쓰리빌리언 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 쓰리빌리언

00260116
100000000000
20210330
1101116196756
000
17459
36905
25
32
Y
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Y
Y
N
E
N
4

주식회사 쓰리빌리언

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쓰리빌리언

주주 및 이사회 귀중

2021년
3월 26일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 쓰리빌리언(이하 "
회사
")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서
,
자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는
회사
의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감
사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 2 및 24에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2 및 24에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다.

기타사항

비교표시된 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사받지 아니한 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고, 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련있는 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2021년 3월 26일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점
사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 쓰리빌리언

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

(감사 받지 않은 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쓰리빌리언 대표이사 금창원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 416, 14층(대치동, 연봉빌딩)

(전 화)
070-4855-1010

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5 (당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 4 (전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 3 (전)기초 2018년 12월 31일 현재

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

유동자산

15,163,727,410
13,363,721,713
3,077,219,313

현금및현금성자산
4,6,7
14,932,846,280
13,101,661,134
3,037,005,507

매출채권
6
6,776,957
-
-

기타유동금융자산
6
65,320,846
34,432,913
37,684,976

기타유동자산

12,551,457
224,617,136
1,500,000

재고자산

141,066,690
-
-

당기법인세자산

5,165,180
3,010,530
1,028,830

비유동자산

2,295,137,554
974,653,071
7,367,509

기타비유동금융자산
6
175,555,008
178,995,899
3,360,000

유형자산
8
1,510,789,838
38,399,684
4,007,509

사용권자산
9
603,352,127
755,829,707
-

무형자산
10
5,440,581
1,427,781
-

자산총계

17,458,864,964
14,338,374,784
3,084,586,822

부채

유동부채

36,362,291,928
17,257,810,530
3,162,741,616

유동당기손익인식금융부채
4,5,6,11
36,089,692,402
17,031,798,520
2,814,134,796

매입채무
4,6
6,261,170
423,900
334,265,000

기타유동금융부채
4,6
30,725,640
13,088,006
-

기타유동부채

92,508,813
70,647,480
14,341,820

유동리스부채
4,6,9
143,103,903
141,852,624
-

비유동부채

542,689,737
699,303,842
24,621,922

복구충당부채

63,263,624
62,350,790
-

비유동리스부채
4,6,9
410,635,005
534,836,789
-

순확정급여부채
12
68,791,108
102,116,263
24,621,922

부채총계

36,904,981,665
17,957,114,372
3,187,363,538

자본

자본금
1,14
1,214,034,800
384,000,000
12,800,000

주식발행초과금
14
2,437,061,266
-
333,200,000

기타자본
15
(556,385,079)
61,017,119
-

이익잉여금(결손금)
16
(22,540,827,688)
(4,063,756,707)
(448,776,716)

자본총계

(19,446,116,701)
(3,618,739,588)
(102,776,716)

자본과부채총계

17,458,864,964
14,338,374,784
3,084,586,822

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

영업수익

25,084,001
30,265,000

영업비용
18
3,992,231,977
1,317,531,291

영업손실

(3,967,147,976)
(1,287,266,291)

기타수익
19
515,948,821
469,835,405

기타비용
19
783,170
2,266

금융수익
20
38,150,571
687,121,853

금융원가
20
15,080,413,352
3,483,862,974

법인세비용차감전순손실

(18,494,245,106)
(3,614,174,273)

법인세비용

-
-

당기순손실

(18,494,245,106)
(3,614,174,273)

기타포괄손익(법인세차감후)

17,174,125
(805,718)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

17,174,125
(805,718)

당기총포괄손실

(18,477,070,981)
(3,614,979,991)

주당순손실

기본주당순손실
17
(1,602)
(314)

희석주당순손실
17
(1,602)
(314)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총계

2019.01.01.(전기초)(감사받지 않은 재무제표)

12,800,000
333,200,000
-
(448,776,716)
(102,776,716)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(3,614,174,273)
(3,614,174,273)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(805,718)
(805,718)

소 계

12,800,000
333,200,000
0
(4,063,756,707)
(3,717,756,707)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
14
371,200,000
(333,200,000)
(38,000,000)
-
-

주식보상비용
15
-
-
99,017,119
-
99,017,119

소 계

371,200,000
(333,200,000)

61,017,119

-
99,017,119

2019.12.31.(전기말)(감사받지 않은 재무제표)

384,000,000
-
61,017,119
(4,063,756,707)
(3,618,739,588)

2020.01.01.(당기초)(감사받지 않은 재무제표)

384,000,000
-
61,017,119
(4,063,756,707)
(3,618,739,588)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(18,494,245,106)
(18,494,245,106)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
17,174,125
17,174,125

소 계

-
-
-
(18,477,070,981)
(18,477,070,981)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
14
768,000,000
-
(789,274,000)
-
(21,274,000)

유상증자
14
62,034,800
2,437,061,266
-
-
2,499,096,066

주식보상비용
15
-
-
171,871,802
-
171,871,802

소 계

830,034,800
2,437,061,266
(617,402,198)
-
2,649,693,868

2020.12.31(당기말)

1,214,034,800
2,437,061,266
(556,385,079)
(22,540,827,688)
(19,446,116,701)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,701,660,551)
(1,089,210,033)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
21
(2,733,097,363)
(1,114,264,798)

2. 법인세납부액

(2,154,650)
(1,981,700)

3. 이자의 수취

33,591,462
27,036,465

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,800,419,228)
(240,776,900)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

8,300,000
-

임차보증금의 감소

8,000,000
-

국고보조금의 증가

300,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,808,719,228)
(240,776,900)

장기금융상품의 증가

-
(35,000,000)

임차보증금의 증가

-
(164,740,000)

유형자산의 취득

(1,803,634,828)
(39,500,000)

무형자산의 취득

(5,084,400)
(1,536,900)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,333,264,925
11,394,642,560

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

6,497,646,550
11,394,642,560

유상증자

2,499,096,066
-

전환상환우선주 발행

3,998,550,484
11,394,642,560

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(164,381,625)
-

주식발행비용

(21,274,000)
-

리스부채의 상환

(143,107,625)
-

Ⅳ. 현금의 증가 (
Ⅰ+
Ⅱ+
Ⅲ)

1,831,185,146
10,064,655,627

Ⅴ. 기초의 현금

13,101,661,134
3,037,005,507

Ⅵ. 기말의 현금

14,932,846,280
13,101,661,134

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

제 3 (전)기초 2018년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

주식회사 쓰리빌리언

1.

일

반 사항

주식회사 쓰리빌리언(이하 "당사"
)
은 2016년 10월 10일, 의학 및 약학 연구개발업을
주목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 416에 본사를 두고 있
습니다.

당사의 설립시 자본금은 10,000천원이고 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 1,214,035천원입니다. 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가 100원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 12,140,348주및 우선주 11,310,339주입니다.

(단위: 주)

주주명
보통주
우선주(*)
합계
지분율

금창원
6,750,000
-
6,750,000
28.78%

한국산업은행
-
2,856,837
2,856,837
12.18%

김세환
2,250,000
-
2,250,000
9.59%

㈜마크로젠
2,250,000
-
2,250,000
9.59%

㈜제이더블유에셋
-
2,219,160
2,219,160
9.46%

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
1,350,168
1,350,168
5.76%

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
124,070
853,890
977,960
4.17%

에이벤처스 W 유니콘 창업투자조합
496,278
-
496,278
2.12%

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합 외
-
4,030,284
4,030,284
17.19%

기타개인주주
270,000
-
270,000
1.16%

합계
12,140,348
11,310,339
23,450,687
100.00%

(*) 의결권이 있는 우선주로 지분율 산정시 포함하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 24에
제시돼 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속 할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동개정사항은 2021년 1월 1일이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 인식되며, 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에 포함하고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

구축물

5년

기계장치

5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9
차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타영업외수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된비용에서 차감하여 표시됩니다

2.11
무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권과 특허권

5년

2.12
비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13
매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14
금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15
복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 전환권은 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하며 당사는 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하였습니다.
복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 최초 인식 금액에서 차감하여 인식하였습니다.

2.16
충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18
종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19
수익인식

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수
있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 유전자분석 매출

당사는 고객에게 유전체분석 서비스 등의 용역을 제공합니다. 해당 용역은 단일의무로 수행되며, 고객은 산출물을 제공 받은 후에 효익을 얻고 소비합니다. 당사는 이러한 수행의무를 제공함에 있어서 분석서비스를 완료하여 결과보고서를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20
리스(리스이용자)

당사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자 및 당사가 협의하여 행사할 수 있습니다.

2.21
재무제표 승인

당사의 재무제표는
2021년 3월 12일
자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 29일정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환 위험

당사의 외환위험은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 분류되는 USD 외화예금 등에서 기인합니다.

보고기간말 현재 당사는 외환위험에 노출된 유의적인 외화표시 금융자산을 보유하고있지 않습니다.

(2) 가격위험

당사의 가격위험은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 기인합니다. 

보고기간말 현재 당사는 가격위험에 노출된 유의적인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 정책은 차입금의 대부분을 고정금리로 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사는 이자율 위험에 노출된 유의적인 변동금리부 조건의 장기차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 거래처가 소재한 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간말 현재 당사는 유의적인 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타금융자산을 보유하고 있지 아니하며, 그로 인해 인식된 손실충당금이 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금성자산 14,932,846천원(전기말: 13,101,661천원)을 확보하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

전환상환우선주(*)
2,233,797
546,334
17,139,361
19,919,492
34,136,058

매입채무
6,261
-
-
6,261
6,261

기타유동금융부채
30,726
-
-
30,726
30,726

리스부채
72,632
72,632
444,967
590,231
553,739

합 계
2,343,416
618,966
17,584,328
20,546,710
34,726,784

(단위: 천원)

전기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

전환상환우선주(*)
-
-
15,548,583
15,548,583
15,971,358

매입채무
424
-
-
424
424

기타유동금융부채
13,088
-
-
13,088
13,088

리스부채
70,476
72,632
590,230
733,338
676,689

합 계
83,988
72,632
16,138,813
16,295,433
16,661,559

(단위: 천원)

전기초

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

전환상환우선주(*)
-
-
2,780,131
2,780,131
2,361,697

매입채무
334,265
-
-
334,265
334,265

기타유동금융부채
-
-
-
-
-

합 계
334,265
-
2,780,131
3,114,396
2,695,962

(*) 전환상환우선주의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

-
-
-

차감: 현금및현금성자산

14,932,846
13,101,661
3,037,006

순부채

(14,932,846)
(13,101,661)
(3,037,006)

자본총계

(19,446,117)
(3,618,740)
(102,777)

총자본

(34,378,963)
(16,720,401)
(3,139,783)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
36,089,692
36,089,692

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
17,031,799
17,031,799

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,814,135
2,814,135

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융부채(파생상품)

당기
전기

기초

17,031,799
2,814,135

총손익

당기손실인식액

15,059,343
2,823,021

발행금액

3,998,550
11,394,643

기말

36,089,692
17,031,799

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
1,953,634
3
이항모형
할인율
20.76%

변동성
84.44%

전환상환우선주
34,136,058
3
이항모형
할인율
20.88% ~ 22.56%

변동성
84.44%

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
1,060,441
3
이항모형
할인율
21.15%

변동성
46.18%

전환상환우선주
15,971,358
3
이항모형
할인율
21.28% ~ 22.05%

변동성
46.18%

(단위: 천원)

구분
전기초

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
452,438
3
이항모형
할인율
23.94%

변동성
56.40%

전환상환우선주
2,361,697
3
이항모형
할인율
24.15%

변동성
56.40%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

14,932,846
13,101,661
3,037,006

매출채권

6,777
-
-

기타유동금융자산

65,321
34,433
37,685

기타비유동금융자산

175,555
178,996
3,360

합 계

15,180,499
13,315,090
3,078,051

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가측정금융부채

매입채무

6,261
424
334,265

기타유동금융부채

30,726
13,088
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주

1,953,634
1,060,441
452,438

전환상환우선주
34,136,058
15,971,358
2,361,697

기타부채

리스부채
553,739
676,690
-

합 계

36,680,418
17,722,001
3,148,400

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

38,151
27,232

환손익

(37)
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익

-
659,889

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실

(15,059,343)
(3,482,911)

기타부채

이자비용
(21,070)
(952)

7. 현금및현금성자산

당사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금

14,932,846
13,101,661
3,037,006

8. 유형자산

당사의 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
리스개량자산
기계장치
비품
합 계

기초
-
35,550
2,850
38,400

취득
219,000
1,533,351
51,284
1,803,635

감가상각비
(40,150)
(280,877)
(10,218)
(331,245)

기말
178,850
1,288,024
43,916
1,510,790

취득원가
219,000
1,572,851
57,073
1,848,924

감가상각누계액
(40,150)
(284,827)
(13,157)
(338,134)

(단위: 천원)

전 기
기계장치
비품
합 계

기초
-
4,008
4,008

취득
39,500
-
39,500

감가상각비
(3,950)
(1,158)
(5,108)

기말
35,550
2,850
38,400

취득원가
39,500
5,789
45,289

감가상각누계액
(3,950)
(2,939)
(6,889)

9. 리스
(리스이용자)

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

건물

603,352
755,830
-

리스부채

유동

143,104
141,853
-

비유동

410,635
534,837
-

합 계

553,739
676,690
-

당기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 금액은 762,388천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

152,478
6,558

합 계

152,478
6,558

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

20,157
915

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

-
82,496

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

769
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 143,877 백만원(전기: 82,496 백만원)입니다.

10. 무형자산

당사의 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특허권

당기
전기

기초
1,428
-

취득
4,784
1,537

상각비
(772)
(109)

기말
5,440
1,428

취득원가
6,512
1,537

감가상각누계액
(832)
(109)

국고보조금
(240)
-

11. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 전환우선주

① 전환우선주의 현황

(단위: 천원)

종 류
발행일
당기말
전기말
전기초

제1종 전환우선주
2018-03-09
1,953,634
1,060,441
452,438

② 전환우선주의 발행조건

구 분
상세내용

발행차수
1차

발행일자
2018년 3월 9일

만기일자
2028년 3월 9일

발행주식수(*1)
486,000주(발행시점: 5,400주)

발행가액
506,250,000원

배당권
누적 우선배당률 0%, 보통주와 함께 동일한 배당률로 참가

의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지

전환가액(*2)
발행시점 : 93,750원, 전환가액 조정 및 무상증자 효과 반영 후 : 749원

전환가액 조정
- 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 전환가격도 동일하게 하향 조정됨
- 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨

(*1) 무상증자로 인한 효과를 조정하였습니다.
(*2) 2018년 6월에 전환우선주의 전환가격보다 낮은 전환가액으로 전환상환우선주가 발행됨에 따라 전환가격이 조정되었으며, 이후 무상증자로 인한 효과를 조정하였습니다.

당사는 전환우선주와 관련하여 약정에 따라 당사에 중대한 영향을 미치는 주요 유, 무형 자산의 처분이 제한되는 제약을 받습니다. 

③ 전환우선주 주식수의 변동내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
162,000
5,400

무상증자
324,000
156,600

기말주식수
486,000
162,000

(2) 전환상환우선주

① 전환상환우선주의 현황

(단위: 천원)

종 류
발행일
당기말
전기말
전기초

제1종 전환상환우선주
2018-06-29
5,823,721
3,142,019
1,421,720

제2종 전환상환우선주
2018-06-29
3,880,263
2,094,585
939,977

제3종 전환상환우선주
2019-08-19
1,791,719
935,840
-

제4종 전환상환우선주
2019-08-23
1,798,819
942,168
-

제5종 전환상환우선주
2019-08-29
7,927,564
4,152,224
-

제6종 전환상환우선주
2019-08-29
2,698,224
1,413,250
-

제7종 전환상환우선주
2019-09-10
1,791,709
935,835
-

제8종 전환상환우선주
2019-09-30
1,798,972
942,174
-

제9종 전환상환우선주
2019-10-01
2,698,462
1,413,263
-

제10종 전환상환우선주
2020-12-17
1,949,572
-
-

제11종 전환상환우선주
2020-12-17
1,977,033
-
-

전환상환우선주 계
34,136,058
15,971,358
2,361,697

② 전환상환우선주의 발행조건

구 분
상세내용

구분
Series A-1
Series A-2
Series B-1
Series B-2
Series B-3
Series C-1
Series C-2

발행차수
제2종 
전환상환우선주
제1종 
전환상환우선주
제4종 전환상환우선주
제5종 전환상환우선주
제6종 전환상환우선주
제3종 전환상환우선주
제7종 전환상환우선주
제8종 전환상환우선주
제9종 전환상환우선주
제10종 
전환상환우선주

제11종 
전환상환우선주

발행일자
2018년 06월 29일
2018년 06월 29일
2019년 08월 23일,
2019년 08월 29일
2019년 08월 19일,
2019년 09월 10일
2019년 09월 30일,
2019년 10월 01일
2020년 12월 17일
2020년 12월 17일

만기일자
2028년 06월 29일
2028년 06월 29일
2029년 08월 23일,
2029년 08월 29일
2029년 08월 19일,
2029년 09월 10일
2029년 09월 30일,
2029년 10월 01일
2030년 12월 17일
2030년 12월 17일

발행주식수(*)
1,335,240주
2,002,950주
3,931,923주
1,138,521주
1,423,149주
496,278주
496,278주

발행가액
999,946,400원
1,499,987,000원
6,907,078,070원
2,000,001,890원
2,499,998,410원
2,000,000,340원
2,000,000,340원

배당권
참가적, 누적적, 1%의 배당을 우선적으로 받음.

의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지

전환가액
발행시점 : 67,400원
발행시점 : 67,400원
발행시점 : 5,270원
발행시점 : 5,270원
발행시점 : 5,270원
발행시점 : 4,030원
발행시점 : 4,030원

무상증자 후 : 749원
무상증자 후 : 749원
무상증자 후 : 1,757원
무상증자 후 : 1,757원
무상증자 후 : 1,757원
-
-

전환가액 조정
- 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 전환가격도 동일하게 하향 조정됨

- 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨

- 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨

- 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 비율에 따라 조정됨

- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨

상환청구기한
발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지

상환조건
우선주 발행가액에 3%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액
우선주 발행가액에 4%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액
우선주 발행가액에 4%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액
우선주 발행가액에 3%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액
우선주 발행가액에 4%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

우선주 발행가액에 3%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

우선주 발행가액에 4%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

(*) 무상증자로 인한 효과를 조정하였습니다.

당사는 전환상환우선주와 관련하여 약정에 따라 당사에 중대한 영향을 미치는 주요 유, 무형 자산의 처분이 제한되며, 전환상환우선주 발행대금으로 제 3자에게 자금을 대여하거나 제 3자의 주식을 매입할 수 없는 제약을 받습니다.

③ 전환상환우선주 주식수의 변동내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
3,277,261
37,091

발행
992,556
2,164,531

무상증자
6,554,522
1,075,639

기말 주식수
10,824,339
3,277,261

12. 순확정급여채무

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치

226,800
102,116
24,622

사외적립자산의 공정가치

(158,009)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

68,791
102,116
24,622

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

102,116
24,622

당기근무원가

112,302
22,536

이자비용

2,981
657

과거근무원가 및 정산손익

26,566
53,495

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(3,328)
1,822

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(13,837)
(1,016)

보고기간말 금액

226,800
102,116

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

-
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

9
-

기여금:

- 사용자

158,000
-

보고기간말 금액

158,009
-

(4) 사외적립자산의 구성 내역

사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기말
전기말
전기초

할인율

2.56%
2.46%
2.79%

임금상승률

4.17%
4.02%
3.41%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% p
10.93% 감소
13.22% 증가

임금상승률

1% p
10.57% 증가
12.80% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 128,224 천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 12.30년(전기 12.26년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말 확정급여채무

22,288
32,217
138,156
3,728,072
3,920,733

전기말 확정급여채무

10,585
15,847
70,867
1,954,390
2,051,689

13.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

-
-

법인세비용

-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(18,494,245)
(3,614,174)

법인세율로 계산된 법인세비용

(4,068,734)
(795,118)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용

37,812
147

- 이연법인세 미인식효과

3,321,376
666,156

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

709,546
129,107

- 기타

-
(292)

소 계
4,068,734
795,118

법인세비용

-
-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소

17,174
-
17,174
(806)
-
(806)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄
손익 등

당기말

감가상각누계액
(229)
(560)
-
(789)

복구충당부채
(35)
35
-
-

보증금
-
(1,003)
-
(1,003)

퇴직연금운용자산
-
(34,762)
-
(34,762)

리스부채
-
(26,848)
-
(26,848)

이연법인세부채
(264)
(63,138)
-
(63,402)

지급수수료
1,386
-
-
1,386

퇴직급여충당부채
22,466
27,431
-
49,897

미지급비용
6,940
9,322
-
16,262

리스사용권자산
1,443
33,545
-
34,988

리스부채
201
(201)
-
-

전환우선주부채
121,922
196,503
-
318,425

전환상환우선주부채
456,892
3,116,553
-
3,573,445

주식선택권
21,784
-
-
21,784

복구충당부채
-
166
-
166

선수금
-
848
-
848

외상매출금
-
292
-
292

특허권
-
55
-
55

이월결손금
181,506
709,546

891,052

이연법인세자산
814,540
4,094,060
-
4,908,600

미인식 이연법인세
814,276
4,030,922
-
4,845,198

합 계
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분

전기초

전기손익

기타포괄
손익 등

전기말

감가상각누계액
(149)
(80)
-
(229)

전환우선주부채
(11,839)
11,839
-
-

전환상환우선주부채
(30,412)
30,412
-
-

복구충당부채
-
(35)
-
(35)

이연법인세부채
(42,400)
42,136
-
(264)

지급수수료
1,386
-
-
1,386

퇴직급여충당부채
5,417
17,049
-
22,466

미지급비용
2,210
4,730
-
6,940

리스사용권자산
-
1,443
-
1,443

리스부채
-
201

201

전환우선주부채
-
121,922

121,922

전환상환우선주부채
-
456,892

456,892

주식선택권
-
21,784
-
21,784

이월결손금
52,400
129,106

181,506

이연법인세자산
61,413
753,127
-
814,540

미인식 이연법인세
19,013
795,263
-
814,276

합 계
-
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

사유

전환우선주부채 및 전환상환우선주부채 등
17,973,391
2,876,227
(151,759)

미래과세소득의 불확실

이월결손금 등(*)
4,050,239
825,029
238,181

합 계
22,023,630
3,701,256
86,422

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

2028년까지
238,181
238,181
238,181

2029년까지
586,848
586,848
-

2035년까지
3,225,210
-
-

결손금 합계
4,050,239
825,029
238,181

14. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 보통주식은 12,140,348주(전기: 3,840,000주, 전기초: 128,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

전기초

128,000
12,800
-
12,800

무상증자
3,712,000
371,200
-
371,200

전기말

3,840,000
384,000
-
384,000

무상증자
7,680,000
768,000
-
768,000

유상증자
620,348
62,035
2,437,061
2,499,096

당기말

12,140,348
1,214,035
2,437,061
3,651,096

15. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
상세내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점
부여일 이후 3년 이상 재직한 회사의 임직원에 한하여 행사가능하며, 3년 경과 시점부터 행사기간 내 부여된 주식수의 전부 또는 일부에 관해 선택권 연 1회 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

720,000
-
-
-

부여

191,130
720,000
1,230
611

소멸

72,000
-
-
-

기말 잔여주

839,130
720,000
1,230
611

기말 행사가능한 주식수

839,130
720,000
699
611

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.46년이며, 행사가격은699원입니다. 

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

상세내용

부여차수
1차
2차
3차
4차
5차

기준일
2019-01-29
2019-03-19
2019-06-30
2020-04-10
2020-11-18

만기일
2026-01-29
2026-03-19
2026-06-30
2027-04-10
2027-11-18

부여일 공정가액
34,992원
33,225원
3,880원
3,909원
2,853원

무위험수익률
2.02%
1.95%
1.58%
1.33%
1.42%

주가변동성(*)
55.41%
51.73%
43.82%
89.79%
106.25%

(*) 주가변동성은 기초자산인 주식가치 평가 시 선정한 유사회사의 지난 180일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차 평균값입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각

171,872
천원과 99,017천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

16. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

결손금
(22,540,828)
(4,063,757)
(448,777)

(2) 결손금처리계산서

당기
의 결손금처리계산서는
2021년 3월 29
일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일:
2020년 3월 20일
)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

(22,540,828)

(4,063,757)

전기이월미처리결손금

(4,063,757)

(448,777)

순확정급여부채의 재측정요소

17,174

(806)

당기순손실

(18,494,245)

(3,614,174)

차기이월 미처리결손금

(22,540,828)

(4,063,757)

17. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손실

구 분

당기

전기

보통주당기순손실(단위: 천원)
(18,494,245)
(3,614,174)

가중평균 유통보통주식수(*)(단위: 주)

11,545,494
11,520,000

기본주당순손실(단위: 원)

(1,602)
(314)

(*) 당사는 2019년 1차, 2020년 2차 무상증자를 실시하였으며, 당기말 및 전기말 주식수는 동 효과를 반영한 수량입니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주, 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 전환우선주 및 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환우선주와 전환상환우선주에 대한 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 반희석 효과로 인하여 희석 주당 순손실과 기본주당순손실이 동일합니다.

당기 중 반희석효과로 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
3~7년
611원 ~ 1,230원
839,130

전환우선주
전환청구시
749원
676,001

전환상환우선주
전환청구시
749원 ~ 4,030원
10,824,339

18. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
665,442
393,337

퇴직급여
141,849
76,688

주식보상비용
171,872
99,017

복리후생비
117,099
45,997

사용권자산상각비
152,478
6,558

경상연구개발비
2,164,412
351,491

지급수수료
216,829
60,823

건물관리비
94,737
4,153

기타
267,514
279,467

합 계
3,992,232
1,317,531

19. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차익
9
-

정부보조금
515,886
469,804

잡이익
54
31

합 계
515,949
469,835

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
20
-

외화환산손실
26
-

잡손실
737
2

합 계
783
2

20. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
38,151
27,232

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익
-
659,889

합 계
38,151
687,121

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
21,070
952

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
15,059,343
3,482,911

합 계
15,080,413
3,483,863

21. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순손실
(18,494,245)
(3,614,174)

현금유출(유입) 없는 비용(수익) 등의 가감

감가상각비
331,245
5,108

사용권자산감가상각비
152,478
6,558

무형자산상각비
772
109

퇴직급여
141,849
76,688

주식기준보상비용
171,872
99,017

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
15,059,343
3,482,911

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
-
(659,889)

이자비용
21,070
952

이자수익
(38,151)
(27,232)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

외상매출금 증감
(6,777)
-

미수금 증감
(30,888)
3,251

재고자산 증감
(141,067)
-

선급금 증감
212,248
(223,116)

선급비용 증감
(182)
-

매입채무 증감
5,837
(333,841)

미지급금 증감
19,149
80

선수금 증감
3,954
-

예수금 증감
(15,313)
35,428

미지급비용 증감
31,709
33,885

사외적립자산의 불입
(158,000)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,733,097)
(1,114,265)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 및 리스부채의 계상
-
675,774

사용권자산 및 복구충당부채의 계상
-
62,314

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당 기
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
합계

전환우선주
전환상환우선주

기초
1,060,441
15,971,358
676,689
17,708,488

현금흐름 - 차입
-
3,998,550
-
3,998,550

현금흐름 - 상환
-
-
(143,108)
(143,108)

당기발생
-
-
-
-

기타비현금변동
893,193
14,166,150
20,157
15,079,500

기말
1,953,634
34,136,058
553,738
36,643,430

(단위: 천원)

전 기
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
합계

전환우선주
전환상환우선주

기초
452,438
2,361,697
-
2,814,135

현금흐름 - 차입
-
11,394,643
-
11,394,643

현금흐름 - 상환
-
-
-
-

당기발생
-
-
675,774
675,774

기타비현금변동
608,003
2,215,018
915
2,823,936

기말
1,060,441
15,971,358
676,689
17,708,488

22. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말
전기초

기타특수관계자(*)
주요경영진
주요경영진
주요경영진

한국산업은행

한국산업은행,
한국산업은행

㈜제이더블유에셋

㈜제이더블유에셋

㈜제이더블유에셋

더웰스인베스트먼트
청년창업투자조합
더웰스인베스트먼트
청년창업투자조합
더웰스인베스트먼트
청년창업투자조합

더웰스인베스트먼트
코리아임팩트투자조합
더웰스인베스트먼트
코리아임팩트투자조합
-

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-

에이벤처스 W유니콘 투자조합
-
-

(*) 당사의 주요경영진과 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 기타특수관계자로 분류하였습니다. 

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

회사명

이자수익

당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손실

기타
특수관계자
한국산업은행
13,839
3,966,676

㈜제이더블유에셋
-
2,591,484

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
892,839

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
856,651

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
1,262,012

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
1,285,199

합 계
13,839
10,854,861

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

회사명

이자수익
당기손익-공정가치 측정금융부채 평가이익
당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손실

기타
특수관계자
한국산업은행
27,062
86,745
1,720,299

㈜제이더블유에셋
-
64,164
1,185,307

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
577,304

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
57,830
-

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
86,745
-

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
86,737
-

합 계
27,062
382,221
3,482,910

(3) 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

보통예금
전환우선주부채
전환상환우선주부채

기타특수관계자

한국산업은행
4,097,559
-
8,521,945

㈜제이더블유에셋
-
1,953,634
5,681,423

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
1,940,132

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
-
1,798,819

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
-
4,675,267

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
-
2,698,462

합 계
4,097,559
1,953,634
25,316,048

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

보통예금
전환우선주부채
전환상환우선주부채

기타특수관계자

한국산업은행
4,076,634
-
4,555,269

㈜제이더블유에셋
-
1,060,441
1,983,133

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
1,047,293

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
-
-
942,168

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
-
1,413,255

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
-
-
1,413,263

합 계
4,076,634
1,060,441
11,354,381

3) 전기초

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

보통예금
전환우선주부채
전환상환우선주부채

기타특수관계자

한국산업은행
1,598,597
-
1,421,720

㈜제이더블유에셋
-
452,438
469,989

더웰스인베스트먼트청년창업투자조합
-
-
469,989

합 계
1,598,597
452,438
2,361,698

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기
전기
비고

기타특수관계자
한국산업은행
-
1,499,995
전환상환우선주 발행

㈜제이더블유에셋
2,000,000
1,000,004
전환상환우선주 발행

청년창업투자조합
-
-
전환상환우선주 발행

코리아임팩트투자조합
-
999,998
전환상환우선주 발행

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
2,000,000
1,500,000
전환상환우선주 발행

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
500,002
1,500,000
보통주 유상증자, 전환상환우선주 발행

에이벤처스 W유니콘 투자조합
2,000,000
-
보통주 유상증자

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

186,685
128,897

퇴직급여

11,273
8,983

주식기준보상

4,509
-

합 계

202,467
137,880

23. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

24.
한국채택국제회계기준으로의 전환

24. 1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

24. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 리스

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해 단기리스와 같은 방식으로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

24.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
3,082,985
349,267
2,733,718

조정액 :

유형자산(*1)
1,602
-
1,602

확정급여채무(*2)
-
13,918
(13,918)

전환우선주부채(*3)
-
452,438
(452,438)

전환상환우선주부채(*3)
-
2,361,697
(2,361,697)

기타사항

10,044
(10,044)

조정액 합계
1,602
2,838,096
(2,836,494)

한국채택국제회계기준
3,084,587
3,187,364
(102,777)

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
13,605,607
84,703
13,520,904

조정액 :

유형자산(*1)
1,042
-
1,042

확정급여채무(*2)
-
70,025
(70,025)

전환우선주부채(*3)
-
1,060,441
(1,060,441)

전환상환우선주부채(*3)
-
15,971,358
(15,971,358)

사용권자산(*4)
755,830
-
755,830

리스부채(*4)
-
676,689
(676,689)

주식매수선택권(*5)
-
-
-

기타사항
(24,104)
93,898
(118,002)

조정액 합계
732,768
17,872,411
(17,139,643)

한국채택국제회계기준
14,338,375
17,957,114
(3,618,739)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순이익

총포괄손익

과거 회계기준
(607,456)
(607,456)

유형자산(*1)
(560)
(560)

확정급여채무(*2)
(55,302)
(56,108)

전환우선주부채(*3)
(608,003)
(608,003)

전환상환우선주부채(*3)
(2,215,018)
(2,215,018)

사용권자산(*4)
(6,558)
(6,558)

리스부채(*4)
(915)
(915)

주식매수선택권(*5)
(99,017)
(99,017)

기타사항
(21,345)
(21,345)

조정액 합계
(3,006,718)
(3,007,524)

한국채택국제회계기준
(3,614,174)
(3,614,980)

(*1) 기계장치 감가상각방법 변경에 따른 조정입니다.
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함에 따른 조정입니다.
(*3) 전환상환우선주에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식함에 따른 조정입니다.
(*4) 전환일 이후 기중 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.
(*5) 중소기업에 대한 면제 규정을 적용하여 회계처리 하지 않은 주식매수선택권에 대한 주식기준보상비용 및 주식선택권 인식에 따른 변동입니다.

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

25. 보고기간 후 사건

회사는 보고기간 후 전환상환우선주 1,861,041주를 7,499,995천원에 추가 발행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
쓰리빌리언

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
2
-
2
-
3
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
22
-
141
-
209
-
36
-
-
-
408
-

합계
-
-
22
-
141
-
209
-
36
-
-
-
408
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 1월 5일
1
일

주요내용
전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 1월 5일
1
일
2
명
2
명
중간감사

2020년 3월 2일 ~ 5일
4
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
쓰리빌리언 본사 연구실

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 12월 31일, 2021년 3월 25일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 31일
회사 : 감사
감사인 : 업무수행이사
서면보고
외부감사 수행 계획 보고

2
2021년 03월 25일
회사 : 감사
감사인 : 업무수행이사
서면보고
외부감사 수행 결과 보고