카프로 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220302)
제출인: 카프로

의결권대리행사권유참고서류
3.5
주식회사 카프로

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 3월 2일

권 유 자:
성 명:주식회사 카프로
주 소:서울특별시 종로구 인사동7길 12, 12층(관훈동, 백상빌딩)
전화번호:02-399-1200

작 성 자:
성 명:김정학
부서 및 직위:재무구매팀/차장
전화번호:02-399-1222

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 카프로
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 02일
라. 주주총회일
2022년 03월 23일

마. 권유 시작일
2022년 03월 05일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 카프로
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

효성티앤씨(주)
최대주주
보통주
5,098,217
12.75
최대주주
-

계
-
5,098,217
12.75
-
-

※ 상기 소유주식수는 2021년 12월 31일 기준임

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

김정학
보통주
1
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 02일
2022년 03월 05일
2022년 03월 23일
2022년 03월 23일

나. 피권유자의 범위

주주 전체(2021년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원
활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022.03.13~2022.03.22

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지(공고)시 "전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항"을 안내 하였음

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 카프로 홈페이지
http://www.hcccapro.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
 * 주 소 : 서울시 종로구 인사동7길 12, 12층(관훈동, 백상빌딩)
 (주)카프로 재무구매팀 (우편번호 03149)
 * 연락처 : 02-399-1222 / 팩스번호 : 02-732-4214
- 우편접수 여부 : 가능
- 접수기간 : 2022년 3월 5일 ~ 3월 23일(제52기 정기주주총회 개시 전)

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 개인주주 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인,
 인감증명서), 대리인 신분증
- 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 대리인 신분증(모든서류 법인인감 날인)

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 23일 오전 10시

장 소
서울특별시 종로구 종로38 (서린동) 서울글로벌센터
 9층 국제회의장

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022.03.13~2021.03.22

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
1. 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은
 오후 5시까지만 가능)

2. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인
 후 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
 (예탁결제원 지원 인증서 한정)

3. 수정동의안 처리
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가
 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 사항

- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 
 비대면적 의결권 행사를 부탁드립니다.
- 주주총회장 입장전 발열 체크를 진행할 예정이며, 당일 발열, 기침 증세가 
 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 주주총회장
 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.
- 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는
 경우 지체없이 공시할 예정입니다. 

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 당사는 나일론의 원료인 카프로락탐을 생산하는 국내 유일의 회사로서 국내 총 수요의 약 88.9%를 나일론 제조업체에 공급하고 있습니다.

 (2) 유안비료는 속효성 질소질 비료로서 당사가 국내 최대의 생산업체이며,
 판매량 중 약 92.3%를 수출하고, 나머지는 농업용, 원료용, 공업용으로
 국내에 판매하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)ㆍ주석

 * 아래 재무제표는 "주주총회 승인전 재무제표"이며, 향후 정기주주총회에서
 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를
 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

 * 상세한 재무제표는 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시
 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제52(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제51(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제52(당)기말
제51(전)기말

자산

유동자산

216,792,805,213
134,106,638,931

현금및현금성자산
7, 8, 9, 10
44,638,166,899
36,699,078,548

매출채권및기타채권
7, 8, 9, 12, 36, 37
111,917,814,111
60,328,504,008

재고자산
14, 17
58,657,567,054
33,475,174,692

법인세자산

260,180,940
104,181,710

기타유동자산
15, 38
1,319,076,209
3,499,699,973

비유동자산

178,505,371,148
178,005,738,105

매출채권및기타채권
7, 8, 9, 12, 36, 37
160,069,906
128,256,260

기타금융자산
8, 9, 11, 13
825,963,865
15,963,865

유형자산
16, 17
173,042,119,203
164,315,612,400

무형자산
18
638,027,925
638,027,925

기타비유동자산
15
3,839,190,249
12,907,877,655

자산총계

395,298,176,361
312,112,377,036

부채

유동부채

207,957,306,690
152,730,617,963

매입채무및기타채무
7, 8, 9, 16, 20, 34
73,542,215,175
43,659,039,072

차입금
7, 8, 9, 21, 34
133,000,000,000
108,000,000,000

기타유동부채
7, 8, 9, 22, 38
1,415,091,515
1,071,578,891

비유동부채

61,334,834,202
35,599,410,324

매입채무및기타채무
7, 8, 9, 16, 20, 34
342,072,796
413,355,632

장기차입금
및 사채

7, 8, 9, 21, 34
43,693,958,362
14,000,000,000

순확정급여부채
23
17,298,803,044
21,186,054,692

부채총계

269,292,140,892
188,330,028,287

자본

자본금
1, 25
20,000,000,000
20,000,000,000

자본잉여금
25
32,758,435,189
32,383,932,759

기타자본항목
26
40,483,543,688
40,483,543,688

이익잉여금
27
32,764,056,592
30,914,872,302

자본총계

126,006,035,469
123,782,348,749

부채및자본총계

395,298,176,361
312,112,377,036

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제52(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제51(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제52(당)기
제51(전)기

매출
28, 37
582,429,145,651
254,722,726,347

매출원가
30
567,260,455,996
302,334,600,562

매출총손익

15,168,689,655
(47,611,874,215)

판매비와관리비
29, 30
11,565,609,282
11,861,447,247

영업
손익

3,603,080,373
(59,473,321,462)

기타수익
31
2,911,744,111
1,706,238,449

기타비용
31
1,322,690,778
2,000,773,526

금융수익
31
431,767,935
1,304,045,057

금융원가
31
3,758,614,578
3,094,897,078

법인세비용차감전
순손익

1,865,287,063
(61,558,708,560)

법인세수익
24
(92,646,397)
(172,571,080)

당기순
손익

1,957,933,460
(61,386,137,480)

기타포괄손익

(108,749,170)
653,340,301

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
23
(108,749,170)
653,340,301

당기총포괄손익

1,849,184,290
(60,732,797,179)

주당손익

기본

및 희석주당
손익

32
49
(1,535)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제52(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제51(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2020년 1월 1일 (전기초)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
91,647,669,481
184,515,145,928

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(61,386,137,480)
(61,386,137,480)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
653,340,301
653,340,301

2020년 12월 31일 (전기말)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
30,914,872,302
123,782,348,749

2021년 1월 1일 (당기초)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
30,914,872,302
123,782,348,749

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환권사채의 발행(주석 21.3)
-
374,502,430
-
-
374,502,430

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,957,933,460
1,957,933,460

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(108,749,170)
(108,749,170)

2021년 12월 31일 (당기말)
20,000,000,000
32,758,435,189
40,483,543,688
32,764,056,592
126,006,035,469

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제52(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제51(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제52(당)기
제51(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(33,772,071,884)
(39,146,871,563)

법인세납부(환급)

104,181,710
(577,988,840)

이자납부

(3,595,123,259)
(2,691,906,434)

이자수취

51,117,829
676,533,792

배당금수취

17,700
17,700

영업활동으로부터의 순현금유출

(37,211,877,904)
(41,740,215,345)

투자활동으로 인한 현금흐름

유형자산의 취득

(8,777,284,866)
(18,316,327,862)

유형자산의 처분

818,182
2,500,000

단기대여금의 증감

9,991,724
6,116,725

장기대여금의 증감

(51,333,328)
(110,208,333)

후순위유동화사채의 취득

(810,000,000)
-

보증금의 증가

(943,559,606)
(931,405,747)

보증금의 감소

933,559,606
1,364,512,747

투자활동에서의 순현금유입(유출)

(9,637,808,288)
(17,984,812,470)

재무활동으로 인한 현금흐름
34

단기차입금의 차입

20,000,000,000
15,000,000,000

단기차입금의 상환

(5,000,000,000)
-

장기차입금의 차입

6,000,000,000
4,000,000,000

사모사채의 발행

30,000,000,000
-

전환사채의 발행

4,000,000,000
-

리스부채의 상환

(211,225,457)
(629,943,172)

재무활동에서의 순현금유입(유출)

54,788,774,543
18,370,056,828

현금및현금성자산의 순증가(감소)

7,939,088,351
(41,354,970,987)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-
(1,447,591)

기초 현금및현금성자산
10
36,699,078,548
78,055,497,126

기말 현금및현금성자산
10
44,638,166,899
36,699,078,548

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

<이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)>

제 52 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)
(처분예정일 : 2022년 3월 23일)

제 51 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)
(처분확정일 : 2021년 3월 24일)

(단위 : 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

금 액
금 액

I. 미처분이익잉여금

1,849,184,290

(60,732,797,179)

순확정급여부채의 재측정요소
(108,749,170)

653,340,301

당기순이익(손실)
1,957,933,460

(61,386,137,480)

II. 이익잉여금처분액

(1,849,184,290)

60,732,797,179

임의적립금의 이입(전입)
(1,849,184,290)

60,732,797,179

이익준비금의 전입
-

-

배당금
-

-

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 -원(-%)
 전기 -원(-%))

III. 차기이월이익잉여금

-

-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

당사는 최근 2사업연도 제52기(2021년) 및 제51기(2020년)는 배당을 실시하지
 않았습니다.

<재무제표에 대한 주석>

제52(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제51(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 카프로

1. 회사의 개요

주식회사 카프로(이하 "회사")는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었습니다. 본사는 서울시 종로구 관훈동에 위치하고 있으며, 공장은 울산시 남구 사평로에 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 200억원입니다.

당

기말
현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사
가 생산하는 카프로락탐은 주요 주주 등에게 판매되고 있습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

효성티앤씨(주)
5,098,217
12.75%

기타
34,901,783
87.25%

합 계
40,000,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는천원 단위로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.2 공정가치 측정

회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에
설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 4, 7 참조)

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시(주석 8 참조)

- 비상장지분증권투자(주석 13 참조)

- 투자부동산(주석 19 참조)

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 9 참조)

3.3 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 카프로락탐과 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 재화의 판매

- 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

- 유의적인 금융요소

당사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 운송용역

당사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 당사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.

3.4 법인세

(1
) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3.5 외화환산

회사는 재무제표를 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

거래와 잔액

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

3.6 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 회사에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

3.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수(건물: 40~60년, 구축물: 30~40년, 기계장치: 10~25년, 차량운반구: 5년, 기타의유형자산: 4년)를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

회사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 회사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

3.8 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸
쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2년

- 차량운반구 및 기타설비 1~3년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되
며
비금융자산의 손상에
대한 회계정책에서 설명하였습니다(주석 3.14 참조). 

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 기타채무에 포함됩니다(주석 20 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

3.9 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

3.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 적용하여 유형자산으로 계상하고 있습니다.

3.11 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

3.12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 3.3 참조).

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 임직원 대여금을포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시(주석 4 참조)

- 매출채권(주석 7 참조)

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금, 사채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 사채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로
이자부 대여나 차입에 적용합니다
(주석 21 참조).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

3.13 재고자산

회사는

재고자산을

취득원가와

순실현가능가치

중

낮은

금액으로

평가하고

있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

3.14 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

3.15 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산의 금액을 의미합니다.

3.16 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

회사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 회사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

3.17 퇴직급여

회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함

이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 7 참조).

4.1 회계적 판단

회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사

회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

4.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 12에 공시됩니다.

이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 회사는 일정기간 내에 미래 과세소득과 상계
가능한
세무상 결손금 187,358백만원(전기말: 185,401백만원)을 보유하고 있습니다.
그
러나 이 결손금 중 회사내 과세소득과 상계가능하지않을 것으로 판단
되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 만약 회사가 미인식한 이
연법인세자산을
모두 인식할 경우 순이익이
55,575
백만원 만큼 증가할 것입니다
(주석
24 참조).

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토
됩니다
(주석 23 참조).

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과
측정을
다룹니다.
이
기준서가
시행되면,
기업회계기준서
제1117호
'보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 회사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6. 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2022년 3월

2
일
자
로 이사회에서 승인되어, 2022년 3월 23일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

7. 재무위험관리

7.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.2 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입 및 외화 차입금 상환에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<자산>

현금및현금성자산
USD
-
-
145,821
158,653

매출채권
USD
12,046,201
14,280,771
5,931,224
6,453,171

합 계

14,280,771

6,611,824

<부채>

매입채무
USD
8,848
10,489
500
544

EUR
171,786
230,595
63,800
85,380

미지급금
USD
381,288
452,017
275,698
299,959

EUR
7,740
10,390
-
-

미지급리스료
EUR
33,900
45,506
40,742
54,523

합 계

748,997

440,406

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
1,381,826
(1,381,826)
631,132
(631,132)

EUR
(28,649)
28,649
(13,990)
13,990

합 계
1,353,177
(1,353,177)
617,142
(617,142)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2)

이자율위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금 및 사채 등에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

회사의 차입금 등과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로
재설정되는
계약의
경우에는
관련하여
시장이자율
변동위험에
노출되어
있습니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 7.4 참조).

한편, 당기 및 전기말 현재 차입금의 이자율 변동에 의한 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

0.1% 상승
0.1% 하락
0.1% 상승
0.1% 하락

세전순이익에 미치는 효과
(177,000)
177,000
(122,000)
122,000

차입금 등의 구성내역은 차입금 및 사채 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.(주석 21 참조).

7.3 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한 소규모 거래처는 선수금 등을 수령후 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

기대 손실률

0.73%
2.38%

총 장부금액

109,586,603
60,345,006

손실충당금

(798,327)
(1,438,327)

소 계
108,788,276
58,906,679

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 종업원에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

7.4 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도
191,000
백만원(전기: 142,000백만원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서
1년이하
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
합 계

매입채무
58,739,969
-
-
-
58,739,969

미지급금
3,341,940
45,506
-
-
3,387,446

미지급비용
54,052
-
-
-
54,052

리스부채
-
164,330
35,900
-
200,230

임대보증금
-
-
82,800
-
82,800

예수보증금
805,368
-
-
-
805,368

단기차입금
36,000,000
97,000,000
-
-
133,000,000

장기차입금
-
-
4,000,000
6,000,000
10,000,000

전환사채
-
-
-
4,000,000
4,000,000

사모사채
-
-
-
30,000,000
30,000,000

합 계
98,941,329
97,209,836
4,118,700
40,000,000
240,269,865

<전기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서
1년이하
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
합 계

매입채무
33,421,109
-
-
-
33,421,109

미지급금
2,519,114
165,180
-
-
2,684,294

미지급비용
25,057
-
-
-
25,057

리스부채
-
199,545
208,788
-
408,333

임대보증금
-
-
82,800
-
82,800

예수보증금
798,741
-
-
-
798,741

단기차입금
36,000,000
72,000,000
-
-
108,000,000

장기차입금
-
-
10,000,000
4,000,000
14,000,000

합 계
72,764,021
72,364,725
10,291,588
4,000,000
159,420,334

7.5 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
176,693,958
122,000,000

차감:현금및현금성자산
(44,638,167)
(36,699,079)

순부채
132,055,791
85,300,921

자본
126,006,035
123,782,349

총자본
258,061,826
209,083,270

자본조달비율
51.17%
40.80%

8. 금융상품 공정가치

8.1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
44,638,167
44,638,167
36,699,079
36,699,079

매출채권및기타채권
112,077,884
112,077,884
60,456,760
60,456,760

기타금융자산
825,964
825,964
15,964
15,964

소 계
157,542,015
157,542,015
97,171,803
97,171,803

금융부채

매입채무및기타채무
62,450,205
62,450,205
36,502,025
36,502,025

기타유동부채
805,368
805,368
798,741
798,741

차입금
176,693,958
176,693,958
122,000,000
122,000,000

소 계
239,949,531
239,949,531
159,300,766
159,300,766

매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등은 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

8.2
공정가치 서열체계

회사의 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

- 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
- 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
- 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

9.
금융상품

9.1 금융자산
당기 및 전기말 현재

회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후
원가측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
44,638,167
44,638,167

매출채권및기타채권
-
111,917,814
111,917,814

소 계
-
156,555,981
156,555,981

비유동자산

매출채권및기타채권
-
160,070
160,070

기타금융자산
7,110
818,854
825,964

소 계
7,110
978,924
986,034

합 계
7,110
157,534,905
157,542,015

<전기말>

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후
원가측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
36,699,079
36,699,079

매출채권및기타채권
-
60,328,504
60,328,504

소 계
-
97,027,583
97,027,583

비유동자산

매출채권및기타채권
-
128,256
128,256

기타금융자산
7,110
8,854
15,964

소 계
7,110
137,110
144,220

합 계
7,110
97,164,693
97,171,803

9.2
금융부채
당기 및 전기말 현재

회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

상각후원가

당기말

전기말

유동부채

매입채무및기타채무

62,331,790
36,297,189

기타유동부채
805,368
798,741

단기차입금

133,000,000
108,000,000

소 계
196,137,158
145,095,930

비유동부채

매입채무및기타채무

118,415
204,836

장기차입금
10,000,000
14,000,000

전환사채
3,693,958
-

사모사채
30,000,000
-

소 계
43,812,373
14,204,836

합 계
239,949,531
159,300,766

9.3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품거래이익
-
300,408

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익
18
18

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
83,003
691,259

외환손익
552,766
(341,687)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(3,624,118)
(2,637,771)

외환손익
2,125
(257,792)

합 계
(2,986,206)
(2,245,565)

10. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
22,074
23,142

보통예금 등
44,616,093
36,675,937

합 계
44,638,167
36,699,079

11. 사용이 제한된 금융상품

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구 분
은행명
당기말
전기말
제한사유

기타금융자산
별단예금
(주)하나은행
847
847
배당금예치금

별단예금
(주)하나은행 외
8,007
8,007
당좌개설보증금

합 계
8,854
8,854

12.
매출채권및

기타채권

12.1 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동자산

매출채권
109,586,603
(798,327)
108,788,276
60,345,006
(1,438,327)
58,906,679

기타채권
3,129,538
-
3,129,538
1,421,825
-
1,421,825

소 계
112,716,141
(798,327)
111,917,814
61,766,831
(1,438,327)
60,328,504

비유동자산

기타채권
160,070
-
160,070
128,256
-
128,256

합 계
112,876,211
(798,327)
112,077,884
61,895,087
(1,438,327)
60,456,760

12.2
당기 및 전기말 현재
기타채권
의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동자산

단기대여금
13,780
-
13,780
5,791
-
5,791

미수금
3,115,758
-
3,115,758
1,384,149
-
1,384,149

미수수익
-
-
-
31,885
-
31,885

소 계
3,129,538
-
3,129,538
1,421,825
-
1,421,825

비유동자산

장기대여금
160,070
-
160,070
128,256
-
128,256

합 계
3,289,608
-
3,289,608
1,550,081
-
1,550,081

12.3 대손충당금 변동내역

당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,438,327
-

대손상각비 감소
(640,000)
-

대손상각비 증가
-
1,438,327

기말
798,327
1,438,327

13. 기타금융자산

당기 및 전기말 현재 기타금융자산(비유동자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식

한국경제신문
7,110
7,110

상각후원가 측정 금융자산

배당금예치금
847
847

당좌개설보증금
8,007
8,007

후순위유동화사채
810,000
-

소 계
818,854
8,854

합 계
825,964
15,964

14. 재고자산

14.1 당

기
및 전기말
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기말

전기말

제품
22,906,821
6,279,552

평가충당금
(1,891,989)
(328,491)

반제품 및 재공품
16,752,936
18,566,676

평가충당금
(383,709)
(2,757,263)

원재료(*1)
4,319,211
2,608,435

저장품(*1)
18,448,918
11,848,193

평가충당금
(2,890,198)
(2,829,578)

미착품
1,395,577
87,651

합 계
58,657,567
33,475,175

(*1) 원재료 중 당기 13,500백만원(전기 6,891백만원)이 사용목적에 따라 저장품으로 대체되었습니다.

14.2 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는

566,675
백만원(전기:

301,327
백만원) 입니다.

14.3
당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 810백만원(전기: 7,093백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

15.
기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기말

전기말

유동자산

선급금
660,101
2,204,106

선급비용
517,312
457,501

배출권
141,663
838,093

소 계
1,319,076
3,499,700

비유동자산

장기선급금(*1)
-
8,116,261

보증금
106,285
96,285

장기선급급여
26,321
24,871

기타비유동자산(*2)
3,706,584
4,670,461

소 계
3,839,190
12,907,878

합 계
5,158,266
16,407,578

(*1) 당기 중 장기선급금이 기타유형자산으로 8,116백만원이 대체되었습니다(주석 16 참조).
(*2) 전기에 기타비유동자산은 유형자산의 기타유형자산 중 저장품(대기성) 자산에서 4,362백만원 대체되었습니다(주석 16 참조).

16.

유
형
자산

16
.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
75,852,100
-
-
75,852,100

건물
18,172,254
(6,363,546)
(2,974,095)
8,834,613

구축물
29,240,242
(21,541,506)
(2,593,114)
5,105,622

기계장치
339,279,452
(280,590,312)
(19,892,597)
38,796,543

차량운반구
878,296
(878,280)
-
16

기타유형자산
40,617,511
(3,650,196)
(3)
36,967,312

건설중인자산
7,289,430
-
-
7,289,430

사용권자산
367,517
(171,034)
-
196,483

합 계
511,696,802
(313,194,874)
(25,459,809)
173,042,119

<전기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
75,852,100
-
-
75,852,100

건물
18,172,254
(5,917,707)
(2,974,095)
9,280,452

구축물
29,240,242
(20,369,759)
(2,593,114)
6,277,369

기계장치
335,671,564
(273,504,513)
(19,896,472)
42,270,579

차량운반구
900,024
(900,007)
-
17

기타유형자산
32,386,797
(3,353,087)
(3)
29,033,707

건설중인자산
1,320,238
-
-
1,320,238

사용권자산
832,330
(551,180)
-
281,150

합 계
494,375,549
(304,596,253)
(25,463,684)
164,315,612

16.2
당

기

및

전

기

중

유형
자산의

변동내역은

다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*1, 2)
당기말

토지
75,852,100
-
-
-
-
75,852,100

건물
9,280,452
-
-
(445,839)
-
8,834,613

구축물
6,277,370
-
-
(1,171,748)
-
5,105,622

기계장치
42,270,579
-
(10,023)
(7,163,060)
3,699,047
38,796,543

차량운반구
17
-
(1)
-
-
16

기타유형자산

29,033,706
178,643
(64,189)
(297,109)
8,116,261
36,967,312

건설중인자산
1,320,239
9,668,238
-
-
(3,699,047)
7,289,430

사용권자산
281,150
99,939
-
(184,606)
-
196,483

합 계
164,315,612
9,946,820
(74,213)
(9,262,361)
8,116,261
173,042,119

(*1) 당기 중 건설중인자산이 기계장치로 3,699백만원이 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 장기선급금이 기타유형자산으로 8,116백만원이 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*1, 2, 3)
당기말

토지
73,419,796
-
-
-
2,432,304
75,852,100

건물
8,560,687
-
-
(398,536)
1,118,301
9,280,452

구축물
7,474,357
-
-
(1,196,988)
-
6,277,369

기계장치
49,478,772
-
-
(7,406,193)
198,000
42,270,579

차량운반구
18
-
(1)
-
-
17

기타유형자산

23,907,102
9,915,952
(125,445)
(302,037)
(4,361,865)
29,033,707

건설중인자산
-

1,518,238

-
-
(198,000)
1,320,238

사용권자산
2,093,873

368,718

(1,542,300)
(639,141)
-
281,150

합 계
164,934,605
11,802,908
(1,667,746)
(9,942,895)
(811,260)
164,315,612

(*1) 전기 중 투자부동산이 토지 및 건물로 3,551백만원이 대체되었습니다(주석 19 참조).
(*2) 전기 중 저장품(대기성)이 기타비유동자산으로 4,362백만원이 대체되었습니다 (주석 15 참조).
(*3) 전기 중 건설중인자산이 기계장치로 198백만원이 대체되었습니다.

16.3 감가상각비 중 8,944백만원(전기:
9,206
백만원)은 매출원가, 133백만원(전기: 97백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 투자부동산상각비와 사용권자산상각비는 제외된 금액입니다
(
주석 16.5, 19 참조
).

16.4 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니
다
(주석 21 참조
)
.

16.5 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대
한 정보는
주석 19
에서
다루고 있습니다.

(1) 리스와 관련해 당기 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산(*1)

부동산
20,100
4,637

차량운반구
118,227
207,331

기타
58,156
69,182

합 계
196,483
281,150

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
당기말

부동산
4,637
30,153
-
(14,690)
20,100

차량운반구
207,331
-
-
(89,104)
118,227

기타
69,182
69,786
-
(80,812)
58,156

합 계
281,150
99,939
-
(184,606)
196,483

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
전기말

부동산
1,697,645
101,139
(1,483,258)
(310,889)
4,637

차량운반구
68,778
267,579
(34,137)
(94,889)
207,331

기타
327,450
-
(24,905)
(233,363)
69,182

합 계
2,093,873
368,718
(1,542,300)
(639,141)
281,150

(3) 리스와 관련해 당기 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채(*1)

유동

150,323
175,203

비유동

35,615
122,036

합 계

185,938
297,239

(*1) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
297,239
2,097,687

증가
99,938
368,718

감소
(8,688)
(1,589,068)

이자비용
8,674
49,845

지급
(211,225)
(629,943)

기말
185,938
297,239

(5) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
14,690
310,889

차량운반구
89,104
94,889

기타
80,812
233,363

합 계

184,606
639,141

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

8,674
49,845

리스계약 해지로 인한 처분이익
-
48,470

단기리스료
698,225
135,767

소액리스료
47,004
37,761

당기 중 리스의 총 현금유출은
855백
만원(전기: 635백만원)입니다.

17. 보험가입자산

17.1 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명

재산종합보험
건물 및 구축물
13,940,235
124,730,228
현대해상화재보험(주) 외 5곳

기계장치
38,796,543
677,224,576

공기구비품
394,207
3,763,372

재고자산
58,657,567
41,740,538

합 계
111,788,552
847,458,714

17.2 한편, 회사는 기계장치 운영과 관련하여 보험주간사인 현대해상화재보험(주) 외5곳에 기계기관보험 및 기업휴지보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 1,029억원입니다. 또한, 현대해상화재보험(주) 외 5곳에 일반배상책임에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 최대 500억원입니다.

18. 무형자산

당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

장부금액
-
638,028
638,028

<전기말>

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

장부금액
-
638,028
638,028

19. 투자부동산

19.1 투자부동산은 전기 중 유형자산으로 전액 대체되었으며, 전기 중 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기말

토지
건물
합 계

취득원가
2,432,304
2,120,000
4,552,304

감가상각누계액
-
(1,001,699)
(1,001,699)

대체
(2,432,304)
(1,118,301)
(3,550,605)

장부금액
-
-
-

19.2 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초

감가상각

대체

전기말

토지

2,432,304
-
(2,432,304)
-

건물

1,166,001
(47,700)
(1,118,301)
-

합 계

3,598,305
(47,700)
(3,550,605)
-

19.3
전기 중
투자부동산에서 발생한 임대수익은

153백만원이며,

감가상각비

48백만원은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

20.

매입채무및기타채무

당

기말
및 전기말 현재 매입채무및
기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기말

전기말

유동부채

매입채무
58,739,969
33,421,109

단기미지급금
3,387,446
2,545,969

유동성장기미지급금
-
138,325

현재가치할인차금
-
(8,475)

미지급비용
11,263,630
7,386,061

미지급배당금
847
847

리스부채
150,323
175,203

소 계
73,542,215
43,659,039

비유동부채

임대보증금
82,800
82,800

기타장기종업원급여
223,658
208,520

리스부채
35,615
122,036

소 계
342,073
413,356

합 계
73,884,288
44,072,395

21
.
차입금
및 사채

21.1 보고기간종료일 현재

차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
농협은행(주)
2022.07.08
1.81~3.36
20,000,000
20,000,000

(주)한국산업은행
2022.02.27
~2022.10.25
2.44~2.66
88,000,000
88,000,000

수출입은행
2022.11.01
2.80
15,000,000
-

유동성장기차입금
(주)하나은행
2022.12.02
2.71
10,000,000
-

소 계
133,000,000
108,000,000

비유동부채

장기차입금
(주)하나은행
-
-
-
10,000,000

(주)국민은행
2023.03.23
2.84
4,000,000
4,000,000

(주)한국산업은행
2029.01.15
2.57
6,000,000
-

전환사채
(주)한국산업은행
2024.03.24
0.10
4,000,000
-

사모사채
KB증권
2024.09.28
3.22
30,000,000
-

소 계
44,000,000
14,000,000

합 계
177,000,000
122,000,000

21
.2
당기말 현재 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자
담보제공목적

토지
53,693,640
135,000,000
(주)한국산업은행
차입금 담보

건물
2,006,642

구축물
414,178

기계장치
6,853,032

토지
12,369,400
48,000,000
(주)하나은행 등
2개 금융기관
차입금 담보

건물
967,945

구축물
4,264,010

기계장치
27,808,491

합 계
108,377,338
183,000,000

21.3 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행금액
상환할증금
전환권조정
장부금액

전환사채
4,000,000
362,720
(668,762)
3,693,958

(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

제1회 무보증 사모전환사채

발행일
2021년 3월 24일

만기일
2024년 3월 24일

전환기간
2022년 3월 24일부터 2024년 3월 23일

액면가액
4,000,000 천원

표시이자율
0.10%

보장이자율
3.00%

전환가액
3,865원

전환가능 주식수
1,034,928주

전환에 따라 발행할주식의 종류
보통주

주요발행조건
전환가격의 조정(Re-fixing)(주1)

(주1)

발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 시가하락에 따른 전환가액 조정 실시

전환가액: Max(①,②) (증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-23조 준용)

① 발행당시의 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액

② 조정일 전일을 기산일로 하여 [1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가]를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 금액

(3) 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
발행
전환권조정상각
기말

전환사채
-
3,494,939
199,019
3,693,958

(4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가 505,061천원(법인세효과 130,558천원 차감 전)을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21.4 사모사채

(1) 당기말 현재 사모사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

사모사채
30,000,000

(2) 당기말 현재 발행한 사모사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행일
2021년 9월 28일

만기일
2024년 9월 28일

액면가액
30,000,000 천원

표시이자율
3.218%

(3) 회사는 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)제도를 통해 사모사채의 발행을 진행하였으며, 발행 조건에 따라 후순위유동화채권을 810백만원에 매입하였습니다(주석 13 참조).

22. 기타유동부채

당

기말
및 전기말 현재
기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기말

전기말

선수금
160,375
75,822

예수금
805,368
798,742

이연수익
-
197,015

충당부채
449,349
-

합 계
1,415,092
1,071,579

23. 퇴직급여

23.1 확정급여제도

회사는 직원이 퇴직할 경우 대부분 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

23.2 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여채무
18,734,595
22,893,224

사외적립자산의 공정가치(*1)
(1,435,792)
(1,707,169)

합 계
17,298,803
21,186,055

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
44백만원
(전기말 : 57백만원)이 포함된 금액입니다.

23.3 당기와 전기 중 손익계산서에 비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,507,029
2,618,466

순이자원가
477,658
523,587

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,984,687
3,142,053

23.4 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,566,319
2,731,623

판매비와 관리비
418,368
410,430

합 계
2,984,687
3,142,053

23.5 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초

22,893,224

25,302,737

당기근무원가
2,507,029
2,618,466

이자원가
515,552
567,880

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
852,806
83,139

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(742,706)
(978,365)

제도에서의 지급액:

급여지급액
(7,291,310)
(4,700,633)

기말
18,734,595
22,893,224

23.6 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,707,169
1,929,831

이자수익
37,894
44,293

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(36,561)
(26,948)

제도에서의 지급:

급여지급액 등
(272,710)
(240,007)

기말

1,435,792

1,707,169

한편, 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 전액 채무상품입니다.

23.7 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.00%
2.31%

임금상승률
3.97%
3.95%

23.8 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
5.16% 감소
5.74% 증가

임금상승률
1.00%
5.69% 증가
5.21% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

1년 미만

1년 이상
2년 미만

2년 이상
5년 미만

5년 이상

합 계

급여지급액

2,039,749
3,332,508
9,543,214
25,284,683
40,200,154

장래 예상급여지급액의 가중평균만기는
5.60년
입니다.

2
4
. 법인세비용 및 이연법인세

2
4
.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
42,368

이연법인세

자본에 직접 반영된 법인세효과
(92,646)
(214,939)

법인세비용(수익)
(92,646)
(172,571)

2
4
.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,865,287
(61,558,709)

적용세율에 따른 법인세
388,363
(15,238,599)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(10,853)
(16,310)

세무상 차감되지 않는 비용
27,919
217,707

법인세추납액(환급액)
-
42,368

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
395,446
15,573,187

인식되지 않은 이연법인세자산
(870,982)
(750,924)

기타
(22,539)
-

당기 조정항목
(481,009)
15,066,028

법인세비용(수익)
(92,646)
(172,571)

유효세율

-

-

2
4
.3 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(146,661)
37,912
(108,749)
868,279
(214,939)
653,340

전환권대가
505,060
(130,558)
374,502
-
-
-

합 계
358,399
(92,646)
265,753
868,279
(214,939)
653,340

2
4
.4 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(7,893)
7,893
-
-

토지재평가차익
(10,160,507)
-
-
(10,160,507)

퇴직보험료
(408,251)
48,636
-
(359,615)

토지취득세중과분
(154,547)
(6,839)
-
(161,386)

사용권자산
(69,598)
18,807
-
(50,791)

현재가치할인차금(유동성장기미지급금)
(2,098)
2,098
-
-

전환권조정
-
(172,875)
-
(172,875)

합 계
(10,802,894)
(102,280)
-
(10,905,174)

이연법인세자산

재고자산평가손실
2,615,065
74,497
-
2,689,562

미확정비용
777,137
304,467
-
1,081,604

퇴직급여부채
5,667,121
(797,849)
(37,912)
4,831,360

무형자산감액손실
6,087
269
-
6,356

감가상각비
3,829,081
643,418
-
4,472,499

리스부채
73,579
(25,514)
-
48,065

유형자산손상
4,974,666
(340,945)
-
4,633,721

기타
318,781
(33,610)
-
285,171

이월결손금
45,895,265
2,536,928
-
48,432,193

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산
(53,353,888)
(2,221,469)
-
(55,575,357)

합 계
10,802,894
140,192
(37,912)
10,905,174

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(22,136)
14,243
-
(7,893)

종업원급여자산
(236,363)
236,363
-
-

토지재평가차익
(10,160,507)
-
-
(10,160,507)

퇴직보험료
(460,668)
52,417
-
(408,251)

토지취득세중과분
(153,986)
(561)
-
(154,547)

사용권자산
(516,447)
446,849
-
(69,598)

현재가치할인차금(유동성장기미지급금)
-
(2,098)
-
(2,098)

합 계
(11,550,107)
747,213
-
(10,802,894)

이연법인세자산

재고자산평가손실
2,956,833
(341,768)
-
2,615,065

미확정비용
818,432
(41,295)
-
777,137

퇴직급여부채
6,225,520
(773,338)
214,939
5,667,121

무형자산감액손실
6,065
22
-
6,087

차량상각부인액
47,820
(47,820)
-
-

감가상각비
3,271,214
557,867
-
3,829,081

배출부채
114,428
(114,428)
-
-

리스부채
517,387
(443,807)
-
73,580

건설중인자산
76,091
(76,091)
-
-

유형자산손상
-
4,974,666
-
4,974,666

기타
73,994
244,786
-
318,780

이월결손금
31,420,177
14,475,088
-
45,895,265

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산
(33,977,854)
(19,376,034)
-
(53,353,888)

합 계
11,550,107
(962,152)
214,939
10,802,894

2
4
.5 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
10,905,174
10,792,903

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
9,991

이연법인세자산 합계
10,905,174
10,802,894

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,905,174)
(10,792,903)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(9,991)

이연법인세부채 합계
(10,905,174)
(10,802,894)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

2
4
.6 당기 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

2022년
22,505,500
22,505,500

2023년
81,932,964
81,932,964

2029년
18,052,328
18,052,328

2030년
62,968,305
62,910,330

2031년
1,899,306
-

합 계
187,358,403
185,401,122

25. 자본금 및 자본잉여금

25.1 당기 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수
40,000,000주
40,000,000주

발행주식수
40,000,000주
40,000,000주

자본금
20,000,000천원
20,000,000천원

액면가
500원/주
500원/주

25.2 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
19,528,267
19,528,267

재평가적립금
12,855,666
12,855,666

전환권대가
374,502
-

합 계
32,758,435
32,383,933

26. 기타자본항목

당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산재평가차익
40,483,544
40,483,544

27. 이익잉여금

27.1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
7,000,000
7,000,000

임의적립금(*2)
21,172,973
81,905,769

연구및연구개발준비금(*3)
2,741,900
2,741,900

미처분이익잉여금
1,849,184
(60,732,797)

합 계
32,764,057
30,914,872

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비 금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본 금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금 을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 임의적립금을 별도로 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원 으로 사용할 수 있습니다.
(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손급 산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 

27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

I. 미처리이익잉여금(결손금)

1,849,184

(60,732,797)

순확정급여부채의 재측정요소
(108,749)

653,340

당기순이익(손실)
1,957,933

(61,386,137)

II. 이익잉여금처분액

(1,849,184)

60,732,797

임의적립금의 이입(전입)

(1,849,184)

60,732,797

III. 차기이월이익잉여금

-

-

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 23일 주주총회에서 확정될 예정입니다
(전기 처분 확정일: 2021년 3월 24일).

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

582,429,146
254,722,726

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익

99,360
152,930

총 수익

582,528,506
254,875,656

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분

제품 판매

합 계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

309,653,025
272,776,121
582,429,146

수익인식 시점

한 시점에 인식

309,653,025
266,261,713
575,914,738

기간에 걸쳐 인식
-
6,514,408
6,514,408

<전기>

(단위:천원)

구 분

제품 판매

합 계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

145,872,446
108,850,280
254,722,726

수익인식 시점

한 시점에 인식

145,872,446
106,908,117
252,780,563

기간에 걸쳐 인식
-
1,942,163

1,942,163

외부고객으로부터의 수익은 카프로락탐, 유안비료, 유초안비료 및 부산물 등 판매에서 생깁니다. 

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습
니다(
주석 37 참조
).

28.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채는 없습니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품출하운송비
7,238,461
4,191,489

급여
2,065,033
2,177,011

임차료
591,337
157,270

지급수수료
600,466
657,156

복리후생비
422,904
1,362,827

차량비
77,421
103,211

퇴직급여
418,368
410,430

대손상각비(환입)
(640,000)
1,438,327

접대비
86,891
113,413

감가상각비
208,809
671,310

여비교통비
25,618
59,775

기타
470,301
519,228

합 계
11,565,609
11,861,447

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비에서 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품, 반제품 및 재공품의 변동
(15,623,586)
5,832,702

원재료의 사용
472,552,212
209,037,955

동력비
58,079,147
41,178,242

감가상각비
9,262,361
9,990,594

종업원급여
27,125,597
26,689,321

운송비
8,263,225
5,146,269

수선유지비
5,212,062
2,448,286

복리후생비
4,581,469
4,903,832

연료 및 유지비
2,893,505
1,628,507

지급수수료
1,367,728
1,063,262

임차료
735,315
211,224

여비교통비 및 차량비
673,915
719,356

세금과공과
1,082,095
932,433

보험료
967,057
907,413

잡비
992,732
740,363

경비용역비
549,642
542,662

기타
111,589
2,223,627

합 계
578,826,065
314,196,048

31.
기타수익,비용 및 금융수익,비용

31.1 당
기
및
전기
중
발
생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,167,123
652,758

외화환산이익
13,766
14,136

유형자산처분이익
616,350
2,499

임대수익
99,360
152,930

보험차익
249,300
-

잡이익
765,845
883,915

합 계
2,911,744
1,706,238

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손

836,672

1,050,975

외화환산손실
3,577
70,634

기부금
4,720
720

기타영업외비용
449,349
14,664

유형자산폐기손실
10,023
125,445

잡손실
18,350
738,336

합 계
1,322,691
2,000,774

31.2 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
83,003
691,259

외환차익
348,747
312,360

파생상품거래이익
-
300,408

배당금수익
18
18

합 계
431,768
1,304,045

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용

3,624,118

2,637,771

외환차손
134,497
455,678

외화환산손실
-
1,448

합 계
3,758,615
3,094,897

32. 주당손익

32.1 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주 당기순손익
1,957,933,460원
(61,386,137,480)원

가중평균 유통보통주식수
40,000,000주
40,000,000주

기본주당손익

49원/주

(1,535)원/주

32.2 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

유통보통주식수
40,000,000
40,000,000

가중치
365
366

적수
14,600,000,000
14,640,000,000

가중평균 유통보통주식수
40,000,000
40,000,000

32.3 당기 중 희석화 증권인 전환사채를 발행하였으나, 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.

32.4 보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

33. 배당금

당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

34.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손익
1,865,287
(61,558,709)

조정 :

이자비용
3,624,118
2,637,771

이자수익
(83,003)
(691,259)

퇴직급여
2,984,687
3,142,053

기타장기종업원급여
29,638
259,500

대손상각비(환입)
(640,000)
1,438,327

유형자산폐기손실
10,023
125,445

감가상각비
9,262,361
9,990,595

외화환산손실
3,577
72,082

외화환산이익
(13,766)
(14,136)

배당금수익
(18)
(18)

유형자산처분이익
(616,350)
(2,499)

재고자산평가충당금환입
(810,056)
(7,093,913)

매출채권의 증감
(49,242,989)
2,293,779

미수금의 증감
(1,051,888)
3,119,413

미수수익의 감소
63,770
-

선급법인세의 증가
(260,181)
-

선급금의 증감
1,544,006
(1,899)

배출권의 증감
696,429
(175,108)

선급비용의 증가
(59,723)
(14,230)

재고자산의 증감
(24,372,336)
17,572,974

종업원급여자산의 감소
-
1,030,892

매입채무의 증감
25,319,050
(3,631,858)

미지급금의 증감
(355,265)
(3,210,359)

미지급비용의 증가
4,056,267
715,568

선수금의 증감
84,552
(8,188)

예수금의 증가
6,627
103,943

임대보증금의 감소
-
(107,158)

퇴직금의 지급
(7,018,600)
(4,460,625)

기타장기종업원급여의 지급
(14,500)
(50,980)

이연수익의 증감
(197,015)
197,015

충당부채의 증가
449,349
-

배출부채의 감소
-
(463,934)

기타
963,877
(361,356)

영업창출현금흐름
(33,772,072)
(39,146,872)

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
3,699,047
198,000

투자부동산의 유형자산 대체
-
3,550,605

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
1,069,596
168,900

유형자산 취득 관련 선급금 증감
8,116,261
7,051,037

사용권자산 및 리스부채 증가
-
368,718

사용권자산 및 리스부채 감소
-
1,542,300

리스부채 유동성대체
24,880
671,577

유형자산의 기타비유동자산대체
-
4,361,865

차입금의
유동성 대체

10,000,000
-

34.3
당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
비현금변동
기말

단기차입금
108,000,000
20,000,000
(5,000,000)
10,000,000
133,000,000

장기차입금
14,000,000
6,000,000
-
(10,000,000)
10,000,000

전환사채
-
4,000,000
-
(306,042)
3,693,958

사모사채
-
30,000,000
-
-
30,000,000

리스부채
297,239
-
(211,225)
99,924
185,938

합 계
122,297,239
60,000,000
(5,211,225)
(206,118)
176,879,896

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
비현금변동
기말

단기차입금
93,000,000
15,000,000
-
-
108,000,000

장기차입금
10,000,000
4,000,000
-
-
14,000,000

리스부채
2,097,687
368,718
(629,943)
(1,539,223)
297,239

합 계
105,097,687
19,368,718
(629,943)
(1,539,223)
122,297,239

35. 우발상황 및 약정사항

35.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액

KB증권
사모사채
30,000,000
30,000,000

한국수출입은행
일반대출
15,000,000
15,000,000

국민은행
일반대출
4,000,000
4,000,000

(주)하나은행
일반대출
10,000,000
10,000,000

전자외상매출채권담보대출

40,000,000

-

한국산업은행
일반대출
88,000,000
88,000,000

시설자금대출

20,000,000

6,000,000

사모전환사채
4,000,000
4,000,000

(주)우리은행
전자외상매출채권담보대출
30,000,000
-

L/C개설약정
USD 5,000,000
-

신한은행
전자외상매출채권담보대출
5,000,000
-

농협은행(주)
일반대출
5,000,000
5,000,000

정책자금대출
15,000,000
15,000,000

L/C개설약정
USD 5,000,000
USD 3,253,345

전자외상매출채권담보대출
9,500,000
-

35.2 기한의 이익 상실

회사는 상기의 대출약정과 관련하여, 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 기한의 이익을 상실합니다.

(1) 회사의 예금, 담보부동산에 법원이나 세무서 등으로부터의 (가)압류명령이 있는 때 등
(2) 기한에 이르렀거나 기한이익이 상실된 여신을 하나라도 상환하지 아니한 때 등
(3) 회사에 대해 파산, 회생절차개시의 신청이 있는 때
(4) 회사가 제공한 담보재산에 대해 경매, 공매의 개시가 결정된 때

35.3 당기말

현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액 1,515,947천원)으로 현재로서는 동 소송의 최종 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로예측할 수 없습니다.

35.4 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증과 수출입폐기물 처리이행 보증을 제공 받고 있으며, 보증금액은 135백만원입니다.

36. 특수관계자와의 거래

36.1 당기 및 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자는 없습니다.

36.2 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,296,700
1,260,220

퇴직급여
344,501
291,702

36.3 당기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
13,780
5,791

장기대여금
160,070
128,256

36.4 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

36.5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 영업부문

37.1 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

37.2 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요 제품:

카프로락탐매출
443,931,561
205,984,980

유안비료매출
118,221,034
35,985,173

기타매출
20,276,551
12,752,573

합 계
582,429,146
254,722,726

지리적 시장 :

대한민국
309,653,025
145,872,446

아시아지역
135,455,921
71,073,408

유럽지역
12,653,850
4,648,908

기타지역

124,666,350

33,127,964

합 계
582,429,146
254,722,726

수익인식시기:

한 시점에 인식
575,914,738
252,780,563

기간에 걸쳐 인식
6,514,408
1,942,163

합 계
582,429,146
254,722,726

37.3 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에의 매출내역과당기 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
당기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등(*1)
232,343,311
63,563,168

㈜태광산업
68,437,441
19,487,978

ITOCHU CORPORATION

94,188,529

2,678,164

삼성물산(주) 등(*2)
75,295,792
11,578,067

합 계

470,265,073

97,307,377

(단위:천원)

구 분
전기
전기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등(*1)
102,528,635
37,083,538

ITOCHU CORPORATION
57,427,296
6,397,357

합 계
159,955,931
43,480,895

(*1) 효성티앤씨(주), 효성첨단소재를 포함합니다.
(*2) 삼성물산(주), SAMSUNG C AND T SINGAPORE PTE. LTD.를 포함합니다.

38. 배출권 및 배출부채

38.

1
당기말

현재

계획기간

및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분

2021년도 분

2022년도 분

2023년도 분

2024년도 분
2025년도 분
합계

무상할당 배출권

780,104

780,104
780,104

780,104

780,104
3,900,520

38.2 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분

2020년도 분
2021년도 분

2022년도 분

2023년도 분

2024년도 분
2025년도 분
합계

기초

-

-

-

-

-

-

-

무상할당

783,148
780,104
780,104
780,104
780,104
780,104
4,683,668

차입
(59,155)
-
-
-
-
-
(59,155)

상쇄배출권
-
40,200
-
-
-
-
40,200

이월량
(25,000)
(2,536)
2,536
-
-
-
(25,000)

판매량
(20,804)
(13,768)
-
-
-
-
(34,572)

정부제출

(678,189)
(804,000)
-
-
-
-
(1,482,189)

기말

-
-
782,640
780,104
780,104
780,104
3,122,952

38.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

38.4 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

-

463,934

추정변경

-
(58,090)

배출권 제출

-
(208,829)

배출권 차입
-
(197,015)

기말

-

-

38.5
당기의 온실가스 배출량 추정치는
804,000
tCO2-eq
이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은
678,189 tCO2-eq
입니다.

38.6 회사는 환경부의 온실가스 배출권거래제 제3차 계획기간 국가 배출권 할당계획에 따라 제출 기한이 발생하여 당 기한 내에 제출하지 못할 것으로 판단되는 KOC배출권 330,136톤(장부금액: 1,062백만원)을 매각하여 차익 9,123백만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

39. 보고기간 후 사건

보고기간 말 이후 주요 고객인 효성티앤씨㈜의 울산공장에서 화재사건이 발생하였습니다. 화재로 인하여, 고객의 울산공장 내 나일론 생산 설비 등이 소실되었습니다. 이에 따라 향후 해당 고객에 대한 매출의 감소가 예상되며, 당기 및 전기 중 효성티앤씨㈜의 울산공장에 대한 매출액은 231,570백만원 및 99,664백만원이며 전체 매출액의39.76% 및 39.13%에 해당합니다(주석 37 참조).

40. 계속기업의 가정

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 다만, 회사는 배출권 처분 등의 일시적 효과를 제외하면 영업손실이 5,519,601천원이고,
당기말 현재 유동자산이 유동부채를 8,850천원 초과하고 있지만, 63,336백만원의 매출채권이 계상된 주요고객사의 화재사건으로 차기의 실적과 매출채권 등 유동자산의 유의적인 감소가 예상됩니다(주석 37.3, 40 참조). 이러한 상황은 계속기업가정에 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 영업계획

회사는 매출량이 정상화 되기까지 매출량 30~40% 감소분을 태광산업 등 국내 판매량 증가와 인도 등 수출 증가로 화재 발생으로 발생한 매출량 감소분을 최소로 할 뿐만아니라 하반기에는 효성티앤씨(주) 판매량이 정상될 것으로 예상하고 있으며, 중간제품인 싸이크로헥산과 싸이크로헥사논을 국내외
판매 계약을 완료하였으며 향후 판매처 다각화를 통해 판매량을 지난해 월간 판매량의 300%~400%수준으로 증대시킬계획에 있습니다.

2) 자금조달계획

회사는 만기가 도래한 차입금인 1,330억원 중 산업은행 360억과 농협 150억은 연장하였으며, 산업은행과 수출입은행 차입금 각각 150억은 정책지원금으로 상환가능성이 낮으며, 또한 단기차입금을 장기차입 전환을 검토하여 신용보증기금의 장기정책자금인 P-CBO 차입(3년 만기)을 진행하고 있으며 차입 후 고금리이며 단기차입금인 차입금에 대해 상환 계획에 있으며, 잔여 차입금은

영업실적 개선으로 만기연장이가능할 것으로 예상하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

41.
COVID-19

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

회사는 COVID-19로 인하여 회계처리에 중요한 영향을 받는 항목은 없으며, COVID-19가 당사에 미치는 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

당 기(제53기, 2022년) (단위:천원)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
800,000

전 기(제52기, 2021년) (단위:천원)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

실제 지급된 보수총액
793,700

최고한도액
800,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

당 기(제53기, 2022년) (단위:천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000

전 기(제52기, 2021년) (단위:천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
171,600

최고한도액
200,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음