포바이포 — 감사보고서 (2020.12) (20210412)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.8
포바이포

00391221
100000000000
20210331
1101116501830
000
14880
11307
13993
63
Y
N
Y
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N
E
N
4

주식회사 포바이포

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................
1

재 무 제 표
4

· 재 무 상 태 표 ........................................................
5

· 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................
7

· 자 본 변 동 표 ........................................................
8

· 현 금 흐 름 표 ........................................................
9

· 주석 .........................................................................
10

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포바이포

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 31일

감사의견

우리는 주식회사 포바이포(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니한 재무제표입니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 본 보고서에 첨부된 전기초 및 2019년 12월 13일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 전기초를 전환일로 하여 재작성된 것 입니다. 자세한 내용은 주석 32에 기술되어 있습니다. 

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : 
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

2021년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월
29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포바이포

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포바이포 대표이사 윤준호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 압구정로 34길 30

(전 화)
02-838-4416

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당) 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
주 석
제4(당)기말
제3(전)기말
(감사받지 아니함)
제3(전)기초
(감사받지 아니함)

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,810,593,819
4,423,830,181
2,155,050,467

현금및현금성자산
5,6,27
4,536,484,765
574,089,184
1,103,499,495

매출채권
5,7,27
3,586,834,565
3,201,793,772
459,862,386

기타유동채권
5,7,27
161,575
825,300
568,156,319

기타유동금융자산
5,27,31
20,000,000
20,000,000
20,000,000

기타유동자산
8
1,667,112,914
627,121,925
3,532,267

Ⅱ. 비유동자산

5,069,580,074
1,858,483,820
299,646,371

기타비유동채권
5,7,27
636,392,637
621,013,697
90,043,296

기타비유동금융자산
5,9,27
40,049,598
-
-

유형자산
10
1,917,042,413
898,205,140
204,926,040

무형자산
11
2,231,281,243
338,750,548
4,425,955

이연법인세자산
26
244,814,183
514,435
251,080

자 산 총 계

14,880,173,893
6,282,314,001
2,454,696,838

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,791,440,165
959,599,268
360,928,257

매입채무
5,12,27
128,993,645
-
-

기타유동채무
5,12,27
579,547,433
443,061,870
83,263,602

유동리스부채
5,18,27,29
232,418,181
269,992,851
68,174,634

기타유동부채
13
1,657,909,156
166,034,100
166,497,741

유동성장기차입금
5,14,27,29,30
1,000,000,000
-
-

당기법인세부채
26
192,571,750
80,510,447
42,992,280

Ⅱ. 비유동부채

7,517,250,817
3,223,488,545
1,006,264,145

장기차입금
5,14,27,29,30
500,000,000
1,000,000,000
200,000,000

전환사채
5,15,27,29
1,847,331,684
1,980,848,042
-

신주인수권부사채
-
-
-
577,500,000

전환상환우선주부채
16
3,606,178,957
-
171,000,000

파생상품부채
5,17,27
1,553,517,854
-
-

장기리스부채
5,18,27,29
10,222,322
242,640,503
57,764,145

부 채 총 계

11,308,690,982
4,183,087,813
1,367,192,402

자 본

Ⅰ. 자본금
19
228,000,000
228,000,000
57,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
-
-
-

Ⅲ. 기타자본
19
846,406,263
728,440,726
390,000,000

Ⅳ. 이익잉여금
20
2,497,076,648
1,142,785,462
640,504,436

자 본 총 계

3,571,482,911
2,099,226,188
1,087,504,436

부채 및 자본 총계

14,880,173,893
6,282,314,001
2,454,696,838

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
주석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 아니함)

Ⅰ.영업수익
4,22
13,993,496,988
10,645,126,168

Ⅱ.영업비용
21,23,30
12,180,606,536
9,831,262,681

Ⅲ.영업이익

1,812,890,452
813,863,487

Ⅳ.기타수익
24,27
53,348,017
100,358,400

Ⅴ.기타비용
24,27
54,710,860
21,778,711

Ⅵ.금융수익
25,27
36,529,137
8,260,508

Ⅶ.금융비용
25,27
518,572,978
129,778,739

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

1,329,483,768
770,924,945

Ⅸ.법인세비용
26
(24,807,418)
82,704,412

Ⅹ.당기순이익
20,28
1,354,291,186
688,220,533

XI. 당기총포괄이익

1,354,291,186
688,220,533

XII. 주당이익

기본주당이익
28
3,148
1,509

희석주당이익
28
2,944
1,441

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2019년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니함)
57,000,000
-
390,000,000
640,504,436
1,087,504,436

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
688,220,533
688,220,533

총포괄손익 합계
-
-
-
688,220,533
688,220,533

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

전환상환우선주의 소각
-
-
(390,000,000)
(14,939,507)
(404,939,507)

주식선택권의 부여
-
-
200,390,727
-
200,390,727

전환사채의 발행
-
-
528,049,999
-
528,049,999

무상증자
171,000,000

-
(171,000,000)
-

2019년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니함)
228,000,000
-
728,440,726
1,142,785,462
2,099,226,188

2020년 1월 1일(당기초)
228,000,000
-
728,440,726
1,142,785,462
2,099,226,188

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
1,354,291,186
1,354,291,186

총포괄손익 합계
-
-
-
1,354,291,186
1,354,291,186

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
(282,150,000)
-
(282,150,000)

주식선택권의 부여
-
-
303,730,006
-
303,730,006

전환사채의 상환
-
-
(88,008,334)
-
(88,008,334)

전환상환우선주의 발행
-
-
184,393,865
-
184,393,865

2020년 12월 31일(당기말)
228,000,000
-
846,406,263
2,497,076,648
3,571,482,911

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
2,996,474,527
(1,772,059,880)

1. 영업에서 창출된 현금
3,143,776,246
(1,713,149,736)

(1) 당기순이익
1,354,291,186
688,220,533

(2) 수익 및 비용의 조정 (주석29)
1,457,419,170
610,158,798

(3) 자산 및 부채의 증감 (주석29)
332,065,890
(3,011,529,067)

(4) 이자의 수취
2,452,358
7,308,279

(5) 이자의 지급
(42,323,050)
(20,768,823)

(6) 법인세의 납부
(107,431,027)
(45,449,600)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,653,818,862)
(661,929,278)

임차보증금의 감소
-
46,000,000

기타보증금의 감소
-
60,000

대여금의 회수
-
567,824,219

유형자산의 취득
(1,535,066,264)
(332,328,847)

무형자산의 취득
(2,078,203,000)
(343,484,650)

장기투자자산의 취득
(40,049,598)
-

임차보증금의 증가
-
(600,000,000)

기타보증금의 증가
(500,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
4,633,109,016
1,903,738,493

장기차입금의 차입
500,000,000
800,000,000

전환사채의 발행
-
2,400,000,000

전환상환우선주의 발행
5,094,481,016
-

전환상환우선주의 소각
-
(575,939,507)

전환사채의 상환
(400,000,000)
(577,500,000)

리스부채의 지급
(279,222,000)
(142,822,000)

자기주식의 취득
(282,150,000)
(575,939,507)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과
(13,369,100)
840,354

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
3,962,395,581
(529,410,311)

VI. 기초의 현금및현금성자산
574,089,184
1,103,499,495

VII. 기말의 현금및현금성자산
4,536,484,765
574,089,184

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2020년 12월 31일 현재

2019년 12월 31일 현재

2019년 01월 01일 현재

주식회사 포바이포

1. 회사의 개요
주식회사 포바이포(이하 "당사")는 2017년 8월 29일에 설립되어 국내 외 광고, 영화 에 사용되는 초고화질 영상콘텐츠 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 강남구 압구정로 34길 30에 소재하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 228,000,000원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

보통주
우선주(*)
합계

윤준호(대표이사)
307,912
-
307,912
53.96%

UI벤처투자조합5호
-
44,943
44,943
7.88%

유경PSG범블비전문투자형사모투자신탁 제3호
5,617
29,211
34,828
6.10%

유경코스닥벤처플러스전문투자형사모투자신탁
-
22,471
22,471
3.94%

(주)에이온파트너스
21,000
-
21,000
3.68%

비에이피제1호 첨단기술투자조합
-
11,235
11,235
1.97%

비에이피제2호 퍼스트펭귄투자조합
-
4,494
4,494
0.79%

비에이피제3호 퍼스트펭귄투자조합
16,854
2,247
19,101
3.35%

자기주식
55,000
-
55,000
9.64%

기타
49,617
-
49,617
8.69%

합 계
456,000
114,601
570,601
100.00%

(*) 상기 전환상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 전환상환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태 및 현금흐름에 미친 영향은

주석32
에
서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 주식결제형 주식기준보상으로 인한 지분상품의 공정가치 측정

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정, 이연법인세의 인식, 진행률의 측정 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치
측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한
모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으
며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

④ 투입법에 따른 수익인식
당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경에 따라 이를 진행률 산정에 계속적으로 반영하고 있습니다.

⑤ COVID-19 관련 
세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수는 없지만 영업규모가 감소할 수 있으며 경영진은 당사가 영위하는 사업에 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 

2.2 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우
에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높
은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지
않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정
사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사
항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3.
유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다.

상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경
우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(나) 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금
액으로 측정됩니다.

당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각
당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정 내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

저작권
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다
고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 

(6) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하
지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자는 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(9) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재
화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후
60일 이내
에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정 금융부채 항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
② 상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무
용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함
되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이
미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납
부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금
을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되
는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 상환전환우선주
당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 따라 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 초고화질 영상콘텐츠를 제작 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 금융비용
금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법
인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

③ 법인세 처리의 불확실성
당사의 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당사는 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 대하여 해당 불확실성을 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 검토를 수행하고 있습니다.

(18) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문
당사의 영업부문은 초고화질 영상콘텐츠 제작부문의 단일 부문으로 구성되어 있습니다.
(1) 당기 및 전기 현재 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

주요 지리적 시장 :

국내
13,568,019
10,476,561

해외
425,478
168,565

합 계
13,993,497
10,645,126

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행
13,993,497
10,645,126

기간에 걸쳐 이행
-
-

합 계
13,993,497
10,645,126

사업 계열 :

미디어서비스
12,615,127
8,334,796

하드웨어
1,378,370
2,310,330

합 계
13,993,497
10,645,126

(2) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

영업수익
비중
영업수익
비중

A사
2,443,151
17.5%
808,228
7.6%

B사
700,000
5.0%
1,720,115
16.2%

C사
885,000
6.3%
1,800,000
16.9%

D사
-
-
1,393,957
13.1%

(3) 당사의 모든 비유동자산 (유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

① 신용위험에 대한 노출
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

현금및현금성자산
4,530,678
565,865
1,103,499

기타금융자산
20,000
20,000
20,000

매출채권,계약자산 및 기타채권
4,223,389
3,823,633
1,118,062

합 계
8,774,067
4,409,498
2,241,561

② 손상차손

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 협회출자금, 미수금, 임직원대여금, 기타 보증금 등이 포함됩니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)
1,661,996
-
2,363,073
-
916,967
-

3~6개월 이하
1,925,000
-
839,546
-
111,052
-

6~12개월 이하
-
-
-
-
-
-

12개월초과
636,393
-
621,014
-
90,043
-

합 계
4,223,389
-
3,823,633
-
1,118,062
-

(3) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무및기타채무
708,541
708,541
708,541
-
-

리스부채
242,641
245,552
139,611
95,611
10,330

차입금
1,500,000
1,524,938
1,014,021
6,550
504,367

전환사채
1,847,332
2,185,454
-
-
2,185,454

합 계
4,298,514
4,664,485
1,862,173
102,161
2,700,151

② 전기말
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무및기타채무
443,062
443,062
443,062
-
-

리스부채
512,633
543,174
158,011
139,611
245,552

차입금
1,000,000
1,029,885
11,207
11,207
1,007,471

전환사채
1,980,848
2,622,545
-
-
2,622,545

합 계
3,936,543
4,638,666
612,280
150,818
3,875,568

③ 전기초
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무및기타채무
83,264
83,264
83,264
-
-

리스부채
125,939
129,596
35,211
35,211
59,174

차입금
200,000
213,393
2,870
2,870
207,653

신주인수권부사채
577,500
612,848
-
-
612,848

합 계
986,703
1,039,100
121,345
38,081
879,675

(4) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD,EUR,JPY)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
314,515
-
75,056
-
-
-

EUR
16,392
-
3,272
-
-
-

JPY
228,292
-
798,597
-
-
-

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 각국 통화 대비 원)

구 분
당기말 환율
전기말 환율

USD
1,088.00
1,157.80

EUR
1,338.24
1,297.43

JPY
10.54
10.63

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
34,219
(34,219)
8,690
(8,690)

EUR
2,194
(2,194)
425
(425)

JPY
241
(241)
849
(849)

합 계
36,654
(36,654)
9,964
(9,964)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

장기차입금(유동성 포함)
1,300,000
800,000
-

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기 및 전기 손익과 순자산(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당기
(13,000)
(13,000)
13,000
13,000

전기
(8,000)
(8,000)
8,000
8,000

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

부채
11,308,691
4,183,088
1,196,192

자산
15,903,274
6,282,314
2,454,697

부채비율(%)
71.11%
66.59%
48.73%

6. 현금및현금성자산 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

현금시재액
5,807
8,224
20,918

요구불예금
4,530,678
565,865
1,082,582

합 계
4,536,485
574,089
1,103,500

당기말 및 전기말의 현금및현금성자산에는 사용이 제한된 예금 등이 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

유동 :

정기예금
20,000
20,000
20,000

7. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동 :

매출채권
3,586,835
-
3,586,835
3,201,794
-
3,201,794
459,862
-
459,862

미수금
-
-
-
825
-
825
332
-
332

미수수익
162
-
162
-
-
-
-
-
-

단기대여금
-
-
-
-
-
-
567,824
-
567,824

소 계
3,586,996
-
3,586,996
3,202,619
-
3,202,619
1,028,018
-
1,028,018

비유동 :

임차보증금
588,278
-
588,278
574,513
-
574,513
44,571
-
44,571

기타보증금
48,115
-
48,115
46,501
-
46,501
45,473
-
45,473

소 계
636,393
-
636,393
621,014
-
621,014
90,044
-
90,044

합 계
4,223,389
-
4,223,389
3,823,633
-
3,823,633
1,118,062
-
1,118,062

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초
-
-

대손상각비
-
-

기말
-
-

(3) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(4) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련하여 당사가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

8. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

선급금
1,663,347
597,085
3,532

선급비용
3,766
30,037
-

합 계
1,667,113
627,122
3,532

9. 기타비유동금융자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄인식 공정가치로 측정되는 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기
초
(감사받지 아니함)

취득가액
공정가치
(장부가액)
취득가액
공정가치
(장부가액)
취득가액
공정가치
(장부가액)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
40,050
40,050
-
-
-
-

(2) 당기말 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기말

출자좌수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

전문건설공제조합
43
40,050
40,050
40,050
-

(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
1,817,998
(237,673)
1,580,325
282,932
(29,934)
252,998
46,986
(5,800)
41,186

시설장치
135,382
(46,361)
89,021
135,382
(19,285)
116,097
39,000
(5,655)
33,345

사용권자산
647,484
(399,788)
247,696
647,484
(118,374)
529,110
181,233
(50,838)
130,395

합 계
2,600,864
(683,822)
1,917,042
1,065,798
(167,593)
898,205
267,219
(62,293)
204,926

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득
감소
감가상각비
당기말

비품
252,998
1,535,066
-
(207,739)
1,580,325

시설장치
116,097
-
-
(27,077)
89,020

사용권자산
529,110
-
-
(281,413)
247,697

합 계
898,205
1,535,066
-
(516,229)
1,917,042

② 전기
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득
감소
감가상각비
당기말

비품
41,186
235,946
-
(24,134)
252,998

시설장치
33,345
96,382
-
(13,630)
116,097

사용권자산
130,395
576,099
(22,885)
(154,499)
529,110

합 계
204,926
908,427
(22,885)
(192,263)
898,205

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따라 리스 건물 및 차량에 대한 사용권자산을 인식하였습니다.

11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

전
기말

(감사받지 아니함)

전
기초

(감사받지 아니함)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
31,830
(9,049)
22,781
31,040
(2,749)
28,291
-
-
-

특허권
19,203
(4,661)
14,542
16,790
(2,164)
14,626
4,744
(318)
4,426

저작권
2,375,000
(181,042)
2,193,958
300,000
(4,166)
295,834
-
-
-

합 계
2,426,033
(194,752)
2,231,281
347,830
(9,079)
338,751
4,744
(318)
4,426

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감소
상각비

당기말

소프트웨어
28,291
790
-
(6,300)
22,781

특허권
14,627
2,413
-
(2,498)
14,542

저작권
295,833
2,075,000
-
(176,875)
2,193,958

합 계
338,751
2,078,203
-
(185,673)
2,231,281

② 전기
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감소
상각비

전기말

소프트웨어
-
31,040
-
(2,749)
28,291

특허권
4,426
12,445
(372)
(1,872)
14,627

저작권
-
300,000
-
(4,167)
295,833

합 계
4,426
343,485
(372)
(8,788)
338,751

12. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

유동 :

매입채무
128,994
-
-

미지급금
136,094
398,405
52,595

미지급비용
443,454
44,656
30,668

합 계
708,541
443,062
83,263

13. 기타부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

유동 :

예수금
13,724
18,323
6,995

선수금
1,429,190
-
-

부가세예수금
214,995
147,711
159,503

합 계
1,657,909
166,034
166,498

14. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

유동성장기차입금 :

운전자금일반대출
우리은행
2021-04-29
2.87%
200,000
200,000
200,000

중소기업자금대출
기업은행
2021-04-22
1.50%
200,000
200,000
-

중소기업자금대출
기업은행
2021-04-22
2.28%
600,000
600,000
-

장기차입금 :

운전자금일반대출
우리은행
2023-04-28
2.62%
500,000
-
-

합 계

1,500,000
1,000,000
200,000

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2021년
1,000,000

2022년
-

2023년
500,000

15. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

종류
차 수
발행일
보장수익율
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

전환사채
1차
2019-07-05
3%
2,000,000
2,400,000

상환할증금
185,454
222,545

전환권조정
(338,122)
(641,697)

합 계
1,847,332
1,980,848

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 무보증사모전환사채

발행일
2019-07-05

만기일
2022-07-05

권면총액
2,000,000,000

액면이자율
-

만기보장수익률
3%

원금상환
만기에 원금의 109.273%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류
보통주 또는 상환전환우선주

전환비율
100%

전환청구가능기간
발행 후 6개월부터 만기전까지

전환가액
24,700원/주

전환가액조정
주식분할, 병합 등에 의한 조정만 가능

(*) 당기 중 제1회 무보증사모전환사채 권면금액 2,400,000천원 중 400,000천원이 상환되었습니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채는 일반적인 희석화 방지를 위한 전환가액 조정 이외 행사가액에 대한 조정 조건이 없으므로 발행시점의 전환권 대가를 자본으로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각 후 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

전환사채발행금액
2,000,000
2,400,000

전환권대가(자본)
(440,042)
(528,050)

발생이자
287,374
108,898

장부가액
1,847,332
1,980,848

(5) 당기 및 전기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

전환사채발행금액
2,400,000
-
(400,000)
2,000,000

전환권대가(자본)
(528,050)

88,008
(440,042)

발생이자
108,898
211,963
(33,487)
287,374

합 계
1,980,848
211,963
(345,479)
1,847,332

② 전기 (감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

전환사채발행금액
-
2,400,000
-
2,400,000

전환권대가(자본)
-
(528,050)
-
(528,050)

발생이자
-
108,898
-
108,898

합 계
-
1,980,848
-
1,980,848

16. 전환상환우선주
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
차 수
발행일
보장수익율
당기말

전환상환우선주
1회차
2020-07-01
5%
2,699,904

2회차
2020-07-31
5%
2,299,849

3회차
2020-08-28
5%
99,992

할인발행차금

(5,264)

상환할증금

1,733,352

전환권조정

(3,221,654)

합 계
3,606,179

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
전환상환우선주

차수
1회차
2회차
3회차

발행주식수
60,672주
51,682주
2,247주

주당 발행가액
44,500원
44,500원
44,500원

발행일
2020-07-01
2020-07-31
2020-08-28

발행가액
2,699,904,000원
2,299,849,000원
99,991,500원

우선배당
1%
1%
1%

전환청구기간
발행일의 익일부터 10년내 전환가능

전환가액
44,500원
44,500원
44,500원

전환가액의 조정
주식분할, 병합 등에 의한 조정만 가능
1) IPO 공모가의 70% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병 시 주식평가액의 70%가 전환가격보다 낮을 경우 70%로 조정
 2) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행할 경우 비례적으로 조정
 3) 합병, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정
주식분할, 병합 등에 의한 조정만 가능

상환기간
발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액
본건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계, 단, 본건 우선주식 거래완결일 다음 날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함

(3) 당사가 발행한 전환상환우선주중 1회차, 3회차 전환상환우선주는 일반적인 희석화 방지를 위한 전환가액 조정 이외 전환가액에 대한 조정 조건이 없으므로 발행시점의 전환권 대가를 자본으로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 2회차 전환상환우선주의 전환권대가는 자본요건을 충족하지 못하여 발행시점 전환권 대가를 파생금융부채로 분류하였으며, 회계연도말 파생금융부채를 재평가하여 평가손익을 인식하였습니다. 전환우선주의 부채요소(일반사채의 현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각 후 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 전환상환우선주의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1회차
2회차
3회차
합계

전환사채발행금액
2,697,118
2,297,475
99,888
5,094,481

전환권대가
(177,623)
(1,473,025)
(6,771)
(1,657,419)

발생이자
109,826
56,482
2,809
169,117

장부가액
2,629,321
880,932
95,926
3,606,179

(5) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
상각
당기말

전환사채발행금액
-
5,094,481
-
5,094,481

전환권대가
-
(1,657,419)
-
(1,657,419)

발생이자
-
169,117
-
169,117

합 계
-
3,606,179
-
3,606,179

17. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

전환권
1,553,518
-
-

(2) 당기 및 전기 중
포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같으
며, 해당 항목들은 금융손익에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

파생상품평가손실
80,493
-

18. 리스

당사는 보고기간종료일 현재 건물 및 차량을 리스하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

건물
576,098
576,099
109,848

건물감가상각누계액
(354,522)
(88,631)
(36,616)

차량운반구
71,386
71,386
71,386

차량운반구감가상각누계액
(45,266)
(29,744)
(14,222)

합 계
247,696
529,110
130,396

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감가상각비
기말

건물
487,468
-
(265,892)
221,576

차량운반구
41,642
-
(15,522)
26,120

합 계
529,110
-
(281,413)
247,696

② 전기 (감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소

감가상각비

전기말

건물
73,232
576,099
(22,885)
(138,978)
487,468

차량운반구
57,163
-
-
(15,522)
41,642

합 계
130,395
576,099
(22,885)
(154,499)
529,110

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
할인율(%)
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

건물리스부채
2.37%
220,000
(2,371)
217,629

차량리스부채
2.37%
25,552
(540)
25,012

유동성 대체
(235,222)
2,804
(232,418)

장기리스부채
10,330
(107)
10,222

② 전기말 (감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
할인율(%)
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

건물리스부채
2.37%
484,000
(10,821)
473,179

차량리스부채
2.37%
40,774
(1,319)
39,455

유동성 대체
(279,222)
9,229
(269,993)

장기리스부채
245,552
(2,911)
242,641

③ 전기초 (감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
할인율(%)
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

건물리스부채
2.37%
73,600
(1,221)
72,379

차량리스부채
2.37%
55,996
(2,436)
53,560

유동성 대체
(70,422)
2,247
(68,175)

장기리스부채
59,174
(1,410)
57,764

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
이자비용
당기말

리스부채
512,634
-
(279,221)
9,229
242,641

② 전기 (감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
이자비용
전기말

리스부채
125,939
544,972
(165,686)
7,409
512,634

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비
(281,413)
(154,499)

리스부채에 대한 이자비용
(9,229)
(7,409)

보증금에 대한 이자수익
14,879
7,706

단기리스 및 소액자산 리스료
(1,933)
(643)

합 계
(277,696)
(154,845)

(6) 당기와 전기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니함)

리스부채에서 발생한 현금유출
(279,222)
(165,686)

단기리스 및 소액자산 리스료
(1,933)
(643)

합 계
(281,155)
(166,329)

(7) 당사는 차량리스와 관련하여 잔존가치보증 약정이 존재하며, 보고기간 종료일 현재 예상되는 잔존가치는 리스 보증금액보다 높습니다.
당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 리스부채 및 사용권자산의 공정가치에 반영됩니다.

19. 자본
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

수권주식수(주)
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주의 금액
500
500
500

발행한 주식수(주)
456,000
456,000
114,000

자본금
228,000,000
228,000,000
57,000,000

(2) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 아니함)

기 초
456,000
114,000

무상증자
-
342,000

기 말
456,000
456,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

주식발행초과금
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

주식선택권
504,121
200,391
-

전환권대가
624,435
528,050
390,000

자기주식
(282,150)
-
-

합 계
846,406
728,441
390,000

(5) 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차

부여일
2019년 04월 16일
2020년 04월 01일

최초부여수량
30,000주
40,300주

취소수량
4,000주
10,900주

현재잔여수량
26,000주
29,400주

부여방법
신주발행

행사가격(원)
500원
24,700원

가득조건
부여일로부터 2년 이후로써 상장일로부터 6개월 이후

행사기간
가득일로 부터 2년 이내

(6) 보상원가의 산정
당사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차

옵션가격결정모형
이항모형
이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
19,317원
22,364원

무위험이자율
1.85%
1.33%

예상주가변동성
45.48%
46.65%

주당 보상원가
18,853원
7,705원

(7) 주식선택권의 수량 
당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차

기초 주식선택권
30,000
40,300

취소된 주식선택권
(4,000)
(10,900)

행사된 주식선택권
-
-

기말 주식선택권
26,000
29,400

기말 행사가능 주식선택권
26,000
29,400

(8) 주식기준보상원가
주식선택권의 부여로 인하여 전기 및 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 1차
합계

전기까지 인식한 보상원가
200,391
-
200,391

당기에 인식한 총보상원가
218,702
85,028
303,730

잔여보상원가
71,078
141,507
212,585

총보상원가
490,171
226,535
716,706

20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

미처분이익잉여금
2,107,077
752,785
640,504

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초금액
1,142,785
640,504

당기순이익
1,354,291
688,221

전환상환우선주의소각 및 무상증자
-
(185,940)

기말금액
2,497,077
1,142,785

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기 (감사받지 아니함)

처분예정일: 2021년 3월 31일
처분확정일: 2020년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금

2,497,076,648

1,328,724,969

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,142,785,462

640,504,436

2. 당기순이익
1,354,291,186

688,220,533

II. 이익잉여금처분액

-

(185,939,507)

1. 전환상환우선주의소각 등
-

(185,939,507)

III. 차기이월미처분이익잉여금

2,497,076,648

1,142,785,462

21. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

급여
1,703,920
1,057,989

상여금
317,611
62,630

복리후생비
384,944
96,084

연차수당
43,785
19,681

확정기여제도에 의한 납부
133,268
57,692

주식보상비용
303,730
200,391

합 계
2,887,259
1,494,467

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

전기초

(감사받지 아니함)

확정기여형 퇴직급여제도 관련 선급비용
-
15,463
-

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용
12,499
-
6,250

유급휴가부채
81,741
37,956
18,275

22. 영업수익
당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

미디어서비스
12,615,127
8,334,797

하드웨어
1,378,370
2,310,330

합 계
13,993,497
10,645,126

23. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

외주제작비
7,631,796
7,457,760

급여
1,747,705
1,077,671

상여금
317,611
62,630

퇴직급여
133,268
57,692

복리후생비
384,944
96,084

주식보상비용
303,730
200,391

세금과공과
95,998
42,885

지급임차료
1,933
16,431

지급수수료
401,879
140,803

감가상각비
516,229
192,263

연구인력개발비
-
13,800

광고선전비
34,899
-

무형자산상각비
185,672
8,788

소모품비
142,209
71,336

보험료
64,640
60,884

접대비
11,849
36,537

여비교통비
138,027
250,178

수도광열비
23,992
3,435

통신비
6,144
5,419

기타
38,081
36,276

합 계
12,180,606
9,831,263

24. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

이자수익-보증금
14,879
7,706

외환차익
406
5,946

외화환산이익
261
96

잡이익
37,802
86,611

합 계
53,348
100,359

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

이자비용-리스
9,229
7,409

외환차손
19,463
4,758

외화환산손실
463
4,514

무형자산폐기손실
-
372

잡손실
25,556
4,725

합 계
54,711
21,778

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

이자수익
2,614
7,308

외화환산이익
428
952

사채상환이익
33,487
-

합 계
36,529
8,260

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

이자비용
424,283
129,667

외화환산손실
13,797
112

파생상품평가손실
80,493
-

합 계
518,573
129,779

26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기

전기

(감사받지 아니함)

당기법인세

당기법인세부담액
219,493
82,968

소 계
219,493
82,968

이연법인세

일시적차이의 변동
(244,300)
(264)

소 계
(244,300)
(264)

법인세비용
(24,807)
82,704

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기

전기

(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순이익
1,329,484
770,925

적용세율
20.3%
19.1%

적용세율에 따른 세부담액
270,486
147,603

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
343,546
25,518

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동
1,135,133
-

비과세수익으로 인한 효과
(1,291,533)
-

일시적차이 이외 이연법인세 인식
(255,720)
-

세액공제 및 세액감면
(282,085)
(139,823)

기타
55,365
49,406

법인세비용
(24,807)
82,704

유효세율
-
10.73%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이의 변동
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

선급비용
2,338
-
(2,338)
-
-

전환사채
-
(419,152)
266,484
(152,668)
(33,587)

미수수익
-
162
-
162
36

미지급비용
-
94,240
-
94,240
20,733

사용권자산
-
(529,110)
281,413
(247,696)
(54,493)

임차보증금
-
28,626
(14,879)
13,747
3,024

리스부채
-
512,633
(269,993)
242,641
53,381

소 계
2,338
(312,600)
260,687
(49,575)
(10,906)

이월세액공제

255,720

인식한 이연법인세자산(부채)

244,814

② 전기
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이의 변동
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

선급비용
1,141
2,338
(1,141)
2,338
514

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초 이연법인세자산
514
251

당기손익으로 인식된 법인세수익
244,300
263

당기말 이연법인세자산
244,814
514

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(6) 이연법인세
자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
309,102
-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
23,792
514

소 계
332,894
514

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(88,080)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소 계
(88,080)
-

이연법인세자산(부채) 순액
244,814
514

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 없습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니함)

당기법인세부채
(88,080)
-

당기법인세자산
332,894
514

당기법인세자산(순액)
244,814
514

27. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-
공정가치 측정
상각후
원가측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
4,530,678
4,530,678
-
-
-
-

기타금융자산
-
20,000
20,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
4,223,389
4,223,389
-
-
-
-

합 계
-
8,774,066
8,774,066
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
1,553,518
-
1,553,518
-
-
1,553,518
1,553,518

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
708,541
708,541
-
-
-
-

리스부채
-
242,641
242,641
-
-
-
-

차입금
-
1,500,000
1,500,000
-
-
-
-

전환사채
-
1,847,332
1,847,332
-
-
-
-

합 계
-
4,298,513
4,298,513
-
-
-
-

당사의 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 40,050천원은 상기 분류에서 제외되어 있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-
공정가치 측정
상각후
원가측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
565,865
565,865
-
-
-
-

기타금융자산
-
20,000
20,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
3,823,633
3,823,633
-
-
-
-

합 계
-
4,409,498
4,409,498
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
443,062
443,062
-
-
-
-

리스부채
-
512,633
512,633
-
-
-
-

차입금
-
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
1,980,848
1,980,848
-
-
-
-

합 계
-
3,936,543
3,936,543
-
-
-
-

③ 전기초
(감사받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-
공정가치 측정
상각후
원가측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
1,103,499
1,103,499
-
-
-
-

기타금융자산
-
20,000
20,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
1,118,062
1,118,062
-
-
-
-

합 계
-
2,241,561
2,241,561
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
83,264
83,264
-
-
-
-

리스부채
-
125,939
125,939
-
-
-
-

차입금
-
200,000
200,000
-
-
-
-

전환사채
-
577,500
577,500
-
-
-
-

합 계
-
986,703
986,703
-
-
-
-

(2) 금융상품의 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
순손익
이자수익/비용
기타손익

당기

전기

(감사받지 아니함)

당기

전기

(감사받지 아니함)

당기

전기

(감사받지 아니함)

금융자산 :

상각후원가측정
(15,134)
12,624
17,493
15,014
(32,627)
(2,390)

금융부채 :

상각후원가측정
(400,025)
(137,076)
(433,513)
(137,076)
33,488
-

당기손익-공정가치측정
-
-
-
-
(80,493)
-

합 계
(495,652)
(124,452)
(416,020)
(122,062)
(79,632)
(2,390)

28. 주당이익

(1)
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

보통주당기순이익
1,354,291,186
688,220,533

가중평균유통보통주식수
430,153주
456,000주

보통주기본주당이익
3,148
1,509

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

기초유통보통주식수
456,000
114,000

무상증자
-
342,000

자기주식의 취득
(25,847)
-

가중평균유통보통주식수
430,153
456,000

(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 전환상환우선주, 주식매수선택권이 있으며, 당기 전환사채 및 주식매수선택권은 반희석효과가 발생함에 따라 희석주당이익 계산에 반영하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

조정후 희석당기순이익
1,603,900,846
797,118,574

조정후 가중평균유통보통주식수
544,754
553,165

희석주당이익
2,944
1,441

(4) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

보통주당기순이익
1,354,291,186
688,220,533

조정:

전환사채 이자비용
-
108,898,041

전환상환우선주 이자비용
169,116,955
-

전환상환우선주 파생상품평가손실
80,492,705
-

조정 후 보통주 당기순이익
1,603,900,846
797,118,574

(5) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
430,153
456,000

전환사채
-
97,165

전환상환우선주
114,601
-

가중평균유통보통주식수(희석)
544,754
553,165

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동
현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

주식보상비용
303,730
200,391

감가상각비
516,229
192,263

무형자산상각비
185,672
8,788

무형자산폐기손실
-
372

파생상품평가손실
80,493
-

이자비용
424,284
137,076

이자비용-리스
9,229
-

외화환산손실
14,259
4,626

법인세비용
(24,807)
82,704

이자수익
(2,614)
(7,308)

이자수익-보증금
(14,879)
(7,706)

사채상환이익
(33,488)
-

외화환산이익
(689)
(1,048)

합 계
1,457,419
610,158

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

매출채권의감소(증가)
(385,242)
(2,746,350)

미수금의감소(증가)
825
(493)

선급금의감소(증가)
(1,066,262)
(593,552)

선급비용의감소(증가)
26,271
(30,037)

매입채무의증가(감소)
128,994
-

미지급금의증가(감소)
(262,312)
345,810

미지급비용의증가(감소)
397,917
13,557

예수금의증가(감소)
(4,599)
11,328

선수금의증가(감소)
1,429,190
-

부가세예수금의증가(감소)
67,284
(11,791)

합 계
332,066
(3,011,528)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

리스부채유동성대제
235,222
356,222

장기차입금유동성대체
1,000,000
-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

상환
증가
이자비용
기 타

차입금
1,000,000
-
500,000
-
-
1,500,000

전환사채
1,980,848
(345,479)
-
211,963

1,847,332

리스부채
85,022
(43,158)

9,229
-
51,093

재무활동으로부터의 총부채
3,065,870
(388,637)
500,000
221,192
-
3,398,425

30. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 최상위 지배자는 최대주주이자 대표이사인 윤준호입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니함)

단기종업원급여
297,300
293,000

퇴직급여
24,775
24,417

주식보상비용
80,006
56,616

합 계
402,081
374,033

31. 지급보증 및 담보제공자산
(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
당기말
전기말
제공받은 보증내용

기술보증기금
1,470,000
970,000
대출보증

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

31. 우발상황 및 약정사항
(1) 사용제한금융자산

당기말 현재 당사의 사용제한금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

정기예금
우리카드
20,000
20,000
20,000
질권설정

(2) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다. 

32.
한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 작성되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간의 일부에 대한 재무제표입니다. 따라서 비교표시된, 전기의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요설명
한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 유형자산
유형자산 감가상각방법 및 추정내용연수를 변경하였습니다.

2) 사용권자산/리스부채
당사는 과거회계기준에 따라 임차자산에 대한 운용리스의 경우 리스료를 당기비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준은 단기리스 또는 소액자산 리스에 해당하지않을 경우 사용권자산 및 리스부채로 총액 표시한 후 감가상각비와 이자비용으로 당기비용을 인식하도록 규정하고 있는바, 이에 대한 자산부채 증감 및 손익 조정이 발생하였습니다.

3) 법인세효과
한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세 회계처리를 반영하였습니다.

4) 금융자산
한국채택국제회계기준에 따라 금융자산 분류 및 측정방법을 변경하였습니다.

5) 주식보상비용
한국채택국제회계기준에 따라 주식보상비용 회계처리를 반영하였습니다.

6) 이외
한국채택국제회계기준에 따라 미사용연차수당 및 현재가치할인차금 등을 반영하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정
1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태표 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
참 고
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산

1,103,500
-
1,103,500

매출채권

459,862
-
459,862

기타유동채권

568,156
-
568,156

기타유동금융자산

20,000
-
20,000

기타유동자산

3,532
-
3,532

Ⅱ.비유동자산

-
-
-

기타비유동채권
6)
95,700
(5,657)
90,043

유형자산
1)
74,531
130,395
204,926

무형자산

4,426
-
4,426

이연법인세자산
3)
-
251
251

자 산 총 계

2,329,707
124,989
2,454,696

부 채

Ⅰ.유동부채

기타유동채무
6)
58,739
24,525
83,264

유동리스부채
2)
-
68,174
68,174

기타유동부채

166,497
-
166,497

당기법인세부채

42,992
-
42,992

Ⅱ.비유동부채

-
-
-

장기차입금

200,000
-
200,000

신주인수권부사채

577,500
-
577,500

장기리스부채
2)
-
57,764
57,764

전환상환우선주부채
4)
-
171,000
171,000

부 채 총 계

1,045,728
321,463
1,367,191

자 본

자본금

84,500
-
84,500

자본잉여금

533,500
-
533,500

기타자본
4)
-
390,000
390,000

이익잉여금
1), 2), 3), 4). 6)
665,979
(25,474)
640,505

자 본 총 계

1,283,979
(196,474)
1,087,505

부채및자본총계

2,329,707
124,989
2,454,696

2) 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
참 고
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산

573,249
840
574,089

매출채권
6)
3,206,212
(4,419)
3,201,794

기타유동채권

825
-
825

기타유동금융자산

20,000
-
20,000

기타유동자산
6)
611,659
15,463
627,122

Ⅱ.비유동자산

-
-
-

기타비유동채권
6)
649,640
(28,626)
621,014

유형자산
1)
369,095
529,110
898,205

무형자산

338,751
-
338,751

이연법인세자산
3)
-
514
514

자 산 총 계

5,769,431
512,882
6,282,314

부 채

Ⅰ.유동부채

기타유동채무

405,105
37,956
443,062

유동리스부채
2)
-
269,993
269,993

기타유동부채

166,034
-
166,034

당기법인세부채

80,510
-
80,510

Ⅱ.비유동부채

-
-
-

장기차입금

1,000,000
-
1,000,000

전환사채
4)
2,400,000
(419,152)
1,980,848

장기리스부채
2)
-
242,641
242,641

부 채 총 계

4,051,650
131,438
4,183,088

자 본

자본금

255,500
(27,500)
228,000

자본잉여금

362,500
(362,500)
-

기타자본
5)
-
728,441
728,441

이익잉여금
1), 2), 3), 4), 5), 6)
1,099,781
43,004
1,142,785

자 본 총 계

1,717,781
381,445
2,099,226

부채및자본총계

5,769,431
512,883
6,282,314

(4) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포아비포

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
30
-
270
-
-
-
-
-
-
-
303
-

합계
3
-
30
-
270
-
-
-
-
-
-
-
303
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년11월
1
일

주요내용
분석적 절차를 통한 감사절차의 성격, 범위, 시기 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2
일
3
명
-
명
내부통제 평가를 통한 기말감사의 성격, 범위,시기 결정

기말감사
3
일
3
명
1
명
계정별 입증감사절차 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
N/A
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 12월
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사시, 기말감사종료시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
N/A

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-

2
-
-
-
-