진시스템 — 감사보고서 (2020.12) (20210405)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 진시스템

00260295
100000000000
20210330
1615110116305
000
18919
6603
13258
55
N
N
N
Y
N
E
N
4

주 식 회 사 진 시 스 템

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.................................
1 - 3

재 무 제 표

4 - 5

재 무 상 태 표
.................................
6

포 괄 손 익 계 산 서
.................................
7

자 본 변 동 표
.................................
8

현 금 흐 름 표
.................................
9

주석
.................................
10 - 88

외부감사 실시내용
.................................
89 - 90

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 진시스템

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 진시스템(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 진시스템

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 진시스템 대표이사 서유진

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노2로 200-9 (용산동)

(전 화)
042-863-8551

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 진시스템
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자 산

I. 유동자산

11,409,636,655

1,412,579,350

1. 현금및현금성자산
4,5,34
9,057,728,022

802,052,487

2. 매출채권 및 기타채권
4,5,6,34
863,165,490

270,646,107

3. 기타유동금융자산
4,5,12
1,820,000

-

4. 기타유동자산
7
148,664,013

2,193,103

5. 당기법인세자산

217,350

317,860

6. 재고자산
8
1,338,041,780

337,369,793

II. 비유동자산

7,509,348,992

625,052,915

1. 유형자산
10,18
5,780,130,676

265,021,661

2. 무형자산
11
317,441,808

353,195,264

3. 기타비유동금융자산
4,5,12
220,000

6,835,990

4. 이연법인세자산
29
1,411,556,508

-

자산총계

18,918,985,647

2,037,632,265

부 채

I. 유동부채

2,667,630,991

10,866,787,074

1. 매입채무
4,5,13,34
222,122,590

58,867,061

2. 기타유동금융부채
4,5,13,34
229,488,128

120,433,974

3. 단기차입금
4,5,16,31,34
850,000,000

400,000,000

4. 유동성장기차입금
4,5,16,31,34
90,000,000

90,000,000

5. 유동전환상환우선주부채
4,5,16,31,34
-

1,696,842,325

6. 유동파생상품부채
4,5,17,31
-

4,499,314,756

7. 당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,17,31
-

3,791,045,915

8. 유동성리스부채
4,5,18,31,34
5,519,125

42,026,167

9. 기타유동부채
14
549,763,696

116,657,724

10. 유동계약부채
15
308,406,656

-

11. 유동제품보증충당부채
19
412,330,796

51,599,152

II. 비유동부채

3,935,714,730

3,866,557,129

1. 장기차입금
4,5,17,31,34
3,000,000,000

-

2. 전환상환우선주부채
4,5,17,31,34
-

1,907,192,979

3. 파생상품부채
4,5,17,31
-

1,423,830,728

4. 리스부채
4,5,118,31,34
11,831,337

37,571,968

5. 기타금융부채
13
53,833,255

37,000,000

6. 복구충당부채
19
-

13,525,169

7. 확정급여채무
20
870,050,138

447,436,285

부채총계

6,603,345,721

14,733,344,203

자 본

I. 자본금
1, 21
2,671,665,000

368,500,000

II. 자본잉여금
22
24,847,516,549

81,400,000

III. 기타포괄손익누계액

(247,349,356)

(92,272,995)

IV. 기타자본항목
22
562,107,000

240,903,000

Ⅴ. 미처리결손금
23
(15,518,299,267)

(13,294,241,943)

자본총계

12,315,639,926

(12,695,711,938)

부채와자본총계

18,918,985,647

2,037,632,265

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 10(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 진시스템
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 매출
24,35
13,258,238,376
1,134,860,757

Ⅱ. 매출원가
24,26
4,271,398,072
819,345,211

Ⅲ. 매출총이익

8,986,840,304
315,515,546

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26
5,677,357,964
2,809,723,855

Ⅴ. 영업이익(손실)

3,309,482,340
(2,494,208,309)

금융수익
4, 27
51,246,644
10,085,995

금융비용
4, 27
7,042,040,367
1,559,197,859

기타영업외수익
28
94,095,652
2,934,434

기타영업외비용
28
4,629,774
618,362

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(3,591,845,505)
(4,041,004,101)

Ⅶ. 법인세수익
29
(1,367,788,181)
-

Ⅷ. 당기순손실

(2,224,057,324)
(4,041,004,101)

IX. 기타포괄손실

(155,076,361)
(49,649,637)

순확정급여부채의 재측정요소

(155,076,361)
(49,649,637)

X. 총포괄손실

(2,379,133,685)
(4,090,653,738)

XI. 주당손익
30

기본주당손실

(588)
(1,828)

희석주당손실

(588)
(1,828)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 10(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 진시스템
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
미처리결손금
합 계

2019.01.01(전기초)

368,500,000
81,400,000
(42,623,358)
-
(9,253,237,842)
(8,845,961,200)

총포괄손실:

당기순손실

-
-
-
-
(4,041,004,101)
(4,041,004,101)

기타포괄손실

순확정급여채무의 재측정요소
20
-
-
(49,649,637)
-
-
(49,649,637)

총포괄손실 합계

-
-
(49,649,637)
-
(4,041,004,101)
(4,090,653,738)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

주식매수선택권
22
-
-
-
240,903,000
-
240,903,000

2019.12.31(전기말)

368,500,000
81,400,000
(92,272,995)
240,903,000
(13,294,241,943)
(12,695,711,938)

2020.01.01(당기초)

368,500,000
81,400,000
(92,272,995)
240,903,000
(13,294,241,943)
(12,695,711,938)

총포괄손실:

당기순손실

-
-
-
-
(2,224,057,324)
(2,224,057,324)

기타포괄손실

순확정급여채무의 재측정요소
20
-
-
(155,076,361)
-
-
(155,076,361)

총포괄손실 합계

-
-
(155,076,361)
-
(2,224,057,324)
(2,379,133,685)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
21
25,815,500
1,574,745,500
-
-
-
1,600,561,000

무상증자
21
1,781,110,000
(1,781,110,000)
-
-
-
-

전환우선주, 전환상환우선주의 보통주 전환

496,239,500
24,972,481,049
-
-
-
25,468,720,549

주식매수선택권
22
-
-
-
321,204,000
-
321,204,000

2020.12.31(당기말)

2,671,665,000
24,847,516,549
(247,349,356)
562,107,000
(15,518,299,267)
12,315,639,926

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 진시스템
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,697,135,143

(2,092,683,602)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
31
3,771,302,576

(2,077,180,122)

2. 이자의 수취

1,552,214

2,077,051

3. 이자의 지급

(75,791,317)

(17,448,051)

4. 법인세의 환급(납부)

71,670

(132,480)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,761,485,287)

(287,940,703)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

33,374,266

11,677,700

임차보증금 회수

16,992,760

-

정부보조금 수령

16,381,506

11,677,700

2. 투자활동으로 인한 현금유출

(5,794,859,553)

(299,618,403)

유형자산의 취득

(5,740,983,783)

(136,536,971)

무형자산의 취득

(41,679,000)

(161,572,802)

보증금의 증가

(12,196,770)

(1,508,630)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

11,061,699,256

(29,216,810)

1. 재무활동으로 인한 현금유입

11,735,181,256

10,000,000

단기차입금의 차입

1,116,342,000

-

전환상환우선주의 발행

6,001,445,001

-

장기차입금의 차입

3,000,000,000

-

유상증자

1,600,561,000

-

정부보조금의 수령

16,833,255

10,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출

(673,482,000)

(39,216,810)

단기차입금의 상환

(666,342,000)

-

리스부채의 상환

(7,140,000)

(39,216,810)

IV. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(741,673,577)

(730,035)

V. 현금및현금성자산의 증가 (I+II+III+IV)

8,255,675,535

(2,410,571,150)

VI. 기초의 현금및현금성자산

802,052,487

3,212,623,637

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,057,728,022

802,052,487

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 10(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 진시스템

1. 일반사항

주식회사 진시스템(이하 "당사")은 2010년 3월 24일 설립되어 유전자 진단 관련 장비개발 및 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노2로 200-9에 본점을 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 10백만원이었으나 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 2,672백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주
지분율(%)

서유진 (대표이사)
1,413,000
26.44

이노폴리스공공기술기반펀드
544,326
10.19

에버그린투자파트너스1호펀드
486,000
9.10

2015KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합
425,163
7.96

한국전자통신연구원
348,675
6.53

스틱청년일자리펀드
304,341
5.70

에트리홀딩스(주)
251,325
4.70

액트너랩제1호개인투자조합
222,000
4.15

2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장TCB투자조합
202,893
3.80

스톤브릿지2020벤처투자조합
202,893
3.80

유호성
147,000
2.75

스톤브릿지영프론티어 투자조합
119,163
2.23

삼성증권(주)
96,777
1.81

(주)우리은행
96,774
1.81

기타
483,000
9.04

합 계
5,343,330
100.00

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 2020년 1월 1일부터 동 개정사항을 조기 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로
 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2)
당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

바. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채

1-1) 금융자산

가. 분류

당사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

①-1. 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

①-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

①-3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '
금융
수익 또는
금융
비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융
수익 또는
금융
비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

다. 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

1-2) 금융부채

기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

1-3) 복합금융상품

당사가 발행한 전환우선주는 기업회계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다.

또한, 전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 분리하여 인식하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 내재파생상품은 파생상품부채로 인식하였으며, 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 수익인식

① 수행의무의 식별

당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. 

①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음
①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행

당사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 당사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다. 

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함
②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음

당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.

③ 거래가격의 산정

당사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.

④ 수행의무의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법
내용

시장평가 조정 접근법
(adjusted market assessment approach)
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법
(expected cost plus a margin approach)
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법
(residual approach)
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

4) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 개별재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

기계장치
10년

차량운반구, 공구와기구, 금형,
비품, 시설장치, 임차개량자산
5년

사용권자산(차량운반구)
4년

사용권자산(비품)
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
 
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

10)

무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11)
유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12)
재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는

총평균법
에 따라 결정하고 있습니다.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

13)
리스

당사는 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년에서 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 차량운반구 및 비품 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

14)
충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

15)
공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 
투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

16
)
주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(4) 재무제표의 승인

재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
9,057,728
802,052

매출채권
863,165
256,182

기타수취채권
-
14,464

기타유동금융자산
1,820
-

기타비유동금융자산
220
6,836

합 계
9,922,933
1,079,534

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채
매입채무
222,123
58,867

기타유동금융부채
229,488
120,434

차입금
3,940,000
490,000

전환상환우선주부채
-
3,604,035

기타금융부채
53,833
37,000

소 계
4,445,444
4,310,336

파생상품부채
-
5,923,145

당기손익-공정가치측정금융부채
-
3,791,046

합계
4,445,444
14,024,527

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
파생상품부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융수익:

이자수익
1,552
-
-
-
1,552

외환차익
47,343
-
-
-
47,343

외화환산이익
2,351
-
-
-
2,351

합계
51,246
-
-
-
51,246

금융원가:

이자비용 (*)
-
444,918
-
-
444,918

외환차손
54,752
-
-
-
54,752

외화환산손실
759,935
-
-
-
759,935

파생상품평가손실
-
-
4,933,894
-
4,933,894

당기손익-공정가치측정
 금융부채평가손실
-
-
-
847,907
847,907

합계
814,687
444,918
4,933,894
847,907
7,041,406

(*) 리스부채 및 충당부채 관련 이자비용 635천원을 차감한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
파생상품부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융수익:

이자수익
2,077
-
-
-
2,077

외환차익
2,962
-
-
-
2,962

외화환산이익
5,047
-
-
-
5,047

합계
10,086
-
-
-
10,086

금융원가:

이자비용 (*)
-
549,336

-
549,336

외환차손
1,862
-
-
-
1,862

외화환산손실
4,413

4,413

파생상품평가손실
-
-
434,935
-
434,935

당기손익-공정가치측
 정금융부채평가손실
-
-
-
565,396
565,396

합계
6,275
549,336
434,935
565,396
1,555,942

(*) 리스부채 및 충당부채 관련 이자비용 3,256천원을 차감한 금액입니다.

5. 금융상품의 공정가치

(
1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
9,057,728
9,057,728
802,052
802,052

매출채권
863,165
863,165
256,182
256,182

기타수취채권
-
-
14,464
14,464

기타유동금융자산
1,820
1,820
-
-

기타비유동금융자산
220
220
6,836
6,836

합계
9,922,933
9,922,933
1,079,534
1,079,534

금융부채

매입채무
222,123
222,123
58,867
58,867

기타유동금융부채
229,488
229,488
120,434
120,434

차입금
3,940,000
3,940,000
490,000
490,000

전환상환우선주
-
-
3,604,035
3,604,035

기타금융부채
53,833
53,833
37,000
37,000

파생상품부채
-
-
5,923,145
5,923,145

당기손익-공정가치
 측정금융부채
-
-
3,791,046
3,791,046

합계
4,445,444
4,445,444
14,024,527
14,024,527

상
각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채와 파생상품부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 :
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

2) 수준2 :
직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

3) 수준3 :
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
당기말 현재 공정가치로 측정되는 파생상품부채, 당기손익-공정가치측정금융부채는 2020년 6월 30일자로 모두 보통주로 전환되어 해당 사항이 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

범 주
장부금액
공정가치
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융부채:

파생상품부채
5,923,145
-
-
5,923,145
5,923,145

당기손익-공정가치측정금융부채

3,791,046
-
-
3,791,046
3,791,046

(3) 당기와 전기 공정가치로 후속 측정되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

파생상품부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액
5,923,145
3,791,046
5,488,210
3,225,650

기중취득
3,338,167
-
-
-

평가손실
4,933,894
847,907
434,935
565,396

보통주 전환
(14,195,206)
(4,638,953)
-
-

기말금액
-
-
5,923,145
3,791,046

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말
당기말 현재 공정가치로 측정되는 파생상품부채, 당기손익-공정가치측정금융부채는 2020년 6월 30일자로 모두 보통주로 전환되어 해당 사항이 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융부채

파생상품부채
5,923,145
3
이항모형
기초자산 주가
14,820원/주

변동성(*)
40.97% ~ 41.07%

당기손익-공정가치측정금융부채
3,791,046
3
이항모형
기초자산 주가
14,820원/주

변동성(*)
41.17%

(*) 각 유형별 유사회사의 180 거래일 평균 변동성을 적용하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

채권액
992,478
-
463,635
14,464

대손충당금
(129,312)
-
(207,453)
-

소 계
863,166
-
256,182
14,464

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
(207,453)
-
-
-

손상차손
(18,109)
-
(207,453)
-

제각
96,250
-
-
-

기말
(129,312)
-
(207,453)
-

(3) 기대신용손실 측정을 하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기대손실률
손실충당금
매출채권
기대손실률
손실충당금

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권
463,940
0.77%
3,562
160,856
7.66%
12,329

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권

31일 이하
-
-
-
-
-
-

31일 초과 90일 이하
411,186
2.04%
8,398
3,511
17.86%
627

90일 초과
-
-

146,923
28.69%
42,152

소 계
875,126
-
11,960
311,290
-
55,108

3. 손상된 채권
117,352
100.00%
117,352
152,345
100.00%
152,345

합 계
992,478
-
129,312
463,635
-
207,453

7. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미수금
2,023
-

선급금
90,425
-

선급비용

10,868
2,193

선납세금
45,349
-

합 계

148,665
2,193

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

평가충당금

장부금액

취득원가

평가충당금

장부금액

상품

33,952
(3,720)
30,232
35,632
(3,840)
31,792

제품

618,133
(3,404)
614,729
167,938
(860)
167,078

원재료
644,761
(469)
644,292
126,986
-
126,986

부재료
48,889
(100)
48,789
11,514
-
11,514

합 계

1,345,735
(7,693)
1,338,042
342,070
(4,700)
337,370

당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,993천원(전기: 3,307천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 정부보조금 

당기말
현재 정부보조
금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명
수행기간
입금연도
입금액
총지원금
정부기관
장기미지급금

호흡기 감염병의 현장분자진단(POC-MDx) 기술 개발
2020.06.01~2021.05.31
2020
77,782
170,000
과학기술정보통신부/(재)연구개발특구진흥재단
7,666

2020년 1차 수출지원기반활용사업 (소재부품장비 선도기업 육성)(*)
2020.02.01~2021.01.31
2020
1,946
70,000
산업부/대한무역투자진흥공사
-

바이러스 신속진단을 위한 칩기반 입자증폭 qPCR 시스템 개발
2016.07.01~2021.03.31
2020
94,734
100,000
과학기술정보통신부/한국연구재단
9,168

2016.07.01~2021.03.31
2019
100,000
100,000
10,000

2018.02.01~2018.12.31
2018
90,000
90,000
9,000

2017.04.01~2018.01.31
2017
80,000
80,000
8,000

2016.07.01~2017.03.31
2016
100,000
100,000
10,000

합계
544,462
710,000

53,834

(*) 본 사업의 입금액은 실제 당사의 법인 계좌에 입금되는 금액은 아니지만 주관기관의 예산 직접 집행을 통해 지원되는 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지(*)
3,537,697
-
-
3,537,697

건물(*)
1,617,233
(23,585)

1,593,648

구축물
20,000
(333)

19,667

기계장치
64,302
(12,977)
(4,185)
47,140

차량운반구
3,800
(3,799)
-
1

공구와기구
261,328
(36,255)
-
225,073

비품
226,156
(73,195)
(1,830)
151,131

시설장치
150,174
(14,643)
(13,659)
121,872

금형
127,300
(61,141)
-
66,159

임차개량자산
21,415
(21,411)
-
4

사용권자산
34,064
(16,325)
-
17,739

합계
6,063,469
(263,664)
(19,674)
5,780,131

(*) 장·단기차입금 34.5억원의 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

기계장치
41,570
(7,437)
(4,805)
29,328

차량운반구
3,800
(3,483)
-
317

공구와기구
5,423
(1,243)
-
4,180

비품
94,848
(42,234)
(2,365)
50,249

시설장치
1,114
(1,017)
-
97

금형
120,250
(43,414)
-
76,836

임차개량자산
21,415
(7,821)
-
13,594

사용권자산
156,424
(66,003)
-
90,421

합계
444,844
(172,652)
(7,170)
265,022

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초장부가액
취득 (**)
대체
감가상각비
정부보조금
기타
기말장부가액

토지
-
3,537,697
-
-
-
-
3,537,697

건물
-
1,617,233
-
(23,585)
-
-
1,593,648

구축물
-
20,000
-
(333)
-
-
19,667

기계장치
29,328
22,732
-
(4,920)
-
-
47,140

차량운반구
317

-
(316)
-
-
1

공구와기구
4,180
253,257
2,648
(35,012)
-
-
225,073

비품
50,249
125,207
6,100
(30,425)
-
-
151,131

시설장치
98
149,060
-
(12,385)
(14,901)
-
121,872

금형
76,836
7,050
-
(17,727)
-
-
66,159

임차개량자산
13,594

-
(13,590)
-
-
4

사용권자산(*)
90,421
17,002
-
(35,580)
-
(54,104)
17,739

건설중인자산
-
8,748
(8,748)
-
-
-
-

합계
265,023
5,757,986
-
(173,873)
(14,901)
(54,104)
5,780,131

(*) 사용권자산의 기타 금액은 리스추정 변경 및 부동산 리스 임대차 종료로 인한 사용권자산 조정내역입니다(주석 18 참조).
(**) 정부보조금을 수령하여 취득한 경우는 차감한 가액을 취득가액으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초장부가액
취득 (**)
감가상각비
정부보조금
기타
기말장부가액

기계장치
18,200
14,370
(3,242)
-
-
29,328

차량운반구
1,077
-
(760)
-
-
317

공구와기구
1,484
3,197
(501)
-
-
4,180

비품
40,575
29,401
(17,049)
(2,678)
-
50,249

시설장치
228
-
(130)
-
-
98

금형
-
81,800
(4,964)
-
-
76,836

임차개량자산
11,780
5,900
(4,086)
-
-
13,594

사용권자산(*)
118,473
1,869
(39,871)
-
9,949
90,420

합계
191,817
136,537
(70,603)
(2,678)
9,949
265,022

(*) 사용권자산의 기타 금액은 리스추정 변경으로 인한 사용권자산 조정내역입니다.
(**) 정부보조금을 수령하여 취득한 경우는 차감한 가액을 취득가액으로 기재하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
435,294
(190,395)
(2,446)
242,453

상표권
4,145
(1,583)
-
2,562

소프트웨어
109,386
(34,446)
(7,200)
67,740

건설중인무형자산
6,687
-
(2,000)
4,687

합계
555,512
(226,424)
(11,646)
317,442

② 전기말

(단위: 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
424,937
(133,557)
(1,515)
289,865

상표권
3,795
(812)
-
2,983

소프트웨어
73,981
(14,653)
(8,100)
51,228

건설중인무형자산
11,119
-
(2,000)
9,119

합계
513,832
(149,022)
(11,615)
353,195

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득(*)
대체
감가상각
정부보조금
기말금액

특허권
289,865
1,700
8,657
(56,288)
(1,481)
242,453

상표권
2,983
350
-
(771)
-
2,562

소프트웨어
51,228
35,405
-
(18,893)
-
67,740

건설중인무형자산
9,119
4,224
(8,657)
-
-
4,686

합계
353,195
41,679
-
(75,952)
(1,481)
317,441

(*) 정부보조금을 수령하여 취득한 경우는 차감한 가액을 취득가액으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득(*)
대체
감가상각
정부보조금
기말금액

특허권
320,841
(872)
24,445
(54,549)
-
289,865

상표권
774
2,740
-
(531)
-
2,983

소프트웨어
15,839
54,635
-
(10,246)
(9,000)
51,228

건설중인무형자산
27,208
6,356
(24,445)
-
-
9,119

합계
364,662
62,859
-
(65,326)
(9,000)
353,195

(*) 정부보조금을 수령하여 취득한 경우는 차감한 가액을 취득가액으로 기재하였습니다.

12. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
-
-
-
4,796

기타보증금
1,820
220
-
2,040

합계
1,820
220
-
6,836

13. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
222,123
-
58,867
-

미지급금
125,321
-
120,195
-

미지급비용
104,167
-
239
-

장기미지급금
-
53,833
-
37,000

합 계
451,611
53,833
179,301
37,000

14. 기타부채 

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
23,287
-
67,878
-

미지급비용
526,477
-
48,780

합 계
549,764
-
116,658
-

15. 계약부채

(1) 당사
가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

계약부채 - 제품 및 상품 인도
308,407
-

(2) 계약부채의 유의적인 변동
당기 중 발생한 당사의 계약부채는 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
기업일반시설자금대출
국민은행
2021-06-22
4.13
450,000
-

일반자금대출
신한은행
2021-04-16
2.95
300,000
300,000

일반자금대출
신한은행
2021-04-16
2.95
100,000
100,000

소 계
850,000
400,000

유동성장기부채
일반자금대출
신한은행
2021-03-19
3.98
90,000
90,000

소 계
90,000
90,000

장기차입금
중소기업 창업 및 진흥기금
국민은행
2030-06-22
1.85
3,000,000
-

소 계
3,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사는 상기 신한은행 차입금과 관련하여 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32 및 33 참조).

(3) 당기말 현재 당사는 상기 국민은행 차입금 34.5억원과 관련하여 당기에 취득한 건물과 토지에 대해 담보비율 120%에 해당하는 41.4억원의 담보를 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

17. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주

당기손익-공정가치측정금융부채
-
3,791,046

전환상환우선주

전환우선주부채
-
3,604,035

파생상품부채
-
5,923,145

합 계
-
13,318,226

당사가 발행한 전환상환우선주는 액면금액에 연 이자율로 계산된 이자비용을 더하여의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용
내 용

발행일
2015년 9월 10일
2016년 6월 4일

종류
전환우선주
전환상환우선주

발행주식 총수
200,000주
185,000주

의결권
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 5년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주
 우선배당율 1%
참가적, 누적적 우선주
 우선배당율 1%

상환에 관한 사항
-
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액

전환에 관한 사항
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 800원
- IPO 공모단가의 70% 해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
 - 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 2,700원
- IPO 공모단가의 70% 해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
 - 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

구 분
내 용
내 용

발행일
2017년 3월 28일, 2017년 5월 12일
2018년 12월 11일

종류
전환상환우선주
전환상환우선주

발행주식 총수
255,000주
158,884주

의결권
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주
 우선배당율 1%
참가적, 누적적 우선주
 우선배당율 1%

상환에 관한 사항
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액

전환에 관한 사항
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 9,800원
- IPO 공모단가의 70%(합병, 주식교환의경우에는 평가액의 50%) 해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
 - 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 18,881원
- IPO 경우의 전환가격의 조정
IPO 공모단가(합병, 주식교환의경우 평가액
의 70%)
해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
- 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

구 분
내 용
내 용

발행일
2020년 3월 21일
2020년 5월 9일

종류
전환상환우선주
전환상환우선주

발행주식 총수
51,631주
32,259주

의결권
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주 우선배당율 1%
참가적, 누적적 우선주 우선배당율 1%

상환에 관한 사항
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액

전환에 관한 사항

- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 31,000원
- IPO 공모단가의 70%(합병, 주식교환의경우에는
평가액의 70%)
해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
 - 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 31,000원
- IPO 경우의 전환가격의 조정
IPO 공모단가(합병, 주식교환의경우 평가액
의 70%)
해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
- 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

구 분
내 용
내 용

발행일
2020년 5월 21일
2020년 6월 20일

종류
전환상환우선주
전환상환우선주

발행주식 총수
32,258주
77,447주

의결권
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주 우선배당율 1%
참가적, 누적적 우선주 우선배당율 1%

상환에 관한 사항
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한날부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
- 상환금액: 발행금액에 연복리 8%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액

전환에 관한 사항

- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 31,000원
- IPO 공모단가의 70%(합병, 주식교환의경우에는 평가액의
70
%) 해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
 - 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지
- 전환가격: 31,000원
- IPO 경우의 전환가격의 조정
IPO 공모단가(합병, 주식교환의경우 평가액
의 70%)
해당금액이 당시 전환가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격을 조정
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정
- 기타 합병, 주식분할, 유무상증자, 주식배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,923,145
5,488,210

발행
3,338,167
-

평가손실
4,933,894
434,935

보통주전환
(14,195,206)
-

기말금액
-
5,923,145

18. 리스

당사는 차량운반구와 비품을 리스하였으며 리스기간은 차량운반구 42개월, 비품은 60개월입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부동산
-
83,109

차량운반구
2,437
7,312

비품
15,302
-

합계
17,739
90,421

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동리스부채
5,519
42,026

비유동리스부채
11,831
37,572

합계
17,350
79,598

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

부동산
29,005
34,996

비품
1,700
-

차량운반구
4,875
4,875

합계
35,580
39,871

리스부채 이자비용
541
2,976

복구충당부채 이자비용
94
280

소액자산리스 관련 비용
5,723
2,851

당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 없습니다.

당기 중 리스로 인한 총
현금유출 금액은
12,863천원입니다.

(4) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1개월 이하
745

1개월 초과~3개월 이하
1,490

3개월 초과~1년 이하
3,342

1년 초과~5년 이하
12,600

(5) 리스추정 변경

당사는 당기 중 본사 사옥을 매입함에 따라 전기말 현재 연장선택권을 사용할 것을 가정한 부동산 리스기간에 대한 추정이 변경되었습니다.

당기초 현재 리스기간 추정의 변경에 따른 효과는 다음과 같습니다.

①재무상태표에 미치는 효과

(단위: 천원)

구 분
사용권자산(*)
리스부채(**)
복구충당부채

연장선택권 행사
90,421
72,445
13,525

연장선택권 미행사
36,317
18,046
13,820

추정의 변경 효과
(54,104)
(54,399)
295

(*) 감가상각누계액을 차감한 순 장부가액입니다.
(**) 유동성리스부채와 리스부채를 모두 포함한 금액입니다.

② 손익에 미치는 효과

(단위: 천원)

구 분
연장선택권 구분
당기
2021년
2022년
총계

감가상각비
연장선택권 행사
40,493
38,055
11,873
90,421

연장선택권 미행사
33,879
2,437
-
36,316

효과
(6,613)
(35,618)
(11,873)
(54,104)

이자비용
연장선택권 행사
1,979
693
102
2,774

연장선택권 미행사
512
23
-
535

효과
(1,468)
(670)
(102)
(2,240)

19. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동제품보증충당부채
412,331
51,599

복구충당부채
-
13,525

합 계
412,331
65,124

당사는 판매된 제품의 무상보증과 관련한 장래 비용을 추정하여 제품보증충당부채로계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가(*)
감소(**)
당기말

유동성제품보증충당부채
51,599
360,732
-
412,331

복구충당부채
13,525
389
(13,914)
-

합 계
65,124
361,121
(13,914)
412,331

(*) 회계추정의 변경에 따라 증가한 295천원이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).
(**) 당기 중 사옥 매입으로 인해 임차하여 사용중인 사무실의 임차계약이 종료되어 복구공사를 수행하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가
감소
전기말

유동성제품보증충당부채
36,781
22,147
(7,329)
51,599

복구충당부채
9,264
4,261
-
13,525

합 계
46,045
26,408
(7,329)
65,124

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
870,050
447,436

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여채무
870,050
447,436

(2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초채무
447,436
260,701

당기근무원가
235,326
156,274

이자비용
5,073
3,243

확정급여채무의 재측정요소
198,816
49,650

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
9,107

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
34,293
6,533

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
164,523
34,010

지급액
(16,601)
(22,432)

기말채무
870,050
447,436

(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.01%
2.17%

임금상승율
5.90%
5.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

할인율
(60,985)
70,578
(22,756)
27,097

임금상승율
67,193
(59,479)
25,925
(22,309)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년(전기 8.81년)이며,
할인되지 않은
연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
3년 이상
합 계

지급액
62,966
961,238
1,024,204

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기말
전기말

수권주식수

10,000,000
10,000,000

액면가액
500
500

발행주식수
5,343,330
737,000

자본금
2,671,665,000
368,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

기초 주식수
737,000
737,000

전환상환우선주 보통주 전환
992,479
-

유상증자
51,631
-

무상증자
3,562,220
-

기말 주식수
5,343,330
737,000

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역

당기말

전기말

기타불입자본
주식발행초과금
24,847,517
81,400

기타자본구성요소
주식매수선택권
562,107
240,903

합 계

25,409,624
322,303

(2) 주식매수선택권

당기말 현재 당사의 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

권리부여일
2019년 3월 29일

행사가능기간
2년 경과후 5년 이내 
(2021년 3월 29일~2026년 3월 28일)

행사가격
13,250원

부여주식의 종류
보통주(액면:500원)

부여주식수량
108,000주

잔여주식수량
104,000주

가득조건
2년 용역제공

결제방식
주식교부형

옵션가격결정모형
이항모형

주당 공정가치
6,177원

(3) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주식
104,000
-

기중 부여수량
-
108,000

기중 권리상실분
-
(4,000)

기말 잔여주식
104,000
104,000

(4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

주식선택권 공정가치
6,177원

무위험이자율
1.8%

기대행사기간
5년

연환산 예상주가변동성
42.49%

(5) 당사가 당기에 비용으로 인식한 주식보상비용은 321,204천원(전기: 240,903천원)입니다.

23. 결손금

(1) 당기말, 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
(15,518,299)
(13,294,242)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

처리예정일: 2021년 3월 30일
처리확정일: 2020년 12월 8일

Ⅰ.미처리결손금

(15,518,299)

(13,294,242)

1.전기이월미처리결손금
(13,294,242)

(9,253,238)

2.당기순손실
(2,224,057)

(4,041,004)

Ⅲ.결손금처리액

-

-

Ⅳ.차기이월미처리결손금

(15,518,299)

(13,294,242)

24
. 매출 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

매출액
매출원가

재화의 판매로 인한 수익(한 시점에 인식하는 수익)

상품매출액
599,740
373,568

제품매출액
12,444,543
3,718,181

기타매출액
213,955
179,650

소계
13,258,238
4,271,399

② 전기

(단위: 천원)

구 분

매출액
매출원가

재화의 판매로 인한 수익(한 시점에 인식하는 수익)

상품매출액
77,712
57,536

제품매출액
1,050,121
761,330

기타매출액
7,027
480

소계
1,134,860
819,346

25. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

급여
927,782
513,130

상여금
702,067
50,173

잡급
5,835
-

퇴직급여
92,297
75,819

복리후생비
108,292
40,185

여비교통비
18,326
124,940

접대비
22,543
15,776

통신비
2,313
1,497

전력비
11,426
3,686

세금과공과
41,431
13,298

감가상각비
52,252
29,264

보험료
6,963
10,647

경상연구개발비
1,631,381
1,199,411

운반비
94,751
13,568

소모품비
80,272
10,688

지급수수료
581,166
98,430

광고선전비
111,970
66,899

대손상각비
18,110
207,453

관리비
2,735
2,110

무형자산상각비
75,952
65,325

판매유지보수비
293,396
-

주식보상비용
321,204
240,903

제품보증충당부채전입액
360,732
22,148

기타
114,162
4,373

합 계
5,677,358
2,809,723

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

재고자산의 변동
(1,003,665)
(132,368)

원부재료 및 상품의 매입
3,519,151
349,064

종업원급여
4,470,433
2,092,405

복리후생비
241,732
117,590

감가상각비 및 무형자산상각비
249,824
162,874

운반비
96,629
14,613

지급수수료
743,029
112,910

광고선전비
111,970
66,899

기타
1,519,652
845,083

합계
9,948,755
3,629,070

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,552
2,077

외환차익
47,343
2,962

외화환산이익
2,351
5,047

합 계
51,246
10,086

금융비용:

이자비용
445,553
552,592

외환차손
54,752
1,862

외화환산손실
759,935
4,413

파생상품평가손실
4,933,894
434,935

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
847,907
565,396

합 계
7,042,041
1,559,198

28. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기타영업외수익:

대손충당금환입
55,348
-

잡이익
10,165
2,934

리스부채조정이익
18,252
-

복구공사이익
10,330
-

합 계
94,095
2,934

기타영업외비용:

기부금
100
600

잡손실
4,530
18

합 계
4,630
618

29. 법인세수익

(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

당기법인세부담액
-
-

이연법인세비용
(1,367,818)
-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(1,367,818)
-

기타
30
-

법인세환급액
30
-

법인세수익
(1,367,788)
-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(3,591,846)
(4,041,004)

적용세율에 따른 세부담액
(790,206)
(889,021)

조정사항 :

세무상과세되지 않는 수익
(1,367,002)
-

세무상차감되지 않는 비용
2,743,773
799,938

이월결손금공제
(714,808)
-

이연법인세 실현가능성 변동
(340,958)
-

세액공제 및 세액감면으로 인한 효과
(674,742)
-

기타
(223,845)
89,083

법인세수익
(1,367,788)
-

유효법인세율
(주1)
(주1)

(주1) 법인세비용 해당액이 없으므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기 손익
인식 금액
기타포괄손익 
인식 금액
당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금
1,034
(658)
-
1,692

정부보조금(특허권)
333
(205)
-
538

무형자산손상차손
3,142
3,142
-
-

감가상각비
2,142
429
-
1,713

개발비
248,879
248,879
-
-

정부보조금(개발비)
(136,328)
(136,328)
-
-

정부보조금(비품)
520
117
-
403

정부보조금(건설중인자산)
440
-
-
440

정부보조금(소프트웨어)
1,782
198
-
1,584

리스부채
17,512
13,695
-
3,817

무형자산상각비
165,559
41,952
-
123,607

미지급비용(연차수당)
6,741
(5,561)
-
12,302

복구충당부채
2,976
2,976
-
-

사용권자산
(19,893)
(15,990)
-
(3,903)

일시상각충당금(개발비 보조금)
(136,328)
(136,328)
-
-

일시상각충당금(비품 보조금)
(520)
(117)
-
(403)

제품보증충당금
11,352
(79,361)
-
90,713

퇴직급여충당금
98,436
(49,236)
43,739
191,411

특허권등
8,577
(6,497)
-
15,074

정부보조금(기계장치)
-
(921)
-
921

정부보조금(시설장치)
-
(3,005)

3,005

대손충당금
-
(26,264)
-
26,264

기부금
-
(407)
-
407

소 계
276,356
(149,490)
43,739
469,585

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세
1,095,803
828,573
-
267,230

이월세액공제에 대한 이연법인세
325,909
(348,833)
-
674,742

이연법인세자산 인식 제외
(1,698,068)
(1,698,068)
-
-

합계
-
(1,367,818)
43,739
1,411,557

② 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

당기 손익
인식 금액
기타포괄손익 
 인식 금액

전기말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금
306
(728)
-
1,034

정부보조금(특허권)
303
(30)
-
333

무형자산손상차손
3,142
-
-
3,142

감가상각비
3,854
1,712
-
2,142

개발비
209,759
(39,120)
-
248,879

정부보조금(개발비)
(112,699)
23,629
-
(136,328)

정부보조금(비품)
-
(520)
-
520

정부보조금(건설중인자산)
555
115
-
440

정부보조금(소프트웨어)
-
(1,782)
-
1,782

리스부채
24,172
6,660
-
17,512

무형자산상각비
-
(165,559)
-
165,559

미지급비용(연차수당)
4,006
(2,735)
-
6,741

복구충당부채
2,038
(938)
-
2,976

사용권자산
(26,064)
(6,171)
-
(19,893)

일시상각충당금(개발비 보조금)
(112,699)
23,629
-
(136,328)

일시상각충당금(비품 보조금)
-
520
-
(520)

제품보증충당금
8,092
(3,260)
-
11,352

퇴직급여충당금
57,354
(30,159)
10,923
98,436

특허권등
4,007
(4,570)
-
8,577

소 계
66,126
(199,307)
10,923
276,356

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세
632,148
(463,655)
-
1,095,803

이월세액공제에 대한 이연법인세
178,120
(147,789)
-
325,909

이연법인세자산 인식 제외
(876,394)
810,751
(10,923)
(1,698,068)

합 계
-
-
-
-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말(*)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,284,890
293,069

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

130,972
-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(4,305)
(293,069)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
-

이연법인세자산(부채) 순액

1,411,557
-

(*) 당사는 전기까지 이연법인세자산을 인식하지 아니하여 가산할 일시적차이 금액 한도로 차감할 일시적차이를 인식하였습니다.

(5) 당사는 당기 중 매출규모 확대로 인해 과세소득이 발생하였으며, 당사의 미래 과세소득이 이연법인세자산 인식에 필요한 과세소득을 상회할 것으로 예상되어 당기까지 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대해 전액 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기말, 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
-
1,256,152

세무상결손금
-
4,463,805

이월세액공제
-
325,909

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

1년 이내
-
-
-
-

1~2년
-
-
5,106
-

2~3년
-
-
4,408
-

3년 초과
-
-
4,454,291
325,909

합 계
-
-
4,463,805
325,909

(8) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(198,816)
43,739
(155,076)
(49,650)
-
(49,650)

30. 주당손익

(1) 기본주당손익
당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주
당
기순손익

(2,224,057,324)
(4,041,004,101)

가중평균유통보통주식수(주1)
3,782,009
2,211,000

기본주당손익
(588)
(1,828)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행유통보통주식수
2,211,000주
2,211,000주

기말 발행유통보통주식수
5,343,330주
2,211,000주

가중평균유통보통주식수(*)
3,782,009주
2,211,000주

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 (=①+②+③)
① 기초: 737,000주×(366일÷366일) + 무상증자 1,474,000주 = 2,211,000주
② 전환우선주, 전환상환우선주 보통주 전환: 992,479주×(185일÷366일) + 무상증자 1,984,958×(185일÷366일) = 1,504,989주
③ 유상증자: 51,631주×(156일÷366일) + 무상증자103,262주×(156일÷366일) = 66,020주

(2) 희석주당손익

당
기 및 전기의 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

31.
현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

당기순손실
(2,224,057)
(4,041,004)

조정
6,735,260
2,319,468

외화환산손실
759,935
4,413

대손상각비
18,110
207,453

재고자산평가손실
2,993
3,307

감가상각비
173,872
70,603

무형자산상각비
75,952
65,325

이자비용
445,553
552,592

파생상품평가손실
4,933,894
434,935

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
847,907
565,396

제품보증충당부채전입액
360,732
22,148

퇴직급여
240,399
159,517

주식보상비용
321,204
240,903

외화환산이익
(2,351)
(5,047)

이자수익
(1,552)
(2,077)

법인세수익
(1,367,788)
-

리스부채조정이익
(18,252)
-

대손충당금환입
(55,348)
-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
(739,900)
(355,644)

매출채권 증가
(643,354)
(322,752)

미수금 감소
(증가)

22,569
1,498

선급금 증가
(90,425)
16,578

선급비용 증가
(8,675)
433

당기법인세자산 감소(증가)
(45,349)
-

재고자산 증가
(957,066)
(132,368)

매입채무의 증가
163,256
58,867

미지급금의 증가
3,745
1,955

예수금의 증가
(44,590)
18,504

유동계약부채의 증가
310,758
-

미지급비용의 증가
579,746
28,831

유동복구충당부채 감소
(13,914)
-

유동제품보증충당부채 감소
-
(7,329)

퇴직급여의 지급
(16,601)
(22,432)

장기미지급금의 감소
-

2,571

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,771,303
(2,077,180)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융부채 보통주전환
4,638,953
-

유동전환상환우선주부채 보통주전환
1,867,844
-

유동파생상품부채 보통주전환
8,059,445
-

전환상환우선주부채 보통주전환
4,766,718
-

파생상품부채 보통주전환
6,135,761
-

확정급여부채의 재측정요소
198,816
49,650

건설중인자산 본계정 대체
17,405
24,969

사용권자산 재측정
54,104
-

리스부채의 재측정
54,399
-

사용권자산 인식
17,002
9,949

전환우선주 및 파생상품부채 유동성 대체
-
6,196,157

리스부채 유동성 대체
3,518
42,026

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

발생
상각
유동성대체
평가손익
보통주전환
기타(*)

단기차입금
400,000
450,000
-
-
-
-
-
-
850,000

유동성장기부채
90,000
-
-
-
-
-
-
-
90,000

유동전환상환우선주부채
1,696,842
-
-
171,002
-
-
(1,867,844)
-
-

유동파생상품부채
4,499,315
-
-
-
-
3,560,130
(8,059,445)
-
-

당기손익-공정가치
측정금융부채
3,791,046
-
-
-
-
847,907
(4,638,953)
-
-

유동성리스부채
42,026
(7,140)
3,556
541
3,518

(36,982)
5,519

장기차입금
-
3,000,000
-
-
-
-
-
-
3,000,000

전환상환우선주부채
1,907,193
2,663,278
-
196,247
-
-
(4,766,718)
-
-

파생상품부채
1,423,831
3,338,167
-
-
-
1,373,763
(6,135,761)
-
-

비유동리스부채
37,572
-
13,446
-
(3,518)
-
-
(35,669)
11,831

재무활동으로부터의 총부채
13,887,825
9,444,305
17,002
367,790
-
5,781,800
(25,468,721)
(72,651)
3,957,350

(*) 기타사항은 리스의 만기 정산에 따른 조정이익과 회계추정의 변경 등에 따라 발생하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
현금흐름
비현금변동
전기말

발생
상각
유동성대체
평가손실(이익)

단기차입금
400,000
-
-
-
-
-
400,000

유동성장기차입금
90,000
-
-
-
-
-
90,000

유동성전환상환우선주부채
-
-
-
-
1,696,842
-
1,696,842

유동성파생상품부채
-
-
-
-
4,499,315
-
4,499,315

당기손익-공정가치측정금융부채
3,225,650
-
-
-
-
565,396
3,791,046

유동성리스부채
36,828
(39,217)
-
2,389
42,026
-
42,026

전환상환우선주부채
3,077,136
-
-
526,900
(1,696,842)
-
1,907,194

파생상품부채
5,488,210
-
-
-
(4,499,315)
434,935
1,423,830

비유동리스부채
73,043
-
5,968
587
(42,026)
-
37,572

재무활동으로부터의 총부채
12,390,867

(39,217)

5,968
529,876
-
1,000,331
13,887,825

32.
우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

① 당기말 현재 당사의 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터

456,500천원

, 대표이사로부터
16,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

② 당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터

306,103천원

의 지
급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 2018년 4월 6일 한국과학기술연구원과 체결한 입자기반 다중 기술에 대한 기술실시계약을 체결하고 당기말 현재까지 정액기술료 302백만원을 지급하였습니다. 그리고 관련 매출에 대하여는 연매출액의 3%를 경상실시료로 지급하여야 합니다. 당기와 전기 중 경상실시료로 지급된 금액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 신한은행 차입금 실행액 490,000천원, 국민은행 차입금 실행액 3,450,000천원과 차입금 한도금액은 동일합니다.

(6) 당기말 현재 당사의 국민은행 차입금 34.5억원은 당사가 취득한 사옥 토지, 건물로 담보비율 120%에 해당하는 41.4억원의 담보설정액을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 건물은 메리츠화재해상보험의 부보금액 4,150,000천원의 화재보험(연간 보험료 6,096천원)에 가입되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사는 태국 제품 수출의 부보금액 234,537천원의 적하보험에 가입되어 있습니다.

33.
특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

대표이사
서유진

임직원
박영원, 유호성

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)
한국전자통신연구원, 에트리홀딩스㈜, 에버그린투자파트너스 1호펀드, 액트너랩제1호 개인투자조합, 2015KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합, 이노폴리스 공공기술기반펀드

기타
㈜에이엠제이(**)

(*) 당사의 이사선임권한을 보유한 전환상환우선주 투자기관들입니다. 2020년 6월 30일 전환상환우선주 전량 보통주로 전환되었으나 투자계약의 종료시점이 기업공개(IPO) 완료시점으므로 이사선임권한은 유효합니다.
(**) ㈜에이엠제이 대표이사는 서유진 대표이사의 형제입니다.

(2)
당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매입
이자비용
평가손실
매입
이자비용
평가손실

한국전자통신연구원
-
-
492,740
-
-
328,566

에트리홀딩스(주)
-
-
355,167
-
-
236,830

에버그린투자파트너스 1호 펀드
-
47,025
1,617,970
-
78,526
230,166

액트너랩제1호개인투자조합
-
13,110
614,811
-
22,893
130,314

2015KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합
-
89,637
842,324
-
149,286
31,708

이노폴리스 공공기술기반펀드
-
125,981
1,419,178
-
215,282
45,957

(주)에이엠제이
115,724
-
-
65,456
-
-

합 계
115,724
275,753
5,342,190
65,456
465,987
1,003,541

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무
채무

한국전자통신연구원
-
2,203,072

에트리홀딩스(주)
-
1,587,974

에버그린투자파트너스 1호 펀드
-
2,595,618

액트너랩제1호개인투자조합
-
1,091,118

2015KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합
-
1,889,119

이노폴리스 공공기술기반펀드
-
3,118,570

(주)에이엠제이
1,430
20,802

합계
1,430
12,506,273

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입
상환(*1)
차입
상환

한국전자통신연구원(*2)
-
2,695,811
-
-

에트리홀딩스(주)(*3)
-
1,943,141
-
-

에버그린투자파트너스 1호 펀드(*4)
-
3,686,584
-
-

액트너랩제1호개인투자조합(*5)
-
1,719,039
-
-

2015KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합(*6)
-
3,395,109
-
-

이노폴리스 공공기술기반펀드(*7)
-
4,663,728
-
-

합계
-
18,103,412
-
-

(*1) 당기 상환액은 전액 전환우선주 및 전환상환우선주가 보통주로 전환된 금액입니다.
(*2) 당기 중 실시한 무상증자로 116,225주에서 348,675주로 취득 주식이 증가하였습니다.
(*3) 당기 중 실시한 무상증자로 83,775주에서 251,325주로 취득 주식이 증가하였습니다.
(*4) 당기 중 실시한 무상증자로 162,000주에서 486,000주로 취득 주식이 증가하였습니다.
(*5) 당기 중 실시한 무상증자로 74,000주에서 222,000주로 취득 주식이 증가하였습니다.
(*6) 당기 중 실시한 무상증자로 141,721주에서 425,163주로 취득 주식이 증가하였습니다.
(*7) 당기 중 실시한 무상증자로 181,442주에서 544,326주로 취득 주식이 증가하였습니다.

(5) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있으며, 종업원용역의 대가로서 주요경영진에게

지급되었거나

지급될

보상금액은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
825,830
494,797

퇴직급여
62,330
59,626

주식기준보상
120,859
122,361

합 계
1,009,019
676,784

(6)

당기말 현재 당사의 신한은행 차입금과 관련하여
대표이사로부터
16,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

1) 외환위험
당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말, 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원 또는 천외화)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산

현금및현금성자산
USD
7,995
8,698,828
160
184,863

현금및현금성자산
EUR
24
32,189
-
-

매출채권

USD

911
990,773
191
221,170

2) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD, EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, EUR 표시 현금 및 현금성자산, 매출채권으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

968,960
40,603

10% 하락시

(968,960)
(40,603)

EU 유로/원

10% 상승시

3,219
-

10% 하락시

(3,219)
-

3) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<고정이자율>

금융자산

현금및 현금성자산
9,057,728
802,052

소계
9,057,728
802,052

금융부채

전환상환우선주부채
-
3,604,035

차입금
450,000
-

리스부채
17,350
79,598

소계
467,350
3,683,633

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<변동이자율>

금융부채

차입금
3,490,000
490,000

소계
3,490,000
490,000

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 34,900천원만큼 감소 또는 증가하였을것입니다.

4) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

5) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

6) 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는기간중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년
이내

1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
222,123
222,123
222,123
-
-
-

기타유동금융부채
229,488
229,488
229,488
-
-
-

차입금
3,940,000
4,479,356
1,008,594
55,500
166,500
3,248,762

리스부채
17,350
18,177
5,577
3,600
9,000
-

기타금융부채
53,833
53,833
-
-
-
53,833

합계
4,462,794
5,002,977
1,465,782
59,100
175,500
3,302,595

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년
이내

1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
58,867
58,867
58,867
-
-
-

기타유동금융부채
120,434
120,434
120,434
-
-
-

차입금
490,000
494,420
494,420
-
-
-

리스부채
79,598
81,435
42,399
39,036
-
-

전환상환우선주(*)
3,604,035
4,545,623
2,038,845
2,506,778
-

-

기타금융부채
37,000
37,000
-
-
-
37,000

합계
4,389,934
5,337,779
2,754,965
2,545,814
-
37,000

(*) 전환상환우선주는 투자자가 각 회계연도말 상환청구 가능한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
6,603,346
14,733,344

자본총계
12,315,640
(12,695,712)

부채비율
53.62%
-

35
. 부문별 보고

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 단일의 보고부문입니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
5,330,727
-

B사
1,965,020
-

C사
1,922,369
-

D사(*)
828,861
262,398

E사(*)
67,360
292,569

F사(*)
4,425
221,440

(*) D사, E사, F사는 당기 매출액 비중이 10%에 미달하였습니다.

(3) 지역별 매출

당기와 전기 중 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
1,845,811
673,543

아시아
2,307,319
394,321

유럽
1,951,624
-

북미
1,497
66,997

아프리카
6,160,524
-

기타
991,464
-

합계
13,258,239
1,134,861

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 진시스템

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
-
1
-
6
-
2
-
3
-
-
-
20
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
-
35
-
216
-
189
-
5
-
-
-
467
-

합계
22
-
35
-
216
-
189
-
5
-
-
-
467
-

※ 전기는 외부감사법상 감사대상이 아니므로 기재하지 아니함.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.9.4 - 2020.9.25
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.3.2 - 2021.3.5
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사, 외주가공처

실사(입회)대상
원재료, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.9.4, 2021.3.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 09월 04일
회사측 : 대표이사, 감사 등 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 23일
회사측 : 대표이사, 감사 등 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등