온코크로스 — 감사보고서 (2020.12) (20210412)
제출인: 이정회계법인

감사보고서
3.8
(주)온코크로스

00386609
100000000000
20210331
1101115758333
100
18709
32189
90
23
Y
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 온코크로스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

이 정 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서
-------------------------------
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
-------------------------------

포 괄 손 익 계 산 서
-------------------------------

자 본 변 동 표
-------------------------------

현 금 흐 름 표
-------------------------------

주 석
-------------------------------

외부감사 실시내용
-------------------------------

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 온코크로스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 온코크로스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에 기술하고 있는 바와 같이, 전기 감사인은 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 27일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.

전기 감사인은 동일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 주석 30에 기술하고 있는 바와 같이 수정하여 감사보고서를 재발행 하였습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
 - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
 - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
 - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
 - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 반포대로 306 우진빌딩 5층

이정회계법인

대표이사 공인회계사 최 창 기

2021년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 온코크로스

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 온코크로스 대표이사 김이랑

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 새창로 11, 15층, 16층(도화동, 공덕빌딩)

(전 화)
02-867-9967

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6기 2020년 12월 31일 현재

제 5기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 온코크로스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

17,928,254,192

4,715,083,026

현금및현금성자산(주석4,6,28)

4,253,308,546

4,498,645,661

단기금융상품(주석4,6,28)

2,003,057,755

-

당기손익-공정가치측정금융자산(4,7,28)

11,524,125,108

-

기타유동자산(주석9)

146,383,403

215,990,595

당기법인세자산(주석23)

1,379,380

446,770

Ⅱ.비유동자산

780,574,109

671,940,775

유형자산(주석2,10)

563,205,582

521,822,176

무형자산(주석11)

45,535,641

57,240,125

기타비유동금융자산(주석4,8,28)

171,832,886

92,878,474

자 산 총 계

18,708,828,301

5,387,023,801

부 채

Ⅰ.유동부채

16,993,852,877

2,074,889,043

기
타

금융부채(주석4,12)

164,708,818

39,343,887

기타유동부채(주석14)
19,077,550

36,469,460

파생상품부채(주석4,13,27,28,30)

16,647,882,933

1,953,898,417

유동리스부채(주석4,15,27,28)

112,183,576

45,177,279

계약부채(주석26)
50,000,000

-

Ⅱ.비유동부채

15,195,565,928

4,265,436,016

상환전환우선주부채(주석4,13,27,28,30)
15,125,691,625

3,918,559,212

리스부채(주석4,15,27,28)
69,874,303

346,876,804

부 채 총 계

32,189,418,805

6,340,325,059

자 본

Ⅰ.자본금(주석16)

443,332,000

443,332,000

Ⅱ.자본잉여금(주석16)

841,831,285

841,831,285

Ⅲ.기타납입자본(주석17
,18
,30)

381,581,745

87,850,294

Ⅳ.결손금(주석19,30)

15,147,335,534

2,326,314,837

자 본 총 계

(13,480,590,504)

(953,301,258)

부 채 및 자 본 총 계

18,708,828,301

5,387,023,801

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

포 괄 손 익 계 산 서

제 6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 온코크로스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.매출액(주석5,26)

90,000,000

-

Ⅱ.매출원가(주석21)

57,318,318

-

Ⅲ.매출총이익

32,681,682

-

1. 판매비와일반관리비(주석20,21,24)
3,491,904,345

1,237,299,436

Ⅳ.영업손실

3,459,222,663

1,237,299,436

1. 금융수익(주석22)
44,207,717

774,316,440

2. 금융비용(주석22)
9,416,369,279

706,581,251

3. 기타수익(주석22)
12,878,313

17,090,414

4. 기타비용(주석22)
2,514,785

1,543,128

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

12,821,020,697

1,154,016,961

1. 법인세비용(이익)(주석23)

-

21,959,905

Ⅵ.당기순손실

12,821,020,697

1,175,976,866

Ⅶ.기타포괄손익

-

-

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
-

-

Ⅷ.총포괄손실

12,821,020,697

1,175,976,866

Ⅸ.주당손익(주석25)

(1)기본주당손실

14,460

1,413

(2)희석주당손실

14,460

1,413

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

자 본 변 동 표

제 6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 온코크로스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타
납입자본
이익잉여금
(결손금)
총 계

2019.01.01 (전기초)
415,639,000
295,170,486
171,737,193
(1,150,337,971)
(267,791,292)

전환상환우선주 전환
27,693,000
546,660,799
(159,278,440)
-
415,075,359

주식매수선택권
-
-
75,391,541
-
75,391,541

당기순손실
-
-
-
(1,175,976,866)
(1,175,976,866)

2019.12.31 (전기말)
443,332,000
841,831,285
87,850,294
(2,326,314,837)
(953,301,258)

2020.01.01 (당기초)
443,332,000
841,831,285
87,850,294
(2,326,314,837)
(953,301,258)

주식매수선택권
-
-
293,731,451
-
293,731,451

당기순손실
-
-
-
(12,821,020,697)
(12,821,020,697)

2020.12.31 (당기말)
443,332,000
841,831,285
381,581,745
(15,147,335,534)
(13,480,590,504)

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

현 금 흐 름 표

제 6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 온코크로스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,706,941,572)

(1,110,329,186)

1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석27)
(2,700,617,511)

(1,103,870,128)

2. 이자의 수취
9,494,889

2,945,695

3. 이자의 지급
(15,818,950)

(9,404,753)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,968,781,093)

(166,060,385)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,968,781,093)

(166,060,385)

기타단기금융상품의 증가
2,003,057,755

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

11,500,000,000

-

실험용장비의 취득
106,835,000

-

시설장치의 취득
91,400,000

6,568,000

비품의 취득
184,031,086

9,705,456

특허권의 취득
3,257,252

41,786,929

보증금의 증가
80,200,000

108,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,430,385,550

5,773,081,577

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
16,500,566,600

6,176,597,500

상환전환우선주 발행
16,500,566,600

6,000,097,500

단기차입금의 증가
-

176,500,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(70,181,050)

(403,515,923)

단기차입금의 감소
-

392,500,000

리스부채의상환
70,181,050

11,015,923

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(245,337,115)

4,496,692,006

Ⅴ. 기초의 현금

4,498,645,661

1,953,655

Ⅵ. 기말의 현금

4,253,308,546

4,498,645,661

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

주석

제 6(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 온코크로스

1. 회사의 개요

주식회사 온코크로스는 2015년 7월 1일 설립되어
AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색,개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며,

서울특별시 마포구 새
창로 11에 본사를 두고 있습니다.

회사의 설립 당시 납입자본금은 2
00백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 443백만원이며, 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
보통주지분율
비고

보통주

김이랑
342,000
38.57%
대표이사

최진우
121,017
13.65%

주식회사 케이디벤처팜
94,982
10.71%

이베스트신기술투자조합제43호
41,708
4.70%

킹슬리 스타트업3호 개인투자조합
21,214
2.39%

기타개인주주
265,743
29.98%
주주수 53명

보통주 합계
886,664
100.00%

상환전환우선주(*)

2018 하나-마그나 스타트업펀드
44,445

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
44,445

우신벤처투자 주식회사
57,624

지앤텍빅점프투자조합
110,342

스마일게이트 패스파인더펀드
77,393

IDV Global IP Growth 투자조합
27,166

한빛인베스트먼트 주식회사
30,463

이베스트신기술투자조합제31호
36,244

나우일자리창출펀드1호
32,950

IDV IP STAR 투자조합
11,532

비전-디에이 신기술투자조합 2호
16,475

KB-KDBC Pre IPO 신기술 사업투자조합
16,475

산은캐피탈 주식회사
8,240

케이비증권 주식회사
8,240

마그나 Rising Star2 펀드
16,475

상환전환우선주 합계
538,509

(*) 당사는 당기와 전기 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 보통주의 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.(주석13 참조)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된
금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 13 : 상환전환우선주부채, 파생금융부채

- 주석 15 : 리스 분류

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4 : 파생금융상품의 공정가치 평가

한편, 당사의 경영진은 2020년 초부터 시작된 COVID-19의 대유행과 이에 대한 각국 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 일정한 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으나 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(5) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

① 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
② 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
③ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 라이선스매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품권을 고려하여 변동대가에 반영하고, 반품권이 존재하는 계약의 경우 반품충당부채를 기존의 순액법에서 총액법으로 변경인식하는 회계처리를 적용하고 있습니다. 그리고 계약이 선수금 수령 혹은 후불 지급의 방법으로 체결되었을 경우, 재화나 용역이전시점과 자금수수시점 간의 차이로 인한 금융효과를 수익에 반영하여 유의적인 금융요소를 인식하는 회계처리를 적용하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(
6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

실험용장비, 시설장치, 비품
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

산업재산권
5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(12) 종업원급여 

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려
하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통
주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 
 
다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (개정) : COVID-19 관련 임차료 할인 등 
- 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류 
- 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조 
- 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용전의 매각금액
- 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 의무이행 원가

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익인식
공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익인식
공정가치
측정 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
4,253,308,546
-
-
-
4,253,308,546

단기금융상품

2,003,057,755

-
-
-

2,003,057,755

당기손익인식-
 공정가치측정 금융자산

-

11,524,125,108

-
-

11,524,125,108

기타비유동금융자산
171,832,886
-
-
-
171,832,886

합계
6,428,199,187

11,524,125,108

-
-
17,952,324,295

금융부채

기타금융부채
-
-

164,708,818

-
164,708,818

상환전환우선주부채
-
-
15,125,691,625
-
15,125,691,625

파생상품부채
-
-
-
16,647,882,933
16,647,882,933

리스부채
-
-
182,057,879
-
182,057,879

합계
-
-
15,472,458,322
16,647,882,933
32,120,341,255

(단위 : 원)

구분
전기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익인식
공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익인식
공정가치
측정 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
4,498,645,661
-
-
-
4,498,645,661

단기금융상품
-
-
-
-
-

기타비유동금융자산
92,878,474
-
-
-
92,878,474

합계
4,591,524,135
-
-
-
4,591,524,135

금융부채

기타금융부채
-
-
39,343,887
-
39,343,887

상환전환우선주부채
-
-
3,918,559,212
-
3,918,559,212

파생상품부채
-
-
-
1,953,898,417
1,953,898,417

리스부채
-
-
392,054,083
-
392,054,083

합계
-
-
4,349,957,182
1,953,898,417
6,303,855,599

(2) 당기와
전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
14,383,473
3,370,579

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
24,125,108
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
2,336,567,143
706,435,169

리스해지이익
5,699,136
-

외환차손
-
146,082

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익
-
770,945,861

파생상품평가손실
7,079,802,136
-

(3) 금융상품의 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간
종료일 현재
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,524,125
-
11,524,125
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
16,647,883
16,647,883
-
-
1,953,898
1,953,898

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품
의 공정가
치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,953,898
-

편입
-
-

취득
7,614,182
2,724,844

처분
-
-

당기손익으로 인한 변동
7,079,803
(770,946)

기타포괄손익으로 인한 변동
-
-

기말
16,647,883
1,953,898

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체
계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(6) 가치평가기법
보고기간 종료일 현재 파생금융
상품의 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

공정가치

수준

가치평가기법

전환권
16,647,883
3
이항옵션평가모형
1,953,898
3
이항옵션평가모형

5.
영업
부문 정보

당사는 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색, 개발을 주요 사업으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 

(1) 지역부문별 정보
당기와 전기 중 당사의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

전기

지역
90,000,000
-

용역매출
90,000,000
-

(2) 주요고객 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

전기

A 사
90,000,000
-

6. 현금및현금성자산

및 단기금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재
현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

보유현금
-
13,985

보통예금
4,253,308,546
4,498,631,676

합 계
4,253,308,546
4,498,645,661

단기금융상품

NH투자증권 CMA RP
2,003,057,755
-

합 계
2,003,057,755
-

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
11,500,000,000
-

처분
-
-

손익으로 분류된 평가이익
24,125,108
-

손익으로 분류된 평가손실
-
-

보고기간종료일 금액
11,524,125,108
-

당사는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류
당기말
전기말

<채무상품 등(복합계약포함)>

MMF
11,524,125,108
-

합계
11,524,125,108
-

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

기타비유동금융자산

보증금
188,200,000
108,000,000

현재가치할인차금
(16,367,114)
(15,121,526)

합 계
171,832,886
92,878,474

(2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체
된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 기타금융자산은 없습니다.

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현
재
기타유동자산의
내역은 다음과 같
습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
96,492,646
196,353,853

선급비용
1,924,019
11,706,373

부가세대급금
47,966,738
7,930,369

합계
146,383,403
215,990,595

10. 유형자산

당기와
전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기

비품
실험기구
시설장치
사용권자산
합계

취득원가

기초금액
37,008,313
205,365,000
21,968,000
418,616,416
682,957,729

취득금액
184,031,086
106,835,000
91,400,000
246,446,151
628,712,237

처분금액
(6,536,829)
(86,400,000)
-
(374,427,997)
(467,364,826)

대체금액
-
-
-
-
-

기말금액
214,502,570
225,800,000
113,368,000
290,634,570
844,305,140

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액
(12,909,388)
(126,837,667)
(8,028,400)
(13,360,098)
(161,135,553)

감가상각비
(24,333,417)
(37,582,250)
(10,336,933)
(82,171,266)
(154,423,866)

처분금액
4,431,861
86,394,000
-
-
90,825,861

기말금액
(32,810,944)
(78,025,917)
(18,365,333)
(95,531,364)
(224,733,558)

국고보조금

기초금액
-
-
-
-
-

취득금액
-
(59,400,000)
-
-
(59,400,000)

감가상각비
-
3,034,000
-
-
3,034,000

기말금액
-
(56,366,000)
-
-
(56,366,000)

장부금액

기초금액
24,098,925
78,527,333
13,939,600
405,256,318
521,822,176

기말금액
181,691,626
91,408,083
95,002,667
195,103,206
563,205,582

(단위:원)

구분
전기

비품
실험기구
시설장치
사용권자산
합계

취득원가:

기초금액
27,302,857
205,365,000
15,400,000
-
248,067,857

취득금액
9,705,456
-
6,568,000
-
16,273,456

K-IFRS 제1116호 최초적용
-
-
-
418,616,416
418,616,416

기말금액
37,008,313
205,365,000
21,968,000
418,616,416
682,957,729

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(6,577,270)
(85,764,667)
(4,620,000)
-
(96,961,937)

감가상각비
(6,332,118)
(41,073,000)
(3,408,400)
(13,360,098)
(64,173,616)

기말금액
(12,909,388)
(126,837,667)
(8,028,400)
(13,360,098)
(161,135,553)

장부금액:

기초금액
20,725,587
119,600,333
10,780,000
-
151,105,920

기말금액
24,098,925
78,527,333
13,939,600
405,256,318
521,822,176

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형
자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

특허권
특허권

취득원가:

기초금액
73,722,929
31,936,000

취득금액
3,257,252
41,786,929

기말금액
76,980,181
73,722,929

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(16,482,804)
(7,924,800)

무형자산상각비
(14,961,736)
(8,558,004)

기말금액
(31,444,540)
(16,482,804)

장부금액:

기초금액
57,240,125
24,011,200

기말금액
45,535,641
57,240,125

12.
기타금융부채

보고기간 종료일 현재
기타금융부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말

전기말

미지급금
60,537,690
15,441,440

미지급비용
104,171,128
23,902,447

합계
164,708,818
39,343,887

13. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
차입종류
차입처
연이자율
당기말
전기말

3회차 상환전환우선주
운영자금
기관투자자
8%
4,315,267,586
3,265,468,459

4회차 상환전환우선주
운영자금
기관투자자
8%
863,049,633
653,090,753

5회차 상환전환우선주
운영자금
기관투자자
8%
6,971,230,078
-

6회차 상환전환우선주
운영자금
기관투자자
8%
2,392,160,768
-

7회차 상환전환우선주
운영자금
기관투자자
8%
583,983,560
-

합계

15,125,691,625
3,918,559,212

(*) 연이자율은 만기보장수익률을 기재하였습니다.

(2) 당사는 당기 및 전기 중 5회에 걸쳐
참가적, 누적적 상환전환우선주를 발행하였습니다. 누적적 상환전환우선주는 상환권과 보통주로의 전환권이 부여되어 있으며, 상환권이 행사
될 경우 발행금액
에
연 복리 8.0%
의
수익을 더하여 상환하여야 합니다.
상환 이전에 지급한 배당금(연간 발행가액의 1.0%)은 해당 상환금액에서 차감됩니다.
상환권은 발행일로부터 3년간 IPO하지 못할 경우 행사가능하며

상환전환우선주의 존속기한은 발행일로부터 10년입니다.
상환전환우선주의 존속기한까지 상환권 또는 전환권이 행사되지 않을 경우 동 상
환전환우선주는 보통주로 자동 전환됩니다.

회사는 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정하는 전환가액 조정 조항이 있어 변동성을 가진 것으로 보아 이를 부채로 분류하였습니다. 

상환전환우선주부채에
대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 계상한 금액은 2,320,748,193
원과 697,030,416원입니다.

1) 당기 중 회사가 발행한 상
환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4회차
5회차
6회차
7회차
합계

발행일자
2019년 5월 22일
2019년 5월 25일

2020년 8월 14
일

2020년 8월 31일
2020년 9월 29일

발행가액
5,000,085,000
1,000,012,500
11,500,100,600
4,000,433,500
1,000,032,500
22,500,664,100

발행주식수
222,226
44,445
189,458
65,905
16,475
538,509

우선주의 존속기한
2029년 5월 22일
2029년 5월 25일
2030년 8월 14일
2030년 8월 31일
2030년 9월 29일

배당에 대한 권리
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적

우선주배당률
발행가액 1%
발행가액 1%
발행가액 1%
발행가액 1%
발행가액 1%

상환보장수익률
발행가액 8%
발행가액 8%
발행가액 8%
발행가액 8%
발행가액 8%

전환가액
22,500
22,500
60,700
60,700
60,700

전환가액의 조정
가. 우선주식 1주당 보통주 1주로 하며, 전환가액은 우선주 발행가액으로 함
나. 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정함

전환조건
발행일로부터 상환청구전까지 언제든지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능

상환조건
발행일로부터 3년이 경과한 날까지 IPO하지 못할 경우 전부 또는 일부의 상환 청구 가능

전기 중 상환전
환우선주 1회차와 2회차가 주
식으로 전환되어 55,386주가 보통주로 전환되었습니다. 그리고 3회차, 4회차, 5회차, 6회차, 7회차는 대표이사로부터 계약상 의무 이행을 보증받고 있습니다. 

2) 보고기간 종료일 현재 상
환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행가액
상환전환우선주부채
파생상품부채
발행가액
상환전환우선주부채
파생상품부채

3회차
5,000,085,000
4,315,267,586
6,688,335,922
5,000,085,000
3,265,468,459
1,628,249,902

4회차
1,000,012,500
863,049,633
1,337,661,165
1,000,012,500
653,090,753
325,648,515

5회차
11,500,100,600
6,971,230,078
6,009,039,386
-
-
-

6회차
4,000,433,500
2,392,160,768
2,090,308,885
-
-
-

7회차
1,000,032,500
583,983,560
522,537,575
-
-
-

합계
22,500,664,100
15,125,691,625
16,647,882,933
6,000,097,500
3,918,559,212
1,953,898,417

14. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기
타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

예수금
19,077,550
6,469,460

선수금
-
30,000,000

합계
19,077,550
36,469,460

15. 리스

(1) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간
중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산(건물)
리스부채
사용권자산(건물)
리스부채

기초
405,256,318
392,054,083
-
-

K-IFRS 제1116호 최초적용
-
-
418,616,416
403,070,006

감가상각
(82,171,266)
-
(13,360,098)
-

신규 리스
246,446,151
226,104,451
-
-

리스 해지
(374,427,997)
(365,919,605)
-
-

리스부채 상환
-
(70,181,050)
-
(11,015,923)

기말
195,103,206
182,057,879
405,256,318
392,054,083

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
82,171,266
13,360,098

리스부채의 이자비용
15,818,950
3,984,077

손익계산서에 인식된 총 금액
97,990,216
17,344,175

(3) 보고기간 종료일 현재
리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

리스부채 상환액의 만기분석:

1년 이내
122,700,000
60,000,000

1년 초과~5년 이내
71,750,000
240,000,000

5년 초과
-
155,000,000

할인전 리스부채
194,450,000
455,000,000

재무상태표상 리스부채(할인후)(*)
182,057,879
392,054,083

유동성
112,183,576
45,177,279

비유동성
69,874,303
346,876,804

(*) 리스부채에 적용한
증분차입이자율은 8%입니다.

16. 납입자본

보고기간 종료
일 현재 자본금과 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
5,000,000주

1주당 금액
500
500

발행주식수
보통주 886,664주
보통주 886,664주

자본금
443,332,000
443,332,000

주식발행초과금
841,831,285
841,831,285

전기 중 상환전환우선주(1회차, 2회차) 55,286주가 보통
주로 전환되었습니다.

17. 기타
자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
382,541,745
88,810,294

주식할인발행차금
(960,000)
(960,000)

합계
381,581,745
87,850,294

18. 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에서 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당사는 주식매수선택권 부여약정을 체결하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
권리부여일
부여수량
행사기간
행사가격
약정용역제공기간

1회차
2018년 04월 09일
10,000주
2020년 04월 09일 ~ 2027년 04월 08일 (7년)
9,937원
부여일부터 2년

2회차
2019년 03월 22일
35,500주
2021년 03월 28일 ~ 2028년 03월 27일 (7년)
18,100원
부여일부터 2년

3회차
2020년 03월 31일
23,500주
2022년 03월 31일 ~ 2029년 03월 30일 (7년)
27,050원
부여일부터 2년

4회차
2020년 06월 25일
10,770주
2022년 06월 25일 ~ 2029년 06월 24일 (7년)
27,050원
부여일부터 2년

5회차
2020년 11월 26일
2,000주
2022년 11월 26일 ~ 2029년 11월 25일 (7년)
60,700원
부여일부터 2년

(2) 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
기준주가
행사가격
무위험이자율
예상주가변동성
공정가액

1회차
11,445원
9,937원
2.61%
9.90%
3,682.59원

2회차
17,193원
18,100원
1.70%
27.30%
4,610.00원

3회차
41,385원
27,050원
1.30%
25.80%
18,433.00원

4회차
41,385원
27,050원
1.10%
23.90%
17,823.00원

5회차
46,714원
60,700원
1.40%
27.50%
8,770.00원

(3) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

당기

구분
1차
2차
3차
4차
5차
합계

기초
10,000
35,500
-
-
-
45,500

권리부여
-
-
23,500
10,770
2,000
36,270

권리회수
-
-
-
-
-
-

행사
-
-
-
-
-
-

기말
10,000
35,500
23,500
10,770
2,000
81,770

(단위:주)

전기

구분
1차
2차
합계

기초
10,000
-
10,000

권리부여
-
35,500
35,500

권리회수
-
-
-

행사
-
-
-

기말
10,000
35,500
45,500

(4) 당기와 전기의 잔여만기는 다음과 같습니다.

당기

구분
수량(주)
만기(년)
적수

1회차
10,000
6
62,712

2회차
35,500
7
257,058

3회차
23,500
8
193,858

4회차
10,770
8
91,382

5회차
2,000
9
17,813

합계
81,770
7.62
622,826

전기

구분
수량(주)
만기(년)
적수

1회차
10,000
7.27
72,739

2회차
35,500
8.24
292,656

합계
45,500
8.03
365,395

(5) 주식매수선택권의 부여에 따라 당기 중 인식한 주식보상비용 및 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
1회차
2회차
3회차
4회차
5회차
합계

전기말
31,831,703
56,978,591
-
-
-
88,810,294

당기 주식보상비
4,994,197
75,014,985
163,182,552
49,697,605
842,112
293,731,451

당기말
36,825,900
131,993,576
163,182,552
49,697,605
842,112
382,541,745

잔여보상원가
-
17,831,424
269,992,948
142,256,105
16,697,888
446,778,365

인식할 총비용
36,825,900
149,825,000
433,175,500
191,953,710
17,540,000
829,320,110

19. 결손금

당
기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

당기
2020년 01월 01일
부터
전기
2019년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처리예정일
2021년 03월 31일

처리확정일
2020년 03월 31일

주식회사 온코크로스
(단위 : 원)

과목
당기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

15,147,335,534

2,326,314,837

1. 전기이월미처리결손금

2,326,314,837

1,150,337,971

2. 당기순손실
12,821,020,697

1,175,976,866

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

15,147,335,534

2,326,314,837

20. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
448,360,327
516,023,708

퇴직급여
36,956,758
35,345,036

복리후생비
103,279,659
31,393,404

여비교통비
9,940,796
15,659,277

접대비
13,787,300
16,508,404

통신비
2,426,863
795,314

세금과공과
28,568,350
14,798,030

감가상각비
151,389,866
64,173,616

무형자산상각비
14,961,736
8,558,004

지급임차료
10,576,000
30,300,000

수선비
2,948,000
-

해외시장개척비
13,091,313
63,356,991

보험료
12,750,500
17,208,130

운반비
691,535
334,400

교육훈련비
3,496,849
16,598,693

도서인쇄비
3,274,540
985,192

광고선전비
5,090,000
-

건물관리비
19,310,100
9,336,519

사무용품비
1,479,360
142,000

소모품비
18,198,002
6,564,735

지급수수료
748,915,630
100,013,085

주식보상비용
293,731,451
75,391,541

위탁연구개발비
576,926,122
146,031,757

연구개발비
971,273,288
67,781,600

잡급
480,000
-

합계
3,491,904,345
1,237,299,436

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 총
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

종업원급여
485,317,085
551,368,744

복리후생비
103,279,659
31,393,404

감가상각비 및 무형자산상각비
166,351,602
72,731,620

지급임차료
10,576,000
30,300,000

해외시장개척비
13,091,313
63,356,991

지급수수료

748,915,630

100,013,085

주식보상비용

293,731,451

75,391,541

연구개발비
1,605,517,728
213,813,357

기타
122,442,195
98,930,694

합계
3,549,222,663
1,237,299,436

22. 기타영업외손익

당기와 전기 중 발생한
기타 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익
44,207,717
774,316,440

이자수익
14,383,473
3,370,579

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
24,125,108
-

파생상품평가이익
-
770,945,861

리스해지이익
5,699,136
-

금융비용
(9,416,369,279)
(706,581,251)

이자비용
(2,336,567,143)
(706,435,169)

외환차손
-
(146,082)

파생상품평가손실
(7,079,802,136)
-

기타수익
12,878,313
17,090,414

잡이익
12,878,313
17,090,414

기타비용
(2,514,785)
(1,543,128)

유형자산처분손실
(2,110,968)
-

잡손실
(403,817)
(1,543,128)

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내
역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
21,959,905

법인세비용(이익)
-
21,959,905

유효법인세율
-
-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비
용의 관계
는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(12,821,020,697)
(1,154,016,961)

적용세율에 따른 법인세비용
(2,820,624,553)
(253,883,731)

조정사항

- 이월결손금 미반영효과
(2,820,624,553)
(275,843,636)

당기손익으로 인식된 법인세비용
-
21,959,905

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기

기초잔액
감소
증가
기말잔액
이연법인세
자산(부채)

무형자산(특허권)
840,000
630,000
57,606
267,606
58,873

퇴직미지급
229,576
229,576
-
-
-

상환전환우선주부채
6,000,097,500
-
16,500,566,600
22,500,664,100
-

파생상품부채
(669,077,539)
-
7,079,802,136
6,410,724,597
-

사용권자산
(405,256,318)
(405,256,318)
(195,103,206)
(195,103,206)
(42,922,705)

리스부채

392,054,083

392,054,083
182,057,879
182,057,879
40,052,733

임차보증금(현재가치할인차금)
15,121,526
15,121,526
16,367,114
16,367,114
3,600,765

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(24,125,108)
(24,125,108)
(5,307,524)

연차수당
15,441,440
500,000
30,694,381
45,635,821
10,039,881

선급금

12,363,636

12,363,636
-
-
-

국고보조금(실험용장비)
-
3,034,000
59,400,000
56,366,000
12,400,520

일시적차이소계

5,361,813,904
18,676,503
23,649,717,402
28,992,854,803
17,922,543

이월결손금

2,493,404,579
-
3,202,363,224
5,695,767,803
1,253,068,917

이월세액공제

90,412,746
-
179,650,672
270,063,418
270,063,418

합계
7,945,631,229
18,676,503
27,031,731,298
34,958,686,024
1,541,054,878

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*)

(1,541,054,878)

재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액

-

(단위: 원)

과목
전기

기초잔액
감소
증가
기말잔액
이연법인세
자산(부채)

감가상각비(실험용장비)
86,302
86,302
-
-
-

감가상각비(비품)
-
-
-
-
-

무형자산(특허권)
1,050,000
210,000
-
840,000
184,800

퇴직미지급
28,063,327
28,063,327
229,576
229,576
50,507

상환전환우선주부채
70,618,123
70,618,123
6,000,097,500
6,000,097,500
-

파생상품부채
-
-
(669,077,539)
(669,077,539)
-

사용권자산
-
(13,360,098)
(418,616,416)
(405,256,318)
(89,156,390)

리스부채
-

-

392,054,083
392,054,083
86,251,898

임차보증금(현재가치할인차금)
-
424,884
15,546,410
15,121,526
3,326,736

연차수당
-
-
15,441,440
15,441,440
3,397,117

선급금
-
-
12,363,636
12,363,636
2,720,000

일시적차이소계
99,817,752
86,042,538
5,348,038,690
5,361,813,904
6,774,668

이월결손금
1,053,800,558

-

1,439,604,021
2,493,404,579
548,549,007

이월세액공제
29,541,873

-

60,870,873
90,412,746
90,412,746

합계
1,183,160,183
86,042,538
6,848,513,584
7,945,631,229
645,736,421

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*)

(645,736,421)

재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액

-

(*) 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실한 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액
공제의
만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기
당 기
전 기

이월결손금
2025 년
36,186
36,186

2026 년
90,049
90,049

2027 년
326,984
326,984

2028 년
600,581
326,984

2029 년
1,272,589
1,272,589

2035 년
3,369,378
-

소 계
5,695,768
2,052,793

이월세액공제
2023 년
29,542
29,542

2024 년
60,871
60,871

2025 년
179,651
-

소 계
270,063
90,413

24. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일
현재 당사와 특수
관계에 있는 회사는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
249,549,010
20,000,000

퇴직급여
20,770,760
-

주식보상비용
68,259,778
-

합계
338,579,548
20,000,000

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같으며 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

특수관계자의 명칭
보증 등의 대상
보증 등의 내용
담보보증

대표이사
상환전환우선주 투자자
- 상환전환우선주 계약상 의무 이행을 보증하며 의무 이행을 위한 방식으로 의결권을 성실하게 행사해야 한다.
없음

25. 주당손익

(1) 기본주당손익
기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실
12,821,020,697
1,175,976,866

가중평균유통보통주식수(*)
886,664
832,492

주당순손실
14,460
1,413

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

유통기간
변동주식수
유통주식수
일수
적수

2020.01.01~2020.12.31
-
886,664
366
324,519,024

합계
-
886,664
366
324,519,024

- 324,519,024 ÷ 366일 = 886,664 주

(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

유통기간
변동주식수
유통주식수
일수
적수

2019.01.01~2019.12.23
-
831,278
357
296,766,246

2019.12.24~2019.12.31
55,386
886,664
8
7,093,312

합계
55,386
886,664
365
303,859,558

- 303,859,558 ÷ 365일 = 832,492 주

(2) 희석주당순손익
당사는 보고기간말 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나,
희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

(3) 반희석화효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
청구기간
잠재적보통주식수

상환전환우선주
2019.05.22~2029.05.21
222,226

2019.05.25~2029.05.24
44,445

2020.08.15~2030.08.14
189,458

2020.09.01~2030.08.31
65,905

2020.09.30~2030.09.29
16,475

주식선택권
2020.04.09~2027.04.08 (7년)
10,000

2021.03.28~2028.03.27 (7년)
35,500

2022.03.31~2029.03.30 (7년)
23,500

2022.06.25~2029.06.24 (7년)
10,770

2022.11.26~2029.11.25 (7년)
2,000

합계

620,279

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채

(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색하여 발생하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
90,000,000
-

(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

수익인식 시기

한시점에 이행하는 수행의무
-
-

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
90,000,000

고객과의 계약에서 생기는 수익
90,000,000

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

라이선스매출
당사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

위탁연구용역
당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

계약부채-선수수익
50,000,000
-

(5) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. 

27. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
당기와 전기 중 영업
으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(12,821,020,697)
(1,175,976,866)

2. 조정사항
9,871,312,341
137,546,831

감가상각비
151,389,866
64,173,616

무형자산상각비
14,961,736
8,558,004

퇴직급여
36,956,758
35,345,036

주식보상비용
293,731,451
75,391,541

유형자산처분손실
2,110,968
-

파생상품평가손실
7,079,802,136
-

이자비용
2,336,567,143
706,435,169

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(24,125,108)
-

리스해지이익
(5,699,136)
-

파생상품평가이익
-
(770,945,861)

이자수익
(14,383,473)
(3,370,579)

법인세비용

-

21,959,905

3. 영업활동으로인한자산부채의 변동
249,090,845
(65,440,093)

미수금의 감소(증가)

-

4,051,030

부가세대급금의 감소(증가)
(40,036,369)
(7,930,369)

선급법인세의 감소(증가)
(932,610)
(446,770)

선급금의 감소(증가)
112,224,843
(38,562,736)

정부보조금의 증가(감소)
47,036,364
12363636

선급비용의 감소(증가)
9,782,354
(5,485,178)

미지급금의 증가(감소)
45,096,250
611,690

미지급비용의 증가(감소)
80,268,681
(2,222,248)

예수금의 증가(감소)
12,608,090
4,475,450

선수금의 증가(감소)
20,000,000
30,000,000

퇴직금의지급
(36,956,758)
(62,294,598)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,700,617,511)
(1,103,870,128)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이
없는 중요한 사항은 없습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내
용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
합계

상환전환우선주부채
파생금융부채
리스부채

기초 순부채
3,918,559,212
1,953,898,417
392,054,083
6,264,511,712

순현금흐름
8,886,384,220
7,614,182,380
(70,181,050)
16,430,385,550

기타 비금융변동
2,320,748,193
7,079,802,136
(139,815,154)
9,260,735,175

기말 순부채
15,125,691,625
16,647,882,933
182,057,879
31,955,632,437

(단위 : 원)

구분
전기
합계

단기차입금
상환전환우선주부채
파생금융부채
리스부채

기초 순부채
216,000,000
361,350,933
-
-
577,350,933

순현금흐름
(216,000,000)
3,275,253,222
2,724,844,278
(11,015,923)
5,773,081,577

기타 비금융변동
-
281,955,057
(770,945,861)
403,070,006
(85,920,798)

기말 순부채
-
3,918,559,212
1,953,898,417
392,054,083
6,264,511,712

28. 재무위
험관리

(1) 재무위험관리요소
당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다

(2) 금융위험관리

1) 신용위험

신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.

보고기간 종료일 현재
신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
4,253,308,546
4,498,645,661

단기금융상품
2,003,057,755
-

당기손익-공정가치측정금융자산
11,524,125,108
-

기타비유동금융자산

- 보증금
188,200,000
108,000,000

합계
17,968,691,409
4,606,645,661

2) 유동성위험
당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1 ~ 5년
5년초과

당기말

상환전환우선주부채(*)
15,125,691,625
28,344,356,575
-
-
28,344,356,575
-

파생상품부채
16,647,882,933
-
-
-
-
-

리스부채
182,057,879
191,300,000
30,000,000
90,600,000
70,700,000
-

합계
31,955,632,437
28,535,656,575
30,000,000
90,600,000
28,415,056,575
-

전기말

상환전환우선주부채(*)
3,918,559,212
7,558,394,822
-
-
7,558,394,822
-

파생상품부채
1,953,898,417
-
-
-
-
-

리스부채
392,054,083
455,000,000
15,000,000
45,000,000
240,000,000
155,000,000

합 계
6,264,511,712
8,013,394,822
15,000,000
45,000,000
7,798,394,822
155,000,000

(*) 상환전환우선주부채의 계약상현금흐름은 발행일부터 3년 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

(3) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

총차입금
15,125,691,625
3,918,559,212

차감: 현금및현금성자산
(4,253,308,546)
(4,498,645,661)

순부채(A)
10,872,383,079
(580,086,449)

자본총계(B)
(13,480,590,504)
(953,301,258)

순부채비율(A/B)(*)
-
-

(*) 순부채비율은 자본총계가 (-)금액이기 때문에 산정하지 않음.

29. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는 2021년 3월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

30. 전기 재무제표 재작성

당사는 주식매수선택권, 상환전환우선주 및 파생상품부채의 전기 이전의 평가시 오류로 인해 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 

(1) 전기말 재무상태표상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
수정전
수정금액
수정후

파생상품부채
1,128,018,330
825,880,087
1,953,898,417

상환우선주부채
4,508,928,919
(590,369,707)
3,918,559,212

이연법인세부채
74,287,624
(74,287,624)
-

기타납입자본
179,473,734
(91,623,440)
87,850,294

결손금
(2,256,715,521)
(69,599,316)
(2,326,314,837)

(2)
포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
수정전
수정금액
수정후

주식보상비용
167,014,981
(91,623,440)
75,391,541

이자비용
369,056,467
337,378,702
706,435,169

파생상품평가이익
669,077,539
101,868,322
770,945,861

법인세비용
96,247,529
(74,287,624)
21,959,905

당기순이익 (손실)
(1,106,377,550)
(69,599,316)
(1,175,976,866)

(3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
전기말

수정전
수정후

유동자산
4,715,083,026
4,715,083,026

비유동자산
671,940,775
671,940,775

자산총계
5,387,023,801
5,387,023,801

유동부채
1,249,008,956
2,074,889,043

비유동부채
4,930,093,347
4,265,436,016

부채총계
6,179,102,303
6,340,325,059

자본총계
(792,078,502)
(953,301,258)

부채와 자본총계
5,387,023,801
5,387,023,801

(4) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
전기

수정전
수정후

매출액
-
-

매출원가
-
-

매출총이익
-
-

판매관리비
1,328,922,876
1,237,299,436

금융수익
672,448,118
774,316,440

금융비용
369,202,549
706,581,251

기타수익
17,090,414
17,090,414

기타비용
1,543,128
1,543,128

법인세비용차감전순손실
1,010,130,021
1,154,016,961

법인세비용
96,247,529
21,959,905

당기순손실
1,106,377,550
1,175,976,866

31. 보고기간 이후의 사건

당
사는 보고기간이후인 2021년 1월 8일, 1회에 걸쳐 참가적 누적적 상환전환우선주를 발행하였습니다. 당사가 보고기간 종료일 후 발행한 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
8회차

투자자
NH 투자증권

발행일자
2021-01-08

발행가액
1,999,985,340

발행주식수
28,502

우선주의 존속기한
2031-01-08

배당에 대한 권리
참가적, 누적적

우선주배당률
발행가액 1%

상환보장수익률
발행가액 8%

전환가액
70,170

전환가액의 조정
가. 우선주식 1주당 보통주 1주로 하며, 전환가액은 우선주 발행가액으로 함
나. 당사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정함

전환조건
발행일로부터 상환청구전까지 언제든지 우선주1주당 보통주1주로 전환가능

상환조건
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전부 또는 일부의 상환 청구 가능

참가적 누적적 상환전환우선주는 상환권과 보통주로의 전환권이 부여되어 있으며, 상환권이 행사될 경우 발행금액에 연 복리 8.0%의 수익을 더하여 상환하여야 합니다. 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 해당 상환금액에서 차감됩니다. 상환권의 행사기간은 발행일로부터 3년후부터이며, 상환전환우선주의 존속기한은 발행일로부터 10년입니다. 상환전환우선주의 존속기한까지 상환권 또는 전환권이 행사되지 않을 경우 동 상환전환우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 그리고 대표이사로부터 계약상 의무 이행을 보증받고 있습니다. 

회사는 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정하는 전환가액 조정 조항이 있어 변동성을 가진 것으로 보아 부채로 분류하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 온코크로스

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
1
-
-
-
-
-
-
7
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
2
60
90
175
24
-
-
-
-
-
-
245
116

합계
10
2
60
90
175
24
-
-
-
-
-
-
245
116

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.10.01 ~ 2020.10.05
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.05 ~ 2020.11.06
2
일
5
명
1
명
중간감사

2021.02.01 ~ 2021.02.03
3
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.05 ~ 2021.01.05
1
일

실사(입회)장소
서울시 온코크로스 본사 사무실

실사(입회)대상
현금성자산 및 특허권증서 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020.10.05, 2020.11.06, 2021.02.03

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 05일
회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명
대면회의
감사계획 및 유의적 사항 논의

2
2020년 11월 06일
회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명
대면회의
내부감사 및 경영진이 파악하고 있는 내부통제 미비점 및 보완 계획

3
2021년 02월 03일
회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명
대면회의
기말감사에서의 유의적 발견사항 및 보완 권고