오토앤 — 감사보고서 (2020.12) (20210413)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
3.8
오토앤 주식회사

00260268
100000000000
20210331
1352110032202
000
35697
31140
49437
153
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

오토앤주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

다산회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
12

Ⅲ. 외부감사 실시내용···························
98

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

오토앤주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 오토앤주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는
2020년
12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2020년
12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

2021년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

오토앤주식회사

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오토앤주식회사 대표이사 최찬욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)

(전 화)
031-689-3315

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제9(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제8(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제8(전)기초 2019년 01월 01일 현재

오토앤주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기 기말
제8(전)기 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제8(전)기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

23,511,898,669
17,458,757,658
12,120,640,076

현금및현금성자산
4,5
2,376,273,534
2,980,749,964
1,159,073,978

단기금융자산
4,6
26,000,000
10,000,000
-

매출채권
4,7,30
12,336,967,314
6,468,404,525
5,256,709,140

유동기타금융자산
4,8
3,535,407
1,057,885
33,604

재고자산
9
8,008,734,326
7,829,242,696
5,543,276,641

당기법인세자산
35
-
1,680,120
1,414,870

유동기타자산
10
760,388,088
167,622,468
160,131,843

II. 비유동자산

12,185,380,763
12,389,758,985
6,959,328,028

장기금융자산
4,6
2,782,297
14,000,000
2,000,000

비유동기타금융자산
4,8
59,735,000
46,935,000
397,920,000

종속기업 투자
11
45,400,000
45,400,000
10,000,000

유형자산
12
6,617,801,241
6,177,488,698
1,148,686,076

무형자산
13
2,174,392,348
2,254,403,709
1,716,655,781

사용권자산
14
1,265,262,440
1,881,768,813
2,338,609,875

비유동기타자산
10
3,102,429
4,176
4,745,766

이연법인세자산
35
2,016,905,008
1,969,758,589
1,340,710,530

자 산 총 계

35,697,279,432
29,848,516,643
19,079,968,104

부 채

I. 유동부채

17,659,265,929
15,123,864,780
11,849,116,129

단기차입금
4,16,25
2,390,000,000
2,390,000,000
2,450,000,000

유동성장기차입금
4,16,25
104,360,000
41,770,000
-

유동전환사채
4,17
913,657,419
3,574,073,821
4,721,958,146

유동신주인수권부사채
4,17
2,224,826,534
2,138,374,070
-

유동상환전환우선주부채
4,18
2,224,596,035
-
-

유동리스부채
4,14
674,531,548
713,076,002
614,648,830

매입채무
4,30
5,982,837,646
4,126,296,999
2,836,739,328

기타유동금융부채
4,20
1,456,421,216
1,182,592,171
583,034,443

기타유동부채
22
657,206,494
210,321,176
164,618,196

계약부채
21
443,058,009
675,777,311
419,090,552

당기법인세부채
35
187,599,171
-
-

유동파생상품부채
4,19
825,240
-
-

환불부채

318,522,023
27,693,304
-

판매보증충당부채
23
80,824,594
43,889,926
59,026,634

II. 비유동부채

13,480,698,451
14,590,975,694
6,852,086,671

장기차입금
4,16,24
4,303,870,000
4,408,230,000
300,000,000

사채
4,16
1,500,000,000
-
-

신주인수권부사채
4,17
-
-
2,056,465,930

상환전환우선주부채
4,18
6,353,956,903
8,248,015,091
2,056,684,405

비유동리스부채
4,14
641,470,868
1,203,396,149
1,724,590,934

확정급여채무
24
681,400,680
731,334,454
714,345,402

부 채 총 계

31,139,964,380
29,714,840,474
18,701,202,800

자 본

I. 자본금
26
874,155,000
836,800,000
810,000,000

자본금

874,155,000
836,800,000
810,000,000

II. 자본잉여금
26
3,840,076,464
2,865,188,560
2,645,968,240

자본잉여금

3,840,076,464
2,865,188,560
2,645,968,240

III. 기타자본항목
27

-
2,160,154

기타자본항목

-
-
2,160,154

IV. 기타포괄손익누계액

-
-
-

V. 이익잉여금
28
(156,916,412)
(3,568,312,391)
(3,079,363,090)

이익잉여금

(156,916,412)
(3,568,312,391)
(3,079,363,090)

자 본 총 계

4,557,315,052
133,676,169
378,765,304

부 채 및 자 본 총 계

35,697,279,432
29,848,516,643
19,079,968,104

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제9(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제8(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

오토앤주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당) 기
제8(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출
30,31
49,437,276,642
31,760,965,981

II. 매출원가
30,31,32
(31,249,810,310)
(20,208,448,021)

III. 매출총이익

18,187,466,332
11,552,517,960

판매관리비
32,33
(13,433,606,535)
(11,852,528,931)

IV. 영업이익(손실)

4,753,859,797
(300,010,971)

금융수익
4
7,250,109
11,330,334

금융비용
4
1,113,402,087
788,264,733

기타수익
34
48,475,417
30,405,768

기타비용
34
100,862,675
45,405,023

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
35
3,595,320,561
(1,091,944,625)

법인세비용(수익)
34
150,867,114
(623,316,457)

VI. 당기순이익(손실)
28
3,444,453,447
(468,628,168)

VII. 기타포괄이익(손실)

(33,057,469)
(20,321,133)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지
 않는 항목

(33,057,469)
(20,321,133)

확정급여제도의 재측정요소

(33,057,469)
(20,321,133)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 
 수 있는 항목

-
-

VIII. 당기총포괄이익(손실)

3,411,395,978
(488,949,301)

IX. 주당손익

기본주당이익(손실)
29
20,541
(2,869)

희석주당이익(손실)
29
15,933
(2,869)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제9(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제8(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

오토앤주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

I. 2019.1.1 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
810,000,000
2,645,968,240
2,160,154
(3,079,363,090)
378,765,304

II. 총포괄손익
-
-
-
-
-

1. 당기순이익
-
-
-
(468,628,168)
(468,628,168)

2. 기타포괄손익
-
-
-
(20,321,133)
(20,321,133)

총포괄손익 합계
-
-
-
(488,949,301)
(488,949,301)

III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
-
-
-
-
-

1. 주식선택권
-
-
289,366
-
289,366

2. 주식선택권행사
26,800,000
219,220,320
(2,449,520)
-
243,570,800

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
26,800,000
219,220,320
(2,160,154)
-
243,860,166

IV. 2019.12.31 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
836,800,000
2,865,188,560
-
(3,568,312,391)
133,676,169

I. 2020.1.1 (당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
836,800,000
2,865,188,560
-
(3,568,312,391)
133,676,169

II. 총포괄손익
-
-
-
-
-

1. 당기순이익
-
-
-
3,444,453,447
3,444,453,447

2. 기타포괄손익
-
-
-
(33,057,469)
(33,057,469)

총포괄손익 합계
-
-
-
3,411,395,978
3,411,395,978

III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
-
-
-
-
-

1. 전환사채 전환
37,355,000
974,887,904
-
-
1,012,242,904

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계
37,355,000
974,887,904
-
-
1,012,242,904

IV. 2020.12.31 (당기말)
874,155,000
3,840,076,464
-
(156,916,412)
4,557,315,052

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제9(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제8(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

오토앤주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당)기
제8(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I.영업활동 현금흐름

1,972,542,366

(495,048,457)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

2,355,545,179

(82,557,409)

(1) 당기순이익

3,444,453,447

(468,628,168)

(2) 비현금비용(수익)조정
36
3,292,188,147

1,806,034,764

(3) 영업자산ㆍ부채의 변동
36
(4,381,096,415)

(1,419,964,005)

2. 이자의 수취

7,128,967

11,006,053

3. 이자의 지급

(390,721,440)

(423,231,851)

4. 법인세 환급액(납부액)

589,660

(265,250)

II. 투자활동 현금흐름

(1,389,697,369)

(6,161,824,944)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,572,728

352,815,000

단기금융자산의 감소

10,000,000

-

공구와기구의 처분

781,819

-

비품의 처분

790,909

1,830,000

보증금의 감소

-

350,985,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(1,401,270,097)

(6,514,639,944)

단기금융상품의 증가

-

10,000,000

장기금융상품의 증가

14,782,297

12,000,000

종속기업투자주식의 취득
11
-

35,400,000

토지의 취득
12
-

2,255,000,000

건물의 취득
12
-

2,819,542,744

시설장치의 취득
12
77,400,000

-

공구와 기구의 취득
12
684,483,800

238,270,000

비품의 취득
12
-

22,990,000

건설중인자산의 취득
12
-

62,237,200

소프트웨어의 취득
13
485,704,000

671,000,000

건설중인무형자산의 취득
13
126,100,000

388,200,000

보증금의 증가

12,800,000

-

III. 재무활동 현금흐름

(1,188,026,086)

8,479,254,165

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,500,000,000

10,396,181,760

장기차입금의 증가

-

4,150,000,000

사채의 발행
16
1,500,000,000

-

상환전환우선주의 발행

-

5,999,621,760

주식매수선택권의 행사

-

246,560,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
37
(2,688,026,086)

(1,916,927,595)

단기차입금의 상환

-

60,000,000

유동성장기차입금의 상환
37
41,770,000

-

전환사채의 상환

1,897,978,528

1,227,986,108

리스부채의 상환

748,277,558

625,952,287

주식발행비의 지급

-

2,989,200

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(605,181,089)

1,822,380,764

V. 기초 현금및현금성자산

2,980,749,964

1,159,073,978

VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동

704,659

(704,778)

VII. 당기말 현금및현금성자산

2,376,273,534

2,980,749,964

별첨 주석 참조

주석

제 9(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 8(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 8(전)기 기초 2019년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

오토앤주식회사

1. 일반사항

회사는 현대차그룹의 사내
벤처에서 시작하여, 2012년 1월 31일에 자동차 용품, 부품 제조, 도소매, 자동차 관리업등을 주사업 목적으로 설립 되었으며, 경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 63(안양동)에 본사를 두고 있습니다.
회사의 자본금은 보고기간종료일 현재
1,134백만원(상환전환우선주 포함)
이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주 주 명
당기말
전기말

보통주주식수
우선주주식수
합계
지분율
보통주주식수
우선주주식수
합계
지분율

최찬욱
34,326

34,326
15.13%
33,580

33,580
15.30%

현대자동차 주식회사
24,520

24,520
10.81%
24,520

24,520
11.18%

기아자동차 주식회사
15,480

15,480
6.82%
15,480

15,480
7.06%

주식회사 동성코퍼레이션
20,000

20,000
8.81%
20,000

20,000
9.12%

엘앤에스 지디 청년창업투자조합
4,000

4,000
1.76%
4,000

4,000
1.82%

엘앤에스 지디 청년창업투자조합

3,492
3,492
1.54%

3,492
3,492
1.59%

엘앤에스 신성장동력 글로벌스타 ( Global Star ) 투자조합
4,000

4,000
1.76%
4,000

4,000
1.82%

엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타 ( Global Star ) 투자조합

3,492
3,492
1.54%

3,492
3,492
1.59%

DSC유망서비스산업펀드

3,492
3,492
1.54%

3,492
3,492
1.59%

DSC드림x청년창업펀드

3,492
3,492
1.54%

3,492
3,492
1.59%

DSC초기기업성장지원펀드

12,696
12,696
5.60%

12,696
12,696
5.79%

KT-IBKC미래투자조합1호

12,696
12,696
5.60%

12,696
12,696
5.79%

에스브이아이씨 44호 금융 R&D 신기술사업투자조합

12,696
12,696
5.60%

12,696
12,696
5.79%

기타 임직원
72,505

72,505
31.95%
65,780

65,780
29.97%

합계
174,831
52,056
226,887
100.00%
167,360
52,056
219,416
100.00%

회사의 우선주는 상환전환우선주로 부채로 분류하였습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38에 제시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책

3.1 회계정책의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가
2020년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.2 유의적인 회계정책

(1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

과 목
내 용 연 수
감가상각방법

시설장치
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 관련원가에서 차감하여 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

회사는 물류창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

한국채택국제회계기준을 최초채택함에 따라 전환일인 2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구, 임대차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(13) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주, 전환사채, 신주인수권부사채입니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권(신주인수권)의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(14) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 수익

1) 재화의 판매

회사는 기업고객 위주의 오프라인 판매와 최종소비자 주로 이용하는 온라인 플랫폼을 통해 상품을 판매하고 있으며, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품이 인도되는 시점에 인식합니다.

거래가격은 온라인 플랫폼인 경우 고객이 온라인 플랫폼에서 상품 구매를 위해 결제하는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 1년 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불충당부채(유동충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니 다.

2) 용역의 제공

회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우에는 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 수수료 매출
회사는 온라인 플랫폼상에서 상품판매를 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사는 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식하고, 주문이 완료되어 그 정보가 판매자에게 제공된 시점에 매출로 인식합니다.

4) 가맹비매출
회사는 가맹사업을 하고 있으며, 고객은 가맹비를 지급하고 관련 서비스를 제공받을 수 있습니다. 회사는 가맹 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가

유

사한

우량회사채

의
시장
수익
률로
기대
미래현
금유출
액을
할인하
여 산
정하고
있습
니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(17) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을
초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류

(당기말)
(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산
2,376,274

단기금융자산
26,000

매출채권
12,336,967

유동기타금융자산
3,535

장기금융자산
2,782

비유동기타금융자산
59,735

단기차입금

2,390,000

유동성장기차입금

104,360

유동전환사채

913,657

유동신주인수권부사채

2,224,827

유동상환전환우선주부채

2,224,596

유동리스부채

674,532

매입채무

5,982,838

기타유동금융부채

1,456,421

유동파생상품부채

825

장기차입금

4,303,870

사채

1,500,000

상환전환우선주부채

6,353,957

비유동리스부채

641,471

합계
14,805,293
28,770,529
825

(전기말)
(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산
2,980,750

단기금융자산
10,000

매출채권
6,468,405

유동기타금융자산
1,058

장기금융자산
14,000

비유동기타금융자산
46,935

단기차입금

2,390,000

유동성장기차입금

41,770

유동전환사채

3,574,074

유동신주인수권부사채

2,138,374

유동리스부채

713,076

매입채무

4,126,297

기타유동금융부채

1,182,592

장기차입금

4,408,230

사채

-

신주인수권부사채

-

상환전환우선주부채

8,248,015

비유동리스부채

1,203,396

합계
9,521,148
28,025,824
-

(전기초)
(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산
1,159,074

매출채권
5,256,709

유동기타금융자산
34

장기금융자산
2,000

비유동기타금융자산
397,920

단기차입금

2,450,000

유동전환사채

4,721,958

유동리스부채

614,649

매입채무

2,836,739

기타유동금융부채

583,034

장기차입금

300,000

신주인수권부사채

2,056,466

상환전환우선주부채

2,056,684

비유동리스부채

1,724,591

합계
6,815,737
17,344,121
-

(2) 금융상품 공정가치

1) 회사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)

825
825

파생상품부채-신주인수권(유동)

-
-

합계
-
-
825
825

(전기말)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)

-
-

파생상품부채-신주인수권(유동)

-
-

합계
-
-
-
-

(전기초)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)

-
-

파생상품부채-신주인수권(유동)

-
-

합계
-
-
-
-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(당기말)
(단위:천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)
825
3
이항모형
기초자산가격
45,880원

주가변동성
4.89%

할인율
0.84%

(전기말)
(단위:천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)
-
3
이항모형
기초자산가격
25,184원

주가변동성(주간)
3.82%

할인율
1.36%

(전기초)
(단위:천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)
-
3
이항모형
기초자산가격
13,885원

주가변동성(주간)
3.84%

할인율
1.30%

(4) 금융수익과 금융비용

1) 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
7,079
11,330

파생상품평가이익
171
-

합 계
7,250
11,330

<금융비용>

이자비용
949,464
652,842

리스이자비용
75,442
98,794

파생상품평가손실
997
-

상각후원가측정금융자산손상차손
31,500
-

사채상환손실
55,999
36,628

합 계
1,113,402
788,264

2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

순손익
포괄손익
순손익
포괄손익

상각후원가측정금융자산
(24,421)
(24,421)
11,330
11,330

상각후원가측정금융부채
(1,080,905)
(1,080,905)
(788,265)
(788,265)

당기손익-공정가치측정금융부채
(825)
(825)
-
-

합계
(1,106,151)
(1,106,151)
(776,935)
(776,935)

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일과 전기초 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
248
2,080
1,026

예금
2,376,025
2,978,670
1,158,048

합계
2,376,273
2,980,750
1,159,074

6. 장단기금융자산

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 단기금융자산 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
전기초

단기금융자산
기업은행
26,000
10,000
-

장기금융자산
하나생명
2,782
14,000
2,000

합계
28,782
24,000
2,000

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간 종료일과 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권 총액
12,421,377
6,586,066
5,295,827

대손충당금
(84,410)
(117,662)
(39,118)

매출채권 순액
12,336,967
6,468,404
5,256,709

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
117,662
39,118

제각액
-
(2,340)

대손상각비
(33,252)
80,884

기말금액
84,410
117,662

8. 기타금융자산

보고기간 종료일과 전기초 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
3,228
-
700
-
-
-

미수수익
-
-
-
-
-
-

보증금
308
59,735
358
46,935
34
397,920

합계
3,536
59,735
1,058
46,935
34
397,920

9. 재고자산

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
4,670,136
4,758,339
3,776,887

상품평가충당금
(1,138,566)
(1,035,658)
(777,273)

제품
2,903,759
2,425,087
1,094,934

제품평가충당금
(409,197)
(216,066)
(29,010)

원재료
2,202,682
2,109,596
1,719,282

원재료평가충당금
(220,080)
(212,054)
(241,542)

합계
8,008,734
7,829,244
5,543,278

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
304,065
415,952

10. 기타자산

보고기간 종료일과 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
463,588

117,195
-
140,682
-

선급비용
40,681
3,102
28,160
4
19,450
4,746

반품권자산
256,119

22,268
-
-
-

합계
760,388
3,102
167,623
4
160,132
4,746

11. 종속기업

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

오토원주식회사
100%
한국
2020.12.31
판매 및 외주용역
원가법

Weihai Auto& Automobile Service Inc. (*)
100%
중국
2020.12.31
매입 및 판매
원가법

(*)전기 중에 설립되었습니다.

(2)
보고기간 종료일과 전기초 현재 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
당기말
전기말
전기초

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

오토원주식회사
10,000
15,844
10,000
10,000
13,511
10,000
10,000
10,062
10,000

Weihai Auto& Automobile Service Inc.
35,400
26,191
35,400
35,400
34,387
35,400

합계
45,400
42,035
45,400
45,400
47,898
45,400
10,000
10,062
10,000

(3) 전기에 Weihai Auto& Automobile Service Inc. 를 설립한 것을 제외하고는 당기와
전기 중 종속기업의 변동내용은 없습니다.

(4) 당기 및 전기의

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

오토원주식회사
74,865
59,021
15,844
275,178
2,333
2,333

Weihai Auto& Automobile Service Inc.
44,249
18,057
26,191
22,623
(8,647)
(8,647)

(전기)
(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

오토원주식회사
97,344
83,833
13,511
708,888
3,449
3,449

Weihai Auto& Automobile Service Inc.
46,290
11,903
34,387
-
(811)
(811)

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
2,805,000
-
-
2,805,000

건물
2,819,543
(140,977)
-
2,678,566

시설장치
866,354
(693,028)
(4,213)
169,113

차량운반구
50,373
(43,273)
-
7,100

공구와기구
1,355,567
(420,470)
(14,398)
920,699

비품
229,204
(191,881)
-
37,323

건설중인자산
-
-
-
-

합계
8,126,041
(1,489,629)
(18,611)
6,617,802

(전기말)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
2,805,000
-
-
2,805,000

건물
2,819,543
(70,489)
-
2,749,054

시설장치
788,954
(610,841)
-
178,113

차량운반구
50,373
(38,050)
-
12,323

공구와기구
525,495
(214,274)
-
311,221

비품
232,079
(172,538)
-
59,541

건설중인자산
62,237
-
-
62,237

합계
7,283,681
(1,106,192)
-
6,177,488

(전기초)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

시설장치
907,289
(549,762)
-
357,527

차량운반구
50,373
(28,616)
-
21,757

공구와기구
287,225
(137,061)
-
150,164

비품
225,611
(156,373)
-
69,238

건설중인자산
550,000
-
-
550,000

합계
2,020,498
(871,812)
-
1,148,686

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위:천원)

구분
기초장부가액
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손
기말장부가액

토지
2,805,000
-
-
-
-
-
2,805,000

건물
2,749,054
-
-
-
(70,488)
-
2,678,566

시설장치
178,113
77,400
-
-
(82,187)
(4,213)
169,113

차량운반구
12,323
-
-
-
(5,222)
-
7,101

공구와기구
311,220
684,484
118,704
(11,626)
(167,687)
(14,396)
920,699

비품
59,541
-
-
(90)
(22,128)
-
37,323

건설중인자산
62,237
-
(62,237)
-
-
-
-

합계
6,177,488
761,884
56,467
(11,716)
(347,712)
(18,609)
6,617,802

(전기)
(단위:천원)

구분
기초장부가액
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손
기말장부가액

토지
-
2,255,000
550,000
-
-
-
2,805,000

건물
-
2,819,543
-
-
(70,489)
-
2,749,054

시설장치
357,527
-
-
(35,786)
(143,628)
-
178,113

차량운반구
21,757
-
-
-
(9,434)
-
12,323

공구와기구
150,163
238,270
-
-
(77,213)
-
311,220

비품
69,239
22,990
-
(2,130)
(30,558)
-
59,541

건설중인자산
550,000
62,237
(550,000)
-

-
62,237

합계
1,148,686
5,398,040
-
(37,916)
(331,322)
-
6,177,488

한편, 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
176,739
178,599

서비스원가
18,723
73,519

제조원가
152,249
79,203

합계
347,711
331,321

(
3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지,건물
5,483,566
5,000,000
시설자금대출
4,000,000
IBK기업은행

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
장부금액
부보금액
보험회사

재산종합보험
건물 비품
2,715,888
3,488,000
삼성화재

13. 무형자산 

(1
) 보
고기간 종료일과 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
3,932,695
(1,884,402)
2,048,293

건설중인무형자산
126,100
-
126,100

합계
4,058,795
(1,884,402)
2,174,393

한편, 회사는 앱 개발 등 무형자산의 취득과 관련하여 총 284,000천원의 계약을 맺고 있으며, 126,100천원이 집행되었습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
3,244,510
(1,378,307)
1,866,203

건설중인무형자산
388,200
-
388,200

합계
3,632,710
(1,378,307)
2,254,403

(전기초)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
2,652,767
(946,112)
1,706,655

건설중인무형자산
10,000
-
10,000

합계
2,662,767
(946,112)
1,716,655

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위:천원)

구분
소프트웨어
건설중인무형자산
합계

기초금액
1,866,204
388,200
2,254,404

증가(취득 및 대체)
873,904
126,100
1,000,004

감소(상각, 페기 및 대체)
(691,815)
(388,200)
(1,080,015)

기말금액
2,048,293
126,100
2,174,393

(전기)
(단위:천원)

구분
소프트웨어
건설중인무형자산
합계

기초금액
1,706,656
10,000
1,716,656

증가(취득 및 대체)
681,000
388,200
1,069,200

감소(상각, 페기 및 대체)
(521,452)
(10,000)
(531,452)

기말금액
1,866,204
388,200
2,254,404

(3)당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
356,190
348,668

14. 리스

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
2,175,799
(1,086,965)
1,088,834

차량운반구
385,967
(209,538)
176,429

공구와기구
-
-
-

합계
2,561,766
(1,296,503)
1,265,262

(전기말)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
2,175,799
(540,213)
1,635,586

차량운반구
255,629
(89,013)
166,616

공구와기구
154,000
(74,433)
79,567

합계
2,585,428
(703,659)
1,881,769

(전기초)
(단위:천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
2,142,167
-
2,142,167

차량운반구
86,077
-
86,077

공구와기구
154,000
(43,633)
110,367

합계
2,382,244
(43,633)
2,338,611

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초장부가액
취득
대체
감가상각비
기말장부가액

부동산
1,635,586
-
-
(546,752)
1,088,834

차량운반구
166,616
147,808
-
(137,995)
176,429

공구와기구
79,567
-
(56,467)
(23,100)
-

합계
1,881,769
147,808
(56,467)
(707,847)
1,265,262

(전기)
(단위:천원)

구분
기초장부가액
취득
대체
감가상각비
기말장부가액

부동산
2,142,167
33,632
-
(540,213)
1,635,586

차량운반구
86,077
169,553
-
(89,013)
166,617

공구와기구
110,367
-
-
(30,800)
79,567

합계
2,338,611
203,185
-
(660,026)
1,881,769

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

부동산
546,752
540,213

차량운반구
137,995
89,013

공구와기구
23,100
30,800

리스부채에 대한 이자비용
75,442
98,794

단기리스료
285,336
141,136

단기리스가 아닌 소액리스료
11,523
11,400

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
59,424
52,888

총합계
1,139,572
964,244

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,180,004천원입니다. 

(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
719,710
674,532

1년 초과 5년 이내
655,757
641,471

합계
1,375,467
1,316,003

(5) 보고기간 종료일과 전기초 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
674,532
713,076
614,649

비유동
641,471
1,203,396
1,724,591

합계
1,316,003
1,916,472
2,339,240

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
1년 미만
2년 이하
3년 미만
3년 초과

유동성리스부채
674,532
674,532
-
-
-

비유동성리스부채
641,471
-
599,340
42,131
-

합계
1,316,003
674,532
599,340
42,131
-

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

배부처
과제명
당기
전기
회계처리

중소기업기술정보진흥원
자동차 실내 내장형 스마트 공기 청정기 시스템의 기술 개발
31,665
-
비용상계

중소기업진흥공단
수출유망기업 지원_성장바우처
42,592
15,286
비용상계

중소기업진흥공단
고용노동부청년공제
7,900
4,750
비용상계

합계
82,157
20,036

회사의 자산취득과 관련한 정부보조금의 내역은 없습니다.

16.
차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

IBK기업은행
중소기업자금대출 등
3.606~5.115
540,000
540,000
600,000

하나은행
기술형창업지원대출
3.008
1,850,000
1,850,000
1,850,000

합계
2,390,000
2,390,000
2,450,000

(2) 보고기간 종료일과 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만기(년)
당기말
전기말
전기초

중소기업진흥공단
개발기술자금대출
2.13
2023.07
258,230
300,000
300,000

중소기업진흥공단
개발기술자금대출
2.4
2024.11
150,000
150,000
-

IBK기업은행
시설자금대출
4.485
2022.01
4,000,000
4,000,000
-

소계
4,408,230
4,450,000
300,000

유동성장기차입금
104,360
41,770
-

장기차입금
4,303,870
4,408,230
300,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
합 계
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

장기차입금
4,408,230
104,360
4,149,880
108,230
45,760

(4) 단기차입금과 관련하여 제공받은 담보 및 보증내역등 

회사는 상기 단기차입금과 관련하여 기술신용보증으로부터
1,777백만원의
지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가
7,347백만원의
연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 외상물품대금 및 손해배상금 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터
577백만원
의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일과 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

종 류
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모사채
2020.04.23
2023.04.23
2.9
1,500,000
-
-

(6) 사채와 관련하여 제공받은 담보 및 보증내역등 

회사는 상기 사채와 관련하여 신용보증기금으로부터
1,500백만원의
지급보증을 제공받고 있
습니다.

17. 전환사채와 신주인수권부사채의 내용

(1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일
행사만료일
전환가격
표시이자율
보장수익률
발행주식수
당기말
전기말
전기초

2014.10.08
2021.04.07
105,000
0%
4%
6,814주
715,545
3,000,000
4,000,000

상환할증금
207,778
683,958
866,612

전환권조정
(9,666)
(109,885)
(144,653)

합계
913,657
3,574,073
4,721,959

(2) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
행사만료일
행사가격
표시이자율
보장수익률
발행주식수
당기말
전기말
전기초

제1회 신주인수권부사채
2018-02-28
2023-02-13
143,200원
1%
5%
3,492주
559,703
537,935
517,310

제2회 신주인수권부사채
2018-03-09
2023-03-08
143,200원
1%
5%
3,492주
558,368
536,641
516,056

제3회 신주인수권부사채
2018-05-30
2023-05-29
143,200원
1%
5%
6,984주
1,106,755
1,063,798
1,023,099

합계
13,968주
2,224,826
2,138,374
2,056,465

상기 신주인수권부사채에는 분리형 신주인수권과 함께 발행되었으며, 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
전환비율
인수가격
신주인수기간
특약

제1회
신주인수권
우선주 1주당 보통주 1주
주당 143,200원, 단 회사의 IPO시 산정된 공모가액 70% 하회 시 인수가격조정함
발행일부터 6개월 경과후부터 만기 직전일까지
회사의 이사회가 지정하는 자에게 신주인수권을 정해진 금액으로 매각

제2회
신주인수권
우선주 1주당 보통주 1주
주당 143,200원, 단 회사의 IPO시 산정된 공모가액 70% 하회 시 인수가격조정함
발행일부터 6개월 경과후부터 만기 직전일까지
회사의 이사회가 지정하는 자에게 신주인수권을 정해진 금액으로 매각

제3회
신주인수권
우선주 1주당 보통주 1주
주당 143,200원, 단 회사의 IPO시 산정된 공모가액 70% 하회 시 인수가격조정함
발행일부터 6개월 경과후부터 만기 직전일까지
없음

18. 상환전환우선주

(1) 당사는 보통주로 전환이 가능하고, 상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
제1회
 상환전환우선주
제2회
 상환전환우선주
제3회 
상환전환우선주
제4회
 상환전환우선주
제5회 
상환전환우선주
제6회 
상환전환우선주

총발행금액
500,054천원
500,054천원
1,000,109천원
1,999,874천원
1,999,874천원
1,999,874천원

발행일
2018.02.20
2018.03.10
2018.05.31
2019.05.30
2019.06.15
2019.10.02

의결권
보통주주와 동일한 의결권
보통주주와 동일한 의결권
보통주주와 동일한 의결권
보통주주와 동일한 의결권
보통주주와 동일한 의결권
보통주주와 동일한 의결권

존속기간
10년
10년
10년
10년
10년
10년

전환
발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 가능, 존속기간 만료 이후 보통주로 자동전환
발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 가능, 존속기간 만료 이후 보통주로 자동전환
발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 가능, 존속기간 만료 이후 보통주로 자동전환
발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 가능, 존속기간 만료 이후 보통주로 자동전환
발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 가능, 존속기간 만료 이후 보통주로 자동전환
발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 가능, 존속기간 만료 이후 보통주로 자동전환

전환가액
주당143,200원, 단 회사의IPO시산정된 공모가액 70%하회시 전환비율 조정함
주당143,200원, 단 회사의IPO시산정된 공모가액 70%하회시 전환비율 조정함
주당143,200원, 단 회사의IPO시산정된 공모가액 70%하회시 전환비율 조정함
주당157,520원, 단 회사의IPO시산정된 공모가액 70%하회시 전환비율 조정함
주당157,520원, 단 회사의IPO시산정된 공모가액 70%하회시 전환비율 조정함
주당157,520원, 단 회사의IPO시산정된 공모가액 70%하회시 전환비율 조정함

이익배당
참가적,누적적우선주로 액면가의1%이익배당
참가적,누적적우선주로 액면가의1%이익배당
참가적,누적적우선주로 액면가의1%이익배당
참가적,누적적우선주로 액면가의1%이익배당
참가적,누적적우선주로 액면가의1%이익배당
참가적,누적적우선주로 액면가의1%이익배당

잔여재산분배
주당발행가액 및 이에 대한 15%연복리 가산한 금원 우선분배 보통주가 동 금액을 초과하는 경우 참가적으로 분배
주당발행가액 및 이에 대한 15%연복리 가산한 금원 우선분배 보통주가 동 금액을 초과하는 경우 참가적으로 분배
주당발행가액 및 이에 대한 15%연복리 가산한 금원 우선분배 보통주가 동 금액을 초과하는 경우 참가적으로 분배
주당발행가액 및 이에 대한 15%연복리 가산한 금원 우선분배 보통주가 동 금액을 초과하는 경우 참가적으로 분배
주당발행가액 및 이에 대한 15%연복리 가산한 금원 우선분배 보통주가 동 금액을 초과하는 경우 참가적으로 분배
주당발행가액 및 이에 대한 15%연복리 가산한 금원 우선분배 보통주가 동 금액을 초과하는 경우 참가적으로 분배

상환에 관한 사항
신주발행일로부터 3년 지나 10년이내에 연복리4%이자에서 기지급된 배당금 차감한 금액으로상환
신주발행일로부터 3년 지나 10년이내에 연복리4%이자에서 기지급된 배당금 차감한 금액으로상환
신주발행일로부터 3년 지나 10년이내에 연복리4%이자에서 기지급된 배당금 차감한 금액으로상환
신주발행일로부터 3년 지나 10년이내에 연복리4%이자에서 기지급된 배당금 차감한 금액으로상환
신주발행일로부터 3년 지나 10년이내에 연복리4%이자에서 기지급된 배당금 차감한 금액으로상환
신주발행일로부터 3년 지나 10년이내에 연복리4%이자에서 기지급된 배당금 차감한 금액으로상환

회사는 상환전환우선주의 내재파생상품인 전환권에 대하여 파생상품부채로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일과 전기초 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제1회 상환전환우선주
559,364
537,826
517,172

제2회 상환전환우선주
558,341
536,823
516,189

제3회 상환전환우선주
1,106,891
1,064,230
1,023,323

제4회 상환전환우선주
2,128,586
2,046,571
-

제5회 상환전환우선주
2,124,933
2,043,059
-

제6회 상환전환우선주
2,100,438
2,019,507
-

합 계
8,578,553
8,248,016
2,056,684

19. 파생상품부채

보고기간 종료일과 전기초 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채-전환권
825
-
-
-
-
-

파생상품부채-신주인수권
-
-
-
-
-
-

합계
825
-
-
-
-
-

파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품요소로서 분리요건을 충족하여 별도로 인식 및 측정한 금액입니다.

20. 기타금융부채

보고기간 종료일과 전기초 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
909,851
-
497,203
-
178,480
-

미지급비용
456,570
-
583,389
-
313,554
-

임대보증금
90,000
-
102,000
-
91,000
-

합계
1,456,421
-
1,182,592
-
583,034
-

21. 계약부채

보고기간 종료일과 전기초 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
410,970
638,834
390,538

고객충성제도
32,088
36,943
28,553

합계
443,058
675,777
419,091

22. 기타유동부채

보고기간 종료일과 전기초 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
66,059
54,205
41,738

부가세예수금
591,148
156,116
122,880

합계
657,207
210,321
164,618

23. 충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
43,890
59,027

전입액
80,825
43,890

사용액
(43,890)
(59,027)

기말금액
80,825
43,890

24. 퇴직급여제도

(
1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
397,469
403,804

제조원가
13,627
5,446

서비스원가
7,897
16,049

합 계
418,993
425,299

(2) 보고기간 종료일과 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
681,401
731,334
714,345

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

확정급여부채 인식액
681,401
731,334
714,345

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초확정급여채무
731,334
714,345

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
-
-

이자비용
20,433
21,653

소 계
751,767
735,998

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,786)
17,991

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
45,167
8,061

소 계
42,381
26,052

제도에서 지급한 금액
(112,748)
(30,717)

기말확정급여채무
681,400
731,335

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
2.95
2.89

기대임금상승률
3.00
3.00

퇴직률
KDI표준중도퇴직률
KDI표준중도퇴직률

25. 우발부채와 약정사항

(1) 약정사항

보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명
약정내용
약정한도액
사용금액

하나은행
기업운전일반기타대출
1,850,000
1,850,000

기업은행
중소기업자금대출
600,000
540,000

할인어음
1,500,000
-

중소기업시설자금대출
4,000,000
4,000,000

합 계
7,950,000
6,390,000

회사는 상기 대출약정등과 관련하여 기술신용보
증기금으로부터
1,777백만원의
확정융자담보지급보증 및 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 시설자금대출에는 회사의 부동산이 담보제공되어 있습니다.

(2) 대출약정 외 지급보증 받은 내역
회사는 계약의 이행과 관련하여 서울보증보험으로부터
577백
만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 매출채권보험
회사는 5,490,000천원에 대하여 매출채권 보험에 975,000천원의 인수금액으로 보험가입하고 있습니다.

(4) 회사의 보고기간 종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건명
원 고
피 고
계류법원
소가

손해배상
오토앤(주)
***
서울중앙지방법원
100,000

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
5,000,000주
5,000,000주
5,000,000주

주당액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
174,831주
167,360주
162,000주

자본금
874,155
836,800
810,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

전기초

810,000
2,645,968

주식선택권행사
2019-9-30
5,360주
46,000원
26,800
219,220

전기말

836,800
2,865,188

<당기>

당기초

836,800
2,865,189

전환사채의 전환
2020-12-16
7,471주
105,000원
37,355
974,888

당기말

874,155
3,840,077

(*) 주당 발행금액은 계약상 발행금액이며 주식발행초과금은 실제 주식발행비 및 발생이자등이 고려되어 산정되었습니다.

27. 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
-
-
2,160

(2) 주식기준보상제도

1) 회사는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
약정유형
대상자
부여일
부여수량
행사가액
행사가능일
행사종료일
가득조건

1회 부여
주식교부형
임직원
2017-03-29
5,360주
46,000원
2019-03-28
2019-09-30
부여일로부터 행사일까지 근무

2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1회 부여

가중평균주가
21,096원

행사가격
46,000원

기대주가변동성 (주간변동성)
4.39%

옵션만기
2019-09-30

기대배당금
0%

무위험이자율
1.63%

공정가치
2,450

3) 당사의 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 수량

구분
당기
전기

기초
-
5,360주

부여
-
-

상실
-
-

조건변경
-
-

행사
-
5,360주

기말
-
-

기말행사가능
-
-

② 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
2,160

당기보상원가
-
289

행사
-
2,450

기말
-
-

28. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일과 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

1. 법정적립금
-
-
-

2. 임의적립금
-
-
-

3. 미처분이익잉여금(결손금)
(156,916)
(3,568,312)
(3,079,363)

합계
(156,916)
(3,568,312)
(3,079,363)

(2) 이익잉여금처분계산서

제9기
2020년 1월 1일
부터
제8기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 3월 31일

처분확정일
2020년 3월 30일

오토앤주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 미처분이익잉여금

(156,916,412)

(3,568,312,391)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)
(3,568,312,391)

(3,079,363,090)

보험수리적손익
(33,057,469)

(20,321,133)

당기순이익(손실)
3,444,453,447

(468,628,168)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 합계(I+II)

(156,916,412)

(3,568,312,391)

IV. 이익잉여금처분액

-

-

V. 차기이월미처분이익잉여금(III-IV)

(156,916,412)

(3,568,312,391)

비교표시된 전기 이익잉여금 처분계산서는 회계정책변경에 따른 조정내역(주석2, 38참조)을 반영한 것으로 2020년 3월 30일에 처분확정된 이익잉여금 처분계산서와는 차이가 있습니다.

29. 주당순이익

당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

내역
당기
전기

당기순이익(손실)
3,444,453,447원
(468,628,168)원

가중평균유통보통주식수(*)
167,687주
163,366주

기본주당이익(손실)
20,541원
(2,869)원

(*) 가중평균유통보통주식수

(당기)
(단위:천원)

구 분
일자
주식수
가중일수
적 수

기초
2020-01-01
167,360주
366
61,253,760

전환사채전환
2020-12-16
7,471주
16
119,536

합계

174,831주

61,373,296

일수

366

유통보통주식수

167,687주

(전기)
(단위:천원)

구 분
일자
주식수
가중일수
적 수

기초
2019-01-01
162,000주
365
59,130,000

주식선택권행사
2019-09-30
5,360주
93
498,480

합계

167,360주

59,628,480

일수

365

유통보통주식수

163,366주

(2) 희석주당이익

내역
당기
전기

희석보통주당기순이익(손실)(*1)
3,897,764,578원
(468,628,168)원

희석가중평균유통보통주식수(*2)
244,630주
163,366주

희석주당이익(손실)
15,933원
(2,869)원

(*1) 희석보통주당기순이익

내역
당기
전기

당기순이익(손실)
3,444,453,447원
(468,628,168)원

가산 :

이자비용
452,667,444원
-원

파생상품평가손실
777,395원
-원

차감 :

파생상품평가이익
133,708원
-원

희석보통주당기순이익(손실)
3,897,764,578원
(468,628,168)원

전기에는 당기순손실로 희석증권들의 반희석효과가 발생하여, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(*2) 희석가중평균유통보통주식수

내역
당기
전기

가중평균유통보통주식수
167,687주
163,366주

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 효과
-주
-주

신주인수권 효과
-주
-주

상환전환우선주 전환효과
52,056주
-주

전환사채 전환효과
24,888주
-주

합계
244,630주
163,366주

주식선택권과 신주인수권 효과를 산출하기 위해 주식평가 결과를 평균시장가격으로 하여 산출한 결과 평균시장가격이 행사가격보다 낮아 희석효과가 없어 반영하지 않았습니다. 한편, 전기에는 당기순손실로 희석증권들의 반희석효과가 발생하여, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

30. 특수관계자

(1) 지배 종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말
전기초

오토원 주식회사
100%
100%
100%
종속기업

Weihai Auto& Automobile Service Inc.
100%
100%
-
종속기업

 2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초
비고

기타
특수관계자
현대자동차㈜
현대자동차㈜
현대자동차㈜

-
-
Hyundai Motor America (HMA)
현대자동차㈜의 계열사

Hyundai Motor Company Australia Pty Limited (HMCA)
Hyundai Motor Company Australia Pty Limited (HMCA)
Hyundai Motor Company Australia Pty Limited (HMCA)
현대자동차㈜의 계열사

현대캐피탈
현대캐피탈
현대캐피탈
현대자동차㈜의 계열사

블루월넛
블루월넛
블루월넛
현대자동차㈜의 계열사

기아자동차㈜
기아자동차㈜
기아자동차㈜
현대자동차㈜의 계열사

-
-
Kia Motors America, Inc. (KMA)
기아자동차㈜의 계열사

Kia Motors Europe GmbH (KME)
-
-
기아자동차㈜의 계열사

-
-
Kia Motors New Zealand Pty Ltd. (KMNZ)
기아자동차㈜의 계열사

-
동성코퍼레이션㈜
동성코퍼레이션㈜

(주)동성화인텍
(주)동성화인텍
(주)동성화인텍
동성코퍼레이션㈜의 계열사

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

관계
특수관계자
매출
원재료매입
소모품구입
지급수수료
리스거래

종속기업
오토원 주식회사
275,136
-
65
-
-

Weihai Auto& Automobile Service Inc.
15,000
-
-
-
-

기타특수관계자
현대자동차㈜
768,151
1,543,290
-
58,267
-

Hyundai Motor Company
 Australia Pty Limited (HMCA)
14,720
-
-
-
-

현대캐피탈
10,990
-
-
-
141,316

블루월넛
-
-
-
56,525
-

기아자동차㈜
135,075
1,459,326
-
65,618
-

Kia Motors Europe GmbH (KME)
8,064
-
-
-
-

(주)동성화인텍
-
224,785
-
-
-

합계
1,227,136
3,227,401
65
180,410
141,316

한편, 회사가 특수관계자의 고객충성제도에 따른 포인트 결제가 가능한 플
랫폼을 운영하며, 고객들의 매출대금을 대지급받은 금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

관계
특수관계자
포인트매출
보증연장 수수료

기타특수관계자
현대자동차㈜
9,113,056
789,835

기아자동차㈜
10,360,867
-

합계
19,473,923
789,835

(전기)
(단위:천원)

관계
특수관계자
포인트매출
보증연장 수수료

기타특수관계자
현대자동차㈜
9,576,903
771,276

기아자동차㈜
6,593,582
-

합계
16,170,485
771,276

(전기)
(단위:천원)

관계
특수관계자
매출
원재료매입
소모품구입
지급수수료
리스거래
경상연구개발비

종속기업
오토원㈜
681,862
902
150
-
-
-

기타특수관계자
현대자동차㈜
1,152,168
1,757,990
-
54,980
-
-

Hyundai Motor Company
 Australia Pty Limited (HMCA)
21,133
-
-
-
-
-

현대캐피탈
5,281
-
-
-
94,044
-

블루월넛
-
-
-
13,503
-
-

기아자동차㈜
199,098
339,662
-
4,552
-
-

동성코퍼레이션㈜
-
-
-
-
-
56,805

(주)동성화인텍
455
363,265
-
-
-
-

합계
2,059,997
2,461,819
150
73,035
94,044
56,805

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 채권 ·채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

관계
특수관계자
채권
채무

매출채권
매입채무
리스부채

종속기업
오토원㈜
58,876
-
-

Weihai Auto& Automobile Service Inc.
15,000
-
-

기타
특수관계자
현대자동차㈜
1,329,571
248,011
-

현대캐피탈
-
-
162,676

기아자동차㈜
1,288,111
166,471
-

(주)동성화인텍
-
1,841
-

합계
2,691,558
416,323
162,676

(전기)
(단위:천원)

관계
특수관계자
채권
채무

매출채권
매입채무
리스부채
미지급금

종속기업
오토원㈜
82,953
-
-
-

기타
특수관계자
현대자동차㈜
2,184,082
253,941
-
-

현대캐피탈
-
-
176,962
-

기아자동차㈜
924,773
5,367
-
-

동성코퍼레이션㈜
-
-
-
20,872

(주)동성화인텍
-
4,334
-
-

합계
3,191,808
263,642
176,962
20,872

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계
특수관계자
거래내역
당기
전기

종속기업
Weihai Auto& Automobile Service Inc.
출자설립
-
35,400

(5) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,179,686
1,083,818

퇴직급여
111,365
82,411

주식기준보상
-
-

합계
1,291,051
1,166,229

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
13,981,192
15,843,909

제품매출
29,355,204
10,268,165

서비스매출
370,173
618,956

기타매출
5,705,332
4,997,930

소계
49,411,901
31,728,960

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기타매출
25,376
32,005

소계
25,376
32,005

합계
49,437,277
31,760,966

(2) 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 월단위로 검토하고 있습니다.

①회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
- 플랫폼을 이용한 자동차관련 용품 등의 판매 

②
당기와
전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식회사 A
23,153,506
7,753,076

③ 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
49,255,642
31,326,981

미국
87,365
26,100

아시아태평양
86,206
407,886

유럽
8,064
-

합 계
49,437,277
31,760,966

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
11,327,489
12,979,074

기초상품재고액
3,722,681
3,037,823

당기상품매입액
11,461,711
13,907,595

타계정으로대체액
(325,333)
(243,664)

기말상품재고액
(3,531,570)
(3,722,681)

제품매출원가
19,556,328
6,713,734

기초제품재고액
2,209,021
1,065,923

당기제품제조원가
19,944,580
7,888,273

타계정으로대체액
(102,711)
(31,441)

기말제품재고액
(2,494,562)
(2,209,021)

서비스매출원가
365,993
515,640

합계
31,249,810
20,208,448

32. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,911,311
4,913,103

퇴직급여
417,901
425,457

복리후생비
711,203
637,254

여비교통비
95,584
167,178

접대비
65,030
90,683

통신비
47,159
49,352

세금과공과
87,927
74,365

감가상각비
176,739
178,599

지급임차료
356,371
137,122

보험료
62,020
56,533

소모품비
354,189
485,860

지급수수료
2,134,167
1,645,540

광고선전비
586,594
609,212

경상연구개발비
356,190
348,668

판매촉진비
211,511
214,821

대손상각비
(33,252)
80,884

무형고정자산상각
651,752
521,452

운반비
660,012
712,021

도서인쇄비
1,723
940

차량유지비
30,536
10,069

사용권자산상각비
548,939
493,417

합 계
13,433,606
11,852,530

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산 변동
(94,431)
(1,827,955)

원료,재료,상품매입액
29,798,745
20,703,296

급여
6,236,221
5,224,403

퇴직급여
439,425
446,952

복리후생비
712,302
638,691

운반비
660,618
712,192

감가상각비
347,711
331,321

사용권자산상각비
707,848
660,026

무형자산상각비
651,752
521,452

외주가공비
867,256
528,925

광고선전비
586,594
609,212

지급수수료
2,162,267
1,655,849

연구개발비
356,190
348,668

소모품비
397,604
509,552

판매촉진비
211,511
214,821

기타비용
641,803
783,572

합계
44,683,417
32,060,977

34. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
32,677
11,968

외화환산이익
705
-

유형자산처분이익
701
-

잡이익
14,393
18,438

소 계
48,476
30,406

기타비용;

외환차손
26,690
6,523

외화환산손실
-
705

유형자산처분손실
10,844
36,086

유형자산손상차손
18,610
-

잡손실
44,718
2,091

소 계
100,862
45,405

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기법인세
188,689
-

자본에 직접 가감되는 당기법인세
9,324
5,732

소계
198,013
5,732

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸
(47,146)
(629,048)

소계
(47,146)
(629,048)

법인세비용:
150,867
(623,316)

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
2,016,905
1,969,759

기초 이연법인세자산(부채)
1,969,759
1,340,711

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(47,146)
(629,048)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,595,321
(1,091,945)

적용세율에 따른 세부담액
768,971
-

조정사항:
-
-

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
37
2,078

이연법인세 미인식 효과
-
-

세액공제로 인한 법인세효과
(642,061)
(501,577)

기타
23,920
(123,818)

법인세비용
150,867
(623,317)

유효세율
4.20%
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다. 

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

매출채권
99,488
(99,488)
-

기타유동금융자산
1,090
-
1,090

재고자산
326,109
62,816
388,925

유동기타금융자산
(79)
11
(68)

사용권자산
(396,484)
118,126
(278,358)

유동리스부채
140,454
7,943
148,397

비유동리스부채
264,747
(123,623)
141,124

전환사채
126,296
(82,711)
43,585

신주인수권부사채
30,394
18,901
49,295

종업원확정급여채무
160,894
(10,986)
149,908

기타유동금융부채
55,583
9,003
64,586

계약부채
1,344
9,078
10,422

충당부채
9,656
8,125
17,781

환불부채
6,093
63,982
70,075

반품권자산
(4,899)
(51,447)
(56,346)

유형자산
-
4,095
4,095

상각후원가측정금융자산
-
6,930
6,930

기타
2,023
1,152
3,175

일시적차이소계
822,709
(58,093)
764,616

이월결손금
396,678
(396,678)
-

세액공제
750,372
501,917
1,252,289

합계
1,969,759
47,146
2,016,905

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

매출채권
95,186
4,301
99,487

기타유동금융자산
1,090
-
1,090

재고자산
234,025
92,084
326,109

유동기타금융자산
(7)
(71)
(78)

사용권자산
(490,214)
93,729
(396,485)

유동리스부채
127,227
13,227
140,454

비유동리스부채
362,987
(98,240)
264,747

전환사채
158,831
(32,535)
126,296

신주인수권부사채
12,375
18,020
30,395

종업원확정급여채무
157,156
3,738
160,894

기타유동금융부채
17,724
37,859
55,583

계약부채
(11,542)
12,886
1,344

충당부채
19,268
(9,612)
9,656

환불부채
-
6,093
6,093

반품권자산
-
(4,899)
(4,899)

기타
221
1,802
2,023

일시적차이 소계
684,327
138,382
822,709

이월결손금
326,654
423,718
750,372

세액공제
329,730
66,948
396,678

합계
1,340,710
629,048
1,969,759

(5) 자본에 가감된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여채무 재측정요소
(42,381)
9,324
(33,057)
(26,053)
5,732
(20,321)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세부채
188,690
-

당기법인세자산
(1,090)
1,680

상계 후 금액
187,600
1,680

36. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험
② 유동성위험
③ 시장위험
④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

현금및현금성자산
2,376,274
2,980,750
1,159,074

단기금융자산
26,000
10,000
-

매출채권
12,336,967
6,468,405
5,256,709

유동기타금융자산
3,535
1,058
34

소계
14,742,776
9,460,213
6,415,817

비유동자산:

장기금융자산
2,782
14,000
2,000

비유동기타금융자산
59,735
46,935
397,920

소계
62,517
60,935
399,920

합계
14,805,293
9,521,148
6,815,737

ⅱ) 손상차손
보고기간 종료일 및 전기초 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

90일 미만
12,255,936
1,005
6,244,770
441
5,255,716
-

90일 초과 ~ 180일 이하
3,117
582
181,828
55,030
580
-

180일 초과 270일 이하
10,963
2,217
41,807
25,010
-
-

270일 초과 1년 이하
11,209
349
-
-
15
-

1년 초과
55,743
54,776
-
-
398
-

합계
12,336,968
58,929
6,468,405
80,481
5,256,709
-

② 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 미만
3년 초과

단기차입금
2,390,000
2,390,000
2,390,000
-
-
-

유동성장기차입금
104,360
104,360
104,360
-
-
-

유동전환사채
913,657
913,657
913,657
-
-
-

유동신주인수권부사채
2,224,827
2,224,827
2,224,827
-
-
-

유동상환전환우선주부채
2,224,596
2,224,596
2,224,596
-
-
-

유동리스부채
674,532
674,532
674,532
-
-
-

매입채무
5,982,838
5,982,838
5,982,838
-
-
-

기타유동금융부채
1,456,421
1,456,421
1,456,421
-
-
-

장기차입금
4,303,870
4,303,870
-
4,149,880
108,230
45,760

사채
1,500,000
1,500,000
-
-
1,500,000
-

상환전환우선주부채
6,353,957
6,353,957
-
6,353,957
-
-

비유동리스부채
641,471
641,471
-
599,340
42,131
-

합계
28,770,529
28,770,529
15,971,231
11,103,177
1,650,361
45,760

(전기말)
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 미만
3년 초과

단기차입금
2,390,000
2,390,000
2,390,000
-
-
-

유동성장기차입금
41,770
41,770
41,770
-
-
-

유동전환사채
3,574,074
3,574,074
3,574,074
-
-
-

유동신주인수권부사채
2,138,374
2,138,374
2,138,374
-
-
-

유동리스부채
713,076
713,076
713,076
-
-
-

매입채무
4,126,297
4,126,297
4,126,297
-
-
-

기타유동금융부채
1,182,592
1,182,592
1,182,592
-
-
-

장기차입금
4,408,230
4,408,230
-
104,360
4,149,880
153,990

상환전환우선주부채
8,248,015
8,248,015
-
2,056,684
6,191,331
-

비유동리스부채
1,203,396
1,203,396
-
614,804
588,592
-

합계
28,025,824
28,025,824
14,166,183
2,775,848
10,929,803
153,990

(전기초)
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 미만
3년 초과

단기차입금
2,450,000
2,450,000
2,450,000
-
-
-

유동전환사채
4,721,958
4,721,958
4,721,958
-
-
-

유동리스부채
614,649
614,649
614,649
-
-
-

매입채무
2,836,739
2,836,739
2,836,739
-
-
-

기타유동금융부채
583,034
583,034
583,034
-
-
-

장기차입금
300,000
300,000
-
41,770
104,360
153,870

신주인수권부사채
2,056,466
2,056,466
-
-
-
2,056,466

상환전환우선주부채
2,056,684
2,056,684
-
-
2,056,684
-

비유동리스부채
1,724,591
1,724,591
-
636,619
552,204
535,768

합계
17,344,121
17,344,121
11,206,380
678,389
2,713,248
2,746,104

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,
유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험

회사는

매출채권 등과 관련하여
주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목
외화종류
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자산:

현금및현금성자산
USD
84,984.99
92,464
48,482.23
56,133
185,998.40
207,965

합계
84,984.99
92,464
48,482.23
56,133
185,998.40
207,965

당기와 전기 및 전기초에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분
기말환율

당기말
전기말
전기초

USD
1,088.00
1,157.80
1,118.10

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
9,246
(9,246)
5,613
(5,613)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 및 전기초 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채:

단기차입금
2,150,000
2,150,000
2,150,000

합 계
2,150,000
2,150,000
2,150,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
21,500
(21,500)
21,500
(21,500)

ⅲ) 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

④ 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

순부채:

단기차입금
2,390,000
2,390,000
2,450,000

유동성장기차입금
104,360
41,770
-

유동전환사채
913,657
3,574,074
4,721,958

유동신주인수권부사채
2,224,827
2,138,374
-

유동상환전환우선주부채
2,224,596
-
-

장기차입금
4,303,870
4,408,230
300,000

사채
1,500,000
-
-

신주인수권부사채
-
-
2,056,466

상환전환우선주부채
6,353,957
8,248,015
2,056,684

소계
20,015,267
20,800,463
11,585,108

차감:

현금및현금성자산
2,376,274
2,980,750
1,159,074

단기금융자산
26,000
10,000
-

장기금융자산
2,782
14,000
2,000

소계
2,405,056
3,004,750
1,161,074

순부채(자산)
17,610,211
17,795,713
10,424,035

자 본
4,557,315
133,676
378,765

순부채비율
386.42%
13312.55%
2752.11%

37. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기와 전기의 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,300,672
2,233,317

대손상각비
(33,252)
80,884

재고자산평가손실
304,065
415,952

감가상각비
347,711
331,321

사용권자산상각비
707,848
660,026

무형자산상각비
651,752
521,452

퇴직급여
20,433
21,653

사채상환손실
55,999
36,628

이자비용
1,024,906
751,637

파생상품평가손실
825
-

주식보상비용
-
289

유형자산처분손실
10,844
36,086

유형자산손상차손
18,610
-

잡손실
40,064
-

외화환산손실
-
705

법인세비용
150,867
(623,316)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(8,485)
(11,330)

이자수익
7,079
11,330

유형자산처분이익
701
-

외화환산이익
705
-

합계
3,292,187
2,221,987

(3) 당기와 전기의 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증감
(5,835,311)
(1,292,580)

미수금의 증감
(2,528)
(700)

선급금의 증감
(346,393)
23,487

선급비용의 증감
(12,521)
(8,710)

반품권자산의 증감
(233,851)
(22,268)

재고자산의 증감
(483,558)
(2,701,916)

장기선급비용의 증감
(3,098)
4,742

매입채무의 증감
1,856,541
1,289,558

미지급금의 증감
412,649
318,722

미지급비용의 증감
(150,208)
258,521

수입보증금의 증감
(12,000)
11,000

예수금의 증감
11,854
12,467

부가세예수금의 증감
435,031
33,236

선수금의 증감
(227,864)
248,296

고객마일리지충당부채의 증감
(4,855)
8,390

환불부채의 증감
290,829
27,693

보증충당부채의 증감
36,935
(15,137)

퇴직금의 지급
(112,748)
(30,717)

합계
(4,381,096)
(1,835,916)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

장기금융상품의 단기금융상품 대체
26,000
-

사용권자산의 공구와기구 대체
56,467
-

건설중인자산의 공구와기구 대체
62,237
-

건설중인 자산의 토지 대체
-
550,000

상환전환우선주부채의 유동성대체
2,224,596
-

건설중인무형자산의 소프트웨어 대체
388,200
10,000

신주인수권부사채의 유동성 대체
-
2,056,466

장기차입금의 유동성대체
104,360
41,770

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
2,390,000
-
-
-
-
-
2,390,000

유동성장기차입금
41,770
(41,770)
-
-
-
104,360
104,360

전환사채
3,000,000
(1,500,000)
-
-
-
(784,455)
715,545

상환할증금
683,958
(397,978)
-
-
-
(78,202)
207,778

전환권조정
(109,885)
-
-
-
-
100,219
(9,666)

신주인수권부사채
2,138,375
-
-
-
-
86,452
2,224,827

유동상환전환우선주
-
-
-
-
-
2,224,596
2,224,596

유동리스부채
713,076
(748,278)
35,202
-
-
674,532
674,532

유동전환권부채
-
-
-
-
-
825
825

장기차입금
4,408,230
-
-
-
-
(104,360)
4,303,870

사채
-
1,500,000
-
-
-
-
1,500,000

상환전환우선주
8,248,015
-
-
-
-
(1,894,058)
6,353,957

비유동리스부채
1,203,396
-
112,606
-
-
(674,531)
641,471

합계
22,716,935
(1,188,026)
147,808
-
-
(344,622)
21,332,095

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
2,450,000
(60,000)
-
-
-
-
2,390,000

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
41,770
41,770

전환사채
4,000,000
(1,000,000)
-
-
-
-
3,000,000

상환할증금
866,612
(227,986)
-
-
-
45,332
683,958

전환권조정
(144,654)
-
-
-
-
34,769
(109,885)

신주인수권부사채
-
-
-
-
-
2,138,375
2,138,375

유동리스부채
614,649
(625,952)
11,303
-
-
713,076
713,076

장기차입금
300,000
-
-
-
-
4,108,230
4,408,230

신주인수권부사채
2,056,466
-
-
-
-
(2,056,466)
-

상환전환우선주
2,056,684
5,999,622
-
-
-
191,709
8,248,015

비유동리스부채
1,724,591
203,185
-
-
-
(724,380)
1,203,396

합계
13,924,348
4,288,869
11,303
-
-
4,492,415
22,716,935

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호의 문단 C5의 경과 규정을 적용할 때 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하였으며, 비교 표시되는 가장 이른 기간 전에 완료된 계약을 재작성하지 않았습니다. 

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정

당사는 금융자산이 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정에 있어 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 평가하였습니다.

2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
16,924,293
13,904,060
3,020,232

[오류]

대손충당금설정등 오류
(42,846)
-
(42,846)

이연법인세 적용 오류
586,926
-
586,926

재고평가 오류
(600,662)
-
(600,662)

매출인식 오류
(15,924)
-
(15,924)

비용인식시기 오류 등
-
80,016
(80,016)

[오류수정후]

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
16,851,787
13,984,076
2,867,710

[전환사항]

종속기업 원가법 평가
(62)
-
(62)

리스회계 적용
2,228,243
2,228,243
-

신주인수권부 사채 평가
-
392,840
(392,840)

상환전환우선주회계
-
2,056,684
(2,056,684)

전환사채 평가
-
25,242
(25,242)

종업원급여회계
-
14,117
(14,117)

한국채택국제회계기준
19,079,968
18,701,202
378,766

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
28,105,950
19,064,398
9,041,552

[오류]

대손충당금설정등 오류
(41,350)
-
(41,350)

이연법인세 적용 오류
1,156,931
-
1,156,931

재고평가 오류
(1,175,441)
-
(1,175,441)

매출인식 오류
(18,533)
(30,834)
12,301

반품관련회계처리 오류
22,268
27,693
(5,426)

충당부채 설정오류
-
(19,545)
19,545

비용인식시기 오류 등
-
330,398
(330,398)

[오류수정후]

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
28,049,825
19,372,109
8,677,716

[전환사항]

종속기업 원가법 평가
(3,511)
-
(3,511)

리스회계 적용
1,802,202
1,841,822
(39,620)

신주인수권부 사채 평가등
-
324,305
(324,305)

상환전환우선주회계
-
8,248,015
(8,248,015)

전환사채 평가
-
(103,515)
103,515

종업원급여회계
-
32,105
(32,105)

한국채택국제회계기준
29,848,516
29,714,841
133,675

(단위:천원)

구분
당기손익
포괄손익

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
(221,872)
(221,872)

[오류]

대손충당금설정등 오류
1,496
1,496

이연법인세 적용 오류
564,274
564,274

재고평가 오류
(600,662)
(600,662)

매출인식 오류
(25,061)
(25,061)

반품관련회계처리 오류
(5,426)
(5,426)

충당부채 설정오류
19,545
19,545

비용인식시기 오류 등
(163,437)
(163,437)

[오류수정후]

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
(431,143)
(431,143)

[전환사항]

종속기업 원가법 평가
(3,449)
(3,449)

리스회계 적용
(39,620)
(39,620)

신주인수권부 사채 평가등
68,535
68,535

상환전환우선주회계
(191,709)
(191,709)

전환사채 평가
128,757
128,757

종업원급여회계
-
(20,321)

한국채택국제회계기준
(468,628)
(488,949)

3) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
대한민국에서 
일반적으로 인정된 
회계처리기준
증감
한국채택국제
회계기준
비고

영업현금흐름
(1,199,481)
704,433
(495,048)
리스회계 적용

투자활동으로인한 현금흐름
(6,161,825)
-
(6,161,825)

재무활동으로 인한 현금흐름
9,182,982
(703,728)
8,479,254
리스회계 적용

현금의 환산
-
(705)
(705)

합계
1,821,676
(0)
1,821,676

39. 재무제표 승인일

회사의 재무제표는 2021년 3월 31에 개최되는 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오토앤주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
1
1
-
-
-
-
-
8
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
4
57
69
842
72
128
-
-
-
-
-
1,037
145

합계
10
4
57
69
842
72
128
-
-
-
-
-
1,037
145

전기는 타감사인에 의해 감사가 수행되었으므로, 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.17~18
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 등 전반감사계획 및 세부감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14-17
4
일
5
명
1
명
회사 및 사업에 대한 이해, 중간감사

2021.02.15-19
5
일
5
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사 및 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020-10-23, 2020-12-16, 2021-02-19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당 없음

수행시기
해당없음
0
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 23일
담당이사, 책임회계사, 대표이사, 경영지원본부장, 경영지원실
대면
감사계약 조건 검토, 회사에 대한 이해

2
2020년 12월 16일
담당이사, 책임회계사, 경영지원본부장, 경영지원실
대면
감사계획, 중간감사 결과

3
2021년 02월 19일
담당이사, 책임회계사, 경영지원본부장, 경영지원실
대면
감사기준상 필수 논의 내용, 기말 감사 감사 이슈 논의