알비더블유 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 삼화회계법인

연결감사보고서
3.4
알비더블유

00260301
100000000000
89597
59463
37277
69
Y
N
N
Y
E

주식회사 알비더블유와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표

· 연 결 재 무 상 태 표 ...............................................
5 - 6

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................
7

· 연 결 자 본 변 동 표 ...............................................
8

· 연 결 현 금 흐 름 표 ..............................................
9

· 주석 ....................................................................
10 - 98

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알비더블유

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 26일

감사의견

우리는 주식회사 알비더블유와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 30일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 34에 기술되어있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 연결회사의 2019년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407

삼 화 회 계 법 인

대 표 이 사 석 완 주

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 알비더블유와 그 종속기업

제 8 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알비더블유 대표이사 김진우, 김도훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 동대문구 장한로20길 7, 지하1층
(장안동, 서희스타힐스 지하1층)

(전 화)
02-517-5748

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제8기 기말 2020년 12월 31일 현재

제7기 기말 2019년 12월 31일 현재

제7기 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기말
제7(전)기말
제7(전)기초
(감사 받지 아니한 연결재무제표)

자산

유동자산

54,277,668,260
25,378,718,620
24,220,432,999

현금및현금성자산
5,6,7,8
46,968,454,226
21,618,742,543
16,684,158,034

단기금융자산
6,8
-
100,000,000
3,906,355,308

매출채권
5,6,8,9,25,33
3,020,948,964
1,794,227,591
2,166,557,004

기타유동금융자산
5,6,8,9,33
601,699,408
194,589,028
383,688,009

재고자산
10
534,152,888
466,027,371
440,013,332

기타유동자산
11,33
3,152,412,774
1,205,132,087
639,661,312

비유동자산

35,319,047,331
8,167,381,760
6,678,761,925

장기금융자산
6,8
300,255,500
-
800,000,000

기타비유동금융자산
6,8,9,33
2,385,681,233
2,288,224,860
2,361,316,190

관계기업및공동기업투자자산
12,33
12,840,895
64,223,970
241,805,913

투자부동산
13,32
25,986,868,005
-
-

유형자산
14,15
831,380,249
1,639,834,086
631,763,043

무형자산
16
5,160,416,674
3,837,208,340
2,266,583,334

이연법인세자산
29
641,604,775
257,018,970
262,889,445

기타비유동자산
11
-
80,871,534
114,404,000

자산총계

89,596,715,591
33,546,100,380
30,899,194,924

부채

유동부채

46,865,676,149
29,922,195,540
23,829,203,563

매입채무
5,6,8
-
22,931,374
4,470,550

유동차입부채
5,6,8,13,19
600,368,991
8,675,429,692
4,700,442,504

유동파생상품부채
5,6,8,19
44,472,104
13,449,624,328
8,408,560,735

기타유동금융부채
5,6,8,13,15,17,33
4,810,972,794
2,417,044,049
1,611,955,380

당기법인세부채

1,310,228,641
1,011,331,196
395,486,458

기타유동부채
18,25,33
40,099,633,619
4,345,834,901
8,708,287,936

비유동부채

12,597,742,202
871,077,402
8,318,124,968

비유동차입부채
5,6,8,13,19
11,711,404,459
22,061,261
2,677,879,650

비유동파생상품부채
5,6,8,19
17,052,253
-
5,183,345,571

기타비유동금융부채
5,6,8,13,15,17
703,273,909
233,875,085
-

확정급여부채

20
130,498,563
579,927,073
428,884,956

기타비유동부채
18
35,513,018
35,213,983
28,014,791

부채총계

59,463,418,351
30,793,272,942
32,147,328,531

자본

지배기업소유주지분

29,770,497,927
2,221,165,708
(1,251,785,653)

자본금
21
3,523,760,000
2,033,800,000
490,000,000

자본잉여금
21
21,639,016,791
-
-

기타자본
22,23
(137,369,797)
(238,118,829)
1,024,478,812

기타포괄손익누계액
24
(67,603,189)
(30,616,362)
(41,924,882)

이익잉여금
24
4,812,694,122
456,100,899
(2,724,339,583)

비지배지분

362,799,313
531,661,730
3,652,046

자본총계

30,133,297,240
2,752,827,438
(1,248,133,607)

부채와자본총계

89,596,715,591
33,546,100,380
30,899,194,924

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제8기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제7기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기
제7(전)기

매출액
4,25,33
37,276,708,742
27,885,498,673

매출원가
25,26,33
24,813,915,516
18,047,877,444

매출총이익

12,462,793,226
9,837,621,229

판매비와관리비
26,27
4,835,940,472
4,694,852,866

영업이익

7,626,852,754
5,142,768,363

기타수익
28,33
81,460,137
31,462,628

기타비용
28,33
1,241,892,791
106,233,748

금융수익
28
199,883,953
1,283,710,885

금융비용
28
1,352,476,186
1,657,554,922

관계기업및공동기업투자손익
12
(51,383,075)
(238,581,943)

법인세비용차감전순이익

5,262,444,792
4,455,571,263

법인세비용
29
1,543,757,149
1,249,104,212

당기순이익

3,718,687,643
3,206,467,051

지배주주지분

4,313,993,703
3,228,594,640

비지배지분

(595,306,060)
(22,127,589)

기타포괄손익

13,717,272
(36,708,365)

- 후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

42,599,520
(48,154,158)

순확정급여부채의 재측정요소

42,599,520
(48,154,158)

- 후속적으로 당기손익으로 
재분류될 수 있는 항목

(28,882,248)
11,445,793

현금흐름위험회피-파생상품평가손익

(47,988,999)
-

해외사업환산손익

19,106,751
11,445,793

총포괄손익

3,732,404,915
3,169,758,686

지배주주지분

4,319,606,396
3,191,749,002

비지배지분

(587,201,481)
(21,990,316)

주당이익
30

기본주당이익

665
802

희석주당이익

651
573

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제8기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제7기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2019.01.01(전기초)
490,000,000
-
894,252,660
(41,924,882)
1,097,725,708
3,652,046
2,443,705,532

재무제표 재작성 (주석34)
-
-
130,226,152
-
(3,822,065,291)
-
(3,691,839,139)

2019.01.01(재작성후)
(감사받지 아니한 연결재무제표)
490,000,000
-
1,024,478,812
(41,924,882)
(2,724,339,583)
3,652,046
(1,248,133,607)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
3,228,594,640
(22,127,589)
3,206,467,051

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(48,154,158)
-
(48,154,158)

해외사업환산손익
-
-
-
11,308,520
-
137,273
11,445,793

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
(340,103,125)
-
-
-
(340,103,125)

주식선택권의 행사
18,450,000
602,855,484
-
-
-
-
621,305,484

무상증자
1,525,350,000
(602,855,484)
(922,494,516)
-
-
-
-

종속기업 설립
-
-
-
-
-
550,000,000
550,000,000

2019.12.31(전기말)

2,033,800,000
-
(238,118,829)
(30,616,362)
456,100,899
531,661,730
2,752,827,438

2020.01.01(당기초)
2,033,800,000
-
(373,170,357)
(30,616,362)
3,380,260,860
531,661,730
5,541,935,871

재무제표 재작성 (주석34)
-
-
135,051,528
-
(2,924,159,961)
-
(2,789,108,433)

2020.01.01(재작성후)

2,033,800,000
-
(238,118,829)
(30,616,362)
456,100,899
531,661,730
2,752,827,438

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
4,313,993,703
(595,306,060)
3,718,687,643

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
42,599,520
-
42,599,520

현금흐름위험회피-파생상품평가손익
-
-
-
(47,988,999)
-
-
(47,988,999)

해외사업환산손익
-
-
-
11,002,172
-
8,104,579
19,106,751

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
100,749,032
-
-
-
100,749,032

전환상환우선주 보통주 전환
1,489,960,000
21,395,733,407
-
-
-
-
22,885,693,407

종속기업 증자
-
243,283,384
-
-
-
418,339,064
661,622,448

2020.12.31(당기말)
3,523,760,000
21,639,016,791
(137,369,797)
(67,603,189)
4,812,694,122
362,799,313
30,133,297,240

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제8기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제7기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기
제7(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

40,242,371,808
1,702,186,932

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
41,957,127,400
2,092,108,303

2. 이자의 수취

101,148,691
226,597,112

3. 이자의 지급

(199,477,748)
(339,578)

4. 법인세의 납부

(1,616,426,535)
(616,178,905)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(26,260,586,477)
3,070,824,815

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

279,033,864
12,611,333,854

단기금융자산의 감소

-
5,836,472,528

기타유동금융자산의 감소

129,780,000
-

장기금융자산의 감소

-
5,892,042,606

기타비유동금융자산의 감소

149,253,864
882,818,720

무형자산의 처분

-
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(26,539,620,341)
(9,540,509,039)

단기금융자산의 증가

(191,063,761)
(1,171,489,187)

당기손익공정가치금융자산의 취득

(200,255,500)
-

기타유동금융자산의 증가

(295,222,000)
(82,593,739)

장기금융자산의 증가

-
(5,192,042,606)

기타비유동금융자산의 증가

(66,561,398)
(838,351,650)

관계기업및공동기업투자의 취득

-
(61,000,000)

투자부동산의 취득

(24,089,400,099)
-

유형자산의 취득

(48,117,583)
(450,031,857)

무형자산의 취득

(1,649,000,000)
(1,745,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

11,728,076,438
163,282,051

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

13,372,474,448
813,657,880

비지배지분의 자본납입

661,622,448
550,000,000

장기차입금의 차입

12,710,852,000
-

주식선택권의행사

-
263,657,880

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,644,398,010)
(650,375,829)

장기차입금의 상환

(400,000,000)
-

리스부채의 상환

(344,398,010)
(650,375,829)

임대보증금의 상환

(900,000,000)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동

(360,150,086)
(1,709,289)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

25,349,711,683
4,934,584,509

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

21,618,742,543
16,684,158,034

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

46,968,454,226
21,618,742,543

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 8 (당)기 2020년 12월 31일 현재

제 7 (전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 알비더블유와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 알비더블유(이하 "지배기업")는 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

(1) 지배기업의 개요

지
배기업은
2013년 8월
에
설립되었으며, 지배기업의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울시 동대문구 장한로20길 7 서희스타힐스 지하1층

2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등

3) 대표이사: 김진우, 김도훈

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

김진우
1,413,675
-
20.06
149,180
-
21.17

김도훈
1,413,675
-
20.06
149,180
-
21.17

한국투자 미래성장 벤처펀드제22호
358,650
-
5.09
-
52,284
7.42

엔에이치엔인베스트먼트㈜
261,400
-
3.71
-
26,140
3.71

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
261,400
-
3.71
-
26,140
3.71

KTBN 7호 벤처투자조합
392,120
-
5.56
-
39,212
5.56

SLi 퀀텀 성장 펀드
255,560
-
3.63
-
25,556
3.63

포스코 문화융합콘텐츠펀드
178,880
-
2.54
9,020
17,888
3.82

포스코 고급기술인력 창업펀드
178,880
-
2.54
9,020
17,888
3.82

포스코-아이디브이 성장사다리
아이피펀드
89,440
-
1.27
4,512
8,944
1.91

한국투자 Venture 15-1호 투자조합
92,560
-
1.31
4,508
8,948
1.91

한국투자 Venture 15-2호 투자조합
92,560
-
1.31
4,508
8,948
1.91

한국투자 Venture 15-3호 투자조합
92,560
-
1.31
4,512
8,944
1.91

한국투자 Venture 15-4호 투자조합
92,570
-
1.31
4,512
8,944
1.91

한국투자 Venture 15-5호 투자조합
92,570
-
1.31
4,512
8,944
1.91

한국투자-비엠 신기술사업투자조합 1호
512,120
-
7.27
12,000
39,212
7.27

기 타
1,268,900
-
18.00
51,296

7.28

합 계
7,047,520
-
100.00
406,760
297,992
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지분율
업종

당기말
전기말

RBW VIETNAM JOINT STOCK 
COMPANY (*1)
베트남
63.6%
99.0%
베트남지역 매니지먼트 등

RBW JAPAN Inc.
일본
100.0%
100.0%
일본지역 매니지먼트 등

주식회사 래드컴
대한민국
62.3%
65.6%
매니지먼트 등

(*1) 전기말 RBW VIETNAM CO.,LTD에서 상호를 변경하였습니다. 

2) 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말

및 당기>

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

RBW VIETNAM JOINT STOCK 
COMPANY
126,811
337,944
(211,133)
96,228
(1,129,365)

RBW JAPAN Inc.
1,392,336
1,466,148
(73,812)
2,011,686
101,731

주식회사 래드컴
1,711,087
543,781
1,167,306
1,189,542
(468,972)

<
전기말

및 전기>

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

RBW VIETNAM JOINT STOCK 
COMPANY
1,062,778
706,169
356,609
876,219
(22,322)

RBW JAPAN Inc.
1,070,933
1,243,292
(172,359)
1,343,350
(110,967)

주식회사 래드컴
1,868,929
332,651
1,536,278
246,678
(63,722)

3) 연결범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동은 없으며, 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

종속기업명
변동내용
사유

주식회사 래드컴
신규포함
법인 설립

2. 유의적인 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사
항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
연결

1) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

3) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재
고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선
입
선
출법을 사용하
여 결정하고
있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

시 설 장 치
5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

임 차 자 산 개 량 권
2~5년
정액법

사 용 권 자 산
2~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

내용
연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용
연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

저 작 인 접 권
8~20년
정액법

전 속 계 약 금
1~5년
정액법

소 프 트 웨 어
3년
정액법

회 원 권
비한정
-

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익

1) 거래가격의 산정

연결실체는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

2) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해
당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 제작대행용역 및 광고매출과 관련하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 계약부채를 계상하고 있습니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다
.

4) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

5) 계약잔액

(가) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로 그 권리에시간의 경과 외의 조건이 있는 자산 입니다. 

(나) 매출채권
매출채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적인 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(다) 계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제
도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채
무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(17) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(21) 전기 재무제표 재작성

연결실체는 당기 이전 회계연도의 회계처리에 대한 오류를 당기 중 발견하였으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 되었습니다. 또한, 연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목 분류에 따라 재분류하였습니다. 전기 연결재무제표 재작성에 대한 영향과 상세 내역은 주석 34에서 기술하고 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식
연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 

연결실체의 각 영업단위별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업
부문별 매출

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

엔터테인먼트부문
21,457,841
18,318,399

제작대행부문
9,718,692
5,732,479

기타
6,100,176
3,834,621

합계
37,276,709
27,885,499

(2) 지역별 매출

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
31,981,147
22,928,681

일본
2,011,686
1,343,350

베트남
96,228
229,792

기타
3,187,648
3,383,675

합계
37,276,709
27,885,499

(3)
연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객A
11,154,694
6,732,291

고객B
5,290,000
-

합계
16,444,694
6,732,291

5. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용
을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니 다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부가액
계약상 현금흐름
(*2)
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과

유동차입부채
600,369
830,216
205,889
624,327
-
-

기타유동금융부채(*1)
3,810,271
3,810,271
3,810,271
-
-
-

파생상품부채
61,524
61,524
13,278
31,194
16,101
951

비유동차입부채
11,711,404
12,050,487
-
-
857,357
11,193,130

임대보증금
1,176,200
1,176,200
203,700
532,500
440,000
-

리스부채
527,776
578,558
75,563
212,968
126,301
163,726

합계
17,887,545
18,507,256
4,308,701
1,400,989
1,439,759
11,357,806

(*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.
(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부가액
계약상 현금흐름
(*2)
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과

매입채무
22,931
22,931
22,931
-
-
-

기타유동금융부채(*1)
1,854,906
1,854,906
1,854,906
-
-
-

유동차입부채
8,675,430
8,675,430
8,675,430
-
-
-

파생상품부채
13,449,624
13,449,624
13,449,624
-
-
-

비유동차입부채
22,061
22,061
-
-
22,061
-

리스부채
796,013
834,414
152,201
442,884
222,029
17,299

합계
24,820,966
24,859,366
24,155,093
442,884
244,091
17,299

(*1) 리스부채가 제외된 금액입니다.
(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
HKD
GBP
합계
USD
JPY
CNY
HKD
합계

금융자산

현금성자산
4,372,161
1,550,488
144
12,271
39,436
5,974,500
3,075,102
1,166,434
143
12,987
4,254,666

매출채권
239,773
603,254
1,003,151
-
-
1,846,178
57,561
140,873
-
-
198,434

합계
4,611,933
2,153,742
1,003,295
12,271
39,436
7,820,678
3,132,663
1,307,307
143
12,987
4,453,100

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
461,193
(461,193)
313,266
(313,266)

JPY
215,374
(215,374)
130,731
(130,731)

CNY
100,330
(100,330)
14
(14)

HKD
1,227
(1,227)
1,299
(1,299)

GBP
3,944
(3,944)
-
-

합계
782,068
(782,068)
445,310
(445,310)

② 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

시설자금대출
12,100,000
-

당기말과 전기말 현재 이자율 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

세전손익
(121,000)
121,000
-
-

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
59,463,418
30,793,273

차감: 현금및현금성자산
46,968,454
21,618,743

조정 부채(A)
12,494,964
9,174,530

자본총계(B)
30,133,297
2,752,827

조정 부채비율(C=A/B)
41.47%
333.28%

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
46,968,454
46,968,454

매출채권
-
-
3,020,949
3,020,949

기타유동금융자산
-
-
601,699
601,699

장기금융자산
-
-
300,256
300,256

기타비유동금융자산
-
-
2,385,681
2,385,681

합계
-
-
53,277,039
53,277,039

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
21,618,743
21,618,743

단기금융자산
-
-
100,000
100,000

매출채권
-
-
1,794,228
1,794,228

기타유동금융자산
-
-
194,589
194,589

기타비유동금융자산
-
-
2,288,225
2,288,225

합계
-
-
25,995,784
25,995,784

(2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정 
금융부채
공정가치측정
위험회피회계 금융부채
합계

유동차입부채
-
600,369
-
600,369

유동리스부채
-
264,502
-
264,502

기타유동금융부채
-
3,810,271
-
3,810,271

파생상품부채
-
-
61,524
61,524

장기차입금
-
11,711,404
-
11,711,404

임대보증금
-
1,176,200
-
1,176,200

비유동리스부채
-
263,274
-
263,274

합계
-
17,826,020
61,524
17,887,545

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합계

매입채무

22,931
22,931

유동리스부채
-
562,138
562,138

기타유동금융부채
-
1,854,906
1,854,906

전환상환우선주부채
-
8,675,430
8,675,430

파생상품부채
13,449,624
-
13,449,624

장기차입금
-
22,061
22,061

비유동리스부채
-
233,875
233,875

합계
13,449,624
11,371,341
24,820,966

(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1)
당기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
공정가치측정
위험회피회계 금융부채
합계

판매비와관리비

대손상각비
-
121,856
-
-
-
121,856

기타비용

외환차손-영업
-
14,425
-
-
-
14,425

외화환산손실-영업
-
14,092
-
-
-
14,092

합계
-
28,517
-
-
-
28,517

금융수익

이자수익
-
182,265
-
-
-
182,265

외환차익-금융
-
16,704
-
-
-
16,704

외화환산이익-금융
-
914
-
-
-
914

합계
-
199,884
-
-
-
199,884

금융비용

이자비용
-
-
-
495,266
-
495,266

외환차손-금융
-
690
-
-
-
690

외화환산손실-금융
-
371,503
-
-
-
371,503

파생상품평가손실
-
-
485,018
-
-
485,018

합계
-
372,193
485,018
495,266
-
1,352,476

기타포괄손익

파생상품평가손실(*)
-
-
-
-
47,989
47,989

(*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 기타포괄손실로 인식한 금액은 47,989천원(법인세효과 차감후 금액)입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

판매비와관리비

대손상각비
-
549,647
-
-
549,647

기타비용

외환차손-영업
-
791
-
-
791

금융수익

이자수익
-
237,570
-
-
237,570

외환차익-금융
-
38,150
-
-
38,150

외화환산이익-금융
-
213,003
-
-
213,003

당기손익공정가치금융자산처분이익
652,706
-
-
-
652,706

파생상품평가이익
-
-
142,282
-
142,282

합계
652,706
488,723
142,282
-
1,283,711

금융비용

이자비용
-
-
-
1,362,664
1,362,664

외화환산손실-금융
-
194,891
-
-
194,891

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000
-
-
-
100,000

합계
100,000
194,891
-
1,362,664
1,657,555

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
2,001
2,584

외화현금
707
752

보통예금
40,991,953
17,361,493

외화예금
5,973,794
4,253,914

합계
46,968,454
21,618,743

8. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
46,968,454
46,968,454
21,618,743
21,618,743

단기금융자산
-
-
100,000
100,000

매출채권
3,020,949
3,020,949
1,794,228
1,794,228

기타유동금융자산
601,699
601,699
194,589
194,589

장기금융자산
300,256
300,256
-
-

기타비유동금융자산
2,385,681
2,385,681
2,288,225
2,288,225

합계
53,277,039
53,277,039
25,995,784
25,995,784

<금융부채>

매입채무
-
-
22,931
22,931

유동차입부채
600,369
600,369
8,675,430
8,675,430

유동리스부채
264,502
264,502
562,138
562,138

유동임대보증금
736,200
736,200
-
-

기타유동금융부채(*1)
3,810,271
3,810,271
1,854,906
1,854,906

파생상품부채
61,524
61,524
13,449,624
13,449,624

비유동차입부채
11,711,404
11,711,404
22,061
22,061

비유동리스부채
263,274
263,274
233,875
233,875

비유동임대보증금
440,000
440,000
-
-

합계
17,887,545
17,887,545
24,820,966
24,820,966

(*1) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다. 

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는
금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

부채

파생상품부채(이자율스왑)
-
61,524
-
61,524

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

부채

파생상품부채(전환권등)
-
-
13,449,624
13,449,624

(3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 공정가치측정 파생상품부채의 변동내역은 아래와 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초

13,449,624
13,591,906

파생상품평가이익

-
(142,282)

파생상품평가손실

485,018
-

전환

(13,934,642)
-

기말

-
13,449,624

(4) 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 위해
다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분

당기말
전기말

가치평가기법

투입변수

공정가치측정과 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수준2
파생상품부채
(이자율스왑)
61,524
-

기대현재가치기법

할인율
해당없음

수준3
파생상품부채
(전환권 등)
-
13,449,624

기대현재가치기법

예상현금흐름

가중평균자본비용

공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

이항모형

변동성

공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권

외상매출금
3,723,549
2,389,645

대손충당금
(702,600)
(595,418)

합계
3,020,949
1,794,228

기타유동금융자산

단기대여금
125,000
80,000

미수수익
485
586

미수금
618,818
272,986

정부보조금
-
(28,800)

대손충당금
(142,604)
(130,183)

합계
601,699
194,589

기타비유동금융자산

장기대여금
5,500
11,500

임차보증금
2,032,730
1,968,333

현재가치할인차금
(84,820)
(28,624)

기타보증금
491,148
337,016

현재가치할인차금
(58,877)
-

합계
2,385,681
2,288,225

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
2,798,979
257,837
666,733
3,723,549

기타유동금융자산
162,426
86,358
495,519
744,303

기타비유동금융자산
259,692
21,730
2,247,957
2,529,379

합계
3,221,097
365,925
3,410,209
6,997,230

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
1,761,903
59,360
568,382
2,389,645

기타유동금융자산
102,260
81,130
170,183
353,573

기타비유동금융자산
316,185
682,068
1,318,596
2,316,849

합계
2,180,348
822,558
2,057,161
5,060,067

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
전입
환입
기말

매출채권
595,418
107,182
-
702,600

미수금
130,183
12,421
-
142,604

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
전입
환입
기말

매출채권
128,930
466,488
-
595,418

미수금
47,025
83,158
-
130,183

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분

3개월 이하
3개월
~ 6개월
6개월
~ 12개월
12개월초과

계

총장부금액

2,659,409
139,569
257,837
666,733
3,723,549

기대손실율
0.25%
5.21%
8.47%
100.00%

전체기간기대손실
6,767
7,266
21,834
666,733
702,600

순장부금액

2,652,643
132,303
236,003
-
3,020,949

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분

3개월 이하
3개월
~ 6개월
6개월
~ 12개월
12개월초과

계

총장부금액

1,761,188
715
59,360
568,382
2,389,645

기대손실율
0.00%
30.00%
45.18%
100.00%

전체기간기대손실
-
215
26,821
568,382
595,418

순장부금액

1,761,188
500
32,539
-
1,794,227

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

음반
519,650
356,816

평가손실충당금(음반)
(84,107)
-

기타
98,832
109,211

평가손실충당금(기타)
(223)
-

합계
534,153
466,027

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 평가손실과 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
84,329
-

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
6,123
-
144,750
-

선급금
3,146,290
-
1,046,392
-

선납세금
-
-
13,990
-

장기선급비용
-
-
-
80,872

합계
3,152,413
-
1,205,132
80,872

12. 관계기업 및 공동기업투자자산

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
구분
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

㈜팬시티월드
관계기업
한국
30.10%
300,000
-
30.10%
300,000
-

국민상자㈜
관계기업
한국
31.00%
31,000
-
31.00%
31,000
41,253

㈜티에스앤엔터테인먼트
공동기업
한국
49.00%
49,000
12,841
49.00%
49,000
22,971

합계

380,000
12,841

380,000
64,224

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
손상
기말

관계기업

㈜팬시티월드
-
-
-
-
-
-

국민상자㈜(*)
41,253
-
-
(33,040)
(8,213)
-

소계
41,253
-
-
(33,040)
(8,213)
-

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
22,971
-
-
(10,130)
-
12,841

합계
64,224
-
-
(43,170)
(8,213)
12,841

(*) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
손상
기말

관계기업

㈜팬시티월드(*)
207,558
30,000
-
(233,348)
(4,210)
-

국민상자㈜
-
31,000
-
10,253
-
41,253

소계
207,558
61,000
-
(223,095)
(4,210)
41,253

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
34,248
-
-
(11,277)
-
22,971

합계
241,806
61,000
-
(234,372)
(4,210)
64,224

(*) 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

관계기업

㈜팬시티월드
17,941
3,964
13,977
-
-

국민상자㈜
212,316
185,823
26,493
48,836
(106,581)

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
377,639
351,433
26,206
1,553,928
(20,674)

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

관계기업

㈜팬시티월드
17,941
3,964
13,977
-
(765,558)

국민상자㈜
216,591
83,518
133,073
311,751
33,073

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
385,808
338,928
46,880
1,437,613
(23,013)

13.
투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
16,302,399
-
16,302,399
-
-
-

건물
9,863,201
(178,732)
9,684,469
-
-
-

합계
26,165,600
(178,732)
25,986,868
-
-
-

(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초

취득
(*1)

처분
감가상각
기말

토지
-
16,302,399
-
-
16,302,399

건물
-
9,863,201
-
(178,732)
9,684,469

합계
-
26,165,600
-
(178,732)
25,986,868

(*1) 취득시 승계한 기존 임차인에 대한 임대보증금 2,076,200천원이 포함되어 있습니다. 

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 497,684천원이며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 146,381천원입니다. 한편, 투자부동산감가상각비 178,732천원은 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산은 장기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보제공되고 있습니다(주석 32 참조).

(5) 보험가입
당기말 현재 다음과 같이 투자부동산과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다.

(단위 : 천원)

보험회사
부보금액
보험내용
질권자
질권설정액

삼성화재
3,821,263
화재보험
우리은행
3,821,263

상기 화재보험 이외에 영업배상책임보험과 승강기배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
당기말

장부가액
공시지가

서울특별시 광진구 자양동 769-10
543.6
8,436,744
4,954,370

서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지
371.2
7,865,655
3,493,363

합계

16,302,399
8,447,733

(7) 당기말 현재 투자부동산과 관련하여 잔존만기 동안 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
리스료

1년 이내
273,941

2년 이내
17,200

합계
291,141

14.
유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

시설장치
1,379,561
(922,535)
(381,141)
75,886

차량운반구
58,646
(27,253)
-
31,393

비품
514,523
(415,820)
(1,820)
96,883

사용권자산
964,627
(343,188)
-
621,439

임차자산개량권
27,053
(21,274)
-
5,780

합계
2,944,410
(1,730,069)
(382,961)
831,380

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
1,406,782
(755,943)
650,839

차량운반구
44,646
(19,866)
24,780

비품
480,642
(344,021)
136,622

임차자산개량권
1,422,746
(604,651)
818,094

건설중인 자산
28,431
(18,931)
9,500

합계
3,383,247
(1,743,413)
1,639,834

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
손상차손
기타(*1)
기말

시설장치
650,839
-
-
(166,445)
(411,225)
2,716
75,886

차량운반구
24,780
14,000
-
(7,387)
-
-
31,393

비품
136,622
34,118
-
(71,946)
(1,820)
(90)
96,883

사용권자산
818,094
411,193
-
(460,549)
-
(147,299)
621,439

임차자산개량권
9,500
2,377
-
(6,098)
-
-
5,780

합계
1,639,834
461,688
-
(712,423)
(413,045)
(144,673)
831,380

(*1) 해외종속법인 유형자산 환율영향 및 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. 

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각
기말

시설장치
250,660
407,961
-
160,802
(168,584)
650,839

차량운반구
33,206
-
-
-
(8,426)
24,780

비품
177,713
42,071
-
-
(83,163)
136,621

사용권자산
1,299,838
122,908
-
-
(604,652)
818,094

임차자산개량권
9,382
5,338
-
-
(5,220)
9,500

건설중인 자산
160,802
-
-
(160,802)
-
-

합계
1,931,601
578,278
-
-
(870,045)
1,639,834

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
60,202
1,510

판매비와관리비
652,222
868,535

합계
712,423
870,045

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

575,333
1,192,328

차량운반구

389,294
230,418

합계
964,627
1,422,746

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

385,319
508,858

차량운반구

75,229
95,793

합계

460,549
604,651

리스부채에 대한 이자비용

26,932
63,356

단기리스료

10,243
27,838

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 금액은 단기리스료를 포함하여 각각 354,641천원과 678,214천원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
288,532
264,502
595,085
562,138

1년 초과 5년 이내
290,026
263,274
239,328
233,875

5년 초과
-
-
-
-

합계
578,558
527,776
834,414
796,013

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
264,502
562,138

비유동
263,274
233,875

합계
527,776
796,013

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부가액

저작인접권
4,659,000
(629,250)
4,029,750

전속계약금
690,000
(29,333)
660,667

소프트웨어
1,500
(1,500)
-

회원권
470,000
-
470,000

합계
5,820,500
(660,083)
5,160,417

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부가액

저작인접권
3,650,000
(320,625)
3,329,375

전속계약금
134,000
(96,417)
37,583

소프트웨어
1,500
(1,250)
250

회원권
470,000
-
470,000

합계
4,255,500
(418,292)
3,837,208

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

저작인접권
3,329,375
1,009,000
-
(308,625)
4,029,750

전속계약금
37,583
640,000
-
(16,917)
660,667

소프트웨어
250
-
-
(250)
-

회원권
470,000
-
-
-
470,000

합계
3,837,208
1,649,000
-
(325,792)
5,160,417

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

저작인접권
1,942,500
1,550,000
-
(163,125)
3,329,375

전속계약금
23,333
25,000
-
(10,750)
37,583

소프트웨어
750
-
-
(500)
250

회원권
300,000
170,000
-
-
470,000

합계
2,266,583
1,745,000
-
(174,375)
3,837,208

(3) 당기와 전기 중 상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
325,792
174,375

판매비와관리비
-
-

합계
325,792
174,375

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
3,313,106
-
1,854,906
-

미지급비용
497,164
-
-
-

리스부채
264,502
263,274
562,138
233,875

임대보증금
736,200
440,000
-
-

합계
4,810,973
703,274
2,417,044
233,875

18. 기타부채 

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
39,410,161
-
4,206,424
-

예수금
48,512
-
77,379
-

반품충당부채
7,455
-
2,496
-

연차충당부채
115,405
-
59,535
-

손실부담계약충당부채
518,100
-
-
-

복구충당부채
-
35,513
-
35,214

합계
40,099,634
35,513
4,345,835
35,214

19. 차입부채
와
파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
금융기관/인수처
당기말
전기말

이자율
금액
이자율
금액

차입금
시설자금대출(*1)
우리은행
1.84%
12,100,000
-
22,061

코로나정책자금대출(*2)
미즈호은행(일본)
0.44%
211,773
-
-

차감 : 유동성대체

(600,369)

-

차감계

11,711,404

22,061

전환상환우선주부채
전환상환우선주 1차
KTB네트워크 등
-
-
5.00%
3,398,741

전환상환우선주 2차
포스코 SL 등
-
-
5.00%
5,276,688

소계

-

8,675,430

차감 : 유동성대체

-

(8,675,430)

차감계

-

-

합계

12,311,773

8,697,491

차감 : 유동성대체

(600,369)

(8,675,430)

차감계

11,711,404

22,061

(*1) 시설자금대출과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 동 차입금의 이자율은 변동이자율(91일물 CD금리 + 1.21%)입니다.
(*2) 일본정부의 코로나 대책 일환으로 시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34% 입니다.

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

2021년
2022년
2023년
2024년
2025년 이후
합계

차입금
600,369
615,308
10,915,308
15,308
165,481
12,311,773

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
금융기관
당기말
전기말

파생상품부채
이자율스왑(*1)
우리은행
61,524
-

차감 : 유동성대체

(44,472)
-

차감계

17,052
-

파생상품부채
전환권 등(*2)

-
13,449,624

차감 : 유동성대체

-
(13,449,624)

차감계

-
-

합계

61,524
13,449,624

차감 : 유동성대체

(44,472)
(13,449,624)

차감계

17,052
-

(*1) 차입금과 관련된 변동이자율 변동위험을 회피하기 위하여 가입한 파생상품(이자율스왑)의 공정가치입니다. 
(*2) 전환상환우선주가 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므 로 전환권 등을 별도로 분리하여 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 인식하였습 니다.

(4) 파생상품부채(이자율스왑)
연결실체는 변동이자율이 적용되는 차입금에 대한 이자율 변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

1) 당기말 현재 파생상품(이자율스왑)관련 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액

자산
부채

유동파생상품
-
44,472

비유동파생상품
-
17,052

합계
-
61,524

2) 당기말 현재 파생상품(이자율스왑)의 세부계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약처
거래목적
계약조건
계약금액(*1)
계약일
만기일

이자율스왑
우리은행
현금흐름위험회피
2.32%(고정금리)
12,500,000
2020.04.29
2023.05.02

(*1) 이자율스왑대상 변동금리부 차입금 잔액은 최초 12,500,000천원에서 400,000천원을 상환하여 당기말 현재 12,100,000천원입니다.

3) 당기 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익(세전)
당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분
현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액

이자율스왑
61,524
-
-

(5) 전환상환우선주
전기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
전환상환우선주 1차
전환상환우선주 2차

발행주식수
45,747주
28,751주

주당 발행가액
153,000원
313,000원

발행금액 총계
6,999,291,000원
8,999,063,000원

주식의 종류
보통주

전환기간
발행일 이후 존속기간(10년) 내

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주 이나, 전환비율의 조정에 관한 특약이 존재함.

전환가액
153,000원
313,000원

상환기간
투자자가 발행일로부터 3년이 지난 날로부터 7년간 상환요청 가능

상환가액
발행가액에 상환일까지 연복리 5.00%를 적용하여 산출한 금액의 합계액

한편, 연결실체의 전환상환우선주는 당기 중 모두 전환되었습니다.

(6) 파생상품(전환상환우선주)
당기 및 전기 중 파생상품(전환상환우선주)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
13,449,624
13,591,906

파생상품평가이익
-
(142,282)

파생상품평가손실
485,018
-

전환
(13,934,642)
-

기말
-
13,449,624

20.
확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
667,308
579,927

사외적립자산 공정가치
(536,809)
-

확정급여부채
130,499
579,927

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
579,927
428,885

당기근무원가
227,905
175,922

이자비용
14,770
11,672

재측정요소 :
(56,504)
61,736

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
696

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(11,714)
45,168

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(44,790)
15,872

급여지급액
(98,791)
(98,288)

기말
667,308
579,927

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

사외적립자산의 기대수익
(7,007)
-

재측정요소
1,889
-

기여금
(600,000)
-

지급액
67,707
-

그 밖의 관리원가
601
-

기말
(536,809)
-

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예적금
536,809
-

채무상품
-
-

합계
536,809
-

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

1) 손익으로 인식한 총비용

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
227,905
175,922

이자비용
14,770
11,672

이자수익
(7,007)
-

확정기여형 납입액
18,976
-

합계
254,644
187,594

2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
129,247
130,216

판매비와관리비
132,404
57,378

금융수익(이자수익)
(7,007)
-

합계
254,644
187,594

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.64%
2.52%

임금상승률
4.31%
4.29%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1%P 상승시
1%P 하락시

할인율
(87,861)
109,657

임금상승률
109,289
(89,178)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 17.87년입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 수
100,000,000주
5,000,000주

1주당 액면금액
500원
5,000원

발행한 주식의 수(*1)
7,047,520주
406,760주

자본금
3,523,760,000원
2,033,800,000원

(*1) 당기 중 전환상환우선주의 전환이 이루어져 297,992주의 보통주가 증가하였고, 액면분할로 인하여 6,342,768주의 보통주가 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

전기

기초
2,033,800
490,000

주식선택권 행사
-
18,450

무상증자
-
1,525,350

전환증권 전환
1,489,960
-

기말
3,523,760
2,033,800

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,395,733
-

기타자본잉여금
243,283
-

합계
21,639,017
-

(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

전기

기초
-
-

주식선택권 행사
-
647,363

무상증자
-
(647,363)

전환증권 전환
21,395,733
-

종속기업의 증자
243,283
-

기말
21,639,017
-

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
740,618
639,869

기타(*)
(877,987)
(877,987)

합계
(137,370)
(238,119)

(*) 기타는 전기 중 무상증자 시 자본금으로 대체된 금액이 주식발행초과금을 초과함에 따라 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

주식선택권
기타
주식선택권
기타

기초
639,869
(877,987)
1,024,479
-

주식선택권 행사
-
-
(402,155)
-

주식선택권 보상원가
100,749
-
17,544
-

무상증자
-
-
-
(877,987)

기말
740,618
(877,987)
639,869
(877,987)

23. 주식기준보상

(1) 연결실체는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

1차
2016-12-27
126,480주
용역제공 조건 : 2년
1,786원
2018-12-28 ~ 2023-12-27

2차
2018-03-28
44,000주
용역제공 조건 : 3년
1,786원
2021-03-28 ~ 2025-03-27

3차
2020-03-31
64,000주
용역제공 조건 : 3년
1,786원
2023-03-31 ~ 2027-03-30

4차
2020-04-24
16,000주
용역제공 조건 : 3년
1,786원
2023-04-24 ~ 2027-04-23

(*) 당기말 현재 잔여수량, 행사가격은 최초 부여일 이후 소멸, 행사, 무상증자, 액면분할로 인하여 변동하였습니다.

(2) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차
2차
3차
4차

부여일 현재 공정가치
108,985
233,446
64,839
63,899

부여일 현재 주가
165,059
292,293
79,868
78,800

부여일 행사가격
71,452
71,452
17,863
17,863

기대주가변동성(*1)
34.05%
29.78%
39.31%
40.11%

기대존속기간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년간
부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간)
부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간(2년이 경과한 날부터 5년간)
부여일부터 3년이 경과한 날부터 4년간

무위험이자율(*2)
1.98%
2.55%
1.43%
1.40%

(*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 3년기준 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. 
(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
1차
2차
3차
4차
합계

전기말 최초부여수량
7,187
4,035
-
-
11,222

전기말 누적행사수량
(3,690)
-
-
-
(3,690)

전기말 누적소멸수량(*1)
(335)
(1,835)
-
-
(2,170)

전기 무상증자(*2)
9,486
6,600
-
-
16,086

전기말 미행사수량
12,648
8,800
-
-
21,448

당기 액면분할(*3)
113,832
79,200
-
-
193,032

당기 부여수량
-
-
64,000
16,000
80,000

당기 행사수량
-
-
-
-
-

당기 소멸수량(*1)
-
(44,000)
-
-
(44,000)

당기말 미행사수량
126,480
44,000
64,000
16,000
250,480

당기말 행사가능수량
126,480
-
-
-
126,480

(*1) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.

(*2) 무상증자로 인한 증가분입니다.
(*3) 액면분할로 인한 증가분입니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1차
2차
3차
4차
합계

전기초 누적보상원가
772,377
252,102
-
-
1,024,479

전기 인식된 보상원가
(25,611)
43,156
-
-
17,544

전기말 누적보상원가
746,765
295,258
-
-
1,042,023

당기 인식된 보상원가
-
(65,369)
142,776
23,342
100,749

당기말 누적보상원가
746,765
229,889
142,776
23,342
1,142,772

당기말 잔여보상원가
-
26,902
272,194
78,896
377,991

당기말 총보상원가
746,765
256,791
414,970
102,238
1,520,764

(5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가는 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다.

24. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
4,812,694
456,101

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금흐름위험회피-파생상품평가손실
(47,989)
-

해외사업환산손익
(19,614)
(30,616)

구분
(67,603)
(30,616)

25.
고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체가 인식한 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 관계에서 생기는 수익

음원음반영상저작권리매출
14,807,143
8,310,031

공연매출
866,939
2,134,380

매니지먼트용역매출
5,783,759
7,873,988

제작대행용역매출
9,718,692
5,732,479

기타매출
6,100,176
3,834,621

합계
37,276,709
27,885,499

수익인식시기

한 시점에 인식
32,938,451
24,339,665

기간에 걸쳐 인식
4,338,258
3,545,833

합계
37,276,709
27,885,499

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
3,020,949
1,794,228

선수금(*)
39,410,161
4,206,424

(*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은

2,787,279천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

용역의 제공 등(*)
39,410,161
4,206,424

(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.

(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

음원음반영상저작권리원가
7,743,571
4,547,530

공연원가
736,124
2,077,796

매니지먼트용역원가
5,201,626
5,382,696

제작대행용역원가
8,283,017
4,616,468

기타원가
2,849,577
1,423,387

합계
24,813,916
18,047,877

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
4,431,317
2,571,857

급여
2,612,713
2,041,552

퇴직급여
261,651
188,446

지급인세
2,871,829
3,229,692

감가상각비
712,423
868,535

무형자산상각비
325,792
174,375

지급임차료
225,448
966,850

지급수수료
2,008,035
2,077,769

외주용역비
12,053,355
7,139,736

기타
4,147,293
3,483,918

합계
29,649,856
22,742,730

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,110,320
969,943

퇴직급여
132,404
58,230

잡급
3,055
2,585

지급인세
-
191,497

복리후생비
349,809
257,414

주식보상비용
100,749
17,544

여비교통비
33,059
86,620

접대비
86,868
114,761

광고선전비
520,384
358,836

세금과공과금
81,866
36,469

통신비
9,551
11,361

수도광열비
70,556
6,896

감가상각비
652,222
868,535

투자부동산감가상각비
178,732
-

건물관리비
132,212
127,368

보험료
7,558
3,648

수선비
6,398
9,728

차량유지비
17,449
11,570

도서인쇄비
2,817
4,118

소모품비
47,292
70,282

지급임차료
48,837
52,799

지급수수료
120,886
247,153

신인개발비
305,736
41,726

대손상각비
121,856
549,647

외주용역비
687,800
218,829

운반비
7,525
377,291

합계
4,835,940
4,694,853

28. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용)

(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
9,261
-

복구충당부채환입
4,154
-

정부보조금
44,706
14,560

소송이익
5,000
-

계약해지이익
3,764
-

보상금
190
-

잡이익
14,385
16,903

합계
81,460
31,463

기타비용

외환차손
14,425
791

외화환산손실
14,092
-

재고자산폐기손실
8,461
-

소송손실
14,516
-

계약해지손실
596,694
-

기부금
52,000
88,000

유형자산손상차손
413,045
-

잡손실
128,661
17,442

합계
1,241,893
106,233

(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
182,265
237,570

외환차익
16,704
38,150

외화환산이익
914
213,003

당기손익공정가치금융자산처분이익
-
652,706

파생상품평가이익
-
142,282

합계
199,884
1,283,711

금융비용

이자비용
495,266
1,362,664

외환차손
690
-

외화환산손실
371,503
194,891

당기손익공정가치금융자산손상차손
-
100,000

파생상품평가손실
485,018
-

합계
1,352,476
1,657,555

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,849,977
1,213,786

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(384,586)
5,870

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,520
13,582

법인세추납액 등
76,846
15,866

법인세비용
1,543,757
1,249,104

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
(12,015)
13,582

파생상품평가
13,535
-

합계
1,520
13,582

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
5,262,445
4,455,571

적용세율에 따른 법인세
1,135,738
958,226

조정사항 :

비공제비용
1,538,593
12,564

비공제수익
-
-

세액공제
-
(174,536)

미인식한 이연법인세 변동
(1,341,054)
342,062

기타
210,480
110,789

법인세비용
1,543,757
1,249,104

평균유효세율
29.34%
28.03%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

유형자산
(911,915)
292,412
(619,503)
(136,291)

무형자산
23,221
(23,221)
-
-

대손충당금
701,730
324,172
1,025,902
225,699

재고자산평가충당금
-
84,329
84,329
18,552

당기손익공정가치금융자산
100,000
(100,000)
-
-

종속기업투자
-
587,628
587,628
129,278

관계기업및공동기업투자
300,000
167,159
467,159
7,955

손실부담계약충당부채
-
518,100
518,100
113,982

전환상환우선주부채
6,126,700
(6,126,700)
-
-

확정급여채무
563,105
(432,606)
130,499
28,710

리스부채
796,013
(268,237)
527,776
116,111

파생상품평가
-
61,524
61,524
13,535

기타
(19,663)
583,634
563,971
124,074

합계
7,679,192
(4,331,807)
3,347,385
641,605

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

유형자산
(214,084)
(697,831)
(911,915)
(200,621)

무형자산
162,548
(139,327)
23,221
5,109

대손충당금
105,980
595,751
701,730
154,381

당기손익공정가치금융자산
-
100,000
100,000
-

관계기업및공동기업투자
-
300,000
300,000
-

전환상환우선주부채
4,971,874
1,154,826
6,126,700
-

확정급여채무
412,063
151,042
563,105
123,883

리스부채
-
796,013
796,013
175,123

기타
651,251
(670,914)
(19,663)
(855)

합계
6,089,632
1,589,560
7,679,192
257,019

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
144,820
304,115

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
633,075
154,381

소계
777,895
458,495

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(136,291)
(200,621)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(855)

소계
(136,291)
(201,476)

이연법인세자산(부채) 순액
641,605
257,019

(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

(7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

관계기업및공동기업투자
431,000
300,000

당기손익공정가치금융자산
-
100,000

전환상환우선주부채
-
6,126,700

합계
431,000
6,526,700

30. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

지배지분귀속 보통주당기순이익
4,313,993,703
3,228,594,640

가중평균유통보통주식수 (*)
6,485,732
4,026,900

기본주당순이익
665
802

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

구분
당기
전기

주식수(*)
일수
적수
주식수(*)
일수
적수

기초 발행주식수
4,067,600
366
1,488,741,600
3,920,000
365
1,430,800,000

우선주 전환
2,979,920
297
885,036,240
-
-
-

주식선택권 행사
-
-
-
28,080
335
9,406,800

주식선택권 행사
-
-
-
54,000
287
15,498,000

주식선택권 행사
-
-
-
56,000
225
12,600,000

주식선택권 행사
-
-
-
9,520
159
1,513,680

계
7,047,520

2,373,777,840
4,067,600

1,469,818,480

일수

366

365

가중평균유통보통주식수

6,485,732

4,026,900

(*) 당기의 액면분할과 전기의
무상증자 영향이 반영되어 있습니다. 

(2) 당
기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

지배지분귀속 보통주 당기순이익
4,313,993,703
3,228,594,640

조정 : 전환상환우선주의 이자비용등(*1)
-
857,177,100

지배지분귀속 보통주 희석당기순이익
4,313,993,703
4,085,771,740

가중평균유통주식수
6,485,732
4,026,900

조정 : 주식선택권
144,476
125,635

조정 : 전환상환우선주(*1)
-
2,979,920

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
6,630,208
7,132,455

희석주당이익
651
573

(*1) 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당계속영업이익을 감소시키는 경우에만 희석성 잠재적보통주로 취급하였습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익

3,718,688

3,206,467

2. 조정사항

4,972,376

3,698,886

법인세비용
1,543,757

1,249,104

이자수익
(182,265)

(237,570)

이자비용
495,266

1,362,664

재고자산평가손실
84,329

-

재고자산폐기손실
8,461

-

투자부동산감가상각비
178,732

-

감가상각비
712,423

870,044

무형자산상각비
325,792

174,375

유형자산손상차손
413,045

-

퇴직급여
261,651

187,594

유형자산처분이익
(9,261)

-

복구충당부채환입
(4,154)

-

당기손익공정가치금융자산처분이익
-

(652,706)

당기손익공정가치금융자산손상차손
-

100,000

관계기업지분법손익
43,170

234,372

관계기업손상차손
8,213

4,210

외화환산손실
385,595

194,891

외화환산이익
-

(213,003)

파생상품평가이익
-

(142,282)

파생상품평가손실
485,018

-

주식보상비용
100,749

17,544

대손상각비
121,856

549,647

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

33,266,064

(4,813,244)

매출채권의 감소(증가)
(1,347,995)

(94,160)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(374,631)

35,825

재고자산의 감소(증가)
(160,915)

(26,014)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,961,033)

(565,471)

기타비유동금융자산의 감소
80,872

33,532

매입채무의 감소(증가)
(22,931)

18,461

기타유동금융부채의 증가(감소)
2,473,465

243,341

기타유동부채의 증가(감소)
35,235,699

(4,360,471)

퇴직금의 지급
(117,767)

(98,288)

사외적립자산의 감소(증가)
(538,698)

-

영업에서 창출된 현금흐름

41,957,127

2,092,108

(2)
당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주의 보통주 전환
22,885,693
-

투자부동산 취득시 임대보증금 승계
2,076,200
-

차입금의 유동성 대체
600,000
-

리스부채의 유동성 대체
307,233
562,138

임대보증금의 유동성 대체
736,200
-

(3) 당기 및 전기 중 재무
활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무현금흐름
유입(유출)
공정가치변동
유동성대체
전환
이자비용
기타(*1)
기말

유동성장기부채
-
-
-
600,369
-
-
-
600,369

장기차입금
22,061
12,310,852
-
(600,369)
-
-
(21,140)
11,711,404

전환상환우선주
8,675,430
-
-
-
(8,951,051)
275,622
-
-

파생상품부채
13,449,624
-
546,542
-
(13,934,642)
-
-
61,524

유동리스부채
562,138
(344,398)
-
307,233
-
26,932
(287,403)
264,502

비유동리스부채
233,875
-
-
(307,233)
-
-
336,632
263,274

유동임대보증금
-
-
-
736,200
-
-
-
736,200

비유동임대보증금
-
(900,000)
-
(736,200)
-
-
2,076,200
440,000

합계
22,943,128
11,066,454
546,542
-
(22,885,693)
302,553
2,104,289
14,077,274

(*1) 리스부채의 경우 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있으며, 임대보증금은 투자부동산 취득시
승계한 금액입니다.

2) 전
기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무현금흐름
유입(유출)
공정가치변동
유동성대체
이자비용
기타(*1)
기말

전환상환우선주
7,378,322
-
-
-
1,297,108
-
8,675,430

파생상품부채
13,591,906
-
(142,282)
-
-
-
13,449,624

유동리스부채
-
(650,376)
-
562,138
63,356
587,020
562,138

비유동리스부채
-
-
-
(562,138)
-
796,013
233,875

합계
20,970,228
(650,376)
(142,282)
-
1,360,464
1,383,033
22,921,067

(*1) 리스부채의 경우 리스회계처리 최초적용, 신규, 변경 및 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다. 

32. 우발상황 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 연결실체는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠, 한국산업인력공단, (사)장애인문화협회 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 734,893천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 당
기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

투자부동산
토지및건물
17,749,039
15,000,000
우리은행
근저당

800,000
임차인
전세권

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구분
소송금액
원고/피고
계류법원
진행상황
내용

손해배상(*1)
130,000
피고
서울중앙지방법원
준비서면 제출
음원표절 시비

(*1) 당기말 현재 향후 소송 진행에 따른 소송전망 및 그 금액은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 

(4) COVID-19의 영향
COVID-19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 공연 사업의 경우 COVID-19 확산으로 인하여 향후 수익 창출 및 현금 흐름에 대한 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 연결실체의 영업활동 및 재무성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회사명
비고

관계기업
㈜팬시티월드
국내 소재

관계기업
국민상자㈜
국내 소재

공동기업
㈜티에스앤엔터테인먼트
국내 소재

기타특수관계자
임직원 등
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

㈜팬시티월드
-
-
-
-

국민상자㈜
9,091
5,000
4,660
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
367,593
260,993
-
19,682

기타특수관계자
-
-
20,000
-

합계
376,684
265,993
24,660
19,682

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미지급금

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜팬시티월드
-
-
-
-

국민상자㈜
-
-
-
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
-
25,186
-
966

합계
-
25,186
-
966

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내용은 다음과 같습니다.

1)
당기

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

임직원
장/단기대여금
2018.06.19 등
1년 또는 2년
4.60%
91,500
105,000
66,000
130,500

2)
전기

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

임직원
장/단기대여금
2018.06.19 등
1년 또는 2년
4.60%
179,500
92,420
180,420
91,500

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 한편, 연결실체는 지배기업의 대표이사로부터 차입금에 대해 연대보증(설정액 : 4,009,680천원)을 제공받고 있습니다. 

(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
531,964
457,047

퇴직급여
34,897
9,571

34. 전기 연결재무제표 재작성

연결실체는 전환상환우선주 및 주식매입선택권의 평가, 이연법인세자산의 인식, 매출 및 매출원가의 기간귀속 등의 전기 회계처리 오류를 당기 중에 발견하였습니다.

비교표시된 전기 연결재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 소급 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위 : 원)

구 분
전기말
전기초

재작성 전
재작성 효과
재작성 후
재작성 전
재작성 효과
재작성 후

자산

유동자산
25,357,945,321
20,773,299
25,378,718,620
24,220,432,999
-
24,220,432,999

현금및현금성자산
21,618,742,543
-
21,618,742,543
16,684,158,034
-
16,684,158,034

단기금융자산
100,000,000
-
100,000,000
3,906,355,308
-
3,906,355,308

매출채권
1,773,454,292
20,773,299
1,794,227,591
2,166,557,004
-
2,166,557,004

기타유동금융자산
194,589,028
-
194,589,028
383,688,009
-
383,688,009

재고자산
466,027,371
-
466,027,371
440,013,332
-
440,013,332

기타유동자산
1,205,132,087
-
1,205,132,087
639,661,312
-
639,661,312

비유동자산
9,276,307,680
(1,108,925,920)
8,167,381,760
7,049,390,764
(370,628,839)
6,678,761,925

장기금융자산
-
-
-
800,000,000
-
800,000,000

기타비유동금융자산
2,288,224,860
-
2,288,224,860
2,361,316,190
-
2,361,316,190

관계기업및공동기업투자자산
64,223,970
-
64,223,970
241,805,913
-
241,805,913

유형자산
1,639,834,086
-
1,639,834,086
631,763,043
-
631,763,043

무형자산
3,837,208,340
-
3,837,208,340
2,266,583,334
-
2,266,583,334

이연법인세자산
1,365,944,890
(1,108,925,920)
257,018,970
633,518,284
(370,628,839)
262,889,445

기타비유동자산
80,871,534

80,871,534
114,404,000

114,404,000

자산총계
34,634,253,001
(1,088,152,621)
33,546,100,380
31,269,823,763
(370,628,839)
30,899,194,924

부채

유동부채
28,221,239,728
1,700,955,812
29,922,195,540
20,507,993,263
3,321,210,300
23,829,203,563

매입채무
22,931,374
-
22,931,374
4,470,550
-
4,470,550

유동차입부채
20,491,112,254
(11,815,682,562)
8,675,429,692
9,787,792,939
(5,087,350,435)
4,700,442,504

유동파생상품부채
-
13,449,624,328
13,449,624,328
-
8,408,560,735
8,408,560,735

기타유동금융부채
2,217,221,203
199,822,846
2,417,044,049
1,611,955,380
-
1,611,955,380

당기법인세부채
1,011,331,196
-
1,011,331,196
395,486,458
-
395,486,458

기타유동부채
4,478,643,701
(132,808,800)
4,345,834,901
8,708,287,936
-
8,708,287,936

비유동부채
871,077,402
-
871,077,402
8,318,124,968
-
8,318,124,968

비유동차입부채
22,061,261
-
22,061,261
7,861,225,221
(5,183,345,571)
2,677,879,650

비유동파생상품부채
-
-
-
-
5,183,345,571
5,183,345,571

기타비유동금융부채
233,875,085
-
233,875,085
-
-
-

확정급여부채
579,927,073
-
579,927,073
428,884,956
-
428,884,956

기타비유동부채
35,213,983
-
35,213,983
28,014,791
-
28,014,791

부채총계
29,092,317,130
1,700,955,812
30,793,272,942
28,826,118,231
3,321,210,300
32,147,328,531

자본

지배기업소유주지분
5,010,274,141
(2,789,108,433)
2,221,165,708
2,440,053,486
(3,691,839,139)
(1,251,785,653)

자본금
2,033,800,000
-
2,033,800,000
490,000,000
-
490,000,000

기타자본
(373,170,357)
135,051,528
(238,118,829)
894,252,660
130,226,152
1,024,478,812

기타포괄손익누계
(30,616,362)
-
(30,616,362)
(41,924,882)
-
(41,924,882)

이익잉여금
3,380,260,860
(2,924,159,961)
456,100,899
1,097,725,708
(3,822,065,291)
(2,724,339,583)

기타포괄손익누계
(30,616,362)
-
(30,616,362)
(41,924,882)
-
(41,924,882)

비지배지분
531,661,730
-
531,661,730
3,652,046
-
3,652,046

자본총계
5,541,935,871
(2,789,108,433)
2,752,827,438
2,443,705,532
(3,691,839,139)
(1,248,133,607)

부채와자본총계
34,634,253,001
(1,088,152,621)
33,546,100,380
31,269,823,763
(370,628,839)
30,899,194,924

(2) 연결포괄손익계산서

(단위 : 원)

구 분
전기

재작성 전
재작성 효과
재작성 후

매출액
27,731,916,574
153,582,099
27,885,498,673

매출원가
17,826,333,232
221,544,212
18,047,877,444

매출총이익
9,905,583,342
(67,962,113)
9,837,621,229

판매비와관리비
4,711,748,856
(16,895,990)
4,694,852,866

영업이익
5,193,834,486
(51,066,123)
5,142,768,363

기타수익
31,462,628
-
31,462,628

기타비용
106,233,748
-
106,233,748

금융수익
1,141,428,907
142,281,978
1,283,710,885

금융비용
3,202,541,478
(1,544,986,556)
1,657,554,922

관계기업및공동기업투자손익
(238,581,943)
-
(238,581,943)

법인세비용차감전순이익
2,819,368,852
1,636,202,411
4,455,571,263

법인세비용
510,807,131
738,297,081
1,249,104,212

당기순이익
2,308,561,721
897,905,330
3,206,467,051

기본주당순손익(*)
579
223
802

희석주당순손익(*)
577
(4)
573

(*) 당기의 액면분할 효과를 반영하여 산출하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알비더블유

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
2
340
78
510
518
-
-
-
-
-
-
858
598

합계
8
2
340
78
510
518
-
-
-
-
-
-
858
598

(*) 회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였습니다. 전기 감사참여자 구분별 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 기재된내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.06.15~16
2
일

주요내용
산업 및 회사에 대한 이해 및 예비분석적검토 등을 통한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.06.15~19
5
일
3
명
-
명
기초잔액검토

2020.12.14~18
5
일
3
명
-
명
내부업무프로세스의 이해등

2021.03.08~10
3
일
3
명
-
명
감사입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
파주 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.06.22 / 2021.01.14 / 2021.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 06월 22일
감사
담당 회계사
서면
감사계획

2
2021년 01월 14일
감사
담당 회계사
서면
전기 재무제표 수정 등

3
2021년 03월 23일
감사
담당 회계사
서면
감사결과