비츠로넥스텍 — 감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
(주)비츠로넥스텍

00469373
100000000000
20210330
1314110373599
100
66784
37419
64876
214
N
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 비츠로넥스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1

재무제표

 재무상태표 .................................................................................... 6

 포괄손익계산서 .............................................................................. 8

 자본변동표 .................................................................................... 9

현금흐름표 .................................................................................... 10

 주석 .............................................................................................. 12

외부감사 실시내용 ............................................................................... 57

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로넥스텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로넥스텍(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한울회계법인

대 표 이 사 남 기 봉

2021년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비츠로넥스텍

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로넥스텍 대표이사 이 병 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 327

(전 화)
(전 화) 031-489-2000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표

제 5 (당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 4 (전)기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

주석

제 5 기말

제 4 기말

자산

Ⅰ.유동자산

32,009,207,483
25,214,986,346

현금및현금성자산

5,31,32
1,987,549,820
5,240,263,723

단기금융상품

6,31,32
13,833,016
8,786,692

매출채권 및 기타채권

7,31,32
27,302,976,963
14,976,353,656

기타유동자산

8
2,704,847,684
4,989,582,275

Ⅱ.비유동자산

34,774,376,516
34,900,286,725

당기손익-공정가치측정금융자산

9,31,32
839,197,400
811,000,000

장기매출채권 및 기타채권

7,31,32
10,660,000
142,700,000

유형자산

10,11
30,771,944,011
31,113,212,304

무형자산

12
1,557,091,916
1,776,450,736

이연법인세자산

26
1,595,483,189
1,056,923,685

자산총계

66,783,583,999
60,115,273,071

부채

Ⅰ.유동부채

31,272,989,724
30,024,809,950

매입채무 및 유동채무

15,31,32
7,253,583,780
7,111,169,167

단기성차입금
11,16
15,695,267,268
11,799,597,551

초과청구공사

21
4,707,988,306
8,361,721,446

당기법인세부채

26
520,365,184
939,391,567

기타유동부채

17
3,095,785,186
1,812,930,219

Ⅱ.비유동부채

6,145,705,773
5,719,127,929

장기매입채무 및 기타채무

15,16,31,32
40,878,118
40,878,118

장기차입금
11,16
596,842,438
1,195,761,619

퇴직급여부채

18
5,507,985,217
4,482,488,192

부채총계

37,418,695,497
35,743,937,879

자본

자본금

19
4,000,000,000
4,000,000,000

자본잉여금

19
10,452,829,744
10,452,829,744

이익잉여금

20
14,912,058,758
9,918,505,448

자본총계

29,364,888,502
24,371,335,192

자본과부채총계

66,783,583,999
60,115,273,071

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 5 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

주석

제 5 기

제 4 기

Ⅰ. 매출액
4,21
64,876,228,670
60,770,140,633

Ⅱ. 매출원가
4,21
53,121,200,402
51,101,796,466

Ⅲ. 매출총이익
4
11,755,028,268
9,668,344,167

Ⅳ. 판매비와 관리비
22
5,675,479,045
3,569,555,093

Ⅴ. 영업이익

6,079,549,223
6,098,789,074

Ⅵ. 영업외손익

(267,237,007)
(289,224,978)

기타수익

24
111,982,128
115,776,857

기타비용

24
120,257,570
135,822,835

금융수익

25
48,800,562
18,353,760

금융비용

25
307,762,127
287,532,760

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

5,812,312,216
5,809,564,096

Ⅷ. 법인세비용
26
430,058,650
1,014,821,809

Ⅸ. 당기순이익

5,382,253,566
4,794,742,287

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

(388,700,256)
(454,419,778)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익

27
(388,700,256)
(454,419,778)

XI. 총포괄

이익

4,993,553,310
4,340,322,509

XII. 주당손익

기본주당이익

27
673
599

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 5 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01(전기초)
4,000,000,000
10,452,829,744
5,578,182,939
20,031,012,683

보험수리적손익
-
-
(454,419,778)
(454,419,778)

당기순이익
-
-
4,794,742,287
4,794,742,287

2019.12.31(전기말)
4,000,000,000
10,452,829,744
9,918,505,448
24,371,335,192

2020.01.01(당기초)
4,000,000,000
10,452,829,744
9,918,505,448
24,371,335,192

보험수리적손익
-
-
(388,700,256)
(388,700,256)

당기순이익
-
-
5,382,253,566
5,382,253,566

2020.12.31(당기말)
4,000,000,000
10,452,829,744
14,912,058,758
29,364,888,502

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 5 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

제 5 기

제 4 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

(4,498,801,090)
(3,434,750,201)

1.당기순이익(손실)

5,382,253,566
4,794,742,287

2.당기순이익조정을 위한 가감

4,313,442,416
4,675,810,667

퇴직급여
886,138,063
708,535,247

감가상각비
2,288,984,377
2,238,722,230

무형자산상각비
417,177,570
444,552,381

이자비용
307,762,127
287,532,760

잡손실
32,122,191
-

법인세비용(이익)
430,058,650
1,014,821,809

이자수익
(20,603,162)
(18,353,760)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(28,197,400)
-

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(12,613,517,037)
22,111,740,076

매출채권의감소(증가)
(12,313,105,667)
4,477,941,969

미수금의감소(증가)
3,923,530
(3,397,350)

선급금의감소(증가)
2,151,571,038
(775,398,554)

선급비용의감소(증가)
133,163,553
257,901,695

매입채무의증가(감소)
333,534,377
1,785,545,583

미지급금의증가(감소)
(164,096,400)
209,828,900

미지급비용의증가(감소)
(28,654,595)
1,140,371,401

예수부가세의증가
585,668,701
(1,249,004,124)

예수금의증가
134,580,435
18,065,914

선수금의증가(감소)
562,605,831
1,344,940,711

초과청구공사의증가(감소)
(3,653,733,140)
(19,069,227,561)

퇴직금의 지급
(358,974,700)
(313,422,330)

4.이자의 지급
(306,130,896)
(278,936,323)

5.이자의 수취
3,161,992
960,244

6.배당금의 수취
-
-

7.법인세의 환급(납부)
(1,278,011,131)
(451,473,330)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(2,064,553,181)
(7,066,969,316)

단기금융상품의 감소(증가)
(5,046,324)
228,773,365

보증금의 감소
140,000,000
-

보증금의 증가
(7,960,000)
(2,700,000)

매도가능증권의 증가
-
(10,000,000)

건물의 취득
-
(3,322,352,100)

기계장치의 취득
(1,482,759,507)
(1,978,949,400)

차량운반구의 취득
(7,154,000)
-

공구와기구의 취득
(109,294,000)
(73,888,500)

비품의 취득
(159,420,600)
(60,582,091)

시설장치의 취득
(191,900,000)
(43,130,000)

건설중인자산의 증가
(43,200,000)
(1,001,468,600)

개발비의 증가
(122,128,239)
(129,689,592)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(70,428,000)
(525,987,363)

산업재산권의 취득
(5,262,511)
(3,811,500)

회원권의 취득
-
(143,183,535)

Ⅲ.재무활동현금흐름

3,310,640,368
10,105,847,335

단기차입금의 증가
4,000,000,000
11,000,000,000

리스부채의 감소
(689,359,632)
(894,152,665)

Ⅳ.현금의 증가(감소)

(3,252,713,903)
(395,872,182)

Ⅴ.기초의 현금

5,240,263,723
5,636,135,905

Ⅵ.기말의 현금

1,987,549,820
5,240,263,723

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 4(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍

1. 당사의 개요

주식회사 비츠로넥스텍(이하 "당사")는 2016년 8월 27일에 주식회사 비츠로테크로부터 물적분할로 신규 설립된 회사로 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.
당사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 4,000,000천원으로서 지배회사인 주식회사 비츠로테크가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율 (%)

(주)비츠로테크
8,000,000
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 
당사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고있습니다.

(4) 회계정책의 변경
1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘'특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치
8 년
정액법

기타
5 년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(10) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

개발비

5 년

산업재산권
10 년

컴퓨터소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(12) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수주계약에 의한 매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 고객과의 계약에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 추정과판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4
. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(

1) 재무정보

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<기간에 걸쳐 수익을 인식>

매출
64,876,229
60,770,141

매출원가
53,121,200
51,101,796

매출총이익
11,755,028
9,668,344

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당 기
전 기

고객 1
9,835,982
19,763,865

고객 2
9,704,779
17,691,636

고객 3
16,183,343
11,374,180

고객 4
9,273,362
2,920,699

5. 현금 및 현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금 등
1,987,550
5,240,264

6. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
13,833
8,787
연구개발지원자금

7
. 매출채권 및 기타채권(비유동포함)

(1) 매출채권 및 기타채권
①
보고기간종료일 현재
매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동
매출채권
27,635,374
14,737,411

(손실충당금)
(791,280)
(206,422)

매출채권소계
26,844,094
14,530,989

미수금
1,779
5,703

미수수익
122,612
105,171

단기대여금
334,491
334,491

기타채권소계
458,883
445,365

유동합계
27,302,977
14,976,354

비유동
보증금
10,660
142,700

매출채권 및 기타채권합계
27,313,637
15,119,054

②
보고기간중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 손실충당금
206,422
192,009

상각(환입)
584,858
14,413

제각
-
-

기말 손실충당금
791,280
206,422

③
보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
27,635,374
27,580,782
54,453
-
139

대손설정율(*)
2.86%
2.87%
-
-
-

대손충당금
791,280
791,280
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
14,737,411
13,923,110
93,234
-
721,068

대손설정율(*)
1.40%
0.01%
0.30%
-
28.38%

대손충당금
206,422
1,503
284
-
204,635

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,259,002
4,410,573

선급비용
445,845
579,009

합계
2,704,848
4,989,582

9.
당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합(*)
4,000
800,000
828,197
828,197

한국음식물처리기기협동조합
110
11,000
-
11,000

합계
811,000
-
839,197

<전기>

(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합(*)
4,000
800,000
800,000
800,000

한국음식물처리기기협동조합
10
1,000
-
1,000

합계
801,000

801,000

(*) 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
8,631,527
-
-
-
-
8,631,527

기계장치
9,343,736
1,482,760
-
-
1,277,073
12,103,568

차량운반구
26,700
7,154
-
-
-
33,854

공구와기구
807,768
109,294
-
-
31,396
948,458

집기비품
1,023,341
159,421
-
-
-
1,182,762

시설장치
917,780
191,900
-
-
-
1,109,680

사용권자산
2,882,792
177,106
(451,369)
-
-
2,608,528

건설중자산
1,308,469
43,200
-
-
(1,308,469)
43,200

합계
40,185,640
2,170,834
(451,369)
-
-
41,905,104

<감가상각누계액>

건물
(135,592)
-
-
(215,788)
-
(351,380)

기계장치
(5,770,431)
-
-
(949,431)
-
(6,719,862)

차량운반구
(26,700)
-
-
(954)
-
(27,654)

공구와기구
(621,866)
-
-
(87,004)
-
(708,870)

집기비품
(829,191)
-
-
(91,549)
-
(920,739)

시설장치
(718,635)
-
-
(116,183)
-
(834,818)

사용권자산
(945,743)
-
228,252
(831,717)
-
(1,549,208)

합계
(9,048,157)
-
228,252
(2,292,625)
-
(11,112,530)

<국고보조금>

공구와기구
(24,270)
-
-
3,641
-
(20,630)

합계
(24,270)
-
-
3,641
-
(20,630)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
8,495,935
-
-
(215,788)
-
8,280,147

기계장치
3,573,305
1,482,760
-
(949,431)
1,277,073
5,383,706

차량운반구
-
7,154
-
(954)
-
6,200

공구와기구
185,903
109,294
-
(87,004)
31,396
239,589

집기비품
169,881
159,421
-
(87,908)
-
241,393

시설장치
199,145
191,900
-
(116,183)
-
274,862

사용권자산
1,937,048
177,106
(223,118)
(831,717)
-
1,059,319

건설중자산
1,308,469
43,200
-
-
(1,308,469)
43,200

합계
31,113,212
2,170,834
(223,118)
(2,288,984)
-
30,771,944

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
1,827,195
3,322,352
-
-
3,481,980
8,631,527

기계장치
6,787,752
1,978,949
-
-
577,034
9,343,736

차량운반구
26,700
-
-
-
-
26,700

공구와기구
733,880
73,889
-
-
-
807,768

집기비품
938,489
84,852
-
-
-
1,023,341

시설장치
874,650
43,130
-
-
-
917,780

사용권자산
-
2,889,512
(6,720)
-
-
2,882,792

건설중자산
4,366,014
1,001,469
-
-
(4,059,014)
1,308,469

합계
30,798,207
9,394,153
(6,720)
-
-
40,185,640

<감가상각누계액>

건물
(19,033)
-
-
(116,558)
-
(135,592)

기계장치
(4,926,276)
-
-
(844,154)
-
(5,770,431)

차량운반구
(24,920)
-
-
(1,780)
-
(26,700)

공구와기구
(525,401)
-
-
(96,464)
-
(621,866)

집기비품
(739,756)
-
-
(89,435)
-
(829,191)

시설장치
(580,768)
-
-
(137,867)
-
(718,635)

사용권자산
-
-
6,720
(952,464)
-
(945,743)

합계
(6,816,155)
-
6,720
(2,238,722)
-
(9,048,157)

<국고보조금>

공구와기구
-
(24,270)
-
-
-
(24,270)

합계
-
(24,270)
-
-
-
(24,270)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
1,808,162
3,322,352
-
(116,558)
3,481,980
8,495,935

기계장치
1,861,476
1,978,949
-
(844,154)
577,034
3,573,305

차량운반구
1,780
-
-
(1,780)
-
-

공구와기구
208,479
73,889
-
(96,464)
-
185,903

집기비품
198,733
60,582
-
(89,435)
-
169,881

시설장치
293,882
43,130
-
(137,867)
-
199,145

사용권자산
-
2,889,512
-
(952,464)
-
1,937,048

건설중자산
4,366,014
1,001,469
-
-
(4,059,014)
1,308,469

합계
23,982,052
9,369,883
-
(2,238,722)
-
31,113,212

(2) 보유토지의 공시지가
보고기간종료일 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

안산 공장용지(유형자산)
15,243,527
15,243,527
14,296,282
14,020,292

11
. 사용권자산과 리스부채

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

유형자산(사용권자산)
토지 및 건물
941,771
1,894,054

차량운반구
117,549
42,995

합계
1,059,320
1,937,048

부채

단기성차입금
유동성리스부채
695,267
799,598

장기차입금
리스부채
596,842
1,195,762

합계
1,292,109
1,995,359

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금 액

1개월 이하
63,069

1개월 초과 ~ 3개월 이하
129,601

3개월 초과 ~ 1년 이하
560,863

1년 초과 ~ 5년 이하
613,206

5년 초과
-

합계
1,366,739

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 689,360천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 86,548천원으로 총 현금유출액은 775,908천원입니다.

(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
건물
793,427
916,880

차량운반구
38,290
35,583

소계
831,717
952,463

리스부채에 대한 이자비용

86,548
152,150

합계
918,265
1,104,613

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
회원권
산업재산권
합계

기초
1,062,871
553,156
143,184
17,240
1,776,451

취득
1,496,504
70,428
-
5,263
1,572,194

국고보조금증가
(1,374,376)
-
-
-
(1,374,376)

감가상각
(1,254,907)
(193,166)
-
(2,321)
(1,450,394)

국고보조금상계
1,029,705
3,512
-
-
1,033,217

합 계
959,797
433,930
143,184
20,181
1,557,092

<전기>

(단위:천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
회원권
산업재산권
합계

기초
1,038,864
363,915
-
15,552
1,418,331

취득
2,701,424
549,401
143,184
3,812
3,397,821

국고보조금증가
(2,571,735)
(23,414)
-
-
(2,595,149)

감가상각
(105,683)
(336,746)
-
(2,123)
(444,552)

합 계
1,062,871
553,156
143,184
17,240
1,776,451

13. 국고보조금
당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
621
206,616

수령액
1,373,754
2,381,187

반납액
-
(15,446)

미지급금설정
-
-

자산취득사용
(1,374,376)
(2,571,735)

기말잔액
-
621

14. 연구비와 개발비
당기 및 전기 중 당사의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)
자산성개발비

당기
전기
당기
전기

933,232
463,583
1,496,504
2,701,424

15. 매입채무 및 기타채무(비유동포함)

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
구분
당기말
전기말

유동성
매입채무
4,743,495
4,409,960

미지급금
171,574
335,670

미지급비용
2,338,516
2,365,539

합계
7,253,584
7,111,169

비유동성
장기미지급금
40,878
40,878

합계
7,294,462
7,152,047

16. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 차입금의 구성

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기성차입금
단기차입금
15,000,000
11,000,000

유동성장기리스부채
695,267
799,598

소계
15,695,267
11,799,598

장기성차입금
장기리스부채
596,842
1,195,762

합 계
16,292,110
12,995,359

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반대출
산업은행
1.96%
4,000,000
4,000,000

일반대출
신한은행
1.65%
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
1.96%
4,000,000
4,000,000

일반대출
우리은행
1.94%
1,000,000
-

일반대출
기업은행
2.12%
3,000,000
-

합계
15,000,000
11,000,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,132,344
1,569,738

예수금
216,566
81,985

부가세예수금
746,876
161,207

합계
3,095,785
1,812,930

18. 퇴직급여

(1) 퇴직급여채무

퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,507,985
4,482,488

(2) 확정급여채무
당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초확정급여채무
4,482,488
3,504,786

당기근무원가
758,883
602,959

이자원가
127,255
105,576

보험수리적손익(*)
498,334
582,589

퇴직금지급액
(358,975)
(313,422)

기말확정급여채무
5,507,985
4,482,488

(*) 포괄손익계산서에는 법인세차감후 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 당기비용
1) 당기와 전기 중 당기의 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
758,883
602,959

이자원가
127,255
105,576

합 계
886,138
708,535

2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

판매비와 관리비
89,754
80,854

매출원가
796,384
627,681

합 계
886,138
708,535

(4) 보험수리적가정
확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정
당기
전기

할인율
2.98%
2.92%

가중평균임금상승률
3.90%
3.90%

사망률
보험개발원 표준사망율
보험개발원 표준사망율

퇴직률
경험퇴직률
경험퇴직률

(5) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

확정급여채무
698,612
830,586
838,412
690,887

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000
30,000,000

기초 발행주식수
8,000,000
8,000,000

기말 발행주식수
8,000,000
8,000,000

주당 액면가
500
500

기말자본금
4,000,000,000
4,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
10,452,830
10,452,830

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당기말
전기말

미처분이익잉여금
14,912,059
9,918,505

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
(처분예정일:2021년 3월 30일)
전기
(처분확정일:2020년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

14,912,059

9,918,505

전기이월미처분이익잉여금
9,918,505

5,578,183

당기순이익
5,382,254

4,794,742

보험수리적손익
(388,700)

(454,420)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

14,912,059

9,918,505

21. 건설형계약

(1) 당기와 전기의 건
설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
81,606,284
114,185,658

당기계약증(감)
37,238,965
28,178,766

당기수익액
(64,876,229)
(60,758,141)

기말계약잔액
53,969,020
81,606,284

(2) 당기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

누적공사수익
180,791,958
168,351,793

누적공사원가
154,055,429
144,460,956

누적공사이익
26,736,529
23,890,837

대금청구액
158,127,795
162,512,002

미청구공사
27,372,151
14,152,881

초과청구공사
4,707,988
8,361,721

(3) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래 기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약금액의
 변동
총예정원가의
 변동
당기손익에 
미치는 영향
미래손익에 
미치는 영향
미청구공사
 (초과청구공사) 변동
공사손실
충당부채의 
변동

7,895,014
6,223,214
1,040,715
631,085
14,401,165
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현 장 명
계약일
공사기한
진행율
미청구(초과청구)공사 관련
외상매출금(선수금)관련
공사손실
충당부채

미청구
(초과청구)
잔액
손실충당금
외상매출금
(선수금)
잔액
손실충당금

한국형발사체 연소기 및 가스발생기 제작 (3단계 1차년도)
2019-08-02
2020-12-31
96.7%
(492,671)
-
-
-
-

고열시험평가 시험장치 능력보강
2020-08-12
2022-06-30
60.9%
2,045,319
-
-
-
-

HWR Cavity prototype 외
2012-03-30
2021-06-30
98.3%
(106,334)
-
-
-
-

QWR, HWR 초전도 CAVITY
2015-10-28
2021-06-30
96.1%
(113,671)
-
-
-
-

ITER 블랑켓 차폐블록 FAT 및 서브컴포넌트 제작
2017-11-12
2025-03-31
72.0%
1,697,660
-
-
-
-

HWR 초전도가속모듈 제작(cryomodules for SCL32)
2018-05-11
2021-09-30
96.7%
7,411,852
-
-
-
-

중이온가속기 시설건설사업 건립공사(시공) 헬륨분배시스템
2018-07-13
2020-06-30
(연장예정)
97.2%
3,992,489
-
-
-
-

ITER IVC BUSBAR 제작
2018-12-11
2022-08-31
41.4%
1,072,981
-
-
-
-

KSTAR 텅스텐 카세트 디버터 제작 및 설치
2019-09-10
2022-12-31
41.7%
4,283,468
-
-
-
-

CGS Project
2019-10-28
2021-06-30
66.2%
1,680,765
-
375,806
-
-

IC RF Window Design, Prototype, Testing and Manufacturing
2019-12-18
2024-02-01
9.6%
325,202
-
-
-
-

IVC Feedthrough Design Verification, Qualification and Production
2020-04-27
2023-01-27
1.9%
(352,917)
-
-
-
-

MG유지보수(NFRI)
2016-04-08
2022-10-31
24.4%
(1,144,006)
-
-
-
-

22. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
1,312,987
891,311

퇴직급여
89,754
80,854

복리후생비
164,538
163,726

임차료
33,124
14,924

접대비
77,766
108,641

감가상각비
122,565
44,348

무형자산상각비
417,178
444,552

세금과공과
11,304
26,190

광고선전비
4,529
25,298

대손상각비
584,858
14,413

여비교통비
44,380
130,582

통신비
4,046
3,624

운반비
2,405
193

수선비
407
225

보험료
390,779
494,042

소모품비
-
97

사무용품비
-
337

도서인쇄비
6,479
4,089

교육훈련비
6
5,445

지급수수료
1,621,481
1,109,297

수출제비용
2,074
2,125

시장개척비
784,820
5,243

합계
5,675,479
3,569,555

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료와 저장품사용
32,154,130
35,660,190

종업원급여
12,891,027
9,081,420

임차료
88,953
61,471

운반비
379,114
213,927

경상연구개발비
933,232
463,583

감가상각비
2,232,740
2,171,884

무형자산상각비
417,178
444,552

기타
9,550,033
6,574,324

합계(*)
58,646,407
54,671,352

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차익
73,116
23,308

외화환산이익
6,122
6,943

잡이익
32,744
85,526

합계
111,982
115,777

(2) 기타비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차손
42,319
22,621

외화환산손실
34,227
8,414

기부금
-
10,000

잡손실
43,712
94,788

합계
120,258
135,823

25. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

이자수익
20,603
18,354

당기손익-공정가치측정금융 자산 평가이익
28,197
-

합계
48,801
18,354

(2) 금융비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

이자비용
307,762
287,533

26. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(
1
)

당
기와
전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
761,374
1,162,581

전기분추납액(환급)
97,611
43,002

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(538,560)
(318,931)

자본에 직접 조정된 법인세비용
109,633
128,170

법인세비용
430,059
1,014,822

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
5,812,312
5,809,564

적용세율에 따른 법인세
1,256,709
1,256,104

조정사항
(826,650)
(241,282)

비과세수익
(107,747)
(125,963)

비공제비용
7
26,102

세액공제
(498,026)
(282,966)

기타세율차이등
(220,884)
141,545

법인세비용
430,059
1,014,822

유효세율
7.4%
17.5%

(3) 당기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
3,850,264
1,384,472
-
5,234,735
1,151,642
1,151,642

대손충당금
59,048
514,926
59,048
514,926
113,284
113,284

국고보조금(자산취득,감가)
5,704,490
646,264
216,891
6,133,864
1,349,450
1,349,450

국고보조금(수령,사용)
41,500
645,643
646,264
40,878
8,993
8,993

일시상각충당금
(5,704,490)
(646,264)
(216,891)
(6,133,864)
(1,349,450)
(1,349,450)

미수이자
(105,171)
(122,612)
(105,171)
(122,612)
(26,975)
(26,975)

연차수당
233,406
144,730
-
378,136
83,190
83,190

공사손실충당부채전입
48,632
-
-
48,632
10,699
10,699

리스부채
58,311
877,729
703,249
232,790
51,214
51,214

감가상각누계액
618,210
311,298
4,796
924,711
203,436
203,436

일시적차이합계
4,804,199
3,756,185
1,308,187
7,252,196
1,595,483
1,595,483

합계
4,804,199
3,756,185
1,308,187
7,252,196
1,595,483
1,595,483

<전기>

(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
2,559,139
1,291,125
-
3,850,264
847,058
847,058

대손충당금
-
59,048
-
59,048
12,991
12,991

국고보조금(자산취득,감가)
3,324,459
2,571,735
191,704
5,704,490
1,254,988
1,254,988

국고보조금(수령,사용)
247,494
2,365,741
2,571,735
41,500
9,130
9,130

일시상각충당금
(3,324,459)
(2,571,735)
(191,704)
(5,704,490)
(1,254,988)
(1,254,988)

미수이자
(87,778)
(105,171)
(87,778)
(105,171)
(23,138)
(23,138)

연차수당
182,197
51,209
-
233,406
51,349
51,349

공사손실충당부채전입
48,632
-
-
48,632
10,699
10,699

리스부채
-
58,311
-
58,311
12,828
12,828

감가상각누계액
404,829
213,381
-
618,210
136,006
136,006

일시적차이합계
3,354,513
3,933,643
2,483,957
4,804,199
1,056,924
1,056,924

이월세액공제
-
282,966
282,966
-
-
-

합계
3,354,513
4,216,609
2,766,923
4,804,199
1,056,924
1,056,924

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 내역과 관련 법인세효과는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
(498,334)
109,633

<전기>

(단위:천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
(582,589)
128,170

(5) 법인세 부담액과 법인세부채
상계전 총액기준의 법인세부담액과 법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담총액
858,985
1,162,581

선급법인세(중간예납포함)
(338,620)
(223,189)

당기법인세부채
520,365
939,392

27. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(A)
5,382,253,566
4,794,742,287

가중평균유통보통주식수(B)
8,000,000
8,000,000

기본주당순이익(A/B)
673
599

당사의 발행주식수와 유통주식수는 동일하며 희석화증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익도 같습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자의 내용

관 계
특수관계자명
본점소재지

당사를 지배하는 기업
㈜비츠로테크
대한민국

동일지배하의 관계회사
㈜비츠로이엠
대한민국

㈜비츠로셀
대한민국

㈜비츠로밀텍
대한민국

관계회사((주)비츠로셀)의 종속기업
VITZROCELL USA
미국

당사를 지배하는 기업의 공동기업
IPT
캐나다

지배기업 최대주주 소유
상신빌딩
대한민국

(2) 특수관계자와의 거래 및 채권,채무
① 거래내용

(단위:천원)

특수관계자명
매출등
매입등
임차료 및 용역

당기
전기
당기
전기
당기
전기

㈜비츠로테크
-
-
-
90,000
2,527,565
2,245,781

㈜비츠로이엠
-
-
-
6,100
-
-

상신빌딩
-
-
-
-
16,200
16,200

합계
-
-
-
96,100
2,543,765
2,261,981

② 채권,채무

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜비츠로테크
-
929,343
13,170
226,854

㈜비츠로이엠
-
-
-
-

상신빌딩
-
-
1,485
1,485

합계
-
929,343
14,655
228,339

(3) 자금거래
임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
대여금액
회수금액
기말잔액

당기
334,491
-
-
334,491

전기
334,491
-
-
334,491

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
480,000
343,000

퇴직급여
84,237
136,483

(5) 지급보증
당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공지
보증수혜자
보증내용
보증만기
보증금액

㈜비츠로테크
국방과학연구소
계약이행
2021.01.29
3,556,000

29. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
1,308,469
4,059,014

회계변경으로 인한 기초사용권자산과부채의증가
-
2,882,792

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
11,000,000
4,000,000
-
15,000,000

유동성리스부채
799,598
(689,360)
585,029
695,267

리스부채
1,195,762
-
(598,919)
596,842

합계
12,995,359
3,310,640
(13,890)
16,292,110

30. 금융기
관 주요약정
당기말 현재 금융기관등으로부터 제공받고 있는 보증등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
약정한도액
실행잔액

서울보증
계약이행등
-
25,036,743

자본재공제조합
계약이행등
-
7,471,652

산업은행
운영자금대출
-
4,000,000

신한은행
신성장대출
3,000,000
3,000,000

기업은행
중소기업자금대출
3,000,000
3,000,000

우리은행
운전자금
-
4,000,000

우리은행
운전자금
-
1,000,000

31.

범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위:천원)

구분
과목
당기말
전기말

상각후 
원가측정
당기손익-
공정가치측정
상각후 
원가측정
당기손익-
공정가치측정

유동
현금 및 현금성자산
1,987,550
-
5,240,264
-

단기금융상품
13,833
-
8,787
-

매출채권 및 기타채권
27,302,977
-
14,976,354
-

소계
29,304,360
-
20,225,404
-

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
839,197
-
811,000

장기매출채권 및 기타채권
10,660
-
142,700
-

소계
10,660
839,197
142,700
811,000

금융자산합계
29,315,020
839,197
20,368,104
811,000

② 금융부채

(단위:천원)

구분
과목
당기
전기

상각후 원가측정
상각후 원가측정

유동
매입채무 및 기타채무
7,253,584
7,111,169

단기성차입금
15,695,267
11,799,598

소계
22,948,851
18,910,767

비유동
장기매입채무 및 기타채무
40,878
40,878

장기차입금
596,842
1,195,762

소계
637,721
1,236,640

금융부채합계
23,586,572
20,147,406

(2) 금융상품범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
20,603
-
-
20,603

당기손익-공정가치측정 금융 자산 평가이익
-
28,197
-
28,197

이자비용
-
-
(307,762)
(307,762)

순손익
20,603
28,197
(307,762)
(258,962)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익
18,354
-
18,354

이자비용
-
(287,533)
(287,533)

순손익
18,354
(287,533)
(269,179)

32. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:미달러 유로달러, 원화단위:천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
USD
196,644.95
213,950
355,500.00
411,598

EUR
76,542.73
102,433
-
-

총계

316,382

411,598

부채
EUR
1,358,026.94
1,817,366
473,989.07
614,968

총계

1,817,366

614,968

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율10% 상승
환율10% 하락
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
31,638
(31,638)
41,160
(41,160)

외화금융부채
(181,737)
181,737
(61,497)
61,497

(2) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부
채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
1,987,550
-
1,987,550

단기금융상품
13,833
-
13,833

매출채권 및 기타채권
27,302,977
10,660
27,313,637

당기손익-공정가치측정금융자산
-
839,197
839,197

금융자산합계
29,304,360
849,857
30,154,217

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
7,253,584
40,878.12
7,294,462

차입금
15,695,267
596,842.44
16,292,110

금융부채합계
22,948,851
637,721
23,586,572

순금융자산
6,355,509
212,137
6,567,646

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
5,240,264
-
5,240,264

단기금융상품
8,787
-
8,787

매출채권 및 기타채권
14,976,354
142,700
15,119,054

당기손익-공정가치측정금융자산
-
811,000
811,000

금융자산합계
20,225,404
953,700
21,179,104

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
7,111,169
40,878
7,152,047

차입금
11,799,598
1,195,762
12,995,359

금융부채합계
18,910,767
1,236,640
20,147,406

순금융자산
1,314,637
(282,940)
1,031,698

(3) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산
1,987,550
5,240,264

단기금융상품
13,833
8,787

매출채권 및 기타채권
27,302,977
14,976,354

당기손익-공정가치측정금융자산
839,197
811,000

장기매출채권 및 기타채권
10,660
142,700

합계
30,154,217
21,179,104

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
31,272,990
30,024,810

비유동부채
6,145,706
5,719,128

차감:현금 및 현금성자산
(1,987,550)
(5,240,264)

순부채(A)
35,431,146
30,503,674

자기자본(B)
29,364,889
24,371,335

총자본(A+B)
64,796,034
54,875,009

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
54.68%
55.59%

33. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위:천원)

구분
내용
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
조합출자금
-
-
839,197
839,197

<전기말>

(단위:천원)

구분
내용
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
조합출자금
-
-
811,000
811,000

34. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는

2021년 3월 30일자로
개최되는 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비츠로넥스텍

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
100
120
40
116
-
-
-
-
-
-
142
238

합계
2
2
100
120
40
116
-
-
-
-
-
-
142
238

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.14
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~12.15
2
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2020.02.25,02.26
2
일
2
명
-
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.15, 2021.02.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 02월 26일
내부감사 및 업무수행이자
대면
2020년 결산감사 총평