큐알티 — [기재정정]감사보고서 (2020.12) (20220119)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.8
큐알티 주식회사

00260204
100000000000
20210331
1201110153916
000
42344
21227
53401
115
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N
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N
E
Y
4

정 정 신 고 (보고)

2022년 01월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 4월 1일

3. 정정사유 : 리스이용자의 리스기간 적용오류에 따른 재무제표 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
해당사항 없음
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2021년 3월 29일
2022년 1월 19일

재무상태표
(주3)
(주3)

포괄손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석 13
(주7)
(주7)

주석 14
(주8)
(주8)

주석 35
(주9)
(주9)

주석-기타
(주10)
(주10)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 리스이용자의 리스기간 적용오류에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
우리는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 29일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명
하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2020년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2021년 3월 31일자로 최종승인한 2020년 재무제표와는 차이가 있으며, 우리가 2021년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

(주3) 재무상태표

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

Ⅱ. 비유동자산
25,345,309,640
27,214,567,676
35,374,573,340
38,387,541,724

자 산 총 계
40,474,848,640
42,344,106,676
48,637,712,318
51,650,680,702

Ⅰ. 유동부채
13,671,984,226
14,070,934,061
13,300,537,215
13,951,904,412

Ⅱ. 비유동부채
5,596,331,838
7,156,514,462
11,241,792,987
13,675,068,200

부 채 총 계
19,268,316,064
21,227,448,523
24,542,330,202
27,626,972,612

자 본 총 계
21,206,532,576
21,116,658,153
24,095,382,116
24,023,708,090

(주4) 포괄손익계산서

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

판매비와관리비
14,120,104,160
14,051,357,298
11,711,113,597
11,676,352,118

Ⅳ. 영업이익
8,980,628,206
9,049,375,068
6,608,894,951
6,643,656,430

V. 법인세비용차감전순이익
7,857,463,069
7,834,129,225
5,835,398,695
5,743,508,919

법인세비용
2,405,474,295
2,400,340,848
1,253,698,117
1,233,482,367

VI. 당기순이익
5,451,988,774
5,433,788,377
4,581,700,578
4,510,026,552

Ⅷ. 총포괄이익
5,430,162,840
5,411,962,443
4,571,518,073
4,499,844,047

기본주당순이익
17,139
17,081
13,490
13,279

(주5) 자본변동표
 (단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

이익잉여금
15,748,947,099
15,659,072,676
12,287,015,585
12,215,341,559

총계
21,206,532,576
21,116,658,153
24,095,382,116
24,023,708,090

(주6) 현금흐름표

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

Ⅰ. 영업활동현금흐름
16,606,057,807
16,606,057,807
9,571,665,173
9,571,665,173

당기순이익
5,451,988,774
5,433,788,377
4,581,700,578
4,510,026,552

법인세비용
2,405,474,295
2,400,340,848
1,253,698,117
1,233,482,367

감가상각비
8,614,108,214
8,545,361,352
7,980,218,113
7,945,456,634

이자비용
496,675,535
588,756,241
654,573,058
781,224,313

(주7) 주석 13
 (단위:원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

사용권자산
합 계
사용권자산
합 계
사용권자산
합 계
사용권자산
합 계

당기초
489,552,924
26,682,437,823
3,482,305,558
29,675,190,457
-
23,172,999,441
-
23,172,999,441

취 득
-
6,041,802,345
-
6,041,802,345
-
2,750,114,519
-
2,750,114,519

대 체
3,866,797,534
3,030,884,534
2,649,206,877
1,813,293,877
4,279,705,646
8,850,098,976
7,237,696,801
11,808,090,131

처 분
(66,583,168)
(11,881,730,568)
(66,583,168)
(11,881,730,568)
-
-
-
-

감가상각
(3,529,241,365)
(8,614,108,214)
(3,460,494,503)
(8,545,361,352)
(3,790,152,722)
(7,980,218,113)
(3,755,391,243)
(7,980,218,113)

정부보조금
-
(87,081,179)
-
(87,081,179)
-
(110,557,000)
-
(110,557,000)

당기말
760,525,925
15,172,204,741
2,604,434,764
17,016,113,580
489,552,924
26,682,437,823
3,482,305,558
29,675,190,457

취득원가
1,187,503,112
41,081,560,857
4,282,439,518
44,176,497,263
4,279,705,646
50,892,360,023
7,237,696,801
53,850,351,178

감가상각누계액
(426,977,187)
(25,727,767,206)
(1,678,004,754)
(26,978,794,773)
(3,790,152,722)
(24,084,250,149)
(3,755,391,243)
(24,084,250,149)

정부보조금
-
(181,588,910)
-
(181,588,910)
-
(125,672,051)
-
(125,672,051)

순장부금액
760,525,925
15,172,204,741
2,604,434,764
17,016,113,580
489,552,924
26,682,437,823
3,482,305,558
29,675,190,457

(주8) 주석 14
 (단위:원)

구 분

제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
정정전
정정후

사용권자산

취득금액

1,187,503,112
4,282,439,518
4,279,705,646
7,237,696,801

감가상각누계액

(426,977,187)
(1,678,004,754)
(3,790,152,722)
(3,755,391,243)

장부금액

760,525,925
2,604,434,764
489,552,924
3,482,305,558

리스부채(*)

유 동

520,319,053
919,268,888
502,540,732
1,153,907,929

비유동

249,983,350
1,810,165,974
-
2,433,275,213

손익으로 인식된 금액

사용권자산의 감가상각비

3,529,241,365
3,460,494,503
3,790,152,722
3,755,391,243

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

86,995,855
179,076,561
107,659,436
234,310,691

(주9) 주석 35

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
주석 35 재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.

(주10) 주석-기타
상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

큐알티 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………
1

재무제표

재무상태표………………………………………………………………
6

포괄손익계산서…………………………………………………………
7

자본변동표………………………………………………………………
8

현금흐름표………………………………………………………………
9

주석 ………………………………………………………………………
11

외부감사 실시내용…………………………………………………………
87

독립된 감사인의 감사보고서

큐알티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

재무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 큐알티 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 리스이용자의 리스기간 적용오류에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항
우리는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 29일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명
하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2020년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2021년 3월 31일자로 최종승인한 2020년 재무제표와는 차이가 있으며, 우리가 2021년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ;

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2021년 3월 29일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2022년 1월 19일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년
1월
19일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

큐알티 주식회사

제 7(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

큐알티 주식회사 대표이사 김영부

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 부발읍 경충대로 2091

(전 화)
031-8094-8206

재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2019년 12월 31일 현재

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

15,129,539,000

13,263,138,978

현금및현금성자산(주석5,6,7,8)
6,413,461,185

2,820,462,145

매출채권(주석5,6,7,9,16,30)
6,738,340,038

7,303,783,194

단기금융상품(주석5,6,29)
300,843,475

-

기타금융자산(5,6,9,16,30)
84,599,778

1,253,071,090

기타유동자산(주석10)
198,966,354

585,627,139

재고자산(주석11)
1,393,328,170

1,300,195,410

Ⅱ. 비유동자산

27,214,567,676

38,387,541,724

장기금융상품(주석5,6,20)
530,590,357

441,233,162

종속기업투자주식(주석12)
964,749,780

964,749,780

관계기업투자주식(주석12)
749,934,010

1,009,789,192

유형자산(주석2,13,14)
17,016,113,580

29,675,190,457

무형자산(주석15)
2,897,047,485

2,186,515,159

기타금융자산(주석5,6,9,16,30)
4,469,316,433

3,505,447,140

이연법인세자산(주석21)
586,816,031

604,616,834

자 산 총 계

42,344,106,676

51,650,680,702

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,070,934,061

13,951,904,412

매입채무(주석5,6)
1,795,555,432

876,609,261

단기금융부채(주석5,6,19)
3,000,000,000

4,037,060,000

기타금융부채(주석5,6,16,17,30)
3,741,594,213

4,371,269,140

당기법인세부채(주석21)
1,796,399,081

538,967,155

기타유동부채(주석18)
2,818,116,447

2,974,090,927

유동리스부채(주석2,5,6,14)
919,268,888

1,153,907,929

Ⅱ. 비유동부채

7,156,514,462

13,675,068,200

장기금융부채(주석5,6,19)
-

5,931,850,000

순확정급여부채(주석20)
-

142,099,222

기타장기종업원급여부채
150,962,290

150,457,979

비유동리스부채(주석2,5,6,14)
1,810,165,974

2,433,275,213

기타비유동부채(주석18)
5,195,386,198

5,017,385,786

부 채 총 계

21,227,448,523

27,626,972,612

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,22)

1,326,540,000

1,698,190,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석22)

4,140,789,337

10,088,151,717

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23)

(9,743,860)

22,024,814

Ⅳ. 이익잉여금(주석23)

15,659,072,676

12,215,341,559

자 본 총 계

21,116,658,153

24,023,708,090

부 채 및 자 본 총 계

42,344,106,676

51,650,680,702

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석4,30)

53,401,000,576

46,502,898,940

Ⅱ. 매출원가(주석11,13,15,25)

30,300,268,210

28,182,890,392

Ⅲ. 매출총이익

23,100,732,366

18,320,008,548

판매비와관리비(주석13,15,24,25,30)

14,051,357,298

11,676,352,118

Ⅳ. 영업이익

9,049,375,068

6,643,656,430

기타영업외수익(주석26,30)
52,423,142

26,481,220

기타영업외비용(주석26)
233,587,854

166,134,906

금융수익(주석27)
90,612,397

41,218,487

금융비용(주석27)
1,124,693,528

801,712,312

V. 법인세비용차감전순이익

7,834,129,225

5,743,508,919

법인세비용(주석21)

2,400,340,848

1,233,482,367

VI. 당기순이익

5,433,788,377

4,510,026,552

Ⅶ. 기타포괄손익

(21,825,934)

(10,182,505)

순확정급여부채의 재측정요소
12,527,135

(34,021,907)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

(769,807)

지분법자본변동
(34,353,069)

24,609,209

Ⅷ. 총포괄이익

5,411,962,443

4,499,844,047

Ⅸ. 주당손익(주석28)

기본주당순이익

17,081

13,279

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
(1,814,588)
10,745,133,214
22,529,660,343

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,510,026,552
4,510,026,552

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(34,021,907)
(34,021,907)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
-
(769,807)
-
(769,807)

지분법자본변동
-
-
24,609,209
-
24,609,209

총포괄손익 합계
-
-
23,839,402
4,476,004,645
4,499,844,047

소유주와의 거래 :

중간배당
-
-
-
(3,005,796,300)
(3,005,796,300)

소유주와의 거래 합계
-
-
-
(3,005,796,300)
(3,005,796,300)

2019.12.31 (전기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
22,024,814
12,215,341,559
24,023,708,090

2020.01.01 (당기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
22,024,814
12,215,341,559
24,023,708,090

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
5,433,788,377
5,433,788,377

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
12,527,135
12,527,135

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
-
2,584,395
(2,584,395)
-

지분법자본변동
-
-
(34,353,069)
-
(34,353,069)

총포괄손익 합계
-
-
(31,768,674)
5,443,731,117
5,411,962,443

분할로 인한 자본감소
(371,650,000)
(5,947,362,380)
-
-
(6,319,012,380)

소유주와의 거래 :

중간배당
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

소유주와의 거래 합계
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

2020.12.31 (당기말)
1,326,540,000
4,140,789,337
(9,743,860)
15,659,072,676
21,116,658,153

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

16,606,057,807

9,571,665,173

1. 영업에서 창출된 현금흐름
17,992,716,123

12,940,508,445

당기순이익
5,433,788,377

4,510,026,552

법인세비용
2,400,340,848

1,233,482,367

퇴직급여
508,239,586

462,052,242

대손상각비
328,311,898

485,341,085

감가상각비
8,545,361,352

7,945,456,634

무형자산상각비
368,698,653

301,120,934

금융자산평가손실
4,641,997

-

금융자산처분손실
84,050,972

-

유형자산처분손실
375,500

-

기타장기종업원급여
19,504,311

49,921,883

외화환산손실
357,638,404

1,824,308

지분법손실
215,812,787

149,014,335

이자비용
588,756,241

781,224,313

이자수익
(71,366,046)

(12,063,392)

유형자산처분이익
(24,929,922)

-

외화환산이익
(2,357,672)

(6,603,107)

매출채권의
감소(증가)

204,764,824

(920,455,343)

미수금의 감소(증가)
51,680,079

(84,549,787)

선급금의 감소
69,153,874

333,257,611

선급비용의 증가
(2,493,089)

(5,751,846)

재고자산의 증가
(93,132,760)

(780,200,880)

매입채무의 증가(감소)
918,946,171

(370,713,717)

미지급금의 증가
(감소)

(613,145,330)

341,220,182

선수금의 증가
19,346,584

738,556,671

예수금의 증가
(감소)

(2,615,373)

222,167,081

미지급비용의 감소
(498,517,850)

(1,614,642,062)

부가세예수금의 감소
(172,705,691)

(57,782,345)

퇴직금의 지급
(266,150,198)

(308,243,766)

퇴직연금운용자산의 증가
(360,282,404)

(443,778,116)

기타장기종업원급여부채의 감소
(19,000,000)

(9,373,392)

2. 이자의 수취
5,099,994

9,271,063

3. 이자의 지급
(272,806,223)

(485,902,035)

4. 법인세의 환급(납부)
(1,118,952,087)

(2,892,212,300)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름(주석31)

(6,245,757,964)

(6,806,915,465)

미수금의 감소(증가)
1,120,000,000

(1,120,000,000)

선급금의 증가
320,000,000

(320,000,000)

장기금융상품의 증가
(642,689,479)

(331,974,056)

장기금융상품의 감소
163,800,840

-

관계기업투자주식의 취득
-

(1,127,253,260)

기계장치의 처분
23,708,729

-

건설중인자산의 취득
(5,559,637,745)

(2,373,229,119)

산업재산권의 취득
(172,157,179)

(1,451,358,960)

기타 무형자산의 취득
(221,160,800)

-

보증금의 증가
-

(83,100,070)

보증금의 감소
3,180,687,670

-

대여금의 증가
(4,458,310,000)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름(주석31)

(6,767,300,803)

(8,109,484,214)

정부보조금의 증가
237,081,179

110,557,000

단기차입금의 차입
9,500,000,000

-

단기차입금의 상환
(2,800,000,000)

(200,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,237,060,000)

(1,237,080,000)

장기차입금의 상환
(5,931,850,000)

-

유동리스부채의 감소
(3,531,253,502)

(3,777,164,914)

분할로 인한 감소
(1,004,218,480)

-

중간배당금의 지급
(2,000,000,000)

(3,005,796,300)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,592,999,040

(5,344,734,506)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

2,820,462,145

8,165,196,651

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

6,413,461,185

2,820,462,145

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

주석

제 7(당) 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 6(전) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도

큐알티 주식회사

1. 회사의 개요

큐알티 주식회사(이하 '당사')는 2014년 4월 1일을 기준일로 분할전 에스케이하이이엔지 주식회사의 반도체 검사부문이 분할되어 설립되었습니다. 당사는 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석과 반도체장비보드의 제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 이천, 청주, 구미에 설비시설을 보유하고 있습니다.

당사는 2020년 9월 14일에 부동산부문을 인적분할하여 납입자본금이 1,698,190천원에서 1,326,540천원으로 변동하였으며, 주식회사 에이치큐솔루션이 당사 발행 보통주식 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제
표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다

.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다
.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다

. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다

. 공정가치는
주석 6
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이
60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를
이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이
180일을 초과하여 연체
하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우
연체기간이 3년을 초과
하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다
.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는

주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며,. 재고자산의 원가는

개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 유형자산

당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

과 목

추정 내용연수

기계장치

2~10년

기타유형자산

2~15년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

회원권
비한정
-

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책
에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 종업원 급여

1) 퇴직급여 
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(14) 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석 서비스와 반도체 장비보드의 제조 및 판매 매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 

2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 

5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(15) 법인세

1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

또한, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 
 
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 
 
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 재무제표 승인

당사의 재무제표

는

2021년
3월 31일
자
로

이사회에서 승인될
예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 당사의 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년 초 코로나바이러스감염증-19의 확산 우려로 인하여 세계경제상황의 악화가 예상되며, 경제 환경의 불확실성이 증대되고 있습니다. 당사 역시 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 그러나, 위에서 언급한 상황이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정
내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을
선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대
신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4)
확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형

단일 보고부문인 반도체 검사사업부는 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석을 주요 영업으로 하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

국내
52,096,596,495

45,375,239,742

중국
557,048,808
413,371,541

미국
605,557,257
592,137,843

기타
141,798,016
122,149,814

합 계
53,401,000,576
46,502,898,940

(3) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 각각 1개사이며, 차지하는 비중은 각각
60.2
%, 58.5%입니다.

5

. 금융상품

(1) 위험관리 개념체계

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 자본위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
6,413,461,185
2,820,462,145

매출채권

6,738,340,038
7,303,783,194

단기금융상품
300,843,475

기타금융자산 - 유동

84,599,778
1,253,071,090

장기금융상품
509,230,811
419,878,616

기타금융자산 - 비유동

4,469,316,433
3,505,447,140

합 계
18,515,791,720
15,302,642,185

한편, 당사는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 할인되지 않은 계약상의 금액으로 이자지급액을 포함하고 있어 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다
.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년 이상
합 계

매입채무
1,795,555,432
-
-
-
1,795,555,432

단기금융부채
19,800,379
20,020,000
3,035,138,610
-
3,074,958,989

리스부채
315,650,272
253,893,817
479,399,366
1,848,858,684
2,897,802,139

기타금융부채
3,741,594,213
-
-
-
3,741,594,213

합 계
5,872,600,296
273,913,817
3,514,537,976
1,848,858,684
11,509,910,773

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년 이상
합 계

매입채무
876,609,261
-
-
-
876,609,261

단기금융부채
2,136,318,514
1,318,102,809
624,290623
-
4,078,711,946

장기금융부채
49,704,484
49,725,868
100,623,177
5,931,850,000
6,131,903,529

리스부채
379,629,417
362,987,375
514,164,577
2,616,046,515
3,872,827,884

기타금융부채
4,371,269,140
-
-
-
4,371,269,140

합 계
7,813,530,816
1,730,816,052
1,239,078,377
8,547,896,515
19,331,321,760

(4) 시장위험

1) 환위험

당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 

당사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 당사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
104,012,483
(104,012,483)
10,282,406
(10,282,406)

EUR/원
989,425
(989,425)
-
-

CNY/원
485,512
(485,512)
-
-

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
200,000,000
-

장기금융상품
-
200,000,000

단기차입금
3,000,000,000
2,800,000,000

유동성장기부채
-
1,000,060,000

장기차입금
-
5,835,100,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스 포인트(bp)변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
2,000,000
(2,000,000)
2,000,000
(2,000,000)

이자비용
(30,000,000)
30,000,000
(99,689,100)
99,689,100

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
21,227,448,523
27,626,972,612

자본총계
21,116,658,153
24,023,708,090

부채비율
100.52%
115.00%

(6) 금융상품의 공정가치

당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)
6,413,461,185
-
2,820,462,145
-

장ㆍ단기금융상품(*1)
810,074,286
-
419,878,616
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(*2)

21,359,546
-
21,354,546
-

매출채권 및
기타채권(*1)

11,292,256,249
-
12,062,301,424
-

합 계
18,537,151,266
-
15,323,996,731
-

금융부채

매입채무(*1)
1,795,555,432
-
876,609,261
-

단기금융부채(*1)
3,000,000,000
-
4,037,060,000
-

기타금융부채(*1)
3,741,594,213
-
4,371,269,140
-

유동리스부채(*1)
919,268,888
-
1,153,907,929
-

비유동리스부채(*1)
1,810,165,974
-
2,433,275,213
-

장기금융부채(*1)
-
-
5,931,850,000
-

합 계
11,266,584,507
-
18,803,971,543
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산

6,413,461,185
-
-
2,820,462,145
-
-

장ㆍ단기금융상품
709,230,811
21,359,546
100,843,475
419,878,616
21,354,546
-

매출채권
6,738,340,038
-
-
7,303,783,194
-
-

기타금융자산
84,599,778
-
-
1,253,071,090
-
-

비유동기타금융자산
4,469,316,433
-
-
3,505,447,140
-
-

합 계
18,414,948,245
21,359,546
100,843,475
15,302,642,185
21,354,546
-

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 금융부채 :

매입채무
1,795,555,432
876,609,261

단기금융부채
3,000,000,000
4,037,060,000

기타금융부채
3,741,594,213
4,371,269,140

유동리스부채
919,268,888
1,153,907,929

비유동리스부채
1,810,165,974
2,433,275,213

장기금융부채
-
5,931,850,000

합 계
11,266,584,507
18,803,971,543

(3)

당기와 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1

) 금융자산
(범주별 순손익 구분
)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 금융자산

단기금융상품평가손실
-
-
(4,641,997)
-
-
-

장기금융상품처분손실
(84,050,972)
-
-
-
-
-

이자수익
71,366,046
-
-
12,063,392
-
-

대손상각비
(328,311,898)
-
-
(485,341,085)
-
-

외환차익
16,888,679
-
-
22,551,988
-
-

외환환산이익
2,357,672
-
-
6,603,107
-
-

외환차손
(58,305,211)
-
-
(18,663,691)
-
-

외환환산손실
(388,939,107)
-
-
(1,824,308)
-
-

합 계
(768,994,791)
-
(4,641,997)
(464,610,597)
-
-

2) 금융부채(상
각후 원가로 측정하는 금융부채)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
588,756,241
781,224,313

7.
금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 3개월 이하 매출채권의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 원)

매출채권
당기말
전기말

Group 1
87,308,771
1,146,264,755

Group 2
6,440,422,096
5,776,533,972

합 계
6,527,730,867
6,922,798,727

Group 1 - 새로운 고객
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 원)

현금및현금성자산
당기말
전기말

시중은행
6,413,461,185
2,820,462,145

8. 현금및현금성자산

 
당사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
6,413,113,030
2,844,537,290

MMT
348,155
348,155

정부보조금
-
(24,423,300)

합 계
6,413,461,185
2,820,462,145

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

매출채권
7,713,464,100
7,964,466,967

차감: 대손충당금
(975,124,062)
(660,683,773)

합 계
6,738,340,038
7,303,783,194

기타금융자산 - 유동

미수금
78,598,682
1,250,278,761

미수수익
6,001,096
2,792,329

합 계
84,599,778
1,253,071,090

기타금융자산 - 비유동

보증금
324,759,470
3,505,447,140

대여금
4,098,046,602
-

미수수익
46,510,361
-

합 계
4,469,316,433
3,505,447,140

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
660,683,773
232,757,012

손상
328,311,898
485,341,085

제각
(13,871,609)
(57,414,324)

기말금액
975,124,062
660,683,773

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이하
6,527,730,867
6,922,627,887

3개월 초과 6개월 이하
210,609,171
381,155,307

손상채권
975,124,062
660,683,773

합 계
7,713,464,100
7,964,466,967

(4) 매출채권의 할인

당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권은 없습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
176,078,870
565,232,744

선급비용
22,887,484
20,394,395

합 계
198,966,354
585,627,139

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,393,328,170
1,300,195,410

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'
에 포함된 재고자산의 원가는
각각
8,714,048
천원, 6,146,129천원

입니다
.

12. 종속기업투자주식과 관계기업투자주식

(1) 종속기업투자주식

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
소재지
주요
영업활동
사용
재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

QRT Inc.
중국
반도체 기술평가
12월 31일
-
-
100.00%
964,749,780

QRT Hongkong Limited
홍콩
반도체 기술평가
12월 31일
100.00%
964,749,780
-
-

(*) 당기 중 QRT Hongkong Limited에 QRT Inc. 주식을 현물출자하였습
니다.

2) 종속기업투자주식의 피투자회사 재무현황

① 당기말

(단위 : 원)

기 업 명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

QRT Hongkong Limited.
6,051,637,161
2,412,616,312
7,180,191
(45,820,727)

②
전기말

(단위 : 원)

기 업 명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

QRT Inc.
1,631,096,800
1,311,747,166
1,055,713,477
31,097,964

3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 원)

기 업 명
기 초
취 득
처 분
기 말

QRT Hongkong Limited.
-
964,749,780
-
964,749,780

QRT Inc.
964,749,780
-
(964,749,780)
-

②
전 기

(단위 : 원)

기 업 명
기 초
취 득
처분
기 말

QRT Inc.
964,749,780
-
-
964,749,780

(2) 관계기업투자주식

1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

기 업 명
소재지
주요 영업활동
재무제표일
소유지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

OUTERMOST QRT Inc.
미국
반도체 기술평가
12월 31일
25.0%
1,127,253,260
749,934,010
749,934,010

②
전기말

(단위 : 원)

기 업 명
소재지
주요 영업활동
재무제표일
소유지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

OUTERMOST QRT Inc.
미국
반도체 기술평가
12월 31일
25.0%
1,127,253,260
1,009,789,192
1,009,789,192

2) 관계기업투자주식의 피투자회사 재무현황(미실현손익 반영전)

① 당기말

(단위 : 원)

기 업 명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

OUTERMOST QRT Inc.
3,727,497,368
2,999,736,040
545,420,219
(863,251,146)

②
전기말

(단위 : 원)

기 업 명
자 산
순자산가액
매출액
당기순손익

OUTERMOST QRT Inc.
4,036,625,310
4,039,156,770
523,198,074
(596,057,342)

3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 원)

기 업 명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동(*)
기 말

OUTERMOST QRT Inc.
1,009,789,192
-
(215,812,787)
(44,042,395)
749,934,010

(*) 당기말 현재 재무상태표의 기타자본(지분법자본변동)과의 차액
9,689,326

원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석

21
참조)

②
전 기

(단위 : 원)

기 업 명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동(*)
기 말

OUTERMOST QRT Inc.
-
1,127,253,260
(149,014,335)
31,550,267
1,009,789,192

(*) 전기말 현재 재무상태표의 기타자본(지분법자본변동)과의 차액 6,941,058원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주
석
21
참조)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분
토 지(*1)
기계장치
기타유형자산

사용권자산

(*2)

건설중인자산
합 계

당기초
11,814,793,900
8,565,406,704
4,825,874,495
3,482,305,558
986,809,800
29,675,190,457

취득
-
-
-
-
6,041,802,345
6,041,802,345

대체
-
5,008,520,375
1,060,093,225
2,649,206,877
(6,904,526,600)
1,813,293,877

처분
(11,814,793,900)
(3,000)
(350,500)
(66,583,168)
-
(11,881,730,568)

감가상각
-
(3,364,477,996)
(1,720,388,853)
(3,460,494,503)
-
(8,545,361,352)

정부보조금
-
-
(87,081,179)
-
-
(87,081,179)

당기말
-
10,209,446,083
4,078,147,188
2,604,434,764
124,085,545
17,016,113,580

취득원가
-
30,899,905,126
8,870,067,074
4,282,439,518
124,085,545
44,176,497,263

감가상각누계액
-
(20,669,303,043)
(4,631,486,976)
(1,678,004,754)
-
(26,978,794,773)

정부보조금
-
(21,156,000)
(160,432,910)
-
-
(181,588,910)

순장부금액
-
10,209,446,083
4,078,147,188
2,604,434,764
124,085,545
17,016,113,580

(*1) 인적분할에 따라 분할신설회사로 승계되었습니다.

(*2) 당기 중 리스부채
2,649,206
천원으로 사용권자산이 증가되었습니다.

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분
토 지
기계장치

기타유형자산

(*)

사용권자산

(*)

건설중인자산
합 계

전기초
11,814,793,900
7,502,286,912
1,585,730,725
-
2,270,187,904
23,172,999,441

취득
-
-
-
-
2,750,114,519
2,750,114,519

대체
-
3,652,445,212
4,951,440,741
7,237,696,801
(4,033,492,623)
8,850,098,976

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(2,562,325,420)
(1,627,739,971)
(3,755,391,243)
-
(7,980,218,113)

정부보조금
-
(27,000,000)
(83,557,000)
-
-
(110,557,000)

전기말
11,814,793,900
8,565,406,704
4,825,874,495
3,482,305,558
986,809,800
29,675,190,457

취득원가
11,814,793,900
25,990,968,919
7,820,081,758
7,237,696,801
986,809,800
53,850,351,178

감가상각누계액
-
(17,399,006,215)
(2,895,091,212)
(3,755,391,243)
-
(24,084,250,149)

정부보조금
-
(26,556,000)
(99,116,051)
-
-
(125,672,051)

순장부금액
11,814,793,900
8,565,406,704
4,825,874,495
3,482,305,558
986,809,800
29,675,190,457

(*) 전기 중 복구충당부채 4,570,393천원으로 기타유형자산이 증가되었으며, 리스부채 7,237,696천원으로 사용권자산이 증가되었습니다.

(2) 당기에
발생한 감가상각비 중
6,705,118
천원
은 매출원가,
1,840,243
천원
은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 리스

당사는 차량운반구 및 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 1~2년입니다. 당사는 일부 차량운반구 등에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말
전기말

사용권자산

취득금액

4,282,439,518
7,237,696,801

감가상각누계액

(1,678,004,754)
(3,755,391,243)

장부금액

2,604,434,764
3,482,305,558

리스부채(*)

유 동

919,268,888
1,153,907,929

비유동

1,810,165,974
2,433,275,213

(*) 사용권자산 및 리스부채를 인식하기 위해 적용된 증분차입이자율은

2.89%~3.67%
입
니다.

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

3,460,494,503
3,755,391,243

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

179,076,561
234,310,691

조기 리스종료
1,199,193
-

리스료-단기리스
47,757,363
44,402,587

리스료-소액기초자산리스
45,854,758
41,490,941

손익계산서에 인식된 총 금액
3,734,382,378
4,075,595,462

당기 중 리스의 총 현금유출은

3,713,060천원입니다.

(3)
당
기
와 전
기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

구 분
사용권자산
리스부채

2020년 1월 1일
3,482,305,558
3,587,183,142

증가
2,649,206,877
2,828,283,438

감가상각
(3,460,494,503)
-

조기 리스종료
(66,583,168)
(67,782,361)

리스부채 원금상환액
-
(3,618,249,357)

2020년 12월 31일
2,604,434,764
2,729,434,862

② 전 기

(단위: 원)

구 분
사용권자산
리스부채

2019년 1월 1일
-
-

증가
7,237,696,801
7,472,007,492

감가상각
(3,755,391,243)
-

리스부채 원금상환액
-
(3,884,824,350)

2019년 12월 31일
3,482,305,558
3,587,183,142

(4) 당기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

최소리스료 총액

2,897,802,139

1년 이내

1,048,943,455

1년 초과 5년 이내

1,848,858,684

미실현 이자수익

168,367,277

최소리스료 순액

2,729,434,862

1년 이내

919,268,888

1년 초과 5년 이내

1,810,165,974

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
1,237,508,904
1,008,070,179
(373,698,653)
1,871,880,430
2,646,436,428
(774,555,998)
1,871,880,430

정부보조금
-
(150,000,000)
5,000,000
(145,000,000)
-
(145,000,000)
(145,000,000)

기타의무형자산
949,006,255
221,160,800
-
1,170,167,055
1,170,167,055
-
1,170,167,055

합 계
2,186,515,159
1,079,230,979
(368,698,653)
2,897,047,485
3,816,603,483
(919,555,998)
2,897,047,485

② 전 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
87,270,878
1,451,358,960
(301,120,934)
1,237,508,904
1,638,366,249
(400,857,345)
1,237,508,904

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

기타의무형자산
949,006,255
-
-
949,006,255
949,006,255
-
949,006,255

합 계
1,036,277,133
1,451,358,960
(301,120,934)
2,186,515,159
2,587,372,504
(400,857,345)
2,186,515,159

(2)
당기에
발생한 무형자산상각비 중
66
천원
은 매출원가,
368,632
천원
은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, EUR, 원)

구 분
당기말
전기말

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

외상매출금
USD
467,705.25
508,863,318
USD
278,598.87
326,279,457

CNY
39,333.37
6,567,098
-
-
-

EUR
8,155.81
10,914,434
-
-
-

대여금
USD
3,766,586.95
4,098,046,602
-
-
-

미수수익
USD
42,748.49
46,510,361
-
-
-

외화자산 합계
4,670,901,813

326,279,457

미지급금
USD
-
-
USD
193,000.00
223,455,400

외화부채 합계
-

223,455,400

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,017,190,971
2,140,325,924

미지급비용
1,724,403,242
2,230,943,216

합 계
3,741,594,213
4,371,269,140

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
1,851,210,675
1,831,864,091

예수금
632,267,902
634,883,275

부가세예수금
334,637,870
507,343,561

합 계
2,818,116,447
2,974,090,927

비유동성 :

복구충당부채
5,195,386,198
5,017,385,786

합 계
5,195,386,198
5,017,385,786

19. 장ㆍ단기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금(주1)
3,000,000,000
2,800,000,000

유동성장기부채
-
1,237,060,000

합 계
3,000,000,000
4,037,060,000

비유동성 :

장기차입금
-
5,931,850,000

합 계
-
5,931,850,000

(주1) 단기차입금 6,500백만원이 인적분할에 따라 분할신설회사로 승계되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

시티은행
2.65
2,000,000,000
-
일반자금대출

우리은행
1.73
1,000,000,000
-
일반자금대출

농협은행
1.89~2.68
-
1,800,000,000
일반자금대출

1.96~2.54
-
1,000,000,000
시설자금대출

합 계
3,000,000,000
2,800,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

농협은행
3.36
-
335,750,000
시설자금대출

3.34~3.94
-
6,833,160,000
시설자금대출

소 계
-
7,168,910,000

유동성대체
-
(1,237,060,000)

차감계
-
5,931,850,000

20.
확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,414,213,368
3,134,499,973

사외적립자산의 공정가치

(3,414,213,368)
(2,992,400,751)

재무상태표상 순확정급여부채

-
142,099,222

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

기초금액

3,134,499,973
2,890,719,613

당기근무원가

503,990,823
450,165,653

이자비용

90,103,672
84,432,737

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(40,385,125)
17,425,736

퇴직급여지급액

(273,995,975)
(308,243,766)

보고기간말 금액

3,414,213,368
3,134,499,973

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

기초금액

2,992,400,751
2,502,268,580

이자수익

85,854,909
72,546,148

재측정요소 :

사외적립자산의 수익

(24,324,696)
(26,192,093)

퇴직급여지급액

(261,132,194)
(349,151,496)

기여금납부액

1,130,645,409
792,929,612

타계정대체(장기금융상품)
(509,230,811)
-

보고기간말 금액

3,414,213,368
2,992,400,751

(*) 확정급여부채를 초과하는 509,231천원의 퇴직연금운용자산은 장기금융상품에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

700,050,626
965,074

채무증권
2,153,470,944
1,875,246,196

기타
1,069,922,609
1,116,189,481

합 계
3,923,444,179
2,992,400,751

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당 기
전 기

할인율

3.48%
2.99%

임금상승률

4.43%
4.74%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율의 변동
(296,213,868)
349,305,327
(299,014,027)
354,515,910

기대임금상승률의 변동
353,236,080
(304,488,763)
355,904,167
(305,451,780)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

법인세법에 의한 법인세부담액
2,376,384,013
1,325,900,702

법인세 추가납부액(환급액)
-
289,483,100

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
17,800,803
(384,044,492)

자본에 직접 반영된 법인세비용
6,156,032
2,143,057

손익에 반영된 법인세비용
2,400,340,848
1,233,482,367

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
7,834,129,225
5,743,508,919

적용세율에 따른 법인세
1,701,508,428
1,241,571,963

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용

1,332,484,239
68,395,982

세액공제/감면

(1,130,190,070)
(365,400,076)

법인세추납액

-
289,483,100

토지 양도소득에 대한 법인세

496,538,251
-

기타
-
(568,602)

법인세비용

2,400,340,848
1,233,482,367

유효세율
30.64%
21.48%

(3)
당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

16,060,429
(3,533,294)
12,527,135

지분법자본변동
(44,042,395)
9,689,326
(34,353,069)

합 계
(27,981,966)
6,156,032
(21,825,934)

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

(43,617,829)
9,595,922
(34,021,907)

포괄손익-공정가치측정평가손실
2,326,395
(511,807)
1,814,588

지분법자본변동
31,550,267
(6,941,058)
24,609,209

합 계
(9,741,167)
2,143,057
(7,598,110)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
3,134,499,973
553,709,370
273,995,975
3,414,213,368
751,126,940

연차수당
138,800,910
178,554,390
138,800,910
178,554,390
39,281,965

기타장기종업원급여부채
150,457,979
150,962,290
150,457,979
150,962,290
33,211,703

정부보조금
150,095,351
327,553,279
151,059,720
326,588,910
71,849,560

매도가능증권
5,419,618
60,450
-
5,480,068
1,205,614

대손충당금
581,039,104
898,849,276
581,039,104
898,849,276
197,746,840

감가상각비
52,179,965
-
6,746,216
45,433,749
9,995,424

복구충당부채
1,434,288,918
1,355,841,434
-
2,790,130,352
613,828,676

관계기업투자주식
117,464,068
215,812,787
(44,042,395)
377,319,250
83,010,235

리스부채
3,587,183,142
2,649,206,877
3,506,955,157
2,729,434,862
600,475,670

장기대여금
-
47,981,529
11,628,131
36,353,398
7,997,747

금융상품평가
-
4,641,997
-
4,641,997
1,021,239

소 계
9,351,429,028
6,383,173,679
4,776,640,797
10,957,961,910
2,410,751,613

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,992,400,751)
(1,192,175,622)
(261,132,194)
(3,923,444,179)
(863,157,719)

일시상각충당금
(125,672,051)
(237,081,179)
(36,164,320)
(326,588,910)
(71,849,560)

매출액
-
(85,985,420)
-
(85,985,420)
(18,916,792)

미수수익
(2,792,329)
2,792,329
6,001,096
(6,001,096)
(1,320,241)

사용권자산
(3,482,305,558)
(2,649,206,877)
(3,527,077,671)
(2,604,434,764)
(572,975,648)

종속기업투자주식
-
(1,344,161,919)
-
(1,344,161,919)
(295,715,622)

소 계
(6,603,170,689)
(5,505,818,688)
(3,818,373,089)
(8,290,616,288)
(1,823,935,582)

합 계
2,748,258,339
877,354,991
958,267,708
2,667,345,622
586,816,031

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
2,890,719,613
552,024,126
308,243,766
3,134,499,973
689,589,994

연차수당
139,734,630
138,800,910
139,734,630
138,800,910
30,536,200

기타장기종업원급여부채
109,909,488
150,457,979
109,909,488
150,457,979
33,100,755

정부보조금
107,249,046
147,347,300
104,500,995
150,095,351
33,020,977

매도가능증권
7,746,013
258,000
2,584,395
5,419,618
1,192,316

대손충당금
161,790,541
581,039,104
161,790,541
581,039,104
127,828,603

감가상각비
58,926,181
-
6,746,216
52,179,965
11,479,592

복구충당부채
116,913,850
1,317,375,068
-
1,434,288,918
315,543,562

관계기업투자주식
-
149,014,335
31,550,267
117,464,068
25,842,095

리스부채
-
7,237,696,801
3,650,513,659
3,587,183,142
789,180,291

소 계
3,592,989,362
10,274,013,623
4,515,573,957
9,351,429,028
2,057,314,385

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,502,268,580)
(839,283,667)
(349,151,496)
(2,992,400,751)
(658,328,165)

일시상각충당금
(6,000)
(134,250,000)
(8,583,949)
(125,672,051)
(27,647,851)

분할매수차익
(88,113,226)
-
(88,113,226)
-
-

미수수익
-
(2,792,329)
-
(2,792,329)
(614,312)

사용권자산
-
(7,237,696,801)
(3,755,391,243)
(3,482,305,558)
(766,107,223)

소 계
(2,590,387,806)
(8,214,022,797)
(4,201,239,914)
(6,603,170,689)
(1,452,697,551)

합 계
1,002,601,556
2,059,990,826
314,334,043
2,748,258,339
604,616,834

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,572,225,899
1,109,769,291

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

838,525,714
947,545,094

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,230,722,901)
(685,976,016)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(593,212,681)
(766,721,535)

이연법인세자산(부채) 순액

586,816,031
604,616,834

22.
자본금과 자본잉여금

(1)
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
265,308주
339,638주

자본금
1,326,540천원
1,698,190천원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,140,789,337
10,088,151,717

(3) 당기중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행주식수
1주당 액면가
자본금
주식발행초과금

기초
339,638주
5,000
1,698,190,000
10,088,151,717

인적분할로 인한 감소
(74,330)주
5,000
(371,650,000)
(5,947,362,380)

기말
265,308주
5,000
1,326,540,000
4,140,789,337

23. 이
익잉여금
과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
504,362,430
203,782,800

미처분이익잉여금
15,154,710,246
12,011,558,759

합 계
15,659,072,676
12,215,341,559

(2) 이익잉여금처분계산서
 
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

처분예정일 : 2021년
3월
31
일

처분확정일 : 2020년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

15,154,710,246

12,011,558,759

1. 전기이월미처분이익잉여금
11,710,979,129

10,541,350,414

2. 보험수리적손익
12,527,135

(34,021,907)

3. 기타포괄손익 대체
(2,584,395)

-

4. 중간배당
(2,000,000,000)

(3,005,796,300)

5. 당기순이익
5,433,788,377

4,510,026,552

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(200,000,000)

(300,579,630)

1. 이익준비금적립
200,000,000

300,579,630

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

14,954,710,246

11,710,979,129

(3) 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분

기 초
증 가
감 소
기 말

기타포괄-공정가치측정평가손실

(2,584,395)
2,584,395
-
-

지분법자본변동
24,609,209
-
34,353,069
(9,743,860)

합 계
22,024,814
2,584,395
34,353,069
(9,743,860)

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분

기 초
증 가
감 소
기 말

기타포괄-공정가치측정평가손실

(1,814,588)
(769,807)
-
(2,584,395)

지분법자본변동
-
24,609,209
-
24,609,209

합 계
(1,814,588)
23,839,402
-
22,024,814

24. 판매비와 관리비

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,442,130,932
2,892,020,277

퇴직급여
214,049,014
166,490,604

복리후생비
876,348,287
787,615,668

통신비
32,609,872
31,083,296

세금과공과
368,572,290
467,364,909

임차료
95,507,708
122,147,693

수도광열비
153,193,451
173,870,406

감가상각비
1,840,243,718
217,672,779

무형자산상각비
368,631,986
301,120,934

대손상각비
328,311,898
485,341,085

수선비
187,399,567
393,069,088

접대비
214,982,613
218,284,506

경상개발비
853,960,160
636,113,866

차량유지비
94,073,102
94,323,115

소모품비
179,459,623
136,785,322

지급수수료
4,369,926,731
3,859,993,223

교육훈련비
177,305,250
225,306,476

사무용품비
52,690,426
36,113,442

여비교통비
36,959,727
127,943,802

기타
165,000,943
303,691,627

합 계
14,051,357,298
11,676,352,118

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 변동
8,714,048,748
6,146,129,168

종업원비용
9,691,653,551
8,968,762,255

감가상각비
8,545,361,352
7,945,456,634

임차료
316,864,003
319,614,589

수도광열비
4,256,983,833
4,311,920,712

수선비
1,079,514,277
1,364,140,769

지급수수료
8,208,051,228
6,737,887,827

기타비용
3,539,148,516
4,065,330,556

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
44,351,625,508
39,859,242,510

26.
기타영업외수익과 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익
24,929,922
-

잡이익
27,493,220
26,481,220

합 계
52,423,142
26,481,220

기타영업외비용 :

기부금
11,797,500
16,710,500

유형자산처분손실
375,500
-

지분법손실
215,812,787
149,014,335

잡손실
5,602,067
410,071

합 계
233,587,854
166,134,906

27. 금융수익과 금융원가

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
71,366,046
12,063,392

외환차익
16,888,679
22,551,988

외화환산이익
2,357,672
6,603,107

합 계
90,612,397
41,218,487

금융비용 :

이자비용
588,756,241
781,224,313

외환차손
58,305,211
18,663,691

외화환산손실
388,939,107
1,824,308

금융상품평가손실
4,641,997
-

금융상품처분손실
84,050,972
-

합 계
1,124,693,528
801,712,312

28. 주당손익

(1) 기본주당손익 

당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
5,433,788,377
4,510,026,552

가중평균유통보통주식수
318,111주
339,638주

주당이익
17,081원/주
13,279원/주

(*) 당기 중 회사분할
(분할등기일: 2020년 9월 17일)
에 의한 자본금 이전 및 자본감소에 의하여 74,330주를 감자하였습니다. 이에 따른 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

ㆍ당기 가중평균유통보통주식수 : 116,428,528 ÷366일 = 318,111주
ㆍ전기 가중평균유통보통주식수 : 123,967,870 ÷365일 = 339,638주

(2) 당사는 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 

29.
담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은
없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
당기말
전기말

회사명
지배기업
회사명
지배기업

최상위지배자
에이치큐솔루션
-
에이치큐솔루션
-

종속기업
QRT Hongkong Limited
QRT Inc.
-
-

QRT Inc.
QRT Hongkong Limited
QRT Inc.
QRT Inc.

관계기업
OUTERMOST QRT Inc
-
-
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

에이치큐솔루션
-
3,000,000,000
-
3,000,000,000

QRT Inc.
23,706,729
-
-
-

OUTERMOST QRT Inc.
88,050,111
-
82,071,335
-

합 계
111,756,840
3,000,000,000
82,071,335
3,000,000,000

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
대차거래
배당거래
유상증자

대여
회수
지급
수령
현물출자

종속기업
QRT Hongkong Limited
3,590,400,000
-
-
-
964,749,780

관계기업
OUTERMOST QRT Inc
544,000,000
-
-
-
-

지배기업
에이치큐솔루션
-
-
2,000,000,000
-
-

합 계

4,134,400,000
-
2,000,000,000
-
964,749,780

(*) 당기 중 QRT Hongkong Limited에 QRT Inc. 주식을 현물출자하였습니다.

2) 전 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
배당금 지급

지배기업
에이치큐솔루션
3,005,796,300

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명
당기말
전기말

채 권
채 무
채 권
채 무

대여금
기타채권
기타채무
대여금
기타채권
기타채무

에이치큐솔루션
-
1,240,044
14,700
-
-
14,700

QRT Hongkong Limited
3,590,400,000
62,301,632
-
-
-
-

QRT Inc.
-
6,193,717
910,485
-
10,785,759
910,485

OUTERMOST QRT Inc
544,000,000
17,583,697
175,006
-
-
175,006

합 계
4,134,400,000
87,319,090
1,100,191
-
10,785,759
1,100,191

(5)

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증금액
종 류
차입금액
담보권자

대표이사
1,200,000,000
단기차입금
3,000,000,000
우리은행

2,400,000,000
시티은행

1,900,000,000
기술신용보증기금

합 계
5,500,000,000

3,000,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받는자
내 용
담보권자
금 액
비 고

당사 직원
장기금융상품 담보
농협은행
200,000,000
차입금 담보/보증

연대보증
농협은행
200,000,000

31. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 차입금의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금융기관
한도액
사용액

일반자금대출
우리은행
3,000,000,000
1,000,000,000

(2) 당기말 현재
당사는 이행보증 등과 관련하여
서울보증보험(주)
로부
터

2
백만
원

의
지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

미지급금으로 취득한 유형자산
482,164,600
376,885,400

미지급금으로 취득한 무형자산
835,913,000
1,451,358,960

건설중인자산의 기계장치 대체
5,008,520,375
3,652,445,212

건설중인자산의 기타유형자산 대체
1,060,093,225
381,047,411

건설중인자산의 산업재산권 대체
835,913,000
-

복구충당부채로 인한 기타유형자산 증가
-
4,570,393,330

장기차입금의 유동성 대체
-
1,237,060,000

단기차입금의 분할이전
6,500,000,000
-

리스부채에 의한 사용권자산의 증가
2,649,206,877
7,237,696,801

33. 배당금

(1) 당기와 전기 중 중간배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
265,308주
339,638주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
150.76%
177%

주당배당금액
7,538원
8,850원

중간배당금 총액
2,000,000,000원
3,005,796,300원

(2) 당기와 전기 중 배당성향(중간배당포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배당금
2,000,000,000
3,005,796,300

당기순이익
5,433,788,377
4,510,026,552

배당성향
36.81%
66.65%

34. 회사분할

(1) 당사는 2020년 6월 4일자 이사회결의 및 2020년 7월 7일자 주주총회의 승인에 의거 2020년 9월 14일을 기준일로 하여 부동산부문을 인적분할하였으며, 2020년 9월 17일자로 분할등기를 완료하였습니다. 이와 관련하여 당사는 상법 제530조의 9 제2항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대채무를 부담하지 않기로 하였습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
주식회사 큐알티(분할존속회사)
 주식회사 더드림개발(분할신설회사)

분할기일
2020년 9월 14일

(2) 당기 중 인적분할로 인하여 요약 재무상태표에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금 액

유동자산
1,000,000,000

비유동자산
11,814,793,900

자산총계
12,814,793,900

유동부채
6,500,000,000

비유동부채
-

부채총계
6,500,000,000

순자산 금액
6,314,739,900

(3) 분할된 사업부문은 분리하여 사업이 가능한 독립된 사업부문 요건을 충족하지 못하여 분할시까지
중단영업손익을 구분하지 아니하였습니다.

35. 재무제표 재작성

리스이용자의 리스기간 적용 오류로 인하여 2021년 4월 1일에 공시된 재무제표는 다음과 같이 재작성되었습니다.

(1) 재무상태표 

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
차이
정정전
정정후
차이

Ⅱ. 비유동자산
25,345,309,640
27,214,567,676
1,869,258,036
35,374,573,340
38,387,541,724
3,012,968,384

유형자산
15,172,204,741
17,016,113,580
1,843,908,839
26,682,437,823
29,675,190,457
2,992,752,634

이연법인세자산
561,466,834
586,816,031
25,349,197
584,401,084
604,616,834
20,215,750

자 산 총 계
40,474,848,640
42,344,106,676
1,869,258,036
48,637,712,318
51,650,680,702
3,012,968,384

Ⅰ. 유동부채
13,671,984,226
14,070,934,061
398,949,835
13,300,537,215
13,951,904,412
651,367,197

유동리스부채
520,319,053
919,268,888
398,949,835
502,540,732
1,153,907,929
651,367,197

Ⅱ. 비유동부채
5,596,331,838
7,156,514,462
1,560,182,624
11,241,792,987
13,675,068,200
2,433,275,213

비유동리스부채
249,983,350
1,810,165,974
1,560,182,624
-
2,433,275,213
2,433,275,213

부 채 총 계
19,268,316,064
21,227,448,523
1,959,132,459
24,542,330,202
27,626,972,612
3,084,642,410

Ⅳ. 이익잉여금
15,748,947,099
15,659,072,676
(89,874,423)
12,287,015,585
12,215,341,559
(71,674,026)

자 본 총 계
21,206,532,576
21,116,658,153
(89,874,423)
24,095,382,116
24,023,708,090
(71,674,026)

부 채 및 자 본 총 계
40,474,848,640
42,344,106,676
1,869,258,036
48,637,712,318
51,650,680,702
3,012,968,384

(2) 손익계산서

(단위:원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

정정전
정정후
차이
정정전
정정후
차이

판매비와관리비
14,120,104,160
14,051,357,298
(68,746,862)
11,711,113,597
11,676,352,118
(34,761,479)

Ⅳ. 영업이익
8,980,628,206
9,049,375,068
68,746,862
6,608,894,951
6,643,656,430
34,761,479

금융비용
1,032,612,822
1,124,693,528
92,080,706
675,061,057
801,712,312
126,651,255

V. 법인세비용차감전순이익
7,857,463,069
7,834,129,225
(23,333,844)
5,835,398,695
5,743,508,919
(91,889,776)

법인세비용
2,405,474,295
2,400,340,848
(5,133,447)
1,253,698,117
1,233,482,367
(20,215,750)

VI. 당기순이익
5,451,988,774
5,433,788,377
(18,200,397)
4,581,700,578
4,510,026,552
(71,674,026)

(3) 자본변동표

1) 당기

수정 전

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
5,451,988,774
5,451,988,774

총포괄손익 합계
-
-
(31,768,674)
5,461,931,514
5,430,162,840

2020년 12월 31일(당기말)
1,326,540,000
4,140,789,337
(9,743,860)
15,748,947,099
21,206,532,576

수정사항

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
(18,200,397)
(18,200,397)

총포괄손익 합계
-
-
-
(18,200,397)
(18,200,397)

2020년 12월 31일(당기말)
-
-
-
(18,200,397)
(18,200,397)

수정 후

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
5,433,788,377
5,433,788,377

총포괄손익 합계
-
-
(31,768,674)
5,443,731,117
5,411,962,443

2020년 12월 31일(당기말)
1,326,540,000
4,140,789,337
(9,743,860)
15,659,072,676
21,116,658,153

2) 전기

수정 전

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
4,581,700,578
4,581,700,578

총포괄손익 합계
-
-
23,839,402
4,547,678,671
4,571,518,073

2019년 12월 31일(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
22,024,814
12,287,015,585
24,095,382,116

수정사항

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
(71,674,026)
(71,674,026)

총포괄손익 합계
-
-
-
(71,674,026)
(71,674,026)

2019년 12월 31일(당기말)
-
-
-
(71,674,026)
(71,674,026)

수정 후

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

당기순이익
-
-
-
4,510,026,552
4,510,026,552

총포괄손익 합계
-
-
23,839,402
4,476,004,645
4,499,844,047

2019년 12월 31일(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
22,024,814
12,215,341,559
24,023,708,090

(4) 현금흐름표

(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

수정 전
수정사항
수정 후
수정 전
수정사항
수정 후

당기순이익
5,451,988,774
(18,200,397)
5,433,788,377
4,581,700,578
(71,674,026)
4,510,026,552

법인세비용
2,405,474,295
(5,133,447)
2,400,340,848
1,253,698,117
(20,215,750)
1,233,482,367

감가상각비
8,614,108,214
(68,746,862)
8,545,361,352
7,980,218,113
(34,761,479)
7,945,456,634

이자비용
496,675,535
92,080,706
588,756,241
654,573,058
126,651,255
781,224,313

(5) 상기에 기재된 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
큐알티 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
6
-
-
60
86
178
-
-
-
-
-
-
92
238

감사
3
1
40
50
63
109
-
-
-
-
-
-
106
160

합계
9
1
40
110
149
287
-
-
-
-
-
-
198
398

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020. 7. 3
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.25~11.27
3
일
2
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2021. 1.25~ 1.27
3
일
2
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본검정(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021. 1. 6
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.11.06, 2021. 3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020.11.06
회사측: 감사1
감사인측: 이사1
대면회의
1. 전반감사계획
2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항

2
2021.03.30
회사측: 감사1
감사인측: 이사1
대면회의
1. 기말감사 경과 보고
2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항