에이프릴바이오 — 감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 회계법인리안

감사보고서
3.8
(주)에이프릴바이오

00559409
100000000000
20200330
1401110050944
100
8319
10387
150
15
N
N
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Y
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E
N
4

주식회사 에이프릴바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

회 계 법 인 리 안

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------
1

재무제표

재무상태표--------------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 ----------------------------------------------------
7

자본변동표 --------------------------------------------------------
9

현금흐름표 --------------------------------------------------------
10

주석 --------------------------------------------------------------
12

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------
58

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사에이프릴바이오

주주 및 이사회 귀중
2021년 04월 06일

감사의견

우리는 주식회사에이프릴바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 27에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 3월 18일에 운영자금 조달 목적으로 상환전환우선주부채 10,000 백만원(발행주식수:146,029주, 1주당발행가액:68,480천원)을 발행하였으며, 2021년 3월 31일에 임직원 등에게 주식선택권(부여주식수:51,000주, 행사가격:30,200원)을 부여하였습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 대주회계법인은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재 발행하였으며, 2020년 3월 27일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 서초중앙로 209(반포동, 해성빌딩)
회 계 법 인 리 안

대 표 이 사 이 상 은

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 04월 06일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이프릴바이오

제 8 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이프릴바이오 대표이사 차상훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원도 춘천시 강원대학길 1 강원대학교 의생명과학대 B동 602

(전 화)
033-253-6486

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에이프릴바이오
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

18,005,398,689

7,194,216,681

현금및현금성자산(주석4,5,25)
10,132,427,981

6,617,816,654

단기금융상품(주석4,5)
7,000,000,000

500,000,000

기타유동금융자산(주석4,5,6,25)
25,712,738

4,265,753

기타유동자산(주석7)
842,410,060

51,669,394

당기법인세자산
4,847,910

20,464,880

Ⅱ. 비유동자산

1,404,652,530

1,125,410,314

유형자산(주석8)
1,244,359,306

1,052,958,788

무형자산(주석9)
39,143,281

5,134,167

기타비유동금융자산(주석4,5,6,25)
121,149,943

67,317,359

자 산 총 계

19,410,051,219

8,319,626,995

부 채

Ⅰ. 유동부채

33,051,544,834

11,892,505,847

기타유동금융부채(주석4,5,10)
1,914,308,954

46,706,168

기타유동부채(주석11)
82,737,820

34,974,005

유동리스부채(주석4,5,14)
122,426,137

80,681,540

유동상환전환우선주부채(주석4,5,12)
13,135,764,261

4,472,913,764

유동파생상품부채(주석4,5,13)
17,796,307,662

7,257,230,370

Ⅱ. 비유동부채

135,822,569
-
302,833,467

비유동리스부채(주석4,5,14)
123,393,666

165,361,830

복구충당부채(주석8)
12,428,903

13,420,271

이연법인세부채(주석21)
-

124,051,366

부 채 총 계

33,187,367,403

12,195,339,314

자 본

Ⅰ. 자본금(주석15)

697,510,000

697,510,000

Ⅱ. 기타납입자본(주석16)

1,714,680,160

1,714,680,160

Ⅲ. 자본조정(주석16)

363,870,968

45,419,683

Ⅳ. 결손금(주석17)

(16,553,377,312)

6,333,322,162

자 본 총 계

(13,777,316,184)

(3,875,712,319)

부채와자본총계

19,410,051,219

8,319,626,995

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

손 익 계 산 서

제 8(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이프릴바이오
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석26)

-

150,000,000

Ⅱ. 매출원가

-

-

Ⅲ. 매출총이익
-

150,000,000

판매비와일반관리비(주석18,19)
9,187,556,706

3,071,856,252

Ⅳ. 영업손실

9,187,556,706

2,921,856,252

금융수익(주석4,20)
450,566,684

89,201,911

금융비용(주석4,20)
(1,612,820,368)

(1,935,262,808)

기타수익(주석20)
5,715,533

130,191

기타비용(주석20)
(11,659)

(7,786,530)

Ⅴ. 법인세비용차감전 순손실

10,344,106,516

4,775,573,488

법인세비용(주석21)
(124,051,366)

47,345,315

Ⅵ. 당기순손실

10,220,055,150

4,822,918,803

Ⅶ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-

-

Ⅷ. 당기총포괄손실

10,220,055,150

4,822,918,803

Ⅸ. 주당손실(주석23)

14,652

6,914

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

자 본 변 동 표

제 8(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이프릴바이오
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
자본조정
결 손 금
총 계

2019.01.01(전기초)
697,510,000
1,714,680,160
2,168,471
(1,510,403,359)
903,955,272

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(4,822,918,803)
(4,822,918,803)

주식선택권
-
-
43,251,212
0
43,251,212

2019.12.31(전기말)
697,510,000
1,714,680,160
45,419,683
(6,333,322,162)
(3,875,712,319)

2020.01.01(당기초)
697,510,000
1,714,680,160
45,419,683
(6,333,322,162)
(3,875,712,319)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(10,220,055,150)
(10,220,055,150)

주식선택권
-
-
318,451,285
-
318,451,285

2020.12.31(당기말)
697,510,000
1,714,680,160
363,870,968
(16,553,377,312)
(13,777,316,184)

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

현 금 흐 름 표

제 8(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이프릴바이오
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,328,652,743)

(2,523,669,327)

영업으로부터 창출된 현금(주석24)
(7,388,167,450)

(2,661,428,004)

이자의 수취
39,049,827

133,840,277

법인세의 환급
20,464,880

3,918,400

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,036,819,750)

(1,232,746,536)

차량운반구의 처분
5,636,364

-

단기금융상품의 감소
500,000,000

-

단기금융상품의 증가
(7,000,000,000)

(500,000,000)

비품의 취득
(5,901,000)

(22,861,036)

실험기구의 취득
(257,846,000)

(601,538,000)

시설장치의 취득
(31,450,000)

(60,000,000)

건설중인자산의 증가
(150,000,000)

-

무형자산의 취득
(34,619,114)

-

장기기타채권의 증가
(62,640,000)

(48,347,500)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,880,083,820

(47,086,792)

상환전환우선주부채의 증가
18,000,250,497

-

리스부채의 감소
(120,166,677)

(47,086,792)

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,514,611,327

(3,803,502,655)

Ⅴ. 기초의 현금

6,617,816,654

10,421,319,309

Ⅵ. 기말의 현금

10,132,427,981

6,617,816,654

"

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
"

주석

제 8(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사에이프릴바이오

1. 회사의 개요:

주식회사 에이프릴바이오(이하 "회사"라 함)는 바이오혁신 신약개발 등을 주 영업목적으로 하여 2013년 2월 12일 설립되었습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 보통주 주주는 다음과 같습니다.

1) 본사소재지 : 강원도 춘천시 강원대학길 1 강원대학교 의생명과학대 B동 602
2) 대표이사 : 차상훈
3) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
보통주
우선주(*)
비 고

주식수
지 분 율(%)
주식수
지 분 율(%)

차상훈
442,500
63.44
-
-
대표이사

전명숙
44,000
6.31
-
-
특수관계자

(주)에스엠시노기술투자
46,000
6.59
-
-

에스엠시노바이오포커스투자조합
46,510
6.67
19,231
2.66

LB기술금융펀드 1호
34,602
4.96
69,546
9.62

에스제이-대교 에이프릴 바이오벤처펀드
-
-
133,300
18.43

티에스 우리-충남 11호 턴어라운드 투자조합
-
-
99,984
13.82

주식회사 유한양행
-
-
69,546
9.62

이베스트-시노 신기술조합제1호
-
-
50,699
7.01

기타
83,898
12.03
280,946
38.84

합 계
697,510
100.00
723,252
100.00

(*)우선주는 상환전환우선주로 부채로 계상되어 있습니다(주석12번참조)

회사의 설립시 보통주자본금은 10백만원이었으나, 2013년과 2015년 각각 1회의 유상증자와 2016년 3차에 걸친 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 보통주자본금은 697,510천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 

동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 
개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
 
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 
개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
 
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.4 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 기술이전 계약
회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산 

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은
'영업수익'
에포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'영업수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'영업외수익 또는 영업외비용
'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는
당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'영업수익'
또는 '영업비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'영업수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
영업수익' 또는 '영업비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 추정내용연수 5년을 적용하여 내용연수동안 정액법을 적용하여 계산하고 있으며, 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다

2.7 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.8 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무, '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'영업비용'으
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채입니다. 동 복합금융상품은 전액 부채요소로 구성되어 있으며, 최초에 동일한 조건의 상환권과 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

2.13 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기에 103,142천원을 퇴직급여로 인식하였습니다

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세 비용
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다

2.16 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~7년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 12개월 이하인 단기리스는 없으며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 
 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,132,428
-
-
10,132,428

단기금융상품
7,000,000
-
-
7,000,000

기타유동금융자산
25,713
-
-
25,713

기타비유동금융자산
121,150
-
-
121,150

합 계
17,279,291
-
-
17,279,291

당기 중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정 
 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융자산
합 계

이자수익
67,281
-
-
67,281

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합 계

기타금융부채
-
1,914,309
1,914,309

상환전환우선주부채
-
13,135,764
13,135,764

파생상품부채
17,796,308
-
17,796,308

리스부채
-
245,820
245,820

합 계
17,796,308
15,295,893
33,092,201

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

이자비용
-
(1,272,612)
(1,272,612)

파생상품평가손실
(336,208)
-
(336,208)

파생상품평가이익
383,286
-
383,286

<전
기
말>

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 
 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,617,817
-
-
6,617,817

단기금융상품
500,000
-
-
500,000

기타유동금융자산
4,266
-
-
4,266

기타비유동금융자산
67,317
-
-
67,317

합 계
7,189,400
-
-
7,189,400

전기 중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정 
 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융자산
합 계

이자수익
89,202
-
-
89,202

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합 계

기타금융부채
-
46,706
46,706

상환전환우선주부채
-
4,472,914
4,472,914

파생상품부채
7,257,230
-
7,257,230

리스부채
-
246,043
246,043

합 계
7,257,230
4,765,663
12,022,894

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

이자비용
-
(773,134)
(773,134)

파생상품평가손실
(1,162,129)
-
(1,162,129)

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
10,132,428
10,132,428
6,617,817
6,617,817

단기금융상품
7,000,000
7,000,000
500,000
500,000

기타유동금융자산
25,713
25,713
4,266
4,266

기타비유동금융자산
121,150
121,150
67,317
67,317

소 계
17,279,291
17,279,291
7,189,400
7,189,400

<금융부채>

상환전환우선주부채
13,135,764
13,135,764
4,472,914
4,472,914

파생상품부채
17,796,308
17,796,308
7,257,230
7,257,230

기타유동금융부채
1,914,309
1,914,309
46,706
46,706

리스부채
245,820
245,820
246,043
246,043

소 계
33,092,201
33,092,201
12,022,894
12,022,894

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

파생상품부채
-
-
17,796,308
17,796,308

<전기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

전기말:

파생상품부채
-
-
7,257,230
7,257,230

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산·부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수범위

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채
17,796,308
수준3
옵션모형
(Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 등)
무위험이자율
1.33 ~ 1.72%

주가변동성
0.299 ~ 0.417

신용이자율
19.9 ~ 20.2%

기초자산 주식가격
30,144원

<전기>

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수범위

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채
7,257,230
수준3
옵션모형
(Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 등)
무위험이자율
1.64%

주가변동성
0.324

신용이자율
19.8%

기초자산 주식가격
25,263원

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
25,713
-
4,266
-

보증금
-
121,150
-
67,317

합 계
25,713
121,150
4,266
67,317

(2) 회사는 기타금융자산에 대하여 과거 대손경험률을 바탕으로 기타금융자산의 실질가치가 최대한 반영될 수 있도록 대손추정액을 반영하고 있습니다. 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
577,189
306

부가세대급금
265,221
51,364

합 계
842,410
51,669

8. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차량운반구
비품
건설중인자산
실험기구
시설장치
사용권자산
합 계

취득원가:

기초금액
32,954
108,141
-
961,014
81,774
267,849
1,451,732

취득금액
-
5,901
150,000
257,846
31,450
132,171
577,368

기타증감
(32,954)
(144)
-
-
(1,816)
(23,258)
(58,172)

기말금액
-
113,898
150,000
1,218,860
111,408
376,761
1,970,927

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
32,953
42,408
-
298,319
5,223
19,869
398,772

감가상각비
-
22,277
-
207,348
19,351
111,772
360,748

기타증감
(32,953)
-
-
-
-
-
(32,953)

기말금액
-
64,685
-
505,667
24,575
131,641
726,568

장부금액:

기초금액
1
65,733
-
662,695
76,550
247,980
1,052,959

기말금액
-
49,213
150,000
713,193
86,833
245,120
1,244,359

<전기>

(단위:천원)

구분
차량운반구
비품
실험기구
시설장치
사용권자산
합 계

취득원가:

기초금액
32,954
85,280
359,476
8,396
-
486,106

취득금액
-
22,861
601,538
60,000
-
684,399

기타증금
-
-
-
13,378
267,849
281,226

기말금액
32,954
108,141
961,014
81,774
267,849
1,451,731

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
32,953
24,424
155,850
2,321
-
215,547

감가상각비
-
17,985
142,469
2,902
46,002
209,358

기타증감
-
-
-
-
(26,133)
(26,133)

기말금액
32,953
42,408
298,319
5,223
19,869
398,772

장부금액:

기초금액
1
60,856
203,626
6,075
-
270,558

기말금액
1
65,733
662,695
76,550
247,980
1,052,959

(2) 회사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 계약기간 만료시 소요될 것으로 추정되는 복구비용을 사용권자산으로 계상하였으며, 관련된 당기말 복구충당부채는 12,429천원입니다.

9. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

특허권
(정부보조금)
건설중인자산
합계
특허권
(정부보조금)
합계

취득원가:

기초금액
12,850
(6,750)
-
6,100
12,850
(6,750)
6,100

취득금액
-
-
34,619
34,619
-
-
-

기말금액
12,850
(6,750)
34,619
40,719
12,850
(6,750)
6,100

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
2,035
(1,069)
-
966
750
(394)
356

감가상각비
1,285
(675)
-
610
1,285
(675)
610

기말금액
3,320
(1,744)
-
1,576
2,035
(1,069)
966

장부금액:

기초금액
10,815
(5,681)
-
5,134
12,100
(6,356)
5,744

기말금액
9,530
(5,006)
34,619
39,143
10,815
(5,681)
5,134

10. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,880,674
16,483

미지급비용
33,635
30,223

합 계
1,914,309
46,706

11. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
36,699
24,665

연차보상부채
46,039
10,309

합계
82,738
34,974

12. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
발행일자
주당 액면금액
주당 발행가액
발행주식수
발행금액

1회차 상환전환우선주부채
2017-05-24
1,000원
28,600원
104,896
3,000,026

2회차 상환전환우선주부채
2018-05-31
1,000원
37,300원
201,075
7,500,098

3회차 상환전환우선주부채
2020-08-07
1,000원
43,137원
198,207
8,550,055

4회차 상환전환우선주부채
2020-08-19
1,000원
43,137원
16,228
700,027

5회차 상환전환우선주부채
2020-10-06
1,000원
43,137원
133,300
5,750,162

6회차 상환전환우선주부채
2020-11-30
1,000원
43,137원
69,546
3,000,006

합 계

723,252
28,500,374

(2) 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

<1회차>

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 (1% 액면배당권)

상환권

1) 상환기간 : 최초발행일로부터 3년 후 상환 청구 가능
2) 상환보장수익률 : 7%

3) 상환조건 : 배당가능이익 범위 내에서 상환 가능

전환권
1) 전환기간: 최초발행일 익일부터 상환청구일 이전까지 언제든지 가능
2) 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 영업연도 말

<2회차>

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)

상환권

1) 상환기간 : 최초발행일로부터 2년 후 상환 청구 가능
2) 상환보장수익률 : 7%

3) 상환조건 : 배당가능이익 범위 내에서 상환 가능

전환권
1) 전환기간: 최초발행일 익일부터 상환청구일 이전까지 언제든지 가능
2) 전환비율(*): 우선주 1주당 보통주 1.1974주(조정 후 비율). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 영업연도 말

(*) 2020년 9월 30일까지 Pipeline 1개 이상(안국약품에 기술이전한 Pipeline은 제외함)에 대해 임상 1상 IND승인을 받지 못하여 우선주 1주당 보통주 전환비율이 1.19743으로 조정됨.

<3회차>

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)

상환권

1) 최초발행일로부터 3년 후 상환권 행사 가능
2) 상환보장수익률 : 5%(연복리)

3) 상환조건 : 배당가능이익 범위 내에서 상환 가능

전환권
1) 전환기간: 최초발행일의 익일부터 10년 이내 언제든지 가능
2) 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 직전 영업연도 말

<4회차>

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)

상환권

1) 최초발행일로부터 3년 후 상환권 행사 가능
2) 상환보장수익률 : 5%

3) 상환조건 : 배당가능이익 범위 내에서 상환 가능

전환권
1) 전환기간: 최초발행일의 익일부터 10년 이내 언제든지 가능
2) 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 직전 영업연도 말

<5회차>

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)

상환권

1) 최초발행일로부터 3년 후 상환권 행사 가능
2) 상환보장수익률 : 5%

3) 상환조건 : 배당가능이익 범위 내에서 상환 가능

전환권
1) 전환기간: 최초발행일의 익일부터 10년 이내 언제든지 가능
2) 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 직전 영업연도 말

<6회차>

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)

상환권

1) 최초발행일로부터 3년 후 상환권 행사 가능
2) 상환보장수익률 : 5%

3) 상환조건 : 배당가능이익 범위 내에서 상환 가능

전환권
1) 전환기간: 최초발행일의 익일부터 10년 이내 언제든지 가능
2) 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 직전 영업연도 말

(3) 상기 상환전환우선주부채의 전환권과 조기상환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 분류하고, 재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

(4) 상환전환우선주부채와 관련하여 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있으며, 당기와 전기중 이자비용으로 계상한 금액은 1,248,755천원과 768,030천원입니다.

13. 파생상품부채

(1) 회사는 상환전환우선주부채 발행에 따른 전환권과 조기상환권에 대하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 당기말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기발생
평가
기말금액

1회차 상환전환우선주부채
2,034,963
-
(1,509)
2,033,454

2회차 상환전환우선주부채
5,222,267
-
160,380
5,382,647

3회차 상환전환우선주부채
-
5,292,278
(349,548)
4,942,729

4회차 상환전환우선주부채
-
436,199
(32,228)
403,971

5회차 상환전환우선주부채
-
3,168,788
143,718
3,312,506

6회차 상환전환우선주부채
-
1,688,890
32,110
1,721,000

합 계
7,257,230
10,586,155
(47,077)
17,796,307

(2) 당기 중 파생상품부채의 평가에 따라 파생상품평가이익 383,286천원을 금융수익으로, 파생상품평가손실 336,208천원을 금융비용으로 인식하고 있습니다.

14. 리스

(1) 회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
사용권자산
리스부채

당기초
247,980
246,043

당기계약체결
108,912
98,575

감가상각
(111,772)
-

리스부채상환
-
(98,799)

당기말
245,120
245,819

<전기>

(단위 : 천원)

구분
사용권자산
리스부채

전기초
-
-

K-IFRS 제 1116호 최초적용
26,133
25,371

전기 계약체결
267,849
262,294

감가상각
(46,002)
-

리스부채상환
-
(41,622)

전기말
247,980
246,043

(2) 손익계산
서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
111,772
46,002

리스부채의 이자비용
26,622
5,060

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
13,716
486

손익계산서에 인식된 총 금액
152,110
51,548

(3) 당기말 및
전기말 현재 리스부채 만기분석
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채 상환액의 만기분석:

1년 이내
138,086
120,618

1년 초과~5년 이내
125,948
144,263

5년 초과
14,622
-

할인전 리스부채
278,656
264,881

재무상태표상 리스부채(할인후)(*)
245,820
246,043

유동성
122,426
80,681

비유동성
123,394
165,362

(*) 리스부채에 적용한 증분차입이자율은
6.88~11.30%입니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 120,167천원 입니다.

15. 자본금

당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주

1주당금액(원)
1,000
1,000

발행주식수
보통주 697,510주
보통주 697,510주

자본금
697,510
697,510

16. 기타자본항목

(1) 기타납입자본

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,714,680
1,714,680

(2) 자본조정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
363,871
45,420

(3) 주
식선택권 내역

1) 회사는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2018-12-20 부여
2020-01-17 부여
2020-03-30 부여

권리부여주식수(부여일기준)
12,000 주
45,000 주
24,000 주

소멸 및 취소 주식수
4,000 주
- 주
10,500 주

행사주식수
- 주
- 주
- 주

당기말 미행사 주식수
8,000 주
45,000 주
13,500 주

행사가능수량
8,000 주
- 주
- 주

행사조건
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년

행사방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

행사가능기간
2020.12.20~2025.12.19
2022.1.17~2027.1.16
2022.03.30~2027.03.29

행사가격
22,380 원
22,380 원
26,110 원

2) 회사는 주식선택권에대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구 분
2018-12-20 부여
2020-01-17 부여
2020-03-30 부여

무위험이자율
1.92%
1.75%
1.46%

예상주가변동성
34.37%
32.31%
36.64%

기대배당수익율
0.00%
0.00%
0.00%

1주당 주식보상비용
11,008 원
10,432 원
9,963 원

총보상비용(*)
88,068천원
469,440천원
134,500천원

(*) 취소수량은 제외된 금액입니다.

3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
2018-12-20 부여
2020-01-17 부여
2020-03-30 부여
합 계
인식누적액

판매비와관리비
42,649
224,766
51,036
318,451
363,871

<전기>

(단위:천원)

구 분
2018-12-20 부여
합 계
인식누적액

판매비와관리비
43,251
43,251
45,420

17. 결손금

당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

주식회사 에이프릴바이오
(단위 : 원)

과 목
제8(당)기
처리확정일: 2021년 3월 30일
제7(전)기(*)
처리확정일: 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

16,553,377,312

6,333,322,162

1. 전기이월미처리결손금
6,333,322,162

1,510,403,359

2. 당기순손실
10,220,055,150

4,822,918,803

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

16,553,377,312

6,333,322,162

(*) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 전기미처리결손금이 2020년 3월 30일 주주총회에서 승인된 결손금과 상이합니다.

18. 판매비와관리비의 내역

당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,075,078
316,247

잡급
7,829
26,887

퇴직급여
103,142
40,990

복리후생비(*1)
95,295
29,340

여비교통비
13,379
19,995

접대비
13,402
1,461

통신비
2,331
1,227

수도광열비
1,575
1,309

세금과공과금
35,467
15,711

감가상각비
360,748
209,358

지급임차료
17,614
486

보험료
18,883
8,303

차량유지비
14,546
3,416

운반비
2,885
9,090

교육훈련비
1,050
1,550

도서인쇄비
1,280
737

소모품비(*1)
17,161
13,396

지급수수료(*2)
286,145
118,907

광고선전비(*2)
8,000
-

건물관리비
11,948
11,016

무형자산상각비
610
610

연구개발비(*2)
6,780,737
2,198,569

주식보상비용
318,451
43,251

합 계
9,187,557
3,071,856

(*1) 전기에 회의비로 분류하였던 항목을 복리후생비로, 사무용품비를 소모품비로 계정 재분류하였습니다.
(*2) 당기에 관련 비용계정에서 차감된 정부보조금은 60,694천원입니다.

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
연구개발비
합계
판매관리비
연구개발비
합계

재료비
-
766,569
766,569
-
741,993
741,993

급여
1,075,078
296,849
1,371,927
316,247
282,797
599,044

잡급
7,829
68,594
76,423
26,887
74,500
101,387

퇴직급여
103,142
-
103,142
40,990
-
40,990

복리후생비
95,295
-
95,295
29,340
-
29,340

여비교통비
13,379
-
13,379
19,995
-
19,995

접대비
13,402
-
13,402
1,461
-
1,461

통신비
2,331
-
2,331
1,227
-
1,227

수도광열비
1,575
-
1,575
1,309
-
1,309

세금과공과금
35,467
-
35,467
15,711
-
15,711

감가상각비
360,748
-
360,748
209,358
-
209,358

지급임차료
17,614
-
17,614
486
-
486

보험료
18,883
-
18,883
8,303
-
8,303

차량유지비
14,546
-
14,546
3,416
-
3,416

운반비
2,885
-
2,885
9,090
-
9,090

교육훈련비
1,050
-
1,050
1,550
-
1,550

도서인쇄비
1,280
-
1,280
737
-
737

소모품비
17,161
-
17,161
13,396
9,360
22,756

위탁용역비
286,145
5,648,725
5,934,870
118,907
1,089,919
1,208,826

광고선전비
8,000
-
8,000
-

-

건물관리비
11,948
-
11,948
11,016
-
11,016

무형자산상각비
610
-
610
610
-
610

연구개발비
6,780,737
(6,780,737)
-
2,198,569
(2,198,569)
-

주식보상비용
318,451
-
318,451
43,251
-
43,251

합 계
9,187,557
-
9,187,557
3,071,856
-
3,071,856

20. 기타영업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
450,567
89,202

- 이자수익
67,281
89,202

- 파생상품평가이익
383,286
-

금융비용
(1,612,820)
(1,935,263)

- 이자비용
1,276,612
773,134

- 파생상품평가손실
336,208
1,162,129

기타수익
5,716
130

- 유형자산처분이익
5,635
-

- 잡이익
80
130

기타비용
(12)
(7,787)

-기부금
-
7,382

-잡손실
12
405

21. 법인세비용

회사의 당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
47,345

기타
(124,051)
-

법인세비용
(124,051)
47,345

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 8(당)기
제 7(전)기

법인세비용차감전순손익
(10,344,107)
(4,775,573)

적용세율에 따른 법인세비용
(2,275,703)
(1,050,626)

조정사항 :
-
-

비과세수익/비용의 법인세효과
329,445
1,646

이월세액공제
(80,317)
(75,442)

실현가능성없는이연법인세자산의변동
2,026,576
726,211

기타
(124,051)
445,555

법인세비용
(124,051)
47,345

유효세율(법인세비용/세전이익) (*)
-
-

(*)법인세비용차감전순솔실이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 일시적차이의 증감내역 및 기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 

<당
기>

(단위: 천원)

구 분
기초
기초조정
감소
증가
기말
이연법인세 자산(부채)

감가상각비
(19,779)
-
(7,388)
-
(12,391)
(2,726)

연차충당부채
10,309
(10,309)
-
-
-
-

정부보조금
5,681
-
675
-
5,006
1,101

상환전환우선주부채
1,350,953
(1,350,953)
-
-
-
-

파생상품부채
(1,928,622)
1,928,622
-
-
-
-

사용권자산
(247,980)
-
(247,980)
(245,120)
(245,120)
(53,926)

리스부채
246,043
-
246,043
245,820
245,820
54,080

현재가치할인차금(보증금)
5,358
-
5,358
14,166
14,166
3,116

시설장치
(13,155)
13,155
(1,816)
(10,873)
(9,057)
(1,993)

복구충당부채
13,420
-
1,816
824
12,429
2,734

미지급비용(퇴직연금)
13,900
-
13,900
-
-
-

미수수익
-
(4,266)
(4,266)
(25,713)
(25,713)
(5,657)

소 계
(563,870)
576,248
6,343
(20,895)
(14,860)
(3,269)

이월결손금
4,811,599
-
-
8,846,631
13,658,230
3,004,811

이월공제감면세액
148,231
-
-
80,317
228,548
228,548

합 계
3,230,090

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
3,230,090

<전기>

(단위: 천원)

과 목
기초잔액
감소
증가
기말
이연법인세 자산(부채)

감가상각비
(28,059)
(8,280)
-
(19,779)
(4,351)

연차충당부채
2,366
-
7,943
10,309
2,268

정부보조금
6,356
675
-
5,681
1,250

무형자산(개발비)
370,811
370,811
-
-
-

상환전환우선주부채
582,923

768,030
1,350,953
297,210

파생부채
(1,283,061)

(645,560)
(1,928,622)
(424,297)

사용권자산
-
(19,869)
(267,849)
(247,980)
(54,556)

리스부채
-
16,251
262,294
246,043
54,130

현재가치할인차금(보증금)
-
196
5,555
5,358
1,179

시설장치
-
(223)
(13,378)
(13,155)
(2,894)

복구충당부채
-
-
13,420
13,420
2,952

미지급비용(퇴직연금)
-
-
13,900
13,900
3,058

합계
(348,664)
359,562
144,356
(563,870)
(124,051)

(4) 이연법인세자산의 실현가능성

차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
만료시기
금액
구 분
만료시기
금액

이월결손금

2026년
473,141
이월세액
공제
2026년
-

2027년
510,349
2027년
35,737

2028년
870,063
2028년
37,052

2029년
2,958,045
2029년
75,442

2035년
8,846,631
2030년
80,317

합계
13,658,230
합계
228,548

22. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 임직원 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
당기초
증가
감소
당기말

임직원
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
전기초
증가
감소
전기말

임직원
11,064
20,110
31,174
-

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
297,500
160,900

퇴직급여
45,569
6,798

주식보상비용
49,948
-

합 계
393,017
167,698

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

23. 주당손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
10,220,055,150
4,822,918,803

보통주식수
697,510
697,510

주당순손실
14,652
6,914

(2) 희석주당순손익

회사는 당기말 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 당기순손실이 발생하여 반희석효과가 발생하여 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 반희석화효과로 인하여 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

1) 상환전환우선주부채

구 분
청구기간
잠재적보통주식수(*)

1회차 상환전환우선주부채
2017.05.25~2027.05.24
104,896주

2회차 상환전환우선주부채
2018.06.01~2028.05.31
240,773주

3회차 상환전환우선주부채
2020.08.08~2030.08.07
198,207주

4회차 상환전환우선주부채
2020.08.20~2030.08.19
16,228주

5회차 상환전환우선주부채
2020.10.07~2030.10.06
133,300주

6회차 상환전환우선주부채
2020.12.01~2030.11.30
69,546주

(*) 2회차 상환전환우선주부채는 조정후 주식수입니다(주석12 참조).

2) 주식선택권

구 분
행사가능기간
잠재적보통주식수(*)

1차 부여 주식선택권
2020.12.20~2025.12.19
8,000주

2차 부여 주식선택권
2022.01.17~2027.01.16
45,000주

3차 부여 주식선택권
2022.03.30~2027.03.29
13,500주

(*) 취소수량은 제외된 주식수입니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손실
(10,220,055)
(4,822,919)

2. 수익비용의 조정
1,712,110
2,147,030

감가상각비
360,748
209,358

무형자산상각비
610
610

법인세비용
(124,051)
47,345

이자비용
1,276,202
773,134

기타비용
144
405

주식보상비용
318,451
43,251

파생상품평가손실
336,208
1,162,129

파생상품평가이익
(383,286)
-

유형자산처분이익
(5,635)
-

이자수익
(67,281)
(89,202)

3. 영업활동으로인한자산부채의 변동
1,119,778
14,460

부가세대급금의 감소(증가)
(213,858)
(24,599)

선급비용의 감소(증가)
(576,883)
87

당기법인세자산의 감소(증가)
(4,848)
(20,465)

미지급금의 증가(감소)
1,864,191
15,401

예수금의 증가(감소)
12,034
5,870

미지급비용의 증가(감소)
3,412
30,223

연차보상부채의 증가(감소)
35,729
7,943

영업으로부터 창출된 현금흐름
(7,388,167)
(2,661,428)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 비현금거래
108,912
267,849

(3)재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무현금흐름
비현금거래
당기말

리스부채
246,043
(120,167)
119,943
245,820

상환전환우선주부채
4,472,914
18,000,250
(9,337,400)
13,135,764

합계
4,718,957
17,880,084
(9,217,457)
13,381,584

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무현금흐름
비현금거래
당기말

리스부채
-
(46,682)
292,726
246,043

상환전환우선주부채
3,704,883
-
768,030
4,472,914

합계
3,704,883
(46,682)
1,060,756
4,718,957

25. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 금융위험관리

1) 신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
10,132,428
6,617,817

단기금융상품
7,000,000
500,000

기타유동금융자산
25,713
55,629

기타비유동금융자산
121,150
67,317

합 계
17,279,291
7,240,763

2) 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1 ~ 5년
5년 이상

기타유동금융부채
1,914,309
-
-

기타유동부채
82,738
-
-

리스부채(*)
138,086
125,948
14,622

상환전환우선주부채(*)
28,500,373
-
-

합 계
30,635,506
125,948
14,622

(*) 계약상 현금흐름 기준입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1 ~ 5년
5년 이상

기타유동금융부채
46,706
-
-

기타유동부채
34,974
-
-

리스부채
88,660
176,221
-

상환전환우선주부채
10,500,123
-
-

합 계
10,670,463
176,221
-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

(3) 자본위험관리

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
33,187,367
12,195,339

자본(B)
(13,777,316)
(3,875,712)

부채비율 (A/B)
-
-

26. 약정사항

(1) 회사는 안국약품과 '품목도입계약'을 체결하고 회사가 개발한 2개의 원천기술을 활용하여 제품 개발을 추진하기로 합의하였으며, 비임상완료, 임상1상 완료, 임상2상 완료 시점에 각각 품목도입료를 수취하기로 약정하였습니다. 회사는 약정에 따라 각 시기별 수익이 발생하는 경우 약정분배비율에 따라 수익을 분배 받을수 있고, 각 단계별 기술이전(L/O)의 경우에도 일정비율의 수익액을 분배받을 수 있습니다.
또한, 임상완료 후 자체매출이 발생할 경우에도 약정분배비율에 따라 로열티 수익을 분배받기로 하였습니다. 

회사는 2개의 원천기술 비임상이 완료됨에 따라 해당 품목도입료를 수취하고 매출액으로 반영하였으며, 전기중 매출액으로 계상된 금액은 150백만원입니다.

(2) 회사는 LB기술금융펀 및 주식회사 유한양행 등의 투자자(이하 '투자자')와 종류주식 인수계약(1회차부터 6회차까지)을 체결하였습니다. 계약 상 주주와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

경영권에 대한 동의권 및 협의권
임원변경 및 정관변경 등의 주요 의사결정시 투자자의 서면동의 필요

투자자의 우선매수권
이해관계인이 보유한 지분을 제3자에게 매각하고자할 경우 투자자는 해당 제3자에 앞서 우선 매수할 권리를 보유

공동매도권
이해관계인과 동일한 조건으로 투자자가 보유한 회사의 주식을 해당 제3자에게 공동매도를 청구할 권리를 보유

주식매수청구권
투자자는 계약상 특정 사유발생 시 자신이 보유한 회사의 종류주식을회사 또는 이해관계인에게 매수할 것을 청구할 수 있음.

27. 보고기간 후 사건

(1) 상환전환우선주부채 발행

회사는 2021년 3월 18일 운영자금 조달목적으로 10,000백만원(발행주식수:146,029주, 1주당 발행가액:68,480원) 상환전환우선주부채를 발행하였으며, 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분
상세내역

의결권
1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음

배당권
참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)

상환권
1) 최초발행일로부터 3년 후 상환권 행사 가능(배당가능이익 존재 시)
2) 상환보장수익률 : 5%

전환권
1) 전환기간: 최초발행일의 익일부터 10년 이내 언제든지 가능
2) 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙). 단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정

전환간주일
청구를 한 때가 속하는 직전 영업연도 말

(2) 주식선택권 부여

회사는 2021년 3월 31일 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

부여방법
신주발행 교부

부여주식의 종류
기명식 보통주

부여주식의 수
51,000 주

용역제공기간(가득기간)
2 년

행사가격
30,200 원

행사가능기간
부여일로부터 2년 경과 후 7년내 행사 가능

만기일
부여일로부터 7년이 경과한 날

28. 재무제표 승인일

회사의 재무제표는

2021년 3월

30일자
주주총회

에서 최종 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이프릴바이오

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
94
-
497
-
-
-
-
-
-
-
601
-

합계
10
-
94
-
497
-
-
-
-
-
-
-
601
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.04~2020.11.06
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사절차의 범위 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

21.01.05~21.01.08
4
일
4
명
-
명
내부통제이해 및 평가

21.03.08~21.03.12
5
일
4
명
4
명
중요계정잔액에 대한 감사절차, 분석적절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
20.12.28, 21.01.08, 21.03.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 28일
회사측: 감사외2인 
감사인: 당당이사외2인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 , 연간감사계획 등

2
2021년 01월 08일
회사측: 감사외2인 
감사인: 당당이사외3인
대면회의
기말사계획 및 내부통제활동에 대한 주요 결과 등

3
2021년 03월 12일
회사측: 감사외2인 
감사인: 당당이사외3인
대면회의
감사주요결과보고 등