더핑크퐁컴퍼니 — 감사보고서 (2020.12) (20210412)
제출인: 도원회계법인

감사보고서
3.8
스마트스터디 주식회사

00260365
100000000000
20210331
1101114357110
010
88246
20786
67748
255
Y
Y
N
N
N
E
N
4

스마트스터디 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

도원회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서-----------------------------------------
1

재무제표

재무상태표--------------------------------------------------
7

손익계산서--------------------------------------------------
10

자본변동표--------------------------------------------------
12

현금흐름표--------------------------------------------------
13

주석-------------------------------------------------------
15

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

스마트스터디 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 29일

감사의견

우리는 스마트스터디 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

스마트스터디 주식회사
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음과 같이 재무제표에 대한 주석에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 주요거래내역

재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 (주)삼성출판사 등에 대한 매출액 14,577백만원, 매입액 10백만원과 기타수익 174백만원, 기타비용 7,781백만원이 발생하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 매출채권 1,686백만원, 단기대여금 544백만원, 보증금 834백만원, 지급보증 USD 2,400천불 등이 있습니다.

기타사항

스마트스터디 주식회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 2020년 3월 23일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

스마트스터디 주식회사
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

스마트스터디 주식회사
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

스마트스터디 주식회사
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)

도 원 회 계 법 인

대 표 이 사 임 진 윤

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

스마트스터디 주식회사

제 11(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 10(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

스마트스터디 주식회사 대표이사 김 민 석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 명달로 94, 5층(서초동)

(전 화)
02-3470-6869

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

71,373,485,281

62,667,808,404

(1) 당좌자산

68,445,662,190

57,773,467,982

현금및현금성자산(주석10,12)
49,081,726,406

19,855,441,218

단기금융상품(주석10,12)
-

7,590,877,019

단기매매증권(주석3,10,12)
-

4,762,053,398

매도가능증권(주석4,10,12)
-

3,205,080,000

매출채권(주석10,12,21)
16,480,131,722

22,241,993,471

대손충당금
(288,587,375)

(273,096,629)

미수금(주석12,21)
607,455,582

83,898,743

단기대여금(주석10,12,21)
544,000,000

-

대손충당금
(5,440,000)

-

미수수익(주석12)
6,800,000

50,817,423

선급금
704,318,662

221,272,156

선급비용
201,645,642

35,131,183

이연법인세자산(주석19)
1,113,611,551

-

(2) 재고자산

2,927,823,091

4,894,340,422

제품
3,140,283,442

4,713,297,183

평가충당금
(266,585,438)

(307,948,508)

상품
59,100,216

44,169,755

평가충당금
(4,975,129)

(2,158,482)

재공품
-

446,980,474

Ⅱ. 비유동자산

16,872,850,170

7,010,046,878

(1) 투자자산

11,878,822,107

1,814,149,325

매도가능증권(주석4,12)
4,138,393,122

1,236,137,825

지분법적용투자주식(주석5)
7,058,293,542

-

장기대여금(주석10,12,21)
-

583,850,000

대손충당금
-

(5,838,500)

퇴직연금운용자산(주석11)
682,135,443

-

(2) 유형자산(주석6)

2,352,328,655

1,571,716,957

토지
445,989,818

-

건물
492,527,548

-

감가상각누계액
(4,104,396)

-

차량운반구
81,752,241

55,097,150

감가상각누계액
(36,671,867)

(23,875,431)

임차시설물
1,400,384,238

1,057,184,238

감가상각누계액
(815,116,966)

(583,943,986)

정부보조금
(7,000,000)

(10,000,000)

비품
1,966,939,899

1,718,889,429

감가상각누계액
(1,172,371,860)

(810,834,443)

건설중인자산
-

169,200,000

(3) 무형자산(주석7)

113,456,954

630,034,068

산업재산권
61,540,803

95,330,950

개발비
-

522,630,308

정부보조금
-

(44,031,895)

기타의무형자산
51,916,151

56,104,705

(4) 기타비유동자산

2,528,242,454

2,994,146,528

임차보증금(주석12,21)
1,537,163,709

1,447,163,709

기타보증금(주석12)
503,366,800

9,549,000

이연법인세자산(주석19)
487,711,945

1,537,433,819

자 산 총 계

88,246,335,451
==============

69,677,855,282
==============

부 채

Ⅰ. 유동부채

20,785,876,149

11,179,227,604

매입채무(주석10,12,21)
613,718,086

919,222,361

단기차입금(주석8,12)
10,000,000,000

-

미지급금(주석10,12,21)
3,692,226,106

3,623,781,770

선수금
3,518,916,671

1,999,192,199

예수금(주석12)
74,584,830

71,205,320

미지급비용(주석12)
2,376,121,983

395,286,068

마일리지충당부채(주석9)
10,086,223

28,122,921

반품충당부채(주석9)
20,222,422

30,261,101

당기법인세부채
479,999,828

4,112,155,864

Ⅱ. 비유동부채

-

28,213,603

퇴직급여충당부채(주석11)
3,182,867,536

2,583,561,022

퇴직연금운용자산(주석11)
(3,182,867,536)

(2,555,347,419)

부 채 총 계

20,785,876,149

11,207,441,207

자 본

Ⅰ. 자본금(주석14)

1,223,301,000

1,221,801,000

보통주자본금
1,223,301,000

1,014,200,000

우선주자본금
-

207,601,000

Ⅱ.자본잉여금

20,919,851,583

19,007,590,189

주식발행초과금
19,096,090,189

19,007,590,189

자기주식처분이익
1,823,761,394

-

Ⅲ.자본조정

(3,134,336,200)

-

자기주식(주석16)
(3,134,336,200)

-

Ⅲ.기타포괄손익누계액

-

52,349,257

매도가능증권평가이익
-

52,349,257

Ⅳ. 이익잉여금(주석17)

48,451,642,919

38,188,673,629

미처분이익잉여금
48,451,642,919

38,188,673,629

자 본 총 계

67,460,459,302

58,470,414,075

부 채 및 자 본 총 계

88,246,335,451
==============

69,677,855,282
==============

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.매출액(주석18,21)

67,748,481,630

76,832,142,204

Ⅱ. 매출원가(주석18,21)

18,341,882,574

18,595,913,072

Ⅲ. 매출총이익

49,406,599,056

58,236,229,132

Ⅳ. 판매비와관리비(주석21,22)

30,988,552,450

27,052,414,002

급여
9,742,243,186

7,434,703,260

퇴직급여
915,857,681

593,483,093

복리후생비
1,104,934,107

1,052,283,288

여비교통비
116,145,476

385,999,050

접대비
85,757,303

19,637,404

통신비
60,415,282

87,534,384

수도광열비
520,134

-

세금과공과
825,043,643

262,745,260

감가상각비
617,906,331

523,558,289

지급임차료
1,484,693,419

1,314,964,372

수선비
1,860,000

14,530,254

보험료
18,289,548

7,805,832

차량유지비
43,094,069

15,318,117

운반비
415,296,080

767,947,597

교육훈련비
1,761,400

82,154,629

도서인쇄비
4,043,884

13,077,651

소모품비
309,864,282

436,443,124

지급수수료
3,187,789,296

4,072,812,866

광고선전비
2,773,270,810

2,411,261,876

대손상각비
15,490,746

(120,424,245)

판매촉진비
505,127,169

530,140,590

무형자산상각비
58,320,385

81,076,485

판매수수료
7,848,223,421

6,191,590,669

스토어수수료
852,604,798

873,770,157

Ⅴ. 영업이익

18,418,046,606

31,183,815,130

Ⅵ. 영업외수익

3,567,198,895

1,572,983,195

이자수익
513,453,351

443,057,554

임대료수익
79,459,658

2,354,131

외환차익
2,313,677,133

388,233,727

외화환산이익
36,347,035

146,327,093

유형자산처분이익
855,372

1,489,000

매도가능증권처분이익
137,651,380

222,339,157

단기투자자산처분이익
143,654,409

-

단기매매증권처분이익
172,065,916

-

단기매매증권평가이익
-

290,058,151

기타대손상각비환입
398,500

-

잡이익
169,636,141

79,124,382

Ⅶ. 영업외비용

7,346,638,023

4,410,204,258

이자비용
122,956,205

-

외환차손
1,662,930,959

212,905,240

외화환산손실
3,909,243,170

478,145,674

기타의대손상각비
-

5,838,500

재고자산감모손실
-

308,897,007

프로젝트투자손실
-

11,949,584

단기투자자산처분손실
931,681,551

-

유형자산처분손실
237,826,532

-

무형자산손상차손(주석7)
478,598,413

3,379,103,241

잡손실
3,401,193

13,365,012

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

14,638,607,478

28,346,594,067

Ⅸ. 법인세비용(주석19)

4,375,638,188

5,415,282,188

Ⅹ. 당기순이익

10,262,969,290
==============

22,931,311,879
==============

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2019.1.1(전기초)
1,216,301,000
18,683,090,189
-
39,291,736
15,257,361,750
35,196,044,675

주식선택권의 행사
5,500,000
324,500,000
-
-
-
330,000,000

매도가능증권평가손익
-
-
-
13,057,521
-
13,057,521

당기순이익
-
-
-
-
22,931,311,879
22,931,311,879

2019.12.31(전기말)
1,221,801,000
==============
19,007,590,189
==============
-
==============
52,349,257
==============
38,188,673,629
==============
58,470,414,075
==============

2020.1.1(당기초)
1,221,801,000
19,007,590,189
-
52,349,257
38,188,673,629
58,470,414,075

주식선택권의 행사
1,500,000
88,500,000
-
-
-
90,000,000

매도가능증권평가손익
-
-
-
(52,349,257)
-
(52,349,257)

자기주식의 취득
-
-
(4,341,825,000)
-
-
(4,341,825,000)

자기주식의 처분
-
1,823,761,394
1,207,488,800
-
-
3,031,250,194

당기순이익
-
-
-
-
10,262,969,290
10,262,969,290

2020.12.31(당기말)
1,223,301,000
==============
20,919,851,583
==============
(3,134,336,200)
==============
-
==============
48,451,642,919
==============
67,460,459,302
==============

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

17,773,175,776

19,182,123,604

1. 당기순이익
10,262,969,290

22,931,311,879

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,597,339,961

6,493,286,883

퇴직급여
1,290,227,922

1,030,460,066

감가상각비
617,906,331

523,558,289

무형자산상각비
58,320,385

1,150,664,228

대손상각비
15,490,746

(120,424,245)

기타의대손상각비
-

5,838,500

프로젝트투자손실
-

11,949,584

재고자산감모손실
-

308,897,007

무형자산손상차손
478,598,413

3,379,103,241

외화환산손실
967,288,081

203,240,213

유형자산처분손실
237,826,532

-

단기투자자산처분손실
931,681,551

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(312,917,312)

(653,308,883)

외화환산이익
1,946,144

139,422,575

매도가능증권처분이익
137,651,380

222,339,157

단기매매증권처분이익
172,065,916

-

단기매매증권평가이익
-

290,058,151

기타의대손상각비환입
398,500

-

유형자산처분이익
855,372

1,489,000

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
3,225,783,837

(9,589,166,275)

매출채권의 감소(증가)
4,830,131,384

(15,160,523,168)

미수금의 증가
(524,203,481)

(81,561,913)

미수수익의 감소
44,017,423

10,549,245

선급금의 감소(증가)
(483,046,506)

682,803,065

선급비용의 증가
(166,514,459)

(16,455,301)

이연법인세자산의 증가
(49,124,502)

(567,470,178)

재고자산의 감소(증가)
1,966,517,331

(523,865,313)

매입채무의 증가(감소)
(303,581,671)

504,064,439

미지급금의 증가
68,456,802

2,378,180,091

선수금의 증가
1,519,724,472

411,312,268

예수금의 증가(감소)
3,379,510

(16,869,561)

미지급비용의 증가
1,980,835,915

147,996,915

당기법인세부채의 증가(감소)
(3,632,156,036)

3,605,834,807

마일리지충당부채의 증가(감소)
(18,036,698)

27,117,538

반품충당부채의 감소
(10,038,679)

(10,140,358)

퇴직금의 지급
(690,921,408)

(309,113,877)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,309,655,560)

(671,024,974)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,673,684,218

(2,423,144,948)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
14,879,874,730

4,469,721,289

단기금융자산의 감소
6,659,195,468

1,587,800,000

단기매매증권의 감소
4,934,119,314

-

매도가능증권의 감소
3,275,616,948

2,385,081,873

투자금의 감소
-

491,050,416

장기대여금의 감소
4,950,000

-

유형자산의 처분
2,219,000

5,789,000

보증금의 감소
3,774,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(12,206,190,512)

(6,892,866,237)

매도가능증권의 취득
4,138,393,122

3,716,550,153

장기대여금의 증가
-

596,650,000

투자금의 증가
-

265,000,000

지분법적용투자주식의 취득
5,822,155,717

-

유형자산의 취득
1,637,708,189

814,011,386

무형자산의 취득
20,341,684

1,208,795,561

보증금의 증가
587,591,800

291,859,137

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,779,425,194

330,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
13,121,250,194

330,000,000

단기차입금의 차입
10,000,000,000

-

주식선택권의 행사
90,000,000

330,000,000

자기주식의 처분
3,031,250,194

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(4,341,825,000)

-

자기주식의 취득
4,341,825,000

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

29,226,285,188

17,088,978,656

Ⅴ. 기초의 현금

19,855,441,218

2,766,462,562

Ⅵ. 기말의 현금

49,081,726,406
==============

19,855,441,218
==============

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

스마트스터디 주식회사

1. 당사의 개요

스마트스터디 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2021년 7월 8일)되었습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간 종료일 현재 당사의 납입자본금은 1,223백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식의 종류
보유주식수
보유지분율

대표이사
보통주
475,440주
19.43%

㈜삼성출판사
454,243주
18.57%

㈜케이티
226,400주
9.25%

자기주식
37,358주
1.53%

기 타
1,253,161주
51.22%

합 계
2,446,602주
================
100.00%
================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당사가 채택하고 있는 유의적인 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(2) 대손충당금

당사는 매출채권, 미수금, 장·단기대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 이동평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 그 차이를 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(4) 유가증권

유가증권 중 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 분류의 적정성은 보고기간 종료일마다 재검토하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 공정가치로 측정하고 있으며, 단기매매증권을 제외한 유가증권의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(4) 유가증권, 계속

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간 종료일마다 평가하여 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하고 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 인식하고 있습니다. 

단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(5) 지분법적용 투자주식

투자주식 중 유의적 영향력을 갖는 주식은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 즉, 지분법적용회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 지분법이익잉여금변동 또는 지분법자본변동(기타포괄손익누계액항목)으로 처리하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

지분법피투자기업의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0" 으로 처리하고 있습니다. 단, 투자기업이 지분법피투자기업에 대하여 예측 가능한 미래에 상환 받을계획이 없고 상환가능성도 거의 없는 항목 즉 우선주, 장기대여금 및 장기수취채권(매출채권, 매입채무, 단기대여금, 담보자산으로 회수 가능한 장기수취채권, 보고기간종료일 후 회수된 채권은 제외)의 자산을 보유하고 있는 경우

그러한 자산의 손상을일반기업회계기준 제6장 '금융자산, 금융부채' 에 따라 우선 인식한 후, 지분법피투자기업의 손실 등을 추가적으로 반영하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(5) 지분법적용 투자주식, 계속

지분법피투자기업의 주식취득 당시 당사의 투자계정의 금액과 지분법피투자기업의 순자산가액 중 당사의 지분에 해당하는 금액과의 차액인 투자제거차액에 대해서는 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다.

이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며

손상징후가 있는 경우에

회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자기업 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 투자기업의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 장부금액보다 작은 경우 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액과 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액 중 작은 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인식하지 않고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(5) 지분법적용 투자주식, 계속

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는
지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

해외피투자기업의 외화표시 재무제표 환산은 환율변동효과에 관한 일반기업회계기준의 해외사업장 환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의 차이 중 투자기업의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동(기타포괄손익누계액항목)으로 처리하고 있습니다.(해외자회사나 관계기업 있는 경우에만 기재)

지분법피투자기업의 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(6) 유형자산

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

한편, 당사의 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 경제적 내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계상하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정 액 법

차 량 운 반 구
5년
정 액 법

비 품
4년
정 액 법

임 차 시 설 물
5년
정 액 법

유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(7) 개발비

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한, 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년 이내의 합리적인 기간 동안 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(8) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당해 자산의 사용 가능한시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3~5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(9) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약, 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(9) 자산손상, 계
속

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개 주식회사가 고시하는 매매기준율(US$의 경우 당기말 US$1 : 1,088.0원/전기말 US$1 : 1,157.8원)로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기 손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(11) 퇴직급여채무

보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 종업원이 퇴직연금에대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추어 퇴사 시 퇴직연금의 수령을 선택한 경우 보고기간종료일 이후 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 비용인식 하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다(다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우의 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.).

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(12) 이연법인세자산(부채)

자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 원칙적으로 이연법인세를 인식하고 있습니다. 즉, 차감할 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금ㆍ세액공제ㆍ소득공제 등으로 인하여 미래에 경감될 법인세부담액은 이연법인세자산으로 인식하며 가산할 일시적차이로 인하여 미래에 부담하게 될 법인세 부담액은 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(부채) 또는 기타비유동자산(부채)으로 분류하며 유동 및 비유동 구분내의 이연법인세자산(부채)과 당기법인세부채 및 당기법인세자산이 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 법인세비용은 당기법인세부담액(법인세에 부가되는 세액 포함)에 당기 이연법인세 변동액과 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에서 가감하고 있습니다.

이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있으며이연법인세자산의 실현가능성은 보고기간 종료일마다 재검토되고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(13) 수익의 인식

제품 및 상품매출수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전(판매자에게 소유권이 있을 경우 구매자에게 효과적 통제권을 행사할 수 없는 경우 포함)되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며 거래관련 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역매출수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되어 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나, 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(15) 중소기업의 회계처리에 대한 특례의 적용

당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)에 의거 채권, 채무에 대한 현재가치 적용 및
관계기업 및 공동지배기업에 대하여 지분법을 적용하지 아니하였으며

,
시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였습니다.

또한, 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않고, 주식선택권의 행사시점에 회계처리하고 있습니다.

(16) 추정의 사용

일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침, 계속

(17)
유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로써, 사용제한 기간이 보고기간 후 12개월 초과가 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다. 이 경우 계약상대방의 선택에 따라, 지분상품의 발행으로 결제할 수 있 는 부채의 조건은 그 분류에 영향을 미치지 않는다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

3. 단기매매증권

보고기간 종료일 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
공정가액
장부가액
평가손익
장부가액

수익증권
-
===========
-
===========
-
===========
-
===========
4,762,053
===========

4. 매도가능증권

(1) 보고기간 종료일 현재

매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
취득가액
공정가액 또는
순자산가액
장부가액

당기말
전기말

수익증권
-
-
-
3,205,080

비상장주식
4,138,393
14,722
4,138,393
1,236,138

합 계
4,138,393
===============
14,722
===============
4,138,393
===============
1,236,138
===============

(2) 보고기간 종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
지분율(%)
취득가액
순자산가액
(공정가액)
장부가액

㈜레드독컬처하우스
15.05
4,138,393
=============
14,722
=============
4,138,393
=============

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

5. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

스마트스터디게임즈㈜
100
100,000
396,801
100,000

스마트스터디벤처스㈜
98.3
2,084,000
1,991,327
2,084,000

Smartplay limited
35.5
282,675
1,686,886
282,675

상해유혜과기공사
100
737,147
78,756
737,147

Pinkfong USA,Inc.
100
322,160
2,582,442
322,160

베이비샤크게임즈㈜
100
500,000
183,383
500,000

베이비샤크뮤직스튜디오누보㈜
90.2
500,000
451,000
500,000

스마트스터디유니버스 
제1호 사모투자합자회사
99
2,532,312
2,420,396
2,532,312

합 계
7,058,294
============
9,790,991
============
7,058,294
============

(2) 보고기간 종료일 현재 상기 지분법적용투자주식에 대해서는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)의 적용에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 취득원가로 평가하였습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다(단
위 : 천원).

<당 기>

계정과목
기초장부가액
취 득
처 분 및 폐 기
감가상각비
기말장부가액

토지
-
445,990
-
-
445,990

건물
-
492,527
-
(4,104)
488,423

차량운반구
31,222
26,655
-
(12,796)
45,081

비품
908,054
261,311
(1,964)
(372,833)
794,568

임차시설물
473,240
343,200
-
(231,173)
585,267

정부보조금
(10,000)
-
-
3,000
(7,000)

건설중인자산
169,200
68,025
(237,225)
-
-

합 계
1,571,716
================
1,637,708
================
(239,189)
================
(617,906)
================
2,352,329
================

<전 기>

계정과목
기초장부가액
취 득
처 분 및 폐 기
감가상각비
기말장부가액

차량운반구
42,241
-
-
(11,019)
31,222

비품
571,645
644,811
(4,300)
(304,102)
908,054

임차시설물
684,677
-
-
(211,437)
473,240

정부보조금
(13,000)
-
-
3,000
(10,000)

건설중인자산
-
169,200
-
-
169,200

합 계
1,285,563
================
814,011
================
(4,300)
================
(523,558)
================
1,571,716
================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

6. 유형자산, 계속

(2) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
장부가액
공 시 지 가

제주특별자치도 서귀포시
상효동
445,990
===================
677,079
===================

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 토지는 해당 부동산 시행자의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 : 5,040백만원).

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입되어있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

7. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당 기>

계정과목
기초장부가액
취 득
상 각
손상차손
기말장부가액

산업재산권
95,331
-
(33,790)
-
61,541

개발비
522,631
-
-
(522,631)
-

정부보조금
(44,032)
-
-
44,032
-

소프트웨어
56,104
20,342
(24,530)
-
51,916

합 계
630,034
===============
20,342
===============
(58,320)
===============
(478,599)
===============
113,457
===============

<전 기>

계정과목
기초장부가액
취 득
상 각
손상차손
기말장부가액

산업재산권
133,200
-
(37,889)
-
95,331

개발비
3,890,238
1,170,842
(1,159,346)
(3,379,103)
522,631

정부보조금
(217,540)
-
173,508
-
(44,032)

소프트웨어
61,338
37,953
(43,187)
-
56,104

컨텐츠
83,750
-
(83,750)
-
-

합 계
3,951,006
===============
1,208,795
===============
(1,150,664)
===============
(3,379,103)
===============
630,034
===============

(2) 당기와 전기 무형자산상각비의 유형별 배부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
58,320
81,076

매출원가
-
1,069,588

합 계
58,320
===================
1,150,664
===================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

8. 차입금

보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
차입처
이자율
당 기 말
전 기 말

운영자금
한국산업은행
1.50%
10,000,000
================
-
================

9. 충당부채

보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
마일리지충당부채
반품충당부채

기초금액
28,123
30,261

증가액
65,392
20,222

감소액
(83,429)
(30,261)

기말금액
10,086
=================
20,222
=================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

10. 외화자산 및 부채

보고기간 종료일 현재 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
과 목
당 기
전 기

외 화
원화환산액 (천원)
외 화
원화환산액 (천원)

외화자산
현금및현금성자산
USD 31,661,275.56
34,447,467
USD 15,705,218.55
18,183,502

CNY 3,864,121.28
645,153
CNY 1,674,553.32
277,499

GBP 148,607.76
220,296
GBP 111,104.10
167,213

EUR 284,984.83
381,378
EUR 26,965.00
34,985

단기금융상품
-
-
USD 6,500,000.00
7,590,877

단기매매증권
-
-
USD 4,113,019.00
4,762,053

매도가능증권
-
-
USD 1,000,000
1,157,800

매출채권
USD 11,655,856.33
12,681,571
USD 15,410,524.24
18,010,268

CNY 6,465,803.56
1,079,531
CNY 6,159,394.65
649,035

-
-
GBP 19,053.30
29,563

EUR 11,625.64
15,558
EUR 17,251.16
22,382

단기대여금
USD 500,000
544,000
-
-

장기대여금
-
-
USD 500,000
578,900

합 계
USD 43,817,131.89
47,673,038
USD 43,228,761.79
50,283,400

CNY 10,329,924.84
1,724,684
CNY 7,833,947.97
926,534

GBP 148,607.76
220,296
GBP 130,157.4
196,776

EUR 296,610.47
396,936
EUR 44,216.16
57,367

외화부채
매입채무
USD 67,442.95
73,378
USD 67,308.01
77,929

CNY 431,844.00
72,101
CNY 768,863.31
127,662

미지급금
USD 705.13
767
USD 24,042.51
27,836

합 계
USD 68,148.08
74,145
USD 91,350.52
105,765

CNY 431,844.00
72,101
CNY 768,863.31
127,662

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

11. 퇴직급여채무

(1) 당기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
기초잔액
설 정 액
지 급 액
기말잔액

퇴직급여채무
2,583,561
1,290,228
(690,921)
3,182,868

퇴직연금운용자산
(2,555,347)
(2,845,951)
1,536,295
(3,865,003)

합 계

28,214

============

(1,555,723)

============

845,374

============

(682,135)

============

보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무를 초과하는 퇴직연금운용자산 682,135천원을 투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 재직중인 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 당사가 지급해야 할 퇴직급여추계액은

3,182,868천원입니다. 동 추계액 전액을 신한은행 등에 확정급여형 퇴직연금으로 가입하고 있는 바, 이를 퇴직연금운용자산으로 계상하고 퇴직급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

12. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말

금융자산

현금및현금성자산
49,081,726
19,855,441

단기금융상품
-
7,590,877

단기매매증권
-
4,762,053

매도가능증권
4,138,393
4,441,218

매출채권
16,191,544
21,968,896

미수금
607,456
83,899

미수수익
6,800
50,817

단기대여금
538,560
-

장기대여금
-
578,011

임차보증금
1,537,164
1,447,164

기타보증금
503,367
9,549

합 계
72,605,010
====================
60,787,925
====================

금융부채

매입채무
613,718
919,222

단기차입금
10,000,000
-

미지급금
3,692,226
3,623,782

예수금
74,585
71,205

미지급비용
2,376,122
395,286

합 계
16,756,651
====================
5,009,495
====================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

12. 금융상품, 계속

(1) 금융상품의 공정가치, 계속

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-
기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

가. 금융부채의 만기분석

보고기간 종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1년 이후
합 계

매입채무
-
613,718
-
-
613,718

단기차입금
-
10,000,000
-
-
10,000,000

미지급금
-
3,692,226
-
-
3,692,226

예수금
74,585
-
-
-
74,585

미지급비용
-
2,376,122
-
-
2,376,122

합 계
74,585
=============
16,682,066
=============
-
=============
-
=============
16,756,651
=============

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

12. 금융상품, 계속

나. 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

13. 우발채무와 약정사항 

(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종속기업인 상해유혜과기공사의 차입금과 관련하여 씨티은행에 보증을 제공하고 있습니다(한도액 : USD 2,400천불)

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 29,700천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행사항

서울중앙지방법원
조나단 로버트 라이트
손해배상(저작권)
30,100
1심 진행중

서울중앙지방법원
윤성제
손해배상(저작권)
30,000
1심 진행중

당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

14. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

수권주식수
4,000,000주

발행주식수
보통주 2,446,602주

1주당 금액
500원

(2) 당기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

일 자
내 역
주식수
자본금

보통주
우선주
보통주
우선주
합 계

2020.01.01
기초잔액
2,028,400주
415,202주
1,014,200
207,601
1,221,801

2020.12.17
보통주전환
415,202주
(415,202)주
207,601
(207,601)
-

2020.12.31
주식선택권 행사
3,000주
-주
1,500
-
1,500

2020.12.31
기말잔액
2,446,602주
===========
-주
===========
1,223,301
===========
-
===========
1,223,301
===========

스마트스터디 주식회사
주석, 계속

15. 주식기준보상

보고기간 종료일 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 내역

부여일
2017년 3월 24일
2019년 3월 29일
2020년 6월 22일

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

부여주식수
11,000주
16,000주
3,000주

행사가격
30,000원
75,000원
83,900원

가득조건
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년

행사기간
부여일로부터 
2년경과후 3년이내
부여일로부터 
2년경과후 3년이내
부여일로부터 
2년경과후 3년이내

(2) 당기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).

구 분
수량
가중평균행가가격

기 초
35,000
57,000

부 여
7,000
83,900

행 사
(3,000)
30,000

취 소
(9,000)
78,956

기 말
30,000
==================
59,390
==================

스마트스터디 주식회사
주석, 계속

16. 자기주식

보고기간 종료일 현재 자본조정으로 계상한 자기주식 3,134,336천원은 기존 주주로부터 유상 취득(주식수 : 37,358주)한 것으로서 향후 재발행 등의 목적으로 보유하고 있습니다.

17. 이익잉여금

 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
===================

제11(당)기
2020년 01월 01일부터
2020년 12월 31일까지
제10(전)기
2019년 01월 01일부터
2019년 12월 31일까지

처분예정일
2021년 03월 31일
처분확정일
2020년 03월 31일

스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

48,451,642,919

38,188,673,629

전기이월미처분이익잉여금
38,188,673,629

15,257,361,750

당기순이익
10,262,969,290

22,931,311,879

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

48,451,642,919
==============

38,188,673,629
==============

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

18. 매출 및 매출원가

당사의 당기와 전기 매출 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

매출

콘텐츠매출
41,631,875
40,728,022

제품매출
11,411,746
16,253,147

광고매출
9,757,186
14,387,590

게임매출
3,611,650
3,936,960

기타매출
780,380
935,795

상품매출
555,644
590,628

합 계
67,748,481
===================
76,832,142
===================

매출원가

콘텐츠매출원가
9,201,802
8,325,581

제품매출원가
6,328,014
8,137,112

게임매출원가
2,371,147
1,681,891

상품매출원가
440,920
451,329

합 계
18,341,883
===================
18,595,913
===================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

19. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액(환급액 포함)
4,424,763
5,982,752

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(63,890)
(552,705)

자본에 직접 반영된 이연법인세
14,765
(14,765)

법인세비용
4,375,638
=================
5,415,282
=================

(2) 당기 및 전기 자본에 직접 가감된 이연법인세는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가손실(이익)
14,765
=================
(14,765)
=================

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익 (A)
14,638,607
28,346,594

적용세율에 따른 세부담액
3,198,494
6,416,131

조정사항

- 비공제비용
15
-

- 세액공제
(956,718)
(1,267,300)

- 기타
2,133,848
266,451

법인세비용 (B)
4,375,639
5,415,282

유효세율 ( (B) / (A) )
29.9%
19.1%

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

19. 법인세비용, 계속

(4) 당기 누적 일시적 차이와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

계정과목
기초잔액
순증감
기말잔액
이연법인세

합 계
유동
비유동

퇴직급여충당부채
2,583,561
599,307
3,182,868
700,230
-
700,230

퇴직연금운용자산
(2,555,347)
(627,520)
(3,182,867)
(700,230)
-
(700,230)

개발비
1,315,491
(367,314)
948,177
208,598
161,618
46,980

개발비(애니)
3,246,506
(649,301)
2,597,205
571,385
285,692
285,693

미지급비용(연월차)
386,245
71,686
457,931
100,745
100,745
-

미지급금(상여)
1,347,950
560,400
1,908,350
419,837
419,837
-

제품평가충당금
307,949
(41,363)
266,586
58,649
58,649
-

상품평가충당금
2,158
2,817
4,975
1,094
1,094
-

미수수익
(50,817)
44,017
(6,800)
(1,496)
(1,496)
-

컨텐츠
150,000
(100,000)
50,000
11,000
11,000
-

미지급금(한국음악실연자)
651,306
-
651,306
143,287
-
143,287

미지급금(장애인)
81,731
(81,731)
-
-
-
-

영업권
200,000
(80,000)
120,000
26,400
17,600
8,800

마일리지충당부채
28,123
(18,037)
10,086
2,219
2,219
-

반품충당부채
30,261
(10,039)
20,222
4,449
4,449
-

감가상각비(승용차)
6,542
3,019
9,561
2,103
-
2,103

기타
(91,940)
333,085
241,145
53,052
52,204
848

합 계
7,639,719
==============
(360,974)
==============
7,278,745
==============
1,601,322
==============
1,113,611
==============
487,711
==============

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

19. 법인세비용, 계속

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
이연법인세자산
이연법인세부채

유 동
1,115,107
(1,496)

비유동
1,187,941
(700,230)

(7) 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

20. 포괄손익계산서

당기 및 전기 중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

당기순이익
10,262,969
22,931,312

기타포괄손익

매도가능증권평가손익
(52,349)
52,349

당기포괄손익
10,210,620
==================
22,983,661
==================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

21. 특수관계자와의 거래 

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

종속기업 및 관계기업
스마트스터디벤처스㈜, 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사
 스마트스터디게임즈㈜, 베이비샤크게임즈㈜, 베이비샤크뮤직스튜디오누보㈜
 상해유혜과기공사, Pinkfong USA Inc., Smartplay Limited

기타의특수관계기업
(주)삼성출판사 (주)아트박스 (주)스마트앤미디어

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권, 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 거래내역

특수관계자
매출
재고자산매입
기타수익
기타비용

㈜삼성출판사
당기
1,004,987
10,244
4,341
682,280

전기
1,352,178
14,023
8,688
522,183

Pinkfong USA Inc.
당기
10,339,787
-
-
3,265,845

전기
14,414,144
-
-
2,941,648

Smartplay Limited
당기
3,231,587
-
36,722
1,622,239

전기
9,498,752
-
2,062
1,614,415

㈜스마트앤미디어
당기
-
-
-
344

전기
-
-
-
551

스마트스터디벤처스㈜
당기
-
-
9,263
90,000

전기
-
-
3,930
30,000

스마트스터디게임즈㈜
당기
414
-
124,146
2,120,750

2) 자금거래

특수관계자
당기
전기

자금대여
출자
자금대여
출자

상해유혜과기공사
-
462,244
-
216,322

Smartplay Limited
-
-
578,900
-

스마트스터디유니버스 제1호
사모투자합자회사
-
1,386,031
-
356,400

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

21. 특수관계자와의 거래, 계속

3) 채권채무 잔액

특수관계자
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
보증금
매입채무
미지급금
지급보증

㈜삼성출판사
당기
139,083
451
-
834,000
-
60,005
-

전기
46,437
2,079
-
834,000
98
59,675
-

Pinkfong USA, Inc.
당기
844,439
-
-
-
-
1,349,324
-

전기
6,061,082
-
-
-
-
-
-

Smartplay Limited
당기
702,821
-
544,000
-
-
-
-

전기
3,389,320
-
578,900
-
7,944
-
-

㈜스마트앤미디어
당기
-
-
-
-
53
-
-

전기
-
-
-
-
1,045
-
-

스마트스터디벤처스㈜
당기
-
588
-
-
-
-
-

전기
-
1,216
-
-
-
-
-

스마트스터디게임즈㈜
당기
-
14,292
-
-
-
402,594
-

상해유혜과기공사,
당기
-
-
-
-
-
-
USD 2,400,000

4) 거래와 관련된 추가정보

당사의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간 종료일 현재 채권, 채무 잔액은 무담보 채권, 채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권, 채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다.

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

22. 부가가치계산에 필요한 사항

당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당 기>

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

급여
3,690,337
9,742,243
13,432,580

퇴직급여
319,098
915,858
1,234,956

복리후생비
297,952
1,104,934
1,402,886

세금과공과
55,238
825,044
880,282

임차료
-
1,484,693
1,484,693

감가상각비
-
617,906
617,906

합 계
4,362,625
================
14,690,678
================
19,053,303
================

<전 기>

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

급여
3,532,466
7,434,703
10,967,169

퇴직급여
383,807
593,483
977,290

복리후생비
280,255
1,052,283
1,332,538

세금과공과
651,234
262,745
913,979

지급임차료
-
1,314,964
1,314,964

감가상각비
-
523,558
523,558

합 계
4,847,762
================
11,181,736
================
16,029,498
================

스마트스터디 주식회사

주석, 계속

23. 종업원 복지 

당사는 종업원 복지증진을 위하여 의료보험, 재해보상, 유급휴가 등의 각종 복리후생제도를 시행하고 있는 바, 당기와 전기 중 당사가 종업원을 위해 지출한 복리후생비는 각각 1,402,886천원 및 1,332,538천원입니다.

24. 재무제표의 승인

당사의 당기 재무제표는 2021년 3월 31일에 개최될 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
스마트스터디 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
2
256
2
314
426
190
-
-
-
-
-
770
430

합계
10
2
256
2
314
426
190
-
-
-
-
-
770
430

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.4.27~28
3
일

주요내용
회사와 회사환경의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.6.8~10
3
일
2
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적 시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증감사절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2020.7.22~24
3
일
2
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적 시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증감사절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2020.10.26~28
3
일
3
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적 시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증감사절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2021.1.26~30
5
일
4
명
1
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 은행조회, 채권채무조회, 표본 테스트, 일반감사절차 수행,재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
안양 창고 및 구로 매장

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2020.6.10, 2020.7.24, 2020.10.28, 2021.3.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 06월 10일
재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등
대면회의
회계감사 주요 사항 진행상황 및 중간감사결과 논의

2
2020년 07월 24일
재무담당이사실무책임자감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등
대면회의
회계감사 주요 사항 진행상황 및 중간감사결과 논의

3
2020년 10월 28일
재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등
대면회의
회계감사 주요 사항 진행상황 및 중간감사결과 논의

4
2021년 03월 29일
재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등
대면회의
기말감사 결과 논의