세아메카닉스 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 안경회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 세아메카닉스

01005808
100000000000
20210331
1760110019792
000
47368
13897
82695
199
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 세아메카닉스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안경회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 6

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 7

 자본변동표 ---------------------------------------------------- 8

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 9

주석
--------------------------------------------------------- 10

참고자료

외부감사 실시내용
-------------------------------------------- 58

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세아메카닉스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세아메카닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석28에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교 표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있 습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

대구광역시 수성구 달구벌대로 2503

안 경 회 계 법 인

대 표 이 사 김 진 선

2021년 3월 22일

이 감사보
고서
는 감사보
고서
일
(2021년 3월 22일)

현
재로 유효한
것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세아메카닉스

제 22(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 21(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세아메카닉스 대표이사 조창현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 1공단로10길 80

(전 화)
054-467-2005

재 무 상 태 표

제 22(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 21(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 21(전) 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 세아메카닉스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 21(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

30,461,087,313
31,993,224,609
30,006,707,979

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,834,514,261
11,235,094,207
2,488,962,649

매출채권
4,5,6,8
10,985,461,697
8,969,633,104
16,068,010,408

기타금융자산
5,6,8,27
9,666,521,761
5,802,836,514
6,070,801,385

기타자산
9,20
2,119,647,521
2,103,967,753
1,399,247,421

재고자산
10
3,854,942,073
3,881,693,031
3,979,686,116

비유동자산

16,907,019,865
16,389,018,398
17,911,839,603

기타금융자산
5,6,8
132,800,000
499,142,564
376,742,564

유형자산
11,26
16,544,829,132
15,646,978,916
15,632,747,479

무형자산
12
229,390,733
242,896,918
242,518,109

투자부동산
13
-
-
1,659,831,451

자 산 총 계

47,368,107,178
48,382,243,007
47,918,547,582

부 채

유동부채

13,542,879,314
18,193,833,413
19,288,941,248

매입채무
4,5,6,14
7,365,333,755
5,819,173,972
7,035,739,931

차입금
4,5,6,25,26
-
7,200,000,000
6,600,000,000

기타금융부채
4,5,6,14,27
5,328,662,964
3,924,373,568
4,651,624,570

기타부채
15,20
329,961,168
282,814,320
493,305,184

당기법인세부채
17
518,921,427
967,471,553
508,271,563

비유동부채

353,648,455
971,074,264
909,826,325

기타금융부채

4,5,6,14,25
297,000,000
337,000,000
352,000,000

충당부채
18
51,399,818
44,764,239
28,404,977

이연법인세부채
17
5,248,637
589,310,025
529,421,348

부 채 총 계

13,896,527,769
19,164,907,677
20,198,767,573

자 본

자본금
19
624,000,000
624,000,000
624,000,000

기타자본
19
958,833,956
958,833,956
958,833,956

이익잉여금
19
31,888,745,453
27,634,501,374
26,136,946,053

자 본 총 계

33,471,579,409
29,217,335,330
27,719,780,009

부 채 및 자 본 총 계

47,368,107,178
48,382,243,007
47,918,547,582

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 세아메카닉스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
20
82,694,740,188
88,385,577,141

Ⅱ. 매출원가
10,21
71,591,162,773
75,753,826,156

Ⅲ. 매출총이익

11,103,577,415
12,631,750,985

Ⅳ. 판매비와관리비

21
6,135,247,091
7,044,920,407

Ⅴ. 영업이익

4,968,330,324
5,586,830,578

금융수익
6,22
500,593,930
1,155,165,267

금융비용
6,22
797,452,224
400,796,597

기타수익
23,27
356,418,756
749,788,787

기타비용
23,27
317,499,140
157,936,234

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

4,710,391,646
6,933,051,801

법인세비용
17
456,147,567
1,235,496,480

Ⅶ. 당기순이익

4,254,244,079
5,697,555,321

Ⅷ. 기타포괄손익

-
-

Ⅸ. 당기총포괄이익

4,254,244,079
5,697,555,321

Ⅹ. 주당이익
24

기본주당이익

68,177
91,307

희석주당이익

68,177
91,307

주석 참조

자 본 변 동 표

제 22(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 세아메카닉스
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2019.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
624,000,000
958,833,956
23,645,487,105
25,228,321,061

회계정책의 변경
-
-
2,491,458,948
2,491,458,948

수정 후 금액
624,000,000
958,833,956
26,136,946,053
27,719,780,009

총포괄손익

당기순이익
-
-
5,697,555,321
5,697,555,321

자본에 반영된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
(4,200,000,000)
(4,200,000,000)

2019.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
624,000,000
958,833,956
27,634,501,374
29,217,335,330

2020.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
624,000,000
958,833,956
27,634,501,374
29,217,335,330

총포괄손익

당기순이익
-
-
4,254,244,079
4,254,244,079

2020.12.31(당기말)
624,000,000
958,833,956
31,888,745,453
33,471,579,409

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 세아메카닉스
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(주25)

6,778,099,955

13,141,723,713

1. 영업으로부터 창출된 현금
8,191,121,825

13,944,759,554

당기순이익
4,254,244,079

5,697,555,321

수익비용 조정
3,719,851,544

3,874,171,332

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
217,026,202

4,373,032,901

2. 이자의 수취
108,260,928

110,616,868

3. 이자의 지급
(32,523,717)

(197,244,896)

4. 법인세의 환급(납부)
(1,488,759,081)

(716,407,813)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,814,852,818)

(695,453,699)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
6,814,403,913

7,120,699,169

단기금융상품의 감소
6,000,000,000

5,179,089,624

장기금융상품의 감소
492,619,368

-

유형자산의 처분
275,784,545

41,609,545

무형자산의 처분
44,000,000

-

투자부동산의 처분
-

1,900,000,000

보증금의 감소
2,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,629,256,731)

(7,816,152,868)

단기금융상품의 증가
9,730,000,000

5,409,089,624

장기금융상품의 증가
40,800,000

122,400,000

유형자산의 취득
3,641,086,731

2,218,052,244

무형자산의 취득
92,370,000

66,611,000

보증금의 증가
125,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,240,000,000)

(3,615,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,030,000,000

13,765,000,000

단기차입금의 차입
3,000,000,000

13,700,000,000

임대보증금의 증가
30,000,000

65,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(10,270,000,000)

(17,380,000,000)

단기차입금의 상환
10,200,000,000

13,100,000,000

임대보증금의 감소
70,000,000

80,000,000

배당금의 지급
-

4,200,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(7,276,752,863)

8,831,270,014

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,235,094,207

2,488,962,649

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(123,827,083)

(85,138,456)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

3,834,514,261

11,235,094,207

주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 22(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 세아메카닉스

1. 회사의 개요

주식회사 세아메카닉스(이하 "당사"라 함)는 LCD, LED, 3D TV의 BRACKET 및 STAND와 다이캐스팅 부품을 전문적으로 생산하는 회사로서 경북 구미시 1공단로 10길 80(공단동)에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2009년 1월 31일을 합병기일로 하여 주식회사 세아캐스텍을 흡수합병하였습니다.

당기 중 케이브이오호투자유한회사 및 주식회사 에이치피케이가 당사의 보통주식을 취득함에 따라 당기말 현재 당사의 주주는 케이브이오호투자유한회사(65%), 주식회사 에이치피케이(20%), 김찬한(15%)으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1.1 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생 가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었
으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(COVID-19) 관련 임차료 면 제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 연차개선이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정이 재무제표에 미칠 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할
때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는
인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공
정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재
분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 상환청구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연간 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

15년

구축물, 차량운반구

5년

기계장치, 공구와기구, 시설장치

5년 ~ 8년

비품

3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태
표상
매입채무, 기타금융부채, 차입금
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자
율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상
금융비용으
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직
연금제도는
확정기여형 퇴직연금제도
입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
당사는 자동차부품 제품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 재화나 용역을 제공하기로 한 각 약속은 하나의 수행의무로 식별합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없고 법률에 따른 보증기간을 제공하고 있어 별도의 수행의무로 인식하지 않습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 인도가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니
다.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상 기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의
동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2021년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세목의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

당사는 원재료 가격의 변동에 기인하여 소급되는 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 거래가격의 변동 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 변동 금액을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험

노출 위험

측 정

관 리

시장위험 - 환율

미래 상거래, 기능통화 이외의표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정, 민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험 - 주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석, 신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산

USD 2,151,299.89
2,340,614,280
USD 1,883,638.57
2,180,876,736
-
-

현금및현금성자산
JPY 2.00
21
JPY 2.00
21
JPY 2.00
20

외상매출금

USD 4,729,351.16
5,145,534,042
USD 3,830,895.80
4,435,411,157
USD 9,770,374.08
10,924,255,259

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

USD

10% 상승

583,919,569
516,070,457
583,919,569
516,070,457

10% 하락

(583,919,569)
(516,070,457)
(583,919,569)
(516,070,457)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

① 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

정 상

90일 초과 연체

180일 초과 연체

1년 초과 연체

합 계

당기말

기대 손실률

0.18%
1.45%
-
-
-

총 장부금액 - 매출채권

9,782,201,250
1,238,886,520
-
-
11,021,087,770

손실충당금

17,697,660
17,928,413
-
-
35,626,073

전기말

기대 손실률

0.08%
0.81%
-
-
-

총 장부금액 - 매출채권

8,956,690,392
20,016,427
-
-
8,976,706,819

손실충당금

6,910,855
162,860
-
-
7,073,715

전기초

기대 손실률

0.08%
1.68%
-
-
-

총 장부금액 - 매출채권

14,594,812,550
1,510,070,393
-
-
16,104,882,943

손실충당금

11,429,572
25,442,963
-
-
36,872,535

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기

전 기

기 초

86,706,565
36,872,535

설 정
30,198,485
300,190,599

제 각
-
(250,356,569)

회 수
154,551,488
-

기 말

271,456,538
86,706,565

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

구 분

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

합 계

장부금액

매입채무
7,365,333,755
-
-
7,365,333,755
7,365,333,755

미지급금
3,715,812,129
-
-
3,715,812,129
3,715,812,129

미지급비용
1,612,850,835
-
-
1,612,850,835
1,612,850,835

임대보증금
-
-
297,000,000
297,000,000
297,000,000

<전기말>

구 분

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

합 계

장부금액

매입채무
5,819,173,972
-
-
5,819,173,972
5,819,173,972

미지급금
2,781,927,533
-
-
2,781,927,533
2,781,927,533

미지급비용
1,142,446,035
-
-
1,142,446,035
1,142,446,035

차입금
7,200,000,000
-
-
7,200,000,000
7,200,000,000

임대보증금
-
-
337,000,000
337,000,000
337,000,000

<전기초>

구 분

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

합 계

장부금액

매입채무
7,035,739,931
-
-
7,035,739,931
7,035,739,931

미지급금
3,779,749,044
-
-
3,779,749,044
3,779,749,044

미지급비용
871,875,526
-
-
871,875,526
871,875,526

차입금
6,600,000,000
-
-
6,600,000,000
6,600,000,000

임대보증금
-
-
352,000,000
352,000,000
352,000,000

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,834,514,261
3,834,514,261
11,235,094,207
11,235,094,207
2,488,962,649
2,488,962,649

매출채권
10,985,461,697
10,985,461,697
8,969,633,104
8,969,633,104
16,068,010,408
16,068,010,408

기타금융자산
9,799,321,761
9,799,321,761
6,301,979,078
6,301,979,078
6,447,543,949
6,447,543,949

금융자산 합계

24,619,297,719
24,619,297,719
26,506,706,389
26,506,706,389
25,004,517,006
25,004,517,006

금융부채

매입채무
7,365,333,755
7,365,333,755
5,819,173,972
5,819,173,972
7,035,739,931
7,035,739,931

차입금
-
-
7,200,000,000
7,200,000,000
6,600,000,000
6,600,000,000

기타금융부채
5,625,662,964
5,625,662,964
4,261,373,568
4,261,373,568
5,003,624,570
5,003,624,570

금융부채 합계
12,990,996,719
12,990,996,719
17,280,547,540
17,280,547,540
18,639,364,501
18,639,364,501

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

금융자산

현금및현금성자산
3,834,514,261
11,235,094,207
2,488,962,649

매출채권
10,985,461,697
8,969,633,104
16,068,010,408

기타금융자산
9,799,321,761
6,301,979,078
6,447,543,949

금융자산 합계

24,619,297,719
26,506,706,389
25,004,517,006

금융부채

매입채무
7,365,333,755
5,819,173,972
7,035,739,931

차입금
-
7,200,000,000
6,600,000,000

기타금융부채
5,625,662,964
4,261,373,568
5,003,624,570

금융부채 합계
12,990,996,719
17,280,547,540
18,639,364,501

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채

이자수익
93,432,355
-
92,442,511
-

외환차익
402,065,482
-
1,062,722,756
-

외화환산이익
5,096,093
-
-
-

이자비용
-
28,931,698
-
194,066,461

외환차손
-
271,605,287
-
32,110,868

외화환산손실
-
496,915,239
-
174,619,268

7. 현금및현금성자산

 
(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

현금시재
423,000
380,470
127,730

보통예금
3,879,030,142
11,234,713,737
2,488,834,919

국고보조금
(44,938,881)
-
-

합 계
3,834,514,261
11,235,094,207
2,488,962,649

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융상품
-
3,970,000,000
3,970,000,000
질권설정

보증금
-
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금

합 계
-
3,972,000,000
3,972,000,000

8. 매출채권및기타
금융
자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

11,256,918,235
9,056,339,669
16,104,882,943

손실충당금

(271,456,538)
(86,706,565)
(36,872,535)

매출채권(순액)

10,985,461,697
8,969,633,104
16,068,010,408

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

유 동

비유동

유 동

비유동

유 동

비유동

정기예,적금
8,430,000,000
-
4,700,000,000
-
4,470,000,000
-

미수금
1,196,222,088
-
1,047,708,268
-
1,527,498,782
-

미수수익
40,299,673
-
55,128,246
-
73,302,603
-

장기성예금
-
-
-
487,342,564
-
364,942,564

매도가능증권
-
-
-
2,000,000
-
2,000,000

임차보증금
-
127,800,000
-
2,800,000
-
2,800,000

기타보증금
-
5,000,000
-
7,000,000
-
7,000,000

합 계
9,666,521,761
132,800,000
5,802,836,514
499,142,564
6,070,801,385
376,742,564

9. 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말
전기초

선급금
-
37,350,000
30,374,178

계약이행원가
1,705,844,114
1,847,522,142
1,130,527,649

선급비용
26,929,902
22,538,578
17,906,308

부가세대급금
386,873,505
196,557,033
220,439,286

합 계
2,119,647,521
2,103,967,753
1,399,247,421

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

원재료

1,421,736,142
1,894,539,214
2,267,776,922

부재료
257,304
254,987
1,069,840

재공품

1,643,787,444
1,431,814,614
1,218,944,037

제 품

789,161,183
555,084,216
491,895,317

합 계

3,854,942,073
3,881,693,031
3,979,686,116

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,893,997,400원(전기: 38,140,584,494원)입니다.

재고자산의 평가에 따른 재고자산평가손실 106,779,968원(전기: 재고자산평가손실환입 51,085,506원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 유형자산

 
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분

토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가

기초

5,862,081,422
8,478,072,154
4,300,000
13,515,714,407
578,656,256
1,741,237,420
1,313,896,743
1,329,628,236
340,600,000
33,164,186,638

취득
-
157,500,000
-
741,256,070
311,164,019
128,100,000
363,063,932
-
2,097,422,000
3,798,506,021

처분
-
-
-
(1,767,859,130)
(253,540,628)
(245,748,550)
(61,123,500)
(10,932,333)
-
(2,339,204,141)

대체
-
-
-
367,600,000
-
5,400,000
-
-
(373,000,000)
-

기말
5,862,081,422
8,635,572,154
4,300,000
12,856,711,347
636,279,647
1,628,988,870
1,615,837,175
1,318,695,903
2,065,022,000
34,623,488,518

감가상각누계액

기초
-
5,462,368,458
4,299,000
8,438,246,766
377,355,896
1,469,805,926
1,008,655,751
756,475,925
-
17,517,207,722

처분
-
-
-
(1,327,803,203)
(154,394,146)
(245,736,550)
(61,114,500)
(10,303,372)
-
(1,799,351,771)

감가상각비
-
469,741,539
-
1,346,549,294
83,373,737
104,420,442
125,186,857
133,198,232
-
2,262,470,101

기말
-
5,932,109,997
4,299,000
8,456,992,857
306,335,487
1,328,489,818
1,072,728,108
879,370,785
-
17,980,326,052

국고보조금

기초
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

취득
-
-
-
-
-
-
100,000,000
-
-
100,000,000

감가상각비
-
-
-
-
-
-
(1,666,666)
-
-
(1,666,666)

기말
-
-
-
-
-
-
98,333,334
-
-
98,333,334

순장부금액

기초
5,862,081,422
3,015,703,696
1,000
5,077,467,641
201,300,360
271,431,494
305,240,992
573,152,311
340,600,000
15,646,978,916

기말
5,862,081,422
2,703,462,157
1,000
4,399,718,490
329,944,160
300,499,052
444,775,733
439,325,118
2,065,022,000
16,544,829,132

<전기>

구 분

토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가

기초

5,862,081,422
8,478,072,154
4,300,000
12,535,907,959
654,235,815
1,620,462,875
1,224,280,381
1,267,664,600
123,800,000
31,770,805,206

취득
-
-
-
637,462,000
43,597,701
108,074,545
117,616,362
61,963,636
1,249,338,000
2,218,052,244

처분
-
-
-
(677,493,552)
(119,177,260)
-
(28,000,000)
-
-
(824,670,812)

대체
-
-
-
1,019,838,000
-
12,700,000
-
-
(1,032,538,000)
-

기말
5,862,081,422
8,478,072,154
4,300,000
13,515,714,407
578,656,256
1,741,237,420
1,313,896,743
1,329,628,236
340,600,000
33,164,186,638

감가상각누계액

기초
-
4,962,637,050
4,299,000
7,838,260,624
437,474,698
1,370,373,159
915,030,097
609,983,099
-
16,138,057,727

처분
-
-
-
(595,537,427)
(119,176,260)
-
(26,796,000)
-
-
(741,509,687)

감가상각비
-
499,731,408
-
1,195,523,569
59,057,458
99,432,767
120,421,654
146,492,826
-
2,120,659,682

기말
-
5,462,368,458
4,299,000
8,438,246,766
377,355,896
1,469,805,926
1,008,655,751
756,475,925
-
17,517,207,722

순장부금액

기초
5,862,081,422
3,515,435,104
1,000
4,697,647,335
216,761,117
250,089,716
309,250,284
657,681,501
123,800,000
15,632,747,479

기말
5,862,081,422
3,015,703,696
1,000
5,077,467,641
201,300,360
271,431,494
305,240,992
573,152,311
340,600,000
15,646,978,916

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기

전 기

매출원가

1,941,488,842
1,799,508,168

판매비와관리비

319,314,593
321,151,514

합 계
2,260,803,435
2,120,659,682

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분

소프트웨어
회원권
합 계

취득원가

기초

699,038,272
81,793,087
780,831,359

취득
92,370,000
-
92,370,000

처분
-
(50,600,000)
(50,600,000)

기말
791,408,272
31,193,087
822,601,359

상각누계액

기초
533,741,354
-
533,741,354

상각비
55,276,185
-
55,276,185

기말
589,017,539
-
589,017,539

손상누계액

기초
-
4,193,087
4,193,087

손상
-
-
-

기말
-
4,193,087
4,193,087

순장부금액

기초
165,296,918
77,600,000
242,896,918

기말
202,390,733
27,000,000
229,390,733

<전기>

구 분

소프트웨어
회원권
합 계

취득원가

기초

632,427,272
81,793,087
714,220,359

취득
66,611,000
-
66,611,000

기말
699,038,272
81,793,087
780,831,359

상각누계액

기초
469,509,163
-
469,509,163

상각비
64,232,191
-
64,232,191

기말
533,741,354
-
533,741,354

손상누계액

기초
-
2,193,087
2,193,087

손상
-
2,000,000
2,000,000

기말
-
4,193,087
4,193,087

순장부금액

기초
162,918,109
79,600,000
242,518,109

기말
165,296,918
77,600,000
242,896,918

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판관비로 인식되었습니다.

13. 투자부동산

 
(1) 보고기간말 현재 투자부동산은 없습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

전 기

기초

1,659,831,451

처분

(1,659,831,451)

기말

-

14.
매입채무

및
기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무및기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

유 동

비유동

유 동

비유동

유 동

비유동

매입채무
7,365,333,755
-
5,819,173,972
-
7,035,739,931
-

미지급금
3,715,812,129
-
2,781,927,533
-
3,779,749,044
-

미지급비용
1,612,850,835
-
1,142,446,035
-
871,875,526
-

임대보증금
-
297,000,000
-
337,000,000
-
352,000,000

합 계
12,693,996,719
297,000,000
9,743,547,540
337,000,000
11,687,364,501
352,000,000

15. 기타부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

예수금
198,791,168
191,382,156
163,305,184

선수금
-
30,296,164
190,000,000

계약부채
131,170,000
61,136,000
140,000,000

합 계
329,961,168
282,814,320
493,305,184

16. 퇴직급여

당사는 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 다만, 임원은 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도로 운영되고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자인 기업은행의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납
입한 기여금을 나타내고 있습니다.

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 540,552,182원(전 기: 565,950,127원)입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용

의

내역
은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

1,040,208,955
1,175,607,803

이연법인세

일시적차이의 증감

(584,061,388)
59,888,677

법인세비용

456,147,567
1,235,496,480

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익

4,710,391,646
6,933,051,801

적용세율로 계산된 법인세

1,014,286,162
1,503,271,397

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익

(957,181,095)
(22,364,715)

세무상 차감되지 않는 비용

154,107,942
-

기타
244,934,558
(245,410,202)

법인세비용
456,147,567
1,235,496,480

유효법인세율
9.68%
17.82%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

-
171,600,024
124,359,785

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

84,909,711
183,192,833
145,770,561

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(90,158,348)
(438,068,473)
(310,398,175)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(506,034,409)
(489,153,519)

이연법인세자산(부채) 순액

(5,248,637)
(589,310,025)
(529,421,348)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분

기 초

손익계산서

기 말

외상매출금대손충당금
87,547,397
63,638,651
151,186,048

판매보증충당금
9,848,133
1,459,827
11,307,960

연차수당
58,071,300
4,054,261
62,125,561

퇴직연금
5,896,165
8,324,200
14,220,365

외상매출금
103,680,591
(103,680,591)
-

미수금대손충당금
27,836,582
(27,836,582)
-

소프트웨어
235,144
(235,144)
-

회원권
653,910
1,566,653
2,220,563

국고보조금
-
31,519,887
31,519,887

미지급비용
-
118,811,435
118,811,435

이연법인세자산
293,769,222
97,622,597
391,391,819

미수수익
(12,128,214)
3,262,286
(8,865,928)

유형자산
(443,399,266)
210,350,679
(233,048,587)

계약이행원가
(376,644,871)
221,918,930
(154,725,941)

선급비용
(1,976,688)
1,976,688
-

재고자산
(48,930,208)
48,930,208
-

이연법인세부채
(883,079,247)
486,438,791
(396,640,456)

순 액
(589,310,025)
584,061,388
(5,248,637)

<전기>

구 분

기 초

손익계산서

기 말

외상매출금대손충당금
61,449,807
26,097,590
87,547,397

판매보증충당금
6,249,095
3,599,038
9,848,133

연차수당
47,193,353
10,877,947
58,071,300

퇴직연금
-
5,896,165
5,896,165

외상매출금
59,746,259
43,934,332
103,680,591

미수금대손충당금
26,781,043
1,055,539
27,836,582

소프트웨어
-
235,144
235,144

회원권
482,479
171,431
653,910

이연법인세자산
201,902,036
91,867,186
293,769,222

미수수익
(16,126,573)
3,998,359
(12,128,214)

유형자산
(428,100,281)
(15,298,985)
(443,399,266)

계약이행원가
(248,716,083)
(127,928,788)
(376,644,871)

선급비용
(2,084,622)
107,934
(1,976,688)

재고자산
(32,299,819)
(16,630,389)
(48,930,208)

소프트웨어
(3,996,006)
3,996,006
-

이연법인세부채
(731,323,384)
(151,755,863)
(883,079,247)

순 액
(529,421,348)
(59,888,677)
(589,310,025)

18. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기
전 기

기초

44,764,239
28,404,977

전입액

181,916,364
73,966,131

사용액

(175,280,785)
(57,606,869)

기말

51,399,818
44,764,239

19.
자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
118,841주
118,841주
118,841주

주당액면금액
10,000원
10,000원
10,000원

발행주식수
62,400주
62,400주
62,400주

보통주자본금
624,000,000원
624,000,000원
624,000,000원

(2) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본잉여금
1,691,390,337
1,691,390,337
1,691,390,337

감자차손
(732,556,381)
(732,556,381)
(732,556,381)

합 계
958,833,956
958,833,956
958,833,956

(3) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정적립금(*)

388,000,000
388,000,000
388,000,000

미처분이익잉여금

31,500,745,453
27,246,501,374
25,748,946,053

합 계

31,888,745,453
27,634,501,374
26,136,946,053

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기
(처분 예정일 : 2021년 3월 31일)

전 기
(처분 확정일 : 2020년 3월 25일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

31,500,745,453

24,322,822,750

1. 전기이월이익잉여금

24,322,822,750

19,057,487,105

2. 회계정책의 변경효과(*)
2,923,678,624

-

3. 당기순이익(손실)

4,254,244,079

5,265,335,645

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

-

1. 이익준비금의 적립

-

-

2. 배당금의 지급

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

31,500,745,453

24,322,822,750

(*)
전기의 이익잉여금처분계산서는 과거회계기준에 따라 확정된 것이며 당기의 경우 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(
주석 28
참조).

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1)
당기와 전기 중
고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

주요 제품/용역

제품의 판매
82,694,740,188
88,385,577,141

지리적 시장

한국
71,767,533,525
68,592,292,224

외국
10,927,206,663
19,793,284,917

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

고객1
50,178,804,427
43,927,606,542

고객2
9,734,123,877
18,000,325,031

20.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

계약이행원가

1,705,844,114
1,847,522,142
1,130,527,649

계약부채

131,170,000
61,136,000
140,000,000

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기

전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

금형대

61,136,000
140,000,000

(3) 자산으로 인식한 계약이행원가

금형대 제작과 관련한 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다(단위: 원).

구 분

당기말

전기말

전기초

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가

1,705,844,114
1,847,522,142
1,130,527,649

당기 중 제품제조원가로 인식한 상각비

1,368,115,301

826,005,507
395,672,351

21. 비용의 성격별 분류

당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기 중 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
판매비와관리비
합 계
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
26,750,958
-
26,750,958
97,993,085
-
97,993,085

원부재료 매입액
35,867,246,442
-
35,867,246,442
38,042,591,409
-
38,042,591,409

급여
5,237,257,989
2,004,868,653
7,242,126,642
5,323,641,650
2,124,965,762
7,448,607,412

퇴직급여
324,331,308
216,220,874
540,552,182
323,489,623
242,460,504
565,950,127

복리후생비
749,980,101
375,378,159
1,125,358,260
613,348,296
381,591,748
994,940,044

접대비
-
54,067,277
54,067,277
-
147,432,615
147,432,615

감가상각비
1,941,488,842
319,314,593
2,260,803,435
1,799,508,168
321,151,514
2,120,659,682

전력비
1,811,999,721
-
1,811,999,721
2,030,497,174
-
2,030,497,174

수선비
298,774,300
13,038,235
311,812,535
261,109,672
20,578,801
281,688,473

보험료
59,327,604
47,265,119
106,592,723
11,554,647
158,014,866
169,569,513

차량유지비
-
63,701,983
63,701,983
-
56,872,697
56,872,697

경상연구개발비
-
1,440,777,914
1,440,777,914
-
1,677,968,948
1,677,968,948

운반비
-
457,929,826
457,929,826
-
465,176,985
465,176,985

소모품비
1,138,924,464
44,918,278
1,183,842,742
1,289,555,889
26,780,367
1,316,336,256

지급수수료
1,513,224,305
644,565,466
2,157,789,771
2,236,343,700
725,448,140
2,961,791,840

대손상각비
-
30,198,485
30,198,485
-
300,190,599
300,190,599

무형자산상각비
-
55,276,185
55,276,185
-
64,232,191
64,232,191

판매보증비
-
181,916,364
181,916,364
-
73,966,131
73,966,131

외주가공비
19,572,745,276
-
19,572,745,276
21,288,142,557
-
21,288,142,557

금형비용
3,011,830,300
-
3,011,830,300
2,352,690,507
-
2,352,690,507

기타
37,281,163
185,809,680
223,090,843
83,359,779
258,088,539
341,448,318

합 계
71,591,162,773
6,135,247,091
77,726,409,864
75,753,826,156
7,044,920,407
82,798,746,563

22. 순금융손익

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
93,432,355
92,442,511

외환차익
402,065,482
1,062,722,756

외화환산이익
5,096,093
-

금융수익 합계
500,593,930
1,155,165,267

금융비용

이자비용
28,931,698
194,066,461

외환차손
271,605,287
32,110,868

외화환산손실
496,915,239
174,619,268

금융비용 합계
797,452,224
400,796,597

23. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

기타수익

수입임대료
115,565,000
94,840,000

유형자산처분이익
6,308,063
22,998,532

투자부동산처분이익
-
240,168,549

잡이익
234,545,693
391,781,706

기타수익 합계
356,418,756
749,788,787

기타비용

기부금
3,000,000
81,350,000

유형자산처분손실
270,375,886
64,550,112

무형자산처분손실
6,600,000
-

무형자산손상차손
-
2,000,000

투자자산처분손실
37,523,196
-

잡손실
58
10,036,122

기타비용 합계
317,499,140
157,936,234

24. 주당손익

(1) 보통주당기순손익

당기와 전기의 주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주소유주 귀속 당기순이익

4,254,244,079원
5,697,555,321원

가중평균유통보통주식수(자기주식 제외)
62,400주
62,400주

주당순이익

68,177원
91,307원

(2) 희석주당순손익

당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 당기순이익
4,254,244,079
5,697,555,321

Ⅱ. 손익조정사항

외화환산손실
496,915,239
174,619,268

대손상각비
30,198,485
300,190,599

감가상각비
2,260,803,435
2,120,659,682

유형자산처분손실
270,375,886
64,550,112

무형자산상각비
55,276,185
64,232,191

무형자산처분손실
6,600,000
-

무형자산손상차손
-
2,000,000

장기금융상품처분손실
37,523,196
-

이자비용
28,931,698
194,066,461

법인세비용
456,147,567
1,235,496,480

판매보증비
181,916,364
73,966,131

외화환산이익
(5,096,093)
-

이자수익
(93,432,355)
(92,442,511)

유형자산처분이익
(6,308,063)
(22,998,532)

투자부동산처분이익
-
(240,168,549)

소 계
3,719,851,544
3,874,171,332

Ⅲ. 자산ㆍ부채의 증감

매출채권의 감소(증가)
(2,414,019,141)
6,708,705,893

미수금의 감소(증가)
(148,513,820)
479,790,514

선급금의 감소(증가)
37,350,000
(6,975,822)

계약이행원가의 감소(증가)
141,678,028
(716,994,493)

선급비용의 감소(증가)
(4,391,324)
(4,632,270)

부가세대급금의 감소(증가)
(190,316,472)
23,882,253

재고자산의 감소(증가)
26,750,958
97,993,085

매입채무의 증가(감소)
1,546,159,785
(1,216,565,959)

미지급금의 증가(감소)
876,465,306
(997,821,511)

미지급비용의 증가(감소)
473,996,819
273,748,944

예수금의 증가(감소)
7,409,012
28,076,972

선수금의 증가(감소)
(30,296,164)
(159,703,836)

계약부채의 증가(감소)
70,034,000
(78,864,000)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(175,280,785)
(57,606,869)

소 계
217,026,202
4,373,032,901

영업으로부터 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
8,191,121,825
13,944,759,554

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

매출채권의 제각
-
250,356,569

건설중인자산 본계정대체
373,000,000
1,032,538,000

유형자산 관련 미지급금
57,419,290
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 장부금액 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
전기초
전 기
재무활동 현금흐름
전기말
당 기
재무활동 현금흐름
당기말

단기차입금
6,600,000,000
600,000,000
7,200,000,000
(7,200,000,000)
-

임대보증금
352,000,000
(15,000,000)
337,000,000
(40,000,000)
297,000,000

합 계
6,952,000,000
585,000,000
7,537,000,000
(7,240,000,000)
297,000,000

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 당
기말 현재 금융기관과의 주요 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액

중소기업은행
중소기업자금대출
100,000,000
-

무역금융
3,000,000,000
-

무역금융(*)
1,500,000,000
1,043,187,598

(*) 무역금융대출 실행금액 1,043,187,598원은 기계장치 구입을 위한 L/C Open (JPY 98,000,000) 상당액입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
7,047,558,570
7,000,000,000
-
-
중소기업은행

27. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계
당기말 현재 당사의 지배기업은 케이브이오호투자유한회사이며, 종속기업은 없습니다.

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
-
김찬한 외 주주

주식회사 에이치피케이
-

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명
관 계
거래내역
당 기
전 기

주식회사
에이치피케이
기타특수관계자
기타수익
1,500,000
-

기타비용
189,500,000
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명
관 계
계정과목
당기말
전기말

주식회사
에이치피케이
기타특수관계자
기타채권
750,000
-

기타채무
145,090,000
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자명
관 계
거래내역
당 기
전 기

기타특수관계인
기타특수관계자
배당금 지급
-
4,200,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당 기

전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여

855,728,480
944,400,820

퇴직급여
53,389,608
20,544,135

28. 한국채택국제회계기준의 최초 채택

당사의 과거기간 재무제표는 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 전기초 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
자산 총계
부채 총계
자본 총계

과거 회계기준
44,897,756,086
19,669,435,025
25,228,321,061

조정액

수익인식
1,015,246,658
-
1,015,246,658

기대손실충당금
142,167,021
-
142,167,021

유형자산
1,984,503,042

1,984,503,042

무형자산
(121,036,425)

(121,036,425)

법인세
(88,800)
529,332,548
(529,421,348)

조정액 합계
3,020,791,496
529,332,548
2,491,458,948

한국채택국제회계기준
47,918,547,582
20,198,767,573
27,719,780,009

나. 전기말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
자산 총계
부채 총계
자본 총계

과거 회계기준
44,838,958,194
18,545,301,488
26,293,656,706

조정액

수익인식
1,495,112,836
30,296,164
1,464,816,672

기대손실충당금
91,700,284
-
91,700,284

유형자산
2,090,194,806
-
2,090,194,806

무형자산
(141,048,153)
-
(141,048,153)

재고자산
7,325,040
-
7,325,040

법인세
-
589,310,025
(589,310,025)

조정액 합계
3,543,284,813
619,606,189
2,923,678,624

한국채택국제회계기준
48,382,243,007
19,164,907,677
29,217,335,330

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전기말로 종료되는 보고기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거 회계기준
5,265,335,645
5,265,335,645

조정액

수익인식
449,570,014
449,570,014

기대손실충당금
(50,466,737)
(50,466,737)

유형자산
105,691,764
105,691,764

무형자산
(20,011,728)
(20,011,728)

재고자산
7,325,040
7,325,040

법인세
(59,888,677)
(59,888,677)

조정액 합계
432,219,676
432,219,676

한국채택국제회계기준
5,697,555,321
5,697,555,321

(2) 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 자산 부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세아메카닉스

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
3
-
-
-
-
-
7
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
14
71
64
236
253
88
-
-
-
-
-
405
331

합계
10
14
71
64
236
253
88
-
-
-
-
-
405
331

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.02~2020.09.04
3
일

주요내용
감사위험 식별 및 감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.10.15~2020.10.16
2
일
4
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2021.01.22~2021.01.26
4
일
3
명
2
명
입증절차의 수행 및 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
실물 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.10.16, 2021.01.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 16일
회사 지배기구, 감사팀
구두
기말감사계획 등

2
2021년 01월 26일
회사 지배기구, 감사팀
문서
기말감사 수행 결과