큐로셀 — 감사보고서 (2020.12) (20210406)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 큐로셀

00260116
100000000000
20210330
1311110466283
000
51473
49049
35
42
Y
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Y
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N
E
N
4

주식회사 큐로셀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5(당)기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
65

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐로셀

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 29일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 큐로셀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 33에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 한국채택국제회계기준 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 33에 설명되어 있습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였으며. 2019년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 회사가 작성한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 한편, 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일

(
2021년 3월 29일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐로셀

제 5(당)기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4(전)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐로셀 대표이사 김건수

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 유성대로 1148번길 48, 3층

(전 화)
042-863-3698

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 4(전) 기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기말
제 4(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 4기(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

41,446,357,788

8,395,237,239

9,542,758,435

현금및현금성자산
5,6,7,8
3,407,216,459

845,788,575

261,450,452

당기법인세자산

22,050,080

27,207,700

2,078,960

기타유동금융자산
5,6,7,9
37,735,434,935

7,105,570,844

9,087,629,631

기타유동자산
10
281,656,314

416,670,120

191,599,392

Ⅱ.비유동자산

10,026,993,198

7,448,113,844

980,816,407

유형자산
11
6,967,268,979

4,119,657,061

781,984,929

무형자산
13
19,096,324

20,180,157

23,767,780

사용권자산
12
2,913,031,895

3,232,430,626

133,217,698

기타비유동금융자산
5,6,7,9
117,596,000

75,846,000

41,846,000

기타비유동자산
10
10,000,000

-

-

자 산 총 계

51,473,350,986

15,843,351,083

10,523,574,842

부 채

Ⅰ.유동부채

45,922,037,514

43,011,959,536

25,590,789,850

당기손익-공정가치
 측정금융부채
5,6,7,14
44,866,616,870

42,236,949,980

25,364,599,460

유동성리스부채
5,12
510,711,383

469,838,216

54,856,864

기타유동금융부채
5,6,7,15
396,509,911

239,971,683

129,298,473

기타유동부채
16
148,199,350

65,199,657

42,035,053

Ⅱ.비유동부채

3,127,598,532

3,141,428,551

258,910,828

리스부채
5,12
2,538,601,235

2,805,620,597

78,360,834

순확정급여부채
17
531,032,267

262,004,511

106,092,166

기타비유동금융부채
5,6,7,15
57,965,030

73,803,443

74,457,828

부 채 총 계

49,049,636,046

46,153,388,087

25,849,700,678

자 본

Ⅰ.자본금
19

419,878,000

277,925,000

277,925,000

Ⅱ.자본잉여금
20

38,713,026,154

355,055,000

355,055,000

Ⅲ.기타자본
21

1,997,979,224

79,236,848

3,836,662

Ⅳ.결손금
23

(38,707,168,438)

(31,022,253,852)

(15,962,942,498)

자 본 총 계

2,423,714,940

(30,310,037,004)

(15,326,125,836)

부채와자본총계

51,473,350,986

15,843,351,083

10,523,574,842

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

구 분
주석
제 5(당)기
제 4(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.매출액
24

35,964,896

400,000

Ⅱ.매출원가

14,544,915

-

Ⅲ.매출총이익

21,419,981

400,000

Ⅳ.판매비와관리비
22,25

10,606,379,352

4,445,271,814

Ⅴ.영업손실

(10,584,959,371)

(4,444,871,814)

Ⅵ.금융손익
7,27

2,819,317,434

(10,684,854,779)

금융수익

3,911,881,223

250,204,023

금융비용

1,092,563,789

10,935,058,802

Ⅶ.기타손익
26

66,411,d463

91,392,928

기타수익

66,443,910

94,014,688

기타비용

32,447

2,621,760

Ⅷ.법인세비용차감전순손실

(7,699,230,474)

(15,038,333,665)

Ⅸ.법인세비용
18

-

-

Ⅹ.당기순손실

(7,699,230,474)

(15,038,333,665)

XI.기타포괄손익

14,315,888

(20,977,689)

후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 항목

14,315,888

(20,977,689)

순확정급여부채의 재측정요소
17
14,315,888

(20,977,689)

XII.총포괄손실

(7,684,914,586)

(15,059,311,354)

XIII.주당손실
28

기본주당손실

(13,512)

(27,055)

희석주당손실

(13,512)

(27,055)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 5(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2019.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
277,925,000
355,055,000
3,836,662
(15,962,942,498)
(15,326,125,836)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(15,038,333,665)
(15,038,333,665)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(20,977,689)
(20,977,689)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권 부여
-
-
75,400,186
-
75,400,186

2019.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
277,925,000
355,055,000
79,236,848
(31,022,253,852)
(30,310,037,004)

2020.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
277,925,000
355,055,000
79,236,848
(31,022,253,852)
(30,310,037,004)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(7,699,230,474)
(7,699,230,474)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
14,315,888
14,315,888

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권 부여
-
-
1,918,742,376
-
1,918,742,376

전환상환우선주 보통주 전환
141,953,000
38,357,971,154
-
-
38,499,924,154

2020.12.31(당기말)
419,878,000
38,713,026,154
1,997,979,224
(38,707,168,438)
2,423,714,940

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 5(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

과 목
제 5(당)기
제 4(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,885,228,037)

(3,726,824,071)

영업으로부터 창출된 현금
(6,820,171,999)

(3,798,718,866)

이자 수취
143,256,185

176,671,817

이자 지급
(213,469,843)

(79,648,282)

법인세 환급(납부)
5,157,620

(25,128,740)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(34,219,767,962)

(1,588,108,368)

단기금융상품의 감소
7,000,000,000

10,799,800,000

단기금융상품의 증가
(37,601,249,500)

(8,800,000,000)

유형자산의 취득
(3,572,616,864)

(3,553,023,368)

무형자산의 취득
(4,151,598)

(885,000)

보증금의 증가
(41,750,000)

(34,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

43,666,423,883

5,899,270,562

상환우선주부채의 발행
43,991,974,500

6,016,940,000

리스부채의 상환
(325,550,617)

(117,669,438)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가

2,561,427,884

584,338,123

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

845,788,575

261,450,452

Ⅵ.기말 현금및현금성자산

3,407,216,459

845,788,575

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 4(전)기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 큐로셀

1. 일반 사항

주식회사 큐로셀(이하 '당사')은 2016년 12월 1일 설립되어, 의약품 개발 및 제조, 연구개발용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 대전광역시 유성구 유성대로 1148번길 48에 소재하고 있으며, 대표이사는 김건수입니다.

당기말 현재 당사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

구분
주주
소유주식수
지분율

보통주
김건수
160,000
14.9%

김찬혁
150,000
14.0%

미래에셋셀트리온신성장투자조합 1호
78,602
7.3%

심현보
75,000
7.0%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
69,200
6.5%

SEMA-인터베스트 바이오헬스케어전문투자조합
55,600
5.2%

박진경
50,000
4.7%

기타 주주
201,354
18.8%

소계
839,756
78.4%

우선주
(*)
컴퍼니케이 고성장펀드
26247
2.5%

케이투 엑스페디오 투자조합
26246
2.5%

스틱청년일자리펀드
15750
1.5%

에이티넘성장투자조합2018
15748
1.5%

엘비(LB)혁신성장펀드
15748
1.5%

아주좋은성장지원펀드
15748
1.5%

얼머스 성장지원 투자조합 1호
15748
1.5%

기타 주주
99,694
9.3%

소계
230,929
21.6%

합계
1,070,685
100.0%

(*) 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2021년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 18: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
- 주석 18: 법인세 회계처리의 불확실성
- 주석 30: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 금융상품 공정가치
- 주석 22: 주식기준보상

(4) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국
채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인 또는 할증하여 취득한 금융자산에 대해서,중도상환금액이 실질적인 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

추정 내용연수

공구와기구

5년

시설장치

10년

비품

5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~7년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(7) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(10) 전환상환우선주
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 상환을 청구하거나 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.
해당 전환상환우선주는 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경될 수 있으며, 분리가 금지된 내재파생상품에 해당하지 아니하여 복합금융상품을 당기손익인식공정가치 측정항목으로 지정하여 공정가치로 평가하였습니다.

(11) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(12) 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속한 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다. 

(13) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(15) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다. 동 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

다음의 제.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 신용위험 
당사의 신용위험은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증
금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당
기말과 전기말, 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

당기말
장부금액
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
44,866,617
44,866,617
-
-
44,866,617

리스부채
3,049,313
549,562
1,816,881
1,618,408
3,984,851

기타유동금융부채
396,510
396,510
-
-
396,510

기타비유동금융부채
57,965
-
57,965
-
57,965

합계
48,370,405
45,812,689
1,874,846
1,618,408
49,305,943

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
장부금액
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
42,236,950
42,236,950
-
-
42,236,950

리스부채
3,275,459
498,408
1,861,210
2,059,792
4,419,410

기타유동금융부채
239,972
239,972
-
-
239,972

기타비유동금융부채
73,803
-
73,803
-
73,803

합계
45,826,184
42,975,330
1,935,013
2,059,792
46,970,135

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)
장부금액
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
25,364,599
25,364,599
-
-
25,364,599

리스부채
133,218
56,805
88,744
-
145,549

기타유동금융부채
129,298
129,298
-
-
129,298

기타비유동금융부채
74,458
-
74,458
-
74,458

합계
25,701,573
25,550,702
163,202
-
25,713,904

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

부채(A)
49,049,636
46,153,388
25,849,701

자본(B)
2,423,715
(30,310,037)
(15,326,126)

부채비율(A/B)
2,023.74%
(152.27%)
(168.66%)

6. 금융상품 공정가치

(1)
당
기말과 전기말, 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산(*)

현금및현금성자산
3,407,216
3,407,216
845,789
845,789
261,450
261,450

기타유동금융자산
37,735,435
37,735,435
7,105,571
7,105,571
9,087,630
9,087,630

기타비유동금융자산
117,596
117,596
75,846
75,846
41,846
41,846

소계

41,260,247
41,260,247
8,027,206
8,027,206
9,390,926
9,390,926

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
44,866,617
44,866,617
42,236,950
42,236,950
25,364,599
25,364,599

상각후원가 측정 금융부채(*)

기타유동금융부채
396,510
396,510
239,972
239,972
129,298
129,298

기타비유동금융부채
57,965
57,965
73,803
73,803
74,458
74,458

소계

45,321,092
45,321,092
42,550,725
42,550,725
25,568,355
25,568,355

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채

-
-
44,866,617
44,866,617

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
42,236,950
42,236,950

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채

-
-
25,364,599
25,364,599

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

기초
42,236,950
25,364,599

취득
43,991,975
6,016,940

전환
(38,499,924)
-

당기손익인식액
(2,862,383)
10,855,411

기말금액
44,866,618
42,236,950

(4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주

44,866,617

3

현금흐름할인 및
옵션가격결정모형

연환산 신용변동성 및
기초자산 주식가격

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주

42,236,950

3

현금흐름할인 및
옵션가격결정모형
연환산 신용변동성 및
기초자산 주식가격

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주

25,364,599

3

현금흐름할인 및
옵션가격결정모형
연환산 신용변동성 및
기초자산 주식가격

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
3,407,216
845,789
261,450

기타유동금융자산
37,735,435
7,105,571
9,087,630

기타비유동금융자산
117,596
75,846
41,846

금융자산 합계
41,260,247
8,027,206
9,390,926

당기손익-공정가치측정 금융부채
44,866,617
42,236,950
25,364,599

상각후원가측정 금융부채

기타유동금융부채
396,510
239,972
129,298

기타비유동금융부채
57,965
73,803
74,458

금융부채 합계
45,321,092
42,550,725
25,568,355

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 금융자산

이자수익

170,404
250,204

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익

2,862,383
(10,855,411)

합계
3,032,787
(10,605,207)

8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보통예금

3,407,216
845,789
261,450

9. 기타금융자산
당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동

단기금융상품
37,601,250
7,000,000
8,999,800

미수금
3,761
2,294
58,085

미수수익
130,424
103,277
29,745

합계
37,735,435
7,105,571
9,087,630

비유동

보증금
117,596
75,846
41,846

합계
117,596
75,846
41,846

10
. 기타자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동

선급금
104,179
91,178
103,844

선급비용
5,432
3,854
3,303

부가세대급금
172,046
321,639
84,453

합계
281,657
416,671
191,600

비유동

선급금
10,000
-
-

합계
10,000
-
-

11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분

당기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

공구와기구
4,355,086
(1,052,701)
(148,771)
3,153,614

시설장치
3,705,347
(30,878)
(6,725)
3,667,744

비품
228,737
(78,121)
(4,705)
145,911

합계
8,289,170
(1,161,700)
(160,201)
6,967,269

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

공구와기구
1,478,616
(368,006)
(98,377)
1,012,233

비품
121,374
(40,605)
(7,079)
73,690

건설중인자산
3,040,516
-
(6,782)
3,033,734

합계
4,640,506
(408,611)
(112,238)
4,119,657

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

공구와기구
993,300
(138,045)
(131,162)
724,093

비품
87,400
(20,057)
(9,451)
57,892

합계
1,080,700
(158,102)
(140,613)
781,985

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비(*)
기타
기말

공구와기구
1,012,233
2,613,218
(649,041)
177,204
3,153,614

시설장치
-
842,035
(30,821)
2,856,530
3,667,744

비품
73,690
107,363
(35,142)
-
145,911

건설중인자산
3,033,734
-
-
(3,033,734)
-

합계
4,119,657
3,562,616
(715,004)
-
6,967,269

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비(*)
기말

공구와기구
724,093
485,316
(197,176)
1,012,233

비품
57,892
33,973
(18,175)
73,690

건설중인자산
-
3,033,734
-
3,033,734

합계
781,985
3,553,023
(215,351)
4,119,657

(*)
감가상각비 중 707,744천원(전기: 210,064천원)은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

12. 리스
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산

부동산

3,425,136
3,325,732
83,328

차량운반구

49,890
49,890
49,890

소계
3,475,026
3,375,622
133,218

사용권자산상각누계액
(561,994)
(143,191)
-

합계

2,913,032
3,232,431
133,218

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

사용권자산

부동산
3,325,732
99,404
-
3,425,136

차량운반구
49,890
-
-
49,890

소계
3,375,622
99,404
-
3,475,026

사용권자산 감가상각누계액
(143,191)
(418,803)
-
(561,994)

합계
3,232,431
(319,399)
-
2,913,032

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

사용권자산

부동산
83,328
3,325,732
83,328
3,325,732

차량운반구
49,890
-
-
49,890

소계
133,218
3,325,732
83,328
3,375,622

사용권자산 감가상각누계액
-
(161,482)
(18,292)
(143,190)

합계
133,218
3,164,250
65,036
3,232,432

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채

부동산
3,028,426
3,239,604
83,328

차량운반구
20,886
35,855
49,890

소계
3,049,312
3,275,459
133,218

리스부채(유동)
510,711
469,838
54,857

리스부채(비유동)
2,538,601
2,805,621
78,361

(4) 당기와 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
3,275,459
133,218

신규
99,404
3,325,732

이자비용
213,470
79,648

리스부채의 상환
(539,020)
(197,318)

기타
-
(65,821)

기말
3,049,313
3,275,459

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

1년 이내
549,562
498,408
56,805

1년~5년
1,816,881
1,861,210
88,744

5년초과
1,618,408
2,059,792
-

소계
3,984,851
4,419,410
145,549

현재가치할인차금
(935,539)
(1,143,951)
(12,332)

차감 후 잔액
3,049,312
3,275,459
133,217

유동성대체
(510,711)
(469,838)
(54,857)

합계
2,538,601
2,805,621
78,360

(6) 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 증분차입이자율은 5.59~6.90%입니다.

(7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산

403,609
146,371

차량운반구

15,194
15,111

합계

418,803
161,482

리스부채에 대한 이자비용

213,470
79,648

단기리스료

5,270
3,960

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

1,947
467

(*)
사용권자산의 감가상각비 중 406,109천원(전기: 133,104천원)은 경상연구개발비에포함되어있습니다.

(8) 당기 중 리스의 총 현금유출은 546,237천원(전기: 201,745천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분

당기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
18,305
(6,539)
-
11,766

소프트웨어
17,721
(7,708)
(2,683)
7,330

합계
36,026
(14,247)
(2,683)
19,096

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
18,305
(3,308)
-
14,997

소프트웨어
13,570
(4,379)
(4,008)
5,183

합계
31,875
(7,687)
(4,008)
20,180

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
18,305
(78)
-
18,227

소프트웨어
12,685
(1,813)
(5,332)
5,540

합계
30,990
(1,891)
(5,332)
23,767

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비(*)
기말

산업재산권
14,997
-
(3,231)
11,766

소프트웨어
5,183
4,151
(2,004)
7,330

합계
20,180
4,151
(5,235)
19,096

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비(*)
기말

산업재산권
18,228
-
(3,231)
14,997

소프트웨어
5,540
885
(1,242)
5,183

합계
23,768
885
(4,473)
20,180

(*)
무형자산상각비 중 4,694천원(전기: 4,113천원)은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

14. 당기손익-공정가치측정 금융부채

당사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 상환을 청구하거나 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다.
 
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 전환상환우선주부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

제1회(1호) (*)
-
8,167,974
6,440,259

제2회(1호) (*)
-
8,168,140
6,440,482

제3회(1호) (*)
-
15,384,097
12,483,858

제4회(1호) (*)
-
10,516,739
-

제5회(2호)
2,067,188
-
-

제6회(2호)
21,591,851
-
-

제7회(2호)
7,170,996
-
-

제6회(3호)
6,023,741
-
-

제7회(3호)
3,995,667
-
-

제6회(4호)
4,017,174
-
-

합계
44,866,617
42,236,950
25,364,599

(*)

제1회(1호), 제2회(1호), 제3회(1호), 제4회(1호) 우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 보유내역이 없습니다.(주석 19 참조)

상기 전환상환우선주부채의 발
행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
제1회(1호)
제2회(1호)
제3회(1호)
제4회(1호)

발행일
2017-10-20
2017-12-19
2018-10-25
2019-01-22

발행주식수(*)
1,112
1,112
103,506
69,200

주당액면금액(*)
5,000
5,000
500
500

총발행가액
1,000,800,000
1,000,800,000
8,999,846,700
6,016,940,000

주당발행가액
900,000
900,000
86,950
86,950

의결권
1주당 1의결권

배당에 관한 사항
참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 8%

상환청구권한
인수인

상환청구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간
발행일 일익부터 존속기간 만료일까지

(*)
발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(단위: 주,원)

구분
제5회(2호)
제6회(2호)
제7회(2호)

발행일
2020-06-20
2020-07-16
2020-08-07

발행주식수(*)
10,450
110,239
36,744

주당액면금액(*)
500
500
500

총발행가액
1,990,725,000
21,000,529,500
6,999,732,000

주당발행가액
190,500
190,500
190,500

의결권
1주당 1의결권

배당에 관한 사항
참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 8%

상환청구권한
인수인

상환청구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간
발행일 일익부터 존속기간 만료일까지

(*)
발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(단위: 주,원)

구분
제6회(3호)
제7회(3호)
제6회(4호)

발행일
2020-07-16
2020-08-07
2020-07-16

발행주식수(*)
31,498
20,998
21,000

주당액면금액(*)
500
500
500

총발행가액
6,000,369,000
4,000,119,000
4,000,500,000

주당발행가액
190,500
190,500
190,500

의결권
1주당 1의결권

배당에 관한 사항
참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 5%

상환청구권한
인수인

상환청구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간
발행일 일익부터 존속기간 만료일까지

(*)
발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
42,236,950
25,364,599

발행
43,991,975
6,016,940

평가손실(이익)
(2,862,383)
10,855,411

전환
(38,499,924)
-

기말
44,866,618
42,236,950

15. 기타금융부채
당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

미지급금
396,510
239,972
129,298

장기미지급금
57,965
73,803
74,458

합계
454,475
313,775
203,756

16. 기타유동부채
당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

예수금
25,545
26,140
17,193

미지급비용
105,988
22,394
8,176

선수수익
16,666
16,666
16,666

합계
148,199
65,200
42,035

17. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)

전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치

531,032
262,005
106,092

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

531,032
262,005
106,092

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
262,005
106,092

당기근무원가
284,177
132,079

이자비용
6,244
2,856

확정급여채무의 재측정요소:
-
-

- 인구통계적가정의 변동에 의한 재측정요소
-
-

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소
(7,385)
8,996

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
(6,931)
11,982

급여지급액
(7,078)
-

기말금액
531,032
262,005

(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
2.59%
2.46%
2.79%

임금상승률
8.00%
8.00%
8.00%

(5) 당기말 현재 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(466,682)
609,483

임금상승률

1.00%
604,505
(469,032)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 13.68년(전기 13.20년)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세 비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(7,699,230)
(15,038,334)

적용세율에 따른 법인세
(1,693,831)
(3,308,433)

조정사항

비과세수익
(19,075,197)
-

비공제비용
8,959,073
16,588

이연법인세 미인식효과
11,809,955
3,227,706

기타
-
64,139

법인세비용(*)
-
-

(*)
법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일시적차이
세효과

당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

퇴직급여충당부채
531,032
262,005
116,827
57,641

연차수당
105,987
22,392
23,315
4,927

국고보조금
162,885
226,967
35,835
49,932

선수수익
16,666
16,666
3,667
3,667

장기미지급금
57,965
-
12,753
-

미지급금
57,500
-
12,650
-

전환상환우선주
44,866,617
42,236,950
-
-

리스
3,049,313
43,028
670,849
9,466

이월결손금
13,284,067
5,206,404
2,922,495
1,145,409

세액공제
-
-
2,739,630
1,436,492

소계
62,132,032
48,014,412
6,538,021
2,707,534

이연법인세부채와 상계된 금액
(705,395)
(76,320)

이연법인세자산 미인식 금액
5,832,626
2,631,214

당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

19.
자본금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

수권주식수
100,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

발행주식수
839,756주
555,850주
555,850주

주당금액
500원
500원
500원

보통주자본금
419,878
277,925
277,925

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

주식수(주)
자본금
주식수(주)
자본금

기초
555,850
277,925
555,850
277,925

전환상환우선주의 전환
283,906
141,953
-
-

기말
839,756
419,878
555,850
277,925

20. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

주식발행초과금
38,713,026
355,055
355,055

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
355,055
355,055

전환상환우선주의 전환
38,357,971
-

기말
38,713,026
355,055

21. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

주식매수선택권
1,997,979
79,237
3,837

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
79,237
3,837

주식보상비용의 인식
1,918,742
75,400

기말
1,997,979
79,237

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 교부

ㆍ
가득조건 및 행사가능 시점:

-
1차, 3차: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

-
2차: 부여일 이후 3년 경과 시점부터 행사

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
부여일
가득기간
종료일
행사가능
시작일
행사가능
종료일
부여 주식수(*)
행사가격(원)
부여일 
공정가치(원)

1차
2018-07-30
2021-07-30
2021-07-30
2031-07-30
16,000
12,600
2,086

2018-07-30
2022-07-30
2022-07-30
2031-07-30
2,086

2018-07-30
2023-07-30
2023-07-30
2031-07-30
2,086

2차
2018-09-27
2021-09-27
2021-09-27
2031-09-27
1,000
12,600
1,841

3차
2019-12-19
2022-12-19
2022-12-19
2032-12-18
60,900
43,500
126,494

2019-12-19
2023-12-19
2023-12-19
2032-12-18
126,494

2019-12-19
2024-12-19
2024-12-19
2032-12-18
126,494

(*)
행사가능 주식수는 상기 '가득조건 및 행사가능 시점' 참고하시기 바랍니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

수량
가중평균행사가격(원)
수량
가중평균행사가격(원)

기초 잔여주
77,900
36,757
17,000
12,600

기중 부여분
-
-
60,900
43,500

기중 권리 상실
(3,000)
43,500
-
-

기중 권리 행사
-
-
-
-

기말 잔여주
74,900
36,487
77,900
36,757

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 11.67년입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여일의 주당가치
5,113원
5,113원
159,217원

연환산 예상주가변동성
40.88%
37.86%
28.88%

기대만기
3년
3년
3년

무위험수익률
2.59%
2.37%
1.66%

(5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

총보상원가 :

판매비와관리비
812,398
29,645

경상연구개발비
1,106,344
45,755

합계
1,918,742
75,400

잔여보상원가
5,361,255
7,659,481

23
. 결
손금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

미처리결손금
(38,707,168)
(31,022,254)
(15,962,942)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
(31,022,254)
(15,962,942)

당기순손실
(7,699,230)
(15,038,334)

순확정급여부채의 재측정요소
14,316
(20,978)

기말
(38,707,168)
(31,022,254)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(*)
(감사받지 아니한 재무제표)

처리 예정일 : 2021년 3월 30일
처리 확정일 : 2020년 3월 13일

Ⅰ. 미처리결손금

(38,707,168)

(31,022,254)

전기이월미처리결손금
(31,022,254)

(15,962,942)

당기순손실
(7,699,230)

(15,038,334)

순확정급여부채의 재측정요소
14,316

(20,978)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

(38,707,168)

(31,022,254)

III. 결손금처리액

-

-

IV. 차기이월미처리결손금
-
(38,707,168)
-
(31,022,254)

(*)
비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2020년 3월 13일에 처분확정된 결손금처리계산서와는 차이가 존재합니다.

24. 매
출

당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

용역매출
35,965
400

25.
판
매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
475,622
255,019

퇴직급여
67,877
41,392

복리후생비
57,121
44,277

여비교통비
17,746
38,314

접대비
10,074
7,186

통신비
5,396
5,565

수도광열비
2,529
2,000

세금과공과
880
94

지급임차료
-
815

수선비
-
310

경상연구개발비
8,931,145
3,933,870

보험료
94
141

차량유지비
4,056
2,705

교육훈련비
1,800
2,746

도서인쇄비
10,209
5,232

소모품비
9,719
7,143

지급수수료
170,818
32,779

광고선전비
8,400
2,014

감가상각비
7,260
5,287

무형고정자산상각
541
360

사용권자산감가상각비
12,694
28,378

주식보상비용
812,398
29,645

합계
10,606,379
4,445,272

26. 기
타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익

리스정산이익
-
785

잡이익
66,444
93,230

합계
66,444
94,015

기타비용

기부금
-
1,500

잡손실
32
1,122

합계
32
2,622

27. 금
융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익

이자수익
170,404
250,204

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익
3,741,477
-

합계
3,911,881
250,204

금융비용

이자비용
213,470
79,648

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
879,094
10,855,411

합계
1,092,564
10,935,059

28. 주당순손
실
(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순손실
(7,699,230,474)
(15,038,333,665)

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

569,813
555,850

기본주당손실

(13,512)
(27,055)

전기의 가중평균유통보통주식수는 전기말 현재 유통보통주식수와 동일하며, 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
기준일
발행주식수
가중치
적수

기초 유통주식수
2020-01-01
555,850
366
203,441,100

전환상환우선주의 보통주 전환
2020-12-14
283,906
18
5,110,308

합계
208,551,408

가중평균 유통보통주식수
569,813

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으나, 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

29.
현
금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기순손실
(7,699,230)
(15,038,334)

조정:
528,888
11,275,711

이자비용
213,470
79,648

퇴직급여
290,421
134,935

감가상각비
715,004
215,351

사용권자산감가상각비
418,803
161,482

무형고정자산상각
5,235
4,473

주식보상비용
1,918,742
75,400

당기손익인식금융부채평가손실
879,094
10,855,411

당기손익인식금융부채평가이익
(3,741,477)
-

이자수익
(170,404)
(250,204)

리스정산이익
-
(785)

운전자본의 변동:

350,170
(36,096)

미수금
(1,467)
55,791

선급금
(13,001)
12,666

선급비용
(1,579)
(551)

부가세대급금
149,593
(237,186)

미지급금
140,700
110,673

예수금
(592)
8,947

미지급비용
83,594
14,218

장기미지급금
-
(654)

퇴직금의 지급
(7,078)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름

(6,820,172)
(3,798,719)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주의 보통주 전환
38,499,924
-

사용권자산의 인식
99,404
3,260,695

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

리스부채

전환상환우선주부채

전기초

133,218
25,364,599
25,497,817

현금흐름

(117,669)
6,016,940
5,899,271

증감

3,259,911
-
3,259,911

평가

-
10,855,411
10,855,411

전기말

3,275,459
42,236,950
45,512,409

현금흐름

(325,551)
43,991,975
43,666,424

증감

99,404
(38,499,924)
(38,400,520)

평가

-
(2,862,383)
(2,862,383)

당기말

3,049,313
44,866,617
47,915,929

30. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증을 제공받고 있으며, 부보금액은 50,000천원입니다.

(4) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 등기이사에 해당합니다. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여 및 기타 단기종업원 급여

338,535
257,137

퇴직급여

38,952
32,035

합계
377,487
289,172

32. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다. 

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
① 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
10,394,804
297,154
10,097,650

조정사항:

전환상환우선주 회계처리(*1)
-
25,364,599
(25,364,599)

순확정급여부채(*2)
-
59,176
(59,176)

리스(*4)
133,218
133,218
-

정부보조금(*5)
(4,447)
(4,447)
-

조정사항합계
128,771
25,552,546
(25,423,775)

한국채택국제회계기준
10,523,575
25,849,700
(15,326,125)

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2019년 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
12,615,082
501,695
12,113,387
(4,001,203)
(4,001,203)

조정사항:

전환상환우선주(*1)
-
42,236,950
(42,236,950)
(10,855,411)
(10,855,411)

순확정급여부채(*2)
-
143,446
(143,446)
(63,292)
(84,269)

주식선택권(*3)
-
-
-
(75,400)
(75,400)

리스(*4)
3,232,431
3,275,459
(43,028)
(43,028)
(43,028)

정부보조금(*5)
(4,162)
(4,162)
-
-
-

조정사항합계
3,228,269
45,651,693
(42,423,424)
(11,037,131)
(11,058,108)

한국채택국제회계기준
15,843,351
46,153,388
(30,310,037)
(15,038,334)
(15,059,311)

(*1) 당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 인식하였습니다. 
(*2) 당사는 과거회계기준에 따라 모든 임직원이 퇴직할 때 발생할 일시퇴직기준 추계액을 퇴직급여충당금으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 예측단위적립방식에 의한 보험수리적가정을 통해 미래 예상 퇴직금 지급액을 추정한 확정급여채무에서 사외적립자산을 차감한 순확정급여부채로 인식하였습니다.
(*3) 당사는 과거회계기준에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 주식선택권의부여시 공정가치로 측정하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식선택권의 부여시 공정가치로 측정하였으며, 주식결제형보상에 따라 자본으로 인식하였습니다.
(*4) 당사는 과거회계기준에 따라 금융리스 및 운용리스로 분류하여 회계처리를 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산모형을 통한 회계처리를 하였습니다.
(*5) 당사는 과거회계기준에 따라 보조금을 받는 경우 관련 자산의 차감 계정으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 관련 계정을 차감하여 표시하였습니다.

한편, 당사는 과거회계기준에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 이연법인세를 별도로 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 적용하였습니다.그러나 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 인식된 금액은 존재하지 않습니다.

② 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액 등을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 그 외 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

당사는 국제과학비즈니스벨트 둔곡지구에 GMP생산시설, 연구소, 본사 신축을 위해 4,090평(13,522㎡) 부지를 분양 받아 2020년 하반기에 분양신청 선급금 1천만원을 LH공사에 납입하였습니다. 또한, 2021년 1월중 해당 토지 매입을 위한 이사회가 개최되어 승인을 받았으며, 토지 매입대금의 대부분을 납입하고 토지매입에 대한 자금재원으로 2021년 1월 초 하나은행으로부터 50억원을 차입하였으며, 동시에 차입금의 대한 담보는 당사 정기예금에 질권 설정이 되어있는 상태입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐로셀

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
2
-
13
-
-
-
24
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
-
34
-
344
-
279
-
142
-
-
-
826
-

합계
27
-
34
-
344
-
279
-
142
-
-
-
826
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.21
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21 ~ 23
3
일
4
명
2
명
위험평가

2021.03.08 ~ 10
3
일
4
명
2
명
재무제표에 대한 실증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.01.12, 2021.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 01월 12일
감사 및 
감사팀 3인
서면보고
중간감사 결과보고 및
향후 감사일정 안내

2
2021년 03월 23일
감사 및 
감사팀 3인
서면보고
기말감사 결과보고