대성하이텍 — 감사보고서 (2020.12) (20210408)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 대성하이텍

00260295
100000000000
20210331
1701110205600
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1

주식회사 대성하이텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

재 무 상 태 표
............................................
5 - 7

손 익 계 산 서
............................................
8 - 9

자 본 변 동 표
............................................
10

현 금 흐 름 표
............................................
11 - 12

주 석
............................................
13 - 53

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 .............................................
54

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서..................................
55 - 56

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .........................................
57 - 58

외부감사 실시내용
............................................
59 - 60

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 대성하이텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 대성하이텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 2.25에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2.25는 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년
3
월
31
일

이 감사보고서는 감사
보고서일
(
2021
년
3
월
31
일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점
사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 대성하이텍

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 대성하이텍 대표이사 최우각

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10

(전 화)
053-608-3600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 20 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 19 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

68,251,276,934

82,741,179,489

(1) 당좌자산

30,797,570,162

33,017,260,778

현금및현금성자산
4,617,588,275

982,551,063

단기금융상품(주석 3)
6,385,375,870

5,897,894,200

매출채권(주석 18)
18,395,055,060

24,507,013,750

대손충당금
(2,046,800,680)

(1,281,197,090)

단기대여금
1,601,320,030

596,484,760

미수금
68,120,215

161,876,729

미수수익
39,938,693

11,878,035

선급금
1,539,981,096

2,094,916,655

대손충당금
(400,557,842)

(145,535,000)

선급비용
64,037,933

39,986,158

파생상품자산
15,836,044

-

부가세대급금
514,111,568

151,391,518

당기법인세자산
3,563,900

-

(2) 재고자산(주석 4)

37,453,706,772

49,723,918,711

제품
18,169,397,729

25,902,106,380

평가손실충당금
(2,316,344,075)

(1,294,209,504)

재공품
14,228,262,773

16,447,059,905

평가손실충당금
(601,169,471)

(135,275,512)

원재료
10,389,420,137

9,943,246,042

평가손실충당금
(2,415,860,321)

(1,139,008,600)

Ⅱ. 비유동자산

50,017,470,774

43,667,121,301

(1) 투자자산

2,884,828,246

2,312,726,558

장기금융상품(주석 3)
344,518,855

780,886,067

매도가능증권(주석 5)
2,143,681,900

1,135,213,000

지분법적용투자주식(주석 6)
-

-

기타의투자자산
396,627,491

396,627,491

(2) 유형자산(주석 7)

45,886,310,691

39,915,518,351

토지
21,897,561,000

21,897,561,000

건물
17,735,865,653

17,735,865,653

감가상각누계액
(2,919,027,886)

(2,475,631,245)

기계장치
22,661,175,977

15,371,275,705

감가상각누계액
(14,402,691,655)

(13,372,064,260)

차량운반구
1,194,798,455

1,199,956,739

감가상각누계액
(852,418,081)

(841,256,131)

공구와기구
1,419,683,203

1,170,648,926

감가상각누계액
(1,065,228,686)

(987,385,289)

비품
1,228,080,493

1,153,388,639

감가상각누계액
(1,011,487,782)

(936,841,386)

(3) 무형자산(주석 8)

690,562,067

1,227,961,277

개발비
2,262,840,276

4,914,118,447

정부보조금
(1,572,278,209)

(3,686,157,170)

(4) 기타비유동자산

555,769,770

210,915,115

장기매출채권
360,754,655

-

보증금
195,015,115

210,915,115

자 산 총 계

118,268,747,708

126,408,300,790

부 채

Ⅰ. 유동부채

51,168,676,705

47,802,763,993

매입채무(주석 9와 18)
11,725,196,817

6,718,497,445

단기차입금(주석 9)
22,600,000,000

29,291,666,682

유동성장기차입금(주석 9)
12,641,835,571

8,648,613,320

미지급금(주석 8과 9)
612,219,011

686,586,320

미지급비용(주석 9)
1,320,250,980

1,265,513,053

당기법인세부채
-

113,068,854

선수금
1,551,638,628

578,859,241

예수금
200,477,851

199,324,834

파생상품부채(주석 9)
-

33,309,681

금융보증충당부채(주석 11)
75,598,614

-

판매보증충당부채(주석 11)
188,025,239

-

연차수당부채
253,433,994

267,324,563

Ⅱ. 비유동부채

35,538,304,277

27,227,659,730

장기차입금(주석 9)
26,479,052,856

24,040,326,871

전환사채(주석 9)
6,000,000,000

-

사채상환할증금
900,804,439

-

전환권조정
(1,166,170,554)

-

퇴직급여충당부채(주석 10)
6,412,877,601

6,118,070,046

퇴직연금운용자산(주석 10)
(3,105,325,802)

(2,986,457,396)

퇴직보험예치금(주석 10)
(27,145,075)

(26,980,827)

장기미지급금(주석 8과 9)
44,210,812

82,701,036

부 채 총 계

86,706,980,982

75,030,423,723

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 1과 12)

1,288,290,000

1,288,290,000

보통주자본금
900,000,000

900,000,000

우선주자본금
388,290,000

388,290,000

Ⅱ . 자본잉여금(주석 12)

15,110,929,128

14,609,744,844

주식발행초과금
14,609,744,844

14,609,744,844

전환권대가
501,184,284

-

Ⅲ . 기타포괄손익누계액

10,285,981,335

10,285,981,335

지분법자본변동
351,950,415

351,950,415

재평가이익
9,934,030,920

9,934,030,920

Ⅳ . 이익잉여금

4,876,566,263

25,193,860,888

임의적립금
1,500,878,908

1,500,878,908

미처분이익잉여금(주석 13)
3,375,687,355

23,692,981,980

자 본 총 계

31,561,766,726

51,377,877,067

부채와 자본 총계

118,268,747,708

126,408,300,790

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 20 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 19 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ. 매출액(주석 18)

72,653,220,600

73,141,351,684

제품매출액
72,035,815,659

72,527,904,971

기타매출액
617,404,941

613,446,713

Ⅱ. 매출원가(주석 18)

69,387,979,610

56,789,819,218

기초제품재고액
25,902,106,380

20,177,699,848

당기제품제조원가
61,119,843,388

63,767,170,383

관세환급금
(486,707,000)

(445,711,930)

제품평가손실
1,022,134,571

(807,232,703)

기말제품재고액
(18,169,397,729)

(25,902,106,380)

Ⅲ. 매출총이익

3,265,240,990

16,351,532,466

Ⅳ. 판매비와관리비

11,717,752,851

11,181,652,684

급여(주석 14)
3,900,984,098

4,066,935,742

퇴직급여(주석 14)
433,496,042

484,615,428

복리후생비(주석 14)
521,785,640

518,775,172

여비교통비
377,019,461

742,209,038

접대비
282,514,584

221,061,113

통신비
87,843,731

98,649,960

수도광열비
7,937,320

12,156,480

세금과공과(주석 14)
268,900,152

233,487,166

감가상각비(주석 7과 14)
155,930,750

181,400,061

무형자산상각비(주석 8과 14)
296,903,182

188,378,963

임차료(주석 14)
121,680,267

136,802,574

수선비
1,262,728

600,000

보험료
33,526,260

54,439,414

차량유지비
119,970,563

142,484,704

경상연구개발비(주석 8)
1,561,349,997

1,411,695,940

운반비
647,666,265

704,902,252

교육훈련비
1,197,160

6,019,230

도서인쇄비
16,094,369

29,855,246

사무용품비
12,600,321

15,428,484

판매보증비
188,025,239

-

소모품비
81,199,197

135,618,726

지급수수료
1,651,282,649

1,377,173,259

광고선전비
182,979,286

321,134,705

대손상각비
765,603,590

97,829,027

Ⅴ. 영업이익(손실)

(8,452,511,861)

5,169,879,782

Ⅵ. 영업외수익

2,170,873,927

1,625,122,193

이자수익
105,031,657

54,865,567

외환차익
1,898,113,204

1,418,742,510

외화환산이익(주석 20)
12,536,545

91,710,641

유형자산처분이익
6,536,093

2,725,273

파생상품평가이익
49,145,725

-

잡이익
95,180,789

57,078,202

장기금융상품평가이익
4,329,914

-

Ⅶ. 영업외비용

5,423,961,953

3,580,752,943

이자비용
2,469,883,334

2,444,344,822

기부금
21,000,000

43,400,000

기타의대손상각비
255,022,842

-

외환차손
1,804,662,444

477,814,751

외화환산손실(주석 20)
393,053,991

359,429,905

유형자산처분손실
9,870,658

1,692,979

매출채권처분손실
154,373,913

98,162,590

기타지급수수료
-

33,600,000

무형자산손상차손(주석 8)
240,496,028

-

금융보증비용
75,598,614

-

파생상품평가손실
-

62,745,681

장기금융상품평가손실
-

21,011,059

잡손실
129

38,551,156

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

(11,705,599,887)

3,214,249,032

Ⅸ. 법인세비용(주석 16)

28,187,416

114,336,000

X. 당기순이익(손실)(주석 15)

(11,733,787,303)

3,099,913,032

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 20 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 19 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2019. 1. 1(전기초)
1,145,440,000
24,753,094,844
10,285,981,335
10,920,010,834
47,104,527,013

회계정책 변경효과 (주석 22)
-
-
-
535,996,390
535,996,390

수정 후 금액
1,145,440,000
24,753,094,844
10,285,981,335
11,456,007,224
47,640,523,403

유상증자(우선주)(
주석 12
)

142,850,000
9,856,650,000
-
-
9,999,500,000

주식발행초과금 전입
-
(20,000,000,000)
-
20,000,000,000
-

상환전환우선주 상환
(
주석 12와 13
)

-
-
-
(9,362,059,368)
(9,362,059,368)

당기순이익
-
-
-
3,099,913,032
3,099,913,032

2019.12.31(전기말)
1,288,290,000
14,609,744,844
10,285,981,335
25,193,860,888
51,377,877,067

2020. 1. 1(당기초)
1,288,290,000
14,609,744,844
10,285,981,335
23,733,407,697
49,917,423,876

회계정책 변경효과 (주석 22)
-
-
-
1,460,453,191
1,460,453,191

수정 후 금액
1,288,290,000
14,609,744,844
10,285,981,335
25,193,860,888
51,377,877,067

전환사채의 발행
-
501,184,284
-
-
501,184,284

상환전환우선주 상환(
주석 12와 13
)

-
-
-
(8,583,507,322)
(8,583,507,322)

당기순손실
-
-
-
(11,733,787,303)
(11,733,787,303)

2020.12.31(당기말)
1,288,290,000
15,110,929,128
10,285,981,335
4,876,566,263
31,561,766,726

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 20 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 19 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,804,083,353

(5,228,959,853)

1. 당기순이익(손실)
(11,733,787,303)

3,099,913,032

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
5,488,188,061

3,244,081,116

감가상각비
1,739,448,703

1,473,633,616

무형자산상각비
296,903,182

188,378,963

퇴직급여
1,070,771,100

1,060,660,151

대손상각비
765,603,590

97,829,027

기타의대손상각비
255,022,842

-

외화환산손실
390,154,380

359,140,699

유형자산처분손실
9,870,658

1,692,979

무형자산손상차손
240,496,028

-

파생상품평가손실
-

62,745,681

금융보증비용
75,598,614

-

판매보증비
188,025,239

-

이자비용
456,293,725

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(71,679,711)

(92,974,805)

외화환산이익
(11,667,979)

90,249,532

유형자산처분이익
(6,536,093)

2,725,273

파생상품평가이익
(49,145,725)

-

장기금융상품평가이익
(4,329,914)

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
19,121,362,306

(11,479,979,196)

매출채권의 감소(증가)
1,600,612,580

(2,672,417,376)

재고자산의 감소(증가)
12,270,211,939

(1,107,421,264)

기타당좌자산의 감소(증가)
233,859,590

(237,253,889)

매입채무의 증가(감소)
5,006,699,372

(5,552,773,257)

기타유동부채의 증가(감소)
1,021,607,778

(771,208,265)

퇴직금의 지급(주석 10)
(775,963,545)

(782,627,586)

퇴직연금운용자산의 증가
(119,032,654)

(356,277,559)

당기법인세의 납부
(116,632,754)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,985,659,268)

(2,325,796,139)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
6,240,896,508

532,832,935

단기금융상품의 감소
5,978,849,939

-

단기대여금의 회수
175,822,930

114,760,381

유형자산의 처분
54,743,639

4,090,910

정부보조금의 수령
-

405,981,644

보증금의 감소
31,480,000

8,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(12,226,555,776)

(2,858,629,074)

단기금융상품의 증가
6,141,042,678

718,775,334

장기금융상품의 증가
12,558,205

510,306,067

단기대여금의 증가
1,677,798,200

602,009,561

유형자산의 취득
3,868,247,793

513,090,914

무형자산의 취득
-

430,922,198

보증금의 증가
15,580,000

-

매도가능증권의 취득(주석 5)
511,328,900

83,525,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,183,386,873)

5,277,802,310

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
47,456,463,477

49,868,433,727

단기차입금의 차입
31,700,100,000

30,550,000,000

장기차입금의 차입
9,667,286,000

9,203,586,000

전환사채의 발행
6,000,000,000

-

유상증자
-

9,999,500,000

정부보조금의 수령
89,077,477

115,347,727

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(50,639,850,350)

(44,590,631,417)

단기차입금의 상환
34,550,100,000

33,037,363,326

유동성장기차입금의 상환
7,297,480,002

2,033,600,000

장기미지급금의 감소
208,763,026

157,608,723

상환전환우선주 상환
8,583,507,322

9,362,059,368

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,635,037,212

(2,276,953,682)

Ⅴ. 기초의 현금

982,551,063

3,259,504,745

Ⅵ. 기말의 현금

4,617,588,275

982,551,063

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 19 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

주식회사 대성하이텍

1. 일반사항
 
회사는 공작기계부품 및 조립품 제조, 기계제작을 주요사업으로 하여 2001년 9월에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의
납입자본금은
1,288백만원(
전기말: 1,
288백만원)(주석 12 참조)이며, 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말
비 고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

- 보 통 주

최 우 각
72,256
67.87
72,256
63.96
대표이사

한국투자ACE투자조합 외
17,744
16.66
17,744
15.70

- 우 선 주

케이디비밸류제칠호 
 사모투자전문회사
2,183
2.05
8,683
7.69

송현 e-신산업펀드
14,285
13.42
14,285
12.65

합 계
106,468
100
112,968
100

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한

제ㆍ
개
정 기준서

① 회사는

2020
년
1월 1일
로 개시하는 회계기간부터 다음의

제ㆍ
개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표'와 '시행일 및 경과규정'의 개정

종전 규정에 따라 지배하더라도
특정규모 미만
등으로 연결대상에서 제외해온 피투자기업을 연결하도록 한 개정내용의 적용을 2021년 12월 31일까지 중지할 수 있도록 시행일 및 경과규정이 개정되었으며, 적용 중지 기간 동안 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업도 종속기업으로 보지 않도록 추가되었습니다.

회사는 이러한 제4장 연결범위 개정내용의 적용을 중지하기로 선택하였습니다.

-
일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정

제6장 '금융자산·금융부채'를 적용하는 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자 항목이 포함됨
을 명확히 하였으며, 이러한 장기투자지분에
대
하여 지분법의 요구사항을 적용하기 전에 제6장의
요구사항을 먼저 적용하도록 개정되었습니다.

동 개정이 회사의 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제16장 '수익' 개정

기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않도
록
개정되었습니다. 동 개정이 회사의 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
일반기업회계기준 제18장 '차입원가' 개정

특
정차입금을 관련 적격자산의 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하였으며, 자본화가 종료된 특정차입금은 일반차입금에 포함됨을 명확히 하기 위해 개정되었습니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 
 
일반기업회계기준 연차개선은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
 - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)
 - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

2.3 사업결합 회계처리

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.

취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.

2.4 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.7 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 '회수가능액')이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.8 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.9 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다(주석 22 참조). 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만,재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.11 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식(연결재무제표 작성대상 종속기업에 한함)은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 종속기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 종속기업이배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 종속기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는종속기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 종속기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 연결재무제표 작성대상 종속기업인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

공 구 와 기 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

2.13 차입원가 자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.14 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

개발비
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.16 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

국민연금법의 규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있는 경우, 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.18 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 공작기계부품 및 조립품을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 공작기계부품 교체 및 수리 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 용역의 제공을 완료한 날에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.19 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피 수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석 2.7), 파생상품, 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 

2.20 운용리스 - 리스이용자

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.22 공동지배기업

회사는 참여자 사이의 계약상 약정을 통하여 경제활동에 대한 공동지배가 성립되며, 법인, 파트너십 또는 그밖의 형태의 기업으로 설립되는 조인트벤처의 지분을 보유하는 경우 해당 지분을 공동지배기업에 대한 지분으로 지분법을 적용하여 회계처리 하여야 하나 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'를 적용하여 지분법을적용하지 아니하였습니다.

2.23 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하였습니다. 또한, 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않았으며, 1년 이내의 기간에 완료되는 용역매출은 용역의 제공을 완료한 날에 수익을 인식하였습니다. 또한, 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정을 법인세법의 규정에 따르고 있으며, 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

2.24 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2021년 3월 15일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

2.25 COVID-19 바이러스 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
제 한 사 유

단기금융상품
441,066
88,000
차입금에 대한 담보

장기금융상품
-
351,317

단기금융상품
5,718,165
5,799,894
종속기업 차입약정에 대한 담보제공

4. 재고자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제 품
18,169,397
(2,316,344)
15,853,053
25,902,107
(1,294,210)
24,607,897

재공품
14,228,263
(601,169)
13,627,094
16,447,061
(135,276)
16,311,785

원재료
10,389,420
(2,415,860)
7,973,560
9,943,246
(1,139,009)
8,804,237

합 계
42,787,080
(5,333,373)
37,453,707
52,292,414
(2,568,495)
49,723,919

당기말 현재 회사는 순실현가능가액에 미달하는 재고자산
및 장기체화재고에 대하
여
5,333백
만원
(전기말: 2,568백만원)을 평가손실충당금으로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입
금

3,000
백만원
과 관련하여 양도담보(담보설정액:

3,450
백만원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

당기말 현재 회사의 재고자산은 DB손해보험(주)
에

48,263백만원
(전기
말:
51,598
백만원
)
의 화재보험에 가입하고 있습
니다.

회사는 당기 중 회계정책을 변경하여 재고자산 단위원가 산정시 총평균법을 적용하였습니다. 이로 인하여 당기말, 전기말 및 전기초의 재고자산 및 평가손실충당금이 변경되었습니다(회계정책 변경효과에 대해서는 주석 22 참조).

5. 매도가능증권

(단위:천원)

구 분
지분율
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
49%
202,368
202,368

(주)대성피앤이
50%
-
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
100%
349,320
349,320

(주)티앤이코리아
6%
500,000
500,000

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
 MACHINERY CO.,LTD
100%
83,525
83,525

(주)테크엑스 (*)
69%
808,469
-

(주)매그플러스 (*)
1%
200,000
-

합 계
2,143,682
1,135,213

(*) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

시장성 없는 지분증권은 중소기업 회계처리특례를 적용하여 취득원가로 평가하였습니다. 또한, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하지 않는 종속기업에 대하여는 중소기업 회계처리특례에 따라 지분법을 적용하지 않고 매도가능증권으로 분류하였습니다.

6. 지분법적용투자주식

(
1)

당기말과 전기말
현재 지분법피투자회사에 대한 투자회사의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당 기 말

주식수
지분율
기초 취득원가
추가취득
순자산가액
장부가액

NOMURA DS CO., LTD.
85,000
100%
3,977,920
-
(3,448,705)
-

(단위:천원)

회사명
전 기 말

주식수
지분율
기초 취득원가
추가취득
순자산가액
장부가액

NOMURA DS CO., LTD.
85,000
100%
3,977,920
-
(2,313,744)
-

NOMURA DS CO., LTD.는 자본잠식으로 인하여 전기 이전에 지분법이 중단되었으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 회사의 연결재무제표상 인식된 당기순손익과 순자산은 회사의 재무제표에 인식된 당기순손익 및 순자산과 차이가 발생합니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미반영손실
미반영자본조정
미반영손실
미반영자본조정

기 초
(4,327,098)
2,462,686
(3,830,425)
2,617,114

증 감
(2,488,784)
79,987
(496,673)
(154,428)

기 말
(6,815,882)
2,542,673
(4,327,098)
2,462,686

(2)
당
기 및 전기 중 지분법피투자회사에 대한 투자회사의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기
기초평가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기말평가액

NOMURA DS CO., LTD.
-
-
-
-
-
-

(단위:천원)

전 기
기초평가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기말평가액

NOMURA DS CO., LTD.
-
-
-
-
-
-

(3)

당기말과 전기말 현재 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
자산총계
부채총계
매출액
당기순손실

NOMURA DS CO., LTD.
9,409,919
12,858,624
21,158,365
(1,263,485)

(단위:천원)

전기말
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

NOMURA DS CO., LTD.
12,507,568
14,821,312
22,057,943
173,299

(4)
당기와 전기 중 지분법피투자회사의 투자차액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기
당기초
손상
상각
외화환산
당기말

NOMURA DS CO., LTD.
1,986,068
(1,523,087)
(467,266)
4,285
-

(단위:천원)

전 기
전기초
증가
상각
외화환산
전기말

NOMURA DS CO., LTD.
2,320,561
-
(452,331)
117,838
1,986,068

(5) 당기와 전기 중 지분법 평가시 재고자산 등 내부거래로 제거된 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기 초
(1,536,737)
(1,284,379)

증 감
712,233
(252,358)

기 말
(824,504)
(1,536,737)

7. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

(단
위:천원)

당 기
기 초
취 득
처 분
감 가 상 각
기 말

토 지
21,897,561
-
-
-
21,897,561

건 물
15,260,234
-
-
(443,396)
14,816,838

기 계 장 치
1,999,211
7,289,900
-
(1,030,627)
8,258,484

차량운반구
358,700
154,693
(58,078)
(112,935)
342,380

공구와기구
183,264
249,034
-
(77,843)
354,455

비 품
216,548
74,692
-
(74,647)
216,593

계
39,915,518
7,768,319
(58,078)
(1,739,448)
45,886,311

(단
위:천원)

전 기
기 초
취 득
처 분
감 가 상 각
기 말

토 지
21,897,561
-
-
-
21,897,561

건 물
15,703,631
-
-
(443,397)
15,260,234

기 계 장 치
2,658,068
56,606
-
(715,463)
1,999,211

차량운반구
324,828
142,726
(3,059)
(105,795)
358,700

공구와기구
111,762
159,925
-
(88,423)
183,264

비 품
183,269
153,834
-
(120,555)
216,548

계
40,879,119
513,091
(3,059)
(1,473,633)
39,915,518

(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지
가
는

18,322백만원
(전기
말: 17,205백만원)입니다.

(3) 감가상
각비 중
1,584백만원
(전기: 1,293백만원)은 제조원가,
156백만원
(전기:

181
백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사는 당기초부터 기계장치, 공구와기구 및 비품의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다.

이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 1,019백만원이 감소하였습니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위:천원)

당기말
담보
설정금액
관련
차입금액
담보
제공자산
장부금액
관련계정과목

농협은행
3,600,000
-
토 지
건 물
21,897,561
14,816,838
차입금

KDB산업은행
48,000,000
36,908,500
토 지
건 물
기계장치
21,897,561
14,816,838
6,686,402

IBK기업은행
684,000
284,880
기계장치
148,349

(단위:천원)

전기말
담보
설정금액
관련
차입금액
담보
제공자산
장부금액
관련계정과목

농협은행
3,600,000
1,000,000
토 지
건 물
21,897,561
15,260,234
차입금

KDB산업은행
48,000,000
32,829,500
토 지
건 물
기계장치
21,897,561
15,260,234
640,418

IBK기업은행
684,000
427,320
기계장치
380,059

(5) 당기말 현재 회사의 유형자산은
DB손해보험(주)에

53,646
백만원
(전기말:

42,010백만원
)의 화재 및 재물보험에 가입하고 있으며
,
동 보험금
중

31,090
백만원(전기말: 31,567백만원)은 KDB산업은행 및 IBK기업은행을
보험금 수익자로 하고 있습니
다. 또
한, 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

(6) 토지는 2018년 7월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

토지는 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
11,963,530
11,963,530

재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 기타포괄손익누계액
9,934,031
9,934,031

기타포괄손익의 변동
-
-

기말 기타포괄손익누계액
9,934,031
9,934,031

8. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 중 무형자산(개발비)의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,227,961
1,391,399

증 가
-
430,922

손 상
(240,496)
-

정부보조금 사용
-
(405,981)

상 각
(296,903)
(188,378)

기 말
690,562
1,227,961

회사는 당기에
중소기업기술정보진흥원 외 1개 기관과의 'Advanced Technology를 융합한 CNC 복합자동선반 시리즈 개발' 등 협약서에 의하여 정부
보
조
금
891백만원(전기:

521
백만원)
을 수령하였으며, 이 중 사업의 성공시 반환할 보조금

89백
만
원
(전
기: 115백만원)을 미지금금 및 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(2) 주요 개별 무형자산의 내용

(단위:천원)

구분
내 용
당기말
전기말
잔여상각기간

개발비
차세대 선도산업 대응을 위한 Multi-Functional CNC AutomaticLathe
57,055
114,111
1년 8개월

개발비
복잡형상부품가공을 위한 다기능 CNC 자동선반 개발
515,198
643,998
4년 5개월

개발비
고정도 CNC Grinding Wheel Forming 복합가공시스템(*)
-
263,807
-

개발비
Z축내W축 내장을 통한 Dual-Spindle type 가공시스템 개발
118,309
157,744
3년 7개월

개발비
기타(*)
-
48,301
-

합 계
690,562
1,227,961

(*) 당기 중 손상되었습니다. 

상기 이외에 회사는 경상연구개발활동과 관련하여 당기에 지
출한
1,561백만원
(전기:
1,412백만원
)을
판매비와관리비인 경상연구개발비로 처리하였습니다.

9. 차입금, 사채 및 전환사채

(1) 차입금의 내역

(단위:천원)

구 분
차 입 종 류
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

(1) 단기차입금

KDB산업은행
운전자금
2021-10-30
2.39% ~ 3.02%
14,000,000
14,000,000

한국수출입은행
무역금융
2021-06-16
2.97%
3,000,000
3,000,000

IBK기업은행
일반대외
2021-10-15
1.87% ~ 3.72%
2,600,000
6,350,000

우리은행
일반대
2021-09-24
1.92% ~ 2.48%
2,000,000
1,000,000

KB국민은행
운전자금
2021-06-29
3.18%
1,000,000
2,441,667

KEB하나은행
무역금융
-
-
-
900,000

대구은행
무역금융
-
-
-
600,000

농협은행
운전자금
-
-
-
1,000,000

소 계
22,600,000
29,291,667

(2) 장기차입금

KDB산업은행
시설자금외
2028-06-19
1.5% ~ 3.8%
22,908,500
18,829,500

IBK기업은행
시설자금외
2023-06-26
1.31% ~ 3.68%
4,057,580
1,469,100

KB국민은행
운전자금
2024-06-28
2.11% ~ 3.64%
1,705,556
2,438,889

대구은행
운전자금
2024-09-11
3.29%
1,499,850
1,899,810

중소벤처진흥공단
운전자금
2025-09-06
2.53%
1,000,000
-

신한은행
운전자금
2021-06-17
4.33%
125,000
375,000

소 계
31,296,486
25,012,299

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(9,681,836)
(4,908,613)

장기차입금 합계
21,614,650
20,103,686

상기 차입금에 대하여는 회사의 금융상품,
재고자산(양도담보)

및 유형자산이 담보로제공되어 있으며(주석 3,4,7 참조), 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18과 19 참조).

(2) 사채

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제5회 사모사채
2017-09-21
2020-09-21
3.29%
-
3,000,000

제6회 사모사채(*1)

2019-09-26
2021-09-26
3.53%
700,000
700,000

제7회 사모사채(*1)

2019-10-24
2021-10-24
3.54%
700,000
700,000

제8회 사모사채

2019-12-18
2020-12-18
5.32%
-
740,000

제9회 사모사채
(*2)

2019-12-18
2021-12-18
5.32%
740,000
740,000

제10회 사모사채
(*2)

2019-12-18
2022-12-18
5.32%
2,220,000
2,220,000

제11회 사모사채(*2)

2020-09-24
2021-09-24
4.79%
820,000
-

제12회 사모사채
(*2)

2020-09-24
2022-09-24
4.79%
820,000
-

제13회 사모사채
(*2)

2020-09-24
2023-09-24
4.79%
2,460,000
-

소 계
8,460,000
8,100,000

차감 : 사채할인발행차금
(635,597)
(423,359)

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(2,960,000)
(3,740,000)

장기차입금 합계
4,864,403
3,936,641

(*1) 상기 사모사채에 대하여 회사는 대표이사와 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(*2) 상기 사모사채에 대하여 '회사의 제3자에 대한 대여금과 지급보증의 합계가 회사의 직전 회계연도말 재무상태표상의 자기자본을 초과하는 경우' 등의 사유가 발생할 시 그 사유가 발생한 시점에 사채원금과 이자상당액을 상환할 의무가 발생합니다.

(3) 전환사채

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2020-03-17
2025-03-16
3.00%
3,000,000
-

전환사채(*)
2020-06-29
2023-06-28
7.00%
3,000,000
-

소 계
6,000,000
-

가감 : 상환할증금
900,804
-

차감 : 전환권조정
(1,166,171)
-

합 계
5,734,633
-

(*) 상기 전환사채에 대하여 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 기명식 전환사채
제2회 기명식 전환사채

인수인
중소벤처기업진흥공단
송현e-신산업펀드

권면총액
3,000,000,000원
3,000,000,000원

발행가액
권면금액의 100%
권면금액의 100%

발행일
2020-03-17
2020-06-29

만기일
2025-03-17
2023-06-28

표면금리
0.50%
0%

만기보장금리
3% (단리)
7% (연복리)

상환방법
2년 거치 3년 분할상환
만기상환

조기상환청구에 관한 사항
-

사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 18개월이 되는
날(
2021년 12월 29일)부
터 본건 사채의 권면금액에 만기보장수익률 연복리(7%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 회사에 청구 할 수 있음.

전환기간
사채발행익일로부터 상환만기일전까지
언제든지 행사가능
사채의 발행일 후 30일이 경과하는 날로부터
사채의 만기일 직전일까지

전환가격

1주당 750,000원

1주당 750,000원

전환가격조정에 관한 사항

1. 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우, 전환가격을 조정

2. 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환가격을 조정. 

3. 자본감소, 합병, 주식분할 및 주식병합 등이 있는 경우,전환가격을 조정.

4. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우, 전환가격을조정.

5. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 전환가격을 조정. 다만, 액면가 미만으로 전환가격을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 전환가격을 액면가격으로 조정.

6. 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 보다 유리한 경우, 전환가격을 조정

7. 회사가 우회상장을 하게되는 경우 상기 각 호에 따라 전환가격을 조정하고 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정

인수인의 사전 서면동의가 없는 한, (ⅰ)유상ㆍ무상증자를 실시하거나 (ⅱ) 전환우선주를 발행하거나 (ⅲ) 전환사채를 발행하거나 (ⅳ)신주인수권부사채를 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없음.

1. 상기 동의 여부를 불문하고, 인수인의 전환청구전에 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채등을 발행할 경우, 전환가격을 조정.

2. 무상증자 또는 주식배당의 경우, 전환가격을 조정.

3. 회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우, 1주당 공모가격의 70% 해당액이 당시 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

4. 회사가 다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을조정. 단, 회사가 기업인수목적회사와 합병하는 경우로서 합병 당시 회사의 1주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

5. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우, 전환가격을 조정.

전환으로 발행하게될 주식
제2종 상환전환우선주
기명식 보통주식

특약사항
(전환가격의 조정)
2021년 사업연도 감사필 재무제표상 회사의 영업이익이 금 일백이십억원(\ 12,000,000,000)에 미달하거나, 회사의 당기순이익이 금 구십억원(\ 9,000,000,000)에 미달하는 경우, 금 육십칠만팔천오백칠십일원(\ 678,571)으로 조정.
-

(4) 유동성 위험

회사의 재무팀은 총차입금수준을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금(*1)
10,222,954
27,244,658
12,724,789
20,008,444
2,099,862

매입채무
11,725,196
-
-
-
-

미지급금
612,219
-
-
-
-

미지급비용(*2)
121,540
-
-
-
-

장기미지급금
-
-
44,211
-
-

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금(*1)
9,180,997
30,223,857
3,931,736
21,563,433
-

매입채무
6,718,497
-
-
-
-

미지급금
686,586
-
-
-
-

미지급비용(*2)
122,111
-
-
-
-

장기미지급금
-
-
82,701
-
-

파생상품부채(*3)
33,310
-
-
-
-

(*1) 추정이자비용이 포함되었습니다.

(*2) 종업원급여 관련 채무는 제외되어 있습니다.

(*3) 회사가 보유하고 있는 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치 33백만원이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액 결제되는 파생상품은 회사의 환율 추이를 관리할 목적으로 계약한 통화스왑으로 구성되어 있습니다.

10. 퇴직급여충당부채 

(1) 퇴직급여충당부채의 증감내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
6,118,070
5,840,037

당기증가액
1,070,771
1,060,660

당기지급액
(775,963)
(782,627)

기말잔액
6,412,878
6,118,070

퇴직연금운용자산
(3,105,326)
(2,986,457)

퇴직보험예치금
(27,145)
(26,981)

퇴직급여충당부채(순액)
3,280,407
3,104,632

당기말
현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은
6,413백만원
(전기말:

6,118
백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의
48%
(전기말: 49%)에 해당하는 금액에 대하여 IBK기업은행 등에 회사가종업원의 수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금 등에 가입하고 있습니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,105,326
2,986,457

11. 충당부채

(단위: 천원
)

구 분
당기초
증 가
감 소
당기말

판매보증충당부채(*1)
-
188,025
-
188,025

금융보증충당부채(*2)
-
75,599
-
75,599

(*1)
회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였습니다.

(*2)
회사는 고객이 캐피탈 사 등 금융회사으로부터의 여신을 통해 매출채권을 결제하는 경우 일부 고객을 위해 금융회사와 재매입약정을 체결하고 있습니다. 회사는 동약정을 통해 고객의 채무불이행시 금융회사에 대위변제의무를 부담하게 되므로 당기말 현재 고객의 채무불이행확률을 추정하여 금융보증충당부채를 계상하였습니다(주석 19 참조).

12. 자본금

(단위:천원)

구 분
증감내역
주식수(주)
보통주
자본금
우선주
자본금
주식발행
초과금
합 계

전기초

106,363
900,000
245,440
24,753,094
25,898,534

2019년 3월
주식발행초과금 전입
-
-
-
(20,000,000)
(20,000,000)

2019년 6월
상환전환우선주 발행
14,285
-
142,850
9,856,650
9,999,500

2019년 6월과 7월
상환전환우선주 상환(*)
(7,680)
-
-
-
-

전기말

112,968
900,000
388,290
14,609,744
15,898,034

당기초

112,968
900,000
388,290
14,609,744
15,898,034

2020년 3월~11월
상환전환우선주 상환(*)
(6,500)
-
-
-
-

당기말

106,468
900,000
388,290
14,609,744
15,898,034

(*) 회사는 당기 중 케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사가 보유 중인 상환전환우선주 6,500주(전기: 7,680주)를 8,583,507천원(전기: 9,362,060천원)에
이익잉여금의 처분으로 상환 후 소각하였습니다. 이에 따라 당기말과 전기말 현재 우선주자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는

320,000
주
이
고, 발행한 주식수는 보통주식
90,000
주
및 우선주식

16,468
주
이며, 1주당
액면가액은

10,000원
입니다.

회사는 2015년 10월 19일자 이사회 결의에 근거하여 상환전환우선주에 대한 유상증자를 실시하였습니다. 발행된 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주의 종류
의결권 있는 상환전환우선주

신주의 수
16,363주(당기말 현재 잔여주식수 : 2,183주)

1주당 액면금액
10,000원

신주의 발행금액
916,674원

총주식발행금액
14,999,536,662원(당기말 현재 2,001,099,342원)

상환권
발행회사 및 상환전환우선주식의 주주 모두에게 있음

상환기간
발행회사의 권리
발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날부터 10년이 되는 날까지

우선주주의 권리
1. 2018 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 일백삼십억원(\13,000,000,000)에 미달하는 경우 
2. 2017 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백삼십억원(\13,000,000,000)을 초과하고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우

상환가액
발행회사의 권리
발행가액 + 연 10% 이율적용
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

우선주주의 권리

발행가액 + 연 8% 이율적용

(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

전환권
상환전환우선주식의 주주에게 있음

전환기간
발행일로부터 10년이 경과한 때까지

전환가격

1주당 779,173원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행
시 조정

전환비율
상환전환우선주식 1주당 보통주 1.18주

또한, 회사는 2019년 6월 7일자 이사회 결의에 근거하여 상환전환우선주에 대한 유상증자를 실시하였습니다. 발행된 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주의 종류

의결권 있는

상환
전환우선주

신주의 수
14,285주

1주당 액면금액
10,000원

신주의 발행금액
700,000원

총주식발행금액
9,999,500,000원

상환권
발행회사 및 상환전환우선주식의 주주 모두에게 있음

상환기간
발행회사의 권리
2022년 12월 31일(단, 우선주 주주와 회사가 합의하는 경우 6개월을 연기할 수 있다)부터 만기일까지 우선주의 전부 또는 일부를 회사의 선택에 따라 이익으로써 상환할 수 있다.

우선주주의 권리
2021 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백오십억원(\15,000,000,000) 이상이거나 당기순이익이 금 일백이십억원(\12,000,000,000)이상이고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우

상환가액
발행회사의 권리
발행가액 + 연 7% 이율적용
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

우선주주의 권리

발행가액 + 연 7% 이율적용

(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

전환권
상환전환우선주식의 주주에게 있음

전환기간
발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 만기일 직전 영업일까지

전환가격

1주당 700,000원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행
시 조정.
또한, 2021 사업연도의 감사받은 재무제표 상 발행회사의 영업 이익이 금 일백이십억원에 미달하거나 당기순이익이 금 구십억원에 미달하는 경우 1주당 633,333원으로 조정

전환비율
상환전환우선주식 1주당 보통주 1주

13. 이익잉여금처분계산서

제20(당)기
2020년 1월 1일
부터
제19(전)기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 3월 31일

처분확정일
2020년 3월 31일

(단위:천원)

과 목
당기
전기

미처분이익잉여금

3,375,687

23,692,982

전기이월미처분이익잉여금
23,692,982

29,419,132

상환전환우선주의 상환
(8,583,507)

(9,362,060)

당기순이익(손실)
(11,733,788)

3,099,914

회계정책 변경효과
-

535,996

차기이월미처분이익잉여금

3,375,687

23,692,982

14. 부가가치계산에 필요한 항목

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
합계
판매비와관리비
제조원가
합계

급 여(*)
5,120,819
7,609,460
12,730,279
5,203,906
8,289,412
13,493,318

퇴 직 급 여
433,496
637,275
1,070,771
484,615
576,045
1,060,660

복 리 후 생 비
521,786
1,121,501
1,643,287
518,775
1,311,551
1,830,326

임 차 료
121,680
26,320
148,000
136,803
25,260
162,063

감 가 상 각 비
155,931
1,583,518
1,739,449
181,400
1,292,234
1,473,634

무형자산상각비
296,903
-
296,903
188,379
-
188,379

세 금 과 공 과
268,900
439,557
708,457
233,487
441,330
674,817

(*)경상연구개발비로 분류된 급여가 포함되어 있음.

15. 포괄손익계산서

(단
위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(11,733,788)
3,099,914

기타포괄손익
-
-

포괄이익(손실)
(11,733,788)
3,099,914

16. 법인세 등

회사의 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 22%이며 당기순손실 발생

등의 영향으로
인하여 당기에 부담할 법인세는 없습니다.

17. 현금 유출입이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
11,290,703
9,649,070

장기금융상품의 유동성 대체
453,255
-

매출채권의 비유동 재분류
360,755
-

매출채권과 유형자산 미지급금의 상계
3,900,071
-

대여금의 매도가능증권 대체
497,140
-

18. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 최우각(대표이사)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

회사에 유의적인
영향을 행사하는
기업
케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사

송현 e-신산업펀드
송현 e-신산업펀드

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
NOMURA DS CO.,LTD.

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
DS NOMURA(DALIAN) PRECISION 
MACHINERY CO.,LTD.

(주)테크엑스
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.

(주)대성피앤이
(주)대성피앤이

기타특수관계자(*)
(주)대성글로벌
(주)대성글로벌

주요 경영진
주요 경영진

(*) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권 및 채무잔액이 있는 기타특수관계자입니
다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단
위:천원)

당기
회 사 명
매출
매입
유형자산
매입
기타비용

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
14,963,471
829,107
7,213,800
158,835

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
303,587
-
-
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
88,349
-
-
-

(주)테크엑스 (*)
-
20,450
-
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
1,946,804
-
-
18,231

기타특수관계자
(주)대성글로벌
1,712,300
-
-
25,305

합 계
19,014,511
849,557
7,213,800
202,371

(*) 당기에 신규로 취득하였으며, 지배력을 보유하게된 시점 이후 발생한 거래액입니다.

(단
위:천원)

전기
회 사 명
매출
매입
기타비용

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD.
14,777,206
477,479
155,906

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
111,095
56,070
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION

MACHINERY CO.,LTD.

-
7,429
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
702,954
-
23,885

기타특수관계자
(주)대성글로벌
-
-
34,243

합 계
15,591,255
540,978
214,034

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
회사명
매출채권
장기매출채권
매입채무

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
7,122,344
-
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
360,755
360,755
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
85,650
-
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
839,739
-
-

기타특수관계자
(주)대성글로벌 (*)
1,098,348
-
1,210

합 계
9,506,836
360,755
1,210

(*) 당기말 현재 회사는 동 특수관계자에 대한 매출채권에 대해 대손충당금 143백만원을 설정하고있으며, 관련비용은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

전기말
회사명
매출채권
매입채무

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD.
9,167,564
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
660,388
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
775,311
-

기타특수관계자
(주)대성글로벌
174,000
1,693

합 계
10,777,263
1,693

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위:천원)

구 분
범위
변동
대여
상환
기말

상환
전환우선주 상환

전환사채
발행

<회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업>

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
-
-
-
-
8,583,507
-

송현 e-신산업펀드
-
-
-
-
-
3,000,000

소 계
-
-
-
-
8,583,507
3,000,000

<종속기업>

(주)테크엑스(*)
70,000
1,330,000
(100,000)
1,300,000
-
-

합 계
70,000
1,330,000
(100,000)
1,300,000
8,583,507
3,000,000

(*) 당기 중 지분취득으로 지배력을 보유하게됨에 따라 특수관계자 범위에 포함되었습니다. 

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
상환
기말
유상증자

상환
전환우선주
상환

<회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업>

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
-
-
-
-
9,362,059

송현 e-신산업펀드
-
-
-
9,999,500
-

소 계
-
-
-
9,999,500
9,362,059

<기타특수관계자>

주요 경영진
88,000
(88,000)
-
-
-

합 계
88,000
(88,000)
-
9,999,500
9,362,059

(6) 당기말과 전기말 현재 회사는 차입금, 사채 및 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자를 위해 보증을 제공하거나 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

19. 우발부채와 약정사항 

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원, 천JPY, 천USD, 천EUR)

약정내용
금융기관
약정한도액
실행액

무역금융한도약정
한국수출입은행
3,000,000
3,000,000

KEB하나은행
1,900,000
-

KB국민은행
1,400,000
-

IBK기업은행
5,450,000
-

대구은행
1,000,000
-

신한은행
2,500,000
-

KDB산업은행
3,000,000
-

농협은행
USD 2,970
-

할인어음
IBK기업은행
500,000
-

우리은행
3,300,000
-

수출환어음 할인액
(만기미도래)
신한은행
USD 3,295
USD 3,295

EUR 657
EUR 657

IBK기업은행
JPY 2,935
JPY 2,935

운전자금대출
IBK기업은행
6,870,000
6,484,880

KB국민은행
2,705,556
2,705,556

대구은행
1,499,850
1,499,850

신한은행
125,000
125,000

우리은행
2,000,000
2,000,000

KDB산업은행
14,000,000
14,000,000

중소벤처진흥공단
1,000,000
1,000,000

시설자금대출

KDB산업은행
33,000,000
22,908,500

IBK기업은행
380,000
172,700

상기 약정과 관련하여 회사의 금융상품 및 재고자산, 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 3,4,7 참조). 또한, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). 

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

보 증 기 관
보증제공처
보증내용
보증금액

기술보증기금
IBK기업은행
무역금융
1,997,500

IBK기업은행
무역금융
1,600,000

IBK기업은행
일반자금
1,000,000

우리은행
일반자금
1,000,000

신용보증기금
유동화전문 유한회사
사모사채
700,000

유동화전문 유한회사
사모사채
700,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
무역금융
1,260,000

자본재공제조합
㈜세아메카닉스 외
선급금,계약,하자 이행보증 등
1,879,751

서울보증보험
중소기업기술정보진흥원
이행(지급)보증
36,751

(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 담보로 제공한 자산 또는 보증내역

(단위: 천원)

구 분
담보권자
또는 보증제공처
담보제공자산
지급보증
금액

계정과목
장부금액
보증한도금액

NOMURA DS CO.,LTD
신한은행 
후쿠오카지점
단기금융상품
(외화예금)
5,144,789
JPY 488,000,000
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
신한은행
박린지점
단기금융상품
(외화예금)
573,376
USD 550,000
-

(주)대성글로벌
IBK기업은행
성서공단사랑지점
-
-
-
1,320,000

(4) 당기 중 회사는 기타특수관계자인 (주)대성글로벌을 비롯한 총 3개 거래처를 위해현대커머셜주식회사 등 총 6개 금융회사와 2,397백만원의 재매입약정을 체결하고 있습니다. 동 약정을 통해 회사는 고객의 채무불이행시 금융기관에 대해 대위변제의무를 부담하게 되며, 당기말 현재 회사는 고객의 채무불이행확률을 추정하여 금융보증충당부채를 계상하였습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 농협은행과 USD 600,000 규모의 통화옵션을 체결하고 있습니다. 본 통화옵션 거래의 계약종료일은 2021년 3월 25일이며, 회사는 당기말 현재 본거래에서 파생상품자산 16백만원을 인식하고 있습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 IBK기업은행 외 2개의 금융기관과 매출채권할인약정을 체결하고있습니다.

20. 외화자산 및 부채

당기와 전기 중 회사는 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산손익을 영업외손익으로 계상하였으며, 회사의 중요한 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, EUR, 천원)

계정과목
통화
당기

외화금액
원화환산금액
환산이익
환산손실

외화현금
JPY
531,625
5,605
-
(318)

USD
1,721
1,872
-
(222)

EUR
5,744
7,687
319
-

기타

11,480
4
(604)

외화전도금
USD
8,554
9,307
-
(819)

EUR
22,889
30,631
545
-

외화예금
JPY
7,538,729
79,478
1
(41)

USD
626,708
681,858
-
(17)

EUR
312,494
418,192
-
(602)

기타

333,724
-
(277)

외화정기예금
USD
527,000
573,376
-
(88,536)

JPY
488,000,000
5,144,789
-
(39,430)

외화매출채권
JPY
761,738,783
8,030,707
7,080
(127,595)

USD
2,762,325
3,005,409
221
(116,125)

EUR
141,919
189,921
1,903
(94)

기타

1,234,110
2,463
(18,374)

합 계
19,758,146
12,536
(393,054)

(단위: JPY, USD, EUR, 천원)

계정과목
통화
전기

외화금액
원화환산금액
환산이익
환산손실

외화미수금
USD
112,200
129,905
4,454
-

외화현금
JPY
505,447
5,375
-
(1)

USD
2,321
2,687
-
(74)

EUR
5,694
7,388
17
-

기타

9,361
183
(17)

외화전도금
EUR
1,601
2,077
-
(272)

외화예금
JPY
21,115,388
224,556
207
-

USD
90,181
104,412
297
(1)

EUR
173,377
224,944
801
-

기타

64,090
49
(17)

외화정기예금
JPY
488,000,000
5,189,734
-
(44,603)

USD
527,000
610,161
16,864
-

외화매출채권
JPY
1,008,558,362
10,725,716
15,392
(250,618)

USD
3,672,015
4,251,458
45,896
(54,596)

EUR
240,883
312,529
1,102
(1,551)

기타

1,146,264
6,449
(7,680)

합 계
23,010,657
91,711
(359,430)

21. 영업의 집중

당기 중 회사의 종속기업인 NOMURA DS CO.,LTD.에 대한 매출액은 14,963백만원(전기: 14,777백만원)이며, 전체 매출액의 약 21%(전기: 20%)를 차지하고 있습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

22.
회계정책 변경

회사는 당기 중 재무성과에 대한 보다 목적적합한 정보를 제공할 것으로 판단하여 재고자산 단위원가의 결정방법을 기존에 적용한 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였습니다. 회사는 일반기업회계기준 제5장 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하였습니다. 

회계정책의 변경에 따라 재무제표의 각 개별 항목에 인식된 조정금액은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

종전 기준에 따른 금액
회계정책
변경효과
당기말
보고금액
종전 기준에 따른 금액
회계정책
변경효과
전기말
보고금액

제품
17,582,408
586,990
18,169,398
26,370,825
(468,719)
25,902,106

평가손실충당금(제품)
(2,178,100)
(138,244)
(2,316,344)
(1,263,160)
(31,050)
(1,294,210)

재공품

15,404,769
(1,176,506)
14,228,263
14,311,544
2,135,516
16,447,060

평가손실충당금(재공품)

(589,797)
(11,372)
(601,169)
(216,812)
81,537
(135,276)

원재료
10,138,283
251,137
10,389,420
10,187,246
(244,000)
9,943,246

평가손실충당금(원재료)
(2,405,785)
(10,077)
(2,415,860)
(1,126,178)
(12,831)
(1,139,009)

소 계
37,951,778
(498,072)
37,453,708
48,263,465
1,460,453
49,723,917

이익잉여금
5,374,638
(498,072)
4,876,566
23,733,408
1,460,453
25,193,861

2) 손익계산서

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

종전 기준에 따른 금액
회계정책
변경효과
당기말
보고금액
종전 기준에 따른 금액
회계정책
변경효과
전기말
보고금액

매출원가
67,429,455
1,958,525
69,387,980
57,714,276
(924,457)
56,789,819

영업이익(손실)
(6,493,987)
(1,958,525)
(8,452,512)
4,245,423
924,457
5,169,880

당기순이익(손실)
(9,775,262)
(1,958,525)
(11,733,787)
2,175,456
924,457
3,099,913

23. 보고기간후 사건

회사는 2021년 1월 4일 주주총회 결의에 의하여 케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사가 보유 중인 상환전환우선주 2,183주를 2,989,894천원(주당 1,369,626원)에 이익잉여금의 처분으로 상환 후 소각하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 대성하이텍

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 대성하이텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
===========================================

주식회사 대성하이텍

대표이사 귀하

2021년

3월 31일

우리는 첨부된 주식회사 대성하이텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 대성하이텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 다음과 같이 내부회계관리규정 상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있습니다." 고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
=======================================

주식회사 대성하이텍

내부회계관리제도 운영실태보고서외.pdf_page_1.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서외.pdf_page_1

내부회계관리제도 운영실태보고서외.pdf_page_2.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서외.pdf_page_2

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 대성하이텍

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
1
1
1
3
3
3
2
-
-
-
-
15
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
5
46
23
442
366
378
310
-
-
-
-
896
704

합계
30
5
46
23
442
366
378
310
-
-
-
-
896
704

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.22 - 2020.09.25
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.16 - 2020.11.20
5
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 조기입증감사

2021.02.22 - 2021.02.26
5
일
4
명
3
명
중요계정잔액 및 공시사항에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
대구 본사 및 외주가공처

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
대구 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020.12.29, 2021.02.08, 2021.03.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 29일
회사측: 이사회 구성원 및 감사 (5인)
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 (2인)
서면회의
감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 02월 08일
회사측: 이사회 구성원 및 감사 (5인)
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 (2인)
서면회의
종속회사 감사절차의 변경 등

3
2021년 03월 31일
회사측: 이사회 구성원 및 감사 (5인)
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 (2인)
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등