마음AI — 연결감사보고서 (2020.12) (20210420)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)마인즈랩

00260116
100000000000
22575
77221
11292
149
Y
N
Y
Y
E

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼
정회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10

외부감사 실시내용

90

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마인즈랩

주주 및 이사회 귀중

2021년
4월 19일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 마인즈랩과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사 하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31 일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을

한국채택국제회계기준에

따라,

중요성의

관점에서

공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.

또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는
감사
보고서일
(2021년

4월 19
일
)
현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로
인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마인즈랩 대표이사 유태준

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 가정북로 96, 307호

(전 화)
031)625-4340

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 7 (당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 6 (전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 6 (전) 기초 : 2019년 01월 01일 현재

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

자산

I. 유동자산

13,876,900,556
17,593,634,358
9,093,568,468

현금및현금성자산
4,5,7
11,453,081,116
14,945,270,016
5,917,817,243

매출채권및기타채권
4,5,10
1,498,604,824
1,422,854,685
2,653,366,178

계약자산
4,11
598,139,793
352,106,050
156,540,731

기타유동자산
12
286,825,114
253,129,615
292,997,916

당기법인세자산

13,263,761
1,011,540
23,860

기타유동금융자산
4,5,12
26,985,948
27,689,000
72,822,540

매각예정자산
34
-
591,573,452
-

II. 비유동자산

8,698,008,679
9,817,950,388
10,157,656,884

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,8
30,000,000
85,002,597
479,997,790

당기손익-공정가치측정금융자산
5,9
-
-
-

유형자산
13
802,780,717
550,306,474
540,982,201

무형자산
15
359,208,089
1,127,676,955
6,624,034,298

사용권자산
14
1,649,503,743
2,033,450,617
1,564,934,272

기타비유동금융자산
4,5,12
5,618,335,927
5,631,201,277
477,334,176

기타비유동자산
12
238,180,203
390,312,468
470,374,147

자산 총계

22,574,909,235
27,411,584,746
19,251,225,352

부채

I. 유동부채

30,811,257,397
30,886,343,458
26,583,231,760

매입채무및기타채무
4,5,16
1,463,874,735
903,842,984
1,338,903,269

당기법인세부채

12,067,995
2,315,600
25,497,455

계약부채
11
196,861,120
364,836,249
6,000,000

유동성충당부채
19
38,945,906
-
-

유동성리스부채
4,5,14,32
503,310,891
520,941,407
393,515,188

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,18,32
27,792,778,218
28,332,874,819
24,625,482,140

기타유동부채
17
803,418,532
405,855,995
193,833,708

매각예정부채
34
-
355,676,404
-

II. 비유동부채

46,409,961,659
30,701,825,848
9,909,112,459

기타비유동금융부채
4,5,17,32
-
-
10,000,000

순확정급여부채
20
177,797,859
317,580,191
394,232,784

비유동성당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,18,32
45,341,892,425
29,223,307,590
8,246,433,729

비유동성리스부채
4,5,14
877,191,275
1,138,333,067
1,126,748,446

비유동성충당부채
19
13,080,100
-
-

이연법인세부채
21
-
22,605,000
131,697,500

부채 총계

77,221,219,056
61,588,169,306
36,492,344,219

자본

지배기업의 소유지분

(54,744,341,454)
(34,841,678,893)
(17,974,417,984)

I. 자본금
1,22
1,477,710,000
1,473,935,000
1,389,165,000

II. 자본잉여금
22
4,406,387,433
4,312,950,183
3,263,865,750

III.
자본조정

24
539,173,770
674,710,907
1,238,358,303

IV
.
기타포괄손익누계액

24
(384,499,701)
(369,826,891)
(6,335,361)

V. 매각예정자산 관련 기타포괄손익누계액
24
-
(22,367,002)
-

VI
. 결손금

25
(60,783,112,956)
(40,911,081,090)
(23,859,471,676)

비지배지분

35
98,031,633
665,094,333
733,299,117

자본 총계

(54,646,309,821)
(34,176,584,560)
(17,241,118,867)

부채와 자본 총계

22,574,909,235
27,411,584,746
19,251,225,352

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7 (당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

당기

전기

(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익

26
11,291,766,018
10,626,072,235

II. 영업비용
27
15,343,341,098
17,597,779,950

III. 영업손실

(4,051,575,080)
(6,971,707,715)

IV. 영업외손익

(16,484,212,709)
(10,155,907,589)

기타수익
28
166,501,795
51,211,041

기타비용
28
558,547,575
2,818,327,862

금융수익
29
172,570,762
221,136,433

금융비용
29
16,264,737,691
7,609,927,201

V. 법인세비용차감전순손실

(20,535,787,789)
(17,127,615,304)

VI. 법인세 등
21
(22,923,495)
(108,509,675)

VII
. 계속영업순손실

(20,512,864,294)
(17,019,105,629)

VIII.
중단영업순손익

34
126,946,216
(340,296,024)

I
X.
당기순손실

(20,385,918,078)
(17,359,401,653)

지배기업 순손실

(19,849,664,864)
(17,051,609,414)

계속영업손실
30
(20,157,986,264)
(16,625,261,359)

중단영업손익
30
308,321,400
(426,348,055)

비지배지분 순손실

(536,253,214)
(307,792,239)

계속영업손실

(354,878,030)
(393,844,270)

중단영업손실

(181,375,184)
86,052,031

X. 기타포괄손익

19,564,819
(392,967,197)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산외환차이

8,056,500
21,589,731

후속적으로 당기손익으로 재분되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가손익

(55,002,597)
(394,995,193)

순확정급여부채 재측정요소

66,510,916
(19,561,735)

XI. 총포괄손실

(20,366,353,259)
(17,752,368,850)

지배기업 소유주지분

(19,864,337,674)
(17,437,467,946)

비지배지분

(502,015,585)
(314,900,904)

XI
I
.
지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

기본 및 희석 주당순손익
30

계속영업순손실

(68,296)
(58,662)

중단영업순손익

1,045
(1,504)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7 (당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분

지배기업 소유주

비지배지분

총자본

자본금

자본잉여금
자본조정

기타포괄
손익누계액

결손금

소 계

2019년 01월 01일 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,389,165,000
3,263,865,750
1,238,358,303
(6,335,361)
(23,859,471,676)
(17,974,417,984)
733,299,117
(17,241,118,867)

I. 총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(17,051,609,414)
(17,051,609,414)
(307,792,239)
(17,359,401,653)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(9,563,932)
-
(9,563,932)
(9,997,803)
(19,561,735)

해외사업장환산외환차이
-
-
-
18,700,593
-
18,700,593
2,889,138
21,589,731

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 평가손실
-
-
-
(394,995,193)
-
(394,995,193)
-
(394,995,193)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연결범위 변동효과
-
-
-
-
-
-
36,000,000
36,000,000

종속기업유상증자
-
-
-
-
-
-
298,896,120
298,896,120

종속기업배당
-
-
-
-
-
-
(88,200,000)
(88,200,000)

주식기준보상거래
84,770,000
1,049,084,433
(563,647,396)
-
-
570,207,037
-
570,207,037

2019년 12월 31일 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,473,935,000
4,312,950,183
674,710,907
(392,193,893)
(40,911,081,090)
(34,841,678,893)
665,094,333
(34,176,584,560)

2020년 01월 01일 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,473,935,000
4,312,950,183
674,710,907
(392,193,893)
(40,911,081,090)
(34,841,678,893)
665,094,333
(34,176,584,560)

I. 총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(19,849,664,864)
(19,849,664,864)
(536,253,214)
(20,385,918,078)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
34,673,595
-
34,673,595
31,837,321
66,510,916

해외사업장환산외환차이
-
-
-
5,656,192
-
5,656,192
2,400,308
8,056,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 평가손실
-
-
-
(55,002,597)
-
(55,002,597)
-
(55,002,597)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연결범위 변동효과
-
-
-
22,367,002
(22,367,002)
-
71,995,097
71,995,097

종속기업유상증자
-
-
-
-
-
-
44,488,000
44,488,000

종속기업 지분율 변동 효과
-
-
(288,469,788)
-
-
(288,469,788)
(181,530,212)
(470,000,000)

주식기준보상거래
3,775,000
93,437,250
152,932,651
-
-
250,144,901
-
250,144,901

2020년 12월 31일 (당기말)
1,477,710,000
4,406,387,433
539,173,770
(384,499,701)
(60,783,112,956)
(54,744,341,454)
98,031,633
(54,646,309,821)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7 (당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분

주석

당기

전기

(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(2,086,294,403)
(1,070,909,195)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
(2,057,569,191)
(1,085,644,489)

이자의 수취

44,822,034
119,371,690

이자의 지급

(67,013,247)
(79,548,832)

법인세의 납부

(6,533,999)
(25,087,564)

투자활동으로 인한 현금흐름

(455,527,032)
(6,827,887,914)

매각예정자산 및 매각예정부채의 처분

418,200,000
-

임차보증금의 회수

119,119,068
-

정부보조금 수령

217,268,572
1,167,602,268

사업결합으로 인한 현금의 증가

4,995,000
36,000,000

단기대여금의 회수

350,000,000
-

단기대여금의 지급

(350,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

(500,003,500)
-

유형자산의 취득

(715,106,172)
(1,319,856,267)

무형자산의 취득

-
(1,076,570,539)

임차보증금의 지급

-
(5,635,063,376)

재무활동으로 인한 현금흐름

(875,174,814)
17,177,478,737

종속기업의 유상증자

44,488,000
298,896,120

주식선택권 행사

42,933,565
272,836,231

전환상환우선주의 발행

-
17,148,072,573

리스부채의 지급

(492,596,379)
(444,126,187)

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급

(470,000,000)
-

임대보증금의 지급

-
(10,000,000)

비지배지분에 대한 배당금 지급

-
(88,200,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(3,416,996,249)
9,278,681,628

기초 현금및현금성자산

14,945,270,016
5,917,817,243

현금및현금성자산의 환율변동효과

(75,192,651)
40,146,852

매각예정으로 분류된 현금및현금성자산

-
(291,375,707)

기말 현금및현금성자산

11,453,081,116
14,945,270,016

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 (당) 기 기말
2020년 12월 31일 현재

제 6 (전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 6 (전)기 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 마인즈랩과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 마인즈랩(이하 "지배기업')은 2014년 1월 8일자로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 가정북로 96, 307호에 본점을 두고, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업, 데이터 분석 컨설팅업, 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 등을 주된 목적사업으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,477,710천원입니다.

(
1) 당기말 주요 주주현황

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

유태준
96,825
17.91
보통주

NAVER-BSK 청년창업 5호 투자조합
49,179
9.09
우선주

충북창조경제혁신펀드
45,496
8.41
우선주

한국전자통신연구원
45,459
8.41
보통주

아이비케이엔에이치스몰자이언트
 사모투자전문회사
34,000
6.29
우선주

BSK-테크스타 3호 조합
30,501
5.64
우선주

한국산업은행
25,000
4.62
우선주

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
17,000
3.14
우선주

기타
197,289
36.49
보통주, 우선주

합 계
540,749
100.00

연결회사가 발행한 우선주는 전환상환우선주(주석 18참조)이며 보통주와 동일한 의결권을 갖습니다. 또한, 전환상환우선주는 금융부채로 분류되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
종속기업명
소재지

당기말

지배지분율(*1)

전기말

지배지분율(*1)

전기초

지배지분율(*1)

결산월

업종

종속기업
Minds Lab Inc.
미국
100.00%
100.00%
100.00%

12월

정보통신업

㈜마음커넥트
대한민국
98.50%
70.00%
70.00%
12월

인공지능, 
소프트웨어 개발

㈜마인즈앤컴퍼니(*2)
대한민국
-
51.00%
51.00%

12월

경영컨설팅

㈜마인즈에듀
대한민국
54.03%
54.03%
54.03%
12월

전화화상영어

MINDSBIZ, INC.
필리핀
99.50%

99.50%

99.50%

12월

전화화상영어

㈜그린망고
대한민국
50.001%
50.001%
50.001%

12월

소프트웨어
개발 및 공급

Minds Lab Canada Inc.
캐나다
100.00%
100.00%
100.00%
12월

정보통신업

㈜에임로보틱스
대한민국
64.00%
64.00%
-

12월

인공지능, 
소프트웨어 개발

㈜네오마인즈
대한민국
50.05%
-
-
12월

인공지능, 
소프트웨어 개발

MMT(IBK기업은행)
-
-
-
100.00%
12월
특정금전신탁

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.
(*2) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

구 분(*1)
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본총계
매출
당기손익
총포괄손익

Minds Lab Inc.
330,535
247
935,173
-
(604,391)
362,346
169,241
204,824

㈜마음커넥트
741,785
16,190
166,872
-
591,103
2,162,947
(373,196)
(373,196)

㈜마인즈에듀(*2)
195,947
38,263
159,957
141,188
(66,935)
1,178,842
(131,580)
(96,398)

㈜그린망고
182,076
-
36,179
50,705
95,192
481,492
(364,418)
(333,089)

Minds Lab Canada Inc.
182,342
1,639
98,930
-
85,051
260,021
47,805
47,805

㈜에임로보틱스
102,143
-
4,900
-
97,243
-
(382)
(382)

㈜네오마인즈
77,835
-
13,947
-
63,888
79,760
53,888
53,888

합 계
1,812,663
56,339
1,415,958
191,893
261,151
4,525,408
(598,642)
(496,548)

(*1) 종속기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.
(*2) 종속기업의 종속기업인 MINDSBIZ, INC.를 포함하고 있습니다.

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분(*1)
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본총계
매출
당기손익
총포괄손익

Minds Lab Inc.
55,781
10,475
875,470
-
(809,214)
92,646
(177,286)
(197,802)

㈜마음커넥트
1,206,339
28,238
270,278
-
964,299
1,697,852
(325,889)
(325,889)

㈜마인즈앤컴퍼니
533,998
189,626
317,844
170,617
235,163
1,496,160
175,616
131,760

㈜마인즈에듀(*2)
156,427
189,836
271,153
145,440
(70,330)
1,299,960
(271,189)
(258,494)

㈜그린망고
547,105
191,476
121,747
188,553
428,281
1,333,526
40,327
48,358

Minds Lab Canada Inc.
39,278
2,785
1,862
-
40,201
6,712
(30,617)
(30,617)

㈜에임로보틱스
97,626
-
-
-
97,626
-
(2,374)
(2,374)

합 계
2,636,554
612,436
1,858,354
504,610
886,026
5,926,856
(591,412)
(635,058)

(*1) 종속기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.
(*2) 종속기업의 종속기업인 MINDSBIZ, INC.를 포함하고 있습니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명

사 유

㈜네오마인즈

신규 설립에 따른 지배력 획득

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명

사 유

㈜마인즈앤컴퍼니

지분 매각에 따른 지배력 상실

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명
확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가
하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개
정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2
020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매
출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

공구기구비품
5년

차량운반구
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

과 목

추정 내용연수

개발비
1년

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

기타무형자산
2년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'
매
입채무' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계
산서 상
'금융비용'
으
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

연
결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14
충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 소프트웨어개발공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간 및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

통상적으로 컨설팅용역 등의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 투입법을 사용하여 총발생예상원가대비 직접원가에 근거하여 측정하고있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스

연결회사는 건물, 차량운반구, IDC상면 등을 리스하고 있습니다. 

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

연결회사가 임차하고 있는 사무실 중 일부 계약 건에 대하여 상가임대차보호법을 적용받고 있습니다. 이러한 사항들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 매각예정자산(또는 처분자산집단)

자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.20 영업부문

영업
부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석

26
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를

최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는
2021년 2월 19일자로 이사회에서 승인
됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연
결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다(
주석 5
참조
).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어
서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(
주석 4.1.2
참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 코로나19(COVID-19) 팬데믹이 연결회사에 미치는 영향

세계적인 코로나19(COVID-19)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. 코로나19(COVID-19) 팬데믹이 연결회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. 코로나19(COVID-19)의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결회사가 사업을 영위하는 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 코로나19(COVID-19)가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

USD
EUR
USD
EUR

금융자산

현금및현금성자산
978,524
2,565
1,011,620
2,519

② 환율변동위험

당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기(감사받지 아니함)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
97,852
(97,852)
101,162
(101,162)

EUR
257
(257)
252
(252)

합 계
98,109
(98,109)
101,414
(101,414)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은

주석 6
에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

현금및현금성자산
11,421,937
14,885,602
5,842,695

매출채권및기타채권
1,498,605
1,422,855
2,653,366

계약자산
598,140
352,106
156,541

기타의금융자산
5,645,322
5,658,890
550,157

연대보증(*)
214,500
-
-

합 계
19,378,504
22,319,453
9,202,759

(*) 연결회사가 ㈜마인즈앤컴퍼니에 대하여 제공하는 이행지급보증의 한도 총액에 해당합니다.

(2) 신용보강

일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한
수취채권
및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

가중평균
손실률(%)
잔액
손상금액
가중평균
손실률(%)
잔액
손상금액
가중평균
손실률(%)
잔액
손상금액

만기일 미도래
3.6
2,102,451
(76,175)
2.3
1,105,993
(25,136)
0.0
1,823,549
-

6개월 이하
55.9
42,169
(23,562)
0.1
71,113
(92)
0.0
121,938
-

6개월 초과~9개월 이하
56.2
115,926
(65,158)
3.0
97,127
(2,867)
0.0
283,341
-

9개월 초과~1년 이하
98.2
59,540
(58,446)
0.0
175,606
-
0.0
91,759
-

1년 초과~1년6개월이하
100.0
194,442
(194,442)
43.0
524,270
(225,451)
0.0
324,320
-

1년 6개월 초과~2년 미만
100.0
203,390
(203,390)
0.0
54,398
-
0.0
-
-

2년 초과
100.0
657,499
(657,499)
100.0
385,115
(385,115)
9.6
182,500
(17,500)

합 계

3,375,417
(1,278,672)

2,413,622
(638,661)

2,827,407
(17,500)

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

당기말

매입채무 및 기타채무
1,134,376
-
-
1,134,376

당기손익-공정가치측정금융부채
-
27,792,778
45,341,892
73,134,670

리스부채
139,189
383,785
936,015
1,458,989

합 계
1,273,565
28,176,563
46,277,907
75,728,035

전기말(감사받지 아니함)

매입채무 및 기타채무
767,947
-
-
767,947

당기손익-공정가치측정금융부채
-
28,332,875
29,223,308
57,556,183

리스부채
146,175
399,803
1,242,499
1,788,477

합 계
914,122
28,732,678
30,465,807
60,112,607

전기초(감사받지 아니함)

매입채무 및 기타채무
1,272,491
-
-
1,272,491

당기손익-공정가치측정금융부채
-
24,625,482
8,246,434
32,871,916

리스부채
101,714
305,316
1,274,835
1,681,865

기타비유동금융부채
-
-
10,000
10,000

합 계
1,374,205
24,930,798
9,531,269
35,836,272

연결회사는 보고기간말 현재 ㈜마인즈앤컴퍼니에 대하여 214,500천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석31참조)

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

부채
77,221,219
61,588,169
36,492,344

자본
(54,646,310)
(34,176,585)
(17,241,119)

부채비율(*)
-
-
-

(*) 보고기간말 현재 자본이 부의 금액이므로 부채비율을 계산하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,453,081
-
14,945,270
-
5,917,817
-

매출채권및기타채권
1,498,605
-
1,422,855
-
2,653,366
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,000
30,000
85,003
85,003
479,998
479,998

기타유동금융자산
26,986
-
27,689
-
72,823
-

기타비유동금융자산
5,618,336
-
5,631,201
-
477,334
-

합 계
18,627,008
30,000
22,112,018
85,003
9,601,338
479,998

금융부채

매입채무및기타채무
1,134,376
-
767,947
-
1,272,491
-

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
27,792,778
27,792,778
28,332,875
28,332,875
24,625,482
24,625,482

유동성리스부채
503,311
-
520,941
-
393,515
-

기타비유동금융부채
-
-
-
-
10,000
-

비유동성당기손익-공정가치측정금융부채
45,341,892
45,341,892
29,223,308
29,223,308
8,246,434
8,246,434

비유동성리스부채
877,191
-
1,138,333
-
1,126,748
-

합 계
75,649,548
73,134,670
59,983,404
57,556,183
35,674,670
32,871,916

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000
30,000

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
73,134,670
73,134,670

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
85,003
85,003

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
57,556,183
57,556,183

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
479,998
479,998

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
32,871,916
32,871,916

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,000
3
순자산가치법

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

73,134,670

3
옵션평가모형

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니함)

공정가치

수준

가치평가기법

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
85,003
3
순자산가치법

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
57,556,183
3
옵션평가모형

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)

공정가치

수준

가치평가기법

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
479,998
3
순자산가치법

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

32,871,916

3
옵션평가모형

(1) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,000
순자산가치법
순자산가치

부채

당기손익-공정가치측정금융부채

73,134,670

옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

2) 전기말(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
85,003
순자산가치법
순자산가치

부채

당기손익-공정가치측정금융부채
57,556,183
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

3) 전기초(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
479,998
순자산가치법
순자산가치

부채

당기손익-공정가치측정금융부채
32,871,916
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채

기초
-
85,003
57,556,183
479,998
32,871,916

증가
500,004
-
-
-
17,148,073

총손익

당기손익인식액
(500,004)
-
15,578,487
-
7,536,194

기타포괄손익인식액
-
(55,003)
-
(394,995)
-

기말
-
30,000
73,134,670
85,003
57,556,183

6.
금융상품
범주별
순손익

보고기간 종료일 현재 계속영업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(55,003)
(394,995)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(500,004)
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
44,822
118,364

외환차익
13,810
2,017

외화환산이익
7,794
30,484

이자수익(현재가치할인차금)
106,145
70,271

소 계

(382,436)
(173,859)

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
(15,578,487)
(7,536,194)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(11)
(13)

외환차손
(20,894)
(3,987)

외화환산손실
(97,234)
(2,801)

이자비용(현재가치할인차금)
(68,108)
(66,932)

소 계

(15,764,734)
(7,609,927)

합 계

(16,147,170)
(7,783,786)

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

현금
31,144
59,668
75,122

보통예금
11,421,937
14,885,602
5,125,357

MMT(IBK기업은행)(*)
-
-
717,338

합 계
11,453,081
14,945,270
5,917,817

(*) 현금성자산으로 구성되어있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

비상장주식

㈜인터마인즈

30,000
30,000
30,000

㈜스마트소셜
-
55,003
449,998

합 계
30,000
85,003
479,998

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

비상장주식

㈜레드타이(*)

-

(*) 당기 중 ㈜레드타이에 대한 전환상환우선주를 500,004천원 취득하였으나, 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 500,004천원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하였습니다.

10.

매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

매출채권
2,264,788
1,257,078
2,189,213

(손실충당금)
(886,134)
(638,661)
(17,500)

미수금
512,489
755,796
406,932

(손실충당금)
(392,538)
-
-

단기대여금
-
46,133
74,129

미수수익
-
2,509
592

합 계
1,498,605
1,422,855
2,653,366

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
638,661
17,500

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
652,226
622,535

기타
(12,215)
(1,374)

기말
1,278,672
638,661

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

11. 계약자산 및 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

계약자산
598,140
352,106
156,541

(2) 당기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
352,106
156,541

증가
598,140
352,106

감소
(352,106)
(156,541)

기말
598,140
352,106

(3) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

계약부채
196,861
364,836
6,000

(4) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
364,836
6,000

증가
196,861
364,836

감소
(364,836)
(6,000)

기말
196,861
364,836

(5) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초의 계약부채
364,836
6,000

해당 기간에 인식된 수익
364,836
6,000

(6) 보고기간 종료일 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

1년 이내
196,861
364,836
6,000

12. 기타자산 및 기타금융자산

(1)

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

유동항목

선급금
152,265
76,648
248,759

(대손충당금)
(51,360)
-
-

선급비용
152,132
158,220
42,380

부가세미수금
33,788
18,262
1,859

소 계
286,825
253,130
292,998

비유동항목

장기선급비용
238,180
390,312
470,374

합 계
525,005
643,442
763,372

(2)

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

유동항목

기타예치금
26,986
27,689
72,823

비유동항목

보증금
5,982,617
6,102,505
494,162

보증금 현재가치할인차금
(364,281)
(471,304)
(16,828)

소 계
5,618,336
5,631,201
477,334

합 계
5,645,322
5,658,890
550,157

1
3. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

차량운반구
74,096
(74,096)
-
74,096
(74,096)
-
74,096
(51,764)
22,332

공구기구비품
3,150,014
(1,423,262)
1,726,752
2,435,116
(894,262)
1,540,854
1,324,921
(554,645)
770,276

(정부보조금)
(1,529,698)
605,727
(923,971)
(1,351,330)
360,782
(990,548)
(358,048)
106,422
(251,626)

합 계
1,694,412
(891,631)
802,781
1,157,882
(607,576)
550,306
1,040,969
(499,987)
540,982

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
감가상각비
기타
기말잔액

공구기구비품
1,540,854
715,106
(529,193)
(15)
1,726,752

(정부보조금)
(990,548)
(212,468)
279,045
-
(923,971)

합 계
550,306
502,638
(250,148)
(15)
802,781

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
감가상각비(*)
매각예정자산 대체
기타
기말잔액

차량운반구
22,332
-
(22,332)
-
-
-

(정부보조금)
-
-
-
-
-
-

공구기구비품
770,276
1,319,856
(399,509)
(147,475)
(2,294)
1,540,854

(정부보조금)
(251,626)
(1,099,704)
220,259
140,523
-
(990,548)

합 계
540,982
220,152
(201,582)
(6,952)
(2,294)
550,306

(*) 전기 중 중단영업에서 발생한 유형자산감가상각비 17,172천원이 포함되어 있습니다.

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

사용권자산

부동산

1,203,935
1,714,860
1,095,007

차량운반구

119,703
53,701
143,908

IDC상면
325,866
264,890
326,019

합 계
1,649,504
2,033,451
1,564,934

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

리스부채

유동

503,311
520,941
393,515

비유동

877,191
1,138,333
1,126,748

합 계
1,380,502
1,659,274
1,520,263

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비

부동산

486,006
388,719

차량운반구

52,603
39,667

IDC상면

76,011
61,129

합 계

614,620
489,515

리스부채에 대한 이자비용

68,108
66,932

단기리스료

1,130
15,715

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

10,274
7,979

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 이내
522,974
(19,663)
503,311

1년 초과 5년 이내
936,015
(58,824)
877,191

합 계
1,458,989
(78,487)
1,380,502

(4) 당기 중 계속영업의 리스의 총 현금유출은 572,108천원(전기 : 463,192천원)입니다.

(5)
전기 중 중단영업의 리스의 총 현금유출은 100,762천원입니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

개발비
6,022,478
(6,022,478)
-
6,022,478
(5,993,728)
28,750
4,974,338
(774,157)
4,200,181

(국고보조금)
(197,375)
197,375
-
(197,375)
197,375
-
(197,375)
95,790
(101,585)

소프트웨어
193,238
(153,171)
40,067
193,238
(130,170)
63,068
161,806
(110,983)
50,823

(국고보조금)
(76,351)
49,064
(27,287)
(76,351)
33,796
(42,555)
(54,471)
17,888
(36,583)

산업재산권
671,000
(592,716)
78,284
1,024,500
(812,017)
212,483
1,024,500
(677,815)
346,685

영업권
1,568,464
(1,300,320)
268,144
1,568,464
(805,283)
763,181
1,565,888
-
1,565,888

기타무형자산
1,113,000
(1,113,000)
-
1,113,000
(1,010,250)
102,750
1,113,000
(514,375)
598,625

합 계
9,294,454
(8,935,246)
359,208
9,647,954
(8,520,277)
1,127,677
8,587,686
(1,963,652)
6,624,034

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과목
기초잔액
상각(*)
손상
기말잔액

개발비
28,750
(28,750)
-
-

소프트웨어
63,068
(23,001)
-
40,067

(국고보조금)
(42,555)
15,268
-
(27,287)

산업재산권
212,483
(134,199)
-
78,284

영업권
763,181
-
(495,037)
268,144

기타의무형자산
102,750
(102,750)
-
-

합 계
1,127,677
(273,432)
(495,037)
359,208

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각
손상
기말잔액

개발비
4,200,181
1,045,139
(3,257,603)
(1,958,967)
28,750

(국고보조금)
(101,585)
-
101,585
-
-

소프트웨어
50,823
31,433
(19,188)
-
63,068

(국고보조금)
(36,583)
(21,880)
15,908
-
(42,555)

산업재산권
346,684
-
(134,201)
-
212,483

영업권
1,565,888
2,576
-
(805,283)
763,181

기타무형자산
598,625
-
(495,875)
-
102,750

합 계
6,624,033
1,057,268
(3,789,374)
(2,764,250)
1,127,677

(3)
영업권의 손상평가

경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며,당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
손상
기말

㈜마음커넥트
2,576
(2,576)
-

㈜마인즈에듀
454,932
(204,168)
250,764

㈜그린망고
288,293
(288,293)
-

Minds Lab Canada Inc.
17,380
-
17,380

합 계
763,181
(495,037)
268,144

㈜마인즈에듀의 회수 가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜마인즈에듀

영구성장률
1.0%

할인율
11.12%

현금창출단위의 장부금액(지분율 고려)
418,767

현금창출단위의 회수가능액
214,599

손상차손인식액
(204,168)

당기말 현재 경영진이 회수가액 추정 시 각 현금흐름 창출 단위에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

- 할인율 : 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율입니다.
- 영구성장률 : 영구성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 않는 범위내에서 적용되으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 1.0%입니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,706,627천원(전기:
418,424천
원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재
매
입채무및기타채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

외상매입금
6,137
6,755
-

미지급금
1,128,239
761,192
1,272,491

미지급비용
329,499
135,896
66,412

합 계
1,463,875
903,843
1,338,903

17.
기타금융부채
및 기타부채

(1)

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

비유동항목

보증금
-
-
10,000

(2)

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

유동항목

부가세예수금
58,234
80,842
70,413

예수금
174,561
181,737
111,756

정부보조금
570,624
143,277
11,665

합 계
803,419
405,856
193,834

18.

당기손익-공정가치측정금융부채

연결회사가 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

전환상환우선주부채(유동)
27,792,778
28,332,875
24,625,482

전환상환우선주부채(비유동)
45,341,892
29,223,308
8,246,434

합 계
73,134,670
57,556,183
32,871,916

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 61,002주
의결권부 우선주 52,842주
의결권부 우선주 33,333주
의결권부 우선주 98,030주

발행일
2015년 08월 26일
2016년 08월 25일
2017년 06월 29일
2017년 08월 17일
2019년 02월 21일
2019년 03월 25일
2019년 03월 26일
2019년 04월 02일
2019년 04월 03일
2019년 04월 10일

신주의 발행주식수
(액면금액)(*)
61,002주(5,000원)
52,842주(5,000원)
33,333주(5,000원)
98,030주(5,000원)

총주식발행금액
(주당발행금액)
1,000,005,786 원(16,393원)
3,980,006,598 원(75,319원)
3,999,960,000 원(120,000원)
17,298,961,980 원(176,466원)

인수자
NAVER-BSK 청년창업 5호 투자조합
NAVER-BSK 청년창업 5호 투자조합 외 1개사
한국산업은행 외 1개사
NAVER-BSK 청년창업 5호 투자조합 외 7개사

상환가액
총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자- 기지급된 배당금
총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자- 기지급된 배당금
총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자- 기지급된 배당금
총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자- 기지급된 배당금

상환권행사기간
발행일로부터 3년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ 10년

전환청구기간
주급납입일 익일 ~ 10년
주급납입일 익일 ~ 10년
주급납입일 익일 ~ 10년
주급납입일 익일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주배당률
액면가액 기준 연 1%
참가적, 누적적
액면가액 기준 연 1%
참가적, 누적적
액면가액 기준 연 1%
참가적, 누적적
액면가액 기준 연 1%
참가적, 누적적

(*) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초금액
57,556,183
32,871,916

발행
-
17,148,073

평가
15,578,487
7,536,194

기말금액
73,134,670
57,556,183

(4) 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

유리한 변동

불리한 변동

전환상환우선주부채
1,297,953
(1,264,790)

전환상환우선주는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

19. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

복구충당부채(*1)
-
13,080

손실부담충당부채(*2)
38,946
-

합 계
38,946
13,080

(*1) 연결회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 체결함에 따라 복구예상비용의 현재가치를 사용권자산에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.
(*2) 연결회사는 취소불능의 컨설팅 용역 계약을 체결하였습니다. 미래 예상되는 추가손실액에 해당하는 의무를 손실부담충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

복구충당부채
손실부담충당부채

기초금액
-
-

증가
13,080
38,946

기말금액
13,080
38,946

20. 퇴직급여

20.1 확정급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

확정급여채무의 현재가치

177,798
317,580
438,621

사외적립자산의 공정가치

-
-
(44,389)

재무상태표상 순확정급여부채

177,798
317,580
394,232

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

기초금액
317,580
438,621

당기근무원가 (*1)
56,432
161,753

이자원가 (*2)
7,663
10,479

재측정요소: (*3)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(74,576)
10,171

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(155)
8,798

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(129,146)
(124,683)

- 정산 (*4)
-
(19,601)

매각예정자산으로 재분류
-
(167,958)

보고기간말 금액
177,798
317,580

(*1) 전기 중 중단영업과 관련된 당기근무원가가
86,137천원
포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 중단영업과 관련된 이자비용이
1,560천원
포함되어 있습니다.
(*3) 전기 중 중단영업과 관련된 재측정요소가 43,264천
원
포함되어 있습니다.
(*4) 전기 중 종속법인인
㈜
마음커넥트가 확정기여제도에 가입함에 따라 정산된 금액입니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

기초금액
-
44,389

이자수익(*1)
-
1,156

재측정요소: (*2)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
(593)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
-
(11,109)

매각예정자산으로 재분류
-
(33,843)

보고기간말 금액
-
-

(*1) 전기 중 중단영업과 관련된 이자수익이
1,156천원

포함되어 있습니다.

(*2) 전기 중 중단영업과 관련된 재측정요소가
593천원
포함되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

할인율
2.08%~2.42%
2.41%~2.47%

임금상승률
2.39%~2.90%
3.23%~4.49%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(14,242)
16,503

임금상승률

1%
16,405
(14,428)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20.2 확정기여제도 

당기
중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 587,048천원(전기: 512,747천원)입니다. 

21. 법인세비용 및 이연법인세 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
7,902
6,424

이연법인세

일시적차이의 증감
(30,825)
(109,093)

법인세비용

계속영업법인세수익
(22,923)
(108,510)

중단영업법인세비용
-
5,841

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순손익

계속영업법인세비용차감전순손실
(20,535,788)
(17,127,615)

중단영업법인세비용차감전순손익
126,946
(334,456)

적용세율로 계산된 법인세비용
(4,362,596)
(3,700,721)

법인세 효과:
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
53,035
68,120

- 세액공제
(1,183)
-

- 이연법인세자산 미인식변동효과
4,211,009
3,908,624

- 기타
76,812
(378,692)

법인세비용
-
-

계속영업법인세수익
(22,923)
(108,510)

중단영업법인세비용
-
5,841

(3)
당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(55,003)
-
(55,003)
(394,995)
-
(394,995)

순확정급여부채의 재측정요소
74,731
(8,220)
66,511
(19,562)
-
(19,562)

해외사업환산손익
8,057
-
8,057
21,590
-
21,590

합 계
27,785
(8,220)
19,565
(392,967)
-
(392,967)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
(감사받지 아니함)
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
당기말

미지급비용
28,038
27,084
-
-
55,122

외화환산손실
877
19,760
-
-
20,637

종속기업투자주식
670,347
171,527
-
-
841,874

사용권자산
(489,173)
84,127
-
33,693
(371,353)

리스부채
403,917
(58,056)
-
(29,676)
316,185

임차보증금
103,647
(23,385)
-
(71)
80,191

전환상환우선주
1,657,963
3,427,267
-
-
5,085,230

대손충당금
95,930
73,594
-
-
169,524

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
86,899
-
12,101
-
99,000

개발비
541,311
(108,263)
-
-
433,048

당기손익-공정가치측정금융자산
-
110,001
-
-
110,001

복구충당부채
-
2,878
-
-
2,878

퇴직급여
44,157
(3,145)
(8,220)
(17,348)
15,444

손실부담충당부채
-
8,568
-
-
8,568

외화환산이익
(5,722)
4,221
-
-
(1,501)

기타무형자산
(22,605)
22,605
-
-
-

소 계
3,115,586
3,758,783
3,881
(13,402)
6,864,848

이월결손금(*1)
1,834,004
484,352
-
-
2,318,356

이월세액공제
1,751,818
168,483
-
(69,851)
1,850,450

합 계
6,701,408
4,411,618
3,881
(83,253)
11,033,654

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2)
(6,724,013)
(4,380,792)
(12,101)
83,253
(11,033,653)

이연법인세자산(부채) 순액
(22,605)
22,605
-
-
-

(단위: 천원)

구 분
전기초
(감사받지 아니함)
손익계산서
기타포괄손익
전기말
(감사받지 아니함)
매각예정자산 및 
매각예정부채로 
분류된 금액

무형자산
13,928
(13,928)
-
-
-

미지급비용
14,763
13,275
-
28,038
-

외화환산손실
443
434
-
877
-

종속기업투자주식
592,111
78,236
-
670,347
-

사용권자산
(338,805)
(150,368)
-
(489,173)
(33,693)

리스부채
329,078
74,839
-
403,917
29,676

임차보증금
3,602
100,045
-
103,647
71

전환상환우선주
-
1,657,963
-
1,657,963
-

대손충당금
3,850
92,080
-
95,930
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
86,899
86,899
-

개발비
99,841
441,470
-
541,311
-

퇴직급여
53,696
(18,304)
8,765
44,157
17,348

외화환산이익
-
(5,722)
-
(5,722)
-

기타무형자산
(131,698)
109,093
-
(22,605)
-

미수수익
(65)
65
-
-
-

소 계
640,744
2,379,178
95,664
3,115,586
13,402

이월결손금(*1)
291,128
1,542,876
-
1,834,004
-

이월세액공제
610,502
1,141,316
-
1,751,818
69,851

합 계
1,542,374
5,063,370
95,664
6,701,408
83,253

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2)
(1,674,072)
(4,954,277)
(95,664)
(6,724,013)
(83,253)

이연법인세자산(부채) 순액
(131,698)
109,093
-
(22,605)
-

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

2027년
177,790
179,480

2028년
1,243,780
1,251,050

2029년
7,253,498
7,292,586

2035년
2,521,408
-

(*2)
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22.
자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

발행할 주식의 총수
1,280,000주
1,280,000주
1,280,000주

1주당 액면금액
5,000 원
5,000원
5,000원

발행한 주식수
295,542주
294,787주
277,833주

보통주자본금
1,477,710
1,473,935
1,389,165

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

당기초

294,787주
1,473,935
4,312,950
5,786,885

2020.06.25
주식매수선택권
행사
755주
3,775
93,437
97,212

2020.07.31

당기말

295,542주
1,477,710
4,406,387
5,884,097

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초

277,833주
1,389,165
3,263,866
4,653,031

2019.09.02

주식매수선택권
행사

16,954주
84,770
1,049,084
1,133,854

전기말

294,787주
1,473,935
4,312,950
5,786,885

23. 주식기준보상 

(1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 5건의 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

구 분
1회차(*)
2회차
3회차
4회차
5회차
6회차

부여일
2016년 3월 31일
2017년 3월 31일
2017년 6월 30일
2018년 3월 31일
2019년 3월 31일
2020년 3월 31일

부여대상
임직원
임직원
임직원
임직원
임직원
임직원

최초부여수량
23,703주
7,600주
5,700주
9,950주
10,100주
7,000주

행사가격
13,114원/주
52,723원/주
52,723원/주
84,000원/주
123,527원/주
123,527원/주

만기
2020년 3월 31일
2022년 3월 31일
2022년 6월 30일
2023년 3월 31일
2024년 3월 31일
2025년 3월 31일

가득조건
- 용역제공조건: 2년
- 용역제공조건:
2년(50%), 3년(25%)
4년(25%)
- 용역제공조건:
2년(50%), 3년(25%)
4년(25%)
- 용역제공조건:
2년(50%), 3년(25%)
4년(25%)
- 용역제공조건:
2년(50%), 3년(25%)
4년(25%)
- 용역제공조건 : 
2년(50%), 3년(25%)4년(25%)

(*) 1회차의 경우 보고기간 종료일 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기
(감사받지 아니함)

당기

전기
(감사받지 아니함)

기초 잔여주

17,341
28,495
89,786
34,339

부여

7,000
10,100
123,527
123,527

행사

(755)
(16,954)
56,866
16,093

취소

(6,963)
(4,300)
114,170
92,161

소멸

(3,498)
-
34,235
-

기말 잔여주

13,125
17,341
111,548
89,786

보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2년(전기 : 2.2년)입니다.

(3) 연결회사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 옵션평가모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1회차(*1)
2회차
3회차
4회차
5회차
6회차

무위험이자율
1.53%
1.85%
1.90%
2.43%
1.70%
1.55%

기대만기(*2)
4년
3.75년
3.75년
3.75년
3.75년
3.75년

예상주가변동성
21.5%
13.8%
20.3%
39.5%
29.1%
66.6%

부여일 주식가격
69,821원
75,319원
120,000원
155,127원
176,466원
151,717원

부여일 공정가액(*2)
50,638원
53,210원
70,950원
84,572원
70,792원
82,726원

행사가격
13,114원
52,723원
52,723원
84,000원
123,527원
123,527원

(*1) 1회차의 경우 보고기간 종료일 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.
(*2) 각 주식선택권에 대한 회차별 행사비율에 따라 가중평균하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 207,211천원과 297,371천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타포괄손익누계액 및
자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(449,998)
(394,995)
-

보험수리적손익
47,477
12,803
-

해외사업환산손익
18,021
12,365
(6,335)

합 계
(384,500)
(369,827)
(6,335)

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산 관련된 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

순확정급여부채의 재측정요소
-
(22,367)

전
기 중 중단영업으로 분류되었던 ㈜마인즈앤컴퍼니
가 당기 중 매각됨에 따라, 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

주식선택권
616,677
674,711
1,238,358

기타자본조정(*)
(77,503)
-
-

합 계
539,174
674,711
1,238,358

(*) 종속기업의 지분율 변동으로 인한 자본거래손익 등이 포함되어 있습니다.

25
. 결
손금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

미처리 결손금

60,783,113
40,911,081
23,859,472

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결
회사는
수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

고객과의 계약에서 생기는 수익
11,291,766
10,626,073

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
국내
해외
합 계

컨설팅수익
서비스수익
소프트웨어
매출
컨설팅수익
서비스수익
소프트웨어
매출

내부거래 제거 전 수익
7,248,015
3,311,578
1,812,150
342,736
856,947
33,927
13,605,353

내부거래 제거
(1,022,628)
(136,453)
(111,000)
(260,021)
(434,558)
-
(1,964,660)

외부고객으로부터 수익
6,225,387
3,175,125
1,701,150
82,715
422,389
33,927
11,640,693

계속영업
5,876,460
3,175,125
1,701,150
82,715
422,389
33,927
11,291,766

중단영업
348,927
-
-
-
-
-
348,927

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분
국내
해외
합 계

컨설팅수익
서비스수익
소프트웨어
매출
컨설팅수익
서비스수익

내부거래 제거 전 수익
10,299,049
2,919,041
469,056
162,533
730,928
14,580,607

내부거래 제거
(1,891,189)
(482,623)
(31,440)
-
(581,535)
(2,986,787)

외부고객으로부터 수익
8,407,860
2,436,418
437,616
162,533
149,393
11,593,820

계속영업
7,440,113
2,436,418
437,616
162,533
149,393
10,626,073

중단영업
967,747
-
-
-
-
967,747

(3) 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

AI 부문
교육 부문
기타 부문
AI 부문
교육 부문
기타 부문

부문 수익
11,632,113
1,624,313
348,927
11,147,576
1,936,871
1,496,160

내부거래 제거

(1,533,170)
(431,490)
-
(1,887,485)
(570,889)
(528,413)

외부고객으로부터 수익
10,098,943
1,192,823
348,927
9,260,091
1,365,982
967,747

계속영업
10,098,943
1,192,823
-
9,260,091
1,365,982
-

중단영업
-
-
348,927
-
-
967,747

(4) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

한 시점에 인식
1,735,077
437,616

계속영업
1,735,077
437,616

중단영업
-
-

기간에 걸쳐 인식
9,905,616
11,156,204

계속영업
9,556,689
10,188,457

중단영업
348,927
967,747

합 계
11,640,693
11,593,820

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기
(감사받지 아니함)

고객 A
-

2,348,185

컨설팅수익

27. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

급여
5,722,899
4,828,164

퇴직급여
651,142
542,886

복리후생비
768,823
547,749

여비교통비
69,914
191,266

통신비
238,128
188,582

세금과공과
423,558
287,077

감가상각비
250,148
184,410

지급임차료
253,638
105,532

수선비
3,674
3,737

보험료
150,158
99,197

차량유지비
68,208
47,340

경상연구개발비
1,706,627
418,424

도서인쇄비
2,311
11,685

소모품비
62,460
132,653

지급수수료
3,125,363
4,615,450

광고선전비
12,557
32,528

무형자산상각비
273,432
3,789,374

대손상각비
652,226
622,535

주식보상비용
207,211
297,371

사용권자산상각비
614,620
489,515

손실부담계약비용
38,946
-

기타
47,298
162,305

합 계
15,343,341
17,597,780

(*) 당기 중 발생한 영업비용 751,430천원
(전기: 1,316,512천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

잡이익
135,456
30,297

임대료수익
31,046
20,914

합 계
166,502
51,211

(*) 당기 중 발생한 기타수익 529,378천원
(전기: 26,512천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

(
2) 기타비
용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

기부금
8,000
50,100

무형자산손상차손
-
1,958,967

기타의대손상각비
51,360
-

영업권손상차손
495,037
805,283

잡손실
4,151
3,978

합 계
558,548
2,818,328

(*) 당기 중 발생한 기타비용 4천원
(전기: 340천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

29. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

이자수익
44,822
118,364

이자수익(현재가치할인차금)
106,145
70,271

외환차익
13,810
2,017

외화환산이익
7,794
30,484

합 계
172,571
221,136

(*) 당기 중 발생한 금융수익 75천원
(전기: 1,273천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

이자비용
11
13

이자비용(현재가치할인차금)
68,108
66,932

외환차손
20,894
3,987

외화환산손실
97,234
2,801

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
500,004
-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
15,578,487
7,536,194

합 계
16,264,738
7,609,927

(*) 전기 중 발생한 금융비용
13,136천원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

30.
주당손
익

기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당계속영업손익

(단위 : 원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

지배주주 보통주 계속영업당기순손실
(20,157,986,264)
(16,625,261,359)

가중평균 유통보통주식수
295,155주
283,407주

기본주당순손실
(68,296)
(58,662)

(2) 기본주당중단영업손익

(단위 : 원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

지배주주 보통주 중단영업당기순손익
308,321,400
(426,348,055)

가중평균 유통보통주식수
295,155주
283,407주

기본주당순손익
1,045
(1,504)

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분
기간
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
2020-01-01
294,787
177
52,177,299

주식매수선택권 행사
2020-06-25
295,317
36
10,631,412

주식매수선택권 행사
2020-07-31
295,542
153
45,217,926

합 계
366
108,026,637

2) 전기(감사받지 아니함)

구 분
기간
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
2019-01-01
277,833
245
68,069,085

주식매수선택권 행사
2019-09-02
294,787
120
35,374,440

합 계
365
103,443,525

(4) 희석주당순손실

당기말과 전기말 현재 연결회사는 희석 잠재적 보통주로 주식선택권 및 상환전환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 우발상황 및 약정사항

우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용
제공받은 회사
구 분
한도

연대보증
㈜마인즈앤컴퍼니
이행지급
214,500

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
실행금액
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

서울보증보험
이행지급
5,034,449
3,315,834

인허가

(3) 주요 약정사항

연결회사는 한국전자통신연구원 등과 기술이전계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 연결회사의
영업으로부터 창출된 현금흐름
은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(*)
(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순손실
(20,535,788)
(17,462,071)

조정항목 :

퇴직급여
64,095
171,639

감가상각비
250,148
201,582

사용권자산상각비
614,620
574,953

무형자산상각비
273,432
3,789,374

대손상각비
652,226
622,535

주식보상비용
207,211
297,371

기타의대손상각비
51,360
-

확정계약손실비용
38,946
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
500,004
-

무형자산손상차손
-
1,958,967

영업권손상차손
495,037
805,283

이자수익
(44,822)
(119,372)

외화환산이익
(7,794)
(30,484)

이자수익-현할차
(106,145)
(70,536)

이자비용
11
13

외화환산손실
97,234
2,801

이자비용(현재가치할인차금)
68,108
80,068

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
15,578,487
7,536,194

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권및기타채권
(600,660)
595,314

계약자산
(246,034)
(195,565)

기타유동자산
(85,576)
16,400

기타유동금융자산
703
45,135

기타비유동자산
152,132
77,461

매입채무및기타채무
433,907
(414,837)

계약부채
(167,975)
367,277

기타유동부채
388,710
198,593

순확정급여부채
(129,146)
(133,739)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,057,569)
(1,085,644)

(*) 전기 중 중단영업으로 분류된
㈜마인즈앤컴퍼니
의
영업으로부터 창출된 현금흐름
이 포함되어 있습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

리스부채
임대보증금
전환상환우선주부채

전기초 순부채(감사받지 아니함)
1,520,264
10,000
32,871,916
34,402,180

현금흐름
(444,126)
(10,000)
17,148,073
16,693,947

취득 - 리스
1,601,666
-
-
1,601,666

재측정
(883,913)
-
-
(883,913)

외화차이
6,380
-
-
6,380

평가
-
-
7,536,194

7,536,194

매각예정부채 대체
(134,889)
-
-
(134,889)

기타 비금융변동
(6,108)
-
-
(6,108)

전기말 순부채(감사받지 아니함)
1,659,274
-
57,556,183
59,215,457

당기초 순부채(감사받지 아니함)
1,659,274
-
57,556,183
59,215,457

현금흐름
(492,596)
-
-
(492,596)

취득 - 리스
254,889
-
-
254,889

외화차이
948
-
-
948

평가
-
-

15,578,487

15,578,487

기타 비금융변동
(42,013)
-
-

(42,013)

당기말 순부채
1,380,502
-
73,134,670
74,515,172

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

매각예정자산 대체
-
591,573

매각예정부채 대체
-
355,676

당기손익-공정가치측정금융부채
유동성 대체
-
7,425,598

33. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주
당기말

전기말
(감사받지 아니함)

기타특수관계자
경영상 유의적인 영향력을 행사하는 주주
- 전환상환우선주 인수계약에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있음.
경영상 유의적인 영향력을 행사하는 주주
- 전환상환우선주 인수계약에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있음.

㈜레드타이(*)
-

(*) 당기 중 해당회사의 전환상환우선주를 취득하였으며 계약상 이사 선임권이 존재하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등

당기
전기
(감사받지 아니함)

기타특수관계자
㈜레드타이
508,243
13,544

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권(*1)
채무

당기
전기
(감사받지 아니함)
당기
전기
(감사받지 아니함)

기타특수관계자
㈜레드타이

99,862

13,365
-
-

경영상 유의적인 영향력을 
행사하는 주주(*2)
-
-
73,134,670
57,556,183

합 계

99,862

13,365
73,134,670
57,556,183

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 채무금액은 전환상환우선주부채의 공정가치 평가 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위: 천원)

특수관계 구분

특수관계자명
현금출자
대여금 지급
대여금 회수

기타특수관계자
주임종
-
(350,000)
350,000

㈜레드타이

(500,004)
-
-

합 계
(500,004)
(350,000)
350,000

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

특수관계 구분

회사명

현금출자

전환상환우선주의 발행

기타특수관계자
경영상 유의적인 영향력을 
행사하는 주주
-
17,148,073

(5) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니함)

급여
1,024,396
1,147,616

퇴직급여
203,598
239,647

주식기준보상
13,181
112,807

합 계
1,241,175
1,500,070

34. 매각예정자산과 중단영업

매각예정 자산집단의 장부금액이 매각을 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 

연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜마인즈앤컴퍼니를 매각하기로 결정함에 따라 전기말 현재 관련된 자산 및 부채는 연결재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며 관련된 영업에 대한 손익은 당기 및 전기 연결포괄손익계산서상 중단영업으로 표시되어 있습니다. 동 거래는 2020년 3월 31일
완
료되었습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

I. 영업수익
348,927
967,747

II. 영업비용
751,430
1,316,512

III. 영업손실
(402,503)
(348,765)

기타수익
529,378
26,512

기타비용
4
340

금융수익
75
1,273

금융비용
-
13,136

IV. 세전 중단영업손실
126,946
(334,456)

중단영업 법인세비용
-
5,841

V. 세후중단영업이익(손실)
126,946
(340,297)

(2) 당기 중 매각예정으로 분류된
자산 및 부채와
관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익은 없습니다.

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기(*)
전기
(감사받지 아니함)

I. 영업활동 현금흐름
(134,870)
392,464

II. 투자활동 현금흐름
(760)
(28,247)

III. 재무활동 현금흐름
-
(251,559)

IV. 중단영업 현금흐름
(135,630)
112,658

V. 기초 중단영업 현금및현금성자산
291,376
178,718

VI. 기말 중단영업 현금및현금성자산
155,746
291,376

(*) 당기 중단영업으로부터의 현금흐름은 중단영업의 처분이 완료된 시점까지의 내용입니다.

(4) 매각예정자산 및 매각예정부채의 세부 매각거래 내역

(단위: 천원)

구 분
2020.03.31

매각예정자산

l. 유동자산
172,079

현금및현금성자산
155,746

매출채권및기타채권
15,315

기타유동자산
1,018

ll. 비유동자산
195,170

유형자산
7,712

사용권자산
153,148

기타비유동금융자산
34,310

합 계
367,249

매각예정부채

l. 유동부채
284,320

매입채무및기타채무
39,835

기타유동부채
30,091

당기법인세부채
5,575

계약부채
110,433

유동성리스부채
98,386

ll. 비유동부채
219,662

순확정급여부채
183,160

비유동성리스부채
36,502

합 계
503,982

(단위: 천원)

구 분
2020.03.31

처분대가
418,200

순자산
(136,735)

비지배지분
(67,000)

처분손익
487,935

35. 비지배지분에 대한 정보

(1) 보고기간말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 비지배지분 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
㈜마음커넥트
(*1)
㈜마인즈앤컴퍼니(*2)
㈜그린망고
㈜에임로보틱스

비지배지분 지분율
1.50%
-
49.99%
36.00%

순자산
591,103
-
95,192
97,243

비지배지분금액
8,867
-
47,598
35,862

순손익
(373,196)
-
(364,418)
(382)

총포괄손익
(373,196)
-
(333,089)
(382)

비지배지분에 
배부된 당기순손익
(98,893)
(182,230)
(222,277)
717

비지배지분에 
배부된 총포괄손익
(98,893)
(182,230)
(206,613)
717

(*1) 당기 중 지배주주와의 거래를 통해 지분율이 변동하였습니다.

(*2) 당기 중 매
각되었습니다.

2) 전기말
(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분
㈜마음커넥트
㈜마인즈앤컴퍼니
㈜그린망고
㈜에임로보틱스

비지배지분 지분율
30.00%
49.00%
49.99%
36.00%

순자산
964,299
235,163
508,426
97,626

비지배지분금액
289,290
115,230
254,211
35,145

순손익
(325,889)
175,616
40,327
(2,374)

총포괄손익
(325,889)
131,760
48,358
(2,374)

비지배지분에 
배부된 당기순손익
(97,767)
86,052
(140,124)
(855)

비지배지분에 
배부된 총포괄손익
(97,767)
64,562
(136,109)
(855)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 중요한 비지배지분 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
㈜마음커넥트
㈜마인즈앤컴퍼니
㈜그린망고
㈜에임로보틱스

기초 누적 비지배지분
289,290
115,230
254,211
35,145

비지배지분에 배분된 총포괄순손익
(98,893)
(182,230)
(206,613)
717

연결범위 변동
-
67,000
-
-

지배주주와의 거래
(181,530)
-
-
-

기말 누적 비지배지분
8,867
-
47,598
35,862

2) 전기(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분
㈜마음커넥트
㈜마인즈앤컴퍼니
㈜그린망고
㈜에임로보틱스

기초 누적 비지배지분
88,160
138,868
390,320
-

비지배지분에 배분된 총포괄순손익
(97,767)
64,562
(136,109)
(855)

연결범위 변동
-
-
-
36,000

종속기업 배당
-
(88,200)
-
-

종속기업 유상증자
298,897
-
-
-

기말 누적 비지배지분
289,290
115,230
254,211
35,145

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결회사는 과거 일반기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 일반기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

37. 보고기간후 사건

연결회사는 2021년 2월 18일 임시주주총회를 통해 연결회사의 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 1:10의 액면분할을 실시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)마인즈랩

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
5
3
3
-
13
-
-
-
27
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
61
3
106
16
1,326
304
387
-
127
-
-
-
2,007
323

합계
61
3
106
16
1,326
304
387
-
127
-
-
-
2,007
323

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.15~2020.11.30
3
일

주요내용
회사 이해를 통한 감사위험 식별

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.07~2020.12.11
5
일
4
명
2
명
중간감사

2021.02.22~2021.03.05
7
일
6
명
2
명
기말 별도 및 연결재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

감사 계획단계(2020년 12월 22일), 감사 종결단계(2021년 4월

9일
)

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 22일
- 회사 : 감사 및 이사회 구성원
- 감사인: 담당이사 외 2인
서면
감사계획 보고

2
2021년 04월 09일
- 회사 : 감사 및 이사회 구성원
- 감사인: 담당이사 외 2인
서면
감사종료 보고