지니너스 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
지니너스주식회사

00260082
100000000000
20210330
1101116728781
000
30397
41621
3794
47
Y
N
N
Y
N
E
N
4

지니너스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················

II. 재무제표·······························

1. 재무상태표······························

2. 포괄손익계산서····························

3. 자본변동표······························

4. 현금흐름표······························

5. 주석·································

III. 외부감사 실시내용···························

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

지니너스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 지니너스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 지니너스 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술 되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다.

타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석

35
에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: 

ㆍ

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2021년 3월
29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월
29
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

지니너스 주식회사

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 2 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

(감사받지 아니한 재무제표)

제 2 기초

2019년 01월 01일(전환일)

(감사받지 아니한 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

지니너스 주식회사 대표이사 박웅양

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 송파구 정의로 70 KDU타워 4,5층 (문정동)

(전 화)
02-6949-6580

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 3(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 2(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 2(전) 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

지니너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기말
제 2(전) 기말
제 2(전) 기초

자 산

I. 유동자산

23,373,705,743
6,934,985,694
1,704,224,896

현금및현금성자산
5, 6, 7
8,702,375,926
3,076,031,158
1,403,681,475

매출채권
5, 6, 8, 34
355,150,720
16,320,000
-

단기기타채권
5, 6, 8
40,330,123
25,799,686
-

단기기타금융자산
5, 6, 9
13,010,000,000
3,000,000,000
-

재고자산
10
1,257,576,014
636,619,703
235,936,385

당기법인세자산
27
8,272,960
504,150
462,240

기타유동자산
11
-
179,710,997
64,144,796

II. 비유동자산

7,023,155,950
6,048,597,998
1,640,119,757

장기기타금융자산
9
-
-
40,587

유형자산
12
6,759,794,477
6,011,785,519
1,484,720,376

사용권자산
19, 35
13,555,138
27,759,394
112,190,489

무형자산
13
244,003,935
3,250,685
1,651,956

기타비유동자산
11
5,802,400
5,802,400
41,516,349

자 산 총 계

30,396,861,693
12,983,583,692
3,344,344,653

부 채

I. 유 동 부 채

38,140,731,863
11,461,855,204
1,687,177,617

매입채무
5, 6, 14, 34
718,801,448
538,532,811
66,348,327

단기기타채무
5, 6, 14, 34
1,023,214,219
738,662,852
563,824,356

유동성장기차입금
5, 6, 15, 34
36,000,000
36,000,000
-

유동성리스부채
5, 6, 19, 34, 35
9,328,702
9,022,265
57,032,934

기타유동부채
18
4,898,909,092
1,207,097
999,972,000

상환전환우선주부채
5, 6, 17, 34
14,352,394,914
5,608,010,853
-

파생상품부채
5, 6, 17
17,102,083,488
4,530,419,326
-

II. 비 유 동 부 채

3,480,008,246
3,742,232,668
804,561,479

장기기타채무
5, 6, 14, 34
-
321,346,601
747,861,641

장기차입금
5, 6, 15, 34
3,304,000,000
3,340,000,000
-

리스부채
5, 6, 19, 34, 35
-
9,328,702
41,744,542

순확정급여부채
16
176,008,246
71,557,365
14,955,296

부 채 총 계

41,620,740,109
15,204,087,872
2,491,739,096

자 본

I. 자본금
1, 20
2,665,772,500
533,154,500
533,154,500

II. 자본잉여금
20
-
628,942,260
628,942,260

III. 기타자본
21, 31
(1,288,764,427)
-
-

IV. 결손금
22
(12,600,886,489)
(3,382,600,940)
(309,491,203)

자 본 총 계

(11,223,878,416)
(2,220,504,180)
852,605,557

부채및자본총계

30,396,861,693
12,983,583,692
3,344,344,653

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

지니너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 매출액
4, 23
3,794,450,085
1,375,729,680

II. 매출원가
28
2,420,679,067
1,642,090,944

III. 매출총이익(손실)

1,373,771,018
(266,361,264)

판매비와관리비
24, 28
5,138,772,951
1,152,458,322

IV. 영업손실

(3,765,001,933)
(1,418,819,586)

기타수익
25
187,116,770
108,185,148

기타비용
25
3,926,525
653,616

금융수익
26
70,256,191
30,836,117

금융비용
26
5,640,091,346
1,813,409,273

V. 법인세비용차감전순손실

(9,151,646,843)
(3,093,861,210)

VI. 법인세비용
27
-
-

VII. 당기순손실

(9,151,646,843)
(3,093,861,210)

VIII. 기타포괄손실

(66,638,706)
20,751,473

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
16, 22
(66,638,706)
20,751,473

IX. 총포괄손실

(9,218,285,549)
(3,073,109,737)

X.주당손익

기본 및 희석주당손실
29
(1,717)
(580)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 3(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

지니너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
결손금
총 계

2019.01.01(전환일)
533,154,500
628,942,260
-
(309,491,203)
852,605,557

당기순손실
-
-
-
(3,093,861,210)
(3,093,861,210)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
20,751,473
20,751,473

2019.12.31(전기말)
533,154,500
628,942,260
-
(3,382,600,940)
(2,220,504,180)

2020.01.01(당기초)
533,154,500
628,942,260
-
(3,382,600,940)
(2,220,504,180)

무상증자
2,132,618,000
(628,942,260)
(1,503,675,740)
-
-

주식매수선택권
-
-
214,911,313
-
214,911,313

당기순손실
-
-
-
(9,151,646,843)
(9,151,646,843)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(66,638,706)
(66,638,706)

2020.12.31(당기말)
2,665,772,500
-
(1,288,764,427)
(12,600,886,489)
(11,223,878,416)

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 3(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

지니너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,843,575,902

(2,348,669,187)

1. 영업활동에서 창출된 현금
1,885,045,250

(2,287,224,607)

(1) 당기순손실
(9,151,646,843)

(3,093,861,210)

(2) 조정
6,634,249,030

2,329,463,016

감가상각비
618,811,650

392,065,013

무형자산상각비
10,405,841

262,286

퇴직급여
171,504,138

77,353,542

급여
34,434,792

27,702,070

주식보상비용
214,911,313

-

사용권자산상각비
14,204,256

52,665,207

금융상품거래이익
-

(15,363)

리스거래해지이익
-

(3,158,258)

재고자산감모손실
141,885

-

이자비용
1,042,505,140

732,087,326

파생상품평가손실
4,597,185,456

1,081,321,947

금융상품거래손실
400,750

-

이자수익
(70,256,191)

(30,820,754)

(3) 운전자본변동
4,402,443,063

(1,522,826,413)

매출채권의 증가
(338,830,720)

(16,320,000)

기타유동자산의 감소(증가)
179,710,997

(110,077,306)

당기법인세자산의 증가
(7,768,810)

(41,910)

재고자산의 증가
(621,098,196)

(400,683,318)

매입채무의 증가
180,268,637

538,532,811

단기기타채무의 증가(감소)
246,151,123

(535,471,787)

기타유동부채의 증가(감소)
4,897,701,995

(998,764,903)

순확정급여부채의 감소
(133,691,963)

-

2. 이자수익의 수취
55,725,754

4,107,384

3. 이자비용의 지급
(97,195,102)

(65,551,964)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,961,278,033)

(7,728,062,130)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
6,024,401,046

140,534,646

단기기타금융자산의 감소
6,024,401,046

-

장기기타금융자산의 감소
-

40,587

기타비유동자산의 증가
-

73,000,000

장기기타채무의 증가
-

67,494,059

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(17,985,679,079)

(7,868,596,776)

단기기타금융자산의 증가
(16,034,401,046)

(3,000,000,000)

유형자산의 취득
(1,642,878,942)

(4,831,133,361)

임차보증금의 증가
-

(30,000,000)

기타비유동자산의 감소
(70,000,000)

(5,602,400)

무형자산의 취득
(238,399,091)

(1,861,015)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

15,744,046,899

11,749,081,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
15,789,483,899

11,821,219,000

상환전환우선주부채의 발행
15,789,483,899

8,421,219,000

장기차입금의 증가
-

3,400,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(45,437,000)

(72,138,000)

단기차입금의 감소
(36,000,000)

(24,000,000)

유동성리스부채의 감소
(9,437,000)

(48,138,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가

5,626,344,768

1,672,349,683

V. 기초의 현금및현금성자산

3,076,031,158

1,403,681,475

VI. 기말의 현금및현금성자산

8,702,375,926

3,076,031,158

별첨 주석 참조

주석

제 3 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 2 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

제 2 기 2019년 1월 1일(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)

지니너스 주식회사

1. 일반사항

지니너스 주식회사(이하 "회사")는 2018년 4월에 설립되었습니다. 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있으며, 유전체 정보 분석 기술을 이용하여 암환자의 유전체 변이특성에 따라 최적의 항암제 선택 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다
.

당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 2,666,773천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
상환전환우선주(주)
합 계
지분율(%)(*)

박웅양
3,675,000
-
3,675,000
41.4%

방용주
650,000
-
650,000
7.3%

삼성생명공익재단
266,545
176,920
443,465
5.0%

성균관대학교
175,000
-
175,000
2.0%

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
65,000
1,296,300
1,361,300
15.3%

컴퍼니케이 유망서비스펀드
37,500
185,180
222,680
2.5%

케이비 성장지원 펀드
83,335
626,460
709,795
8.0%

컴퍼니케이 고성장펀드
83,335
626,460
709,795
8.0%

KTBN 16호 벤처투자조합
33,335
250,580
283,915
3.2%

한국투자 바이오 글로벌 펀드
33,335
250,580
283,915
3.2%

2020IMM벤처펀드
16,660
125,290
141,950
1.6%

기타
212,500
-
212,500
2.5%

합 계
5,331,545
3,537,770
8,869,315
100%

(*)회사가 발행한 상환우선주에는 의결권이 부여되어 있으므로, 상기 지분율은 우선주의 의결권이 고려되었습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
35에 제시되어 있습니다.

재무제표는
매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로
측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요
구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 2의 (16)
에서 설명하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '유동부채와 비유동부채의 분류' 개정

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.
재무제표 작성기준

(
1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
제5조 1항 1호에
서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2
) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가
는
총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판
매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

(11) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

유전체 분석 데이타 제공 등을 주요

사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
.

5) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.
다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

7) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고
국공채 시장이자율

로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(13) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(15) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(16) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니
다

3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보
험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,미래과세소득의 불확실성으로 인해 회사는 당기 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

6)
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)
으로 인한 영향

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 회사의 향후 수익과 재무성과에 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 도 있습니다. COVID-19로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

4. 부문별정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문
주요매출
당기
전기

지니너스 주식회사
NGS
2,740,558
809,893

ARRAY
884,979
555,444

기타
168,913
10,393

합 계
3,794,450
1,375,730

(3) 회사의 당기 및 전기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
3,794,450
1,375,730

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)
당기
비율
전기
비율

A사
627,200
17%
-
-

B사
556,230
15%
459,765
33%

C사
444,464
12%
-
-

D사
425,085
11%
278,970
20%

E사
381,071
10%
432,587
31%

합 계
2,434,050
65%
1,171,322
84%

(*)고객사명은 별도 기재하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
8,702,376
3,076,031
1,403,681

매출채권
355,151
16,320
-

단기기타채권
40,330
25,800
-

단기기타금융자산
13,010,000
3,000,000
-

합 계
22,107,857
6,118,151
1,403,681

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
718,801
538,533
66,348

단기기타채무
526,808
735,599
563,824

유동성장기차입금
36,000
36,000
-

유동성리스부채
9,329
9,022
57,033

상환전환우선주부채
14,352,395
5,608,011
-

장기기타채무
-
321,347
747,862

장기차입금
3,304,000
3,340,000
-

리스부채
-
9,329
41,745

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
17,102,083
4,530,419
-

합 계
36,049,416
15,128,260
1,476,812

6. 금융상품 공정가치

(1)

금융상품 종류별 공정가치

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
8,702,376
8,702,376
3,076,031
3,076,031
1,403,681
1,403,681

매출채권
355,151
355,151
16,320
16,320
-
-

단기기타채권
40,330
40,330
25,800
25,800
-
-

단기기타금융자산
13,010,000
13,010,000
3,000,000
3,000,000
-
-

합계
22,107,857
22,107,857
6,118,151
6,118,151
1,403,681
1,403,681

금융부채

매입채무
718,801
718,801
538,533
538,533
66,348
66,348

단기기타채무
526,808
526,808
735,599
735,599
563,824
563,824

유동성장기차입금
36,000
36,000
36,000
36,000
-
-

유동성리스부채
9,329
9,329
9,022
9,022
57,033
57,033

상환전환우선주부채
14,352,395
14,352,395
5,608,011
5,608,011
-
-

장기기타채무
-
-
321,347
321,347
747,862
747,862

장기차입금
3,304,000
3,304,000
3,340,000
3,340,000
-
-

리스부채
-
-
9,329
9,329
41,745
41,745

파생상품부채
17,102,083
17,102,083
4,530,419
4,530,419
-
-

합계
36,049,416
36,049,416
15,128,260
15,128,260
1,476,812
1,476,812

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
17,102,083
17,102,083

(전기말)
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
4,530,419
4,530,419

(3) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

상환권 및 전환권(RCPS) (*1)
17,102,083
3
옵션모델(이항모형)
주가변동성, 할인률

(전기말)
(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

상환권 및 전환권(RCPS) (*1)
4,530,419
3
옵션모델(이항모형)
주가변동성, 할인률

(*1)
평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 평가된 금액을 적용하였으며, 주가변동성은 발행회사의 유사상장회사의평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성인 43.10%(전기말 35.43%)를 적용하였습니다.

(*2)
할인률의 경우 상환권 및 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

현금시재
3,186
117
132

보통예금
8,699,190
3,075,914
1,403,549

합계
8,702,376
3,076,031
1,403,681

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
355,151
-
355,151
16,320
-
16,320

단기기타채권
40,330
-
40,330
25,800
-
25,800

합계
395,481
-
395,481
42,120
-
42,120

한편, 전기초에는 매출채권 및 기타채권이 존재하지 않습니다.

(2) 당기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수수익
40,330
-
25,800
-
-
-

(3) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

한편, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

9. 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
13,010,000
-
3,000,000
-
-
41

10. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
8,064
-
8,064
-
-
-
-
-
-

원재료
1,249,512
-
1,249,512
636,620
-
636,620
235,936
-
235,936

합 계
1,257,576
-
1,257,576
636,620
-
636,620
235,936
-
235,936

11. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
-
-
88,673
-
38,867
-

선급비용
-
-
925
-
1,277
-

부가세대급금
-
-
90,113
-
24,001
-

보증금
-
5,802
-
5,802
-
41,516

합 계
-
5,802
179,711
5,802
64,145
41,516

12. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,114,652
-
2,114,652

건물
2,162,122
(94,593)
2,067,529

기계장치
2,845,738
(780,048)
2,065,690

차량운반구
3,555
(1,837)
1,718

비품
418,087
(98,001)
320,086

시설장치
201,661
(39,042)
162,619

건설중인자산
27,500
-
27,500

합계
7,773,315
(1,013,521)
6,759,794

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,114,652
-
2,114,652

건물
2,162,122
(40,540)
2,121,582

기계장치
1,806,601
(305,677)
1,500,924

차량운반구
3,555
(1,126)
2,429

비품
238,564
(31,166)
207,398

시설장치
81,000
(16,200)
64,800

합계
6,406,494
(394,709)
6,011,785

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
1,372,091
-
1,372,091

차량운반구
3,555
(415)
3,140

비품
30,718
(2,229)
28,489

시설장치
81,000
-
81,000

합계
1,487,364
(2,644)
1,484,720

(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
대체
상각
기말

토지
2,114,652
-
-
-
2,114,652

건물
2,121,582
-
-
(54,053)
2,067,529

기계장치
1,500,924
1,039,136
-
(474,370)
2,065,690

차량운반구
2,429
-
-
(711)
1,718

비품
207,398
179,523
-
(66,835)
320,086

시설장치
64,800
32,861
87,800
(22,842)
162,619

건설중인자산
-
115,300
(87,800)
-
27,500

합계
6,011,785
1,366,820
-
(618,811)
6,759,794

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
대체
상각
기말

토지
-
2,114,652
-
-
2,114,652

건물
-
2,162,122
-
(40,540)
2,121,582

기계장치
1,372,091
434,510
-
(305,677)
1,500,924

차량운반구
3,140
-
-
(711)
2,429

비품
28,489
207,846
-
(28,937)
207,398

시설장치
81,000
-
-
(16,200)
64,800

합계
1,484,720
4,919,130
-
(392,065)
6,011,785

당사는 유형자산에 대하여 1,874백만원을 부보금액으로 하는 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

산업재산권
18,513
(943)
17,570

건설중인무형자산
133,154
-
133,154

소프트웨어
103,005
(9,725)
93,280

합계
254,672
(10,668)
244,004

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

산업재산권
3,513
(262)
3,251

합계
3,513
(262)
3,251

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

산업재산권
1,692
(40)
1,652

합계
1,692
(40)
1,652

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
건설중인무형자산
소프트웨어
합 계

기초
3,251
-
-
3,251

개별취득
15,000
133,154
103,005
251,159

상각비
(681)
-
(9,725)
(10,406)

기말
17,570
133,154
93,280
244,004

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
합 계

기초
1,652
1,652

개별취득
1,861
1,861

상각비
(262)
(262)

기말
3,251
3,251

당기와 전기 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
718,801
-
538,533
-
66,348
-

미지급금
926,149
-
714,506
252,527
558,414
747,862

예수금
32,059
-
24,157
-
5,410
-

미지급비용
65,006
-
-
-
-
-

임대보증금
-
-
-
68,819
-
-

합 계
1,742,015
-
1,277,196
321,346
630,172
747,862

15. 차입금

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

유동성장기차입금
하나은행
2.92%
36,000
36,000
-

(2)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

하나은행
시설자금
2.92%
3,340,000
3,376,000
-
분할상환후 만기일시상환

유동성대체액
36,000
36,000
-

비유동성잔액
3,304,000
3,340,000
-

(3) 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

년도
장기차입금

2021년
36,000

2022년
36,000

2022년 이후
3,268,000

합 계
3,340,000

당기말 현재 차입금에 대한 포괄담보 형태로 당사의 건물에 대해 4,080백만원의 담보가 설정되어 있습니다. 또한 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

16. 확정급여제도

(
1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
297,923
71,557
14,955

사외적립자산
(121,915)
-
-

합 계
176,008
71,557
14,955

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
71,557
14,955

당기근무원가
170,527
77,144

이자비용
978
209

재측정요소:

- 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
578

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
29,350
(15,885)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
37,330
(5,444)

급여의 지급
(11,819)
-

보고기간말 금액
297,923
71,557

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
71,557
-

기업이 납부한 기여금
103,364
-

사외적립자산의 수익
(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)
978
-

보고기간말 금액
121,915
-

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
1.77%
1.68%

임금상승률
3.80%
2.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%p
(24,926)
30,605

임금상승률
1%p
29,647
(24,713)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

17. 상환전환우선주부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상환전환우선주부채
14,352,395
-
5,608,011
-
-
-

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행금액
24,210,703
8,421,219
-

상환할증금
22,573,294
7,302,473
-

현재가치할인차금
(32,431,602)
(10,115,681)
-

합 계
14,352,395
5,608,011
-

원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 전환의무에 대한 부채요소는 파생상품에 해당되어 공정가치로 평가하고 관련 평가손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(3) 회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
Series A

Series B

발행일
2019.01.01
2020.07.24

총발행금액
8,421,219
15,789,484

발행 및 전환가능주식수(*)
1,559,485
1,978,285

1주당 발행가액
27,000원
39,907원

배당률
액면가액 기준 연 1%에 해당하는 금액을 우선 배당
액면가액 기준 연 0%에 해당하는 금액을 우선 배당

상환조건
취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액
취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액

상환청구기간
2021.12.31~2028.12.31
2023.07.24~2030.07.24

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환, 
발행일 익일부터 2028년 12월 31일까지 전환
우선주 1주당 보통주 1주로 전환, 
발행일 익일부터 2030년 07월 24일까지 전환

전환가격의 조정
1) 주주가 전환청구를 하기 전, 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채，신주인수권부사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정
2) 기업공개를 통한 상장, 타사와의 합병, 주식의 포괄적교환 등, 공모가격 또는 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 동 전환가격보다 낮을 경우에는 공모가격 또는 주식평가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정
1) 주주가 전환청구를 하기 전, 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채，신주인수권부사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정
2) 기업공개를 통한 상장, 타사와의 합병, 주식의 포괄적교환 등, 공모가격 또는 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 동 전환가격보다 낮을 경우에는 공모가격 또는 주식평가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정

전환청구기간
2019.01.02~2028.12.31
2020.07.25~2030.07.24

존속기간
2019.01.01~2028.12.31
2020.07.24~2030.07.24

(*) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 
한편, 회사는 당기 중 무상증자로 1주당 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하였습니다. 최초 인식 후 상환전환우선주부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하고, 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

Series A

7,320,513
4,530,419
-

Series B
9,781,571
-
-

합 계
17,102,084
4,530,419
-

18. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선수금(*)
4,898,909
-
-
-
999,972
-

선수임대료
-
-
1,169
-
-
-

부가세예수금
-
-
38
-
-
-

합 계
4,898,909
-
1,207
-
999,972
-

(*) 당사는 계약부채를 선수금에 포함하여 분류하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 선수금은 정부기관으로부터 의뢰받은 연구용역과 관련하여 수령한 금액으로, 전액 차기에 수익으로 인식될 예정입니다. 

19. 리스

(1) 당기말, 전기말 및 전기초에 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

차량운반구
13,555
27,759
112,190

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
9,329
9,022
57,033

비유동
-
9,329
41,745

합 계
9,329
18,351
98,778

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
14,204
52,665

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
415
1,881

리스해지이익
-
(3,158)

단기리스 및 소액자산 리스료
7,546
4,780

합 계
22,165
56,168

당기 및 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 각각 16,983천원, 52,918천원입니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

차량운반구
41,964
(28,409)
13,555

합 계
41,964
(28,409)
13,555

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

차량운반구
41,964
(14,205)
27,759

합 계
41,964
(14,205)
27,759

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

건물
70,226
-
70,226

차량운반구
41,964
-
41,964

합 계
112,190
-
112,190

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
차량운반구
합 계

기초금액
27,759
27,759

감가상각비
(14,204)
(14,204)

기말금액
13,555
13,555

(전기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
70,226
41,964
112,190

취득액
-
-
-

감가상각비
(38,461)
(14,205)
(52,666)

해지
(31,765)
-
(31,765)

기말금액
-
27,759
27,759

20. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,331,545주(전기말: 1,066,309주), 상환전환우선주식 3,537,770주(전기말: 311,897주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 당기 중 무상증자로 1주당 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 

당기 및 전기 중 주식수, 자본금 및 자본잉여금등의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
주식할인발행차금
합 계

전기초
1,066,309
533,155
628,942
-
1,162,097

전기말
1,066,309
533,155
628,942
-
1,162,097

무상증자
4,265,236
2,132,618
(628,942)
(1,503,676)
-

당기말
5,331,545
2,665,773
-
(1,503,676)
1,162,097

21. 기타자본

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식할인발행차금
(1,503,676)
-
-

주식선택권
214,912
-
-

합 계
(1,288,764)
-
-

22. 결손금

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
12,600,886
3,382,601
309,491

(2) 결손금처리계산서

당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 3기

2020년 1월 1일부터

2020년 12월 31일까지

제 2기

2019년 1월 1일부터

2019년 12월 31일까지

처리예정일

2021년 3월 30일

처리확정일

2020년 3월 24일

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기(*)

I. 미처리결손금

12,600,886

3,382,601

1. 전기이월미처리결손금

3,382,601

309,491

2. 당기순손실

9,151,646

3,093,861

3. 확정급여제도의 재측정요소
66,639

(20,751)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

12,600,886

3,382,601

(*) 전기의 결손금처리계산서는 주석 35에서 설명하는 한국채택국제회계기준의 전환효과를 반영하여 재작성된 것으로, 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이합니다.

23. 수익

(1)
당기 및 전기 중 회사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

용역매출
3,670,086
1,375,730

상품매출
81,164
-

임대료수입
43,200
-

합 계
3,794,450
1,375,730

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
용역매출액
상품매출액
임대료수입
합 계

외부고객으로부터 수익
3,670,086
81,164
43,200
3,794,450

수익인식 시점

한 시점에 인식
3,670,086
81,164
43,200
3,794,450

합 계
3,670,086
81,164
43,200
3,794,450

(전기)
(단위: 천원)

구 분
용역매출액
상품매출액
임대료수입
합 계

외부고객으로부터 수익
1,375,730
-
-
1,375,730

수익인식 시점

한 시점에 인식
1,375,730
-
-
1,375,730

합 계
1,375,730
-
-
1,375,730

(3) 당
기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

매출과 관련한 계약자산
-
-
-

매출과 관련한 계약부채(*)
4,898,909
-
-

(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
758,120
300,556

상여
33,965
-

잡급
7,200
-

퇴직급여
64,763
35,644

복리후생비
117,732
35,499

여비교통비
2,207
17,081

접대비
28,415
16,816

통신비
5,583
2,424

세금과공과금
15,240
12,140

감가상각비
34,786
118,578

사용권자산상각비
14,204
52,665

지급임차료
17,985
1,687

수선비
-
7,481

보험료
16,754
13,954

차량유지비
4,897
3,452

경상연구개발비
3,133,938
251,375

운반비
31,097
7,234

교육훈련비
164
271

도서인쇄비
16,121
33,299

회의비
7
1,952

사무용품비
279
5,858

소모품비
12,519
37,313

지급수수료
450,171
108,406

광고선전비
47,687
28,452

건물관리비
59,551
28,809

판매수수료
8,821
-

무형자산상각
10,406
262

주식보상비용
214,911
-

연구용역비
31,250
31,250

합계
5,138,773
1,152,458

25. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입임대료
1,169
58,937

잡이익
185,948
46,090

리스자산해지이익
-
3,158

합계
187,117
108,185

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
3,750
-

재고자산감모손실
142
-

잡손실
35
654

합계
3,927
654

26. 금융수익 및 금융비용

(1)

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
70,256
30,821

금융상품거래이익
-
15

합 계
70,256
30,836

(2)

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
합 계

이자비용
1,042,090
-
415
1,042,505

외환차손
401
-
-
401

파생상품평가손실
-
4,597,185
-
4,597,185

합 계
1,042,491
4,597,185
415
5,640,091

(전기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
합 계

이자비용
730,206
-
1,881
732,087

파생상품평가손실
-
1,081,322
-
1,081,322

합 계
730,206
1,081,322
1,881
1,813,409

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(9,084,484)
(3,050,876)

적용세율에 따른 세부담액
(1,998,586)
(671,193)

조정사항

비공제비용
49,751
43

이연법인세 미인식에 따른 효과
690,305
141,707

기타
1,258,530
529,443

법인세비용
-
-

(
3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과
같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

(일시적차이)

미지급비용(연차)
6,726
7,576
14,302

퇴직급여충당부채
5,992
59,551
65,543

퇴직연금
-
(26,821)
(26,821)

기계장치
-
13,516
13,516

리스부채(유동)
-
2,052
2,052

사용권자산(순액)
-
(2,982)
(2,982)

기계장치(감가누계액)
-
(157,321)
(157,321)

비품(감가누계액)
-
(25,195)
(25,195)

미수수익
-
(8,873)
(8,873)

이월결손금
437,042
828,802
1,265,844

이월세액공제
194,362
-
194,362

합계
644,122
690,305
1,334,427

이연법인세자산 인식제외(*)
644,122

1,334,427

이연법인세자산 인식대상
-

-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

(일시적차이)

미지급비용(연차)
-
6,726
6,726

퇴직급여충당부채
-
5,992
5,992

이월결손금
-
437,042
437,042

이월세액공제
-
194,362
194,362

합계
-
644,122
644,122

이연법인세자산 인식제외(*)
-

644,122

이연법인세자산 인식대상
-

-

세율
22%

22%

이연법인세자산
-

-

(*) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월 결손금과 세액공제로 구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이
불확실하다고 판단되어
이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

구 분
발생시기
당기말
만기

세무상결손금
2018년
272,984
2028년

2019년
1,713,571
2029년

2020년
3,767,286
2035년

이월세액공제
2019년
194,362
2024년

합 계
5,948,203

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품의 변동
28,992
-

원재료 사용액
2,192,240
794,651

급여
1,197,572
650,835

상여
60,965
-

잡급
7,200
-

퇴직급여
87,056
66,128

복리후생비
155,735
61,426

여비교통비
2,609
18,722

접대비
30,529
16,925

통신비
5,636
2,521

세금과공과금
15,762
31,977

감가상각비
578,126
302,065

사용권자산상각비
14,204
52,665

지급임차료
19,107
17,899

수선비
17,788
7,481

보험료
22,357
36,606

차량유지비
4,960
4,375

운반비
79,742
25,583

교육훈련비
649
603

도서인쇄비
16,846
42,955

회의비
8
1,952

사무용품비
279
7,198

소모품비
291,453
80,368

지급수수료
655,037
249,925

외주가공비
325,650
-

광고선전비
67,672
28,453

건물관리비
59,551
28,809

판매수수료
8,821
-

무형자산상각
10,406
262

주식보상비용
214,911
-

연구용역비
31,250
31,250

기타
1,356,339
232,915

합계
7,559,452
2,794,549

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실 및 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당손실
(1,717)
(580)

희석주당손실
(1,717)
(580)

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순손실
(9,151,646,843)
(3,093,861,210)

기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*)
5,331,545
5,331,545

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

발행주식수
유통주식수
일수
적수

5,331,545
5,331,545
366
1,951,345,470

일수
366일

가중평균유통주식수
5,331,545

당기초 주식수는 1066,309주였으나, 당기 중 무상증자(1주당 4주)를 실시하여 주식수가 5,331,545주로 증가하였습니다. 이에 당기 및 전기의 유통보통주식수를 조정하였습니다.

(3) 희석주당손실

당사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본전입에 의한 무상증자
2,132,618
-

장기차입금의 유동성 대체
36,000
36,000

건설중인자산의 타계정 대체
87,800
-

건설중인무형자산의 타계정 대체
66,505
-

장기미지급금의 유동성 대체
252,527
254,446

유형자산 취득 미지급금의 증감
276,058
213,573

(2)
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
평가손실
유동성대체

유동성장기차입금
36,000
(36,000)
-
-
36,000
36,000

장기차입금
3,340,000
-
-
-
(36,000)
3,304,000

유동성리스부채
9,022
(9,437)
415
-
9,329
9,329

리스부채
9,329
-
-
-
(9,329)
-

상환전환우선주부채
5,608,011
7,815,005
929,379
-
-
14,352,395

파생상품부채
4,530,419
7,974,479
-
4,597,185
-
17,102,083

합 계
13,532,781
15,744,047
929,794
4,597,185
-
34,803,807

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
평가손실
리스해지
유동성대체

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
36,000
36,000

장기차입금
-
3,376,000
-
-
-
(36,000)
3,340,000

유동성리스부채
57,033
(48,138)
1,881
-
(10,776)
9,022
9,022

리스부채
41,745
-
-
-
(23,394)
(9,022)
9,329

상환전환우선주부채
-
4,972,122
635,889
-
-
-
5,608,011

파생상품부채
-
3,449,097
-
1,081,322
-
-
4,530,419

합 계
98,778
11,749,081
637,770
1,081,322
(34,170)
-
13,532,781

31. 주식기준보상

(1) 주식선택권 (주식결제형)

당사는 주요 경영진 및 종업원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구분
부여일
부여수량
가중평균행사가액
행사가능기간
행사
취소(*)
미행사수량

1차부여
2020.03.24
75,000주
22,464원
2023.03.24~ 2027.03,23
-
9,000주
66,000주

구 분
1차부여 1-1
(2020년 3월 24일)
1차부여 1-2
(2020년 3월 24일)

기초자산가격
16,906원
16,906원

행사가격
21,600원
27,000원

주식선택권의 공정가치
12,866원
11,150원

기대주가변동성
40.61%
40.61%

행사가능기간
2023.03.24 ~ 2027.03.23
2023.03.24 ~ 2027.03.23

가득조건
부여일로부터 3년간 용역제공조건
부여일로부터 3년간 용역제공조건

측정기간(time-step)
364주
364주

무위험이자율
1.60%
1.60%

(*) 행사가능기간이 도래하기 전에 1차부여 1-1 대상자 중 총 3명이 퇴직하여 총 9,000주가 취소되었습니다. 

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 214,911천원입니다. 

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
회사명

기타 특수관계자
주요 경영진

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*)
컴퍼니케이 유망서비스펀드, KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드, 삼성생명공익재단, 케이비 성장지원펀드, 컴퍼니케이 고성장펀드, KTBN 16호 벤처투자조합, 한국투자 바이오 글로벌펀드, 2020 IMM 벤처펀드

(*) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 회사의 투자자로 이사선임 권한을 보유하고 있는 바, 회사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 수익 및 비용 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당 기
전 기

이자비용

기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
컴퍼니케이 유망서비스펀드
85,165
75,508

삼성생명공익재단
46,483
31,807

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
596,174
528,574

케이비 성장지원 펀드
67,186
-

컴퍼니케이 고성장펀드
67,186
-

KTBN 16호 벤처투자조합
26,874
-

한국투자 바이오 글로벌 펀드
26,874
-

2020IMM벤처펀드
13,437
-

합 계
929,379
635,889

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

상환전환우선주부채
파생상품부채
상환전환우선주부채
파생상품부채

기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
컴퍼니케이 유망서비스펀드
751,085
869,269
665,919
537,962

삼성생명공익재단
717,746
855,252
280,512
226,610

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
5,257,754
6,085,073
4,661,580
3,765,847

케이비 성장지원 펀드
2,541,950
3,097,513
-
-

컴퍼니케이 고성장펀드
2,541,950
3,097,513
-
-

KTBN 16호 벤처투자조합
1,016,764
1,238,985
-
-

한국투자 바이오 글로벌 펀드
1,016,764
1,238,985
-
-

2020IMM벤처펀드
508,382
619,493
-
-

합 계
14,352,395
17,102,083
5,608,011
4,530,419

(4) 당기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같으며, 전기의 거래는 없습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
비고
기초
증가
감소
기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업

삼성생명공익재단
상환전환우선주의 발행
421,227
789,480
-
1,210,707

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자
금융기관
보증금액

대표이사
하나은행
600,000

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
225,388
80,016

퇴직급여
17,020
6,368

주식기준보상
49,749
-

합 계
292,157
86,384

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액

대표이사
차입금 근보증
600,000

서울보증보험
이행지급 등
2,240,596

합 계
2,840,596

(2) 당기말 현재 금융기관여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관명
약정한도액
실행금액

기업시설일반분할상환대출
하나은행
3,400,000
3,340,000

(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 위
험 관리

(1) 재무위험 관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(2) 신용위험 관리

1) 위험 관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 

2) 금융자산의 손상

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 
이내
12개월 
이내
12개월 
초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
355,151
-
-
-
355,151

손실충당금
-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
16,320
-
-
-
16,320

손실충당금
-
-
-
-
-

전기초

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
-
-
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산 및 기타채권

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타채권 중 손상된 내역은 없습니다.

(3) 유동성위험 관리

회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

매입채무
718,801
-
-
718,801
718,801

기타채무
1,029,733
-
-
1,029,733
1,023,214

차입금
133,046
176,115
3,159,000
3,468,161
3,340,000

리스부채
9,438
-
-
9,438
9,329

상환전환우선주부채
29,406,515
-
-
29,406,515
14,352,395

합 계
31,297,533
176,115
3,159,000
34,632,648
19,443,739

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

매입채무
538,533
-
-
538,533
538,533

기타채무
753,248
334,201
-
1,087,449
1,060,009

차입금
134,097
273,161
3,195,000
3,602,259
3,376,000

리스부채
9,438
9,438
-
18,876
18,351

상환전환우선주부채
10,063,719
-
-
10,063,719
5,608,011

합 계
11,499,035
616,800
3,195,000
15,310,836
10,600,904

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

매입채무
66,348
-
-
66,348
66,348

기타채무
577,847
795,632
-
1,373,479
1,311,686

리스부채
61,038
44,676
-
105,714
98,777

합 계
705,233
840,308
-
1,545,541
1,476,811

(4) 시장위험
관리

1) 환위험 관리

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채는 없으며, 회사는 영업활동과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험 관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금
3,340,000
3,376,000
-

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
33,400
(33,400)
33,760
(33,760)
-
-

(5) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
41,620,740
15,204,088
2,491,739

자본총계
(11,223,878)
(2,220,504)
852,606

부채비율
(-)371%
(-)685%
292%

35. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다. 

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다. 

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가

확정급여채무와 관련하여 과거 회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며, 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

3) 상환전환우선주로 인한 효과

과거 회계기준에서는 상환전환우선주가 자본으로 분류되나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하고 주계약과 내재파생상품을 분리하여 각각 상각후원가와공정가치로 후속 측정하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
3,305,767
1,416,856
1,888,911

조정액 :

상환전환우선주 자본, 부채 조정
-
999,972
(999,972)

종업원급여 제도 조정
-
14,955
(14,955)

사용권자산, 리스부채 인식
112,190
98,777
13,413

기타
(73,612)
(38,821)
(34,791)

조정액 합계
38,578
1,074,883
(1,036,305)

한국채택국제회계기준
3,344,345
2,491,739
852,606

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
12,538,872
5,004,149
7,534,723

조정액 :

상환전환우선주 자본, 부채 조정
-
10,138,430
(10,138,430)

종업원급여 제도 조정
-
44,320
(44,320)

사용권자산, 리스부채 인식
27,759
18,351
9,408

유형자산 감가상각방법 변경
503,880
-
503,880

기타
(86,927)
(1,162)
(85,765)

조정액 합계
444,712
10,199,939
(9,755,227)

한국채택국제회계기준
12,983,584
15,204,088
(2,220,504)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(1,771,576)
(1,771,576)

조정액 :

상환전환우선주 자본, 부채 조정
(1,747,857)
(1,747,857)

종업원급여 제도 조정
(50,116)
(29,364)

사용권자산, 리스부채 인식
(54,546)
(54,546)

유형자산 감가상각방법 변경
484,883
484,883

기타
45,351
45,350

조정액 합계
(1,322,285)
(1,301,534)

한국채택국제회계기준
(3,093,861)
(3,073,110)

(3) 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동현금흐름으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동현금흐름으로 변경되었습니다.

36.
재무제표의 승인

동 재무제표
는
2021년 3월 11일자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2021년 3월 30
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
지니너스 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
-
1
-
4
-
1
-
5
-
-
-
16
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
-
28
-
302
-
112
-
96
-
-
-
560
-

합계
22
-
28
-
302
-
112
-
96
-
-
-
560
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 11월
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 회계위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.18~2020.11.24
5
일
3
명
2
명
중간감사

2021.03.04~2021.03.10
5
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
원재료 창고 외

실사(입회)대상
원재료 및 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.11.24, 2021.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
회사발행 주식공정가치평가

수행시기
2021년 3월
4
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 24일
회사:감사
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

2
2021년 03월 10일
회사:감사 
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션