SK증권 — 주주총회소집공고 (20220304)
제출인: SK증권

주주총회소집공고
2.9
SK증권

주주총회소집공고

2022년 03월 04일

회 사 명 :
SK증권주식회사

대 표 이 사 :
김신

본 점 소 재 지 :
서울시 영등포구 국제금융로8길31(여의도동,SK증권 빌딩)

(전 화)02-3773-8245

(홈페이지)http://www.sks.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)기획재무본부장
(성 명)김동환

(전 화)02-3773-9136

주주총회 소집공고

(제68기 정기주주총회)

제68기 정기주주총회 소집공고

당사 제68기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라며 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 3월 24일(목) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로8길31(여의도동,SK증권빌딩) 6층 강당

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항 : 영업보고 및 감사보고

내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제68기(2021.1.1∼2021.12.31)대차대조표(재무상태표), 손익계
 산서 등 (연결)재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건

- 제2-1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(표준정관 및 법령개정사항 등 반영) 
 - 제2-2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(종류주식 관련사항 변경)
 - 제3-1호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 후보 : 안수현)
 - 제3-2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 후보 : 전우종)

- 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고 사항 등의 비치

상법 제542조의4에 의거하여 경영참고사항 등 주주총회 소집통지ㆍ공고사항은 당사 인터넷 홈페이지(http://www.sks.co.kr) 및 본·지점, 국민은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하거나 위임장을 통해 간접 행사하실 수 있습니다.

-본인이 직접 의결권 행사 : 신분증 지참

-대리인을 통한 의결권 행사 : 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 기명날인), 대리인의 신분증 지참

6. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

당사는 「상법」 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템 
 인터넷주소 : http://evote.ksd.or.kr,

모바일주소: http://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표행사,전자위임장 수여기간 
 2022년 3월14일 ~ 2022년 3월23일

-시간: 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사 시작일에는 오전9시부터, 주총 전일은 오후 5시까지)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위 
 임장 수여

-주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

2022년 3 월 4 일

서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31(여의도동)

S K 증 권 주 식 회 사

대 표 이 사 김 신

명의개서 대리인

주 식 회 사 국 민 은 행

은 행 장 허 인

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

노희진
(출석률: 100%)
배선영
(출석률: 90%)
서남철
(출석률: 100%)
최남수
(출석률: 100%)
안수현
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1차
2021.01.27
제67기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
2021년 경영계획 승인의 건
㈜직뱅크 인수 추진의 건
2020년 내부통제 운영현황
제68기 제1차 감사위원회 결과
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2차
2021.03.03
제67기 주주 배당 승인의 건
제67기 (수정)재무제표 승인의 건
제68기 이사 보수한도 설정의 건
제67기 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건
제68기 제1차 임원후보추천위원회 결과
제68기 제1차 보수위원회 결과
제67기 내부회계관리제도 운영실태
제22회 무보증 후순위 사모사채 발행 완료
제67기 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과
2020년도 내부통제시스템 평가 결과
제68기 제2차 감사위원회 결과
제67기 정보보호 상시평가 결과
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3차
2021.04.22
이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건
이사회 내 위원회 구성의 건
MS저축은행 인수추진의 건
2021년 1분기 실적 Review
제68기 제3차 감사위원회 결과 보고
제68기 제4차 감사위원회 결과 보고
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4차
2021.05.20
내부통제기준 개정의 건
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찬성
찬성
찬성

5차
2021.07.22
2021년 예산변경 승인의 건
홍콩법인 증자자금 사용 목적 변경의 건
고난도 금융투자상품 제조 및 판매에 관한 영업행위준칙 제정의 건
제23회, 제24회 후순위회사채 발행 완료 보고
2021년 반기 실적 보고
금융소비자보호법 시행 진행 경과 보고
2021년 리스크관리위원회 심의 안건 보고
제68기 제5차 감사위원회 결과 보고
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6차
2021.09.16
금융소비자보호 내부통제기준 제정의 건
금융소비자보호기준 제정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

7차
2021.10.13
자기주식 취득의 건
제68기 제6차 감사위원회 결과 보고
찬성
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8차
2021.11.29
리오제2호 PEF 추가 출자의 건
찬성
불참
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찬성
찬성

9차
2021.12.02
SKSPE 발행 무보증 사모사채 인수 추진의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

10차
2021.12.23
2022년 파생결합증권 발행한도 및 공모발행 관련 일괄신고서 제출 승인의 건
2022년 무보증 회사채(선·후순위) 발행한도 승인의 건
2022년 안전 및 보건에 관한 계획 승인의 건
2022년 임원 인사(상무 직위, 본부장 직책 이상)
제68기 제2차 보수위원회 결과
제68기 제4차 리스크관리위원회 결과
제68기 제7차 감사위원회 결과
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나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

리스크관리위원회
안수현
김신
서남철
2021.02.26
(보고) 전사 리스크관리 현황 보고('21.1월말)
(보고) 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고 ('20.12월~'21.2월 3주차)
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2021.07.21

(보고) 전사 리스크관리 현황 보고('21.5월말)
(보고) 스트레스테스트 결과 보고 ('21.3월말)
(보고) 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고 ('21.2월 4주 ~ '21.6월말)

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2021.10.12
(보고) 전사 리스크관리 현황 보고 ('21.8월말)
(보고) 스트레스테스트 결과 보고 ('21.6월말)
(보고) 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고 ('21.7월 ~ '21.9월)
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2021.12.21
(심의) 22년 최소유지 및 목표 순자본비율 설정
(심의) 22년 전사 리스크한도 설정
(심의) 22년 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 위원 선임
(심의) 리스크관리규정시행세칙 개정
(보고) 전사 리스크관리 현황 보고('21.10월말)
(보고) 스트레스테스트 결과 보고 ('21.9월말)
(보고) 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고 ('21.10월 ~ '21.11월)
가결
가결
가결
가결
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감사위원회
노희진
배선영
이강모
2021.01.27
제1안:제67기 재무제표 및 동 부속명세서, 영업보고서 접수 보고
제2안:2020년 내부감사 종합 결과보고
제3안:2020년 자금세탁방지 업무 감사결과 보고
제4안:2020년 4분기 준법감시인의 수행업무 보고
제5안:2021년 준법감시본부 사업계획 보고
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2021.03.03
제1안:제67기 감사보고서 승인
제2안:제67기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인
제3안:2020년도 내부통제시스템 평가보고서 승인
제4안:제67기 내부감시장치에 대한 감사의 의견서 승인
제5안:감사인의 외부감사 결과 보고
제6안:제67기 내부회계관리제도 운용실태 보고
가결
가결
가결
가결
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2021.03.18
제1안:제67기 감사인의 감사보고서 접수 보고
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2021.04.22
제1안:2021년 1분기 내부감사 결과 보고
제2안:2021년 1분기 준법감시인 수행업무 보고
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2021.07.22
제1안:2021년 2분기 내부감사 결과 보고
제2안:2021년 2분기 준법감시인 수행업무 보고
제3안:제68기 내부회계관리제도 점검 계획 보고
제4안:외부감사인과의 비감사업무 협의 보고
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2021.10.13
제1안:2021년 3분기 내부감사 결과 보고
제2안:2021년 3분기 준법감시인 수행업무 보고
제3안:외부감사 수검 결과 보고
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2021.12.23
제1안:외부감사인 선정 승인
제2안:2022년 연간 감사계획(안) 승인
가결
가결

임원후보추천위원회
노희진
최남수
안수현
2021.03.03
사외이사후보 추천의 건
가결

보수위원회
배선영
서남철
최남수
2021.03.03
2020년 보수체계 연차보고서 승인
가결

2021.12.23
임원 IB제도 개선의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
5
7,000,000,000
253,000,000
50,600,000
-

※ 주총승인금액은 사내이사를 포함한 총금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

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주) 비율은 직전사업년도 자산총액 대비입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

주) 비율은 직전사업년도 자산총액 대비입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요

금융투자업은 자본의 증권화를 통하여 기업에는 유가증권 발행을 통한 안정적인 산업자금 조달의 핵심기능을 수행하고, 가계에는 금융자산 운용을 통한 재산증식의 투자기회 제공으로 효율적인 소득재분배에 기여하고 있으며, 정부에는 재정금융정책을실현하는 효과적 수단을 제공하는 등 국가경제에 혈액을 공급하는 심장과 같은 역할을 하고 있습니다. 이러한 국내 증권산업은 자본의 세계화로 국내외 경제상황을 포함하여 정치, 사회, 문화, 경기동향, 국제관계 등의 다양한 분야에 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있습니다.

금융투자업자의 주요업무는 다음 표와 같습니다.

구분
내용

투자매매업
자기의 계산으로 금융투자상품의 매도ㆍ매수, 증권의 발행ㆍ인수 또는 그 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙을 영업으로 하는 업무

투자중개업
타인의 계산으로 금융투자상품의 매도ㆍ매수, 그 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙 또는 증권의 발행ㆍ인수에 대한 청약의 권유ㆍ청약ㆍ청약의 승낙을 영업으로 하는 업무

투자자문업
금융투자상품등의 가치 또는 금융투자상품등에 대한 투자판단에 관하여 자문을 하는 업무

집합투자업
투자자로부터 일상적인 운용지시를 받지 아니하면서 재산적 가치가 있는 투자대상자산을 취득ㆍ처분, 그 밖의 방법으로 운용하고 그 결과를 투자자에게 배분하여 귀속시키는 업무

투자일임업
투자자로부터 금융투자상품에 대한 투자판단의 전부 또는 일부를 일임받아 투자자별로 구분하여 금융투자상품을 취득ㆍ처분 그 밖의 방법으로 운용하는업무

신탁업
신탁 서비스를 제공하는 업무

(2) 산업의 성장성

구 분
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년

주가지수
KOSPI
2,977.7
2,873.5
2,197.7
2,041.0
2,467.5

KOSDAQ
1,034.0
968.4
669.8
675.7
798.4

시가총액
(유가증권+코스닥)

금액
(조원)

2,644
2,366.1
1,717.3
1,572.2
1,888.6

증가율
11.7%
+37.8%
+9.2%
-16.8%
+25.1%

거래대금
(유가증권+코스닥)

금액
(조원)

6,767
5,707.9
2,287.6
2,799.7
2,190.5

증가율
+18.6%
+149.5%
-18.3%
+27.8%
+12.5%

※상기 자료는 KRX 통계자료를 기준으로 작성한 것임

(3) 경기변동의 특성 및 계절성
금융투자업은 일반적으로 경기 상승시 시장이 활성화되어 수익 증대를 이룰 수 있는 반면, 경기 하강시에는 시장 침체로 인해 수익이 감소할 가능성이 있습니다. 계절적 요인에는 크게 영향을 받지 않습니다.

(4) 경쟁요소

구 분
특 성

경쟁의 특성
완전경쟁시장

진입의 난이도
금융투자업의 인가(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제12조) 

① 금융투자업을 영위하려는 자는 다음 각 호의 사항을 구성요소로 하여 대통령령으로 정하는 업무단위(이하 "인가업무 단위"라 한다)의 전부나 일부를 선택하여 금융위원회로부터 하나의 금융투자업인가를 받아야 한다. 
1. 금융투자업의 종류(투자매매업, 투자중개업, 집합투자업 및 신탁업을 말하되, 투자매매업 중 인수업을 포함한다). 
2. 금융투자상품(집합투자업의 경우에는 제229조에 따른 집합투자기구의 종류를 말하며, 신탁업의 경우에는 제103조제1항 각 호의 신탁재산을 말한다)의 범위(증권, 장내파생상품 및 장외파생상품을 말하되, 증권 중 국채증권, 사채권, 그 밖에 대통령령으로 정하는 것을 포함하고 파생상품 중 주권을 기초자산으로 하는 파생상품ㆍ그 밖에 대통령령으로 정하는 것을 포함한다) 
3. 투자자의 유형(전문투자자 및 일반투자자를 말한다. 이하 같다) 

② 제1항에 따라 금융투자업인가를 받으려는 자는 다음 각 호의 요건을 모두 갖추어야 한다. 
1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자일 것
가. 「상법」에 따른 주식회사이거나 대통령령으로 정하는 금융기관 
나. 외국 금융투자업자(외국 법령에 따라 외국에서 금융투자업에 상당하는 영업을 영위하는 자를 말한다. 이하 같다)로서 외국에서 영위하고 있는 영업에 상당하는 금융투자업 수행에 필요한 지점, 그 밖의 영업소를 설치한 자 
2. 인가업무 단위별로 5억원 이상으로서 대통령령으로 정하는 금액 이상의 자기자본을 갖출 것 
3. 사업계획이 타당하고 건전할 것 
4. 투자자의 보호가 가능하고 그 영위하고자 하는 금융투자업을 수행하기에 충분한 인력과 전산설비, 그 밖의 물적 설비를 갖출 것 
5. 임원이 제24조 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니할 것 
6. 대주주나 외국 금융투자업자가 다음 각 목의 구분에 따른 요건을 갖출 것 
가. 제1호가목의 경우 대주주(최대주주의 특수관계인인 주주를 포함하며, 최대주주가 법인인 경우 그 법인의 중요한 경영사항에 대하여 사실상 영향력을 행사하고 있는 자로서 대통령령으로 정하는 자를 포함한다)가 충분한 출자능력, 건전한 재무상태 및 사회적 신용을 갖출 것 
나. 제1호나목의 경우 외국 금융투자업자가 충분한 출자능력, 건전한 재무상태 및 사회적 신용을 갖출 것 
6의2. 대통령령으로 정하는 건전한 재무상태와 사회적 신용을 갖출 것 
7. 금융투자업자와 투자자 간, 특정 투자자와 다른 투자자 간의 이해상충(利害相衝)을 방지하기 위한 체계를 갖출 것 

③ 제2항의 인가요건에 관하여 필요한 세부사항은 대통령령으로 정한다.

경쟁요인
ㅇ차별화된 정보제공력(정확한 예측정보의 적시제공)
ㅇ고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매
ㅇ고객만족을 위한 서비스의 수준
ㅇ철저한 리스크관리

(5) 관련법령 또는 정부의 규제

구 분
증권관련법령

발행 및
유통시장
상법(주식회사편), 민법(계약편), 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 
금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률, 금융투자업 감독규정 및 시행세칙 등

과세
법인세법, 소득세법, 조세특례제한법, 증권거래세법, 농특세법 등

국제화
외국환거래법, 외국인투자촉진법

기타
주식회사의 외부감사에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 금융회사 지배구조에관한 법률

(6) 영업부문
 당사의 영업부문은 사업유형에 따른 조직단위로 구분되고 있으며, 이는 경영진의 조직관리 및 내부보고 구조에 기초한 것입니다.

구 분
주된 영업활동

위탁매매부문
증권회사가 기본적으로 제공하는 위탁매매서비스를 위한 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위

IB부문
IPO, PF 등 기업금융 및 M&A, PEF 및 부동산 등 투자금융과 관계된 종합금융서비스의 제공을 위한 사업활동

자기매매부문
주식, 채권, 파생상품 등 상품의 운용을 위한 사업활동

기타
위 보고부문으로 분류되지 아니하는 경영지원부문, 리서치센터/리스크관리 등의 경영분석부문, 준법감시/감사 등의 경영감독부문의 사업활동

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 2021년 4분기 연결기준
영업수익

10,652억원, 영업이익 508억원, 당기순이익 414억원
을
시현하였습니다.

이는
전년 동기대비 영업이익 385억원, 당기순이익
291억원이 증가한 실적입니다.
영
업이익 및 당기순이익이 증가한 원인은 2021년 주식시장 거래대금 증가로 인한 수탁수수료 증가를 비롯하여 기업금융 및 구조화금융 부문의 수익 증가가 주요 원인입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업의 개요 - 가. 업계의 현황 - [산업의 개요], [경쟁요소] 및 [영업부문]의 내용 참조

(2) 시장점유율

구 분
2021년
(1.1~12.31)
2020년
(1.1~12.31)
2019년
(1.1~12.31)
2018년
(1.1~12.31)
2017년
(1.1~12.31)

주식 M/S
0.52%
0.53%
0.55%
0.72%
1.07%

선물 M/S
0.35%
0.35%
0.55%
0.57%
0.87%

옵션 M/S
0.99%
0.91%
1.14%
1.13%
1.16%

집합투자증권 M/S
0.79%
0.95%
1.08%
1.11%
1.02%

주) 상기 자료는 자체조사를 통해 작성한 자료이므로, 실제와 상이할 수 있습니다

(3) 시장의 특성

금융투자업의 역할은 경제환경이 글로벌화 되고, 자본시장 규모가 커짐에 따라 그 중요성이 나날이 증대되고 있습니다. 기업에는 유가증권 발행을 통한 장기 안정적인 산업자금 조달의 핵심적인 역할을 수행하고, 가계에는 금융자산 운용을 통한 재산증식의 투자기회 제공으로 소득재분배에 기여합니다. 
금융투자업의 특성으로는 국내의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 대외 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제적인 변수에 의해서도 민감하게 반응하는 특성을가지고 있습니다. 
최근에는 기존의 위탁업무 수수료 위주의 Cost 중심의 영업에서 부동산PF, 인수, 주선 등 IB측면, 즉 Capital중심의 영업으로 변화하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음.

(5) 조직도

2022년 01월 01일 기준

조직도_211231 (1).jpg
조직도_211231 (1)

조직도_211231 (2).jpg
조직도_211231 (2)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※

외부감
사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석은 향후 주주총회일 1주전까지 공시시스템 (https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결, 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제68(당)기 : 2021년 12월 31일 현재

제67(전)기 : 2020년 12월 31일 현재

SK증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제68기 기말
제67기 기말

자 산

I. 현금및예치금
4,33,34,35,36,39
413,779,290,761

366,054,147,207

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,33,34,35,36,37,39
3,816,975,091,495

3,437,495,175,924

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,34,35,36
141,559,569,112

130,942,220,284

IV. 상각후원가측정증권
6,33,35,36
6,103,590,913

-

V. 관계기업투자지분
8,34
120,503,232,582

112,399,734,230

VI. 파생상품자산
9,33,34,35,36
29,832,945,487

23,470,806,167

VII. 대출채권
10,33,34,35,36
1,099,501,905,179

530,404,956,891

VIII. 유형자산
11,34
30,031,840,406

17,080,940,252

IX. 리스자산

21,896,887,139

X. 사용권자산
12,34
91,402,213,319

90,661,154,252

XI. 투자부동산
15
6,967,721,960

-

XII. 무형자산
13,34
45,356,755,858

30,131,313,955

XIII. 기타자산

14,
15,33,34,35,36,41

547,491,156,494

620,784,956,903

자 산 총 계

6,371,402,200,705

5,359,425,406,065

부 채

I. 예수부채

16
,33,35,36,40

1,227,802,460,431

745,377,133,670

II. 당기손익-공정가치측정금융부채
17,33,35,36
222,995,166,455

300,296,058,597

III. 차입부채
18,33,35,36,37
3,540,923,042,919

2,817,051,625,228

IV. 파생상품부채
9,33,35,36
126,846,552,736

166,658,208,388

V. 확정급여부채
19
6,201,855,625

9,782,222,986

VI. 리스부채

20
,33,35,36

93,714,417,437

90,954,518,769

VII. 당기법인세부채

14,552,621,065

5,427,408,391

VIII. 이연법인세부채
32
5,173,622,160

9,055,362,278

IX. 기타부채
21,22,33,35,36,41
514,516,270,104

634,154,345,989

부 채 총 계

5,752,726,008,932

4,778,756,884,296

자 본

I. 지배기업소유지분

607,863,977,714

575,142,402,486

1. 자본금
1,23
238,251,342,500

238,251,342,500

2. 자본잉여금
23
70,336,007,457

70,336,007,457

3. 기타자본항목
23
(33,329,127,091)

(19,101,943,843)

4. 기타포괄손익누계액
23
89,965,774,237

77,776,710,640

5. 이익잉여금

(대손준비
금 기 적립액

당기
: 6,409

백만원

전기:
6,377백만원
 대손준비금 적립예정액

당기: 2,797

백만
원

전기: 32백만원)

23
242,639,980,611

207,880,285,732

II. 비지배지분

10,812,214,059

5,526,119,283

자 본 총 계

618,676,191,773

580,668,521,769

부 채 및 자 본 총 계

6,371,402,200,705

5,359,425,406,065

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
주 석
제68기
제67기

I. 영업수익

1,065,216,475,471
1,023,527,464,821

1. 수수료수익
24,34,41,44
255,796,652,911
198,802,488,129

2. 금융상품평가및처분이익
25,34,36
261,443,438,553
236,906,010,864

3. 파생상품관련이익
9,34,36
357,588,684,498
423,698,750,695

4. 이자수익
26,34
102,943,074,556
95,724,433,088

유효이자율적용 이자수익

57,197,047,676
44,248,372,141

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익

45,746,026,880
51,476,060,947

5. 대출채권평가및처분이익
27,36
2,665,369,404
42,838,022

6. 외환거래이익
28
43,009,627,532
57,469,540,362

7. 기타의 영업수익
30
41,769,628,017
10,883,403,661

II. 영업비용

1,014,414,984,927
1,011,277,142,777

1. 수수료비용
24,34
15,632,421,217
9,245,235,097

2. 금융상품평가및처분손실
25,34,36
273,845,396,758
225,076,716,116

3. 파생상품관련손실
9,34,36
328,763,186,444
442,114,668,670

4. 이자비용
26,34
40,309,978,257
52,915,262,942

5. 대출채권평가및처분손실
27,36
2,209,817,460
687,017,433

6. 외환거래손실
28
56,110,757,298
53,744,710,274

7. 판매비와관리비
29,41
289,240,838,358
224,908,096,098

8. 기타의 영업비용
30
8,302,589,135
2,585,436,147

III. 영업이익

50,801,490,544
12,250,322,044

IV. 영업외수익
31,41
10,792,689,441
10,224,072,568

V. 영업외비용
31
3,309,590,520
4,566,941,563

VI. 법인세비용차감전순이익

58,284,589,465
17,907,453,049

VII. 법인세비용
32
16,852,933,199
5,613,231,859

VIII. 당기순이익

41,431,656,266
12,294,221,190

1. 지배기업소유지분

(대손준비금 반영후 조정손익

당기: 35,609

백만원
, 전
기:

11,348

백만원)

40,035,557,052
11,380,289,947

2. 비지배기업소유지분

1,396,099,214
913,931,243

IX. 기타포괄손익
23
12,189,063,597
13,915,303,048

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

11,019,691,500
14,756,641,541

1. 순확정급여부채의 재측정요소
19
1,168,290,303
(2,478,396,959)

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익

9,898,986,411
16,622,240,047

3. 자기신용위험변동액

(47,585,214)
612,798,453

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

1,169,372,097
(841,338,493)

1. 해외사업환산손익

997,617,917
(863,733,508)

2. 지분법자본변동

171,754,180
22,395,015

X. 총포괄이익

53,620,719,863
26,209,524,238

1. 지배기업소유지분

52,224,620,649
25,295,592,995

2. 비지배기업소유지분

1,396,099,214
913,931,243

XI. 주당손익

1. 기본주당이익 및 희석주당이익
38
92
25

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익
잉여금
지배기업 
소유주지분
합계
비지배지분
총 계

2020.01.01(전기초)

238,251,342,500
70,336,007,457
(3,026,308,895)
63,861,407,592
200,723,270,093
570,145,718,747
9,901,312
570,155,620,059

총 포괄손익:

(1) 당기순이익

-
-
-
-
11,380,289,947
11,380,289,947
913,931,243
12,294,221,190

(2) 기타포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
(2,478,396,959)
-
(2,478,396,959)
-
(2,478,396,959)

2. 해외사업환산손익

-
-
-
(863,733,508)
-
(863,733,508)
-
(863,733,508)

3. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융상품평가손익

-
-
-
16,622,240,047
-
16,622,240,047
-
16,622,240,047

4. 자기신용위험변동액

-
-
-
612,798,453
-
612,798,453
-
612,798,453

5. 지분법자본변동

-
-
-
22,395,015

-

22,395,015

-

22,395,015

총 포괄손익 소계

-
-
-
13,915,303,048
11,380,289,947
25,295,592,995
913,931,243
26,209,524,238

소유주와의 거래 등:

(1) 연차배당

-
-
-
-
(4,671,749,740)
(4,671,749,740)
-
(4,671,749,740)

(2) 자기주식의 변동

-
-
(17,875,875,498)
-
-
(17,875,875,498)
-
(17,875,875,498)

(3) 비지배지분의 변동

-
-
-
-
-
-
4,602,286,728
4,602,286,728

소유주와의 거래 소계

-
-
(17,875,875,498)
-
(4,671,749,740)
(22,547,625,238)
4,602,286,728
(17,945,338,510)

주식기준보상거래의 인식

-
-
1,800,240,550
-
-
1,800,240,550
-
1,800,240,550

기타 잉여금 변동

-
-
-
-
448,475,432
448,475,432
-
448,475,432

2020.12.31(전기말)

238,251,342,500
70,336,007,457
(19,101,943,843)
77,776,710,640
207,880,285,732
575,142,402,486
5,526,119,283
580,668,521,769

2021.01.01(당기초)

238,251,342,500
70,336,007,457
(19,101,943,843)
77,776,710,640
207,880,285,732
575,142,402,486
5,526,119,283
580,668,521,769

총 포괄손익:

(1) 당기순이익

-
-
-
-
40,035,557,052
40,035,557,052
1,396,099,214
41,431,656,266

(2) 기타포괄손익

-
-
-
-
-
-
-
-

1. 순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
1,168,290,303
-
1,168,290,303
-
1,168,290,303

2. 해외사업환산손익

-
-
-
997,617,917
-
997,617,917
-
997,617,917

3. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융상품평가손익

-
-
-
9,898,986,411
-
9,898,986,411
-
9,898,986,411

4. 자기신용위험변동액

-
-
-
(47,585,214)
-
(47,585,214)
-
(47,585,214)

5. 지분법자본변동

-
-
-
171,754,180
-
171,754,180
-
171,754,180

총 포괄손익 소계

-
-
-
12,189,063,597
40,035,557,052
52,224,620,649
1,396,099,214
53,620,719,863

소유주와의 거래 등:

-
-
-
-
-
-
-
-

(1) 연차배당

-
-
-
-
(4,387,749,740)
(4,387,749,740)
-
(4,387,749,740)

(2) 자기주식의 변동

-
-
(16,191,049,360)
-
-
(16,191,049,360)
-
(16,191,049,360)

(3) 비지배지분의 변동

-
-
-
-
-
-
3,889,995,562
3,889,995,562

소유주와의 거래 소계

-
-
(16,191,049,360)
-
(4,387,749,740)
(20,578,799,100)
3,889,995,562
(16,688,803,538)

주식기준보상거래의 인식

-
-
2,066,012,030
-
-
2,066,012,030
-
2,066,012,030

기타 잉여금 변동

-
-
(102,145,918)
-
(888,112,433)
(990,258,351)
-
(990,258,351)

2021.12.31(당기말)

238,251,342,500
70,336,007,457
(33,329,127,091)
89,965,774,237
242,639,980,611
607,863,977,714
10,812,214,059
618,676,191,773

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제68기
제67기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(567,466,958,976)

(381,004,986,021)

(1) 당기순이익

41,431,656,266

12,294,221,190

(2) 손익조정사항

(73,060,652,281)

(47,974,552,764)

1. 이자수익

(102,943,074,556)

(95,724,433,088)

2. 이자비용

40,309,978,257

52,915,262,942

3. 배당금수익

(27,280,489,181)

(10,778,614,477)

4. 법인세비용

16,852,933,199

5,613,231,859

(3) 현금유출입이없는손익항목

25,240,239,142

35,190,732,528

1. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익

43,137,376,604

(24,592,395,353)

2. 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익

(3,943,740,707)

55,304,632,238

3. 관계기업투자지분처분손익

91,935,495

29,240,184

4. 관계기업투자지분손상차손

91,756,775

-

5. 파생상품평가손익

(30,314,571,996)

(28,961,801,910)

6. 대손상각비

2,209,817,460

687,017,433

7. 대손충당금환입

-

(42,838,022)

8. 기타대손상각비

626,279,687

761,303,967

9. 외화환산손익

(14,441,473,316)

11,108,023,510

10. 감가상각비

16,470,855,115

11,534,763,616

11. 유형자산처분손익

12,616,010

(235,179,104)

12. 무형자산상각비

4,934,224,876

4,198,030,025

13. 무형자산처분손익

(292,495,410)

(2,155,047,200)

14. 지분법손익

(6,068,820,896)

(2,736,570,730)

15. 퇴직급여

10,760,724,840

8,607,093,966

16. 충당부채순전입액

7,655,505,462

614,001,687

17. 주식보상비용

2,066,012,030

1,800,240,550

18. 탄소배출권평가손익

(8,657,018,031)

-

19. 염가매수차익

-

(689,182,131)

20. 장기종업원급여

916,346,001

-

21. 기타

(15,090,857)

(40,600,198)

(4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감

(622,552,312,270)

(422,890,752,581)

1. 예치금의 감소(증가)

22,795,818,586

(6,815,238,577)

2. 당기손익-공정가치측정금융자산 증가

(394,686,261,125)

(609,773,309,722)

3. 파생상품자산의 감소

32,159,684,195

14,430,946,674

4. 대출채권의 증가

(213,053,577,963)

(114,323,276,011)

5. 리스자산의 감소

7,873,609,416

-

6. 기타자산의 감소(증가)

104,053,500,844

(378,376,302,926)

7. 예수부채의 증가

72,427,865,693

301,421,810,727

8. 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소)

(73,419,928,762)

49,239,045,851

9. 파생상품부채의 감소

(48,018,907,171)

(18,853,006,423)

10. 확정급여부채의 감소

(10,636,522,042)

(9,766,265,174)

11. 기타부채의 증가(감소)

(122,047,593,941)

349,924,843,000

(5) 법인세의 납부

(15,569,348,642)

(12,479,399,004)

(6) 이자의 수취

100,401,234,355

94,374,818,918

(7) 이자의 지급

(50,627,935,402)

(50,203,436,877)

(8) 배당금의 수취

27,270,159,856

10,683,382,569

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(71,424,311,413)

(28,023,141,732)

1. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분

2,442,000,000

351,700,865

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

(2,072,538,000)

3. 관계기업투자지분의 처분

123,283,719,286

24,748,952,227

4. 관계기업투자지분의 취득

(119,381,740,016)

(35,638,848,000)

5. 종속기업투자지분의 취득에 따른 순현금흐름

(55,887,317,879)

(8,498,839,868)

6. 보증금의 회수

2,018,157,896

535,000,000

7. 보증금의 증가

(3,841,937,651)

(761,138,511)

8. 유형자산의 처분

12,536,604

934,398,000

9. 유형자산의 취득

(8,059,474,806)

(6,387,232,155)

10. 무형자산의 처분

1,245,000,000

4,010,000,000

11. 무형자산의 취득

(10,310,366,904)

(5,219,896,290)

12. 복구비용의 지출

(2,944,887,943)

(24,700,000)

III. 재무활동으로인한현금흐름

689,446,291,681

446,609,502,915

1. 차입금의 증가

645,967,619,846

506,785,728,565

2. 리스부채의 상환

(5,187,960,666)

(7,622,646,037)

3. 사채발행

119,245,370,011

49,993,980,000

4. 사채상환

(50,000,000,000)

(80,000,000,000)

5. 배당금의 지급

(4,387,688,150)

(4,671,684,115)

6. 자기주식의 취득

(16,191,049,360)

(17,875,875,498)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

50,555,021,292

37,581,375,162

V. 기초의 현금및현금성자산

136,717,491,093

99,556,229,965

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

14,388,562

(420,114,034)

VII. 기말의 현금및현금성자산
4

187,286,900,947

136,717,491,093

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

SK증권주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다. 

1.1 지배기업의 개요

회사는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다.

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은다음과 같습니다. 

(1) 종속기업 및 집합투자기구

(단위: %)

종속기업명
소재지
업종
결산월
당기말
전기말

소유지분율
비지배지분율
소유지분율
비지배지분율

SK Securities Investment Asia Limited
홍콩
지주회사
12월
100.0
-
100.0
-

에스케이에스프라이빗에쿼티

㈜

대한민국
금융업
12월
99.9
0.1
99.9
0.1

트리니티자산운용㈜
대한민국
금융업
12월
70.0
30.0
70.0
30.0

㈜피티알자산운용
대한민국
금융업
12월
70.0
30.0
-
-

NBH투자캐피탈㈜
대한민국
금융업
12월
100.0
-
-
-

엠에스저축은행
대한민국
은행업
12월
93.6
6.4
-
-

SK신단기안A3(*)
대한민국
집합투자기구
10월
85.4
14.6
85.4
14.6

SK장공9(*)
대한민국
집합투자기구
3월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채C1호(*)
대한민국
집합투자기구
3월
59.0
41.0
59.0
41.0

OK후순위채C2호(*)
대한민국
집합투자기구
5월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채D2-1(*)
대한민국
집합투자기구
4월,10월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채D2-2(*)
대한민국
집합투자기구
4월,10월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채D2-3(*)
대한민국
집합투자기구
5월,11월
100.0
-
100.0
-

에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
-
-
14.1
85.9

에스케이에스마이데이터사모투자합자회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
93.6
6.4
-
-

에스케이에스마이데이터유한회사
대한민국
투자목적회사
12월
100.0
-
-
-

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제1종종류C-S
대한민국
집합투자기구
6월
-
-
100.0
-

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제2종
대한민국
집합투자기구
6월
-
-
100.0
-

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁
대한민국
집합투자기구
6월
-
-
48.3
51.7

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호종류C-S
대한민국
집합투자기구
6월
-
-
60.0
40.0

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호
대한민국
집합투자기구
6월
-
-
28.5
71.5

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-I(*)
대한민국
집합투자기구
5월
100.0
-
100.0
-

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-S(*)
대한민국
집합투자기구
5월
74.9
25.1
100.0
-

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁(*)
대한민국
집합투자기구
5월
79.9
20.1
96.8
3.2

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호종류C-S
대한민국
집합투자기구
8월
-
100.0
75.0
25.0

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호
대한민국
집합투자기구
8월
-
100.0
26.0
74.0

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CF (*)
대한민국
집합투자기구
6월
100.0
-
-
-

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CS (*)
대한민국
집합투자기구
6월
6.0
94.0
-
-

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁 (*)
대한민국
집합투자기구
6월
36.8
63.2
-
-

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]CS(*)
대한민국
집합투자기구
2월
44.4
55.6
-
-

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼](*)
대한민국
집합투자기구
2월
16.2
83.8
-
-

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호C(*)
대한민국
집합투자기구
3월
90.0
10.0
-
-

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁제1호(운용)(*)
대한민국
집합투자기구
3월
63.0
37.0
-
-

PTR고배당공모주전문투자형사모증권투자신탁1호[혼합주식](C-F)(*)
대한민국
집합투자기구
7월
100.0
-
-
-

PTR고배당공모주전문투자형사모증권투자신탁1호[혼합주식](C-S)(*)
대한민국
집합투자기구
7월
28.6
71.4
-
-

PTR고배당공모주전문투자형사모증권투자신탁1호[혼합주식](운용)(*)
대한민국
집합투자기구
7월
42.5
57.5
-
-

제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
90.1
9.9
-
-

로드제일호바이오사모투자합자회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
98.0
2.0
-
-

리오제이호사모투자합자회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
95.9
4.1
-
-

리오제이호투자목적회사
대한민국
투자목적회사
12월
100.0
-
-
-

로드제이호이에스지사모투자합자회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
99.3
0.7
-
-

트리니티메자닌플러스일반사모제1호(*)
대한민국
집합투자기구
7월
99.2
0.8
-
-

SKS-스타벤처스제1호(*)
대한민국
집합투자기구
12월
98.0
2.0
-
-

바른혼합자산일반사모투자유한회사(*)
대한민국
집합투자기구
12월
93.6
6.4
-
-

(
*
) 당기말 현재 회사는 상기 28개의 집합투자기구에 대하여, 관련 활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고 있고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단하여, 연결대상에 포함하고 있습니다. 

(2) 특수목적기업

특수목적기업명
소재지
비 고

와이비파주㈜
대한민국
자산유동화 SPC

파주센트럴제칠차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

에스판교㈜
대한민국
자산유동화 SPC

티레이크제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비원천㈜
대한민국
자산유동화 SPC

파인랜드제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비풍암㈜
대한민국
자산유동화 SPC

해피윙스제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

에프에스제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

그레이트서우제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

스카이챌린지제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

데이라이트제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

에스진접제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

엠엔와이제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

메세타제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

디토넥스㈜
대한민국
자산유동화 SPC

㈜향동알에스제일차
대한민국
자산유동화 SPC

더퍼스트지엠제십삼차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

마리아캐슬제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

아시아마스터피스제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

조쉬부전제이차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비당산㈜
대한민국
자산유동화 SPC

센터파크제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

피티케이프라임제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

주파수불당㈜
대한민국
자산유동화 SPC

파이브제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

㈜아산배방알에스제일차
대한민국
자산유동화 SPC

디앤에이치제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

코리아마스터피스제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

엘에스에이에프㈜
대한민국
자산유동화 SPC

투드래곤제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

페더레이션제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

인트그린제팔차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

주파수양산제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

더테라스제이차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

㈜연산알에스제일차
대한민국
자산유동화 SPC

해피모어제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

더퍼스트지엠제삼십오차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

스톤아일랜드제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

뉴엠지블루㈜
대한민국
자산유동화 SPC

타운밸리제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

주파수초읍제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

케이스텔제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
당기말
당기

자산

부채

자본

영업수익

당기순손익

총포괄손익

SK Securities Investment Asia Limited
22,816
4,856
17,960
3,100
2,538
2,538

집합투자기구 7개사
454
5
449
-
(2)
(2)

에스케이에스프라이빗에쿼티㈜
18,106
5,726
12,380
8,422
1,017
1,017

트리니티자산운용㈜
24,214
2,515
21,699
9,967
3,072
3,072

㈜피티알자산운용
8,247
1,437
6,810
4,459
1,578
1,578

NBH투자캐피탈㈜
75,224
18,697
56,527
9,748
1,412
1,412

엠에스저축은행
454,961
420,142
34,819
-
-
-

에스케이에스마이데이터사모투자합자회사
30,750
197
30,553
1
(448)
(448)

에스케이에스마이데이터유한회사
30,000
-
30,000
-
-
-

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제1종종류C-S
-
-
-
78
49
49

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제2종
-
-
-
39
39
39

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁
-
-
-
111
99
99

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호종류C-S
-
-
-
-
(18)
(18)

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호
-
-
-
184
(37)
(37)

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-I
1,235
1
1,234
156
148
148

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-S
2,982
3
2,979
273
263
263

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁
4,345
-
4,345
1,554
615
615

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호종류C-S
-
-
-
5
5
5

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호
-
-
-
16
16
16

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CF
1,929
1
1,928
189
172
172

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CS
1,985
1
1,984
163
148
148

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁
5,574
3
5,571
1,170
519
519

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]CS
5,659
4
5,655
304
272
272

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]
15,553
-
15,553
1,065
906
906

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호C
6,299
12
6,287
767
741
741

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁제1호
12,408
3,414
8,994
1,704
1,096
1,096

PTR고배당공모주전문투자형사모증권투자신탁1호[혼합주식](C-F)
2,036
3
2,033
39
33
33

PTR고배당공모주전문투자형사모증권투자신탁1호[혼합주식](C-S)
2,185
4
2,181
36
29
29

PTR고배당공모주전문투자형사모증권투자신탁1호[혼합주식](운용)
6,265
-
6,265
155
111
111

제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사
2,030
5
2,025
-
(786)
(786)

로드제일호바이오사모투자합자회사
19,669
58
19,611
2
(246)
(246)

리오제이호사모투자합자회사
41,505
101
41,404
3
(289)
(289)

리오제이호투자목적회사
54,909
15,580
39,329
2
(1,170)
(1,170)

로드제이호이에스지사모투자합자회사
14,475
70
14,405
3
(195)
(195)

트리니티메자닌플러스일반사모제1호
5,328
8
5,320
98
80
80

SKS-스타벤처스제1호
1,040
1
1,039
-
(1)
(1)

바른혼합자산일반사모투자유한회사
9,780
95
9,685
349
208
208

직뱅크
1,430
1,420
10
-
-
-

와이비평택㈜
-
-
-
160
-
-

하남미사제일차㈜
-
-
-
101
-
-

엔에스유투제일차㈜
-
-
-
1,084
-
-

와이비에스타워㈜
-
-
-
170
-
-

와이비파주㈜
30,556
30,752
(196)
2,085
-
-

에이치엠포레스트㈜
-
-
-
119
-
-

파주센트럴제칠차㈜
10,682
10,774
(92)
926
-
-

에스트레디제일차㈜
-
-
-
56
-
-

에스판교㈜
19,886
23,033
(3,147)
1,839
-
-

티레이크제일차㈜
10,147
10,238
(91)
869
-
-

와이비원천㈜
4,163
4,199
(36)
285
-
-

남산제일차㈜
-
-
-
2,165
-
-

그레이트지호제일차㈜
-
-
-
187
-
-

더블유아이제육차㈜
-
-
-
888
-
-

파인랜드제일차㈜
10,603
10,651
(48)
1,001
-
-

와이비풍암㈜
5,155
5,191
(36)
428
-
-

오션알제일차㈜
-
-
-
363
-
-

와이비그랜드㈜
-
-
-
331
-
-

비티에스안흥㈜
-
-
-
83
-
-

엠포지션㈜
-
-
-
83
-
-

해피윙스제일차㈜
9,388
9,501
(113)
1
-
-

에프에스제일차㈜
5,132
5,177
(45)
500
-
-

그레이트서우제일차㈜
10,271
10,364
(93)
897
-
-

트루월드제일차㈜
-
-
-
876
-
-

스카이챌린지제일차㈜
11,102
11,203
(101)
830
-
-

데이라이트제일차㈜
5,572
5,587
(15)
608
-
-

와이비시화㈜
-
-
-
464
-
-

로이데르㈜
-
-
-
349
-
-

에스진접제일차㈜
3,026
3,066
(40)
421
-
-

엠엔와이제일차㈜
7,025
7,090
(65)
627
-
-

메세타제일차㈜
1,068
1,076
(8)
44
-
-

디토넥스㈜
1,019
1,028
(9)
187
-
-

㈜향동알에스제일차
5,599
5,651
(52)
504
-
-

더퍼스트지엠제십삼차㈜
9,968
10,060
(92)
623
-
-

마리아캐슬제일차㈜
8,539
8,612
(73)
610
-
-

아시아마스터피스제일차㈜
2,080
2,099
(19)
96
-
-

조쉬부전제이차㈜
10,059
10,150
(91)
317
-
-

와이비당산㈜
5,071
5,111
(40)
171
-
-

센터파크제일차㈜
29,839
30,128
(289)
480
-
-

피티케이프라임제일차㈜
5,160
5,206
(46)
159
-
-

주파수불당㈜
6,042
6,049
(7)
215
-
-

파이브제일차㈜
13,956
14,057
(101)
334
-
-

㈜아산배방알에스제일차
4,012
4,049
(37)
111
-
-

디앤에이치제일차㈜
5,531
5,582
(51)
81
-
-

코리아마스터피스제일차㈜
11,233
11,208
25
317
-
-

엘에스에이에프㈜
6,522
6,581
(59)
90
-
-

투드래곤제일차㈜
10,000
10,092
(92)
743
-
-

페더레이션제일차㈜
5,095
5,142
(47)
264
-
-

인트그린제팔차㈜
1,008
1,017
(9)
127
-
-

주파수양산제일차㈜
995
1,003
(8)
14
-
-

더테라스제이차㈜
5,036
5,117
(81)
392
-
-

㈜연산알에스제일차
5,041
5,087
(46)
51
-
-

해피모어제일차㈜
9,994
10,205
(211)
215
-
-

더퍼스트지엠제삼십오차㈜
3,549
3,581
(32)
85
-
-

스톤아일랜드제일차㈜
7,241
7,306
(65)
42
-
-

뉴엠지블루㈜
8,641
8,719
(78)
53
-
-

타운밸리제일차㈜
4,990
5,043
(53)
343
-
-

주파수초읍제일차㈜
6,996
7,061
(65)
269
-
-

케이스텔제일차㈜
-
-
-
-
-
-

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
전기말
전기

자산

부채

자본

영업수익

당기순손익

총포괄손익

SK Securities Investment Asia Limited(*)
19,925
5,500
14,425
-
(223)
(223)

에스케이에스프라이빗에쿼티㈜
12,550
1,187
11,363
7,016
1,466
1,466

집합투자기구 7개
454
3
451
-
(2)
(2)

에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사
33,368
214
33,154
-
428
428

트리니티자산운용
21,596
2,969
18,627
10,000
3,042
3,042

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제1종종류C-S(*)
1,111
41
1,070
113
71
71

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제2종(*)
156
-
156
109
108
108

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁(*)
2,760
100
2,660
499
271
271

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호종류C-S(*)
163
-
163
499
487
487

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호(*)
343
-
343
1,354
1,053
1,053

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-I(*)
1,090
1
1,089
113
89
89

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-S(*)
2,662
2
2,660
471
463
463

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁(*)
3,921
53
3,868
583
332
332

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호종류C-S(*)
4,430
5
4,425
2,183
1,270
1,270

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호(*)
12,817
48
12,769
2,263
1,270
1,270

엔에스유투제일차㈜
20,432
20,631
(199)
1,525
(16)
(16)

와이비에스타워㈜
6,222
6,222
-
448
-
-

에이치엠포레스트㈜
9,181
9,269
(88)
798
1
1

파주센트럴제칠차㈜
10,877
10,877
-
972
-
-

에스트레디제일차㈜
5,040
5,040
-
401
-
-

티레이크제일차㈜
10,135
10,234
(99)
921
2
2

와이비원천㈜
4,159
4,159
-
494
-
-

에스판교㈜
23,024
23,024
-
1,791
115
115

하남미사제일차㈜
9,444
9,444
-
764
-
-

그레이트지호제일차㈜
30,784
30,784
-
3,484
-
-

더블유아이제육차㈜
21,729
21,729
-
1,003
-
-

파인랜드제일차㈜
27,902
26,079
1,823
3,950
1,823
1,823

와이비풍암㈜
5,103
5,103
-
237
-
-

오션알제일차㈜
15,172
15,172
-
922
-
-

와이비그랜드㈜
10,567
10,579
(12)
1,521
(12)
(12)

비티에스안흥㈜
5,124
5,124
-
661
-
-

엠포지션㈜
9,978
10,062
(84)
975
(84)
(84)

남산제일차㈜
8,801
8,801
-
501
-
-

와이비파주㈜
3,249
3,249
-
110
-
-

그레이트서우제일차㈜
3,249
3,249
-
110
-
-

와이비평택㈜
7,873
8,001
(128)
-
(128)
(128)

에프에스제일차㈜
5,140
5,140
-
24
-
-

트루월드제일차㈜
10,351
10,351
-
10
-
-

해피윙스제일차㈜
15,355
15,355
-
91
-
-

(
*) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
종속기업명
사유

연결 포함
PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CF
지분투자

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CS
지분투자

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁
지분투자

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]CS
지분투자

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]
지분투자

에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사
지분투자

에스케이에스 마이데이터 유한회사
지분투자

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호 C(*)
지분투자

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁제1호(운용)(*)
지분투자

PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-F)(*)
지분투자

PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-S)(*)
지분투자

PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](운용)(*)
지분투자

제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사
지분투자

로드제일호바이오사모투자합자회사
지분투자

리오제이호사모투자합자회사
지분투자

리오제이호투자목적회사
지분투자

NBH투자캐피탈 주식회사
지분투자

로드제이호이에스지사모투자합자회사
지분투자

트리니티메자닌플러스일반사모제1호
지분투자

SKS-스타벤처스 제1호
지분투자

엠에스저축은행
지분투자

직뱅크
지분투자

스카이챌린지제일차㈜
신용공여

데이라이트제일차㈜
신용공여

와이비시화㈜
신용공여

로이데르㈜
신용공여

에스진접제일차㈜
신용공여

엠엔와이제일차㈜
신용공여

메세타제일차㈜
신용공여

디토넥스㈜
신용공여

㈜향동알에스제일차
신용공여

더퍼스트지엠제십삼차㈜
신용공여

마리아캐슬제일차㈜
신용공여

아시아마스터피스제일차㈜
신용공여

조쉬부전제이차㈜
신용공여

와이비당산㈜
신용공여

센터파크제일차㈜
신용공여

피티케이프라임제일차㈜
신용공여

주파수불당㈜
신용공여

파이브제일차㈜
신용공여

㈜아산배방알에스제일차
신용공여

디앤에이치제일차㈜
신용공여

코리아마스터피스제일차㈜
신용공여

엘에스에이에프㈜
신용공여

투드래곤제일차㈜
신용공여

페더레이션제일차㈜
신용공여

인트그린제팔차㈜
신용공여

주파수양산제일차㈜
신용공여

더테라스제이차㈜
신용공여

㈜연산알에스제일차
신용공여

해피모어제일차㈜
신용공여

더퍼스트지엠제삼십오차㈜
신용공여

스톤아일랜드제일차㈜
신용공여

뉴엠지블루㈜
신용공여

타운밸리제일차㈜
신용공여

주파수초읍제일차㈜
신용공여

케이스텔제일차㈜
신용공여

주파수초읍제일차㈜
신용공여

케이스텔제일차㈜
신용공여

연결 제외
트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제1종 종류 C-S
환매

트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제2종
환매

트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁
환매

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 종류C-S
환매

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호
환매

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 종류C-S (*)
환매

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 (*)
환매

에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*)
분류전환(*)

와이비평택㈜
신용공여의무 종결

와이비에스타워㈜
신용공여의무 종결

에이치엠포레스트㈜
신용공여의무 종결

에스트레디제일차㈜
신용공여의무 종결

하남미사제일차㈜
신용공여의무 종결

남산제일차㈜
신용공여의무 종결

비티에스안흥㈜
신용공여의무 종결

엠포지션㈜
신용공여의무 종결

그레이트지호제일차㈜
신용공여의무 종결

더블유아이제육차㈜
신용공여의무 종결

오션알제일차㈜
신용공여의무 종결

와이비시화㈜
신용공여의무 종결

와이비그랜드(주)
신용공여의무 종결

엔에스유투제일차㈜
신용공여의무 종결

트루월드제일차㈜
신용공여의무 종결

로이데르㈜
신용공여의무 종결

<전기>

구 분
종속기업명
사유

연결 포함
트리니티자산운용
지분투자

트리니티AIM전문투자사모5호C-S
지분투자

트리니티AIM전문투자사모5호
지분투자

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제1종종류C-S
지분투자

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제2종
지분투자

트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁
지분투자

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호종류C-S
지분투자

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호
지분투자

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-I
지분투자

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-S
지분투자

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁
지분투자

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호종류C-S
지분투자

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호
지분투자

오션엠제일차㈜
신용공여

남산제일차㈜
신용공여

에스트레디민락㈜
신용공여

그레이트지호제일차㈜
신용공여

더블유아이제육차㈜
신용공여

파인랜드제일차㈜
신용공여

와이비풍암㈜
신용공여

오션알제일차㈜
신용공여

와이비그랜드㈜
신용공여

비티에스안흥㈜
신용공여

엠포지션㈜
신용공여

그레이트서우제일차㈜
신용공여

에프에스제일차㈜
신용공여

트루월드제일차㈜
신용공여

해피윙스제일차㈜
신용공여

연결 제외
트리니티AIM목표전환전문사모3호C-S
매각

트리니티AIM전문투자사모5호C-S
매각

트리니티AIM전문투자사모5호
매각

엔에스순천제일차㈜
신용공여의무 종결

와이비성성㈜
신용공여의무 종결

트리디제일차㈜
신용공여의무 종결

에스트레디창원㈜
신용공여의무 종결

오션엠제일차㈜
신용공여의무 종결

에스트레디민락㈜
신용공여의무 종결

클라우드제일차㈜
신용공여의무 종결

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석
35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금

연결회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 연결회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 연결회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 연결회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.

2.6 파생상품

연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.

(1) 공정가치 위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

(2) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.7

금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

또한 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출

및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.10 무형자산

 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 비파생금융부채 

(1) 분류 및 측정 

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 제거 

연결회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 

2.13 차입유가증권과 매도유가증권

연결회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 연결포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.

2.14 환매조건부매매

연결회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다.

2.15 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식기준

연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

(1) 수수료수익 등

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 
금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석

34 참조
). 최고영업의사
결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 4일자로 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석

35 참조).

(2) 손실충당금

기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석10 참조).

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
18 참조).

(5) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석22에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다.

재 무 상 태 표

제68(당)기 : 2021년 12월 31일 현재

제67(전)기 : 2020년 12월 31일 현재

SK증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제68기 기말
제67기 기말

자 산

I. 현금및예치금
4,31,32,33,34
335,304,258,094

321,780,354,760

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,31,32,33,34,35
3,655,083,493,143

3,390,934,892,381

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,32,33,34
141,559,569,112

128,500,220,284

IV. 종속기업및관계기업투자지분
7,32
290,084,488,237

106,596,947,966

V. 파생상품자산
8,31,32,33,34
29,832,945,487

23,470,806,167

VI. 대출채권
9,31,32,33,34
400,224,537,677

341,168,321,258

VII. 유형자산
10,32
19,749,010,961

16,884,657,341

VIII. 사용권자산
11,32
88,364,814,501

90,561,343,542

IX. 무형자산
12,32
25,547,626,558

22,359,187,501

X. 기타자산

13,
31,32,33,34,39

550,191,247,479

626,755,702,100

자 산 총 계

5,535,941,991,249

5,069,012,433,300

부 채

I. 예수부채

14
,31,33,34

818,238,921,763

745,377,133,670

II. 당기손익-공정가치측정금융부채
15,31,33,34
222,995,166,455

300,296,058,597

III. 차입부채
16,31,33,34,35
3,174,792,753,083

2,570,157,531,179

IV. 파생상품부채
8,31,33,34
126,846,552,736

166,828,425,702

V. 확정급여부채
17
6,727,068,918

9,782,222,986

VI. 리스부채

18
,31,33,34

90,648,823,743

90,853,688,428

VII. 당기법인세부채

6,947,304,893

3,876,154,812

VIII. 이연법인세부채
30
7,299,099,161

8,148,899,040

IX. 기타부채
19,20,31,33,34,38,39
490,599,749,975

602,862,786,394

부 채 총 계

4,945,095,440,727

4,498,182,900,808

자 본

I. 자본금
1,21
238,251,342,500

238,251,342,500

II. 자본잉여금
21
70,336,007,457

70,336,007,457

III. 기타자본항목
21
(33,226,981,173)

(19,101,943,843)

IV. 기타포괄손익누계액
21
89,184,834,602

78,165,143,102

V. 이익잉여금
 (대손준비금 기 적립액
 당기:

6,409백만원

 전기: 6,377백만원
 대손준비금 적립 예정액
 당기:

2,803

백만
원

전기:

32백
만원)

21
226,301,347,136

203,178,983,276

자 본 총 계

590,846,550,522

570,829,532,492

부 채 및 자 본 총 계

5,535,941,991,249

5,069,012,433,300

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제68기
제67기

I. 영업수익

1,018,471,552,425
997,664,099,355

1. 수수료수익
22,32,39,41
246,485,897,775
202,734,940,044

2. 금융상품평가및처분이익
23,32,34
248,926,006,143
225,407,253,283

3. 파생상품관련이익
8,32,34
357,849,983,119
423,991,153,324

4. 이자수익
24,32
82,940,013,596
74,454,610,675

유효이자율적용 이자수익

37,193,986,716
22,978,549,728

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익

45,746,026,880
51,476,060,947

5. 대출채권평가및처분이익
25,34
518,070,374
-

6. 외환거래이익
26
42,961,915,615
57,462,966,554

7. 기타의 영업수익
28
38,789,665,803
13,613,175,475

II. 영업비용

978,014,023,006
987,311,631,786

1. 수수료비용
22,32
14,569,645,737
7,643,346,479

2. 금융상품평가및처분손실
23,32,34
265,063,049,753
221,558,070,853

3. 파생상품관련손실
8,32,34
328,772,369,571
444,823,105,199

4. 이자비용
24,32
40,495,229,878
42,347,251,870

5. 대출채권평가및처분손실
25,34
716,171,016
19,991,379

6. 외환거래손실
26
53,593,091,626
53,713,772,386

7. 판매비와관리비
27,39
266,463,076,669
214,697,830,212

8. 기타의 영업비용
28
8,341,388,756
2,508,263,408

III. 영업이익

40,457,529,419
10,352,467,569

IV. 영업외수익
29,39
3,211,134,153
4,997,543,371

V. 영업외비용
29
3,703,506,939
2,541,321,460

VI. 법인세비용차감전순이익

39,965,156,633
12,808,689,480

VII. 법인세비용
30,32
12,455,043,033
3,552,248,454

VIII. 당기순이익

 (대손준비금 반영후 조정손익

당기:

24,708

백
만
원
, 전기: 9,224백만원)

27,510,113,600
9,256,441,026

IX. 기타포괄손익
21
11,019,691,500
14,756,641,541

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

11,019,691,500
14,756,641,541

1. 순확정급여부채의 재측정요소
17
1,168,290,303
(2,478,396,959)

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익

9,898,986,411
16,622,240,047

3. 자기신용위험변동액

(47,585,214)
612,798,453

X. 총포괄이익

38,529,805,100
24,013,082,567

XI. 주당손익

1. 기본주당이익 및 희석주당이익
36
63
21

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타
포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2020.01.01(전기초)

238,251,342,500
70,336,007,457
(3,026,308,895)
63,408,501,561
198,594,291,990
567,563,834,613

총 포괄손익:

(1) 당기순이익

-
-
-
-
9,256,441,026
9,256,441,026

(2) 기타포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
(2,478,396,959)
-
(2,478,396,959)

2. 자기신용위험변동

-
-
-
612,798,453
-
612,798,453

3. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융상품평가손익

-
-
-
16,622,240,047
-
16,622,240,047

총 포괄손익 소계

-
-
-
14,756,641,541
9,256,441,026
24,013,082,567

소유주와의 거래 등:

(1) 연차배당

-
-
-
-
(4,671,749,740)
(4,671,749,740)

(2) 자기주식 취득

-
-
(17,875,875,498)
-
-
(17,875,875,498)

소유주와의 거래 등 소계

-
-
(17,875,875,498)
-
(4,671,749,740)
(22,547,625,238)

주식기준보상거래의 인식

-
-
1,800,240,550
-
-
1,800,240,550

2020.12.31(전기말)

238,251,342,500
70,336,007,457
(19,101,943,843)
78,165,143,102
203,178,983,276
570,829,532,492

2021.01.01(당기초)

238,251,342,500
70,336,007,457
(19,101,943,843)
78,165,143,102
203,178,983,276
570,829,532,492

총 포괄손익:

(1) 당기순이익

-
-
-
-
27,510,113,600
27,510,113,600

(2) 기타포괄손익

-
-
-
-
-
-

1. 순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
1,168,290,303
-
1,168,290,303

2. 자기신용위험변동

-
-
-
(47,585,214)
-
(47,585,214)

3. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융상품평가손익

-
-
-
9,898,986,411
-
9,898,986,411

총 포괄손익 소계

-
-
-
11,019,691,500
27,510,113,600
38,529,805,100

소유주와의 거래 등:

(1) 연차배당

-
-
-
-
(4,387,749,740)
(4,387,749,740)

(2) 자기주식 취득

-
-
(16,191,049,360)
-
-
(16,191,049,360)

소유주와의 거래 등 소계

-
-
(16,191,049,360)
-
(4,387,749,740)
(20,578,799,100)

주식기준보상거래의 인식

-
-
2,066,012,030
-
-
2,066,012,030

2021.12.31(당기말)

238,251,342,500
70,336,007,457
(33,226,981,173)
89,184,834,602
226,301,347,136
590,846,550,522

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제68기
제67기

I. 영업활동으로인한현금흐름

(336,504,386,906)

(364,881,058,454)

(1) 당기순이익

27,510,113,600

9,256,441,026

(2) 손익조정사항

(58,688,599,028)

(42,063,496,642)

1. 이자수익

(82,940,013,596)

(74,454,610,675)

2. 이자비용

40,495,229,878

42,347,251,870

3. 배당금수익

(28,698,858,343)

(13,508,386,291)

4. 법인세비용

12,455,043,033

3,552,248,454

(3) 현금유출입이없는손익항목 등

12,248,840,975

40,055,297,196

1. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익

41,281,076,385

(22,787,190,108)

2. 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익

(3,943,740,707)

55,304,632,238

3. 종속기업및관계기업투자지분처분손익

(436,579,157)

(845,292,513)

4. 종속기업및관계기업투자지분손상차손

2,765,527,925

1,086,932,778

5. 파생상품평가손익

(30,314,571,996)

(28,631,065,596)

6. 대손상각비

716,171,016

19,991,379

7. 기타대손상각비

684,397,794

687,290,137

8. 외화환산손익

(14,435,130,957)

11,097,861,825

9. 감가상각비

12,099,114,489

11,339,296,177

10. 유형자산처분손익

(3,311,988)

(235,179,104)

11. 무형자산상각비

4,750,513,055

4,192,331,178

12. 무형자산처분손익

(498,495,410)

(2,155,047,200)

13. 퇴직급여

10,676,003,022

8,607,093,966

14. 충당부채전입액

7,655,505,462

614,001,687

15. 주식보상비용

2,066,012,030

1,800,240,550

16. 탄소배출권평가손익

(5,557,246,889)

-

17. 기타장기종업원급여

916,346,001

-

18. 기타

(16,172,749,100)

(40,600,198)

(4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감

(370,920,330,839)

(406,229,943,649)

1. 예치금의 감소(증가)

22,857,779,179

(6,815,238,577)

2. 당기손익-공정가치측정금융자산 증가

(290,685,757,077)

(603,160,839,525)

3. 파생상품자산의 감소

32,159,684,195

14,373,913,986

4. 대출채권의 증가

(59,772,387,435)

(102,630,537,146)

5. 기타자산의 감소(증가)

113,475,237,945

(364,978,881,636)

6. 예수부채의 증가

72,827,787,883

301,421,810,727

7. 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소)

(73,419,928,762)

49,239,045,851

8. 파생상품부채의 감소

(48,189,124,485)

(18,956,492,735)

9. 확정급여부채의 감소

(10,512,777,152)

(9,766,265,174)

10. 기타부채의 증가(감소)

(129,660,845,130)

335,043,540,580

(5) 법인세의 납부

(13,751,852,915)

(12,628,397,930)

(6) 이자의 수취

79,319,941,227

73,108,423,335

(7) 이자의 지급

(40,921,358,269)

(39,887,768,081)

(8) 배당금의 수취

28,698,858,343

13,508,386,291

II. 투자활동으로인한현금흐름

(202,884,318,612)

(40,932,523,733)

1. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

(2,072,538,000)

2. 종속기업및관계기업투자지분의 처분

89,706,693,223

23,264,368,727

3. 종속기업및관계기업투자지분의 취득

(275,523,182,262)

(55,726,000,649)

4. 보증금의 회수

2,018,157,896

535,000,000

5. 보증금의 증가

(3,603,717,623)

(788,238,609)

6. 유형자산의 처분

7,654,700

934,398,000

7. 유형자산의 취득

(7,952,385,844)

(6,337,818,875)

8. 무형자산의 처분

1,451,000,000

4,010,000,000

9. 무형자산의 취득

(8,917,456,702)

(4,726,994,327)

10. 복구비용의 지출

(71,082,000)

(24,700,000)

III. 재무활동으로인한현금흐름

575,651,664,114

405,783,512,726

1. 차입금의 증가

539,085,611,832

465,871,515,876

2. 리스부채의 상환

(7,780,580,208)

(7,534,423,537)

3. 사채발행

114,925,370,000

49,993,980,000

4. 사채상환

(50,000,000,000)

(80,000,000,000)

5. 배당금의 지급

(4,387,688,150)

(4,671,684,115)

6. 자기주식의 취득

(16,191,049,360)

(17,875,875,498)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

36,262,958,596

(30,069,461)

V. 기초의 현금및현금성자산

92,443,698,646

92,883,720,456

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

8,046,203

(409,952,349)

VII. 기말의 현금및현금성자산
4

128,714,703,445

92,443,698,646

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제68(당)기
제67(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금
215,293,420,003
193,141,499,331

1. 전기이월미처분이익잉여금
187,783,306,403
183,885,058,305

2. 당기순이익(손실)
27,510,113,600
9,256,441,026

Ⅱ.이익잉여금처분액
9,761,125,656
5,358,192,928

1. 이익준비금
632,600,417
438,774,974

2. 대손준비금적립
2,802,521,069
31,668,214

3. 전자금융사고배상준비금
-
500,000,000

4. 배당금
6,326,004,170
4,387,749,740

가.보통주배당금
6,247,753,890
4,329,062,030

나.우선주배당금
78,250,280
58,687,710

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금
205,532,294,347
187,783,306,403

주석

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

SK증권주식회사

1. 일반사항
 
SK증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를 현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석
33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금

회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.

2.6 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.

(1) 공정가치 위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

(2) 현금흐름위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.7 금융자산의 손상 

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

또한 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 리스

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.10 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

개발비

5년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 비파생금융부채 

(1) 분류 및 측정 

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 제거 

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 

2.13 차입유가증권과 매도유가증권

회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.

2.14 환매조건부매매

회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다.

2.15 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식기준

회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라다음과 같이 구분하여 처리합니다.

(1) 수수료수익 등

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 
금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 영업부문 
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2022년 3월 4일
자로 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33 참조).

(2) 손실충당금 

기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석9 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이
존재합니다(주석30 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

(5) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

'이익잉여금처분계산서' 참조

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

의안
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2-1호

제2조 (목적)

②항제15호 상법 제484조제1항에 따른
사채모집의 수탁업무

②항제23호
근로자퇴직연금 보장법 제7조의 퇴직연금 수급권을 담보로 한 대출업무

제2조 (목적)
②항제15호 상법 제484조제1항에 따른
사채관리회사의 업무

②항제23호
근로자퇴직급여 보장법 제7조의 퇴직연금 수급권을 담보로 한 대출업무

법령개정으로 문구정비

제7조의2(종류주식의 수와 내용①)

⑦종류주식의 존속기간은 발행일로부터 1년 이상 50년 이내의 범위 내에서 발행시에 이사회 결의로 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다.
이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의3의 규정을 준용한다.

제7조의2(종류주식의 수와 내용①)

⑦종류주식의 존속기간은 발행일로부터 1년 이상 50년 이내의 범위 내에서 발행시에 이사회 결의로 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다.

(삭 제)

법령개정으로 문구정비

제8조(주식의 발행의 배정)
제8조(주식의 발행 및 배정)
문구정비

제9조의2(주식매수선택권)

⑧ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 제9조의3의 규정을 준용한다.

제9조의2(주식매수선택권)

(삭 제)

제9조의3 개정에 따라 배당기산일 준용 규정 삭제

제9조의3(신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 본다

제9조의3(동등배당)

이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다.)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

상법 개정으로 모든주식에 대한 동등 배당 반영 
(표준정관반영)

제10조(명의개서대리인)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는
명의개서 대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제10조(명의개서대리인)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는
명의개서대리인이 정한 관련 업무 규정에 따른다.

전자등록제도로 명의개서 대행 업무가 사라진 현황 반영하여 문구 수정

(표준정관반영)

제13조의1
(전환사채의 발행 및 배정)

⑥전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이자 지급에 관하여는 제9조의3의 규정을 준용한다.

제13조의2
(전환사채의 발행 및 배정)

⑥ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.

숫자 오기 수정 및 동등배당에 규정에 따라 이자지급의무에 대한 내용 반영

(표준정관반영)

제14조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)

⑥신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의3의 규정을 준용한다.

제14조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)

(삭 제)

제9조의3 개정에 따라 배당기산일 준용 규정 삭제

제14조2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

(신 설)

제14조2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거 반영
(표준정관반영)

제25조 (주주총회의 결의방법)

주주총회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

(신 설)

제25조 (주주총회의 결의방법)

주주총회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다.

개정 상법 제542조의12제8항 감사위원 선임시 결의요건 완화 내용 반영

제43조(이익배당)

②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가
수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

제43조(이익배당)

②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가
종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

문구정비

제43조의 2(중간배당)

④사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 인수권행사의 경우 포함) 중간배당에 관해서는 직전 사업연도말에 발행된 것으로 본다

제43조의 2(중간배당)

(삭 제)

제9조의3 개정에 따라 배당기산일 준용 규정 삭제

제2-2호

제7조(주식의 종류)

②회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

그 발행주식의 총수는 회사가 발행한 주식총수의 4분의 1 이내가 되도록 한다.

제7조(주식의 종류)

②회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다

또한, 의결권 배제 또는 제한에 관한 종류주식의 발행주식 총수는 회사가 발행한 주식총수의 4분의 1을 초과하지 못하고, 의결권 배제 또는 제한에 관한 종류주식 이외의 각 종류주식의 발행주식수는 회사가 발행한 주식총수의 2분의 1을 초과하지 못한다.

종류주식의 발행주식수 조항 변경

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

전우종
64.05.11
사내이사 후보자
해당사항없음
해당사항없음
이사회

안수현
69.01.20
사외이사 후보자
해당사항없음
해당사항없음
임원후보추천위원회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전우종
SK증권
경영지원부문장
'19~현재
'00~'18

'88~'00
SK증권 경영지원부문장
SK증권 리서치센터장
 리스크관리실장
동원경제연구소
해당사항없음

안수현
한국외국어대 
법학전문대학원 교수
'07~현재
'18~'21
'15~'16
한국외국어대학교 법학전문대학원 교수
KDB생명보험 사외이사
금융위원회 공적자금위원회 위원
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

전우종
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

안수현
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[안수현 후보자]

1. 전문성
 본 후보자는 금융업에 대한 이해도가 높고 한국외국어대 법학전문대학원 교수로서 법률전문가이며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 SK증권이 목표로 하는 '고객, 주주, 구성원, 사회의 행복과 성장을 돕는 것'을 실천하는 데 기여하고자 합니다.

2. 독립성
본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 지난 3년 간의 SK증권 사외이사 경력을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 하도록 하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[전우종 후보자]
- 후보자는 SK증권 리서치센터장, 리스크관리실장, 경영지원부문장을 역임했으며, 경제 및 경영분야 전문가로서 풍부한 경험과 뛰어난 식견을 가지고 있음
- 그동안의 실무 경험과 전문지식을 바탕으로 사내이사로서의 역할을 훌륭하게 수행해 낼 것으로 기대되어 이사회에서 추천함

[안수현 후보자]
- 후보자는 한국외국어대 법학전문대학원 교수로서 법률전문가이자 공정위 소비자정책위원회 전문위원장, 감사원 적책자문위원 등을 맡아 금융전문가로서 풍부한 경험을 가지고 있음
- 또한 지난 3년간 SK증권 사외이사로 활동하면서 이사회 등 위원회의 회의 의안을 사전에 충실히 검토하고 활발히 의견을 개진하는 등 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 추천함

확인서

이사 확인서_전우종.jpg
이사 확인서_전우종

이사 확인서_안수현.jpg
이사 확인서_안수현

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(5)

보수총액 또는 최고한도액
7,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(5)

실제 지급된 보수총액
4,630,917,225

최고한도액
7,000,000,000

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 16일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주전인 3월 16일까지 당사의 홈페이지(https://www.sks.co.kr)내 (회사소개 - 투자자정보 - 공시정보) 및 금융감독원 전자공시시스템에 게재할 예정이오니 참고하여 주시기 바랍니다. 

- 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템 DART에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하여 2022년 3월 24일(목) 오전 9시 주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무가 없습니다.

※ 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 제68기 정기 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고
전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템
 - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소: 「http://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사기간 : 2022년 3월 14일 ~ 2022년 3월 23일

- 기간 중 24시간 이용가능 
 (단, 행사 시작일에는 오전9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사
 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서,
 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 
 경우 전자투표는 기권으로 처리

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다. 의결권 행사가 필요하신 주주님께서는 주주총회소집통지서와 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 참고하시어 의결권 대리행사 제도를 적극 활용하시기 바랍니다.