인투셀 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 인투셀

00260082
100000000000
20210326
1601110395354
100
46887
46353
0
24
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N
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E
N
4

주식회사 인투셀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인투셀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 인투셀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 2일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2021년 4월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 4월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 인투셀

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 인투셀 대표이사 박태교

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)

(전 화)
042-716-0083

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제6기 기말 2020년 12월 31일 현재

제5기 기말 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제5기 기초 2019년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구분
주석
제6(당) 기말
제5(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제5(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산
4,5,6,7
35,371,935,889
4,030,280,317
6,505,108,706

기타유동금융자산
5,6,8,9
2,092,412,589
5,267,080,946
1,443,308,641

기타유동자산
10
78,392,646
98,536,841
89,886,979

당기법인세자산

20,831,690
19,328,910
41,385,320

유동자산 계

37,563,572,814
9,415,227,014
8,079,689,646

Ⅱ. 비유동자산

기타비유동금융자산
5,6,8,9,29
2,523,605,376
2,286,268,756
4,360,803,439

유형자산
11,29
4,141,242,727
4,271,124,223
3,815,962,379

사용권자산
12
57,853,510
10,590,964
29,965,660

투자부동산
13
1,866,809,078
1,880,687,922
1,894,566,766

무형자산
14
733,907,157
225,922,091
115,857,763

비유동자산 계

9,323,417,848
8,674,593,956
10,217,156,007

자산총계

46,886,990,662
18,089,820,970
18,296,845,653

부채

Ⅰ. 유동부채

기타유동금융부채
4,5,6,16
251,910,501
139,760,913
117,101,083

기타유동부채
18
43,975,274
1,473,080,386
25,482,680

유동성전환상환우선주부채
4,5,6,19,30
13,208,060,988
11,665,372,998
10,307,607,556

유동성파생상품부채
4,5,6,19,30
28,735,542,120
24,867,208,377
21,994,593,044

유동성장기차입금
4,5,6,15,29
150,000,000
-
-

유동리스부채
4,5,6,12
16,098,130
5,486,718
20,533,285

유동부채 계

42,405,587,013
38,150,909,392
32,465,317,648

Ⅱ. 비유동부채

장기차입금
4,5,6,15,29
2,850,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,16
309,200,000
310,000,000
114,987,429

기타비유동부채
18
35,913,165
-
-

비유동리스부채
4,5,6,12
29,946,542
-
5,486,718

확정급여부채
17
721,969,974
539,444,309
539,763,572

비유동부채 계

3,947,029,681
3,849,444,309
3,660,237,719

부채총계

46,352,616,694
42,000,353,701
36,125,555,367

자본

자본금
1,21,29
4,271,283,000
721,270,000
708,225,000

주식발행초과금
21
33,608,171,210
2,789,248,500
1,767,825,000

기타불입자본
22
264,230,585
338,926,500
337,380,302

결손금
23
(37,609,310,827)
(27,759,977,731)
(20,642,140,016)

자본총계

534,373,968
(23,910,532,731)
(17,828,709,714)

부채및자본총계

46,886,990,662
18,089,820,970
18,296,845,653

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구분
주석
제6(당) 기
제5(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

매출
24
-
33,588,500

매출원가

-
-

매출총이익

-
33,588,500

판매비와관리비
24
4,635,586,866
3,309,037,171

영업손실

(4,635,586,866)
(3,275,448,671)

금융수익
6,25
108,115,539
216,893,287

금융비용
6,25,30
5,426,394,570
4,282,789,359

기타수익
26
166,176,052
221,405,155

기타비용
26
1,467,938
575,968

법인세비용차감전순손실

(9,789,157,783)
(7,120,515,556)

법인세비용
20
-
-

당기순손실

(9,789,157,783)
(7,120,515,556)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의재측정요소

(60,175,313)
2,677,841

총포괄손실

(9,849,333,096)
(7,117,837,715)

주당손익

기본 및 희석주당손실
27
(1,625)
(1,257)

주석 참조

자 본 변 동 표

제6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타불입자본
결손금
총계

2019.01.01 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
708,225,000
1,767,825,000
337,380,302
(20,642,140,016)
(17,828,709,714)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(7,120,515,556)
(7,120,515,556)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
2,677,841
2,677,841

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
13,045,000
1,021,423,500
-
-
1,034,468,500

주식보상비용의 인식
-
-
1,546,198
-
1,546,198

2019.12.31 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
721,270,000
2,789,248,500
338,926,500
(27,759,977,731)

(23,910,532,731)

2020.01.01 (당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
721,270,000
2,789,248,500
338,926,500
(27,759,977,731)

(23,910,532,731)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(9,789,157,783)
(9,789,157,783)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(60,175,313)
(60,175,313)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
1,356,203,000
32,643,806,210
-
-
34,000,009,210

무상증자
2,163,810,000
(2,163,810,000)
-
-
-

주식선택권의 행사
30,000,000
338,926,500
(338,926,500)
-
30,000,000

주식보상비용의 인식
-
-
264,230,585
-
264,230,585

2020.12.31 (당기말)
4,271,283,000
33,608,171,210
264,230,585
(37,609,310,827)
534,373,968

주석 참조

현 금 흐 름 표

제6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구분
주석
제6(당) 기
제5(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(4,687,975,709)

(877,849,120)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(4,764,954,239)

(970,542,620)

가.당기순손실

(9,789,157,783)

(7,120,515,556)

나.조정
28
5,025,003,544

6,149,972,936

2.이자수취

135,485,151

127,637,084

3.이자지급

(57,003,841)

(56,999,994)

4.법인세수취(납부)

(1,502,780)

22,056,410

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

2,022,991,045

(2,600,849,416)

1. 투자활동으로인한현금유입액

10,343,708,000

4,743,935,114

당기손익공정가치금융자산의 감소

-

3,543,935,114

단기대여금의 감소

-

1,000,000,000

단기금융상품의 감소

10,103,000,000

-

임차보증금의 감소

240,708,000

200,000,000

2. 투자활동으로인한현금유출액

(8,320,716,955)

(7,344,784,530)

유형자산의 취득

384,474,145

904,721,488

무형자산의 취득

458,483,810

96,430,157

당기손익공정가치금융자산의 증가

-

3,143,632,885

단기금융상품의 증가

7,034,468,500

3,000,000,000

임차보증금의 증가

443,290,500

200,000,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

34,006,654,498

1,013,648,944

1. 재무활동으로인한현금유입액

34,030,009,210

1,034,468,500

유상증자

34,000,009,210

1,034,468,500

주식선택권의 행사

30,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액

(23,354,712)

(20,819,556)

리스부채의 상환

23,354,712

20,819,556

Ⅳ. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

31,341,669,834

(2,465,049,592)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,030,280,317

6,505,108,706

Ⅵ. 현금환율변동효과

(14,262)

(9,778,797)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

35,371,935,889

4,030,280,317

주석 참조

주석

제6기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 인투셀

1. 회사의 개요

주식회사 인투셀(이하 "회사")는 약물 복합체(표적 항암제) 핵심기술을 기반으로 바이오 의약품 연구 및 개발을 주요 목적 사업으로 하여 2015년 4월 1일에 설립되었으며,대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
소유주식수
지분율(*)

보통주
박태교
2,928,000
22.58%

오비트-브레이브뉴 1호 신기술사업투자조합
957,319
7.38%

디에이-프렌드 신기술투자조합 1호
797,767
6.15%

우성호
672,000
5.18%

㈜레고켐바이오
440,000
3.39%

우리사주조합
104,800
0.81%

기타
2,642,680
20.40%

소계
8,542,566
65.89%

전환상환우선주
에이티넘고성장기업투자조합
1,087,440
8.39%

파트너스제4호Growth투자조합
831,160
6.41%

SK-KNET청년창업투자조합
572,440
4.42%

서울투자창조경제혁신펀드
543,720
4.19%

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
526,916
4.06%

위드윈 바이오 투자조합 8조
416,960
3.22%

충청권스타트업 액셀러레이팅투자조합
210,800
1.63%

대전4차산업혁명 투자조합
143,760
1.11%

기타
88,644
0.68%

소계
4,421,840
34.11%

합계
12,964,406
100.00%

(*) 당기말 현재 당사는 전환상환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있는 바, 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) - 사업의 정의

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(7) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(8) 금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산: 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(9) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(10) 금융상품 손상

ⓛ 금융상품과 계약자산 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수
감가상각방법

건물
40 년
정 액 법

공구와기구
5 년
정 액 법

기타의유형자산
5 년
정 액 법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

특허권

7 년

소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(15) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(17) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 전환상환우선주

당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 향후 시장성과에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화환산

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(24) 금융수익과 금융비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에고려합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다.

4. 재무위험관리 

회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 경영지원부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말, 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
46,352,616,694
42,000,353,701
36,125,555,367

자본총계
534,373,968
(23,910,532,731)
(17,828,709,714)

부채비율
8,674.19%
(*)
(*)

(*) 부의 순자산임에 따라 부채비율을 표시하지 아니하였습니다. 

(2) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
통 화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
119.10
129,591
102,681.88
118,885,081
2,191.79
2,450,640

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통 화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산
12,959
(12,959)
11,888,508
(11,888,508)
245,064
(245,064)

3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말, 전기초 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

5) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말, 전기초 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
561,110,501
251,910,501
-
309,200,000

전환상환우선주부채
13,208,060,988
13,208,060,988
-
-

파생상품부채
28,735,542,120
28,735,542,120
-
-

리스부채
47,905,215
5,950,835
10,488,580
31,465,800

장기차입금
3,137,988,197
8,500,000
189,759,999
2,939,728,198

합계
45,690,607,021
42,209,964,444
200,248,579
3,280,393,998

(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
449,760,913
139,760,913
-
310,000,000

전환상환우선주부채
11,665,372,998
11,665,372,998
-
-

파생상품부채
24,867,208,377
24,867,208,377
-
-

리스부채
5,517,811
5,517,811
-
-

장기차입금
3,171,988,197
8,500,000
25,500,000
3,137,988,197

합계
40,159,848,296
36,686,360,099
25,500,000
3,447,988,197

(전기초)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
232,088,512
117,101,083
-
114,987,429

전환상환우선주부채
10,307,607,556
10,307,607,556
-
-

파생상품부채
21,994,593,044
21,994,593,044
-
-

리스부채
26,623,638
5,158,423
15,947,404
5,517,811

장기차입금
3,205,988,197
8,500,000
25,500,000
3,171,988,197

합계
35,766,900,947
32,432,960,106
41,447,404
3,292,493,437

5. 공정가치 

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
35,371,935,889
(*)
4,030,280,317
(*)
6,505,108,706
(*)

기타유동금융자산
2,092,412,589
(*)
5,267,080,946
(*)
1,443,308,641
(*)

기타비유동금융자산
2,523,605,376
(*)
2,286,268,756
(*)
4,360,803,439
(*)

합계
39,987,953,854

11,583,630,019

12,309,220,786

금융부채 :

기타유동금융부채
251,910,501
(*)
139,760,913
(*)
117,101,083
(*)

유동리스부채
16,098,130
(*)
5,486,718
(*)
20,533,285
(*)

유동전환(상환)우선주부채
13,208,060,988
(*)
11,665,372,998
(*)
10,307,607,556
(*)

유동파생상품부채
28,735,542,120
28,735,542,120
24,867,208,377
24,867,208,377
21,994,593,044
21,994,593,044

유동성장기부채
150,000,000
(*)
-
(*)
-
(*)

장기차입금
2,850,000,000
(*)
3,000,000,000
(*)
3,000,000,000
(*)

비유동리스부채
29,946,542
(*)
-
(*)
5,486,718
(*)

기타비유동금융부채
309,200,000
(*)
310,000,000
(*)
114,987,429
(*)

합계
45,550,758,281

39,987,829,006

35,560,309,115

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
28,735,542,120
28,735,542,120

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
24,867,208,377
24,867,208,377

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
21,994,593,044
21,994,593,044

상기의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환상환우선주에서 분리된 전환권 및 상환권으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 파생상품평가손실에 따라 변동하였습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품 

(1) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

[금융자산]

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
35,371,935,889
4,030,280,317
6,505,108,706

기타유동금융자산
2,092,412,589
5,267,080,946
1,443,308,641

기타비유동금융자산
2,523,605,376
2,286,268,756
4,360,803,439

합계
39,987,953,854
11,583,630,019
12,309,220,786

[금융부채]

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채:

기타유동금융부채
251,910,501
139,760,913
117,101,083

유동리스부채
16,098,130
5,486,718
20,533,285

기타비유동금융부채
309,200,000
310,000,000
114,987,429

비유동리스부채
29,946,542
-
5,486,718

차입금
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

유동전환상환우선주부채
13,208,060,988
11,665,372,998
10,307,607,556

당기손익공정가치측정금융부채:

유동파생상품부채
28,735,542,120
24,867,208,377
21,994,593,044

합계
45,550,758,281
39,987,829,006
35,560,309,115

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
108,115,539
-

당기손익공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융부채
-
1,558,060,827

당기손익공정가치측정금융부채
-
3,868,333,743

합계
108,115,539
5,426,394,570

(전기)

(단위: 원)

구분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
216,893,287
-

당기손익공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융부채
-
1,410,174,026

당기손익공정가치측정금융부채
-
2,872,615,333

합계
216,893,287
4,282,789,359

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
837,200
316,200
6,500

보통예금
35,371,098,689
4,029,964,117
6,505,102,206

현금흐름표상 현금및현금성자산
35,371,935,889
4,030,280,317
6,505,108,706

8. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
전기초
비고

단기금융상품
기업은행
-
103,000,000
-
우리사주 취득자금 담보제공

장기금융상품
기업은행
-
-
103,000,000
우리사주 취득자금 담보제공

장기금융상품
하나은행
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
차입금 담보

합계
2,000,000,000
2,103,000,000
2,103,000,000

9. 기타금융자산 

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

미수금
46,631,870
-
112,401,584
-
51,249,913
-

차감: 국고보조금
-
-
(37,023,521)
-
(44,500,000)
-

미수금(순액)
46,631,870
-
75,378,063
-
6,749,913
-

정기예적금
2,034,468,500
-
-
-
-
-

단기금융상품
-
-
5,103,000,000
-
-
-

단기투자증권
-
-
-
-
400,302,229
-

미수수익
11,312,219
91,846,575
88,702,883
51,041,096
36,256,499
21,041,096

단기대여금
-
-
-
-
1,000,000,000
-

장기금융상품
-
2,000,000,000
-
2,000,000,000
-
4,103,000,000

임차보증금
-
431,758,801
-
235,227,660
-
236,762,343

합 계
2,092,412,589
2,523,605,376
5,267,080,946
2,286,268,756
1,443,308,641
4,360,803,439

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,558,492
5,694,500
-

선급비용
21,202,800
25,753,500
23,247,825

부가세대급금
54,631,354
67,088,841
66,639,154

합계
78,392,646
98,536,841
89,886,979

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기말

취득원가
정부보조금
감가
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가
상각누계액
장부금액

토지
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121

건물
773,855,561
-
(53,116,742)
720,738,819
773,855,561
-
(33,770,353)
740,085,208
773,855,561
-
(14,423,964)
759,431,597

공구와기구
1,890,474,884
(26,614,725)
(1,075,497,921)
788,362,238
1,869,244,884
(35,514,725)
(724,739,069)
1,108,991,090
999,060,636
(46,511,812)
(419,507,471)
533,041,353

비품
120,321,136
-
(48,607,038)
71,714,098
96,576,991
-
(26,941,726)
69,635,265
62,923,991
-
(9,746,401)
53,177,590

시설장치
657,425,454
-
(317,994,003)
339,431,451
657,425,454
-
(186,508,915)
470,916,539
562,815,454
-
(67,725,496)
495,089,958

건설중인자산
339,500,000
-
-
339,500,000
-
-
-
-
93,725,760
-
-
93,725,760

합 계
5,663,073,156
(26,614,725)
(1,495,215,704)
4,141,242,727
5,278,599,011
(35,514,725)
(971,960,063)
4,271,124,223
4,373,877,523
(46,511,812)
(511,403,332)
3,815,962,379

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
1,881,496,121
-
-
-
-
1,881,496,121

건물
740,085,208
-
-
(19,346,389)
-
720,738,819

공구와기구(*)
1,108,991,090
21,230,000
-
(341,858,852)
-
788,362,238

비품
69,635,265
23,744,145
-
(21,665,312)
-
71,714,098

시설장치
470,916,539
-
-
(131,485,088)
-
339,431,451

건설중인자산
-
339,500,000
-
-
-
339,500,000

합계
4,271,124,223
384,474,145
-
(514,355,641)
-
4,141,242,727

(*) 공구와기구의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(전기)

(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
1,881,496,121
-
-
-
-
1,881,496,121

건물
759,431,597
-
-
(19,346,389)
-
740,085,208

공구와기구(*)
533,041,353
776,458,488
-
(294,234,511)
93,725,760
1,108,991,090

비품
53,177,590
33,653,000
-
(17,195,325)
-
69,635,265

시설장치
495,089,958
94,610,000
-
(118,783,419)
-
470,916,539

건설중인자산
93,725,760
-
-
-
(93,725,760)
-

합계
3,815,962,379
904,721,488
-
(449,559,644)
-
4,271,124,223

(*) 공구와기구의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
170,399,233
155,856,781

경상연구개발비
343,956,408
293,702,863

합계
514,355,641
449,559,644

12. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산:

부동산
10,221,940
5,215,897
3,090,337

차량운반구
47,631,570
5,375,067
26,875,323

합 계
57,853,510
10,590,964
29,965,660

리스부채:

유동
16,098,130
5,486,718
20,533,285

비유동
29,946,542
-
5,486,718

합 계
46,044,672
5,486,718
26,020,003

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
5,688,656
2,581,452

차량운반구
23,214,578
21,500,256

합 계
28,903,234
24,081,708

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
141,350
286,271

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
-
-

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구 분
부동산
차량운반구
합계

기초금액
5,215,897
5,375,067
10,590,964

사용권자산의증가
13,592,420
65,471,082
79,063,502

사용권자산의제거
(2,897,721)
-
(2,897,721)

감가상각비
(5,688,656)
(23,214,578)
(28,903,235)

기말금액
10,221,940
47,631,571
57,853,510

(전기)

(단위: 원)

구 분
부동산
차량운반구
합계

기초금액
3,090,337
26,875,323
29,965,660

사용권자산의증가
6,954,529
-
6,954,529

사용권자산의제거
(2,247,517)
-
(2,247,517)

감가상각비
(2,581,452)
(21,500,256)
(24,081,708)

기말금액
5,215,897
5,375,067
10,590,964

(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,486,718
-

회계정책의 변경
-
26,020,003

증가
63,771,316
-

리스료의 지급
(23,213,362)
(20,533,285)

기말금액
46,044,672
5,486,718

유동성대체
(16,098,130)
(5,486,718)

차감계
29,946,542
-

(5) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료(이자포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3개월미만
1년미만
2년미만
3년미만
4년미만
리스의 
현금유출 합계

리스부채
5,950,835
10,488,580
13,984,800
13,984,800
3,496,200
47,905,215

13. 투자부동산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
1,349,760,540
-
1,349,760,540
1,349,760,540
-
1,349,760,540
1,349,760,540
-
1,349,760,540

건물
555,153,788
(38,105,250)
517,048,538
555,153,788
(24,226,406)
530,927,382
555,153,788
(10,347,562)
544,806,226

합계
1,904,914,328
(38,105,250)
1,866,809,078
1,904,914,328
(24,226,406)
1,880,687,922
1,904,914,328
(10,347,562)
1,894,566,766

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초장부가액
1,880,687,922
1,894,566,766

감가상각비
(13,878,844)
(13,878,844)

기말장부가액
1,866,809,078
1,880,687,922

(*) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 120,648천원입니다.

한편, 상기 투자부동산은 2018년 중 취득 당시 제3자로부터 공정가치로 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치와 장부금액은 중요한 차이가 없습니다.

14. 무형자산 

(1)
당기말 ,전기말 및 전기초 현재
무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
21,993,283
(15,515,649)
6,477,634
21,993,283
(11,148,244)
10,845,039
21,993,283
(6,749,588)
15,243,695

건설중인
무형자산
727,429,523
-
727,429,523
215,077,052
-
215,077,052
100,614,068
-
100,614,068

합계
749,422,806
(15,515,649)
733,907,157
237,070,335
(11,148,244)
225,922,091
122,607,351
(6,749,588)
115,857,763

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
225,922,091
115,857,763

취득(*)
512,352,471
114,462,984

상각비
(4,367,405)
(4,398,656)

기말금액
733,907,157
225,922,091

(*) 당기 및 전기 중 적격자산인 건설중인 무형자산에 대하여 자본화된 차입원가 53,869천원 및 18,032천원이 각각 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
2,382,767
2,394,000

경상연구개발비
1,984,638
2,004,656

합계
4,367,405
4,398,656

15. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말
전기초

운영자금
하나은행
1.70%
2023-04-20
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

시설자금
하나은행
2.30%
2026-03-31
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

합계
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

유동성대체
(150,000,000)
-
-

차감계
2,850,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
상환 대상 원금

2022년
200,000,000

2023년
2,200,000,000

2024년
200,000,000

2025년
200,000,000

2026년
50,000,000

합계
2,850,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
170,945,061
209,200,000
78,283,393
210,000,000
60,508,504
14,987,429

미지급비용
80,965,440
-
61,477,520
-
56,592,579
-

임대보증금
-
100,000,000
-
100,000,000
-
100,000,000

합계
251,910,501
309,200,000
139,760,913
310,000,000
117,101,083
114,987,429

17. 확정급여채무

(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 2020년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
539,444,309
539,763,572

당기근무원가
199,390,502
189,172,566

이자비용
16,150,116
17,127,312

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
4,839,302
4,966,740

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
55,336,011
(7,644,581)

퇴직급여의 지급
(93,190,266)
(203,941,300)

기말금액
721,969,974
539,444,309

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율(*)
3.084%
3.216%
3.384%

미래임금상승률
3.920%
3.940%
3.920%

(*) 할인율은 회사채수익률(AA-)을 적용하였습니다.

(4) 민감도분석

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가
1% 감소

할인율
(36,818,180)
42,497,138

미래임금상승율
42,574,462
(37,552,924)

18. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
43,975,274
-
9,317,690
-
8,607,680
-

선수금
-
-
1,463,762,696
-
-
-

선수수익
-
-
-
-
16,875,000
-

장기종업원급여부채
-
35,913,165
-
-
-
-

합계
43,975,274
35,913,165
1,473,080,386
-
25,482,680
-

19. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말
전기초

제1차전환상환우선주
2016-01-30
2026-01-30
5,206,177,684
4,599,189,667
4,062,970,355

제2차전환상환우선주
2016-06-29
2026-06-28
1,641,029,907
1,456,387,405
1,292,520,182

제3차전환상환우선주
2018-04-12
2028-04-11
6,360,853,397
5,609,795,926
4,952,117,019

합계
13,208,060,988
11,665,372,998
10,307,607,556

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
11,665,372,998
10,307,607,556

발행
-
-

이자비용
1,542,687,990
1,357,765,442

기말잔액
13,208,060,988
11,665,372,998

(3) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

발행주식수(*)
60,000주
13,898주
36,648주

주당발행가액
100,000원
143,900원
278,300원

액면금액
300,000,000원
69,490,000원
183,240,000원

의결권
전환상환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음
전환상환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음
전환상환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

배당지급
배당에 있어 보통주에 대해 우선권이있음
배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음
배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

전환청구기간
최초발행일로부터 10년내
최초발행일로부터 10년내
최초발행일로부터 10년내

전환조건
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환기간
최초발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
최초발행일로부터 4.5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
최초발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지

(*) 당기 중 무상증자 및 액면분할로 인한 발행주식수는 1차분 2,400,000주, 2차분 555,920주, 3차분 1,465,920주 입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동파생상품부채
28,735,542,120
24,867,208,377
21,994,593,044

비유동파생상품부채
-
-
-

합계(*)
28,735,542,120
24,867,208,377
21,994,593,044

(*) 회사가 발행한 전환상환우선주로부터 분리하여 인식한 내재파생상품으로서 인식이후 후속기간에 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 전체 전환상환우선주의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식된 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
24,867,208,377
21,994,593,044

발행
-
-

평가손실
3,868,333,743
2,872,615,333

기말잔액
28,735,542,120
24,867,208,377

20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 세무상 결손 등에 따라 당기법인세부담액 및 이연법인세에 따른 법인세비용은 없으며,
당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(9,789,157,783)
(7,120,515,556)

적용세율에 따른 세부담액
(2,153,614,712)
(1,566,513,422)

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용
82,626,606
822,986

이연법인세 미인식
2,175,130,287
1,548,117,092

기타
(104,142,181)
17,573,344

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

국고보조금
309,253,206
(309,253,206)
-

미수수익
(30,743,675)
21,636,909
(9,106,766)

미지급이자
329,096
(329,096)
-

연차수당
9,539,918
4,078,013
13,617,931

외화환산손실
2,151,335
(2,148,197)
3,138

퇴직급여충당부채
107,808,473
51,024,921
158,833,394

사용권자산
-
(12,727,772)
(12,727,772)

리스부채
-
10,129,828
10,129,828

현재가치할인차금
-
2,536,974
2,536,974

전환상환우선주
8,037,167,903
1,190,424,781
9,227,592,684

퇴직급여
10,869,275
(10,869,275)
-

리스회계
82,741
(82,741)
-

감가상각비
(76,894)
-
(76,894)

연차충당부채
488,040
(488,040)
-

차입원가
(5,153,414)
(11,851,106)
(17,004,520)

장기종업원급여
-
7,900,896
7,900,896

이월결손금
1,592,782,523
1,226,315,155
2,819,097,678

소계
10,034,498,527
2,166,298,044
12,200,796,571

이연법인세부채
(30,743,675)
8,832,243
(21,911,432)

이연법인세자산
30,743,675
(8,832,243)
21,911,432

이연법인세자산 인식 제외 금액
10,003,754,852
2,175,130,287
12,178,885,139

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

국고보조금
-
309,253,206
309,253,206

미수수익
(12,605,471)
(18,138,204)
(30,743,675)

미지급이자
-
329,096
329,096

연차수당
-
9,539,918
9,539,918

외화환산손실
697,121
1,454,214
2,151,335

퇴직급여충당부채
112,488,055
(4,679,582)
107,808,473

전환상환우선주
7,106,484,133
930,683,770
8,037,167,903

퇴직급여
6,259,931
4,609,344
10,869,275

리스회계
-
82,741
82,741

감가상각비
(1,153,986)
1,077,092
(76,894)

연차충당부채
7,897,272
(7,409,232)
488,040

차입원가
(1,186,192)
(3,967,222)
(5,153,414)

이월결손금
1,250,516,354
342,266,169
1,592,782,523

소계
8,469,397,217
1,565,101,310
10,034,498,527

이연법인세부채
(13,759,457)
(16,984,218)
(30,743,675)

이연법인세자산
13,759,457
16,984,218
30,743,675

이연법인세자산 인식 제외 금액
8,455,637,760
1,548,117,092
10,003,754,852

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

2025년
679,083,555
679,083,555

2026년
1,163,344,997
1,163,344,997

2027년
1,612,019,620
1,612,019,620

2028년
2,229,717,073
2,229,717,073

2029년
1,555,755,314
1,555,755,314

2030년
5,574,159,795
-

합계
12,814,080,354
7,239,920,559

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
500,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

주당 액면금액
500원
500원
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
8,542,566주
-
144,254주
-
141,645주
-

자본금
4,271,283,000
-
721,270,000
-
708,225,000
-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발생초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
141,645 주
708,225,000
1,767,825,000

유상증자
2,609 주
13,045,000
1,021,423,500

전기말
144,254 주
721,270,000
2,789,248,500

무상증자
432,762 주
2,163,810,000
(2,163,810,000)

액면분할
5,193,144 주
-
-

주식매수선택권
60,000 주
30,000,000
338,926,500

유상증자
2,712,406 주
1,356,203,000
32,643,806,210

당기말
8,542,566 주
4,271,283,000
33,608,171,210

22. 주식보상비용

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

1년이상근무자
1년미만근무자

권리부여일
2016.1.5
2020.4.1
2020.4.1

부여대상
임직원
임직원
임직원

부여주식의 총수
60,000주
105,520주
13,240주

행사가격
500원
4,750원
4,750원

가득기간
부여일 이후 3년
부여일 이후 2년
부여일 이후 3년

행사가능기간
가득일 이후 5년
가득일 이후 4년
가득일 이후 4년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

기초 미행사분
60,000
60,000

부여
118,760
-

소멸
(2,760)
-

행사
(60,000)
-

기말 현재 행사가능 수량
116,000
60,000

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초
338,926,500
337,380,302

증가
264,230,585
1,546,198

감소
(338,926,500)
-

기말
264,230,585
338,926,500

(4) 당사는 주식선택권을 이항 모형으로 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

1년이상근무자
1년미만근무자

부여일 공정가치
5,649원
6,256원
6,282원

부여일 주가
7,926원
8,615원
8,615원

기대주가변동성
70.68%
68.56%
68.56%

무위험이자율
2.04%
1.48%
1.48%

23. 결손금처리계산서

당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기(*)
전 기(*)

처리확정일 : 2021년 3월 26일
처리확정일 : 2020년 3월 19일

I. 미처리결손금

(37,609,310,827)

(27,759,977,731)

1. 전기이월미처리결손금
(27,759,977,731)

(20,642,140,016)

2. 확정급여제도의 재측정요소
(60,175,313)

2,677,841

3. 당기순손실
(9,789,157,783)

(7,120,515,556)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(37,609,310,827)

(27,759,977,731)

(*) 당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 26일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이하며, 전기의 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2020년 3월 19일 처리가 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

24. 부
문정보 및 영업손익

(1) 기업회계기준서
제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 바이오 의약품 연구 및 개발 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 계속영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업손익에 포함된 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

용역매출
-
33,588,500

(2) 당기와 전기 중 영업손익에 포함된 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
451,458,799
326,975,913

퇴직급여
86,773,545
83,053,356

복리후생비
121,480,208
104,414,202

여비교통비
4,875,738
92,840,816

통신비
8,718,276
7,235,687

수도광열비
38,605,668
39,484,390

접대비
8,383,773
5,262,355

세금과공과
19,554,208
10,042,396

수선비
5,795,721
5,616,273

경상연구개발비
3,349,027,131
2,255,118,775

보험료
21,989,489
19,735,138

차량유지비
509,999
231,818

교육훈련비
762,843
808,000

도서인쇄비
642,000
2,017,291

사용료
-
231,200

소모품비
17,340,557
11,703,806

운반비
-
167,000

지급수수료
265,417,289
155,181,684

광고선전비
-
1,500,000

감가상각비
213,181,311
183,476,873

무형자산상각비
2,382,767
2,394,000

주식보상비용
18,687,544
1,546,198

합계
4,635,586,866
3,309,037,171

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
105,329,412
213,251,029

외환차익
2,786,127
3,642,258

합 계
108,115,539
216,893,287

금융비용 :

이자비용
1,545,534,384
1,397,018,880

외환차손
12,512,181
3,376,349

외화환산손실
14,262
9,778,797

파생상품평가손실
3,868,333,743
2,872,615,333

합 계
5,426,394,570
4,282,789,359

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

리스해지이익
-
4,768

잡이익
166,176,052
221,400,387

합계
166,176,052
221,405,155

기타영업외비용 :

리스해지손실
86,341
-

잡손실
1,381,597
575,968

합계
1,467,938
575,968

27. 주당손
익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순손실
(9,789,157,783)
(7,120,515,556)

가중평균 유통보통주식수(주1)
6,024,442 주
5,666,944 주

기본주당손실
(1,625)
(1,257)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
144,254
141,645

무상증자(*)
432,762
424,935

액면분할(*)
5,193,144
5,099,220

주식매수선택권
32,219
-

유상증자
222,063
1,144

가중평균 유통보통주식수
6,024,442
5,666,944

(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 액면분할 및 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기 중에는반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

주식선택권
35,860 주
58,934 주

전환상환우선주
4,421,840 주
4,421,840 주

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순손익 및 순운전자본의 조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

순손익의 조정 :

이자수익
(105,329,412)
(213,251,029)

파생상품평가손실
3,868,333,743
2,872,615,333

주식보상비용
264,230,585
1,546,198

이자비용
1,545,534,384
1,397,018,880

감가상각비
557,137,719
487,520,196

무형자산상각비
4,367,405
4,398,656

외화환산손실
14,262
9,778,797

퇴직급여
215,540,618
206,299,878

기타
86,341
(14,992,197)

소 계
6,349,915,645
4,750,934,712

자산ㆍ부채의 증감 :

기타유동금융자산의 감소(증가)
28,746,193
(68,628,150)

기타유동자산의 감소(증가)
20,144,195
(8,649,862)

기타유동금융부채의 증가
104,400,413
22,659,830

기타유동부채의 증가(감소)
(1,420,925,801)
1,447,597,706

확정급여부채의 감소
(93,190,266)
(203,941,300)

기타비유동금융부채의 증가
35,913,165
210,000,000

소 계
(1,324,912,101)
1,399,038,224

합 계
5,025,003,544
6,149,972,936

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

국고보조금 미수금 대체
37,023,521
-

장기금융상품 유동성 대체
-
2,103,000,000

건설중인자산 본계정 대체
-
93,725,760

비유동성리스부채 유동성대체
33,824,774
5,486,718

장기차입금의 유동성대체
150,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

차입
상환
이자비용
평가손익
증가
대체

유동성장기부채
-
-
-
-
-
-
150,000,000
150,000,000

유동우선주부채

11,665,372,998

-
-
1,542,687,990
-
-
-
13,208,060,988

유동파생상품부채
24,867,208,377
-
-
-
3,868,333,743
-
-
28,735,542,120

유동리스부채
5,486,718
-
(23,354,712)
141,350
-
-
33,824,774
16,098,130

장기차입금
3,000,000,000
-
-
-
-
-
(150,000,000)
2,850,000,000

비유동리스부채
-
-
-
-
-
63,771,316
(33,824,774)
29,946,542

합 계
39,538,068,093
-
(24,154,712)
1,542,829,340
3,868,333,743
63,771,316
-
44,988,847,780

(전기)

(단위 : 원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

차입
상환
이자비용
평가손익
기타변동
대체

유동우선주부채

10,307,607,556

-
-
1,357,765,442

-
-
11,665,372,998

유동파생상품부채
21,994,593,044

-
2,872,615,333

24,867,208,377

유동리스부채
20,533,285
-
(20,819,556)
286,271
-
-
5,486,718
5,486,718

장기차입금
3,000,000,000
-
-
-
-
-
-
3,000,000,000

비유동리스부채
5,486,718
-
-
-
-
-
(5,486,718)
-

합 계
35,328,220,603
210,000,000
(20,819,556)
1,358,051,713
2,872,615,333
(14,987,429)
-
39,733,080,664

29. 담보제공 및 지급보증

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래은행
구 분
한도액
실행액

하나은행
운전자금
2,000,000,000
2,000,000,000

하나은행
시설자금
1,000,000,000
1,000,000,000

합 계
3,000,000,000
3,000,000,000

(2) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
담보제공자산
장부가액
설정금액
비고

하나은행
토지,건물
4,469,044,018
1,200,000,000
차입금담보

하나은행
장기금융상품
2,000,000,000
2,200,000,000
차입금담보

합계
6,469,044,018
3,400,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 당사의 채무에 대하여 지급보증을 받거나 담보를 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제 공 자
보증 또는 담보내용
당 기
전 기
비고

서울보증보험
지급보증
10,000,000
-
이행지급보증

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구분
당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인(*)
에이티넘고성장기업투자조합
에이티넘고성장기업투자조합

파트너스 제4호 Growth투자조합
파트너스 제4호 Growth투자조합

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
미래창조네이버스톤브릿지초기기업투자조합

㈜교원인베스트
서울투자창조경제혁신펀드

장동하
SLi Creative Start-up 투자펀드

서울투자창조경제혁신펀드
충청권스타트업액셀러레이팅투자조합

위드윈 바이오 투자조합 8조

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합

(*) 당사가 발행한 전환상환우선주의 투자자로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가(*1)

기타증감(*2)

기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 :

에이티넘고성장기업투자조합
전환상환우선주부채 및 파생상품부채
8,710,586,360
1,314,086,351
-
10,024,672,711

파트너스 제4호 Growth투자조합
7,107,489,395
1,052,325,683
-
8,159,815,078

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
4,631,386,940
691,189,138
-
5,322,576,078

미래창조네이버스톤브릿지초기기업투자조합
2,980,395,245
-
(2,980,395,245)
-

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
-
655,868,151
4,532,669,516
5,188,537,667

㈜교원인베스트
-
70,814,462
462,341,263
533,155,725

장동하
-
30,348,729
198,144,127
228,492,856

서울투자창조경제혁신펀드
4,360,164,154
648,322,708
-
5,008,486,862

SLi Creative Start-up 투자펀드
3,350,577,461
-
(3,350,577,461)
-

위드윈 바이오 투자조합 8조
-
485,420,087
3,350,577,461
3,835,997,548

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합
1,803,902,505
262,023,335
-
2,065,925,840

합 계
32,944,502,060
5,210,398,644
2,212,759,661
40,367,660,365

(전기)

(단위: 원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가(*1)

기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 :

에이티넘고성장기업투자조합
전환상환우선주부채 및 파생상품부채
7,611,346,446
1,099,239,914
8,710,586,360

파트너스 제4호 Growth투자조합
6,341,771,188
765,718,207
7,107,489,395

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
4,057,949,575
573,437,365
4,631,386,940

미래창조네이버스톤브릿지초기기업투자조합
2,535,147,538
445,247,707
2,980,395,245

서울투자창조경제혁신펀드
3,808,616,242
551,547,912
4,360,164,154

SLi Creative Start-up 투자펀드
2,924,280,628
426,296,833
3,350,577,461

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합
1,609,659,224
194,243,281
1,803,902,505

합 계
28,888,770,841
4,055,731,219
32,944,502,060

(*1) 특수관계자로부터에 대한 부채의 당기 및 전기 중 증가금액은 모두 전환상환우선주부채의 상각에 따른 이자비용 및 파생상품부채의 평가손실로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 특수관계자간 전환상환우선주 매도 및 매입에 따른 변동입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증내용
보증금액

대표이사
금융기관차입금 및 지급보증 관련 연대보증
1,200,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
580,368,018
316,645,361

퇴직급여
86,247,590
57,638,828

주식보상비용
85,753,594
2,862,338

장기종업원급여
14,370,488
-

합계
766,739,690
377,146,527

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

당사는 한국채택국제회계기준의 적용 이전에 대한민국의 일반기업회계기준을 적용하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 다음과 같은 의무적 예외항목을 적용하였습니다.

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

또한, 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 다음과 같은 면제조항을 적용하였습니다.

- 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정
한국채택국제회계기준 전환일 이후 체결된 거래부터 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A를 전진적으로 적용하였습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
18,260,188,476
3,732,983,843
14,527,204,633

조정액 :

1. 기업회계기준서 제1116호 도입효과
29,965,660
26,020,003
3,945,657

2. 임차보증금 현재가치평가
(3,945,657)
-
(3,945,657)

3. 확정급여부채의 인식
-
28,454,232
(28,454,232)

4. 연차부채의 인식
-
35,896,689
(35,896,689)

5. 유형자산, 투자부동산, 무형자산
5,245,390
-
5,245,390

6. 전환상환우선주 공정가치 평가
-
32,302,200,600
(32,302,200,600)

7. 주식기준보상거래
5,391,784
-
5,391,784

조정액 합계
36,657,177
32,392,571,524
(32,355,914,347)

한국채택국제회계기준
18,296,845,653
36,125,555,367
(17,828,709,714)

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순손익

과거회계기준
16,655,239,828
4,004,965,055
12,650,274,773
(2,911,398,360)

조정액 :

1. 기업회계기준서 제1116호 도입효과
10,590,964
5,486,718
5,104,246
(3,543,655)

2. 임차보증금 현재가치평가
(5,480,340)
-
(5,480,340)
3,167,561

3. 확정급여부채의 인식
-
49,405,797
(49,405,797)
(23,629,406)

4. 연차부채의 인식
-
2,218,365
(2,218,365)
33,678,324

5. 유형자산, 투자부동산, 무형자산
349,516
-
349,516
(4,895,874)

6. 전환상환우선주 공정가치 평가
-
36,532,581,375
(36,532,581,375)
(4,230,380,775)

7. 주식기준보상
-
-
-
(1,546,198)

8. 차입원가자본화
23,424,611
-
23,424,611
18,032,827

9. 기타 계정재분류
1,405,696,391
1,405,696,391
-
-

조정액 합계
1,434,581,142
36,589,692,255
(36,560,807,504)
(4,209,117,196)

한국채택국제회계기준
18,089,820,970
42,000,353,701
(23,910,532,731)
(7,120,515,556)

3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

32. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2021년 4월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 재무제표와는 상이합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 인투셀

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
6
4
2
-
5
-
-
-
19
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
2
32
24
340
180
88
-
156
-
-
-
635
206

합계
19
2
32
24
340
180
88
-
156
-
-
-
635
206

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.2~2020.12.4
3
일

주요내용
위험평가 및 전반감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21~2020.12.25
5
일
3
명
2
명
위험평가 및 통제활동에 대한 테스트 등 중간감사

2021.2.22~2021.2.26
5
일
3
명
2
명
재무제표 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
해당 없음

실사(입회)대상
해당 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.21 / 2021.3.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 21일
감사, 업무수행이사
대면
감사계약 및 감사계획에 관한 사항

2
2021년 03월 25일
감사, 업무수행이사
대면
감사수행결과 및 감사종결에 관한 사항