와이제이링크 — 감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.8
와이제이링크 주식회사

00655855
100000000000
20210331
1701110379976
000
49811
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70
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4

와이제이링크 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

태 성 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

손 익 계 산 서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

자 본 변 동 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

현 금 흐 름 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
11

재무제표에 대한 주석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
13

외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
38

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

와이제이링크 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월 20일

감사의견

우리는 와이제이링크 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 
12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케니션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로25길 35 청오큐브 3,4,5층

태 성 회 계 법 인

대표이사 남 상 환

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

와이제이링크 주식회사

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

와이제이링크 주식회사 대표이사 박순일

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 다사읍 세천로1길 110

(전 화)
053)592-1723

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 12 기 2020년 12월 31일 현재

제 11 기 2019년 12월 31일 현재

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

24,198,214,982

21,833,920,324

(1) 당좌자산

16,741,204,706

17,143,181,375

1. 현금및현금성자산(주석 11)
1,317,299,577

358,275,834

2. 매출채권(주석 11,20)
7,458,850,763

10,191,149,212

대손충당금
(61,503,805)

(284,135,203)

3. 단기대여금(주석 11,20)
5,897,944,323

5,570,251,554

4. 미수수익(주석 20)
258,278,840

144,987,501

5. 미수금(주석 20)
765,742,857

412,954,279

대손충당금
(65,167,050)

(32,718,520)

6. 선급금
1,122,246,819

775,723,288

7. 선급비용
47,512,382

6,693,430

8. 당기법인세자산
-

-

(2) 재고자산

7,457,010,276

4,690,738,949

1. 제품
4,544,809,613

2,640,059,754

제품평가충당금
(205,943,532)

(141,923,124)

2. 재공품
1,738,244,073

1,279,556,830

3. 원재료
1,486,203,198

1,089,105,477

원재료평가충당금
(106,303,076)

(176,059,988)

Ⅱ. 비유동자산

25,613,035,274

16,518,652,380

(1) 투자자산

3,127,123,145

3,588,920,475

1. 장기금융상품
583,366,271

1,045,164,601

2. 장기투자증권(주석 5)
2,543,756,874

2,543,755,874

(2) 유형자산(주석 6,7,16,17)

22,254,909,208

12,061,103,679

1. 토지
11,687,263,328

5,364,756,469

2. 건물
10,401,448,763

5,967,823,622

감가상각누계액
(826,393,504)

(575,594,227)

3. 기계장치
14,722,310

14,722,310

감가상각누계액
(14,720,310)

(14,720,310)

4. 차량운반구
73,917,028

33,461,488

감가상각누계액
(34,401,127)

(27,806,730)

5. 공구와비품
739,467,204

668,860,944

감가상각누계액
(539,168,742)

(394,783,631)

6. 시설장치
1,224,112,753

1,672,041,683

감가상각누계액
(742,538,495)

(664,657,939)

7. 건설중인자산
271,200,000

17,000,000

(3) 무형자산(주석 8)

65,257,438

117,089,943

1. 산업재산권
6,208,153

6,370,929

2. 소프트웨어
59,049,285

110,719,014

(4) 기타비유동자산

165,745,483

751,538,283

1. 보증금(주석 4)
165,745,483

751,538,283

자 산 총 계

49,811,250,256

38,352,572,704

부 채

Ⅰ. 유동부채

20,846,737,896

18,858,270,730

1. 매입채무(주석 20)
4,927,086,205

5,412,926,788

2. 단기차입금(주석 9, 11, 12)
10,260,000,000

5,984,090,039

3. 미지급금
1,141,608,232

45,668,254

4. 예수금
33,304,800

149,280,860

5. 선수금
904,297,387

144,596,034

6. 선수수익
849,212,641

977,123

7. 미지급비용(주석 20)
262,792,099

1,859,330,859

8. 당기법인세부채
-

141,400,773

9. 유동성장기부채(주석 9)
1,170,000,000

3,120,000,000

10. 유동성사채(주석 10)
1,000,000,000

2,000,000,000

11. 유동성전환사채(주석 10)
333,320,000

-

사채상환할증금
26,172,056

-

전환권조정
(61,055,524)

-

Ⅱ. 비유동부채

19,635,375,904

9,228,982,519

1. 사채(주석 10)
700,000,000

1,000,000,000

2. 장기차입금(주석 9)
18,302,500,000

6,870,000,000

3. 전환사채(주석 10)
499,980,000

1,000,000,000

사채상환할증금
54,855,103

83,039,144

전환권조정
(102,959,199)

(220,139,885)

4. 임대보증금(주석 20)
181,000,000

356,000,000

5. 퇴직급여충당부채
-

140,083,260

부 채 총 계

40,482,113,800

28,087,253,249

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 13)

600,000,000

600,000,000

1. 보통주자본금
600,000,000

600,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

213,825,359

213,825,359

1. 전환권대가
213,825,359

213,825,359

Ⅲ. 자본조정

(2,593,200)

(2,593,200)

1. 주식할인발행초과금
(2,593,200)

(2,593,200)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

1,256,899,780

1,256,899,780

1. 재평가차액
1,256,899,780

1,256,899,780

Ⅴ. 이익잉여금(주석 14)

7,261,004,517

8,197,187,516

1. 이익준비금
31,120,000

1,120,000

2. 미처분이익잉여금
7,229,884,517

8,196,067,516

자 본 총 계

9,329,136,456

10,265,319,455

부 채 및 자 본 총 계

49,811,250,256

38,352,572,704

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

손 익 계 산 서

제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 매출액

20,735,158,633

35,404,106,708

1. 제품매출(주석 20)
20,049,910,186

34,715,854,575

2. 기타매출
685,248,447

688,252,133

Ⅱ. 매출원가(주석 20)

15,650,452,462

24,240,485,773

1. 기초제품재고액
2,640,059,754

1,684,076,969

2. 당기제품제조원가
17,506,922,601

25,173,700,164

3. 타계정으로대체액(주석 7,15)
(7,266,978)

(46,620,000)

4. 관세환급금
(8,473,710)

(72,534,730)

5. 제품평가손실
64,020,408

141,923,124

6. 기말제품재고액
(4,544,809,613)

(2,640,059,754)

Ⅲ. 매출총이익

5,084,706,171

11,163,620,935

Ⅳ. 판매비와관리비

5,026,985,170

7,908,463,053

1. 급여(주석 19)
1,535,017,557

1,735,109,948

2. 퇴직급여(주석 19)
176,665,771

97,609,170

3. 복리후생비(주석 19)
164,494,483

409,764,535

4. 여비교통비
371,395,784

606,281,685

5. 접대비
68,280,010

164,056,672

6. 통신비
36,477,054

47,773,699

7. 수도광열비
3,285,561

6,497,711

8. 전력비
63,273,208

78,588,974

9. 세금과공과(주석 19)
212,915,430

184,528,520

10. 감가상각비(주석 7,19)
364,747,664

62,589,147

11. 무형자산상각비(주석 8,19)
53,732,505

64,495,828

12. 임차료(주석 19)
128,052,936

386,790,081

13. 수선비
16,722,793

37,769,885

14. 보험료
19,336,634

17,943,910

15. 차량유지비
54,417,679

27,282,134

16. 경상연구개발비(주석 19)
578,511,841

796,993,682

17. 운반비
219,909,753

347,814,984

18. 교육훈련비
31,067,410

1,669,676

19. 도서인쇄비
681,900

29,591,873

20. 회의비
4,796,524

-

21. 소모품비
57,880,815

83,863,710

22. 지급수수료(주석 20)
324,131,470

327,978,649

23. 광고선전비
23,400,063

109,830,048

24. 대손상각비
(222,631,398)

156,298,640

25. 건물관리비
11,617,672

4,987,613

26. 수출제비용
564,126,831

2,122,352,279

27. 포장비
164,677,220

-

Ⅴ. 영업이익

57,721,001

3,255,157,882

Ⅵ. 영업외수익

1,157,587,699

1,456,555,195

1. 이자수익(주석 20)
404,799,492

177,441,137

2. 외환차익
654,300,208

816,212,117

3. 외화환산이익
8,257,383

41,681,885

4. 투자자산평가이익
41,562,925

18,190,214

5. 투자자산처분이익
-

41,294,218

6. 유형자산처분이익
-

1,999,000

7. 무형자산처분이익
-

5,316,666

8. 정부보조금
-

330,447,508

9. 잡이익
48,667,691

23,972,450

Ⅶ. 영업외비용

2,334,530,051

1,344,700,524

1. 이자비용
875,911,138

679,460,215

2. 외환차손
537,682,643

224,867,397

3. 외화환산손실
737,248,929

212,088,053

4. 기부금
-

10,000,000

5. 기타의대손상각비
32,448,530

32,718,520

6. 투자자산평가손실
89,439,806

-

7. 투자자산손상차손(주석 5)
13,999,000

124,799,007

8. 투자자산처분손실
1,000

-

9. 유형자산처분손실
1,543,033

-

10. 무형자산처분손실
-

4,902,234

11. 잡손실
46,255,972

55,865,098

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

(1,119,221,351)

3,367,012,553

Ⅸ. 법인세등

(183,038,352)

336,486,809

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(936,182,999)

3,030,525,744

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
600,000,000
194,439,018
(2,593,200)
1,256,899,780
5,466,661,780
7,515,407,378

중간배당
-
-
-
-
(300,000,008)
(300,000,008)

전환권대가 조정
-
19,386,341
-
-
-
19,386,341

당기순이익
-
-
-
-
3,030,525,744
3,030,525,744

2019.12.31 (전기말)
600,000,000
213,825,539
(2,593,200)
1,256,899,780
8,197,187,516
10,265,319,455

2020.01.01 (당기초)
600,000,000
213,825,539
(2,593,200)
1,256,899,780
8,197,187,516
10,265,319,455

당기순손실
-
-
-
-
(936,182,999)
(936,182,999)

2020.12.31 (당기말)
600,000,000
213,825,359
(2,593,200)
1,256,899,780
7,261,004,517
9,329,136,456

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(701,294,413)

3,614,503,419

1. 당기순이익(손실)
(936,182,999)

3,030,525,744

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,428,263,668

1,457,533,999

대손상각비
(222,631,398)

156,298,640

감가상각비
678,195,238

480,504,044

무형자산상각비
53,732,505

64,495,828

퇴직급여
-

21,164,610

이자비용
56,125,162

42,579,951

외화환산손실
731,148,296

212,088,053

재고자산평가손실
(5,736,504)

317,983,112

투자자산평가손실
89,439,806

-

투자자산손상차손
13,999,000

124,799,007

유형자산처분손실
1,543,033

-

무형자산처분손실
-

4,902,234

기타의대손상각비
32,448,530

32,718,520

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(42,835,254)

(108,481,983)

외화환산이익
1,272,329

41,681,885

투자자산평가이익
41,562,925

18,190,214

투자자산처분이익
-

41,294,218

무형자산처분이익
-

5,316,666

유형자산처분이익
-

1,999,000

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,150,539,828)

(765,074,341)

매출채권의 감소
2,368,974,248

2,449,316,660

미수수익의 증가
(113,291,339)

(94,375,111)

미수금의 감소(증가)
(352,788,578)

49,589,744

선급금의 증가
(346,523,531)

(85,798,039)

선급비용의 감소(증가)
(40,818,952)

1,063,630

재고자산의 증가
(2,760,534,823)

(1,083,242,759)

매입채무의 감소
(485,840,583)

(2,015,676,162)

미지급금의 증가(감소)
966,297,478

(105,563,936)

예수금의 증가(감소)
(115,976,060)

89,881,045

선수금의 증가(감소)
759,701,353

(360,921,806)

선수수익의 증가(감소)
848,235,518

(325,507,815)

미지급비용의 증가(감소)
(1,596,490,526)

859,671,938

당기법인세부채의 감소
(141,400,773)

(143,511,730)

퇴직금의 지급
(140,083,260)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,454,379,820)

(8,585,124,005)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,318,714,249

181,379,597

장기금융상품의 감소
413,921,449

-

유형자산의 처분
319,000,000

2,000,000

무형자산의 처분
-

29,000,000

보증금의 감소
585,792,800

150,379,597

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,773,094,069)

(8,766,503,602)

단기대여금의 증가
694,292,769

4,647,946,380

장기금융상품의 증가
-

229,819,947

장기투자증권의 취득
14,000,000

2,346,928,584

토지의 취득
6,322,506,859

132,916,966

건물의 증가
4,433,625,141

283,199,314

차량운반구의 취득
40,455,540

-

공기구비품의 취득
80,056,260

197,001,818

시설장치의 취득
61,700,000

889,828,930

건설중인자산의 증가
124,557,500

17,000,000

산업재산권의 취득
1,900,000

4,281,663

소프트웨어의 취득
-

17,580,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

12,114,697,976

5,232,616,367

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
17,578,409,961

5,811,000,000

단기차입금의 증가
4,275,909,961

-

장기차입금의 증가
12,602,500,000

5,800,000,000

사채의 발행
700,000,000

-

임대보증금의 증가
-

11,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,463,711,985)

(578,383,633)

단기차입금의 감소
-

102,674,855

유동성장기부채의 상환
3,120,000,000

120,000,000

유동성사채의 상환
2,000,000,000

-

전환사채의 상환
168,711,985

-

현금배당
-

300,000,008

임대보증금의 감소
175,000,000

55,708,770

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

959,023,743

261,995,781

Ⅴ. 기초의 현금

358,275,834

96,280,053

Ⅵ. 기말의 현금

1,317,299,577

358,275,834

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제 12(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2019년 12월 31일 현재

와이제이링크 주식회사

1. 일반사항

당사는 2009년 6월에 대구광역시 달서구에서 설립되어 자동화 기기의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 대구광역시 달성군 다사읍에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 600백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다(주석 13참조).

주 주 명
당기말
전기말
비 고

주 식 수(주)
지 분 율(%)
주 식 수(주)
지 분 율(%)

박 순 일
26,000
46.4
26,000
46.4
대표이사

기타 주주
30,000
53.6
30,000
53.6

합 계
56,000
100.0
56,000
100.0

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인
하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며,
동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한
재평가감소분
이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로
재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법(건물 등 일부는 정액법)으로 상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40 년

기 계 장 치
8 년

시 설 장 치
10 년

기 타 자 산
5 년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 

금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. 

(7) 충당부채 

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(8) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(9) 수익

당사의 수익은 재화의 판매 등 으로 구성되어있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는
자산관련보조금을
받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편,
정부보조금을
사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌
기타의정부보조금을
받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가
자본화

당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간동안 특정차입금으로 부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화할수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.

외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.

(12) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여

당
사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있는바, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도 미가입자에 대해서는 퇴직금지급규정에 따라 퇴직시 퇴직전 3개월간의 평균급여액에 근속기간에 따른 일정지급률을 곱하여 계산된 금액을 퇴직금으로 지급하고 있습니다. 이와 같은 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 당사는 퇴직연금제도 미가입자가 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(14) 환율변동효과 

① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

① 법인세등

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하 고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

② 시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.

③ 지분법적용투자주식
유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

보증금
하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

5. 장기투자증권

보고기간종료일 현재 당사의 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
장부금액

당기말
전기말

지분증권

YJ Link Japan
-
100%
53,298
-
-

YJ Link Inc(USA)
-
100%
159,325
-
-

SUZHOU YJ Link Co.,LTD(중국)
-
100%
216,641
-
-

디에이치정밀(주)
16,000
53.3%
196,824
196,824
196,824

YJ Link Mexico
-
100%
56,500
-
-

YJ Link Vina(베트남)
-
100%
2,346,929
2,346,929
2,346,929

소 계

2,543,753
2,543,753

채무증권

신보2017제3차유동화전문(유)
-
-
30,000
1
1

신보2017제7차유동화전문(유)
-
-
30,000
1
1

신보2018제3차유동화전문(유)
-
-
30,000
1
1

신보2020제20차유동화전문(유)
-
-
14,000
1
-

소 계

4
3

합 계

2,543,757
2,543,756

당사는 상기 지분증권에 대하여 중소기업특례에 따라 지분법을 적용하지 않고 있으며, 취득원가로 평가하고 있습니다.

당사는 상기 투자자산 등에 대한 손상검사 결과 발생한 손상차손을 영업외비용으로 처리하였습니다. 

6. 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
장부금액
공시지가

당 기
전 기
당 기
전 기

공장부지 등
11,687,263
5,364,756
8,822,058
3,700,708

7. 유형자산

당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
대체증감
감가상각비
기 말

토 지
5,364,756
6,322,507
-
-
-
11,687,263

건 물
5,392,229
4,433,625
-
-
(250,799)
9,575,055

기계장치
2
-
-
-
-
2

차량운반구
5,655
40,455
-
-
(6,594)
39,516

공구와비품
274,077
80,056
(4,992)
-
(148,842)
200,299

시 설 장 치
1,007,384
61,700
(315,550)
-
(271,960)
481,574

건설중인자산
17,000
254,200
-
-
-
271,200

합 계
12,061,104
11,192,543
(320,542)
-
(678,195)
22,254,909

<전기> (단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
대체증감(*)
감가상각비
기 말

토 지
5,231,840
132,917
-
-
-
5,364,756

건 물
5,254,096
283,199
-
-
(145,066)
5,392,229

기계장치
150
-
(1)
-
(147)
2

차량운반구
10,798
-
-
-
(5,144)
5,655

공구와비품
107,894
197,002
-
46,620
(77,438)
274,077

시 설 장 치
370,264
889,829
-
-
(252,709)
1,007,384

건설중인자산
-
17,000
-
-
-
17,000

합 계
10,975,042
1,519,947
(1)
46,620
(480,504)
12,061,104

(*) 기중 비품의 대체증가는 제품에서 대체된 것임.

상기 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며(주석 17 참조), 건물 등에 대한 보험금이 질권설정되어 있습니다(주석 16 참조).

8. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

 <당기> (단위: 천원)

계정과목
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
16,350
(10,142)
6,208

소프트웨어
426,607
(367,558)
59,049

합 계
442,957
(377,700)
65,257

<전기> (단위: 천원)

계정과목
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
14,450
(8,079)
6,371

소프트웨어
426,607
(315,888)
110,719

합 계
441,057
(323,967)
117,090

(2) 기중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

산업재산권
6,371
1,900
-
(2,063)
6,208

소프트웨어
110,719
-
-
(51,670)
59,049

합 계
117,090
1,900
-
(53,733)
65,257

<전기> (단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

산업재산권
4,159
4,282
-
(2,069)
6,371

소프트웨어
184,151
17,580
(28,585)
(62,427)
110,719

합 계
188,310
21,862
(28,585)
(64,496)
117,090

당사는 상기 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

9. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당 기
전 기

단기차입금

운전자금
한국수출입은행외 4
1.74 ~ 3.81
3,610,000
1,610,000

무역금융
중소기업은행외 1
2.41 ~ 4.73
6,650,000
4,200,000

USANCE 차입금
중소기업은행외 1
변동
-
174,090

소 계

10,260,000
5,984,090

장기차입금

운전자금
중소기업은행외 4
1.72 ~ 3.4
7,272,500
3,400,000

시설자금
대구은행외 1
1.54 ~ 1.9
12,200,000
6,590,000

소 계

19,472,500
9,990,000

차감: 유동성대체

(1,170,000)
(3,120,000)

잔 액

18,302,500
6,870,000

상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 17 참조), 기술신용보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 차입금의 상환계획
 (단위: 천원)

상환연도
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년 이후
합 계

상환금액
1,170,000
5,840,000
2,231,200
2,143,340
8,087,960
19,472,500

10. 사채 등

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

종 류
발행일
상환일
이자율(%)
당 기
전 기
사채권자
보증기관

제4회사모사채
2018.05.24
2021.05.23
4.06
1,000,000
1,000,000
신보2018제3차유동화전문(유)
신용보증기금

제5회사모사채
2020.11.26
2022.11.26
2.78
700,000
1,000,000
신보2020제20차유동화전문(유)
신용보증기금

합 계

1,700,000
3,000,000

상기의 사채는 이자 지급조건이 3개월 후급조건이며, 당사는 발행일로부터 6개월이 경과한 이후부터 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
행사기간
행사가격
전환주식종류
담보 또는
보증내역
발행가액
사채권자

제1회전환사채
2018.06.20
2023.06.19
2018.06.21~
2023.06.18
300,000원/주

의결권부상환전환우선주

무보증
1,000,000
중소기업진흥공단

당기 전환청구금액
-

당기 상환액
(166,700)

유동성 대체액
(333,320)

당기말 잔액
499,980

상기 전환사채의 표면이자율은 0.5%, 보장수익율은 3%이며, 원금은 2년 거치 후 3년동안 분기별 균등상환조건입니다.

주식의 전환은 전환권을 행사한 때에 효력이 발생하나, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환권을 행사한 때의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주합니다.

상기 사채의 전환비율은 각 사채권면액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로하고 1주 미만의 단주는 현금으로 지급합니다.

11. 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

외 화
원 화
외 화
원 화

현금및현금성자산
USD 973,882
1,059,584
USD 217,828
252,202

매출채권
USD 6,021,951
6,551,882,
USD 7,312,547
8,466,467

EUR 61,591
82,423,
EUR 98,953
128,385

단기대여금
USD 4,000,000
4,352,000
USD 3,000,000
3,473,400

단기차입금

JPY 16,370,000
174,090

12. 우발채무와 주요 약정사항

보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융거래약정사항의 내역은 다음과같습니다.
 (단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
잔 액
비 고

중소기업은행
구매자금대출
100,000
100,000

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
200,000
-

국민은행
회전대출
100,000
-

중소기업은행
무역금융
6,000,000
4,650,000

중소기업은행
수입유산스
USD 1,000,000
-

대구은행
수입유산스
USD 1,000,000
-

13. 자본금

보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주(전기말: 160,000주)이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 56,000주(전기말: 56,000주) 및10,000원(전기말: 10,000원)입니다.

당사는 2017년중 주주로부터 취득한 자기주식 4,000주(취득가액 48,000천원)에 대하여 이사회 결의로 이익소각을 실행하였습니다. 이에 따라 재무상태표상 자본금과 발행주식수에 액면가액을 곱한 금액이 일치하지 않습니다.

14. 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 12 기
2020년 1월 1일부터
제 11 기
2019년 1월 1일부터

2020년 12월 31일까지
2019년 12월 31일까지

처분예정일
2021년 3월 31일
처분확정일
2020년 3월 31일

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,229,884,517

8,196,067,516

1. 전기이월미처분이익잉여금
8,166,067,516

5,465,541,780

2. 중간배당
-

(300,000,008)

3. 당기순이익(손실)
(936,182,999)

3,030,525,744

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

30,000,000

1. 이익준비금
-

30,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

7,229,884,517

8,166,067,516

15. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품의 비품 대체
-
46,620

장기차입금의 유동성 대체
1,170,000
3,120,000

건설중인자산 취득 관련 미지급금
129,643
-

사채의 유동성 대체
1,000,000
2,000,000

전환사채의 유동성 대체
298,437
-

16. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보험종류
보험회사
가입자산
보험가입금액
질권설정자
설정금액

화재보험
한화손해보험
건물 외
7,780,000
중소기업은행
1,550,000

대구은행
3,200,507

DB손해보험
건물
330,000
우리은행
330,000

MG손해보험
건물
3,609,033
대구은행
2,588,716

17. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
채권최고액
담보제공내역

중소기업은행
토지, 건물
6,000,000
차입 담보

대구은행
토지, 건물
16,080,000
차입 담보

우리은행
토지, 건물
360,000
차입 담보

합 계

22,440,000

18. 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보증제공자
보증금액
보증내역
보증수혜자

기술보증기금
400,000
차입금 보증
대구은행

294,500
차입금 보증
국민은행

680,000
차입금 보증
중소기업은행

신용보증기금
1,000,000
회사채 보증
신보2018제3차유동화전문(유)

700,000
회사채 보증
신보2020제20차유동화전문(유)

475,000
차입금 보증
우리은행

서울보증보험
140,941
이행 보증 등
매출처 등

한국무역보험공사
900,000
차입금 보증
중소기업은행

19. 부가가치의 계산

당사의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
제조원가
판매비와관리비
경상연구개발비
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
1,329,290
1,983,341
1,535,018
1,735,110
422,420
516,968
3,286,728
4,235,419

퇴 직 급 여
124,277
152,039
176,666
97,609
54,781
22,784
355,724
272,432

복리후생비
28,615
50,870
164,494
409,765
-
-
193,109
460,635

세금과공과
196,680
-
212,915
184,529
-
-
409,595
184,529

임 차 료
11,940
4,476
128,053
386,790
-
-
139,993
391,266

감가상각비
313,448
417,915
364,747
62,589
-
-
678,195
480,504

무형자산상각비
-
-
53,733
64,496
-
-
53,733
64,496

합 계
2,004,250
2,608,641
2,635,626
2,940,887
477,201
539,752
5,117,077
6,089,280

20. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자
관계유형
거래유형
기중거래액
계정과목
기말잔액

당 기
전 기
당 기
전 기

디에이치정밀(주)
기타의 특수관계자(주1)
원재료매입 등
3,305,425
3,224,046
매입채무
1,717,351
625,990

임대차거래
60,000
55,000
임대보증금
30,000
30,000

에이치케이스틸(주)(구,에스에스글로벌(주))
동일지배기업
원재료매입 등
3,939,145
3,071,990
매입채무
942,215
259,894

임대차거래
1,086
12,000
미수금
1,096
1,100

임대보증금
-
10,000

자금거래
400,000
-
단기대여금
400,000
-

YJ Link Inc.(USA)
기타의 특수관계자(주1)
제품매출
346,160
170,064
매출채권
856,976
121,389

판매대행
81,533
-
미지급비용
3,493
-

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
기타의 특수관계자(주1)
제품매출
16,826
-
매출채권
-
-

판매대행
-
67,396
미지급비용
6,630
15,609

YJ Link Mexico
기타의 특수관계자(주1)
제품매출 등
495,619
184,049
매출채권
340,933
110,372

판매대행
69,890
1,155,649
미지급비용
1,379
454,060

YJ Link Vina
기타의 특수관계자(주1)
제품매출
314,918
738,685
매출채권
1,000,141
732,424

판매대행
21,848
-
미지급비용
-
-

자금거래
878,600
3,530,000
단기대여금
4,352,000
3,473,400

미수수익
85,773
45,043

(주1) 당사가 지배하고 있으나, 소규모회사이므로 종속기업에서 제외됨.

(2) 당사의 주주임원과의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

단기대여금
1,870,000
2,328,000
3,268,056
929,944

미수수익
99,944
67,802
99,944
67,802

 <전기> (단위: 천원)

계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

단기대여금
450,000
2,554,000
1,134,000
1,870,000

미수수익
50,612
99,944
50,612
99,944

(3) 지급보증 및 담보

보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 

보증/담보제공처
보증/담보금액
보증/담보수혜자
보증/담보내역

중소벤처기업진흥공단
30,000
디에이치정밀(주)
차입금 보증

21. 재무제표의 확정일 및 승인기관

당사의 재무제표는

2021년 3월 31일
에
당사의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
와이제이링크 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
116
104
84
70
-
-
-
-
-
-
202
176

합계
2
2
116
104
84
70
-
-
-
-
-
-
202
176

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.5.25~27
3
일

주요내용
감사위험파악 및 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.7~9
3
일
2
명
-
명
내부통제검토 및 중간결산검토

2021.3.8~9
2
일
2
명
-
명
결산재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 금융자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사 종료시, 기말감사 종료시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 09일
감사인2, 감사1
대면회의
내부통제관련 사항과 감사계획 등

2
2021년 03월 09일
감사인2, 감사1
대면회의
재무제표 감사와 관련한 감사인의 책임과 유의적 발견사항 등