원준 — 감사보고서 (2020.12) (20210412)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
원준

00260091
100000000000
20210331
1348110166589
100
64977
40234
28986
29
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 원준

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

Ⅱ. 재무제표 -------------------------------------------------------
4

1. 재무상태표 --------------------------------------------------
5

2. 포괄손익계산서 ----------------------------------------------
7

3. 자본변동표 --------------------------------------------------
8

4. 현금흐름표 --------------------------------------------------
9

5. 주석 -------------------------------------------------------
10

Ⅲ. 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------
64

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 원준

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 원준(이하"회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의
2019년
12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의
2020년
6월 5일자 감사보고서에는 재무상태에 대하여 적정의견이 표명되었으나, 2018년 12월 31일 현재의 재고자산에 대한 실사 미입회로 인하여 재무성과 및 현금흐름에 대해서는 한정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사
이 용 모

2021년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 원준

제 13 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 별도재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 원준 대표이사 이성제

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 권선구 산업로 174-29

(전 화)
031-297-0594

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 13(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 원준
(단위: 원)

과 목

주석

제 13(당) 기
제 12(전) 기

자산

유동자산

31,706,576,571
35,046,589,962

현금및현금성자산
4,5,6,7
23,455,198,410
21,694,394,617

단기금융상품
4,6
900,000
-

매출채권
4,5,6,8,25
522,989,532
8,883,807,544

계약자산
8,25
-
106,831,741

기타유동금융자산
5,6,9
374,434,477
1,740,438,506

기타유동자산
10
4,083,207,282
66,152,251

재고자산
11
3,269,846,870
2,554,965,303

비유동자산

33,269,996,843
7,645,667,707

장기금융상품
4,5,6
1,156,114,939
1,490,765,186

기타비유동금융자산
5,6,9
9,286,473,000
2,511,263,681

종속기업투자
15
1,274,000,000
1,156,964,750

관계기업투자
14
10,809,883,316
-

유형자산
12
9,516,187,141
1,732,527,801

무형자산
13
770,117,084
732,141,084

기타비유동자산
10
37,693,302
22,005,205

이연법인세자산
24
419,528,061
-

자산총계

64,976,573,414
42,692,257,669

부채

유동부채

29,935,724,706
19,938,215,206

매입채무
5, 6, 7
702,673,338
6,733,418,277

단기차입금
17
5,000,000,000
-

기타유동금융부채
5, 6, 7, 19
1,266,828,515
1,556,819,624

리스부채(유동)
16
202,424,001
124,115,002

계약부채
26
20,759,354,680
6,367,479,668

충당부채
19
250,521,651
924,589,177

기타유동부채
20
879,634,696
1,113,195,160

당기법인세부채
24
874,287,825
3,118,598,298

비유동부채

10,298,095,449
1,407,257,075

장기차입금
17
10,000,000,000
-

기타비유동금융부채
4,5,6,18
174,495,070
-

리스부채(비유동)
16
123,600,379
-

이연법인세부채
24
-
1,407,257,075

부채총계

40,233,820,155
21,345,472,281

자본

자본금
1, 22
400,000,000
400,000,000

이익잉여금
23
24,342,753,259
20,946,785,388

자본총계

24,742,753,259
21,346,785,388

자본과부채총계

64,976,573,414
42,692,257,669

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 원준
(단위: 원)

과 목

주석

제 13(당) 기
제 12(전) 기

매출액
25
28,986,103,585
92,932,632,094

매출원가
26
18,568,612,267
57,844,538,931

매출총이익

10,417,491,318
35,088,093,163

판매비와관리비
27, 28
4,392,061,503
5,045,886,636

영업이익

6,025,429,815
30,042,206,527

기타수익
29
26,722,325
14,108,484

기타비용
29
2,068,619,988
88,720

금융수익
6, 30
551,641,834
223,582,154

금융원가
6, 30
592,078,806
129,730,394

법인세비용차감전순이익

3,943,095,180
30,150,078,051

법인세비용
24
547,127,309
6,700,994,946

당기순이익

3,395,967,871
23,449,083,105

기타포괄손익

-
-

총포괄이익

3,395,967,871
23,449,083,105

주당이익
31

기본주당이익

42,450
293,114

희석주당이익

42,450
293,114

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 원준
(단위: 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
합계

2019.01.01 기초

자본

400,000,000
497,702,283
897,702,283

총포괄손익:

당기순이익
-
23,449,083,105
23,449,083,105

소유주와의 거래:

배당금의 지급
-
(3,000,000,000)
(3,000,000,000)

2019.12.31 기말

자본

400,000,000
20,946,785,388
21,346,785,388

2020.01.01 기초

자본

400,000,000
20,946,785,388
21,346,785,388

총포괄손익:

당기순이익
-
3,395,967,871
3,395,967,871

2020.12.31 기말

자본

400,000,000

24,342,753,259
24,742,753,259

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 원준
(단위: 원)

과 목

주석

제 13(당) 기
제 12(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,718,242,862
34,185,892,509

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
17,137,520,273
35,465,217,471

이자의수취

248,067,926
55,198,732

이자의 지급

(49,122,419)
(24,585,538)

법인세의 납부

(4,618,222,918)
(1,309,938,156)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(25,717,936,309)
(6,151,129,165)

금융상품의 처분

702,552,437
140,199,925

금융상품의 취득

(316,455,002)
(171,635,502)

보증금의 감소

1,421,500,000
22,700,000

보증금의 증가

(200,000)
(1,547,903,000)

대여금의 감소

38,316,500
7,000,000

대여금의 증가

(12,984,840,915)
(2,292,000,000)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 취득

(6,649,904,250)
(1,156,964,750)

유형자산의 처분

99,090,909
6,363,636

유형자산의 취득

(7,986,280,988)
(432,989,474)

무형자산의 취득

(41,715,000)
(725,900,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,784,000,000
(7,205,284,047)

차입금의 증가

15,000,000,000
950,000,000

차입금의 감소

-
(4,950,000,000)

리스부채의 감소

(216,000,000)
(205,284,047)

배당금의 지급

-
(3,000,000,000)

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,784,306,553
20,829,479,297

외화환산으로 인한 현금의 변동

(23,502,760)
(64,628,485)

V. 기초의 현금

21,694,394,617
929,543,805

VI. 기말의 현금

23,455,198,410
21,694,394,617

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 13(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 원준

1. 일반사항

1.1 회사의 개요

주식회사 원준(이하 "회사")은 2008년 11월에 설립되어 에너지 및 전자 소재 생산용 열처리 설비 제조업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 수원시 권선구 산업로 174-29에 본사를 두고 있습니다. 보고기간말 현재 당사 주식의 액면금액은 5,000원이며, 납입자본금은 400백만원입니다.

당기말 현재 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유주식수
지분율(%)

이성제
12,000
15.0

강숙자
20,800
26.0

이호은
8,000
10.0

피씨씨이브이신기술투자조합
19,600
24.5

아이비케이에스이브이신기술사업투자조합
19,600
24.5

합계
80,000
100.0

2. 회계정책과 공시의 변경

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산
의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과
가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에
해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개
정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록
예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는
회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허
용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정
사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향이유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되
어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자
산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다
.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20년

구축물
5년

기계장치등

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

개발비
5년

소프트웨어

10년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타금융채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 

회사가 제
공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 
 
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 에너지 및 전자 소재 생산용 열처리설비의 공급계약

① 수행의무의 식별
회사는 에너지 및 전자 소재 생산용 열처리설비의 설계ㆍ제작 및 설치 등 사업을주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 설계, 제작 및 설치가 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 결합산출물이므로 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사의 사업은 고객이 주문한 열처리설비의 설계, 제작 및 설치하는 것으로 일반적으로 상당한 시간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 회사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 기업은 열처리설비 설치 용역의 제공에 대한수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 

③ 투입법을 이용한 진행률 측정
회사의 사업은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 열처리설비 공사계약을 체결하고, 3개월 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 특수장비 공급과 설치용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 회사가 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 판단한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 회사의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 그러나, 회사의 수행의무는 특수장비 공급이 상기의 조건에 해당되지 않으므로 특수장비의 원가를 진행률 산정에 포함하고 있습니다.

(2) 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.

③ 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

회사는 사무실, 창고를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공
자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.20 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2021년 3월 16일

자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과
비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험으로서, 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과같습니다.

(단위: 외화단위, 천원)

구분

통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산
USD
460,493
501,017
128,529
148,811

현금및현금성자산
EUR
166,962
223,436
5,000,558
6,487,874

현금및현금성자산
CNY
7,493,953
1,251,190
7,797,887
1,292,422

매출채권
USD
6,855
7,458
-
-

매출채권
EUR
237,000
317,163
-
-

매출채권
CNY
2,093,779
347,023
2,093,779
347,023

미수금
EUR
89,559
119,851
-
-

대여금
EUR
5,000,000
6,691,200
-
-

금융부채:

매입채무
CNY
116,600
19,468
-
-

매입채무
EUR
976
1,306
-
-

미지급비용
CNY
4,300,000
717,928
4,300,000
712,682

금융보증부채
EUR
76,950
102,978
-
-

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익 및 세전자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전 이익

세전 자본

세전 이익

세전 자본

USD

상승시

50,847
50,847
14,881
14,881

하락시

(50,847)
(50,847)
(14,881)
(14,881)

EUR

상승시

724,737
724,737
648,787
648,787

하락시

(724,737)
(724,737)
(648,787)
(648,787)

CNY

상승시

86,243
86,243
92,676
92,676

하락시

(86,243)
(86,243)
(92,676)
(92,676)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전이익 및 세전 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전 이익

세전 자본

세전 이익

세전 자본

10bp 상승시

(150,000)
(150,000)
21,694
21,694

10bp 하락시

150,000
150,000
(21,694)
(21,694)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
23,455,198
21,694,395

장ㆍ단기금융상품
1,157,015
1,490,765

매출채권과 계약자산
522,990
8,990,640

기타유동금융자산

374,434
1,740,439

기타비유동금융자산
9,286,473
2,511,264

합계
34,796,110
36,427,503

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

-
재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

-
재화 및 용역 제공에 따른 계약자산

-
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 당기초 현재 추가로 손실충당금으로 인식될 유의적인 기대신용손실은 산출되지 아니하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금 한도

를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
계약상현금흐름
6월 이내
6월 초과 1년 이하
1년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무
702,673
702,673
702,673
-
-
-

금융기관 차입금
15,000,000
15,000,000
-
5,000,000
5,000,000
5,000,000

기타금융부채
1,441,324
1,441,324
1,224,875
41,954
135,000
39,495

리스부채
326,024
326,024
99,749
102,675
123,600
-

합계
17,470,021
17,470,021
2,027,297
5,144,629
5,258,600
5,039,495

(단위: 천원)

전기말
장부금액
계약상현금흐름
6월 이내
6월 초과 1년 이하
1년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무
6,733,418
6,733,418
6,733,418
-
-
-

기타금융부채
1,556,820
1,556,820
844,138
712,682
-
-

리스부채
124,115
126,000
108,000
18,000
-
-

합계
8,414,353
8,416,238
7,685,556
730,682
-
-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

총차입금

15,000,000
-

차감: 
 현금및현금성자산, 단기금융상품

23,456,098
21,694,395

순부채(A)

(8,456,098)
(21,694,395)

자본총계(B)

24,742,753
21,346,785

총자본(C=A+B)

16,286,655
(347,610)

자본조달비율(D=A÷C)

(*)
(*)

(*) 부(-)의 순부채가 산출되어 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 

(1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,156,115
1,156,115

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
970,765
970,765

6. 범주별 금융상품

(1)

금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장ㆍ단기금융상품
1,156,115
970,765

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산
23,455,198
21,694,395

장ㆍ단기금융상품
900
520,000

매출채권
522,990
8,883,808

기타유동금융자산
374,434
1,740,439

기타비유동금융자산
9,286,473
2,511,264

합계
34,796,110
36,320,671

부채

상각후원가 금융부채:

매입채무

702,673
6,733,418

차입금

15,000,000
-

기타유동금융부채
1,266,829
1,556,820

기타비유동금융부채
174,495
-

리스부채
326,024
124,115

합계
17,470,021
8,414,353

(2) 보고기간 말 현재 장ㆍ단기금융상품

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품

정기적금
900
-

소계
900
-

장기금융상품:

정기예금
-
520,000

저축성보험
1,114,632
929,979

출자금(*)
41,483
40,786

소계
1,156,115
1,490,765

합계
1,157,015
1,490,765

(*) 기계설비건설공제조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
장부가액

기계설비건설공제조합

40,786
41,483

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가손익
56,509
33,310

처분손실
4,162
-

상각후원가 금융자산:

이자수익
258,701
80,515

외화환산손익
49,762
(71,454)

외환차손익
(129,159)
70,790

상각후원가 금융부채:

이자비용
92,576
50,820

외화환산손익

(6,556)
-

외환차손익
(8,850)
31,511

7. 현금및현금성자산 
 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보유현금 보유현금

-
33

은행예금
23,455,198
21,694,362

합계
23,455,198
21,694,395

8. 매출채권과 계약자산

(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 매출채권과 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
871,791
8,885,622

차감 : 손실충당금(매출채권)
(348,801)
(1,814)

소계
522,990
8,883,808

계약자산
-
106,832

합계
522,990
8,990,640

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,814
1,779

대손상각비
346,988
35

기말
348,802
1,814

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하 연체
6개월 초과
9개월 이하 연체
9개월 초과
12개월 이하 연체
12개월 초과
연체
합계

기대신용손실률
0.00%
0.00%
0.01%
0.00%
100.00%
40.01%

손실충당금
-
-
-
-
(348,801)
(348,801)

총장부금액-매출채권
522,990
-
-
-
348,801
871,791

<전기말>

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하 연체
6개월 초과
9개월 이하 연체
9개월 초과
12개월 이하 연체
12개월 초과
연체
합계

기대신용손실률
0.00%
0.00%
0.01%
0.00%
100.00%
0.02%

손실충당금
-
-
(35)
-
(1,779)
(1,814)

총장부금액-매출채권
8,529,994
-
353,849
-
1,779
8,885,622

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

미수금
134,672
-

미수수익
8,177
15,763

단기대여금
6,000
6,000

임차보증금
225,585
1,718,675

소계
374,434
1,740,438

비유동:

장기대여금
8,984,700
2,299,500

임차보증금
300,000
209,991

기타보증금
1,773
1,773

소계
9,286,473
2,511,264

합계
9,660,907
4,251,702

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

선급금
3,853,085
104

선급비용
230,122
66,048

소계
4,083,207
66,152

비유동:

장기선급비용
37,693
22,005

소계
37,693
22,005

합계
4,120,900
88,157

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상품
-
45,000

원재료
789,412
312,584

재공품
2,480,435
2,018,110

미착품
-
179,271

합계
3,269,847
2,554,965

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
토지
건물, 구축물
기계장치
차량운반구
비품 등
사용권자산
합계

기초순장부금액
889,140
172,119
-
385,648
138,661
146,959
1,732,527

취득
4,185,943
3,212,756
298,301
254,208
35,073
406,973
8,393,254

처분
-
-
-
(82,922)
-
-
(82,922)

감가상각
-
(141,837)
(9,943)
(118,914)
(33,305)
(222,673)
(526,672)

기말순장부금액
5,075,083
3,243,038
288,357
438,020
140,429
331,260
9,516,187

취득원가
5,075,083
3,550,385
333,901
635,914
252,907
438,306
10,286,496

감가상각누계액
-
(307,348)
(45,543)
(197,894)
(112,478)
(107,046)
(770,309)

기말순장부금액
5,075,083
3,243,038
288,357
438,020
140,429
331,260
9,516,187

(단위: 천원)

전기
토지
건물, 구축물
기계장치
차량운반구
비품 등
사용권자산
합계

기초순장부금액
889,140
179,490
360
188,146
8,164
362,339
1,627,639

취득
-
10,650
-
281,865
140,474
9,914
442,903

감가상각
-
(18,021)
(360)
(84,363)
(9,977)
(225,294)
(338,015)

기말순장부금액
889,140
172,119
-
385,648
138,661
146,959
1,732,527

취득원가
889,140
337,630
35,600
599,095
217,833
486,958
2,566,256

감가상각누계액
-
(165,511)
(35,600)
(213,447)
(79,172)
(339,999)
(833,729)

기말순장부금액
889,140
172,119
-
385,648
138,661
146,959
1,732,527

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위, 천원)

담보제공처
담보제공자산
통화
채권최고액

우리은행
건물 및 토지
KRW
6,000,000

KEB하나은행
건물 및 토지
EUR
2,400,000

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
건설중인자산
합계

기초순장부금액
-
-
16,741
715,400
-
732,141

취득
-
-
-
-
106,866
106,866

상각
-
-
(3,739)
-
-
(3,739)

정부보조금 공제
-
-
-
-
(65,151)
(65,151)

기말순장부금액
-
-
13,002
715,400
41,715
770,117

취득원가
218,167
981,950
55,240
1,215,400
106,866
2,577,623

상각및손상누계액
(218,167)
(981,950)
(42,238)
(500,000)
-
(1,742,355)

정부보조금 공제
-
-
-
-
(65,151)
(65,151)

기말순장부금액
-
-
13,002
715,400
41,715
770,117

(단위: 천원)

전기
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합계

기초순장부금액
19,999
-
12,491
-
32,490

취득
-
-
10,500
715,400
725,900

상각
(19,999)
-
(6,250)
-
(26,249)

기말순장부금액
-
-
16,741
715,400
732,141

취득원가
218,167
981,950
55,240
1,215,400
2,470,757

상각및손상누계액
(218,167)
(981,950)
(38,499)
(500,000)
(1,738,616)

기말순장부금액
-
-
16,741
715,400
732,141

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.
관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
영업활동
당기말

지분율
장부금액

ONEJOON GmbH(*)
독일
12월
제조
49%
10,809,883

(*) 당기말 연결범위에서 제외되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.

(2) 당기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초
대체
손상
기말

ONEJOON GmbH
-
12,873,733
(2,063,850)
10,809,883

(3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액

ONEJOON GmbH
42,486,634
34,387,484
29,192,122

15.
종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

네모리서치(주)
대한민국
12월
부동산 임대
100%
424,000
100%
424,000

오제이인터내셔날(주)
대한민국
12월
투자
100%
850,000
100%
50,000

ONEJOON GmbH(*)
독일
12월
제조
-
-
100%
682,965

합계

1,274,000

1,156,965

(*) 당기말 연결범위에서 제외되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.

(2) 당기 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
대체
기말

네모리서치(주)
424,000
-
-
424,000

오제이인터내셔날(주)
50,000
800,000
-
850,000

ONEJOON GmbH
682,965
12,190,769
(12,873,733)
-

합계
1,156,965
12,990,769
(12,873,733)
1,274,000

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액

네모리서치(주)
2,825,765
2,642,602
216,000

오제이인터내셔날(주)
843,934
-
-

16. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초순장부금액
146,959
362,339

사용권자산 증가
406,974
9,914

사용권자산 감소
(455,626)
-

감가상각비
(222,673)
(225,294)

감가상각차감액
455,626
-

기말순장부금액
331,260
146,959

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
124,115
329,399

증가
406,974
-

이자비용
10,936
10,716

상환
(216,000)
(216,000)

기말장부금액
326,024
124,115

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
222,673
225,294

리스부채 이자비용
10,936
10,716

단기리스 관련 비용
51,017
169,776

합계
284,626
405,786

(4) 당기와 전기 중 리스계약 관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채 원금상환
205,064
205,284

리스부채 이자지급
10,936
10,716

단기리스 리스료
51,017
169,776

합계
267,017
385,776

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
차입일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
운영자금대출
2020.12.11
2021.12.11
1.82
5,000,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
차입일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행(*)
시설자금대출
2020.04.06
2028.03.15
1.89
5,000,000
-

KDB산업은행
운영자금대출
2020.12.11
2023.12.01
1.86
5,000,000
-

합계
10,000,000
-

(*) 해당 차입금에 대해서 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
상환금액

2023년
5,750,000

2024년
1,000,000

2025년
1,000,000

2026년 이후
2,250,000

합계
10,000,000

18. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

미지급금
296,239
687,804

미지급비용
867,612
869,016

금융보증부채
102,978
-

소계
1,266,829
1,556,820

비유동:

미지급금
39,495
-

임대보증금
135,000
-

소계
174,495
-

합계
1,441,324
1,556,820

19. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
전입
사용
환입
기말

판매보증충당부채
924,589
-
(560,682)
(113,386)
250,522

(단위: 천원)

전기
기초
전입
사용
환입
기말

판매보증충당부채
131,333
1,128,398
(335,142)
-
924,589

(2) 확신유형의 보증

판매보증충당부채는 당기에 판매된 장비에 대해 예상되는 보증클레임을 보증기간과 과거 하자보수비용 발생 실적에 기반하여 추정하였습니다.

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

예수금
49,551
228,043

부가세예수금
830,084
885,152

합계
879,635
1,113,195

21. 퇴직급여

당사는 종업원의 퇴직금 수급 보장을 위해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
228,709
412,810

22.
자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
80,000
80,000

발행주식수
80,000
80,000

주당가액(원)
5,000
5,000

자본금
400,000
400,000

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

법정적립금(*)

200,000
200,000

미처분이익잉여금

24,142,753
20,746,785

합계
24,342,753
20,946,785

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

처분예정일 : 2021.3.31
처분확정일 : 2020.6.19

Ⅰ. 미처분이익잉여금
24,142,753,259
20,746,785,388

전기이월미처분이익잉여금
20,746,785,388
297,702,283

중간배당
-
(3,000,000,000)

당기순이익
3,395,967,871
23,449,083,105

Ⅱ. 이익잉여금 처분액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
24,142,753,259
20,746,785,388

24. 법인세비용

(1)
당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기법인세
2,373,912
3,280,617

전기법인세 조정액
-
375,259

이연법인세:

일시적차이의 변동
(1,826,785)
3,045,119

손익계산서상 보고된 법인세비용
547,127
6,700,995

(2) 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,943,095
30,150,078

법인세율로 계산된 법인세비용
845,481
6,611,017

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용
98,445
3,439

세액공제 발생액
(850,846)
(245,922)

전기 법인세와 관련한 조정사항
-
315,911

미인식이연법인세
454,047
-

기타
-
16,550

법인세비용
547,127
6,700,995

평균유효세율
13.9%
22.2%

(3) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재무상태표
손익계산서

당기말
전기말
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
853
13,285
12,432
7,328

감가상각비
16,274
17,754
1,480
(6,292)

무형자산상각비
8,120
19,048
10,928
5,745

회원권
110,000
110,000
-
-

미지급비용
176,627
191,184
14,557
(152,591)

미지급금
-
-
-
72,347

충당부채
55,115
203,410
148,295
(174,517)

리스부채
71,725
27,305
(44,420)
45,163

현재가치할인차금
4,297
6,123
1,827
2,073

외환차이
(8,004)
151,337
159,341
(150,886)

수익인식
-
(1,637,735)
(1,637,735)
5,070,958

미수수익
-
(3,468)
(3,467)
1,316

재고자산
8,877
(443,984)
(452,862)
(1,626,631)

선급비용
(4,841)
(10,342)
(5,500)
(20,745)

수선비
(19,242)
(19,242)
-
19,242

사용권자산
(75,058)
(32,331)
42,727
(47,383)

대손충당금
74,786
399
(74,387)
(8)

관계기업투자
454,047
-
(454,047)
-

국고보조금
8,453
-
(8,453)
-

일시상각충당금
(8,453)
-
8,453
-

미인식이연법인세자산
(454,047)
-
-
-

합계
419,529
(1,407,257)
(2,280,832)
3,045,119

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

219,722
193,515

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

315,405
546,330

소계
535,127
739,845

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(102,753)
(51,573)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(12,845)
(2,095,529)

소계
(115,598)
(2,147,102)

이연법인세자산(부채) 순액

419,529
(1,407,257)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형:

장비의 제작
13,341,431
76,829,920

용역의 제공
14,355,094
15,404,301

상품의 판매
1,289,579
698,411

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계

28,986,104
92,932,632

지리적 시장:

국내

27,847,528
73,585,388

독일
649,105
-

중국

479,355
19,347,244

기타
10,116
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계

28,986,104
92,932,632

재화나 용역의 이전 시기:

한시점에 이전
3,419,951
998,411

기간에 걸쳐 이전

25,566,153
91,934,221

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
28,986,104
92,932,632

(2) 보고기간 말 현재 계약잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권
522,990
8,883,808

계약자산
-
106,832

계약부채
20,759,355
6,367,480

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 1개사, 2개사입니다. 동 고객에 대한 매출액은 당기에는 26,090백만원(매출액의 90.01%)이며, 전기에는 86,266백만원(매출액의 92.83%)입니다.

26. 매출원가

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 용역매출원가
17,682,558
57,405,133

상품매출원가
886,054
439,406

합계
18,568,612
57,844,539

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,403,976
3,139,020

퇴직급여
150,071
360,094

복리후생비
128,190
143,925

여비교통비
27,869
74,768

접대비
50,433
35,689

감가상각비
259,756
93,609

지급임차료
760
9,058

무형자산상각비
3,739
26,249

수선비
58,595
5,000

보험료
94,065
63,657

세금과공과
45,057
38,153

경상연구개발비
497,088
529,180

소모품비
40,542
63,062

지급수수료
1,189,630
432,779

대손상각비
346,988
35

기타
95,303
31,609

합계
4,392,062
5,045,887

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품의 매입
841,054
484,406

원재료의 사용
542,542
6,597,095

재고자산의 변동
(376,973)
7,348,777

급여
2,450,961
4,212,916

퇴직급여
228,709
412,810

복리후생비
237,633
272,480

여비교통비
190,068
410,440

접대비
50,433
35,689

감가상각비
526,673
338,015

지급임차료
51,017
169,776

무형자산상각비
3,739
26,249

수선비
58,595
5,000

보험료
193,485
231,354

운반비
144,449
205,587

세금과공과
87,165
72,618

경상연구개발비
497,088
529,180

소모품비
287,179
1,643,922

지급수수료
1,238,537
496,909

외주가공비
15,504,368
37,429,080

외주용역비
412,055
1,103,007

대손상각비
346,988
35

판매보증비
(674,068)
793,256

기타
118,977
71,825

합계
22,960,674
62,890,426

29. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
16,168
6,364

잡이익
10,554
7,744

합계
26,722
14,108

기타비용:

관계기업투자주식손상차손
2,063,850
-

잡손실
4,770
89

합계
2,068,620
89

30. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
258,701
80,515

외환차익
4,233
109,573

외화환산이익
160,918
184

금융보증수익
62,005
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
65,785
33,310

합계
551,642
223,582

금융원가:

이자비용
92,576
50,820

외환차손
142,243
7,272

외화환산손실
117,713
71,638

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
4,162
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
9,276
-

금융보증비용
101,954
-

금융지급수수료
124,156
-

합계
592,079
129,730

31. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
3,395,968
23,449,083

가중평균유통보통주식수

80,000
80,000

기본주당이익(손실)(원)

42,450
293,114

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
3,395,968
23,449,083

조정:

법인세비용
547,127
6,700,995

대손상각비
346,988
35

감가상각비
526,673
338,015

무형자산상각비
3,739
26,249

이자비용
92,576
50,820

당기손익공정가치금융자산 평가손실
9,276
-

당기손익공정가치금융자산 처분손실
4,162
-

관계기업투자 손상차손
2,063,850
-

외화환산손실
117,713
71,638

금융보증비용
101,954
-

이자수익
(258,701)
(80,515)

금융보증수익
(62,005)
-

당기손익공정가치금융자산 평가이익
(65,785)
(33,310)

유형자산처분이익
(16,168)
(6,364)

외화환산이익
(160,918)
(184)

운전자본의 변동:

매출채권
8,006,364
(528,547)

계약자산
106,832
147,972

재고자산
(714,882)
7,287,891

기타유동자산
(4,017,055)
114,056

기타유동금융자산
(71,477)
-

기타비유동자산
(15,688)
-

매입채무
(6,031,032)
6,573,414

기타유동금융부채
(430,732)
730,774

기타비유동금융부채
174,495
-

계약부채
14,391,875
(10,455,885)

충당부채
(674,068)
793,256

기타유동부채
(233,560)
285,824

영업으로부터 창출된 현금
17,137,520
35,465,217

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임차보증금의 유동성 대체
530,000
300,000

리스부채의 유동성 대체
85,768
124,115

장기대여금의 출자전환
6,340,864
-

사용권자산과 리스부채의 증가
406,974
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금

유동성
리스부채
장기차입금
리스부채
합계

전기초
4,000,000
210,782
-
118,617
4,329,399

현금흐름
(4,000,000)
(205,284)
-
-
(4,205,284)

비현금변동:

대체
-
118,617
-
(118,617)
-

전기말
-
124,115
-
-
124,115

당기초
-
124,115
-
-
124,115

현금흐름
5,000,000
(18,395)
10,000,000
209,368
15,190,974

비현금변동:

이자비용
-
10,936
-
-
10,936

대체
-
85,768
-
(85,768)
-

당기말
5,000,000
202,424
10,000,000
123,600
15,326,024

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
통화
한도액
사용액

하나은행
전자외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000
-

우리은행
기업시설기타대출
KRW
5,000,000
5,000,000

KDB산업은행
산업운영자금대출
KRW
5,000,000
5,000,000

KDB산업은행
산업운영자금대출
KRW
5,000,000
5,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자
제공자
통화
보증금액
보증내용

(주)포스코케미칼 등
서울보증보험
KRW
35,011,908
이행지급보증 등

(주)우리카드
대표이사
KRW
70,000
일반보증

(3) 당기말 현재 회사가 제3자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위)

제공받는 자
보증제공 금융기관
통화
보증금액
보증내용

ONEJOON GmbH
우리은행
EUR
5,000,000
운영자금

ONEJOON GmbH
KEB하나은행
EUR
3,000,000
이행보증서 발급용

ONEJOON GmbH
KEB하나은행
EUR
2,000,000
이행보증서 발급용

ONEJOON GmbH
한국수출입은행
EUR
3,500,000
운영자금

(4) 당기말 현재 회사가 제3자를 위해 제공한 지급보증과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위)

제공받는 자
담보제공처
통화
채권최고액
담보제공자산

ONEJOON GmbH
KEB하나은행
EUR
2,400,000
건물 및 토지

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

종속기업
네모리서치(주)

오제이인터내셔날(주)

관계기업
ONEJOON GmbH

기타
ONEJOON Inc.

ONEJOON(Zhejiang) co., Ltd.

주주, 임직원 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 유의적인 손익거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명
매출 등
기타수익
매입 등
기타비용

종속기업

네모리서치(주)
-
105,432
-
-

관계기업

ONEJOON GmbH
649,105
183,279
299,715
102,411

기타
ONEJOON(Zhejiang) co., Ltd.
29,845
-
53,636
-

임직원
-
10,650
-
-

합계

678,950
299,361
353,351
102,411

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명
기타수익
주식취득(*)
기타비용

종속기업

네모리서치(주)
44,772
-
216,000

기타

임직원
460
474,000
-

합계

45,232
474,000
216,000

(*) 전기 중 대표이사로부터 네모리서치(주), 오제이인터내셔날(주) 지분을 인수하였습니다.

(3)
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업

네모리서치(주)
-
2,592,000
-
-

관계기업

ONEJOON GmbH
317,163
9,202,188
1,306
102,978

기타

임직원
-
7,500
-
-

합계

317,163
11,801,688
1,306
102,978

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명
기타채권

종속기업

네모리서치(주)
2,592,000

기타

임직원
13,500

합계

2,605,500

(4)
당기와 전기 중 특수관계자 등과의 유의적인 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

특수관계자명

자금대여 거래

현금출자

기초

대여

회수

출자전환
외화환산
기말

종속기업

네모리서치(주)
2,292,000
-
-
-
-

2,292,000

-

오제이인터내셔날(주)
-
-
-
-
-
-
800,000

관계기업

ONEJOON GmbH
-
12,984,841
(32,317)
(6,340,864)
79,540
6,691,200
5,849,904

기타
임직원
13,500
-
(6,000)
-
-
7,500
-

합계
2,305,500
12,984,841
(38,317)
(6,340,864)

79,540

8,990,700
6,649,904

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

특수관계자명

자금대여 거래

현금출자

기초

대여

회수

기말

종속기업

네모리서치(주)
-
2,292,000
-
2,292,000
-

ONEJOON GmbH
-
-
-
-
682,965

기타
임직원
20,500
-
(7,000)
13,500
-

합계
20,500
2,292,000
(7,000)
2,305,500
682,965

(5) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,573,978
2,973,815

퇴직급여
162,391
294,217

합계
1,736,369
3,268,032

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 원준

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
1
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
150
-
610
-
160
-
-
-
-
-
930
-

합계
10
-
150
-
610
-
160
-
-
-
-
-
930
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.28~09.29
2
일

주요내용
감사계획 수립 및 중점감사항목 파악

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.10.13
1
일
4
명
2
명
위험평가, 내부통제 검토

2020.12.07~12.09
3
일
4
명
2
명
중간감사

2021.03.10~03.12
3
일
4
명
2
명
입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.30
1
일

실사(입회)장소
원준 2공장(화성시)

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.09, 2021.03.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

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