노을 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210415)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
노을 주식회사

00260082
100000000000
15562
28205
295
74
Y
N
N
Y
E

노을 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 

(첨부)연결재무제표 
 
 연결재무상태표 -----------------------------------------------
 
 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 
 
 연결자본변동표 ------------------------------------------------

 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 

 주석 -------------------------------------------------------- 

참고자료

 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

노을 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 노을 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 노을 주식회사와 그 종속기업의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: 

ㆍ
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락,허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ

연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하
는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한불확실성이 존재한다고 결론
을 내리는 경우, 우리는
연결재무제표
의 관련 공시에대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을
변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
연결재무제표
의 기초가 되는 거래와 사건을
연결재무제표
가 공정한 방식으로 표시하고있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ
연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘,감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2021년 4월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 4월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

노을 주식회사와 그 종속기업

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

(감사받지 아니한 재무제표)

제 5 기초(전환일)

2019년 01월 01일
현재

(감사받지 아니한 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

노을 주식회사 대표이사 임찬양, 이동영

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 비동 10층 (상현동, 광교우미뉴브)

(전 화)
031-308-6310

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 5 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 5 (전) 기초 2019년 1월 1일 현재

노을 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기말
제 5 (전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 5 (전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,802,478,621

1,820,241,928

219,766,446

현금및현금성자산
4,5,6,7
97,588,808

1,208,273,657

82,686,644

단기금융상품
4,5,6,7
7,610,143,776

-

-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
866,440,582

253,229,074

64,035

매출채권
4,5,6,9
117,091,095

-

-

재고자산
11
728,771,503

-

-

기타금융자산
4,5,6,9
136,145,898

123,811,016

34,959,070

기타유동자산
10
241,369,539

228,425,241

100,211,657

당기법인세자산
31
4,927,420

6,502,940

1,845,040

Ⅱ. 비유동자산

5,759,887,160

968,122,149

977,498,486

비유동당기손익-공정가치측정금융자산

5,6,8
200,000

-

-

유형자산
12,13
5,384,857,385

821,857,478

825,125,022

무형자산
14
191,105,716

112,920,160

46,023,166

비유동기타금융자산
4,5,6,9
183,724,059

33,344,511

106,350,298

자 산 총 계

15,562,365,781

2,788,364,077

1,197,264,932

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,438,603,124

1,016,007,812

1,731,466,913

차입금 및 사채
4,5,6,18
1,200,000,000

550,080,592

1,428,053,942

파생상품부채
4,5,6,18
-

-

2,061,416

기타금융부채
4,5,6,13,16
1,178,611,614

357,456,364

291,096,642

기타유동부채
17
59,645,898

75,914,877

10,254,913

충당부채
21
-

32,555,979

-

당기법인세부채
31
345,612

-

-

Ⅱ. 비유동부채

25,766,524,394

6,351,272,377

922,062,715

차입금 및 사채
4,5,6,18
-

-

150,000,000

상환부채
4,5,6,19,22
4,906,810,403

1,306,082,319

-

비유동당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,6,19,22
528,435,000

506,250,000

361,687,500

비유동파생상품부채
4,5,6,19
17,655,429,130

3,827,676,766

-

비유동기타금융부채
4,5,6,13,16
1,223,841,121

99,455,573

59,856,084

확정급여부채
20
909,194,256

611,807,719

318,306,219

비유동충당부채
21
542,814,484

-

32,212,912

부 채 총 계

28,205,127,518

7,367,280,189

2,653,529,628

자 본

I. 지배기업 소유주지분

(12,642,761,737)

(4,578,916,112)

(1,456,264,696)

자본금
22
3,340,475,000

659,885,000

610,705,000

자본잉여금
22
3,835,186,994

5,704,444,424

2,780,135,200

기타자본항목
23,24
64,097,543

-

31,145,721

기타포괄손익누계액
24
2,264,343

703,950

-

결손금

(19,884,785,617)

(10,943,949,486)

(4,878,250,617)

II. 비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

(12,642,761,737)

(4,578,916,112)

(1,456,264,696)

부 채 및 자 본 총 계

15,562,365,781

2,788,364,077

1,197,264,932

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

노을 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
25

295,263,821

-

Ⅱ. 매출원가
11,27

207,413,904

-

Ⅲ. 매출총이익

87,849,917

-

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27

7,353,717,461

4,771,512,380

Ⅴ. 영업이익(손실)

(7,265,867,544)

(4,771,512,380)

VI. 금융손익

(1,598,150,454)

(1,297,237,992)

1. 금융수익
6,28
109,346,237

63,012,448

2. 금융비용
6,28
1,707,496,691

1,360,250,440

Ⅶ. 기타손익

(108,705,524)

80,065,031

1. 기타수익
29
8,903,187

86,182,677

2. 기타비용
29
117,608,711

6,117,646

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(8,972,723,522)

(5,988,685,341)

Ⅸ. 법인세비용
30

603,523

235,444

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(8,973,327,045)

(5,988,920,785)

XI. 기타포괄손익

34,051,307

(76,074,134)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

32,490,914

(76,778,084)

1) 확정급여제도의 재측정요소
20,28
32,490,914

(76,778,084)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

1,560,393

703,950

1) 해외사업장외환차이
28
1,560,393

703,950

XIII. 총포괄이익(손실)

(8,939,275,738)

(6,064,994,919)

XIV. 당기순이익(손실)의 귀속

(8,973,327,045)

(5,988,920,785)

1. 지배기업의 소유주지분

(8,973,327,045)

(5,988,920,785)

2. 비지배지분

-

-

XV. 총포괄이익(손실)의 귀속

(8,939,275,738)

(6,064,994,919)

1. 지배기업의 소유주지분

(8,939,275,738)

(6,064,994,919)

2. 비지배지분

-

-

XII. 주당이익(손실)

1. 기본주당순이익(손실)
31

(4)

(3)

2. 희석주당순이익(손실)
31

(4)

(3)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 6 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

노을 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배
지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
결손금
소계

2019년 1월 1일(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)
610,705,000
2,780,135,200
31,145,721
-
(4,878,250,617)
(1,456,264,696)
-
(1,456,264,696)

총포괄손익:

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(76,778,084)
(76,778,084)
-
(76,778,084)

해외사업장외환차이
-
-
-
703,950
-
703,950
-
703,950

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,988,920,785)
(5,988,920,785)
-
(5,988,920,785)

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래:

유상증자
43,180,000
2,729,534,760
-
-
-
2,772,714,760
-
2,772,714,760

전환사채의 전환
6,000,000
179,201,604
(15,572,861)
-
-
169,628,743
-
169,628,743

전
환사채의 상환

-
15,572,860
(15,572,860)
-
-
-
-
-

2019년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
659,885,000
5,704,444,424
-
703,950
(10,943,949,486)
(4,578,916,112)
-
(4,578,916,112)

2020년 1월 1일(당기초)
659,885,000
5,704,444,424
-
703,950
(10,943,949,486)
(4,578,916,112)
-
(4,578,916,112)

총포괄손익:

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
32,490,914
32,490,914
-
32,490,914

해외사업장외환차이
-
-
-
1,560,393
-
1,560,393
-
1,560,393

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(8,973,327,045)
(8,973,327,045)
-
(8,973,327,045)

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래:

유상증자
8,210,000
803,122,570
-
-
-
811,332,570
-
811,332,570

무상증자
2,672,380,000
(2,672,380,000)
-
-
-
-
-
-

주식매수선택권의 부여
-
-
64,097,543
-
-
64,097,543
-
64,097,543

2020년 12월 31일(당기말)
3,340,475,000
3,835,186,994
64,097,543
2,264,343
(19,884,785,617)
(12,642,761,737)
-
(12,642,761,737)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

노을 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,828,876,942)

(4,014,658,373)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
32
(6,617,719,265)

(3,973,175,442)

가. 당기순손실

(8,973,327,045)

(5,988,920,785)

나. 조정

3,035,350,283

1,915,877,155

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(679,742,503)

99,868,188

2. 이자의 수취

29,880,461

30,152,173

3. 이자의 지급

(242,362,190)

(66,741,760)

4. 법인세 납부

1,324,052

(4,893,344)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,519,352,413)

(614,584,632)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

20,088,260,825

3,995,215,000

단기금융상품의 감소

9,900,150,750

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

10,049,034,088

3,990,000,000

단기대여금의 감소

-

5,215,000

임차보증금의 감소

128,000,000

-

기타보증금의 감소

2,530,000

-

유형자산의 처분

8,545,987

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(31,607,613,238)

(4,609,799,632)

단기금융상품의 증가

17,510,294,526

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

10,660,454,699

4,230,511,348

임차보증금의 증가

395,000,000

33,696,000

기타보증금의 증가

1,506,000

10,000,000

유형자산의 취득

2,938,046,701

262,297,147

무형자산의 취득

102,311,312

73,295,137

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,239,908,050

5,754,092,075

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

19,597,895,289

7,183,285,918

단기차입금의 차입

2,797,859,119

414,725,448

상환부채의 증가

15,988,703,600

3,995,845,710

유상증자

811,332,570

2,772,714,760

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,357,987,239)

(1,429,193,843)

단기차입금의 상환

2,147,939,711

964,644,856

장기차입금의 상환

-

150,000,000

리스부채의 상환

210,047,528

142,813,987

전환사채의 상환

-

171,735,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,363,544)

737,943

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(1,110,684,849)

1,125,587,013

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

1,208,273,657

82,686,644

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

97,588,808

1,208,273,657

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

전환일 2019년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

노을 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 노을 주식회사(이하 '당사')는 Noul. Gmbh(이하 노을 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 연결실체의 개요

연결실체는 AI기반의 혈액 검사 진단 플랫폼 개발 및 제조 등을 주사업목적으로 2015년 12월 4일에 설립되어 본점 소재지인 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338에 연구소 및 제조시설을 두고 있습니다
.
연결실체의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분

주주명

당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
MSEED, INC
(구, NOUL, INC)
295,450
33.27%
59,090
41.15%

제이엑스 1호 투자조합
55,555
6.26%
11,111
7.74%

김경환
45,455
5.12%
9,091
6.33%

이동영
45,455
5.12%
9,091
6.33%

임찬양
45,455
5.12%
9,091
6.33%

기타
180,725
20.35%
34,503
24.03%

소계
668,095
75.24%
131,977
91.91%

전환우선주
(주)퓨처플레이
5,625
0.63%
1,125
0.78%

상환전환우선주
데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호
42,375
4.77%
8,475
5.90%

한국산업은행
40,445
4.55%
-
-

데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드
30,335
3.42%
-
-

2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합
30,335
3.42%
-
-

NH투자증권
10,115
1.14%
2,023
1.41%

제이엑스 2호 투자조합
10,115
1.14%
-
-

제이엑스 3호 투자조합
10,115
1.14%
-
-

신한-알바트로스기술투자펀드
10,115
1.14%
-
-

알바트로스넥스트제너레이션
10,115
1.14%
-
-

스마일게이트녹색성장1호펀드
10,110
1.14%
-
-

스마일게이트패스파인더펀드
10,110
1.14%
-
-

소계
219,910
24.76%
10,498
7.31%

합 계
888,005
100.00%
143,600
100.00%

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 전환우선주 및 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

Noul. Gmbh

스위스
100%
100%
12월
혈액 검사 진단 플랫폼 개발 및 제조

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

Noul. Gmbh
27,161
68,587
(41,426)
-
(20,058)
(20,374)

2) 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

Noul. Gmbh
19,873
40,925
(21,052)
-
(39,742)
(39,038)

1.4 종속기업의 변동내역

(1) 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역
기업명
사유

스위스
Noul. Gmbh
신규설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결실체는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

연결실체는 전기 과거회계기준하에서 연결재무제표를 작성하지 않았으나 당기 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 연결재무제표를 작성하였으며, 비교표시하는 과거기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과
정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높
은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 리스기준서의 도입 영향은 주석 13에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융손익으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자
산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금
융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기
손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때
에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '
금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법
은
주석 4.1.2 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과
보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
'차입금 및 사채'

로 분류하고있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라

'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

시설장치

5~6년

연구용비품

5년

비품

5년

사용권자산

4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~7년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가
로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상

'차입금및사채', '상환부채', '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 연결실체가 상환을 회피할 수 없는(통제불가능한)

우선주
는
부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

전환우선주는 투자자에게 특정 조건을 만족할 경우 잔여재산분배권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 전환우선주 및 상환전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일, 상환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 복합금융상품의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 주계약과 분리하여야 하는 내재파생상품을 취득시점이나 그 후의 재무보고일에 주계약과 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결실체의 퇴직연
금제도는

확정급여제도
입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

연결실체는 혈액검사 진단기기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도될 때 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 공급

연결실체는 혈액검사 진단기기를 이용한 임상검증 및 DB구축 용역을 제공합니다. 연결실체가 제공하는 임상검증 및 DB구축 용역은 완료 후 통제가 이전되므로, 통제가 이전되는 한 시점에 매출을 인식합니다.

(3) 라이선스 접근권의 공급

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 임상DB의 라이선스를 제공합니다. 라이선스는 고객에게 통제가 이전되지 않으므로, 수행의무에 배분된 거래가격을 라이선스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.20 리스

연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지배기업의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 4월 14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

당기말, 전기말 및 전환일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

외화자산

현금및현금성자산
USD
1
6,400
3,522

외화부채

미지급금
USD
-
17,118
-

② 민감도 분석

당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
(1,072)
1,072

(2) 가격위험

① 가격위험

연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 수익증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

연결실체의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은

주석 6
에
서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

① 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

금융자산
8,476,584
253,229
64

금융부채
1,200,000
550,081
1,250,000

차감 계
7,276,584
(296,852)
(1,249,936)

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순이익(손실)
72,766
(72,766)
(2,969)
2,969

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

연결실체는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 없습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기말, 전기말 및 전환일 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니 다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

차입금및사채
1,200,000
1,208,060
-
-
-
1,208,060

상환부채(*1)
22,562,240
-
4,499,931
17,913,437
-
22,413,368

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)
528,435
-
-
-
528,435
528,435

기타금융부채
2,402,452
1,220,811
532,904
1,420,999
38,500
3,213,214

합계
26,693,127
2,428,871
5,032,835
19,334,436
566,935
27,363,077

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 전환우선주는 특정 조건을 만족할 경우 투자자가 회사에 투자금 등을 회수할 수 있는 권리를 행사할 수 있으므로 금융부채로 분류하였으며, 그러한 조건이 충족될 시기를 예측할 수 없음을 고려하여 상환계획을 공시하였고, 상기 계약상 원금 및 이자는 금융부채의 공정가치와 같습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

차입금및사채
550,081
561,994
-
-
-
561,994

상환부채(*1)
5,133,759
-
-
4,499,931
-
4,499,931

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)
506,250
-
-
-
506,250
506,250

기타금융부채
456,912
362,289
28,224
86,822
-
477,335

합계
6,647,002
924,283
28,224
4,586,753
506,250
6,045,510

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 전환우선주는 특정 조건을 만족할 경우 투자자가 회사에 투자금 등을 회수할 수 있는 권리를 행사할 수 있으므로 금융부채로 분류하였으며, 그러한 조건이 충족될 시기를 예측할 수 없음을 고려하여 상환계획을 공시하였고, 상기 계약상 원금 및 이자는 금융부채의 공정가치와 같습니다.

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

차입금및사채(*1)
1,578,054
1,952,928
-
-
-
1,952,928

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)
361,688
-
-
-
361,688
361,688

기타금융부채
350,953
302,523
65,680
4,880
-
373,083

합계
2,290,695
2,255,451
65,680
4,880
361,688
2,687,699

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 전환우선주는 특정 조건을 만족할 경우 투자자가 회사에 투자금 등을 회수할 수 있는 권리를 행사할 수 있으므로 금융부채로 분류하였으며, 그러한 조건이 충족될 시기를 예측할 수 없음을 고려하여 상환계획을 공시하였고, 상기 계약상 원금 및 이자는 금융부채의 공정가치와 같습니다.

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금 및 이자로 연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

부채총계(A)
28,205,128
7,367,280
2,653,530

자본총계(B)
(12,642,762)
(4,578,916)
(1,456,265)

부채비율(A/B)(주1)
-
-
-

(주1) 자본이 부(-)의 금액이므로 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말, 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
97,589
97,589
1,208,274
1,208,274
82,687
82,687

단기금융상품
7,610,144
7,610,144
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
866,641
866,641
253,229
253,229
64
64

매출채권
117,091
117,091
-
-
-
-

기타금융자산
319,870
319,870
157,156
157,156
141,309
141,309

합 계
9,011,335
9,011,335
1,618,659
1,618,659
224,060
224,060

금융부채

차입금및사채
1,200,000
1,200,000
550,081
550,081
1,578,054
1,578,054

상환부채
4,906,810
4,906,810
1,306,082
1,306,082
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
528,435
528,435
506,250
506,250
361,688
361,688

파생상품부채
17,655,429
17,655,429
3,827,677
3,827,677
2,061
2,061

기타금융부채
2,402,453
2,402,453
456,912
456,912
350,953
350,953

합 계
26,693,127
26,693,127
6,647,002
6,647,002
2,292,756
2,292,756

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말, 전기말 및 전환일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
866,441
200
866,641

금융부채

파생상품부채
-
-
17,655,429
17,655,429

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
528,435
528,435

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
253,229
-
253,229

금융부채

파생상품부채
-
-
3,827,677
3,827,677

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
506,250
506,250

3) 전환일

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
64
-
64

금융부채

파생상품부채
-
-
2,061
2,061

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
361,688
361,688

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융자산에 대해 발행자의 공시가격을 사용하여 측정하고 있으며, 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대하여 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3
)
가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF

866,441
2
순자산가치법
순자산가치

출자금
200
3
순자산가치법
순자산가치

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주부채
528,435
2
시장접근법
거래사례

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권

17,655,429

3

이항옵션평가모형
신용등급이자율
주가변동성

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품

MMF

253,229
2
순자산가치법
순자산가치

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주부채
506,250
2
시장접근법
거래사례

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권

3,827,677

3

이항옵션평가모형
신용등급이자율
주가변동성

3) 전환일

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품

MMF

64
2
순자산가치법
순자산가치

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주부채
361,688
2
시장접근법
거래사례

파생상품

전환사채 조기상환권

2,061

3

B-D-T모형
신용등급이자율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
97,589
-
97,589

단기금융상품
7,610,144
-
7,610,144

당기손익-공정가치측정금융자산
-
866,641
866,641

매출채권
117,091
-
117,091

기타금융자산
319,870
-
319,870

합 계
8,144,694
866,641
9,011,335

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
1,208,274
-
1,208,274

당기손익-공정가치측정금융자산
-
253,229
253,229

기타금융자산
157,156
-
157,156

합 계
1,365,430
253,229
1,618,659

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
82,687
-
82,687

당기손익-공정가치측정금융자산
-
64
64

기타금융자산
141,309
-
141,309

합 계
223,996
64
224,060

(2) 금융부채

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
장부가액 합계

차입금및사채
1,200,000
-
1,200,000

상환부채
4,906,810
-
4,906,810

당기손익-공정가치측정금융부채
-
528,435
528,435

파생상품부채
-
17,655,429
17,655,429

기타금융부채
2,402,453
-
2,402,453

합 계
8,509,263
18,183,864
26,693,127

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
장부가액 합계

차입금및사채
550,081
-
550,081

상환부채
1,306,082
-
1,306,082

당기손익-공정가치측정금융부채
-
506,250
506,250

파생상품부채
-
3,827,677
3,827,677

기타금융부채
456,912
-
456,912

합계
2,313,075
4,333,927
6,647,002

3) 전환일

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
장부가액 합계

차입금및사채
1,578,054
-
1,578,054

당기손익-공정가치측정금융부채
-
361,688
361,688

파생상품부채
-
2,061
2,061

기타금융부채
350,953
-
350,953

합계
1,929,007
363,749
2,292,756

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자수익
106,718
-
-
-
106,718

외화환산이익
582
-
-
-
582

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
149
-
-
149

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
1,842
-
-
1,842

파생상품평가이익
-
-
-
55
55

이자비용
-
-
(925,476)
-
(925,476)

외화환산손실
(4,481)
-
-
-
(4,481)

파생상품평가손실
-
-
-
(755,354)
(755,354)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
-
-
-
(22,185)
(22,185)

합 계
102,819
1,991
(925,476)
(777,484)
(1,598,150)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자수익
47,751
-
-
-
47,751

외환차익
220
-
-
-
220

외화환산이익
115
-
211
-
326

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
369
-
-
369

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
12,285
-
-
12,285

파생상품평가이익
-
-
-
2,061
2,061

이자비용
-
-
(221,922)
-
(221,922)

외환차손
(286)
-
(10)
-
(296)

외화환산손실
(100)
-
-
-
(100)

파생상품평가손실
-
-
-
(993,370)
(993,370)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
-
-
-
(144,563)
(144,563)

합 계
47,700
12,654
(221,721)
(1,135,872)
(1,297,239)

7. 현금및현금
성자산
및 단기금융상품

당기말, 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

현금및현금성자산
은행예금
97,589
1,208,274
82,687

단기금융상품
중금채
7,610,144
-
-

합 계
7,707,733
1,208,274
82,687

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
MMF
866,441
253,229
64

비유동
출자금
200
-
-

합 계
866,641
253,229
64

9. 매출채권 및 기타
금융
자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동
매출채권
117,091
-
117,091
-
-
-
-
-
-

미수금
64,784
-
64,784
1,336
-
1,336
29,744
-
29,744

미수수익
47,153
-
47,153
-
-
-
-
-
-

단기대여금
-
-
-
-
-
-
5,215
-
5,215

임차보증금
24,209
-
24,209
120,275
-
120,275
-
-
-

기타보증금
-
-
-
2,200
-
2,200
-
-
-

소 계
253,237
-
253,237
123,811
-
123,811
34,959
-
34,959

비유동
임차보증금
160,538
-
160,538
12,750
-
12,750
106,350
-
106,350

기타보증금
23,186
-
23,186
20,594
-
20,594
-
-
-

소 계
183,724
-
183,724
33,344
-
33,344
106,350
-
106,350

합 계
436,961
-
436,961
157,155
-
157,155
141,309
-
141,309

10. 기타자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

유동
선급금
95,988
160,321
89,512

선급비용
11,643
27,244
10,700

부가세대급금
133,739
40,860
-

합계
241,370
228,425
100,212

11. 재고자산

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

원재료

377,393
-
-

제 품

351,378
-
-

합 계

728,771
-
-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 47,585천원(전기: -천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

기계장치
470,124
(18,096)
(31,180)
420,848
-
-
-
-
-
-
-
-

비품
457,220
-
(93,517)
363,703
182,991
-
(54,181)
128,810
97,834
-
(27,104)
70,730

시설장치
1,962,366
-
(187,645)
1,774,721
233,544
-
(125,064)
108,480
229,244
-
(78,857)
150,387

연구용비품
979,458
-
(396,570)
582,888
662,546
-
(239,065)
423,481
476,716
-
(126,494)
350,222

사용권자산
2,565,694
-
(352,196)
2,213,498
354,592
-
(193,505)
161,087
264,837
-
(11,051)
253,786

건설중인자산
29,200
-
-
29,200
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
6,464,062
(18,096)
(1,061,108)
5,384,858
1,433,673
-
(611,815)
821,858
1,068,631
-
(243,506)
825,125

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
연구용비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초장부금액
-
128,810
108,480
423,481
161,087
-
821,858

취득
452,028
318,304
1,957,866
316,912
2,475,404
29,200
5,549,714

처분
-
(17,009)
(84,226)
-
(5,748)
-
(106,983)

감가상각
(31,180)
(66,402)
(207,399)
(157,505)
(417,944)
-
(880,430)

환율변동효과
-
-
-
-
699
-
699

기말장부금액
420,848
363,703
1,774,721
582,888
2,213,498
29,200
5,384,858

2) 전기

(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
연구용비품
사용권자산
합계

기초장부금액
70,730
150,387
350,222
253,786
825,125

취득
85,157
4,300
185,829
97,700
372,986

감가상각
(27,077)
(46,207)
(112,570)
(191,018)
(376,872)

환율변동효과
-
-
-
619
619

기말장부금액
128,810
108,480
423,481
161,087
821,858

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제조원가
169,040
-

판매비와관리비
711,390
376,872

합 계
880,430
376,872

13. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 및 전환일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

사용권자산(건물)
2,492,212
(336,405)
2,155,807
272,562
(173,058)
99,504
238,314
-
238,314

사용권자산(차량운반구)
73,482
(15,791)
57,691
82,029
(20,446)
61,583
26,523
(11,051)
15,472

합계

2,565,694
(352,196)
2,213,498
354,591
(193,504)
161,087
264,837
(11,051)
253,786

(*) 사용권자산은 연결재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

리스부채

유동

448,297
92,934
135,654

비유동

1,170,641
46,256
59,856

합계

1,618,938
139,190
195,510

(*) 리스부채는 연결재무상태표 상 기타금융부채에 표시되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
시설장치

기초장부금액
99,504
61,583
161,087

취득
2,457,429
17,975
2,475,404

처분
-
(5,748)
(5,748)

감가상각
(401,825)
(16,119)
(417,944)

환율변동효과
699
-
699

기말장부금액
2,155,807
57,691
2,213,498

2) 전기

(단위: 천원)

구분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
시설장치

기초장부금액
238,314
15,472
253,786

취득
42,193
55,507
97,700

감가상각
(181,622)
(9,396)
(191,018)

환율변동효과
619
-
619

기말장부금액
99,504
61,583
161,087

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
401,825
181,622

차량운반구
16,119
9,396

소 계
417,944
191,018

리스부채에 대한 이자비용
218,158
23,032

단기리스료
11,252
2,387

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
5,154
4,949

합 계
652,508
221,386

당기 중 리스의 총 현금유출은 444,612천원(전기 : 173,182천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환일

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
151,229
(25,717)
125,512
119,318
(6,398)
112,920
-
-
-

소프트웨어
70,400
(4,807)
65,593
-
-
-
-
-
-

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
46,023
-
46,023

합계
221,629
(30,524)
191,105
119,318
(6,398)
112,920
46,023
-
46,023

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
112,920
-
112,920

취득
31,911
70,400
102,311

상각비
(19,319)
(4,807)
(24,126)

기말장부금액
125,512
65,593
191,105

2) 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
건설중인자산
합 계

기초장부금액
-
46,023
46,023

취득
73,295
-
73,295

대체
46,023
(46,023)
-

상각비
(6,398)
-
(6,398)

기말장부금액
112,920
-
112,920

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

판매비와관리비
24,126
6,398

(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,130,545천원 (전기 : 2,894,024천원)입니다.

15. 영업부문

(1) 연결실체는 혈액검사기기의 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 혈액검사기기 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 지역별 정보
지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 각각 160,000천원(전기 : -천원) 및 117,091천원(전기 : -천원) 입니다.

16. 기타금융부채 

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
미지급금
557,112
150,246
78,683

미지급비용
173,202
114,277
76,759

리스부채
448,297
92,934
135,654

소 계
1,178,611
357,457
291,096

비유동
리스부채
1,170,641
46,256
59,856

장기미지급금
53,200
53,200
-

소 계
1,223,841
99,456
59,856

합 계
2,402,452
456,913
350,952

17. 기타부채

당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

예수금
19,971
15,048
8,115

선수금
-
990
-

정부보조금
39,675
59,876
2,140

합계
59,646
75,914
10,255

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 차입금및사채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전환일

단기차입금
원화대출
우리은행
2021-05-24
1.66%
900,000
-
-

원화대출
우리은행
2021-05-24
1.83%
300,000
-
-

원화대출
기업은행
-
-
-
550,081
1,100,000

장기차입금
원화대출
우리은행
-
-
-
-
150,000

전환사채
제1회 사모 전환사채
-
-
-
-
328,054

합계

1,200,000
550,081
1,578,054

(2) 전환사채의 주요조건은 다음과 같습니다

구 분
내 용

발행일
2017-04-21

만기일
2019-04-21

발행가액
3억원

미전환잔여주식수
-주

1주당 발행가액
125,000원

보장수익률
액면가 기준 연 복리 7%

상환조건
1. 발행일로부터 1년이 경과하는 날 후부터 연복리 7%의 보장수익률로 투자자의 요청에 의해 상환청구 가능
 2. 발행일로부터 1년이 경과하는 날 후부터 연복리 10%의 보장수익률로 발행자의 요청에 의해 상환청구 가능

전환조건
사채발행일로부터 1년 경과후부터 상환일 전일까지 사채권면액 50%이내 범위에서 125,000원 당 1주로 전환가능

동 사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전기 중 전액 전환 및 만기상환되었습니다.

19.
상환부채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 파생상품부채

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 상환부채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 파생상품부채는 전환우선주("CPS") 및 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

상환청구
가능일

연배당율
(%)

당기말

전기말

전환일

상환부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
파생상품
부채
상환부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
파생상품
부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채

2017년 발행 CPS
㈜퓨쳐플레이
N/A
0.0%
-
528,435
-
-
506,250
-
361,688

2019년 발행 RCPS
데일리 임파워링
바이오 헬스케어
펀드 2호
2022-02-02
1.0%
1,290,696
-
3,519,238
1,107,783
-
3,027,483
-

2019년 발행 RCPS
NH투자증권㈜
2022-12-31
1.0%
242,472
-
828,118
198,299
-
800,194
-

2020년 발행 RCPS
데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드
2023-01-23
1.0%
722,035
-
2,483,535
-
-
-
-

2020년 발행 RCPS
한국산업은행
2023-04-11
1.0%
900,653
-
3,309,920
-
-
-
-

2020년 발행 RCPS
스마일게이트패스
파인더펀드 외
2023-05-09
1.0%
442,175
-
1,654,756
-
-
-
-

2020년 발행 RCPS
2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합 외
2023-05-30
1.0%
989,551
-
4,138,442
-
-
-
-

2020년 발행 RCPS
신한-알바트로스기술투자펀드
2023-06-03
1.0%
197,636
-
827,852
-
-
-
-

2020년 발행 RCPS
알바트로스넥스트
제너레이션펀드
2024-06-03
0.0%
121,592
-
893,568
-
-
-
-

합 계

4,906,810
528,435
17,655,429
1,306,082
506,250
3,827,677
361,688

(2) 전환우선주("CPS")의 주요조건은 다음과 같습니다.

전환우선주("CPS")
내 용

발행일
2017-03-25

발행가액
100,027,125원

발행주식수
5,625주

미전환잔여주식수
5,625주

1주당 발행가액
17,783원

전환조건
발행일 이후 10년이 경과하는 날까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

잔여재산분배권
신주(주식연계증권을 포함)의 발행 또는 기존 구주의 양수도에 의하여 해당 주식의 인수인이 그 거래를 통해 회사 발행주식총수의 50%의 이상을 직간접적으로 취득 보유하는 결과가 발생하는 경우 회사의 잔여재산을 분배받음.

(*1) 전환비율은 동 CPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 

(3) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

1) 2019년 발행 RCPS

구 분
데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 2호
NH투자증권㈜

발행일
2019-02-01
2019-12-30

발행가액
3,000,150,000원
1,000,272,350원

발행주식수
42,375주
10,115주

미전환잔여주식수
42,375주
10,115주

1주당 발행가액
70,800원
98,890원

배당률
액면가 기준 연 복리 1%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 4%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 

2) 2020년 발행 RCPS

구 분
데일리 왓슨 바이오 헬스케어 펀드
한국산업은행
스마일게이트패스파인더펀드 외
2018 KIF-프리미어 기술금융투자조합 외
신한-알바트로스
기술투자펀드
알바트로스넥스트
제너레이션펀드

발행일
2020-01-22
2020-04-10
2020-05-08
2020-05-29
2020-06-02
2020-06-02

발행가액
2,999,828,150원
3,999,606,050원
1,999,555,800원
5,000,372,850원
1,000,272,350원
1,000,272,350원

발행주식수
30,335주
40,445주
20,220주
50,565주
10,115주
10,115주

미전환잔여주식수
30,335주
40,445주
20,220주
50,565주
10,115주
10,115주

1주당 발행가액
98,890원
98,890원
98,890원
98,890원
98,890원
98,890원

배당률
액면가 기준 연 복리 1%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 4%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능
발행일로부터 4년이 경과하는 날 후부터 연복리 1%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

20. 퇴직급여 

연결실체는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

확정급여채무의 현재가치
909,194
611,808
318,306

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
359,634
229,747

순이자원가
9,669
5,118

합 계
369,303
234,865

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

611,808
318,306

당기근무원가

359,634
229,747

이자비용

9,669
5,118

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
7,088

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(5,920)
13,318

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(26,571)
56,372

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(39,426)
(18,141)

보고기간말 금액

909,194
611,808

(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율

2.54%
2.45%

임금상승률

4.00%
4.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 :

1% 증가
(59,386)
(42,297)

1% 하락
70,866
50,519

임금상승률 :

1% 증가
69,123
49,224

1% 하락
(59,162)
(42,107)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

362,928
38,683
102,434
620,264
1,124,309

확정급여채무의 가중평균만기는 11.33년입니다.

21. 충당부채 

연결실체의 충당부채는 복구충당부채이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
32,556
32,213

충당금설정
537,234
-

할인 및 상각
5,725
343

충당금사용
(32,700)
-

기말
542,815
32,556

유동항목
-
32,556

비유동항목
542,815
-

22.
자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

1주의 금액
5,000 원
5,000 원
5,000 원

발행한 보통주 주식수(*3)
668,095주
131,977주
122,141주

발행한 전환우선주 주식수(*1)(*3)
5,625주
1,125주
1,125주

발행한 상환전환우선주 주식수(*2)(*3)
214,285주
10,498주
-

(*1) 전환우선주는 특정 조건을 만족할 경우 투자자가 회사에 투자금 등을 회수할 수 있는 권리를 행사할 수 있으므로 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.(주석 19 참조)
(*2) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. 
(*3) 당기 중 보통주 및 우선주에 대하여 400% 무상증자를 실시하였습니다.

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주 자본금
자본잉여금

전환일
610,705
2,780,135

보통주 발행(*1)
43,180
2,729,535

전환사채 전환(*2)
6,000
179,201

전환사채 상환
-
15,573

전기말
659,885
5,704,444

당기초
659,885
5,704,444

보통주 발행(*3)
8,210
803,123

무상증자(*4)
2,672,380
(2,672,380)

당기말
3,340,475
3,835,187

(*1) 전기 중 보통주 8,636주를 발행하였습니다.
(*2) 전기 중 전환사채 전환권 행사로 1,200주가 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 당기 중 보통주 1,642주를 발행하였습니다.
(*4) 당기 중 보통주 및 우선주에 대하여 400% 무상증자를 실시하였습니다.

23.
기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

전환권대가(*1)
-
-
31,146

주식기준보상
64,098
-
-

합 계
64,098
-
31,146

(*1) 전기 중 전환사채는 전액 만기상환 및 전환되었습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

해외사업외환차이
2,264
704
-

24. 주식선택권

(1) 연결실체는 연결실체의 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 자문인에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차
발행주식수
행사가능주식
부여일
부여방법
행사가격
행사가능기간

1차
7,985주
7,565주
2020-07-01
신주교부방식
98,890원
2023년 4월 1일 부터 
2027년 2월 28일 까지

2-1차
1,520주
1,520주
2020-12-07
신주교부방식
112,000원
2024년 1월 1일 부터 
2027년 10월 31일 까지

2-2차
1,530주
1,530주
2020-12-07
신주교부방식
112,000원
2025년 1월 1일 부터 
2027년 10월 31일 까지

(2) 당기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차
발행할 주식수
평가금액

기초
증가
취소
기말
기초
증가
취소
기말

1차
-
7,985주
420주
7,565주
-
62,564
3,291
59,273

2-1차
-
1,520주
-
1,520주
-
2,340
-
2,340

2-2차
-
1,530주
-
1,530주
-
2,484
-
2,484

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차
무위험이자율(*1)
기대만기
예상주가변동성
기대배당수익률

1차
1.08%
4.7년
49.43%
0.00%

2-1차
1.30%
5.0년
58.94%
0.00%

2-2차
1.34%
5.5년
58.94%
0.00%

(*1) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 64,098천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 당기 및 전기 중 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

295,264
-

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

1) 당기

(단위: 천원)

당기

혈액 진단

국내
미국
프랑스
합계

외부고객으로부터 수익

18,173
160,000
117,091
295,264

수익인식 시점

한 시점에 인식

18,173
-
115,734
133,907

기간에 걸쳐 인식

-
160,000
1,357
161,357

2) 전기

전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 없습니다.

연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,208,742
549,047

퇴직급여
132,060
68,924

복리후생비
220,372
78,119

여비교통비
50,600
221,606

접대비
7,685
37,691

통신비
17,016
31,592

수도광열비
19,143
811

세금과공과금
150,454
100,586

감가상각비
492,030
132,702

지급임차료
9,698
5,204

수선비
1,622
1,455

보험료
40,831
30,374

차량유지비
4,931
7,823

경상연구개발비
4,130,545
2,894,024

운반비
3,844
-

교육훈련비
15,459
11,924

도서인쇄비
10,747
12,970

회의비
808
-

사무용품비
33,400
4,135

소모품비
14,040
24,445

지급수수료
631,521
461,790

광고선전비
48,314
60,844

건물관리비
53,340
3,260

무형자산상각비
24,126
6,398

잡비
5,843
6,636

복구충당부채전입액
5,725
343

직무발명비
-
15,700

협회비
2,795
3,109

주식보상비
18,026
-

합 계
7,353,717
4,771,512

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(451,203)
-

원재료 사용
519,017
-

종업원 급여
3,731,188
2,899,669

감가상각비 및 무형자산상각비
895,083
383,271

지급수수료
1,004,740
589,303

기타 비용
1,862,306
899,269

합 계
7,561,131
4,771,512

28. 금융손익 

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
106,718
47,751

외환차익
-
220

외화환산이익
582
327

파생상품부채 평가이익
55
2,061

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
149
369

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
1,842
12,285

합계
109,346
63,013

(2) 금융비용

당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
925,476
221,922

외환차손
-
295

외화환산손실
4,481
100

파생상품평가손실
755,354
993,370

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
22,185
144,563

합계
1,707,496
1,360,250

29. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
2,822
-

잡이익
6,082
86,183

합계
8,904
86,183

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
900
5,700

유형자산처분손실
95,734
-

잡손실
20,974
418

합계
117,608
6,118

30. 법인세비용 

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
604
235

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접반영된 이연법인세
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
604
235

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(8,972,724)
(5,988,685)

법인세율로 계산된 법인세비용
-
-

조정사항:

비일시적차이

비공제비용
66,572
14,938

비과세수익
-
(6,816)

기타
(65,968)
(7,887)

법인세비용
604
235

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(3) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일
비 고

차감할 일시적차이 등
3,193,966
3,618,313
2,843,145
미래과세소득의 불확실

기부금공제 이월액
17,400
16,500
10,800

세액공제 이월액
1,747,164
864,075
389,483

이월결손금
13,427,297
6,196,847
2,078,314

종속기업투자
24,830
22,518
-
처분예정없음

상환전환우선주부채
22,562,240
5,133,759
-
최초취득적용예외

전환우선주부채
528,435
506,250
-

(*) 기부금공제 이월액, 세액공제 이월액, 이월결손금의 각 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기
당기
전기

기부금공제 이월액
이월세액공제
이월결손금
기부금공제 이월액
이월세액공제
이월결손금

2026년
3,600
39,650
200,719
3,600
39,650
200,719

2027년
900
120,836
230,931
900
120,836
206,974

2028년
6,300
236,471
1,710,047
6,300
236,471
1,710,047

2029년
5,700
467,118
4,079,107
5,700
467,118
4,079,107

2030년 이후
900
883,089
7,206,493
-
-
-

합 계
17,400
1,747,164
13,427,297
16,500
864,075
6,196,847

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

31. 주당순
손
익

(1) 기본주당순손익
당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 지배기업지분순손실
8,973,327,045
5,988,920,785

가중평균유통보통주식수(*1)
2,436,935,600
2,385,780,150

기본주당순손실(*1)
4
3

(*1) 연결실체는 2020년 12월 2일 1 대 10의 액면분할을 실시하였으며, 효력발생일은 2021년 2월 2일입니다. 상기 가중평균유통보통주식수는 이러한 효과를 반영하여 계산하였습니다.

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 주, 일)

구분
주식수
가중치
적수

기초의 유통보통주식
6,598,850
366
2,415,179,100

유상증자
82,100
265
21,756,500

가중평균유통보통주식수
2,436,935,600

2) 전기

(단위 : 주, 일)

구분
주식수
가중치
적수

기초의 유통보통주식
6,107,050
365
2,229,073,250

유상증자
233,350
361
84,239,350

전환사채의 전환
60,000
285
17,100,000

유상증자
198,450
279
55,367,550

가중평균유통보통주식수
2,385,780,150

(2) 희석주당손익 

당기 및 전기 중 연결실체의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주(*1)
 (행사가능주식수)
청구가능기간

2017년 발행 CPS
56,250
2017-03-24~2027-03-24

2019년 발행 RCPS
423,750
2019-02-02~2029-02-02

2019년 발행 RCPS
101,150
2019-12-31~2029-12-31

2020년 발행 RCPS
303,350
2020-01-23~2030-01-23

2020년 발행 RCPS
404,450
2020-04-11~2030-04-11

2020년 발행 RCPS
202,200
2020-05-09~2030-05-09

2020년 발행 RCPS
505,650
2020-05-30~2030-05-30

2020년 발행 RCPS
101,150
2020-06-03~2030-06-03

2020년 발행 RCPS
101,150
2020-06-03~2030-06-03

주식선택권
75,650
2023-04-01~2027-02-28

주식선택권
15,200
2024-01-01~2027-10-31

주식선택권
15,300
2025-01-01~2027-10-31

합 계
2,305,250

(*1) 연결실체는 2020년 12월 2일자로 1 대 10의 액면분할을 실시하였으며, 효력발생일은 2021년 2월 2일입니다. 상기 잠재적보통주식수는 이러한 효과를 반영하여 계산하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기순손실
(8,973,327)
(5,988,921)

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
3,035,351
1,915,877

법인세비용
604
235

퇴직급여
369,303
234,865

감가상각비
880,432
376,873

무형자산상각비
24,126
6,398

이자비용
925,477
221,923

외화환산손실
4,481
100

복구충당부채전입액
5,725
343

유형자산처분손실
95,734
-

파생상품평가손실
755,354
993,370

주식기준보상
64,098
-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
22,185
144,563

이자수익
(106,718)
(47,751)

파생상품부채 평가이익
(55)
(2,061)

외화환산이익
(582)
(327)

유형자산처분이익
(2,822)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(149)
(369)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(1,842)
(12,285)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(679,743)
99,869

매출채권의 증가
(117,091)
-

재고자산의 증가
(728,772)
-

미수금의 감소(증가)
(63,448)
28,408

선급금의 감소(증가)
64,335
(70,809)

선급비용의 감소(증가)
15,648
(16,522)

부가세대급금의 증가
(92,879)
(40,860)

미지급금의 증가
270,603
111,984

미지급비용의 증가
60,256
40,150

예수금의 증가
4,923
6,934

선수금의 증가(감소)
(990)
990

정부보조금의 증가(감소)
(20,202)
57,736

복구충당부채의 감소
(32,700)
-

퇴직금의 지급
(39,426)
(18,142)

영업에서 창출된 현금
(6,617,719)
(3,973,175)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

무상증자
2,694,880
-

사용권자산의 취득
1,694,623
85,874

전환사채의 전환
-
169,630

유형자산의 미지급취득
136,263
12,990

건설중인무형자산의 대체
-
46,023

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

이자계상
이자지급
공정가치평가
사용권자산
취득
리스해지
환율변동효과

차입금및사채
550,081
649,919
-
-
-
-
-
-
1,200,000

상환부채 및 파생상품부채
5,640,010
15,988,704
684,478
-
777,484
-
-
-
23,090,676

리스부채
139,190
(210,048)
218,158
(218,158)
-
1,694,623
(5,522)
696
1,618,939

합계
6,329,281
16,428,575
902,636
(218,158)
777,484
1,694,623
(5,522)
696
25,909,615

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

보통주전환
이자계상
이자지급
공정가치평가
사용권자산
취득
환율변동효과

차입금및사채
1,580,115
(871,654)
(169,629)
13,310
-
(2,061)
-
-
550,081

상환부채 및 파생상품부채
361,688
3,995,846
-
144,543
-
1,137,933
-
-
5,640,010

리스부채
195,510
(142,814)
-
23,032
(23,032)
-
85,874
620
139,190

합계
2,137,313
2,981,378
(169,629)
180,885
(23,032)
1,135,872
85,874
620
6,329,281

33. 특수관계자 등 

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

연결실체에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
MSEED, INC
(구, NOUL, INC)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 없습니다. 

(3) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원 급여

594,876
467,200

퇴직 급여

63,285
35,379

주식기준보상
7,118
-

합 계
665,279
502,579

34. 우발채무와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자
제공받는자
보증한도
보증잔액
보증내용

신용보증기금
우리은행
300,000
300,000
차입금 신용보증

신용보증기금
우리은행
900,000
900,000
차입금 신용보증

신용보증기금
우리은행
1,200,000
1,200,000
차입금 신용보증

합 계
2,400,000
2,400,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한 도
약 정 사 항

우리은행
1,200,000
기업일반운전자금대출

(3) 연결실체는 일부 주주가 투자한 보통주를 2023년 4월 1일 까지 처분하는 경우 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 자에게 연복리 5%를 일할 계산하여 매도할 수 있는 청구권을 부여하고 있습니다.

(4) 연결실체는 일자리창출 성과에 따른 주식매수선택권을 일자리 창출 성장지원 펀드로 부터 부여받았습니다.

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적영향은 고려하지 않습니다.

2) 연결현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

36. 보고기간 후 사건

연결실체는 2020년 12월 2일 임시주주총회에서 정관변경을 통해 보통주 1주의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하는 안을 의결하였습니다. 동 거래의 효력일은 2021년 2월 2일 입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
노을 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
6
-
3
-
5
-
-
-
18
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
33
-
266
-
102
-
126
-
-
-
541
-

합계
14
-
33
-
266
-
102
-
126
-
-
-
541
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11월~12월
5
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21~12.23
3
일
3
명
2
명
계정과목 수준의 위험 평가, 세부감사계획 수립

2021.2.8~2.10
3
일
3
명
2
명
별도 및 연결 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.30
1
일

실사(입회)장소
용인본사창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.2.9, 2021.4.8

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 02월 09일
감사, 담당이사
서면보고
2020년 회계감사 수행계획

2
2021년 04월 08일
감사, 담당이사
서면보고
2020년 감사결과에 대한 커뮤니케이션