산돌 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 현대회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 산돌

00561352
100000000000
24184
16595
10276
54
Y
N
N
Y
E

주식회사 산돌과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 2 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

연결재무제표

연결재무상태표
.....................................................
5

연결포괄손익계산서
.....................................................
7

연결자본변동표
.....................................................
8

연결현금흐름표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10

외부감사 실시내용

70

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 산돌

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 산돌과 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 연결재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대표이사 곽 규 백

2021년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 산돌과 그 종속회사

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 2 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 산돌 대표이사 윤영호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시성동구아차산로17길49

(전 화)
02-741-3685

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

당기말 2020년 12월 31일 현재

전기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 않음)

전기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 않음)

주식회사 산돌과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

자산

유동자산

12,969,475,024
6,208,415,017
3,357,310,168

현금및현금성자산

4,5,6,7
6,612,287,984
4,347,980,935
1,347,557,496

매출채권
4,5,6,9
105,534,794
953,876,822
449,191,613

계약자산
4,10
347,802,500
-
-

단기금융상품
4,5,6,7
5,498,212,056
-
-

기타금융자산
4,5,6,11
325,988,075
798,750,205
1,426,493,511

당기법인세자산

22
8,075,455
36,420
27,340

기타자산

12
12,206,763
4,124,077
12,469,100

재고자산
13
59,367,397
103,646,558
121,571,108

비유동자산

11,214,047,646
1,212,085,398
1,282,242,440

당기손익-공정가치금융자산
5,6,8
1,773,815,011
100,509,388
100,509,388

유형자산
14,15
8,198,245,239
535,975,611
600,099,729

무형자산
16
481,386,467
69,712,665
73,432,827

기타금융자산
4,5,6,11
167,903,764
108,384,565
276,746,440

기타비유동자산
12
5,048,528
4,388,385
6,800,559

이연법인세자산
22
587,648,637
393,114,784
224,653,497

자 산 총 계

24,183,522,670
7,420,500,415
4,639,552,608

부채

유동부채

4,119,561,431
1,848,803,697
979,771,258

계약부채
10
868,751,877
1,066,929,684
298,767,477

파생상품부채
4,5,6,18
1,910,357,595
-
-

기타금융부채

4,5,6,15,19
846,100,249
688,041,381
552,085,039

기타유동부채

21
138,887,641
25,249,387
58,141,946

당기법인세부채
22
355,464,069
68,583,245
70,776,796

비유동부채

12,475,420,873
72,528,961
145,556,293

장기차입금
4,5,6,17
6,000,000,000
-
-

상환전환우선주
4,5,6,18
3,629,183,270
-
-

파생상품부채
4,5,6,18
2,792,858,051
-
-

기타금융부채

4,5,6,15,19
53,379,552
72,528,961
145,556,293

부채 총계

16,594,982,304
1,921,332,658
1,125,327,551

자본

지배기업소유지분

7,574,126,965
5,480,425,207
3,488,323,029

자본금

23
25,735,000
25,735,000
25,735,000

자본잉여금
23
3,063,910,050
3,063,910,050
3,063,910,050

기타자본항목

24,25
793,619,499
332,751,030
2,755,605

이익잉여금

26
3,690,862,416
2,058,029,127
395,922,374

비지배지분

14,413,401
18,742,550
25,902,028

자본 총계

7,588,540,366
5,499,167,757
3,514,225,057

자본과 부채 총계

24,183,522,670
7,420,500,415
4,639,552,608

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 산돌과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목

주석

당기

전기
(감사받지 않음)

매출액

10,35
10,276,463,323
7,203,897,394

매출원가

29,35
2,336,585,624
1,875,651,554

매출총이익

7,939,877,699
5,328,245,840

판매비와관리비
28,29
4,460,675,402
3,680,976,671

영업이익

3,479,202,297
1,647,269,169

금융수익

31,35
107,282,578
34,965,559

금융비용

31,35
1,755,479,103
25,667,242

기타수익

30
48,621,426
31,435,610

기타비용

30
85,337,642
66,851,421

법인세비용차감전순이익

1,794,289,556
1,621,151,675

법인세비용(수익)

22,35
(81,270,584)
(59,833,600)

당기순이익

1,875,560,140
1,680,985,275

지배기업 소유주지분

1,879,889,289
1,688,144,753

비지배지분

(4,329,149)
(7,159,478)

기타포괄손익:

-
-

당기 총포괄이익

1,875,560,140
1,680,985,275

지배기업 소유주지분

1,879,889,289
1,688,144,753

비지배지분

(4,329,149)
(7,159,478)

지배기업 지분에 대한 주당손익

기본 주당 순이익
27
36,524
32,799

희석 주당 순이익
27
35,927
32,799

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 산돌과 그 종속회사
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금

기타
자본항목

이익잉여금

비지배지분

합 계

전기초 잔액(감사받지 않음)

25,735,000
3,063,910,050
2,755,605
395,922,374
25,902,028
3,514,225,057

당기순이익

-
-
-
1,688,144,753
(7,159,478)
1,680,985,275

배당
-
-
-
(26,038,000)
-
(26,038,000)

주식보상비용
-
-
329,995,425
-
-
329,995,425

전기말 잔액(감사받지 않음)

25,735,000
3,063,910,050
332,751,030
2,058,029,127
18,742,550
5,499,167,757

당기초 잔액(감사받지 않음)

25,735,000
3,063,910,050
332,751,030
2,058,029,127
18,742,550
5,499,167,757

당기순이익

-
-
-
1,879,889,289
(4,329,149)
1,875,560,140

중간배당
-
-
-
(247,056,000)

(247,056,000)

주식보상비용

-
-
460,868,469
-
-
460,868,469

당기말 잔액

25,735,000
3,063,910,050
793,619,499
3,690,862,416
14,413,401
7,588,540,366

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않음)

주식회사 산돌과 그 종속회사
(단위 : 원)

구 분

주석

당기

전기
(감사받지 않음)

영업활동으로 인한 현금흐름

4,888,608,228
3,256,728,402

영업으로부터 창출된 현금흐름

32
5,058,422,010
3,365,527,587

이자수취

56,044,742
2,031,133

이자지급

(391,437,044)
-

법인세납부(환급)

165,578,520
(110,830,318)

투자활동으로 인한 현금흐름

(15,378,583,286)
(97,391,848)

유형자산의 취득

101,245,455
843,165

유형자산의 처분

(7,981,879,185)
(100,457,257)

무형자산의 취득

(419,332,500)
-

임차보증금의 증감

138,000,000
-

기타보증금의 증감

(21,185,000)
-

단기금융상품의 취득

(5,498,212,056)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분

2,780,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

(1,700,000,000)
-

단기대여금의 증감

-
2,222,244

재무활동으로 인한 현금흐름

12,874,403,775
(151,894,000)

상환전환우선주의 발행

7,199,906,175
-

장기차입금의 증가

6,000,000,000
-

임대보증금의 증가

2,100,000
-

배당지급

(247,056,000)
(26,038,000)

리스부채의 상환

(80,546,400)
(125,856,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,384,428,717
3,007,442,554

기초 현금및현금성자산

4,347,980,935
1,347,557,496

현금및현금성자산의 환율변동효과

(120,121,668)
(7,019,115)

기말 현금및현금성자산

6,612,287,984
4,347,980,935

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 3(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2019년 12월 31일 현재(감사받지 않음)

주식회사 산돌과 그 종속회사

1. 일반사항

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 산돌(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다 

1.1 지배기업의 개요

지
배기업은 2018년 10월 23
일 설립되어 통신판매업 및 전문디자인, 프로그램 개발업 등을 주요영업으로 하고 있습니다.
당기말 현재 회사는 서울특별시 성동구 아차산로 17길 49에
본사를 두고 있습니다.

당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수 (주)
지분율 (%)

보통주
우선주
합계

(주)산돌커뮤니케이션
36,393
-
36,393
51.99

손연홍
7,533
-
7,533
10.76

장현진
2,047
-
2,047
2.92

미래에셋넥스트코리아지능정보벤처투자조합
1,805
-
1,805
2.58

에스투엘제4호창업벤처전문사모투자합자회사
817
-
817
1.17

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호
817
-
817
1.17

에버베스트리빙스톤사모투자합자회사
2,058
18,529
20,587
29.41

합계
51,470
18,529
69,999
100

1.2 종속기업의 개요

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
소재지
주요
영업활동
사용
재무제표일
지분율

당기말
전기말

지배기업
종속기업
지배기업
종속기업

주식회사 산돌티움
대한민국
문구디지인 및 폰트제작
2020-12-31
78.80%
-
78.80%
-

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 산돌티움
366,566
298,738
67,828
539,217
(20,372)
(20,372)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

35에
제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사
는
2020

년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결
회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6)
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금
융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정
가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택
한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니
다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'배당수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

특허권

5 - 10년

정액법

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결회
사의 퇴직연금제도는
확정기여형제도
입니다.

확정기여형제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식보상비용

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 폰트를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 폰트 등이 고객에게 제공되고, 고객이 제공된 폰트 등의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 폰트 등에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객이 폰트 등을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 제공된 폰트 등의 사용기간에 걸쳐 폰트등에 유의적인 영향을 미치는 활동이 존재하는 폰트 등의 경우 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나, 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 

2.19 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는

2021년 2월
15
일자
로 이사회에서 승인되었습니다. 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5
참조).

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, CAD, CNY, EUR, GBP, THB, TWD, 천원)

구분

통화

당기말

전기말(감사받지 않음)

전기초(감사받지 않음)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화예금
USD
1,356,736
1,476,129
379,953
439,909

629,175

702,116

JPY
3,398,846
35,833
3,179,762
33,859

2,588,346

26,290

CAD
2,300
1,962
2,299
1,995

1,179

1,010

미수금
USD
9,477
10,311
-
-

2,203

2,138

JPY
75,383
795
-
-

122,416

1,238

CAD
-
-
-
-

20

15

CNY
-
-
-
-

2,499

405

EUR
-
-
-
-

408

519

GBP
-
-
-
-

165

199

THB
-
-
-
-

997

34

TWD
-
-
-
-

284

10

합 계

1,525,030

475,763

733,974

보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기
(감사받지 않음)

당기

전기
(감사받지 않음)

10% 상승시

118,952
37,110
118,952
37,110

10% 하락시

(118,952)
(37,110)
(118,952)
(37,110)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 8에서 설명하고 있습니다. 

4.1.2 신용 위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

현
금및현금성자산

6,612,068
4,344,425
1,344,971

매출채권
105,535
953,877
449,192

계약자산
347,803
-
-

단기금융상품
5,498,212
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,773,815
100,509
100,509

기타금융자산 - 유동
325,988
798,750
1,426,494

기타금융자산 - 비유동
167,904
108,385
276,746

합계
14,831,325
6,305,946
3,597,912

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다

(단위:천원)

당기말

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

합계

장기차입금

-
-
6,000,000
6,000,000

전환우선주부채

-
-
11,229,123
11,229,123

기타금융부채

858,175
55,052
16,620
929,847

합계
858,175
55,052
17,245,743
18,158,970

(단위:천원)

전기말
(감사받지 않음)

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

합계

기타금융부채

690,913
83,398
2,087
776,398

합계
690,913
83,398
2,087
776,398

(단위:천원)

전기초
(감사받지 않음)

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

합계

기타금융부채

556,869
135,712
37,628
730,209

합계
556,869
135,712
37,628
730,209

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

부채(A)
16,594,982
1,921,333
1,125,328

자본(B)

7,588,540
5,499,168
3,514,225

부채비율(A/B)

218.68%
34.94%
32.02%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산

6,612,068
6,612,068
4,344,425
4,344,425
1,344,971
1,344,971

단기금융상품
5,498,212
5,498,212
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,773,815
1,773,815
100,509
100,509
100,509
100,509

매출채권

105,535
105,535
953,877
953,877
449,192
449,192

기타금융자산

493,892
493,892
907,135
907,135
1,703,240
1,703,240

소계

14,483,522
14,483,522
6,305,946
6,305,946
3,597,912
3,597,912

금융부채

차입금
6,000,000
6,000,000
-
-
-
-

상환전환우선주부채
3,629,183
3,629,183
-
-
-
-

파생상품부채
4,703,216
4,703,216
-
-
-
-

기타금융부채
803,707
803,707
603,057
603,057
431,013
431,013

소계

15,136,106
15,136,106
603,057
603,057
431,013
431,013

(*)기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

5
.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분

장부금액
공정가치

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,773,815
-
-
1,773,815
1,773,815

금융부채

파생상품금융부채
4,703,216
-
-
4,703,216
4,703,216

② 전기말(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분

장부금액
공정가치

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

100,509
-
-
100,509
100,509

③ 전기초(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분

장부금액
공정가치

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

100,509
-
-
100,509
100,509

수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정금융자산

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

기초잔액
100,509
100,509

취득
1,700,000
-

처분
(100,009)
-

평가이익
73,315
-

기말잔액
1,773,815
100,509

(2) 파생상품금융부채

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

기초잔액
-
-

발행
3,924,880
-

평가손실
778,336
-

기말잔액
4,703,216
-

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,773,815
수준 3
DCF모형
할인율(%)
17.1

금융부채

파생상품부채
4,703,216
수준 3
이항옵션평가모형
보통주 주가
365,940

주가변동성(%)
50.33

무위험수익률(%)
1.76

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,773,815
100,509
100,509

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
6,612,068
4,344,425
1,344,971

단기금융상품
5,498,212
-
-

매출채권
105,535
953,877
449,192

기타금융자산
493,892
907,135
1,703,240

합 계

14,483,522
6,305,946
3,597,912

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
4,703,216
-
-

상각후원가

상환우선주부채
3,629,183
-
-

장기차입금
6,000,000
-
-

기타금융부채
899,480
760,570
697,641

합 계

15,231,879
760,570
697,641

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당기

이자수익
이자비용
평가손익
외환차손익
외화환산손익
대손상각비
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
73,315
-
-
-
73,315

상각후원가측정 금융자산
20,383
-
-
(24,974)
(120,347)
(3,847)
(128,785)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
(778,336)
-
-
-
(778,336)

상각후원가측정 금융부채
-
(713,513)
-
-
-
-
(713,513)

기타부채
-
(7,495)
-
-
-
-
(7,495)

합 계
20,383
(721,008)
(705,021)
(24,974)
(120,347)
(3,847)
(1,554,814)

(단위: 천원)

전기 (감사받지 않음)
이자수익
이자비용
외환차손익
외화환산손익
대손상각비
합계

상각후원가측정 금융자산
7,215
-
25,843
(7,019)
(11,383)
14,656

기타부채
-
(16,741)
-
-
-
(16,741)

합 계
7,215
(16,741)
25,843
(7,019)
(11,383)
(2,085)

7. 현금및현금성자산
과 단기금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

현금및현금성자산

현금
220
3,555
2,587

보통예금
5,098,144
3,868,662
615,555

외화예금
1,513,924
475,764
729,415

소계
6,612,288
4,347,981
1,347,557

단기금융상품

정기예적금
100,000
-
-

기타단기금융상품(*)
5,398,212
-
-

소계
5,498,212
-
-

합계
12,110,500
4,347,981
1,347,557

(*) 상기 기타단기금융상품은 상환
전환
우선주와 관련하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

8. 당
기손익공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

지분증권

㈜ 투블루
-
100,009
100,009

㈜ 식스솔루션
500
500
500

㈜ 모스트콘텐츠
1,773,315
-
-

합계
1,773,815
100,509
100,509

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

총 장부금액
114,223
958,718
449,511

대손충당금
(8,689)
(4,841)
(319)

순 장부금액
105,534
953,877
449,192

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

연체되지 않은 채권
111,972
909,027
427,801

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월초과 6개월이내
82
-
2,670

6개월초과
5
44,198
19,040

6개월초과 12개월이내
1,279
1,498
-

소 계
1,366
45,696
21,710

손상채권
885
3,995
-

대손충당금
(8,689)
(4,841)
(319)

합 계
105,534
953,877
449,192

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
846
3,995
319
-

제각
-
-
(6,861)
-

대손상각비(환입)
7,843
(3,995)
7,387
3,995

기말금액
8,689
-
845
3,995

10. 계약자산 및 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결포괄손익계산서 영업수익으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기 별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

수익의 인식시점

한 시점에 인식
5,719,317
3,773,853

기간에 걸쳐 인식
4,557,146
3,430,044

합 계
10,276,463
7,203,897

(2) 계약자산

연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약자산
347,803
-
-

합 계
347,803
-
-

(3) 계약부채

연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채
868,752
1,066,930
298,767

합 계
868,752
1,066,930
298,767

(4)

계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기의 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채
1,066,930
298,767

11.

기
타금융자산

 

연결회사
의
당기
말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

단기대여금
-
-
2,222

미수금
325,988
625,204
1,421,849

임차보증금
30,000
166,472
163,458

기타보증금
137,904
115,459
113,288

기타자산
-
-
2,423

차감: 비유동항목
167,904
108,385
276,746

유동항목
325,988
798,750
1,426,494

12. 기타자산

연결
회사
의
당기
말과 전기말 및 전기초 현재
기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

선급금
6,386
-
12,469

선급비용
10,869
8,512
6,801

차감: 비유동항목
5,049
4,388
6,801

유동항목
12,206
4,124
12,469

13.
재고자산

연결회사
의
당기
말과 전기말 및 전기초
재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

문구류 등
59,367
103,646
121,571

14. 유형자산
 
(1) 당기말과 당기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
2,448,237
-
2,448,237
-
-
-
-
-
-

건물
5,103,189
(77,950)
5,025,239
125,991
(28,155)
97,836
112,587
(4,015)
108,572

차량운반구
137,545
(16,047)
121,498
6,535
(2,473)
4,062
6,535
(353)
6,182

비품
210,583
(66,912)
143,671
86,896
(39,073)
47,823
67,097
(24,304)
42,793

시설장치
437,203
(70,802)
366,401
38,872
(37,890)
982
38,872
(37,089)
1,783

건설중인 자산
-
-
-
229,697
-
229,697
165,181
-
165,181

사용권자산
162,568
(69,369)
93,199
275,589
(120,014)
155,575
275,589
-
275,589

합 계
8,499,325
(301,080)
8,198,245
763,580
(227,605)
535,975
665,861
(65,761)
600,100

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기초

취득

처분 등

감가상각

대체
기말

토지
-
-
-
-
2,448,237
2,448,237

건물
97,836
333,372
(85,458)
(90,329)
4,769,818
5,025,239

차량운반구
4,062
137,545
(3,002)
(17,107)
-
121,498

비품
47,823
124,243
(207)
(28,188)
-
143,671

시설장치
982
398,362
(6)
(32,937)
-
366,401

건설중인 자산
229,697
6,988,358
-
-
(7,218,055)
-

사용권자산
155,575
36,662
(23,565)
(75,473)
-
93,199

합계
535,975
8,018,542
(112,238)
(244,034)
-
8,198,245

(단위: 천원)

전기

기초

취득

처분 등

감가상각

기말

건물
108,572
13,404
-
(24,140)
97,836

차량운반구
6,182
-
-
(2,120)
4,062

비품
42,793
22,538
(2,010)
(15,498)
47,823

시설장치
1,783
-
-
(801)
982

건설중인 자산
165,181
64,516
-
-
229,697

사용권자산
275,589
-
-
(120,014)
155,575

합계
600,100
100,458
(2,010)
(162,573)
535,975

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

사용권자산

부동산

-
38,876
116,628

차량운반구
93,199
116,699
158,961

합계

93,199
155,575
275,589

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

리스부채

유동

44,493
84,984
121,072

비유동

51,280
72,529
145,556

합계

95,773
157,513
266,628

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

사용권자산의 감가상각비

부동산

38,876
77,752

차량운반구
36,598
42,262

합 계

75,474
120,014

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

7,495
16,741

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

10,500
3,300

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

5,468
5,211

당기 중 리스의 총 현금유출은 96,514천원(전기 134,367천원)입니다.

16. 무형자산
 
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어
-
-
-
24,640
(24,640)
-
24,640
(24,640)
-

특허권
20,977
(16,456)
4,521
20,977
(12,774)
8,203
20,977
(9,054)
11,923

라이선스
119,333
(3,978)
115,355
-
-
-
-
-
-

회원권
300,000
-
300,000
-
-
-
-
-
-

영업권
61,510
-
61,510
61,510
-
61,510
61,510
-
61,510

합 계
501,820
(20,434)
481,386
107,127
(37,414)
69,713
107,127
(33,694)
73,433

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기초

취득

감가상각

기말

소프트웨어
-
-
-
-

특허권
8,203

(3,682)
4,521

라이선스
-
119,333
(3,978)
115,355

회원권
-
300,000

300,000

영업권
61,510

61,510

합 계

69,713
419,333
(7,660)
481,386

(단위: 천원)

전기

기초

취득

처분

감가상각
기말

특허권
11,923
-
-
(3,720)
8,203

영업권
61,510
-
-
-
61,510

합 계

73,433
-
-
(3,720)
69,713

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

장기차입금
6,000,000
-
-

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

㈜국민은행
기타재정시설자금
1.55%
6,000,000
-
-

18. 상환
전환
우선주 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

상환전환우선주부채
3,629,183
-
-

파생상품부채(전환권)
1,910,358
-
-

파생상품부채(상환권)
2,792,858
-
-

(2) 당기말 현재 연결회사에서 발행한 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용

발행일
2020-03-06

발행가액
7,199,906,175

발행주식수㈜
18,529

1주당 발행가액
388,575

존속기간
발행일로부터 10년

배당률(*)
발행가액 기준 연 4.25%(참가적, 누적적)

상환조건
상환가액
대상주식의 1주당 발행가액 및 이에 대한 인수대금 납입기일로부터 상환대금이 지급되는 날까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자의 합계액

행사기간
발행일로부터 2년째 되는 날로부터 존속기간 만료일

전환조건
전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액
주당 전환가액(388,575원)

전환청구기간
발행일 익일로부터 10년 경과일 전일까지(또는 존속기간 말일 전일까지)

전환가액의 조정
1. 누적 목표영업이익의 80% 이상을 달성하지 못했을 경우
2. IPO 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 대상주식의 전환가액을 하회하는 경우
3. 상환전환우선주의 주주가 전환청구를 하기 전에 발행가액 미만의 신주 발행 또는 주식연계사채의 발행, 주식매수선택권 부여 등 대상주식의 지분 희석화 사유가 발생하는 경우
4. 대상주식 주주가 참여하는 경우 이외의 무상증자
5. 주식의 분할 또는 병합, 회사의 분할 또는 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

당기

전기
(감사받지 않음)

기초 장부금액
-
-

발행
3,275,026
-

상환
-
-

이자비용 인식
354,157
-

기말 장부금액
3,629,183
-

19. 기타금융부채 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

미지급금
375,692
603,057
428,591

미지급비용
425,915
-
2,422

리스부채
95,773
157,513
266,628

임대보증금
2,100
-
-

차감:비유동항목
(53,380)
(72,529)
(145,556)

유동항목
846,100
688,041
552,085

20. 퇴직급여

당기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 287,299천원 (전기: 245,746 천원)입니다.

21. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

예수금
18,150
25,071
55,292

선수금
120,738
178
-

부가세예수금
-
-
2,850

합계
138,888
25,249
58,142

22. 법인세비용 및 이연법인세 

(1)

법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 않음)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
113,263
108,628

이연법인세

일시적차이의 증감
(194,534)
(168,461)

법인세비용
(81,271)
(59,834)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

법인세비용차감전순손익
1,794,290
1,621,152

적용세율에 따른 법인세
380,252
346,766

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
180,090
238,547

세무상 가산되지 않는 수익
(4,199)
-

세액공제 및 감면
(706,064)
(527,803)

기타
68,651
(117,344)

법인세비용
(81,271)
(59,834)

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분
당기초
(감사받지 않음)
손익계산서
당기말

이연법인세부채

미수수익
(7,597)
1,361
(6,235)

기타보증금
(4,371)
541
(3,830)

외화환산이익
(222)
222
-

사용권자산
(34,227)
13,723
(20,504)

장기선급비용
(965)
(145)
(1,111)

감가상각비
(2,702)
(3,599)
(6,301)

소 계
(50,084)
12,103
(37,981)

이연법인세자산

당기손익-공정가치측정금융자산
169,722
(81,917)
87,805

외화환산손실
1,767
24,710
26,476

대손충당금
335
1,502
1,837

무형고정자산상각비
9
-
9

리스부채
34,653
(13,583)
21,070

현재가치할인차금
1,989
(272)
1,717

선급비용
-
-
-

계약부채
234,725
(43,599)
191,125

파생상품부채
-
249,148
249,148

이자비용

67,319
67,319

소 계
443,200
203,308
646,506

인식되지 않은 이연법인세자산(부채)
-
20,878
20,878

순 액
393,116
194,533
587,647

(단위: 천원)

구 분
전기초
(감사받지 않음)
손익계산서
전기말
(감사받지 않음)

이연법인세부채

미수수익
(7,597)
-
(7,597)

기타보증금
(4,371)
-
(4,371)

외화환산이익
(266)
43
(222)

사용권자산
(60,630)
26,403
(34,227)

장기선급비용
(1,496)
531
(965)

감가상각비
(523)
(2,179)
(2,702)

소 계
(74,883)
24,798
(50,084)

이연법인세자산

당기손익-공정가치측정금융자산
169,722
-
169,722

매출채권
1,444
(1,444)
-

대손충당금
-
335
335

외화환산손실
511
1,255
1,767

무형고정자산상각비
-
9
9

리스부채
58,658
(24,005)
34,653

현재가치할인차금
3,471
(1,482)
1,989

선급비용
-
-
-

계약부채
65,729
168,996
234,725

소 계
299,535
143,664
443,200

인식되지 않은 이연법인세자산(부채)
-
-
-

순 액
224,652
168,462
393,116

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
427,068
206,372
231,851

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
198,561
236,826
67,685

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
37,980
49,861
74,616

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
222
265

이연법인세자산(부채) 순액
587,649
393,115
224,655

23. 자본금 및
자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

보통주

발행할 주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

발행 주식수
51,470
51,470
51,470

1주의 금액
500
500
500

자본금
25,735
25,735
25,735

(2) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동은 존재하지 않습니다. 

24. 기
타자본요소

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

주식선택권
793,619
332,751
2,756

합계
793,619
332,751
2,756

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
1회차
2회차
3회차

부여시점
2018-12-28
2019-04-30
2020-05-25

발행할 주식의 종류와 수량
보통주 4,844주
보통주 2,297주
보통주 1,250주

행사가격
74,087원
74,087원
500원

행사가능기간
2021년 12월 28일부터
2024년 12월 27일까지
2022년 04월 30일부터
2025년 04월 29일까지
2022년 05월 25일부터
2029년 05월 24일까지

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
1회차
2회차
3회차

전기말 현재 미행사주식수
4,844
2,297
-

소멸
-
(250)
-

부여
-
-
1250

당기말 현재 미행사주식수
4,844
2,047
1,250

(3) 주식선택권의 보상비용은 영업현금흐름할인법에 의한 이항옵션가격결정모형을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구분
1회차
2회차
3회차

무위험이자율
1.93%
1.80%
1.31%

기대주가변동성
47.31%
41.71%
63.44%

주당가치
155,728원
152,211원
302,366원

(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1회차
2회차
3회차
합계

당기 인식비용
251,449
95,310
114,110
460,869

당기 이후 인식비용
248,693
137,719
263,847
650,259

26. 이익잉이금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

이익준비금
57,909
2,604
-

미처분이익잉여금
3,632,953
2,055,425
395,922

합계
3,690,862
2,058,029
395,922

27. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

보통주 당기순이익
1,879,889,289
1,688,144,753

가중평균 유통보통주식수
51,470
51,470

기본 보통주 주당순이익
36,524
32,799

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기 희석주당순이익은 다음과 같습니다. 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

보통주 희석당기순이익(주1)
2,394,808,453
1,688,144,753

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주2)
66,658
51,470

희석주당이익
35,927
32,799

(주1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

보통주 당기순이익
1,879,889,289
1,688,144,753

상환전환우선주 이자비용(세후금액)
514,919,164
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
2,394,808,453
1,688,144,753

(주2) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

가중평균 유통보통주식수
51,470
51,470

상환전환우선주
15,188
-

희석 가중평균유통보통주식수
66,658
51,470

28
. 판매비
와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기
(감사받지 않음)

급여
1,862,757
1,770,749

퇴직급여
234,300
180,031

복리후생비
143,673
152,604

여비교통비
15,058
42,088

접대비
37,072
37,373

통신비
19,895
21,139

수도광열비
2,920
1,767

전력비
9,207
7,111

세금과공과금
72,218
56,587

감가상각비
244,034
162,572

지급임차료
19,077
16,275

보험료
47,285
21,673

차량유지비
22,762
18,970

운반비
14,699
13,324

교육훈련비
7,489
8,717

도서인쇄비
6,829
3,801

사무용품비
351
3,102

소모품비
86,101
51,182

지급수수료
862,307
628,948

광고선전비
208,176
107,455

대손상각비
3,847
11,383

무형자산상각비
7,659
3,720

외주개발비
924
-

리스료
12,481
-

경조비
1,006
1,226

외주용역비
51,400
11,673

견본비
3,000
5,000

판매수수료
3,280
12,512

주식보상비용
460,868
329,995

합 계
4,460,675
3,680,977

29
. 비용의
성격별 분류

(단위:천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않음)

종업원급여
2,696,982
2,509,932

외주개발비
511,778
223,108

경상연구개발비
822,843
675,894

지급수수료
917,328
663,819

감가상각비 및 무형자산상각비
251,692
166,292

기타비용
1,596,638
1,317,583

합 계
6,797,261
5,556,628

30
. 기타수
익과 기타비용

30.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 않음)

유형자산처분이익
15,580

사용권자산처분이익
1,041

잡이익
14,165
23,961

국고보조금
17,835
7,475

합계
48,621
31,436

30.2 기타비
용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 않음)

기부금
56,516
47,902

유형자산처분손실
3,008
1,167

잡손실
150
2,782

재고자산감모손실
25,664
15,000

합계
85,338
66,851

31
. 금융수익과 금
융비용

31.1. 금융수익

(단위 :천원)

구 분

당기

전기 (감사받지 않음)

이자수익
20,383
7,214

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
73,315

외환차익
13,585
26,740

외화환산이익
-
1,011

합계
107,283
34,965

31.2. 금융비용

(단위 :천원)

구 분

당기

전기(감사받지 않음)

이자비용
721,008
16,741

외환차손
38,558
896

외화환산손실
120,347
8,030

파생상품평가손실
778,336
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
97,230
-

합계
1,755,479
25,667

32
. 영업으로부터
창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 않음)

당기순이익
1,875,560
1,680,985

조정

감가상각비
244,034
162,572

무형자산상각비
7,659
3,720

상여금
-
93,000

대손상각비
3,847
11,383

유형자산처분손실
3,008
1,167

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
97,229
-

파생상품평가손실
778,336
-

외화환산손실
120,347
8,030

임차료
877
875

이자비용
721,008
16,741

주식보상비용
460,868
329,995

법인세비용(수익)
(81,271)
(59,834)

유형자산처분이익
(15,580)
-

사용권자산처분이익
(1,041)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(73,315)
-

외화환산이익
-
(1,011)

이자수익
(20,383)
(7,215)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
844,495
(515,803)

계약자산의 감소(증가)
(347,803)
-

미수금의 감소(증가)
-
796,645

선급비용의 감소(증가)
298,991
(2,587)

선납세금의 감소(증가)
(3,233)
-

상품
44,279
17,925

선급금의 감소(증가)
(6,386)
12,469

미지급금의 증가(감소)
(227,365)
81,201

계약부채의 증가(감소)
(198,178)
768,162

미지급비용의 증가(감소)
418,801
-

예수금의 증가(감소)
(6,922)
(30,220)

선수금의 증가(감소)
120,560
178

부가세예수금의 증가(감소)
-
(2,850)

영업으로부터 창출된 현금흐름
5,058,422
3,365,528

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인 자산 대체
7,218,055
-

33
. 우발
채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자산
담보내용
담보설정금액

KB국민은행
건물
근저당권(*)
7,200,000

(*)당기말 현재 연결회사는 KB국민은행의 차입금에 대하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 연결회사는 차량에 대하여는 자동차보험(임직원특약)에 가입하고 있으며, 종업원을 위한 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 연결회사는 계약이행보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 215,759천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34
.특수관
계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

지배기업
㈜산돌커뮤니케이션

기타 특수관계자
석 금 호(주1)

(주1) 지배기업의 지배주주로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
당기
전기(감사받지 않음)

<수익>

지배기업
㈜산돌커뮤니케이션
제품매출
1,030,690
89,631

임대수익
2,351
2,364

잡이익
10,850
9,400

합 계
13,201
101,395

<비용>

지배기업
㈜산돌커뮤니케이션
지급수수료
199,269
296,198

합 계
199,269
296,198

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
당기
전기(감사받지 않음)

<채권>

지배기업
㈜산돌커뮤니케이션
미수금
292,846
624,506

합 계
292,846
624,506

<채무>

지배기업
㈜산돌커뮤니케이션
미지급금
5,000
-

임대보증금
2,100
-

합 계
7,100
-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 않음)

급여
447,220
423,200

퇴직급여
107,200
96,333

주식보상비용
460,868
329,995

기타

95,000
226,000

합 계

1,110,288
1,075,528

당사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있습니다.

35 한국채택국제회계기준으로의 전환

35. 1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 차입원가 자본화

연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

(3) 리스

연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

35. 3 기업회계기준서 제1101호의 예외사항 적용

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

35. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

자산

부채
자본

과거회계기준
4,167,292
543,621
3,623,671

조정액:

수익인식기준 변경효과(*1)
-
298,767
(298,767)

리스(*2)
266,628
266,628
-

IFRS 충당금 산정(*3)
6,244
-
6,244

감가상각방법 변경효과(*4)
2,376
-
2,376

임차보증금 현재가치할인효과(*5)
(16)
-
(16)

이연법인세효과(*6)
197,029
16,311
180,718

기타
-
-
-

조정액 합계
472,261
581,706
(109,445)

한국채택국제회계기준

4,639,553
1,125,327
3,514,226

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식기준을 조정하였습니다.
(*2) 과거 회계기준상 임차계약에 대해서 임차료를 비용처리하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 사용권자산과 리스부채를 동시에 계상하였습니다.

(*3) 기업회계기준서 1109호에 따라 예상손실금을 대손충당금으로 설정하였습니다.
(*4) 과거 회계기준상 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서 정액법을 적용하였습니다.
(*5) 기업회계기준서 1109호에 따라 상각후원가로 측정하였습니다. 
(*6) 상기 조정사항 등에 대한 이연법인세를 인식하였습니다.

2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

자산

부채
자본

과거회계기준
6,860,857
628,598
6,232,259

조정액:

수익인식기준 변경효과(*1)
-
1,066,930
(1,066,930)

리스(*2)
151,018
157,513
(6,495)

IFRS 충당금 산정(*3)
6,113
-
6,113

감가상각방법 변경효과(*4)
12,280
-
12,280

임차보증금 현재가치할인효과(*5)
- 111
-
(111)

이연법인세효과(*6)
390,343
49,982
340,361

기타
-
18,309
(18,309)

소 계
559,643
1,292,734
(733,091)

한국채택국제회계기준

7,420,500
1,921,332
5,499,168

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식기준을 조정하였습니다.
(*2) 과거 회계기준상 임차계약에 대해서 임차료를 비용처리하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 사용권자산과 리스부채를 동시에 계상하였습니다.

(*3) 기업회계기준서 1109호에 따라 예상손실금을 대손충당금으로 설정하였습니다.
(*4) 과거 회계기준상 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서 정액법을 적용하였습니다.
(*5) 기업회계기준서 1109호에 따라 상각후원가로 측정하였습니다. 
(*6) 상기 조정사항 등에 대한 이연법인세를 인식하였습니다.

(2) 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

당기순손익

과거회계기준
2,634,626

조정액:

수익인식기준 변경효과(*1)
(768,162)

리스(*2)
(6,495)

IFRS 충당금 산정(*3)
(131)

감가상각방법 변경효과(*4)
9,904

임차보증금 현재가치할인효과(*5)
(95)

이연법인세효과(*6)
159,643

주식보상비용(*7)
(329,995)

기타
(18,309)

조정액합계
(953,640)

한국채택국제회계기준
1,680,986

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식기준을 조정하였습니다.
(*2) 과거 회계기준상 임차계약에 대해서 임차료를 비용처리하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 사용권자산과 리스부채를 동시에 계상하였습니다.

(*3) 기업회계기준서 1109호에 따라 예상손실금을 대손충당금으로 설정하였습니다.
(*4) 과거 회계기준상 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서 정액법을 적용하였습니다.
(*5) 기업회계기준서 1109호에 따라 상각후원가로 측정하였습니다. 
(*6) 상기 조정사항 등에 대한 이연법인세를 인식하였습니다.
(*7) 과거 회계기준상 중소기업특례가 적용되어 주식기준보상에 대해서 별도 회계처리를 하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 주식기준보상 회계처리 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 산돌

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
52
-
254
-
-
-
-
-
-
-
310
-

합계
4
-
52
-
254
-
-
-
-
-
-
-
310
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.07-2020.09.11
5
일

주요내용
회사의 이해, 위험평가 및 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.10.22-2020.10.23
2
일
3
명
-
명
중간감사(내부통제 검토)

2021.03.04-2021.03.05
2
일
4
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
산돌티움 본사

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.10.23, 2021.03.05

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 23일
회사측: 감사 및 대표이사(총2인)
감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성

2
2021년 03월 05일
회사측: 감사 및 대표이사(총2인)
감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등