동국생명과학 — 감사보고서 (2020.12) (20210409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
동국생명과학주식회사

00260116
100000000000
20210331
1101116391778
000
120997
66546
109583
155
N
N
N
Y
N
E
N
4

동국생명과학주식회사

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

동국생명과학주식회사

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월 30일

감사의견
우리는 별첨된 동국생명과학주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고
서일

(
2021년 3월 30일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

동국생명과학주식회사

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

 

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동국생명과학주식회사 대표이사 박재원, 이영춘

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로114길 16

(전 화)
(02) 2051-2706

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 2020년
12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2019년
12월 31일 현재

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산
86,815,597,571
58,774,396,871

현금및현금성자산(주28,32)
20,435,451,984
7,798,357,871

금융기관예치금(주6,28,32)
1,100,000,000
1,100,000,000

매출채권(주7,14,24,28,32)
49,114,753,283
38,038,472,333

기타수취채권(주8,14,28,32)
1,159,353,907
784,286,024

재고자산(주10)
13,013,475,301
9,507,196,072

기타유동자산(주11,19)
1,992,563,096
1,546,084,571

Ⅱ. 비유동자산
34,181,260,418
14,953,243,099

금융기관예치금(주6,28,32)
341,000,000
305,000,000

기타수취채권(주8,14,28,32)
407,405,220
747,550,220

기타금융자산(주9,28,32)
3,398,913,741
3,051,210,600

기타비유동자산(주11)
-
500,000,000

유형자산(주12,31)
27,377,989,684
8,824,756,925

무형자산(주13)
711,910,143
84,064,562

이연법인세자산(주30)
1,944,041,630
1,440,660,792

자산총계
120,996,857,989
73,727,639,970

부 채

Ⅰ. 유동부채
65,413,530,222
22,710,264,176

매입채무(주14,28,32)
14,621,631,464
9,166,083,105

기타지급채무(주14,15,28,32)
10,072,794,078
5,542,873,054

차입금(주16,20,28,31,32)
4,897,247,583
5,017,489,568

상환전환우선주부채(주17)
19,928,213,509
-

파생상품부채(주17)
10,488,247,880
-

기타유동부채
624,795,000
9,506,400

반품충당부채(주19)
2,592,183,747
1,932,615,491

당기법인세부채(주30)
2,188,416,961
1,041,696,558

Ⅱ. 비유동부채
1,132,513,813
877,984,105

차입금(주16,28,31,32)
89,375,163
64,173,477

종업원급여부채(주18)
454,147,195
274,023,997

기타장기종업원급여부채(주18)
169,396,182
139,900,719

반품충당부채(주19)
419,595,273
399,885,912

부채총계
66,546,044,035
23,588,248,281

자 본

납입자본(주1,21)
37,438,593,422
37,438,593,422

이익잉여금(주22)
17,012,220,532
12,700,798,267

자본총계
54,450,813,954
50,139,391,689

부채 및 자본총계
120,996,857,989
73,727,639,970

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 매출(주5,14,24)
109,582,548,365
98,617,250,419

제품매출
39,753,729,601
34,635,942,431

상품매출
69,828,818,764
63,870,170,524

기타매출
-
111,137,464

Ⅱ. 매출원가(주10,14,25)
86,417,210,252
77,954,346,723

제품매출원가
34,597,063,412
30,179,652,393

상품매출원가
51,820,146,840
47,665,095,172

기타매출원가
-
109,599,158

Ⅲ. 매출총이익
23,165,338,113
20,662,903,696

Ⅳ. 판매비와일반관리비(주25,26)
14,737,343,915
13,714,341,468

Ⅴ. 영업이익
8,427,994,198
6,948,562,228

기타수익(주27)
18,532,619
181,669,489

기타비용(주27)
96,927
388,910,774

금융수익(주29)
1,495,788,507
1,377,763,121

금융비용(주29)
3,221,057,915
760,919,724

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
6,721,160,482
7,358,164,340

법인세비용(주30)
2,266,247,166
1,079,233,186

Ⅶ. 당기순이익
4,454,913,316
6,278,931,154

Ⅷ. 기타포괄손익:
(143,491,051)
26,005,261

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주18)
(143,491,051)
26,005,261

Ⅸ. 총포괄손익
4,311,422,265
6,304,936,415

Ⅹ. 주당이익:

기본주당이익(주23)
3,980
5,609

희석주당이익(주23)
3,898
5,609

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
35,843,645,393
6,395,861,852
42,239,507,245

총포괄손익

당기순이익
-
6,278,931,154
6,278,931,154

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
26,005,261
26,005,261

총포괄손익 합계
-
6,304,936,415
6,304,936,415

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

유상증자
1,594,948,029
-
1,594,948,029

2019.12.31 (전기말)
37,438,593,422
12,700,798,267
50,139,391,689

2020.01.01 (당기초)
37,438,593,422
12,700,798,267
50,139,391,689

총포괄손익

당기순이익
-
4,454,913,316
4,454,913,316

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
(143,491,051)
(143,491,051)

총포괄손익 합계
-
4,311,422,265
4,311,422,265

2020.12.31 (당기말)
37,438,593,422
17,012,220,532
54,450,813,954

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,280,656,620
4,006,598,597

1. 당기순이익
4,454,913,316
6,278,931,154

2. 손익조정항목(주33)
8,722,850,783
4,943,040,223

3. 자산ㆍ부채증감(주33)
(10,385,391,851)
(5,385,803,208)

4. 법인세의 납부
(1,511,715,628)
(1,829,569,572)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(16,413,156,990)
(4,646,856,799)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
129,421,916
805,875,515

이자의 수취
41,966,916
24,956,933

단기금융상품의 감소
-
604,669,491

단기대여금의 감소
27,100,000
-

장기대여금의 감소
13,400,000
59,740,000

보증금의 감소
46,955,000
-

유형자산의 처분
-
36,509,091

무형자산의 처분
-
80,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(16,542,578,906)
(5,452,732,314)

단기금융상품의 증가
-
1,100,000,000

장기금융상품의 증가
36,000,000
36,000,000

기타금융자산의 증가
-
1,000,000,000

유형자산의 취득
16,307,002,026
2,950,311,314

무형자산의 취득
189,576,880
-

보증금의 증가
10,000,000
63,231,000

장기대여금의 증가
-
303,190,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
27,745,661,847
1,010,621,623

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
31,471,063,000
6,770,474,029

단기차입금의 차입
3,000,000,000
5,175,526,000

유상증자
-
1,594,948,029

상환전환우선주발행
28,471,063,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,725,401,153)
(5,759,852,406)

이자의 지급
122,913,045
170,838,084

단기차입금의 상환
3,163,412,000
5,029,991,628

유동성장기차입금의 상환
119,980,000
239,960,000

리스부채의 상환
319,096,108
319,062,694

IV. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
12,613,161,477
370,363,421

V. 기초의 현금및현금성자산
7,798,357,871
7,608,751,563

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
23,932,636
(180,757,113)

VII. 기말의 현금및현금성자산
20,435,451,984
7,798,357,871

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당) 기말 2020년
12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2019년
12월 31일 현재

동국생명과학주식회사

1. 회사의 개요
동국생명과학
주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일 동국제약주식회사로부터 물적분할로 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 강원도 원주시 태장동 및
경
기도 안성시 미양면에
위치하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은
5,629,135천
원이며, 당사를 지배하는 회사는 동국제약주식회사로

45.34%
(*)의
지분
을 소유하고 있습니다.

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 해당 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에
관한법률
제5조
1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여
정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무
제표는
2021년 3월 17일자
이사회에서 승인되었으며,
2021년 3월 31일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의
판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 31
:
리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

- 주석 9: 기타금융자산의 측정 - 공정가치 측정
- 주석 10: 재고자산 평가충당금의 측정- 예상손실율의 추정
- 주석 17: 파생상품부채의 측정 - 공정가치 측정

-
주석 18
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
-
주석 19
및 20
:
충당부채
와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

-
주석 30
:
이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
-
수준 1
: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

-
수준 2
: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

-
수준 3
: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 32
:
위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i)
금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.
당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물 및 건물부속설비
15 - 30년

구축물
15 - 30년

기계장치
4년

차량운반구
4년

공기구비품
4년

실험설비
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

시설이용권
비한정 내용연수

기타의무형자산

10년 - 18년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요
소에 배분합니다.
다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시
하고
리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는
정수기 등
을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24(4)에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 상환전환우선주부채로 인식합니다.

내재복합파생상품으로 식별한 조기상환권,전환권 금액은 유동파생상품부채로 분류하여, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 상환전환우선주 부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 영업부문
(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 영업부문은 경제적 특성이 유사하여 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하였습니다.

(2) 주요고객
당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외부고객
매출액
비중

동국제약주식회사
19,832,820
18.10%

(3)

당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내매출

90,229,961

80,626,677

해외매출

19,352,587

17,990,573

합계

109,582,548

98,617,250

6. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)
800,000
1,100,000
질권설정(*)

금융기관예치금(비유동자산)
2,000
2,000
당좌개설보증금

합계
802,000
1,102,000

(*) 당기말 현재 800,000천원이 매입채무에 대한 담보제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 20 참고).

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
51,627,990
38,766,624

대손충당금
(2,513,236)
(728,152)

순장부금액
49,114,754
38,038,472

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(728,152)
(983,466)

대손충당금환입(대손상각비)
(1,785,084)
255,314

기말금액
(2,513,236)
(728,152)

8. 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
791,960
-
672,937
-

미수수익
4,704
-
11,349
-

대여금
362,690
-
100,000
303,190

보증금
-
407,405
-
444,360

합계
1,159,354
407,405
784,286
747,550

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련된 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,398,914
3,051,211

(2)
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익
장부금액
(공정가치)

기초가액
당기평가액
기말잔액

(주)메티메디제약
1,000,156
395,924
576,403
972,327
1,972,483

(주)멜라니스
1,000,000
394,118
(190,745)
203,373
1,203,373

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사
300,000
(38,987)
(37,955)
(76,942)
223,058

합계
2,300,156
751,055
347,703
1,098,758
3,398,914

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익
장부금액
(공정가치)

기초가액
당기평가액
기말잔액

(주)메티메디제약
1,000,156
395,924
-
395,924
1,396,080

(주)멜라니스
1,000,000
-
394,118
394,118
1,394,118

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사
300,000
(7,729)
(31,258)
(38,987)
261,013

합계
2,300,156
388,195
362,860
751,055
3,051,211

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
3,051,211
1,688,351

취득
-
1,000,000

평가
347,703
362,860

기말 장부금액
3,398,914
3,051,211

10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
3,939,921
4,255,422

평가충당금
(112,969)
(239,411)

상품
5,892,065
4,427,441

평가충당금
(898,101)
(956,930)

재공품
1,018,204
666,442

평가충당금
(89,631)
(44,816)

원재료
3,130,705
1,395,409

저장품
28,763
-

미착품
104,518
3,639

합계
13,013,475
9,507,196

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
44,816
701,483

재고자산평가손실환입
(185,272)
-

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

선급금
1,379,923
1,168,252
500,000

선급비용
21,480
25,272
-

반환재고회수
권
(*)

591,160
352,560
-

합계
1,992,563
1,546,084
500,000

(*) 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 19참조).

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
실험설비
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
2,407,287
3,568,110
718,055
331,547
17,411,678
156,528
135,664
1,238,615
1,490,981
27,458,465

취득금액
-
-
-
-
227,402
-
389,445
-
19,521,334
20,138,181

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
429,170
-
(50,318)
-
(429,170)
(50,318)

기타증감(*)

-
178,547
-
-
-
42,183
-
-
-
220,730

기말금액
2,407,287
3,746,657
718,055
331,547
18,068,250
198,711
474,791
1,238,615
20,583,145
47,767,058

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(2,009,895)
(482,048)
(238,931)
(14,627,045)
(50,914)
(85,665)
(1,139,209)
-
(18,633,707)

감가상각비
-
(391,756)
(21,850)
(13,110)
(1,411,291)
(65,794)
(68,680)
(54,550)
-
(2,027,031)

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
-
3,145
-
-
3,145

기타증감
(*)

-
268,525
-
-
-
-
-
-
-
268,525

기말금액
-
(2,133,126)
(503,898)
(252,041)
(16,038,336)
(116,708)
(151,200)
(1,193,759)
-
(20,389,068)

장부금액:

기초금액
2,407,287
1,558,215
236,007
92,616
2,784,633
105,614
49,999
99,406
1,490,981
8,824,758

기말금액
2,407,287
1,613,531
214,157
79,506
2,029,914
82,003
323,591
44,856
20,583,145
27,377,990

(*) 당기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
실험설비
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
2,407,287
3,256,431
718,055
331,547
15,787,027
15,503
562,921
1,203,715
604,000
24,886,486

회계정책의 
 변경(*1)

-
289,930
-
-
-
63,754
-
-
-
353,684

취득금액
-
-
-
-
349,968
5,500
14,990
34,900
2,544,953
2,950,311

처분금액
-
-
-
-
(359,995)
(4,878)
(465,541)
-
-
(830,414)

대체
-
-
-
-
1,634,678
-
23,294
-
(1,657,972)
-

기타증감(*2)

-
21,749
-
-
-
76,649
-
-
-
98,398

기말금액
2,407,287
3,568,110
718,055
331,547
17,411,678
156,528
135,664
1,238,615
1,490,981
27,458,465

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,657,469)
(460,198)
(225,821)
(13,493,634)
(15,500)
(190,924)
(1,067,449)
-
(17,110,995)

감가상각비
-
(373,831)
(21,850)
(13,110)
(1,316,287)
(63,463)
(117,802)
(71,760)
-
(1,978,103)

처분금액
-
-
-
-
182,876
4,877
223,061
-
-
410,814

기타증감
(*2)

-

21,405

-
-
-
23,172
-
-
-
44,577

기말금액
-
(2,009,895)
(482,048)
(238,931)
(14,627,045)
(50,914)
(85,665)
(1,139,209)
-
(18,633,707)

장부금액:

기초금액
2,407,287
1,598,962
257,857
105,726
2,293,393
3
371,997
136,266
604,000
7,775,491

기말금액
2,407,287
1,558,215
236,007
92,616
2,784,633
105,614
49,999
99,406
1,490,981
8,824,758

(*1) 전기 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 증가되는 사용권자산 금액입니다.
(*2) 전기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.

(2) 건설중인자산

당사는 공장부지와 건물, 기계장치 및 공기구비품 등을 취득하기 위하여 당기 및 전기 중 각각 19,521,334천원과 2,544,953천원을 지출하였습니다. 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.`

(3)
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
519,783
3,728,000
유동성장기차입금
-
중소기업은행

건물
293,900

건물부속설비
1,301

구축물
25,465

합계
840,449
3,728,000

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
부보금액
보험회사

화재보험
유형자산 등
18,458,500
삼성화재해상보험(주) 등

승강기사고배상책임보험
유형자산 등
90,000
현대해상화재보험(주)

가스사고배상책임보험
유형자산 등
4,940,000
현대해상화재보험(주) 등

당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

시설이용권
기타의무형자산
합계
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
-
180,464
180,464
80,000
180,464
260,464

취득금액
185,000

-

185,000

-

-

-

처분금액

-

-

-

(80,000)

-

(80,000)

대체(*)

-

504,577
504,577

-

-

-

기말금액
185000
685,041
870,041
-
180,464
180,464

상각누계액 및 손상차손추계액:

기초금액

-

(96,400)
(96,400)

-

(60,250)
(60,250)

무형자산상각비

-

(61,731)
(61,731)

-

(36,149)
(36,149)

기말금액

-

(158,131)
(158,131)

-

(96,399)
(96,399)

장부금액:

기초금액

-

84,065
84,065
80,000
120,214
200,214

기말금액
185,000
526,910
711,910

-

84,065
84,065

(*) 기타의 무형자산은 장기선급금에서 대체되었습니다.

(2) 경상연구개발비
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 1,541,865천원과 1,712,577천원이며, 당기에 인식한 연구개발비는 판매비와관리비 및 제조원가로 각각 1,217,486천원과 324,379천원 계상되었습니다.

14. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속관계
당기말 현재 당사의 상위지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
회사명
소유지분율

지배기업
동국제약(주)
45.34%

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
4.96%

라이프밸류업사모투자합자회사
22.60%

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사

-

임직원
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

지배기업
동국제약(주)
매출 등
19,833,063
16,135,887

매입 등
31,129,567
28,815,217

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
매입 등
78,563
-

라이프밸류업사모투자합자회사
상환전환우선주 
발행
28,471,063
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

지배기업
동국제약(주)
2,956,072
268
6,995,281
3,299

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
-
-
-
722

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금

지배기업
동국제약(주)
2,297,837
5,285,505
2,340

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.
① 특수관계자 대여금

(단위:천원)

구 분
채 무 자
관 계
당기말
전기말

단기대여금

임직원

기타
362,690
100,000

장기대여금

임직원

기타
-
303,190

소 계
362,690
403,190

② 거래내역

(단위:천원)

구 분
거 래 내 용
당기
전기

장단기대여금
대여
-
303,190

회수
(40,500)
-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,596,645
1,603,385

퇴직급여
115,321
145,175

합계
1,711,966
1,748,560

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

15. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
9,566,678
5,146,604

미지급비용
301,235
235,838

예수금
204,881
160,431

합계

10,072,794

5,542,873

16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채:

단기차입금
4,600,000
4,883,392

유동성리스부채
297,248
134,098

소계
4,897,248
5,017,490

비유동부채:

리스부채
89,875
64,173

합계
4,987,123
5,081,663

(2)
당기말과 전기말 현재 리스부채를 제외한 차입금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동부채:

중소기업은행
수출채권할인
-
2020년
-
162,092

(주)신한은행
운전자금
2.61
2021년
3,000,000
-

(주)신한은행
외화지급보증
1.45
2020년
-
3,001,320

(주)하나은행
무역금융
2.46
2021년
1,000,000
1,000,000

(주)하나은행
무역금융
2.46
2021년
600,000
600,000

중소기업은행
지방구조조정시설자금대출
1.75
2020년
-
119,980

소계
4,600,000
4,883,392

비유동부채:

중소기업은행
지방구조조정시설자금대출
1.75
2020년
-
119,980

유동성대체
-
(119,980)

소계
-
-

합계
4,600,000
4,883,392

(3)
당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
액면금액
장부금액
만기

신규 발행:

운전자금
2.61
3,000,000
3,000,000
2021년

상환:

수출채권할인(*)
-
162,092
162,092
2020년

외화지급보증
1.45
3,001,320
3,001,320
2020년

지방구조조정시설자금대출
2.45
119,980
119,980
2020년

합계

3,283,392
3,283,392

(*) 전기말 만기가 미도래한 매출채권의 할인은 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
198,271
-

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가
-
353,684

- 리스부채의 증가
489,256
142,975

- 이자비용
18,192
20,675

- 리스부채의 상환
(319,096)
(319,063)

기말
386,623
198,271

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
현재가치

1년 이내
301,165
297,248

1년 초과
92,271
89,375

합 계
393,436
386,623

17. 상환전환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
28,500,034
-

상환할증금
4,539,317
-

전환권조정
(13,111,137)
-

합 계
19,928,214
-

(2) 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행회사
동국생명과학 주식회사

발행일
2020년 6월 17일

인수인
라이프밸류업사모투자 합자회사

주당 액면가
주당 5,000원

주당 발행가
주당 106,590원

발행주식수
267,380주

발행가액
28,500,034,200원

존속기간
발행일로부터 5년. 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

전환청구 기간
우선주 인수대금 납입일로부터 1년 경과한날부터 행사가능

전환비율
우선주의 1주당 발행가액을 전환 당시의 유효한 전환가액으로 나누어 결정된 수

전환가액
106,590원/주

전환가액 조정
일반적인 희석화방지조항 및 전환가격이 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우 전환가격을 공모가격의 70%로 재조정

상환청구 기간
우선주의 인수대금 납일일로부터 3년이 되는날부터존속기간만료일까지의 기간

상환가액
우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 3.0%를 적용한 금액

조기상환
인수인이 상장요청한 때로부터 6개월 이내에 한국거래소에 상장예비심사청구서를 제출하지 않은 경우
상환가액 : 우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 15.0%를 적용한 금액

신주인수권
우선주는 신주인수권이 있으며, 무상증자 및 주식배당의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정을 받을 권리가 있음

주식의 처분제한
이해관계인 및 발행회사는 인수인의 서면에 의한 사전동의가 없는 한 이해관계인 및 발행회사가 소유하는 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 매각, 담보제공 기타 일체의 처분을 할 수 없음.

기타사항
인수인은 최대주주의 매도청구권, 인수인의 우선매수권, 인수인의 동반매도청구권을 가짐.

(3) 당사는 상환전환우선주에서 우선주와 상환권 및 전환권을 분리하여 평가하고 있습니다. 상환권 및 전환권의 평가금액은 당기말 현재 10,488,248천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채(상환권 및 전환권)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
-

발행
9,777,284

파생상품평가손실

710,964

기말
10,488,248

18. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로

확정급여제도
를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
9,156,705
9,146,407

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
836,608
805,255

연차휴가 부채 증가
53,769
3,330

기타장기종업원급여 증가
45,495
144,901

퇴직위로금
-
69,486

합계
10,092,577
10,169,379

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채
454,147
274,023

기타장기종업원급여부채
169,396
139,901

연차휴가부채
213,335
160,135

총 종업원급여부채
836,878
574,059

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립

당사는 2021년에 확정급여제도에 대한 기여금으로
약
1,000,000천
원
을
납부할 것으로 예상하고 있습니다
.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
6,538,537
6,279,534
(6,264,514)
(4,886,003)
274,023
1,393,531

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
816,359
754,964
-
-
816,359
754,964

이자원가(수익)
169,067
149,560
(148,818)
(99,269)
20,249
50,291

소계
985,426
904,524
(148,818)
(99,269)
836,608
805,255

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정
-
36,414
-
-
-
36,414

재무적 가정
9,548
(210,695)
-
-
9,548
(210,695)

경험조정
147,110
122,240
-
-
147,110
122,240

- 사외적립자산 수익
-
-
29,719
18,264
29,719
18,264

소계
156,658
(52,041)
29,719
18,264
186,377
(33,777)

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,000,000)
(1,800,000)
(1,000,000)
(1,800,000)

급여 지급
(116,720)
(593,480)
273,859
502,494
157,139
(90,986)

소계
(116,720)
(593,480)
(726,141)
(1,297,506)
(842,861)
(1,890,986)

기말잔액
7,563,901
6,538,537
(7,109,754)
(6,264,514)
454,147
274,023

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
7,107,464
6,262,225

국민연금전환금
2,290
2,289

합계
7,109,754
6,264,514

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.68%
2.70%

미래 급여인상율
3.60%
3.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은

6.77년과 7.11년입니다.

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(470,053)
531,163

미래 급여인상율 (1% 변동)
521,199
(470,676)

19. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
2,332,501
2,626,115

증감액
679,278
(293,614)

기말잔액
3,011,779
2,332,501

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 591,160천원만큼 인식되었습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 담보제공

① 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 

②

당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 380,657천원, KEB하나은행으로부터 신용장과 관련하여 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다
.

③
당기말
현재 당사는
삼성메디슨주식회사에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금300,000천원
,
셀루메드 주식회사에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 500,000천원
이 질권설정되어있습니다.

(2) 차입약정한도
당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도설정액

기업운전자금일반대출
신한은행
3,000,000

KEB하나은행
1,000,000

무역금융
KEB하나은행
2,600,000

(주)우리은행
1,000,000

당좌대출
중소기업은행
2,000,000

합계
9,600,000

(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

양도 또는 할인한 매출채권
-
162,092

전기말 상기 양도 또는 할인한 매출채
권은
상환청구권이 존재하며
, 차입거래로 분류되었습니다.

21. 납입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본금
5,629,135
5,629,135

주식발행초과금
31,809,458
31,809,458

합계
37,438,593
37,438,593

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

보통주
우선주(*)
보통주

수권주식수
16,000,000
16,000,000
16,000,000

주당금액
5
5
5

발행주식수
1,125,827
267,380
1,125,827

보통주자본금
5,629,135
-
5,629,135

(*) 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석17 참조).

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

기초
5,629,135
31,809,458
5,514,845
30,328,800

유상증자
-
-
114,290
1,480,658

기말
5,629,135
31,809,458
5,629,135
31,809,458

(4) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
유통주식수
발행주식수
유통주식수

기초 발행주식수
1,125,827
1,125,827
1,102,969
1,102,969

유상증자
-
-
22,858
22,858

상환전환우선주 발행
267,380
267,380
-
-

기말 발행주식수
1,393,207
1,393,207
1,125,827
1,125,827

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
17,012,221
12,700,798

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
12,700,798
6,395,862

당기순이익
4,454,913
6,278,931

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
(143,490)
26,005

기말금액
17,012,221
12,700,798

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

처분예정일: 2021년 3월
31일

처분예정일: 2020년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

17,012,221

12,700,798

전기이월미처분이익잉여금
12,700,798

6,395,862

확정급여제도의 재측정요소
(143,490)

26,005

당기순이익
4,454,913

6,278,931

II. 차기이월미처분이익잉여금

17,012,221

12,700,798

23. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,454,913,316
6,278,931,154

가중평균유통보통주식수(*)
1,119,439
1,119,439

기본주당이익
3,980
5,609

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 보통주
1,119,439
1,102,969

유상증자
-
16,470

가중평균유통보통주식수
1,119,439
1,119,439

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당이익
당기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기

보통주당기순이익
4,454,913,316

조정 : 전환상환우선주의 이자비용
950,391,483

희석당기순이익
5,405,304,799

가중평균유통보통주식수
1,119,439

조정 : 전환상환우선주의 전환권
267,380

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
1,386,819

희석주당손익(*)
3,898

(*) 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당계속영업이익을 감소시키는 경우에만 희석성 잠재적보통주로 취급하였습니다.

전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

24. 수익

(1) 수익 원천
당사의 수익은 재화에 대한 판매와 이에 부수된 용역으로 발생합니다. 

(2) 수익의 구분

당사의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행
109,582,548
98,617,250

고객과의 계약에서 생기는 수익
109,582,548
98,617,250

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
49,114,753
38,038,472

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익회계정책

재화판매

의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,506,279)
(1,217,993)

원재료와 상품매입액
81,581,069
69,871,021

종업원급여
9,156,705
9,146,407

퇴직급여
836,608
874,741

복리후생비
1,188,862
1,318,973

감가상각비 및 무형자산상각비
2,088,763
2,014,253

세금과공과
345,273
410,418

여비교통비
920,703
1,060,233

수도광열비
1,336,702
1,210,721

광고선전비
672,929
1,195,321

연구개발비
1,153,976
1,144,594

소모품비
1,081,646
749,184

판매촉진비
641,661
734,059

지급수수료
2,569,172
1,832,551

외주가공비
55,815
50,844

기타비용
1,030,951
1,273,361

합 계(*)
101,154,556
91,668,688

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와일반관리비
당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,511,909
5,601,285

퇴직급여
536,580
557,701

복리후생비
789,506
908,904

여비교통비
877,313
999,885

통신비
20,570
20,723

수도광열비
128,711
17,387

세금과공과
182,927
238,135

임차료
146,104
13,840

감가상각비
364,281
411,316

무형자산상각비
61,731
36,150

보험료
134,280
111,884

접대비
19,508
23,948

광고선전비
672,929
1,195,321

연구개발비
1,217,486
1,457,241

포장비
5,121
10,407

운반비
357,011
440,312

대손상각비(환입)
1,785,084
(255,313)

차량유지비
10,593
12,737

회의비
312
15

교육훈련비
4,785
24,938

견본비
21,005
7,788

도서인쇄비
140,444
89,265

소모품비
126,797
82,692

판매촉진비
641,661
734,059

지급수수료
796,382
671,886

수출비
184,314
301,835

합계
14,737,344
13,714,341

27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
599

잡이익
18,533
181,070

합계
18,533
181,669

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
-
383,691

잡손실
97
5,220

합계
97
388,911

28. 금융상품의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
20,435,452
-
-
-
20,435,452

금융기관예치금
1,441,000
-
-
-
1,441,000

매출채권 및 기타수취채권
50,681,512
-
-
-
50,681,512

소계
72,557,964
-
-
-
72,557,964

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산

-

3,398,914

-

-

3,398,914

합계
72,557,964
3,398,914
-
-
75,956,878

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
-
24,694,426
24,694,426

차입금
-
-
-
4,986,623

4,986,623

상환전환우선주부채
-
-
-
19,928,214
19,928,214

소계
-
-
-
49,609,263

49,609,263

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
-
10,488,248
-
10,488,248

합계
-
-
10,488,248

49,609,263

60,097,511

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타금융부채
합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
7,798,358
-
-
7,798,358

금융기관예치금
1,405,000
-
-
1,405,000

매출채권 및 기타수취채권
39,570,309
-
-
39,570,309

소계
48,773,667
-
-
48,773,667

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
-
3,051,211
-
3,051,211

합계
48,773,667
3,051,211
-
51,824,878

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
14,708,956
14,708,956

차입금
-
-
5,081,663
5,081,663

합계
-
-
19,790,619
19,790,619

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후
원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
당기손익인식 금융부채
기타금융부채
합계

금융수익:

이자수익
35,322
-
-
-
35,322

외환차익
787,272
-
-
-
787,272

외화환산이익
96,792
-
-
-
96,792

당기손익인식금융자산평가이익
-
576,403
-
-
576,403

소계
919,386
576,403
-
-
1,495,789

금융비용:

이자비용
-
-
-
1,379,364
1,379,364

외환차손
-
-
-
671,433
671,433

외화환산손실
-
-
-
230,599
230,599

당기손익인식금융자산평가손실
-
228,699
-
-
228,699

파생상품평가손실
-

710,963
-
710,963

소계
-
228,699
710,963
2,281,396
3,221,058

당기손익에 인식된 순금융손익
919,386
347,704
(710,963)
(2,281,396)
(1,725,269)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후
원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타금융부채
합계

금융수익:

이자수익
28,603
-
-
28,603

외환차익
894,388
-
-
894,388

외화환산이익
60,654
-
-
60,654

당기손익인식금융자산평가이익
-
394,118
-
394,118

소계
983,645
394,118
-
1,377,763

금융비용:

이자비용
-
-
185,512
185,512

외환차손
-
-
207,407
207,407

외화환산손실
-
-
336,743
336,743

당기손익인식금융자산평가손실
-
31,258
-
31,258

소계
-
31,258
729,662
760,920

당기손익에 인식된 순금융손익
983,645
362,860
(729,662)
616,843

30. 법인세비용
(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
2,722,153
1,632,852

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(503,382)
(456,922)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
42,886
(7,772)

기타
4,590
(88,924)

소계
(455,906)
(553,618)

법인세비용
2,266,247
1,079,234

(2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(186,377)
42,886
(143,491)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,721,160
7,358,164

적용세율에 따른 세부담액
1,324,232
1,451,633

조정사항:

세무상 과세되지 않는 비용의 법인세효과
113,595
160,395

기타
828,420
(532,794)

법인세비용
2,266,247
1,079,234

유효세율
33.72%
14.67%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채
순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

미수수익(당기)
455,806
455,806
-
(2,611)
-
(2,611)

대손충당금
2,611
2,611
-
78,346
78,346
-

퇴직급여충당금
1,707,630
1,707,630
-
1,470,035
1,470,035
-

퇴직보험예치금
(1,640,716)
-
(1,640,716)
(1,440,938)
-
(1,440,938)

재고자산평가손실
304,384
304,384
-
285,590
285,590
-

반품충당금
693,010
693,010
-
536,709
536,709
-

미사용연차(미지급비용)
46,625
46,625
-
33,728
33,728
-

외화환산이익
(22,272)
-
(22,272)
(13,957)
-
(13,957)

외화환산손실
53,061
53,061
-
77,485
77,485
-

장기미지급금
2,991
2,991
-
2,991
2,991
-

매도가능금융자산
(252,824)
-
(252,824)
(172,818)
-
(172,818)

수익인식조정
586,951
586,951
-
584,736
584,736
-

사용권자산
(82,177)
-
(82,177)
(44,258)
-
(44,258)

리스부채
88,962
88,962
-
45,622
45,622
-

합계
1,944,042
3,942,031
(1,997,989)
1,440,660
3,115,242
(1,674,582)

31. 리스

당사는 창고
와 차량 등을 리스하고 있습니다
.

리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.

당사
는
정
수기 등을 1년에서 3년간 리스하고
있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12(1) 참조).

① 당기말

(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

기초
90,968
101,373
192,341

감가상각비
(260,040)
(64,419)
(324,459)

사용권자산 추가
447,072
42,183
489,255

기말
278,000
79,137
357,137

② 전기말

(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

기초
289,930
63,754
353,684

감가상각비
(242,116)
(62,202)
(304,318)

사용권자산 추가
43,154
99,821
142,975

기말
90,968
101,373
192,341

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 감가상각비
324,459
304,318

리스부채 이자비용
18,192
20,675

단기리스와 관련된 비용
11,160
11,602

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
11,246
8,364

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
341,503
339,029

32. 위험관리
(1) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다.

(2) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)
20,434,452
7,797,358

금융기관예치금
1,100,000
1,100,000

매출채권
49,114,753
38,038,472

기타수취채권
1,159,354
784,286

소계
71,808,559
47,720,116

비유동자산:

금융기관예치금
341,000
305,000

기타수취채권
407,405
747,550

기타금융자산
3,398,914
3,051,211

소계
4,147,319
4,103,761

합계
75,955,878
51,823,877

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
48,074,434
127,849
38,785,898
20,428

만기경과 ~ 12개월 이하
3,311,065
576,138
853,237
48,398

1년 초과
1,809,249
1,809,249
659,326
659,326

합계
53,194,748
2,513,236
40,298,461
728,152

당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(728,152)
(983,466)

대손충당금환입(대손상각비)
(1,785,084)
255,314

기말금액
(2,513,236)
(728,152)

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
42,970,207
31,591,552

해외
8,657,783
7,175,073

합계
51,627,990
38,766,625

당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

가중평균

채무불이행률

총장부금액
손실충당금
신용손상
여부

만기미도래
0.3%
48,074,434
127,849
No

만기경과 ~ 12개월 이하
17.4%
3,311,065
576,138
No

12개월 초과
100.0%
1,809,249
1,809,249
Yes

합계

53,194,748
2,513,236

② 유동성위험관리 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
2년 초과

비파생금융부채:

매입채무
14,621,631
14,621,631
14,621,631
-
-

미지급금
9,566,678
9,566,678
9,566,678
-
-

미지급비용
301,235
301,235
301,235
-
-

단기차입금
4,897,248
5,018,809
5,018,809
-
-

장기차입금
89,375
92,271
-
92,271
-

상환전환우선주부채(*)

19,928,214
32,775,039
32,775,039
-
-

합계
49,404,381
62,375,663
62,283,392
92,271
-

(*) 전환상환우선주의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
2년 초과

비파생금융부채:

매입채무
9,166,083
9,166,083
9,166,083
-
-

미지급금
5,146,604
5,146,604
5,146,604
-
-

미지급비용
235,838
235,838
235,838
-
-

단기차입금
5,017,490
5,022,268
5,022,268
-
-

장기차입금
64,173
68,685
-
56,474
12,211

합계
19,630,188
19,639,478
19,570,793
56,474
12,211

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 
당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY
,
EUR, 원화단위: 천원)

계정과목
기간
당기말
전기말

외화종류
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자산:

현금및현금성자산
USD
997,173
1,084,924
460,661
533,354

JPY
261,328,465
2,755,081
383,239,399
4,075,636

매출채권
USD
2,272,957
2,472,978
2,482,407
2,874,131

EUR
604,654
809,171
-
-

JPY
464,656,745
4,898,690
377,434,600
4,013,904

합계

12,020,844

11,497,025

부채:

단기차입금
USD
-
-
140,000
162,092

미지급금
USD
2,773,474
3,017,539
2,409,753
2,790,012

미지급금
EUR
12,865
17,217
-
-

합계

3,034,756

2,952,104

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,180.05
1,165.65
1,088.00
1,157.80

EUR
1,345.99
1,304.81
1,338.24
1,297.43

JPY
11.0507
10.6976
10.5426
10.6347

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
환율변동
당기
전기

자본
손익
자본
손익

USD
10% 상승
54,036
54,036
45,538
45,538

JPY
3% 상승
229,613

229,613

242,686
242,686

EUR
10% 상승
79,195
79,195
-
-

당기말과 전기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율(*)

금융자산
1,441,000
1,405,000

금융부채

4,898,048

5,081,663

(*) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
3,398,914
3,051,211

파생상품부채
10,488,248
-

(3) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

순부채:

단기차입금
4,897,248
4,897,510

유동성장기차입금
-
119,980

장기차입금
89,375
64,173

상환전환우선주부채
19,928,214
-

차감:

현금및현금성자산
20,435,452
7,798,358

금융기관예치금

1,441,000

1,405,000

매출채권
49,114,753
38,038,472

기타수취채권
1,566,759
1,531,836

기타금융자산
3,398,914
3,051,211

순부채(자산)
(51,042,041)
(46,743,214)

자본총계
54,450,814
50,139,392

(4) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
3,398,914
3,398,914
3,051,211
3,051,211

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
20,435,452
-
7,798,358
-

금융기관예치금
1,441,000
-
1,405,000
-

매출채권 및 기타수취채권
50,681,512
-
39,570,309
-

소계
72,557,964
-
48,773,667
-

합계
75,956,878
3,398,914
51,824,878
3,051,211

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
10,488,248
10,488,248
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
24,694,426
-
14,708,956
-

차입금
4,986,623
-
5,081,663
-

상환전환우선주부채

19,928,214
19,928,214
-
-

소계
49,609,263
19,928,214
19,790,619
-

합계
60,097,511
30,416,462
19,790,619
-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

기타금융자산
 (당기손익-공정가치측정 금융자산)
-
223,058
3,175,856
3,398,914

파생상품부채
 (당기손익인식금융부채)
-
-
10,488,248
10,488,248

전기말:

기타금융자산
 (당기손익-공정가치측정 금융자산)
-
1,655,131
1,396,080
3,051,211

④ 당기말 현재 수준2 및 수준3으로 평가된
당기손익-공정가치측정 금
융상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다.

i)
평가방법

수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 수익증권은 증권사 등에 의한 평가금액을, 이외의 금융상품은 외부의 독립적인 회계법인으로부터 평가받은 금액을공정가치로 사용하였습니다.

ii) 상세평가방법
당사가 보유한 금융상품의 일부는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수
공정가치측정과
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수간
상호관계

옵션부금융상품
Tsiveriotis-Fernandes 
and Hull
주가변동성
할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가변동성이 증가(감소)하는 경우
- 위험조정 할인율이 낮아지는
 (높아지는) 경우

상환전환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권
상환권 : Black-Derman-Toy 모형
전환권 : 이항모형

가격변동성
할인율

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 가격변동성이 증가(감소)하는 경우
- 위험조정 할인율이 낮아지는
 (높아지는) 경우

iii) 평가가정
공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등 을, 변동성이나 할인율 등의 변수는 해당 기초자산과 유사한 업종을 영위하는 상장기업들의 평균을 대용치로 사용하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 손익조정항목

법인세비용
2,266,247,166
1,079,233,186

이자비용
1,379,363,532
185,511,520

이자수익
(35,322,229)
(28,602,805)

퇴직급여
836,608,144
805,255,084

기타장기종업원급여
45,495,463
144,900,719

외화환산손실
230,599,479
336,743,016

외화환산이익
(96,791,934)
(60,654,295)

대손상각비(환입)
1,785,084,245
(255,313,458)

당기손익인식금융자산평가손실
228,699,365
31,258,200

당기손익인식금융자산평가이익
(576,402,506)
(394,118,000)

파생상품평가손실
710,963,420

감가상각비
2,027,031,318
1,978,102,617

무형자산상각비
61,731,299
36,149,904

유형자산처분이익
-
(599,000)

유형자산처분손실
-
383,690,759

재고자산평가손실
81,676,854
701,482,776

재고자산평가손실환입
(222,132,833)
-

합계
8,722,850,783
4,943,040,223

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)
(13,069,864,759)
(1,150,238,231)

미수금의 감소(증가)
(119,022,570)
(248,816,980)

선급금의 감소(증가)
(211,670,393)
(1,241,007,230)

선급비용의 감소(증가)
3,791,865
71,175,818

재고자산의 감소(증가)
(3,318,649,953)
(1,449,852,993)

반환재고회수권의 감소(증가)
(238,599,997)
(352,560,305)

매입채무의 증가(감소)
5,455,548,359
(241,308,102)

미지급금의 증가(감소)
571,347,140
1,619,288,825

선수금의 증가(감소)
615,288,600
(58,175,870)

미지급비용의 증가(감소)
61,573,725
27,184,610

예수금의 증가(감소)
44,449,680
8,343,755

반품충당부채의 증가(감소)
679,277,617
(293,613,519)

퇴직금 지급액
157,138,835
(90,985,170)

기타장기종업원급여 지급액
(16,000,000)
(5,000,000)

사외적립자산 납부액
(1,000,000,000)
(1,800,000,000)

부가세예수금의 증가(감소)
-
(180,237,816)

합계
(10,385,391,851)
(5,385,803,208)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부채

단기차입금
유동성장기차입금
리스부채
상환전환우선주
파생상품부채

기초
4,763,412
119,980
198,271
-
-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 차입금의 차입
3,000,000
-
-
-
-

- 차입금의 상환
(3,163,412)
(119,980)
-
-
-

- 리스부채의 상환
-
-
(319,096)
-
-

- 상환전환우선주 발행
-
-
-
18,693,779
9,777,285

그 외의 변동:

- 기타
-
-
507,448
1,234,435
710,963

기말
4,600,000
-
386,623
19,928,214
10,488,248

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 증가
489,256
496,659

사용권자산 취득
489,256
496,659

건설중인자산의 본계정 대체
429,170
1,657,972

유형자산 미지급금 변동
3,831,180
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
동국생명과학주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
4
4
1
1
5
-
-
-
11
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
26
25
381
362
132
128
91
-
-
-
630
515

합계
-
-
26
25
381
362
132
128
91
-
-
-
630
515

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.26
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.02~2020.12.04
3
일
3
명
2
명
회사 통제의 효율성과 효과성 검증기타 시사의 방법 수행

2021.02.15~2020.02.17
3
일
3
명
2
명
한국채택국제회계기준에 따라중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.05
1
일

실사(입회)장소
원주공장 및 일산 상품 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.05
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 1월 20일, 2021년 3월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 01월 20일
감사, 업무수행이사
서면 회의
감사 계획 논의

2
2021년 03월 29일
감사, 업무수행이사
서면 회의
감사 결과 보고