레메디 — 감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
3.8
(주)레메디

00260268
100000000000
20210326
1401110049252
000
7833
4771
2665
41
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 레메디

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

다산회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표 ...................................................................................
6

포 괄 손 익 계 산 서 .........................................................................
7

자 본 변 동 표 ...................................................................................
8

현 금 흐 름 표 ...................................................................................
9

재무제표에 대한 주석 .........................................................................
10

외부감사 실시내용 ..................................................................................

72

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레메디

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 레메디(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 98길 23, 태범빌딩 1층
다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

2021년 4월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레미디

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레메디 대표이사 구자돈

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원도 춘천시 삭주로145번길 69-14(후평동)

(전 화)
070-4219-3684

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 9 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 8 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 8 기 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 레메디
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당)기말
제8(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제8(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

4,022,427,474
1,102,643,109
328,363,050

현금및현금성자산
5,7,8
2,700,177,400
257,575,976
116,188,505

매출채권및기타채권
4,5,7,9
555,373,813
402,654,796
189,254,232

기타유동자산
11
59,042,474
60,523,936
22,908,353

당기법인세자산

480,360
90,600
11,960

재고자산
10,
707,353,427
381,797,801
-

비유동자산

3,810,629,012
2,306,637,256
380,594,250

유형자산
12
2,011,865,891
1,546,129,636
-

사용권자산
13
771,029,954
440,260,680
146,263,010

무형자산
14
577,940,753
-
-

장기금융상품
5,7,8
1,500,000
-
-

기타비유동채권
7
448,292,414
320,246,940
234,331,240

자 산 총 계

7,833,056,486
3,409,280,365
708,957,300

부채

유동부채

2,966,532,550
763,955,106
1,034,135,682

매입채무및기타채무
16
616,276,123
463,311,132
405,898,697

리스부채
5,7
180,705,079
78,187,059
2,550,000

차입금
5,7,18
1,384,239,307
14,130,000
452,000,000

파생상품부채
5
509,098,277
-
-

기타유동부채
17
202,296,938
151,555,945
152,916,667

충당부채

73,916,826
56,770,970
20,770,318

비유동부채

1,804,834,386
2,147,954,869
877,784,933

매입채무및기타채무

179,440,212
111,775,385
59,444,183

리스부채
5
565,378,797
326,278,233
105,931,850

충당부채
7,21
27,385,377
44,031,251
12,408,900

차입금
5,7
1,032,630,000
1,665,870,000
700,000,000

부 채 총 계

4,771,366,936
2,911,909,975
1,911,920,615

자본

자본금
23
361,010,000
321,775,000
262,150,000

자본잉여금
23
8,995,864,486
4,669,697,146
1,468,673,750

기타자본항목
24
27,296,754
14,081,659
902,670

결손금
25
(6,322,481,690)
(4,508,183,415)
(2,934,689,735)

자 본 총 계

3,061,689,550
497,370,390
(1,202,963,315)

부채와자본총계

7,833,056,486
3,409,280,365
708,957,300

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레메디
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당)기
제8(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출
6
2,665,313,081
2,029,774,328

매출원가

1,389,282,856
761,205,480

매출총이익

1,276,030,225
1,268,568,848

판매비와관리비

2,409,656,502
2,802,485,199

영업이익(손실)

(1,133,626,277)
(1,533,916,351)

기타수익

150,051,280
7,973,369

기타비용

21,068,471
19,416,813

금융수익

28,919,897
14,361,058

금융원가

838,574,704
42,494,943

법인세비용차감전 순이익(손실)

(1,814,298,275)
(1,573,493,680)

법인세비용

-
-

당기순이익(손실)

(1,814,298,275)
(1,573,493,680)

기타포괄손익

-
-

당기총포괄이익(손실)

(1,814,298,275)
(1,573,493,680)

주당순손익

기본주당순손익

(27.68)
(26.30)

희석주당순손익

(27.68)
(26.30)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레메디
(단위 : 원)

구 분

주 석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합 계

2019년 1월 1일 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

262,150,000
1,468,673,750
902,670
(2,934,689,735)
(1,202,963,315)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
(1,573,493,680)
(1,573,493,680)

소유주와의 거래 등:

유상증자

51,695,000
3,084,648,710
-
-
3,136,343,710

주임종 단기차입금 출자전환

7,930,000
116,374,686
-
-
124,304,686

주식보상비용

-
-
13,178,989
-
13,178,989

2019년 12월 31일 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

321,775,000
4,669,697,146
14,081,659
(4,508,183,415)
497,370,390

2020년 1월 1일 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

321,775,000
4,669,697,146
14,081,659
(4,508,183,415)
497,370,390

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

(1,814,298,275)
(1,814,298,275)

소유주와의 거래 등:

유상증자

17,000,000
1,751,000,000
-
-
1,768,000,000

전환상환우선주의 자본전환

22,235,000
2,575,167,340
-
-
2,597,402,340

주식보상비용

-
-
13,215,095
-
13,215,095

2020년 12월 31일 (당기말)

361,010,000
8,995,864,486
27,296,754
(6,322,481,690)
3,061,689,550

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레메디
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당)기
제8(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,129,612,865)
(1,964,254,118)

영업활동으로부터 창출된 현금

(1,087,892,440)
(1,938,830,329)

- 당기순이익(손실)

(1,814,298,275)
(1,573,493,680)

- 조정

956,053,557
331,059,271

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(229,647,722)
(696,395,920)

이자수취액

2,891,083
730,449

이자지급액

(44,221,748)
(26,075,598)

법인세환급(납부)

(389,760)
(78,640)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,229,229,653)
(1,641,856,779)

유형자산의 취득

(511,966,490)
(1,554,218,779)

무형자산의 취득

(588,833,163)
-

장기대여금의 증가

(114,400,000)
-

장기금융상품의 증가

(1,500,000)
-

보증금의 증가

(64,900,000)
(98,138,000)

보증금의 감소

52,370,000
10,500,000

재무활동으로 인한 현금흐름

4,805,366,358
3,756,113,007

리스부채의 지급

(144,226,781)
(131,151,391)

유동성장기차입금의 상환

(14,130,000)
-

단기차입금의 상환

-
(327,695,314)

장기차입금의 차입

-
980,000,000

정부보조금의 수령

95,020,819
98,616,002

우선주부채의 발행

3,100,702,320
-

유상증자

1,768,000,000
3,136,343,710

현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,446,523,840
150,002,110

현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,922,416)
(8,614,639)

기초 현금및현금성자산

257,575,976
116,188,505

기말 현금및현금성자산

2,700,177,400
257,575,976

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 8 기 기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 8 기 기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 레메디

1. 일반사항

주식회사 레메디(이하 "당사")는 2012년 7월 13일에 설립되어 방사선 발생장치 연구개발, 방사선 발생장치 및 기타의료기기 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 강원도 춘천시 삭주로145번길 69-14(후평동)에 소재하고 있습니다. 
 

보고기간 종료일 현재 당사의 수권주식 수는 100,000주이고, 발행주식총수는 74,319주이며 1주당 액면가액은 5,000원입니다. 

당사의 설립 시 자본금은 5,000천원이었으나
, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 361,010천원이며, 보고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주

구분

주식수(주)

지분율(%)

이레나
보통주
36,818
49.54

김현섭
보통주
5,257
7.07

인터밸류고급기술인력창업1호투자조합
보통주
4,215
5.67

인터밸류 2호 혁신창업 투자조합
보통주
4,215
5.67

엘지전자 주식회사
보통주
3,388
4.56

송준호
보통주
2,911
3.92

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사

상환전환우선주

2,117
2.85

구자돈
보통주
2,081
2.80

케이비증권 주식회사
보통주
1,059
1.42

기타
보통주
12,258
16.50

합 계

74,319
100.00

상기 상환전환우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2
020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 36
에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제

ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권

에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.7 재고자산 

재고자
산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산 

당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어

5년

개발비
7년

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 

(1) 분류 및 측정 

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치
측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는
상환전환우선주
입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 상환일 및 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.17 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습
니
다

.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(

2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

당사는 다양한
사무실, 자
동차
, 사무용기기
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히
확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다.
이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다

(
주석 27
참조)
.
최고영업의사결
정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표
는

2021년
3월

10일
이사
회에서 승인되었으며,
2021년 3월 26일 정기주주총회에서

승
인
되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

(주석 22 참조)
.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있
습니다

(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다
(
주석 4.1.2
참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외
화
에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기

전기

당기

전기

USD
140,113
126,252
(140,113)
(126,252)

합계
140,113
126,252
(140,113)
(126,252)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 예금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기

전기

당기

전기

이자수익
272
73
(272)
(73)

합계
272
73
(272)
(73)

4.1.2 신용위험

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말, 전기초의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 이내
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률

0.00%
0.06%
8.30%
100.00%
-

총 장부금액

381,286
-
2,290
-
383,576

손실충당금

(3)
-
(190)
-
(193)

(단위: 천원)

전기말
3개월 이내
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률

0.00%
100.00%
9.03%
100.00%
-

총 장부금액

299,617
56,100
-
-
355,717

손실충당금

(1)
(56,100)
-
-
(56,101)

(단위: 천원)

전기초
3개월 이내
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률

0.00%
0.06%
9.03%
100%
-

총 장부금액

98,056
-
-
870
98,926

손실충당금

-
-
-
(870)
(870)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

(56,101)
(870)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

55,908
(55,231)

기말

(193)
(56,101)

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 383,576천원입니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

손상차손

개별적으로 제각된 채권

-
-

손실충당금의 변동

55,908
(55,231)

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은
미수금과 보증금
으로 구성되어 있으며, 재무제표에 기타채권으로 표시되어 있습니다. 당기와 전기 중
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한
손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여
신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
616,276
179,440
-
795,716

리스부채
182,953
173,473
430,259
786,685

차입금
654,594
165,644
1,014,526
1,834,764

상환전환우선주
1,552,988
-
-
1,552,988

합 계
3,006,811
518,557
1,444,785
4,970,153

(단위: 천원)

전기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
463,311
111,775
-
575,086

리스부채
79,241
300,445
53,500
433,186

차입금
76,604
774,740
1,028,344
1,879,688

합 계
619,156
1,186,960
1,081,844
2,887,960

(단위: 천원)

전기초

1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
405,899
59,444
-
465,343

리스부채
2,550
105,932
-
108,482

차입금
14,980
720,808
-
735,788

합 계
423,429
886,184
-
1,309,613

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리 

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금
에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

총차입금
2,416,869
1,680,000
1,152,000

차감: 현금및현금성자산
(2,700,177)
(257,576)
(116,189)

순부채(a)
(283,308)
1,422,424
1,035,811

자본총계
3,061,690
497,370
(1,202,963)

총자본(b)
2,778,382
1,919,794
(167,152)

자본조달비율(a/b)(*1)
-
74.1%
-

(*1) 당기말 순부채 및 전기초 총자본이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니
다
.

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기
초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

(*1)

2,700,177
2,700,177
257,576
257,576
116,189
116,189

장
기
금
융상품

(*1)

1,500
1,500
-
-
-
-

매출채권및기타채권

(*1)

555,374
555,374
402,655
402,655
189,254
189,254

기타비유동채권(*1)
448,292
448,292
320,247
320,247
234,331
234,331

소계

3,705,343
3,705,343
980,478
980,478
539,774
539,774

금융부채

매입채무및기타채무

(*1)

795,716
795,716
575,087
575,087
465,343
465,343

리스부채(*1)
746,084
746,084
404,465
404,465
108,482
108,482

차입금(*1)
2,416,869
2,416,869
1,680,000
1,680,000
1,152,000
1,152,000

파생상품부채
509,098
509,098
-
-
-
-

소계

4,467,767
4,467,767
2,659,552
2,659,552
1,725,825
1,725,825

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채

-
-
509,098
509,098

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
-

당기손익인식액
648,676

상환전환우선주의 자본전환
(428,934)

기말
219,742

미실현 당기손익
219,742

5.4 가치평가기법 및 투입변수

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해
다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채

509,098

이항모형

- 무위험 수익률
- 주가 변동성
- 할인률

- 무위험 수익률: 0.7%
- 주가변동성: 22.5%
- 할인률: 8.8%

6. 영업부문 정보

당사
는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제품매출
2,604,029
2,029,774

상품매출
39,797
-

용역매출
1,500
-

기타매출
19,988
-

합 계
2,665,314
2,029,774

(2) 지역별 정보

당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

국내
932,648
493,343

미국
908,978
711,704

터키
231,690
136,057

기타수출
591,998
688,670

합 계
2,665,314
2,029,774

(*)

수익은
고객의 소재지
에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당기
전기

A사
445,970
-

B사
421,051
281,226

C사
-
245,408

합 계
867,021
526,634

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
2,700,177
257,576
116,189

장기금융상품
1,500
-
-

매출채권및기타채권
555,374
402,655
189,254

기타비유동채권
448,292
320,247
234,331

합 계
3,705,343
980,478
539,774

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
795,716
575,087
465,343

리스부채

746,084
404,465
108,482

차입금
2,416,869
1,680,000
1,152,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
509,098
-
-

합 계
4,467,767
2,659,552
1,725,825

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
9,930
6,927

외환차손익
(9,554)
(339)

외화환산손익
(3,922)
(8,615)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(157,398)
(26,076)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익
(648,676)
-

8.
현금및현금성자산과 장기금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산

현금
-
-
2,408

보통예금 등
2,700,177
257,576
113,781

장기금융상품

기술보증기금 특허공제

1,500
-
-

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권 

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

매출채권
383,576
355,717
98,926

손실충당금
(193)
(56,101)
(870)

매출채권(순액)
383,383
299,616
98,056

(
2) 기타채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

유동

비유동

유동

비유동

미수금

171,991
-
103,039
-
91,198
-

대여금
-
114,400
-
-
-
-

보증금
-
333,892
-
320,247
-
234,331

총 장부금액

171,991
448,292
103,039
320,247
91,198
234,331

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-

상각후원가

171,991
448,292
103,039
320,247
91,198
234,331

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

원재료
156,811
106,794
-

원재료평가충당금
-
-
-

제품
500,311
272,893
-

상품
9,556
-
-

미착품
27,098
-
-

반품자산
13,577
2,111
-

합 계
707,353
381,798
-

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 270,208천원(전기 : 533,074천원) 입니다.

당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 9,788천원을 인식하였으며,

포괄손익계산서
의
'기타비용'에 포함됐습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

선급금
35,909
56,370
22,900

선급비용
23,133
4,154
8

합 계
59,042
60,524
22,908

12. 유형자산 

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
1,475,443
-
1,475,443
1,475,443
-
1,475,443
-

-

기계장치
205,184
(27,482)
177,702
48,382
(4,462)
43,920
-
-
-

차량운반구
122,641
(10,454)
112,187
-
-
-
-
-
-

비품
121,896
(14,283)
107,613
30,227
(3,627)
26,600
-
-
-

시설장치
63,000
(2,100)
60,900
-
-
-
-
-
-

건설중인자산
78,021
-
78,021
167
-
167
-

-

합 계
2,066,185
(54,319)
2,011,866
1,554,219
(8,089)
1,546,130
-
-
-

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
1,475,443
43,920
-
26,600
-
167
1,546,130

취득
-
131,728
122,641
91,669
63,000
102,928
511,966

처분
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(23,020)
(10,454)
(10,656)
(2,100)
-
(46,230)

대체
-
25,074
-
-
-
(25,074)
-

기말
1,475,443
177,702
112,187
107,613
60,900
78,021
2,011,866

(단위: 천원

구 분
전기

토지
기계장치
비품
건설중인자산
합 계

기초
-
-
-
-
-

취득
1,475,443
48,382
30,227
167
1,554,219

상각
-
(4,462)
(3,627)
-
(8,089)

기말
1,475,443
43,920
26,600
167
1,546,130

(3) 유형자산 감가상각비의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기

전기

매출원가
-
-

판매비와관리비

46,230
8,089

합 계
46,230
8,089

(4) 유형자산 담보제공 내역

- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

제공받은자

관련 차입액

담보권자

토지

1,475,443
1,176,000
㈜레메디
980,000
우리은행 춘천지점

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

제공받은자

관련 차입액

담보권자

토지

1,475,443
1,176,000
㈜레메디
980,000
우리은행 춘천지점

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 9,549천원(전기: 167천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.58%(전기: 1.54%) 입니다.

13.
리
스 

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

사용권자산

부동산

716,103
421,031
146,263

차량운반구

54,926
19,229
-

합계

771,029
440,260
146,263

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동

180,705
78,187
2,550

비유동

565,379
326,278
105,932

합계

746,084
404,465
108,482

당기 중 증가된 사용권자산은 492,176천원(전기: 435,053천원)입니다.

(2)

포괄손익계산서
에 인식된 금액

리스와 관련해서
포괄손익계산서
에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

150,447
139,774

차량운반구

10,960
1,282

합계

161,407
141,056

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

16,684
4,592

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)

6,000
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

4,022
2,356

당기 중 리스의 총 현금유출은 170,933천원(전기 138,099천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초장부가액
취득
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
421,031
445,519
(150,447)
716,103

차량사용권자산
19,229
46,657
(10,960)
54,926

합계
440,260
492,176
(161,407)
771,029

(단위: 천원)

구분
전기

기초장부가액
취득
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
146,263
414,542
(139,774)
421,031

차량사용권자산
-
20,511
(1,282)
19,229

합계
146,263
435,053
(141,056)
440,260

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
404,465
108,482

발생
485,845
427,135

이자비용
16,685
4,591

지급
(160,911)
(135,743)

기말장부금액
746,084
404,465

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

원가

상각누계액

장부금액

특허권
132,170
(3,753)
128,417

개발비
454,766
(7,067)
447,699

소프트웨어
1,897
(72)
1,825

합 계
588,833
(10,892)
577,941

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

특허권
개발비
소프트웨어
합 계

기초
-
-
-
-

취득
132,170
454,766
1,897
588,833

상각
(3,753)
(7,067)
(72)
(10,892)

기말
128,417
447,699
1,825
577,941

(3) 개발비 

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류

개별자산명

장부금액

잔여 상각기간

개발비

P_X ray 70kV 6mA_SID 1,500mm
289,762
7년

P_X ray 70kV 6mA_SID 1,000mm
45,866
-

성장판(BADR)
40,276
-

KIOSK_1차
71,795
-

합 계
447,699

가. P_X ray 70kV 6mA_SID 1,500mm는 HANDHELD Medical X ray Device로 2020년 10월 양산이관 후 현재까지 판매중이며 SID 1,000mm는 고객의 요구로 개발중인 제품입니다.

나. 성장판(BARD), KIOSK 1차 제품은 Medical 시장 확대를 위해 개발하는 프로젝트이며, 현재 최종 성능시험 단계로 2021년 1분기 판매 계획입니다.

(4) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 무형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

15. 정부보조금

(1)

당사는
한국산업기술평가관리원 등
과 개발협약을 체결하여 '광학기술 기반 각막 검사 및 절개 시스템' 개발 외 1건의 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

보조금지원기관

당기말

전기말
전기초

중소벤처기업부
12,917
26,160
67,461

산업통상자원부
46,527
131,900
161,658

합 계
59,444
158,060
229,119

16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

매입채무
16,215
3,397
12,411

미지급금
159,172
228,581
274,628

미지급비용
440,890
231,334
118,859

비유동

장기미지급금
179,440
111,775
59,444

합 계
795,717
575,087
465,342

17. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

선수금
127,650
116,248
120,000

선수수익
33,520
29,077
22,917

예수금
41,127
6,231
10,000

합 계
202,297
151,556
152,917

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전기초

단기차입금
주주 / 임직원
2019-04-30
5.40%
-
-
452,000

유동성
장기차입금

신한은행 / 중소기업진흥공단

2021.05.21

/ 2021.12.31

2.14% / 3.00%
633,240
14,130
-

장기차입금
우리은행 /중소기업진흥공단

2028.06.30

/ 2023.07.25

1.410% / 3.00%
1,032,630
1,665,870
700,000

상환전환우선주

헬스케어성장지원창업벤처

전문사모투자합자회사

2025-05-28
6.00%
750,999
-
-

소계

2,416,869
1,680,000
1,152,000

회사는 2020년 5월 28일 및 2020년 5월 29일자로 각각 1,059주 및 2,117주의 상환전환우선주를 1주당 472,380원에 발행하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 1일자로 3,388주의 상환전환우선주를 1주당 472,380원에 발행하였습니다. 동 상환전환우선주는 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고 있으므로 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않아 금융부채로 분류하였습니다. 본 우선주 및 상환할증금은 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정되었으며, 내재파생상품부채(전환권 및 조기상환권)는 후속적으로 공정가치로 측정되었습니다. 당기 중 금융부채로 분류되었던 상환전환우선주 4,447주가 보통주로 전환되었습니다.

(2)
회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

투자자
KB증권 주식회사
헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
LG전자 주식회사

발행일자
2020-05-28
2020-05-29
2020-07-01

발행주식수
1,059주(*1)
2,117주
3,388주(*1)

1주당 발행가액
472,380원
472,380원
472,380원

의결권
보통주와 동일하게 적용
보통주와 동일하게 적용

이익배당
비참가적, 비누적적 우선주
비참가적, 비누적적 우선주

우선배당률
1.00%
1.00%

상환청구권의 행사
발행일로부터 5년이 경과한 날 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능
납입기일 다음날로부터 5년이 경과한 날부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환기간
5년 존속기간 동안 언제든지 전환 가능하며, 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환 가능하며, 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정
- IPO 공모단가의 60%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가액을 공모단가의 60%에 해당하는 금액으로 조정 
- 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합 등을 하는 경우, 거래단가 등의 60%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가액을 거래단가 등의 60%에 해당하는 금액으로 조정 
- 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 다음과 같이 전환가액을 조정
조정 전 전환비율 X (기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수))
- 주식분할, 병합 또는 전환전에 무상감자하는 경우 분할, 병합 또는 무상감자의 비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가액을 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 
- 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 신주 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정
- 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본건 우선주식이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주식으로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우, 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
- 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 다음과 같이 전환가액을 조정
조정 전 전환비율 X (기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수))
- 주식분할, 병합 또는 전환전에 무상감자하는 경우 분할, 병합 또는 무상감자의 비율에 따라 조정

기타 약정사항
- 투자금의 용도 및 제한
- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한
- 투자자의 비상무이사 1인 지명 권리 보유
- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권
- 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유
- 투자자의 주식매수청구권 보유 등
- 투자금의 용도 및 제한
- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한
- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권
- 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유
- 투자자의 주식매수청구권 보유 등

(*1) 당기말 현재 보통주로 전환되었습니다. 

19. 파생상품부채 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

파생상품부채

유동성
509,098
-
-

비유동성

-
-
-

합 계
509,098
-
-

20. 확정기여제도

당기와 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

매출원가
31,633
2,284

판매비와관리비

퇴직급여
64,194
185,411

경상연구개발비
76,996
-

합 계
172,823
187,695

21. 충당부채

- 당기

(단위: 천원)

구 분

판매보증

(*1)

반품
복구

합 계

기초

96,181
2,977
1,644
100,802

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

-
-
407
407

미사용금액 환입

(9,728)
29,479
-
19,751

할인액 상각

-
-
34
34

연중 사용액

(16,715)
(2,977)
-
(19,692)

기말

69,738
29,479
2,085
101,302

유동항목

44,437
29,479
-
73,916

비유동항목

25,301
-
2,085
27,386

- 전기

(단위: 천원)

구 분

판매보증(*1)

반품
복구

합 계

기초

31,567
-
1,612
33,179

손익계산서 증(감):

-

추가 충당금전입

64,614
2,977
-
67,591

할인액 상각

-
-
32
32

기말

96,181
2,977
1,644
100,802

유동항목

53,794
2,977
-
56,771

비유동항목

42,388
-
1,644
44,032

(*1) 판매보증

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 법인세 비
용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(1,814,298)
(1,573,494)

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
(399,146)
(346,169)

조정사항:
-
-

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
(133,936)
(662,315)

미인식결손금
180,637
589,370

미인식 세액공제
-
366,732

미인식일시적차이
352,445
52,382

자본에 직접 반영된 법인세 효과
-
-

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액
자산(부채)

대손충당금
56,100
56,100
-
-
-

미지급비용(퇴직연금)
133,171
133,171
287,296
287,296
63,205

미지급비용(연차수당)
28,646
28,646
76,703
76,703
16,875

유형자산(상각시부인)
7,597
7,216
11,510
11,891
2,616

무형자산(상각시부인)
3,973
1,915
1,072
3,130
689

외화환산이익
-
-
(279)
(279)
(61)

외화환산손실
8,614
8,614
4,201
4,201
924

반품자산
-
-
(13,577)
(13,577)
(2,987)

반품충당부채
-
-
29,479
29,479
6,485

품질보증충당부채
-
-
69,738
69,738
15,342

사용권자산
-
-
(771,030)
(771,030)
(169,627)

리스부채
-
-
746,084
746,084
164,138

복구충당부채
-
-
2,085
2,085
459

현재가치할인차금(보증금)
-
-
36,776
36,776
8,091

우선주(RCPS)
-
-
1,000,028
1,000,028
220,006

현재가치할인차금(RCPS)
-
-
(587,264)
(587,264)
(129,198)

상환할증금(RCPS)
-
-
338,235
338,235
74,412

미지급비용(RCPS)
-
-
5,055
5,055
1,112

파생상품(RCPS)
-
-
509,098
509,098
112,002

미지급비용(국책과제)
-
-
54,372
54,372
11,962

장기미지급비용(국책과제)
-
-
2,720
2,720
598

선수수익(국고보조금)
-
-
33,520
33,520
7,374

국고보조금
1,626,786
1,626,786
-
-
-

일시상각충당금
(1,626,786)
(1,626,786)
-
-
-

업무용승용차
-
-
1,861
1,861
410

소 계
238,101
235,662
1,837,683
1,840,122
404,827

이월결손금
3,937,499
-
821,077
4,758,577
1,046,887

세액공제
420,390
-
-
420,390
420,390

합 계
4,595,990
235,662
2,658,760
7,019,089
1,872,104

(단위: 천원)

전기말
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액
자산(부채)

대손충당금
-
-
56,100
56,100
12,342

미지급비용(퇴직연금)
-
-
133,171
133,171
29,298

미지급비용(연차수당)
-
-
28,646
28,646
6,302

유형자산(상각시부인)
-
-
7,597
7,597
1,671

무형자산(상각시부인)
-
-
3,973
3,973
874

외화환산손익
-
-
8,614
8,614
1,895

국고보조금
925,550
-
701,236
1,626,786
357,893

일시상각충당금
(925,550)
701,236
-
(1,626,786)
(357,893)

소 계
-
701,236
939,336
238,101
52,382

이월결손금
1,258,546
-
2,678,953
3,937,499
866,250

세액공제
53,658
-
366,732
420,390
420,390

합 계
1,312,204
701,236
3,985,021
4,595,990
1,339,022

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며 당사는 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제에 대한법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
1,840,122
238,101

세무상결손금
4,758,577
3,937,499

이월세액공제
420,390
420,390

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상이월결손금과 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

1년 이내
-
-
-
-

1년 초과 3년 이내
26,312
-
-
-

3년 초과 5년 이내
14,098
-
26,312
-

5년 초과
4,718,167
420,390
3,911,187
420,390

합 계
4,758,577
420,390
3,937,499
420,390

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

2
3. 자본
금과 자본잉여금 

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 72,202주(전기말: 64,355주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
보통주 주식수
우선주 주식수
보통주 자본금
주식발행초과금

전기초
52,430
-
262,150
1,468,674

유상증자
10,339
-
51,695
3,084,649

출자전환
1,586
-
7,930
116,375

당기초
64,355
-
321,775
4,669,698

유상증자 및 전환상환우선주 발행
3,400
6,564
17,000
1,751,000

상환전환우선주의 보통주 전환
4,447
(4,447)
22,235
2,575,167

당기말
72,202
2,117
361,010
8,995,865

해당 복합금융상품은 발행시 계약조건에 따라 금융부채로 분류되었으며, 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

24. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식매입선택권
27,297
14,082
903

25. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

미처리결손금
(6,322,482)
(4,508,183)
(2,934,690)

(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2021
년
3
월
26일
주주총회에서 승인되었습니다.
(전기 처리 확정일: 2020년 3월 26일).

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(*1)

미처리결손금

(6,322,482)

(4,508,183)

전기이월미처리결손금
(4,508,183)

(2,901,350)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과(*2)
-
-
(33,339)

당기순손실

(1,814,299)

(1,573,494)

차기이월 미처리결손금

(6,322,482)

(4,508,183)

(*1)
비교표시한 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 2020년 3월 26일에 처리 확정된 결손금처리계산서와 (*2)에 표시한 금액만큼 차이가 있습니다.

(*2) 한국채택국제회계기준 도입으로 인하여 이익잉여금에 미치는 영향은 (-)33,339천원입니다.

26. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분

1차

회사가 발행할 주식의 총수

3,096주

행사가격

79,240원

부여일

2018년 12월 6일

가득조건 및 행사가능시점

부여일 이후 3년 이상 재직한 자에 한해 행사가능

약정만기

부여일 이후 3년 경과 7년 이내

결제방식

주식결제형

부여받은자

대표이사

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

당기

1차

기초 잔여주
3,096

부여
-

행사
-

소멸
-

기말 잔여주
3,096

기말 행사가능한주식수
3,096

(단위 : 주)

전기

1차

기초 잔여주
3,096

부여
-

행사
-

소멸
-

기말 잔여주
3,096

기말 행사가능한주식수
3,096

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.9년이며, 행사 가격은 79,240원입니다. 

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

1차

주식선택권 공정가치
12,782

주가
73,627

무위험이자율
1.90%

기대행사기간
5년

연환산 예상주가변동성
18.5%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각

13,215천원과 13,179천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당
사는 수익과 관련해

포괄손익계산서
에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

2,665,313
2,029,774

총 수익

2,665,313
2,029,774

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당

사는 제품을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

재화의 판매

합계

국내

해외

외부고객으로부터 수익

상품매출
39,797
-
39,797

제품매출

882,229
1,721,800
2,604,029

용역매출

1,500
-
1,500

기타매출

9,122
10,865
19,987

수익인식 시점

한 시점에 인식

932,648
1,732,665
2,665,313

(단위: 천원)

전기

재화의 판매

합계

국내

해외

외부고객으로부터 수익

제품매출

493,343
1,536,431
2,029,774

수익인식 시점

한 시점에 인식

493,343
1,536,431
2,029,774

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 6
참조).

28. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

급여
725,144
597,702

퇴직급여
64,194
185,411

복리후생비
103,353
81,728

여비교통비
31,278
136,501

접대비
20,871
21,716

보험료
17,922
18,866

차량유지비
15,886
10,989

경상연구개발비
771,713
984,977

도서인쇄비
1,338
458

사무용품비
5,229
5,915

소모품비
13,566
38,434

지급수수료
160,247
284,936

광고선전비
31,065
7,342

감가상각비
46,230
8,089

사용권자산상각비
161,407
141,056

무형자산상각비
10,892
-

주식보상비용
13,215
13,179

대손상각비
(55,908)
55,231

기타
272,015
209,956

합 계
2,409,657
2,802,486

29. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

원재료의 사용
1,117,224
766,579

재고자산의 변동
(847,016)
(233,505)

종업원급여
1,088,822
975,589

복리후생비
124,753
92,111

세금과공과금
34,484
31,599

감가상각비 및 무형자산상각비
57,123
8,089

사용권자산상각비
161,407
141,056

차량유지비
17,551
10,989

소모품비
49,690
39,557

지급수수료
163,486
303,917

보험료
22,813
20,586

광고선전비
31,065
7,342

경상연구개발비
771,713
984,977

운반비
6,449
21,746

판매촉진비
5,773
46,707

건물관리비
36,566
24,621

수출제비용
13,681
8,330

판매수수료
15,138
-

판매보증비
(9,728)
64,614

외주가공비
6,203
67,796

주식보상비용
13,215
13,179

대손상각비
(55,908)
55,231

기타
974,435
112,581

합 계
3,798,939
3,563,691

30. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기타수익

국고보조금

-
-

잡이익
150,051
7,973

합 계
150,051
7,973

기타비용

재고자산감모손실
9,788
-

잡손실
11,281
19,417

합 계
21,069
19,417

31. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익

2,891
730

당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의 (유효이자율법으로 계산한) 이자수익
7,039
6,197

외환차익
18,712
7,434

외화환산이익
278
-

금융수익 합계

28,920
14,361

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가

157,398
26,076

충당부채: 할인액 상각

34
31

외환차손
28,266
7,773

외화환산손실
4,201
8,615

파생상품평가손실
648,676
-

금융원가 합계

838,575
42,495

32. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분
당기

전기

당기순손실
(1,814,298)
(1,573,494)

가중평균 유통보통주식수(*1)
65,538
59,829

기본주당손실
(27.68)
(26.30)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
64,355
52,430

기중 변동주식수
7,847
11,925

가중평균 유통보통주식수
65,538
59,829

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기

전기

주식매수선택권
3,096
3,096

상환전환우선주
2,117
-

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된
현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(1,814,298)
(1,573,494)

조정:
968,401
331,059

대손상각비
(55,908)
55,231

감가상각비
46,230
8,089

퇴직급여
2,193
21,095

이자비용
157,432
26,107

외화환산손실
4,201
8,615

사용권자산상각비
161,407
141,056

무형자산상각비
10,892
-

파생상품평가손실
648,676
-

판매보증비
(9,728)
64,614

주식보상비용
13,215
13,179

이자수익
(9,930)
(6,927)

외화환산이익
(279)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(241,997)
(696,397)

매출채권의 증감
(27,859)
(256,790)

미수금의 증감
(68,952)
(11,841)

선급금의 증감
20,460
(33,470)

선급비용의 증감
(18,979)
(4,146)

재고자산의 증감
(325,556)
(381,798)

외상매입금의 증감
12,818
(9,014)

미지급금의 증감
(101,820)
(92,332)

미지급비용의 증감
207,363
91,379

선수금의 증감
11,402
(3,752)

반품충당부채증감
26,502
2,977

예수금의 증감
34,896
(3,769)

선수수익의 증감
4,443
6,159

품질보증충당부채의 감소
(16,715)
-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(1,087,894)
(1,938,832)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상환전환우선주의 자본대체
2,597,402
-

사용권자산과 리스부채 등 계상
445,519
427,135

건설중인자산의 본계정 대체
25,074
-

장기차입금의 유동성 대체
633,240
14,130

리스부채의 유동성 대체
246,745
206,788

장기미지급금의 유동성 대체
27,356
46,285

상환전환우선주의 유동성 대체
1,338,263
-

파생상품부채의 유동성 대체
509,098
-

단기차입금의 출자전환
-
124,305

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분

기초

현금거래
비현금거래
상각
기말

차입 및 발행
상환
계정대체 등
평가손익

상환전환우선주
-
3,100,702
-
(2,796,060)
-
108,121
412,763

파생상품부채
-

(139,578)
648,676

509,098

유동성장기차입금
14,130
-
(14,130)
633,240
-
-
633,240

장기차입금
1,665,870
-
-
(633,240)
-
-
1,032,630

리스부채(유동)
78,187
-
(144,227)
246,745
-
-
180,705

리스부채(비유동)
326,278
-
-
239,101
-
-
565,379

(전기)

(단위 : 천원)

구 분

기초

현금거래
비현금거래
기말

차입 및 발행
상환
계정대체 등
평가손익

단기차입금
452,000
-
(327,695)
(124,305)
-
-

유동성장기차입금
-
-
-
14,130
-
14,130

장기차입금
700,000
980,000
-
(14,130)
-
1,665,870

리스부채(유동)
2,550
-
(131,151)
206,788
-
78,187

리스부채(비유동)
105,932
-
-
220,346
-
326,278

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정금융기관
약정사항
한도금액
실행금액
담보제공 및 보증내역

우리은행
시설자금대출
980,000
980,000
토지 담보 제공(1,176,000천원)

신한은행
일반자금대출
600,000
600,000

최대주주 지급보증(720,000천원)/

춘천공장 전세금 230,000원 채권담보

중소기업진흥공단
일반사업대출
85,870
85,870

중소기업은행
마이너스 중소기업자금대출
480,000
-

기술신용보증기금 지급보증

(462,000천원)

합 계
2,145,870
1,665,870

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 정부과제 협약 및 임차계약과 관련하여 200,646천원(전기말 : 26,000천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3)
당기말과 전기말 현재 상기 신한은행 차입금 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습
니다.

(4) 당사가 계류중인 중요한 소송사건은 보건복지부의 의료기기기술개발 사업비 환수 및 국가연구개발사업 참여제한과 관련된 소송으로 현재 1심에 계류중이며, 소송금액은 166,667천원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외
부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배
기업
은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으
며,
유의적인 영향력을 행사하는 기업은 상환전환우선주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사, KB증권 주식회사, LG전자 주식회사 및
보
통주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 인터밸류고급기술인력창업1호투자조합, 인터밸류2호혁신창 투자조합입니다.
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사, LG전자 주식회사가 보유한 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 기타의 특수관계자는 주요 경영진의 가까운 가족입니다.

(4) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계 구분

당기
전기

파생상품평가손실
이자비용
이자비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
헬스케어성장지원창업벤처
전문사모투자합자회사
219,742
45,381
-

KB증권 주식회사
109,923
25,524
-

LG전자 주식회사
319,011
42,271
-

최상위 지배자
이레나
-
-
52,696

합계
648,676
113,176
52,696

(5) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분

당기말
전기말
전기초

차입금

파생상품부채
차입금
미지급비용
차입금
미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
-
509,098
-
-
-
-

최상위 지배자
이레나
-
-
-
-
422,000
52,696

기타의 
특수관계자
주요 경영진의 가까운 가족
-
-
-
-
30,000
238

합 계

-
509,098
-
-
452,000
52,934

(6) 특수관계자와의 자본 거래

당기 중 특수관계자와의 자본 거래는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분

현금출자
보통주 전환(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업
헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
1,000,028
-

KB증권 주식회사
500,250
500,250

LG전자 주식회사
1,600,423
1,600,423

합 계
3,100,701
2,100,673

(*1)
당기 중 금융부채로 분류되었던 상환전환우선주 4,447주가 보통주로 전환되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분

자금거래
현금출자

차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
인터밸류고급기술인력창업1호투자조합
-
-
1,249,764

인터밸류 2호 혁신창업 투자조합
-
-
1,249,764

최상위 지배자
이레나
-
422,000
346,305

기타의 
특수관계자
주요 경영진의 가까운 가족
-
30,000
108,302

주요 경영진
대표이사
-
-
-

합 계
-
452,000
2,954,135

(7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증

당기말과 전기말 현재 신한은행 차입금 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상
 
주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원 급여
829,445
788,376

퇴직급여
53,529
89,151

주식보상비용
13,215
13,179

합 계
896,189
890,706

36. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

36.1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

36.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음
.

(2) 리스 

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

36.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

36.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
599,733
1,770,260
(1,170,527)

회계기준차이 조정 사항:

리스(*1)
110,094
110,094
-

대손충당금 기대손실모형(*2)
(870)
-
(870)

품질보증충당부채 설정(*3)
-
31,566
(31,566)

조정사항 합계
109,224
141,660
(32,436)

한국채택국제회계기준
708,957
1,911,920
(1,202,963)

(*1) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*2) IFRS 1109 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 차이 조정

(*3) 제품품질보증 의무에 따른 충당부채 차이 조정

나. 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
2,935,121
2,408,464
526,657

전기오류 조정 사항:

유형자산취득 자산계상(*1)
17,333
-
17,333

선수수익 미상각분 상각(*2)
-
(22,917)
22,917

조정사항 합계
17,333
(22,917)
40,250

오류사항 조정 후 과거 회계기준
2,952,454
2,385,547
566,907

회계기준차이 조정 사항:

리스(*3)
402,370
406,110
(3,740)

대손충당금 기대손실모형(*4)
(1)
-
(1)

차입원가 자본화(*5)
167
-
167

반품충당부채 설정(*6)
2,111
2,977
(866)

품질보증충당부채 설정(*7)
-
96,181
(96,181)

재고자산연구개발비조정
52,179
21,095
31,084

조정사항 합계
456,826
526,363
(69,537)

한국채택국제회계기준
3,409,280
2,911,910
497,370

(*1) 유형자산 자본적 지출금액 자산인식
(*2) 정부보조금과 관련된 비용 상각 조정
(*3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*4) IFRS 1109 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 차이 조정

(*5) 자본화대상 차입원가의 건설중인자산 계상

(*6) 반품의무에 따른 충당부채 차이 조정

(*7) 제품품질보증 의무에 따른 충당부채 차이 조정

다.
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손실
총포괄손실

과거회계기준
(1,563,465)
(1,563,465)

전기오류 조정 사항:

유형자산취득 자본적지출(*1)
20,000
20,000

유형자산취득 감가상각비(*1)
(2,667)
(2,667)

선수수익 상각(*2)
22,917
22,917

조정사항 합계
40,250
40,250

오류사항 조정 후 과거 회계기준
(1,523,215)
(1,523,215)

회계기준차이 조정 사항:

리스(*3)
(3,740)
(3,740)

대손충당금 기대손실모형(*4)
869
869

차입원가 자본화(*5)
167
167

주식매입선택권(*6)
(13,179)
(13,179)

반품충당부채 설정(*7)
(866)
(866)

품질보증충당부채 설정(*8)
(64,614)
(64,614)

재고자산연구개발비조정
31,084
31,084

조정사항 합계
(50,279)
(50,279)

한국채택국제회계기준
(1,573,494)
(1,573,494)

(*1) 유형자산 자본적 지출금액 자산인식 및 관련 감가상각비

(*2) 정부보조금과 관련된 비용 상각 조정

(*3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*4) IFRS 1109 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 차이 조정

(*5) 자본화대상 차입원가의 건설중인자산 계상

(*6) 임직원 스톡옵션 부여에 따른 관련 비용인식
(*7) 반품의무에 따른 충당부채 차이 조정
(*8) 제품품질보증 의무에 따른 충당부채 차이 조정

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레메디

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
193
-
304
-
-
-
-
-
-
-
502
-

합계
5
-
193
-
304
-
-
-
-
-
-
-
502
-

상기 감사참여자 및 감사시간은 반기 감사업무에 참여한 인원 및 시간을 포함하고 있습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.2
1
일

주요내용
회사환경 및 재무상황 등에 대한 검토, 업무팀 구성, 감사일정 토의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~12.17
4
일
3
명
-
명
내부통제검토, 분석적 검토

2021. 2.22~ 3.2
6
일
3
명
-
명
실증적 감사절차 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품, 원부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.17, 2021.3.2

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 17일
담당회계사/감사
대면회의
감사 발견사항 및 기말감사계획 등 논의

2
2021년 03월 02일
담당회계사/감사
대면회의
감사사항 및 감사결과 등 논의