그린광학 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 신한회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)그린광학

00260152
100000000000
64177
58068
30332
157
N
Y
N
Y
E

주식회사 그린광학과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II. (첨부)연결재무제표

1. 연결재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

2. 연결포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

3. 연결자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

4. 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

5. 연결재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
12

III. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
95

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그린광학

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월

29일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 그린광학과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38은 보고기간말 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 24,256백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서
일
현재로 유효
한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 그린광학과 그 종속기업

제 22 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그린광학 대표이사 조현일

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 45

(전 화)
043-218-2183

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 22(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 21(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

22,418,860,965

16,942,249,902

현금및현금성자산(주7,17,33,34,35)
166,686,875

91,441,302

단기금융자산(주8,33,35)
18,840,000

10,000,000

매출채권및기타채권(주9,26,33,35,36)
3,868,383,991

3,244,579,045

재고자산(주10)
17,805,516,181

13,128,241,062

당기법인세자산
4,676,464

11,537,320

기타유동자산(주11)
554,757,454

456,451,173

Ⅱ. 비유동자산

41,757,908,906

44,456,956,884

장기금융자산(주8,33,35)
1,135,869,388

1,138,473,354

매출채권및기타채권(주9,33,35)
84,653,666

80,323,468

관계기업투자(주12)
-

-

투자부동산(주13,14)
367,982,914

140,660,029

유형자산(주14,17,36)
33,350,005,608

36,247,405,623

사용권자산(주15,17,36)
1,829,447,608

1,349,227,338

무형자산(주16,17)
2,836,347,669

3,347,110,856

기타비유동자산
21,744,118

-

이연법인세자산(주31)
2,131,857,935

2,153,756,216

자 산 총 계

64,176,769,871

61,399,206,786

부 채

Ⅰ. 유동부채

46,675,300,255

46,189,524,712

매입채무및기타채무(주17,18,21,33,35,36)
8,396,322,941

10,148,578,553

단기차입부채(주19,22,33,35,36)
32,597,197,970

33,351,714,567

파생상품부채(주20,33,35)
412,105,128

796,231,944

유동리스부채(주15,33,35)
147,013,419

93,971,607

계약부채(주26)
5,114,804,338

1,797,931,741

당기법인세부채
7,856,459

1,096,300

Ⅱ. 비유동부채

11,392,835,701

11,586,579,117

매입채무및기타채무(주17,18,21,33,35,36)
24,796,258

173,201,231

장기차입부채(주19,22,33,35,36)
4,253,379,092

5,428,348,380

비유동리스부채(주15,33,35)
533,811,385

105,532,031

계약부채(주26)
2,784,887,256

확정급여부채(주21)
3,795,961,710

5,879,497,475

부 채 총 계

58,068,135,956

57,776,103,829

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유지분

6,108,633,915

3,623,102,957

자본금(주23)
3,500,000,000

3,500,000,000

자본조정(주23)
(3,150,000,000)

(3,150,000,000)

기타포괄손익누계액(주24)
(18,900,266)

41,854,413

이익잉여금(주25)
5,777,534,181

3,231,248,544

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

6,108,633,915

3,623,102,957

부 채 및 자 본 총 계

64,176,769,871

61,399,206,786

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 매출액(주6,13,26,36)
30,331,881,723
25,359,526,558

Ⅱ. 매출원가(주10,13,26,28)
22,921,379,904
21,839,725,671

Ⅲ. 매출총이익
7,410,501,819
3,519,800,887

판매비와관리비(주27,28,33,36)
5,042,026,147
6,359,653,842

Ⅳ. 영업이익(손실)
2,368,475,672
(2,839,852,955)

금융수익(주29,33,36)
720,964,088
739,693,935

금융비용(주29,33)
2,663,289,529
2,129,230,199

기타수익(주30)
300,019,788
871,531,328

기타비용(주30,33)
249,098,204
760,044,018

지분법손익(주12)
-
-

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)
477,071,815
(4,117,901,909)

법인세비용(수익)(주31)
(415,454,567)
656,569,947

Ⅵ. 당기순이익(손실)
892,526,382
(4,774,471,856)

Ⅶ. 기타포괄손익

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익:

해외사업환산손익
(60,754,679)
42,308,441

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소(주21)
1,653,759,255
(466,766,064)

Ⅷ. 총포괄손익
2,485,530,958
(5,198,929,479)

Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
892,526,382
(4,774,448,327)

비지배지분
-
(23,529)

Ⅹ. 총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분
2,485,530,958
(5,198,867,407)

비지배지분
-
(62,072)

XI. 지배기업의 소유지분에 대한 주당손익(주32)

기본주당이익(손실)
128
(682)

희석주당이익(손실)
128
(682)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본조정

기타포괄손익

누계액

이익잉여금
소 계

2019년 01월 01일 (전기초)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
(36,871,907)
8,472,462,935
8,785,591,028
(895,142)
8,784,695,886

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(4,774,448,327)
(4,774,448,327)
(23,529)
(4,774,471,856)

해외사업환산손익
-
-
42,346,984
-
42,346,984
(38,543)
42,308,441

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(466,766,064)
(466,766,064)
-
(466,766,064)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

연결범위 변동
-
-
36,379,336
-
36,379,336
957,214
37,336,550

2019년 12월 31일 (전기말)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
41,854,413
3,231,248,544
3,623,102,957
-
3,623,102,957

2020년 01월 01일 (당기초)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
41,854,413
3,231,248,544
3,623,102,957
-
3,623,102,957

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
892,526,382
892,526,382
-
892,526,382

해외사업환산손익
-
-
(60,754,679)
-
(60,754,679)
-
(60,754,679)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,653,759,255
1,653,759,255
-
1,653,759,255

2020년 12월 31일 (당기말)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
(18,900,266)
5,777,534,181
6,108,633,915
-
6,108,633,915

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,079,927,081

3,196,675,112

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
6,305,030,615

4,364,276,915

가. 당기순이익(손실)
892,526,382

(4,774,471,856)

나. 손익조정항목
7,150,331,099

8,703,562,435

퇴직급여
1,237,454,422

1,426,593,479

대손상각비
138,095,867

(31,094,205)

기타의대손상각비
131,352,020

5,000,000

감가상각비
4,422,645,956

4,052,135,432

사용권자산상각비
230,823,592

130,683,404

무형자산상각비
710,220,627

571,107,356

유형자산처분손실
7,406,368

158,520,417

유형자산처분이익
(30,895,800)

(36,883,250)

무형자산처분손실
21,065,610

3,382,194

리스해지이익
(15,127,851)

-

종속기업지분투자처분이익
-

(421,786,016)

이자수익
(7,238,830)

(48,575,863)

이자비용
2,123,942,331

1,970,535,811

외화환산이익
(65,958,281)

(62,274,527)

외화환산손실
234,033,333

40,898,683

매출채권처분손실
520,397

1,646,783

당기손익공정가치측정금융상품평가이익
(56,755)

(8,505,447)

당기손익공정가치측정금융상품평가손실
43,294,632

7,914,933

파생상품평가이익
(456,500,000)

(543,645,000)

파생상품평가손실
72,373,184

1,696,944

재고자산평가손실
-

1,250,927,825

재고자산평가손실환입
(1,191,204,916)

(421,286,465)

기타자산처분이익
(40,460,240)

-

법인세비용(수익)
(415,454,567)

656,569,947

다. 자산 및 부채의 증감
(1,737,826,866)

435,186,336

매출채권의 감소(증가)
(1,031,718,991)

1,035,015,418

미수금의 감소(증가)
(71,025,831)

1,614,263,689

재고자산의 감소(증가)
(3,489,516,484)

(4,452,120,606)

선급금의 감소(증가)
(130,639,410)

327,651,715

선급비용의 감소(증가)
(144,224,948)

(74,060,675)

장기선급비용의 감소(증가)
(21,744,118)

-

매입채무의 증가(감소)
36,538,365

1,585,064,634

미지급금의 증가(감소)
(1,960,870,003)

1,542,258,678

미지급비용의 증가(감소)
222,840,258

(317,037,257)

예수금의 증가(감소)
(19,726,320)

(4,979,396)

선수금의 증가(감소)
-

(7,035,507)

계약부채의 증가(감소)
6,100,663,553

(410,978,612)

퇴직금의 지급
(1,724,673,980)

(569,657,030)

사외적립자산의 감소(증가)
523,887,966

159,407,363

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(27,616,923)

7,393,922

(2) 이자의 수취
78,563,718

57,224,602

(3) 이자의 지급
(1,288,196,197)

(1,213,013,213)

(4) 법인세의 납부
(15,471,055)

(11,813,192)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,271,384,973)

(3,158,485,771)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
730,670,703

4,488,588,574

단기대여금의 감소
-

50,000,000

장기대여금의 감소
-

9,333,336

단기금융상품의 감소
100,000,000

228,000,000

장기금융상품의 감소
14,144,835

609,571,846

유형자산의 처분
91,577,614

1,567,483,083

임차보증금의 감소
10,000,000

29,868,714

정부보조금의 수령
462,370,014

1,666,502,791

기타자산의 처분
52,578,240

327,828,804

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(3,002,055,676)

(7,647,074,345)

단기대여금의 증가
86,600,000

12,999,751

단기금융상품의 증가
90,000,000

126,000,000

당기손익인식금융자산의 취득
18,840,000

46,047,191

장기금융상품의 증가
54,778,746

158,043,666

유형자산의 취득
2,035,366,157

5,044,053,124

사용권자산의 취득
-

42,628,235

무형자산의 취득
281,468,981

1,194,696,147

임차보증금의 증가
13,000,000

9,800,000

기타자산의 증가
14,718,000

-

정부보조금의 반환
407,283,792

1,011,161,947

연결범위변동
-

1,644,284

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,806,843,200)

(1,348,126,010)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
4,650,490,741

4,365,227,641

단기차입금의 차입
2,960,490,741

2,156,227,641

장기차입금의 차입
1,690,000,000

2,209,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(7,457,333,941)

(5,713,353,651)

단기차입금의 상환
4,315,738,930

2,933,010,535

유동성장기차입금의 상환
3,026,717,581

2,678,120,636

리스부채의 상환
114,877,430

102,222,480

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,698,908

(1,309,936,669)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

312,652,781

1,622,616,299

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(233,184)

(26,849)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주7)

314,118,505

312,652,781

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2020년 12월 31일 현재

전기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 그린광학과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 그린광학(이하 "지배기업")은 광학시스템 및 렌즈코팅, 필터설계의 제조 및판매를 목적으로 1999년 4월 14일에 설립되었으며 충청북도 청주시 청원구 오창과학산업단지에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2001년 1월 벤처기업인증을 받았습니다. 한편, 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며 최대주주는 조현일(4,100,000주, 58.57%)입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 12:
관계기업투자
- 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

- 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음

보고기간
이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 21: 확정급여채무의 측정
- 주석 22: 우발부채 및 약정사항 
- 주석 31: 이연법인세자산의 인식

- 주석 35: 매출채권의 기대신용손실 측정

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 35: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체가 연결재무제표의 작성을 위하여 채택한 회계정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2019년12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

(1) 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하였습니다. 중요성 판단 시 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 
상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ할인유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법의 적용 요건을 충족하는 경우, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 리스변경으로 회계처리하지 않고, 당기손익으로 인식합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 2020년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적
- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

기타의유형자산
4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
10년

소프트웨어, 상표권, 의장권
5년

개발비
5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가
에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및
내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 리스

1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 토지, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기, 복합기 등입니다.

3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

4) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(14) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 계약자산 및 계약부채
연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고
있습니다.

①
당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
상각후원가 측정 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(17) 상환전환우선주
연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 상환우선주는 최초 인식 시 공정가치로 인식하고, 상환우선주의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전환권은 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 상환우선주의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 공정가치로 평가합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 신주인수권 행사 및 사채에 대한 조기상환청구를 할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 신주인수권 행사시 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있으므로 신주인수권을 부채로 분류하였고 조기상환청구권과 함께 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 신주인수권과 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권과 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의
신주인수권
및 조기상환청구권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권과 조기상환청구권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기
타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(20) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려
하여 현재의무를
보고기간
말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매
보고기간
말마다 충당부채의 잔액을 검토하고,
보고기간말
현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(21) 외화

연결실체는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(23) 수익인식

연결실체는

광학시스템 및 렌즈코팅 및 필터설계를 제작
하여
고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있 고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 

연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(24) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
배당금수익
은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법
인세자산의 장부금액은 매
보고기간
말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는
보고기간
말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될
보고기간
에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익

연결실체는 보통주
기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여
계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
결산일
업종

당기말
전기말

GREEN OPTICS VINA CO., LTD
100.00
100.00
베트남
12월 31일
광학계 제조 및 판매

SG-Tech Co., Ltd.(*)
-
-
일본
12월 31일
광학계 개발 및 판매

(*) 전기 중 지분 전부를 매각하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동 
당기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

구분
종속기업명
변동사유

감소
SG-Tech Co., Ltd.
지분 전액 처분

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄손익

GREEN OPTICS VINA CO., LTD
4,556,851
3,762,185
794,666
1,165,215
231,440
177,715

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손익

GREEN OPTICS VINA CO., LTD
4,769,907
4,152,955
616,952
145,833
(426,107)
(387,417)

SG-Tech Co., Ltd.
-
-
-
-
(7,059)
(18,622)

(*) 전기 지분 매각 전까지의 손익입니다.

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약
① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

6. 영업부문

(1)
연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
23,022,959
20,988,610

아시아
5,473,542
2,513,516

미국
19,117
215,941

유럽
164,174
268,751

기타
1,652,089
1,372,709

합 계
30,331,881
25,359,527

(3) 당기와 전기에 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

S사
6,989,001
23.04%
8,928,623
35.21%

L사
5,165,584
17.03%
4,360,563
17.19%

합 계
12,154,585
40.07%
13,289,186
52.40%

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,994
11,556

요구불예금
310,124
301,097

현금흐름표 상 현금및현금성자산
314,118
312,653

정부보조금
(147,432)
(221,211)

재무상태표 상 현금및현금성자산
166,686
91,442

8. 장ㆍ단기금융자산

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품
18,840
246,303
10,000
205,669

당기손익-공정가치측정금융자산
-
889,567
-
932,805

합 계
18,840
1,135,870
10,000
1,138,474

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
4,095,447
23,572
3,412,017
2,839

대손충당금
(487,236)
(20,790)
(461,480)
-

소 계
3,608,211
2,782
2,950,537
2,839

기타채권:

미수금
260,173
-
253,432
-

미수수익
4,736
-
610
-

대손충당금
(4,736)
-
-
-

대여금
126,600
-
40,000
-

대손충당금
(126,600)
-
-
-

임차보증금
-
83,825
-
80,825

현재가치할인차금
-
(1,954)
-
(3,341)

소 계
260,173
81,871
294,042
77,484

합 계
3,868,384
84,653
3,244,579
80,323

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
제 각
기 말

매출채권
461,480
138,096
-
(91,550)
508,026

미수금
-
16
-
(16)
-

미수수익
-
4,736
-
-
4,736

대여금
-
126,600
-
-
126,600

합 계
461,480
269,448
-
(91,566)
639,362

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
제 각
기 말

매출채권
499,195
-
(31,094)
(6,621)
461,480

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
404,383
-
404,383
-
-
-

제품
3,894,553
(1,165,322)
2,729,231
4,795,332
(2,845,294)
1,950,038

재공품
14,543,351
(1,126,940)
13,416,411
12,141,609
(2,042,595)
10,099,014

원재료
1,480,299
(230,311)
1,249,988
1,326,117
(246,929)
1,079,188

미착품
5,504
-
5,504
-
-
-

합 계
20,328,090
(2,522,573)
17,805,517
18,263,058
(5,134,818)
13,128,240

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

재고자산평가손실
-
1,250,928

재고자산평가손실환입
(1,191,205)
(421,286)

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
238,903
110,374

선급비용
269,914
302,737

기타자산(*)
45,940
43,340

합 계
554,757
456,451

(*) 판매를 목적으로 취득한 중고 기계장치이며, 순공정가치로 평가하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜뷰트(*)
대한민국
12월
광학계 개발 및 판매
50.00%
-
50.00%
-

(*) 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기 이전 56,650천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

회 사 명
기 초
지분법손익
기 타
기 말

㈜뷰트(*)
-
-
-
-

(*) ㈜뷰트는 당기 이전에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였으며, 이에 따라 당기에 인식하지 않은 지분법손실은 67,521천원이고 누적 미인식 지분법손실은 220,163천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

회 사 명
기 초
지분법손익
기 타
기 말

㈜뷰트(*)
-
-
-
-

(*) ㈜뷰트는 전기 이전에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였으며, 이에 따라 전기에 인식하지 않은 지분법손실은 44,717천원이고 누적 미인식 지분법손실은 152,642천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위:천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

㈜뷰트
65,273
498,066
(432,793)
-
(135,043)

② 전기
말

(단위:천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

㈜뷰트
92,645
390,395
(297,750)
175,400
(89,433)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회 사 명
기말순자산
소유지분율
순자산 지분금액
미인식
지분법손익
기타
기말장부금액

㈜뷰트
(432,793)
50%
(216,396)
220,163
(3,767)
-

② 전기

(단위:천원)

회 사 명
기말순자산
소유지분율
순자산 지분금액
미인식
지분법손익
기타
기말장부금액

㈜뷰트
(297,750)
50%
(148,875)
152,642
(3,767)
-

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
47,513
105,591
153,104

대체(*)
-
236,533
236,533

기말금액
47,513
342,124
389,637

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(12,444)
(12,444)

감가상각비
-
(7,600)
(7,600)

대체(*)
-
(1,610)
(1,610)

기말금액
-
(21,654)
(21,654)

장부금액:

기초금액
47,513
93,147
140,660

기말금액
47,513
320,470
367,983

(*) 당기 중
유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
47,513
382,152
429,665

대체(*)
-
(276,561)
(276,561)

기말금액
47,513
105,591
153,104

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(12,109)
(12,109)

감가상각비
-
(7,825)
(7,825)

대체(*)
-
7,490
7,490

기말금액
-
(12,444)
(12,444)

장부금액:

기초금액
47,513
370,043
417,556

기말금액
47,513
93,147
140,660

(*) 전기 중
유형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타매출
63,295
28,800

기타매출원가
(13,562)
(7,825)

합 계
49,733
20,975

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
1,690,104
13,901,584
529,395
33,455,537
166,776
3,735,013
4,838,847
624,198
58,941,454

취득
907,092
258,670
-
591,713
-
118,091
70,545
89,255
2,035,366

처분
-
-
-
(76,522)
-
-
(20,020)
-
(96,542)

대체
-
(151,108)
-
366,815
-
47,044
-
(499,283)
(236,532)

기타

(*)

-
(145,562)
-
(54,598)
-
-
-
-
(200,160)

기말
2,597,196
13,863,584
529,395
34,282,945
166,776
3,900,148
4,889,372
214,170
60,443,586

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초
-
(1,558,679)
(121,643)
(13,802,243)
(100,443)
(2,251,395)
(3,225,994)
-
(21,060,397)

상각
-
(394,111)
(26,471)
(2,883,740)
(39,692)
(834,876)
(505,554)
-
(4,684,444)

처분
-
-
-
16,062
-
-
12,392
-
28,454

대체
-
1,610
-
-
-
-
-
-
1,610

기타

(*)

-
9,992
-
(4,196)
5,974
-
(8,429)
5,819
9,160

기말
-
(1,941,188)
(148,114)
(16,674,117)
(134,161)
(3,086,271)
(3,727,585)
5,819
(25,705,617)

정부보조금:

기초
-
-
-
(1,477,027)
-
(77,644)
(78,980)
-
(1,633,651)

취득
-
-
-
-
-
-
(23,707)
-
(23,707)

상각
-
-
-
200,640
-
29,951
38,804
-
269,395

기말
-
-
-
(1,276,387)
-
(47,693)
(63,883)
-
(1,387,963)

장부금액:

기초
1,690,104
12,342,905
407,752
18,176,267
66,333
1,405,974
1,533,873
624,198
36,247,406

기말
2,597,196
11,922,396
381,281
16,332,441
32,615
766,184
1,097,904
219,989
33,350,006

(*)

환율변동효과가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
1,690,104
12,072,031
523,468
28,243,301
152,851
3,184,871
3,947,945
5,835,074
55,649,645

취득
-
-
-
1,363,443
13,925
153,138
201,707
3,311,840
5,044,053

처분
-
(575,300)
-
(380,550)
-
-
-
(1,105,425)
(2,061,275)

대체
-
2,128,293
5,927
4,026,485
-
397,004
693,082
(7,250,791)
-

기타

(*)

-
276,560
-
-
-
-
193
(166,500)
110,253

연결범위변동
-
-
-
202,858
-
-
(4,080)
-
198,778

기말
1,690,104
13,901,584
529,395
33,455,537
166,776
3,735,013
4,838,847
624,198
58,941,454

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초
-
(1,225,426)
(95,417)
(11,478,268)
(63,970)
(1,446,926)
(2,669,493)
-
(16,979,500)

상각
-
(342,543)
(26,226)
(2,526,727)
(36,473)
(804,469)
(559,534)
-
(4,295,972)

처분
-
16,780
-
202,752
-
-
-
-
219,532

기타

(*)

-
(7,490)
-
-
-
-
(120)
-
(7,610)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
3,153
-
3,153

기말
-
(1,558,679)
(121,643)
(13,802,243)
(100,443)
(2,251,395)
(3,225,994)
-
(21,060,397)

정부보조금:

기초
-
-
-
(1,636,961)
-
(83,119)
(114,736)
-
(1,834,816)

취득
-
-
-
(28,740)
-
(21,757)
-
-
(50,497)

상각
-
-
-
188,674
-
27,232
35,756
-
251,662

기말
-
-
-
(1,477,027)
-
(77,644)
(78,980)
-
(1,633,651)

장부금액:

기초
1,690,104
10,846,605
428,051
15,128,072
88,881
1,654,826
1,163,716
5,835,074
36,835,329

기말
1,690,104
12,342,905
407,752
18,176,267
66,333
1,405,974
1,533,873
624,198
36,247,406

(*) 전기 중 투자부동산 대체 금액과 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

적격자산
-
기계장치

자본화된 차입원가
-
3,846

자본화이자율
-
2.99%

15. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
토지(사용권
건물
차량운반구
합 계

취득원가:

기초
1,184,255
27,684
267,971
1,479,910

취득
1,518,779
14,661
47,538
1,580,978

처분
(915,160)
(18,022)
(25,085)
(958,267)

기타(*)
(20,593)
-
-
(20,593)

기말
1,767,281
24,323
290,424
2,082,028

감가상각누계액:

기초
(34,648)
(9,793)
(86,242)
(130,683)

처분
68,065
17,109
23,753
108,927

상각
(121,737)
(11,023)
(98,064)
(230,824)

기타
-
-
-
-

기말
(88,320)
(3,707)
(160,553)
(252,580)

장부금액:

기초
1,149,607
17,891
181,729
1,349,227

기말
1,678,961
20,616
129,871
1,829,448

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지사용권
건물
차량운반구
합 계

취득원가:

기초
1,141,489
17,109
247,511
1,406,109

취득
42,628
10,575
20,460
73,663

기타(*)
138
-
-
138

기말
1,184,255
27,684
267,971
1,479,910

감가상각누계액:

기초
-
-
-
-

상각
(34,648)
(9,793)
(86,242)
(130,683)

기말
(34,648)
(9,793)
(86,242)
(130,683)

장부금액:

기초
1,141,489
17,109
247,511
1,406,109

기말
1,149,607
17,891
181,729
1,349,227

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
132,760
44,441

차량
98,063
86,242

합 계
230,823
130,683

리스부채에 대한 이자비용
57,607
11,545

단기리스료
46,428
22,098

합 계
334,858
164,326

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
114,877
102,222

이자의 지급
57,607
11,545

단기리스
46,428
22,098

리스의 총 현금유출
218,912
135,865

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

6개월 이하
99,180
53,910

6개월 초과 ~ 1년 이하
79,929
48,911

1년 초과 ~ 5년 이하
417,760
111,994

5년 초과
219,181
-

할인 전 리스부채
816,050
214,815

재무상태표상 리스부채(할인후)
680,824
199,504

유동성
147,013
93,972

비유동성
533,811
105,532

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가:

기초
116,642
27,503
11,481
22,327,025
964,927
23,447,578

취득
-
-
-
229,469
52,000
281,469

처분
(40,463)
-
-
-
-
(40,463)

기말
76,179
27,503
11,481
22,556,494
1,016,927
23,688,584

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초
(46,407)
(25,717)
(10,589)
(17,125,085)
(472,096)
(17,679,894)

상각
(8,646)
(1,415)
(340)
(1,117,477)
(189,525)
(1,317,403)

처분
17,415
-
-
-
-
17,415

기말
(37,638)
(27,132)
(10,929)
(18,242,562)
(661,621)
(18,979,882)

정부보조금:

기초
(25,328)
-
-
(2,236,080)
(159,165)
(2,420,573)

취득
(3,498)
-
-
(60,666)
-
(64,164)

상각
2,476
-
-
554,331
50,375
607,182

처분
5,201
-
-
-
-
5,201

기말
(21,149)
-
-
(1,742,415)
(108,790)
(1,872,354)

장부금액:

기초
44,907
1,786
892
2,965,860
333,666
3,347,111

기말
17,392
371
552
2,571,517
246,516
2,836,348

② 전기

(단위:천원)

구 분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
토지사용권
합 계

취득원가:

기초
118,867
27,503
15,413
21,303,417
793,512
1,164,319
23,423,031

취득
3,525
-
-
1,019,756
171,415
-
1,194,696

처분
(5,750)
-
(3,932)
-
-
-
(9,682)

대체(*)
-
-
-
-
-
(1,164,319)
(1,164,319)

연결범위변동
-
-
-
3,851
-
-
3,851

기말
116,642
27,503
11,481
22,327,024
964,927
-
23,447,577

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초
(37,647)
(22,120)
(11,123)
(16,227,824)
(300,059)
(22,829)
(16,621,602)

상각
(11,521)
(3,597)
(3,005)
(897,260)
(172,037)
-
(1,087,420)

처분
2,761
-
3,539
-
-
-
6,300

대체(*)
-
-
-
-
-
22,829
22,829

기말
(46,407)
(25,717)
(10,589)
(17,125,084)
(472,096)
-
(17,679,893)

정부보조금:

기초
(23,047)
-
-
(2,225,273)
(105,339)
-
(2,353,659)

취득
(4,782)
-
-
(480,410)
(98,035)
-
(583,227)

상각
2,501
-
-
469,603
44,209
-
516,313

기말
(25,328)
-
-
(2,236,080)
(159,165)
-
(2,420,573)

장부금액:

기초
58,173
5,383
4,290
2,850,320
388,114
1,141,490
4,447,770

기말
44,907
1,786
892
2,965,860
333,666
-
3,347,111

(*) 기업회계기준서 제 1116호(리스)의 도입에 따라 무형자산으로 인식하였던 토지사용권을 사용권자산으로 대체 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비 및 무형자산상각비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
당 기
전 기

경상연구개발비
판매비와관리비
368,233
418,757

무형자산상각비
제조원가
432,782
382,957

판매비와관리비
277,439
188,151

합 계
1,078,454
989,864

(3) 개발비

당기말 현재 무형자산 인식요건을 충족하는 내부창출 개발과제를 무형자산으로 인식하고 있으며 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
진행상황
취득가액
정부보조금
장부가액

지식경제기술혁신사업
상각중
1,496,007
765,074
730,933

광학계 개발사업
상각중
604,566
-
604,566

센서산업고도화기술개발사업
상각중
301,198
112,513
188,685

민관공동투자개발사업
상각중
376,282
210,954
165,328

구매조건부신제품개발사업 등
상각중
956,833
392,987
563,846

산학연협력기술개발사업
상각중
75,661
29,565
46,096

지역특화산업육성개발사업
상각중
429,148
194,612
234,536

(PCR)선도기술개발지원사업
개발중
62,133
32,767
29,366

(PCR)충북첨단의료기술사업
개발중
12,105
3,944
8,161

합 계
4,313,933
1,742,416
2,571,517

당기와 전기 중 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사 경영진의 승인을 받은 사업계획을 근거로 추정하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 

17. 정부보조금

(1) 연결실체는 HMD 개발 등과 관련하여 정부로부터 보조금을 지급받은 바, 동 정부보조금 중 일부는 관련 개발과제의 완료 후 일정기간 내에 상환하여야 하므로 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 그 외 금액은 일정기간 내에 개발과제와관련된 자산의 취득에 사용되거나 경상연구개발비로 사용되면 상환의무가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

상환의무 있는 보조금
232,975
40,995
(37,330)
236,640

자산취득 및 경상연구개발비에 사용할 보조금
221,211
333,504
(407,284)
147,431

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

상환의무 있는 보조금
558,786
101,852
(427,663)
232,975

자산취득 및 경상연구개발비에 사용할 보조금
301,446
930,927
(1,011,162)
221,211

(3) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초잔액
자산취득
상각 및 손상
기말잔액

기계장치
1,477,028
-
(200,640)
1,276,388

비품
78,979
23,707
(38,805)
63,881

공구와기구
77,644
-
(29,951)
47,693

개발비
2,236,080
60,666
(554,332)
1,742,414

특허권
25,328
3,498
(7,677)
21,149

소프트웨어
159,165
-
(50,375)
108,790

합 계
4,054,224
87,871
(881,780)
3,260,315

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초잔액
자산취득
상각 및 손상
기말잔액

기계장치
1,636,961
28,740
(188,674)
1,477,027

비품
114,736
-
(35,757)
78,979

공구와기구
83,119
21,757
(27,232)
77,644

개발비
2,225,274
480,410
(469,603)
2,236,081

특허권
23,047
4,782
(2,501)
25,328

소프트웨어
105,339
98,035
(44,209)
159,165

합 계
4,188,476
633,724
(767,976)
4,054,224

18. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,183,087
-
3,223,970
-

미지급금
4,434,046
11,136
6,205,199
131,924

미지급비용
750,504
13,660
670,997
41,277

예수금
28,687
-
48,413
-

합 계
8,396,324
24,796
10,148,579
173,201

19. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
18,956,408
-
20,471,813
-

장기차입금
2,791,792
4,253,379
2,872,456
5,428,348

상환전환우선주부채
5,829,532
-
5,605,319
-

신주인수권부사채
5,019,466
-
4,402,127
-

합 계
32,597,198
4,253,379
33,351,715
5,428,348

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
기업은행
9.50
2,120,000
3,117,242

신한은행
3.89 ~ 5.61
1,677,504
1,775,182

2.60 ~ 2.89
4,770,000
5,040,000

하나은행
-
-
464,000

국민은행
5.25 ~ 9.82
2,504,835
2,621,946

8.62
406,000
-

우리은행
8.34
800,000
900,000

산업은행
4.03
4,300,000
4,500,000

삼성생명
3.77 ~ 4.30
729,590
677,120

농협은행
11.28
240,000
-

주주,임원
4.60
903,167
1,216,167

매출채권 할인
국민은행
2.28
10,687
90,459

하나은행
2.55
14,626
-

기업은행
9.50
480,000
69,697

합 계
18,956,409
20,471,813

상기

단기차입금에

대하여 장기금융자산

및 유형자산이

담보로

제공되어

있습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
신한은행
2.05
444,264
1,110,659

-
-
59,450

2.89
782,415
1,117,735

2.48
690,000
-

4.00
1,145,872
1,625,400

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단
-
-
33,320

2.13
152,680
319,240

운영자금
2.13
300,000
300,000

2.90
500,000
500,000

2.40
1,000,000
-

기업육성자금
농협은행
-
-
300,000

온렌딩 대출
국민은행
-
-
100,000

기업육성자금
2.00
374,940
1,000,000

온렌딩 대출
하나은행
3.44
1,000,000
1,000,000

시설자금
1.52
655,000
835,000

합 계
7,045,171
8,300,804

차감:유동성대체
(2,791,792)
(2,872,456)

잔 액
4,253,379
5,428,348

상기 장기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조)

.

(4) 상환전환우선주부채
① 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
4,999,968
4,999,968

상환할증금
829,564
605,351

합 계
5,829,532
5,605,319

(*) 조기상환청구기간인 2019년 2월1일까지 상환청구가 발생하지 않아 기간경과분보장수익율에 해당하는 상환할증금을 추가로 계상하고 당기손익 처리하였습니다.

② 상기 상환전환우선주부채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식의 종류
상환전환우선주

발행한 주식의 총수
69,444 주

1주당 액면금액
500 원

1주당 발행가액
72,000 원

발행일
2017년 2월 1일

우선적권리
누적적(청산시 연 1% 우선적권리), 참가적 우선주(의결권 있음)

전환으로 인하여 발행할 주식
기명식 보통주

보통주로의 전환
우선주 발행일로부터 1개월이 경과 후 언제든지 전환

전환가격(*)
7,200 원

전환비율(*)
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구시 상환가액
우선주 취득가격과 동금액에 대하여 인수금액 납입일로부터 실제 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 배당금을 차감한 금액

상환기간
발행일(주금납입일의 익일)로부터 2년이 경과한 다음날부터

(*) 연결실체가 추후 유상증자(우리사주조합에 신주 발행 제외)를 실시하거나 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계사채를 발행하는 경우 1주당 발행가격, 전환가격 및행사가격 등이 상기 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우, 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 무상증자, 주식배당, 액면분할 또는 병합시 그 비율에 따라 행사가격 및 행사주식수가 조정됩니다. 전기 이전 1주당 9주 비율로 신
주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라 전환주식수와전환가격은 각각 694,440주 및
7,200
원으로 변경되었습니다.

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(5) 신주인수권부사채
① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
5,000,000
5,000,000

사채상환할증금
796,370
796,370

신주인수권조정
(776,904)
(1,394,243)

합 계
5,019,466
4,402,127

② 상기 신주인수권부사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 이권부 사모 신주인수권부사채

액면총액
5,000,000,000 원

발행일
2017년 2월 1일

만기일
2022년 1월 31일

표시이자율
1%

보장이자율
4%

이자지급방법
매 3개월 단위 후급조건

행사가격(*)
7,200 원

행사주식수(*)
694,440 주

행사비율
사채권면 금액 100%

행사기간
2017년 2월 1일부터 2022년 1월 31일까지

투자자의 조기상환청구권
발행일로부터 2년이 경과하는 경우 (연 4%보장)

(*) 연결실체가 추후 유상증자(우리사주조합에 신주 발행 제외)를 실시하거나 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계사채를 발행하는 경우 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등이 상기 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우, 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 무상증자, 주식배당, 액면분할 또는 병합시 그 비율에 따라 행사가격 및 행사주식수가 조정됩니다. 전기 이전 1주당 9주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라 행사주식수와행사가격은 각각 694,44
0주 및
7,200
원으로 변경되었습니다.

(6) 당기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
합 계
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

단기차입금
18,956,408
18,956,408
-
-
-

장기차입금
7,045,171
2,791,792
1,809,008
1,825,151
619,220

상환전환우선주부채
5,829,532
5,829,532
-
-
-

신주인수권부사채
5,019,466
5,019,466
-
-
-

합 계
36,850,577
32,597,198
1,809,008
1,825,151
619,220

(7) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
상환전환우선주부채
신주인수권부
사채
리스부채
합 계

기초금액
20,471,812
2,872,456
5,428,348
5,605,320
4,402,127
199,503
38,979,566

재무활동에서 생기는 변동:

상환
(4,315,739)
(3,026,718)
-
-
-
(114,877)
(7,457,334)

차입
2,960,491
-
1,690,000
-
-
-
4,650,491

소 계
(1,355,248)
(3,026,718)
1,690,000
-
-
(114,877)
(2,806,843)

그 밖의 변동:

상각
-
-
-
224,212
617,339
57,607
899,158

유동성대체
-
2,951,394
(2,951,394)
-
-
-
-

매출채권 상계
(160,156)
-
-
-
-
-
(160,156)

사용권자산인식
-
-
-
-
-
553,720
553,720

리스계약의 해지
-
-
-
-
-
(15,128)
(15,128)

환율변동효과
-
(5,340)
86,425
-
-
-
81,085

소 계
(160,156)
2,946,054
(2,864,969)
224,212
617,339
596,199
1,358,679

기말금액
18,956,408
2,791,792
4,253,379
5,829,532
5,019,466
680,825
37,531,402

② 전기

(단위:천원)

구 분
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
상환전환우선주부채
신주인수권부
사채
리스부채
합 계

기초금액
21,749,158
2,427,454
6,283,957
5,344,942
3,867,789
-
39,606,862

K-IFRS 1116호 최초 인식
-
-
-
-
-
259,669
259,669

재무활동에서 생기는 변동:

상환
(2,933,011)
(2,678,121)
-
-
-
(102,222)
(5,713,354)

차입
2,156,228
-
2,209,000
-
-
-
4,365,228

소 계
(776,783)
(2,678,121)
2,209,000
-
-
(102,222)
(1,348,126)

그 밖의 변동:

상각
-
-
-
63,024
534,338
11,545
608,907

유동성대체
-
3,123,123
(3,123,123)
-
-
-
-

매출채권 상계
(397,406)
-
-
-
-
-
(397,406)

사용권자산인식
-
-
-
-
-
30,511
30,511

환율변동효과
-
-
58,514
-
-
-
58,514

연결범위변동
(103,157)
-
-
-
-
-
(103,157)

기타
-
-
-
197,354
-
-
197,354

소 계
(500,563)
3,123,123
(3,064,609)
260,378
534,338
42,056
394,723

기말금액
20,471,812
2,872,456
5,428,348
5,605,320
4,402,127
199,503
38,979,566

20. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환권
23,340
7

신주인수권
52,985
3,945

조기상환청구권
335,780
792,280

합 계
412,105
796,232

연결실체는 전환상환우선주에 부여된 전환권과 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권및 조기상환청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가를 하고 있으며 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
발 생
평 가
기 말

전환권
7
-
23,333
23,340

신주인수권
3,945
-
49,040
52,985

조기상환청구권
792,280
-
(456,500)
335,780

합 계
796,232
-
(384,127)
412,105

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
발 생
평 가
기 말

전환권
-
-
7
7

신주인수권
2,255
-
1,690
3,945

조기상환청구권
1,335,925
-
(543,645)
792,280

합 계
1,338,180
-
(541,948)
796,232

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,745,471
8,326,936

사외적립자산의 공정가치
(1,949,509)
(2,447,438)

확정급여부채 인식액
3,795,962
5,879,498

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,949,509
2,447,438

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,194,668
1,390,356

이자원가
83,198
92,087

사외적립자산 수익
(40,411)
(55,850)

합 계
1,237,455
1,426,593

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,326,936
6,838,823

당기근무원가
1,194,667
1,390,356

이자원가
83,198
92,087

확정급여채무의 재측정요소

인구통계적 가정
(962,777)
412,689

재무적 가정
(429,525)
535,364

경험조정
(742,354)
(372,726)

지급액
(1,724,674)
(569,657)

기말금액
5,745,471
8,326,936

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,447,438
2,574,087

사용자 기여금
10,402
10,920

퇴직급여 지급액
(534,290)
(170,328)

사외적립자산 수익
40,411
55,850

사외적립자산의 재측정요소
(14,452)
(23,091)

기말금액
1,949,509
2,447,438

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

예상 지급액
2,301,837
1,249,563
2,194,071
-
5,745,471

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

미래임금인상률
5.96
6.64

할인율
1.76
1.66

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.31년 및 10.12년입니다.

(8) 확정급여채무 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
180,718
(165,673)
765,879
(649,551)

미래임금인상률 (1% 변동)
(170,213)
189,966
(672,083)
814,670

(9) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연차휴가부채
388,062
514,507

기타장기종업원부채
13,660
41,277

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고있습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
내 용
약정한도
실행금액

국민은행
일반자금대출
3,781,000
3,285,775

B2B(매출채권할인)
2,000,000
10,687

우리은행
일반자금대출
900,000
800,000

신한은행
일반자금대출
4,350,000
4,347,503

무역금융
2,100,000
2,100,000

시설자금
1,916,677
1,916,677

전자외담대
37,400
37,400

기업은행
일반자금대출
2,520,000
2,120,000

B2B(매출채권할인)
480,000
480,000

하나은행
일반자금대출
1,000,000
1,000,000

시설자금
775,000
655,000

B2B(매출채권할인)
1,000,000
14,626

농협은행
일반자금대출
300,000
240,000

법인카드
10,000
170

중소기업진흥공단
일반자금대출
2,300,000
1,952,680

산업은행
일반자금대출
4,300,000
4,300,000

삼성생명
약관대출
1,629,971
729,590

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산
889,567
889,567
단기차입금
729,590
삼성생명

장기금융상품
235,413
235,413

토지(*)
2,597,196
29,438,000
장,단기차입금
6,777,318
신한은행

건물 및 구축물(*)
10,481,915
단기차입금
800,000
우리은행

장기차입금
1,669,626
하나은행

기계장치
8,512,084
단기차입금
4,300,000
산업은행

합 계
22,716,175
30,562,980

14,276,534

(*) 담보로 제공되어 있는 토지와 건물의 일부는 투자부동산으로 계상되어 있습니다.

(3) 금융자산의 양도
연결실체는 당기말과 전기말 현재 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하
였습니다.
매출
거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래의 경우 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 35(6) 참조). 

(4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증 내역
차입금종류
차입금액
보증처

신용보증기금
1,719,000
차입금 보증
장단기차입금
1,910,000
국민은행

신용보증기금
2,144,000
차입금 보증
장단기차입금
1,324,263
신한은행

한국무역보험공사
135,000
수출신용보증
장단기차입금
300,000
신한은행

서울보증보험㈜
11,361,410
하자이행보증 등
-
-
국내 거래처 등

합 계
15,359,410

3,534,263

23. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000 주
10,000,000 주

주당금액
500
500

발행주식수
7,000,000 주
7,000,000 주

보통주자본금
3,500,000,000
3,500,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본조정
(3,150,000)
(3,150,000)

지배기업은 과거 상환전환우선주 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 상환전환우선주를 부채로 계상함에 따라 관련 주식발행초과금 차감액을 기타자본조정으로 계상하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(18,900)
41,854

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
3,000
3,000

기업합리화적립금(*2)
2,689
2,689

미처분이익잉여금
5,771,845
3,225,560

합 계
5,777,534
3,231,249

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,231,249
8,472,463

당기순이익(손실)
892,526
(4,774,448)

보험수리적손익
1,653,759
(466,766)

기말금액
5,777,534
3,231,249

26. 매출액 및 매출원가

(1) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기와 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화/용역의 특성
 수행의무 이행시기
수익인식정책

일반제품

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되고, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

설치용역

연결실체는 생산한 제품을 설치해주는 별도의 계약을 체결하고있습니다. 설치용역은 기간에 걸쳐 이행됩니다.

용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여완료한 단계에 따라 수익금액을결정합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출액:

상품매출
582,681
-

제품매출
29,543,038
24,562,686

용역매출
-
541,684

기타매출
206,163
255,156

합 계
30,331,882
25,359,526

매출원가:

상품매출원가
448,655
-

제품매출원가
22,433,824
21,301,976

용역매출원가
-
426,069

기타매출원가
38,900
111,681

합 계
22,921,379
21,839,726

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채(선수금)
5,114,804
1,797,932

(4) 수익의 구분
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요 제품:

디스플레이
9,903,851
11,110,966

방산
7,396,629
7,314,899

기타
13,031,402
6,933,661

합 계
30,331,882
25,359,526

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역
30,331,882
24,817,842

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역
-
541,684

합 계
30,331,882
25,359,526

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,823,477
2,797,167

퇴직급여
669,958
338,781

복리후생비
397,611
471,288

접대비
32,999
66,865

전력비
33,837
32,700

세금과공과
66,635
116,622

감가상각비
142,689
94,540

사용권자산상각비
125,423
130,683

지급임차료
21,625
25,437

보험료
151,255
129,723

차량유지비
74,157
105,059

경상연구개발비
368,233
418,757

운반비
38,396
70,779

교육훈련비
2,511
5,335

도서인쇄비
6,395
9,048

소모품비
47,738
47,014

지급수수료
422,455
873,896

광고선전비
27,060
128,383

대손충당금환입
138,096
(31,094)

무형자산상각비
277,439
188,151

여비교통비
69,550
213,110

기타판매비와관리비
104,487
127,410

합 계
5,042,026
6,359,654

28. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(4,267,388)
(3,624,569)

재고자산의 매입액
9,487,952
4,867,721

종업원급여
8,000,207
10,664,196

퇴직급여
1,567,454
1,426,593

복리후생비
1,311,747
1,693,769

감가상각비와 기타상각비
5,363,690
4,753,926

전력비
794,066
880,033

지급수수료
739,576
1,188,603

소모품비
1,388,965
1,547,764

외주가공비
1,906,243
1,781,887

기타비용
1,670,894
3,019,457

합 계(*)
27,963,406
28,199,380

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
7,239
48,576

파생상품평가이익
456,500
543,645

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
57
8,505

외환차익
191,210
76,693

외화환산이익
65,958
62,275

합 계
720,964
739,694

금융비용:

이자비용
2,123,942
1,970,536

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
43,295
7,915

파생상품평가손실
72,373
1,697

외환차손
189,126
106,537

외화환산손실
234,033
40,899

매출채권처분손실
520
1,647

합 계
2,663,289
2,129,231

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

유형자산처분이익
30,896
36,883

기타자산처분이익
40,460
-

리스해지이익
15,128
-

종속기업지분투자처분이익
-
421,786

잡이익
213,536
412,862

합 계
300,020
871,531

기타비용:

기타의대손상각비
131,352
5,000

유형자산처분손실
7,406
158,520

무형자산처분손실
21,066
3,382

기부금
-
8,210

잡손실
89,274
584,931

합 계
249,098
760,043

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
3,862
1,765

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
25,230
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과
21,898
523,153

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(466,445)
131,652

법인세비용(수익)
(415,455)
656,570

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소

(466,445)
131,652

자본에 직접 반영된 법인세비용
(466,445)
131,652

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
477,072
(4,117,902)

적용세율에 따른 세부담액
64,825
(857,323)

조정사항

비공제비용
22,364
16,863

세액공제
(169,888)
(511,813)

이연법인세 미인식 효과

(408,731)
1,994,802

기타
75,975
14,041

법인세비용(수익)
(415,455)
656,570

평균유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실 및 법인세수익이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산
2,131,858
2,153,756

기초 이연법인세자산
2,153,756
2,676,909

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
21,898
523,153

당기말 현재 일시적차이와 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

정부보조금
990,452
(188,686)
-
801,766

일시상각충당금
(891,930)
174,660
-
(717,270)

대손충당금
93,794
37,221
-
131,015

퇴직급여충당금
1,293,489
8,067
(466,445)
835,111

감가상각비
25,291
(23,991)
-
1,300

무형자산손상차손
348,391
(142,518)
-
205,873

미지급비용
122,272
(33,894)
-
88,378

상환전환우선주
133,179
54,460
-
187,639

신주인수권부사채
43,637
46,173
-
89,810

건설중인자산
(14,599)
1,798
-
(12,801)

당기손익인식금융자산
9,071
12,624
-
21,695

리스
709
(8,334)
-
(7,625)

이월결손금
-
506,967
-
506,967

합 계
2,153,756
444,547
(466,445)
2,131,858

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

정부보조금
1,110,716
(120,264)
-
990,452

일시상각충당금
(921,465)
29,535
-
(891,930)

대손충당금
100,085
(6,291)
-
93,794

퇴직급여충당금
938,242
223,595
131,652
1,293,489

감가상각비
42,510
(17,219)
-
25,291

무형자산손상차손
633,427
(285,036)
-
348,391

미지급비용
126,167
(3,895)
-
122,272

상환전환우선주
75,894
57,285
-
133,179

신주인수권부사채
45,313
(1,676)
-
43,637

건설중인자산
(25,269)
10,670
-
(14,599)

당기손익인식금융자산
9,201
(130)
-
9,071

리스
-
709
-
709

이월결손금
542,088
(542,088)
-
-

합 계
2,676,909
(654,805)
131,652
2,153,756

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적차이등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
이연법인세자산
일시적차이
이연법인세자산

종속기업 누적결손
292,993
64,459
524,434
115,375

지분법손익
100,000
22,000
100,000
22,000

이월결손금
4,644,435
1,021,776
7,043,082
1,549,478

이월세액공제
-
3,672,908
-
3,503,020

합 계
5,037,428
4,781,143
7,667,516
5,189,873

연결실체는 향후 예상과세소득을 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금은 예상 소멸시기를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)
당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

지배기업지분순이익(손실)
892,526,382
(4,774,448,327)

가중평균유통보통주식수(주)
7,000,000
7,000,000

기본주당이익(손실)
128
(682)

(2) 희석주당이익(손실)
당기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후, 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
행사가액
행사가능 주식수
행사기간

신주인수권
7,200 원
694,440 주
신주인수권부사채 발행일로부터 7년

상환전환우선주
7,200 원
694,440 주
발행일로부터 1개월 경과후

33. 금융상품
의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

i) 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
166,687
166,687

매출채권및기타채권
-
3,868,384
3,868,384

단기금융상품
-
18,840
18,840

소 계
-
4,053,911
4,053,911

비유동자산

장기금융상품
889,567
246,303
1,135,870

장기매출채권및기타채권
-
84,654
84,654

소 계
889,567
330,957
1,220,524

합 계
889,567
4,384,868
5,274,435

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
91,441
91,441

매출채권및기타채권
-
3,244,579
3,244,579

단기금융상품
-
10,000
10,000

소 계
-
3,346,020
3,346,020

비유동자산

장기금융상품
932,805
205,669
1,138,474

장기매출채권및기타채권
-
80,323
80,323

소 계
932,805
285,992
1,218,797

합 계
932,805
3,632,012
4,564,817

② 금융부채

i)
당기
말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
8,396,323
8,396,323

단기차입금
-
18,956,408
18,956,408

유동성장기차입금
-
2,791,792
2,791,792

상환전환우선주부채

-
5,829,532
5,829,532

신주인수권부사채
-
5,019,466
5,019,466

파생상품부채
412,105
-
412,105

유동리스부채
-
147,013
147,013

소 계
412,105
41,140,534
41,552,639

비유동부채

장기매입채무및기타채무
-
24,796
24,796

장기차입금
-
4,253,379
4,253,379

비유동리스부채
-
533,811
533,811

소 계
-
4,811,986
4,811,986

합 계
412,105
45,952,520
46,364,625

ii) 전기
말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
10,148,579
10,148,579

단기차입금
-
20,471,813
20,471,813

유동성장기차입금
-
2,872,456
2,872,456

상환전환우선주부채

-
5,605,319
5,605,319

신주인수권부사채
-
4,402,127
4,402,127

파생상품부채
796,232
-
796,232

유동리스부채
-
93,972
93,972

소 계
796,232
43,594,266
44,390,498

비유동부채

장기매입채무및기타채무
-
173,201
173,201

장기차입금
-
5,428,348
5,428,348

비유동리스부채
-
105,532
105,532

소 계
-
5,707,081
5,707,081

합 계
796,232
49,301,347
50,097,579

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

대손충당금환입
(138,096)
-
-
-
(138,096)

기타의대손상각비
(131,352)
-
-
-
(131,352)

이자수익
7,239
-
-
-
7,239

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
57
-
-
57

파생상품평가이익
-
-
-
456,500
456,500

외환차익
64,172
-
127,038
-
191,210

외화환산이익
58
-
65,900
-
65,958

이자비용
-
-
(2,123,942)
-
(2,123,942)

외환차손
(143,550)
-
(45,576)
-
(189,126)

외화환산손실
(229,968)
-
(4,066)
-
(234,034)

매출채권처분손실
(520)
-
-
-
(520)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
(43,295)
-
-
(43,295)

파생상품평가손실
-
-
-
(72,373)
(72,373)

합 계
(572,017)
(43,238)
(1,980,646)
384,127
(2,211,774)

②

전
기

(단위:천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

대손충당금환입
31,094
-
-
-
31,094

기타의대손상각비
(5,000)
-
-
-
(5,000)

이자수익
48,576
-
-
-
48,576

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
8,505
-
-
8,505

파생상품평가이익
-
-
-
543,645
543,645

외환차익
67,607
-
9,086
-
76,693

외화환산이익
45,533
-
16,742
-
62,275

이자비용
-
-
(1,970,536)
-
(1,970,536)

외환차손
(42,640)
-
(63,897)
-
(106,537)

외화환산손실
(35,642)
-
(5,257)
-
(40,899)

매출채권처분손실
(1,647)
-
-
-
(1,647)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
(7,915)
-
-
(7,915)

파생상품평가손실
-
-
-
(1,697)
(1,697)

합 계
107,881
590
(2,013,862)
541,948
(1,363,443)

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책 
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성에 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금의 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금에서 발생하는 이자율위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리
연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
58,068,136
57,776,104

차감: 현금및현금성자산
(166,687)
(91,441)

조정 부채
57,901,449
57,684,663

자본 총계
6,108,634
3,623,103

조정 부채 비율

948%
1,592%

35. 금융상품

(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)
162,693
79,885

단기금융상품
18,840
10,000

매출채권및기타채권
3,868,384
3,244,579

소 계
4,049,917
3,334,464

비유동자산

장기금융상품
1,135,869
1,138,473

장기매출채권및기타채권
84,654
80,323

소 계
1,220,523
1,218,796

합 계
5,270,440
4,553,260

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
4,088,890
39,642
3,326,273
32,299

만기경과 ~ 3개월 미만
158,674
102,758
84,890
53,963

3개월 이상
344,836
496,963
375,219
375,219

합 계
4,592,400
639,363
3,786,382
461,481

(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

3년 이내

3년 초과

비파생금융부채:

매입채무
3,183,087
3,183,087
3,183,087
-
-
-

미지급금
4,434,046
4,434,046
4,434,046
-
-
-

미지급비용
750,504
750,504
750,504
-
-
-

장기미지급금
11,136
11,136
-
11,136
-
-

장기미지급비용
13,660
13,660
-
13,660
-
-

단기차입금
18,956,408
19,347,336
19,347,336
-
-
-

유동성장기차입금
2,791,792
2,862,514
2,862,514
-
-
-

장기차입금
4,253,379
4,526,881
110,838
1,905,728
1,880,532
629,783

상환전환우선주부채(*)
5,829,532
5,829,532
5,829,532
-
-
-

신주인수권부사채(*)
5,019,466
5,796,370
5,796,370
-
-
-

유동리스부채
147,013
179,109
179,109
-
-
-

비유동리스부채
533,811
636,942
-
131,102
108,151
397,689

합 계
45,923,834
47,571,117
42,493,336
2,061,626
1,988,683
1,027,472

(*) 조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다(주석 19 참조).

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

3년 이내

3년 초과

비파생금융부채:

매입채무
3,223,970
3,223,970
3,223,970
-
-
-

미지급금
6,205,199
6,205,199
6,205,199
-
-
-

미지급비용
670,997
670,997
670,997
-
-
-

장기미지급금
131,924
131,924
-
-
-
131,924

장기미지급비용
41,277
41,277
-
41,277
-
-

단기차입금
20,471,813
21,468,974
21,468,974
-
-
-

유동성장기차입금
2,872,456
2,956,116
2,956,116
-
-
-

장기차입금
5,428,348
5,687,734
48,762
3,388,119
1,279,871
970,982

상환전환우선주부채(*)
5,605,319
5,605,319
5,605,319
-
-
-

신주인수권부사채(*)
4,402,127
5,796,370
5,796,370
-
-
-

유동리스부채
93,972
102,821
102,821
-
-
-

비유동리스부채
105,532
111,994
-
70,843
28,259
12,892

합 계
49,252,934
52,002,695
46,078,528
3,500,239
1,308,130
1,115,798

(*) 조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다(주석 19 참조).

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
i) 당기말

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
기타통화
합 계

현금및현금성자산
864
-
652
509
2,025

매출채권및기타채권
1,554,013
341
-
-
1,554,354

자산계
1,554,877
341
652
509
1,556,379

매입채무및기타채무
(886,204)
(123,702)
(83,961)
-
(1,093,867)

차입부채
(1,145,872)
-
-
-
(1,145,872)

부채계
(2,032,076)
(123,702)
(83,961)
-
(2,239,739)

재무제표상 순액
(477,199)
(123,361)
(83,309)
509
(683,360)

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
기타통화
합 계

현금및현금성자산
-
289
390
7,911
8,590

매출채권및기타채권
3,497,256
-
-
-
3,497,256

자산계
3,497,256
289
390
7,911
3,505,846

매입채무및기타채무
(529,156)
(232,556)
(76,712)
(77,453)
(915,877)

차입부채
(1,625,400)
-
-
-
(1,625,400)

부채계
(2,154,556)
(232,556)
(76,712)
(77,453)
(2,541,277)

재무제표상 순액
1,342,700
(232,267)
(76,322)
(69,542)
964,569

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기말환율
평균환율
기말환율
평균환율

USD
1,088.00
1,180.05
1,157.80
1,165.65

EUR
1,338.24
1,345.99
1,297.43
1,304.81

JPY(100￥)
1,054.26
1,105.07
1,063.47
1,069.76

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 상승시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
환율변동
당기말
전기말

USD
10% 상승
(47,720)
134,270

EUR
10% 상승
(12,336)
(23,227)

JPY
10% 상승
(8,331)
(7,632)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
145,440
50,000

금융부채
(10,848,998)
(10,007,446)

합 계
(10,703,558)
(9,957,446)

변동이자율:

금융자산
1,445,994
1,439,570

금융부채
(26,001,579)
(28,772,617)

합 계
(24,555,585)
(27,333,047)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
(245,556)
(273,330)

100bp 하락
245,556
273,330

(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
889,567
889,567

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
166,687
166,687

단기금융상품
18,840
18,840

매출채권및기타채권
3,953,038
3,953,038

장기금융상품
246,303
246,303

금융자산 합계
4,384,868
4,384,868

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채
412,105
412,105

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
8,421,119
8,421,119

단기차입부채
32,597,198
32,597,198

장기차입부채
4,253,379
4,253,379

리스부채
680,825
680,825

금융부채 합계
45,952,521
45,271,696

ii)
전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
932,805
932,805

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
91,441
91,441

단기금융상품
10,000
10,000

매출채권및기타채권
3,324,903
3,324,903

장기금융상품
205,669
205,669

금융자산 합계
3,632,013
3,632,013

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채
796,232
796,232

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
10,321,780
10,321,780

단기차입부채
33,351,715
33,351,715

장기차입부채
5,428,348
5,428,348

리스부채
199,504
199,504

금융부채 합계
49,301,347
49,101,843

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
889,567
-
889,567

파생상품부채
-
-
(412,105)
(412,105)

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
932,805
-
932,805

파생상품부채
-
-
(796,232)
(796,232)

③ 공정가치 서열체계 측정방법

연
결
실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
889,567
2
해지환급금

파생상품부채
(412,105)
3
이항모형

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
932,805
2
해지환급금

파생상품부채
(796,232)
3
이항모형

(
6) 금융자산의 양도 등

연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
505,313
160,156

관련 부채의 장부금액
505,313
160,156

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
505,313
160,156

관련 부채의 공정가치
505,313
160,156

순포지션
-
-

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

관계기업
㈜뷰트

최대주주
조현일

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
매출거래

매출
이자수익

관계기업
㈜뷰트
10,800
4,126

② 전기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
매출거래

매출
이자수익

관계기업
㈜뷰트
14,800
805

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
채권

매출채권
대여금
미수수익

관계기업
㈜뷰트(*)
20,790
126,600
4,736

(*) 채권에 대한 대손충당금 152백만원을 계상하고 있습니다. (당기 대손상각비 152 백만원)

② 전기말

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
채권

매출채권
대여금
미수수익

관계기업
㈜뷰트
8,910
40,000
610

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

자금대여
자금회수
자금차입
자금상환
자금대여
자금회수
자금차입

관계기업
㈜뷰트
86,600
-
-
-
90,000
50,000
-

주주,임원 등
조현일 등
-
-
250,000
563,000
-
-
1,216,167

합 계
86,600
-
250,000
563,000
90,000
50,000
1,216,167

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여 등
392,769
822,847

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

제공받은 내용
관련 차입금

구 분
제공자
금액
종류
금액
담보권자

차입금
지급보증
조현일(대표이사)
2,400,000
장ㆍ단기차입금
1,669,626
하나은행

3,144,000
장ㆍ단기차입금
2,600,000
기업은행

7,147,600
장ㆍ단기차입금
8,364,182
신한은행

960,000
단기차입금
800,000
우리은행

1,778,260
장ㆍ단기차입금
3,296,462
국민은행

300,000
장ㆍ단기차입금
240,000
농협은행

5,160,000
장기차입금
4,300,000
산업은행

10,256,570
선급금 이행보증
-
서울보증보험

합 계
31,146,430

37. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성대체
2,409,834
3,123,123

건설중인자산의 본계정 대체
113,544
7,250,791

38. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 24,256백만원 초과하고 있습니다(전기 29,247백만원). 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 연결실체는 단기차입금, 상환전환우선주 및 신주인수권부사채의 만기연장과 디스플레이 OLED사업 부문 및 방산사업 부문의양산 수주 등 영업활동 강화를 통한 매출액 성장, 사업구조 재편을 통한 인력 구조조정 등 비용절감을 통한 경영개선계획을 지속적으로 추진중에 있습니다. 

2019년 2월 1일부로 조기상환 청구일이 도래한 상환전환우선주 및 신주인수권부사채에 대하여 투자자인 아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자파트너쉽이 현재상환 청구 의사를 표현하지 않고 있으나, 연결실체는 아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자파트너쉽의 상환 청구에 대비하여 타 투자자로부터 투자 의뢰를 받아 자금 조달에 대비하고 있습니다. 단, 아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자파트너쉽로부터 상환청구가 연장되는 등의 사유가 발생시 추가 투자는 발생하지 않을 수 있습니다. 

연결실체의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금의 상환, 차입금 만기연장계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 그린광학

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
5
22
26
465
459
-
-
-
-
-
-
492
490

합계
5
5
22
26
465
459
-
-
-
-
-
-
492
490

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.10.16
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.04 ~ 06
3
일
3
명
1
명
중간감사

2021.03.02 ~ 05
4
일
3
명
1
명
기말입증감사, 연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 11월 06일, 2021년 03월 05일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 06일
감사, 담당이사
서면보고 및 회의
중간감사결과

2
2021년 03월 05일
감사, 담당이사
서면보고 및 회의
기말감사결과, 계속기업가정의 불확실성