코난테크놀로지 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 코난테크놀로지

00260295
100000000000
20210329
1101111682932
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4

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 주식회사 코난테크놀로지

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1~4

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10~68

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
69~70

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코난테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코난테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 

기타사항

주식회사 코난테크놀로지의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2021년 4월
9일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2021년 4월 9일) 현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코난테크놀로지

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 코난테크놀로지 대표이사 김영섬

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 서초구 강남대로 327

(전 화)
02-3469-8555

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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재 무 상 태 표

제22(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제21(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제21(전)기초 2019년 1월 1일 현재

주식회사 코난테크놀로지
(단위: 원)

과 목
주 석
제22(당)기말
제21(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제21(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

11,850,923,591

9,547,830,763

8,575,200,827

1. 현금및현금성자산
5,8,9
4,865,876,846

3,096,987,864

4,751,214,828

2. 단기금융상품
4,8,9
3,960,784,392

3,000,000,000

-

3. 매출채권
4,6,8,9
2,133,934,690

2,030,245,495

2,163,957,754

4. 계약자산
4,6,19
746,910,182

1,272,280,062

1,568,376,232

5. 미수금
4,6,8,9
101,844,617

97,174,017

8,610,386

6. 미수수익
4,6,8,9
8,824,638

6,524,866

13,338,363

7. 선급금

2,392,426

16,220,095

48,270,000

8. 선급비용

12,125,200

17,393,824

17,201,724

9. 당기법인세자산

18,230,600

11,004,540

4,231,540

II. 비유동자산

2,327,882,166

2,689,937,813

3,073,531,151

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,8
67,160,256

54,769,053

142,129,386

2. 관계기업투자자산
10
-

-

110,962,384

3. 유형자산
11,12
1,388,612,603

1,803,129,571

2,011,305,649

4. 무형자산
13,28
69,239,658

70,047,850

64,663,665

5. 보증금
6,8,9
802,869,649

761,991,339

744,470,067

자 산 총 계

14,178,805,757

12,237,768,576

11,648,731,978

부 채

Ⅰ. 유동부채

5,108,816,153

4,288,938,152

3,307,124,803

1. 매입채무
4,8,9
683,076,400

376,364,301

381,503,796

2. 계약부채
19
1,461,555,677

1,763,602,579

653,172,449

3. 미지급금
4,8,9
125,108,762

193,600,172

269,052,200

4. 미지급비용
4,8,9
1,056,547,941

765,133,276

418,387,543

5. 기타유동부채
14
536,489,531

469,691,993

595,964,587

6. 유동리스부채
4,9,12
386,037,842

360,545,831

329,044,228

7. 단기차입금
4,8,9,17
500,000,000

-

-

8. 유동성장기차입금
4,8,9,17
360,000,000

360,000,000

660,000,000

Ⅱ. 비유동부채

4,671,123,397

4,719,671,646

4,331,094,693

1. 장기미지급비용
4
194,308,114

211,219,872

160,522,886

2. 순확정급여부채
15
1,350,493,990

1,246,025,120

1,236,733,191

3. 복구충당부채
16
76,808,497

74,256,074

72,878,667

4. 비유동리스부채
4,9,12
479,512,796

858,170,580

1,170,959,949

5. 장기차입금
4,8,9,17
2,570,000,000

2,330,000,000

1,690,000,000

부 채 총 계

9,779,939,550

9,008,609,798

7,638,219,496

자 본

Ⅰ. 자본금
18

2,000,000,000

2,000,000,000

2,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

7,280,419,240

7,280,419,240

7,280,419,240

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

7,891,687

288,829,041

356,965,036

Ⅳ. 결손금
18

(4,889,444,720)

(6,340,089,503)

(5,626,871,794)

자 본 총 계

4,398,866,207

3,229,158,778

4,010,512,482

부 채 와 자 본 총 계

14,178,805,757

12,237,768,576

11,648,731,978

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 코난테크놀로지
(단위: 원)

과 목
주 석
제22(당)기
제21(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
19
14,001,471,521
12,370,759,610

Ⅱ. 매출원가
20
8,549,450,363
8,232,474,662

Ⅲ. 매출총이익

5,452,021,158
4,138,284,948

Ⅳ. 판매비와관리비
20,21
4,495,687,795
4,664,389,491

Ⅴ. 영업이익

956,333,363
(526,104,543)

Ⅵ. 기타수익
23
568,873,953
69,128,332

Ⅶ. 기타비용
23
4,548,148
278,281,421

Ⅷ. 금융수익
9,22
113,738,605
100,192,185

Ⅸ. 금융원가
9,22
139,000,266
137,702,321

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

1,495,397,507
(772,767,768)

XI. 법인세비용(수익)
24
7,719,269
1,890,020

XII. 당기순이익(손실)

1,487,678,238
(774,657,788)

XIII. 기타포괄손익

(25,798,851)
(6,695,916)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(27,368,317)
(6,700,981)

1) 순확정급여부채의 재측정요소

(37,033,455)
61,440,079

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

9,665,138
(68,141,060)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 기타포괄손익

1,569,466
5,065

1) 해외사업환산손익

1,569,466
5,065

XIV. 총포괄이익(손실)

1,461,879,387
(781,353,704)

XV. 주당이익

1. 기본주당이익(손실)
26
3,719
(1,937)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 코난테크놀로지
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자 본 잉 여 금
기타포괄손익누계액
결손금
총 계

2019.1.1 (감사받지 아니한 재무제표)
2,000,000,000
7,280,419,240
356,965,036
(5,626,871,794)
4,010,512,482

포괄손익의 변동 :

당기순손실
-
-
-
(774,657,788)
(774,657,788)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
61,440,079
61,440,079

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(68,141,060)
-
(68,141,060)

해외사업환산손익
-
-
5,065
-
5,065

2019.12.31 (감사받지 아니한 재무제표)
2,000,000,000
7,280,419,240
288,829,041
(6,340,089,503)
3,229,158,778

2020.1.1 (당기초)
2,000,000,000
7,280,419,240
288,829,041
(6,340,089,503)
3,229,158,778

포괄손익의 변동 :

당기순이익
-
-
-
1,487,678,238
1,487,678,238

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(37,033,455)
(37,033,455)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
9,665,138
-
9,665,138

해외사업환산손익
-
-
(290,602,492)
-
(290,602,492)

2020.12.31 (당기말)
2,000,000,000
7,280,419,240
7,891,687
(4,889,444,720)
4,398,866,207

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 코난테크놀로지
(단위: 원)

과 목
주 석
제22(당)기
제21(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,593,268,866

1,683,337,968

1. 영업에서 창출된 현금흐름
25
2,616,957,642

1,704,515,087

2. 이자지급

(95,744,636)

(86,186,778)

3. 이자수취

79,281,920

71,782,659

4. 법인세납부

(7,226,060)

(6,773,000)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,140,411,226)

(3,287,543,770)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,600,587,753

5,294,230,820

단기금융상품의처분

11,479,788,527

5,000,000,000

정부보조금의수령

105,799,226

248,230,820

보증금의감소

15,000,000

46,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,740,998,979)

(8,581,774,590)

단기금융상품의취득

12,440,572,919

8,000,000,000

유형자산의취득

244,792,664

382,261,282

무형자산의취득

27,133,396

162,513,308

보증금의증가

28,500,000

37,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

314,461,876

(50,026,227)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,100,000,000

1,000,000,000

단기차입금의차입

500,000,000

-

장기차입금의차입

1,600,000,000

1,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,785,538,124)

(1,050,026,227)

유동성장기차입금의상환

360,000,000

660,000,000

장기차입금의상환

1,000,000,000

-

리스부채의상환

425,538,124

390,026,227

Ⅳ.
현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,767,319,516

(1,654,232,029)

Ⅴ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

1,569,466

5,065

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

3,096,987,864

4,751,214,828

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,865,876,846

3,096,987,864

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22(당) 기말

2020년 12월 31일 현재

제 21(전) 기말

2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 21(전) 기초

2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

주식회사 코난테크놀로지

1. 회사의 개요

주식회사 코난테크놀로지(이하 "회사"라 함)는 1999년 4월에 설립되어, 소프트웨어(디지탈아카이브시스템, 정보검색시스템, 동의어사전, 검색솔루션, 미디어자산관리솔루션)개발, 공급 등 응용소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.보고기간말 현재 서울특별시 서초구 강남대로 327에 본사를 두고 있습니다.

회사의 당기말 현재 납입 자본금은 2,000백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말

보통주(주)
지분율(%)

김영섬
135,928
33.98

에스케이커뮤니케이션즈(주)
117,958
29.49

양승현
41,551
10.39

윤덕호
35,617
8.90

기타주주
68,946
17.24

합 계
400,000
100.00

1.1 종속기업의 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업종
소재지
결산일
당기말
지배지분율

전기말
지배지분율

Konan Digital Inc.(*1)
S/W 개발업
미국
12월 31일
-
100%

(*1) 당기 중 청산 완료됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

Konan Digital Inc.
-
3,465,995
(3,465,995)
-
(1,550)

1.3 연결범위의 변동

당기 중 회사의 유일한 종속회사였던 Konan Digital Inc.의 청산으로 당기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으
며
, 비교표시된 회사의 전기재무제표는 연결재무제표입니다.

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

Konan Digital Inc.
-
3,258,489
(3,258,489)
-
(1,569)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 29에 제시되어 있습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는
금융자산의 이자수익은
'금
융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다

.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

연구용자산
5년

차량운반구
5년

비품
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다
.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) IT 시스템 구축 용역

회사는 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에 따라 라이선스 판매와 함께 고객에게 맞춤화한 시스템 구축, 컨설팅 용역 등을 제공합니다. 제공하는 재화와 용역 간의 상호관련성이 높고, 재화와 용역 각각의 이전 위험을 분리할 수 없기 때문에 재화의 공급과 관련 용역 제공 수행의무들은 상호관련성이 높은 단일의 수행의무로 식별됩니다. 회사는 복수의 수행의무를 단일의 수행의무로 간주하여 시스템구축이 완료되어 고객에게 모든 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다

(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역

회사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있습니다. 고객은 회사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다
.

2.16 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할

경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택
 권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종
 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서최종 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

회사는 최초 인식시점에
원상복구의무
에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 사용권자산의 일부로 인식합니다.

(5) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용등급관리

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

만기분석 관리

자본위험
자본비용
부채비율
자본구조 관리

위험관리는 회사에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 경영진은 신용위험,유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토한 후 승인합니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 

이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

세전손익의 증가(감소)
(34,300)
34,300
(26,900)
26,900

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
정상채권 및 연체채권
대손채권
합계

3개월이하

3개월초과
6개월이하
6개월초과
9개월이하
9개월초과
12개월이하

매출채권

총장부금액
2,094,759
160,747
13,163
44,899
1,026,880
3,340,449

손실충당금
(124,193)
(22,129)
(3,930)
(29,381)
(1,026,880)
(1,206,514)

평균기대손실율(%)
5.93%
13.77%
29.86%
65.44%
100.00%
36.12%

계약자산

총장부금액
423,530
-
-
-
-
423,530

손실충당금
(15,709)
-
-
-
-
(15,709)

평균기대손실율(%)
3.71%
-
-
-
-
3.71%

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
정상채권 및 연체채권
대손채권
합계

3개월이하

3개월초과
6개월이하
6개월초과
9개월이하
9개월초과
12개월이하

매출채권

총장부금액
2,076,939
18,950
127,853
7,150
1,185,577
3,416,469

손실충당금
(134,011)
(3,954)
(57,210)
(5,471)
(1,185,577)
(1,386,224)

평균기대손실율(%)
6.45%
20.87%
44.75%
76.52%
100.00%
40.57%

계약자산

총장부금액
980,616
-
-
-
-
980,616

손실충당금
(40,485)
-
-
-
-
(40,485)

평균기대손실율(%)
4.13%
-
-
-
-
4.13%

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분
정상채권 및 연체채권
대손채권
합계

3개월이하

3개월초과
6개월이하
6개월초과
9개월이하
9개월초과
12개월이하

매출채권

총장부금액
2,304,024
43,414
81,558
56,548
1,185,618
3,671,161

손실충당금
(190,015)
(18,364)
(57,390)
(55,816)
(1,185,618)
(1,507,203)

평균기대손실율(%)
8.25%
42.30%
70.37%
98.71%
100.00%
41.06%

계약자산

총장부금액
1,639,874
-
-
-
-
1,639,874

손실충당금
(81,748)
-
-
-
-
(81,748)

평균기대손실율(%)
4.99%
-
-
-
-
4.99%

(4) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권 및 계약자산

당기

전기

기초

1,426,709
1,588,952

환입된 미사용 금액

(204,485)
(162,243)

기말

1,222,223
1,426,709

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
합계
계약상 원금

1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년

매입채무및미지급금
808,185
808,185
-
-

미지급비용(*1)
1,249,091
1,054,783
-
194,308

차입금
3,665,673
967,400
545,229
2,153,044

리스부채
940,879
437,512
406,135
97,232

합계
6,663,828
3,267,880
951,364
2,444,584

(*1)차입금에 대한 미지급이자비용은 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
합계
계약상 원금

1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년

매입채무및미지급금
569,964
569,964
-
-

미지급비용(*1)
975,467
764,247
-
211,220

차입금
2,872,954
1,429,118
255,203
1,188,633

리스부채
1,372,517
439,258
429,893
503,366

합계
5,790,902
3,202,588
685,096
1,903,219

(*1)차입금에 대한 미지급이자비용은 제외되어 있습니다.

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분
합계
계약상 원금

1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무및미지급금
650,556
650,556
-
-

미지급비용(*1)
578,911
418,388
-
160,523

차입금
2,600,649
739,728
417,085
1,443,835

리스부채
1,750,197
429,923
417,415
902,859

합계
5,580,313
2,238,595
834,500
2,507,217

(*1)차입금에 대한 미지급이자비용은 제외되어 있습니다.
상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
9,779,940
9,008,610
7,638,219

자본총계(B)
4,398,866
3,229,159
4,010,512

부채비율(A/B)
222.3%
279.0%
190.5%

5. 사용제한금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초
제한내용

현금성자산
131,147
20,682
151,326
국책과제(*1)

(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동
매출채권
3,340,449
(1,206,514)
2,133,935
3,416,469
(1,386,224)
2,030,245
3,671,161
(1,507,203)
2,163,958

계약자산
762,619
(15,709)
746,910
1,312,765
(40,485)
1,272,280
1,650,124
(81,748)
1,568,376

미수금
101,845
-
101,845
97,174
-
97,174
8,610
-
8,610

미수수익
8,825
-
8,825
6,525
-
6,525
13,338
-
13,338

소 계
4,213,737
(1,222,223)
2,991,514
4,832,933
(1,426,709)
3,406,224
5,343,234
(1,588,952)
3,754,283

비유동
보증금
802,870
-
802,870
761,991
-
761,991
744,470
-
744,470

소 계
802,870
-
802,870
761,991
-
761,991
744,470
-
744,470

합 계
5,016,607
(1,222,223)
3,794,384
5,594,924
(1,426,709)
4,168,216
6,087,704
(1,588,952)
4,498,753

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
보유주식수
지분율
취득원가
장부가액

당기말
전기말
전기초

TecAce Software Ltd.
38,085
2.06%
57,043
67,160
54,769
142,129

합 계
38,085

57,043
67,160
54,769
142,129

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

TecAce Software Ltd.
54,769
-
-
12,391
67,160

합 계
54,769
-
-
12,391
67,160

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

TecAce Software Ltd.
142,129
-
-
(87,360)
54,769

합 계
142,129
-
-
(87,360)
54,769

8. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장 부 금 액
공 정 가 치
장 부 금 액
공 정 가 치
장 부 금 액
공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산
4,865,877
4,865,877
3,096,988
3,096,988
4,751,215
4,751,215

단기금융상품
3,960,784
3,960,784
3,000,000
3,000,000
-
-

매출채권
2,133,935
2,133,935
2,030,245
2,030,245
2,163,958
2,163,958

미수금
101,845
101,845
97,174
97,174
8,610
8,610

미수수익
8,825
8,825
6,525
6,525
13,338
13,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
67,160
67,160
54,769
54,769
142,129
142,129

보증금
802,870
802,870
761,991
761,991
744,470
744,470

소 계
11,941,296
11,941,296
9,047,692
9,047,692
7,823,720
7,823,720

금융부채

매입채무및미지급금
808,185
808,185
569,964
569,964
650,556
650,556

미지급비용
1,056,548
1,056,548
765,133
765,133
418,388
418,388

장기미지급비용
194,308
194,308
211,220
211,220
160,523
160,523

단기차입금
500,000
500,000
-
-
-
-

유동성장기차입금
360,000
360,000
360,000
360,000
660,000
660,000

장기차입금
2,570,000
2,570,000
2,330,000
2,330,000
1,690,000
1,690,000

소 계
5,489,041
5,489,041
4,236,317
4,236,317
3,579,467
3,579,467

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)
- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
67,160
67,160

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
54,769
54,769

(단위: 천원)

구분
전기초

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
142,129
142,129

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수
 
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

수준3투입변수

투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
67,160
3
현금흐름할인법
할인율
13.93%

영구성장률
1.00%

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

수준3투입변수

투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
54,769
3
현금흐름할인법
할인율
12.94%

영구성장률
1.00%

(단위: 천원)

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

수준3투입변수

투입변수값(%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
142,129
3
현금흐름할인법
할인율
17.36%

영구성장률
1.00%

9. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

보고기간말 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,865,877
-

단기금융상품
3,960,784
-

매출채권
2,133,935
-

유동금융자산
110,669
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
67,160

비유동금융자산
802,870
-

합 계
11,874,135
67,160

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산
3,096,988
-

단기금융상품
3,000,000
-

매출채권
2,030,245
-

유동금융자산
103,699
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
54,769

비유동금융자산
761,991
-

합 계
8,992,923
54,769

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,751,215
-

매출채권
2,163,958
-

유동금융자산
21,948
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
142,129

비유동금융자산
744,470
-

합 계
7,681,591
142,129

(2) 금융부채

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융부채

당기말
전기말
전기초

매입채무및미지급금
808,185
569,964
650,556

미지급비용
1,056,548
765,133
418,388

장기미지급비용
194,308
211,220
160,523

단기차입금
500,000
-
-

유동성장기차입금
360,000
360,000
660,000

장기차입금
2,570,000
2,330,000
1,690,000

소 계
5,489,041
4,236,317
3,579,467

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
배당금수익
외환차손익
대손상각비(환입)
기타의대손상각비

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

109,111
-
4,628
(204,485)
-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

(99,176)
-
-
-
-

기타-리스부채
(39,824)
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
배당금수익
외환차손익
대손상각비(환입)
기타의대손상각비

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

91,490
8,702
-
(162,243)
-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

(86,230)
-
-
-
-

기타-리스부채
(51,472)
-
-
-
-

10. 관계기업 투자자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기 업 명
주요
영업활동
소재지

당기
말

전기
말

전
기초

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

관계기업
(주)진인사컴퍼니
소매업
한국
-
-
-
-
-
-
33.0%
400,000
110,962

(2) 관계기업 투자의 변동내역
1) 전기

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
감소
이익
기타자본변동
기말

(주)진인사컴퍼니(*1)
110,962
-
(110,962)
-
-
-

(*1) 전
기
말 기준 관계기업 투자자산으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 없다고 판단되어 장부금액 전액을 지분법손실로 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

연구용자산
2,590,899
(249,085)
(2,303,830)
37,984

차량운반구
66,091
-
(66,090)
1

비품
1,626,744
(3)
(1,285,787)
340,954

기타의유형자산
279,460
-
(198,581)
80,879

사용권자산
1,783,758
-
(854,964)
928,794

합 계
6,346,952
(249,088)
(4,709,252)
1,388,612

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

연구용자산
2,451,354
(248,967)
(2,191,879)
10,508

차량운반구
66,091
-
(66,090)
1

비품
1,521,496
(3)
(1,180,152)
341,341

기타의유형자산
279,460
-
(168,889)
110,571

사용권자산
1,751,059
-
(410,351)
1,340,708

합 계
6,069,460
(248,970)
(4,017,361)
1,803,129

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

연구용자산
2,330,362
(257,906)
(2,057,199)
15,257

차량운반구
66,091
-
(66,090)
1

비품
1,260,226
(3)
(1,097,199)
163,024

기타의유형자산
279,460
-
(139,197)
140,263

사용권자산
1,692,760
-
-
1,692,760

합 계
5,628,899
(257,909)
(3,359,685)
2,011,305

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
기타증감(주1)
기말금액

연구용자산
10,507
139,545
-
(6,269)
(105,799)
37,984

차량운반구
1
-
-
-
-
1

비품
341,341
105,248
-
(105,636)
-
340,953

기타의유형자산
110,571
-
-
(29,692)
-
80,879

사용권자산
1,340,708
32,699
-
(444,613)
-
928,794

합 계
1,803,128
277,492
-
(586,210)
(105,799)
1,388,611

(주1)
기타증감은 무형자산 취득과 관련한 국고보조금의 반환, 수령 등입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
기타증감(주1)
기말금액

연구용자산
15,257
120,992
-
(6,620)
(119,122)
10,507

차량운반구
1
-
-
-
-
1

비품
163,025
261,269
-
(82,952)
-
341,341

기타의유형자산
140,263
-
-
(29,692)
-
110,571

사용권자산
1,692,760
58,299
-
(410,351)
-
1,340,708

합 계
2,011,306
440,560
-
(529,615)
(119,122)
1,803,130

(주1)
기타증감은 무형자산 취득과 관련한 국고보조금의 반환, 수령 등입니다.

(3) 당기 중 발생한 감가상각비는 586,209천원이고 매출원가와 판관비에 각각 5,313천원, 580,896천원 포함되어 있습니다. 한편 전기중 발생한 감가상각비는 매출원가와 판관비에 각각 5,103천원, 524,512천원 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기증가
감가상각
기말금액

연구용자산
248,967
105,799
(105,682)
249,084

비품
3
-
-
3

합 계
248,970
105,799
(105,682)
249,087

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기증가
감가상각
기말금액

연구용자산
257,906
119,122
(128,061)
248,967

비품
3
-
-
3

합 계
257,909
119,122
(128,061)
248,970

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
896,911
1,284,693
1,679,983

차량운반구
31,883
56,015
12,777

합 계
928,794
1,340,708
1,692,760

당기중 증가된 사용권자산은 32백만원 입니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
386,038
360,546
329,044

비유동
479,513
858,171
1,170,960

합 계
865,551
1,218,717
1,500,004

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
420,481
395,290

차량운반구
24,132
15,061

합 계
444,613
410,351

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
39,824
51,472

단기리스 및 소액자산리스료(관리비에 포함)
25,080
63,487

당기 중 리스의 총 현금흐름 유출은 451백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
146,988
-
(140,588)
-
6,400

상표권
9,269
-
(9,267)
-
2

개발비
60,149
-
-
(60,149)
-

소프트웨어
1,017,752
(95,535)
(859,380)
-
62,837

합 계
1,234,158
(95,535)
(1,009,235)
(60,149)
69,239

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
146,988
-
(137,405)
-
9,584

상표권
9,269
-
(9,267)
-
2

개발비
60,149
-
-
(60,149)
-

소프트웨어
990,619
(124,759)
(805,398)
-
60,462

합 계
1,207,025
(124,759)
(952,070)
(60,149)
70,048

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
144,058
-
(134,006)
-
10,051

상표권
9,269
-
(9,267)
-
2

개발비
60,149
-
-
(60,149)
-

소프트웨어
831,036
(11,161)
(765,265)
-
54,610

합 계
1,044,512
(11,161)
(908,539)
(60,149)
64,664

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
기타증감(주1)
기말금액

특허권(주2)
9,584
-
-
(3,183)
-
6,400

상표권
2
-
-
-
-
2

소프트웨어
60,462
27,133
-
(24,758)
-
62,837

합 계
70,048
27,133
-
(27,942)
-
69,239

(주1)
기타증감은 무형자산 취득과 관련한 국고보조금의 반환, 수령 등입니다.

(주2)
특허권은 신한은행 차입금 보증을 위하여 담보제공 되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
기타증감(주1)
기말금액

특허권(주2)
10,051
2,931
-
(3,398)
-
9,584

상표권
2
-
-
-
-
2

소프트웨어
54,610
159,583
-
(24,622)
(129,109)
60,462

합 계
64,664
162,513
-
(28,020)
(129,109)
70,048

(주1)
기타증감은 무형자산 취득과 관련한 국고보조금의 반환, 수령 등입니다.

(주2)
특허권은 신한은행 차입금 보증을 위하여 담보제공 되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기증가
감가상각
기말금액

소프트웨어
124,759
-
(29,223)
95,535

합 계
124,759
-
(29,223)
95,535

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기증가
감가상각
기말금액

소프트웨어
11,161
129,109
(15,511)
124,759

합 계
11,161
129,109
(15,511)
124,759

(4) 당기와 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 인식한 비용은 각각 558,113천원과

828,735천원

입니다. 

14. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
88,051
102,213
103,366

부가세예수금
442,436
364,215
492,171

선수금
6,002
3,264
428

합 계
536,489
469,692
595,965

15. 순확정급여부채 

(1) 회사의 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,350,494
1,246,025
1,236,733

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

1,350,494
1,246,025
1,236,733

(2) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
38,547
62,403

순이자원가
18,443
25,658

합 계
56,990
88,061

(3) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

1,246,025
1,236,733

당기근무원가

38,547
62,403

이자비용

18,443
25,658

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(21,258)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

6,014
(10,454)

- 기타 사항에 의한 효과

41,465
(47,057)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

-
-

보고기간말 금액

1,350,494
1,246,025

(4) 당기 및 전기 중 적용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

할인율

1.70%
1.95%

임금상승률

3.00%
3.00%

(5) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 :

1%p 증가
2.1% 감소
2.4% 감소

1%p 하락
2.3% 증가
2.6% 증가

임금상승률 :

1%p 증가
2.2% 증가
2.5% 증가

1%p 하락
2.2% 감소
2.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기는 4.08년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

643,958
103,725
416,255
414,315
1,578,253

(7) 기타장단기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

단기종업권급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 근속포상금과 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

단기종업권급여부채
66,650
49,301

기타장기종업원급여부채
194,308
211,220

(8) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정기여제도 관련 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
476,812
396,944

판매비와관리비
162,780
149,425

합 계
639,592
546,369

16. 복구충당부채

당기 및 전기의 복구충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
74,256
72,879

할인액상각
2,552
1,377

기말
76,808
74,256

복구충당부채는 보고기간종료일 현재 존속하는 임차 사무실의 미래 예상 복구비용의최선 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차계약 시점에 계상되며, 종료시점에 환입됩니다.

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[유동]

단기차입금
500,000
-
-

유동성 장기차입금
360,000
360,000
660,000

소 계
860,000
360,000
660,000

[비유동]

장기차입금
2,570,000
2,330,000
1,690,000

소 계
2,570,000
2,330,000
1,690,000

합 계
3,430,000
2,690,000
2,350,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
종 류
이자율(%)
만 기

당기
말

전기말
전기초

원화단기차입금
신한은행(*1)
운영자금
1.73
2021-04-23
500,000
-
-

합 계
500,000
-
-

(*1) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
종 류
이자율(%)
만 기

당기
말

전기말
전기초

원화장기차입금
신한은행(*1)
운영자금
2.56
2023-10-25
1,040,000
1,170,000
1,300,000

신한은행(*2)

2.93
2023-04-23
1,600,000
-
-

신한은행(*1)

2.56
2023-10-25
240,000
270,000
300,000

신한은행

4.18
2019-09-06
-
-
300,000

신한은행(*3)

3.30
2022-09-30
-
1,000,000
-

국민은행(*4)

2.55
2021-03-15
50,000
250,000
450,000

합 계
2,930,000
2,690,000
2,350,000

차감: 유동성 대체
(360,000)
(360,000)
(660,000)

차가감계
2,570,000
2,330,000
1,690,000

(*1) 신용보증기금의 신용보증서가 담보로 설정되어 있습니다.(주석28참조)
(*2) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 특허권이 담보로 설정되어 있습니다.(주석28참조)
(*3) 2020년 4월 23일 중도상환했습니다.
(*4) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 

(4) 보고기간말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
860,000
360,000
660,000

1~5년 이내
2,570,000
2,330,000
1,690,000

합 계
3,430,000
2,690,000
2,350,000

18. 자 본

(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말
전기초

발행한 주식의 총수
400,000 주
400,000 주
400,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원
500 원

자본금
200,000,000 원
200,000,000 원
200,000,000 원

(2) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기말

미처리결손금
4,889,445
6,340,090
5,626,872

(3) 당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기(*)

처리확정일: 2021년 3월 29일
처리확정일: 2020년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금

(4,889,444,720)

(6,340,089,503)

1. 전기이월미처리결손금
(6,340,089,503)

(3,628,045,810)

2. 회계정책변경효과
-

(1,998,825,984)

3. 당기순이익(손실)
1,487,678,238

(774,657,788)

4. 순확정급여부채의 재측정요소
(37,033,455)

61,440,079

II. 차기이월미처리결손금

(4,889,444,720)

(6,340,089,503)

(*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 IFRS 전환에 따른 조정사항을 반영한 것으로, 조정 전에 작성되어 2020년 3월 28일에 처분확정된 결손금처리계산서와는 차이가 발생합니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
NLP 부문
AI 부문
CS 부문
IC 부문
DS 부문
BC 부문
TA 부문
합계

부문수익 :

외부고객으로부터 수익
1,627,333
3,628,014
3,405,292
3,183,087
914,538
1,039,918
203,289
14,001,471

수익인식 시점 :

한 시점에 인식
1,627,333
3,596,563
-
2,588,020
-
1,039,918
203,289
9,055,123

기간에 걸쳐 인식
-
31,451
3,405,292
595,067
914,538
-
-
4,946,348

합계
1,627,333
3,628,014
3,405,292
3,183,087
914,538
1,039,918
203,289
14,001,471

2) 전기

(단위: 천원)

구분
NLP 부문
AI 부문
CS 부문
IC 부문
DS 부문
BC 부문
TA 부문
합계

부문수익 :

외부고객으로부터 수익
3,110,620
2,907,206
2,330,619
2,752,350
673,790
-
596,175
12,370,760

수익인식 시점 :

한 시점에 인식
3,021,777
2,835,086
-
2,118,008
-
-
596,175
8,571,046

기간에 걸쳐 인식
88,843
72,120
2,330,619
634,342
673,790
-
-
3,799,714

합계
3,110,620
2,907,206
2,330,619
2,752,350
673,790
-
596,175
12,370,760

(3) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

계약자산

미청구채권
407,821
940,131
1,558,126

계약이행원가
339,089
332,149
10,250

합계
746,910
1,272,280
1,568,376

계약부채

초과청구채권
1,461,556
1,763,603
653,172

합계
1,461,556
1,763,603
653,172

미청구채권의 경우 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 한편 계약자산 중 계약이행원가는 회사가 고객에게 수행의무 이행하기 위해 직접적으로 외부용역업체에게 미리 지급한 보수를 의미합니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로서 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채로부터의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

구축매출
1,017,154

유지보수매출
19,934

(5) 장기 구축 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 구축 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장기 구축 계약에 배분된 거래가격의 합계

3,822,469
3,622,701
1,949,870

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전액인 3,822,469천원 전액을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.
상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

유지보수용역 및 데이터서비스 용역은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

20. 영업비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 회사의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임직원급여 및 퇴직급여
5,697,078
4,953,409

재료비
639,480
600,269

외주비
2,266,705
2,729,126

감가상각비 및 무형자산상각비
614,151
557,635

복리후생비
1,409,535
1,329,641

지급수수료
849,242
760,082

광고선전비
88,941
159,960

경상연구개발비
558,113
828,735

기타비용
921,893
978,007

합계(*)
13,045,138
12,896,864

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용(매출원가와 판매관리비)의 합계입니다. 

21. 판매관리비

당기 및 전기 중 회사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

직원급여
1,270,589
1,144,010

퇴직급여
219,770
237,487

복리후생비
518,535
567,718

여비교통비
6,679
15,007

접대비
50,186
59,391

통신비
16,757
12,725

세금과공과금
246,983
229,267

감가상각비
580,896
524,512

지급임차료
30,643
70,519

수선비
2,320
2,726

보험료
79,077
41,476

차량유지비
20,120
15,495

경상연구개발비
558,113
828,735

운반비
2,060
2,488

교육훈련비
24,184
8,481

도서인쇄비
7,100
14,008

회의비
-
4,480

소모품비
43,080
40,863

지급수수료
848,329
759,907

광고선전비
88,941
159,960

대손상각비(환입)
(204,485)
(162,243)

건물관리비
57,869
59,357

무형고정자산상각
27,942
28,020

합계
4,495,688
4,664,389

22. 금융손익

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
109,111
91,490

배당금수익
-
8,702

외환차익
4,628
-

합계
113,739
100,192

(2) 금융원가

당기 및 전기 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
139,000
137,702

합계
139,000
137,702

23. 기타손익

(1) 기타수익

당기 및 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업처분이익
292,172
-

잡이익
276,702
69,128

합계
568,874
69,128

(2) 기타비용

당기 및 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
1,000
6,000

지분법손실
-
110,962

잡손실
3,548
161,319

합계
4,548
278,281

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접반영된 이연법인세 효과
7,719
1,890

법인세비용
7,719
1,890

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)

1,495,398

(772,768)

법인세율로 계산된 법인세비용

328,987

(170,009)

조정사항:

(321,268)

171,899

- 비공제수익, 비용효과
2,109

2,681

- 미인식이연법인세 변동효과
(7,194)

878,297

- 기타
(316,183)

(709,078)

법인세비용

7,719

1,890

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

0.52%

-

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(47,479)
10,445
(37,033)
78,769
(17,329)
61,440

기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)
12,391
(2,726)
9,665
(87,360)
19,219
(68,141)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,232,382
3,956,542
3,459,866

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
724,630
950,878
549,817

소 계
4,957,012
4,907,420
4,009,683

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(423,427)
(418,718)
(399,278)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(52,077)
-
-

소 계
(475,504)
(418,718)
(399,278)

실현가능성 평가에 의한 조정
(4,481,508)
(4,488,702)
(3,610,406)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

기타포괄손익공정가치측정금융자산
500
-
(2,726)
(2,226)

순확정급여부채
289,011
(34,368)
10,445
265,088

유형자산
(321,788)
93,939
-
(227,849)

미지급비용
181,150
-
-
181,150

충당부채
16,336
562
-
16,898

기타
1,944,546
(1,191,581)
-
752,965

소 계
2,109,755
(1,131,449)
7,719
986,025

이월결손금
1,240,065
899,320
-
2,139,385

이월세액공제
1,138,882
217,215
-
1,356,098

이연법인세자산(부채)
4,488,702
(14,914)
7,719
4,481,508

인식하지 않는 이연법인세자산
(4,488,702)
7,194
-
(4,481,508)

이연법인세자산(부채)인식액
-
(7,719)
7,719
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

기타포괄손익공정가치측정금융자산
(18,719)
-
19,219
500

순확정급여부채
272,361
33,979
(17,329)
289,011

유형자산
(372,407)
50,619
-
(321,788)

미지급비용
35,315
145,835
-
181,150

충당부채
16,033
303
-
16,336

기타
1,729,300
215,246
-
1,944,546

소 계
1,661,884
445,981
1,890
2,109,755

이월결손금
1,240,065
-
-
1,240,065

이월세액공제
708,457
430,425
-
1,138,882

이연법인세자산(부채)
3,610,406
876,407
1,890
4,488,702

인식하지 않는 이연법인세자산
(3,610,406)
(878,297)
-
(4,488,702)

이연법인세자산(부채)인식액
-
(1,890)
1,890
-

(6) 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
비 고

차감할 일시적차이 등
4,481,932
9,589,795
7,554,017
미래과세소득의 불확실

이월결손금
9,724,478
5,636,659
5,636,659

세액공제 이월액
1,356,098
1,138,882
708,457

(7) 미사용 이월결손금의 발생연도 및 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도
이월결손금
소멸시기

2012년
24,647
2022년

2013년
1,405,023
2023년

2016년
4,206,989
2026년

2020년
4,087,819
2035년

합 계
9,724,478

(8) 미사용 세액공제의 발생연도 및 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도
연구및인력개발비세액공제
고용증대세액공제

세액공제
소멸시기
세액공제
소멸시기

2015년
195,352
2025년
-
-

2016년
83,916
2026년
-
-

2017년
162,897
2027년
-
-

2018년
175,292
2028년
91,000
2028년

2019년
159,245
2029년
271,180
2029년

2020년
141,335
2030년
75,880
2030년

합 계
918,038

438,060

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
1,487,678
(774,658)

당기순이익 조정을 위한 가감
212,092
642,517

감가상각비
586,209
529,615

무형자산상각비
27,942
28,020

대손상각비(환입)
(204,485)
(162,243)

퇴직급여
56,990
88,061

이자비용
139,000
137,702

지분법손실
-
110,962

종속기업처분이익

(292,172)
-

법인세비용

7,719
1,890

이자수익
(109,111)
(91,490)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
917,187
1,836,655

매출채권의변동
76,020
254,692

미수금의변동
(4,671)
(88,564)

계약자산의변동
550,146
337,360

선급금의변동
13,828
32,050

선급비용의 변동
5,269
(192)

매입채무의변동
306,712
(5,139)

계약부채의변동
(302,047)
1,110,430

미지급금의변동
(68,491)
(75,452)

미지급비용의변동
290,536
347,047

장기미지급비용의변동
(16,912)
50,697

기타유동부채의변동
66,798
(126,273)

영업에서 창출된 현금흐름
2,616,957
1,704,514

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 및 리스부채 증감
32,699
58,299

리스부채 유동성 대체
386,038
360,546

장기차입금 유동성 대체
360,000
360,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성리스부채
리스부채
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초
329,044
1,170,960
-
660,000
1,690,000
3,850,004

리스-취득
-
58,299
-
-
-
58,299

리스-지급 및 기타비금융변동(*1)
(329,044)
(10,543)
-
-
-
(339,587)

차입
-
-
-
-
1,000,000
1,000,000

상환
-
-
-
(660,000)
-
(660,000)

유동성대체
360,546
(360,546)
-
360,000
(360,000)
-

전기말
360,546
858,171
-
360,000
2,330,000
3,908,716

리스-취득
-
32,548
-
-
-
32,548

리스-지급 및 기타비금융변동(*1)
(360,546)
(25,168)
-
-
-
(385,714)

차입
-
-
500,000
-
1,600,000
2,100,000

상환
-
-
-
(360,000)
(1,000,000)
(1,360,000)

유동성대체
386,038
(386,038)
-
360,000
(360,000)
-

당기말
386,038
479,513
500,000
360,000
2,570,000
4,295,551

(*1) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 현금의 유출이 없는 이자비용이 포함되어 있습니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 회사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순손익
1,487,678,238
(774,657,788)

가중평균유통보통주식수
400,000
400,000

기본주당이익(손실)
3,719
(1,937)

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
주식수(단위:주)
유통일수(단위:일)
적수(단위:주)

기초의 유통주식
400,000
365
146,000,000

가중평균유통보통주식수
400,000

2) 전기

구분
주식수(단위:주)
유통일수(단위:일)
적수(단위:주)

기초의 유통주식
400,000
365
146,000,000

가중평균유통보통주식수
400,000

27. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

전기초

관계기업
-
-
(주)진인사컴퍼니(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)SK커뮤니케이션즈
(주)SK커뮤니케이션즈
(주)SK커뮤니케이션즈

유의적인 영향력을 행사하는 개인
김영섬(*2)
김영섬(*2)
김영섬(*2)

(*1) 전기중 폐업신고를 완료하였습니다.
(*2) 회사의 1대주주이자 대표이사입니다. 

(2) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

493,400
600,833

퇴직급여

56,990
88,061

합 계

550,390
688,894

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 원고 혹은 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

회사가 피고인 소송:

서울중앙지법
인텍앤 컴퍼니
코난테크놀로지
울산광역시 스마트지진방재 관련 지진계 물품대금 청구소송으로서중간공급처인 코어밸런스 부실화에 따른 물품대금 대위지급 분쟁
313,500
1심 계류중

(2) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정사항
한 도 액
실 행 액
통 화

신한은행
대출약정한도
기업일반운전자금대출
240,000
240,000
KRW

신한은행
대출약정한도
기업일반운전자금대출
1,040,000
1,040,000
KRW

신한은행
대출약정한도
기업일반운전자금대출
1,600,000
1,600,000
KRW

신한은행
대출약정한도
기업일반운전자금대출
500,000
500,000
KRW

국민은행
대출약정한도
기업일반운전자금대출
50,000
50,000
KRW

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증잔액
보증내용
보증제공처

신용보증기금
1,455,000
대출보증
신한은행

대표이사
2,088,000
대표이사 연대보증
신한은행

대표이사
55,000
대표이사 연대보증
국민은행

서울보증보험
3,937,071
이행보증(*1)
납품처

합 계
7,535,071

(*1) 당기말 현재 보증을 요구하는 일부 납품업체와의 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 타인을 위하여 제공한 담보내역

회사는 당기말 현재 신한은행 차입금관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 1,920백만원 입니다.

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 수익 

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음 
2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
10,947,232
5,294,859
5,652,373

조정액

유형자산(*1)
61,640
-
61,640

무형자산(*2)
(9,427)
-
(9,427)

순확정급여채무(*3)
-
(6,386)
6,386

장기종업원급여(*4)
-
194,154
(194,154)

정부보조금(*5)
428
428
-

기대손실충당금 설정(*6)
(773,839)
-
(773,839)

공정가치평가(*7)
85,087
-
85,087

수익인식(*8)
(245,522)
582,281
(827,803)

계약이행원가(*9)
10,250
-
10,250

리스인식(*10)
1,572,883
1,572,883
-

종속회사합산(*11)
-
3,345,662
(3,345,662)

연결조정(*12)
-
(3,345,662)
3,345,662

조정액 합계
701,500
2,343,360
(1,641,860)

한국채택국제회계기준
11,648,732
7,638,219
4,010,513

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 순확정급여채무를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.
(*4) 장기근속포상에 대해서 종업원이 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.
(*5) 정부보조금의 현금차감액을 부채로 표시하였습니다.
(*6) K-IFRS 9에 따라 매출채권등에 대한 기대손실충당금 설정에 따른 조정입니다.
(*7) K-IFRS 9에 따라 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 조정입니다.
(*8) K-IFRS 15에 따라 회계기간별 수익인식 귀속의 변경에 따른 조정입니다.
(*9) K-IFRS 15에 따라 선지급원가에 대한 계약이행원가 인식에 따른 조정입니다.
(*10) K-IFRS 16에 따라 식별대상 리스계약에 대해 사용권자산과 리스부채 등을 인식함에 따른 조정입니다.
(*11) 연결에 따른 종속회사 재무제표 합산내역입니다.
(*12) 연결재무제표 작성을 위한 연결조정내역입니다.

2) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
11,781,595
5,998,457
5,783,138
130,764
130,764

조정액

유형자산(*1)
121,966
-
121,966
60,325
60,325

무형자산(*2)
(6,873)
-
(6,873)
2,554
2,554

순확정급여채무(*3)
-
(72,774)
72,774
(12,381)
49,059

장기종업원급여(*4)
-
260,521
(260,521)
(66,367)
(66,367)

정부보조금(*5)
3,264
3,264
-
-
-

기대손실충당금 설정(*6)
(549,552)
-
(549,552)
224,287
224,287

공정가치평가(*7)
(2,274)
-
(2,274)
-
(68,141)

수익인식(*8)
(689,858)
1,526,169
(2,216,028)
(1,388,224)
(1,388,224)

계약이행원가(*9)
332,149
-
332,149
321,899
321,899

리스인식(*10)
1,247,352
1,292,972
(45,620)
(45,620)
(45,620)

종속회사합산(*11)
-
3,465,995
(3,465,995)
(1,550)
(1,550)

연결조정(*12)
-
(3,465,995)
3,465,995
1,545
1,550

법인세(*13)
-
-
-
(1,890)
(1,890)

조정액 합계
456,174
3,010,152
(2,553,979)
(905,422)
(912,118)

한국채택국제회계기준
12,237,769
9,008,609
3,229,159
(774,658)
(781,354)

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 순확정급여채무를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.
(*4) 장기근속포상에 대해서 종업원이 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.
(*5) 정부보조금의 현금차감액을 부채로 표시하였습니다.
(*6) K-IFRS 9에 따라 매출채권등에 대한 기대손실충당금 설정에 따른 조정입니다.
(*7) K-IFRS 9에 따라 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 조정입니다.
(*8) K-IFRS 15에 따라 회계기간별 수익인식 귀속의 변경에 따른 조정입니다.
(*9) K-IFRS 15에 따라 선지급원가에 대한 계약이행원가 인식에 따른 조정입니다.
(*10) K-IFRS 16에 따라 식별대상 리스계약에 대해 사용권자산과 리스부채 등을 인식함에 따른 조정입니다.
(*11) 연결에 따른 종속회사 재무제표 합산내역입니다.
(*12) 연결재무제표 작성을 위한 연결조정내역입니다.
(*13) 회계기준 차이조정에 따른 법인세비용입니다.

3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였고, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

또한 과거회계기준에 따라 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 코난테크놀로지

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
1
-
2
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
55
-
443
-
131
-
10
-
-
-
649
-

합계
10
-
55
-
443
-
131
-
10
-
-
-
649
-

(*)전기는 외부감사법상 감사대상이 아니므로 기재하지 않음.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.27 ~ 2020.12.31
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.7 ~ 2020.12.9
3
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2021.2.8 ~ 2021.2.10
3
일
3
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사 업데이트

2021.3.8 ~ 2021.3.12
5
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.10.13, 2021.4.7

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 13일
회사측: 감사등 3인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 04월 07일
회사측: 감사등 3인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등