리파인 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210405)
제출인: 신한회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 리파인

00260152
100000000000
49424
13387
54164
190
Y
N
Y
Y
E

주식회사 리파인과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사실시내용
88

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리파인

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월 21일

감사의견

우리는 주식회사 리파인과 그 종속회사(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결기업의 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고
서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사
이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 리파인과 그 종속회사

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 리파인 대표이사 이길재, 이창섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 625, 4층(삼성동, 덕명빌딩)

(전 화)
02-2189-8700

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 18(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 18(전) 기초 : 2019년 01월 01일 현재

주식회사 리파인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 18(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

37,732,930,213

26,682,805,509

10,583,599,150

1. 현금및현금성자산
5,6,7
23,194,371,627

6,387,681,772

3,002,285,120

2. 매출채권
5,6,8
6,943,619,386

7,215,108,938

3,665,425,025

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,10
6,744,701,663

7,274,761,647

2,952,443,466

4. 기타유동금융자산
5,6,9,
754,798,750

638,599,871

856,112,849

5. 기타유동자산

95,438,787

149,643,381

107,332,690

6. 매각예정자산

-

5,017,009,900

-

Ⅱ. 비유동자산

11,690,838,607

10,262,121,010

12,740,899,518

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,10
4,477,918,177

4,041,068,203

7,400,464,872

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,11
149,985,000

149,985,000

420,000,000

3. 관계기업투자
12
68,387,124

106,437,440

-

4. 유형자산

13
918,651,603

501,677,280

411,824,632

5. 무형자산
14
856,103,453

842,359,253

790,094,929

6. 사용권자산
33
1,065,604,965

907,543,372

1,162,144,263

7. 기타비유동금융자산
5,6,9
3,663,126,983

3,713,050,462

2,476,222,367

8. 이연법인세자산
28
491,061,302

-

80,148,455

자 산 총 계

49,423,768,820

36,944,926,519

23,324,498,668

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,977,289,235

12,482,814,696

5,122,650,303

1. 계약부채

23
3,078,218,456

2,607,199,533

1,526,832,807

2.
기타유동금융부채

5,6,16
1,398,030,673

4,675,111,585

959,042,556

3. 유동성리스부채
33,5,6
557,071,514

364,241,667

355,191,905

4. 기타유동부채
17
709,885,795

3,923,327,788

1,685,974,527

5. 유동성충당부채
19
384,824,808

466,098,344

221,264,839

6. 당기법인세부채
28
4,849,257,989

446,835,779

374,343,669

Ⅱ. 비유동부채

2,409,817,278

4,489,483,331

1,829,553,264

1. 계약부채

23
1,513,418,640

1,343,696,102

845,677,712

2. 비유동성리스부채
33,5,6
428,821,902

428,525,574

688,193,902

3. 순확정급여부채
18
362,235,762

2,503,296,518

236,870,969

4. 충당부채
19
105,340,974

62,028,911

58,810,681

5. 이연법인세부채
28
-

151,936,226

-

부 채 총 계

13,387,106,513

16,972,298,027

6,952,203,567

자 본

지배기업의 소유주지분

36,036,662,307

19,972,628,492

16,372,295,101

Ⅰ. 자본금
20
1,300,000,000

1,300,000,000

1,300,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액
21
-

(327,600,000)

-

Ⅲ. 이익잉여금
22
34,736,662,307

19,000,228,492

15,072,295,101

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

36,036,662,307

19,972,628,492

16,372,295,101

부채 및 자본총계

49,423,768,820

36,944,926,519

23,324,498,668

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 리파인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업수익
23,30

54,163,512,623

44,730,822,184

Ⅱ. 영업비용
24

33,930,592,021

39,512,404,309

Ⅲ. 영업이익

20,232,920,602

5,218,417,875

1. 기타수익
25
34,328,598

73,854,523

2. 기타비용
25
58,005,105

35,808,104

3. 금융수익
26
339,983,263

2,084,271,050

4. 금융비용
26
139,563,670

237,952,564

5. 관계기업투자주식 관련 손익
12
(38,050,316)

(93,562,560)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

20,371,613,372

7,009,220,220

1. 계속영업법인세비용
28

4,534,286,995

1,540,104,886

Ⅵ. 계속영업당기순이익

15,837,326,377

5,469,115,334

Ⅶ. 세후중단영업손익

229,857,114

(59,276,100)

Ⅷ. 당기순이익

16,067,183,491

5,409,839,234

Ⅸ. 기타포괄손익

61,850,324

(1,679,505,843)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

61,850,324

(1,679,505,843)

(1) 순확정급여부채 재측정요소
18
61,070,324

(1,351,905,843)

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

327,600,000

(327,600,000)

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익

(326,820,000)

-

Ⅹ. 당기총포괄손익

16,129,033,815

3,730,333,391

ⅩⅠ. 주당손익

1. 기본 및 희석주당이익
27

61,797

20,807

2. 기본 및 희석주당계속영업이익
27

60,913

21,035

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 리파인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2019.01.01 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,300,000,000
-
-
15,072,295,101
16,372,295,101

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
5,409,839,234
5,409,839,234

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(1,351,905,843)
(1,351,905,843)

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 평가손익
-

(327,600,000)
-
(327,600,000)

자본에 직접 인식된 거래:

연차배당
-
-
-
(130,000,000)
(130,000,000)

2019.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,300,000,000
-
(327,600,000)
19,000,228,492
19,972,628,492

2020.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,300,000,000
-
(327,600,000)
19,000,228,492
19,972,628,492

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
16,067,183,491
16,067,183,491

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
61,070,324
61,070,324

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 평가손익
-
-
327,600,000
-
327,600,000

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 처분손익
-
-
-
(326,820,000)
(326,820,000)

자본에 직접 인식된 거래:

연차배당
-
-
-
(65,000,000)
(65,000,000)

2020.12.31(당기말)
1,300,000,000
-
-
34,736,662,307
36,036,662,307

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 리파인과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

13,231,695,360

9,933,713,935

1. 영업으로 창출된 현금흐름(주석 29)
13,877,416,430

10,489,870,036

2. 이자의 수취
89,301,751

120,095,018

3. 배당금 수입
105,397,049

85,570,200

4. 법인세 납부
(840,419,870)

(761,821,319)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(986,568,945)

(1,055,393,723)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
58,367,998,916

13,185,770,575

단기금융상품의 처분
1,013,974,785

850,000,000

단기저축보험의 처분
349,547,085

500,000,000

단기매매증권의 처분
54,986,955,027

7,468,366,575

장기성보험의 처분
460,574,655

4,000,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분
1,000,000

-

유형자산의 처분
303,793,364

-

무형자산의 처분
250,000,000

16,560,000

임차보증금의 감소
963,124,000

350,000,000

기타보증금의 감소
39,030,000

844,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(59,354,567,861)

(14,241,164,298)

단기금융상품의 취득
(515,508,662)

(1,000,000,000)

단기저축보험의 취득
(308,053,525)

-

단기매매증권의 취득
(55,074,973,098)

(9,929,831,854)

장기성보험의 취득
(872,640,009)

(885,414,330)

장기금융상품의증가
(700,000)

-

기타포괄손익-공정가치금융자산 취득
-

(149,985,000)

임차보증금의 증가
(1,103,124,000)

(1,604,142,000)

관계기업투자주식의 취득
-

(200,000,000)

사업결합으로인한 현금유출
(91,086,440)

-

유형자산의 취득
(946,625,227)

(230,952,827)

무형자산의 취득
(432,530,900)

(240,838,287)

기타보증금의 증가
(9,326,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(438,436,560)

(492,923,560)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(438,436,560)

(492,923,560)

리스부채의 상환
(373,436,560)

(362,923,560)

배당금의 지급
(65,000,000)

(130,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

11,806,689,855

8,385,396,652

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,387,681,772

3,002,285,120

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

23,194,371,627

11,387,681,772

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제19(당)기말: 2020년 12월 31일 현재

제18(전)기말: 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제18(전)기초: 2019년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 리파인

1. 일반 사항

주식회사 리파인(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업

지배기업은 부동산권원보험 및 기타 부동산에 관련된 권원조사업을 주요 목적사업으로 2002년 7월 10일에 설립되었으며, 본사는 서울 강남구 테헤란로에 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금은 1,300백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

이길재
34,100
13.12%

이창섭
34,100
13.12%

김완태
32,750
12.60%

최재규
10,400
4.00%

기타 개인주주
148,650
57.16%

합계
260,000
100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간말 현재 지배기업의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
소재국가
결산일
당기말
지분율
전기말
지분율
업종

아인핀테크(*1)
한국
12월 31일
-
100%
핀테크

네이텀(*2)
한국
12월 31일
100%
-
권리보험조사

(*1) 당기 중 청산되었습니다.
(*2) 당기 중 신규취득하였습니다. 지분의 취득일 2020년 11월 2일이나 사업결합 회계처리일은 2020년 12월 31일로 하였으며, 취득일과 회계처리일 사이의 종속회사의중요한 변동사항은 없습니다.

② 보고기간말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다

<당기말>
(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

네이텀
71,769
4,099
67,670
324,031
(43,546)
(43,546)

<전기말>
(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

아인핀테크
5,000,291
76,286
4,924,005
-
(75,995)
(75,995)

③ 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 네이텀이며, 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 아인핀테크입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

2.1.1 회계기준의 적용

연결기업은 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.1.3 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2.1.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.

② 공정가치의 측정
연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 금융상품 공정가치

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,
피투자자에게
받은
분배액은
투자지분의
장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
상각후원가 측정 금융자산

-
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산

-
당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감
하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(3)에 기술되어 있습니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐
정액법
으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40 년

시설장치
5 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

상표권
5~7년

특허권
5~7년

2.8 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.10 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "계약부채", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손해배상충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.12 당기법인세 및 이연법인세 

당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 고객에게 부동산 거래, 부동산담보대출 실행 및 권리보험 인수를 위한 권리조사 용역 및 이에 부수하는 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의계약에서 ① 권리조사, ② 사후관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결기업은 계약기간 동안 고객에게 사후관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.15 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불
능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과
종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여
리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

연결기업은 변동리스료 계약이 존재하지 않습니다.

(2) 연장선택권

연결기업 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

연결기업은 잔존가치를 보증하는 리스계약이

존

재
하
지 않습니다.

2.16 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
으
며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. 

2.17 재무제표 승인

연결기업의 재무제표는 2021년 2월

15
일자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할
수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 19: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정
- 주석 28: 법인세 회계처리의 불확실성

4. 재무위험관리 

(1) 재무위험관리요소 
 

연결기업은 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

(2) 시장위험

가. 외환위험

연결기업은 해외에서 영업활동을 영위하고 있지 않고 있으며 보고기간말 현재 외화자산, 외화부채가 존재 하지 않아 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

보고기간말 현재 연결기업은 변동금리부 차입금이 존재하지 않아 이자율 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(3) 신용위험

가. 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

나. 금융자산 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결기업은 매출채권과 상각후원가측정 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.

연결기업의 매출채권과 상각후원가측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 과거 경험상 채권을 회수하지 못한 경험이 없어 기대손실율은 "0"으로 측정됨에 따라 손실충당금은 "0"으로 측정하였습니다.

경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말의 상각후원가측정 기타금융자산은 모두 3개월 이내 채권에 해당하며, 매출채권에 대한 채권연령은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
6,943,619
-
-
-
-
6,943,619

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
7,199,227
14,438
1,444
-
-
7,215,109

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
3,665,425
-
-
-
-
3,665,425

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 등

-
-

기말

-
-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 유동성위험

연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과
합 계

리스부채
985,894
554,018
306,830
159,633
1,020,481

기타유동금융부채
1,398,031
1,398,031
-
-
1,398,031

합 계
2,383,925
1,952,049
306,830
159,633
2,418,512

<전기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과
합 계

리스부채
792,768
381,935
345,804
105,029
832,768

기타유동금융부채
4,675,112
4,675,112
-
-
4,675,112

합 계
5,467,880
5,057,047
345,804
105,029
5,507,880

<전기초>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과
합 계

리스부채
1,043,386
378,796
348,529
390,144
1,117,469

기타유동금융부채
959,043
959,043
-
-
959,043

합 계
2,002,429
1,337,839
348,529
390,144
2,076,512

(5) 자본위험 관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
13,387,107
16,972,298
6,952,204

자본(B)
36,036,662
19,972,628
16,372,295

부채비율(A/B)
37%
85%
42%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익-공정가치금융자산
11,222,620
11,222,620
11,315,830
11,315,830
10,352,908
10,352,908

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)
149,985
149,985
149,985
149,985
420,000
420,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품으로 원가법으로 측정하였습니다.

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말

당기손익-공정가치금융자산
-
5,555,908
5,666,712
11,222,620

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
-
-
-
-

전기말

당기손익-공정가치금융자산(*2)
-
6,041,214
5,256,016
11,297,230

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
-
-
-
-

전기초

당기손익-공정가치금융자산(*2)
932,262
515,372
8,886,674
10,334,308

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
-
-
-
-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로 원가법으로 측정됨에 따라 공정가치 서열체계 구분에서 제외하였습니다.
(*2) 전기말 및 전기초 현재 회사는 ㈜모다의 주식 120,000주(18,600천원)를 보유하고 있으며, 해당 주식이 거래정지됨에 따라, 주식의 거래소의 정리매매시 최종 거래일 가액을 평가되어 공정가치 서열체계 구분에서 제외하였습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동.

연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
매입
매도
평가 등
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
4,403,278
1,180,693
(810,122)
18,356
4,792,205

집합투자증권
852,738
35,350
-
(13,581)
874,507

합 계
5,256,016
1,216,043
(810,122)
4,775
5,666,712

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
매입
매도
평가 등
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
7,917,172
885,414
(4,500,000)
100,692
4,403,278

집합투자증권
969,502
-
-
(116,764)
852,738

합 계
8,886,674
885,414
(4,500,000)
(16,072)
5,256,016

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
4,792,205
4,403,278
7,917,172
3
해지환급금 기준
-

집합투자증권
874,507
852,738
969,502
3
현금흐름할인모형
할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

(7)

수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당
공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 장기저축성보험과 집합투자증권이 있습니다.

(단위: 천원)

구분

금 액

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

보험상품(*1)
-
-

집합투자증권(*2)
96,654
(77,458)

(*1)
보험상품은 해지환급금 금액 기준이라 민감도에 따른 효과를 예상할 수 없습니다.

(*2)
주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융자산
11,222,620
11,315,830
10,352,908

기타포괄손익-공정가치 금융자산
149,985
149,985
420,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
23,193,745
6,387,682
3,002,285

매출채권
6,943,619
7,215,109
3,665,425

기타유동금융자산
754,799
638,600
856,113

기타비유동금융자산
3,663,127
3,713,050
2,476,222

합 계
45,927,895
29,420,256
20,772,953

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가

기타유동금융부채
1,398,031
4,675,112
959,043

리스부채
985,894
792,768
1,043,386

합 계
2,383,925
5,467,880
2,002,429

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대손상각비

상각후원가 금융자산
-
-

기타의 대손상각비

상각후원가 금융자산
-
-

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산
34,158
53,707

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
8

상각후원가 금융자산
121,431
111,844

이자비용

상각후원가 금융부채
(16,185)
(20,853)

처분손익

당기손익-공정가치금융자산
(61,390)
1,670,132

평가손익

당기손익-공정가치금융자산
17,009
(54,090)

배당금수익

당기손익-공정가치금융자산
105,397
85,570

합 계
200,420
1,846,318

7. 현금및현금성자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
-
1,043

보통예금
796,474
2,929,107
2,098,760

기타제예금
22,397,898
3,458,575
902,482

합 계
23,194,372
6,387,682
3,002,285

(2) 지배기업의 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
-
1,043

보통예금
796,474
2,929,107
2,098,760

기타제예금
22,397,898
3,458,575
902,482

중단영업 예금
-
5,000,000
-

합 계
23,194,372
11,387,682
3,002,285

8. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
6,943,619
7,215,109
3,665,425

대손충당금
-
-
-

합 계
6,943,619
7,215,109
3,665,425

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결기업의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

정기예적금
508,952
500,000
850,000

미수수익
7,342
9,868
6,113

미수금
238,504
128,732
-

소 계
754,798
638,600
856,113

비유동성

임차보증금
3,689,564
3,740,706
2,486,564

현재가치할인차금
(64,429)
(94,652)
(78,182)

기타보증금
37,292
66,996
67,840

기타장기금융상품
700
-
-

소 계
3,663,127
3,713,050
2,476,222

합 계
4,417,925
4,351,650
3,332,335

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 없습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유동성

보험상품
314,287
362,209
516,708

지분상품
-
18,600
950,862

집합투자증권
6,430,415
6,893,952
1,484,874

소계
6,744,702
7,274,761
2,952,444

비유동성

보험상품
4,477,918
4,041,069
7,400,464

합계
11,222,620
11,315,830
10,352,908

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융상품과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

평가이익
76,405
106,816

평가손실
59,396
160,906

처분이익
2,592
1,726,326

처분손실
63,982
56,194

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

지분율

당기말

전기말
전기초

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

지분상품

㈜유디피아
10.88%
-
-
420,000
-
420,000
420,000

㈜빅밸류(*)
1.33%
149,985
149,985
149,985
149,985
-
-

합계
149,985
149,985
569,985
149,985
420,000
420,000

(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2020-01-22)에 따라 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
(420,000)
-

평가손익
-
(420,000)

처분등 실현
420,000
-

기말
-
(420,000)

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말
전기초

지분율
장부가액
장부가액
장부가액

K&J손해보험중개

(*1)

한국
12월 31일
40%
68,387
106,437
-

(*1) 전기 중 신
규
취득하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결기업의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기초잔액
지분법손익
기말 잔액

K&J손해보험중개㈜
106,437
(38,050)
68,387

<전기>
(단위:천원)

회사명
기초잔액
취득
지분법손익
기타
기말 잔액

K&J손해보험중개
-
200,000
(33,563)
(60,000)
106,437

(4) 보고기간말 현재 연결기업이 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

K&J손해보험중개㈜(*)
204,554
33,586
170,968
211,014
(95,126)
(95,126)

(*) K&J손해보험중개㈜와 연결기업의 회계정책 차이 등에 대해 조정 반영한 재무정보입니다.

<전기말>
(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

K&J손해보험중개㈜(*)
275,450
9,356
266,094
129,086
(83,906)
(83,906)

(*) K&J손해보험중개㈜와 연결기업의 회계정책 차이 등에 대해 조정 반영한 재무정보입니다.

(5) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자의 순자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
순자산
연결실체지분율
순자산지분율
영업권등
장부금액

K&J손해보험중개㈜
170,968
40%
68,387
-
68,387

<전기>
(단위:천원)

회사명
순자산
연결실체지분율
순자산지분율
영업권등
장부금액

K&J손해보험중개㈜
266,094
40%
106,437
-
106,437

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

토지
2,473
-
2,473
2,473
-
2,473
2,473
-
2,473

건물
74,822
(6,858)
67,964
74,822
(4,988)
69,834
74,822
(3,117)
71,705

차량운반구
83,937
(33,045)
50,892
44,022
(42,411)
1,611
44,022
(34,989)
9,033

비품
1,568,666
(907,071)
661,595
1,392,313
(1,000,027)
392,286
1,174,016
(869,809)
304,207

시설장치
354,308
(229,469)
124,839
227,260
(224,443)
2,817
227,260
(222,853)
4,407

건설중인자산
10,889
-
10,889
32,656
-
32,656
20,000
-
20,000

합 계
2,095,095
(1,176,443)
918,652
1,773,546
(1,271,869)
501,677
1,542,593
(1,130,768)
411,825

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득(*)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
2,473
18,165
(18,165)
-
-
2,473

건물
74,822
255,406
(255,406)
-
-
74,822

감가상각누계액
(4,988)
-
4,789
(6,659)
-
(6,858)

차량운반구
44,022
51,753
(11,838)
-
-
83,937

감가상각누계액
(42,411)
-
11,837
(2,471)
-
(33,045)

비품
1,392,313
480,517
(322,514)
-
18,350
1,568,666

감가상각누계액
(1,000,027)
-
285,112
(192,156)
-
(907,071)

시설장치
227,260
127,048
-
-
-
354,308

감가상각누계액
(224,443)
-
-
(5,026)
-
(229,469)

건설중인자산
32,656
16,583
(20,000)
-
(18,350)
10,889

합 계
501,677
949,472
(326,185)
(206,312)
-
918,652

(*) 취득금액에는 기중 네이텀의 사업결합에 따른 비품의 취득금액 2,846천원이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

토지
2,473
-
-
2,473

건물
74,822
-
-
74,822

감가상각누계액
(3,117)
-
(1,871)
(4,988)

차량운반구
44,022
-
-
44,022

감가상각누계액
(34,989)
-
(7,422)
(42,411)

비품
1,174,016
218,297
-
1,392,313

감가상각누계액
(869,809)
-
(130,218)
(1,000,027)

시설장치
227,260
-
-
227,260

감가상각누계액
(222,853)
-
(1,590)
(224,443)

건설중인자산
20,000
12,656
-
32,656

합 계
411,825
230,953
(141,101)
501,677

(3) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

영업권
61,858
-
61,858
-
-
-
-
-
-

특허권
15,507
(12,078)
3,429
15,507
(10,829)
4,678
11,294
(9,664)
1,630

상표권
731
(730)
1
731
(730)
1
731
(730)
1

소프트웨어
2,029,667
(1,532,852)
496,815
1,891,136
(1,330,956)
560,180
1,671,071
(1,160,107)
510,964

회워권
316,000
(22,000)
294,000
277,500
-
277,500
277,500
-
277,500

합 계
2,423,763
(1,567,660)
856,103
2,184,874
(1,342,515)
842,359
1,960,596
(1,170,501)
790,095

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
손상
상 각
합 계

영업권
-
61,858
-
-
-
61,858

특허권
4,678
-
-
-
(1,249)
3,429

상표권
1
-
-
-
-
1

소프트웨어
560,180
138,531
-
-
(201,896)
496,815

회원권
277,500
294,000
(255,500)
(22,000)
-
294,000

합 계
842,359
494,389
(255,500)
(22,000)
(203,145)
856,103

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
합 계

특허권
1,630
4,214
-
(1,166)
4,678

상표권
1
-
-
-
1

소프트웨어
510,964
236,625
(12,697)
(174,712)
560,180

회원권
277,500
-
-
-
277,500

합 계
790,095
240,839
(12,697)
(175,878)
842,359

15. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
7,875
29,312
43,177

선급비용
87,563
120,331
64,156

합 계
95,438
149,643
107,333

16. 기타유동금융부채 

보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급금
641,130
694,307
408,744

미지급비용
756,901
3,980,804
550,298

합 계
1,398,031
4,675,111
959,042

17. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
642,997
3,869,272
1,660,451

부가세예수금
66,888
54,056
25,524

합 계
709,885
3,923,328
1,685,975

18. 순확정급여부채

연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
4,415,615
10,827,847
6,852,317

사외적립자산의 공정가치
(4,053,379)
(8,324,550)
(6,615,446)

재무상태표상 순확정급여부채
362,236
2,503,297
236,871

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,827,847
6,852,317

당기근무원가
1,379,314
3,833,501

이자비용
44,630
38,417

재측정요소:
(167,333)
1,652,875

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
35,805

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(76,617)
59,798

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(90,716)
1,557,272

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(7,668,843)
(1,549,263)

기말금액
4,415,615
10,827,847

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,324,550
6,615,446

이자수익
199,807
208,745

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 포함된 금액 제외)
(89,038)
(80,337)

기여금불입액
994,945
1,655,507

퇴직급여지급액
(5,376,885)
(74,811)

기말금액
4,053,379
8,324,550

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
4,053,379
8,324,550
6,615,446

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기대임금상승률
4.00%
4.00%
4.00%

할인율
2.52%
2.25%
2.52%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

기대임금상승률
1%
293,303
(251,407)

할인율
1%
(252,402)
300,747

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결기업은
기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

연
결기업은
2021년에
확정급여제도에 대한 기여금으로

553백만원
을
납부
할 것으로 예상하고 있습니다.

확정급여채무의
가중평균만기는
11.10년
(전기
11.48년)입
니다
. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5~10년 미만
10년이상

합 계

급여지급액

2,044,967
166,637
434,532
658,252
2,016,649
5,321,037

19. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

복구충당부채
손해배상충당부채
합계
복구충당부채
손해배상충당부채
합계

기초
62,029
466,098
528,127
58,811
221,265
280,076

증가
43,312
-
43,312
3,218
244,833
248,051

감소
-
(81,273)
(81,273)
-
-
-

기말
105,341
384,825
490,166
62,029
466,098
528,127

유동항목
-
384,825
384,825
-
466,098
466,098

비유동항목
105,341
-
105,341
62,029
-
62,029

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행가능주식수(주)
발행주식수(주)
1주당금액(원)
납입자본금(원)

1,000,000
260,000
5,000
1,300,000,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
(420,000)
-

법인세효과
-
92,400
-

합 계
-
(327,600)
-

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
209,300
202,800
189,800

미처분이익잉여금
34,527,362
18,797,428
14,882,495

합 계
34,736,662
19,000,228
15,072,295

(*) 연결기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
연결기업은 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

54,163,513
44,730,822

기타 원천으로부터의 수익
-
-

합 계
54,163,513
44,730,822

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 부동산권원보험 및 기타 부동산에관련된 권원조사에 따른 수입수수료로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한 시점에 인식
8,956,989
9,331,679

기간에 걸쳐 인식
45,206,524
35,399,143

합 계
54,163,513
44,730,822

연결기업은 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(
주석 30
참조).

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 연결기업은 부동산권원보험과 관련한 사후관리 업무의 미공급분에 대해 계약부채를 인식하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동계약부채
3,078,218
2,607,200
1,526,833

비유동계약부채
1,513,419
1,343,696
845,678

합 계
4,591,637
3,950,896
2,372,511

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,607,200
1,526,833

24. 영업비용

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,881,585
17,521,943

퇴직급여
1,224,137
3,663,172

복리후생비
1,189,187
1,112,727

접대비
83,657
72,293

통신비
1,288,588
935,617

세금과공과
1,972,461
1,517,195

감가상각비
206,312
141,100

사용권자산상각비
474,030
407,450

지급임차료
267,260
34,068

수선비
93,965
31,526

보험료
453,826
315,273

사무용품비
105,893
85,904

소모품비
219,654
239,069

지급수수료
12,118,254
9,952,080

용역수수료
2,707,372
1,678,007

광고선전비
70,078
16,250

건물관리비
338,255
224,409

무형고정자산상각비
203,145
175,878

손해배상금(환입)
(81,274)
1,229,352

기타
114,207
159,091

합 계
33,930,592
39,512,404

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

구상채권추심이익
-
54,800

유형자산처분이익
5,924
-

무형자산처분이익
-
3,864

손해배상금환입
-
-

잡이익
28,405
15,191

기타수익 합계
34,329
73,855

기타비용

기부금
2,000
32,600

유형자산처분손실
8,316
-

유형자산폐기손실
20,000
-

무형자산처분손실
5,500
-

무형자산손상차손
22,000
-

리스정산손실
189
-

잡손실
-
3,208

기타비용 합계
58,005
35,808

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
155,589
165,559

배당금수익
105,397
85,570

단기매매증권평가이익
745
23,568

단기매매증권처분이익
1,999
1,642,614

장기성보험처분이익
593
83,712

장기성보험평가이익
69,427
68,153

단기금융상품평가이익
-
7,419

단기저축보험평가이익
6,233
7,676

금융수익 합계
339,983
2,084,271

금융비용

이자비용
16,185
20,853

단기매매증권평가손실
14,161
118,763

장기성보험평가손실
45,235
42,143

단기저축보험처분손실
12,662
16,708

단기매매증권처분손실
51,321
39,486

금융비용 합계
139,564
237,953

27. 주당손익

(1) 기본 

가. 기본주당이익

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
16,067,183,491
5,409,839,234

가중평균유통보통주식수
260,000
260,000

기본주당이익
61,797
20,807

나. 기본주당계속영업이익

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

보통주계속영업이익
15,837,326,377
5,469,115,334

가중평균유통보통주식수
260,000
260,000

기본주당이익
60,913
21,035

다. 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
260,000
2020-01-01
366
95,160,000

합 계
260,000

95,160,000

가중평균유통보통주식수
260,000

<전기>
(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

전기초
260,000
2019-01-01
365
94,900,000

합 계
260,000

94,900,000

가중평균유통보통주식수
260,000

(2) 희석주당이익(손실)

연결기업은 잠재적 보통주 및 우선주 등을 발행하지 않음에 따라 당기 및 전기의 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
5,242,842
834,313

이연법인세

재무상태표상 보고된 일시적차이의 증감
(642,997)
232,085

매각예정자산과 관련된 일시적차이의 증감
16,719
(16,719)

자본에 직접 반영되는 이연법인세
(17,447)
473,707

법인세비용
4,599,117
1,523,386

포괄손익계산서상 보고된 법인세비용
4,534,287
1,540,105

중단영업과 관련된 법인세비용(이익)
64,830
(16,719)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
20,666,302
6,933,225

계속영업으로 인한 세전순이익
20,371,613
7,009,220

중단영업으로 인한 세전순손익
294,689
(75,995)

적용세율에 따른 법인세
4,539,245
1,503,309

조정사항

비공제비용
27,656
19,757

비과세수익
(3,520)
-

기타
35,736
320

법인세비용
4,599,117
1,523,386

포괄손익계산서상 보고된 법인세비용
4,534,285
1,540,105

중단영업과 관련된 법인세비용(이익)
64,832
(16,719)

유효세율(%)
22.24%
21.97%

(3) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

무형자산손상차손
1,950
4,840
-
6,790

단기금융상품평가이익
(1,632)
1,632
-
-

단기매매증권평가손실
25,808
2,675
-
28,483

단기매매증권평가이익
(5,185)
5,021
-
(164)

단기저축보험평가이익
(1,689)
318
-
(1,371)

세금과공과
11,300
(11,300)
-
-

장기금융상품평가손실
-
-
-
-

장기성보험평가손실
9,271
681
-
9,952

장기성보험평가이익
(14,994)
(280)
-
(15,274)

직원급여
39,988
18,882
-
58,870

퇴직급여충당부채
1,350,844
(918,784)
(36,813)
395,247

퇴직연금운용자산
(1,264,214)
849,379
19,588
(395,247)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
92,400
(92,180)
(220)
-

미수수익
(2,107)
492
-
(1,615)

손해배상금
102,542
(17,881)
-
84,661

지분법손실
20,584
8,371
-
28,955

외상매출금
(1,366,277)
1,366,277
-
-

외상매출금대손충당금
(2,210)
2,210
-
-

유형자산
(26,731)
3,079
-
(23,652)

리스자산
(199,660)
(34,773)
-
(234,433)

리스부채
174,409
42,488
-
216,897

복구충당부채
13,646
9,529
-
23,175

임차보증금현재가치
20,824
(6,650)
-
14,174

계약부채
869,197
(573,584)
-
295,613

소 계
(151,936)
660,442
(17,445)
491,061

일시적차이로 인한 이연법인세자산
2,732,763

1,162,817

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(2,884,699)

(671,756)

합 계
(151,936)

491,061

<전기>
(단위:천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

무형자산손상차손
1,950
-
-
1,950

단기금융상품평가이익
-
(1,632)
-
(1,632)

단기매매증권평가손실
79,064
(53,256)
-
25,808

단기매매증권평가이익
(6,024)
839
-
(5,185)

단기저축보험평가이익
(3,676)
1,987
-
(1,689)

세금과공과
12,992
(1,692)
-
11,300

장기금융상품평가손실
110
(110)
-
-

장기성보험평가손실
30,250
(20,979)
-
9,271

장기성보험평가이익
(37,976)
22,982
-
(14,994)

직원급여
58,788
(18,800)
-
39,988

퇴직급여충당부채
516,413
470,798
363,633
1,350,844

퇴직연금운용자산
(314,247)
(967,641)
17,674
(1,264,214)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
-
92,400
92,400

미수수익
(1,345)
(762)
-
(2,107)

손해배상금
48,678
53,864
-
102,542

지분법손실
-
20,584
-
20,584

외상매출금
(651,725)
(714,552)
-
(1,366,277)

외상매출금대손충당금
(1,547)
(663)
-
(2,210)

유형자산
(26,118)
(613)
-
(26,731)

리스자산
(255,651)
55,991
-
(199,660)

리스부채
78,122
96,287
-
174,409

복구충당부채
12,938
708
-
13,646

임차보증금현재가치
17,200
3,624
-
20,824

계약부채
521,952
347,245
-
869,197

소 계
80,148
(705,791)
473,707
(151,936)

일시적차이로 인한 이연법인세자산
1,378,457

2,732,763

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(1,298,309)

(2,884,699)

합 계
80,148

(151,936)

(4) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
(36,813)
363,633

퇴직연금운용자산
19,588
17,674

기타포괄손익금융자산 평가손익
(92,400)
92,400

기타포괄손익금융자산 처분손익
92,180
-

합 계
(17,445)
473,707

(6) 당기말 현재 종속기업의 결손금 관련 차감할 일시적차이 62백만원은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금
흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손익
16,067,183
5,409,839

2. 수익 및 비용의 조정
6,513,178
4,399,203

법인세비용
4,599,118
1,523,386

지분법손실
38,050
33,563

지분법손상
-
60,000

단기저축보험처분손실
12,662
16,708

단기매매증권처분손실
51,320
39,487

단기매매증권평가손실
14,161
118,763

장기성보험평가손실
45,235
42,143

감가상각비
206,312
141,101

사용권자산상각비
474,030
407,450

무형자산상각비
203,145
175,878

이자비용
16,185
20,853

퇴직급여
1,224,137
3,663,172

손해배상금(환입)
(81,274)
244,834

유형자산처분손실
8,316
-

유형자산폐기손실
20,000
-

무형자산처분손실
5,500
-

무형자산손상차손
22,000
-

리스정산손실
189
-

단기저축보험평가이익
(6,234)
(7,676)

단기매매증권처분이익
(1,999)
(1,642,614)

단기매매증권평가익
(745)
(23,568)

단기금융상품평가이익
-
(7,419)

장기성보험처분이익
(593)
(83,712)

장기성보험평가이익
(69,427)
(68,153)

배당금수익
(105,397)
(85,570)

이자수익
(155,589)
(165,559)

유형자산처분이익
(5,924)
-

무형자산처분이익
-
(3,864)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(8,702,945)
680,828

매출채권의 감소(증가)
301,910
(3,549,684)

미수금의 감소(증가)
81,370
(128,732)

선급금의 감소
21,437
13,865

선급비용의 감소(증가)
32,828
(56,176)

계약부채의 증가
640,741
1,578,385

미지급금의 증가(감소)
(53,222)
285,563

예수금의 증가(감소)
(3,227,732)
2,208,821

부가세예수금의 증가
13,125
28,240

미지급비용의 증가(감소)
(3,226,500)
3,430,506

확정급여채무의 감소
(7,668,843)
(1,549,263)

사외적립자산의 증가(감소)
4,381,941
(1,580,697)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,877,416
10,489,870

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기저축보험의 유동성대체
-
354,534

기타포괄손익금융자산 평가손실
(420,000)
420,000

사용권자산의 인식
635,400
152,849

보험수리적손익
(78,295)
1,733,213

리스부채의 유동성대체
364,599
335,893

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
신규 및 해지
상각
기 말

리스부채
792,767
(373,437)
551,718
14,845
985,893

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
신규 및 해지
상각
기 말

리스부채
1,043,386
(362,924)
92,690
19,616
792,767

30. 영업부문 정보

(1) 영업부문

연결기업의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기
와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A 고객
12,848,976
2,439,134

B 고객
9,445,404
21,785,442

C 고객
9,539,352
6,468,040

D 고객
6,491,144
3,723,699

E 고객
2,279,950
4,579,373

(3)
당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국내
54,163,513
44,730,822

국외
-
-

합 계
54,163,513
44,730,822

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

관계기업
K&J손해보험중개㈜
K&J손해보험중개㈜

기타특수관계자
㈜유디피아
㈜유디피아

(2) 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역이 없으며, 당기 중 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

특수관계 구분
회사명
매입 등

기타비용

관계기업
K&J손해보험중개
115,986

기타 특수관계자
㈜유디피아
-

합 계
115,986

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 전기 중 특수관계자 자금거래는 없으며, 당기 중 특
수관계자 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

당기
회사명
기초
대여
회수
기말

단기대여금
임직원
-
120,000
(120,000)
-

(5) 연결기업은 당기 중 전임 대표이사에게 부동산 및 관련 비품을 302백만원에 매도하였으며, 기타주주에게 ㈜유디피아 주식을 1백만원에 매도하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 특수관계자에 제공하는 보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 

연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
760,187
3,882,155

퇴직 급여
152,037
1,164,646

합 계
912,224
5,046,801

32
. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금 융 기 관
보증내역
당기말

보증상대처
보증금액

서울보증보험
이행지급
KB손해보험 외
644,389

(2) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 리스

(1)

보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
부동산
차량운반구
선급임차료
복구충당부채
합 계

취득금액
1,497,510
114,397
174,618
101,198
1,887,723

감가상각누계액
(636,079)
(30,749)
(110,188)
(45,102)
(822,118)

장부금액
861,431
83,648
64,430
56,096
1,065,605

<전기말>
(단위:천원)

구 분
부동산
차량운반구
선급임차료
복구충당부채
합 계

취득금액
991,365
127,019
136,361
59,226
1,313,971

감가상각누계액
(307,071)
(28,041)
(41,710)
(29,606)
(406,428)

장부금액
684,294
98,978
94,651
29,620
907,543

<전기초>
(단위:천원)

구 분
부동산
차량운반구
선급임차료
복구충당부채
합 계

취득금액
974,860
68,526
78,182
57,244
1,178,812

감가상각누계액
-
-
-
(16,668)
(16,668)

장부금액
974,860
68,526
78,182
40,576
1,162,144

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
부동산
차량운반구
선급임차료
복구충당부채
합 계

기 초
684,294
98,978
94,651
29,620
907,543

증 가
516,624
38,213
38,591
41,972
635,400

감 소
-
(3,308)
-
-
(3,308)

감가상각
(339,486)
(50,235)
(68,813)
(15,496)
(474,030)

기 말
861,432
83,648
64,429
56,096
1,065,605

<전기>
(단위:천원)

구 분
부동산
차량운반구
선급임차료
복구충당부채
합 계

기 초
974,860
68,526
78,182
40,576
1,162,144

증 가
16,505
76,184
58,178
1,982
152,849

감 소
-
-
-
-
-

감가상각
(307,071)
(45,732)
(41,709)
(12,938)
(407,450)

기 말
684,294
98,978
94,651
29,620
907,543

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
557,072
364,242
355,192

비유동
428,822
428,526
688,194

합 계
985,894
792,768
1,043,386

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
지 급
유동성 대체
기타변동
기 말

유동리스부채
364,242
200,512
4,275
(373,437)
364,599
(3,119)
557,072

비유동리스부채
428,526
354,325
10,570
-
(364,599)
-
428,822

합 계
792,768
554,837
14,845
(373,437)
-
(3,119)
985,894

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
지 급
유동성 대체
기 말

유동리스부채
355,192
31,783
4,298
(362,924)
335,893
364,242

비유동리스부채
688,194
60,907
15,318
-
(335,893)
428,526

합 계
1,043,386
92,690
19,616
(362,924)
-
792,768

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
339,486
307,071

차량운반구
50,235
45,732

기타
84,309
54,647

소 계
474,030
407,450

리스부채에 대한 이자비용
14,845
19,616

단기리스
267,260
34,068

소액자산에서 발생한 비용
23,336
16,488

소 계
305,441
70,172

합 계
779,471
477,622

당기 중 리스와 관련된 현금유출액은 리스부채 상환액 373백만원, 단기리스관련 현금유출액은 267백만원, 소액자산 리스관련 현금유출액은 23백만원 입니다.

34. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

연결기업의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

34.2 기업회계기준서 제 1101호의 면제조항 선택적용

(1) 수익

연결기업은 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과

그

금액을

수익으로

인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리
스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 또한 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 그리고 사용권자산에 포함되어 있는 복구충당부채 부분은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

34.3 다른 기업회계기준서 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 회계추정에 관한 사항

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다.

(2) 금융자산의 제거

연결기업은 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다. 

34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
19,072,252
2,972,724
16,099,528

전기오류수정사항
40,577
280,076
(239,499)

수정후 과거회계기준
19,112,829
3,252,800
15,860,029

유형자산 상각비 재계산차이(*1)
118,717
-
118,717

리스 회계처리(*2)
1,043,293
1,043,293
-

확정급여채무(*3)
-
230,742
(230,742)

대손충당금(*4)
7,030
-
7,030

수익인식(*5)
2,962,389
2,425,276
537,113

이연법인세(*8)
80,148
-
80,148

조정액 합계
4,211,577
3,699,311
512,266

한국채택국제회계기준
23,324,406
6,952,111
16,372,295

나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무상태 및 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
29,982,289
11,742,684
18,239,605
2,271,531
2,271,531

전기오류수정사항
29,620
(29,119)
58,739
298,239
298,239

수정후 과거회계기준
30,011,909
11,713,565
18,298,344
2,569,770
2,569,770

유형자산 상각비 재계산차이(*1)
121,503
-
121,503
2,785
2,785

리스 회계처리(*2)
783,271
792,767
(9,496)
(9,496)
(9,496)

확정급여채무(*3)
-
350,501
(350,501)
1,613,453
(119,760)

대손충당금(*4)
10,048
-
10,048
3,017
3,017

수익인식(*5)
6,210,349
3,963,529
2,246,820
1,709,709
1,709,709

당기손익인식금융자산(*6)
(115,310)
-
(115,310)
(116,764)
(116,764)

기타포괄손익 지분상품(*6)
-
-
-
420,000
-

이연법인세(*7)
-
172,520
(172,520)
(726,375)
(252,668)

연결범위 변동(*8)
(76,843)
(20,584)
(56,259)
(56,260)
(56,260)

조정액 합계
6,933,018
5,258,733
1,674,285
2,840,069
1,160,563

한국채택국제회계기준
36,944,927
16,972,298
19,972,629
5,409,839
3,730,333

(*1) 유형자산의 상각방법을 경제적 효익을 반영하도록 인식함.
(*2)
K-IFRS 1116호 적용하여 리스회계처리를 반영함.

(*3) K-IFRS 1019호 적용함에 따라, 확정급여채무을 반영함.

(*4) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식함.
(*5) K_IFRS 1115호 적용으로 인해 수익인식 시기를 변경함.

(*6) K_IFRS 1109호 적용함에 따라 금융상품을 재분류하며, 평가손익을 조정함.
(*7) 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영함.
(*8) 연결범위 변동으로 인한 자산, 부채의 증감 (*)

(*) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분
이 유
회사명

증가
종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하"외감법") 시행령 제1조의3 제2항1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨.
아인핀테크

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류하던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

35. 중단영업

35-1 포괄손익계산서 상 계상된 당기와 전기 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

기타비용
-
(75,995)

중단영업매각이익
294,689
-

법인세비용차감전순손익
294,689
(75,995)

법인세수익(비용)
(64,832)
16,719

세후중단영업손익
229,857
(59,276)

35-2 전기말 현재 재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련 부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

과 목
전 기

유동자산

현금및현금성자산
5,000,000

기타유동자산
291

비유동자산

이연법인세자산
16,719

매각예정자산
5,017,010

매각예정자산과 직접 관련된 부채
-

매각예정으로 분류된 영업부문의 순자산
5,017,010

36. 사업결합

36-1 연결기업은 경영의 효율성을 달성하기 위하여, ㈜네이텀의 주식 26,000주를 인수함에 따라 ㈜네이텀에 대한 지분율 100%를 확보하였습니다. 이 거래로 ㈜네이텀에 대한 지배력을 획득함에 따라, ㈜네이텀이 종속회사로 편입되었습니다. 또한 지분의 취득일 2020년 11월 2일이나 사업결합 회계처리일은 2020년 12월 31일로 하였으며, 취득일과 회계처리일 사이의 종속회사의 중요한 변동사항은 없습니다.

36-2 ㈜네이텀의 사업결합 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금및현금성자산
130,000

총 이전대가
130,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
38,914

단기금융상품 등
30,420

유형자산
2,846

기타자산
60

기타금융부채
(2,642)

기타부채
(1,457)

총 식별가능한 순자산
68,141

Ⅲ. 식별가능한 비지배지분으로 인식된 금액
-

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
61,859

37. 보고기간 후 사건

(1) 종속기업 유상증자
2021년 2월 11일 지배기업은 ㈜네이텀의 유상증자에 참여하여 370백만원을 추가출자 하였습니다. 유상증자 후 지분율 변동은 없습니다.

(2) 액면분할
지배기업은 2021년 2월 16일자로 회사의 보통주 1주의 액면가액을 기존 5천원에서 1백원으로 분할변경 하였습니다. 이에 따라 발행주식의 총수는 260,000주에서 13,000,000주로 변동되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 리파인

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
4
282
52
560
52
-
-
-
-
-
-
852
108

합계
10
4
282
52
560
52
-
-
-
-
-
-
852
108

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020-11-19 ~2020-11-20
2
일

주요내용
회사와 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사업무의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020-11-17
1
일
3
명
-
명
기초잔액 감사절차

2020-12-10 ~ 2020-12-11
2020-12-17 ~ 2020-12-18
4
일
3
명
-
명
중간감사

2021-01-20 ~ 2021-01-22
2021-02-18 ~ 2021-02-19
2021-03-02 / 2021-03-04
8
일
3
명
-
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 표본추출 및 실증절차(외부조회, 문서검사 등) 수행, 연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
해당사항 없음

실사(입회)대상
해당사항 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
해당사항 없음

실사(입회)대상
해당사항 없음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020-12-10, 2021-03-20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
해당사항 없음
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 10일
회사 : 감사1인
감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임,
감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 20일
회사 : 감사1인
감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,
감사결과 등