씨어스 — 감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 예일회계법인

감사보고서
3.8
(주)씨어스테크놀로지

00551425
100000000000
20210330
1545110042723
000
10592
5819
639
34
Y
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 씨어스테크놀로지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

예일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

ㆍ재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

ㆍ자 본 변 동 표
.....................................................
8

ㆍ현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10

외부감사 실시내용
.....................................................
63

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨어스테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 씨어스테크놀로지(이하 " 회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성 
재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,115백만원 및 당기순손실 3,355백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 결손금은 13,635백만원입니다. 주석 31에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항
2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 주석 30에서 기술된 한국채택회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 비교표시된 첨부된 2019년 12월 31일의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 효령로 380 (서초동, 해창빌딩)

예 일 회 계 법 인

대표이사 김 재 율

2
021년
3월

22

일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨어스테크놀로지

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨어스테크놀로지 대표이사 이영신

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로 124, 테크동 1314호

(전 화)
031-8023-9811

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 12 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 11 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 씨어스테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주 석
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

9,951,935,596

1,276,714,007

1,068,722,635

현금및현금성자산
3
9,508,842,983

933,468,886

222,478,705

당기손익-공정가치금융자산
4
34,505,910

22,560,788

19,431,385

매출채권
5
7,514,100

177,620,633

412,213,893

단기대여금
6
30,000,000

30,000,000

101,574,422

미수금

121,756,143

35,545,353

-

선급금

442,180

800,000

16,179,824

선급비용

-

490,000

-

부가세대급금

62,528,701

29,524,965

55,981,820

당기법인세자산

446,260

26,630

270,400

재고자산
7
185,899,319

46,676,752

240,592,186

Ⅱ. 비유동자산

640,246,602

574,217,728

644,532,674

당기손익-공정가치금융자산
4
-

10,229,221

9,325,046

지분법적용투자주식

-

-

1,237,172

유형자산
8
385,279,336

337,740,491

488,946,339

무형자산
9
64,789,866

19,960,616

23,636,717

기타비유동자산
10
190,177,400

206,287,400

121,387,400

자산총계

10,592,182,198

1,850,931,735

1,713,255,309

부채

Ⅰ. 유동부채

3,769,035,183

3,724,511,239

4,820,409,395

매입채무

141,283,551

34,607,430

261,956,497

단기차입금
11, 24
672,000,000

1,601,000,000

1,519,000,000

유동성장기차입금
11
2,059,710,458

1,763,076,740

2,050,000,000

유동성리스부채
12
103,686,739

85,351,748

106,642,766

미지급금

41,572,165

166,160,553

512,742,244

미지급비용

65,915,210

60,010,578

358,389,637

계약부채
16
659,804,000

-

985,100

예수금

25,063,060

14,304,190

10,693,151

Ⅱ. 비유동부채

2,050,257,103

2,119,408,044

2,788,639,226

장기차입금
11
940,560,746

1,100,271,205

1,810,520,025

순확정급여부채
13
982,126,615

805,685,103

593,060,184

리스부채
12
127,569,742

193,546,615

278,898,363

장기미지급금

-

19,905,121

106,160,654

부채총계

5,819,292,286

5,843,919,283

7,609,048,621

자본

Ⅰ. 자본금
14

1,159,765,000

906,800,000

734,075,000

Ⅱ. 자본잉여금
14

17,219,261,097

5,309,115,390

1,481,874,840

Ⅲ. 결손금
14

(13,634,694,281)

(10,208,902,938)

(8,111,743,152)

Ⅳ. 기타자본항목
15

28,558,096

-

-

자본총계

4,772,889,912

(3,992,987,548)

(5,895,793,312)

부채와 자본총계

10,592,182,198

1,850,931,735

1,713,255,309

재무제표 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 11 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 씨어스테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주 석
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
16, 29

639,292,313

1,397,200,228

Ⅱ. 매출원가
17

682,855,822

1,225,003,271

Ⅲ. 매출총이익

(43,563,509)

172,196,957

판매비와관리비
17, 18
3,073,533,827

1,717,968,504

대손상각비
18
(1,718,248)

69,864,149

Ⅳ. 영업손실

(3,115,379,088)

(1,615,635,696)

금융수익
19
13,288,640

54,951,871

금융비용
19
217,882,681

284,392,084

기타수익
20
42,818,663

4,490,173

기타비용
20
78,069,111

90,031,194

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실

(3,355,223,577)

(1,930,616,930)

법인세비용
21
-

-

Ⅵ. 당기순손실

(3,355,223,577)

(1,930,616,930)

Ⅶ. 기타포괄손익

(70,567,766)

(166,542,856)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(70,567,766)

(166,542,856)

보험수리적손익

(70,567,766)

(166,542,856)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

Ⅷ. 총포괄손익

(3,425,791,343)

(2,097,159,786)

Ⅸ. 주당손익
22

기본주당손실

(16,633)

(11,682)

희석주당손실

(16,633)

(11,682)

재무제표 주석 참조

자 본 변 동 표

제 12 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 11 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 씨어스테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
결손금
기타자본항목
총 계

2019.1.1 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
734,075,000
1,481,874,840
(8,111,743,152)
-
(5,895,793,312)

당기순손실
-
-
(1,930,616,930)
-
(1,930,616,930)

보험수리적손익
-
-
(166,542,856)
-
(166,542,856)

유상증자
172,725,000
3,827,240,550
-
-
3,999,965,550

2019.12.31 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
906,800,000
5,309,115,390
(10,208,902,938)
-
(3,992,987,548)

2020.1.1 (당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
906,800,000
5,309,115,390
(10,208,902,938)
-
(3,992,987,548)

당기순손실
-
-
(3,355,223,577)
-
(3,355,223,577)

보험수리적손익
-
-
(70,567,766)
-
(70,567,766)

주식선택권
-
-
-
28,558,096
28,558,096

유상증자
252,965,000
11,910,145,707
-
-
12,163,110,707

2020.12.31 (당기말)
1,159,765,000
17,219,261,097
(13,634,694,281)
28,558,096
4,772,889,912

재무제표 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 12 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 11 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 씨어스테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주 석
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(2,419,563,524)

(2,224,195,216)

영업에서 창출된 현금흐름
23
(2,285,079,494)

(1,684,467,961)

이자의 수취

3,024,009

8,406,823

이자의 지급

(137,088,409)

(548,377,848)

법인세환급액(납부액)

(419,630)

243,770

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(226,773,302)

(10,992,229)

당기손익-공정가치금융자산의 취득

(25,354,320)

(1,547,258,051)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

-

1,544,128,650

단기대여금의 증가

(376,400,000)

(200,000,000)

단기대여금의 회수

376,400,000

200,000,000

지분법적용투자주식의 처분

-

1,237,172

유형자산의 취득

(142,661,982)

(4,270,000)

무형자산의 취득

(58,757,000)

(4,830,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
23

11,252,417,837

2,949,681,450

단기차입금의 차입

-

812,000,000

단기차입금의 상환

(429,000,000)

(730,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(363,076,741)

(420,000,000)

유동성리스부채의 상환

(118,616,129)

(135,112,020)

장기차입금의 상환

-

(577,172,080)

유상증자

12,163,110,707

3,999,965,550

Ⅳ. 현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(30,706,914)

(3,503,824)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감

8,575,374,097

710,990,181

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

933,468,886

222,478,705

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,508,842,983

933,468,886

재무제표 주석 참조

주석

제 12 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 11 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 씨어스테크놀로지

1. 일반사항

주식회사 씨어스테크놀로지(이하 '당사'라 함)는 2009년 8월 11일에 설립되어 의료기기의 개발, 제조 및 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 1,160백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
비고
주식수(주)
지분율

이영신
대표이사
84,657
36.50%

베스트3호투자조합
-
34,545
14.89%

변동준
-
23,333
10.06%

라이프코어-티그리스 신기술투자조합 2호
-
21,268
9.17%

기타 (지분율 5%미만 주주 다수)
-
68,150
29.38%

합계

231,953
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1
재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 당사의 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 자본과 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 30에 기술되어 있습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 주석 2.3
(16)에
기술되어 있습니다. 

2.2 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2020년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

동 개정 내용에 따르면, '중요성의 정의'를 명확히 하고 중요성 판단시 중요한 정보의누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’의 개정 - 사업의 정의

동 개정 내용에 따르면, 사업의 정의가 다음과 같이 개정되었습니다. 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 기여할 수 있는 능력이 있는 각종 자원과 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 공정가치 대부분이 식별가능한 단일자산 또는 자산의 집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 아닌 결정할 수 있는 선택적인 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과측정', 제1107호'금융상품:공시' 개정 - 이자율지표 개혁

동 개정 내용에 따르면, 이자율 지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율 지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 유의적인 회계정책

(1) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(가) 수행의무의 식별
고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

(나) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매나 용역의 제공에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
용역의 제공에 대해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 이러한 검토결과 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우 용역제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 

(라) 거래가격의 배분
하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하여 거래가격을 배분합니다. 

(마) 변동대가
받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 

(2) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)와 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 

외화거래의 결제나 보고기간종료일 현재의 환율을 적용한 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 금융자산

(가) 분류 및 측정
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정됩니다. 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 당기손익으로 인식하며, 그 이외의 경우에는 공정가치에 가산합니다. 모든 인식된 금융자산은 그 분류에 따라 후속적으로 공정가치나 상각후원가로 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 발생한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우를 제외하고 당사는 지분상품에 대한 투자를 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식되며 누적된 평가손익은 지분상품이 처분되는 시점에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식됩니다. 

채무상품은 계약상 현금흐름의 수취 또는 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에서 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 경우 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 손상차손(환입), 이자수익 및 외환손익을 제외하고 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식되며 누적된 평가손익은 채무상품이 처분되는 시점에 당기손익으로 재분류합니다. 

③ 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취로 목적을 이루는 사업모형에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 손상
상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 다만, 매출채권 및 리스채권에 대해서는 채권의 최초인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 제거 및 상계
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 만약 당사가 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 그 금융자산은 지속적으로 관여하는 정도까지 제거하지 않고 계속하여 인식합니다. 또한 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있다면, 그 양도자산 전체를 계속 인식하고 수취한 대가는 금융부채로 인식합니다. 

당사가 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 금융자산은 관련 부채와 상계합니다. 

(5) 금융부채

(가) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 상각후원가측정 금융부채, 별도의 규정이 적용되는 금융부채(금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 않거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 인식한 금융부채, 금융보증계약, 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 등)로 분류됩니다. 

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
금융부채는 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정하는 경우 또는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목인 경우에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 그 부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동효과는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

② 상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 별도의 규정이 적용되는 금융부채를 제외한 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 

(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 제거됩니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 취득원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산평가손실은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 자산의 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래의 경제적효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 검토되고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 

유형자산은 정액법으로 상각하고 있으며 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

기계장치
5년
금형
3년

비품
5년
사용권자산
리스기간 동안

(8) 무형자산

무형자산은 상각누계액 및 손상차손누계액을 자산의 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 검토되고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 무형자산은 정액법을 사용하여 5년의 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다. 

(9) 비금융자산의 손상

상각하는 자산은 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하며, 상각하지 않는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 실시합니다. 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토합니다. 

(10) 리스계약

당사는 리스이용자로서 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소하며 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다. 

당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 리스계약에 포함되어 있는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 매수선택권이 없고 리스기간이 12개월 이하인 단기리스 및 기초자산의 공정가치가 $5,000 이하인 소액자산 리스는 사용과자산과 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용처리합니다. 

(11) 순확정급여부채

확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 표시합니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 또는 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 퇴직급여제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(12) 주식선택권

종업원에게 제공된 주식선택권은 공정가치로 측정하여 비용으로 인식하고 있으며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 특정한 가득조건을 충족하여야 부여된 주식선택권이 가득되는 경우 주식선택권의 공정가치는 가득기간에 배분하여 인식하고 있습니다. 미래에 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량은 가득기간 동안에 재검토되며, 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 자본으로 인식된 주식선택권은 주식선택권이 행사되거나 소멸될 때 자본잉여금으로 대체됩니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하는 방법으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 비용을 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 자산성을 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 한편, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대해서는 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식합니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(15) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 추정 및 가정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(가) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다.

(나) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(다) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택해야 합니다. 

(라) 유ㆍ무형자산의 내용연수
유ㆍ무형자산의 내용연수는 자산으로부터 기대되는 효용에 따라 결정되며, 당사의 경험 및 경영진의 판단에 따라 추정됩니다. 

(마) 이연법인세자산
세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

(바) 리스
당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 또는 종료선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 또는 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

(사) 순확정급여부채
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(아) 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 공정가치는 가치평가기법을 적용하여 산정하며, 이러한 평가기법에 사용된 입력요소는 다양한 가정과 추정이 요구됩니다. 이러한 입력요소들에 대한 변화는 주식선택권의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다.

(16) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제.할인.유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 

동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스, 기업회계기준서 제 1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
-
187
1,083

보통예금
9,508,843
933,282
221,396

합계
9,508,843
933,469
222,479

4. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

초단기금융상품
21,625
22,561
19,431

수익증권
12,881
10,229
9,325

비상장주식
-
-
-

합계
34,506
32,790
28,756

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
32,790
28,756

취득
25,354
1,547,258

처분
-
(1,544,129)

공정가치평가
(23,638)
905

기말
34,506
32,790

(3) 당기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
지분율
취득원가
평가손실
장부금액

HYCO SOLUTIONS DMCC
19.50%
25,354
(25,354)
-

5. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수취채권
766,081
810,957
1,455,052

손실충당금
(758,567)
(759,016)
(1,042,838)

계약자산
-
126,950
-

손실충당금
-
(1,270)
-

합계
7,514
177,621
412,214

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
760,286
1,042,838

대손상각(환입)
(1,719)
69,864

제각
-
(352,416)

기말
758,567
760,286

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
7,590
179,416
338,600

연체된 채권

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-
110,000

12개월 초과
758,491
758,491
1,006,452

합계
766,081
937,907
1,455,052

6. 단기대여금

(1) 보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
104,116
104,116
101,574

손실충당금
(74,116)
(74,116)
-

합계
30,000
30,000
101,574

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
74,116
-

대손상각(환입)
-
74,116

기말
74,116
74,116

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품
35,789
-
146,084

재공품
-
-
20,400

원재료
150,110
46,677
74,108

합계
185,899
46,677
240,592

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기계장치(취득원가)
1,040,543
990,733
990,733

감가상각누계액
(974,669)
(954,339)
(935,970)

정부보조금
(5,573)
(9,093)
(12,613)

비품(취득원가)
179,600
130,028
125,758

감가상각누계액
(126,623)
(119,100)
(113,812)

금형(취득원가)
140,572
97,292
97,292

감가상각누계액
(103,208)
(84,738)
(66,463)

사용권자산(취득원가)
408,669
404,021
404,021

감가상각누계액
(174,032)
(117,064)
-

합계
385,279
337,740
488,946

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
27,301
49,810
-
(16,810)
60,301

비품
10,928
49,572
-
(7,523)
52,977

금형
12,554
43,280
-
(18,470)
37,364

사용권자산
286,957
47,995
-
(100,315)
234,637

합계
337,740
190,657
-
(143,118)
385,279

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
42,150
-
-
(14,849)
27,301

비품
11,946
4,270
-
(5,288)
10,928

금형
30,829
-
-
(18,275)
12,554

사용권자산
404,021
-
-
(117,064)
286,957

합계
488,946
4,270
-
(155,476)
337,740

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
73,204
91,601

판매비와관리비
69,914
63,875

합계
143,118
155,476

(4) 당기와 전기의 사용권자산에 대한 기초자산 유형별 장부금액 및 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장부금액
상각비
장부금액
상각비

부동산
216,759
97,432
286,957
117,064

차량운반구
17,878
2,883
-
-

합계
234,637
100,315
286,957
117,064

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타의무형자산(취득원가)
104,275
45,518
40,688

상각누계액
(39,485)
(25,557)
(17,051)

합계
64,790
19,961
23,637

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
기말

기타의무형자산
19,961
58,757
-
(13,928)
64,790

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
기말

기타의무형자산
23,637
4,830
-
(8,506)
19,961

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 비용(판매비와관리비)은 각각 849,893천원과 531,598천원입니다. 

10. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

임차보증금
189,807
205,917
120,917

기타보증금
370
370
470

합계
190,177
206,287
121,387

11. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

금융기관차입금
중소기업은행
3.63~3.67
672,000
972,000
972,000

비금융기관차입금
제이티일렉트로닉스㈜
-
-
500,000
500,000

특수관계자차입금
대표이사
-
-
129,000
47,000

합계

672,000
1,601,000
1,519,000

(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

금융기관차입금
중소기업은행 외
2.30~4.09
1,679,960
1,705,090
2,050,000

비금융기관차입금
제이티일렉트로닉스㈜ 외
0.00~3.00
379,750
57,987
-

합계

2,059,710
1,763,077
2,050,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

금융기관차입금
중소기업진흥공단
2.30
124,950
224,910
300,000

비금융기관차입금
삼영전자공업㈜ 외
3.00
815,611
875,361
1,510,520

합계

940,561
1,100,271
1,810,520

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내
2년 이내
3년 이내
4년 이내
5년 이내
5년 이후
합계

2,059,710
161,528
88,430
65,370
67,457
557,776
3,000,271

12. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
추가
이자비용
지급
기말

부동산
278,898
27,232
21,524
(114,884)
212,770

차량운반구
-
20,762
1,456
(3,732)
18,486

합계
278,898
47,994
22,980
(118,616)
231,256

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
추가
이자비용
지급
기말

부동산
385,541
-
28,469
(135,112)
278,898

(2) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 이내
2년 이내
3년 이내
합계

부동산
112,161
91,161
31,734
235,056

차량운반구
8,956
8,956
5,223
23,135

합계
121,117
100,117
36,957
258,191

(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 4,453천원(전기: 5,403천원)이며, 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은 123,069천원(전기: 140,515천원)입니다.

13. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
987,146
810,984
600,060

사외적립자산의 공정가치
(5,019)
(5,299)
(7,000)

순확정급여부채
982,127
805,685
593,060

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
810,984
600,060

당기근무원가
111,409
97,932

이자비용
10,981
8,639

보험수리적손익

- 인구통계학적 가정
-
14,705

- 재무적 가정변동
(10,488)
18,786

- 가정과 실제차이(기타)
81,056
133,052

급여지급액
(16,796)
(62,190)

기말
987,146
810,984

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
5,299
7,000

이자수익
109
166

보험수리적손익

- 사외적립자산재측정
(38)
(84)

사용자의 기여금
16,445
60,407

급여지급액
(16,796)
(62,190)

기말
5,019
5,299

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
111,409
97,932

순확정급여부채(자산)의 순이자
10,872
8,473

합계
122,281
106,405

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,536
24,628

판매비와관리비
120,745
81,777

합계
122,281
106,405

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.12
1.97

미래임금상승률
4.00
4.00

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%p 증가시
1%p 감소시
1%p 증가시
1%p 감소시

할인율
(63,942)
74,953
(57,693)
67,568

기대임금상승률
72,797
(63,465)
65,515
(57,194)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.09년입니다.

14. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
2,000,000주
2,000,000주
240,000주

발행주식의 총수
231,953주
181,360주
146,815주

1주의금액
5,000원
5,000원
5,000원

보통주자본금
1,159,765천원
906,800천원
734,075천원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 천원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
181,360
906,800
5,309,115

유상증자
50,593
252,965
11,910,146

기말
231,953
1,159,765
17,219,261

<전기>
(단위: 주, 천원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
146,815
734,075
1,481,875

유상증자
34,545
172,725
3,827,240

기말
181,360
906,800
5,309,115

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

처리예정일 : 2021.3.30
처리확정일 : 2020.3.31

Ⅰ. 미처리결손금

13,634,694,281

10,208,902,938

1. 전기이월미처리결손금
10,208,902,938

8,111,743,152

2. 당기순손실
3,355,223,577

1,930,616,930

3. 보험수리적손실
70,567,766

166,542,856

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

13,634,694,281

10,208,902,938

전기의 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 과거 회계기준에 따라 작성되어 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

15. 기타자본항목(주식선택권)

(1) 당기말 현재 당사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
제1차
제2차

부여일
2020.9.17
2020.10.21

부여주식수
9,900
600

당기말 미행사수량
9,900
600

결제방식
보통주식 신주교부
보통주식 신주교부

행사기간
2022.9.17~2029.9.16
2022.9.17~2029.9.16

행사가격
70,000
70,000

부여일의 공정가치
19,185.62
20,231.36

주식선택권은 부여일 기준 2년 이상 재직해야 행사 가능하며, 행사가능기간 시작일로부터 7년 내 행사하여야 하고 행사일 현재 재직 중이어야 합니다.

(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 사용하여 산정하였으며, 가격결정요소에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분
제1차
제2차

부여일의 가중평균 주가
53,684
53,684

행사가격
70,000
70,000

기대 주가변동성
36.00%
36.70%

옵션만기
2029.9.16
2029.9.16

무위험이자율
1.50%
1.50%

주식선택권의 예상되는 조기행사의 효과를 모형안에 반영하기 위해 만기시점부터 주식선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 28,558천원입니다. 

16. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화의 판매
624,696
270,560

용역의 제공
14,596
1,126,640

합계
639,292
1,397,200

(2) 당기중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
증가
감소
기말장부금액

계약부채
-
674,400
(14,596)
659,804

당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다. 

17. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(35,789)
166,484

원재료와 상품 사용액
508,539
497,754

급여
923,028
636,389

주식보상비
28,558
-

퇴직급여
122,390
106,571

복리후생비
105,987
94,321

감가상각비
143,118
155,476

경상연구개발비
849,893
531,598

지급수수료
859,401
297,583

무형자산상각비
13,928
8,506

기타
235,618
518,154

합계 (*)
3,754,671
3,012,836

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

18. 판매비와관리비 및 대손상각비

당기와 전기 중 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
905,872
494,447

주식보상비
28,558
-

퇴직급여
120,745
81,777

복리후생비
105,988
85,451

여비교통비
33,192
94,796

접대비
17,366
17,392

통신비
4,163
5,377

수도광열비
-
1,298

세금과공과금
50,912
38,498

감가상각비
69,914
63,875

지급임차료
4,613
4,991

보험료
23,580
14,887

차량유지비
-
899

경상연구개발비
849,893
531,598

운반비
4,112
3,867

교육훈련비
1,848
6,017

도서인쇄비
7,773
730

소모품비
8,607
1,343

지급수수료
758,132
209,715

광고선전비
21,988
12,991

대손상각비
(1,718)
69,864

건물관리비
42,350
39,514

무형자산상각비
13,928
8,506

합계
3,071,816
1,787,833

19. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
3,045
8,407

외환차익
7,592
41,301

외화환산이익
-
4,340

당기손익-공정가치평가이익
2,652
904

합계
13,289
54,952

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
158,988
270,932

외환차손
1,877
9,956

외화환산손실
31,664
3,504

당기손익-공정가치평가손실
25,354
-

합계
217,883
284,392

20. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

정부보조금수익
39,571
-

잡이익
3,248
4,490

합계
42,819
4,490

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
11,177
74,116

기부금
-
6,000

잡손실
66,892
9,915

합계
78,069
90,031

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전손실간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(3,355,224)
(1,930,617)

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 법인세
(738,149)
(424,736)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
(430,537)
2,125

미인식 이연법인세
1,122,836
434,431

기타
45,850
(11,820)

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
변동
기말
기초
변동
기말

정부보조금
186,817
(186,817)
-
41,100
(41,100)
-

매출채권
1,002,827
(168,999)
833,828
220,622
(37,180)
183,442

재고자산
1,330,951
-
1,330,951
292,809
-
292,809

유형자산
846,601
(122,321)
724,280
186,252
(26,910)
159,342

무형자산
1,662,130
1,690,670
3,352,800
365,669
371,947
737,616

순확정급여부채
805,685
181,461
987,146
177,251
39,921
217,172

이월결손금
2,288,998
3,625,489
5,914,487
503,579
797,608
1,301,187

이월세액공제
618,360
(112,994)
505,366
618,360
(112,994)
505,366

기타
(6,847)
84,320
77,473
(1,506)
18,550
17,044

합계
8,735,522
4,990,809
13,726,331
2,404,136
1,009,842
3,413,978

<전기>
(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
변동
기말
기초
변동
기말

정부보조금
186,817
-
186,817
41,100
-
41,100

매출채권
1,389,590
(386,763)
1,002,827
305,710
(85,088)
220,622

재고자산
1,332,561
(1,610)
1,330,951
293,163
(354)
292,809

유형자산
42
846,559
846,601
9
186,243
186,252

무형자산
2,012,853
(350,723)
1,662,130
442,828
(77,159)
365,669

미지급금
565,306
(565,306)
-
124,367
(124,367)
-

순확정급여부채
593,060
212,625
805,685
130,473
46,778
177,251

이월결손금
-
2,288,998
2,288,998
-
503,579
503,579

이월세액공제
747,087
(128,727)
618,360
747,087
(128,727)
618,360

기타
62,246
(69,093)
(6,847)
13,695
(15,201)
(1,506)

합계
6,889,562
1,845,960
8,735,522
2,098,432
305,704
2,404,136

당사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단하여 상기의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말
전기말

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

2020년
-
-
-
112,994

2021년
-
141,855
-
141,855

2022년
-
166,868
-
166,868

2023년
-
196,643
-
196,643

2029년
2,288,998
-
2,288,998
-

2035년
3,625,489
-
-
-

합계
5,914,487
505,366
2,288,998
618,360

22. 주당손익

(1) 기본주당손실

당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

당기순손실
(3,355,224)
(1,930,617)

÷ 가중평균유통보통주식수 (*)
201,717
165,271

기본주당손실(단위: 원)
(16,633)
(11,682)

(*) 가중평균유통보통주식수

<당기>

변동일
변동 후 주식수(주)
가중치(일)
적수

기초 주식수
181,360
79
14,327,440

2020-03-20
196,198
53
10,398,494

2020-05-12
202,628
129
26,139,012

2020-09-18
217,689
97
21,115,833

2020-12-24
229,955
4
919,820

2020-12-28
231,953
4
927,812

합계

366
73,828,411

가중평균유통보통주식수
(적수 합계 ÷ 366)

201,717

<전기>

변동일
변동 후 주식수(주)
가중치(일)
적수

기초 주식수
146,815
170
24,958,550

2019-06-20
181,360
195
35,365,200

합계

365
60,323,750

가중평균유통보통주식수
(적수 합계 ÷ 365)

165,271

(2) 희석주당손실

당기와 전기 중 영업손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 

23. 현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(3,355,224)
(1,930,617)

조정

이자수익
(3,045)
(8,407)

이자비용
158,988
270,932

외화환산이익
-
(4,340)

외화환산손실
31,664
3,504

당기손익-공정가치평가이익
(2,652)
(904)

당기손익-공정가치평가손실
25,354
-

주식보상비
28,558
-

퇴직급여
122,390
106,571

감가상각비
143,118
155,476

무형자산상각비
13,928
8,506

대손상각비
(1,718)
69,864

기타의대손상각비
11,177
74,116

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
171,825
166,528

미수금의 감소(증가)
(97,387)
(35,545)

선급금의 감소(증가)
358
15,380

선급비용의 감소(증가)
490
(490)

부가세대급금의 감소(증가)
(33,004)
26,457

재고자산의 감소(증가)
(139,223)
193,915

기타비유동자산의 감소(증가)
16,110
(84,900)

매입채무의 증가(감소)
106,676
(227,349)

미지급금의 증가(감소)
(144,494)
(432,837)

미지급비용의 증가(감소)
6,985
7,536

계약부채의 증가(감소)
659,804
(985)

예수금의 증가(감소)
10,759
3,610

순확정급여부채의 증가(감소)
(16,516)
(60,489)

합계
(2,285,079)
(1,684,468)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각
-
352,417

장기차입금의 유동성 대체
659,710
133,077

리스부채와 사용권자산의 인식
47,994
-

리스부채의 유동성대체
113,971
85,352

장기미지급금의 유동성대체
19,905
86,256

단기차입금을 장기차입금으로 대체
500,000
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
수익ㆍ비용
비현금흐름
기말

단기차입금
1,601,000
(429,000)
-
(500,000)
672,000

유동성장기차입금
1,763,077
(363,077)
-
659,710
2,059,710

유동성리스부채
85,352
(118,616)
22,980
113,971
103,687

장기차입금
1,100,271
-
-
(159,710)
940,561

리스부채
193,546
-
-
(65,976)
127,570

유상증자
-
12,163,111
-
-
-

합계
4,743,246
11,252,418
22,980
47,995
3,903,528

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
수익ㆍ비용
비현금흐름
기말

단기차입금
1,519,000
82,000
-
-
1,601,000

유동성장기차입금
2,050,000
(420,000)
-
133,077
1,763,077

유동성리스부채
106,643
(135,112)
28,469
85,352
85,352

장기차입금
1,810,520
(577,172)
-
(133,077)
1,100,271

리스부채
278,898
-
-
(85,352)
193,546

유상증자
-
3,999,965
-
-
-

합계
5,765,061
2,949,681
28,469
-
4,743,246

24. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 당사의 주주 및 임원입니다.

(2) 당기와 전기 중 대표이사와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

단기차입금
129,000
-
(129,000)
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

단기차입금
47,000
762,000
(680,000)
129,000

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
329,734
271,654

퇴직급여
42,359
32,454

합계
372,093
304,108

(4) 당기말 현재 금융기관차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

25. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사는 기업은행과 무역금융 한도 972백만원의 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 단기차입금 672백만원을 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 차입금에 대해서 기술신용보증으로부터 1,343백만원, 한국무역보험공사로부터 875백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 49백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산
9,508,843
-
933,469
-
222,479
-

당기손익-공정가치금융자산
-
34,506
-
32,790
-
28,756

매출채권
7,514
-
177,621
-
412,214
-

단기대여금
30,000
-
30,000
-
101,574
-

미수금
121,756
-
35,545
-
-
-

기타자산
190,177
-
206,287
-
121,387
-

합계
9,858,290
34,506
1,382,922
32,790
857,654
28,756

<금융부채>
(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
상각후원가 측정
금융부채

매입채무
141,284
34,607
261,956

단기차입금
672,000
1,601,000
1,519,000

유동성장기차입금
2,059,710
1,763,077
2,050,000

유동성리스부채
103,687
85,352
106,643

미지급금
41,572
166,161
512,742

미지급비용
65,915
60,011
358,390

장기차입금
940,561
1,100,271
1,810,520

리스부채
127,570
193,547
278,898

장기미지급금
-
19,905
106,161

합계
4,152,299
5,023,931
7,004,310

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채

이자수익
3,024
21
-
7,090
1,317
-

외환차익
7,592
-
-
-
41,301
-

외화환산이익
-
-
-
4,340
-
-

당기손익-공정가치평가이익
-
2,652
-
-
904
-

이자비용
-
-
(158,988)
-
-
(270,932)

외환차손
(1,877)
-
-
(9,956)
-
-

외화환산손실
(30,707)
(957)
-
(3,504)
-
-

당기손익-공정가치평가손실
-
(25,354)
-
-
-
-

대손상각비
(1,718)
-
-
(69,864)
-
-

기타의대손상각비
(11,177)
-
-
(74,116)
-
-

합계
(34,863)
(23,638)
(158,988)
(146,010)
43,522
(270,932)

27. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
9,508,843
9,508,843
933,469
933,469
222,479
222,479

당기손익-공정가치금융자산
34,506
34,506
32,790
32,790
28,756
28,756

매출채권
7,514
7,514
177,621
177,621
412,214
412,214

기타
341,933
341,933
271,832
271,832
222,961
222,961

금융자산 합계
9,892,796
9,892,796
1,415,712
1,415,712
886,410
886,410

금융부채

매입채무
141,284
141,284
34,607
34,607
261,956
261,956

차입금
3,672,271
3,672,271
4,464,348
4,464,348
5,379,520
5,379,520

리스부채
231,257
231,257
278,899
278,899
385,541
385,541

기타
107,487
107,487
246,077
246,077
977,293
977,293

금융부채 합계
4,152,299
4,152,299
5,023,931
5,023,931
7,004,310
7,004,310

당사는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 수준별 공시

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산
34,506
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산
32,790
-
-

<전기초>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산
28,756
-
-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 

28. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 재무위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

(가) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 외화로 표시된 거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
16,607
(16,607)
18,583
(18,583)

(나) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에서 발생하며 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 1년간 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동금리부 차입금
(24,769)
24,769
(29,020)
29,020

(다) 가격위험
가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로서 주로 시장성이 있는 금융상품에서 발생합니다. 가격위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. 

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험입니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래합니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로서 당사의 신용위험에 대한 최대노출액을 나타냅니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년~5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
141,284
-
-
141,284

차입금
2,731,710
382,785
557,776
3,672,271

리스부채
121,117
137,074
-
258,191

미지급금
41,572
-
-
41,572

미지급비용
65,915
-
-
65,915

합계
3,101,598
519,859
557,776
4,179,233

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년~5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
34,607
-
-
34,607

차입금
3,364,077
664,422
435,849
4,464,348

리스부채
105,885
214,576
-
320,461

미지급금
166,161
-
-
166,161

미지급비용
60,011
-
-
60,011

장기미지급금
-
19,905
-
19,905

합계
3,730,741
898,903
435,849
5,065,493

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 

(4) 자본위험관리

당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총부채
5,819,292
5,843,919

총자본
4,772,890
(3,992,988)

부채비율
121.92%
-146.35%

29. 부문별 정보

(1) 당사는 의료기기의 개발, 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 분류하고 있습니다. 따라서, 당사의 부문 자산과 부채 및 부문별 매출액 등은 재무제표에 표시된 금액과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

고객 1
236,407
고객 4
864,356

고객 2
236,407
고객 5
196,500

고객 3
78,855
-
-

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
31,396
1,333,813

프랑스
607,896
-

일본
-
63,387

합계
639,292
1,397,200

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다. 당사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(가) 간주원가로서의 공정가치
당사 유형자산에 대해 과거 회계기준에 의한 장부금액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

(나) 최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정
당사는 최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정에 있어서 한국채택국제회계기준 전환일 이후 체결된 거래에 대하여 적용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항

(가) 유형자산
당사는 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였으며, 일부 유형자산에 대해서 내용연수를 변경하였습니다.

(나) 리스
당사는 리스이용자로서의 리스계약에 대해서 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하였습니다. 

(다) 확정급여채무
당사는 과거회계기준에서 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 방법에 따라 확정급여채무를 계상하였습니다.

(3) 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

(가) 2019년 1월 1일 (전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
1,307,321
7,168,019
(5,860,698)

조정사항

유형자산 상각방법 및 내용연수 변경
20,393
-
20,393

리스부채와 사용권자산의 인식
385,541
385,541
-

순확정급여부채의 보험수리적 평가
-
55,489
(55,489)

조정액 합계
405,934
441,030
(35,096)

한국채택국제회계기준
1,713,255
7,609,049
(5,895,794)

(나) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
1,569,941
5,457,659
(3,887,718)
(2,026,985)

조정사항

유형자산 상각방법 및 내용연수 변경
12,506
-
12,506
(7,887)

리스부채와 사용권자산의 인식
268,485
278,898
(10,413)
(10,413)

순확정급여부채의 보험수리적 평가
-
107,362
(107,362)
(51,875)

조정액 합계
280,991
386,260
(105,269)
(70,175)

한국채택국제회계기준
1,850,932
5,843,919
(3,992,987)
(2,097,160)

(다) 현금흐름에 미치는 영향
과거회계기준에서 별도로 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세부담액을 한국채택국제회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

31. 계속기업가정

당사는 2020년 12월 31일 당기 영업손실 3,115백만원 및 당기 순손실이 3,355백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 미처리결손금은 13,635백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사의 경영진은 2021년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분
상세계획

경영개선계획
매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성

자금조달계획
외부투자 유치 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 신규사업을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 당기 재무제표는 2021년 3월 30일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨어스테크놀로지

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
2
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
4
-
92
-
64
-
-
-
-
-
160
-

감사
3
-
14
-
104
-
70
-
-
-
-
-
191
-

합계
3
-
18
-
196
-
134
-
-
-
-
-
351
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.15
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.03~2020.12.08
4
일
5
명
1
명
회사의 반기재무제표에 대한 질문 및 분석적검토를 통한 검토수행, 중간감사

2021.02.24~2021.02.26
3
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.05
1
일

실사(입회)장소
본사 및 연구소

실사(입회)대상
원재료, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2021.02.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 02월 24일
회사측 : 감사 1인,
감사인측 : 업무담당이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사인의 독립성, 감사 계획