삼표시멘트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220304)
제출인: 삼표시멘트

의결권대리행사권유참고서류
3.5
삼표시멘트

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022 년 03 월 04 일

권 유 자:
성 명: (주)삼표시멘트
주 소: 강원도 삼척시 동양길 20(사직동114)
전화번호: 033-571-7000

작 성 자:
성 명: 임 학 선
부서 및 직위: 자금팀/과장
전화번호: 02-6270-5168

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)삼표시멘트
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 04일
라. 주주총회일
2022년 03월 21일

마. 권유 시작일
2022년 03월 10일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 회의진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)삼표시멘트
보통주
562,754
0.52
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)삼표
최대주주
보통주
59,008,784
54.68
최대주주
-

(주)에스피네이처
계열회사
보통주
5,124,821
4.75
계열회사
-

정도원
계열회사 임원
보통주
3,714,565
3.44
계열회사 임원
삼표그룹 회장

정대현
계열회사 임원
보통주
1,410,256
1.31
계열회사 임원
-

문종구
계열회사 임원
보통주
30,000
0.03
계열회사 임원
-

이미숙
특수관계인(친인척)
보통주
261,000
0.24
특수관계인(친인척)
-

박성빈
특수관계인(친인척)
보통주
262,994
0.24
특수관계인(친인척)
-

배동환
계열회사 임원
보통주
3,200
0.00
계열회사 임원
-

조윤제
계열회사 임원
보통주
8,202
0.01
계열회사 임원
-

계
-
69,823,822
64.70
-
-

주) 상기 주식소유 내용은 2021년 12월 31일 주주명부 폐쇄 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

노정환
(삼표시멘트)
보통주
232
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 04일
2022년 03월 10일
2022년 03월 21일
2022년 03월 21일

나. 피권유자의 범위

(주)삼표시멘트의제31기정기주주총회(2022년3월21일예정) 를위한주주명부폐쇄기준일(2021년12월31일) 현재주주명부에기재되어있는전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)삼표시멘트
http://www.sampyocement.co.kr
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장접수처및담당자
 주 소: 서울시 종로구 종로1길 42(수송동) 이마빌딩7층
 (주)삼표시멘트 경영관리팀(우편번호03152)
- 우편접수여부: 가능
- 접수기간: 2022년 03월 10일~ 2022년 03월 21일

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03 월 21 일 오전 10 시

장 소
강원도 삼척시 동양길20(사직동) 본사 사무동2층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 최근 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 국내 상황을 고려하여 주주총회 개최에 앞서 비상상황발생(주주총회 예정장소의 폐쇄 조치) 등의 경우, 이사회는 주주총회 개최 일시와 장소 등의 변경권한을 대표이사에게 위임하며, 변경된 장소는 회사 홈페이지 및 금융감독원 공시를 확인하시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2021년 당사의 매출액은 568,987백만원으로 전년대비 4.78% 증가하였으며, 영업이익은 52,671백만원으로 전년대비 14.6% 감소하였고, 당기순이익은 20,335백만원으로 전년대비 48.4% 증가하였습니다.

당사는 연간 1,100만톤의 시멘트 생산능력을 보유하고 있는 강원도 삼척시 소재 삼척공장에서 시멘트를 생산하여 전국 출하 기지를 통해 시멘트 및 2차 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 국내 최초 현대적 시멘트 생산공장으로 시작한 삼척공장은 주원료인 석회석 공급을 받는 광산과 주연료인 유연탄을 공급 받을 수 있는 항구가 근거리에 있어 시멘트 생산의 최적입지에 자리하고 있습니다. 이런 탁월한 물류네트워크와 입지조건의 장점을 살려 환경친화적이며, 경제적인 시멘트 생산에 앞장서 왔습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제31(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제30(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31(당)기말
제30(전)기말

자 산

I. 유동자산

219,447,748,602
205,336,191,126

현금및현금성자산
4,5,7
33,173,374,378
57,689,287,197

유동성파생상품자산
7
303,054,196
-

매출채권
7,8,34
95,132,716,907
82,117,655,701

기타유동채권
7,8,34
7,874,682,210
5,954,904,547

재고자산
10
79,697,830,416
55,605,134,856

기타유동자산
9
3,266,090,495
3,969,208,825

II. 비유동자산

1,192,883,441,629
1,143,962,315,361

기타금융자산
5,6,7
4,001,763,000
3,328,013,000

파생상품자산

561,891,586
-

장기매출채권
7,8
964,234,440
389,339,894

기타비유동채권
7,8
8,602,767,534
4,506,051,551

유형자산

11,19,
39

926,276,846,817
879,800,243,784

무형자산
13
224,225,293,560
226,228,502,925

투자부동산
12
449,682,300
449,682,300

기타비유동자산
9
3,752,634,881
2,669,578,471

이연법인세자산
32
24,048,327,511
26,590,903,436

자 산 총 계

1,412,331,190,231
1,349,298,506,487

부 채

I. 유동부채

343,942,387,420
306,635,867,484

유동성충당부채

7,
23,38

1,959,723,208
1,799,895,343

매입채무

7,15,
35,38

29,438,647,249
25,502,115,266

단기차입금
7,17,38
80,015,153,931
32,644,605,844

유동성장기차입금
7,17,38
142,687,882,311
106,302,981,705

유동성사채

7,
18

-
15,000,000,000

유동성회생채무
7,20,37,38
4,849,987,716
1,630,184,918

유동성파생상품부채
7
4,201,812
64,612,080

기타유동채무
7,15,35,38
57,866,933,819
79,919,844,846

유동성리스부채

7,19,
39

13,850,563,326
9,907,913,039

기타유동부채
16
10,203,475,580
24,527,317,229

당기법인세부채

3,065,818,468
9,336,397,214

II. 비유동부채

412,306,300,316
399,744,875,727

충당부채
23
24,800,867,904
17,942,826,627

장기차입금

7,
17,
38,39

214,329,171,654
273,969,638,423

사채

7,
18

60,347,009,365
-

리스부채

7,19,
39

65,141,886,778
45,131,636,236

비유동회생채무

7,20,
38

6,547,976,660
9,699,444,489

기타비유동채무

7,15,
38

2,483,351,870
4,190,942,864

확정급여부채
22
38,656,036,085
48,810,387,088

부 채 총 계

756,248,687,736
706,380,743,211

자 본

I. 지배기업 소유주지분

655,943,370,525
642,818,433,288

자본금
24
53,958,153,000
53,678,586,500

주식발행초과금
24
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
25
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
26
(3,764,789,508)
(4,237,951,317)

기타자본
26
10,883,026,008
16,111,067,116

이익잉여금
27
380,048,194,906
362,447,944,870

II. 비지배지분

139,131,970
99,329,988

자 본 총 계

656,082,502,495
642,917,763,276

부채및자본총계

1,412,331,190,231
1,349,298,506,487

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제31(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제30(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31(당)기
제30(전)기

I. 매출액
28,35
568,987,710,995
543,151,580,297

II. 매출원가

28
,
35

463,152,693,360
431,924,448,998

III. 매출총이익

105,835,017,635
111,227,131,299

판매비와관리비
29
53,163,618,078
49,548,525,576

IV. 영업이익

52,671,399,557
61,678,605,723

금융수익
31
1,822,509,742
3,108,627,270

금융비용
31
23,179,609,894
21,611,404,220

기타수익
30
6,299,533,733
3,919,368,065

기타비용
30
15,736,521,485
20,980,524,018

V. 법인세비용차감전순이익

21,877,311,653
26,114,672,820

VI. 법인세비용
32
1,542,014,259
12,410,939,529

VII. 당기순이익

20,335,297,394
13,703,733,291

VIII. 기타포괄손익

5,779,161,258
(620,545,834)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

123,155,309
2,821,106

해외사업환산손실

(8,415)
(43,499)

현금흐름위험회피파생상품평가손익

123,163,724
2,864,605

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

5,656,005,949
(623,366,940)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

350,006,500
380,152,201

확정급여제도의 재측정요소
22
5,305,999,449
(1,003,519,141)

IX. 총포괄이익

26,114,458,652
13,083,187,457

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

20,345,495,412
13,724,919,263

비지배지분

(10,198,018)
(21,185,972)

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

26,124,656,670
13,104,373,429

비지배지분

(10,198,018)
(21,185,972)

X. 주당이익
34

기본주당이익

186
128

희석주당이익

186
128

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제31(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제30(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익
누계액
기타자본
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2020.1.1(전기초)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(6,167,249,219)
16,111,067,116
356,640,859,781
635,082,050,297
120,515,960
635,202,566,257

당기순이익
-
-
-
-
-
13,724,919,263
13,724,919,263
(21,185,972)
13,703,733,291

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
(43,499)
-
-
(43,499)
-
(43,499)

기타포괄손익-공정가치 측정
지분상품 평가손익

-
-
-
380,152,201
-
-

380,152,201

-

380,152,201

현금흐름위험회피
파생상품평가손익

-
-
-
2,864,605
-
-
2,864,605
-
2,864,605

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
(1,003,519,141)
(1,003,519,141)
-
(1,003,519,141)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당
-
-
-
-
-
(5,367,677,600)

(5,367,677,600)

-

(5,367,677,600)

종속기업처분
-
-
-
1,546,324,595
-
(1,546,637,433)
(312,838)
-
(312,838)

2020.12.31(전기말)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(4,237,951,317)
16,111,067,116
362,447,944,870
642,818,433,288
99,329,988
642,917,763,276

2021.1.1(당기초)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(4,237,951,317)
16,111,067,116
362,447,944,870
642,818,433,288

99,329,988

642,917,763,276

당기순이익
-
-
-
-
-

20,345,495,412

20,345,495,412
(10,198,018)

20,335,297,394

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
(8,415)
-
-
(8,415)
-
(8,415)

기타포괄손익-공정가치 측정
지분상품 평가손익

-
-
-
350,006,500
-
-
350,006,500
-
350,006,500

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
-
-
123,163,724
-
-
123,163,724
-
123,163,724

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
5,305,999,449
5,305,999,449
-
5,305,999,449

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
-
-
-
-
(4,603,740)
-

(4,603,740)

-

(4,603,740)

배당
-
-
-
-
-
(8,051,244,825)
(8,051,244,825)
-
(8,051,244,825)

합병으로 인한 자본변동
279,566,500
-
-
-
(280,484,200)
-
(917,700)
-

(917,700)

사업양수 거래
-
-
-
-
(4,942,953,168)
-
(4,942,953,168)
-
(4,942,953,168)

비지배지분취득
-
-
-
-
-
-
-
50,000,000
50,000,000

2021.12.31(당기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(3,764,789,508)
10,883,026,008
380,048,194,906
655,943,370,525
139,131,970
656,082,502,495

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제31(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제30(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제31(당)기
제30(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
32,874,329,180
92,788,355,609

1. 당기순이익
20,335,297,394
13,703,733,291

2. 당기순이익에 대한 조정
102,659,930,092
107,800,526,677

퇴직급여
8,288,526,015
8,538,017,383

유형자산감가상각비
60,587,610,358
55,560,718,896

무형자산상각비
2,257,181,365
2,256,283,913

광산복구충당부채전입
1,212,043,041
774,095,633

소송충당부채전입
6,513,142,480
173,257,917

이자비용
19,362,641,444
19,826,675,810

외화환산손실
1,095,143,804
223,751,607

기타금융자산처분손실
1,775,000
108,317

유형자산처분손실
4,748,776,191
6,574,150,247

무형자산처분손실
8,000
21,410,001

유형자산손상차손
-
4,663,695,668

기타금융자산손상차손
388,000,000
-

법인세비용
1,542,014,259
12,410,939,529

대손상각비(환입)
(861,138,400)
296,479,724

기타대손상각비
5,759,270
261,547,680

기타의기타비용
11,093
455,540

이자수익
(296,993,795)
(390,783,354)

외화환산이익
(41,560,096)
(255,413,885)

배당금수익
(74,200,000)
(55,650,000)

현금흐름위험회피파생상품평가이익
(762,870,928)
-

유형자산처분이익
(75,642,173)
(977,512,057)

유형자산손상차손환입
(113,869,093)
-

기타대손상각비환입
(1,113,974,810)
-

채무면제이익
-
(1,773,075,182)

기타의기타수익
(2,452,933)
(328,626,710)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(64,422,523,077)
(1,017,767,770)

매출채권
(11,703,677,474)
(544,363,887)

기타유동채권
6,867,855,128
2,892,319,809

재고자산
(25,835,571,601)
4,637,980,421

기타유동자산
516,895,330
322,124,940

장기매출채권
383,923,873
54,783,908

기타비유동채권
(3,624,269,859)
-

기타비유동자산
(1,063,013,976)
(782,518,456)

매입채무
3,916,598,094
(4,494,671,444)

기타유동채무
(7,270,039,004)
(1,405,757,682)

기타유동부채
(16,674,514,809)
10,307,946,843

비유동충당부채
(867,144,244)
-

기타비유동채무
(143,486,562)
(461,464,996)

퇴직급여지급
(4,365,270,144)
(5,565,617,626)

계열사전입
21,291,600
307,055,650

계열사전출
-
(229,167,995)

사외적립자산
(4,582,099,429)
(6,056,417,255)

4. 이자 수취
266,090,807
350,068,865

5. 이자 지급
(18,309,670,971)
(18,829,668,984)

6. 배당금 수취
(888,029,770)
55,650,000

7. 법인세 납부
(6,766,765,295)
(9,274,186,470)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(106,680,271,584)
(46,482,085,943)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,483,734,610
7,351,780,309

단기대여금의 회수
297,028,650
-

단기금융상품의 감소
610,000,000
110,000,000

장기금융상품의 감소
-
6,500,000

임차보증금의 감소
446,783,000
1,424,865,000

비유동수입보증금의 증가
-
5,593,830

유형자산의 처분
111,900,000
5,695,326,980

무형자산의 처분
-
40,499,999

정부보조금의 수취
18,022,960
68,994,500

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(108,164,006,194)
(55,833,866,252)

단기대여금의 대여
(350,000,000)
-

장기대여금의 대여
(50,000,000)
-

단기금융상품의 증가
(610,000,000)
-

장기금융상품의 증가
-
(2,000,000)

장기기타금융자산의 취득
(600,000,000)
(52,320)

유형자산의 취득
(87,329,523,194)
(52,222,433,932)

무형자산의 취득
(253,980,000)
(87,000,000)

임차보증금의 증가
(198,000,000)
(1,522,380,000)

영업양수
(18,772,503,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
49,282,962,490
(53,953,004,340)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
463,538,542,762
242,357,328,256

단기차입금의 차입
311,190,203,999
165,145,328,256

장기차입금의 차입
92,295,000,000
77,212,000,000

임대보증금의 증가
38,400,000
-

사채의 발행
59,969,542,503
-

비지배지분의 증가
50,000,000
-

유상증자
(4,603,740)
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(414,255,580,272)
(296,310,332,596)

단기차입금의 상환
(264,203,392,813)
(174,077,388,060)

유동성장기차입금의 상환
(115,166,050,184)
(82,179,089,952)

유동성회생채무의 상환
(764,198,771)
(1,097,346,508)

장기차입금의 상환
(1,283,100,000)
(12,219,100,000)

유동성사채의 상환
(15,000,000,000)
(10,000,000,000)

리스부채의 상환
(10,924,709,524)
(11,369,730,476)

배당금 지급
(6,914,128,980)
(5,367,677,600)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
7,067,095
(3,098,031)

V. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
(24,515,912,819)
(7,649,832,705)

VI. 기초의 현금및현금성자산
57,689,287,197
65,339,119,902

VII. 기말의 현금및현금성자산
33,173,374,378
57,689,287,197

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제31
(당)기말
2021년 12월
31일 현재

제30
(전)기말
2020년 12월
31일 현재

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 

주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에

21개
분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 54.68%입니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)
100.00
한국
12월
시멘트 제조업
의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*2)
100.00
한국
12월
석유 및 천연가스 광업
의결권과반수보유

삼표레미콘(주)(*3)
100.00
한국
12월
제조업
의결권과반수보유

삼표농원(주)(*4)
87.88
한국
12월
농업
의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*5)
100.00
한국
12월
서비스업
의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*6)
100.00
한국
12월
석회석 광업
의결권과반수보유

삼표해운(주)(*7)
100.00
한국
12월
해운중개업
의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.

(*2)

골
든자원개발(주)
는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 기업으로 당기말현재 자본금은 1,985백만원입니다. 골든자원개발(주)
의
아르헨티나 지점은 당기 중 청산되었습니다. 

(*3)

삼표레미콘(주)는 2021년 8월 13일 설립되어 레미콘 판매사업을 주요사업으로
영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 21,010백만원입니다.

(
*4)

삼표농원(주)는 2018년 2월 중 설립되어 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은
1,650
백만원입니다.

(*5)
삼표에스앤씨(주)는
2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.

(*6) 삼표자원개발(주)
는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말
현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당

기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

골든자원개발(주)
53
34,496
(34,443)
-
(1,488)
(1,488)

삼척에너지(주)(*1)
-
-
-
3,867
2,325
2,325

삼표레미콘(주)(*2)
26,392
10,512
15,880
11,756
(14)
(187)

삼표농원(주)
1,247
7
1,240
-
(84)
(84)

삼표에스앤씨(주)
559
1,822
(1,263)
3,951
(647)
(523)

삼표자원개발(주)
195,159
73,895
121,264
62,695
13,052
13,140

삼표해운(주)
147,331
127,089
20,242
55,217
166
250

(*1) 2021년 11월 1일자로 삼척에너지(주)는 지배기업인 (주)삼표시멘트에 흡수 합병되었습니다.
(*2) 2021년 8월 13일 삼표레미콘(주)가 신규 설립되었습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

Golden Oil Colombia Corp.(*1)
-
-
-
-
-
-

골든자원개발(주)
57
33,012
(32,955)
-
564
564

삼척에너지(주)
26,709
270
26,439
4,609
2,216
2,216

삼표농원(주)
646
17
629
-
(134)
(134)

삼표라임스톤(주)(*2)
-
-
-
644
(312)
(289)

삼표에스앤씨(주)
524
1,264
(740)
4,108
(819)
(697)

삼표자원개발(주)
205,102
96,978
108,124
53,622
758
843

삼표해운(주)
134,057
114,065
19,992
47,258
(4,827)
(4,826)

(*1) Golden Oil Colombia Corp.는 2020년 11월 중 청산되었습니다.
(*2) 삼표라임스톤(주)는 2020년 6월 중 삼표에스앤씨(주)에 흡수합병되었습니다.

2. 연결재
무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표
는 2022년

2월
17일자

이사회에서 승
인될 예정이며, 2022년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정
되는
금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정
되는
금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체
의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(나) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 21
: 확정급여채무의 측정

-
주석 31
: 이연법인세자산의 인식

(다) 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우,
연결실체
는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우,
연결실체
는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이
동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석

7
:
금융자
산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경
연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호(금융상품) 및 제1039호(금융상품 인식과 측정) 및 제1107호(금융상품 공시) 및 제1104호(보험계약) 및 제1116호(리스)을 최초로 적용하였습니다. 

(가)
이자율지표 개혁 2단계 개정사항
이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우
연결실체
는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다.
연결실체
는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우
연결실체는
먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

연결실체
는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다.

연결실체
는 위험회피관계와 관련하여 위험회피대상항목 및 위험회피수단에 대해 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 일어나는 경우 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을적용하여 위험회피회계의 중단 없이 기존의 위험회피관계를 지속합니다.

연결실체
는 위험회피관계가 다른 사유로 중단되지 않는 한, 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 더 이상 존재하지 않게 되는 시점에 다음과 같이 회계처리 합니다.
-
연결실체
는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 해당 변경이 일어난 보고기간 말까지 위험회피회계의 중단 없이 수정합니다.
-
연결실체
는 현금흐름위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

(가) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(나) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(라) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(마) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화환산

(가) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(나) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다

(4) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우
연결실체
는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우
연결실체
는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(마) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(가) 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

(가) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이
행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

(다) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
3 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

사용권자산
2 - 20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산은 토지이며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 10년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타무형자산
3 - 5년
정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가
연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 자산손상
재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

(14) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(다) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

(가) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 퇴직급여
연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(다) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

(나) 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(가) 시멘트부문
연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(나) 환경부문
연결실체는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세
연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

(가) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

(나) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호(손실부담계약) - 계약이행원가
손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1012호(법인세) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.
이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는
연결실체
에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 리스)
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 사업결합)
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 유형자산)
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)
- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
10,064
10,303

기타현금성자산
23,109
47,386

합계

33,173
57,689

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[현금 및 현금성자산]

예금
-
4,400
질권설정

[장기기타금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권
212
-
1순위 근질권

합계
217
4,405

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권
212
-

소계
217
5

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
3,784
3,322

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
4,002
3,328

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
2,330
1,840

동양인터내셔널(주)(*2)
93,640주
14.32%
4,735
1,454
1,482

한일대우시멘트(주)
226,720주
11.34%
78
-
-

합계
7,092
3,784
3,322

(*1) 당기 중 ㈜동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 490백만원의 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여 28백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
33,173
33,173

기타금융자산
217
217

매출채권
96,097
96,097

기타채권
16,477
16,477

소계
145,964
145,964

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,784
3,784

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
865
865

금융자산 합계
150,614
150,613

[상각후원가측정 금융부채]

매입채무
29,439
29,439

차입금
437,032
441,216

사채
60,347
60,069

리스부채
78,992
78,992

회생채무
11,398
11,398

기타채무
60,350
60,350

소계
677,558
681,464

[
위험회피수단 파생상품부채
]

파생상품부채
4
4

금융부채 합계
677,562
681,468

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
57,689
57,689

기타금융자산
5
5

매출채권
82,507
82,507

기타채권
10,461
10,461

소계
150,662
150,662

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,322
3,322

금융자산 합계
153,985
153,984

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
25,502
25,502

차입금
412,918
420,306

사채
15,000
15,000

리스부채
55,040
55,040

회생채무
11,329
11,329

기타채무
84,111
84,111

소계
603,900
611,288

[위험회피수단 파생상품부채]

파생상품부채
65
65

금융부채 합계
603,965
611,353

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열
금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)로 측정된 공정가치

당
기
말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,784
3,784

파생상품자산
-
865
-
865

파생상품부채

-
4
-
4

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,322
3,322

파생상품부채

-
65
-
65

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)

(주)동양레저

-
-
2,330
-
-
1,840
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널
(주)

-
-
1,454
-
-
1,482
순자산가치법
-

통화스왑 및 이자율스왑(*2)

-
865
-
-
-
-
현금흐름 할인방법
선도환율, 선도이자율

이자율스왑

-
4
-
-
65
-
현금흐름 할인방법
선도이자율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며
(주)동양레저
는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.

(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
범위
(가중평균)
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
2,330
1,840
현금흐름
할인모형
가중평균자본비용
12.4%~16.4%(14.4%)
가중평균자본비용이 하락(상승)
한다면 비상장주식의 공정가치는
증가(감소)할 것입니다.

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 

(5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
가중평균자본비용
+/-2%(14.4%)
171
(131)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
97,004
9,311
7,903
4
645
17,863
114,867

대손충당금
(907)
(1,351)
-
-
-
(1,351)
(2,258)

현재가치할인차금
-
(34)
-
-
-
(34)
(34)

순장부금액:
96,097
7,926
7,903
4
645
16,478
112,575

유동성
95,133
7,815
3
4
53
7,875
103,008

비유동성
964
111
7,900
-
592
8,603
9,567

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
84,699
8,914
4,028
1
150
13,093
97,792

대손충당금
(2,192)
(2,564)
-
-
-
(2,564)
(4,756)

현재가치할인차금
-
(68)
-
-
-
(68)
(68)

순장부금액:
82,507
6,282
4,028
1
150
10,461
92,968

유동성
82,118
5,954
-
1
-
5,955
88,073

비유동성
389
328
4,028
-
150
4,506
4,895

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가
대상채권
미연체 채권
92,280
117
16,512
-
108,792
117

6개월 이하
3,119
177
-
-
3,119
177

6개월초과~

1년 이하

38
10
-
-
38
10

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,544
580
1,351
1,351
2,895
1,931

합계
97,004
907
17,863
1,351
114,867
2,258

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가
대상채권
미연체 채권
78,393
23
10,529
-
88,922
23

6개월 이하
3,281
224
-
-
3,281
224

6개월초과~
1년 이하

936
246
-
-
936
246

1년 초과
181
181
-
-
181
181

개별평가대상채권
1,908
1,518
2,564
2,564
4,472
4,082

합계
84,699
2,192
13,093
2,564
97,792
4,756

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
1,518
673
2,191

환입
(363)
(437)
(800)

제각
(575)
-
(575)

사업양수로 인한 변동
-
91
91

기말
580
327
907

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
1,400
496
1,896

설정
118
178
296

기말
1,518
674
2,192

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
2,564

설정
(1,108)

제각
(105)

기말
1,351

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
2,785

설정
261

제각
(406)

기타
(24)

환율변동효과
(52)

기말
2,564

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
133
-
167
-

선급비용
2,800
3,753
3,391
2,670

기타
333
-
411
-

합계
3,266
3,753
3,969
2,670

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
770
1,465

제품
1,125
606

미포장시멘트
6,513
6,983

반제품
7,039
5,130

원재료
29,925
13,631

저장품
34,326
27,790

합계
79,698
55,605

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 451,505백만원(전기: 419,907백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체내의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

상품
770
26,000
한국수출입은행

제품
81

미포장시멘트
6,513

반제품
7,039

원재료
30,202

저장품
24,697

합계
69,302

(4) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실환입
-
3

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
263,815
-
-
-
263,815

건물
220,864
(108,518)
(113)
-
112,233

구축물
189,602
(79,380)
(876)
(5,033)
104,313

기계장치
977,283
(744,239)
(2,291)
(246)
230,507

선박
120,202
(37,512)
-
-
82,690

차량운반구
20,705
(17,853)
-
-
2,852

공기구비품
7,297
(5,733)
-
(37)
1,527

사용권자산
84,817
(8,122)
-
-
76,695

건설중인자산
51,645
-
-
-
51,645

합계
1,936,230
(1,001,357)
(3,280)
(5,316)
926,277

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
247,760
-
-
-
247,760

건물
216,807
(103,144)
(113)
-
113,550

구축물
163,411
(72,489)
(101)
(4,903)
85,918

기계장치
944,304
(722,537)
(1,917)
(263)
219,587

선박
126,173
(28,534)
(4,664)
-
92,975

차량운반구
23,317
(19,777)
-
-
3,540

공기구비품
6,975
(5,363)
-
(46)
1,566

사용권자산
63,638
(9,716)
-
-
53,922

건설중인자산
62,261
-
(1,279)
-
60,982

합계
1,854,646
(961,560)
(8,074)
(5,212)
879,800

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상차손환입
사업양수로 인한 변동(*2)
대체 등
기말

토지
247,760
203
-
-
-
8,669
7,183
263,815

건물
113,550
39
(5,524)
(106)
-
717
3,556
112,233

구축물
85,918
502
(6,594)
(94)
114
597
23,869
104,313

기계장치
219,587
643
(24,617)
(4,145)
-
1,068
37,971
230,507

선박
92,975
-
(10,023)
(310)
-
-
47
82,690

차량운반구
3,540
1
(1,098)
(39)
-
69
379
2,852

공기구비품
1,566
115
(626)
(22)
-
167
329
1,527

사용권자산
53,922
35,073
(12,105)
-
-
-
(194)
76,695

건설중인자산
60,982
61,448
-
(70)
-
-
(70,715)
51,645

합계
879,800
98,024
(60,587)
(4,786)
114
11,287
2,426
926,277

(*1) 당기 중 운휴자산에 대하여 발생한 감가
상각비 24백만원을
기타비용
으로 인식하였습니다.

(*2)
연
결실체는 당기 중

(주)삼표산업과 (주)에스피네이처의 레미콘사업 일부(여주, 당진, 아산, 대전, 군산)를 영업 양수하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상차손(*2)
기타
기말

토지
252,975
4
-
(7,886)
-
2,667
247,760

건물
119,100
2
(5,496)
(66)
-
10
113,550

구축물
86,968
298
(4,818)
(754)
-
4,224
85,918

기계장치
217,660
4,717
(21,778)
(2,558)
-
21,546
219,587

선박
107,905
-
(10,506)
-
(4,664)
240
92,975

차량운반구
3,284
36
(898)
(28)
-
1,146
3,540

공기구비품
2,036
-
(687)
-
-
217
1,566

사용권자산
51,256
15,451
(11,378)
-
-
(1,407)
53,922

건설중인자산
28,548
66,797
-
-
-
(34,363)
60,982

합계
869,732
87,305
(55,561)
(11,292)
(4,664)
(5,720)
879,800

(*1) 전기 중 운휴자산에 대하여 발생한 감가상각비 24백만원을
기타비용
으로 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 불용자산(선박)에 대하여 4,664백만원을 손상차손으로 인식하였습니다

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
59,554
54,707

판매비와관리비
1,009
830

기타의기타비용(운휴자산)
24
24

합계
60,587
55,561

(
4)

당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
167,524
240,000
(주)신한은행
(주)하나은행
농협은행(주)
신용협동조합중앙회
중국은행(주)
한국산업은행

건물
104,638

구축물
40,020

기계장치
166,302

광업권
170,078

토지(*1)
43,337
61,339

(주)하나은행

한국광해광업공단

건물(*1)
1,030

구축물(*1)
13,550

기계장치(*1)
1,945

토지
3,064
9,754
(주)신한은행

건물
22

구축물
535

기계장치
63

토지
18,484
48,000
한국산업은행

건물
3,091

구축물
29,394

기계장치
45,006

차량운반구
-

광업권
36,872

선박(*2)
65,224
75,600
(주)신한은행
한국산업은행
현대커머셜(주)

합계
910,179
434,693

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.
(*2) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 69백만달러 및 KRW 9,350백만원)되어 있으며, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 8,094백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

(주)삼표시멘트
(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

한국광해광업공단

자체 담보제공
12,100
부산공장

19,552
광양공장

삼표자원개발(주)

한국광해광업공단

제3자 담보제공
14,400
부산공장

6,287
광양공장

6,071
목포공장

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
장부금액

토지
450
450

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
장부금액

토지
450
450

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동은 없습니다.

13. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
696
-
(696)
-

소프트웨어개발비
6,167
(5,970)
-
197

산업재산권
108
(108)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,142)
-
31

회원권
153
-
-
153

광업권
226,958
(6,723)
(4,196)
216,039

기타무형자산
22,868
(10,196)
(4,867)
7,805

합계
258,123
(24,139)
(9,759)
224,225

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
696
-
(696)
-

소프트웨어개발비
6,168
(5,614)
-
554

산업재산권
108
(108)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,135)
-
38

회원권
153
-
-
153

광업권
226,958
(6,383)
(4,196)
216,379

기타무형자산
22,612
(8,640)
(4,867)
9,105

합계
257,868
(21,880)
(9,759)
226,229

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

소프트웨어개발비
554
-
-
(356)
(1)
197

사용수익기부자산
38
-
-
(7)
-
31

회원권
153
-
-
-
-
153

광업권
216,379
-
-
(340)
-
216,039

기타무형자산
9,105
254
-
(1,555)
1
7,805

합계
226,229
254
-
(2,258)
-
224,225

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

소프트웨어개발비
1,020
-
-
(466)
-
554

사용수익기부자산
45
-
-
(7)
-
38

회원권
215
-
(62)
-
-
153

광업권
209,773
-
-
(266)
6,872
216,379

기타무형자산
10,053
87
-
(1,517)
482
9,105

합계
221,106
87
(62)
(2,256)
7,354
226,229

(3) 당기 중 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
1,477
1,379

판매비와관리비
781
877

합계
2,258
2,256

14. 차입원가 

당기 및 전기 중 자본화된 차입원
가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

적격자산
당기
전기

차입원가
자본화이자율(%)
차입원가
자본화이자율(%)

유형자산
1,129

1.41
~ 3.53

556
2.50 ~ 3.55

무형자산
115
3.15
306
3.55

합계
1,244

862

1
5. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
29,439
25,502

[기타유동채무]

미지급금
50,692
74,826

미지급비용
7,175
5,093

소계
57,867
79,919

[기타비유동채무]

장기미지급금
2,327
2,332

장기미지급비용
-
1,741

보증금
156
118

소계
2,483
4,191

합계
89,789
109,612

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
8,964
15,003

예수금
418
3,170

계약부채
803
5,827

기타
18
527

소계
10,203
24,527

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

Bankers's Usance
(주)우리은행 등
0.41 ~ 0.64
50,673
7,645

운영자금대출
(주)광주은행 외
2.70 ~ 3.94
29,342
19,600

수입자금대출
한국수출입은행
1.84
-
5,400

합계
80,015
32,645

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

토지매각차입거래(*1)
쌍용자원개발(주)
4.00
5,440
5,440

리파이낸싱 신디케이트론
(Tranch A,B)
한국산업은행 등
3.44
60,759
79,400

한국산업은행 등
3.69
60,759
79,400

리파이낸싱
(광업자금)
한국광해광업공단
3.87
-
2,957

한국산업은행
3.87
-
3,990

현대화시설대
한국광해광업공단
2.60 ~ 2.70
5,910
8,537

시설자금
한국광해광업공단
2.50 ~ 3.10
20,693
24,250

한국산업은행
2.35 ~ 3.84
45,864
32,688

(주)국민은행 외
1.39 ~ 4.95
33,360
18,426

운영자금
한국광해광업공단

2.40
~ 3.20

30,895
17,925

(주)국민은행 외

2.53
~ 3.95

72,750
51,751

채권유동화
우리드림제이차㈜
3.25 ~ 3.95
22,000
44,000

선박구매대출
KDB캐피탈
4.95
-
6,489

현대커머셜(주)
4.80
-
7,331

소계
358,430
382,584

장기차입금현재가치할인차금
(1,412)
(2,311)

합계
357,017
380,273

차감: 유동성 대체
(142,688)
(106,303)

차감계
214,329
273,970

(*1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다, 동 계약 과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석
36(1
) 참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
상환금액

1년이내
142,811

1년초과 2년이내
163,251

2년초과 3년이내
20,899

3년초과 4년이내
11,578

4년초과 5년이내
7,878

5년초과
12,013

합계
358,430

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
이자율(%)
발행일
만기일
당기
전기
상환방법

신한은행 보증부 
외화변동금리부사채

1.47

2021.06.23
2023.12.22
10,670
-
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
2.44
2021.08.26
2024.08.26
50,000
-
만기일시상환

제2회 한국투자증권 사모사채
3.91
2019.10.23
2021.09.23
-
15,000
만기일시상환

소계
60,670
15,000

차감: 사채할인발행차금
(322)
-

합계
60,347
15,000

차감: 유동성 대체
-
(15,000)

차감계
60,347
-

(2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
상환금액

1년이내
-

1년초과 2년이내
10,670

2년초과 3년이내
50,000

합계
60,670

19. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
2,627
4,103
5,869
41,323
53,922

감가상각비
(2,660)
(1,135)
(3,364)
(4,948)
(12,107)

사용권자산 추가
4,651
600
2,990
26,832
35,073

사용권자산 제거
-
-
(193)
-
(193)

기말
4,618
3,568
5,302
63,207
76,695

<전기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
1,082
613
2,823
46,738
51,256

감가상각비
(2,219)
(1,187)
(2,557)
(5,415)
(11,378)

사용권자산 추가
3,764
4,677
7,010
-
15,451

사용권자산 제거
-
-
(1,407)
-
(1,407)

기말
2,627
4,103
5,869
41,323
53,922

(2)
당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
3,339
2,106

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
907
832

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
5,760
7,815

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)
73
78

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
21,004
22,201

(4) 연장선택권
리스기간을 산정할
때
경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만리스기간에 포함합니다.
 
연결실체의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로인하여 연결실체의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다.

20. 채무의 조정

지배기업은 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며,2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 지배기업은 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 채무조정 내역 및 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

구분
기초

변동내역

기말

변제
현재가치할인차금 상각

[회생채권]

보증금채무
626
(45)
-
581

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,946
(703)
-
11,243

회사채채무
891
(17)
-
874

소계

13,558
(764)
-
12,794

차감: 현재가치할인차금
(2,225)
-
833
(1,392)

연결조정
(4)
-
-
(4)

합계
11,330
(764)
833
11,398

차감 : 유동성대체
(1,630)
-
-
(4,850)

차감계
9,699
-
-
6,548

<전기>

(단위 : 백만원)

구분
기초

변동내역

기말

변제
현재가치할인차금 상각

[회생채권]

보증금채무
776
(150)
-
626

상거래채무
238
(142)
-
96

특수관계인채무
12,648
(703)
-
11,945

회사채채무
994
(104)
-
890

소계

14,656
(1,099)
-
13,557

차감: 현재가치할인차금
(3,047)
-

822

(2,225)

연결조정
(4)
-
-
(4)

합계
11,605
(1,098)
822
11,329

차감 : 유동성대체
(1,875)
-
-
(1,630)

차감계
9,730
-
-
9,699

(2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다.

(3) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
기말 장부금액
변제방법

회생채권
보증금 채무
1,108
581
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
96
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

특수관계인 채무
36,497
11,243
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권,에스앰생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
874
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

21. 파생상품 

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
통화스왑 및 
이자율스왑
외화 차입금 및 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑
원화차입금에 대한 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

<전기>

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
이자율스왑
원화차입금에 대한 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 위험회피목적 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만원)

파생상품종류
종목
계약금액(USD)
약정환율(원)
수취이자율(%)
지급이자율(%)
계약만기일
위험회피비율
비고

통화스왑 및 이자율스왑
차입금
USD 4,000,000
1,110.00
LIBOR 3M+1.80
2.70
2022. 02. 25
100%
수협

통화스왑 및 이자율스왑
사채
USD 9,000,000
1,134.40
LIBOR 6M+0.90
1.47
2023. 12. 22
100%
신한은행

이자율스왑
차입금
KRW 9,000
-
CD(91일물)+2.05
3.89
2022. 06. 14
100%
우리은행

22. 확정급여부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
100,837
107,577

사외적립자산 공정가치
(62,181)
(58,767)

합계
38,656
48,810

(2)

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
107,577
108,757

당기근무원가
7,457
7,840

과거근무원가
-
(99)

이자원가
1,794
1,937

급여지급액
(10,621)
(11,987)

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계학적 요인에 의한 손익
2,062
22

재무적 요인에 의한 손익
(6,159)
814

경험적 요인에 의한 손익
(3,513)
163

계열사전입
1,865
139

계열사전출
-
(9)

기타
375
-

기말
100,837
107,577

(3) 사외적립자산

(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
58,766
56,221

이자수익
1,108
1,133

급여지급액
(6,060)
(7,352)

재측정요소
(374)
(325)

기여금
7,204
8,981

계열사전입
1,537
112

계열사전출
-
(3)

기말
62,181
58,767

(나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
330
286

채무증권
16,307
390

예치금
2,485
2,910

국민연금전환금
270
278

기타
42,789
54,903

합계
62,181
58,767

(다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
734
808

(4) 총비용

(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
7,457
7,840

과거근무원가
-
(99)

순이자원가
686
803

합계
8,143
8,544

(나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
6,547
7,163

판매비와관리비
1,596
1,381

합계
8,143
8,544

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
7,236
(1,324)

법인세효과
(1,694)
320

법인세차감후 재측정요소
5,542
(1,004)

(6) 보험수리적가정 

(가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
2.41 ~ 2.54
1.67 ~ 2.00

퇴직률
사무직 12.38 ~ 13.90
사무직 5.34 ~ 13.90

생산직 12.38
생산직 5.34

해상직 14.14
해상직 14.14

기대임금상승률

사무직
2.69
~ 6.14

사무직 3.58 ~ 6.00

생산직
2.69

생산직 3.58

해상직 5.04 ~ 5.10
해상직 4.71 ~ 5.34

(나) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(5,998)
-8.22%

1% 감소
6,691
9.25%

<임금상승률>

1% 증가
6,667
9.22%

1% 감소
(6,092)
-8.32%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,796)
-6.32%

1% 감소
7,479
6.95%

<임금상승률>

1% 증가
7,350
6.83%

1% 감소
(6,814)
-6.33%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,137
316
39,470
42,809
16,105
100,837

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
17,931
-
16,719

금융보증충당부채
1,924
-
1,764
-

소송충당부채
-
6,870
-
1,224

기타충당부채
36
-
36
-

합계
1,960
24,801
1,800
17,943

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
16,719
1,764
1,224
36
19,743

설정
1,212
-
6,513
-
7,725

사용
-
-
(867)
-
(867)

기타
-
160
-
-
160

기말 :
17,931
1,924
6,870
36
26,761

유동성
-
1,924
-
36
1,960

비유동성
17,931
-
6,870
-
24,801

(*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련한 충당부채입니다.
(*2) 골든자원개발(주)의 캐나다 현지법인이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다. 

(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상 관련 충당부채입니다.

(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트의 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
15,945
1,833
1,051
36
18,865

설정
774
-
173
-
947

기타
-
(69)
-
-
(69)

기말 :
16,719
1,764
1,224
36
19,743

유동성
-
1,764
-
36
1,800

비유동성
16,719
-
1,224
-
17,943

(*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련한 충당부채입니다.
(*2) 골든자원개발(주)의 캐나다 현지법인이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다. 

(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련한 충당부채입니다.

(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000주
1,000,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,916,306주
107,357,173주

보통주자본금
53,958
53,679

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

기초
53,679

신주발행(*1)
279

기말
53,958

(*1) 연결실체는 2021년 11월 11일을 합병기일로 하여 종속회사인 삼척에너지(주)를 흡수합병하였으며, 이때 보통주 559,133주를 신주발행하고 해당 주식을 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

25. 자기주식 

당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
562,754주
10
3,621주
10

(2) 당기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
주식수
금액

기초
3,621주
10

합병으로 인한 취득
559,133주
-

기말
562,754주
10

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손익
(2,509)
(2,859)

현금흐름위험회피
 파생상품평가손익
74
(49)

해외사업환산손익
(1,330)
(1,330)

소계
(3,765)
(4,238)

[기타자본]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
(2,342)
2,881

자기주식처분손실 등
(179)
(174)

소계
10,883
16,111

합계
7,118
11,873

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
감소
당기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 평가손익
(2,859)
350
-
(2,509)

현금흐름위험회피
 파생상품평가손익
(49)
123
-
74

해외사업환산손익
(1,330)
-
-
(1,330)

소계
(4,238)
473
-
(3,765)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
2,881
-
(5,223)
(2,342)

자기주식처분손실 등
(174)
-
(5)
(179)

소계
16,111
-
(5,228)
10,883

합계
11,873
473
(5,228)
7,118

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
당기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 평가손익
(3,239)
380
(2,859)

현금흐름위험회피
 파생상품평가손익
(52)
3
(49)

해외사업환산손익
(2,877)
1,547
(1,330)

소계
(6,168)
1,930
(4,238)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
2,881
-
2,881

자기주식처분손실 등
(174)
-
(174)

소계
16,111
-
16,111

합계
9,943
1,930
11,873

27. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금

380,048

362,448

28. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
531,241
509,513

기타의 매출액
37,747
33,639

합계
568,988
543,152

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
97,004
84,699

계약부채
803
5,827

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
451,505
419,907

기타의 매출원가
11,648
12,017

합계
463,153
431,924

29. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
10,529
10,090

퇴직급여
1,608
1,515

복리후생비
3,671
3,584

여비교통비
166
244

통신비
56
50

임차료
15
318

세금과공과
1,690
1,472

감가상각비
1009
830

무형자산상각비
781
877

접대비
1,181
1,187

보험료
299
224

광고선전비
143
186

운반비
19,341
15,639

조작비
405
809

지급수수료
5,167
4,269

용역비
6,793
7,033

차량유지비
334
269

대손상각비(환입)
(861)
296

인쇄비
86
77

회의비
90
66

교육훈련비
249
210

기타판관비
412
304

합계
53,164
49,549

30.
기타수익 및 기타비용

(1) 당
기 및 전기 중 발생한 기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
76
978

유형자산손상차손환입
114
-

채무면제이익
-
1773

보험차익
911
22

기타대손상각비환입
1,114
-

기타
4,085
1,146

합계
6,300
3,919

(2)
당기 및 전기 중 발생한 기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
4,749
6,574

유형자산손상차손
-
4,664

무형자산처분손실
-
21

기타대손상각비
6
262

소송충당부채전입
6,513
173

기타
4,469
9,287

합계
15,737
20,981

31. 금융
수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익
1,823
3,109

금융비용
(23,180)
(21,611)

순금융비용
(21,357)
(18,502)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정
금융부채
위험회피수단
파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
297
-
-
-
297

배당금수익
-
74
-
-
74

외환차익
261
-
386
-
647

외화환산이익
7
-
34
-
41

파생상품평가이익
-
-
-
763
763

합계
565
74
420
763
1,822

[금융비용]

이자비용
-
-
19,363
-
19,363

외환차손
220
-
2,113
-
2,333

외화환산손실
15
-
1,080
-
1,095

기타금융자산손상차손
388
-
-
-
388

기타금융자산처분손실
1
-
-
-
1

합계
624
-
22,556
-
23,180

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피
 파생상품평가손익
-
-
-
123
123

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정
금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
391
-
-
391

배당금수익
-
56
-
56

외환차익
631
-
1,776
2,407

외화환산이익
-
-
255
255

합계
1,022
56
2,031
3,109

[금융비용]

이자비용
-
-
19,826
19,826

외환차손
432
-
1,129
1,561

외화환산손실
5
-
219
224

합계
437
-
21,174
21,611

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
4,601
7,106

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,543
(364)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,845)
198

법인세 추납(환급)액
(3,757)
5,471

법인세비용
1,542
12,411

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여제도의 재측정요소
7,000
(1,694)
5,306
(1,324)
320
(1,004)

기타금융자산평가이익
462
(112)
350
502
(122)
380

현금흐름위험회피평가손익
162
(39)
123
4
(1)
3

합계
7,624
(1,845)
5,779
(818)
197
(621)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
21,877
26,115

적용세율에 따른 법인세
5,294
5,858

조정사항:

세액공제
(739)
(34)

비과세수익 / 비공제비용으로 인한 효과
(2,628)
1,591

미인식 이연법인세 효과
10,484
(1,167)

법인세
추납예정액

(3,757)
5,471

기타
(7,113)
692

법인세비용
1,542
12,411

평균유효세율
7.05%
47.52%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(1)
(3)
(4)
-
(1)
(1)

토지재평가손익
(48,471)
194
(48,277)
(11,730)
47
(11,683)

무형자산
(750)
(6,098)
(6,848)
(182)
(1,475)
(1,657)

퇴직연금
(57,455)
(2,312)
(59,767)
(13,904)
(560)
(14,464)

현재가치할인차금
(2,243)
865
(1,378)
(543)
209
(334)

채무조정이익
(2,225)
833
(1,392)
(538)
201
(337)

일시상각충당금
(4,023)
(263)
(4,286)
(974)
(63)
(1,037)

해외사업환산손익
(569)
-
(569)
(138)
-
(138)

발전소운영권
(6,594)
436
(6,158)
(1,596)
106
(1,490)

대손충당금
6,850
(1,963)
4,887
1,658
(475)
1,183

매도가능금융자산
9,655
(462)
9,193
2,337
(112)
2,225

종속기업투자
(3,640)
29,622
25,982
(881)
7,169
6,288

유형자산
46,087
(3,673)
42,414
11,153
(889)
10,264

퇴직급여충당금
104,859
(8,760)
96,099
25,376
(2,120)
23,256

광산복구충당부채
16,719
1,212
17,931
4,046
293
4,339

국고보조금
14,995
1,274
16,269
3,629
308
3,937

자기주식
2,416
16,237
18,653
585
3,929
4,514

미지급금
1,997
107
2,104
483
26
509

미지급비용
3,266
273
3,539
790
66
856

충당부채
3,047
5,811
8,858
737
1,407
2,144

계약부채
5,827
(5,024)
803
1,410
(1,216)
194

리스부채
57,711
21,640
79,351
13,966
5,237
19,203

사용권자산
(56,662)
(20,392)
(77,054)
(13,712)
(4,935)
(18,647)

파생상품
65
(61)
4
16
(15)
1

기타
2,871
1,849
4,720
695
447
1,142

파생상품평가자산
-
(865)
(865)
-
(209)
(209)

기부금
-
1,950
1,950
-
472
472

상각후원가측정금융자산
-
388
388
-
94
94

일시적차이 가감계
93,732
32,815
126,547
22,683
7,941
30,624

세액공제
15
-
15
15
-
15

합계
93,747
32,815
126,562
22,698
7,941
30,639

(-) 이연법인세효과 미인식액
15,980
(46,106)
(30,126)
3,893
(10,484)
(6,591)

이연법인세자산(부채) 인식액
109,727
(13,291)
96,436
26,591
(2,543)
24,048

연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 연결실체는 당기말 현재 일시적차이 30,126백만원에서 발생하는 법인세효과에대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(4)
3
(1)
(1)
1
-

토지재평가손익
(51,279)
2,808
(48,471)
(12,410)
680
(11,730)

무형자산
(909)
159
(750)
(220)
38
(182)

퇴직연금
(54,965)
(2,490)
(57,455)
(13,302)
(602)
(13,904)

현재가치할인차금
(3,494)
1,251
(2,243)
(846)
303
(543)

채무조정이익
(3,047)
822
(2,225)
(737)
199
(538)

일시상각충당금
(4,102)
79
(4,023)
(993)
19
(974)

해외사업환산손익
(569)
-
(569)
(138)
-
(138)

발전소운영권
(7,119)
525
(6,594)
(1,723)
127
(1,596)

대손충당금
5,713
1,137
6,850
1,383
275
1,658

매도가능금융자산
10,156
(501)
9,655
2,458
(121)
2,337

종속기업투자
4,450
(8,090)
(3,640)
1,077
(1,958)
(881)

유형자산
39,323
6,764
46,087
9,516
1,637
11,153

퇴직급여충당금
106,399
(1,540)
104,859
25,749
(373)
25,376

광산복구충당부채
15,945
774
16,719
3,859
187
4,046

국고보조금
14,804
191
14,995
3,583
46
3,629

자기주식
2,416
-
2,416
585
-
585

미지급금
1,780
217
1,997
431
52
483

미지급비용
3,382
(116)
3,266
818
(28)
790

충당부채
4,992
(1,945)
3,047
1,208
(471)
737

계약부채
2,657
3,170
5,827
643
767
1,410

리스부채
58,087
(376)
57,711
14,057
(91)
13,966

사용권자산
(57,762)
1,100
(56,662)
(13,978)
266
(13,712)

파생상품
68
(3)
65
16
-
16

이월결손금
164
(164)
-
40
(40)
-

기타
1,741
1,130
2,871
421
274
695

일시적차이 가감계
88,827
4,905
93,732
21,496
1,187
22,683

세액공제
73
(58)
15
73
(58)
15

합계
88,900
4,847
93,747
21,569
1,129
22,698

(-) 이연법인세효과 미인식액
19,244
(3,264)
15,980
4,657
(764)
3,893

이연법인세자산(부채) 인식액
108,144
1,583
109,727
26,226
365
26,591

연결실체는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 연결실체는 전기말 현재 일시적차이 15,980백만원에서 발생하는 법인세효과에대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(24,578)
6,727

원재료 및 상품 사용액
146,601
98,282

종업원급여 등
85,671
86,141

감가상각비
60,564
55,537

무형자산상각비
2,256
2,256

외주비
42,206
46,143

운반비
73,491
61,949

동력비
78,182
79,628

지급임차료
8,056
10,066

세금과공과
6,986
6,032

지급수수료
15,079
10,728

온실가스배출권매각(*1)
(24,881)
(19,181)

기타
46,683
37,165

합계(*2)
516,316
481,473

(*1) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당손익

(가) 기본주당손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
20,335,297,394
13,703,733,291

지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익
20,345,495,412
13,724,919,263

가중평균유통보통주식수
107,353,552주
107,353,552주

기본주당손익
190
128

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
107,357,173
107,357,173

(+) 신주발행 효과
93,444
-

(-) 자기주식 효과
97,065
3,621

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당손익

당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

35. 특수관계자거래

(1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황

(가) 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결실체에 대한 지분율(%)
비고

당기
전기

(주)삼표
54.68
54.96
지배기업

(나) 당기 및 전기 중 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당기
전기

지배기업의 종속기업
(주)삼표산업
(주)삼표산업

(주)팬트랙
(주)팬트랙

삼표레일웨이(주)
삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)
삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 
및 그 관계회사
(주)에스피네이처
(주)에스피네이처

(주)에스피에스엔에이
(주)에스피에스엔에이

(주)에스피환경
(주)에스피환경

(주)청암
(주)청암

(주)삼표화성에너지
-

-
삼척이앤씨(주)

-
(주)코스처

(2) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,991
3,834

퇴직급여
372
324

합계
4,363
4,158

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 거래

지배기업
(주)삼표
144
34,968
17

기타특수관계자
(주)삼표산업
62,769
4,494
44

(주)에스피네이처
5,166
7,117
-

(주)에스피에스엔에이
20,041
3,866
-

(주)에스피환경
685
-
-

(주)청암
773
-
-

(주)팬트랙
-
45
-

(주)삼표화성에너지
-
5
-

삼표레일웨이(주)
584
-
-

삼표피앤씨(주)
6,425
-
-

합계
96,587
50,495
61

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득

지배기업
(주)삼표
186
-
31,259
231

기타특수관계자
(주)삼표산업
56,081
60
2,302
3

(주)에스피네이처
10,119
70
8,803
-

(주)에스피에스엔에이
13,108
-
2,605
-

(주)에스피환경
151
-
-
-

(주)청암
1,042
-
-
-

(주)팬트랙
-
-
44
-

(주)코스처
-
-
2
-

삼척이앤씨(주)
5
-
1,855
1,586

삼표레일웨이(주)
686
-
-
-

삼표피앤씨(주)
6,114
-
-
-

합계
87,492
130
46,870
1,819

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역

(가) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
합계

지배기업
(주)삼표
-
30
30

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,070
701
5,771

(주)에스피네이처
246
42
288

(주)에스피에스엔에이
1,175
22
1,197

(주)에스피환경
92
-
92

(주)청암
119
-
119

삼표레일웨이(주)
55
-
55

삼표피앤씨(주)
640
-
640

합계
7,397
795
8,192

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
합계

지배기업
(주)삼표
-
58
58

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,010
218
5,228

(주)에스피네이처
450
113
563

(주)에스피에스엔에이
148
129
277

(주)에스피환경
18
-
18

(주)청암
212
-
212

삼표레일웨이(주)
70
-
70

삼표피앤씨(주)
855
-
855

합계
6,763
518
7,281

(나) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
합계

지배기업
(주)삼표
902
4,026
4,928

기타특수관계자
(주)삼표산업
2,522
1,471
3,993

(주)에스피네이처
747
349
1,096

(주)에스피에스엔에이
730
622
1,352

(주)팬트랙
-
12
12

(주)삼표화성에너지
1
2
3

합계
4,902
6,482
11,384

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
합계

지배기업
(주)삼표
665
3,469
4,134

기타특수관계자
(주)삼표산업
4
1,094
1,098

(주)에스피네이처
-
329
329

(주)청암
118
548
666

(주)팬트랙
-
12
12

삼척이앤씨(주)
449
99
548

합계
1,236
5,551
6,787

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다

(6) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

지배기업
(주)삼표
4,426
2,420

기타의 특수관계자
(주)에스피네이처
384
256

합계
4,810
2,676

(7) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증내용

기타특수관계자
(주)삼표산업
(주)신한은행
760
차입금 지급보증

(주)하나은행
13,200

한국산업은행
49,800

36. 우발상황과 약정사항

(1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.

(2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액
차입금액

유산스한도약정
(주)우리은행 등
77,532
50,673

신디케이트론
한국산업은행 외
121,517
121,517

시설자금 외
한국광해광업공단 외
344,451
260,815

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000
-

합계
553,500
433,005

연결실체는 (주)우리은행과 15,000백만원의 B2B 대출약정, 농협은행과 3,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다.

(3) 지급보증

(가) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
205,415
광산복구 이행보증 등

(주)하나은행

한국광해광업공단

14,135
차입금 지급보증

(나) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

정의태 외(*1)
837
대법원
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)(*1)
14,722
서울고등법원(춘천)
손해배상(기)의 소

구홍교 외(*1)
580
춘천지방법원 강릉지원
근로에 관한 소 외

반석레미콘
643
광주고등법원(전주)
제3자 이의의 소

합계
16,782

(*1) 연결실체는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여
6,870
백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(6) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정
지배기업은 기존 신디케이트론의 상환자금, 회생채권의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2018년 11월 21일자로 한국산업은행 등 6개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.

약정금액인 200,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다.

(가) 금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
Tranche A
Tranche B
차입처별 합계금액

최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액

(주)신한은행
-
-
-
20,000
12,152
3.69
20,000
12,152

(주)하나은행
15,000
9,114
3.44
-
-
-
15,000
9,114

농협은행(주)
15,000
9,114
3.44
-
-
-
15,000
9,114

신용협동조합중앙회
-
-
-
50,000
30,379
3.69
50,000
30,379

중국은행(주)
-
-
-
20,000
12,152
3.69
20,000
12,152

한국산업은행
70,000
42,531
3.44
10,000
6,076
3.69
80,000
48,607

합계
100,000
60,759

100,000
60,759

200,000
121,518

(나) 원금상환 및 이자지급
원금상환조건은 6개월 거치 후 54개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.

(다) 재무약정

① 재무비율 유지
지배기업은 이 약정의 계약기간(2018년 11월 23일 ~ 2023년 11월 23일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2018 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 1.5배 이상, 2019회계연도부터는
EBITDA
이자보상배율을 3.0배이상으로 유지하여야 합니다. (
EBITDA이
자보상배율 = EBITDA/금융비용)

② 최대주주 지위 유지
최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은
지배기업의 의결권 있는 주식 40% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다.

37. 영업부문

(1) 보고대상 영업부문
연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

시멘트 사업부
시멘트 제조 및 판매

에너지 사업부
석유자원개발사업

레미콘 사업부
레미콘 제조 및 판매

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보

(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익

<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

매출액
676,203
-
11,756
(118,971)
568,988

영업이익
53,750
(10)
(2)
(1,067)
52,671

유형 및 무형자산상각비
65,033
-
121
(2,333)
62,821

당기순이익
26,519
(1,488)
(14)
(4,682)
20,335

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
연결조정
합계

매출액
646,084
-
(102,932)
543,152

영업이익
61,891
(44)
(168)
61,679

유형 및 무형자산상각비
61,726
-
(3,933)
57,793

당기순이익
18,593
564
(5,453)
13,704

(나) 영업부문별 자산 및 부채금액 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

부문자산
1,556,457
53
26,392
(170,571)
1,412,331

부문부채
767,674
34,496
10,512
(56,433)
756,249

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
연결조정
합계

부문자산
1,499,089
57
(149,847)
1,349,299

부문부채
726,853
33,012
(53,484)
706,381

(3) 지역정보

(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
664,755
611,255

중국
16,005
21,035

칠레
2,252
13,794

페루
4,947
-

연결조정
(98,019)
(102,932)

합계
568,988
543,152

연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(나) 지역별 비유동자산

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
1,150,952
1,106,478

지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. 

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 당기 61,789백만원으로 전체 매출액의 10.9%, 전기 55,574백만원으로 10.2%입니다. 

38. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

(1) 시장위험
연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율지표 개혁관련 위험

보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융상품은 주로 USD LIBOR 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 연결실체는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 
 또한 연결실체는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 기존의
LIBOR
를 회피대상위험으로하여 위험회피관계를 적용하고 있었다면, 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
USD LIBOR(*1)

전환이 완료되지 않은 
금융상품
대체조항 삽입이 완료된 
금융상품

비파생금융부채

보증외화변동금리부사채
10,670
-

파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
562
-

(*1) USD LIBOR관련 금융상품의 경우 2023년 6월 30일 이전에 만기가 도래하는 금융상품은 제외되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
101,361
74,019

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(1,064)
1,064

(나) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CAD 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
5,216
54,615
-
10,177

JPY
1,458
301
1,062
553

EUR
-
17
-
606

CAD
-
1,924
-
1,764

합계
6,674
56,857
1,062
13,100

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(4,940)
4,940

JPY
116
(116)

EUR
(2)
2

CAD
(192)
192

합계
(5,018)
5,018

(다) 기타 가격위험 

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
3,784
3,322

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
378
(378)

(2) 신용위험

(가) 신용위험 노출금액

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산

145,965

150,663

보증금액
1,924
1,764

합계

147,889

152,427

(나) 금융상품의 신용위험

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
29,439
29,439
-
-
29,439

기타채무
60,350
57,856
2,323
160
60,339

회생채무
11,398
5,183
7,027
581
12,791

리스부채
78,992
14,171
35,963
56,320
106,454

차입금(*1)
437,032
233,197
211,082
12,541
456,820

사채(*1)
60,347
1,368
62,490
-
63,858

금융보증계약(*2)
-
1,924
-
-
1,924

합계
677,559
343,137
318,885
69,602
731,624

(*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. 
(*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 자본관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
756,249
706,381

자본
655,674
642,918

부채비율
115%
110%

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
7,385
32,990

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
(32,990)
(14,213)

재고자산의 유형자산 대체
2,619
2,052

사용권자산 인식액

35,073

15,450

(3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
32,645
46,987
384
-
-
80,015

장기차입금
380,273
(24,154)
-
866
32
357,017

사채
15,000
44,970
460
71
(154)
60,347

회생채무
11,330
(764)
-
833
-
11,398

리스부채
55,040
(10,925)
-
-
34,878
78,992

합계
494,288
56,114
844
1,770
34,756
587,772

40. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 배출권
연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.
3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

21년도분
22년도분
23년도분
24년도분
25년도분
합계

6,601,790
6,601,790
6,601,790
6,539,959
6,539,959
32,885,288

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
당기분
전기분

기초 및 무상할당
6,601,790
7,251,493

매각
(780,000)
(811,000)

정부제출
-
(5,967,328)

이월
473,165
(473,165)

기말
6,294,955
-

(2) 연결실체는 당기 중 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년)의 2020년도 할당 배출권 21,000 tCO2_eq, 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2021년도 할당 배출권 780,000 tCO2_eq을 매각하였으
며 매각대금 24,881
백
만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,950,552 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스
배출부채를 인식하지
않
았습니다.

41. 비지배지분의 취득

당기중 연결실체는 종속기업인 삼표농원(주)의 지분을 추가 취득하였으며, 연결재무제표상 삼표농원(주)의 순자산 장부금액은 1,240백만원입니다.

한편, 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 50백만원 증가하였습니다.

연결실체의 삼표농원(주)에 대한 비지배지분 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

기초
99

출자
50

포괄이익 중 비지배기업지분
(10)

기말
139

42. 영업양수

(1) 영업양수에 관한 사항
연결실체는 2021년 9월 30일을 양수도 기준일로 하여 (주)삼표산업과 (주)에스피네이처의 레미콘사업 일부(여주, 당진, 아산, 대전, 군산)를 영업 양수하였습니다.

(2) 영업양수로 지급한 대가 및 승계한 자산 및 부채, 영업양수로 인한 이전대가와 식별가능한 취득자산은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

이전대가
18,381

현금및현금성자산
18,381

승계한 자산
16,893

재고자산
876

매출채권
4,349

기타유동채권
3

기타유동자산
49

유형자산
11,286

기타비유동채권
330

승계한 부채
3,341

유동부채
3,013

비유동부채
328

승계한 순자산
13,552

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제31
(당)기말
2021년 12월
31일 현재

제30
(전)기말
2020년 12월
31일 현재

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31(당)기말
제30(전)기말

자 산

I. 유동자산

201,489,241,349
192,432,910,473

현금및현금성자산

4,7,
38

26,304,593,826
45,859,987,106

유동성파생상품자산

7,22,
38

303,054,196
-

매출채권
7,8,36,38
89,563,176,889
81,355,551,204

기타유동채권
7,8,36,38
13,615,177,647
13,840,250,372

재고자산
10
69,301,579,921
48,664,821,370

기타유동자산
9
2,401,658,870
2,712,300,421

II. 비유동자산

985,159,494,331
939,616,704,813

기타금융자산
5,6,7,38
4,001,563,000
3,327,813,000

파생상품자산
7,22,38
561,891,586
-

장기매출채권
7,8,38
964,234,440
389,339,894

기타비유동채권
7,8,36,38
7,820,565,069
4,428,813,551

종속기업투자
11
123,311,114,385
134,414,114,385

유형자산
12,15,20,36
645,365,074,055
596,236,255,320

무형자산

14

178,118,445,058
173,044,120,233

투자부동산

13

2,391,901,109
2,502,573,173

기타비유동자산
9
1,611,492,752
1,046,805,407

이연법인세자산
33
21,013,212,877
24,226,869,850

자 산 총 계

1,186,648,735,680
1,132,049,615,286

부 채

I. 유동부채

244,051,807,577
240,465,253,224

유동성충당부채
24
35,814,154
35,814,154

매입채무
7,16,36,38
24,660,849,771
26,217,143,384

단기차입금
7,18,38
64,415,153,931
21,044,605,844

유동성장기차입금
7,18,38
79,411,178,130
74,644,037,408

유동성회생채무
7,21,38
4,853,699,828
1,634,129,037

기타유동채무
7,16,36,38
54,785,268,298
77,821,971,600

유동성리스부채
7,20,38
5,389,051,575
5,902,520,416

기타유동부채
17
9,764,095,176
24,078,540,977

당기법인세부채

736,696,714
9,086,490,404

II. 비유동부채

319,443,877,641
273,792,640,958

충당부채

24,
37

14,217,795,277
8,096,031,950

장기차입금
7,18,37,38
194,918,831,654
199,562,594,242

사채
7,19,38
60,347,009,365
-

리스부채
7,20,38
5,442,618,657
5,237,213,103

비유동회생채무
7,21,38
6,547,976,660
9,699,444,489

기타비유동채무
7,16,38
2,429,502,974
4,129,529,398

확정급여부채
23
35,540,143,054
47,067,827,776

부 채 총 계

563,495,685,218
514,257,894,182

자 본

자본금
25
53,958,153,000
53,678,586,500

주식발행초과금
25
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
26
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
27
(2,431,287,411)
(2,858,666,652)

기타자본
27
9,535,690,949
13,766,092,258

이익잉여금
28
347,271,707,805
338,386,922,879

자 본 총 계

623,153,050,462
617,791,721,104

부채및자본총계

1,186,648,735,680
1,132,049,615,286

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제31
(당)기

2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제30
(전)기

2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31(당)기
제30(전)기

I. 매출액
29,36,38
550,474,072,013
535,842,464,587

II. 매출원가

29,34,
36
,38

472,464,506,672
435,280,348,681

III. 매출총이익

78,009,565,341
100,562,115,906

판매비와관리비
30,34
50,694,069,550
48,001,637,229

IV. 영업이익

27,315,495,791
52,560,478,677

금융수익
32
6,351,620,812
9,360,615,728

금융비용
32
15,532,321,640
13,974,490,984

기타수익
31
5,829,719,749
1,982,777,911

기타비용
31
14,374,243,060
16,350,914,377

V. 종속기업투자손익

-
(2,201,367,000)

VI. 법인세비용차감전순이익

9,590,271,652
31,377,099,955

VII. 법인세비용(수익)
33
(2,117,079,793)
9,666,189,243

VIII. 당기순이익

11,707,351,445
21,710,910,712

IX. 기타포괄손익

5,656,057,547
(851,539,393)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

77,372,741
-

현금흐름위험회피파생상품평가손익

77,372,741
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

5,578,684,806
(851,539,393)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

350,006,500

380,152,201

확정급여제도의 재측정요소
23
5,228,678,306
(1,231,691,594)

X. 총포괄이익

17,363,408,992
20,859,371,319

XI. 주당이익
35

기본주당이익

109
202

희석주당이익

109
202

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제31
(당)기

2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제30
(전)기

2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익
누계액
기타자본
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(3,238,818,853)
13,766,092,258
323,275,381,361
602,300,027,385

당기순이익

-

-

-

-

-

21,710,910,712
21,710,910,712

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-
-
(1,231,691,594)
(1,231,691,594)

기타포괄손익-공정가치 측정
지분상품 평가손익

-

-

-

380,152,201

-
-

380,152,201

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당

-
-
-
-
-
(5,367,677,600)
(5,367,677,600)

2020.12.31(전기말)
53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,858,666,652)
13,766,092,258
338,386,922,879
617,791,721,104

2021.01.01(당기초)

53,678,586,500
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,858,666,652)
13,766,092,258
338,386,922,879
617,791,721,104

당기순이익

-
-
-
-
-
11,707,351,445
11,707,351,445

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
5,228,678,306
5,228,678,306

기타포괄손익-공정가치 측정
지분상품 평가손익

-
-
-
350,006,500
-
-
350,006,500

현금흐름위험회피파생상품
평가손익
-
-
-
77,372,741
-
-
77,372,741

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

합병으로 인한 자본변동

279,566,500

-
-
-
(4,230,401,309)
-
(3,950,834,809)

배당
-
-
-
-

(8,051,244,825)
(8,051,244,825)

2021.12.31(당기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,431,287,411)
9,535,690,949
347,271,707,805
623,153,050,462

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제31
(당)기

2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제30
(전)기

2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
제31(당)기
제30(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(3,351,209,441)
67,040,608,876

1. 당기순이익
11,707,351,445
21,710,910,712

2. 당기순이익에 대한 조정
60,986,744,433
69,287,989,780

퇴직급여
7,105,253,457
7,414,291,898

유형자산감가상각비
37,816,021,294
36,305,643,041

투자부동산감가상각비
110,672,064
112,352,165

무형자산상각비
1,338,085,885
1,294,208,685

광산복구충당부채전입
470,765,091
328,036,053

소송충당부채전입
6,513,142,480
173,257,917

이자비용
11,874,101,090
12,389,110,121

외화환산손실
935,315,939
27,058,263

기타금융자산처분손실
1,775,000
108,317

금융보증충당부채전입
5,000,000
-

유형자산처분손실
4,438,774,191
6,215,658,147

무형자산처분손실
8,000
21,410,001

종속기업투자손실
-
2,201,367,000

법인세비용(수익)
(2,117,079,793)
9,666,189,243

대손상각비(환입)
(788,206,373)
299,172,524

기타대손상각비

5,759,270
956,277,080

기타금융자산손상차손
388,000,000
-

기타의기타비용
11,091
142,965

기타대손상각비환입
(1,113,974,810)
-

이자수익
(208,892,482)
(288,716,770)

외화환산이익
(41,532,054)
(133,131,890)

배당금수익
(4,692,424,800)
(4,485,567,240)

금융보증충당부채환입
-
(2,049,961,719)

현금흐름위험회피파생상품평가이익
(762,870,928)
-

유형자산처분이익
(175,155,613)
(955,847,057)

유형자산손상차손환입
(113,869,093)
-

기타의기타수익
(1,934,473)
(203,068,964)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(62,310,323,233)
(9,283,014,812)

매출채권
(8,392,960,758)
(452,099,708)

기타유동채권
5,749,667,267
(2,929,097,013)

재고자산
(23,255,422,524)
4,221,734,526

기타유동자산
233,285,482
1,095,406,885

장기매출채권
383,923,873
54,783,908

기타비유동채권
(3,624,269,859)
-

기타비유동자산
(544,644,911)
(411,738,064)

매입채무
(1,597,822,152)
(6,115,957,286)

기타유동채무
(7,028,215,926)
(5,069,539,935)

기타유동부채
(14,471,974,172)
11,035,023,592

비유동충당부채
(867,144,244)
-

기타비유동채무
(135,921,992)
(482,993,346)

퇴직급여지급
(3,712,815,399)
(4,656,515,830)

계열사전입
381,656,906
415,862,380

계열사전출
(700,918,331)
(448,622,205)

사외적립자산
(4,726,746,493)

(5,539,26
2,
716)

4. 이자 수취
172,991,734
248,017,171

5. 이자 지급
(10,871,181,045)
(11,129,445,644)

6. 배당금 수취
3,730,195,030
4,485,567,240

7. 법인세 납부
(6,766,987,805)
(8,279,415,571)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(101,580,903,312)
(39,906,079,618)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,235,405,634
7,182,243,809

단기대여금의 회수
297,028,650
-

단기금융상품의 감소
610,000,000
110,000,000

임차보증금의 감소
424,753,000
1,352,489,000

사업결합으로 인한 현금유입
1,215,152,844
-

비유동수입보증금의 증가
-
5,593,830

유형자산의 처분
688,471,140
5,673,660,980

무형자산의 처분
-
40,499,999

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(104,816,308,946)
(47,088,323,427)

단기대여금의 대여
(350,000,000)
-

단기금융상품의 증가
(610,000,000)
-

장기대여금의 대여
(50,000,000)
(694,145,460)

종속기업투자의 취득
(21,660,000,000)
(100,000,000)

유형자산의 취득
(81,094,328,946)
(44,684,745,647)

무형자산의 취득
(253,980,000)
(87,000,000)

비유동기타금융자산의 취득
(600,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 취득
-
(52,320)

임차보증금의 증가
(198,000,000)
(1,522,380,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
85,369,643,963
(35,295,733,171)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
432,213,146,502
199,307,328,256

단기차입금의 차입
288,190,203,999
157,145,328,256

장기차입금의 차입
84,015,000,000
42,162,000,000

사채의 발행
59,969,542,503
-

임대보증금의 증가
38,400,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(346,843,502,539)
(234,603,061,427)

단기차입금의 상환
(245,203,392,813)
(165,077,388,060)

유동성장기차입금의 상환
(83,495,210,200)
(52,343,239,920)

유동성회생채무의 상환
(764,430,778)
(1,097,578,515)

장기차입금의 상환
(1,283,100,000)
-

리스부채의 상환
(8,045,852,348)
(10,717,177,332)

배당금의 지급
(8,051,516,400)
(5,367,677,600)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
7,075,510
(3,054,533)

V. 현금및현금성자산의 감소(I＋II＋III+IV)
(19,555,393,280)
(8,164,258,446)

VI. 기초의 현금및현금성자산
45,859,987,106
54,024,245,552

VII. 기말의 현금및현금성자산
26,304,593,826
45,859,987,106

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제31
(당)기말
2021년 12월
31일 현재

제30
(전)기말
2020년 12월
31일 현재

주식회사 삼표시멘트

1. 일반사항

주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에

21개
분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 54.68%입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의
재무제표는
2022년 2월 17일자
이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월 21일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(
가) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석
20
: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능
성이 상당히 확실한지 여부

(나) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석
23

: 확정급여채무의 측정
-
주요 보험수리적 가정 
-
주석
33

: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이차이 사용

(다) 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이
동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석

7
:
금융자
산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다.
2021년
1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

(가) 이자율지표 개혁 2단계 개정사항
이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 당사는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

당사는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다.

당사는 위험회피관계와 관련하여 위험회피대상항목 및 위험회피수단에 대해 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 일어나는 경우 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 적용하여 위험회피회계의 중단 없이 기존의 위험회피관계를 지속합니다. 당사는 위험회피관계가 다른 사유로 중단되지 않는 한, 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 더 이상 존재하지 않게 되는 시점에 다음과 같이 회계처리 합니다.
- 당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 해당 변경이 일어난 보고기간 말까지 위험회피회계의 중단 없이 수정합니다.
- 당사는 현금흐름위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

회계 정책의 세부 내역은 주석 3(5) 및 (6)에 기술되어 있습니다. 또한 이자율지표 개혁으로 인해 발생하는 위험, IBOR 관련 금융부채에 대한 정보에 대해서는 주석 39를참고하여야 합니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)
별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(마) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(가)이자율지표 개혁에 영향을 받은 위험회피관계
당사는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

또한 당사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

당사는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.
- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때
- 위험회피관계가 중단되는 때

당사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.

이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 당사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

당사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다.

(나) 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

(가) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

(다) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
3 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

사용권자산
2 - 20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 10년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타무형자산
3 - 20년
정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 자산손상
재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

(14) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(다) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

(가) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 퇴직급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(다) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 온실가스배출권

당사는
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

(나) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(가) 시멘트부문

당사는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(나) 환경부문
당사는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
ㆍ
당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세
당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(가) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

(나) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호(손실부담계약) - 계약이행원가
손실부담계약
인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히
하였습니다.
이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시
점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1012호(법인세) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.
이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 리스)
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 사업결합)
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 유형자산)
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)
- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
8,797
5,853

기타현금성자산
17,508
40,007

합계
26,305
45,860

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[장기기타금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권
212
-
1순위 근질권

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
5
5

후순위공모사채권
212
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식

3
,784

3
,322

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
4,002
3,328

(2)
당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
2,330
1,840

동양인터내셔널(주)(*2)
93,640주
14.32%
4,735
1,454
1,482

한일대우시멘트(주)
226,720주
11.34%
78
-
-

합계
7,092
3,784
3,322

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여
490
백만원의
평가이익을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여 28백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
26,305
26,305

기타금융자산
217
217

매출채권
90,527
90,527

기타채권
21,436
21,436

소계
138,485
138,485

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,784
3,784

[
위
험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
865
865

금융자산 합계
143,135
143,135

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
24,661
24,661

차입금
338,745
341,756

사채
60,347
59,198

리스부채
10,832
10,832

회생채무
11,402
11,402

기타채무
57,214
57,214

금융부채 합계
503,201
505,063

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
45,860
45,860

기타금융자산
5
5

매출채권
81,745
81,745

기타채권
18,269
18,269

소계
145,879
145,879

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,322
3,322

금융자산 합계
149,202
149,201

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
26,217
26,217

차입금
295,252
301,677

리스부채
11,140
11,140

회생채무
11,333
11,333

기타채무
81,952
81,952

금융부채 합계
425,894
432,319

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열
금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,784
3,784

파생상품자산
-
865
-
865

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,322
3,322

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)
(주)동양레저
-
-
2,330
-
-
1,840
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널(주)
-
-
1,454
-
-
1,482
순자산가치법
-

통화스왑 및 
이자율스왑 (*2)
-
-
865
-
-
-
-
현금흐름 할인방법
선도환율, 
선도이자율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며
(주)동양레저
는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.

(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
범위
(가중평균)
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치 측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
2,330
1,840
현금흐름
할인모형
가중평균자본비용

12.4%~16.4%(14.4%)

가중평균자본비용이 하락(상승)
한다면 비상장주식의 공정가치는 
증가(감소)할 것입니다.

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지
않은 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
가중평균자본비용

+/-2%(
14.4%)

171
(131)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
91,358
16,140
7,509
4
20,263
43,916
135,274

대손충당금
(831)
(2,436)
-
-
(20,010)
(22,446)
(23,277)

현재가치할인차금
-
(34)
-
-
-
(34)
(34)

순장부금액:
90,527
13,670
7,509
4
253
21,436
111,963

유동성
89,563
13,558
-
4
53
13,615
103,178

비유동성
964
112
7,509
-
200
7,821
8,783

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
83,939
17,779
3,951
1
20,160
41,891
125,830

대손충당금
(2,194)
(3,544)
-
-
(20,010)
(23,554)
(25,748)

현재가치할인차금
-
(68)
-
-
-
(68)
(68)

순장부금액:
81,745
14,167
3,951
1
150
18,269
100,014

유동성
81,356
13,839
-
1
-
13,840
95,196

비유동성
389
328
3,951
-
150
4,429
4,818

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가
대상채권
미연체채권
86,927
40
21,470
-
108,397
40

6개월 이하
2,811
163
-
-
2,811
163

6개월 초과 ~
1년 이하
38
10
-
-
38
10

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,559
595
22,446
22,446
24,005
23,041

합계

91,35
8

831
43,916
22,446
135,274
23,277

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가
대상채권
미연체채권
77,634
25
18,337
-
95,971
25

6개월 이하
3,281
224
-
-
3,281
224

6개월 초과 ~
1년 이하
936
246
-
-
936
246

1년 초과
181
181
-
-
181
181

개별평가대상채권

1,907
1,518
23,554
23,554
25,461
25,072

합계
83,939
2,194
41,891
23,554
125,830
25,748

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
1,518
676
2,194

환입
(348)
(440)
(788)

제각
(575)
-
(575)

기말
595
236
831

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
1,400
496
1,896

설정
118
180
298

기말
1,518
676
2,194

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
23,554

설정
6

환입
(1,114)

기말
22,446

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
22,597

설정
957

기말
23,554

9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
129
-
167
-

선급비용
2,069
1,611
2,143
1,047

기타
204
-
402
-

합계
2,402
1,611
2,712
1,047

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
770
1,465

제품
81
296

미포장시멘트
6,513
6,983

반제품
7,039
5,130

원재료
30,202
13,775

저장품
24,697
21,016

합계
69,302
48,665

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 465,646백만원(전기: 428,487백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

상품
770
26,000
한국수출입은행

제품
81

미포장시멘트
6,513

반제품
7,039

원재료
30,202

저장품
24,697

합계

69,302

(4) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실환입
-
3

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액

(주)동양시멘트
100.00
강원도 삼척시
12월
1

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-

삼표농원(주)
87.88
강원도 삼척시
12월
1,450

삼표레미콘(주)(*1)
100.00
대전시 중구
12월
21,010

삼표에스앤씨(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
20

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829

합계
123,311

(*1) 당사는 당기 중 삼표레미콘(주)를
신규로 설립
하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액

(주)동양시멘트
100.00
강원도 삼척시
12월
1

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-

삼척에너지(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
32,763

삼표농원(주)
84.21
강원도 삼척시
12월
800

삼표에스앤씨(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
20

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829

합계
134,414

(2)
당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득
사업결합
기말

(주)동양시멘트
1
-
-
1

골든자원개발(주)
-
-
-
-

삼척에너지(주)(*1)
32,763
-
(32,763)
-

삼표농원(주)(*2)
800
650
-
1,450

삼표에스앤씨(주)
20
-
-
20

삼표자원개발(주)
74,001
-
-
74,001

삼표해운(주)
26,829
-
-
26,829

삼표레미콘(주)
-
21,010

21,010

합계
134,414
21,660
(32,763)
123,311

(*1) 당기 중 당사는 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다.
(*2) 당기 중 당사는
삼표농원(주)에 650백만원을 유상증자
하였습니다. 

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득
손상
사업결합
기말

(주)동양시멘트
1
-

-
1

골든자원개발(주)(*1)
-
100
(100)
-
-

삼척에너지(주)(*2)
34,864
-
(2,101)
-
32,763

삼표농원(주)
800
-
-
-
800

삼표라임스톤(주)(*3)
10
-
-
(10)
-

삼표에스앤씨(주)(*3)
10
-
-
10
20

삼표자원개발(주)
74,001
-
-
-
74,001

삼표해운(주)
26,829
-
-
-
26,829

합계
136,515
100
(2,201)
-
134,414

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 당기 중 추가 출자한 금액 100백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기말 현재 삼척에너지(주) 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 2,101백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 삼표라임스톤(주)는 삼표에스앤씨(주)에 흡수합병되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
224,494
-
-
-
224,494

건물
213,794
(106,225)
(113)
-
107,456

구축물
132,525
(62,625)
(876)
(2,578)
66,446

기계장치
879,224
(697,306)
(2,291)
(27)
179,600

선박
13,558
(4,048)
-
-
9,510

차량운반구
7,319
(6,665)
-
-
654

공기구비품
5,932
(4,988)
-
-
944

건설중인자산
45,179
-
-
-
45,179

사용권자산
18,053
(6,971)
-
-
11,082

합계
1,540,078
(888,828)
(3,280)
(2,605)
645,365

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
219,576
-
-
-
219,576

건물
209,101
(100,579)
(113)
-
108,409

구축물
108,110
(57,619)
(101)
(2,834)
47,556

기계장치
812,282
(667,069)
(1,917)
(29)
143,267

선박
13,558
(2,918)
-
-
10,640

차량운반구
9,377
(8,328)
-
-
1,049

공기구비품
5,861
(4,773)
-
(1)
1,087

건설중인자산
53,715
-
-
-
53,715

사용권자산
23,618
(12,681)
-
-
10,937

합계
1,455,198
(853,967)
(2,131)
(2,864)
596,236

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각(*1)
처분
손상환입
사업결합
기타
기말

토지
219,576
187
-
(477)
-
639
4,569
224,494

건물
108,409
39
(5,238)
(106)
-
795
3,557
107,456

구축물
47,556
502
(4,787)
(94)
114
-
23,155
66,446

기계장치
143,267
643
(18,205)
(4,145)
-
21,310
36,730
179,600

선박
10,640
-
(1,130)
-
-
-
-
9,510

차량운반구
1,049
1
(385)
(39)
-
-
28
654

공기구비품
1,087
115
(477)
(22)
-
-
241
944

건설중인자산
53,715
59,265
-
(70)
-
548
(68,279)
45,179

사용권자산
10,937
7,918
(7,594)
-
-
-
(179)
11,082

합계
596,236
68,670
(37,816)
(4,953)
114
23,292
(178)
645,365

(*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득

감가상각
(
*1)

처분
기타
기말

토지
225,649
4
-
(7,887)
1,810
219,576

건물
113,642
2
(5,204)
(41)
10
108,409

구축물
48,600
298
(3,037)
(754)
2,449
47,556

기계장치
134,670
4,717
(15,160)

(2,2
5
2)

21,292
143,267

선박
11,770
-
(1,130)
-
-
10,640

차량운반구
1,396
36
(383)
-
-
1,049

공기구비품
1,661
-
(574)
-
-
1,087

건설중인자산
18,601
59,199
-
-
(24,085)
53,715

사용권자산
11,262
10,744
(10,817)
-
(252)
10,937

합계
567,251
75,000
(36,305)
(10,934)
1,224
596,236

(*1)
전기
중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으
로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
36,783
35,451

판매비와관리비
1,009
830

기타비용(운휴자산)
24
24

합계
37,816
36,305

(
4)

당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
167,524
240,000
(주)신한은행
(주)하나은행
농협은행(주)
신용협동조합중앙회
중국은행(주)
한국산업은행

건물
104,638

구축물
40,020

기계장치
166,302

광업권
170,079

토지(*1)
43,337
61,339

(주
)하나은행

한국광해광업공단

건물(*1)
1,030

구축물(*1)
13,550

기계장치(*1)
1,945

토지
3,064
9,754
(주)신한은행

건물
22

구축물
535

기계장치
64

합계
712,110
311,093

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

(주)삼표시멘트
(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

한국광해광업공단
자체 담보제공
12,100
부산공장

19,552
광양공장

삼표자원개발(주)
한국광해광업공단
제3자 담보제공
14,400
부산공장

6,287
광양공장

6,071
목포공장

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,258
(436)
1,822

합계
2,828
(436)
2,392

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,258
(325)
1,933

합계
2,828
(325)
2,503

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
570
-
570

건물 등
1,933
(111)
1,822

합계
2,503
(111)
2,392

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기타
기말

토지
570
-
-
570

건물 등
2,075
(112)
(30)
1,933

합계
2,645
(112)
(30)
2,503

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

임대수익
58
58

임대원가
(111)
(112)

14. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(5,689)
-
76

산업재산권
107
(107)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,142)
-
31

회원권
153
-
-
153

광업권
178,129
(7,201)
(850)
170,078

기타무형자산
21,521
(8,178)
(5,563)
7,780

합계
206,848
(22,317)
(6,413)
178,118

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(5,417)
-
348

산업재산권
107
(107)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,135)
-
38

회원권
153
-
-
153

광업권
178,129
(7,182)
(850)
170,097

기타무형자산
7,334
(4,926)
-
2,408

합계
192,661
(18,767)
(850)
173,044

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
사업결합
기말

소프트웨어개발비
348
-
(272)
-
76

사용수익기부자산
38
-
(7)
-
31

회원권
153
-
-
-
153

광업권
170,097
-
(19)
-
170,078

기타무형자산
2,408
254
(1,040)
6,158
7,780

합계
173,044
254
(1,338)
6,158
178,118

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

소프트웨어개발비
729
-
-
(381)
-
348

사용수익기부자산
45
-
-
(7)
-
38

회원권
215
-
(62)
-
-
153

광업권
170,115
-
-
(18)
-
170,097

기타무형자산
2,727
87
-
(888)
482
2,408

합계
173,831
87
(62)
(1,294)
482
173,044

(3) 당기 중 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
597
457

판매비와관리비
741
837

합계
1,338
1,294

15. 차입원가 
당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

적격자산
당기
전기

차입원가
자본화이자율(%)
차입원가
자본화이자율(%)

유형자산
1,119

1.41
~ 3.53

544
2.50 ~ 3.53

1
6. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
24,661
26,217

[기타유동채무]

미지급금
48,663
73,533

미지급비용
6,122
4,289

소계
54,785
77,822

[기타비유동채무]

장기미지급금
2,270
2,266

장기미지급비용
-
1,741

보증금
160
122

소계
2,430
4,129

합계
81,876
108,168

1
7. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
8,800
15,508

예수금
161
2,744

계약부채
803
5,827

합계
9,764
24,079

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

Banker's Usance
(주)우리은행 등
0.41~0.64
50,673
7,645

외화단기차입금
수협은행
1.92
4,742
-

운영자금
(주)광주은행 외

3.07
~3.76

9,000
8,000

수입자금대출
한국수출입은행
1.84
-
5,400

합계
64,415
21,045

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

토지매각차입거래(*1)
쌍용자원개발(주)
4.00
5,440
5,440

리파이낸싱 신디케이트론
(Tranche A,B)
한국산업은행 등
3.44
60,759
79,400

한국산업은행 등
3.69
60,759
79,400

시설자금
한국광해광업공단
2.50~3.10
20,692
24,250

한국산업은행
2.35
18,364
-

KDB캐피탈
4.95
-
6,489

(주)국민은행 외
1.39~4.02
28,272
11,194

운영자금
한국광해광업공단
2.50~3.20
18,206
11,333

(주)국민은행 외
3.11~4.10
41,250
15,000

채권유동화
우리드림제이차(주)
3.25~3.95
22,000
44,000

소계
275,742
276,506

차감: 장기차입금 현재가치할인차금
(1,412)
(2,299)

합계
274,330
274,207

차감: 유동성대체
(79,411)
(74,644)

차감계
194,919
199,563

(*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 37(2) 참 조)

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
79,534

1년초과 2년이내
148,061

2년초과 3년이내
17,366

3년초과 4년이내
10,891

4년초과 5년이내
7,878

5년초과
12,012

합계
275,742

19. 사채

(1) 당기말 현재 사채 내역은 다음과 같으며,
전기말 현재 사채의 내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
이자율(%)
발행일
만기일
당기
상환방법

신한은행 보증부 
외화변동금리부사채
1.23
2021.06.23
2023.12.22
10,670
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
2.44
2021.08.26
2024.08.26
50,000
만기일시상환

소계
60,670

차감: 사채할인발행차금
(323)

합계
60,347

(2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
상환금액

1년초과 2년이내
10,670

2년초과 3년이내
50,000

합계
60,670

20. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
합계

기초
2,627
6,362
1,948
10,937

감가상각비
(2,660)
(3,394)
(1,540)
(7,594)

사용권자산 추가
4,651
600
2,667
7,918

사용권자산 제거
-
-
(179)
(179)

기말
4,618
3,568
2,896
11,082

<전기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
1,083
7,295
1,306
1,578
11,262

감가상각비
(2,219)
(5,610)
(1,410)
(1,578)
(10,817)

사용권자산 추가
3,763
4,677
2,304
-
10,744

사용권자산 제거
-
-
(252)
-
(252)

기말
2,627
6,362
1,948
-
10,937

(2)
당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
284
361

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
907
832

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
5,187
5,924

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)
69
72

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
14,493
17,906

(4) 연장선택권
리스기간을
산정할
때
경영진
은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.

당사의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 당사의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다.

21. 채무의 조정
당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
626
(45)
-
581

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,945
(702)
-
11,243

회사채채무
891
(17)
-
874

소계
13,558
(764)
-
12,794

차감: 현재가치할인차금
(2,225)
-
833
(1,392)

합계
11,333
(764)
833
11,402

차감: 유동성대체
(1,634)

(4,854)

차감계
9,699

6,548

<전기>

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
776
(150)
-
626

상거래채무
238
(142)
-
96

특수관계인채무
12,648
(703)
-
11,945

회사채채무
994
(103)
-
891

소계
14,656
(1,098)
-
13,558

차감: 현재가치할인차금
(3,047)
-
822
(2,225)

합계
11,609
(1,098)
822
11,333

차감: 유동성대체
(1,879)

(1,634)

차감계
9,730

9,699

(2) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
당기말 장부금액
변제방법

회생채권
보증금 채무
1,108
581
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
96
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

특수관계인 채무
36,497
11,243
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
874
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

22. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품 내역은 없습니다.

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
통화스왑 및 
이자율스왑
외화 차입금 및 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

파생상품종류
계약금액(USD)
약정환율(원)
수취이자율(%)
지급이자율(%)
계약만기일
위험회피비율
비고

통화스왑 및 이자율스왑
4,000,000
1,110.00
LIBOR 3M+1.80
2.70
2022. 02. 25
100%
수협은행

통화스왑 및 이자율스왑
9,000,000
1,134.40
LIBOR 6M+0.90
1.47
2023. 12. 22
100%
(주)신한은행

23. 확정급여부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
92,827
102,358

사외적립자산 공정가치
(57,287)
(55,290)

합계
35,540
47,068

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
102,358
103,443

당기근무원가
6,432
6,719

과거근무원가
-
(99)

이자원가
1,707
1,864

급여지급액
(9,968)
(10,854)

재측정요소 :

인구통계학적 요인에 의한 손익
166
4

재무적 요인에 의한 손익
(8,059)
895

경험적 요인에 의한 손익
647
419

계열사전입
399
416

계열사전출
(855)
(449)

기말
92,827
102,358

(3) 사외적립자산

(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
55,290
53,179

이자수익
1,034
1,070

급여지급액
(5,571)
(6,680)

재측정요소
(348)
(307)

기여금
7,000
8,000

계열사전입
258
238

계열사전출
(376)
(210)

기말
57,287
55,290

(나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
218
76

채무증권
16,241
155

국민연금전환금
269
277

예금 등
40,559
54,782

합계
57,287
55,290

(다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
686
763

(4) 총비용

(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
6,432
6,719

과거근무원가
-
(99)

순이자원가
673
794

합계
7,105
7,414

(나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
5,751
6,054

판매비와관리비
1,354
1,360

합계
7,105
7,414

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
6,898
(1,625)

법인세효과
(1,669)
393

법인세차감후 재측정요소
5,229
(1,232)

(6) 보험수리적가정 

(가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
2.45
1.73

퇴직률
사무직 12.38
사무직 5.34

생산직 12.38
생산직 5.34

해상직 14.14
해상직 14.14

기대임금상승률
사무직 2.69
사무직 3.58

생산직 2.69
생산직 3.58

해상직 5.10
해상직 4.71

(나)
당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(5,525)
-5.95%

1% 감소
6,147
6.62%

<임금상승률>

1% 증가
6,069
6.54%

1% 감소
(5,561)
-5.99%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(6,048)
-6.26%

1% 감소
7,026
6.86%

<임금상승률>

1% 증가
6,919
6.76%

1% 감소
(6,436)
-6.29%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
1,609
35
37,472
40,270
13,441
92,827

24. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
7,320
-
6,849

금융보증충당부채
-
28
-
23

소송충당부채
-
6,870
-
1,224

기타충당부채
36
-
36
-

합계
36
14,218
36
8,096

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채(*1)
금융보증
충당부채(*2)
소송
충당부채(*3)
기타
충당부채(*4)
합계

기초
6,849
23
1,224
36
8,132

설정
471
5
6,513
-
6,989

사용
-
-
(867)
-
(867)

기말:
7,320
28
6,870
36
14,254

유동성
-
-
-
36
36

비유동성
7,320
28
6,870
-
14,218

(*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.
(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무입니다.

(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.

(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구
충당부채
금융보증
충당부채
소송
충당부채
기타
충당부채
합계

기초
6,521
2,073
1,051
36
9,681

설정
328
-
173
-
501

환입
-
(2,050)
-
-
(2,050)

기말:
6,849
23
1,224
36
8,132

유동성
-
-
-
36
36

비유동성
6,849
23
1,224
-
8,096

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,916,306
107,357,173

보통주자본금
53,958
53,679

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

기초
53,679

신주발행(*1)
279

기말
53,958

(*1) 당사는 2021년 11월
1일
을 합병기일로 하여 종속회사인 삼척에너지(주)를 흡수합병하였으며, 이때 보통주 559,133주를 신주발행하고 해당 주식을 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

26. 자기주식 

(1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
562,754주
10
3,621주
10

(2) 당기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

(단위 : 백만원)

구분
주식수
금액

기초
3,621주
10

합병으로

인한 취득

559,133주
-

기말
562,754주
10

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손익
(2,509)
(2,859)

현금흐름위험회피파생상품
 평가손익
77
-

소계
(2,432)
(2,859)

[기타자본]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
(3,831)
399

자기주식처분손실
(37)
(37)

소계
9,536
13,766

합계
7,104
10,907

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. 

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
감소
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치
 측정 지분상품 평가손익
(2,859)
350
-
(2,509)

현금흐름위험회피파생상품
 평가손익
-
77
-
77

소계

(
2,859)

427
-
(2,432)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
399
-
(4,230)
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
-
-
(37)

소계
13,766
-

(4,230)

9,536

합계
10,907

427

(4,230)

7,104

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치
 측정 지분상품 평가손익
(3,239)
380
(2,859)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
399
-
399

자기주식처분손실
(37)
-
(37)

소계
13,766
-
13,766

합계
10,527

380

10,907

28. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이익준비금
1,879
1,074

미처분이익잉여금
345,393
337,313

합계
347,272
338,387

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목
당기
전기

처분예정일: 2022년 3월 21일
처분예정일: 2021년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금

345,393,047,802

337,313,387,359

전기이월미처분이익잉여금
328,457,018,051

316,834,168,241

확정급여제도의 재측정요소
5,228,678,306

(1,231,691,594)

당기순이익
11,707,351,445

21,710,910,712

II. 이익잉여금처분액

(8,856,668,040)

(8,856,369,308)

이익준비금
(805,151,640)

(805,124,483)

현금배당

(주당배당금(액면배당률):

당기
:
75 원(15.0%)
 전기: 75 원(15.0%)

(8,051,516,400)

(8,051,244,825)

III. 차기이월미처분이익잉여금

336,536,379,762

328,457,018,051

29. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
515,197
503,128

기타의 매출액
35,277
32,714

합계
550,474
535,842

(2) 당기 및 전기 중 발생한 주요 지리적 시장별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
527,270
501,013

중국
16,005
21,035

칠레
2,252
13,794

페루
4,947
-

합계
550,474
535,842

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
91,358
83,939

계약부채
803
5,827

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 61,699백만원으로 전체 매출액의

11.2%
입
니다. 전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는
(주)삼표산업이며, 55,574백만원으로 전체 매출액의 10.4%입니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
465,646
428,486

기타의 매출원가
6,819
6,794

합계
472,465
435,280

30. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
9,969
9,949

퇴직급여
1,366
1,494

복리후생비
3,561
3,547

여비교통비
146
231

통신비
50
49

임차료
15
318

세금과공과
1,670
1,467

감가상각비
1,009
830

무형자산상각비
741
837

접대비
1,135
1,166

보험료
263
224

광고선전비
142
185

운반비
19,499
16,079

조작비
405
809

지급수수료
5,267
4,199

용역비
5,149
5,393

차량유지비
299
269

대손상각비(환입)
(788)
299

기타판관비
796
657

합계
50,694
48,002

31.
기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기 중 발생한 기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
175
956

유형자산손상차손환입
114
-

기타대손상각비환입
1,114
-

기타
4,427
1,027

합계
5,830
1,983

(2)
당기 및 전기 중 발생한 기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
4,439
6,216

무형자산처분손실
-
21

매출채권처분손실
-
7

기타대손상각비
6
956

소송충당부채전입
6,513
173

기타
3,416
8,978

합계
14,374
16,351

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익(*1)
6,352
9,361

금융비용
(15,532)
(13,974)

순금융비용
(9,180)
(4,613)

(*1) 금융상품에 포함되지 않는 종속기업으로부터의 배당금수익 4,618백만원(전기: 4,430백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한
금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정
금융부채
위험회피수단
파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
209
-
-
-
209

배당금수익
-
74
-
-
74

외환차익
260
-
386
-
646

외화환산이익
7
-
35
-
42

파생상품평가이익
-
-
-
763
763

합계
476
74
421
763
1,734

[금융비용]

이자비용
-
-
11,874
-
11,874

외환차손
219
-
2,109
-
2,328

외화환산손실
15
-
920

935

기타금융자산손상차손
388
-
-
-
388

기타금융자산처분손실
2
-
-
-
2

금융보증충당부채전입
-
-
5
-
5

합계
624
-
14,903
-
15,532

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피
 파생상품평가손익

-
-
-
77
77

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정
금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
289
-
-
289

배당금수익
-
56
-
56

외환차익
631
-
1,772
2,403

외화환산이익
-
-
133
133

금융보증충당부채환입
-
-
2,050
2,050

합계
920
56
3,955
4,931

[금융비용]

이자비용
-
-
12,389
12,389

외환차손
431
-
1,127

1
,558

외화환산손실
5
-
22
27

합계

436

-
13,538
13,974

33. 법인세비용
(수익)

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,221
6,840

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)
2,225
(2,915)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(1,806)
272

법인세 추납(환급)액
(3,757)
5,469

법인세비용(수익)
(2,117)
9,666

(*1) 당기 중 합병승계로 인한 변동효과는 제거된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
6,898
(1,669)
5,229
(1,625)
393
(1,232)

기타금융자산평가이익
462
(112)
350
502
(121)
380

현금흐름위험회피파생상품평가이익
102
(25)
77
-
-
-

합계
7,462
(1,806)
5,656
(1,123)
272
(852)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,590
31,377

적용세율에 따른 법인세
2,088
7,131

조정사항:

세액공제
(739)
(34)

비과세수익/비공제비용으로 인한 효과
(2,112)
1,846

미인식 이연법인세 효과
479
(1,167)

법인세 추납(환급)액
(3,757)
5,469

기타
1,924
(3,580)

법인세비용(수익)
(2,117)
9,666

평균유효세율
(*1)
30.81%

(*1) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
합병승계
증감
기말
기초
합병승계
증감
기말

미수수익
(1)
-
(3)
(4)
-
-
(1)
(1)

대손충당금
6,745
-
(1,956)
4,789
1,632
-
(473)
1,159

매도가능금융자산
9,654
-
(462)
9,192
2,337
-
(112)
2,225

종속기업투자
42,219
-
(16,237)
25,982
10,217
-
(3,929)
6,288

토지재평가손익
(43,768)
-
194
(43,574)
(10,592)
-
47
(10,545)

유형자산
36,976
1,279
1,836
40,091
8,948
309
444
9,701

무형자산
1,094
(6,158)
(32)
(5,096)
265
(1,490)
(8)
(1,233)

퇴직급여충당금
102,081
-
(9,523)
92,558
24,704
-
(2,305)
22,399

퇴직연금
(55,014)
-
(2,004)
(57,018)
(13,313)
-
(485)
(13,798)

광산복구충당부채
6,849
-
471
7,320
1,657
-
114
1,771

현재가치할인차금
(2,231)
-
853
(1,378)
(540)
-
206
(334)

국고보조금
2,931
-
(246)
2,685
709
-
(59)
650

자기주식
2,416
-
16,237
18,653
585
-
3,929
4,514

미지급금
1,939
-
114
2,053
469
-
28
497

미지급비용
3,571
-
(214)
3,357
864
-
(52)
812

충당부채
1,283
-
5,651
6,934
310
-
1,368
1,678

채무조정이익
(2,225)
-
833
(1,392)
(538)
-
201
(337)

일시상각충당금
(1,565)
-
96
(1,469)
(379)
-
24
(355)

리스부채
11,140
-
(308)
10,832
2,696
-
(75)
2,621

사용권자산
(10,937)
-
(145)
(11,082)
(2,647)
-
(35)
(2,682)

계약부채
5,827
-
(5,024)
803
1,410
-
(1,216)
194

파생상품평가자산
-
-
(865)
(865)
-
-
(209)
(209)

기부금
-
-
1,950
1,950
-
-
472
472

신종자본증권
-
(28,840)
28,840
-
-
(6,979)
6,979
-

상각후원가측정금융자산
-
-
388
388
-
-
94
94

기타
(350)
791
1,182
1,623
(84)
191
286
393

일시적차이 가감계
118,634
(32,928)
21,626
107,332
28,710
(7,969)
5,233
25,974

(-) 이연법인세효과 미인식액
(18,523)
28,840
(30,818)
(20,501)
(4,482)
6,980
(7,458)
(4,961)

이연법인세자산(부채) 인식액
100,111
(4,088)
(9,192)
86,831
24,228
(989)
(2,225)
21,013

당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 20,501백만원에서 발생하는 법인세효과에 대
하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(4)
3
(1)
(1)
1
-

대손충당금
5,556
1,189
6,745
1,344
288
1,632

매도가능금융자산
10,156
(502)
9,654
2,458
(121)
2,337

종속기업투자
40,018
2,201
42,219
9,684
533
10,217

토지재평가손익
(46,576)
2,808
(43,768)
(11,271)
679
(10,592)

유형자산
36,119
857
36,976
8,741
207
8,948

무형자산
1,037
57
1,094
251
14
265

퇴직급여충당금
103,443
(1,362)
102,081
25,033
(329)
24,704

퇴직연금
(52,876)
(2,138)
(55,014)
(12,796)
(517)
(13,313)

광산복구충당부채
6,521
328
6,849
1,578
79
1,657

현재가치할인차금
(2,634)
403
(2,231)
(637)
97
(540)

국고보조금
3,178
(247)
2,931
769
(60)
709

자기주식
2,416
-
2,416
585
-
585

미지급금
1,743
196
1,939
422
47
469

미지급비용
3,945
(374)
3,571
955
(91)
864

충당부채
3,160
(1,877)
1,283
765
(455)
310

채무조정이익
(3,047)
822
(2,225)
(737)
199
(538)

일시상각충당금
(1,660)
95
(1,565)
(402)
23
(379)

리스부채
11,365
(225)
11,140
2,750
(54)
2,696

사용권자산
(11,262)
325
(10,937)
(2,725)
78
(2,647)

계약부채
2,657
3,170
5,827
643
767
1,410

기타
(1,846)
1,496
(350)
(449)
365
(84)

일시적차이 가감계
111,409
7,226
118,634
26,960
1,750
28,710

(-) 이연법인세효과 미인식액
(23,344)
4,821
(18,523)
(5,649)
1,167
(4,482)

이연법인세자산(부채) 인식액
88,065
12,047
100,111
21,311
2,917
24,228

당사는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 당사는 전기말 일시적차이 18,523백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 이연법인세부채 및 자산으로 인식되지 않은 종속기업 투자와관련된 일시적차이의 총액은 각각 가산할 일시적 차이 1,401백만원이고 전기말 현재가산할 일시적 차이 1,401백만원 및 차감할 일시적차이 16,237백만원입니다.

(6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(20,637)
6,311

원재료 및 상품 매입액
252,258
194,175

종업원급여 등
69,664
70,666

감가상각비
37,903
36,394

무형자산상각비
1,338
1,294

외주비
29,291
28,121

운반비
68,402
59,519

동력비
75,080
74,912

지급임차료
6,080
7,622

세금과공과
6,111
5,136

지급수수료
14,042
10,095

온실가스배출권매각(*1)
(24,881)
(19,181)

기타
8,508
8,218

합계(*2)
523,159
483,282

(*1)
당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(*2) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당손익

(1) 기본주당손익

(가) 기본주당손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
11,707,351,445
21,710,910,712

가중평균유통보통주식수

107,353,552
주

107,353,552
주

기본주당손익
109
202

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
107,357,173
107,357,173

(+) 신주발행
효과

93,444
-

(-) 자기주식
효과

97,065
3,621

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당손익
당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

36. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황

(가) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
당사에 대한 지분율(%)
비고

당기
전기

(주)삼표
54.68
54.96
지배기업

(나)
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지

당기
전기

(주)동양시멘트
100.00
100.00
한국

골든자원개발(주)(*1)
100.00
100.00
한국

삼척에너지(주)(*2)
-
100.00
한국

삼표농원(주)
87.88
84.21
한국

삼표에스앤씨(주)
100.00
100.00
한국

삼표자원개발(주)
100.00
100.00
한국

삼표해운(주)
100.00
100.00
한국

삼표레미콘(주)(*3)
100.00
-
한국

(*1) 당사는 당기 중 골든자원개발(주)의 아르헨티나 지점은 청산되었습니다.
(*2) 당사는 당기 중 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 삼표레미콘(주)를 신규 설립하였습니다.

(다) 당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당기
전기

지배기업의 종속기업
(주)삼표산업
(주)삼표산업

(주)팬트랙
(주)팬트랙

삼표레일웨이(주)
삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)
삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 
및 그 관계회사
(주)에스피네이처
(주)에스피네이처

(주)에스피에스엔에이
(주)에스피에스엔에이

(주)에스피환경
(주)에스피환경

(주)청암
(주)청암

(주)코스처
(주)코스처

-
삼척이앤씨(주)(*1)

(*1) 당기 중 삼척이앤씨(주)는 청산되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,638
3,374

퇴직급여
342
286

합계
3,980
3,660

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득
리스부채의 상환

지배기업
(주)삼표
144
-
32,407
17
-

종속기업
골든자원개발(주)
5
-
-
-
-

삼척에너지(주)(*1)
-
-
-
-
3,867

삼표농원(주)
42
577
-
-
-

삼표레미콘(주)
2,239
-
-
-
-

삼표에스앤씨(주)
52
-
3,693
-
-

삼표자원개발(주)
2,747
-
56,278
-
-

삼표해운(주)
3,602
-
51,739
-
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
62,678
-
1,844
44
-

(주)에스피네이처
5,097
-
5,373
-
-

(주)에스피에스엔에이
17,430
-
3,237
-
-

(주)에스피환경
685
-
-
-
-

(주)청암
773
-
-
-
-

(주)팬트랙
-
-
45
-
-

삼표레일웨이(주)
584
-
-
-
-

삼표피앤씨(주)
6,425
-
-
-
-

합계
102,503
577
154,616
61
3,867

(*1) 당사의 당기 중 삼척에너지(주)와의 거래는 삼척에너지(주)의 합병전 거래내역입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득
리스부채의 상환

지배기업
(주)삼표
186
-
30,461
231
-

종속기업
골든자원개발(주)
5
-
-
-
-

삼척에너지(주)
-
-
-
-
4,609

삼표농원(주)
61
-
-
-
-

삼표에스앤씨(주)
52
-
3,053
-
-

삼표자원개발(주)
2,736
-
46,857
-
-

삼표해운(주)
3,943
-
45,651
-
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
56,081
60
1,799
3
-

(주)에스피네이처
9,740
70
7,828
-
-

(주)에스피에스엔에이
11,833
-
2,600
-
-

(주)에스피환경
151
-
-
-
-

(주)청암
1,042
-
-
-
-

(주)코스처
-
-
2
-
-

(주)팬트랙
-
-
44
-
-

삼척이앤씨(주)
5
-
1,836
1,585
-

삼표레일웨이(주)
686
-
-
-
-

삼표피앤씨(주)
6,114
-
-
-
-

합계
92,635
130
140,131
1,819
4,609

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역

(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.

<
당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
합계

지배기업
(주)삼표
-
30
-
-
30

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
15
1,091
19,045
964
21,115

삼표농원(주)
-
6
-
-
6

삼표레미콘(주)
2,463
-
-
-
2,463

삼표에스앤씨(주)
4
-
-
-
4

삼표자원개발(주)
56
1,466
-
-
1,522

삼표해운(주)
18
5,455
-
-
5,473

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,031
174
-
-
5,205

(주)에스피네이처
238
39
-
-
277

(주)에스피에스엔에이
1,116
22
-
-
1,138

(주)에스피환경
92
-
-
-
92

(주)청암
119
-
-
-
119

삼표레일웨이(주)
55
-
-
-
55

삼표피앤씨(주)
640
-
-
-
640

합계
9,847
8,283
19,045
964
38,139

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<
전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
합계

지배기업
(주)삼표
-
58
-
-
58

종속기업
골든자원개발(주)
9
1,085
19,045
965
21,104

삼표농원(주)
-
17
-
-
17

삼표에스앤씨(주)
4
-
-
-
4

삼표자원개발(주)
61
533
-
-
594

삼표해운(주)
20
7,400
-
-
7,420

기타특수관계자
(주)삼표산업
5,010
218
-
-
5,228

(주)에스피네이처
449
112
-
-
561

(주)에스피에스엔에이
29
129
-
-
158

(주)에스피환경
18
-
-
-
18

(주)청암
212
-
-
-
212

삼표레일웨이(주)
70
-
-
-
70

삼표피앤씨(주)
855
-
-
-
855

합계
6,737
9,552
19,045
965
36,299

(나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
459
3,913
-
4,372

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
6
6

삼표에스앤씨(주)
-
295
-
295

삼표자원개발(주)
5,884
379
-
6,263

삼표해운(주)
351
5,348
-
5,699

기타특수관계자
(주)삼표산업
-
696
-
696

(주)에스피네이처
-
251
-
251

(주)에스피에스엔에이
48
621
-
669

(주)팬트랙
-
12
-
12

합계
6,742
11,515
6
18,263

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
665
3,284
-
3,949

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
7
7

삼척에너지(주)
-
1,287
-
1,287

삼표에스앤씨(주)
-
271
-
271

삼표자원개발(주)
4,421
165
-
4,586

삼표해운(주)
354
5,125
-
5,479

기타특수관계자
(주)삼표산업
4
580
-
584

(주)에스피네이처
-
241
-
241

(주)에스피에스엔에이
118
548
-
666

(주)팬트랙
-
12
-
12

삼척이앤씨(주)
449
99
-
548

합계
6,011
11,612
7
17,630

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래

(가) 자금대여거래
당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20,010
20,010

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
대여
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
19,292
718
20,010

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(나) 출자
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

종속기업
골든자원개발(주)
-
100

종속기업
삼표레미콘(주)
21,010
-

종속기업
삼표농원(주)
650
-

합계
21,660
100

(다) 배당금수익
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

종속기업
삼척에너지(주)
4,618
4,430

(라) 배당금의 지급

당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기
전기

지배기업
(주)삼표
4,426
2,420

기타의 특수관계자
(주)에스피네이처
384
256

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
보증처
지급보증금액
담보제공자산
보증내용

종속기업
삼표자원개발(주)
서울보증보험(주)
49,741

광산복구 이행보증

한국광해광업공단
26,758
토지, 건물, 구축물, 기계장치
삼표자원개발(주) 차입금 담보제공

(주)신한은행
3,600

차입금 지급보증

삼표해운(주)
산은캐피탈(주)
6,000

차입금 지급보증

한국산업은행
328

차입금 지급보증

한국산업은행
2,400

차입금 지급보증

(7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 우발상황과 약정사항 

(1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.

(3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액
차입금액

유산스한도약정
(주)우리은행 등
77,532
50,673

신디케이트론
한국산업은행 외
121,517
121,518

시설자금 외
한국광해광업공단 외
229,163
162,526

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000
-

합계
438,212
334,717

당사는 (주)우리은행과

15,000
백만원, 농협은행과 3,000백만원의 B
2B 대출약정을 체결하였습니다.

(4) 지급보증

(가) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
96,006
광산복구 이행보증 등

(주)하나은행
한국광해광업공단
14,135
차입금 지급보증

(주)신한은행
Shinhan Investment 
Asia Limited
10,670
외화사채 지급보증

(나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

정의태 외(*1)
837
대법원
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)
(*1)

14,722
서울고등법원(춘천)
손해배상(기)의 소

구홍교 외(*1)
580
춘천지방법원 강릉지원
근로자지위 확인 등의 소

반석레미콘
643
광주고등법원(전주)
제3자이의의 소

합계
16,782

(*1) 당사는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여
, 6,870백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고
있지 않습니다.

(6) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정
당사는 기존 신디케이트론의 상환자금, 회생채권의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2018년 11월 21일자로 한국산업은행 등 6개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.

약정금액인 200,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다.

(가) 금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
Tranche A
Tranche B
차입처별 합계금액

최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액

(주)신한은행
-
-
-
20,000
12,152
3.69
20,000
12,152

(주)하나은행
15,000
9,114
3.44
-
-
-
15,000
9,114

농협은행(주)
15,000
9,114
3.44
-
-
-
15,000
9,114

신용협동조합중앙회
-
-
-
50,000
30,379
3.69
50,000
30,379

중국은행(주)
-
-
-
20,000
12,152
3.69
20,000
12,152

한국산업은행
70,000
42,531
3.44
10,000
6,076
3.69
80,000
48,607

합계
100,000
60,759

100,000
60,759

200,000
121,518

(나) 원금상환 및 이자지급
원금상환조건은 6개월 거치 후 54개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.

(다) 재무약정

① 재무비율 유지
당사는 이 약정의 계약기간(2018년 11월 23일 ~ 2023년 11월 23일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2018 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 1.5배 이상, 2019회계연도부터는
EBITDA
이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(
EBITDA이
자보상배율 = EBITDA/금융비용)

② 최대주주 지위 유지
최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 당
사의 의결권 있는 주식 40% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다.

38. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

(1) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 

(가) 이자율지표 개혁 관련 위험
보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품은 주로 USD LIBOR 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 당사는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 기존의 IBOR를 회피대상위험으로하여 위험회피관계를 적용하고 있었다면, 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.

당사는
이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 IBOR에 대하여 대체조항의
삽입을 통해
대체 지표 이자율로의 전환을 관리하고 있습니다. 당사는 대체 지표 이자율로의전환 진척도를 관리하기 위해 전환이 완료되지 않은 금융상품과 대체조항의 삽입이 완료된 금융상품 금액을 비교하고 있습니다. 당사는 대체조항이 삽입되었다고 하더라도 그 금융상품의 지표 이자율이 여전히 IBOR라면 전환이 완료되지 않은 금융상품으로 간주하고 있습니다. 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
USD LIBOR(*1)

전환이 완료되지 
않은 금융상품
대체조항 삽입이 
완료된 금융상품

비파생금융부채

보증외화변동금리부사채
10,670
-

파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
562
-

(*1) USD LIBOR관련 금융상품의 경우 2023년 6월 30일 이전에 만기가 도래하는 금융상품은 제외되어 있습니다.

(나) 이자율 위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
75,607
52,110

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(756)
756

(다) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
5,216
54,615
-
10,177

JPY
1,458
301
1,062
552

EUR
-
17
-
606

합계
6,674
54,933
1,062
11,335

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(4,940)
4,940

JPY
116
(116)

EUR
(2)
2

합계
(4,826)
4,826

(다) 기타 가격위험 
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
3,784
3,322

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
378
(378)

(2) 신용위험

(가) 신용위험 노출금액

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
138,486
145,879

보증금액
88,855
107,470

합계
227,341
253,349

(나) 금융상품의 신용위험

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
24,661
24,661
-
-
24,661

기타채무
57,215
54,788
2,270
160
57,218

회생채무
11,402
5,186
7,027
581
12,794

리스부채
10,832
5,441
5,713
-
11,154

차입금(*1)

338,745
151,800
191,120
12,541
355,461

사채(*1)
60,347
1,368
62,490
-
63,858

금융보증계약(*2)
28
88,855
-
-
88,855

합계
503,230
332,099
268,620
13,282
614,001

(*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. 
(*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
563,496
514,258

자본
623,153
617,792

부채비율
90%
83%

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
7,285
31,365

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
(31,365)
(12,368)

재고자산의 유형자산 대체
2,619
2,052

사용권자산 인식액
7,918
10,744

(3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
21,045
42,987
383
-
-
64,415

장기차입금
274,207
(763)
-
854
32
274,330

사채
-
59,970
460
71
(154)
60,347

회생채무
11,333
(764)
-
833
-
11,402

리스부채
11,140
(8,046)
-
284
7,454
10,832

합계
317,725
93,384
843
2,042
7,332
421,326

40. 온실가스 배출권

(1) 배출권
당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.
3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

21년도분
22년도분
23년도분
24년도분
25년도분
합계

6,601,790
6,601,790
6,601,790
6,539,959
6,539,959
32,885,288

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
당기분
전기분

기초 및 무상할당
6,601,790
7,251,493

매각
(780,000)
(811,000)

정부제출
-
(5,967,328)

이월
473,165
(473,165)

기말
6,294,955
-

(2) 당사는 당기 중 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년)의 2020년도 할당 배출권 21,000 tCO2_eq, 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2021년도 할당 배출권 780,000 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 24,881
백
만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,950,552 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스
배출부채를 인식하지
않았습니다.

41. 종속기업 합병

(1) 합병개요

당사는 2021년 11월 1일을 합병기일로 종속기업인 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다. 해당 합병의 목적은 합병을 통하여 업무 효율화를 도모하고, 통합 법인 운영에 따른 관리비용 절감 등을 통해 주주가치 증대를 실현하기 위함입니다.

(2) 사업결합 회계처리

해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하였습니다. 합병으로 인수된 삼척에너지(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

이전대가 :

종속기업투자주식 장부금액
32,763

인수한 자산:

현금및현금성자산
1,215

기타유동채권
(1,092)

당기법인세자산
80

유형자산
23,292

무형자산
6,158

이연법인세자산
(989)

자산합계
28,664

인수한 부채 :

기타유동채무
(356)

기타유동부채
208

부채합계
(149)

취득한 순자산
28,515

자본금
280

기타자본
(4,230)

42, 보고기간후 사건

(1) 타인에 대한 지급보증 결정

회사는 2022년 2월 17일 이사회 결의에 의거하여 종속기업인 삼표레미콘(주)의 B2B한도약정 체결에 대한 지급보증 제공하기로 결정하였습니다. 보증금액은 6,000 백만원이고 약정기관은 농협은행이며, 보증기간은 본채무 상환시까지입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제31
(당)기말
2021년 12월
31일 현재

제30
(전)기말
2020년 12월
31일 현재

(단위 : 원)

과목
당기
전기

처분예정일: 2022년 3월 21일
처분예정일: 2021년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금

345,393,047,802

337,313,387,359

전기이월미처분이익잉여금
328,457,018,051

316,834,168,241

확정급여제도의 재측정요소
5,228,678,306

(1,231,691,594)

당기순이익
11,707,351,445

21,710,910,712

II. 이익잉여금처분액

(8,856,668,040)

(8,856,369,308)

이익준비금
(805,151,640)

(805,124,483)

현금배당

(주당배당금(액면배당률):

당기
:
75 원(15.0%)
 전기: 75 원(15.0%)

(8,051,516,400)

(8,051,244,825)

III. 차기이월미처분이익잉여금

336,536,379,762

328,457,018,051

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

정도원
1947-03
사내이사
-
등기임원
이사회

정대현
1977-12
사내이사
-
등기임원
이사회

이종석
1962-11
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

문종구
1957-11
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

김옥진
1964-12
사내이사
-
대표이사
이사회

김중락
1961-01
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

김상헌
1970-11
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

전군표
1954-02
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

김열중
1958-01
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

김종열
1948-12
사외이사
분리선출
계열회사 임원
이사회

총 ( 10 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정도원
삼표그룹 회장
2004년~현재
삼표그룹 회장
없음

정대현
(주)삼표 신성장실장
2012년~2014년
(주)삼표 경영지원본부장
없음

2013년~2016년
(주)삼표기초소재 대표이사

2014년~2019년
삼표이앤씨(주) 대표이사

2017년~2019년
삼표기초소재(주) 분체/마케팅지원담당

2015년~2018년
(주)삼표시멘트CMO

2018년~2019년
(주)삼표시멘트 대표이사

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사내이사, (주)삼표 사내이사

2019년~현재
(주)에스피네이처 대표이사

2021년~현재
(주)삼표 신성장실장

이종석
(주)삼표시멘트 대표이사
2012년~2013년
(주)동양 재무담당
없음

2015년~2016년
(주)삼표산업 전략팀 전무

2016년~2016년
(주)삼표 경영관리팀 전무

2016년~2016년
(주)삼표시멘트 경영관리담당

2016년~2016년
(주)삼표기초소재 분체기획담당/(주)삼표시멘트 경영개선 TFT

2017년~2017년
(주)삼표 경영관리담당/(주)삼표시멘트 경영개선TFT

2017년~2018년
(주)삼표시멘트 경영기획본부장

2018년~2019년
(주)삼표시멘트 관리부문장

2019년~2020년
(주)삼표시멘트 영업본부장

2019년~2021년
삼표해운(주) 대표이사

2020년~2021년
(주)삼표시멘트 관리본부장

2021년~현재
(주)삼표시멘트 대표이사

문종구
(주)삼표산업 운영총괄
2011년~2016년
라파즈한라시멘트 영업본부장
없음

2016년~2018년
한라시멘트 대표이사

2018년~2019년
한라시멘트 고문

2019년~2019년
(주)삼표시멘트COO

2019년~ 2021년
(주)삼표시멘트 대표이사

2019년~2021년
(주)삼표산업 몰탈부문 사장

2020년~2021년
(주)에스피에스엔에이 대표이사

2021년~2021년
(주)삼표산업 기술지원실장

2021년~현재
(주)삼표산업 운영총괄 사장

김옥진
(주)삼표 대표이사
1994년~2007년
KPMG LLP(뉴욕) / 회계사 및 컨설턴트
없음

2007년~2009년
스위스리 자본시장부문 재무담당 이사

2009년~2012년
SC제일은행 재무총괄

2012년~2016년
GE코리아 CFO, COO

2016년~2018년
GE파워 글로벌 대표이사

2018년~2020년
애큐온캐피탈 대표이사, 애큐온 저축은행 이사회 의장

2020년~현재
(주)삼표 대표이사 사장

김중락
(주)삼표시멘트 생산부문장
2011년~2014년
Lafarge Russia : Industrial Director
없음

2014년~2016년

Lafarge : Performance Director, East & West African countries

2016년~2017년

Performance Lafargeholcim Director, African & Middle East

2017년~2018년

Head of Industrial Service

2018년~2019년
Lafarge Malaysia Bhd : 부사장

2019년~2021년
PT Cemindo Gemilang : Group Technical Director

2021년~현재
(주)삼표시멘트 생산부문장

김상헌
(주)삼표시멘트 SCM본부장
2011년~2014년
동양시멘트(주) 물류팀
없음

2014년~2019년
동양시멘트(주) 물류팀장

2019년~2020년
(주)삼표시멘트 물류해운담당

2020년~현재
삼표해운(주)대표이사

2020년~현재
(주)삼표시멘트 SCM분부장

전군표

광교세무법인 회장

(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

2006년~2007년
국세청장
없음

2017년~현재
광교세무법인 회장

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

2020년~현재
(주)위니아딤채 사외이사

김열중
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원
2012년~2014년
한국산업은행 부행장
없음

2015년~2018년
대우조선해양(주) 부사장

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사

2020년~현재
사람인에이치알 감사

김종열

한국정책공헌연구원

회장
(주)삼표시멘트 사외이사

2013년~2019년
부산 적십자사 회장
없음

2020년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

2021년~현재
한국정책공헌연구원 회장

2021년~현재
부산벤처연합협동조합 이사장

2021년~현재
한유 한형석 기념사업회 이사장

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<사외이사 전군표>

1. 전문성 :

본 후보자는 국세청장 및 세무 관련 기관에 재직한 경험이 풍부한 자로서 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 투명한 경영환경 및 회사발전에 기여할 것으로 판단됨.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 관련 경력을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행 가능성을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 :

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 구성원 및 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 및 고객 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

<사외이사 김열중>

1. 전문성 :

본 후보자는 금융기관 및 관련 기관에 재직한 경험이 풍부한 자로서 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 투명한 경영환경 및 회사발전에 기여할 것으로 판단됨.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 관련 경력을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행 가능성을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 :

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 구성원 및 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 및 고객 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

<사외이사 김종열>

1. 전문성 :

본 후보자는 언론기관 및 지역사회 발전 관련 기관에 재직한 경험이 풍부한 자로서 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 투명한 경영환경 및 회사발전에 기여할 것으로 판단됨.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 관련 경력을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행 가능성을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 :

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 구성원 및 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 및 고객 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<전군표 사외이사>

국세청장 역임 및 각종 세무 관련 경험과 지식이 풍부하여 당사의 경영환경 개선 및 투명화에 기여할 것으로 사료됩니다.

<김열중 사외이사>

금융사에 재직하였던 금융전문가로 당사의 재무구조 개선 및 경영환경 개선에 기여할 것으로 사료됩니다.

<김종열 사외이사>

언론사 재직 및 관련 기관장 등을 역임하였으며, 지역사회 발전에 공헌해온 자로, 당사의 경영환경 개선 및 발전에 기여할 것으로 사료됩니다.

확인서

1. 등기임원 확인서(정도원).jpg
1. 등기임원 확인서(정도원)

2. 등기임원 확인서(정대현).jpg
2. 등기임원 확인서(정대현)

3. 등기임원 확인서(이종석).jpg
3. 등기임원 확인서(이종석)

4. 등기임원 확인서(문종구).jpg
4. 등기임원 확인서(문종구)

5. 등기임원 확인서(김옥진).jpg
5. 등기임원 확인서(김옥진)

6. 등기임원 확인서(김중락).jpg
6. 등기임원 확인서(김중락)

7. 등기임원 확인서(김상헌).jpg
7. 등기임원 확인서(김상헌)

8. 등기임원 확인서(전군표).jpg
8. 등기임원 확인서(전군표)

9. 등기임원 확인서(김열중).jpg
9. 등기임원 확인서(김열중)

10. 등기임원 확인서(김종열).jpg
10. 등기임원 확인서(김종열)

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

전군표
1954-02
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

김열중
1958-01
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

김종열
1948-12
사외이사
분리선출
계열회사 임원
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전군표

광교세무법인 회장

(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

2006년~2007년
국세청장
없음

2017년~현재
광교세무법인 회장

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

2020년~현재
(주)위니아딤채 사외이사

김열중
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원
2012년~2014년
한국산업은행 부행장
없음

2015년~2018년
대우조선해양(주) 부사장

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사

2020년~현재
사람인에이치알 감사

김종열

한국정책공헌연구원 회장
(주)삼표시멘트 사외이사

2013년~2019년
부산 적십자사 회장
없음

2020년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사인 감사위원

2021년~현재
한국정책공헌연구원 회장

2021년~현재
부산벤처연합협동조합 이사장

2021년~현재
한유 한형석 기념사업회 이사장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<전군표 감사위원>

국세청장 역임 및 각종 세무 관련 경험과 지식이 풍부하여 당사의 경영환경 개선 및 투명화에 기여할 것으로 사료됩니다.

<김열중 감사위원>

금융사에 재직하였던 금융전문가로 당사의 재무구조 개선 및 경영환경 개선에 기여할 것으로 사료됩니다.

<김종열 사외이사>

언론사 재직 및 관련 기관장 등을 역임하였으며, 지역사회 발전에 공헌해온 자로, 당사의 경영환경 개선 및 발전에 기여할 것으로 사료됩니다.

확인서

1. 감사위원 확인서(전군표).jpg
1. 감사위원 확인서(전군표)

2. 감사위원 확인서(김열중).jpg
2. 감사위원 확인서(김열중)

3. 감사위원 확인서(김종열).jpg
3. 감사위원 확인서(김종열)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
10( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
11( 4 )

실제 지급된 보수총액
2,222,538,260

최고한도액
3,000,000,000