윤성에프앤씨 — 감사보고서 (2020.12) (20210621)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 윤성에프앤씨

00260301
100000000000
20210621
1355110102249
000
85071
55830
128882
143
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 윤성에프앤씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

(첨부) 재무제표

......................................................................

4

재무상태표
..........................................................................
5

포괄손익계산서
......................................................................
7

자본변동표
..........................................................................
8

현금흐름표
..........................................................................
9

주석

..........................................................................

11

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 윤성에프앤씨

주주 및 이사회 귀중
2021년 6월 17일

감사의견

우리는 주식회사 윤성에프앤씨(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 대주회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 대주회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 봉은사로 407

삼 화 회 계 법 인

대표이사 석 완 주 (인)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 윤성에프앤씨

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 윤성에프앤씨 대표이사 박치영

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안성시 공도읍 문터길 72-23

(전 화)
031-350-4511

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 21 기말 2020년 12월 31일 현재

제 20 기말 2019년 12월 31일 현재

제 20 기초 2019년
01월
01일 현재

주식회사 윤성에프앤씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기말
제 20 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 20 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

I. 유동자산

32,845,522,096

59,829,995,328

14,676,398,625

현금및현금성자산

4,5,
34

8,747,426,389

1,296,182,758

637,796,726

매출채권및기타채권
4,7,23,31,34
15,222,485,918

22,511,282,731

3,001,068,953

기타유동금융자산
4,6,34
96,000,000

1,503,258,434

68,321,834

계약자산

8,
23,34

3,387,796,072

4,041,725,620

6,233,103,808

당기손익-공정가치측정 금융자산

4,
34

318,699,406

665,115,122

-

기타유동자산
9
393,292,815

1,561,563,964

546,763,298

당기법인세자산
28
-

-

67,471,479

재고자산
10
4,679,821,496

28,250,866,699

4,121,872,527

II. 비유동자산

52,225,435,671

32,135,908,389

24,307,341,460

매출채권및기타채권
4,7,31,34
172,500,000

749,320,842

656,698,342

기타비유동금융자산

4,6,34
385,118,960

566,695,900

351,453,775

당기손익-공정가치측정 금융자산

4,
34

1,649,759,590

1,475,210,180

1,610,558,795

관계기업투자

11,
31

907,745,613

600,795,006

870,708,341

유형자산
12
48,687,383,437

28,149,753,127

19,963,130,829

무형자산
13
130,374,789

99,998,968

110,677,300

투자부동산
14
292,553,282

298,956,130

744,114,078

이연법인세자산
28
-

195,178,236

-

자 산 총 계

85,070,957,767

91,965,903,717

38,983,740,085

부채

I. 유동부채

35,324,095,416

71,039,270,435

22,942,101,544

매입채무및기타채무

4,
15
,31,34

18,104,137,788

42,051,364,743

12,301,684,667

계약부채

8,
23,34

1,447,916,288

21,848,613,816

4,493,168,012

차입금
4,7,16,34
12,684,497,720

4,680,203,500

5,395,034,210

기타유동부채

17,
34

144,794,497

143,343,270

678,067,860

기타충당부채
18
1,366,563,715

106,786,918

24,628,178

당기법인세부채
28
1,576,185,408

2,207,805,455

46,649,030

금융보증부채

4,
34

-

1,152,733

2,869,587

II. 비유동부채

20,505,620,596

4,146,919,777

5,535,845,241

차입금
4,16,34
19,467,060,000

4,065,120,000

5,448,520,000

기타비유동채무
4,15,34
14,000,000

14,000,000

16,000,000

기타비유동부
채

17

81,746,566

67,799,777

56,426,313

이연법인세부채
28
942,814,030

-

14,898,928

부 채 총 계

55,829,716,012

75,186,190,212

28,477,946,785

자본

I. 자본금
19
300,000,000

300,000,000

300,000,000

II. 이익잉여금
20
28,941,241,755

16,479,713,505

10,205,793,300

자 본 총 계

29,241,241,755

16,779,713,505

10,505,793,300

자본과 부채 총계

85,070,957,767

91,965,903,717

38,983,740,085

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 윤성에프앤씨
(단위 : 원)

과목
주석
제 21 기
제 20 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
23,30,31
128,881,683,025
89,321,688,331

매출원가
25,31
105,220,954,176
74,672,642,704

매출총이익

23,660,728,849
14,649,045,627

판매비와관리비
24,25
4,686,627,922
5,395,679,166

영업이익

18,974,100,927
9,253,366,461

기타수익
26
77,397,950
120,889,356

기타비용
26
590,792,953
128,154,426

금융수익

4,27,
31

2,423,699,203
1,311,925,338

금융비용
4,27,31
4,287,928,454
1,864,058,667

관계기업투자손익
11
358,883,607
(57,297,675)

법인세비용차감전순손익

16,955,360,280
8,636,670,387

법인세비용
28
3,493,832,030
1,862,750,182

당기순이익

13,461,528,250
6,773,920,205

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

13,461,528,250
6,773,920,205

주당이익

기본주당이익
29
2,244
1,129

희석주당이익
29
2,244
1,129

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 윤성에프앤씨
(단위 : 원)

과목
자본금
이익잉여금
총 계

제20기초(2019.1.1)
300,000,000
10,205,793,300
10,505,793,300

총포괄손익:

당기순이익
-
6,773,920,205
6,773,920,205

소유주와의 거래:

배당
-
(500,000,000)
(500,000,000)

제20기말(2019.12.31)
300,000,000
16,479,713,505
16,779,713,505

제21기초(2020.1.1)
300,000,000
16,479,713,505
16,779,713,505

총포괄손익:

당기순이익
-
13,461,528,250
13,461,528,250

소유주와의 거래:

배당
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

제21기말(2020.12.31)
300,000,000
28,941,241,755
29,241,241,755

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 윤성에프앤씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,004,909,643

11,780,109,435

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
33
10,268,785,598

11,781,601,862

2. 이자의 수취

60,454,102

43,395,753

3. 이자의 지급

(381,870,246)

(425,688,738)

4. 배당금의 수취

45,000,000

225,000,000

5. 법인세의 납부(환급)

(2,987,459,811)

155,800,558

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(21,874,443,286)

(8,506,104,482)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,677,448,524

1,032,689,283

가. 단기금융상품의 처분

1,559,258,434

68,321,834

나. 단기대여금의 감소

528,899,100

200,742,990

다. 장기금융상품의 처분

25,760,600

10,906,875

라. 장기대여금의 감소

626,820,842

124,498,151

마. 당기손익-공정가치금융자산의 처분

729,115,122

5,419,433

바. 관계기업투자주식의 처분

6,933,000

-

사. 유형자산의 처분

45,000,000

-

아. 투자부동사의 처분

-

505,000,000

자. 임차보증금의 감소

155,661,426

117,800,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

25,551,891,810

9,538,793,765

가. 단기금융상품의 취득

56,000,000

1,271,258,434

나. 단기대여금의 증가

985,000,000

196,642,090

다. 장기금융상품의 취득

72,459,700

142,649,000

라. 장기대여금의 증가

50,000,000

217,120,651

마. 당기손익-공정가치금융자산의 취득

451,482,847

480,408,997

바. 관계기업투자주식의 취득

-

12,384,340

사. 유형자산의 취득

23,839,773,877

6,750,330,253

아. 무형자산의 취득

73,790,000

34,700,000

자. 임차보증금의 감소

23,385,386

433,300,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

22,406,234,220

(2,600,230,710)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

70,203,665,870

37,425,917,050

가. 단기차입금의 차입
33
52,453,665,870

37,425,917,050

나. 장기차입금의 차입
33
17,750,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

47,797,431,650

40,026,147,760

가. 단기차입금의 상환
33
45,476,671,650

38,115,867,760

나. 장기차입금의 상환
33
1,320,760,000

1,408,280,000

다. 임대보증금의 감소

-

2,000,000

라. 배당금의 지급

1,000,000,000

500,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(85,456,946)

(15,388,211)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

7,451,243,631

658,386,032

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

1,296,182,758

637,796,726

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
5

8,747,426,389

1,296,182,758

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 21 기말 2020년 12월 31일 현재

제 20 기말 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 20 기초 2019년
01월
01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 윤성에프앤씨

1. 일반 사항:

주식회사 윤성에프앤씨(이하"당사")는 1999년 12월 13일에 설립되어 2차 전지, Bio/제약, 식품 제조용 장비의 제작 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 장비의 설계에서부터 기자재조달, 제작 및 설치, 배관공사, 전기 및 자동제어시스템, 시운전에 이르기까지 전과정을 일괄 수행하는 Total Engineering Service를 제공하고 있습니다.
당기말 현재 경기도 화성시 향남읍 발안공단로 225번지에 본사를 두고 있으며, 2021년 4월 경기도 안성시 공도읍 문터길 72-23으로 본사를 이전하였습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 300백만원이며 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
주식수
지분율
비고

박치영
55,300
92.17%
대표이사

박지연
4,000
6.67%
-

박종순
500
0.83%
-

이은경
200
0.33%
-

합 계
60,000
100.00%
-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책:

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치 측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

당사는 2020년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2021년 6월 10일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 6월 21일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성 자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(4) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 딩사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(5) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을
체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(7) 관계기업투자자산

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
8년

시설장치
4년

차량운반구
4년

공기구/비품
4~5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(10) 무형자산 

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시 점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가 능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다

(11) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다 .

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

(13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(14) 금융부채

1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템 등을 설계하여 제작 및 설치하는 사업 외 공사용역의 제공 및 부품납품사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.

1) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

당사는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 믹싱시스템을 고객 요청사양에 맞추어 납품하고 있으며 믹싱시스템의 설계, 제작 및 설치 등 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 

기업의 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

계약조건에 따라 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 당사는 고객과의 주요 계약 조건을 분석하여 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없는 경우 한 시점에 수익을 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

당사의 공사계약은 고객의 현장에서 설치, 보수, 이설공사등을 제공하는 계약으로 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.

3) 계약체결 증분원가

당사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

4) 변동대가 

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(18) 종업원급여

1) 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.

1) 당기법인세부채(자산)

당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당 기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인 세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(21) 리스

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 담보대출 가중평균차입이자율을 사용합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기등으로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

보고기간말 현재 당사가 리스와 관련한 금액은 없으며, 당기

및

전기 중 단기리스료 및 소액리스료로 인식한

금액은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스료(*)
52,038
134,399

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)
96,407
89,075

리스의 총 현금유출액
148,445
223,474

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(22) 배당

당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 

희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정:

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상 

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.

(4) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하며, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

기간에 걸쳐 발생하는 수익은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(6) COVID-19

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 당기말 현재 COVID-19의 확산으로 인한 시장의 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 금융상품: 

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
1,968,459
1,968,459

상각후원가금융자산(*1):

현금및현금성자산
8,747,426
8,747,426

매출채권
13,998,550
13,998,550

미수금
1,214,296
1,214,296

미수수익
9,640
9,640

대여금
172,500
172,500

기타금융자산
481,119
481,119

소 계
24,623,531
24,623,531

합 계
26,591,990
26,591,990

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 작성하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
2,140,325
2,140,325

상각후원가금융자산(*1):

현금및현금성자산
1,296,183
1,296,183

매출채권
19,409,619
19,409,619

미수금
3,024,984
3,024,984

미수수익
32,781
32,781

대여금
793,220
793,220

기타금융자산
2,069,954
2,069,954

소 계
26,626,741
26,626,741

합 계
28,767,066
28,767,066

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 작성하였습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
1,610,559
1,610,559

상각후원가금융자산(*1):

현금및현금성자산
637,797
637,797

매출채권
2,875,330
2,875,330

미수금
39,464
39,464

미수수익
38,275
38,275

대여금
704,698
704,698

기타금융자산
419,776
419,776

소 계
4,715,340
4,715,340

합 계
6,325,899
6,325,899

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 작성하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정 
금융부채
금융보증계약
합 계
공정가액

매입채무
14,524,753
-
14,524,753
14,524,753

미지급금
1,586,286
-
1,586,286
1,586,286

미지급비용
1,993,099
-
1,993,099
1,993,099

차입금
32,151,558
-
32,151,558
32,151,558

임대보증금
14,000
-
14,000
14,000

합 계
50,269,696
-
50,269,696
50,269,696

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정 
금융부채
금융보증계약
합 계
공정가액

매입채무
29,958,883
-
29,958,883
29,958,883

미지급금
8,648,413
-
8,648,413
8,648,413

미지급비용
3,444,069
-
3,444,069
3,444,069

차입금
8,745,324
-
8,745,324
8,745,324

임대보증금
14,000
-
14,000
14,000

금융보증부채
-
1,153
1,153
1,153

합 계
50,810,689
1,153
50,811,842
50,811,842

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정 
금융부채
금융보증계약
합 계
공정가액

매입채무
8,183,618
-
8,183,618
8,183,618

미지급금
2,834,527
-
2,834,527
2,834,527

미지급비용
1,283,540
-
1,283,540
1,283,540

차입금
10,843,554
-
10,843,554
10,843,554

임대보증금
16,000
-
16,000
16,000

금융보증부채
-
2,870
2,870
2,870

합 계
23,161,239
2,870
23,164,109
23,164,109

(3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,883,519
84,940
1,968,459

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,056,811
83,514
2,140,325

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,528,062
82,497
1,610,559

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수
수준 2와 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

수준
회사명
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

2
저축성보험등
1,883,519
발행자의 제시가격
-
-

3
기계설비건설공제조합
84,940
발행자의 공시가격
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

수준
회사명
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

2
저축성보험등
2,056,811
발행자의 제시가격
-
-

3
기계설비건설공제조합
83,514
발행자의 공시가격
-
-

<전기초>

(단위: 천원)

수준
회사명
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

2
저축성보험등
1,528,062
발행자의 제시가격
-
-

3
기계설비건설공제조합
82,497
발행자의 공시가격
-
-

(5) 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(7)
당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익
 -공정가치 측정 
금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
-
38,467
-
38,467

외환차익
-
2,181,123
24,950
2,206,073

외화환산이익
-
49,810
-
49,810

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
129,349
-
-
129,349

합 계
129,349
2,269,400
24,950
2,423,699

금융비용:

이자비용
-
-
234,023
234,023

외환차손
-
3,201,699
69,359
3,271,058

외화환산손실
-
759,264
-
759,264

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
23,583
-
-
23,583

소 계
23,583
3,960,963
303,382
4,287,928

판매비와관리비:

대손상각비(환입)
-
(415,244)
-
(415,244)

기타비용:

기타의대손상각비
-
500,000
-
500,000

합 계
23,583
4,045,719
303,382
4,372,684

<전기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익
 -공정가치 측정 
금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
-
39,619
-
39,619

외환차익
-
1,089,769
75,132
1,164,901

외화환산이익
-
48,208
-
48,208

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
59,197
-
-
59,197

합 계
59,197
1,177,596
75,132
1,311,925

금융비용:

이자비용
-
-
365,304
365,304

외환차손
-
1,216,479
881
1,217,360

외화환산손실
-
276,975
-
276,975

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
4,420
-
-
4,420

소 계
4,420
1,493,454
366,185
1,864,059

판매비와관리비:

대손상각비(환입)
-
1,928,448
-
1,928,448

합 계
4,420
3,421,902
366,185
3,792,507

5. 현금및현금성자산:

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
8,444
3,875
6,523

보통예금
707,027
60,760
598,102

외화예금
8,031,955
1,231,548
33,172

합 계
8,747,426
1,296,183
637,797

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

6. 기타금융자산:

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융자산

단기금융상품
96,000
1,503,258
68,322

소 계
96,000
1,503,258
68,322

기타비유동금융자산

장기금융상품
40,000
89,301
189,559

보증금
345,119
477,395
161,895

소 계
385,119
566,696
351,454

합 계
481,119
2,069,954
419,776

(2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품에 대하여 질권 설정내역은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권:

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산

매출채권
15,515,862
21,301,546
2,904,437

대손충당금
(1,517,312)
(1,891,927)
(29,107)

미수금
1,214,296
3,024,984
39,464

미수수익
9,640
32,781
38,275

단기대여금
500,000
43,899
48,000

대손충당금
(500,000)
-
-

소 계
15,222,486
22,511,283
3,001,069

비유동자산

장기대여금
172,500
749,321
656,698

소 계
172,500
749,321
656,698

합 계
15,394,986
23,260,604
3,657,767

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

기초
1,891,927
29,107

대손상각비
500,000
1,862,820

환입
(374,615)
-

기말
2,017,312
1,891,927

(3) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 차입거래로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

양도 또는 할인한 매출채권
536,123
815,650
862,594

8.
계
약자산 및 계약부채:

(1) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산:

계약자산
3,417,075
4,111,635
6,237,385

대손충당금
(29,279)
(69,909)
(4,281)

합 계
3,387,796
4,041,726
6,233,104

계약부채:

계약부채
1,447,916
21,848,614
4,493,168

합 계
1,447,916
21,848,614
4,493,168

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

기초
69,909
4,281

대손상각비
-
65,628

환입
(40,630)
-

기말
29,279
69,909

(3) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에 걸쳐 수익 인식
523,551
1,311,192

한시점수익인식
21,325,063
2,431,035

합 계
21,848,614
3,742,227

(4) 보고기간말 현재 가격이 확정된 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격
23,708,439
109,647,713
50,559,585

9.
기
타자산:

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

선급금
307,752
1,255,293
456,606

선급비용
85,541
306,271
90,157

합 계
393,293
1,561,564
546,763

10. 재고자산:

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

계정과목
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
25,270
(25,270)
-

재공품
5,483,084
(803,263)
4,679,821

합 계
5,508,354
(828,533)
4,679,821

<전기말>

(단위: 천원)

계정과목
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
26,721
-
26,721

재공품
28,508,312
(284,166)
28,224,146

합 계
28,535,033
(284,166)
28,250,867

<전기초>

(단위: 천원)

계정과목
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
30,630
-
30,630

재공품
4,091,243
-
4,091,243

합 계
4,121,873
-
4,121,873

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
615,566
284,166

재고자산평가손실환입
(71,200)
-

합 계
544,366
284,166

11. 관계기업투자자산:

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명
주된 사업장
유효 지분율
당기말
전기말
전기초

당기말
전기말
전기초
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

프라이믹스윤성㈜
대한민국
45.00%
45.00%
45.00%
135,000
902,792
135,000
588,411
135,000
870,708

YUNSUNG Hungary KFT
헝가리
40.00%
100%
-
4,954
4,954
12,384
12,384
-
-

합 계
139,954
907,746
147,384
600,795
135,000
870,708

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분(*)
배당금
지분법손익
기말

프라이믹스윤성(주)
588,410
-
-
(45,000)
359,381
902,791

YUNSUNG Hungary KFT
12,385
-
(7,430)
-
-
4,955

합 계
600,795
-
(7,430)
(45,000)
359,381
907,746

(*) 당사는 당기 중 YUNSUNG Hungary KFT 지분 60%를 매각하면서 관계기업투자주식처분손실 498천원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
배당금
지분법손익
기말

프라이믹스윤성(주)
870,708
-
-
(225,000)
(57,298)
588,410

YUNSUNG Hungary KFT
-
12,385
-
-
-
12,385

합 계
870,708
12,385
-
(225,000)
(57,298)
600,795

(3) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
수익
당기순이익

프라이믹스윤성(주)
7,670,797
5,664,593
9,159,646
777,475

YUNSUNG Hungary KFT
11,010
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
수익
당기순이익

프라이믹스윤성(주)
10,044,236
8,736,657
2,745,148
(127,328)

YUNSUNG Hungary KFT
11,760
-
-
-

12. 유형자산:

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,630,908
-
10,630,908

건물
7,315,123
(1,422,531)
5,892,592

기계장치
5,542,985
(3,494,740)
2,048,245

비품
747,707
(589,341)
158,366

차량운반구
563,877
(440,987)
122,890

공구와기구
305,874
(217,949)
87,925

시설장치
664,233
(605,903)
58,330

건설중인자산
29,688,127
-
29,688,127

합 계
55,458,834
(6,771,451)
48,687,383

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,630,908
-
10,630,908

건물
7,315,123
(1,239,653)
6,075,470

기계장치
5,542,985
(2,911,283)
2,631,702

비품
627,116
(519,316)
107,800

차량운반구
634,027
(461,280)
172,747

공구와기구
274,854
(180,273)
94,581

시설장치
664,233
(545,504)
118,729

건설중인자산
8,317,816
-
8,317,816

합 계
34,007,062
(5,857,309)
28,149,753

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,630,908
-
10,630,908

건물
7,315,123
(1,056,775)
6,258,348

기계장치
4,624,896
(2,330,947)
2,293,949

비품
596,922
(446,450)
150,472

차량운반구
581,806
(350,943)
230,863

공구와기구
229,614
(150,505)
79,109

시설장치
650,733
(456,865)
193,868

건설중인자산
125,614
-
125,614

합 계
24,755,616
(4,792,485)
19,963,131

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
감가상각비
처분(*1)
기타(*2)
기말잔액

토지
10,630,908
-
-
-
-
10,630,908

건물
6,075,470
-
(182,878)
-
-
5,892,592

기계장치
2,631,702
-
(583,457)
-
-
2,048,245

비품
107,800
120,592
(70,026)
-
-
158,366

차량운반구
172,747
86,902
(101,246)
(35,513)
-
122,890

공구와기구
94,581
31,020
(37,676)
-
-
87,925

시설장치
118,729
-
(60,399)
-
-
58,330

건설중인자산
8,317,816
21,214,440
-
-
155,871
29,688,127

합 계
28,149,753
21,452,954
(1,035,682)
(35,513)
155,871
48,687,383

(*1) 당기 중 차량운반구의 매각으로 인해 처분이익 10,417천원, 처분손실 930천원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 건설중인자산은 차입원가의 자본화로 인하여 163,857천원(자본화이자율: 3.50%)이 증가하였으며,
7,985천원
이 비용으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
감가상각비
처분
기타(*1)
기말잔액

토지
10,630,908
-
-
-
-
10,630,908

건물
6,258,348
-
(182,878)
-
-
6,075,470

기계장치
2,293,950
773,685
(580,336)
-
144,403
2,631,702

비품
150,472
30,194
(72,866)
-
-
107,800

차량운반구
230,862
52,222
(110,337)
-
-
172,747

공구와기구
79,109
45,240
(29,768)
-
-
94,581

시설장치
193,867
13,500
(88,638)
-
-
118,729

건설중인자산
125,614
8,273,809
-
-
(81,607)
8,317,816

합 계
19,963,130
9,188,650
(1,064,823)
-
62,796
28,149,753

(*1) 전기 중 건설중인자산은 차입원가의 자본화로 인하여 62,796천원(자본화이자율: 3.27%) 증가하였으며, 기계장치로 144,403천원이 대체되었습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물, 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

(4) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 재고자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험내역
부보금액

KB손해보험
화재보험
4,379,547

한화손해보험
화재보험
5,048,149

메리츠화재해상보험
화재보험
16,619,300

당사의 상기 화재보험에 대하여 기업은행이 5,600백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

한편, 당사는 상기의 보험 이외에 환경책임보험, 배상책임보험, 영업배상보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차보험과 임직원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 

13. 무형자산:

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
처분
기말잔액

산업재산권
15,556
6,000
(2,195)
-
19,361

소프트웨어
84,443
67,790
(41,219)
-
111,014

합 계
99,999
73,790
(43,414)
-
130,375

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
처분
기말잔액

산업재산권
17,701
-
(2,145)
-
15,556

소프트웨어
92,976
34,700
(43,233)
-
84,443

합 계
110,677
34,700
(45,378)
-
99,999

(2) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

경상연구개발비
370,792
90,000

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
97,800
-
97,800

건물
256,114
(61,361)
194,753

합 계
353,914
(61,361)
292,553

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
97,800
-
97,800

건물
256,114
(54,958)
201,156

합 계
353,914
(54,958)
298,956

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
206,959
-
206,959

건물
614,046
(76,891)
537,155

합 계
821,005
(76,891)
744,114

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
감가상각비
처분
기말잔액

토지
97,800
-
-
-
97,800

건물
201,156
-
(6,403)
-
194,753

합 계
298,956
-
(6,403)
-
292,553

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
감가상각비
처분
기말잔액

토지
206,959
-
-
(109,159)
97,800

건물
537,155
-
(8,640)
(327,359)
201,156

합 계
744,114
-
(8,640)
(436,518)
298,956

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익:

임대수익
16,800
10,642

비용:

투자자산상각비
6,403
8,640

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

15. 매입채무및기타채무:

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채

매입채무
14,524,753
29,958,883
8,183,618

미지급금
1,586,286
8,648,413
2,834,527

미지급비용
1,993,099
3,444,069
1,283,540

합 계
18,104,138
42,051,365
12,301,685

비유동부채

임대보증금
14,000
14,000
16,000

합 계
14,000
14,000
16,000

16. 차입금:

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
당기말
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행(*1)
운영대출
2.88%
224,160
-
-

기업은행(*1)
시설대출
1.91%
2,826,155
-
-

산업은행(*3)
운영대출
1.17%~1.87%
7,000,000
-
-

산업은행
운영대출
-
-
-
1,000,000

기업은행
운영대출
-
-
2,793,794
-

기업은행
운영대출
-
-
-
1,706,800

기업은행
운영대출
-
-
-
730,000

우리은행(*2)
채권할인
-
-
109,450
-

기업은행(*2)
채권할인
-
209,220
706,200
862,594

국민은행(*2)
채권할인
-
326,903
-
-

합 계
10,586,438
3,609,444
4,299,394

(*1) 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*2)
기업은행, 국민은행 등
에 대한 단기차입금은 상업어음할인약정을 통하여 금융기관에 할인한 어음 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액을 계상한 것입니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를

가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여

차입금으로 회계처리하였습니다.
(*3) 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
당기말
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
시설대출
0.77%~2.69%
19,815,120
5,135,880
6,544,160

신한은행
시설대출
1.50%
1,750,000
-
-

합 계
21,565,120
5,135,880
6,544,160

유동성 대체액
(2,098,060)
(1,070,760)
(1,095,640)

차감후 잔액
19,467,060
4,065,120
5,448,520

(*) 기업은행 장기차입금에 대하여 토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기말잔액

2021년
2,098,060

2022년
2,492,090

2023년
3,888,840

2024년 이후
13,086,130

합 계
21,565,120

17. 기타부채:

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

선수금
34,665
-
-

선수수익
700
700
-

예수금
109,429
142,643
173,620

부가세예수금
-
-
504,448

합 계
144,794
143,343
678,068

비유동부채

장기미지급금
81,747
67,800
56,426

합 계
81,747
67,800
56,426

18. 충당부채:

(1) 당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
28,050
24,628

전입액
346,014
3,422

기말금액
374,064
28,050

(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
78,737
-

전입액
913,762
78,737

기말금액
992,499
78,737

당사는 납품완료후 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금:

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식의 종류
보통주
보통주
보통주

수권주식수
80,000주
80,000주
80,000주

1주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
60,000주
60,000주
60,000주

보통주자본금
300,000
300,000
300,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 이익잉여금:

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
160,000
160,000
160,000

미처분이익잉여금
28,781,242
16,319,714
10,045,793

합 계
28,941,242
16,479,714
10,205,793

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,479,714
10,205,793

배당
(1,000,000)
(500,000)

당기순이익
13,461,528
6,773,921

기말금액
28,941,242
16,479,714

21. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 21(당)기
제 20(전)기

처분예정일 2021년 6월 21일

처분확정일 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

28,781,241,755

16,319,713,505

전기이월미처분이익잉여금
15,319,713,505

10,045,793,300

중간배당액
-

(500,000,000)

당기순이익
13,461,528,250

6,773,920,205

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 합계

28,781,241,755

16,319,713,505

IV. 이익잉여금처분액

(1,000,000,000)

(1,000,000,000)

현금배당금
1,000,000,000

1,000,000,000

V. 차기이월미처분이익잉여금

27,781,241,755

15,319,713,505

상기 전기 이익잉여금처분계산서는 주석35에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영한 것으로 2020년 3월 30일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

22. 배당금

당기 및 전기 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 산출내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1주당 금액
5,000
5,000

배 당 률
333%
500%

1주당배당액
16,667
25,000

배당대상주식수
60,000주
60,000주

배 당 액(*)
1,000,000
1,500,000

당기순이익
13,461,528
6,773,920

배 당 성 향
7%
22%

(*) 당기 및 전기의 연차배당(예정)액 및 전기의 중간배당 500,000천원이 포함되어 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형:

장비의 인도
120,502,220
82,145,030

제품의 인도
5,970,782
4,677,455

공사용역
2,151,754
2,338,980

기타매출
256,927
160,223

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
128,881,683
89,321,688

지리적 시장:

국내
15,005,177
13,950,821

중국
49,277,630
34,593,119

유럽
32,795,562
40,589,768

미주
31,748,850
152,491

기타
54,464
35,489

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
128,881,683
89,321,688

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화/용역
60,670,332
58,488,753

기간에 걸쳐 이전하는 재화/용역
68,211,351
30,832,935

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
128,881,683
89,321,688

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
13,998,550
19,409,619
2,875,330

계약자산
3,387,796
4,041,726
6,233,104

계약부채
1,447,916
21,848,614
4,493,168

(3) 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
비율
전기
비율

주요고객 A
52,168,155
40.48%
-
-

주요고객 B
26,100,531
20.25%
1,534,769
1.72%

주요고객 C
5,825,827
4.52%
24,635,463
27.58%

주요고객 D
8,392,837
6.51%
17,475,500
19.56%

주요고객 E
2,791,698
2.17%
14,265,302
15.97%

주요고객 F
3,862,810
3.00%
9,499,617
10.64%

합 계
99,141,858

67,410,651

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,189,294
1,796,140

퇴직급여
227,376
136,200

복리후생비
212,051
214,861

여비교통비
50,918
155,333

접대비
117,744
268,893

통신비
33,819
44,881

세금과공과
158,307
96,333

감가상각비
93,992
97,677

수선비
224
2,601

보험료
44,205
27,779

차량유지비
54,094
63,465

운반비
1,724
341

교육훈련비
608
5,671

도서인쇄비
19,636
10,988

사무용품비
7,595
18,114

소모품비
3,813
6,364

지급수수료
1,825,410
380,937

광고선전비
17,648
95,275

대손상각비(환입)
(415,244)
1,928,448

무형고정자산상각
43,414
45,378

합 계
4,686,628
5,395,679

25. 비용의 성격별 분류:

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
23,917,059
(24,125,572)

원재료 매입액
20,186,394
40,522,096

급여
9,057,087
7,938,058

퇴직급여
801,678
620,538

복리후생비
1,008,370
1,084,188

감가상각비 및 무형자산상각비
1,079,097
1,110,202

운반비
2,873,233
1,777,515

지급수수료
2,629,029
825,638

외주가공비
3,791,088
10,638,057

현장설치비
41,150,127
33,909,230

기타비용
3,414,420
5,768,372

합 계(*)
109,907,582
80,068,322

(*) 판매비와 관리비 및 매출원가에 포함되어 있습니다.

26. 기타수익 및 기타비용
:

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
10,417
-

투자부동산처분이익
-
68,482

수입임대료
16,800
10,642

잡이익
50,181
41,765

합 계
77,398
120,889

기타비용:

유형자산처분손실
930
-

감가상각비_투자부동산
6,403
8,640

기부금
-
5,000

기타의대손상각비
500,000
-

잡손실
83,460
114,514

합 계
590,793
128,154

27. 금융수익과 금융비용:

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
38,467
39,619

외환차익
2,206,073
1,164,901

외화환산이익
49,810
48,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
129,349
59,197

합 계
2,423,699
1,311,925

금융비용

이자비용
234,023
365,304

외환차손
3,271,058
1,217,360

외화환산손실
759,264
276,975

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
23,583
4,420

합 계
4,287,928
1,864,059

28. 법인세비용:

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
2,515,564
2,072,827

과거기간 법인세에 대해 당기에 인식한 조정사항
(159,724)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,137,992
(210,077)

법인세비용
3,493,832
1,862,750

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(A)
16,955,360
8,636,670

적용세율에 따른 법인세
3,708,179
1,878,067

조정사항:

비과세수익
(3,476)
-

비공제비용
11,783
52,012

과거기간 법인세 조정액
(159,724)
-

세액공제 및 감면효과
(117,742)
(71,111)

기타
54,812
3,782

법인세비용(B)
3,493,832
1,862,750

유효세율(B/A)
21%
22%

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
기말잔액

회계기준변경효과
6,070,106
(6,070,106)
-
1,335,423
-

매출채권
1,008,168
753,053
1,761,221
221,797
387,469

충당부채
-
1,366,564
1,366,564
-
300,644

퇴직급여충당부채
587,492
(587,492)
-
129,248
-

미지급비용
544,575
(544,575)
-
119,806
-

재고자산
16,502
570,552
587,054
3,630
129,152

투자자산
252,817
(99,039)
153,778
55,620
33,831

장기종업원급여
-
81,747
81,747
-
17,984

기타
271,619
(194,567)
77,052
59,756
16,951

오류수정
(4,581,361)
64,245
(4,517,116)
(1,007,899)
(993,765)

유형자산
(1,767,868)
(642,028)
(2,409,896)
(388,931)
(530,177)

관계기업투자
(678,360)
(89,432)
(767,792)
(104,467)
(118,240)

매출채권
(984,454)
405,517
(578,937)
(216,580)
(127,366)

계약부채
(55,570)
(213,960)
(269,530)
(12,225)
(59,297)

합 계
683,666
(5,199,521)
(4,515,855)
195,178
(942,814)

<전기>

(단위: 원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
기말잔액

회계기준변경효과
(107,776)
6,177,882
6,070,106
(23,711)
1,335,423

매출채권
(98,983)
1,107,151
1,008,168
(21,776)
221,797

퇴직급여충당부채
1,330,750
(743,258)
587,492
292,765
129,248

미지급비용
-
544,575
544,575
-
119,806

재고자산
103,290
(86,788)
16,502
22,724
3,630

투자자산
237,403
15,414
252,817
52,229
55,620

기타
56,344
215,275
271,619
12,396
59,756

오류수정
771,133
(5,352,494)
(4,581,361)
169,649
(1,007,899)

유형자산
(1,846,508)
78,640
(1,767,868)
(406,232)
(388,931)

관계기업투자
(735,654)
57,294
(678,360)
(113,291)
(104,467)

매출채권
1,709
(986,163)
(984,454)
376
(216,580)

계약부채
(125)
(55,445)
(55,570)
(28)
(12,225)

합 계
(288,417)
972,083
683,666
(14,899)
195,178

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산:

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
841,358
1,793,281

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
58,624
249,449

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(193,837)
(281,725)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(1,648,959)
(1,565,827)

이연법인세자산(부채) 순액
(942,814)
195,178

29. 주당이익:

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
13,461,528,250
6,773,920,205

가중평균유통보통주(*)
6,000,000
6,000,000

기본주당이익
2,244
1,129

(*) 보고기간 후와 재무제표 발행이 승인된 날 사이에 자본금전입과 주식분할이 발생하여 유통보통주식수에 해당 내용을 소급하여 반영하였습니다. 

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 주)

구 분
주식수
일수
적수
가중평균발행
보통주식수

전기이월
60,000
366
21,960,000
60,000

자본금전입(*)
60,000
366
21,960,000
60,000

주식분할(*)
5,880,000
366
2,152,080,000
5,880,000

합 계
6,000,000

2,196,000,000
6,000,000

(*) 보고기간 후와 재무제표 발행이 승인된 날 사이에 자본금전입과 주식분할이 발생하여 유통보통주식수에 해당 내용을 소급하여 반영하였습니다. 

<전기>

(단위: 주)

구 분
주식수
일수
적수
가중평균발행
보통주식수

전기이월
60,000
365
21,900,000
60,000

자본금전입(*)
60,000
365
21,900,000
60,000

주식분할(*)
5,880,000
365
2,146,200,000
5,880,000

합 계
6,000,000

2,190,000,000
6,000,000

(*) 보고기간 후와 재무제표 발행이 승인된 날 사이에 자본금전입과 주식분할이 발생하여 유통보통주식수에 해당 내용을 소급하여 반영하였습니다. 

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

보고기간말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 부문별보고:

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래:

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

관계기업
프라이믹스윤성(주)

관계기업
YUNSUNG Hungary KFT

기타특수관계자

최대주주 및 그의 특수관계인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
이자수익
배당금
매입 등
지분매각

관계기업
프라이믹스윤성(주)
5,214,586
-
45,000
1,118,750
-

기타특수관계자

최대주주 및 그의 특수관계인

-
6,852
-
-
6,933

합 계
5,214,586
6,852
45,000
1,118,750
6,933

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
이자수익
배당금
매입 등

관계기업
프라이믹스윤성(주)
3,424,083
-
225,000
920,000

기타특수관계자

최대주주 및 그의 특수관계인

-
18,903
-
-

합 계
3,424,083

18,903

225,000
920,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
계약자산
미수수익
매입채무
계약부채
미지급비용

관계기업
프라이믹스윤성(주)
20,103
370,604
-
301,025
317,700
360,000

기타특수관계자

최대주주 및 그의 특수관계인

-
-
3,506
-
-
-

합 계
20,103
370,604

3,506

301,025
317,700
360,000

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권

계약자산
미수수익
대여금
매입채무
계약부채
미지급비용

관계기업
프라이믹스윤성(주)
14,850
1,218,801
-
-
303,600
584,700
460,000

기타특수관계자
최대주주 및 그의 특수관계인
-
-
18,903
619,821
-
-
-

합 계
14,850
1,218,801
18,903
619,821
303,600
584,700
460,000

<전기초>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권

미수수익
대여금
계약부채

관계기업
프라이믹스윤성(주)
2,221
-
-
457,554

기타특수관계자
최대주주 및 그의 특수관계인
-
30,192
495,299
-

합 계
2,221
30,192
495,299
457,554

(4) 특수관계자와의 자금거래

최대주주 및 그의 특수관계인에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
619,821
495,299

기중 대여액
485,000
347,864

기중 상환액
(1,104,821)
(223,342)

보고기간말 금액(*)
-
619,821

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회
사가 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
385,500
300,000

퇴직급여
89,040
68,165

합 계
474,540
368,165

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 담보설정현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보제공내역
담보권자

토지·건물·기계장치
18,571,745
19,656,000
차입금 담보
기업은행

산업재산권
19,361
2,400,000
차입금 담보
산업은행

건설중인자산
29,688,127
23,100,000
차입금 담보
기업은행

투자부동산
292,553
372,000
차입금 담보
국민은행

합 계
48,571,786
45,528,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자
보증내역
보증금액

서울보증보험
계약이행 등
6,489,505

신용보증기금
산업은행 차입금
4,950,000

하나은행
하자보증
USD 168,000

(3) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

기업은행
기타중소기업자금대출
300,000
-

기업구매자금대출
300,000
224,160

할인어음(*)
3,500,000
209,220

외상매출채권담보대출
500,000
150,480

기타중소회전자금대출
2,500,000
-

IBK시설투자대출
800,000
72,700

기타중소시설자금대출
800,000
472,420

안전설비투자펀드대출
4,180,000
3,520,000

IBK시설투자대출
3,500,000
2,826,158

환경안전투자펀드대출
9,850,000
9,850,000

환경안전투자펀드대출
5,900,000
5,900,000

하나은행
WR상생외담대
504,290
-

전자방식외담대
6,000,000
-

기업운전일반자금대출
1,000,000
-

기타지급보증
USD 168,000
USD 168,000

국민은행
우수기술기업 신용대출
200,000
-

외상매출채권(*)
-
326,903

산업은행
산업운영자금대출
2,000,000
-

산업운영자금대출
3,500,000
3,500,000

산업운영자금대출
2,000,000
2,000,000

산업운영자금대출
1,500,000
1,500,000

신한은행
전자방식외담대
100,000
-

수출입 원화온렌딩대출
1,750,000
1,750,000

무역금융
3,000,000
-

우리은행
B2B 대출 기업운전
400,000
-

(*) 당사는 기업은행,국민은행 등과 상업어음 할인약정을 체결하고 있으며,금융기관에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 당기말 현재 536,123천원으로 당기말 이후에 상환의무가 발생할 수 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
13,461,528
6,773,920

조정항목:
6,368,686
5,483,062

법인세비용
3,493,832
1,862,750

감가상각비
1,035,682
1,064,823

무형자산상각비
43,414
45,378

투자부동산상각비
6,403
8,640

공사손실충당부채전입액
346,014
3,422

장기종업원급여
13,948
2,374

대손상각비
(415,244)
1,928,448

기타의대손상각비
500,000
-

이자비용
234,023
365,304

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(105,766)
(54,777)

관계기업투자주식처분손실
498
-

유형자산처분손익
(9,487)
-

투자부동산처분손익
-
(68,482)

하자보수비
913,763
78,737

지분법손익
(359,381)
57,298

외환차이
709,454
228,766

이자수익
(38,467)
(39,619)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(9,561,428)
(475,380)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
7,032,168
(21,525,676)

계약자산의 감소(증가)
652,621
2,127,278

기타유동자산의 감소(증가)
1,168,870
(1,014,801)

재고자산의 감소(증가)
23,571,045
(24,128,995)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(21,586,885)
27,237,093

계약부채의 증가(감소)
(20,400,698)
17,355,446

기타유동부채의 증가(감소)
1,451
(534,725)

기타유동부채의 증가
-
9,000

합 계
10,268,786
11,781,602

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

기초잔액
3,609,444
1,070,760
4,065,120

재무현금흐름
6,976,994
(1,070,760)
17,500,000

대체
-
2,098,060
(2,098,060)

기말잔액
10,586,438
2,098,060
19,467,060

<전기>

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
임대보증금

기초잔액
4,299,394
1,095,640
5,448,520
16,000,000

재무현금흐름
(689,950)
(1,095,640)
(312,640)
(2,000,000)

대체
-
1,070,760
(1,070,760)
-

기말잔액
3,609,444
1,070,760
4,065,120
14,000,000

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
96,000
232,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성대체
318,699
665,115

건설중인자산의 본계정 대체
-
144,403

장기차입금의 유동성 대체
2,098,060
1,070,760

34. 위험관리:

(1) 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 중국 위안, 유럽 유로, 일본 엔이 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목
외화종류
당기말
전기말
전기초

외화
원화
외화
원화
외화
원화

외화자산
USD
19,036,656
20,711,881
11,048,829
12,792,334
1,744,205
1,950,195

JPY
5,036,978
53,103
3
-
-
-

CNY
2,562,309
427,803
284,135
47,093
-
-

CAD
0
-
29,523
26,174
29,513
24,211

EUR
1,184,404
1,585,017
1,403,309
1,820,696
6,880
8,801

VND
3,904,000
184
-
-
-
-

SGD
787
647
-
-
-
-

외화부채
USD
1,680
1,828
278,607
322,571
-
-

EUR
265,240
354,955
-
-
-
-

SGD
6,282
5,165
-
-
-
-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,071,005
(2,071,005)
1,246,976
(1,246,976)
195,020
(195,020)

JPY
5,310
(5,310)
-
-
-
-

CNY
42,780
(42,780)
4,709
(4,709)
-
-

CAD
-
-
2,617
(2,617)
2,421
(2,421)

EUR
123,006
(123,006)
182,070
(182,070)
880
(880)

VND
18
(18)
-
-
-
-

SGD
(452)
452
-
-
-
-

합 계
2,241,667
(2,241,667)
1,436,372
(1,436,372)
198,321
(198,321)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 예금과 차입금은 존재하지 않습니다.

다. 가격위험

당사는 재무상태표 상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

위험관리 및 신용보강
당사는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산 등의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산 등을 보유하고 있습니다.
-재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
-상각후원가로 측정하는 기타채무상품

또한 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금 및 현금성자산 및 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

매출채권 및 계약자산 
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 개별평가채권 및 집합평가채권으로 구분하였습니다.

집합평가채권의 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
<당기말
>

(단위: 천원)

구 분
집합평가대상채권
개별평가
대상채권
합계

정상채권
(3개월이하)
3개월 
연체 채권
3개월초과 6개월 연체 채권
6개월초과 9개월 연체 채권
9개월초과1년 연체 채권
1년 초과 채권

기대손실률
0.82%
12.24%
13.25%
39.83%
-
100.00%
100.00%

매출채권
12,288,503
336,983
1,584,684
230,903
-
29,097
1,045,692
15,515,862

계약자산
3,417,075
-
-
-
-
-
-
3,417,075

손실충당금
128,617
41,249
209,973
91,964
-
29,097
1,045,692
1,546,592

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
집합평가대상채권
개별평가
대상채권
합계

정상채권
(3개월이하)
3개월 
연체 채권
3개월초과 6개월 연체 채권
6개월초과 9개월 연체 채권
9개월초과1년 연체 채권
1년 초과 채권

기대손실률
1.64%
68.06%
-
-
100.00%
100.00%
100.00%

매출채권
19,708,720
64,134
-
-
453,858
29,142
1,045,692
21,301,546

계약자산
4,111,635
-
-
-
-
-
-
4,111,635

손실충당금
389,493
43,651
-
-
453,858
29,142
1,045,692
1,961,836

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
집합평가대상채권
개별평가
대상채권
합계

정상채권
(3개월이하)
3개월 
연체 채권
3개월초과 6개월 연체 채권
6개월초과 9개월 연체 채권
9개월초과1년 연체 채권
1년 초과 채권

기대손실률(*)
0.06%
-
-
-
100.00%
100.00%
-

매출채권
2,876,347
-
-
-
28,090
-
-
2,904,437

계약자산
6,237,385
-
-
-
-
-
-
6,237,385

손실충당금
5,298
-
-
-
28,090
-
-
33,388

(*)당사는 기대손실률을 국내채권과 해외채권으로 구분하여 측정하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,961,836
33,388

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증감
(415,244)
1,928,448

기말
1,546,592
1,961,836

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

상각후원가 측정 기타채무상품
상각후원가로 측정하는 기타채무상품에는 임직원대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 
상각후원가로 측정되는 기타채무상품에 대한 대손충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 
그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년에서 5년이하
5년초과
합 계

매입채무
14,524,753
-
-
14,524,753

미지급금
1,586,286
-
-
1,586,286

미지급비용
1,993,099
-
-
1,993,099

단기차입금
10,586,438
-
-
10,586,438

유동성장기차입금
2,098,060
-
-
2,098,060

장기차입금
-
15,887,710
3,579,350
19,467,060

임대보증금
-
14,000
-
14,000

합 계
30,788,636
15,901,710
3,579,350
50,269,696

<전
기말>

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년에서 5년이하
5년초과
합 계

매입채무
29,958,883
-
-
29,958,883

미지급금
8,648,413
-
-
8,648,413

미지급비용
3,444,069
-
-
3,444,069

금융보증부채(*)
1,153
-
-
1,153

단기차입금
3,609,444
-
-
3,609,444

유동성장기차입금
1,070,760
-
-
1,070,760

장기차입금
-
4,065,120
-
4,065,120

임대보증금
-
14,000
-
14,000

합 계
46,732,722
4,079,120
-
50,811,842

(*) 금융보증계약은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년에서 5년이하
5년초과
합 계

매입채무
8,183,618
-
-
8,183,618

미지급금
2,834,527
-
-
2,834,527

미지급비용
1,283,540
-
-
1,283,540

금융보증부채(*)
2,870
-
-
2,870

단기차입금
4,299,394
-
-
4,299,394

유동성장기차입금
1,095,640
-
-
1,095,640

장기차입금
-
4,532,180
916,340
5,448,520

임대보증금
-
16,000
-
16,000

합 계
17,699,589
4,548,180
916,340
23,164,109

(*) 금융보증계약은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
55,829,716
75,186,190
28,477,947

자본
29,241,242
16,779,714
10,505,793

현금및현금성자산
8,747,426
1,296,183
637,797

차입금
32,151,558
8,745,324
10,843,554

부채비율
190.93%
448.08%
271.07%

순차입금비율
80.04%
44.39%
97.14%

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환:

당사의 2020년 12월 31일에 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

비교표시된 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

(1) 회계정책의 주요 차이

당사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

① 수익인식기준의 변경 

당사는 과거 회계기준 하에서는 투입법에 따른 진행률로 수익을 인식하였으나, 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 계약형태에 따라 설치와 검수가 완료된 시점에 인식하는 방법과 공사계약과 같이 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 형태의 계약을 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하는 방법으로 구분하여 조정하였습니다.

② 감가상각방법의 변경

한국채택국제회계기준의 적용에 따라 일부 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경 조정하였습니다.

③ 매출채권등 손실충당금 설정 방법의 변경

당사는 최초적용일인 2020년 1월 1일과 2019년 1월 1일부터 시작되는 회계기간의 비교정보를 조정하여 소급적용하였습니다. 

기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형에 따라 전환일의 손실충당금을 재측정함에 따라 손실충당금의 잔액이 변경되었습니다.

④ 장기종업원급여 인식

과거회계기준에서는 장기근속 임직원에 대한 보상을 지급하기로 결정한 시점에 비용인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하여 조정하였습니다

⑤ 금융상품 인식과 측정 변경

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하면서 당기금융상품 및 장기금융상품 중 일부를 당기손익-공정가치 인식 금융자산을 계정재분류하고 전환일 및 후속기간에 공정가치로 측정하여 조정하였습니다.

⑥ 이연법인세 적용

과거회계기준에서는 일반기업회계기준 중소기업특례규정에 따라 이연법인세를 적용하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 적용하였습니다.

⑦ 매출채권 양도거래 제거

당사는 과거회계기준에서 따라 매출채권 할인시 양도 거래로 회계처리하였으나 한국채택회계기준에 따라서 상환청구권부 매출채권 할인에 대하여 차입거래로 변경 조정하였습니다.

⑧ 기타 과거회계기준에서의 표시방법을 한국채택국제회계기준에 따라 일부 계정재분류 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

구 분
한국채택국제회계기준에 따라 당사가 선택한 소급적용 면제조항

관계기업투자
지분법적용 주식에 대해 전환일 현재 지분법적용 장부금액을 간주원가로 적용

간주원가
토지에 대하여 전환일 이전의 재평가액을 간주원가로 적용

(3) 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
34,129,426
22,837,424
11,292,002

조정액:

수익인식기준 변경
2,870,554
4,493,168
(1,622,614)

유형자산 감가상각방법 변경
1,159,948
-
1,159,948

매출채권등 손실충당금 설정방법 변경
134,756
-
134,756

장기종업원급여 인식
(11,000)
56,426
(67,426)

금융상품 인식과 측정 변경
(166,663)
-
(166,663)

이연법인세 적용
-
14,899
(14,899)

매출채권양도 회계처리 제거
866,033
862,594
3,439

기타
686
213,436
(212,750)

조정액 합계
4,854,314
5,640,523
(786,209)

한국채택국제회계기준
38,983,740
28,477,947
10,505,793

2) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

과거회계기준
91,035,577
72,509,024
18,526,553
7,734,551

조정액 :

수익인식기준 변경
(1,126,977)
4,138,960
(5,265,937)
(3,570,463)

유형자산 감가상각방법 변경
1,147,628
-
1,147,628
(12,320)

매출채권등 손실충당금 설정방법 변경
(916,144)
-
(916,144)
(1,050,900)

장기종업원급여 인식
(2,000)
67,800
(69,800)
(2,373)

금융상품 인식과 측정 변경
2,372
-
2,372
169,035

이연법인세 적용
195,178
-
195,178
210,077

매출채권양도 회계처리 제거
816,678
815,650
1,028
(2,410)

기타
813,592
(2,345,244)
3,158,836
3,298,723

조정액 합계
930,327
2,677,166
(1,746,839)
(960,631)

한국채택국제회계기준
91,965,904
75,186,190
16,779,714
6,773,920

3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

36. 보고기간 후 사건:

당사의 2021년 1월 15일자로 제 3자 배정방식으로 우리사주조합에 보통주 2,435주(주당 451,382원, 액면가 5,000원)를 발행하였습니다. 이후 2021년 1월 28일자 임시주주총회에서 주식발행초과금 312,175천원을 자본으로 전입하여 자본금은 624,350천원이 되었으며, 2021년 2월 5일자 임시주주총회의 결의에 따라 1주당 액면가는 100원으로 주식분할되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 윤성에프앤씨

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
2
-
-
-
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
4
479
130
886
242
-
-
-
-
-
-
1,377
376

합계
12
4
479
130
886
242
-
-
-
-
-
-
1,377
376

전기 감사시간은 타감사인의 감사시간입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.7.21, 
2020. 8.10~2020.8.11
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해, 감사업무 범위 및 시기 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.24~26
3
일
6
명
-
명
중간감사

2020.12.23~24
2
일
3
명
-
명
중간감사 수익 원가 보완

2021.2.16
1
일
2
명
-
명
임증감사 사전 검토

2021.2.24~27
4
일
6
명
-
명
입증감사

2021.3.19
1
일
3
명
-
명
입증감사 보완

2021.4.5~8
4
일
3
명
1
명
입증감사 보완

2021.4.23~24
2
일
3
명
-
명
입증감사 보완

2021.5.3
1
일
3
명
-
명
입증감사 보완

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
향남읍 공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2020.12.24, 2021.2.27, 2021.5.3, 2021.6.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 24일
회사- 대표이사, 부사장, 담당부장, 담당과장
 감사인 - 참여회계사
대면회의
감사수행일정, 부정위험, 유의적 위험, 독립성, 중요성 및 감사진행절차

2
2021년 02월 27일
회사- 대표이사, 부사장, 담당부장, 담당과장
 감사인 - 참여회계사
대면회의
IFRS 전환 시 주요조정항목 협의 및 입증보완일정 협의

3
2021년 05월 03일
회사- 대표이사, 부사장, 담당부장, 담당과장
 감사인 - 참여회계사
대면회의
입증감사 보완 협의

4
2021년 06월 10일
회사- 부사장, 담당부장
감사인 - 담당이사
유선협의
감사시 발견한 유의적 사항, 특수관계자 공시 및 계속기업 관련 협의