마스턴프리미어리츠 — 감사보고서 (2021.07) (20211025)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사

00260295
100000000000
20211008
1101117408720
000
8240
7
47
0
Y
Y
N
Y
N
E
Y
4

주
식
회사 마스턴프리미어제1호
 위탁관리부동산투자회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2021년 02월 01일
부터

2021년 07월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 4

재 무 제 표

5

재 무 상 태 표
.....................................................
6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주 석
.....................................................
10 - 37

외부감사 실시내역
.....................................................
38 - 39

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 7월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 7월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을
설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2021년 1월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년

10월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(20
21년
10월 12일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사

제3 (당)기

2021년 02월 01일
부터

2021년 07월 31일
까지

제2 (전)기

2020년 08월 01일
부터

2021년 01월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사 대표이사 도병운

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 강남대로 465, 에이동 21층 (서초동, 교보생명보험㈜ 서초사옥)

(전 화)
02-3452-2077

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 3 기 : 2021년 07월 31일 현재

제 2 기 : 2021년 01월 31일 현재

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전)기

자 산

Ⅰ. 유동자산

749,910,306

984,953,619

1. 현금및현금성자산
4,13
714,073,386

984,815,619

2.
당기법인세자산

10
35,836,920

138,000

II. 비유동자산

7,490,368,933

7,381,851,427

1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,13,14
7,190,368,933

7,381,851,427

2. 종속기업투자주식
6
300,000,000

-

자 산 총 계

8,240,279,239

8,366,805,046

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,251,845

1,491,733

1. 미지급금
13
4,337,745

-

2. 미지급비용

13
2,914,100

1,491,733

부 채 총 계

7,251,845

1,491,733

자 본

Ⅰ. 자본금
7

6,440,000,000

6,440,000,000

II. 자본잉여금
7

1,573,067,000

1,573,067,000

Ⅲ.이익잉여금
8

219,960,394

352,246,313

자 본 총 계

8,233,027,394

8,365,313,313

부 채 및 자 본 총 계

8,240,279,239

8,366,805,046

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 기 : 2021년 02월 01일부터 2021년 07월 31일까지

제 2 기 : 2020년 08월 01일부터 2021년 01월 31일까지

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전)기

Ⅰ. 영업수익

47,910,564

435,533,787

1. 배당금수익
13
239,393,058

253,682,360

2. 당기손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가이익(손실)
13
(191,482,494)

181,851,427

Ⅱ. 영업비용

17,713,928

24,123,070

1. 급여

2,700,000

6,000,000

2. 자산관리수수료

3,943,405

863,833

3. 사무수탁수수료

2,914,100

627,900

4. 지급수수료

6,879,460

15,288,537

5. 세금과공과

1,216,513

1,307,200

6. 기타비용

60,450

35,600

Ⅲ. 영업이익

30,196,636

411,410,717

Ⅳ. 영업외손익

544,005

896,243

1. 금융수익
13
544,005

896,243

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

30,740,641

412,306,960

Ⅵ. 법인세비용
10

738,560

-

Ⅶ. 당기순이익

30,002,081

412,306,960

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

Ⅸ. 총포괄손익

30,002,081

412,306,960

Ⅹ. 주당손익
12

기본주당손익

4.7

106.3

희석주당손익

4.7

106.3

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 3 기 : 2021년 02월 01일부터 2021년 07월 31일까지

제 2 기 : 2020년 08월 01일부터 2021년 01월 31일까지

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2020년 08월 01일(전기초)
300,000,000
1,197,363,000
(60,060,647)
1,437,302,353

당기순이익
-
-
412,306,960
412,306,960

무상증자
900,000,000
(904,320,000)
-
(4,320,000)

유상증자
5,240,000,000
1,280,024,000
-
6,520,024,000

2021년 01월 31일(전기말)
6,440,000,000
1,573,067,000
352,246,313
8,365,313,313

2021년 02월 01일(당기초)
6,440,000,000
1,573,067,000
352,246,313
8,365,313,313

당기순이익
-
-
30,002,081
30,002,081

현금배당
-
-
(162,288,000)
(162,288,000)

2021년 07월 31일(당기말)
6,440,000,000
1,573,067,000
219,960,394
8,233,027,394

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 3 기 : 2021년 02월 01일부터 2021년 07월 31일까지

제 2 기 : 2020년 08월 01일부터 2021년 01월 31일까지

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

191,545,767

209,538,596

1. 영업으로부터 사용된 현금흐름

16
(11,953,816)

(44,961,337)

2. 배당금의 수취

239,393,058

253,682,360

3. 이자의 수취

544,005

896,243

4. 법인세의 납부

(36,437,480)

(78,670)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(300,000,000)

(7,200,000,000)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(300,000,000)

(7,200,000,000)

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

-

7,200,000,000

(2) 종속기업투자주식의 취득
6
300,000,000

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(162,288,000)

6,515,704,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

6,515,704,000

(1) 유상증자

-

6,515,704,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(162,288,000)

-

(1) 배당금의 지급

162,288,000

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(270,742,233)

(474,757,404)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

984,815,619

1,459,573,023

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

714,073,386

984,815,619

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3 기 : 2021년 07월 31일 현재

제 2 기 : 2021년 01월 31일 현재

주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사

1. 회사의 개요

주식회사 주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")는 부동산투자회사법에 따른 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 2월 28일에 설립되
었으며,
2020년 6월 10일
자로 대한민국 국토교통부의 인가를 취득하였습니다. 

회사는 다음 각 호의 어느하나에 투자하여 얻은 수익을 주주에게 배당함을 목적으로 하고 있습니다.
1. 부동산
2. 부동산개발사업
3. 지상권,임차권 등 부동산 사용에 관한 권리
4. 신탁이 종료된 때에 신탁재산 전부가 수익자에게 귀속하는 부동산 신탁 수익권
5. 증권,채권
6. 현금(금융기관의 예금을 포함한다.)

회
사의 본점 소재지는 서울특별시 서초구 강남대로 465, 에이동 21층 (서초동, 교보생명보험㈜ 서초사옥)
이며, 사
업연도는 매년 2월 1일 개시하여 같은 해 7월 31일 종료하고, 8월 1일 개시하여 다음 해 1월 31일 종료합니다. 다만,
최초 사업연도는 설
립등기일로부터 2020년 7월 31일
까지이
며, 최종 사업연도는 이 회사의 해산일까지로 합니다.

보고기간말 현재 회사의 자본금에 대한 내역 및 주주 구성은 다음과 같습니다. 

주주
주식의 종류
주식수(주)
금액(천원)
지분율(%)

주식회사 우미글로벌
보통주
800,000
800,000
12.4%

주식회사 태영건설
보통주
800,000
800,000
12.4%

주식회사 세아제강
보통주
800,000
800,000
12.4%

주식회사 메이트플러스
보통주
800,000
800,000
12.4%

삼성증권 주식회사
보통주
760,000
760,000
11.8%

주식회사 은민에스엔디
보통주
400,000
400,000
6.2%

조 * 민
보통주
400,000
400,000
6.2%

김 * 형
보통주
320,000
320,000
5.0%

유레카자산운용 주식회사
보통주
160,000
160,000
2.5%

김 * 민
보통주
160,000
160,000
2.5%

기 타
보통주
1,040,000
1,040,000
16.1%

합 계
6,440,000
6,440,000
100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회
사는
2021년
2월 1일로 개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'영업수익' 또는 '영업비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서
에
'영업수익' 또는 '영업비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무
상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산
서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.7 수익인식

회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자수익을 영업수익으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.

2.8 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 9월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서최종 승인 되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 영업수익의 감소 등 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재
중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 14
참조).

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

보통예금
714,073
984,816

상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

마스턴유럽9호 수익증권
7,190,369
7,381,851

6. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
회사명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말지분율
장부금액

당기말
전기말

종속기업
㈜ 마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사
서울
12월
부동산개발, 매매 및 부동산관리, 주식, 유가증권 취득 및 투자
100%
300,000
-

(2) 당기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
-
-

취득(*)
300,000
-

기말금액
300,000
-

(*)회사는 당기 중 ㈜ 마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사에 300,000천원을 신규출자하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 요약재무상태표는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
자산
부채
자본

㈜ 마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사
300,000
2,509
297,491

(4) 종속기업의 당기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜ 마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사
-
-
-

7. 자본

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수 및 1주당 액면금액, 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수:
2,000,000,000 주
2,000,000,000 주

1주당 액면금액
1,000 원
1,000 원

발행한 주식의 수(보통주식)
6,440,000 주
6,440,000 주

자본금(보통주식)
6,440,000,000 원
6,440,000,000 원

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

당기 및 전기 중 유통보통주식수 및 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

발행주식수(주)
자본금
주식발행초과금
발행주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기 초
6,440,000
6,440,000
1,573,067
300,000
300,000
1,197,363

무상증자
-
-
-
900,000
900,000
(904,320)

유상증자
-
-
-
5,240,000
5,240,000
1,280,024

기 말
6,440,000
6,440,000
1,573,067
6,440,000
6,440,000
1,573,067

(3) 자본잉여금

보고기간말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금으로 신주발행시 액면가액을 초과하여 발행한 금액입니다. 한편, 자본잉여금은 자본금의 결손 보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다. 다만, 적립된 자본잉여금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본잉여금을 감액할 수 있습니다.

(4) 이익준비금

회사는 부동산투자회사법에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다.

8. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

이익잉여금처분계산서

제 3(당) 기
2021년 02월 01일부터
2021년 07월 31일까지
제 2(전) 기
2020년 08월 01일부터
2021년 01월 31일까지

처분확정일
2021년 10월 08일
처분확정일
2021년 03월 19일

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

219,960,394

352,246,313

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
189,958,313

(60,060,647)

2. 당기순이익
30,002,081

412,306,960

Ⅱ. 이익잉여금처분액

219,960,394

162,288,000

1. 현금배당
(*)

219,960,394

162,288,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

-

189,958,313

(*)회사는 부동산투자회사법 제28조에 따라 상법 제462조 제1항에 따른 해당 연도 이익배당 한도의 100분의 90 이상을 주주에게 배당하여야 합니다.

9. 특수관계자 등과의 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
당기말
전기말

종속기업(*)
(주)마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사
-

기타의특수관계자
마스턴투자운용(주)
마스턴투자운용(주)

(*)(주)마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사는 당기 중 신규출자하여 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

관계
회사명
과목
당기
전기

기타의특수관계자
마스턴투자운용(주)
자산관리수수료
3,943
864

지급수수료
-
1,722

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

관계
회사명
과목
당기
전기

기타의특수관계자
마스턴투자운용(주)
미지급비용
-
864

미지급금
4,338
-

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 중 회사는 (주)마스턴글로벌위탁관리부동산투자회사에 300,000천원을 현금출자하여 설립하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

임원보수
2,700
6,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

10. 법인세비용 등

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 일반적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으나 당기에 법인세부담액 738천원을 법인세비용으로 계상하였습니다.

또한, 회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항, 동법시행령 제32조 및 정관 제58조 제2항에 따라 당기말 및 전기말 현재 감가상각비 범위 내에서 이익을 초과하여 배당할 수 있으므로 향후 법인세부담액이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다.

11. 우발채무 및 약정사항

(1) 보험계약

회사는 당기말 및 전기말 현재 보험가입내역은 없습니다.

(2) 집합투자업자의 위탁보수계약

회사는 마스턴투자운용㈜와 자산의 자산관리 위탁계약을 체결하였습니다. 회사가 자산관리회사인 마스턴투자운용㈜에 지급하게 될 위탁보수는 다음과 같습니다.

구분
운용기본수수료
운용성과수수료

지급금액
매 결산기 말 자산총액의 0.10% 
단 회사가 상장된 경우, 매 결산기 말 자산총액의
0.35%로 조정 - 일정사유 발생 시 차감액(*)
해당기 포함 직전 6개 사업연도 평균 자산총액x10%x(6개 사업연도 평균 수익률-3.5%)

지급시기
결산기 감사보고서일 후 청구일로부터 7일 이내
6기 이후부터 각 사업연도의 
정기주주총회 승인을 득한 날로부터 7일 이내

(*) 운용기본수수료의 경우 다음 각 호의 사유 발생 시(중복 가능) 다음 각 호에서 정한 금액을 차감하여 산정합니다.

1)

회사의 투자대상인 마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁제9호(이하 "마스턴유럽 9호펀드")가 그 집합투자업자에게 동 사업연도의 운용보수를 지급하는 날을 기준으로, 마스턴유럽 9호펀드의 순자산총액이 2019년 7월 22일 기준 설정원본액인 373,266,326,317원을 초과하는 경우 그 초
과분의 연 0.2%
상당액에 기준일 현재 회사가 소유하는 마스턴유럽9호펀드 수익증권의 지분비율을 곱한 금액. 단, 회사가 마스턴유럽9호펀드를 보유한 기간으로 일할 계산한 금액

2)

회사가 외국 증권시장에 상장된 외국 부동산투자회사에 투자하고, 투자일임계약 등을 체결한 경우 동 사업연도 투자일임계약 등에 따라 지급하는 보수 상당액

(3) 일반사무수탁회사의 위탁보수계약

회사는 ㈜국민은행과 발행주식의 일반적인 사무업무에 대한 일반사무관리위탁계약을 체결하였습니다. 회사가 일반사무수탁회사인 ㈜국민은행에 지급하게 될 수탁보수는 다
음과 같습니다.

구분
지급금액
지급시기

일반사무수탁수수료
회사의 주식발행금액에 연 0.072%를 곱한 금액
회사의 주식발행금액이 1,000억원 이상인 경우,
연간 80,000천원 (1결산기당 40,000천원)
회사가 증권시장에 상장시 연 90,000천원
회사의 주식발행금액이 6,000억원 이상이 되는 경우 연 100,000천원
정기 주주총회일로
부터 7일 이내 지급

(4) 자산보관기관의 위탁보수계약

회사는 엔에이치투자증권㈜와 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였습니다. 회사가 자산보관회사인 엔에이치투자증권㈜에 지급하게 될 자산보관보수는 다음과 같습니다.

구분
지급금액
지급시기

자산보관수수료
회사가 상장하는 경우, 연간 15,000천원
(1결산기당 7,500천원)
추가 자산 편입시 자산별로 연간 5,000천원 증액
추가 자산 감소시 자산별로 연간 5,000천원 감액
(단, 15,000천원을 하한으로 함.)
결산기 종료 후 
수탁자의 
청구일로부터 
7일 이내 지급

12. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

보고기간의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
30,002,081 원
412,306,960 원

가중평균유통보통주식수(*)
6,440,000 주
3,876,957 주

기본주당이익
4.7 원
106.3 원

(*) 보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
주식수(주)
가중치(일)
적수

보통주
6,440,000
181
1,165,640,000

일수
181

가중평균유통보통주식수
6,440,000

<전기>

구 분
일자
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
2020년 8월 1일
1,200,000
184
220,800,000

유상증자
2020년 10월 31일
5,240,000
94
492,560,000

합계
713,360,000

일수
184

가중평균유통보통주식수
3,876,957

(2) 희석주당이익

회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

13. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

장부금액

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

7,190,369
7,381,851

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산

714,073
984,816

합 계

7,904,442
8,366,667

재무상태표 상 부채

장부금액

당기말

전기말

상각후원가측정 금융부채

미지급금
4,338
-

미지급비용
2,914
1,492

합 계

7,252
1,492

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익(손실)
(191,482)
181,851

배당금수익
239,393
253,682

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

544
896

합 계

48,455
436,429

14. 금융상품 공정가치

14.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

7,190,369
7,190,369
7,381,851
7,381,851

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

714,073
714,073
984,816
984,816

합 계

7,904,442
7,904,442
8,366,667
8,366,667

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융부채

미지급금
4,338
4,338
-
-

미지급비용
2,914
2,914
1,492
1,492

합 계

7,252
7,252
1,492
1,492

14.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
7,190,369
7,190,369

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
7,381,851
7,381,851

14.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이
동을
보고기간 말에
인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기손익- 공정가치 측정 금융자산

당기
전기

기초

7,381,851
-

취득금액
-
7,200,000

총손익

당기손익인식액

(191,482)
181,851

기말

7,190,369
7,381,851

미실현 당기손익

(191,482)
181,851

14.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기말
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
사모펀드의 수익증권
7,190,369
조정순자산법
자본환원율
3.4%

14.5
수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.

14.6
수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. 민감도는 투입변수를 0.1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

수익증권
517,483
(487,913)

15. 재무위험관리

15.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험

, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

15.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.

(2) 가격위험

보고기간말 현재 가격 위험에 노출되어 있는 회사의 금융상품의 내역은 없습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

15.1.2 신용위험 

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같습니다.

15.1.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 이행함에 있어 지급불능 상태에 직면할 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 아니한 계약상의 상환의무를 기초로 한 회사의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
3개월 이하
3개월 ~ 1년
1년 ~ 2년
합계

미지급금
4,338
-
-
4,338

미지급비용
2,914
-
-
2,914

전기말
3개월 이하
3개월 ~ 1년
1년 ~ 2년
합계

미지급비용
1,492
-
-
1,492

15.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 

산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 현재 차입금이 없으므로, 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.

16. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기
전기

법인세비용차감전순이익
30,741
412,307

조정항목:

배당금수익
(239,393)
(253,682)

이자수익
(544)
(896)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실(이익)
191,482
(181,851)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

미지급금의 증가(감소)
4,338
(22,330)

미지급비용의 증가
1,422
1,491

영업으로부터 사용된 현금흐름
(11,954)
(44,691)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

무상증자
-
900,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마스턴프리미어제1호위탁관리부동산투자회사

감사대상 사업연도
2021년 02월 01일
부터
2021년 07월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
-
1
-
2
-
2
-
-
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
-
13
-
106
-
92
-
-
-
-
-
229
-

합계
18
-
13
-
106
-
92
-
-
-
-
-
229
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.08.09~2021.08.10
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.08.25~27
3
일
3
명
4
명
재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.08.13, 2021.10.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 08월 13일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 10월 07일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항 등), 감사인의 독립성 등