씨유테크 — 감사보고서 (2020.12) (20210408)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.8
씨유테크주식회사

00409894
100000000000
20210329
1313110055652
000
49693
21800
18916
51
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

씨유테크주식회사
 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

 

정진세림회계법인

목 차

페이지

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------
1 - 4

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------------
6

포괄손익계산서
-----------------------------
7

자본변동표
-----------------------------
8

현금흐름표
-----------------------------
9

주석
-----------------------------
10 - 92

Ⅲ. 외부감사실시내용
-----------------------------
93 - 94

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

씨유테크주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 씨유테크주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼정회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인
대 표 이 사 전 이 현

2021
년
3월

17
일

이 감사보고서는 감사보고
서일(
2021년 3월 17일)현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

씨유테크주식회사

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 16 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

2019년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨유테크주식회사 대표이사 백영현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 청북읍 현곡산단로 93번길 6

(전 화)
031-686-8400

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 17 기말 2020년 12월 31일 현재

제 16 기말 2019년 12월 31일 현재

제 16 기초 2019년 01월 01일 현재

씨유테크주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 17(당) 기말
제16(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제16(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

28,804,334,552

41,153,329,642

22,422,683,269

현금및현금성자산
4,28
6,883,802,674

6,088,476,758

3,105,971,292

매출채권및기타채권
4,5,28,29
19,870,721,356

34,059,857,618

18,061,647,998

재고자산
7
961,867,214

287,416,911

321,146,136

기타유동자산
8
756,073,340

717,578,355

933,917,843

당기법인세자산
25
331,869,968

-

-

비유동자산

20,888,468,855

21,620,675,804

14,916,453,518

장기대여금
4,6,28,29
6,528,000,000

6,946,800,000

-

종속기업투자주식
9
11,551,213,150

11,551,213,150

11,551,213,150

유형자산
10
1,770,005,419

1,909,612,057

2,112,771,815

사용권자산
11
248,878,650

320,095,572

330,161,353

무형자산
12
338,537,206

351,378,531

326,847,328

기타비유동금융자산
4,6,28
274,031,070

363,496,880

441,037,062

비유동이연법인세자산
25
177,803,360

178,079,614

154,422,810

자산총계

49,692,803,407

62,774,005,446

37,339,136,787

부채

유동부채

21,310,047,683

35,316,949,121

17,601,183,574

매입채무및기타채무
4,13,28,29
20,458,963,273

33,594,731,967

16,718,265,052

유동리스부채
4,14,28
52,390,229

71,024,894

57,066,168

당기법인세부채
25
176,573,705

991,427,369

630,955,356

기타유동부채
18,29
622,120,476

659,764,891

194,896,998

비유동부채

489,541,767

324,962,090

720,876,333

장기차입금
15,29
-

-

111,810,000

비유동리스부채
4,14,28
102,706,073

145,995,229

169,648,280

순확정급여부채
16
206,707,346

15,501,782

275,009,216

장기종업원급여부채

66,947,492

58,040,365

48,981,267

충당부채
17
113,180,856

105,424,714

115,427,570

부채총계

21,799,589,450

35,641,911,211

18,322,059,907

자본

자본금
19
7,000,000,000

7,000,000,000

7,000,000,000

이익잉여금
20
20,893,213,957

20,132,094,235

12,017,076,880

자본총계

27,893,213,957

27,132,094,235

19,017,076,880

자본과부채총계

49,692,803,407

62,774,005,446

37,339,136,787

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 16 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

씨유테크주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
21,29,32

18,916,184,124

26,152,444,994

매출원가
26,29

14,981,670,710

18,215,714,668

매출총이익

3,934,513,414

7,936,730,326

판매비와관리비
22,26
2,989,241,347

2,580,520,335

영업이익

945,272,067

5,356,209,991

금융이익
4,23,29
6,333,313,618

4,204,533,545

금융비용
4,23,29
10,000,902

14,919,286

기타영업외이익
24
2,550,876,901

3,825,739,007

기타영업외비용
24
2,943,121,043

3,633,106,533

법인세비용차감전순이익

6,876,340,641

9,738,456,724

법인세비용
25
762,046,157

1,543,484,382

당기순이익

6,114,294,484

8,194,972,342

세후기타포괄손익
16,25

(173,174,762)

(79,954,987)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(173,174,762)

(79,954,987)

당기총포괄손익

5,941,119,722

8,115,017,355

주당이익

기본주당이익 (단위 : 원)
27

437

585

희석주당이익 (단위 : 원)

437

585

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 16 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

씨유테크주식회사
(단위:원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
7,000,000,000
12,017,076,880
19,017,076,880

총포괄손익:

당기순이익
-
8,194,972,342
8,194,972,342

확정급여제도의 재측정요소
-
(79,954,987)
(79,954,987)

2019.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
7,000,000,000
20,132,094,235
27,132,094,235

2020.01.01 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
7,000,000,000
20,132,094,235
27,132,094,235

배당금의 지급

(5,180,000,000)
(5,180,000,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
6,114,294,484
6,114,294,484

확정급여제도의 재측정요소
-
(173,174,762)
(173,174,762)

2020.12.31 (당기말)
7,000,000,000
20,893,213,957
27,893,213,957

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 16 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

씨유테크주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동현금흐름
30

6,115,840,819

10,578,844,744

영업으로부터 창출된 현금흐름

1,643,396,350

7,568,700,636

이자의수취

313,843,840

120,456,063

이자지급

-

(3,554,188)

배당의수취

6,018,250,000

4,077,360,000

법인세의 납부

(1,859,649,371)

(1,184,117,767)

투자활동현금흐름

17,784,888

(7,286,229,585)

투자활동으로 인한 현금 유입액

113,156,668

340,820,541

유형자산의 처분

1,035,000

4,485,441

무형자산의 처분

2,000

-

사용권자산의 변동

6,561,965

-

보증금의 감소

16,344,780

336,335,100

장기금융상품의 회수

89,212,923

-

투자활동으로 인한 현금 유출액

(95,371,780)

(7,627,050,126)

단기금융상품의 증가

-

-

유형자산의 취득

(78,547,000)

(143,339,034)

무형자산의 취득

(5,480,000)

(42,220,000)

보증금의 증가

(11,344,780)

(254,335,100)

장기금융상품의 증가

-

(16,030,992)

장기대여금의 증가

-

(7,171,125,000)

재무활동현금흐름

(5,256,991,605)

(175,944,592)

재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(5,256,991,605)

(175,944,592)

장기차입금의 상환

-

(111,810,000)

리스부채의 상환

(76,991,605)

(64,134,592)

배당의 지급

(5,180,000,000)

-

현금의 증가

876,634,102

3,116,670,567

외화환산으로 인한 현금변동

(81,308,186)

(134,165,101)

기초현금및현금성자산

6,088,476,758

3,105,971,292

기말현금및현금성자산

6,883,802,674

6,088,476,758

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 16 기 기말 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 16 기 기초 2019년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

씨유테크주식회사

1. 당사의 개요 

씨유테크주식회사(이하 '당사')는 2004년 9월 23일 휴대전화용 액정컨트롤 모듈의 제조 및 판매를 주요 사업으로 설립되어 경기도 평택시 현곡지방산업단지 93번길 6 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 하반기 중 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장할 예정입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 7,000,000천원이며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명
보통주 소유주식수
지분율(%)

RESTAR HOLDINGS CORPORTION
14,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1
재무제표 작성기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.

해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기적용하여 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으므로 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 14에서 보여주고 있습니다.

2.2.
2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조
기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정)

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류(2020년 4분기 공표 예정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.
3 종속기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 재화의 판매 및 수수료매출로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료매출로 인식하고 있습니다.

2.5 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

2.5.1 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

(1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.5.2 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.6 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '대한민국 원화'로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.7 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

2.9 종업원급여

2.9.1 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.9.2 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.9.3 해고급여

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.10 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

2.10.1 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2.10.2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

2.10.
3 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

건물
30년

구축물
4년

기계장치
4년

시설장치
4년

비품
4년

공구와기구
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

2.12.1 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

당사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년~7년

소프트웨어
4년

2.12.2 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.12.3 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.12.4 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.14 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.15 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15.1 제품보증

판매보증충당부채와 클레임충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2.15.2 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 

2.16 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

2.17.1 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우(아래 (3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 (4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

(1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23 참고).

(2) 기타포
괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는
주석 4에서
설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법
에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ
파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 (3) 참고).

ㆍ
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 (1) 및 (2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타
영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는
주석 4에
서
설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2.17.2 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.17.3 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

(1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 등을 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

(2) 채무불이행의 정의

당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

②
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 (2) 참고)

③
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

(4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더 이상 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

2.17.4 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.18 금융부채와 지분상품

2.18.1 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.18.2 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2.18.3 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2.18.4 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ
최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

ㆍ
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피 항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측
정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는
주석 4에
서
설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2.18.5 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

2.18.6 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18.7 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

2.19.8 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

2.20 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는
전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2021년 3월 15일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니
다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기
말 현재 확정급여
형 퇴직
급여채무는 1,728백만원(전기말: 1,395백만원)이며, 세부사항은
주석
16에서
기술하고 있습니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

사무실, 공장, 사택, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) COVID -19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치 

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
6,883,803
6,883,803
6,883,803

매출채권및기타채권
-
19,870,721
19,870,721
19,870,721

장기대여금
-
6,528,000
6,528,000
6,528,000

기타비유동금융자산
-
274,031
274,031
274,031

합 계
-
33,556,555
33,556,555
33,556,555

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
6,088,477
6,088,477
6,088,477

매출채권및기타채권
-
34,059,857
34,059,857
34,059,857

장기대여금
-
6,946,800
6,946,800
6,946,800

기타비유동금융자산
-
363,497
363,497
363,497

합 계
-
47,458,631
47,458,631
47,458,631

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
3,105,971
3,105,971
3,105,971

매출채권및기타채권
-
18,061,648
18,061,648
18,061,648

기타비유동금융자산
-
441,037
441,037
441,037

합 계
-
21,608,656
21,608,656
21,608,656

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
-
20,458,963
20,458,963
20,458,963

유동리스부채
-
52,390
52,390
52,390

비유동리스부채
-
102,706
102,706
102,706

합 계
-
20,614,059
20,614,059
20,614,059

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
-
33,594,732
33,594,732
33,594,732

유동리스부채
-
71,025
71,025
71,025

비유동리스부채
-
145,995
145,995
145,995

합 계
-
33,811,752
33,811,752
33,811,752

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
-
16,718,265
16,718,265
16,718,265

유동리스부채
-
57,066
57,066
57,066

장기차입금
-
111,810
111,810
111,810

비유동리스부채
-
169,649
169,649
169,649

합 계
-
17,056,790
17,056,790
17,056,790

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융은 없습니다.

2) 경영진은 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치는 없습니다.

(4) 당기와 전기의 금융이익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합계

이자수익
-
315,064
315,064

외화환산이익
-
6,018,250
6,018,250

합 계
-
6,333,314
6,333,314

(전기)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합계

이자수익
-
127,174
127,174

외화환산이익
-
4,077,360
4,077,360

합 계
-
4,204,534
4,204,534

(5) 당기와 전기의 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

이자비용
-
10,001
10,001

(전기)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

이자비용
-
14,919
14,919

(6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

5.

매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,958,296
2,218,962
1,923,753

대손충당금
(6,620)
(6,620)
(6,620)

합계
1,951,676
2,212,342
1,917,133

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
17,919,018
-
31,844,087
-
16,144,555
-

미수금대손충당금
(8)
-
(45)
-
(39)
-

미수수익
36
-
3,473
-
-
-

합계
17,919,046
-
31,847,515
-
16,144,516
-

(3) 손상

당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비(환입)
채권 제각 등
기말

매출채권
6,620
-
-
6,620

기타채권
45
(37)
-
8

합계
6,665
(37)
-
6,628

(전기
)

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비(환입)
채권 제각 등
기말

매출채권
6,620
-
-
6,620

기타채권
39
5
-
44

합계
6,659
5
-
6,664

6. 기타금융자산 및 장기대여금

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

장기금융상품
-
-
-
89,213
-
73,182

보증금
-
274,031
-
274,284
-
367,855

합계
-
274,031
-
363,497
-
441,037

(2) 보고기간말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

장기대여금
-
6,528,000
-
6,946,800
-
-

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
237,967
(43,625)
194,342
119,367
(32,763)
86,604
240,998
(159,879)
81,119

원재료
738,162
(7,507)
730,655
235,327
(40,536)
194,791
252,431
(17,309)
235,122

재공품
35,554
-
35,554
1,158
-
1,158
501
-
501

저장품
1,316
-
1,316
4,864
-
4,864
4,404
-
4,404

합계
1,012,999
(51,132)
961,867
360,716
(73,299)
287,417
498,334
(177,188)
321,146

8. 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
547,455

672,065
-
896,992
-

선급비용
208,618
-
45,513
-
36,926
-

합계
756,073
-
717,578
-
933,918
-

9. 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
결산월
당기말
전기말
전기초

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

Dongguan CU-tech Corporation
중국
12월
100.0%
5,738,900
100.0%
5,738,900
100.0%
5,738,900

CU Tech Vietnam Company Limited
베트남
12월
100.0%
5,812,313
100.0%
5,812,313
100.0%
5,812,313

합계

11,551,213

11,551,213

11,551,213

(2) 당기와 전기 중

종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
매출
당기순이익

Dongguan CU-tech Corporation
61,491,134
26,070,643
185,057,610
7,906,689

CU Tech Vietnam Company Limited
19,099,630
7,843,304
33,781,456
2,504,405

(전기말
)

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
매출
당기순이익

Dongguan CU-tech Corporation
73,549,305
40,269,232
292,811,164
11,549,946

CU Tech Vietnam Company Limited
20,362,190
10,886,823
23,923,482
1,733,366

(전기초
)

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채

Dongguan CU-tech Corporation
46,943,540
21,831,613

CU Tech Vietnam Company Limited
17,069,373
9,599,426

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
3,218,090
(1,682,367)
1,535,723
3,218,090
(1,575,224)
1,642,866
3,218,090
(1,468,080)
1,750,010

기계장치
1,940,395
(1,801,801)
138,594
2,325,385
(2,156,645)
168,740
2,511,872
(2,253,594)
258,278

시설장치
287,819
(258,606)
29,213
321,069
(275,674)
45,395
339,419
(283,903)
55,516

비품
344,989
(281,575)
63,414
327,410
(280,599)
46,811
350,489
(310,887)
39,602

공구와기구
100,668
(97,607)
3,061
112,908
(107,108)
5,800
121,582
(112,216)
9,366

합계
5,891,961
(4,121,956)
1,770,005
6,304,862
(4,395,250)
1,909,612
6,541,452
(4,428,680)
2,112,772

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득(*)
(자본적지출 포함)액
처분액
감가상각비
기말장부금액

건물
1,642,867
-
-
(107,144)
1,535,723

기계장치
168,740
37,100
(52)
(67,194)
138,594

시설장치
45,394
-
(4)
(16,177)
29,213

비품
46,811
39,310
(8)
(22,699)
63,414

공구와기구
5,800
-
(5)
(2,734)
3,061

합 계
1,909,612
76,410
(69)
(215,948)
1,770,005

(*) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 미지급금으로 계상된 금액은 1,914천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득
(자본적지출 포함)액
처분액
감가상각비
기말장부금액

건물
1,750,010
-
-
(107,143)
1,642,867

기계장치
258,278
80,110
(49,455)
(120,193)
168,740

시설장치
55,517
12,450
(3)
(22,570)
45,394

비품
39,602
32,555
(18)
(25,328)
46,811

공구와기구
9,365
4,655
(8)
(8,212)
5,800

합 계
2,112,772
129,770
(49,484)
(283,446)
1,909,612

(*) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 미지급금으로 계상된 금액은 4,051천원입니다.

(3)

당기 감
가상각비
중 115,103천원(전기: 109,464천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지 170,566천원
(전기: 231,737천원)
은 제조원가에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량
합 계

취득원가
212,395
21,497
127,021
360,913

감가상각누계액
(11,533)
(16,817)
(83,684)
(112,034)

장부금액
200,862
4,680
43,337
248,879

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량
합 계

취득원가
207,329
39,796
134,887
382,012

감가상각누계액
(5,629)
(14,576)
(41,711)
(61,916)

장부금액
201,700
25,220
93,176
320,096

(전기
초)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량
합 계

취득원가
207,329
30,981
91,852
330,162

감가상각누계액
-
-
-
-

장부금액
207,329
30,981
91,852
330,162

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량
합 계

기초금액
201,700
25,220
93,176
320,096

취득액
5,066
-
-
5,066

감소액
-
(6,562)
-
(6,562)

감가상각비
(5,904)
(13,978)
(49,839)
(69,721)

기말금액
200,862
4,680
43,337
248,879

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량
합 계

기초금액
207,329
30,981
91,852
330,162

취득액
-
8,815
43,035
51,850

감소액
-
-
-
-

감가상각비
(5,629)
(14,576)
(41,711)
(61,916)

기말금액
201,700
25,220
93,176
320,096

(3)
당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 상각비
69,721
61,916

리스부채에 대한 이자비용
10,001
11,406

단기리스료
5,952
17,218

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
7,637
7,806

합계
93,311
98,346

당사는
토지, 건물, 차량을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간
은 8.4년(전기말: 12.2년
)입
니다.

리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당기 중 추가된 사용권자산의
장부금액은 5,066천원입니다
. 리스
부채의 만기분석은
주석 14을 참조하

시기 바
랍니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
18,999
(14,988)
4,011
18,999
(12,062)
6,937
18,999
(9,040)
9,959

소프트웨어
300,417
(272,491)
27,926
303,237
(265,395)
37,842
274,277
(263,989)
10,288

회원권
306,600
-
306,600
306,600
-
306,600
306,600

306,600

합계
626,016
(287,479)
338,537
628,836
(277,457)
351,379
599,876
(273,029)
326,847

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
폐기(처분)
감가상각비
기말

산업재산권
6,936
-
-
(2,926)
4,010

소프트웨어
37,843
5,480
(2)
(15,394)
27,927

회원권
306,600
-
-
-
306,600

합 계
351,379
5,480
(2)
(18,320)
338,537

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
폐기(처분)
감가상각비
기말

산업재산권
9,959
-
-
(3,023)
6,936

소프트웨어
10,288
42,220
(2)
(14,663)
37,843

회원권
306,600
-
-
-
306,600

합 계
326,847
42,220
(2)
(17,686)
351,379

(3)
당기 무형자산상
각비
중 3,326천원(전기: 3,084천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지 14,994천원
(전기: 14,603천원)
은 제조원가에
포함되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,011,684
-
931,303
-
1,128,216
-

미지급금
18,516,923
-
31,714,725
-
14,889,176
-

미지급비용
930,356
-
948,704
-
700,873
-

합계
20,458,963
-
33,594,732
-
16,718,265
-

14. 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초
전기초

유동부채
52,390
71,025
57,066

비유동부채
102,706
145,995
169,648

합계
155,096
217,020
226,714

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
42,174
72,919
77,925

1년 초과 5년 이내
38,178
135,711
133,932

5년 초과
221,431
216,940
224,171

할인되지 않은 총 리스료
301,783
425,570
436,028

미실현금융수익
(146,687)
(208,550)
(209,314)

리스순투자
155,096
217,020
226,714

주석2.2.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생
한
부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 장
기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말
전기초

Restar Holdings Corporation
운전자금
-
-
111,810

16. 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,727,526
1,394,537
1,140,587

사외적립자산의 공정가치
(1,520,819)
(1,379,035)
(865,578)

순확정급여부채
206,707
15,502
275,009

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,394,537
1,140,587

당기근무원가
186,992
168,390

이자원가
36,426
33,709

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
180,981
43,277

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
24,946
43,760

퇴직급여지급액
(96,356)
(35,186)

기말
1,727,526
1,394,537

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,379,035
865,578

이자수익
36,796
26,175

재측정요소
(16,091)
(15,469)

사용자기여금 납입액
217,435
537,937

퇴직급여지급액
(96,356)
(35,186)

기말
1,520,819
1,379,035

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
186,992
168,390

순이자원가
(370)
7,534

합 계
186,622
175,924

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
1,520,819
1,379,035
865,578

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.762%
2.758%
3.138%

미래임금상승률
5.47%
3.88%
3.95%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말 확정급여채무 변동

1% 증가
1% 감소

할인율
(134,814)
153,047

미래임금상승률
147,507
(132,839)

17. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

복구충당부채
89,559
84,372
79,485

클레임충당부채
23,622
21,053
35,943

합계
113,181
105,425
115,428

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채
클레임충당부채
복구충당부채
클레임충당부채

기초
84,372
21,053
79,485
35,943

전입
5,187
6,856
4,887
5,152

사용
-
(4,287)
-
(20,042)

기말
89,559
23,622
84,372
21,053

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
622,120
-
659,765
-
194,897
-

19. 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수권주식수
발행주식수(*)
액면가액
당기말
전기말
전기초

보통주
56,000,000
14,000,000
500
7,000,000
7,000,000
7,000,000

(*) 당사는 당기 10월 임시주주총회에 의거하여 액면가 5,000원인 보통주 1주를 액면가 500원인 보통주 10주로 분할하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다

20. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
518,000
-
-

미처분이익잉여금
20,375,214
20,132,094
12,017,077

합계
20,893,214
20,132,094
12,017,077

(*)
당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주

2019년 12월 31일로 종료되는 
회계연도(전기)에 대한 총배당금
 전
기:
주당 370원, 전전기: 주당 -원(*)

5,180,000
-

(*) 액면분할 주식수를 고려한 후의 주당 배당금입니다.

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 227원과 3,178백만원이며 2021년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

(3) 이익잉여금 처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2021년 3월 29일
처분확정일: 2020년 3월 30일

미처분이익잉여금

20,375,214

20,132,094

전기이월이익잉여금
14,434,094

28,765,471

한국채택국제회계기준 변경효과
-

(16,748,394)

당기순이익
6,114,295

8,194,972

확정급여제도의 재측정요소
(173,175)

(79,955)

이익잉여금처분액

3,495,800

5,698,000

이익준비금
317,800

518,000

현금배당
3,178,000

5,180,000

차기이월미처분이익잉여금

16,879,414

14,434,094

21. 수익

당사의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로서, 포괄손익계산서상 제품,상품매출과 기타매출은 모두 한 시점에 이행하는 수행의무에 따른 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품과 서비스:

재화의 공급
13,337,696
18,460,624

용역의 제공
5,578,488
7,691,821

합 계
18,916,184
26,152,445

수익인식시기:

한 시점에 이행
18,916,184
26,152,445

22. 판매비 및 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,264,665
1,091,510

상여금
363,044
185,485

퇴직급여
49,911
51,156

복리후생비
144,381
99,580

여비교통비
66,855
234,693

통신비
23,785
24,929

수도광열비
99,027
76,312

세금과공과
17,780
12,030

임차료
5,747
6,720

복구충당부채 전입액
5,188
4,887

감가상각비
115,103
109,464

무형자산상각비
3,326
3,084

수선비
4,144
818

보험료
13,639
12,834

소모품비
80,642
105,554

도서인쇄비
668
740

차량유지비
21,267
18,495

교육훈련비
1,286
1,167

지급수수료
594,635
416,993

접대비
47,580
74,998

운반비
63,868
46,371

환경정비비
2,400
2,700

기타의판매관리비
300
-

합계
2,989,241
2,580,520

23. 금융손익

(1) 당기 와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
315,064
127,174

배당수익
6,018,250
4,077,360

합계
6,333,314
4,204,534

(2) 당기 와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
10,001
14,919

24. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
1,911,475
3,131,075

외화환산이익
217,147
411,354

대손충당금환입
37
-

유형자산처분이익
966
581

잡이익
358,618
195,776

클레임이익
62,634
86,953

합계
2,550,877
3,825,739

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
2,190,341
2,818,617

외화환산손실
692,301
779,811

투자자산처분손실
-
6,000

유형자산처분손실
-
23,050

기타의대손상각비
-
5

잡손실
53,623
472

클레임손실
6,856
5,152

합계
2,943,121
3,633,107

25. 법인세비용과 이연법인세자산

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세 부담액
786,671
1,544,590

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(73,745)
-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
276
(23,657)

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
48,844
22,551

법인세비용
762,046
1,543,484

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,876,341
9,738,457

적용세율에 따른 세부담액
1,490,795
2,120,461

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
423,982
303,774

비과세수익으로 인한 효과
(61)
(9,181)

미환류세제로 인한 효과
203,161
-

농어촌특별세
15,068
-

세액공제 및 감면효과
(1,349,340)
(463,362)

회계정책의 변경
-
(889,187)

기타(세율차이 등)
(21,559)
480,979

법인세비용(이익)
762,046
1,543,484

유효세율
11.08%
15.85%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
48,844
22,551

(4) 당기와 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

(일시적차이에 대한 이연법인세)

퇴직급여충당부채
297,306
73,257
-
370,563

퇴직연금운용자산
(263,658)
(70,922)
-
(334,580)

외화환산이익
(90,498)
42,726
-
(47,772)

외화환산손실
171,558
(19,252)
-
152,306

재고자산평가손실
16,126
(4,877)
-
11,249

유형자산
5,721
(49,529)
-
(43,808)

무형자산
119
406
-
525

미지급비용
21,713
1,007
-
22,720

미수이자
(764)
756
-
(8)

지분법적용투자주식
(이전가격조정)
-
12,354
-
12,354

클레임충당부채
4,632
565
-
5,197

사용권자산
(70,421)
15,668
-
(54,753)

복구충당부채
18,562
1,141
-
19,703

현재가치할인차금
-
3,926
-
3,926

리스부채
47,744
(13,623)
-
34,121

장기종업원급여
12,769
1,959
-
14,728

업무용승용자동차
7,171
4,161
-
11,332

합계
178,080
(277)
-
177,803

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

(일시적차이에 대한 이연법인세)

퇴직급여충당부채
241,437
55,869
-
297,306

퇴직연금운용자산
(190,427)
(73,230)
-
(263,657)

재고자산평가손실
38,981
(22,855)
-
16,126

클레임충당부채
7,907
(3,275)
-
4,632

복구충당부채
17,487
1,075
-
18,562

외화환산손실
22,885
148,673
-
171,558

외화환산이익
(20,418)
(70,081)
-
(90,499)

유형자산
7,309
(1,588)
-
5,721

무형자산
253
(134)
-
119

사용권자산
(72,635)
2,214
-
(70,421)

리스부채
49,877
(2,133)
-
47,744

보증금
12,895
(12,895)
-
-

미지급비용
20,277
1,436
-
21,713

장기종업원급여
10,776
1,993
-
12,769

장기차입금
983
(983)
-
-

미수이자
-
(764)
-
(764)

업무용승용자동차
6,836
335
-
7,171

합계
154,423
23,657
-
178,080

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산
658,725
603,420
437,903

이연법인세부채
(480,922)
(425,340)
(283,480)

이연법인세자산(순액)
177,803
178,080
154,423

26. 비용의 성격별분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
3,898,075
2,173,320

원재료사용 및 매각
7,879,343
12,061,746

종업원급여
2,964,227
2,522,800

감가상각비와 무형자산상각비
303,988
363,048

전력비
112,349
112,477

수도광열비
127,486
99,956

운반비
76,175
63,086

소모품비
305,639
799,912

지급수수료
602,050
425,883

세금과공과
24,620
17,885

수선비
33,583
16,270

보험료
25,133
22,027

외주가공비
960,778
1,298,952

차량유지비
21,267
18,495

접대비
47,581
74,998

여비교통비
68,701
239,289

복리후생비
418,324
326,520

임차료
46,149
110,530

기타비용
55,444
49,041

합계
17,970,912
20,796,235

27. 주당이익

기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
6,114,294,484
8,194,972,342

가중평균유통보통주식수(*)
14,000,000주
14,000,000주

기본주당순이익
437
585

(*) 액면분할을 고려한 후의 주식수입니다.

한편, 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 재무위험관리

(1) 자본위험

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다
.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 80~100%로 설정하였습니다.

보고기간말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
21,799,589
35,641,911
18,322,060

자본총계
27,893,214
27,132,094
19,017,077

부채비율
78.2%
131.4%
96.4%

(2) 환위험

당사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 일본 엔화 및 기타 외국통화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말
전기초

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

USD

130,976
(130,976)
132,824
(132,824)
20,974
(20,974)

JPY
(91)
91
(92)
92
(238)
238

합 계
130,885
(130,885)
132,732
(132,732)
20,736
(20,736)

상기의 분석은 환율 이외의 모든 변수는 변동되지 않은 것으로 가정하는 단순 민감도 분석으로서 비파생금융상품을 대상으로 하고 있습니다. 따라서 표에서 제시되는 손익의 변화에는 환율과 다른 위험변수의 상관성 및 위험 경감을 위해 취해질 수 있는 경영진의 결정을 반영할 수 없습니다.

(3) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 예상이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말
)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과~5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
20,458,963
20,458,963
20,458,963
-
-

유동리스부채
52,390
42,174
42,174
-
-

비유동리스부채
102,706
259,609
-
38,178
221,431

합 계
20,614,059
20,760,746
20,501,137
38,178
221,431

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과~5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
33,594,732
33,594,732
33,594,732
-
-

유동리스부채
71,025
72,919
72,919
-
-

비유동리스부채
145,995
352,651
-
135,711
216,940

합 계
33,811,752
34,020,302
33,667,651
135,711
216,940

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과~5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
16,718,265
16,718,265
16,718,265
-
-

유동리스부채
57,066
77,925
77,925
-
-

장기차입금
111,810
115,324
-
115,324
-

비유동리스부채
169,648
358,103
-
133,932
224,171

합 계
17,056,789
17,269,617
16,796,190
249,256
224,171

(4) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
6,880,354
6,083,214
3,104,342

매출채권및기타채권
19,870,721
34,059,858
18,061,648

장기대여금
6,528,000
6,946,800
-

기타비유동금융자산
274,031
363,497
441,037

합 계
33,553,106
47,453,369
21,607,027

(5) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 자산과 부채에서 발생하는 연간 이자수익 및 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
68,804
(68,804)
60,832
(60,832)
31,043
(31,043)

이자비용
-
-
-
-
-
-

29. 특수관계자 등과의 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명

지배기업
Restar Holdings Corporation(구 UKC Holdings Corporation)

종속기업
Dongguan CU-tech Corporation

CU Tech Vietnam Company Limited

기타의
특수관계자
VITEC GLOBAL OPERATIONS CO., LIMITED, 
레스타일렉트로닉스 코리아

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

지배기업
Restar Holdings
Corporation
자재매각
-
10,590

이자비용
-
3,514

보증수수료
5,000
5,000

자금의상환
-
111,810

소모품구매
-
30

대납비용청구
200
1,000

주재원급여 등
84,398
69,300

종속기업
Dongguan CU-tech
 Corporation
원자재구매대행
143,739,327
240,048,232

제품매입
321,478
453,854

원재료매입 등
834,016
2,620,757

수수료매출
3,462,205
6,108,131

상품매출
5,608,168
9,296,046

고정자산매입
-
48,598

주재원급여 등
338,455
310,689

배당금수취
6,018,250
4,077,360

CU Tech Vietnam
Company Limited
원자재구매대행
14,471,707
7,427,450

고정자산매각
-
30,804

제품매입
5,253,144
4,667,702

원재료매입 등
95,949
100,288

수수료매출
2,214,900
1,583,690

상품매출
1,344,043
622,060

이자수익
284,003
96,303

주재원급여 등
390,672
395,608

자금의대여
6,528,000
7,171,125

기타
VITEC GLOBAL OPERATIONS CO., LIMITED
원자재매입 등
-
39,202

레스타일렉트로닉스 
코리아
제품매출
12,754
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말
)

(단위: 천원)

특수관계구
분

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
장기대여금
매입채무
미지급금
미지급비용
예수금

지배기업
Restar Holdings Corporation
-
200
-
-
4,217
1,250
-

종속기업
Dongguan CU-tech Corporation
1,483,997
16,613,709
-
20,219
-
-
-

CU Tech Vietnam Company Limited
129,846
339,705
6,528,000
266,581
-
-
129,028

기타
레스타일렉트로닉스 코리아㈜
12,754
-
-
-
-
-
-

합 계
1,626,597
16,953,614
6,528,000
286,800
4,217
1,250
129,028

(
전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
장기대여금
매입채무
미지급금
미지급비용
예수금

지배기업
Restar Holdings Corporation
-
-
-
-
9,217
1,250
-

종속기업
Dongguan CU-tech Corporation
997,489
29,506,663
-
61,802
-
-
-

CU Tech Vietnam Company Limited
252,561
1,288,438
6,946,800
427,253
-
-
496,662

합 계
1,250,050
30,795,101
6,946,800
489,055
9,217
1,250
496,662

(
전기초
)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
미지급비용
예수금
장기차입금

지배기업
Restar Holdings Corporation
-
-
-
17,454
1,291
-
111,810

종속기업
Dongguan CU-tech Corporation
673,131
14,142,415
31,580
-
-
-

CU Tech Vietnam Company Limited
256,637
530,423
649,672
-
-
178,481

합 계
929,768
14,672,838
681,252
17,454
1,291
178,481
111,810

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
CU Tech Vietnam Company Limited
장기대여금
6,946,800
-
(418,800)
6,528,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업
Restar Holdings Corporation
장기차입금
111,810
-
(111,810)
-

종속기업
CU Tech Vietnam Company Limited
장기대여금
-
6,946,800
-
6,946,800

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계구분
제공자
내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지배기업
Restar Holdings
Corporation
연대보증
10,000,000
단기차입금
-
미쓰이스미토모은행(주)서울지점

15,000,000
원화지급보증
13,000,000
(주)미즈호은행서울지점

합 계
25,000,000

13,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공한 내용
관련 채무

특수관계구분
제공받는자
내용
금 액
종 류
실행금액
담보권자

종속기업
CU Tech Vietnam 
Company Limited
연대보증
USD 2,000,000
지급보증한도
-
Sumitomo Mitsui Banking 
Corporation (Hanoi), Ltd

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 당사가 주요경영진(등기임원 등)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,167,948
617,908

퇴직급여
63,817
33,443

기타장기급여
1,474
1,050

합 계
1,233,239
652,401

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
6,114,294
8,194,972

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,068,078
3,074,648

급여
98,695
98,696

퇴직급여
186,622
175,924

복리후생비
2,382
9,059

재고자산평가손실
-
70,655

복구충당부채 전입액
5,187
4,887

감가상각비
285,669
345,361

무형자산상각비
18,319
17,687

이자비용
10,001
14,919

외화환산손실
692,301
779,811

투자자산처분손실
-
6,000

유형자산처분손실
-
23,050

기타의대손상각비
-
5

클레임손실
6,856
(14,890)

법인세비용
762,046
1,543,484

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(6,551,464)
(4,616,468)

외화환산이익
(217,147)
(411,354)

이자수익
(315,064)
(127,173)

대손충당금환입
(37)
-

배당수익
(6,018,250)
(4,077,360)

유형자산처분이익
(966)
(581)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
12,488
915,549

매출채권
258,612
(51,695)

미수금
13,734,988
(16,341,822)

선급금
124,610
16,021

선급비용
(163,193)
(8,587)

계약자산
-
208,906

재고자산
(674,450)
(36,926)

매입채무
297,310
16,957,667

미지급금
(13,195,505)
95,879

예수금
(37,644)
464,868

미지급비용
(117,043)
149,175

장기미지급비용
6,525
-

클레임충당부채
(4,287)
-

퇴직연금운용자산
(217,435)
(537,937)

5. 영업으로부터 창출된 현금
1,643,396
7,568,701

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득과 관련된 미지급금 변동
5,965
25,722

유형자산 처분과 관련된 미수금 변동
-
26,583

재고자산의 폐기
5,740
33,233

유형자산의 폐기
-
273,393

리스부채의 유동성 대체
48,356
47,845

사용권자산 및 리스부채의 인식
5,067
43,035

(3)
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금 변동
비현금 변동
기타변동
기말금액

증가
감소
신규리스
이자비용
유동성 대체

유동리스부채
71,025
-
(76,993)
-
10,001
48,356
-
52,389

비유동리스부채
145,995
-
-
5,067
-
(48,356)
-
102,706

합 계
217,020
-
(76,993)
5,067
10,001
-
-
155,095

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금 변동
비현금 변동
기타변동
기말금액

증가
감소
신규리스
이자비용
유동성 대체

유동리스부채
57,066
-
(64,135)
18,843
11,406
47,845
-
71,025

장기차입금
111,810
-
(111,810)
-
-
-
-
-

비유동리스부채
169,648
-
-
24,192
-
(47,845)
-
145,995

합 계
338,524
-
(175,945)
43,035
11,406
-
-
217,020

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관등에 대한 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
약정한도액
실행금액

미쓰이스미토모은행(주) 서울지점
차입약정
10,000,000
-

(주)미즈호은행서울지점
원화지급보증
15,000,000
13,000,000

합계

25,000,000
13,000,000

상
기 약정과 관련하여 당사의 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29참조).

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

Restar Holdings Corporation
10,000,000
단기차입금

15,000,000
원화지급보증

합계
25,000,000

(3) 보고기간말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보금액
보험회사명

종합재산보험
건물및구축물
1,535,723
6,310,750
미쓰이스미토모
해상화재보험(주)
한국지점

기계장치
138,594

시설장치
29,213

비품
63,414

공구와기구
3,061

재고자산
961,867
1,799,000

합 계
2,731,872
8,109,750

당사는 상기 보험이외에 임직원을 위한 배상책임보험, 차량 등에 대한 책임보험 등에가입하고 있습니다.

(4) 당사는 경기지방공사로부터 임차하고 있는 현곡산업단지 토지임차 계약 만료시 원상회복의무에 대한 약정사항이 존재합니다. 다만, 신규입주계약자와의 양수도가 이루어진 경우 해당 의무가 면제됩니다.

32. 부문별 정보

당사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
6,608,595
8,673,934

상품매출
6,729,101
9,786,690

수수료매출
5,578,488
7,691,821

합계
18,916,184
26,152,445

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

내수
6,582,410
8,352,189

수출
12,333,774
17,800,256

합계
18,916,184
26,152,445

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 당사 총
수익의 10%이상을 차지하는
고객은 3 곳(전기: 4 곳)으로 관련 매출액은

17,651백만원(전기: 25,540백만원
)입니
다.

33. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

33.1 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 차입원가 자본화

당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

(3) 수익

당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택하였습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.

ㆍ
같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

ㆍ
변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

ㆍ
전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

ㆍ
전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(4) 리스

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 

당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다. 

33.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

(1) 금융자산의 제거

당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

33.3 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점

(1) 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가 
확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며, 한국채택국제회계기준 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

(2) 금융상품에 대한 상각후원가로의 측정
과거회계기준에서는 장기보증금 등의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

(3) 운용리스에 대한 사용권자산과 리스부채의 인식
당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였습니다.

(4) 종속기업투자의 원가법적용
과거회계기준에서는 종속기업투자에 대해서 지분법을 적용하였으나, 별도재무제표 작성시 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하였습니다.

(5) 이연법인세
상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였으며, 과거기업회계기준에 따라 이연법인세 유동성을 구분하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다.

33.3 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정

(1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
56,376,958
22,044,400
34,332,558

조정액

클레임충당부채의 조정효과
-
35,943
(35,943)

리스변경효과
306,199
306,199
-

손실충당금의 조정효과
11,208
-
11,208

확정급여부채의 반영
-
109,993
(109,993)

장기종업원급여의 반영
-
48,981
(48,981)

법인세회계 조정
92,697
(4,223,456)
4,316,153

지분법의 취소조정 효과
(19,447,925)
-
(19,447,925)

한국채택국제회계기준
37,339,137
18,322,060
19,017,077

(2) 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 손익계산서의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

일반기업회계기준
93,254,499
41,986,168
51,268,331
16,906,037
16,935,773

조정액

클레임충당부채의 조정효과
-
21,053
(21,053)
14,890
14,890

리스변경효과
290,270
301,392
(11,122)
(11,122)
(11,122)

손실충당금의 조정효과
3,346
-
3,346
(7,862)
(7,862)

확정급여부채의 반영
(137,445)
15,502
(152,947)
59,552
(42,954)

장기종업원급여의 반영
-
58,040
(58,040)
(9,059)
(9,059)

법인세회계 조정
59,944
(6,731,857)
6,791,801
2,453,096
2,475,647

지분법의 취소조정 효과
(30,696,609)
(8,387)
(30,688,222)
(11,210,560)
(11,240,296)

한국채택국제회계기준
62,774,005
35,641,911
27,132,094
8,194,972
8,115,017

33.4 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 배당금의 수취, 이자의 지급 및 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준 하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

34. 보고기간 후 사건

당사는 2021년 2월 임시주주총회 결의에 의하여 주식매수선택권을 부여하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
씨유테크 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
1
3
3
-
2
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
32
-
133
20
534
234
-
231
-
-
-
-
699
485

합계
32
-
133
20
534
234
-
231
-
-
-
-
699
485

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 7월
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 10월 19일 ~
2020년 10월 23일
5
일
4
명
-
명
내부통제테스트 및조기입증감사 수행

2021년 2월 22일 ~
2021년 2월 26일
5
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
평택본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
평택본사

실사(입회)대상
현금 및 금융자산, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020년 10월 23일, 2021년 2월 26일, 2021년3월16일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 23일
ㆍ회사측:감사 외 2명
ㆍ감사인측:담당회계사 등 2인
대면회의
감사계획 논의

2
2021년 02월 26일
ㆍ회사측:감사
ㆍ감사인측:담당회계사 등 2인
대면회의
감사결과 논의

3
2021년 03월 16일
ㆍ회사측:감사
ㆍ감사인측:업무수행이사
서면회의
감사결과, 감사인의 독립성, 
그룹감사와 관련된 사항, 후속사건 등