알피바이오 — 감사보고서 (2020.12) (20210413)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 알피바이오

00260295
100000000000
20210331
1101116142668
000
130447
69412
97923
497
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N
E
N
1

주식회사 알피바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................
1 - 3

재 무 제 표

4

·재 무 상 태 표
............................
5 - 6

·손 익 계 산 서
............................
7

·포 괄 손 익 계 산 서
............................
8

·자 본 변 동 표
............................
9

·주석
............................
10 - 75

내부회계관리제도 검토의견

76

·독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
............................
77 - 78

·회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
............................
79

외부감사 실시내용
............................
80 - 81

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알피바이오

주주 및 이사회 귀중

우리는 주식회사 알피바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 영업과 고객에 대한 주문 이행능력 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 

기타사항

회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 이산회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라감사를 수행하였으며, 2020년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2019년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년
3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일
(2021년

3월 31일
) 현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 알피바이오

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알피바이오 대표
이사
김남기

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 영동대로315 (대치동)

(전 화)
02-2002-9715

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

당기말 2020년 12월 31일 현재

전기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않음)

전기초 2019년 1월 1일 현재 (감사받지 않음)

주식회사 알피바이오
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

자산

유동자산

43,191,507,466
37,250,157,521
46,454,935,023

현금및현금성자산
4,5,6,8
7,367,649,930
1,356,319,346
6,288,815,048

단기금융상품
4,5,6,7
904,001,126
6,476,670,776
11,872,274,106

매출채권
4,5,6,10
16,929,093,743
11,386,816,337
13,138,904,426

재고자산
13
16,388,661,576
12,778,709,352
10,334,273,327

기타금융자산
4,5,6,11
1,085,250,589
3,081,004,313
3,692,125,634

파생상품자산
5,6,21
-
83,022,973
-

기타자산
12
516,850,502
2,087,614,424
1,128,542,482

비유동자산

87,255,573,948
83,429,337,191
48,086,716,117

당기손익-공정가치금융자산
5,6,9
66,094,000
66,094,000
66,094,000

유형자산
14.15
84,991,378,642
81,783,481,035
47,105,349,442

무형자산
16
729,330,149
667,460,406
409,349,638

기타금융자산
4,5,6,11
881,907,154
791,668,400
505,923,037

이연법인세자산
22
586,864,003
120,633,350
-

자 산 총 계

130,447,081,414
120,679,494,712
94,541,651,140

부채

유동부채

68,300,009,395
44,201,076,840
40,624,500,301

매입채무
4,5,6,17
15,412,195,086
9,684,055,087
8,519,856,249

기타금융부채
4,5,6,17
6,356,722,893
10,753,613,042
9,342,984,879

차입금
4,5,6,19
35,094,786,413
12,351,058,540
11,511,668,897

전환사채
4,5,6,19
4,255,627,762
6,805,975,872
6,295,610,080

전환우선주부채
4,5,6,19
3,088,640,000
-
-

유동성리스부채
4,15
343,216,032
441,417,580
565,382,784

파생상품부채
4,5,6,21
1,121,700,286
2,090,997,048
2,246,782,599

기타부채
18,20
2,514,115,933
1,943,797,322
1,583,386,998

당기법인세부채
22
113,004,990
130,162,349
558,827,815

비유동부채

1,111,732,872
20,433,618,051
1,688,583,198

장기차입금
4,5,6,19
-
16,000,000,000
-

기타금융부채
4,5,6,17
13,577,933
13,577,933
13,577,933

기타부채
18,20
616,551,952
598,450,275
46,650,000

확정급여채무
20,35
97,499,490
1,600,601,793
627,340,288

전환사채
4,5,6,19
-
1,684,389,736
-

리스부채
4,15
384,103,497
163,570,453
491,168,821

파생상품부채
4,5,6,21
-
373,027,861
-

이연법인세부채
22
-
-
509,846,156

부채 총계

69,411,742,267
64,634,694,891
42,313,083,499

자본

자본금
23
3,293,971,000
3,293,971,000
3,183,278,500

자본잉여금
23
37,431,193,929
37,431,193,929
35,738,729,184

자본조정
26
27,482,032
(79,427,000)
(81,471,708)

이익잉여금
24
20,282,692,186
15,399,061,892
13,388,031,665

자본 총계

61,035,339,147
56,044,799,821
52,228,567,641

부채 및 자본 총계

130,447,081,414
120,679,494,712
94,541,651,140

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 알피바이오
(단위: 원)

과 목

주석

당기

전기
 (감사받지 않음)

매출액

33,35
97,922,646,963
69,855,155,179

매출원가

28
85,283,777,281
59,073,147,012

매출총이익

12,638,869,682
10,782,008,167

판매비와관리비

27,28
8,481,806,838
8,011,513,530

영업이익

4,157,062,844
2,770,494,637

금융수익

30
160,236,248
364,363,621

금융비용

30
1,131,345,340
594,947,975

기타수익

29
1,434,863,335
376,002,801

기타비용

29
411,421,108
247,335,929

법인세비용차감전순이익

4,209,395,979
2,668,577,155

법인세비용

22
(406,112,752)
(195,822,937)

당기순이익

4,615,508,731
2,864,400,092

기타포괄손익:

268,121,563
(853,369,865)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20,22
268,121,563
(853,369,865)

당기 총포괄손익

4,883,630,294
2,011,030,227

주당 손익

기본 주당 손익
25
702
437

희석 주당 손익
25
694
437

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 알피바이오
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금
기타자본항목

이익잉여금

합 계

전기초 잔액 - 감사받지 않음

3,183,278,500
35,738,729,184
(81,471,708)
13,388,031,665
52,228,567,641

당기순손익

-
-
-
2,864,400,092
2,864,400,092

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(853,369,865)
(853,369,865)

유상증자
110,692,500
1,692,464,745
-
-
1,803,157,245

주식매수선택권
-
-
2,044,708
-
2,044,708

전기말 잔액 - 감사받지 않음

3,293,971,000
37,431,193,929
(79,427,000)
15,399,061,892
56,044,799,821

당기초 잔액

3,293,971,000
37,431,193,929
(79,427,000)
15,399,061,892
56,044,799,821

당기순손익

-
-
-

4,615,508,731

4,615,508,731

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
268,121,563
268,121,563

주식매수선택권
-
-
106,909,032
-
106,909,032

당기말 잔액

3,293,971,000
37,431,193,929
27,482,032
20,282,692,186
61,035,339,147

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 알피바이오
(단위 : 원)

구 분

주석

당기

전기
(감사받지 않음)

영업활동으로 인한 현금흐름

6,454,520,473
6,681,900,285

영업으로부터 창출된 현금흐름

31
7,082,996,910
7,168,373,041

이자수취

56,822,238
187,565,406

이자지급

(532,399,386)
(51,410,191)

법인세 납부

(152,899,289)
(622,627,971)

투자활동으로 인한 현금흐름

(4,603,234,755)
(31,674,789,464)

유형자산의 취득

(11,460,554,488)
(36,166,829,692)

유형자산의 처분

22,007,909
12,015,036

무형자산의 취득

(242,975,442)
(363,846,932)

단기금융상품의

증
감

5,572,669,650
5,395,603,330

단기대여금
의
감소

42,772,654
24,057,235

보증금의 증가

(422,533,871)
(681,752,942)

보증금의 감소

1,885,378,833
105,964,501

재무활동으로 인한 현금흐름

4,160,362,614
20,060,393,477

단기차입금의 증가

17,500,000,000
11,000,200,000

장기차입금의 증가

3,500,000,000
16,000,000,000

전환사채 발행

-
2,000,000,000

유상증자

-
1,803,157,245

리스부채의 지급

(521,612,828)
(582,153,411)

단기차입금의 상환

(14,256,272,127)
(10,160,810,357)

전환사채의 상환

(2,061,752,431)
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

6,011,648,332
(4,932,495,702)

기초 현금및현금성자산

1,356,319,346
6,288,815,048

현금및현금성자산의 환율변동효과

(317,748)
-

기말 현금및현금성자산

7,367,649,930
1,356,319,346

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제5기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제4기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 알피바이오

1. 일반 사항

주식회사 알피바이오(이하 "회사")는 2016년 8월 5일자로 주식회사 알피코프로 부터 인적분할한 신설법인으로서 의약품의 제조,판매, 연질캡슐과 의약품의 연구개발 등의 제공을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 영동대로 315(대치동)대경빌딩 3층에 소재하고 있으며, 회사의 공장은 경기도 화성시 향남읍 상신리와 경기도 화성시 마도면 청원리에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수
계
지 분 율

보통주
우선주

윤재훈 외 4인
4,895,942
-
4,895,942
71.54%

마이다스제1호사모투자 합자회사
428,974
256,000
684,974
10.01%

우리사주조합
210,839
-
210,839
3.08%

AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합
122,564
-
122,564
1.79%

㈜ 아이비케이캐피탈
61,282
-
61,282
0.90%

㈜노브랜드
219,588
-
219,588
3.21%

자기주식
16,519
-
16,519
0.24%

㈜그리니치파트너즈
12,257
-
12,257
0.18%

임직원 및 기타
619,977
-
619,977
9.05%

합계
6,587,942
256,000
6,843,942
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석
36
에 제시되어 있습
니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3)
기
업회
계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4)
기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5)
기
업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6)

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7)

기
업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니
다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금
융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정
가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택
한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니
다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.6 재고자산

회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
20~50

구축물
10~50

기계장치

5~10

차량운반구

5

비품
5

임차자산개량권
5~10

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5

기타의무형자산
5

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
회
사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

회사는 다수의 제약사에 의약품 및 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스

회사는 주택, 사무실, 자동차 등를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가
각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2021년 3월
31
일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합
니다.
.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다
(
주석 5
참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석
20
참조).

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 COVID-19의 확산으로 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용 위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
정상
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월
초과
계

당기말

기대 손실률
0.02%
0.62%
16.27%
-
-

총 장부금액 - 매출채권
16,502,869
126,036
364,215
-
-
16,993,120

손실충당금
(3,982)
(784)
(59,260)
-
-
(64,026)

전기말(감사받지 않음)

기대 손실률
0.05%
1.26%
-
-
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
11,392,304
239
-
-
2,078
11,394,621

손실충당금
(5,724)
(3)
-
-
(2,078)
(7,805)

전기초(감사받지 않음)

기대 손실률
0.16%
3.00%
74.47%
100.00%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
12,929,756
231,012
24,286
26,293
10,807
13,222,154

손실충당금
(21,134)
(6,929)
(18,086)
(26,293)
(10,807)
(83,249)

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

기초금액
7,805
83,249
147,197

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
58,298
(75,444)
(63,948)

제각 및 대체
(2,077)
-
-

기말금액
64,026
7,805
83,249

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 대손상각비로 판매비와 관리비(주석27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

현금및현금성자산
7,365,478
1,354,649
6,287,323

단기금융상품
904,001
6,476,671
11,872,274

기타금융자산
1,967,158
3,872,672
4,198,049

합계
10,236,637
11,703,992
22,357,646

4.1.2 유동성 위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

당기말

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

계약상 현금흐름 합계

장부금액

매입채무

15,412,195
-
-
15,412,195
15,412,195

기타금융부채

6,356,723
13,578
-
6,370,301
6,370,301

차입금
35,462,948
-
-
35,462,948
35,094,786

전환사채
4,916,000
-
-
4,916,000
4,255,628

전환우선주부채
3,088,640
-
-
3,088,640
3,088,640

리스부채
352,814
379,476
59,137
791,427
727,320

파생상품부채

1,121,700
-
-
1,121,700
1,121,700

합 계

66,711,020
393,054
59,137
67,163,211
66,070,570

(단위:천원)

전기말
(감사받지 않음)

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

계약상 현금흐름 합계

장부금액

매입채무
9,684,055
-
-
9,684,055
9,684,055

기타금융부채
10,753,613
13,578
-
10,767,191
10,767,191

차입금
12,819,868
16,266,187
-
29,086,055
28,351,059

전환사채
8,500,000
2,000,000
-
10,500,000
8,490,366

리스부채
455,512
179,708
-
635,220
604,988

파생상품부채
2,090,997
373,028
-
2,464,025
2,464,025

합계
44,304,045
18,832,501
-
63,136,546
60,361,684

(단위:천원)

전기초
(감사받지 않음)

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

계약상 현금흐름 합계

장부금액

매입채무

8,519,856
-
-
8,519,856
8,519,856

기타금융부채

9,342,985
13,578
-
9,356,563
9,356,563

차입금
11,611,902
-
-
11,611,902
11,511,669

전환사채
8,500,000
-
-
8,500,000
6,295,610

리스부채
637,704
608,597
26,623
1,272,924
1,056,552

파생상품부채

2,246,783
-
-
2,246,783
2,246,783

합 계
40,859,230
622,175
26,623
41,508,028
38,987,033

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

총차입금
35,094,786
28,351,059
11,511,669

차감: 현금및현금성자산
7,367,650
1,356,319
6,288,815

순부채(A)
27,727,136
26,994,740
5,222,854

자본총계(B)
61,035,339
56,044,800
52,228,568

총자본(C)=(A)+(B)
88,762,475
83,039,540
57,451,422

자본조달비율(A)/(C)
31.24%
32.51%
9.09%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 -

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,367,650
7,367,650
1,356,319
1,356,319
6,288,815
6,288,815

단기금융상품
904,001
904,001
6,476,671
6,476,671
11,872,274
11,872,274

당기손익-공정가치금융자산
66,094
66,094
66,094
66,094
66,094
66,094

매출채권
16,929,094
16,929,094
11,386,816
11,386,816
13,138,904
13,138,904

기타금융자산

1,967,158
1,967,158
3,872,672
3,872,672
4,198,049
4,198,049

파생상품자산
-
-
83,023
83,023
-
-

소계
27,233,997
27,233,997
23,241,595
23,241,595
35,564,136
35,564,136

금융부채

매입채무
15,412,195
15,412,195
9,684,055
9,684,055
8,519,856
8,519,856

차입금
35,094,786
35,094,786
28,351,059
28,351,059
11,511,669
11,511,669

전환사채
4,255,628
4,255,628
8,490,366
8,490,366
6,295,610
6,295,610

전환우선주부채
3,088,640
3,088,640
-
-
-
-

기타금융부채
6,370,301
6,370,301
10,767,191
10,767,191
9,356,563
9,356,563

파생상품부채

1,121,700
1,121,700
2,464,025
2,464,025
2,246,783
2,246,783

소계
65,343,250
65,343,250
59,756,696
59,756,696
37,930,481
37,930,481

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

-
-
66,094
66,094

파생상품부채

-
-
1,121,700
1,121,700

전환우선주부채

-
-
3,088,640
3,088,640

(단위: 천원)

전기말(감사받지 않음)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

-
-
66,094
66,094

파생상품자산

-
-
83,023
83,023

파생상품부채

-
-
2,464,025
2,464,025

(단위: 천원)

전기초(감사받지 않음)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

-
-
66,094
66,094

파생상품부채

-
-
2,246,783
2,246,783

5
.3
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
66,094
66,094
66,094
수준3
순자산가치접근법
해당사항 없음

파생상품자산
-
83,023
-
수준3

T-F 모형/BDT 모형

주가, 무위험이자율, 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
1,121,700
2,464,025
2,246,783
수준3

T-F 모형/BDT 모형

주가, 무위험이자율, 변동성

전환우선주부채
3,088,640
-
-
수준3
이항옵션모형

주가, 무위험이자율, 변동성

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 외부평가 등을 통해 산출한 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

(1) 기초자산 민감도

(단위:천원)

구분

가정의
변동폭

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

파생금융자산

5%
-
-
7,376
(8,942)

금융부채

파생상품부채

5%
(111,029)
119,602
(176,543)
195,452

전환우선주부채

5%
(154,432)
154,432
-
-

(2) 변동성 민감도

(단위:천원)

구분

가정의
변동폭

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

파생금융자산

5%
-
-
24,934
(28,118)

금융부채

파생상품부채

5%
(107,939)
107,441
(189,713)
206,853

전환우선주부채

5%
-
-
-
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산
-
83,023
-

당기손익-공정가치금융자산
66,094
66,094
66,094

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
7,367,650
1,356,319
6,288,815

단기금융상품
904,001
6,476,671
11,872,274

매출채권
16,929,094
11,386,816
13,138,904

기타금융자산
1,967,158
3,872,672
4,198,049

합 계

27,233,997
23,241,595
35,564,136

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

상각후원가 측청 금융부채

매입채무
15,412,195
9,684,055
8,519,856

차입금
35,094,786
28,351,059
11,511,669

전환사채
4,255,628
8,490,366
6,295,610

기타금융부채
6,370,301
10,767,191
9,356,563

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
1,121,700
2,464,025
2,246,783

전환우선주부채
3,088,640
-
-

합 계

65,343,250
59,756,696
37,930,481

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

상각후원가금융자산

이자수익
159,562
358,963

대손상각비
58,298
(75,444)

외환손익
(7,480)
5,094

상각후원가금융부채

이자비용
1,085,754
539,090

전환사채상환이익
821,129
-

파생상품

파생상품평가이익
394,692
324,349

파생상품평가손실
307,059
113,824

7. 사용제한 금융상품 

회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래처
당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)
제한내용

단기금융상품
한국증권금융
904,001
958,838
-
우리사주주식취득 대출담보

8. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

현금
2,172
1,670
1,492

보통예금
2,258,030
1,354,649
6,287,323

단기은행예치금

5,107,448

-
-

합계
7,367,650
1,356,319
6,288,815

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

조합출자금

한국제약협동조합
44,731
44,731
44,731

향남제약공단 사업협동조합
21,363
21,363
21,363

합계
66,094
66,094
66,094

10. 매출채권

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

매출채권(*1)
16,993,120
11,394,622
13,222,154

대손충당금
(64,026)
(7,805)
(83,249)

매출채권(순액)
16,929,094
11,386,817
13,138,905

(*1) 당기말 현재 회사가 금융기관에 양도한 매출채권 1,595백만원(전기: 1,351백만원, 전기초: 1,512백만원)이 포함되어 있으며, 동 거래는 담보부 차입금으로 회계처리되었습니다(주석 19 참조).

(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

연체되지 않은 채권
16,502,869
11,392,305
12,929,756

연체되었으나 손상되지 않은 채권
490,251
239
255,297

손상채권
-
2,078
37,101

합계
16,993,120
11,394,622
13,222,154

(3) 손상

매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.1을
참고하시기 바랍니다

11.

기
타금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

유동성 기타금융자산

미수금
70,664
441,798
1,406,594

대여금
-
42,773
66,830

미수수익
-
-
190

보증금
1,014,587
2,596,433
2,218,512

소계
1,085,251
3,081,004
3,692,126

비유동 기타금융자산

보증금
881,907
791,668
505,923

소계
881,907
791,668
505,923

합계
1,967,158
3,872,672
4,198,049

12. 기타자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

선급금
423,355
1,935,126
1,082,802

선급비용
93,496
152,488
45,740

합 계
516,851
2,087,614
1,128,542

13. 재고자산

(1)
재고자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

원재료
8,773,915
7,371,820
5,895,020

차감: 평가충당금

(149,207)
(172,301)
(94,077)

미착원재료
-
277,673
111,055

재공품
3,850,596
4,227,119
3,200,236

차감: 평가충당금

(7,815)
(30,062)
(9,424)

제품
4,013,841
1,190,420
1,341,887

차감: 평가충당금
(92,669)
(85,960)
(110,424)

합 계
16,388,661
12,778,709
10,334,273

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 48,186백만원(전기: 31,054백만원)입니다.

14. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
15,441,321
-
-
15,441,321

건물
53,254,648
(3,485,508)
-
49,769,140

구축물
1,931,859
(796,646)
-
1,135,213

기계장치
30,813,052
(17,149,234)
-
13,663,818

차량운반구
268,501
(196,517)
(5,444)
66,540

비품
7,424,898
(4,543,797)
-
2,881,101

임차자산계량권
5,436,428
(5,361,221)
-
75,207

사용권자산
2,211,779
(1,389,083)
-
822,696

건설중인자산
1,136,343
-
-
1,136,343

합 계
117,918,829
(32,922,006)
(5,444)
84,991,379

(단위: 천원)

구 분
전기말(감사받지 않음)

취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
15,441,321
-
-
15,441,321

건물
35,581,290
(2,478,958)
-
33,102,332

구축물
1,312,590
(762,545)
-
550,045

기계장치
23,251,622
(15,223,706)
-
8,027,916

차량운반구
382,744
(286,155)
(6,864)
89,725

비품
4,847,711
(3,965,308)
-
882,403

임차자산계량권
5,436,428
(5,289,414)
-
147,014

사용권자산
1,473,770
(797,061)
-
676,709

건설중인자산
22,866,017
-
-
22,866,017

합 계
110,593,493
(28,803,147)
(6,864)
81,783,482

(단위: 천원)

구 분
전기초(감사받지 않음)

취득원가
상각누계액
장부금액

토지
15,441,321
-
15,441,321

건물
6,153,101
(2,226,460)
3,926,641

구축물
1,140,215
(734,900)
405,315

기계장치
19,762,546
(14,017,147)
5,745,399

차량운반구
311,804
(266,629)
45,175

비품
4,288,722
(3,749,809)
538,913

임차자산계량권
5,436,428
(5,216,642)
219,786

사용권자산
1,259,471
-
1,259,471

건설중인자산
19,523,329
-
19,523,329

합 계
73,316,937
(26,211,587)
47,105,350

(2) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
기초
장부가액
취득
처분
감가상각비
대체
기말
장부가액

토지
15,441,321
-
-
-
-
15,441,321

건물
33,102,333
-
-
(1,006,550)
17,673,357
49,769,140

구축물
550,044
32,685
-
(34,100)
586,584
1,135,213

기계장치
8,027,915
-
-
(1,925,528)
7,561,431
13,663,818

차량운반구
89,725
-
(17,331)
(24,754)
18,900
66,540

비품
882,403
112,338
-
(578,489)
2,464,849
2,881,101

임차자산계량권
147,014
-
-
(71,807)
-
75,207

사용권자산
676,709
738,009
-
(592,022)
-
822,696

건설중인자산
22,866,017
6,575,447
-
-
(28,305,121)
1,136,343

합 계
81,783,481
7,458,479
(17,331)
(4,233,250)
-
84,991,379

(단위: 천원)

전기
(감사받지 않음)
기초
장부가액
취득
처분
감가상각비
대체
기말
장부가액

토지
15,441,321
-
-
-
-
15,441,321

건물
3,926,641
-
-
(252,498)
29,428,190
33,102,333

구축물
405,315
-
-
(27,645)
172,374
550,044

기계장치
5,745,399
14,498
(2)
(1,301,556)
3,569,576
8,027,915

차량운반구
45,175
63,840
-
(19,290)
-
89,725

비품
538,913
562,627
(1)
(219,136)
-
882,403

임차자산계량권
219,786
-
-
(72,772)
-
147,014

사용권자산
1,259,471
214,299
-
(797,061)
-
676,709

건설중인자산
19,523,329
36,512,828
-
-
(33,170,140)
22,866,017

합 계
47,105,350
37,368,092
(3)
(2,689,958)
-
81,783,481

감가상각비 중 3,554백만원(전기: 2,141백만원)은 매출원가, 680백만원(전기: 549백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역

-당기

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
15,441,321
42,000,000
단기차입금
29,500,000
KDB산업은행
신한은행

건물
49,769,140

기계장치
13,663,818

-전기(감사받지 않음)

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
15,441,321
36,000,000
장단기차입금
24,000,000
KDB산업은행

건물
33,102,332

기계장치
8,027,915

(4) 보유토지 공시지가

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말
전기초

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지
사원 숙소용 토지 등
15,441,321
16,455,046
15,441,321
15,546,836
15,441,321
13,702,224

(6) 당기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 91,578백만원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

사용권자산

부동산

563,598
531,146
1,146,073

차량운반구

259,098
145,563
113,399

합계

822,696
676,709
1,259,472

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

리스부채

유동

343,216
441,418
565,383

비유동

384,103
163,570
491,169

합계

727,319
604,988
1,056,552

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

사용권자산의 감가상각비

부동산

491,346
688,977

차량운반구

100,676
108,084

합계

592,022
797,061

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
37,438
55,551

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
162,876
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
24,624
22,283

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
8,111
22,409

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 709,113천원 및 604,436천원입니다.

16. 무형자산
 
(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액

산업재산권
426,711
(372,761)
53,950
405,566
(353,081)
52,485
376,519
(331,383)
45,136

기타의무형자산
976,831
(301,450)
675,381
755,000
(140,025)
614,975
420,200
(55,986)
364,214

합계

1,403,542
(674,211)
729,331
1,160,566
(493,106)
667,460
796,719
(387,369)
409,350

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기

기초

취득

감가상각
기말

산업재산권
52,486
21,145
(19,681)
53,950

기타의무형자산
614,975
221,831
(161,425)
675,381

합계

667,461
242,976
(181,106)
729,331

(단위: 천원)

전기(감사받지 않음)

기초

취득

감가상각
기말

산업재산권
45,136
24,860
(17,510)
52,486

기타의무형자산
364,214
338,987
(88,226)
614,975

합계

409,350
363,847
(105,736)
667,461

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 41백만원(전기: 18백만원)은 매출원가에, 140백만원(전기: 88백만원)은 관리비에 포함됐습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 454백만원(전기: 1,608백만원)입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

유동부채

매입채무
15,412,195
9,684,055
8,519,856

미지급금
6,341,756
10,694,661
9,301,685

미지급비용
14,967
58,952
41,300

비유동부채

임대보증금
13,578
13,578
13,578

합계
21,782,496
20,451,246
17,876,419

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

유동부채

예수금
213,047
172,105
148,129

선수금
865,465
363,033
330,629

미지급급여
1,435,604
1,408,659
1,104,629

소계
2,514,116
1,943,797
1,583,387

비유동부채

미지급급여
569,902
551,800
-

충당부채
46,650
46,650
46,650

소계
616,552
598,450
46,650

합계
3,130,668
2,542,247
1,630,037

19. 차입금

(1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

당기말

단기차입금
원화대출
KDB산업은행(*1)
2021-10-31
1.06~1.99
24,500,000
8,000,000
10,000,000

원화대출
우리은행
2020-03-26
1.97
-
3,000,000
-

원화대출
신한은행(*1)
2021-11-27
1.04~1.48
9,000,000
-
-

외상매출금
담보대출
신한은행(*2)
-
-
1,594,786
1,351,059
1,511,669

장기차입금
원화대출
KDB산업은행(*1)
-
-
-
16,000,000
-

합계
35,094,786
28,351,059
11,511,669

(*1)

해당 차입금에 대해서는
토지와 건물
및 기계장치가 담보로 제공되어 있습
니
다(주석 14, 32 참조).

(*2)

해당 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(
주석 32
참조)
.

(2) 전환사채

(단위: 천원)

종 류
발행일
사채권자
만기일
이자율
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

제 1 회 기명식
사모 전환사채(*1)
2018.11.09
마이다스 제 1호
사모투자합자회사
2022-11-08
-
4,916,000
8,500,000
8,500,000

제 2 회 기명식
사모 전환사채(*2)
2019.08.21
AJ농식품
수출육성펀드 2호
-
-
-
2,000,000
-

차감: 전환권조정
(660,372)
(2,009,634)
(2,204,390)

합계
4,255,628
8,490,366
6,295,610

(*1)
당기 중에 전환가능 주식수 607,142주 중 256,000주가 전환되어 전환우선주로 전환 되었으며, 당기말 현재 전환가능 주식수는 351,142주 입니다.

(*2)
당기 중에 전액 상환되었습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
제 1 회 기명식 사모 전환사채

액면가액(*1)
8,500,000,000원

발행가액

8,500,000,000원

발행일
2018년 11월 09일

만기일
발행일로부터 4년이 되는날

표면이자율
없음

만기보장수익률
없음

전환비율 (%)
100%

전환가액 (원/주)
14,000원

전환주식의 주식수
사채권의 권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈주식수

전환권 청구 기간
발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음날부터 만기일의 직전 영업일까지

전환가액의 조정
1. 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 당초의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 당초의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
2. 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
3. 발행회사의 기업공개가 진행되고 발행회사의 보통주식에 대한 주당 공모가격이 확정되는 경우, 확정 당시의 전환가액이 해당 주당 공모가격의 80%보다 상회하는 경우

조기상환청구권(풋옵션)
발행일로부터1년이 경과한 날의 다음날부터 만기일의 직전 영업일까지 사채권자가 조기상환청구권을 행사한 금액의 원금을 발행회사에게 청구할 수 있다.

(*1)
당기 중에 제 1 회 기명식 사모 전환사채(액면가액: 3,584백만원)가 전환우선주로 전환되었으며, 당기말 현재 잔여 액면가액은 4,916백만원 입니다.

(3) 전환우선주

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

전환우선주
2020.09.09
3,088,640
-
-

당기말 현재 전환우선주의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
기명식 전환우선주

발행가액

3,584,000,000원

주당 발행가액

14,000원

발행주식수

256,000주

발행일

2020년 09월 09일

존속기간

발행일로부터 10년

배당률

액면가액 기준 0%(참가적, 누적적) 우선 배당

전환권

전환비율

우선주 1주당 보통주 1주

전환가액

14,000원

전환청구기간

본건 전환주식 발행일부터 존속기한의 직전 영업일까지

전환가액의 조정

1. 전환주주가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 당초의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행거나, 당초의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우

2. 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권을 행사하였다면 전환주주가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액 조정

3. 발행회사의 보통주식에 대한 기업공개가 진행되고 발행회사의 보통주식에 대한 주당 공모가격이 확정되는 경우, 확정 당시의 전환가액이 해당 주당 공모가격의 80%보다 상회하는 경우

제1회 기명식 전환사채 및 전환우선주와 관련하여 회사는 유가증권시장 상장규정 또는 코스닥시장 상장규정에 따른 주식분산 요건을 제외한 형식적 심사요건이 달성되는 경우, 2021년 12월 31일(이하 '기업공개기한')까지 회사의 주식이 상장될 수 있도록 하여야 합니다. 회사가 형식적 심사요건을 갖추었음에도 불구하고, 기업공개기한까지 상장예비심사신청서를 거래소에 제출하지 않는 경우에는 제1회 기명식 전환사채 및 전환우선주의 투자자는 전환사채 및 투자자 보유주식의 전부 또는 일부를 회사의 최대주주에게 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

20. 종업원급여

20.1 퇴직급여

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
11,777,004
10,633,334
12,130,914

사외적립자산의 공정가치
(11,679,505)
(9,032,733)
(11,503,574)

기말 재무상태표상 부채
97,499
1,600,602
627,340

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

기초금액
10,633,334
12,130,914

당기근무원가
2,073,474
1,817,311

이자원가
236,199
202,550

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(17,310)
253,614

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(187,652)
306,282

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(216,109)
424,633

급여지급액
(749,089)
(4,551,706)

관계사전입(전출)으로 인한 영향
4,157
49,736

기말금액
11,777,004
10,633,334

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

기초금액
9,032,733
11,503,574

이자수익
229,328
302,786

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(이자수익에 포함된 금액 제외)
(77,326)
(109,534)

기여금:

- 사용자
3,100,000
1,800,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(605,230)
(4,513,829)

관계사전입(전출)으로 인한 영향
-
49,736

기말금액
11,679,505
9,032,733

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

공시가격
구성비
공시가격
구성비

정기예적금
11,679,505
100.00%
9,032,733
100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기
(감사받지 않음)

할인율

2.30%
2.42%

임금상승률

3.78%
3.92%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(1,010,178)
1,192,290

임금상승률

1%
1,163,086
(1,006,851)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,074백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.95년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

957,544
869,086
2,908,159
25,281,280
30,016,069

20.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

단기종업원급여부채
1,378,735
1,220,052
1,104,629

기타장기종업원급여부채
569,902
551,800
-

합계
1,948,637
1,771,852
1,104,629

21. 파생금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

자산(*1)

파생상품자산(유동항목)
-
83,023
-

합계
-
83,023
-

부채(*1)

파생상품부채(유동항목)
1,121,700
2,090,997
2,246,783

파생상품부채(비유동항목)
-
373,028
-

합계
1,121,700
2,464,025
2,246,783

(*1) 회사의 파생상품자산 및 부채는 회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 평가되었습니다.

회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '기타수익 및 기타비용'으로 표시하고 있습니다.

22.
법
인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않음)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
135,742
193,963

이연법인세

일시적차이의 증감
(138,950)
(389,784)

이월세액공제로 인한 변동효과
(402,905)
-

법인세비용(*)
(406,113)
(195,823)

(*) 당기 및 전기의 법인세비용은 부의 금액이므로 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

법인세비용차감전순손익
4,209,396
2,668,577

적용세율에 따른 법인세
904,067
565,087

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
24,866
14,920

- 당기발생세액공제 및 감면 효과
(596,269)
(616,921)

- 이월세액공제에 대한 이연법인세인식
(402,905)
-

- 기타(세율차이 등)
(335,872)
(158,909)

법인세비용
(406,113)
(195,823)

(3) 이익잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않음)

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
343,745
(75,624)
268,121
(1,094,064)
240,694
(853,370)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분
당기초
(감사받지 않음)
손익계산서
기타포괄손익
당기말

일시적차이 변동 효과 - 이연법인세부채

확정급여채무
(1,424,299)
(317,153)
-
(1,741,452)

감가상각비
(722,692)
125,605
-
(597,087)

전환권조정
(442,120)
296,838
-
(145,282)

유형자산(차입원가자본화)
(114,026)
(4,171)
-
(118,197)

사용권자산
(148,876)
(32,117)
-
(180,993)

기타
(47,788)
28,608
-
(19,180)

소계
(2,899,801)
97,610
-
(2,802,191)

일시적 차이 변동효과 - 이연법인세자산

확정급여채무
1,988,077
278,475
(75,624)
2,190,928

미지급연차
268,411
34,250
-
302,661

리스부채
133,097
26,913
-
160,010

파생상품부채
356,032
(295,311)
-
60,721

기타장기종업원급여
121,396
3,982
-
125,378

기타
153,420
(6,969)
-
146,451

소계
3,020,433
41,340
(75,624)
2,986,149

이월세액공제
-
402,905
-
402,905

순액
120,632
541,855
(75,624)
586,863

(단위: 천원)

구 분
전기초
(감사받지 않음)
손익계산서
기타포괄손익
전기말
(감사받지 않음)

일시적차이 변동 효과 - 이연법인세부채

확정급여채무
(2,032,760)
608,461
-
(1,424,299)

감가상각비
(737,775)
15,083
-
(722,692)

전환권조정
(484,966)
42,846
-
(442,120)

유형자산(차입원가자본화)
(45,265)
(68,761)
-
(114,026)

사용권자산
(277,084)
128,208
-
(148,876)

기타
(12,925)
(34,863)
-
(47,788)

소계
(3,590,775)
690,974
-
(2,899,801)

일시적 차이 변동효과 - 이연법인세자산

확정급여채무
2,350,338
(602,955)
240,694
1,988,077

미지급연차
243,018
25,393
-
268,411

리스부채
232,441
(99,344)
-
133,097

파생상품부채
43,549
312,483

356,032

기타장기종업원급여
-
121,396
-
121,396

기타
211,583
(58,163)
-
153,420

소계
3,080,929
(301,190)
240,694
3,020,433

순액
(509,846)
389,784
240,694
120,632

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,031,461
2,688,591
2,790,847

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
357,594
331,842
290,082

소 계
3,389,055
3,020,433
3,080,929

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
2,802,191
2,899,800
3,590,775

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-
-

소 계
2,802,191
2,899,800
3,590,775

이연법인세자산 순액
586,864
120,633
(509,846)

23. 자본금 및 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,587,942주와 우선주 256,000주이며,1주당 액면금액은 500원입니다.

(1) 자본금 관련 사항

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

보통주자본금(*1)
6,587,942주
6,587,942주
6,366,557 주

1주의 액면금액
500원
500원
500원

자본금(*2)
3,293,971,000 원
3,293,971,000원
3,183,278,500 원

(*1) 회사는 2019년 2월 8일 이사회 결의를 통하여 보통주 221,385주의 신주를 발행 하였습니다.

(2)
당기 및 전기의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
37,431,194
35,738,729

유상증자
-
1,692,465

기말
37,431,194
37,431,194

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

미처분이익잉여금
20,282,692
15,399,062
13,388,032

(2) 이익잉여금 처분 계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분확정일 : 2020년 3월 31일).

(단위: 천원)

구분
제 5(당)기
제 4(전)기

처분예정일(2021년 3월 31일)
처분확정일(2020년 3월 31일)

1. 미처분이익잉여금

20,282,692

15,399,062

전기이월미처분이익잉여금
15,399,062

13,388,032

순확정급여부채 재측정요소
268,121

(853,370)

당기순이익
4,615,509

2,864,400

2. 이익잉여금처분액

-

-

3. 차기이월미처분이익잉여금

20,282,692

15,399,062

(*)비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2020년 3월 31일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 

25. 주당이익

(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기
(감사받지 않음)

보통주당기순이익

4,615,508,731

2,864,400,092

가중평균유통보통주식수
6,571,423
6,548,375

기본주당이익
702
437

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주, 주식선택권이 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보았으며, 전환가능한 우선주를 가중평균 유통보통 주식수에 가산했습니다. 전환사채와 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

보통주당기순이익
4,615,508,731
2,864,400,092

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,615,508,731
2,864,400,092

발행된 가중평균유통보통주식수
6,571,423
6,548,375

조정내역

전환우선주 전환가정
79,738
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
6,651,161
6,548,375

희석주당순이익

보통주 주당이익(손실)
694
437

26. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

주식선택권 수량
(단위:주)
가중평균행사가격
(단위:원)
주식선택권 수량
(단위:주)
가중평균행사가격
(단위:원)

기초 잔여주
50,232
8,758
-
-

부여
-
-
50,232
8,758

기말 잔여주
50,232
8,758
50,232
8,758

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기
주당 행사가격(단위: 원)
주식수(단위:주)

2026년
8,758
50,232

당기말 현재 가득조건이 충족되어 행사 가능한 주식선택권은 존재하지 않습니다.

(4) 회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중에 비용으로 인식한 주식보상비용은 107백만원, 2백원입니다. 당기 및 전기 중 발생비용은 전액 주식결제형 비용입니다.

구 분
1차

부여일
2019년 12월 24일

부여방법
주식교부

행사가능기간
2021년 12월 24일 ~2026년 12월 23일

가득조건
부여일로부터 2년이상 재직

27
. 판매비
와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기
(감사받지 않음)

급여
4,051,171
4,004,885

퇴직급여
824,661
475,268

복리후생비
499,274
980,391

여비교통비
58,873
83,645

유형자산감가상각비
679,552
549,005

무형자산상각비
140,207
88,226

임차료
14,874
11,139

접대비
104,292
116,332

광고선전비
112,072
108,214

수도광열비
392,498
172,441

소모품비
319,212
254,726

세금과공과
378,375
577,019

보험료
13,848
14,552

통신비
8,145
9,614

지급수수료
575,825
496,417

도서인쇄비
25,959
26,513

차량유지비
21,668
26,858

교육훈련비
1,238
5,104

보상비
25,837
52,432

판매촉진비
32,530
4,678

경상개발비
36,489
27,452

대손상각비
58,298
(75,444)

주식보상비
106,909
2,047

판매비와 관리비의 합계

8,481,807
8,011,514

28
. 비용의
성격별 분류

(단위:천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

재공품 및 제품의 변동
(3,326,089)
(1,614,930)

소모성자재의 사용
51,512,359
32,668,757

종업원급여
22,581,666
18,396,479

복리후생비
1,355,523
1,601,183

지급수수료
2,507,770
1,591,170

외주가공비
3,982,783
3,612,510

감가상각비 및 무형자산상각비
4,414,355
2,795,695

기타비용
10,737,217
8,033,797

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

93,765,584
67,084,661

29
. 기타수
익과 기타비용

29.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

유형자산처분이익
9,948
12,012

임대료수입
22,131
22,131

파생상품평가이익
394,692
324,349

전환사채상환이익
821,129
-

잡이익
186,963
17,511

합계
1,434,863
376,003

29.2 기타비
용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

유형자산처분손실
5,271
-

기부금
73,600
130,600

파생상품평가손실
307,059
113,824

잡손실
25,491
2,912

합계
411,421
247,336

30
. 금융수익과 금
융비용

30.1 금융수익

(단위 :천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

이자수익
159,562
358,963

외환차익
674
5,401

합계
160,236
364,364

30.2. 금융비용

(단위 :천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

이자비용
1,123,192
594,641

외환차손
7,836
307

외화환산손실
317
-

합계
1,131,345
594,948

31
. 영업으로부터
창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

당기순이익
4,615,509
2,864,400

조정

감가상각비
4,233,249
2,689,959

무형자산상각비
181,106
105,736

퇴직급여
2,080,345
1,717,075

유형자산처분손실
5,271
-

파생상품평가손실
307,059
113,824

사채상환손실
12,601
-

외화환산손실
317
-

법인세비용
(406,113)
(195,823)

이자비용
1,123,192
594,641

주식보상비용
106,909
2,045

대손상각비
58,298
(75,444)

유형자산처분이익
(9,948)
(12,012)

파생상품평가이익
(394,692)
(324,350)

사채상환이익
(821,129)
-

이자수익
(159,562)
(358,963)

순운전자본의 변동

매출채권
(5,600,576)
1,827,533

미수금
375,292
964,795

선급비용
58,993
(106,748)

선급금
1,511,771
(852,324)

재고자산
(3,609,952)
(2,444,436)

매입채무
5,728,140
1,164,199

미지급금

387,181
406,011

미지급비용
(17,882)
317,951

장기미지급비용
18,102
551,800

예수금
40,943
23,977

선수금
502,433
32,404

퇴직금의 지급
(749,089)
(5,824,038)

사외적립자산의 증감
(2,494,771)
3,986,161

영업으로부터 창출된 현금흐름
7,082,997
7,168,373

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않음)

차입금의 유동성 대체
19,500,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
28,305,121
33,170,140

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(4,740,084)
986,963

사용권자산의 인식
738,009
214,299

리스부채의 유동성 대체

220,533

327,598

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구분
당기

당기초
재무현금흐름
비금융변동
당기말

차입금
28,351,059
6,743,727
-
35,094,786

전환사채
8,490,366
(2,061,752)
(2,172,986)
4,255,628

리스부채
604,988
(521,613)
643,945
727,320

합 계
37,446,413
4,160,362
(1,529,041)
40,077,734

(단위 : 천원)

구분
전기(감사받지 않음)

당기초
재무현금흐름
비금융변동
당기말

차입금
11,511,669
16,839,390
-
28,351,059

전환사채
6,295,610
2,000,000
164,756
8,460,366

리스부채
1,056,552
(582,153)
130,589
604,988

합 계
18,863,831
18,257,237
295,345
37,416,413

32
. 우발
채무 및 약정사항

(1)
당기말 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관
할인 및 외담대
일반자금대출
일람불수입

산업은행
-
27,000,000
-

신한은행
5,000,000
9,000,000
-

우리은행
-
-
USD 1,000,000

합 계
5,000,000
36,000,000
USD 1,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험에 이행지급보증액으로 360백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한
담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
15,441,321
42,000,000
단기차입금
29,500,000
KDB산업은행
신한은행

건물
49,769,140

기계장치
13,663,818

매출채권
1,594,786
1,594,786
단기차입금
1,594,786
신한은행

단기금융상품
904,001
904,001
단기금융상품
904,001
한국증권금융

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 소송가액은 292백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

33. 고
객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

한 시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품 판매

97,639,042
69,561,847

기간에 걸처 이행하는 수행의무

로열티 수익 등

283,605
293,308

합계
97,922,647
69,855,155

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

계약부채-상제품 판매(*)
760,991
363,033
330,629

(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
363,033
330,629

34
.특수관
계자와의 거래 

34.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

기타의 특수관계자
(주)대웅, (주)대웅제약의 종속기업 및 관계기업인 
기타특수관계자와 주주 및 그 친족, 유의적 영향력을 행사하는 주주 등

34.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용

(단위 : 천원)

회 사 명
당기
전기(감사받지 않음)

매출/
영업외수익등
매입/
판매비와관리비등
매출/
영업외수익등
매입/
판매비와관리비등

(주)대웅제약
4,185,143
2,483
3,973,667
1,247,482

㈜알피코프
646,686
60,515
335,632
953

대웅바이오 (주)
1,764,113
315,475
3,810,187
426,368

(주)대웅생명과학
792,192
496
684,203
-

기타
1,641,082
1,059,060
487,388
322,967

합계
9,029,216
1,438,029
9,291,077
1,997,770

34.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위 : 천원)

회 사 명
당기말

매출채권
임차보증금
채권계
채무계

(주)대웅제약
488,327
-
488,327
197,718

대웅생명과학
436,991
-
436,991
-

㈜알피코프
91,057
-
91,057
24,996

대웅바이오(주)
189,993
-
189,993
9,900

기타
123,857
-
123,857
8,499,385

총합계
1,330,225
-
1,330,225
8,731,999

(단위 : 천원)

회 사 명
전기말(감사받지 않음)

매출채권
임차보증금
채권계
채무계

(주)대웅제약
781,619
586,239
1,367,857
197,718

대웅생명과학
70,508
-
70,508
-

㈜알피코프
37,428
-
37,428
13,554

대웅바이오(주)
250,202
1,200,000
1,450,202
72,820

기타
161,417
-
161,418
31,358

합계
1,301,174
1,786,239
3,087,413
315,450

(단위 : 천원)

회 사 명
전기초(감사받지 않음)

매출채권
임차보증금
채권계
채무계

(주)대웅제약
836,985
-
836,985
403,712

대웅생명과학
362,000
-
362,000
-

㈜알피코프
2,808
-
2,808
11,589

대웅바이오(주)
304,774
1,200,000
1,504,774
87,169

기타
51,472
-
51,472
59,124

합계
1,558,039
1,200,000
2,758,039
561,594

당기말 현재 우리사주조합원의 주식취득자금대출을 위해서 회사의 단기금융상품 904백만원이 담보제공되어 있으며, 대표이사로부터 차량리스와 관련하여 지급보증 179백만원을 제공받고 있습니다.

34.5 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

급여
556,855
789,018

퇴직급여
228,178
3,784,217

합계

785,033
4,573,235

35

.
영
업부문

(1) 영업부문

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사
결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

상품 판매

97,639,042
69,561,847

로열티 수익 등
283,605
293,308

합계

97,922,647
69,855,155

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

국내
97,672,936
69,627,400

기타
249,711
227,755

합계
97,922,647
69,855,155

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

36

.한국채택국제
회계기준으로의 전환

36. 1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

36. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 누적환산차이

회사는 2018년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.

(3) 차입원가 자본화

회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

(4) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

36. 3 기업회계기준서 제1101호의 예외사항 적용

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호'금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

36. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거회계기준
89,599,628
36,895,312
52,704,316

회계기준차이조정액

리스(*1)
1,103,202
1,103,202
-

보증금(*2)
(21,737)
-
(21,737)

대손충당금(*3)
63,948
-
63,948

유형자산(*4)
3,392,360
-
3,392,360

확정급여채무(*5)
(816,193)
627,341
(1,443,534)

전환사채(*6)
-
2,023,095
(2,023,095)

이연법인세(*7)
(291,225)
152,465
(443,690)

기타
1,511,668
1,511,668
-

소 계
4,942,023
5,417,771
(475,748)

한국채택국제회계기준
94,541,651
42,313,083
52,228,568

(*1)
전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*2)
제1109호에 따른 보증금의 공정가치평가에 따른 조정

(*3)
제1109호에 따른 기대신용손실 적용에 따른 조정

(*4)
제1016호에 따른 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수 변경, 차입원가 자본화에 따른 조정

(*5)
확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 이익잉여금 대체로 반영함

(*6)
전환사채의 공정가치 평가에 따른 조정

(*7)
상기 조정사항 등에 대한 이연법인세를 인식함

2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거회계기준
115,924,446
59,195,836
56,728,610

회계기준차이조정액

리스(*1)
676,709
651,638
25,071

보증금(*2)
(90,128)
-
(90,128)

대손충당금(*3)
139,392
-
139,392

유형자산(*4)
3,636,347
-
3,636,347

확정급여채무(*5)
(962,024)
1,600,601
(2,562,625)

전환사채(*6)
83,023
1,095,154
(1,012,131)

이연법인세(*7)
(79,328)
-
(79,328)

장기종업원급여(*8)
-
551,800
(551,800)

기타
1,351,058
1,539,666
(188,608)

소 계
4,755,049
5,438,859
(683,810)

한국채택국제회계기준
120,679,495
64,634,695
56,044,800

(*1)
전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*2)
제1109호에 따른 보증금의 공정가치평가에 따른 조정

(*3)
제1109호에 따른 기대신용손실 적용에 따른 조정

(*4)
제1016호에 따른 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수 변경, 차입원가 자본화에 따른 조정

(*5)
확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 이익잉여금 대체로 반영함

(*6)
전환사채의 공정가치 평가에 따른 조정

(*7)
상기 조정사항 등에 대한 이연법인세를 인식함

(*8)
장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가함

(2) 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

당기순손익

포괄손익

총포괄손익

과거 회계기준
3,423,335
-
3,423,335

조정액:

리스(*1)
(214,908)
-
(214,908)

보증금(*2)
171,587
-
171,587

대손충당금(*3)
75,444
-
75,444

유형자산(*4)
243,988
-
243,988

확정급여채무(*5)
(25,029)
(853,370)
(878,399)

전환사채(*6)
(192,170)
-
(192,170)

이연법인세(*7)
123,667
-
123,667

기타
(741,514)
-
(741,514)

조정액합계
(558,935)
(853,370)
(1,412,305)

한국채택국제회계기준
2,864,400
(853,370)
2,011,030

(*1)
전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*2)
제1109호에 따른 보증금의 공정가치평가에 따른 조정

(*3)
제1109호에 따른 기대신용손실 적용에 따른 조정

(*4)
제1016호에 따른 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수 변경, 차입원가자본화에 따른 조정

(*5)
확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 이익잉여금 대체로 반영함

(*6)
전환사채의 공정가치 평가에 따른 조정

(*7)
상기 조정사항 등에 대한 이연법인세를 인식함

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 알피바이오

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 알피바이오의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 ========================================

주식회사 알피바이오

대표이사 귀중
2021년 3월 31일

우리는 첨부된 주식회사 알피바이오의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 알피바이오의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

알피바이오 2020년 내부회계 운영실태 보고서.jpg
알피바이오 2020년 내부회계 운영실태 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알피바이오

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
5
1
3
-
-
-
-
-
14
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
26
8
85
190
465
140
263
-
-
-
-
-
839
338

합계
26
8
85
190
465
140
263
-
-
-
-
-
839
338

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.15 ~ 2020.12.31
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.07~2020.12.11
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2021.02.22~2021.02.27
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.05
1
일

실사(입회)장소
공장

실사(입회)대상
제품,재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.28, 2021.03.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 28일
회사측: 감사 외 1인
 감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간 등 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 30일
회사측: 감사 외 1인
 감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사인의 독립성 등 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항