삼진식품 — 감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 전진공인회계사감사반(제232호)

감사보고서
3.8
삼진식품(주)

00266493
100000000000
20210331
1801110991314
000
34374
34064
55345
229
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E
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4

삼진식품주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

전진공인회계사감사반(제232호)

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------- 5

 손익계산서 ------------------------------------------------- 8

자본변동표 ------------------------------------------------ 10

 현금흐름표 ------------------------------------------------ 11

 재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- 13

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 31

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

삼진식품주식회사

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 28일

감사의견

우리는 삼진식품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 중구 대청로155번길 6, 7층(중앙동4가, 유성빌딩)

전진공인회계사감사반(제232호)

공인회계사 김 태 길

공인회계사 배 영 상

공인회계사 홍 성 호

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼진식품주식회사

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼진식품주식회사 대표이사 황창환

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 영도구 태종로99번길 36

(전 화)
051-412-5468

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6 기 2020년 12월 31일 현재

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

삼진식품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

14,510,732,934

3,302,168,911

(1) 당좌자산

9,930,624,983

3,098,592,611

현금및현금성자산(주석2,3)
867,739,650

564,449,219

매출채권(주석2)
8,776,489,851

2,486,458,132

대손충당금(주석2)
(87,764,898)

(24,864,581)

단기대여금
55,000,000

-

미수금
77,280,084

10,128,800

대손충당금(주석2)
(772,800)

-

선급금
187,041,230

17,844,466

선급비용
24,731,269

28,787,548

선납세금
30,020,970

12,529,400

주임종단기채권
859,627

3,259,627

(2) 재고자산(주석2)

4,580,107,951

203,576,300

상품
542,876,012

203,576,300

제품
524,490,700

-

원재료
3,068,903,132

-

부재료
443,838,107

-

Ⅱ. 비유동자산

19,863,581,711

12,211,945,258

(1) 투자자산

1,390,125,000

5,912,422,661

매도가능증권(주석2,4)
1,340,125,000

5,862,422,661

회원권
50,000,000

50,000,000

(2) 유형자산(주석2,5,6,14)

14,992,961,736

3,705,515,916

토지
5,952,539,100

1,423,317,984

건물
3,184,664,809

53,764,418

감가상각누계액
(40,454,179)

(5,152,417)

기계장치
2,927,623,832

434,751,662

감가상각누계액
(421,016,024)

(216,367,759)

차량운반구
143,675,669

172,594,980

감가상각누계액
(65,611,731)

(82,429,315)

비품
5,201,438,656

4,634,125,402

감가상각누계액
(3,210,362,690)

(2,876,179,947)

건설중인자산
76,100,000

167,090,908

시설장치
1,348,890,928

-

감가상각누계액
(104,526,634)

-

(3)무형자산(주석2)

209,534,975

18,515,502

상표권
64,742,517

18,515,502

개발비
144,792,458

(3) 기타비유동자산

3,270,960,000

2,575,491,179

보증금
3,270,960,000

2,575,491,179

자 산 총 계

34,374,314,645

15,514,114,169

부 채

Ⅰ. 유동부채

27,821,445,067

16,654,346,380

매입채무(주석14)
3,425,583,952

3,264,247,212

미지급금
3,811,669,700

6,120,151,575

예수금
222,509,400

43,103,290

부가세예수금
846,688,370

293,532,825

주임종단기채무(주석17)
719,584,206

919,064,779

예수보증금
115,000,000

-

단기차입금(주석6,7,8)
14,802,910,914

5,340,300,000

미지급세금
166,652,499

-

미지급비용
-

673,946,699

유동성장기부채(주석6,7,8)
3,084,610,844

-

미지급퇴직연금
626,235,182

-

Ⅱ. 비유동부채

6,242,200,870

1,200,000,000

장기차입금(주석7,8)
3,214,844,075

1,000,000,000

임대보증금
35,000,000

-

주임종장기차입금(주석17)
-

200,000,000

전환사채(주석8)
3,302,798,760

-

상환할증금
1,589,024,392

-

전환권조정
(1,899,466,357)

-

부 채 총 계

34,063,645,937

17,854,346,380

자 본

Ⅰ. 자본금(주석10)

124,750,000

100,000,000

보통주자본금
100,000,000

100,000,000

우선주자본금
24,750,000

-

Ⅱ.자본잉여금(주석10)

7,761,529,977

주식발행초과금
7,672,450,500

-

전환권대가
89,079,477

-

Ⅲ.기타포괄손익누계액(주석14)

1,393,712,150

-

재평가차익
1,393,712,150

-

Ⅳ. 결손금(주석11)

8,969,323,419

2,440,232,211

미처리결손금
(8,969,323,419)

(2,440,232,211)

자 본 총 계

310,668,708

(2,340,232,211)

부 채 와 자 본 총 계

34,374,314,645

15,514,114,169

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

삼진식품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석2,12)

55,344,666,219

35,164,700,997

Ⅱ. 매출원가(주석13)

31,786,591,921

19,172,950,541

Ⅲ. 매출총이익

23,558,074,298

15,991,750,456

Ⅳ. 판매비와관리비

22,551,799,441

17,997,239,980

급여
6,706,062,950

8,440,029,762

퇴직급여
610,643,643

899,004,388

복리후생비
438,166,004

619,775,828

여비교통비
86,463,370

139,316,617

접대비
55,392,636

44,959,098

통신비
37,662,545

37,165,331

수도광열비
31,210,948

40,134,045

전력비
99,635,722

50,897,230

세금과공과금
279,292,378

344,521,540

감가상각비
965,806,923

1,083,464,793

지급임차료
909,569,258

688,992,914

수선비
27,398,090

20,330,292

보험료
150,119,711

297,475,120

차량유지비
49,526,815

23,407,081

경상연구개발비
10,539,705

8,500,000

운반비
2,517,935,114

682,702,044

교육훈련비
9,503,896

13,712,210

도서인쇄비
48,721,409

44,876,474

포장비
47,920,664

363,135,596

소모품비
646,362,474

235,413,922

지급수수료
1,500,911,564

699,733,347

광고선전비
429,523,218

381,235,438

판매촉진비
268,668,104

-

대손상각비
6,644,620

24,864,581

수출제비용
1,841,374

-

판매수수료
4,928,790,139

2,169,433,689

무형고정자산상각
30,553,207

5,137,279

인력개발비
22,200,000

13,000,000

잡비
1,099,047

1,625,280

용역비
1,624,087,593

621,991,931

협회비
9,546,320

2,404,150

Ⅴ. 영업이익

1,006,274,857

(2,005,489,524)

Ⅵ. 영업외수익

2,761,747,751

105,952,822

이자수익
8,428,030

1,659,786

외환차익
206,117,077

782,435

외화환산이익
64,362,399

-

전기오류수정이익
-

5,656,355

유형자산처분이익
3,295,809

64,337,143

염가매수차익(주석22)
2,400,140,336

-

잡이익
79,404,100

33,517,103

Ⅶ. 영업외비용

1,318,184,600

1,249,863,250

이자비용
591,829,109

184,158,197

외환차손
34,729,656

80,845

기부금
422,866,821

165,103,359

외화환산손실
26,734,512

180,513

매출채권처분손실
3,228,576

-

재고자산감모손실
31,113,243

-

법인세추납액
-

29,952,624

보상비
1,059,070

480,600

유형자산처분손실
121,991,990

720,714,324

투자자산처분손실
-

14,526,956

잡손실
84,631,623

134,665,832

Ⅷ. 법인세차감전순이익

2,449,838,008

(3,149,399,952)

Ⅸ. 법인세등(주석2,15)

-

-

Ⅹ. 당기순이익

2,449,838,008

(3,149,399,952)

ⅩⅠ. 주당손익(주석2,16)

기본주당순이익

244,984

(314,940)

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

삼진식품주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2019.1.1(전기초)
100,000,000
-
-
-
709,167,741
809,167,741

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(3,149,399,952)
(3,149,399,952)

2019.12.31(전기말)
100,000,000
-
-
-
(2,440,232,211)
(2,340,232,211)

2020.1.1(당기초)
100,000,000
-
-
-
(2,440,232,211)
(2,340,232,211)

상환주식의상환
-
-
-
-
(8,393,392,565)
(8,393,392,565)

전기오류수정손실
-
-
-
-
(585,536,651)
(585,536,651)

유상증자(우선주)
24,750,000
7,761,529,977
-
-
-
7,786,279,977

재평가차익
-
-
-
1,393,712,150
-
1,393,712,150

당기순이익(손실)
-
-
-
-
2,449,838,008
2,449,838,008

2020.12.31(당기말)
124,750,000
7,761,529,977
-
1,393,712,150
(8,969,323,419)
310,668,708

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

삼진식품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(8,646,070,754)

2,089,639,848

1. 당기순이익
2,449,838,008

(3,149,399,952)

2. 현금의유출이없는비용등의가산
1,622,142,869

1,848,707,933

대손상각비
6,644,620

24,864,581

감가상각비
1,359,262,544

1,083,464,793

무형자산상각비
30,553,207

5,137,279

사채이자
103,690,508

-

유형자산처분손실
121,991,990

720,714,324

투자자산처분손실
-

14,526,956

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(2,403,436,145)

(69,993,498)

유형자산처분이익
3,295,809

64,337,143

투자자산처분이익
2,400,140,336

-

전기오류수정이익
-

5,656,355

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(10,314,615,486)

3,460,325,365

재고자산의감소(증가)
(4,376,531,651)

30,383,210

매출채권의감소(증가)
(6,233,003,222)

358,601,958

미수금의감소(증가)
(67,151,284)

(10,128,800)

선급금의감소(증가)
(169,196,764)

158,736,274

선급비용의감소(증가)
4,056,279

52,807,804

선급법인세의감소(증가)
(17,491,570)

(12,470,790)

주주임원종업원단기채권의증가
2,400,000

2,000,000

매입채무의증가(감소)
161,336,740

3,077,481,897

예수금의증가(감소)
179,406,110

12,354,820

부가세예수금의증가(감소)
553,155,545

(110,202,949)

예수보증금의증가(감소)
115,000,000

-

미지급세금의증가(감소)
166,652,499

-

미지급비용의증가(감소)
(673,946,699)

(99,238,059)

미지급퇴직연금의증가(감소)
626,235,182

-

전기퇴직연금의당기지급액
(585,536,651)

-

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(5,421,295,899)

(6,907,945,774)

1. 투자활동으로인한현금유입액
8,307,451,511

588,997,739

단기대여금의회수
-

30,000,000

매도가능증권의감소
8,129,562,997

173,044

토지의처분
-

400,055,060

건물의처분
-

30,000,000

기계장치의처분
131,263,071

5,700,000

차량운반구의처분
38,926,351

106,363,635

비품의처분
1,961,157

16,706,000

시설장치의처분
5,737,935

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(13,728,747,410)

(7,496,943,513)

단기대여금의증가
55,000,000

-

매도가능증권의증가
1,207,125,000

5,805,908,488

토지의취득
3,135,508,966

-

건물의취득
1,823,294,457

-

기계장치의취득
2,737,506,328

11,130,425

차량운반구의취득
52,144,878

-

비품의취득
1,229,485,137

1,279,810,146

시설장치의취득
1,355,026,117

-

건설중인자산의증가
1,216,615,026

82,090,908

무형자산의증가
221,572,680

2,232,367

보증금의증가
695,468,821

315,771,179

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

14,370,657,084

5,239,183,997

1. 재무활동으로인한현금유입액
25,797,065,093

6,079,239,773

미지급금의증가
-

5,738,939,773

주주임원종업원단기채무의증가
-

-

단기차입금의증가
9,462,610,914

340,300,000

장기차입금의증가
5,299,454,919

-

임대보증금의증가
35,000,000

-

전환사채의발행
3,302,798,760

-

우선주의발행
24,750,000

-

주식발행초과금의증가
7,672,450,500

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(11,426,408,009)

(840,055,776)

미지급금의감소
2,308,481,875

-

주주임원종업원단기채무의감소
199,480,573

516,897,808

리스차입금의감소
-

23,157,968

주주임원종업원장기채무의감소
200,000,000

300,000,000

전환사채발행비용의발생
315,164,595

-

전환권대가의증가
9,888,401

-

우선주의상환
8,393,392,565

-

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

303,290,431

420,878,071

Ⅴ. 기초의현금

564,449,219

143,571,148

Ⅵ. 기말의현금

867,739,650

564,449,219

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 2020년 12월 31일 현재

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

삼진식품주식회사

1. 일반사항

 삼진식품주식회사(이하 "회사")는 2015년 9월 4일에 설립되어 어묵제품의 제조 및 판매업을 주요영업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2020년 8월 13일에 삼진식품(주)를 흡수합병하고 회사의 상호를 삼진어묵(주)에서 삼진식품(주)로 변경하였습니다.
 보고기간말 현재 회사는 부산광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 전국에 판매장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

재무제표 작성기준

 회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

회계정책과 공시의 변경

 회사는 당기부터 시행되는 일반기업회계기준 연차개선의 개정사항을 적용하였습니다.

외화환산

 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
 회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고, 화폐성 외화자산 및 외화부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 원화로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

현금및현금성자산과 금융상품

 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 그리고 금융기관이 취급하는 정기예적금, 사용이 제한되어 있는 예금 및 기타 정형화된 상품등으로 단기적 자금운용 목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융상품 등을 단기금융상품으로 분류하고 있으며, 그 외에 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품 등은 장기금융상품으로 분류하여 재무상태표에 계상하고 있습니다.

유가증권

 회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
 유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.
 만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.
 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다 있습니다.
 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

대손충당금

 회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

재고자산

 재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 가액은 선입선출법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다.
 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고, 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
 한편, 당기와 전기 중 계상한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다.

유형자산

 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다
 취득 이후 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산 중 토지는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 하고 재평가는 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부가액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 해당 토지의 재평가로 인해 인식된 기타포괄손익누계액의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익누계액에서 차감처리하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있다면 그 자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 회사는 유형자산을 취득원가(또는 재평가일의 공정가치)에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
20년, 40년
정액법

기계장치
10년
정율법

차량운반구
5년
정율법, 정액법

비품
5년
정율법

시설장치
10년
정율법

 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

차입원가자본화

 회사는 유형자산, 무형자산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산

 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

상표권
5년
정액법

의장권
"
"

소프트웨어
"
"

리스회계처리

 회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

자산손상차손

 회사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 당기 와 전기 중 자산손상차손으로 처리한 금액은 없습니다.

퇴직급여충당부채

 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

수익인식

 제품 및 상품의 판매로 인한 수익은 상품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

기본주당이익

 회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

중소기업특례규정 적용

 회사는 중소기업기본법에 따른 중소기업으로서 다음과 같이 중소기업회계처리특례를 적용하고 있습니다.
 가. 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가합니다.
 나. 관계기업 및 공동지배기업에 대하여는 지분법을 적용하지 아니합니다.
 다. 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권, 채무에 대하여 현재가치평가를 하지 아니합니다.
 라. 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따릅니다.
 마. 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고, 이 경우 법인세비용차감전순손익과 법인세비용은 법인세차감전순손익과 법인세등의 과목으로 표시하였습니다.

COVID-19 바이러스 영향

 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. COVID-19의 확산은 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

3. 현금및현금성자산

 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분
당기
전기

보유현금
9,628,000
8,050,000

보통예금
858,111,650
556,399,219

계
867,739,650
564,449,219

4. 매도가능증권

당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원).

구분
주식수
지분율(%)
당기
전기

삼진식품주식회사
-
-
-
5,678,908,488

주식회사 온지
12,500
23
125,000,000
125,000,000

어업회사법인 주식회사 아스크
400
20
2,000,000
2,000,000

주식회사 어메이징팩토리
167,977
73
839,885,000
6,000,000

사단법인 부산어묵전략식품사업단
-
17
125,000,000
-

주식회사 부산어묵전략사업단
5,000
17
50,000,000
-

SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE.LTD.

40
198,240,000
-

SAMJIN JAPAN CO., LIMITED
-
-
-
50,514,173

계
1,340,125,000
5,862,422,661

 매도가능증권은 시장성 없는 지분증권이며 취득원가로 평가하였습니다.

5. 유형자산

 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
가. 당기

과목
기초
장부가액
취득및
대체액
처분및
대체액
감가상각비
기말
장부가액
기말감가
상각누계액

토지
1,423,317,984
4,529,221,116
-
-
5,952,539,100
-

건물
48,612,001
3,130,900,391
-
(35,301,762)
3,144,210,630
40,454,179

기계장치
218,383,903
2,737,506,328
(160,567,097)
(288,715,326)
2,506,607,808
421,016,024

차량운반구
90,165,665
52,144,878
(40,564,782)
(23,681,823)
78,063,938
65,611,731

비품
1,757,945,455
1,229,485,137
(89,317,627)
(907,036,999)
1,991,075,966
3,210,362,690

시설장치
-
1,355,026,117
(6,135,189)
(104,526,634)
1,244,364,294
104,526,634

건설중인자산
167,090,908
1,216,615,026
(1,307,605,934)
-
76,100,000
-

계
3,705,515,916
14,250,898,993
(1,604,190,629)
(1,359,262,544)
14,992,961,736
3,841,971,258

나. 전기

과목
기초
장부가액
취득및
대체액
처분및
대체액
감가상각비
기말
장부가액
기말감가
상각누계액

토지
1,778,121,948
-
(354,803,964)
-
1,423,317,984
-

건물
59,763,103
5,656,355
(14,119,240)
(2,688,217)
48,612,001
5,152,417

기계장치
301,815,920
11,130,425
(19,203,843)
(75,358,599)
218,383,903
216,367,759

차량운반구
231,405,534
-
(106,720,873)
(34,518,996)
90,165,665
82,429,315

비품
2,169,388,246
1,279,810,146
(720,353,956)
(970,898,981)
1,757,945,455
2,876,179,947

건설중인자산
85,000,000
82,090,908
-
-
167,090,908
-

계
4,625,494,751
1,378,687,834
(1,215,201,876)
(1,083,464,793)
3,705,515,916
3,180,129,438

당기말 현재 토지의 공시지가는 2,376,661천원(전기말: 430,548천원)입니다.

 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가하였으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.
토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 당기말 현재 4,558,827천원(전기말: 1,423,318천원)입니다.

6. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분
장부가액
담보가액
담보권자

토지
5,952,539,100
8,905,600,000
국민은행외

건물
3,144,210,630

계
9,096,749,730

7. 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내용

 회사는 회사의 차입금 등과 관련하여 출자임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 신용보증기금으로부터 대출보증을 제공받고 있습니다.

8. 차입금

(1) 장단기차입금

가. 당기 및 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

과목
종류
차입처
연이자율(%)
(당기말)
당기
전기

단기차입금
운전자금
KEB하나은행
1.865~2.688
6,540,000,000
2,450,000,000

"
국민은행
2.67~4.34
7,362,910,914
1,700,000,000

"
신한은행
2.91
900,000,000
-

HUG융자금
주택도시보증공사
-
-
690,300,000

중소기업
중소벤처기업진흥공단
-
-
500,000,000

계
14,802,910,914
5,340,300,000

장기차입금
일반자금
신한은행
2.51
1,000,000,000
1,000,000,000

"
국민은행
2.33
3,336,694,919
-

HUG융자금
주택도시보증공사
1.5
1,588,000,000
-

중소기업
중소벤처기업진흥공단
2.1
374,760,000
-

계
6,299,454,919
1,000,000,000

차감:유동성대체
(3,084,610,844)
-

기말잔액
3,214,844,075
1,000,000,000

나. 당기말 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분
금액

1년 이하
3,084,610,844

1년에서 2년 이하
1,585,204,075

2년에서 3년 이하
1,629,640,000

계
6,299,454,919

(2) 전환사채

 회사는 2020년 1월 31일에 다음의 전환사채를 발행하였습니다.

(1) 사채의 명칭 : 삼진어묵주식회사 제1회 기명식전환사채
(2) 사채의 종류 : 기명식사모전환사채
(3) 발행가액 : 3,302,798,760원
(4) 표면이율 : 5.8333%
(5) 만기지급이자율 : 9%
(6) 사채권자 : 글로벌푸드네트워크(주)
(7) 만기일 : 2030년 1월 31일
(8) 기타 : 사채권자에 의한 조기상환권 부여

9. 퇴직급여충당부채

 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 당기와 전기에 각각 676,515천원과 899,004천원입니다.

10. 자본금

 당기 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
400,000주
400,000주

발행한 보통주 주식의 총수
10,000주
10,000주

보통주 1주의 금액
10,000원
10,000원

자본금
보통주
100,000,000원
100,000,000원

우선주
24,750,000원
-

계
124,750,000원
100,000,000원

 회사는 2020년 1월 31일에 1주당 액면가 1만원의 상화전환우선주 2,475주를 1주당 3,109,980원에 할증발행하고, 우선주자본금 24,750,000원과 주식발행초과금 7,672,450,500원을 계상하였습니다. 또한, 2020년 9월 22일에 상환우선주 2,475주를 취득하여 자기주식으로 계상하였으며, 2020년 10월 16일에 상환절차를 완료하고 이익잉여금의 감소로 회계처리하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

11. 결손금처리계산서

 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.(단위:원)

과 목
당기
전기

처리예정일:2021년3월31일
처리확정일:2020년3월31일

Ⅰ. 미처리결손금

8,969,323,419

2,440,232,211

전기이월미처리결손금
2,440,232,211

(-)709,167,741

상환주식의상환액
(8,393,392,585)

전기오류수정손실
585,536,651

당기순이익
2,449,838,008

(-)3,149,399,952

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

8,969,323,419

2,440,232,211

12. 매출액

(단위:원)

구분
당기
전기

상품매출
22,303,105,152
35,127,228,492

제품매출
32,945,288,252
-

임대료수익
38,450,000
-

기타수익
57,822,815
37,472,505

합계
55,344,666,219
35,164,700,997

13. 매출원가

(단위:원)

구분
당기
전기

상품매출원가

17,383,136,622

19,172,980,541

기초상품재고액
203,576,300

233959510

당기상품매입액
17,722,436,334

19158767406

계
17,926,012,634

19,392,726,916

타계정으로대체액
-

(16170075)

기말상품재고액
(542,876,012)

(203,576,300)

제품매출원가

14,403,455,299

-

기초제품재고액
-

-

당기제품제조원가
14,829,006,671

-

계
14,829,006,671

-

타계정에서대체액
440,690,787

-

타계정으로대체액
(341,751,459)

-

기말제품재고액
(524,490,700)

-

합계

31,786,591,921

19,172,980,541

14. 포괄손익계산서

 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

과목
당기
비고

당기순이익
2,449,838,008

기타포괄손익:

자산재평가차익
1,393,712,150

포괄이익
3,843,550,158

15. 법인세등

회사가 부담할 법인세등(지방소득세 포함)의 법정세율은 22%(과세표준 2억원 이하 11%)이나 세무조정 후 결손금의 발생으로 당기에 부담할 법인세등은 없습니다.

16. 주당이익

 주당이익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

내역
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
2,449,838,008
(3,149,399,952)

가중평균유통보통주식수
10,000주
10,000주

기본주당순이익(손실)
244,984
(314,940)

※ 가중평균유통보통주식수의 계산

구분
당기
전기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

기초
10,000
366
3,660,000
10,000
365
3,650,000

일수

366

365

가중평균유통보통주식수

10,000

10,000

17. 임원 및 주주와의 거래

당기와 전기 중 임원 및 주주와의 자금차입거래 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분
주임종단기채무
주임종장기차입금

당기
전기
당기
전기

기초잔액
919,064,779
1,435,962,587
200,000,000
500,000,000

당기증가
3,264,000
2,402,192
-
500,000,000

당기감소
(202,744,573)
(519,300,000)
200,000,000
(800,000,000)

기말잔액
719,584,206
919,064,779
-
200,000,000

18. 특수관계자 등 거래

 당기와 전기 중 특수관계자인 삼진식품(주)와의 주요 거래내역과 채권, 채무의 기말잔액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분
당기
전기

기중거래

상품매입
11,405,009,734
19,478,103,823

기타
20,465,368
146,858,673

기말잔액

매입채무
-
3,260,180,512

※ 삼진식품(주)는 회사가 지분을 전액 인수한 종속기업으로 당기 중 합병으로 소멸한 법인입니다.

19. 우발부채와 약정사항

 당기말 현재 결제일이 도래하지 아니한 할인어음 및 외상매출채권담보대출은 282,212,204원입니다.

20. 부가가치 계산에 필요한 항목

 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.(단위:원)

계정과목
당기
전기

급여
7,695,647,872
8,440,029,762

퇴직급여
676,515,238
899,004,388

복리후생비
598,113,531
619,775,828

지급임차료
911,200,258
688,992,914

감가상각비
1,359,262,544
1,083,464,793

무형자산상각비
30,553,207
5,137,279

세금과공과금
306,923,061
344,521,540

합계
11,578,215,711
12,080,926,504

21. 현금 유출입이 없는 중요한 거래

 회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위:원)

과목
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
1,307,605,934
-

토지 재평가차익의 발생
1,393,712,150
-

장기차입금의 유동성 대체
3,084,610,844
-

상환할증금등의 전환권조정 계상
1,687,992,270
-

22. 합
병

 회사는 수익성 향상 및 경영합리화, 경쟁력 제고로 기업가치 증대를 통한 주주가치 극대화를 위하여 2020년 8월 13일자로 삼진식품(주)를 흡수합병하였으며 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 피합병회사의 개요

 가. 회사명 : 삼진식품(주)
 나. 대표이사 : 박용준
 다. 주요영업활동 : 어묵및유사제품제조업
 라. 사업장주소 : 부산광역시 사하구 다대로1066번길 51(장림동)

(2) 합병의 회계처리방법

 회사는 2020년 8월 10일을 기준일로 하여 삼진식품주식회사를 합병하였습니다.합병법인은 삼진어묵주식회사(합병후 삼진식품주식회사로 상호변경)이고 피합병법인은 삼진식품주식회사이며, 합병법인이 피합병법인의 발행주식 전부를 소유하므로 피합병법인의 주주에게 합병에 따른 신주를 추가적으로 발행, 교부하지 아니하였습니다. 합병회사는 합병기준일 현재 피합병회사의 자산, 부채에 대하여 공정가액을 적용하여 합병회계처리를 하였습니다.

(3) 합병결과

 합병의 결과로 인하여 회사는 자본금 및 자본잉여금의 변동이 없으며, 합병법인의 매도가능증권가액과 피합병법인의 순자산가액의 차액을 염가매수차익으로 계상하였습니다. 회사가 당기 수익으로 계상한 염가매수차익은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분
금액
비고

유동자산
12,249,825,273

비유동자산
9,954,173,190

자산총계
22,203,998,463

유동부채
10,587,953,798

비유동부채
3,536,995,841

부채총계
14,124,949,639

차감:순자산가액
8,079,048,824

매도가능증권
(5,678,908,488)

염가매수차익
2,400,140,336

(4) 합병기일 등

구분
일자

합병계약체결일
2020년 6월 22일

합병승인을 위한 이사회결의일
2020년 7월 8일

합병기준일
2020년 8월 10일

합병등기일
2020년 8월 13일

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼진식품주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
88
76
152
92
-
-
-
-
-
-
248
176

합계
8
8
88
76
152
92
-
-
-
-
-
-
248
176

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.05.07~2020.05.08
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~12.16
3
일
2
명
1
명
내부통제의 이해 및 평가

2021.02.22~02.24
3
일
2
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.04
1
일

실사(입회)장소
공장 및 창고

실사(입회)대상
제품외

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.16, 2021.02.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 16일
이사등
대면회의
감사현안 및 감사계획

2
2021년 02월 24일
이사등
대면회의
기말감사결과 주요사항