파인메딕스 — [기재정정]감사보고서 (2020.12) (20210830)
제출인: 성문회계법인

감사보고서
3.8
(주)파인메딕스

01022513
100000000000
20210331
1701110383357
100
21049
9814
7910
65
Y
Y
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N
E
Y
4

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 08월 30일

1. 정정대상 공시서류 : 2020회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 4월 1일

3. 정정사유 : 재무제표 재작성으로 인한 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2021년 3월 15일
2021년 3월 15일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2021년 8월 30일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

재무상태표
(주3)
(주3)

손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
<정정 후>
(1) 재무제표 재작성
우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 재무제표에 대한 주석 30에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 반품재고회수권, 전환사채 등의 금액 등을 수정하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표의 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 순자산은 243백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 352백만원 증가하였습니다.

이에 따라 동일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

(주
2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
<정정 후>
(2) 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 재무제표의 재작성을 2021년 8월 25일에 수정승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2021년 3월31일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2021년 3월 15일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의2020년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3)
당기말 재무상태표

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

유동자산
8,333,899
8,196,190
(137,709)

반품재고회수권
257,387
119,678
(137,709)

기타유동자산
8,076,512
8,076,512
-

비유동자산
12,841,443
12,852,699
11,256

이연법인세자산
-
11,256
11,256

기타비유동자산
12,841,443
12,841,443
-

자산 총계
21,175,342
21,048,889
(126,453)

유동부채
4,000,005
4,545,389
545,384

당기손익공정가치측정금융부채
-
423,051
423,051

환불부채
257,387
270,997
13,610

유동금융부채
313,449
223,829
(89,620)

당기법인세부채
5,895
204,238
198,343

기타유동부채
3,423,274
3,423,274
-

비유동부채
5,697,109
5,268,737
(428,372)

미지급금
50,859
39,744
(11,115)

당기손익공정가치측정금융부채
1,433,834
1,010,783
(423,051)

전환사채
1,574,128
1,601,956
27,828

이연법인세부채
22,034
-
(22,034)

기타비유동부채
2,616,254
2,616,254
-

부채 총계
9,697,114
9,814,126
117,012

자본금
458,230
458,230
-

기타자본항목
7,033,373
7,086,917
53,544

기타포괄손익
-
54,600
54,600

이익잉여금
3,986,625
3,635,016
(351,609)

자본 총계
11,478,228
11,234,763
(243,465)

(주4) 당기 손익계산서

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

매출액
7,923,884
7,910,274
(13,610)

매출원가
3,839,029
3,976,738
137,709

매출총이익
4,084,855
3,933,536
(151,319)

판매비와관리비
4,005,298
3,904,562
(100,736)

영업이익
79,558
28,974
(50,584)

기타수익
306,999
306,999
-

기타비용
30,623
30,623
-

금융수익
57,873
57,873
-

금융비용
683,794
781,623
97,829

법인세차감전순손실
(269,988)
(418,400)
(148,412)

법인세비용
58,804
262,002
203,198

당기순손실
(328,793)
(680,402)
(351,609)

(주5) 당기 자본변동표

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

당기순손실
328,793
680,402
351,609

전환권대가
10,729
64,274
53,545

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 
 신용위험조정액
-
54,600
54,600

(주6) 당기 현금흐름표

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

영업활동으로 인한 현금흐름
455,186
466,302
11,115

투자활동으로 인한 현금흐름
(4,206,301)
(4,206,301)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
7,586,746
7,575,631
(11,115)

(주7) 주석

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

주식회사 파인메딕스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

성문회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1

II.
재무제표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6

손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11

재무제표에 대한 주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13

III.
외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 67

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61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파인메딕스

주주 및 이사회 귀중
2021년 8월 30일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 파인메딕스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 재무제표 재작성
우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 재무제표에 대한 주석 30에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 반품재고회수권, 전환사채 등의 금액 등을 수정하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표의 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 순자산은 243백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 352백만원 증가하였습니다.

이에 따라 동일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

기타사항

(1)
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다. 
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 31일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석29에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

(2) 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 재무제표의 재작성을 2021년 8월 25일에 수정승인한 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2021년 3월31일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2021년 3월 15일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의2020년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는;

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

대구광역시 남구 봉덕로14,7층(봉덕동, 성문빌딩)

성 문 회 계 법 인 대 표 이 사 안 영 기

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파인메딕스

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파인메딕스 대표이사 전성우

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 동구 매여로 60

(전 화)
053-741-8388

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

당기말 : 2020년 12월 31일 현재

전기말 : 2019년 12월 31일 현재

전기초 : 2019년 01월 01일 현재

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

과목
주석
당기말

전기말

(감사받지않음)

전기초
(감사받지않음)

자산

유동자산

8,196,189,939
5,578,166,801
3,804,540,364

현금및현금성자산

4,5,6
4,496,608,257
680,426,733
823,468,492

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,7
-
1,356,475,746
141,062,259

매출채권

4,5,8
2,030,345,927
1,828,820,033
1,573,585,152

반품재고회수권
20
119,677,540
357,972,694
300,751,603

기타유동금융자산
4,5,8
152,810,676
-
6,912,397

기타유동자산

104,238,302
121,426,000
-

당기법인세자산
17
1,644,030
-
779,730

재고자산
9
1,290,865,207
1,233,045,595
957,980,731

비유동자산

12,852,699,511
7,807,006,397
7,681,376,334

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,7
9,099,777
290,291,513
210,288,620

기타비유동금융자산

8
304,672,000
828,173,000
414,843,720

종속기업투자
13
1,254,280,000
605,800,000
605,800,000

유형자산

10
11,008,733,190
5,696,113,876
6,037,103,910

사용권자산
11
106,559,190
238,450,943
300,583,208

무형자산

12
158,099,131
134,833,002
79,557,935

이연법인세자산
17
11,256,223
13,344,063
33,198,941

자산총계

21,048,889,450
13,385,173,198
11,485,916,698

부채

유동부채

4,545,389,014
4,423,350,447
1,735,059,987

매입채무및기타채무

4,5,14
439,576,033
273,918,961
114,812,611

환불부채
20
270,996,849
357,972,694
300,751,603

단기차입금

4,5,15
500,000,000
900,000,000
1,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,15
2,400,000,000
2,400,000,000
-

유동금융부채

4,5,
223,828,757
198,839,827
161,815,284

유동성리스부채

4,11
72,277,249
70,086,249
69,767,349

당기법인세부채

17
204,238,105
39,280,772
13,741,074

기타유동부채

11,420,965
183,251,944
74,172,066

당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,14
423,051,056
-
-

비유동부채

5,268,737,217
4,475,102,753
5,267,277,681

매입채무및기타채무
4,5,14
39,743,780
39,115,440
-

당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,15
1,010,783,254
1,253,717,406
1,196,336,206

장기차입금
4,5,15
2,100,000,000
-
2,400,000,000

리스부채
4,11
35,759,245
171,902,660
230,815,859

순확정급여부채

16
480,495,108
334,671,025
360,706,185

전환사채
4,5,15
1,601,955,830
2,675,696,222
1,079,419,431

부채총계

9,814,126,231
8,898,453,200
7,002,337,668

자본

자본금

18
458,230,000
348,000,000
348,000,000

기타자본항목

7,086,917,467
(226,358,138)
418,490,209

기타포괄손익누계액

54,600,000

이익잉여금
19
3,635,015,752
4,365,078,136
3,717,088,821

자본총계

11,234,763,219
4,486,719,998
4,483,579,030

부채와 자본총계

21,048,889,450
13,385,173,198
11,485,916,698

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

당기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

전기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

과목

주석

당기

전기
(감사받지않음)

매출액
20
7,910,274,125
7,608,147,092

매출원가

(3,976,738,307)
(3,547,376,255)

매출총이익

3,933,535,818
4,060,770,837

판매비와관리비

21
3,904,562,130
3,003,605,274

영업이익

28,973,688
1,057,165,563

기타수익

23
306,998,572
66,024,600

기타비용

23
(30,622,996)
(182,985,802)

금융수익

24
57,873,086
86,507,820

금융비용

24
(781,622,733)
(325,042,687)

법인세비용차감전순이익(손실)

(418,400,383)
701,669,494

법인세비용

17
(262,001,622)
10,531,084

당기순이익(손실)

(680,402,005)
712,200,578

주당순이익
25

기본주당순이익(손실)

(22,862)
22,362

희석주당순이익(손실)

(22,862)
19,211

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

당기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

전기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

과목

주석

당기

전기
(감사받지않음)

당기순이익(손실)

(680,402,005)
712,200,578

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
16
(24,115,379)
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 신용위험조정액

54,600,000
-

당기총포괄이익손실

(649,917,384)
712,200,578

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

구분
주석
자본금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합계

2019.01.01(전기초,감사받지 않음)

348,000,000
418,490,209
-
3,717,088,821
4,483,579,030

총포괄손실:

당기순이익

-
-
-
712,200,578
712,200,578

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(29,411,263)
(29,411,263)

소유주와의 거래:

배당금

-
-
-
(34,800,000)
(34,800,000)

전환권대가

-
280,651,653
-
-
280,651,653

자기주식매입

-
(925,500,000)
-
-
(925,500,000)

2019.12.31(전기말,감사받지 않음)

348,000,000
(226,358,138)
-
4,365,078,136
4,486,719,998

2020.01.01(당기초)

348,000,000
(226,358,138)
-
4,365,078,136
4,486,719,998

총포괄손실:

당기순손실

-
-
-
(680,402,005)
(680,402,005)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(24,115,379)
(24,115,379)

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 신용위험조정액

-
-
54,600,000
-
54,600,000

소유주와의 거래:

유상증자

110,230,000
6,174,001,700
-
-
6,284,231,700

배당금

-
-
-
(25,545,000)
(25,545,000)

전환권대가

-
64,273,905
-
-
64,273,905

자기주식처분

-
1,075,000,000
-
-
1,075,000,000

2020.12.31(당기말)

458,230,000
7,086,917,467
54,600,000
3,635,015,752
11,234,763,219

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

당기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

전기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

구분

주석

당기

전기
(감사받지않음)

영업활동으로 인한 현금흐름

466,301,806
971,528,370

영업으로부터 창출된 현금흐름

26
607,011,915
1,116,056,414

이자의 수취

(680,402,005)
7,580,169

이자의 지급

(134,418,827)
(137,950,929)

법인세 납부

(40,924,800)
(14,157,284)

투자활동으로 인한 현금흐름

(4,206,300,862)
(1,879,427,759)

단기금융상품의 감소

2,314,802,109
2,600,000,000

단기금융상품의 증가

(958,326,363)
(3,811,182,856)

정부보조금의 수령

-
79,500,000

장기금융상품의 감소

350,027,321
-

장기금융상품의 증가

(68,835,585)
(80,002,893)

대여금의 회수

400,000,000
-

대여금의 증가

-
(400,000,000)

종속기업주식의 취득

(648,480,000)
-

유형자산의 취득

(5,652,801,936)
(184,797,010)

유형자산의 처분

14,400,000
-

무형자산의 취득

(65,929,408)
(77,945,000)

보증금의 회수

163,950,000
-

보증금의 납입

(55,107,000)
(5,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

7,575,630,520
767,963,836

차입금의 상환

(400,000,000)
(100,000,000)

차입금의 증가

2,100,000,000
-

전환사채의 상환

(1,366,800,000)
-

정부보조금의 수령

628,340
39,115,440

리스부채의 상환

(91,884,520)
(63,851,604)

자기주식의 취득

-
(925,500,000)

자기주식의 처분

1,075,000,000
-

유상증자

6,284,231,700
-

배당금 지급

(25,545,000)
(34,800,000)

전환사채의 발행

-
1,853,000,000

현금및현금성자산의 순증가(감소)

3,835,631,464
(139,935,553)

기초 현금및현금성자산

680,426,733
823,468,492

현금및현금성자산의 환율변동효과

(19,449,940)
(3,106,206)

기말 현금및현금성자산

4,496,608,257
680,426,733

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2019년 1월 1일(전환일) 현재

2019년 12월 31일(전기말) 현재

2020년 12월 31일(당기말) 현재

회사명 : 파인메딕스 주식회사

1. 일반 사항

주식회사 파인메딕스(이하 '회사')는 2009년 7월 27일 내시경 수술 도구 등의 의료기기 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 보고기간 말 현재회사의 본사는 대구광역시 동구에 위치하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
전환우선주
보통주
전환우선주

전성우
15,520
-
33.87
15,520
-
44.60

오희숙 외 4인
3,527
-
7.70
3,527
-
10.13

김성철
2,116
-
4.62
2,116
-
6.08

(주)파인메딕스
4,955
-
10.81
9,255
-
26.59

엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합
4,300
4,200
18.55
-
-
-

엔브이씨 바이오헬스케어 2호 투자조합
-
4,318
9.42
-
-
-

엔브이씨 4차산업혁명 5호 투자조합
-
417
0.91
-
-
-

데브-청년창업 투자조합 6호
-
1,392
3.04
-
-
-

데브-혁신모험초기 투자조합 4호
-
696
1.52
-
-
-

기타
4,382
-
9.56
4,382
-
12.59

합 계
34,800
11,023
100.00
34,800
-
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

28
에
제시되어 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'문단 17에 따라 관계기업에 대한 투자에 지분법을 적용하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호

'금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

-
기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는

회사

내

개별기업의

재무제표에

포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는

대한민국

원화로

표시되어

있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정

지분상품으로부터

발생하는

외환차이는

당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

유효이자율법에

따라

인식하는

금융자산의

이자수익은

'금융수익'
에

포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으
로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치
로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

기계장치

5년

공구와기구

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라

'기타영업외수익'
으로 인식합니다.

2.10 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 및 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어, 특허권

5년

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로
측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

회사는 해당 복합금융상품의 측정 시 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 유의적으로 줄이기 위하여 동 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
·
부채를 최초로 인식할 때 발생하는

이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도
는
확정급여제도
입
니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

회사는 의료기기 도매상 및 병원에 다양한 형태의 내시경 시술용 의료기기를 제조하여 판매합니다. 회사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영하여 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.17 리스

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

회사는
리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등으로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년

2월
4일
자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 8월 25일자이사회에서 수정승인되었습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19의 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2)

법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 17
참조
)

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5
참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4

참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습
니다(
주석 16
참조)
.

(6) 수익인식 

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

4. 재무위험관리

회사는 신용위험, 유동성위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금등에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
4,496,608
680,427
823,468

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
1,356,476
141,062

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
9,100
290,292
210,289

매출채권
2,030,346
1,828,820
1,573,585

기타유동금융자산
152,800
-
6,912

기타비유동금융자산
304,672
828,173
414,844

① 신용위험관리

회사는 신용위험관리를 위하여 신용등급이 우수한 금융기관과만 거래하고 있습니다.일반 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 내부적으로 정한 한도를 적용합니다. 회사 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은없습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증을 제공받고 있습니다. 

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 매출채권을 보유하고 있습니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말, 전기말 및 전기초의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

3개월 이내

3개월 초과

6개월 초과

9개월 초과

12개월 초과

계

당기말

기대 손실률

0.64%
12.98%
47.64%
91.97%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

1,924,506
117,272
2,866
680
5,738
2,051,063

손실충당금

(11,271)
(3,016)
(1,365)
(625)
(4,438)
(20,717)

전기말

기대 손실률

2.00%
21.00%
61.00%
87.00%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

1,640,707
182,846
16,816
10,761
53,726
1,904,855

손실충당금

(22,812)
(11,767)
(10,207)
(9,323)
(21,926)
(76,035)

전기초

기대 손실률

2.00%
21.00%
61.00%
87.00%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

1,308,873
285,008
31,758
12,036
13,435
1,651,110

손실충당금

(17,697)
(16,688)
(19,277)
(10,428)
(13,435)
(77,525)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

(76,035)
(77,525)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

713
-

환입

54,605
1,490

기말

(20,717)
(76,035)

(2) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말, 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년 - 2년
2년초과

매입채무및기타채무
439,576
39,744
-

유동금융부채
223,829
-
-

차입금
2,996,038
31,500
2,336,379

리스부채
73,500
35,322
5,616

전환사채
37,060
37,060
1,890,060

당기손익-공정가치측정금융부채(*)
393,888
403,543
413,911

합계
4,163,891
547,169
4,645,966

전기말
1년 이하
1년 - 2년
2년초과

매입채무및기타채무
278,919
39,115
-

유동금융부채
198,840
-
-

차입금
3,300,000
-
-

리스부채
73,758
47,102
127,213

전환사채
331,860
591,820
2,471,160

당기손익-공정가치측정금융부채(*)
10,000
393,888
817,454

합계
4,193,377
1,071,925
3,415,827

(*) 해당 당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)의 원리금 상환예상액입니다. 

(3) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채 대 자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채 대 자산비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채 총계
9,814,126
8,898,453
7,002,338

자산 총계
21,048,889
13,385,173
11,485,917

부채 대 자산비율
45.79%
66.48%
60.96%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

4,496,608
4,496,608
680,427
680,427
823,468
823,468

당기손익-공정가치측정금융자산
9,100
9,100
1,646,767
1,646,767
351,351
351,351

매출채권

2,030,346
2,030,346
1,828,820
1,828,820
1,573,585
1,573,585

기타유동금융자산
152,810
152,810
-
-
6,912
6,912

기타비유동금융자산
304,672
304,672
828,173
828,173
414,844
414,844

소계

6,993,536
6,993,536
4,984,187
4,984,187
3,170,160
3,170,160

금융부채

매입채무및기타채무

479,320
479,320
313,034
313,034
114,813
114,813

차입금

5,000,000
5,000,000
3,300,000
3,300,000
3,400,000
3,400,000

당기손익-공정가치측정금융부채
1,433,834
1,433,834
1,253,717
1,253,717
1,196,336
1,196,336

전환사채

1,601,956
1,601,956
2,675,696
2,675,696
1,079,419
1,079,419

소계

8,515,110
8,515,110
7,542,448
7,542,448
5,790,568
5,790,568

5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
50,557
7,580

차입금

이자비용
70,600
105,518

전환사채

이자비용
140,389
139,887

사채상환손실
184,294
-

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익
-
4,231

처분손익
(56,803)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익
(250,117)
(57,381)

5.3 공정가치 서열체계

회사는
공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음
과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
9,100
-
9,100

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
1,433,834
1,433,834

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,646,767
-
1,646,767

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
1,253,717
1,253,717

전기초

당기손익-공정가치측정금융자산
-
351,351
-
351,351

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
1,196,336
1,196,336

5.4 가치평가기법 및 투입변
수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가
기법
투입변수
투입변수

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

당기손익-
공정가치측정
금융자산
9,100
1,646,767
351,351
2
금융기관
공시가격
-
-
-
-

당기손익-
공정가치측정
금융부채
1,433,834
1,253,717
1,196,336
3
현금흐름
할인기법
할인율
18.1%
17.7%
16.9%

영구성장률
1%
1%
1%

이항모형
변동성
46.7%
54.6%
40.7%

6. 현금및현금성자산

 
회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금

4,619,206
685,323
823,468

정부보조금(*)

(122,597)
(4,897)
-

합 계
4,496,609
680,426
823,468

(*)
국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동항목

MMF

-
1,356,476
141,062

비유동항목

저축성보험

9,100
290,292
210,289

합 계

9,100
1,646,768
351,351

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

평가손익
-
4,231

처분손익
(56,803)
-

합 계

(56,803)
4,231

8. 매출채권 및
기타금융
자산

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

매출채권

2,051,063
1,904,855
1,651,110

손실충당금(주석 4)

(20,717)
(76,035)
(77,525)

합계
2,030,346
1,828,820
1,573,585

매출채권의 일반적인 정산기간은 1년 이내 단기로, 모두 유동자산으로 분류되며, 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 바, 최초 인식시점에 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항, 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

유동

미수수익
15,924
-
-

미수금
136,887
-
6,912

기타유동금융자산 계
152,811
-
6,912

비유동

대여금
228,480
643,138
234,801

임차보증금
44,000
27,000
44,948

기타보증금
32,192
158,035
135,095

기타비유동금융자산 계
304,672
828,173
414,844

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

상품

6,305
159,613
-

제품

207,444
240,088
240,752

원재료

805,733
750,206
654,158

재공품
-
83,138
63,070

미착품
271,384
-
-

합계
1,290,866
1,233,045
957,980

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
3,839,029천
원 (전기: 3,547,376천원) 입니다.

10. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

3,459,037
-
-
3,459,037
3,459,037
-
-
3,459,037
3,459,037
-
3,459,037

건물

1,836,092
(229,512)
-
1,606,581
1,836,092
(183,609)
-
1,652,483
1,836,092
(137,707)
1,698,385

구축물
3,590
(60)
-
3,530
-
-
-
-
-
-
-

기계장치
665,857
(264,483)
(4,300)
397,073
433,320
(152,051)
(5,500)
275,770
365,555
(72,354)
293,200

비품
783,091
(708,819)
-
74,272
766,942
(592,488)
-
174,454
1,007,598
(641,569)
366,029

기타유형자산
393,843
(295,538)
(52,792)
45,514
417,843
(238,181)
(67,492)
112,171
1,446,898
(1,226,445)
220,453

건설중인자산
5,422,727
-
-
5,422,727
22,200
-
-
22,200
-
-
-

합계

12,564,237
(1,498,412)
(57,092)
11,008,733
6,935,435
(1,166,329)
(72,992)
5,696,114
8,115,180
(2,078,076)
6,037,104

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
구축물
기계장치
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초

3,459,037
1,652,483
-
275,770
174,454
112,171
22,200
5,696,114

취득
-
-
3,590
232,536
16,149
-
5,400,527
5,652,929

처분
-
-
-
-
-
(14,400)
-
(14,400)

감가상각비
-
(45,902)
(60)
(111,233)
(116,331)
(52,257)
-
(325,783)

기말

3,459,037
1,606,581
3,530
397,073
74,272
45,514
5,422,727
11,008,733

(단위: 천원)

전기
토지
건물
기계장치
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초

3,459,037
1,698,385
293,200
366,029
220,453
-
6,037,104

취득
-
-
71,573
6,924
4,600
22,200
105,297

처분
-
-
(3,786)
(23,049)
(21,231)
-
(48,066)

감가상각비
-
(45,902)
(85,217)
(175,450)
(91,652)
-
(398,222)

기말

3,459,037
1,652,483
275,770
174,454
112,171
22,200
5,696,114

(3) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

당기

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

3,459,037

2,880,000

차입금
(주석15)

2,900,000

신한은행

건물

1,606,581

토지
2,571,241
4,800,000
2,100,000
산업은행

건설중인자산
5,373,667

전기

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

3,459,037

2,880,000

차입금
(주석15)

2,800,000

신한은행

건물

1,652,483

11. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
전기초

사용권자산(*)

부동산

66,452
175,382
195,689

차량운반구
40,107
63,069
104,894

사용권자산 계
106,559
238,451
300,583

리스부채

유동
72,277
70,086
69,767

비유동
35,759
171,903
230,816

리스부채 계
108,036
241,989
300,583

(*) 당기 중 증가한 사용권자산은
없습니다
(전기: 4,938천원).

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

36,650
25,245

차량운반구
49,966
41,826

소계
86,616
67,071

이자비용(금융원가)

8,314
10,646

단기리스료(영업비용)

145
5,386

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용)

5,403
5,633

당기 중 리스의 총 현금유출은 80,770천원(전기: 85,198천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
전기초

특허권

7,696
165
306

소프트웨어

150,403
134,668
79,252

합계

158,099
134,833
79,558

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

특허권

소프트웨어

합 계

기초

165
134,668
134,833

취득

7,929
58,000
65,929

무형자산상각비
(398)
(42,265)
(42,663)

기말
7,696
150,403
158,099

(단위: 천원)

전기

특허권

소프트웨어

합 계

기초

306
79,252
79,558

취득

-
77,945
77,945

무형자산상각비
(141)
(22,529)
(22,670)

기말
165
134,668
134,833

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13.
종
속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립국가
지분율
취득원가
장부금액

염성파인메딕스의료기기유한회사
중국
100%
1,254,280
1,254,280

(2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
기말

염성파인메딕스의료기기유한회사
605,800
648,480
1,254,280

전기
기초
취득
기말

염성파인메딕스의료기기유한회사
605,800
-
605,800

14. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

매입채무
336,765
249,622
30,241

미지급금

102,811
24,297
84,572

유동항목 계
439,576
273,919
114,813

비유동

미지급금
39,744
39,115
-

비유동항목 계
39,744
39,115
-

15. 차입금 및 사채

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

계정과목
차입처
연이자율(%)
최장만기
당기말
전기말
전기초

단기차입금(*1)
신한은행
3.30
2021-06-15
500,000
500,000
500,000

우리은행
-
-
-
400,000
500,000

유동성장기차입금(*1)
신한은행
2.75~3.42
2021-11-06
2,400,000
2,400,000
-

장기차입금(*1)
신한은행
-
-
-
-
2,400,000

산업은행
1.50
2030-06-30
2,100,000
-
-

전환사채
중소기업진흥공단
(*1,2)
4.00
(만기보장금리)
2023-10-27
1,433,834
1,253,717
1,196,336

메딕스투자조합1호
2.00%
2022-08-16
-
529,480
483,322

메딕스투자조합2호
2.00%
2022-08-31
-
339,750
310,132

메딕스투자조합3호
2.00%
2022-09-14
-
313,276
285,966

메딕스투자조합4호
2.00%
2023-09-01
1,601,956
1,493,190
-

합계
8,035,790
7,229,413
5,675,756

(*1)

상기 차입금 및 사채에 대해서는 회사의 토지와 건물 담보 설정 및 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다 (주석 10, 26 참조)

(*2)

해당 전환사채의 측정 시 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 유의적으로 줄이기 위하여 동 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
중소기업진흥공단

발행일
2016년 10월 29일

만기일
2023년 10월 28일

사채의 종류
무기명식 전환사채

사채의 권면총액
1,000백만원

이자지급조건

연 12회 지급, 만기보장이자는 연4회의 분할상환원금 상환기일에 지급함.

이자율
표면이율 1%

원금상환방법
사채발행일로부터 4년 경과 시점부터 3년간 연 4회 분할 상환

만기보장수익율
만기보장수익율 4%

전환가격
전환사채 액면가 220,000원 당 액면 10,000원 상환전환우선주 1주 (액면금액의 22배)

전환청구기간
사채 발행익일부터 상환 만기일 전일까지

전환사채의
전환가격 조정

(1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.

조정후
전환가격
=
조정전전환가격x기발행주식수 +1주당발행가격x발행주식수

기발행주식수+발행주식수

(2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우에는 당초 전환가격을 하회하는 새로운 주식관련사채의 발행가격으로 전환가격을 조정한다. 
(3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 협의에 의하여 전환가격을 조정한다. 
(4) 위 조정 조건에 불구하고, 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격이 전환가격 미만일 경우에는 공모가격의 80%로 전환가격을 조정한다.

상환전환우선주의 보통주 전환조건
상환전환우선주 1주 당 보통주 1주

상환전환우선주의 전환가격 조정

(1) 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.

조정후
전환가격
=
조정전전환가격x기발행주식수 +1주당발행가격x발행주식수

기발행주식수+발행주식수

(2) 보통주로 전환을 청구하기 전에 우선주 1주당 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우에는 당초 전환가격을 하회하는 새로운 주식관련사채의 발행가격으로 전환가격을 조정한다. 
(3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 협의에 의하여 전환가격을 조정한다. 
(4) 위 조정 조건에 불구하고, 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격이 전환가격 미만일 경우에는 공모가격의 80%로 전환가격을 조정한다.

투자자 
조기상환청구권
투자자는 전환사채를 상환전환우선주로 전환한 이후 3년이 경과한 때부터 우선주로의 전환권 행사일로부터 상환일까지의 기간에 연 4% 금리를 적용한 금액으로 상환을 청구할 수 있음.

발행자
조기상환권
발행자(회사)는 투자자가 승락할 경우 사채원금 전부 또는 일부를 조기 상환할 수 있으며, 이 경우 발행일로부터 상환일까지 상환원금에 대하여 연4%~12%의 범위의 상환할증금을 가산하여 상환할 수 있음.

구분
메딕스
 투자조합1호
메딕스
 투자조합2호
메딕스
 투자조합3호
메딕스
 투자조합4호

발행일
2017년 8월 17일
2017년 9월 1일
2017년 9월 15일
2019년 9월 2일

만기일
2022년 8월 16일
2022년 8월 31일
2022년 9월 14일
2023년 9월 1일

사채의 종류
전환사채
전환사채
전환사채
전환사채

사채의 권면총액
600백만원
385백만원
355백만원
1,853백만원

이자지급조건
원리금 상환기일표에 따라 연 1회 지급

이자율
2%
2%
2%
2%

만기보장수익
2%
2%
2%
2%

원금상환방법
사채발행일 기준 3년 거치 후, 잔여기간 동안 총 5회 분할상환
만기일시상환

전환비율
100%
100%

전환가격
800,000원 / 주 (액면금액의 80배)
1,000,000원 / 주 
(액면금액의 100배)

전환청구기간
3년 거치 기간 경과 후 사채 만기일까지, 다만, 거치기간 종료일까지 회사의 주식이 상장되지 않을 경우 주식으로 전환할 수 없음.
발행일로부터 만기일까지, 회사가 승인할 경우 전환 가능.

발행자
조기상환권
거치기간 경과 후 조기상환 가능.
2022년 9월 2일 이후 조기상환 가능

16. 퇴직급여

16.1 확정급여제도

회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,080,699
813,650
594,444

사외적립자산의 공정가치
(600,204)
(478,979)
(233,738)

재무상태표상 순확정급여부채
480,495
334,671
360,706

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
813,650
594,444

당기근무원가
259,963
205,590

이자비용
18,917
15,687

재측정요소:
26,144
34,962

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(7,400)
27,380

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
33,544
7,582

제도에서의 지급액
(37,976)
(37,034)

보고기간말 금액
1,080,699
813,650

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

478,979
233,738

이자수익

11,136
6,168

재측정요소:

(4,773)
(2,745)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

-
-

기여금:

150,984
288,544

제도에서의 지급:

(36,122)
(46,726)

보고기간말 금액

600,204
478,979

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등 이율보증형 상품
600,204
478,979
233,738

합계
600,204
478,979
233,738

(5) 주요 보험수리적가정

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.48%
2.41%
2.74%

미래임금상승률
3.80%
3.88%
3.85%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
9.6% 감소
11.4% 증가

임금상승률

1.00%
11.3% 증가
9.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.71년(전기 11.03년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말

67,663
125,849
179,003
1,056,451
1,428,966

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익에 대한 당기법인세

5,895
40,477

일시적차이의 증감

57,764
(51,008)

기타
198,343
-

법인세비용(수익)

262,002
(10,531)

(2)
회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(418,400)
701,669

법인세율로 계산된 법인세비용
(92,048)
132,367

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익 등
-
-

세무상 차감되지 않는 비용 등
159,632
143,097

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이

55,026
12,624

기타
198,343
548

세액감면
(58,951)
(299,167)

법인세비용
262,002
(10,531)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순환정급여부채의 재측정요소
(30,917)
6,802
(24,115)
37,707
(8,295)
29,411

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 신용위험조정액
70,000
(15,400)
54,600
-
-
-

합계

39,083
(8,598)
30,485
37,707
(8,295)
29,411

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

이연법인세

전환권대가

64,274
(79,158)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

12개월 이내
12,503
49,063
44,681

12개월 이후
(1,248)
(35,719)
(11,482)

이연법인세순액
11,255
13,344
33,199

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
당기손익
기타자본
이익잉여금
기말

퇴직연금운용자산
(105,375)
(26,089)
-
(581)
(132,045)

무형자산
8,358
(4,400)
-
-
3,958

상환할증금
(113,807)
-
48,874
-
(64,933)

유형자산
(42,263)
611
-
-
(41,652)

확정급여부채
179,003
51,368
-
7,383
237,754

외화환산이익
(1,961)
1,961
-
-
-

외화환산손실
810
6,931
-
-
7,741

이월세액공제
28,981
(28,981)
-
-
-

미지급비용
37,677
(32,916)
-
-
4,761

미지급금
8,605
(8,605)
-
-
-

대손상각비
12,537
(12,537)
-
-
-

사용권자산
(51,373)
27,930
-
-
(23,443)

리스부채
52,151
(28,383)
-
-
23,768

기타
-
(4,654)
-
-
(4,654)

계
13,343
(57,764)
48,874
6,802
11,255

(단위: 천원)

전기
기초
당기손익
기타자본
이익잉여금
기말

퇴직연금운용자산
(51,422)
(53,953)
-
-
(105,375)

무형자산
3,958
4,400
-
-
8,358

상환할증금
(57,328)
22,679
(79,158)
-
(113,807)

유형자산
(66,998)
24,734
-
-
(42,263)

확정급여부채
130,778
39,930
-
8,295
179,003

외화환산이익
(1,434)
(527)
-
-
(1,961)

외화환산손실
753
57
-
-
810

이월세액공제
29,530
(548)
-
-
28,981

미지급비용
30,551
7,126
-
-
37,677

미지급금
-
8,605
-
-
8,605

대손상각비
14,811
(2,274)
-
-
12,537

사용권자산
(66,128)
14,756
-
-
(51,373)

리스부채
66,128
(13,977)
-
-
52,151

계
33,199
51,008
(79,158)
8,295
13,344

18.
자본금과 주식발행초과금 

18. 1 자본금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,800주(전기: 34,800주) 및 우선주식 11,023주(전기: -)이며, 1주당 액면금액은 10,000원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

보통주
우선주

2019.1.1
34,800
-
348,000
-
190,610

2019.12.31
34,800
-
348,000
-
190,610

2020.1.1
34,800
-
348,000
-
190,610

2020.1.10

4,200

42,000
1,344,000

2020.11.17

6,823

68,230
4,830,002

유상증자
-
11,023
-
110,230
6,174,002

2020.12.31
34,800
11,023
348,000
110,230
6,364,612

(3) 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

신주의 종류
기명식 전환우선주식

의결권
1주 당 1개의 의결권을 보유함(보통주와 동일)

배당
참가적, 누적적 우선주(우선 배당율 0%)

전환기간
유상증자 후 1개월부터 5년이 경과하는 날의 전일까지

전환비율
전환우선주식 1주당 보통주 1주

전환조건
- 회사가 본건 전환우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 전환우선주식의 전환가격을 하외하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 
- 본건 전환우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 본건 전환우선주식의 주주는 회사로부터 주주가 보유한 신주와 같은 조건 및 종류의 전환우선주식으로 무상지급 받도록 하되 아래의 수식을 따른다. 
 Ni = Bi x {(Ac/Bc)-1}
 Ni: 본건 전환우선주식의 주주에게 무상지급되는 전환우선주시수
 Bi: 발행 전 본건 전환우선주식의 주주 보유 전환우선주식수
 Bc: 발행 전 회사 발행주식총수 (종류주식과 보통주를 합한) 
 Ac: 발행 후 회사 발행주식총수 (종류주식과 보통주를 합한) 
- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 
- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.

18.2 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식발행초과금
6,364,612
190,610
190,610

전환권대가
280,652
508,532
227,880

자기주식
(495,500)
(925,500)
-

자기주식처분이익
645,000
-
-

기타자본잉여금
292,154
-
-

합계
7,086,918
(226,358)
418,490

18.3 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익공정가치측정금융부채의 신용위험조정액
54,600
-
-

19.

이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정 적립금(*1)

17,760
17,760
14,280

미처분이익잉여금

3,617,256
4,347,318
3,702,809

합 계

3,635,016
4,365,078
3,717,089

(*1) 기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2020년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

4,347,318

3,702,809

전기이월이익잉여금

4,467,252

3,066,310

회계정책변경의 효과

(119,934)

636,499

순확정급여부채의 재측정요소

(24,115)

(29,411)

당기순이익(손실)

(680,402)

712,201

합계

3,642,801

4,385,598

이익잉여금 처분액

이익준비금

-

(3,480)

배당금

(25,545)

(34,800)

차기이월 미처분이익잉여금

3,617,256

4,347,318

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식 시점 별 구분

(단위: 천원)

과목

당기

전기

한시점에 인식
7,910,274
7,608,147

합계
7,910,274
7,608,147

(2) 반품매출

회사는 판매한 제품에 대한 규격 교환 제도 및 반품제도를 시행하고 있습니다. 회사는 과거 경험에 기초하여 일정율의 규격 교환 및 반품 비율을 예상하고 있으며, 계약이 해지되지 않을 가능성과 이로 인하여 수익이 유의적으로 환원되지 않을가능성이 매우 높다고 결정하였습니다. 따라서, 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된납품 시점에 수익을 인식하는 것이 적절한 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 회사는 규격교환 및 반품과 관련하여 회사는 120백만원의 반품재고회수권과 271백만원의 환불부채를 인식하고 있습니다.

21.판매비와 관리비

(단위: 천원)

과목

당기

전기

급여

1,747,142
1,302,779

퇴직급여

215,838
170,480

복리후생비

229,505
155,285

경상연구개발비

800,217
399,731

감가상각비
209,355
327,624

무형고정자산상각
42,663
22,670

지급수수료
289,784
217,376

세금과공과
125,715
91,349

기타
255,458
316,312

판매비와 관리비의 합계
3,904,562
3,003,605

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상품, 제품 및 재공품의 변동
347,975
(76,625)

원재료의 사용
1,797,523
1,960,447

종업원 급여
2,580,841
2,028,401

감가상각비 및 상각비
455,062
487,962

경상연구개발비
833,530
704,757

기타
1,866,371
1,446,039

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
7,881,300
6,550,982

23. 기타수익과 기타비용

23.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

보조금수익
162,791
34,566

전기오류수정이익
-
11,533

유형자산처분이익
5,106
-

잡이익
139,101
19,926

합 계

306,999
66,025

23.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기부금
30,470
-

전기오류수정손실
-
134,909

유형자산폐기손실
-
48,066

잡손실
153
11

합 계

30,623
182,986

24. 금융수익과 금융원가

24.1 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

이자수익
50,557
7,580

외환차익
7,316
65,782

외화환산이익
-
8,915

단기금융상품평가이익
-
4,231

금융수익 합계
57,873
86,508

24.2. 금융원가

(단위 : 천원)

금 융 원 가

당기

전기

이자비용
247,132
256,050

외환차손
8,088
7,928

외화환산손실
35,190
3,684

당기손익인식금융부채평가손실
250,117
57,381

유가증권처분손실
7,967
-

투자자산처분손실
48,836
-

사채상환손실
184,294
-

금융원가 합계
781,623
325,043

25. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식
으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원, 주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

(680,402,005)
712,200,578

가중평균 유통보통주식수

29,762
32,442

기본주당순이익(손실)

(22,862)
22,362

(2) 희석주당순이익

(단위 : 원, 주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

(680,402,005)
712,200,578

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)

-
10,150,086

희석주당이익 산정을 위한 순이익

(680,402,005)
722,350,664

발행된 가중평균유통보통주식수

29,762
32,442

조정내역

전환사채의 전환 가정

-
5,160

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

29,762
37,602

희석주당순이익(손실)

(22,862)
19,211

26.
영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
(680,402)
712,201

조정:

감가상각비
412,398
465,292

대손상각비
(54,605)
(1,490)

퇴직급여
267,744
215,109

무형자산상각비
42,663
22,670

잡손실
-
8

이자비용
247,132
256,050

이자수익
(50,557)
(7,580)

유형자산폐기손실
-
48,066

유형자산처분이익
(5,106)
-

사채상환손실
184,294
-

외화환산손실
35,190
3,684

외화환산이익
-
(8,915)

당기손익인식금융부채평가손실
250,117
57,381

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(4,231)

법인세비용(수익)
262,002
(10,531)

외상매출금및받을어음
90,292
(310,966)

선수금
2,283
-

미수금
(136,887)
6,912

선급금
19,679
(121,426)

선급비용
(2,491)
-

재고자산
(57,820)
(275,065)

외상매입금
168
276,602

미지급금
78,514
(60,274)

예수금
(90,095)
77,868

부가세예수금
(84,018)
31,212

미지급비용
29,356
32,658

퇴직급여채무
(37,976)
(37,034)

사외적립자산
(114,862)
(241,817)

리스부채
-
(10,327)

영업으로부터 창출된 현금흐름
607,013
1,116,057

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내용

지급보증자

보증금액
수혜자

이행보증보험
서울보증보험
5,300
매출처

전환사채 보증
대표이사
1,200,000
중소기업진흥공단

차입금 보증
대표이사
600,000
신한은행

(2) 주주와의 약정사항 

당기말 현재 회사와 회사의 상환우선주 투자자, 대표이사(이해관계인) 간의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
주요 사항

투자금 용도 제한
관련 유상증자 금액은 시설투자, 운영자금 등 계약 시 투자자와 합의된 용도로만 지출 가능함.

이해관계인의 
경업금지
이해관계인은 회사 기술의 이전 또는 양도, 담보 등을 할 수 없으며, 관련 업종을 영위할 수 없음.

임원의 지명
투자자 중 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합 주주는 비상근이사1명을 지명할 권리를 보유함.

주요 경영사항 
동의권
회사는 정관변경, 자본증감ㆍ주식관련사채의 발행ㆍ주식매수선택권의 부여, 회사 조직의 근본적인 변경(합병,분할 등), 전년도 자산총계 10% 이상의 자산 취득ㆍ자금대여ㆍ담보제공ㆍ신규차입, 주요 사업의 중단 및 신사업착수, 이익잉여금의 처분 등의 주요 경영사항에 대하여 우선주주로부터 사전 서면 동의를 득하여야 함.

투자자의 우선매수권 및 공동매도참여권
- 이해관계인이 회수 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 매도할 수 있는 권리를 보장하여야 함.

주식매수청구권
계약 상 진술과 보장 사항이 허위이거나, 투자금 사용용도의 위반 등 트정사유 발생 시, 투자자는 회사 또는 이해관계인에게 보유 주식의 전부 또는 일부를 소정의 가액으로 매수할 것을 청구할 수 있음.

위약벌
상술한 주식매수청구 사유 발생 시, 주식매수청구와는 별도로 투자자는 회사 또는 이해관계인에게 투자금액의 15%에 해당하는 위약벌을 청구할 수 있음.

퇴사제한
약정된 주요 경영진은 계약 체결 이후 3년 내지 5년 간 퇴사가 제한됨.

28. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을
행사하는기업(*1)
엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합(*1,*2)
-

엔브이씨 바이오헬스케어 2호 투자조합(*2)
-

엔브이씨 4차산업혁명 5호 투자조합(*2)
-

데브-청년창업 투자조합 6호(*2)
-

데브-혁신모험초기 투자조합 4호(*2)
-

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
염성파인메딕스의료기기유한회사

(*1)
상환우선주를 보유하고 있는 해당 주주와의 계약에 따라, 해당 주주는 회사의 비상근이사 1명을 지명할 권리를 보유하고 있습니다 (주석 27 참조).

(*2)
상환우선주를 보유하고 있는 해당 주주와의 계약에 따라, 회사는 소정의 주요 경영의사 결정 시 해당 주주의 사전 서면 동의를 득하여야 합니다 (주석 27 참조).

(1) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 천원
)

구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
15,924
63,066
-
-

기타특수관계자
주요경영진
12,970
-
-
-

합계

28,894
63,066
-
-

(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등 거래 잔액

(단위: 천원
)

구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
228,480
-
243,138
-

기타특수관계자
주요경영진
-
-
300,000
-

합계

228,480
-
543,138
-

(3) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

(단위 : 천원)

구분

특수관계자명

상환우선주
발행
자금거래
종속기업
유상증자
종속기업
지분매입(*1)

대여

회수

유의적인
영향력을
행사하는 기업
엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합
1,386,000
-
-
-
-

엔브이씨 바이오헬스케어 2호 투자조합
3.099,892
-
-
-
-

엔브이씨 4차산업혁명 5호 투자조합
299,364
-
-
-
-

데브-청년창업 투자조합 6호
999,316
-
-
-
-

데브-혁신모험초기 투자조합 4호
499,658
-
-
-
-

종속기업

염성파인메딕스의료기기유한회사
-
-
-
369,480

기타특수관계자
주요경영진
-
-
300,000
-
279,000

합계

110,230
-
300,000
369,480
279,000

(*1)
주요 경영진이 보유한 종속기업 염성파인메딕스의료기기유한회사의 비지배지분을 회사가 매입하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분

특수관계자명

자금 거래

대여

회수

기타특수관계자
주요경영진
300,000
-

합계

300,000
-

(4) 주요 경영진에 대한 보상
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 퇴직급여

622,775
469,739

합 계

622,775
469,739

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

29. 1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

29. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 차입원가 자본화

회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

(2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

29. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거
 
 회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년1월1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

29. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
10,599,229
5,973,924
4,625,305

조정액:
-
-
-

감가상각방법 변경(*1)
319,556
-
319,556

대손충당금(*2)
(67,324)
-
(67,324)

순확정급여부채(*3)
-
100,579
(100,579)

리스(*4)
300,583
300,583
-

반품회계처리(*5)
300,752
300,752
-

전환사채(*6)
-
312,759
(312,759)

이연법인세(*7)
33,121
13,741
19,380

조정액합계:
886,688
1,028,414
(141,726)

한국채택국제회계기준
11,485,917
7,002,338
4,483,579

(*1)
과거회계기준 하 적용되던 정률법 상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

(*2)
매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하여 기대신용손실을 측정하였습니다.

(*3)
독립된 보험계리인의 예측단위적립방식을 적용하여 순확정급여부채를 측정하였습니다.

(*4)
단기리스, 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약에 대한 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.

(*5)
반품 및 교환 추정금액에 대하여 반품재고회수권 및 환불부채를 인식하였습니다.

(*6)
전환권이 자본요건을 충족하지 않는 전환사채에 대한 전환권 공정가치 평가 결과를 반영하였습니다. 해당 전환사채의 측정 시 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 유의적으로 줄이기 위하여 동 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(*7)
과거회계기준 하 중소기업특례에 따라 수행하지 않았던 이연법인세 회게처리를 반영하였습니다.

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
12,573,593
7,847,929
4,725,664

조정액:
-
-
-

감가상각방법 변경
259,994
-
259,994

대손충당금
(56,986)
-
(56,986)

순확정급여부채
-
140,711
(140,711)

리스
238,451
241,989
(3,538)

반품회계처리
357,973
357,973
-

전환사채
-
309,852
(309,852)

이연법인세
12,148
-
12,148

조정액합계:
811,580
1,050,524
(238,944)

한국채택국제회계기준
13,385,173
8,898,453
4,486,720

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기손익
총포괄손익

과거회계기준
700,849
700,849

조정액:
-
-

감가상각방법 변경
(59,562)
(59,562)

대손충당금
10,338
10,338

순확정급여부채
(2,425)
(40,132)

리스
(3,538)
(3,538)

반품회계처리
-
-

전환사채
2,907
2,907

이연법인세
63,632
71,926

조정액합계:
11,352
(18,060)

한국채택국제회계기준
712,201
682,789

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

30. 재무제표 재작성

회사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 오류사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 

(1)당기말 재무상태표

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

유동자산
8,333,899
8,196,190
(137,709)

반품재고회수권
257,387
119,678
(137,709)

기타유동자산
8,076,512
8,076,512
-

비유동자산
12,841,443
12,852,699
11,256

이연법인세자산
-
11,256
11,256

기타비유동자산
12,841,443
12,841,443
-

자산 총계
21,175,342
21,048,889
(126,453)

유동부채
4,000,005
4,545,389
545,384

당기손익공정가치측정금융부채
-
423,051
423,051

환불부채
257,387
270,997
13,610

유동금융부채
313,449
223,829
(89,620)

당기법인세부채
5,895
204,238
198,343

기타유동부채
3,423,274
3,423,274
-

비유동부채
5,697,109
5,268,737
(428,372)

미지급금
50,859
39,744
(11,115)

당기손익공정가치측정금융부채
1,433,834
1,010,783
(423,051)

전환사채
1,574,128
1,601,956
27,828

이연법인세부채
22,034
-
(22,034)

기타비유동부채
2,616,254
2,616,254
-

부채 총계
9,697,114
9,814,126
117,012

자본금
458,230
458,230
-

기타자본항목
7,033,373
7,086,917
53,544

기타포괄손익
-
54,600
54,600

이익잉여금
3,986,625
3,635,016
(351,609)

자본 총계
11,478,228
11,234,763
(243,465)

(2)당기 손익계산서

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

매출액
7,923,884
7,910,274
(13,610)

매출원가
3,839,029
3,976,738
137,709

매출총이익
4,084,855
3,933,536
(151,319)

판매비와관리비
4,005,298
3,904,562
(100,736)

영업이익
79,558
28,974
(50,584)

기타수익
306,999
306,999
-

기타비용
30,623
30,623
-

금융수익
57,873
57,873
-

금융비용
683,794
781,623
97,829

법인세차감전순손실
(269,988)
(418,400)
(148,412)

법인세비용
58,804
262,002
203,198

당기순손실
(328,793)
(680,402)
(351,609)

(3) 당기 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

당기순손실
(328,793)
(680,402)
(351,609)

기타포괄손익
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
(24,115)
(24,115)
-

당기손익공정가치측정금융부채의 신용위험조정액
-
54,600
54,600

당기총포괄손실
(352,908)
(649,917)
(297,009)

(4) 당기 현금흐름표

(단위: 천원)

과목
수정전
수정후
차이

영업활동으로 인한 현금흐름
455,186
466,302
11,115

투자활동으로 인한 현금흐름
(4,206,301)
(4,206,301)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
7,586,746
7,575,631
(11,115)

(5) 자본변동표 및 주석

상기에 기재된 재무상태표, (포괄)손익계산서 및 현금흐름표 수정과 관련된 자본변동내역 및 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파인메딕스

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
4
-
180
-
-
-
-
-
-
-
186
-

합계
2
-
4
-
180
-
-
-
-
-
-
-
186
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 10월 5일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 10월 5일~
2020년 10월 6일.
2020년 12월 10일
3
일
2
명
2
명
중간감사

2021년 2월 4일~
2021년 2월 5일
2
일
2
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
재고자산

실사(입회)대상
회사 본사

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
현금시재액

실사(입회)대상
회사 본사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2021년 2월 5일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 02월 05일
회사 : 감사 외 2인
 감사인 : 업무수행이사 외 2인
서면
기말감사 결과보고

2
-
-
-
-

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-