성일하이텍 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210402)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
성일하이텍 주식회사

00260116
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127587
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268
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E

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

(첨부) 재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 25일

감사의견

우리는 별첨된 성일하이텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일
현재의
연결재무상태표,동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에
따라,
중요성의
관점에서
공정하게 표시하고
있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한

주석41
에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준재주제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 41에 설명되어 있습니다.

기타사항

비교목적으로 표시된 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 전환일(2019년 1월 1일) 현재의 연결재무상태표는 감사받지 아니한 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2021년 3월
25
일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이
에 첨부된 회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

(감사받지 않은 재무제표)

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

성일하이텍 주식회사 대표이사 이강명

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 군산시 군산산단로 143-12(비응도동)

(전 화)
063)466-9200

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기초 2019년 01월 01일 현재

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기말

제 3(전) 기말

(감사받지 않은 재무제표)

제 3(전) 기초

(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

37,925,462,825

31,223,269,370

36,142,487,901

현금및현금성자산
7,37,39
10,725,322,112

2,374,613,138

1,126,021,568

단기금융상품
5,7,39
1,131,033,835

1,963,442,342

1,615,107,451

매출채권및기타채권
7,8,36,39
3,739,369,659

1,975,938,838

690,877,887

재고자산
9,38
20,989,943,230

21,162,946,361

29,125,094,792

당기법인세자산
32
107,749,767

110,621,980

-

기타유동자산
10
1,232,044,222

3,635,706,711

3,585,386,203

비유동자산

107,043,923,528

73,184,721,556

34,853,872,837

장기매출채권및기타채권
7,8,39
596,246,795

645,185,291

556,220,885

유형자산
12,38
94,841,687,605

69,477,634,124

33,005,209,944

무형자산
14,38
233,750,000

40,816,735

67,309,929

사용권자산
13
572,910,874

747,776,041

267,394,070

관계기업투자
11
1,312,827,286

513,865,838

787,246,499

이연법인세자산
32
9,466,500,968

1,739,443,527

145,998,674

기타비유동금융자산
6,7,39
20,000,000

20,000,000

24,492,836

자 산 총 계

144,969,386,353

104,407,990,926

70,996,360,738

부 채

유동부채

61,431,647,005

50,224,414,367

30,574,672,673

매입채무및기타채무
7,15,39
7,071,204,751

7,373,592,555

5,360,532,860

단기차입금
7,18,37,39
27,125,104,442

24,185,503,142

21,831,336,005

유동성장기부채
7,18,37,39
4,040,706,724

2,398,799,984

1,597,199,984

유동사채
7,19,37,39
556,515,704

-

-

유동파생상품부채
7,21,37
20,666,894,142

13,836,142,694

-

유동리스부채
7,22,37,39
310,147,695

302,571,798

108,140,602

당기법인세부채
32
16,313,150

9,121,840

1,264,664,122

기타유동부채
17
1,639,042,148

2,118,682,354

412,799,100

기타유동금융부채
7,16
5,718,249

-

-

비유동부채

66,155,764,827

34,660,241,237

10,789,101,285

장기매입채무및기타채무
7,15,39
309,800,000

77,800,000

77,800,000

장기차입금
7,18,37,39
25,870,800,000

7,293,566,724

7,454,866,708

비유동사채
7,19,37,39
2,037,555,092

-

-

비유동전환사채
7,20,37,39
15,945,976,522

14,650,062,585

-

비유동상환전환우선주부채
7,20,37,39
19,131,965,148

10,030,958,561

-

비유동리스부채
7,22,37,39
227,814,075

393,096,002

134,538,947

종업원급여부채
23
2,631,853,990

2,207,625,529

3,045,237,534

이연법인세부채
32
-

-

76,658,096

기타비유동금융부채
7,16
-

7,131,836

-

부 채 합 계

127,587,411,832

84,884,655,604

41,363,773,958

자 본

지배기업소유주지분

17,363,774,801

19,498,746,868

29,632,346,930

자본금
24

2,912,155,000

2,912,155,000

2,912,155,000

자본잉여금
25,35

14,228,476,042

13,270,816,834

8,139,885,065

기타자본구성요소
26

(50,511,432)

48,945,886

(140,631,993)

이익잉여금
27

273,655,191

3,266,829,148

18,720,938,858

비지배주주지분

18,199,720

24,588,454

239,850

자 본 총 계

17,381,974,521

19,523,335,322

29,632,586,780

부 채 및 자 본 총 계

144,969,386,353

104,407,990,926

70,996,360,738

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기

제 3(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

매출액
28,36,40
65,938,698,829
49,417,631,881

매출원가
33
64,986,186,184
56,421,928,553

매출총이익(손실)

952,512,645
(7,004,296,672)

판매비와관리비
29,33
7,208,812,605
5,049,408,402

영업이익(손실)

(6,256,299,960)
(12,053,705,074)

1. 지분법손익
11
402,506,936
(526,027,251)

2. 금융수익
7,31
587,324,448
312,135,296

3. 금융비용
7,31
(6,122,520,713)
(5,200,890,210)

4. 기타수익
30
660,203,933
83,833,324

5. 기타비용
30
(83,902,302)
(113,832,568)

법인세비용차감전순이익(손실)

(10,812,687,658)
(17,498,486,483)

법인세비용(수익)
32
(7,814,892,848)
(2,844,376,773)

당기순이익(손실)

(2,997,794,810)
(14,654,109,710)

기타포괄손익

(91,844,130)
175,995,130

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(92,556,567)
2,570,765

확정급여제도의 재측정요소

(92,556,567)
2,570,765

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

712,437
173,424,365

현금흐름위험회피평가손익

1,102,598
(9,067,244)

해외사업환산차이

(390,161)
182,491,609

총포괄손익

(3,089,638,940)
(14,478,114,580)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(2,993,173,957)
(14,654,109,710)

비지배지분

(4,620,853)
-

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

(3,083,250,206)
(14,477,789,171)

비지배지분

(6,388,734)
(325,409)

주당손실
34

기본주당순이익(손실)

(5,147)
(25,160)

희석주당순이익(순실)

(5,147)
(25,160)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
지배기업소유주지분 합계
비지배주주지분
총 계

2019.01.01(전기초)

(감사받지 않은 재무제표)

2,912,155,000
8,139,885,065
(140,631,993)
18,720,938,858
29,632,346,930
239,850
29,632,586,780

연차배당
-
-
-
(800,000,000)
(800,000,000)
-
(800,000,000)

처분후 이익잉여금
2,912,155,000
8,139,885,065
(140,631,993)
17,920,938,858
28,832,346,930
239,850
28,832,586,780

전환권대가
-
4,393,920,563
-
-
4,393,920,563
-
4,393,920,563

주식선택권
-
737,011,206
-
-
737,011,206
-
737,011,206

지분법자본변동
-
-
13,257,340
-
13,257,340
-
13,257,340

확정급여제도의재측정요소
-
-
2,570,765
-
2,570,765
-
2,570,765

현금흐름위험회피평가손익
-
-
(9,067,244)
-
(9,067,244)
-
(9,067,244)

해외사업환산손익
-
-
182,817,018
-
182,817,018
(325,409)
182,491,609

연결실체 내 자본거래 등
-
-
-
-
-
24,674,013
24,674,013

당기순손실
-
-
-
(14,654,109,710)
(14,654,109,710)
-
(14,654,109,710)

2019.12.31(전기말)

(감사받지 않은 재무제표)

2,912,155,000
13,270,816,834
48,945,886
3,266,829,148
19,498,746,868
24,588,454
19,523,335,322

2020.01.01(당기초)

(감사받지 않은 재무제표)

2,912,155,000
13,270,816,834
48,945,886
3,266,829,148
19,498,746,868
24,588,454
19,523,335,322

주식선택권
-
957,659,208
-
-
957,659,208
-
957,659,208

지분법자본변동
-
-
(9,381,069)
-
(9,381,069)
-
(9,381,069)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(92,556,567)
-
(92,556,567)
-
(92,556,567)

현금흐름위험회피평가손익
-
-
1,102,598
-
1,102,598
-
1,102,598

해외사업환산손익
-
-
1,377,720
-
1,377,720
(1,767,881)
(390,161)

당기순손실
-
-
-
(2,993,173,957)
(2,993,173,957)
(4,620,853)
(2,997,794,810)

2020.12.31(당기말)
2,912,155,000
14,228,476,042
(50,511,432)
273,655,191
17,363,774,801
18,199,720
17,381,974,521

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기

제 3(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(298,055,999)

(3,698,824,894)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
37
424,126,166

(1,943,329,020)

2. 이자수취

392,285,919

568,950,730

3. 이자지급

(1,240,807,666)

(891,338,328)

4. 법인세납부(환급)

126,339,582

(1,433,108,276)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(28,887,692,470)

(37,073,088,988)

1. 투자활동으로인한현금유입액

23,674,023,843

808,065,342

단기금융상품의감소

23,087,328,788

568,346,326

단기대여금의감소

163,411,340

143,086,580

장기대여금의감소

300,000,000

-

유형자산의처분

5,704,800

32,793,347

임차보증금의회수

25,957,836

8,787,676

기타보증금의회수

91,621,079

55,051,413

2. 투자활동으로인한현금유출액

(52,561,716,313)

(37,881,154,330)

단기금융상품의증가

22,263,352,388

847,402,047

단기대여금의증가

99,946,500

171,500,000

유형자산의취득

15,924,603,517

672,450,225

건설중인자산의증가

12,964,966,856

35,756,597,609

임차보증금의납입

373,595,303

47,498,611

기타보증금의납입

1,280,410

104,853,349

지분법적용투자주식의 취득

408,481,523

235,650,000

영업양수로인한현금유출

525,489,816

-

사용권자산의취득

-

45,202,489

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

37,557,565,457

42,014,359,393

1. 재무활동으로인한현금유입액

46,558,951,492

48,259,931,213

단기차입금의차입

8,707,546,646

5,866,971,310

장기차입금의차입

22,300,000,000

2,375,000,000

사채의발행

2,556,316,000

-

전환사채의발행

-

19,998,777,760

전환상환우선주부채의발행

12,995,088,846

19,994,508,130

유상증자

-

24,674,013

2. 재무활동으로인한현금유출액

(9,001,386,035)

(6,245,571,820)

단기차입금의상환

6,005,761,735

3,513,158,729

유동성장기부채의상환

2,398,799,984

1,734,699,984

장기차입금의상환

300,000,000

-

리스부채의상환

296,824,316

197,713,107

배당금의지급

-

800,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

8,371,816,988

1,242,445,511

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,374,613,138

1,126,021,568

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(21,108,014)

6,146,059

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

10,725,322,112

2,374,613,138

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

성일하이텍 주식회사(이하 "당사")는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈 주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 군산산단로 143-12에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자
본금
은
2,912,155천원
이
며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합 계

이강명
232,972
-
232,972
31.48%

이경열
159,382
-
159,382
21.54%

홍승표
73,649
-
73,649
9.95%

임무현
21,895
-
21,895
2.96%

임해지
18,145
-
18,145
2.45%

임성지
18,145
-
18,145
2.45%

삼성물산㈜
58,243
-
58,243
7.87%

아이비케이비엔더블유 기술금융
2018 사모투자 합자회사
-
47,653
47,653
6.44%

전북-효성-에스제이
탄소성장펀드
-
10,589
10,589
1.43%

비엔더블유오페스
사모투자합자회사
-
26,474
26,474
3.58%

에스제이 업사이클링 펀드
-
21,179
21,179
2.86%

씨앤피씨씨제1호신기술투자조합
-
51,624
51,624
6.98%

합 계
582,431
157,519
739,950
100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요 영업활동
자본금
지분율(%)
결산월
소재지

SUNGEEL HITECH SDN. BHD
2차전지 원료 제조업
MYR 2,500,000.0
100
12월
말레이시아

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED
2차전지 원료 제조업
INR 10,100,001.7
85
12월
인도

SUNGEEL HITECH HUNGARY Ltd
2차전지 원료 제조업
HUF 125,000,000.0
100
12월
헝가리

합 계

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
SUNGEEL HITECH SDN. BHD
SUNGEEL INDIA RECYCLING 
PRIVATE LIMITED
SUNGEEL HITECH HUNGARY
 Ltd

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

자산총계
3,438,069
3,462,040
2,223,828
2,302,470
6,094,061
5,952,548

부채총계
629,860
768,346
2,102,496
2,138,547
8,482,971
7,383,274

매출액
4,543,603
4,360,563
364,563
-
6,836,543
3,113,463

영업이익
244,863
(866,764)
(10,802)
-
(223,884)
(675,635)

당기순이익
242,976
(773,056)
(30,806)
-
(1,098,040)
(1,129,349)

총포괄손익
114,515
(618,742)
(42,592)
(2,169)
(958,184)
(1,099,002)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 41에서 설명하고 있습니다.

당
사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화('기능통화')로 작성되고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ
리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

ㆍ
그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결실체는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.

연결실체는 말레이시아에 소재한 건물에 대한 리스료를 3개월 동안 감면 받았습니다. 감면받은 리스료 20백만원은 부(-)의 변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 문단 3.3.1의 요구사항과 일관되게 연결실체는 리스료의 면제로 소멸된 리스부채의 일부를 제거하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 집행가능기간

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'(2018)가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호,
제2112호,
제2119호,
제2120호,제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

연결실체는 동 제ㆍ 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타의유형자산(비품 등)
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~8년

소프트웨어
5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ
무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 저장품(선입선출법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(14) 파생상품

1) 파생상품과 위험회피회계

연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결실체는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.
연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.

- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때
- 위험회피 관계가 중단되는 때

연결실체는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.

2) 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(15) 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 환불부채와 반환자산

연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은
주석
35를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(20) 리스

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스인센티브는 차감)
ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(21) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스)
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

동 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 3 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

3) 리스기간

연결실체는 리스이용자로서 부동산 및 기계장치 등에 대한 금융리스약정을 체결하였습니다. 해당 부동산 및 기계장치 등은 영업활동을 위해 필요합니다. 계약이 체결된 금융리스는 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 세부사항은 주석8에서 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

연결실체는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 확정급여채무의 측정

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

4) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사는 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
세부사항은 주석 32에서 기술하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말
전기초

단기금융상품(*1)
차입금 담보
-
800,000
500,000

단기금융상품(*2)
계약이행보증 담보
583,372
587,845
538,520

합 계
583,372
1,387,845
1,038,520

(*1)
SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED의 신한은행 차입금에 대한 담보로 견질제공되어 있습니다.

(*2)
SUNGEEL HITECH SDN BHD의 계약이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 기
타금융자산

당
기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치

측정금융자산

-
20,000
-
20,000
-
20,000

위험회피회계자산
-
-
-
-
-
4,493

합 계
-
20,000
-
20,000
-
24,493

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정
금융자산

당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
10,725,322
-
2,374,613
-
1,126,022
-

단기금융상품
1,131,034
-
1,963,442
-
1,615,107
-

매출채권및기타채권
4,335,616
-
2,621,124
-
1,247,099
-

기타금융자산
-
20,000
-
20,000
-
24,493

합 계
16,191,972
20,000
6,959,179
20,000
3,988,228
24,493

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정
금융부채

당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채

매입채무및기타채무
7,381,005
-
7,451,393
-
5,438,333
-

차입금
57,036,611
-
33,877,870
-
30,883,403
-

사채
2,594,071
-
-
-
-
-

전환사채
15,945,977
-
14,650,063
-
-
-

상환전환우선주부채
19,131,965
-
10,030,959
-
-
-

파생상품부채
-
20,666,894
-
13,836,143
-
-

리스부채
537,962
-
695,668
-
242,680
-

기타금융부채
-
5,718
-
7,132
-
-

합 계
102,627,591
20,672,612
66,705,953
13,843,275
36,564,416
-

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
77,180
-
-
-
77,180

이자비용
-
3,044,407
-
-
3,044,407

파생상품평가손실
-
-
-
2,065,618
2,065,618

외환차손익
13,159
(6,454)
-
-
6,705

외화환산손익
39,220
(556,677)
-
-
(517,457)

합 계
129,559
2,481,276
-
2,065,618
4,676,453

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
157,428
-
-
-
157,428

이자비용
-
1,479,300
-
-
1,479,300

파생상품평가손실
-
-
-
3,378,005
3,378,005

외환차손익
1,418
(52,052)
-
-
(50,634)

외화환산손익
65,797
(136,633)
-
-
(70,836)

합 계
224,643
1,290,615
-
3,378,005
4,893,263

(3) 금융상품의 공정가치

1) 연결실체의 경영진은 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ
유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

ㆍ
이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산

ㆍ
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
20,000
20,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
20,666,894
20,666,894

위험회피목적 파생상품부채
-
5,718
-
5,718

(주1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입/발행
평가손실
기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
-
-
20,000

유가증권
20,000
-
-
20,000

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
13,836,143
4,765,133
2,065,618
20,666,894

파생상품부채
13,836,143
4,765,133
2,065,618
20,666,894

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입/발행
평가손실
기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
-
-
20,000

유가증권
20,000
-
-
20,000

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
10,458,138
3,378,005
13,836,143

파생상품부채
-
10,458,138
3,378,005
13,836,143

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,494,954
-
1,637,579
-
392,590
-

차감: 손실충당금
(156,690)
-
(156,690)
-
(156,690)
-

매출채권(순액)
3,338,264
-
1,480,889
-
235,900
-

미수금
76,166
-
106,645
-
94,987
-

대여금
324,940
-
388,405
300,000
359,991
300,000

임차보증금
-
594,842
-
245,998
-
205,815

현재가치할인차금
-
(8,770)
-
(7,286)
-
(3,639)

임차보증금(순액)
-
586,072
-
238,712
-
202,176

기타보증금
-
10,174
-
106,474
-
54,045

합 계
3,739,370
596,246
1,975,939
645,186
690,878
556,221

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
156,690
156,690

대손상각비
-
-

기타의대손상각비
-
-

기타의 대손충당금환입
-
-

기말
156,690
156,690

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지
않은 채권
연체된 채권
합 계

3개월 이하
3~6개월
7~12개월
12개월 초과

매출채권
3,323,271
14,211
782
-
156,690
3,494,954

미수금
72,489
2,794
883
-
-
76,166

대여금
324,940
-
-
-
-
324,940

임차보증금
594,842
-
-
-
-
594,842

기타보증금
10,174
-
-
-
-
10,174

합 계
4,325,716
17,005
1,665
-
156,690
4,501,076

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지
않은 채권
연체된 채권
합 계

3개월 이하
3~6개월
7~12개월
12개월 초과

매출채권
1,333,249
140,502
6,625
513
156,690
1,637,579

미수금
77,366
5,930
2,274
-
21,075
106,645

대여금
688,405
-
-
-
-
688,405

임차보증금
245,998
-
-
-
-
245,998

기타보증금
106,474
-
-
-
-
106,474

합 계
2,451,492
146,432
8,899
513
177,765
2,785,101

(전기초)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지
않은 채권
연체된 채권
합 계

3개월 이하
3~6개월
7~12개월
12개월 초과

매출채권
176,511
59,389
-
-
156,690
392,590

미수금
19,425
35
-
60,934
14,593
94,987

대여금
659,991
-
-
-
-
659,991

임차보증금
205,815
-
-
-
-
205,815

기타보증금
54,045
-
-
-
-
54,045

합 계
1,115,787
59,424
-
60,934
171,283
1,407,428

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
순장부금액

제품
3,619,717
(203,559)
3,416,158

원재료
3,601,324
-
3,601,324

재공품
11,992,665
-
11,992,665

저장품
182,850
-
182,850

미착품
1,796,945
-
1,796,945

합 계
21,193,501
(203,559)
20,989,942

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
순장부금액

제품
4,289,955
(447,400)
3,842,555

원재료
1,653,310
-
1,653,310

재공품
14,910,393
-
14,910,393

저장품
88,181
-
88,181

미착품
668,507
-
668,507

합 계
21,610,346
(447,400)
21,162,946

(전기초)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
순장부금액

제품
7,935,154
-
7,935,154

원재료
3,379,326
-
3,379,326

재공품
17,059,994
-
17,059,994

저장품
73,726
-
73,726

미착품
676,896
-
676,896

합 계
29,125,096
-
29,125,096

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 38참고).

(3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
(243,841)
447,400

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
392,776
-
1,246,864
-
2,381,602
-

미수수익
-
-
1,788
-
1,547
-

선급비용
489,310
-
388,743
-
277,224
-

부가세대급금
335,702
-
1,998,311
-
925,013
-

관세환급금
14,257
-
-
-
-
-

합 계
1,232,045
-
3,635,706
-
3,585,386
-

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
주요 영업활동
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말
전기초

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
2차전지 원료 제조업
미국
50.0
938,264
-
529,782
-
294,132
294,132

JILIN TIEYANGSUNGEEL
RECYCLING TECHNOLOGY
Co Ltd
2차전지 원료 제조업
중국
35.0
580,988
1,312,827
580,988
513,866
580,988
493,114

합 계
1,519,252
1,312,827
1,110,770
513,866
875,120
787,246

(*1)
당기 중 SUNGEEL MCC AMERICAS LLC 지분 408,482천원을 추가 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
JILIN TIEYANGSUNGEEL
RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd

당기말
전기말
당기말
전기말

자산총계
10,519
430,869
7,027,832
2,401,407

부채총계
113,478
801,969
3,276,897
933,219

매출액
-
-
11,693,206
5,109,018

영업이익
(559,475)
(1,071,327)
1,978,436
(45,813)

당기순이익
(559,475)
(1,071,327)
2,042,006
(44,127)

총포괄손익
(559,475)
(1,071,327)
2,042,006
(44,127)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
기말

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
-
408,482
-
(408,482)
-
-

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd
513,866
-
-
810,988
(12,027)
1,312,827

합 계
513,866
408,482
-
402,506
(12,027)
1,312,827

(전기)

(단위 : 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
기말

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
294,132
235,650
-
(529,782)
-
-

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd
493,114
-
-
3,755
16,997
513,866

합 계
787,246
235,650
-
(526,027)
16,997
513,866

(4) 당기 및 전기의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
51,480
185,550

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
7,101,729
-
-
7,101,729

건물
33,161,333
(1,917,989)
-
31,243,344

구축물
4,252,674
(477,770)
-
3,774,904

기계장치
59,690,840
(11,161,520)
(444,227)
48,085,093

차량운반구
1,399,903
(1,110,423)
-
289,480

비품
706,276
(461,572)
-
244,704

시설장치
3,999,841
(2,346,887)
-
1,652,954

건설중인자산
2,449,480
-
-
2,449,480

합 계
112,762,076
(17,476,161)
(444,227)
94,841,688

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
7,101,729
-
-
7,101,729

건물
11,527,754
(1,271,333)
-
10,256,421

구축물
2,864,724
(390,839)
-
2,473,885

기계장치
16,761,411
(7,471,965)
(20,650)
9,268,796

차량운반구
1,406,571
(954,521)
-
452,050

비품
516,501
(378,817)
-
137,684

시설장치
2,701,541
(1,973,548)
-
727,993

건설중인자산
39,059,076
-
-
39,059,076

합 계
81,939,307
(12,441,023)
(20,650)
69,477,634

(전기초)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
7,101,729
-
-
7,101,729

건물
11,518,418
(1,035,789)
-
10,482,629

구축물
2,764,724
(320,471)
-
2,444,253

기계장치
14,950,969
(5,501,454)
-
9,449,515

차량운반구
1,175,381
(744,650)
-
430,731

비품
483,477
(301,467)
-
182,010

시설장치
2,471,936
(1,674,099)
-
797,837

건설중인자산
2,116,506
-
-
2,116,506

합 계
42,583,140
(9,577,930)
-
33,005,210

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기타
기말

토지
7,101,729
-
-
-
-
7,101,729

건물
10,256,421
902,489
-
(648,654)
20,733,088
31,243,344

구축물
2,473,885
673,582
-
(86,932)
714,369
3,774,904

기계장치
9,268,796
13,375,587
(35,901)
(3,875,726)
29,352,337
48,085,093

차량운반구
452,049
3,053
-
(167,319)
1,697
289,480

비품
137,684
173,514
-
(88,102)
21,608
244,704

시설장치
727,993
796,379
-
(390,376)
518,958
1,652,954

건설중인자산
39,059,076
13,663,930
-
-
(50,273,526)
2,449,480

합 계
69,477,633
29,588,534
(35,901)
(5,257,109)
1,068,531
94,841,688

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기타
기말

토지
7,101,729
-
-
-
-
7,101,729

건물
10,482,629
-
(68,178)
(241,336)
83,305
10,256,420

구축물
2,444,253
100,000
-
(70,368)
-
2,473,885

기계장치
9,449,515
96,026
(54,534)
(2,039,627)
1,817,416
9,268,796

차량운반구
430,731
234,610
(810)
(216,582)
4,101
452,050

비품
182,010
22,708
(614)
(83,964)
17,544
137,684

시설장치
797,837
219,107
-
(292,715)
3,764
727,993

건설중인자산
2,116,506
38,900,732
-
-
(1,958,161)
39,059,077

합 계
33,005,210
39,573,183
(124,136)
(2,944,592)
(32,031)
69,477,634

(3) 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 당기 및 전기 각각 887,568천원, 592,814천원이며, 자본화이자율은 각각 5.75%, 4.86% 입니다. 

(4) 당기말 현재 당
사의 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 38참고).

(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
5,122,122
2,786,498

판매비와관리비
134,987
158,094

합 계
5,257,109
2,944,592

13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

건물
649,981
(272,148)
377,833

기계장치
52,233
(38,900)
13,333

차량운반구
283,970
(102,225)
181,745

합 계
986,184
(413,273)
572,911

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

건물
694,382
(146,506)
547,876

기계장치
61,658
(24,836)
36,822

차량운반구
214,333
(51,255)
163,078

합 계
970,373
(222,597)
747,776

(전기초)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

건물
118,444
-
118,444

기계장치
61,658
-
61,658

차량운반구
87,292
-
87,292

합 계
267,394
-
267,394

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기타
기말

건물
547,876
99,139
(255,115)
(14,067)
377,833

기계장치
36,822
-
(23,489)
-
13,333

차량운반구
163,078
92,190
(65,039)
(8,484)
181,745

합 계
747,776
191,329
(343,643)
(22,551)
572,911

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기타
기말

건물
118,444
574,707
(146,336)
1,061
547,876

기계장치
61,658
-
(24,836)
-
36,822

차량운반구
87,292
130,497
(51,959)
(2,752)
163,078

합 계
267,394
705,204
(223,131)
(1,691)
747,776

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
343,643
223,131

리스부채 이자비용
19,467
16,877

단기리스 관련 비용
130,046
92,853

소액자산리스 관련 비용
7,116
6,925

합 계
500,272
339,786

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각

424,098천원 및 352,991천원
입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

산업재산권
-
817
7,310

소프트웨어
233,750
40,000
60,000

합 계
233,750
40,817
67,310

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

산업재산권
817
-
-
(809)
(8)
-

소프트웨어
40,000
-
-
(22,250)
216,000
233,750

합 계
40,817
-
-
(23,059)
215,992
233,750

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

산업재산권
7,310
-
-
(6,494)
1
817

소프트웨어
60,000
-
-
(20,000)
-
40,000

합 계
67,310
-
-
(26,494)
1
40,817

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
23,059
26,494

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,037,043
-
1,903,218
-
2,830,923
-

미지급금
4,034,162
308,800
5,470,374
76,800
2,529,610
76,800

임대보증금
-
1,000
-
1,000
-
1,000

합 계
7,071,205
309,800
7,373,592
77,800
5,360,533
77,800

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

위험회피회계부채
5,718
-
-
7,132
-
-

합 계
5,718
-
-
7,132
-
-

17. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
15,840
-
52,940
-
121,206
-

선수금
-
-
111,860
-
-
-

미지급비용
1,623,202
-
1,953,883
-
291,593
-

합 계
1,639,042
-
2,118,683
-
412,799
-

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
27,125,104
-
24,185,503
-
21,831,336
-

유동성장기차입금
4,040,707
-
2,398,800
-
1,597,200
-

장기차입금
-
25,870,800
-
7,293,567
-
7,454,867

합 계
31,165,811
25,870,800
26,584,303
7,293,567
23,428,536
7,454,867

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

일반운영자금
한국산업은행
2.30%~3.70%
16,200,000
14,200,000
13,700,000

일반운영자금
국민은행
2.83%
2,375,000
2,375,000
3,750,000

수입운전자금
한국수출입은행
2.03%~2.17%
4,000,000
4,000,000
4,000,000

일반운영자금
기업은행
3.40%~4.57%
2,400,000
2,000,000
-

일반운영자금
신한은행
2.42%
1,000,000
1,000,000
-

일반운영자금
KDB Bank
0.10%
1,150,104
1,430
-

일반운영자금
신한은행
8.00%
-
609,073
381,336

합 계
27,125,104
24,185,503
21,831,336

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

시설자금 등
국민은행
1.00%~2.65%
3,943,567
6,142,367
5,352,067

시설자금 등
산업은행
1.60%~3.20%
24,650,000
3,550,000
3,700,000

수출기업자금
중소벤처기업
진흥공단
2.30%
1,000,000
-
-

시설자금
기업은행
3.00%
317,940
-
-

소 계
29,911,507
9,692,367
9,052,067

유동성대체
(4,040,707)
(2,398,800)
(1,597,200)

합 계
25,870,800
7,293,567
7,454,867

(4)연결실체는 차입금과
관련하여
국민은행 및 산업은행
에 본사 건물 및 토지, 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고있습니다(주석 38 참조).

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2021.01.01 ~ 2021.12.31
4,040,707

2022.01.01 ~ 2022.12.31
5,053,290

2023.01.01 ~ 2023.12.31
4,426,360

2024.01.01 ~ 2024.12.31
4,230,940

2025.01.01 이후
12,160,210

합 계
29,911,507

19. 사채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

사채
580,000
2,320,000
-
-
-
-

사채할인발행차금
(23,484)
(282,445)
-
-
-
-

합 계
556,516
2,037,555
-
-
-
-

(2) 당기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제2-1회
제2-2회
제2-3회

사채명
제2-1회 무기명식 무보증
사모사채(할인채)
제2-2회 무기명식 무보증
사모사채(할인채)
제2-3회 무기명식 무보증
사모사채(할인채)

발행일
2020.09.24
2020.09.24
2020.09.24

최종만기일
2021.09.24
2022.09.24
2023.09.24

액면가액
580,000,000
580,000,000
1,740,000,000

발행가액
580,000,000
580,000,000
1,740,000,000

표시이자율
연 5.09%
연 5.09%
연 5.09%

20. 전환사채

및 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환사채
20,000,000
20,000,000
-

전환사채상환할증금
3,881,046
3,881,046
-

전환사채전환권조정
(7,935,069)
(9,230,983)
-

합 계
15,945,977
14,650,063
-

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제1회차

사채명
제1회 기명식 사모 전환사채

발행일
2019.10.10

최종만기일
2025.10.10

액면가액
20,000,000,000

발행가액
20,000,000,000

만기보장수익률
연 3%

행사가능기간
2019.11.11 ~ 2025.10.09

행사가격(*1)
188,864

행사가능주식수(*2)
105,896

(*1)

당기말 현재 유효한 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 연결실체의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당기말 현재유효한 행사가격입니다.

(*2)
당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
32,999,657
19,999,753
-

전환상환우선주부채전환권조정
(13,867,692)
(9,968,795)
-

합 계
19,131,965
10,030,958
-

(4) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회차

제2회차

제3회차

우선주부채명
제1회 전환상환우선주
제2회 전환상환우선주
제3회 전환상환우선주

발행일
2019.04.05
2019.04.12
2020.10.23

최종만기일
2029.04.04
2029.04.11
2025.10.22

액면금액
5,000/주
5,000/주
5,000/주

발행가액
188,864/주
188,864/주
251,819/주

발행주식수
58,242주
47,653주
51,624주

의결권
1주당 1의결권

이익배당
발행가의 연 1%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을
초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환가액
본건 주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를
적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액

상환청구기간
발행일 다음날로부터 3년이 경과한 날

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정
조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)
- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정

전환기간
납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지(또는 최종만기일 전일까지)

21. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주의 내재파생상품
20,666,894
13,836,143
-

22. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채
310,148
302,572
108,141

비유동부채
227,814
393,096
134,539

합 계
537,962
695,668
242,680

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2021.01.01 ~ 2021.12.31
323,453

2022.01.01 ~ 2022.12.31
190,887

2023.01.01 ~ 2023.12.31
30,304

2024.01.01 이후
11,903

합 계
556,547

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.

모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각

44,333천원 및 119,090천원
입니다.

23. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 2021년 01월 20일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
5,336,460
4,395,122
4,053,331

사외적립자산의 공정가치
(2,729,263)
(2,205,936)
(1,023,970)

소 계
2,607,197
2,189,186
3,029,361

기타장기종업원급여부채
24,657
18,439
15,877

확정급여채무에서 발생한 순부채
2,631,854
2,207,625
3,045,238

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,395,122
4,053,331

당기근무원가
918,343
820,440

이자비용
59,879
63,274

신입/전입효과
33,745
-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(202,028)
107,022

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

- 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
300,097
(120,650)

제도에서 지급한 금액

- 급여의 지급
(168,698)
(528,295)

기말
5,336,460
4,395,122

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,205,936
1,023,970

이자수익
43,921
22,298

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(20,593)
(10,333)

기여금

- 기업이 납부한 기여금
500,000
1,170,000

제도에서 지급한 금액

- 급여의 지급
-
-

기말
2,729,264
2,205,935

(4) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
18,439
15,877

당기근무원가
3,822
3,215

이자비용
356
353

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

제도에서 지급한 금액
(3,200)
(300)

- 급여의 지급
5,240
(706)

기말
24,657
18,439

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
구성비율
금액
구성비율
금액
구성비율

현금및현금성자산
2,729,263
100.00%
2,205,936
100.00%
1,023,970
100.00%

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.13
2.09
2.41

임금상승률
4.12
4.47
4.56

예상퇴직률
9.47
9.69
9.61

사망률
KDI 표준사망퇴직
KDI 표준사망퇴직
KDI 표준사망퇴직

(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
가정의 변동
(basis point)
상승시
하락시

할인율
1.00%
(386,124)
461,237

임금상승률
1.00%
455,926
(389,291)

24. 자본금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
2,000,000
2,000,000
2,000,000

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
582,431
582,431
582,431

자본금
2,912,155,000
2,912,155,000
2,912,155,000

추가로 연결실체는 당기
및 전기 중 부채로 분류되는 전환상환우선주 각각
13,000백만원 및 20,000백만원
의 발행을 승인하였으며 전액 납입되었습니다(주석 20 참고).

25. 자본잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
8,139,885
8,139,885
8,139,885

주식선택권
1,694,670
737,011
-

전환권대가
4,393,921
4,393,921
-

합 계
14,228,476
13,270,817
8,139,885

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

지분법자본변동
(13,552)
(4,171)
(17,428)

확정급여제도의 재측정요소
(89,986)
2,571
-

현금흐름위험회피평가손익
(4,460)
(5,563)
3,504

해외사업장환산외환차이
57,487
56,109
(126,708)

합 계
(50,511)
48,946
(140,632)

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

임의적립금
130,000
130,000
50,000

미처분이익잉여금
143,655
3,136,829
18,670,939

합 계
273,655
3,266,829
18,720,939

(2) 이익준비금

상법의 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 수익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 연결실체는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
65,833,491
49,335,635

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기타매출
68,468
37,637

용역매출
36,740
44,359

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
105,208
81,996

합 계
65,938,699
49,417,631

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
3,338,264
1,480,889
235,900

계약자산
-
-
-

계약부채
-
-
-

합 계
3,338,264
1,480,889
235,900

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,470,351
2,027,148

퇴직급여
217,017
213,449

복리후생비
539,441
312,246

주식보상비용
330,450
263,764

여비교통비
132,684
238,598

감가상각비
478,630
381,224

무형자산상각비
24,066
29,225

경상연구개발비
932,689
569,511

운반비
180,362
75,479

지급수수료
1,357,365
389,846

판매수수료
199,402
234,931

기타비용
346,356
313,987

합 계
7,208,813
5,049,408

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
-
1,983

잡이익
660,204
81,850

합 계
660,204
83,833

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
13,600
3,700

유형자산처분손실
30,196
92,635

잡손실
40,106
17,497

합 계
83,902
113,832

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

- 이자수익
77,180
157,428

- 외환차익
196,901
63,083

- 외화환산이익
313,244
91,625

합 계
587,325
312,136

금융원가:

- 이자비용
3,044,407
1,479,300

- 외환차손
163,433
154,614

- 외화환산손실
849,064
188,971

- 파생상품평가손실
2,065,618
3,378,005

합 계
6,122,522
5,200,890

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
(116,276)
70,380

이연법인세 변동액
(7,727,058)
(1,673,539)

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액
28,441
(1,241,218)

법인세비용(수익)
(7,814,893)
(2,844,377)

- 기말 순이연법인세부채(자산)
(9,466,501)
(1,739,444)

- 기초 순이연법인세부채(자산)
(1,739,444)
(65,904)

- 이연법인세 변동액
(7,727,057)
(1,673,540)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과
법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(10,812,688)
(17,498,486)

적용세율에 따른 법인세
(2,254,870)
(3,645,895)

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과
(2,895,545)
(4,498,437)

- 비공제비용으로 인한 효과
267,116
222,123

- 미인식한이연법인세효과
3,504,987
5,250,762

- 이월결손금공제
48,242
267,952

- 세액공제 및 세액감면
(6,365,140)
(464,313)

- 기타
(119,683)
23,431

소 계
(5,560,023)
801,518

법인세수익
(7,814,893)
(2,844,377)

유효세율(*1)
-
-

(*1)
당기 및 전기 중 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
이연법인세자산(부채)

토지(분할)
2,335,445
-
-
2,335,445
513,798

건물
113,285
-
3,559
109,726
24,140

건물(분할)
1,237,910
-
38,845
1,199,065
263,794

기계장치
52,560
-
5,256
47,304
10,407

대손충당금
135,261
125,295
135,261
125,295
27,565

사채할인발행차금(전환권조정)
(9,230,983)
(7,935,069)
(9,230,983)
(7,935,069)
(1,745,715)

상환할증금
3,881,046
-
-
3,881,046
853,830

업무용승용차
25,870
13,295
20
39,145
8,612

연차수당
318,238
333,348
318,238
333,348
73,337

외화환산손실
12,826
120,577
12,826
120,577
26,527

외화환산이익
(85,073)
(175,439)
(85,073)
(175,439)
(38,597)

자산조정계정
(3,573,355)
-
(38,845)
(3,534,510)
(777,592)

재고자산충당금
447,400
203,559
447,400
203,559
44,783

지분법자본변동
5,347
17,374
5,347
17,374
3,822

지분법적용투자주식
591,557
(402,507)
-
189,050
41,591

퇴직급여충당부채
4,395,122
1,110,036
168,698
5,336,460
1,174,021

퇴직연금운영자산
(2,205,936)
(523,327)
-
(2,729,263)
(600,438)

현재가치할인차금
3,535
6,508
3,535
6,508
1,432

사용권자산
(239,069)
(384,541)
(239,069)
(384,541)
(84,599)

감가상각누계액(사용권자산)
112,841
224,102
112,841
224,102
49,302

리스부채
125,096
154,421
125,096
154,421
33,973

금융보증부채
-
14,013
-
14,013
3,083

위험회피회계부채
7,132
5,718
7,132
5,718
1,258

미지급비용(상환전환우선주)
145,271
369,886
145,271
369,886
81,375

상환전환우선주부채 공정가치평가
23,867,101
39,798,859
23,867,101
39,798,859
-

기타장기종업원급여부채
18,439
24,657
18,439
24,657
5,425

감가상각누계액
(3,243,594)
-
(1,141,545)
(2,102,049)
(462,451)

차입원가(RCPS이자)
(449,055)
(639,412)
(11,059)
(1,077,408)
(237,030)

차입원가(기타차입금)
284,516
-
2,891
281,625
61,958

이월결손금
10,574,415
4,332,122
-
14,906,537
3,279,438

이월세액공제
-
-
-
-
6,829,453

합 계
29,663,148
36,793,475
14,671,182
51,785,441
9,466,502

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말
이연법인세자산(부채)

토지(분할)
2,335,445
-
-
2,335,445
513,798

건물
116,843
-
3,558
113,285
24,923

건물(분할)
1,278,903
-
40,993
1,237,910
272,340

기계장치
90,154
-
37,594
52,560
11,563

대손충당금
131,481
135,261
131,481
135,261
29,757

사채할인발행차금(전환권조정)
-
(9,515,499)
(284,516)
(9,230,983)
(2,030,816)

상환할증금
-
3,881,046
-
3,881,046
853,830

업무용승용차
12,827
13,043
-
25,870
5,691

연차수당
257,947
318,238
257,947
318,238
70,012

외화환산손실
93,545
12,826
93,545
12,826
2,822

외화환산이익
-
(85,073)
-
(85,073)
(18,716)

자산조정계정
(3,614,348)
-
(40,993)
(3,573,355)
(786,138)

재고자산충당금
-
447,400
-
447,400
98,428

지분법자본변동
(157,824)
5,347
(157,824)
5,347
1,176

지분법적용투자주식
65,530
526,027
-
591,557
130,143

퇴직급여충당부채
4,053,331
870,086
528,295
4,395,122
966,927

퇴직연금운영자산
(1,023,970)
(1,181,965)
-
(2,205,935)
(485,306)

현재가치할인차금
3,639
3,535
3,639
3,535
778

사용권자산
(232,371)
(239,069)
(232,371)
(239,069)
(52,595)

감가상각누계액(사용권자산)
-
112,841
-
112,841
24,825

리스부채
228,732
125,096
228,732
125,096
27,521

위험회피회계부채
(4,493)
7,132
(4,493)
7,132
1,569

미지급비용(상환전환우선주)
-
145,271
-
145,271
31,960

상환전환우선주부채 공정가치평가
-
23,372,513
- 494,588
23,867,101
-

기타장기종업원급여부채
15,877
18,439
15,877
18,439
4,057

감가상각누계액
(2,987,618)
(255,976)
-
(3,243,594)
(713,591)

차입원가(RCPS이자)
-
(449,055)
-
(449,055)
(98,792)

차입원가(기타차입금)
-
284,516
-
284,516
62,594

유형자산재평가
(333,727)
-
(333,727)
-
-

이월결손금
-
10,574,415
-
10,574,415
2,326,371

이월세액공제
-
-
-
-
464,313

합 계
329,903
29,126,395
(206,851)
29,663,149
1,739,444

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재측정요소
26,106
(725)

지분법자본변동
2,646
(3,739)

현금흐름위험회피
(311)
2,557

전환권대가
-
(1,239,311)

합 계
28,441
(1,241,218)

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채 
공정가치평가
39,798,859
23,867,101
-

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
22,395,412
28,410,686

급여
11,924,265
8,359,752

퇴직급여
934,301
861,416

복리후생비
2,046,713
1,690,596

주식보상비용
957,659
737,011

수도광열비
1,454,533
926,511

전력비
3,217,160
1,892,824

감가상각비
5,600,753
3,167,723

무형자산상각비
24,066
29,225

경상연구개발비
932,689
569,511

소모품비
2,285,968
1,361,245

지급수수료
2,105,172
861,312

약품비
10,847,834
7,757,018

폐기물처리비
2,054,327
1,125,312

외주가공비
1,967,595
1,191,154

기타비용
3,446,550
2,700,080

합 계
72,194,997
61,641,376

34. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,997,794,810)
(14,654,109,710)

보통주당기순손실
(2,997,794,810)
(14,654,109,710)

가중평균유통보통주식수
582,431
582,431

기본주당순손실
(5,147)
(25,160)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2020.01.01
582,431
366
582,431

소 계
582,431

가중평균유통보통주식수
582,431

(전기)
(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2019.01.01
582,431
365
582,431

소 계
582,431

가중평균유통보통주식수
582,431

(3) 희석주당순손실

당기 및 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
행사가격
청구가능기간
미래 희석 가능 주식수

주식매수선택권
188,864
2021년 4월 4일 ~ 2026년 4월 3일
37,880

제1회차 전환사채
188,864
2019년 11월 11일 ~ 2025년 10월 9일
105,896

제1회차 전환상환우선주
188,864
2019년 4월 6일 ~ 2029년 4월 6일
58,242

제2회차 전환상환우선주
188,864
2019년 4월 13일 ~ 2029년 4월 13일
47,653

제3회차 전환상환우선주
251,819
2020년 10월 24일 ~ 2025년 10월 24일
51,624

합 계
301,295

35. 주식기
준보상

연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
내용

부여주식수
39,680

잔여주식수
37,880

부여일
2019.04.03

만기일
2026.04.03

행사가격
188,864

가득조건
2년 근무 조건

행사가능일
2021.04.04 ~ 2026.04.03

부여일 공정가치
51,179

(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내용

부여일 주식가격
149,716

기대변동성(*1)
5.14%

기대행사기간
2021.04.04 ~ 2026.04.03

만기일
2026.04.03

무위험이자율(*2)
1.75% ~ 1.85%

(*1)
평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 7년입니다.

(*2)
만기에 따라 3개월 만기 1.75%부터 7년 만기 1.85%를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가
957,659
737,011

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
38,560
-

부여
-
39,680

행사/소멸
(680)
(1,120)

기말
37,880
38,560

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

관계기업
SUNGEEL MCC AMERICAS LLC

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
구분
당기
전기

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)
임대료
33,000
36,000

이자수익
13,274
-

합 계
46,274
36,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권

기타채권

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)
1,122

합 계
1,122

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채무

기타채권
기타채무

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)
300,000
4,670

합 계
300,000
4,670

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채무

기타채권
기타채무

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)
300,000
55,230

합 계
300,000
55,230

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
환율변동효과
기말

기타 특수관계자

성일머티리얼즈(주)
장기대여금
300,000
-
(300,000)
-
-

합 계
300,000
-
(300,000)
-
-

(전기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
환율변동효과
기말

기타 특수관계자

성일머티리얼즈(주)
장기대여금
300,000
-
-
-
300,000

합 계
300,000
-
-
-
300,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

관계기업
SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
출자
408,482
235,650

합 계
408,482
235,650

(6) 지급보증 및 담보

당기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 장단기차입금에 대한 담보 1,673백만원 및 포괄근보증 63,408백만원, 임원으로부터 장기차입금에 대한 포괄근보증 60백만원을제공받고 있습니다.

(7) 당기 중 연결실체는 성일머티리얼즈(주)로부터 사업부문을 양수하였습니다(주석 42참조).

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임원급여
1,066,128
684,361

퇴직급여
93,471
88,657

합 계
1,159,599
773,018

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

37.
현
금
흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(2,997,795)
(14,654,110)

가감항목
4,642,353
7,812,433

이자수익
(77,180)
(157,427)

이자비용
3,044,407
1,479,300

법인세비용
(7,814,893)
(2,844,377)

감가상각비
5,600,753
3,167,723

무형자산상각비
23,059
26,494

지분법손실
408,482
529,782

지분법이익
(810,988)
(3,755)

유형자산처분손실
30,196
92,635

유형자산처분이익
-
(1,983)

외화환산이익
(313,244)
(91,624)

외화환산손실
849,064
188,971

재고자산평가손실
-
447,400

재고자산평가손실환입
(243,841)
-

파생상품평가손실
2,065,618
3,378,005

퇴직급여
934,301
861,416

기타장기종업원급여
9,418
2,862

주식보상비용
957,659
737,011

잡이익
(20,458)
-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
(1,220,432)
4,898,348

매출채권의증가
(1,796,631)
(1,602,514)

기타채권의감소
19,124
10,544

재고자산의감소
702,244
7,547,587

기타유동자산의감소
1,596,321
(60,997)

매입채무의증가(감소)
1,209,845
(477,522)

기타채무의감소
(1,658,261)
(379,235)

기타유동부채의증가(감소)
(621,176)
1,559,079

퇴직연금운용자산의증가
(500,000)
(1,170,000)

퇴직금지급액
(168,698)
(528,294)

기타장기종업원급여의 지급
(3,200)
(300)

영업으로부터 창출된 현금흐름
424,126
(1,943,329)

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,949,867
2,536,300

건설중인 자산의 본계정 대체
50,669,745
-

유형자산 관련 미지급금
99,102
2,797,031

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
영업활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
비현금거래
기말

상각 및 
평가
신규리스
대체
영업양수도
외화환산
기타

단기차입금
24,185,503
2,701,785
-
-
-
-
335,000
(97,184)
-
27,125,104

유동성장기부채
2,398,800
(2,398,800)
-
-
-
3,949,867
90,840
-
-
4,040,707

장기차입금
7,293,567
22,000,000
-
-
-
(3,949,867)
527,100
-
-
25,870,800

유동사채
-
547,896
-
8,620
-
-
-
-
-
556,516

비유동사채
-
2,008,420
-
29,135
-
-
-
-
-
2,037,555

비유동전환사채
19,043,983
-
-
1,295,914
-
-
-
-
-
20,339,897

비유동상환전환우선주부채
23,867,101
12,995,089
-
2,936,669
-
-
-
-
-
39,798,859

유동리스부채
302,572
(296,824)
-
-
-
325,608
-
(751)
(20,457)
310,148

비유동리스부채
393,096
-
(19,467)
19,467
179,737
(325,608)
-
(19,411)
-
227,814

합 계
77,484,622
37,557,566
(19,467)
4,289,805
179,737
-
952,940
(117,346)
(20,457)
120,307,400

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
영업활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
비현금거래
기말

상각 및 
평가
신규리스
대체
외화환산
기타(*)

단기차입금
21,831,336
2,353,813
-
-
-
-
355
-
24,185,504

유동성장기부채
1,597,200
(1,734,700)
-
-
-
2,536,300
-
-
2,398,800

장기차입금
7,454,867
2,375,000
-
-
-
(2,536,300)
-
-
7,293,567

비유동전환사채
-
19,998,778
-
284,516
-
-
-
(1,239,311)
19,043,983

비유동상환전환우선주부채
-
19,994,508
-
3,872,593
-
-
-
-
23,867,101

유동리스부채
108,141
(197,713)
-
-
-
391,984
161
-
302,573

비유동리스부채
134,539
-
(16,877)
16,877
651,397
(391,984)
(856)
-
393,096

합 계
31,126,083
42,789,686
(16,877)
4,173,986
651,397
-
(340)
(1,239,311)
77,484,624

(*) 기타변동에는 법인세효과가 포함되어 있습니다.

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약정사항
약정한도액
사용액

국민은행
일반자금대출
2,000,000
-

한국산업은행
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

한국수출입은행
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

합 계
10,000,000
8,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
금액

서울보증보험
이행지보 등
4,617,219

기술보증기금
지급보증
2,186,146

합 계
6,803,365

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
차입금 내역

당기
전기

국민은행
토지 및 건물
17,272,800
17,272,800
장단기차입금

한국산업은행
토지, 건물, 기계장치 등
48,000,000
48,000,000
장단기차입금

특허권
2,160,000
2,160,000
단기차입금

한국수출입은행
재고자산
5,200,000
5,200,000
단기차입금

기업은행
기계장치
500,000
-
장기차입금

합 계
73,132,800
72,632,800

(3) 진행중인 소송내역

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE
LIMITED
는 AP주 정부가
SUNGEEL 
INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED
에 매각한 개인 사유지
에 공장 등 건설 진행 중 원고의 주장에 따라 공사중지명령을 받았으며, 현재 AP주와 원고는 법원의 명령에 따라 합의 진행중에 있습니다. 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

39. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
127,587,412
84,884,656
41,363,774

자본총계
17,381,975
19,523,335
29,632,587

부채비율
734.02%
434.79%
139.59%

(2) 시장위험

1) 외환위험

연결실체는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
44,762
455,992
48,701
496,119

EUR
1,024,331
1,659,837
1,370,800
2,221,260

합 계
1,419,501
2,717,379

(전기말)
(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
318,420
199,332
368,667
230,786

EUR
580,228
-
752,805
-

합 계
1,121,472
230,786

(전기초)
(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
2
$624,685
2
698,460

EUR
44,103
-
56,415
-

합 계
56,417
698,460

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초통화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(44,742)
44,742
13,788
(13,788)
(69,846)
69,846

EUR
(85,046)
85,046
75,281
(75,281)
5,641
(5,641)

합 계
(129,788)
129,788
89,069
(89,069)
(64,205)
64,205

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자수익
-
-
-
-
-
-

이자비용
69,686
(69,686)
93,674
(93,674)
101,021
(101,021)

합 계
69,686
(69,686)
93,674
(93,674)
101,021
(101,021)

3) 보고기간말 현재 주요 파생계약의 상세내역

회사는 이자율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고있으며, 파생계약별 주요 내역은 다음과 같습니다.

① 위험회피수단의 주요 내역

(단위 : 천원)

구 분
계약처
계약금액
지급이자율
계약기간
장부금액

시작일
만기일
자산
부채

이자율스왑
국민은행
1,400,000
3.21%
2016-11-11
2021-11-11
-
1,900

이자율스왑
국민은행
3,490,000
3.32%
2016-11-11
2021-11-11
-
3,819

합 계
-
5,719

② 위험회피항목의 주요 내역

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
장부금액

이자율스왑
차입금
960,667

③ 위험회피회계 적용 결과

(단위 : 천원)

구 분
당기손익 인식 계정과목
당기손익 재분류금액
기타포괄손익 인식액
기타포괄손익누계액 잔액

이자율스왑
-
-
1,103
(4,460)

(3) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

1) 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

현금성자산
10,715,435

단기금융상품
1,131,034

매출채권및기타채권
4,335,616

기타금융자산
20,000

합 계
16,202,085

2) 당기말 현재 연결실체의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 유로)

구 분
당기말

금융보증계약(*)
EUR 500,000.00

(*) 금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 14백만원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(4) 유동성위험 

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무및기타채무
7,381,005
7,381,005
7,071,205
309,800

차입금
57,036,611
63,087,029
32,742,758
30,344,271

사채
2,594,071
2,900,000
580,000
2,320,000

전환사채
15,945,977
23,881,046
-
23,881,046

전환상환우선주
19,131,965
35,449,630
329,997
35,119,633

파생상품부채
20,666,894
20,666,894
20,666,894
-

리스부채
537,962
556,548
323,453
233,095

합 계
123,294,485
153,922,152
61,714,307
92,207,845

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무및기타채무
7,451,393
7,451,393
7,373,593
77,800

차입금
33,877,870
35,572,649
27,575,951
7,996,698

전환사채
14,650,063
23,881,046
-
23,881,046

전환상환우선주
10,030,959
21,999,729
199,998
21,799,731

파생상품부채
13,836,143
13,836,143
13,836,143
-

리스부채
695,668
809,271
205,885
603,386

합 계
80,542,096
103,550,231
49,191,570
54,358,661

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무및기타채무
5,438,333
5,438,333
5,360,533
77,800

차입금
30,883,403
32,590,889
24,347,918
8,242,971

리스부채
242,680
274,154
135,853
138,301

합 계
36,564,416
38,303,376
29,844,304
8,459,072

40. 부
문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 2차전지 원료 제조업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 2차전지 원료 제조부문은 폐배터리에서 배터리의 주요 원료인 고순도 금속을 회수하는 영업을 영위하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
2차전지 원료 제조업
연결조정
계

총매출액
72,247,612
(6,308,913)
65,938,699

내부매출액
(6,308,913)
6,308,913
-

순매출액
65,938,699
-
65,938,699

영업손익
(6,344,996)
88,696
(6,256,300)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
2차전지 원료 제조업
연결조정
계

총매출액
53,742,350
(4,324,718)
49,417,632

내부매출액
(4,324,718)
4,324,718
-

순매출액
49,417,632
-
49,417,632

영업손익
(11,918,857)
(134,848)
(12,053,705)

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
2차전지 원료 제조업
연결조정
계

자산총계
154,924,021
(9,954,635)
144,969,386

부채총계
135,912,567
(8,325,155)
127,587,412

차입금, 사채
 및 전환상환우선주
102,108,101
(7,399,477)
94,708,624

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
2차전지 원료 제조업
연결조정
계

자산총계
113,925,079
(9,517,088)
104,407,991

부채총계
92,691,293
(7,806,637)
84,884,656

차입금, 사채
 및 전환상환우선주
65,114,646
(6,555,755)
58,558,891

(4) 당기 및 전기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
대한민국
말레이시아
인도
헝가리
연결조정
합계

총매출액
60,502,903
4,543,603
364,563
6,836,543
(6,308,913)
65,938,699

내부매출액
-
(2,521,210)
(363,897)
(3,423,806)
6,308,913
-

순매출액
60,502,903
2,022,393
666
3,412,737
-
65,938,699

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
대한민국
말레이시아
인도
헝가리
연결조정
합계

총매출액
46,268,324
4,360,563
-
3,113,463
(4,324,718)
49,417,632

내부매출액
-
(2,378,676)
-
(1,946,042)
4,324,718
-

순매출액
46,268,324
1,981,887
-
1,167,421
-
49,417,632

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대한민국
89,777,952
63,291,921

말레이시아
497,763
766,972

인도
1,518,192
1,650,767

헝가리
3,281,531
3,808,792

소 계
95,075,438
69,518,452

연결조정
-
-

합 계(*)
95,075,438
69,518,452

(*) 유형자산, 무형자산의 합계액임.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

S사
48,131,167
32,481,629

E사
6,275,750
6,747,250

합 계
54,406,917
39,228,879

41. 한국채택국제회계기준의 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

2) 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가

확정급여채무와 관련하여 과거 회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하여 평가하였으며, 전환일에 누적적 보험수리적 손익을 모두 인식하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 도입으로 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
69,552,918
40,148,860
29,404,058

전기오류조정사항 :

연차미지급비용
-
206,272
(206,272)

조정액 합계
-
206,272
(206,272)

오류사항 조정 후 과거 회계기준
69,552,918
40,355,132
29,197,786

회계기준차이 조정액 :

유형자산
2,987,618
-
2,987,618

리스회계
220,772
223,829
(3,057)

확정급여채무
-
784,812
(784,812)

위험회피회계
4,493
-
4,493

지분법
(1,915,439)
-
(1,915,439)

이연법인세
145,999
-
145,999

조정액 합계
1,443,443
1,008,641
434,802

한국채택국제회계기준
70,996,361
41,363,773
29,632,588

2) 2019년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
100,577,034
59,633,531
40,943,503

전기오류조정사항:

지분법
(62,472)
-
(62,472)

연차미지급비용
-
244,655
(244,655)

조정액 합계
(62,472)
244,655
(307,128)

오류사항 조정 후 과거 회계기준
100,514,562
59,878,186
40,636,376

회계기준차이 조정액:

유형자산
3,243,595
-
3,243,595

리스회계
118,716
121,219
(2,503)

확정급여채무
-
865,746
(865,746)

전환상환우선주
-
24,012,373
(24,012,373)

차입원가
164,539
-
164,539

위험회피회계
-
7,132
(7,132)

지분법
(1,372,864)
-
(1,372,864)

이연법인세
1,739,444
-
1,739,444

조정액 합계
3,893,430
25,006,470
(21,113,040)

한국채택국제회계기준
104,407,992
84,884,656
19,523,336

3) 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역

(단위 : 천원)

구 분
당기손손익
총포괄손익

과거 회계기준
(17,042,196)
(16,859,705)

전기오류조정사항:

지분법
(63,543)
(63,543)

연차미지급비용
(38,383)
(38,383)

조정액 합계
(101,926)
(101,926)

오류사항 조정 후 과거 회계기준
(17,144,122)
(16,961,631)

회계기준차이 조정액:

유형자산
255,976
255,976

리스회계
554
554

주식선택권
(737,011)
(737,011)

확정급여채무
(84,230)
(81,659)

전환상환우선주
(639,860)
(639,860)

차입원가
164,539
164,539

위험회피회계
-
(9,067)

지분법
695,381
695,381

이연법인세
2,834,663
2,834,663

조정액 합계
2,490,012
2,483,516

한국채택국제회계기준
(14,654,110)
(14,478,115)

4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

42
.
영업양수

(1) 회사는 2020년 12월 30일자로 경영합리화와 사업의 발전을 위하여 성일머티리얼즈(주)로부터 사업부문을 양수하였습니다.

(2) 영업양수와 관련하여 성일머티리얼즈(주)에 대하여 지급한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

1. 이전대가
525,490

2. 식별가능한 자산(부채)로 인식된 금액
501,740

자산총계
1,673,961

외상매출금
122,549

미수금
4,304

재공품
544,292

저장품
48,076

구축물
107,969

기계장치
558,870

비품
6,720

시설장치
65,181

산업재산권
216,000

부채총계
1,172,221

미지급금
185,536

단기차입금
335,000

유동성장기부채
90,840

장기차입금
527,100

퇴직급여충당부채
33,745

3. 차액
23,750

(3) 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

보통예금
525,490

(4) 연결실체는 사업결합과 관련하여 각종 수수료 19,000천원의 비용이 발생하였습니다. 동 수수료는 관리비용으로 인식하였습니다.

43. 보
고기간 후 사건

(1)

동 재무제
표는
2021년 3월

30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 2020년 12월 14일 이사회에서 결의한 성일폴란드 프로젝트 진행사항으로 이차전지 전처리 사업을 위해 폴란드에 2021년 1월 26일 자본금 5,000즈워티 납입으로 회사명 "SungEelHitech Poland Sp. z.o.o"으로 성일하이텍(주)의 100% 종속회사 형태로 법인을 설립하였으며, 추후 2021년 3월~4월 중 약 10만유로의 추가 자본금을 투입할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
성일하이텍 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
2
3
3
4
11
-
-
-
17
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
8
45
20
326
265
601
179
130
-
-
-
1102
472

합계
-
8
45
20
326
265
601
179
130
-
-
-
1102
472

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.11, 2020.12.14
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~18
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 조기입증절차 수행

2021.02.22~26
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 6일
1
일

실사(입회)장소
군산 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 6일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.01.14, 2021.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 01월 14일
업무담당이사/
감사
서면
감사계획 논의

2
2021년 03월 25일
업무담당이사/
감사
서면
감사결과 논의