크라우드웍스 — 감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 크라우드웍스

00260091
100000000000
20210330
1101116384963
100
12577
21604
7389
84
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 크라우드웍스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용····························
88

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 크라우드웍스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 크라우드웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2020년
12
월 31일

현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사
의
2020년
12월 31일
현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름
을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리가 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 4일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술한 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표이며 비교표시 첨부된 2019회계연도의 재무제표는이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2021년
3월 25
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 크라우드웍스

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 크라우드웍스 대표이사 박 민 우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층

(전 화)
02-6954-2960

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 3(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전)기초 2019년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제4(당)기말
제3(전)기말
(감사 받지 아니한 재무제표)
제3(전)기초
(감사 받지 아니한 재무제표)

자산

I.유동자산

10,675,242,763
11,935,016,776
2,004,727,920

현금및현금성자산
주5
3,256,026,104
719,884,445
358,393,915

매출채권 및 기타유동채권
주6
910,337,868
434,827,461
57,233,760

당기법인세자산

9,805,450
4,213,110
105,330

기타유동금융자산
주7
6,000,000,000
10,416,822,285
1,500,000,000

기타유동자산
주8
499,073,341
359,269,475
88,994,915

II.비유동자산

1,902,369,022
575,533,073
10,843,487

기타비유동채권
주6
452,658,800
32,712,000
1,206,300

유형자산
주10,13
462,945,990
417,207,254
6,299,892

무형자산
주11
281,375,719
20,225,306
3,337,295

종속기업투자자산
주9
105,388,513
105,388,513
-

기타비유동금융자산
주7
600,000,000
-
-

자산총계

12,577,611,785
12,510,549,849
2,015,571,407

부채

I.유동부채

9,687,496,422
1,584,424,474
349,471,305

매입채무 및 기타유동채무
주14
1,934,331,261
558,648,154
162,948,891

단기차입금
주15
3,000,000,000
500,000,000
100,000,000

유동성전환상환우선주부채
주16
1,164,455,518
-
-

유동성파생상품부채
주17
2,164,922,390
-
-

유동성리스부채
주13
276,973,046
269,057,439
-

기타유동부채
주19
1,146,814,207
256,718,881
86,522,414

II.비유동부채

11,916,575,743
14,044,756,825
1,858,845,212

리스부채
주13
18,946,822
159,118,855
-

순확정급여부채
주18
-
189,990,437
48,477,832

전환상환우선주부채
주16
6,882,417,503
7,297,243,484
974,662,687

파생상품부채
주17
5,015,211,418
6,398,404,049
835,704,693

부채총계

21,604,072,165
15,629,181,299
2,208,316,517

자본

자본금
주21
14,834,000
13,784,000
13,784,000

자본잉여금
주21
596,932,944
426,084,294
426,084,294

기타자본구성요소
주22
262,109,747
280,341,356
90,883,012

기타포괄손익누계액
주23
-
(12,315,253)
-

결손금
주24
(9,900,337,071)
(3,826,525,847)
(723,496,416)

자본총계

(9,026,460,380)
(3,118,631,450)
(192,745,110)

자본 및 부채 총계

12,577,611,785
12,510,549,849
2,015,571,407

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제4(당)기
제3(전)기
(감사 받지 아니한 재무제표)

I.매출액
주20,25
7,389,235,524
2,769,219,523

II.매출원가
주20,25,30
(6,292,341,624)
(1,996,875,173)

Ⅲ.매출총이익

1,096,893,900
772,344,350

Ⅳ.판매비와관리비
주26,30
(5,783,270,386)
(2,024,205,509)

Ⅴ.영업이익(손실)

(4,686,376,486)
(1,251,861,159)

기타수익
주27
211,098,520
1,512,812

기타비용
주27
(106,389,445)
(3,858,485)

금융수익
주28
116,612,265
57,253,708

금융비용
주28
(1,608,756,078)
(1,906,076,307)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(6,073,811,224)
(3,103,029,431)

Ⅶ.법인세비용
주29
-
-

Ⅷ.당기순이익(손실)

(6,073,811,224)
(3,103,029,431)

Ⅸ.기타포괄손익

-
(12,315,253)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지않는 항목

-
-

확정급여제도의 재측정요소

-
(12,315,253)

Ⅹ.총포괄이익(손실)

(6,073,811,224)
(3,115,344,684)

XI.주당이익
주31

기본주당순이익(손실)

(418,941)
(225,118)

희석주당순이익(손실)

-
-

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 4 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2,019.1.1(당기초)
(감사 받지 아니한 재무제표)
13,784,000
426,084,294
90,883,012
-
(723,496,416)
(192,745,110)

보험수리적손익
-
-
-
(12,315,253)
-
(12,315,253)

주식선택권
-
-
189,458,344
-
-
189,458,344

당기순이익
-
-
-
-
(3,103,029,431)
(3,103,029,431)

2019.12.31(당기말)
(감사 받지 아니한 재무제표)
13,784,000
426,084,294
280,341,356
(12,315,253)
(3,826,525,847)
(3,118,631,450)

2020.1.1(당기초)
(감사 받지 아니한 재무제표)
13,784,000
426,084,294
280,341,356
(12,315,253)
(3,826,525,847)
(3,118,631,450)

보험수리적손익
-
-
-
12,315,253
-
12,315,253

주식선택권
1,050,000
170,848,650
(18,231,609)
-
-
(17,181,609)

당기순이익
-
-
-
-
(6,073,811,224)
(6,073,811,224)

2020.12.31(당기말)
14,834,000
596,932,944
262,109,747
-
(9,900,337,071)
(9,026,460,380)

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 4 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
제4(당)기
제3(전)기
(감사 받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(2,270,791,022)
(749,246,551)

1. 영업에서 창출된 현금
(2,313,413,173)
(770,583,892)

(1) 당기순손익
(6,073,811,224)
(3,103,029,431)

(2) 당기순이익에 대한 조정
2,216,955,861
2,334,039,210

(3) 영업활동 자산 및 부채의 증감
1,543,442,190
(1,593,671)

2. 이자의 수취
63,661,166
27,604,559

3. 이자의 지급
(15,446,675)
(2,159,438)

4. 법인세의 환급(납부)
(5,592,340)
(4,107,780)

II. 투자활동현금흐름
2,731,814,294
(9,077,289,719)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
14,486,657,285
2,967,647,995

장단기금융상품의 감소
14,416,822,285
2,909,441,695

대여금의 회수
56,900,000
57,000,000

보증금의 감소
12,935,000
1,206,300

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,754,842,991)
(12,044,937,714)

장단기금융상품의 증가
(10,600,000,000)
(11,826,263,980)

대여금의 대여
(266,683,200)
(163,486,600)

유형자산의 취득
(179,414,265)
(4,060,477)

무형자산의 취득
(275,863,726)
(18,414,657)

보증금의 증가
(432,881,800)
(32,712,000)

III. 재무활동현금흐름
2,075,118,387
10,188,026,800

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,001,050,000
10,493,095,313

주식매수선택권의 행사
1,050,000
-

전환상환우선주의 발행
-
9,993,095,313

단기차입금의 차입
3,000,000,000
500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(925,931,613)
(305,068,513)

종속기업의취득
-
(105,388,513)

단기차입금의 상환
(500,000,000)
(100,000,000)

리스부채의 현금유출
(425,931,613)
(99,680,000)

IV. 현금의 증가(감소)
2,536,141,659
361,490,530

V. 기초의 현금
719,884,445
358,393,915

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과
-
-

VII. 기말의 현금
3,256,026,104
719,884,445

별첨 주석 참조

주석

제 4(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 3(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전)기초 2019년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 크라우드웍스

1. 일반사항

주식회사 크라우드웍스(이하 "회사"라 함)는 2017년 4월에 설립되었으며, 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지

서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층

(2) 주요사업 내용

인공지능용 학습데이터수집 및 가공

(3) 대표이사 :
박
민 우 

(4) 회사의 당기와 전기말 현재 주요 주주구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

박민우
6,900
46.51%
6,900
50.06%

박성태
2,000
13.48%
2,000
14.51%

정은
1,400
9.44%
1,100
7.98%

네이버(주)
1,311
8.84%
1,311
9.51%

빅뱅엔젤스투자조합9호
-
0.00%
1,000
7.25%

빅뱅엔젤스투자조합4호
-
0.00%
200
1.45%

인포뱅크(주)
673
4.54%
673
4.88%

㈜에임투지
1,900
12.81%
-
0.00%

기타
650
4.38%
600
4.35%

합계
14,834
100.00%
13,784
100%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2020년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은
주석 37에서 설명
하
고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수와 상각방법에 따라 계상되고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

비품
5년
정액법

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

(10) 리스

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율 또는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 회사가적용한 증분차입이자율은 금융투자협회 채권정보센터 채권시가평가기준수익률의 공모사채 최하등급 BBB- 를 적용하여 리스 발생 기준일에 따라 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 재무상태표에 미치는 영향에 대해서는

주석 13에 표시
하였습니다.

(11) 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 

충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(13) 주식기준보상

회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.
 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1
) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는
고객에게 고객이 요청하는 인공지능 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 용역 계약을 체결하였습니다.

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

회사가 제공하는 인공지능 학습데이터 수집 및 가공업무는 기업 자체에 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 존재하므로 합리적인 진행률을 측정하여 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 전기까지 확정급여제도를 채택하였으나 당기 중 확정기여제도로 변경하였습니다. 각 제도의 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(16) 자산손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년12월31일과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(17) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
 (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

유동자산 :

현금및현금성자산
-
3,256,026,104
-
-
3,256,026,104

단기금융상품
-
6,000,000,000
-
-
6,000,000,000

매출채권
-
594,644,646
-
-
594,644,646

단기대여금
-
204,850,000
-
-
204,850,000

미수수익
-
11,654,750
-
-
11,654,750

미수금
-
99,188,472
-
-
99,188,472

소 계
-
10,166,363,972
-
-
10,166,363,972

비유동자산:

장기성예금
-
600,000,000
-
-
600,000,000

임차보증금
-
452,358,800
-
-
452,358,800

기타보증금
-
300,000
-
-
300,000

소 계
-
1,052,658,800
-
-
1,052,658,800

합계
-
11,219,022,772
-
-
11,219,022,772

<전기말>
 (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

유동자산 :

현금및현금성자산
-
719,884,445
-
-
719,884,445

단기금융상품
-
10,416,822,285
-
-
10,416,822,285

매출채권
-
277,934,188
-
-
277,934,188

단기대여금
-
106,269,400
-
-
106,269,400

미수수익
-
29,635,821
-
-
29,635,821

미수금
-
20,988,052
-
-
20,988,052

소 계
-
11,571,534,191
-
-
11,571,534,191

비유동자산:

임차보증금
-
32,412,000
-
-
32,412,000

기타보증금
-
300,000
-
-
300,000

소 계
-
32,712,000
-
-
32,712,000

합계
-
11,604,246,191
-
-
11,604,246,191

<전기초>
 (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

유동자산 :

현금및현금성자산
-
358,393,915
-
-
358,393,915

단기금융상품
-
1,500,000,000
-
-
1,500,000,000

매출채권
-
40,937,260
-
-
40,937,260

미수금
-
16,296,500
-
-
16,296,500

소 계
-
1,915,627,675
-
-
1,915,627,675

비유동자산:

임차보증금
-
1,206,300
-
-
1,206,300

소 계
-
1,206,300
-
-
1,206,300

합계
-
1,916,833,975
-
-
1,916,833,975

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
 (단위 : 원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정금융자산
합계

유동부채

매입채무
137,472,410
-
137,472,410

미지급금
1,330,677,350
-
1,330,677,350

미지급비용
466,181,501
-
466,181,501

단기차입금
3,000,000,000
-
3,000,000,000

유동성전환상환우선주부채
1,164,455,518
-
1,164,455,518

유동성파생상품부채
-
2,164,922,390
2,164,922,390

유동성리스부채
276,973,046
-
276,973,046

소 계
6,375,759,825
2,164,922,390
8,540,682,215

비유동부채 :

전환상환우선주부채
6,882,417,503
-
6,882,417,503

파생상품부채
-
5,015,211,418
5,015,211,418

리스부채
18,946,822
-
18,946,822

소 계
6,901,364,325
5,015,211,418
11,916,575,743

합계
13,277,124,150
7,180,133,808
20,457,257,958

<전기말>
 (단위 : 원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정금융자산
합계

유동부채

매입채무
57,920,548
-
57,920,548

미지급금
310,913,937
-
310,913,937

미지급비용
189,813,669
-
189,813,669

단기차입금
500,000,000
-
500,000,000

유동성리스부채
269,057,439
-
269,057,439

소 계
1,327,705,593
-
1,327,705,593

비유동부채 :

전환상환우선주부채
7,297,243,484
-
7,297,243,484

파생상품부채
-
6,398,404,049
6,398,404,049

리스부채
159,118,855
-
159,118,855

소 계
7,456,362,339
6,398,404,049
13,854,766,388

합계
8,784,067,932
6,398,404,049
15,182,471,981

<전기초>
 (단위 : 원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정금융자산
합계

유동부채

미지급금
113,440,404
-
113,440,404

미지급비용
49,508,487
-
49,508,487

단기차입금
100,000,000
-
100,000,000

소 계
262,948,891
-
262,948,891

비유동부채 :

전환상환우선주부채
974,662,687
-
974,662,687

파생상품부채
-
835,704,693
835,704,693

소 계
974,662,687
835,704,693
1,810,367,380

합계
1,237,611,578
835,704,693
2,073,316,271

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)

구분
평가이익(손실)
이자수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산

-
45,680,095

합계
-
45,680,095

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채

(781,729,759)
-

상각후원가측정금융부채
-
(783,966,186)

합계
(781,729,759)
(783,966,186)

<전기>

(단위 : 원)

구분
평가이익(손실)
이자수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산

-
57,240,380

합계
-
57,240,380

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채

(1,609,744,179)
-

상각후원가측정금융부채
-
(295,809,181)

합계
(1,609,744,179)
(295,809,181)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
3,256,026,104
3,256,026,104
719,884,445
719,884,445
358,393,915
358,393,915

단기금융상품
6,000,000,000
6,000,000,000
10,416,822,285
10,416,822,285
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권
594,644,646
594,644,646
277,934,188
277,934,188
40,937,260
40,937,260

단기대여금
204,850,000
204,850,000
106,269,400
106,269,400
-
-

미수수익
11,654,750
11,654,750
29,635,821
29,635,821
-
-

미수금
99,188,472
99,188,472
20,988,052
20,988,052
16,296,500
16,296,500

장기성예금
600,000,000
600,000,000
-
-
-
-

임차보증금
452,358,800
452,358,800
32,412,000
32,412,000
1,206,300
1,206,300

기타보증금
300,000
300,000
300,000
300,000
-
-

금융자산 합계
11,219,022,772
11,219,022,772
11,604,246,191
11,604,246,191
1,916,833,975
1,916,833,975

<금융부채>

상각후원가 금융부채:

매입채무
137,472,410
137,472,410
57,920,548
57,920,548
-
-

미지급금
1,330,677,350
1,330,677,350
310,913,937
310,913,937
113,440,404
113,440,404

미지급비용

466,181,501

466,181,501

189,813,669

189,813,669

49,508,487

49,508,487

단기차입금
3,000,000,000
3,000,000,000
500,000,000
500,000,000
100,000,000
100,000,000

유동성전환상환우선주
1,164,455,518
1,164,455,518
-
-
-
-

유동성리스부채
276,973,046
276,973,046
269,057,439
269,057,439
-
-

전환상환우선주
6,882,417,503
6,882,417,503
7,297,243,484
7,297,243,484
974,662,687
974,662,687

리스부채
18,946,822
18,946,822
159,118,855
159,118,855
-
-

당기손익공정가치측정금융부채

유동성파생상품부채
2,164,922,390
2,164,922,390
-
-
-
-

파생상품부채
5,015,211,418
5,015,211,418
6,398,404,049
6,398,404,049
835,704,693
835,704,693

금융부채 합계
20,457,257,958

20,457,257,958

15,182,471,981

15,182,471,981

2,073,316,271

2,073,316,271

(2) 회사는 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 

<당기말>
 (단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3

파생상품부채(유동성포함)
-
-
7,180,133,808

<전기말>
 (단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3

파생상품부채(유동성포함)
-
-
6,398,404,049

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3

파생상품부채(유동성포함)
-
-
835,704,693

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
파생상품부채

당기말
전기말
전기초

기초잔액
6,398,404,049
835,704,693
-

당해 기간의 총손익
-
-
-

당기손익에 포함된 손실(이익)
781,729,759
1,609,744,179
76,281,253

발행
-
3,952,955,177
759,423,440

기말잔액
7,180,133,808
6,398,404,049
835,704,693

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통예금
3,256,026,104
719,884,445
358,393,915

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권가액
대손충당금
장부금액
채권가액
대손충당금
장부금액
채권가액
대손충당금
장부금액

유동성
외상매출금
600,144,646
(5,500,000)
594,644,646
283,434,188
(5,500,000)
277,934,188
40,937,260
-
40,937,260

단기대여금
310,276,000
(105,426,000)
204,850,000
106,269,400
-
106,269,400
-
-
-

미수수익
11,654,750
-
11,654,750
29,635,821
-
29,635,821
-
-
-

미수금
99,188,472
-
99,188,472
20,988,052
-
20,988,052
16,296,500
-
16,296,500

합 계
1,021,263,868
(110,926,000)
910,337,868
440,327,461
(5,500,000)
434,827,461
57,233,760
-
57,233,760

비유동성
임차보증금
452,358,800
-
452,358,800
32,412,000
-
32,412,000
1,206,300
-
1,206,300

기타보증금
300,000
-
300,000
300,000
-
300,000
-
-
-

합 계
452,658,800
-
452,658,800
32,712,000
-
32,712,000
1,206,300
-
1,206,300

(2)
당기 및 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,500,000
-

대손상각비
105,426,000
5,500,000

기말금액
110,926,000
5,500,000

7. 기타금융자산

보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목 :

단기금융상품
6,000,000,000
10,416,822,285
1,500,000,000

비유동항목 :

장기성예금
600,000,000
-
-

8. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
470,242,390
321,263,496
88,994,915

선급비용
28,830,951
38,005,979
-

합 계
499,073,341
359,269,475
88,994,915

9

. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 현황

종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
업종
측정방법

<종속기업>

CWJ INC
100%
일본
2020.12.31
서비스
원가법

<전기> 

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
업종
측정방법

<종속기업>

CWJ INC
100%
일본
2019.12.31
서비스
원가법

(2) 투자내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

CWJ INC
105,388,513
(92,946,123)
12,442,390
105,388,513
(16,981,340)
88,407,173

(3) 변동내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

기업명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

<종속기업>

CWJ INC
105,388,513
-
-
-
-
105,388,513

<전기>
 (단위 : 원)

기업명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

<종속기업>

CWJ INC
-
105,388,513
-
-
-
105,388,513

(4) 요약재무정보

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

CWJ INC
22,079,873
115,025,997
(92,946,124)
6,207,675
(79,780,055)
(79,780,055)

<전기>

(단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

CWJ INC
16,420,891
33,515,963
(17,095,072)
508,345
(124,170,350)
(124,170,350)

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
95,323,029
(14,657,879)
(40,858,972)
39,806,178

건설중인자산
143,400,000
-
-
143,400,000

사용권자산
787,825,025
(508,085,213)
-
279,739,812

합 계
1,026,548,054
(522,743,092)
(40,858,972)
462,945,990

<전기말>
 (단위 : 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
20,358,483
(6,214,357)
(5,949,249)
8,194,877

사용권자산
516,647,212
(107,634,835)
-
409,012,377

합 계
537,005,695
(113,849,192)
(5,949,249)
417,207,254

<전기초>
 (단위 : 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
17,136,664
(2,370,217)
(8,466,555)
6,299,892

사용권자산
-
-
-
-

합 계
17,136,664
(2,370,217)
(8,466,555)
6,299,892

(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
8,194,877
36,014,265
-
(4,402,964)
39,806,178

건설중인자산
-
143,400,000
-
-
143,400,000

사용권자산
409,012,377
271,177,813
-
(400,450,378)
279,739,812

합 계
417,207,254
450,592,078
-
(404,853,342)
462,945,990

<전기>
 (단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
6,299,892
4,060,477
-
(2,165,492)
8,194,877

사용권자산
-
516,647,212
-
(107,634,835)
409,012,377

합 계
6,299,892
520,707,689
-
(109,800,327)
417,207,254

11. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

특허권
20,062,372
338,124,590
-
(18,376,116)
339,810,846

정부보조금(특허권)
-
(62,538,376)
-
3,708,628
(58,829,748)

상표권
162,934
-
-
(41,200)
121,734

소프트웨어
-
17,130,000
-
(285,500)
16,844,500

정부보조금(소프트웨어)
-
(16,852,488)
-
280,875
(16,571,613)

합 계
20,225,306
275,863,726
-
(14,713,313)
281,375,719

<전기>
 (단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

특허권
3,283,161
18,264,657
-
(1,485,446)
20,062,372

상표권
54,134
150,000
-
(41,200)
162,934

합 계
3,337,295
18,414,657
-
(1,526,646)
20,225,306

12. 정부보조금

보고기간 말 현재 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 
 
<당기>
 (단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

선수금
-
3,682,698,301
(2,999,849,422)
682,848,879

선급금
37,709,800
69,458,685
(62,538,376)
44,630,109

유형자산
5,949,249
38,950,281
(4,040,558)
40,858,972

무형자산
-
79,390,864
(3,989,503)
75,401,361

합계
43,659,049
3,870,498,131
(3,070,417,859)
843,739,321

<전기>
 (단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

선수금
14,708,601
1,115,974,932
(1,130,683,533)
-

선급금
17,856,425
29,800,400
(9,947,025)
37,709,800

유형자산
8,466,555
1,241,736
(3,759,042)
5,949,249

합계
41,031,581
1,147,017,068
(1,144,389,600)
43,659,049

13. 리스

(1) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
276,973,046
269,057,439
-

비유동
18,946,822
159,118,855
-

합계
295,919,868
428,176,294
-

(2) 보고기간 말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 전기초 표시
 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
미래금융리스이자
현재가치
최소리스료
미래금융리스이자
현재가치

1년 이하
283,380,000
6,406,954
276,973,046
286,580,000
17,522,561
269,057,439

1년 초과 ~ 5년 이하
19,500,000
553,178
18,946,822
161,980,000
2,861,145
159,118,855

합계
302,880,000
6,960,132
295,919,868
448,560,000
20,383,709
428,176,294

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

사용권자산의감가상각비
400,450,378

리스부채에대한이자비용
22,497,374

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외상매입금
137,472,410
57,920,548
-

미지급금
1,330,677,350
310,913,937
113,440,404

미지급비용
466,181,501
189,813,669
49,508,487

합 계
1,934,331,261
558,648,154
162,948,891

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

단기차입금
3,000,000,000
500,000,000
100,000,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
종류
연이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
중소기업기업자금대출
0.277%+여신시장금리금융채3개월변동금리
1,000,000,000
500,000,000
100,000,000

하나은행
중소기업기업자금대출
0.575%+여신시장금리금융채6개월변동금리
2,000,000,000
-
-

합 계

3,000,000,000
500,000,000
100,000,000

16. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간 말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
구분 *1

Series A DSC드림 X 청년창업펀드
2018-07-25
2028-07-25
3%
688,048,075
유동

Series A 비에이피제1호 첨단기술투자조합
2018-08-10
2028-08-10
3%
476,407,443
유동

Series B KDB산업은행외6개투자사
2019-09-10
2029-09-10
6%
6,220,017,632
비유동

Series B 주식회사 하나은행
2019-09-10
2029-09-10
6%
662,399,871
비유동

합 계

8,046,873,021

*1 Series A는 상환청구권이 2021년 7월 26일부터 발생함에 따라 유동성으로 분류하였습니다. 

(2) Series A DSC드림 X 청년창업펀드

1) 회사가 2018년 7월 25일에 발행한 전환상환우선주 Series A DSC드림 X 청년창업펀드의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
Series A 전환상환우선주

발행가액
999백만원

이자지급조건
상환청구 시 우선주의 발행가액에 대하여 연 3%의 복리를 적용하여 지급. 
우선주 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산

보장수익률
사채 만기일까지 연 3%

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의
종류 및 주식수
기명식 보통주 3,035주(액면가액 1,000원)

전환청구기간
사채발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환가격
329,477원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 
기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 
직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권
해당사항 없음.

2) Series A DSC드림 X 청년창업펀드의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
발행일
당기말

발행가액
999,962,695
999,962,695

전환상환우선주의 부채요소
999,962,695
688,048,075

전환상환우선주의 자본요소
-
-

3) 부채요소 중 주계약에 해당하는 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정합니다.당기 중 상기 Series A DSC드림 X 청년창업펀드 와 관련하여 유효이자율 9.2639%에 따라 58백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(999백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(688백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다

(3) Series A 비에이피제1호 첨단기술투자조합

1) 회사가 2018년 8월 10일에 발행한 Series A 비에이피제1호 첨단기술투자조합의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
Series A 전환상환우선주

발행가액
700백만원

이자지급조건
상환청구 시 우선주의 발행가액에 대하여 연 3%의 복리를 적용하여 지급. 
우선주 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산

보장수익률
사채 만기일까지 연 3%

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 2,125주(액면가액 1,000원)

전환청구기간
사채발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환가격
329,477원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권
해당사항 없음.

2) Series A 비에이피제1호 첨단기술투자조합의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
발행일
당기말

발행가액
700,138,625
700,138,625

전환상환우선주의 부채요소
700,138,625
476,407,443

전환상환우선주의 자본요소
-
-

3) 부채요소 중 주계약에 해당하는 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정합니다.당기 중 상기 Series A 비에이피제1호 첨단기술투자조합과 관련하여 유효이자율 9.3609%에 따라 40백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(700백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(476백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

(4) Series B KDB산업은행외 6개 투자사

1) 회사가 2019년 9월 10일에 발행한 Series B KDB산업은행외 6개 투자사*의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
Series B-1 전환상환우선주

발행가액
8,993백만원

이자지급조건
상환청구 시 우선주의 발행가액에 대하여 연 6%의 복리를 적용하여 지급. 
우선주 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산

보장수익률
사채 만기일까지 연 6%

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 8,524주(액면가액 1,000원)

전환청구기간
사채발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환가격
1,055,743원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권
해당사항 없음.

* 상기 Series B에 투자한 투자사는 다음과 같습니다.
 KDB산업은행, DSC 초기기업성장지원펀드, 비에이피제2호 퍼스트펭귄조합, ㈜에스더블유인베스트먼트, 한국투자 Re-Up 펀드, 씨씨브이씨 코리아임팩트펀드, 에이치비인베스트먼트㈜
* KDB산업은행의 경우 발행일은 2019-09-06 이나 2019-09-10에 발행한 전환상환우선주와 조건이 동일하여 공정가치평가를 동시 진행하였습니다.

2) Series B KDB산업은행외 6개투자사의 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
발행일
당기말

발행가액
8,999,153,332
8,999,153,332

전환상환우선주의 부채요소
8,999,153,332
6,220,017,632

전환상환우선주의 자본요소
-
-

3) 부채요소 중 주계약에 해당하는 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정합니다.당기 중 상기 Series B KDB산업은행외 6개 투자사와 관련하여 유효이자율 10.3738%에 따라 585백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(8,999백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(6,220백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

(5) Series B 주식회사 하나은행

1) 회사가 2019년 9월 10일에 발행한 Series B 주식회사 하나은행의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
Series B-2 전환상환우선주

발행가액
999백만원

이자지급조건
상환청구 시 우선주의 발행가액에 대하여 연 6%의 복리를 적용하여 지급. 
우선주 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산

보장수익률
사채 만기일까지 연 6%

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 947주(액면가액 1,000원)

전환청구기간
사채발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환가격
1,055,743원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권
해당사항 없음.

2) Series B 주식회사 하나은행의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
발행일
당기말

발행가액
999,788,621
999,788,621

전환상환우선주의 부채요소
999,788,621
662,399,871

전환상환우선주의 자본요소
-
-

3) 부채요소 중 주계약에 해당하는 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정합니다.당기 중 상기 Series B 주식회사 하나은행과 관련하여 유효이자율 10.9321%에 따라65백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(999백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(662백만원)과의 차이는 유효이자율을적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 액을 나타냅니다.

17. 파생상품부채

(1) 파생상품부채는 전환상환우선주부채에 부여된 상환권과 전환권으로 그 내용은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

Series A DSC드림 X 청년창업펀드
1,272,018,538
1,294,120,063
490,619,984

Series A 비에이피제1호 첨단기술투자조합
892,903,852
908,015,780
345,084,709

Series B KDB산업은행외 6개 투자사
4,490,225,161
3,748,381,350
-

Series B 주식회사 하나은행
524,986,257
447,886,856
-

합계
7,180,133,808
6,398,404,049
835,704,693

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
6,398,404,049
835,704,693

발생
-
3,952,955,177

평가손실(이익)
781,729,759
1,609,744,179

기말
7,180,133,808
6,398,404,049

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
-
189,990,437
48,477,832

사외적립자산 공정가치
-
-
-

합계
-
189,990,437
48,477,832

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
-
48,477,832

근무원가
-
140,259,448

이자원가
-
1,239,396

재측정요소 :
-
12,315,253

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
-
4,048,244

기타조정으로 인한 효과
-
8,267,009

급여지급액
-
(12,301,492)

기말
-
189,990,437

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무에서 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기근무원가
-
140,259,448

순이자손익
-
1,239,396

합계
-
141,498,844

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여채무에서 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
-
141,498,844

(5) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
193,106,260
-

19. 기타유동부채

보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성:

예수금
101,712,270
37,711,830
5,431,890

부가세예수금
-
-
32,498,540

선수금
956,112,899
131,276,920
14,708,601

단기종업원급여
61,702,478
48,148,763
9,302,015

정부출연금
27,286,560
39,581,368
24,581,368

합 계
1,146,814,207
256,718,881
86,522,414

20.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 원가

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 원가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출액:

기간에 따라 인식하는 수익
7,389,235,524
2,769,219,523

매출원가:

용역원가
6,292,341,624
1,996,875,173

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000
1,000,000

1주당 액면금액
1,000
1,000
1,000

발행한 주식수
14,834
13,784
13,784

보통주자본금
14,834,000
13,784,000
13,784,000

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
596,932,944
426,084,294
426,084,294

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

주식선택권
262,109,747
280,341,356
90,883,012

(2) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

약정유형
대상자
부여수량
결제방식
가득조건

주식/현금결제선택형
임직원
5,763
현금결제형
2년근무

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
3,650
221,950
1,400
163,713

부여
2,113
499,928
2,250
231,009

행사
(1,050)
163,713
-
-

기말
4,713
346,577
3,650
221,950

기말행사가능
350
163,713
-
-

당기 중 행사된 주식선택권 행사일 현재 주가의 가중평균치는 163,713원이며, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 1,000원에서 5,000원이며 가중평균잔여만기는 1년입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

재측정손실
-
(12,315,253)
-

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분

기초

증가
기타감소(*)
법인세효과
기말

보험수리적손실
(12,315,253)
-
12,315,253
-
-

(*) 당기 중 회사의 퇴직급여제도가 확정기여형제도로 변경되면서 재측정손실이 감소되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분

기초

증가
기타감소
법인세효과
기말

보험수리적손실
-
(12,315,253)
-
-
(12,315,253)

24. 결손금처리계산서

제4기
2020년 1월 1일
부터
제3기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처리예정일
2021년 3월 30일

처리확정일
2020년 3월 13일

회사명 : 주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

미처리결손금

9,900,337,071

3,826,525,847

전기이월미처리결손금
3,826,525,847

723,496,416

당기순손실
6,073,811,224

3,103,029,431

합계

9,900,337,071

3,826,525,847

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

9,900,337,071

3,826,525,847

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당 기
전 기

국내
7,384,878,034
2,758,842,949

해외
4,357,490
10,376,574

총계
7,389,235,524
2,769,219,523

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

용역매출원가
6,292,341,624
1,996,875,173

당사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 재단법인 한국데이터산업진흥원으로 동사에 대한 매출액은 4,968백만원 (전기: 652백만원)입니다.

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

과 목
당기
전기

1. 급여
1,936,037,068
755,205,227

2. 퇴직급여
193,106,260
141,498,844

3. 복리후생비
331,017,949
145,501,661

4. 주식기준보상
152,617,041
189,458,344

5. 여비교통비
40,873,553
77,303,774

6. 접대비
35,191,060
4,849,100

7. 통신비
6,305,870
4,414,151

8. 세금과공과
151,714,912
57,359,490

9. 감가상각비
404,853,342
109,994,393

10. 지급임차료
164,077,521
97,962,193

11. 수선비
234,090
-

12. 보험료
83,202,105
7,869,703

13. 차량유지비
9,488,980
6,492,722

14. 경상연구개발비
916,296,255
65,402,743

15. 운반비
2,637,927
1,717,800

16. 교육훈련비
13,130,800
6,945,167

17. 도서인쇄비
9,377,250
6,267,509

18. 사무용품비
-
3,780,106

19. 소모품비
21,831,871
33,545,915

20. 지급수수료
1,068,674,616
244,067,481

21. 광고선전비
194,909,206
57,320,550

22. 대손상각비
-
5,500,000

23. 건물관리비
32,979,397
221,990

24. 무형자산상각비
14,713,313
1,526,646

합 계
5,783,270,386
2,024,205,509

27. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기타수익:

1. 잡이익
209,298,520
1,512,812

2. 수입수수료
1,800,000
-

기타수익 합계
211,098,520
1,512,812

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타비용:

1. 잡손실
963,445
3,858,485

2. 기타의 대손상각비
105,426,000
-

기타비용 합계
106,389,445
3,858,485

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익:

1. 이자수익
45,680,095
57,240,380

2. 배당금수익
33,718,717
-

3. 외환차익
-
13,328

4. 파생상품평가이익
37,213,453
-

금융수익 합계
116,612,265
57,253,708

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융원가:

1. 이자비용
783,966,186
295,809,181

2. 외환차손
70,080
282,242

3. 외화환산손실
5,776,600
240,705

4. 파생상품평가손실
818,943,212
1,609,744,179

금융원가 합계
1,608,756,078
1,906,076,307

29. 법인세비용

(1) 당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

기 초
증감액
기 말

이연법인세

자산(부채)

기 초
증감액
기 말

이연법인세

자산(부채)

차감(가산)할 일시적차이

미수수익
(29,635,821)
17,981,071
(11,654,750)
(2,564,045)
-
(29,635,821)
(29,635,821)
(6,519,881)

정부보조금
41,264,770
802,474,551
843,739,321
185,622,651
39,879,038
1,385,732
41,264,770
9,078,249

퇴직급여충당부채
101,316,903
(101,316,903)
-
-
32,307,217
69,009,686
101,316,903
22,289,719

미지급금
-
65,779,601
65,779,601
14,471,512
-
-
-
-

대손충당금
-
106,220,208
106,220,208
23,368,446
-
-
-
-

K-IFRS전환 효과
-
15,304,016,420
15,304,016,420
3,366,883,612
-
-
-
-

소 계
112,945,852
16,195,154,948
16,308,100,800
3,587,782,176
72,186,255
40,759,597
112,945,852
24,848,087

이월결손금
900,416,511
3,939,860,965
4,840,277,476
1,064,861,045
340,856,022
559,560,489
900,416,511
198,091,632

이월세액공제
190,734,794
324,096,510
514,831,304
113,262,887
91,034,808
99,699,986
190,734,794
41,961,655

합 계
1,204,097,157
20,459,112,423
21,663,209,580
4,765,906,108
504,077,085
700,020,072
1,204,097,157
264,901,374

실현가능성 없는

이연법인세자산

-
-
-
(4,765,906,108)
-
-
-
(264,901,374)

이연법인세자산
-
-
-
-
-
-
-
-

(*)당기와 전기의 가중평균적용세율은 22%입니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차감(가산)할 일시적차이
16,308,100,800
112,945,852
72,186,255

세무상결손금
4,840,277,476
900,416,511
340,856,022

미사용세액공제
514,831,304
190,734,794
91,034,808

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

2023년
-
91,034,808

2024년
-
99,699,986

2025년 이후
4,840,277,476
324,096,510

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

과 목
당기
전기

급여와 임금
2,575,989,066
755,205,227

퇴직급여
193,106,260
141,498,844

임차료와 수수료
1,427,351,588
358,631,429

세금과공과
151,714,912
57,359,490

감가상각비
404,853,342
109,994,393

무형자산상각비
14,713,313
1,526,646

외주용역비
5,422,594,702
1,978,273,418

기타영업비용
1,885,288,827
618,591,235

합계(*)
12,075,612,010
4,021,080,682

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다
.

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
(6,073,811,224)
(3,103,029,431)

가중평균유통보통주식수
14,498
13,784

기본주당이익
(418,941)
(225,118)

(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
주식수
가중치
적수
변동일
기준일

기초
13,784
366
5,044,944
2020-01-01
2020-12-31

주식매수선택권
1,050
249
261,450
2020-04-27
2020-12-31

합계
14,834

5,306,394

해당회계년도 일수

366

가중평균주식수

14,498

<전기>

(단위 : 원)

구분
주식수
가중치
적수
변동일
기준일

기초
13,784
365
5,031,160
2019-01-01
2019-12-31

합계
13,784

5,031,160

해당회계년도 일수

365

가중평균주식수

13,784

(3) 당기 및 전기에 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 전환상환우선주로 인한 희석화 효과는 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

전환상환우선주의 유동성대체
1,164,455,518
-

파생상품부채의 유동성대체
2,164,922,390
-

리스부채의 유동성대체
142,009,852
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 
 (단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
공정가치변동
기타

단기차입금
500,000,000
2,500,000,000
-
-
-
3,000,000,000

리스부채
428,176,294
(425,931,613)
271,177,813
-
22,497,374
295,919,868

전환상환우선주부채
7,297,243,484
-
-
-
749,629,537
8,046,873,021

파생상품부채
6,398,404,049
-
-
781,729,759
-
7,180,133,808

합계
14,623,823,827
2,074,068,387
271,177,813
781,729,759
772,126,911
18,522,926,697

2) 전기 
 (단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
공정가치변동
기타

단기차입금
100,000,000
400,000,000
-
-
-
500,000,000

리스부채
-
(99,680,000)
516,647,212
-
11,209,082
428,176,294

전환상환우선주부채
974,662,687
-
6,040,140,136
-
282,440,661
7,297,243,484

파생상품부채
835,704,693
-
3,952,955,177
1,609,744,179
-
6,398,404,049

합계
1,910,367,380
300,320,000
10,509,742,525
1,609,744,179
293,649,743
14,623,823,827

(4) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

비현금항목의 조정:

단기종업원급여
13,553,715
38,846,748

퇴직급여
-
140,353,460

주식보상비용
152,617,041
189,458,344

감가상각비
404,853,342
109,800,327

대손상각비
-
5,500,000

무형자산상각비
14,713,313
1,526,646

이자수익
(45,680,095)
(57,240,380)

이자비용
783,966,186
295,809,181

기타의대손상각비
105,426,000
-

파생상품평가이익
(37,213,453)
-

파생상품평가손실
818,943,212
1,609,744,179

외화환산손실
5,776,600
240,705

소 계
2,216,955,861
2,334,039,210

운전자본의 조정:

매출채권의증감
(316,710,458)
(242,520,433)

미수금의증감
(78,200,420)
(4,691,552)

선급금의증감
(148,978,894)
(232,268,581)

선급비용의증감
9,175,028
(38,005,979)

매입채무의증감
79,551,862
57,920,548

미지급금의증감
1,019,763,413
197,473,533

예수금의증감
64,000,440
32,279,940

부가세예수금의증감
-
(32,498,540)

정부출연금의증감
(12,294,808)
15,000,000

선수금의증감
824,835,979
116,568,319

미지급비용의증감
279,975,232
140,305,182

퇴직금의지급
(177,675,184)
(11,156,108)

소 계
1,543,442,190
(1,593,671)

합 계
3,760,398,051
2,332,445,539

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 회사에 특수관계자 목록은 아래와 같습니다.

구분
회사명

종속회사
CWJ INC

(2) 특수관계자와의 채권채무
 (단위 : 원)

특수관계자명
거래내용
당기말
전기말
전기초

임직원
단기대여금
204,850,000
85,000,000
-

CWJ INC
단기대여금
105,426,000
21,269,400
-

합 계
310,276,000
106,269,400
-

(3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
관계
자금대여거래

대여
회수

임직원
-
176,750,000
56,900,000

CWJ INC
종속기업
89,933,200
5,776,600

합계

266,683,200
62,676,600

(4) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
517,458,856
213,591,905

퇴직급여
65,588,643
-

합 계
583,047,499
213,591,905

34. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

장기성예금
정기예금
우리은행
600,000,000
-
질권설정

(2) 당사의 보고기간 말 현재 차입약정별 한도액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

차 입 처
구 분
당기말

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000,000

하나은행
중소기업자금대출
2,000,000,000

계

3,000,000,000

(3) 당사의 보고기간 말 현재 타인으로부터 제공 받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

보 증 처
구 분
보증기간
보증한도액

신용보증기금
ICT Growth 협약보증
2,020년 5월 18일 - 2,023년 5월 17일
5,000,000,000

서울보증보험(*)
이행지급보증등

6,000,000,000

(*) 당사는 위 보험사의 보증한도에 대해서 정기예금 600,000,000원의 담보물이 설정되어 있습니다.

(4) 당사의 보고기간 말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.

35. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는대여금 및 수취채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적파생상품거래는 수행하지 않는 것이 회사의 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 외화로 표시된 거래를 하지 않으므로 관련된 환율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험
회사는 상장주식 및 비상장주식 거래를 하지 않으므로 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사의 현금성자산, 대여금 등 영업활동 및 외환거래, 기타 금융상품 등이 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
3,256,026,104
719,884,445
358,393,915

단기금융상품
6,000,000,000
10,416,822,285
1,500,000,000

매출채권
594,644,646
277,934,188
40,937,260

단기대여금
204,850,000
106,269,400
-

미수수익
11,654,750
29,635,821
-

미수금
99,188,472
20,988,052
16,296,500

장기성예금
600,000,000
-
-

보증금
452,658,800
32,712,000
1,206,300

합 계
11,219,022,772
11,604,246,191
1,916,833,975

(3) 금융자산의 연령분석 내역

1) 보고기간말 현재 금융자산의 잔존만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상~5년 미만
5년 이상
합 계

현금성자산
3,256,026,104
-
-
-
3,256,026,104

단기금융상품
6,000,000,000
-
-
-
6,000,000,000

매출채권
594,644,646
-
-
-
594,644,646

단기대여금
204,850,000
-
-
-
204,850,000

미수수익
11,654,750
-
-
-
11,654,750

미수금
99,188,472
-
-
-
99,188,472

장기성예금
-
-
-
600,000,000
600,000,000

보증금
-
98,512,000
354,146,800
-
452,658,800

합 계
10,166,363,972
98,512,000
354,146,800
600,000,000
11,219,022,772

<전기말>
 (단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상~5년 미만
5년 이상
합 계

현금성자산
719,884,445
-
-
-
719,884,445

단기금융상품
10,416,822,285
-
-
-
10,416,822,285

매출채권
278,439,549
-
-
-
278,439,549

단기대여금
106,269,400
-
-
-
106,269,400

미수수익
29,635,821
-
-
-
29,635,821

미수금
20,988,052
-
-
-
20,988,052

보증금
-
32,712,000
-
-
32,712,000

합 계
11,572,039,552
32,712,000
-
-
11,604,751,552

<전기초>
 (단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상~5년 미만
5년 이상
합 계

현금성자산
358,393,915
-
-
-
358,393,915

단기금융상품
1,500,000,000
-
-
-
1,500,000,000

매출채권
40,937,260
-
-
-
40,937,260

미수금
16,296,500
-
-
-
16,296,500

보증금
-
1,206,300
-
-
1,206,300

합 계
1,915,627,675
1,206,300
-
-
1,916,833,975

2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부 연령 분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

매출채권 및 기타채권

기대 손실률
4.09%
30.42%
100%
-

총 채권금액

773,168,499
242,595,369
5,500,000
-
1,021,263,868

대손충당금

31,627,800
73,798,200
5,500,000
-
110,926,000

<전기말>
 (단위 : 원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

매출채권 및 기타채권

기대 손실률
-
4.90%
-
-

총 채권금액

328,192,659
112,134,802
-
-
440,327,461

대손충당금

-
5,500,000
-
-
5,500,000

<전기초>
 (단위 : 원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

매출채권 및 기타채권

기대 손실률
-
-
-
-

총 채권금액

57,233,760
-
-
-
57,233,760

대손충당금

-
-
-
-
-

(4) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상~5년 미만
5년 이상
합 계

외상매입금
137,472,410
-
-
-
137,472,410

단기차입금
3,000,000,000
-
-
-
3,000,000,000

리스부채
276,973,046
18,946,822
-
-
295,919,868

미지급금
1,330,677,350
-
-
-
1,330,677,350

미지급비용
466,181,501
-
-
-
466,181,501

합 계
5,211,304,307
18,946,822
-
-
5,230,251,129

<전기말>
 (단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상~5년 미만
5년 이상
합 계

외상매입금
57,920,548
-
-
-
57,920,548

단기차입금
500,000,000
-
-
-
500,000,000

리스부채
269,057,439
159,118,855
-
-
428,176,294

미지급금
310,913,937
-
-
-
310,913,937

미지급비용
189,813,699
-
-
-
189,813,699

합 계
1,327,705,623
159,118,855
-
-
1,486,824,478

<전기초>
 (단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상~5년 미만
5년 이상
합 계

단기차입금
100,000,000
-
-
-
100,000,000

미지급금
113,440,404
-
-
-
113,440,404

미지급비용
49,508,487
-
-
-
49,508,487

합 계
262,948,891
-
-
-
262,948,891

상기 금융부채의 잔존만기는 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 자본관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니 다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율 등 산정내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계 (A)
20,604,072,165
15,629,181,299
2,208,316,517

자본총계 (B)
(9,026,460,380)
(3,118,631,450)
(192,745,110)

현금및현금성자산 (C)
3,256,026,104
719,884,445
358,393,915

차입금총계 (D)(*1)
18,227,006,829
14,195,647,533
1,910,367,380

부채비율 (A / B)
(239.34%)
(501.16%)
(1145.72%)

순차입금비율 ((D-C) / B)(*2)
-
-
-

(*1) (D) 차입금 총계는 단기차입금 , 전환상환우선주부채, 파생상품부채의 합계 입니다.

(*2) 순차입금비율이 (-)부인 경우 순차입금비율을 산정하지 않았습니다.

36. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2021년 03월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회(2021년 3월 30일)에서 수정승인 될 수 있습니다.

(2) 무상증자 

회사는 2021년 02월 26일 이사회 결의에 의거하여 자본잉여금을 자본금에 전입하는무상증자를 통해 2,946,500주(액면가액 1주당 1,000원, 발행금액 2,946,500,000원)의 보통주를 발행하였습니다. 

(3) 지분 투자 및 자회사 편입
회사는 2021년 2월 26일 '주식회사 닥터웍스'의 유상증자에 참여하여 1차 33,333주(주당단가 1,500원, 투자금액 49,999,500원) , 2차 133,333주(주당단가 5,143원, 투자금액 600,018,381원)를 지분 취득 하였습니다.

주식회사 닥터웍스의 전체 지분율 60% 를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

37. 한국채택국제회계기준의 도입영향

회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나 2020년 1월 1일로 개시되는 2020년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성할예정입니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한면제조항은 다음과 같습니다.

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

2) 간주원가

토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

3) 차입원가

한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산 관련 차입원가에 대해서 자본화를 적용하였습니다.

4) 주식기준보상

현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 전환일 이전 결제분에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 확정급여채무

과거기업회계기준에서는 일시퇴직추계액으로 측정하던 퇴직급여충당부채를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 측정하였습니다. 2020년 9월 확정기여형제도를 도입하여 보험수리적 손익은 비용으로 처리되었습니다.

2) 기준서 제1109호 금융상품 - 전환상환우선주의 금융부채 인식, 분류 및 측정
회사는 전환상환우선주의 금융부채 성격에 따라 전환상환우선주부채(주계약) - 상각후원가 측정 금융부채와 파생상품부채 - 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 최조 인식 시점에 공정가치평가를 통하여 측정하였습니다.

3) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용

과거회계기준에서는 용역매출시 완성기준으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서 용역의 제공을 별도의 수행의무로 구분하여 유지보수용역제공기간동안 수익을 이연하였으며 해당 수행의무의 이행에 따라 수익을 인식하는것으로 변경하였습니다.

4) 주식선택권
회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

5) 기준서 제 1116호 리스의 적용
리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율 또는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 회사가 적용한 증분차입이자율은 금융투자협회 채권정보센터 채권시가평가기준수익률의 공모사채 최하등급 BBB- 를 적용하여 리스 발생 기준일에 따라 적용하였습니다.

6) 이연법인세
회사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로 구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다. 그러나, 회사의 법인세효과가 당기말 현재 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일(최초적용일) 현재 자본의 차이조정

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

I.유동자산

2,005,022,466
(294,546)
2,004,727,920

현금및현금성자산

358,393,915
-
358,393,915

매출채권 및 기타유동채권
(주4)
57,528,306
(294,546)
57,233,760

당기법인세자산

105,330
-
105,330

기타유동금융자산

1,500,000,000
-
1,500,000,000

기타유동자산

88,994,915
-
88,994,915

II.비유동자산

9,351,176
1,492,311
10,843,487

기타비유동채권

1,206,300
-
1,206,300

유형자산
(주1)
4,807,581
1,492,311
6,299,892

무형자산

3,337,295
-
3,337,295

자산총계

2,014,373,642
1,197,765
2,015,571,407

부채

I.유동부채

257,388,119
92,083,186
349,471,305

매입채무 및 기타유동채무
(주7)
80,167,720
82,781,171
162,948,891

단기차입금

100,000,000
-
100,000,000

기타유동부채
(주2)
77,220,399
9,302,015
86,522,414

II.비유동부채

32,307,217
1,826,537,995
1,858,845,212

순확정급여부채
(주3)
32,307,217
16,170,615
48,477,832

전환상환우선주부채
(주5)
-
974,662,687
974,662,687

파생상품부채
(주5)
-
835,704,693
835,704,693

부채총계

289,695,336
1,918,621,181
2,208,316,517

자본

자본금
(주5)
18,944,000
(5,160,000)
13,784,000

자본잉여금
(주5,6)
2,118,983,614
(1,692,899,320)
426,084,294

기타자본구성요소
(주6)
-
90,883,012
90,883,012

기타포괄손익누계액

-
-
-

결손금

(413,249,308)
(310,247,108)
(723,496,416)

자본총계

1,724,678,306
(1,917,423,416)
(192,745,110)

자본 및 부채 총계

2,014,373,642
1,197,765
2,015,571,407

(주1) 유형자산 감가상각법의 변경
(주2) 임직원 단기종업원급여(연차수당)의 반영
(주3) 퇴직급여충당부채 IFRS 예측단위적립적용
(주4) 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용효과 반영
(주5) RCPS 공정가치평가 반영
(주6) 주식매수선택권 주식기준보상 반영
(주7)
확정 포인트 미지급금의 과거 원가 반영

2) 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

I.유동자산

11,978,513,045
(43,496,269)
11,935,016,776

현금및현금성자산

719,884,445
-
719,884,445

매출채권 및 기타유동채권

434,827,461
-
434,827,461

당기법인세자산

4,213,110
-
4,213,110

기타유동금융자산

10,416,822,285
-
10,416,822,285

기타유동비금융자산
(주4)
402,765,744
(43,496,269)
359,269,475

II.비유동자산

163,895,414
411,637,659
575,533,073

기타비유동채권

32,712,000
-
32,712,000

유형자산
(주1,5)
5,569,595
411,637,659
417,207,254

무형자산

20,225,306
-
20,225,306

종속기업투자자산

105,388,513
-
105,388,513

자산총계

12,142,408,459
368,141,390
12,510,549,849

부채

I.유동부채

925,225,603
659,198,871
1,584,424,474

매입채무 및 기타유동채무
(주8)
346,923,314
211,724,840
558,648,154

단기차입금

500,000,000
-
500,000,000

유동성리스부채
(주5)
-
269,057,439
269,057,439

기타유동부채
(주2,4)
78,302,289
178,416,592
256,718,881

II.비유동부채

101,316,903
13,943,439,922
14,044,756,825

리스부채
(주5)
-
159,118,855
159,118,855

순확정급여부채
(주3)
101,316,903
88,673,534
189,990,437

전환상환우선주부채
(주6)
-
7,297,243,484
7,297,243,484

파생상품부채
(주6)
-
6,398,404,049
6,398,404,049

부채총계

1,026,542,506
14,602,638,793
15,629,181,299

자본

-

자본금
(주6)
28,415,000
(14,631,000)
13,784,000

자본잉여금
(주6,7)
12,102,607,927
11,676,523,633
426,084,294

기타자본구성요소
(주7)
-
280,341,356
280,341,356

기타포괄손익누계액
(주3)
-
(12,315,253)
(12,315,253)

결손금

(1,015,156,974)
(2,811,368,873)
(3,826,525,847)

자본총계

11,115,865,953
(14,234,497,403)
(3,118,631,450)

자본 및 부채 총계

12,142,408,459
368,141,390
12,510,549,849

(주1) 유형자산 감가상각법의 변경
(주2) 임직원 단기종업원급여(연차수당)의 반영
(주3) 퇴직급여충당부채 IFRS 예측단위적립적용
(주4) 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용효과 반영
(주5) 기준서 1116호 '리스' 적용효과 반영
(주6) RCPS 공정가치평가 반영
(주7) 주식매수선택권 주식기준보상 반영
(주8)
확정 포인트 미지급금의 과거 원가 반영

3) 2019년(2019년1월1일~2019년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

과 목
주 석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

I.매출액
(주4)
2,899,192,806
(129,973,283)
2,769,219,523

II.매출원가
(주4,8)
(1,824,435,235)
(172,439,938)
(1,996,875,173)

Ⅲ.매출총이익

1,074,757,571
(302,413,221)
772,344,350

Ⅳ.판매비와관리비
(주1,2,3,5,7)
(1,728,890,887)
(295,314,622)
(2,024,205,509)

Ⅴ.영업이익(손실)

(654,133,316)
(597,727,843)
(1,251,861,159)

기타수익

1,512,812
-
1,512,812

기타비용

(3,858,485)
-
(3,858,485)

금융수익

57,253,708
-
57,253,708

금융비용
(주5,6)
(2,682,385)
(1,903,393,922)
(1,906,076,307)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(601,907,666)
(2,501,121,765)
(3,103,029,431)

Ⅶ.법인세비용

-
-
-

Ⅷ.당기순이익(손실)

(601,907,666)
(2,501,121,765)
(3,103,029,431)

Ⅸ.기타포괄손익

-
(12,315,253)
(12,315,253)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지않는 항목

-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
(주3)
-
(12,315,253)
(12,315,253)

Ⅹ.총포괄이익(손실)

(601,907,666)
(2,513,437,018)
(3,115,344,684)

(주1) 유형자산 감가상각법의 변경
(주2) 임직원 단기종업원급여(연차수당)의 반영
(주3) 퇴직급여충당부채 IFRS 예측단위적립적용
(주4) 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용효과 반영
(주5) 기준서 1116호 '리스' 적용효과 반영
(주6) RCPS 공정가치평가 반영
(주7) 주식매수선택권 주식기준보상 반영
(주8) 확정 포인트 미지급금의 과거 원가 반영

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 크라우드웍스

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
1
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
6
-
290
-
-
-
6
-
-
-
307
-

합계
5
-
6
-
290
-
-
-
6
-
-
-
307
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.10.30
1
일

주요내용
감사일정 및 주요 감사리스트논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.7~12.9
3
일
3
명
-
명
회사 내부통제평가 및 주요변동사항검토

2021.3.4~3.6
3
일
3
명
-
명
입증감사절차수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.9, 2021.3.6

외부전문가 활용
감사 활용 내용
전환상환우선주 파생상품평가

수행시기
2021.3.8
1
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 09일
감사
면담
중간감사결과논의

2
2021년 03월 06일
감사
면담
기말감사결과논의