레이저옵텍 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
(주)레이저옵텍

00260295
100000000000
20210326
1101112035552
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53
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4

주식회사 레이저옵텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.................................
1 - 4

재무제표

재무상태표
.................................
6 - 7

손익계산서
.................................
8

자본변동표
.................................
9

현금흐름표
.................................
10 - 11

주석
.................................
12 - 40

외부감사 실시내용
.................................
41 - 42

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레이저옵텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 레이저옵텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울일 필요가 있습니다.

(1) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항
주석 26에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개발비 과대계상 1,036,443천원에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2020년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 26에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.

(2) 영업환경의 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주석 2.18에 기술하고 있는 바와 같이 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 26에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월

25
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월
25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레이저옵텍

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 레이저옵텍 대표이사 주홍, 이창진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길 31

(전 화)
031-8023-5150

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 21(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 20(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 레이저옵텍
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

자산

유동자산

13,133,713,270

8,256,922,234

당좌자산

10,724,640,180

3,811,054,320

현금및현금성자산(주석3,11)
7,172,915,931

263,681,158

정기예적금(주석3)
-

1,000,000

매출채권(주석11)
4,071,896,394

3,980,217,259

대손충당금
(755,160,322)

(755,160,322)

미수수익
-

12,430

미수금
164,345,464

266,946,602

대손충당금
(108,502,419)

(108,502,419)

선급금
61,772,629

100,119,758

선급비용
116,188,816

62,296,104

선납세금
1,183,687

443,750

재고자산(주석4)

2,409,073,090

4,445,867,914

상품
-

101,058,835

제품
509,044,216

609,728,296

재공품
129,341,624

725,965,559

원재료
1,770,687,250

3,009,115,224

비유동자산

2,792,399,942

1,457,760,596

투자자산(주석5)

10,200,000

-

매도가능증권
10,200,000

-

유형자산(주석6,22)

2,279,633,215

1,179,558,596

토지
142,423,590

142,423,590

건물
380,963,088

380,963,088

건물감가상각누계액
(180,957,465)

(171,433,388)

기계장치
43,336,502

168,377,490

기계장치감가상각누계액
(35,713,669)

(152,064,356)

공구와 기구
310,546,756

458,271,204

공기구감가상각누계액
(305,764,989)

(455,877,744)

비품
259,787,294

277,432,952

비품감가상각누계액
(67,605,922)

(212,374,302)

시설장치
491,368,600

260,640,600

시설장치감가상각누계액
(235,725,827)

(181,591,607)

연구용자산
688,933,610

494,902,480

연구용자산감가상각누계액
(81,328,384)

(267,493,253)

영업용고정자산
909,997,377

792,544,934

영업용고정자산감가상각누계액
(271,583,846)

(355,163,092)

건설중인자산
230,956,500

-

무형자산(주석7)

3,000

3,000

특허권
3,000

3,000

기타비유동자산

502,563,727

278,199,000

임차보증금
298,000,000

145,250,000

기타보증금
30,421,000

22,149,000

회원권
174,142,727

110,800,000

자산총계

15,926,113,212

9,714,682,830

부채

유동부채

4,780,504,056

6,589,451,599

매입채무(주석8,11)
983,196,976

1,677,530,929

미지급금(주석8)
392,934,696

467,035,468

미지급비용(주석8)
91,904,216

66,283,954

예수금
22,452,540

17,426,150

선수금
17,797,589

28,068,722

단기차입금(주석8)
2,419,000,000

1,619,000,000

유동성장기차입금(주석8)
640,000,000

-

유동성전환사채(주석8)
-

2,000,000,000

유동성상환할증금(주석8)
-

938,656,158

유동성전환권조정(주석8)
-

(224,549,782)

판매보증충당부채(주석10)
213,218,039

-

비유동부채

4,234,580,088

640,000,000

장기차입금(주석8)
-

640,000,000

신주인수권부사채(주석8,24)
4,500,000,000

-

사채상환할증금(주석8,24)
2,266,336,169

-

신주인수권조정(주석8,24)
(2,531,756,081)

-

부채총계

9,015,084,144

7,229,451,599

자본

자본금(주석13)

686,760,000

524,860,000

보통주자본금
473,430,000

444,860,000

우선주자본금
213,330,000

80,000,000

자본잉여금 (주석13)

8,833,554,356

3,798,981,312

주식발행초과금
8,264,544,032

3,656,179,553

전환권대가
-

142,801,759

신주인수권대가
569,010,324

-

자본조정

107,101,319

-

기타자본조정
107,101,319

-

결손금

2,716,386,607

1,838,610,081

이익준비금
3,966,600

3,966,600

미처리결손금(주석14)
(2,720,353,207)

(1,842,576,681)

자본총계

6,911,029,068

2,485,231,231

부채와자본총계

15,926,113,212

9,714,682,830

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레이저옵텍
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

매출액(주석17)

11,978,799,430

13,300,035,733

매출원가(주석18)

6,865,718,481

7,463,084,540

상품매출원가
-

153,995,515

제품매출원가
6,325,412,783

6,901,616,366

기타매출원가
540,305,698

407,472,659

매출총이익

5,113,080,949

5,836,951,193

판매비와 관리비(주석19)

5,734,153,558

5,110,427,011

영업이익(손실)

(621,072,609)

726,524,182

영업외수익

754,017,572

231,601,306

이자수익
52,192,750

10,986,493

외화환산이익
62,595

2,812,435

외환차익
124,920,384

154,170,176

유형자산처분이익
393,470,509

-

잡이익
183,371,334

63,632,202

영업외비용

1,010,721,489

1,543,818,667

이자비용
482,688,886

368,314,781

기부금
1,060,000

860,000

외화환산손실
153,016,129

38,439,544

외환차손
207,301,198

78,602,759

매출채권처분손실
8,255,100

3,181,287

사채상환손실
25,835,770

-

유형자산처분손실
10,036,739

-

무형자산 손상차손
-

1,036,443,462

만기보유증권감액손실
-

16,640,000

잡손실
122,527,667

1,336,834

법인세비용차감전순손실

877,776,526

585,693,179

법인세비용

-

-

당기순손실

877,776,526

585,693,179

주당손익

기본주당순손실(주석15)

10,445

6,989

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레이저옵텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2019.01.01(전기초)
508,660,000
3,410,181,312
-
(1,252,916,902)
2,665,924,410

유상증자
16,200,000
388,800,000
-
-
405,000,000

당기순이익(손실)
-
-
-
(585,693,179)
(585,693,179)

2019.12.31(전기말)
524,860,000
3,798,981,312
-
(1,838,610,081)
2,485,231,231

2020.01.01(당기초)
524,860,000
3,798,981,312
-
(1,838,610,081)
2,485,231,231

유상증자
133,330,000
3,866,570,000
-
-
3,999,900,000

신주인수권부사채발행(주석8)
-
569,010,324
-
-
569,010,324

전환사채 상환(주석8)
-
(107,101,319)
107,101,319
-
-

전환사채 보통주전환(주석8)
28,570,000
706,094,039
-
-
734,664,039

당기순이익(손실)
-
-
-
(877,776,526)
(877,776,526)

2020.12.31(당기말)
686,760,000
8,833,554,356
107,101,319
(2,716,386,607)
6,911,029,068

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레이저옵텍
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(116,071,091)

(607,475,814)

당기순이익(손실)
(877,776,526)

(585,693,179)

현금의유출이없는비용등의가산
1,076,315,348

1,825,818,142

감가상각비
348,237,799

218,857,237

이자비용
367,696,895

237,919,692

외화환산손실
103,060,005

38,331,555

유형자산처분손실
10,036,740

-

AS 비용
213,218,039

-

사채상환손실
25,810,770

-

매출채권처분손실
8,255,100

-

무형자산손상차손
-

1,036,443,462

무형자산상각비
-

277,626,196

만기보유증권손상차손
-

16,640,000

현금의유입이없는수익등의차감
(393,533,104)

(2,812,435)

유형자산처분이익
393,470,509

-

외화환산이익
62,595

2,812,435

영업활동으로인한자산부채의변동
78,923,191

(1,844,788,342)

매출채권의 감소(증가)
(222,994,240)

(456,892,533)

미수금의 감소
102,601,138

4,088,374

미수수익의 감소(증가)
12,430

(12,066)

미수법인세환입액의 감소(증가)
-

(403,720)

선급금의 감소
28,484,535

60,173,099

선급비용의 감소(증가)
(53,892,712)

19,230,490

선급법인세의 감소(증가)
(739,937)

-

재고자산의 감소(증가)(주석4)
987,276,183

(1,969,448,610)

매입채무의 증가(감소)
(704,133,953)

640,306,274

미지급금의 증가(감소)
(78,065,772)

(118,648,671)

예수금의 증가
5,026,390

2,832,620

선수금의 증가(감소)
(10,271,133)

(27,098,936)

미지급비용의 증가
25,620,262

1,085,337

투자활동으로 인한 현금흐름

(205,234,546)

147,032,763

투자활동으로인한현금유입액
677,551,800

846,667,419

장기금융상품의 감소
-

844,368,419

단기금융자산의 감소
1,000,000

-

유형자산의 처분(주석6)
670,702,800

-

임차보증금의 처분
250,000

-

기타보증금의 처분
5,599,000

2,299,000

투자활동으로인한현금유출액
(882,786,346)

(699,634,656)

매도가능증권의 취득(주석5)
10,200,000

-

임차보증금의 취득
153,000,000

10,250,000

기타보증금의 취득
13,871,000

-

회원권의 취득
63,342,727

-

만기보유증권의 증가
-

16,640,000

유형자산의 취득(주석6)
642,372,619

264,093,903

무형자산의 취득(주석7)
-

408,650,753

재무활동으로 인한 현금흐름

7,230,540,410

85,000,000

재무활동으로인한현금유입액
9,299,900,000

2,664,000,000

단기차입금의 증가(주석8)
800,000,000

1,619,000,000

장기차입금의 증가
-

640,000,000

유상증자(주석13)
3,999,900,000

405,000,000

신주인수권부사채의 발행(주석8)
4,500,000,000

-

재무활동으로인한현금유출액
(2,069,359,590)

(2,579,000,000)

단기차입금의 상환(주석8)
-

1,779,000,000

유동성장기부채의 상환
-

800,000,000

유동성전환사채의 상환(주석8)
2,069,359,590

-

현금의증가(감소)

6,909,234,773

(375,443,051)

기초의 현금

263,681,158

639,124,209

기말의 현금

7,172,915,931

263,681,158

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 레이저옵텍

1. 일반사항

주식회사 레이저옵텍(이하 "회사")은 2000년 7월 26일에 설립되어, 레이저장비 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길 31에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 686,760천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

주주명

소유주식수

자본금

지분율

<보통주>

주홍

30,602

153,010,000

22.28%

김현

8,888

44,440,000

6.47%

기타

55,196

275,980,000

40.19%

<우선주>(*)

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사

34,666

173,330,000

25.24%

아주중소벤처 해외진출지원펀드

8,000

40,000,000

5.82%

합계

137,352

686,760,000

100.00%

(*) 상환전환우선주는 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사

등
의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한

제ㆍ
개
정 기준서

① 회사는

2020
년
1월 1일
로 개시하는 회계기간부터 다음의

제ㆍ
개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제16장 '수익' 개정

기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않도
록
개정되었습니다. 동 개정이 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
일반기업회계기준 제18장 '차입원가' 개정

특
정차입금을 관련 적격자산의 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하였으며, 자본화가 종료된 특정차입금은 일반차입금에 포함됨을 명확히 하기 위해 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 
 
 일반기업회계기준 연차개선은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
 - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)
 - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기
매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자
증권
으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

2.6 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 반제품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만,재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40년

기계장치

5년

공기와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

연구용자산

5년

영업용자산

5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

특허권

10년

2.11 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위
(집단)
에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위
(집단)
의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위
(집단)에
배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위
(집단)
에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.12 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다.

회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

2.15 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수1취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2)

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다

2.16
복합금융상품

회사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 

최초인식시점에 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이 없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 

2.17

중소기업회계처리 특례의 적용

회사는 중소기업기본법 상 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 일반기업회계기준에서 규정한 내용에 불구하고 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

① 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 장부금액으로 인식하고 있습니다.
② 주식결제형 주식기준보상거래에 대해 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않았습니다.
③ 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않았습니다.
④ 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 인식하고 있습니다.
⑤ 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 않았습니다.

2.18 COVID-19 바이러스 영향

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

회사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

[현금및현금성자산]

현금시재액
162
105

은행예금
7,172,754
263,576

소 계
7,172,916
263,681

[금융기관예치금]

정기예적금
-
1,000

소 계
-
1,000

합 계

7,172,916
264,681

4. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상 품

-
101,059

제 품

509,044

609,728

원 재 료

1,770,687
3,009,115

재 공 품

129,342
725,966

합 계

2,409,073

4,445,868

당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 원재료 53,528천원이며, 손익계산서의매출원가에 포함되어 있습니다.

5. 매도가능증권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

시장성 없는 지분증권

10,200

-

6. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용

- 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득

처분
대체(*)

감가상각비

기말금액

토지

142,424
-
-
-
-

142,424

건물

209,530
-
-
-

(9,524)

200,006

기계장치

16,313

-
(22)
(1)

(8,667)

7,623

공구와기구

2,393

-
(107)
4,168

(1,673)

4,781

비품

65,059

164,666
(1,066)
-

(36,478)

192,181

시설장치

79,049

246,750
(3)
-

(70,153)

255,643

영업용자산

437,382

-
(229,050)
583,018

(152,936)

638,414

연구용자산

227,409

23,690
(21)
425,333

(68,806)

607,605

건설중인자산

-

230,957
-
-

-

230,957

합 계

1,179,559
666,063
(230,269)
1,012,518

(348,237)

2,279,634

(*) 사용목적의 변경에 따라 재고자산으로부터 대체된 금액 등으로 구성됩니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득

대체

감가상각비

기말금액

토지

142,424

-

-

-

142,424

건물

219,054

-

-

(9,524)

209,530

기계장치

24,980

-

-

(8,667)

16,313

공구와기구

3,729

-

-

(1,336)

2,393

비품

52,786

31,572

-

(19,299)

65,059

시설장치

126,586

1,280

-

(48,817)

79,049

영업용자산

274,601

-
290,142

(127,361)

437,382

연구용자산

21

231,242

-

(3,854)

227,409

합 계

844,181

264,094
290,142
(218,858)

1,179,559

(2) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

종 류

당기말
전기말

장부가액

공시지가

장부가액

공시지가

토지

공장부지

142,424

446,835

142,424

419,149

(3) 유형자산의 상각액

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

매출원가
44,854

-

판매비와 관리비
303,383
218,857

합 계
348,237
218,857

(4) 보험가입자산

당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천)

보험종류

보험가입 자산

보험회사

부보금액

당기말
전기말

화재보험

건물 및 구축물, 기계장치 외

DB손해보험

1,600,000

1,600,000

직원단체보험

직원

10,938,000

9,142,000

임원책임배상보험

임원

AIG손해보험

1,000,000

1,000,000

생산물배상책임보험

생산물

현대해상화재보험

6,124,000
USD 5,000

(4) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 토지 및 건물 342,430천원(전기말: 351,954천원)이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 8 참조).

7. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득액

당기손상

기말금액

특허권

3

-
-

3

합 계

3

-
-

3

- 전기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득액

무형자산상각비

손상차손

기말금액

특허권

52

-

(49)

-

3

개발비

905,370

408,650

(277,577)

(1,036,443)
-

합 계

905,422

408,650

(277,626)

(1,036,443)
3

8. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역

차입처

당기말 이자율(%)

당기말
전기말

일반운전자금(*1),(*2),(*3)

기업은행

2.73~4.04

1,690,000

890,000

무역금융대출등(*3),(*4)

3.07~3.87

729,000

729,000

합 계

2,419,000

1,619,000

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).
(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 22 참조).
(*3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).
(*4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 22 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역

차입처

당기말 이자율(%)

당기말
전기말

P-CBO(*1),(*2)
2019기보제일차유동화전문회사

4.08

640,000
640,000

소 계

640,000
640,000

차감: 유동성대체액
(640,000)
-

합 계
-
640,000

(*1) 상기 유동화전문회사에서 발행한 후순위사채를 담보로 제공하고 있으며, 후순위사채는 전액 손상되었습니다. 
(*2) 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).

(3) 전환사채

당기 및 전기말 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역

인수인

발행일

만기일

이자율(%)

당기말
전기말

전환사채

아주중소벤처 해외진출지원펀드(*1)

2015.11.12

2020.11.12

8.0

-

1,000,000

2014에이치비벤처투자조합(*2)

2015.11.12

2020.11.12

8.0

-

500,000

㈜동유인베스트먼트(*2)

2015.11.12

2020.11.12

8.0

-

500,000

소 계

-

2,000,000

가산: 상환할증금
-
938,656

차감: 전환권조정
-
(224,550)

합 계
-
2,714,106

(*1)
전환사채의 전환권 행사로 당기에 액면금액 500,000천원의 전환사채가 기명식 보통주식 5,714주로 전환되었으며, 미전환된 잔여주식수 5,714주에 해당하는 전환사채 액면금액 500,000천원은 전액 상환되었습니다.
(*2) 해당 전환사채는 당기 중 모두 상환되었습니다.

전기말 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분

제1회 전환사채

사채의 명칭

제1회 무보증 사모 전환사채

발행일

2015년 11월 12일

만기일

2020년 11월 12일

액면금액

2,000,000천원

발행가액

2,000,000천원

이자지급조건

액면이자 연 0%

보장수익률

사채 만기일까지 연복리 8.00%

상환방법

전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 원금과 만기보장수익율로 계산된 이자를 일시에 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 22,857주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
사채발행일 다음날부터 사채의 상환기일 직전일까지

전환가격

87,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 시점부터 매 3개월

(5) 신주인수권부사채

당기 및 전기말 현재 회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역

인수인

발행일

만기일

이자율(%)

당기말
전기말

신주인수권부사채

원익뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사

2020.01.15

2027.01.15

6.0

4,500,000
-

소 계

4,500,000
-

가산: 상환할증금
2,266,336
-

차감: 신주인수권조정
(2,531,756)
-

합 계
4,234,580
-

당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

구분

제1회 신주인수권부사채

사채의 명칭

제1회 무보증 사모 신주인수권부사채

발행일

2020년 1월 15일

만기일

2027년 1월 15일

액면금액

4,500,000천원

발행가액

4,500,000천원

인수인

원익뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사

이자지급조건

액면이자 연 0%

보장수익률

사채 만기일까지 연복리 6.00%

상환방법

신주인수권이 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 150.363%를 일시 상환.

신주인수권 행사시 발행할
주식의 종류 및 주식수

기명식 보통주 30,000주(행사가격 150,000원)

(주식분할하는 경우 비율에 따라 조정될 수 있음)

행사기간

사채발행일 후 1개월 경과시부터 만기일 직전일까지

행사가격

150,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 가격은 조정될 수 있음)

배당기산일

신주인수권 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 신주인수청구를 한 때가속하는 사업연도의 초에 발행된 것으로 간주

발행자의 조기상환권
신주인수권부사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 1월 15일부터 2023년1월 15일까지 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대해 조기상환할 수 있음.

사채권자에 의한 조기상환청구권

신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 되는 날인 2023년1월 15일 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

(6) 유동성 위험

회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도(
주석 23
참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 보통예금 및 단기금융기관예치금에 7,172,916천원(전기말: 264,681천원)을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하

매입채무
983,197
-
-

미지급금
392,935
-
-

미지급비용
91,904
-
-

단기차입금
2,453,722
-
-

유동성장기차입금
650,509
-
-

신주인수권부사채(*1)
-
-

5,359,572

(*1) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하

매입채무
1,677,531
-
-

미지급금
467,035
-
-

미지급비용
66,284
-
-

단기차입금

1,695,691

-
-

장기사채
26,164

650,509

-

전환사채(*1)

2,938,656

-
-

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급해야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

9. 퇴직급여

당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 199,110천원(전기: 201,487천원)입니다.

10. 충당부채

(단위: 천원)

구 분

당기초

증 가

감 소

당기말

판매보증충당부채(*1)

-

431,010

217,792

213,218

(*1) 회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

11. 화폐성 외화자산 및 외화부채

(단위: 천원, 외화: 천)

계정과목

외화
 종류

당기말

전기말

외 화

원화환산액

외 화

원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산

USD

501
544,674

182

210,960

매출채권

USD

1,722

1,873,725

2,356

2,728,055

EUR

-
-

36

46,059

외화자산 계

USD

2,223

2,418,399

2,538

2,939,015

EUR

-
-

36

46,059

[외화부채]

매입채무

USD

4

4,842

30,235

35,006,083

외화부채 계

USD

4

4,842

30,235

35,006,083

12. 정부보조금

(1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

한국산업기술평가관리원
232,644
232,644

계
232,644
232,644

(2) 당기 중 회사가 한국산업기술진흥원장으로부터 수령한 정부보조금은 60,195천원이며, 60,195천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다.

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 수
137,352
104,972

보통주
94,686
88,972

상환전환우선주(*1)
42,666
16,000

자본금
686,760,000
524,860,000

보통주
473,430,000
444,860,000

상환전환우선주(*1)
213,330,000
80,000,000

(*1) 누적적, 참가적 우선주로 1주당 의결권 한표를 가지고 있으며, 보통주를 보유한 주주보다 우선하여 잔여재산분배권리를 보유하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구분

제1회 상환전환우선주

제2회 상환전환우선주

발행일

2015년 11월 9일

2020년 1월 14일

발행주식수
16,000주
26,666주

발행금액

2,000,000천원

3,999,900천원

1주당 발행가액
125,000원
150,000원

1주당 액면금액

5,000원
5,000원

발행주식의 성격
의결권부 누적적/참가적 기명식 상환전환우선주
(1주당 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당)

전환비율
1:1
1:1

전환청구기간

발행일로부터 10년이 되는 날까지 (10년이 경과한 날 자동전환)

전환비율의 조정
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음

인수자의 상환청구권

상환전환우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부에 대해 상환청구할 수 있음.

상환보장수익률
상환일까지 연복리 8%
상환일까지 연복리 6%

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
8,264,544
3,656,179

전환권대가
-
142,802

신주인수권대가
569,010
-

합 계
8,833,554
3,798,981

14. 결손금

회사의 당기와 전기 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목

제 21(당) 기
 (처리예정일:2021년 3월 26일)

제 20(전) 기
 (처리확정일:2020년 3월 27일)

미처리결손금

2,720,353,207

1,842,576,681

전기이월미처리결손금

1,842,576,681

1,256,883,502

당기순손실

877,776,526

585,693,179

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

2,720,353,207

1,842,576,681

15. 주당손익

당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

기본주당손익 계산에 사용된 순손실(*1)

(937,775,526)

(605,693,179)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*2)

89,786주

86,664주

기본주당손실

(10,445)

(6,989)

(*1) 보통주당기순손실의 산정내역

(단위: 원
)

구 분
당기
전기

당기순손실
(877,776,526)
(585,693,179)

조정항목

누적적 우선주 배당금
(59,999,000)
(20,000,000)

보통주당기순손실
(937,775,526)
(605,693,179)

(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
88,972
85,732

유상증자
814
932

가중평균유통보통주식수
89,786
86,664

16. 주식보상기준 

회사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분

부여내용

1차

2차

3차

4차

5차

6차

결제방식

주식결제형

주식결제형

주식결제형

주식결제형

주식결제형

주식결제형

약정유형

주식선택권부여

주식선택권부여

주식선택권부여

주식선택권부여

주식선택권부여

주식선택권부여

부여일

2016-03-25

2017-03-21

2018-03-30

2018-07-18

2019-03-22

2020-03-27

부여수량

5,900주

1,700주

4,700주

200주

1,700주

400주

취소수량

4,050주

1,200주

50주

-

500주

-

행사가격

125,000원

125,000원

100,000원

100,000원

100,000원

150,000원

행사가능기간

부여일로부터 2년~7년

가득조건

용역제공조건: 2년

17. 매출액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상품매출액

-

225,369

제품매출액

11,097,566

12,056,267

용역매출액

881,233

1,018,400

매출액

11,978,799

13,300,036

18. 매출원가

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상품매출원가

-

153,996

기초상품재고액

101,059

73,786

당기상품순매입액

-

181,269

타계정으로 대체
101,059

-

기말상품재고액

-

101,059

제품매출원가

6,325,413

6,901,616

기초제품재고액

609,728

383,513

당기제품제조원가

6,838,005

7,499,235

타계정으로 대체

605,833

363,367

관세환급금

7,443

8,037

기말제품재고액

509,044

609,728

기타매출원가

540,305

407,473

매출원가

6,865,718

7,463,085

19. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
2,108,171
1,645,618

퇴직급여
171,824
173,205

복리후생비
145,338
182,242

여비교통비
114,389
336,172

접대비
85,260
124,691

세금과공과
103,203
85,682

감가상각비
303,383
218,857

지급임차료
217,047
198,804

보험료
80,966
67,312

차량유지비
54,642
49,296

경상연구개발비
845,661
153,904

운반비
115,974
139,525

지급수수료
517,002
500,332

광고선전비
202,328
494,930

판매수수료
73,184
85,955

A/S비용
431,010
267,746

기타
164,772
386,156

합 계

5,734,154
5,110,427

20. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

2,405,563
2,030,862

상여

73,313
31,558

퇴직급여

199,110
201,487

복리후생비

244,598
182,242

임차료

283,447
198,804

감가상각비

348,238
218,857

무형자산상각비

-
277,626

세금과공과

103,203
85,682

합 계

3,657,472
3,227,118

21.
현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
640,000
-

재고자산의 유형자산대체(순액)
967,816
290,142

22. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보권자

담보제공자산

장부금액

채권최고액
 (담보설정액)

관련 채무명

기업은행

토지

142,424

JPY 108,000

기업은행 차입금

건물

200,006

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보권자

담보제공자산

장부금액

채권최고액
 (담보설정액)

관련 채무명

기업은행

토지

142,424

JPY 108,000

기업은행 차입금

건물

209,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자

제공내역

보증금액

당기말
전기말

한국무역보험공사

무역어음대출

656,100

656,100

기술신용보증기금

운전자금대출

544,000

544,000

운전자금대출
760,000
-

P-CBO

640,000

640,000

(3) 회사는 당기말 현재 회사의 일반자금대출과 관련하여 311,503천원, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주와 관련하여 전액 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

23. 약정사항 등

당기말 및 전기말 현재 회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금융기관명

내역

한도액

당기말
전기말

기업은행

중소기업자금대출

1,950,000

1,150,000

무역어음대출

729,000

729,000

매입외환

USD 213

USD 218

산업은행
운영자금대출(*1)
1,500,000
-

시설자금대출(*1)
1,500,000
-

2019기보제일차유동화전문회사
P-CBO
640,000
640,000

(*1) 당기말 현재 회사는 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 45,330천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

비 고

최대주주

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사

주홍

-

경영진

주홍, 이창진

주홍, 이창진

각자 대표이사

(2) 당기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. 전기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래는 없습니다.

(단위: 천원)

최대주주

매출

금융수익

기타비용

금융비용

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사

-

-

-

303,590

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다. 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

회사명

채무

매입채무

신주인수권부사채

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사

-

4,234,580

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다.

- 당기

(단위: 천원)

최대주주

계정과목
기초
차입
기말

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사

신주인수권부사채(*)
-
4,500,000
4,500,000

(*) 발행가액 기준으로 표시하였습니다. 

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

최대주주

구분
당기
전기

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사

유상증자
3,999,900
-

(6) 당기말 현재 회사의 대표이사인 주홍은 차입금, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여

511,000

441,281

퇴직급여

50,333

50,563

기타

14,880

-

합계

576,213

491,844

25. 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2021년 3월 26일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

26. 재무제표의 재작성

회사는 개발비의 회계처리 오류를 당기에 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분

전기말

수정 전
수정금액
수정 후

개발비
1,036,443
(1,036,443)
-

미처리결손금
(806,134)
(1,036,443)
(1,842,577)

(2) 손익계산서

(단위: 천원)

구분

전기

수정 전
수정금액
수정 후

매출액
13,300,036
-
13,300,036

매출총이익
5,836,951
-
5,836,951

영업이익
726,524
-
726,524

법인세비용차감전순이익(손실)
450,750
(1,036,443)
(585,693)

당기순이익(손실)
450,750
(1,036,443)
(585,693)

기본주당순이익(손실)
5,201
(12,190)
(6,989)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레이저옵텍

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
1
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
10
-
210
-
87
-
-
-
-
-
309
-

합계
2
-
10
-
210
-
87
-
-
-
-
-
309
-

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 전기 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따른 외부감사 대상에 해당하지 않아 전기 투입 인원수 및 시간은 기재하지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.1 ~ 2020.11.28
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.16 ~ 2020.11.19
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2021.2.22 ~ 2021.2.25
4
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
성남 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
성남 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관유형자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.11.27, 2021.3.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 27일
회사측: 이사회
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 24일
회사측: 이사회
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등