인벤티지랩 — 감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
(주)인벤티지랩

00260091
100000000000
20210331
1311110409481
000
22337
5628
532
38
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 인벤티지랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용···························
54

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인벤티지랩

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2020년
12월
31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의

2020년
12월
31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 인벤티지랩의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 5에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2021년
3월
25

일

이 감사보고서는 감사보고

서

일

(2021년 3월 25일)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 인벤티지랩

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기초

2019년 01월 01일

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 인벤티지랩 대표이사 김주희

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 둔촌대로388번길 24 (상대원동, 성남우림라이온스밸리3차) 101호, 601호, 612호

(전 화)
031-608-0514

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 5(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 5(전)기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말
제 5(전)기초

자산

Ⅰ.유동자산

12,214,225,981
4,460,432,037
8,377,231,131

현금및현금성자산
4,6,7,8,27
11,930,185,094
3,928,003,390
8,215,640,772

단기금융자산
4,6,7
-
400,000,000
-

매출채권및기타채권
4,6,7,9
133,934,000
93,052,557
82,243,464

기타유동자산
10
141,644,857
32,219,430
78,495,565

선급법인세

8,462,030
7,156,660
851,330

Ⅱ.비유동자산

10,122,907,669
7,997,705,690
1,283,941,252

기타비유동금융자산
4,6,7,9
516,407,000
456,407,000
130,000,000

기타비유동자산
10
49,500,000
-
-

유형자산
11,12,27
9,225,416,063
7,346,376,801
1,080,309,488

무형자산
13
331,584,606
194,921,889
73,631,764

자 산 총 계

22,337,133,650
12,458,137,727
9,661,172,383

부채

Ⅰ.유동부채

1,498,290,931
37,449,439,790
22,693,249,714

매입채무및기타채무
4,6,7,14
713,271,260
424,464,558
240,962,029

기타유동금융부채
6,7
-
36,518,298,578
22,437,048,289

유동성리스부채
4,6,7,12
738,305,631
481,493,844
-

기타유동부채
15
46,714,040
25,182,810
15,239,396

Ⅱ.비유동부채

4,130,014,183
3,986,625,783
35,205,448

매입채무및기타채무
4,6,7,14
8,747,524
51,222,941
35,205,448

장기차입금
4,6,7,16,27
1,800,000,000
1,800,000,000
-

리스부채
4,6,7,12
2,295,032,292
2,109,927,081
-

충당부채

26,234,367
25,475,761
-

부 채 총 계

5,628,305,114
41,436,065,573
22,728,455,162

자본

Ⅰ.자본금
19
3,208,274,000
1,306,731,000
1,306,731,000

Ⅱ.자본잉여금
19
54,916,280,496
-
-

Ⅲ.기타자본
20,21
1,543,553,533
(205,409,662)
(737,491,483)

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
22
(42,959,279,493)
(30,079,249,184)
(13,636,522,296)

자 본 총 계

16,708,828,536
(28,977,927,846)
(13,067,282,779)

자본과 부채총계

22,337,133,650
12,458,137,727
9,661,172,383

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.매출

531,737,000
-

Ⅱ.매출원가

-
-

Ⅲ.매출총이익

531,737,000
-

국고보조금수익

313,864,704
826,742,814

판매비와관리비
17,23,28
6,382,421,632
5,103,104,571

Ⅳ.영업이익(손실)

(5,536,819,928)
(4,276,361,757)

금융수익
25
50,521,156
112,974,448

금융비용
25
7,375,589,808
12,233,069,440

기타수익
24
11,507,134
12,045,146

기타비용
24
29,648,863
58,315,285

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(12,880,030,309)
(16,442,726,888)

Ⅵ.법인세비용
18
-
-

Ⅶ.당기순이익(손실)

(12,880,030,309)
(16,442,726,888)

Ⅷ.기타포괄손익

-
-

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

(12,880,030,309)
(16,442,726,888)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본조정
이익잉여금
합계

2019년 1월 1일(전기초)
1,306,731,000
-
(737,491,483)
(13,636,522,296)
(13,067,282,779)

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(16,442,726,888)
(16,442,726,888)

소유주와의 거래:

주식매입선택권
-
-
532,081,821
-
532,081,821

2019년 12월 31일(전기말)
1,306,731,000
-
(205,409,662)
(30,079,249,184)
(28,977,927,846)

2020년 1월 1일(당기초)
1,306,731,000
-
(205,409,662)
(30,079,249,184)
(28,977,927,846)

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(12,880,030,309)
(12,880,030,309)

소유주와의 거래:

유상증자
120,827,500
2,871,969,965
-
-
2,992,797,465

우선주의 전환
1,780,715,500
52,044,310,531
936,390,421
-
54,761,416,452

주식매입선택권
-
-
812,572,774
-
812,572,774

2020년 12월 31일(당기말)
3,208,274,000
54,916,280,496
1,543,553,533
(42,959,279,493)
16,708,828,536

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목

제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(3,682,687,219)
(2,853,368,215)

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
26
(3,687,934,203)
(2,854,673,118)

가. 당기순이익

(12,880,030,309)
(16,442,726,888)

나. 당기순이익에 대한 조정

9,283,326,737
13,346,894,058

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(91,230,631)
241,159,712

2. 이자의 수취

55,558,746
46,543,325

3. 이자의 지급

(49,006,392)
(38,933,092)

4. 법인세의 납부

(1,305,370)
(6,305,330)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,629,406,534)
(5,039,214,583)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

430,410,909
45,000,000

단기금융상품의 감소

400,000,000
-

유형자산의 처분

410,909
-

보증금의 감소

30,000,000
45,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,059,817,443)
(5,084,214,583)

단기금융상품의 증가

-
(400,000,000)

유형자산의 취득

(1,795,833,705)
(4,145,051,739)

무형자산의 취득

(173,983,738)
(167,755,844)

보증금의 증가

(90,000,000)
(371,407,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

13,314,275,457
3,589,954,608

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

14,018,496,166
3,875,800,208

장기차입금의 차입

-
1,800,000,000

정부보조금의 수령

25,702,573
76,748,500

전환상환우선주의 발행

10,999,996,128
1,999,051,708

유상증자

2,992,797,465
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(704,220,709)
(285,845,600)

리스부채의 상환

(704,220,709)
(285,845,600)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

V. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,002,181,704
(4,302,628,190)

VI. 기초의 현금및현금성자산

3,928,003,390
8,230,631,580

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

11,930,185,094
3,928,003,390

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 5(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 5(전)기초 2019년 01월 01일 현재

회사명 : 주식회사 인벤티지랩

1. 일반 사항 : 

주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")는 2015년 5월 14일에 설립되었으며, 인의약품, 동물의약품 및 의료기기의 연구개발 및 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명

당기말

주식수(주)

지분율

김주희
1,453,514
22.65%

임근배
219,151
3.42%

임직원및개인
441,143
6.88%

스마일게이트소재부품 투자펀드2014-3호
841,945
13.12%

스타셋제2호 창업벤처전문사모투자(합)
410,313
6.39%

스틱4차산업혁명펀드
391,325
6.10%

스톤브릿지 영프론티어투자조합
227,014
3.54%

시너지 바이오 헬스케어 벤처펀드
200,829
3.13%

미래에셋셀트리온 신성장투자조합1호
209,843
3.27%

에스제이뉴챌린지펀드
209,842
3.27%

기타주주
1,811,629
28.23%

합계
6,416,548
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 : 

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 포함된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준 -

회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사는 2020 회계연도인 당기부터 적용하였으며 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무제표작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 5에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 중요한 분야는 주석 4에 공시되어 있습니다.

나. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 -

당기말 현재 제정ㆍ공표
되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(
1) 기업
회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

다. 외화환산 :

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로
보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라.
금융자산 : 

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리
금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하
에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경
우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도
를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품 :

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

바.
매출채권 :

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

사.

유형자산 :

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년, 40년

기계장치

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아.

차입원가 :

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할
수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자.
정부보조금
: 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때
차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

차.
무형자산 : 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년, 7년

소프트웨어

5년

카.
투자부동산
: 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자
부동산은
최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

타.
비금융자산의 손상 : 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사
용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파.
기타 채무 :

기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급
기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하.
금융부채
:
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리
된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거.
복합금융상품
: 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자
본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 회사는 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다. 

너.
충당부채 : 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상
되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세 :

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러.
종업원급여
:

(1) 퇴직
급여 - 

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 - 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

머. 수익인식 : 

회사는 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가

회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무의 식별

회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

버. 리스 :

회사는 사무실등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상
기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무담보 차입금이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실
한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

서.
영업부문
: 
 
영업부문별 정보는
최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가
하는데 책임이 있
으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

어. 재
무제표 승인

회사의 재무제표는

2021년 3월
31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 -

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 -

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결
정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리
:

가. 재무위험관리요소
- 

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 이자율위험 - 

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 차입금은 모두 고정금리부차입금입니다.

(2) 신용위험관리 -

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 기타금융자산에 포함된 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기 전기말과 전기초 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
11,930,185
3,928,003
8,215,641

단기금융상품
-
400,000
-

매출채권
133,824
-
-

미수금
110
85,928
82,243

미수수익
-
7,125
-

보증금
516,407
456,407
130,000

합 계
12,580,526
4,877,463
8,427,884

(3) 유동성 위험 : 

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기말과 전기초 현재 회사의 유동성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

장부가액
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

기타금융채무(유동)
713,271
713,271
-
-
713,271

장기차입금
1,800,000
49,002
1,601,766
304,945
1,955,713

기타금융채무(비유동)
8,748
-
8,748
-
8,748

리스부채
3,033,338
796,528
2,454,471
-
3,250,999

합 계
5,555,357
1,558,801
4,064,985
304,945
5,928,731

구분
전기말

장부가액
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

기타금융채무(유동)
424,465
424,465
-
-
424,465

장기차입금
1,800,000
49,136
1,337,783
617,930
2,004,849

기타금융채무(비유동)
51,223
-
51,223
-
51,223

리스부채
2,591,421
552,510
2,257,462
-
2,809,972

합 계
4,867,109
1,026,111
3,646,468
617,930
5,290,509

구분
전기초

장부가액
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

기타금융채무(유동)
240,962
240,962
-
-
240,962

기타금융채무(비유동)
35,205
-
35,205
-
35,205

합 계
276,167
240,962
35,205
-
276,167

나. 자본위험 관리 :

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기및 전기말과 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

1,800,000
1,800,000
-

차감: 현금및현금성자산

11,930,185
3,928,003
8,215,641

순부채

(10,130,185)
(2,128,003)
(8,215,641)

자본총계

16,708,829
(28,977,928)
(13,067,283)

총자본

6,578,643
(31,105,931)
(21,282,924)

자본조달비율

(주1)
(주1)
(주1)

(주1) 순부채나 총자본이 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니하였습니다.

5. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :

가. 한국채택국제회계기준에 대한 적용 -

회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 회계처리기준을 회사는 2020 회계연도인 당기부터 한국채택국제회계기준을 적용하였습니다.

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2020년 1월 1일입니다. 회사는 2019년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 재무제표보고일은 2020년 12월 31일입니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일인 2010년 1월 1일 이후 설립되어 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정을 적용하지 않았습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

나. 회사가 선택한 완전한 소급적용으로부터의 면제조항 -

회사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다. 

(1) 사업결합에 대한 면제
회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 이전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급적용하지 아니하였습니다.

다. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준에 따른 조정 -

한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2019년 1월 1일 현재의 자본 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
9,661,172
267,625
9,393,547

조정액:
-
-
-

전환상환우선주(주1)
-
22,450,849
(22,450,849)

기타
-
9,983
(9,983)

조정액 계
-
22,460,832
(22,460,832)

한국채택국제회계기준
9,661,172
22,728,455
(13,067,283)

(2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태 및 동일로 종료하는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자산총계
부채총계
자본총계
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
9,866,951
2,270,756
7,596,196
(3,796,403)
(3,796,403)

조정액:

전환상환우선주(주1)
-
36,541,517
(36,541,517)
(12,090,657)
(12,090,657)

주식기준보상(주2)
-
-
-
(532,082)
(532,082)

리스(주3)
2,591,187
2,616,897
(25,710)
(25,710)
(25,710)

기타
-
6,896
(6,896)
2,125
2,125

조정액 계
12,458,138
41,436,066
(28,977,927)
(16,442,727)
(16,442,727)

한국채택국제회계기준
12,458,138
41,436,066
(28,977,927)
(16,442,727)
(16,442,727)

(주1) 전환상환우선주
회사는 다수의 전환상환우선주를 발행하였습니다. 과거 기준에서는 전환상환우선주는 자본으로 분류하였으나 한국체택국제회계기준 하에서는 당기손익-공정가치 측정 항목로 지정하였으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 표시하였습니다.

(주2) 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래를 하였습니다. 과거 기준에서 중소기업특례를 적용하여 실제로 행사되기까지 별도의 회계처리를 생략하였습니다. 전환일에 주식기준보상 회계처리를 하였습니다. 

(주3) 리스
한국채택국제회계기준 1116호에 따라 운용리스 중 일부를 금융리스로 분류하였습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

6. 금융상품 공정가치 :

(가) 금융상품 종류별 공정가치 -

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단
위:천원).

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,930,185
11,930,185
3,928,003
3,928,003
8,215,641
8,215,641

단기금융자산
-
-
400,000
400,000
-
-

매출채권(주1)
133,824
133,824
-
-
-
-

기타채권(주1)
110
110
93,053
93,053
82,243
82,243

기타금융자산
516,407
516,407
456,407
456,407
130,000
130,000

소 계
12,580,526
12,580,526
4,877,463
4,877,463
8,427,884
8,427,884

금융부채

기타채무(주1)
722,019
722,019
475,687
475,687
276,167
276,167

차입금
1,800,000
1,800,000
1,800,000
1,800,000
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
36,518,299
36,518,299
22,437,049
22,437,049

리스부채
3,033,338
3,033,338
2,591,421
2,591,421
-
-

소 계
5,555,357
5,555,357
41,385,407
41,385,407
22,713,216
22,713,216

(주1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(나) 공정가치 서열체계 - 

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 당기손익--공정가치측정 금융부채인 전환상환우선주입니다.

부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익_공정가치 측정금융부채
 (전환상환우선주)
-
-
36,518,299
36,518,299

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익_공정가치 측정금융부채
 (전환상환우선주)
-
-
22,437,049
22,437,049

당기 및 전기 중 수준3의 금융부채로 인하여 당기손익으로 평가이익과 평가손실을 각각 - 백만원(전기: 59 백만원)과 7,243 백만원(전기: 12,141백만원)을 인식하였습니다.

(다) 가치평가기법 및 투입변수 - 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위

당기손익_공정가치 측정금융부채
 (전환상환우선주)
36,518,299

3

이항모형
무위험이자율
1.45%~1.67%

주가변동성
23.23

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위

당기손익_공정가치 측정금융부채
 (전환상환우선주)
22,437,049

3

이항모형
무위험이자율
1.45%~ 2.75%

주가변동성
57.47

(라) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정 위해 외부전문가에게 평가를 의뢰하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 회사의 재무담당이사와 이사회에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회와 협의합니다.

7. 범주별 금융상품

(가) 당기 및 전기말과 전기초 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
400,000
-

상각후원가 금융자산

매출채권
133,824
-
-

기타채권
110
93,053
82,243

기타금융자산
516,407
456,407
130,000

현금및현금성자산
11,930,185
3,928,003
8,215,641

합 계
12,580,526
4,877,463
8,427,884

(나) 당기 및 전기말과 전기초 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
36,518,299
22,437,048

상각후원가

기타채무
722,019
475,687
276,168

차입금
1,800,000
1,800,000
-

리스부채
3,033,338
2,591,421
-

합 계
5,555,357
41,385,407
22,713,216

(다) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익
48,434
53,668

상각후원가 금융자산

외화환손익
2,087
(446)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
(7,243,123)
(12,081,238)

상각후원가 금융부채

이자비용
(132,467)
(92,079)

합 계
(7,325,069)
(12,120,095)

8. 현금및현금성자산
:

회사의 당기및 전기말과 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

보통예금
11,930,185
3,928,003
8,215,641

9. 매출채권및
기타채권 : 

가. 당기 및 전기말과 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권

매출채권
133,824
-
-
-
-
-

미수금
110
-
85,928
-
82,243
-

미수수익
-
-
7,125
-
-
-

기타금융자산

보증금
-
516,407
-
456,407
-
130,000

합 계
133,934
516,407
93,053
456,407
82,243
130,000

나. 당기 및 전기말과 전기초 현재 매출채권은 연체된 채권은 없습니다.

다. 당기 및 전기말과 전기초 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

10. 기타자산
:

당기 및 전기말과 전기초 현재 가티자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,897
49,500
15,680
-
76,428
-

선급비용
12,923
-
16,539
-
2,068
-

부가세대급금
124,825
-
-
-
-
-

합 계
141,645
49,500
32,219
-
78,496
-

11. 유형자산
: 

가. 당기 및 전기말과 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
544,617
-
-
544,617

건물
3,001,172
(138,851)
-
2,862,321

사용권자산
3,895,442
(856,996)
-
3,038,446

기계장치
1,940,824
(1,083,259)
(152,080)
705,485

비품
544,913
(140,724)
(37,895)
366,294

시설장치
539,747
(89,648)
(730)
449,369

건설중인자산
1,258,882
-
-
1,258,882

합 계
11,725,597
(2,309,478)
(190,705)
9,225,414

구분
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
544,617
-
-
544,617

건물
3,001,172
(61,228)
-
2,939,944

사용권자산
2,861,453
(270,266)
-
2,591,187

기계장치
1,681,701
(791,469)
(226,942)
663,290

비품
360,266
(68,354)
(21,020)
270,892

시설장치
332,177
(27,988)
(1,341)
302,848

건설중인자산
33,600
-
-
33,600

합 계
8,814,986
(1,219,305)
(249,303)
7,346,378

구분
전기초

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
-
-
-
-

건물
-
-
-
-

사용권자산
-
-
-
-

기계장치
1,413,602
(482,073)
(336,351)
595,178

비품
64,916
(12,140)
(9,214)
43,562

시설장치
90,935
(12,655)
(1,952)
76,328

건설중인자산
365,241
-
-
365,241

합 계
1,934,694
(506,868)
(347,517)
1,080,309

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기초
취 득
처 분
상 각
기타(주1)
당기말

토지
544,617
-
-
-
-
544,617

건물
2,939,944
-
-
(77,623)
-
2,862,321

사용권자산
2,591,186
1,082,884
-
(635,624)
-
3,038,446

기계장치
663,289
270,080
(396)
(227,488)
-
705,485

비품
270,892
182,373
(9,003)
(77,968)
-
366,294

시설장치
302,848
242,320
(18,554)
(77,245)
-
449,369

건설중인자산
33,600
1,258,882
-
-
(33,600)
1,258,882

합 계
7,346,376
3,036,539
(27,953)
(1,095,948)
(33,600)
9,225,414

(주1) 당기비용으로 처리하였습니다.

구 분
전기초
취 득
처 분
상 각
기타
전기말

토지
-
496,616
-
-
48,001
544,617

건물
-
2,732,731
-
(61,228)
268,441
2,939,944

사용권자산
-
2,861,453
-
(270,266)
-
2,591,187

기계장치
595,179
258,443
-
(230,633)
40,301
663,290

비품
43,562
314,311
(17,184)
(31,737)
(38,060)
270,892

시설장치
76,327
294,837
(37,272)
(31,044)
-
302,848

건설중인자산
365,241
33,600
-
-
(365,241)
33,600

합 계
1,080,309
6,991,991
(54,456)
(624,908)
(46,558)
7,346,378

다. 당기 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

보유토지
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

경기도 성남시 중원구 상대원동 5445 제101호
71,256
43,141
71,256
39,255

경기도 화성시 동탄순환대로 830 제 202~206호
473,361
390,053
473,361
374,593

합 계
544,617
433,194
544,617
413,848

12. 리스 : 

가. 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
취득원가
감가상각
순장부가액

부동산
3,303,973
(757,104)
2,546,869

기계장치
518,259
(86,376)
431,883

차량운반구
73,210
(13,516)
59,694

합 계
3,895,442
(856,996)
3,038,446

당기 중 증가된 사용권자산은 1,082,844 천원입니다.

나. 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
537,319
268,681

기계장치
86,377
-

차량운반구
11,930
1,586

합 계
635,626
270,267

리스부채에 대한 이자비용
82,573
41,290

단기리스료
8,983
15,818

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
7,884
4,075

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

다. 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
738,306
481,494

비유동
2,295,032
2,109,927

합 계
3,033,338
2,591,421

13. 무형자산 : 

가. 당기 및 전기말과 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
218,859
(32,128)
(61,358)
125,373

소프트웨어
71,753
(20,828)
-
50,925

건설중인자산
208,632
-
(53,345)
155,287

합 계
499,244
(52,956)
(114,703)
331,585

구분
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
48,580
(10,691)
(11,872)
26,017

소프트웨어
54,298
(8,730)
-
45,568

건설중인자산
244,348
-
(121,011)
123,337

합 계
347,226
(19,421)
(132,883)
194,922

구분
전기초

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
20,344
(711)
(386)
19,247

소프트웨어
-
-
-
-

건설중인자산
54,385
-
-
54,385

합 계
74,729
(711)
(386)
73,632

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

당기초
취 득
상각
정부보조금상각
대체(주1)
당기말

산업재산권
26,017
-
(21,438)
11,340
109,454
125,373

소프트웨어
45,568
17,455
(12,098)
-
-
50,925

건설중인자산
123,337
156,529
-
-
(124,579)
155,287

합 계
194,922
173,984
(33,536)
11,340
(15,125)
331,585

(주1) 건설중인자산에서 산업재산권으로 109,454천원, 건설중인자산에서 지급수수료로 15,125천원 대체되었습니다.

구분
전기

전기초
취 득
정부보조금사용
상각
정부보조금상각
대체(주1)
전기말

산업재산권
19,246
-
-
(8,873)
1,803
13,841
26,017

소프트웨어
-
7,738
-
(8,730)
-
46,560
45,568

건설중인자산
54,385
160,018
(77,227)
-
-
(13,839)
123,337

합 계
73,631
167,756
(77,227)
(17,603)
1,803
46,562
194,922

(주1) 건설중인자산에서 산업재산권으로 13,841천원, 비품에서 소프트웨어로 46,560천원 대체되었습니다.

다.무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 2,667천원(전기: 8,730천원)은 판매비및관리비에, 19,528 천원(전기: 7,070 천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.

14. 매입채무와 기타채무 : 

당기 및 전기말과 전기초 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
648,688
8,748
372,004
51,223
217,180
35,205

미지급비용
64,583
-
52,461
-
23,782
-

합 계
713,271
8,748
424,465
51,223
240,962
35,205

15. 기타부채

당기 및 전기말과 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
46,714
-
24,963
-
15,239
-

선수금
-
-
220
-
-
-

합 계
46,714
-
25,183
-
15,239
-

16. 차입금 :

당기 및 전기말과 전기초 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최장
 만기일
연이자율(%)
 당기말
당기말
전기말
전기초

장기차입금
운전자금
기업은행
2026.12.20
2.680%
1,500,000
1,500,000
-

운전자금
기업은행
2022.03.04
2.934%
300,000
300,000
-

합 계
1,800,000
1,800,000
-

17. 확정기여제도 :

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 174,432천원, 전기 96,770천원 입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 :

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

법인세비용
-
-

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

세전이익
(12,880,030)
(16,442,727)

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 법인세
(2,833,607)
(3,617,400)

조정사항

기타(이연법인세 미계상)
2,833,607
3,617,400

법인세비용
-
-

다. 당기 및 전기말과 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
573,444
570,061
89,095

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
1,566
-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(573,444)
(570,060)
(89,095)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(1,567)
-

-
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
(1,567)
1,567
-
-

사용권자산
(570,061)
(3,383)
-
(573,444)

이연법인세자산

미지급비용
1,567
(1,567)
-
-

리스부채
570,061
3,383
-
573,444

합계
-
-
-
-

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
-
(1,567)
-
(1,567)

사용권자산
-
(570,061)
-
(570,061)

이연법인세자산

지급수수료
-
1,567
-
1,567

국고보조금
89,095
(89,095)
-
-

압충기장충당금
(89,095)
89,095
-
-

리스부채
-
570,061
-
570,061

합계
-
-
-
-

마. 당기 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

만기

2015-12-31
142,152
2025-12-31

2016-12-31
607,274
2026-12-31

2017-12-31
891,962
2027-12-31

2018-12-31
1,757,399
2028-12-31

2019-12-31
3,392,474
2029-12-31

2020-12-31
4,874,231
2035-12-31

(주) 이월결손금에 대해 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다. 

19.
자본금과 주식발행초과금 :

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,416,548주(전기: 2,613,462주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

나. 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기초
2,613,462
1,306,731
-
1,306,731

전기말
2,613,462
1,306,731
-
1,306,731

유상증자
241,655
120,827
2,871,970
2,992,797

전환상환우선주 전환
3,561,431
1,780,716
52,044,310
53,825,026

당기말
6,416,548
3,208,274
54,916,280
58,124,554

20. 주식기준보상 :

가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
1차 : 2018-05-17~2025-05-16의 기간에 행사 가능

2차 : 2020-12-19~2027-12-18의 기간에 행사 가능

-
3차~7차: 부여후 3년후와 상장일 중 나중에 도래하는날~ 부여후 10년이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분

주식매수선택권 수량(단위 : 주)

가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
347,208
201,208
4,766
4,596

부여
119,500
212,000
5,460
5,000

소멸
(28,000)
(66,000)
5,000
5,000

기말 잔여주
438,708
347,208
4,940
4,766

기말 행사가능한 주식수
80,208
21,208
3,987
1,167

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 행사가격은 1,167 - 6,100 원입니다. 

다. 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

9,978원
6,901원

주가변동성(*1)

37.5%
42.5%

배당수익률

0.0%
0.0%

기대만기(*2)

6년
5.8년

무위험수익률

1.33%
1.82%

(*1)
주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2)
경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 812,573천원과 532,082천원만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21 기타자본항목 :

당기 및 전기말과 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말
전기초

주식할인발행차금
-
(936,390)
(936,390)

주식매입선택권
1,543,554
730,980
198,899

합 계

1,543,554
(205,410)
(737,491)

22
. 결손금처리계산서
:

당기 및 전기 의 결손금처리계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:원). (전기 처분 확정일: 2020년 3월 5일)

구분
당기
전기

Ⅰ.미처리결손금
42,959,279,493
7,241,539,542

전기이월미처리결손금
7,241,539,542
3,445,136,363

회계기준 변경 효과
22,837,709,642
-

당기순손실
12,880,030,309
3,796,403,179

Ⅱ.결손금 처리액
(42,959,279,493)
-

Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅱ-Ⅲ)
-
7,241,539,542

23. 판매비와 관리비 : 

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
2,318,830
1,532,173

퇴직급여
68,457
29,592

주식보상비용
812,573
532,082

경상연구개발비
1,728,661
1,858,580

복리후생비
84,767
73,550

감가상각비
1,095,946
624,909

무형자산상각비
22,196
15,800

지급수수료
82,511
122,406

기타
168,481
314,013

합 계
6,382,422
5,103,105

24. 기타수익과 기타비용 :

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
11,507
12,045

기타비용

유형자산처분손실
27,543
-

유형자산폐기손실
-
54,456

잡손실
2,106
3,859

합 계
29,649
58,315

25. 금융수익과 금융원가 : 

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
48,434
53,668

외화환산이익
2,087
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
59,307

금융수익 계
50,521
112,975

금융비용

이자비용
49,136
50,789

이자비용(리스부채)
82,573
40,981

이자비용(충당부채)
759
309

당기손익인식금융자산평가손실
7,243,122
12,140,544

외환차손
-
446

금융비용 계
7,375,590
12,233,069

26.
현
금흐름 : 

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

Ⅰ.당기순이익
(12,880,030)
(16,442,727)

Ⅱ.조정

주식보상비용
812,573
532,082

감가상각비
460,322
354,642

사용권자산상각비
635,625
270,266

무형자산상각비
22,196
15,799

유형자산처분손실
27,543
-

유형자산폐기손실
-
54,456

이자비용
49,136
50,789

이자비용(리스부채)
82,573
40,981

이자비용(충당부채)
759
309

당기손익인식금융자산평가손실
7,243,122
12,140,545

이자수익
(48,434)
(53,668)

외화환산이익
(2,088)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(59,307)

소 계
9,283,327
13,346,894

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감
(131,738)
-

미수금의 증감
85,818
(3,684)

선급금의 증감
60,509
60,748

선급비용의 증감
(15,704)
(14,471)

부가세대급금의 증감
(124,825)
-

미지급금의 증감
43,659
154,824

장기미지급금의 증감
(42,475)
16,017

미지급비용의 증감
11,994
17,783

예수금의 증감
21,751
9,723

선수금의증감
(220)
220

소 계
(91,231)
241,160

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(3,687,934)
(2,854,673)

27. 우발상황 및 약정 사항 :

가. 전기초 현재 사용 제한된 예금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
예금종류
금융기관
전기초
사용제한 내용

현금및현금성자산
보통예금
국민은행
21,739
해당과제 용도로만 사용

나. 당기 및 전기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

담보제공자산
담보제공내용
장부금액
담보설정금액
담보권자
계정과목
차입금액

토지
경기도 화성 동탄순환대로 830 제 202~206호
473,361
2,160,000
기업은행
장기차입금
1,800,000

건물
2,566,637

합계
3,039,998
2,160,000

1,800,000

전기말

담보제공자산
담보제공내용
장부금액
담보설정금액
담보권자
계정과목
차입금액

토지
경기도 화성 동탄순환대로 830 제 202~206호
473,361
2,160,000
기업은행
장기차입금
1,800,000

건물
2,633,885

합계
3,107,246
2,160,000

1,800,000

다. 회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
발행일
투자처
발행금액
계약내용

Seed
2016-03-10
스마일게이트부품투자펀드
500,000
- 액면가의 1% 우선배당금(누적합산)
- 우선주1당 보통주 전환비율 1
- 존속기간 10년, 만료시 보통주전환
- 발행후 3년이 경과하는 날부터 10년이 되는날까지 일부/전액에대해 상환청구가능
- 일반상환권 이자율 : 연복리 2~6%

Pre-A
2016-05-27
메가인베스트먼트 주식회사등
999,998

Series A
2017-05-29
메가인베스트먼트 주식회사등
3,000,000

Series B
2018-06-05~2018-06-07
미래에셋셀트리온신성장투자조합1호등
7,999,982

Series C
2019-12-23~2020-02-27
미래에셋캐피탈 주식회사등
13,000,008

회사가 발행한 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

28. 특수관계자 등
:

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기 및 전기말과 전기초 현재 최상위 지배자는 김주희입니다.

나. 주요 경영진은 대표이사와 부사장 및 상무이사 2명을 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여
542,325
445,298

퇴직급여
48,879
37,148

합 계
591,204
482,446

29. 영업부문 정보
:

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

30. 보고기간 후 사건

(1) 부동산 매각

회사는 보고기간 이후 2021년 3월 4일에 회사가 보유한 동탄 소재 부동산 (장부가액 토지 473,361천원, 건물 2,566,637천원)을 3,400,000천원에 매각계약 체결 후, 계약금을 수령하였고 3월 31일 잔금을 지급받기로 하였습니다.

(2) 재무제표 발행 승인

2020년 12월 31일 현재 재무제표
는
2021년
3월

16
일자
이사회
에
서 승
인되었으며
,

2021년
3월

31
일자
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 인벤티지랩

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
61
-
214
-
-
-
-
-
-
-
280
-

합계
5
-
61
-
214
-
-
-
-
-
-
-
280
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.07.23
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.22
1
일
3
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 기중거래에 대한 표본테스트

2021.03.01,
 2021.03.15~16
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.22, 2021.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 22일
감사,책임회계사
대면회의
감사계획 보고 및 협의

2
2021년 03월 16일
감사,책임회계사
대면회의
감사결과 보고