SAMG엔터 — 감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 삼지애니메이션

00260055
100000000000
20210325
1101112034562
000
32365
44147
23559
164
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E
N
4

주식회사 삼지애니메이션

 재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 21(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------------------

(첨부)재 무 제 표
----------------------------------------

재 무 상 태 표
----------------------------------------

포 괄 손 익 계 산 서
----------------------------------------

자 본 변 동 표
----------------------------------------

현 금 흐 름 표
----------------------------------------

주 석
----------------------------------------

외 부 감 사 실 시 내 용
----------------------------------------

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼지애니메이션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 삼지애니메이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 삼지애니메이션의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2021년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼지애니메이션

제 21(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 20(전) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼지애니메이션 대표이사 김수훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 325, 8층

(전 화)
02-535-6773

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 21(당) 기
2020년
12월
31일
현재

제 20(전) 기
2019년
12월
31일
현재
<감사받지 않은 재무제표>

전 환 일
2019년
1월
1일
현재
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 삼지애니메이션
(단위: 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
전 환 일

자 산

Ⅰ.유동자산

20,571,452,182
6,773,638,012
5,104,832,867

현금및현금성자산
5,25,28
3,754,928,470
716,106,504
1,099,737,062

매출채권및기타채권
6,25,28
6,394,946,481
5,550,985,570
3,537,899,028

재고자산
7
34,541,413
211,757,483
152,489,349

당기법인세자산

2,705,070
-
1,611,710

기타유동금융자산
8,25,28,32
9,000,807,090
2,286,592
269,099,857

기타유동자산
9
1,383,523,658
292,501,863
43,995,861

Ⅱ.비유동자산

11,793,180,436
20,704,541,702
22,734,761,160

유형자산
10,15,30,31
1,612,193,952
3,223,810,221
4,239,733,445

무형자산
11,30,31
6,405,246,452
10,740,079,838
8,073,805,092

기타비유동금융자산
8,25,28,29,30
3,775,740,032
6,740,651,643
10,421,222,623

자 산 총 계

32,364,632,618
27,478,179,714
27,839,594,027

부 채

Ⅰ.유동부채

14,749,511,316
14,818,330,334
11,789,702,422

매입채무및기타채무
12,25,28,31
5,309,992,736
5,917,085,368
4,826,284,949

단기차입금
13,25,28,30,31,32
2,630,000,000
2,815,500,000
4,115,500,000

유동성장기금융부채
13,25,28,31,32
1,033,350,000
183,800,000
106,400,000

당기법인세부채
27
7,953,838
90,996,270
461,116

유동리스부채
15,28,31
745,828,607
751,917,770
767,002,088

기타유동금융부채
16,28,31
1,067,242,462
1,543,781,391
1,376,269,094

기타유동부채
17,28
3,955,143,673
3,515,249,535
597,785,175

Ⅱ.비유동부채

29,397,228,914
14,004,448,717
13,350,695,098

전환사채
13,25,28,29,30,31
12,236,474,754
11,862,458,633
11,333,934,650

장기차입금
13,25,29,30,31,32
166,650,000
1,000,000,000
183,800,000

전환상환우선주
13,25,28,29,30,31
11,781,688,092
-
-

비유동파생금융부채
13,25,29,30,31
4,778,282,504
-
-

비유동리스부채
15,26,29,30,31
302,382,457
1,014,478,829
1,709,552,603

기타비유동부채
17
131,751,107
127,511,255
123,407,845

부 채 총 계

44,146,740,230
28,822,779,051
25,140,397,520

자 본

Ⅰ.자본금
18
267,040,000
267,040,000
267,040,000

Ⅱ.주식발행초과금
18
3,476,935,100
3,476,935,100
3,476,935,100

Ⅲ.기타자본구성요소
19
310,462,734
310,462,734
310,462,734

Ⅲ.결손금
20
(15,836,545,446)
(5,399,037,171)
(1,355,241,327)

자 본 총 계

(11,782,107,612)
(1,344,599,337)
2,699,196,507

부 채 와 자 본 총 계

32,364,632,618
27,478,179,714
27,839,594,027

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 삼지애니메이션
(단위: 원)

과 목
주 석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ.매출액
21,23

23,559,441,317

16,509,469,260

Ⅱ.매출원가
21,23

19,682,440,919

14,933,997,155

Ⅲ.매출총이익

3,877,000,398

1,575,472,105

Ⅳ.판매비와관리비
21,23

4,903,530,821

2,653,349,416

Ⅴ.영업손실

(1,026,530,423)

(1,077,877,311)

Ⅵ.기타손익
23

(8,005,923,000)

(1,880,577,899)

기타수익

124,101,499

79,634,060

기타비용

8,130,024,499

1,960,211,959

Ⅶ.금융손익
22,23,29,30

(1,346,233,784)

(993,342,124)

금융수익

376,864,742

288,164,579

금융비용

1,723,098,526

1,281,506,703

VIII.법인세비용차감전순손실

(10,378,687,207)

(3,951,797,334)

Ⅸ.법인세비용
26

58,821,068

91,998,510

Ⅹ.당기순손실

(10,437,508,275)

(4,043,795,844)

XI.기타포괄이익(손실)

-

-

1.후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

-

-

2.후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

-

-

XII.총포괄손실

(10,437,508,275)

(4,043,795,844)

XIII.주당손익
27

기본주당손실(단위:원)

(195,430)

(75,715)

희석주당손실(단위:원)

(195,430)

(75,715)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 삼지애니메이션
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2019.01.01 (전환일)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(1,355,241,327)
2,699,196,507

당기순손실
-
-
-
(4,043,795,844)
(4,043,795,844)

2019.12.31 (전기말)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(5,399,037,171)
(1,344,599,337)

2020.01.01 (당기초)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(5,399,037,171)
(1,344,599,337)

당기순손실
-
-
-
(10,437,508,275)
(10,437,508,275)

2020.12.31 (당기말)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(15,836,545,446)
(11,782,107,612)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 삼지애니메이션
(단위: 원)

구 분
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

당기순이익
(10,437,508,275)
(4,043,795,844)

당기순이익조정을위한가감

대손상각비
949,722,858
256,541,725

기타의대손상각비
23,727,273
-

감가상각비
742,064,733
903,690,455

무형자산상각비
3,310,617,540
2,515,335,960

유형자산처분손실
1,000
-

유형자산손상차손
504,136,263
-

무형자산손상차손
4,706,520,850
1,859,885,780

파생금융자산평가손실
215,642,744
-

이자비용
1,278,886,438
1,165,319,773

외화환산손실
50,332,572
27,590,184

투자자산손상차손
2,666,460,422
-

법인세비용

58,821,068
91,998,510

이자수익
(152,176,307)
(124,074,373)

외화환산이익
(57,883,110)
(31,228,232)

매출채권의증가
(1,839,802,518)
(1,756,808,457)

미수금의 감소(증가)
6,016,674
(332,838,640)

선급금의 증가
(1,087,844,918)
(252,754,987)

선급비용의 감소(증가)
(5,814,684)
4,248,985

재고자산의 감소(증가)
177,216,070
(59,268,134)

부가세대급금의 감소
2,286,592
4,913,265

미지급금의 증가(감소)
(746,962,774)
2,182,785,453

예수금의 증가(감소)
(202,448,560)
231,867,879

선수금의 증가
419,850,547
2,917,464,360

선수수익의 증가
20,043,591
-

미지급비용의 증가
597,325,714
8,307,801

부가세예수금의 감소
(46,223,967)
(50,458,756)

당기순이익조정을위한가감합계
11,590,516,111
9,562,518,551

이자지급
(707,144,981)
(366,676,281)

법인세납부
(144,568,570)
148,354

이자수취
118,058,918
105,206,539

영업활동순현금흐름
419,353,203
5,257,401,319

Ⅱ.투자활동현금흐름

기타투자자산의 감소
182,132,538
86,342,950

보증금의 감소
143,318,000
5,602,190

금융상품의 감소

261,900,000

금융상품의 증가
(9,000,807,090)
-

선급금의 증가
(21,089,466)
-

공구와기구 취득
(76,809,576)
(275,782,328)

비품 취득
(141,037,080)
(49,987,293)

시설장치 취득
(21,620,000)
-

건설중인자산의 증가
(57,445,597)
(5,936,040)

상표권의 취득
(2,671,600)
(26,093,517)

라이선스 취득
(870,509,979)
(2,626,613,816)

진행중인라이선스 취득
(2,417,157,231)
(2,495,706,376)

소프트웨어취득
(207,070,807)
(133,144,000)

기타투자자산의 증가

(1,596,000,000)

보증금의 증가
(2,420,500)
(49,500)

투자활동순현금흐름
(12,493,188,388)
(6,855,467,730)

Ⅲ.재무활동현금흐름

단기차입금의 증가
1,154,000,000
-

투자예수금의 증가
1,948,990,867
3,048,563,476

장기차입금의 증가
200,000,000
1,000,000,000

상환전환우선주의 발행
11,438,118,238
-

파생금융부채의 발행
4,562,639,760
-

단기차입금의 상환
(1,339,500,000)
(1,300,000,000)

유동성장기부채의 상환
(183,800,000)
(106,400,000)

투자예수금의 감소
(1,901,874,690)
(647,049,335)

리스부채의 감소
(765,282,888)
(780,678,288)

재무활동순현금흐름
15,113,291,287
1,214,435,853

Ⅳ.환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소)
3,039,456,102
(383,630,558)

Ⅴ.현금및현금성자산에대한환율변동효과
(634,136)
-

Ⅵ.현금및현금성자산의순증가
3,038,821,966
(383,630,558)

Ⅶ.기초현금및현금성자산
716,106,504
1,099,737,062

Ⅷ.기말현금및현금성자산
3,754,928,470
716,106,504

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 21(당) 기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전) 기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 <감사받지 않은 재무제표>

전 환 일
2019년 1월 1일 <감사받지 않은 재무제표>

주식회사 삼지애니메이션

1. 일반사항

주식회사 삼지애니메이션(이하 "당사"라고 함)은 2000년 7월 26일에 설립되어 애니메이션 제작 및 컴퓨터 그래픽 영화 제작 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 10,000,000주와 5,000원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주 [주]
합계
지분율

김수훈
47,008주
-
47,008주
54.05%

기타
6,400주
-
6,400주
7.35%

엔에이치투자증권 주식회사
-
10,661주
10,661주
12.26%

엔에이치뉴그로쓰사모투자 합자회사
-
9,872주
9,872주
11.35%

기타
-
13,031주
13,031주
14.99%

합 계
53,408주
33,564주
86,972주
100.00%

[주] 투자자가 상환을 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 부채로 계상되어 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은

주석 32
에
제시돼 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

2-3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다.이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 

3. 유의적인 회계정책

3-1. 현금 및 현금성자산 
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.

3-2. 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3-3. 수익인식 
당사는 지적재산권(intellectual property rights)을 기반으로 한 완구류 등의 제품 제작 판매와 애니메이션 제작, 영상의 판매, 방영권 및 판권 등의 권리의 판매, 광고수익 등 다양한 형태의 콘텐츠 및 라이선스 매출을 인식하고 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
수익인식

제품, 상품 판매 및 용역제공
고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때

콘텐츠 및 라이선스
고객이 콘텐츠 및 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식

3-4. 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계 처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사의 리스부채를 측정 시 적용된 증분차입이자율은
3.33%
입니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3-5. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-6. 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산의 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주
회계정책

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

3-7. 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-8. 금융자산의 손상

(1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은
연체일수가
90일
을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가
12개월
을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생
할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.

(2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-9. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

차량운반구
5년

공구와기구
4년

비 품
4년

시 설 장 치
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

3-10. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

- 개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비(라이선스 포함)의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 
 
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법
내부창출 또는 취득

산업재산권
한정
5년동안 정액법 상각
취득

소프트웨어
한정
5년동안 정액법 상각
취득

개발비
한정
관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 판매가능시점부터 5년동안 정액법상각
내부창출

라이선스
한정
관련 프로젝트로부터 개발된 지적재산권의 수익창출가능시점부터 5년동안 정액법상각
내부창출

진행중인 라이선스
비한정
상각대상아님
내부창출

3-11. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 없습니다.

3-12. 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

(1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 

(3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3-13. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

(2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3-14. 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

3-15. 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환
율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3-16. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-17. 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 
- 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익
- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3-18. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-19. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-20. 영업부문
당사의 주된 영업부문은 국내에만 존재하며 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액, 지역정보 등에 대한 공시는 생략하였습니다.

3-21. 미적용 제ㆍ개정 기준서 
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 
 
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 개발비
당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

5. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금
60
9
458

보통예금
3,754,868
716,098
1,099,279

합 계
3,754,928
716,107
1,099,737

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6.
매
출
채권 및 기타채권

6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매출채권
7,854,374
6,064,213
4,321,939

미수수익
108,169
98,630
103,550

미수금
575,823
581,840
49,565

대손충당금
(2,143,420)
(1,193,697)
(937,155)

합 계
6,394,946
5,550,986
3,537,899

6-2. 당기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,193,697
937,155

설 정
949,723
256,542

제 각
-
-

기 말
2,143,420
1,193,697

6-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과 
1년 이하
1년 초과
합 계

당기말
3,947,721
1,195,068
3,395,577
8,538,366

전기말
3,918,871
1,960,907
864,905
6,744,683

전환일
3,393,242
434,807
647,005
4,475,054

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

제품
34,541
50,048
152,489

미착품
-
161,709
-

합 계
34,541
211,757
152,489

8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동항목 :

단기금융상품
9,000,807
-
261,900

부가세대급금
-
2,287
7,200

소 계
9,000,807
2,287
269,100

비유동항목 :

기타투자자산
-
2,848,593
6,547,399

장기대여금
3,000,000
3,000,000
3,000,000

임차보증금
800,000
851,318
853,461

현재가치할인차금
(36,225)
(60,804)
(84,592)

기타보증금
11,965
101,545
104,955

소 계
3,775,740
6,740,652
10,421,223

합 계
12,776,547
6,742,939
10,690,323

9. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선급금
1,362,163
276,956
24,201

선급비용
21,361
15,546
19,795

합 계
1,383,524
292,502
43,996

10. 유형자산

10-1. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초잔액
취 득
처 분
대체
감가상각비
손상차손
기말잔액

차량운반구
6,498
-
(1)
-
(4,103)
-
2,394

공구와기구
1,012,673
76,810
-
49,656
(386,274)
(504,136)
248,729

집기비품
167,120
141,037
-
-
(122,499)
-
185,658

시설장치
146,268
21,620
-
-
(107,359)
-
60,529

사용권자산
1,885,315
-
-
-
(784,156)
-
1,101,159

건설중인자산
5,936
57,445
-
(49,656)
-
-
13,725

합 계
3,223,810
296,912
(1)
-
(1,404,391)
(504,136)
1,612,194

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초잔액
취 득
처 분
대체
감가상각비
손상차손
기말잔액

차량운반구
10,602
-
-
-
(4,104)
-
6,498

공구와기구
756,322
275,782
-
314,774
(334,205)
-
1,012,673

집기비품
221,929
49,987
-
-
(104,796)
-
167,120

시설장치
251,553
-
-
-
(105,285)
-
146,268

사용권자산
2,684,554
-
-
-
(799,239)
-
1,885,315

건설중인자산
314,773
5,937
-
(314,774)
-
-
5,936

합 계
4,239,733
331,706
-
-
(1,347,629)
-
3,223,810

10-2. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
224,959
178,723

매출원가
517,105
724,968

무형자산대체
662,327
443,938

합 계
1,404,391
1,347,629

11. 무형자산

11-1. 당기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취 득
계정대체
상각
손상차손[주1]
기타[주2]
기말잔액

개발비
1,324,323
-
-
(388,346)
(935,977)
-
-

라이선스
5,797,372
870,510
-
(2,799,532)
(3,770,544)
5,585,615
5,683,421

진행중인라이선스
3,227,643
2,417,157
-
-
-
(5,352,486)
292,314

상표권
73,872
2,672
-
(35,191)
-
-
41,353

소프트웨어
316,870
207,071
-
(135,783)
-
-
388,158

합계
10,740,080
3,497,410
-
(3,358,852)
(4,706,521)
233,129
6,405,246

[주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.
[주2] 감가상각비 등 계정대체 금액 및 투자예수금의 대체 및 상계금액을 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취 득
내부개발
상각
손상차손[주1]
기타[주2]
기말잔액

개발비
1,712,669
-
-
(388,346)
-
-
1,324,323

라이선스
5,569,759
2,626,614
-
(2,029,075)
(1,859,886)
1,489,960
5,797,372

진행중인라이선스
397,899
2,495,706
-
-
-
334,038
3,227,643

상표권
84,965
26,094
-
(37,187)
-
-
73,872

소프트웨어
308,513
133,144
-
(124,787)
-
-
316,870

합계
8,073,805
5,281,558
-
(2,579,395)
(1,859,886)
1,823,998
10,740,080

[주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.
[주2] 감가상각비 등 계정대체 금액 및 투자예수금의 대체 및 상계금액을 포함하고 있습니다.

11-2
. 보고기간종료일 현재 개별적으로 중요한 무형자산의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
잔여상각기간

개발비
-
1,324,323
1~5년이내

라이선스
5,683,421
5,797,370

진행중인라이선스
292,314
3,227,643
-

합 계
5,975,735
10,349,336

11-3. 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
129,578
97,914

매출원가
3,181,039
2,417,422

무형자산대체
48,234
64,059

합 계
3,358,851
2,579,395

11-4. 당사의 경상개발비 발생액은 1,233,841천원 (전기: 762,750천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

미지급금
4,388,390
5,193,178
4,537,905

예수금
76,831
279,279
47,555

미지급비용
844,772
444,628
240,825

합 계
5,309,993
5,917,085
4,826,285

13. 차입부채

13-1. 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동부채

단기차입금
2,630,000
2,815,500
4,115,500

유동성장기차입금
1,033,350
183,800
106,400

소 계
3,663,350
2,999,300
4,221,900

비유동부채

장기차입금
166,650
1,000,000
183,800

전환사채 [주]
12,236,475
11,862,459
11,333,935

상환전환우선주 [주]
11,781,688
-
-

소 계
24,184,813
12,862,459
11,517,735

합 계
27,848,163
15,861,759
15,739,635

[주] 상환할증금 및 조정 금액이 포함된 금액입니다.

13-2. 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 용
이자율
당기말
전기말
전환일

KEB하나은행
무역어음대출
4.68%
260,000
609,500
709,500

KEB하나은행
무역어음대출
2.63%
364,000
364,000
364,000

국민은행
운전일반대출
3.22%
600,000
600,000
600,000

우리은행
운전일반대출
2.66%
252,000
252,000
252,000

우리은행
운전일반대출
2.24%
540,000
540,000
540,000

우리은행
운전일반대출
2.31%
450,000
450,000
450,000

우리은행
운전일반대출
3.72%
164,000
-
-

신한은행
운전일반대출
-
-
-
200,000

국민은행
운전일반대출
-
-
-
1,000,000

합 계
2,630,000
2,815,500
4,115,500

13-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
차 입 처
연이자율
만기일
당기말
전기말
전환일
상환방법

국민은행
운전자금대출
3.24%
2021-05-31
1,000,000
1,000,000
-
만기일시상환

우리은행
운전자금대출
1.20%
2024-07-01
200,000
-
-
분할상환

우리은행
운전분할대출
-
-
-
183,800
250,200
원금균등분할상환

우리은행
운전기타대출
-
-
-
-
40,000

소 계
1,200,000
1,183,800
290,200

차 감 : 유동성장기차입금
(1,033,350)
(183,800)
(106,400)

차감잔액
166,650
1,000,000
183,800

13-4.
보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021년
2022년
2023년 이후
합계

장기차입금
1,033,350
33,350
133,300
1,200,000

13-5. 전환사채

13-5-1. 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역

발행금액
13,000,000,000원

표면금리
-

만기보장수익률
연 3.00%

발행일
2016.12.07

만기[주1]
2023.01.30

이자지급방법
매년 6월 7일과 12월 7일 후취 방식

원금상환방법
만기 이전에 상환되거나 전환되거나 매입되어 소각된 경우를 제외하고 발행인은 만기일에 원금을 지급하고 본건 사채를 상환해야 한다.

조기상환청구권
채무불이행 사유가 발생한 경우 발행인은 그러한 채무불이행 사유를 고지하는 통지를 받은 날로부터 60 영업일 이내에 원금과 더불어 발행일부터 본건 사채에 따른 채무가 완제된 날(양일 포함)까지 연 복리 20%로 발생한 이자를 지급하고 본건 사채를 상환해야 한다.

전환청구기간
발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일로 10영업일 전 영업일까지

[주1] 최초 발행 시 계약상 만기는 2021년 11월 30일이나 이나 2020년 3월 6일 수정계약을 통해 만기를 2023년 1월 30일로 연장하였습니다.

13-5-2. 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
11,862,459
11,333,935

상 각
374,016
528,524

기 말
12,236,475
11,862,459

13-6. 상환전환우선주

13-6-1. 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

1회차
2회차
3회차
4회차

[발행조건 등]

발행일
2020.01.30
2020.03.07
2020.10.31
2020.12.18

만기일
2030.01.30
2030.03.07
2030.10.31
2030.12.18

우선배당
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

보장수익률
5.00%
3.00%
5.00%
5.00%

조기상환청구기간
2023.01.30부터
2030.01.30까지
2023.03.07부터
2030.03.07까지
2023.10.31부터
2030.10.31까지
2023.12.18부터
2030.12.18까지

전환청구기간
2023.01.31부터
2030.01.30까지
2020.03.08부터
2030.03.08까지
2020.11.01부터
2030.11.01까지
2020.12.19부터
2030.12.19까지

전환가액
주당발행금액(전환비율1:1) 으로하며 계약상 정해진 사유에 따라 조정

발행주식수
10,661주
1,184주
11,847주
9,872주

총 발행가액
4,499,955
499,760
6,000,707
5,000,336

상각후원가측정금융자산
3,256,541
303,256
4,317,441
3,560,881

파생금융부채
1,243,414
196,505
1,683,266
1,439,455

[기말잔액]

금 액
3,508,850
323,720
4,377,734
3,571,384

소 계
11,781,688

차 감 : 유동성
-

차감잔액
11,781,688

13-6-2. 당기와 전기의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

발 행
11,438,118
-

현재가치증가
343,570
-

기 말
11,781,688
-

13-6-3. 당기와 전기의 파생금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

발 행
4,562,640
-

평 가
215,643
-

기 말
4,778,283
-

14. 퇴직급여
회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
95,699
58,818

제조원가
221,714
381,206

무형자산대체
160,610
219,455

합 계
478,023
659,479

15. 리스

15-1. 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

사용권자산

건물
1,098,185
1,876,392
2,669,682

차량운반구
2,974
8,923
14,872

합 계
1,101,159
1,885,315
2,684,554

리스부채

유동리스부채
745,829
751,918
767,002

비유동리스부채
302,382
1,014,479
1,709,553

합 계
1,048,211
1,766,397
2,476,555

15-2. 당기와 전기의 유형자산에 포함된 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각비
기 말

건물
1,876,392
-
-
(778,207)
1,098,185

차량운반구
8,923
-
-
(5,949)
2,974

합 계
1,885,315
-
-
(784,156)
1,101,159

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각비
기 말

건물
2,669,682
-
-
(793,290)
1,876,392

차량운반구
14,872
-
-
(5,949)
8,923

합 계
2,684,554
-
-
(799,239)
1,885,315

15-3. 당기와 전기의 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현재가치증가
지 급
대 체
기 말

유동
751,918
13,365
(765,283)
745,829
745,829

비유동
1,014,479
33,732
-
(745,829)
302,382

합 계
1,766,397
47,097
(765,283)
-
1,048,211

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현재가치증가
지 급
대 체
기 말

유동
767,002
13,676
(780,678)
751,918
751,918

비유동
1,709,553
56,844
-
(751,918)
1,014,479

합 계
2,476,555
70,520
(780,678)
-
1,766,397

16. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

부가세예수금
17,242
63,466
113,925

투자예수금
1,050,000
1,480,315
1,262,344

합 계
1,067,242
1,543,781
1,376,269

17. 기타부채

17-1. 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선수금
3,935,100
3,515,250
597,785

선수수익
20,044
-
-

합 계
3,955,144
3,515,250
597,785

17-2. 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

복구충당부채
131,751
127,511
123,408

복구충당부채는 임차부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

17-3. 당기와 전기의 복구충당부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
127,511
123,408

현재가치증가
4,240
4,103

기 말
131,751
127,511

18. 납입자본
보고기간종료일 현재 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

발행예정주식수
10,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
53,408주
53,408주
53,408주

자본금
267,040
267,040
267,040

주식발행초과금
3,476,935
3,476,935
3,476,935

납입자본합계
3,743,975
3,743,975
3,743,975

19. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

전환권대가
1,666,065
1,666,065
1,666,065

감자차손
(1,355,603)
(1,355,602)
(1,355,602)

기타자본합계
310,463
310,463
310,463

20. 결손금처리계산서
보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 21(당)기
2020년 01월 01일
부터
제 20(전)기
2019년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처리확정일
2021년 03월 25일

처리확정일

2020
년 03월
27일

주식회사 삼지애니메이션
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금)

15,836,545,446

(737,705,939)

1. 전기이월미처리결손금
 (미처분이익잉여금)
(737,705,939)

(680,130,139)

2. 회계정책변경의 누적효과
6,136,743,110

-

3. 당기순손실
10,437,508,275

(57,575,800)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

15,836,545,446

(737,705,939)

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 회계정책변경 효과가 반영되지 않은 2020년 3월 27일 주주총회에서 처분 확정된 이익잉여금처분계산서 입니다.

21. 영업손익

21-1. 수익인식기준
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성, 수행의무, 이행시기, 유의적인 지급조건

제품, 상품 판매
당사는 당사가 권리를 보유한 애니메이션등의 지적재산권을 활용하여 완구류 등을 제작하여 판매하고 있으며, 고객에게 약속한 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

콘텐츠제작 용역 제공
당사는 애니메이션 콘텐츠를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.

콘텐츠 및 라이선스 판매
당사는 제작 등으로 권리를 보유중인 애니메이션 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 애니메이션 방송 송출권등에 대한 사용을 허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다.

21-2. 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
1,301
1,595

제품매출
12,955,939
8,787,554

콘텐츠제작매출
4,882,294
3,787,523

라이센스매출
5,712,956
3,873,920

기타매출
6,951
58,877

합 계
23,559,441
16,509,469

21-3. 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
1,551
1,091

제품매출원가
9,623,033
6,904,998

콘텐츠제작원가
6,004,962
3,565,564

라이센스매출원가
4,052,895
4,409,977

기타매출원가
-
52,367

합 계
19,682,441
14,933,997

21-4. 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
892,723
733,669

퇴직급여
95,699
58,818

복리후생비
189,877
124,274

세금과공과
453,292
656,753

지급수수료
146,633
109,070

광고선전비
814,800
94,086

감가상각비
224,959
178,723

무형자산상각비
129,578
97,914

대손상각비
949,723
256,542

외주용역비
737,652
94,326

기타의 판매관리비
268,595
249,174

합 계
4,903,531
2,653,349

22. 금융손익
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
376,865
288,165

금융비용
1,723,099
1,281,507

금융손익
(1,346,234)
(993,342)

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
23,559,441
16,509,469

기타수익
124,101
79,634

금융수익
376,865
288,165

수익합계
24,060,407
16,877,268

재고자산의 변동
177,216
(59,268)

원재료사용액
8,065,381
5,151,519

종업원급여
3,023,524
3,295,688

감가상각비와 무형자산상각비
4,763,242
3,927,024

지급수수료
937,761
2,070,144

외주용역비
2,900,110
830,821

금융비용
1,723,099
1,281,507

기타비용
12,848,761
4,331,630

비용합계
34,439,094
20,829,065

법인세비용차감전순손실
(10,378,687)
(3,951,797)

24. 범주별금융상품

24-1. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로만 구성되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금성자산
3,754,868
716,098
1,099,279

매출채권및기타채권
6,394,946
5,550,986
3,537,899

기타유동금융자산
9,000,807
2,287
269,100

기타비유동금융자산
3,775,740
6,740,652
10,421,223

합 계
22,926,361
13,010,023
15,327,501

24-2. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
5,309,993
5,917,085
4,826,285

단기차입금
2,630,000
2,815,500
4,115,500

유동성장기차입금
1,033,350
183,800
106,400

기타유동금융부채
1,067,242
1,543,781
1,376,269

전환사채
12,236,475
11,862,459
11,333,935

장기차입금
166,650
1,000,000
183,800

상환전환우선주
11,781,688
-
-

리스부채
1,048,211
1,766,397
2,476,555

소 계
35,273,609
25,089,022
24,418,744

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채
4,778,283
-
-

소 계
4,778,283
-
-

합 계
40,051,892
25,089,022
24,418,744

25. 금융상품 범주별 손익

25-1. 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이자수익
외환차익
외화환산이익
평가이익
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
28,967
27,970
-
-
56,937

매출채권및기타채권
-
75,819
-
-
132,600

기타유동금융자산
-
-
-
-
-

기타비유동금융자산
123,209
-
-
-
123,209

소 계
152,176
103,789
-
-
312,746

금융부채:

매입채무및기타채무
-
60,463
57,884
-
61,566

기타유동금융부채
-
-
-
-
-

전환사채
-
2,553
-
-
2,553

파생금융부채
-
-
-
36,737
36,737

소 계
-
63,016
57,884
36,737
100,855

합 계
152,176
166,805
57,884
36,737
413,601

<전기>
(단위:천원)

구 분
이자수익
외환차익
외화환산이익
평가이익
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
1,656
3,340
-
-
4,996

매출채권및기타채권
-
101,480
12,633
-
114,113

기타유동금융자산
-
-
-
-
-

기타비유동금융자산
122,418
-
-
-
122,418

소 계
124,074
104,820
12,633
-
241,527

금융부채:

매입채무및기타채무
-
28,042
-
-
28,042

기타유동금융부채
-
-
18,596
-
18,596

전환사채
-
-
-
-
-

파생금융부채
-
-
-
-
-

소 계
-
28,042
18,596
-
46,638

합 계
124,074
132,862
31,229
-
288,165

25-2. 당기와 전기의 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
대손상각비
평가손실
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
4,284
634
-
-
4,918

매출채권및기타채권
-
150,226
49,641
949,723
-
1,149,590

소 계
-
154,510
50,275
949,723
-
1,154,508

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
-
-
-

단기차입금
86,865
-
-
-
-
86,865

유동성장기차입금
2,228
-
-
-
-
2,228

기타유동금융부채
-
-
58
-
-
58

전환사채
764,016
-
-
-
-
764,016

장기차입금
29,651
-
-
-
-
29,651

상환전환우선주
344,789
-
-
-
-
344,789

파생금융부채
-
-
-
-
215,643
215,643

리스부채
47,097
-
-
-
-
47,097

소 계
1,274,646
-
58
-
215,643
1,490,347

합 계
1,274,646
154,510
50,333
949,723
215,643
2,644,855

<전기>
(단위:천원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
대손상각비
평가손실
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
3,780
-
-
-
3,780

매출채권및기타채권
-
57,009
27,168
256,542
-
340,719

소 계
-
60,789
27,168
256,542
-
344,499

금융부채:

매입채무및기타채무
-
26,784
-
-
-
26,784

단기차입금
149,381
-
-
-
-
149,381

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
-

기타유동금융부채
-
1,024
422
-
-
1,446

전환사채
918,524
-
-
-
-
918,524

장기차입금
22,791
-
-
-
-
22,791

상환전환우선주
-
-
-
-
-
-

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

리스부채
70,520
-
-
-
-
70,520

소 계
1,161,216
27,808
422
-
-
1,189,446

합 계
1,161,216
88,597
27,590
256,542
-
1,533,945

26. 법인세비용

26-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
8,224
91,999

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액
50,597
-

이연법인세
-
-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
-
-

법인세비용
58,821
91,999

26-2. 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 등
일시적차이 등의 법인세효과의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

[일시적차이]

대손충당금
2,074,660
1,108,118
883,760

개발비
11,476
138,513
466,038

미수수익
(108,169)
(98,630)
(103,550)

미지급비용
2,712,637
216,178
207,871

감가상각비
8,713,543
3,247,968
902,909

대손금
1,041,805
1,041,805
1,041,805

사용권자산
(1,101,159)
(1,885,315)
(2,684,555)

리스부채
1,048,211
1,766,397
2,476,555

복구충당부채
131,751
127,511
123,408

현재가치할인차금(임차보증금)
36,225
-
-

전환사채조정
(763,525)
(1,137,541)
(1,666,065)

전환상환우선주
-
-
-

상환할증금
-
-
-

파생금융부채(상환권)
-
-
-

전환권조정(전환상환우선주)
-
-
-

선수금
2,998,339
2,998,339
595,250

외상매출금
(59,130)
-
-

선수수익
20,044
-
-

임의평가증
(50,034)
-
-

기타투자자산
2,666,460
-
-

매출채권
1,513,253
1,093,333
(149,537)

미지급금
(1,061,608)
1,075,668
970,118

진행중인라이선스
-
6,888
-

라이선스
-
3,686
-

임차보증금
-
60,804
84,592

선급금
-
161,709
-

미착품
-
(161,709)
-

소 계
19,824,779
9,763,722
3,148,599

일시적차이에 대한 이연법인세
4,361,451
2,148,018
692,692

이월세액공제
374,589
364,777
628,167

인식하지 아니한 이연법인세자산
4,736,040
2,512,795
1,320,859

27. 주당손익

27-1. 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(10,437,508,275)
(4,043,795,844)

가중평균유통보통주식수
53,408주
53,408주

기본주당순손실
(195,430)
(75,715)

27-2. 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전기이월 보통주식수
366
53,408
19,547,328
53,408

가중평균유통보통주식수
53,408

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전기이월 보통주식수
365
53,408
19,493,920
53,408

가중평균유통보통주식수
53,408

27-3. 당기와 전기의 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(10,437,508,275)
(4,043,795,844)

전환사채
-
-

상환전환우선주
-
-

희석보통주순이익
(10,437,508,275)
(4,043,795,844)

희석가중평균유통보통주식수
53,408주
53,408주

희석주당순손실 [주]
(195,430)
(75,715)

[주] 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당순손실과 동일합니다.

27-4. 보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내역과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

관련손익
희석가중평균
유통보통주식수
관련손익
희석가중평균
유통보통주식수

전환사채
764,016,121
53,203주
918,523,983
106,611주

상환전환우선주
560,431,658
13,171주
-
-

합계
1,324,447,779
66,374주
918,523,983
106,611주

27-5. 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전환사채
366
53,203
19,472,298
53,203

1회차 상환전환우선주
337
10,661
3,592,757
9,816

2회차 상환전환우선주
300
1,184
355,200
970

3회차 상환전환우선주
62
11,847
734,514
2,007

4회차 상환전환우선주
14
9,872
138,208
378

소 계
66,374

가중평균유통보통주식수
53,408

희석가중평균유통보통주식수
119,782

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전환사채
365
53,203
19,419,095
53,203

가중평균유통보통주식수
53,408

희석가중평균유통보통주식수
106,611

28. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입부채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금성자산 및 장단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

28-1. 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다.

28-1-1. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장·단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

28-1-2. 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래의 주된 표시통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산과 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위하여 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산

보통예금
USD 121,949
132,681
-
-
-
-

매출채권
USD 778,164
846,643
USD 292,363
338,498
USD 255,108
285,236

EUR 2,635,767
3,527,289
EUR 1,690,004
2,192,662
EUR 1,285,772
1,644,708

CNY 2,401,590
400,969
CNY 2,684,396
444,912
CNY 2,123,361
345,598

외화자산 계
USD 900,113
979,324
USD 292,363
338,498
USD 255,108
285,236

EUR 2,635,767
3,527,289
EUR 1,690,004
2,192,662
EUR 1,285,772
1,644,708

CNY 2,401,590
400,969
CNY 2,684,396
444,912
CNY 2,123,361
345,598

외화부채

예수금
USD 5,917
6,437
USD 15,811
18,306
USD 19,378
21,667

미지급금
USD 293,188
318,989
USD 681,236
788,735
USD 10,504
11,745

JPY 120,000
1,265
JPY 338,000
3,595
-
-

CNY 129,276
21,584
CNY 765,800
126,924
-
-

외화부채 계
USD 299,105
325,426
USD 697,047
807,041
USD 29,882
33,412

JPY 120,000
1,265
JPY 338,000
3,595
-
-

CNY 129,276
21,584
CNY 765,800
126,924
-
-

28-2. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금성자산
3,754,868
716,098
1,099,279

매출채권 및 기타채권
6,394,946
5,550,986
3,537,899

기타유동금융자산
9,000,807
2,287
269,100

기타비유동금융자산
3,775,740
6,740,652
10,421,223

합 계
22,926,361
13,010,023
15,327,501

28-3. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

28-3-1
. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
5,309,993
4,640,400
10,363
78,246
580,984
-

단기차입금
2,630,000

1,154,000
1,476,000
-
-

유동성장기차입금
1,033,350
-

1,033,350
-
-

전환사채
12,236,475
-
-
-
12,236,475
-

장기차입금
166,650
-
-
-
166,650
-

상환전환우선주
11,781,688
-
-
-
11,781,688
-

기타유동금융부채
1,067,242
17,242
-
1,050,000
-
-

파생금융부채
4,778,283
-
-
-
-
4,778,283

리스부채
1,048,211
189,515
187,972
368,342
302,382
-

합 계
40,051,892
4,847,157
1,352,335
4,005,938
25,068,179
4,778,283

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
5,917,086
5,522,697
175,660
218,729
-
-

단기차입금
2,815,500

1,090,000
1,725,500
-
-

유동성장기차입금
183,800

183,800
-
-
-

전환사채
11,862,459
-
-
-
11,862,459
-

장기차입금
1,000,000
-
-
-
1,000,000
-

상환전환우선주
-
-
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,543,781
63,466
-
1,480,315
-
-

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

리스부채
1,766,397
194,109
187,972
369,837
1,014,479
-

합 계
25,089,023
5,780,272
1,637,432
3,794,381
13,876,938
-

<전환일>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
4,826,285
3,385,427
1,256,304
184,554
-
-

단기차입금
4,115,500

990,000
3,125,500
-
-

유동성장기차입금
106,400

36,600
69,800
-
-

전환사채
11,333,935
-
-
-
11,333,935
-

장기차입금
183,800
-
-
-
183,800
-

상환전환우선주
-
-
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,376,269
113,925
-
1,262,344
-
-

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

리스부채
2,476,555
194,109
192,528
380,365
1,709,553
-

합 계
24,418,744
3,693,461
2,475,432
5,022,563
13,227,288
-

28-4. 공정가치

28-4-1. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

금융자산

현금성자산
3,754,868
716,098
1,099,279

매출채권및기타채권
6,394,946
5,550,986
3,537,899

기타유동금융자산
9,000,807
2,287
269,100

기타비유동금융자산
3,775,740
6,740,652
10,421,223

소 계
22,926,361
13,010,023
15,327,501

금융부채

매입채무및기타채무
5,309,993
5,917,085
4,826,285

단기차입금
2,630,000
2,815,500
4,115,500

유동성장기차입금
1,033,350
183,800
106,400

전환사채
1,067,242
1,543,781
1,376,269

장기차입금
12,236,475
11,862,459
11,333,935

상환전환우선주
166,650
1,000,000
183,800

기타유동금융부채
11,781,688
-
-

파생금융부채
4,778,283
-
-

리스부채[주1]
1,048,211
1,766,397
2,476,555

소계
40,051,892
25,089,022
24,418,744

[주1] 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

28-4-2. 공정가치 서열체계

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- 수준 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

당기말
-
-
4,778,283

전기말
-
-
-

전환일
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기 초
-
-

발 행
4,562,640
-

평 가
215,643
-

전 환
-
-

기 말
4,778,283
-

29. 특수관계자 거래

29-1. 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

29-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
거래내용
당기
전기

주요경영진
이자수익
98,630
98,630

29-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 채권채무 잔액 및 변동내역은 다음과 같습니 다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자구분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

주요경영진
미수수익
98,630
98,630
98,630
98,630

주요경영진
대여금
3,000,000
-
-
3,000,000

<전기>
(단위: 원)

특수관계자구분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

주요경영진
미수수익
98,630
98,630
98,630
98,630

주요경영진
대여금
3,000,000
-
-
3,000,000

29-4. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증
보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처
당기말
전기말
전환일
지급보증내역

신한은행
360,000
360,000
360,000
한도대출지급보증

우리은행
196,800
509,000
509,000
신용대출지급보증

KEB하나은행
355,680
1,102,680
1,102,680
신용대출,무역보험지급보증

한국무역보험공사
327,600
327,600
327,600
수출신용보증

전환사채 인수인
13,000,000
13,000,000
13,000,000
전환사채보증

합계
14,240,080
15,299,280
15,299,280

29-5. 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
581,545
384,952

퇴직급여
85,980
241,373

합 계
667,525
626,325

30. 현금흐름표

30-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
1,033,350
183,800

리스부채의 유동성대체
745,829
751,918

건설중인자산 공기구 대체
49,656
314,774

무형자산과 투자예수금 상계
927,431
1,585,109

진행중인라이선스의 라이선스 대체
5,330,188
-

투자예수금의 라이선스 대체
450,000
-

손상차손 투자예수금 상계
-
956,809

SPC 청산으로 인한 승계
-
5,566,838

30-2. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금변동
당기말

현재가치의 증가
평가손익
유동성대체

단기차입금
2,815,500
(185,500)
-
-
-
2,630,000

유동성장기차입금
183,800
(183,800)
-
-
1,033,350
1,033,350

장기차입금
1,000,000
200,000
-
-
(1,033,350)
166,650

전환사채
11,862,459
-
374,016
-
-
12,236,475

상환전환우선주
-
11,438,118
343,570
-
-
11,781,688

파생금융부채
-
4,562,640
-
215,643
-
4,778,283

<전기>
(단위: 천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금변동
당기말

현재가치의 증가
평가손익
유동성대체

단기차입금
4,115,500
(1,300,000)
-
-
-
2,815,500

유동성장기차입금
106,400
(106,400)
-
-
183,800
183,800

장기차입금
183,800
1,000,000
-
-
(183,800)
1,000,000

전환사채
11,333,935
-
528,524
-
-
11,862,459

상환전환우선주
-
-
-
-
-
-

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

31. 우발부채와 약정사항

31-1. 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다

<당기말>
(단위: 천원)

금융기관
약정한도
실행금액
대출종류

KEB하나은행
624,000
624,000
무역어음대출

국민은행
1,600,000
1,600,000
운전자금대출

우리은행
1,606,000
1,606,000
운전자금대출

신한은행
300,000
-
운전자금대출

합 계
4,130,000
3,830,000

<전기말>
(단위: 천원)

금융기관
약정한도
실행금액
대출종류

KEB하나은행
973,500
973,500
무역어음대출

국민은행
1,600,000
1,600,000
운전자금대출

우리은행
1,425,800
1,425,800
운전자금대출

신한은행
300,000
-
운전자금대출

합 계
4,299,300
3,999,300

<전환일>
(단위: 천원)

금융기관
약정한도
실행금액
대출종류

KEB하나은행
1,073,700
1,073,500
무역어음대출

국민은행
-
1,600,000
운전자금대출

우리은행
1,880,000
1,532,200
운전자금대출

신한은행
500,000
200,000
운전자금대출, 당좌차월

합 계
3,453,700
4,405,700

31-2
. 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말
전기말
전환일
제공처
관련 채무

단기금융상품
-
-
261,900
신한은행
단기차입금

31-3
. 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은자
보증내역
당기말
전기말
전환일

한국무역보험공사
하나은행
단기차입금
327,600
327,600
327,600

기술보증기금
국민은행
단기차입금
1,490,000
1,490,000
1,490,000

기술보증기금
우리은행
단기차입금
1,117,800
1,117,800
1,117,800

서울보증보험
한국전파진흥협회 외
이행보증 외
1,021,534
298,129
1,063,000

32. 한국채택국제회계기준 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일로 개시되는 2020 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

32-1. 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 재무상태의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
[주]
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

5,966,978
(862,145)
5,104,833

현금및현금성자산

1,099,737
-
1,099,737

매출채권및기타채권
1
4,400,044
(862,145)
3,537,899

재고자산

152,489
-
152,489

당기법인세자산

1,612
-
1,612

기타유동금융자산

269,100
-
269,100

기타유동자산

43,996
-
43,996

Ⅱ.비유동자산

19,742,657
2,992,104
22,734,761

유형자산
2
1,163,037
3,076,696
4,239,733

무형자산

8,073,805
-
8,073,805

기타비유동금융자산
3
10,505,815
(84,592)
10,421,223

자 산 총 계

25,709,635
2,129,959
27,839,594

부 채

Ⅰ.유동부채

9,457,333
2,332,368
11,789,701

매입채무및기타채무
4
3,856,168
970,116
4,826,284

단기차입금

4,115,500
-
4,115,500

유동성장기금융부채

106,400
-
106,400

당기법인세부채

461
-
461

유동리스부채
5
-
767,002
767,002

기타유동금융부채

1,376,269
-
1,376,269

기타유동부채
4
2,535
595,250
597,785

Ⅱ.비유동부채

13,183,800
166,896
13,350,696

전환사채
6
13,000,000
(1,666,065)
11,333,935

장기차입금

183,800
-
183,800

비유동리스부채
5
-
1,709,553
1,709,553

기타비유동부채
5
-
123,408
123,408

부 채 총 계

22,641,133
2,499,264
25,140,397

자 본

Ⅰ.자본금

267,040
-
267,040

Ⅱ.주식발행초과금

3,476,935
-
3,476,935

Ⅲ.기타자본구성요소
6
(1,355,603)
1,666,066
310,463

Ⅲ.이익잉여금
7
680,130
(2,035,371)
(1,355,241)

자 본 총 계

3,068,502
(369,305)
2,699,197

부 채 와 자 본 총 계

25,709,635
2,129,959
27,839,594

[주1] 기대신용손실 모형 적용에 따른 대손충당금 변동내역입니다.
[주2] 감가상각방법을 정액법으로 변경하였으며 리스계약에 대한 사용권자산을 인식하였습니다.
[주3] 임차보증금을 현재가치로 평가하였습니다.
[주4] 수익인식기준서에 따른 손익 귀속시기 조정내역입니다.
[주5] 리스기준서에 따른 리스부채 및 복구충당부채 조정 내역입니다.
[주6] 전환사채를 부채요소와 자본요소로 구분하였습니다.
[주7] 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환효과를 이익잉여금에 반영하였습니다. 

32-2. 과거 기업회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인2019년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
[주]
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

8,757,522
(1,983,884)
6,773,638

현금및현금성자산

716,107
-
716,107

매출채권및기타채권
1
7,534,870
(1,983,884)
5,550,986

재고자산

50,047
161,709
211,756

기타유동금융자산

2,287
-
2,287

기타유동자산

454,211
(161,709)
292,502

Ⅱ.비유동자산

18,360,961
2,343,581
20,704,542

유형자산
2
808,851
2,414,959
3,223,810

무형자산

10,750,654
(10,574)
10,740,080

기타비유동금융자산
3
6,801,456
(60,804)
6,740,652

자 산 총 계

27,118,483
359,697
27,478,180

부 채

Ⅰ.유동부채

9,992,405
4,825,925
14,818,330

매입채무및기타채무
4
4,841,418
1,075,667
5,917,085

단기차입금

2,815,500
-
2,815,500

유동성장기금융부채

183,800
-
183,800

당기법인세부채

90,996
-
90,996

유동리스부채
5
-
751,918
751,918

기타유동금융부채

1,543,781
-
1,543,781

기타유동부채
4
516,910
2,998,340
3,515,250

Ⅱ.비유동부채

14,000,000
4,449
14,004,449

전환사채
6
13,000,000
(1,137,541)
11,862,459

장기차입금

1,000,000
-
1,000,000

비유동리스부채
5
-
1,014,479
1,014,479

기타비유동부채
5
-
127,511
127,511

부 채 총 계

23,992,405
4,830,374
28,822,779

자 본

Ⅰ.자본금

267,040
-
267,040

Ⅱ.주식발행초과금

3,476,935
-
3,476,935

Ⅲ.기타자본구성요소
6
(1,355,603)
1,666,066
310,463

Ⅲ.이익잉여금
7
737,706
(6,136,743)
(5,399,037)

자 본 총 계

3,126,078
(4,470,677)
(1,344,599)

부 채 와 자 본 총 계

27,118,483
359,697
27,478,180

[주1] 기대신용손실 모형 적용에 따른 대손충당금 변동내역입니다.
[주2] 감가상각방법을 정액법으로 변경하였으며 리스계약에 대한 사용권자산을 인식하였습니다.
[주3] 임차보증금을 현재가치로 평가하였습니다.
[주4] 수익인식기준서에 따른 손익 귀속시기 조정내역입니다.
[주5] 리스기준서에 따른 리스부채 및 복구충당부채 조정 내역입니다.
[주6] 전환사채를 부채요소와 자본요소로 구분하였습니다.
[주7] 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환효과를 이익잉여금에 반영하였습니다. 

32-3. 최근 연차재무제표의 최종기간인 2019년의 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
[주]
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

Ⅰ.매출액

19,855,954
(3,346,485)
16,509,469

Ⅱ.매출원가
1
14,691,577
242,420
14,933,997

Ⅲ.매출총이익

5,164,377
(3,588,905)
1,575,472

Ⅳ.판매비와관리비
1, 2
2,720,642
(67,293)
2,653,349

Ⅴ.영업이익

2,443,735
(3,521,612)
(1,077,877)

Ⅵ.기타손익

(1,880,578)
-
(1,880,578)

기타수익

79,634
-
79,634

기타비용

1,960,212
-
1,960,212

Ⅶ.금융손익

(413,581)
(579,761)
(993,342)

금융수익
2
264,377
23,788
288,165

금융비용
3
677,958
603,549
1,281,507

VIII.법인세비용차감전순이익(손실)

149,576
(4,101,373)
(3,951,797)

Ⅸ.법인세비용

91,999
-
91,999

Ⅹ.당기순이익(손실)

57,577
(4,101,373)
(4,043,796)

XI.기타포괄손익

-
-
-

1.후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

-
-
-

2.후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

-
-
-

XII.총포괄이익

57,577
(4,101,373)
(4,043,796)

[주1] 수익인식기준서에 따른 손익 귀속시기 조정내역입니다.
[주2] 리스부채 조정내역입니다.
[주3] 감가상각방법 변경 효과를 감가상각비에 반영하였습니다.
[주4] 임차보증금 현재가치 증가분을 이자수익에 반영하였습니다.
[주5] 전환사채 현재가치 증가분을 이자비용에 반영하였습니다.

32-4. 최근 연차재무제표의 최종기간인 2019년의 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

33. 보고기간 후 사건

당사는 2021년 3월 25일 정기주주총회에서 회사의 상호를 '주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트'로 변경하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼지애니메이션

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
1
-
-
-
-
-
8
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
40
40
116
140
52
-
-
-
-
-
211
183

합계
3
3
40
40
116
140
52
-
-
-
-
-
211
183

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.4.29
1
일

주요내용
독립성 준수 확인, 과거 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.25 ~ 11.26
2
일
3
명
1
명
재무제표에 대한 중간감사

2021.3.8 ~ 3.10
3
일
3
명
1
명
재무제표에 대한 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.5
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.5
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.11.26, 2021.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 26일
회사측 : 대표이사, 재무담당이사 등 2인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인
대면회의
중간감사 결과 논의

2
2021년 03월 10일
회사측 : 대표이사, 재무담당이사 등 2인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인
대면회의
기말감사 결과 논의