티엠씨 — 감사보고서 (2020.12) (20210402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 티엠씨

00260295
100000000000
20210331
1615110148704
000
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E
Y
1

주식회사 티엠씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7 - 8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 11

주석
.....................................................
12 - 79

내부회계관리제도 검토보고서
.....................................................
80 - 83

외부감사 실시내용
.....................................................
84 - 85

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티엠씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 티엠씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석3에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19의 확산이 회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티엠씨

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티엠씨 대표이사 송무현, 안공훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 입장면, 연곡길 443

(전 화)
041-589-6500

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 9 기 2020년 12월 31일 현재

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당)기말
제 8(전)기말

자 산

I. 유동자산

118,859,215,108

115,955,887,736

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7

4,379,676,669

3,219,628,277

2. 단기금융상품
5,6,8

17,640,400,000

10,310,200,000

3. 매출채권및기타채권
4,5,6,10

67,867,158,387

64,913,088,363

매출채권

28,694,169,989

29,453,726,637

(대손충당금)

(1,049,006,042)

(1,168,039,123)

미수금

2,808,939,242

2,017,301,866

단기대여금

36,700,000,000

33,950,000,000

미수수익

713,055,198

660,098,983

4. 기타유동자산

382,348,137

400,757,451

선급금

364,238,885

384,113,121

선급비용

18,109,252

16,644,330

5. 재고자산
13

28,589,631,915

37,112,213,645

II. 비유동자산

96,005,184,801

98,332,169,227

1. 특정현금과예금
5,6,8

1,500,000

1,500,000

2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,9

1,872,499,911

1,872,499,911

3. 매출채권및기타채권
4,5,6,10

3,783,187,243

3,633,341,109

장기매출채권

288,075,458

288,075,458

장기대여금

1,224,260,585

1,051,414,451

임차보증금

2,206,450,000

2,229,450,000

기타보증금

340,000

340,000

전신전화가입보증금

2,051,200

2,051,200

예치보증금

62,010,000

62,010,000

4. 종속기업투자
11

9,444,740,000

11,140,286,777

5. 유형자산
14

74,699,635,657

75,346,072,977

6. 사용권자산
15

856,652,174

1,276,842,414

7. 무형자산
16

2,689,430,537

2,634,504,197

8. 이연법인세자산
27

2,127,539,279

2,017,121,842

9. 기타투자자산

530,000,000

410,000,000

자 산 총 계

214,864,399,909

214,288,056,963

부 채

I. 유동부채

100,781,718,207

102,091,605,477

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

28,081,802,127

29,336,503,027

매입채무
17
17,958,745,722

23,752,906,270

미지급금

2,935,176,179

4,066,604,189

예수금

163,503,898

227,876,825

예수보증금

137,858,335

137,858,335

임대보증금

5,760,000,000

-

미지급비용

19

1,126,517,993

1,151,257,408

2. 단기차입금
4,5,6,18

71,608,911,364

65,461,233,535

3. 사채
4,5,6,18

-

5,000,000,000

4. 파생상품부채
4,5,6,12

-

21,719,702

5. 리스부채
4,5,6,15

326,809,543

373,018,646

6. 금융보증부채
4,5

358,430,250

445,605,043

7. 선수금

165,800,750

703,695,646

8. 당기법인세부채

239,964,173

749,829,878

II. 비유동부채

20,835,267,519

17,654,388,271

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

346,877,810

443,676,645

임대보증금

11,000,000

6,000,000

장기미지급비용
19
335,877,810

298,274,423

장기미지급금

-

139,402,222

2. 사채
4,5,6,18

12,000,000,000

7,000,000,000

3. 리스부채
4,5,6,15

553,019,348

918,007,197

3. 순확정급여부채
19

7,935,370,361

9,292,704,429

확정급여채무

22,511,415,567

21,861,308,126

퇴직연금운용자산

(14,557,742,006)

(12,550,300,497)

국민연금전환금

(18,303,200)

(18,303,200)

부 채 총 계

121,616,985,726

119,745,993,748

자 본

I. 자본금
1, 20

1,974,422,500

1,974,422,500

II. 기타불입자본
21

20,536,245,193

20,628,965,547

III. 기타자본구성요소
22

7,593,950,304

7,593,950,304

IV. 이익잉여금
23

63,142,796,186

64,344,724,864

자 본 총 계

93,247,414,183

94,542,063,215

부 채 및 자 본 총 계

214,864,399,909

214,288,056,963

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당)기
제 8(전)기

I. 매출액
24,25

255,351,603,383

259,302,675,253

상품매출

39,080,143,356

38,149,579,307

제품매출

215,971,368,827

220,551,346,146

기타매출

300,091,200

601,749,800

II. 매출원가
26

235,919,732,152

238,804,283,300

상품매출원가

35,064,939,095

34,462,682,921

제품매출원가

200,854,793,057

204,341,600,379

III. 매출총이익

19,431,871,231

20,498,391,953

IV. 판매비와 관리비
26

14,162,387,539

15,040,674,024

급여

4,497,775,452

4,546,121,407

상여금

333,204,398

389,270,050

퇴직급여
19
959,948,079

1,130,384,533

복리후생비

472,998,603

456,488,145

여비교통비

69,592,940

200,665,497

접대비

247,676,854

310,742,977

통신비

31,280,648

32,899,722

수도광열비

27,025,391

32,267,446

세금과공과금

83,063,899

73,346,269

감가상각비
14
611,784,484

692,885,811

사용권자산상각비
15
300,703,721

275,659,491

지급임차료

6,831,527

70,866,925

수선비

9,869,840

36,656,700

보험료

15,906,954

9,908,220

차량유지비

33,804,376

34,500,285

경상연구개발비
16
43,578,529

277,085,887

운반비

2,889,502,798

2,597,042,236

교육훈련비

3,477,700

7,621,189

도서인쇄비

5,027,126

4,739,820

사무용품비

8,605,397

6,348,836

소모품비

11,817,769

21,858,867

지급수수료

3,197,227,518

2,867,048,657

광고선전비

91,279,455

205,421,035

대손상각비(환입)
4
(119,033,081)

209,138,554

무형자산상각비
16
193,013,240

386,060,319

해외시장개척비

101,114,922

117,632,146

비품비

35,309,000

48,013,000

V. 영업이익

5,269,483,692

5,457,717,929

VI. 기타영업외수익

660,129,610

384,885,203

수입임대료

65,123,752

60,930,752

유형자산처분이익

37,995,000

23,997,000

무형자산처분이익

-

27,000,000

잡이익

557,010,858

272,957,451

VII. 기타영업외비용

2,190,439,818

1,240,667,650

기부금

10,000,000

21,000,000

유형자산처분손실

42,146,285

7,002,797

종속기업투자주식손상차손
11
1,848,546,777

1,151,453,223

잡손실

289,746,756

61,211,630

VIII. 금융수익
6

2,780,821,435

3,061,767,038

이자수익

1,529,194,145

1,391,380,703

외화환산이익

16,979,023

260,717,643

외환차익

1,212,928,565

1,129,777,026

파생상품거래이익

21,719,702

279,891,666

IX. 금융비용
6

4,875,623,439

3,682,400,117

이자비용

2,551,831,387

2,510,361,265

외화환산손실

251,164,667

139,635,228

외환차손

2,155,641,178

600,846,791

파생상품평가손실

-

21,719,702

파생상품거래손실

108,441,000

163,128,252

금융보증비용

(191,454,793)

246,708,879

X. 법인세비용차감전순이익

1,644,371,480

3,981,302,403

법인세비용
27

730,820,778

1,739,004,992

XI. 당기순손익
23

913,550,702

2,242,297,411

XII. 기타포괄손익

826,631,870

(1,243,395,874)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

826,631,870

(1,243,395,874)

순확정급여부채의 재측정요소
19
1,059,784,448

(1,594,097,274)

법인세효과
27
(233,152,578)

350,701,400

XIII. 총포괄손익

1,740,182,572

998,901,537

XIV. 주당순손익
28

기본 및 희석주당손익

46원/주

114원/주

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권
자기주식
재평가잉여금

2019.1.1(전기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(222,948,940)
7,593,950,304
63,345,823,327
93,593,778,673

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
-
2,242,297,411
2,242,297,411

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
-
(1,243,395,874)
(1,243,395,874)

소유주와의 거래

자기주식의 취득
21
-
-
-
(50,616,995)
-
-
(50,616,995)

2019.12.31(전기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(273,565,935)
7,593,950,304
64,344,724,864
94,542,063,215

2020.1.1(당기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(273,565,935)
7,593,950,304
64,344,724,864
94,542,063,215

총포괄손익

연차배당

-
-
-
-
-
(2,942,111,250)
(2,942,111,250)

당기순이익

-
-
-
-
-
913,550,702
913,550,702

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
-
826,631,870
826,631,870

소유주와의 거래

자기주식의 취득
21
-
-
-
(92,720,354)
-
-
(92,720,354)

2020.12.31(당기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(366,286,289)
7,593,950,304
63,142,796,186
93,247,414,183

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,244,313,796

(4,559,083,469)

1. 영업활동으로 발생한 현금
8,873,529,796

(1,356,703,423)

(1) 당기순이익
913,550,702

2,242,297,411

(2) 조정항목
9,950,224,720

10,730,583,323

법인세비용
730,820,778

1,739,004,992

이자수익
(1,529,194,145)

(1,391,380,703)

이자비용
2,551,831,387

2,510,361,265

대손상각비
(119,033,081)

209,138,554

외화환산이익
(16,979,023)

(260,717,643)

외화환산손실
251,164,667

139,635,228

파생상품평가손실
-

21,719,702

퇴직급여
2,270,005,983

2,116,755,461

감가상각비
3,558,626,434

3,523,153,598

사용권자산상각비
398,257,578

382,684,651

무형자산상각비
193,013,240

386,060,319

무형자산처분이익
-

(27,000,000)

종속기업손상차손
1,848,546,777

1,151,453,223

유형자산처분이익
(37,995,000)

(23,997,000)

유형자산처분손실
42,146,285

7,002,797

금융보증비용
(191,454,793)

246,708,879

잡손실
1,800,000

-

잡이익
(1,332,367)

-

(3) 순운전자본의 변동
(1,990,245,626)

(14,329,584,157)

매출채권의 감소(증가)
554,875,097

(9,254,962,452)

미수금의 증가
(687,357,376)

(150,475,160)

재고자산의 감소(증가)
8,528,344,923

(8,721,601,028)

선급금의 증가
(108,162,092)

(286,426,454)

선급비용의 감소(증가)
(1,464,922)

739,318

임차보증금의 감소
-

9,770,000

매입채무의 증가(감소)
(5,795,102,806)

8,004,869,411

미지급금의 감소
(1,272,065,339)

(1,203,388,926)

미지급비용의 증가(감소)
(17,769,983)

349,281,873

파생상품의 정산
(21,719,702)

(47,610,414)

예수금의 증가(감소)
(64,372,927)

33,950,865

선수금의 감소
(537,894,896)

(43,063,533)

퇴직금의 지급
(864,438,274)

(992,038,991)

사외적립자산의 증가
(1,703,117,329)

(2,028,628,666)

2. 이자수취
1,476,237,930

1,304,213,332

3. 이자지급
(2,521,197,432)

(2,551,685,375)

4. 법인세납부
(1,584,256,498)

(1,954,908,003)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,587,689,766)

(5,857,798,141)

1. 투자활동으로 인한 유입
1,260,135,450

1,217,912,590

단기대여금의감소
1,000,000,000

1,000,000,000

장기대여금의감소
97,295,450

64,466,069

임차보증금의감소
21,200,000

-

유형자산의처분
43,000,000

25,802,500

무형자산의처분
-

27,000,000

정부보조금의수령
98,640,000

100,644,021

2. 투자활동으로 인한 유출
(14,847,825,216)

(7,075,710,731)

단기금융상품증가
(7,330,200,000)

(10,200,000)

단기대여금의증가
(3,900,000,000)

(4,000,000,000)

장기대여금의증가
(120,141,584)

(221,828,589)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

(10,000,000)

기타투자자산의 증가
(120,000,000)

(60,000,000)

종속기업취득
(153,000,000)

-

유형자산의 취득
(2,877,904,052)

(2,773,682,142)

무형자산의 취득
(346,579,580)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석30)

8,548,094,126

6,929,482,153

1. 재무활동으로 인한 유입
103,741,538,244

231,645,161,805

장단기차입금의 차입
92,918,358,420

224,566,041,689

사채의 발행
5,000,000,000

7,000,000,000

임대보증금의 증가
5,765,000,000

-

장기미지급금의 증가
58,179,824

79,120,116

2. 재무활동으로 인한 유출
(95,193,444,118)

(224,715,679,652)

장단기차입금의 상환
(86,770,680,591)

(224,296,561,435)

사채의 상환
(5,000,000,000)

-

리스부채의 상환
(387,931,923)

(368,501,222)

배당금의 지급
(2,942,111,250)

-

자기주식의 취득
(92,720,354)

(50,616,995)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,204,718,156

(3,487,399,457)

V. 기초 현금및현금성자산

3,219,628,277

6,529,555,965

VI.현금및현금성자산의 환율변동 효과

(44,669,764)

177,471,769

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,379,676,669

3,219,628,277

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 2020년 12월 31일 현재

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨

1. 일반 사항

주식회사 티엠씨는(이하 '회사')는 2012년 12월 29일에 (주)송현홀딩스에서 선박용전선, 절연 광섬유케이블의 제조 및 판매 사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 입장면에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,974백만원이고 회사의 주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩
스
(68.37%)
와
그 외 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.

해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
 

2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성
되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하
에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니
다(
주석 4.3 참조
).

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에
따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항
은
주석 10
, 손상
에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.8 재고자산

재고자
산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.
원가는
이동
평균법
(
미착품은 개별법)

에 따라 결정하고 있습니다. 

2.9 종속기업투자주식

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 년 수

건 물
20 ~ 40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
10년

기 타 유 형 자 산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
5년

기타의무형자산
5년

2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기
간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금 및 사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.21 수익인식

회사는 선박용전선, 절연 광섬유케이블의 제조 판매

사업을 영위하고 있고 있습니다.

회사는 제품이 구매자에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 수행의무를 이행한 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 수행의무를 이행한 것으로 봅니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사
항은
주석 25
에서 설명하
고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표
는

2021년 3월 23일
자로
이사회
에서 승인되었으며, 정
기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석27 참조)
.

회사는 특정기간동안 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 종속기업투자의 손상
종속기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받
습니다(
주석19
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도

시장위험 - 주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라
재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별,
평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험 
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천AUD, 천원)

구분

통화
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
2,715
2,954,456
1,168
1,352,770

JPY
90,656
955,752
167,584
1,782,200

매출채권및기타채권
USD
12,949
14,088,358
6,918
8,010,301

JPY
203,872
2,149,337
77,045
819,349

AUD
44
37,102
118
95,727

금융부채

매입채무및기타채무
USD
437
475,833
307
355,496

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국 달러/원
상승시
1,292,225
702,591
1,292,225
702,591

하락시
(1,292,225)
(702,591)
(1,292,225)
(702,591)

일본 엔화/원
상승시
242,197
202,921
242,197
202,921

하락시
(242,197)
(202,921)
(242,197)
(202,921)

오스트레일리아달러화/원
상승시
2,894
7,467
2,894
7,467

하락시
(2,894)
(7,467)
(2,894)
(7,467)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 
회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으나당기말 현재 회사는 시장성 있는 지분증권은 보유하고 있지 아니하여 신뢰할 수 있는가격위험의 측정은 제한적입니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영
향은
주석 6
에서 설명하고 있습니다. 

(3) 이자율 위험 
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사는 보고기간말 현재
변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다.
한
편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

-
-
-
-

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

56,822,439
74%
60,561,234
78%

6-12개월

7,800,000
10%
9,900,000
13%

1-5년

12,000,000
16%
7,000,000
9%

합계

76,622,439
100%
77,461,234
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험 

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분

당기말

전기말

금융보증계약
-
USD 5,493,600

KRW 52,931,233

KRW 61,149,464

(주1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석32 참조).

신
용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과
발생일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터
각 12개월 동안의
매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하
였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다
.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

30일 이내

30일 초과

60일 초과

120일 초과

계

당기말

기대 손실률
0.73%
1.00%
1.21%
64.53%

총 장부금액 - 매출채권
15,552,654
9,188,417
2,988,650
1,252,524
28,982,245

손실충당금
112,814
91,884
36,077
808,231
1,049,006

전기말

기대 손실률
0.73%
1.00%
3.25%
44.66%

총 장부금액 - 매출채권
21,337,935
4,392,432
1,989,063
2,022,372
29,741,802

손실충당금
156,343
43,924
64,663
903,109
1,168,039

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기

전기

기초
1,168,039
958,901

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(119,033)
209,138

기말
1,049,006
1,168,039

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 보증금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(
주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한

차입금 한
도
71,268,000
천원
(
전기:
73,991,720
천원

)을 확보하고 있습니다. 

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

통화

당기

전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

KRW
70,500,000
69,000,000

USD
600,000
2,600,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
28,081,802
11,000
-
335,878

차입금
71,608,911
-
-
-

사채
-
7,000,000
5,000,000
-

금융보증계약(주1)

52,931,234

-
-
-

리스부채
349,813
263,076
310,025
-

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
29,336,503
6,000
139,402
298,274

차입금
65,486,953
-
-
-

사채
5,046,585
-
7,023,878
-

파생상품부채
21,720
-
-
-

금융보증계약(주1)

67,509,954

-
-
-

리스부채
408,627
337,725
626,795
-

(주1)
상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라보증금액을 지급할 가능성보다지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인하지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

83,608,911
77,461,234

차감: 현금및현금성자산

4,379,677
3,219,628

순부채

79,229,234
74,241,606

자본총계

93,247,414
94,542,063

총자본

172,476,648
168,783,669

자본조달비율

45.94%
43.99%

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 이러
한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(
주석 18 참조).

(단위 : 천원)

구 분
매출채권

당기말
전기말

매출채권의 장부금액

5,486,472
561,234

단기차입금의 장부금액

(5,486,472)
(561,234)

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,379,677
4,379,677
3,219,628
3,219,628

매출채권및기타채권
71,650,346
71,650,346
68,546,429
68,546,429

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
1,872,500
1,872,500
1,872,500
1,872,500

기타금융자산
17,641,900
17,641,900
10,311,700
10,311,700

소 계
95,544,423
95,544,423
83,950,257
83,950,257

금융부채(*2)

매입채무및기타채무(*3)
28,428,680
28,428,680
29,780,180
29,780,180

차입금
71,608,911
71,608,911
65,461,234
65,461,234

사채
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000

파생상품부채
-
-
21,720
21,720

기타금융부채(*3)
358,430
358,430
445,605
445,605

리스부채
879,829
879,829
1,291,026
1,291,026

소 계
113,275,850
113,275,850
108,999,765
108,999,765

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(*2) 회사의 파생상품부채 리스부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.
(*3) 회사의 종업원급여관련된 미지급비용이 포함되어 있습니다(주석19참조).

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
1,872,500
1,872,500

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
21,720
-
21,720

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
1,872,500
1,872,500

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식
1,872,500
3
현재가치기법
할인율

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식
1,872,500
3
현재가치기법
할인율

파생상품

옵션부채
21,720
2
옵션가격결정모형
기초자산가격, 행사가격, 할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,872,500
1,872,500

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권
71,650,346
68,546,429

기타상각후원가금융자산
17,641,900
10,311,700

현금및현금성자산
4,379,677
3,219,628

합 계
95,544,423
83,950,257

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무및기타채무
28,428,680
29,780,180

기타금융부채
358,430
445,605

차입금(유동)
71,608,911
65,461,234

사채
12,000,000
12,000,000

파생상품

단기매매
-
21,720

기타

리스부채
879,829
1,291,026

합 계
113,275,850
108,999,765

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
1,529,194
1,391,381

외환차손익
(1,026,626)
569,878

외화환산손익
(249,351)
110,462

손상차손(당기손익)
119,033
(209,139)

파생상품

평가손실(당기손익)
-
(21,720)

거래이익
(86,721)
116,763

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,518,156)
(2,469,473)

외환차손익
83,914
(40,947)

외화환산이익
15,165
10,620

금융보증비용
191,455
(246,709)

기타(리스부채)

이자비용
(33,675)
(40,888)

7. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원화보통예금
469,468
84,657

외화보통예금
3,910,208
3,134,971

합 계
4,379,676
3,219,628

8. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한사유

특정현금과예금
KEB하나은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

단기금융상품
KEB하나은행
8,500,000
8,500,000
담보제공자산(주석 33)

단기금융상품
한국증권금융
1,800,000
1,800,000
질권설정

단기금융상품
신한은행
7,320,000
-
담보제공자산(주석 33)

합 계
17,621,500
10,301,500

9

. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식(*1)

(주)유일사모투자
1,555,652
1,555,652

누클리어인베스트먼트홀딩스
35,170
35,170

스마트파워(주)
281,678
281,678

STX조선해양(주)(주1)
-
-

합 계
1,872,500
1,872,500

(*1) STX조선해양(주)의 회생계획안 인가에 따라 회사가 보유중인 매출채권에 대한 대손상각비가 인식된 후의 금액으로 출자전환되었으며, 출자전환시 장부금액은 영(0)원입니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

외상매출금
24,710,976
21,516,084

손실충당금
(1,049,006)
(1,168,039)

받을어음
4,271,269
8,225,718

소 계
27,933,239
28,573,763

차감: 비유동
(288,075)
(288,075)

합 계
27,645,164
28,285,688

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

기타 상각후원가 금융자산

금융상품
17,640,400
1,500
17,641,900
10,310,200
1,500
10,311,700

미수금
2,808,939
-

2,808,939

2,017,302

2,017,302

대여금
36,850,000
1,074,261
37,924,261
33,950,000

1,051,414

35,001,414

미수수익
713,055
-
713,055
660,099
-
660,099

임차보증금
-
2,206,450
2,206,450
-
2,229,450
2,229,450

기타보증금
-
64,401
64,401
-
64,401
64,401

총 장부금액
58,012,394
3,346,612
61,359,006
46,937,601
3,346,765
50,284,366

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
58,012,394
3,346,612
61,359,006
46,937,601
3,346,765
50,284,366

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11.
종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재
종속기업투자
의 세
부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)솔루레이
토목외
화성
12월
80.00
3,000,000
-

(주)글로우원
조명장치 제조업
화성
12월
69.67
9,291,740
9,291,740

(주)블루반
화장품 제조업
화성
12월
51.00
153,000
153,000

합 계
12,444,740
9,444,740

(단위: 천원)

전기말
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)솔루레이
토목외
화성
12월
80.00
3,000,000
1,848,547

(주)글로우원
조명장치 제조업
화성
12월
69.67
9,291,740
9,291,740

합 계
12,291,740
11,140,287

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
손상
기말

(주)솔루레이
1,848,547
-
1,848,547
-

(주)글로우원
9,291,740
-
-
9,291,740

(주)블루반
-
153,000
-
153,000

합 계
11,140,287
153,000
1,848,547
9,444,740

(단위: 천원)

전기
기초
손상
기말

㈜솔루레이
3,000,000
1,151,453
1,848,547

(주)글로우원
9,291,740
-
9,291,740

합 계
12,291,740
1,151,453
11,140,287

(5) 종속기업투자주식의 손상 평가

회사는 2018년 (주)솔루레이 지분 80%를 인수하여 별도의 사업부문으로 추가되었습니다. 인수당시 이전대가 3,000백만원이
며,
회사는 매년 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 각각 1,848,547천원(전
기: 1,151,453천원) 초과하는 것으로 판단하였습니다.
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은경영진이 승인한 향후

5년치의 재무예산에 근거하
여
세
전
현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분
당기말(%)

영구성장율(*1)
-

할인율(*2)

15.67

(*1) : 5년 이후 예상되는 성장율
(*2) : 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용

사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한
가중평균자본비용
입니
다.

12. 파생금융상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

매매목적 파생상품
-
-
-
21,720

13. 재고자산

당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,482,521
-
1,482,521
3,235,555
-
3,235,555

제품
14,871,774
-
14,871,774
20,812,866
-
20,812,866

원재료
1,305,609
-
1,305,609
1,434,627
-
1,434,627

부재료
806,960
-
806,960
758,363
-
758,363

저장품
74,323
-
74,323
78,656
-
78,656

재공품
10,048,445
-
10,048,445
10,792,147
-
10,792,147

합 계
28,589,632
-
28,589,632
37,112,214
-
37,112,214

회사의 재고자산은

한국수출입은행 차입금과 관련하여

20,800,000천원을 한도로
양도담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,579,449
-
-
33,579,449

건물
41,645,673
(11,272,489)
-
30,373,184

구축물
5,624,096
(4,966,765)
-
657,331

기계장치
37,652,051
(32,414,599)
-
5,237,452

차량운반구
1,288,799
(968,389)
-
320,410

공구와기구
6,172,519
(5,007,102)
(133,121)
1,032,296

비품
1,351,372
(1,273,369)
-
78,003

건설중인자산
3,421,511
-
-
3,421,511

합 계
130,735,470
(55,902,713)
(133,121)
74,699,636

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,579,449
-
-
33,579,449

건물
41,645,674
(10,103,462)
-
31,542,212

구축물
5,480,546
(4,616,534)
-
864,012

기계장치
36,870,031
(31,223,083)
-
5,646,948

차량운반구
1,244,072
(967,079)
-
276,993

공구와기구
6,087,698
(4,540,394)
(187,393)
1,359,911

비품
1,333,648
(1,203,420)
-
130,228

건설중인자산
1,946,320
-
-
1,946,320

합 계
128,187,438
(52,653,972)
(187,393)
75,346,073

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
33,579,449
-
-
-
-
33,579,449

건물
31,542,212
-
-
(1,169,027)
-
30,373,185

구축물
864,012
143,549
-
(350,230)
-
657,331

기계장치
5,646,948
988,476
(10,064)
(1,449,149)
61,240
5,237,451

차량운반구
276,993
151,256
(4)
(107,834)
-
320,411

공구와기구
1,359,911
64,521
-
(412,437)
20,300
1,032,294

비품
130,228
17,725
-
(69,949)
-
78,004

건설중인자산
1,946,320
1,599,578
(37,084)
-
(87,303)
3,421,511

합 계
75,346,073
2,965,105
(47,152)
(3,558,626)
(5,763)
74,699,636

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
정부보조금
감가상각비
대체
기말

토지
33,579,449
-
-
-
-
-
33,579,449

건물
32,642,040
71,200
-
-
(1,171,028)
-
31,542,212

구축물
1,096,635
82,933
-
-
(336,556)
21,000
864,012

기계장치
5,347,079
1,361,434
(8,806)
-
(1,377,283)
324,524
5,646,948

차량운반구
89,488
284,235
(2)
-
(96,728)
-
276,993

공구와기구
1,062,963
427,670
-
(100,644)
(401,323)
371,245
1,359,911

비품
196,778
73,686
-
-
(140,236)
-
130,228

건설중인자산
2,463,054
356,215
-
-
-
(872,949)
1,946,320

합 계
76,477,486
2,657,373
(8,808)
(100,644)
(3,523,154)
(156,180)
75,346,073

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,946,842
2,830,268

판매비와 관리비
611,784
692,886

합계
3,558,626
3,523,154

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
보험사
보험의종류
담보권자
부보가액
질권설정액(*)

건물 및 기계장치 등
삼성화재해상보험
화재보험
KEB하나은행
10,301,365
910,040

한화손해보험
화재보험
한국산업은행
21,019,360
20,018,359

DB손해보험
화재보험
한국산업은행
13,363,954
12,233,954

소 계
44,684,679
33,162,353

승강기 사고
삼성화재해상보험
승강기사고배상책임보험
-
300,000
-

소 계
300,000
-

합 계
43,993,679
33,162,353

차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다(주석 18 참조).

(
5)

당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

담보설정금액

제공받은자

담보권자(*)

토지,건물,기계장치 등
9,000,000
(주)티엠씨
KEB하나은행

토지,건물,기계장치 등
52,890,112
(주)티엠씨,(주)송현홀딩스
한국산업은행

(*) 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에대한 질권으로 설정되어 있습니다(주석18 참조).

15.
리
스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
739,842
966,242

차량운반구
116,810
310,601

합계
856,652
1,276,843

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
326,810
373,019

비유동
553,019
918,007

합계
879,829
1,291,026

당기 중 증가된 사용권자산은

112,469
천원(전
기 : 331,550천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
317,005
312,232

차량운반구
81,253
70,452

합 계
398,258
382,684

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
33,675
40,888

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
7,300
65,377

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
13,460
13,475

당기 중 리스의 총 현금유출은

442,367
천원(전
기 : 483,241천원) 입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

회원권
3,433,621
-
(1,144,854)
-
2,288,767

산업재산권
582,222
(427,222)
-
-
155,000

소프트웨어
3,820,678
(3,487,883)
-
(87,132)
245,663

합 계
7,836,521
(3,915,105)
(1,144,854)
(87,132)
2,689,430

(단위: 천원)

전기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
3,433,621
-
(1,144,854)
2,288,767

산업재산권
482,222
(374,116)
-
108,106

소프트웨어
3,574,098
(3,336,467)
-
237,631

합 계
7,489,941
(3,710,583)
(1,144,854)
2,634,504

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
상각
정부보조금
기말

회원권
2,288,767
-
-
-
2,288,767

산업재산권
108,106
100,000
(53,106)
-
155,000

소프트웨어
237,631
246,580
(139,908)
(98,640)
245,663

합 계
2,634,504
346,580
(193,014)
(98,640)
2,689,430

(단위: 천원)

전기
기초
취득
상각
기말

회원권
2,288,767
-
-
2,288,767

산업재산권
89,051
100,000
(80,945)
108,106

소프트웨어
486,566
56,180
(305,115)
237,631

합 계
2,864,384
156,180
(386,060)
2,634,504

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 무형자산상각

비

193,014
천
원
(
전
기
:
386,060천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,623,706
2,353,613

판매비와관리비
43,579
277,086

합 계
2,667,285
2,630,699

17. 매입채무

당
기
말 및
전기말

현재
매입채
무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
10,007,886
13,462,414

지급어음
7,950,860
10,290,492

합 계
17,958,746
23,752,906

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
71,608,911
-
65,461,234
-

사채
-
12,000,000
5,000,000
7,000,000

합 계
71,608,911
12,000,000
70,461,234
7,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

구매자금
신한은행(*1)
2.50
3,722,439
5,000,000

무역어음
신한은행(*1)
2.78
2,500,000
3,600,000

KEB하나은행(*2)
2.93~3.33
8,000,000
9,300,000

NH농협
5.07 ~ 5.38
1,000,000
500,000

KB국민은행(*3)
3.58
1,500,000
2,000,000

포괄수출
한국수출입은행(*4)
3.40
16,000,000
16,000,000

운영자금
한국산업은행(*5)
3.30
24,000,000
24,000,000

신한금융투자(*6)
4.50
5,000,000
-

신한은행(*7)
3.09
1,000,000
1,000,000

우리은행
5.00
1,800,000
1,900,000

매출채
권할인
(*8)

SC은행
-
-
561,234

KEB하나은행

-
5,486,472
-

정책금융자금
우리은행
3.86
1,600,000
1,600,000

합 계
71,608,911
65,461,234

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 동 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자에 의해 질권설정 되어 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14, 33 참조).

(*3) 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(*4) 상기 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 양도담보로 제공되었으며, 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석13, 33 참조).

(*5) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14, 33 참조).

(*6) 상기 차입금 관련하여 지배회사인 (주)송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석33 참조).
(*7) 상기 차입금과 관련하여 서울보증보험의 기업금융 지급보증을 제공받고 있습니
다(
주석32 참조). 

(*8) 매출채권할인으로 양도하면서 회사가 소구의무를 부담함에 따라 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다

.

(3) 당기말 현재 회사가 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기 발행

(*1)

전기 발행(*1)

액면가액
5,000백만원
7,000백만원

발행가액
5,000백만원
7,000백만원

발행일
2020년 05월 28일
2019년 11월 28일

이자율
3.44%
3.67%

만기
2023년 05월 28일
2022년 11월 28일

(*1) 상기 사모사채와 관련하여 (주)송현홀딩스의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

19.
종
업원급여

19.1 확정급여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 
발생한 확정급여채무의 현재가치
22,511,416
21,861,308

사외적립자산의 공정가치(주1)
(14,576,046)
(12,568,604)

순확정급여부채
7,935,370
9,292,704

(주1) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18,303 천원을 가산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
21,861,308
18,982,282

당기근무원가
2,046,126
1,877,396

이자비용
472,376
475,601

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 손익
-
88,601

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
22,181
839,451

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,174,976)
590,016

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(864,438)
(1,009,660)

관계사전출입
148,839
17,621

보고기간말 금액
22,511,416
21,861,308

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
12,550,300
10,361,459

이자수익
248,496
236,241

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(93,010)
(76,029)

기여금:

- 사용자
2,500,000
3,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(796,883)
(988,992)

관계사전출입
148,839
17,621

보고기간말 금액
14,557,742
12,550,300

(4)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금 등
14,557,742
12,550,300

국민연금전환금
18,303
18,303

합 계
14,576,046
12,568,603

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.97%
1.98%

기대임금상승률
3.56%
4.03%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가

가정의 감소

할인율의 1% 변동
(949,862)
1,109,066

기대임금상승률의 1% 변동
1,111,725
(969,350)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
1,310,058
986,371

판매비와관리비
959,948
1,130,385

합 계
2,270,006
2,116,756

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

2021
년 12월
31일

로 종료하는 회계연도에 대
한 예상기여금은

2,000,000천
원입
니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.23년(전기 10.36년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
719,883
756,246
2,542,946
19,938,070
23,957,144

19.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

단기종업원급여부채

529,979

480,687

장기종업원급여부채

335,877
298,273

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
19,744,225주
19,744,225주

주당액면가액
100원
100원

자본금
1,974,423천원
1,974,423천원

21. 기타불
입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
20,054,614
20,054,614

주식매입선택권
847,917
847,917

자기주식
(366,286)
(273,566)

합 계
20,536,245
20,628,965

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
장부금액

기초
130,150
273,566

취득
41,270
92,720

기말
171,420
366,286

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
7,593,950
7,593,950

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
1,362,096
1,067,885

미처분이익잉여금
61,780,700
63,276,840

합 계
63,142,796
64,344,725

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 미처분이익잉여금

61,780,699,786

63,276,839,589

1. 전기이월미처분이익잉여금
60,040,517,214

62,277,938,052

2. 순확정급여부채의 재측정요소
826,631,870

(1,243,395,874)

3. 당기순이익
913,550,702

2,242,297,411

II. 이익잉여금처분액

3,229,512,825

3,236,322,375

1. 이익준비금
293,592,075

294,211,125

2. 배당금

현금배당주당배당금(률) :

보통주 : 당기 150원(150%)

전기 150원(150%)

2,935,920,750

2,942,111,250

IV. 차기이월미처분이익잉여금

58,551,186,961

60,040,517,214

당기의 이익잉여금 처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기의 처분확정일: 2020년 3월 31일).

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

25

255,051,512
258,700,925

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
25
300,091
601,750

총 수익

255,351,603
259,302,675

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

국내
해외
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식

181,583,759
73,767,844
255,351,603

(단위: 천원)

전기

국내
해외
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식

193,472,109
65,830,566
259,302,675

25. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품판매
215,971,369
220,551,346

상품판매
39,080,143
38,149,579

임대료매출
300,091
601,750

합 계
255,351,603
259,302,675

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내 매출
181,583,759
193,472,109

해외 매출
73,767,844
65,830,566

합 계
255,351,603
259,302,675

(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
34,647,974
42,168,075

고객2
32,772,796
40,071,169

합 계
67,420,770
82,239,244

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전
기 중 발생한 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품원가
35,064,939
34,462,683

원재료와 부재료의 사용
156,123,642
172,771,891

제품과 재공품의 변동
6,684,795
(6,376,378)

인건비
18,934,620
18,614,541

복리후생비
2,797,936
2,620,957

수도광열비
2,569,574
2,499,601

감가상각비
3,956,884
3,798,813

수선비
1,103,652
1,060,911

경상연구개발비
2,667,284
2,630,699

사무용품 및 소모품비
1,045,186
993,709

운반비
3,159,441
2,926,450

지급수수료
8,222,725
7,383,150

외주가공비
5,843,933
7,586,147

관세환급
-
(168,567)

기타
1,907,509
3,040,350

매출원가와 판매비와 관리비 합계
250,082,120
253,844,957

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
1,074,391
1,438,390

전기 법인세의 조정
-
587,022

일시적차이로 인한 이연법인세비용(주1)
(110,417)
(637,108)

자본에 직접 가감되는 법인세변동액
(233,153)
350,701

법인세비용
730,821
1,739,005

(주1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
2,127,539
2,017,122

일시적차이로 인한 기초 이연법인세부채
2,017,122
1,380,014

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(110,417)
(637,108)

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,644,371
3,981,302

국내법인세율로 계산된 법인세비용
339,762
853,887

법인세 효과:

- 세무상 가산되지 않는 수익
(304,478)
(386,481)

- 세무상 차감되지 않는 비용
611,373
479,184

- 세액공제
(83,936)
(81,540)

- 세율차이
19,872
2,388

- 과거 법인세의 조정사항
-
587,022

- 기타
148,228
284,545

당기 조정항목
391,059
885,118

법인세비용
730,821
1,739,005

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
44.44%
43.68%

(
3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
1,059,784
(233,153)
826,632
(1,594,097)
350,701
(1,243,396)

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
7,064,992
7,241,631

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
776,595
105,751

소 계
7,841,587
7,347,382

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
5,557,176
5,185,039

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
156,872
145,221

소 계
5,714,048
5,330,260

이연법인세자산 순액
2,127,539
2,017,122

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

이연법인세자산

대손충당금
183,572
(24,516)
-
159,056

퇴직급여충당부채
4,681,827
379,431
(253,615)
4,807,643

외화환산손실
1,931
-
-
1,931

유형자산(자본적지출)
157,796
(11,413)
-
146,383

유형자산(재분류)
5,139
(190)
-
4,949

유형자산(비상각자산)
198,942
24,743
-
223,685

무형자산고정상각
629
2,200
-
2,829

회원권
55,569
-
-
55,569

정부보조금 자산취득
71,405
20,029
-
91,434

미지급비용
105,751
10,844
-
116,595

매도가능증권
223,335
-
-
223,335

외상매출금
103,345
-
-
103,345

받을어음
797,082
-
-
797,082

종속기업투자주식손상
253,320
406,680
-
660,000

장기종업원급여
65,620
6,753
-
72,373

금융보증부채
98,033
(19,178)
-
78,855

리스부채
284,026
(90,464)
-
193,562

지급수수료
60,060
42,900
-
102,960

소 계
7,347,382
747,819
(253,615)
7,841,586

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,761,066)
(462,099)
20,462
(3,202,703)

외화환산이익
(1,184)
-
-
(1,184)

토지
(2,141,883)
-
-
(2,141,883)

미수수익
(145,222)
(11,650)
-
(156,872)

미수금(금융보증비용)
-
(22,942)
-
(22,942)

사용권자산
(280,905)
92,442
-
(188,463)

소 계
(5,330,260)
(404,249)
20,462
(5,714,047)

합 계
2,017,122
343,570
(233,153)
2,127,539

(단위: 천원)

전기
기초금액

손익계산서

기타포괄손익

기말금액

이연법인세자산

대손충당금
157,775
25,797
-
183,572

퇴직급여충당부채
4,047,771
300,081
333,975
4,681,827

외화환산손실
1,931
-
-
1,931

유형자산(자본적지출)
126,486
31,310
-
157,796

유형자산(재분류)
5,329
(190)
-
5,139

유형자산(비상각자산)
174,199
24,743
-
198,942

무형자산고정상각
-
629
-
629

회원권
74,854
(19,285)
-
55,569

정부보조금 자산취득
45,275
26,130
-
71,405

미지급비용
97,908
7,843
-
105,751

매도가능증권
223,335
-
-
223,335

외상매출금
103,345
-
-
103,345

받을어음
797,082
-
-
797,082

종속기업투자주식손상
-
253,320
-
253,320

장기종업원급여
29,600
36,020
-
65,620

금융보증부채
43,757
54,276
-
98,033

리스부채
-
284,026
-
284,026

지급수수료
-
60,060
-
60,060

소 계
5,928,647
1,084,760
333,975
7,347,382

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,279,521)
(498,271)
16,726
(2,761,066)

외화환산이익
(1,184)
-
-
(1,184)

토지
(2,141,883)
-
-
(2,141,883)

미수수익
(126,045)
(19,177)
-
(145,222)

사용권자산
-
(280,905)
-
(280,905)

소 계
(4,548,633)
(798,353)
16,726
(5,330,260)

합 계
1,380,014
286,407
350,701
2,017,122

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이
는없습니다.

28. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분

당기
전기

보통주당기순이익
913,550,702 원
2,242,297,411원

가중평균 유통보통주식수
19,652,894주
19,627,998주

기본주당순이익
46(원)/주
114(원)/주

(2) 희석주당순이익
당기 및 전기 중 회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석 효과가 없어서 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 배당금

당기에 지급된 배당금은 2,942백만원(주당 150원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 2,936백만원이며, 2021년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 현
금
흐
름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
87,303
854,769

유형자산 등의 취득과 관련된 미지급금 증감
(87,200)
(193,773)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금
사채
유동성 
리스부채
비유동성 
리스부채
정부보조금
장기미지급금

전기초 순부채

65,191,753

5,000,000
324,858
1,003,119
60,282
71,580,012

취득 - 리스
-
-
43,643
287,907
-
331,550

현금흐름
269,480
7,000,000
(368,501)
-
79,120
6,980,099

기
타 비금융변동

-
-
373,019
(373,019)
-
-

전기말 순부채
65,461,233
12,000,000
373,019
918,007
139,402
78,891,661

취득 - 리스
-
-
-
21,864
-
21,864

현금흐름
6,147,678
-
(387,932)
-
58,180
5,817,926

기
타 비금융변동

-
-
341,723
(386,852)
-
(45,129)

당기말 순부채
71,608,911
12,000,000
326,810
553,019
197,582
84,686,322

31
.
주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 
ㆍ 부여일: 2015년 11월 18일
ㆍ 부여주식수: 129,900주

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 2017년 11월 18일부터 2020년 11월 17일까지
ㆍ 행사가격: 8,108원
ㆍ 부여일 공정가치: 6,573원

(2) 전기와 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없

으며, 당기 중 행사기간의 경과로 모두 소멸되었습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, EUR, USD)

기관
내 역
통화
당기말

한도액
실행액

KEB하나은행
포괄여신한도
KRW
5,768,000
4,400,000

-무역어음대출
KRW
5,000,000
4,400,000

-기타외화지급보증(대외지보)
USD
500,000
-

-기타외화지급보증(대내-BOND관련)
USD
100,000
-

무역금융
KRW
6,500,000
3,600,000

WR매담대 간접익스포져
KRW
1,000,000
447,265

매입외환
USD
-
5,042,713

KB국민은행
무역금융대출
KRW
3,500,000
1,500,000

포괄외화지급보증
USD
800,000USD
424,344

포괄외화지급보증
EUR
2,789

신한은행
무역금융
KRW
5,000,000
2,500,000

기업구매자금대출
KRW
5,000,000
3,722,439

일반자금대출
KRW
1,000,000
1,000,000

NH농협
무역금융
KRW
2,000,000
1,000,000

외담대
KRW
1,500,000
-

우리은행
정책금융자금
KRW
-
1,600,000

운전(일시)
KRW
-
1,800,000

한국수출입은행
포괄수출
KRW
16,000,000
16,000,000

한국산업은행
운영자금
KRW
24,000,000
24,000,000

서울보증보험
기업금융지급보증
KRW
1,100,000
-

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
금융기관
보증금액

(주)송현홀딩스
한국수출입은행
19,200,000

신한은행
6,000,000

KEB하나은행
9,921,600

신용보증기금
12,000,000

서울보증보험
3,901,533

신한금융투자
6,500,000

송무현
(대표이사)
KEB하나은행
18,921,600

한국산업은행
28,800,000

KB국민은행
3,850,000

NH농협
2,000,000

신한은행
6,000,000

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험부터 이행하자보험 등 보증을

6,021,812천원
을제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
금융기관
지급보증액

티엠씨 우리사주조합
한국증권금융
3,068,517

(주)송현홀딩스
KEB하나은행

12,270,000

신한은행
480,000

NH농협
4,500,000

한국수출입은행
4,080,000

㈜글로우원
국민은행
5,467,990

신한은행
2,400,000

우리은행
3,600,000

한국산업은행
6,000,000

케이비캐피탈
6,500,000

기업은행
3,600,000

서울보증보험
363,654

(주)솔루레이
신한은행
583,333

JB우리캐피탈
17,739

(5) 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

원고
피고
소 제기일
소송내용
소송가액
진행상황

[회사가 피고인 사건]

주식회사 삼성중공업
주식회사 티엠씨
2020-03-23
손해배상청구의 소
201,000,000
1심 진행중

대우조선해양 주식회사
주식회사 송현홀딩스 외(*1)
2020-12-29
손해배상청구의 소
201,000,000
1심 진행중

[회사가 원고인 사건]

주식회사 티엠씨
공정거래위원회
2019-11-22
시정명령 및 과징금 납부명령 취소의 소
1,467,000,000
3심 진행중

(*1) 피고는 주식회사 송현홀딩스이나 2012년 분할시 포괄양수 조건으로 주식회사 티엠씨와 송현홀딩스가 분할을 하였으며, 해당 배상책임이 회사에 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 회사는

주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩
스
(68.37%)
와 그
외 특수관계자입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)송현홀딩스
(주)송현홀딩스

지배기업의 종속기업
(주)이노콘티
(주)이노콘티

종속기업
(주)솔루레이
(주)솔루레이

(주)글로우원
(주)글로우원

(주)블루반

(*1)

-

기타특수관계자
(주)케이피에프
(주)케이피에프

-
(주)케이피에프 글로벌(*2)

(주)에스랩(*3)
(주)에스랩

(주)에스엠프라퍼티(*3)
-

주요경영진
주요경영진

(*1) 당기 중 (주)블루반의 지분 51%를 취득하였습니다.
(*2)

(주) 케이피에프글로벌은 당기 중 케이피에프에 흡수합병되었습니다
.

(*3)

회사의 주요
경
영진이 지배하는 회사입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
회사의 명칭
수익
비용

일반매출
임대료매출
이자수익
기타
매입
유형자산
취득
지급수수료
임차료
기타

지배기업
(주)송현홀딩스
-
6,000
1,162,716
38,369
3,860,244
-
2,493,712
-

24,597

지배기업의
종속기업
(주)이노콘티
-
2,400
-
-
-
-
1,968,720
18,600
-

종속기업
(주)글로우원
-
140,280
129,848
77,760
-
4,230
-
-
300

(주)솔루레이
-
-
23,754

-
-
-
-
-

(주)블루반
88,369
1,200

2,700
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
108,000

-
-
-
-
-

(주)에스엠프라퍼티
-
211
-
-
-
-
-
-
-

주요 경영진
-
-
24,209
-
-
-
-
-
-

합 계
88,369
258,091
1,340,527
118,829
3,860,244
4,230
4,462,432
18,600
24,897

(단위: 천원)

전기
회사의 명칭
수익
비용

일반매출
임대료매출
이자수익
매입
유형자산
취득
지급수수료
임차료
이자비용
기타

지배기업
(주)송현홀딩스
-
6,000

1,127,698

3,900,780
24,486
2,558,208
-
-
45,180

지배기업의
종속기업
(주)이노콘티
-
2,400
-
-
-
1,513,887
403,132
31,682
9,392

종속기업
(주)글로우원
10,826,715
382,550
3,255

-
-
4,560
-
113,898

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
144,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
24,800
-
-
-
-
-
-
1,800

(주)에스랩
-
-
32,882
-
-
-
-
-
-

주요 경영진
-
-
27,202
-
-
-
-
-
-

합 계
10,826,715
559,750
1,191,037
3,900,780
24,486
4,072,095
407,692
31,682
170,270

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
회사의 명칭
외상매출금
대여금
임차보증금
미수금
미수수익
매입채무
미지급금
리스부채
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
550
32,800,000
-
1,194,974
503,502
343,720
425,531
-
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
220
-
1,985,000
1,445
-
-
324,052
688,083
1,000

종속기업
(주)글로우원
12,859
3,000,000
-
7,128
94,393
-
-
-
-

(주)솔루레이
-
900,000
-
-
23,754
-
-
-
-

(주)블루반
132
-
-
330
-
-
-
-
5,000

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
-
-
-
-
-
-
-
5,760,000

(주)에스엠프라퍼티
89
-
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
677,500
-
-
-
-
-
-
-

합 계
13,850
37,377,500
1,985,000
1,203,877
621,649
343,720
749,583
688,083
5,771,000

(단위: 천원)

전기말
회사의 명칭
외상매출금
대여금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
리스부채
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
550
32,800,000
-
543,670
389,825
1,610,652
-
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
220
-
1,985,000
-
-
358,033
885,821
1,000

종속기업
(주)글로우원
3,181,617
1,000,000
-
3,255
131,637
418
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
39,600
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌

-
-
-
-
-
-

주요경영진

765,250
-
-
-
-
-

합 계
3,221,987
34,565,250
1,985,000
546,925
521,462
1,969,103
885,821
6,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
32,800,000
-
-
32,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
1,000,000
4,000,000
2,000,000
3,000,000

(주)솔루레이
단기대여금
-
900,000
-
900,000

기타특수관계자

주요경영진
단기대여금
150,000
-
150,000
-

장기대여금
615,250
150,000
87,750
677,500

합 계
34,565,250
5,050,000
2,237,750
37,377,500

(단위: 천원)

전기
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
29,800,000
32,800,000
29,800,000
32,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
-
1,000,000

1,000,000

기타특수관계자

(주)에스랩
단기대여금
1,000,000
1,000,000
2,000,000
-

주요경영진
단기대여금
150,000
150,000
150,000
150,000

장기대여금
673,750
513,550
572,050
615,250

합 계
31,623,750
35,463,550
32,522,050
34,565,250

(6) 당기 중 지배기업인 (주)송현홀딩스와 주요 경영진에게 지급한 배당금은 각각

2,024,882천원 및

532,245천원
입니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,364,424
2,439,414

퇴직급여
683,974
867,449

합 계
3,048,398
3,306,863

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
피보증인
금융기관
보증금액

지배기업
(주)송현홀딩스
KEB하나은행
12,270,000

신한은행
480,000

NH농협
4,500,000

한국수출입은행
4,080,000

종속기업
㈜글로우원
국민은행
5,467,990

신한은행
2,400,000

우리은행
3,600,000

한국산업은행
6,000,000

케이비캐피탈
6,500,000

기업은행
3,600,000

서울보증보험
363,654

솔루레이
신한은행
583,333

JB우리캐피탈
17,739

(9) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증제공자
금융기관
보증금액

지배기업
(주)송현홀딩스
한국수출입은행
19,200,000

신한은행
6,000,000

KEB하나은행
9,921,600

신용보증기금
12,000,000

서울보증보험
3,901,533

신한금융투자
6,500,000

기타특수관계자

송무현

(대표이사)

KEB하나은행
18,921,600

한국산업은행
28,800,000

KB국민은행
3,850,000

NH농협
2,000,000

신한은행
6,000,000

(10) 당기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
담보제공자산
담보설정액
제공처

지배기업
(주)송현홀딩스
정기예금

9,350,000

KEB하나은행(주석 8)

정기예금
6,600,000
신한은행(주석 8)

유형자산
52,890,112
한국산업은행(주석 15)

종속기업
글로우원
정기예금
1,100,000
신한은행(주석 8)

(11) 특수관계자와의 로얄티약정

회사는 지배주주인 (주)송현홀딩스와 "송현", "SONGHYUN"의 상표 및 이에 파생된 명칭 등의 사용과 관련하여 사용권지급약정을 체결하고 있습니다. 사용료의 산정방식에 따라 510,004천원(전기 : 518,148천원)을 비용으로 계상하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 티엠씨

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티엠씨의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 티엠씨
대표이사 귀하 

 2021년 3월 31일

우리는 첨부된 주식회사 티엠씨의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티엠씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

주식회사 티엠씨

2020년 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서.jpg
2020년 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티엠씨

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
4
1
1
7
10
2
3
-
3
-
-
13
21

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
14
34
25
548
484
192
228
-
12
-
-
787
763

합계
13
14
34
25
548
484
192
228
-
12
-
-
787
763

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.23~2020.09.25
3
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.04~2020.11.06
3
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2021.02.15~2021.02.19
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2021.03.08~2021.03.12
5
일
3
명
2
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
입장공장, 북면공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
입장공장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.02, 2021.03.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 02일
회사측: 감사 등 인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 31일
회사측: 감사 등 인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성, 후속사건, 서명진술 등