큐알티 — [기재정정]연결감사보고서 (2020.12) (20220119)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.4
큐알티 주식회사

00260204
100000000000
43664
22160
54656
115
Y
Y
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2022년 01월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 4월 1일

3. 정정사유 : 리스이용자의 리스기간 적용오류에 따른 연결재무제표 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
해당사항 없음
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2021년 3월 29일
2022년 1월 19일

재무상태표
(주3)
(주3)

손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석 13
(주7)
(주7)

주석 14
(주8)
(주8)

주석 35
(주9)
(주9)

주석-기타
(주10)
(주10)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정전>
기재사항 없음

<정정후>
우리는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 29일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명
하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2021년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

(주3) 연결재무상태표

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(당) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

Ⅱ. 비유동자산
23,460,595,545
26,128,191,687
35,063,112,749
38,217,849,162

자 산 총 계
40,997,120,088
43,664,716,230
49,150,595,065
52,305,331,478

Ⅰ. 유동부채
13,801,898,367
14,399,306,508
13,464,187,489
14,206,766,960

Ⅱ. 비유동부채
5,596,331,838
7,761,532,874
11,241,792,987
13,727,859,042

부 채 총 계
19,398,230,205
22,160,839,382
24,705,980,476
27,934,626,002

자 본 총 계
21,598,889,883
21,503,876,848
24,444,614,589
24,370,705,476

(주4) 연결포괄손익계산서

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(당) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

Ⅱ. 매출원가
31,170,192,468
31,157,199,180
29,111,290,778
29,089,946,948

Ⅲ. 매출총이익
23,486,568,077
23,499,561,365
18,447,321,639
18,468,665,469

판매비와관리비
14,489,046,824
14,417,674,221
11,789,622,408
11,772,784,692

Ⅳ. 영업이익
8,997,521,253
9,081,887,144
6,657,699,231
6,695,880,777

V. 법인세비용차감전순이익
8,087,099,910
8,060,811,208
5,874,750,136
5,780,586,975

VI. 당기순이익
5,674,026,771
5,652,871,516
4,615,071,927
4,541,124,516

Ⅷ. 총포괄이익
5,473,287,675
5,452,183,752
4,627,362,682
4,553,453,569

기본주당순이익
17,837
17,770
13,588
13,370

(주5) 연결자본변동표

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(당) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

이익잉여금
16,344,373,750
16,249,271,084
12,660,404,239
12,586,456,828

총계
21,598,889,883
21,503,876,848
24,444,614,589
24,370,705,476

(주6) 현금흐름표

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(당) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

당기순이익
5,674,026,771
5,652,871,516
4,615,071,927
4,541,124,516

법인세비용
2,413,073,139
2,407,939,692
1,259,678,209
1,239,462,459

감가상각비
8,773,911,386
8,875,977,369
8,080,310,529
8,158,274,785

이자비용
495,082,329
605,736,922
654,573,058
786,917,765

리스부채의 상환
(3,531,253,502)
(3,713,408,615)
(3,777,164,914)
(3,893,310,716)

(주7) 주석 13
 (단위:원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

사용권자산
합 계
사용권자산
합 계
사용권자산
합 계
사용권자산
합 계

당기초
489,552,924
26,934,802,449
3,624,073,587
30,069,323,112
-
23,510,794,062
-
23,510,794,062

취 득
-
8,213,061,912
-
8,213,061,912
-
2,757,022,358
-
2,757,022,358

대 체
3,866,797,534
3,030,884,534
3,473,487,126
2,637,574,126
4,279,705,646
8,850,098,976
7,490,291,522
12,060,684,852

처 분
(66,583,168)
(11,881,728,568)
(66,583,168)
(11,881,728,568)
-
-
-
-

감가상각
(3,529,241,365)
(8,773,911,386)
(3,628,204,675)
(8,872,874,696)
(3,790,152,722)
(8,080,310,529)
(3,866,217,935)
(8,156,375,742)

정부보조금
-
(87,081,179)
-
(87,081,179)
-
(110,557,000)
-
(110,557,000)

기타
-
5,521,534
-
5,521,534
-
7,754,582
-
7,754,582

당기말
760,525,925
17,441,549,296
3,402,772,870
20,083,796,241
489,552,924
26,934,802,449
3,624,073,587
30,069,323,112

취득원가
1,187,503,112
43,753,375,242
5,193,628,059
47,759,500,189
4,279,705,646
51,389,257,718
7,490,291,522
54,599,843,094

감가상각누계액
(426,977,187)
(26,130,237,036)
(1,790,855,189)
(27,494,115,038)
(3,790,152,722)
(24,328,782,718)
(3,866,217,935)
(24,328,782,718)

정부보조금
-
(181,588,910)
-
(181,588,910)
-
(125,672,051)
-
(125,672,051)

순장부금액
760,525,925
17,441,549,296
3,402,772,870
20,083,796,241
489,552,924
26,934,802,949
3,624,073,587
30,069,323,112

(주8) 주석 14

(단위 : 원)

구 분

제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

사용권자산

취득금액

1,187,503,112
5,193,628,059
4,279,705,646
7,490,291,522

감가상각누계액

(426,977,187)
(1,790,855,189)
(3,790,152,722)
(3,866,217,935)

장부금액

760,525,925
3,402,772,870
489,552,924
3,624,073,587

리스부채(*)

유 동

520,319,053
1,117,727,194
502,540,732
1,245,120,203

비유동

249,983,350
2,415,184,386
-
2,486,066,055

손익으로 인식된 금액

사용권자산 감가상각비

3,529,241,365
3,631,307,347
3,790,152,722
3,866,217,935

리스부채 이자비용

86,995,855
197,650,448
107,659,436
240,004,143

단기리스료
233,575,400
47,757,363
141,865,512
44,402,587

(주9) 주석 35

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
주석 35 재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.

(주10) 주석-기타
상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

큐알티 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………
1

연결재무제표

연결재무상태표…………………………………………………………
6

 연결포괄손익계산서……………………………………………………

8

 연결자본변동표…………………………………………………………

9

 연결현금흐름표…………………………………………………………

10

 주석 ………………………………………………………………………

12

외부감사 실시내용…………………………………………………………
97

독립된 감사인의 감사보고서

큐알티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 큐알티 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 리스이용자의 리스기간 적용오류에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항
우리는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 29일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명
하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2020년도의 연결재무제표는회사의 주주총회에서 2021년 3월 31일자로 최종승인한 2020년 연결재무제표와는 차이가 있으며, 우리가 2021년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ;

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2021년 3월
29
일

2021년 3월 29일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2022년 1월 19일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년
1월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

큐알티 주식회사와 그 종속기업

제 7(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

큐알티 주식회사 대표이사 김영부

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 부발읍 경충대로 2091

(전 화)
031-8094-8206

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2019년 12월 31일 현재

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

17,536,524,543

14,087,482,316

현금및현금성자산(주석5,6,7,8)
8,327,108,747

3,395,543,222

매출채권(주석5,6,7,9,16,30)

6,897,307,187

7,493,256,711

단기금융상품(주석5,6,29)
300,843,475

-

기타금융자산(5,6,9,16,30)

327,936,664

1,251,120,855

기타유동자산(주석10)

290,000,300

647,366,118

재고자산(주석11)

1,393,328,170

1,300,195,410

Ⅱ. 비유동자산

26,128,191,687

38,217,849,162

장기금융상품(주석5,6,20)

530,590,357

441,233,162

관계기업투자주식(주석12)
749,934,010

1,009,789,192

유형자산(주석2,13,14)
20,083,796,241

30,069,323,112

무형자산(주석15)
3,294,412,285

2,580,976,359

기타금융자산(주석5,6,9,16,30)

882,642,763

3,511,910,503

이연법인세자산(주석21)
586,816,031

604,616,834

자 산 총 계

43,664,716,230

52,305,331,478

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,399,306,508

14,206,766,960

매입채무(주석5,6)
1,795,555,432

967,792,536

단기금융부채(주석5,6,19)
3,000,000,000

4,037,060,000

기타금융부채(주석5,6,16,17,30)

3,809,719,009

4,443,736,139

당기법인세부채(주석21)
1,796,399,081

538,967,155

기타유동부채(주석18)
2,879,905,792

2,974,090,927

유동리스부채(주석2,5,6,14)

1,117,727,194

1,245,120,203

Ⅱ. 비유동부채

7,761,532,874

13,727,859,042

장기금융부채(주석5,6,19)
-

5,931,850,000

순확정급여부채(주석20)
-

142,099,222

기타장기종업원급여부채
150,962,290

150,457,979

비유동리스부채(주석2,5,6,14)
2,415,184,386

2,486,066,055

기타비유동부채(주석18)
5,195,386,198

5,017,385,786

부 채 총 계

22,160,839,382

27,934,626,002

자 본

Ⅰ. 지배회사지분

21,503,876,848

24,370,705,476

자본금(주석1,22)
1,326,540,000

1,698,190,000

연결자본잉여금(주석22)
4,140,789,337

10,088,151,717

연결기타포괄손익누계액(주석23)
(212,723,573)

(2,093,069)

연결이익잉여금(주석23)
16,249,271,084

12,586,456,828

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

21,503,876,848

24,370,705,476

부 채 및 자 본 총 계

43,664,716,230

52,305,331,478

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석4,30)

54,656,760,545

47,558,612,417

Ⅱ. 매출원가(주석11,13,15,25)

31,157,199,180

29,089,946,948

Ⅲ. 매출총이익

23,499,561,365

18,468,665,469

판매비와관리비(주석13,15,24,25,30)

14,417,674,221

11,772,784,692

Ⅳ. 영업이익

9,081,887,144

6,695,880,777

기타영업외수익(주석26,30)
63,757,513

27,694,298

기타영업외비용(주석26)
239,433,295

179,015,423

금융수익(주석27)
41,192,960

43,699,238

금융비용(주석27)
886,593,114

807,671,915

V. 법인세비용차감전순이익

8,060,811,208

5,780,586,975

법인세비용(주석21)

2,407,939,692

1,239,462,459

VI. 당기순이익

5,652,871,516

4,541,124,516

Ⅶ. 기타포괄손익

(200,687,764)

12,329,053

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
12,527,135

(34,021,907)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

(769,807)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :

지분법자본변동
(34,353,069)

24,609,209

해외사업장환산외환차이
(178,861,830)

22,511,558

Ⅷ. 총포괄이익

5,452,183,752

4,553,453,569

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

5,652,871,516

4,541,124,516

지배기업의 소유주
5,652,871,516

4,541,124,516

비지배지분
-

-

Ⅹ. 총포괄이익의 귀속

5,452,183,752

4,553,453,569

지배기업의 소유주
5,452,183,752

4,553,453,569

비지배지분
-

-

XI. 주당손익(주석28)

기본(희석)주당순이익

17,770

13,370

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
합 계

2019.01.01 (전기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
(48,444,029)
11,085,150,519
-
22,823,048,207

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,541,124,516
-
4,541,124,516

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(34,021,907)
-
(34,021,907)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
(769,807)
-
-
(769,807)

지분법자본변동
-
-
24,609,209
-
-
24,609,209

해외사업장환산외환차이
-
-
22,511,558
-
-
22,511,558

총포괄손익 합계
-
-
46,350,960
4,507,102,609
-
4,553,453,569

소유주와의 거래 :

중간배당
-
-
-
(3,005,796,300)
-
(3,005,796,300)

소유주와의 거래 합계
-
-
-
(3,005,796,300)
-
(3,005,796,300)

2019.12.31 (전기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,093,069)
12,586,456,828
-
24,370,705,476

2020.01.01 (당기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,093,069)
12,586,456,828
-
24,370,705,476

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
5,652,871,516
-
5,652,871,516

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
12,527,135
-
12,527,135

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
2,584,395
(2,584,395)
-
-

지분법자본변동
-
-
(34,353,069)
-
-
(34,353,069)

해외사업장환산외환차이
-
-
(178,861,830)
-
-
(178,861,830)

총포괄손익 합계
-
-
(210,630,504)
5,662,814,256
-
5,452,183,752

분할로 인한 자본감소
(371,650,000)
(5,947,362,380)
-
-
-
(6,319,012,380)

소유주와의 거래 :

중간배당
-
-
-
(2,000,000,000)
-
(2,000,000,000)

소유주와의 거래 합계
-
-
-
(2,000,000,000)
-
(2,000,000,000)

2020.12.31 (당기말)
1,326,540,000
4,140,789,337
(212,723,573)
16,249,271,084
-
21,503,876,848

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐알티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

16,895,314,324

9,653,799,667

1. 영업에서 창출된 현금흐름
18,286,952,355

13,053,365,224

당기순이익
5,652,871,516

4,541,124,516

법인세비용
2,407,939,692

1,239,462,459

퇴직급여
508,239,586

462,052,242

대손상각비
328,311,898

485,341,085

감가상각비
8,875,977,369

8,158,274,785

무형자산상각비
368,698,653

301,120,934

금융자산평가손실
4,641,997

-

금융자산처분손실
84,050,972

-

유형자산처분손실
375,500

-

기타장기종업원급여
19,504,311

49,921,883

지분법손실
215,812,787

149,014,335

외화환산손실
96,793,405

1,824,308

이자비용
605,736,922

786,917,765

이자수익
(21,946,609)

(14,544,143)

유형자산처분이익
(24,929,922)

-

외화환산이익
(2,357,672)

(6,603,107)

매출채권의 감소(증가)
236,665,893

(1,023,825,846)

미수금의 감소(증가)
56,904,698

(88,422,030)

선급금의 감소
112,893,155

275,727,434

부가세대급금의 증가
(69,040,893)

-

선급비용의 증가
(48,578,399)

(8,756,875)

재고자산의 증가
(93,132,760)

(780,200,880)

매입채무의 증가(감소)
827,762,896

(279,530,442)

미지급금의 증가(감소)
(618,302,849)

286,264,023

선수금의 증가
19,346,584

738,556,671

예수금의 증가
10,974,861

216,558,643

미지급비용의 감소
(498,322,054)

(1,613,274,724)

부가세예수금의 감소
(124,506,580)

(62,242,518)

퇴직금의 지급
(266,150,198)

(308,243,766)

퇴직연금운용자산의 증가
(360,282,404)

(443,778,116)

기타장기종업원급여부채의 감소
(19,000,000)

(9,373,392)

2. 이자의 수취
6,125,917

11,751,814

3. 이자의 지급
(271,213,017)

(485,902,035)

4. 법인세의 납부
(1,126,550,931)

(2,925,415,356)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름(주석31)

(4,821,750,346)

(7,212,501,779)

미수금의 감소(증가)
1,120,000,000

(1,120,000,000)

선급금의 감소(증가)
320,000,000

(320,000,000)

장기금융상품의 증가
(642,689,479)

(331,974,056)

장기금융상품의 감소
163,800,840

-

관계기업투자주식의 취득
-

(1,127,253,260)

기계장치의 처분
23,708,729

-

기타유형자산의 취득
-

(6,907,839)

건설중인자산의 취득
(7,730,897,311)

(2,373,229,119)

산업재산권의 취득
(172,157,179)

(1,451,358,960)

기타무형자산의 취득
(221,160,800)

(394,461,200)

보증금의 증가
-

(87,317,345)

보증금의 감소
3,179,084,854

-

대여금의 증가
(861,440,000)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름(주석31)

(6,949,455,916)

(8,225,630,016)

정부보조금의 증가
237,081,179

110,557,000

단기차입금의 차입
9,500,000,000

-

단기차입금의 상환
(2,800,000,000)

(200,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,237,060,000)

(1,237,080,000)

장기차입금의 상환
(5,931,850,000)

-

유동리스부채의 감소
(3,713,408,615)

(3,893,310,716)

분할로 인한 감소
(1,004,218,480)

-

배당금의 지급
(2,000,000,000)

(3,005,796,300)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

5,124,108,062

(5,784,332,128)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

VI. 기초 현금및현금성자산

3,395,543,222

9,165,156,672

VII. 환율변동효과

(192,542,537)

14,718,678

VIII. 기말 현금및현금성자산

8,327,108,747

3,395,543,222

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 6(전) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도

큐알티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 큐알티 주식회사(이하,"지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업 개요

큐알티 주식회사(이하 '당사')는 2014년 4월 1일을 기준일로 분할전 에스케이하이이엔지 주식회사의 반도체 검사부문이 분할되어 설립되었습니다. 당사는 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석과 반도체장비보드의 제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 이천, 청주, 구미에 설비시설을 보유하고 있습니다.

지배기업은 2020년 9월 14일에 부동산부문을 인적분할하여 납입자본금이 1,698,190천원에서 1,326,540천원으로 변동하였으며, 주식회사 에이치큐솔루션이 당사 발행보통주식 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

종속기업명
소재지
지분율(%)
주요영업활동
결산일

QRT Hongkong Limited
홍콩
100.00
반도체 기술평가
12.31

(*) 당기 중 QRT Hongkong Limited에 QRT Inc. 주식을 현물출자했습니다.

2) 전기말

종속기업명
소재지
지분율(%)
주요영업활동
결산일

QRT Inc.
중국
100.00
반도체 기술평가
12.31

(
3)
종속기업 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 당기와 전기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

회 사 명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기순이익

QRT Hongkong Limited
6,051,637,161
3,639,020,849
2,412,616,312
7,180,191
(45,820,727)

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기순이익

QRT Inc.
1,631,096,800
319,349,634
1,311,747,166
1,055,713,477
31,097,964

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

·계약상 약정에서 발생하는 권리

·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

·연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을
수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습
니다

.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는
주석 5
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니
다
.

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다
. 한
편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다
.
공정가치는

주석 5
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다
.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다
.
당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다
.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이
3년
을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할
목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가
치측정금융부채 관련손익’의 항목으로

‘기타영업외비용’
에서 인식하고 있습니다
.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공
정가치는
주석 5
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니
다
.
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(11) 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산

연결실체는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

과 목

추정 내용연수

기계장치

2~10년

기타유형자산

2~15년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(15) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

회원권
비한정
-

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책
에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(18) 종업원 급여

1) 퇴직급여 

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(19) 수익인식

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석 서비스와 반도체 장비보드의 제조 및 판매 매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는고객과의계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 

1) 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 

2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 

5) 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22)
연결재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2021년
3월
31일
자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 연결실체의 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년 초 코로나바이러스감염증-19의 확산 우려로 인하여 세계경제상황의 악화가 예상되며, 경제 환경의 불확실성이 증대되고 있습니다. 연결실체 역시 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 그러나, 위에서 언급한 상황이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보
고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대
신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4)
확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확
실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체
는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형

단일 보고부문인 반도체 검사사업부는 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석을 주요 영업으로 하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

국내
53,360,902,848

45,375,239,742

중국
555,914,779
1,469,085,018

미국
601,010,781
592,137,843

기타
138,932,137
122,149,814

합 계
54,656,760,545
47,558,612,417

(3) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 각각 1개사이며, 차지하는 비중은 각각
58.8
%, 57.2%입니다.

5

. 금융상품

(1) 위험관리 개념체계

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 자본위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
8,327,108,747
3,395,543,222

매출채권

6,897,307,187
7,493,256,711

단기금융상품
300,843,475
-

기타금융자산 - 유동

327,936,664
1,251,120,855

장기금융상품
509,230,811
419,878,616

기타금융자산 - 비유동

882,642,763
3,511,910,503

합 계
17,245,069,647
16,071,709,907

한편, 연결실체는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 할인되지 않은 계약상의 금액으로 이자지급액을 포함하고 있어 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다
.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년 이상
합 계

매입채무
1,795,555,432
-
-
-
1,795,555,432

단기금융부채
19,800,379
20,020,000
3,035,138,610
-
3,074,958,989

리스부채
375,218,344
313,376,105
589,701,590
2,500,769,732
3,779,065,771

기타금융부채
3,809,719,009
-
-
-
3,809,719,009

합 계
6,000,293,164
333,396,105
3,624,840,200
2,500,769,732
12,459,299,201

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년 이상
합 계

매입채무
967,792,536
-
-
-
967,792,536

단기금융부채
2,136,318,514
1,318,102,809
624,290,623
-
4,078,711,946

장기금융부채
49,704,484
49,725,868
100,623,177
5,931,850,000
6,131,903,529

리스부채
417,998,691
401,832,555
531,961,241
2,670,969,436
4,022,761,923

기타금융부채
4,443,736,139
-
-
-
4,443,736,139

합 계
8,015,550,364
1,769,661,232
1,256,875,041
8,602,819,436
19,644,906,073

(4) 시장위험

1) 환위험

연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 

연결실체의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
104,012,483
(104,012,483)
10,282,406
(10,282,406)

EUR/원
989,425
(989,425)
-
-

CNY/원
485,512
(485,512)
-
-

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
200,000,000
-

장기금융상품
-
200,000,000

단기차입금
3,000,000,000
2,800,000,000

유동성장기부채
-
1,000,060,000

장기차입금
-
5,835,100,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스 포인트(bp)변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
2,000,000
(2,000,000)
2,000,000
(2,000,000)

이자비용
(30,000,000)
30,000,000
(99,689,100)
99,689,100

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
22,160,839,382
27,934,626,002

자본총계
21,503,876,848
24,370,705,476

부채비율
103.06%
114.62%

(6) 금융상품의 공정가치

당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)
8,327,108,747
-

3,395,543,222

-

장ㆍ단기금융상품(*1)
810,074,286
-
419,878,616
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(*2)

21,359,546
-
21,354,546
-

매출채권 및
기타채권(*1)

8,107,886,614
-
12,256,288,069
-

합 계
17,266,429,193
-
16,093,064,453
-

금융부채

매입채무(*1)
1,795,555,432
-
967,792,536
-

단기금융부채(*1)
3,000,000,000
-
4,037,060,000
-

기타금융부채(*1)
3,809,719,009
-
4,443,736,139
-

유동리스부채(*1)
1,117,727,194
-
1,245,120,203
-

비유동리스부채(*1)
2,415,184,386
-
2,486,066,055
-

장기금융부채(*1)
-
-
5,931,850,000
-

합 계
12,138,186,021
-
19,111,624,933
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산

8,327,108,747
-
-
3,395,543,222
-
-

장ㆍ단기금융상품
709,230,811
21,359,546
100,843,475
419,878,616
21,354,546
-

매출채권
6,897,307,187
-
-
7,493,256,711
-
-

기타금융자산

327,936,664

-
-
1,251,120,855
-
-

비유동기타금융자산
882,642,763
-
-
3,511,910,503
-
-

합 계
17,144,226,172
21,359,546
100,843,475
16,071,709,907
21,354,546
-

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채

당기말
전기말

상각후원가 금융부채 :

매입채무
1,795,555,432
967,792,536

단기금융부채
3,000,000,000
4,037,060,000

기타금융부채
3,809,719,009
4,443,736,139

유동리스부채
1,117,727,194
1,245,120,203

비유동리스부채
2,415,184,386
2,486,066,055

장기금융부채
-
5,931,850,000

합 계
12,138,186,021
19,111,624,933

(3)

당기와 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산
(범주별 순손익 구분
)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산

단기금융상품평가손실
-
-
(4,641,997)
-
-
-

장기금융상품처분손실
(84,050,972)
-
-
-
-
-

이자수익
21,946,609
-
-
14,544,143
-
-

대손상각비
(328,311,898)
-
-
(485,341,085)
-
-

외환차익
16,888,679
-
-
22,551,988
-
-

외환환산이익
2,357,672
-
-
6,603,107
-
-

외환차손
(64,069,115)
-
-
(18,929,842)
-
-

외환환산손실
(128,094,108)
-
-
(1,824,308)
-
-

합 계
(563,333,133)
-
(4,641,997)
(462,395,997)
-
-

2) 금융부채(상
각후 원가로 측정하는 금융부채)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
605,736,922
786,917,765

7.
금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 3개월 이하 매출채권의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 원)

매출채권
당기말
전기말

Group 1
87,308,771
1,146,264,755

Group 2
6,599,389,245
5,965,836,649

계
6,686,698,016
7,112,101,404

Group 1 - 새로운 고객
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 원)

현금및현금성자산
당기말
전기말

시중은행
8,327,108,747
3,395,543,222

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
8,326,760,592
3,419,618,367

MMT
348,155
348,155

정부보조금
-
(24,423,300)

합 계
8,327,108,747
3,395,543,222

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

매출채권
7,872,431,249
8,153,940,484

차감: 대손충당금
(975,124,062)
(660,683,773)

합 계
6,897,307,187
7,493,256,711

기타금융자산 - 유동

미수금
71,495,568
1,248,328,526

미수수익
6,001,096
-

대여금
250,440,000
-

합 계
327,936,664
1,248,328,526

기타금융자산 - 비유동

보증금
332,873,225
3,511,910,503

대여금
507,646,602
-

미수수익
42,122,936
-

합 계
882,642,763
3,511,910,503

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
660,683,773
232,757,012

손상
328,311,898
485,341,085

제각
(13,871,609)
(57,414,324)

기말금액
975,124,062
660,683,773

(3) 당기말과 전기말 현재
매출채권의 약정회수기일
기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이하
6,686,698,016
7,112,101,404

3개월 초과 6개월 이하
210,609,171
381,155,307

손상채권
975,124,062
660,683,773

계
7,872,431,249
8,153,940,484

(4) 매출채권의 할인

연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권은 없습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
189,869,766
622,762,921

선급비용
31,089,641
24,603,197

부가세대급금
69,040,893
-

합 계
290,000,300
647,366,118

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,393,328,170
1,300,195,410

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'
에 포함된 재고자산의 원가는
각각
8,714,048천원, 6,146,129천원

입니다
.

12. 관계기업투자주식

(1) 당
기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위 : 원)

기 업 명
소재지
주요 영업활동
재무제표일
소유지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

OUTERMOST QRT Inc.
미국
반도체 기술평가
12월 31일
25.0%
1,127,253,260
749,934,010
749,934,010

②
전기말

(단위 : 원)

기 업 명
소재지
주요 영업활동
재무제표일
소유지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

OUTERMOST QRT Inc.
미국
반도체 기술평가
12월 31일
25.0%
1,127,253,260
1,009,789,192
1,009,789,192

(2) 관계기업투자주식의 피투자회사 재무현황(미실현손익 반영전)

① 당기말

(단위 : 원)

기 업 명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

OUTERMOST QRT Inc.
3,727,497,368
2,999,736,040
545,420,219
(863,251,146)

②

전기말

(단위 : 원)

기 업 명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

OUTERMOST QRT Inc.
4,036,625,310
4,039,156,770
523,198,074
(596,057,342)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 원)

기 업 명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동(*)
기 말

OUTERMOST QRT Inc.
1,009,789,192
-
(215,812,787)
(44,042,395)
749,934,010

(*) 당기말 현재 재무상태표의 기타자본(지분법자본변동)과의 차액
9,689,326

원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석

21
참조)

②
전 기

(단위 : 원)

기 업 명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동(*)
기 말

OUTERMOST QRT Inc.
-
1,127,253,260
(149,014,335)
31,550,267
1,009,789,192

(*) 전기말 현재 재무상태표의 기타자본(지분법자본변동)과의 차액 6,941,058원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주
석
21
참조)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분
토 지(*1)
기계장치
기타유형자산

사용권자산

(*2)

건설중인자산
합 계

당기초
11,814,793,900
8,732,690,479
4,910,955,346
3,624,073,587
986,809,800
30,069,323,112

취득
-
-
-
-
8,213,061,912
8,213,061,912

대체
-
6,916,461,479
1,244,757,936
3,473,487,126
(8,997,132,415)
2,637,574,126

처분
(11,814,793,900)
(1,000)
(350,500)
(66,583,168)
-
(11,881,728,568)

감가상각
-
(3,477,867,394)
(1,766,802,627)
(3,628,204,675)
-
(8,872,874,696)

정부보조금
-
-
(87,081,179)
-
-
(87,081,179)

기 타
-
3,830,525
1,691,009
-
-
5,521,534

당기말
-
12,175,114,089
4,303,169,985
3,402,772,870
202,739,297
20,083,796,241

취득원가
-
33,182,324,323
9,180,808,510
5,193,628,059
202,739,297
47,759,500,189

감가상각누계액
-
(20,986,054,234)
(4,717,205,615)
(1,790,855,189)
-
(27,494,115,038)

정부보조금
-
(21,156,000)
(160,432,910)
-
-
(181,588,910)

순장부금액
-
12,175,114,089
4,303,169,985
3,402,772,870
202,739,297
20,083,796,241

(*1) 인적분할에 따라 분할신설회사로 승계되었습니다.

(*2) 당기 중 리스부채
3,473,487
천원으로 사용권자산이 증가되었습니다.

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분
토 지
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
계

전기초
11,814,793,900
7,739,574,494
1,686,237,764
-
2,270,187,904
23,510,794,062

취 득
-
-
6,907,839
-
2,750,114,519
2,757,022,358

대 체
-
3,652,445,212
4,951,440,741
7,490,291,522
(4,033,492,623)
12,060,684,852

처 분
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(2,637,947,744)
(1,652,210,063)
(3,866,217,935)
-
(8,156,375,742)

정부보조금
-
(27,000,000)
(83,557,000)
-
-
(110,557,000)

기 타
-
5,618,517
2,136,065
-
-
7,754,582

전기말
11,814,793,900
8,732,690,479
4,910,955,346
3,624,073,587
986,809,800
30,069,323,112

취득원가
11,814,793,900
26,362,710,649
7,945,237,223
7,490,291,522
986,809,800
54,599,843,094

감가상각누계액
-
(17,603,464,170)
(2,935,165,826)
(3,866,217,935)
-
(24,328,782,718)

정부보조금
-
(26,556,000)
(99,116,051)
-
-
(125,672,051)

순장부금액
11,814,793,900
8,732,690,479
4,910,955,346
3,624,073,587
986,809,800
30,069,323,112

전기 중 복구충당부채 4,570,393천원으로 기타유형자산이 증가되었으며, 리스부채 7,490,291천원으로 사용권자산이 증가되었습니다.

(2) 당기에 발생한 감가상각비 중
6,898,034
천원은 매출원가,
1,977,943
천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 리스

연결실체는 차량운반구 및 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 1~2년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구 등에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말
전기말

사용권자산

취득금액

5,193,628,059
7,490,291,522

감가상각누계액

(1,790,855,189)
(3,866,217,935)

장부금액

3,402,772,870
3,624,073,587

리스부채(*)

유 동

1,117,727,194
1,245,120,203

비유동

2,415,184,386
2,486,066,055

(*) 사용권자산 및 리스부채를 인식하기 위해 적용된 증분차입이자율은
2.89%~3.67%입
니다.

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

3,628,204,675
3,866,217,935

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

197,650,448
240,004,143

조기 리스종료
1,199,193
-

리스료-단기리스
47,757,363
44,402,587

리스료-소액기초자산리스
45,854,758
41,490,941

손익계산서에 인식된 총 금액
3,920,666,437
4,192,115,606

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,896,441천원입니다.

(3)
당

기
와 전
기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

구 분
사용권자산
리스부채

2020년 1월 1일
3,624,073,587
3,731,186,258

증가
3,473,487,126
3,671,137,574

감가상각
(3,628,204,675)
-

조기 리스종료
(66,583,168)
(67,782,361)

리스부채 원금상환액
-
(3,801,629,891)

2020년 12월 31일
3,402,772,870
3,532,911,580

② 전 기

(단위: 원)

구 분
사용권자산
리스부채

2019년 1월 1일
-
-

증가
7,490,291,522
7,730,295,665

감가상각
(3,866,217,935)
-

리스부채 원금상환액
-
(3,999,109,407)

2019년 12월 31일
3,624,073,587
3,731,186,258

(4)

당기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
금 액

최소리스료 총액

3,779,065,771

1년 이내

1,278,296,039

1년 초과 5년 이내

2,500,769,732

미실현 이자수익

246,154,191

최소리스료 순액

3,532,911,580

1년 이내

1,117,727,194

1년 초과 5년 이내

2,415,184,386

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1)
당 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
1,237,508,904
1,008,070,179
(373,698,653)
1,871,880,430
2,646,436,428
(774,555,998)
1,871,880,430

정부보조금
-
(150,000,000)
5,000,000
(145,000,000)
-
(145,000,000)
(145,000,000)

기타의무형자산
1,343,467,455
224,064,400
-
1,567,531,855
1,567,531,855
-
1,567,531,855

합 계
2,580,976,359
1,082,134,579
(368,698,653)
3,294,412,285
4,213,968,283
(919,555,998)
3,294,412,285

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
87,270,878
1,451,358,960
(301,120,934)
1,237,508,904
1,638,366,249
(400,857,345)
1,237,508,904

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

기타의무형자산
949,006,255
394,461,200
-
1,343,467,455
1,343,467,455
-
1,343,467,455

합 계
1,036,277,133
1,845,820,160
(301,120,934)
2,580,976,359
2,981,833,704
(400,857,345)
2,580,976,359

(2) 당기에 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

외상매출금
USD
467,705.25
508,863,318
USD
278,598.87
326,279,457

CNY
39,333.37
6,567,098
-
-
-

EUR
8,155.81
10,914,434
-
-
-

외화자산 합계
526,344,850

326,279,457

미지급금
USD
-
-
USD
193,000.00
223,455,400

외화부채 합계
-

223,455,400

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,078,871,756
2,206,590,365

미지급비용
1,730,847,253
2,237,145,774

합 계
3,809,719,009
4,443,736,139

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
1,851,210,675
1,831,864,091

예수금
645,858,136
634,883,275

부가세예수금
382,836,981
507,343,561

합 계
2,879,905,792
2,974,090,927

비유동성 :

복구충당부채
5,195,386,198
5,017,385,786

합 계
5,195,386,198
5,017,385,786

19. 장ㆍ단기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금(주1)
3,000,000,000
2,800,000,000

유동성장기부채
-
1,237,060,000

합 계
3,000,000,000
4,037,060,000

비유동성 :

장기차입금
-
5,931,850,000

합 계
-
5,931,850,000

(주1) 단기차입금 6,500백만원이 인적분할에 따라 분할신설회사로 승계되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

시티은행
2.65
2,000,000,000
-
일반자금대출

우리은행
1.73
1,000,000,000
-
일반자금대출

농협은행
1.89~2.68
-
1,800,000,000
일반자금대출

1.96~2.54
-
1,000,000,000
시설자금대출

합 계
3,000,000,000
2,800,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

농협은행
3.36
-
335,750,000
시설자금대출

3.34~3.94
-
6,833,160,000
시설자금대출

소 계
-
7,168,910,000

유동성대체
-
(1,237,060,000)

차감계
-
5,931,850,000

20.
확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,414,213,368
3,134,499,973

사외적립자산의 공정가치

(3,414,213,368)
(2,992,400,751)

재무상태표상 순확정급여부채

-
142,099,222

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

기초금액

3,134,499,973
2,890,719,613

당기근무원가

503,990,823
450,165,653

이자비용

90,103,672
84,432,737

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(40,385,125)
17,425,736

퇴직급여지급액

(273,995,975)
(308,243,766)

보고기간말 금액

3,414,213,368
3,134,499,973

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

기초금액

2,992,400,751
2,502,268,580

이자수익

85,854,909
72,546,148

재측정요소 :

사외적립자산의 수익

(24,324,696)
(26,192,093)

퇴직급여지급액

(261,132,194)
(349,151,496)

기여금납부액

1,130,645,409
792,929,612

타계정대체(장기금융상품)
(509,230,811)
-

보고기간말 금액

3,414,213,368
2,992,400,751

(*) 확정급여부채를 초과하는 509,231천원의 퇴직연금운용자산은 장기금융상품에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

700,050,626
965,074

채무증권
2,153,470,944
1,875,246,196

기타
1,069,922,609
1,116,189,481

합 계
3,923,444,179
2,992,400,751

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당 기
전 기

할인율

3.48%
2.99%

임금상승률

4.43%
4.74%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율의 변동
(296,213,868)
349,305,327
(299,014,027)
354,515,910

기대임금상승률의 변동
353,236,080
(304,488,763)
355,904,167
(305,451,780)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

법인세법에 의한 법인세부담액
2,383,982,857

1,331,880,794

법인세 추가납부액(환급액)
-
289,483,100

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
17,800,803
(384,044,492)

자본에 직접 반영된 법인세비용
6,156,032
2,143,057

손익에 반영된 법인세비용
2,407,939,692
1,239,462,459

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
8,060,811,208
5,780,586,975

적용세율에 따른 법인세
1,752,028,533
1,247,552,055

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용

1,289,562,978
68,395,982

세액공제/감면

(1,130,190,070)
(365,400,076)

법인세추납액

-
289,483,100

토지 양도소득에 대한 법인세
496,538,251
-

기타
-
(568,602)

법인세비용

2,407,939,692
1,239,462,459

유효세율
29.87%
21.44%

(3)
당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

16,060,429
(3,533,294)
12,527,135

지분법자본변동
(44,042,395)
9,689,326
(34,353,069)

합 계
(27,981,966)
6,156,032
(21,825,934)

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

(43,617,829)
9,595,922
(34,021,907)

포괄손익-공정가치측정평가손실
2,326,395
(511,807)
1,814,588

지분법자본변동
31,550,267
(6,941,058)
24,609,209

합 계
(9,741,167)
2,143,057
(7,598,110)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
3,134,499,973
553,709,370
273,995,975
3,414,213,368
751,126,940

연차수당
138,800,910
178,554,390
138,800,910
178,554,390
39,281,965

기타장기종업원급여부채
150,457,979
150,962,290
150,457,979
150,962,290
33,211,703

정부보조금
150,095,351
327,553,279
151,059,720
326,588,910
71,849,560

매도가능증권
5,419,618
60,450
-
5,480,068
1,205,614

대손충당금
581,039,104
898,849,276
581,039,104
898,849,276
197,746,840

감가상각비
52,179,965
-
6,746,216
45,433,749
9,995,424

복구충당부채
1,434,288,918
1,355,841,434
-
2,790,130,352
613,828,676

관계기업투자주식
117,464,068
215,812,787
(44,042,395)
377,319,250
83,010,235

리스부채
3,587,183,142
2,649,206,877
3,506,955,157
2,729,434,862
600,475,670

장기대여금
-
47,981,529
11,628,131
36,353,398
7,997,747

금융상품평가
-
4,641,997
-
4,641,997
1,021,239

소 계
9,351,429,028
6,383,173,679
4,776,640,797
10,957,961,910
2,410,751,613

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,992,400,751)
(1,192,175,622)
(261,132,194)
(3,923,444,179)
(863,157,719)

일시상각충당금
(125,672,051)
(237,081,179)
(36,164,320)
(326,588,910)
(71,849,560)

매출액
-
(85,985,420)
-
(85,985,420)
(18,916,792)

미수수익
(2,792,329)
2,792,329
6,001,096
(6,001,096)
(1,320,241)

사용권자산
(3,482,305,558)
(2,649,206,877)
(3,527,077,671)
(2,604,434,764)
(572,975,648)

종속기업투자주식
-
(1,344,161,919)
-
(1,344,161,919)
(295,715,622)

소 계
(6,603,170,689)
(5,505,818,688)
(3,818,373,089)
(8,290,616,288)
(1,823,935,582)

합 계
2,748,258,339
877,354,991
958,267,708
2,667,345,622
586,816,031

2)
전 기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
2,890,719,613
552,024,126
308,243,766
3,134,499,973
689,589,994

연차수당
139,734,630
138,800,910
139,734,630
138,800,910
30,536,200

기타장기종업원급여부채
109,909,488
150,457,979
109,909,488
150,457,979
33,100,755

정부보조금
107,249,046
147,347,300
104,500,995
150,095,351
33,020,977

매도가능증권
7,746,013
258,000
2,584,395
5,419,618
1,192,316

대손충당금
161,790,541
581,039,104
161,790,541
581,039,104
127,828,603

감가상각비
58,926,181
-
6,746,216
52,179,965
11,479,592

복구충당부채
116,913,850
1,317,375,068
-
1,434,288,918
315,543,562

관계기업투자주식
-
149,014,335
31,550,267
117,464,068
25,842,095

리스부채
-
7,237,696,801
3,650,513,659
3,587,183,142
789,180,291

소 계
3,592,989,362
10,274,013,623
4,515,573,957
9,351,429,028
2,057,314,385

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,502,268,580)
(839,283,667)
(349,151,496)
(2,992,400,751)
(658,328,165)

일시상각충당금
(6,000)
(134,250,000)
(8,583,949)
(125,672,051)
(27,647,851)

분할매수차익
(88,113,226)
-
(88,113,226)
-
-

미수수익
-
(2,792,329)
-
(2,792,329)
(614,312)

사용권자산
-
(7,237,696,801)
(3,755,391,243)
(3,482,305,558)
(766,107,223)

소 계
(2,590,387,806)
(8,214,022,797)
(4,201,239,914)
(6,603,170,689)
(1,452,697,551)

합 계
1,002,601,556
2,059,990,826
314,334,043
2,748,258,339
604,616,834

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,572,225,899
1,109,769,291

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

838,525,714
947,545,094

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,230,722,901)
(685,976,016)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(593,212,681)
(766,721,535)

이연법인세자산(부채) 순액

586,816,031
604,616,834

22.
자본금과 자본잉여금

(1)
당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
265,308주
339,638주

자본금
1,326,540천원
1,698,190천원

(2) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,140,789,337
10,088,151,717

(3) 당기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행주식수
1주당 액면가
자본금
주식발행초과금

기초
339,638주
5,000
1,698,190,000
10,088,151,717

인적분할로 인한 감소
(74,330)주
5,000
(371,650,000)
(5,947,362,380)

기말
265,308주
5,000
1,326,540,000
4,140,789,337

23. 연결이
익잉여금
과 연결기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
504,362,430
256,341,902

미처분이익잉여금
15,744,908,654
12,330,114,926

합 계
16,249,271,084
12,586,456,828

(2) 연결기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분

기 초
증 가
감 소
기 말

기타포괄-공정가치측정평가손실

(2,584,395)
2,584,395
-
-

지분법자본변동
24,609,209
-
(34,353,069)
(9,743,860)

해외사업장환산외환차이
(24,117,883)
-
(178,861,830)
(202,979,713)

합 계
(2,093,069)
2,584,395
(213,214,899)
(212,723,573)

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분

기 초
증 가
감 소
기 말

기타포괄-공정가치측정평가손실

(1,814,588)
(769,807)
-
(2,584,395)

지분법자본변동
-
24,609,209
-
24,609,209

해외사업장환산외환차이
(46,629,441)
22,511,558
-

(24,117,883)

합 계

(48,444,029)

46,350,960
-
(2,093,069)

24. 판매비와 관리비

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,543,244,501
2,932,926,970

퇴직급여
214,049,014
166,490,604

복리후생비
925,291,030
802,614,880

통신비
33,611,618
31,083,296

세금과공과
371,285,458
475,028,563

임차료
91,042,573
122,817,845

수도광열비
155,000,803
174,019,593

감가상각비
1,977,943,104
236,103,922

무형자산상각비
368,631,986
301,120,934

대손상각비
328,311,898
485,341,085

수선비
214,834,430
393,069,088

접대비
233,069,680
218,284,506

경상개발비
853,960,160
636,113,866

차량유지비
97,335,030
94,323,115

소모품비
182,691,211
137,270,177

지급수수료
4,388,606,319
3,869,121,403

교육훈련비
177,305,250
225,306,476

사무용품비
55,042,845
36,825,792

여비교통비
40,830,207
131,014,325

기타
165,587,104
303,908,252

합 계
14,417,674,221
11,772,784,692

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 변동
8,714,048,748
6,146,129,168

종업원비용
10,363,980,823
9,397,277,475

감가상각비
8,872,874,696
8,156,375,742

임차료
316,250,164
440,009,228

수도광열비
4,380,293,505
4,312,069,899

수선비
1,123,780,551
1,370,815,754

지급수수료
8,280,004,967
6,761,809,458

기타비용
3,523,639,947
4,278,244,916

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
45,574,873,401
40,862,731,640

26.
기타영업외수익과 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익
24,929,922
-

잡이익
38,827,591
27,694,298

합 계
63,757,513
27,694,298

기타영업외비용 :

기부금
11,797,500
16,710,500

유형자산처분손실
375,500
-

지분법손실
215,812,787
149,014,335

잡손실
11,447,508
13,290,588

합 계
239,433,295
179,015,423

27. 금융수익과 금융원가

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
21,946,609
14,544,143

외환차익
16,888,679
22,551,988

외화환산이익
2,357,672
6,603,107

합 계
41,192,960
43,699,238

금융비용 :

이자비용
605,736,922
786,917,765

외환차손
64,069,115
18,929,842

외화환산손실
128,094,108
1,824,308

금융상품평가손실
4,641,997
-

금융상품처분손실
84,050,972
-

합 계
886,593,114
807,671,915

28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당손익 

당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
5,652,871,516
4,541,124,516

가중평균유통보통주식수
318,111주
339,638주

주당이익
17,770원/주
13,370원/주

(*) 당기 중 회사분할
(분할등기일: 2020년 9월 17일)
에 의한 자본금 이전 및 자본감소에 의하여 74,330주를 감자하였습니다. 이에 따른 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

ㆍ당기 가중평균유통보통주식수 : 116,428,528 ÷366일 = 318,111주
ㆍ전기 가중평균유통보통주식수 : 123,967,870 ÷365일 = 339,638주

(2) 연결실체는 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 

29.
담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제
공되어 있는 자산은
없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다

연결실체와의 관계
회사명
지배기업

최상위지배자
에이치큐솔루션
-

관계기업
OUTERMOST QRT Inc,
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

에이치큐솔루션
-
3,000,000,000
-
3,000,000,000

OUTERMOST QRT Inc.
88,050,111
-
82,071,335
-

합 계
88,050,111
3,000,000,000
82,071,335
3,000,000,000

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
대차거래
배당거래

대여
회수
지급
수령

관계기업
OUTERMOST QRT Inc
544,000,000
-
-
-

지배기업
에이치큐솔루션
-
-
2,000,000,000
-

② 전 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
대차거래
배당거래

대여
회수
지급
수령

지배기업
에이치큐솔루션
-
-
3,005,796,300
-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명
당기말
전기말

채 권
채 무
채 권
채 무

대여금
기타채권
기타채무
대여금
기타채권
기타채무

에이치큐솔루션
-
1,240,044
14,700
-
14,700
-

OUTERMOST QRT Inc
544,000,000
17,583,697
175,006
-
-

175,006

합 계
544,000,000
18,823,741
189,706
-
14,700
175,006

(5) 당기말 현재
연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증금액
종 류
차입금액
담보권자

대표이사
1,200,000,000
단기차입금
3,000,000,000
우리은행

2,400,000,000
시티은행

1,900,000,000
기술신용보증기금

합 계
5,500,000,000

3,000,000,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받는자
내 용
담보권자
금 액
비 고

지배기업 직원
장기금융상품 담보
농협은행
200,000,000
차입금 담보/보증

연대보증
농협은행
200,000,000

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 차입금의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금융기관
한도액
사용액

일반자금대출
우리은행
3,000,000,000
1,000,000,000

(2) 당
기말 현재
연결실체는 이행보증 등과 관련하여
서울보증보험(주)로부
터

2
백만
원

의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표

연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

미지급금으로 취득한 유형자산
482,164,600
376,885,400

미지급금으로 취득한 무형자산
835,913,000
1,451,358,960

건설중인자산의 기계장치 대체
6,916,461,479
3,652,445,212

건설중인자산의 기타유형자산 대체
1,244,757,936
381,047,411

건설중인자산의 산업재산권 대체
835,913,000
-

복구충당부채로 인한 기타유형자산 증가
-
4,570,393,330

장기차입금의 유동성 대체
-
1,237,060,000

단기차입금의 분할이전
6,500,000,000
-

리스부채에 의한 사용권자산의 증가
3,473,487,126
7,490,291,522

33. 배당금

(1) 당기와 전기 중 중간배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
265,308주
339,638주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
150.76%
177%

주당배당금액
7,538원
8,850원

중간배당금 총액
2,000,000,000원
3,005,796,300원

(2) 당기와 전기 중 배당성향(중간배당포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배당금
2,000,000,000
3,005,796,300

당기순이익
5,652,871,516
4,541,124,516

배당성향
35.38%
66.19%

34. 회사분할

(1) 지배기업은 2020년 6월 4일자 이사회결의 및 2020년 7월 7일자 주주총회의 승인에 의거 2020년 9월 14일을 기준일로 하여 부동산부문을 인적분할하였으며, 2020년9월 17일자로 분할등기를 완료하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 상법 제530조의 9 제2항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대채무를 부담하지 않기로 하였습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
주식회사 큐알티(분할존속회사)
 주식회사 더드림개발(분할신설회사)

분할기일
2020년 9월 14일

(2) 당기 중 인적분할로 인하여 요약 재무상태표에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금 액

유동자산
1,000,000,000

비유동자산
11,814,793,900

자산총계
12,814,793,900

유동부채
6,500,000,000

비유동부채
-

부채총계
6,500,000,000

순자산 금액
6,314,739,900

(3) 분할된 사업부문은 분리하여 사업이 가능한 독립된 사업부문 요건을 충족하지 못하여 분할시까지
중단영업손익을 구분하지 아니하였습니다.

35. 재무제표 재작성

리스이용자의 리스기간 적용 오류로 인하여 2021년 4월 1일에 공시된 재무제표는 다음과 같이 재작성되었습니다.

(1) 재무상태표 

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
차이
정정전
정정후
차이

Ⅱ. 비유동자산
23,460,595,545
26,128,191,687
2,667,596,142
35,063,112,749
38,217,849,162
3,154,736,413

유형자산
17,441,549,296
20,083,796,241
2,642,246,945
26,934,802,449
30,069,323,112
3,134,520,663

이연법인세자산
561,466,834
586,816,031
25,349,197
584,401,084
604,616,834
20,215,750

자 산 총 계
40,997,120,088
43,664,716,230
2,667,596,142
49,150,595,065
52,305,331,478
3,154,736,413

Ⅰ. 유동부채
13,801,898,367
14,399,306,508
597,408,141
13,464,187,489
14,206,766,960
742,579,471

유동리스부채
520,319,053
1,117,727,194
597,408,141
502,540,732
1,245,120,203
742,579,471

Ⅱ. 비유동부채
5,596,331,838
7,761,532,874
2,165,201,036
11,241,792,987
13,727,859,042
2,486,066,055

비유동리스부채
249,983,350
2,415,184,386
2,165,201,036
-
2,486,066,055
2,486,066,055

부 채 총 계
19,398,230,205
22,160,839,382
2,762,609,177
24,705,980,476
27,934,626,002
3,228,645,526

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
(212,813,204)
(212,723,573)
89,631
(2,131,367)
(2,093,069)
38,298

Ⅳ. 이익잉여금
16,344,373,750
16,249,271,084
(95,102,666)
12,660,404,239
12,586,456,828
(73,947,411)

자 본 총 계
21,598,889,883
21,503,876,848
(95,013,035)
24,444,614,589
24,370,705,476
(73,909,113)

부 채 및 자 본 총 계
40,997,120,088
43,664,716,230
2,667,596,142
49,150,595,065
52,305,331,478
3,154,736,413

(2) 손익계산서

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
차이
정정전
정정후
차이

Ⅱ. 매출원가
31,170,192,468
31,157,199,180
(12,993,288)
29,111,290,778
29,089,946,948
(21,343,830)

Ⅲ. 매출총이익
23,486,568,077
23,499,561,365
12,993,288
18,447,321,639
18,468,665,469
21,343,830

판매비와관리비
14,489,046,824
14,417,674,221
(71,372,603)
11,789,622,408
11,772,784,692
(16,837,716)

Ⅳ. 영업이익
8,997,521,253
9,081,887,144
84,365,891
6,657,699,231
6,695,880,777
38,181,546

금융비용
775,938,521
886,593,114
110,654,593
675,327,208
807,671,915
132,344,707

V. 법인세비용차감전순이익
8,087,099,910
8,060,811,208
(26,288,702)
5,874,750,136
5,780,586,975
(94,163,161)

법인세비용
2,413,073,139
2,407,939,692
(5,133,447)
1,259,678,209
1,239,462,459
(20,215,750)

VI. 당기순이익
5,674,026,771
5,652,871,516
(21,155,255)
4,615,071,927
4,541,124,516
(73,947,411)

Ⅶ. 기타포괄손익
(200,739,096)
(200,687,764)
51,332
12,290,755
12,329,053
38,298

Ⅷ. 당기총포괄손익
5,473,287,675
5,452,183,752
(21,103,923)
4,627,362,682
4,553,453,569
(73,909,113)

(3) 자본변동표

1) 당기

수정 전

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
5,674,026,771
5,674,026,771

총포괄손익 합계
-
-
(210,681,837)
5,683,969,511
5,473,287,674

2020년 12월 31일(당기말)
1,326,540,000
4,140,789,337
(212,813,204)
16,344,373,750
21,598,889,883

수정사항

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
(21,155,255)
(21,155,255)

총포괄손익 합계
-
-
51,333
(21,155,255)
(21,103,922)

2020년 12월 31일(당기말)
-
-
89,631
(95,102,666)
(95,013,035)

수정 후

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
5,652,871,516
5,652,871,516

총포괄손익 합계
-
-
(210,630,504)
5,662,814,256
5,452,183,752

2020년 12월 31일(당기말)
1,326,540,000
4,140,789,337
(212,723,573)
16,249,271,084
21,503,876,848

2) 전기

수정 전

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
4,615,071,927
4,615,071,927

총포괄손익 합계
-
-
46,312,662
4,581,050,020
4,627,362,682

2019년 12월 31일(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,131,367)
12,660,404,239
24,444,614,589

수정사항

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
(73,947,411)
(73,947,411)

총포괄손익 합계
-
-
38,298
(73,947,411)
(73,909,113)

2019년 12월 31일(당기말)
-
-
38,298
(73,947,411)
(73,909,113)

수정 후

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
4,541,124,516
4,541,124,516

총포괄손익 합계
-
-
46,350,960
4,507,102,609
4,553,453,569

2019년 12월 31일(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
(2,093,069)
12,586,456,828
24,370,705,476

(4) 현금흐름표

(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

수정 전
수정사항
수정 후
수정 전
수정사항
수정 후

당기순이익
5,674,026,771
(21,155,255)
5,652,871,516
4,615,071,927
(73,947,411)
4,541,124,516

법인세비용
2,413,073,139
(5,133,447)
2,407,939,692
1,259,678,209
(20,215,750)
1,239,462,459

감가상각비
8,773,911,386
102,065,983
8,875,977,369
8,080,310,529
77,964,256
8,158,274,785

이자비용
495,082,329
110,654,593
605,736,922
654,573,058
132,344,707
786,917,765

리스부채의 상환
(3,531,253,502)
(182,155,113)
(3,713,408,615)
(3,777,164,914)
(116,145,802)
(3,893,310,716)

(5) 상기에 기재된 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
큐알티 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
5
3

투입시간
분ㆍ반기검토
6
-
-
60
86
178
-
-
-
-
-
-
92
238

감사
3
1
40
50
63
109
-
-
-
-
-
-
106
160

합계
9
1
40
110
149
287
-
-
-
-
-
-
198
398

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020. 7. 3
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.25~11.27
3
일
2
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2021. 1.25~ 1.27
3
일
2
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021. 1. 6
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.11.06, 2021. 3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020.11.06
회사측: 감사1
감사인측: 이사1
대면회의
1. 전반감사계획
2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항

2
2021.03.30
회사측: 감사1
감사인측: 이사1
대면회의
1. 기말감사 경과 보고
2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항