코람코더원리츠 — 감사보고서 (2021.12) (20220302)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사

00260295
100000000000
20220225
1101115837294
000
523331
407904
13440
4
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Y
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N
E
N
4

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
 (구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2021년 07월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

─────

독립된 감사인의 감사보고서
.............................
1 ∼ 4

재 무 제 표

·재무상태표
.............................
6

·포괄손익계산서
.............................
7

·자본변동표
.............................
8

·현금흐름표
.............................
9

·주석
.............................
10 ∼ 46

외부감사 실시내용
.............................
47 ~ 48

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대
한
주석1
에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한
주석1
에 기술하고 있는 바와 같이회사는
2021년 10월 27일자
정기주주총회의 결의에 따라 회사명을 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사에서 주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사로 변경하였습니다.

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에
대한
주석3
에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한
주석3
은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 영업수익의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표및 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 회사의 2020년 12월 31일과 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의2021년 2월 19일과 2021년 8월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 타감사
인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 24에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항
및 기타조정사항이
반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 1월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 1월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)

제12(당)기

2021년 07월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제11(전)기

2021년 01월 01일
부터

2021년 06월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사 대표이사 서길석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 삼성로 511 (삼성동, 골든타워)

(전 화)
02-787-0039

재무상태표

제12(당)기말: 2021년 12월 31일 현재

제11(전)기말: 2021년 06월 30일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제11(전)기초: 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)
(단위 : 원)

과목
주석
제12(당)기말

제11(전)기말

(감사받지 아니한 재무제표)

제11(전)기초

(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

10,524,771,835
9,953,879,888
7,484,905,406

현금및현금성자산
5,6
5,963,362,726
7,683,434,154
4,895,174,308

단기금융상품
5,6
2,453,476,742
1,351,241,269
1,343,967,598

매출채권
5,7
1,958,174,485
831,637,429
906,947,041

기타유동금융자산
5,7
67,142,395
51,985,877
39,580,248

기타유동자산
8
79,635,387
33,197,649
295,202,341

당기법인세자산

2,980,100
2,383,510
4,033,870

비유동자산

512,806,152,029
515,452,174,312
516,854,508,951

투자부동산
9
512,333,364,583
513,883,788,737
515,470,345,422

장기금융상품
5,6
362,787,446
1,458,385,575
1,274,163,529

기타비유동자산
8
110,000,000
110,000,000
110,000,000

자산 총계

523,330,923,864
525,406,054,200
524,339,414,357

부채

유동부채

100,259,380,059
5,640,076,142
4,565,247,694

유동성장기차입금
4,5,12
95,000,000,000
-
-

유동성임대보증금
4,5,13
1,456,428,636
895,231,067
751,478,185

기타유동금융부채
4,5,10
2,667,133,428
3,533,509,334
2,738,024,279

기타유동부채
11
1,135,817,995
1,211,335,741
1,075,745,230

비유동부채

307,644,370,988
403,204,009,749
403,322,118,234

장기차입금
4,5,12
292,000,000,000
387,000,000,000
387,000,000,000

임대보증금
4,5,13
14,714,097,515
15,067,093,289
15,032,565,203

기타비유동부채
11
930,273,473
1,136,916,460
1,289,553,031

부채 총계

407,903,751,047
408,844,085,891
407,887,365,928

자본

자본금
14
10,450,000,000
10,450,000,000
10,450,000,000

자본잉여금
14
25,782,612,120
25,782,612,120
25,782,612,120

이익잉여금
15
79,194,560,697
80,329,356,189
80,219,436,309

자본 총계

115,427,172,817
116,561,968,309
116,452,048,429

부채와 자본 총계

523,330,923,864
525,406,054,200
524,339,414,357

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제12(당)기: 2021년 07월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제11(전)기: 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)
(단위 : 원)

과목
주석
제12(당)기

제11(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익
9,16
13,440,087,961
13,199,139,887

영업비용
9,17
4,417,054,449
5,256,833,181

영업이익

9,023,033,512
7,942,306,706

금융수익
5,18
33,209,316
27,103,731

금융비용
5,18
6,370,448,608
6,267,774,121

기타수익

1,517
46,793

기타비용

29,701
-

법인세비용차감전순이익

2,685,766,036
1,701,683,109

법인세비용

-
-

당기순이익

2,685,766,036
1,701,683,109

기타포괄손익

-
-

당기총포괄이익

2,685,766,036
1,701,683,109

주당순손익

기본 및 희석주당손손익
19
129
81

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제12(당)기: 2021년 07월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제11(전)기: 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
10,450,000,000
25,782,612,120
80,219,436,309
116,452,048,429

배당금 지급
-
-
(1,591,763,229)
(1,591,763,229)

당기순이익
-
-
1,701,683,109
1,701,683,109

2021.06.30(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
10,450,000,000
25,782,612,120
80,329,356,189
116,561,968,309

2021.07.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
10,450,000,000
25,782,612,120
80,329,356,189
116,561,968,309

배당금 지급
-
-
(3,820,561,528)
(3,820,561,528)

당기순이익
-
-
2,685,766,036
2,685,766,036

2021.12.31(당기말)
10,450,000,000
25,782,612,120
79,194,560,697
115,427,172,817

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제12(당)기: 2021년 07월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제11(전)기: 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)
(단위 : 원)

과목
주석
제12(당)기

제11(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

2,292,372,360
4,677,024,111

영업으로부터 창출된 현금흐름

8,425,795,186
10,706,331,943

당기순이익

2,685,766,036
1,701,683,109

조정사항

8,076,263,446
7,974,243,075

투자부동산감가상각비

1,739,024,154
1,733,572,685

이자비용

6,370,448,608
6,267,774,121

이자수익

(33,209,316)
(27,103,731)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

(2,336,234,296)
1,030,405,759

매출채권의 감소(증가)

(1,126,537,056)
75,309,612

선급금의 감소(증가)

-
268,442,831

선급비용의 감소(증가)

(46,437,738)
(6,438,139)

미수법인세환급액의 감소(증가)

(596,590)
1,650,360

미지급금의 증가(감소)

(15,777,300)
(242,017,976)

미지급비용의 증가(감소)

(850,598,607)
1,032,390,555

선수수익의 증가(감소)

(60,523,087)
(61,530,864)

부가세예수금의 증가(감소)

(8,392,390)
189,734,743

장기선수수익의 증가(감소)

(227,371,528)
(227,135,363)

이자의 지급

(6,148,120,540)
(6,042,766,963)

이자의 수취

14,697,714
13,459,131

투자활동으로 인한 현금흐름

(191,882,260)
(337,272,746)

단기금융상품의 취득

(3,282,260)
(6,034,700)

장기금융상품의 취득

-
(184,222,046)

건물의 취득

-
(616,000)

건설중인자산의 취득

(188,600,000)
(146,400,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(3,820,561,528)
(1,551,491,519)

임대보증금의 증가
20
-
586,026,746

임대보증금의 감소
20
-
(545,755,036)

배당금의 지급

(3,820,561,528)
(1,591,763,229)

현금및현금성자산의 순증가

(1,720,071,428)
2,788,259,846

기초 현금및현금성자산

7,683,434,154
4,895,174,308

기말 현금및현금성자산

5,963,362,726
7,683,434,154

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제12(당)기말: 2021년 12월 31일 현재

제11(전)기말: 2021년 06월 30일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제11(전)기초: 2021년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사
(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)

1. 일반사항

주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사(구, 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사)(이하, "회사")는 부동산투자회사법에 의한 위탁관리부동산투자회사로서 2015년 9월 15일에 설립되었습니다. 회사의 주요사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 임대차, 부동산개발 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것이며, 회사의 운용부동산은 서울특별시에 위치한 하나금융투자빌딩입니다.

회사의 본점소재지는 자산관리회사인 (주)코람코자산신탁의 본점 주소인 서울특별시강남구 삼성로 511이며, 회사의 사업연도는 6개월(매년 1월 1일과 7월 1일에 개시하고 6월 30일과 12월 31일에 종료)입니다. 다만, 최초 사업연도는 설립일로부터 2016년 6월 30일까지입니다. 

회사는 2021년 10월 27일 주식회사 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사에서 코람코더원위탁관리부동산투자회사로 상호를 변경하였습니다.

보고기간말 현재 납입 자본금은 10,450,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주주명
보통주

(주)신한은행(페블스톤전문투자형리츠부동산모투자신탁제1-1호의 신탁업자로서)
8,000,000

하나금융투자(주)
4,000,000

케이비증권(주)(코람코공모상장예정리츠전문투자형사모투자신탁제13호의 신탁업자)
2,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행(엠플러스전문투자형사모부동산모투자신탁21-2호의 신탁업자 지위)
2,000,000

삼성증권(주)
2,000,000

(주)코람코자산신탁
1,000,000

(주)스마일게이트홀딩스
900,000

(주)한화에스테이트
600,000

(주)라셋
400,000

합 계
20,900,000

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국
제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 24에
제시되어 있습니다.

기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2021년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

- 사업결합

회사는 기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2021년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

- 간주원가로서의 공정가치 및 재평가액

회사가 소유한 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치를 측정하여 이를 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

재무제표는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작
하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명
확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.6 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.7 기타채무

기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.9 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

한편, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 실질적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

2.11 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당

회사는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 동 법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하는 배당이 가능합니다.

2.12 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.13 수익인식

회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 비주거용 건물 임대업을 통하여 고객에게 임대 및 관리용역 등을 제공하고 있습니다.

(1) 임대료수익

회사는 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 임대료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(2) 관리비수익, 주차수익, 기타수익

회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 고객과 약속한 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.14 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(주석 23 참조).
대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행함에 있어 정관 또는 관련법령에 따라 이사회 및 주주총회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.15 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 1월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 "코로나바이러스감염증-19(이하, "COVID-19")"의 확산은 국내외 경제에중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 영업수익의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

신용위험

현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의
경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같으며,
그 내역은 금융자산 범주 중 상각후원가로 측정하는 금융자산에 해당하는 10,804,943백만원(전기말: 11,376,684백만원, 전기초: 8,459,833백만원)입니다.

4.1.2 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분
1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

미지급금
110,890
-
-
110,890
110,890

미지급비용
2,556,243
-
-
2,556,243
2,556,243

유동성임대보증금
1,485,426
-
-
1,485,426
1,485,426

유동성장기차입금
99,021,233
-
-
99,021,233
95,000,000

임대보증금
-
16,085,119
-
16,085,119
16,085,119

장기차입금
7,446,000
313,195,600
-
320,641,600
292,000,000

합계
110,619,792
329,280,719
-
439,900,511
407,237,678

(2) 전기말

구분
1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

미지급금
126,667
-
-
126,667
126,667

미지급비용
3,406,842
-
-
3,406,842
3,406,842

유동성임대보증금
915,627
-
-
915,627
915,627

임대보증금
-
16,068,892
586,026
16,654,918
16,654,918

장기차입금
12,196,000
413,614,953
-
425,810,953
387,000,000

합계
16,645,136
429,683,845
586,026
446,915,007
408,104,054

(3) 전기초

구분
1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

미지급금
368,686
-
-
368,686
368,686

미지급비용
2,369,338
-
-
2,369,338
2,369,338

유동성임대보증금
760,862
-
-
760,862
760,862

임대보증금
-
16,769,411
-
16,769,411
16,769,411

장기차입금
12,196,000
419,662,833
-
431,858,833
387,000,000

합계
15,694,886
436,432,244
-
452,127,130
407,268,297

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
407,903,751
408,844,086
407,887,366

자본(B)
115,427,173
116,561,968
116,452,048

부채비율(A/B)
353.39%
350.75%
350.26%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,963,363
(*)
7,683,434
(*)
4,895,174
(*)

단기금융상품
2,453,477
(*)
1,351,241
(*)
1,343,968
(*)

매출채권
1,958,174
(*)
831,637
(*)
906,947
(*)

기타유동금융자산
67,142
(*)
51,986
(*)
39,580
(*)

장기금융상품
362,787
(*)
1,458,386
(*)
1,274,164
(*)

합계
10,804,943

11,376,684

8,459,833

상각후원가 측정 금융부채

기타유동금융부채
2,667,133
(*)
3,533,509
(*)
2,738,024
(*)

유동성임대보증금
1,456,429
(*)
895,231
(*)
751,478
(*)

유동성장기차입금
95,000,000
95,000,000
-
(*)
-
(*)

임대보증금
14,714,098
(*)
15,067,093
(*)
15,032,565
(*)

장기차입금
292,000,000
292,000,000
387,000,000
387,000,000
387,000,000
387,000,000

합계
405,837,660

406,495,833

405,522,067

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
33,209
27,104

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
6,370,449
6,267,774

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로 측정한 공정가치 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용한 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 이용한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
예금종류
당기말
전기말
전기초
비고

현금및현금성자산
보통예금
5,963,363
7,683,434
4,895,174

단기금융상품
보통예금
1,357,878
1,351,241
1,343,968
지급정지(*1)

정기예금
1,095,599
-
-
질권설정(*2)

소 계
2,453,477
1,351,241
1,343,968

장기금융상품
정기예금
362,787
1,458,386
1,274,164
질권설정(*2)

(*1) 계좌 전액에 대해 질권을 설정하고, 예금지급동의 또는 질권실행신청에 의해 질권설정 계좌의 예금을 지급하고 있습니다.
(*2) 회사는 임차인과의 임대차계약에 대한 임대보증금의 반환의무를 담보하기 위하여 회사의 예금질권 설정을 제공하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타유동금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,958,174
831,637
906,947

기타유동금융자산

미수수익
67,142
51,986
39,580

(2) 매출채권 및 기타유동금융자산의 손실충당금

상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타유동금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어, 보고기간말 현재 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산
선급금
-
-
268,442

선급비용
79,635
33,198
26,760

계
79,635
33,198
295,202

기타비유동자산
기타보증금
110,000
110,000
110,000

9. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기말

구분
취득원가
감가상각누계액
합계

토지
412,284,000
-
412,284,000

건물
104,051,616
(4,002,251)
100,049,365

합계
516,335,616
(4,002,251)
512,333,365

② 전기말

구분
취득원가
감가상각누계액
합계

토지
412,284,000
-
412,284,000

건물
103,744,616
(2,263,227)
101,481,389

건설중인자산
118,400
-
118,400

합계
516,147,016
(2,263,227)
513,883,789

③ 전기초

구분
취득원가
감가상각누계액
합계

토지
412,284,000
-
412,284,000

건물
103,716,000
(529,655)
103,186,345

합계
516,000,000
(529,655)
515,470,345

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기

구분
토지
건물
건설중인자산
합계

기초
412,284,000
101,481,389
118,400
513,883,789

취득
-
-
188,600
188,600

감가상각비
-
(1,739,024)
-
(1,739,024)

대체
-
307,000
(307,000)
-

기말
412,284,000
100,049,365
-
512,333,365

② 전기

구분
토지
건물
건설중인자산
합계

기초
412,284,000
103,186,345
-
515,470,345

취득
-
616
146,400
147,016

감가상각비
-
(1,733,572)
-
(1,733,572)

대체
-
28,000
(28,000)
-

기말
412,284,000
101,481,389
118,400
513,883,789

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익은
13,440,088
천원(전기:
13,199,140
천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은
4,417,054천원(전기:
5,256,833천원)입니다.

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 549,600백만원으로 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 2021년 12월 31일을 평가기준일로 하여 (주)감정평가법인 대일감정원이 시장가격을 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격과 수익환원법에 의한 가격을 각각 50%, 50%의 가중치를 적용하여 산출한 감정가액을 공정가치로 사용하였습니다.

보고기간말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
공정가치
서열체계수준
가치평가기법
관측할 수 없는
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

투자부동산
549,600,000
3
수익환원법과 거래사례비교법의 감정가액을 가중평균(5:5)
평방미터별 임대료,할인율 등
임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)할 경우 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임.

(5) 보고기간말 현재 회사는 건물에 대하여 패키지 보험에 가입하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가입처
패키지보험
부보금액
연간 보험료
보험계약기간

삼성화재해상보험(주)
재산종합보험
136,767,770
32,787
2021.11.06
~ 2022.11.06

기업휴지보험
55,278,000

소 계
192,045,770

일반배상책임보험
대인대물일괄 1사고당 50억원

주차장배상책임 1사고당 3억원

구내치료비 1인당/1사고당 3백만원

한편, 회사는 상기 보험 이외에 삼성화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험(대물 1사고당 3억원, 대인 1인당 8천만원 보상)에 가입하고 있습니다.

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전기초

1년 이내

15,045,130
15,322,820
14,771,149

1년 초과 5년 이내

33,233,541
39,625,814
47,782,786

5년 초과

-
143,741
495,885

합 계
48,278,671
55,092,375
63,049,820

(7) 상기 부보금액 중 차입금과 관련하여 설정된 질권내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

설정권자
질권금액
관련채무

삼성화재해상보험(주)
179,400,000
장기차입금

한화생명보험(주)
120,000,000

농협생명보험(주)
60,000,000

소 계
359,400,000

하나캐피탈(주)
36,000,000
유동성
장기차입금

현대커머셜(주)
24,000,000

(주)디지비캐피탈
12,000,000

케이비캐피탈(주)
12,000,000

하나생명보험(주)
12,000,000

(주)신한은행(페블스톤전문투자형리츠부동산모투자신탁제1-2호의 신탁업자의 지위로서)
12,000,000

디비캐피탈(주)
6,000,000

소 계
114,000,000

합 계
473,400,000

(8) 보고기간말 현재 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산
채권최고액
담보권자
관련채무
담보권의 종류

토지/건물
179,400,000
삼성화재해상보험(주)
장기차입금
근저당권

토지/건물
120,000,000
한화생명보험(주)
장기차입금
근저당권

토지/건물
60,000,000
농협생명보험(주)
장기차입금
근저당권

토지/건물
36,000,000
하나캐피탈(주)
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
24,000,000
현대커머셜(주)
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
12,000,000
(주)디지비캐피탈
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
12,000,000
케이비캐피탈(주)
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
12,000,000
하나생명보험(주)
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
12,000,000
(주)신한은행
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
6,000,000
디비캐피탈(주)
유동성장기차입금
근저당권

토지/건물
683,100
(주)하나은행
유동성임대보증금
근저당권

토지/건물
12,494,420
하나금융투자(주)
임대보증금
근저당권

토지/건물
2,595,305
한국쓰리엠(주)
임대보증금
전세권

토지/건물
219,166
에이치자산운용(주)
임대보증금
근저당권

건물
700,520
하나유비에스자산운용(주)
유동성임대보증금
전세권

건물
491,639
한국쓰리엠(주)
임대보증금
전세권

건물
813,799
(주)인텔코리아
임대보증금
전세권

건물
219,166
(주)해커스홀딩스
임대보증금
전세권

합 계
491,617,115

10. 기타유동금융부채

보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

미지급금
110,890
126,667
368,685

미지급비용
2,556,243
3,406,842
2,369,339

합계
2,667,133
3,533,509
2,738,024

11. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채
유동선수수익
627,996
695,121
749,265

부가세예수금
507,822
516,215
326,480

계
1,135,818
1,211,336
1,075,745

기타비유동부채
비유동선수수익
930,273
1,136,916
1,289,553

12. 장기차입금

(1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
만기일(*)
당기말
연이자율
당기말
전기말
전기초

선순위 차입금
삼성화재해상보험(주)
2025-11-05
2.55%
142,000,000
142,000,000
142,000,000

한화생명보험(주)
2025-11-05
2.55%
100,000,000
100,000,000
100,000,000

농협생명보험(주)
2025-11-05
2.55%
50,000,000
50,000,000
50,000,000

후순위 차입금
하나캐피탈(주)
2022-11-05
5.00%
30,000,000
30,000,000
30,000,000

현대커머셜(주)
2022-11-05
5.00%
20,000,000
20,000,000
20,000,000

(주)디지비캐피탈
2022-11-05
5.00%
10,000,000
10,000,000
10,000,000

케이비캐비탈(주)
2022-11-05
5.00%
10,000,000
10,000,000
10,000,000

하나생명보험(주)
2022-11-05
5.00%
10,000,000
10,000,000
10,000,000

(주)신한은행(페블스톤전문투자형리츠부동산모투자신탁제1-2호의 신탁업자의 지위로서)
2022-11-05
5.00%
10,000,000
10,000,000
-

하나금융투자(주)
-
-
-
-
10,000,000

디비캐피탈(주)
2022-11-05
5.00%
5,000,000
5,000,000
5,000,000

소 계
387,000,000
387,000,000
387,000,000

유동성장기차입금
(95,000,000)
-
-

합 계
292,000,000
387,000,000
387,000,000

(*) 장기차입금의 원금 상환방법은 만기일시상환입니다.

한편, 상기의 장기차입금에 대하여 회사가 가입한 보험상품에 질권이 설정되어 있으며, 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9 참조)

13. 임대보증금

(1) 보고기간말 현재 유동성 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

명목가액
1,485,426
915,627
760,862

현재가치할인차금
(28,997)
(20,396)
(9,384)

장부가액
1,456,429
895,231
751,478

(2) 보고기간말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

명목가액
16,085,119
16,654,918
16,769,411

현재가치할인차금
(1,371,021)
(1,587,825)
(1,736,846)

장부가액
14,714,098
15,067,093
15,032,565

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
1,000,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
5,000원
5,000원

발행한 주식수
20,900,000주
2,090,000주
2,090,000주

보통주자본금
10,450,000
10,450,000
10,450,000

(*) 회사는 2021년 12월 2일을 효력 발생일로 하여 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

15. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
79,194,561
80,329,356
80,219,435

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
80,329,356
80,219,435

배당금 지급
(3,820,561)
(1,591,762)

당기순이익
2,685,766
1,701,683

기말
79,194,561
80,329,356

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

(처분예정일 : 2022년 2월 25일)
(처분확정일 : 2021년 8월 30일)

미처분이익잉여금

79,194,561

80,329,356

전기이월미처분이익잉여금
76,508,795

78,627,673

당기순이익
2,685,766

1,701,683

이익잉여금 처분액

(4,676,870)

(3,820,561)

보통주 현금배당(*)
(4,676,870)

(3,820,561)

차기이월미처분이익잉여금

74,517,691

76,508,795

(*) 회사는 관련 법령에 따라 당기 감가상각비를 한도로 상법상 배당가능이익을 초과하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구분
당기
전기

배당받을 주식수
20,900,000
2,090,000

주당액면금액
500
5,000

액면배당률
44.75%
36.56%

주당배당금액
224
1,828

배당금
4,676,869,689
3,820,561,528

16. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

임대료수익
8,204,708
8,116,329

관리수익
5,047,947
4,899,904

주차수익
184,597
180,116

기타수익
2,836
2,791

합계
13,440,088
13,199,140

17. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

위탁관리비
1,386,792
1,391,810

자산관리수수료
577,942
648,160

사무수탁수수료
25,000
25,000

자산보관수수료
17,500
17,500

임원보수
4,200
4,000

수도광열비
407,950
415,190

수선유지비
21,638
58,630

지급수수료
84,574
71,600

세금과공과
135,863
873,883

투자부동산 감가상각비
1,739,024
1,733,573

보험료
16,243
15,675

기타비용
328
1,812

합계
4,417,054
5,256,833

18. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
33,209
27,104

금융비용

이자비용
6,370,449
6,267,774

19. 주당순손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구분
당기
전기

당기순이익
2,685,766,036
1,701,683,109

가중평균 유통보통주식수
20,900,000
20,900,000

기본주당순이익
129
81

(2) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021.07.01~2021.12.31
20,900,000
184
3,845,600,000

합계
3,845,600,000

가중평균 유통보통주식수
20,900,000

(*) 회사는 2021년 12월 2일을 효력 발생일로 하여 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시하는 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

② 전기

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021.01.01~2021.06.30
2,090,000
181
378,290,000

합계
378,290,000

가중평균 유통보통주식수
2,090,000

액면분할로 인한 효과
18,810,000

액면분할 소급수정 후 가중평균 유통보통주식수(*)
20,900,000

(*) 회사는 2021년 12월 2일을 효력 발생일로 하여 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시하는 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(3) 희석주당순손익

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

20. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

건설중인자산 대체
307,000
28,000

장기금융상품 유동성 대체
1,095,598
-

장기선수수익 유동성 대체
6,602
7,387

장기차입금 유동성 대체
95,000,000
-

임대보증금 유동성 대체
569,799
154,765

임대보증금 현할차 평가
14,126
81,885

임대보증금 현할차 유동성 대체
8,602
11,012

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기

구분
기초
재무현금흐름
상각
비현금거래
기말

유동성임대보증금
895,231
-
-
561,198
1,456,429

유동성장기차입금
-
-
-
95,000,000
95,000,000

임대보증금
15,067,093
-
222,329
(575,324)
14,714,098

장기차입금
387,000,000
-
-
(95,000,000)
292,000,000

합계
402,962,324
-
222,329
(14,126)
403,170,527

② 전기

구분
기초
재무현금흐름
상각
비현금거래
기말

유동성임대보증금
751,478
-
-
143,753
895,231

임대보증금
15,032,565
40,272
219,894
(225,638)
15,067,093

장기차입금
387,000,000
-
-
-
387,000,000

합계
402,784,043
40,272
219,894
(81,885)
402,962,324

21. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관
약정금액
사용잔액
미사용잔액

삼성화재해상보험(주)
149,500,000
142,000,000
7,500,000

한화생명보험(주)
100,000,000
100,000,000
-

농협생명보험(주)
50,000,000
50,000,000
-

하나캐피탈(주)
30,000,000
30,000,000
-

현대커머셜(주)
20,000,000
20,000,000
-

(주)디지비캐피탈
10,000,000
10,000,000
-

케이비캐피탈(주)
10,000,000
10,000,000
-

하나생명보험(주)
10,000,000
10,000,000
-

(주)신한은행(페블스톤전문투자형리츠부동산모투자신탁제1-2호의 신탁업자의 지위로서)
10,000,000
10,000,000
-

디비캐피탈(주)
5,000,000
5,000,000
-

합 계
394,500,000
387,000,000
7,500,000

(2) 자산관리계약

회사는 (주)코람코자산신탁과 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하여 다음의 자산관리수수료를 지급하고 있습니다.

구 분
내 용
지급시기

운용기본수수료
총 자산가액의 연 0.21%
매 결산일 이후 7일 이내

운용성과수수료
배당가능이익이 목표수익률 연 6.5%를 초과달성하는 경우 초과분 배당가능이익의 10%
매 결산 주주총회 이후 7일이내 지급

매각기본수수료
부동산 매각가액의 0.5% (단, 하나금융투자가 우선매수선택권을 행사하는 경우 1,000백만원)
매각완결일로부터 7일 이내

매각성과수수료
매각차익의 10% (단, 임차인 우선매수선택권을 행사하는 경우가 아닌 경우)
매각완결일로부터 7일 이내

(3) 일반사무수탁계약

회사는 (주)국민은행과 발행주식의 명의개서에 관한 업무, 주식발행에 관한 사무, 당해 회사의 운영, 계산 및 세무에 관한 사무, 법령 또는 정관에 의한 통지 및 공시업무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여 연(年) 50백만원에 상당하는 수수료를 매 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

(4) 자산보관계약

회사는 (주)신한은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하여 연(年) 35백만원에 상당하는 수수료를 매 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

(5) 부동산관리위탁계약

회사는 (주)한화에스테이트와 빌딩 관리운영, 입주사 관리, 보고, 빌딩 관리상태 점검등의 빌딩관리 용역을 체결하여 계약에 따른 매월 수수료를 부동산관리용역위탁수수료로 지급하고 있습니다.

(6) 우선매수청구권 및 매수선택권 부여

회사는 하나금융투자 주식회사와 2020년 12월 16일부터 2025년 12월 15일까지 5년간 임대차계약을 체결하였으며, 추가 5년간 연장할 수 있습니다. 

회사가 운용부동산을 매각하고자 하는 경우 하나금융투자 주식회사는 우선매수청구권을 행사할 수 있으며, 하나금융투자 주식회사는 임대차개시일로부터 만 59개월이 되는 날까지 회사가 운용부동산의 매각 절차를 진행하지 않은 경우, 임대차종료일까지의 기간동안 운용부동산을 매입할 수 있는 권리(이하, "매수선택권")를 가집니다.

22. 특수관계자 등

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)신한은행 (페블스톤전문투자형리츠부동산모투자신탁제1-1호의 신탁업자로서)

하나금융투자(주)

기타 특수관계자
(주)코람코자산신탁

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명
거래명
당기
전기

(주)신한은행 (페블스톤전문투자형리츠부동산모투자신탁제1-1호의 신탁업자로서)
배당금
1,462,416
-

하나금융투자(주)
임대료수익
4,711,114
4,577,307

관리수익
2,823,431
2,742,317

이자비용
128,252
290,873

배당금
731,208
304,644

(주)코람코자산신탁
자산관리수수료
551,941
593,422

배당금
182,802
144,706

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명
거래명
당기말
전기말
전기초

하나금융투자(주)
매출채권
804,340
550,824
-

장기차입금
-
-
10,000,000

임대보증금
9,331,543
9,203,291
9,076,801

유동성선수수익
269,137
269,137
269,137

선수수익
796,196
930,765
880,802

미지급비용
-
-
76,503

(주)코람코자산신탁
미지급비용
551,941
593,422
402,186

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. 한편, 당기말 현재 회사는 선순위차입금과 관련하여 삼성화재해상보험(주) 등 채권단의 요구로 하나금융투자(주)로부터 자금보충약정(80억)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자
제공받은
담보의 내용
담보제공자산
담보제공처
채권최고액

하나금융투자(주)
차입금 관련 담보
회사 보통주 4,000,000주
삼성화재해상보험(주), 한화생명보험(주), 농협생명보험(주)
359,400,000

(주)코람코자산신탁
차입금 관련 담보
회사 보통주 1,000,000주

(6) 회사의 주요 경영진에는 회사의 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

급여
4,200
4,000

23. 영업부문

회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다.

회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 회사 영업수익의 10%를 초과하는외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
영업수익

당기
전기

고객 A(*)

7,642,004
7,410,490

고객 B(*)

2,531,705
2,511,147

합계
10,173,709
9,921,637

(*) 임대보증금의 현재가치할인차금 상각에 따른 임대료수익이 포함되어 있습니다.

24. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한, 동일한 시점에 과거회계기준에 따라추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
523,460,731
407,594,778
115,865,953

조정사항:

투자부동산(*1)
-
-
-

임대보증금(*2)
-
(13,817)
13,817

기타조정(*3)
878,683
306,405
572,278

조정액 합계
878,683
292,588
586,095

한국채택국제회계기준
524,339,414
407,887,366
116,452,048

② 2021년 6월 30일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
524,574,417
408,213,238
116,361,179

조정사항:

투자부동산(*1)
-
-
-

임대보증금(*2)
-
(21,058)
21,058

기타조정(*3)
831,637
651,906
179,731

조정액 합계
831,637
630,848
200,789

한국채택국제회계기준
525,406,054
408,844,086
116,561,968

③ 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2021년 6월 30일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거회계기준
2,086,989
2,086,989

조정사항:

투자부동산(*1)
-
-

임대보증금(*2)
7,241
7,241

기타조정(*3)
(392,547)
(392,547)

조정액 합계
(385,306)
(385,306)

한국채택국제회계기준
1,701,683
1,701,683

(*1)
유형자산을 투자부동산으로 계정 대체하고, 유형자산의 공정가치를 간주원가로 사용

(*2)
임대보증금의 현재가치 평가 및 선수수익 인식

(*3)
한국채택국제회계기준에 따른 조정사항 이외 수익인식시기 등 기타 조정사항

2) 비교표시 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 코람코더원위탁관리부동산투자회사

감사대상 사업연도
2021년 07월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
3
2
1
-
-
-
-
-
10
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
3
40
8
217
140
61
-
-
-
-
-
337
151

합계
19
3
40
8
217
140
61
-
-
-
-
-
337
151

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2022.1.5~2022.1.7
3
일

주요내용
회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등)

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.1.10~2022.1.12
3
일
3
명
4
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.1.17, 2022.1.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 01월 17일
회사측: 감사 등 2인
감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 4인
서면회의
감사계약, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2022년 01월 27일
회사측: 감사 등 8인
감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 5인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 감사종결보고