일진하이솔루스 — 감사보고서 (2020.12) (20210408)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
일진복합소재(주)

00260295
100000000000
20210331
2101110086548
100
81302
28083
113525
184
Y
N
N
Y
N
E
N
4

일진복합소재 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표

4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5 - 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 - 73

외부감사 실시내용
............................................
74 - 75

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

일진복합소재 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 일진복합소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

일진복합소재 주식회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 2월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월

16
일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2021년 3월

16
일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

일진복합소재 주식회사

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

일진복합소재 주식회사 대표이사 안홍상

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46

(전 화)
(063)730-4602

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 9 (당)기 2020년 12월 31일 현재

제 8 (전)기 2019년 12월 31일 현재

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9 (당)기
제 8 (전)기

자 산

Ⅰ. 유동자산

50,169,855,978
55,810,359,601

현금및현금성자산
4,5,6,7
14,707,467,002
18,588,996,098

단기금융상품
5,6
11,000,000,000
15,010,000,000

매출채권
4,5,6,8
5,010,296,557
13,486,035,456

기타수취채권
4,5,6,8
80,470,780
196,965,607

기타유동자산
9
959,575,018
810,613,292

재고자산
11
18,412,046,621
7,717,749,148

Ⅱ. 비유동자산

31,131,677,399
22,057,557,262

기타금융자산
5,6,10
384,845,000
107,300,000

유형자산
12
23,800,115,116
17,664,557,172

사용권자산
13
288,206,071
342,838,776

무형자산
14
4,483,884,515
3,942,861,314

이연법인세자산
20
2,174,626,697
-

자 산 총 계

81,301,533,377
77,867,916,863

부 채

Ⅰ. 유동부채

24,431,526,510
36,556,060,675

매입채무
4,5,16
12,837,031,644
19,922,041,360

기타지급채무
4,5,15,16,32
5,247,843,350
9,709,203,247

단기차입금
4,5,17
-
4,000,000,000

유동성리스부채
4,5,13
127,123,974
134,789,268

당기법인세부채

2,029,228,607
1,832,852,636

기타유동부채
18,24
3,606,944,452
425,363,635

기타충당부채
21
583,354,483
531,810,529

Ⅱ. 비유동부채

3,651,768,682
3,599,279,002

기타지급채무
4,5,15,16
242,816,607
725,211,247

리스부채
4,5,13
169,854,365
227,150,907

확정급여부채
19
2,132,762,652
1,853,570,672

기타비유동부채
18,19
183,757,556
155,080,582

기타충당부채
21
922,577,502
638,265,594

부 채 총 계

28,083,295,192
40,155,339,677

자 본

Ⅰ. 자본금
22
14,525,265,000
4,841,755,000

Ⅱ. 기타불입자본
22
23,441,446,590
33,124,956,590

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)
23
15,251,526,595
(254,134,404)

자 본 총 계

53,218,238,185
37,712,577,186

부채 및 자본총계

81,301,533,377
77,867,916,863

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9 (당)기
제 8 (전)기

Ⅰ. 매출액
24,33
113,524,940,199
91,898,308,063

Ⅱ. 매출원가
26,32
72,203,062,487
58,749,820,994

Ⅲ. 매출총이익

41,321,877,712
33,148,487,069

판매비와관리비
25,26,32
26,247,214,707
20,528,714,621

Ⅳ. 영업이익

15,074,663,005
12,619,772,448

기타수익
27
272,653,458
107,678,446

기타비용
27
85,807,342
546,029,575

금융수익
6,28
160,437,433
75,138,049

금융원가
6,28
52,963,939
915,852,238

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

15,368,982,615
11,340,707,130

Ⅵ. 법인세비용(수익)
20
(209,887,094)
1,957,829,272

Ⅶ. 당기순이익

15,578,869,709
9,382,877,858

Ⅷ. 기타포괄손익

(73,208,710)
(239,746,106)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(73,208,710)
(239,746,106)

확정급여제도의 재측정요소

(73,208,710)
(239,746,106)

Ⅸ. 총포괄손익

15,505,660,999
9,143,131,752

Ⅹ. 주당손익

기본 및 희석주당손익
29
536
388

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
(결손금)
총 계

2019년 1월 1일(전기초)
3,665,285,000
14,310,124,640
(9,397,266,156)
8,578,143,484

당기순이익
-
-
9,382,877,858
9,382,877,858

유상증자
1,176,470,000
18,814,831,950
-
19,991,301,950

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(239,746,106)
(239,746,106)

2019년 12월 31일(전기말)
4,841,755,000
33,124,956,590
(254,134,404)
37,712,577,186

2020년 1월 1일(당기초)
4,841,755,000
33,124,956,590
(254,134,404)
37,712,577,186

당기순이익
-
-
15,578,869,709
15,578,869,709

무상증자
9,683,510,000
(9,683,510,000)
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(73,208,710)
(73,208,710)

2020년 12월 31일(당기말)
14,525,265,000
23,441,446,590
15,251,526,595
53,218,238,185

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9 (당)기
제 8 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,377,424,260
22,584,103,208

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

9,672,284,362
23,041,725,039

2. 이자수익의 수취

177,639,433
31,726,734

3. 이자비용의 지급

(55,144,761)
(431,992,625)

4. 법인세의 납부

(2,417,354,774)
(57,355,940)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,110,418,443)
(20,206,122,673)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

9,417,174,350
241,991,221

유형자산의 처분

2,532,350
4,422,600

정부보조금의 수령

351,642,000
234,568,621

단기금융상품의 감소

9,010,000,000
-

기타금융자산의 감소

53,000,000
3,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(16,527,592,793)
(20,448,113,894)

단기금융상품의 증가

5,000,000,000
15,010,000,000

유형자산의 취득

10,398,700,610
5,219,163,894

무형자산의 취득

798,347,183
197,950,000

기타금융자산의 증가

330,545,000
21,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
30
(4,148,534,913)
12,755,996,882

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
30,241,301,950

단기차입금의 차입

-
10,250,000,000

유상증자

-
19,991,301,950

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,148,534,913)
(17,485,305,068)

단기차입금의 상환

4,000,000,000
16,850,000,000

금융보증비용의 지급

-
490,726,000

리스부채의 상환

148,534,913
144,579,068

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(3,881,529,096)
15,133,977,417

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

18,588,996,098
3,455,018,681

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
30
14,707,467,002
18,588,996,098

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 (당)기 2020년 12월 31일 현재

제 8 (전)기 2019년 12월 31일 현재

일진복합소재 주식회사

1. 회사의 개요

일진복합소재 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(용기부문)과 매연저감장치 제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며,
전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 14,525백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

일진다이아몬드㈜
2,525,883
86.95
841,961
86.95

기타
379,170
13.05
126,390
13.05

합계
2,905,053
100.00
968,351
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용
자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예
외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변
경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자
산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에
직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분
상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의
이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관
계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포
괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다
.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자
산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해
당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분
류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

 
재고자산은 원가와
순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다
.
 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치, 시설장치, 금형

8년

공구와기구, 비품, 차량운반구

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

영업권은

주석 14 (5)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

개발비
5년

영업권

비한정

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 익월 30일~120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재
무상태표 상
'매입채무와 기타지급채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가
제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

 
회사의 퇴직연
금제도는

확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 용기사업부-

1) 수행의무의 식별

회사는 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 일반적으로 고객으로부터 주문을 받아 제품을 제조하여 공급하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

- 환경사업부 -

1) 수행의무의 식별

회사는 매연저감장치(DPF)를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 이에 따라, 회사는 제품이 고객에게 인도되어 장착이 완료된 시점에 매출을 인식하고 있습니다. 

2.19 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는
리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간
을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·회사의 제3자 금융 이자율을 가중평균하여 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다(
주석 33
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며
, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2021년 3월 8일자
로 이사
회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(
주석 14
참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험,
현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4
참조).

(3) 순확정
급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 19
참조).

(4) 충당부채 

회사는 고객에게 제품 판매 후 품질보증, 교환, 하자보수와 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보증비용을 예측하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD

EUR

USD

EUR

금융자산

매출채권

793,799
207,303
844,725
101,202

당기와 전기 중
다른 모든 변수
가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
79,380
(79,380)
84,473
(84,473)

EUR
20,730
(20,730)
10,120
(10,120)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 회사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

변동이자율:

단기차입금
-
4,000,000

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

100bp (100bp) 상승 시

-
(31,200)
-
(31,200)

100bp (100bp) 하락 시
-
31,200
-
31,200

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험 관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경
제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

30일 초과 
 연체

60일 초과 
 연체

120일 초과
 연체

합계

당기말

기대 손실률

0.54%
1.64%
24.29%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

4,302,259
397,906
449,078
1,272,037
6,421,280

손실충당금

23,333
6,540
109,074
1,272,037
1,410,984

전기말

기대 손실률

0.00%
20.00%
50.00%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

13,258,889
200,496
133,500
1,181,140
14,774,025

손실충당금

-
40,100
66,750
1,181,140
1,287,990

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

1,287,990
444,405

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

122,994
843,585

기말

1,410,984
1,287,990

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초

9,900
9,900

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

-
-

기말

9,900
9,900

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권

122,994
843,585

기타금융자산

-
-

대손상각비

122,994
843,585

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링
하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도
8,000백만원 (전기: 12,000백만원)
을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당기말 및 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

외상매출채권담보대출
5,000,000
5,000,000

일반자금대출
3,000,000
7,000,000

합계
8,000,000
12,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분

6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타지급채무

18,084,875
-
242,817
-
-
18,327,692
18,327,692

리스부채(*)

70,262
59,680
103,756
78,012
-
311,710
296,978

합계

18,155,137
59,680
346,573
78,012
-
18,639,402
18,624,670

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분

6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타지급채무

29,631,245
-
725,211
-
-
30,356,456
30,356,456

차입금(*)

4,037,843
-
-
-
-
4,037,843
4,000,000

리스부채(*)

72,940
67,704
101,501
147,075
-
389,220
361,940

합계

33,742,028
67,704
826,712
147,075
-
34,783,519
34,718,396

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

총차입금

296,978
4,361,940

차감: 현금및현금성자산

14,707,467
18,588,996

순부채

-
-

자본총계

53,218,238
37,712,577

총자본

53,218,238
37,712,577

(*) 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

14,707,467
14,707,467
18,588,996
18,588,996

단기금융상품
11,000,000
11,000,000
15,010,000
15,010,000

매출채권및기타수취채권

5,090,767
5,090,767
13,683,001
13,683,001

기타금융자산

384,845
384,845
107,300
107,300

소계

31,183,079
31,183,079
47,389,297
47,389,297

금융부채

매입채무및기타지급채무

18,327,692
18,327,692
30,356,456
30,356,456

차입금

-
-
4,000,000
4,000,000

소계

18,327,692
18,327,692
34,356,456
34,356,456

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

14,707,467
18,588,996

단기금융상품

11,000,000
15,010,000

매출채권및기타수취채권

5,090,767
13,683,001

기타금융자산

384,845
107,300

합계

31,183,079
47,389,297

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무

18,327,692
30,356,456

차입금

-
4,000,000

합계

18,327,692
34,356,456

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

160,437
75,138

대손상각비

(122,994)
(843,585)

환차손익

(3,129)
19,375

환산손익

(52,061)
26,459

상각후원가 금융부채

이자비용

(37,408)
(411,626)

금융보증비용

-
(490,726)

합계

(55,155)
(1,624,965)

7. 현금및현금성자산

 
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

14,707,467
18,775,446

국고보조금
-
(186,450)

합계
14,707,467
18,588,996

재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타
수
취채권

(1) 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

6,421,280
14,774,025

손실충당금

(1,410,983)
(1,287,990)

매출채권(순액)

5,010,297
13,486,035

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.
일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로
모
두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 수취채권

당기말 및 전기말 현재 기타 수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

유동

미수금
64,161
163,454

미수수익
26,210
43,412

총 장부금액

90,371
206,866

차감: 손실충당금

(9,900)
(9,900)

상각후원가

80,471
196,966

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

유동

선급금

215,036
765,438

선급비용

64,386
45,175

기타유동자산
680,153
-

합계
959,575
810,613

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

비유동

비유동

보증금
384,845
107,300

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

상품
307,712
286,635

상품평가충당금
(230,787)
(219,562)

제품
14,561,269
3,267,271

제품평가충당금
(1,015,094)
(609,318)

재공품
2,451,350
2,524,097

재공품평가충당금
(270,270)
(30,763)

원재료
3,004,769
2,659,863

원재료평가충당금
(604,857)
(553,524)

부재료
306,262
485,503

부재료평가충당금
(98,307)
(92,453)

합계

18,412,047
7,717,749

당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원
가
는

68,726,891
천
원(전기
:
55,989,973
천원)
입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 713,694천원(전기: 1,412,251천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

토지

2,407,713
-
-
2,407,713

건물

4,977,821
(943,824)
-
4,033,997

구축물
3,511,510
(966,369)
(12,367)
2,532,774

기계장치
13,475,019
(4,651,519)
(210,714)
8,612,786

차량운반구
509,756
(130,337)
(110,833)
268,586

공구와기구
5,183,659
(1,943,142)
(155,780)
3,084,737

비품
264,286
(118,778)
(586)
144,922

건설중인자산
2,862,762
-
(148,162)
2,714,600

합계

33,192,526
(8,753,969)
(638,442)
23,800,115

(전기말)
(단위 : 천원)

구분

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

토지

2,407,713
-
-
2,407,713

건물

4,977,821
(817,062)
-
4,160,759

구축물
2,864,306
(582,710)
(14,504)
2,267,092

기계장치
9,130,079
(3,231,095)
(277,024)
5,621,960

차량운반구
74,300
(50,340)
-
23,960

공구와기구
3,298,549
(1,191,482)
(203,662)
1,903,405

비품
127,416
(91,453)
(1,225)
34,738

건설중인자산
1,244,930
-
-
1,244,930

합계

24,125,114
(5,964,142)
(496,415)
17,664,557

(2) 유형자산의 변동

당기와 전기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

정부보조금
대체(주)
기말

토지

2,407,713
-
-
-
-
-
2,407,713

건물

4,160,759
-
-
(126,762)
-
-
4,033,997

구축물
2,267,092
630,554
-
(381,522)
-
16,650
2,532,774

기계장치
5,621,960
3,747,839
(161)
(1,361,652)
-
604,800
8,612,786

차량운반구
23,960
442,155
(1)
(64,528)
(133,000)
-
268,586

공구와기구
1,903,405
1,896,110
(1)
(714,777)
-
-
3,084,737

비품
34,738
138,833
(9)
(28,639)
-
-
144,922

건설중인자산
1,244,930
2,309,762
-
-
(148,162)
(691,930)
2,714,600

합계

17,664,557
9,165,253
(172)
(2,677,880)
(281,162)
(70,480)
23,800,115

(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 70,480천원이 대체되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

정부보조금
대체
기타(주)
기말

토지

2,407,713
-
-
-
-
-
-
2,407,713

건물

4,294,686
-
(7,023)
(126,904)
-
-
-
4,160,759

구축물
611,211
1,846,305
(8,250)
(182,174)
-
-
-
2,267,092

기계장치
2,479,617
3,117,917
(1,222)
(694,041)
(48,161)
767,850
-
5,621,960

차량운반구
46,849
-
(1)
(22,888)
-
-
-
23,960

공구와기구
938,802
1,320,080
(138)
(351,839)
(40,000)
36,500
-
1,903,405

비품
2,983
40,259
-
(8,504)
-
-
-
34,738

건설중인자산
809,398
1,240,930
-
-
-
(804,350)
(1,048)
1,244,930

합계

11,591,258
7,565,491
(16,634)
(1,386,350)
(88,161)
-
(1,048)
17,664,557

(주) 유형자산에서 경상시험연구비로 대체된 금액입니다.

(3) 감가상각비 중 2,248백만원(전기: 1,162
백만원)
은 매출원가, 169백만원(전기:
111
백만원)은 판매비와관리비, 261백만원(전기:
113
백만원)은 경상시험연구비에 포함돼 있습니다.

13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

169,988
208,273

차량운반구
113,387
129,266

기타
4,831
5,300

합계

288,206
342,839

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

리스부채

유동

127,124
134,789

비유동

169,854
227,151

합계

296,978
361,940

당기 중 증가된 사용권자산은 117,845천원(전기: 431,517천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

39,538
57,900

차량운반구

81,553
69,730

기타

17,835
22,550

합계

138,926
150,180

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

15,556
13,500

단기리스료(매출원가에 포함)
6,000
2,150

단기리스료(판매비와관리비에 포함)

170,800
9,560

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

6,943
2,818

당기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은
347,835천원
(전기: 172,607천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역 

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

영업권

2,623,360
-
-
2,623,360

산업재산권
92,358
(92,350)
-
8

개발비

2,294,949
(973,011)
(188,892)
1,133,046

소프트웨어
1,300,550
(510,635)
(62,444)
727,471

합계

6,311,217
(1,575,996)
(251,336)
4,483,885

(전기말)
(단위 : 천원)

구분

원가

상각누계액
정부보조금

장부금액

영업권

2,623,360
-
-
2,623,360

산업재산권
92,358
(90,786)
-
1,572

개발비

1,800,976
(639,467)
(213,840)
947,669

소프트웨어
711,446
(326,034)
(15,152)
370,260

합계

5,228,140
(1,056,287)
(228,992)
3,942,861

(2) 무형자산의 변동 내역

당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분

기초
취득
상각비

대체(*)

정부보조금

기말

영업권

2,623,360
-
-
-
-
2,623,360

산업재산권
1,572
-
(1,564)
-
-
8

개발비

947,669
285,223
(308,596)
208,750
-
1,133,046

소프트웨어
370,260
518,624
(161,414)
70,480
(70,480)
727,470

합계

3,942,861
803,847
(471,574)
279,230
(70,480)
4,483,885

(*) 당기중 선급금에서 208,750천원, 건설중인자산에서 70,480천원이 개발비로 대체되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분

기초
취득
상각비
대체

기말

영업권

2,623,360
-
-
-
2,623,360

산업재산권
17,396
-
(15,824)
-
1,572

개발비

1,111,749
-
(251,456)
87,376
947,669

소프트웨어
164,615
272,950
(67,305)
-
370,260

합계

3,917,120
272,950
(334,585)
87,376
3,942,861

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 129,020천원(전기: 49,830천원)은 매출원가에, 164,656천원(전기: 135,532천원)은 판매관리비에, 177,898천원(전기: 149,223천원) 은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,348,592천원(전기: 2,788,188천원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가 

경영진은 영업권에 대하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 용기사업부 수준에서 다음과 같이 관리하고 있습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분
손상
기말

용기사업부
2,623,360
-
-
-
2,623,360

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분
손상
기말

용기사업부
2,623,360
-
-
-
2,623,360

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 10년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 용기사업부에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
용기사업부

장기성장률
0.0%

세전할인율
17.4%

장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률과 일치합니다.

세전할인율은 용기사업부와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

15. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

배부처
당기
전기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원
2,206,051
1,485,389

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2)
당기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
1,168,580
242,817
340,375
725,211

(
주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

16. 매입채무와 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

유동

매입채무

12,837,032
19,922,041

미지급금

4,919,465
7,596,393

미지급비용

328,378
2,112,811

소계
18,084,875
29,631,245

비유동

장기미지급금

242,817
725,211

합계
18,327,692
30,356,456

17. 차입금 

(1) 차입금 장부금액의 내역 

당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

단기차입금

원화대출

우리은행

-
-
-
4,000,000

18.
기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
277,477
151,599

선수금
206,221
273,765

기타유동부채
3,123,246
-

소계
3,606,944
425,364

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채
183,758
155,081

합계
3,790,702
580,445

19. 퇴직급여

19.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역 

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
2,132,763
1,853,571

(2) 확정급여채무의 변동 내역 

당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초금액

1,853,571
1,336,385

당기근무원가

657,239
266,275

이자비용

29,059
23,470

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
13,714

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(47,005)
39,494

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

140,863
254,159

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(513,723)
(224,785)

관계사전입
12,759
144,859

기말금액

2,132,763
1,853,571

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.46%
2.21%

임금상승률

4.00%
4.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%p
(166,963)
195,715

임금상승률

1%p
190,770
(166,194)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말 확정급여채무

391,589
131,976
341,813
1,831,027
2,696,405

전기말 확정급여채무

573,696
90,058
229,512
1,329,549
2,222,815

19.2 기타장기종업원급여부채

기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타장기종업원급여부채

183,758
155,081

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

2,790,927
1,851,805

전기법인세의 조정사항

(846,836)
38,403

총당기법인세

1,944,091
1,890,208

이연법인세

-

일시적차이의 증감

(2,153,978)
67,621

법인세비용(수익)

(209,887)
1,957,829

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

15,368,983
11,340,707

적용세율로 계산된 법인세비용

3,359,176
2,472,956

법인세 효과:

-

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,302)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용

41,278
5,109

- 세액공제
(1,016,835)
(251,871)

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용

-
(1,657,619)

- 전기 법인세 조정사항
(846,836)
38,403

- 실현가능성 평가로 인한 이연법인세변동

(1,821,442)
-

- 기타

77,074
1,350,851

법인세비용(수익)

(209,887)
1,957,829

유효법인세율
-
17.3%

(*) 당기 중 법인세수익의 발생으로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소

(93,858)
20,649
(73,209)
(307,367)
67,621
(239,746)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,236,049
967,179

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

1,203,500
1,209,761

소계
2,439,549
2,176,940

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(324,219)
(360,061)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(65,750)
(9,550)

소계
(389,969)
(369,611)

총 이연법인세자산(부채) 순액

2,049,580
1,807,329

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액
125,047
(1,807,329)

이연법인세자산(부채) 순액
2,174,627
-

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분

기초

당기손익

기타포괄손익

기말

사용권자산
(75,425)
12,020
-
(63,405)

일시상각충당금
(159,589)
(36,162)
-
(195,751)

영업권
(125,047)
-
-
(125,047)

미수수익
(9,550)
3,784
-
(5,766)

이연법인세부채

(369,611)
(20,358)
-
(389,969)

리스부채
79,627
(14,512)
-
65,115

재고자산평가충당금
331,237
157,012
-
488,249

미지급비용
430,980
(203,295)
-
227,685

정부보조금
200,608
(4,857)
-
195,751

장기미지급금
159,546
150,961
-
310,507

판매보증충당부채
168,764
71,100
-
239,864

장기종업원급여부채
34,118
6,309
-
40,427

손실충당부채
88,653
2,788
-
91,441

감가상각비
5,608
(955)
-
4,653

특허권
10,140
(1,817)
-
8,323

대손충당금
259,874
38,452
-
298,326

퇴직급여충당금
407,785
40,774
20,649
469,208

이연법인세자산

2,176,940
241,960
20,649
2,439,549

총 이연법인세자산(부채) 순액
1,807,329
221,602
20,649
2,049,580

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액
(1,807,329)
1,932,376
-
125,047

이연법인세자산(부채) 순액
-
2,153,978
20,649
2,174,627

(전기)
(단위: 천원)

구분

기초

당기손익

기타포괄손익

기말

사용권자산
-
(75,425)
-
(75,425)

일시상각충당금
(171,183)
11,594
-
(159,589)

영업권
(125,047)
-
-
(125,047)

미수수익
-
(9,550)
-
(9,550)

이연법인세부채
(296,230)
(73,381)
-
(369,611)

리스부채
-
79,627
-
79,627

재고자산평가충당금
37,927
293,310
-
331,237

미지급비용
22,384
408,596
-
430,980

정부보조금
179,993
20,615
-
200,608

장기미지급금
105,254
54,291
-
159,545

대손금
7,769
(7,769)
-
-

판매보증충당부채
-
168,764
-
168,764

장기종업원급여부채
-
34,118
-
34,118

손실충당부채
-
88,653
-
88,653

감가상각비
3,322
2,286
-
5,608

특허권
8,820
1,320
-
10,140

대손충당금
89,528
170,346
-
259,874

퇴직급여충당금
294,005
46,160
67,621
407,786

이연법인세자산
749,002
1,360,317
67,621
2,176,940

총 이연법인세자산(부채) 순액
452,772
1,286,936
67,621
1,807,329

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액
(452,772)
(1,354,557)
-
(1,807,329)

이연법인세자산(부채) 순액
-
(67,621)
67,621
-

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

일시적 차이 등
(568,395)
8,215,131
미래과세소득의 불확실

21. 충당부채

 
당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분

판매보증충당부채(주1)

손실충당부채(주2)

합계

기초

767,109
402,967
1,170,076

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

323,181
12,675
335,856

기말

1,090,290
415,642
1,505,932

유동항목

167,712
415,642
583,354

비유동항목

922,578
-
922,578

(전기)
(단위 : 천원)

구분

판매보증충당부채(주1)

손실충당부채(주2)

합계

기초

-
-
-

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

767,109
402,967
1,170,076

기말

767,109
402,967
1,170,076

유동항목

128,843
402,967
531,810

비유동항목

638,266
-
638,266

(주1) 당기말 현재 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 당기말 현재 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

22.
자본금과 기타불입자본 

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,905,053주(전기: 968,351주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분

주식수

보통주
자본금

주식발행
 초과금

기타자본
잉여금(주)

합계

전기초

733,057
3,665,285
15,310,125
(1,000,000)
17,975,410

유상증자
235,294
1,176,470
18,814,832
-
19,991,302

전기말

968,351
4,841,755
34,124,957
(1,000,000)
37,966,712

무상증자
1,936,702
9,683,510
(9,683,510)
-
-

당기말

2,905,053
14,525,265
24,441,447
(1,000,000)
37,966,712

(주) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 이 거래로 인하여 회사의자산이 1,877백만원 만큼 증가하였고 부채가 407백만원 만큼 증가하였습니다. 한편,일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다. 

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

미처분이익잉여금(결손금)

15,251,527
(254,134)

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일)

(단위: 원)

과목

당기

전기

미처분 이익잉여금

15,251,526,595

(254,134,404)

전기이월이익잉여금

(254,134,404)

(9,397,266,156)

순확정급여부채의 재측정요소

(73,208,710)

(239,746,106)

당기순이익

15,578,869,709

9,382,877,858

임의적립금 등의 이입액

-

합계

15,251,526,595

(254,134,404)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

15,251,526,595

(254,134,404)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

113,524,940
91,898,308

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
상품
제품
기타

합계

외부고객으로부터 수익

697,199
107,338,064
5,489,677
113,524,940

수익인식 시점

한 시점에 인식

697,199
107,338,064
4,434,389
112,469,652

기간에 걸쳐 인식

-
-
1,055,288
1,055,288

(전기)
(단위 : 천원)

구분
상품
제품
기타

합계

외부고객으로부터 수익

948,696
87,623,627
3,325,985
91,898,308

수익인식 시점

한 시점에 인식

948,696
87,623,627
2,628,218
91,200,541

기간에 걸쳐 인식

-
-
697,767
697,767

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

계약부채 - 매출선수금

206,221
273,765

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

205,792
-

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여

3,431,699
3,431,263

퇴직급여

235,887
142,709

복리후생비

390,114
270,405

운반비

342,162
283,684

지급임차료

190,789
22,628

지급수수료

12,517,287
9,228,010

감가상각비

307,841
261,209

무형자산상각비

164,656
135,532

세금과공과

1,209,616
362,577

대손상각비
122,994
843,585

여비교통비
100,779
191,339

경상연구개발비

4,348,592
2,788,188

소모품비
216,771
127,904

판매보증비
1,186,391
736,829

수선유지비

1,158,471
1,347,319

기타

323,166
355,534

합계

26,247,215
20,528,715

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상품, 제품 및 재공품의 변동

(10,694,297)
(2,977,287)

원재료 및 부재료 사용

71,106,123
54,861,510

종업원 급여

9,223,324
7,342,524

퇴직급여
686,298
289,745

복리후생비
795,910
523,994

감가상각비, 무형자산상각비

3,288,380
1,871,115

세금과공과
1,856,161
761,424

수선유지비
2,069,877
1,864,378

지급수수료
13,002,404
9,455,307

소모품비
1,387,347
574,126

경상연구개발비
3,044,598
1,881,704

판매보증비
1,186,391
736,829

기타 비용

1,497,761
2,093,167

합계

98,450,277
79,278,536

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

외환차익
17,420
46,674

외화환산이익
-
28,965

유형자산처분이익
2,531
4,586

리스상환이익
720
-

잡이익
251,982
27,453

합계

272,653
107,678

27.2 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

외환차손
20,549
27,299

외화환산손실
52,061
2,506

유형자산처분손실
171
16,937

손실충당부채전입액
12,675
402,967

재고자산처분손실
-
78,988

잡손실
351
17,333

합계

85,807
546,030

28. 금융수익과 금융원가

28.1 금융수익

당기와 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

이자수익
160,437
75,138

합계

160,437
75,138

28.2. 금융원가 

당기와 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가

52,964
425,126

금융보증비용

-
490,726

합계

52,964
915,852

29. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

15,578,869,709
9,382,877,858

가중평균 유통보통주식수

29,050,530
24,177,043

기본주당순이익

536
388

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분
기간
주식수(주)
일수(일)
적수

기초
2020.01.01 ~ 2020.12.31
29,050,530
366
10,632,493,980

연간 일수

366일

가중평균유통주식수

29,050,530

(주) 회사는 2020년 12월 31일 자본잉여금을 재원으로 보통주 1주당 신주 2주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 또한, 2021년 2월 1일 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할함에 따라 주식수가 증가하였습니다. 따라서, 전기초에 무상증자가 일어난 것으로 보아 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

(전기)

구분
기간
주식수(주)
일수(일)
적수

기초
2019.01.01 ~ 2019.09.09
21,991,710
365
8,026,974,150

유상증자
2019.09.10 ~ 2019.12.31
7,058,820
113
797,646,660

합계

8,824,620,810

연간 일수

365일

가중평균유통주식수

24,177,043

(주) 회사는 2020년 12월 31일 자본잉여금을 재원으로 보통주 1주당 신주 2주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 또한, 2021년 2월 1일 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할함에 따라 주식수가 증가하였습니다. 따라서, 전기초에 무상증자가 일어난 것으로 보아 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30.
현
금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

15,368,983
11,340,707

조정:

5,117,406
6,569,507

퇴직급여
686,298
289,745

감가상각비
2,816,806
1,536,530

무형자산상각비
471,574
334,585

대손상각비
122,994
843,585

재고자산평가손실
713,693
1,333,263

재고자산처분손실
-
78,988

유형자산처분손실
171
16,937

외화환산손실
52,061
2,506

손실충당부채전입액
12,675
402,967

장기종업원급여
28,677
155,081

판매보증비
323,181
767,109

이자비용
52,964
425,126

금융보증비용
-
490,726

기타 현금의 유출이 없는 비용
-
1,048

이자수익
(160,437)
(75,138)

외화환산이익
-
(28,965)

유형자산처분이익
(2,531)
(4,586)

리스상환이익
(720)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(10,814,105)
5,131,511

매출채권의 감소(증가)
8,300,683
(10,032,004)

미수금의 감소(증가)
(580,860)
(143,310)

선급비용의 증가
(19,210)
(13,404)

선급금의 감소(증가)
341,651
(702,665)

재고자산의 증가
(11,407,991)
(4,397,454)

기타유동자산의 증가
669,640
-

매입채무의 증가(감소)
(7,085,010)
14,624,644

미지급금의 증가(감소)
639,336
3,532,251

미지급비용의 증가(감소)
(747,321)
2,009,817

선수금의 증가(감소)
(67,545)
80,034

예수금의 증가
125,879
86,475

장기미지급금의 증가(감소)
(482,394)
167,053

퇴직금의지급
(500,963)
(79,926)

영업으로부터 창출된 현금흐름

9,672,284
23,041,725

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
691,930
805,398

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동
1,019,198
2,500,585

장기미지급금의 유동성대체
-
79,732

리스부채 유동성대체
127,124
93,952

기타불입자본의 자본금대체
9,683,510
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 :천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

전기초

10,600,000
-
-
10,600,000

현금흐름

(6,600,000)
(144,579)
-
(6,744,579)

유동성대체
-
69,721
(69,721)
-

이자비용(상각)
-
7,331
6,169
13,500

기타 변동(*)

-
202,316
290,703
493,019

전기말 순부채

4,000,000
134,789
227,151
4,361,940

당기초

4,000,000
134,789
227,151
4,361,940

현금흐름

(4,000,000)
(148,535)
-
(4,148,535)

유동성대체
-
127,124
(127,124)
-

이자비용(상각)
-
2,654
12,902
15,556

기타 변동

-
11,092
56,925
68,017

당기말 순부채

-
127,124
169,854
296,978

(*) 전기부터 적용된 기업회계기준서 1116호 채택에 따라 최초 적용된 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황
및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
채권최고액
차입약정(주)

전북은행
정기예금
3,000,000
3,450,000
운영자금

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
내용
보증금액
내용

우리은행
지급보증
2,000,000
구매대금 지급보증

서울보증보험
지급보증
2,800
계약이행 지급보증

100,000
전자결재 지급보증

21,617
협약지원금 반환보증

(3)
보험가입내용

당기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 80,000,000천원의 화재보험에가입하고 있습니다. 

또한, 가스배상책임보험 1,080,000천원, 환경책임보험 5,000,000천원 및
차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 금융기관 여신한도약정

당기말 현재 회사의 금융기관 여신한도약정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천EUR)

구분
금융기관
한도약정액
실행금액

전북은행
운영자금
3,000,000
-

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
5,000,000
-

기업은행
수입L/C
EUR 468
EUR 468

합계
8,000,000
-

EUR 468
EUR 468

32. 특수관계자 등

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
당기말
전기말

최상위 지배기업
일진홀딩스㈜
일진홀딩스㈜

상위 지배기업
일진다이아몬드㈜
일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등

일진
전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스㈜, ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 트랜스넷㈜, ㈜매직드림, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜,
일진지엘에스㈜,
일진자동차㈜, 일진반도체㈜,
셀리게인㈜,
일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코,
일진오리진앤코,
ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN,
ILJIN Diamond VINA,
ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., ILJIN WALL SYS INC., TSC GmbH, IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD,
IMH TECHNOLOGY Zrt.

일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스㈜, ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 트랜스넷㈜, ㈜매직드림, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 루미리치㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., ILJIN WALL SYS INC., TSC GmbH, IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD

기타특수관계자
도레이첨단소재(주)
도레이첨단소재(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

매입
기타비용
이자비용

유형자산취득

지배기업

일진홀딩스㈜
-
459,932
-
-

기타
특수관계자

일진디앤코㈜
-
1,277
-
-

일진전기㈜
-
55,930
8,399
-

일진씨앤에스㈜
-
162,205
-
344,000

일진제강㈜
-
1,191
-
-

도레이첨단소재(주)
11,575,823
188,397
-
-

합계

11,575,823
868,933
8,399
344,000

(주) 기타특수관계자인 일진전기㈜와의 리스거래로 당기 중 이자비용을 제외한 리스료 49,201천원과 이자비용 8,399천원을 지급하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

매출
매입
기타비용
이자비용

지배기업

일진홀딩스㈜
-
-
332,698
-

일진다이아몬드㈜
-
-
490,726
8,699

기타
특수관계자

일진디앤코㈜
-
-
5
-

일진전기㈜
-
-
56,342
6,498

일진씨앤에스㈜
-
-
181,457
-

일진제강㈜
-
-
10,000
-

도레이첨단소재(주)
14,850
9,050,053
264,383
-

합계

14,850
9,050,053
1,335,610
15,197

(주) 기타특수관계자인 일진전기㈜와의 리스거래로 전기 중 사용권자산 253,681천원및 리스부채 253,681천원을 인식하였으며, 이자비용을 제외한 리스료 42,174천원과이자비용 6,498천원을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명
당기말
전기말

매입채무
미지급금
매입채무
미지급금

지배기업

일진홀딩스㈜
-
249,223
-
206,329

기타
특수관계자

일진디앤코㈜
-
121
-
-

일진전기㈜
-
12,530
-
10,013

일진씨앤에스㈜
-
216,877
-
15,652

일진제강㈜
-
1,310
-
-

도레이첨단소재(주)
531,475
-
2,622,960
-

합계

531,475
480,062
2,622,960
231,994

(4) 특수관계자와의 자금 거래

전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

현금출자

지배기업

일진다이아몬드㈜
19,999,990

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분

보증제공처

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

기타
특수관계자

도레이
첨단소재(주)

우리은행

2,000,000

2020년 8월 3일 ~
 2021년 8월 3일

물품대금지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여

415,800
704,500

퇴직급여

36,333
73,863

합계

452,133
778,363

33. 영업부문 정보

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 용기사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당기와 전기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

용기사업부
56,058,634
49,260,515

환경사업부
57,466,306
42,637,793

합계
113,524,940
91,898,308

2) 지역별 매출내역

당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

대한민국
109,564,966
89,523,104

미주
397,915
201,285

아시아
436,819
616,966

유럽
3,125,240
1,556,953

합계
113,524,940
91,898,308

(3) 지역별 비유동자산

당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기말
전기말

대한민국
28,572,206
21,950,257

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

A사
46,314,909
42,624,413

34. 전기 재무제표의 재작성

가. 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

(1) 환경사업부의 수익인식시점을 변경하고 관련된 수익 및 비용, 자산 및 부채를 계상함
(2) 연장선택권을 고려하여 리스기간을 변경하고 사용권자산 및 리스부채를 계상함
(3) 정부보조금 관련 민간부담금에 대한 계정을 재분류함
(4) 판매보증충당부채의 유동성 분류 조정함
(5) 임직원에 대한 미사용 연차에 대한 연차충당부채를 계상함

(6) 손익변경에 따른 법인세비용을 인식함

나. 재무제표 재작성이 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수정전
조정항목
수정금액
수정후

자산

유동자산
55,121,193

689,167
55,810,360

현금및현금성자산
18,588,996

-
18,588,996

단기금융상품
15,010,000

-
15,010,000

매출채권
10,366,179
1
3,119,856
13,486,035

기타수취채권
43,788
3
153,178
196,966

기타유동자산
1,537,001
1,3
(726,387)
810,614

재고자산
9,575,229
1
(1,857,480)
7,717,749

비유동자산
21,851,651

205,906
22,057,557

기타금융자산
107,300

-
107,300

유형자산
17,664,557

-
17,664,557

사용권자산
136,933
2
205,906
342,839

무형자산
3,942,861

-
3,942,861

자산총계
76,972,844

895,073
77,867,917

부채

유동부채
36,881,381

(325,320)
36,556,061

매입채무
19,922,041

-
19,922,041

기타지급채무
9,389,910
1,5
319,293
9,709,203

단기차입금
4,000,000

-
4,000,000

유동성리스부채
93,952
2
40,837
134,789

당기법인세부채
1,644,845
6
188,008
1,832,853

기타유동부채
690,836
1
(265,472)
425,364

기타충당부채
1,139,797
1,4
(607,986)
531,811

비유동부채
2,793,336

805,943
3,599,279

기타지급부채
725,211

-
725,211

리스부채
59,473
2
167,677
227,150

확정급여부채
1,853,571

-
1,853,571

기타비유동부채
155,081

-
155,081

기타충당부채
-
4
638,266
638,266

부채총계
39,674,717

480,623
40,155,340

자본

자본금
4,841,755

-
4,841,755

기타불입자본
33,124,957

-
33,124,957

이익잉여금
(668,585)

414,450
(254,135)

자본총계
37,298,127

414,450
37,712,577

부채및자본총계
76,972,844

895,073
77,867,917

다. 재무제표 재작성이 전기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수정전
조정항목
수정금액
수정후

매출액
88,512,979
1
3,385,329
91,898,308

매출원가
56,780,913
1,5
1,968,908
58,749,821

판매비와관리비
19,720,111
1,2,5
808,604
20,528,715

영업이익
12,011,955

607,817
12,619,772

당기순이익
8,968,428
1,2,5,6
414,450
9,382,878

라. 재무제표 재작성이 전기현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

영업활동현금흐름
22,672,264
(88,161)
22,584,103

투자활동현금흐름
(20,294,284)
88,161
(20,206,123)

재무활동현금흐름
12,755,997
-
12,755,997

현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-
-

현금및현금성자산의 증가
15,133,977
-
15,133,977

마. 재무제표 재작성이 전기자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

2019.1.1(전기초)
8,578,143
-
8,578,143

당기순이익
8,968,428
414,450
9,382,878

유상증자
19,991,302
-
19,991,302

확정급여제도의 재측정요소
(239,746)
-
(239,746)

2019.12.31(전기말)
37,298,127
414,450
37,712,577

35. 보고기간 후 사건

회사는 2020년 12월 31일 주주총회 결의를 통해
, 2021년
2월 1일자 기준으로 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
일진복합소재 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
10
1
1
1
8
3
5
-
1
-
-
-
25
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
42
2
30
80
550
202
325
-
1
-
-
-
948
284

합계
42
2
30
80
550
202
325
-
1
-
-
-
948
284

회사의 전기 재무제표는 타회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.13~2021.1.18
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21~2020.12.23
3
일
5
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2021.3.1~2021.3.5
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 
 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.29, 2021.1.6
2
일

실사(입회)장소
본사 및 공장(전북 완주, 경기 화성)

실사(입회)대상
제품 및 상품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.31, 2021.3.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 31일
회사측: 감사, 재무담당이사
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사 계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 16일
회사측: 감사, 재무담당이사
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사인의 독립성, 미수정왜곡표시, 기타보고사항 등