에이치와이티씨 — 감사보고서 (2020.12) (20210407)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에이치와이티씨

00260116
100000000000
20210330
1101113364372
100
21474
11997
21306
95
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 에이치와이티씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
87

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치와이티씨

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월
25
일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 에이치와이티씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기
타사항

- 한국채택국제회계기준으로의 전환 등
비교표시된 회사의 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감
사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동현회계법인(구, 영앤진회계법인)이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
동현회계법인(구, 영앤진회계법인)이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항 등이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에

따라

이

재무제표를

작성하고

공정하게

표시할

책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.
왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사
보고
서
일

현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점

사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있
으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치와이티씨

제 15 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 14 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치와이티씨 대표이사 조동석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 두산로7길 31(독산동)

(전 화)
02-2633-5686

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 15(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 14(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 14(전)기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 15 (당)기말
제 14 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 14 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

14,352,227,722
10,213,190,809
7,960,590,377

현금및현금성자산
4,32
7,726,892,905
817,692,422
2,092,678,405

매출채권및기타채권
7,32,34
5,411,164,674
4,563,822,060
4,412,762,193

재고자산
10
1,026,087,237
780,659,061
1,328,152,370

기타유동금융자산

8,
32,
34

117,497,988
4,030,510,000
31,066,000

기타유동자산
9
19,793,828
20,116,676
95,489,649

당기법인세자산

50,791,090
390,590
441,760

Ⅱ. 비유동자산

7,121,870,417
8,377,474,571
8,725,065,449

장기금융자산
6,32
739,532,200
739,532,200
739,532,200

장기매출채권및기타채권
7,32,34
400,798,958
724,620,158
13,801,122

종속기업투자
11
405,274,141
356,227,650
-

유형자산

12
,20

3,464,593,648
4,663,341,878
5,593,037,053

무형자산
13
134,065,668
65,024,001
93,783,336

사용권자산
14
814,629,473
1,289,653,284
1,737,358,738

기타비유동금융자산

8
,32,
34

1,162,976,329
539,075,400
547,553,000

자 산 총 계

21,474,098,139
18,590,665,380
16,685,655,826

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,734,643,555
2,957,747,784
3,330,501,885

매입채무및기타채무
15,32
1,804,670,054
1,190,712,908
1,264,515,466

기타유동금융부채
16,32
1,012,529,280
1,016,710,044
1,318,567,264

유동리스부채
14,32
633,875,952
607,109,531
498,703,689

기타유동부채
17
195,173,460
62,198,836
168,333,345

유동성충당부채
18
88,394,809
81,016,465
80,382,121

Ⅱ. 비유동부채

8,261,978,255
9,449,837,208
15,361,140,997

장기매입채무및기타채무
15,32
43,313,602
32,189,925
28,684,615

기타비유동금융부채
16,32
7,903,429,885
8,539,638,395
13,085,185,669

비유동리스부채
14,32
315,234,768
878,008,888
1,257,730,304

확정급여부채
19
-
-
989,540,409

부 채 총 계

11,996,621,810
12,407,584,992
18,691,642,882

자 본

Ⅰ. 자본금
21
3,762,023,500
3,762,023,500
2,605,972,500

Ⅱ. 자본잉여금
16,21
46,538,937,559
46,538,937,559
42,150,252,559

Ⅲ. 기타자본잉여금
22,35
239,932,248
206,575,498
185,066,774

Ⅳ. 결손금
23
(41,063,416,978)
(44,324,456,169)
(46,947,278,889)

자 본 총 계

9,477,476,329
6,183,080,388
(2,005,987,056)

부채와 자본총계

21,474,098,139
18,590,665,380
16,685,655,826

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 15 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
24,34
21,306,041,824
19,815,245,759

II. 매출원가
25,27
15,394,464,110
14,836,932,326

III. 매출총이익

5,911,577,714
4,978,313,433

IV. 판매비와관리비
26,27,32
2,087,986,624
2,100,286,870

V. 영업이익

3,823,591,090
2,878,026,563

VI. 금융수익
28,32
341,978,752
215,411,255

VII. 금융비용
28,32
931,758,336
697,968,074

VIII. 기타수익
29,32
118,247,479
170,814,611

IX. 기타비용
29,32
91,019,794
50,512,792

X. 법인세비용차감전순이익

3,261,039,191
2,515,771,563

XI. 법인세비용
30
-
-

XII. 당기순이익

3,261,039,191
2,515,771,563

XIII. 기타포괄손익

-
107,051,157

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

-
107,051,157

확정급여제도의 재측정요소

-
107,051,157

XIV. 총포괄이익

3,261,039,191
2,622,822,720

XV. 주당손익
31

기본주당순이익

433
590

희석주당순이익

433
590

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 15 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본잉여금
결손금
합 계

2019.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
2,605,972,500
42,150,252,559
185,066,774
(46,947,278,889)
(2,005,987,056)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
2,515,771,563
2,515,771,563

보험수리적손익
-
-
-
107,051,157
107,051,157

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

유상증자
5,544,736,000
-
-
-
5,544,736,000

무상감자
(4,388,685,000)
4,388,685,000
-
-
-

주식기준보상
-
-
21,508,724
-
21,508,724

2019.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,762,023,500
46,538,937,559
206,575,498
(44,324,456,169)
6,183,080,388

2020.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,762,023,500
46,538,937,559
206,575,498
(44,324,456,169)
6,183,080,388

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
3,261,039,191
3,261,039,191

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
33,356,750
-
33,356,750

2020.12.31(당기말)
3,762,023,500
46,538,937,559
239,932,248
(41,063,416,978)
9,477,476,329

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 15 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위: 원)

구 분
주석
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

5,717,473,450

4,143,603,045

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

5,575,891,749

4,104,916,124

가. 당기순이익

3,261,039,191

2,515,771,563

나. 가감
33
2,341,351,518

2,615,706,338

다. 자산부채의 증감
33
(26,498,960)

(1,026,561,777)

2. 이자의 수취

191,982,201

38,635,751

3. 법인세의 환급(납부)

(50,400,500)

51,170

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

3,156,340,038

(4,963,340,442)

단기대여금의 회수

4,003,000,000

69,280,094

기계장치의 처분

20,682,098

68,000,000

보증금의 회수

47,704,000

67,558,000

단기대여금의 증가

(58,951,847)

(4,016,200,810)

장기대여금의 증가

(564,630,160)

-

종속기업투자의 취득

(50,584,141)

(354,690,000)

기계장치의 취득

-

(644,399,726)

공구와기구의 취득

(15,900,000)

(12,400,000)

비품의 취득

(33,675,912)

(9,000,000)

소프트웨어의 취득

(96,500,000)

-

보증금의 증가

(94,804,000)

(131,488,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

(1,746,696,306)

(450,985,553)

유상증자

-

999,999,743

리스부채의 상환

(668,425,452)

(619,823,587)

유동성회생담보채무의 감소

(365,956,831)

(365,956,831)

유동성회생채무의 감소

(712,314,023)

(465,204,878)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(217,916,699)

(4,263,033)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

6,909,200,483

(1,274,985,983)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

817,692,422

2,092,678,405

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

7,726,892,905

817,692,422

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15 (당)기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 14 (전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 
(감사받지 아니한 재무제표)

제 14 (전)기 기초 2019년 01월 01일 현재 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에이치와이티씨

1. 회사의 개요
주식회사 에이치와이티씨(이하 "당사")는 2000년 6월에 금형가공과 소재산업을 주 영업목적으로 하여 설립되어 2006년에 한영정공에서 주식회사 에이치와이티씨로 법인전환하였으며 본사는 서울시 금천구 독산동에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 300백만원이였으나 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,762백만원입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말
전기초

시너지파트너스
㈜

5,207,345
5,207,345
-

밸류인포맥스

㈜

2,000,000
2,000,000
-

에이치와이티씨제1호조합주식회사
-
-
2,044,918

에프케이디1712유동화전문유한회사
105,572
105,572
1,055,719

기타
209,683
209,683
2,096,838

합 계
7,522,600
7,522,600
5,197,475

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제
표는
2021년 3월 4일자 이사회
에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 18, 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

-
주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 35: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'), 재무보고를 위한 개념체계 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. 

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금

24,853
15,454
6,277

보통예금
4,026,060
216,372
1,656,360

외화보통예금
3,675,980
585,866
430,041

합 계

7,726,893
817,692
2,092,678

(3) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을
당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만,

한번 지정하면

이를 취소할 수

없습니다.

② 금융자산
- 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기

때문에

금융자산의

포트폴리오

수준에서

보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상
방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.
다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도 표시합니다.
매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와 관리비' 또는 '기타 영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고

'금융비용'에 표시하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
10년

시설장치
10년

공구와기구
5년

비품
5년

차량운반구
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

②
금융부채의 제거

금융부채는 소멸
한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며

그 의무의 이행에

소요되는

금액을

신뢰성 있게

추정할 수 있는 경우에 인식하고

있습니다. 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식 정책

제품 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수익이 인식됩니다. 청구는 보통 해당월의 말일에 이루어지며, 고객사의 내부절차에 따라 연장가능합니다. 거래가격은 계약 개시시점에 추정(변동대가 포함)하며, 상황의 변화를 반영하여 매 보고기간에 업데이트합니다. 추가적인 수행의무를 발생시키는 중요한 보증은 없습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 고객 보호를 위해 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공하며, 이와 관련한 비용은 발생시점에 비용으로 처리합니다.

재연마 용역
고객의 개별적 요청에 따라 재연마 등의 용역을 제공하며, 각 계약별로 거래가격이 정해집니다. 용역의 제공은 보통 1개월 이내에 수행 및 완료되며, 청구는 해당월의 말일에 이루어집니다.
고객에게 제품을 판매하는 계약과 별도로 식별되는 계약을 체결하고 있으며 용역의 제공이 단기간 내에 이루어지므로 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(16) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함 하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '
리스부채'
로 표시하였습니다.

-단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는
건
물
, 차량을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용
합니다
(주석4(4) 참조)
. 당사
는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(17) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식
하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미리 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산') 
- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 
- 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계으로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
11,996,622
12,407,585
18,691,643

자본총계
9,477,476
6,183,080
(2,005,987)

부채비율
126.6%
200.7%
(*)

(*) 부(-)의 비율이므로 부채비율을 산정하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
기관명
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

현금및현금성자산
예금
우리은행
-
36,500
-
질권설정

국민은행
-
-
200,384

합 계
-
36,500
200,384

장기금융상품
예적금
신한은행
80,000
80,000
80,000
보증증권 발급

우리은행
47,500
47,500
47,500

국민은행
612,032
612,032
612,032

합 계

739,532

739,532
739,532

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

매출채권
5,278,922
4,512,449
4,388,609

대손충당금
(101,049)
(103,477)
(40,437)

미수수익
44,304
22,149
10,873

미수금
120,695
67,700
49,432

대손충당금
(1,207)
(1,354)
(989)

금융리스채권
69,500
66,355
5,274

소 계
5,411,165
4,563,822
4,412,762

비유동자산:

미수금
374,623
637,957
-

대손충당금
(3,746)
(12,759)
-

금융리스채권
29,922
99,422
13,801

소 계
400,799
724,620
13,801

합 계
5,811,964
5,288,442
4,426,563

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
만기이내
(정상채권)
만기경과(연체채권)
합 계

3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상

매출채권
4,562,020
383,818
199,760
71,584
61,740
5,278,922

대손충당금
(18,697)
(8,354)
(11,123)
(11,135)
(51,740)
(101,049)

매출채권(순액)
4,543,323
375,464
188,637
60,449
10,000
5,177,873

② 전기말

(단위:천원)

구 분
만기이내
(정상채권)
만기경과(연체채권)
합 계

3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상

매출채권
3,496,648
561,247
314,324
61,490
78,740
4,512,449

대손충당금
(6,665)
(3,917)
(9,935)
(4,220)
(78,740)
(103,477)

매출채권(순액)
3,489,983
557,330
304,389
57,270
-
4,408,972

③ 전기초

(단위:천원)

구 분
만기이내
(정상채권)
만기경과(연체채권)
합 계

3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상

매출채권
3,057,654
1,091,084
146,131
93,740
-
4,388,609

대손충당금
(12,154)
(10,521)
(6,321)
(11,441)
-
(40,437)

매출채권(순액)
3,045,500
1,080,563
139,810
82,299
-
4,348,172

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액
103,477
40,437

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
1,623
63,234

회수가 불가능하여 제각된 금액
(4,051)

(194)

기말금액
101,049
103,477

(4) 당기와 전기 중 미수금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액
14,113
989

증가
-
13,124

감소
(9,160)
-

기말금액
4,953
14,113

8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

단기대여금
56,134
4,003,000
1,240,154

대손충당금
(561)
(80,060)
(1,209,088)

임차보증금
61,925
107,570
-

소 계
117,498
4,030,510
31,066

비유동자산:

장기대여금
572,039
35,880
-

대손충당금
(5,720)
(718)
-

임차보증금
596,657
503,913

547,553

소 계
1,162,976
539,075
547,553

합 계
1,280,474
4,569,585
578,619

(2) 당기와 전기 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액
80,778
1,209,088

설정(환입)
(74,497)
19,885

제각
-
(1,148,195)

기말금액
6,281
80,778

9. 기타유동자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
-
4,125
67,476

대손충당금
-
(83)
(1,350)

선급비용
19,794
16,075
29,364

합 계
19,794
20,117
95,490

10. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
228,000
100,515
154,460

평가손실충당금
-
-
(22,931)

재공품
524,879
581,562
1,094,815

평가손실충당금
-
-
(243,885)

제품
622,042
447,415
704,453

평가손실충당금
(348,833)
(348,833)
(358,760)

합 계
1,026,088
780,659
1,328,152

전기 중 재고자산 평가손실 금액 13,704천원이 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
지분율
당기말
전기말

취득금액
장부금액
취득금액
장부금액

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD
100%
354,690
354,690
354,690
354,690

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
100%
50,584
50,584
1,538
1,538

합 계

405,274
405,274
356,228
356,228

(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
356,228
-

취득
49,046
356,228

기말
405,274
356,228

(3) 당기와 전기 중 주요 종속기업 투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD
687,122
446,085
431,656
59,473
59,445

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
1,282,579
897,958
955,654
348,842
334,036

② 전기

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD
688,992
507,400
-
(169,314)
(173,098)

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
222,200
220,582
-
-
-

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기계장치
11,915,827
12,476,445
12,823,401

감가상각누계액
(8,627,240)
(8,034,739)
(7,564,217)

차량운반구
44,840
44,840
44,840

감가상각누계액
(32,044)
(26,750)
(21,455)

공구와기구
997,990
969,070
1,025,740

감가상각누계액
(896,523)
(862,102)
(895,085)

비품
731,109
697,433
688,433

감가상각누계액
(693,257)
(686,577)
(678,656)

시설장치
888,767
904,166
904,166

감가상각누계액
(864,875)
(818,444)
(734,130)

합 계
3,464,594
4,663,342
5,593,037

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분 등
감가상각
기말

기계장치
4,441,706
-
(103,048)
(1,050,071)
3,288,587

차량운반구
18,090
-
-
(5,294)
12,796

공구와기구
106,968
28,920
-
(34,421)
101,467

비품
10,856
33,676
-
(6,680)
37,852

시설장치
85,722
-
(1,540)
(60,290)
23,892

합 계
4,663,342
62,596
(104,588)
(1,156,756)
3,464,594

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분 등
감가상각
기말

기계장치
5,259,184
644,400
(258,788)
(1,203,090)
4,441,706

차량운반구
23,385
-
-
(5,295)
18,090

공구와기구
130,655
12,400
(1,367)
(34,720)
106,968

비품
9,777
9,000
-
(7,921)
10,856

시설장치
170,036
-
-
(84,314)
85,722

합 계
5,593,037
665,800
(260,155)
(1,335,340)
4,663,342

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

특허권
-
1
1

소프트웨어
134,066
65,023
93,782

합 계
134,066
65,024
93,783

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
1
-
(1)
-
-

소프트웨어
65,023
104,000
-
(34,957)
134,066

합 계
65,024
104,000
(1)
(34,957)
134,066

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
상각
기말

특허권
1
-
1

소프트웨어
93,782
(28,759)
65,023

합 계
93,783
(28,759)
65,024

14. 리스
당사는 부동산(공장동 및 사택) 및 차량운반구를 2~3년에 걸쳐 리스로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산:

건물
681,407
1,143,048
1,672,788

차량운반구
133,222
146,605
64,571

합 계
814,629
1,289,653
1,737,359

리스부채:

유동
633,876
607,110
498,704

비유동
315,235
878,009
1,257,730

합 계
949,111
1,485,119
1,756,434

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

기초금액
1,143,048
146,605
1,289,653
1,485,119

설정
16,905
63,108
80,013
80,013

처분
(4,050)
-
(4,050)
(4,154)

감가상각
(474,496)
(76,491)
(550,987)
-

이자비용
-
-
-
56,558

지급
-
-
-
(668,425)

기말금액
681,407
133,222
814,629
949,111

② 전기

(단위:천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

기초금액
1,672,788
64,571
1,737,359
1,756,434

설정
139,851
131,653
271,504
271,504

감가상각
(497,880)
(49,619)
(547,499)
-

이자비용
-
-
-
77,005

지급
-
-
-
(619,824)

기타
(171,711)
-
(171,711)
-

기말금액
1,143,048
146,605
1,289,653
1,485,119

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

건물
474,496
497,880

차량운반구
76,491
49,619

감가상각비 계
550,987
547,499

리스부채에 대한 이자비용

56,558
77,005

단기리스료
4,900
30,474

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료
15,317
14,117

한편, 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 각각 688,642천원 및 664,415천원(원금상환분 및 이자비용 포함) 입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
664,173
662,835
569,564

1년 초과 5년 이내
320,186
909,640
1,331,455

합 계
984,359
1,572,475
1,901,019

(5) 전대리스

당사는 임차중인 공장과 관련하여 전대리스를 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스의 순투자와 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
72,648
72,648
6,048

1년 초과 5년 이내
30,270
102,918
14,616

합 계
102,918
175,566
20,664

당기와 전기 중 리
스채권에 대한 이자
수익으로
각각 6,292천원 및 3,389천원
을 인
식하였습니다. 

(6)
운용리스

당사는 기계장치를 리스로 제공하고 있으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 받게 될 리스료의 할인하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
12,000
18,037
21,055

1년 초과 5년 이내
7,000
19,000
37,037

합 계
19,000
37,037
58,092

당기와 전기 중 인식한 운용리스수익은 각각 18,037천원 및 21,055천원입니다.

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

외상매입금
1,148,205
619,561
769,550

미지급금
472,537
409,867
355,248

미지급비용
183,928
161,285
139,717

소 계
1,804,670
1,190,713
1,264,515

비유동부채:

장기미지급금
43,314
32,190
28,685

합 계
1,847,984
1,222,903
1,293,200

16. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

유동성회생담보채무
365,957
365,957
365,957

현재가치할인차금
(16,495)
(16,495)
(16,495)

유동성회생채무
694,364
698,742
1,014,847

현재가치할인차금
(31,297)
(31,494)
(45,742)

소 계
1,012,529
1,016,710
1,318,567

비유동부채:

회생담보채무
5,639,574
6,005,531
6,371,488

현재가치할인차금
(1,311,810)
(1,539,119)
(1,772,678)

회생채무
4,300,005
5,025,891
10,732,482

현재가치할인차금
(724,339)
(952,665)
(2,246,106)

소 계
7,903,430
8,539,638
13,085,186

합 계
8,915,959
9,556,348
14,403,753

(2) 회생절차 개시결정 및 회생절차 종결결정
당사는 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 당사는 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

(3) 회생담보채무 및 회생채무
2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가 받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상대처
변동후 시인한
총 채권액
출자전환(*)
개시후 이자
변제할 채권액
변제
기말

(회생담보채무)

대여금 채무
에프케이디1712
유동화전문유한회사
27,757,093
(2,486,339)
6,163
25,276,917
(19,271,386)
6,005,531

구상 채무
서울보증보험㈜
76,241
-
3,584
79,825
(79,825)
-

소 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(19,351,211)
6,005,531

차감 : 현재가치할인차금

(1,328,304)

차감 : 유동성대체

(349,462)

차 감 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(19,351,211)
4,327,765

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
47,232,615
(34,952,135)
-
12,280,480
(7,900,958)
4,379,522

구상 채무
기술보증기금 외
2,793,445
(2,067,149)
-
726,296
(203,363)
522,933

상거래 채무
대호정밀㈜ 외
850,100
(629,074)
-
221,026
(129,112)
91,914

소액상거래 채무
㈜탑테크이십일 외
38,511
(28,498)
-
10,013
(10,013)
-

조세채무
서울남부지방검찰청 외
17,000
-
-
17,000
(17,000)
-

소 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(8,260,446)
4,994,369

차감 : 현재가치할인차금

(755,636)

차감 : 유동성대체

(663,067)

차 감 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(8,260,446)
3,575,666

(미확정채무 현실화)

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-

(*) 회생담보채무 및 회생채무의 출자전환으로 인해 상기 채권액이 보통주자본금으로 대체되었으며, 보통주 감자차익 40,001,689천원이 발생하였습니다.

(4) 당사가 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
상대처
이자율
변제조건

(회생담보채무)

대여금 채무
현대캐피탈㈜,
오케이캐피탈㈜
-
1. 원금 및 개시전이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다.

2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

㈜하나은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시전이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 13.47%는 제1차연도(2017년)에, 40%는 제2차연도(2018년)부터 제5차연도(2021년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하고, 25.53%는 제6차연도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

한국산업은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 54.85%는청주공장 담보물을 매각하여 회생계획 인가 후 3주 이내에, 13.6%는 제1차연도(2017년)에, 3.8%는 제2차연도(2018년)에, 4.5%는 제3차연도(2019년)부터 제5차연도(2021년)까지 3년간 매년 균등분할변제하고, 2.25%는 제6차년도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상채무
서울보증보험㈜
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다.

2. 개시 후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

2. 개시 후 이자 : 대위변제금에 대하여 대위변제일 다음날부터 연4%의 이율을 적용하여 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

구 분
상대처
이자율
변제조건

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상 채무
기술보증기금 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관이 대지급하는 경우 확정된 대지급금의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 다만, 제2차연도 변제기일(2018년 12월 30일) 이후에 확정 될 경우 본 회생계획안에 의한 변제기일이 이미 경과 된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

상거래 채무
대호정밀㈜ 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

소액상거래 채무
㈜탑테크이십일 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액을 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

조세 채무
서울남부지방검찰청
-
권리변경 및 변제방법 : 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조에 의하여 본 회생계획안 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되므로, 채무자는 본세에 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 다툼이 있을 경우에는 이의신청 및소송제기 등을 통하여 확정하는 것으로 하며, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있다.

(5) 당기말 현재 당사의 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간
회생담보채무
회생채무
계

2021.01.01~2021.12.31
365,957
694,364
1,060,321

2022.01.01~2022.12.31
137,156
833,237
970,393

2023.01.01~2023.12.31
137,156
833,237
970,393

2024.01.01~2024.12.31
137,156
833,237
970,393

2025.01.01~2025.12.31
137,156
902,673
1,039,829

2026.01.01~2026.12.31
5,090,950
897,621
5,988,571

합 계
6,005,531
4,994,369
10,999,900

17. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
134,681
62,199
166,004

계약부채
60,492
-
2,329

합 계
195,173
62,199
168,333

18. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품보증충당부채(*)
88,395
81,016
80,382

(*) 경제적효익의 유출이 예상되는 시기는 모두 1년 이내로 예상됩니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
81,016
80,382

전입액
7,379
634

기말
88,395
81,016

19. 종업원급여
(1) 확정기여제도
당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
68,765

106,248

제조원가
238,753
198,313

합 계
307,518
304,561

(3) 확정급여채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
-
-
1,097,723

사외적립자산
의 공정가치

-
-
(108,183)

확정급여제도의 부채인식액
-
-
989,540

(4) 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
1,097,723
(108,183)
989,540

당기근무원가
129,372
-
129,372

이자비용
12,936
-
12,936

지급
(1,132,980)
108,183
(1,024,797)

보험수리적손익
(107,051)
-
(107,051)

기말
-
-
-

20. 우발사항 및 약정사항

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내역
제공받은 지급보증한도

당기말
전기말
전기초

서울보증보험(*)
이행계약
148,840
92,623
171,799

이행하자
54,250
22,999
52,300

이행선급금
23,250
99,090
102,750

납세보증
-
4,568
-

인허가
-
2,000
-

합 계
226,340
221,280
326,849

(*)
서울보증보험으로부터 제공받는 이행보증에 대해 정기예금 739,532천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6참조).

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 담보제공자산의 내역은

다음과

같습니다.

(단위:천원)

제공처
담보제공자산
채권최고액(*)

에프케이디1712 
유동화전문유한회사
기계설비 12점(YASDA외)
1,900,000

기계설비 13점(PROFILE외)
1,900,000

기계설비 2점(AC PROGRESS외)
25,748,491

합 계
29,548,491

(*) 회생계획인가 당시에 설정한 최대 금액이며, 당기말 현재 상기 담보제공자산과 관련된 회생담보채무 잔액은 6,005,531천원입니다(주석 16참조).

21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
① 보통주

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주
200,000,000주

1주당 금액
500원
500원
500원

발행한 주식수
7,522,600주
7,522,600주
5,197,475주

자본금
3,761,300
3,761,300
2,598,738

② 우선주

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
-
-
-

1주당 금액
500원
500원
500원

발행한 주식수
1,447주
1,447주
14,470주

자본금
724
724
7,235

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
1,909,799
1,909,799
1,909,799

감자차익
44,629,139
44,629,139
40,240,454

합 계
46,538,938
46,538,938
42,150,253

22. 기타자본잉여금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
54,866
21,508
-

전환권대가의 대체
185,066
185,067
185,067

합 계
239,932
206,575
185,067

23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

준비금
946,901
946,901
946,901

미처리결손금
(42,010,318)
(45,271,357)
(47,894,180)

합 계
(41,063,417)
(44,324,456)
(46,947,279)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
(44,324,456)
(46,947,279)

당기순이익
3,261,039
2,515,772

확정급여부채의 재측정요소

-
107,051

기말
(41,063,417)
(44,324,456)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처리예정일 : 2021년 3월 30일
처리확정일 : 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(42,010,318)

(45,271,357)

1. 전기이월미처리결손금
(45,271,357)

(47,894,180)

2. 당기순이익
3,261,039

2,515,772

3. 보험수리적손익
-

107,051

Ⅱ. 결손금 처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(42,010,318)

(45,271,357)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
21,258,601
19,778,361

기타 원천으로부터의 수익
47,441
36,885

합 계
21,306,042
19,815,246

(2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상품매출
-
294,222

제품매출
21,258,601
19,484,139

합 계
21,258,601
19,778,361

(3) 고객과의 계약 등에서 생기는 수익 구분

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
13,454,376
10,718,749

중국
3,360,528
4,410,514

말레이시아
2,343,590
2,656,394

폴란드
364,869
543,889

헝가리
1,206,927
778,490

기타
528,311
670,325

합계
21,258,601
19,778,361

수익인식시점

한 시점에 인식
21,258,601
19,778,361

합계
21,258,601
19,778,361

당사는 2차전지 장비모듈, 초정밀부품, 금형, 반도체 부품 등 제조판매를 주요 목적사업으로 하고 있으며, 기업의 영업부문은 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 

(4) 당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객1
5,894,027
4,416,191

고객2
2,343,590
2,656,394

(5) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,278,922
4,512,449
4,388,609

계약부채
60,492
-
2,329

전기초 계약부채 잔액 중 전기에 수익으로 인식한 금액은 2,329천원입니다.

25. 매출원가 
당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
-
200,100

제품매출원가
15,394,464
14,636,832

합 계
15,394,464
14,836,932

26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
968,929
840,285

퇴직급여
68,765
106,248

복리후생비
147,608
142,177

여비교통비
74,202
124,198

접대비
71,723
112,280

통신비
11,508
13,339

수도광열비
962
1,498

전력비
68,761
9,719

세금과공과금
28,075
47,575

감가상각비
159,443
152,833

지급임차료
12,541
71,747

수선비
10,130
2,389

보험료
17,606
28,972

차량유지비
59,125
52,336

운반비
136,035
85,611

교육훈련비
617
1,327

도서인쇄비
592
631

사무용품비
8,622
14,950

소모품비
9,739
16,741

지급수수료
168,211
160,385

광고선전비
3,000
400

대손상각비
1,623
63,234

무형고정자산상각
19,057
28,759

충당부채전입액
7,378
634

주식보상비용
33,357
21,509

협회비
378
510

합 계
2,087,987
2,100,287

27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
판관비
합계
매출원가
판관비
합계

재고자산의 변동
(245,428)
-
(245,428)
547,493
-
547,493

원재료와 상품매입액
2,529,414
-
2,529,414
2,261,881
-
2,261,881

종업원급여
2,670,051
968,929
3,638,980
2,544,739
840,285
3,385,024

퇴직급여
238,753
68,765
307,518
198,313
106,248
304,561

복리후생비
439,908
147,608
587,516
405,053
142,177
547,230

감가상각비
1,548,300
159,443
1,707,743
1,730,007
152,833
1,882,840

접대비
-
71,723
71,723
-
112,280
112,280

세금과공과금
-
28,075
28,075
-
47,575
47,575

여비교통비
36,467
74,202
110,669
66,655
124,198
190,853

광고선전비
-
3,000
3,000
-
400
400

지급수수료
53,979
168,211
222,190
106,705
160,385
267,090

기타
8,123,020
398,031
8,521,051
6,976,086
413,906
7,389,992

합 계
15,394,464
2,087,987
17,482,451
14,836,932
2,100,287
16,937,219

(*) 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
214,137
49,910

외환차익
123,780
164,544

외화환산이익
4,062
957

합 계
341,979
215,411

금융비용:

이자비용
506,787
605,497

외환차손
144,984
64,544

외화환산손실
279,987
27,927

합 계
931,758
697,968

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

대손충당금환입
90,366
-

유형자산처분이익
-
152,945

사용권자산처분이익
103
-

채무면제이익
12,348
-

잡이익
15,430
17,870

합 계
118,247
170,815

기타비용:

기타의대손상각비
6,628
31,742

유형자산처분손실
53,023
-

유형자산폐기손실
30,883
1,365

기부금
240
-

잡손실
246
17,406

합 계
91,020
50,513

30. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,261,039
2,515,772

적용세율에 따른 세부담액
695,429
276,735

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)효과
(7,625)
16,482

이연법인세 미인식 효과
(893,315)
(641,324)

기타(세율차이등)
205,511
348,107

법인세비용
-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세비용이 없으므로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증감
기말

대손금부인액
-
14,531
14,531

제품평가손실충당금
76,743
-
76,743

개발비(무형자산손상차손)
128,851
(128,851)
-

급여(연차수당)
35,483
4,981
40,464

장기미지급금
7,082
2,447
9,529

미수수익
(4,873)
(4,874)
(9,747)

미지급퇴직금
862
(86)
776

채무조정이익
(558,750)
100,283
(458,467)

사용권자산
(283,724)
104,506
(179,218)

리스부채
326,726
(117,917)
208,809

금융리스채권
(36,471)
14,598
(21,873)

제품보증충당부채
17,824
1,623
19,447

이월결손금
6,075,388
(884,556)
5,190,832

소 계
5,785,141
(893,315)
4,891,826

<실현가능성이 없어 인식하지 않는 자산>

차감할 일시적차이
(5,785,141)
893,315
(4,891,826)

합 계
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증감
기말

대손금부인액
342,444
(342,444)
-

원재료평가손실충당금
5,045
(5,045)
-

재공품평가손실충당금
53,655
(53,655)
-

제품평가손실충당금
78,927
(2,184)
76,743

감가상각비(기계장치)
(17,398)
17,398
-

개발비(무형자산손상차손)
257,701
(128,850)
128,851

급여(연차수당)
30,738
4,745
35,483

장기미지급금
-
7,082
7,082

미수수익
(2,392)
(2,481)
(4,873)

미지급퇴직금
180,979
(180,117)
862

채무조정이익
(897,824)
339,074
(558,750)

선급비용
(21)
21
-

사용권자산
-
(283,724)
(283,724)

리스부채
-
326,726
326,726

금융리스채권
-
(36,471)
(36,471)

제품보증충당부채
-
17,824
17,824

이월결손금
6,394,611
(319,223)
6,075,388

소 계
6,426,465
(641,324)
5,785,141

<실현가능성이 없어 인식하지 않는 자산>

차감할 일시적차이
(6,426,465)
641,324
(5,785,141)

합 계
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 미사용 결손금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기
세무상 결손금 잔액

2025년
3,804,551

2026년
3,854,777

2027년
15,935,362

합 계
23,594,690

31. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,261,039
2,515,772

가중평균유통보통주식수(*)
7,522,600주
4,263,732주

기본주당이익
433원
590원

(*) 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

주식수
가중치(일)
가중평균주식수
주식수
가중치(일)
가중평균주식수

기초
7,522,600
366/366
7,522,600
519,748
365/365
519,748

출자전환
-

-
454,068
327/365
406,795

유상증자
-

-
6,548,784
186/365
3,337,189

기말
7,522,600

7,522,600
7,522,600

4,263,732

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 

당기와 전기 중 희석주당이익 계산결과 반희석효과가 발생하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분

상각후원가측정 
금융상품

공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
7,726,893
-

매출채권및기타채권
5,811,964
-

기타금융자산

1,280,474

-

장기금융상품
739,532
-

금융자산 합계
15,558,863
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
1,847,984
-

기타금융부채
8,915,959
-

리스부채
949,111
-

금융부채 합계
11,713,054
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분

상각후원가측정 
금융상품

공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
817,692
-

매출채권및기타채권
5,288,442
-

기타금융자산
4,569,585
-

장기금융상품
739,532
-

금융자산 합계
11,415,251
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
1,222,903
-

기타금융부채
9,556,348
-

리스부채
1,485,118
-

금융부채 합계
12,264,369
-

③ 전기초

(단위:천원)

구 분

상각후원가측정 
금융상품

공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
2,092,678
-

매출채권및기타채권
4,426,563
-

기타금융자산
578,619
-

장기금융상품
739,532
-

금융자산 합계
7,837,392
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
1,293,200
-

기타금융부채
14,403,753
-

리스부채
1,756,434
-

금융부채 합계
17,453,387
-

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(2)
금융상품 범주별 손익

① 당기

(단위:천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
(1,623)
-
(1,623)

기타수익:

기타의대손상각비 환입
90,366
-
90,366

기타비용:

기타의대손상각비
(6,628)
-
(6,628)

금융수익:

이자수익
214,137
-
214,137

외환차익
123,579
201
123,780

외화환산이익
4,062
-
4,062

금융수익 소계
341,778
201
341,979

금융비용:

이자비용
-
(506,787)
(506,787)

외환차손
(144,984)
-
(144,984)

외화환산손실
(279,987)
-
(279,987)

금융비용 소계
(424,971)
(506,787)
(931,758)

합 계
(1,078)
(506,586)
(507,664)

② 전기

(단위:천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
(63,234)
-
(63,234)

기타비용:

기타의대손상각비
(31,742)
-
(31,742)

금융수익:

이자수익
49,910
-
49,910

외환차익
164,274
270
164,544

외화환산이익
957
-
957

금융수익 소계
215,141
270
215,411

금융비용:

이자비용
-
(605,497)
(605,497)

외환차손
(63,612)
(932)
(64,544)

외화환산손실
(27,927)
-
(27,927)

금융비용 소계
(91,539)
(606,429)
(697,968)

합 계
28,626
(606,159)
(577,533)

(3) 신용위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융자산(*)
15,534,010
11,399,797
7,831,115

(*) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보유중인 현금 시재액은 제외되어 있습니다.

당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

대한민국
13,239,323
9,098,345
6,801,991

미주
57,810
134,094
-

아시아
1,287,419
1,536,827
1,009,490

유럽
949,458
630,531
19,634

합 계
15,534,010
11,399,797
7,831,115

한편, 당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비(환입)
(83,738)
31,742

(4)
유동성위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,847,984
1,847,984
1,804,670
-
43,314
-

기타금융부채
8,915,959
10,999,900
-
1,060,320
3,951,009
5,988,571

리스부채
949,111
984,359
332,786
331,387
320,186
-

합 계
11,713,054
13,832,243
2,137,456
1,391,707
4,314,509
5,988,571

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,222,903
1,222,903
1,190,713
-
32,190
-

기타금융부채
9,556,348
12,096,121
-
1,064,699
3,991,639
7,039,783

리스부채
1,485,118
1,572,475
334,652
328,183
909,640
-

합 계
12,264,369
14,891,499
1,525,365
1,392,882
4,933,469
7,039,783

③ 전
기초

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,293,200
1,293,200
1,264,515
-
28,685
-

기타금융부채
14,403,753
18,484,773
-
1,380,804
6,767,829
10,336,140

리스부채
1,756,434
1,901,019
284,782
284,782
1,331,455
-

합 계
17,453,387
21,678,992
1,549,297
1,665,586
8,127,969
10,336,140

금액은 이자지급액을 포함하지 아니하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험

① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

USD
4,178,894
1,655,717
1,347,914
-
-
-

EUR
533,384
524,050
19,634
-
-
-

CNY
452,953
2,292
12,036
-
-
-

PLN
768,449
896
-
-
-
-

기타
50,443
11,538
82,193
-
-
2,329

합계
5,984,123
2,194,493
1,461,777
-
-
2,329

② 민감도분석
당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

순손익 증가(감소)
598,412
(598,412)
219,449
(219,449)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
-
13,704

퇴직급여
-
142,308

감가상각비
1,707,743
1,882,840

유형자산처분손실
53,023
-

유형자산처분이익
-
(152,946)

사용권자산처분이익
(103)
-

유형자산폐기손실
30,883
1,365

대손상각비
1,623
63,234

기타의대손상각비(환입)
(90,366)
-

충당부채전입액
7,378
634

무형자산상각비
34,957
28,759

이자수익
(214,137)
(49,910)

이자비용
506,787
605,497

외화환산이익
(4,062)
(957)

외화환산손실
279,987
27,927

기타의대손상각비
6,628
31,742

주식보상비용
33,357
21,509

채무면제이익
(12,348)
-

잡손실
2
-

합 계
2,341,352
2,615,706

(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(791,292)
(146,742)

미수금의 감소(증가)
31,519
(18,268)

장기미수금의 감소(증가)
172,868
(294,222)

선급금의 감소(증가)
4,125
63,351

선급비용의 감소(증가)
(3,720)
13,289

재고자산의 감소(증가)
(245,428)
533,789

금융리스채권의 감소
66,355
25,007

매입채무의 증가(감소)
515,624
(149,989)

미지급금의 증가(감소)
56,708
53,081

미지급비용의 증가(감소)
22,643
21,568

계약부채의 증가(감소)
60,492
(2,329)

예수금의 증가(감소)
72,483
(103,805)

장기미지급금의 증가(감소)
11,124
3,505

퇴직금의 지급
-
(1,132,980)

사외적립자산의 감소
-
108,183

합 계
(26,499)
(1,026,562)

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
회생채무
회생담보채무
리스부채

기초금액
4,740,474
4,815,874
1,485,118

현금흐름-상환
(712,314)
(365,957)
(668,425)

대체 등 기타
210,572
227,310
132,418

기말금액
4,238,732
4,677,227
949,111

② 전기

(단위:천원)

구 분
회생채무
회생담보채무
리스부채

기초금액
9,455,481
4,948,272
1,756,434

현금흐름-상환
(465,205)
(365,957)
(619,824)

대체 등 기타
(4,249,802)
233,559
348,508

기말금액
4,740,474
4,815,874
1,485,118

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보증금의 유동성대체
(77,941)
-

리스부채 유동성대체
634,450
607,910

리스부채 사용권자산 계상
80,013
271,504

매출채권 및 대손충당금 제각
4,051
195

대여금 및 대손충당금 제각
-
1,148,195

회생담보채무 유동성 대체
349,462
349,462

회생채무 유동성 대체
663,067
667,248

회생채무 출자전환
-
4,544,736

보통주 감자차익
-
4,382,174

우선주 감자차익
-
6,512

유형자산 취득관련 부채의 증감
13,020
-

무형자산 취득관련 부채의 증감
7,500
-

34. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사와 지배관계 및 기타 특수관계자에 있는 회사는 다음과 같습니다.

관 계
지 역
특수관계자명

지배기업
국내
시너지파트너스㈜

종속기업
중국
NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD

폴란드
HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA

기타특수관계자
국내
시너지투자자문㈜ 등

(2) 특수관계자와의 거래내역
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
매출 등
현금출자
자금거래

대여
회수

지배기업
시너지파트너스㈜
180,471
-
-
4,000,000

종속기업
HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
30,700
49,046
609,582
-

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD
8,587
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
매출 등
현금출자
자금거래

대여
회수
제각

지배기업
시너지파트너스㈜
3,025
-
4,000,000
-
-

종속기업
HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
218,144
1,538
-
-
-

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD
76,079
354,690
-
-
-

기타특수관계자
임직원
-
-
16,201
69,280
1,148,195

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
분류
거래내역
당기말
전기말
전기초

시너지벤처파트너스㈜
채권
대여금
-
4,000,000
-

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA 
ODPOWIEDZIALNOSCIA
채권
매출채권
13,718
-
-

대여금
578,293
-
-

미수금
84,514
218,144
-

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD
채권
미수금
374,623
423,829
-

임직원(*)
채권
대여금
-
38,880
1,240,154

(*) 당기말 현재 직원에 대한 대여금은 제외되어 있으며, 전기말 및 전기초 현재 직원에 대한 대여금이 포함되어 있습니다.

한편, 당기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
전기

기초
대손설정(환입)
기말
기초
대손설정(환입)
제각
기말

93,617
(83,194)
10,423
1,209,088
32,724
(1,148,195)
93,617

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자로부터 제공받는 지급보증내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
특수관계자명
제공처
보증내용
당기말
전기말
전기초

기타
특수관계자
임원(*)
에프케이디1712
유동화전문 유한회사
산업시설자금대출 등
9,144,933
9,144,933
9,144,933

기업은행
일반보증약정
6,576,000
6,576,000
6,576,000

수협중앙회
일반신용보증약정
150,000
150,000
150,000

국민은행
일반신용보증약정
840,000
840,000
840,000

신한은행
일반신용보증약정
412,546
412,546
412,546

대구은행
일반신용보증약정
170,107
170,107
170,107

합 계
17,293,586
17,293,586
17,293,586

(*) 전기초 현재 특수관계자에 해당하였으나, 전기 중 퇴임에 따라 특수관계자로부터 제공받는 지급보증에서 제3자로부터 제공받는 지급보증으로 변경되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액
당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
177,860
178,366

퇴직급여
12,424
38,755

합 계
190,284
217,121

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

35. 주식기준보상
당기말 현재 당사는 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식선택권
① 당사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
부여분

부여일
2019년 5월 10일

부여주식수
24,500주

행사가격
1,000원

가득조건
부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간(만기)
행사가능일로부터 5년이내

부여일의 공정가치
66,714

② 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초
24,500
-

부여
-
24,500

기말
24,500
24,500

③ 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
무위험이자율
기대만기
예상주가변동성
부여일 주식가격
행사가격

2019.05.10
1.84%
7년
44.60%
3,492
1,000

④ 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가
33,357
21,509

잔여보상원가(주식 및 주식선택권)
11,848
45,205

(2) 현금결제형 주식선택권
① 당사는 임직원에게 현금결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
부여분

부여일
2020년 12월 30일

부여주식수
110,000주

행사가격
1,000원

가득조건
부여일로부터 3년동안 재직 및 최초기업공개

행사가능기간(만기)
행사가능일로부터 5년이내

부여일의 공정가치
209,000

② 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
무위험이자율
기대만기
예상주가변동성
부여일 주식가격
행사가격

2020.12.30
0.97%
3년
71.70%
3,430
1,000

③ 당기 중 차액결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 없습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환 등
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 최초 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

비교표시 된 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료하는 12개월 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라작성되었으나, 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명
1) 수익인식 및 제품보증충당부채
회사는 기업회계기준서 제1115호의 문단 C5의 경과 규정을 적용할 때 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하였으며, 비교 표시되는 가장 이른 기간 전에 완료된 계약을 재작성하지 않았습니다.

2) 대손충당금 
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상검토를 수행하고, 그 외의 수취채권에 대해서는 기대신용손실을 기반으로 집합적인 손상검토를 수행하였습니다

3) 리스회계
당사는 한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를, 그날에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 판단하였습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준 전환일에 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

4) 확정급여채무 및 기타장기종업원급여
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.

5) 이연법인세
당사는 과거회계기준(중소기업의 회계처리특례)에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였습니다.

6) 주식기준보상
당사는 과거회계기준(중소기업의 회계처리특례)에 따라 주식기준보상을 적용하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식기준보상에 따른 회계처리를 적용하는 것으로 하여 재무제표를 재작성하였습니다.

(3) 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향
1) 2019년 1월 1일 (전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
14,299,490
16,659,233
(2,359,743)

조정사항

매출채권-대손충당금
277,483
-
277,483

사용권자산/리스부채
1,756,434
1,756,434
-

확정급여채무
-
166,909
(166,909)

기타장기종업원급여
-
28,685
(28,685)

수익인식관련(*1)
352,249
-
352,249

제품보증충당부채(*2)
-
80,382
(80,382)

조정액 합계
2,386,166
2,032,410
353,756

한국채택국제회계기준
16,685,656
18,691,643
(2,005,987)

(*1) 당사는 과거 재무제표 작성 시 청구기준으로 수익을 인식한 일부 출고 건에 대해 통제의 이전시점을 재검토하여 이를 조정 반영하였습니다.
(*2) 당사는 과거 재무제표 작성 시 유의성이 낮은 것으로 보아 인식하지 않았던 보증의무에 대한 충당부채를 조정 반영하였습니다. 

2) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
16,348,725
10,809,260
5,539,464
2,354,471
2,354,471

조정사항

매출채권-대손충당금
168,065
-
168,065
(109,418)
(109,418)

사용권자산/리스부채
1,455,431
1,485,118
(29,687)
(29,687)
(29,687)

확정급여채무
-
-
-
59,858
166,909

기타장기종업원급여
-
32,190
(32,190)
(3,505)
(3,505)

주식선택권
-
-
-
(21,509)
(21,509)

수익인식관련(*1)
618,445
-
618,445
266,196
266,196

제품보증충당부채(*2)
-
81,016
(81,016)
(634)
(634)

조정액 합계
2,241,941
1,598,324
643,617
161,301
268,352

한국채택국제회계기준
18,590,666
12,407,584
6,183,081
2,515,772
2,622,823

(*1) 당사는 과거 재무제표 작성 시 청구기준으로 수익을 인식한 일부 출고 건에 대해 통제의 이전시점을 재검토하여 이를 조정 반영하였습니다.
(*2) 당사는 과거 재무제표 작성 시 유의성이 낮은 것으로 보아 인식하지 않았던 보증의무에 대한 충당부채를 조정 반영하였습니다. 

3) 전기 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의
납부액을
현금흐름표상에
별도로
표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시했습니다.

37. 보고기간 후 사건
보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 8일에 당사의 주주인 시너지 파트너스㈜와 밸류인포맥스㈜는 주식회사 태광과 지분양수도 절차를 완료하였습니다. 이로 인하여 ㈜태광은 지분율 50.8%를 보유한 당사의 최대주주가 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치와이티씨

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
3
3
2
-
2
-
-
-
12
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
4
41
32
431
242
251
-
7
-
-
-
757
278

합계
27
4
41
32
431
242
251
-
7
-
-
-
757
278

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.26~2020.11.27
2
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~2020.12.18

5
일
4
명
2
명
중간감사(통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등)

2021.02.15~2021.02.19
5
일
4
명
2
명
기말감사(실증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
서울 본사 및 공장동

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금,유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2020-12-31,
2021-03-19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 31일
업무수행이사, 감사
서면
- 감사계획단계의 지배기구와 협의
1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적
2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론
3) 위험평가 및 감사계획
4) 감사수수료 및 독립성

2
2021년 03월 19일
업무수행이사, 감사
서면
- 감사종결단계의 지배기구 협의
1) 책임구분
2) 감사진행상황
3) 감사결과
4) 경영진과의 중요한 서면진술사항
5) 감사수수료 및 독립성