큐알티 — [기재정정]연결감사보고서 (2019.12) (20220119)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.4
큐알티 주식회사

00260204
100000000000
52305
27934
47558
102
Y
Y
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2022년 01월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 4월 8일

3. 정정사유 : 리스이용자의 리스기간 적용오류에 따른 연결재무제표 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
해당사항 없음
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2020년 3월 30일
2022년 1월 19일

연결재무상태표
(주3)
(주3)

연결포괄손익계산서
(주4)
(주4)

연결자본변동표
(주5)
(주5)

연결현금흐름표
(주6)
(주6)

주석 13
(주7)
(주7)

주석 19
(주8)
(주8)

주석 34
(주9)
(주9)

주석-기타
(주10)
(주10)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정전>
기재사항 없음

<정정후>
우리는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 30일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명
하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2020년 3월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

(주3) 연결재무상태표

(단위:원)

과 목
제 6(당) 기

정정전
정정후

Ⅱ. 비유동자산
35,063,112,749
38,217,849,162

자 산 총 계
49,150,595,065
52,305,331,478

Ⅰ. 유동부채
13,464,187,489
14,206,766,960

Ⅱ. 비유동부채
11,241,792,987
13,727,859,042

부 채 총 계
24,705,980,476
27,934,626,002

자 본 총 계
24,444,614,589
24,370,705,476

(주4) 연결손익계산서

(단위:원)

과 목
제 6(당) 기

정정전
정정후

Ⅱ. 매출원가
29,111,290,778
29,089,946,948

Ⅲ. 매출총이익
18,447,321,639
18,468,665,469

판매비와관리비
11,789,622,408
11,772,784,692

Ⅳ. 영업이익
6,657,699,231
6,695,880,777

V. 법인세비용차감전순이익
5,874,750,136
5,780,586,975

VI. 당기순이익
4,615,071,927
4,541,124,516

Ⅷ. 총포괄이익
4,627,362,682
4,553,453,569

기본주당순이익
13,588
13,370

(주5) 연결자본변동표

(단위:원)

과 목
제 6(당) 기

정정전
정정후

이익잉여금
12,660,404,239
12,586,456,828

총계
24,444,614,589
24,370,705,476

(주6) 연결현금흐름표

(단위:원)

과 목
제 6(당) 기

정정전
정정후

당기순이익
4,615,071,927
4,541,124,516

법인세비용
1,259,678,209
1,239,462,459

감가상각비
8,080,310,529
8,158,274,785

이자비용
654,573,058
786,917,765

리스부채의 상환
(3,777,164,914)
(3,893,310,716)

(주7) 주석 13
 (단위:원)

구 분
제 6(당) 기

정정전
정정후

사용권자산
합 계
사용권자산
합 계

당기초
-
23,510,794,062
-
23,510,794,062

취 득
-
2,757,022,358
-
2,757,022,358

대 체
4,279,705,646
8,850,098,976
7,490,291,522
12,060,684,852

처 분
-
-
-
-

감가상각
(3,790,152,722)
(8,080,310,529)
(3,866,217,935)
(8,156,375,742)

정부보조금
-
(110,557,000)
-
(110,557,000)

기타
-
7,754,582
-
7,754,582

당기말
489,552,924
26,934,802,449
3,624,073,587
30,069,323,112

취득원가
4,279,705,646
51,389,257,718
7,490,291,522
54,599,843,094

감가상각누계액
(3,790,152,722)
(24,328,782,718)
(3,866,217,935)
(24,328,782,718)

정부보조금
-
(125,672,051)
-
(125,672,051)

순장부금액
489,552,924
26,934,802,949
3,624,073,587
30,069,323,112

(주8) 주석 19
 (단위 : 원)

구 분

제 6(당) 기

정정전
정정후

사용권자산

취득금액

4,279,705,646
7,490,291,522

감가상각누계액

(3,790,152,722)
(3,866,217,935)

장부금액

489,552,924
3,624,073,587

리스부채(*)

유 동

502,540,732
1,245,120,203

비유동

-
2,486,066,055

손익으로 인식된 금액

사용권자산 감가상각비

3,790,152,722
3,866,217,935

리스부채 이자비용

107,659,436
240,004,143

단기리스료
141,865,512
44,402,587

(주9) 주석 34

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
주석 34 재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.

(주10) 주석-기타
상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

큐알티 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………
1

연결재무제표

연결재무상태표…………………………………………………………
6

 연결포괄손익계산서……………………………………………………

8

 연결자본변동표…………………………………………………………

9

 연결현금흐름표…………………………………………………………

10

 주석 ………………………………………………………………………

12

외부감사 실시내용…………………………………………………………
83

독립된 감사인의 감사보고서

큐알티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 큐알티 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 리스이용자의 리스기간 적용오류에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항
우리는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 30일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명
하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년도의 연결재무제표는 회사의 주주총회에서 2020년 3월 31일자로 최종승인한 2019년 연결재무제표와는 차이가 있으며, 우리가 2020년 3월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재
무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ;

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2020년 3월 30일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2022년 1월 19일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재(2022년 1월 19일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

큐알티 주식회사와 그 종속기업

제 6(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

큐알티 주식회사 대표이사 김영부

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 부발읍 경충대로 2091

(전 화)
031-8094-8206

연 결 재 무 상 태 표

제 6(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2018년 12월 31일 현재

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

14,087,482,316

17,269,387,526

현금및현금성자산(주석4,5,6,7,8)
3,395,543,222

9,165,156,672

매출채권(주석4,5,6,7,9,15)
7,493,256,711

6,949,993,151

기타금융자산(주석4,5,6,9,12)
1,251,120,855

39,906,496

기타유동자산(주석10)
647,366,118

594,336,677

재고자산(주석11)
1,300,195,410

519,994,530

Ⅱ. 비유동자산

38,217,849,162

28,301,753,801

장기금융자산(주석4,5,6)
441,233,162

109,517,106

관계기업투자주식(주석12)
1,009,789,192

-

유형자산(주석2,13,16,19)
30,069,323,112

23,510,794,062

무형자산(주석14)
2,580,976,359

1,036,277,133

기타금융자산(주석4,5,6,9)
3,511,910,503

3,424,593,158

이연법인세자산(주석21)
604,616,834

220,572,342

자 산 총 계

52,305,331,478

45,571,141,327

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,206,766,960

14,805,734,343

매입채무(주석4,5,6)
967,792,536

1,247,322,978

단기금융부채(주석4,5,6,16,19,29,30)
4,037,060,000

4,237,080,000

기타금융부채(주석4,5,6,12,15,17)
4,443,736,139

5,397,094,617

당기법인세부채(주석21)
538,967,155

1,843,018,617

기타유동부채(주석18)
2,974,090,927

2,081,218,131

유동리스부채(주석2,19)
1,245,120,203

-

Ⅱ. 비유동부채

13,727,859,042

7,942,358,777

장기금융부채(주석4,5,6,16,19,29,30)
5,931,850,000

7,168,910,000

순확정급여부채(주석20)
142,099,222

388,451,033

기타장기종업원급여부채
150,457,979

109,909,488

기타비유동부채(주석18)
5,017,385,786

275,088,256

비유동리스부채(주석2,19)
2,486,066,055

부 채 총 계

27,934,626,002

22,748,093,120

자 본

Ⅰ. 지배회사지분

24,370,705,476

22,823,048,207

자본금(주석1,22)
1,698,190,000

1,698,190,000

연결자본잉여금(주석22)
10,088,151,717

10,088,151,717

연결기타포괄손익누계액(주석23)
(2,093,069)

(48,444,029)

연결이익잉여금(주석23)
12,586,456,828

11,085,150,519

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

24,370,705,476

22,823,048,207

부 채 및 자 본 총 계

52,305,331,478

45,571,141,327

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액

47,558,612,417

45,624,481,597

Ⅱ. 매출원가(주석11,13,25)

29,089,946,948

23,808,669,248

Ⅲ. 매출총이익

18,468,665,469

21,815,812,349

판매비와관리비(주석13,14,24,25)

11,772,784,692

12,051,812,261

Ⅳ. 영업이익

6,695,880,777

9,764,000,088

기타영업외수익(주석26)
27,694,298

45,628,265

기타영업외비용(주석26)
179,015,423

809,603,934

금융수익(주석27)
43,699,238

48,325,978

금융비용(주석27)
807,671,915

457,100,383

V. 법인세비용차감전순이익

5,780,586,975

8,591,250,014

법인세비용(주석21)

1,239,462,459

2,064,579,590

VI. 당기순이익

4,541,124,516

6,526,670,424

Ⅶ. 기타포괄손익

12,329,053

(68,014,084)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
(34,021,907)

(55,883,204)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(769,807)

(1,814,588)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :

지분법자본변동
24,609,209

-

해외사업장환산외환차이
22,511,558

(10,316,292)

Ⅷ. 총포괄이익

4,553,453,569

6,458,656,340

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

4,541,124,516

6,526,670,424

지배기업의 소유주
4,541,124,516

6,526,670,424

비지배지분
-

-

Ⅹ. 총포괄이익의 귀속

4,553,453,569

6,458,656,340

지배기업의 소유주
4,553,453,569

6,458,656,340

비지배지분
-

-

XI. 주당손익(주석28)

기본(희석)주당순이익

13,370

19,217

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

연 결 자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배
지분
총 계

2018.01.01 (전기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
(36,313,149)
4,614,363,299
-
16,364,391,867

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
6,526,670,424
-
6,526,670,424

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(55,883,204)
-
(55,883,204)

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익
-
-
(1,814,588)
-
-
(1,814,588)

해외사업장환산외환차이
-
-
(10,316,292)
-
-
(10,316,292)

총포괄손익 합계
-
-
(12,130,880)
6,470,787,220
-
6,458,656,340

2018.12.31 (전기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(48,444,029)
11,085,150,519
-
22,823,048,207

2019.01.01 (당기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
(48,444,029)
11,085,150,519
-
22,823,048,207

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,541,124,516
-
4,541,124,516

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(34,021,907)
-
(34,021,907)

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익
-
-
(769,807)
-
-
(769,807)

지분법자본변동
-
-
24,609,209
-
-
24,609,209

해외사업장환산외환차이
-
-
22,511,558
-
-
22,511,558

총포괄손익 합계
-
-
46,350,960
4,507,102,609
-
4,553,453,569

소유주와의 거래 :

중간배당
-
-
-
(3,005,796,300)
-
(3,005,796,300)

소유주와의 거래 합계
-
-
-
(3,005,796,300)
-
(3,005,796,300)

2019.12.31 (당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,093,069)
12,586,456,828
-
24,370,705,476

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

연 결 현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

9,653,799,667

13,466,128,079

1. 영업에서 창출된 현금흐름
13,053,365,244

13,769,088,731

당기순이익
4,541,124,516

6,526,670,424

법인세비용
1,239,462,459

2,064,579,590

퇴직급여
462,052,242

413,521,216

대손상각비
485,341,085

39,124,603

감가상각비
8,158,274,785

2,891,836,078

무형자산상각비
301,120,934

34,542,244

유형자산처분손실
-

27,713,820

기타장기종업원급여
49,921,883

28,150,321

지분법손실
149,014,335

-

외화환산손실
1,824,308

1,300,116

이자비용
786,917,765

428,976,601

이자수익
(14,544,143)

(6,477,793)

유형자산처분이익
-

(2,099,000)

외화환산이익
(6,603,107)

(1,678,853)

매출채권의 감소
(1,023,825,846)

(3,124,879,837)

미수금의 감소(증가)
(88,422,030)

117,893,420

선급금의 증가
275,727,434

38,678,082

선급비용의 증가
(8,756,875)

24,582,828

재고자산의 감소(증가)
(780,200,880)

(339,219,880)

매입채무의 감소
(279,530,442)

1,158,535,435

미지급금의 증가(감소)
286,264,023

283,687,035

선수금의 증가(감소)
738,556,671

637,468,127

예수금의 감소
216,558,643

278,395,333

미지급비용의 증가(감소)
(1,613,274,724)

2,229,105,207

부가세예수금의 증가(감소)
(62,242,518)

320,283,920

퇴직금의 지급
(308,243,766)

(134,353,237)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(443,778,116)

(152,749,789)

기타장기종업원급여부채의 감소
(9,373,392)

(14,497,280)

2. 이자의 수취
11,751,814

6,477,793

3. 이자의 지급
(485,902,035)

(429,817,674)

4. 법인세의 납부
(2,925,415,356)

120,379,229

Ⅱ. 투자활동 현금흐름(주석31)

(7,212,501,779)

(7,092,260,843)

미수금의 증가
(1,120,000,000)

-

선급금의 증가
(320,000,000)

-

장기금융상품의 증가
(331,974,056)

(35,161,824)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득
-

(20,000,046)

관계기업투자주식의 취득
(1,127,253,260)

-

기계장치의 처분
-

401,740,214

기타유형자산의 처분
-

4,157,926

기타유형자산의 취득
(6,907,839)

-

건설중인자산의 취득
(2,373,229,119)

(7,349,087,392)

산업재산권의 취득
(1,451,358,960)

(2,368,289)

기타무형자산의 취득
(394,461,200)

-

보증금의 증가
(87,317,345)

(91,541,432)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름(주석31)

(8,225,630,016)

(1,253,070,000)

정부보조금의 증가
110,557,000

24,510,000

단기차입금의 차입
-

59,500,000

단기차입금의 상환
(200,000,000)

(100,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,237,080,000)

(1,237,080,000)

유동리스부채의 감소
(3,893,310,716)

-

배당금의 지급
(3,005,796,300)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,784,332,128)

5,120,797,236

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

1,763,403

VI. 기초 현금및현금성자산

9,165,156,672

4,072,862,795

VII. 환율변동효과

14,718,678

(30,266,762)

VIII. 기말 현금및현금성자산

3,395,543,222

9,165,156,672

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

주석

제 6(당) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 5(전) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

큐알티 주식회사

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요

큐알티 주식회사(이하 '지배기업')는 2014년 4월 1일을 기준일로 분할전 에스케이하이이엔지 주식회사의 반도체 검사부문이 분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석과 반도체장비보드의 제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 이천, 청주, 구미에 설비시설을 보유하고 있습니다.

보고기간 말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,698백만원이며, 주식회사 에이치큐솔루션이 지배기업 발행 보통주식 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업
국 가
주요영업활동
결산일
지배지분율
비지배지분율

QRT Inc.
중 국
반도체 기술평가
12월 31일
100%
-

지배기업은 전기 중 중국에 964,750천원을 투자하여 QRT Inc.를 설립하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

종속기업
총자산
총부채
순자산
매출액
당기순손익

QRT Inc.
1,631,096,800
319,349,634
1,311,747,166
1,055,713,477
31,097,964

② 전기

(단위 : 원)

종속기업
총자산
총부채
순자산
매출액
당기순손익

QRT Inc.
1,428,357,156
170,219,512
1,258,137,644
1,182,319,496
207,943,971

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 투자자는 피투자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업
종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 

6) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 

7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

8) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 제ㆍ개정 기준서

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아
래
'(18)
리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.20%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 원)

구 분

금 액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)

2,985,870,737

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)

7,420,000

- 소액 기초자산 리스 (㉠)

7,420,000

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)

-

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)

2,978,450,737

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)

2,905,997,858

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)

-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)

2,905,997,858

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각
2,905,997천원 및 2,905,997
천원
인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으 며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다

.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다
.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다
(주석 6,35 참고)
. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다

. 공정가치는
주석 6
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 6, 35 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 6, 35
참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이
30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를
이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이
180일을 초과하여연체
하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우
연체기간이 3년을 초과
하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다
.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는

주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 
 

(10) 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

과 목

추정 내용연수

기계장치

2~10년

기타유형자산

2~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(13) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

(14)
충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여

 
1) 퇴직급여 
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
2) 장기종업원급여
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석 서비스와 반도체 장비보드의 제조ㆍ판매를 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 시험서비스 용역, (2) 시험재료 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

반도체 장비보드의 제조ㆍ판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 고객 소유의 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석 서비스 용역을제공하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 반도체 제품의 선뢰성 평가 및 불량분석 서비스를 제공하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 이러한 배분은 계약체결 시점에 이루어지며 재화나 용역의 개별판매가격이 후속적으로 변동되어도 조정하지 않습니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 본인 대 대리인
연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(18) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의
경과규정에 따라 측정한 리스부채를 사용권자산으로 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택
하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 주석에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '비금융자산의 손상'의 회계정책
(주석 2.(19)참고)
에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(19) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으
로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시
가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니
다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고
있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 

ㆍ영업권 
연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산 
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(20) 재무제표 승인 

연결실체의 재무제표

는

2020년

3월 31일

자
로

이사회에서 승인될
예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석21 참조) 
 
(2) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석20 참조) 

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 
연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출 및 매출채권으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출된 외화로 표시되는 화폐성 자산이나 부채는 없습니다.

② 이자율 위험 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자수익의 최대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금을 보유하여 이자율상승시 이자수익이 증가합니다. 

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(2,000,000)
2,000,000
-
-

이자비용
99,689,100
(99,689,100)
114,059,900
(114,059,900)

전기말 현재 정기예금은 없습니다.

2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
3,395,543,222
9,165,156,672

매출채권

7,493,256,711
6,949,993,151

기타금융자산 - 유동

1,251,120,855
39,906,496

장기금융자산
419,878,616
87,904,560

기타금융자산 - 비유동

3,511,910,503
3,424,593,158

계
16,071,709,907
19,667,554,037

한편, 연결실체는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다

3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 할인되지 않은 계약상의 금액으로 이자지급액을 포함하고 있어 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다
.

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
계

매입채무
967,792,536
-
-
-
967,792,536

단기금융부채
2,136,318,514
1,318,102,809
624,290623
-
4,078,711,946

장기금융부채
49,704,484
49,725,868
100,623,177
5,931,850,000
6,131,903,529

리스부채
417,998,691
401,832,555
531,961,241
2,670,969,436
4,022,761,923

기타채무(비유동성 포함)
4,443,736,139
-
-
-
4,443,736,139

계
8,015,550,364
1,769,661,232
1,256,875,041
8,602,819,436
19,644,906,073

4) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 

연결실체의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시
환율변동이 손익에 미치는 영향
은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
10,282,406
(10,282,406)
31,547,230
(31,547,230)

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계(A)
27,934,626,002
22,748,093,120

자본총계(B)
24,370,705,476
22,823,048,207

부채비율(A/B)
114.62%
99.67%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
3,395,543,222
9,165,156,672

단기금융상품(D)
-
-

차입금(E)
9,968,910,000
11,405,990,000

순차입금(E-D-C)
6,573,366,778
2,240,833,328

순차입금비율(E-D-C)/B
26.97%
9.82%

5. 금융상품
공정가치 
 

당
기말과 전기말 현재

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 자산

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
유 동
비유동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
3,395,543,222
(*1)
-
-

장ㆍ단기금융자산
-
-
419,878,616
(*1)

매출채권
7,493,256,711
(*1)
-
-

기타금융자산
1,251,120,855
(*1)
3,511,910,503
(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장ㆍ단기금융자산
-
-
21,354,546
(*2)

계
12,139,920,788
-
3,953,143,665
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
유 동
비유동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
9,165,156,672
(*1)
-
-

장ㆍ단기금융자산
-
-
87,904,560
(*1)

매출채권
6,949,993,151
(*1)
-
-

기타금융자산
39,906,496
(*1)
3,424,593,158
(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장ㆍ단기금융자산
-
-
21,612,546
(*2)

계
16,155,056,319
-
3,534,110,264
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 부채

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
967,792,536
(*1)
1,247,322,978
(*1)

단기금융부채
4,037,060,000
(*1)
4,237,080,000
(*1)

기타금융부채
4,443,736,139
(*1)
5,397,094,617
(*1)

유동리스부채
1,245,120,203
(*1)
-
-

비유동리스부채
2,486,066,055
(*1)
-
-

장기금융부채
5,931,850,000
(*1)
7,168,910,000
(*1)

소 계
19,111,624,933

18,050,407,595

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재
금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

금융자산
상각후
원가측정
기타포괄손익
공정가치측정
계

현금및현금성자산
3,395,543,222
-
3,395,543,222

매출채권
7,493,256,711
-
7,493,256,711

기타금융자산
1,251,120,855
-
1,251,120,855

장기금융자산
419,878,616
21,354,546
441,233,162

비유동기타금융자산
3,511,910,503
-
3,511,910,503

계
16,071,709,907
21,354,546
16,093,064,453

2) 전기말

(단위 : 원)

금융자산
상각후
원가측정
기타포괄손익
공정가치측정
계

현금및현금성자산
9,165,156,672
-
9,165,156,672

매출채권
6,949,993,151
-
6,949,993,151

기타금융자산
39,906,496
-
39,906,496

장기금융자산
87,904,560
21,612,546
109,517,106

비유동기타금융자산
3,424,593,158
-
3,424,593,158

계
19,667,554,037
21,612,546
19,689,166,583

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

매입채무
967,792,536
1,247,322,978

단기금융부채
4,037,060,000
4,237,080,000

기타금융부채
4,443,736,139
5,397,094,617

유동리스부채
1,245,120,203
-

비유동리스부채
2,486,066,055
-

장기금융부채
5,931,850,000
7,168,910,000

계
19,111,624,933
18,050,407,595

(3)

당기와 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(대여금및수취채권)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정
상각후원가측정

이자수익
14,544,143
6,477,793

대손상각비
(485,341,085)
(39,124,603)

외환차익
22,551,988
40,169,332

외환환산이익
6,603,107
1,678,853

외환차손
(18,929,842)
(26,823,666)

외환환산손실
(1,824,308)
(1,300,116)

계
(462,395,997)
(18,922,407)

2) 금융부채(상
각후 원가로 측정하는 금융부채)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
786,917,765
428,976,601

7.
금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 3개월 이하 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 원)

매출채권
당기말
전기말

Group 1
1,146,264,755
521,447,430

Group 2
5,965,836,649
5,637,310,260

계
7,112,101,404
6,158,757,690

Group 1 - 새로운 고객
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 원)

현금및현금성자산
당기말
전기말

시중은행
3,395,543,222
9,165,156,672

8. 현금및현금성자산

 
연결실체의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
3,419,618,367
9,248,365,457

MMT
348,155
341,261

정부보조금
(24,423,300)
(83,550,046)

계
3,395,543,222
9,165,156,672

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

매출채권
8,153,940,484
7,182,750,163

차감: 대손충당금
(660,683,773)
(232,757,012)

소 계
7,493,256,711
6,949,993,151

기타금융자산 - 유동

미수금
1,248,328,526
39,906,496

소 계
1,248,328,526
39,906,496

기타금융자산 - 비유동

보증금
3,511,910,503
3,424,593,158

소 계
3,511,910,503
3,424,593,158

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

당기초잔액
대손상각비
환 입
제 각
당기말잔액

232,757,012
485,341,085
-
(57,414,324)
660,683,773

2) 전기

(단위 : 원)

당기초잔액
대손상각비
환 입
제 각
당기말잔액

245,059,345
39,124,603
-
(51,426,936)
232,757,012

(3) 당기말과 전기말 현재
매출채권의 약정회수기일
기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이하
7,112,101,404
6,661,708,324

3개월 초과 6개월 이하
381,155,307
288,284,827

손상채권
660,683,773
232,757,012

계
8,153,940,484
7,182,750,163

(4) 매출채권의 할인
연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권은 없습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
622,762,921
578,490,355

선급비용
24,603,197
15,846,322

계
647,366,118
594,336,677

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상 품
1,300,195,410
519,994,530

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'
에 포함된 재고자산의 원가는
각각 6,146,129천원, 5,003,965천원

입니다
.

12. 연결실체간의 거래 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체간의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

회사명
과 목
금 액
회사명
과 목
금 액

큐알티 (주)
미수금
10,785,759
QRT Inc.
미수금
910,485

미지급금
910,485
미지급금
10,785,759

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명
과 목
금 액
회사명
과 목
금 액

큐알티 (주)
미수금
6,306,052
QRT Inc.
미수금
566,065

미지급금
566,065
미지급금
6,306,052

(2) 관계기업투자주식

1) 당기말 현재 지배기업의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

OUTERMOST QRT Inc.
25.0%
1,127,253,260
1,009,789,192
1,009,789,192

2) 관계기업투자주식의 피투자회사 재무현황(미실현손익 반영전)

(단위 : 원)

회사명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

OUTERMOST QRT Inc.
4,036,625,310
4,039,156,770
523,198,074
(596,057,342)

3) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
기 초
취 득
지분법손익
지분법
자본변동(*)
기 말

OUTERMOST QRT Inc.
-
1,127,253,260
(149,014,335)
31,550,267
1,009,789,192

(*) 당기말 현재 재무상태표의 기타자본(지분법자본변동)과의 차액 6,941,058원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석29 참조)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
토 지
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
계

당기초
11,814,793,900
7,739,574,494
1,686,237,764
-
2,270,187,904
23,510,794,062

취 득
-
-
6,907,839
-
2,750,114,519
2,757,022,358

대 체
-
3,652,445,212
4,951,440,741
7,490,291,522
(4,033,492,623)
12,060,684,852

처 분
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(2,637,947,744)
(1,652,210,063)
(3,866,217,935)
-
(8,156,375,742)

정부보조금
-
(27,000,000)
(83,557,000)
-
-
(110,557,000)

기 타
-
5,618,517
2,136,065
-
-
7,754,582

당기말
11,814,793,900
8,732,690,479
4,910,955,346
3,624,073,587
986,809,800
30,069,323,112

취득원가
11,814,793,900
26,362,710,649
7,945,237,223
7,490,291,522
986,809,800
54,599,843,094

감가상각누계액
-
(17,603,464,170)
(2,935,165,826)
(3,866,217,935)
-
(24,328,782,718)

정부보조금
-
(26,556,000)
(99,116,051)
-
-
(125,672,051)

순장부금액
11,814,793,900
8,732,690,479
4,910,955,346
3,624,073,587
986,809,800
30,069,323,112

당기 중 복구충당부채 4,570,393천원으로 기타유형자산이 증가되었으며, 리스부채 7,490,291천원으로 사용권자산이 증가되었습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
토 지
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
계

당기초
11,814,793,900
6,739,086,998
904,580,847
57,601,280
19,516,063,025

취 득
-
-
116,681,149
6,828,980,187
6,945,661,336

대 체
-
3,521,315,301
1,095,078,262
(4,616,393,563)
-

처 분
-
(13,000)
(31,701,820)
-
(31,714,820)

감가상각
-
(2,518,700,931)
(373,135,147)
-
(2,891,836,078)

정부보조금
-
-
(24,510,000)
-
(24,510,000)

기 타
-
(2,113,874)
(755,527)
-
(2,869,401)

당기말
11,814,793,900
7,739,574,494
1,686,237,764
2,270,187,904
23,510,794,062

취득원가
11,814,793,900
22,703,581,532
2,984,876,836
2,270,187,904
39,773,440,172

감가상각누계액
-
(14,964,001,038)
(1,274,946,072)
-
(16,238,947,110)

정부보조금
-
(6,000)
(23,693,000)
-
(23,699,000)

순장부금액
11,814,793,900
7,739,574,494
1,686,237,764
2,270,187,904
23,510,794,062

(2) 당기에
발생한 감가상각비 중
7,922,170천원
은 매출원가,
236,103천원
은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
기초
취득
상각
기말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
87,270,878
1,451,358,960
(301,120,934)
1,237,508,904
1,638,366,249
(400,857,345)
1,237,508,904

기타의무형자산
949,006,255
394,461,200
-
1,343,467,455
1,343,467,455
-
1,343,467,455

계
1,036,277,133
1,845,820,160
(301,120,934)
2,580,976,359
2,981,833,704
(400,857,345)
2,580,976,359

2) 전기

(단위 : 원)

구분
기초
취득
상각
기말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
119,444,833
2,368,289
(34,542,244)
87,270,878
187,007,289
(99,736,411)
87,270,878

기타의무형자산
949,006,255
-
-
949,006,255
949,006,255
-
949,006,255

계
1,068,451,088
2,368,289
(34,542,244)
1,036,277,133
1,136,013,544
(99,736,411)
1,036,277,133

(2) 당기에 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

외상매출금
USD
278,598.87
326,279,457
USD
286,650.34
320,503,745

외화자산 계
326,279,457

320,503,745

미지급금
USD
193,000.00
223,455,400
USD
4,500.00
5,031,450

외화부채 계
223,455,400

5,031,450

16. 담보제공자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산
제공처
장부금액
담보금액

토 지
농협은행
11,814,793,900
10,800,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

기술신용보증기금
지급보증
농협은행
2,956,725,000
차입금 보증

대표이사
지급보증
농협은행
4,550,955,000

대표이사
지급보증
기술신용보증기금

2,956,725,000

계

10,464,405,000

(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받는자
내 용
담보권자
금 액
비 고

지배기업 직원
장기금융상품 담보
농협은행
200,000,000
차입금 담보/보증

연대보증
농협은행
200,000,000

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

미지급금
2,206,590,365
1,543,440,942

미지급비용
2,237,145,774
3,853,653,675

계
4,443,736,139
5,397,094,617

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동성 :

선수금
1,831,864,091
1,093,307,420

예수금
634,883,275
418,324,632

부가세예수금
507,343,561
569,586,079

소 계
2,974,090,927
2,081,218,131

비유동성 :

복구충당부채
5,017,385,786
275,088,256

소 계
5,017,385,786
275,088,256

19. 장ㆍ단기금융부채 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유 동

단기차입금
2,800,000,000
3,000,000,000

유동성장기부채
1,237,060,000
1,237,080,000

소 계
4,037,060,000
4,237,080,000

비유동

장기차입금
5,931,850,000
7,168,910,000

소 계
5,931,850,000
7,168,910,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

농협은행
2.68~2.82
1,800,000,000
2,000,000,000
일반자금대출

2.54~2.71
1,000,000,000
1,000,000,000
시설자금대출

계
2,800,000,000
3,000,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(단위 : 원)

차입처
만기일
연이자율(%)
금 액
비 고

농협은행
2021.05.12
3.36
335,750,000
시설자금대출

2026.10.22
3.34~3.94
6,833,160,000

소 계
7,168,910,000

유동성대체
(1,237,060,000)

차감계
5,931,850,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

연 도
1년이내
1년~2년
2년~3년
3년 초과
계

상환금액
1,237,060,000
1,098,710,000
999,960,000
3,833,180,000
7,168,910,000

(5) 지배기업은 차량운반구 및 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 1~2년입니다. 지배기업은 일부 차량운반구 등에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

차량운반구 등

사용권자산

취득금액

7,490,291,522

감가상각누계액

(3,866,217,935)

장부금액

3,624,073,587

리스부채(*)

유 동

1,245,120,203

비유동

2,486,066,055

(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.2%입니다.

2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

금 액

사용권자산 감가상각비

3,866,217,935

리스부채 이자비용

240,004,143

단기리스료
44,402,587

소액리스료
41,490,941

합 계
4,192,115,606

3) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 4,084,907천원입니다.

20.
퇴
직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,134,499,973
2,890,719,613

사외적립자산의 공정가치

(2,992,400,751)
(2,502,268,580)

재무상태표상 순확정급여부채

142,099,222
388,451,033

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

2,890,719,613
2,500,929,343

당기근무원가

450,165,653
406,686,299

이자비용

84,432,737
85,586,674

재측정요소 :

17,425,736
31,870,534

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
17,425,736
31,870,534

제도에서의 지급:

(308,243,766)
(134,353,237)

- 급여의 지급

(308,243,766)
(134,353,237)

보고기간말 금액

3,134,499,973
2,890,719,613

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

2,502,268,580
2,310,541,633

이자수익

72,546,148
78,751,757

재측정요소 :

(26,192,093)
(39,774,599)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(26,192,093)
(39,774,599)

기여금:

792,929,612
242,852,524

- 사용자

792,929,612
242,852,524

제도에서의 지급:

(349,151,496)
(90,102,735)

- 급여의 지급

(349,151,496)
(90,102,735)

보고기간말 금액

2,992,400,751
2,502,268,580

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

현금 및 현금성자산

965,074
353,161,253

채무증권
1,875,246,196
1,401,368,463

기타
1,116,189,481
747,738,864

계
2,992,400,751
2,502,268,580

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당 기

전 기

할인율(%)

2.99
3.06

임금상승률(%)

4.74
5.40

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가

가정의 감소

할인율

(9.54)%
11.31%

임금상승률

11.35%
(9.74)%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(
7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
계

급여지급액
245,026,528
202,170,056
535,415,949
3,382,065,909
4,364,678,442

확정급여채무의 가중평균만기는
10.49
년입니다. 

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세부담액

1,331,880,794
1,910,980,073

법인세추납액
289,483,100
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(384,044,492)
137,325,781

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,143,057
16,273,736

법인세비용

1,239,462,459
2,064,579,590

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익

5,780,586,975
8,591,250,014

법인세율로 계산된 법인세비용

1,247,552,055
1,896,006,059

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용

68,395,982
514,620,506

- 세액공제/감면

(365,400,076)
(352,176,269)

- 법인세추납액

289,483,100
-

- 기타
(568,602)
6,129,294

법인세비용

1,239,462,459
2,064,579,590

유효세율
21.44%
24.03%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

(43,617,829)
9,595,922
(34,021,907)

포괄손익-공정가치측정평가손실
2,326,395
(511,807)
1,814,588

지분법자본변동
31,550,267
(6,941,058)
24,609,209

합 계
(9,741,167)
2,143,057
(7,598,110)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

(71,645,133)
15,761,929
(55,883,204)

포괄손익-공정가치측정평가손실
(2,326,395)
511,807
(1,814,588)

계
(73,971,528)
16,273,736
(57,697,792)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,109,769,291
699,942,035

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

947,545,094
90,515,625

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(685,976,016)
(569,885,318)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(766,721,535)
-

이연법인세자산(부채) 순액

604,616,834
220,572,342

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
2,890,719,613
552,024,126
308,243,766
3,134,499,973
689,589,994

연차수당
139,734,630
138,800,910
139,734,630
138,800,910
30,536,200

기타장기종업원급여부채
109,909,488
150,457,979
109,909,488
150,457,979
33,100,755

정부보조금
107,249,046
147,347,300
104,500,995
150,095,351
33,020,977

매도가능증권
7,746,013
258,000
2,584,395
5,419,618
1,192,316

대손충당금
161,790,541
581,039,104
161,790,541
581,039,104
127,828,603

감가상각비
58,926,181
-
6,746,216
52,179,965
11,479,592

복구충당부채
116,913,850
1,317,375,068
-
1,434,288,918
315,543,562

관계기업투자주식
-
149,014,335
31,550,267
117,464,068
25,842,095

리스부채
-
7,237,696,801
3,650,513,659
3,587,183,142
789,180,291

소 계
3,592,989,362
10,274,013,623
4,515,573,957
9,351,429,028
2,057,314,385

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,502,268,580)
(839,283,667)
(349,151,496)
(2,992,400,751)
(658,328,165)

일시상각충당금
(6,000)
(134,250,000)
(8,583,949)
(125,672,051)
(27,647,851)

분할매수차익
(88,113,226)
-
(88,113,226)
-
-

미수수익
-
(2,792,329)
-
(2,792,329)
(614,312)

사용권자산
-
(7,237,696,801)
(3,755,391,243)
(3,482,305,558)
(766,107,223)

소 계
(2,590,387,806)
(8,214,022,797)
(4,201,239,914)
(6,603,170,689)
(1,452,697,551)

합 계
1,002,601,556
2,059,990,826
314,334,043
2,748,258,339
604,616,834

2) 전기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
2,500,929,343
524,143,507
134,353,237
2,890,719,613
635,958,315

연차수당
120,113,880
139,734,630
120,113,880
139,734,630
30,741,619

기타장기종업원급여부채
96,256,447
109,909,488
96,256,447
109,909,488
24,180,087

국고보조금
177,377,048
211,402,564
281,530,566
107,249,046
23,594,790

상여금
1,065,002,359
-
1,065,002,359
-
-

매도가능증권
5,419,618
2,326,395
-
7,746,013
1,704,123

대손충당금
205,003,670
161,790,541
205,003,670
161,790,541
35,593,919

감가상각비
105,982,092
-
47,055,911
58,926,181
12,963,760

복구충당부채
75,842,487
41,071,363
-
116,913,850
25,721,047

소 계
4,351,926,944
1,190,378,488
1,949,316,070
3,592,989,362
790,457,660

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,310,541,633)
(281,829,682)
(90,102,735)
(2,502,268,580)
(550,499,088)

일시상각충당금
(4,466,658)
-
(4,460,658)
(6,000)
(1,320)

분할매수차익
(440,566,131)
-
(352,452,905)
(88,113,226)
(19,384,910)

소 계
(2,755,574,422)
(281,829,682)
(447,016,298)
(2,590,387,806)
(569,885,318)

연구인력개발비세액공제
6,700,568
-
6,700,568
-
-

합 계
1,603,053,090
908,548,806
1,509,000,340
1,002,601,556
220,572,342

22.
자본금과 연결자본잉여금 

(1)
지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 339,638주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 연결자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 중 자본금 및 연결자본잉여금의 변동은 없습니다.

23. 연결기타포괄손익누계액과 연결이
익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄-공정가치측정평가손실

(2,584,395)
(1,814,588)

지분법자본변동
24,609,209
-

해외사업장환산외환차이
(24,117,883)
(46,629,441)

계
(2,093,069)
(48,444,029)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
256,341,902
248,649,385

미처분이익잉여금
12,330,114,926
10,836,501,134

계
12,586,456,828
11,085,150,519

(
3)
당기와 전기의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
10,836,501,134
4,392,901,048

보험수리적손익
(34,021,907)
(55,883,204)

중간배당
(3,005,796,300)
-

법정적립금적립
(7,692,517)
(27,187,134)

당기순이익
4,541,124,516
6,526,670,424

기말금액
12,330,114,926
10,836,501,134

24. 판매비와 관리비

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,932,926,970
2,144,866,957

퇴직급여
166,490,604
142,701,461

복리후생비
802,614,880
597,323,158

통신비
31,083,296
29,869,858

세금과공과
475,028,563
2,455,776,217

임차료
122,817,845
382,164,180

수도광열비
174,019,593
222,552,289

감가상각비
236,103,922
35,365,119

무형자산상각비
301,120,934
34,542,244

대손상각비
485,341,085
39,124,603

수선비
393,069,088
141,744,814

접대비
218,284,506
183,432,359

경상개발비
636,113,866
627,429,813

광고선전비
265,738,791
227,610,150

차량유지비
94,323,115
87,781,974

도서인쇄비
8,247,908
4,364,659

소모품비
137,270,177
270,874,104

지급수수료
3,869,121,403
4,005,553,339

교육훈련비
225,306,476
255,820,281

사무용품비
36,825,792
43,801,867

여비교통비
131,014,325
94,875,929

기타
29,921,553
24,236,886

계
11,772,784,692
12,051,812,261

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 변동
6,146,129,168
5,003,965,007

종업원비용
9,397,277,475
7,885,675,315

감가상각비
8,158,274,785
2,891,836,078

임차료
440,009,228
4,106,895,298

수도광열비
4,312,069,899
3,270,176,564

수선비
1,370,815,754
1,061,427,124

지급수수료
6,761,809,458
6,360,793,346

기타비용
4,276,345,873
5,279,712,777

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
40,862,731,640
35,860,481,509

26.
기타영업외수익과 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
-
2,099,000

잡이익
27,694,298
43,529,265

소 계
27,694,298
45,628,265

기타영업외비용:

기부금
16,710,500
5,692,080

유형자산처분손실
-
27,713,820

지분법손실
149,014,335
-

잡손실
13,290,588
776,198,034

소 계
179,015,423
809,603,934

27. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
14,544,143
6,477,793

외환차익
22,551,988
40,169,332

외화환산이익
6,603,107
1,678,853

소 계
43,699,238
48,325,978

금융비용:

이자비용
786,917,765
428,976,601

외환차손
18,929,842
26,823,666

외화환산손실
1,824,308
1,300,116

소 계
807,671,915
457,100,383

28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

가. 지배기업소유지분 보통주 당기순이익
4,541,124,516
6,526,670,424

나. 가중평균유통보통주식수(주)
339,638
339,638

다. 기본주당순이익(다=가÷나)
13,370
19,217

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 전환 가능한 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은기본주당순이익과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 연결실체의 지배기업은 에이치큐솔루션(지분율 100%)입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 수익 등의 거래내역과, 당기말 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
회사명
수익 등
비용 등
중간배당지급
채 권
채 무

지배기업
에이치큐솔루션
-
-
3,005,796,300
-
-

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증금액
종 류
차입금액
담보권자

대표이사
4,550,955,000
장ㆍ단기차입금
3,135,750,000
농협은행

2,956,725,000
기술신용보증기금

합 계
7,507,680,000

3,135,750,000

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
금융기관
한도액
실행액

시설자금대출
농협은행
1,000,000,000
1,000,000,000

시설자금대출
농협은행
1,000,000,000
335,750,000

일반자금대출
농협은행
900,000,000
-

계

2,900,000,000
1,335,750,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 기술신용보증기금으로부
터
각
각
12

백만
원, 2,957백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표

당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

매출채권과 대손충당금 제각
57,414,324
51,426,936

건설중인자산의 기계장치 대체
3,652,445,212
3,521,315,301

건설중인자산의 기타유형자산 대체
381,047,411
1,018,408,033

복구충당부채로 인한 기타유형자산 증가
4,570,393,330
116,681,149

리스부채로 인한 사용권자산 증가
7,490,291,522
-

장기차입금의 유동성 대체
1,237,060,000
1,237,080,000

32. 배당금

(1) 당기와 전기 중 중간배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
339,638 주
339,638 주

주당액면금액
5,000 원
5,000 원

액면배당률
177%
-%

주당배당금액
8,850원
- 원

중간배당금 총액
3,005,796,300원
- 원

(2) 당기와 전기 중 배당성향(중간배당포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배 당 금
3,005,796,300
-

당기순이익
4,541,124,516
6,526,670,424

배 당 성 향
66.19%
-%

33. 부문별 정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보

(단위 : 원)

구 분
검사용역
보드판매
계

당 기
40,707,666,227
6,850,946,190
47,558,612,417

전 기
39,946,538,860
5,677,942,737
45,624,481,597

(2) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
대한민국
중 국
미 국
기 타
계

당 기
45,375,239,742
1,469,085,018
592,137,843
122,149,814
47,558,612,417

전 기
43,982,065,646
1,500,946,010
58,817,051
82,652,890
45,624,481,597

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 각각 1개사이며, 차지하는 비중은 각각 57.2%, 64.0%입니다.

34. 재무제표 재작성

리스이용자의 리스기간 적용 오류로 인하여 2020년 4월 8일에 공시된 재무제표는 다음과 같이 재작성되었습니다.

(1) 재무상태표 

(단위:원)

과 목
제 6(당) 기
차이

정정전
정정후

Ⅱ. 비유동자산
35,063,112,749
38,217,849,162
3,154,736,413

유형자산
26,934,802,449
30,069,323,112
3,134,520,663

이연법인세자산
584,401,084
604,616,834
20,215,750

자 산 총 계
49,150,595,065
52,305,331,478
3,154,736,413

Ⅰ. 유동부채
13,464,187,489
14,206,766,960
742,579,471

유동리스부채
502,540,732
1,245,120,203
742,579,471

Ⅱ. 비유동부채
11,241,792,987
13,727,859,042
2,486,066,055

비유동리스부채
-
2,486,066,055
2,486,066,055

부 채 총 계
24,705,980,476
27,934,626,002
3,228,645,526

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
(2,131,367)
(2,093,069)
38,298

Ⅳ. 이익잉여금
12,660,404,239
12,586,456,828
(73,947,411)

자 본 총 계
24,444,614,589
24,370,705,476
(73,909,113)

부 채 및 자 본 총 계
49,150,595,065
52,305,331,478
3,154,736,413

(2) 손익계산서

(단위:원)

과 목
제 6(당) 기
차이

정정전
정정후

Ⅱ. 매출원가
29,111,290,778
29,089,946,948
(21,343,830)

Ⅲ. 매출총이익
18,447,321,639
18,468,665,469
21,343,830

판매비와관리비
11,789,622,408
11,772,784,692
(16,837,716)

Ⅳ. 영업이익
6,657,699,231
6,695,880,777
38,181,546

금융비용
675,327,208
807,671,915
132,344,707

V. 법인세비용차감전순이익
5,874,750,136
5,780,586,975
(94,163,161)

법인세비용
1,259,678,209
1,239,462,459
(20,215,750)

VI. 당기순이익
4,615,071,927
4,541,124,516
(73,947,411)

Ⅶ. 기타포괄손익
12,290,755
12,329,053
38,298

Ⅷ. 당기총포괄손익
4,627,362,682
4,553,453,569
(73,909,113)

(3) 자본변동표

수정 전

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
4,615,071,927
4,615,071,927

총포괄손익 합계
-
-
46,312,662
4,581,050,020
4,627,362,682

2019년 12월 31일(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,131,367)
12,660,404,239
24,444,614,589

수정사항

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
(73,947,411)
(73,947,411)

총포괄손익 합계
-
-
38,298
(73,947,411)
(73,909,113)

2019년 12월 31일(당기말)
-
-
38,298
(73,947,411)
(73,909,113)

수정 후

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
4,541,124,516
4,541,124,516

총포괄손익 합계
-
-
46,350,960
4,507,102,609
4,553,453,569

2019년 12월 31일(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,093,069)
12,586,456,828
24,370,705,476

(4) 현금흐름표

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정사항
수정 후

당기순이익
4,615,071,927
(73,947,411)
4,541,124,516

법인세비용
1,259,678,209
(20,215,750)
1,239,462,459

감가상각비
8,080,310,529
77,964,256
8,158,274,785

이자비용
654,573,058
132,344,707
786,917,765

리스부채의 상환
(3,777,164,914)
(116,145,802)
(3,893,310,716)

(5) 상기에 기재된 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
큐알티 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
2
60
70
178
180
-
-
-
-
-
-
238
252

감사
1
3
50
36
109
117
-
-
-
-
-
-
160
156

합계
1
5
110
106
287
297
-
-
-
-
-
-
398
408

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.07.10
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.06~11.08
3
일
2
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2020.01.29~01.31
3
일
2
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본검정(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.08, 2020.02.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019.11.08
회사측: 감사1
감사인측: 이사1
대면회의
감사계획

2
2020.02.07
회사측: 감사1
감사인측: 이사1
대면회의
외부감사결과