파로스아이바이오 — 감사보고서 (2020.12) (20210629)
제출인: 선일회계법인

감사보고서
3.8
(주)파로스아이바이오

01275373
100000000000
20210623
1311110444346
100
19018
30596
188
17
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N
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E
Y
4

주식회사 파로스아이바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

 

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

선일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ...................................................
5

· 포 괄 손 익 계 산 서 .........................................
6

· 자 본 변 동 표 ..................................................
7

· 현 금 흐 름 표 ..................................................
8

· 주 석 ..................................................
9 ~ 71

외부감사 실시내용 ..................................................
72 ~ 73

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파로스아이바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 파로스아이바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는
2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 남구 자성로 152

선 일 회 계 법 인

대 표 이 사 반 경 찬

2021년 6월
15일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 6월
15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파로스아이바이오

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파로스아이바이오 대표이사 윤정혁

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38

(전 화)
031-345-6170

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4 기말 2019년 12월 31일 현재

제 4 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 파로스아이바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기말
제4(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제4(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

14,167,271,001
4,553,145,945
6,907,605,693

현금및현금성자산
4,5,6,7,8
8,771,244,360
3,549,904,609
6,721,356,596

기타유동금융자산
4,5,6,8,9,37
5,000,000,000
900,000,000
24,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,8,37
27,848,767
25,363,991
128,207,082

기타유동자산
9
355,428,804
64,766,495
20,236,740

당기법인세자산

12,749,070
13,110,850
6,061,890

재고자산
11
-
-
7,743,385

비유동자산

4,850,894,460
1,899,970,233
1,657,315,045

유형자산
13,14
1,372,233,115
1,198,715,320
1,192,975,016

무형자산
15
64,895,918
95,833,334
145,833,334

종속기업투자주식
12
2,223,125,128
403,715,128
-

기타비유동금융자산
4,5,6,8,10
6,922,496
767,000
70,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
1,183,717,803
200,939,451
318,436,695

자산 총계

19,018,165,461
6,453,116,178
8,564,920,738

부채

유동부채

30,270,642,077
11,311,317,555
9,492,115,594

매입채무및기타채무
4,5,6,16
512,866,424
284,437,930
230,157,443

기타유동금융부채
4,5,6,14,17,22
8,981,300,693
8,007,316,771
7,811,008,976

기타유동부채
18
39,436,510
19,891,420
14,896,810

유동성장기차입금
4,5,6,20
325,000,000
125,000,000
18,750,000

상환전환우선주부채
4,5,6,21
20,412,038,450
2,874,671,434
1,417,302,365

비유동부채

325,350,963
778,231,534
950,513,232

장기차입금
4,5,6,20
231,250,000
556,250,000
681,250,000

기타비유동금융부채
4,5,6,14,19
46,800,811
162,325,429
138,716,050

순확정급여부채
23
47,300,152
59,656,105
130,547,182

부채 총계

30,595,993,040
12,089,549,089
10,442,628,826

자본

자본금
1,26
967,275,000
925,000,000
925,000,000

자본잉여금
26
3,257,815,710
1,514,267,000
1,514,267,000

기타자본
28
167,852,422
1,761,644,278
1,182,314,801

결손금
27
(15,970,770,711)
(9,837,344,189)
(5,499,289,889)

자본 총계

(11,577,827,579)
(5,636,432,911)
(1,877,708,088)

자본 및 부채 총계

19,018,165,461
6,453,116,178
8,564,920,738

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 파로스아이바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기
제4(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
29
187,679,713
421,107,536

매출원가
29,30
186,917,554
165,889,753

매출총이익

762,159
255,217,783

판매비와관리비
30,31,32
3,857,463,955
3,001,499,724

영업이익(손실)

(3,856,701,796)
(2,746,281,941)

기타수익
6,33,37
41,303,029
158,699

기타비용
6,33
190,256,780
3,569,731

금융수익
6,34
2,748,904,966
117,869,607

금융비용
6,34
4,807,467,838
1,685,532,879

법인세비용차감전 당기순이익(손실)

(6,064,218,419)
(4,317,356,245)

법인세비용
24
-
-

당기순이익(손실)

(6,064,218,419)
(4,317,356,245)

기타포괄손익

(69,208,103)
(20,698,055)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
24
(69,208,103)
(20,698,055)

당기세후기타포괄손익

총포괄이익(손실)

(6,133,426,522)
(4,338,054,300)

주당손익

기본주당이익(손실)
35
(1,073)
(778)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자
본 변 동 표

제 5 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 파로스아이바이오
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(결손금)
총 계

2019.1.1(전기초)
(감사받지 아니한

재무제표)

925,000,000
1,514,267,000
1,182,314,801
(5,499,289,889)
(1,877,708,088)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,317,356,245)
(4,317,356,245)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(20,698,055)
(20,698,055)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
579,329,477
-
579,329,477

2019.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
925,000,000
1,514,267,000
1,761,644,278
(9,837,344,189)
(5,636,432,911)

2020.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
925,000,000
1,514,267,000
1,761,644,278
(9,837,344,189)
(5,636,432,911)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)
-
-
-
(6,064,218,419)
(6,064,218,419)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(69,208,103)
(69,208,103)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
150,998,854
-
150,998,854

주식선택권 행사
42,275,000
1,743,548,710
(1,744,790,710)
-
41,033,000

2020.12.31(당기말)
967,275,000
3,257,815,710
167,852,422
(15,970,770,711)
(11,577,827,579)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 파로스아이바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기
제4(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동 현금흐름

(3,697,464,666)
(1,935,012,777)

영업으로부터 창출된 현금흐름
36
(3,759,289,655)
(1,990,270,832)

배당금수취

1,354,267
6,382,615

이자지급

(22,147,554)
(22,888,873)

이자수취

82,256,496
78,813,273

법인세환급(납부)

361,780
(7,048,960)

투자활동 현금흐름

(6,799,569,161)
(1,217,689,210)

단기금융상품의 감소

4,200,000,000
3,524,000,000

단기금융상품의 증가

(8,300,000,000)
(4,400,000,000)

유형자산의 취득

(236,971,248)
(72,600,506)

무형자산의 취득

(21,175,000)
-

보증금의 증가

(6,500,000)
(697,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소

173,787,087
360,234,301

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

(789,300,000)
(224,910,877)

종속기업투자

(1,819,410,000)
(403,715,128)

재무활동 현금흐름
36
15,906,214,428
(18,750,000)

유동성장기차입금의 상환

(125,000,000)
(18,750,000)

리스부채의 상환

(6,576,172)
-

상환전환우선주의 발행

15,994,757,600
-

주식선택권의 행사

41,033,000
-

임대보증금의 증가

2,000,000
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

5,409,180,601
(3,171,451,987)

기초 현금및현금성자산

3,549,904,609
6,721,356,596

현금및현금성자산의 환율변동효과

(187,840,850)
-

기말 현금및현금성자산

8,771,244,360
3,549,904,609

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제5(당) 기말: 2020년 12월 31일 현재

제4(전) 기말: 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제4(전) 기초: 2019년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 파로스아이바이오

1. 일반 사항

주식회사 파로스아이바이오(이하 "회사"라 함)는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다.

수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 967,275천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)

지분율(%)

보통주
상환전환우선주
합계

윤정혁
91,000
-
91,000
26.79

주요경영진
32,650
-
32,650
9.61

기타 임직원
1,335
-
1,335
0.39

한국투자 Growth 투자조합(17)
-
9,369
9,369
2.76

한국투자 Impact 투자조합(17)
-
9,369
9,369
2.76

한국투자 Key 투자조합(17)
-
9,369
9,369
2.76

한국투자 Future 투자조합(17)
-
3,084
3,084
0.91

한국투자 High 투자조합(17)
-
3,084
3,084
0.91

한국투자 Joint 투자조합(17)
-
3,084
3,084
0.91

미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합
-
13,874
13,874
4.08

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-1호
-
4,801
4,801
1.41

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-2호
-
4,801
4,801
1.41

2016 KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드
-
13,874
13,874
4.08

DSC유망서비스산업펀드
-
6,937
6,937
2.04

DSC드림X청년창업펀드
-
6,937
6,937
2.04

DSC초기기업성장지원펀드
-
4,801
4,801
1.41

DSC Tech 밸류업 펀드 1호
-
4,801
4,801
1.41

한국투자증권㈜
2,500
9,602
12,102
3.56

한국산업은행
-
24,003
24,003
7.07

컴퍼니케이 고성장펀드
-
14,402
14,402
4.24

The Trustee For IPharmacy Trust
12,000
-
12,000
3.53

기타
53,970
-
53,970
15.89

합계
193,455
146,192
339,647
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.1.1 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환
일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은
주석40
에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표
는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제
표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는
동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해
재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해
재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기술실시권
5년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12
매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은

최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품 부채로 인식하고후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여 

회
사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을
산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산
은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 5월 7일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금이나 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금으로 인하여 이자율 상승 시 이자수익이 증가합니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구 분
세전 이익에 대한 영향
세전 자본에 대한 영향

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

상승시
137,712
44,495
67,446
137,712
44,495
67,446

하락시
(137,712)
(44,495)
(67,446)
(137,712)
(44,495)
(67,446)

(2) 외환위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD, EUR 등 입니다. 

보고기간말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD, AUD, EUR).

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
1,872,404
2,036,422
-
-
-
-

AUD
2,996
2,507
-
-
-
-

<금융부채>

미지급금
USD
10,944
11,908
-
-
-
-

EUR
1,174
1,571
-
-
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
202,201
(202,201)
-
-

AUD
251
(251)
-
-

EUR
(157)
157
-
-

합계
202,295
(202,295)
-
-

4.1.2 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
8,771,244
3,549,504
6,720,620

매출채권및기타채권
27,849
25,364
128,207

기타유동금융자산
5,000,000
900,000
24,000

기타비유동금융자산
6,922
767
70

4.1.3 유동성 위험 

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사의 목표재무비율, 외부법규 및 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
512,866
512,866
512,866
-
-

리스부채
31,894
31,894
8,022
23,872
-

차입금 및 이자비용
556,250
579,221
341,381
237,840
-

상환전환우선주
20,412,038
27,989,017
27,989,017
-
-

합계
21,513,048
29,112,998
28,851,286
261,712
-

전기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
284,438
284,438
284,438
-
-

차입금 및 이자비용
681,250
723,988
144,766
579,222
-

상환전환우선주
2,874,671
8,932,336
8,932,336
-
-

합계
3,840,359
9,940,762
9,361,540
579,222
-

전기초
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
230,157
230,157
230,157
-
-

차입금 및 이자비용
700,000
764,506
40,518
723,988
-

상환전환우선주
1,417,302
8,932,336
8,932,336
-
-

합계
2,347,459
9,926,999
9,203,011
723,988
-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타회사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말
전기초

총차입금(*)
556,250
681,250
700,000

차감: 현금및현금성자산
(8,771,244)
(3,549,905)
(6,721,357)

순부채
(8,214,994)
(2,868,655)
(6,021,357)

자본총계
(11,577,828)
(5,636,433)
(1,877,708)

총자본
(19,792,822)
(8,505,088)
(7,899,065)

자본조달비율
-
-
-

(*) 재무상태표의 차입금을 포함한 금액입니다.

또한 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말
전기초

부채
30,595,993
12,089,549
10,442,629

자본
(11,577,828)
(5,636,433)
(1,877,708)

부채비율
-
-
-

5. 공정가치

5.1 금융
상품 종류별
공정가치

 
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
8,771,244
8,771,244
3,549,905
3,549,905
6,721,357
6,721,357

기타유동금융자산(*)
5,000,000
5,000,000
900,000
900,000
24,000
24,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,183,718
1,183,718
200,939
200,939
318,437
318,437

매출채권및기타채권(*)
27,849
27,849
25,364
25,364
128,207
128,207

기타비유동금융자산
6,922
6,922
767
767
70
70

소계
14,989,733
14,989,733
4,676,975
4,676,975
7,192,071
7,192,071

금융부채

매입채무및기타채무(*)
512,866
512,866
284,438
284,438
230,157
230,157

기타유동금융부채(*)
8,981,301
8,981,301
8,007,317
8,007,317
7,811,009
7,811,009

유동성장기차입금(*)
325,000
325,000
125,000
125,000
18,750
18,750

상환전환우선주부채
20,412,038
20,412,038
2,874,671
2,874,671
1,417,302
1,417,302

장기차입금
231,250
231,250
556,250
556,250
681,250
681,250

기타비유동금융부채
46,801
46,801
162,325
162,325
138,716
138,716

소계
30,509,256
30,509,256
12,010,001
12,010,001
10,297,184
10,297,184

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,183,718
1,183,718

파생상품부채
-
-
8,973,278
8,973,278

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

200,939
-
200,939

파생상품부채
-
-
8,007,317
8,007,317

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

318,437
-
318,437

파생상품부채
-
-
7,811,009
7,811,009

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단
위:%,천원).

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채
1,183,718
3
이항모형
할인율
9.91

무위험이자율
0.97

변동성
6.78

주가(원)
83,656

파생상품부채

파생상품부채
8,973,278
3
이항모형
할인율
19.57

무위험이자율
1.67

변동성
21.7

주가(원)
172,665

5.4
수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부 전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 본부장에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 본부장과 협의하고 있습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 

금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

전환사채(*1)
19,581
19,581
(23,041)
(23,041)

파생상품부채(*2)
1,435,360
1,435,360
(1,720,980)
(1,720,980)

(*1) 주요 투입변수인 무위험이자율과 적용변동성을 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 주요 투입변수인 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

6.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,183,718
200,939
318,437

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
8,771,244
3,549,905
6,721,357

기타유동금융자산
5,000,000
900,000
24,000

매출채권및기타채권
27,849
25,364
128,207

기타비유동금융자산
6,922
767
70

합계
14,989,733
4,676,975
7,192,071

6.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

기타유동금융부채
8,973,278
8,007,317
7,811,009

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
512,866
284,438
230,157

유동성장기차입금
325,000
125,000
18,750

상환전환우선주부채
20,412,038
2,874,671
1,417,302

장기차입금
231,250
556,250
681,250

기타비유동금융부채
22,930
162,325
138,716

기타금융부채

리스부채
31,894
-
-

합계
30,509,256
12,010,001
10,297,184

6.2 당기 및 전기 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당수익
1,354
6,383

평가손익
394,418
26,325

처분손익
(27,152)
(8,498)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
103,386
85,162

환손익
(187,841)
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
1,901,857
(196,308)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(4,431,734)
(1,480,727)

환손익
91
-

기타금융부채

이자수익
150
-

이자비용
(842)
-

합계
(2,246,313)
(1,567,663)

7
. 현금및현금성자산

7.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
-
400
737

요구불예금
8,771,244
3,549,505
6,720,620

합계
8,771,244
3,549,905
6,721,357

7.2 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

8.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산

구분
당기말
전기말
전기초

전환사채
1,183,718
-
-

수익증권
-
200,939
318,437

합계
1,183,718
200,939
318,437

8.2 매출채권및기타채권

8.2.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
-
17,411
-

미수금
220
1,604
128,207

미수수익
27,629
6,349
-

합계
27,849
25,364
128,207

8.2.2 당기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다.

8.2.3 당기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

8.2.4 매출채권및기타채권과 관련하여 당사가 담보로 보유하고 있는 내역은 없습니다.

8.3 기타상각후원가 측정 금융자산

구분
당기말

유동
비유동
합계

현금및현금성자산
8,771,244
-
8,771,244

기타유동금융자산

단기금융상품
5,000,000
-
5,000,000

기타비유동금융자산

보증금
-
6,922
6,922

총 장부금액
13,771,244
6,922
13,778,166

상각후원가
13,771,244
6,922
13,778,166

구분
전기말

유동
비유동
합계

현금및현금성자산
3,549,905
-
3,549,905

기타유동금융자산

단기금융상품
900,000
-
900,000

기타비유동금융자산

보증금
-
767
767

총 장부금액
4,449,905
767
4,450,672

상각후원가
4,449,905
767
4,450,672

구분
전기초

유동
비유동
합계

현금및현금성자산
6,721,357
-
6,721,357

기타유동금융자산

단기금융상품
24,000
-
24,000

기타비유동금융자산

보증금
-
70
70

총 장부금액
6,745,357
70
6,745,427

상각후원가
6,745,357
70
6,745,427

9. 기타유동금융자산과 기타유동자산

9.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
5,000,000
900,000
24,000

9.2 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
244,242
-
19,161

선급비용
53,630
64,766
1,076

선급부가세
57,557
-
-

합계
355,429
64,766
20,237

10. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

보증금
6,922
767
70

11. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

상품
-
-
7,743

12. 종속기업투자주식

12.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재의 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
기업명
소재국가
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
전기초

종속기업
Pharos Therapeutics Pty. Ltd
호주
100
1,625,875
403,715
-

Pharos Therapeutic INC
미국
100
597,250
-
-

합계

2,223,125
403,715
-

12.2 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초 장부금액
403,715
-

취득
1,819,410
403,715

처분 및 손상차손
-
-

보고기간말 장부금액
2,223,125
403,715

13. 유형자산

13.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1.1 당기

구분
기초
취득
감가상각비(*)
기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금

토지
367,000
-
-
367,000
367,000
-
-

건물
637,322
125,283
(18,247)
744,358
782,082
(37,724)
-

차량운반구
77,228
40,753
(26,416)
91,565
152,459
(60,894)
-

비품
63,276
61,526
(28,673)
96,129
248,779
(113,738)
(38,912)

시설장치
53,890
9,409
(15,765)
47,534
80,509
(32,975)
-

사용권자산
-
38,470
(12,823)
25,647
38,470
(12,823)
-

합계
1,198,716
275,441
(101,924)
1,372,233
1,669,299
(258,154)
(38,912)

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13.1.2 전기

구분
기초
취득
감가상각비(*)
기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금

토지
367,000
-
-
367,000
367,000
-
-

건물
653,742
-
(16,420)
637,322
656,799
(19,477)
-

차량운반구
62,129
36,232
(21,133)
77,228
111,706
(34,478)
-

비품
41,994
36,369
(15,087)
63,276
187,254
(66,322)
(57,656)

시설장치
68,110
-
(14,220)
53,890
71,100
(17,210)
-

합계
1,192,975
72,601
(66,860)
1,198,716
1,393,859
(137,487)
(57,656)

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 

13.2 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
내용
당기말
전기말
전기초

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지
업무용토지
367,000
246,566
367,000
239,522
367,000
225,432

13.3 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

(채권최고액)

토지
367,000
840,000
차입금
556,250
기업은행

건물
744,358

합계
1,111,358
840,000

556,250

13.4 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
자산
당기말
보험수익자

장부금액
부보액

화재보험
건물
744,358
2,390,000
회사외1

비품
96,129

시설장치
47,534

합계
888,021
2,390,000

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말
전기초

사용권자산(*)

차량운반구

25,647
-
-

(*)
재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분

당기말

전기말

전기초

리스부채(*)

유동

8,022
-
-

비유동

23,872
-
-

합계

31,894
-
-

(*)
재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 38,470천원(전기: 0원)입니다.

14.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구

12,823
-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

842
-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

-
840

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

359
381

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

-
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 6,935천원(전기:1,221천원)입니다.

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

15.1 당기

구분
기초
증가
상각비
기말
취득원가
상각누계액

기술실시권
95,833
-
(50,000)
45,833
250,000
(204,167)

소프트웨어
-
21,175
(2,112)
19,063
21,175
(2,112)

합계
95,833
21,175
(52,112)
64,896
271,175
(206,279)

15.2 전기

구분
기초
증가
상각비
기말
취득원가
상각누계액

기술실시권
145,833
-
(50,000)
95,833
250,000
(154,167)

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,384,339천원(전기:1,586,816천원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
-
-
2,021

미지급금
492,478
270,911
221,543

미지급비용
20,388
13,527
6,593

합계
512,866
284,438
230,157

17. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

리스부채
8,022
-
-

파생금융부채
8,973,278
8,007,317
7,811,009

합계
8,981,300
8,007,317
7,811,009

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

선수금
16,500
7,963
7,718

예수금
22,937
11,928
7,179

합계
39,437
19,891
14,897

19. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

장기미지급금
20,929
162,325
138,716

임대보증금
2,000
-
-

리스부채
23,872
-
-

합계
46,801
162,325
138,716

20. 차입금

20.1
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 단기차입금은 없습니다. 

20.2 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내역
이자율(%)
2020.12.31
당기말
전기말
전기초

기업은행
시설자금(*)
2.78~3.81
556,250
681,250
700,000

유동성대체
(325,000)
(125,000)
(18,750)

합계
231,250
556,250
681,250

(*) 장기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

20.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도
금액

2022년
125,000

2023년
106,250

합계
231,250

21. 상환전환우선주부채 

21.1 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차-1
2차-2
3차

우선주 발행일
2018.08.08
2020.02.21
2020.02.29
2020.03.19

우선주 주식수
69,378주
38,409주
24,003주
14,402주

1주당 발행금액
108,100원
208,300원
208,300원
208,300원

발행금액
7,499,761,800원
8,000,594,700원
4,999,824,900원
2,999,936,600원

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권 존재

배당
참가적/누적적 우선주

우선주배당률
액면가의 0%

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료일(10년)까지

전환비율
상환전환우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일 익일로부터 3년 경과 후 우선주 존속기간 만료일(10년)까지

상환가액
1주당 발행가액 및 발행일로부터 연 6%를 적용한 이자금액의 합계액

21.2 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
2,874,671
1,417,302

발행
13,126,939
-

이자비용
4,410,428
1,457,369

기말금액
20,412,038
2,874,671

22. 파생금융상품부채

22.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채
8,973,278
8,007,317
7,811,009

22.2 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

파생상품부채
2,249,597
347,740
-
196,308

23.
순확정급여부채

23.1 순확정급여부채의 산정내역은 다
음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
351,898
229,338
133,584

사외적립자산의 공정가치
(304,598)
(169,682)
(3,037)

순확정급여부채
47,300
59,656
130,547

23.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
229,338
133,584

당기근무원가
104,711
78,290

이자비용
6,371
4,111

보험수리적손익
67,986
21,390

급여의 지급
(56,508)
(8,037)

기말금액
351,898
229,338

23.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
169,682
3,037

이자수익
4,646
-

보험수리적손익
(1,222)
692

기여금납부
188,000
173,193

급여의 지급
(56,508)
(7,240)

기말금액
304,598
169,682

23.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
304,598
100.0
169,682
100.0
3,037
100.0

23.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분
당기
전기

할인율
2.94
2.89

임금상승률
5.00
5.00

23.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
8.5% 감소
10.1% 증가

임금상승률
1.00%
9.8% 증가
8.4% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

23.8 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
31,494
59,621
221,696
2,874,010
3,186,821

확정급여채무의 가중평균만기는 9.5032년입니다.

24. 법인세비용

24.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

소계
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

법인세비용
-
-

24.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,064,218)
(4,317,356)

법인세율로 계산된 법인세비용
(1,312,128)
(927,818)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익비용
(4,848,619)
10,115

이연법인세미인식효과
5,689,042
894,485

기타
471,705
23,218

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

24.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
69,208
-
69,208
20,698
-
20,698

24.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

11,234,097
5,136,139
4,523,651

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

45,727
14,972
1,823

소계
11,279,824
5,151,111
4,525,474

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,832,615)
(1,384,740)
(1,661,824)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(32)
(8,236)
-

소계
(1,832,647)
(1,392,976)
(1,661,824)

이연법인세자산(부채) 순액

9,447,177
3,758,135
2,863,650

24.5 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역
은 다음과 같습니다(단위
:천원). 

24.5.1 당기

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

기술실시권
7,500
-
7,500
1,650
-
1,650

감가상각비
453
361
814
100
79
179

국고보조금
65,619
(10,207)
55,412
14,436
(2,245)
12,191

매도가능증권
12,710
(12,710)
-
2,796
(2,796)
-

장기미지급금
149,154
(111,171)
37,983
32,814
(24,458)
8,356

퇴직급여충당금
229,338
122,560
351,898
50,454
26,964
77,418

외화환산손실
-
187,894
187,894
-
41,337
41,337

미지급비용
13,527
6,427
19,954
2,976
1,414
4,390

선급금
54,526
(54,526)
-
11,996
(11,996)
-

사용권자산상각비
-
12,823
12,823
-
2,821
2,821

상환전환우선주
8,932,336
19,056,681
27,989,017
1,965,114
4,192,470
6,157,584

파생상품부채
8,007,317
965,961
8,973,278
1,761,610
212,511
1,974,121

리스부채
-
31,894
31,894
-
7,017
7,017

퇴직연금운용자산
(155,041)
(149,557)
(304,598)
(34,109)
(32,903)
(67,012)

외화환산이익
-
(144)
(144)
-
(32)
(32)

선급비용
(27,668)
27,668
-
(6,086)
6,086
-

용역매출
(17,411)
17,411
-
(3,830)
3,830
-

미수수익
(6,349)
6,349
-
(1,397)
1,397
-

미지급금
(3,423)
3,423
-
(753)
753
-

감가상각비(비품)
(45,600)
34,332
(11,268)
(10,032)
7,553
(2,479)

감가상각비(시설장치)
(18,558)
14,220
(4,338)
(4,083)
3,129
(954)

현재가치할인차금(RCPS)
(6,057,665)
(1,519,313)
(7,576,978)
(1,332,686)
(334,249)
(1,666,935)

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
(394,418)
(394,418)
-
(86,772)
(86,772)

사용권자산
-
(38,470)
(38,470)
-
(8,463)
(8,463)

소계
11,140,765
18,197,488
29,338,253
2,450,970
4,003,447
6,454,417

세액공제이월액
343,821
866,044
1,209,865
343,821
866,044
1,209,865

이월결손금
4,378,834
3,725,233
8,104,067
963,344
819,551
1,782,895

합계

3,758,135
5,689,042
9,447,177

미인식이연법인세효과

(3,758,135)
(5,689,042)
(9,447,177)

이연법인세자산(부채)

-
-
-

이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 

회사는 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24.5.2 전기

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

기술실시권
7,500
-
7,500
1,650
-
1,650

감가상각비
167
286
453
37
63
100

국고보조금
84,117
(18,498)
65,619
18,506
(4,070)
14,436

매도가능증권
-
12,710
12,710
-
2,796
2,796

장기미지급금
129,973
19,181
149,154
28,594
4,220
32,814

퇴직급여충당금
133,584
95,754
229,338
29,388
21,066
50,454

재고자산(상품)
410
(410)
-
90
(90)
-

외상매입금(비용)
2,021
(2,021)
-
445
(445)
-

미지급비용
5,852
7,675
13,527
1,288
1,688
2,976

선급금
-
54,526
54,526
-
11,996
11,996

상환전환우선주
8,932,336
-
8,932,336
1,965,114
-
1,965,114

파생상품부채
7,811,009
196,308
8,007,317
1,718,422
43,188
1,761,610

퇴직연금운용자산
(3,037)
(152,004)
(155,041)
(668)
(33,441)
(34,109)

선급비용
(2)
(27,666)
(27,668)
-
(6,086)
(6,086)

용역매출
-
(17,411)
(17,411)
-
(3,830)
(3,830)

미수수익
-
(6,349)
(6,349)
-
(1,397)
(1,397)

미지급금
-
(3,423)
(3,423)
-
(753)
(753)

감가상각비(비품)
(31,923)
(13,677)
(45,600)
(7,023)
(3,009)
(10,032)

감가상각비(시설장치)
(3,752)
(14,806)
(18,558)
(826)
(3,257)
(4,083)

현재가치할인차금(RCPS)
(7,515,034)
1,457,369
(6,057,665)
(1,653,307)
320,621
(1,332,686)

당기손익-공정가치 측정금융자산
93,939
(93,939)
-
20,667
(20,667)
-

소계
9,647,160
1,493,605
11,140,765
2,122,377
328,593
2,450,970

세액공제이월액
266,141
77,680
343,821
266,141
77,680
343,821

이월결손금
2,159,690
2,219,144
4,378,834
475,132
488,212
963,344

합계

2,863,650
894,485
3,758,135

미인식이연법인세효과

(2,863,650)
(894,485)
(3,758,135)

이연법인세자산(부채)

-
-
-

24.6 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초
사유

이월결손금
1,782,895
963,344
475,132
미래과세소득의 불확실성

차감할일시적차이
6,454,417
2,450,970
2,122,377
미래과세소득의 불확실성

세액공제
1,209,865
343,821
266,141
미래과세소득의 불확실성

합계
9,447,177
3,758,135
2,863,650

25. 정부보조금 

25.1
당기와 전기 중 선수금에 계상되어 있는 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

25.1.1 당기

구분
경력복귀지원사업
보건복지부
신진연구인력

기초
7,414
549
-

당기수령
-
-
18,000

비용상계
(7,280)
(549)
(1,500)

기타증감
(134)
-
-

기말
-
-
16,500

25.1.2 전기

구분
경력복귀지원사업
보건복지부
Tips R&D
Tips 해외마케팅
R&D IP 지원

기초
7,169
549
-
-
-

당기수령
21,000
-
191,813
89,999
4,000

비용상계
(20,755)
-
(172,631)
(89,999)
(4,000)

기타증감
-
-
(19,182)
-
-

기말
7,414
549
-
-
-

25.2 당기와 전기 중 미지급금에 계상되어 있는 정부보조금 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

25.2.1 당기

구분
보건복지부
Tips R&D

기초
99,177
49,977

당기추가설정
-
-

기술료납부
(69,398)
(9,995)

기술료감면
(29,779)
(1,999)

기말
-
37,983

25.2.2 전기

구분
보건복지부
Tips R&D

기초
99,177
30,796

당기추가설정
-
19,181

기술료납부
-
-

기술료감면
-
-

기말
99,177
49,977

25.3
당기와 전기 중 과제예치금 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

25.3.1 당기

구분
Tips R&D

기초
15

비용인식
-

예치금반납
(15)

기말
-

25.3.2 전기

구분
Tips R&D
Tips 해외마케팅

기초
24,011
13,000

비용인식
(23,996)
(13,000)

예치금반납
-
-

기말
15
-

26. 자본금

회사의 발행할 주식 총수는 2,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주 주식의 수는 193,455주이며, 당기와 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
185,000
925,000
1,514,267
2,439,267

전기말
185,000
925,000
1,514,267
2,439,267

당기초
185,000
925,000
1,514,267
2,439,267

주식선택권전환
8,455
42,275
1,743,549
1,785,824

당기말
193,455
967,275
3,257,816
4,225,091

27. 미처리결손금

27.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미처리결손금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(15,970,771)
(9,837,344)
(5,499,290)

27.2 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구분
당기
(처리예정일: 2021년 6월 23일)
전기
(처리확정일: 2020년 3월 31일)

미처리결손금

15,970,770,711

9,837,344,189

전기이월미처리결손금
9,837,344,189

5,499,289,889

순확정급여부채의 재측정요소
69,208,103

20,698,055

당기순손실
6,064,218,419

4,317,356,245

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

15,970,770,711

9,837,344,189

비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 존재합니다.

28. 주식기준보상

28.1 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게
주식선택권(Stock Option)
을 부여하였으며, 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여일
2016.12.19
2019.11.25

주식선택권 유형
주식결제형
주식결제형

주식선택권 행사시 부여받을 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 교부
보통주 신주발행 교부

가득조건
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무

가득기간
부여일 이후 3년
부여일 이후 3년

행사가능기간
가득일 이후 7년
가득일 이후 5년

총부여수량
8,900주
4,100주

행사가격
5,000원
75,670원

평가기준일 주식가격
210,384원
204,817원

무위험이자율
2.18%
1.73%

예상주가변동성
3.68%
3.06%

단위당 공정가치
206,362원
138,675원

2
8.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량(단위:주)
가중평균 행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초잔여주
12,155
8,455
26,512
5,000

부여
-
4,100
-
75,670

행사
(8,455)
-
5,000
-

소멸
(400)
(400)
75,670
75,670

기말잔여주
3,300
12,155
75,670
26,512

기말 행사가능한 주식수
-
8,455
-
-

28.3 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
1,761,644
1,182,315

비용인식분
150,999
579,329

행사 및 취소분
(1,744,791)
-

기말
167,852
1,761,644

29. 매출액 및 매출원가

29.1 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

용역매출
187,680
419,784

기타매출
-
1,324

합계
187,680
421,108

29.2 당기와 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

용역매출원가
186,918
165,890

30. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
-
7,743

종업원급여
1,114,721
1,218,484

감가상각비 및 무형자산상각비
154,036
116,860

경상연구개발비
2,384,339
1,586,816

지급수수료
175,387
65,699

기타비용
215,899
171,787

매출원가 및 판매비와관리비 합계
4,044,382
3,167,389

31. 종업원급여

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
851,949
1,026,534

사회보장분담금 등
81,343
42,087

퇴직급여 - 확정급여제도
106,436
82,401

합계
1,039,728
1,151,022

32. 판매비와관리비

판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
665,032
860,644

퇴직급여
106,436
82,401

복리후생비
113,864
85,124

여비교통비
33,336
46,706

접대비
103,408
65,260

통신비
6,375
4,740

세금과공과
38,430
24,603

감가상각비
101,924
66,860

지급임차료
1,349
381

수선비
184
-

보험료
21,205
8,840

차량유지비
24,118
18,040

경상연구개발비
2,384,339
1,586,816

운반비
2,455
4,159

교육훈련비
-
400

도서인쇄비
1,649
2,276

사무용품비
307
-

소모품비
8,082
8,955

지급수수료
175,387
65,699

광고선전비
-
3,000

건물관리비
17,472
16,596

무형자산상각비
52,112
50,000

합계
3,857,464
3,001,500

33. 기타수익과 기타비용

33.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차익
8,142
-

외화환산이익
144
-

잡이익
33,017
159

합계
41,303
159

33.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기부금
-
2,000

외환차손
631
45

외화환산손실
187,894
-

잡손실
1,732
1,525

합계
190,257
3,570

34. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

34.1 금융수익

구분
당기
전기

이자수익
103,536
85,162

배당금수익
1,354
6,383

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
394,418
26,325

파생상품평가이익
2,249,597
-

합계
2,748,905
117,870

34.2 금융비용

구분
당기
전기

이자비용(*)
4,432,576
1,480,727

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
27,152
8,498

파생상품평가손실
347,740
196,308

합계
4,807,468
1,685,533

(*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

차입금
22,148
23,358

상환전환우선주
4,410,428
1,457,369

합계
4,432,576
1,480,727

35. 주당이익

35.1 기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(6,064,218,419)
(4,317,356,245)

유통 보통주식수
5,654,028
5,550,000

주당순이익(손실)
(1,073)
(778)

35.2 당기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구분
기간
주식수(*)
가중치
적수

전기이월
2020.01.01
5,550,000
118
654,900,000

주식선택권 행사
2020.04.27
5,643,450
155
874,734,750

주식선택권 행사
2020.09.29
5,803,650
93
539,739,450

기말
2020.12.31
5,803,650
-
-

① 소계

366
2,069,374,200

② 일수

366

③ 가중평균유통주식수(①÷②)

5,654,028

(*) 보고기간 후 사건인 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다(주석39참조).

35.3 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 회사는 희석주당손실을 계상하지 않았습니다.

36. 현금흐름표

36.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(6,064,218)
(4,317,356)

조정:

이자수익
(103,536)
(85,162)

배당금수익
(1,354)
(6,383)

금융비용
4,432,576
1,480,727

퇴직급여
106,436
82,401

감가상각비
101,924
66,860

무형자산상각비
52,112
50,000

외화환산손실
187,894
-

외화환산이익
(144)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(394,418)
(26,325)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
27,152
8,498

파생상품평가이익
(2,249,597)
-

파생상품평가손실
347,740
196,308

주식보상비용
150,999
579,329

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
17,411
(17,411)

미수금의 감소
1,384
126,603

선급금의 감소(증가)
(244,242)
19,161

선급비용의 감소(증가)
11,482
(63,690)

부가세대급금의 증가
(57,557)
-

재고자산의 감소
-
7,743

매입채무의 감소
-
(2,021)

미지급금의 증가
183,675
49,368

선수금의 증가
8,537
245

예수금의 증가
11,006
4,751

미지급비용의 증가
6,862
6,465

장기미지급금의 증가(감소)
(103,414)
23,609

퇴직금의 지급
(56,508)
(8,037)

퇴직연금운용자산의 증가
(131,492)
(165,954)

영업으로부터 창출된 현금
(3,759,290)
(1,990,271)

36.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
325,000
125,000

주식선택권의 전환
1,744,791
-

36.3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

36.3.1 당기

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

대체
기타

유동성장기차입금
125,000
(125,000)
325,000
-
325,000

장기차입금
556,250
-
(325,000)
-
231,250

리스부채
-
(6,576)
38,470
-
31,894

임대보증금
-
2,000
-
-
2,000

상환전환우선주,파생상품부채
10,881,988
15,994,758
-
2,508,571
29,385,317

주식매수선택권
1,761,644
-
(1,744,791)
150,999
167,852

자본(주식매수선택권 행사)
2,439,267
41,033
1,744,791
-
4,225,091

합계
15,764,149
15,906,214
38,470
2,659,570
34,368,404

36.3.2 전기

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

대체
기타

유동성장기차입금
18,750
(18,750)
125,000
-
125,000

장기차입금
681,250
-
(125,000)
-
556,250

상환전환우선주,파생상품부채
9,228,311
-
-
1,653,677
10,881,988

주식매수선택권
1,182,315
-
-
579,329
1,761,644

합계
11,110,626
(18,750)
-
2,233,006
13,324,882

37. 특수관계자

37.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

종속기업
Pharos Therapeutics Pty. Ltd
Pharos Therapeutics Pty. Ltd

Pharos Therapeutic INC(*)
-

기타특수관계자
(주)링크이노베이션
(주)링크이노베이션

(주)파로스
(주)파로스

(*) 2020년에 신설된 종속법인입니다.

37.2 전기 특수관계자와의 거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
기업명
당기

기타수익
당기손익-공정가치
측정 금융자산평가이익

종속기업
Pharos Therapeutics Pty. Ltd
-
394,418

기타특수관계자
(주)파로스
1,000
-

37.3 전기말과 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
기업명
당기말

미수금
보증금
당기손익-공정가치 측정 금융자산

종속기업
Pharos Therapeutics Pty. Ltd
-
-
1,183,718

기타특수관계자
(주)파로스
220
2,000
-

37.4 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
748,844
417,500

퇴직급여
42,804
28,785

합계
791,648
446,285

38. 우발상황과 약정사항

38.1 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없습니다. 

38.2 당기말 현재 회사는 이행지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 57,980천원(전기:200,166천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

38.3 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
종류
약정한도
사용액

기업은행
중소기업시설자금대출
700,000
556,250

38.4 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

39. 보고기간 후 사건

39.1 회사는 2021년 2월 23일 이사회에서 2021년 1월 1일 소유주식 1주당 2주의 비율로 무상증자에 의한 신주발행을 결의하였으며, 동 신주의 배정기준일은 2021년 3월 10일입니다.

39.2 회사는 2021년 3월 15일 이사회에서 제3차 주식매수선택권 부여(446,410주) 및 1/10의 액면분할을 결의하였습니다.

39.3 회사는 2021년 5월 20일 이사회에서 20,025,726천원의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 이에 따라 2021년 6월에 1,430,409주의 상환전환우선주를 발행할 예정입니다.

40. 한국채택국제회계기준으로의 전환

40.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 과거기간 재무제표는 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일로 개시되는 2020 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

40.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택 적용한 사항은 없습니다.

40.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

40.3.1 유형자산
과거회계기준은 유형자산 상각방법으로 정률법을 사용하였으나, 한국채택국제회계기준에따라 자산에 대한 합리적인 상각방법으로 정액법을 적용하였으며, 자산의 실제적인 내용연수를 반영하였습니다.

40.3.2 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가 
회사는 과거회계기준에 따라 확정급여채무를 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며 한국채택국제회계기준 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

40.3.3 법인세효과
과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

40.3.4 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였습니다.

40.3.5 종속기업투자의 원가법 적용
과거회계기준에서는 종속기업투자에 대해서 지분법을 적용하였으나, 별도재무제표 작성시 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 

40.3.6 상환전환우선주
한국채택국제회계기준에 따라 기존에 자본으로 분류된 상환전환우선주 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행하였습니다.

40.3.7 금융상품에 대한 상각후원가로의 측정
과거회계기준에서는 금융부채에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

40.3.8 주식선택권

과거회계기준에 따라 부여시 별도의 회계처리가 이루어지지 아니한 주식교부형 주식선택권에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 부여시점의 공정가치를 측정하여 주식선택권 가득 기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.

40.4 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

40.4.1 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

40.5 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

40.5.1 전환일 시점인 전기초 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자산 총계
부채 총계
자본 총계

과거 회계기준
8,553,359
1,157,666
7,395,693

조정사항:

유형자산의 내용연수 변경
4,254
-
4,254

확정급여채무조정
-
41,084
(41,084)

상환전환우선주조정
-
9,228,311
(9,228,311)

기타
7,308
15,568
(8,260)

조정사항 합계
11,562
9,284,963
(9,273,401)

한국채택국제회계기준
8,564,921
10,442,629
(1,877,708)

40.5.2 전기말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자산 총계
부채 총계
자본 총계

과거 회계기준
6,412,629
1,128,345
5,284,284

조정사항:

유형자산의 내용연수 변경
29,755
-
29,755

확정급여채무조정
(14,642)
59,656
(59,656)

상환전환우선주조정
-
10,881,988
(10,881,988)

기타
25,374
19,560
(8,828)

조정사항 합계
40,487
10,961,204
(10,920,717)

한국채택국제회계기준
6,453,116
12,089,549
(5,636,433)

40.5.3 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전기말로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거 회계기준
(2,190,208)
(2,190,208)

조정사항:

유형자산의 내용연수 변경
26,941
26,941

확정급여채무조정
(12,516)
(33,214)

상환전환우선주조정
(1,653,677)
(1,653,677)

주식선택권
(579,329)
(579,329)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
81,229
81,229

기타
10,204
10,204

조정사항 합계
(2,127,148)
(2,147,846)

한국채택국제회계기준
(4,317,356)
(4,338,054)

40.6 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 이외 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파로스아이바이오

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
6
-
1
-
-
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
84
-
100
-
796
-
48
-
-
-
-
-
1,028
-

합계
84
-
100
-
796
-
48
-
-
-
-
-
1,028
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12
-
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.15~12.18
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문 및 문서검사 등을 수행

2021.03.02~03.05
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문 및 문서검사 등을 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2020.12.08, 2020.12.18, 2021.03.05, 2021.06.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 08일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
전반감사계획을 위한 기초자료 확인 및 감사계획 및 일정 등에 대한 논의

2
2020년 12월 18일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
중요 계정과목에 대한 감사절차 계획

3
2021년 03월 05일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사진행상황과 기타 입증감사에 대한 논의

4
2021년 06월 04일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
외부감사인의 독립성 확인 및 감사진행상황과 기타 입증감사에 대한 논의