세니젠 — 감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 한길회계법인

감사보고서
3.8
(주)세니젠

00260161
100000000000
20210331
1101113313254
000
8285
14914
23487
73
Y
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 세니젠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

한길회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1

재 무 제 표
............................................
5

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
10

ㆍ 주 석
............................................
12

외부감사 실시내용
............................................
85

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세니젠

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세니젠의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 세니젠의 2020년 12월 31일현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는
재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 에이치제이테크를 매각하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기 및 전환일의 재무제표는 연결재무제표입니다.

기타사항
비교표시된 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사받지 아니한 것입니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 20일자의 감사보고서 및 2020년 12월 2일자의 유형자산 및 재고자산에 대한 수정감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석34에서 기술된 전기오류사항 및 주석33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한조정사항이 반영된 것입니다.

우리는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 재무제표의 주석에 대한 감사의 일부로서,재무제표에 대한 주석33에서 설명하는 바와 같이, 2019년 재무제표를 수정하기 위해적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 선릉로 514(삼성동, 성원타원 13층)

한 길 회 계 법 인

대 표 이 사 김 도 영

2021년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세니젠

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 15 기초(전환일)

2019년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세니젠 대표이사 박정웅

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 16, 411호

(전 화)
1833-8010

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제16(당)기 2020년 12월 31일 현재

제15(전)기

2019년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제15(전)기 기초(전환일) 2019년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 15(전) 기 기초(전환일)
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

6,337,628,379
6,821,645,967
6,428,110,635

1. 현금및현금성자산
4,5,6,32
636,758,792
2,154,757,547
2,538,800,305

2. 매출채권및기타채권

4,5,8,
30
,32

3,582,008,383
3,023,165,406
2,808,852,234

3. 기타유동금융자산
4,5,7,32
200,000
3,290,000
3,900,000

4. 기타유동자산
10
85,511,577
31,873,781
95,586,145

5. 당기법인세자산

908,880
1,822,100
1,781,780

6. 재고자산
11,29
2,032,240,747
1,606,737,133
979,190,171

II. 비유동자산

1,947,442,262
1,669,960,803
1,536,985,174

1. 매출채권및기타채권
4,5,8,32
209,250,220
327,999,079
138,153,269

2. 기타비유동금융자산
4,5,7,32
48,287,375
15,157,440
-

3. 유형자산
12,18,29,31
1,653,447,435
1,272,413,357
1,329,231,422

4. 무형자산
13,29,31
36,457,232
54,390,927
69,600,483

자 산 총 계

8,285,070,641
8,491,606,770
7,965,095,809

부 채

I. 유동부채

12,906,321,308
11,060,385,150
7,565,158,921

1. 매입채무및기타채무
4,5,14,15,32
2,472,822,323
1,510,756,337
1,332,337,296

2. 계약부채
9
986,256,281
537,170,345
564,390,706

3. 단기차입부채
4,5,13,16,28,29,30,32
1,885,642,245
2,201,000,000
690,000,000

4. 유동성장기차입부채
4,5,16,28,32
2,816,707,969
2,438,745,404
2,567,757,084

5. 유동성파생상품부채
4,5,28
4,452,753,497
4,131,942,279
2,219,546,812

6. 기타유동부채
17
36,482,260
25,482,410
19,012,180

7. 유동리스부채
4,5,18,28,32
255,656,733
215,288,375
172,114,843

II. 비유동부채

2,008,076,004
1,589,640,188
1,378,264,281

1. 매입채무및기타채무
4,5,15
-
-
9,000,000

2. 장기차입부채
4,5,16,28,29,32
400,000,000
-
-

3. 순확정급여부채
19
1,441,525,700
1,201,458,286
907,591,313

4. 비유동리스부채
4,5,18,28,32
107,587,622
334,047,815
434,767,524

5. 복구충당부채
20
58,962,682
54,134,087
26,905,444

부 채 총 계

14,914,397,312
12,650,025,338
8,943,423,202

자 본

I. 지배기업의 소유지분

(6,629,326,671)
(4,130,551,775)
(953,097,674)

1. 자본금
1,21
1,254,373,500
1,254,373,500
1,254,373,500

2. 자본잉여금
21
1,698,963,900
1,698,963,900
1,698,963,900

3. 기타자본
21
97,700,981
-
-

4. 결손금
21
(9,680,365,052)
(7,083,889,175)
(3,906,435,074)

II. 비지배지분

-
(27,866,793)
(25,229,719)

자 본 총 계

(6,629,326,671)
(4,158,418,568)
(978,327,393)

부 채 및 자 본 총 계

8,285,070,641
8,491,606,770
7,965,095,809

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제16(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제15(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액

22,
30
,31

23,487,287,518
20,261,774,566

II. 매출원가

11,23,
30

19,962,695,747
17,138,609,209

III. 매출총이익

3,524,591,771
3,123,165,357

IV. 판매비와관리비
23
5,579,338,752
3,971,441,405

V. 영업이익(손실)

(2,054,746,981)
(848,276,048)

VI. 영업외손익

(538,743,012)
(2,296,850,059)

기타수익
25
294,866,209
11,263,032

기타비용
25
54,788,964
3,383,234

금융수익
4,24
38,992,951
36,556,152

금융비용
4,24
817,813,208
2,341,286,009

VII. 법인세비용차감전이익(손실)

(2,593,489,993)
(3,145,126,107)

VIII. 법인세비용
26
-
-

IX. 당기순이익(손실)

(2,593,489,993)
(3,145,126,107)

지배기업 소유주지분

(2,594,826,358)
(3,142,489,033)

비지배지분

1,336,365
(2,637,074)

X. 기타포괄손익

9,009,937
(34,965,068)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :

1) 순확정급여부채의 재측정요소
19
9,009,937
(34,965,068)

XI. 총포괄이익(손실)

(2,584,480,056)
(3,180,091,175)

지배기업 소유주지분

(2,585,816,421)
(3,177,454,101)

비지배지분

1,336,365
(2,637,074)

XII. 주당손익
27

기본주당손실

(1,034)
(1,254)

희석주당손실

(1,034)
(1,254)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제16(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제15(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(결손금)
지배기업
 소유주지분 소계
비지배지분
총 계

2019년 1월 1일 (전기초)
1,254,373,500
1,698,963,900
-
(3,906,435,074)
(953,097,674)
(25,229,719)
(978,327,393)

당기순이익(손실)
-
-
-
(3,142,489,033)
(3,142,489,033)
(2,637,074)
(3,145,126,107)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(34,965,068)
(34,965,068)
-
(34,965,068)

총포괄손익
-
-
-
(3,177,454,101)
(3,177,454,101)
(2,637,074)
(3,180,091,175)

2019년 12월 31일 (전기말)
1,254,373,500
1,698,963,900
-
(7,083,889,175)
(4,130,551,775)
(27,866,793)
(4,158,418,568)

2020년 1월 1일 (당기초)
1,254,373,500
1,698,963,900
-
(7,083,889,175)
(4,130,551,775)
(27,866,793)
(4,158,418,568)

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,594,826,358)
(2,594,826,358)
1,336,365
(2,593,489,993)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
9,009,937
9,009,937
-
9,009,937

총포괄손익
-
-
-
(2,585,816,421)
(2,585,816,421)
1,336,365
(2,584,480,056)

주식보상비용
-
-
97,700,981
-
97,700,981
-
97,700,981

연결범위변동
-
-
-
(10,659,456)
(10,659,456)
26,530,428
15,870,972

2020년 12월 31일 (당기말)
1,254,373,500
1,698,963,900
97,700,981
(9,680,365,052)
(6,629,326,671)
-
(6,629,326,671)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제16(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제15(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(589,886,036)

(791,835,918)

1. 당기순이익(손실)

(2,593,489,993)

(3,145,126,107)

2. 당기순이익에 대한 조정항목

1,476,552,281

3,194,952,507

대손상각비

(24,992,512)

164,198,252

재고자산평가손실

22,665,842

11,680,023

감가상각비

513,075,122

391,745,542

무형자산상각비

17,933,695

20,664,101

외화환산손실

840,697

-

이자비용

484,853,233

420,819,182

퇴직급여

326,854,162

305,363,663

파생상품평가손실

320,811,218

1,912,395,467

주식보상비용

97,700,981

-

장기금융상품평가손실

4,670,135

4,455,060

유형자산처분손실

499,043

65,049

외화환산이익

-

(104)

이자수익

(38,894,336)

(36,184,969)

재고자산평가손실환입

(1,691,154)

(194,759)

유형자산처분이익

-

(54,000)

매각예정자산부채처분이익

(247,773,845)

-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

579,479,205

(813,389,391)

매출채권의 감소(증가)

(733,705,715)

(769,038,236)

미수금의 감소(증가)

134,985,418

(110,076,254)

선급비용의 감소(증가)

(17,276,457)

29,175,320

선급금의 감소(증가)

(36,361,339)

34,537,044

상품권의 감소(증가)

3,090,000

610,000

재고자산의 감소(증가)

(446,478,302)

(639,032,226)

매입채무의 증가(감소)

1,158,226,775

517,874,717

선수금의 증가(감소)

(3,746,850)

3,746,850

예수금의 증가(감소)

14,746,700

2,723,380

미지급비용의 증가(감소)

212,170,230

12,704,229

계약부채의 증가(감소)

548,673,460

(27,220,361)

정부보조금의 증가(감소)

(177,067,904)

177,067,904

퇴직금의 지급

(77,776,811)

(46,461,758)

4. 이자의 수취

5,976,088

11,965,654

5. 이자의 지급

(59,299,707)

(40,198,261)

6. 법인세의 환급(납부)

896,090

(40,320)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(901,164,104)

(233,483,701)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

9,045,455

13,762,000

임차보증금의 감소

-

10,000,000

기타보증금의 감소

-

3,706,000

비품의 처분

45,455

56,000

종속회사투자주식의 처분

9,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(910,209,559)

(247,245,701)

장기금융상품의 증가

37,800,070

19,612,500

기계장치의 취득

627,691,091

87,636,000

공구와기구의 취득

15,880,000

43,614,500

비품의 취득

109,038,398

17,371,756

시설장치의 취득

99,800,000

21,150,000

산업재산권의 증가

-

5,454,545

임차보증금의 증가

20,000,000

52,246,400

기타보증금의 증가

-

160,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
28

(183,142,535)

818,344,661

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

600,000,000

1,816,000,000

단기차입부채의 증가

200,000,000

1,816,000,000

장기차입부채의 증가

400,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(783,142,535)

(997,655,339)

단기차입부채의 감소

515,357,755

305,000,000

유동성장기부채의 상환

-

456,000,000

정부보조금의 상환

3,465,000

-

리스부채의 상환

264,319,780

236,655,339

IV. 연결범위변동에 따른 현금흐름

(20,033,287)

-

V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,694,225,962)

(206,974,958)

VI. 기초 현금및현금성자산

2,331,825,451

2,538,800,305

VII. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과

(840,697)

104

VIII. 기말 현금및현금성자산

636,758,792

2,331,825,451

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제16(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제15(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

제15(전)기 기초(전환일) 2019년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 세니젠

1. 일반사항

(1) 당사의 개요
주식회사 세니젠(이하 "당사")은 식품환경위생제품 유통 및 제조업을 주된 영업으로 2005년 09월 28일에 설립되었고, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 16 411호에 본점을 두고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례 유상증자를 하였으며, 보고기간말 현재 당사의 보통주자본금은 1,254,373,500원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분
주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
박정웅 및 특수관계자
2,132,047
61.60
2,132,047
61.60

기타 소액주주
376,700
10.88
376,700
10.88

소 계
2,508,747
72.48
2,508,747
72.48

우선주
(*)
케이런1호스타트업투자조합
119,047
3.44
119,047
3.44

SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 제2호
476,190
13.76
476,190
13.76

IBKC-MGI 신성장특화Pre-IPO펀드
238,096
6.88
238,096
6.88

시너지 밸류 웨이브 벤처펀드
119,047
3.44
119,047
3.44

소 계
952,380
27.52
952,380
27.52

합 계
3,461,127
100.00
3,461,127
100.00

(*) 보고기간말 현재 우선주는 기준서 1032호에 의거하여 보유자에게 부여된 상환권으로 인하여 금융부채(차입부채)로 분류되었습니다(주석16 참조).

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자내역은 없으며, 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

회사명
소재지
주식수
소유지분율
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

㈜에이치제이테크(*)
대한민국
-
-
-
9,000,000
-
9,000,000
-

(*) 완전자본잠식상태로 인하여 전기 이전에 전액 손상 처리되었으며, 당기 종속기업에 대한 투자지분 전량이 처분되어 지배력이 상실되었습니다.

2) 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
재무상태표
손익계산서

자 산
부 채
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

㈜에이치제이테크
105,010,159
383,678,086
530,788,156
(26,370,739)
(26,370,739)

상기 요약 재무상태는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

㈜에이치제이테크

연결제외
지분 매각

2. 재무제표 작성기준

2.1. 회계기준의 적용
당사는 2020년 01월 01일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 01월 01일입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은

'주석33
'에서 설명하고 있습니다.

또한, 당사는 2020년 중 종속기업인 주식회사 에이치제이테크를 매각하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

또한, 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.2. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

2.3. 기
능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 지배기구인 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적 회계정책

3.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하 여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
(2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율 지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율 지표는 이자율 지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

3.2.
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

(1)

기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

3.3.
회계정책

재무제표

의
작
성에
적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1에서 설명하는

제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.3.1. 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3.3.2. 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 별도의 보고부문이 구분되어 있지 않으므로 단독 보고부문으로 구성되어 있습니다.

3.3.3. 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.3.4. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법을 원칙으로 하나, 상품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.3.5. 금융상품

(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며, 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며, 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며, 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.3.6. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 받거나 지분상품으로 전환될수 있는 상환전환우선주이며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 주계약인 사채는 최초 인식 시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 복합금융상품의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

3.3.7. 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.3.8. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 사용가능한 때부터 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분

추정내용년수

상각방법

건물

40년
정액법

기계장치

10년
정액법

차량운반구

5년
정액법

공구와 기구

5년
정액법

비품

5년
정액법

시설장치
5년
정액법

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.3.9. 리스

당사는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

(1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

3.3.10. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용년수

산업재산권

5, 7년

개발비

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

3.3.11. 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

또한 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3.12. 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.3.13. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

3.3.14. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3.3.15. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3.3.16. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3.3.17. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3.3.18. 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다.

3.3.19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이상일 경우 유의적인 금융요소는 있다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 유전체 진단 및 분석용역을 제공하는 것
으로서 용역수익 중
식품의약품안전처 식품의약품안전평가원에
제공하는 식중독균 유전자형(PFGE) 분석 위탁용역은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법(수행건수비율)에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품 및 제품매출과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의
회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3.3.20. 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고있으며, 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3.21. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나
자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.3.22. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.4. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(
2) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의

임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 범
주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
636,758,792
-
636,758,792

매출채권
3,456,332,053
-
3,456,332,053

단기기타채권
125,676,330
-
125,676,330

기타유동금융자산
200,000
-
200,000

장기기타채권
209,250,220
-
209,250,220

기타비유동금융자산
-
48,287,375
48,287,375

합 계
4,428,217,395
48,287,375
4,476,504,770

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,154,757,547
-
2,154,757,547

매출채권
2,756,587,970
-
2,756,587,970

단기기타채권
266,577,436
-
266,577,436

기타유동금융자산
3,290,000
-
3,290,000

장기매출채권
150,772,381
-
150,772,381

장기기타채권
177,226,698
-
177,226,698

기타비유동금융자산
-
15,157,440
15,157,440

합 계
5,509,212,032
15,157,440
5,524,369,472

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,538,800,305
-
2,538,800,305

매출채권
2,652,351,052
-
2,652,351,052

단기기타채권
156,501,182
-
156,501,182

기타유동금융자산
3,900,000
-
3,900,000

장기기타채권
138,153,269
-
138,153,269

합 계
5,489,705,808
-
5,489,705,808

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
합 계

매입채무
1,943,625,951
-
1,943,625,951

단기기타채무
529,196,372
-
529,196,372

단기차입부채
1,885,642,245
-
1,885,642,245

유동성장기차입부채(*)
2,816,707,969
-
2,816,707,969

유동성파생상품부채
-
4,452,753,497
4,452,753,497

유동리스부채
255,656,733
-
255,656,733

장기차입부채
400,000,000
-
400,000,000

비유동리스부채
107,587,622
-
107,587,622

합 계
7,938,416,892
4,452,753,497
12,391,170,389

(*)
1년 이내에 전환청구가 가능한 상환전환우선주부채가 포함되어 있습니다(
주석 16. 참조).

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
합 계

매입채무
1,124,898,785
-
1,124,898,785

단기기타채무
385,857,552
-
385,857,552

단기차입부채
2,201,000,000
-
2,201,000,000

유동성장기차입부채(*)
2,438,745,404
-
2,438,745,404

유동성파생상품부채
-
4,131,942,279
4,131,942,279

유동리스부채
215,288,375
-
215,288,375

비유동리스부채
334,047,815
-
334,047,815

합 계
6,699,837,931
4,131,942,279
10,831,780,210

(*) 1년 이내에 전환청구가 가능한 상환전환우선주부채가 포함되어 있습니다(주석 16. 참조).

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
합 계

매입채무
973,199,353
-
973,199,353

단기기타채무
359,137,943
-
359,137,943

단기차입부채
690,000,000
-
690,000,000

유동성장기차입부채(*)
2,567,757,084
-
2,567,757,084

유동성파생상품부채
-
2,219,546,812
2,219,546,812

유동리스부채
172,114,843
-
172,114,843

장기기타채무
9,000,000
-
9,000,000

비유동리스부채
434,767,524
-
434,767,524

합 계
5,205,976,747
2,219,546,812
7,425,523,559

(*) 1년 이내에 전환청구가 가능한 상환전환우선주부채가 포함되어 있습니다(주석 16. 참조).

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
합 계

이자수익
38,894,336
-
-
-
38,894,336

외환차익
86
-
98,529
-
98,615

소 계
38,894,422
-
98,529
-
38,992,951

이자비용
-
-
480,024,638
-
480,024,638

외환차손
-
-
6,637,925
-
6,637,925

외화환산손실

840,697
-
-
-
840,697

대손상각비
(24,992,512)
-
-
-
(24,992,512)

장기금융상품평가손실
-
4,670,135
-
-
4,670,135

파생상품평가손실
-
-
-
320,811,218
320,811,218

소 계
(24,151,815)
4,670,135
486,662,563
320,811,218
787,992,101

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
합 계

이자수익
36,184,969
-
-
-
36,184,969

외환차익
298,877
-
72,202
-
371,079

외화환산이익

104
-
-
-
104

소 계
36,483,950
-
72,202
-
36,556,152

이자비용
-
-
417,150,173
-
417,150,173

외환차손
186,638
-
3,429,662
-
3,616,300

대손상각비
164,198,252
-
-
-
164,198,252

장기금융상품평가손실

-
4,455,060
-
-
4,455,060

파생상품평가손실
-
-
-
1,912,395,467
1,912,395,467

소 계
164,384,890
4,455,060
420,579,835
1,912,395,467
2,501,815,252

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
636,758,792
(*1)
2,154,757,547
(*1)
2,538,800,305
(*1)

매출채권
3,456,332,053
(*1)
2,756,587,970
(*1)
2,652,351,052
(*1)

단기기타채권
125,676,330
(*1)
266,577,436
(*1)
156,501,182
(*1)

기타유동금융자산
200,000
(*1)
3,290,000
(*1)
3,900,000
(*1)

장기매출채권
-
(*1)
150,772,381
(*1)
-
(*1)

장기기타채권
209,250,220
(*1)
177,226,698
(*1)
138,153,269
(*1)

기타비유동금융자산
48,287,375
48,287,375
15,157,440
15,157,440
-
-

금융자산 합계
4,476,504,770

5,524,369,472

5,489,705,808

매입채무
1,943,625,951
(*1)
1,124,898,785
(*1)
973,199,353
(*1)

단기기타채무
529,196,372
(*1)
385,857,552
(*1)
359,137,943
(*1)

단기차입부채
1,885,642,245
(*1)
2,201,000,000
(*1)
690,000,000
(*1)

유동성장기차입부채
-
(*1)
-
(*1)
456,000,000
(*1)

상환전환우선주부채(*2)
7,269,461,466
6,534,845,747
6,570,687,683
6,377,255,426
4,331,303,896
4,445,854,898

유동리스부채
255,656,733
(*1)
215,288,375
(*1)
172,114,843
(*1)

장기기타채무
-
(*1)
-
(*1)
9,000,000
(*1)

장기차입부채
400,000,000
(*1)
-
(*1)
-
(*1)

비유동리스부채
107,587,622
(*1)
334,047,815
(*1)
434,767,524
(*1)

금융부채 합계
12,391,170,389

10,831,780,210

7,425,523,559

(*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.

(*2) 상환전환우선주부채는 주계약인 우선주부채의 상각후원가와 투자자전환권 및 투자자 조기상환권의 공정가치가 포함되어 있으며, 동 우선주부채는 1년 이내에 전환청구가 가능하므로 유동부채로 분류하였습니다(주석16 참조).

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

기타비유동금융자산
-
48,287,375
-
48,287,375

유동성파생상품부채
-
-
4,452,753,497
4,452,753,497

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

기타비유동금융자산
-
15,157,440
-
15,157,440

유동성파생상품부채
-
-
4,131,942,279
4,131,942,279

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

유동성파생상품부채
-
-
2,219,546,812
2,219,546,812

(3)

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
(가중평균)

유동성파생상품부채
(투자자 전환권)
3,730,997,983
이항모형
회사 주식의 종가
5,483원

주가변동성(%)
53.47%

무위험수익률(%)
1.53%

유동성파생상품부채
(투자자 상환권)
721,755,514
신용등급 B0의 할인율(%)(*)
20.46 ~ 20.63

(*) 2020년 12월 31일 kis-net에서 조회한 기간별 YTM에 근거하여 Boot-strapping방식으로 산출한 Spot rate입니다.

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
(가중평균)

유동성파생상품부채
(투자자 전환권)
3,490,514,257
이항모형
회사 주식의 종가
5,363원

주가변동성(%)
43.48%

무위험수익률(%)
1.63%

유동성파생상품부채
(투자자 상환권)
641,428,022
신용등급 B0의 할인율(%)(*)
16.65 ~ 16.76

(*) 2019년 12월 31일 kis-net에서 조회한 기간별 YTM에 근거하여 Boot-strapping방식으로 산출한 Spot rate입니다.

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
(가중평균)

유동성파생상품부채
(투자자 전환권)

1,833,485,859
이항모형
회사 주식의 종가
3,508원

주가변동성(%)
51.12

무위험수익률(%)
1.96

유동성파생상품부채
(투자자 상환권)
386,060,953
신용등급 BB-의 할인율(%)(*)
14.82 ~ 14.88

(*) 2018년 12월 31일 kis-net에서 조회한 기간별 YTM에 근거하여 Boot-strapping방식으로 산출한 Spot rate입니다.

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

<당기말>
(단위: 원)

구 분
주가 50% 상승
주가 50% 하락

당기손익
자본
당기손익
자본

유동성파생상품부채
(1,822,555,090)
(1,822,555,090)
880,765,008
880,765,008

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
주가 50% 상승
주가 50% 하락

당기손익
자본
당기손익
자본

유동성파생상품부채
(1,672,317,753)
(1,672,317,753)
746,100,798
746,100,798

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
주가 50% 상승
주가 50% 하락

당기손익
자본
당기손익
자본

유동성파생상품부채
(731,013,203)
(731,013,203)
494,120,086
494,120,086

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

현금
508,530
1,428,310
1,351,990

보통예금
636,250,262
2,330,397,141
2,537,448,315

소 계
636,758,792
2,331,825,451
2,538,800,305

정부보조금
-
(177,067,904)
-

합 계
636,758,792
2,154,757,547
2,538,800,305

7. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

(유동자산)

상품권
200,000
3,290,000
3,900,000

(비유동자산)

장기금융상품
48,287,375
15,157,440
-

합 계
48,487,375
18,447,440
3,900,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

(유동자산)

매출채권
4,313,069,986
3,633,004,510
3,367,605,807

매출채권대손충당금
(856,737,933)
(876,416,540)
(715,254,755)

미수금
125,676,330
266,577,436
156,501,182

소 계
3,582,008,383
3,023,165,406
2,808,852,234

(비유동자산)

매출채권
-
151,433,928
-

매출채권대손충당금
-
(661,547)
-

임차보증금
226,826,400
206,826,400
164,580,000

임차보증금현재가치할인차금
(25,037,447)
(36,477,075)
(36,302,870)

기타보증금
8,418,000
8,418,000
11,964,000

기타보증금현재가치할인차금
(956,733)
(1,540,627)
(2,087,861)

소 계
209,250,220
327,999,079
138,153,269

합 계
3,791,258,603
3,351,164,485
2,947,005,503

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

과 목
전체기간 기대신용손실
12개월
 기대신용손실
합 계

매출채권
 (개별평가)
매출채권
 (집합평가)
신용위험
 유의적 증가
신용손상

기초 손실충당금
352,824,440
524,253,647
-
-
-
877,078,087

상각(환입)
243,661,414
(268,653,926)
-
-
-
(24,992,512)

제거
-
(6,007,098)
-
-
-
(6,007,098)

연결범위변동
-
10,659,456
-
-
-
10,659,456

기말 손실충당금
596,485,854
260,252,079
-
-
-
856,737,933

<전기>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

과 목
전체기간 기대신용손실
12개월
 기대신용손실
합 계

매출채권
 (개별평가)
매출채권
 (집합평가)
신용위험
 유의적 증가
신용손상

기초 손실충당금
366,139,893
349,114,862
-
-
-
715,254,755

상각(환입)
(13,315,453)
177,513,705
-
-
-
164,198,252

제거
-
(2,374,920)
-
-
-
(2,374,920)

기타변동
-
-
-
-
-
-

기말 손실충당금
352,824,440
524,253,647
-
-
-
877,078,087

(3) 보고기간말 현재 기
대신용손실을 측정하기 위해 기간별로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유의적인금융요소
815,866,129
915,522,718
366,139,893

집합평가대상
3개월이하
2,855,586,571
2,037,043,856
2,261,452,503

3개월초과~6개월이하
215,253,526
292,188,937
480,112,823

6개월초과~9개월이하
193,050,164
128,449,952
222,156,151

9개월초과~12개월이하
4,441,150
161,995,746
15,090,070

12개월초과
228,872,446
249,237,229
22,654,367

합 계
4,313,069,986
3,784,438,438
3,367,605,807

9. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산은 없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

계약부채
986,256,281
537,170,345
564,390,706

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
537,170,345
564,390,706

증가
2,027,621,570
3,036,785,280

감소(*)
(1,478,948,110)
(3,064,005,641)

연결범위변동
(99,587,524)
-

기말
986,256,281
537,170,345

(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

상품매출
986,256,281
537,170,345
564,390,706

용역매출
-
-
-

합 계
986,256,281
537,170,345
564,390,706

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

(기타유동자산)

선급비용
27,819,517
10,543,060
39,718,380

선급금
57,692,060
21,330,721
55,867,765

합 계
85,511,577
31,873,781
95,586,145

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
1,775,800,390
(41,793,134)
1,734,007,256
1,508,778,358
(30,175,567)
1,478,602,791
870,234,280
(18,700,685)
851,533,595

제품
91,199,149
(11,972,012)
79,227,137
46,189,729
(923,737)
45,265,992
35,964,827
(718,596)
35,246,231

원재료
219,006,354
-
219,006,354
84,559,504
(1,691,154)
82,868,350
94,296,258
(1,885,913)
92,410,345

합 계
2,086,005,893
(53,765,146)
2,032,240,747
1,639,527,591
(32,790,458)
1,606,737,133
1,000,495,365
(21,305,194)
979,190,171

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 22,665,842원(전기: 11,680,023원), 평가손실환입은 1,691,154원(전기: 194,759원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
차감후 장부가액

토지
1,024,000
-
1,024,000

건물
30,976,000
(7,292,036)
23,683,964

기계장치
988,690,727
(179,119,895)
809,570,832

공구와기구
59,494,500
(14,415,852)
45,078,648

비품
778,060,549
(509,724,581)
268,335,968

시설장치
120,950,000
(19,816,805)
101,133,195

차량운반구
89,937,018
(68,875,098)
21,061,920

사용권자산
874,206,294
(490,647,386)
383,558,908

합 계
2,943,339,088
(1,289,891,653)
1,653,447,435

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
차감후 장부가액

토지
1,024,000
-
1,024,000

건물
30,976,000
(6,517,656)
24,458,344

기계장치
360,999,636
(93,668,930)
267,330,706

공구와기구
43,614,500
(2,810,734)
40,803,766

비품
680,663,671
(404,151,140)
276,512,531

시설장치
21,150,000
(1,895,437)
19,254,563

차량운반구
89,937,018
(54,104,674)
35,832,344

사용권자산
831,962,085
(224,764,982)
607,197,103

합 계
2,060,326,910
(787,913,553)
1,272,413,357

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
차감후 장부가액

토지
1,024,000
-
1,024,000

건물
30,976,000
(5,743,281)
25,232,719

기계장치
273,363,636
(60,342,424)
213,021,212

비품
664,249,733
(300,293,725)
363,956,008

차량운반구
89,937,018
(36,118,077)
53,818,941

사용권자산
672,178,542
-
672,178,542

합 계
1,731,728,929
(402,497,507)
1,329,231,422

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
1,024,000
-
-
-
1,024,000

건물
24,458,344
-
-
(774,380)
23,683,964

기계장치
267,330,706
627,691,091
-
(85,450,965)
809,570,832

공구와기구
40,803,766
15,880,000
-
(11,605,118)
45,078,648

비품
276,512,531
109,038,398
(544,498)
(116,670,463)
268,335,968

시설장치
19,254,563
99,800,000
-
(17,921,368)
101,133,195

차량운반구
35,832,344
-
-
(14,770,424)
21,061,920

사용권자산
607,197,103
42,244,209
-
(265,882,404)
383,558,908

합 계
1,272,413,357
894,653,698
(544,498)
(513,075,122)
1,653,447,435

<전기>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
1,024,000
-
-
-
1,024,000

건물
25,232,719
-
-
(774,375)
24,458,344

기계장치
213,021,212
87,636,000
-
(33,326,506)
267,330,706

공구와기구
-
43,614,500
-
(2,810,734)
40,803,766

비품
363,956,008
17,371,756
(67,049)
(104,748,184)
276,512,531

시설장치
-
21,150,000
-
(1,895,437)
19,254,563

차량운반구
53,818,941
-
-
(17,986,597)
35,832,344

사용권자산
672,178,542
165,222,270
-
(230,203,709)
607,197,103

합 계
1,329,231,422
334,994,526
(67,049)
(391,745,542)
1,272,413,357

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

매출원가
142,858,811
48,579,926

판관비
290,745,678
273,196,204

경상연구개발비
79,470,633
69,969,412

합 계
513,075,122
391,745,542

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
151,091,042
(113,652,138)
(981,672)
36,457,232

<전기말>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
151,091,042
(95,482,493)
(1,217,622)
54,390,927

<전기초>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
145,636,497
(74,582,442)
(1,453,572)
69,600,483

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
상각
기말금액

산업재산권
54,390,927
-
(17,933,695)
36,457,232

<전기>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
기초금액
취득
상각
기말금액

산업재산권
69,600,483
5,454,545
(20,664,101)
54,390,927

(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출의 총액은 1,452,538,033원(전기: 798,328,008원)입니다.

(4) 당사의 산업재산권 중 특허권은 하나은행의 단기차입부채와 관련하여 담보 설정되어있습니다(주석16, 29 참조).

14. 정부보조금

당기 중 수행한 연구과제의 내역 및 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명
수행기간
전문기관
정부보조금
약정액
정부보조금 수령액
연구비지출액
(*1)
미지급비용
(*2)

당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

수산물 위해미생물 신속검출법 개발 및 신기술적용을 통한 위생안전관리 시스템 구축
과제종료
해양수산과학기술진흥원
466,000,000
-
466,000,000
-
45,960,000

나노소재 적용 면상발열체 기반의 RT-PCT 기기 및 생물정보학 기반 축산 식품 특이적 위해 미생물 진단키트(1차년도)
과제종료
중소기기업기술정보진흥원
166,000,000
157,407,046
8,592,954
157,407,046
-

나노소재 적용 면상발열체 기반의 RT-PCT 기기 및 생물정보학 기반 축산 식품 특이적 위해 미생물 진단키트(2차년도)
2020.11.06
 ~
2021.11.05
중소기기업기술정보진흥원
187,375,000
731,024

731,024

생물정보학 기술을 활용한 인체 유해 미생물 검출용 차세대 실시간중합효소연쇄반응(qRT-PCR)키트개발
과제종료
국가식품클러스터지원센터
200,000,000
40,000,000
160,000,000
200,000,000
-

유통식품 세균의 항생제 내성 실태 및 특성 연구
과제종료
식품의약품안전평가원
18,181,819
18,181,819
-
18,181,819
-

국내 식품분리 식중독균 특성분석 연구
과제종료
식품의약품안전평가원
18,181,819
14,853,096
-
14,853,096
-

식품 안정성향상을 위한 스트레스 저항성 캠필로박터의 분자생물학적 기작 연구
과제종료
한국연구재단
50,000,000
-
50,000,000
17,068,000
-

(*1) 당기 중 연구비 지출액은 정부보조금과 민간부담금 지급액을 포함한 금액입니다.

(*2) 당사는 상기 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 유동부채의 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

(유동부채)

매입채무
1,943,625,951
1,124,898,785
973,199,353

미지급비용
529,196,372
385,857,552
359,137,943

소 계
2,472,822,323
1,510,756,337
1,332,337,296

(비유동부채)

장기미지급금
-
-
9,000,000

합 계
2,472,822,323
1,510,756,337
1,341,337,296

16. 차입금

(1) 단기차입부채
보고기간말 현재 단기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
만 기
금 액

당기말

전기말

(감사받지 않은 
재무제표)

전기초

(감사받지 않은 
재무제표)

기업운전일반자금대출
국민은행
3.41%
2020.09.20
-
290,000,000
290,000,000

기업운전일반자금대출
국민은행
4.49%
2021.10.29
400,000,000
400,000,000
400,000,000

기업운전일반자금대출
국민은행
2.29%
2021.02.26
450,000,000
450,000,000
-

기업운전일반자금대출
국민은행
4.50%
2021.10.29
776,000,000
776,000,000
-

기업운전일반자금대출
하나은행
2.78%
2021.09.27(수시상환)
225,000,000
285,000,000
-

외상매출채권담보대출
신한은행
2.66%
2021.01.29
34,642,245
-
-

합 계
1,885,642,245
2,201,000,000
690,000,000

당사는 보고기간말 현재 상기 단기차입부채에 대하여 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사의 특수관계자로부터 부동산 담보를 제공받고 있습니다(주석 29, 30. 참조). 또한, 상기 단기차입부채 중 하나은행 관련 차입금을 위하여 당사의 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 29. 참조).

(2) 장기차입부채
1) 보고기간말 현재 장기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

원화장기차입금
400,000,000
-
456,000,000

상환전환우선주
2,816,707,969
2,438,745,404
2,111,757,084

소 계
3,216,707,969
2,438,745,404
2,567,757,084

유동성 대체
(2,816,707,969)
(2,438,745,404)
(2,567,757,084)

가감계
400,000,000
-
-

2) 보고기간말 현재 원화장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
상환방법
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

시설자금대출
중소벤처기업진흥공단
1.76%
3년거치 7년분할상환
400,000,000
-
-

기업운전일반자금대출
하나은행
4.48%
일시상환
-
-
456,000,000

소 계
400,000,000
-
456,000,000

유동성대체액
-
-
(456,000,000)

비유동성잔액
400,000,000
-
-

3) 보고기간말 현재 원화장기차입부채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년이내
-

1년초과 2년이내
-

2년초과 3년이내
33,480,000

3년초과 4년이내
57,120,000

4년초과 5년이내
57,120,000

5년초과
252,280,000

합 계
400,000,000

4) 상환전환우선주
① 보고기간말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

상환전환우선주
3,999,996,000
3,999,996,000
3,999,996,000

가산: 상환할증금
3,868,601,560
3,868,601,560
3,868,601,560

차감: 할인발행차금
(5,051,889,591)
(5,429,852,156)
(5,756,840,476)

장부금액
2,816,707,969
2,438,745,404
2,111,757,084

차감: 유동성대체액(*)
(2,816,707,969)
(2,438,745,404)
(2,111,757,084)

차감후잔액
-
-
-

(*) 보고기간말 현재 1년 이내에 전환청구가 가능함에 따라 유동성 대체하였습니다.

② 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
이자비용
전환
기말

상환전환우선주부채
3,999,996,000
-
-
3,999,996,000

상환할증금
3,868,601,560
-
-
3,868,601,560

(현재가치할인차금)
(5,429,852,156)
377,962,565
-
(5,051,889,591)

합 계
2,438,745,404
377,962,565
-
2,816,707,969

<전기>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
기초
이자비용
전환
기말

상환전환우선주부채
3,999,996,000
-
-
3,999,996,000

상환할증금
3,868,601,560
-
-
3,868,601,560

(현재가치할인차금)
(5,756,840,476)
326,988,320
-
(5,429,852,156)

합 계
2,111,757,084
326,988,320
-
2,438,745,404

③ 보고기간말 현재 상환전환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분

발행주식수
119,047주
476,190주
238,096주
119,047주

주당 발행가액
4,200원
4,200원
4,200원
4,200원

발행총액
499,997,400원
1,999,998,000원
1,000,003,200원
499,997,400원

발행일
2017.12.27
2017.12.28
2018.05.04
2018.05.05

만기일
2027.12.26
2027.12.27
2028.05.03
2028.05.04

인수자
케이런1호스타트업
투자조합
SBI-성장사다리 코넥스활성화펀드 제2호
IBKC-MGI신성장특화
pre-IPO펀드
시너지밸류웨이브벤처펀드

의결권에 관한 사항
우선주 1주당 1개의 의결권을 가지며, 우선주가보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주 1주당1개의 의결권을 가짐.

이익배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

존속기간
우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환됨.

전환에 관한 사항
발행일 다음날부터 만기일 전일까지 우선주를 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있으며, 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수는 1주임.

상환에 관한 사항
납입일로부터 3년이 경과하는 날로부터 우선주발행일로부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있음.
우선주 상환가액은 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%의 비율로 계산한 이자를 합산하고 상환일까지 지급된 배당금을 차감하여 계산함.

보장이자율
연복리 7%

④ 당사는 2017년 12월 27일과 2017년 12월 28일에 상환전환우선주 119,047주와
476,190주를
499,997,400원과
1,999,998,000원에 각각 발행하였으며, 2018년 5월 4일과 2018년 5월 5일에 상환전환우선주
238,096주와

119,047주를
1,000,003,200원
과 499,997,400원에 각각 발행하였습니다. 이 우선주는 이익의 배당과 잔여재산분배에 있어 우선권이 있고 전환권 및 의결권이 있는 기명식 상환전환우선주로서 우선배당율은 없으며, 보통주의 배당이 있을 경우 보통주 배당율이 우선주의 배당율을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당율로 참가하여 배당을 받습니다. 우선주의 존속기간은
발행일로부터 10년으로 하며, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환됩니다.

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 투자자 전환권 및 투자자 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. 공정가치 평가방법 및 사용된 투입변수에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 
재무제표)

전기초

(감사받지 않은 
재무제표)

전환권의 가치
3,730,997,983
3,490,514,257
1,833,485,859

조기상환권의 가치
721,755,514
641,428,022
386,060,953

합 계
4,452,753,497
4,131,942,279
2,219,546,812

⑤ 보고기간말 현재 상기 상환전환우선주 중 보통주로 전환된 수량은 없습니다.

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

(기타유동부채)

선수금
-
3,746,850
-

예수금
36,482,260
21,735,560
19,012,180

합 계

36,482,260

25,482,410
19,012,180

18. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

자산

사용권자산
건물
342,233,920
541,117,675
580,439,076

차량운반구
41,324,988
66,079,428
91,739,466

사용권자산 합계
383,558,908
607,197,103
672,178,542

부채

리스부채
유동리스부채
255,656,733
215,288,375
172,114,843

비유동리스부채
107,587,622
334,047,815
434,767,524

리스부채 합계
363,244,355
549,336,190
606,882,367

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
277,548,768

1년 초과~5년 이하
112,172,598

5년 초과
-

합 계
389,721,366

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 223,486,584원(전기: 187,036,937원), 이자비용 현금유출액은 40,833,196원(전기: 49,629,402원)으로 총 현금유출액은 264,319,780원(전기: 236,655,339원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

비용
사용권자산 감가상각비

건물
241,127,964
204,543,671

차량운반구
24,754,440
25,660,038

감가상각비 소계
265,882,404
230,203,709

리스부채에 대한 이자비용
40,833,196
49,629,402

단기리스 관련 비용
-
700,000

소액자산리스 관련 비용
9,212,136
5,856,236

비용 합계
315,927,736
286,389,347

수익
임차보증금 이자수익
16,872,982
12,555,905

(4) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 273,531,916원(전기: 243,211,575원)입니다.

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,441,525,700
1,201,458,286
907,591,313

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채

1,441,525,700

1,201,458,286
907,591,313

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
1,201,458,286
907,591,313

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
313,287,127
293,550,848

이자비용
13,567,035
11,812,815

소 계
326,854,162
305,363,663

재측정요소

인구통계적가정의 변화에 의한 효과
-
9,302,871

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(24,205,774)
17,534,757

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
15,195,837
8,127,440

소 계
(9,009,937)
34,965,068

제도에서 지급한 금액
(77,776,811)
(46,461,758)

기말
1,441,525,700
1,201,458,286

(3) 당기 및 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

할인율
2.54%
2.26%

사외적립자산의 기대수익률
2.54%
2.26%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

제조원가
용역원가
판매비와관리비(*)
합계
제조원가
판매비와관리비(*)
합계

당기근무원가
13,051,382
4,702,942
295,532,803
313,287,127
3,976,765
289,574,083
293,550,848

순이자
693,130
-
12,873,905
13,567,035
-
11,812,815
11,812,815

합 계
13,744,512
4,702,942
308,406,708
326,854,162
3,976,765
301,386,898
305,363,663

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로
인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
9,009,937
(34,965,068)

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
9,009,937
(34,965,068)

(6) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(75,296,966)
90,578,832

미래임금상승율
1.00%
88,345,603
(75,014,940)

(7) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 11.31년입니다.

(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
754,168,778
54,267,202
130,035,074
781,192,928
1,719,663,982

20. 복구충당부채

당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 및 공장 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
54,134,087
26,905,444

증가: 현할차 상각으로 인한 증가
4,828,595
3,669,009

임차계약으로 인한 증가
-
23,559,634

감소
-
-

기말금액
58,962,682
54,134,087

21. 자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

발행할 주식의 총수(주)
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액(원)
500
500
500

발행한 주식의 수(주)
2,508,747
2,508,747
2,508,747

자본금(원)
1,254,373,500
1,254,373,500
1,254,373,500

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

주식발행초과금
1,698,963,900
1,698,963,900
1,698,963,900

주식선택권
97,700,981
-
-

합 계
1,796,664,881
1,698,963,900
1,698,963,900

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

대상자
일반직원
일반직원

부여일
2020.03.26
2020.08.21

부여수량
10,000주
173,056주

행사가격
4,200원
4,200원

행사가능기간
2023.03.26 ~ 2026.03.25
2023.08.21 ~ 2026.08.20

가득조건
용역제공조건: 부여일로부터 3년
용역제공조건: 부여일로부터 3년

부여방법
신주발행교부
신주발행교부

소멸된 주식수
0주
8,900주

행사한 주식수
0주
0주

미행사주식수
10,000주
164,156주

2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 공정가치
3,193원
4,520원

부여일 현재 주가(*1)
5,359원
7,311원

행사가격
4,200원
4,200원

기대주가변동성(*2)
57.49%
54.88%

기대만기(*3)
6년
6년

기대 배당금
0%
0%

무위험이자율(*4)
1.343%
1.20%

(*1) 부여일의 주식가치는 부여일 현재의 현금흐름할인법(DCF)을 통하여 산출되었습니다.(*2) 주가변동성은 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.
(*3) 기대만기(기대권리행사기간)는 회사의 과거 행사경험이 없어 행사만기일을 적용하였습니다.
(*4) 무위험수익율은 부여일 기준 행사만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.

3) 보고기간말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
가중평균행사가격(원)

기초 미행사분
-
-

기중 상실
8,900
-

기중 행사
-
-

당기 부여
183,056
4,200원

기말 미행사분
174,156
4,200원

기말 현재 행사가능수량
-
-

4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
97,700,981
원입니다.

(5) 보고기간말 현재 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

미처리결손금
(9,680,365,052)
(7,083,889,175)
(3,906,435,074)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

상품매출
21,732,955,963
19,509,095,017

제품매출
1,053,408,362
455,782,271

용역매출
700,923,193
296,897,278

합 계
23,487,287,518
20,261,774,566

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

상품매출원가
19,078,628,320
16,713,402,937

제품매출원가
618,220,375
233,635,094

용역매출원가
265,847,052
191,571,178

합 계
19,962,695,747
17,138,609,209

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
1,857,652,632
1,503,097,364

주식보상비용

62,914,591

퇴직급여
236,530,410
236,752,486

복리후생비
313,287,121
246,296,568

여비교통비
25,579,654
37,736,321

접대비
74,795,301
110,819,609

통신비
8,872,163
9,019,918

경상연구개발비
1,452,538,033
798,328,008

소모품비
68,112,259
37,028,705

세금과공과금
29,742,550
12,696,890

감가상각비
290,745,678
273,196,204

지급임차료
11,198,736
9,646,573

수선비
19,946,909
2,285,552

보험료
20,544,397
15,032,558

차량유지비
171,425,772
132,025,727

교육훈련비
2,212,307
13,987,190

수도광열비
166,584
211,440

지급수수료
735,982,904
189,207,548

도서인쇄비
15,684,373
4,641,600

광고선전비
54,126,843
30,136,392

운반비
128,545,970
116,191,531

대손상각비
(24,992,512)
164,198,252

무형자산상각비
17,933,695
20,664,101

견본비
5,792,382
8,240,868

합 계
5,579,338,752
3,971,441,405

(3) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

상품의 변동
(255,404,465)
(627,069,196)

상품매입액
19,403,953,430
17,386,442,082

제품의 변동
(33,961,145)
(10,019,761)

원재료의 사용
181,912,372
102,305,765

종업원급여
2,587,925,796
2,022,059,323

주식보상비용
68,259,453

감가상각비와 기타상각비
451,538,184
342,440,231

경상연구개발비(*)
1,452,538,033
798,328,008

지급수수료
802,363,605
267,742,620

소모품비
184,005,529
136,626,986

외주가공비
224,204,650
72,401,548

운반비
129,132,497
116,260,031

기타
345,566,560
502,532,977

합 계
25,542,034,499
21,110,050,614

(*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비 및 감가상각비가 포함된 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자수익
38,894,336
36,184,969

외환차익
98,615
371,079

외화환산이익
-
104

합 계
38,992,951
36,556,152

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자비용
484,853,233
420,819,182

외환차손
6,637,925
3,616,300

외화환산손실

840,697
-

장기금융상품평가손실
4,670,135
4,455,060

파생상품평가손실
320,811,218
1,912,395,467

합 계
817,813,208
2,341,286,009

25. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기 중 기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

유형자산처분이익
-
54,000

매각예정자산부채처분이익
247,773,845
-

잡이익
47,092,364
11,209,032

합 계
294,866,209
11,263,032

(2)
당기 및 전기 중 기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

유형자산처분손실
499,043
65,049

기부금
52,500,000
-

잡손실
1,789,921
3,318,185

합 계
54,788,964
3,383,234

26. 법인세비용

(1) 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소(*)
기말

정부보조금
39,222,816
50,858,057
89,864,905
215,968

기타비유동금융자산
980,113
1,027,430
-
2,007,543

기타유동자산
(5,715)
(16,770)
(5,715)
(16,770)

리스부채
120,853,962
79,913,759
120,853,962
79,913,759

매출채권
188,259,187
179,113,307
187,998,151
179,374,343

무형자산
42,313,963
3,195,178
28,856,985
16,652,156

미사용연차수당
21,064,668
24,588,245
21,064,668
24,588,245

복구충당부채
11,909,499
12,971,790
11,909,499
12,971,790

비유동기타채권
10,947,674
5,718,719
8,363,895
8,302,498

사용권자산
(133,583,363)
(84,382,960)
(133,583,363)
(84,382,960)

유동금융자산
1,980,000
-
1,980,000
-

유형자산
12,126,513
-
7,961,879
4,164,634

재고자산평가충당금
7,213,901
11,828,332
7,213,901
11,828,332

퇴직급여충당부채
264,320,823
69,925,730
17,110,899
317,135,654

이월결손금
373,506,827
512,430,515
63,077,965
822,859,377

이월세액공제
566,769,832
660,766,345
-
1,227,536,177

합계
1,527,880,700
1,527,937,677
432,667,631
2,623,150,746

미인식한 이연법인세자산(부채)
1,527,880,700
1,527,937,677
432,667,631
2,623,150,746

인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

(*) 당기 감소액에는 연결범위 변동으로 인한 감소액이 포함되어 있습니다.

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말

정부보조금
319,786
287,495,571
248,592,541
39,222,816

기타비유동금융자산
-
980,113
-
980,113

기타유동자산
(70,077)
(5,715)
(70,077)
(5,715)

리스부채
133,514,121
120,853,962
133,514,121
120,853,962

매출채권
149,820,446
188,259,187
149,820,446
188,259,187

무형자산
67,335,750
15,084
25,036,871
42,313,963

미사용연차수당
15,244,543
21,064,668
15,244,543
21,064,668

복구충당부채
5,919,198
11,909,499
5,919,198
11,909,499

비유동기타채권
11,029,739
8,363,895
8,445,960
10,947,674

사용권자산
(147,879,279)
(133,583,363)
(147,879,279)
(133,583,363)

유동금융자산
1,980,000
-
-
1,980,000

유형자산
18,649,818
170,362
6,693,667
12,126,513

재고자산평가충당금
4,687,143
7,213,901
4,687,143
7,213,901

퇴직급여충당부채
199,670,089
74,872,321
10,221,587
264,320,823

이월결손금
248,085,468
125,421,359
-
373,506,827

이월세액공제
319,472,027
247,297,805
-
566,769,832

합계
1,027,778,772
960,328,649
460,226,721
1,527,880,700

미인식한 이연법인세자산(부채)
1,027,778,772
960,328,649
460,226,721
1,527,880,700

인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

(4) 보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
만 기

차감할 일시적차이
2,603,432,690
2,670,927,469
2021년 이후

미사용 세무상결손금
3,740,269,894
1,697,758,306
2025년 이후

이월세액공제
1,227,536,177
566,769,832
2022 ~ 2025년

27. 주당손
익

(1) 기본주당순손익

1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기순손실
(2,593,489,993)
(3,145,126,107)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순손실
(2,593,489,993)
(3,145,126,107)

가중평균유통보통주식수
2,508,747
2,508,747

기본주당순손실
(1,034)
(1,254)

2) 가중평균유통보통주식수

<당기>

구 분
일 자
발행주식수(주)
기간(일)
적 수

기초
2020.01.01
2,508,747
366
918,201,402

기말
2020.12.31
2,508,747

918,201,402

가중평균유통주식수 : 918,201,402 ÷ 366일 = 2,508,747주

<전기>(감사받지 않은 재무제표)

구 분
일 자
발행주식수(주)
기간(일)
적 수

기초
2019.01.01
2,508,747
365
915,692,655

기말
2019.12.31
2,508,747

915,692,655

가중평균유통주식수 : 915,692,655 ÷ 365일 = 2,508,747주

(2) 희석주당순손익

당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 보고기간말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 주식수
조 건

우선주
2017.12.27 ~ 2027.12.26
119,047주
주당 4,200원

2017.12.28 ~ 2027.12.27
476,190주
주당 4,200원

2018.05.05 ~ 2028.05.04
238,096주
주당 4,200원

2018.05.06 ~ 2028.05.05
119,047주
주당 4,200원

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

리스부채 유동성 대체
263,854,942
215,288,375

보험수리적손익
(9,009,937)
34,965,068

매출채권과 매입채무 상계
125,893,075
308,557,081

매출채권 제각
6,007,098
2,374,920

사용권자산 및 리스부채 당기 증가
37,394,749
129,479,760

사용권자산 및 복구충당부채 당기 증가
-
23,559,634

사용권자산 및 임차보증금현할차 증가
4,849,460
12,182,876

매출채권 유동성 대체
-
151,433,928

대손충당금(매출채권) 유동성 대체
-
661,547

장기미지급금 유동성 대체
-
9,000,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

공정가치변동
할인차금상각
유동성대체
당기증가

유동리스부채
215,288,375
(264,319,780)
-
40,833,196
263,854,942
-
255,656,733

비유동리스부채
334,047,815
-
-
-
(263,854,942)
37,394,749
107,587,622

상환전환우선주부채
2,438,745,404
-
-
377,962,565
-
-
2,816,707,969

유동성파생상품부채
4,131,942,279
-
320,811,218
-
-
-
4,452,753,497

단기차입부채
2,201,000,000
(315,357,755)
-
-
-
-
1,885,642,245

장기차입부채
-
400,000,000
-
-
-
-
400,000,000

합 계
9,321,023,873
(179,677,535)
320,811,218
418,795,761
-
37,394,749
9,918,348,066

<전기>
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

공정가치변동
할인차금상각
유동성대체
당기증가

유동리스부채
172,114,843
(236,655,339)
-
49,629,402
215,288,375
14,911,094
215,288,375

비유동리스부채
434,767,524
-
-
-
(215,288,375)
114,568,666
334,047,815

상환전환우선주부채
2,111,757,084
-
-
326,988,320
-
-
2,438,745,404

유동성파생상품부채
2,219,546,812
-
1,912,395,467
-
-
-
4,131,942,279

단기차입부채
690,000,000
1,511,000,000
-
-
-
-
2,201,000,000

유동성장기부채
456,000,000
(456,000,000)
-
-
-
-
-

합 계
6,084,186,263
818,344,661
1,912,395,467
376,617,722
-
129,479,760
9,321,023,873

29. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 담보및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련 차입금 등

구 분
제공자
물건 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

지급보증
신용보증기금
신용보증서
659,600,000
단기차입금
776,000,000
국민은행

340,000,000
단기차입금
400,000,000
국민은행

담보
대표이사의 父
부동산(아파트)
540,000,000
단기차입금
450,000,000
국민은행

부동산(아파트 등)
470,000,000
상품매입대금
1,357,470,785
한국쓰리엠

이행보증
서울보증보험
이행보증
1,292,275,730
상품판매대금 등
-
조달청 외

(3) 보고기간말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
담보금액
관련 차입금

하나은행
특허권
30,912,051
360,000,000
225,000,000

또한, 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 하나은행 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석16, 30 참조).

(4) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
자산
장부가액
부보액
보험회사명

화재보험
기계장치/비품 등
1,224,118,643
6,571,702,648
삼성화재해상보험㈜

재고자산
2,032,240,747
흥국화재해상보험㈜

상기 흥국화재해상보험㈜의 부보액에는 본사 임차건물에 대한 부보액 2,304,400,000원이 포함되어 있습니다. 또한 당사는 보고기간말 현재 당사의 차량운반구에 대하여 삼성화재보험㈜ 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
한도액
사용액
미사용액

국민은행
운전자금대출
1,626,000,000
1,626,000,000
-

하나은행
기업운전일반자금대출
300,000,000
225,000,000
75,000,000

하나은행
외상매출채권담보대출
290,000,000
-
290,000,000

신한은행
외상매출채권담보대출
400,000,000
34,642,245
365,357,755

중소벤처기업진흥공단
시설자금대출
400,000,000
400,000,000
-

합 계
3,016,000,000
2,285,642,245
730,357,755

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자명

당기말
전기말
전기초

종속회사
(*)

㈜에이치제이테크

㈜에이치제이테크

기타의 특수관계자
대표이사의 친인척

대표이사의 친인척

대표이사의 친인척

(*) 당기 중 (주)에이치제이테크의 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다(주석1 참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분
특수관계자명
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

수익
비용
수익
비용

매출
상품매입 등
매출
상품매입 등

종속회사
㈜에이치제이테크(*)
125,181,517
3,787,800
547,467,586
80,491,206

(*) 당기 중 (주)에이치제이테크의 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다(주석1 참조).

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
당기말 현재 특수관계자에 대한
채권ㆍ채무내역은
없습니다.

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 원)

특수관계자 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미지급비용

종속회사
㈜에이치제이테크
190,476,515
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련 차입금 등

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

담보
대표이사의 父
부동산(아파트)
540,000,000
단기차입금
450,000,000
국민은행

부동산(아파트 등)
470,000,000
상품매입대금
1,357,470,785
한국쓰리엠

또한, 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 하나은행 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다

(주석16, 29 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여 및 기타 단기종업원 급여
610,183,972
406,574,670

퇴직 급여
85,395,193
124,460,597

주식기준보상
10,065,871
-

합 계
705,645,036
531,035,267

31. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

당사는 식품환경위생제품 유통 및 제조업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보

1) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

국내
23,369,476,563
20,253,541,588

해외
117,810,955
8,232,978

합 계
23,487,287,518
20,261,774,566

2) 보고기간말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 역
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

한국
1,689,904,667
1,326,804,284
1,398,831,905

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

3) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 당사 매출액의 비중은 해외 0.5% 및 국내 99.5%이며, 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

32. 위험관리

(1) 금융위험관리
당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

현금및현금성자산(*)
636,250,262
2,153,329,237
2,537,448,315

매출채권
3,456,332,053
2,756,587,970
2,652,351,052

단기기타채권
125,676,330
266,577,436
156,501,182

기타유동금융자산
200,000
3,290,000
3,900,000

장기매출채권
-
150,772,381
-

장기기타채권
209,250,220
177,226,698
138,153,269

기타비유동금융자산
48,287,375
15,157,440
-

합 계
4,475,996,240
5,522,941,162
5,488,353,818

(*) 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
합 계
3개월미만
3개월에서 1년이하
1년에서 2년이하
2년초과

매입채무
1,943,625,951
1,943,625,951
1,943,625,951
-
-
-

미지급비용
529,196,372
529,196,372
529,196,372
-
-
-

단기차입부채
1,885,642,245
1,885,642,245
484,642,245
1,401,000,000
-
-

유동성장기차입부채(*)
2,816,707,969
7,868,597,560
-
-
-
7,868,597,560

장기차입부채
400,000,000
400,000,000
-
-
-
400,000,000

유동리스부채
255,656,733
277,548,768
70,437,192
207,111,576
-
-

비유동리스부채
107,587,622
112,172,598
-
-
94,323,508
17,849,090

합 계
7,938,416,892
13,016,783,494
3,027,901,760
1,608,111,576
94,323,508
8,286,446,650

(*) 1년 이내에 전환청구가 가능한 상환전환우선주가 포함되어 있으며, 상기 상환전환우선주의 만기구조는 계약 만기까지 투자자의 전환권 및 상환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다(주석16 참조).

3) 시장위험
당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
4,376,452
(4,376,452)
301
(301)
291
(291)

(나) 이자율위험관리
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며 장/단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

이자율 변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
6,620,082
(6,620,082)
4,749,589
(4,749,589)
657,534
(657,534)

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

차입금총계(*1)
6,648,882,600
6,750,332,190
5,296,878,367

차감: 현금및현금성자산
(636,758,792)
(2,154,757,547)
(2,538,800,305)

순차입금(A)
6,012,123,808
4,595,574,643
2,758,078,062

자본총계(B)
(6,629,326,671)
(4,158,418,568)
(978,327,393)

총자본(C= A+B)
(617,202,863)
437,156,075
1,779,750,669

순부채비율(A/C)
(*2)
(*2)
(*2)

(*1) 상환전환우선주의 발행금액과 리스부채가 포함된 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 자본총계가 부(-)의 금액이므로 순부채비율을 산출하지 아니하였습니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환효과가 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
2020년 01월 01일로 개시되는 2020년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 01월 01일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2019년 01월 01일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 리스
과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.

2) 상환전환우선주
당사는 상환전환우선주와 관련하여 과거회계기준에서는 우선주자본금으로 계상하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 부채항목으로 재분류하였으며, 전환권과 상환권을 분리하여 평가금액을 당기손익인식금융부채로 계상하였습니다.

3) 복구충당부채의 인식
당사가 임차하고 있는 건물의 원상 복구의무와 관련하여 한국채택국제회계기준에 따라 복구의무의 공정가치를 추정하여 부채로 인식하였습니다.

4) 확정급여형 퇴직급여의 보험수리적 평가
과거회계기준에 따라 청산가치로 측정되던 확정급여형 퇴직급여에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법을 적용하여 측정하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2019년 01월 01일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위: 원)

과 목
주
과거회계기준
조정사항
한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산

6,928,275,354
(500,164,719)
6,428,110,635

1. 현금및현금성자산

2,538,800,305
-
2,538,800,305

2. 매출채권및기타채권
(*2)
3,310,782,723
(501,930,489)
2,808,852,234

3. 기타유동금융자산

3,900,000
-
3,900,000

4. 기타유동자산

95,586,145
-
95,586,145

5. 당기법인세자산

16,010
1,765,770
1,781,780

6. 재고자산

979,190,171
-
979,190,171

II. 비유동자산

908,940,644
628,044,530
1,536,985,174

1. 매출채권및기타채권
(*2)(*3)
208,544,000
(70,390,731)
138,153,269

2. 유형자산
(*3)(*4)
630,796,161
698,435,261
1,329,231,422

3. 무형자산
(*8)
69,600,483
-
69,600,483

자 산 총 계

7,837,215,998
127,879,811
7,965,095,809

부 채

I. 유동부채

3,061,740,182
4,503,418,739
7,565,158,921

1. 매입채무및기타채무

1,332,337,296
-
1,332,337,296

2. 계약부채
(*1)
223,391,112
340,999,594
564,390,706

3. 단기차입부채

690,000,000
-
690,000,000

4. 유동성장기차입부채
(*5)
456,000,000
2,111,757,084
2,567,757,084

5. 유동성파생상품부채
(*6)
-
2,219,546,812
2,219,546,812

6. 기타유동부채
(*1)
360,011,774
(340,999,594)
19,012,180

7. 유동리스부채
(*4)
-
172,114,843
172,114,843

II. 비유동부채

787,023,838
591,240,443
1,378,264,281

1. 매입채무및기타채무

9,000,000
-
9,000,000

2. 순확정급여부채
(*7)
778,023,838
129,567,475
907,591,313

3. 비유동리스부채
(*4)
-
434,767,524
434,767,524

4. 복구충당부채
(*4)
-
26,905,444
26,905,444

부 채 총 계

3,848,764,020
5,094,659,182
8,943,423,202

자 본

I. 지배기업의 소유지분

4,013,681,697
(4,966,779,371)
(953,097,674)

1. 자본금
(*5)
1,730,563,500
(476,190,000)
1,254,373,500

2. 자본잉여금
(*5)
5,208,635,900
(3,509,672,000)
1,698,963,900

3. 결손금
(*9)
(2,925,517,703)
(980,917,371)
(3,906,435,074)

II. 비지배지분

(25,229,719)
-
(25,229,719)

자 본 총 계

3,988,451,978
(4,966,779,371)
(978,327,393)

부 채 및 자 본 총 계

7,837,215,998
127,879,811
7,965,095,809

(*1) 한국채택국제회계기준 제1115호 도입에 따른 계약부채의 인식
(*2) 기대신용손실을 반영하여 대손충당금 조정
(*3) 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 보증금 현재가치의 사용권자산 인식 및 기타보증금의 재분류
(*4) 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식
(*5) 상환전환우선주를 부채로 재분류
(*6) 상환전환우선주 관련 전환권과 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치 인식
(*7) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
(*8) 과거회계기준에 따른 해당 금액은 전기오류 수정 후 금액(주석34 참조)
(*9) 결손금 조정내역

(단위: 원)

구 분
금 액

기대신용손실을 반영하여 대손충당금 조정
(500,164,719)

기타보증금의 재분류
(5,743,281)

확정급여채무 보험수리적 평가
(30,665,475)

확정급여제도의 재측정요소 인식
(98,902,000)

상환전환우선주를 부채로 재분류
(249,322,839)

파생상품부채 공정가치 인식
(96,119,057)

합 계
(980,917,371)

2) 2019년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일) 현재 자본의 차이조정

(단위: 원)

과 목
주
과거회계기준
조정사항
한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산

7,685,260,648
(863,614,681)
6,821,645,967

1. 현금및현금성자산

2,154,757,547
-
2,154,757,547

2. 매출채권및기타채권
(*2)
3,888,585,057
(865,419,651)
3,023,165,406

3. 기타유동금융자산

3,290,000
-
3,290,000

4. 기타유동자산

31,873,781
-
31,873,781

5. 당기법인세자산

17,130
1,804,970
1,822,100

6. 재고자산

1,606,737,133
-
1,606,737,133

II. 비유동자산

956,526,677
713,434,126
1,669,960,803

1. 매출채권및기타채권
(*2)(*3)
247,244,400
80,754,679
327,999,079

2. 기타비유동금융자산

15,157,440
-
15,157,440

3. 유형자산
(*3)(*4)
639,733,910
632,679,447
1,272,413,357

4. 무형자산
(*8)
54,390,927
-
54,390,927

자 산 총 계

8,641,787,325
(150,180,555)
8,491,606,770

부 채

I. 유동부채

4,274,409,092
6,785,976,058
11,060,385,150

1. 매입채무및기타채무

1,510,756,337
-
1,510,756,337

2. 계약부채
(*1)
168,601,492
368,568,853
537,170,345

3. 단기차입부채

2,201,000,000
-
2,201,000,000

4. 유동성장기차입부채
(*5)
-
2,438,745,404
2,438,745,404

5. 유동성파생상품부채
(*6)
-
4,131,942,279
4,131,942,279

6. 기타유동부채
(*1)
394,051,263
(368,568,853)
25,482,410

7. 유동리스부채
(*4)
-
215,288,375
215,288,375

II. 비유동부채

1,068,515,467
521,124,721
1,589,640,188

1. 순확정급여부채
(*7)
1,068,515,467
132,942,819
1,201,458,286

2. 비유동리스부채
(*4)
-
334,047,815
334,047,815

3. 복구충당부채
(*4)
-
54,134,087
54,134,087

부 채 총 계

5,342,924,559
7,307,100,779
12,650,025,338

자 본

I. 지배기업의 소유지분

3,326,729,559
(7,457,281,334)
(4,130,551,775)

1. 자본금
(*5)
1,730,563,500
(476,190,000)
1,254,373,500

2. 자본잉여금
(*5)
5,208,635,900
(3,509,672,000)
1,698,963,900

3. 결손금
(*8)
(3,612,469,841)
(3,471,419,334)
(7,083,889,175)

II. 비지배지분

(27,866,793)
-
(27,866,793)

자 본 총 계

3,298,862,766
(7,457,281,334)
(4,158,418,568)

부 채 및 자 본 총 계

8,641,787,325
(150,180,555)
8,491,606,770

(*1) 한국채택국제회계기준 제1115호 도입에 따른 계약부채의 인식
(*2) 기대신용손실을 반영하여 대손충당금 조정
(*3) 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 보증금 현재가치의 사용권자산 인식 및 기타보증금의 재분류
(*4) 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식
(*5) 상환전환우선주를 부채로 재분류
(*6) 상환전환우선주 관련 전환권과 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치 인식
(*7) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
(*8) 과거회계기준에 따른 해당 금액은 전기오류 수정 후 금액(주석34 참조)
(*9) 결손금 조정내역

(단위: 원)

구 분
금 액

계약부채의 인식
(17,231,791)

기대신용손실을 반영하여 대손충당금 조정
(695,610,509)

기타보증금의 재분류
(6,517,656)

리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식
(34,290,876)

확정급여채무 보험수리적 평가
(97,977,751)

확정급여제도의 재측정요소 인식
(34,965,068)

상환전환우선주를 부채로 재분류
(576,311,159)

파생상품부채 공정가치 인식
(2,008,514,524)

합 계
(3,471,419,334)

3) 2019년(2019년 01월 01일 ~ 2019년 12월 31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위: 원)

구 분
주석
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

I. 매출액
(*1)
20,290,669,767
(28,895,201)
20,261,774,566

II. 매출원가
(*3)(*4)(*7)
17,131,164,498
7,444,711
17,138,609,209

III. 매출총이익

3,159,505,269

3,123,165,357

IV. 판매비와관리비
(*2)(*3)(*4)(*7)
3,820,707,305
150,734,100
3,971,441,405

V. 영업손실

(661,202,036)

(848,276,048)

VI. 영업외손익

(28,387,176)

(2,296,850,059)

기타수익

11,263,032
-
11,263,032

기타비용

3,383,234
-
3,383,234

금융수익
(*1)(*3)
12,336,837
24,219,315
36,556,152

금융비용
(*4)(*5)(*6)
48,603,811
2,292,682,198
2,341,286,009

VII. 법인세비용차감전순손실

(689,589,212)

(3,145,126,107)

VIII. 법인세비용

-
-
-

IX. 당기순손실

(689,589,212)

(3,145,126,107)

X. 기타포괄손익

-

(34,965,068)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(*8)
-
(34,965,068)
(34,965,068)

XI. 총포괄손실

(689,589,212)

(3,180,091,175)

(*1) 한국채택국제회계기준 제1115호 도입에 따른 유의적 금융요소 반영
(*2) 기대신용손실을 반영하여 대손충당금 조정
(*3) 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 보증금 현재가치의 사용권자산 인식 및 기타보증금의 재분류
(*4) 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식
(*5) 상환전환우선주를 부채로 재분류
(*6) 상환전환우선주 관련 전환권과 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치 인식
(*7) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
(*8) 확정급여제도의 재측정요소 인식

(5) 최근 연차재무제표의 최종 기간(2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일)의 현금흐름표의중요한 조정사항에 대한 설명
과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중대한 차이는 없습니다. 

34. 전
기 재무제표 재작성

전기 일반기업회계기준에 의해 작성된 2018년 이전 회계년도 재무제표상 개발비 자산요건 불충족으로 인한 52,323,683원 오류가 발견되었으며, 비교표시되는 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세니젠

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
1
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
32
2
324
56
976
96
-
-
40
-
-
-
1,372
154

합계
32
2
324
56
976
96
-
-
40
-
-
-
1,372
154

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 7월 1일 ~ 7월 3일
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 회계위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 9월
5
일
4
명
1
명
반기입증감사

2020년 7월, 11월
6
일
4
명
1
명
중간감사

2021년 2월 22일
~ 2월 26일
5
일
4
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 7월 3일, 2021년 1월 4일
2
일

실사(입회)장소
본사, 익산공장, 전주공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 7월 3일, 2021년 1월 4일
2
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 상품권

외부조회
금융거래조회
X
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2020년 7월 17일, 2020년 11월 10일, 2021년 3월 24일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
상환전환우선주평가, 주식매수선택권평가

수행시기
2020년 11월, 2021년 3월
8
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 07월 17일
회사: 대표이사, 회계팀장
감사인: 업무수행이사외 1인
대면회의
전기오류수정사항

2
2020년 12월 21일
회사: 대표이사, 회계팀장
감사인: 업무수행이사외 1인
대면회의
반기기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

3
2020년 11월 10일
회사: 대표이사, 회계팀장
감사인: 업무수행이사외 1인
대면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

4
2021년 03월 24일
회사: 대표이사, 회계팀장
감사인: 업무수행이사외 1인
대면회의
기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션