티케이지휴켐스 — 주주총회소집공고 (20220224)
제출인: 티케이지휴켐스

주주총회소집공고
2.9
휴켐스주식회사

주주총회소집공고

2022 년 2 월 24 일

회 사 명 :
휴켐스 주식회사

대 표 이 사 :
이 건 호

본 점 소 재 지 :
서울시 중구 퇴계로 173, 남산스퀘어 19층

(전 화) 02-2262-0600

(홈페이지)http://http://www.huchems.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영기획총괄
(성 명) 이 건 호

(전 화) 02-2262-0665

주주총회 소집공고

(제20기 정기)

주주님의 깊은 관심과 성원에 감사드립니다.
당사 정관 제19조 규정에 의거하여 제20기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 
참석하여 주시기 바랍니다. 

의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 
상법 제542조의 4에 의거 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.

1. 일 시: 2022년 3월 25일(금요일) 오전 9시

2. 장 소: 서울특별시 중구 퇴계로 173, 남산스퀘어 19층, 휴켐스 대회의실

3. 회의 목적사항

(1) 보고사항 : ① 영업보고 
 ② 감사보고
 ③ 내부회계관리제도 운영실태 보고

(2) 부의사항:
○ 제1호 의안: 제20기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건

○ 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건
 -제2-1호: (정관 제1조) 사명의 변경 <일부변경>
 -제2-2호: (정관 제33조) 대표이사 등의 선임 <일부변경>
 -제2-3호: (정관 제40조의1) 이사회내 위원회 <신설>

○ 제3호 의안: 이사 선임의 건
 -제3-1호: 사외이사 선임의 건
 *제3-1-1호: 사외이사 곽경직 선임의 건
 *제3-1-2호: 사외이사 허연회 선임의 건

 -제3-2호: 사내이사 선임의 건
 *제3-2-1호: 사내이사 박주환 선임의 건
 *제3-2-2호: 사내이사 김우찬 선임의 건
 *제3-2-3호: 사내이사 박종찬 선임의 건

 -제3-3호: 이사의 종류 변경의 건
 *제3-3-1호: 기타비상무이사 진상영 사내이사 변경 선임의 건

○ 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

○ 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

※ 의안의 세부내용은 ''III. 경영참고사항 2.주주총회 목적사항별 기재사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따라 주주주님이 주주총회장에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도를 운영하고 있습니다. 이 제도의 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였으며, 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 인터넷 주소 : 한국예탁결제원
 - 웹페이지 주소: https://evote.ksd.or.kr
 - 모바일웹 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 기간 : 2022년 3월 15일 09시 ~ 2022년 3월 24일 17시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 개시일은 09시부터, 마감일은 17시까지)

 다. 행사방법 : 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 예탁결제원에서 지원하는 인증서,

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 주주총회 참석 준비물

가. 직접 행사 : 주총참석장, 신분증
나. 대리 행사 : 주총참석장, 자필서명 또는 인감 날인된 위임장, 대리인의 신분증

※ 위임장에 기재할 사항
- 위임인(주주) 및 대리인의 인적사항, 소유주식수 등 기재
- 위임인(주주)의 인감증명서 또는 신분증 사본 첨부 필수
* 위 사항을 충족하지 못할 경우 주주총회 입장이 불가할 수 있습니다.

7. 코로나바이러스 감영증(COVID-19)에 관한 안내
코로나19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회장에 입장하기에 앞서 체온 측정이 이뤄질 예정이며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 또는 마스크 미착용 시에는 참석이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 
주주총회장에는 방역패스를 도입하여 주주님께서는 접종증명서(COOV앱 등)을 
지참하여 주셔서 방역수칙 준수에 협조를 당부드립니다.
또한, 코로나19(COVID-19)로 인한 건물(해당 층) 폐쇄 등 총회 장소가 불가피하게 변경될 경우 전자공시시스템 및 당사 홈페이지에 재공지하도록 하겠습니다. 

8. 사업보고서 및 감사보고서에 관한 사항
당사는 정기주주총회 1주일 전인 2022년 3월 17일까지 감사보고서 및 사업보고서를전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.huchems.com)에 게재할 예정입니다(상법시행령 제31조 제4항 4호). 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 주주총회 기념품은 지급하지 않사오니 주주님들의 양해 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

곽경직
(출석률: 100%)
허연회
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

165
2021.01.22
1. 2021년 경영계획(안) 승인의 건
찬성
찬성

166
2021.02.10
1. 제19기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건
2. 2020년도 영업보고서(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

167
2021.02.26
1. 제19기 정기주주총회 소집의 건
2. 이사 후보자 추천의 건
3. 정관 개정 승인의 건
4. 임원퇴직금규정 및 임원보수규정 개정 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

168
2021.03.30
1. 이사회 규정 개정 승인의 건
2. 이사회 의장 선출의 건
3. 사무실 전대차 계약의 건
4. 이사보수 집행 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

169
2021.04.07
1. 타법인 주식 매입의 건
2. 태광파워홀딩스 자본금 증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

170
2021.07.07
1. 시설자금 차입의 건
2. 골프회원권 매각의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

171
2021.08.25
1. 2MNB 공장 신설의 건
2. 인사규정 개정 및 병가기간 보수 신설의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

172
2021.12.06
1. 대표이사 선임의 건
2. 중도 퇴임 임원 퇴직공로금 지급의 건
3. 퇴직 임원 2021년 성과급 지급의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

당사는 공시문서 작성 기준일 현재 이사회내 위원회를 설치하고 있지 않습니다.

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
12,000
96
48
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

한정근보증
(주)일렘테크놀로지(관계기업)
2015.5월~
48
0.52

한정근보증
(주)일렘테크놀로지(관계기업)
2015.5월~
60
0.65

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

※ 공시작성 기준일 현재 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사는 제조업과 부동산업 2개의 사업부문을 가지고 있습니다. 
다만, 보고서 작성일 현재 부동산업 부문에서의 매출인식 사항은 없음으로 
정밀화학산업 중심의 제조업에서 매출액의 100% 인식하고 있습니다. 

당사의 제조시설은 여수산업단지에 위치하며, 주요 원재료로 암모니아, 톨루엔, 벤젠 등을 남해화학, GS칼텍스, OCI 등으로부터 매입하여 사용합니다.

당사의 제품판매는 대부분 약 10년 이상의 장기공급계약을 통해 안정적으로 판매하고 있으며, 희질산은 한국바스프 등에 MNB는 금호미쓰이화학에 장기공급계약을 맺어 공급하고 있습니다. DNT도 한화솔루션과 OCI의 소요량 대부분을 공급하며, 초안의 경우 국내 및 해외로 판매하는 등 안정적인 매출 기반을 확보하고 있습니다.

그외에 당사는 2019년 10월 14일 '신규시설투자' 공시를 통하여 약 1천5백억원을 투자하여 제6질산 공장 신설을 진행 중입니다. 생산능력 확장규모는 약 40만톤 규모이며, 2023년 하반기 준공이 될 경우 당사는 주력품목인 질산의 생산능력이 연간 약 110만톤에서 150만톤으로 크게 늘어날 예정입니다.
또한 당사는 2021년 8월 26일 '신규시설투자' 공시를 통하여 987억원의 투자로 제2MNB공장 신설 진행을 결정하였으며, 신규 질산 및 MNB 공장의 생산능력을 확충하여 늘어나는 고객사의 수요 증가에 선제적으로 대응하는 한편 이를 통한 매출 및 이익의 신장이 기대됩니다.

당사는 건실한 재무구조와 뛰어난 기술력을 기반으로 고부가가치 정밀화학분야 및 미래전략사업 부문인 친환경 및 신소재 분야로 사업 영역을 확장해 나갈 예정입니다.

당사의 종속회사 중 Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd. 는 2015년 4월 말레이시아에 연간 암모니아 60만 톤, 질산 40만 톤, 초안 20만 톤 생산규모의 공장을 건설하는 프로젝트를 추진하기 위해 설립된 법인입니다. 그러나, 회사는 지난 2019년 11월 19일 '투자판단 관련 주요 경영사항' 공시를 통하여 말레이시아 주 정부 등 현지 사정으로 생산공장 건설을 포함한 말레이시아 사업을 중단했으며, 현재는 해당 법인의 청산 절차를 진행하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 DNT, MNB를 폴리우레탄 재료인 NT제품으로 생산/판매하고 있으며 
 2021년 매출비중은 약 67%입니다. 암모니아가 주원료인 희질산, 농질산, 초안을 포함한 NA계 열제품을 생산/판매하고 있으며 해당제품은 2021년 매출액의 
 약 28%를 차지합니다. 그 외에 암모니아 상품, 요소수 상품 및 온실가스 저감 사업
 으로 획득하는 탄소배출권을 국내 배출권 시장에 판매하고 있습니다. 

주요 제품 및 상품의 용도와 매출액 등은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
구체적용도
제20기
(2021)
제19기
(2020)

제18기
(2019)

매 출 액

비 율

매 출 액

비 율

매 출 액

비 율

제조업
NT계열
DNT, MNB 등 판매
574,722
66.73%
354,857
59.79%
402,086
60.94%

NA계열
질산, 초안 등 판매
237,521
27.58%
179,235
30.20%
187,528
28.42%

기타
탄소배출권, 암모니아 등 판매
48,962
5.69%
59,419
10.01%
70,159
10.63%

매 출 총 계

861,205
100.00%
593,511
100.00%
659,773

100.00%

 (나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 제조업과 부동산업 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문은 분리되어 운영되고 있으며, 최고영업의사결정자는 각 보고부문에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제조업
부동산업
조정 및 제거(*)
총계

외부수익
861,205
-
-
861,205

법인세차감전 부문수익
97,838
6,729
53
104,620

보고부문 당기순손익
72,723
5,095
(251)
77,567

보고부문 자산총액
923,798
55,505
(29,999)
949,304

보고부문 부채총액
227,566
1,451
709
229,725

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 

(2) 시장점유율

당사는 전라남도 여수산업단지 내 생산시설을 보유하고 있으며, 질산, DNT, MNB, 초안 등 정밀 화학 핵심소재를 생산하여 국내 고객사에 안정적으로 공급하고 있으며,아시아 시장에 수출하고 있습니다. 
주원재료인 암모니아를 기반으로 제조하는 질산은 연간 110만톤 생산능력을 기반으로 국내시장의 80%를 점유하고 있으며, 폴리우레탄의 기초소재인 DNT는 연간 24만톤의 생산능력을 바탕으로 국내시장의 60%, MNB는 연간 42만톤의 생산능력을 바탕으로 국내시장의 70%를 점유하고 있습니다. 
최근 화학소재 기술의 발전으로 폴리우렌탄의 신축성과 보온성을 활용한 기능성 의류 및 저탄소 친환경 건축단열재 등 다양한 용도로 활용되는 폴리우레탄 시장 수요의 확대를 선제적으로 대응하여 2019년 10월 '신규시설 투자'공시로 안내드린 바와 같이 제6질산 공장과 2021년 8월 '신규시설 투자'공시로 안내드린 제2MNB공장을 2023년 하반기까지 상업운전 돌입을 목표로 투자를 실행중이며, 2023년 질산과 폴리우레탄 기초소재 생산능력 기반으로 'Asian Top 3'의 시장점유를 달성하고자 합니다.

(3) 시장의 특성

당사는 화학산업 강국인 대한민국의 3대 화학산업단지 중에 한 곳인 여수산업단지
내에서 주변의 화학사들과 유기적으로 협업하여 암모니아를 기반으로 정밀화학 제품를 생산하여국내외 고객사의 생산활동에 바로 투입이 가능한 고객화된 폴리우레탄의 중간원료를공급하고 있습니다. 당사 주요 제품의 판매가격은 시장에서 공개적으로 형성되는 국제가격은 없으나 판매가격과 원재료 가격과의 연동으로 국제 원재료 가격의 영향을 받고 있습니다.

질산, 초안등 NA계열은 주로 암모니아 가격에 많은 영향을 받고 있으며, MNB와 
DNT등 NT계열은 벤젠 및 톨루엔 가격의 영향을 받는 상태로서, 제품 판매가격은 
주요 원재료 가격 변동에 따라 등락을 보입니다.

석유화학 제품의 가격은 세계경기 및 경제전망, 수급 상황, 국제유가, 회사의 교섭력,
수출지역, 정치상황 등 복합적인 요소로 결정되는 사항으로서 정확한 예측이 매우 
어렵습니다. 이에 당사는 이러한 위험을 헷지하기 위하여 원재료 가격을 판매가격에 연동시키는 등 다각적인 대응 방안을 추진 중에 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 규모의 경제 실현을 바탕으로 사업 경쟁력 확보 및 시장 지배력 강화를 위해 2011년 DNT 공장 증설과 초안공장 용량 증대 사업을 완수하였습니다. 2012년 9월과 2017년 12월에 MNB 공장을 증설하고 금호미쓰이화학과 장기공급 계약을 체결하였으
며
2021년 8월에 추가 MNB공급계약을 체결하여 지속가능한 경영의 기반을 돈독히 하였습니다. 

이를 위해 당사는 2019년 10월 14일 '신규시설투자' 공시를 통하여 약 1천5백억원을 투자하여 질산 공장 신설을 진행 중입니다. 연간 생산능력 확장규모는 약 40만톤 규모이며, 준공이 될 경우 당사는 주력품목인 질산의 생산능력이 연간 약 110만톤에서 150만톤으로 크게 늘어날 예정입니다. 또한 당사는 2021년 8월 26일 '신규시설투자' 공시를 통하여 약 987억원을 투자하여 MNB공장 신설을 진행 중이며 장래 늘어나는 고객사 수요증가에 선제적으로 대응하는 한편
매출 및 이익 증대로 정밀화학분야의 지속가능한 경영을 구현하고자 합니다.

당사는 기후변화 방지에 기여하고자 질산 공장에 온실가스저감시설을 설치하였으며UN으로부터 탄소배출권을 획득해 환경보호에 기여함과 동시에 부가가치 창출로 지속가능한 경영을 실현하고 있습니다.

당사는 건실한 재무구조와
뛰어난 기술력을 기반으로 고부가가치 정밀화학분야 및 미래전략사업 부문인 친환경 및 신소재 분야로 사업 영역을 확장해 나갈 예정입니다.

(5) 조직도

조직도

※ 상기 조직도는 2021년 12월 31일 기준입니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제20기 (2021.01.01-2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요"를 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사가 완료되기 전의 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 16일 까지
전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.huchems.com)에 게재하는 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표
1-1) 연결 재무상태표

<연 결 재 무 상 태 표>

제 20(당) 기 2021년
12월 31일 현재

제 19(전) 기
2020년
12월 31일 현재

휴켐스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

I. 유동자산

520,470,014,403

434,528,068,755

현금및현금성자산(주6,32,34)
8,777,836,607

28,839,800,631

유동기타금융자산(주7,16,28,32,34)
342,107,810,151

292,729,459,205

매출채권및기타채권(주8,16,29,32,34)
108,126,215,257

71,332,184,007

재고자산(주9,28)
49,093,707,478

27,761,609,865

당기법인세자산(주17)
-

2,750,350

기타유동자산(주10)
12,364,444,910

13,862,264,697

II. 비유동자산

428,834,320,667

432,057,446,035

비유동기타금융자산(주7,32,34)
159,514,584,019

145,864,045,553

관계기업투자(주11,16)
17,262,552,329

30,033,596,077

유형자산(주12

,
16,
28
,38)

195,922,398,140

200,260,046,839

무형자산(주13,16)
7,221,220,337

9,641,570,737

사용권자산(주14)
5,471,734,418

6,453,945,357

투자부동산(주15,38)
25,977,445,589

26,212,393,906

비유동기타채권(주8,16,32,34)
2,049,063,910

2,881,643,344

이연법인세자산(주17)
13,472,013,471

9,078,417,524

확정급여자산
(주23)

1,943,308,454

1,631,786,698

자 산 총 계

949,304,335,070

866,585,514,790

부 채

I. 유동부채

183,240,466,302

90,822,911,353

단기차입금(주18,28,32,34,37)
6,691,634,807

4,958,004,587

유동성장기금융부채(주19,32,34,37)
49,982,492,636

-

매입채무및기타채무(주16,20,23,32,34,37)
103,688,906,876

65,647,488,472

유동기타금융부채(주16,21,32,34)
97,559,671

170,856,657

당기법인세부채(주17)
21,010,305,108

18,714,324,082

기타유동부채(주22,29,36)
1,769,567,204

1,332,237,555

II. 비유동부채

46,484,533,911

88,618,042,159

장기차입금
(주 18,28,32,37)

12,000,000,000

-

장기금융부채(주19,32,34,37)
-

49,953,537,152

비유동기타채무(주16,20,32,34,37)
29,286,705,108

33,224,971,849

이연법인세부채(주17)
708,707,176

555,944,762

기타비유동부채(주22)
4,489,121,627

4,883,588,396

부 채 총 계

229,725,000,213

179,440,953,512

자 본

I. 지배기업소유주지분

699,351,313,042

668,418,216,236

자본금(주24)
40,878,588,000

40,878,588,000

자본잉여금(주24)
190,416,641,466

190,416,641,466

자본조정(주25)
(54,407,319,503)

(54,407,319,503)

기타포괄손익누계액(주25)
(6,148,255,387)

(1,605,423,369)

이익잉여금(주26)
528,611,658,466

493,135,729,642

II. 비지배지분(주1)

20,228,021,815

18,726,345,042

자 본 총 계

719,579,334,857

687,144,561,278

자 본 및 부 채 총 계

949,304,335,070

866,585,514,790

1-2) 연결 손익계산서

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 매출액(주29,35)

861,204,656,420

593,511,362,369

II. 매출원가(주23,30)

(731,813,243,465)

(463,902,577,161)

III. 매출총이익

129,391,412,955

129,608,785,208

IV. 판매비와관리비(주16

,
23,30)

(35,996,366,167)

(34,361,190,048)

V. 영업이익

93,395,046,788

95,247,595,160

VI. 기타영업외수익(주16,31,32)

14,171,751,736

10,371,758,808

VII. 기타영업외비용(주11,16,31,32)

(9,051,521,260)

(31,519,499,878)

VIII. 순금융손익(주16,32,33)

6,753,335,965

4,088,863,867

금융수익
9,843,226,629

7,952,057,852

금융원가
(3,089,890,664)

(3,863,193,985)

IX. 관계기업 당기순손익에 대한 지분(주11)

(649,044,367)

(2,277,208,828)

X. 법인세비용차감전순이익(주35)

104,619,568,862

75,911,509,129

XI. 법인세비용(주17)

(27,052,965,173)

(26,124,828,602)

XII. 당기순이익(주35)

77,566,603,689

49,786,680,527

XIII. 법인세효과차감후기타포괄이익(손실)

(6,748,593,787)

4,077,524,206

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

-
확정급여제도의 재측정요소
(주17,23)

205,927,567

(64,421,893)

- 기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품평가손익
(주17,32)

(9,100,117,088)

7,263,999,812

- 관계기업이익잉여금변동(주11)
(10,491,849)

103,923,217

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

- 지분법자본변동
(주11,17)

2,148,571,491

(3,219,531,517)

- 해외사업환산이익
7,516,092

(6,445,413)

XIV. 총포괄이익

70,818,009,902

53,864,204,733

XV. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

75,660,124,207

49,587,287,921

비지배지분

1,906,479,482

199,392,606

XVI. 총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

69,316,333,129

53,955,505,729

비지배지분

1,501,676,773

(91,300,996)

XVII. 주당이익(주27)

기본주당이익

1,972

1,292

희석주당이익

1,972

1,288

1-3) 연결 자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
연결자본잉여금
연결자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2020.01.01(전기초)
40,878,588,000
190,416,641,466
(54,407,319,503)
(1,942,034,949)
477,887,712,493
18,817,646,038
671,651,233,545

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
49,587,287,921
199,392,606
49,786,680,527

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-

(64,421,893)
-
(64,421,893)

기타포괄손익-공정가치측정 
 지분상품평가손익

-
-
-
3,271,894,908
3,992,104,904
-
7,263,999,812

지분법자본변동

-
-
-
(2,928,837,915)
103,923,217
(290,693,602)
(3,115,608,300)

해외사업환산손실
-
-
-
(6,445,413)
-
-
(6,445,413)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(38,370,877,000)
-
(38,370,877,000)

2020.12.31(전기말)
40,878,588,000
190,416,641,466
(54,407,319,503)
(1,605,423,369)
493,135,729,642
18,726,345,042
687,144,561,278

2021.01.01(당기초)
40,878,588,000
190,416,641,466
(54,407,319,503)
(1,605,423,369)
493,135,729,642
18,726,345,042
687,144,561,278

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
75,660,124,207
1,906,479,482
77,566,603,689

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-

205,927,567
-
205,927,567

기타포괄손익-공정가치측정 
 지분상품평가손익

-
-
-
(9,100,117,088)
-
-
(9,100,117,088)

지분법자본변동

-
-
-
2,553,374,200
(10,491,849)
(404,802,709)
2,138,079,642

해외사업환산이익
-
-
-
7,516,092
-
-
7,516,092

종속회사 처분

-

-

-

1,996,394,778
(2,008,754,101)
-
(12,359,323)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(38,370,877,000)
-
(38,370,877,000)

2021.12.31(당기말)
40,878,588,000
190,416,641,466
(54,407,319,503)
(6,148,255,387)
528,611,658,466
20,228,021,815
719,579,334,857

1-4) 연결 현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

83,804,209,157

90,693,584,321

(1) 당기순이익
77,566,603,689

49,786,680,527

(2) 비현금비용(수익) 등의 조정
47,337,113,409

77,436,981,587

법인세비용
25,418,392,819

26,124,828,602

이자비용
1,877,292,292

2,354,139,301

외화환산손실
2,931,834,251

374,679,337

감가상각비
28,505,079,288

29,724,685,064

무형자산상각비
66,550,400

57,611,017

사용권자산감가상각비
1,090,539,771

1,425,324,629

투자부동산감가상각비
234,948,317

64,244,724

유형자산처분손실
7,605,891

41,460,511

무형자산처분손실
-

12,650,190

무형자산손상차손
-

20,000,000

재고자산폐기손실
2,651,744

63,160,157

재고자산평가손실
(환입)

(455,369,785)

549,504,916

기타장기종업원급여
440,001,249

84,147,444

복리후생비
(331,255,500)

-

퇴직급여
1,697,893,788

1,741,993,932

관계기업 당기순손익에 대한 지분
649,044,367

2,277,208,828

관계기업투자손상차손
-

21,405,383,202

파생상품거래손실
392,946,651

1,175,978,601

파생상품평가손실
-

333,076,083

배출원가
(82,828,853)

235,135,600

잡손실
-

832,529,859

이자수익
(5,808,809,943)

(7,183,579,679)

배당금수익
(594,166,050)

(279,051,120)

수수료수익
(25,744,544)

(14,205,944)

외화환산이익
(543,676,305)

(2,872,060,473)

외환차익
(8,158,845)

-

관계기업투자주식처분이익
(5,767,852,868)

(579,320,491)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(115,480,638)

(267,088,770)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
819,651,721

-

유형자산처분이익
(4,881,364)

(23,648,230)

무형자산처분이익
(311,763,635)

(2,727,273)

파생상품거래이익
(401,797,129)

(222,338,283)

파생상품평가이익
(2,377,080,376)

-

리스변동으로 인한 지급임차료 변동
31,546,695

(16,740,147)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(20,458,016,011)

(10,943,346,336)

매출채권의 감소(증가)
(34,872,403,054)

(6,384,332,619)

미수금의 감소(증가)
(885,000,491)

4,261,944,353

미수수익의 감소(증가)
(193,707,504)

21,463,094

선급금의 감소(증가)
3,200,542,661

(1,763,844,453)

선급비용의 감소(증가)
(1,776,019,860)

(116,806,091)

재고자산의 감소(증가)
(22,367,792,948)

(3,307,892,313)

매입채무의 증가(감소)
36,638,887,516

(4,137,842,675)

미지급금의 증가(감소)
76,824,319

2,552,154,018

선수금의 증가(감소)
591,137,239

(66,551,228)

선수수익의 증가(감소)
65,985,948

(124,455,738)

예수금의 증가(감소)
421,772,249

(272,231,095)

미지급비용의 증가(감소)
240,936,666

783,433,802

이연법인세의 증가(감소)
138,564,541

-

퇴직금의 지급
(455,109,578)

(871,555,316)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,282,633,715)

(1,516,830,075)

(4) 이자의 수취
7,045,764,002

8,133,596,804

(5) 이자의 지급
(1,511,681,860)

(1,826,698,133)

(6) 배당금의 수취
594,166,050

279,051,120

(7) 법인세의 납부
(26,769,740,122)

(32,172,681,248)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(75,153,159,113)

9,720,296,822

단기금융상품의 감소
317,049,537,259

330,500,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분
-

13,991,626,952

관계기업투자주식의 처분
19,722,828,491

-

유형자산의 처분
645,456,103

24,036,866

무형자산의 처분
2,914,563,635

185,727,273

보증금의 감소
5,000,000

640,000,000

리스료의 회수
54,661,953

190,370,800

파생상품거래의 현금유입
631,256,334

599,593,494

단기금융상품의 증가
(226,049,537,259)

(181,500,000,000)

장기금융상품의 증가
(85,000,000,000)

(130,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 취득
(28,073,342,514)

-

당기손익-공정가치측정 지분상품의 취득
(50,499,997,718)

-

상각후원가측정금융자산의 취득
(1,000,000,000)

-

유형자산의 취득
(24,932,600,156)

(20,813,307,891)

무형자산의 취득
(203,311,180)

(1,266,750,000)

국고보조금의 증가
39,772,590

-

보증금의 증가
(64,500,000)

(55,000,000)

파생상품거래의 현금유출
(392,946,651)

(2,776,000,672)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(28,716,472,803)

(93,259,664,800)

단기차입금의 차입
46,090,483,018

84,348,460,490

장기차입금의 차입
12,000,000,000

-

보증금의 증가
183,636,646

17,028,000,000

교환사채의 상환
-

(35,790,876,000)

단기차입금의 상환
(44,358,004,587)

(115,317,103,602)

배당금의 지급
(38,370,877,000)

(38,370,877,000)

보증금의 감소
(3,435,217,637)

(3,661,352,053)

리스부채의 상환
(826,493,243)

(1,495,916,635)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(20,065,422,759)

7,154,216,343

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

28,839,800,631

21,709,614,670

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(36,589)

(17,833,715)

Ⅶ. 해외종속기업의 재무제표에 대한 환율변동효과

3,495,324

(6,196,667)

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

8,777,836,607

28,839,800,631

1-5) 연결재무제표에 대한 주석

주석

제20(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제19(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

휴켐스주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

휴켐스주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.

당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은

40,878,588
천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분비율(%)

태광실업(주)
16,332,950
39.95

박주환
1,074,696
2.63

농협경제지주주식회사
3,406,400
8.33

국민연금관리공단
3,118,347
7.63

자기주식
2,507,711
6.13

기타
14,438,484
35.33

합 계
40,878,588
100.00

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
보통주지분율
업종/비고

당기
전기

정산컴퍼니(주)
대한민국
12월
62.58%
62.58%
부동산업

Huchems Fine Chemical
Malaysia Sdn. Bhd.(*)
말레이시아
12월
100.00%
100.00%
화학제품 제조업

(*)
Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.는 당기말 현재 청산 진행 중입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄손실

정산컴퍼니(주)
55,504,786
1,450,641
54,054,145
-
5,094,572
4,012,842

Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.
-
-
-
-
(1,925)
5,591

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

정산컴퍼니(주)
50,229,520
188,216
50,041,304
-
532,825
(243,978)

Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.
146,133
10,122
136,011
-
(39,690)
(46,135)

(3) 당기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
정산컴퍼니(주)
Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.

유동자산
52,661,509
-

비유동자산
2,843,278
-

유동부채
1,450,641
-

비유동부채
-
-

순자산
54,054,146
-

비지배지분의 장부금액
20,228,022
-

매출
-
-

당기순이익
(손실)

5,094,572
(1,925)

총포괄이익
4,012,842
5,591

비지배지분에 배분된 당기순이익
1,906,479
-

비지배지분에 배분된 총포괄이익
1,501,677
-

영업활동현금흐름
571,916
(9,477)

투자활동현금흐름
(4,777,172)
-

재무활동현금흐름
-
(137,401)

현금및현금성자산의 순증감
(4,205,256)
(146,878)

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
정산컴퍼니(주)
Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.

유동자산
32,673,450
146,133

비유동자산
17,556,070
-

유동부채
37,119
10,122

비유동부채
151,097
-

순자산
50,041,304
136,011

비지배지분의 장부금액
18,726,345
-

매출
-
-

당기순이익(손실)
532,825
(39,690)

총포괄손실
(243,978)
(46,135)

비지배지분에 배분된 당기순이익
199,393
-

비지배지분에 배분된 총포괄이익
(91,301)
-

영업활동현금흐름
527,164
95,779

투자활동현금흐름
4,000,000
-

재무활동현금흐름
-
-

현금및현금성자산의 순증감
4,527,164
95,779

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 XX일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 XX일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 1 : 연결대상 종속기업
- 주석 11 : 피투자기업에 대한 지배력과 유의적인 영향력 보유 여부
- 주석 15 : 투자부동산
- 주석 3, 38 : 리스기간

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11 : 관계기업투자의 회수가능액 추정

- 주석 17 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정

- 주석 23 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정
보는
주석 32에
포함되어 있습니다.

④ 코로나바이러스감염증-19의 영향
당기말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다.

연결실체는 COVID-19의 확산으로 당기말 현재 매출 등에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으나, 향후 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) 

코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 

동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배기업의 소유지분 변동
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서에 '매출채권손상차손(환입)'으로 매출채권 외 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서에 '기타채권손상차손(환입)'으로 별도 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 연결포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 포함되고 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포함됩니다.

2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무상품
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
6년 ~ 50년

구축물
3년 ~ 30년

기계장치
5년 ~ 20년

기타의유형자산
비상각, 4년 ~ 5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
6년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 리스
연결실체는 계약의 약정 시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를이용합니다. 

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때, 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때, 재측정금액은 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무의 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 IT설비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 

이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 파생상품인 경우 혹은, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 교환사채
교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화

① 외화거래
연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 재무상태와 경영성과를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 29.(4)에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 금융원가
연결실체의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 파생상품평가손익
- 파생상품거래손익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)

이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 34를 포함한 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권
연결실체는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며필요하다고 판단되는 경우 담보를 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

② 채무상품
연결실체는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체는

신용위
험의 유의적인 증가로 전기이전에

기

타채권 1,375,988천원에 대하여 전체기간 기대신용손실에 따라 손실충당금 1,375,988천원을 인식
하였으며, 이 외 채무상품에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하여, 12개월 기대신용손실을 추정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

③ 제각
연결실체는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

요구불예금
8,777,837
28,839,801

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산
607,810
4,643,398
229,459
2,874,128

단기금융상품
201,500,000
-
142,500,000
-

장기금융상품
140,000,000
70,000,000
150,000,000
125,000,000

상각후원가측정금융자산

1,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

32,030,581
-
15,962,670

당기손익-공정가치측정 금융자산

51,840,605
-
2,027,248

합 계
342,107,810
159,514,584
292,729,459
145,864,046

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

기타포괄손익-공정가치
측정 지분상품

이그린글로벌(주)

1,669,320
-
1,669,320
-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd(*1)
15,183,811
-
13,681,744
-

금호석유화학(주)
26,571,276
16,600,000
-
-

삼성전자(주)(*2)
9,999,728
15,430,581
9,999,728
15,962,670

소 계
53,424,135
32,030,581
25,350,792
15,962,670

당기손익-공정가치
측정 금융자산
주식회사오덱스커뮤니케이션 
제1회 무보증 사모 전환사채
500,000
601,884
500,000
584,353

오라이언 메자닌 사모투자신탁 제1호
1,000,000
1,558,375
1,000,000
1,442,895

수피케이에스에스아이
신기술투자조합 제1호
500,000
500,000
-
-

NH농협은행 조건부자본증권
19,999,999
19,689,222
-
-

하나금융지주 조건부자본증권
29,999,999
29,491,125
-
-

소 계
51,999,998
51,840,606
1,500,000
2,027,248

상각후원가측정 금융자산
국민주택채권
1,000,000
1,000,000
-
-

합 계
106,424,133
84,871,187
26,850,792
17,989,918

(*1) 전기 중 실시한 증자에 미참여함에 따라 지분율이 하락하여 관계기업투자주식에서 계정재분류되었으며, 당기말 보유주식에 대한 공정가치는 없습니다.

(*2) 당기와 전기 중 당사가 인식한 배당금 수익은 594,166천원 및 279,051천원입니다.

(3) 파생상품자산

당기말 현재 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분
거래은행
계약체결일
만기일
통화
포지션
계약금액
평가이익(누적)
평가이익(당기)
약정환율(원)

통화선도
한국산업은행
2018-05-10
2022-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
607,810
329,655
1,004.30

2018-05-10
2023-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
643,880
321,513
990.80

2018-05-10
2024-08-30
USD
USD 매입
3,300,000
657,574
304,509
979.40

2018-05-10
2025-08-29
USD
USD 매입
3,300,000
663,823
292,589
969.60

2018-05-10
2026-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
662,341
277,845
961.70

2018-05-10
2027-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
663,409
279,996
955.20

2018-05-10
2028-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
668,955
280,563
948.30

2018-05-10
2029-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
683,416
290,410
939.30

합 계
26,400,000
5,251,208
2,377,080

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
809,000
788,170
5,100
1,517,964

매출채권
99,503,422
-
64,548,532
-

미수금
3,047,538
-
1,160,639
-

미수수익
4,496,357
-
5,585,534
-

금융리스채권
269,898
1,260,894
32,379
1,363,679

합 계
108,126,215
2,049,064
71,332,184
2,881,643

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

총장부금액
99,503,422
12,047,845
64,548,532
11,041,283

신용손실충당금 :

기초금액
-
(1,375,988)
-
(1,375,988)

설정액
-
-
-
-

기말금액
-
(1,375,988)
-
(1,375,988)

순장부금액
99,503,422
10,671,857
64,548,532
9,665,295

(3) 기대신용손실 평가
연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
2,581,618
(185,772)
2,395,846
2,286,607
(607,269)
1,679,338

기타제품
1,274,897
-
1,274,897
1,211,009
-
1,211,009

반제품
11,124,328
(107,832)
11,016,496
6,725,294
(141,705)
6,583,589

원재료
3,629,169
-
3,629,169
2,082,694
-
2,082,694

저장품
7,070,618
-
7,070,618
3,693,854
-
3,693,854

미착품
23,706,681
-
23,706,681
12,511,126
-
12,511,126

합 계
49,387,311
(293,604)
49,093,707
28,510,584
(748,974)
27,761,610

(*)

당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 연결실체의 재고자산(담보설정금액: USD 26,000,000)이 담보로 제공되어 있습니다.

(주석28 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 폐기손실은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

재고자산평가손실
(455,370)
549,505

재고자산폐기손실
2,652
63,160

합 계
(452,718)
612,665

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
12,182,165
-
10,479,442
-

선급금
182,280
-
3,382,823
-

합 계
12,364,445
-
13,862,265
-

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용대상인 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
지분율
결산월
소재지
제 20(당) 기
제 19(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.(*)
-
12월
캄보디아
-
-
14,272,960
15,357,265

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.
49.00%
12월
캄보디아
48,770
167,577
48,770
171,557

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
49.00%
12월
베트남
52,035,575
11,611,572
52,035,575
9,620,073

(주)일렘테크놀러지
48.91%
12월
대한민국
12,119,366
5,483,404
12,119,366
4,884,701

합 계
64,203,711
17,262,553
78,476,671
30,033,596

(*) 당기 중 보유지분 전체를 처분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20당) 기

(단위:천원)

회 사 명
기초평가액
처분
손익에 대한
지분
기타포괄손익에 대한 지분
기말평가액

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.
15,357,265
(13,954,976)
(752)
(1,401,537)
-

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.
171,557
-
(18,684)
14,704
167,577

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
9,620,073
-
(1,238,803)
3,230,302
11,611,572

(주)일렘테크놀러지
4,884,701
-
609,195
(10,492)
5,483,404

합 계
30,033,596
(13,954,976)
(649,044)
1,832,977
17,262,553

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

회 사 명
기초평가액
손익에 대한
지분
기타포괄손익에 대한 지분
손상차손(*2)
기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.(*1)
338,149
(340,389)
2,240
-
-

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.
16,364,097
(22,011)
(984,821)
-
15,357,265

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.
178,700
3,937
(11,080)
-
171,557

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
35,406,013
(2,514,909)
(1,865,648)
(21,405,383)
9,620,073

(주)일렘테크놀러지
4,184,615
596,163
103,923
-
4,884,701

합 계
56,471,574
(2,277,209)
(2,755,386)
(21,405,383)
30,033,596

(*1) 전기 중 연결실체는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.에서 2020년 2월에 실시한 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 18.49%로 하락하였습니다. 이에 유의적인영향을 행사할 수 없다고 판단하여 공정가치측정지분상품으로 계정을 재분류하였습니다.

(*2) 전기 중 연결실체는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.의 지속적인 영업실적 하락으로 인해 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행했으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

주요 가정
내용

영구성장률
1.00 %

할인율
12.00 %

손상검사 결과 연결실체는 회수가능액과 관계기업투자 장부금액의 차이 21,405,383천원을 기타영업외비용 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
JeongSan Cambodia 
Development Co., Ltd
(*).
TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.
Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
(주)일렘테크놀러지

유동자산
2,268
384,837
31,608,008
8,049,640

비유동자산
36,422,118
-
51,316,802
11,644,297

유동부채
871,635
42,844
15,709,648
7,223,433

비유동부채
-
-
-
271,514

매출액
-
-
56,787,050
24,337,567

영업이익(손실)
(1,671)
(47,881)
(2,589,846)
1,401,503

당기순이익(손실)
(1,671)
(38,131)
(2,528,169)
1,245,661

기타포괄이익(손실)
1,427,168
30,007
6,592,453
(21,453)

총포괄이익(손실)
1,425,497
(8,124)
4,064,283
1,224,208

(*) 당기
중 JeongSan Cambodia Development Co., Ltd의 요약 재무정보는 2021년 1분기 기준입니다.

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
TaeKwang Power
Holdings Co., Ltd.(*)
JeongSan Cambodia 
Development Co., Ltd.
TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.
Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
(주)일렘테크놀러지

유동자산
144,212
2,177
388,823
19,200,984
10,601,382

비유동자산
-
34,960,093
-
50,081,192
11,619,159

유동부채
565,652
835,015
38,706
6,131,296
10,986,577

비유동부채
122,346
-
-
-
259,183

매출액
-
-
-
36,100,279
18,873,869

영업이익(손실)
(1,280,436)
(44,134)
(10,915)
(5,351,614)
1,447,218

당기순이익(손실)
(1,282,857)
(48,913)
8,036
(5,132,468)
1,219,015

기타포괄이익(손실)
11,200
(2,188,492)
(22,613)
(3,807,444)
212,499

총포괄이익(손실)
(1,271,657)
(2,237,405)
(14,577)
(8,939,912)
1,431,513

(*) 전기
중 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 요약 재무정보는 2020년 1분기 기준입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

회 사 명
연결실체 지분율(a)
당기말 순자산(b)
순자산 지분금액
(axb)
투자차액
누계손상차손금액
장부금액

TaeKwang Development 
and Investment Co., Ltd.
49.00%
341,993
167,577
-
-
167,577

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
49.00%
67,215,163
32,935,430
81,525
(21,405,383)
11,611,572

(주)일렘테크놀러지
48.91%
12,198,990
5,965,957
1,431,057
(1,913,609)
5,583,404

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

회 사 명
연결실체 지분율(a)
당기말 순자산(b)
순자산 지분금액
(axb)
투자차액
누계손상차손금액
장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd
18.49%
(543,786)
-
-
-
-

JeongSan Cambodia Development
Co., Ltd.
45.00%
34,127,255
15,357,265
-
-
15,357,265

TaeKwang Development 
and Investment Co., Ltd.
49.00%
350,117
171,557
-
-
171,557

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.
49.00%
63,150,880
30,943,931
81,525
(21,405,383)
9,620,073

(주)일렘테크놀러지
48.91%
10,974,782
5,367,253
1,431,057
(1,913,609)
4,884,701

12. 유형자산 

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산

건설중인자산
(*2)

합 계

취득원가:

기초금액
40,121,200
31,626,179
41,839,858
527,197,034
16,212,363
2,736,798
659,733,432

취득금액
-
-
-
-
476,012
23,387,539
23,863,551

처분금액
-
(315,635)
-
(1,684,544)
(1,408,430)
-
(3,408,609)

기타증감액(*1)
-
460,575
2,344,660
6,682,907
2,028,956
(10,525,267)
991,831

기말금액
40,121,200
31,771,119
44,184,518
532,195,397
17,308,901
15,599,070
681,180,205

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(20,987,432)
(27,750,337)
(403,584,129)
(7,126,288)
-
(459,448,186)

처분금액
-
315,633
-
1,684,492
760,303
-
2,760,428

감가상각비
-
(1,352,872)
(1,975,845)
(24,339,363)
(844,082)
-
(28,512,162)

기말금액
-
(22,024,671)
(29,726,182)
(426,239,000)
(7,210,067)
-
(485,199,920)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(25,200)
-
-
(25,200)

취득금액
-
-
-
-
(39,773)
-
(39,773)

정부보조금상각
-
-
-
6,300
783
-
7,083

기말금액
-
-
-
(18,900)
(38,990)
-
(57,890)

순장부금액:

기초금액
40,121,200
10,638,747
14,089,521
123,587,706
9,086,075
2,736,798
200,260,047

기말금액
40,121,200
9,746,448
14,458,336
105,937,497
10,059,846
15,599,070
195,922,397

(*1)
기타증감액은 당기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

(*2)
회사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 212백만원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.19%입니다.(주석33 참고)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
40,926,378
33,676,618
36,112,167
487,831,824
15,202,003
35,058,015
648,807,005

취득금액
-
-
-
-
329,539
17,505,993
17,835,532

처분금액
-
(273,116)
-
(2,083,133)
(354,374)
-
(2,710,623)

투자부동산으로 대체
(805,178)
(1,991,993)
-
-
-
-
(2,797,171)

기타증감액(*)
-
214,669
5,727,692
41,448,344
1,035,193
(49,827,211)
(1,401,313)

기말금액
40,121,200
31,626,178
41,839,859
527,197,035
16,212,361
2,736,797
659,733,430

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(20,317,902)
(25,911,872)
(380,057,654)
(6,794,501)
-
(433,081,929)

처분금액
-
273,116
-
2,047,937
347,722
-
2,668,775

투자부동산으로 대체
-
520,132
-
-
-
-
520,132

감가상각비
-
(1,462,776)
(1,838,466)
(25,574,411)
(855,332)
-
(29,730,985)

기타증감액(*)
-
-
-
-
175,824
-
175,824

기말금액
-
(20,987,430)
(27,750,338)
(403,584,128)
(7,126,287)
-
(459,448,183)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(31,500)
-
-
(31,500)

정부보조금상각
-
-
-
6,300
-
-
6,300

기말금액
-
-
-
(25,200)
-
-
(25,200)

순장부금액:

기초금액
40,926,378
13,358,716
10,200,295
107,742,670
8,407,502
35,058,015
215,693,576

기말금액
40,121,200
10,638,748
14,089,521
123,587,707
9,086,074
2,736,797
200,260,047

(*1)

기타증감액은
전기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

기초금액
4,750,502
10,368,359
15,118,861

취득금액
72,000
-
72,000

처분금액
-
(2,611,600)
(2,611,600)

기타증감액(*)
177,000
-
177,000

기말금액
4,999,502
7,756,759
12,756,261

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(4,579,397)
(897,893)
(5,477,290)

처분금액
-
8,800
8,800

무형자산상각비
(66,550)
-
(66,550)

기말금액
(4,645,947)
(889,093)
(5,535,040)

장부금액:

기초금액
171,105
9,470,465
9,641,571

기말금액
353,555
6,867,666
7,221,221

(*) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

기초금액
4,504,651
9,442,939
13,947,590

취득금액
40,000
1,226,750
1,266,750

처분금액
-
(301,330)
(301,330)

기타증감액(*)
205,852
-
205,852

기말금액
4,750,503
10,368,359
15,118,862

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(4,345,963)
(983,574)
(5,329,537)

처분금액
-
105,680
105,680

무형자산상각비
(57,611)
-
(57,611)

자산손상차손
-
(20,000)
(20,000)

기타증감액(*)
(175,823)
-
(175,823)

기말금액
(4,579,397)
(897,894)
(5,477,291)

장부금액:

기초금액
158,688
8,459,365
8,618,053

기말금액
171,106
9,470,465
9,641,571

(*) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

14. 사용권자산

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
생산설비
기타
합 계

취득원가:

기초금액
167,780
3,812,308
4,327,481
470,139
8,777,708

신규 리스계약
-
116,644
7,600
164,048
288,292

리스계약 종료
-
267,150
-
(61,602)
205,548

리스부채의 재측정
7,112
(423,485)
-
-
(416,373)

기말금액
174,892
3,772,617
4,335,081
572,585
8,855,175

감가상각누계액:

기초금액
(35,358)
(1,280,855)
(835,369)
(172,181)
(2,323,763)

감가상각비
(17,171)
(479,840)
(419,755)
(173,773)
(1,090,539)

리스계약 종료
-
(30,741)
-
61,602
30,861

기말금액
(52,529)
(1,791,436)
(1,255,124)
(284,352)
(3,383,441)

순장부금액:

기초금액
132,422
2,531,453
3,492,112
297,958
6,453,945

기말금액
122,363
1,981,182
3,079,957
288,233
5,471,735

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
생산설비
기타
합 계

취득원가:

기초금액
145,569
1,404,951
4,535,273
500,825
6,586,618

신규 리스계약
16,045
-
-
274,881
290,926

리스계약 종료
-
-
(207,792)
(305,567)
(513,359)

리스부채의 재측정
6,166
2,407,357
-
-
2,413,523

기말금액
167,780
3,812,308
4,327,481
470,139
8,777,708

감가상각누계액:

기초금액
(19,748)
(703,365)
(414,014)
(229,817)
(1,366,944)

감가상각비
(15,610)
(577,490)
(629,147)
(203,077)
(1,425,324)

리스계약 종료
-
-
207,792
260,713
468,505

기말금액
(35,358)
(1,280,855)
(835,369)
(172,181)
(2,323,763)

순장부금액:

기초금액
125,821
701,586
4,121,259
271,008
5,219,674

기말금액
132,422
2,531,453
3,492,112
297,958
6,453,945

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
23,276,207
3,695,706
26,971,913

기말금액
23,276,207
3,695,706
26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(759,520)
(759,520)

감가상각비
-
(234,948)
(234,948)

기말금액
-
(994,468)
(994,468)

장부금액:

기초금액
23,276,207
2,936,186
26,212,393

기말금액
23,276,207
2,701,239
25,977,446

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
22,028,220
359,104
22,387,324

취득금액
442,809
1,344,609
1,787,418

유형자산에서 대체(*)
805,178
1,991,993
2,797,171

기말금액
23,276,207
3,695,706
26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(175,143)
(175,143)

감가상각비
-
(64,245)
(64,245)

유형자산에서 대체(*)
-
(520,132)
(520,132)

기말금액
-
(759,520)
(759,520)

장부금액:

기초금액
22,028,220
183,961
22,212,181

기말금액
23,276,207
2,936,186
26,212,393

(*) 유형자산의 대체는 건설중인자산에서 대체된 금액 및 사용목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

임대수익:

임대료수익
124,377
580,200

운영비용:

세금과공과
231,858
216,228

감가상각비
234,948
64,245

보험료
29
46

소 계
466,835
280,519

합 계
(342,458)
299,681

(4) 투자부동산의 공정가치
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
62,518,764
23,276,207
50,501,956
23,276,207

건물
3,573,102
2,701,239
3,056,562
2,936,186

합 계
66,091,866
25,977,446
53,558,518
26,212,393

연결실체는 투자부동산 중 토지와 건물에 대하여 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통한 감정평가액을 공정가치로 공시하였습니다. 

(5) 투자부동산의 운용리스에 관한 정보
당기말과 전기말 현재 연결실체가 운용리스로 제공하는 투자부동산과 그 밖의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

토지
건물
토지
건물

운용리스 대상 투자부동산
5,616,728
2,682,485
5,173,919
1,575,505

그 밖의 투자부동산
17,659,479
18,754
18,102,288
1,360,681

합 계
23,276,207
2,701,239
23,276,207
2,936,186

16. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
임대료수익
이자수익
제품매출
기타수익
지급수수료
기타비용
유무형자산
취득
자산매각
(*2)
출자(*3)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)(*1)
-
7,691
-
-
-
397,009
-
1,228,538
-

관계기업
(주)일렘테크놀러지
1,397
467
-
28,065
-
-
-
-
-

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
-
1,183
-
4,140
-
-
-
-
1,502,066

(주)태광데이터시스템
-
662
-
-
1,357,666
2,058
42,000
-
-

(주)에어로젤코리아
22,230
909
-
-
-
-
-
-
-

정산개발(주)
-
-
-
-
-
15,669
-
-
-

(주)정산애강

-
11,386
1,950
-
-
-
-
-
-

태광파워서비스(주)
-
1,516
-
-
-
-
-
-
-

합 계
23,627
23,813
1,950
32,205
1,357,666
414,736
42,000
1,228,538
1,502,066

(*1)

당기 중 연결실체가 태광실업(주)에 지급한 배당금은 16,333백만원입니다.

(*2)

당기 중 연결실체는 태광실업(주)에
회원권등 1,229백만원을 매각하였습니다.

(*3)
당기 중 연결실체는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 유상증자에 참여하여 USD 1,340,000.00을 추가취득했습니다

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
임대료수익
이자수익
기타수익
지급수수료
기타비용
유무형자산
취득

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)(*)
-
-
206,473
-
258,678
-

관계기업
(주)일렘테크놀러지
1,242
251
45,881
-
-
-

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
-
8,604
4,726
-
-
-

(주)태광데이터시스템
-
2,006
-
1,579,498
2,058
46,000

(주)에어로젤코리아
21,019
488
-
-
-
-

정산개발(주)
-
-
-
-
10,658

(주)정산애강

-
5,975
-
-
-
457

태광파워서비스(주)
-
807
-
-
-
-

PT. TK Industrial 
Indonesia
-
-
18,291
-
-
-

합 계
22,261
18,131
275,371
1,579,498
271,394
46,457

(*)
전기 중 연결실체가 태광실업(주)에 지급한 배당금은 13,965백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체는 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금 대여약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스 채권 관련 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
기초금액
신규계약
이자수익
리스계약
종료
리스채권의회수
기말금액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)
-
423,486
7,691
-
(27,944)
403,233

관계기업
(주)일렘테크놀러지
18,937
-
467
-
(448)
18,956

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
655,252
-
1,183
(108,002)
-
548,433

(주)태광데이터시스템
162,236
-
662
(162,898)
-
-

(주)에어로젤코리아
36,840
-
909
-
(874)
36,875

(주)정산애강
461,375
-
11,386
-
(10,944)
461,817

태광파워서비스(주)
61,419
-
1,516
-
(1,457)
61,478

합 계
1,396,059
423,486
23,814
(270,900)
(41,667)
1,530,792

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
기초금액
계약갱신
이자수익
리스채권의회수
기말금액

관계기업
(주)일렘테크놀러지
5,477
16,191
251
(2,982)
18,937

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
189,764
560,035
8,604
(103,151)
655,252

(주)태광데이터시스템
13,665
153,980
2,006
(7,415)
162,236

(주)에어로젤코리아
10,654
31,497
488
(5,799)
36,840

(주)정산애강
112,916
403,839
5,975
(61,355)
461,375

태광파워서비스(주)
17,787
52,494
807
(9,669)
61,419

합 계
350,263
1,218,036
18,131
(190,371)
1,396,059

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

리스채권
기타채권
기타채무
리스채권
기타채권
기타채무

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)
403,233
-
163,254
-
-
134,645

관계기업
(주)일렘테크놀러지
18,956
9,090
3,663
18,937
14,277
4,590

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.(*)
548,433
380
105,976
655,252
379
173,687

(주)태광데이터시스템
-
-
94,962
162,236
-
99,713

(주)에어로젤코리아
36,875
-
7,126
36,840
-
8,929

(주)정산애강
461,817
-
89,239
461,375
-
-

태광파워서비스(주)
61,478
-
11,880
61,419
-
-

합 계
1,530,792
9,470
476,100
1,396,059
14,656
421,564

(*) 전기 중 연결실체는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.에서 2020년 2월에 실시한 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 하락함에 따라 유의적인 영향을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업에서 그 밖의 특수관계자로 재분류하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 1,250백만원을, 전기말 현재 3,800백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다

(7) 당기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 각 금융기관여신별 지급보증기간은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명
지급보증액
지급보증기간

(주)신한은행
6,000,000
2021-06-20 ~ 2022-06-19

(주)신한은행
4,800,000
2021-06-16 ~ 2022-06-15

합 계
10,800,000

당사는 이와 관련하여 금융보증부채 98백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
제 20(당) 기
제 19(전) 기

급여
5,105,431
5,657,186

퇴직급여
1,665,215
2,314,372

기타장기종업원급여
3,757
1,938

합 계
6,774,403
7,973,496

연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

17. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
26,922,089
25,170,065

미환류소득법인세
2,896,028
2,656,878

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,668,991)
3,166,546

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(65,745)
239,666

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(4,240,834)
(4,063,737)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
3,210,418
(1,044,589)

법인세비용
27,052,965
26,124,829

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(65,745)
20,567

당기법인세 소계
(65,745)
20,567

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실(이익)
2,905,315
(1,044,588)

관계기업자본변동
305,103
219,098

이연법인세 소계
3,210,418
(825,490)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
3,144,673
(804,923)

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

법인세비용차감전순이익
104,619,569
75,911,509

적용세율
24.20%
24.20%

적용세율에 따른 세부담액
24,991,958
17,859,532

조정사항:

미환류소득법인세
2,896,027
2,656,878

영구적차이로 인한 법인세 효과
786,730
1,706,915

세액공제
(152,585)
(115)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,668,991)
3,166,546

과거기간 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
47,461
885,243

이연법인세 미인식효과
152,365
(150,170)

법인세비용
27,052,965
26,124,829

평균유효세율
25.86%
34.41%

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

이연법인세자산
24,495,618
20,595,391

이연법인세부채
11,732,312
12,072,918

당기법인세자산
11,416,079
11,733,420

당기법인세부채
32,426,384
30,444,993

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(1,363,962)
267,842
-
(1,096,120)

감가상각비
7,892,631
264,909
-
8,157,540

토지
(6,777,094)
-
-
(6,777,094)

확정급여부채
3,969,864
293,875
-
4,263,739

퇴직보험
(3,364,311)
(397,313)
-
(3,761,624)

특례감가상각비
(66,870)
(4,466)
-
(71,336)

감가상각누계액
465,689
427
-
466,116

미확정비용
724,251
572,153
-
1,296,404

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
2,494,694
(223,408)
2,905,314
5,176,600

당기손익-공정가치측정 금융자산
(115,995)
169,094
-
53,099

선급보험료
7,146
(722)
-
6,424

관계기업투자
(265,562)
(65,679)
305,103
(26,138)

종속기업투자
3,824,525
(291,056)
-
3,533,469

기타
1,097,467
444,760
-
1,542,227

합 계
8,522,473
1,030,416
3,210,417
12,763,306

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(1,586,678)
222,716
-
(1,363,962)

감가상각비
8,188,193
(295,562)
-
7,892,631

토지
(6,777,094)
-
-
(6,777,094)

확정급여부채
3,671,726
298,138
-
3,969,864

퇴직보험
(3,094,633)
(269,678)
-
(3,364,311)

특례감가상각비
(62,405)
(4,465)
-
(66,870)

감가상각누계액
459,096
6,593
-
465,689

미확정비용
613,106
111,145
-
724,251

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
5,532
3,533,751
(1,044,589)
2,494,694

당기손익-공정가치측정 금융자산
(38,677)
(77,318)
-
(115,995)

선급보험료
6,722
424
-
7,146

교환권조정
(49,881)
49,881
-
-

관계기업투자
(488,635)
3,975
219,098
(265,562)

종속기업투자
2,881,820
942,705
-
3,824,525

기타
730,544
366,923
-
1,097,467

합 계
4,458,736
4,889,228
(825,491)
8,522,473

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산ㆍ부채로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

① 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

관계기업투자
47,383,415
49,973,617

당기말과 전기말 현재 연결실체는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니한 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 가산할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

관계기업투자
10,463,898
10,463,898

당기말과 전기말 현재 연결실체는 관계기업투자와 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 보아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

18. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
내역
이자율(%)
제 20(당) 기
제 19(전) 기

(주)신한은행
매입외환
0.82~1.02
6,691,635
4,958,005

합 계
6,691,635
4,958,005

(2) 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
내역
이자율(%)
제 20(당) 기
제 19(전) 기

한국산업은행
시설자금대출
2.33%
12,000,000
-

합 계
12,000,000
-

당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 180,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 28 참고)

19. 장기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

원화공모사채
49,982,493
-
-
49,953,537

합 계
49,982,493
-
-
49,953,537

(2) 원화공모사채 
당기말과 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기상환일
이자율(%)
제 20(당) 기
제 19(전) 기

제2-2회 무보증 공모사채
2015-08-04
2022-08-04
3.31
50,000,000
50,000,000

사채할인발행차금
(17,507)
(46,463)

사채 장부금액
49,982,493
49,953,537

유동성대체
(49,982,493)
-

장기원화공모사채 장부금액
-
49,953,537

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

20. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
2,290,000
300,401
-
2,477,206

기타보증금
3,660,006
22,200,448
3,358,993
22,951,295

매입채무
74,470,902
-
37,775,825
-

리스부채
1,295,723
6,548,835
726,842
7,409,528

미지급금
13,646,588
237,022
16,338,911
386,943

미지급배당금
70
-
141
-

미지급비용
5,469,307
-
5,012,238
-

예수금
2,856,310
-
2,434,538
-

합계
103,688,906
29,286,706
65,647,488
33,224,972

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타보증금

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

기타보증금
2.59~3.87
29,330,453
2.59 ~ 3.87
30,282,981

현재가치할인차금
(3,469,999)
(3,972,693)

장부금액
25,860,454
26,310,288

② 리스부채

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

리스부채
1.68~3.76
7,844,558
1.89 ~ 3.76
8,136,370

상기 기타보증금 및 리스부채를 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

21. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(*)
97,560
-
170,857
-

(*) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,380,594
-
789,457
-

선수수익(*)
335,516
3,463,699
269,012
3,966,911

배출부채
53,457
-
273,769
-

기타장기종업원급여부채
-
1,025,423
-
916,677

합 계
1,769,567
4,489,122
1,332,238
4,883,588

(*) 선수수익 중 일부금액은 계약부채를 포함하고 있습니다. 계약부채는 운송용역 중 미수행부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다.

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

급여
39,255,295
37,824,747

복리후생비
2,193,842
1,616,860

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용
1,697,894
1,741,994

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용
2,340,057
2,987,313

기타장기종업원급여
440,001
84,148

합 계
45,927,089
44,255,062

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 순자산(*1)
(1,943,308)
(1,631,786)

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)
565,310
443,637

기타장기종업원급여의 부채
1,025,423
916,677

합 계
(352,575)
(271,472)

(*1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다.

(*2) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 기금적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액
(1,631,787)
(1,070,385)

당기손익으로 인식하는 총비용
1,697,894
1,741,994

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)
(271,672)
84,990

사외적립자산 납입액
(2,000,000)
(2,000,000)

지급액
262,257
(388,385)

기말금액
(1,943,308)
(1,631,786)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
17,624,007
16,409,645

사외적립자산의 공정가치
(19,567,315)
(18,041,432)

확정급여부채(자산)
(1,943,308)
(1,631,787)

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초금액
16,409,645
15,177,668

당기근무원가
1,735,376
1,766,450

이자원가
363,847
335,910

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)
(429,751)
1,172

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)
(455,110)
(871,555)

기말금액
17,624,007
16,409,645

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초금액
18,041,432
16,248,053

사외적립자산의 이자수익
401,329
360,366

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)
(158,079)
(83,817)

사외적립자산 납입액
2,000,000
2,000,000

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)
(717,367)
(483,170)

기말금액
19,567,315
18,041,432

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

재무적가정의 변동
764,756
9,981

경험조정
(335,004)
(11,153)

사외적립자산의 재측정요소
(158,079)
(83,818)

소 계
271,673
(84,990)

법인세효과
(65,745)
20,568

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소
205,928
(64,422)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

정기예금
6,576,528
7,468,944

이율보증형 보험
12,963,652
10,549,525

미운용자산 등
21,887
17,714

국민연금전환금
5,249
5,249

합 계
19,567,315
18,041,432

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기대임금상승률
2.10%~11.64%
2.10%~11.64%

할인율
2.80%
2.30%

당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 종업원 평균잔여근속년수 6.22년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증가
감소

임금상승률(1%변동)
1,130,392
(1,025,355)

할인률(1%변동)
(1,006,806)
1,130,489

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

주식발행초과금
176,298,507
176,298,507

자기주식처분이익
12,045,822
12,045,822

교환권대가(*)
2,072,312
2,072,312

합 계
190,416,641
190,416,641

(*) 교환사채의 발행시점에 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액으로 측정하였으며, 교환사채 발행금액 대비 교환권이 행사된 비율에 따라 교환권 대가를 차감하였습니다.

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 자본조정

① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자기주식(당기말: 2,507,711주, 전기말 2,507,711주)
(51,303,550)
(51,303,550)

기타의자본조정
(3,103,770)
(3,103,770)

합 계
(54,407,320)
(54,407,320)

② 자기주식

당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(*)
(4,826,770)
4,273,347

관계기업자본변동
(1,321,485)
(3,874,859)

해외사업환산손실
-
(2,003,911)

합 계
(6,148,255)
(1,605,423)

(*) 공정가치 누적변동분에서 법인세효과가 차감되어 있습니다.

26. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

법정적립금
44,843,270
41,006,183

재평가적립금
21,630,429
21,630,429

임의적립금
382,070,000
370,970,000

미처분이익잉여금
80,067,959
59,529,118

합 계
528,611,658
493,135,730

연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 최소 자본금의50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한,재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초금액
493,135,730
477,887,712

지배기업지분 당기순이익
75,660,124
49,587,289

배당금
(38,370,877)
(38,370,877)

확정급여제도의 재측정요소
205,928
(64,422)

종속회사 처분
(2,008,755)
-

관계기업이익잉여금변동
(10,492)
103,923

금융자산처분이익의 대체
-
3,992,105

기말금액
528,611,658
493,135,730

(3) 당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

배당받을 주식수
38,370,877 주
38,370,877 주

주당액면금액
1,000
1,000

액면배당률
100%
100%

배당금
38,370,877,000
38,370,877,000

27. 주당이익

(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익
75,660,124,207
49,587,287,921

가중평균유통보통주식수
38,370,877 주
38,370,877 주

주당이익
1,972
1,292

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초유통보통주식수
38,370,877
38,370,877

기말유통보통주식수
38,370,877
38,370,877

(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

보통주당기순이익
75,660,124,207
49,587,287,921

조정:

교환사채이자비용
-
206,119,928

희석당기순이익
75,660,124,207
49,793,407,849

희석가중평균유통보통주식수
38,370,877 주
38,656,262 주

희석주당이익
1,972
1,288

(4) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

가중평균유통보통주식수
38,370,877
38,370,877

교환사채
-
285,385

희석가중평균유통보통주식수
38,370,877
38,656,262

(5) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,

EUR 원화단위:천원)

약정내용
금융기관
한도액
실행금액

신용장개설
(주)신한은행
USD 10,000,000.00
USD 6,857,520.00

매입외환
USD 5,644,567.53
USD 5,644,567.53

E-BIZ 제휴업체 관련약정
5,000,000
662,249

일반대출
(주)우리은행
5,000,000
-

신용장개설
EUR 16,705,500.00
EUR 16,705,500.00

한도대출
한국산업은행
30,000,000
-

시설자금대출(*1)
120,000,000
12,000,000

수출성장자금대출(*2)
한국수출입은행
20,000,000
-

합 계
USD 15,644,567.53
EUR 16,705,500.00
180,000,000
USD 12,502,087.53
EUR 16,705,500.00
12,662,249

(*1) 당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 180,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(주석 18(2) 참고)

(*2) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 연결실체의 재고자산(장부가액: 49,093,707천원, 담보설정금액: USD 26,000,000)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

29. 수익

(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

석유화학제품및상품
830,745,944
538,921,106

운송용역
15,120,451
15,809,223

상쇄배출권
15,187,543
38,177,254

투자부동산 임대료수익
124,377
580,200

기타 임대료수익
26,341
23,579

합 계
861,204,656
593,511,362

(2) 수익의 구분
연결실체는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매 및 부동산업를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

한 시점에 이행:

석유화학제품및상품
830,745,944
538,921,106

상쇄배출권
15,187,543
38,177,254

기간에 걸쳐 이행:

운송용역
15,120,451
15,809,223

임대료수익
150,718
603,779

합 계
861,204,656
593,511,362

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
99,503,422
64,548,532

계약부채(*)
329,216
263,230

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 연결실체는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

석유화학제품및상품
연결실체는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 미래예측정보를 반영하여 할인액을 추정하고 있으며 연결실체는 추정된 할인액을 반영한 수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

운송용역
운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

상쇄배출권
상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

임대료수익
투자부동산 및 기타 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

제품매출원가
701,966,246
446,841,278

상품매출원가
29,792,924
15,735,824

기타매출원가(*)
54,073
1,325,475

합 계
731,813,243
463,902,577

(*) 기타매출원가는 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용, 할당배출권 초과배출량의 전기말 예상과 최종실적 간 차이분 및 공정 중 회수한 일시적인 수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

단기종업원급여
11,422,570
11,034,044

퇴직급여
1,967,680
2,813,942

기타장기종업원급여
376,061
30,835

복리후생비
234,241
375,134

여비교통비
52,075
91,581

운송비
11,608,218
10,879,688

지급수수료
6,348,880
3,270,582

지급임차료
199,803
228,427

감가상각비
569,803
750,726

무형자산상각비
41,494
45,372

사용권자산상각비
532,008
692,768

기타판매관리비용
2,643,533
4,148,091

합 계
35,996,366
34,361,190

(3) 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

제품 및 반제품의 변동
(4,694,045)
-
(4,694,045)

원재료와 소모품의 사용액
600,552,581
-
600,552,581

상품매입액
29,792,924
-
29,792,924

기타제품 및 배출부채의 변동
(63,888)
-
(63,888)

상쇄배출권의 인증
117,961
-
117,961

종업원급여
29,966,936
13,766,312
43,733,248

복리후생비
1,959,602
234,241
2,193,843

여비교통비
45,166
52,075
97,241

세금과공과
662,798
1,431,808
2,094,606

도서인쇄비
14,269
87,354
101,623

지급임차료
1,275,851
199,803
1,475,654

감가상각비
27,935,276
569,803
28,505,079

사용권자산상각비
558,532
532,008
1,090,540

투자부동산상각비
-
234,948
234,948

무형자산상각비
25,056
41,494
66,550

수선비
4,203,774
145,774
4,349,548

차량유지비
125,511
74,178
199,689

보험료
551,470
10,877
562,347

지급수수료
9,038,230
6,348,880
15,387,110

교육훈련비
84,776
42,979
127,755

판매수수료
-
76,883
76,883

운송비
15,120,451
11,608,218
26,728,669

기타
14,540,013
538,731
15,078,744

합 계
731,813,244
35,996,366
767,809,610

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

제품 및 반제품의 변동
733,001
-
733,001

원재료와 소모품의 사용액
342,100,857
-
342,100,857

상품매입액
15,735,824
-
15,735,824

기타제품 및 배출부채의 변동
(2,533)
-
(2,533)

상쇄배출권의 인증
1,328,008
-
1,328,008

종업원급여
28,759,380
13,878,821
42,638,201

복리후생비
1,241,727
375,134
1,616,861

여비교통비
47,168
91,581
138,749

세금과공과
645,995
2,838,454
3,484,449

도서인쇄비
16,362
140,603
156,965

지급임차료
948,528
228,427
1,176,955

감가상각비
28,973,959
750,726
29,724,685

사용권자산상각비
732,557
692,768
1,425,325

투자부동산상각비
-
64,245
64,245

무형자산상각비
12,239
45,372
57,611

수선비
4,658,114
123,075
4,781,189

차량유지비
80,592
66,226
146,818

보험료
576,373
21,503
597,876

지급수수료
8,433,685
3,270,581
11,704,266

교육훈련비
70,916
34,554
105,470

판매수수료
-
311,444
311,444

운송비
15,809,223
10,879,688
26,688,911

기타
13,000,602
547,988
13,548,590

합 계
463,902,577
34,361,190
498,263,767

31. 기타영업외수익과 영업외비용

당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

영업외수익:

수수료수익
25,745
267,402

외화환산이익
543,676
2,872,060

외환차익
7,323,328
6,235,598

유형자산처분이익
4,881
23,648

무형자산처분이익

311,764
2,727

관계기업투자주식처분이익
5,767,853
579,321

잡이익
194,504
391,003

영업외수익 합계
14,171,751
10,371,759

영업외비용:

외화환산손실
(2,931,834)
(374,679)

외환차손
(6,059,039)
(6,542,284)

관계기업투자주식손상차손
-
(21,405,383)

기부금
(48,838)
(1,455,088)

유형자산처분손실
(7,606)
(41,461)

무형자산처분손실
-
(12,650)

무형자산손상차손
-
(20,000)

잡손실
(4,204)
(1,667,955)

영업외비용 합계
(9,051,521)
(31,519,500)

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
계정명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
비유동기타금융자산
32,030,581
32,030,581
15,962,670
15,962,670

당기손익-
공정가치측정
금융자산
비유동기타금융자산
51,840,605
51,840,605
2,027,248
2,027,248

파생금융상품
유동기타금융자산
607,810
607,810
229,459
229,459

비유동기타금융자산
4,643,398
4,643,398
2,874,128
2,874,128

소 계
89,122,394
89,122,394
21,093,505
21,093,505

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정
금융자산
현금및현금성자산
8,777,837
-
28,839,801
-

유동기타금융자산
341,500,000
-
292,500,000
-

매출채권및기타채권
105,113,382
-
70,196,903
-

비유동기타금융자산
71,000,000
-
125,000,000
-

비유동기타채권
2,049,064
-
2,881,643
-

소 계
528,440,283
-
519,418,347
-

합 계
617,562,677
89,122,394
540,511,852
21,093,505

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과
같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
계정명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정
금융부채
단기차입금
6,691,635
-
4,958,005
-

유동성장기금융부채
49,982,493
-
-
-

매입채무및기타채무
95,627,646
-
63,212,950
-

장기금융부채
-
-
49,953,537
-

비유동기타채무
29,286,705
-
33,224,972
-

장기차입금
12,000,000
-
-

금융보증계약부채
유동기타금융부채
97,560
-
170,857
-

합 계
193,686,039
-
151,520,321
-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

제 20(당) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)
-
607,810
-
607,810

비유동기타금융자산(파생상품)
-
4,643,398
-
4,643,398

비유동기타금융자산
(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)
32,030,581
-
-
32,030,581

비유동기타금융자산
(당기손익-공정가치측정 금융자산)
-
1,558,375
50,282,230
51,840,605

제 19(전) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)
-
229,459
-
229,459

비유동기타금융자산(파생상품)
-
2,874,128
-
2,874,128

비유동기타금융자산
(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)
15,962,670
-
-
15,962,670

비유동기타금융자산
(당기손익-공정가치측정 금융자산)
-
1,442,895
584,353
2,027,248

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주
계정명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

당기손익-
공정가치측정
금융자산
이자수익
566,087
17,020

당기손익-공정가치측정
금융자산평가손익
(704,171)
267,089

합 계
(138,084)
284,109

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
배당금수익
594,166
279,051

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가이익(*)
(9,100,117)
7,264,000

합 계
(8,505,951)
7,543,051

상각후원가측정
금융자산
이자수익
5,788,616
7,166,560

외환차익
6,778,697
3,608,954

외화환산이익
86,248
5,890

외환차손
(1,202,313)
(3,950,610)

외화환산손실
(3,798)
(686,454)

기타채권손상차손
-
-

합 계
11,447,450
6,144,340

상각후원가측정
금융부채
이자비용
(1,877,292)
(2,354,139)

외환차익
544,631
2,626,644

외화환산이익
457,428
2,866,170

외환차손
(4,856,726)
(2,591,674)

외화환산손실
(2,928,036)
311,775

합 계
(8,659,995)
858,776

파생금융상품
파생상품평가이익
2,377,080
-

파생상품평가손실
-
(333,076)

파생상품거래이익
401,797
222,338

파생상품거래손실
(392,947)
(1,175,979)

합 계
2,385,930
(1,286,717)

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가이익은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

33. 순금융수익(원가)

당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

금융수익

이자수익
6,354,702
7,183,580

배당금수익
594,166
279,051

파생상품평가이익
2,377,080
-

파생상품거래이익
401,797
222,338

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
115,481
267,089

금융수익 합계
9,843,226
7,952,058

금융원가

이자비용
(1,877,292)
(2,354,139)

이자비용-
 적격자산 원가에 포함된금액(*)
212,302
-

파생상품평가손실
-
(333,076)

파생상품거래손실
(392,947)
(1,175,979)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(819,652)

금융원가 합계
(3,089,891)
(3,863,194)

순금융수익(원가)
6,753,335
4,088,864

(*)
회사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 212백만원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.19% 입니다.(주석13 참고)

34. 금융상품위험

(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

현금성자산
8,777,837
28,839,801

유동기타금융자산
342,107,810
292,729,459

매출채권및기타채권
105,113,382
70,196,903

비유동기타금융자산
78,303,656
129,901,376

비유동기타채권
2,049,064
2,881,643

합 계
536,351,749
524,549,182

한편, 연결실체는 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체가 (주)일렘테크놀러지에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 16에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년 이상

단기차입금
6,691,635
6,691,635
6,691,635
-
-
-
-

매입채무및기타채무
100,832,597
100,999,126
94,842,547
6,156,579
-
-
-

유동성장기금융부채
49,982,493
50,979,223
826,500
50,152,723
-
-
-

장기차입금
12,000,000
12,000,000
-
-
-
6,000,000
6,000,000

비유동기타채무
29,286,705
33,468,332
-
-
5,386,515
15,602,556
12,479,261

기타금융부채(*)
 (금융보증계약부채)
97,560
10,800,000
10,800,000
-
-
-
-

합 계
198,890,990
214,938,316
113,160,682
56,309,302
5,386,515
21,602,556
18,479,261

(*) 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 10,800백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년 이상

단기차입금
4,958,005
4,958,005
4,958,005
-
-
-
-

매입채무및기타채무
63,212,951
63,232,629
59,448,615
3,784,014
-
-
-

장기금융부채
49,953,537
52,632,223
826,500
826,500
50,979,223
-
-

비유동기타채무
33,224,972
38,376,133
-
3,364,776
7,255,969
14,737,884
13,017,504

기타금융부채(*)
 (금융보증계약부채)
170,857
16,800,000
10,800,000
6,000,000
-
-
-

합 계
151,520,322
175,998,990
76,033,120
13,975,290
58,235,192
14,737,884
13,017,504

(*) 전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 16,800백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

1) 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(외화단위:USD,EUR,

CHF 원화단위:천원)

과목
외화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
46,209.00
1,185.50
54,781

매출채권및기타채권
USD
31,242,933.92
1,185.50
37,038,498

외화자산 합계
37,093,279

단기차입금
USD
5,644,567.53
1,185.50
6,691,635

매입채무및기타채무
USD
46,417,544.60
1,185.50
55,027,999

EUR
234,769.62
1,342.34
315,141

CHF
458,947.36
1,297.47
595,470

외화부채 합계
62,630,245

② 제 19(전) 기

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)

과목
외화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,096,885.40
1,088.00
2,281,411

매출채권및기타채권
USD
23,879,204.17
1,088.00
25,980,574

외화자산 합계
28,261,985

단기차입금
USD
4,556,989.51
1,088.00
4,958,004

매입채무및기타채무
USD
12,020,751.72
1,088.00
13,078,578

EUR
1,631,179.67
1,338.24
2,182,910

외화부채 합계
20,219,492

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,462,635)
2,462,635
1,022,540
(1,022,540)

EUR
(31,514)
31,514
(218,291)
218,291

CHF
(59,547)
59,547
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

고정이자율

금융자산
414,532,102
439,109,681

금융부채
61,982,493
49,953,537

순금융자산
352,549,609
389,156,144

변동이자율

금융자산
7,970,925
8,455,311

금융부채
-
-

순금융자산
7,970,925
8,455,311

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

제 20(당) 기

변동이자율 금융상품
79,709
(79,709)
79,709
(79,709)

제 19(전) 기

변동이자율 금융상품
84,553
(84,553)
84,553
(84,553)

(4) 자본관리
연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20당) 기
제 19(전) 기

부채총계
229,725,000
179,440,954

자본총계
719,579,335
687,144,561

부채비율
31.92%
26.11%

(5) 금융자산의 양도 등
연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
양도자산
관련부채
순포지션

장부금액
6,691,635
6,691,635
-

공정가치
6,691,635
6,691,635
-

35. 영업부문

(1) 연결실체는 제조업과 부동산업의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문은 분리되어 운영되고 있으며, 최고영업의사결정자는 각 보고부문에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. 

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
제조업
부동산업
조정 및 제거(*)
총계

외부수익
861,204,656
-
-
861,204,656

법인세비용차감전 부문순이익
97,837,521
6,729,145
52,904
104,619,570

보고부문 당기순손익
72,722,987
5,094,572
(250,956)
77,566,603

보고부문 자산총액
923,798,220
55,504,786
(29,998,671)
949,304,335

보고부문 부채총액
227,565,652
1,450,641
708,707
229,725,000

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
제조업
부동산업
조정 및 제거(*)
총계

외부수익
593,511,362
-
-
593,511,362

법인세비용차감전 부문순이익
75,217,845
693,665
-
75,911,510

보고부문 당기순손익
49,235,381
532,825
18,474
49,786,680

보고부문 자산총액
846,536,813
50,229,520
(30,180,817)
866,585,516

보고부문 부채총액
178,847,890
188,216
404,848
179,440,954

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

주요고객
매출액
매출액비중(%)
영업부문

주요고객1
383,980,813
44.59
제조업

주요고객2
116,685,563
13.55
제조업

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

주요고객
매출액
매출액비중(%)
영업부문

주요고객1
225,679,166
38.02
제조업

주요고객2
78,576,794
13.24
제조업

(4) 연결실체의 당기와 전기의 고객별 위치에 근거한 수익에 대한 정보는 아래와같습니다.

(단위:천원)

주요고객
제 20(당) 기
제 19(전) 기

국내
703,111,560
468,281,254

해외
158,093,096
125,230,108

합 계
861,204,656
593,511,362

36. 온실가스배출권

(1) 온실가스 배출권
연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간 및 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간은 종료되었으며, 당기말 현재 2021년부터 2025년까지의 3차 계획기간이 진행 중입니다.

연결실체는 3차 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며,'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스감축량을 상쇄배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.

1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분
2021년분
2022년분
2023년분
2024년분
2025년분
합계

무상할당배출권
52,738
52,738
52,738
52,244
52,244
262,702

② 당기와 전기 중 할당배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
- 제 20(당) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구분
2020년분
2021년분
2022년분
2023년분
2024년분
2025년분
합계

수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액

기초 및 무상할당
40,034
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
302,736
-

매입(매각)
7,000
(131,311)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,000
(131,311)

정부 제출(*1)
(46,731)
(131,311)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(46,731)
(131,311)

차입(이월)
(1,058)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,058)

추가할당(*2)
755
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
755

기말
-
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
262,702

(*1) 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」 제29조에 따라 인증이 완료된 상쇄배출권 4,171톤을 추가로 제출하였습니다..
(*2) 당기 중 신규 생산시설에 대한 인증배출 755톤을 추가로 할당받았습니다.

- 제 19(전) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구분
2020년분
2021년분
2022년분
2023년분
2024년분
2025년분
합계

수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액

기초 및 무상할당
40,034
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
302,736
-

차입(이월)
(1,058)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,058)

기말
38,976
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
301,678

2) 상쇄배출권

당기와 전기 중 상쇄배출권 증감 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:톤, 천원)

내 역
제 20(당) 기
제 19(전) 기

수량(*1)
장부금액(*2)
수량(*1)
장부금액(*2)

기초수량
101,144
114,531
426,911
557,368

감소
(609,144)
(952,378)
(1,880,825)
(2,677,475)

증가
1,327,004
2,112,743
1,555,058
2,234,638

기말수량
819,004
1,274,896
101,144
114,531

(*1) 당기말과 전기말 현재 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량 중 132,971톤 및 7,436톤은 당사와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약정에 따라 CARBON ProjektentwicklungGmbH 의 소유분입니다.
(*2) 전기말 기타제품 재고와의 차이 1,096,478천원은 국내 인증 전 단계인 UN인증 배출권에 해당합니다.

(2) 배출부채
① 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 54,261톤(tCO2-eq)입니다.
② 당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초
273,769
38,633

전입
53,457
273,769

환입
(273,769)
(38,633)

기말
53,457
273,769

37. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
제 20(당) 기
제 19(전) 기

건설중인자산의 취득 관련 미지급금의 증가
1,173,460
2,768,220

건설중인자산의 본계정대체
10,737,569
49,827,211

재고자산의 유형자산 대체
956,529
591,958

유형자산의 투자부동산 대체
-
2,797,171

장기금융상품의 유동성 대체
140,000,000
150,000,000

장기원화공모사채의 유동성 대체
50,000,000
-

기타보증금의 상각후원가측정에 따른 선수수익 대체
(503,213)
573,483

합 계
202,364,345
206,558,043

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용
이익잉여금
처분
잡이익
현재가치
할인
사용권자산

단기차입금
4,958,005
1,732,478
1,152
-
-
-
-
-
6,691,635

장기차입금
-
12,000,000
-
-
-
-
-
-
12,000,000

보증금
28,787,493
(3,251,581)
2,087,049
-
-
-
827,893
-
28,450,855

원화공모사채
49,953,537
-
-
28,955
-
-
-
-
49,982,493

리스부채
8,136,371
(826,493)
-
244,878
-
(2,873)
-
292,676
7,844,558

미지급배당금
141
(38,370,877)
-
-
38,370,877
(71)
-
-
70

합 계
91,835,547

(28,716,473)

2,088,201
273,833
38,370,877
(2,944)
827,893
292,676
92,969,611

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용
이익잉여금
처분
잡이익
현재가치
할인
사용권자산

단기차입금
36,117,104
(30,968,643)
(190,456)
-
-
-
-
-
4,958,005

보증금
18,665,197
13,366,648
(2,336,078)
-
-
-
(908,273)
-
28,787,494

교환사채
35,585,503
(35,791,623)
-
206,120
-
-
-
-
-

원화공모사채
49,925,544
-
-
27,993
-
-
-
-
49,953,537

리스부채
5,687,497
(1,495,917)
-
189,242
-
(16,740)
-
3,772,288
8,136,370

미지급배당금
141
(38,370,877)
-
-
38,370,877
-
-
-
141

합 계
145,980,986
(93,260,412)
(2,526,534)
423,355
38,370,877
(16,740)
(908,273)
3,772,288
91,835,547

38. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4. (10)에 기술되어 있습니다.

(1) 리스이용자
연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스는 사용권자산으로 표시하고 있습니다(주석 14 참조).

2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

1,295,723
726,842

비유동부채

6,548,835
7,409,528

합 계

7,844,558
8,136,370

3) 당기와 전기 중 리스이용자 측면에서 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
(244,878)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
36,809

단기리스와 관련된 비용
(22,219)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
(71,671)

사용권자산 감가상각비
(301,959)

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
(189,242)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
18,131

단기리스와 관련된 비용
(73,527)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
(23,429)

사용권자산 감가상각비
(1,425,324)

4) 당기 중 리스이용자 측면에서 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

리스의 총 현금유출
(920,383)

5) 당기말 현재 연결실체가 보고기간말 이후에 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
1,542,376

1년 ~ 2년
1,544,685

2년 ~ 5년
4,241,737

5년 이상
1,480,341

합 계
8,809,139

(2) 리스제공자
연결실체는 투자부동산 및 부동산 운용리스 계약 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

1) 금융리스
당기 중 연결실체는 부동산운용리스계약을 전대리스로 제공하였으며, 리스채권에 대한 이자수익으로 36,809천원을 인식하였으며, 연결현금흐름표에 인식한 전대리스료총 현금유입은 54,662천원입니다.

다음은 당기말 현재 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
342,306

1년 초과
1,275,134

할인되지 않은 총 리스료
1,617,440

미실현 금융수익
(86,648)

리스순투자
1,530,792

2) 운용리스
연결실체는 투자부동산 및 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

당기 중 연결실체가 당기손익으로 인식한 운용리스의 리스료수익은 150,718천원(전기: 603,779천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
210,523

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
116,805

2) 별도 재무제표

2-1) 별도 재무상태표

<재 무 상 태 표>

제 20(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 19(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

휴켐스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

자 산

I. 유동자산

467,808,505,853

401,708,486,107

현금및현금성자산(주6,33,35)

7,988,158,175

23,701,483,947

유동기타금융자산
(주7,33,35)

290,607,810,151

265,229,459,205

매출채권및기타채권(주
8,17,30,33,35)

107,754,385,139

71,153,668,393

재고자산(주9,29)

49,093,707,478

27,761,609,865

기타유동자산
(주10)

12,364,444,910

13,862,264,697

II. 비유동자산

455,989,714,353

444,682,193,308

비유동기타금융자산
(주7,33,35)

156,854,324,689

143,836,797,467

관계기업투자
(주11,17)

17,574,315,290

14,984,113,544

종속기업투자(
주12,17)

29,519,331,713

29,701,477,892

유형자산
(주13,17,

29,
3
8
)

195,922,398,140

200,260,046,839

무형자산(
주14,17)

7,221,220,337

9,641,570,737

사용권자산(주15)
5,471,734,418

6,453,945,357

투자부동산(주16,38)
25,977,445,589

26,212,393,906

비유동기타채권(주8,17,
33,35)

2,049,063,910

2,881,643,344

이연법인세자산
(주18)

13,456,571,813

9,078,417,524

확정급여자산(주24)
1,943,308,454

1,631,786,698

자 산 총 계

923,798,220,206

846,390,679,415

부 채

I. 유동부채

181,789,825,494

90,775,669,961

단기차입금
(주19,29,33,35,37)

6,691,634,807

4,958,004,587

유동성장기금융부채(주20,33,35,37)
49,982,492,636

-

매입채무및기타채무(주
17,21,24,33,35,37)

103,688,763,876

65,637,223,215

유동기타금융부채(주
17,22,33,35)

97,559,671

170,856,657

당기법인세부채
(주18)

19,559,807,300

18,677,347,947

기타유동부채
(주23,30,36)

1,769,567,204

1,332,237,555

II. 비유동부채

45,775,826,735

88,062,097,397

장기차입금
(주 19,29,33,37)

12,000,000,000

-

장기금융부채(주
20,33,35,37)

-

49,953,537,152

비유동기타채무(주
17,21,33,35,37)

29,286,705,108

33,224,971,849

기타비유동부채(주
23)

4,489,121,627

4,883,588,396

부 채 총 계

227,565,652,229

178,837,767,358

자 본

I. 자본금(주25)
40,878,588,000

40,878,588,000

II. 자본잉여금(주25)
190,416,641,466

190,416,641,466

III. 자본조정(주26)
(51,303,549,727)

(51,303,549,727)

IV. 기타포괄손익누계액(주26)
(4,826,191,849)

1,043,623,432

V. 이익잉여금(주27)
521,067,080,087

486,517,608,886

자 본 총 계

696,232,567,977

667,552,912,057

부 채 및 자 본 총 계

923,798,220,206

846,390,679,415

2-2) 별도 손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기

제
19
(전) 기

I. 매출액(주17,30)

861,204,656,420

593,511,362,369

II. 매출원가(주31)

(731,813,243,465)

(463,902,577,161)

III. 매출총이익

129,391,412,955

129,608,785,208

IV. 판매비와관리비(주17,
24,31)

(35,948,009,284)

(34,305,435,584)

V. 영업이익

93,443,403,671

95,303,349,624

VI. 기타영업외수익(주17,32,33)

8,018,530,090

10,352,572,990

VII. 기타영업외비용(주11,12,17,32,33)

(9,067,346,158)

(31,519,432,726)

VIII. 순금융손익(주17,33,34)

6,074,432,228

3,368,100,240

금융수익
9,164,322,892

7,231,294,225

금융원가
(3,089,890,664)

(3,863,193,985)

IX. 관계기업 당기순손익에 대한 지분(주11)

(629,608,212)

(2,259,135,593)

X. 법인세비용차감전순이익

97,839,411,619

75,245,454,535

XI. 법인세비용(주18)

(25,114,499,136)

(25,970,383,621)

XII. 당기순이익

72,724,912,483

49,275,070,914

XIII. 법인세효과차감후기타포괄이익(손실)

(5,674,379,563)

4,860,772,921

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소(주18,24)
205,927,567

(64,421,893)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익(주18,33)
(9,100,117,088)

7,263,999,812

관계기업이익잉여금변동(주11)
(10,491,849)

103,923,217

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

관계기업자본변동(주11)
3,230,301,807

(2,442,728,215)

XIV. 총포괄이익

67,050,532,920

54,135,843,835

XV. 주당이익(주28)

기본주당이익

1,895

1,284

희석주당이익

1,895

1,280

2-3) 별도 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
40,878,588,000
190,416,641,466
(51,303,549,727)
214,456,739
471,581,808,744
651,787,945,222

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
49,275,070,914
49,275,070,914

기타포괄손익-공정가치측정 
지분상품평가손익
-
-
-
3,271,894,908
3,992,104,904
7,263,999,812

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(64,421,893)
(64,421,893)

관계기업자본변동
-
-
-
(2,442,728,215)
-
(2,442,728,215)

관계기업이익잉여금변동
-
-
-
-
103,923,217
103,923,217

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(38,370,877,000)
(38,370,877,000)

2020.12.31(전기말)
40,878,588,000
190,416,641,466
(51,303,549,727)
1,043,623,432
486,517,608,886
667,552,912,057

2021.01.01(당기초)
40,878,588,000
190,416,641,466
(51,303,549,727)
1,043,623,432
486,517,608,886
667,552,912,057

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
72,724,912,483
72,724,912,483

기타포괄손익-공정가치측정 
지분상품평가손익
-
-
-
(9,100,117,088)
-
(9,100,117,088)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
205,927,567
205,927,567

관계기업자본변동
-
-
-
3,230,301,807
-
3,230,301,807

관계기업이익잉여금변동
-
-
-
-
(10,491,849)
(10,491,849)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(38,370,877,000)
(38,370,877,000)

2021.12.31(당기말)
40,878,588,000
190,416,641,466
(51,303,549,727)
(4,826,191,849)
521,067,080,087
696,232,567,977

2-4) 별도 현금흐름표
 <현 금 흐 름 표>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

83,249,928,645

90,070,641,214

1. 당기순이익
72,724,912,483

49,275,070,914

2. 비현금비용(수익) 조정
52,975,710,128

77,985,226,998

법인세비용
25,114,499,136

25,970,383,621

관계기업 당기순손익에 대한 지분
629,608,212

2,259,135,593

이자비용
1,877,292,292

2,354,139,301

외화환산손실
2,931,834,251

374,679,337

감가상각비
28,505,079,288

29,724,685,064

사
용권자산감가상각비

1,090,539,771

1,425,324,629

투자부동산감가상각비
234,948,317

64,244,724

유형자산처분손실
7,605,891

41,460,511

무형자산처분손실
-

12,650,190

퇴직급여
1,697,893,788

1,741,993,932

기타장기종업원급여
440,001,249

84,147,444

복리후생비
(331,255,500)

-

무형자산상각비
66,550,400

57,611,017

파생상품거래손실
392,946,651

1,175,978,601

파생상품평가손실
-

333,076,083

당기손익인식금융자산평가손실
819,651,721

-

무형자산손상차손
-

20,000,000

종속기업투자주식처분손실
52,903,600

-

관계기업투자손상차손

-

21,405,383,202

재고자산폐기손실
2,651,744

63,160,157

재고자산평가손실
(환입)

(455,369,785)

549,504,916

배출원가
(82,828,853)

235,135,600

잡손실
-

832,529,859

유형자산처분이익
(4,881,364)

(23,648,230)

무형자산처분이익
(311,763,635)

(2,727,273)

관계기업투자주식처분이익
-

(579,320,491)

수수료수입
(25,744,544)

(14,205,944)

이자수익
(5,791,279,337)

(6,729,904,822)

배당금수익
(594,166,050)

(279,051,120)

외화환산이익
(543,676,305)

(2,872,060,473)

파생상품평가이익
(2,377,080,376)

-

파생상품거래이익
(401,797,129)

(222,338,283)

리스변동으로 인한 지급임차료 변동
31,617,195

(16,740,147)

잡이익
(70,500)

-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(21,806,418,708)

(10,964,254,472)

매출채권의 감소(증가)
(34,872,403,054)

(6,384,332,619)

미수금의 감소(증가)
(885,393,491)

4,262,770,353

선급금의 감소(증가)
3,200,542,661

(1,763,844,453)

선급비용의 감소(증가)
(1,776,019,860)

(116,806,091)

재고자산의 감소(증가)
(22,367,792,948)

(3,307,892,313)

매입채무의 증가(감소)
36,638,887,516

(4,137,842,675)

미지급금의 증가(감소)
(1,326,328,341)

2,551,882,976

선수금의 증가(감소)
591,137,239

(66,551,228)

선수수익의 증가(감소)
65,985,948

(124,455,738)

예수금의 증가(감소)
421,772,249

(272,231,095)

미지급비용의 증가(감소)
240,936,666

783,433,802

퇴직금의 지급
(455,109,578)

(871,555,316)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,282,633,715)

(1,516,830,075)

4. 이자의 수취
7,045,764,002

7,518,150,437

5. 이자의 지급
(1,511,681,860)

(1,826,698,133)

6. 배당금의 수취
594,166,050

279,051,120

7. 법인세의 납부
(26,772,523,450)

(32,195,905,650)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(70,246,745,025)

5,720,296,822

단기금융상품의 감소
285,224,084,616

295,000,000,000

종속기업유상감자
129,242,579

-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분
-

13,991,626,952

유형자산의 처분
645,456,103

24,036,866

무형자산의 처분
2,914,563,635

185,727,273

국고보조금의 수령
39,772,590

-

임차보증금의 감소
5,000,000

640,000,000

파생상품거래의 현금유입
631,256,334

599,593,494

리스료의 회수

54,661,953

190,370,800

단기금융상품의 증가
(170,224,084,616)

(150,000,000,000)

장기금융상품의 증가
(85,000,000,000)

(130,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 취득

(28,073,342,514)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(49,999,997,718)

-

상각후원가측정금융자산의 취득
(1,000,000,000)

-

유형자산의 취득
(24,932,600,156)

(20,813,307,891)

무형자산의 취득
(203,311,180)

(1,266,750,000)

파생상품거래의 현금유출
(392,946,651)

(2,776,000,672)

임차보증금의 증가
(64,500,000)

(55,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(28,716,472,803)

(93,259,664,800)

단기차입금의 차입
46,090,483,018

84,348,460,490

장기차입금의 차입
12,000,000,000

-

보증금의 증가
183,636,646

17,028,000,000

단기차입금의 상환
(44,358,004,587)

(115,317,103,602)

기타보증금의 감소
(3,435,217,637)

(3,661,352,053)

교환사채의 상환
-

(35,790,876,000)

배당금의 지급
(38,370,877,000)

(38,370,877,000)

리스부채의 상환
(826,493,243)

(1,495,916,635)

IV. 현금및현금성자산의 증가

(감소)
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(15,713,289,183)

2,531,273,236

V. 기초의 현금및현금성자산

23,701,483,947

21,188,044,426

VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(36,589)

(17,833,715)

VII. 기말의 현금및현금성자산

7,988,158,175

23,701,483,947

2-5) 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 20(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

휴켐스주식회사
(단위 : 천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

처분예정일: 2022년 3월 25일

처분확정일
:
20
21
년
3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

72,922,881

53,310,497

전기이월미처분이익잉여금
2,532

3,820

당기순이익
72,724,912

49,275,071

확정급여제도의 재측정요소
205,928

(64,422)

기타포괄손익측정 금융상품 처분
-

3,992,105

관계기업이익잉여금변동
(10,492)

103,923

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

72,920,877

53,307,965

이익준비금(*)
-

3,837,088

사업확장적립금
34,550,000

11,100,000

배당금
 주당현금배당금(율):
 당기: 1,000원 (100%)
 전기: 1,000원 (100%)
38,370,877

38,370,877

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

2,004

2,532

(*) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과한 상태이므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참조하여 주시기 바랍니다.

2-6) 별도 재무제표에 대한 주석

주석

제20(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제19(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

휴켐스주식회사

1. 회사의 개요

휴켐스주식회사(이하 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.

당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

2021년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분비율(%)

태광실업(주)
16,332,950
39.95

박주환
1,074,696
2.63

농협경제지주주식회사
3,406,400
8.33

국민연금관리공단
3,118,347
7.63

자기주식
2,507,711
6.13

기타
14,438,484
35.33

합 계
40,878,588
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에근거한 회계처리로, 종속기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년 2월 XX일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 XX일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며, 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11, 12 : 피투자기업에 대한 지배력과 유의적인 영향력 보유 여부
- 주석 16 : 투자부동산

- 주석
3,
38 : 리스기간

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11 : 관계기업투자의 회수가능액 추정

- 주석 18 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정

- 주석 24 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

④ 코로나바이러스감염증-19의 영향
당기말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다.

당사는 COVID-19의 확산으로 당기말 현재 매출 등에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으나, 향후 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) 

코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 

동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 각각 원가법 및 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서에 '매출채권손상차손(환입)'으로 매출채권 외 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 포괄손익계산서에 '기타채권손상차손(환입)으로 별도 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 포함되고 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포함됩니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무상품
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한
금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
6년 ~ 50년

구축물
3년 ~ 30년

기계장치
5년 ~ 20년

기타의유형자산
비상각, 4년 ~ 5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
6년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때, 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때, 재측정금액은 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무의 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 IT설비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 파생상품인 경우 혹은, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 교환사채
교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 온실가스배출권
당사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화
당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 30.(4)에 기술되어있습니다.

(21) 금융수익과 금융원가

당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 파생상품평가손익
- 파생상품거래손익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)

이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 35를 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권
당사는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우 담보를 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

② 채무상품
당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 신용위험이 유의적으로 증가로 전기
이전에
기
타채권 65,000천원에 대하여 전체기간 기대신용손실에 따라 손실충당금 65,000천원을 인식하였으 며, 이 외 채무상품에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하여, 12개월 기대신용손실을 추정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 제각
당사는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

요구불예금
7,988,158
23,701,484

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산
607,810
4,643,398
229,459
2,874,127

단기금융상품
150,000,000
-
115,000,000
-

장기금융상품
140,000,000
70,000,000
150,000,000
125,000,000

상각후원가측정금융자산
-
1,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정지분상품
-
49,180,346
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
32,030,581
-
15,962,670

합 계
290,607,810
156,854,325
265,229,459
143,836,797

(2)
당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이그린글로벌(주)

1,669,320
-
1,669,320
-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd(*1)
15,183,811
-
13,681,744
-

금호석유화학(주)
26,571,276
16,600,000
-
-

삼성전자(주) (*2)
9,999,728
15,430,581
9,999,728
15,962,670

소 계
53,424,135
32,030,581
25,350,792
15,962,670

당기손익-공정가치
측정 금융자산
NH농협은행 조건부자본증권
19,999,999
19,689,222
-
-

하나금융지주 조건부자본증권
29,999,999
29,491,124
-
-

소 계
49,999,998
49,180,346
-
-

상각후원가측정 금융자산
국민주택채권
1,000,000
1,000,000
-
-

합 계
104,424,133
82,210,927
25,350,792
15,962,670

(*1) 전기 중 실시한 증자에 미참여함에 따라 지분율이 하락하여 관계기업투자주식에서 계정재분류되었으며, 당기말 보유주식에 대한 공정가치는 없습니다.

(*2) 당기와 전기 중 당사가 인식한 배당금 수익은 594,166천원 및 279,051천원입니다. 

(3) 파생상품자산

당기말 현재 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분
거래은행
계약체결일
만기일
통화
포지션
계약금액
평가이익(누적)
평가이익(당기)
약정환율(원)

통화선도
한국산업은행
2018-05-10
2022-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
607,810
329,655
1,004.30

2018-05-10
2023-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
643,880
321,513
990.80

2018-05-10
2024-08-30
USD
USD 매입
3,300,000
657,574
304,509
979.40

2018-05-10
2025-08-29
USD
USD 매입
3,300,000
663,823
292,589
969.60

2018-05-10
2026-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
662,341
277,845
961.70

2018-05-10
2027-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
663,409
279,996
955.20

2018-05-10
2028-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
668,955
280,563
948.30

2018-05-10
2029-08-31
USD
USD 매입
3,300,000
683,416
290,410
939.30

합 계
26,400,000
5,251,208
2,377,080

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
809,000
788,170
5,100
1,517,964

매출채권
99,503,422
-
64,548,532
-

미수금
3,047,105
-
1,159,813
-

미수수익
4,124,960
-
5,407,844
-

금융리스채권
269,898
1,260,894
32,379
1,363,679

합 계
107,754,385
2,049,064
71,153,668
2,881,643

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

총장부금액
99,503,422
10,365,027
64,548,532
9,551,779

신용손실충당금 :

기초금액
-
(65,000)
-
(65,000)

설정액
-
-
-
-

기말금액
-
(65,000)
-
(65,000)

순장부금액
99,503,422
10,300,027
64,548,532
9,486,779

(3) 기대신용손실 평가
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
2,581,618
(185,772)
2,395,847
2,286,607
(607,269)
1,679,338

기타제품
1,274,897
-
1,274,897
1,211,009
-
1,211,009

반제품
11,124,328
(107,832)
11,016,496
6,725,294
(141,705)
6,583,589

원재료
3,629,169
-
3,629,169
2,082,694
-
2,082,694

저장품
7,070,618
-
7,070,618
3,693,854
-
3,693,854

미착품
23,706,681
-
23,706,681
12,511,126
-
12,511,126

합 계
49,387,311
(293,604)
49,093,708
28,510,584
(748,974)
27,761,610

(*) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 당사의 재고자산(담보설정금액: USD 26,000,000)이 담보로 제공되어 있습니다.

(주석 29 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 폐기손실은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

재고자산평가손실
(455,370)
549,505

재고자산폐기손실
2,652
63,160

합 계
(452,718)
612,665

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
12,182,165
-
10,479,442
-

선급금
182,280
-
3,382,823
-

합 계
12,364,445
-
13,862,265
-

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
지분율
결산월
소재지
제 20(당) 기
제 19(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.
49.00%
12월
베트남
52,035,575
12,090,912
52,035,575
10,099,413

(주)일렘테크놀러지
48.91%
12월
대한민국
12,119,366
5,483,404
12,119,366
4,884,701

합 계
64,154,941
17,574,315
64,154,941
14,984,114

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

회 사 명
기초평가액
손익에 대한
지분
기타포괄손익에 
대한 지분
기말평가액

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.
10,099,413
(1,238,803)
3,230,302
12,090,912

(주)일렘테크놀러지
4,884,701
609,195
(10,492)
5,483,404

합 계
14,984,114
(629,608)
3,219,810
17,574,316

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

회 사 명
기초평가액
손익에 대한
지분
기타포괄손익에 대한 지분
손상차손(*2)
기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.(*1)
338,149
(340,389)
2,240
-
-

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.
35,885,353
(2,514,909)
(1,865,648)
(21,405,383)
10,099,413

(주)일렘테크놀러지
4,184,615
596,163
103,923
-
4,884,701

합 계
40,408,117
(2,259,135)
(1,759,485)
(21,405,383)
14,984,114

(*1) 전기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.에서 2020년 2월에 실시한 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 18.49%로 하락하였습니다. 이에 유의적인 영향을 행사할 수 없다고 판단하여 공정가치측정지분상품으로 계정을 재분류하였습니다.

(*2) 전기 중 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.의 지속적인 영업실적 하락으로 인해 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행했으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

주요 가정
내용

영구성장률
1.00 %

할인율
12.00 %

손상검사 결과, 당사는 회수가능액과 관계기업투자 장부금액의 차이 21,405,383천원을 기타영업외비용 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
Korea-Vietnam 
Fertilizer Co., Ltd.
(주)일렘테크놀러지

유동자산
31,608,008
8,049,640

비유동자산
51,316,802
11,644,297

유동부채
15,709,648
7,223,433

비유동부채
-
271,514

매출액
56,787,050
24,337,567

영업이익(손실)
(2,589,846)
1,401,503

당기순이익(손실)
(2,528,169)
1,245,661

기타포괄이익(손실)
6,592,453
(21,453)

총포괄이익
4,064,283
1,224,208

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
TaeKwang Power
Holdings Co., Ltd.(*)
Korea-Vietnam 
Fertilizer Co., Ltd.
(주)일렘테크놀러지

유동자산
144,212
19,200,984
10,601,382

비유동자산
-
50,081,192
11,619,159

유동부채
565,652
6,131,296
10,986,577

비유동부채
122,346
-
259,183

매출액
-
36,100,279
18,873,869

영업이익(손실)
(1,280,436)
(5,351,614)
1,447,218

당기순이익(손실)
(1,282,857)
(5,132,468)
1,219,015

기타포괄이익(손실)
11,200
(3,807,444)
212,499

총포괄이익(손실)
(1,271,657)
(8,939,912)
1,431,514

(*) 전기 중
TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 요약 재무정보는 2020년 1분기 기준 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

회 사 명
당사 지분율(a)
당기말 순자산(b)
순자산 지분금액
(axb)
투자차액
손상차손
장부금액

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.
49.00%
67,215,163
32,935,430
560,865
(21,405,383)
12,090,912

(주)일렘테크놀러지
48.91%
12,198,990
5,965,956
1,431,057
(1,913,609)
5,483,404

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

회 사 명
당사 지분율(a)
당기말 순자산(b)
순자산 지분금액
(axb)
투자차액
손상차손
장부금액

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.
49.00%
63,150,879
30,943,931
560,865
(21,405,383)
10,099,413

(주)일렘테크놀러지
48.91%
10,974,782
5,367,253
1,431,057
(1,913,609)
4,884,701

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명
지분율
결산월
소재지
장부금액

제 20(당) 기
제 19(전) 기

정산컴퍼니(주)
62.58%
12월
대한민국
29,519,332
29,519,332

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.
100.00%
12월
말레이시아
-
182,146

합 계
29,519,332
29,701,478

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

회 사 명
기초금액
처분(*1)
기말금액

정산컴퍼니(주)
29,519,332
-
29,519,332

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.
182,146
(182,146)
-

합 계
29,701,478
(182,146)
29,519,332

(*1) 당기 중 Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd. 의 처분에 따라 발생한 장부금액과 처분금액의 차이 52,904천원을 종속기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.

② 제 19(전) 기 
전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산 

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
40,121,200
31,626,179
41,839,858
527,197,034
16,212,363
2,736,798
659,733,432

취득금액
-
-
-
-
476,012
23,387,539
23,863,551

처분금액
-
(315,635)
-
(1,684,544)
(1,408,430)
-
(3,408,609)

기타증감액(*1)
-
460,575
2,344,660
6,682,907
2,028,956
(10,525,267)
991,831

기말금액
40,121,200
31,771,119
44,184,518
532,195,397
17,308,901
15,599,070
681,180,205

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(20,987,432)
(27,750,337)
(403,584,129)
(7,126,288)
-
(459,448,186)

처분금액
-
315,633
-
1,684,492
760,303
-
2,760,428

감가상각비
-
(1,352,872)
(1,975,845)
(24,339,363)
(844,082)
-
(28,512,162)

기말금액
-
(22,024,671)
(29,726,182)
(426,239,000)
(7,210,067)
-
(485,199,920)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(25,200)
-
-
(25,200)

취득금액
-
-
-
-
(39,773)
-
(39,773)

정부보조금상각
-
-
-
6,300
783
-
7,083

기말금액
-
-
-
(18,900)
(38,990)
-
(57,890)

순장부금액:

기초금액
40,121,200
10,638,747
14,089,521
123,587,706
9,086,075
2,736,798
200,260,047

기말금액
40,121,200
9,746,448
14,458,336
105,937,497
10,059,846
15,599,070
195,922,397

(*1) 기타증감액은 당기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 회사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 212백만원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.19%입니다

.
(주석 34 참고)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
40,926,378
33,676,619
36,112,167
487,831,823
15,202,004
35,058,016
648,807,007

취득금액
-
-
-
-
329,539
17,505,992
17,835,531

처분금액
-
(273,116)
-
(2,083,133)
(354,374)
-
(2,710,623)

투자부동산으로 대체
(805,178)
(1,991,993)
-
-
-
-
(2,797,171)

기타증감액(*)
-
214,669
5,727,692
41,448,344
1,035,193
(49,827,211)
(1,401,313)

기말금액
40,121,200
31,626,179
41,839,859
527,197,034
16,212,362
2,736,797
659,733,431

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(20,317,903)
(25,911,872)
(380,057,654)
(6,794,502)
-
(433,081,931)

처분금액
-
273,116
-
2,047,937
347,722
-
2,668,775

투자부동산으로 대체
-
520,132
-
-
-
-
520,132

감가상각비
-
(1,462,776)
(1,838,466)
(25,574,411)
(855,332)
-
(29,730,985)

기타증감액(*)
-
-
-
-
175,825
-
175,825

기말금액
-
(20,987,431)
(27,750,338)
(403,584,128)
(7,126,287)
-
(459,448,184)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(31,500)
-
-
(31,500)

정부보조금상각
-
-
-
6,300
-
-
6,300

기말금액
-
-
-
(25,200)
-
-
(25,200)

순장부금액:

기초금액
40,926,378
13,358,716
10,200,295
107,742,669
8,407,502
35,058,016
215,693,576

기말금액
40,121,200
10,638,748
14,089,521
123,587,706
9,086,075
2,736,797
200,260,047

(*) 기타증감액은 전기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

기초금액
4,750,502
10,368,359
15,118,861

취득금액
72,000
-
72,000

처분금액
-
(2,611,600)
(2,611,600)

기타증감액(*)
177,000
-
177,000

기말금액
4,999,502
7,756,759
12,756,261

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(4,579,397)
(897,893)
(5,477,290)

처분금액
-
8,800
8,800

무형자산상각비
(66,550)
-
(66,550)

기말금액
(4,645,947)
(889,093)
(5,535,040)

장부금액:

기초금액
171,105
9,470,465
9,641,571

기말금액
353,555
6,867,666
7,221,221

(*) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

기초금액
4,504,649
9,442,940
13,947,589

취득금액
40,000
1,226,750
1,266,750

처분금액
-
(301,331)
(301,331)

기타증감액(*)
205,854
-
205,854

기말금액
4,750,503
10,368,359
15,118,862

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(4,345,962)
(983,574)
(5,329,536)

처분금액
-
105,680
105,680

무형자산상각비
(57,611)
-
(57,611)

자산손상차손
-
(20,000)
(20,000)

기타증감액(*)
(175,824)
-
(175,824)

기말금액
(4,579,397)
(897,894)
(5,477,291)

장부금액:

기초금액
158,687
8,459,366
8,618,053

기말금액
171,106
9,470,465
9,641,571

(*) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

15. 사용권자산

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
생산설비
기타
합 계

취득원가:

기초금액
167,780
3,812,308
4,327,481
470,139
8,777,708

신규 리스계약
-
116,644
7,600
164,048
288,292

리스계약 종료
-
267,150
-
(61,602)
205,548

리스부채의 재측정
7,112
(423,485)
-
-
(416,373)

기말금액
174,892
3,772,617
4,335,081
572,585
8,855,175

감가상각누계액:

기초금액
(35,358)
(1,280,855)
(835,369)
(172,181)
(2,323,763)

감가상각비
(17,171)
(479,840)
(419,755)
(173,773)
(1,090,539)

리스계약 종료
-
(30,741)
-
61,602
30,861

기말금액
(52,529)
(1,791,436)
(1,255,124)
(284,352)
(3,383,441)

순장부금액:

기초금액
132,422
2,531,453
3,492,112
297,958
6,453,945

기말금액
122,363
1,981,182
3,079,957
288,233
5,471,735

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
생산설비
기타
합 계

취득원가:

기초금액
145,569
1,404,951
4,535,273
500,825
6,586,618

신규 리스계약
16,045
-
-
274,881
290,926

리스계약 종료
-
-
(207,792)
(305,567)
(513,359)

리스부채의 재측정
6,166
2,407,357
-
-
2,413,523

기말금액
167,780
3,812,308
4,327,481
470,139
8,777,708

감가상각누계액:

기초금액
(19,748)
(703,365)
(414,014)
(229,817)
(1,366,944)

감가상각비
(15,610)
(577,490)
(629,147)
(203,077)
(1,425,324)

리스계약 종료
-
-
207,792
260,713
468,505

기말금액
(35,358)
(1,280,855)
(835,369)
(172,181)
(2,323,763)

순장부금액:

기초금액
125,821
701,586
4,121,259
271,008
5,219,674

기말금액
132,422
2,531,453
3,492,112
297,958
6,453,945

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
23,276,207
3,695,706
26,971,913

기말금액
23,276,207
3,695,706
26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(759,520)
(759,520)

감가상각비
-
(234,948)
(234,948)

기말금액
-
(994,468)
(994,468)

장부금액:

기초금액
23,276,207
2,936,186
26,212,393

기말금액
23,276,207
2,701,239
25,977,446

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
22,028,220
359,104
22,387,324

취득금액
442,809
1,344,609
1,787,418

유형자산에서 대체(*)
805,178
1,991,993
2,797,171

기말금액
23,276,207
3,695,706
26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(175,143)
(175,143)

감가상각비
-
(64,245)
(64,245)

유형자산에서 대체(*)
-
(520,132)
(520,132)

기말금액
-
(759,520)
(759,520)

장부금액:

기초금액
22,028,220
183,961
22,212,181

기말금액
23,276,207
2,936,186
26,212,393

(*) 유형자산의 대체는 전기 중 사용목적의 변경 및 건설중인자산에서 대체된 금액으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

임대수익:

임대료수익
124,377
580,200

운영비용:

세금과공과
231,858
216,228

감가상각비
234,948
64,245

보험료
29
46

소 계
466,835
280,519

합 계
(342,458)
299,681

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
62,518,764
23,276,207
50,501,956
23,276,207

건물
3,573,102
2,701,239
3,056,562
2,936,186

합 계
66,091,866
25,977,446
53,558,518
26,212,393

당사는 투자부동산 중 토지와 건물에 대하여 당사와 독립적인 감정평가법인을 통한 감정평가액을 공정가치로 공시하였습니다. 

(5) 투자부동산의 운용리스에 관한 정보

당기말과 전기말 현재 당사가 운용리스로 제공하는 투자부동산과 그 밖의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

토지
건물
토지
건물

운용리스 대상 투자부동산
5,616,728
2,682,485
5,173,919
1,575,505

그 밖의 투자부동산
17,659,479
18,754
18,102,287
1,360,682

합 계
23,276,207
2,701,239
23,276,206
2,936,187

17. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재지
지분율

종속기업
정산컴퍼니(주)
국 내
62.58%

Huchems Fine Chemical 
Malaysia Sdn. Bhd.
말레이시아
100.00%

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
임대료수익
이자수익
제품매출
기타수익
지급수수료
기타비용
유무형자산
취득
유무형자산
매각
(*2)
출자
(*3)

당사에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)(*1)
-
7,691
-
-
-
395,839
-
1,228,538
-

관계기업
(주)일렘테크놀러지
1,397
467
-
28,065
-
-
-
-
-

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
-
1,183
-
4,140
-
-
-
-
1,502,066

(주)태광데이터시스템
-
662
-
-
1,357,666
2,058
42,000
-
-

(주)에어로젤코리아
22,230
909
-
-
-
-
-
-
-

정산개발(주)
-
-
-
-
-
15,669
-
-
-

(주)정산애강
-
11,386
1,950
-
-
-
-
-
-

태광파워서비스(주)
-
1,516
-
-
-
-
-
-
-

합 계
23,627
23,813
1,950
32,205
1,357,666
413,566
42,000
1,228,538
1,502,066

(*1) 당기 중 당사가 태광실업(주)에 지급한 배당금은 16,333백만원입니다.
(*2) 당기 중 당사는 태광실업(주)에 회원권 등 1,229백만원을 매각하였습니다.
(*3) 당기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 유상증자에 참여하여 USD 1,340,000.00을 추가 취득했습니다.

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
임대료수익
이자수익
기타수익
지급수수료
기타비용
유무형자산
취득

당사에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)(*)
-
-
206,473
-
257,014
-

관계기업
(주)일렘테크놀러지
1,242
251
45,881
-
-
-

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
-
8,604
4,726
-
-
-

(주)태광데이터시스템
-
2,006
-
1,579,498
2,058
46,000

(주)에어로젤코리아
21,019
488
-
-
-
-

정산개발(주)
-
-
-
-
10,658
-

(주)정산애강
-
5,975
-
-
-
457

태광파워서비스(주)
-
807
-
-
-
-

합 계
22,261
18,131
257,080
1,579,498
269,730
46,457

(*) 전기 중 당사가 태광실업(주)에 지급한 배당금은 13,965백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금 대여 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스 채권 관련 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
기초금액
신규계약
이자수익
리스계약
종료
리스채권의회수
기말금액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)
-
423,486
7,691
-
(27,944)
403,233

관계기업
(주)일렘테크놀러지
18,937
-
467
-
(449)
18,956

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
655,252
-
1,183
(108,002)
-
548,433

(주)태광데이터시스템
162,236
-
662
(162,898)
-
-

(주)에어로젤코리아
36,840
-
909
-
(874)
36,875

(주)정산애강
461,375
-
11,386
-
(10,943)
461,817

태광파워서비스(주)
61,419
-
1,516
-
(1,457)
61,478

합 계
1,396,059
423,486
23,814
(270,900)
(41,667)
1,530,792

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
기초금액
계약갱신
이자수익
리스채권의회수
기말금액

관계기업
(주)일렘테크놀러지
5,477
16,191
251
(2,982)
18,937

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.
189,764
560,035
8,604
(103,151)
655,252

(주)태광데이터시스템
13,665
153,980
2,006
(7,415)
162,236

(주)에어로젤코리아
10,654
31,497
488
(5,799)
36,840

(주)정산애강
112,916
403,839
5,975
(61,355)
461,375

태광파워서비스(주)
17,787
52,494
807
(9,669)
61,419

합 계
350,263
1,218,036
18,131
(190,371)
1,396,059

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

리스채권
기타채권
기타채무
리스채권
기타채권
기타채무

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
태광실업(주)
403,233
-
163,111
-
-
134,502

관계기업
(주)일렘테크놀러지
18,956
9,090
3,663
18,937
14,277
4,590

그 밖의 특수관계자
TaeKwang Power 
Holdings Co., Ltd.(*)
548,433
380
105,976
655,251
379
173,687

(주)태광데이터시스템
-
-
94,962
162,237
-
99,713

(주)에어로젤코리아
36,875
-
7,126
36,840
-
8,929

(주)정산애강
461,817
-
89,239
461,375
-
-

태광파워서비스(주)
61,478
-
11,880
61,419
-
-

합 계
1,530,792
9,470
475,957
1,396,059
14,656
421,421

(*) 전기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.에서 2020년 2월에 실시한 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 하락함에 따라 유의적인 영향을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업에서 그 밖의 특수관계자로 재분류하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 1,250백만원을, 전기말 현재 3,800백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 각 금융기관여신별 지급보증기간은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명
지급보증액
지급보증기간

(주)신한은행
6,000,000
2021-06-20 ~ 2022-06-19

(주)신한은행
4,800,000
2021-06-16 ~ 2022-06-15

합 계
10,800,000

당사는 이와 관련하여 금융보증부채 98백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
제 20(당) 기
제 19(전) 기

급여
5,105,431
5,657,186

퇴직급여
1,665,215
2,314,372

기타장기종업원급여
3,757
1,938

합 계
6,774,403
7,973,496

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

18. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
25,587,693
25,068,928

미환류소득법인세
2,734,416
2,626,645

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,669,025)
3,154,466

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(65,745)
20,567

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(4,378,154)
(3,855,633)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
2,905,314
(1,044,589)

법인세비용
25,114,499
25,970,384

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(65,745)
20,567

당기법인세 소계
(65,745)
20,567

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실(이익)
2,905,314
(1,044,589)

이연법인세 소계
2,905,314
(1,044,589)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
2,839,569
(1,024,022)

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

법인세비용차감전순이익
97,839,412
75,245,455

적용세율
24.20%
24.20%

적용세율에 따른 세부담액
23,215,138
17,747,400

조정사항:

미환류소득법인세
2,734,416
2,626,645

영구적차이로 인한 법인세 효과
786,730
1,706,915

세액공제
(152,585)
(115)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,669,025)
3,154,466

과거기간 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
47,461
885,243

이연법인세 미인식효과
152,365
(150,170)

법인세비용
25,114,499
25,970,384

평균유효세율
25.67%
34.51%

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

이연법인세자산
25,064,866
20,595,390

이연법인세부채
11,608,294
11,516,972

당기법인세자산
11,416,079
11,730,669

당기법인세부채
30,975,886
30,408,017

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(1,308,698)
310,458
0
(998,240)

감가상각비
7,892,631
264,909
0
8,157,540

토지
(6,777,094)
0
0
(6,777,094)

확정급여부채
3,969,864
293,876
0
4,263,740

퇴직보험
(3,364,311)
(397,314)
0
(3,761,625)

특례감가상각비
(66,871)
(4,465)
0
(71,336)

감가상각누계액
465,689
426
0
466,115

미확정비용
724,251
572,153
0
1,296,404

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 공정가치 변동
2,494,694
(223,407)
2,905,314
5,176,601

당기손익-공정가치측정 금융자산 변동
0
198,356
0
198,356

선급보험료
7,146
(723)
0
6,423

종속기업투자
4,229,374
12,803
0
4,242,177

기타
811,742
445,769
0
1,257,511

합 계
9,078,417
1,472,841
2,905,314
13,456,572

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(1,502,356)
193,658
-
(1,308,698)

감가상각비
8,188,193
(295,562)
-
7,892,631

토지
(6,777,094)
-
-
(6,777,094)

확정급여부채
3,671,726
298,138
-
3,969,864

퇴직보험
(3,094,632)
(269,678)
-
(3,364,310)

특례감가상각비
(62,405)
(4,465)
-
(66,870)

감가상각누계액
459,096
6,593
-
465,689

미확정비용
613,106
111,145
-
724,251

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 공정가치 변동
5,533
3,533,751
(1,044,589)
2,494,695

선급보험료
6,722
424
-
7,146

교환권조정
(49,881)
49,881
-
-

종속기업투자
3,305,142
924,231
-
4,229,373

기타
459,634
352,107
-
811,741

합 계
5,222,784
4,900,223
(1,044,589)
9,078,418

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 이연법인세자산ㆍ부채로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

① 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

관계기업투자
47,383,415
49,973,617

당기말과 전기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니한 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 가산할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

종속기업투자
1,549,332
1,549,332

관계기업투자
10,463,898
10,463,898

합 계
12,013,230
12,013,230

당기말과 전기말 현재 당사는 종속기업투자와 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 것으로 보아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

19. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
내역
이자율(%)
제 20(당) 기
제 19(전) 기

(주)신한은행
매입외환
0.82~1.02
6,691,635
4,958,005

합 계
6,691,635
4,958,005

(2) 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
내역
이자율(%)
제 20(당) 기
제 19(전) 기

한국산업은행
시설자금대출
2.33
12,000,000
-

합 계
12,000,000
-

당기말 현재 한국산업은행 시설자금 대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 180,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29 참고)

20. 장기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

원화공모사채
49,982,493
-
-
49,953,537

합 계
49,982,493
-
-
49,953,537

(2) 원화공모사채 
당기말과 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기상환일
이자율(%)
제 20(당) 기
제 19(전) 기

제2-2회 무보증 공모사채
2015-08-04
2022-08-04
3.31
50,000,000
50,000,000

사채할인발행차금
(17,507)
(46,463)

사채 장부금액
49,982,493
49,953,537

유동성대체
(49,982,493)
-

장기원화공모사채 장부금액
-
49,953,537

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

21. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
2,290,000
300,401
-
2,477,206

기타보증금
3,660,006
22,200,448
3,358,993
22,951,295

매입채무
74,470,902
-
37,775,825
-

리스부채
1,295,723
6,548,835
726,842
7,409,528

미지급금
13,646,445
237,022
16,328,646
386,943

미지급배당금
70
-
141
-

미지급비용
5,469,307
-
5,012,238
-

예수금
2,856,310
-
2,434,538
-

합계
103,688,763
29,286,706
65,637,223
33,224,972

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타보증금

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

기타보증금
2.59 ~ 3.87
29,330,453
2.59 ~ 3.87
30,282,981

현재가치할인차금
(3,469,999)
(3,972,693)

장부금액
25,860,454
26,310,288

② 리스부채

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

리스부채

1.68
~ 3.76

7,844,558
1.89 ~ 3.76
8,136,370

상기 기타보증금 및 리스부채를 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

22. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(*)
97,560
-
170,857
-

합 계
97,560
-
170,857
-

(*) 주석 17에서 설명하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,380,594
-
789,457
-

선수수익(*)
335,516
3,463,699
269,012
3,966,911

배출부채
53,457
-
273,769
-

기타장기종업원급여부채
-
1,025,423
-
916,677

합 계
1,769,567
4,489,122
1,332,238
4,883,588

(*) 선수수익 중 일부금액은 계약부채를 포함하고 있습니다. 계약부채는 운송용역 중 미수행부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다.

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

급여
39,255,295
37,824,747

복리후생비
2,193,842
1,616,860

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용
1,697,894
1,741,994

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용
2,340,057
2,987,313

기타장기종업원급여
440,001
84,148

합 계
45,927,089
44,255,062

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 순자산(*1)
(1,943,308)
(1,631,786)

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)
565,310
443,637

기타장기종업원급여의 부채
1,025,423
916,677

합 계
(352,575)
(271,472)

(*1) 당기말과 전기말 현재 당사는 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다.

(*2) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 기금적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액
(1,631,787)
(1,070,385)

당기손익으로 인식하는 총비용
1,697,894
1,741,994

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)
(271,672)
84,990

사외적립자산 납입액
(2,000,000)
(2,000,000)

지급액
262,257
(388,385)

기말금액
(1,943,308)
(1,631,786)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
17,624,007
16,409,645

사외적립자산의 공정가치
(19,567,315)
(18,041,432)

확정급여부채(자산)
(1,943,308)
(1,631,787)

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초금액
16,409,645
15,177,668

당기근무원가
1,735,376
1,766,450

이자원가
363,847
335,910

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)
(429,751)
1,172

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)
(455,110)
(871,555)

기말금액
17,624,007
16,409,645

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초금액
18,041,432
16,248,053

사외적립자산의 이자수익
401,329
360,366

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)
(158,079)
(83,817)

사외적립자산 납입액
2,000,000
2,000,000

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)
(717,366)
(483,170)

기말금액
19,567,315
18,041,432

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

재무적가정의 변동
764,756
9,981

경험조정
(335,004)
(11,153)

사외적립자산의 재측정요소
(158,079)
(83,818)

소 계
271,673
(84,990)

법인세효과
(65,745)
20,568

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소
205,928
(64,422)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

정기예금
6,576,528
7,468,944

이율보증형 보험
12,963,652
10,549,525

미운용자산 등
21,887
17,714

국민연금전환금
5,249
5,249

합 계
19,567,315
18,041,432

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기대임금상승률
2.10%~11.64%
2.10%~11.64%

할인율
2.80%
2.30%

당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 종업원 평균잔여근속년수 6.22년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증가
감소

임금상승률(1%변동)
1,130,392
(1,025,355)

할인률(1%변동)
(1,006,806)
1,130,489

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

주식발행초과금
176,298,507
176,298,507

자기주식처분이익
12,045,822
12,045,822

교환권대가(*)
2,072,312
2,072,312

합 계
190,416,641
190,416,641

(*) 교환사채의 발행시점에 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액으로 측정하였으며, 교환사채 발행금액 대비 교환권이 행사된 비율에 따라 교환권 대가를 차감하였습니다.

26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 자본조정

① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자기주식
(51,303,550)
(51,303,550)

자기주식수
2,507,711주
2,507,711주

② 자기주식

당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(*)
(4,826,769)
4,273,347

관계기업자본변동
578
(3,229,724)

합 계
(4,826,191)
1,043,623

(*) 공정가치 누적변동분에서 법인세효과가 차감되어 있습니다.

27. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

법정적립금
44,443,770
40,606,683

재평가적립금
21,630,429
21,630,429

임의적립금
382,070,000
370,970,000

미처분이익잉여금
72,922,881
53,310,497

합 계
521,067,080
486,517,609

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 최소 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초금액
486,517,609
471,581,809

당기순이익
72,724,912
49,275,071

배당금
(38,370,877)
(38,370,877)

확정급여제도의 재측정요소
205,928
(64,422)

관계기업이익잉여금변동
(10,492)
103,923

금융자산처분이익의 대체
-
3,992,105

기말금액
521,067,080
486,517,609

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

처분예정일: 2022년 3월 25일

처분확정일
:
20
21
년
3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

72,922,881

53,310,497

전기이월미처분이익잉여금
2,532

3,820

당기순이익
72,724,912

49,275,071

확정급여제도의 재측정요소
205,928

(64,422)

기타포괄손익측정 금융상품 처분
-

3,992,105

관계기업이익잉여금변동
(10,492)

103,923

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

72,920,877

53,307,965

이익준비금(*)
-

3,837,088

사업확장적립금
34,550,000

11,100,000

배당금
 주당현금배당금(율):
 당기: 1,000원 (100%)
 전기: 1,000원 (100%)
38,370,877

38,370,877

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

2,004

2,532

(*) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과한 상태이므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

배당받을 주식수
38,370,877 주
38,370,877 주

주당액면금액
1,000
1,000

액면배당률
100%
100%

배당금
38,370,877,000
38,370,877,000

28. 주당이익

(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

보통주당기순이익
72,724,912,483
49,275,070,914

가중평균유통보통주식수
38,370,877 주
38,370,877 주

주당이익
1,895
1,284

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초유통보통주식수
38,370,877
38,370,877

기말유통보통주식수
38,370,877
38,370,877

(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

보통주당기순이익
72,724,912,483
49,275,070,914

조정:

교환사채이자비용
-
206,119,928

희석당기순이익
72,724,912,483
49,481,190,842

희석가중평균유통보통주식수
38,370,877
38,656,262

희석주당이익
1,895
1,280

(4) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

가중평균유통보통주식수
38,370,877
38,370,877

교환사채
-
285,385

희석가중평균유통보통주식수
38,370,877
38,656,262

(5) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,
EUR
,
원화
단위:천원)

약정내용
금융기관
한도액
실행금액

신용장개설
(주)신한은행
USD 10,000,000.00
USD 6,857,520.00

매입외환
USD 5,644,567.53
USD 5,644,567.53

E-BIZ 제휴업체 관련약정
5,000,000
662,249

일반대출
(주)우리은행
5,000,000
-

신용장개설
EUR 16,705,500.00
EUR 16,705,500.00

한도대출
한국산업은행
30,000,000
-

시설자금대출(*1)
120,000,000
12,000,000

수출성장자금대출(*2)
한국수출입은행
20,000,000
-

합 계
USD 15,644,567.53
EUR 16,705,500.00
180,000,000
USD 12,502,087.53
EUR 16,705,500.00
12,662,249

(*1) 당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 180,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(주석 19(2) 참고)

(*2) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 당사의 재고자산(장부가액: 49,093,707천원, 담보설정금액: USD 26,000,000)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

30. 수익

(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

석유화학제품및상품
830,745,944
538,921,106

운송용역
15,120,451
15,809,223

상쇄배출권
15,187,543
38,177,254

투자부동산 임대료수익
124,377
580,200

기타 임대료수익
26,341
23,579

합 계
861,204,656
593,511,362

(2) 수익의 구분
당사는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

한 시점에 이행:

석유화학제품및상품
830,745,944
538,921,106

상쇄배출권
15,187,543
38,177,254

기간에 걸쳐 이행:

운송용역
15,120,451
15,809,223

임대료수익
150,718
603,779

합 계
861,204,656
593,511,362

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
99,503,422
64,548,532

계약부채(*)
329,216
263,230

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

석유화학제품및상품
당사는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 
미래예측정보를 반영하여 할인액을 추정하고 있으며 당사는 추정된 할인액을 반영한 수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

운송용역
운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

상쇄배출권
상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

임대료수익
투자부동산 및 기타 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

31. 매출원가와 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

제품매출원가
701,966,246
446,841,278

상품매출원가
29,792,924
15,735,824

기타매출원가(*)
54,073
1,325,475

합 계
731,813,243
463,902,577

(*) 기타매출원가는 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용, 할당배출권 초과배출량의 전기말 예상과 최종실적 간 차이분 및 공정 중 회수한 일시적인 수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

단기종업원급여
11,422,570
11,034,044

퇴직급여
1,967,680
2,813,942

기타장기종업원급여
376,061
30,835

복리후생비
234,241
375,134

여비교통비
52,075
91,581

운송비
11,608,218
10,879,688

지급수수료
6,302,878
3,217,625

지급임차료
198,243
226,763

감가상각비
569,803
750,726

무형자산상각비
41,494
45,372

사용권자산상각비
532,008
692,768

기타판매관리비용
2,642,738
4,146,958

합 계
35,948,009
34,305,436

(3) 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

제품 및 반제품의 변동
(4,694,045)
-
(4,694,045)

원재료와 소모품의 사용액
600,552,581
-
600,552,581

상품매입액
29,792,924
-
29,792,924

기타제품 및 배출부채의 변동
(63,888)
-
(63,888)

상쇄배출권의 인증
117,961
-
117,961

종업원급여
29,966,936
13,766,311
43,357,186

복리후생비
1,959,602
234,241
2,193,842

여비교통비
45,166
52,075
97,241

세금과공과
662,798
1,431,492
2,094,290

도서인쇄비
14,269
87,354
101,623

지급임차료
1,275,851
198,243
1,474,094

감가상각비
27,935,276
569,803
28,505,079

사용권자산상각비
558,532
532,008
1,090,540

투자부동산상각비
-
234,948
234,948

무형자산상각비
25,056
41,494
66,551

수선비
4,203,774
145,774
4,349,547

차량유지비
125,511
74,178
199,689

보험료
551,470
10,877
562,347

지급수수료
9,038,230
6,302,878
15,341,108

교육훈련비
84,776
42,979
127,755

판매수수료
-
76,883
76,883

운송비
15,120,451
11,608,218
26,728,669

기타
14,540,012
538,253
15,454,327

합 계
731,813,243
35,948,009
767,761,253

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

제품 및 반제품의 변동
733,001
-
733,001

원재료와 소모품의 사용액
342,100,857
-
342,100,857

상품매입액
15,735,824
-
15,735,824

기타제품 및 배출부채의 변동
(2,533)
-
(2,533)

상쇄배출권의 인증
1,328,008
-
1,328,008

종업원급여
28,759,380
13,878,821
42,638,201

복리후생비
1,241,727
375,134
1,616,861

여비교통비
47,168
91,581
138,749

세금과공과
645,995
2,838,084
3,484,079

도서인쇄비
16,362
140,603
156,965

지급임차료
948,528
226,763
1,175,291

감가상각비
28,973,959
750,726
29,724,685

사용권자산상각비
732,557
692,768
1,425,325

투자부동산상각비
-
64,245
64,245

무형자산상각비
12,239
45,372
57,611

수선비
4,658,114
123,075
4,781,189

차량유지비
80,592
66,226
146,818

보험료
576,373
21,503
597,876

지급수수료
8,433,685
3,217,625
11,651,310

교육훈련비
70,916
34,554
105,470

판매수수료
-
311,444
311,444

운송비
15,809,223
10,879,688
26,688,911

기타
13,000,602
547,224
13,547,826

합 계
463,902,577
34,305,436
498,208,013

32. 기타영업외수익과 영업외비용

당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

영업외수익:

수수료수익
25,745
249,110

외화환산이익
543,676
2,872,061

외환차익
6,937,993
6,235,503

유형자산처분이익
4,881
23,648

무형자산처분이익
311,764
2,727

관계기업투자주식처분이익
-
579,321

잡이익
194,472
390,203

영업외수익 합계
8,018,531
10,352,573

영업외비용:

외화환산손실
(2,931,834)
(374,680)

외환차손
(6,021,960)
(6,542,217)

종속기업투자주식처분손실
(52,904)
-

관계기업투자손상차손
-
(21,405,383)

기부금
(48,838)
(1,455,088)

유형자산처분손실
(7,606)
(41,461)

무형자산처분손실
-
(12,650)

무형자산손상차손
-
(20,000)

잡손실
(4,204)
(1,667,954)

영업외비용 합계
(9,067,346)
(31,519,433)

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
계정명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품
유동기타금융자산
607,810
607,810
229,459
229,459

비유동기타금융자산
4,643,398
4,643,398
2,874,127
2,874,127

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
비유동기타금융자산
32,030,581
32,030,581
15,962,670
15,962,670

당기손익-공정가치측정 금융자산
비유동기타금융자산
49,180,346
49,180,346
-
-

소 계
86,462,135
86,462,135
19,066,256
19,066,256

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정
금융자산
현금및현금성자산
7,988,158
-
23,701,484
-

유동기타금융자산
290,000,000
-
265,000,000
-

매출채권및기타채권
104,741,552
-
70,018,387
-

비유동기타금융자산
71,000,000
-
125,000,000
-

비유동기타채권
2,049,064
-
2,881,643
-

소 계
475,778,774
-
486,601,514
-

합 계
562,240,909
86,462,135
505,667,770
19,066,256

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과
같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
계정명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정
금융부채
단기차입금
6,691,635
-
4,958,005
-

유동성장기금융부채
49,982,493
-
-
-

매입채무및기타채무
95,627,504
-
63,202,685
-

장기차입금
12,000,000

-

장기금융부채
-
-
49,953,537
-

비유동기타채무
29,286,705
-
33,224,972
-

금융보증계약부채
유동기타금융부채
97,559
-
170,857
-

소 계
193,685,896
-
151,510,056
-

합 계
193,685,896
-
151,510,056
-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

제 20(당) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)
-
607,810
-
607,810

비유동기타금융자산(파생상품)
-
4,643,398
-
4,643,398

비유동기타금융자산
(기타포괄손익-공정가치측정지분상품)
32,030,581
-
-
32,030,581

비유동기타금융자산

(당기손익-공정가치측정금융자산)

-
-
49,180,346
49,180,346

제 19(전) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)
-
229,459
-
229,459

비유동기타금융자산(파생상품)
-
2,874,127
-
2,874,127

비유동기타금융자산
(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)
15,962,670
-
-
15,962,670

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주
계정명
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
배당금수익
594,166
279,051

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가손익(*)
(9,100,117)
7,264,000

합 계
(8,505,951)
7,543,051

당기손익-
공정가치측정
금융자산
이자수익
548,556
-

당기손익-공정가치측정
지분상품 평가손익
(819,652)
-

합 계
(271,096)
-

상각후원가측정
금융자산
이자수익
5,242,723
6,729,905

외환차익
6,393,362
3,608,859

외화환산이익
86,248
5,890

외환차손
(1,165,233)
(3,950,542)

외화환산손실
(3,798)
(686,455)

합 계
10,553,302
5,707,657

상각후원가측정
금융부채
이자비용
(1,877,292)
(2,354,139)

외환차익
544,631
2,626,644

외화환산이익
457,428
2,866,171

외환차손
(4,856,725)
(2,591,675)

외화환산손실
(2,928,036)
311,775

합 계
(8,659,994)
858,776

파생금융상품
파생상품평가이익
2,377,080
-

파생상품평가손실
-
(333,076)

파생상품거래이익
401,797
222,338

파생상품거래손실
(392,947)
(1,175,978)

합 계
2,385,930
(1,286,716)

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

34. 순금융수익(원가)

당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

금융수익

이자수익
5,791,279
6,729,905

배당금수익
594,166
279,051

파생상품평가이익
2,377,080
-

파생상품거래이익
401,797
222,338

금융수익 합계
9,164,322
7,231,294

금융원가

이자비용
(2,089,594)
(2,354,139)

이자비용-
 적격자산 원가에 포함된금액(*)
212,302
-

당기손익-공정가치측정지분상품
 평가손실
(819,652)
-

파생상품평가손실
-
(333,076)

파생상품거래손실
(392,947)
(1,175,979)

금융원가 합계
(3,089,891)
(3,863,194)

순금융수익(원가)
6,074,431
3,368,100

(*) 회사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 212백만원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.19% 입니다.

(주석 13 참고)

35. 금융상품위험

(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

현금성자산
7,988,158
23,701,484

유동기타금융자산
290,607,810
265,229,459

매출채권및기타채권
104,741,552
70,018,387

비유동기타금융자산
75,643,398
127,874,127

비유동기타채권
2,049,064
2,881,643

합 계
481,029,982
489,705,100

한편, 당사는 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말현재 당사가 (주)일렘테크놀러지에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년 이상

단기차입금
6,691,635
6,691,635
6,691,635
-
-
-
-

매입채무및기타채무
100,832,454
100,998,983
94,842,404
6,156,579
-
-
-

유동성장기금융부채
49,982,493
50,979,223
826,500
50,152,723
-
-
-

장기차입금
12,000,000
12,000,000
-
-
-
6,000,000
6,000,000

비유동기타채무
29,286,705
33,468,332
-
-
5,386,515
15,602,556
12,479,261

기타금융부채(*)
(금융보증계약부채)
97,560
10,800,000
10,800,000
-
-
-
-

합 계
198,890,847
214,938,173
113,160,539
56,309,302
5,386,515
21,602,556
18,479,261

(*) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 10,800백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년 이상

단기차입금
4,958,005
4,958,005
4,958,005
-
-
-
-

매입채무및기타채무
63,202,685
63,222,364
59,438,350
3,784,014
-
-
-

장기금융부채
49,953,537
52,632,223
826,500
826,500
50,979,223
-
-

비유동기타채무
33,224,972
38,376,133
-
3,364,776
7,255,969
14,737,884
13,017,504

기타금융부채(*)
(금융보증계약부채)
170,857
16,800,000
10,800,000
6,000,000
-
-
-

합 계
151,510,056
175,988,725
76,022,855
13,975,290
58,235,192
14,737,884
13,017,504

(*) 전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 16,800백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

1) 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(외화단위:USD, EUR,
CHF, 원화단위:천원)

과목
외화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
46,209.00
1,185.50
54,781

매출채권및기타채권
USD
31,242,933.92
1,185.50
37,038,498

외화자산 합계
37,093,279

단기차입금
USD
5,644,567.53
1,185.50
6,691,635

매입채무및기타채무
USD
46,417,544.60
1,185.50
55,027,999

EUR
234,769.62
1,342.34
315,141

CHF
458,947.36
1,297.47
595,470

외화부채 합계
62,630,245

② 제 19(전) 기

(외화단위:USD, EUR, 원화단위:천원)

과목
외화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,096,885.40
1,088.00
2,281,411

매출채권및기타채권
USD
23,879,204.17
1,088.00
25,980,574

외화자산 합계
28,261,985

단기차입금
USD
4,556,989.51
1,088.00
4,958,004

매입채무및기타채무
USD
12,020,751.72
1,088.00
13,078,578

EUR
1,631,179.67
1,338.24
2,182,910

외화부채 합계
20,219,492

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,462,635)
2,462,635
1,022,540
(1,022,540)

EUR
(31,514)
31,514
(218,291)
218,291

CHF
(59,547)
59,547
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

고정이자율:

금융자산
361,806,911
410,384,490

금융부채
61,982,493

49,953,537

순금융자산
299,824,418
360,430,953

변동이자율:

금융자산
7,181,247
3,316,994

순금융자산

7,181,247

3,316,994

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

제 20(당) 기

변동이자율 금융상품
71,740
(71,740)
71,740
(71,740)

제 19(전) 기

변동이자율 금융상품
33,170
(33,170)
33,170
(33,170)

(4) 자본관리
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

부채총계
227,565,652
178,837,767

자본총계
696,232,568
667,552,912

부채비율
32.69%
26.79%

(5) 금융자산의 양도 등
당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
양도자산
관련부채
순포지션

장부금액
6,691,635
6,691,635
-

공정가치
6,691,635
6,691,635
-

36. 온실가스배출권

(1) 온실가스 배출권
당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간 및 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간은 종료되었으며, 당기말 현재 2021년부터 2025년까지의 3차 계획기간이 진행 중입니다.

당사는 3차 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며,'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스감축량을 상쇄배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.

1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분
2021년분
2022년분
2023년분
2024년분
2025년분
합계

무상할당배출권
52,738
52,738
52,738
52,244
52,244
262,702

② 당기와 전기 중 할당배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
- 제 20(당) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구분
2020년분
2021년분
2022년분
2023년분
2024년분
2025년분
합계

수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액

기초 및 무상할당
40,034
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
302,736
-

매입(매각)
7,000
(131,311)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,000
(131,311)

정부 제출(*1)
(46,731)
(131,311)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(46,731)
(131,311)

차입(이월)
(1,058)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,058)

추가할당(*2)
755
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
755

기말
-
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
262,702

(*1) 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」 제29조에 따라 인증이 완료된 상쇄배출권 4,171톤을 추가로 제출하였습니다.
(*2) 당기 중 신규 생산시설에 대한 인증배출량 755톤을 추가로 할당받았습니다.

- 제 19(전) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구분
2020년분
2021년분
2022년분
2023년분
2024년분
2025년분
합계

수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액
수량
장부
금액

기초 및 무상할당
40,034
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
302,736
-

차입(이월)
(1,058)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,058)

기말
38,976
-
52,738
-
52,738
-
52,738
-
52,244
-
52,244
-
301,678

2) 상쇄배출권

당기와 전기 중 상쇄배출권 증감 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:톤, 천원)

내 역
제 20(당) 기
제 19(전) 기

수량(*1)
장부금액(*2)
수량(*1)
장부금액(*2)

기초수량
101,144
114,531
426,911
557,368

감소
(609,144)
(952,378)
(1,880,825)
(2,677,475)

증가
1,327,004
2,112,743
1,555,058
2,234,638

기말수량
819,004
1,274,897
101,144
114,531

(*1) 당기말과 전기말 현재 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량 중 132,971톤 및 7,436톤은 당사와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약정에 따라 CARBON ProjektentwicklungGmbH 의 소유분입니다.

(*2) 전기말 기타제품 재고와의 차이 1,096,478천원은 국내 인증 전 단계인 UN 인증 배출권에 해당합니다.

(2) 배출부채
① 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 54,261톤(tCO2-eq)입니다.
② 당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

기초
273,769
38,633

전입
53,457
273,769

환입
(273,769)
(38,633)

기말
53,457
273,769

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
제 20(당) 기
제 19(전) 기

건설중인자산의 취득 관련 미지급금의 증가
1,173,460
2,768,220

건설중인자산의 본계정대체
10,737,569
49,827,211

재고자산의 유형자산 대체
956,529
591,958

유형자산의 투자부동산 대체
-
2,797,171

장기금융상품의 유동성 대체
140,000,000
150,000,000

장기원화공모사채의 유동성 대체
50,000,000
-

기타보증금의 상각후원가측정에 따른 선수수익 대체
(503,213)
573,483

합 계
202,364,345
206,558,043

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용
이익잉여금
처분
잡이익
현재가치
할인
사용권자산

단기차입금
4,958,005
1,732,478
1,152
-
-
-
-
-
6,691,635

장기차입금
-
12,000,000
-
-
-
-
-
-
12,000,000

보증금
28,787,494
(3,251,581)
2,087,049
-
-
-
827,893
-
28,450,855

원화공모사채
49,953,537
-
-
28,955
-
-
-
-
49,982,493

리스부채
8,136,370
(826,493)
-
244,878
-
(2,873)
-
292,676
7,844,558

미지급배당금
141
(38,370,877)
-
-
38,370,877
(71)
-
-
70

합 계
91,835,547
(28,716,473)
2,088,201
273,834
38,370,877
(2,943)
827,893
292,676
104,969,611

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용
이익잉여금
처분
잡이익
현재가치
할인
사용권자산

단기차입금
36,117,104
(30,968,643)
(190,456)
-
-
-
-
-
4,958,005

보증금
18,665,197
13,366,648
(2,336,078)
-
-
-
(908,273)
-
28,787,494

교환사채
35,585,503
(35,791,623)
-
206,120
-
-
-
-
-

원화공모사채
49,925,544
-
-
27,993
-
-
-
-
49,953,537

리스부채
5,687,497
(1,495,917)
-
189,242
-
(16,740)
-
3,772,288
8,136,370

미지급배당금
141
(38,370,877)
-
-
38,370,877
-
-
-
141

합 계
145,980,986
(93,260,412)
(2,526,534)
423,355
38,370,877
(16,740)
(908,273)
3,772,288
91,835,547

38. 리스

리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4. (10)에 기술되어 있습니다.

(1) 리스이용자
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스는 사용권자산으로 표시하고 있습니다(주석 15 참조).

2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

1,295,723
726,842

비유동부채

6,548,835
7,409,528

합 계

7,844,558
8,136,370

3) 당기와 전기 중 리스이용자 측면에서 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
(244,878)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
36,809

단기리스와 관련된 비용
(22,219)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
(71,671)

사용권자산 감가상각비
(1,090,540)

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
(189,242)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
18,131

단기리스와 관련된 비용
(73,527)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
(23,429)

사용권자산 감가상각비
(1,425,324)

4) 당기와 전기 중 리스이용자 측면에서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

리스의 총 현금유출
(920,383)
(1,592,872)

5) 당기말과 전기말 현재 당사가 보고기간말 이후에 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

1년 이내
1,542,376
740,739

1년 ~ 2년
1,544,685
1,451,272

2년 ~ 5년
4,241,737
4,406,535

5년 이상
1,480,341
2,735,971

합 계
8,809,139
9,334,517

(2) 리스제공자
당사는 투자부동산 및 부동산운용리스계약 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

1) 금융리스
당기 중 당사는 부동산운용리스계약을 전대리스로 제공하였으며, 리스채권에 대한 이자수익으로 36,809천원을 인식하였으며, 현금흐름표에 인식한 전대리스료 총 현금유입은 54,662천원입니다.

다음은 당기말 현재 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
342,306

1년 초과
1,275,134

할인되지 않은 총 리스료
1,617,440

미실현 금융수익
(86,648)

리스순투자
1,530,792

2) 운용리스
당사는 투자부동산 및 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

당기 중 당사가 당기손익으로 인식한 운용리스의 리스료수익은 150,718천원(전기: 603,779천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

① 제 20(당) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
210,523

② 제 19(전) 기

(단위:천원)

구 분
금 액

1년 이내
116,805

□ 정관의 변경

제2호 의안) 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

의안
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2-1호 의안

제1조(상호)
본 회사는 “
휴켐스 주식회사”(이하 “회사”라 한다)라 칭하며 이의 영문표기는 “
Huchems Fine Chemical Corp”로 한다.

제1조(상호)
본 회사는 “
TKG휴켐스 주식회사”(이하 “회사”라 한다)라 칭하며 이의 영문표기는 “
TKG Huchems Fine Chemical Corp”로 한다.

ㆍ태광실업그룹Beyond 50 CI 일원화로 'TKG'상호명에 추가
*TKG: Tae Kwang Global

제2-2호 의안

제33조(대표이사등의 선임)
이사회 결의로
대표이사1명과 부사장, 전무이사, 상무이사 등 약간 명을 선임할 수 있다.

제33조(대표이사등의 선임)
이사회 결의로
대표이사1명이상과 부사장, 전무이사, 상무이사 등 약간 명을 선임할 수 있다.

대표이사는 각자 회사를 대표한다.

ㆍ지배구조 안전성을 고려한 각자 대표이사 도입

제2-3호 의안
제40조의1(이사회내 위원회)
<신설>
제40조의1(이사회내 위원회)
회사는 이사회내 이사회가 위임한 사항을 심의 및 의결하는 위원회를 설치할 수있다.
ㆍ지배구조 개선

부 칙
부 칙
1.(시행일)
부 칙
1.(시행일)
이 정관은 2022년 3월 25일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안) 이사 선임의 건

제3-1호 의안) 사외이사 선임의 건

제3-1-1호 의안) 사외이사 곽경직 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

곽경직
1958.09.26
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

곽경직
現 법무법인 KNC 대표변호사
2009~現
2001~2008
법무법인 KNC 대표변호사
법무법인 태평양 변호사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

곽경직
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

본인은 서울지방법원 판사, 서울 고등법원 판사, 창원 및 인천 지방법원 판사 등을 역임후, 법무법인 태평양 시니어 파트너로 활동하였으며, 현재 법무법인 KNC 대표변호사로 재직 중인 법률전문가의 시각으로 휴켐스 이사회의 전문성 및 사외이사의 독립성 향상에 기여하고자 합니다. 지난 2년여간 휴켐스 사외이사로 재직한 이력을 바탕으로 회사의 발전과 기업가치는 물론 주주가치를 함께 증진하고자 본인의 법률전문성으로 기여하고자 합니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

곽경직 사외이사 후보자는 현재 법무법인 KNC의 대표 변호사로서 과거 판사 및 변호사로 재직한 바 있으며, 이사회의 구성원으로서 사외이사에게 요구되는 전문적인 지식 및 역량을 보유하고 있습니다. 또한 이를 바탕으로 법률 전문성을 발휘하여 당사의 이사회의사결정 과정에 참여함으로써 발전에 기여할 수 있기에 사외이사로 추천합니다.

확인서

사외이사 곽경직 선임의 건.jpg
사외이사 곽경직 선임의 건

제3-1-2호 의안) 사외이사 허연회 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

허연회
1957.09.06
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

허연회
前 부산MBC 사장
2017~2018
2013~2017
2010~2013
부산MBC 사장
iMBC 대표이사
MBC 스포츠제작국장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

허연회
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

본인은 34년간 언론인으로 쌓은 경력과 통찰력을 바탕으로 공정하고 윤리적인 회사 운영을 위한 이사회의 의사 결정에 참여하겠습니다. 객관에 근거한 언론인의 시각으로 휴켐스 이사회의 전문성 및 사외이사의 독립성 향상에 기여하고자 합니다. 지난 2년여간 휴켐스 사외이사로 재직한 이력을 바탕으로 회사의 발전과 기업가치는 물론 주주가치를 함께 증진하고자 언론인의 전문성으로 기여하고자 합니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

허연회 사외이사 후보자는 34년간 언론인으로 경력을 쌓으시고 부산MBC 대표이사를 역임하시면서 경영인으로도 재직한 바 있으며 이사회의 구성원으로서 사외이사에게 요구되는 전문적인 지식 및 역량을 보유하고 있습니다. 또한 이를 바탕으로 언론인의 객관성과 통찰력을 발휘하여 당사의 이사회 의사결정 과정에 참여함으로써 발전에 기여할 수 있기에 사외이사로 추천합니다.

확인서

사외이사 허연회 선임의 건.jpg
사외이사 허연회 선임의 건

제3-2호 의안) 사내이사 선임의 건

제3-2-1호 의안) 사내이사 박주환 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박주환
1983.09.21
사내이사
-
임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박주환
現 TKG 태광 회장
2020~ 現
2010~2020
TKG 태광 회장
TKG 태광 기획조정실장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박주환
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박주환 사내이사 후보자는 TKG 태광 회장으로서 그동안 회사의 발전에 기여한 바가 크고, 향후에도 전략적 투자 결정과 화학사업에 대한 적극적인 추진력을 바탕으로 회사의 장기성장과 주주가치 제고는 물론 책임경영의 소임을 할 수 있을 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다.

확인서

사내이사 박주환 선임의 건.jpg
사내이사 박주환 선임의 건

제3-2-2호 의안) 사내이사 김우찬 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김우찬
1962.02.12
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김우찬
現 휴켐스 대표이사
2020~2022
2015~2019
2014~2014
2008~2013
前 에스티엠 대표이사
삼성SDI 중대형전지사업부장
삼성SDI 에너지솔루션사업부장
삼성SDI PDP사업부 제조팀장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김우찬
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김우찬 사내이사 후보자는 지난 36년간 배터리 업계에서 탁월한 경영능력을 발휘하여 
에스티엠(주) 대표회사를 역임하시고 화학사업에 대한 넓은 통찰력과 적극적인 추진력을 바탕으로 회사의 장기성장과 주주가치 제고을 달성할 수 있을 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다.

확인서

사내이사 김우찬 선임의 건.jpg
사내이사 김우찬 선임의 건

제3-2-3호 의안) 사내이사 박종찬 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박종찬
1965.08.15
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박종찬
現 휴켐스 생산본부장
2022 ~ 現
2017~2021
2009~2017
現 휴켐스 생산본부장
휴켐스 영업본부장
휴켐스 영업팀장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박종찬
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박종찬 사내이사 후보자는 휴켐스 생산본부장으로 다년간 생산과 영업부문에서 뛰어난 경영역량을 보여줌은 물론 화학산업에 대한 통찰력과 사업 추진력을 바탕으로 회사의 장기성장과 주주가치 제고을 달성할 수 있을 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다.

확인서

사내이사 박종찬 선임의 건.jpg
사내이사 박종찬 선임의 건

제3-3호 의안) 이사의 종류 변경의 건

제3-3-1호 의안) 기타비상무이사 진상영 사내이사 변경 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

진상영
1969.03.07
사내이사
-
임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

진상영
現 TKG 태광 기획조정본부장
2020 ~ 現
2015~2019
1994~2014
TKG 태광 기획조정본부장
삼성SDI 제조혁신센터 생산기술연구소장 
삼성SDI 전지사업부
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

진상영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

진상영 사내이사 후보자는 TKG 태광 그룹 기획조정본부장으로서 그동안 회사의 발전에 기여한 바가 크고, 향후에도 전략 의사결정과 화학사업에 대한 적극적인 추진력을 바탕으로 회사의 장기성장과 주주가치 제고는 물론 ESG경영 지배구조 강화를 견인할 것으로 판단하여 기타비상무이사에서 사내이사로 변경 선임을 추천합니다.

확인서

기타비상무이사 진상영 사내이사 변경 선임의 건.jpg
기타비상무이사 진상영 사내이사 변경 선임의 건

※ 기타 참고사항

제3-3-1호 의안에 기타비상무이사 사내이사 변경 선임의 진상영 사내이사 후보자의 경우, 기존 기타비상무이사 임기중에 사내이사 변경 선임의 건으로 선임시 임기는 잔여임기인 1년입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
10,000

(전 기) (단위: 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
5,211

최고한도액
12,000

※ 기타 참고사항

사내이사 신진용과 김승수는 2021년 12월 6일 부로 일신상의 사유로 사임하여 
 전기말 기준 이사의 수는 5명 중에 사내이사 수는 2명입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안) 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300

(전 기) (단위: 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
219

최고한도액
300

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 당사는 제20기 사업보고서 및 감사보고서는 정기 주주총회 개최 1주전까지 회사 홈페이지(http://www.huchems.com)에 게재할 예정입니다.

2) 제20기 정기주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 금융감독원 전자공시시스템(DART)에 제출된 보고서 등을 활용하여 주시기 바랍니다.

3) 당사 홈페이지 주소 및 게재 예정인 문서의 세부 위치는 다음과 같습니다.
- 홈페이지 주소 : http://www.huchems.com
- 세부경로 : 홈페이지 -> IR -> 재무정보 -> 사업보고서 / 감사보고서

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 의거하여 주주님이 
주주총회장에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 
전자투표제도를 운영하고 있습니다. 
이 제도의 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였으며, 
주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 전자투표로 의결권을 
행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 인터넷 주소 : 한국예탁결제원
 - 웹페이지 주소: https://evote.ksd.or.kr
 - 모바일웹 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 기간 : 2022년 3월 15일 09시 ~ 2022년 3월 24일 17시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 개시일 09시부터, 마감일 17시까지)

 다. 행사방법 : 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 예탁결제원에서 지원하는 인증서,

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 코로나바이러스(COVID-19)에 관한 안내
코로나19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회장에 
입장하기에 앞서 체온 측정이 이뤄질 예정이며, 측정 결과에 따라 발열이 
의심되는 경우 또는 마스크 미착용 시에는 참석이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한, 코로나19(COVID-19)로 인한 건물(해당 층) 폐쇄 등 총회 장소가 불가피하게 변경될 경우 전자공시시스템 및 당사 홈페이지에 재공지하도록 하겠습니다. 

□ 주총 집중일 주총 개최 사유
당사는 주총분산 프로그램에 따라 주총 집중(예상)일을 피해 개최하고자 하였으나, 결산 및 외부감사인의 회계감사일정, 사전에 확정된 경영일정 및 이사진간 
일정조율, 주주총회 준비기간 등의 문제로 금번 주주총회를 불가피하게 
주주총회 집중일에 개최합니다.