가온그룹 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220218)
제출인: 가온그룹

의결권대리행사권유참고서류
3.5
가온미디어(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 02월 18일

권 유 자:
성 명: 가온미디어 주식회사
주 소: 경기도 성남시 분당구 성남대로 884-3
 (야탑동, 가온미디어빌딩)
전화번호: 031-724-8500

작 성 자:
성 명: 채상아
부서 및 직위: 경영지원본부 대리
전화번호: 031-724-8560

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
가온미디어 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 02월 18일
라. 주주총회일
2022년 03월 25일

마. 권유 시작일
2022년 02월 23일
바. 권유업무
 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

가온미디어 주식회사
보통주
671,190
4.23
본인
자기주식

※ 주식 소유 비율은 2021년말 발행주식총수(15,851,946주) 기준입니다.
※ 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한됩니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

임화섭
최대주주
보통주
2,261,082
14.26
최대주주
-

임동연
특별관계자
보통주
2,005
0.01
-
-

임수연
특별관계자
보통주
2,125
0.01
-
-

계
-
2,265,212
14.29
-
-

※ 상기 최대주주의 특별관계자 소유주식수는 2021년말 기준입니다. 
※ 주식 소유 비율은 2021년말 발행주식총수(15,851,946주) 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

임건우
보통주
0
직원
직원
-

채상아
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

(주)더모어
법인
-
-
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

㈜더모어

고현종

경기도 하남시

의결권 대리행사 권유 및 위임장 수거업무 일체

031-795-7924

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 02월 18일
2022년 02월 23일
2022년 03월 24일
2022년 03월 25일

나. 피권유자의 범위

가온미디어㈜의 제21기 정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2021년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
(시작일) 2022년 3월 15일
(종료일) 2022년 3월 24일

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 행사 기간 중 24시간 이용 가능(단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 17시까지만 가능)

- 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

1. 피권유자가 대리인에게 직접 교부
2. 우편접수 또는 FAX
- 주소: 경기도 성남시 분당구 성남대로884-3, 가온미디어(주) 경영지원본부
- 전화번호: 031-724-8500
- 팩스번호: 031-724-8841

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 25일 오전 9시

장 소
경기도 성남시 분당구 양현로 164번지(이매동 113번지) 성남상공회의소 3층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
(시작일) 2022년 3월 15일
(종료일) 2022년 3월 24일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 행사 기간 중 24시간 이용 가능(단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 17시까지만 가능)

- 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

1. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

가. 업계의 현황

[가온미디어]

(1) 산업의 특성
세계 각국의 디지털 방송 전환에 따라 IP(Internet Protocol)를 기반으로 한 IPTV와 안드로이드, 리눅스 등의 운영체제(OS)를 결합한 다양한 OTT 디바이스가 출시되었습니다. 최근에는 IPTV에 인공지능(AI), 사물인터넷(IoT), 무선통신기술(Wi-Fi) 등의 신기술 접목이 가속화되면서 OTT의 범위가 크게 확장되고 있습니다. OTT는 단순한 양방향 영상 서비스를 넘어 개인화된 맞춤형 서비스를 제공하는 지능형 서비스 플랫폼의 형태로 진화해 나가고 있으며, 홈 네트워크 구축에 있어 홈 서버 역할을 수행하는 스마트홈 허브로 자리 잡고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

선진국에서는 IP Connectivity를 중심으로 한 하이브리드(Hybrid) OTT와 일반 TV를 스마트 TV처럼 사용할 수 있게 하는 안드로이드 기반의 Smart Box 등 IP 관련 제품의 성장세가 이어지고 있습니다. 국내에서는 글로벌 콘텐츠 사업자와 국내 콘텐츠 사업자가 차별화된 서비스와 기능으로 경쟁하면서 이용자들이 취향에 맞는 콘텐츠를 유동적으로 선택하고 이용하기 위한 통합 플랫폼으로서의 OTT에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 또한, 디스플레이 해상도가 4K UHD(초고화질)로 전환됨에 따라 4K UHD 제품에 대한 수요 확대가 이어지면서 시장 성장이 지속되고 있습니다.
향후 시장은 4차 산업혁명으로 인한 기술 발전과 디지털 미디어 시장 성장과 더불어 AI 결합형 OTT 등 하이엔드(High-End) 제품군이 선도해 나갈 것으로 전망되고 있습니다.

(3) 경기 변동의 특성
점차 범위가 확장되고 있는 OTT는 일상생활과 밀접한 관계가 있는 생활필수품으로 인식되기 때문에 일반 가전제품에서 나타나는 경기 변동과의 연동 현상은 크게 드러나지 않는 편입니다. 즉, 국가별 경기 상황에 따라 소비자의 구매 결정 시기가 다소 차이가 있을 수는 있으나, 구매 의사 자체에 변화가 생기는 경향은 크지 않아 세계 경기 변화에 민감하지 않습니다.

(4) 경쟁요소
디지털 미디어 산업은 기술개발능력과 제품의 안정성 확보가 핵심 경쟁요소라고 할 수 있습니다. 이는 차별화되고 앞선 기술력을 갖고 있어야만 시장을 주도하고 선점할 수 있으며, 제품의 안정성이 보장되어야만 시장을 유지하고 확대할 수 있기 때문입니다. 이러한 측면에서 신규 업체에게는 기술력이 가장 큰 진입장벽이 되고 있습니다. 당사는 세계 최초로 안드로이드 기반 디바이스(2010년), 4K IPTV(2014년), AI 결합형 OTT(2017년)를 출시하는 등 선도적인 기술로 시장을 꾸준히 리딩하고 있으며, 지속적인 연구개발을 통해 새로운 솔루션을 시장에 내놓고 있습니다. 또한, 기술력을 바탕으로 전세계 90여 개국의 150여 개 방송통신 사업자 네트워크를 확보하고 있는 글로벌 기업입니다. 주력 품목인 AI 디바이스는 세계 최초 개발 및 국내 상용화 레퍼런스를 바탕으로 중동·아프리카 지역 최대 통신사업자와 계약 체결에 성공했으며, 이를 시작으로 본격적인 해외 시장 공략에 나서고 있습니다.

[가온브로드밴드]

(1) 산업의 특성
네트워크 솔루션은 인터넷 통신 서비스를 구현하며 소비자 대부분은 광대역 통신을 필수적인 서비스로 여겨 일상생활의 많은 측면에서 소비하고 있습니다. 통신사들이 제공하는 평균 통신속도는 지속해서 빨라지고 있으며, 이제 소비자들은 네트워크 속도뿐만 아니라 가정 전체에 걸친 일관된 커버리지(Coverage), 끊김 없는 원활한 연결 등 서비스의 전반적인 품질(Quality of Experience)을 중요 요소로 판단하고 있습니다. 이러한 소비자들의 광대역 통신 서비스에 대한 인식의 변화는 4차산업혁명 및 COVID-19 팬데믹으로 인한 생활 방식의 변화와 더불어 증폭되었습니다.

(2) 산업의 성장성

네트워크 제품은 인터넷 통신과 관련된 서비스를 구현해줍니다. 4차산업혁명을 위한 기반으로 네트워크의 중요성은 계속 부각되고 있으며 COVID-19로 인한 경기침체를 벗어나기 위한 타개책으로 네트워크 인프라 투자는 전 세계적으로 확대되고 있습니다. 인공지능(AI), 사물인터넷(IoT), 클라우드(Cloud), 빅데이터(Big Data)의 구현은 촘촘한 네트워크 환경을 기반으로 가능하며, COVID-19로 인한 재택근무증가, 댁내 체류시간 증가, 온라인 교육 등은 가정 내 고품질 네트워크 환경 구축 수요를 증가시킬 것으로 예상되고 있습니다. 또한, 5G의 확대는 유선 네트워크와 5G 기술이 융합된 새로운 시장을 창출하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성
네트워크 시장은 인프라 구축이라는 성격을 지니고 있어 일반 가전제품에서 나타나는 경기 변동과의 연동 현상은 크게 드러나지 않는 편입니다. 나라별 경기 상황에 따라 소비자의 구매 결정의 시기가 다소 차이가 있을 수는 있으나, 구매 의사 자체에 변화가 생기는 경향은 크지 않아 세계 경기 변화에 민감하지 않습니다.

(4) 경쟁요소

네트워크 산업은 기술개발능력과 제품의 안정성 확보가 핵심 경쟁요소라고 할 수 있습니다. 차별화되고 앞선 기술력을 갖고 있어야만 시장을 주도하고 선점할 수 있으며, 제품의 안정성이 보장되어야만 시장을 유지하고 확대할 수 있기 때문입니다.
가온브로드밴드는 제품 개발 능력뿐만 아니라 제품을 통합 관리할 수 있는 자체 개발 솔루션을 통해 차별성을 확보하고 세계 시장 수요에 맞춰 공급할 수 있는 경쟁력을 갖추고 있습니다. 세계 전역을 대상으로 AP Router, Wi-Fi Repeater, DOCSIS Gateway, PON, xDSL 등 Broadband CPE 전체 제품군을 공급하고 있으며, 독자적으로 개발한 원격 네트워크 관리 솔루션 'KRMS(Kaon Remote Management System)'와 오픈 스탠다드 플랫폼 'QUANTUM'을 통해 고객이 네트워크 환경을 효율적으로 구축, 관리할 수 있는 통합 솔루션을 공급하고 있습니다.

[모비케이]

(1) 산업의 특성

모바일 액세서리는 전방 산업인 모바일 디바이스 제조업의 경기와 일정 부분 연동되는 특성이 있습니다. 일반 액세서리는 주요 스마트폰 모델의 출시를 기점으로 1~3개월 정도 수요가 가장 많은 모습을 보이고 있습니다. 그러나 스마트 액세서리의 경우 해당 브랜드의 인지도 및 온라인 마켓 활성화에 따라 꾸준한 판매가 이루어지는 모습을 보이고 있습니다. 향후 스마트 액세서리 제품이 시장에 활성화될 경우, 다양한 콘텐츠 및 서비스와 결합된 제품으로 다양한 계층의 소비자를 유치할 수 있을 것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성

모바일 디바이스가 확산됨에 따라 케이스, 헤드폰/이어폰, 무선 충전기, 휴대용 스피커 등을 포함한 모바일 액세서리에 대한 시장 수요가 증가하고 있습니다. 글로벌 시장 조사 전문기관 골드스타인마켓인텔리젼스(Goldstein Market Intelligence)에 따르면, 2023년까지 글로벌 모바일 액세서리 시장은 연평균 6.5% 이상 성장할 것으로 예측하고 있습니다.
최근 모바일 액세서리 시장에서는 무선 히어러블(Hearable) 기기와 무선 충전기가 시장 성장을 주도하는 견인차 역할을 수행하고 있으며, 애플의 단말 패키지에 충전기와 이어폰 미제공 정책 및 Magsafe기능이 탑재된 케이스와 충전기 외 연관 악세서리 출시에 따라 애프터 마켓 시장의 성장이 예상됩니다. 또한, 스마트폰을 이용한 온라인 동영상 서비스 및 음악 스트리밍 서비스 가입자의 증가, 스마트폰에 내장된 AI 서비스 이용자의 증가에 따른 소비자의 요구 사항이 다양해지면서 스마트폰을 이용하는 서비스 패턴이 변화하고 있으며, 이러한 변화에 따라 액세서리 부분도 변화될 것으로 예상되며, 스마트 액세서리가 두각을 나타낼 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특성

모바일 액세서리는 일반적인 경기 변동보다는 전방 산업인 모바일 디바이스 제조업의 경기와 일정부분 연동되는 특성을 가지고 있습니다. 일반 액세서리의 경우 주요 스마트폰 모델의 출시를 기점으로 1~3개월 정도 수요가 가장 많은 모습을 보이고 있습니다. 그러나, 스마트 액세서리의 경우 해당 브랜드의 인지도 및 온라인 마켓 활성화에 따라 꾸준한 판매가 이루어지는 모습을 보이고 있습니다. 향후 스마트 액세서리제품이 시장에 활성화될 경우, 다양한 콘텐츠 및 서비스와 결합된 제품으로 다양한 계층의 소비자를 유치할 수 있을 것으로 예상됩니다.

(4) 경쟁요소

스마트 액세서리 사업의 핵심적인 경쟁요소는 시장에서 영향력 있는 콘텐츠 확보, 제품 디자인, UI/UX 차별화 그리고 하드웨어 및 소프트웨어에 대한 기술개발 능력과 안정적인 제품 판매 유통망 확보입니다.
모비케이는 차별화된 콘텐츠를 보호하기 위해 최상위기반의 PKI 정품 인증 솔루션을 보유하고 있으며, 인증 솔루션을 기반으로 하는 광고와 콘텐츠 자유거래 포털을 구축하고 있어 일반적인 모바일 액세서리와 차별화된 기술을 보유하고 있습니다.
모비케이는 모바일 환경에서 스마트 폰과 컴패니언 디바이스를 자체 인증 솔루션 기반으로 쉽고 편하게 연결해주는 솔루션을 보유하고 있습니다. 표준화된 프로토콜을 활용하여 쉽고 간편하게 고객이 새로운 앱이나 서비스를 소비하고 이용할 수 있는 크로스 오버 플랫폼을 제공합니다. 이는 인증 기술과 콘텐츠 가공 노하우를 기반으로 하며 B2B&C 사업자의 가입자 확대와 마케팅을 위해 최소의 개인정보 동의만으로 사용자가 앱을 설치할 수 있도록 도와주며, 사업자는 간단한 방법으로 고객의 정보 수신 동의에 따라 신규 서비스와 상품을 Target 고객에게 광고 형태로 제공할 수 있어 지속적으로 서비스 채택률을 높이는 플랫폼을 확보할 수 있습니다.
모비케이의 서비스는 IP를 적용한 다양한 폰 액세서리, 엔터테인먼트 굿즈, 스포츠, 음원서비스, 게임 등 다양한 분야로 뻗어 나가고 있습니다. 현재는 가장 규모가 큰 시장인 스마트 폰과 가장 밀접한 주변 액서서리에 인증 기술을 탑재하여 고객사와 사용자에게 다양한 서비스를 제공하고 있습니다. 아이폰 용 콘텐츠 서비스 앱 출시 및 아마존 판매 확대로 지속적인 성장이 예상되고 있습니다.

[기타 종속회
사
]

당사의 연결대상 종속회사인

Kaon Middle East FZE, Kaon India PVT Ltd., KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA, KAON Media Japan KK.,KAON MEDIA DE MEXICO, Nextsolutions, Inc., KNL International B.V.,KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD.
는
당사
와 동일하게 OTT, 네트워크 디바이스 및 통합 솔루션 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 해외 법인이며, 지배회사인 당사의 유통망 역할을 수행하고 있습니다.

케이퓨처테크(주)는 네트워크 토탈 솔루션과 AR/VR 및 XR 기술을 기반으로 한 신규사업 추진을 위해 설립된 회사입니다.

가
온솔
브(주)
는 5G를 포함한 차세대 네트워크 장비 및 소프트웨어를 개발할 목적으로 설립된 회사입니다.
뉴스타가온제일차(주)
는
지배회사인 당사의 특정 거래처에 대한 물품대금채권 및 장래 물품대금채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관을 통한 ABCP발행으로 재원을 조달하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 세계 전역을 대상으로 AI 솔루션, OTT, Broadband 솔루션 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 주력 시장은 국내외 방송통신 사업자 시장입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

가온미디어(주)와 그 종속기업의 사업부문별로 구분하였으며, 각 사업부문별 주요 품목 및 용도는 다음과 같습니다.

사업부문
대상회사
매출유형
품목
구체적 용도

OTT
가온미디어
제품 및 기타
OTT

AI 및 디지탈 방송 
수신

서비스

네트워크
가온브로드밴드
네트워크
Broadband 서비스

모바일 플랫폼
모비케이
모바일 플랫폼
스마트 기기 
액세서리

(2) 시장점유율

당사는

매출
의

60% 이상
을
수출을 통해 이루고 있습니다. 해외 시장 점유율의 경우 공식적인 조사기관의 부재로 정확한 시장점유율을 추산하기 어려운 상황입니다.

(3) 시장의 특성

사업자 시장(Closed Market)의 경우 디지털 방송 사업자가 수신인구 확보를 위해
OTT를
대량으로 구매하여 비용의 일부 또는 전부를 보조하며 소비자에게 전달하는 중간 수요자 역할을 하고 있습니다. 이러한 방송 사업자의 경우 주요 요구사항은 기능의 단순화를 통한 비용의 절감에 있으나, 초기에 방송사업이 안정궤도에 오르기 위해, 품질이 검증되고 철저한 기술지원이 보장되는
안정적 제품을 절대적으로 선호하는 측면이 있습니다. 이러한 요구 조건을 일단 만족시키면 추후에
OTT
공급업체와 장기적 제휴관계로 발전할 수 있으므로, 당사는 신규로 방송사업에 참여하는 업체를 중심으로 경쟁력있는 제품을 가지고 사업관계 구축에 주력하고 있습니다. 반면,일반 소비자 시장은 기능과 가격대가 다양하여 소비자의 소득 수준과 편익에 부합하는 상품을 구매하는 패턴을 보입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

XR(확장현실)은 VR(가상현실), AR(증강현실), MR(혼합현실)을 포괄하는 초실감형 기술을 뜻합니다. 정보통신전략위원회는 해당 기술을 적용해 제작되는 글로벌 실감콘텐츠 시장이 2023년까지 약 410조 원 규모로 성장할 것으로 전망했습니다. 특히 최근 주목받고 있는 온라인 가상세계를 뜻하는 메타버스(Metaverse)를 구현하는데 필수적인 기술로, 시장조사기관 스트래티지애널리틱스는 메타버스 시장 규모가 2025년 315조 원에 달할 것으로 전망했습니다.
또한, 정부는 2020년 관계부처 합동으로 발표한 '가상융합경제 발전전략'을 통해 디지털 뉴딜의 중요한 축으로 XR을 집중 육성할 계획을 발표하며 2025년까지 경제효과를 30조 원 규모로 끌어올릴 방침을 밝혔습니다.
이에 따라 당사는 XR 시장을 선점하기 위해 OTT, 네트워크 솔루션 사업을 영위하며확보한 AI, 5G 기술력 및 노하우를 집중하고 있습니다. 2020년 과학기술정보통신부의 국책과제에 선정되어 경찰의 특수훈련에 사용되는 XR 솔루션 개발을 완료하였으며, 계속해서 기술을 고도화하고 다양한 분야로 비즈니스를 확대해나갈 예정입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 제21기 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.

※ 아래의 제21기, 제20기 연결 및 별도 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표입니다.

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 21(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

가온미디어 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

340,694,891,846

291,629,748,332

1. 현금및현금성자산
46,512,678,683

69,992,641,940

2. 매출채권 및 기타채권
146,948,800,300

145,760,416,590

3. 기타유동자산
9,157,774,972

6,492,256,727

4. 파생금융상품자산
736,938,422

-

5. 당기법인세자산
1,007,187,410

169,628,378

6. 재고자산
136,331,512,059

69,214,804,697

Ⅱ. 비유동자산

42,420,481,442

38,905,883,332

1. 비유동금융자산
3,468,963,050

3,064,890,369

2. 비유동기타채권
1,806,754,825

1,259,617,115

3. 투자부동산
825,838,229

826,490,962

4. 유형자산
21,104,786,145

20,710,194,842

5. 무형자산
5,517,094,157

5,006,022,782

6. 이연법인세자산
8,637,062,846

7,101,431,581

7. 관계기업투자
1,059,982,190

937,235,681

자산총계

383,115,373,288

330,535,631,665

부채

Ⅰ. 유동부채

199,102,772,834

150,016,679,009

1. 매입채무 및 기타채무
83,526,003,505

76,922,738,401

2. 판매보증충당부채
1,418,502,548

1,303,799,215

3. 단기차입금
70,937,562,648

60,270,801,410

4. 유동성장기차입금
0

2,500,000,000

5. 유동성사채
21,771,336,478

3,939,434,600

6. 당기법인세부채
6,136,449,258

485,400,690

7. 파생금융상품부채
13,179,501,053

307,910,088

8. 기타유동부채
2,133,417,344

4,286,594,605

Ⅱ. 비유동부채

1,359,023,961

22,094,850,162

1. 사채
343,549,138

21,532,323,026

2. 장기차입금
2,000,000

-

3. 기타비유동채무
1,013,474,823

562,527,136

부채총계

200,461,796,795

172,111,529,171

자본

I. 지배기업소유주지분

184,017,620,832

159,077,544,626

1. 자본금
10,019,724,000

7,537,147,500

2. 주식발행초과금
61,687,470,622

57,086,545,022

3. 이익잉여금
113,846,520,218

(2,536,648,269)

4. 기타포괄손익누계액
1,044,074,941

2,056,940,411

5. 기타자본
(2,580,168,949)

94,933,559,962

II. 비지배지분

(1,364,044,339)

(653,442,132)

자본총계

182,653,576,493

158,424,102,494

부채와자본총계

383,115,373,288

330,535,631,665

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

가온미디어 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ.매출액

527,911,349,418

483,135,943,197

Ⅱ.매출원가

426,771,561,728

413,709,578,135

Ⅲ.매출총이익

101,139,787,690

69,426,365,062

Ⅳ.판매비와관리비

74,088,623,392

60,163,405,511

Ⅴ.영업이익

27,051,164,298

9,262,959,551

기타수익
6,910,416,628

1,440,502,183

기타비용
5,021,615,903

3,728,572,616

금융수익
20,276,337,997

23,396,933,201

금융비용
22,981,926,599

29,248,269,888

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

26,234,376,421

1,123,552,431

Ⅶ.법인세비용
7,187,612,872

(873,053,991)

Ⅷ.당기순이익

19,046,763,549

1,996,606,422

Ⅸ.기타포괄손익

(976,087,135)

1,986,844,676

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

-

-

해외사업환산손익
(976,087,135)

1,982,151,794

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실

4,692,882

X.총포괄손익

18,070,676,414

3,983,451,098

당기순이익의귀속:

지배기업의소유주지분

19,777,365,756

2,927,488,101

비지배지분

(730,602,207)

(930,881,679)

총포괄이익의귀속:

지배기업의소유주지분

18,801,278,621

4,914,332,777

비지배지분

(730,602,207)

(930,881,679)

Xl.주당이익

기본주당이익

1,310

201

희석주당이익

1,242

195

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

가온미디어 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
자본합계

자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의
 소유주지분합계

2020.01.01 (전기초)
7,392,293,500
57,086,545,022
(262,303,552)
70,095,735
93,599,467,261
157,886,097,966
(1,972,789,207)
155,913,308,759

총포괄손익

당기순이익

2,927,488,101
2,927,488,101
(930,881,679)
1,996,606,422

해외사업환산손익

1,982,151,794

1,982,151,794

1,982,151,794

연결범위변동

(385,468,982)

(385,468,982)
2,250,228,754
1,864,759,772

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실

4,692,882

4,692,882

4,692,882

소유주와의거래

현금배당

(1,448,541,400)
(1,448,541,400)

(1,448,541,400)

주식배당
144,854,000

(144,854,000)

자기주식취득

(1,888,875,735)

(1,888,875,735)

(1,888,875,735)

2020.12.31 (전기말)
7,537,147,500
57,086,545,022
(2,536,648,269)
2,056,940,411
94,933,559,962
159,077,544,626
(653,442,132)
158,424,102,494

2021.01.01 (당기초)
7,537,147,500
57,086,545,022
(2,536,648,269)
2,056,940,411
94,933,559,962
159,077,544,626
(653,442,132)
158,424,102,494

총포괄손익

당기순이익

19,777,365,756
19,777,365,756
(730,602,207)
19,046,763,549

해외사업환산손익

(976,087,135)

(976,087,135)

(976,087,135)

연결범위변동

20,000,000
20,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실

(36,778,335)

(36,778,335)

(36,778,335)

소유주와의거래
244,759,000
3,694,675,600

3,939,434,600

3,939,434,600

종속기업의무상증자
2,000,000,000
(2,000,000,000)

종속기업의유상증자
93,750,000
2,906,250,000

3,000,000,000

3,000,000,000

현금배당

(720,338,000)
(720,338,000)

(720,338,000)

주식배당
144,067,500

(144,067,500)

자기주식취득

(43,520,680)

(43,520,680)

(43,520,680)

2021.12.31 (당기말)
10,019,724,000
61,687,470,622
(2,580,168,949)
1,044,074,941
113,846,520,218
184,017,620,832
(1,364,044,339)
182,653,576,493

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

가온미디어 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(38,016,955,144)

46,075,442,903

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(35,897,712,194)

57,304,669,813

2. 이자의 수취
996,031,913

446,047,116

3. 이자의 지급
(1,412,740,241)

(2,605,796,996)

4. 법인세 납부
(1,702,534,622)

(9,069,477,030)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,239,660,628)

(8,673,271,640)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,730,904,407

485,847,897

가. 단기대여금의감소
271,262,095

185,423,864

나. 단기금융상품의감소
2,500,000,000

다. 장기대여금의감소
-

5,729,130

라. 보증금의감소
390,925,950

107,148,816

마. 유형자산의처분
71,623,692

64,971,109

바. 무형자산의처분
118,366,235

사. 정부보조금의수취
166,925,000

122,574,978

아. 종속기업투자의 처분
211,801,435

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,970,565,035)

(9,159,119,537)

가. 유형자산의취득
4,737,437,608

3,563,615,637

나. 무형자산의취득
1,413,992,812

3,359,033,818

다. 보증금의증가
165,572,693

289,383,248

라. 장기금융상품의취득
598,074,840

600,074,840

마. 기타투자자산의취득
141,493,546

-

바. 관계기업투자주식의취득
-

1,000,280,000

사. 종속기업투자의증가
30,000,000

-

아. 장기대여금의 증가
546,666,400

100,000,000

자.파생상품거래의정산
337,327,136

-

차. 연결범위변동 순유출액
-

246,731,994

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,708,087,437

8,303,075,877

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
49,042,174,754

76,999,825,991

가. 단기차입금의차입
35,388,032,084

76,541,425,991

나. 사채의 발행
10,500,000,000

-

다. 리스부채의증가
51,542,670

-

라. 유상증자
3,000,000,000

-

마. 임대보증금의증가
82,600,000

213,400,000

바. 연결자본거래로 인한 현금유입
20,000,000

245,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(32,251,087,317)

(68,696,750,114)

가. 단기차입금의상환
26,420,267,976

29,772,800,000

나. 장기차입금의상환
2,610,481,341

10,000,000,000

다. 유동성장기부채의상환
2,500,000,000

25,000,000,000

라. 리스부채의상환
-

585,532,979

마. 배당금의지급
720,338,000

1,448,541,400

바. 임대보증금의감소
83,000,000

1,000,000

사. 자기주식의 취득
-

1,888,875,735

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,068,565,078

(3,706,186,389)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV)

(23,479,963,257)

41,999,060,751

VI. 기초의 현금및현금성자산

69,992,641,940

27,993,581,189

VII. 기말의 현금및현금성자산(V+VI)

46,512,678,683

69,992,641,940

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 가온미디어 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

가온미디어 주식회사(이하 "회사")는 2001년 5월 11일 설립되었습니다. 회사 및 종속기업(이하 가온미디어 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 디지털 방송수신기인 디지털 OTT(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매 및 솔루션 개발 및 공급을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 회사는 2001년 12월에 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받았습니다. 한편, 회사는 2005년 7월 7일자로 일반공모를 실시하고 동년 7월 8일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장함에 따라 회사의 주식은 동년 7월 12일부터 코스닥 시장에서 거래되고 있습니다.

(1) 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율
결산월
업종

당기말
전기말

Kaon Middle East FZE
아랍에미리트
100.00%
100.00%
12월 31일
OTT 유통

Kaon India PVT Ltd.
인도
100.00%
100.00%
3월 31일
OTT 유통

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
브라질
100.00%
100.00%
12월 31일
OTT 유통

KAON Media Japan KK.(*1)
일본
-
100.00%
12월 31일
OTT 유통

KAONMEDIA DE MEXICO
멕시코
100.00%
100.00%
12월 31일
OTT 유통

KNL International B.V.
네덜란드
100.00%
100.00%
12월 31일
OTT 유통

Next solution Inc.
미국
100.00%
100.00%
12월 31일
OTT 유통

KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD.(*2)
싱가포르
-
100.00%
12월 31일
OTT 유통

뉴스타가온제일차 주식회사
대한민국
-
-
12월 31일
금융

모비케이(주)
대한민국
51.00%
51.00%
12월 31일
모바일 액세서리 제조

가온브로드밴드(주)
대한민국
100.00%
97.71%
12월 31일
네트워크 통신장비 제조

가온솔브(주)
대한민국
100.00%
100.00%
12월 31일
솔루션 개발 및 공급

케이퓨처테크(주)(*3)
대한민국
60.00%
-
12월 31일
솔루션 개발 및 공급

(*1) KAON Media Japan KK. 은 당기 중 매각하였습니다.
(*2) KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD.는 당기 중 청산하였습니다.
(*3) 케이퓨처테크(주)는 당기 중 설립되어 신규 편입 되었습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

기업명
총자산
총부채
총자본
매출
당기순이익
총포괄손익

Kaon Middle East FZE
11,526,035
14,850,835
(3,324,800)
12,297,125
111,462
111,462

Kaon India PVT Ltd.
60,257
9,939
50,319
59,859
(5,351)
(5,351)

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
30,860,339
38,190,025
(7,329,686)
51,046,942
(768,987)
(768,987)

KAON Media Japan KK.
7,529,287
7,356,367
172,920
27,737,561
9,776
9,776

KAONMEDIA DE MEXICO
134,475
983,177
(848,702)
-
5,416
5,416

KNL International B.V.
-
-
-
-
87,859
87,859

Next solution Inc.
4,723,323
3,755,771
967,552
1,785,112
165,010
165,010

KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD.
-
-
-
-
(71,564)
(71,564)

뉴스타가온제일차 주식회사
2,904
2,903
1
43,157
5,808
5,808

모비케이(주)
2,718,500
9,176,617
(6,458,117)
1,235,697
(5,124,562)
(5,124,562)

가온브로드밴드(주)
128,833,034
57,773,434
71,059,600
214,530,707
18,361,095
18,361,095

가온솔브(주)
19,922
408
19,514
-
(5,541)
(5,541)

케이퓨처테크(주)
671,166
231,202
439,964
754,933
389,964
389,964

② 전기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

KAON Media Japan KK.
4,672,636
4,505,581
167,055
3,395,695
20,854
18,610

KAONMEDIA DE MEXICO
127,139
933,780
(806,641)
-
(409,289)
(358,830)

Kaon Middle East FZE
7,209,477
10,605,868
(3,396,391)
5,514,964
(42,394)
287,787

Kaon India PVT Ltd.
56,046
3,971
52,075
62,913
(148)
(4,952)

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
33,324,844
39,438,057
(6,113,213)
50,103,076
(2,622,615)
(974,199)

㈜가온소프트
-
-
-
2,068,990
(106,587)
(106,587)

KNL International B.V.
260,185
347,100
(86,915)
5,272,641
(150,440)
(147,663)

KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD
68,177
141
68,036
-
(11,744)
(15,790)

뉴스타가온제일차
2,539,603
2,545,410
(5,807)
1,114,076
53,724
53,724

Nextsolutions Inc.
10,570,272
9,839,169
731,103
14,397,244
(112,411)
(157,195)

모비케이㈜
6,662,916
7,996,471
(1,333,555)
2,725,298
(1,833,555)
(1,833,555)

가온솔브㈜
25,465
410
25,055
10,000
5,054
5,054

가온브로드밴드㈜
82,526,507
32,828,002
49,698,505
62,410,987
(1,686,654)
(1,686,654)

(3) 연결대상범위의 변동
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명
사유

케이퓨처테크(주)
신규 설립

② 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명
사유

KAON Media Japan KK.
매각

KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD
청산

2. 재무제표 작성기준
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다 

연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화
연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 재무위험 관리
- 주석 20: 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 30: 약정사항에 대한 공시

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사가 제공하는 재화에 대한 수요와 회사에 재화를 제공하는 공급업체의 납품에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일하나, COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

② 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 연결회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

기계장치
5년

금형
3년

공구와기구
4년

차량운반구
5년

비품
4년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

산업재산권
5년~10년

소프트웨어
5년

기타
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(14) 비파생금융

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채

제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

③ 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

④ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품
발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 
 
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 또는 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납 부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인 식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근 무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(21) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문
연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류
'부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'가 채무자에게 있으려면, 보고기간 말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 부채의 결제를 연기할 권리가 있음을 명확히 하였으며, 채무자가 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성이 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호(유형자산) - 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액
경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하며, 재화의 순매각금액을 취득원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산) - 손실부담원가: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 '계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가 중 계약이행원가'의 범위를 '계약에 직접 관련되는 원가'(증분원가 및 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 
 
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다. 

(2) 환위험 
외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 
 
환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: USD, EUR, JPY,BRL, INR, MXN, NOK, GBP)

구분
USD
EUR
JPY
BRL
INR
MXN
NOK
GBP

금융자산

현금및현금성자산
16,269,058
2,009,721
487,567,517
14,440,344
210,764
153,009
3,470,754
-

매출채권및기타채권
81,334,417
8,309,915
57,155,308
99,007,969
178,532
10,937
39,853,663
-

금융부채

매입채무및기타채무
48,679,247
813,844
689,935,534
146,340,552
623,901
16,968,883
-
14,367

단기차입금
32,500,000
-
-
11,320,672
-
-
-
-

장기차입금
-
-
-
20,057,336
-
-
-
-

재무상태표상 순액
16,424,228
9,505,791
(145,212,709)
(64,270,248)
(234,605)
(16,804,937)
43,324,417
(14,367)

② 전기말

(단위: USD, EUR, JPY,BRL, INR, MXN, NOK, AED)

구분
USD
EUR
JPY
BRL
INR
MXN
NOK

금융자산

현금및현금성자산
30,439,427
8,857,605
174,219,972
17,374,270
212,152
156,417
334,985

매출채권및기타채권
97,758,715
6,908,096
157,358,564
127,862,830
132,126
10,937
18,187,591

금융부채

매입채무및기타채무
62,732,216
822,475
423,484,246
157,090,607
267,214
17,067,807
4,626,000

단기차입금
31,406,987
-
-
-
-
-
-

재무상태표상 순액
34,058,939
14,943,226
(91,905,710)
(11,853,507)
77,064
(16,900,453)
13,896,576

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
1,518,732
(1,518,732)
2,890,378
(2,890,378)

EUR
995,280
(995,280)
1,165,572
(1,165,572)

기타통화
(807,599)
807,599
(203,098)
203,098

합 계
1,706,413
(1,706,413)
3,852,851
(3,852,851)

(3) 이자율 위험 
 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 
 
보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 100bp 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

당기순이익의 증가(감소)
(210,068)
210,068
(263,927)
263,927

자본의 증가(감소)
(210,068)
210,068
(263,927)
263,927

(4) 신용 위험 
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 
 
보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

현금및현금성자산
46,512,679
69,992,642

매출채권
146,047,245
143,722,195

대손충당금
(783,695)
(962,174)

기타채권
5,214,750
3,000,735

파생금융상품자산
736,938
-

소계
194,198,417
215,753,398

비유동

장기매출채권
10,706,592
4,602,895

대손충당금
(10,703,343)
(4,514,810)

장기금융상품
2,304,175
1,854,951

기타채권
1,803,506
1,171,532

소계
4,110,930
3,114,568

합계
198,309,347
218,867,966

(5) 유동성 위험 
 회사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 
 
보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

당기말
6개월 이하
1년이하
5년이하
5년초과
합계

매입채무 및 기타채무
60,169,275
-
-
-
60,169,275

차입금
70,937,563
-
2,000
-
70,939,563

사채
-
21,771,336
-
-
21,771,336

리스부채
11,779
898,812
1,012,275
-
1,922,866

임대보증금
0
30,000
1,200
-
31,200

합 계
131,118,617
22,700,148
1,015,475
-
154,834,240

② 전기말

(단위:천원)

전기말
6개월 이하
1년이하
5년이하
5년초과
합계

매입채무 및 기타채무
76,341,818
-
-
-
76,341,818

차입금
47,770,801
15,000,000
-
-
62,770,801

사채
-
4,000,000
22,000,000
-
26,000,000

리스부채
308,432
263,124
580,124
-
1,151,680

임대보증금
-
30,000
1,600
-
31,600

합 계
124,421,051
19,293,124
22,581,724
-
166,295,899

(6) 자본위험 관리 
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 
 
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
93,054,448
88,242,559

차감: 현금및현금성자산
(46,512,679)
(69,992,642)

순부채
46,541,769
18,249,917

자본총계
188,653,576
158,424,102

총자본
229,195,345
176,674,020

자본조달비율
20.31%
10.33%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
46,512,679
46,512,679
69,992,642
69,992,642

매출채권
145,263,551
145,263,551
142,760,020
142,760,020

기타유동채권
1,685,250
1,685,250
3,000,735
3,000,735

파생금융상품자산
736,938
736,938
-
-

장기금융상품
2,304,175
2,304,175
1,854,951
1,854,951

장기매출채권
3,249
3,249
88,085
88,085

기타비유동채권
1,803,506
1,803,506
1,171,532
1,171,532

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,164,788
1,164,788
1,209,939
1,209,939

금융자산 합계
199,474,136
199,474,136
220,077,904
220,077,904

금융부채

매입채무
60,073,175
60,073,175
48,637,319
48,637,319

기타유동채무
23,452,828
23,452,828
28,285,758
28,285,758

단기차입금
70,937,563
70,937,563
60,270,801
60,270,801

유동성장기차입금
-
-
2,500,000
2,500,000

파생금융상품부채
13,179,501
13,179,501
307,910
307,910

유동성사채
21,771,336
21,771,336
3,939,435
3,939,435

사채
343,549
343,549
21,532,323
21,532,323

장기차입금
2000
2000
-
-

기타비유동채무
1,013,475
1,013,475
562,527
562,527

금융부채 합계
190,773,427
190,773,427
166,036,073
166,036,073

(2) 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정
-
-
1,164,788
1,164,788

금융부채

- 당기손익-공정가치측정
-
2,290
-
2,290

전기말:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정
-
-
1,162,788
1,162,788

금융부채

- 당기손익-공정가치측정
-
307,910
-
307,910

② 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3으로 분류된 시장에서 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입 변수
투입 변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,162,788
3
할인된 현금흐름
할인율

성장률

당기손익-공정가치측정 금융부채
13,177,211
3
옵션가치평가모형
주가, 주가변동성

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
평가손익
취득
처분
당기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1,209,939)
47,151
-
-
(1,162,788)

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
(2,677,211)
(10,500,000)
-
(13,177,211)

(4) 공정가치
연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 상각후원가로 측정되는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

재무상태표 상 자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익
당기손익인식
상각후원가 측정
당기손익
합계

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
46,512,679
-
-
-
-
-
46,512,679

매출채권
145,263,551
-
-
-
-
-
145,263,551

기타유동채권
1,685,250
-
-
-
-
-
1,685,250

장기금융상품
736,938
-
-
-
-
-
736,938

파생상품금융자산
2,304,175
-
-
-
-
-
2,304,175

장기매출채권
3,249
-
-
-
-
-
3,249

기타비유동채권
1,803,506
-
-
-
-
-
1,803,506

소계
198,309,348
-
-
-
-
-
198,309,348

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
1,162,788
2,000
-
-
-
1,164,788

금융자산 합계
198,309,348
1,162,788
2,000
-
-
-
199,474,136

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
-
60,073,175
-
60,073,175

기타유동채무
-
-
-
-
23,452,828
-
23,452,828

단기차입금
-
-
-
-
70,937,563
-
70,937,563

유동성사채
-
-
-
-
21,771,336
-
21,771,336

전환사채
-
-
-
-
343,549
-
343,549

장기차입금
-
-
-
-
2,000
-
2,000

기타비유동채무
-
-
-
-
1,013,475
-
1,013,475

소 계
-
-
-
-
177,593,926
-
177,593,926

파생금융상품부채
-
-
-
2,290
-
13,177,211
13,179,501

금융부채 합계
-
-
-
2,290
177,593,926
13,177,211
190,773,427

② 전기말

재무상태표 상 자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
합계

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
69,992,642
-
-
-
69,992,642

매출채권
142,760,020
-
-
-
142,760,020

기타유동채권
3,000,735
-
-
-
3,000,735

장기금융상품
1,854,951
-
-
-
1,854,951

장기매출채권
88,085
-
-
-
88,085

기타비유동채권
1,171,532
-
-
-
1,171,532

소 계
218,867,965
-
-
-
218,867,965

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
1,209,939
-
-
1,209,939

금융자산 합계
218,867,965
1,209,939
-
-
220,077,904

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
48,637,319
48,637,319

기타유동채무
-
-
-
28,285,758
28,285,758

단기차입금
-
-
-
60,270,801
60,270,801

유동성장기차입금
-
-
-
2,500,000
2,500,000

금융보증부채
-
-
-
-
-

유동성사채
-
-
-
3,939,435
3,939,435

사채
-
-
-
21,532,323
21,532,323

기타비유동채무
-
-
-
562,527
562,527

소 계
-
-
-
165,728,163
165,728,163

파생금융상품부채
-
-
307,910
-
307,910

금융부채 합계
-
-
307,910
165,728,163
166,036,073

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
(566,960)
5,880,956

이자수익
295,899
220,154

손상
(6,174,555)
2,384

장기금융상품평가손실 (*)
40,530
(99,695)

외화환산이익(손실)
5,271,166
10,822,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(36,778)
4,693

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익
(36,778)
4,693

파생금융상품자산
1,058,603
53,724

평가이익
1,058,603
53,724

상각후원가 측정 금융부채
(7,432,277)
(18,366,931)

이자비용
(2,356,295)
3,074,938

외화환산이익(손실)
(5,075,982)
(16,319,515)

파생금융상품부채
(199,086)
(302,102)

평가손실
(199,086)
(302,102)

(*) 회사는 해당 손실을 잡손실로 계상하였습니다. 

7. 현금및현금성자산 
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
은행예금 및 보유현금
46,512,679
69,992,642

8. 매출채권 및 기타채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성

매출채권
146,047,245
143,722,195

대손충당금 - 매출채권
(783,695)
(962,174)

미수금
1,549,805
2,587,516

대손충당금 - 미수금
(40,780)
-

기타
48,302
320,930

리스채권
127,923
92,288

유동성 소계
146,948,800
145,760,755

비유동성

장기매출채권
10,706,592
4,602,895

대손충당금 - 장기매출채권
(10,703,343)
(4,514,810)

장기대여금
1,000,000
102,334

보증금
661,136
934,155

리스채권
142,369
135,043

비유동성 소계
1,806,754
1,259,617

합 계
148,948,800
147,020,372

(2) 당기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
10,738,984
5,465,971

손상차손
6,174,555
2,384

연결범위변동
-
5,476,872

환율변동효과 등
(123,721)
(206,242)

기말잔액
16,789,818
10,738,985

9. 기타유동자산 

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성

선급금
3,630,338
4,727,959

선급비용
329,840
368,644

부가세대급금
5,197,597
1,395,654

합계
9,157,775
6,492,257

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
82,806,815
48,703,760

평가충당금
(12,316,719)
(8,909,105)

재공품
4,338,906
4,072,074

평가충당금
(861,524)
(684,339)

제품
60,151,242
26,532,430

평가충당금
(805,236)
(514,084)

상품
3,018,028
14,069

합계
136,331,512
69,214,805

(*) 연결회사는 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
3,512,167
2,789,407

재고자산폐기손실
153,076
642,474

재고자산감모손실
25,050
57,847

합계
3,690,293
3,489,728

11. 비유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기금융상품
2,304,175
1,852,951

기타포괄-공정가치측정 금융자산
1,164,788
1,209,939

합 계
3,468,963
3,062,890

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목
지분율
당기말
전기말

지분상품
(주)큐버 보통주
11.50%
1,164,788
1,209,939

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
당기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(34,247)
(36,778)
(71,025)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
당기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(38,940)
4,693
(34,247)

12. 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말

소유지분율
장부금액

이노디지털(주)
대한민국
소프트웨어 개발 및 공급
21.30%
1,059,982

(2) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

이노디지털(주)
2,194,151
540,194
1,653,956
1,676,311
576,816
576,816

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손실
기말

이노디지털(주)
937,236
-
122,746
1,059,982

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
순자산가액
순자산
지분해당액
투자차액
장부금액

이노디지털(주)
-
-
1,059,982
1,059,982

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
8,146,462
5,576,792
924,912
47,295
440,037
1,160,344
3,523,929
890,423
-
20,710,194

취득
-
549,230
511,423
27,263
33,980
953,444
1,447,018
1,480,396
66,571
5,069,325

처분
-
-
-
(1)
(250)
(235)
(291)
(106,584)
-
(107,361)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(278,834)
(330,168)
(29,757)
(230,244)
(598,093)
(2,523,632)
(617,720)
-
(4,608,448)

정부보조금 취득
-
-
(47,925)
-
-
-
-
-
-
(47,925)

정부보조금 상각
-
-
9,222
-
65,374
(14,105)
-
-
-
60,491

해외사업환산손익
11,662
(34,101)
-
(1,449)
(667)
128,055
(73,555)
(1,437)
-
28,510

기말
8,158,124
5,813,087
1,067,464
43,351
308,230
1,629,410
2,373,469
1,645,078
66,571
21,104,786

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
사용권자산

건설중인

자산

합계

기초
8,210,911
5,949,908
745,268
102,791
534,220
1,214,569
3,782,161
1,179,648
-
21,719,476

취득
-
-
440,491
-
397,680
674,829
2,104,522
443,480
-
4,061,002

처분
-
-
-
(2,059)
-
(88,611)
-
(195,070)
-
(285,740)

대체
(56,100)
(37,354)
-
-
-
-
-
-
-
(93,454)

감가상각
-
(309,543)
(252,375)
(48,011)
(359,797)
(572,794)
(2,362,801)
(502,942)
-
(4,408,263)

정부보조금 취득
-
-
(10,165)
-
(112,410)
-
-
-
-
(122,575)

정부보조금 상각
-
-
1,694
-
27,725
1,573
47
-
-
31,039

해외사업환산손익
(8,349)
(26,219)
-
(5,426)
(47,380)
(69,223)
-
(34,693)
-
(191,290)

기말
8,146,462
5,576,792
924,913
47,295
440,038
1,160,343
3,523,929
890,423
-
20,710,195

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
당기말
취득원가
감가상각누계액
당기말

토지 및 건물
1,613,396
(693,479)
919,917
1,333,390
(634,482)
698,908

기계장치
494,139
(343,040)
151,099
100,717
(30,558)
70,159

차량운반구
97,020
(75,050)
21,969
236,066
(114,710)
121,356

합 계
2,204,555
(1,111,569)
1,092,985
1,670,173
(779,750)
890,423

(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비(토지 및 건물)
373,475
280,858

감가상각비(기계장치)
205,417
173,154

감가상각비(차량운반구)
39,059
48,930

리스부채 이자비용
61,082
37,264

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출(소액, 변동리스 포함)
658,420
687,348

(5) 유형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 유형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

관리비
1,925,881
1,509,538

제조원가
2,622,076
2,813,996

연구개발비
-
84,730

합 계
4,547,957
4,408,264

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
건설중인자산
합계

기초
104,408
867,466
273,306
1,303,744
2,457,099
5,006,023

취득
249,552
180,610
303,696
139,494
36,686
910,038

처분
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
689,105
-
(338,309)
350,796

상각
(23,855)
(188,552)
(267,170)

(479,577)

정부보조금 취득
(24,589)
-
-
-
-
(24,589)

정부보조금 상각
660
-
4,003
-
-
4,663

외화환산차이
-
(98,166)
(85,072)
-
(108,000)
(291,238)

기말
330,105
761,358
917,868
1,443,238
2,047,476
5,517,094

② 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
영업권
합계

기초
61,129
304,297
551,968
-
-
917,394

취득
66,048
734,687
101,200
-
2,457,099
3,359,034

처분
(1,280)
-
-
-
-
(1,280)

대체
-
-
-
1,303,744
-
1,303,744

상각
(21,489)
(150,490)
(384,699)
-
-
(556,678)

정부보조금 상각
-
-
4,890
-
-
4,890

외화환산차이
-
(21,028)
(53)
-
-
(21,081)

기말
104,408
867,466
273,306
1,303,744
2,457,099
5,006,023

(2) 무형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 무형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

관리비
521,111
531,320

제조원가
(2,353)
18,604

연구개발비
-
6,754

합 계

518,758

556,678

(3) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
21,152,495
20,160,438

합계
21,152,495
20,160,438

15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
515,684
310,807
826,491

대체
-
-
-

감가상각
-
(653)
(653)

기말
515,684
310,154
825,838

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
459,584
308,767
768,351

대체
56,100
37,355
93,455

감가상각
-
(35,315)
(35,315)

기말
515,684
310,807
826,491

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 227백만원(전기: 97백만원)이며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무

매입채무
60,073,175
48,637,319

미지급금
9,376,721
11,260,717

미지급비용
13,135,517
16,443,782

리스부채
910,591
551,259

임대보증금
30,000
30,000

소계
83,526,004
76,923,077

기타부채

예수금
25,580
40,611

부가세예수금
52,658
195,128

선수금
1,982,291
3,957,072

이연수익
72,888
93,783

소계
2,133,417
4,286,594

기타비유동채무

리스부채
1,012,275
560,927

임대보증금
1,200
1,600

소계
1,013,475
562,527

합계
86,672,896
81,209,671

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

구분
(단위 : 천원)

차입처
연이자율(%)
외화금액
원화금액

단기차입금
외화대출
수출입은행
1.35%
USD 11,000,000
13,033,900

국민은행
1.55%
USD 7,000,000
8,294,300

국민은행
1.55%
USD 4,000,000
4,739,600

우리은행
1.80%
USD 1,000,000
1,184,900

국민은행
2.05%
USD 306,987
363,748

국민은행
2.05%
USD 150,367
178,170

국민은행
2.05%
USD 1,000,000
1,184,900

국민은행
2.05%
USD 2,000,000
2,369,800

국민은행
2.05%
USD 3,000,000
3,554,700

국민은행
2.05%
USD 3,000,000
3,554,700

국민은행
2.05%
USD 3,000,000
3,554,700

수출입은행
1.35%
USD 3,000,000
3,554,700

수출입은행
1.35%
USD 3,000,000
3,554,700

원화대출
산업은행
2.01%
-
10,000,000

산업은행
2.54%
-
15,000,000

우리은행
2.69%
-
6,052,953

합 계
80,175,771

② 전기말

구분
(단위 : 천원)

차입처
연이자율(%)
외화금액
원화금액

단기차입금
외화대출
수출입은행
3M LIBOR + 1.49%
USD 15,000,000
16,320,000

국민은행
1M LIBOR + 1.37%
USD 8,100,000
8,812,800

국민은행
1M LIBOR + 1.37%
USD 7,000,000
7,616,000

국민은행

2.77%

USD 306,987
334,001

우리은행
3M LIBOR + 2.03%
USD 1,000,000
1,088,000

원화대출
산업은행
2.80%
-
10,000,000

엘지유플러스
-
-
1,100,000

수출입은행

2.12%

-

10,000,000

수출입은행

2.16%

-

5,000,000

유동성장기차입금
원화대출
유동화대출
3.73%
-
2,500,000

합 계
62,770,801

(2) 당기말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

전환사채 (*1)
2021-08-10
-
-
3,939,435

전환사채 (*2)
2051-06-04
-
343,549
-

P-CBO 1차(*3)
2022-11-28
2.72%
14,681,450
14,681,450

P-CBO 2차(*4)
2022-12-19
2.66%
6,850,873
6,850,873

합 계
21,875,872
25,471,758

(*1) 회사가 2016년 8월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
15,000 백만원

ㆍ발행가액:
15,000 백만원

ㆍ만기:
2021-08-10

ㆍ전환대상:
회사의 기명식 보통주

ㆍ전환가액(원):
12,012(*)

ㆍ액면이자율:
0.00%

ㆍ만기시 상환율:
100.00%

ㆍ권리행사기간:
2017년 08월 10일부터 2021년 08월 03일까지

(*) 당기말 현재 해당 전환사채의 전환권은 모두 행사되었습니다.

(*2) 회사가 2021년 6월 4일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
10,500 백만원

ㆍ발행가액:
10,500 백만원

ㆍ만기:
2051-06-04

ㆍ전환대상:
회사의 기명식 보통주

ㆍ전환가액(원):
12,315(*)

ㆍ액면이자율:
0.00%

ㆍ만기시 상환율:
100.00%

ㆍ권리행사기간:
2021년 06월 04일부터 2051년 06월 04일까지

(*) 최초 발행시의 전환 가격이며 조정 조건 발생 시 조정됩니다. 당기말 현재 전환가액은 15,455원입니다.

(*3) 회사가 2019년 11월 28일에 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
15,000 백만원

ㆍ발행가액:
15,000 백만원

ㆍ만기:
2022-11-28

ㆍ액면이자율:
2.72%

(*4) 회사가 2019년 12월 19일에 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
7,000 백만원

ㆍ발행가액:
7,000 백만원

ㆍ만기:
2022-12-19

ㆍ액면이자율:
2.66%

18. 파생상품
당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다

구 분
매도금액
매입금액
거래상대방
계약일
만기일
계약체결목적
 (위험회피목적 or
매매목적)

선물환
\3,559,950,000
$3,000,000
국민은행
2021-12-27
2022-03-29
환율변동 위험회피목적

한편, 당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당반기 및 전기중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

통화선도거래이익
260,446
948,503

통화선도평가이익
1,064,411
53,724

통화선도거래손실
391,740
(68,187)

통화선도평가손실
199,086
(302,102)

합 계
1,915,683
631,938

19. 충당부채
당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

판매보증충당부채
1,303,799
114,704
1,418,503
1,677,549
(373,750)
1,301,799

(*) 회사는 판매후 20개월에서 60개월까지 판매된 제품의 하자에 대하여 보증하고 있습니다.

20. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
9,463,341
3,134,525

전기법인세의 조정사항
(14,741)
(29)

총당기법인세
9,448,600
3,134,496

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,214,577)
(4,006,226)

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세
556,894
-

세액공제로 인한 법인세 효과
(456,663)
-

자본에 직접 반영된 이연법인세
10,373
(1,324)

기타
42,986
-

법인세비용
7,187,613
(873,054)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 법인세차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,234,376
1,123,552

적용세율에 따른 법인세
5,751,560
247,181

비공제비용으로 인한 효과
3,005,518
-

비과세수익
-
(364,025)

전기세무조정차이
(14,741)
(29)

세액공제
(714,453)
(429,858)

이연법인세자산 실현가능성 변동
-
(357,126)

기타
(840,271)
30,802

법인세비용
7,187,613
(873,054)

유효법인세율
27.4%
-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
10,373
(1,324)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,278,7751
1,805,122

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
5,999,626
5,740,969

소 계
11,283,427
7,546,091

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,504,053)
(436,281)

12개월 이내 결제될 이연법인세부채
(142,310)
(8,378)

소 계
(2,646,363)
(444,659)

이연법인세자산 순액
8,637,064
7,101,432

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속회사
7,206,499
7,906,070
처분하지 않을 예정

대여금 대손충당금
21,135,972
6,528,000
자산의 실현가능성 높지 않음

지급보증채무
304,931
283,964
자산의 실현가능성 높지 않음

매출채권 인정이자
1,739,853
1,452,836
자산의 실현가능성 높지 않음

기타
37,938
-
자산의 실현가능성 높지 않음

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할 일시적 차이)
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말잔액
기초
증감
기말잔액

미수수익
(38,082)
35,735
(2,347)
(8,378)
7,862
(516)

국고보조금
182,290
3,924
186,214
40,104
863
40,967

재고자산평가충당금
10,107,528
3,772,560
13,880,088
2,223,656
829,963
3,053,619

대손충당금한도초과
12,552,179
8,845,671
21,397,850
2,761,479
1,62,601
2,924,080

미지급비용(연월차)
1,037,506
10,134
1,047,640
228,251
2,234
230,485

미지급비용(퇴직급여)
474,848
(100,168)
374,680
104,467
(22,037)
82,430

미지급비용(기술료)
-
172,500
172,500
-
37,950
37,950

판매보증충당부채
1,303,666
96,428
1,400,094
286,807
21,214
308,021

지급보증충당부채
5,409
(2,639)
2,770
1,190
(581)
609

감가상각비(금형)
38,298
126,607
164,905
8,426
27,853
36,279

업무용승용차
194,834
(4,265)
190,569
42,864
(939)
41,925

잡손실(보험평가)
539,474
148,850
688,324
118,684
32,747
151,431

일시상각충당금
(106,208)
(8,020)
(114,228)
(23,366)
(1,764)
(25,130)

사용권자산
(1,144,433)
50,145
(1,094,288)
(251,775)
11,032
(240,743)

리스부채
1,351,210
7,538
1,358,748
297,266
1,659
298,925

보증금현재가치할인차금
35,772
(9,020)
26,752
7,870
(1,985)
5,885

매도가능증권
(670,346)
(6,017)
(676,363)
(150,123)
1,323
(148,800)

매도가능증권평가손실
49,923
41,135
91,058
10,983
9,050
20,033

사채할인발행차금
-
(4,896)
(4,896)
-
(1,077)
(1,077)

파생상품평가손실
-
3,154,994
3,154,994
-
694,099
694,099

전환권대가
-
10,022,217
10,022,217
-
2,204,888
2,204,888

전환권조정
-
(10,151,555)
(10,151,555)
-
(2,233,342)
(2,233,342)

소계
25,913,868
16,201,858
42,115,726
5,698,405
3,583,613
9,282,018

이월결손금
3,019,084
(2,531,337)
487,747
1,711,940
(556,894)
1,155,046

이월세액공제
257,790
(257,790)
-
257,790
(257,790)
-

합계
29,190,742
13,412,731
42,603,473
7,668,135
968,929
8,637,064

② 전기

(단위: 천원)

당기
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말잔액
기초
증감
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익
-
(38,082)
(38,082)
-
(8,378)
(8,378)

지분법이익(인도)
-
200,040
200,040
-
-
-

매도가능증권
(626,440)
(49,923)
(676,363)
(137,817)
(10,983)
(148,800)

매출채권 인정이자
1,331,735
121,101
1,452,836
-
-
-

임차료
37,938
-
37,938
-
-
-

국고보조금
40,568
141,722
182,290
8,925
31,179
40,104

재고자산평가충당금
7,318,121
2,789,406
10,107,527
1,609,987
613,669
2,223,656

대손충당금 직부인
2,150,654
4,377,346
6,528,000
-
-
-

대손충당급 한도초과
-
12,552,179
12,552,179
987,100
1,830,551
2,817,651

미지급비용(연월차)
832,459
205,047
1,037,506
183,141
45,110
228,251

미지급비용(퇴직급여)
372,825
102,023
474,848
82,022
22,445
104,467

지분법손실(중동)
-
557,220
557,220
-
-
-

수선충당금
1,019,163
284,503
1,303,666
229,030
57,777
286,807

지급보증채무
-
283,964
283,964
-
-
-

지급보증충당부채
275,539
(270,130)
5,409
-
1,190
1,190

업무용승용차
187,363
45,769
233,132
41,220
10,070
51,290

잡손실(보험평가)
439,779
99,695
539,474
96,751
21,933
118,684

매도가능증권(큐버)
-
(56,093)
(56,093)
-
(12,341)
(12,341)

지분법손실(브라질)
-
5,357,346
5,357,346
-
-
-

지분법손실(네덜란드)
-
135,510
135,510
-
-
-

지분법손실(멕시코)
-
836,892
836,892
-
-
-

종속기업투자(가온브로드밴드)
-
781,124
781,124
-
-
-

매도가능증권(디넥스트)
-
100,000
100,000
-
22,000
22,000

일시상각충당금
(23,788)
(82,420)
(106,208)
(5,233)
(18,133)
(23,366)

사용권자산
-
(1,144,433)
(1,144,433)
-
(251,775)
(251,775)

리스부채
-
1,351,210
1,351,210
-
297,266
297,266

현할차(보증금)
-
35,772
35,772
-
7,870
7,870

기타
-
-
-
-
44,425
44,425

소 계
13,355,916
28,716,787
42,072,703
3,095,126
2,703,875
5,799,001

세액공제로 인한 이연법인세

연구인력개발비세액공제
-
257,790
257,790
-
257,790
257,790

이월결손금
-
1,044,641
1,044,641
-
1,044,641
1,044,641

소 계
-
1,302,431
1,302,431
-
1,302,431
1,302,431

합 계
13,355,916
30,019,218
43,375,134
3,095,126
4,006,306
7,101,432

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단한 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

21. 납입자본
당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

당기초(2021.01.01)
15,074,293
7,537,147
57,086,545
64,623,692

주식배당
288,135
144,067
0
144,067

전환권행사
489,518
244,759
3,694,676
3,939,435

당기말(2021.12.31)
15,851,946
7,925,973
60,781,221
68,707,194

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기 중 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분
기초
증감
기말

해외사업환산손익
2,091,188
(976,088)
1,115,100

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(34,247)
(36,778)
(71,025)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
2,125,693
2,511,162

자기주식
(4,341,137)
(4,297,616)

자기주식처분이익
319,625
319,625

기타자본조정
(684,350)
(684,350)

합 계
(2,580,169)
(2,151,179)

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
1,256,739
1,184,705

미처분이익잉여금
119,087,583
93,748,854

합계
120,344,322
94,933,559

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5 배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
94,933,559
93,599,467

당기순이익
26,275,168
2,927,487

배당금
(864,405)
(1,593,395)

기말금액
120,344,322
94,933,559

24. 주당이익

(1) 보통주당기순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다 .

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
19,777,365,756
2,927,488,101

가중평균유통보통주식수(단위: 주)*
15,098,659
14,568,998

기본주당순이익*
1,310
201

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

① 당기

(단위 : 주)

기간
항목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

2021-01-01
기초의 유통주식
365
14,406,760
5,258,467,400

2021-01-01
주식배당
365
284,478
103,834,470

2021-02-08
전환권행사
327
242,483
79,291,941

2021-03-26
전환권행사
281
247,035
69,416,835

합계
5,511,010,646

* 가중평균유통보통주식수 : 5,511,010,646주 / 365일 = 15,098,659주

② 전기

(단위 : 주)

기간
항목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

2020-01-01
기초의 유통주식
366
14,784,585
5,411,158,110

2020-01-01
주식배당
366
289,708
106,033,128

2020-01-01
자기주식
366
(299,171)
(109,496,586)

2020-01-01
자기주식
366
(3,288)
(1,203,408)

2020-03-17
자기주식 취득
290
(29,064)
(8,428,560)

2020-03-18
자기주식 취득
289
(30,000)
(8,670,000)

2020-03-19
자기주식 취득
288
(20,000)
(5,760,000)

2020-03-20
자기주식 취득
287
(10,677)
(3,064,299)

2020-03-23
자기주식 취득
284
(7,000)
(1,988,000)

2020-03-24
자기주식 취득
283
(8,666)
(2,452,478)

2020-03-26
자기주식 취득
281
(15,000)
(4,215,000)

2020-03-27
자기주식 취득
280
(6,000)
(1,680,000)

2020-04-01
자기주식 취득
275
(15,000)
(4,125,000)

2020-05-18
자기주식 취득
228
(12,000)
(2,736,000)

2020-05-19
자기주식 취득
227
(15,000)
(3,405,000)

2020-06-15
자기주식 취득
200
(15,000)
(3,000,000)

2020-06-16
자기주식 취득
199
(14,800)
(2,945,200)

2020-07-02
자기주식 취득
183
(4,000)
(732,000)

2020-08-18
자기주식 취득
136
(15,000)
(2,040,000)

2020-08-19
자기주식 취득
135
(20,000)
(2,700,000)

2020-08-20
자기주식 취득
134
(20,000)
(2,680,000)

2020-08-21
자기주식 취득
133
(14,000)
(1,862,000)

2020-08-24
자기주식 취득
130
(13,700)
(1,781,000)

2020-08-25
자기주식 취득
129
(15,813)
(2,039,877)

2020-08-26
자기주식 취득
128
(8,001)
(1,024,128)

2020-08-27
자기주식 취득
127
(20,000)
(2,540,000)

2020-08-28
자기주식 취득
126
(9,866)
(1,243,116)

2020-08-31
자기주식 취득
123
(13,000)
(1,599,000)

2020-09-04
자기주식 취득
119
(6,752)
(803,488)

2020-09-14
자기주식 취득
109
(6,000)
(654,000)

2020-09-28
자기주식 취득
95
(735)
(69,825)

합계
5,332,253,273

* 가중평균유통보통주식수 : 5,332,253,273주 / 366일 = 14,568,998주

(3) 희석주당순이익 
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권, 신주인수권, 교환권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
19,777,365,756
2,927,488,101

조정 후 보통주당기순이익
19,777,365,756
2,927,488,101

조정 후 가중평균유통보통주식수(단위: 주)*
15,923,611
15,044,679

희석주당순이익*
1,242
195

25. 영업이익

(1) 매출액

당기와 전기 주요 지리적 시장과 고객의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출
444,687,863
393,464,450

상품매출
79,455,115
78,777,359

기타매출
11,085,476
10,894,134

합계
535,228,454
483,135,943

지리적 시장

아시아
354,594,742
134,824,608

유럽
77,600,569
144,553,113

아메리카
83,831,946
189,477,149

기타
19,201,197
14,281,073

합계
535,228,454
483,135,943

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
524,142,978
468,260,650

기간에 걸쳐 이전하는 용역
11,085,476
14,875,293

합계
535,228,454
483,135,943

(2) 수행의무
연결회사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.

ㆍ제품, 상품 매출
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다.

ㆍ기타매출
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A사
100,521,039
31.67%
96,213,132
25.61%

(4) 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
327,135,809
357,061,016

상품매출원가
100,961,076
48,150,447

기타매출원가
5,618,046
8,498,115

합계
433,714,931
413,709,578

(5) 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
18,912,561
17,008,913

감가상각비
2,446,992
1,509,538

대손상각비
5,409,957
2,384

복리후생비
2,764,254
2,502,124

퇴직급여
1,082,521
1,428,109

수선비
1,324,529
2,399

지급수수료
6,410,044
6,218,397

판매수수료
199,202
1,117,798

여비교통비
922,783
852,598

광고선전비
996,279
386,434

접대비
653,167
721,536

수출부대비
8,935,890
4,257,250

운반비
350,437
406,537

연구개발비
21,152,495
20,160,438

기타
1,780,979
3,588,951

합 계
73,342,090
60,163,406

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 증가
17,062
28,693,396

재고자산 매입액
384,708,143
332,903,603

종업원급여
22,461,747
19,942,789

퇴직급여
1,313,537
1,736,818

복리후생비
3,322,939
2,944,076

외주가공비
21,133,823
20,210,159

소모품비
11,924,813
4,895,994

판매지급수수료
6,675,202
8,915,186

AS비
1,324,529
1,311,681

연구개발비
21,150,116
20,160,438

감가상각비
5,377,815
4,377,105

운반비
5,360,230
2,981,820

수출부대비
8,935,890
4,257,250

기타
13,720,981
20,542,669

합 계
507,057,021
473,872,984

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

유형자산처분이익
62,825
-

잡이익
7,458,376
1,440,502

사용권자산처분이익
1,328
-

기타비용 :

기타의대손상각비
40,780
-

유형자산처분손실
1,355
-

재고자산폐기손실
-
14,272

기부금
23,040
-

지분법손실
-
63,044

종속기업투자손상차손
-
1,709,485

잡손실
2,492,217
1,941,772

합 계
2,557,392
3,728,573

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
298,246
220,027

외환차익
11,576,290
11,352,107

외화환산이익
8,630,649
10,822,572

파생상품거래이익
260,446
948,503

파생상품평가이익
1,064,411
53,724

소계
21,830,042
23,396,933

금융비용 :

이자비용
2,345,468
3,074,938

외환차손
11,801,192
9,483,528

외화환산손실
6,627,338
16,319,515

통화파생상품거래손실
391,740
68,187

통화파생상품평가손실
199,086
302,102

금융보증비용
2,639
-

소계
21,367,463
29,248,270

29. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업에서 창출된 현금흐름
(35,897,712)
57,304,670

가. 당기순이익
26,012,067
1,996,606

나. 조정
21,160,991
17,539,814

다. 영업활동으로인한자산부채의 변동
(83,070,770)
37,768,249

- 조정 내역

(단위 : 천원)

거 래 내 역
당기
전기

이자수익
(291,089)
(220,027)

이자비용
2,345,468
3,074,938

법인세비용
5,169,270
(683,036)

감가상각비
4,884,588
4,445,085

무형자산상각비
531,825
522,633

정부보조금사용
(71,689)
0

대손상각비
5,641,651
2,384

기타의대손상각비
40,780
0

재고자산폐기손실
153,076
642,474

재고자산평가손실
3,512,167
2,789,407

재고자산감모손실
25,050
57,847

지분법이익
(95,151)
0

지분법손실
0
63,044

종속기업투자주식처분손실
0
1,709,485

유형자산처분이익
(62,825)
0

유형자산처분손실
1,355
0

단기매매증권평가이익

0

파생상품거래이익
(260,446)
(53,724)

파생상품거래손실
391,740
0

파생상품평가이익
(1,064,411)
0

파생상품평가손실
3,354,080
0

외화환산이익
(8,630,649)
(10,822,571)

외화환산손실
6,627,338
16,319,515

AS비용(환입)
67,790
(373,473)

잡이익
0
(34,339)

잡손실
0
100,173

기타비용
148,850
0

계
22,418,768
17,539,815

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 천원)

거 래 내 역
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(9,079,971)
(17,478,774)

미수금의 감소(증가)
82,434
(2,650,364)

미수수익의 감소(증가)
(399,430)
-

선급금의 감소(증가)
(1,252,633)
(1,999,109)

선급비용의 감소(증가)
26,945
903,637

부가세선급금의 감소(증가)
(3,831,478)
(412,613)

파생상품의 감소(증가)
28,800
549,114

단기보증금의 감소(증가)
1,195
0

미수법인세환급액의 감소(증가)
(2,071,223)
0

재고자산의 감소(증가)
(63,881,837)
3,854,181

정부보조금의의 수취
(9,005)
(104,851)

리스채권의 증가(감소)
97,253
63,455

이연법인세자산의 감소(증가)
84,044
0

매입채무의 증가(감소)
5,041,352
48,094,421

미지급금의 증가(감소)
(2,859,688)
7,435,551

예수금의 증가(감소)
(14,965)
(712,294)

부가세예수금의 증가(감소)
(117,934)
180,252

선수금의 증가(감소)
(824,803)
1,024,115

미지급비용의 증가(감소)
(4,601,126)
321,057

미지급법인세의 증가(감소)
0
0

이연수익의 증가(감소)
(11,890)
(584,864)

파생금융부채의 증가(감소)
0
(394,355)

판매보증충당부채의 증가(감소)
136,710
0

보증금의 증가(감소)
89,434
(320,308)

기타비유동부채의 증가(감소)
158,933
0

계
(83,208,883)
37,768,251

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이익준비금 적립
72,034
144,854

이익잉여금의 미지급배당금 대체
720,338
-

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
-
12,500,000

리스관련 조정
-
579,861

전환사채의 자본전환
228,664
-

30. 우발상황 및 약정사항 

(1) 라이센스 계약 등
회사는 제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러 Software기술에대하여 Software등의 지적소유권을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.

(2) 진행중인 로얄티 협상
회사는 당반기말 현재 각종 Software기술의 사용과 관련하여 해당기술을 보유하고 있는 업체와 협상을 진행 중에 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 수출입은행 등 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위: 천원).

약정내역
금융기관
약정한도
실행액

At sight
신한은행
USD 1,160,000
-

우리은행
USD 900,000
-

국민은행
USD 700,000
-

내국신용장
KEB하나은행
USD 1,000,000
-

외화대출
수출입은행 (*1)
USD 20,000,000
USD 6,000,000

수출입은행
USD 10,000,000
USD 8,000,000

국민은행
USD 17,000,000
USD 6,000,000

국민은행
USD 8,600,000
-

국민은행
USD 11,500,000
USD 9,500,000

우리은행
USD 5,200,000
USD 1,000,000

KEB하나은행
USD 3,000,000
USD 2,000,000

신한은행
USD 3,000,000
-

Banco KEB Hana do Brasil S.A
USD 2,000,000
USD 2,000,000

원화대출
산업은행
10,000,000
10,000,000

산업은행
15,000,000
15,000,000

우리은행
10,000,000
5,000,000

외화지급보증
KEB하나은행(*2)
USD 5,000,000
USD 1,638,754

우리은행
USD 5,200,000
USD 5,166,511

국민은행
USD 1,100,000
USD 981,681

Shinhan Bank America(*2)
USD 1,387,000
USD 1,387,000

KEB Hana Bank Abu Dhabi(*2)
AED 9,960,422
AED 9,960,422

회사채
신보2019 제11차 유동화전문 유한회사(*3)
15,000,000
15,000,000

신보2019 제13차 유동화전문 유한회사(*3)
7,000,000
7,000,000

(*1) 당사의 재고자산 USD 26,000,000을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 거래처에 계약 이행 및 하자에 대하여 제공하는 지급보증 약정입니다.
(*3) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 연결회사는 서울보증보험으로부터 공급계약이행보증과 관련하여 4,488,119천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래 등

(1) 특수관계자 현황

연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무잔액이 있는 기타 특수관계자

회사구분
당기말
전기말

관계기업
이노디지털(주)
이노디지털(주)

기타특수관계자
(주)큐버
(주)큐버

(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
이노디지털(주)
2,860
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
(주)큐버
-
-
-
-
-
234,478

합 계
2,860
-
-
-
-
234,478

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
차입금
기타채무

관계기업
이노디지털㈜
51,241
-
-
-
-

기타 특수관계자
(주)큐버
84,273
-
-
-
484,497

합 계
135,514
-
-
-
484,497

(3) 당기 및 전기 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
이노디지털(주)
116,908
-

기타 특수관계자
(주)큐버
1,393,789
10,389,788

합 계
1,510,697
10,389,788

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
이노디지털(주)
83,052
25,623

기타 특수관계자
(주)큐버
596,599
4,189,338

합 계
679,651
4,214,961

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
배당지급
출자

대여
회수
차입
상환

기타 특수관계자
임원
-
102,334
-
-
113,054
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
자금차입 거래
배당지급

차입
상환

종속기업
이노디지털(주)
-
-
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상
 
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 내부 감사를 회사의 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급 될 보상 금액은 다음과 같습니다,(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
4,314,288
2,898,460

퇴직급여
280,645
296,153

합 계
4,594,933
3,194,613

(2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 21(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

가온미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

180,114,517,156

199,495,641,341

1. 현금및현금성자산
25,831,508,654

46,705,121,695

2. 매출채권 및 기타채권
67,627,257,117

105,083,227,741

3. 기타유동자산
5,013,864,328

2,687,366,118

4. 파생금융상품자산
-

-

5. 재고자산
81,641,887,057

45,019,925,787

Ⅱ. 비유동자산

99,464,934,000

88,510,334,292

1. 비유동금융자산
3,464,963,050

3,062,890,369

2. 비유동기타채권
14,554,070,397

6,092,370,558

3. 투자부동산
3,361,851,823

2,399,810,832

4. 유형자산
14,622,870,338

16,114,308,568

5. 무형자산
2,455,247,118

1,968,290,511

6. 이연법인세자산
7,844,234,937

5,368,264,917

7. 종속기업투자
52,161,416,337

52,504,118,537

8. 관계기업투자
1,000,280,000

1,000,280,000

자산총계

279,579,451,156

288,005,975,633

부채

Ⅰ. 유동부채

120,798,068,440

108,589,256,609

1. 매입채무 및 기타채무
51,254,894,773

52,669,727,828

2. 판매보증충당부채
1,241,160,907

1,144,850,137

3. 단기차입금
27,782,500,000

44,936,800,000

4. 유동성장기차입금
-

2,500,000,000

5. 유동성사채
21,771,336,478

3,939,434,600

6. 당기법인세부채
3,518,986,192

484,851,023

7. 금융보증부채
2,769,848

5,408,933

8. 파생금융상품부채
13,179,501,053

-

9. 기타유동부채
2,046,919,189

2,908,184,088

Ⅱ. 비유동부채

968,676,453

22,187,871,477

1. 장기차입금
-

-

2. 사채
343,549,138

21,532,323,026

3. 기타비유동채무
625,127,315

655,548,451

부채총계

121,766,744,893

130,777,128,086

자본

Ⅰ. 자본금

7,925,973,000

7,537,146,500

Ⅱ. 주식발행초과금

60,781,220,622

57,086,545,022

Ⅲ. 이익잉여금

91,072,356,776

94,491,701,145

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(71,025,458)

(34,247,123)

Ⅴ. 기타자본

(1,895,818,677)

(1,852,297,997)

자본총계

157,812,706,263

157,228,847,547

부채와자본총계

279,579,451,156

288,005,975,633

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

가온미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ.매출액

317,412,482,764

375,718,045,861

Ⅱ.매출원가

253,871,852,994

315,718,303,066

Ⅲ.매출총이익

63,540,629,770

59,999,742,795

Ⅳ.판매비와관리비

57,178,294,975

53,391,936,919

Ⅴ.영업이익

6,362,334,795

6,607,805,876

기타수익
4,250,530,931

1,223,641,311

기타비용
8,038,622,872

1,601,663,258

금융수익
11,530,256,214

19,131,412,137

금융비용
14,218,237,156

18,966,813,505

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

(113,738,088)

6,394,382,561

Ⅶ.법인세비용
2,441,200,781

2,808,544,120

Ⅷ.당기순이익

(2,554,938,869)

3,585,838,441

Ⅸ.기타포괄손익

-

4,692,882

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

-

4,692,882

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실

4,692,882

X.총포괄손익

(2,554,938,869)

3,590,531,323

Xl.주당이익

기본주당이익

(169)

246

희석주당이익

(160)

238

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

가온미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
자본총계

2020.01.01 (전기초)
7,392,292,500
57,086,545,022
36,577,738
(38,940,005)
92,499,258,104
156,975,733,359

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,585,838,441
3,585,838,441

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
-
-
-
4,692,882
-
4,692,882

소유주와의거래

배당금의 지급
-
-
-
-
(1,448,541,400)
(1,448,541,400)

자기주식 취득
-
-
(1,888,875,735)
-
-
(1,888,875,735)

주식 배당
144,854,000
-
-
-
(144,854,000)
-

2020.12.31 (전기말)
7,537,146,500
57,086,545,022
(1,852,297,997)
(34,247,123)
94,491,701,145
157,228,847,547

2021.01.01 (당기초)
7,537,146,500
57,086,545,022
(1,852,297,997)
(34,247,123)
94,491,701,145
157,228,847,547

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(2,554,938,869)
(2,554,938,869)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
-
-
-
(36,778,335)
-
(36,778,335)

소유주와의거래
-
-
-
-
-
-

배당금의 지급
-
-
-
-
(720,338,000)
(720,338,000)

자기주식 취득
-
-
(43,520,680)
-
-
(43,520,680)

교환권의 행사
244,759,000
3,694,675,600

3,939,434,600

주식 배당
144,067,500
-
-
-
(144,067,500)
-

2021.12.31 (당기말)
7,925,973,000
60,781,220,622
(1,895,818,677)
(71,025,458)
91,072,356,776
157,812,706,263

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

가온미디어 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,672,021,635)

46,831,629,331

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(5,211,599,731)

57,354,616,734

2. 이자의 수취
835,353,969

695,547,824

3. 이자의 지급
(1,412,740,241)

(2,289,648,695)

4. 법인세 납부
(1,883,035,632)

(8,928,886,532)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,711,483,703)

(11,406,375,619)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,424,864,116

509,332,108

가. 단기대여금의 감소
-

180,000,000

나. 장기대여금의 감소
1,713,533,600

5,729,130

다. 유형자산의 처분
19,568,227

-

라. 무형자산의 처분
10,366,235

-

마. 보증금의 감소
376,289,619

104,588,000

바. 정부보조금의 수취
47,925,000

122,574,978

사. 종속기업투자의 감소
257,181,435

96,440,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,136,347,819)

(11,915,707,727)

가. 단기금융상품의 증가
-

7,500,000,000

나. 장기금융상품의 증가
598,074,840

598,074,840

다. 종속기업투자의 증가
30,000,000

370,000,000

라. 단기대여금의 증가
575,000,000

-

마. 유형자산의 취득
2,593,779,433

1,719,672,405

바. 무형자산의 취득
339,493,546

338,297,234

사. 보증금의 증가
-

289,383,248

아. 관계기업투자주식의 취득
-

1,000,280,000

자. 장기대여금의 증가
-

100,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(11,469,450,305)

(7,197,760,113)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,582,600,000

61,415,790,001

가. 단기차입금의 차입
-

61,202,390,001

나. 사채의 발행
10,500,000,000

-

다. 임대보증금의 증가
82,600,000

213,400,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(22,052,050,305)

(68,613,550,114)

가. 단기차입금의 상환
18,416,200,000

29,772,800,000

나. 장기차입금의 상환
-

10,000,000,000

다. 배당금의 지급
720,338,000

1,448,541,400

라. 유동성장기차입금의 상환
2,500,000,000

25,000,000,000

마. 리스부채의 상환
415,512,305

502,332,979

바. 임대보증금의 감소
-

1,000,000

사. 자기주식 취득
-

1,888,875,735

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(20,657,398)

(1,936,055,866)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV)

(20,873,613,041)

26,291,437,733

VI. 기초의 현금및현금성자산

46,705,121,695

20,413,683,962

VII. 기말의 현금및현금성자산(V+VI)

25,831,508,654

46,705,121,695

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서(안)

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(처분예정일: 2022.03.25)

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(처분확정일: 2021.03.26)

가온미디어 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

I. 미처분 이익잉여금

89,815,618

93,306,996

1. 전기이월이익잉여금
92,370,556

89,721,157

2. 당기순이익
(2,554,938)

3,585,838

II. 이익잉여금 처분액

1,821,692

936,439

1. 이익준비금
151,808

72,034

2. 배당금

(주식배당주당배당금(률):
 당기: 10원 (2%)
 전기: 10원 (2%)
151,808

144,068

(현금배당주당배당금(률):
 당기: 100원(20%)
 당기: 50원(10%)
1,518,076

720,338

차기이월 미처분이익잉여금

87,993,926

92,370,556

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

주석

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 가온미디어 주식회사

1. 일반사항
가온미디어 주식회사(이하 "회사")는 2001년 5월 11일 설립되어 디지털 방송수신기인 디지털 셋톱박스(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고있으며, 2001년 12월에 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받았습니다. 한편, 회사는 2005년 7월 7일자로 일반공모를 실시하고 동년 7월 8일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장함에 따라 회사의 주식은 동년 7월 12일부터 코스닥 시장에서 거래되고 있습니다.
 
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 7,926백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
소유주식수(주)
지분비율(%)

임화섭(대표이사)
2,261,082
14.26%

임동연
2,005
0.01%

임수연
2,125
0.01%

자기주식
671,190
4.23%

기타 주주
12,915,544
81.49%

합 계
15,851,946
100.00%

2. 재무제표 작성기준 
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 

당사의 재무제표는 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
주석 13: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 재무위험 관리
- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 31: 약정사항에 대한 공시

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일하나, COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

기계장치
5년

금형
3년

공구와기구
4년

차량운반구
5년

비품
4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

산업재산권
8년

소프트웨어
5년

기타
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(14) 비파생금융

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채

제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

③ 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

④ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품
발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 
 
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 또는 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납 부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인 식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근 무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류
'부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'가 채무자에게 있으려면, 보고기간 말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 부채의 결제를 연기할 권리가 있음을 명확히 하였으며, 채무자가 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성이 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호(유형자산) - 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액
경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하며, 재화의 순매각금액을 취득원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산) - 손실부담원가: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 '계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가 중 계약이행원가'의 범위를 '계약에 직접 관련되는 원가'(증분원가 및 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

4. 재무위험관리 
(1) 재무위험관리요소 
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 
 
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다. 

(2) 환위험 
외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 
 
환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: USD, EUR, GBP)

구분
USD
EUR
GBP

금융자산

현금및현금성자산
9,343,682
1,671,561
-

매출채권및기타채권
54,683,443
6,418,127
-

금융부채

매입채무및기타채무
24,405,251
778,574
14,366

단기차입금
15,000,000
-
-

재무상태표상 순액
24,621,875
7,311,114
(14,366)

② 전기말

(단위: USD, EUR, JPY, NOK, AED)

구분
USD
EUR
JPY
NOK
AED

금융자산
-
-
-
-
-

현금및현금성자산
21,001,063
6,308,749
108,304,856
3,838
-

매출채권및기타채권
69,789,890
5,925,814
16,000,000
-
9,884,897

금융부채
-
-
-
-
-

매입채무및기타채무
37,190,407
850,842
-
4,626,000
5,677,398

단기차입금
31,100,000
-
-
-
-

재무상태표상 순액
22,500,546
11,383,722
124,304,856
(4,622,162)
4,207,499

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
2,276,760
(2,276,760)
1,909,486
(1,909,486)

EUR
765,492
(765,492)
1,188,264
(1,188,264)

기타통화
(1,793)
1,793
153,467
(153,467)

합 계
3,040,459
(3,040,459)
3,251,216
(3,251,216)

(3) 이자율 위험 
 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 
 
보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 100bp 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

당기순이익의 증가(감소)
(83,222)
83,222
(263,927)
263,927

자본의 증가(감소)
(83,222)
83,222
(263,927)
263,927

(4) 신용 위험 
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 
 
보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

현금및현금성자산
25,831,509
46,705,122

매출채권
77,373,031
100,014,294

대손충당금
(897,148)
(4,832,409)

기타채권
2,054,070
15,163,342

대손충당금
(199,352)
(5,262,000)

파생금융상품자산
-
-

소 계
104,162,110
151,788,349

비유동

장기매출채권
24,680,701
14,165,390

대손충당금
(22,109,617)
(8,915,383)

장기금융상품
2,302,175
1,852,951

기타채권
19,147,443
7,370,363

대손충당금
(17,867,800)
(6,528,000)

소 계
6,152,902
7,945,321

합 계
110,315,012
159,733,670

(5) 유동성 위험 
 회사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 
 
보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

당기말
6개월 이하
1년이하
5년이하
5년초과
합계

매입채무 및 기타채무
34,406,936
-
-
-
34,406,936

차입금
27,782,500
-
-
-
27,782,500

사채
-
21,771,336
343,549
-
22,114,885

리스부채
11,779
335,009
327,927
-
674,715

임대보증금
-
30,000
297,200
-
327,200

합 계
62,201,215
22,136,345
968,676
-
85,306,236

② 전기말

(단위:천원)

전기말
6개월 이하
1년이하
5년이하
5년초과
합계

매입채무 및 기타채무
52,288,308
-
-
-
52,288,308

차입금
47,436,800
-
-
-
47,436,800

사채
-
4,000,000
22,000,000
-
26,000,000

리스부채
209,134
162,583
460,145
-
831,862

임대보증금
-
30,000
214,600
-
244,600

합 계
99,934,242
4,192,583
22,674,745
-
126,801,570

(6) 자본위험 관리 
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 
 
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
49,897,386
68,969,123

차감: 현금및현금성자산
(25,831,509)
(46,705,122)

순부채
24,065,877
22,264,001

자본총계
157,812,706
157,228,848

총자본
181,878,583
179,492,849

자본조달비율
13.23%
12.40%

5. 금융상품 공정가치 
(1) 금융상품 종류별 공정가치 
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
25,831,509
25,831,509
46,705,122
46,705,122

매출채권
76,475,883
76,475,883
95,181,886
95,181,886

기타유동채권
1,854,717
1,854,717
9,901,342
9,901,342

장기금융상품
2,302,175
2,302,175
1,852,951
1,852,951

장기매출채권
2,571,084
2,571,084
5,250,007
5,250,007

기타비유동채권
1,279,643
1,279,643
707,320
707,320

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,162,788
1,162,788
1,209,939
1,209,939

금융자산 합계
111,477,799
111,477,799
160,808,567
160,808,567

금융부채

매입채무
34,406,936
34,406,936
28,919,997
28,919,997

기타유동채무
16,847,959
16,847,959
23,749,730
23,749,730

단기차입금
27,782,500
27,782,500
44,936,800
44,936,800

유동성장기차입금
-
-
2,500,000
2,500,000

금융보증부채
2,770
2,770
5,409
5,409

파생금융상품부채
13,179,501
13,179,501
-
-

유동성사채
21,771,336
21,771,336
3,939,435
3,939,435

전환사채
343,549
343,549
21,532,323
21,532,323

기타비유동채무
625,127
625,127
655,548
655,548

금융부채 합계
114,959,678
114,959,678
126,239,242
126,239,242

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정
-
-
1,162,788
1,162,788

금융부채

- 당기손익-공정가치측정

전기말:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정
-
2,290
13,177,211
13,179,501

② 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3으로 분류된 시장에서 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입 변수
투입 변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,162,788
3
할인된 현금흐름
예상수익성장률

위험조정할인율

당기손익-공정가치측정 금융부채
13,177,211
3
옵션가치평가모형
주가, 주가변동성

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평가손익
취득
처분
당기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,209,939
(47,151)
-
-
1,162,788

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
2,677,211
10,500,000
-
13,177,211

(3) 공정가치
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
 
② 상각후원가로 측정되는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 
① 당기말

재무상태표 상 자산
상각후원가
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생상품
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
합계

측정 금융자산

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
25,831,509
-
-
-
-
25,831,509

매출채권 및 기타채권
76,475,883
-
-
-
-
76,475,883

기타유동자산
1,854,717
-
-
-
-
1,854,717

장기금융상품
2,302,175
-
-
-
-
2,302,175

장기매출채권
2,571,084
-
-
-
-
2,571,084

기타비유동채권
1,279,643
-
-
-
-
1,279,643

소계
110,315,011
-
-
-
-
110,315,011

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
1,162,788
-
-
-
1,162,788

금융자산 합계
110,315,011
1,162,788
-
-
-
111,477,799

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무
-
-
-
-
34,406,936
34,406,936

단기차입금
-
-
-
-
27,782,500
27,782,500

금융보증부채
-
-
-
-
2,770
2,770

유동성사채
-
-
-
-
21,771,336
21,771,336

기타유동부채
-
-
-
-
16,847,959
16,847,959

기타비유동채무
-
-
-
-
625,127
625,127

소계
-
-
-
-
101,436,628
101,436,628

파생금융상품부채
-
-
-
13,179,501
-
13,179,501

전환사채
-
-
-
343,549
-
343,549

금융부채 합계
-
-
-
13,523,050
100,824,516
114,959,678

② 전기말

재무상태표 상 자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생상품
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
합계

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
46,705,122
-
-
-
-
46,705,122

매출채권
95,181,886
-
-
-
-
95,181,886

기타유동채권
9,901,342
-
-
-
-
9,901,342

장기금융상품
1,852,951
-
-
-
-
1,852,951

장기매출채권
5,250,007
-
-
-
-
5,250,007

기타비유동채권
707,320
-
-
-
-
707,320

소계
159,598,628
-
-
-
-
159,598,628

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
1,209,939
-
-
-
1,209,939

금융자산 합계
159,598,628
1,209,939
-
-
-
160,808,567

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무
-
-
-
-
28,919,997
28,919,997

기타유동채무
-
-
-
-
23,749,730
23,749,730

단기차입금
-
-
-
-
44,936,800
44,936,800

유동성장기차입금
-
-
-
-
2,500,000
2,500,000

금융보증부채
-
-
-
-
5,409
5,409

유동성사채
-
-
-
-
3,939,435
3,939,435

사채
-
-
-
-
21,532,323
21,532,323

기타비유동채무
-
-
-
-
655,548
655,548

금융부채 합계
-
-
-
-
126,239,242
126,239,242

(2) 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
(12,251,674)
(53,697,925)

이자수익
781,245
743,345

손상(환입)
(16,005,524)
(3,932,733)

장기금융상품평가손실
40,530
-

외화환산이익(손실)
2,932,075
7,604,992

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(36,778)
4,693

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익
(36,778)
4,693

파생금융상품자산
-
-

평가이익
-
-

상각후원가 측정 금융부채
(3,315,649)
1,123,811

이자비용
(1,646,164)
(2,825,014)

외화환산이익(손실)
(1,669,485)
(8,784,776)

파생금융상품부채
(2,290)
-

평가손실
(2,290)
-

금융보증부채
-
5,409

금융보증비용환입
-
5,409

7. 현금및현금성자산 
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
은행예금 및 보유현금
25,831,509
46,705,122

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성

매출채권
77,373,031
100,014,294

대손충당금
(11,600,491)
(4,832,409)

대여금
57,000
13,082,000

대손충당금
(12,000)
(5,262,000)

미수금
1,882,100
1,903,984

대손충당금
(187,352)
-

미수수익
20,177
85,071

리스채권
94,792
92,288

유동성 소계
67,627,257
105,083,228

비유동성

장기매출채권
24,680,701
14,165,390

대손충당금
(22,109,617)
(8,915,383)

장기대여금
18,867,800
6,630,334

대손충당금
(17,867,800)
(6,528,000)

보증금
239,392
604,986

리스채권
40,251
135,043

비유동성 소계
3,850,727
6,092,370

합계
82,181,327
111,175,598

(2) 당기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
25,537,791
21,607,059

손상차손
16,005,524
3,932,733

물적분할
-
(2,001)

환율변동효과 등
(469,399)
-

기말잔액
41,073,917
25,537,791

9. 기타유동자산 

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성

선급금
1,927,217
2,540,607

선급비용
114,631
146,759

부가세대급금
2,972,016
-

합 계
5,013,864
2,687,366

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
50,803,615
32,082,787

평가충당금
(10,925,793)
(8,043,089)

재공품
3,392,327
2,812,164

평가충당금
(861,524)
(678,064)

제품
39,599,635
19,343,903

평가충당금
(673,205)
(511,845)

상품
306,831
14,069

합계
81,641,886
45,019,925

(*) 회사는 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,857,717
3,068,028

재고자산폐기손실
110,024
548,947

재고자산감모손실
18,705
57,775

합계
2,986,446
3,674,750

11. 비유동금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
별도 당기말
연결 당기말

장기금융상품
2,302,175
1,852,951

기타포괄-공정가치측정 금융자산
1,162,788
1,209,939

합 계
3,464,963
3,062,890

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목
지분율
당기말
전기말

지분상품
(주)큐버 보통주
11.50%
1,162,788
1,209,939

(3) 당기 및 전기 중 당사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
당기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(34,247)
(36,778)
(71,025)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
평가
기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(38,940)
4,693
(34,247)

12. 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말

소유지분율
장부금액

이노디지털(주)
대한민국
소프트웨어 개발 및 공급
21.30%
1,000,280

(2) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

이노디지털(주)
2,194,151
540,194
1,653,956
1,676,311
576,816
576,816

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
취득
지분법손실
기 말

이노디지털(주)
1,000,280
-
-
1,000,280

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
순자산가액
순자산
지분해당액
투자차액
장부금액

이노디지털(주)
-
-
1,000,280
1,000,280

13. 종속기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

Kaonmedia Japan KK(*4)
일본
OTT 유통
-
-
100.00%
45,380

KAON MEDIA DE MEXICO
멕시코
OTT 유통
100.00%

100.00%
-

KAON MIDDLE EAST FZE
아랍에미리트
OTT 유통
100.00%
-
100.00%
-

KAON INDIA PRIVATE LIMITED
인도
OTT 유통
100.00%
-
100.00%
-

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
브라질
OTT 유통
100.00%
-
100.00%
-

KNL International B.V.
네덜란드
OTT 유통
100.00%
-
100.00%
-

Nextsolutions Inc.
미국
OTT 유통
100.00%
726,256
100.00%
726,256

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD(*5)
싱가포르
OTT 유통
-
-
100.00%
72,322

뉴스타제일차 주식회사(*1)
대한민국
자산유동화업
-
-
-
-

모비케이(주)
대한민국
모바일 액세서리
개말 빛 판매
51.00%
-
51.00%
255,000

가온솔브(주)
대한민국
차세대 네트워크장비
및 소프트웨어 개발
100.00%
20,000
100.00%
20,000

가온브로드밴드(주)(*2)
대한민국
네트워크 및 브로드밴드 솔루션
100.00%
51,385,160
100.00%
51,385,160

케이퓨처테크(주)(*3)
대한민국
소프트웨어 개발 및 공급
60.00%
30,000
-
-

합계

52,161,416

52,504,118

(*1) 뉴스타제일차 주식회사는 유동화전문회사로 이에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나. 구조화 기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때. 당사는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다.
(*2) 당사는 전기 중 이사회에서 경영효율성을 강화하여 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하기 위하여 네트워크 사업부문을 분할하기로 결정하였으며, 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할이 완료되었습니다.
(*3) 케이퓨처테크(주)는 신규사업 추진을 위해 설립되었으며, XR 솔루션 개발을 중심으로 시장의 수요에 따라 사업 분야를 적극 확장해나갈 예정입니다.
(*4) Kaonmedia Japan KK는 당기 중 가온브로드밴드(주)에 매각하였습니다.

(*5) KAONMEDIA SINGAPORE PTE LTD는 당기 중 청산하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

KAON MIDDLE EAST FZE
11,526,035
14,850,836
(3,324,801)
12,297,125
111,462

KAON INDIA PVT LTD
60,257
9,939
50,319
59,859
(5,351)

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
30,464,730
38,208,773
(7,744,043)
58,178,706
(647,044)

KAONMEDIA DE MEXICO
134,475
983,177
(848,702)
-
5,416

KNL INTERNATIONAL B.V.
-
-
-
-
87,859

NEXT SOLUTIONS INC
4,723,323
3,755,771
967,552
1,785,112
165,010

뉴스타가온제일차(주)
2,904
2,903
1
43,157
5,808

모비케이(주)
5,175,599
9,176,617
(4,001,018)
1,235,697
(2,667,463)

가온브로드밴드(주)
128,833,034
57,773,434
71,059,600
214,530,707
18,361,095

가온솔브(주)
19,922
408
19,514
-
(5,541)

케이퓨처테크(주)
671,166
231,202
439,964
754,933
389,964

② 전기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

KAON Media Japan KK.
4,672,636
4,505,581
167,055
3,395,695
20,854

KAONMEDIA DE MEXICO
127,139
933,780
(806,641)
-
(409,289)

Kaon Middle East FZE
7,209,477
10,605,868
(3,396,391)
5,514,964
(42,394)

Kaon India PVT Ltd.
56,046
3,971
52,075
62,913
(148)

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
33,324,844
39,438,057
(6,113,213)
50,103,076
(2,622,615)

㈜가온소프트
-
-
-
2,068,990
(106,587)

KNL International B.V.
260,185
347,100
(86,915)
5,272,641
(150,440)

KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD
68,177
141
68,036
-
(11,744)

뉴스타가온제일차
2,539,603
2,545,410
(5,807)
1,114,076
53,724

Nextsolutions Inc.
10,570,272
9,839,169
731,103
14,397,244
(112,411)

모비케이(주)
6,662,916
7,996,471
(1,333,555)
2,725,298
(1,833,555)

가온솔브(주)
25,465
410
25,055
10,000
5,054

가온브로드밴드(주)
82,526,507
32,828,002
49,698,505
62,410,987
(1,686,654)

14. 유형자산 

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,064,821
4,537,455
533,714
25,942
287,331
622,618
2,470,055
-
572,374
16,114,309

취득
-
549,230
511,423
27,263
21,080
424,712
981,205
66,571
279,309
2,860,793

처분
-
-
-
(1)
(250)
(235)
(291)
-
(95,856)
(96,633)

계정대체
(634,949)
(391,682)
-
-
-
-
-
-
-
(1,026,631)

감가상각
-
(259,783)
(218,873)
(22,017)
(139,783)
(375,446)
(2,024,704)
-
(215,679)
(3,256,285)

정부보조금 취득
-
-
(47,925)
-
-
-
-
-
-
(47,925)

정부보조금 상각
-
-
9,222
-
65,374
647
-
-
-
75,243

기말
6,429,872
4,435,220
787,562
31,187
233,752
672,296
1,426,264
66,571
540,146
14,622,870

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
사용권자산
합계

기초
8,072,419
5,476,142
745,268
56,514
330,477
924,998
3,782,161
949,885
20,337,864

취득
-
-
209,024
-
377,088
162,830
970,731
632,040
2,351,713

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

물적분할
-
-
(204,628)
-
(117,323)
(62,913)
(204,419)
(587,383)
(1,176,666)

계정대체
(1,007,598)
(659,175)
-
-
-
-
-
-
(1,666,773)

감가상각
-
(279,512)
(207,479)
(30,572)
(218,226)
(403,870)
(2,078,465)
(422,169)
(3,640,293)

정부보조금 취득
-
-
(10,165)
-
(112,410)
-
-
-
(122,575)

정부보조금 상각
-
-
1,694
-
27,725
1,573
47
-
31,039

기말
7,064,821
4,537,455
533,714
25,942
287,331
622,618
2,470,055
572,373
16,114,309

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
당기말
취득원가
감가상각누계액
당기말

토지 및 건물
1,003,795
(508,014)
495,781
797,819
(293,139)
504,680

기계장치
114,039
(91,643)
22,396
44,535
(35,724)
8,811

차량운반구
97,020
(75,050)
21,970
149,121
(90,238)
58,883

합 계
1,214,854
(674,707)
540,147
991,475
(419,101)
572,374

(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비(토지 및 건물)
234,855
280,858

감가상각비(기계장치)
34,793
92,381

감가상각비(차량운반구)
39,059
48,930

리스부채 이자비용
21,381
33,069

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출(소액, 변동리스 포함)
318,235
567,629

(5) 유형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 유형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

관리비
1,062,450
1,090,740

제조원가
2,118,593
2,549,554

합 계
3,181,043
3,640,294

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
회원권
소프트웨어
건설중인자산
기타의무형자산
합계

기초
56,514
1,303,744
402,414
-
205,619
1,968,291

취득
262,054
139,494
198,480
251,402
-
851,430

처분
-
-
-
-
-
-

계정대체
-
-
-
-
-
-

감가상각
(26,968)
-
(131,449)
-
(186,129)
(344,547)

정부보조금 취득
(24,589)
-
-
-
-
(24,589)

정부보조금 상각
660
-
-
-
4,003
4,662

기말
267,671
1,443,237
469,444
251,402
23,493
2,455,247

② 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
합계

기초
59,849
240,063
560,086
-
859,998

취득
14,941
305,357
18,000
-
338,298

물적분할
-
(49,983)
(2,334)
-
(52,317)

대체
-
-
-
1,303,744
1,303,744

상각
(18,276)
(93,023)
(375,023)
-
(486,322)

정부보조금 상각
-
-
4,890
-
4,890

기말
56,514
402,414
205,619
1,303,744
1,968,291

(2) 무형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 무형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

관리비
329,171
466,859

제조원가
10,712
14,573

합 계
339,883
481,432

(3) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
12,937,189
16,120,346

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
1,467,182
932,627
2,399,809

대체
634,949
698,047
1,332,996

감가상각
-
(370,955)
(370,955)

기말
2,102,131
1,259,719
3,361,850

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
459,584
308,767
768,351

대체
1,007,598
659,175
1,666,773

감가상각
-
(35,315)
(35,315)

기말
1,467,182
932,627
2,399,809

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 227백만원(전기: 97백만원)이며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무

매입채무
34,406,936
28,919,997

미지급금
6,150,612
8,546,751

미지급비용
10,320,558
14,821,560

리스부채
346,789
351,420

임대보증금
30,000
30,000

소 계
51,254,895
52,669,728

유동기타부채

예수금
18
-

부가세예수금
-
46,854

선수금
1,979,824
2,785,248

이연수익
67,077
76,082

소 계
2,046,919
2,908,184

비유동기타채무

리스부채(비유동)
327,927
440,948

임대보증금
297,200
214,600

소 계
625,127
655,548

합계
53,926,941
56,233,460

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
종 류
차 입 처
연이자율(%)
외화금액
원화금액

단기차입금
외화대출
수출입은행(*)
1.35%
USD 6,000,000
7,113,000

국민은행
1.58%
USD 6,000,000
7,113,000

KEB하나은행
1.51%
USD 2,000,000
2,371,000

우리은행
1.84%
USD 1,000,000
1,185,500

원화대출
산업은행
2.01%
-
10,000,000

합 계
27,782,500

(*) 동 차입금과 관련하여 당사의 재고자산 USD 26,000,000의 담보설정이 되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
종 류
차 입 처
연이자율(%)
외화금액
원화금액

단기차입금
외화대출
수출입은행
3M LIBOR + 1.49%
USD 15,000,000
16,320,000

국민은행
1M LIBOR + 1.37%
USD 8,100,000
8,812,800

국민은행
1M LIBOR + 1.37%
USD 7,000,000
7,616,000

우리은행
3M LIBOR + 2.03%
USD 1,000,000
1,088,000

원화대출
산업은행
2.80%
-
10,000,000

엘지유플러스
-
-
1,100,000

유동성장기차입금
원화대출
유동화대출
3.73%
-
2,500,000

합 계
47,436,800

(2) 당기말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

전환사채 (*1)
2021-08-10
-
-
3,939,435

전환사채 (*2)
2051-06-04
-
343,549
-

P-CBO 1차(*3)
2022-11-28
2.72%
14,845,686
14,681,450

P-CBO 2차(*4)
2022-12-19
2.66%
6,925,649
6,850,873

합 계
22,114,886
25,471,758

(*1) 회사가 2016년 8월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
15,000 백만원

ㆍ발행가액:
15,000 백만원

ㆍ만기:
2021-08-10

ㆍ전환대상:
회사의 기명식 보통주

ㆍ전환가액(원):
12,012(*)

ㆍ액면이자율:
0.00%

ㆍ만기시 상환율:
100.00%

ㆍ권리행사기간:
2017년 08월 10일부터 2021년 08월 03일까지

(*) 당기말 현재 해당 전환사채의 전환권은 모두 행사되었습니다.

(*2) 회사가 2021년 6월 4일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
10,500 백만원

ㆍ발행가액:
10,500 백만원

ㆍ만기:
2051-06-04

ㆍ전환대상:
회사의 기명식 보통주

ㆍ전환가액(원):
12,315(*)

ㆍ액면이자율:
0.00%

ㆍ만기시 상환율:
100.00%

ㆍ권리행사기간:
2021년 06월 04일부터 2051년 06월 04일까지

(*) 최초 발행시의 전환 가격이며 조정 조건 발생 시 조정됩니다. 당기말 현재 전환가액은 15,455원입니다.

(*3) 회사가 2019년 11월 28일에 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
15,000 백만원

ㆍ발행가액:
15,000 백만원

ㆍ만기:
2022-11-28

ㆍ액면이자율:
2.72%

(*4) 회사가 2019년 12월 19일에 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:
7,000 백만원

ㆍ발행가액:
7,000 백만원

ㆍ만기:
2022-12-19

ㆍ액면이자율:
2.66%

19. 파생상품
당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다

구 분
매도금액
매입금액
거래상대방
계약일
만기일
계약체결목적
 (위험회피목적 or
매매목적)

선물환
\3,559,950,000
$3,000,000
국민은행
2021-12-27
2022-03-29
환율변동 위험회피목적

한편, 당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당반기 및 전기중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

통화선도거래이익
64,500
761,477

통화선도평가이익
-
-

통화선도거래손실
35,700
4,653

통화선도평가손실
2,290
-

합 계
102,490
766,130

20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

판매보증충당부채(*1)
1,144,850
96,311
1,241,161
1,670,343
(525,492)
1,144,850

금융보증부채(*2)
5,409
(2,639)
2,770
-
5,409
5,409

(*1) 회사는 판매후 20개월에서 60개월까지 판매된 제품의 하자에 대하여 보증하고 있습니다.
(*2) 회사는 종속기업인 KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA 에 USD 2,000,000 지급보증을 제공하고 있습니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
5,582,632
3,077,980

전기법인세의 조정사항
(14,741)
(29)

총당기법인세
5,567,891
3,077,951

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,465,597)
103,943

세액공제로 인한 법인세 효과
(714,453)
-

자본에 직접 반영된 이연법인세
10,373
(1,324)

물적분할
-
(372,028)

기타
42,986
-

법인세비용
2,441,201
2,808,544

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 법인세차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
당기

법인세비용차감전순이익
(113,738)
6,394,383

적용세율에 따른 법인세
-
1,384,764

조정사항

비공제수익비용
3,005,518
227,402

전기세무조정차이
(14,741)
(29)

세액공제
(714,453)
(172,067)

물적분할
-
(372,028)

이연법인세자산 실현가능성 변동

1,709,700

기타
164,877
30,802

법인세비용
2,441,201
2,808,544

유효법인세율
△2,146.34%
43.92%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식처분손익
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
10,373
(1,324)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,911,765
402,094

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
5,456,922
5,284,977

소 계
10,368,687
5,687,071

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,382,142)
(310,428)

12개월 이내 결제될 이연법인세부채
(142,310)
(8,378)

소 계
(2,524,452)
(318,806)

이연법인세자산 순액
7,844,235
5,368,265

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속회사
7,206,498
7,906,070
처분하지 않을 예정

대여금 대손충당금
21,135,971
6,528,000
자산의 실현가능성 높지 않음

지급보증채무
304,931
283,964
자산의 실현가능성 높지 않음

매출채권 인정이자
1,739,853
1,452,836
자산의 실현가능성 높지 않음

기타
37,938
-
자산의 실현가능성 높지 않음

합계
30,425,193
16,170,871

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

당기
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말잔액
기초
증감
기말잔액

미수수익
(38,082)
35,735
(2,347)
(8,378)
7,862
(516)

미지급비용(기술료)
-
172,500
172,500
-
37,950
37,950

매도가능증권
(670,346)
(6,017)
(676,363)
(150,123)
1,324
(148,800)

국고보조금
182,290
(15,737)
166,553
40,104
(3,462)
36,642

재고자산평가충당금
9,232,997
3,227,524
12,460,522
2,031,259
710,055
2,741,315

판매보증충당부채
1,144,850
96,311
1,241,161
251,867
21,188
273,055

대손충당금 한도초과
12,552,179
8,845,671
21,397,850
2,761,479
1,046,047
3,807,526

미지급비용(연월차)
754,533
(53,277)
701,256
165,997
(11,721)
154,276

미지급비용(퇴직급여)
332,653
(88,754)
243,899
73,184
(19,526)
53,658

보증금현재가치할인차금
18,736
(5,820)
12,916
4,122
(1,280)
2,842

매도가능증권평가손실
49,923
41,135
91,058
10,983
9,050
20,033

지급보증충당부채
5,409
(2,639)
2,770
1,190
(581)
609

업무용승용차
194,834
(4,266)
190,569
42,864
(938)
41,925

잡손실(보험평가)
539,474
148,850
688,324
118,684
32,747
151,431

사채할인발행차금
-
(4,896)
(4,896)
-
(1,077)
(1,077)

파생상품평가손실
-
3,154,994
3,154,994
-
694,099
694,099

전환권대가
-
10,022,217
10,022,217
-
2,204,888
2,204,888

전환권조정
-
(10,151,555)
(10,151,555)
-
(2,233,342)
(2,233,342)

일시상각충당금
(106,208)
6,732
(99,476)
(23,366)
1,481
(21,885)

사용권자산
(572,374)
32,227
(540,146)
(125,922)
7,090
(118,832)

리스부채
792,368
(117,652)
674,717
174,321
(25,883)
148,438

합 계
24,413,237
15,333,285
39,746,522
5,368,265
2,475,971
7,844,235

② 전기

(단위: 천원)

전기
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말잔액
기초
증감
기말잔액

미수수익
-
(38,082)
(38,082)
-
(8,378)
(8,378)

지분법이익(인도)
(23,755)
223,795
200,040
-
-
-

매도가능증권
(676,363)
-
(676,363)
(148,800)
-
(148,800)

매출채권 인정이자
1,331,735
121,101
1,452,836
-
-
-

임차료
37,938
-
37,938
-
-
-

국고보조금
200,495
(18,205)
182,290
44,109
(4,005)
40,104

재고자산평가충당금
7,318,121
1,914,877
9,232,997
1,609,987
421,272
2,031,259

대손충당금 직부인
6,946,800
(418,800)
6,528,000
1,528,296
(1,528,296)
-

대손충당금 직부인
5,262,000
(5,262,000)
-
-
-
-

대손충당금 한도초과
7,557,595
4,994,583
12,552,179
1,662,697
1,098,782
2,761,479

미지급비용(연월차)
832,459
(77,926)
754,533
183,141
(17,144)
165,997

미지급비용(퇴직급여)
372,825
(40,172)
332,653
82,021
(8,837)
73,184

지분법손실(중동)
557,220
-
557,220
-
-
-

수선충당금
1,670,343
(525,493)
1,144,850
367,475
(115,608)
251,867

지급보증채무
274,437
9,527
283,964
-
-
-

종속기업투자(가온소프트)
800,120
(800,120)
-
-
-
-

지급보증충당부채
-
5,409
5,409
-
1,190
1,190

업무용승용차
187,363
7,471
194,834
41,220
1,644
42,864

잡손실(보험평가)
439,779
99,695
539,474
96,751
21,933
118,684

매도가능증권(큐버)
(50,077)
(6,016)
(56,093)
(11,017)
(1,324)
(12,341)

지분법손실(브라질)
5,298,346
59,000
5,357,346
-
-
-

지분법손실(네덜란드)
-
135,510
135,510
-
-
-

지분법손실(멕시코)
-
836,892
836,892
-
-
-

종속기업투자(가온브로드밴드)
-
781,124
781,124
-
-
-

매도가능증권(디넥스트)
100,000
-
100,000
22,000
-
22,000

일시상각충당금
(19,562)
(86,646)
(106,208)
(4,304)
(19,062)
(23,366)

사용권자산
(949,885)
377,511
(572,374)
(208,975)
83,053
(125,922)

리스부채
924,397
(132,029)
792,368
203,367
(29,046)
174,321

현할차(보증금)
19,270
(534)
18,736
4,239
(117)
4,122

합 계
38,411,601
2,160,472
40,572,073
5,472,207
(103,943)
5,368,264

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단한 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

22. 납입자본
당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

당기초(2021.1.1)
15,074,293
7,537,147
57,086,545
64,623,692

주식배당
288,135
144,067
-
144,067

전환권행사
489,518
244,759
3,694,676
3,939,435

당기말(2021.12.31)
15,851,946
7,925,973
60,781,221
68,707,194

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기 중 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
증감
당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(34,247)
(36,778)
(71,025)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
2,125,693
2,125,693

자기주식
(4,341,137)
(4,297,616)

자기주식처분이익
319,625
319,625

합 계
(1,895,819)
(1,852,298)

24. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
1,256,739
1,184,705

미처분이익잉여금
88,915,617
93,306,996

합계
90,172,356
94,491,701

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5 배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
94,491,701
92,499,257

당기순이익
(2,554,939)
3,585,838

배당금
(864,406)
(1,593,395)

기말금액
91,072,356
94,491,701

(3) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기처분 확정일: 2021년 3월 26일, 단위: 천원).

과 목
당기
전기

I. 미처분 이익잉여금

89,815,618

93,306,996

1. 전기이월이익잉여금
92,370,556

89,721,157

2. 당기순이익
(2,554,938)

3,585,838

II. 이익잉여금 처분액

1,821,692

936,439

1. 이익준비금
151,808

72,034

2. 배당금

(주식배당주당배당금(률):
 당기: 10원 (2%)
 전기: 10원 (2%)
151,808

144,068

(현금배당주당배당금(률):
 당기: 100원(20%)
 당기: 50원(10%)
1,518,076

720,338

차기이월 미처분이익잉여금

87,993,926

92,370,556

25. 주당이익

(1) 보통주당기순이익 
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다 .

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(2,554,938,869)
3,585,838,441

가중평균유통보통주식수(단위: 주)
15,098,659
14,568,998

기본주당순이익
(169)
246

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

① 당기

(단위 : 주)

기간
항목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

2021-01-01
기초의 유통주식
365
14,406,760
5,258,467,400

2021-01-01
주식배당
365
284,478
103,834,470

2021-02-08
전환권행사
327
242,483
79,291,941

2021-03-26
전환권행사
281
247,035
69,416,835

합계
5,511,010,646

* 가중평균유통보통주식수 : 5,511,010,646주 / 365일 = 15,098,659주

② 전기

(단위 : 주)

기간
항목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

2020-01-01
기초의 유통주식
366
14,784,585
5,411,158,110

2020-01-01
주식배당
366
289,708
106,033,128

2020-01-01
자기주식
366
(299,171)
(109,496,586)

2020-01-01
자기주식
366
(3,288)
(1,203,408)

2020-03-17
자기주식 취득
290
(29,064)
(8,428,560)

2020-03-18
자기주식 취득
289
(30,000)
(8,670,000)

2020-03-19
자기주식 취득
288
(20,000)
(5,760,000)

2020-03-20
자기주식 취득
287
(10,677)
(3,064,299)

2020-03-23
자기주식 취득
284
(7,000)
(1,988,000)

2020-03-24
자기주식 취득
283
(8,666)
(2,452,478)

2020-03-26
자기주식 취득
281
(15,000)
(4,215,000)

2020-03-27
자기주식 취득
280
(6,000)
(1,680,000)

2020-04-01
자기주식 취득
275
(15,000)
(4,125,000)

2020-05-18
자기주식 취득
228
(12,000)
(2,736,000)

2020-05-19
자기주식 취득
227
(15,000)
(3,405,000)

2020-06-15
자기주식 취득
200
(15,000)
(3,000,000)

2020-06-16
자기주식 취득
199
(14,800)
(2,945,200)

2020-07-02
자기주식 취득
183
(4,000)
(732,000)

2020-08-18
자기주식 취득
136
(15,000)
(2,040,000)

2020-08-19
자기주식 취득
135
(20,000)
(2,700,000)

2020-08-20
자기주식 취득
134
(20,000)
(2,680,000)

2020-08-21
자기주식 취득
133
(14,000)
(1,862,000)

2020-08-24
자기주식 취득
130
(13,700)
(1,781,000)

2020-08-25
자기주식 취득
129
(15,813)
(2,039,877)

2020-08-26
자기주식 취득
128
(8,001)
(1,024,128)

2020-08-27
자기주식 취득
127
(20,000)
(2,540,000)

2020-08-28
자기주식 취득
126
(9,866)
(1,243,116)

2020-08-31
자기주식 취득
123
(13,000)
(1,599,000)

2020-09-04
자기주식 취득
119
(6,752)
(803,488)

2020-09-14
자기주식 취득
109
(6,000)
(654,000)

2020-09-28
자기주식 취득
95
(735)
(69,825)

합계
5,332,253,273

* 전기 가중평균유통보통주식수 : 5,332,253,273주 / 366일 = 14,568,998주

(3) 희석주당순이익
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권, 신주인수권, 교환권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 원).

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(2,554,938,869)
3,585,838,441

가중평균유통보통주식수(단위: 주)
15,923,611
15,044,679

희석주당순이익
(160)
238

26. 영업이익

(1) 매출액

당기와 전기 주요 지리적 시장과 고객의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출
276,864,085
329,436,135

상품매출
31,573,110
31,978,568

기타매출
8,975,288
14,303,343

합계
317,412,483
375,718,046

지리적 시장

아시아
145,642,548
124,606,657

유럽
77,600,569
143,610,465

아메리카
74,968,169
94,247,372

기타
19,201,197
13,252,552

합계
317,412,483
375,717,046

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
308,437,195
361,414,703

기간에 걸쳐 이전하는 용역
8,975,288
14,303,343

합계
317,412,483
375,718,046

(2) 수행의무
당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.

ㆍ제품, 상품 매출
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다.

ㆍ기타매출
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A사
100,521,039
31.67%
96,213,132
25.61%

(4) 매출원가
당기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
228,112,506
283,264,119

상품매출원가
20,554,007
24,611,093

기타매출원가
5,205,341
7,843,091

합계
253,871,854
315,718,303

(5) 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
14,015,076
12,456,872

감가상각비
1,391,621
1,090,740

대손상각비
9,392,019
4,351,533

복리후생비
1,895,808
2,112,511

퇴직급여
784,237
1,301,740

수선비
1,148,721
1,180,169

지급수수료
5,730,686
6,251,406

판매수수료
531,029
1,026,490

여비교통비
552,554
629,683

광고선전비
694,086
343,304

접대비
580,923
656,519

수출부대비
6,024,582
3,840,984

운반비
246,216
294,133

연구개발비
12,937,189
16,120,345

기타
1,253,548
1,735,508

합 계
57,178,295
53,391,937

27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 증가
36,621,960
31,533,622

재고자산 매입액
185,534,093
241,683,052

종업원급여
17,061,721
15,362,721

퇴직급여
1,015,253
1,587,097

복리후생비
2,291,305
2,548,617

외주가공비
14,961,312
18,380,330

소모품비
6,928,552
4,529,505

판매지급수수료
6,261,715
8,443,199

AS비
1,148,721
1,179,948

연구개발비
12,937,189
16,120,346

감가상각비
3,613,954
3,609,136

운반비
2,961,976
2,643,772

수출부대비
6,024,582
3,840,984

기타
12,963,996
17,647,911

합 계
310,326,329
369,110,240

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

종속기업투자처분이익
-
1,440

유형자산처분이익
7,272
-

지분법적용주식처분이익
139,479
-

잡이익
4,103,739
1,222,201

사용권자산처분이익
41
-

소 계
4,250,531
1,223,641

기타비용 :

기타의대손상각비
6,613,506
(418,800)

유형자산처분손실
776
-

기부금
1,000
-

종속기업투자손상차손
255,000
1,255,197

잡손실
1,140,746
765,266

소계
8,011,028
1,601,663

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
781,245
743,345

외환차익
7,752,435
10,021,597

외화환산이익
2,932,075
7,604,992

파생상품거래이익
64,500
761,478

소계
11,530,255
19,131,412

금융비용 :

이자비용
1,646,164

외환차손
7,709,603
7,346,961

외화환산손실
1,669,485
8,784,776

통화파생상품거래손실
35,700
4,654

통화파생상품평가손실
3,157,284
-

금융보증비용
-
5,409

소계
14,218,236
18,966,814

30. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동은 다음과 같습니다.
- 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업에서 창출된 현금흐름
(4,311,599)
57,354,617

가. 당기순이익
(2,554,939)
3,585,838

나. 조정
29,104,447
18,701,678

다. 영업활동으로인한자산부채의 변동
(30,861,107)
35,067,101

- 조정 내역

(단위 : 천원)

거 래 내 역
당기
전기

이자수익
(781,245)
(743,345)

이자비용
1,646,164
2,825,014

법인세비용
3,351,574
2,808,544

감가상각비
3,274,069
3,609,255

투자부동산감가상각비
64,590
35,314

무형자산상각비
339,884
481,432

대손상각비
9,392,019
4,351,533

기타의대손상각비
6,613,506
(418,800)

재고자산폐기손실
110,024
548,947

재고자산평가손실
2,857,717
3,068,028

재고자산감모손실
18,705
57,775

종속기업투자주식처분이익
(139,479)
(1,440)

종속기업투자주식손상차손
255,000
1,255,197

유형자산처분이익
(7,272)
-

유형자산처분손실
776
-

파생상품거래이익
(64,500)
-

파생상품거래손실
35,700
-

파생상품평가이익
-
-

파생상품평가손실
3,157,284
-

외화환산이익
(2,932,075)
(7,604,992)

외화환산손실
1,669,485
8,784,776

장기금융상품평가손실
148,850
-

금융보증비용(환입)
(2,639)
5,409

AS비용(환입)
96,311
(460,665)

잡손실
-
99,696

계
29,104,448
18,701,678

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 천원)

거 래 내 역
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
14,303,796
36,700,528

미수금의 감소(증가)
32,052
(10,011,205)

미수수익의 감소(증가)
(336,354)
-

선급부가세의 감소(증가)
(2,972,016)
930,901

선급금의 감소(증가)
(18,558)
(1,511,300)

선급비용의 감소(증가)
8,632
394,547

재고자산의 감소(증가)
(39,608,407)
6,370,284

파생상품금융자산의 감소

247,011

보증금의 증가(감소)

63,455

매입채무의 증가(감소)
5,395,390
584,101

미지급금의 증가(감소)
(2,479,896)
2,692,644

파생상품금융부채의 증가

(394,355)

예수금의 증가(감소)
18
(740,208)

정부보조금의 수취
(9,005)
(104,851)

선수금의 증가(감소)
(805,423)
(146,377)

미지급비용의 증가(감소)
(4,450,535)
(54,929)

예수부가세의 증가(감소)
(46,854)
46,855

파생상품의 증가(감소)
28,800
-

리스채권의 증가(감소)
97,253
-

합 계
(30,861,107)
35,067,101

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이익준비금 적립
72,034
144,854

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
-
2,500,000

전환사채 전환
3,939,435
-

장기성매출채권 유동성 대체
10,515,311
-

물적분할
-
51,385,160

투자부동산의 유형자산 대체
1,332,996
1,666,773

전환사채의 유동성대체
-
3,939,435

리스부채
-
904,702

기타
40,261,226
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

환율변동효과
유동성대체
주식전환
유효이자상각
리스부채인식

단기차입금
44,936,800
(18,416,200)
1,261,900
-
-
-
-
27,782,500

유동성장기차입금
2,500,000
(2,500,000)
0
-
-
-
-
-

유동성사채
3,939,435
-
-
18,060,565
-
(228,664)
-
21,771,336

리스부채(유동)
351,419
(415,512)
-
410,882
-
-
-
346,789

사채
21,532,323
10,500,000
-
(22,000,000)
(10,156,451)
467,677
-
343,549

리스부채(비유동)
440,949
-
-
(410,882)
-
21,381
276,479
327,927

합 계
73,700,926
(10,831,712)
1,261,900
(3,939,435)
(10,156,451)
260,394
276,479
50,572,101

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

환율변동효과
유동성대체
주식전환
유효이자상각
리스부채인식

단기차입금
17,315,600
31,429,590
(3,808,390)
-
-
-
-
44,936,800

유동성장기차입금
25,000,000
(25,000,000)
-
2,500,000
-
-
-
2,500,000

장기차입금
12,500,000
(10,000,000)
-
(2,500,000)
-
-
-
-

유동성사채
-
-
-
3,939,435
-
-
-
3,939,435

리스부채(유동)
407,344
(502,333)
-
682,528
(236,120)
-
-
351,419

사채
25,237,870
-
-
(3,939,435)
-
233,888
-
21,532,323

리스부채(비유동)
517,053
-
-
(682,528)
(331,347)
33,069
904,702
440,949

합 계
80,977,867
(4,072,743)
(3,808,390)
-
(567,467)
266,957
904,702
73,700,926

31. 우발상황 및 약정사항 

(1) 라이센스 계약 등
회사는 제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러 Software기술에대하여 Software등의 지적소유권을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.

(2) 진행중인 로얄티 협상
회사는 당반기말 현재 각종 Software기술의 사용과 관련하여 해당기술을 보유하고 있는 업체와 협상을 진행 중에 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 수출입은행 등 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위: 천원).

약정내역
금융기관
약정한도
실행액

At sight
신한은행(Usance + At Sight)
USD 1,160,000
-

우리은행
USD 900,000
-

내국신용장
KEB하나은행
USD 1,000,000
-

외화대출
수출입은행(*1)
USD 20,000,000.00
USD 6,000,000.00

국민은행
USD 17,000,000.00
USD 6,000,000.00

국민은행
USD 8,600,000.00

우리은행
USD 5,200,000.00
USD 1,000,000.00

KEB하나은행
USD 3,000,000.00
USD 2,000,000.00

신한은행
USD 3,000,000.00

원화대출
산업은행
KRW 10,000,000
KRW 10,000,000

외화지급보증
KEB하나은행(*2)
USD 5,000,000.00
USD 1,638,753.75

우리은행(*3)
USD 5,200,000.00
USD 5,166,510.61

국민은행(*3)
USD 1,100,000.00
USD 981,681.40

회사채
신보2019 제11차 유동화전문 유한회사(*4)
KPW 15,000,000
KPW 15,000,000

신보2019 제13차 유동화전문 유한회사(*4)
KPW 7,000,000
KPW 7,000,000

(*1) 당사의 재고자산 USD 26,000,000을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 거래처에 계약 이행 및 하자에 대하여 제공하는 지급보증 약정입니다.
(*3) 미국 소재 종속기업인 Nextsolutions Inc에 USD 1,460,000 및 브라질 소재 종속기업인 KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA 에 USD 2,000,000 및 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 9,873,494.90의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 서울보증보험으로부터 공급계약이행보증과 관련하여 3,674,886천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 가온브로드밴드(주)의 차입금과 관련하여 30,000,000천원 및 USD 24,650,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
Kaon Middle East FZE
100.00%
100.00%

Kaon India PVT Ltd.
100.00%
100.00%

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
100.00%
100.00%

KAON Media Japan KK.(*1)
-
100.00%

KAONMEDIA DE MEXICO
100.00%
100.00%

KNL International B.V.
100.00%
100.00%

Nextsolutions Inc.
100.00%
100.00%

KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD.(*2)
-
100.00%

뉴스타가온제일차(주)
-
-

모비케이(주)
51.00%
51.00%

가온브로드밴드(주)
100.00%
100.00%

가온솔브(주)
100.00%
100.00%

케이퓨처테크(주)(*3)
60.00%
-

관계기업
이노디지털(주)
21.30%
21.30%

기타특수관계자
(주)큐버
11.50%
11.50%

(*1) KAON Media Japan KK. 은 당기 중 매각하였습니다.
(*2) KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD.는 당기 중 청산하였습니다.
(*3) 케이퓨처테크(주)는 당기 중 설립되어 신규 편입 되었습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

종속기업
Kaon Middle East FZE
14,358,314
-
-
-
-
73,247

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
8,857,581
4,267,800
230,105
-
-
2,770

KAONMEDIA DE MEXICO
836,525
-
146,646
-
-
-

KNL International B.V.
-
-
-
-
-
-

Next Solutions Inc
1,699,278
-
1,487,113
-
-
829,850

KAON Media Japan KK
-
-
-
-
-
59,275

뉴스타가온제일차(주)
-
-
-
-
-
-

가온브로드밴드(주)
263,950
-
-
3,650,357
-
-

모비케이(주)
231,694
8,350,000

케이퓨처테크(주)
482
-
-
-
-
-

관계기업
이노디지털(주)
2,860
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
(주)큐버
-
-
-
-
-
234,478

합 계
26,250,684
12,617,800
1,863,864
3,650,357
-
1,199,620

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
차입금
기타채무

종속기업
Kaon Middle East FZE.
8,693,911
-
-
-
1,752,867

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA.
8,153,506
6,528,000
395,669
-
-

KAONMEDIA DE MEXICO
767,726
-
134,586
-
-

KNL Internationl B.V.
317,641
-
6,424
-
-

Next Solutions Inc
9,199,571
-
117,286
-
327,810

KAON Media Japan KK.
168,682
-
-
-
54,400

(주)가온소프트
257,760
5,250,000
-
-
8,800

뉴스타가온제일차(주)
-
-
19,901
2,500,000
-

가온브로드밴드(주)
6,392,466
-
6,309
-
7,859,914

모비케이(주)
79,193
7,500,000
38,082
-
-

이노디지털(주)
51,241
-
-
-
-

기타 특수관계자
(주)큐버
84,273
-
-
-
-

합 계
34,165,970
19,278,000
718,257
2,500,000
10,697,828

(3) 당기와 전기중 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
지급수수료
경상연구
개발비
이자수익
이자비용
기타비용
매출원가 등

종속기업
Kaon India PVT Ltd.
-
-
-
-

37,938
-

Kaon Middle East FZE
12,069,404
-
-
-
-
-
-

KAON DO BRASIL INDUSTRIA
ELETRONICA LTDA.
3,033
-
-
294,697
-
-
-

KAONMEDIA DE MEXICO
-
-
-
-
-
-
-

KAON Media Japan KK.
142,729
-
-
-
-
-
-

KNL International B.V.
-
-
-
-
-
-
-

KAONMEDIA SINGAPORE
PTE.LTD
-
-
-
-
-
-
-

Next Solutions Inc
781,586
1,481,573
-
-
-
-
-

(주)가온소프트
-
-
-
-
-
-
-

뉴스타가온제일차(주)
-
-
-
-
-
-
-

가온브로드밴드(주)
1,448,137
171,475
-
-
-
-
-

모비케이(주)
279,728
-
-
359,961

1,270
52,055

케이퓨처테크(주)
3,942

150,000

이노디지털(주)
116,908
-
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
(주)큐버
1,393,789
9,838,188
250,000
-
-
-
301,600

합 계
16,239,260
11,491,238
250,000
654,659
-
39,208
503,655

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
지급수수료
경상연구
개발비
이자수익
이자비용
기타비용
매출원가 등

종속기업
Kaon India PVT Ltd.
-
-
-
-
-
75,002
-

Kaon Middle East FZE
5,276,666

-
-
-
-
2,218,537

KAON DO BRASIL INDUSTRIA
ELETRONICA LTDA.
3,029,881
-
-
469,164
-
-
-

KAONMEDIA DE MEXICO
-
-
-
-
-
-
-

KAON Media Japan KK.
750,431
-
-
-
-
-
-

KNL International B.V.
5,262,143
-
-
-
-
-
-

KAONMEDIA SINGAPORE
PTE.LTD
-
-
-
-
-
-
-

Next Solutions Inc
13,330,346
591,659
-
-
-
109,953
-

(주)가온소프트
37,970
195,910

-
-

-

뉴스타가온제일차(주)
-
-
-
-
1,027,521
-
-

가온브로드밴드(주)
2,411,163
350,543
-
-
-
-
214,215

모비케이(주)
293,396
-
-
203,732
-

105,877

기타 특수관계자
(주)큐버
596,599
3,925,338
-
-
-
-
14,000

이노디지털(주)
83,052
1,565
58
-
-
-
24,000

합 계
31,071,647
5,065,015
58
672,896
1,027,521
184,955
2,576,629

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
배당지급
출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA
-
2,260,200
-
-
-
-

종속기업
뉴스타가온제일차 주식회사
-
-
-
2,500,000
-
-

종속기업
모비케이(주)
850,000
-
-
-
-
-

종속기업
케이퓨처테크(주)
-
-
-
-
-
30,000

기타 특수관계자
임원
-
102,334
-
-
113,054
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
배당지급
출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
뉴스타가온제일차 주식회사
-
-
-
35,000,000
-
-

종속기업
모비케이(주)
7,500,000
-
-
-
-
-

관계기업투자
이노디지털(주)
-
-
-
-
-
1,000,280

기타 특수관계자
임원
100,000
5,729
-
-
217,328
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상
 
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 내부 감사를 회사의 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급 될 보상 금액은 다음과 같습니다,(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
4,314,288
2,898,460

퇴직급여
280,645
296,153

합 계
4,594,933
3,194,613

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

서동범
1973.02.20
미해당
미해당
임원
이사회

임동연
1997.06.14
미해당
미해당
친족
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

서동범
가온미디어(주) 영업본부장
2000.10~2014.10
2014.11~2018.12
2018.12~현재
한국소니전자 연구개발/신사업 팀장
가온미디어(주) 국내 영업 팀장
가온미디어(주) 영업본부장
없음

임동연
가온미디어(주) 경영지원본부
2021.01~현재
가온미디어(주) 경영지원본부
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 사내이사 후보자 서동범은 가온미디어의 영업 본부장직을 수행하며 가온미디어 사업 전반에 대한 이해와 업무 추진력을 갖추고 있으며, 그 간의 노하우와 풍부한 경험으로 회사의 적극적인 신시장 개척을 통한 실적 확대 및 성장에 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천함

- 사내이사 후보자 임동연은 가
온미디어의 신성장 동력 사업 확대에 기여를 해왔으며, 향후 회사의 기업가치 증대에 주요한 역할들을 할 것으로 판단되어 이사 후보자로 추천함

확인서

확인서_서동범

확인서_임동연

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
43억원

최고한도액
50억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
5,000만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
2,596만원

최고한도액
5,000만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목: 임원 퇴직금 규정 개정의 건

나. 의안의 요지

현 행

변 경(안)

사 유

2. 적용범위

본 규정에서 임원이라 함은 주주총회에서 선임된 상근이사 및 경영임원을 말하며, 사외이사 및 기타 비상무이사는 제외한다.

2. 적용범위

본 규정에서 임원이라 함은 주주총회에서 선임된 상근이사 및 경영임원을 말하며, 사외이사 및 기타 비상무이사는 제외한다. 본 규정에서 보수총액이라 함은 연봉, 상여, 인센티브 등 명칭을 불문하고 임원의 재직 중 임원에게 지급된 금전 일체를 의미한다. 단, 식비, 교통비 등 실제 지출한 비용에 대한 보상의 목적으로 지급된 금전과 경조사비는 제외한다.

정의규정 추가

6. 지급시기 및 지급재원

퇴직금은 청구한 날로부터 1개월 이내에 현금 또는 금융상품 또는 보험의 기불입보험금으로 지급한다. 다만, 특별한 사유가 있을 경우에는 기일을 연장할 수 있으나, 퇴직일로부터 6개월을 초과할 수 없다. 여기서 기불입보험금이라 함은 투자목적 또는 임원의 복리후생 목적으로 임원을 피보험자로 하여 회사가 보험회사와 보험계약을 체결하고 당해 임원의 퇴직 시까지 불입한 보험료 합계액 (또는 해약 환급금 합계액)을 말한다.

6. 지급시기 및 지급재원

임원의 퇴직 시기는 제4조 제3항의 사유가 발생하여 임원이 현실적으로 퇴직한 때로 하며, 관계회사로 전출하는 경우에도 퇴직으로 간주한다. 퇴직금은 청구한 날로부터 1개월 이내에 현금 또는 금융상품 또는 보험의 기불입보험금으로 지급한다. 다만, 특별한 사유가 있을 경우에는 기일을 연장할 수 있으나, 퇴직일로부터 6개월을 초과할 수 없다. 여기서 기불입보험금이라 함은 투자목적 또는 임원의 복리후생 목적으로 임원을 피보험자로 하여 회사가 보험회사와 보험계약을 체결하고 당해 임원의 퇴직 시까지 불입한 보험료 합계액 (또는 해약 환급금 합계액)을 말한다.

퇴직 시기 명시

8. 지급보류

1) 임원이 고의 또는 중대한 과실로 회사에 재산상의 손실을 끼쳤거나 끼칠 우려가 있는 경우에는 퇴직금의 전부 또는 일부의 지급을 공제 또는 보류할 수 있다.

2) 전 항의 지급보류는 회사에 재산상의 손실을 끼칠 우려가 해소되거나 손실 보전이 만료되는 즉시 해제 하여야 한다.

8. 지급보류 및 제한

1) 임원이 고의 또는 중대한 과실로 회사에 재산상의 손실을 끼쳤거나 끼칠 우려가 있는 경우에는 퇴직금의 전부 또는 일부의 지급을 공제 또는 보류할 수 있다.

2) 전 항의 지급보류는 회사에 재산상의 손실을 끼칠 우려가 해소되거나 손실 보전이 만료되는 즉시 해제 하여야 한다.

3) 임원이 본인의 귀책으로 인하여 주주총회의 해임 결의 또는 법원의 해임 판결을 받아 퇴임하는 경우에는 본 규정에 의한 퇴직금을 지급하지 않는다.

지급 제한 사유 추가.

10. 특별 위로금 계산

1) 회사에 특별한 공로가 있는 임원이 퇴임할 경우에는 이사회의 결의를 얻어 퇴직금과는 별도로 특별위로금을 지급할 수 있다.

2) 경영진이 정신적, 육체적 질병으로 업무수행이 곤란하여 퇴임할 시 회사는 퇴임자에게 6개월 이내의 연봉(단, 1년 미만인 자는 3개월)을 특별 위로금으로 지급할 수 있다.

10. 특별 위로금 계산

1) 회사에 특별한 공로가 있는 임원이 퇴임할 경우에는 이사회의 결의를 얻어 퇴직금과는 별도로 직전 년도 보수총액(단, 1년 미만인 자는 3개월)의 3배를 한도로 특별위로금을 지급할 수 있다.

2) 임원이 정신적, 육체적 질병으로 업무수행이 곤란하여 퇴임할 경우 또는 사망으로 퇴임하게 되는 경우에는 이사회의 결의를 얻어 직전 년도 보수총액(단, 1년 미만인 자는 3개월)의 3배를 한도로 특별 위로금으로 지급할 수 있다.

특별 위로금 지급 한도 제한 명시

부칙

1) 위 규정은 2022년 1월 1일부터 소급하여 시행한다.