엠아이큐브솔루션 — 감사보고서 (2020.12) (20210414)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.8
엠아이큐브솔루션주식회사

00409894
100000000000
20210331
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엠아이큐브솔루션주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_외부감사인의 감사보고서

외부감사인의 감사보고서

엠아이큐브솔루션주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 엠아이큐브솔루션주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정진세림회계법인 대표이사 전 이 현

2021년 3월 9일

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에, 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

엠아이큐브솔루션주식회사

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

엠아이큐브솔루션주식회사 대표이사 박문원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 남부순환로 2419 아트빌딩 2, 3층

(전 화)
02-553-2171

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 16 기 2020년 12월 31일 현재

제 15 기 2019년 12월 31일 현재

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
제16(당) 기
제 15(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

7,194,121,233

7,377,954,502

(1)당좌자산

7,131,333,212

7,307,062,090

1.현금및현금성자산(주석12)
539,903,068

456,478,703

국고보조금
(1,021,679)

(5,091,978)

2.단기금융상품
3,721,108,302

2,819,876,845

3.매출채권(주석12)
1,914,536,172

2,010,056,889

대손충당금
(722,842,700)

-

4.미청구공사
1,089,034,387

1,221,401,755

5.미수수익
3,911,410

4,650,346

6.미수금
10,038,941

143,575,300

7.선급금
136,844,774

106,794,129

8.선급비용
6,620,537

4,920,101

9.임차보증금
433,200,000

544,400,000

(2)재고자산

62,788,021

70,892,412

1.상품
18,632,000

7,984,000

2.재공품
9,510,197

62,908,412

3.원재료
34,645,824

-

Ⅱ.비유동자산

1,916,133,847

2,345,545,854

(1)투자자산

65,449,029

46,873,080

1.매도가능증권(주석3)
65,449,029

46,873,080

2.장기대여금
-

50,000,000

대손충당금
-

(50,000,000)

(2)유형자산(주석4)

225,177,279

226,962,513

1.기계장치
42,044,000

37,944,000

감가상각누계액
(18,568,635)

(1,529,190)

국고보조금
(21,986,092)

(34,104,661)

2.비품
472,977,942

591,449,310

감가상각누계액
(300,884,156)

(382,189,143)

국고보조금
(1,417,066)

(1,157,790)

3.시설장치
96,251,660

46,510,000

감가상각누계액
(43,240,374)

(29,960,013)

(3)무형자산(주석5)

1,476,903,339

1,570,620,261

1.소프트웨어
186,703,000

6,153,000

2.개발비
1,259,042,320

1,374,120,818

3.라이센스
56,729,862

62,767,694

국고보조금
(25,571,843)

(22,421,251)

4.건설중인자산
-

150,000,000

(4)기타비유동자산

148,604,200

501,090,000

1.임차보증금
-

330,000,000

2.기타보증금
148,604,200

171,090,000

자 산 총 계

9,110,255,080

9,723,500,356

부 채

Ⅰ.유동부채

4,901,632,136

4,190,816,896

1.매입채무
501,011,469

865,414,800

2.초과청구공사
872,314,954

582,751,683

3.미지급금
672,070,495

742,811,289

4.미지급비용
1,157,023

1,117,194

5.예수금
49,996,145

37,602,140

6.미지급세금
-

377,150

7.연차수당충당부채
305,082,050

260,742,640

8.단기차입금(주석6,7)
2,500,000,000

1,700,000,000

Ⅱ.비유동부채

828,274,910

825,841,643

1.장기차입금(주석6,7)
300,000,000

300,000,000

2.퇴직급여충당부채(주석8)
528,274,910

525,841,643

부 채 총 계

5,729,907,046

5,016,658,539

자 본

Ⅰ.자본금(주석9)

358,500,000

358,500,000

1.보통주자본금
300,000,000

300,000,000

2.우선주자본금
58,500,000

58,500,000

Ⅱ.자본잉여금

3,451,500,000

3,451,500,000

1.주식발행초과금
3,451,500,000

3,451,500,000

Ⅲ.이익잉여금

(429,651,966)

896,841,817

1.이익준비금
5,310,013

-

2.미처분이익잉여금(주석10)
(434,961,979)

896,841,817

자 본 총 계

3,380,348,034

4,706,841,817

부 채 및 자 본 총 계

9,110,255,080

9,723,500,356

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
제16(당) 기
제 15(전) 기

Ⅰ.매출액

16,711,726,401

16,015,747,013

1.IT서비스매출(주석11)
15,929,565,479

14,911,893,541

2.상품매출
91,767,522

379,323,108

3.소프트웨어매출
690,393,400

724,530,364

Ⅱ.매출원가

13,559,551,358

13,044,336,472

1.IT서비스매출원가
13,496,384,013

12,830,489,794

2.상품매출원가
63,167,345

213,846,678

Ⅲ.매출총이익

3,152,175,043

2,971,410,541

Ⅳ.판매비와관리비

4,402,363,164

2,912,034,257

1.급여(주석13)
1,449,602,691

1,181,254,764

2.퇴직급여(주석13)
157,297,761

190,969,570

3.복리후생비(주석13)
98,150,637

120,669,741

4.여비교통비
140,336,420

145,421,736

5.접대비
69,266,406

80,040,558

6.통신비
21,685,598

26,524,028

7.세금과공과금(주석13)
111,726,404

69,882,130

8.감가상각비(주석4,13)
78,670,774

60,132,698

9.지급임차료(주석13)
193,199,105

300,082,583

10.보험료
10,914,996

11,188,039

11.경상연구개발비
1,138,393,747

974,110,362

12.국고보조금(경상연구개발비)
(348,804,133)

(443,365,787)

13.교육훈련비
1,284,800

328,520

14.도서인쇄비
1,779,537

992,865

15.회의비
6,314,391

13,594,779

16.사무용품비
-

670,527

17.소모품비
21,782,796

10,108,206

18.지급수수료
214,453,757

134,606,489

19.광고선전비
12,207,710

27,776,029

20.대손상각비
722,842,700

-

21.차량유지비
14,866,502

-

22.행사비
13,758,528

-

23.건물관리비
65,762,697

-

24.무형자산상각비
206,869,340

7,046,420

Ⅴ.영업이익(손실)

(1,250,188,121)

59,376,284

Ⅵ.영업외수익

71,523,271

148,119,275

1.이자수익
20,866,363

38,270,060

2.정부지원금
23,124,690

55,327,700

3.외환차익
10,872,492

9,501,452

4.외화환산이익
3,525

-

5.단기금융상품평가이익
3,877,575

5,707,369

6.유형자산처분이익
1,508,006

441,783

7.매도가능증권평가이익
982,124

655,200

8.고용보험환급
812,954

756,162

9.보험차익
-

3,143,938

10.잡이익
9,475,542

34,315,611

Ⅶ.영업외비용

94,728,794

318,893,865

1.이자비용
36,558,854

46,609,254

2.외환차손
18,790,899

4,905,100

3.외화환산손실
21,431,965

3,765,210

4.기타의대손상각비
-

12,500,000

5.기부금
1,200,000

5,209,000

6.단기금융상품평가손실
838

-

7.매도가능증권손상차손
-

245,870,568

8.유형자산처분손실
16,737,527

-

9.잡손실
8,711

34,733

Ⅷ.법인세차감전순이익

(1,273,393,644)

(111,398,306)

Ⅸ.법인세등

-

97,264,151

Ⅹ.당기순이익(손실)

(1,273,393,644)

(208,662,457)

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

자 본 변 동 표

제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

전기초(2019.1.1)
300,000,000
-
-
-
1,105,504,274
1,405,504,274

유상증자
58,500,000
3,451,500,000
-
-
-
3,510,000,000

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(208,662,457)
(208,662,457)

전기말(2019.12.31)
358,500,000
3,451,500,000
-
-
896,841,817
4,706,841,817

당기초(2020.1.1)
358,500,000
3,451,500,000
-
-
896,841,817
4,706,841,817

배당금지급
-
-
-
-
(53,100,139)
(53,100,139)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,273,393,644)
(1,273,393,644)

당기말(2020.12.31)
358,500,000
3,451,500,000
-
-
(429,651,966)
3,380,348,034

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

엠아이큐브솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
제16(당) 기
제 15(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

534,416,448

(489,827,982)

1.당기순이익(손실)
(1,273,393,644)

(208,662,457)

2.현금의유출이없는 비용등의가산
1,264,742,815

542,212,532

퇴직급여
155,266,822

163,208,006

감가상각비
137,554,176

107,164,346

무형자산상각비
210,908,787

9,704,402

대손상각비
722,842,700

-

기타의대손상각비
-

12,500,000

외화환산손실
21,431,965

3,765,210

단기금융상품평가손실
838

-

유형자산처분손실
16,737,527

-

매도가능증권손상차손
-

245,870,568

3.현금의유입이없는 수익등의차감
(6,371,230)

(6,804,352)

매도가능증권평가이익
982,124

655,200

단기금융상품평가이익
3,877,575

5,707,369

외환환산이익
3,525

-

유형자산처분이익
1,508,006

441,783

4.영업활동으로인한 자산부채의 변동
549,438,507

(816,573,705)

매출채권의 감소(증가)
74,092,277

(1,421,135,287)

미청구공사의 감소(증가)
132,367,368

216,081,500

국고보조금의 감소(증가)
10,682,772

61,090,378

미수수익의 감소(증가)
738,936

(2,826,451)

미수금의 감소(증가)
133,536,359

(136,843,313)

선급금의 감소(증가)
(30,050,645)

(101,996,450)

선급비용의 감소(증가)
(1,700,436)

(4,920,101)

재고자산의 감소(증가)
8,104,391

99,567,691

임차보증금의 감소(증가)
441,200,000

(405,000,000)

기타보증금의 감소(증가)
22,485,800

50,000

매입채무의 증가(감소)
(364,403,331)

436,388,955

초과청구공사의 증가(감소)
289,563,271

421,653,341

미지급금의 증가(감소)
(70,740,794)

210,565,759

미지급세금의 증가(감소)
(377,150)

377,150

미지급비용의 증가(감소)
39,829

(1,023,724)

예수금의 증가(감소)
12,394,005

1,150,780

연차수당부채의 증가(감소)
44,339,410

7,579,400

퇴직금의 지급
(152,833,555)

(197,333,333)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,197,891,944)

(2,611,243,812)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
14,594,521,940

587,429,056

단기금융상품의 감소
14,541,847,234

550,000,000

매도가능증권의 처분
131,175

-

장기금융상품의 감소
-

36,156,330

유형자산의 처분
52,543,531

1,272,726

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(15,792,413,884)

(3,198,672,868)

단기금융상품의 증가
15,439,201,954

1,892,192,797

매도가능증권의 증가
17,725,000

11,028,960

무형자산의 증가
125,883,143

1,058,855,104

기계장치의 취득
4,100,000

37,944,000

비품의 취득
109,252,127

198,652,007

시설장치의 취득
96,251,660

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

746,899,861

3,220,000,000

1.재무활동으로 인한 현금유입액
1,000,000,000

4,310,000,000

단기차입금의 증가
1,000,000,000

500,000,000

장기차입금의 증가
-

300,000,000

유상증자
-

3,510,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(253,100,139)

(1,090,000,000)

단기차입금의 감소
200,000,000

1,090,000,000

배당금의 지급
53,100,139

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

83,424,365

118,928,206

Ⅴ.기초의 현금

456,478,703

337,550,497

Ⅵ.기말의 현금

539,903,068

456,478,703

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

주석

제 16 기 2020년 12월 31일 현재

제 15 기 2019년 12월 31일 현재

엠아이큐브솔루션주식회사

1. 회사의 개요

엠아이큐브솔루션주식회사(이하 '당사')는 2005년 8월에 설립되어 공장자동화와 관련된 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 358,500천원으로, 주주구성은 다음과 같습니다.

성 명
보유주식수(주)
지 분 율(%)

김 태 종
1,286,000
35.87

박 문 원
934,000
26.05

우리노틱신기술투자조합
900,000
25.10

기 타
465,000
12.98

합 계
3,585,000
100.00

2. 중요한 회계처리 방침

당사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책 및 공시사항의 변경
당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

일반기업회계기준의 적용으로 대체되는 종전 회계기준에 따른 회계처리는'시행일 및 경과규정'에 의거하여 일반기업회계기준에 따라 회계처리한 것으로 보아 소급적으로 적용하지 아니하였습니다
또한 당사는 일반기업회계기준 '재무제표의 작성과 표시' 문단 2.4 및 문단 2.89에 따라 과거 기업회계기준에 따라 작성하였던 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)를 재무제표에 대한 주석으로 공시하였습니다.

(2) 수익의 인식
당사는 총용역예정원가에 대한 실제용역원가 비율에 의한 용역진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손충당금
채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다.

(4) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(6) 유가증권(지분법적용투자주식 제외)
유가증권은 취득 시점에 만기보유증권, 단기매매증권, 그리고 매도가능증권 중의 하나로 분류하고 있으며 분류의 적정성은 재무상태표일마다 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있습니다.

단기매매증권은 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 것을 말합니다. 단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권은 단기매매증권으로 분류하고 있습니다.

한편, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 가액으로 하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 재무상태표일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가액으로 하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목(포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 재고자산의 평가

재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(8) 유형자산의 평가
토지 및 건물을 제외한 유형자산은 취득원가로 계상하고 있으며 토지 및 건물은 공정가액으로 재평가한 가액으로 계상하고 있습니다. 재평가 증액이 발생한 경우에는 자본항목(기타포괄손익)으로, 재평가 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적지출로 처리하고 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법으로 계산한 금액을 간접법으로 표시하고 있습니다.

자 산
내 용 연 수

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

(9) 무형자산의 평가와 감가상각
무형자산은 취득가액에서 상각액을 직접 차감한 미상각액으로 표시하고 있으며 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(
10) 퇴직급여충당부채 및 확정기여형 퇴직연금

당사는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 등기임원과 1년 미만 근속한 직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 회사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)전액을 퇴직급여충당금으로 계상하고 있습니다.

한편, 당사는 비등기임원 및 1년 이상 근속한 직원의 퇴직금에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

납부한 기여금이 납부해야할 기여금에 미달한 경우에는 미지급금으로 하여 부채로 인식하고 있습니다.

(11) 오류수정

당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 전기 또는 그 이전기간의 오류가 중대한 경우에는 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하여 비교재무제표를 작성시에는 관련 회계기간의 재무제표 항목을 재작성하고 있습니다.

3. 매도가능증권

당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
장부가액

소프트웨어공제조합
-
62,223
65,449

4. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기타증감
감가상각
기 말

기계장치
2,310
4,100
-
(3,840)
(1,081)
1,489

비품
208,102
109,252
(29,671)
(2,222)
(114,784)
170,677

시설장치
16,550
96,252
(14,639)
-
(45,152)
53,011

합계
226,962
209,604
(44,310)
(6,062)
(161,017)
225,177

(주) 당기 중 국고보조금과 상계된 감가상각비는 17,921원이며 상기 감가상각비는 이 금액이 차감된 것입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기타증감
감가상각
기 말

기계장치
-
37,944
-
(35,537)
(97)
2,310

비품
103,753
198,652
(831)
-
(93,472)
208,102

시설장치
30,146
-
-
-
(13,596)
16,550

합계
133,899
236,596
(831)
(35,537)
(107,165)
226,962

(주) 전기 중 국고보조금과 상계된 감가상각비는 2,383천원이며 상기 감가상각비는 이 금액이 차감된 것입니다.

5. 무형자산

당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기초 장부가액
취득액
기타증감
상각비
기말 장부가액

소프트웨어
6,153
210,000
-
(29,450)
186,703

개발비
1,374,121
54,643
-
(169,722)
1,259,042

라이센스
40,346
11,240
(8,691)
(11,737)
31,158

건설중인자산
150,000
(150,000)
-
-
-

합 계
1,570,620
125,883
(8,691)
(210,909)
1,476,903

(주) 당기 중 국고보조금과 상계된 무형자산상각비는 5,541천원이며 상기 무형자산상각비는 이 금액이 차감된 것입니다.

전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기초 장부가액
취득액
기타증감
상각비
기말 장부가액

소프트웨어
1,753
6,000
-
(1,600)
6,153

개발비
529,433
844,688
-
-
1,374,121

라이센스
13,885
58,167
(23,601)
(8,104)
40,346

건설중인자산
-
150,000
-
-
150,000

합 계
545,071
1,058,855
(23,601)
(9,704)
1,570,620

(주) 전기 중 국고보조금과 상계된 무형자산상각비는 1,180천원이며 상기 무형자산상각비는 이 금액이 차감된 것입니다.

6. 담보로 제공 받은 내역

당기말 담보제공 등을 받은
내용
은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한자
제공받은기관
보증금액
관련부채

신용보증기금
기업은행
1,080,000
단기차입금

박문원(대표이사)
기업은행
1,200,000
단기차입금

김태종(최대주주)
기업은행
504,000
단기차입금

7. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
대출종류
이자율
당 기
전 기

기업은행
중소기업자금대출
0.63~2.65%
2,500,000
1,700,000

상기 단기차입금에 대하여는 신용보증기금, 대표이사 및 최대주주로부터 보증을 받고 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율 

금액
상환방법

정책자금
중소기업진흥공단
2.4%
300,000
분할상환(만기 2024년)

차감: 유동성장기부채
-

300,000

8. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기말 현재 확정기여형퇴직연금제도에 미가입된 임원과 1년 미만 근속한 직원이 퇴직할 경우 회사의 퇴직금지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금 추계액은 각각 528,275천원 및 525,842천원입니다.

 당기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
525,842
559,967

당기설정
155,267
163,208

당기지급
(152,834)
(197,333)

기말잔액
528,275
525,842

9. 자본금

(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

발행할 주식수
1주의금액
발행주식수(주)
자본금

10,000,000주
100원
3,585,000주
358,500천원

(주) 회사는 당기 중 액면분할을 실시하여 자본금의 증가 없이 발행주식 수가 5배로 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같으며 당기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(단위:천원)

구 분
증자내역
주식수
(주)
보통주
자본금
우선주
자본금
주식발행
초과금
합 계

전기초

600,000
300,000
-
-
300,000

2019. 6. 29
유상증자
117,000
-
58,500
3,451,500
3,510,000

전기말

717,000
300,000
58,500
3,451,500
3,810,000

2020.5.1
액면분할
2,868,000
-
-
-
-

당기말

3,585,000
300,000
58,500
3,451,500
3,810,000

10. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제16(당)기
2020년 01월 01일
부터
제15(전)기
2019년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처리예정일
2021년 3월 31일

처분확정일
2020년 3월 31일

회사명 : 엠아이큐브솔루션주식회사
(단위:원)

과 목
당 기
전 기

I.미처분이익잉여금

(434,961,979)

896,841,817

1.전기이월미처분이익잉여금
838,431,665

1,105,504,274

2.당기순이익(손실)
(1,273,393,644)

(208,662,457)

II.임의적립금 등의 이입액

2,000,000,000

-

1.자본준비금의 감액
2,000,000,000

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

58,410,152

1.이익준비금
-

5,310,013

2.우선주배당금
-

53,100,139

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

1,565,038,021

838,431,665

11. 중요 IT서비스매출계약의 내역

(1) 당기 중 IT서비스매출과 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기초계약잔액
신규계약액 및 계약증감액
당기수익인식액
당기말계약잔액

2,974,476
16,080,227
15,929,565
3,125,138

(2) 기말 현재 진행중인 IT서비스매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

누적IT서비스매출원가
8,159,593

누적IT서비스손익
577,019

누적IT서비스매출
8,736,612

IT서비스매출 선수금
872,315

IT서비스매출 미수금
1,048,844

IT서비스매출 청구액
8,772,267

IT서비스매출 미청구액
836,661

12. 화폐성 외화자산ㆍ부채 

화폐성 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기 말

외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD 366,531.06
398,786

현금및현금성자산
EUR 2,775.60
3,714

매출채권
USD 111,000.00
120,768

(단위:천원)

계정과목
전 기 말

외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD 69,984.77
81,028

13. 부가가치의 산정자료

당기 중 당사의 부가가치산정에 필요한 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
금 액

판매비와관리비
용역매출원가
합계

급여
1,449,603
5,862,124
7,311,727

퇴직급여
157,298
484,450
641,748

복리후생비
98,151
314,567
412,718

임차료
193,199
304,274
497,473

감가상각비
78,671
58,883
137,554

세금과공과
117,726
228,631
346,357

합 계
2,094,648
7,252,929
9,347,577

전기 중 당사의 부가가치산정에 필요한 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
금 액

판매비와관리비
용역매출원가
합계

급여
1,181,254
4,805,506
5,986,760

퇴직급여
190,969
416,487
607,456

복리후생비
120,670
301,310
421,980

임차료
300,082
234,191
534,273

감가상각비
60,132
47,031
107,163

세금과공과
69,882
194,237
264,119

합 계
1,922,989
5,998,762
7,921,751

14. 현금흐름에 관한 사항
 
당기 및 전기에 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 용
당 기
전 기

국고보조금의 감가상각비 및 무형자산상각비 상계
20,304
3,563

장기대여금의 대손 제각
50,000
-

15. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 그 승인기관

정기주주총회 제출을 위한 당사의 재무제표는 2021년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
엠아이큐브솔루션주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
38
-
94
-
-
-
-
-
-
-
135
-

합계
3
-
38
-
94
-
-
-
-
-
-
-
135
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.9.10
1
일

주요내용
과거 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.9.10
1
일
4
명
-
명
감사위험 사전 검토 및 감사계획

2020.9.17 ~ 
2020.9.18
2
일
4
명
-
명
내부통제검토 및 중간감사

2021.2.5 ~
2021.2.5
1
일
2
명
-
명
기말 입증감사 실시

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
중간감사 및 기말감사 수행시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 09월 10일
감사,업무수행이사
대면회의
감사계획 및 범위 논의

2
2020년 09월 17일
감사,업무수행이사
대면회의
중간감사 결과 및 입증절차

3
2021년 02월 05일
감사,업무수행이사
대면회의
입증결과 및 의견 등