큐리옥스바이오시스템즈 — 감사보고서 (2020.12) (20210413)
제출인: 선진회계법인

감사보고서
3.8
큐리옥스바이오시스템즈(주)

00260329
100000000000
20210331
1101116865103
000
43889
21536
2007
5
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

선진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................................1
(첨부) 재 무 제 표 .........................................................................................4
주 석 ...........................................................................................................10
외부감사 실시내용 ......................................................................................64

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 31일

감사의견

우리는 큐리옥스바이오시스템즈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본 변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성 되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성 의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

 기타사항 

 큐리옥스바이오시스템즈 주식회사의

2019년 7월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되
는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
 
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 
책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
 
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
 
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: 
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. 
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. 
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 논현로 422

선 진 회 계 법 인

대표이사 이 의 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 2 기

2019년 07월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사 대표이사 김남용

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 디지털로 121 에이스가산타워 2층

(전 화)
02-3016-7929

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제3기 기말 2020년 12월 31일 현재

제2기 기말 2019년 12월 31일 현재

제2기 기초 2019년 7월 1일 현재

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제3(당) 기말
제2(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제2(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

8,279,319,751

10,056,310,545

9,702,586

현금및현금성자산
4,33
5,327,527,601

6,171,076,087

9,672,586

매출채권
5,33
1,546,196,151

-

-

기타유동금융자산
6,33
877,429,254

3,102,807,040

-

기타유동자산
7
387,547,728

782,171,198

30,000

재고자산
8
131,567,507

-

-

당기법인세자산

9,051,510

256,220

-

II. 비유동자산

35,610,039,042

35,137,375,639

-

기타비유동금융자산
6,33
32,682,807

70,000

-

종속기업투자주식
9
35,408,884,510

35,136,278,048

-

유형자산
10
113,301,487

1,027,591

-

사용권자산
11,
55,170,238

-

-

자 산 총 계

43,889,358,793

45,193,686,184

9,702,586

부 채

I. 유동부채

21,510,458,178

18,202,153,974

129,811,545

매입채무
31,33
72,164,801

-

-

기타유동금융부채
12,31,32,33
11,900,814,252

10,194,187,296

129,811,545

유동리스부채
11,31,
25,651,659

-

-

기타유동부채
13
11,948,478

1,854,930

-

전환상환우선주부채
14,31,33,34
9,392,664,144

8,006,111,748

충당부채
15
107,214,844

-

-

II. 비유동부채

25,390,029

-

-

비유동리스부채
11,31
25,390,029

-

-

부 채 총 계

'
21,535,848,207

18,202,153,974

129,811,545

자 본

I. 자본금
18
542,998,000

542,998,000

10,000,000

II. 자본잉여금
18
27,943,519,357

27,943,519,357

-

III. 기타자본
19
167,818,641

-

-

Ⅳ. 결손금
21
(6,300,825,412)

(1,494,985,147)

(130,108,959)

자 본 총 계

22,353,510,586

26,991,532,210

(120,108,959)

부 채 및 자 본 총 계

43,889,358,793

45,193,686,184

9,702,586

별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제2기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제3(당) 기
제2(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
22

2,006,625,474

-

II. 매출원가
24

1,592,634,246

-

III. 매출총이익

413,991,228

-

Ⅳ. 판매비와관리비
23,24
1,953,932,592

224,071,315

Ⅴ. 영업손실

(1,539,941,364)

(224,071,315)

기타수익
25
1,232,541

1,400

기타비용
25
252,671

-

금융수익
26,33
61,324,165

26,186,791

금융원가
26,33
3,328,202,936

1,166,993,064

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(4,805,840,265)

(1,364,876,188)

Ⅶ. 법인세비용

-

-

Ⅷ. 당기순손실

(4,805,840,265)

(1,364,876,188)

Ⅸ. 기타포괄손익

-

-

Ⅹ. 총포괄손익

(4,805,840,265)

(1,364,876,188)

XI. 주당순이익
27

기본주당순이익 (단위:원)

(8,851)

(2,514)

희석주당순이익 (단위:원)

(8,851)

(2,514)

별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제3기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제2기 2019년 07월 01일부터 2019년 12월 31일까지

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
결손금
총 계

2019. 7 .1 전기초 
(감사받지 아니한 재무제표)

10,000,000
-
-
(130,108,959)
(120,108,959)

유상증자
18
532,998,000
27,943,519,357
-
-
28,476,517,357

당기순손실

-
-
-
(1,364,876,188)
(1,364,876,188)

2019. 12. 31 전기말 
(감사받지 아니한 재무제표)

542,998,000
27,943,519,357
-
(1,494,985,147)
26,991,532,210

2020. 1 .1 당기초

542,998,000
27,943,519,357
-
(1,494,985,147)
26,991,532,210

당기순손실

-
-
-
(4,805,840,265)
(4,805,840,265)

주식보상비용
19
-
-
167,818,641
-
167,818,641

2020. 12. 31 당기말

542,998,000
27,943,519,357
167,818,641
(6,300,825,412)
22,353,510,586

별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제3기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제2기 2019년 07월 01일부터 2019년 12월 31일까지

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
제3 (당) 기
제2 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,653,557,895)

(1,104,379,875)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,701,364,908)

(1,105,789,857)

가. 당기순손실
(4,805,840,265)

(1,364,876,188)

나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,429,216,897

1,166,817,683

외화환산손실
215,505,085

158,721,008

대손상각비
3,722,934

-

감가상각비
25,317,204

49,529

사용권자산상각비
17,366,818

-

이자비용
1,388,826,833

528,416,630

파생상품평가손실
1,704,019,344

479,630,516

주식보상비용
74,458,679

-

다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(44,362,541)

(26,186,791)

외화환산이익
866,379

3,880,725

이자수익
43,496,162

22,306,066

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,280,378,999)

(881,544,561)

매출채권의 증가
(1,644,697,992)

-

기타금융자산의 증가
(52,644,524)

(12,177,176)

기타유동자산의 감소(증가)
394,623,470

(782,141,198)

재고자산의 증가
(131,567,507)

-

기타비유동금융자산의 증가
(39,030,000)

(70,000)

매입채무의 증가
72,870,958

-

기타유동금융부채의 증가(감소)
2,758,204

(89,011,117)

기타유동부채의 증가
10,093,548

1,854,930

충당부채의 증가
107,214,844

-

2. 이자의 수취
58,876,740

1,666,202

3. 이자의 지급
(2,274,437)

-

4. 법인세의 납부
(8,795,290)

(256,220)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,943,616,004

(38,207,345,168)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,260,453,604

-

단기금융상품의 감소
2,260,453,604

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(316,837,600)

(38,207,345,168)

종속기업투자주식의 취득
179,246,500

35,136,278,048

단기금융상품의 증가
-

3,069,990,000

유형자산의 취득
137,591,100

1,077,120

무형자산의 취득
-

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(14,858,034)

45,627,968,827

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

45,627,968,827

보통주 유상증자
-

28,476,517,357

전환상환우선주의 발행
-

17,151,451,470

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(14,858,034)

-

리스부채의 상환
14,858,034

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(724,799,925)

6,316,243,784

V. 기초 현금및현금성자산

6,171,076,087

9,672,586

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(118,748,561)

(154,840,283)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,327,527,601

6,171,076,087

별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제2기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지(감사 받지 아니함)

제2기 기초 2019년 7월 1일 현재(감사 받지 아니함)

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사 (이하 '당사')는
2018년 9월
에 설립되어 생명공학, 제약 및 진단장비 관련 연구 및 개발, 제작 및 판매업을 주된 사업 목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 금천구에 소재하고 있습니다. 

당사의 설립시 자본금은 10,000천원이며, 2020년 12월 31일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)
발행주식의 종류 및 수량
1주당금액(원)
납입자본금(천원)

1,000,000,000
보통주 542,998주
1,000
542,998

전환상환우선주 323,830주
323,830

당기말 현재 주주별 지분 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
김남용
188,335
21.73

ZIG Ventures Limited
233,240
26.91

기타
121,423
14.00

전환상환
우선주(*)
2018 IMM 벤처펀드
65,000
7.50

케이비디지털 이노베이션 벤처투자조합
65,000
7.50

쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자
65,000
7.50

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
43,000
4.96

SV 글로벌바이오헬스케어 펀드 2호
43,000
4.96

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호
42,830
4.94

합계
866,828
100.00

(*) 당기말 현재 당사는 전환상환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 금융부채로 분류하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 7월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 과 투자부동

산
유형

본 재무제표는 원화로 표
시
되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회
계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

한편, 당사는 전기 중 회계기간을 변경하였습니다. 이로 인해서 전기 회계기간은 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 이며, 당기 회계기간은 2020년 1월1일부터 2020년 12월 31일까지 입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에의 지배회사인 당사는 별도재무제표에서종속기업 및 공동기업 투자를 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시
하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품
에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지
를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금
융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당
사
는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자
산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인
사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치
중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수
감가상각방법

기계장치
5년
정액법

비품
3년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부
채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 전환상환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 전환상환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품 부채로 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 조기상환권 및 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액을 신뢰성 있게 추정 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법
인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일
시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할
수
있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도에 대
한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 부채로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 당사의 미래지급액을 감소시키거나 당사로 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매 에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.18 리스

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각가 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해) 할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등 IT기기로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

당사는 기업회계기준 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2021년 3월 16
일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금
1,096,008
2,226,091
9,673

단기은행예치금(*)
2,303,980
-
-

외화예금
1,927,539
3,944,985
-

합 계
5,327,527
6,171,076
9,673

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,549,919
-
-

손실충당금
(3,723)
-
-

매출채권(순액)
1,546,196
-
-

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 2.6에서 제공됩니다.

당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 매출채권의 연령분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
49,045
-
-

연체된 채권(*):

만기 경과 후 90일 이하
116,568
-
-

만기 경과 후 91일~180일
350,619
-
-

만기 경과 후 180일 초과
1,033,686
-
-

소 계
1,500,874
-
-

합 계
1,549,919
-
-

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

손상차손
3,723
-

기말
3,723
-

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석2.6을 참고하시기 바랍니다.

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
809,536
-
3,069,990
-
-
-

미수수익
5,039
-
20,640
-
-
-

미수금
62,854
-
12,177
-
-
-

보증금
-
32,683
-
70
-
-

합 계
877,429
32,683
3,102,807
70
-
-

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

7. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
374,776
-
764,258
-
30
-

선급비용
12,772
-
17,914
-
-
-

합 계
387,548
-
782,172
-
30
-

8. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
유동
비유동

제품
28,839
28,839
-
-
-
-

상품
102,728
102,728
-
-
-
-

합 계
131,567
131,567
-
-
-
-

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
1,563,501천원 입니다.

9. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

Curiox Biosystems Pte. Ltd.
싱가포르
99.9
35,229,638
35,229,638
99.9
35,136,278
35,136,278
-
-
-

Curiox Biosystems China Co., Ltd. (*)
중국
100
179,247
179,247
-
-
-
-
-
-

합 계

35,408,885
35,408,885

35,136,278
35,136,278

-
-

(*) 당기 중 설립 및 추가취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
35,136,278
-

취득(*)
272,607
35,136,278

기말
35,408,885
35,136,278

(*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상 93,360천원에 대해서 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
136,005
(24,701)
111,304
-
-
-
-
-
-

비품
2,663
(666)
1,997
1,077
(50)
1,027
-
-
-

합 계
138,668
(25,367)
113,301
1,077
(50)
1,027
-
-
-

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

기초 순장부금액
-
1,028
1,028

취득
136,005
1,586
137,591

감가상각비
(24,701)
(616)
(25,317)

기말 순장부금액
111,304
1,998
113,302

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
합 계

기초 순장부금액
-
-
-

취득
-
1,077
1,077

감가상각비
-
(49)
(49)

기말 순장부금액
-
1,028
1,028

당기 감가상각비
중
24,701천원 (전기: -) 은 매출원가, 616천원 (전기: 49천원)은
판매관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
20,673
-
-

차량운반구
34,497
-
-

합 계
55,170
-
-

리스부채

유동
25,652
-
-

비유동
25,390
-
-

합 계
51,042
-
-

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비

건물
12,449
-

차량운반구
4,917
-

합 계
17,367
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
2,274
-

단기리스료
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
-
-

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초 순장부가액
-
-
-

취득
33,123
39,414
72,537

감가상각
(12,449)
(4,917)
(17,366)

기말 순장부가액
20,673
34,497
55,170

(전기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초 순장부가액
-
-
-

취득
-
-
-

감가상각
-
-
-

기말 순장부가액
-
-
-

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 14,858천원 (전기: - ) 입니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년이내
25,652
-
-

1년초과 5년이내
25,390
-
-

합 계
51,042
-
-

12. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
29,161
-
38,225
-
-
-

미지급비용
14,247
-
2,576
-
129,812
-

당기손익-공정가치측정금융부채(*)
11,857,406
-
10,153,387
-
-
-

합 계
11,900,814
-
10,194,187
-
129,812
-

(*) 전환상환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리하였습니다.

13. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
3,638
-
1,720
-
-
-

선수금
-
-
135
-
-
-

선수수익
8,310
-
-
-
-
-

합 계
11,948
-
1,855
-
-
-

14. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
9,392,664
8,006,112
-

당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다. 

(2) 전환상환우선주의 발행조건 및 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

발행일
2019-07-12
2019-08-14
2019-09-27

발행주식수
215,830주
65,000주
43,000주

주당 발행가액
53,000원

발행가액
11,438,990,000 원
3,445,000,000 원
2,279,000,000 원

최저배당율 및 배당방법
연 6%, 비누적적 참가적

상환청구기간
납입기일 익일부터 3년이 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지

상환보장수익률
연 복리 8%

상환금액
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

전환기간
1. 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지
2. 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에는 그 만료일에 보통주로 자동전환

전환비율 조정사유
1. 상장 시 공모가의 70%와 직전 전환가격중 낮은 금액
2. 타법인과 합병, 분할 및 분할합병 또는 제3자에게 당사의 주식이 매각되는 경우, 그 시점의 평가가액의 70%와 직전 전환가격 중 낮은 금액
3. 발행 주식의 희석 시 조정비율에 따른 조정

당기말 현재 당사의 우선주는 전환상환우선주로서 전환권 및 상환권이 부여되어 있습니다. 당사의 우선주는 의결권이 부여되어 있으며 보통주와 동일한 주당 의결권이 부여됩니다. 또한, 당사의 우선주는 참가적, 비누적적 우선주로서 배당에 대한 매년 최저 연 6%의 현금배당이 보통주에 우선하여 부여되어 있으며, 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우에는 그 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받을 수 있습니다.

15. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품보증충당부채
107,215
-
-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

증가
107,215
-

상각
-
-

기말금액
107,215
-

16. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 금액은
20,827
천원
입니다.

17. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 및 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이의 증감
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용

-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(4,805,840)
(1,364,876)

적용세율에 따른 법인세비용
(1,035,285)
(278,273)

조정사항:

세무상차감되지 않는 비용
680,426
221,770

이연법인세 미인식 금액
379,651
77,844

기타
(24,792)
(21,341)

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 당사는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본
기말

일시적차이

제품보증충당금
-
23,587
-
23,587

미수수익
-
(1,109)
-
(1,109)

사용권자산
-
(12,137)
-
(12,137)

리스부채
-
11,229
-
11,229

주식보상비용
-
16,381
-
16,381

미지급비용
365
2,769
-
3,134

종속기업투자주식
-
-
(20,539)
(20,539)

소 계
365
40,720
(20,539)
20,546

미사용 세무결손금 및 
이월세액공제

세무상 결손금
77,479
359,470
-
436,949

이월세액공제
-
10,760
-
10,760

소 계
77,479
370,230
-
447,709

합 계
77,844
410,950
(20,539)
468,255

이연법인세 미인식
(77,844)

(468,255)

차감 계
-

-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본
기말

일시적차이
-
-
-
-

미지급비용
-
365
-
365

소 계
-
365
-
365

미사용 세무결손금 및 
이월세액공제

세무상 결손금
-
77,479
-
77,479

소 계
-
77,479
-
77,479

합 계
-
77,844
-
77,844

이연법인세 미인식
-

(77,844)

차감 계
-

-

(*) 세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 120,634천원,

미사용세액공제 10,760천원
, 세무상결손금 1,986,132천원에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 미사용 결손금과 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발생시기
당기말
만기

이월결손금
2019년
352,178
5년 이후

2020년
1,633,954
5년 이후

합 계
1,986,132

구분
발생시기
당기말
만기

이월세액공제
2020년
10,760
2025년

18. 자본

당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 542,998주(전기: 542,998주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행주식수(주)
542,998
542,998
10,000

주당금액(원)
1,000
1,000
1,000

보통주자본금
542,998
542,998
10,000

(2) 당기와 전기 중 납입자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
542,998
542,998
27,943,519
28,486,517

유상증자
-
-
-
-

기말
542,998
542,998
27,943,519
28,486,517

(전기)
(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
10,000
10,000
-
10,000

유상증자
532,998
532,998
27,943,519
28,476,517

기말
542,998
542,998
27,943,519
28,486,517

(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

주식선택권
167,819
-

기말
167,819
-

19. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차

권리부여일
2020-06-25

행사가능기간(*1)
2022-06-26~2028-12-31
2023-06-26~2028-12-31
2024-06-26~2028-12-31

행사가격
37,100원
37,100원
37,100원

부여된 주식선택권
12,428
4,612
4,611

당기 행사수량
-
-
-

미행사 기말수량
11,201
4,265
4,265

행사가능 기말수량
-
-
-

(*1) 행사가능조건은 부여일 이후 2년~4년 이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직하여야 함.

(2) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를
이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

부여일의 주가
70,773원

주가변동성(주1)
24.87%

행사기간
2022년 6월 26일 ~ 2028년 12월 31일

기대만기(주2)
8.5년

무위험수익률
1.27%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성포함) 등에 대한 영향을 기대만기산정에 고려하였습니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은
74,459
천원

이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 종속기업 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상과 관련 금액 93,360천원을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(6,300,825)
(1,494,985)
(130,109)

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 다음과 같으며, 2021년
3월 31일
주주총회에서 처리될 예정입니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

미처리결손금

(6,300,825)

(1,494,985)

전기이월미처리결손금
(1,494,985)

(130,109)

당기순손실
(4,805,840)

(1,364,876)

결손금 처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(6,300,825)

(1,494,985)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,006,625
-

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 유형:

제품매출
254,514
-

상품매출
1,734,331
-

기타매출
17,781
-

합 계
2,006,625
-

수익인식시기:

한 시점에 이행
2,006,625
-

기간에 걸쳐 이행
-
-

합 계
2,006,625
-

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

직원급여
436,397
44,992

퇴직급여
20,827
-

복리후생비
79,918
2,360

여비교통비
112,033
27,660

감가상각비
616
50

접대비
3,539
4,832

세금과공과금
6,269
1,053

지급임차료
375
360

보험료
23,521
2,472

운반비
18,099
77

사무용품비
2,631
104

소모품비
10,109
673

지급수수료
1,014,291
138,999

대손상각비
3,723
-

제품보증비
107,215
-

사용권자산상각비
17,367
-

주식보상비용
74,459
-

기타
22,545
440

합 계
1,953,934
224,072

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(131,568)
-

재고자산 매입
1,695,002
-

종업원급여
457,224
44,992

복리후생비
79,918
2,360

여비교통비
112,033
27,660

접대비
3,539
4,832

감가상각비
25,317
50

지급임차료
375
360

보험료
23,521
2,472

운반비
18,099
77

소모품비
10,109
673

지급수수료
1,014,291
138,999

대손상각비
3,723
-

제품보증비
107,215
-

사용권자산상각비
17,367
-

주식보상비용
74,459
-

기타
6,743
1,598

합 계
3,517,367
224,073

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
317
1

정부보조금수익
915
-

합 계
1,232
1

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡손실
253
-

합 계
253
-

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
43,496
22,306

외환차익
16,962
-

외화환산이익
866
3,881

합 계
61,324
26,187

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,388,827
528,417

외환차손
19,852
225

외화환산손실
215,505
158,721

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
1,704,019
479,631

합 계
3,328,203
1,166,994

27. 주당순이익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(4,805,840)
(1,364,876)

가중평균유통보통주식수
542,998
542,998

기본주당순이익(원)
(8,851)
(2,514)

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

회사는 당기순손실로 인해 전환상환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

28. 비현금거래

당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 취득
72,537
-

리스부채 유동성대체
25,652
-

주식선택권 증가
74,459
-

29. 우발채무와 약정사항

당사가 피고 또는 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

당사에 유의적 영향력을 행사하는 회사
ZIG Ventures Limited

종속기업
Curiox Biosystems Pte. Ltd., Curiox Biosystems Inc., Curiox Biosystems China Co., Ltd.

기타특수관계자(*)
2018 IMM 벤처펀드, 케이비디지털 이노베이션 벤처투자조합, 
쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자,
데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호,
SV 글로벌바이오헬스케어 펀드 2호, 뮤어우즈하이바이오헬스케어신기술사업투자조합제1호

(*) 이사 선임 권한이 있는 주주로 기타특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
Curiox Biosystems Pte. Ltd.
-
1,538,572
-
-

Curiox Biosystems Inc.
1,250,369
704,480
-
-

Curiox Biosystems China Co., Ltd.
224,151
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말
전기초

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

종속기업
Curiox Biosystems Pte. Ltd.
2,910
76,883
-
27,528
-
-

Curiox Biosystems Inc.
1,196,823
1,446
699,180
-
-
-

Curiox Biosystems China Co., Ltd.
224,151
-
-
-
-
-

기타특수관계자
2018 IMM 벤처펀드
-
4,254,559
-
3,677,805
-
-

케이비디지털 이노베이션 벤처투자조합
-
4,254,559
-
3,677,805
-
-

쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자
-
4,294,314
-
3,668,424
-
-

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
-
2,814,554
-
2,433,009
-
-

SV 글로벌바이오헬스케어 펀드 2호
-
2,828,659
-
2,413,850
-
-

HB 청년창업 투자조합(*)
-
-
-
2,423,390
-
-

뮤어우즈하이바이오헬스케어신기술사업투자조합제1호(*)
-
2,803,427
-
-
-
-

(*) 당기 중 어우즈하이바이오헬스케어신기술사업투자조합제1호가 HB 청년창업 투자조합의 지분을 전액 인수하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
Curiox Biosystems Pte. Ltd.
-
-
-

Curiox Biosystems China Co., Ltd.
-
-
179,247

(전기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
Curiox Biosystems Pte. Ltd.
-
-
2,411,595

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
73,333
-

퇴직급여
6,111
-

주식기준보상
31,112
-

합 계
110,556
-

31. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타부채 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 환율변동위험
환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

USD
USD

금융자산

외화예금
1,927,539
3,944,985

외상매출금
1,549,919
-

미수금
36,265
-

금융부채

매입채무
62,839
-

미지급금
20,005
27,528

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
10% 상승 시
343,088
391,746
343,088
391,746

10% 하락 시
(343,088)
(391,746)
(343,088)
(391,746)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 

보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격위험에 노출되어 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 미수금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

 - 상각후원가로 측정되는 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이내
1년초과
합 계

기대손실률
2.19%
100%

총장부금액
1,549,919
-
1,549,919

손실충당금
(3,723)
-
(3,723)

당기말과 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 총장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,549,919
-
-

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

매입채무
72,165
-
-
72,165

전환상환우선주부채
-
20,689,335
-
20,689,335

리스부채
6,413
19,239
25,390
51,042

기타금융부채
43,408
-
-
43,408

합 계
121,986
20,708,574
25,390
20,855,950

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

전환상환우선주부채
-
19,156,791
-
19,156,791

기타금융부채
40,800
-
-
40,800

합 계
40,800
19,156,791
-
19,197,591

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

기타금융부채
129,811
-
-
129,811

(4) 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
21,535,848
18,202,154
129,812

자본
22,353,511
26,991,532
(120,109)

부채비율
96.3%
67.4%
(-)108.1%

32. 공정가치 측정

(
1) 금융상품 종류별 공정가치 

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
11,857,406
11,857,406

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
10,153,387
10,153,387

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-
유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

-
이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

-
선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

-
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

33. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
5,327,512
-
-
-
5,327,512

매출채권
1,546,196
-
-
-
1,546,196

기타유동금융자산
877,429
-
-
-
877,429

기타비유동금융자산
32,683
-
-
-
32,683

합 계
7,783,820
-
-
-
7,783,820

매입채무
-
-
-
72,165
72,165

전환상환우선주부채
-
-
-
9,392,664
9,392,664

기타유동금융부채
-
-
11,857,406
43,408
11,900,814

합 계
-
-
11,857,406
9,508,237
21,365,643

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
6,171,076
-
-
-
6,171,076

기타유동금융자산
3,102,807
-
-
-
3,102,807

기타비유동금융자산
70
-
-
-
70

합 계
9,273,953
-
-
-
9,273,953

전환상환우선주부채
-
-
-
8,006,112
8,006,112

기타유동금융부채
-
-
10,153,387
40,800
10,194,187

합 계
-
-
10,153,387
8,046,912
18,200,299

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
9,673
-
-
-
9,673

합 계
9,673
-
-
-
9,673

기타유동금융부채
-
-
-
129,812
129,812

합 계
-
-
-
129,812
129,812

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
43,496
-
-
-
43,496

대손상각비
3,723
-
-
-
3,723

이자비용
-
-
-
1,388,827
1,388,827

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-
1,704,019
-
1,704,019

외환차익
16,962
-
-
-
16,962

외환차손
19,852
-
-
-
19,852

외화환산손실
216,327
-
-
(822)
215,505

(전기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
22,306
-
-
-
22,306

대손상각비
-
-
-
-
-

이자비용
-
-
-
528,417
528,417

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-
479,631
-
479,631

외환차익
3,881
-
-
-
3,881

외환차손
225
-
-
-
225

외화환산손실
158,721
-
-
-
158,721

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일로 개시되는 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는한국채택국제회계기준에 따라 2019년 7월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다

① 수익
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-
같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음

-
변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함

-
전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음

-
전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

② 리스
당사는 전환일에 기준서 제1116호 적용 대상으로 판단되는 리스 계약이 존재하지 않습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

① 2019년 7월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정은 존재하지 않습니다.

② 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
45,193,686
42,655
45,151,031

한국채택국제회계기준 도입 조정액

전환상환우선주(*)
-
18,159,499
(18,159,499)

조정액 합계
-
18,159,499
(18,159,499)

한국채택국제회계기준
45,193,686
18,202,154
26,991,532

(*) 전환상환우선주 분류에 따른 차이조정 입니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 당기순손익의 차이조정

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도 당기순손익의 차이조정

(단위: 천원)

구 분
당기순손익

과거 회계기준
(356,829)

한국채택국제회계기준 도입 조정액

전환상환우선주
(1,008,047)

조정액 합계
(1,008,047)

한국채택국제회계기준
(1,364,876)

(5) 전기 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니 다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시했습니다. 

35. 보고기간 후 사건

당사는 손자회사인 Curiox Biosystems Inc. 지분 100%를 자회사 Curiox Biosystems Pte. Ltd. 로부터 2021년 1월 29일에 인수하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
큐리옥스바이오시스템즈(주)

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
155
-
577
-
-
-
-
-
-
-
736
-

합계
4
-
155
-
577
-
-
-
-
-
-
-
736
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.30
1
일

주요내용
전반감사계획 수립 및 일정 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.28~2020.12.30
3
일
4
명
-
명
중간감사

2021.02.18~2021.02.20
3
일
4
명
1
명
기말감사

2021.02.18~2021.02.20
3
일
1
명
-
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.30
1
일

실사(입회)장소
부천시 창고

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020.12.30, 2021.02.20 및 2021.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 30일
담당이사 및 감사

대면회의

중간감사 수행결과 및 감사절차 계획

2
2021년 02월 20일
담당이사 및 감사
대면회의
기말감사 수행결과 및 감사절차 계획

3
2021년 03월 26일
담당이사 및 감사
대면회의
독립성 및 감사종결보고