오토앤 — [기재정정]감사보고서 (2018.12) (20210831)
제출인: 한신회계법인

감사보고서
3.8
오토앤주식회사

00605577
100000000000
20190328
1352110032202
000
16786
13904
26871
122
N
N
N
N
N
E
N
4

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 8월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 5일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
해당사항 없음
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
-
-

재무상태표
(주3)
(주3)

손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

재무제표의 주석 20에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 139백만원 및 383백만원 감소하였으며, 매출액은 각각 15,706백만원 및 13,708백만원 감소하였으며, 당기순이익은 각각 244백만원 및 (-)383백만원 증가하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 26일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2021년 8월 23일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 28일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어, 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2019년 3월 26일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3)재무상태표

1) 2018년 말

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

유동자산
13,131,160
12,662,644
(468,516)

당좌자산
6,971,298
7,103,443
132,146
유동이연법인세 자산

재고자산
6,159,862
5,559,201
(600,662)
재고자산평가충당금

비유동자산
3,793,132
4,122,862
329,730

투자자산
12,062
12,062
-

유형자산
1,259,053
1,259,053
-

무형자산
1,716,656
1,716,656
-

기타비유동자산
805,362
1,135,092
329,730
비유동이연법인세 자산

자산총계
16,924,293
16,785,506
(138,786)

유동부채
11,074,556
11,074,556
-

비유동부채
2,829,504
2,829,504
-

부채총계
13,904,060
13,904,060
-

자본금
879,840
879,840
-

자본잉여금
5,448,539
5,448,539
-

이익잉여금(결손금)
(3,308,146)
(3,446,933)
(138,786)

자본총계
3,020,232
2,881,446
(138,786)

부채및자본총계
16,924,293
16,785,506
(138,786)

2) 2017년 말

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

유동자산
12,458,690
12,021,124
(437,567)

당좌자산
7,914,258
8,037,675
123,416
유동이연법인세 자산

재고자산
4,544,432
3,983,449
(560,983)
재고자산평가충당금

비유동자산
3,257,217
3,311,659
54,442

투자자산
11,541
11,541
-

유형자산
878,861
878,861
-

무형자산
1,602,364
1,602,364
-

기타비유동자산
764,451
818,893
54,442
비유동이연법인세 자산

자산총계
15,715,907
15,332,783
(383,124)

유동부채
12,926,820
12,926,820
-

비유동부채
862,150
862,150
-

부채총계
13,788,971
13,788,971
-

자본금
810,000
810,000
-

자본잉여금
3,099,935
3,099,935
-

이익잉여금(결손금)
(1,982,998)
(2,366,122)
(383,124)

자본총계
1,926,937
1,543,813
(383,124)

부채및자본총계
15,715,907
15,332,783
(383,124)

(주4) 손익계산서

1) 2018년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

매출액
42,576,336
26,870,717
(15,705,619)

매출원가
32,571,854
16,905,913
(15,665,941)

매출총이익
10,004,483
9,964,804
(39,679)
재고자산평가 차이

판매비와관리비
11,170,708
11,170,708
-

영업이익(손실)
(1,166,226)
(1,205,904)
(39,679)

영업외수익
98,912
98,912
-

영업외비용
448,571
448,571
-

법인세비용차감전순이익
(1,515,885)
(1,555,564)
(39,679)

법인세비용
(190,737)
(474,754)
(284,017)
이연법인세 차이

당기순이익
(1,325,148)
(1,080,810)
244,338

기본주당순이익
(8,184)원
(6,672)원
1,512원

2) 2017년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

매출액
40,162,605
26,454,914
(13,707,691)

매출원가
30,949,160
17,802,451
(13,146,708)

매출총이익
9,213,445
8,652,463
(560,983)
재고자산평가 차이

판매비와관리비
7,885,142
7,885,142
-

영업이익(손실)
1,328,304
767,321
(560,983)

영업외수익
27,362
27,362
-

영업외비용
484,397
484,397
-

법인세비용차감전순이익
871,268
310,286
(560,983)

법인세비용
109,103
(68,756)
(177,859)
이연법인세 차이

당기순이익
762,166
379,041
(383,124)

기본주당순이익
4,705원
2,340원
(2,365)원

(3)자본변동표

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

이익잉여금
총계
이익잉여금
총계
이익잉여금
총계

2017.01.01(전기초)
(2,745,164)
1,164,771
(2,745,164)
1,164,771
-
-

당기순이익
762,166
762,166
379,041
379,041
(383,124)
(383,124)

2017.12.31(전기말)
(1,982,998)
1,926,937
(2,366,122)
1,543,813
(383,124)
(383,124)

2018.01.01(당기초)
(1,982,998)
1,926,937
(2,366,122)
1,543,813
(383,124)
(383,124)

당기순이익
(1,325,148)
(1,325,148)
(1,080,810)
(1,080,810)
244,338
244,338

2019.12.31(당기말)
(3,308,146)
3,020,232
(3,446,933)
2,881,446
(138,786)
(138,786)

(주5) 현금흐름표

1) 2018년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

당기순이익
(1,325,148)
(1,080,810)
244,338

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,872,552
1,912,231
39,679
재고자산평가손실

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,694,264)
(4,978,281)
(284,017)
이연법인세 변동

2) 2017년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

당기순이익
762,166
379,041
(383,124)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,158,199
1,719,182
560,983
재고자산평가손실

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
334,191
156,332
(177,859)
이연법인세 변동

(주7) 주석
상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

오토앤 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한신회계법인

목 차

독립된 감사인의
감사보고서

......................................................
1.

재 무 제 표

재무상태표

......................................................
5.

손익계산서

......................................................
7.

자본변동표
......................................................
9.

현금흐름표
......................................................
10.

주석
......................................................
12.

외부감사 실시내용

......................................................

40.

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

오토앤 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 오토앤 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서
, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준
에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

재무제표의 주석 20에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 139백만원 및 383백만원 감소하였으며, 매출액은 각각 15706백만원 및 13,708백만원 감소하였으며, 당기순이익은 각각 244백만원 및 (-)383백만원 증가하였습니다.

기타사항

우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 26일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2021년 8월 23일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 28일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어, 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2019년 3월 26일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 남부순환로 2634-8 (양재동, 단성빌딩)

한 신 회 계 법 인

문 승 석

2019년
3월 26일

(주석 20에 관한 사항을 제외한다)

2021년 8월 31일

(주석 20에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

오토앤 주식회사

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오토앤 주식회사 대표이사 최찬욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)

(전 화)
031-689-3315

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

12,662,644,023

12,021,123,757

(1) 당좌자산

7,103,443,350

8,037,674,619

1. 현금및현금성자산(주석3,11)
1,159,073,978

2,827,741,636

2. 단기금융상품(주석3)
-

100,000,000

3. 매출채권(주석17)
5,310,524,858

4,627,474,342

4. 대손충당금
(10,970,039)

-

5. 미수금
-

43,159,831

6. 미수수익
33,604

-

7. 선급금
140,681,863

92,876,159

8. 선급비용
24,195,746

23,912,345

9. 당기법인세자산(주석14)
1,414,870

576,740

10. 이연법인세자산(주석14)
478,488,470

321,933,566

(2) 재고자산

5,559,200,673

3,983,449,138

1. 상품
3,794,042,794

2,919,434,790

평가충당금
(777,273,284)

(642,306,465)

2. 제품
1,093,701,867

789,845,303

평가충당금
(29,010,392)

(6,789,856)

3. 원재료
1,719,281,997

923,265,366

평가충당금
(241,542,309)

-

Ⅱ. 비유동자산

4,122,862,467

3,311,659,474

(1)투자자산

12,061,924

11,541,128

1. 장기금융상품(주석3)
2,000,000

-

2. 지분법주식(주석4)
10,061,924

11,541,128

(2) 유형자산(주석2,5)

1,259,052,743

878,861,011

1. 시설장치
907,288,538

839,988,538

감가상각누계액
(549,761,912)

(376,930,874)

2. 공구와기구
441,224,581

390,324,581

감가상각누계액
(180,694,472)

(104,345,890)

3. 차량운반구
50,373,437

63,441,618

감가상각누계액
(28,616,161)

(31,608,656)

4. 비품
225,611,472

262,577,499

감가상각누계액
(156,372,740)

(164,585,805)

5. 건설중인자산
550,000,000

-

(3) 무형자산(주석6)

1,716,655,781

1,602,364,041

1. 산업재산권
-

-

2. 소프트웨어
1,706,655,781

1,602,364,041

3. 건설중인무형자산
10,000,000

-

(4)기타비유동자산

1,135,092,019

818,893,294

1. 보증금(주석5)
397,920,000

399,920,000

2. 이연법인세자산(주석14)
737,172,019

418,973,294

자 산 총 계

16,785,506,490

15,332,783,231

부 채

Ⅰ. 유동부채

11,074,556,013

12,926,820,486

1. 단기차입금(주석7,8)
2,450,000,000

2,150,000,000

2. 전환사채(주석7,9)
4,000,000,000

5,000,000,000

상환할증금
499,456,000

624,320,000

3. 금융리스부채(주석5,7)
36,346,335

34,611,747

4. 매입채무(주석7,17)
2,836,739,328

3,875,795,091

5. 미지급금(주석7)
178,480,395

822,187,054

6. 예수금
41,737,910

32,945,620

7. 부가세예수금
122,880,286

157,547,132

8. 선수금
443,001,004

1,169,923

9. 미지급비용(주석7)
378,335,176

182,216,362

10. 제충당부채
87,579,579

46,027,557

Ⅱ. 비유동부채

2,829,504,468

862,150,142

1. 장기차입금(주석7,8)
300,000,000

-

2. 신주인수권부사채(주석7,9)
2,000,217,600

-

상환할증금
433,352,948

-

신주인수권조정
(769,944,347)

-

3. 금융리스부채(주석5,7)
74,650,221

110,996,556

4. 수입보증금(주석7)
91,000,000

18,000,000

5. 퇴직급여충당부채(주석10)
700,228,046

733,153,586

부 채 총 계

13,904,060,481

13,788,970,628

자 본

Ⅰ. 자 본 금(주석12)

879,840,000

810,000,000

1. 보통주자본금
810,000,000

810,000,000

2. 우선주자본금
69,840,000

-

II. 자본잉여금

5,448,538,532

3,099,935,055

1. 주식발행초과금
4,576,345,840

2,648,336,000

2. 전환권대가
361,279,244

451,599,055

3. 신주인수권대가
420,593,637

-

4. 기타자본잉여금
90,319,811

-

III. 결손금(주석13)

3,446,932,523

2,366,122,452

1. 미처리결손금
(3,446,932,523)

(2,366,122,452)

자 본 총 계

2,881,446,009

1,543,812,603

부 채 와 자 본 총 계

16,785,506,490

15,332,783,231

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석17)

26,870,716,866

26,454,913,935

1. 상품매출
14,105,367,383

18,424,581,316

2. 제품매출
8,103,780,267

1,782,589,909

3. 서비스매출
4,661,569,216

6,247,742,710

II. 매출원가 (주석18)

16,905,913,135

17,802,451,394

1. 상품매출원가
10,681,794,374

14,166,243,582

기초상품재고액
2,277,128,325

2,961,810,871

당기상품매입액
11,777,404,243

13,623,832,499

타계정으로대체액
(355,968,684)

(142,271,463)

기말상품재고액
(3,016,769,510)

(2,277,128,325)

2. 제품매출원가
5,555,645,030

2,516,790,314

기초제품재고액
783,055,447

20,580,434

당기제품제조원가
5,865,168,828

3,279,265,327

타계정으로대체액
(27,887,770)

-

기말제품재고액
(1,064,691,475)

(783,055,447)

3. 서비스매출원가
668,473,731

1,119,417,498

III. 매출총이익(손실)

9,964,803,731

8,652,462,541

IV. 판매비와관리비

11,170,708,144

7,885,141,620

1. 급 여(주석18)
4,164,069,894

3,170,600,415

2. 퇴직급여(주석18)
273,645,067

233,722,762

3. 복리후생비(주석18)
511,815,572

395,551,755

4. 여비교통비
96,538,167

66,916,581

5. 접대비
104,086,343

84,219,970

6. 통신비
39,905,887

32,949,732

7. 세금과공과금(주석18)
22,352,977

16,367,121

8. 감가상각비(주석18)
405,744,381

-

9. 무형자산상각비(주석18)
256,105,068

240,271,611

10. 임차료(주석18)
421,708,260

246,321,726

11. 보험료
1,008,051,560

753,596,778

12. 차량유지비
40,903,529

37,327,594

13. 경상연구개발비
17,507,753

8,234,596

14. 운반비
427,869,521

201,317,892

15. 도서인쇄비
939,134,199

580,034,314

16. 소모품비
1,086,560

738,960

17. 지급수수료
473,750,185

351,517,962

18. 광고선전비
1,131,556,154

1,044,757,553

19. 판매촉진비
624,755,168

237,028,365

20. 대손상각비
210,121,899

183,665,933

V. 영업이익

(1,205,904,413)

767,320,921

VI. 영업외수익

98,911,842

27,361,890

1. 이자수익
9,252,412

3,793,321

2. 외환차익
14,989,972

10,476,983

3. 외화환산이익
2,097,787

-

4. 유형자산처분이익
1,499,000

-

5. 잡이익
71,072,671

13,091,586

VII. 영업외비용

448,571,129

484,397,235

1. 이자비용
427,805,030

423,505,941

2. 외환차손
5,310,202

13,787,498

3. 외화환산손실
-

11,373,712

4. 지분법손실(주석4)
1,479,204

470,975

5. 유형자산처분손실
11,000

35,003,438

6. 잡손실
13,965,693

255,671

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,555,563,700)

310,285,576

IX. 법인세비용(주석14)

(474,753,629)

(68,755,773)

X. 당기순이익(손실)

(1,080,810,071)

379,041,349

XI. 주당손익(주석15)

1. 기본주당순이익(손실)

(6,672)

2,340

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
810,000,000
3,099,935,055
(2,745,163,801)
1,164,771,254

1. 당기순이익(손실)

379,041,349
379,041,349

2017.12.31(전기말)
810,000,000
3,099,935,055
(2,366,122,452)
1,543,812,603

2018.1.1(당기초)
810,000,000
3,099,935,055
(2,366,122,452)
1,543,812,603

1. 우선주발행
69,840,000
1,928,009,840
-
1,997,849,840

2. 신주인수권부사채 발행

420,593,637

420,593,637

3. 당기순이익(손실)

(1,080,810,071)
(1,080,810,071)

2018.12.31(당기말)
879,840,000
5,448,538,532
(3,446,932,523)
2,881,446,009

"별첨 주석 참조"

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

오토앤 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,148,359,351)

2,254,555,247

1. 당기순이익(손실)
(1,080,810,071)

379,041,349

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,912,230,891

1,719,182,019

대손상각비
405,744,381

-

재고자산평가손실
398,729,664

562,509,333

퇴직급여
312,559,876

284,241,308

감가상각비
287,996,268

245,586,811

무형자산상각비
421,708,260

246,321,726

지분법손실
1,479,204

470,975

이자비용
84,002,238

333,872,757

임차료
-

11,175,671

유형자산처분손실
11,000

35,003,438

3 . 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,499,000)

-

유형자산처분이익
1,499,000

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,978,281,171)

156,331,879

매출채권의 증가(감소)
(1,072,870,338)

822,181,367

미수금의 증가(감소)
38,205,311

(42,646,881)

미수수익의 증가(감소)
(33,604)

선급금의 증가(감소)
(47,805,704)

133,298,935

선급비용의 증가(감소)
(283,401)

(4,013,216)

당기법인세자산의 증가(감소)
(838,130)

1,800,290

이연법인세자산의 증가(감소)
(474,753,629)

(68,755,773)

재고자산의 증가(감소)
(1,974,481,199)

(1,556,734,500)

매입채무의 증가(감소)
(1,039,055,763)

909,370,711

미지급금의 감소(증가))
(714,506,659)

52,304,915

예수금의 감소(증가)
8,792,290

8,771,320

부가세예수금의 감소(증가)
(34,666,846)

6,239,672

선수금의 감소(증가)
441,831,081

(4,830,077)

미지급비용의 감소(증가)
196,118,814

(9,086,942)

제충당부채의 감소(증가)
41,552,022

6,646,970

퇴직금의 지급
(345,485,416)

(98,214,912)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,031,900,000)

(1,275,507,745)

1. 투자활동으로인한현금 유입액
103,500,000

100,000,000

단기금융상품의 감소
100,000,000

-

장기금융상품의 감소
-

100,000,000

차량운반구의 처분
1,500,000

-

보증금의 감소
2,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(1,135,400,000)

(1,375,507,745)

단기금융상품의 증가
-

100,000,000

장기금융상품의 증가
2,000,000

-

시설장치의 증가
67,300,000

215,400,000

공구와기구의 증가
50,900,000

246,824,581

차량운반구의 증가
-

24,430,709

비품의 증가
-

67,787,000

소프트웨어의 증가
455,200,000

451,380,455

건설중인자산의 증가
550,000,000

-

건설중인무형자산의 증가
10,000,000

-

보증금의 증가
-

269,685,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,511,591,693

126,108,303

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
6,823,435,200

2,322,000,000

단기차입금의 차입
2,450,000,000

2,150,000,000

금융리스부채의 증가
-

154,000,000

수입보증금의 증가
73,000,000

18,000,000

장기차입금의 증가
300,000,000

-

신주인수권부사채의 발행
2,000,217,600

-

우선주발행
2,000,217,600

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,311,843,507)

(2,195,891,697)

단기차입금의 상환
2,150,000,000

2,187,500,000

전환사채의 상환
1,124,864,000

-

금융리스부채의 상환
34,611,747

8,391,697

주식발행비용
2,367,760

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(1,668,667,658)

1,105,155,805

Ⅴ. 기초의 현금

2,827,741,636

1,722,585,831

Ⅵ. 기말의 현금(주석16)

1,159,073,978

2,827,741,636

"별첨 주석 참조"

주석

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

오토앤 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 현대차그룹의 사내 벤처에서 시작하여, 2012년 1월 31일에 자동차 용품, 부품 제조, 도소매, 자동차 관리업등을 주사업 목적으로 설립 되었으며, 경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)에 본사를 두고 있습니다.

 회사의 자본금은 보고기간종료일 현재 879백만원이며,
주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

최찬욱
33,580
19.1
대표이사

현대자동차㈜
24,520
13.9

기아자동차㈜
15,480
8.8

동성코퍼레이션
20,000
11.4

이재엽
18,800
10.7

이상용
18,800
10.7

권태홍
18,800
10.7

엘앤에스 지디 청년창업 투자조합
7,492
4.3

엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타
( Global Star ) 투자조합
7,492
4.3

DSC유망서비스산업펀드
3,492
2.0

DSC드림x청년창업펀드
3,492
2.0

기타
4,020
2.3

합 계
175,968
100

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1)공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2)유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(2) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

재고자산 중 미착품은 개별법을, 미착품을 제외한 나머지 재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별

로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식
 
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이
관계기업
의
당기
손익으로 인하여 발생한 경우
당기
손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고,
관계기업
의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우,
투자기업
의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은
당기
손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과
관계기업
의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며,
관계기업
의 순자산가치 변동이
당기
순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여
20년
동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은
주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만,
관계기업이
연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및
관계기업간
의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중
보고기간종료일
현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가
종속기업에
자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우

회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가
관계기업
에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여
관계기업
보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은
관계기업
이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 

4)
종속기업
에 대한 대손상각비의 반영

회사가
종속기업
에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우
당기
에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고
당기
지분법이익에 반영하고 있습니다. 

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건
물과 구축물은 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

시설장치
5년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

산 업 재 산 권
5년

소 프 트 웨 어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
(6)
차입원가
자본화

회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된
차입원가
등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.

(7)
정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 전환사채와 신주인수권부사채

전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

(11) 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정

사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(12) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 반품가능판매
판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.
환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.

3) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여

회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 2018년 이전의 퇴직급여에 한해서는 확정기여형 퇴직연금제도에서 제외되어,
현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(14) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(15) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3.

현금및현금성자산

및

금
융상품

(1)보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
금융기관
당기말
전기말

현금
시재액
1,026
1,124

보통예금
KEB하나은행외
1,158,048
2,826,618

합계
1,159,074
2,827,742

(2)보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
금융기관
당기말
전기말
제한내역

단기금융상품
KEB하나은행
-
100,000
질권설정

4. 지분법적용주식의 내용

보고기간 종료일 현재 지분법적용주식의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 피투자회사에 대한 주식의 지분율 및 지분법 평가 내역

(단위:천원)

회사명
구분
지분율
취득가액
기초평가액
취득
처분
지분법손익
기말평가액

오토원 주식회사
당기
100%
10,000
11,541
-
-
(1,479)
10,062

전기
100%
10,000
12,012
-
-
(471)
11,541

(2) 피투자회사의 요약재무정보

(단위:천원)

회사명
구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

오토원 주식회사
당기
314,583
304,521
1,444,395
(1,479)

전기
120,539
108,998
397,153
(471)

회사는 상기 피투자회사의 지분법평가에 가결산 재무제표를 검토한 후 이용하였습니다.

5. 유형자산 및 리스의 내용

(1)당
사의 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 말

시설장치
463,058
67,300
-
(172,831)
357,527

공구와기구
285,979
50,900
-
(76,349)
260,530

차량운반구
31,833
-
(1)
(10,075)
21,757

비품
97,992
-
(11)
(28,742)
69,239

건설중인자산
-
550,000
-
-
550,000

합 계
878,861
668,200
(12)
(287,996)
1,259,053

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 말

시설장치
448,626
215,400
(35,003)
(165,965)
463,058

공구와기구
84,634
246,825
-
(45,480)
285,979

차량운반구
15,917
24,431
-
(8,515)
31,833

비품
55,832
67,787
-
(25,627)
97,992

합 계
605,009
554,442
(35,003)
(245,587)
878,861

한편, 당사의 차량운반구는 자동차 보험에 가입되어 있습니다.

(2)회사의 리스 계약의 내용은 다음과 같습니다.
가. 금융리스
회사는 공구와기구 중 일부의 자산을 금융리스계약을 통하여 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융리스자산
최소리스료 지급계획
리스료총액
리스료 현재가치

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

공구와기구
40,976
76,932
-
117,908
110,997

차량운반구
5,081
-
-
5,081
5,016

합 계
46,057
76,932
-
122,989
116,013

한편, 상기 최소리스료에는 선급한 46,200천원의 보증금을 포함하고 있으며, 일부 금융리스부채(차량운반구 관련)는 미지급금에 계상되어 있습니다.

나. 운용리스

회사는 건물임차, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

운용리스자산
최소리스료 지급계획
리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

건물임대차
610,748
573,648
-
1,184,396

차량 운용리스
64,304
56,830
-
121,134

사무용비품
2,230
2,230
-
4,460

합 계
677,282
632,708
-
1,309,990

한편, 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 1,074,186 천원입니다.

6. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

산업재산권
732
(732)
-
732
(732)
-

소프트웨어
2,652,767
(946,112)
1,706,655
2,140,717
(538,353)
1,602,364

건설중인무형자산
10,000
-
10,000
-
-
-

합 계
2,663,499
(946,884)
1,716,655
2,141,449
(539,085)
1,602,364

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
증 가
상 각 비
기 말
기 초
증 가
상 각 비
기 말

산업재산권
-
-
-
-
116
-
(116)
-

소프트웨어
1,602,364
526,000
(421,708)
1,706,656
682,875
1,165,695
(246,206)
1,602,364

건설중인무형자산
-
10,000
-
10,000
414,315
(414,315)

-

합 계
1,602,364
536,000
(421,708)
1,716,656
1,097,305
751,380
(246,322)
1,602,364

한편, 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

7. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년이상

매입채무
2,836,739
2,836,739
-
-
-
-

단기차입금
2,450,000
300,000
2,150,000
-
-
-

전환사채
4,499,456
-
4,499,456
-
-
-

신주인수권부사채
1,663,626
-
-
-
1,663,626
-

금융리스부채
110,996
17,951
18,395
74,650

-

장기차입금
300,000
-
-
-
300,000
-

기타 금융부채
647,816
556,816

91,000

합 계
12,508,633
3,711,506
6,667,851
74,650
1,963,626
91,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3)
전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년이상

매입채무
3,875,795
3,875,795

-
-
-

단기차입금
2,150,000
300,000
1,850,000
-
-
-

전환사채
5,624,320

5,624,320
-
-
-

금융리스부채
145,608
17,306
17,306
34,612
76,385
-

기타 금융부채
1,022,403
1,004,403

18,000

합 계
12,818,126
5,197,504
7,491,626
34,612
94,385
-

8. 차입금의 내용

(1)보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류
은행
이자율
당 기
전 기
비고

원화단기차입금
기업은행
4.47%~4.50%
600,000
300,000
운영자금대출

하나은행
3.43%
1,850,000
1,850,000
기술형창업지원대출

합계
2,450,000
2,150,000

(2)보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류
은행
이자율
당 기
전 기
비고

원화장기차입금
중소기업진흥공단
2.28%
300,000
-
창업기업대출

합계
300,000
-

(3)차입금과 관련하여 제공받은 담보 및 보증내역등

회사는 상기 단기차입금과 관련하여 기술신용보증으로 부터 1,920백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 636백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
한
편, 외상물품대금 및 손해배상금 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터

159백만
원의
이행지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 전환사채와 신주인수권부사채의 내용

(1)회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일
행사만료일
전환가격
표시이자율
보장수익률
발행주식수
당 기
전 기

2014.10.08
2018.10.07
105
0%
4%
38,095주
4,000,000
5,000,000

전환권조정
-
-

상환할증금
499,456
624,320

합계
4,499,456
5,624,320

(2)
회사가 발행한 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일
행사만료일
행사가격
표시이자율
보장수익률
발행주식수
당 기
전 기

2018.02.28
2023.05.31
143
1%
5%
1,398주
2,000,217
-

신주인수권조정
(769,944)
-

상환할증금
433,353
-

합 계
1,663,626
-

10.
퇴직급여충당부채의 내용

(1)당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
733,154
547,127

증가
62,613
284,241

지급액
(95,539)
(98,214)

기말금액
700,228
733,154

(2) 회사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금에 가입하였으며, 퇴직연금미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

기 초 잔 액
-

당 기 증 가 액
249,946

당 기 감 소 액
249,946

기 말 잔 액
-

한편, 회사가 당기
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
249,946천원입니다.

11. 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 회사의 외화자산과 내역은 다음과 같으며, 외화부채는 없습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
185,998
207,965
USD
116,982.47
125,341

12. 자본금의 내용

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

구 분
보 통 주
우 선 주(*)
보 통 주

발행할 주식의 총수
536,000주
536,000주
536,000주

1주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
162,000주
13,968주
162,000주

당기
말 현재 자본금

810,000천원
69,840천원
810,000천원

(*)우선주는 전액 상환전환우선주로서 보통주와 동일한 의결권을 갖으며, 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받습니다.

13. 결
손금

보고기간종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

3,446,932,523

2,366,122,452

1. 전기이월결손금
2,366,122,452

2,745,163,801

2. 당기순손실(이익)
1,080,810,071

(379,041,349)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

3,446,932,523

2,366,122,452

한편, 상기 결손금처리계산서의 처리예정일은 2019년 3월 28일 입니다.

14. 법인세회계

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 산출내역
당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
-
-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(474,754)
5,139

기 타
-
(73,895)

법인세비용
(474,754)
(68,756)

(2) 법인세비용차감전계순손익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(1,555,564)
310,286

적용세율(22%)에 따른 세부담액
(364,224)
46,263

조정사항 :

비과세수익
-
-

비공제비용
102,636
2,379

기타(세액공제 등)
(213,165)
(117,398)

법인세비용
(474,754)
(68,756)

유효세율(법인세비용/세전이익)
-%
-%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

계정과목
기초잔액
감소
증가
기말잔액
유동성
비유동성

(차감할일시적차이)

대손부인액
-
-
394,774
394,774
394,774
-

재고자산
649,096
649,096
1,047,826
1,047,826
1,047,826
-

퇴직급여충당부채
733,154
32,926
-
700,228
-
700,228

미지급비용
143,891
143,891
145,345
145,345
145,345
-

제충당부채
46,028
46,028
87,580
87,580
87,580
-

상환할증금
624,320
124,864
433,353
932,809
499,456
433,353

소 계
2,196,488
996,804
2,108,878
3,308,562
2,174,981
1,133,581

(이월결손금)
728,619
-
759,815
1,488,434
-
1,488,434

차가감계
2,925,107
996,804
2,868,693
4,796,996
2,174,981
2,622,015

세 율
22.00%

22.00%
22.00%
22.00%

세액공제반영전이연법인세자산
643,523

1,055,339
478,496
576,843

세액공제
97,722
97,722

329,730
-
329,730

합계
741,246

1,385,069
478,496
906,573

(가산할일시적차이)

지분법주식
1,541
1,479
-
62
-
62

신주인수권조정
-
84,002
853,947
769,944
-
769,944

미수수익
-
-
34
34
34
-

소 계
1,541
85,481
853,947
770,040
34
770,006

세 율
22.00%

22.00%
22.00%
22.00%

이연법인세부채
339

169,409
7
169,401

이연법인세자산(부채) - 순액
740,907

1,215,660
478,488
737,172

(전기)
(단위:천원)

계정과목
기초잔액
감소
증가
기말잔액
유동성
비유동성

(차감할일시적차이)

재고자산
86,587
86,587
649,096
649,096
649,096
-

퇴직급여충당부채
547,127
547,127
733,154
733,154
-
733,154

미지급비용
57,725
57,725
143,891
143,891
143,891
-

제충당부채
39,381
39,381
46,028
46,028
46,028
-

상환할증금
624,320
-
-
624,320
624,320
-

소 계
1,355,140
730,820
1,572,168
2,196,488
1,463,334
733,154

이월결손금
2,035,977
1,307,358
-
728,619
-
728,619

차가감계
3,391,117
2,038,178
1,572,168
2,925,107
1,463,334
1,461,772

세 율
22.00%

22.00%
22.00%
22.00%

세액공제반영전이연법인세자산
746,046

643,523
321,934
321,590

세액공제
-

97,722
-
97,722

이연법인세자산
-

741,246
321,934
419,312

(가산할일시적차이)

지분법주식
2,012
471
-
1,541
-
1,541

전환권조정
333,873
333,873
-
-
-
-

소 계
335,885
334,344
-
1,541
-
1,541

세 율
22.00%

22.00%
22.00%
22.00%

이연법인세부채
73,895

339
-
339

이연법인세자산(부채) - 순액
672,151

740,907
321,934
418,973

한편, 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당사의 유효법인세율을 고려하여 보고기간말 현재 확정된 세법에 의한 세율입니다.

(4)상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채 
당기 및 전기말 현재 상계 전 미지급법인세와 선급법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

상계 전 미지급법인세
-
-

선급법인세
1,415
576

상계 후 미지급(선급)법인세
(1,415)
(576)

15. 주당손익

기본주당순익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 보통주당기순이익을 기중의 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있는 바,당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(1,080,810,071원)
379,041,349원

가중평균보통주식수
162,000주
162,000주

기본주당순이익(손실)
(6,672원)
2,340원

16. 현금흐름표 관련사항

회사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. 한편, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당 기
전 기

금융리스부채 유동성 대체
36,346
34,612

건설중인무형자산의 무형자산대체
-
414,315

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당 기
전 기

매출등
매입등
매출등
매입등

종속기업
오토원 주식회사
409,211
54,563
377,657
17,590

관계기업등
현대자동차㈜
696,187
1,696,173
214,576
394,172

기아자동차㈜
469,957
247,969
247,969
84,209

현대엠엔소프트㈜
-
770
-
798

합 계
1,575,355
1,999,475
840,202
496,769

(2)보고기간종료일 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당 기
전 기

매출채권등
매입채무등
매출채권등
매입채무등

종속기업
오토원 주식회사
42,798
231
122,594
-

관계기업등
현대자동차㈜
296,331
37,462
92,319
222,210

기아자동차㈜
68,996
1,676
103,326
45,446

현대엠엔소프트㈜
-
-
-
162

합 계
408,125
39,369
318,239
267,818

18. 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 금액

매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급 여
4,487,411
3,459,646

퇴 직 급 여
312,560
284,241

복리후생비
517,686
413,208

임 차 료
1,216,620
960,799

감가상각비
287,996
245,587

무형자산상각비
421,708
246,322

세금과공과
23,160
18,093

합 계
7,267,141
5,627,896

19.
재무제표 확정일과 확정기관

회사의 재무제표는 2019년 3월 28일에 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

20.
재무제표 재작성

회사의 수정 내역은 다음과 같습니다.

수정사항
내용

①재고자산 평가
재고자산의 평가방법의 구체적인 기준을 수립하여 기존의 재고자산 평가충당금을 수정

②이연법인세자산의 인식
미래 추정 사업계획에 따른 과세소득이 충분함에도 인식하지 않았던, 세액공제에 대한 이연법인세와 '①재고자산 평가'에 따른 추가적인 재고자산 평가충당금에 대한 이연법인세 자산 인식

③기업이 본인으로서 활동하는지 또는 대리인으로서 활동하는지의 결정 변경
회사는 재고를 보유하지 아니하고 판매하는 상품에 대하여, 기업이 본인으로서 활동하는 것으로 결론 내렸었음. 그 이유는 다음과 같음.

1. 회사가 거래의 당사자로서 재화나 용역의 제공에 대한 주된 책임을 부담하고, 공급자가 아닌 회사가 판매가격을 결정함.
2. 회사는 본 건에 대하여, 고객(소비자)에게 이전되는 재화를 다른 고객에게 넘길 수 없는 것이 아니고, 회사의 공급자가 그 재화를 고객(소비자)에게 이전하는 것을 막을 수 없는 것이 아니므로, 고객(소비자)에게 정해진 재화가 이전되기 전에 그 재화를 사전적으로 통제하고, 재화의 고객(소비자) 인도 이후의 CS, 반품, 손해배상 등의 의무를 부담하므로 사후적으로 재고자산을 통제한다고 볼 수 있어, 회사는 재고자산에 대한 전반적인 위험을 부담함.
3. 회사가 고객에게 제공되는 재화나 용역의 성격, 유형, 특성, 또는 사양을 결정함.

그러나 회사는 고객(소비자)가 구입을 확정한 상품만을 매입하여, 실질적으로 손해배상 등의 위험을 제외하고는 재고위험을 부담하지 아니하고, 대리인도 어느 정도의 가격결정권은 갖을 수 있으므로, 본건에 대하여 회사는 본인이 아닌 대리인으로 활동한다고 결정 변경. 

이에 따라 회사는 재고를 보유하지 아니하고 판매하는 상품에 대하여 판매액과 매입원가의 차액만을 매출액으로 인식함.

상기의 수정내역을 반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1)재무상태표

1) 2018년 말

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

유동자산
13,131,160
12,662,644
(468,516)

당좌자산
6,971,298
7,103,443
132,146
유동이연법인세 자산

재고자산
6,159,862
5,559,201
(600,662)
재고자산평가충당금

비유동자산
3,793,132
4,122,862
329,730

투자자산
12,062
12,062
-

유형자산
1,259,053
1,259,053
-

무형자산
1,716,656
1,716,656
-

기타비유동자산
805,362
1,135,092
329,730
비유동이연법인세 자산

자산총계
16,924,293
16,785,506
(138,786)

유동부채
11,074,556
11,074,556
-

비유동부채
2,829,504
2,829,504
-

부채총계
13,904,060
13,904,060
-

자본금
879,840
879,840
-

자본잉여금
5,448,539
5,448,539
-

이익잉여금(결손금)
(3,308,146)
(3,446,933)
(138,786)

자본총계
3,020,232
2,881,446
(138,786)

부채및자본총계
16,924,293
16,785,506
(138,786)

2) 2017년 말

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

유동자산
12,458,690
12,021,124
(437,567)

당좌자산
7,914,258
8,037,675
123,416
유동이연법인세 자산

재고자산
4,544,432
3,983,449
(560,983)
재고자산평가충당금

비유동자산
3,257,217
3,311,659
54,442

투자자산
11,541
11,541
-

유형자산
878,861
878,861
-

무형자산
1,602,364
1,602,364
-

기타비유동자산
764,451
818,893
54,442
비유동이연법인세 자산

자산총계
15,715,907
15,332,783
(383,124)

유동부채
12,926,820
12,926,820
-

비유동부채
862,150
862,150
-

부채총계
13,788,971
13,788,971
-

자본금
810,000
810,000
-

자본잉여금
3,099,935
3,099,935
-

이익잉여금(결손금)
(1,982,998)
(2,366,122)
(383,124)

자본총계
1,926,937
1,543,813
(383,124)

부채및자본총계
15,715,907
15,332,783
(383,124)

(2) 손익계산서

1) 2018년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

매출액
42,576,336
26,870,717
(15,705,619)

매출원가
32,571,854
16,905,913
(15,665,941)

매출총이익
10,004,483
9,964,804
(39,679)
재고자산평가 차이

판매비와관리비
11,170,708
11,170,708
-

영업이익(손실)
(1,166,226)
(1,205,904)
(39,679)

영업외수익
98,912
98,912
-

영업외비용
448,571
448,571
-

법인세비용차감전순이익
(1,515,885)
(1,555,564)
(39,679)

법인세비용
(190,737)
(474,754)
(284,017)
이연법인세 차이

당기순이익
(1,325,148)
(1,080,810)
244,338

기본주당순이익
(8,184)원
(6,672)원
1,512원

2) 2017년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

매출액
40,162,605
26,454,914
(13,707,691)

매출원가
30,949,160
17,802,451
(13,146,708)

매출총이익
9,213,445
8,652,463
(560,983)
재고자산평가 차이

판매비와관리비
7,885,142
7,885,142
-

영업이익(손실)
1,328,304
767,321
(560,983)

영업외수익
27,362
27,362
-

영업외비용
484,397
484,397
-

법인세비용차감전순이익
871,268
310,286
(560,983)

법인세비용
109,103
(68,756)
(177,859)
이연법인세 차이

당기순이익
762,166
379,041
(383,124)

기본주당순이익
4,705원
2,340원
(2,365)원

(3)자본변동표

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

이익잉여금
총계
이익잉여금
총계
이익잉여금
총계

2017.01.01(전기초)
(2,745,164)
1,164,771
(2,745,164)
1,164,771
-
-

당기순이익
762,166
762,166
379,041
379,041
(383,124)
(383,124)

2017.12.31(전기말)
(1,982,998)
1,926,937
(2,366,122)
1,543,813
(383,124)
(383,124)

2018.01.01(당기초)
(1,982,998)
1,926,937
(2,366,122)
1,543,813
(383,124)
(383,124)

당기순이익
(1,325,148)
(1,325,148)
(1,080,810)
(1,080,810)
244,338
244,338

2019.12.31(당기말)
(3,308,146)
3,020,232
(3,446,933)
2,881,446
(138,786)
(138,786)

(4) 현금흐름표

1) 2018년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

당기순이익
(1,325,148)
(1,080,810)
244,338

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,872,552
1,912,231
39,679
재고자산평가손실 차이

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,694,264)
(4,978,281)
(284,017)
이연법인세자산증감 차이

2) 2017년

(단위:천원)

과목
수정전
수정후
차이
비고

당기순이익
762,166
379,041
(383,124)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,158,199
1,719,182
560,983
재고자산평가손실 차이

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
334,191
156,332
(177,859)
이연법인세자산증감 차이

(5) 주석
상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오토앤 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
2
-
-
-
-
-
-
3
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
94
54
36
101
-
-
-
-
-
-
134
159

합계
4
4
94
54
36
101
-
-
-
-
-
-
134
159

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.15
1
일

주요내용
감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.01~02
2
일
2
명
1
명
내부통제의 평가, 중간 재무제표의 검토

2019.02.25~26
2
일
2
명
1
명
기말잔액에 대한 입증감사절차 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.01/2019.02.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 28일
감사팀,재무담당임원
구두 회의
감사가 없는 회사로서 기말감사 이슈에 대한 논의