로킷헬스케어 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사로킷헬스케어

00260116
100000000000
21413
73699
3990
93
Y
N
N
Y
U

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 로킷헬스케어

주주 및 이사회 귀중
2021년 03월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 로킷헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속기업의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 연결감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 28일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속회사

제 9(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 로킷헬스케어 대표이사 유석환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 디지털로10길 9, 12층(가산동,하이힐빌딩)

(전 화)
02-867-0182

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제9(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제8(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

15,667,544,897

19,917,094,646

현금및현금성자산
5,27
8,879,009,210

7,458,859,019

단기금융상품
5,7,27,
2,170,000,000

2,420,000,000

매출채권및기타채권
6,27
1,998,414,665

6,372,300,214

재고자산
8
2,151,336,073

1,967,443,916

기타유동자산
9
366,760,859

1,604,287,478

기타금융자산
7,27,
102,024,090

94,204,019

Ⅱ. 비유동자산

5,745,434,265

5,930,781,433

유형자산
10,
2,789,217,821

2,928,653,161

무형자산
11
2,630,702,444

2,676,202,272

기타비유동금융자산
7,27
325,514,000

325,926,000

자 산 총 계

21,412,979,162

25,847,876,079

부 채

Ⅰ. 유동부채

53,969,813,530

4,542,626,094

매입채무및기타채무
12
760,938,972

1,032,990,804

차입금
13
2,075,236,691

1,797,235,111

파생상품부채
14
47,688,880,486

-

리스부채
16
338,555,693

327,319,724

기타유동부채
17
3,106,201,688

1,385,080,455

Ⅱ. 비유동부채

19,728,827,405

42,298,383,644

장기차입금

51,287,173

135,167,934

확정급여부채
15
1,339,981,523

852,091,438

전환상환우선주부채
14
15,978,951,386

11,954,910,754

전환우선주부채
14
1,831,565,370

-

파생상품부채
14
-

28,558,174,294

리스부채
16
149,591,262

479,668,443

기타비유동부채
17
377,450,691

318,370,781

부 채 총 계

73,698,640,935

46,841,009,738

자 본

Ⅰ. 자본금
18

3,300,631,000

3,394,566,000

Ⅱ. 자본잉여금
19

4,117,300,017

999,571,211

Ⅲ. 기타자본
19,28

1,928,993,796

1,074,469,516

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(16,721,861)

413,400

Ⅴ. 미처리결손금
20

(61,751,740,735)

(26,462,153,786)

Ⅵ.비지배지분

135,876,010

-

자 본 총 계

(52,285,661,773)

(20,993,133,659)

부 채 와 자 본 총 계

21,412,979,162

25,847,876,079

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당) 기
제8(전) 기

Ⅰ. 매출액
4
3,989,921,794
10,192,489,926

Ⅱ. 매출원가

4,343,148,033
8,733,443,020

Ⅲ. 매출총이익

(353,226,239)
1,459,046,906

Ⅳ. 판매비와관리비
21
16,739,783,426
10,502,522,039

Ⅴ. 영업손실

(17,093,009,665)
(9,043,475,133)

Ⅵ. 기타수익
23
158,309,986
341,699,885

Ⅶ. 기타비용
23
1,162,861,687
81,092,980

Ⅷ. 순금융손익

(17,240,203,668)
3,285,845,451

금융수익
24
292,651,080
5,249,564,481

금융비용
24
17,532,854,748
1,963,719,030

Ⅸ. 법인세비용차감전순손실

(35,337,765,034)
(5,497,022,777)

Ⅹ. 법인세비용
25
28,625,193
-

XI. 당기순손실

(35,366,390,227)
(5,497,022,777)

지배기업 소유주지분

(35,227,901,572)
(5,497,022,777)

비지배지분

(138,488,655)
-

XII. 기타포괄손익

(87,071,919)
(283,114,001)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(69,936,658)
(282,812,721)

확정급여제도의 재측정요소
15
(69,936,658)
(282,812,721)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

(17,135,261)
(301,280)

해외사업장환산손익

(17,135,261)
(301,280)

XIII. 총포괄손익

(35,453,462,146)
(5,780,136,778)

지배기업 소유주지분

(35,317,292,327)
(5,780,136,778)

비지배지분

(136,169,819)
-

XIV. 주당손익

기본주당손익
26
(5,517)
(866)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
미처리
결손금
비지배지분
총 계

2019.01.01(전기초)
3,081,666,000
886,652,315
309,555,197
714,680
(20,682,318,288)
-
(16,403,730,096)

유상증자
267,000,000
-
-
-
-
-
267,000,000

주식선택권
45,900,000
112,918,896
764,914,319
-
-
-
923,733,215

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(282,812,721)
-
(282,812,721)

해외사업환산손익
-
-
-
(301,280)
-
-
(301,280)

당기순손실
-
-
-
-
(5,497,022,777)
-
(5,497,022,777)

2019.12.31(전기말)
3,394,566,000
999,571,211
1,074,469,516
413,400
(26,462,153,786)
-
(20,993,133,659)

2020.01.01(당기초)
3,394,566,000
999,571,211
1,074,469,516
413,400
(26,462,153,786)
-
(20,993,133,659)

전환권의 행사
127,315,000
2,994,599,817

-
-
3,121,914,817

주식선택권의 부여
-
-
985,949,215
-
-
-

985,949,215

주식선택권의 행사
45,750,000
138,744,935
(131,424,935)
-
-
-
53,070,000

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(72,255,494)
2,318,836
(69,936,658)

해외사업환산손익
-
-
-
(17,135,261)
-
-
(17,135,261)

당기순손실
-
-
-
-
(35,227,901,572)
(138,488,655)
(35,366,390,227)

종속기업에 대한 소유주지분의 변동
(267,000,000)
(15,615,946)
-
-
10,570,117
272,045,829
-

2020.12.31(당기말)
3,300,631,000
4,117,300,017
1,928,993,796
(16,721,861)
(61,751,740,735)
135,876,010
(52,285,661,773)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제9(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제8(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당)기
제 8(당)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(7,980,844,924)

(14,794,101,414)

1. 영업에서 창출된 현금

(7,979,620,144)

(14,784,210,322)

(1) 당기순손실

(35,366,390,227)

(5,497,022,777)

(2) 가감항목

24,824,106,250

(1,198,706,401)

이자수익
24.27
(55,138,288)

(129,256,682)

이자비용
24.27
2,618,182,512

1,837,140,394

대손상각비
6
3,457,023,932

25,000,000

기타의 대손상각비

78,000,000

-

감가상각비

922,137,103

444,650,219

무형자산상각비

527,264,673

400,588,420

단기금융상품처분이익

-

(4,365,051)

단기금융상품평가이익

-

(29,478,965)

장기금융상품평가이익
27
-

(8,128,983)

유형자산처분이익
10
-

(2,477,178)

유형자산처분손실
10
1,568,663

10,399,197

무형자산손상차손

1,075,476,290

-

판매보충충당전입액

20,307,901

-

외화환산이익

(28,403,208)

(16,247,886)

외화환산손실

194,760,617

38,766,587

재고자산평가손실

-

35,709,091

파생상품평가이익
27
-

(5,038,681,669)

파생상품평가손실
27
14,680,702,328

74,865,912

퇴직급여
16
552,351,752

292,320,978

주식보상비용

985,949,215

870,489,215

상환우선주부채평가이익

(168,430,950)

-

보조금

(37,646,290)

-

(3) 운전자본 변동

2,562,663,833

(8,088,481,144)

매출채권및기타채권의 감소(증가)

718,696,649

(4,072,192,762)

재고자산의 감소(증가)

(154,469,730)

(1,266,880,381)

기타유동자산의 감소(증가)

783,249,531

(1,550,015,913)

매입채무및기타채무의 증가(감소)

(305,710,116)

(1,111,461,275)

기타유동부채의 증가(감소)

1,666,633,243

(82,041,183)

기타비유동부채의 증가(감소)

(15,803,454)

134,686,028

퇴직금 지급액

(129,932,290)

(140,575,658)

2. 이자 수취

54,580,922

110,041,074

3. 이자 지급

(66,671,354)

(119,932,166)

4. 법인세 납부액

10,865,652

-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,597,816,610)

(6,554,775,031)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

5,342,930,423

31,113,107,889

단기금융상품의 감소

5,020,000,000

30,738,559,016

단기대여금의 감소

154,306,600

-

국고보조금 수령

154,944,823

132,368,964

장기금융상품의 감소

-

151,637,609

유형자산의 처분

3,000

9,000,000

기타비유동금융자산의 감소

13,676,000

81,542,300

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(6,940,747,033)

(37,667,882,920)

단기금융상품의 증가

4,770,000,000

32,824,715,000

단기대여금의 증가

200,139,600

-

장기금융상품의 증가

-

54,645,403

유형자산의 취득

349,587,371

2,070,546,138

무형자산의 취득

1,611,020,062

2,369,210,379

기타비유동금융자산의 증가

10,000,000

348,766,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

10,999,502,636

28,297,741,491

1.재무활동으로 인한 현금유입액

12,297,056,395

30,057,170,835

단기차입금의 증가

1,137,977,375

290,000,000

장기차입금의 증가

-

48,000,000

전환상환우선주부채의 발행

11,093,031,520

29,398,928,000

주식매입선택권의 행사

53,070,000

320,242,835

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(1,297,553,759)

(1,759,429,344)

단기차입금의 감소

790,621,445

1,555,428,076

장기차입금의 감소

-

1,140,117

리스부채의 감소

353,697,203

202,861,151

유동성장기부채의 상환

153,235,111

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,420,841,102

6,948,865,046

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
5

7,458,859,019

510,410,808

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 효과

(690,911)

(416,835)

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산
5

8,879,009,210

7,458,859,019

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제9(당)기 2020년 12월 31일 현재

제8(전)기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 로킷헬스케어와 그 종속기업

1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 로킷헬스케어(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결기업")은 2012년 1월 20일에 설립되어, 3D 프린터 및 3D 바이오프린터의 제조 및 판매업과 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 금천구에 소재하고 있으며, 대한민국, 독일 및 미국에 각 1개의 종속기업을 두고 있습니다.

지배기업은 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를변경하였으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
우선주(*)
보통주
우선주

유석환
3,726,624
-
56.45%
-
대표이사

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
 (업무집행조합원: 데일리파트너스 주식회사 )
-
480,720
-
9.38%

일자리 창출 성장지원 펀드
 (업무집행조합원: 한국벤처투자㈜)
-
480,720
-
9.38%

기타주주
2,874,638
4,164,787
43.55%
81.24%

합계
6,601,262
5,126,227
100.00%
100.00%

(*) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업
① 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
지분율
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

<종속기업>

ROKIT EU GMBH
100%
100%
독일
12월
3D 바이오 프린터의 판매 및 연구개발

ROKIT AMERICA INC
100%
100%
미국
12월
3D 바이오 프린터의 판매 및 연구개발

주식회사 로킷제노믹스
90.7%
88.2%
한국
12월
유전체분석업, 유전체분석키트중개

종속기업인 ROKIT AMERICA INC 와 주식회사 로킷제노믹스는 전기중 설립취득 하였습니다.

② 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익

<종속기업>

ROKIT EU GMBH
276,042
331,161
(55,120)
-
(9,068)

ROKIT AMERICA INC
498,676
158,753
339,922
430,576
73,668

주식회사 로킷제노믹스
1,666,111
207,098
1,459,013
289,251
(1,325,113)

<전기>
연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 전기 요약 재무상태와 요약 경영성과는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익

<종속기업>

ROKIT EU GMBH
244,895
289,593
(44,698)
-
(16,693)

ROKIT AMERICA INC
1
-
1
-
-

주식회사 로킷 제노믹스
4,197,325
2,038,098
2,159,227
107,282
(107,773)

2. 연결재무제표 작성기준
연결기업은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결기업이 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결기업의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

① 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

③ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서
연
결기업는 2020년 1월 1일부터 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

연결기업은 이자율지표 개혁에 직접적인 영향을 받지 않습니다.

(4) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 해당 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시’ 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

3. 유의적인 회계정책
연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

또한, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기의 순이익에는 영향을 미치지 않습니다.

(1) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 외화환산
연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.
연결기업의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다.

(5) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(7) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결기업는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
연결기업는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에
기
타유동부채 및 기타비유동부채로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

공기구비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

(10) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 원재료 및 제품, 재공품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 현금 및 현금성자산
연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

① 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결기업이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산의 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

② 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(14) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(15) 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보
4-1 영업수익에 대한 정보
연결기업은 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화 또는 용역
주요 고객

3D 프린터
3D 바이오 프린터 및
 3D 프린터
법인 및 개인

연결기업은 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출액에 대하여한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4-2 지역에 대한 정보
연결기업의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 영업자산은 모두국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
3,239,459
6,821,657

해외매출
750,463
3,370,833

합 계
3,989,922
10,192,490

4-3 주요고객에 대한 정보
당기와 전기중 한고객으로부터 수익이 총 수익의 10%이상 차지하는 주요고객은 존재하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장단기금융자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구성 내역
당기말
전기말
사용제한 내역

현금및현금성자산
보유현금 및 보통예금
8,879,009
7,458,859
-

단기금융상품
정기예적금 등
2,170,000
1,320,000
차입금 담보제공

-
1,100,000
단기 운용

6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,237,262
5,931,943

차감: 대손충당금
(3,457,024)
-

미수금
243,177
465,357

차감: 대손충당금
(25,000)
(25,000)

합 계
1,998,415
6,372,300

(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
손상된채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 ~ 270일
270일 초과

매출채권
1,614,236
45,634
75,394
24,813
20,161
3,457,024
5,237,262

미수금
126,840
33,782
17,879
1,356
38,320
25,000
243,177

합 계
1,741,076
79,416
93,273
26,169
58,481
3,482,024
5,480,439

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 ~ 270일
270일 초과

매출채권
1,995,848
850,972
777,116
1,181,094
1,126,913
5,931,943

미수금
26,160
393,607
36,440
-
9,150
465,357

합 계
2,022,008
1,244,579
813,556
1,181,094
1,136,063
6,397,300

② 당기 및 전기 중 연결기업은 3,457,023천원 및 25,000천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

연결기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
123,833
-
78,000
-

차감: 대손충당금
(78,000)
-
-
-

미수수익
56,191
-
16,204
-

임차보증금
-
310,924
-
299,660

기타보증금
-
14,590
-
26,266

합 계
102,024
325,514
94,204
325,926

8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
809,919
(218,608)
591,311
755,337
-
755,337

상 품
1,362,213
(839,065)
523,148
917,178
(35,709)
881,468

재 공 품
346,246
(53,497)
292,749
-
-
-

원 재 료
829,692
(124,313)
705,379
381,826
(67,704)
314,122

저 장 품
25,849
-
25,849
16,516
-
16,516

미 착 품
12,900
-
12,900
-
-
-

합 계
3,386,819
(1,235,483)
2,151,336
2,070,857
(103,413)
1,967,444

9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
322,912
1,197,373

선급비용
28,107
181,118

선납세금 등
15,741
225,796

합 계
366,761
1,604,287

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가
1,138,248
271,479
806,770
679,636
571,942
1,002,410
4,470,486

정부보조금
(52,361)
-
(15,110)
-
(125,036)
-
(192,506)

감가상각누계액
(271,472)
(112,538)
(255,038)
(330,384)
-
(519,331)
(1,488,762)

장부금액
814,415
158,942
536,623
349,253
446,906
483,080
2,789,218

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가
885,878
271,479
531,817
541,363
338,903
992,594
3,562,034

정부보조금
(71,345)
-
(22,880)
-
-
-
(94,225)

감가상각누계액
(72,815)
(58,242)
(106,964)
(99,549)
-
(201,586)
(539,156)

장부금액
741,718
213,238
401,972
441,814
338,903
791,008
2,928,653

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초금액
741,718
213,238
401,972
441,814
338,903
791,008
2,928,653

취득액
97,062
-
169,957
47,905
28,466
10,259
353,649

타계정대체
157,608
-
103,553
90,369
79,537
-
431,067

처분
(1,572)
-

-
-
(442)
(2,014)

감가상각비
(180,402)
(54,296)
(138,859)
(230,835)
-
(317,745)
(922,137)

기말금액
814,414
158,942
536,623
349,253
446,906
483,080
2,789,218

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초금액
46,067
174,565
101,088
5,364
-
-
327,085

취득액
738,140
95,000
368,592
536,503
338,903
992,594
3,069,732

처분
-
(5,705)
(13,447)
(4,362)
-
-
(23,514)

감가상각비
(42,489)
(50,623)
(54,261)
(95,691)
-
(201,586)
(444,650)

기말금액
741,718
213,238
401,972
441,814
338,903
791,008
2,928,653

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 차량운반구가 차입금에 대한 담보(주석 32 참조)로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
발생
손상
상각
기말

개발비
2,193,636
1,448,601
(1,449,498)
(397,771)
1,794,968

보조금
(867,278)
(53,327)
749,930
170,675
-

산업재산권
8,697
33,569
-
(3,408)
38,858

소프트웨어
108,414
43,500
-
(36,508)
115,406

기타의 무형자산
1,232,733
85,350
(375,908)
(260,705)
681,470

합 계
2,676,202
1,387,018
(1,075,476)
(527,717)
2,630,702

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
발생
상각
기말

개발비
1,520,001
1,040,508
(366,873)
2,193,636

보조금
(734,909)
(184,607)
52,238
(867,278)

산업재산권
10,796
-
(2,098)
8,697

소프트웨어
44,233
84,770
(20,589)
108,414

기타의 무형자산
-
1,296,000
(63,267)
1,232,733

합 계
840,120
2,236,670
(400,588)
2,676,202

(2) 당기말 현재 주요 개발비의 프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별프로젝트명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
Invivo외
771,403
3 ~ 53개월

당뇨발
1,023,565
-

합계
1,794,968

12. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
299,485
286,399

미지급금
461,454
746,592

합 계
760,939
1,032,991

13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기차입금

1,991,356

1,644,000

유동성장기부채

83,881

153,235

소 계

2,075,237

1,797,235

비유동성

장기차입금
51,287
135,168

합 계
2,126,524
1,932,403

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말
보증현황

운전자금
국민은행
2020.03.27
4.23%
-
324,000
예금담보

운전자금
우리은행
2021.04.20
2.55%
140,000
140,000
예금담보

운전자금
우리은행
2021.03.29
2.30%
342,000
-
예금담보

운전자금
우리은행
2021.04.22
3.06%
200,000
-
기술보증기금 및 신용보증

운전자금
기업은행
2021.04.27
2.37%
450,000
450,000
예금담보

운전자금
기업은행
2021.11.23
2.02%
300,000
300,000
예금담보

구매카드
기업은행
2021.04.22
-
129,356
-
기술보증기금 및 신용보증

운전자금
우리은행
2021.11.25
4.27%
180,000
180,000
기술보증기금 및
대표이사 연대보증

2021.11.25
4.27%
250,000
250,000

합 계
1,991,356
1,644,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말
보증현황

운전자금
중소기업진흥공단
2021.03.06
2.93%
24,991
124,950
대표이사 연대보증

시설자금
메리츠캐피탈
2022.09.05
9.90%
77,803
116,593
근저당(차량) 및
대표이사 연대보증

시설자금
KB캐피탈
2022.11.15
10.50%
32,374
46,860
근저당(차량) 및
대표이사 연대보증

소 계
135,168
288,403

유동성대체
(83,881)
(153,235)

합 계
51,287
135,168

14. 전환상환우선주부채 등
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
15,978,951
11,954,911

전환우선주부채
1,831,565
-

파생상품부채
47,688,880
28,558,174

전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권 및 조기상환권은 당기손익인식금융부채인 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편 상환권이 없는 전환우선주에 대하여 주계약과 전환권을 구분하지 않고 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시되어 있습니다.

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
발행조건

발행일
2016년 06월 04일

발행주식수
전환상환우선주 444,984주

발행가액
1주당 3,000원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 3,000원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함

전환주식수
444,984주
 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2017년 08월 05일

발행주식수
전환상환우선주 1,339,773주

발행가액
1주당 3,769원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 3,769원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
1,339,773주
 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019년 01월 17일

발행주식수
전환상환우선주 576,918주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
576,918주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019년 02월 02일

발행주식수
전환상환우선주 480,720주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019년 04월 02일

발행주식수
전환상환우선주 1,086,537주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
1,086,537주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019년 04월 06일

발행주식수
전환상환우선주 201,925주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
201,925주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019년 07월 31일

발행주식수
전환상환우선주 480,720주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2020년 07월 13일

발행주식수
전환상환우선주 83,439주

발행가액
1주당 14,420원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 14,420원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
83,439주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2020년 12월 01일

발행주식수
전환상환우선주 482,618주

발행가액
1주당 14,420원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 14,420원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
482,618주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2020년 12월 16일

발행주식수
전환상환우선주 64,527주

발행가액
1주당 14,420원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 14,420원

전환가격조정
당사가 본 전환상환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
64,527주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2020년 12월 01일

발행주식수
전환우선주 138,696주

발행가액
1주당 14,420원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 14,420원

전환가격조정
당사가 본 전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
138,696주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

(3) 전환상환우선주는 주주간 협약을 통해 만기를 연장하였으며, 연결재무제표에 비유동부채로 분류하였습니다.

15. 순확정급여부채
연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,403,130
914,658

사외적립자산 공정가치
(63,149)
(62,567)

순확정급여부채
1,339,982
852,091

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
914,658
483,052

당기근무원가
537,232
287,128

이자비용
15,120
8,904

퇴직급여지급액
(129,932)
(144,288)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
28,671

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(42,438)
24,997

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
108,491
226,193

기말 금액
1,403,130
914,658

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
62,567
61,807

이자수익
4,466
3,712

사외적립자산의 재측정요소
(3,884)
(2,952)

기말 금액
63,149
62,567

(4) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
529,607
287,128

순이자원가
10,654
5,193

합 계
540,261
292,321

(5) 당기말과 전기말 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
63,149
62,567

(6) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.53% ~ 2.58%
2.18% ~ 2.58%

임금상승률
5.00%
5.00%

(7) 당기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
9.49% ~ 13.20% 증가

+1.0% point
7.85% ~ 10.98%감소

임금상승률
-1.0% point
7.76% ~ 10.85감소

+1.0% point
9.16% ~ 12.74 증가

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(8) 당기말 현재 가중평균듀레이션은 10.15년 ~ 11.54년입니다.

16. 리스부채

당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
현금유출액
이자비용
유동성대체
기말

리스부채-유동
327,320
-
(353,697)
25,039
339,894
338,556

리스부채-비유동
479,668
9,817
-
-
(339,894)
149,591

계
806,988
9,817
(353,697)
25,039
-
488,147

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
현금유출액
이자비용
유동성대체
기말

리스부채-유동
-
-
-
-
327,320
327,320

리스부채-비유동
-
992,615
(208,177)
22,550
(327,320)
479,668

계
-
992,615
(208,177)
22,550
-
806,988

17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
201,395
219,967
140,254
231,587

선수금
1,697,922
-
174,269
-

미지급비용
1,186,577
-
1,070,557
-

판매보층충당부채
20,308
-
-
-

미지급법인세
-
-
-
-

복구충당부채
-
157,484
-
86,783

합 계
3,106,202
377,451
1,385,080
318,370

18. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

수권주식수(*1)
100,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수
6,601,262주
6,255,132주

자본금(*2)
3,300,631,000원
3,127,566,000원

(*1) 총 수권주식수는 100,000,0000주 이고 이 중 1/4주를 한도로 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다.
(*2) 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 회사가발행한 전환상환우선주식은 전액 금융부채로 반영되었습니다(주석 14참조).

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
보통주

기초
6,255,132
6,163,332

주식매입선택권의 행사
91,500
91,800

전환권의 행사(*)
254,630
-

기말
6,601,262
6,255,132

(*) 당사는 당기 중 제1종전환상환우선주와 제2종전환상환우선주의 보통주 전환으로 인해 유통보통주식수가 증가하였습니다.

19. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,679,902
526,759

전환권대가
437,398
472,812

주식매입선택권
1,928,994
1,074,470

합 계
6,046.294
2,074,041

20. 결손금
당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
61,751,740
26,462,154

21. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,609,850
3,544,294

잡급
67,950
5,103

퇴직급여
404,313
242,321

복리후생비
536,668
430,145

여비교통비
48,715
67,282

접대비
24,392
19,624

통신비
56,017
36,909

세금과공과
25,108
70,419

감가상각비
639,244
389,697

지급임차료
143,912
119,261

보험료
18,035
33,041

차량유지비
47,419
54,316

경상연구개발비
2,901,944
1,278,596

운반비
87,487
185,814

도서인쇄비
19,715
39,237

회의비
54,333
60,956

사무용품비
7,034
16,851

소모품비
140,556
145,175

지급수수료
1,914,181
1,518,984

광고선전비
711,978
1,336,692

대손상각비
3,457,024
25,000

건물관리비
111,926
64,073

무형자산상각비
518,442
399,838

해외출장비
167,466
404,096

판매보증충당금전입액
20,308
-

기타
5,769
14,798

합계
16,739,783
10,502,522

22. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(520,621)
(1,822,646)

원재료의 사용액
2,724,784
9,336,505

종업원급여
7,825,087
5,933,504

감가상각비
818,545
444,650

무형자산상각비
527,265
400,588

지급임차료
147,140
151,176

차량유지비
47,898
55,489

운반비
97,433
193,596

소모품비
2,149,842
223,413

지급수수료
1,999,318
1,545,116

외주가공비
34,121
31,428

건물관리비
147,425
85,551

해외출장비
167,707
404,096

기타비용
4,916,987
2,253,499

합 계
21,082,931
19,235,965

23. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입임대료
-
1,818

수입수수료
182
-

유형자산처분이익
-
2,477

보조금
138,684
313269

잡이익
19,444
24,136

합 계
158,310
341,700

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
78,000
-

유형자산처분손실
1,569
10,399

무형자산처분손실
1,075,476
-

재고자산평가손실
-
35,709

기부금
300
9,041

잡손실
7,517
25,944

합 계
1,162,862
81,093

24. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
55,138
131,061

외환차익
40,679
21,151

외환환산이익
28,403
16,698

단기금융상품평가이익
-
29,479

장기금융상품평가이익
-
8,129

단기금융상품처분이익
-
4365

파생상품평가이익
-
5,038,682

전환상환우선주부채평가익
168,431
-

합 계
292,651
5,249,565

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,618,183
1,837,140

외환차손
39,209
12,496

외화환산손실
194,761
39,216

파생상품평가손실
14,680,702
74,866

합 계
17,532,855
1,963,718

25. 법인세
(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액(*)
28,625
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접반영한 법인세
-
-

법인세비용
28,625
-

(*) 연결대상 종속회사의 소재지(미국) 법령에 따라 소득에 대하여 예상되는 법인세 부담 금액 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 연결기업의 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제가능기간 등을 주기적으로 검토하고 있는바, 당기 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제등은 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 연결기업은 당기 및 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당기 및 전기말 현재 법인세 실납부액외에 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

미인식 세무상 결손금
32,617,503
14,337,267

미인식 차감할 일시적차이
73,516,760
44,776,560

미인식 세액공제
940,170
644,933

26. 주당순손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

기본주당순손실을 계산하기 위한 순손실
(35,366,390)
(5,497,023)

가중평균유통보통주식수(*)
6,409,887주
6,350,904주

기본주당순손실
(5,517)
(866)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기의 무상증자 효과를 고려하여 재산정되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

27. 금융상품
(1) 자본위험관리
연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
73,698,641
46,841,010

자본
(52,285,662)
(20,993,134)

부채비율(*)
-
-

(*) 부채비율은 부의 수치가 산정되어 생략하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후 원가
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
8,879,009
8,879,009

단기금융상품
-
-
2,170,000
2,170,000

매출채권및기타채권
-
-
1,998,415
1,998,415

기타유동금융자산
-
-
102,024
102,024

기타비유동금융자산
-
-
325,514
325,514

합계
-
-
13,474,962
13,474,962

<전기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후 원가
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
7,458,859
7,458,859

단기금융상품
-
-
2,420,000
2,420,000

매출채권및기타채권
-
-
6,372,300
6,372,300

기타유동금융자산
-
-
94,204
94,204

기타비유동금융자산
-
-
325,926
325,926

합계
-
-
16,671,289
16,671,289

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 
금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
47,688,880
-
47,688,880

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
760,939
760,939

단기차입금 및 유동성장기부채
-
2,075,237
2,075,237

장기차입금
-
51,287
51,287

전환상환우선주부채
-
15,978,951
15,978,951

전환우선주부채
1,831,565
-
1,831,565

합계
49,620,445
18,866,414
68,386,859

<전기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식 
금융부채
상각후원가로 측정하는 
금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
28,558,174
-
28,558,174

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
1,032,991
1,032,991

단기차입금 및 유동성장기부채
-
1,797,235
1,797,235

장기차입금
-
135,168
135,168

전환상환우선주부채
-
11,954,911
11,954,911

합계
28,558,174
14,920,305
43,478,479

(5) 금융위험관리

연결기업의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험
1) 환율변동위험
연결기업은 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.
연결기업은 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
51,229
55,737
USD
51,377
59,484

EUR
1952.91
2,613
EUR
68.33
89

CNY
40,945
6,836
CNY
-
-

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,574
(5,574)
5,948
(5,948)

EUR
261
(261)
9
(9)

CNY
684
(684)
-

2) 이자율 위험
이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
이에 따라, 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 430백만원입니다.

당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
당기손익에 미치는 영향

1% 증가시
1% 감소시

변동금리부 부채
430,000
(4,300)
4,300

② 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
연결기업의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

③ 유동성 위험
연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
760,939
760,939
760,939
-
-
-

단기차입금
2,075,237
2,137,494
352,260
1,785,234
-
-

장기차입금
51,287
56,421
-
-
56,421
-

전환상환우선주부채 및 전환우선주부채

15,978,951
54,425,765
-
-

54,425,765

-

리스부채
488,147
506,404
87,804
263,413
155,186
-

합 계
19,354,561
57,887,023
1,201,003
2,048,647
54,637,372
-

(*) 전환상환우선주부채의 유동성 위험은 발행일로부터 36개월, 42개월 및 60개월 이후 보유자의 조기상환권 행사를 가정하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,032,991
1,032,991
1,032,991
-
-
-

단기차입금
1,797,235
1,797,235
361,813
1,435,423
-
-

장기차입금
135,168
135,168
-
-
135,168
-

전환상환우선주부채 및 파생상품부채(*)

40,513,085
40,513,085
-
-
40,513,085
-

리스부채
806,988
806,988
81,830
245,490
479,668
-

합 계
44,285,467
44,285,467
1,476,633
1,680,912
41,127,921
-

(*) 전환상환우선주부채의 유동성 위험은 발행일로부터 42개월 및 60개월 이후 보유자의 조기상환권 행사를 가정하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치
① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
② 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
8,879,009
8,879,009
7,458,859
7,458,859

-단기금융상품
2,170,000
2,170,000
2,420,000
2,420,000

-매출채권 및 기타채권
1,998,415
1,998,415
6,372,300
6,372,300

-기타유동금융자산
102,024
102,024
94,204
94,204

-기타비유동금융자산
325,514
325,514
325,926
325,926

합 계
13,474,962
13,474,962
16,671,289
16,671,289

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타채무
760,939
760,939
1,032,991
1,032,991

-단기차입금 및 유동성장기부채
2,075,237
2,075,237
1,797,235
1,797,235

-장기차입금
51,287
51,287
135,168
135,168

-
전환상환우선주부채

15,978,951
15,978,951
11,954,911
11,954,911

당기손익-공정가치측정 금융부채

-전환우선주부채
1,831,565
1,831,565
-
-

-파생상품부채
47,688,880

47,688,880

28,558,174
28,558,174

합 계
68,386,860
68,386,860
43,478,479
43,478,479

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

④ 당기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익공정
가치측정
상각후원가
합계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

-현금및현금성자산
-
8,879,009
8,879,009
-
-
-

-매출채권 및 기타유동채권
-

1,998,415

1,998,415

-
-
-

-단기금융상품
-
2,170,000
2,170,000
-
-
-

-기타유동금융자산
-
102,024
102,024
-
-
-

-기타비유동금융자산
-
325,514
325,514
-
-
-

합 계
-
16,671,289
13,474,962
-
-
-

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채:

-파생상품부채
47,688,880
-
47,688,880
-
-
47,688,880

-전환우선주부채
1,831,565
-
1,831,565
-
-
1,831,565

공정가치로 측정되는 않는 금융부채:

-매입채무 및 기타유동채무
-
2,156,673
2,156,673
-
-
-

-단기차입금 및 유동성장기부채
-
2,075,237
2,075,237
-
-
-

-장기차입금
-
51,287
51,287
-
-
-

-전환상환우선주부채
-
15,978,951
15,978,951
-
-
-

합 계
49,520,445
20,262,148
69,782,594
-
-
49,520,445

당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다.

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품
이항모형(Binomial Tree Model)

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

주가변동성
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

무위험이자율
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우

할인율
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(7) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장기금융상품평가이익
-
8,129

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
55,138
126,305

외화환산이익
28,403
16,698

외화환산손실
194,761
39,216

외환차익
40,679
21,151

외환차손
39,209
12,496

대손상각비
3,457,024
25,000

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익
-
5,038,682

전환우선주평가이익
168,431
-

파생상품평가손실
14,680,702
74,866

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
2,618,183
1,837,140

28. 주식기준보상
(1) 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
약정사항
약정사항

부여일
2017. 02. 01.
2017. 04. 01.

총 부여수량
53,000주
114,000 주

미행사 잔여수량
8,400 주
20,400 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
580원
580 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2020.02.02 ~ 2023. 01. 31.
2020. 04. 02. ~ 2023. 03. 31.

구 분
약정사항
약정사항

부여일
2017. 07. 01.
2017. 08. 01.

총 부여수량
47,000 주
68,000 주

미행사 잔여수량
18,900 주
21,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
580 원
580 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2020. 07. 02. ~ 2023. 06. 30.
2020. 08. 02. ~ 2023. 07. 31.

구 분
약정사항
약정사항
약정사항

부여일
2018. 03. 26.
2018. 09. 28.
2019. 03. 29.

총 부여수량
36,000 주
251,000 주
213,000 주

미행사 잔여수량
12,000 주
123,000 주
114,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
3,770 원
3,770 원
10,400 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2021. 03. 27. ~ 2024. 03. 25.
2021. 09. 29. ~ 2024. 09. 27.
2022. 03. 30. ~ 2025. 03. 28.

구 분
약정사항
약정사항
약정사항

부여일
2019. 07. 18.
2019. 12. 20.
2020. 03. 27.

총 부여수량
216,000 주
265,000 주
86,000 주

미행사 잔여수량
121,000 주
143,000 주
64,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
10,400 원
10,400 원
10,400 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2022. 07. 19. ~ 2025. 07. 18.
2021. 07. 19. ~ 2025. 07. 18.
2022. 03. 28. ~ 2025. 03. 27.

구 분
약정사항
약정사항
약정사항

부여일
2020. 07. 03.
2020. 12. 03.
2020. 12. 03.

총 부여수량
67,000 주
60,000 주
169,000 주

미행사 잔여수량
39,000 주
60,000 주
169,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
10,400 원
10,400 원
14,420 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2022. 07. 04. ~ 2025. 07. 03.
2022. 12. 04. ~ 2025. 12. 03.
2022. 12. 04. ~ 2025. 12. 03.

(2) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 수량
가중평균 행사가격
주식선택권 수량
가중평균 행사가격

기초
922,200
7,315
618,000
1,942

부여
382,000
12,178
694,000
10,400

행사
91,500
580
91,800
580

권리상실
299,000
9,749
298,000
5,432

기말
913,700
9,507
922,200
7,315

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
적용변수

부여일
2015. 11. 01
2017. 02. 01.
2017. 04. 01.
2017. 07. 01.
2017. 08. 01.
2018. 03. 26.
2018. 09. 28.

주식가격
5,000 원
9,000 원
9,000 원
9,000 원
9,000 원
10,194 원
10,194 원

행사가격
1,740 원
1,740 원
1,740 원
1,740 원
1,740 원
11,308 원
11,308 원

기대변동성
29.36%
30.51%
30.44%
30.49%
30.53%
30.07%
29.44%

옵션만기
2021년 10월 31일
2023년 01월 31일
2023년 03월 31일
2023년 06월 30일
2023년 07월 31일
2024년 03월 25일
2024년 09월 27일

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

무위험이자율
1.80%
1.88%
1.85%
1.90%
1.95%
2.47%
2.18%

구 분
적용변수

부여일
2019. 03.29
2019. 07. 18
2019. 12. 20.
2020. 03. 27.
2020. 07. 03.
2020. 12. 03.

주식가격
27,675 원
9,488 원
9,488 원
12,504 원
12,504 원
13,044 원

행사가격
10,400 원
10,400 원
10,400 원
10,400 원
10,400 원
10,400 원/14,420원

기대변동성
27.70%
27.79%
34.19%
30.49%
30.51%
30.42%

옵션만기
2025년 03월 28일
2025년 07월 18일
2024년 12월 20일
2025년 03월 27일
2025년 07월 03일
2026년 12월 03일

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

무위험이자율
1.71%
1.39%
1.48%
1.42%
1.25%
1.66%

29. 현금흐름표
(1)당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환상환우선주의 전환권 행사에 의한 주식발행초과금의 증가
2,922,785
-

장기차입금의 유동성 대체
83,881
153,235

리스부채 유동성 대체
338,556
327,320

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
기초
현금변동
비현금 변동
기말

증가
감소

차입금
1,797,235
1,137,977
(943,857)
83,881
2,075,236

장기차입금
135,168
-
-
(83,881)
51,287

리스부채(유동)
327,320
-
(353,697)
364,933
338,556

리스부채(비유동)
479,668
-
-
(330,077)
149,591

30. 특수관계자와의 주요 거래내용
(1) 연결기업의 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타
대표이사 등 주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔액 관련 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액(*)
기말잔액

단기대여금
기타특수관계자
78,000
50,000
82,167
45,833

(*) 특관자 대여금에 대한 대손충당금인식액 78,000천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

단기대여금
기타특수관계자
78,000
-
-
78,000

(7) 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

주임종차입금
임원
100,000
-
100,000
-

(8) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여

462,227

331,724

퇴직급여

26,371

101,428

주식기준보상(*)

35,551

1,788

합 계

524,149

434,940

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

31. 담보제공자산
당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
담보제공
장부금액
담보설정금액
설정권자
관련채무의 내용

자산의 내용
과 목
금액

정기예금
정기예금
300,000
330,000
기업은행
단기차입금
300,000

정기예금
정기예금
450,000
495,000
기업은행
단기차입금
450,000

정기예금
정기예금
160,000
147,300
우리은행
단기차입금
140,000

정기예금
정기예금
360,000
360,000
우리은행
단기차입금
342,000

정기예금
정기예금
550,000
65,280
우리은행
환헤지 보증금
-

정기예금
정기예금
50,000
60,000
신한은행
신용카드 질권설정
60,000

유형자산
차량운반구
87,833
160,000
메리츠캐피탈
유동성장기차입금
42,809

장기차입금
34,994

유형자산
차량운반구
44,467
48,000
KB캐피탈
유동성장기차입금
16,081

장기차입금
16,293

합 계
2,002,300

1,402,177

32. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건
보고기간 종료일 현재 연결기업과 관련된 연결기업이 피고로 계류 중인 소송은 없습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말과 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(*)
실행금액

차입금
운전자금
기업은행
750,000
750,000

기업은행 구매카드
(대출)
300,000
129,356

우리은행
1,112,000
1,112,000

법인차량취득
메리츠캐피탈
160,000
77,803

합 계
2,322,000
2,069,159

(*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(*)
실행금액

차입금
운전자금
기업은행
750,000
750,000

국민은행
324,000
324,000

합 계
1,074,000
1,074,000

(*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등
당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액
비 고

기술보증기금
지급보증
840,500
차입금 지급보증

서울보증보험
이행보증,인허가보증
169,581
하자이행보증/지급이행보증/ 인허가보증

상기 보증 약정 이외에도 연결기업의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액
비 고

기술보증기금
지급보증
365,500
차입금 지급보증

서울보증보험
이행보증,인허가보증
453,604
하자이행보증/지급이행보증/인허가보증

상기 보증 약정 이외에도 연결기업의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있습니다.

(4) 계약사항

당사는 당기 중 Cigalah Group(Saudi Arabia 소재), Elixym BioPharmaceutical SAS(Colombia소재) 그리고 Duopharma Biotech Berhad(Malaysia소재)와 당뇨발 재생 독점 판매권 계약을 체결하였으며. 또한 Cayenne Technologies FZE(Dubai소재)와 병원 플랫폼 계약을 체결 하였습니다.

33. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관
당사의 재무제표는 이사회에서 사실상 확정되었고 2021년 03월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 로킷헬스케어

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
-
3
-
3
-
9
-
-
-
22
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
-
48
-
436
-
466
-
79
-
-
-
1,047
-

합계
18
-
48
-
436
-
466
-
79
-
-
-
1,047
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 12월
3
일

주요내용
감사중요성 산정, 유의한 위험파악 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.16 ~ 11.20
5
일
5
명
3
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2021.02.15 ~ 02.19
5
일
5
명
3
명
실증감사절차, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.30
1
일

실사(입회)장소
가산동 공장, 용인 물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.30
1
일

실사(입회)장소
가산동 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 12월 22일, 2021년 03월 22일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 22일
담당이사 및 감사 외
서면 논의
감사계획 등

2
2021년 03월 22일
담당이사 및 감사 외
서면 논의
감사종결보고