알멕 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 선진회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 알멕

00260329
100000000000
113
76
75
122
Y
N
N
Y
E

주식회사 알멕과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

선진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------
1

(첨부)연결재무제표

연결재무상태표

--------------------------

5

연결포괄손익계산서

--------------------------

7

연결자본변동표

--------------------------

8

연결현금흐름표

--------------------------

9

주석

--------------------------

11

외부감사 실시내용

--------------------------

77

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알멕

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 알멕과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 논현로 422

선 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 의 준

2021년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 알멕과 그 종속기업

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알멕 대표이사 박 수 현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 공단로 148

(전 화)
055-260-0423

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 19(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 19(전) 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 알멕과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 19(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

42,374,980,990

39,355,575,711

36,487,135,955

현금및현금성자산
4,31,32
4,080,277,997

2,303,776,804

3,946,369,520

단기금융상품
5,31,32
1,500,000,000

1,500,000,000

-

매출채권
6,31,32,34
18,628,698,579

20,408,386,537

13,655,915,718

기타수취채권
6,31,32,34
1,652,024,691

3,379,828,907

5,535,079,249

기타유동자산
7
151,205,245

237,167,425

52,965,123

당기법인세자산

29,805,159

4,471,920

2,235,520

재고자산
8
16,332,969,319

11,521,944,118

13,294,570,825

II. 비유동자산

70,527,322,475

65,320,064,299

62,615,820,754

장기금융상품
5,31,32
187,102,488

100,636,257

603,520,900

장기기타수취채권
6,31,32,34
67,571,000

3,447,571,000

147,821,000

당기손익-공정가치측정금융자산
31,32
-

-

3,646,728

투자부동산
9
207,190,602

211,847,580

216,504,526

유형자산
10
69,097,030,882

60,683,945,573

60,194,685,306

사용권자산
11
63,179,585

33,786,805

119,300,152

무형자산
12
905,247,918

842,277,084

1,330,342,142

자 산 총 계

112,902,303,465

104,675,640,010

99,102,956,709

부 채

I. 유동부채

56,713,414,712

57,919,290,472

54,927,347,885

매입채무
13,31,32,34
8,398,038,834

6,176,906,538

5,119,150,999

차입금
14,31,32,35
43,286,111,783

47,782,239,428

43,963,309,054

파생상품부채
20,31,32
246,561,432

246,063,270

338,972,477

유동성리스부채
11,31,32,35
35,598,884

24,337,371

84,797,078

기타지급채무
13,31,32,34
4,641,416,897

3,476,714,203

5,327,375,529

기타유동부채
15
57,587,026

151,322,334

93,742,748

충당부채
16
48,099,856

61,707,328

-

II. 비유동부채

19,045,992,338

18,573,805,924

18,130,912,896

장기차입금
14,31,32,35
2,960,740,000

4,946,350,000

9,326,759,802

전환사채
18,31,32,35
-

8,029,418,128

2,728,488,463

상환전환우선주
19,31,32,35
10,241,762,269

-

-

비유동리스부채
11,31,32,35
27,943,315

10,165,703

34,503,074

장기기타지급채무
13,31,32
50,000,000

50,000,000

50,000,000

퇴직급여부채
17
3,683,767,487

3,444,127,742

3,314,246,939

기타장기종업원부채
17
45,659,338

40,069,293

30,172,036

이연법인세부채
30
2,036,119,929

2,053,675,058

2,646,742,582

부 채 총 계

75,759,407,050

76,493,096,396

73,058,260,781

자 본

자본금
22
2,153,465,000

1,857,465,000

1,665,065,000

자본잉여금
22
11,950,987,405

3,478,458,254

-

기타자본요소
22
(5,246,000,000)

(5,246,000,000)

(5,246,000,000)

이익잉여금
23
28,284,444,010

28,092,620,360

29,625,630,928

자 본 총 계

37,142,896,415

28,182,543,614

26,044,695,928

부채 및 자본 총계

112,902,303,465

104,675,640,010

99,102,956,709

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 알멕과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
24,33,34

74,505,121,863

73,690,152,994

II. 매출원가
28,34

64,797,185,057

65,582,246,425

III. 매출총이익

9,707,936,806

8,107,906,569

판매비와관리비
25,38,31
6,457,573,672

8,272,665,143

IV. 영업이익(손실)

3,250,363,134

(164,758,574)

기타수익
26
1,201,191,967

1,385,863,124

기타비용
26
1,474,582,873

664,027,222

금융수익
27,31,34
738,663,017

885,144,889

금융비용
27,31
3,323,031,268

3,479,133,128

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

392,603,977

(2,036,910,911)

법인세비용
29
41,438,312

(573,450,744)

VI. 당기순이익(손실)

351,165,665

(1,463,460,167)

VII. 기타포괄손익 :

(159,342,015)

(69,550,401)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(159,342,015)

(69,550,401)

확정급여제도의재측정요소
17
(159,342,015)

(69,550,401)

VIII. 총포괄손익

191,823,650

(1,533,010,568)

IX. 주당손익
30

기본주당손익

933

(4,386)

희석주당손익

933

(4,386)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 알멕과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본요소
이익잉여금
자본 총계

2019년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

1,665,065,000
-
(5,246,000,000)
29,625,630,928
26,044,695,928

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(1,463,460,167)
(1,463,460,167)

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(69,550,401)
(69,550,401)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

전환사채의 전환
18,22
192,400,000
3,478,458,254
-
-
3,670,858,254

2019년 12월 31일(전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,857,465,000
3,478,458,254
(5,246,000,000)
28,092,620,360
28,182,543,614

2020년 1월 1일(당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,857,465,000
3,478,458,254
(5,246,000,000)
28,092,620,360
28,182,543,614

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
351,165,665
351,165,665

확정급여제도의 재측정요소

17
-
-
-
(159,342,015)
(159,342,015)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

전환사채의 보통주로 전환
18,22
296,000,000
8,472,798,951
-
-
8,768,798,951

단주의 현금정산

-
(269,800)
-
-
(269,800)

2020년 12월 31일(당기말)

2,153,465,000
11,950,987,405
(5,246,000,000)
28,284,444,010
37,142,896,415

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 알멕과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동 현금흐름

4,613,701,875

(2,371,112,049)

영업으로부터 창출된 현금흐름
35
4,525,967,637

(21,767,504)

1. 당기순이익(손실)

351,165,665

(1,463,460,167)

2. 조정사항

7,338,822,005

7,856,725,619

3. 순운전자본의 변동

(3,164,020,033)

(6,415,032,956)

이자의 수취

2,025,468,385

41,471,986

이자의 지급

(1,900,541,195)

(2,388,580,131)

법인세 등의 납부액

(37,192,952)

(2,236,400)

II. 투자활동 현금흐름

(6,412,865,615)

(6,889,289,237)

단기대여금의 회수

910,000,000

41,000,000

장기대여금의 회수

3,385,000,000

35,000,000

장기금융상품의 회수

-

861,957,400

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

3,646,728

유형자산의 처분

40,597,500

761,591,300

정부보조금의 수령

55,000,000

20,440,000

회원권의 처분

-

100,899,500

보증금의 회수

-

55,250,000

단기금융상품의 납입

-

(1,500,000,000)

단기대여금의 지급

-

(1,000,000,000)

장기금융상품의 납입

(86,466,231)

(410,313,974)

보증금의 지급

(5,000,000)

(5,000,000)

유형자산의 취득

(10,480,978,884)

(5,853,760,191)

무형자산의 취득

(231,018,000)

-

III. 재무활동 현금흐름

3,575,664,933

7,617,808,557

단기차입금의 조달

27,052,544,176

35,954,802,918

전환사채의 발행

-

8,200,000,000

상환전환우선주의 발행

10,000,000,000

-

단기차입금의 상환

(29,241,469,443)

(32,247,301,204)

유동성장기부채의 상환

(3,454,570,000)

(4,202,093,157)

장기차입금의 조기상환

(749,970,000)

-

리스부채의 결제

(30,600,000)

(87,600,000)

단주 현금정산 지급

(269,800)

-

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동

-

13

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)

1,776,501,193

(1,642,592,716)

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,303,776,804

3,946,369,520

VII. 기말의 현금및현금성자산

4,080,277,997

2,303,776,804

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 20(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 19(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 19(전) 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 알멕과 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 알멕(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 알루미늄 자동차부품, 알루미늄 산업용소재의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 설립되어 자동차용 부품인 엔진 및 건축용소재부품, 완충용부품, 버스윈도우 소재와 산업용 소재인 봉재, 각재, 파이프 등을 생산하여 판매하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,585,000천원이었으며, 당기말 현재 납입된 보통주자본금은
2,153,465천원입니다. 한편, 상환전환우선주(의결권 보유)를 포함한 총 자본금은 2,403,465 천원입니다. 

당기말 현재 지배기업의 주요 대주주는 ㈜다이엑스(
67.9%
, 자사주 제외 및 상환전환우선주를 포함한 의결권 기준)
입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

소유지분율(%)

결산월

업종

(주)알멕코리아

한국

100

12월

알루미늄 부품, 소재 제조 판매

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

(주)알멕코리아

5,465,369
500,050
4,965,319
-
(34,681)
(34,681)

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분

기업명

사유

종속기업 추가

(주)알멕코리아

신규 취득
(설립일: 2020년 10월 20일)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미치 영향은 재무제표에 대한

주석 37에서
설명하고 있습니
다. 

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
 - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

과 목
조정된 자산금액
조정된 부채금액

사용권자산
119,300
-

(유동성) 리스부채
-
84,797

(비유동) 리스부채
-
34,503

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

 ② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

과 목
금 액

전기말의 운용리스약정
133,073

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
129,123

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
9,823

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
119,300

유동리스부채
84,797

비유동리스부채
34,503

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결회사의 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다.

연결회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이
므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에
대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의
법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서
에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을
권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자
산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회
피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물

40년

구 축 물

20년

기 계 장 치

10년

차 량 운 반 구
5년

공 구 와 기 구

5년

비 품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 산업재산권, 개발비 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산 업 재 산 권
5년

소 프 트 웨 어
5년

개 발 비
5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수
40
년동안 정액법으로 상각됩니다
.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무

매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타지급채무'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한
유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타유동부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

 

(1) 단기종업원급여 

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

 
(2) 퇴직급여 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기급에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 구별되는 재화나 용역이나 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 

2.24 재무제표 승인

지배기업의 연결재무제표는 2021년 2월

15
일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.

(5) 제품보증충당부채

연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

 
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
-
364
4,123

제예금
4,080,278
2,303,412
3,942,247

합계
4,080,278
2,303,777
3,946,370

5. 장단기금융상품

 
당기말과 전기말 및 전기초 현재 장단기금융상품의 내역과 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
비고

단기금융상품

정기예금
1,500,000
1,500,000
-
차입금 담보

장기금융상품

특정예금
2,000
2,000
2,000
당좌개설보증금

적립식 저축보험
185,102
98,636
601,521

소계
187,102
100,636
603,521

합계
1,687,102
1,600,636
603,521

6. 매출채권 및 기타수취채권

 
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
19,681,998
(1,053,300)
18,628,699
21,430,420
(1,022,033)
20,408,387
14,274,186
(618,270)
13,655,916

기타
 수취채권
대여금
50,000
-
50,000
960,000
-
960,000
3,386,000
-
3,386,000

미수금
1,600,564
-
1,600,564
568,290
-
568,290
767,779
(21,259)
746,521

미수수익
1,461
-
1,461
1,851,539
-
1,851,539
1,402,558
-
1,402,558

소계
21,334,023
(1,053,300)
20,280,723
24,810,249
(1,022,033)
23,788,215
19,830,524
(639,529)
19,190,995

비유동자산:

기타
 수취채권
대여금
-
-
-
3,385,000
-
3,385,000
35,000
-
35,000

보증금
67,571
-
67,571
62,571
-
62,571
112,821
-
112,821

소계
67,571
-
67,571
3,447,571
-
3,447,571
147,821
-
147,821

합계
21,401,594
(1,053,300)
20,348,294
28,257,820
(1,022,033)
27,235,786
19,978,345
(639,529)
19,338,816

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비
환입
제각
기말

매출채권
1,022,033
31,266
-
-
1,053,300

기타수취채권
-
-
-
-
-

합계
1,022,033
31,266
-
-
1,053,300

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비
환입
제각
기말

매출채권
618,270
403,763
-
-
1,022,033

기타수취채권
21,259

(21,259)
-

합계
639,529
403,763
-
(21,259)
1,022,033

(3) 각 기말 현재 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
17,080,911
1,719,596
14,972,689
6,827,400
12,475,510
5,682,900

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
-
-
-
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
1,401,392
-
3,240,996
-
222,512
-

6개월 초과
219,478
-
2,194,702
-
957,894
-

소계
1,620,870
-
5,435,698
-
1,180,406
-

손상채권
980,217
-
1,022,033
-
618,270
21,259

합계
19,681,998
1,719,596
21,430,420
6,827,400
14,274,186
5,704,159

7. 기타자산

 
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

선급금
100,432
185,363
65,800

(대손충당금)
-
-
(63,000)

선급비용
50,773
51,805
50,165

합계
151,205
237,167
52,965

8. 재고자산

 
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
335,746
-
335,746
36,163
-
36,163
56
-
56

제품
6,350,174
(1,754)
6,348,420
2,522,907
(108,398)
2,414,509
2,183,561
-
2,183,561

재공품
6,068,551
(87,894)
5,980,657
3,792,897
(305,351)
3,487,545
6,182,955
-
6,182,955

원재료및부재료
2,947,766
-
2,947,766
4,481,666
-
4,481,666
4,919,637
-
4,919,637

미착품
720,381
-
720,381
1,102,061
-
1,102,061
8,363
-
8,363

합계
16,422,617
(89,648)
16,332,969
11,935,693
(413,749)
11,521,944
13,294,571
-
13,294,571

(2) 당기 중 재고자산 변동으로 인하여 매출원가로 인식한 총 금액은 64,797,185천원(전기: 65,582,246천원)입니다.

(3) 당기말 현재 지배기업의 원자재 재고는 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 담보제공(채권최고액: 8,255,000천원) 되어 있습니다.

9
. 투
자부동산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

토지
67,092
67,092
67,092

건물
186,280
186,280
186,280

(감가상각누계액)
(46,181)
(41,524)
(36,867)

합계
207,191
211,848
216,505

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
67,092
144,755
211,848
67,092
149,412
216,505

취득
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(4,657)
(4,657)
-
(4,657)
(4,657)

기말
67,092
140,098
207,191
67,092
144,755
211,848

(3) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
소재지
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
담보권자

투자부동산
창원시 성산구 내동 452-14
980,000
차입금
370,000
농협은행

창원시 의창구 대원동

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

토지
39,207,088
39,207,088
39,207,088

건물
4,913,507
4,913,507
5,625,097

(감가상각누계액)
(1,448,000)
(1,325,163)
(1,323,889)

구축물
1,851,519
1,391,819
1,173,519

(감가상각누계액)
(419,645)
(337,598)
(274,365)

기계장치
32,740,888
29,377,139
25,387,454

(감가상각누계액)
(17,278,247)
(15,067,543)
(13,415,621)

(국고보조금)
(18,055)
(20,099)
-

차량운반구
89,309
144,096
144,096

(감가상각누계액)
(74,168)
(130,654)
(124,643)

공구와기구
5,420,655
4,252,123
2,814,506

(감가상각누계액)
(3,038,490)
(2,304,878)
(1,893,196)

비품
2,361,057
2,279,775
2,169,187

(감가상각누계액)
(1,987,615)
(1,802,300)
(1,621,551)

건설중인자산
6,777,229
106,636
2,327,003

합계
69,097,031
60,683,946
60,194,685

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
39,207,088
-
-
-
-
39,207,088

건물
3,588,344
-
-
(122,837)
-
3,465,507

구축물
1,054,220
434,620
-
(82,046)
25,080
1,431,874

기계장치
14,289,497
3,343,720
(16,254)
(2,253,933)
81,556
15,444,586

차량운반구
13,441
8,051
(2)
(6,349)
-
15,141

공구와기구
1,947,245
1,168,532
-
(733,613)
-
2,382,164

비품
477,474
81,282
-
(185,314)
-
373,442

건설중인자산
106,636
6,777,229
-
-
(106,636)
6,777,229

합계
60,683,946
11,813,435
(16,256)
(3,384,093)
-
69,097,031

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
39,207,088
-
-
-
-
39,207,088

건물
4,301,208
-
(576,685)
(136,180)
-
3,588,344

구축물
899,154
218,300
-
(63,234)
-
1,054,220

기계장치
11,971,833
2,143,915
(23)
(2,031,362)
2,205,134
14,289,497

차량운반구
19,453
-
-
(6,012)
-
13,441

공구와기구
921,380
2,683,280
-
(1,779,214)
121,800
1,947,245

비품
547,636
110,588
-
(180,749)
-
477,474

건설중인자산
2,326,934
106,636
-
-
(2,326,934)
106,636

합계
60,194,685
5,262,718
(576,708)
(4,196,751)
-
60,683,946

(3) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
부보처
질권자
설정금액

화재보험
건물, 기계장치, 비품
14,936,424
메리츠화재해상보험㈜
기업은행
1,900,000

화재보험
건물, 기계장치
4,293,000
메리츠화재해상보험㈜
경남은행
5,781,745

화재보험
기계장치
1,910,003
한화손해보험
기업은행
1,910,003

상기 보험가입 외에 종업원을 위한 산업재해보상보험과 보
유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
소재지
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
담보권자

토지
건물
기계장치
창원시 성산구 
공단로 148
44,200,000
차입금
22,900,000
경남은행

50,740,000
4,300,000
산업은행

2,040,000
982,710
기업은행

11
. 리
스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
63,180
33,787
119,300

당기 중 증가된 사용권자산은 64,298천원입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
35,599
24,337
84,797

비유동
27,943
10,166
34,503

합계
63,542
34,503
119,300

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
27,510
85,513

리스부채에 대한 이자비용
2,736
2,803

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
10,234
9,823

12. 무형자산

 
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

산업재산권
개발비
회원권
소프트웨어
합계
산업재산권
개발비
회원권
합계

기초장부가액
10,925
649,686
181,667
-
842,277
12,916
866,247
451,179
1,330,342

취득
-
-
-
304,350
304,350
-
-
-
-

상각
(1,991)
(216,562)
-
(22,826)
(241,379)
(1,991)
(216,562)
-
(218,553)

처분
-
-
-

-
-
-
(269,512)
(269,512)

기말장부가액
8,934
433,124
181,667
281,524
905,248
10,925
649,686
181,667
842,277

(2) 당기와 전기 중 인식한 경상연구개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

총 연구개발비 발생금액
1,665,035
3,338,700

정부사업비 사용금액
(703,192)
(95,868)

포괄손익계산서에 표시된 금액
961,843
3,242,832

(3) 당기말 현재 진행중인 정부지원사업 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

과제명
ACSR대비 200%송전용량 증가를 위한 중심선 80%경량 345kw용 송전케이블 개발

총 사업기간
2017.09.01 ~ 2026.12.31

전담기관, 지방자치단체 및 관리기관
한국산업기술평가관리원

주관기관 및 참여기관
㈜신성소재, ㈜알멕

구분
내용

과제명
차세대 수송기기의 경량화를 위한 구조용 마그네슘 소재 및 부품 제조기술 개발

총 사업기간
2020.04.01 ~ 2027.12.31

전담기관, 지방자치단체 및 관리기관
한국산업기술평가관리원

주관기관 및 참여기관
㈜핸즈코퍼레이션, ㈜알멕

구분
내용

과제명
수송기기 경량화를 위한 초고강도 알루미늄 전신재 기술

총 사업기간
2020.04.01 ~ 2028.12.31

전담기관, 지방자치단체 및 관리기관
한국산업기술평가관리원

주관기관 및 참여기관
㈜동양에이케이코리아, ㈜알멕

13
. 매
입
채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타지급채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

매입채무
8,398,039
6,176,907
5,119,151

기타지급채무
미지급금
4,101,010
3,030,251
5,042,041

미지급비용
540,407
446,463
285,334

소계
13,039,456
9,653,621
10,446,527

비유동부채:

기타지급채무
임대보증금
50,000
50,000
50,000

합계
13,089,456
9,703,621
10,496,527

14
.
차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
42,050,472
-
44,327,669
-
40,687,056
-

장기차입금
1,235,640
2,960,740
3,454,570
4,946,350
3,276,253
9,326,760

합계
43,286,112
2,960,740
47,782,239
4,946,350
43,963,309
9,326,760

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

원화차입금
경남은행
3.50~4.59
23,620,000
23,620,000
22,900,000

기업은행
1.50~6.84
7,250,000
5,650,000
4,150,000

농협은행
3.77~4.34
953,200
2,368,200
4,068,000

산업은행
4.29
1,900,000
1,900,000
1,900,000

수출입은행
4.52~5.58
4,050,000
4,050,000
4,200,000

신한은행
-
-
-
900,000

하나은행
-
-
-
810,000

국민은행
-
-
-
133,333

외화차입금
경남은행

USD 3,931,315.98
USD 5,820,927.13
USD 1,454,004.43

외화차입금의 원화상당액
4,277,272
6,739,469
1,625,722

합계
42,050,472
44,327,669
40,687,056

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

경남은행
-
-
2,499,900
5,965,013

기업은행
3.15
982,710
1,419,470
1,638,000

산업은행
2.93
2,400,000
3,000,000
3,000,000

중소기업진흥공단
1.99~2.50
813,670
991,550
1,000,000

농협은행
-
-
490,000
1,000,000

소계
4,196,380
8,400,920
12,603,013

차감: 1년이내 상환일 도래분
(1,235,640)
(3,454,570)
(3,276,253)

합계
2,960,740
4,946,350
9,326,760

15
. 기
타
부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

선수금
11,499
95,647
21,887

예수금
46,088
38,600
61,327

금융보증부채
-
17,076
10,529

합계
57,587
151,322
93,743

16
.
충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

판매보증충당부채
48,100
61,707
-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
61,707
-

전입(환입)액
138,560
111,834

사용액
(152,167)
(50,127)

기말
48,100
61,707

17
. 종
업
원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여및상여
6,232,656
6,246,969

퇴직급여
779,055
729,188

기타장기종업원급여
7,790
11,497

복리후생비
842,540
518,718

합계
7,862,041
7,506,374

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여부채
4,428,013
4,335,647
4,205,533

사외적립자산
(744,246)
(891,519)
(891,286)

합계
3,683,767
3,444,128
3,314,247

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,335,647
4,205,533

당기근무원가
589,760
539,693

이자원가
79,909
85,615

재측정요소
194,832
73,379

퇴직급여지급액
(772,135)
(568,573)

기말잔액
4,428,013
4,335,647

(4) 당기와 전기 중 사와적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
891,519
891,286

이자수익
19,516
21,725

당기부담금
-
104,873

사외적립자산의 수익
(9,452)
(15,788)

급여지급액
(157,337)
(110,577)

기말잔액
744,246
891,519

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
589,760
539,693

순이자손익
60,393
63,890

합계
650,153
603,583

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.29
2.14
2.43

미래임금상승률(관리직/현장직)
3.00/4.57
3.00/4.57
3.00/4.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
(274,000)
312,229

미래 급여인상율 (1% 변동)
309,211
(276,544)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년~20년 미만
합 계

확정급여채무
770,488
1,330,951
1,118,803
1,207,771
4,428,013

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 7.71년, 7.56년입니다.

(10) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타장기종업원급여부채
45,659
40,069
30,172

18
. 전
환
사채

(1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차

발행일
2018-04-18
2019-02-18
2019-03-07
2019-03-25
2019-05-22

만기일
2023-04-18
2024-02-18
2024-03-06
2024-03-25
2020-05-21

액면가액
3,000 백만원
2,000 백만원
3,000 백만원
3,000 백만원
200 백만원

발행가액
3,000 백만원
2,000 백만원
3,000 백만원
3,000 백만원
200 백만원

액면이자율
2%
1% (3M)
1% (3M)
1%
-

상환보장수익율
6%
5%
5%
5%
-

전환비율
사채 권면금액의 100%
사채 권면금액의 100%
사채 권면금액의 100%
사채 권면금액의 100%
사채 권면금액의 100%

전환시 발행할
주식 수
기명식 보통주식
37,001 주
기명식 보통주식
14,800 주
기명식 보통주식
22,200 주
기명식 보통주식
22,200 주
기명식 보통주식
1,480 주

전환가격
1주당 81,078원
(주당 액면가 5,000원)
1주당 135,130원
(주당 액면가 5,000원)
1주당 135,130원
(주당 액면가 5,000원)
1주당 135,130원
(주당 액면가 5,000원)
1주당 135,130원
(주당 액면가 5,000원)

주요
전환가액
조정 조건
요약
전환가액을 하회하는
유상증자 또는
주식관련사채의 발행
전환가액을 하회하는
유상증자 또는
주식관련사채의 발행
전환가액을 하회하는
유상증자 또는
주식관련사채의 발행
전환가액을 하회하는
유상증자 또는
주식관련사채의 발행
해당사항 없음

주식배당
준비금의 자본전입
주식분할, 주식병합 등
발행 주식수의 변동
또는 
합병 및 자본의 감소 
주식분할 및 병합
주식배당
준비금의 자본전입
주식분할, 주식병합 등
발행 주식수의 변동
또는 
합병 및 자본의 감소 
주식분할 및 병합
주식배당
준비금의 자본전입
주식분할, 주식병합 등
발행 주식수의 변동
또는 
합병 및 자본의 감소 
주식분할 및 병합
주식배당
준비금의 자본전입
주식분할, 주식병합 등
발행 주식수의 변동
또는 
합병 및 자본의 감소 
주식분할 및 병합

전환가액이 신규상장
공모가격의 70%를 하회
(SPAC합병 등 포함)
전환가액이 신규상장
공모가격의 70%를 하회
(SPAC합병 등 포함)
전환가액이 신규상장
공모가격의 70%를 하회
(SPAC합병 등 포함)
전환가액이 신규상장
공모가격의 70%를 하회
(SPAC합병 등 포함)

2019년 결산 재무제표
영업손실 발생
2019년 결산 재무제표
영업손실 발생
2019년 결산 재무제표
영업손실 발생
2019년 결산 재무제표
영업손실 발생

전환청구기간
2019-04-18
 ~ 2023-04-17
2020-02-18 
~ 2024-02-17
2020-03-06
 ~ 2024-03-05
2020-03-24
 ~ 2024-03-24
2019-05-22
~ 2020-05-20

투자자의
조기상환청구권
사채발행 2년 경과일
~ 사채 만기일 
각 이자지급일
사채발행 2년 경과일
~ 사채 만기일
매 1개월 마다
사채발행 2년 경과일
~ 사채 만기일
매 1개월 마다
사채발행 2년 경과일
~ 사채 만기일
매 1개월 마다
해당사항 없음

회사의
매수청구권
사채발행 1년 경과일
~ 사채발행 2년 경과일
최대 500백만원 한도
회사 또는 회사가 
지정하는 제3자
사채발행 1년 경과일
~ 사채발행 3년 경과일
또는 
상장심사청구서 제출일 3개월 이전일 중 
빠른 날까지
최대 600백만원 한도
회사 또는 회사가 
지정하는 제3자
사채발행 1년 경과일
~ 사채발행 3년 경과일
또는
상장심사청구서 제출일 3개월 이전일 중 
빠른 날까지
최대 900백만원 한도
회사 또는 회사가 
지정하는 제3자
사채발행 1년 경과일
~ 사채발행 3년 경과일
또는
상장심사청구서 제출일 3개월 이전일 중 
빠른 날까지
최대 900백만원 한도
회사 또는 회사가 
지정하는 제3자
해당사항 없음

연결회사는 상기 전환사채에 포함된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 금융부채로 분류하였으며 공정가치로 인식하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
제2회 전환사채
제3회 전환사채
제4회 전환사채
합계

기초
2,022,564
3,015,146
2,991,708
8,029,418

발행
-
-
-
-

전환권조정상각
116,610
182,302
194,405
493,317

상환
-
-
-
-

전환(*)
(2,139,174)
(3,197,449)
(3,186,113)
(8,522,736)

기말 순장부가액
-
-
-
-

(*) 제2회, 제3회 및 제4회 전환사채는 2020년 9월 29일에 매수청구권 행사로 이해관계인이 지정하는 제3자에게 양도 후 각각 4,440주, 6,660주 및 6,660주의 보통주로 전환되었습니다. 또한 2020년 12월 28일에 전환청구권의 행사로 각각 10,360주, 15,540주 및 15,540주의 보통주로 전환되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
제3회 전환사채
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

기초
2,728,488
-
-
-
-
2,728,488

발행
-
1,920,487
2,863,558
2,841,288
180,529
7,805,863

전환권조정상각
391,890
102,077
151,588
150,420
11,629
807,604

상환
-
-
-
-
-
-

전환(*)
(3,120,378)
-
-
-
(192,158)
(3,312,537)

기말 순장부가액
-
2,022,564
3,015,146
2,991,708
-
8,029,418

- 유동
-
-
-
-
-
-

- 비유동
-
2,022,564
3,015,146
2,991,708
-
8,029,418

(*) 제1회 전환사채 및 제5회 전환사채는 2019년 12월 26일에 각각 37,000주 및 1,480주의 보통주로 전환되었습니다.

19
. 상
환
전환우선주

(1) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 상환전환우선주

발행주식
50,000주

발행가액
200 백만원

1주당 액면가액
5,000원

이익배당
1%(누적적, 참가적)

상환보장수익률
6%

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 
5년이 되는 날 1개월 전까지 매월말 청구 가능

전환가격
1주당 200,000원
(주당 액면가 5,000원)

주요
전환가액
조정 조건
요약
- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 혹은 주식관련사채 발행 등을 하는 경우 해당 하회되는 발행가액으로 전환가액 조정
- 합병, 분할, 주식 분할 및 병합, 자본감소 등의 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 보통주로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 본 건 우선주의 주주가 가질 수 있었던 주식수로 전환할 수 있는 전환가액으로 조정
- 2019년 결산 재무제표 영업손실 발생시 전환가액의 70%로 조정

전환청구기간
2020-02-12 ~ 2025-02-11

조기상환청구권
발행일로부터 3년이 경과한 이후부터 사채 만기 전까지 
매 1개월마다 조기상환청구가능

회사의
매수청구권
발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 동안 
총 인수금액의 30%를 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 
매도할 것을 청구 가능

연결회사는 상기 상환전환우선주에 포함된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 금융부채로 분류하였으며 공정가치로 인식하였습니다. 

(2) 당기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제1회 상환전환우선주

기초
-

발행
9,608,968

전환권조정상각
632,794

상환
-

전환
-

기말 순장부가액
10,241,762

- 유동
-

- 비유동
10,241,762

20
. 파
생
금융상품

(1) 연결회사는 복합계약에 포함된 내재파생상품인 전환권을 분리하여 파생상품으로 분류하고 있으며 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

1회 전환사채 내재파생상품
-
-
-
-
-
338,972

2회 전환사채 내재파생상품
-
-
-
51,017
-
-

3회 전환사채 내재파생상품
-
-
-
92,624
-
-

4회 전환사채 내재파생상품
-
-
-
102,422
-
-

5회 전환사채 내재파생상품
-
-
-
-
-
-

상환전환우선주 내재파생상품
-
246,561
-
-
-
-

합계
-
246,561
-
246,063
-
338,972

(3) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생금융부채
당기
전기

기초금액
246,063
338,972

취득
391,032
374,667

전환 및 처분
(246,063)
(338,972)

평가손익
(144,470)
(128,604)

기말금액
246,561
246,063

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 주요 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
약정내용
약정금액
실행잔액

경남은행
전자외상매출할인
200,000
-

하나은행
전자외상매출할인
800,000
-

우리은행
전자외상매출할인
1,500,000
-

경남은행
신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 3,931,315.98

경남은행
환어음
USD 3,000,000.00
-

중소기업은행
전자외상매출할인
500,000
-

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
보 증 내 역
보 증 금 액
제 공 처

기술보증기금
대출보증
648,000
경남은행

기술보증기금
대출보증
2,945,000
중소기업은행

기술보증기금
대출보증
1,485,000
중소기업은행

기술보증기금
대출보증
990,000
중소기업은행

기술보증기금
대출보증
524,800
농협은행

대신금속(주)
대출보증
4,300,000
산업은행

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
보통주발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기초
333,013
1,665,065
-

전환사채 전환
38,480
192,400
3,478,458

전기말
371,493
1,857,465
3,478,458

전환사채 전환
59,200
296,000
8,472,529

당기말
430,693
2,153,465
11,950,987

(3) 자기주식

지배기업은 당기말과 전기말 및 전기초 현재 타사의 주식매수청구권 행사로 인하여 보통주식 61,000주를 시가로 취득하여 5,246,000천원을 기타자본구성요소로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
16,100
16,100
16,100

미처분이익잉여금
28,268,344
28,076,520
29,609,531

합계
28,284,444
28,092,620
29,625,631

24. 영업수익

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출액
7,876,487
3,354,795

제품매출액
66,420,083
70,335,358

기타매출액
208,551
-

합계
74,505,122
73,690,153

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,365,552
1,103,881

퇴직급여
139,841
157,621

복리후생비
256,897
203,681

여비교통비
33,179
102,572

접대비
14,231
18,184

통신비
5,217
7,498

세금과공과
31,921
52,255

감가상각비
112,872
124,043

지급임차료
2,778
9,586

수선비
6,801
325

보험료
109,475
26,972

차량유지비
2,074
18,143

경상연구개발비
961,843
3,242,832

운반비
494,163
2,053,326

교육훈련비
2,932
7,838

도서인쇄비
2,787
3,220

회의비
1,304
4,348

수출부대비
1,925,986
4,096

소모품비
18,859
15,104

지급수수료
545,244
261,659

대손상각비
31,266
403,763

무형자산상각비
241,379
218,553

회비
12,306
68,540

광고선전비
105
2

A/S CLAIM(애프터서비스비)
138,560
111,834

보증수수료
-
52,791

합계
6,457,574
8,272,665

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
321,491
864,989

외화환산이익
12,051
89,783

유형자산처분이익
32,592
184,884

수입임대료
3,030
3,182

잡이익
535,152
243,026

수입보상금
296,876
-

합계
1,201,192
1,385,863

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
837,789
324,657

외화환산손실
610,291
88,329

유형자산처분손실
8,250
-

기부금
3,000
2,300

잡손실
15,253
248,741

합계
1,474,583
664,027

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
177,056
490,453

외환차익
310,273
152,957

외화환산이익
89,787
66,888

수수료수익
17,076
46,244

파생상품평가이익
144,470
128,604

합계
738,663
885,145

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,989,577
3,190,568

매출채권처분손실
10,129
117,729

외환차손
321,811
170,836

외화환산손실
1,515
-

합계
3,323,031
3,479,133

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(16,217,666)
(8,060,642)

사용된 원재료와 소모품
41,776,393
38,805,349

상품의 판매
7,536,719
3,292,385

종업원 급여
7,862,041
7,506,374

감가상각비와 무형자산상각비
4,774,281
4,505,474

경상연구개발비
961,843
3,242,832

기타비용
24,561,147
24,563,140

매출원가 및 판매비와관리비 합계
71,254,759
73,854,912

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
14,051
-

당기손익에 대한 당기법인세
14,051
-

이연법인세비용
27,387
(573,451)

일시적차이의 증감
27,387
(573,451)

법인세비용(수익)
41,438
(573,451)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이이과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
392,604
(2,036,911)

적용세율에 따른 세부담액
86,373
(448,120)

조정사항:

비공제비용
38,573
40,661

이월결손금
(165,419)
(11,648)

세액공제
(80,254)
-

기타(세율차이 등)
162,166
(154,343)

소계
(44,935)
(125,330)

법인세비용
41,438
(573,451)

유효세율(%) (*)
10.55%
-

(*) 전기는 부(-)의 유효세율이 발생하므로 표시하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

확정급여제도의 재측정요소
(204,285)
44,943
(159,342)
(89,167)
19,617
(69,550)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

감가상각비
-
6,608
-
6,608

대손충당금
176,029
26,519
-
202,548

상환할증금
145,200
(145,200)
-
-

퇴직급여충당부채
953,842
(24,622)
44,943
974,163

토지재평가차액
(6,874,702)
-
-
(6,874,702)

국고보조금
4,422
21,935
-
26,357

전환권조정
(138,728)
138,728
-
-

퇴직연금운용자산
(196,134)
32,400
-
(163,734)

품질보증충당부채
13,576
(2,994)
-
10,582

공구와기구
633,885
(226,014)
-
407,871

미지급금
-
19,337
-
19,337

파생금융부채
54,134
(54,134)
-
-

금융보증부채
3,757
(3,757)
-
-

장기종업원급여
8,815
1,230
-
10,045

무형자산
9,498
-
-
9,498

정부과제
4,531
(4,531)
-
-

사용권자산
(7,433)
(6,466)
-
(13,900)

리스부채
7,591
6,389
-
13,979

재고자산평가충당금
91,025
(71,302)
-
19,722

미지급비용
-
74,308
-
74,308

소계
(5,110,692)
(211,566)
44,943
(5,277,316)

이월결손금
2,561,795
(165,419)
-
2,396,375

이월세액공제
495,223
349,598
-
844,820

합계
(2,053,675)
(27,387)
44,943
(2,036,120)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

감가상각비
462
(462)
-
-

대손충당금
108,637
67,392
-
176,029

상환할증금
55,176
90,024
-
145,200

퇴직급여충당부채
918,108
16,118
19,617
953,842

토지재평가차액
(6,874,702)
-
-
(6,874,702)

국고보조금
(6,867)
11,289
-
4,422

전환권조정
(114,909)
(23,819)
-
(138,728)

퇴직연금운용자산
(196,083)
(51)
-
(196,134)

품질보증충당부채
-
13,576
-
13,576

공구와기구
538,953
94,933
-
633,885

미지급금
(8,860)
8,860
-
-

파생금융부채
74,574
(20,440)
-
54,134

금융보증부채
2,316
1,440
-
3,757

장기종업원급여
6,638
2,177
-
8,815

무형자산
9,498
-
-
9,498

정부과제
4,531
-
-
4,531

사용권자산
-
(7,433)
-
(7,433)

리스부채
-
7,591
-
7,591

재고자산평가충당금
-
91,025
-
91,025

소계
(5,482,528)
352,219
19,617
(5,110,692)

이월결손금
2,573,443
(11,648)
-
2,561,795

이월세액공제
262,343
232,880
-
495,223

합계
(2,646,743)
573,451
19,617
(2,053,675)

30. 주당손익

(1) 기본주당손익의 산출

구분
당기
전기

보통주당기순손익
351,165,665 원
(-)1,463,460,167 원

가중평균유통보통주식수
376,507 주
333,646 주

기본주당손익
933 원
(-)4,386 원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출

구분
당기
전기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

기초
371,493 주
366
135,966,438
333,013 주
365
121,549,745

전환사채 전환
17,760 주
94
1,669,440
38,480 주
6
230,880

전환사채 전환
41,440 주
4
165,760
-
-
-

합계
430,693 주

137,801,638
371,493 주

121,780,625

가중평균유통보통주식수

376,507 주

333,646 주

(3) 희석주당손익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 당기와 전기희석주당손익은 전환사채와 상환전환우선주가 희석효과를 가지지 아니하므로 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
4,080,278
2,303,777
3,946,370

단기금융상품
1,500,000
1,500,000
-

매출채권
18,628,699
20,408,387
13,655,916

유동기타수취채권
1,652,025
3,379,829
5,535,079

장기금융상품
187,102
100,636
603,521

비유동기타수취채권
67,571
3,447,571
147,821

소계
26,115,675
31,140,200
23,888,706

당기손익-공정가치측정 금융자산

장기투자자산
-
-
3,647

합계
26,115,675
31,140,200
23,892,353

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가

매입채무및기타지급채무
13,089,456
9,703,621
10,496,527

차입금
46,246,852
52,728,589
53,290,069

리스부채
63,542
34,503
119,300

전환사채
-
8,029,418
2,728,488

상환전환우선주
10,241,762
-
-

소계
69,641,612
70,496,131
66,634,384

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
246,561
246,063
338,972

합계
69,888,173
70,742,195
66,973,356

(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
177,056
490,453

대손상각비
(31,266)
(403,763)

매출채권처분손실
(10,129)
(117,729)

외환차손익
(857,882)
506,235

소계
(722,221)
475,195

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,989,577)
(3,190,568)

외환차손익
31,066
84,560

소계
(2,958,511)
(3,106,008)

당기손익-공정가치금융부채

파생상품평가이익
144,470
128,604

합계
(3,536,262)
(2,502,209)

32. 재무위험관리

연결회사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고있습니다. 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

(가) 환율변동위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 

당기말 현재 연결회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD/JPY)

구분
자산
부채

현지통화
외화환산
현지통화
외화환산

USD
9,260,892.62
10,075,808
4,239,916.50
4,613,029

JPY
5,266,394.00
55,521
-
-

당기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
10%상승시
10%하락시

USD
546,282
(546,282)

JPY
5,552
(5,552)

(나) 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(다) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위한 정책을 수립하고 운용하고 있습니다.

연결회사는 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시
100bp 하락시

세전이익 변동
462,469
(462,469)

(2) 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 상각후원가금융자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 등의 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신용 위험에 대한 최대 노출금액은 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산(보유현금 제외), 은행예치금 등 금융자산의 장부가액 및 금융보증계약 총액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 재무부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고있습니다.
또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
1년 이하
1년-2년 이하
2년-5년 이하

매입채무및기타지급채무
13,039,456
50,000

차입금
43,286,112
2,360,740
600,000

리스부채
35,599
27,943

상환전환우선주(*1)

11,910,160

파생금융부채
246,561

합계
56,607,728
2,438,683
12,510,160

(*) 상환기간이 도래하는 시점에 전부 상환이 이루어질 경우 상환할증금이 포함된 금액입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사들에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채
75,759,407
76,493,096
73,058,261

자본
37,142,896
28,182,544
26,044,696

부채비율
203.97%
271.42%
280.51%

(5) 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,080,278
4,080,278
2,303,777
2,303,777
3,946,370
3,946,370

장단기금융상품
1,687,102
1,687,102
1,600,636
1,600,636
603,521
603,521

매출채권
18,628,699
18,628,699
20,408,387
20,408,387
13,655,916
13,655,916

기타수취채권
1,719,596
1,719,596
6,827,400
6,827,400
5,682,900
5,682,900

장기투자자산
-
-
-
-
3,647
3,647

소 계
26,115,675
26,115,675
31,140,200
31,140,200
23,892,353
23,892,353

금융부채

매입채무
8,398,039
8,398,039
6,176,907
6,176,907
5,119,151
5,119,151

차입금
46,246,852
46,246,852
52,728,589
52,728,589
53,290,069
53,290,069

기타지급채무
4,691,417
4,691,417
3,526,714
3,526,714
5,377,376
5,377,376

전환사채
-
-
8,029,418
8,029,418
2,728,488
2,728,488

상환전환우선주
10,241,762
10,241,762
-
-
-
-

파생상품부채
246,561
246,561
246,063
246,063
338,972
338,972

리스부채
63,542
63,542
34,503
34,503
119,300
119,300

소 계
69,888,173
69,888,173
70,742,195
70,742,195
66,973,356
66,973,356

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품부채
-
-
246,561
246,561

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품부채
-
-
246,063
246,063

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품부채
-
-
338,972
338,972

33. 영업부문

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 국내 및 해외의 성과를 검토하고 있으며, 제품매출과 상품매출에 대한 부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 영업수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부문별 매출

제품매출
66,420,083
70,214,998

상품매출
8,085,039
3,475,155

합계
74,505,122
73,690,153

지리적시장

국내
35,320,237
46,699,248

해외
39,184,885
26,990,905

합계
74,505,122
73,690,153

수익인식시기

한 시점에 인식
74,505,122
73,690,153

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
74,505,122
73,690,153

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

A
26,730,433
18,295,393

B
8,244,516
6,757,311

C
6,576,248
9,693,219

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결회사와의 관계

당기말
전 기 말

대신금속㈜
기타의 특수관계자
지배회사

㈜디에스아이
기타의 특수관계자
기타의특수관계자

㈜다이엑스(*1)
최상위 지배회사
주주

(*1) ㈜다이엑스는 당기 중 ㈜알코에 흡수합병 소멸되었으며, 합병 후 (주)알코는 회사명을 (주)다이엑스로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

매출 등(*1)
매입 등(*2)
매출 등(*1)
매입 등(*2)

대신금속㈜
37,473
77,691
344,989
526,154

㈜디에스아이
192,503
1,212,862
53,768
632,029

㈜다이엑스
484,165
5,885,085
2,846,699
6,126,499

대표이사
16,509
-
31,970
-

종업원
2,250
-
3,109
-

합계
732,900
7,175,638
3,280,536
7,284,682

(*1) 매출 등에는 매출, 임대료수익, 이자수익 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입 등에는 매입, 외주용역비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
단기대여금
매입채무
미지급금

대신금속㈜
37,464
-
-
4,404
-

㈜디에스아이
22,113
-
-
101,899
-

㈜다이엑스
66,227
296,876
-
593,390
21,767

대표이사
-
-
-
-
-

종업원
-
-
50,000
-
-

합계
125,805
296,876
50,000
699,694
21,767

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채권

매출채권
미수수익
단기대여금
장기대여금

대신금속㈜
1,946,537
943,329
-
510,000

㈜디에스아이
238,299
-
-
-

㈜다이엑스
716,038
883,276
-
3,090,000

대표이사
-
22,699
-
695,000

종업원
-
92
50,000
-

합계
2,900,874
1,849,396
50,000
4,295,000

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계자명
채권

매출채권
미수수익
단기대여금
장기대여금

대신금속㈜
2,456,378
654,859
-
-

㈜디에스아이
212,138
747,700
-
2,690,000

㈜다이엑스
617,290
-
-
-

대표이사
-
-
-
695,000

종업원
-
-
35,000
-

합계
3,285,807
1,402,558
35,000
3,385,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

자금대여거래
자금대여거래

대여
회수
대여
회수

대신금속㈜
-
510,000
550,000
40,000

㈜디에스아이
-
-
-
-

㈜다이엑스
-
3,090,000
-
-

대표이사
-
695,000
-
-

종업원
-
-
50,000
-

합계
-
4,295,000
600,000
40,000

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자명
지급보증처
보증내용
당기말
전기말
전기초

대신금속㈜
농협 경남영업부
운전대
-
1,000,000
1,000,000

대신금속㈜
농협 경남영업부
무역금융한도
-
USD 1,795,000
USD 2,250,000

㈜디에스아이
농협 경남영업부
운전대
-
500,000
500,000

(6) 당기말 현재 대신금속(주)로부터 산업은행 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21참조). 

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
429,466
287,890

퇴직급여
56,321
29,857

합계
485,787
317,747

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)

351,166

(1,463,460)

2. 조정사항

7,338,822

7,856,726

대손상각비
31,266

403,763

재고자산평가손실 전입(환입)
(324,101)

413,749

감가상각비
3,416,260

4,286,921

무형자산 상각비
241,379

218,553

유형자산처분이익
(32,592)

(184,884)

유형자산처분손실
8,250

-

퇴직급여
611,723

603,582

경상개발비
38,430

-

복리후생비
5,599

9,897

보증수수료수익
(17,076)

(46,244)

금융보증수수료
-

52,791

애프터서비스비
138,560

111,834

이자비용
2,989,577

3,190,568

이자수익
(175,390)

(490,453)

파생상품평가이익
(144,470)

(128,604)

외화환산이익
(101,838)

(156,671)

외화환산손실
611,805

88,329

잡손실
-

57,043

법인세비용
41,438

(573,451)

3. 순운전자본의 변동

(3,164,020)

(6,415,033)

매출채권의 감소(증가)
986,307

(7,204,907)

미수금의 감소(증가)
(1,032,274)

341,042

선급금의 감소(증가)
84,930

(182,684)

선급비용의 감소(증가)
1,032

(1,640)

재고자산의 감소(증가)
(4,486,924)

1,358,878

매입채무의 증가
2,232,840

1,057,756

미지급금의 감소
(261,697)

(1,441,188)

미지급비용의 증가
5,424

169,547

선수금의 증가(감소)
(84,148)

73,760

예수금의 증가(감소)
7,489

(22,727)

퇴직금의 총 지급액
(772,135)

(568,573)

사외적립자산으로 지급한 금액
157,337

5,704

장기종업원부채의 지급액
(2,200)

-

합 계

4,525,968

(21,768)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산 본계정대체
106,636
2,326,934

유무형자산 취득관련 미지급금
(1,460,788)
1,047,076

장기차입금유동성대체
1,235,640
4,380,410

전환사채의 보통주 전환
(8,768,799)
3,312,537

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무현금흐름
비현금거래
기말금액

유동성대체
기타

단기차입금
44,327,669
(2,188,925)
-
(88,272)
42,050,472

유동성장기부채
3,454,570
(3,454,570)
1,235,640
-
1,235,640

유동성리스부채
24,337
(30,600)
41,862
-
35,599

장기차입금
4,946,350
(749,970)
(1,235,640)
-
2,960,740

전환사채
8,029,418
(270)
-
(8,029,148)
-

상환전환우선주
-
10,000,000
-
241,762
10,241,762

비유동성리스부채
10,166
-
(41,862)
59,639
27,943

합계
60,792,511
3,575,665
-
(7,816,019)
56,552,156

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무현금흐름
비현금거래
기말금액

유동성대체
기타

단기차입금
40,687,056
3,707,502
-
(66,888)
44,327,669

유동성장기부채
3,276,253
(4,202,093)
4,380,410
-
3,454,570

유동성리스부채
84,797
(87,600)
27,140
-
24,337

장기차입금
9,326,760
-
(4,380,410)
-
4,946,350

전환사채
2,728,488
8,200,000
-
(2,899,070)
8,029,418

비유동성리스부채
34,503
-
(27,140)
2,803
10,166

합계
56,137,857
7,617,809
-
(2,963,155)
60,792,510

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결회사는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알멕

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
296
-
856
-
-
-
-
-
-
-
1,160
-

합계
8
-
296
-
856
-
-
-
-
-
-
-
1,160
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.30
1
일

주요내용
전반감사계획 수립 및 일정 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

`20.12.07~`20.12.11
5
일
3
명
-
명
중간감사

`21.02.22~`21.02.26
5
일
4
명
1
명
기말감사

`21.02.11
1
일
1
명
-
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
경남 창원 알멕 공장 및 다이엑스(주요 협력사)

실사(입회)대상
원부자재 및 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 재경팀

실사(입회)대상
현금 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.11 및 2021.02.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020.12.11
감사, 대표이사 및 부사장 등 주요 경영진 총 3인
대면회의
중간감사 수행결과 및 감사절차 계획

2
2021.02.26
감사, 대표이사 및 부사장 등 주요 경영진 총 3인
대면회의
기말입증감사 진행상황 및 최종감사 일정