시선AI — 감사보고서 (2020.12) (20210408)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
3.8
(주)씨유박스

01073748
100000000000
20210326
1101114361161
000
20665
23761
10068
111
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N
N
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N
E
N
4

주식회사 씨유박스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼도회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 

재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------- 

 손익계산서 ------------------------------------------------- 

 자본변동표 ------------------------------------------------- 

현금흐름표 -------------------------------------------------

 주석 ------------------------------------------------------ 

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨유박스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 씨유박스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 2020년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대 표 이 사 김 동 률

2021년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨유박스

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨유박스 대표이사 남운성

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 디지털로9길 68 17층 대륭포스트타워 5차 1701~5호

(전 화)
02-6277-7800

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 11(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과 목
주석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

10,974,922,201

8,151,522,419

현금및현금성자산
4,5,6,7
8,991,227,626

4,640,812,640

매출채권
4,5,6,8
1,557,402,534

2,723,826,826

기타채권
4,5,6,8,34
140,240,195

213,892,067

계약자산
4,8
39,243,468

99,400,000

재고자산
9
244,826,313

324,705,051

기타유동자산
14
1,982,065

148,885,835

Ⅱ. 비유동자산

9,690,113,431

6,492,231,191

당기손익-공정가치금융자산
5,6
16,722,998

16,391,431

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6
269,596,262

237,484,728

공동기업투자
10
822

-

기타채권
4,5,6,8
-

65,776,358

유형자산
11
5,222,112,201

4,498,214,236

무형자산
13
1,783,260,576

1,301,737,533

사용권자산
12
101,344,752

128,165,105

기타금융자산
5,6,15
244,461,800

244,461,800

이연법인세자산
30
2,052,614,020

-

자산총계

20,665,035,632

14,643,753,610

부채

Ⅰ. 유동부채

15,504,019,050

8,455,472,185

매입채무
4,5,6,16
1,284,453,575

1,042,335,943

기타채무
4,5,6,16,34
1,325,520,353

796,359,166

유동성장기부채
4,5,6,19
33,370,000

-

기타유동부채
17
677,939,199

742,836,323

파생금융부채
5,6,18
12,112,385,815

5,778,500,000

유동충당부채

11,755,379

1,645,080

리스부채
4,5,12
58,594,729

93,795,673

Ⅱ. 비유동부채

8,256,907,997

4,092,466,840

장기차입금
4,5,6,19
3,966,630,000

4,000,000,000

전환사채
5,19
4,250,133,793

-

리스부채
4,12
40,144,204

92,466,840

부채총계

23,760,927,047

12,547,939,025

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21

1,166,003,000

1,088,503,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

11,415,092,817

6,945,709,537

Ⅲ. 기타자본항목
22,23

1,087,282,237

244,931,418

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
23

54,285,864

68,238,868

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
24

(16,818,555,333)

(6,251,568,238)

자본총계

(3,095,891,415)

2,095,814,585

부채 및 자본총계

20,665,035,632

14,643,753,610

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지

제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 매출액
25,34,35
10,067,719,517
9,359,852,456

II. 매출원가
26
8,929,302,739
8,163,309,958

III. 매출총이익

1,138,416,778
1,196,542,498

판매비와관리비
26,27,33
4,593,408,188
2,930,499,981

IV. 영업이익(손실)

(3,454,991,410)
(1,733,957,483)

금융수익
28
179,271,826
26,481,484

금융비용
28
9,341,249,803
5,816,801,310

기타수익
29
16,239,767
1,045,975

기타비용
29
14,936,033
291,829,117

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(12,615,665,653)
(7,815,060,451)

VI. 법인세비용
30
(2,048,678,558)
180,879,994

VII. 당기순이익(손실)

(10,566,987,095)
(7,995,940,445)

VIII. 기타포괄손익

(13,953,004)
33,760,725

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

(13,953,004)
33,760,725

IX. 총포괄이익(손실)

(10,580,940,099)
(7,962,179,720)

X. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
31
(4,730)
(3,978)

희석주당이익(손실)
31
(4,147)
(3,978)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지

제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
(결손금)
합 계

2019.1.1(전기초)
966,665,500
928,249,310
34,478,143
31,133,576
1,744,372,207
3,704,898,736

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(7,995,940,445)
(7,995,940,445)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-
-
33,760,725
-
-
33,760,725

총포괄손익계
-
-
33,760,725
-
(7,995,940,445)
(7,962,179,720)

소유주와의 거래

유상증자
121,837,500
6,017,460,227
-
-
-
6,139,297,727

주식보상비용
-
-
-
213,797,842
-
213,797,842

소유주와의 거래계
121,837,500
6,017,460,227
-
213,797,842
-
6,353,095,569

2019.12.31(전기말)
1,088,503,000
6,945,709,537
68,238,868
244,931,418
(6,251,568,238)
2,095,814,585

2020.1.1(당기초)
1,088,503,000
6,945,709,537
68,238,868
244,931,418
(6,251,568,238)
2,095,814,585

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(10,566,987,095)
(10,566,987,095)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-
-
(13,953,004)
-
-
(13,953,004)

총포괄손익계
-
-
(13,953,004)
-
(10,566,987,095)
(10,580,940,099)

소유주와의 거래

신주인수권 행사
77,500,000
2,330,638,280
-
-
-
2,408,138,280

신주인수권부사채 평가
-
2,138,745,000
-
-
-
2,138,745,000

주식보상비용
-
-
-
842,350,819
-
842,350,819

소유주와의 거래계
77,500,000
4,469,383,280
-
842,350,819
-
5,389,234,099

2020.12.31(당기말)
1,166,003,000
11,415,092,817
54,285,864
1,087,282,237
(16,818,555,333)
(3,095,891,415)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지

제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

구 분

주석

제 11(당) 기

제 10(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

127,780,664
(1,112,746,824)

1. 영업으로부터 창출된 현금

214,924,592
(1,045,977,287)

가. 당기순이익(손실)

(10,566,987,095)
(7,995,940,445)

나. 조정
32
8,745,680,803
6,693,499,428

다. 영업활동관련 자산부채의 변동
32
2,036,230,884
256,463,730

2. 이자의 수취

3,567,305
13,140,500

3. 이자의 지급

(92,556,103)
(53,682,434)

4. 법인세 납부액

1,844,870
(26,227,603)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,739,891,238)
(5,781,051,405)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

109,930,990
35,500,000

대여금 감소

109,930,990
-

보증금 감소

-
35,500,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(1,849,822,228)
(5,816,551,405)

대여금 증가

50,000,000
30,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득

50,000,000
-

사업결합

-
532,756,597

공동기업투자의 취득

822
-

유형자산 취득

910,793,904
4,515,656,505

무형자산 취득

828,614,502
488,106,503

보증금 증가

10,413,000
250,031,800

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,967,737,409
7,947,708,277

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

6,216,803,280
10,139,297,727

장기차입금의 증가

-
4,000,000,000

전환사채의 발행

5,600,000,000
-

신주인수권 행사

616,803,280
-

유상증자

-
6,139,297,727

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(249,065,871)
(2,191,589,450)

단기차입금의 상환

-
100,000,000

신주인수권부사채의 상환

-
2,045,698,632

리스부채의 상환

94,560,359
45,890,818

사채발행비

154,505,512
-

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,355,626,835
1,053,910,048

V. 기초의 현금

4,640,812,640
3,586,872,523

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(5,211,849)
30,069

Ⅶ. 기말의 현금

8,991,227,626
4,640,812,640

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 씨유박스

1. 일반 사항

주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울 금천구 디지털로9길 68 17층 대륭포스트타워 5차 1701~5호에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 1,166,003천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액

100,000,000주
2,332,006주
500원

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
당기말
전기말

보통주
지분율(%)
보통주
지분율(%)

남운성(대표이사)
742,857
31.85
742,857
34.12

㈜시스원
300,000
12.86
300,000
13.78

하랑기술투자㈜
188,714
8.09
188,714
8.67

㈜푸른기술
166,666
7.15
166,666
7.66

임직원
37,462
1.61
102,033
4.69

기타
896,307
38.44
676,736
31.09

합 계
2,332,006
100.00
2,177,006
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

동 개정사항은 회사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 회사와 관련이 있습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ
리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ
그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

회사는 동 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3
외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익

'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손
익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익
또는 기타비용'
으로 표시합니
다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익
으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변
동은 손익계산서에 '기타수익
또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치
로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상
의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치, 차량운반구, 비품
5년

유형자산의 감가상각방
법
과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매관리비로 처리하고 있습니다. 

회사는 개발비를 제외한 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정내용연수

개발비
3년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년~15년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정 
 
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고
있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및
'차입금'
등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사할 수 있는신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 신주인수권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

2.17.1 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2.17.2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있으며, 해당 제품의 판매는 최종검수확인서를 수령한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 일부 고객의 요청에 따라 상품 매출이 발생하며, 상품 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 공급

회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

회사는 고객에게

시스템 설계, 구축 및 컨설팅 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 경우에 한하여 회사는 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
이 외의 경우에는 용역 제공을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

회사는 다양한 사무실, 임직원 숙소, 자동차, 기타 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 공동기업투자

공동기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 공동기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2021년 3월 2일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는
여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의

예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를
최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 USD 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,632
(5,632)
88
(88)

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(1) 매출채권 및 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
6개월 미만
6개월 초과
합 계

당기말:

기대 손실율

0.00%
10.00%
91.75%
8.01%

총 장부금액 - 매출채권

1,495,463
55,488
46,000
1,596,951

총 장부금액 - 계약자산
39,243
-
99,400
138,643

손실충당금

-
(5,549)
(133,400)
(138,949)

전기말:

기대 손실율

0.02%
10.00%
100.00%
0.10%

총 장부금액 - 매출채권

2,704,577
22,000
-
2,726,577

총 장부금액 - 계약자산
99,400
-
-
99,400

손실충당금

(550)
(2,200)
-
(2,750)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
2,750
54,173

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
136,199
(51,423)

제각
-
-

기말 손실충당금
138,949
2,750

(2) 상각후원가 측정 기타채권

상각후원가로 측정하는 기타채권에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
미수금
대여금

계

기초 손실충당금
145,800
30,000
175,800

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
-
-

기말 손실충당금

145,800
30,000
175,800

(단위:천원)

전기
미수금
대여금

계

기초 손실충당금
5,390
-
5,390

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

140,410
30,000
170,410

기말 손실충당금

145,800
30,000
175,800

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권 손실충당금의 변동
136,199
(51,423)

기타채권 손실충당금의 변동
-
170,410

대손상각비(환입)
136,199
(51,423)

기타의대손상각비
-
170,410

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 16,723 천원, 전기: 16,391 천원).

4.1.3 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

변동금리

- 1년 이내 만기 도래
33,370
-

- 1년 이후 만기 도래

366,630
400,000

고정금리

- 1년 이후 만기 도래

3,600,000
3,600,000

(2) 만기분석

(단위:천원)

당기말
장부금액
계약상 
현금흐름(*)
잔존만기

1년 미만
1년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
2,609,974
2,609,974
2,609,974
-
-

리스부채
98,739
100,993
60,124
40,869
-

장기차입금
4,000,000
4,148,950
124,610
4,024,340
-

합 계
6,708,713
6,859,917
2,794,708
4,065,209
-

(*) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

전기말
장부금액
계약상 
현금흐름(*)
잔존만기

1년 미만
1년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
1,838,695
1,838,695
1,838,695
-
-

리스부채
186,263
192,018
91,025
100,993
-

장기차입금
4,000,000
4,243,040
91,840
4,151,200
-

합 계
6,024,958
6,273,753
2,021,560
4,252,193
-

(*) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채에서 총자본을 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (a)
8,250,134
4,000,000

차감: 현금및현금성자산 (b)
8,991,228
4,640,813

순부채 (c)=(a)-(b)
(741,094)
(640,813)

부채총계 (d)
23,760,927
12,547,939

자본총계 (e)
(3,095,891)
2,095,815

총자본 (f)=(c)+(e)
(3,836,985)
1,455,002

자본조달비율 ((c)/(f))
19%
(*)

부채비율 ((d)/(e))
-767%
599%

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품의 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
8,991,228
8,991,228
4,640,813
4,640,813

매출채권
1,557,403
1,557,403
2,723,827
2,723,827

기타채권
140,240
140,240
279,668
279,668

당기손익-공정가치금융자산
16,723
16,723
16,391
16,391

기타포괄손익-공정가치금융자산
269,596
269,596
237,485
237,485

기타금융자산
244,462
244,462
244,462
244,462

소 계
11,219,652
11,219,652
8,142,646
8,142,646

금융부채:

매입채무
1,284,454
1,284,454
1,042,336
1,042,336

기타채무(*)
1,188,931
1,188,931
695,050
695,050

리스부채
98,739
98,739
186,263
186,263

파생상품부채
12,112,386
12,112,386
5,778,500
5,778,500

전환사채
4,250,134
4,250,134
-
-

장기차입금
4,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000

소 계
22,934,644
22,934,644
11,702,149
11,702,149

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2
금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
16,723
16,723

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
269,596
269,596

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
12,112,386
12,112,386

합 계
-
-
12,398,705
12,398,705

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
16,391
16,391

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
237,485
237,485

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
5,778,500
5,778,500

합 계
-
-
6,032,376
6,032,376

5.
3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1)
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2)
반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품금융부채

기초 금액
16,391
237,485
5,778,500

증가
-
50,000
1,256,812

감소
-
-
(3,930,080)

당기손익에 인식된 손익
332
-
9,007,154

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
(17,889)
-

기말 금액
16,723
269,596
12,112,386

(단위: 천원)

구 분
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품금융부채

기초 금액
15,552
194,202
262,442

감소
-
-
(173,716)

당기손익에 인식된 손익
839
-
5,689,774

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
43,283
-

기말 금액
16,391
237,485
5,778,500

5.4 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
16,723
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
269,596
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
12,112,386
3
이항모형
할인율 등

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
16,391
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
237,485
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
5,778,500
3
이항모형
할인율 등

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산

출자금
16,723
16,391

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권
269,596
237,485

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
8,991,228
4,640,813

매출채권
1,557,403
2,723,827

기타채권
140,240
220,972

기타금융자산
244,462
244,462

합 계
11,219,652
8,083,950

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
12,112,386
5,778,500

상각후원가금융부채

매입채무
1,284,454
1,042,336

기타채무(*)
1,188,931
695,050

리스부채
98,739
186,263

차입금
4,000,000
4,000,000

전환사채
4,250,134
-

합 계
22,934,644
11,702,149

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

6.2 금융상품의 범주별 순손익

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
20,044

24,913

외환차익
-
256

외환차손
(1,523)
(82)

외화환산손실
(11,811)
(896)

외화환산이익
-
30

대손상각비
(136,199)
51,423

기타의대손상각비
-
(170,410)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익
332
839

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(13,953)
33,761

합 계
(143,110)
(60,166)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기
전기

상각후원가 금융부채

이자비용
(161,865)

(123,725)

당기손익-공정가치금융부채

파생상품평가이익
158,896
-

파생상품평가손실
(9,166,050)
(5,689,774)

합 계
(9,169,019)

(5,813,499)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
6

보통예금
2,071,228
2,640,807

기타제예금
6,920,000
2,000,000

합 계
8,991,228
4,640,813

8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
1,596,951
(39,548)
1,557,403
2,726,577
(2,750)
2,723,827

기타채권

미수금
149,654
(145,800)
3,854
174,932
(145,800)
29,132

미수수익
36,553
-
36,553
20,076
-
20,076

리스채권(유동)
-
-
-
34,920
-
34,920

단기대여금
99,833
-
99,833
129,764
-
129,764

리스채권(비유동)
-
-
-
23,776
-
23,776

장기대여금
30,000
(30,000)
-
72,000
(30,000)
42,000

소 계
316,040
(175,800)
140,240
455,468
(175,800)
279,668

계약자산
138,643
(99,400)
39,243
99,400
-
99,400

합 계
2,051,634
(314,748)
1,736,886
3,281,445
(178,550)
3,102,895

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
984
14,754

상품
56,702
158,978

원재료
150,450
37,099

재공품
36,690
113,874

합 계
244,826
324,705

10. 공동기업투자

10.1 당기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
주요영업활동
법인소재지
결산월
당기말

지분율(%)
출자금액
장부금액

CUBOX ASIA PTE.LTD.
정보처리 시스템 관련 컨설팅
싱가포르
12월
50
1
1

10.2 당기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
기초
취득
처분
지분법손익
기말

CUBOX ASIA PTE.LTD.
-
1
-
-
1

11. 유형자산

11.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

토지
1,600,000
-
1,600,000
1,600,000
-
1,600,000

건물
2,716,441
(112,867)
2,603,574
2,716,441
(44,956)
2,671,485

기계장치
4,300
(4,299)
1
4,300
(4,013)
287

차량운반구
73,853
(25,709)
48,144
24,605
(20,606)
3,999

비품
1,200,179
(229,786)
970,393
338,634
(116,191)
222,443

합 계
5,594,773
(372,661)
5,222,112
4,683,980
(185,766)
4,498,214

11.2 유형자산의 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

토지
1,600,000
-
-
1,600,000

건물
2,671,485
-
(67,911)
2,603,574

기계장치
287
-
(286)
1

차량운반구
4,000
49,249
(5,105)
48,144

비품
222,442
861,545
(113,594)
970,393

합 계
4,498,214
910,794
(186,896)
5,222,112

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
사업결합
감가상각비
기말

토지
-
1,600,000
-
-
1,600,000

건물
-
2,716,441
-
(44,956)
2,671,485

기계장치
1,147
-
-
(860)
287

차량운반구
3,594
-
5,000
(4,594)
4,000

비품
38,285
210,418
16,814
(43,075)
222,442

합 계
43,026
4,526,859
21,814
(93,485)
4,498,214

11.3 감가상각비가 포함되어 있는 항목

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가

13,483
33,646

판매비와관리비(*)

173,413
59,839

합 계
186,896
93,485

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

11.4 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
1,600,000
4,320,000
장기차입금
3,600,000
IBK기업은행

건물
2,603,574

(*) 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 33 참고).

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

12.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
33,372
31,417

차량운반구
67,973
96,748

합 계
101,345
128,165

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
58,595
93,796

비유동
40,144
92,467

합 계
98,739
186,263

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 30,680천원 및 140,121천원 입니다.

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
68,299
17,364

차량운반구
35,806
16,371

합 계
104,105
33,735

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,017
2,324

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
22,280
23,177

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
59,886
6,118

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-
443

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 180,743천원 및 77,510천원 입니다.

12.3

전대리스

회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
58,696
-

증가
-
70,253

감소
(58,696)
(12,000)

이자수익
-
443

기말
-
58,696

13. 무형자산 

13.1
무형자산의 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각액
기말

영업권
385,123
-
-
385,123

개발비
737,976
827,370
(306,150)
1,259,196

소프트웨어
97,056
1,244
(28,543)
69,757

기타의무형자산(*)
81,583
-
(12,398)
69,185

합 계
1,301,738
828,614
(347,091)
1,783,261

(*) 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19,33 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
사업결합
상각액
기말

영업권
-
-
385,123
-
385,123

개발비
427,816
426,822
-
(116,662)
737,976

소프트웨어
19,635
11,285
95,000
(28,864)
97,056

기타의무형자산(*)
-
50,000
62,527
(30,944)
81,583

합 계
447,451
488,107
542,650
(176,470)
1,301,738

(*) 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19,33 참조).

13.2 당기 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매관리비에 포함되었으며, 전기 1,228천원은 매출원가에, 175,242천원은 판매관리비에 포함됐습니다.

13.3 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 313,969천원(전기: 526,263천원)입니다.

13.4
당
기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
e-Gate(Flap Type)
175,148
1.83년

얼굴인식출입통제단말기
256,676
1.83년

AI 인공지능
516,006
3년

출입통제 플랫폼
311,365
3년

13.5 영업권 손상검사

(단위: 천원)

구분
코즈앤씨(주)

배분된 영업권 금액
385,123

매출성장율
6.50%

영업이익율
5.81%

영구성장율
1.00%

세전할인율
14.24%

(*) 회사는 전기 중 코즈앤씨(주)의 지분 전부를 취득(사업결합)한 후 2019년 5월 31일 합병하였습니다(주석 36 참조).

현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.

2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 대한민국 정부가 발행한 1년 만기국고채이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 가중평균 차입이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

14. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,800
142,128

선급비용
-
4,730

선납세금
182
2,028

합 계
1,982
148,886

15. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
191,216
191,216

기타보증금
53,246
53,246

합 계
244,462
244,462

16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,284,454
1,042,336

기타채무

미지급금
122,390
93,611

미지급비용
1,203,130
702,748

소 계
1,325,520
796,359

합 계
2,609,974
1,838,695

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
70,090
42,885

부가세예수금
90,671
281,777

선수금
517,178
418,174

합 계
677,939
742,836

18. 파생상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품금융부채(주석19참조)
12,112,386
5,778,500

19. 차입금

19.1 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
최종만기일
당기말
전기말

이자율(%)
금액
금액

원화대출
IBK기업은행(주1)
2022-05-30
2.30
3,600,000
3,600,000

원화대출
중소벤처기업진흥공단(주2)
2024-09-24
2.11(변동)
400,000
400,000

소 계
4,000,000
4,000,000

차감: 유동성대체
(33,370)
-

합 계
3,966,630
4,000,000

(주1) IBK기업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며, 대표이사의 연대보증이 제공되고 있습니다(주석 11, 34 참조).
(주2) 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대해서는 회사의 무형자산이 담보로 설정되어
있습니다(주석 13 참조).

19.2 전환사채의 상세내역

(단위: 천원)

구분
만기보장수익률
발행일
최종만기일
당기말

전환사채
3%
2020년 11월 20일
2023년 11월 20일
5,600,000

가산: 상환할증금
348,858

차감: 사채할인발행차금
(149,111)

차감: 전환권조정
(1,549,613)

합 계
4,250,134

전환사채의 전환권에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

당기말 현재 전환사채 관련 파생금융상품부채는 1,097,916천원이며, 당기 중 인식한파생상품평가이익은 158,896천원입니다.

19.3 전환사채의 발행조건

구분
발행조건

전환사채의 종류
제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일
2020년 11월 20일

발행가액
사채 권면총액 5,600,000,000원의 100%

사채의 만기일
2023년 11월 20일

전환권의 행사기간
본 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 시점부터 만기일 5영업일 전인 2023년 11월 13일까지

전환가격
48,560원

전환가격의 조정(*)

1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) “투자기업”의 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) “투자기업”이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

4) “본 사채”의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.

행사주식수
사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

(*) 전환권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

20.
확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 314백만원(전기: 226백만 원)입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(단위:천주, 천원)

구 분
주식수
(단위: 천주)
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
1,933
966,666
928,249
1,894,915

유상증자
244
121,837
6,017,461
6,139,298

전기말
2,177
1,088,503
6,945,710
8,034,213

당기초
2,177
1,088,503
6,945,710
8,034,213

신주인수권행사
155
77,500
4,469,383
4,546,883

당기말
2,332
1,166,003
11,415,093
12,581,096

22
. 주식기준보상

22.1 약정사항

구 분
1회차
2회차
3회차

부여일
2018-03-30
2019-03-29
2019-11-15

부여수량
69,996주
120,000주
130,000주

행사가능기간
스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 2년간
스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간
스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간

행사가격
1,500원
1,500원
3,500원

가득조건
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식
신주교부
신주발행 또는 자기주식 교부
신주발행 또는 자기주식 교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

22.2 공정가치 등의 내역

(단위: 주,원)

구 분
1회차
2회차
3회차

부여일공정가치
1,762
1,991
11,997

기대배당률
0%
0%
0%

기대행사기간
2021년 3월 31일부터
2023년 3월 30일까지
2021년 3월 29일부터
2028년 3월 28일까지
2021년 11월 16일부터
2028년 11월 15일까지

무위험이자율
2.4%
1.8%
1.8%

기대주가변동성
7.7%
24.1%
20.6%

22.3 변동내역

(단위: 주,원)

구 분
주식매수선택권 수량 (단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
291,664
69,996
2,337
1,500

부여
-
250,000
-
2,540

소멸
(11,666)
(28,332)
2,357
2,100

당기말
-
291,664
2,357
2,337

기말 행사가능한 주식수
279,998
-
-
-

22.4 보상원가 및 잔여보상원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보고기간 중 인식한 보상원가
842,351
213,798

보고기간 이후 인식할 보상원가
661,734
1,575,812

23. 기타자본항목
및 기타포괄손익누계액

23.1
당기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,087,282
244,931

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
54,286
68,239

합 계
1,141,568
313,170

23.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
68,239
(13,953)
54,286

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
34,478
33,761
68,239

24. 이익잉여금(결손금)

24.1 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
20,000
20,000

미처분이익잉여금(결손금)
(16,838,555)
(6,271,568)

합 계
(16,818,555)
(6,251,568)

24.2 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분확정일: 2020년 3월 31일).

(단위: 천원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)

(16,838,555)

(6,271,568)

전기이월이익잉여금(결손금)
(6,271,568)

1,724,372

당기순이익(손실)
(10,566,987)

(7,995,940)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(16,838,555)

(6,271,568)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
1,025,588
637,380

상품매출
2,015,157
2,057,818

용역매출
7,026,975
6,664,654

합 계
10,067,720
9,359,852

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,102,736
6,623,919

기간에 걸쳐 인식
1,964,984
2,735,933

합 계
10,067,720
9,359,852

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
138,643
99,400

손실충당금
(99,400)
-

합 계
39,243
99,400

25.3 용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템 개발 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 용역 계약에 배분된 거래가격의 합계
138,643
99,400

경영진은 당기말 및 전기말 현재 각각 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 39,243천원 및 99,400천원을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
272,862
809,946

원재료 등의 사용액
510,227
395,968

종업원급여
4,280,557
3,264,537

복리후생비
638,675
414,106

감가상각비
186,896
93,485

무형자산상각비
347,091
176,470

사용권자산상각비
104,104
33,735

지급수수료
357,070
317,978

외주용역비
4,828,821
4,693,821

여비교통비
212,427
186,377

주식보상비용
842,351
213,798

기타
941,630
493,589

합 계
13,522,711
11,093,810

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,284,567
731,048

퇴직급여
134,626
80,876

복리후생비
358,558
296,655

여비교통비
63,569
106,227

접대비
162,162
186,925

통신비
17,000
17,032

감가상각비
173,413
59,839

사용권자산감가상각비
104,104
33,735

지급임차료
30,713
17,013

차량유지비
17,639
13,246

경상연구개발비
313,969
526,263

소모품비
18,639
13,352

지급수수료
255,659
283,795

대손상각비(환입)
136,199
(51,423)

하자보수충당금전입
10,110
2,798

외주용역비
74,000
70,800

무형자산상각비
347,091
175,242

주식보상비용
842,351
213,798

기타
249,039
153,279

합 계
4,593,408
2,930,500

2
8. 금융수익 및 금융비용

28.1 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
20,044
25,356

외환차익
-
256

외화환산이익
-
30

파생상품평가이익
158,896
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
332
839

합 계
179,272
26,481

28.2 금융비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
161,865
126,049

외환차손
1,524
82

외화환산손실
11,811
896

파생상품평가손실
9,166,050
5,689,774

합 계
9,341,250
5,816,801

29. 기타수익 및 기타비용

29.1 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보조금수익
3,889
-

잡이익
12,351
1,046

합 계
16,240
1,046

29.2 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
170,410

사채상환손실
-
82,854

리스해지손실
6,643
-

잡손실
8,293
38,565

합 계
14,936
291,829

30. 법인세 비용 

30.1 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
-
-

전기 법인세 조정
-
24,139

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,052,614)
180,019

자본에 반영된 법인세
3,935
(9,522)

기타
-
(13,756)

법인세비용
(2,048,679)
180,880

30.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(12,615,666)
(7,815,060)

적용세율

에 따른 법인세비용

(2,775,447)
(1,719,313)

조정사항

비과세수익 등
(3,935)
-

비공제비용
1,073,091
199,796

이연법인세자산 미인식 효과
65,595
1,779,416

기타
(407,983)
(79,019)

법인세비용
(2,048,679)
180,880

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(*)
(*)

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않음

30.3 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

기타포괄-공정가치금융자산
 평가손익
(17,888)
3,935
(13,953)
43,283
(9,522)
33,761

30.4 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(4,417)
(3,625)
-
(8,042)

미지급비용(연차수당)
22,288
7,762
-
30,050

미지급비용(퇴직급여)
51,865
51,499
-
103,364

대손충당금
32,597
32,496
-
65,093

하자보수충당금
362
2,224
-
2,586

사채상환할증금
-
-
-
-

파생상품금융부채(신주인수권)
1,271,270
1,151,913
-
2,423,183

파생상품금융부채(전환권)
-
241,542
-
241,542

감가상각비
(829)
361
-
(468)

개발비
110,492
(34,006)
-
76,486

사채할인발행차금
-
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
(239)
(71)
-
(310)

기타포괄손익-공정가치금융자산
(19,247)
-
3,935
(15,312)

영업권
-
(84,727)
-
(84,727)

기타의무형자산
(7,682)
528
-
(7,154)

감가상각비_무형자산
429
997
-
1,426

리스자산
(28,196)
5,900
-
(22,296)

미수금(금융리스채권)
(12,913)
12,913
-
-

리스부채
40,978
(19,255)
-
21,723

선수금(정부보조금)
19,365
94,414
-
113,779

업무용승용차(자가)
-
170
-
170

전환권조정

(340,915)
-
(340,915)

전환사채상환할증금
-
76,749
-
76,749

이월결손금
357,797
442,057
-
799,854

이월세액공제액
765,210
390,621
-
1,155,831

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
(2,599,130)
19,132
-
(2,579,998)

합 계
-
2,048,679
3,935
2,052,614

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
합병조정
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,827)
-
(2,590)
-
(4,417)

미지급비용(연차수당)
10,358
-
11,930
-
22,288

미지급비용(퇴직급여)
9,722
-
42,143
-
51,865

대손충당금
6,563
-
26,034
-
32,597

대손금
4,027
-
(4,027)
-
-

하자보수충당금
575
-
(213)
-
362

사채상환할증금
13,200
-
(13,200)
-
-

파생상품금융부채
57,737
-
1,213,533
-
1,271,270

감가상각비
(2,650)
-
1,821
-
(829)

개발비
167,195
-
(56,703)
-
110,492

사채할인발행차금
(75,103)
-
75,103
-
-

당기손익-공정가치금융자산
(53)
-
(186)
-
(239)

기타포괄손익-공정가치금융자산
(9,725)
-
-
(9,522)
(19,247)

기타의무형자산
-
(13,756)
6,074
-
(7,682)

감가상각비_무형자산
-
-
429
-
429

리스자산
-
-
(28,196)
-
(28,196)

미수금(금융리스채권)
-
-
(12,913)
-
(12,913)

리스부채
-
-
40,978
-
40,978

선수금(정부보조금)
-
-
19,365
-
19,365

이월결손금
54,504
-
303,293
-
357,797

이월세액공제액
264,718
-
500,492
-
765,210

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
(319,222)
-
(2,279,908)
-
(2,599,130)

합 계
180,019
(13,756)
(156,741)
(9,522)
-

30.5 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

유동성
312,286
4,417

비유동성
2,134,825
69,106

이연법인세부채

유동성
(8,042)
(4,417)

비유동성
(386,455)
(69,106)

이연법인세자산순액
2,052,614
-

30.6 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

(단위: 천원)

구분
금액

차감할 일시적차이
12,112,386

가산할 일시적차이
(385,123)

31. 주당순이익

31.1 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(10,566,987,095)
(7,995,940,445)

가중평균유통보통주식수(*)
2,234,162
2,009,946

기본주당이익(손실)
(4,730)
(3,978)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
2,182,970
1,933,331

가중평균주식배당주식수
-
-

가중평균유상증자주식수
51,192
76,615

가중평균유통보통주식수
2,234,162
2,009,946

31.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 신주인수권 및 전환권이 있습니다. 주식선택권, 신주인수권 및 전환권으로 인한 주식수는 주식선택권, 신주인수권 및 전환권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동주식수와 주식선택권, 신주인수권 및 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)

(10,566,987,095)
(7,995,940,445)

발행된 가중평균유통보통주식수

2,234,162
2,009,946

조정내역

신주인수권

313,830
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

2,547,992
2,009,946

희석주당순이익(손실)

보통주주당이익(손실)

(4,147)
(3,978)

회사는 당기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

32. 현금흐름

32.1
영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정

감가상각비
186,896
93,485

사용권자산상각비
104,104
33,735

무형자산상각비
347,091
176,470

대손상각비(환입)
136,199
(51,423)

기타의대손상각비
-
170,410

이자비용
161,865
126,049

법인세비용(수익)
(2,048,679)
180,880

파생상품평가손실
9,166,050
5,689,774

주식보상비용
842,351
213,798

이자수익
(20,044)
(25,357)

파생상품평가이익
(158,896)
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(332)
(839)

하자보수비 전입(환입)
10,110
2,798

사채상환손실
-
82,854

리스해지손실
6,643
-

외화환산손실
11,811
895

외화환산이익
512
(30)

소 계
8,745,681
6,693,499

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권
1,123,026
90,876

기타채권
28,340
(67,322)

계약자산
(39,243)
(99,400)

재고자산
79,879
(14,587)

기타유동자산
145,059
(22,055)

매입채무
242,118
(599,437)

기타채무
521,950
498,977

기타유동부채
(64,898)
473,178

기타충당부채
-
(3,766)

소 계
2,036,231
256,464

32.2
재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비금융변동(*)
기말

차입금
4,000,000
-
-
4,000,000

전환사채
-
5,445,494
(1,195,360)
4,250,134

리스부채
186,263
(94,560)
7,036
98,739

재무활동으로부터의 
총부채
4,186,263
5,350,934
(1,188,324)
8,348,873

(*) 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비금융변동
기말

사업결합
기타(*)

단기차입금
-
(100,000)
100,000
-
-

장기차입금
-
4,000,000
-
-
4,000,000

신주인수권부사채
1,718,623
(2,045,699)
-
327,076
-

리스부채
21,780
(45,891)
-
210,374
186,263

재무활동으로부터의 
총부채
1,740,403
1,808,410
100,000
537,450
4,186,263

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1)

금융기관과의 주요 약정한도내역

(단위 : 천원)

구분

금융기관

약정금액
실행금액

중소기업시설자금대출
IBK기업은행
3,600,000
3,600,000

운전자금대출
중소기업벤처기업진흥공단
400,000
400,000

(2) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 13 및 34 참조).

(3) 회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,603백만원(전기: 1,568백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증과 관련하여 IBK기업은행으로부터 1,675백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 당기 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 회사 지분에 대해 동반 매도권, 우선매수권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석34 참조).

34. 특수관계자 거래

34.1 특수관계자의 현황

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 미치는 기업

다원자산운용(주)(*)

다원자산운용(주)(*)

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다.

34.2 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력이 있는 기업
㈜시스원(*)
-
-

2,863,967

22,572

기타특수관계자
주요 경영진
6,897
-
6,412
-

합 계
6,897
-
2,870,379
22,572

(*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 전기말 시점에서는 특수관계자에서 제외되었으나, 유의적인 영향력이 존재했던 기간 동안에 발생한 거래에 대해서는 표시하였습니다.

34.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

유의적인 영향력이 있는 기업
㈜시스원(*)
-
-
-
-

기타특수관계자
주요 경영진
-
115,652
-
234,702

합 계
-
115,652
-
234,702

(*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 전기말 시점에서는 특수관계자에서 제외되었으므로, 당기말 및 전기말 채권ㆍ채무 금액은 표시하지 아니하였습니다.

34.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분

적요

당기
전기

대여

현금출자

대여

회수

유의적인 영향력이 있는 기업
다원자산운용(주)
-
-
-

1,905,098

기타특수관계자
주요 경영진
-
-
12,000
-

34.5 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계구분

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

주요 경영진
IBK기업은행
6,329,472
전액 상환시까지

자금차입, 이행보증보험

서울보증보험
1,946,681
2020.06.18
~ 2021.02.12
이행(지급)보증보험

합 계
8,276,153

34.6 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 상여
271,838
244,221

퇴직급여
56,630
42,285

주식기준보상
592,468
154,631

합 계
920,936
441,137

34.7 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 당기 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 2022년 12월 31일까지 회사가 상장하지 아니하면, 2023년 이후 주요주주의 지분과 함께 회사의 지분을 제3자에게 매각할 수 있는 동반매도권, 주요 주주가 제3자에게 지분을 매각할 경우 해당지분에 대한 우선매수권 및 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

35. 영업부문

35.1
영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다
.

35.2

주요 고객 정보

당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
1,470,909
4,979,340

고객 2
1,652,613
-

고객 3
1,576,635

고객 4
1,210,045

합 계
5,910,202
4,979,340

36. 사업결합

(1) 전기 중 회사는 2019년 5월 31일을 간주취득일로 코즈앤씨㈜의 지분 100%를 500백만원에 취득하였으며, 동 일자를 합병기일로 코즈앤씨㈜를 무증자합병 방식으로 흡수합병 하였습니다. 또한 회사는 2019년 1월 17일 ㈜인듀어런스가 영위하고 있는 웹페이지 제작 CMS/클라우드 기반 공간정보 SaaS 등에 관한 사업을 200백만원에 양수하였습니다. 회사는 이러한 사업결합으로 인해 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 회사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다. 

인수에서 발생한 385백만원의 영업권은 회사와 코즈앤씨㈜의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 기중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

현금
700,000

사업결합의 이전대가 합계
700,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산
167,243

유형자산
21,814

소프트웨어
95,000

고객관계(기타의무형자산)
36,329

수주잔고(기타의무형자산)
26,198

기타자산
727

기타금융자산
20,000

매출채권 및 기타채권
92,100

매입채무 및 기타채무
(19,920)

기타부채
(10,858)

차입금
(100,000)

이연법인세부채
(13,756)

식별가능 순자산의 공정가치
314,877

영업권
385,123

합 계
700,000

만일 위 사업결합이 전기 기초시점부터 발생했다면, 포괄손익계산서에 계상됐을 회사의 전기 매출과 전기순손실은 각각 9,675백만원 및 8,094백만원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨유박스

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
5
1
1
4
5
-
1
-
1
-
-
6
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
15
16
41
386
598
-
110
-
1
-
-
410
765

합계
8
15
16
41
386
598
-
110
-
1
-
-
410
765

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.01~2020.12.04
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.01~
2020.12.04
4
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2021.02.01~
2021.02.05
5
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사 보유 현금 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.04, 2021.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 04일
회사측: 재무담당이사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간 등 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 19일
회사측: 재무담당이사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 
 감사인의 독립성 등