세나테크놀로지 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210414)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)세나테크놀로지

00260055
100000000000
73184
34215
111072
80
Y
N
Y
Y
E

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
14

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
91

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세나테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 4월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

1. 전기오류수정
타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 26에 기술되어 있는 전기오류 수정사항이 반영되기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 수정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

2. 한국채택국제회계기준 최초 도입

타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 27에 기술되어 있는 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

우
리는 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표에 대해 감사나 검 토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 권 장 시

2021
년 4월
14
일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

제 23 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 22 기초

2019년 01월 01일

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세나테크놀로지 대표이사 김태용

본점 소재지 :
(도로명주소)

서
울특별시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동)

(전 화)
02-573-7772

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당) 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말
(감사 받지 아니함)
제 22(전) 기초
(감사 받지 아니함)

자 산

I. 유동자산

51,286,627,972
44,203,227,125
50,085,099,127

현금및현금성자산
4,5
12,964,483,372
2,441,177,877
4,896,376,916

단기금융상품

4,5,6

503,455,324
260,000,000
290,000,000

매출채권
4,5,7
6,743,516,110
5,927,709,054
9,839,053,981

대손충당금

4,5,7,27

(223,580,405)
(244,530,127)
(234,354,409)

미수수익
4,5
1,340,585
1,967,022
2,156,138

미수금

4,5

411,464,829
747,509,991
1,074,837,121

선급금

1,171,123,568
1,229,569,625
710,756,180

선급비용
27
434,248,794
347,598,519
363,077,786

부가세대급금

717,074,504
171,538,584
1,072,504,743

당기법인세자산
26
905,443,223
408,059,663
578,143,794

단기대여금

217,600,000
-
-

재고자산
8,23,26
27,440,458,068
32,912,626,917
31,492,546,877

II. 비유동자산

21,897,177,014
22,808,860,762
22,053,676,553

장기금융상품
4,5
-
169,321,896
48,322,139

유형자산
9,22,23
12,970,319,850
13,623,153,908
13,945,704,198

무형자산
11,23
239,127,350
309,089,737
399,821,295

사용권자산
10,27
4,156,461,569
5,468,698,035
4,885,682,171

장기임차보증금
4,5
195,527,349
193,968,236
156,046,958

장기대여금
4,5
30,665,900
41,729,175
41,729,175

이연법인세자산
19,26,27
4,305,074,996
3,002,899,775
2,565,341,265

장기선급비용

-
-
11,029,352

자 산 총 계

73,183,804,986
67,012,087,887
72,138,775,680

부 채

I. 유동부채

24,051,575,972
19,482,202,349
30,283,983,656

매입채무
4,5
11,446,504,981
5,500,397,069
6,499,935,596

미지급금
4,5,27
2,411,436,447
988,632,280
1,144,142,183

예수금

432,646,473
525,153,719
539,208,842

부가세예수금

77,473,113
47,495,119
16,032,346

선수금

1,112,889,614
677,901,185
445,845,646

단기차입금
4,12
5,056,044,464
8,893,152,916
18,409,750,164

당기법인세부채

600,651,639
278,907,301
1,257,499,625

미지급비용
4,5,26
347,747,379
304,115,010
151,197,831

정부보조금

-
-
37,136,200

파상상품부채-금리스왑(유동)
4,5
937,093
-
-

환불부채
14,26
1,011,173,659
800,394,100
668,071,894

하자보증충당부채
14,26
71,315,214
59,640,730
40,472,458

연차충당부채
14,26
522,651,547
331,506,301
292,927,359

리스부채(유동)
4,5,27
960,104,349
1,074,906,619
781,763,512

II. 비유동부채

10,163,274,894
13,185,900,332
11,716,195,044

장기차입금
4,5,12
6,524,624,960
4,837,000,000
4,652,000,000

순확정급여부채
13,27
-
3,608,982,652
2,761,417,148

파상상품부채-금리스왑(비유동)

36,835,583
-
-

리스부채(비유동)
4,5,27
3,601,814,351
4,739,917,680
4,302,777,896

부 채 총 계
4
34,214,850,866
32,668,102,681
42,000,178,700

자 본

I. 지배기업 소유주지분

38,968,954,120
34,343,985,206
30,138,596,980

자본금
15
2,075,000,000
2,075,000,000
2,075,000,000

자본잉여금
15,16
152,067,842
152,067,842
148,408,746

기타포괄손익누계액

(728,183,555)
(70,278,324)
11,806,461

이익잉여금
17,26,27
37,470,069,833
32,187,195,688
27,903,381,773

II. 비지배지분

-
-
-

자 본 총 계
4
38,968,954,120
34,343,985,206
30,138,596,980

부채와 자본총계

73,183,804,986
67,012,087,887
72,138,775,680

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기
(감사 받지 아니함)

I. 매출
18
111,071,565,091
84,461,197,771

II. 매출원가
20
66,554,879,734
43,910,029,792

III. 매출총이익

44,516,685,357
40,551,167,979

IV.판매비와관리비
20
36,488,797,006
34,395,275,829

급여

13,283,547,489
11,805,122,877

퇴직급여
13
103,529,449
163,662,117

복리후생비

1,961,697,710
1,809,058,743

여비교통비

4,050,136
3,948,019

접대비

16,620,542
30,149,665

통신비

162,622,647
111,439,462

수도광열비

8,453,529
4,536,064

전력비

149,706,344
134,584,313

세금과공과금

1,072,790,816
865,858,806

감가상각비
9
493,193,146
441,790,606

사용권자산상각비
10
981,489,956
1,018,456,883

지급임차료

274,300,704
400,697,336

수선비

23,802,089
28,262,212

보험료

223,045,980
185,014,162

차량유지비

24,387,325
98,940,989

경상연구개발비

5,264,337,926
4,567,955,770

운반비

2,637,880,207
2,868,881,020

교육훈련비

10,503,037
44,930,478

도서인쇄비

3,003,780
1,029,900

회의비

44,079,486
157,623,671

소모품비

222,657,729
415,549,180

지급수수료

6,352,808,860
5,178,992,741

광고선전비

2,562,776,081
2,752,023,680

대손상각비
7,27
139,899,067
114,001,034

무형자산상각비
11
165,751,457
224,379,823

출장비

301,861,514
964,727,182

주식보상비용
16
-
3,659,096

V. 영업이익

8,027,888,351
6,155,892,150

VI. 금융수익
5
413,203,506
1,664,397,605

이자수익

27,919,562
27,547,591

외화관련이익

384,402,498
1,636,850,014

파생상품거래이익

881,446
-

VII. 금융비용
5
1,069,863,656
1,894,301,966

이자비용

558,573,345
949,221,085

외화관련손실

461,572,914
945,080,881

기타의대손상각비

11,063,275
-

파생상품평가손실

38,654,122
-

VIII. 기타수익

229,930,416
178,117,161

유형자산처분이익

11,915,317
857,200

잡이익

218,015,099
177,259,961

IX. 기타비용

25,030,811
16,804,990

유형자산처분손실

4,854,431
7,313,577

잡손실

20,176,380
9,491,413

XI.법인세비용차감순전이익

7,576,127,806
6,087,299,960

법인세비용
19
1,125,425,804
331,148,249

XII.당기순이익

6,450,702,002
5,756,151,711

XIII.기타포괄손익

(716,384,088)
(445,073,581)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
13
(58,478,857)
(362,988,796)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

해외사업환산손실

(657,905,231)
(82,084,785)

XIII. 총포괄이익

5,734,317,914
5,311,078,130

XIV.당기순이익의 귀속

6,450,702,002
5,756,151,711

지배기업의 소유주지분

6,450,702,002
5,756,151,711

비지배지분

-
-

XV. 총포괄이익의 귀속

5,734,317,914
5,311,078,130

지배기업의 소유주지분

5,734,317,914
5,311,078,130

비지배지분

-
-

XVI. 주당손익

기본주당이익
21
15,700
14,010

희석주당이익
21
15,665
13,985

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배
지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소 계

2019년 01월 01일(전기초)
(감사 받지 아니함)
2,075,000,000
148,408,746
11,806,461
27,903,381,773
30,138,596,980
-
30,138,596,980

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
5,756,151,711
5,756,151,711
-
5,756,151,711

해외사업환산손실
-
-
(82,084,785)
-
(82,084,785)
-
(82,084,785)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(362,988,796)
(362,988,796)
-
(362,988,796)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식기준보상
-
3,659,096
-
-
3,659,096
-
3,659,096

중간배당
-
-
-
(1,109,349,000)
(1,109,349,000)
-
(1,109,349,000)

2019년 12월 31일(전기말)
(감사 받지 아니함)
2,075,000,000
152,067,842
(70,278,324)
32,187,195,688
34,343,985,206
-
34,343,985,206

2020년 01월 01일(당기초)
(감사 받지 아니함)
2,075,000,000
152,067,842
(70,278,324)
32,187,195,688
34,343,985,206
-
34,343,985,206

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
6,450,702,002
6,450,702,002
-
6,450,702,002

해외사업환산손실
-
-
(657,905,231)
-
(657,905,231)
-
(657,905,231)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(58,478,857)
(58,478,857)
-
(58,478,857)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

중간배당
-
-
-
(1,109,349,000)
(1,109,349,000)
-
(1,109,349,000)

2020년 12월 31일(당기말)
2,075,000,000
152,067,842
(728,183,555)
37,470,069,833
38,968,954,120
-
38,968,954,120

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기
(감사 받지 아니함)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
15,839,841,997
9,929,202,832

1. 영업에서 창출된 현금
18,827,143,863
12,192,203,794

(1) 당기순이익
6,450,702,002
5,756,151,711

(2) 현금의 유출이 없는 손익
4,516,888,469
4,320,470,625

감가상각비
1,197,907,119
1,133,188,042

사용권자산상각비
1,183,035,542
1,067,674,697

무형자산상각비
165,751,457
224,379,823

유형자산처분손실
4,854,431
7,313,577

법인세비용
1,125,425,804
331,148,249

주식보상비용
-
3,659,096

파생상품평가손실
38,654,122
-

외화환산손실
163,632,516
-

퇴직급여
163,672,404
555,567,655

외화환산이익
(195,745,734)
(141,642)

유형자산처분이익
(11,915,317)
(857,200)

기타의대손상각비
11,063,275
-

경상연구개발비(정부보조금)
-
(37,136,200)

대손상각비
139,899,067
114,001,034

이자수익
(27,919,562)
(27,547,591)

이자비용
558,573,345
949,221,085

(3) 자산부채의 변동
7,859,553,392
2,115,581,458

매출채권의 감소(증가)
(2,224,321,331)
3,688,419,616

미수금의 감소
352,104,190
327,327,130

선급금의 증가
(216,679,311)
(518,813,445)

장기선급비용의 증가
-
11,029,352

부가세대급금 감소(증가)
(525,581,801)
900,966,159

선급비용의 감소(증가)
(110,038,045)
15,479,267

재고자산의 감소(증가)
5,626,339,589
(1,420,080,040)

매입채무의 증가(감소)
6,382,395,686
(999,396,885)

미지급금의 증가(감소)
1,795,287,020
(155,509,903)

예수금의 감소
(96,788,296)
(14,055,123)

부가세예수금의 증가(감소)
(80,066,162)
31,462,773

선수금의 증가
385,561,408
232,055,539

파생상품부채의 감소
(881,446)
-

환불부채의 증가
210,779,559
132,322,206

하자보증충당부채의 증가
11,674,484
19,168,272

연차충당부채의 증가
196,132,590
38,578,942

순확정급여부채의 감소
(3,846,364,742)
(173,372,402)

2. 이자의 수취
24,412,571
27,736,707

3. 이자의 지급
(574,950,134)
(796,303,906)

4. 법인세의 납부
(2,436,764,303)
(1,494,433,763)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(718,566,407)
(952,504,696)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
354,017,910
112,863,722

단기금융상품의 감소
-
30,000,000

유형자산의 처분
286,504,000
60,785,000

장기임차보증금의 감소
67,513,910
22,078,722

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,072,584,317)
(1,065,368,418)

장기임차보증금의 증가
73,146,177
60,000,000

장기금융상품의 증가
70,000,000
120,999,757

유형자산의 취득
818,067,000
762,038,000

무형자산의 취득
111,371,140
122,330,661

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(4,134,778,882)
(11,465,798,201)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
5,361,714,808
4,967,000,000

차입금의 차입
5,361,714,808
4,967,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,496,493,690)
(16,432,798,201)

배당금의 지급
1,100,129,570
1,109,349,000

차입금의 상환
7,308,239,124
14,417,697,243

리스부채의 상환
1,088,124,996
905,751,958

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III)
10,986,496,708
(2,489,100,065)

V. 기초의 현금및현금성자산
2,441,177,877
4,896,376,916

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(463,191,213)
33,901,026

VII. 기말의 현금및현금성자산
12,964,483,372
2,441,177,877

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

(감사 받지 아니함)

제 22(전) 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사 받지 아니함)

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요 
주식회사 세나테크놀로지(이하 "지배기업")는 1998년 7월 13일에 설립되었습니다. 지배기업은 전기, 전자, 통신, 컴퓨터 제품을 제조 및 판매하고 있으며 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매 등의 사업을 수행하고 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 서울시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동 592번지)에 본사를 두고 있으며, 미국과 중국, 독일과 프랑스 등에 자회사 및 손회사 형태로 현지법인을 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 현재의 자본금은 2,075백만원이며, 동 일자 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 태 용
62,756
15.27

김 종 익
33,570
8.17

방 의 종
26,283
6.40

산은캐피탈㈜
25,000
6.08

우리사주조합

22,654

5.51

김 영 삼
19,330
4.70

김 상 원
18,262
4.44

정 오 진
17,127
4.17

우 중 원
13,763
3.35

기 타

172,125

41.91

합 계
410,870
100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요 
1) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업종

당기
전기

SENA Technologies, Inc.
미국
100
100
12월
상품판매

심천세나과기유한공사(*)
중국
100
100
12월
제조업

SENA Europe GmbH(*)
독일
100
100
12월
상품판매

SENA SAS(*)
프랑스
100
100
12월
상품판매

심천경통전자유한공사
중국
100
100
12월
상품판매

(주)제이앤엘테크
한국
100
100
12월
상품판매

(*) SENA Technologies, Inc.의 100% 종속기업입니다.

2) 당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

SENA Technologies, Inc.
18,168,433
13,716,927
80,637,076
2,158,468

심천세나과기유한공사
12,633,841
10,804,945
37,550,367
730,986

SENA Europe GmbH
12,928,936
8,385,754
33,345,630
1,570,257

SENA SAS
1,097,390
788,564
1,177,456
78,159

심천경통전자유한공사
3,422
14,155
-
(18,170)

(주)제이앤엘테크
993
-
-
(10)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

SENA Technologies, Inc.
33,486,351
30,664,883
48,865,311
(17,801)

심천세나과기유한공사
14,579,746
11,570,452
47,157,192
779,907

SENA Europe GmbH
7,763,510
6,649,420
27,335,086
396,659

SENA SAS
765,403
536,068
828,761
(27,697)

심천경통전자유한공사
25,780
18,816
115,204
(19,278)

(주)제이앤엘테크
1,003
-
99,941
(4,653)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는

2021년 3월 16일자 이사회에서 승인
되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다
.

연결실체 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

(2) 측정기준
연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 연결경영성과와 연결재무상태는 보고기업인 지배기업의 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

①
주석 13 :
확정급여채무의 측정

② 주석 14 : 충당부채

③
주석 16 :
주식기준보상

④
주석 19 :
이연법인세자산의 인식

⑤ 주석 22 :
우발부채와 약정사항

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다

(5) 회계정책의 변경

1) 한국채택국제회계기준의 최초도입

연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계
기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 재무제표에 대
한
주석 27
에서 설명하고 있습니다.

2) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 기준서의 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상 현금흐름의 발생가능성이 매우높은지, 위험회피대상 항목과 위험회피 수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상 항목과 위험회피 수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어
있으며,
주석 2 (5)
에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2)재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표상 손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 파생상품
1) 파생상품과 위험회피회계
연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.

연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 예상거래의 현금흐름위험회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결실체는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.
- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때
- 위험회피 관계가 중단되는 때

연결실체는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다

2) 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년 (특허권 10년)
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니 다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 외화
1) 외화거래
연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 연결경영성과와 연결재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 재화의 판매
연결실체는 한 시점에 통제가 이전되는 상품과 제품의 판매에 대해 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상 
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 외화관련이익

- 외화관련손실 
- 상각후원가로 측정하는 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 파생상품 거래로 인한 손익 
- 파생상품 평가로 인한 손익 

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결계속영업손익과 연결당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각방법과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2)
단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

연결실체는 연결재무제표 작성시 위의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 않았으며, 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 경영전략위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험
1) 개요
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

2) 신용위험관리정책
연결실체는 채무불이행 및 신용이벤트로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래 상대방과 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 또한, Credit VaR의 산정 및 Credit Exposure 관리를 통하여 신용위험에 대한 지속적인 관리를 수행하고 있으며, 예외적인 거래에 대해서는 경영전략위원회 등의 승인을 거쳐 이루어지도록 하고 있습니다.

연결실체는 거래 상대방의 신용도를 투자등급으로 구분하여 관리하고 있으며, 투자등급에 대한 정보는 외부의 독립적인 신용평가기관 및 내부 신용등급 평가 결과를 병행하여 사용하고 있습니다. 투자등급에 대한 정보를 입수할 수 없는 경우 다른 공개된 재무정보와 주요 고객에 대한 자체 거래정보를 사용하여 내부 신용등급을 결정하고 있습니다.

연결실체는 단일의 거래 상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위하여 식별된 신용위험에 대한 거래처별, 그룹별 한도를 지정하여 관리함으로써 신용편중리스크를 통제하고 있습니다

3) 신용위험에 대한 최대 노출정도
당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감 효과를 고려하지 않은 총액으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
12,963,981
2,440,504
4,896,236

단기금융상품
503,455
260,000
290,000

매출채권
6,743,516
5,927,709
9,839,054

미수수익
1,341
1,967
2,156

미수금
411,465
747,510
1,074,837

장기금융상품
-
169,322
48,322

장기임차보증금
195,527
193,968
156,047

장기대여금
30,666
41,729
41,729

합 계
20,849,951
9,782,709
16,348,381

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
합계

매입채무
11,446,505
-
-
-
11,446,505

미지급금
2,411,436
-
-
-
2,411,436

미지급비용
347,747
-
-
-
347,747

차입금(유동)
3,323,509
708,216
1,083,220
-
5,114,945

리스부채(유동)
278,567
278,567
557,135
-
1,114,269

차입금(비유동)
-
-
-
6,633,152
6,633,152

리스부채(비유동)
-
-
-
3,887,198
3,887,198

파상상품부채-금리스왑(유동)
234
234
469
-
937

파상상품부채-금리스왑(비유동)
-
-
-
36,836
36,836

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
합계

매입채무
5,500,397
-
-
-
5,500,397

미지급금
988,632
-
-
-
988,632

미지급비용
304,115
-
-
-
304,115

차입금(유동)
8,879,286
30,253
61,010
-
8,970,549

리스부채(유동)
318,595
318,595
637,191
-
1,274,381

차입금(비유동)
-
-
-
5,148,503
5,148,503

리스부채(비유동)
-
-
-
5,195,163
5,195,163

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

3) 전기초 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
합계

매입채무
6,499,936
-
-
-
6,499,936

미지급금
1,144,142
-
-
-
1,144,142

미지급비용
151,198
-
-
-
151,198

차입금(유동)
14,263,518
318,691
4,068,566
-
18,650,775

리스부채(유동)
229,404
229,404
458,808
-
917,616

차입금(비유동)
-
-
-
5,253,077
5,253,077

리스부채(비유동)
-
-
-
4,583,618
4,583,618

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

1) 환위험 
연결실체는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화입니다. 거래의 통화는 원으로 표시됩니다.

① 환위험에 대한 노출
당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.
ㄱ. 당기말

(단위: 천원)

구분
USD
EUR
CNY

현금및현금성자산
7,146,788
1,959,833
235,209

매출채권
4,397,162
597,771
1,430,567

미수금
117,796
23,319
544,881

매입채무
(7,865,410)
(7,903)
(3,280,260)

미지급금
(1,490,977)
(610,125)
-

차입금
(4,207,296)
(1,536,374)
-

합 계
(1,901,937)
426,521
(1,069,603)

ㄴ. 전기말

(단위: 천원)

구분
USD
EUR
CNY

현금및현금성자산
1,369,667
453,660
155,149

매출채권
2,663,549
2,049,779
850,327

미수금
31,760
44,218
434,055

매입채무
(885,676)
(5,096)
(4,283,801)

미지급금
(299,650)
(210,956)
-

차입금
(3,354,300)
-
-

합 계
(474,650)
2,331,605
(2,844,270)

ㄷ. 전기초

(단위: 천원)

구분
USD
EUR
CNY

현금및현금성자산
4,504,720
12,056
26,477

매출채권
6,007,073
1,227,244
909,888

매입채무
(1,351,557)
(63,969)
(4,192,740)

합 계
9,160,236
1,175,331
(4,166,263)

② 당기말, 전기말 및 전기초에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
1,088.00
1,157.80
1,118.10

EUR
1,338.24
1,297.43
1,279.16

CNY
166.96
165.74
162.76

③ 민감도 분석 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 원화의 USD, EUR, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 

전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동정도
당기말
전기말
전기초

자본
손익
자본
손익
자본
손익

USD
1%상승
(14,835)
(19,019)
(3,702)
(4,747)
71,450
91,602

EUR
1%상승
3,327
4,265
18,187
23,316
9,168
11,753

CNY
1%상승
(8,343)
(10,696)
(22,185)
(28,443)
(32,497)
(41,663)

당기말 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 
 
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손익
자본

100BP상승
100BP하락
100BP상승
100BP하락

변동이자율차입금

당기말
117,557
(117,557)
91,695
(91,695)

전기말
125,099
(125,099)
97,577
(97,577)

전기초
120,809
(120,809)
94,231
(94,231)

(5) 자본위험관리 
연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말, 전기말 및 전기초의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
34,214,851
32,677,399
42,008,687

차감: 현금및현금성자산
(12,964,483)
(2,441,178)
(4,896,377)

조정부채
21,250,368
30,236,221
37,112,310

자본총계
38,968,954
34,343,985
30,138,597

조정부채비율
54.53%
88.01%
123.11%

5. 금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부 금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정
상각후원가
소계
수준1
수준2
수준3

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*1)

현금및현금성자산
-
12,964,483
-
-
-
-

단기금융상품 (*2)
-
503,455
-
-
-
-

매출채권
-
6,743,516
-
-
-
-

대손충당금
-
(223,580)
-
-
-
-

미수수익
-
1,341
-
-
-
-

미수금
-
411,465
-
-
-
-

장기임차보증금
-
195,527
-
-
-
-

장기대여금
-
30,666
-
-
-
-

합 계
-
20,626,873
-
-
-
-

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채 (*3)

파상상품부채-금리스왑(유동)
937
-
937
-
937
-

파상상품부채-금리스왑(비유동)
36,836
-
36,836
-
36,836
-

소 계
37,773
-
37,773
-
37,773
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*1)

매입채무
-
11,446,505
-
-
-
-

미지급금
-
2,411,436
-
-
-
-

미지급비용
-
347,747
-
-
-
-

단기차입금
-
5,056,044
-
-
-
-

리스부채(유동)
-
960,104
-
-
-
-

장기차입금
-
6,524,625
-
-
-
-

리스부채(비유동)
-
3,601,814
-
-
-
-

소 계
-
30,348,275
-
-
-
-

합 계
37,773
30,348,275
37,773
-
37,773
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 
(*2) 정기예금 260백만원과 방카슈랑스(적립식보험) 243백만원으로 구성되어 있습니다.
(*3) 변동금리를 부담하는 하나은행 차입금 4,837백만원에 대한 이자율위험을 헷지하기 위해 이자율 스왑거래를 체결하였습니다. 스왑거래 결과로 고정금리 (2.195%)를 지급하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부 금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정
상각후원가
소계
수준1
수준2
수준3

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
-
2,441,178
-
-
-
-

단기금융상품(정기예금)
-
260,000
-
-
-
-

매출채권
-
5,927,709
-
-
-
-

대손충당금
-
(244,530)
-
-
-
-

미수수익
-
1,967
-
-
-
-

미수금
-
747,510
-
-
-
-

장기금융상품(방카슈랑스)
-
169,322
-
-
-
-

장기임차보증금
-
193,968
-
-
-
-

장기대여금
-
41,729
-
-
-
-

합 계
-
9,538,853
-
-
-
-

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무
-
5,500,397
-
-
-
-

미지급금
-
988,632
-
-
-
-

미지급비용
-
304,115
-
-
-
-

단기차입금
-
8,893,153
-
-
-
-

리스부채(유동)
-
1,074,907
-
-
-
-

장기차입금
-
4,837,000
-
-
-
-

리스부채(비유동)
-
4,739,918
-
-
-
-

합 계
-
26,338,122
-
-
-
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부 금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정
상각후원가
소계
수준1
수준2
수준3

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
-
4,896,377
-
-
-
-

단기금융상품(정기예금)
-
290,000
-
-
-
-

매출채권
-
9,839,054
-
-
-
-

대손충당금
-
(234,354)
-
-
-
-

미수수익
-
2,156
-
-
-
-

미수금
-
1,074,837
-
-
-
-

장기금융상품(방카슈랑스)
-
48,322
-
-
-
-

장기임차보증금
-
156,047
-
-
-
-

장기대여금
-
41,729
-
-
-
-

합 계
-
16,114,168
-
-
-
-

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무
-
6,499,936
-
-
-
-

미지급금
-
1,144,142
-
-
-
-

미지급비용
-
151,198
-
-
-
-

단기차입금
-
18,409,750
-
-
-
-

리스부채(유동)
-
781,764
-
-
-
-

장기차입금
-
4,652,000
-
-
-
-

리스부채(비유동)
-
4,302,778
-
-
-
-

합 계
-
35,941,568
-
-
-
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 

4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품
37,773
수준2
시장접근법
시장금리

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

이자수익
27,920
27,548

기타의대손상각비

(11,063)
-

외화관련이익
252,404
803,013

외화관련손실
(367,718)
(940,599)

합 계
(98,457)
(110,038)

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품거래이익
881
-

파생상품평가손실
(38,654)
-

소 계
(37,773)
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용
(558,573)
(949,221)

외화관련이익
131,998
833,837

외화관련손실
(93,855)
(4,482)

소 계
(520,430)
(119,866)

합 계
(558,203)
(119,866)

(*) 연결실체는 당기와 전기 매출채권대손상각비를 각각 139백만원, 114백만원 판매관리비로 인식하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내역

단기금융상품
하나은행
-
260,000
260,000
단기차입금관련 
질권설정

당기 중 금융상품과 관련된 차입금 상환이 완료되어 질권이 해제되었습니다. 

7. 매출채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말
① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
37,368
5,201,008
5,238,376

② 만기 경과 채권

(단위: 천원)

구 분
매출채권

손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

만기 경과 ~ 3개월 이하
22,772
1,234,468
1,257,240

3개월 초과 ~ 6개월 이하
16,546
84,459
101,005

6개월 초과 ~ 12개월 이하
136,101
-
136,101

만기 12개월초과
10,794
-
10,794

합 계
186,213
1,318,927
1,505,140

2) 전기말
① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
5,805
4,446,230
4,452,035

② 만기 경과 채권

(단위: 천원)

구 분
매출채권

손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

만기 경과 ~ 3개월 이하
148,110
948,399
1,096,509

3개월 초과 ~ 6개월 이하
7,699
217,580
225,279

6개월 초과 ~ 12개월 이하
78,710
70,970
149,680

만기 12개월 초과
4,206
-
4,206

합 계
238,725
1,236,949
1,475,674

3) 전기초
① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
93,745
7,738,036
8,146,482

② 만기 경과 채권

(단위: 천원)

구 분
매출채권

손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

만기 경과 ~ 3개월 이하
28,158
1,552,917
1,581,075

3개월 초과 ~ 6개월 이하
21,149
39,244
60,393

6개월 초과 ~ 12개월 이하
19,539
3,987
23,526

만기 12개월 초과
71,764
(44,186)
27,578

합 계
140,610
1,551,962
1,692,572

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

대손충당금
138,143
139,899
(54,462)
223,580

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

대손충당금
234,354
114,001
(103,825)
244,530

8. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
15,066,302
839,359
-

제품
2,189,869
24,567,016
17,308,512

원재료
7,268,518
6,521,362
10,134,866

미착품
3,574,231
-
2,833,977

반제품
773,199
1,904,824
2,144,456

재고자산평가충당금
(1,431,661)
(919,934)
(929,264)

합 계
27,440,458
32,912,627
31,492,547

당기와 전기 중 각각 512백만원 및 (9)백만원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액 (환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

9. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

전기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
3,746,056
250,367
1,088,781
88,573
19,965
16,659,160

취득
-
-
547,956
24,867
44,058
16,844
128,313
762,038

처분
-
-
(3,449)
(6,075)
(37,909)
(53,593)
-
(101,026)

대체
-
-
-
-
132,515
17,674
(150,189)
-

환율차이
-
-
51,191
4,493
14,414
55,020
1,911
127,029

전기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
4,341,754
273,652
1,241,859
124,518
-
17,447,201

당기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
4,341,754
273,652
1,241,859
124,518
-
17,447,201

취득
-
-
490,004
26,859
89,364
66,983
144,857
818,067

처분
-
-
(387,156)
-
(18,763)
-
-
(405,919)

대체
-
-
-
-
22,326
107,613
(129,939)
-

환율차이
-
-
10,562
(7,460)
(18,531)
(7,894)
(14,918)
(38,241)

당기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
4,455,164
293,051
1,316,255
291,220
-
17,821,108

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

전기초 감가상각누계액
-
(470,469)
(1,535,666)
(136,200)
(543,802)
(27,319)
-
(2,713,456)

감가상각비
-
(177,679)
(695,968)
(44,800)
(196,182)
(18,559)
-
(1,133,188)

처분
-
-
5,785
5,645
28,497
314
-
40,241

환율변동
-
-
(7,442)
(2,869)
(5,594)
(1,739)
-
(17,644)

전기말
감가상각누계액

-
(648,148)
(2,233,291)
(178,224)
(717,081)
(47,303)
-
(3,824,047)

당기초
감가상각누계액

-
(648,148)
(2,233,291)
(178,224)
(717,081)
(47,303)
-
(3,824,047)

감가상각비
-
(177,679)
(757,068)
(39,405)
(194,401)
(29,354)
-
(1,197,907)

처분
-
-
117,473
-
1,942
-
-
119,415

대체
-
-
105,799
-
-
(105,799)
-
-

환율변동
-
-
30,627
5,425
10,829
4,870
-
51,751

당기말
감가상각누계액

-
(825,827)
(2,736,460)
(212,204)
(898,711)
(177,586)
-
(4,850,788)

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

전기초 장부금액
4,358,255
6,636,694
2,210,390
114,167
544,979
61,254
19,965
13,945,704

전기말 장부금액
4,358,255
6,459,015
2,108,463
95,428
524,778
77,215
-
13,623,154

당기말 장부금액
4,358,255
6,281,336
1,718,704
80,847
417,544
113,634
-
12,970,320

(2) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
704,714
691,397

판매비와관리비
493,193
441,791

합 계
1,197,907
1,133,188

10. 리스

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

전기초
4,841,635
44,047
4,885,682

사용권자산상각비
(1,034,449)
(33,226)
(1,067,675)

취득
1,604,912
58,745
1,663,657

환율변동효과
(11,302)
(1,664)
(12,966)

전기말
5,400,796
67,902
5,468,698

당기초
5,400,796
67,902
5,468,698

사용권자산상각비
(1,143,568)
(39,468)
(1,183,036)

환율변동효과
(130,227)
1,027
(129,200)

당기말
4,127,001
29,461
4,156,462

(2) 당기와 전기 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
216,192
204,316

사용권자산상각비
1,183,036
1,067,675

단기리스와 관련된 비용
21,702
72,915

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
3,117
3,064

합 계
1,424,047
1,347,970

(3) 당기와 전기 연결실체가 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
1,304,317
1,121,944

(4) 당기와 전기의 사용권자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
201,546
49,218

판매비와관리비
981,490
1,018,457

합 계
1,183,036
1,067,675

11. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
건설중인자산
합계

전기초 장부가
22,632
15,165
362,024
-
399,821

무형자산상각비
(4,786)
(5,784)
(213,810)
-
(224,380)

취득
-
4,324
118,007
-
122,331

환율변동
-
-
11,318
-
11,318

전기말 장부가
17,846
13,705
277,539
-
309,090

당기초 장부가
17,846
13,705
277,539
-
309,090

무형자산상각비
(5,315)
(5,329)
(155,107)
-
(165,751)

취득
5,760
3,116
3,506
98,989
111,371

환율변동
-
-
(15,583)
-
(15,583)

당기말 장부가
18,291
11,492
110,355
98,989
239,127

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
165,751
224,380

합 계
165,751
224,380

12. 차입금

(1) 단기차입금
당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

당기말

운전자금
농협은행
2.52
1,000,000
1,000,000
-

운전자금
하나은행(*)
-
-
3,899,753
4,753,145

운전자금
기업은행
-
-
400,000
3,790,000

운전자금
산업은행(*)
-
-
-
2,251,505

운전자금
씨티은행
-
-
-
3,000,000

운전자금
우리은행
3M Libor+ 3.4%
3,264,000
3,473,400
3,354,300

운전자금
Banque CIC EST
-
200,396
-
-

유동성장기차입금
591,648
120,000
1,260,800

합 계
5,056,044
8,893,153
18,409,750

(*) 차입금과 관련하여 대표이사의 보증이 포함되어 있습니다.
(주석24참조)

상기차입금과 관련하여 지배기업의 부동산이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주
석22 참조)

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입종별
차입처
최종상환일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

당기말

시설자금
하나은행(*)
2022.11.20
1.60
4,837,000
4,957,000
-

시설자금
기업은행
-
-
-
-
2,128,000

시설자금
기업은행
-
-
-
-
2,284,800

시설자금
기업은행
-
-
-
-
1,500,000

시설자금
Volksbank
2022-04-24
1.03
1,335,977
-
-

시설자금
Hanmi Bank
2026-06-30
1.00
943,296
-
-

합 계
7,116,273
4,957,000
5,912,800

유동성대체액
(591,648)
(120,000)
(1,260,800)

장기차입금 계
6,524,625
4,837,000
4,652,000

(*) 차
입금과 관련하여 대표이사의 보증이 포함되어 있습니다.
(주
석24참조)

상기차입금과 관련하여 지배기업의 부동산이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(주석22 참조)

(3) 장기차입금에 대한 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
금액

2021년
591,648

2022년
5,355,645

2023년
333,994

2024년
333,994

2025년
333,994

2026년 이후
166,998

합 계
7,116,273

13. 퇴직급여제도

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표상 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
-
3,654,081
2,805,940

사외적립자산의 공정가치
-
(45,099)
(44,523)

확정급여채무에서 발생한 순부채(*)
-
3,608,982
2,761,417

(*) 연결실체는 당기 중 확정기여제도로 전환하였으며, 전환 시 계상되어 있던 사외적립자산은 확정기여형 퇴직연금 기여금으로 납입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,654,081
2,805,940

당기근무원가
143,079
481,943

이자비용
20,815
74,635

확정급여채무의 재측정요소
73,488
464,935

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
-
275,611

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
11,933
48,687

경험조정으로 인한 보험수리적손실
61,555
140,637

퇴직급여지급액
(18,426)
(173,372)

확정기여제도로의 전환
(3,873,037)
-

기말금액
-
3,654,081

2) 사외적립자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
45,099
44,523

이자수익
222
1,011

사외적립자산의 재측정요소
(222)
(435)

확정기여제도로의 전환
(45,099)
-

기말금액
-
45,099

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
143,079
481,943

확정급여채무 이자비용
20,815
74,635

사외적립자산의 이자수익
(222)
(1,011)

합 계
163,672
555,567

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
-
1.97%
2.27%

평균임금인상률
-
4.03%
3.54%

14. 충당부채

(1) 환불부채
연결실체는 판매한 제품에 대하여 일정기간동안 반품권을 부여하고 있으며, 과거 경험률에 기초하여 추정한 반품예상금액을 환불부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

800,394

668,072

지급액

(2,617,790)

(2,465,704)

전입액

2,828,570

2,598,026

기말금액

1,011,174

800,394

(2) 하자보증충당부채
연결실체는 판매한 제품에 대하여 정상범위내 하자보증을 부여하고 있으며, 과거 경험률에 기초하여 추정한 하자보수금액을 하자보증충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
59,641
40,472

지급액
(203,389)
(214,911)

전입액
215,063
234,080

기말금액
71,315
59,641

(3) 연차충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
189,413
200,966

전입액
333,239
(11,553)

기말금액
522,652
189,413

15. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주당액면금액(원)
5,000
5,000
5,000

발행주식수(주)
410,870
410,870
410,870

자본금(*)
2,075,000
2,075,000
2,075,000

(*) 당기말까지 지배기업의 주식 4,130주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 21백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
82,896
82,896
82,896

주식선택권
69,172
69,172
65,513

합 계
152,068
152,068
148,409

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권의 내역

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
부여방법

2015-03-27
용역제공조건 3년
2025-03-27
1,000주
50,000원
주식교부형

2016-03-31
용역제공조건 3년
2026-03-31
1,000주
65,000원
주식교부형

상기 주식선택권은 당기초 이전에 모두 가득이 완료되어 주식선택권과 관련하여 당기에 연결실체가 인식한 비용은 없습니다. 또한, 상기 주식선택권 중에서 당기말 현재까지 행사되거나 소멸된 내역은 없습니다.

(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
2,000
2,000

기말
2,000
2,000

(3) 주식선택권(자본잉여금)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
69,172
65,513

주식보상비용
-
3,659

기말
69,172
69,172

(4) 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점
기초자산가치
무위험이자율
기대주가변동성

2015-03-27
47,102원
2.20%
40.88%

2016-03-31
77,466원
1.81%
41.09%

17. 이익잉여금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
625,221
514,286
403,351

미처분이익잉여금
36,844,849
31,672,910
27,500,031

합 계
37,470,070
32,187,196
27,903,382

(2) 당기와 전기 미처분이익잉여금의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
31,672,910
27,500,031

법정적립금 적립
(110,935)
(110,935)

당기순이익
6,450,702
5,756,152

확정급여제도의 재측정요소
(58,479)
(362,989)

차감: 비지배지분
-
-

배당금
(1,109,349)
(1,109,349)

기말잔액
36,844,849
31,672,910

18. 영업부문

(1) 연결실체는 전기, 전자, 통신, 컴퓨터 제품의 제조 및 판매, 네트워크기기와 공장자동화 기기의 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서 보고부문별 매출액, 법인세비용차감전순이익 및 당기순이익과 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 수익의 원천

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
111,068,196
84,445,196

기타매출
3,369
16,002

합 계
111,071,565
84,461,198

(3) 수익의 구분
수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한시점에 이행
111,068,196
84,445,196

기간에 걸쳐 이행
3,369
16,002

합 계
111,071,565
84,461,198

(4) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다. 

(5) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

America
44,248,256
32,134,553

Europe
42,775,873
32,285,638

Asia
20,497,107
13,001,767

기타
3,550,329
7,039,240

합 계
111,071,565
84,461,198

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
2,140,766
871,088

과거법인세조정효과
302,066
-

이연법인세자산의 변동
(1,302,175)
(437,559)

자본에 인식되는 법인세 효과
(15,231)
(102,381)

법인세비용
1,125,426
331,148

(2) 당기와 전기의 연결실체의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,576,128
6,087,300

적용세율의 세부담액(당기: 24.35%, 전기:12.52%)
1,845,186
762,091

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
787,881
18,947

세액공제효과
(1,347,523)
(1,097,497)

과거법인세조정효과
302,066
-

기타
(462,184)
647,607

법인세비용
1,125,426
331,148

유효법인세율
14.85%
5.44%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
세전금액
세금효과
세후금액

보험수리적손실
73,710
(15,231)
58,479

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
세전금액
세금효과
세후금액

보험수리적손실
465,370
(102,381)
362,989

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

퇴직급여충당금
803,898
(819,080)
15,182
-

사외적립자산
(9,922)
9,873
49
-

미수수익
(433)
216
-
(217)

대손충당금
21,932
32,495
-
54,427

선급비용
(2,045)
(1,257)
-
(3,302)

미지급비용
2,045
1,257
-
3,302

환불부채
176,087
46,371
-
222,458

하자보증충당부채
13,121
2,568
-
15,689

리스
69,800
12,415
-
82,215

유형자산
(115,881)
51,705
-
(64,176)

미실현재고자산
863,281
332,859
-
1,196,140

미확정비용
-
10,186
-
10,186

파생상품
-
8,310
-
8,310

재고평가충당금
150,801
203,317
-
354,118

연차충당부채
68,627
38,488
-
107,115

연구ㆍ인력개발비세액공제
898,766
1,190,131
-
2,088,897

특정설비투자세액공제
570
-
-
570

고용증대기업에대한세액공제
37,310
100,380
-
137,690

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
-
6,440
-
6,440

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
-
50,572
-
50,572

기타
24,943
9,698
-
34,641

합 계
3,002,900
1,286,944
15,231
4,305,075

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

퇴직급여충당금
617,307
84,305
102,286
803,898

사외적립자산
(9,795)
(222)
95
(9,922)

미수수익
(474)
42
-
(433)

대손충당금
55,713
(89,551)
-
(33,838)

선급비용
(1,872)
(173)
-
(2,045)

미지급비용
1,872
173
-
2,045

환불부채
146,976
29,111
-
176,087

하자보증충당부채
8,904
4,217
-
13,121

리스
39,130
(8,460)
-
30,670

유형자산
(138,851)
161,822
-
22,971

미실현재고자산
1,724,774
68,842
-
863,281

재고평가충당금
160,831
(66,313)
-
94,517

연차충당부채
62,429
(12,018)
-
50,411

연구ㆍ인력개발비세액공제
-
898,766
-
898,766

특정설비투자세액공제
-
570
-
570

고용증대기업에대한세액공제
-
37,310
-
37,310

기타
(101,603)
(773,243)
-
55,491

합 계
2,565,341
335,178
102,381
3,002,900

(5) 미인식 이연법인세 자산

연결실체는 대손충당금설정액에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단함에 따라 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차감할 일시적 차이

대손충당금
138,143
-
-

20. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
5,472,169
-
-
5,472,169

원재료 및 상품 매입
56,406,810
-
-
56,406,810

급여
766,449
13,283,547
3,832,588
17,882,584

퇴직급여
10,401
103,529
114,308
228,238

복리후생비
12,803
1,961,698
-
1,974,501

세금과공과금
4,001
1,072,791
-
1,076,792

감가상각비
704,714
493,193
-
1,197,907

무형자산상각비
-
165,751
-
165,751

보험료
13,385
223,046
-
236,431

운반비
-
2,637,880
-
2,637,880

지급수수료
134,323
6,352,809
592,564
7,079,696

외주가공비
2,409,312
-
-
2,409,312

기타
620,513
4,930,215
724,878
6,275,606

합 계
66,554,880
31,224,459
5,264,338
103,043,677

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(1,420,080)
-
-
(1,420,080)

원재료 및 상품 매입
34,157,484
-
-
34,157,484

급여
2,366,244
11,805,123
3,245,452
17,416,819

퇴직급여
76,762
163,662
315,144
555,568

복리후생비
93,136
1,809,059
-
1,902,195

세금과공과금
29,737
865,859
-
895,596

감가상각비
691,397
441,791
-
1,133,188

무형자산상각비
-
224,380
-
224,380

보험료
110,760
185,014
-
295,774

운반비
-
2,868,881
-
2,868,881

지급수수료
249,271
5,178,993
494,830
5,923,094

외주가공비
4,240,375
-
-
4,240,375

기타
3,314,944
6,284,558
512,530
10,112,032

합 계
43,910,030
29,827,320
4,567,956
78,305,306

21. 주당이익

(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주 지배기업의 소유주지분 순이익
6,450,702
5,756,152

가중평균유통보통주식수(*)
410,870
410,870

기본주당이익(원)
15,700
14,010

(*)가중평균유통보통주식수

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
410,870
410,870

기말발행보통주식수
410,870
410,870

가중평균유통보통주식수
410,870
410,870

(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주 지배기업의 소유주지분 순이익
6,450,702
5,756,152

조정손익

주식보상비용(세후)
-
2,854

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
6,450,702
5,759,006

희석가중평균유통보통주식수(*)
411,799
411,799

희석주당이익(원)
15,665
13,985

(*) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
410,870
410,870

가중평균잠재적보통주식수
929
929

희석가중평균유통보통주식수
411,799
411,799

22. 담보제공자산, 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정순위
설정금액
차입종류
차입금잔액
담보권자

토지, 건물
10,639,591
1
3,648,000
기업시설
일반분할상환대출
4,837,000
하나은행

2
3,916,800

3
800,000
기업구매자금대출
-

특허권
1,151
1
3,000,000
기업운전일반자금대출
-

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증금액
차입종류
차입금잔액
담보권자

신용보증기금
차입금지급보증
2,250,000
기업운전일반자금대출
-
하나은행

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원,USD,EUR)

금융기관명
구분
약정한도액
사용금액
만기일
이자율(%)

우리은행
기업통장대출
800,000
-
2021-04-08
-

하나은행
WOR상생외담대
200,000
-
2021-07-05
-

기업일반자금대출
2,500,000
-
2021-03-26
-

기업시설일반분할상환대출
4,967,000
4,837,000
2022-11-20
1.6

기업일반자금대출
1,000,000
-
2022-11-20
-

기업운전일반자금대출
500,000
-
2022-11-20
-

기업구매자금대출
1,000,000
-
2022-11-20
-

산업은행
산업운영자금대출
3,000,000
-
2021-03-29
-

농협은행
일반자금대출
1,000,000
1,000,000
2021-02-27
2.52

일반자금대출
2,000,000
-
2021-02-27
-

신한은행
종합통장대출
1,000,000
-
2021-09-21
-

Hanmi Bank
Line of Credit
USD 2,000,000
-
2021-11-10
-

Woori Bank
Note Payable
USD 3,000,000
USD 3,000,000
2021-03-26
3.64

Banque CIC Est
단기차입금
EUR 150,000
EUR 150,000
2021-05-05
-

Hanmi Bank
Paycheck Protection
Program (PPP) Loan
USD 867,000
USD 867,000
2022-04-24
0.01

Volksbank
장기차입금
EUR 1,000,000
EUR 1,000,000
2026-06-30
1.03

합 계
16,967,000
 USD 5,867,000
EUR 1,150,000
5,837,000
 USD 3,867,000
EUR 1,150,000

23. 보험가입자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 주요 자산에 대한 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,CNY,EUR)

자산
부보금액
부보처
보험금수익자

당기말
전기말
전기초

유형자산 및 재고자산
9,263,798
9,003,798
10,666,235
MG손해보험
지배기업

유형자산 및 재고자산
EUR 2,500,000
-
-
Generali
종속기업

유형자산 및 재고자산
CNY 35,224,454
-
-
LIG
종속기업

상기 외에도 당기말 현재 연결실체는 메리츠화재해상보험 및 DB손해보험에 생산물배상책임보험(보상한도액이 USD 5,000,000)에 가입하고 있으며, 연결실체는 단체상해보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

24. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 내용
관련차입금

지급보증처
제공자
보증금액
종류
금액

산업은행
대표이사
3,600,000
산업운영자금대출
-

신한은행
대표이사
1,200,000
종합통장대출
-

우리은행
대표이사
4,876,800
기업통장대출
-

하나은행
대표이사
600,000
기업운전일반자금대출
-

하나은행
대표이사
345,600
기업운전일반자금대출
-

하나은행
대표이사
2,400,000
기업운전일반자금대출
-

하나은행
대표이사
148,410
기업운전일반자금대출
-

하나은행
대표이사
1,200,000
기업운전일반자금대출
-

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
기초
계정대체
기말

대표이사
-
217,600
217,600

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,043,213
3,096,964

25. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품 유동성 대체
239,322
-

사용권자산 증가(감소)
1,312,236
(583,016)

선급금의 단기대여금 대체
217,600
-

차입금 유동성 대체
591,648
120,000

(2) 당기와 전기 재무활동의 현금흐름은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
유출
유입
그 밖의 변동
기말

환율변동
이자비용

차입금
13,730,153
(7,308,239)
5,361,715
(202,960)
-
11,580,669

리스부채
5,814,824
(1,304,317)
-
(152,904)
204,316
4,561,919

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
유출
유입
그 밖의 변동
기말

환율변동
신규발생
이자비용

차입금
23,061,750
(14,417,697)
4,967,000
119,100
-
-
13,730,153

리스부채
5,084,541
(1,121,944)
-
(27,622)
1,663,657
216,192
5,814,824

26. 과거 오류수정

과거 오류와 관련하여 과거기간에 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다. 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표 
1) 전기초

(단위: 천원)

전기초
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

재고자산(*1)
32,208,792
(716,245)
31,492,547

이연법인세자산 (*2)
69,465
(69,465)
-

기타
33,195,469
-
33,195,469

총자산
65,473,726
(785,710)
64,688,016

미지급비용(*3)
243,159
(91,961)
151,198

환불부채(*4)
-
668,072
668,072

하자보수충당부채(*4)
-
40,472
40,472

연차충당부채(*3)(*5)
-
292,927
292,927

기타
35,760,557
-
35,760,557

총부채
36,003,716
909,510
36,913,226

순자산
29,470,010
(1,695,220)
27,774,790

(*1) 재고자산에 대한 저가법 평가 시 재고자산평가충당금을 과소계상하여 수정하였습니다.
(*2) 연결실체는 종전회계기준 특례에 따라 법인세법 등의 법령에 의해 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하는 회계정책으로 공시하였으나, 일부 항목에 대해서 이연법인세자산을 인식하여 이를 수정하였습니다.
(*3) 미지급비용에 포함된 일부 연차충당부채 금액을 연차충당부채로 계정재분류하였습니다.

(*4) 과거 매출에누리로 인식한 반품을 경제적 효익이 있는 자원의 유출 가능성이 높은 의제의무로 보아 충당부채로 인식하였습니다.

(*5)
과소계상된 연차충당부채를 추가인식 하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

전기말
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

재고자산(*1)
33,611,979
(699,352)
32,912,627

이연법인세자산 (*2)
244,669
(244,669)
-

기타
25,627,942
-
25,627,942

총자산
59,484,590
(944,021)
58,540,569

미지급비용(*3)
446,208
(142,093)
304,115

환불부채(*4)
-
800,394
800,394

하자보수충당부채(*4)
-
59,641
59,641

연차충당부채(*3)(*5)
-
331,506
331,506

기타
25,101,413
-
25,101,413

총부채
25,547,621
1,049,448
26,597,069

순자산
33,936,969
(1,993,469)
31,943,500

(*1) 재고자산에 대한 저가법 평가 시 재고자산평가충당금을 과소계상하여 수정하였습니다.
(*2) 연결실체는 종전회계기준 특례에 따라 법인세법 등의 법령에 의해 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하는 회계정책으로 공시하였으나, 일부 항목에 대해서 이연법인세자산을 인식하여 이를 수정하였습니다.
(*3) 미지급비용에 포함된 일부 연차충당부채 금액을 연차충당부채로 계정재분류하였습니다.

(*4) 과거 매출에누리로 인식한 반품을 경제적 효익이 있는 자원의 유출 가능성이 높은 의제의무로 보아 충당부채로 인식하였습니다.

(*5)
과소계상된 연차충당부채를 추가인식 하였습니다.

(2) 전기 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

전기
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

매출(*1)
84,593,520
(132,322)
84,461,198

매출원가(*2)(*3)(*4)(*5)
(43,606,160)
(327,089)
(43,933,249)

매출총이익
40,987,360
(459,411)
40,527,949

판매비와관리비(*3)
(34,654,372)
2,979
(34,651,393)

급여
(11,819,198)
14,075
(11,805,123)

경상연구개발비
(4,643,664)
(11,096)
(4,654,760)

기타판관비
(18,191,510)
-
(18,191,510)

영업이익
6,332,988
(456,432)
5,876,556

기타수익
178,117
-
178,117

기타비용(*5)
(350,191)
333,386
(16,805)

금융수익
1,665,287
-
1,665,287

금융비용
(1,678,110)
-
(1,678,110)

법인세차감전계산사업이익
6,148,091
(123,046)
6,025,045

법인세비용
(491,380)
(175,202)
(666,582)

당기순이익
5,656,711
(298,248)
5,358,463

(*1) 반
품충당부채 조정사항이 포함되어 있습니다.

(*2) 재고자산평가충당금 조정사항이 포함되어 있습니다.

(*3)
연차충당부채 조
정사항이 포함되어 있습니다

(*4) 하자보수충당부채 조정사항이 포함되어 있습니다.

(*5) 재고자산폐기손실을 매출원가로 재분류하였습니다.

27. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다. 

연결실체의 연결재무제표는 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 소급적용에 대한 예외를 적용했습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같으며, 종전회계기준의 연결재무상태는 주석 26에서 설명하는 바와 같이 전기오류수정을 반영한 후 요약연결재무상태정보이므로 전기 감사보고서상의 연결재무상태정보와 상이합니다.

(단위: 천원)

전기초
종전회계기준(오류수정후)
조정금액
한국채택국제회계기준

매출채권 대손충당금(*1)
(234,091)
(264)
(234,355)

사용권자산(*2)
-
4,885,682
4,885,682

이연법인세자산(*3)
-
2,565,341
2,565,341

기타
64,922,107
-
64,922,107

자산총계
64,688,016
7,450,759
72,138,775

리스부채(유동)(*2)
-
781,763
781,763

리스부채(비유동)(*2)
-
4,302,778
4,302,778

순확정급여부채(*4)
2,610,912
150,505
2,761,417

미지급금(비유동)(*2)
148,094
(148,094)
-

기타
34,154,220
-
34,154,220

부채총계
36,913,226
5,086,952
42,000,178

자본금
2,075,000
-
2,075,000

자본잉여금(*4)
82,896
65,513
148,409

기타포괄손익누계액
11,806
-
11,806

이익잉여금
25,605,088
2,298,294
27,903,382

자본총계
27,774,790
2,363,807
30,138,597

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 기대신용손실 모형을 적용하여 재측정되었습니다.
(*2) 한국채택국제기업회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

(
*3)
종전회계기준에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와
한국채택국제회계기준
의 도입에 따라 발생한 조정항목의 일시적 차이

에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

(*4)
한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무를 보험수리적 방법으로 측정하
여 조정되었습니다.

(*5) 종전회계기준에 따라 인식하지 않은 주식선택권 관련 회계처리를 적용하였습니다.

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같으며, 과거회계기준의 연결재무상태는 주석 26에서 설명하는 바와 같이 전기오류수정을 반영한 후 요약재무상태정보이므로 전기 감사보고서상의 연결재무상태정보와 상이합니다.

(단위: 천원)

전기말
종전회계기준(오류수정후)
조정금액
한국채택국제회계기준

매출채권 대손충당금(*1)
(244,429)
(101)
(244,530)

사용권자산(*2)
-
5,468,698
5,468,698

당기법인세자산(*3)
408,037
23
408,060

이연법인세자산(*3)
-
3,002,899
3,002,899

기타
58,376,961
-
58,376,961

자산총계
58,540,569
8,471,519
67,012,088

리스부채(유동)(*2)
-
1,074,906
1,074,906

리스부채(비유동)(*2)
-
4,739,918
4,739,918

순확정급여부채(*4)
3,145,560
463,423
3,608,983

미지급금(비유동)(*2)
207,213
(207,213)
-

기타
23,244,296
-
23,244,296

부채총계
26,597,069
6,071,034
32,668,103

자본금
2,075,000
-
2,075,000

자본잉여금(*4)
82,896
69,171
152,067

기타포괄손익누계액
(68,598)
(1,681)
(70,279)

이익잉여금
29,854,202
2,332,995
32,187,197

자본총계
31,943,500
2,400,485
34,343,985

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 기대신용손실 모형을 적용하여 재측정되었습니다.
(*2) 한국채택국제기업회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

(
*3)
종전회계기준에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와
한국채택국제회계기준
의 도입에 따라 발생한 조정항목의 일시적 차이

에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

(*4)
한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무를 보험수리적 방법으로 측정하
여 조정되었습니다.

(*5) 종전회계기준에 따라 인식하지 않은 주식선택권 관련 회계처리를 적용하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기
종전회계기준(오류수정후)
조정금액
한국채택국제회계기준

매출
84,461,198
-
84,461,198

매출원가(*1)
(43,933,249)
23,219
(43,910,030)

매출총이익
40,527,949
23,219
40,551,168

판매비와관리비
(34,651,393)
256,117
(34,395,276)

퇴직급여(*1)
(208,742)
45,080
(163,662)

주식보상비용(*2)
-
(3,659)
(3,659)

경상연구개발비(*1)
(4,654,760)
86,804
(4,567,956)

지급수수료(*1)
(4,930,003)
315
(4,929,688)

지급임차료(*3)
(1,511,317)
1,110,620
(400,697)

사용권자산상각비(*3)
-
(1,018,457)
(1,018,457)

차량유지비(*3)
(134,192)
35,251
(98,941)

대손상각비(*4)
(114,164)
163
(114,001)

기타판관비
(23,098,215)
-
(23,098,215)

매출총이익
5,876,556
279,336
6,155,892

기타수익
178,117
-
178,117

기타비용
(16,805)
-
(16,805)

금융수익(*1)
1,665,287
(890)
1,664,398

금융비용(*3)
(1,678,110)
(216,191)
(1,894,302)

법인세차감전사업손익
6,025,045
62,255
6,087,300

법인세비용(*5)
(666,582)
335,434
(331,148)

당기순이익
5,358,463
397,689
5,756,152

(*1)

확정급여채무를 보험수리적 방법으로 측정함
에
따라 발생한 조정사항이 포함되어 있습니다.

(*2)

종전회계기준에 따라 인식하지 않은 주식선택권 관련 주식보상비용이 포함되어 있습니다.

(*3)
한국채택국제기업회계기준에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채의
사용권자산감가상각비 및 이자비용 조정사항이 포함되어 있습니다.
(*4)
한국채택국제회계기준에 따라 기대신용손실 모형을 적용하여 재측정된
금액 효과가 포함되어 있습니다.
(*5)
종전회계기준에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와
한국채택국제회계기준
의 도입에 따라 발생한 조정항목의 일시적 차이

에 대한 이연법인세 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 연결현금흐름표의 중요한 조정사항
한국채택국제회계기준의 최초 도입으로 인하여 과거 회계정책에 따라 연결현금흐름표에 별도로 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 연결현금흐름내역을 조정하였습니다.

28. 보고기간 후 사건

지배기업은 보고기간 후 액면분할을 통해 보통주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었으며, 발행주식의 총수가 410,870주에서 4,108,700주로 변경되었습니다. 발행할 주식의 총수는 1,000,000주에서 10,000,000주로 변경되었습니다. 또한, 지배기업은 6명의 임원에게 총 90,000주의 주식선택권을 신규로 부여하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세나테크놀로지

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
-
-
-
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
8
244
136
990
150
-
-
-
-
-
-
1,249
294

합계
15
8
244
136
990
150
-
-
-
-
-
-
1,249
294

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.30 ~ 2020.12.01
2
일

주요내용
회사와 회사가 속한 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.30 ~ 2020.12.01
2
일
5
명
-
명
중간감사

2020.12.21 ~ 2020.12.22
2
일
5
명
-
명
중간감사

2020.12.28 ~ 2020.12.29
2
일
5
명
-
명
중간감사

2021.02.15 ~ 2021.02.17
3
일
5
명
-
명
중간감사

2021.03.15 ~ 2021.03.24
8
일
5
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사창고, 동탄SDS창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2020-11-30,2021-02-25,2021-03-18,2021-04-13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 30일
감사, 외부감사인, 회사
대면
감사계획

2
2021년 02월 25일
감사, 외부감사인, 회사
서면
전기오류수정사항

3
2021년 03월 18일
감사, 외부감사인, 회사
대면
기말감사 결과보고

4
2021년 04월 13일
감사, 외부감사인, 회사
서면
감사종결단계 및 감사결과 등