풍원정밀 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
풍원정밀(주)

00260295
100000000000
53018
30250
37117
144
N
Y
N
Y
E

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 25 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 24 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주 석
.....................................................
10 - 66

외부감사 실시내용
.....................................................
67 - 68

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

풍원정밀 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 풍원정밀 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구

한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 30일

이 감사보고서는

감사보고서일

(

2021년 3월 30일
) 현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사

제 25 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 24 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

풍원정밀 주식회사 대표이사 유명훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 산단로35번길 24(원시동)

(전 화)
031-363-5808

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 25(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 24(전)기 2019년 12월 31일 현재

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 25(당)기
제 24(전)기

자 산

유동자산

14,334,109,963
14,811,696,517

현금및현금성자산
5, 7, 8
2,974,241,892
3,213,939,234

매출채권
5, 7, 9
1,910,530,066
3,221,739,720

기타유동채권
5, 9
37,800,000
233,096,149

기타유동자산
9
202,429,429
310,437,529

당기법인세자산
26
346,790
1,309,570

재고자산
10
9,208,761,786
7,831,174,315

비유동자산

38,683,440,115
32,031,749,624

당기손익-공정가치비유동금융자산
5, 7
-
151,560,066

기타비유동채권
5, 11
1,502,529,087
17,680,905

사용권자산
12
77,103,494
125,517,180

유형자산
13, 17
28,985,308,903
26,241,100,623

무형자산
14
5,567,230,890
4,016,648,493

이연법인세자산
26
2,551,267,741
1,479,242,357

자 산 총 계

53,017,550,078
46,843,446,141

부 채

유동부채

21,553,469,342
27,657,815,123

매입채무
5, 7, 15
1,356,355,195
1,118,360,800

기타유동채무
5, 15
3,018,020,654
2,520,109,791

기타유동부채
15
221,002,787
168,935,485

당기법인세부채
26
8,723,417
16,454,766

하자보수충당부채

5,193,128
16,248,825

단기차입금
5, 7, 16, 17, 30
14,500,000,000
17,370,547,582

리스부채
5, 7, 12, 30
50,797,486
50,597,136

유동성장기부채
5, 7, 16, 17, 30
2,393,376,675
1,505,090,000

파생상품부채
5, 7, 16, 30
-
4,891,470,738

비유동부채

8,696,972,234
8,912,172,099

장기차입금
5, 7, 16, 17, 30
7,549,250,001
7,564,243,334

리스부채
5, 7, 12, 30
27,884,683
75,069,618

기타비유동채무
5, 7
226,851,355
113,751,355

순확정급여부채
18
892,986,195
1,140,773,211

이연법인세부채
26
-
18,334,581

부 채 총 계

30,250,441,576
36,569,987,222

자 본

지배기업의 소유지분

자본금
19
1,367,640,000
1,250,000,000

자본잉여금
19
11,714,415,290
-

이익잉여금
19
9,689,830,928
9,030,700,508

기타자본구성요소

(4,777,716)
(7,241,589)

비지배지분

-
-

자 본 총 계

22,767,108,502
10,273,458,919

부채와자본총계

53,017,550,078
46,843,446,141

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사
(단위:원)

과 목
주석
제 25(당)기
제 24(전)기

매출액
21
37,117,471,258
38,492,766,765

매출원가
23
30,999,998,484
33,473,515,312

매출총이익

6,117,472,774
5,019,251,453

판매비와관리비
22, 23
5,514,398,188
4,569,006,313

영업이익

603,074,586
450,245,140

기타수익
24
243,139,687
571,316,691

기타비용
24
56,144,076
117,313,591

금융수익
25
4,227,269
44,007,883

금융비용
25
1,299,909,190
2,892,097,008

법인세비용차감전순손실

(505,611,724)
(1,943,840,885)

법인세수익
26
(1,097,778,925)
(348,632,686)

당기순이익(손실)

592,167,201
(1,595,208,199)

당기기타포괄손익(법인세효과차감후)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

- 순확정급여부채의 재측정요소

66,963,219
21,179,946

당기손익으로 재분류되는 항목:

- 해외사업환산손익

2,463,873
(7,241,589)

당기총포괄이익(손실)

661,594,293
(1,581,269,842)

총포괄손익의 귀속:

지배주주지분

661,594,293
(1,581,269,842)

비지배지분

-
-

주당손익
27

기본주당이익(손실)

237
(638)

희석주당이익(손실)

237
(638)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 25(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사
(단위:원)

과목
지배기업 소유주
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본
구성요소

2019. 1. 1(전기초)
1,250,000,000
-
10,604,728,761
-
-
11,854,728,761

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(1,595,208,199)
-
-
(1,595,208,199)

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
21,179,946
-
-
21,179,946

- 해외사업환산손익
-
-
-
(7,241,589)
-
(7,241,589)

기타포괄손익합계
-
-
21,179,946
(7,241,589)
-
13,938,357

총포괄손익 합계
-
-
(1,574,028,253)
(7,241,589)
-
(1,581,269,842)

소유주와의 거래 합계
-
-
-
-
-
-

2019.12.31(전기말)
1,250,000,000
-
9,030,700,508
(7,241,589)
-
10,273,458,919

2020. 1. 1(당기초)
1,250,000,000
-
9,030,700,508
(7,241,589)
-
10,273,458,919

총포괄손익:

당기순이익
-
-
592,167,201
-
-
592,167,201

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
66,963,219
-
-
66,963,219

- 해외사업환산손익
-
-
-
2,463,873
-
2,463,873

기타포괄손익합계
-
-
66,963,219
2,463,873
-
69,427,092

총포괄손익 합계
-
-
659,130,420
2,463,873
-
661,594,293

소유주와의 거래:

전환상환우선주부채의 보통주 전환
117,640,000
11,714,415,290
-
-
-
11,832,055,290

소유주와의 거래 합계
117,640,000
11,714,415,290
-
-
-
11,832,055,290

2020.12.31(당기말)
1,367,640,000
11,714,415,290
9,689,830,928
(4,777,716)
-
22,767,108,502

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사
(단위:원)

과목
주석
제 25(당)기
제 24(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,498,653,698

2,517,191,239

영업활동에서 창출된 현금흐름
30
3,992,519,338

2,788,045,441

법인세의 환급(납부)

(18,236,671)

613,880

이자의 수취

3,460,610

43,273,617

이자의 지급

(479,089,579)

(314,741,699)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,632,944,947)

(9,922,634,920)

단기대여금의 감소

17,600,000

75,768,852

단기대여금의 증가

(10,000,000)

(52,000,000)

당기손익-공정가치측정유동금융자산의 처분

-

322,236,980

당기손익-공정가치측정비유동금융자산의 취득

(37,446,190)

(49,992,720)

당기손익-공정가치측정비유동금융자산의 처분

184,481,099

-

건물의 취득

(1,632,192,373)

-

기계장치의 취득

(2,938,554,938)

(2,194,900,000)

시설장치의 취득

(527,740,000)

(720,850,000)

공구와기구의 취득

(44,100,000)

(34,900,000)

차량운반구의 취득

(141,078,838)

(121,430,861)

차량운반구의 처분

-

290,909

기계장치의 처분

-

5,800,000

비품의 취득

(106,689,953)

(11,694,109)

비품의 처분

-

700,000,000

건설중인자산의 취득

(1,160,705,885)

(5,427,320,717)

특허권의 취득

(6,630,548)

-

개발비 증가

(1,806,291,928)

(2,394,143,254)

소프트웨어의 취득

-

(19,500,000)

국고보조금의 수령

576,404,607

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,896,305,404

10,104,669,736

단기차입금의 차입

6,142,100,000

11,391,720,000

단기차입금의 상환

(3,071,100,000)

(1,638,282,004)

유동성장기부채의 상환

(1,426,706,658)

(1,332,666,666)

장기차입금의 차입

2,300,000,000

1,729,000,000

리스부채의 상환

(47,987,938)

(45,101,594)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(237,985,845)

2,699,226,055

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,213,939,234

522,299,075

Ⅵ. 환율변동효과

(1,711,497)

(7,585,896)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,974,241,892

3,213,939,234

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 25(당)기 2020년 12월 31일

제 24(전)기 2019년 12월 31일

풍원정밀 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '회사'라고 함)와 종속회사(이하 회사와 종속회사를 합하여 '연결회사')는 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 사업을 수행하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
보통주 주식수
지분율

유명훈
1,459,640
53.4%

유정훈
375,000
13.7%

코리아오메가벤처투자일호조합
65,360
2.4%

코리아오메가디스플레이테크투자조합
235,280
8.6%

기타
600,000
21.9%

계
2,735,280
100.0%

1.1 종속기업 현황

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
지배지분율
전기말
지배지분율
결산월
업종

봉원광전자(광주)
유한공사
중국
100%
100%
12월
전자부품제조

나. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

당기
자산총액
부채총액
수익
당기순손익

봉원광전자(광주)
유한공사
464,164
73,180
1,405,572
13,069

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표의 작성기준

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출
물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이
나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화 환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로
서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
‘금융수익’
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익’ 또는 ‘기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익’ 또는 ‘기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타
포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익’ 또는 ‘기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 저축성보험

연결회사는 저축성보험 상품에 대해 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정합니다. 해당 상품은 재무상태표상 '당기손익-공정가치
측정 비유동금융자산'으로 표시하며,공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다
(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
‘차입금’
으로 분류하고 있습니다

.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의
적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 5
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
30 년

구축물
8 년

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수

개발비
상각미개시

특허권
10 년

소프트웨어
10 년

연결회사의 신제품 개발프로젝트는 일반적으로 'Product Planning(기획) → Design Development(설계) → Design Validation(검증) → Production Validation(Pilot 생산) → Mass Production(양산)'의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 Design Validation 단계가 완료된 이후의 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입
할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 과거 제품에 대해 발생한 품질보증관련의 경험률에 따라
충당부채로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 주문자의 주문에 따라 오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타전자정밀부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 주문자에게 인도되고, 주문자가 그 제품을 판매하기위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 주문자가 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 주문자에게 이전되며, 주문자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 임대 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는

2021년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으
며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 26 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(
주석 4.1.2
참조).

(4) 비금융자산의 손상

개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

(주석 14 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 18 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

노출포지션통합관리

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

노출포지션통합관리

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화 1 Unit).

구분
통화
단위
외화금액
원화환산액

당기말
전기말
당기말
전기말

외화자산
USD
18,008
17,087
19,593
19,784

JPY
15,789,134
147,719
166,459
1,571

CNY
2,612,993
2,627,990
436,266
435,563

SGD
413
413
340
355

NTD
2,100
2,100
81
81

외화부채
JPY
15,202,552
-
160,274
-

CNY
378,835
652,471
63,250
108,141

(나) 연결회사의 위험

연결회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 있으나 원재료 수급은 수입에 의존하고 있어 주로 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 각 통화 환율변동에 따른 외화금융자산 및 부채와 관련한 손익의 변동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

환율10% 상승시 
평가손익변동
환율10% 하락시 
평가손익변동
환율10% 상승시 
평가손익변동
환율10% 하락시 
평가손익변동

외화금융자산
62,274
(62,274)
43,952
(43,952)

외화금융부채
22,352
(22,352)
10,814
(10,814)

순효과
39,922
(39,922)
33,138
(33,138)

(2) 가격위험

연결회사는 전기말 현재 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 보험상품의 가격위험에 노출되어 있었으며, 당기말 현재는 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금에 적용되는 이자율 1% 상승(하락) 시 연결회사 세후순이익은 약 95백만원(전기: 약 67백만원) 감소(증가)합니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 금융기관의 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회 등이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
정상
6개월 초과 연체
1년 초과 연체
계
대손충당금
장부금액

매출채권
2,488,762
-
578,232
3,066,994
(578,232)
2,488,762

기타유동채권
37,800
-
-
37,800
-
225,496

기타비유동채권
1,502,529
-
-
1,502,529
-
1,502,529

계
4,029,091
-
578,232
4,607,323
(578,232)
4,029,091

전기말
정상
6개월 초과 연체
1년 초과 연체
계
대손충당금
장부금액

매출채권
3,221,740
-
578,232
3,799,972
(578,232)
3,221,740

기타유동채권
233,096
-
-
233,096
-
233,096

당기손익-공정가치측정비유동금융자산
151,560
-
-
151,560
-
151,560

기타비유동채권
17,681
-
-
17,681
-
17,681

계
3,624,077
-
578,232
4,202,309
(578,232)
3,624,077

(나) 매출채권 및 기타유동/비유동채권
연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
2,488,762
3,799,972

대손충당금
(578,232)
(578,232)

기타유동채권
37,800
233,096

대손충당금
-
-

기타비유동채권
1,502,529
17,681

대손충당금
-
-

계
3,450,859
3,472,517

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
(578,232)
(559,728)

대손충당금설정
-
(18,504)

대손충당금환입
-
-

기말
(578,232)
(578,232)

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있으며, 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 없음, 전기: 151,560천원).

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이후
계

매입채무
1,356,355
-
-
1,356,355

단기차입금
2,689,829
12,054,395
-
14,744,224

장기차입금(*)
571,307
1,999,647
8,053,895
10,624,849

리스부채(*)
13,012
39,037
30,000
82,049

기타유동채무
2,998,187
-
-
2,998,187

기타유동부채
186,700
-
-
186,700

기타비유동채무
-
-
226,851
226,851

계
7,815,390
14,093,079
8,310,746
30,219,215

(*) 유동성장기부채 및 유동성리스부채를 포함하고 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

자본위험관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

부채(A)
30,250,442
36,569,987

자본(B)
22,767,109
10,273,459

부채비율(A/B)
132.87%
355.97%

4.3 금융자산의 양도

회사는 당기 중 금융기관에 19,995백만원(전기: 14,953백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기 중 매출채권처분손실 21,785천원(전기: 20,933천원)을 인식하였습니다(주석 5, 6, 9, 25 참조).

5. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

-

151,560

비유동자산
-

151,560

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

225,275

211,383

매출채권(*)
225,275

211,383

상각후원가 금융자산

6,199,826

6,475,073

매출채권
1,685,255

3,010,357

기타유동채권
37,800

233,096

기타비유동채권
1,502,529

17,681

현금및현금성자산
2,974,242

3,213,939

합계

6,425,101

6,838,016

(*) 연결회사는 사업모형상 수취 및 매도를 목적으로 하는 매출채권에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 재무상태표에는 매출채권에 포함되어 있습니다.

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가

29,043,854

30,192,103

매입채무
1,356,355

1,118,361

기타유동채무
3,018,021

2,520,110

기타비유동채무
226,851

113,751

단기차입금
14,500,000

17,370,548

유동성장기부채
2,393,377

1,505,090

장기차입금
7,549,250

7,564,243

파생상품

-

4,891,471

단기매매
-

4,891,471

합계

29,043,854

35,083,574

6. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

4,525

9,320

평가손익
(3,050)

(6,974)

처분손익
(1,475)

16,294

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(21,785)

(20,933)

처분손익(*)
(21,785)

(20,933)

상각후원가 금융자산

4,227

25,504

이자수익
4,227

44,008

손상차손/환입
-

(18,504)

파생상품

(550,277)

(2,222,773)

단기매매항목
(550,277)

(2,222,773)

상각후원가 금융부채

(727,847)

(648,391)

이자비용
(727,847)

(648,391)

합계

(1,300,207)

(2,857,273)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 매출채권과 관련된 처분손실이며, 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 25
참조).

7. 금융상품 공정가치

7.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,974,242
2,974,242
3,213,939
3,213,939

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
151,560
151,560

매출채권
1,910,530
1,910,530
3,221,740
3,221,740

기타채권
1,540,329
1,540,329
250,777
250,777

소계
6,425,101
6,425,101
6,838,016
6,838,016

금융부채

매입채무
1,356,355
1,356,355
1,118,361
1,118,361

차입금
24,442,627
24,442,627
26,439,881
26,439,881

파생상품부채
-
-
4,891,471
4,891,471

기타채무
3,244,872
3,244,872
2,633,861
2,633,861

리스부채
78,682
78,682
125,667
125,667

소계
29,122,536
29,122,536
35,209,241
35,209,241

7

.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
225,275
225,275

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
151,560
151,560

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
211,383
211,383

파생상품부채
-
-
4,891,471
4,891,471

7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7.4 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

전자채권
225,275
3
현재가치기법
할인율
N/A

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험상품
151,560
3
현재가치기법
해지시 환급금
N/A

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

전자채권

211,383

3
현재가치기법
할인율
N/A

파생상품부채

파생상품부채
4,891,471
3
이항옵션모델
주가연환산변동성
46.08%

기초자산가격(주식)
515,331원

무위험 이자율
1.63%

위험 할인율
6.74%~15.83%

7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7
.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
4,432
4,788

보통예금 등
2,969,810
3,209,151

계
2,974,242
3,213,939

9. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
공시계정
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
매출채권
2,488,762
(578,232)
1,910,530
3,799,972
(578,232)
3,221,740

소계
2,488,762
(578,232)
1,910,530
3,799,972
(578,232)
3,221,740

미수금
기타유동자산
102,587
-
102,587
259,802
-
259,802

선급금
기타유동자산
70,313
-
70,313
21,423
-
21,423

선급비용
기타유동자산
29,529
-
29,529
29,213
-
29,213

소계
202,429
-
202,429
310,438
-
310,438

단기대여금
기타유동채권
37,800
-
37,800
233,096
-
233,096

소계
37,800
-
37,800
233,096
-
233,096

합계
2,728,991
(578,232)
2,150,759
4,343,506
(578,232)
3,765,274

나. 대손충당금
연결회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
(578,232)
(559,728)

대손충당금설정
-
(18,504)

대손충당금환입
-
-

기말
(578,232)
(578,232)

10. 재고자산

가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
7,862,507
(929,373)
6,933,134
5,453,749
(1,186,694)
4,267,055

원재료
2,384,656
(109,029)
2,275,627
3,673,148
(109,029)
3,564,119

계
10,247,163
(1,038,402)
9,208,761
9,126,897
(1,295,723)
7,831,174

나. 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
14,307,580천원(전기: 17,402,133천원
) 입니다.

다. 연결회사는 당기 중 1,163,295천원의 불용재고 등을 폐기처리 하였고, 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실로
905,974천원(전기:
529,487천원)을 인식하였습니다.

11. 기타비유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
공시계정
당기말
전기말

임차보증금
기타비유동채권
18,148
17,381

기타보증금(*)
기타비유동채권
1,296,685
300

장기대여금
기타비유동채권
187,696
-

계

1,502,529
17,681

(*) 당기말 현재 기타보증금 중 1,296,385천원은 연결회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 17 참조).

12. 리스

연
결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

50,986
73,662

차량운반구
26,117
51,855

합계

77,103
125,517

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

50,797
50,597

비유동

27,885
75,070

합계

78,682
125,667

당기 중 신규로 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

22,676
22,676

차량운반구
26,733
26,373

소계
49,409
49,049

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

4,720
6,796

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

-

당기 중 리스의 총 현금유출은 52,708천원(전기: 51,898천원)입니다.

13. 유형자산 

가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
7,295,217
-
7,295,217
7,295,217
-
7,295,217

건물
9,058,062
(422,266)
8,635,796
2,598,474
(316,001)
2,282,473

구축물
93,185
(92,482)
703
93,185
(91,541)
1,644

기계장치
27,800,806
(17,887,589)
9,913,217
21,156,295
(15,015,947)
6,140,348

차량운반구
749,391
(374,050)
375,341
608,312
(257,226)
351,086

공구와기구
313,304
(209,896)
103,408
269,204
(165,043)
104,161

비품
433,660
(215,584)
218,076
326,970
(149,974)
176,996

시설장치
6,093,625
(4,947,694)
1,145,931
5,550,885
(4,313,681)
1,237,204

건설중인자산
1,297,620
-
1,297,620
8,651,972
-
8,651,972

계
53,134,870
(24,149,561)
28,985,309
46,550,514
(20,309,413)
26,241,101

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
취득/
자본적지출
처분/감소
감가상각비
기타증(감)액
기말

토지
7,295,217
-
-
-
-
7,295,217

건물
2,282,473
1,632,192
-
(106,265)
4,827,396
8,635,796

구축물
1,644
-
-
(941)
-
703

기계장치
6,140,348
2,938,555
-
(2,871,642)
3,705,956
9,913,217

차량운반구
351,086
141,079
-
(116,824)
-
375,341

공구와기구
104,161
44,100
-
(44,853)
-
103,408

비품
176,996
106,690
-
(65,610)
-
218,076

시설장치
1,237,204
542,740
-
(634,013)
-
1,145,931

건설중인자산
8,651,972
1,179,000
-
-
(8,533,352)
1,297,620

합계
26,241,101
6,584,356
-
(3,840,148)
-
28,985,309

전기
기초
취득/
자본적지출
처분/감소
감가상각비
기타증(감)액
기말

토지
7,295,217
-
-
-
-
7,295,217

건물
2,370,821
-
-
(88,348)
-
2,282,473

구축물
3,042
-
-
(1,398)
-
1,644

기계장치
4,708,425
1,796,900
(871)
(1,983,431)
1,619,325
6,140,348

차량운반구
321,105
121,431
(1)
(91,450)
-
351,086

공구와기구
106,744
34,900
-
(37,483)
-
104,161

비품
658,633
11,694
(338,587)
(154,744)
-
176,996

시설장치
1,146,778
720,850
-
(630,424)
-
1,237,204

건설중인자산
4,113,467
6,157,830
-
-
(1,619,325)
8,651,972

합계
20,724,233
8,843,605
(339,459)
(2,987,278)
-
26,241,101

다. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 203백만원(전기: 87백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.61%(전기: 4.43%) 입니다.

라. 연결회사의 유형자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

14. 무형자산

가. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
국고보조금
장부금액

특허권
19,565
(7,035)
-
12,530
12,934
(5,856)
-
7,078

개발비
6,059,847
-
(576,405)
5,483,442
3,927,260
-
-
3,927,260

소프트웨어
127,803
(56,544)
-
71,259
127,803
(45,493)
-
82,310

계
6,207,215
(63,579)
(576,405)
5,567,231
4,067,997
(51,349)
-
4,016,648

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
취득
상각
기말

특허권
7,078
6,631
(1,179)
12,530

개발비
3,927,260
1,556,182
-
5,483,442

소프트웨어
82,310
-
(11,051)
71,259

계
4,016,648
1,562,813
(12,230)
5,567,231

전기
기초
취득
상각
기말

특허권
8,146
-
(1,068)
7,078

개발비
1,498,661
2,428,599
-
3,927,260

소프트웨어
72,562
19,500
(9,752)
82,310

계
1,579,369
2,448,099
(10,820)
4,016,648

다. 개발비

- 당기말 및 전기말까지 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 누계액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류
개발자산명
세부내역
당기
전기
잔여상각기간(*)

개발비
FMM
급여/상여
1,817,775
1,334,871
-

원재료비
1,683,611
1,101,109

외주가공비
1,125,538
612,110

퇴직급여
188,817
142,424

소모품비
344,169
203,742

복리후생비
81,894
70,536

전력비
193,003
150,418

감가상각비
445,148
178,231

폐수처리비
32,763
31,251

기타
147,129
102,568

국고보조금 차감
(576,405)
-

계
5,483,442
3,927,260

(*) 당기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.

- 경영진은 상기 개발비와 관련하여 손상평가를 수행하였으며, 동 손상평가와 관련하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구분
내역

영구성장율
0.00%

할인율
19.01%

개발비의 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년을 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정하였으며 유사회사의 2개년 주간 베타를 기반으로 유사회사의 목표자본구조와 무위험이자율을 활용하여 가중평균자본비용 19.01%로 추정하였습니다.
FMM 사업부의 미래현금흐름은 외부리서치기관의 FMM산업에 대한 5개년치 전망보고서를 바탕으로 추정하였습니다. 

손상평가결과 개발비에 대해서 손상으로 인식할 금액은 발생하지 아니하였으며 주요가정인 할인율과 성장율을 1% 조정한다는 가정하의 손상인식 금액의 변동은 없습니다.

15. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
보고계정
당기말
전기말

매입채무
매입채무
1,356,355
1,118,361

소계
1,356,355
1,118,361

미지급금
기타유동채무
2,886,851
2,405,606

미지급비용
기타유동채무
131,169
114,503

소계
3,018,020
2,520,109

예수금
기타유동부채
186,700
114,897

선수금
기타유동부채
34,303
54,038

소계
221,003
168,935

합계
4,595,378
3,807,405

16. 차입금

연결회사의 차입금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 단기차입금

차입처
당기말 이자율
당기말
전기말

기업은행
1.502~2.479%
9,500,000
8,429,000

산업은행
2.59%
5,000,000
3,000,000

코리아오메가
디스플레이테크투자조합
-
-
5,941,548

계
14,500,000
17,370,548

(2) 장기차입금

차입처
당기말 이자율
최장만기
당기말
전기말

기업은행
1.0~2.88%
2030-09-21
7,980,910
7,086,000

엘지디스플레이
-
2022-09-30
1,661,717
1,983,333

중소벤처기업진흥공단
2.03%
2025-12-09
300,000
-

유동성대체
(2,393,377)
(1,505,090)

계
7,549,250
7,564,243

(3) 전환상환우선주

가. 연결회사는 전기 이전에 다음과 같은 조건으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 관련 부채를 단기차입금 및 파생상품부채로 계상하였습니다. 연결회사는 당기 중에 전환상환우선주를 전량 보통주로 전환하였습니다(주석 19 참조).

구분
내역

발행일
2018년 02월 20일

존속기간
10년

전환청구가능기간
발행후즉시

상환청구가능기간
발행후 3년 경과후부터 존속기간동안

액면이자율/우선배당율
0%

보장수익율
3%

발행수량
11,764 주

발행가액
680,000 원

행사가액
680,000 원

총발행액
7,999,520 천원

만기까지 미상환시
보통주 강제 전환 조건

주요 약정사항

- 회사는 회사의 투자를 포함한 제반 경영활동을 위해서 사전에 투자자의 동의를 받아야 함.
- 회사는 투자자가 지명하는 1인을 회사의 이사 또는 감사로 선임하여야 함.
- 회사의 주주가 보유한 주식을 매각할 경우, 그 주주는 투자자가 보유한 주식을 그와 동일한 조건으로 우선하여 매각할 의무를 부담함.

-
회사는 2020년 9월 30일까지 투자자에 대해 회사를 기업공개할 의무를 부담함.
예정시기 이내 기업공개가 되지 않을 경우 투자자의 서면동의 하에 재조정할 수 있으며, 회사와 투자자는 기업공개 일정을 2021년 3월 30일 이내로 변경하기로 합의하였음. 
- 회사의 대주주는 회사와 투자자의 본계약의 모든 의무를 연대하여 이행해야 함.
- 전환가격 조정: 주식배당/무상증자/주식병합 또는 분할/무상감자 등의 경우는 비례적으로 조정, 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자/우선주 발행/특수사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회 조정함. 상장되는 경우 상장 공모가의 30% 할인된 가격 또는 타법인에 의한 인수 및 합병 시 주식평가액의 30% 할인된 가격과 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회할 경우 조정

나. 연결회사는 상기 전환상환우선주 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '차입금' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환상환우선주 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 전환상환우선주의 후속측정이 연결사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
관련손익
비고

원금
-
7,999,520
-

조정계정
-
(2,057,972)
(448,760)
이자비용

- 차입금
-
5,941,548
-

- 파생상품부채
-
4,891,471
(550,277)
파생상품평가손익

다. 파생상품부채의 평가요소
전환상환우선주와 관련된 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말 평가 시
전기말 평가 시

기초자산가치(주1)
-
515,331

행사가격
-
680,000

무위험수익율(주2)
-
1.63%

기초자산변동성(주3)
-
46.08%

(주1) 파생상품의 기초자산인 회사의 보통주가치는 현금흐름할인법(DCF)을 사용하여 평가하였습니다.
(주2) Bloomberg 제시 한국시장무위험이자율을 적용하였습니다.
(주3) 대용상장기업의 최근 1년간 주가 연환산변동성을 적용하였습니다.

17. 우발 및 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명
한정한도액
실행액
대출유형

기업은행
6,100,000
6,100,000
중소기업자금대출

3,400,000
3,400,000
중소기업시설자금대출

2,608,910
2,608,910
지방구조조정시설자금대출

3,197,000
3,197,000
진흥기금시설자금대출

2,175,000
2,175,000
온렌딩시설자금대출

소계
17,480,910
17,480,910

산업은행
5,000,000
5,000,000
중소기업자금대출

LG디스플레이
1,661,717
1,661,717
LGD 동반성장대여금

중소벤처기업진흥공단
300,000
300,000
중소기업자금대출

합계
24,442,627
24,442,627

나. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
장부금액
채권최고액
차입액
담보권자

유형자산(*)
12,656,915
18,040,000
12,756,910
기업은행

(*) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받은 내용
관련차입금 등

제공자
물건 또는 내용
금 액
금 액
담보권자

대표이사(*)
연대보증
8,433,709
9,577,000
기업은행

대표이사(*)
연대보증
6,000,000
5,000,000
산업은행

기술보증기금(*)
신용보증
2,815,000
3,100,000
기업은행

서울보증보험
지급보증
1,600,000
1,478,383
LG디스플레이

기업은행
지급보증
400,000
183,333
LG디스플레이

(*) 당기말 현재 연결회사는

대표이사와 기술신용보증기금으로부터 한도
172억원
의 보증한도를 부여받고 있습니다.
한편, 전환상환우선주 관련 대표이사의 연대책임에 대해서는 주석 16을 참조하시기 바랍니다.

라.
당기말 현재 연결회사는

회사가
피고
인 소송 1건(청구금액 합계
1,296,385,374원)
과 연결회사가 원고인 소송 1건(청구금액 합계 600,000,000원)이 계류 중에 있습니다. 연결회사는 본 분쟁의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 연결회사의 당기말 현재 기타보증금 중 1,296,385천원은 회사가 계류중인 소송사건에 대한 공탁금입니다(주석 11 참조).

18. 순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,344,507
2,571,970

사외적립자산의 공정가치
(1,451,521)
(1,431,197)

재무상태표에 인식된 금액
892,986
1,140,773

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
2,571,970
2,268,501

당기근무원가
643,004
632,973

이자비용
37,848
43,678

신입/전입 효과
79,950
48,291

퇴직급여지급액
(890,368)
(381,253)

확정급여채무의 재측정요소:
(97,897)
(40,220)

- 경험적조정 효과
(102,446)
(94,477)

- 가정변경 효과
4,549
54,257

기말 확정급여채무
2,344,507
2,571,970

다. 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기근무원가
722,954
681,264

이자비용
37,848
43,679

사외적립자산의 예상수익
(32,370)
(33,415)

계
728,432
691,528

라. 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.38%
2.42%

평균임금인상률
3.85%
4.32%

마. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
225,767
(198,792)
188,112
(160,990)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(196,168)
227,043
(158,837)
189,118

바. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소
97,896
40,220

사외적립자산의 재측정요소
(12,046)
(13,066)

계
85,850
27,154

사. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

세전 재측정요소
85,850
27,154

법인세효과
(18,887)
(5,974)

세후 재측정요소
66,963
21,180

19. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 2,735,280주입니다. 회사는 전기 이전에 11,764주의 전환상환우선주를 발행(1주의 금액은 10,000원)하였고, 해당 전환상환우선주를 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 16 (3)참조). 회사는 당기 중에 20대 1의 액면분할을 실시하였으며, 전환상환우선주는 당기 중에 전량 보통주로 전환되었습니다.

나. 자본금 및 자본잉여금 변동내역(단위: 천원)

구분
보통주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
125,000
1,250,000
-
1,250,000

전기말
125,000
1,250,000
-
1,250,000

주식분할
2,375,000
-
-
-

전환상환우선주부채의 전환
235,280
117,640
11,714,415
11,832,055

당기말
2,735,280
1,367,640
11,714,415
13,082,055

다. 기타적립금은 전액 이익준비금이며, 이익준비금은 법정적립금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 영업부문

연결회사는오엘이디(OLED) 증착용 메탈마스크, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객명
당기
전기

매출액
구성비율
매출액
구성비율

고객A
21,894,522
58.99%
18,993,810
49.34%

고객B
11,958,457
32.22%
15,521,231
40.32%

21. 매
출액

연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

37,117,471
38,492,767

기타 원천으로부터의 수익

-
-

총 수익

37,117,471
38,492,767

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여/상여
2,296,805
1,731,372

퇴직급여
167,640
215,600

복리후생비
183,305
179,278

여비교통비
71,931
93,467

접대비
140,269
150,811

통신비
3,021
5,503

전력비
109,898
98,844

세금과공과
120,061
104,630

감가상각비
131,114
127,900

지급임차료
18,293
8,060

수선비
22,788
19,339

보험료
54,440
35,030

차량유지비
99,609
89,357

소모품비
24,316
15,811

지급수수료
1,232,849
744,268

대손상각비
-
18,504

수출제비용
-
4,727

무형자산상각비
12,230
10,819

경상연구개발비
699,457
865,379

기타
126,372
50,307

계
5,514,398
4,569,006

23. 비용의 성격별 분류

연결회사 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
14,307,580
17,402,133

외주가공비
4,631,228
5,627,740

급여/상여
7,367,534
6,190,387

소모품비
1,745,163
1,659,820

감가상각비
3,622,654
2,908,599

복리후생비
642,255
567,611

퇴직급여
682,039
657,072

기타
3,515,945
3,029,160

계
36,514,398
38,042,522

24. 기타수익 및
기타비용

가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
16,294

외환차익
69,817
147,991

외화환산이익
2,039
167

유형자산처분이익
-
362,132

잡이익
171,284
44,733

계
243,140
571,317

나.
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,050
6,974

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,475
-

외환차손
19,861
96,570

외화환산손실
4,175
10,310

잡손실
27,583
3,460

계
56,144
117,314

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중
금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

금융수익

- 이자수익
4,227
44,008

금융수익계
4,227
44,008

금융비용

- 이자비용
727,847
648,391

- 파생상품평가손실
550,277
2,222,773

- 매출채권처분손실
21,785
20,933

금융비용계
1,299,909
2,892,097

순금융손익
(1,295,682)
(2,848,089)

26. 법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세부담액
11,468
16,586

일시적차이로 인한 이연법인세 비용(수익)
(1,109,247)
(365,219)

법인세비용(수익)
(1,097,779)
(348,633)

나. 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(505,612)
(1,943,841)

적용세율에 따른 부담액
(110,744)
(427,645)

비과세수익
-
(2,875)

비공제비용
220,356
608,553

세액공제
(81,849)
(562,955)

이연법인세 효과
(1,084,403)
-

기타
(41,139)
36,289

법인세비용(수익)
(1,097,779)
(348,633)

다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
기말
기초
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
기말

국고보조금(현금)
25,025
26,882
-
51,907
11,000
14,025
-
25,025

기타의(대손)상각비
71,984
-
-
71,984
71,984
-
-
71,984

원재료평가손실충당금
23,986
-
-
23,986
23,986
-
-
23,986

유형자산상각(시설장치)
59
-
-
59
59
-
-
59

제품평가손실충당금
261,073
(56,611)
-
204,462
144,586
116,487
-
261,073

대손충당금
119,012
3,191
-
122,203
115,355
3,657
-
119,012

미수수익
-
-
-
-
-
-
-
-

미지급비용(연차)
21,551
2,942
-
24,493
16,648
4,903
-
21,551

업무용승용차
3,160
1,567
-
4,727
1,581
1,579
-
3,160

퇴직급여충당부채
565,833
86,205
(21,537)
630,501
499,069
75,613
(8,849)
565,833

퇴직연금운용자산
(314,863)
(6,292)
2,650
(318,505)
(288,387)
(29,351)
2,875
(314,863)

토지재평가
(902,261)
-
-
(902,261)
(902,261)
-
-
(902,261)

단기투자자산
-
-
-
-
(1,308)
1,308
-
-

차입원가
(43,100)
32,908
-
(10,192)
(23,958)
(19,142)
-
(43,100)

건물
-
(77,413)
-
(77,413)
-
-
-
-

장기성예금
10,993
(10,993)
-
-
9,459
1,534
-
10,993

하자보수충당부채
3,575
(2,432)
-
1,143
1,685
1,890
-
3,575

선수금(국고)
4,342
(4,342)
-
-
-
4,342
-
4,342

리스부채
15,974
(4,681)
-
11,293
-
15,974
-
15,974

임차보증금
576
(169)
-
407
-
576
-
576

미수금(국고)
(7,173)
7,173
-
-
-
(7,173)
-
(7,173)

기타단기금융상품
(3,585)
3,585
-
-
-
(3,585)
-
(3,585)

사용권자산
(16,206)
4,989
-
(11,217)
-
(16,206)
-
(16,206)

매출채권
(18,335)
18,335
-
-
-
(18,335)
-
(18,335)

세액공제
1,639,287
1,084,403
-
2,723,690
1,299,232
340,055
-
1,639,287

이월결손금
-
-
-
-
122,933
(122,933)
-
-

계
1,460,907
1,109,247
(18,887)
2,551,267
1,101,663
365,218
(5,974)
1,460,907

이연법인세자산
1,479,242
1,090,912
(18,887)
2,551,267
1,101,663
383,553
(5,974)
1,479,242

이연법인세부채
(18,335)
18,335
-
-
-
(18,335)
-
(18,335)

라. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 예상부담율(한국 22% 등)를 적용하여 산정하였습니다.

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

3,437,597
1,554,491

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

433,258
1,211,939

소계
3,870,855
2,766,430

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,301,828)
(1,270,245)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(17,760)
(35,278)

소계
(1,319,588)
(1,305,523)

이연법인세자산 순액

2,551,267
1,460,907

바. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
85,850
27,154

이연법인세효과
(18,887)
(5,974)

계
66,963
21,180

사. 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
금액

2021년~2024년
-

2025년
71,582

2026년
266,518

2027년
491,610

2028년
244,959

2029년
480,966

2030년
1,168,055

연결회사는 상기 이월세액공제를 만료시기 이전에 모두 공제받을 것으로 예상하여 전액 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.

27. 주당이익

가. 기본주당손익의 산정
당기 및 전기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당기 및 전기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다(단위: 원, 주).

내역
당기
전기

법인세비용차감후이익(손실)
592,167,201
(1,595,208,199)

가중평균유통주식수(*)
2,502,571
2,500,000

기본주당이익(손실)
237
(638)

(*) 가중평균유통주식수

당기
일자
유통주식수
가중치
적수

기초
2020-01-01
2,500,000
366
915,000,000

전환상환우선주의 보통주 전환
2020-12-28
235,280
4
941,120

계
366
915,941,120

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)
2,502,571

전기
일자
유통주식수
가중치
적수

기초
2019-01-01
2,500,000
365
912,500,000

계
365
912,500,000

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)
2,500,000

나. 희석주당이익
당기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않으므로 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편 전기말에는 보통주청구가능증권으로 전환가능한 전환상환우선의 보통주전환을 가정하여 희석주당손익을 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 전기 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

28. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.

나
. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당기말
전기말
관계
비고

풍원화학(주)
풍원화학(주)
기타의 특수관계자

코리아오메가
디스플레이테크투자조합
코리아오메가
디스플레이테크투자조합
회사에 유의적인 영향력을
미치는 회사
(*1)

(*1) 전기 이전에 발행한 전환상환우선주의 투자자로 당기 중 전환상환우선주를 보통주로 전환하였으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
거래내용
당기
전기

풍원화학(주)
매입 등
62,378
46,354

유형자산 처분
-
5,800

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
계정과목
당기말
전기말

풍원화학(주)
미지급금
519
6,679

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
계정과목
대여거래
차입거래

기초
대여
회수
기말
기초
차입
상환
기타(*)
기말

임직원
단기대여금
233,096
10,000
17,600
225,496
-
-
-
-
-

대표이사
단기차입금
-
-
-
-
-
71,100
71,100
-
-

코리아오메가
디스플레이테크투자조합
단기차입금
-
-
-
-
5,941,548
-
-
(5,941,548)
-

파생상품부채
-
-
-
-
4,891,471
-
-
(4,891,471)
-

(*) 전기 이전에 발행한 전환상환우선주와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가손익 및 전환상환우선주의 보통주 전환이 포함되어 있습니다.

전기
계정과목
대여거래
차입거래

기초
대여
회수
기말
기초
차입
상환
기타(*)
기말

임직원
단기대여금
256,865
52,000
75,769
233,096
-
-
-
-
-

대표이사
단기차입금
-
-
-
-
578,562
9,720
588,282
-
-

코리아오메가
디스플레이테크투자조합
단기차입금
-
-
-
-
5,524,302
-
-
417,246
5,941,548

파생상품부채
-
-
-
-
2,668,698
-
-
2,222,773
4,891,471

(*) 전기 이전에 발행한 전환상환우선주와 관련하여 전기에 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

바
. 당기말 현재
특수관계자(대표이사와 주주)로부터 제공받은 지급보증 보증금액 14,433,709천원(전기말: 10,437,709천원)이 있습니다.

사. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

단기종업원급여
525,986
190,008

퇴직급여
220,318
91,868

29. 보험가입의 내용

연결회사가 당기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기

보험종류
자산
장부금액
보험회사
부보금액

재산종합보험
건물
8,635,796
에이스아메리칸
화재해상보험
28,001,000

기계장치
9,913,217

- 전기

보험종류
자산
장부금액
보험회사
부보금액

재산종합보험
건물
2,282,473
에이스아메리칸화재해상보험
20,001,000

기계장치
6,140,347

한편 연결회사는 상기 보험이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 

30. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
2,314,993
1,488,423

재고자산 폐기
1,163,295
-

건설중인자산 본계정 대체
8,533,352
1,619,325

시설장치 취득 미지급금
15,000
-

건설중인자산 취득 미지급금
400,000
643,500

개발비 취득 미지급금
12,984
-

리스부채 유동성 대체
50,797
-

단기차입금과 파생상품부채의 보통주 전환
11,832,055
-

단기대여금에서 장기대여금으로 대체
187,696
-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성장기
차입금
단기차입금
장기차입금
리스부채
파생상품부채

전기초(*1)
1,349,333
7,199,864
7,323,667
170,768
2,668,698
18,712,330

현금흐름
(1,332,667)
9,753,438
1,729,000
(51,898)
-
10,097,873

유동성대체
1,488,423
-
(1,488,423)

-
-

기타 비금융변동(*2)
-
417,246
-
6,796
2,222,773
2,646,815

전기말 순부채
1,505,089
17,370,548
7,564,244
125,667
4,891,471
31,457,019

당기초
1,505,089
17,370,548
7,564,244
125,667
4,891,471
31,457,019

현금흐름
(1,426,707)
3,071,000
2,300,000
(52,708)
-
3,891,585

유동성대체
2,314,993
-
(2,314,993)
-
-
-

기타 비금융변동(*2)
-
(5,941,548)
-
5,723
(4,891,471)
(10,827,296)

당기말 순부채
2,393,375
14,500,000
7,549,251
78,682
-
24,521,308

(*1) 리스 기준서 적용에 따른 회계정책 변경의 효과가 포함되어 있습니다.
(*2) 기타 비금융변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 상각액, 파생상품평가손실, 전환상환우선주의 보통주 전환 및 외화환산효과 등이 포함되어 있습니다.

라
. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,992,521
2,788,045

가. 당기순이익(손실)
578,603
(1,595,208)

나. 조정
5,416,405
6,394,448

이자비용
727,847
648,391

이자수익
(4,227)
(44,008)

외화환산손실
4,175
10,310

외화환산이익
(2,039)
(167)

법인세비용(수익)
(1,097,779)
(348,633)

대손상각비
-
18,504

감가상각비
3,622,654
3,036,328

무형자산상각비
12,230
10,819

퇴직급여
682,039
657,072

유형자산처분이익
-
(362,132)

하자보수충당금전입(환입)
(11,056)
8,591

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(16,294)

매출채권처분손실
21,785
20,933

당기손익-공정가치금융자산평가손실
3,050
6,974

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,475
-

파생상품평가손실
550,277
2,222,773

잡이익
-
(4,500)

재고자산평가손실
905,974
529,487

다. 자산 및 부채의 증감
(2,016,051)
(2,011,195)

매출채권
1,289,425
(292,392)

미수금
157,215
(66,498)

선급금
(48,890)
8,130

선급비용
(316)
20,010

재고자산
(2,283,562)
(227,048)

기타보증금
(1,296,385)
-

매입채무
240,028
(1,034,422)

미지급금
638,261
(5,920)

예수금
71,802
(5,626)

선수금
(19,735)
1,535

미지급비용
13,374
22,289

장기미지급금
113,100
50,000

퇴직금의 지급
(890,368)
(381,253)

퇴직금연금운용자산 납부
-
(100,000)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
풍원정밀 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
6
1
1
9
5
2
2
1
8
-
-
16
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
15
63
55
575
462
127
231
2
40
-
-
787
803

합계
20
15
63
55
575
462
127
231
2
40
-
-
787
803

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020-07-18~2020-09-25
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.30~
2020.12.04(*)
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 연중감사

2021.02.15~
2021.02.19
5
일
4
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사 창고, 외주처

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.08.25, 2021.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

(*) Covid-19(코로나) 바이러스로 인하여 비대면 방식의 감사업무를 수행하였습니 다.

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 08월 25일
회사측: 감사, 재무담당 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
- 경영진 및 감사인의 책임
- 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 29일
회사측: 감사, 재무담당 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
- 그룹감사
- 감사인의 독립성 등
- 강조사항