HEM파마 — 감사보고서 (2020.12) (20210512)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에이치이엠파마

00260295
100000000000
20210430
1717110129857
000
29153
2893
650
75
Y
Y
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 에이치이엠
파마
 (구, 주식회사
에이치이엠
)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서

1 - 4

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
6 - 7

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10

주 석
.....................................................
11 - 65

외부감사 실시내용
.....................................................
66 - 67

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치이엠

파마
(구, 주식회사 에이치이엠)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이치이엠
파마
(구, 주식회사 에이치이엠)
(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한편 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 29에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항 등이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 4월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 4월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치이엠
파마

(구, 주식회사 에이치이엠)

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치이엠
파마
대표이사 지요셉

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 북구 흥해읍 한동로 558

(전 화)
054-260-3122

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5

(당)
기말: 2020년 12월 31일 현재
제 4
(전
)
기
말: 2019년 12월 31일 현재
제 4 (전) 기초: 2019년 1월 1일 현재

주식회사 에이치이엠
파마
(
구, 주식회사
에이치이엠)

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기말

제 4(전) 기말

(감사받지 아니함)

제 4(전) 기초

(감사받지 아니함)

자산

Ⅰ. 유동자산

22,559,690,932

953,018,736

490,822,877

현금및현금성자산
4, 5
21,659,454,100

722,925,938

452,288,783

매출채권
5, 6
340,600,540

89,372,589

9,500,000

미수수익
5, 25
361,126

287,479

-

미수금
5
46,633,003

87,159,059

-

선급금

8,692,284

9,586,071

5,489,100

선급비용

26,768,926

1,446,854

2,192,322

부가세대급금

245,986,348

39,072,146

8,434,814

당기법인세자산

-

68,600

75,290

단기대여금
5, 25
34,381,581

3,100,000

8,900,000

재고자산

813,024

-

3,942,568

기타유동자산
5
196,000,000

-

-

Ⅱ. 비유동자산

6,593,757,735

1,984,728,944

1,086,357,044

공동
기업투자주식

7
-

60,680,563

-

장기대여금
5
2,171,049

-

-

유형자산
8
6,297,468,347

1,747,148,848

962,257,044

무형자산
9
50,392,505

40,069,533

-

기타비유동자산
5, 10
243,725,834

136,830,000

124,100,000

자산총계

29,153,448,667

2,937,747,680

1,577,179,921

부채

Ⅰ. 유동부채

1,784,116,406

522,113,979

111,700,169

매입채무
5
274,841,490

-

-

미지급금
5
675,715,331

187,621,886

42,741,193

예수금

34,001,810

22,190,905

2,338,820

선수금
17
149,332,415

144,985,000

9,426,805

미지급비용
5
408,395,421

77,350,910

38,878,364

유동성리스부채
5, 11
241,829,939

89,965,278

18,314,987

Ⅱ. 비유동부채

1,108,868,308

466,142,249

65,223,212

순확정급여부채
13
333,002,679

105,723,277

19,382,001

장기미지급금
5
108,798,000

52,498,000

-

리스부채
5, 11
498,203,177

282,103,268

45,841,211

복구충당부채
12
168,864,452

25,817,704

-

부채총계

2,892,984,714

988,256,228

176,923,381

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

26,260,463,953

1,949,491,452

1,395,245,087

자본금
14
2,645,528,000

1,777,169,500

1,660,000,000

자본잉여금
14
31,223,281,020

3,182,823,900

900,000,000

결손금
15
(8,397,956,782)

(3,280,509,563)

(1,164,754,913)

기타자본항목
16
789,611,715

270,007,615

-

Ⅱ. 비지배지분

-

-

5,011,453

자본총계

26,260,463,953

1,949,491,452

1,400,256,540

부채와 자본총계

29,153,448,667

2,937,747,680

1,577,179,921

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5
(당)
기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 4
(전)
기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이치이엠
파마(
구, 주식회사 에이치이엠)

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기

제 4(전) 기

(감사받지 아니함)

Ⅰ. 매출액
17, 25, 27

650,150,803

351,951,406

Ⅱ. 매출원가
18

468,481,648

135,343,730

Ⅲ. 매출총이익

181,669,155

216,607,676

판매비와관리비
18, 19
5,176,167,197

2,359,635,118

Ⅳ. 영업
손실

(4,994,498,042)

(2,143,027,442)

기타수익
20
32,271,444

104,457,658

기타비용
20
83,962,482

53,374,821

금융수익
5, 21, 25
6,054,184

2,762,133

금융비용
5, 21
27,588,079

11,603,228

Ⅴ. 법인세비용차감전순
손실

(5,067,722,975)

(2,100,785,700)

법인세비용
22
-

-

Ⅵ. 당기순
손실

(5,067,722,975)

(2,100,785,700)

Ⅶ. 기타포괄손익

(49,724,244)

(16,005,152)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(49,724,244)

(16,005,152)

보험수리적손익
13
(49,724,244)

(16,005,152)

Ⅷ. 총포괄손익

(5,117,447,219)

(2,116,790,852)

주당손실:
23

기본주당손실

(1,256)

(609)

희석주당손실

(1,256)

(609)

당기순손실의 귀속:

지배기업의 소유주

(5,067,722,975)

(2,100,409,047)

비지배지분

-

(376,653)

총포괄
손익
의 귀속:

지배기업의 소유주

(5,117,447,219)

(2,116,379,486)

비지배지분

-

(411,366)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5
(당)
기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 4
(전)
기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이치이엠
파마(구, 주식회사 에이치이엠)

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
결손금
기타자본항목
비지배지분
총 계

2019.1.1 (전기초)
- 감사받지 아니함

1,660,000,000
900,000,000
(1,164,754,913)
-
5,011,453
1,400,256,540

총포괄손익:

당기순
손실

-
-
(2,100,409,047)
-
(376,653)
(2,100,785,700)

보험수리적손익
-
-
(15,345,603)
-
(659,549)
(16,005,152)

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
-
270,007,615
-
270,007,615

유상증자
117,169,500
2,282,823,900
-
-
-
2,399,993,400

종속기업 지배력 상실
-
-
-
-
(3,975,251)
(3,975,251)

2019.12.31 (전기말)
- 감사받지 아니함

1,777,169,500
3,182,823,900
(3,280,509,563)
270,007,615
-
1,949,491,452

2020.1.1 (당기초)
- 감사받지 아니함

1,777,169,500
3,182,823,900
(3,280,509,563)
270,007,615
-
1,949,491,452

총포괄손익:

당기순
손실

-
-
(5,067,722,975)
-
-
(5,067,722,975)

보험수리적손익
-
-
(49,724,244)
-
-
(49,724,244)

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
-
519,604,100
-
519,604,100

유상증자
868,358,500
28,040,457,120
-
-
-
28,908,815,620

2020.12.31 (당기말)
2,645,528,000
31,223,281,020
(8,397,956,782)
789,611,715
-
26,260,463,953

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5
(
당)
기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 4
(전)
기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이치이엠
파마(구, 주식회사 에이치이엠)

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기

제 4(전) 기

(감사받지 아니함)

Ⅰ. 영업활동
으로 인한
현금흐름

(3,328,199,225)

(1,322,713,764)

영업에서 사용된 현금흐름
24

(3,308,471,043

)

(1,313,821,835)

이자의 수취

5,980,537

2,408,885

이자의 지급

(25,777,319)

(11,307,504)

법인세환급

68,600

6,690

Ⅱ. 투자활동
으로 인한
현금흐름

(4,541,106,016)

(900,641,020)

단기대여금의 증가

(60,000,000)

(141,000,000)

단기대여금의 회수

26,547,370

146,800,000

유형자산의 취득

(4,210,636,193)

(789,285,702)

유형자산의 처분

24,090,909

250,000

무형자산의 취득

(19,000,000)

(45,051,480)

기타비유동자산의 증가

(401,925,653)

(135,708,000)

기타비유동자산의 회수

55,405,000

122,978,000

연결범위의 변동

-

(59,623,838)

정부보조금의 수령

44,412,551

-

Ⅲ. 재무활동
으로 인한
현금흐름

24

28,805,843,881

2,493,926,170

리스부채의 상환

(159,271,739)

(48,565,230)

유상증자

28,920,503,270

2,399,993,400

주식발행비용

(11,687,650)

-

비지배지분의 변동

-

90,000,000

정부보조금의 수령

56,300,000

52,498,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

20,936,538,640

270,571,386

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

722,925,938

452,288,783

Ⅵ. 현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(10,478)

65,769

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

21,659,454,100

722,925,938

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5
(당)
기말 : 2020년 12월 31일 현재 
 제 4
(전)
기말 : 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 4 (전) 기초 : 2019년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 에이치이엠
파마(구, 주식회사 에이치이엠)

1. 일반사항

주식회사 에이치이엠파마(이하 '당사'라 함)은 2016년 12월 30일에 설립되어 미생물의 안정성 및 기능성 연
구 대행, 프로바이오틱스 미생물의 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경상북도 포항시에 소재하고 있으며, 경기도 수원시에 지점을 두고 있습니다.
당사는 2021년 3월 31일에 상호를 주식회사 에이치엠에서 주식회사 에이치엠파마로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,646백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
비고
주식수(주)

지분율
(%)

지요셉
대표이사
879,393
16.62

빌헬름 홀잡펠
사내이사
858,549
16.23

베스트바이오7호투자조합
-
307,728
5.82

베스트7호투자조합
-
292,146
5.52

KTBN16호벤처투자조합
-
274,161
5.18

기타
-
2,679,079
50.63

합계

5,291,056
100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
29
에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

무형자산은 원가에서 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감하여 표시됩니다. 무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년(특허권은 7년)의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다. 

2.11 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 미지급금 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 재화의 판매나 용역의 제공에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 용역의 제공에 대해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 이러한 검토결과 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우 용역제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당기 재무제표는 2021년 4월 29일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 16
참조
).

(2) 재고자산의 순실현가능가치

재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다.

(3) 미사용 세무상결손금 등 차감할일시적 차이의 실혈가능성

회사는 보고기간말 현재 미사용 세무상결손금 등 차감할 일시적 차이 8,773백만원에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 (주석22 참조).

(4) 리스

당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 또는 종료선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 또는 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

(5)
COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전
기초

(감사받지 아니함)

현금
-
319
11

보통예금
21,659,454
722,607
452,278

합계
21,659,454
722,926
452,289

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
21,659,454
(*)
722,926
(*)
452,289
(*)

매출채권
340,601
(*)
89,373
(*)
9,500
(*)

미수수익
361
(*)
287
(*)
-
(*)

미수금
45,938
(*)
87,159
(*)
-
(*)

단기대여금
34,382
(*)
3,100
(*)
8,900
(*)

장기대여금
2,171
(*)
-
(*)
-
(*)

기타자산
428,630
(*)
136,830
(*)
124,100
(*)

합계
22,511,537

1,039,675

594,789

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<금융부채>
(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융자산

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무
274,841
(*)
-
(*)
-
(*)

미지급금
675,715
(*)
187,622
(*)
42,741
(*)

미지급비용
1,459
(*)
77,351
(*)
38,878
(*)

장기미지급금
108,798
(*)
52,498
(*)
-
(*)

합계
1,060,813

317,471

81,619

(*)
장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채

이자수익
6,054
-
2,696
-

외화환산이익
-
-
66
-

이자비용
-
(27,578)
-
(11,603)

외화환산손실
(10)
-
-
-

합계
6,044
(27,578)
2,762
(11,603)

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

수취채권
336,601
89,373
9,500

계약자산
4,000
-
-

손실충당금
-
-
-

합계
340,601
89,373
9,500

(2) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

연체되지 않은 채권
340,601
89,373
9,500

연체된 채권

-

-
-

합계
340,601
89,373
9,500

7.
공
동
기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재
공
동
기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말

전기말
(
감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜한동샘
한국
건강기능식품 제조 등
-
-
50%
60,681
-
-

2019년 1월 1일 현재 당사는 ㈜한동샘에 대해 지배력을 보유하여 이를 포함한 연결재무제표를 작성하였으나, 전기 중 제3자배정 유상증자로 인해 지배력을 상실하였는 바 종속기업투자주식을
공동
기업투자주식으로 재분류하고 지분법을 적용하였으며, 당기 중 보유주식을 전량 처분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중
공동
기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초장부금액
60,681
-

연결범위변동
-
88,061

평가이익(*)
-
6,939

지분법손실
(37,295)
(34,319)

처분
(23,386)
-

기말장부금액
-
60,681

(*) 지배력 상실 시점에서 공정가치로 평가함에 따라 발생하였습니다.

(3) 전기의 피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

㈜한동샘(*)
199,454
85,558
180,998
(75,292)

(*) 감사받지 아니한 재무제표입니다.

(4) 회사는 피투자기업의 감사받지 아니한 재무제표에 대해서 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
3,069,655
(856,617)
2,213,038
1,487,830
(410,645)
1,077,185
880,278
(172,091)
708,187

차량운반구
21,168
(8,612)
12,556
72,784
(34,889)
37,895
73,352
(20,493)
52,859

공구와기구
88,703
(44,982)
43,721
60,227
(31,085)
29,142
60,227
(19,040)
41,187

비품
262,206
(63,323)
198,883
98,758
(26,262)
72,496
53,074
(10,384)
42,690

시설장치
284,705
(160,915)
123,790
233,749
(84,720)
149,029
107,629
(54,451)
53,178

사용권자산
1,114,639
(262,045)
852,594
446,156
(64,754)
381,402
64,156
-
64,156

건설중인자산
2,852,886
-
2,852,886
-
-
-
-
-
-

합계
7,693,962
(1,396,494)
6,297,468
2,399,504
(652,355)
1,747,149
1,238,716
(276,459)
962,257

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기말

기계장치
1,077,185
1,233,739
348,086
-
(445,972)
2,213,038

차량운반구
37,895
1,940

(13,538)
(13,741)
12,556

공구와기구
29,142
28,476

-
(13,897)
43,721

비품
72,496
163,450

-
(37,063)
198,883

시설장치
149,029
50,956

-
(76,195)
123,790

사용권자산(*)
381,402
668,483

-
(197,291)
852,594

건설중인자산
-
3,200,972
(348,086)
-
-
2,852,886

합계
1,747,149
5,348,016
-
(13,538)
(784,159)
6,297,468

(*) 사용권자산은 전액 부동산
임차와 관련하여 계상된 금액입니다.

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
연결범위변동
기말

기계장치
708,187
616,152
-
(239,127)
(8,027)
1,077,185

차량운반구
52,859
-
(407)
(14,557)
-
37,895

공구와기구
41,187
-
-
(12,045)
-
29,142

비품
42,690
47,013
-
(15,924)
(1,283)
72,496

시설장치
53,178
126,120
-
(30,269)
-
149,029

사용권자산(*)
64,156
382,000
-
(64,754)
-
381,402

합계
962,257
1,171,285
(407)
(376,676)
(9,310)
1,747,149

(*) 사용권자산은 전액 부동산
임차와 관련하여 계상된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

매출원가
12,660
573

판매비와관리비(*)
771,499
376,103

합계
784,159
376,676

(*) 경상연구개발비에 계상된 금액
을 포함하고 있습니다.

(4) 당사는 유형자산 취득과 관련한 약정을 체결하고 있습니다(주석28 참조).

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
14,165
-
(14,165)
-

상표권
8,098
(1,501)
(787)
5,810

소프트웨어
60,000
(15,417)
-
44,583

합계
82,263
(16,918)
(14,952)
50,393

<전기말>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

상표권
3,927
(174)
-
3,753

소프트웨어
41,000
(4,683)
-
36,317

합계
44,927
(4,857)
-
40,070

전기초 현재 재무상태표에 인식하고 있는 무형자산의 내역은 없습니다. 

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
기말

상표권
3,753
3,384
-
(1,327)
5,810

소프트웨어
36,317
19,000
-
(10,734)
44,583

합계
40,070
22,384
-
(12,061)
50,393

<전기
> - (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
연결범위변동
기말

상표권
-
4,051
-
(185)
(113)
3,753

소프트웨어
-
41,000
-
(4,683)
-
36,317

합계
-
45,051
-
(4,868)
(113)
40,070

(3)
당기와 전기 중 무형자산 상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

매출원가
-
-

판매비와관리비
12,061
4,868

합계
12,061
4,868

(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

매출원가
-
-

판매비와관리비
2,659,937
1,040,339

차감: 정부보조금
(581,750)
(379,983)

합계
2,078,187
660,356

10. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

임차보증금
232,500
136,700
123,880

기타보증금
130
130
220

장기선급금
54,721
-
-

정부보조금
(43,625)
-
-

합계
243,726
136,830
124,100

11. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
추가
이자비용
지급
기말

부동산
372,069
527,236
25,777
(185,049)
740,033

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
기초
추가
이자비용
지급
기말

부동산
64,156
356,478
11,308
(59,873)
372,069

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년~5년 이내
5년 초과
합계

부동산
268,564
526,981
-
795,545

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년~5년 이내
5년 초과
합계

부동산
105,217
304,963
-
410,180

(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은
16,162
천원(전기
20,555
천원)이며, 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은
201,211
천원(전기
80,428
천원)입니다.

12. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
복구충당부채(*1)

당기
전기

기초
25,818
-

추가 충당금전입(*2)
141,246
25,522

할인액 상각
1,800
296

기말
168,864
25,818

유동항목
-
-

비유동항목
168,864
25,818

(*1)

회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식했으며,
2023년에 40백만원, 2025년에 129백만원이 사
용될 것으로 예상합니다. 발생 예상 총 복구비용은 178백만원(전기: 27백만원)입니다.

(*2)

충당금전입액은 포괄손익계산서에 비용으로 계상하지 않고 사용권자산의 취득원가에 가산되었습니다.

13. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

확정급여채무의 현재가치
333,003
105,723
19,382

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
333,003
105,723
19,382

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초
105,723
19,382

당기근무원가
180,093
72,282

이자비용
1,479
287

보험수리적손익

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소
-
884

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(9,986)
2,230

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
59,711
12,927

급여지급액
(4,017)
-

연결범위 변동
-
(2,269)

기말
333,003
105,723

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

당기근무원가
180,093
72,282

이자비용
1,479
287

합계
181,572
72,569

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

매출원가
64,151
-

판매비와관리비(*)
117,421
72,569

합계
181,572
72,569

(*) 경상연구개발비에 계상된 금액
을 포함하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

할인율
2.53
2.21

미래임금상승률
4.00
4.00

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

할인율
(26,495)
32,340
(7,332)
9,095

기대임금상승률
31,538
(26,395)
8,834
(7,286)

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.94년이며, 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

퇴직급여지급액
87,437
24,121
59,183
58,383
205,158
434,282

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

발행할 주식의 총수
30,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

발행주식의 총수
5,291,056주
3,554,339주
1,660,000주

1주의 금액
500원
500원
1,000원

보통주자본금
2,645,528천원
1,777,170천원
1,660,000천원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 천원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
3,554,339
1,777,170
3,182,824

유상증자
1,736,717
868,358
28,040,457

기말
5,291,056
2,645,528
31,223,281

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 주, 천원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
1,660,000
1,660,000
900,000

유상증자(2019.3.28)
70,000
70,000
1,330,000

액면분할
1,730,000
-
-

유상증자(2019.9.27)
94,339
47,170
952,824

기말
3,554,339
1,777,170
3,182,824

15. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

처리예정일 :
2021.4.30

처리확정일 : 2020.3.31

Ⅰ. 미처리결손금

8,397,956,782

3,280,509,563

1. 전기이월미처리결손금
3,280,509,563

1,164,754,913

2. 당기순손실
5,067,722,975

2,100,409,047

3. 보험수리적손익
49,724,244

15,345,603

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

8,397,956,782

3,280,509,563

비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2020년 3월 31일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 발생합니다.

16. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

·
주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식

·
부여방법: 보통주 신주발행

·
가득조건 및 행사 가능 시점:

구분
부여일
행사만기일(*)
주당행사가격
(원)
부여수량
(주)
가득조건

제 1 차
2018-12-31
2028-11-30
5,000
116,200

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직
2) 비
시
장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과

제 2 차

2019-07-12

2028-11-30

10,000
106,240

제 3 차

2020-06-22

2028-11-30

10,600
23,600

제 4 차

2020-08-19

2028-11-30

14,590
16,600

제 5 차

2020-11-05
2027-11-30
7,800
36,610

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

2) 비
시
장성과조건 : 하
기 ①, ②가 모두 만족되는 경우

①
의료인, 의료기관을 제외한 프로바이오틱스 제품 매출액 발생

②
상장일 기준 1년 이상 경과

2020-11-05
2028-11-30
7,800
36,610

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

2) 비
시
장성과조건 : 하
기 ①, ②가 모두 만족되는 경우

①
의료인, 의료기관을 제외한 맞춤형 프로바이오틱스 제품 매출액 발생

②
상장일 기준 2년 이상 경과

제 6 차

2020-12-03

2027-12-31

7,800
21,302

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직
2) 비
시
장성과조건 :
상장일 기준 1년 이상 경과

11,651

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

2) 비
시
장성과조건 : 하
기 ①, ②가 모두 만족되는 경우

①
우울증 IND 승인 완료

②
상장일 기준 3개월 이상 경과

11,651

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

2) 비
시
장성과조건 : 하
기 ①, ②가 모두 만족되는 경우

①
LARS IND 승인 완료

②
상장일 기준 3개월 이상 경과

5,594

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

2) 비
시
장성과조건 : 하
기 ①, ②가 모두 만족되는 경우

①
우울증 또는 LARS IND Phase 2 승인 완료

②
상장일 기준 3개월 이상 경과

23,302

하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우
1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

2) 비
시
장성과조건 : 하
기 ①, ②가 모두 만족되는 경우

①
제약회사 MOU 체결 완료

②
상장일 기준 3개월 이상 경과

합계
409,360

(*) 주식선택권의 행사 가능시점을 기준으로 5년이 적용되므로 행사 가능시점의 변동에 따라 변경될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위 : 주)

가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

222,440
116,200
7,388
5,000

부여

186,920
106,240
10,284
10,000

행사

-
-
-
-

소멸

-
-
-
-

기말 잔여주

409,360
222,440
8,710
7,388

기말 행사가능한 주식수

409,360
222,440

-

-

(3) 당사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차

부여일의 공정가치
8,285
6,509
9,707
8,401
15,925/16,251
15,719

부여일의 주가 추정액
10,807
10,704
15,056
14,791
21,251
20,996

기대 주가변동성 (*1)
52.46%
50.65%
51.36%
51.69%
51.45%/51.46%
51.35%

배당수익률 (*2)
-
-
-
-
-
-

부여시점의 기대만기 (*3)
9.92년
9.39년
8.45년
8.29년
7.07년/8.07년
7.08년

무위험수익률 (*4)
1.96%
1.56%
1.30%
1.25%
1.40%
1.52%

(*1) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 주식선택권의 잔여만기와 동일한 기간동안 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(*2) 당사는 과거 배당실적 및 향후 배당계획이 없으며, 유사업종의 상장회사 사례를 고려하여 기대배당수익률을 영(0)으로 가정하였습니다. 
(*3) 주식선택권의 부여대상이 주로 임원으로서 일반적으로 임원은 직원보다 주식선택권을 늦게 행사하는 경향이 있으며, 옵션의 가치는 만기가 길수록 증가하는 점을 고려하여 주식선택권을 행사기간의 만기까지 보유하는 것으로 가정하였습니다.
(*4) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각
519,604
천원과
270,008
천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

제품매출
-
100,849

상품매출
270,423
-

용역매출
369,728
241,102

수수료수입
10,000
10,000

합계
650,151
351,951

(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 선수금(계약부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

계약부채
149,222
144,875
-

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은
144,875
천원입니다.

18. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용

의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

재고자산의 변동
(813)
1,275

원재료, 소모품사용 및 상품 매입액
877,343
229,214

급여
1,561,026
556,705

주식보상비용
519,604
270,008

퇴직급여
181,572
72,570

감가상각비
784,159
376,676

무형자산상각비
12,061
4,868

지급수수료
691,770
219,484

복리후생비
138,561
37,983

기타
879,366
726,196

합계
5,644,649
2,494,979

19. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

급여
1,168,765
432,557

주식보상비용
519,604
270,008

퇴직급여
127,387
64,761

복리후생비
138,561
37,983

여비교통비
36,795
48,851

접대비
8,015
7,105

통신비
7,262
6,125

세금과공과
78,327
30,122

감가상각비
322,962
376,104

지급임차료
16,815
47,653

수선비
20,606
906

보험료
45,605
21,894

차량유지비
5,330
10,277

경상연구개발비
2,078,187
660,356

운반비
10,858
8,586

교육훈련비
7,369
3,109

도서인쇄비
8,502
11,231

회의비
-
196

사무용품비
4,917
13,234

소모품비
190,434
71,624

지급수수료
290,180
149,543

보관료
982
-

광고선전비
16,983
46,141

건물관리비
59,463
-

무형자산상각비
12,061
4,868

포장비
49
-

잡비
148
36,401

합계
5,176,167
2,359,635

20. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

유형자산처분이익
10,553
-

자산수증이익
1,940
-

정부보조금수익
-
33,709

공동
기업투자평가이익

-
6,939

잡이익
19,778
63,810

합계
32,271
104,458

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기부금
20,100
15,000

유형자산처분손실
-
157

지분법손실
37,295
34,319

공동
기업처분손실

23,386
-

잡손실
3,181
3,899

합계
83,962
53,375

21. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

이자수익
6,054
2,696

외화환산이익
-
66

합계
6,054
2,762

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

이자비용
27,578
11,603

외화환산손실
10
-

합계
27,588
11,603

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용

의 구성내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

법인세부담액
-
-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용

-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(
감사받지 아니함)

법인세비용차감전순
손실

(5,067,723)
(2,100,786)

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 법인세
(1,114,899)
(462,173)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
45,771
17,161

이연법인세자산 미인식 효과
1,014,016
394,232

기타
55,112
50,780

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비
34,114
(7,682)
26,432
7,505
(1,690)
5,815

정부보조금
61,874
105,501
167,375
13,612
23,211
36,823

확정급여채무
105,723
227,280
333,003
23,259
50,002
73,261

미지급비용
34,623
140,728
175,351
7,617
30,960
38,577

사용권자산
(381,402)
(471,191)
(852,593)
(83,908)
(103,663)
(187,571)

리스부채
372,069
367,964
740,033
81,855
80,952
162,807

복구충당부채
25,818
143,046
168,864
5,680
31,470
37,150

매출채권및선수금
49,875
114,347
164,222
10,973
25,156
36,129

재고자산
-
91,471
91,471
-
20,124
20,124

선급비용
-
(24,187)
(24,187)
-
(5,321)
(5,321)

이월결손금
2,637,536
3,921,885
6,559,421
580,258
862,815
1,443,073

이월세액공제
280,328
902,734
1,183,062
280,328
902,734
1,183,062

합계
3,220,558
5,511,896
8,732,454
927,179
1,916,750
2,843,929

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비
119,084
(84,970)
34,114
26,199
(18,694)
7,505

정부보조금
-
61,874
61,874
-
13,612
13,612

확정급여채무
19,059
86,664
105,723
4,193
19,066
23,259

미지급비용
7,731
26,892
34,623
1,701
5,916
7,617

사용권자산
(64,156)
(317,246)
(381,402)
(14,114)
(69,794)
(83,908)

리스부채
64,156
307,913
372,069
14,114
67,741
81,855

복구충당부채
-
25,818
25,818
-
5,680
5,680

매출채권및선수금
40,000
9,875
49,875
8,800
2,173
10,973

이월결손금
962,393
1,675,143
2,637,536
211,726
368,532
580,258

이월세액공제
86,397
193,931
280,328
86,397
193,931
280,328

합계
1,234,664
1,985,894
3,220,558
339,016
588,163
927,179

당사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불투명하다고 판단되어 상기 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

2027년
261,532
261,532
261,532

2028년
700,861
700,861
700,861

2029년
1,675,143
1,675,143
-

2035
년

3,921,885
-
-

합계
6,559,421
2,637,536
962,393

(5) 보고기간종료일 현재 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

2027년
11,686
11,686
11,686

2028년
74,711
74,711
74,711

2029년
193,931
193,931
-

2030년
902,734
-
-

합계
1,183,062
280,328
86,397

23. 주당
손실

(1) 기본주당
손실

당기와 전기 중 기본주당
손실의
산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

당기순
손실

(5,067,723)
(2,100,786)

가중평균유통보통주식수(*)
4,034,550
3,451,826

기본주당손실(단위: 원)
(1,256)
(609)

(*) 가중평균유통보통주식수

<당기>

구분
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초 주식수
3,554,339
73
259,466,747

2020-03-14(유상증자)
3,604,339
45
162,195,255

2020-04-28(유상증자)
3,660,989
64
234,303,296

2020-07-01(유상증자)
3,887,171
27
104,953,617

2020-07-28(유상증자)
4,209,309
35
147,325,815

2020-09-01(유상증자)
4,620,550
115
531,363,250

2020-12-25(유상증자)
5,291,056
7
37,037,392

합계

366
1,476,645,372

가중평균유통보통주식수

4,034,550

<전기>
- (감사받지 아니함)

구분
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초 주식수
3,320,000
86
285,520,000

2019-03-28(유상증자)
3,460,000
183
633,180,000

2019-09-27(유상증자)
3,554,339
96
341,216,544

합계

365
1,259,916,544

가중평균유통보통주식수

3,451,826

전기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 실시한 액면분할 효과를 소급 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과동일합니다. 

24.
영업에서 사용된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중

영업에서 사용된 현금

내
역은 다
음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

당기순
손실

(5,067,723)
(2,100,786)

조정

이자수익
(6,054)
(2,696)

이자비용
27,578
11,603

주식보상비용
519,604
270,008

퇴직급여
181,572
72,570

감가상각비
784,159
376,676

무형자산상각비
12,061
4,868

외화환산이익
-
(66)

외화환산손실
10
-

유형자산처분이익
(10,553)
-

유형자산처분손실
-
157

공동
기업투자평가이익

-
(6,939)

지분법손실
37,295
34,319

공동
기업처분손실

23,385
-

자산수증이익
(1,940)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권
(251,229)
(79,872)

미수금
(205,461)
(87,159)

선급금
(3,277)
(4,097)

선급비용
(25,322)
745

부가세대급금
39,072
(43,664)

재고자산
(813)
(118,460)

매입채무
274,841
-

미지급금
21,137
162,859

예수금
11,811
20,322

선수금
4,347
137,316

미지급비용
331,046
38,475

퇴직금의 지급
(4,017)
-

합계
(3,308,471)
(1,313,821)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

단기대여금
유동성 대체

2,171
-

임차보증금의 유동성 대체
196,000
-

유형자산
미지급금 거래

466,957
-

상표권 선급금 거래
4,171
-

리스부채와 사용권자산의 인식
527,236
356,478

리스부채의 유동성 대체
241,830
89,965

복구충당부채와 사용권자산의 인식
141,246
25,522

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채

의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채인식

리스부채
372,069
(159,272)
527,236
740,033

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
64,156
(48,565)
356,478
372,069

25. 특수관계자 거래

(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무의 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초
비고

종속기업
-
-

㈜한동샘

(*1)

공동기업
-
㈜한동샘
-
(*1)

기타특수관계자
소프트웨어팩토리㈜
소프트웨어팩토리㈜
-
(*2)

NutraSource, Inc
-
-
(*2)

AceOne Regulatory 
Sciences, Inc.
-
-
(*2)

(*1) 전기말 현재 지분율 50%로 공동기업투자주식으로 분류되었으나, 당기 중 보유주식을 전량 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다(주석7 참조).
(*2) 당사의 주요 경영진이 지배하는 회사로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
매출액
이자수익
무형자산 매입

대표이사
218
144
-

소프트웨어팩토리(주)
-
-
19,000

합계
218
144
19,000

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
이자수익
무형자산 매입

대표이사
1,173
-

소프트웨어팩토리(주)
-
41,000

합계
1,173
41,000

(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의
채권ㆍ채무의 잔액은
다음과 같습니다. 

<당기> - 해당사항 없음

<전기>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
단기대여금
미수수익

대표이사
1,600
106

합계
1,600
106

(
4
) 당기와 전기 중
특수관계자와의
자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

대여금
1,600
-
(1,600)
-

상기 거래와 관련하여 당기 중 이자수익 144천원을 인식하고 회수하였습니다.

<전기>

- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

대여금
4,000
140,000
(142,400)
1,600

상기 거래와 관련하여 전기 중 이자수익 1,173천원이 발생하였
으며,
전기말
현재 미수수익 106천원을 계상하고 있습니다.

(5) FDA 승인 관련 컨설팅 서비스

회사는 2019년 9월, 2020년 3월 및 2020년 4월에 기타의 특수관계자인 NutraSource, Inc 및 AceOne Regulatory Sciences, Inc.와 회사가 개발한 우울증 치료목적 유산균 균주 3종에 대한 FDA 신규식품원료(New Dietary Ingredient) 및 임상시험용신약 (Investigational New Drug) 인가신청을 위한 컨설팅 서비스를 제공받는 계약을 체결하였습니다. 관련 계약에 따라 회사는 AceOne Regulatory Sciences, Inc.에게 서비스 제공 완료 시점에 USD 45,000의 수수료를 지급하기로 약정하였습니다.

(
6)
주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급 될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

(감사받지 아니함)

단기급여
210,407
118,607

퇴직급여
34,744
16,860

주식보상비용
433,303
207,115

합계
678,454
342,582

26. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 재무위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

(가) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 외화로 표시된 거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 환율변동위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율
10%
변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

환율 10% 상승시
환율 10% 하락시
환율 10% 상승시
환율 10% 하락시

USD
16
(16)
17
(17)

(나) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 이자율위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다.

(다) 가격위험

가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로서 주로 시장성이 있는 금융상품에서 발생합니다. 가격위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. 

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험입니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래합니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로서 당사의 신용위험에 대한 최대노출액을 나타냅니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년~5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
274,841
-
-
274,841

미지급금
675,715
-
-
675,715

미지급비용
1,459
-
-
1,459

리스부채
268,564
526,981
-
795,545

장기미지급금
-
108,798
-
108,798

합계
1,220,579
635,779
-
1,856,358

<전기말>
- (감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년~5년 이내
5년 초과
합계

미지급금
187,622
-
-
187,622

미지급비용
77,351
-
-
77,351

리스부채
105,217
304,963
-
410,180

합계
370,190
304,963
-
675,153

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

총부채
2,892,985
988,256
176,923

총자본
26,260,464
1,949,491
1,400,257

부채비율
11.02%
50.69%
12.64%

27. 부문별정보

(1) 당사는 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물 및 관련 건강기능식품의 판매를 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

(감사받지 아니함)

구분
금액
구분
금액

고객 A
267,961
고객 D
47,375

고객 B
165,300
고객 E
75,000

고객 C
84,475

해당 보고기간 매출액의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 

28. 약정사항

(1) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

신사옥 취득
10,117,628

기타 유형자산 취득
206,200

합계
10,323,828

(2) 당기말 현재 당사는 정부보조금과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 47,500천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않았습니다.

2) 당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

1) 2019년 1월 1일 현재 재무상태의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
1,667,137
85,977
1,581,160

조정사항

순확정급여부채(*2)
-
19,059
(19,059)

사용권자산과 리스부채(*3)
64,156
64,156
-

오류수정

매출 기간귀속
(40,000)
-
(40,000)

유형자산 취득금액
(114,113)
-
(114,113)

연차충당부채의 인식
-
7,732
(7,732)

조정액 합계
(89,957)
90,947
(180,904)

한국채택국제회계기준
1,577,180
176,924
1,400,256

2) 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 보고기간의 재무상태 및 경영성과의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

과거 회계기준
2,515,958
336,058
2,179,900
(1,804,541)

조정사항

주식선택권(*1)
-
-
-
(270,008)

순확정급여부채(*2)
-
50,497
(50,497)
(24,176)

사용권자산과 리스부채(*3)
360,224
372,069
(11,845)
(11,844)

사용권자산과 복구충당부채
21,178
25,818
(4,640)
(4,640)

오류수정

매출 기간귀속
24,091
73,966
(49,875)
(9,875)

유형자산 취득금액
(20,345)
-
(20,345)
37,127

선급금 자산성
(6,086)
-
(6,086)
50,555

연차충당부채의 인식
-
77,351
(77,351)
(69,620)

정부보조금 인식
42,728
-
42,728
42,728

정부과제 관련 미지급금
-
52,497
(52,497)
(52,497)

조정액 합계
421,790
652,198
(230,408)
(312,250)

한국채택국제회계기준
2,937,748
988,256
1,949,492
(2,116,791)

(*1) 주식선택권
주식결제형 주식보상거래에 대하여 과거에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 제공받는 재화나 용역 및 그에 상응하는 자본의 증가를 부여한 지분상품의 공정가치로 측정하였습니다.

(*2) 순확정급여부채
퇴직급여채무와 관련하여 과거에는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 순확정급여부채로 계상하였습니다.

(*3) 사용권자산과 리스부채
당사가 리스이용자인 운용리스의 경우 과거에는 지급해야할 리스료를 발생 기간의 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취액, 이자지급액 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 자산(부채)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거 회계기준에 따라표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

30. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자

회사는 2021년 1월 12일 이사회 결의에 따라 제 3자 배정방식으로 보통주 191,576주의 유상증자를 결의하였으며, 관련 금액은 4,000,106천원으로 주당 발행가액은 20,880원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치이엠파마

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
-
1
-
9
-
1
-
3
-
-
-
22
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
-
22
-
510
-
126
-
8
-
-
-
695
-

합계
29
-
22
-
510
-
126
-
8
-
-
-
695
-

회사는 당기부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의한 외부감사 대상 회사가 되었으므로, 전기 내용은 기재하지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.18 ~ 2021.02.25
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14 ~ 2020.12.18
5
일
4
명
2
명
사전 위험평가, 중간 분석적절차 등 수행

2021.3.8 ~ 2021.3.12
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020-12-16
1
일

실사(입회)장소
주식회사 에이치이엠파마 광교지점 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
사실확인조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.29, 2021.4.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 29일
회사측 : 감사 및 이사회
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사계획, 부정위험 및 법규준수 여부에 대한 질의, 감사인의 독립성 등

2
2021년 04월 29일
회사측 : 감사
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사인의 독립성, 경영진 서면진술 등