가온칩스 — 감사보고서 (2020.12) (20210412)
제출인: 성운회계법인

감사보고서
3.8
가온칩스

00760786
100000000000
20210331
1311110319656
000
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94
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4

▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

주식회사 가온칩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

성운회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------

1

재무제표 ------------------------------------------------------
4

재무상태표 -------------------------------------------------
5

손익계산서 -------------------------------------------------
6

자본변동표 -------------------------------------------------
7

현금흐름표 -------------------------------------------------
8

주석 -------------------------------------------------------
9

외부감사 실시내용----------------------------------------------
65

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 가온칩스

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 23일

감사의견

우리는 주식회사 가온칩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 광평로51길 6-27

성 운 회 계 법 인

대 표 이 사 최 용 석

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 가온칩스

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 가온칩스 대표이사 정 규 동

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35, 603호

(전 화)
070-5194-7739

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 8(전) 기초 2019년 1월 1일 현재

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과목
주석
제 9(당) 기말

제8(전) 기말

제 8(전) 기초

"감사받지 않은 재무제표"

자산

Ⅰ. 유동자산

20,818,676,562
14,353,579,728
12,424,312,655

1. 현금및현금성자산
4, 5, 6
9,390,199,614
5,521,478,174
10,072,793,005

2. 단기금융상품
4, 5, 7
2,835,433,445
2,327,188,107
1,341,720,000

3. 매출채권및기타채권
4, 5, 8, 23
3,254,274,319
4,787,250,066
794,859,311

4. 미청구공사
23
4,772,495,117
1,101,517,053
169,933,680

5. 기타유동자산
9
566,274,067
616,146,328
45,006,659

Ⅱ. 비유동자산

4,648,146,396
3,306,728,969
1,707,698,482

1. 장기금융상품
4, 5, 7
-
-
42,732,900

2. 장기기타채권
4, 5, 8
225,310,272
199,302,876
147,176,217

3. 유형자산
10, 12
3,503,455,581
2,718,835,822
1,295,429,820

4. 무형자산
11
605,691,391
208,732,667
204,400,000

5. 이연법인세자산

313,689,152
179,857,604
17,959,545

자산총계

25,466,822,958
17,660,308,697
14,132,011,137

부채

Ⅰ. 유동부채

9,139,113,092
7,980,219,658
7,486,200,298

1. 매입채무및기타채무
4, 5, 13
5,516,979,497
5,773,465,907
4,199,811,094

2. 초과청구공사
23
1,847,862,514
614,792,773
-

3. 기타유동부채
15
898,687,521
626,586,665
3,027,737,618

4. 기타유동금융부채
4, 5, 12, 14, 21
759,307,914
242,448,988
179,437,986

5. 손실계약충당부채

81,280,738
494,798,475
-

6. 당기법인세부채

34,994,908
228,126,850
79,213,600

Ⅱ. 비유동부채

5,189,935,639
845,249,577
748,451,749

1. 확정급여부채
16
326,501,012
308,722,184
210,501,100

2. 기타비유동부채
15, 16
119,789,560
90,386,738
51,212,815

3. 기타비유동금융부채
4, 12, 14, 21
4,743,645,067
446,140,655
486,737,834

부채총계

14,329,048,731
8,825,469,235
8,234,652,047

자본

Ⅰ. 자본금
17
400,000,000
200,000,000
200,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
17
200,000,000
-
-

Ⅲ. 이익잉여금
18
10,537,774,227
8,634,839,462
5,697,359,090

자본총계

11,137,774,227
8,834,839,462
5,897,359,090

부채와자본총계

25,466,822,958
17,660,308,697
14,132,011,137

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 매출액
23
23,494,979,026
25,937,746,928

Ⅱ. 매출원가
24
18,490,339,592
20,460,033,704

Ⅲ. 매출총이익

5,004,639,434
5,477,713,224

Ⅳ. 판매비와관리비
24, 25
3,031,802,930
2,603,230,284

Ⅴ. 영업이익

1,972,836,504
2,874,482,940

Ⅵ. 영업외손익

167,442,348
566,789,170

1. 기타수익
26
6,891,757
370,429,653

2. 기타비용
26
9,254,297
7

3. 금융수익
27
647,415,750
498,925,887

4. 금융비용
27
477,610,862
302,566,363

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

2,140,278,852
3,441,272,110

Ⅸ. 법인세비용
28
25,425,554
177,897,094

Ⅹ. 당기순이익

2,114,853,298
3,263,375,016

XI. 기타포괄손익

(211,918,533)
(325,894,644)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1.순확정급여부채의 재측정요소
16
(211,918,533)
(325,894,644)

Ⅷ. 총포괄이익

1,902,934,765
2,937,480,372

XII. 주당손익

기본및희석주당순이익
29
40,225
81,584

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2019년 1월 1일 (전기초)
 "감사받지 않은 재무제표"
200,000,000
-
4,542,173,888
4,742,173,888

1. 회계정책변경에 따른 증가
-
-
1,155,185,202
1,155,185,202

2. 총포괄손익 :

당기순이익
-
-
3,263,375,016
3,263,375,016

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(325,894,644)
(325,894,644)

2019년 12월 31일 (전기말)
200,000,000
-
8,634,839,462
8,834,839,462

2020년 1월 1일 (당기초)
200,000,000
-
8,634,839,462
8,834,839,462

1. 총포괄손익 :

당기순이익
-
-
2,114,853,298
2,114,853,298

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(211,918,533)
(211,918,533)

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
200,000,000
200,000,000
-
400,000,000

2020년 12월 31일 (당기말)
400,000,000
200,000,000
10,537,774,227
11,137,774,227

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스
(단위 : 원)

과목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

927,790,730
(1,755,905,147)

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
21
1,161,577,839
(1,658,940,258)

2. 이자의 수취

73,310,784
18,134,755

3. 이자의 지급

(14,480,743)
(16,136,744)

4. 법인세의 납부

(292,617,150)
(98,962,900)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,169,180,762)
(2,621,355,839)

1. 단기금융상품의 감소

9,996,424,809
2,466,820,000

2. 단기금융상품의 증가

(10,536,081,885)
(3,515,988,559)

3. 장기금융상품의 감소

-
23,158,580

4. 보증금의 증가

(18,720,000)
(51,100,000)

5. 유형자산의 취득

(1,210,306,996)
(1,539,245,860)

6. 무형자산의 취득

(400,496,690)
(5,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,157,118,323
(174,053,845)

1. 유상증자

400,000,000
-

2. 전환상환우선주부채의 발행

4,998,000,000
-

3. 리스부채의 상환

(240,881,677)
(174,053,845)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

3,915,728,291
(4,551,314,831)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

5,521,478,174
10,072,793,005

Ⅵ. 현금및현금성자산의 외화환산효과

(47,006,851)
-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

9,390,199,614
5,521,478,174

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

주석

제 9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 가온칩스

1. 회사의 개요

주식회사 가온칩스(이하 "당사"라 함)는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2015년 6월에 벤처기업육성에 관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였습니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 400,000천원으로 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

정규동
30,656
38.32%

김재성
7,979
9.97%

심진섭
7,979
9.97%

이상배
7,908
9.89%

김원한
5,750
7.19%

기타
19,728
24.66%

합계
80,000
100.00%

한편, 당사의 우선주는 의결권이 부여된 전환상환우선주로 관련 금액이 부채로 계상되어 있습니다(

주석

14

참조).

2.

재무제표 작성기준

당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따른 최초 한국채택국제회계기준 재무제표이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다. 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에
대한
주석 30
에서 설명하고 있습니다. 

당사의 재무제표는

2021년 2월 16일
자 이사회에서 승인되었으며,
2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인"원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는"원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 23
: 수익인식 - 주문제작 제품의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 8
: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정. 
 -
주석
19: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
 -
주석 16
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
 -
주석 28
: 이연법인세자산의 인식 

(4) 회계정책의 변경과 공시

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 동 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.

해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

보고기간말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

① 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 4 참조). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상 

1) 금융상품과 계약자산 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건 물
40년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산

1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2) 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(6) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반 영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
 - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다..

(10) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 수주계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관
련된 당사의 회계정책은
주석 23
에 기술되어있습니다.

(17) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용

- 상각후원가 금융상품의 처분에서 발생하는 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(19) 주당이익 
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

4. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
9,390,200
-
-
9,390,200

단기금융상품
2,835,433
-
-
2,835,433

매출채권및기타채권
3,254,274
-
-
3,254,274

장기기타채권
225,310
-
-
225,310

합계
15,705,217
-
-
15,705,217

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
5,521,478
-
-
5,521,478

단기금융상품
2,327,188
-
-
2,327,188

매출채권및기타채권
4,787,250
-
-
4,787,250

장기기타채권
199,303
-
-
199,303

합계
12,835,219
-
-
12,835,219

3) 전기초

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
10,072,793
-
-
10,072,793

단기금융상품
1,341,720
-
-
1,341,720

매출채권및기타채권
794,859
-
-
794,859

장기금융상품
42,733
-
-
42,733

장기기타채권
147,176
-
-
147,176

합계
12,399,281
-
-
12,399,281

(2) 금융부채

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타포괄-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
5,516,979
-
-
5,516,979

기타유동금융부채(*)
-
498,366
-
498,366

기타비유동금융부채(*)
4,499,634
-
-
4,499,634

합계
10,016,613
498,366
-
10,514,979

(*)
리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타포괄-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
5,773,466
-
-
5,773,466

합계
5,773,466
-
-
5,773,466

(*)
리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.

3) 전기초

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타포괄-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
4,199,811
-
-
4,199,811

합계
4,199,811
-
-
4,199,811

(*)
리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.

5. 위험관리

(1) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산
9,390,200
5,521,478
10,072,793

매출채권및기타채권
3,254,274
4,787,250
794,859

단기금융상품
2,835,433
2,327,188
1,341,720

소계
15,479,907
12,635,916
12,209,372

Ⅱ. 비유동자산

장기금융상품
-
-
42,733

장기기타채권
225,310
199,303
147,176

소계
225,310
199,303
189,909

합계
15,705,217
12,835,219
12,399,281

(2) 환위험
당사는 외화거래의 비중이 작은 기업이지만 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

당사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 외화자산 부채 내역은 다음과 같습 니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 1,396,237
1,519,106
USD 2,251,347
2,606,609

단기금융상품
USD 1,503,156
1,635,433
USD 2,010,009
2,327,188

매출채권및기타채권
USD 748,823
814,720
USD 2,101,422
2,433,026

외화자산 계
USD 3,648,216
3,969,259
USD 6,362,777
7,366,823

매입채무및기타채무
USD 3,252,403
3,538,614
USD 2,140,813
2,478,633

외화부채 계
USD 3,252,403
3,538,614
USD 2,140,813
2,478,633

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
43,065
(43,065)
488,819
(488,819)

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
5,516,979
-
-
5,516,979

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
5,773,466
-
-
5,773,466

(4) 공정가치위험

활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
498,366
498,366

상기 금융상품은 Tsiveriotis-Fernandes 모형에 따라 평가되었습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
930
2,530
848

보통예금
7,870,164
2,912,339
5,002,257

외화예금
1,519,106
2,606,609
5,069,688

합계
9,390,200
5,521,478
10,072,793

7. 금융상품

(1) 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원화예금
1,200,000
-
-

외화예금
1,635,433
2,327,188
1,341,720

합계
2,835,433
2,327,188
1,341,720

(2) 장기금융상품

보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험상품
-
-
42,733

합계
-
-
42,733

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

매출채권
2,310,898
-
2,310,898
4,485,524
-
4,485,524
774,036
-
774,036

기타채권

미수수익
3,732
-
3,732
8,501
-
8,501
18,135
-
18,135

미수금
939,644
-
939,644
293,225
-
293,225
2,688
-
2,688

소계
943,376
-
943,376
301,726
-
301,726
20,823
-
20,823

합계
3,254,274
-
3,254,274
4,787,250
-
4,787,250
794,859
-
794,859

비유동기타채권

보증금
225,310
-
225,310
199,303
-
199,303
147,176
-
147,176

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타채권
장기기타채권
매출채권
기타채권
장기기타채권
매출채권
기타채권
장기기타채권

연체되지 않은 채권
2,310,898
943,376
225,310
4,485,524
301,726
199,303
774,036
20,823
147,176

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상채권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 없습니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산

선급금
9,191
54,984
4,210

선급비용
557,083
561,162
40,797

합계
566,274
616,146
45,007

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금금액
순장부금액

토지
3,931
-
-
3,931

건물
81,433
(4,412)
-
77,021

시설장치
412,684
(234,370)
-
178,314

비품
1,300,177
(583,903)
(13,780)
702,494

사용권자산
935,665
(433,811)
-
501,854

건설중인자산
2,039,842
-
-
2,039,842

합계
4,773,732
(1,256,496)
(13,780)
3,503,456

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금금액
순장부금액

토지
3,931
-
-
3,931

건물
81,433
(2,376)
-
79,057

시설장치
261,419
(174,181)
-
87,238

비품
937,077
(401,624)
(26,732)
508,721

사용권자산
880,845
(184,856)
-
695,989

건설중인자산
1,343,900
-
-
1,343,900

합계
3,508,605
(763,037)
(26,732)
2,718,836

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
대체
기말

토지
3,931
-
-
-
-
3,931

건물
79,057
-
-
(2,036)
-
77,021

시설장치
87,238
151,265
-
(60,189)
-
178,314

비품
508,721
363,100
-
(169,327)
-
702,494

사용권자산
695,989
54,820
-
(248,955)
-
501,854

건설중인자산
1,343,900
695,942
-
-
-
2,039,842

합계
2,718,836
1,265,127
-
(480,507)
-
3,503,456

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
대체
기말

토지
3,931
-
-
-
-
3,931

건물
81,093
-
-
(2,036)
-
79,057

시설장치
111,797
7,970
-
(32,529)
-
87,238

비품
242,949
361,602
-
(95,830)
-
508,721

사용권자산
681,435
199,410
-
(184,856)
-
695,989

건설중인자산
174,226
1,169,674
-
-
-
1,343,900

합계
1,295,431
1,738,656
-
(315,251)
-
2,718,836

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
402,918
247,998

판매비와관리비

- 감가상각비
52,839
39,959

- 경상연구개발비
24,750
27,294

합계
480,507
315,251

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

회원권
580,759
-
580,759
204,400
-
204,400

소프트웨어
29,138
(4,205)
24,933
5,000
(667)
4,333

합계
609,897
(4,205)
605,692
209,400
(667)
208,733

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
기말

회원권
204,400
376,359
-
-
580,759

소프트웨어
4,333
24,138
-
(3,538)
24,933

합계
208,733
400,497
-
(3,538)
605,692

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
기말

회원권
204,400
-
-
-
204,400

소프트웨어
-
5,000
-
(667)
4,333

합계
204,400
5,000
-
(667)
208,733

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

건물
차량운반구
건물
차량운반구
건물
차량운반구

취득원가
855,732
79,933
819,011
61,834
637,655
43,780

감가상각누계액
(392,631)
(41,180)
(167,843)
(17,013)
-
-

합 계
463,101
38,753
651,168
44,821
637,655
43,780

(2) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건물
차량운반구
건물
차량운반구

기초장부가액
651,168
44,821
637,655
43,780

취득 및 변경
36,721
18,099
181,356
18,054

감가상각
(224,788)
(24,167)
(167,843)
(17,013)

기말장부가액
463,101
38,753
651,168
44,821

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
14,481
16,137

임차보증금 할인차금에 대한 이자수익
(4,861)
(3,970)

단기 및 소액리스와 관련된 비용
5,164
2,749

사용권자산의 감가상각비
248,955
184,856

(4) 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 이내
267,231

1년 초과 2년 이내
236,135

2년 초과 3년 이내
9,033

3년 초과 4년 이내
1,571

합 계
513,970

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
4,658,181
4,347,626
3,560,423

기타채무

미지급금
608,120
1,234,897
548,702

미지급비용
250,678
190,943
90,686

소계
858,798
1,425,840
639,388

합계
5,516,979
5,773,466
4,199,811

14. 전환상환우선주 등

(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채와 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채
4,499,634
-
-

파생상품평가부채
498,366
-
-

(2) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로인식하였습니다. 당사는 2020년 12월 31일에 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 발행일의 공정가치를 금융부채로 인식하여 당기 중 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행조건

인수자
스톤브릿지2020벤처투자조합
WE-DA 시스템반도체 2호 신기술조합
지유시스템반도체상생투자조합

발행일
2020-12-31
2020-12-31
2020-12-31

발행금액
2,139,375
2,139,375
719,250

발행주식수
2,445주
2,445주
882주

주당 발행가액
875,000원

존속기간
발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료시 보통주로 전환됨

전환에 관한 사항
전환상환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율
원칙적으로 상환전환우선주식 1주당 보통주 1주로 하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따름.

전환가격 조정
당초 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행할 경우, 전환조건 재조정

상환에 관한 사항
납입일로부터 3년이 된 날부터 우선주의 발행일 후 10년이 되는날까지 상환 청구 가능

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용한 금액

신주인수권
무상증자의 경우에는 동일한 상환전환우선주로, 유상증자의 경우에는 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였습니다. 

15. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채

예수금
246,800
338,383
207,696

부가세예수금
651,888
288,204
414,408

선수금
-
-
2,405,634

합계
898,688
626,587
3,027,738

기타비유동부채

장기종업원급여부채
119,790
90,387
51,213

16. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
2,050,160
1,652,540
963,208

사외적립자산의 공정가치
(1,723,659)
(1,343,818)
(752,707)

재무상태표상 부채(자산)
326,501
308,722
210,501

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,652,540
963,208

당기근무원가
471,403
291,123

이자비용
35,329
21,802

재측정요소:
255,254
406,579

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
48,328

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(67,477)
(20,074)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
322,731
378,325

제도에서의 지급액
(364,366)
(30,172)

보고기간말 금액
2,050,160
1,652,540

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,343,818
752,707

이자수익
36,724
22,517

추가납입액
715,000
610,000

제도에서의 지급액
(355,446)
(30,172)

재측정요소:
(16,437)
(11,234)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(16,437)
(11,234)

보고기간말 금액
1,723,659
1,343,818

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
471,403
291,123

순이자원가
(1,395)
(715)

종업원 급여에 포함된 총 비용
470,008
290,408

(5) 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.42%
2.46%

미래임금상승률
4.86%
5.23%

(6) 주요 보험수리적가정 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(184,147)
224,241

임금상승률
1.00%
216,414
(181,959)

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
1,723,659
1,343,818
752,707

(8) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
90,387
51,213

당기근무원가
21,593
12,547

이자비용
2,177
1,338

재측정요소:
5,632
25,289

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
14,898

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
11,012
15,499

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
(5,380)
(5,109)

보고기간말 금액
119,790
90,387

(9) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
21,593
12,547

순이자원가
2,177
1,338

보험수리적손익
5,632
25,289

종업원 급여에 포함된 총 비용
29,402
39,174

(10) 기타장기종업원급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.42%
2.46%

미래임금상승률
4.86%
5.23%

17. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

주당액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
80,000주
40,000주
40,000주

보통주 자본금
400,000
200,000
200,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
200,000
-
-

18. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

순확정급여부채 재측정요소
(537,813)
(325,895)
-

미처분이익잉여금
11,075,587
8,960,734
5,697,359

합계
10,537,774
8,634,839
5,697,359

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2021년 3월 31일
처분확정일 : 2020년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

10,537,774,227

8,634,839,462

1. 전기이월미처분이익잉여금
8,634,839,462

5,697,359,090

2. 확정급여부채의 재측정요소
(211,918,533)

(325,894,644)

3. 당기순이익

2,114,853,298

3,263,375,016

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

10,537,774,227

8,634,839,462

19. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 533,063천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 존재하지 아니합니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
701,165
669,163

퇴직급여
684,380
355,927

합계
1,385,545
1,025,090

21. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,912,525
3,263,375

현금유출없는 비용 등의 가산
1,006,889
1,427,574

외화환산손실
194,716
73,668

금융자산처분손실
-
19,574

감가상각비
480,507
315,251

무형자산상각비
3,538
667

법인세비용
227,754
177,897

이자비용
14,481
16,137

퇴직급여
470,009
290,408

손실계약충당부채전입(환입)액
(413,518)
494,798

기타장기종업원급여
29,402
39,174

현금유입없는 수익 등의 차감
(307,044)
(386,345)

외화환산이익
(233,641)
(4,901)

이자수익
(73,403)
(12,471)

잡이익
-
(368,973)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,450,792)
(5,963,544)

매출채권의 증감
2,169,812
(3,718,336)

기타채권의 증감
(646,420)
(290,537)

미청구공사의 증감
(3,782,310)
(931,583)

기타유동자산의 증감
49,872
(67,497)

매입채무의 증감
543,041
1,157,958

기타채무의 증감
(566,037)
282,809

초과청구공사의 증감
1,233,070
614,793

기타유동부채의 증감
272,101
(2,401,151)

퇴직금의 지급
(8,921)
-

사외적립자산의 적립
(715,000)
(610,000)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
1,161,578
(1,658,940)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채 유동성 대체
227,615
169,213

(3) 재무활동에서 당기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기초
현금흐름
유동성대체
기타
당기말

리스부채(유동)
240,131
(240,882)
227,615
34,078
260,942

리스부채(비유동)
448,459
-
(227,615)
23,167
244,011

합계
688,590
(240,882)
-
57,245
504,953

22. 부문별 정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익 원천
당사는 시스템 반도체 설계 및 개발을 단일사업으로 영위하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
23,494,979
25,937,747

(2) 수익 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 수행의무, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
23,494,979
25,937,747

수행의무의 구분

제품매출
7,031,076
19,728,521

용역매출
16,463,903
6,209,226

소계
23,494,979
25,937,747

수익인식시기

한 시점에 이행
717,735
8,329,121

기간에 걸쳐 이행
22,777,244
17,608,626

소계
23,494,979
25,937,747

(3) 계약 잔액
고개과의 계약에서 생기는 매출채권과 미청구공사 및 초과청구공사는 다음과 같습니다. 매출채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
2,310,898
4,485,524
774,036

미청구공사
4,772,495
1,101,517
169,934

초과청구공사
1,847,863
614,793
-

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
5,303,885
4,545,447

퇴직급여
499,411
329,582

복리후생비
881,736
703,917

접대비
229,930
237,704

감가상각비
480,507
315,251

지급수수료
724,050
250,104

무형자산상각비
3,538
667

외주비
13,228,710
15,746,151

손실계약충당부채전입액
(413,518)
494,798

기타비용
583,894
439,643

합 계
21,522,143
23,063,264

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
869,262
731,771

퇴직급여
49,128
70,618

복리후생비
186,500
155,643

접대비
229,930
237,704

세금과공과
31,893
20,485

감가상각비
53,987
40,526

지급임차료
2,915
1,698

차량유지비
17,730
11,451

경상연구개발비
1,393,896
1,227,021

지급수수료
123,617
40,392

기타비용
72,945
65,921

합계
3,031,803
2,603,230

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡이익
6,892
370,430

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡손실
9,254
-

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
73,403
74,544

외환차익
340,372
264,806

외화환산이익
233,641
159,576

합계
647,416
498,926

금융비용:

이자비용
14,481
16,137

외환차손
268,414
189,256

외화환산손실
194,716
77,599

금융자산처분손실
-
19,574

합계
477,611
302,566

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채

이자수익
73,403
-
-

외화환산손익
(194,564)
233,489
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채

이자수익
74,544
-
-

외화환산손익
80,194
1,783
-

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
349,918
515,019

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(250,433)
(267,143)

자본에 직접 반영된 법인세비용
59,772
91,919

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(133,832)
(161,898)

법인세비용
25,425
177,897

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 보험수리적손익
59,772
91,919

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,140,279
3,441,272

적용세율에 따른 세부담액
448,861
735,080

조정사항

비일시적차이
19,659
240,556

세액공제
(202,328)
(382,852)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 
 당기 조정액 및 기타
(250,433)
(267,143)

기타
9,666
(147,744)

법인세비용
25,425
177,897

유효세율
1.2%
5.2%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산
179,857
17,960

기말 이연법인세자산
313,689
179,858

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
133,832
161,898

자본에 직접 가감한 이연법인세 변동액
59,772
91,919

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산 증감 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
345,314
89,439
434,753

퇴직연금운용자산
(295,640)
(83,565)
(379,205)

국고보조금
5,881
(2,849)
3,032

연차수당부채
23,506
10,910
34,416

미수수익
(1,870)
1,049
(821)

감가상각비한도초과
(27,577)
318
(27,259)

장기종업원급여부채
19,885
6,469
26,354

손실계약충당부채
108,856
(90,974)
17,882

사용권자산
(153,118)
42,710
(110,408)

리스부채
151,490
(40,400)
111,090

현재가치할인차금(임차보증금)
2,928
(1,492)
1,436

현재가치할인차금(기타보증금)
203
(111)
92

파생상품금융부채
-
109,640
109,640

전환권조정
-
(109,640)
(109,640)

이월세액공제의 순효과
-
202,328
202,328

합 계
179,858
133,832
313,690

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

퇴직급여충당부채
147,326
197,988
345,314

퇴직연금운용자산
(147,326)
(148,314)
(295,640)

국고보조금
9,545
(3,664)
5,881

연차수당부채
8,415
15,091
23,506

미수수익
-
(1,870)
(1,870)

감가상각비한도초과
-
(27,577)
(27,577)

장기종업원급여부채
-
19,885
19,885

손실계약충당부채
-
108,856
108,856

사용권자산
-
(153,118)
(153,118)

리스부채
-
151,490
151,490

현재가치할인차금(임차보증금)
-
2,928
2,928

현재가치할인차금(기타보증금)
-
203
203

합 계
17,960
161,898
179,858

(6) 당사는 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현 가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익

당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
2,114,853,298
3,263,375,016

차감 : 우선주배당
285,600
-

보통주 당기순이익(A)
2,114,567,698
3,263,375,016

가중평균유통보통주식수(B)
52,568
40,000

기본주당순이익(A/B)
40,225
81,584

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
40,000
40,000

유상증자
12,568
-

가중평균유통보통주식수
52,568
40,000

(2) 희석주당순이익

당사는 희석성 잠재적보통주로 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 하지만 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제 1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 재작성 되었습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사는 면제규정을 선택하지 않았습니다.

(2) 한국체택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태 및 경영성과의 조정내역

1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2019년 1월 1일 현재의 재무상태의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
13,644,045
8,901,871
4,742,174

조정사항:

1. 수익인식 기준의 변경
(203,796)
(1,595,109)
1,391,313

2. 보험수리적 가정 적용 및 기타장기종업원 급여
(113)
261,714
(261,827)

3. 이연법인세반영
17,960
-
17,960

4. 사용권자산 및 리스부채 조정
666,176
666,176
-

5. 기타
7,739
-
7,739

조정사항 합계
487,966
(667,219)
1,155,185

한국채택국제회계기준
14,132,011
8,234,652
5,897,359

2) 최근 연차재무제표에 표시된 보고기간인 2019년 12월 31일 현재의 재무상태 및 경영성과 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄이익

과거 회계기준
16,013,325
7,856,129
8,157,196
3,415,022
3,415,022

조정사항:

1. 수익인식 기준의 변경
722,442
(118,358)
840,800
(550,512)
(550,512)

2. 보험수리적 가정 적용 및 기타장기종업원 급여
(103,047)
399,109
(502,156)
177,485
(240,329)

3. 이연법인세반영
179,858
-
179,858
69,979
161,898

4. 사용권자산 및 리스부채 조정
681,756
688,589
(6,833)
(6,833)
(6,833)

5. 감가상각방법 변경
121,119
-
121,119
121,119
121,119

6. 기타
44,855
-
44,855
37,115
37,115

조정사항합계
1,646,983
969,340
677,643
(151,647)
(477,542)

한국채택국제회계기준
17,660,308
8,825,469
8,834,839
3,263,375
2,937,480

(3) 2019년 현금흐름 조정내역

과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과를 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 가온칩스

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
8
88
40
192
150
-
-
-
-
-
-
295
198

합계
15
8
88
40
192
150
-
-
-
-
-
-
295
198

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 10월
2
일

주요내용
감사절차의 시기, 범위 등 전반감사계획의 수립 및 회사에 대한 이해 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.23
~ 2020.11.25
3
일
3
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 평가, 
입증감사절차의 계획

2021.02.02
~ 2021.02.05
4
일
3
명
1
명
질문, 분석적 절차, 조회, 재계산 등 입증감사절차의 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.11.25, 2021.02.05

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 25일
회사 :대표이사 및 회계부장
감사인 : 담당이사외 2인
대면 회의
감사범위 및 시기 등 감사계획 논의

2
2021년 02월 05일
회사 :대표이사 및 회계부장
감사인 : 담당이사외 2인
대면 회의
감사 주요결과에 대한 논의