와이엠텍 — 감사보고서 (2020.12) (20210405)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 와이엠텍

00260082
100000000000
20210326
1501110081963
100
28305
2708
17037
66
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 와이엠텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

재무제표

재무상태표
.....................................................
5

포괄손익계산서
.....................................................
6

자본변동표
.....................................................
7

현금흐름표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9 - 64

외부감사 실시내용
.....................................................
65 - 66

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주시회사 와이엠텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 와이엠텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석31에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 이연법인세자산과 관련한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기재무제표의 재작성으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 이연법인세자산은365,540천원 증가하였으며, 법인세비용 138,376천원 감소 및 당기순이익은 138,376천원 증가하였습니다.

우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다.

-

회사의 전기재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토

-

회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토

-

회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우, 이에 대한 추가감사절차 수행

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전기감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 중대한 전기오류수정사항이 아니라고 판단하여 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.

기타사항

2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이촌회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석31에서 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 전기 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 전기 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 전기 재무제표에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사
홍 종 성

2
021년 3
월
25
일

이 감사보고서는 감사보
고서일(
2021년
3월
25
일
) 현재로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고
서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이엠텍

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 16 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이엠텍 대표이사 김홍기

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업3로 38

(전 화)
043-212-6651

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 17 (당)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 16 (전)기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

과 목
주 석
제 17 기
제 16 기

자산

Ⅰ. 유동자산

16,018,240,102
11,958,792,705

현금및현금성자산
4,5,6,7
2,589,881,859
3,849,220,262

단기금융상품
5,6,7
3,000,000,000
300,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6
5,094,019,059
3,426,376,514

매출채권및기타채권
4,5,6,8
3,235,216,603
2,035,244,259

기타유동자산
9
28,796,779
202,984,364

당기법인세자산
16
-
386,513,763

재고자산
10
2,070,325,802
1,208,453,543

매각예정비유동자산
30
-
550,000,000

Ⅱ. 비유동자산

12,287,033,832
11,888,138,877

기타비유동채권
5,6,8
166,711,458
224,238,390

유형자산
11
11,742,983,550
11,292,070,424

무형자산
12
72,123,918
76,124,225

이연법인세자산
16
305,214,906
295,705,838

자 산 총 계

28,305,273,934
23,846,931,582

부채

Ⅰ. 유동부채

2,185,376,903
1,598,730,660

매입채무및기타채무
4,5,6,13
1,403,838,261
1,193,479,341

기타유동부채
14
372,357,967
405,251,319

당기법인세부채
16
409,180,675
-

Ⅱ. 비유동부채

522,174,443
424,046,022

순확정급여부채
15
522,174,443
424,046,022

부 채 총 계

2,707,551,346
2,022,776,682

자본

Ⅰ. 자본금
17
2,387,500,000
2,372,500,000

Ⅱ. 자본잉여금

4,522,766,631
4,419,836,631

주식발행초과금
17
3,480,296,632
3,177,206,632

주식선택권
17,18
600,479,999
800,639,999

기타자본잉여금
17,18
441,990,000
441,990,000

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
17
348,864,282
559,214,460

Ⅳ. 이익잉여금
19
18,338,591,675
14,472,603,809

자 본 총 계

25,597,722,588
21,824,154,900

부채 및 자본 총계

28,305,273,934
23,846,931,582

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17 (당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 16 (전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

과 목
주 석
제 17 기
제 16 기

Ⅰ. 매출
20,29
17,036,669,093
12,308,732,991

Ⅱ. 매출원가
10,22
9,156,382,161
7,060,191,674

Ⅲ. 매출총이익

7,880,286,932
5,248,541,317

Ⅳ. 판매비와관리비
21,22
3,402,866,964
4,211,652,575

Ⅴ. 영업이익

4,477,419,968
1,036,888,742

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
6,23
113,855,384
145,654,161

금융수익-기타
6,23
149,732,683
190,511,721

금융비용
6,23
447,601,654
69,637,314

기타수익
24
142,505,988
548,431,019

기타비용
24
47,901,906
218,129,010

Ⅵ. 법인세
비용
차감전
순
이익

4,388,010,463
1,633,719,319

법인세
비용

16
522,022,597
133,006,589

Ⅶ. 당기순이익

3,865,987,866
1,500,712,730

Ⅷ. 기타포괄손익
17
(210,350,178)
346,331,277

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
15,16
(210,350,178)
346,331,277

Ⅸ. 총포괄이익

3,655,637,688
1,847,044,007

Ⅹ. 주당손익
25

기본주당순이익

814
316

희석주당순이익

801
316

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17 (당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 16 (전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권
기타자본잉여금

전기초 잔액
2,372,500,000
3,177,206,632
560,447,999
441,990,000
212,883,183
12,744,727,085
19,509,754,899

전기오류수정효과
-
-
-
-
-
227,163,994
227,163,994

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
1,500,712,730
1,500,712,730

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
346,331,277
-
346,331,277

주식매수선택권
-
-
240,192,000
-
-
-
240,192,000

전기말 잔액
2,372,500,000
3,177,206,632
800,639,999
441,990,000
559,214,460
14,472,603,809
21,824,154,900

당기초 잔액
2,372,500,000
3,177,206,632
800,639,999
441,990,000
559,214,460
14,472,603,809
21,824,154,900

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
3,865,987,866
3,865,987,866

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(210,350,178)
-
(210,350,178)

주식매수선택권
15,000,000
303,090,000
(200,160,000)
-
-
-
117,930,000

당기말 잔액
2,387,500,000
3,480,296,632
600,479,999
441,990,000
348,864,282
18,338,591,675
25,597,722,588

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17 (당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 16 (전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

구 분
주 석
제 17 기
제 16 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,986,771,824

1,265,208,118

당기순이익

3,865,987,866

1,500,712,730

당기순이익조정을 위한 가감
26
1,580,344,605

1,154,078,105

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
26
(1,898,006,362)

(291,984,162)

이자의 수취

114,953,405

120,575,785

법인세의 환급(납부)

323,492,310

(1,218,174,340)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,364,117,276)

(1,372,184,154)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

19,058,482,551

18,974,170,834

장기대여금의 회수

2,041,932

31,347,610

단기금융상품의 감소

1,300,000,000

10,621,584,375

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

17,235,104,256

8,302,602,486

차량운반구의 처분

-

18,636,363

매각예정비유동자산의 처분

521,336,363

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(24,422,599,827)

(20,346,354,988)

장기대여금의 대여

-

(4,000,000)

단기금융상품의 증가

(4,000,000,000)

(5,151,584,375)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(19,200,000,000)

(10,798,602,486)

건물의 취득

(83,942,900)

(674,000,000)

기계장치의 취득

(391,455,000)

(663,756,671)

차량운반구의 취득

-

(90,011,456)

시설장치의 취득

(382,420,000)

(157,700,000)

기타유형자산의 취득

(21,010,042)

(16,000,000)

건설중인자산의 취득

(343,771,885)

(2,790,700,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

117,930,000

-

1.재무활동으로 인한 현금유입액

117,930,000

-

주식선택권의 행사

117,930,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

-

-

Ⅳ. 환율변동의 효과

77,049

(31,973,137)

현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(1,259,338,403)

(138,949,173)

기초의 현금

3,849,220,262

3,988,169,435

기말의 현금

2,589,881,859

3,849,220,262

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍

1. 일반사항

주식회사 와이엠텍(이하 "당사")은 1998년 4월 설립되어 파워릴레이를 비롯하여 래치릴레이, 래치콘텍타 스위치, DC콘텍타 릴레이 등 특수분야 릴레이를 개발 및 생산하고 있으며, 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업3로 38에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김홍기
2,226,096
46.62

김종오
677,072
14.18

기타
1,871,832
39.20

합계
4,775,000
100.00

2.
재무제표 작성기준 및
중요한 회계정책

2.1
재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하게 되는 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2
제정 또는 개정된 회계기준의 적용

(1)
당기
에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

· 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

-
기업회계기준서 제1103호 사업의 정의 (개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의 (개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(
2)
재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류 (개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조 (개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

(
1) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(
2) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(
3) 금융상품

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가
측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정
채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
이러한 지분상품에 대한 배당수익은
당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하고 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석
4.1.2

참조)

4)
인식과
제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 
위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 공정가치측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5)
재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 

(6)
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(7)
유형자산 

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

3~5년

공구와기구

3~5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토 하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득 전까지는 정부보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.

(8)
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(9)
무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정 내용연수

특허권

7년

소프트웨어

10년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.

① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성을 제시할 수 있다.

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 충분하다
③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력이 있다.

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

(10)
비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수,상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11)
금융부채

 
1) 분류 및 측정 

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익 공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
 

2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12)
충당부채
및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13)
당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

기타포괄손익이나 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 해당 항목에 서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(14)
법인세 처리의 불확실성

당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(15)
종업원급여

 
1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도의 급여원가는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 제
도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(16)

수

익
인
식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 자동차부품회사 및 전기배터리제조회사 등에 배터리 전력의 안정적인 전원공급과 차단기능을 하는 EV Relay 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
당사가
받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은
환불
부채로 계상합니다.

(17)
리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(18) 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 29

참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 법인세 

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습
니다
(주석 16 참조). 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

3) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다.
보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니
다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률의 결정 등이 포함되며, 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다
(주석 15 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 미 달러화에
대한 환위험에 노출되어 있습니다.외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
 
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
상승시
32,909,584
269,429,856

하락시
(32,909,584)
(269,429,856)

EUR
상승시
410,367
397,853

하락시
(410,367)
(397,853)

JPY
상승시
4,454
4,493

하락시
(4,454)
(4,493)

CNH
상승시
80,759
80,168

하락시
(80,759)
(80,168)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산 등을 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: USD,EUR,JPY,CNH, 원화: 원)

구분
통화
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

자산

현금및현금성자산
USD
768
835,584
1,452,270
1,681,438,218

EUR
3,066
4,103,673
3,066
3,978,530

JPY
4,225
44,542
4,225
44,932

CNH
4,837
807,586
4,837
801,684

외화채권
USD
303,909
330,652,774
874,815
1,012,860,344

부채

외화채무
USD
2,199
2,392,512
5,370
6,217,641

(2) 이자율위험 
 
당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 금융상품이 존재하지 않아 이자율위험은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

당사는 신용관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 고객에 대한 신용도를 평가합니다. 고객별 한도는 이러한 평가결과를 바탕으로 당사의 경영진이 정한 한도를 적용하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

보고일 현재 당사의 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구분

1년 미만

1년~
2년 이하

2년~
5년 이하

5년 초과

매입채무

999,718,746
-
-
-

기타채무
404,119,515
-
-
-

합 계
1,403,838,261
-
-
-

(전기말)
(단위 : 원)

구분

1년 미만

1년~
2년 이하

2년~
5년 이하

5년 초과

매입채무

620,150,921
-
-
-

기타채무
573,328,420
-
-
-

합 계
1,193,479,341
-
-
-

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
2,589,881,859
3,849,220,262

순부채(A)
(2,589,881,859)
(3,849,220,262)

자본총계(B)
25,597,722,588
21,824,154,900

총자본(C=A+B)
23,007,840,729
17,974,934,638

자본조달비율(A/C)(주1)
-
-

(주1) 자본조달비율이 음수로 산출되는 경우에는 산정하지 않았습니다. 

5.
공
정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,589,881,859
(*1)
3,849,220,262
(*1)

단기금융상품
3,000,000,000
(*1)
300,000,000
(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산
5,094,019,059
5,094,019,059
3,426,376,514
3,426,376,514

매출채권

3,127,304,985
(*1)
2,034,063,821
(*1)

기타채권

274,623,076
(*1)
225,418,828
(*1)

합 계
14,085,828,979

9,835,079,425

금융부채

매입채무
999,718,746
(*1)
620,150,921
(*1)

기타채무
404,119,515
(*1)
573,328,420
(*1)

합 계
1,403,838,261

1,193,479,341

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정
되
지 않은) 공시가격

수준 2
직접적(예: 가격) 또는 간접적(예: 가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준 3
관측가능한 시장정보에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 변수)

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

-
5,094,019,059
-
5,094,019,059

(전기말)
(단위: 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,426,376,514
-
3,426,376,514

당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다. 

(3)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융상품

채권-펀드
5,094,019,059
2
현재가치할인기법
신용위험이 반영된 할인율
N/A

(전기말)
(단위: 원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융상품

채권-펀드
3,426,376,514
2
현재가치할인기법
신용위험이 반영된 할인율
N/A

6. 범
주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산

[유동자산]

현금및현금성자산(주1)
2,589,881,859
-
3,849,220,262
-

단기금융상품
3,000,000,000
-
300,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산(주1,2)
-
5,094,019,059
-
3,426,376,514

매출채권
3,127,304,985
-
2,034,063,821
-

기타채권
107,911,618
-
1,180,438
-

소 계
8,825,098,462
5,094,019,059
6,184,464,521
3,426,376,514

[비유동자산]

기타채권
166,711,458
-
224,238,390
-

소 계
166,711,458
-
224,238,390
-

합 계
8,991,809,920
5,094,019,059
6,408,702,911
3,426,376,514

(주1)
상기 금융상품에는 KB증권의 투자일임계약자산이 포함되어 있으며, 구성항목별 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
20,670,394
-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,094,019,059
3,426,376,514

합 계
5,114,689,453
3,426,376,514

(주2)
인출 제한된 환매중단 펀드가 포함되었으며, 당기 중 회수가능성을 고려하여 315,942천원의 평가손실을 인식하였습니다.

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채

매입채무
999,718,746
620,150,921

기타

채
무

404,119,515
573,328,420

합 계
1,403,838,261
1,193,479,341

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
상각후원가 
측정금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계

외환차이로 인한 이익
97,678,040
-
33,365,190
131,043,230

외환차이로 인한 손실
(123,157,366)
-
(8,501,636)
(131,659,002)

이자수익
16,797,360
97,058,024
-
113,855,384

대손상각비환입
32,899,310
-
-
32,899,310

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
18,689,453
-
18,689,453

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(315,942,652)
-
(315,942,652)

(전기)
(단위: 원)

구 분
상각후원가 
측정금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계

외환차이로 인한 이익
141,453,899
-
-
141,453,899

외환차이로 인한 손실
(69,637,314)
-
-
(69,637,314)

이자수익
145,654,161
-
-
145,654,161

배당금수익
23,364,933
-
-
23,364,933

대손상각비
(1,842,000)
-
-
(1,842,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
25,692,889
-
25,692,889

7

. 현금및현금성자산 및
단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

현금
7,368,395
5,982,646

보통예금
2,582,513,464
3,843,237,616

합 계
2,589,881,859
3,849,220,262

단기금융상품

정기예금
3,000,000,000
300,000,000

합 계
3,000,000,000
300,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 내역은 없습니다.

8. 매출채권및기타

채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타

채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권

3,152,702,985
-
2,092,361,131
-

차감:
손실충당금

(25,398,000)
-
(58,297,310)
-

미수금
52,344,201
-
-
-

미수수익
82,417
-
1,180,438
-

대여금
55,485,000
166,711,458
-
224,238,390

합 계

3,235,216,603
166,711,458
2,035,244,259
224,238,390

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로식별가능한 채권은 개별분석
에 의해 손실충당금으로
당기말 현재 12,276,000원(전기말 : 51,889,915원)을 설
정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

한편, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관 예치금 등은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지 않습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분

정상

90일 초과 
 연체

180일 초과 
 연체

270일 초과
 연체

1년 초과

합계

기대 손실률

0.05%
0.26%
6.06%
8.65%
100.00%
0.81%

총 장부금액 - 매출채권

3,006,690,851
44,225,500
60,677,078
22,862,510
18,247,046
3,152,702,985

손실충당금

1,378,245
117,136
3,677,415
1,978,158
18,247,046
25,398,000

(전기말)
(단위: 원)

구 분

정상

90일 초과 
 연체

180일 초과 
 연체

270일 초과
 연체

1년 초과

합계

기대 손실률

0.18%
1.98%
-
-
100.00%
2.79%

총 장부금액 - 매출채권

2,015,564,871
22,515,350
-
-
54,280,910
2,092,361,131

손실충당금

3,571,089
445,311
-
-
54,280,910
58,297,310

2
) 당기 및 전기 중 매출채권및기타
채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초

58,297,310

56,455,310

대손상각비(환입)
(32,899,310)
1,842,000

제각
-
-

기말
25,398,000

58,297,310

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(환입)로 순액으로 표시되고 있습니다.

9. 기
타
유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
12,250,000
64,471,500

선급비용
16,546,779
27,532,609

부가세대급금
-
110,980,255

합 계
28,796,779
202,984,364

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

원재료
1,631,927,160
-
1,631,927,160
1,027,138,768
-
1,027,138,768

부재료
27,277,020
-
27,277,020
22,758,473
-
22,758,473

제품
435,437,686
(24,316,064)
411,121,622
170,157,140
(11,600,838)
158,556,302

합 계
2,094,641,866
(24,316,064)
2,070,325,802
1,220,054,381
(11,600,838)
1,208,453,543

당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 12,715,226원(전기: 0원)을 인식하였으며, 관련 재고자산의 평가손실액은 매출원가로 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득
원가

상각누계액
장부금액

취득
원가

상각누계액
장부금액

토지
3,718,471,917
-
3,718,471,917
3,718,471,917
-
3,718,471,917

건물
6,537,398,400
(400,053,981)
6,137,344,419
6,275,855,500
(236,830,598)
6,039,024,902

기계장치
1,716,013,453
(660,528,649)
1,055,484,804
1,406,701,957
(467,696,796)
939,005,161

차량운반구
346,008,523
(239,819,973)
106,188,550
346,008,523
(176,464,007)
169,544,516

시설장치
642,920,000
(161,001,499)
481,918,501
542,237,030
(348,403,029)
193,834,001

기타유형자산
135,286,148
(83,022,674)
52,263,474
360,844,303
(306,254,376)
54,589,927

건설중인자산
191,311,885
-
191,311,885
177,600,000
-
177,600,000

합 계
13,287,410,326
(1,544,426,776)
11,742,983,550
12,827,719,230
(1,535,648,806)
11,292,070,424

(2)

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
3,718,471,917
6,039,024,902
939,005,161
169,544,516
193,834,001
54,589,927
177,600,000
11,292,070,424

취득
-
83,942,900
414,060,000
-
382,420,000
21,010,042
191,311,885
1,092,744,827

처분
-
-
(41,000)
-
(43,000)
(64,000)
-
(148,000)

대체
-
177,600,000
-
-
-
-
(177,600,000)
-

감가상각
-
(163,223,383)
(297,539,357)
(63,355,966)
(94,292,500)
(23,272,495)
-
(641,683,701)

기말
3,718,471,917
6,137,344,419
1,055,484,804
106,188,550
481,918,501
52,263,474
191,311,885
11,742,983,550

(전기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
3,718,471,917
2,673,025,456
407,562,789
159,471,843
67,126,980
61,778,133
65,300,000
7,152,737,118

취득
-
652,000,000
679,556,671
90,011,456
157,700,000
16,000,000
2,911,300,000
4,506,568,127

처분
-
-
-
(11,174,278)
-
-
-
(11,174,278)

대체
-
2,799,000,000
-
-
-
-
(2,799,000,000)
-

감가상각
-
(85,000,554)
(148,114,299)
(68,764,505)
(30,992,979)
(23,188,206)
-
(356,060,543)

기말
3,718,471,917
6,039,024,902
939,005,161
169,544,516
193,834,001
54,589,927
177,600,000
11,292,070,424

(3) 감가상각비 중 매출원가에 482,369,096원(전기: 195,433,397원), 판매관리비에 159,314,605원(전기: 166,080,543원)이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
1,935,000
(1,935,000)
-
1,935,000
(1,076,359)
858,641

소프트웨어
29,000,000
(12,083,333)
16,916,667
29,000,000
(8,941,667)
20,058,333

회원권
55,207,251
-
55,207,251
55,207,251
-
55,207,251

합 계
86,142,251
(14,018,333)
72,123,918
86,142,251
(10,018,026)
76,124,225

(2)
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

기초
858,641
20,058,333
55,207,251
76,124,225

상각비
(858,641)
(3,141,666)
-
(4,000,307)

기말
-
16,916,667
55,207,251
72,123,918

(전기)
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,110,461
22,716,667
55,207,251
79,034,379

상각비
(251,820)
(2,658,334)
-
(2,910,154)

기말
858,641
20,058,333
55,207,251
76,124,225

(3)
무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입
채무및
기타

채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타

채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
999,718,746
620,150,921

미지급금
144,862,278
271,041,420

미지급비용
259,257,237
302,287,000

합 계
1,403,838,261
1,193,479,341

14. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
234,047,073
157,450,543

부가세예수금
122,608,550
-

선수금
15,702,344
4,582,976

선수수익
-
243,217,800

합 계
372,357,967
405,251,319

15

.
순

확정급여부채 

(1)
당기말 및 전기말 현재
순
확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

1,814,944,138
1,302,481,410

사외적립자산의 공정가치

(1,292,769,695)
(878,435,388)

순확정급여부채

522,174,443
424,046,022

(
2)
당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

1,302,481,410
1,395,314,657

이자원가

34,579,404
34,658,244

당기근무원가

224,238,079
355,108,902

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
271,662

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(41,984,799)
(385,063,331)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

295,630,044
(71,592,625)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

-
(26,216,099)

보고기간말 금액

1,814,944,138
1,302,481,410

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

878,435,388
794,343,051

이자수익

28,804,080
22,678,272

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(16,034,470)
(12,369,836)

기여금:

401,564,697
100,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

-
(26,216,099)

보고기간말 금액

1,292,769,695
878,435,388

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 155,213,044원(전기: 192,538,114원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

금액

구성비

금액

구성비

정기예금

1,292,769,695
100%
878,435,388
100%

(5) 당기 및 전기 중 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분

당 기

전 기

할인율

2.68
2.76

임금상승률

2.35
2.55

(
6)
당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(당기)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%p
5.2% 감소
6.0% 증가

임금상승률

1.00%p
6.1% 증가
5.4% 감소

(전기)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%p
6.0% 감소
7.0% 증가

임금상승률

1.00%p
7.1% 증가
6.2% 감소

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 없을 것으로 예측하고 있습니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년입니다.

16.
법인세 비용 및 이연법인세

(1)
당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
472,202,128
282,445,969

소 계
472,202,128
282,445,969

이연법인세

일시적차이의 증감
49,820,469
(149,439,380)

소 계
49,820,469
(149,439,380)

법인세비용
522,022,597
133,006,589

(2)
당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,388,010,463
1,633,719,319

적용세율에 따른 법인세비용
938,962,301
359,418,250

조정항목

전기이전 법인세의 조정사항
5,257,073
-

비공제수익
(33,910,800)
-

비공제비용
1,222,556
96,690,541

세액공제/감면
(434,223,429)
(350,670,092)

기타(세율차이 등)
44,714,896
27,567,890

법인세비용
522,022,597
133,006,589

유효세율
11.90%
8.14%

(
3)
당기 및 전기 중
기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의
재측정요소

(269,679,715)
59,329,537
(210,350,178)
444,014,458
(97,683,181)
346,331,277

(4)

당기말 및 전기말 현재
이연법인
세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
547,726,324
521,674,344

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
87,144,340
34,706,197

소 계
634,870,664
556,380,541

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(329,637,626)
(254,762,571)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(18,132)
(5,912,132)

소 계
(329,655,758)
(260,674,703)

이연법인세자산 순액
305,214,906
295,705,838

(5) 당기
및
전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

감가상각비
(21,291,514)
21,959,365
-
667,851

연차수당부채
23,931,799
(4,905,313)
-
19,026,486

재고자산평가차액
2,552,184
2,797,350
-
5,349,534

퇴직급여충당부채
286,545,910
56,939,846
55,801,954
399,287,710

퇴직연금운용자산
(193,255,785)
(94,681,131)
3,527,583
(284,409,333)

국고보조금
32,592,331
-
-
32,592,331

일시상각충당금
(32,592,331)
-
-
(32,592,331)

대손충당금
8,222,214
(8,222,214)
-
-

매각예정자산손상차손
47,841,099
(47,841,099)
-
-

무형자산손상차손
11,428,863
(10,618,793)
-
810,070

미수수익
(259,696)
241,564
-
(18,132)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(5,652,436)
68,420,756
-
62,768,320

주식매수선택권
135,643,200
(33,910,800)
-
101,732,400

합 계
295,705,838
(49,820,469)
59,329,537
305,214,906

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

감가상각비
(38,494,886)
17,203,372
-
(21,291,514)

연차수당부채
21,241,939
2,689,860
-
23,931,799

재고자산평가차액
2,552,184
-
-
2,552,184

퇴직급여충당부채
306,969,225
79,981,230
(100,404,545)
286,545,910

퇴직연금운용자산
(174,755,471)
(21,221,678)
2,721,364
(193,255,785)

국고보조금
32,592,331
-
-
32,592,331

일시상각충당금
(32,592,331)
-
-
(32,592,331)

대손충당금
9,438,751
(1,216,537)
-
8,222,214

매각예정자산손상차손
-
47,841,099
-
47,841,099

무형자산손상차손
22,047,657
(10,618,794)
-
11,428,863

미수수익
-
(259,696)
-
(259,696)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(5,652,436)
-
(5,652,436)

주식매수선택권
94,950,240
40,692,960
-
135,643,200

합 계
243,949,639
149,439,380
(97,683,181)
295,705,838

17.

자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의
내역
은 다음과 같습
니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*)
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행주식수
4,775,000주
4,745,000주

자본금
2,387,500,000
2,372,500,000

(*)

당기
중 주식선택권의 행사로 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,480,296,632
3,177,206,632

주식선택권
600,479,999
800,639,999

기타자본잉여금
441,990,000
441,990,000

합계
4,522,766,631
4,419,836,631

(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식수
자본금
자본잉여금
주식수
자본금
자본잉여금

기초

4,745,000

2,372,500,000

4,419,836,631
4,745,000
2,372,500,000
4,179,644,631

주식선택권 행사
30,000
15,000,000
102,930,000
-
-
-

주식보상비용
-
-
-
-
-

240,192,000

기말
4,775,000
2,387,500,000
4,522,766,631

4,745,000

2,372,500,000

4,419,836,631

(4) 당기 및 전기 중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기 초
증 감
당기손익(이익잉여금)
으로의 재분류
기 말

순확정급여부채의 재측정요소
559,214,460
(210,350,178)
-
348,864,282

(전기)
(단위: 원)

구 분
기 초
증 감
당기손익(이익잉여금)
으로의 재분류
기 말

순확정급여부채의 재측정요소
212,883,183
346,331,277
-
559,214,460

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

18
. 주식
기준보상 

(1) 주식선택권 부여

부여일
교부주식수(주)
만기일
주식의 종류
행사가격(원)

2017-08-08
120,000
2019-08-07
보통주
3,931

- 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

부여일
가득조건
행사기간

2017-08-08
부여일로부터 2년간 근무
가득 이후 7년

- 주식선택권의 증감 내역

구 분
당 기
전 기

기초잔여주
120,000
120,000

행사
(30,000)
-

기말잔여주
90,000
120,000

기말현재 행사가능 주식수
90,000
120,000

- 당사는 과거기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

평가기준일 당일 내부 산출 주가
9,868원

부여된 선택권의 공정가치
6,672원

주가변동성(*)
4.6%

배당수익률
0.00%

무위험수익률
2.3%

(*)
주가변동성은 코스닥 제조업에 해당하는 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

(2) 우리사주조합 출연

(단위: 원)

구 분
부여일
수량(주)
공정가치
유상취득가격

무상출연(*1)
2018-07-04
45,000
9,822
-

유상출연
2018-07-18
45,000
9,822
9,000

(*1)
최대주주는 2018년 중 당사 주식 45,000주를 무상으로 우리사주조합에 출연하였으며, 주식기준보상회계처리를 적용하여 당기말 현재 기타자본잉여금 441,990,000원이 인식되었습니다.

19
. 이익잉여금

(1)
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금

18,338,591,675
14,472,603,809

(2)

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

제17기
2020년 1월 1일 부터
제16기
2019년 1월 1일 부터

2020년 12월 31일 까지
2019년 12월 31일 까지

처분예정일

2
021년

3월

26일

처분
확정일

2
020년

3월 27일

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

I. 미처분 이익잉여금

18,338,591,675

14,472,603,809

전기이월이익잉여금

14,472,603,809

12,744,727,085

전기오류수정효과
-

227,163,994

당기순이익

3,865,987,866

1,500,712,730

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월 미처분이익잉여금

18,338,591,675

14,472,603,809

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 아래의 범주와 같이 재화의 유형에 따라 한 시점에 재화를 이전하여 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출

내수
11,133,823,732
6,470,374,920

수출
5,898,266,261
5,838,358,071

상품매출
4,579,100
-

합 계
17,036,669,093
12,308,732,991

2
1
. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

급여
722,868,528
768,456,219

상여금
297,135,089
199,545,690

퇴직급여
51,361,993
134,905,162

복리후생비
76,554,674
110,126,689

여비교통비
11,506,660
21,187,979

접대비
26,090,120
26,880,090

통신비
13,297,804
9,433,775

수도광열비
4,173,340
3,835,800

전력비
25,560,110
23,878,381

세금과공과금
75,082,238
78,503,373

감가상각비
159,314,605
166,080,543

지급임차료
83,441,248
83,198,971

수선비
31,176,894
37,766,552

보험료
64,324,718
72,414,449

차량유지비
8,504,888
10,913,636

경상연구개발비
1,351,680,450
1,642,422,621

운반비
41,360,073
45,891,505

교육훈련비
1,671,010
11,760,000

도서인쇄비
9,492,510
6,232,000

사무용품비
4,571,818
9,224,799

소모품비
29,706,012
27,495,333

지급수수료
276,162,124
374,184,046

광고선전비
1,670,000
3,930,000

대손상각비(환입)
(32,899,310)
1,842,000

수출제비용
40,202,569
66,394,978

무형자산상각비
4,000,307
2,910,154

해외시장개척비
24,856,492
32,045,830

주식보상비용
-
240,192,000

합 계
3,402,866,964
4,211,652,575

22. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

재고자산
의 변동

(265,280,546)
(13,475,578)

원재료와 소모품의 사용액
7,474,522,965
5,453,341,352

종업원급여
3,065,831,616
3,144,784,890

감가상각비(무형자산상각비 포함)
645,684,008
364,424,094

복리후생비
283,085,727
316,237,968

지급수수료
509,685,505
928,743,897

기타비용
845,719,850
1,077,787,626

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계
12,559,249,125
11,271,844,249

23. 금융수익과 금융비용

(1)
당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

이자수익
113,855,384
145,654,161

금융수익-기타

배당금수익
-
23,364,933

외환차익
120,022,782
141,286,818

외화환산이익
11,020,448
167,081

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
18,689,453
25,692,889

합 계
263,588,067
336,165,882

(
2)
당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
130,039,325
30,316,538

외화환산손실
1,619,677
39,320,776

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
315,942,652
-

합 계
447,601,654
69,637,314

24. 기타수익과 기타비용 

(1)
당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
12,915,480

잡이익
142,505,988
535,515,539

합 계
142,505,988
548,431,019

(
2)
당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기부금
3,660,000
560,000

매각예정자산손상차손
-
217,459,539

매각예정자산처분손실
28,663,637
-

유형자산처분손실
148,000
-

잡손실
15,430,269
109,471

합 계
47,901,906
218,129,010

25. 주당순손익 

기본주당순손익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 

(1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,865,987,866
1,500,712,730

가중평균 유통보통주식수(*)
4,748,443주
4,745,000주

기본주당순이익
814
316

(*) 2020년 11월 19일 주식선택권이 행사됨에 따라 가중평균유통보통주식수에서 3,443주가 가산되었습니다.

가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초이월분
2020-01-01
4,745,000주
324
1,537,380,000

주식선택권의 행사
2020-11-19
4,775,000주
42
200,550,000

합 계
1,737,930,000

(2) 희석주당순손익

(단위 : 원)

구 분
당 기

기본주당순이익
814

순이익 조정 : 주식보상비용
-

잠재적보통주 : 주식선택권
80,528주

희석주당순이익
801

(*) 전기말 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및
전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
230,013,403
327,443,276

감가상각비
641,683,701
361,513,940

무형자산상각비
4,000,307
2,910,154

대손상각비(환입)
(32,899,310)
1,842,000

외화환산손실
1,619,677
32,005,667

수선비
-
22,000,000

법인세비용
522,022,597
133,006,589

주식보상비용
-
240,192,000

재고자산평가손실
12,715,226
-

유형자산처분손실
148,000
-

매각예정자산손상차손
-
217,459,539

매각예정자산처분손실
28,663,637
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
315,942,652
-

이자수익
(113,855,384)
(145,654,161)

유형자산처분이익
-
(12,915,480)

외화환산이익
(11,020,448)
(32,530)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(18,689,453)
(25,692,889)

합 계
1,580,344,605
1,154,078,105

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증감
(1,051,035,707)
(737,171,356)

미수금의 증감
(52,344,201)
-

미수수익의 증감
-
23,897,938

선급금의 증감
52,221,500
(24,125,651)

선급비용의 증감
10,985,830
(11,731,855)

부가세대급금의 증감
110,980,255
(110,980,255)

재고자산의 증감
(874,587,485)
271,309,890

매입채무의 증감
379,585,400
346,213,733

미지급금의 증감
3,675,858
2,536,327

부가세예수금의 증감
122,608,550
-

예수금의 증감
76,596,530
(98,324,290)

선수금의 증감
11,119,368
(45,417,024)

미지급비용의 증감
(43,029,763)
57,091,941

선수수익의 증감
(243,217,800)
95,070,842

순확정급여부채의 증감
(401,564,697)
(60,354,402)

합 계
(1,898,006,362)
(291,984,162)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
177,600,000
2,777,000,000

유형자산 취득관련 미지급금 변동
(129,855,000)
136,400,000

장기대여금의 유동성대체
55,485,000
-

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산이 존재하지 않습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 원고로 손해
배상
(소송가액 95백만원)
과
관련된 소송을 진행중에 있으며, 경영진은 해당 소송이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로판단하고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

제공자
보증금액
내 용

서울보증보험
67,016,200
가압류 등 법원공탁보증

38,670,400
기술료 납부 등 계약이행보증

합 계
105,686,600

(4) 당기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD
)

금융기관
내 역
한도금액(주1)
실행금액

기업은행
수입신용장(외화)
USD 171,000
-

(주1)
당사는 위 거래와 관련하여 보증금을 선납하였습니다.

28
. 특수관계자 거래

(1)
당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 최대주주인 김홍기와 주요 경영진입니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 및 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 대표이사를 포함한 주요 경영진에게 지급된보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
당 기
전 기

급여
534,355,050
443,736,740

퇴직급여
442,378,284
281,845,818

합 계
976,733,334
725,582,558

29. 영업부문

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 특수분야 릴레이 생산의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2)
당기

중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
매출액

당 기
전 기

A사
4,545,933,000
88,410,000

B사
2,425,528,138
-

C사
1,954,649,771
3,176,404,801

합 계
8,926,110,909
3,264,814,801

당사의 당기 매출액 중 상기 3개의 거래처가 차지하는 비중은 52%(전기 : 27%)입니다. 당사의 영업은 상기 거래처들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 지속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
매출액

당 기
전 기

국내
11,138,402,832
6,470,374,920

중국
4,380,177,909
3,176,404,801

유럽
916,235,982
2,420,952,205

기타
601,852,370
241,001,065

합 계
17,036,669,093
12,308,732,991

30. 매각예정비유동자산과 중단영업

(1) 2018년 4월 11일 회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청리 796-1 201,202,301,501,601호 에 대한 부동산 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 토지 및 건물은 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 동 토지 및 건물은 당기에 매각되어 매각예정자산처분손실 28,663,637원을 인식하였습니다.

(2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 원
)

구분
당기말
전기말

처분자산 집단

유형자산
-
550,000,000

전기말에 매각예정으로 분류된 부동산은 기준서 제1105호에 따라 장부가와 순공정가치 중 적은 금액인 550백만원으로 측정됐습니다. 순공정가치는 결산일 이후 감사보고서일 전에 체결된 계약대금입니다.

31. 전기 재무제표 재작성

(1) 당사는 주식매수선택권 관련 이연법인세자산의 미인식 및 기초 일시적차이의 오류와 관련하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
2019.12.31

주식매수선택권의 일시적차이 인식(*1)
135,643,200

기초 일시적차이의 수정(*2)
229,896,934

합 계
365,540,134

(*1)
주식매수선택권 관련하여 이연법인세자산 인식

(*2)
기초 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금운용자산 관련 일시적차이 오류 수정

(2) 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

비유동자산

이연법인세자산
-
295,705,838
295,705,838

비유동부채

이연법인세부채
69,834,296
-
(69,834,296)

자본

이익잉여금
14,107,063,675
14,472,603,809
365,540,134

(3) 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

법인세비용
271,382,729
133,006,589
(138,376,140)

당기순이익
1,362,336,590
1,500,712,730
138,376,140

주당손익

기본주당이익
287
316
29

희석주당이익
287
316
29

(4) 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

이익잉여금

당기초 잔액
12,744,727,085
12,971,891,079
227,163,994

당기순이익
1,362,336,590
1,500,712,730
138,376,140

당기말 잔액
14,107,063,675
14,472,603,809
365,540,134

(5) 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

영업활동 현금흐름

당기순이익
1,362,336,590
1,500,712,730
138,376,140

당기순이익조정을 위한 가감
1,292,454,245
1,154,078,105
(138,376,140)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이엠텍

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
8
2
2
-
2
-
-
-
15
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
4
51
135
723
212
206
-
25
-
-
-
1,021
351

합계
16
4
51
135
723
212
206
-
25
-
-
-
1,021
351

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.30~12.04
5
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.30~12.04
5
일
4
명
2
명
중간감사

2021.02.01~02.05
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
와이엠텍 청주 본사

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
와이엠텍 청주 본사

실사(입회)대상
현금 및 현금성자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.11, 2021.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 11일
회사 : 감사
감사인 : 업무수행이사
서면 전달방식
감사계약 및 감사계획에 관한 사항

2
2021년 03월 22일
회사 : 감사
감사인 : 업무수행이사
서면 전달방식
감사수행 및 감사종결에 관한 사항