지아이텍 — 감사보고서 (2020.12) (20210402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
(주)지아이텍

00260295
100000000000
20210331
1648110065785
000
33581
13793
17189
83
Y
Y
Y
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N
E
N
4

주식회사 지아이텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 4

재 무 제 표
..............................
5

재 무 상 태 표
..............................
6 - 7

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
8

자 본 변 동 표
...............................
9

현 금 흐 름 표
...............................
10

주석
...............................
11 - 57

외부감사 실시내용
...............................
58 - 59

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지아이텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 지아이텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항

주식회사 지아이텍의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 서울특별시 용산구 한강대로 100
 삼 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지아이텍

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지아이텍 대표이사 이인영

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 387번길 42

(전 화)
041-543-1316

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제 8(전) 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

주식회사 지아이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말
제 8(전) 기초

자 산

I. 유동자산

15,041,670,357
8,306,704,233
5,459,372,057

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,482,102,836
2,270,135,156
846,211,987

단기금융자산
4,5,6
3,005,984,272
11,899,240
9,449,440

매출채권및기타채권
4,5,6,8
4,154,919,027
4,398,794,612
3,183,092,745

재고자산
10
2,246,327,667
1,472,947,040
1,272,617,238

기타자산
9
152,336,555
152,928,185
52,135,481

당기법인세자산

-
-
95,865,166

Ⅱ. 비유동자산

18,538,937,475
18,934,347,243
19,147,409,131

장기금융자산
4,5,6
62,352,080
592,233,733
420,175,154

장기기타채권
5,6,8
145,210,000
109,170,000
103,950,000

유형자산
11
18,005,528,815
18,088,962,281
18,546,406,255

무형자산
13
38,215,525
40,078,292
37,789,326

사용권자산
12
287,631,055
103,902,937
39,088,396

자 산 총 계

33,580,607,832
27,241,051,476
24,606,781,188

부 채

I. 유동부채

7,152,078,768
7,133,884,208
4,833,608,749

매입채무및기타채무
4,5,6,14
1,588,622,895
1,768,451,816
592,640,923

단기차입부채
4,5,6,15
2,000,000,000
2,505,000,000
2,965,000,000

유동성장기차입부채
4,5,6,15
2,355,100,000
1,790,800,000
914,000,000

유동성리스부채
4,12
122,403,840
52,709,676
13,969,634

당기법인세부채

703,550,433
217,372,330
-

기타부채

382,401,600
799,550,386
347,998,192

II. 비유동부채

6,641,171,099
10,064,055,010
10,826,414,384

장기차입부채
4,5,6,15
6,279,000,000
9,584,200,000
10,475,000,000

장기매입채무및기타채무
4,5,6,14
-
100,000,000
6,233,520

리스부채
4,12
167,422,077
51,731,718
25,118,762

이연법인세부채
17
194,749,022
328,123,292
320,062,102

부 채 총 계

13,793,249,867
17,197,939,218
15,660,023,133

자 본

I. 자본금
18
2,900,000,000
1,276,020,000
1,276,020,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
4,455,577,700
-
-

Ⅲ. 이익잉여금
19
12,431,780,265
8,767,092,258
7,670,738,055

자 본 총 계

19,787,357,965
10,043,112,258
8,946,758,055

부 채 및 자 본 총 계

33,580,607,832
27,241,051,476
24,606,781,188

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 지아이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 매출액
20,30
17,189,214,858
12,502,002,333

II. 매출원가
21,23
7,574,785,889
7,052,341,863

III. 매출총이익

9,614,428,969
5,449,660,470

Ⅳ. 판매비와관리비
22,23
4,325,280,601
3,782,472,063

Ⅴ. 영업이익

5,289,148,368
1,667,188,407

금융수익
25
179,119,563
65,208,018

금융비용
25
1,016,801,276
447,580,131

기타수익
24
434,061,750
326,553,500

기타비용
24
62,068,485
88,676,738

VI. 법인세비용차감전순이익

4,823,459,920
1,522,693,056

VII. 법인세비용
17
658,771,913
226,338,853

VIII. 당기순이익

4,164,688,007
1,296,354,203

IX. 기타포괄손익

-
-

X. 당기총포괄이익

4,164,688,007
1,296,354,203

XI. 주당이익

기본주당이익
26
805
254

희석주당이익
26
805
254

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 지아이텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
1,276,020,000
-
7,670,738,055
8,946,758,055

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
1,296,354,203
1,296,354,203

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당금의 지급
-
-
(200,000,000)
(200,000,000)

2019.12.31 (전기말)
1,276,020,000
-
8,767,092,258
10,043,112,258

2020.01.01 (당기초)
1,276,020,000
-
8,767,092,258
10,043,112,258

1. 총포괄이익

당기순이익
-
-
4,164,688,007
4,164,688,007

2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

배당금의 지급
-
-
(500,000,000)
(500,000,000)

유상증자
173,980,000
5,905,577,700
-
6,079,557,700

무상증자
1,450,000,000
(1,450,000,000)
-
-

2020.12.31 (당기말)
2,900,000,000
4,455,577,700
12,431,780,265
19,787,357,965

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 지아이텍
(단위 : 원)

과 목

제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,490,421,833

3,501,648,812

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
27
6,082,215,334

3,761,568,226

2. 이자의 수취(납부)

(285,825,421)

(354,879,247)

3. 법인세의 환급(납부)

(305,968,080)

94,959,833

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,178,502,350)

(1,445,735,239)

1. 단기금융자산의 감소

14,688,272

10,147,200

2. 단기금융자산의 증가

(3,006,084,232)

(10,697,760)

3. 장기금융자산의 감소

570,837,413

-

4. 장기금융자산의 증가

(40,955,760)

(154,745,606)

5. 장기기타채권의 감소

11,000,000

1,500,000

6. 장기기타채권의 증가

(15,000,000)

(10,000,000)

7. 유형자산의 처분

-

97,027,273

8. 유형자산의 취득

(1,646,385,377)

(1,373,276,346)

9. 무형자산의 취득

(22,062,666)

(8,970,000)

10. 보증금의 감소(증가)

(44,540,000)

3,280,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,113,049,936

(621,615,484)

1. 단기차입금의 차입

3,000,000,000

2,100,000,000

2. 단기차입금의 상환

(3,805,000,000)

(2,560,000,000)

3. 장기차입금의 차입

-

900,000,000

4. 장기차입금의 상환

(2,440,900,000)

(914,000,000)

5. 임대보증금의 감소

(100,000,000)

-

6. 임대보증금의 증가

-

100,000,000

7. 리스의 지급

(120,607,764)

(47,615,484)

8. 유상증자

6,079,557,700

-

9. 배당금의 지급

(500,000,000)

(200,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

3,424,969,419

1,434,298,089

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,270,135,156

846,211,987

Ⅵ. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과

(213,001,739)

(10,374,920)

VII. 기말 현금및현금성자산

5,482,102,836

2,270,135,156

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 지아이텍

1. 회사의 개요 

주식회사 지아이텍(이하 '회사')은 2012년 5월 설립되어 Slot Die와 Slit Nozzle 등 초정밀 부품의 제조 및 가공을 주영업으로 하고 있으며,
본사는 충남 아산시 둔포면 아산밸리로 387번길 42에
위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
주식수
지분율

이인영
3,598,080
62.03%

한승현
255,200
4.40%

이동희
255,200
4.40%

이은종
255,200
4.40%

이상권
255,200
4.40%

전현석
485,200
8.37%

팰콘J벤처투자조합제1호
695,920
12.00%

합계
5,800,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

31에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개
정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이
행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조
기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정
사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익
은
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-
공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익’ 또는 ‘기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은

주석 4.1.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(

주석 4.1.2

참조)

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 재료비, 노무비 및 제조간접비로 구성됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40
차량운반구
5

구축물
40
공구와기구
8

기계장치
8
비품
5

시설장치
5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라
'기타수익'으로 인식합니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수

산업재산권
5년~10년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금
융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무’, '차입금’
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효
이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가’
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여
 
회사는

확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 2차전지, 수소연료전지 및 디스플레이 제조장비에 장착되는 초정밀 제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 

고객과 제품 공급계약 체결 당시 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

제품의 공급에 따른 수익은 제품이 고객이 요구하는 특정 장소로 이전되고, 제품의 진부화와 손망실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객과의 계약에 따라 제품의 검수가 완료되었다는 객관적인 증거를 가질수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담
할
경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년

3월 10일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(

4)
COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD,천원).

구 분

통화

당기말

전기말

전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,731,202
2,971,548
774,878
897,154
257,251
287,633

EUR
400
535
1,570
2,036
3,285
4,202

PLN
-
-
-
-
591
176

매출채권
USD
2,760,803
3,003,754
1,609,524
1,863,507
120,850
135,122

CNY
3,840,664
641,237
-
-
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

USD/원

상승시

466,074
215,332
466,074
215,332

하락시

(466,074)
(215,332)
(466,074)
(215,332)

EUR/원

상승시

42
159
42
159

하락시

(42)
(159)
(42)
(159)

CNY/원
상승시
50,017
-
50,017
-

하락시
(50,017)
-
(50,017)
-

(2) 가격위험

보고기간말 현재 회사는 가격위험에 노출된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전기초

변동금리 차입금

7,734,100
11,980,000

13,854,000

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

이자율 1% 상승 시
(60,326)
(93,444)
(60,326)
(93,444)

이자율 1% 하락 시
60,326
93,444
60,326
93,444

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
3개월 이하
6개월이하
9개월이하
12개월이하
12개월초과
개별손상채권
합 계

당기말

기대손실율
0.45%
1.64%
4.78%
8.37%
17.27%
100.00%

총장부금액
2,452,421
708,485
539,734
229,711
279,732
132,352
4,342,435

손실충당금
11,011
11,599
25,803
19,227
48,300
132,352
248,292

전기말

기대손실율
0.94%
5.23%
11.32%
17.24%
58.40%
100.00%

총장부금액
1,807,644
2,464,661
121,272
78,846
72,131
51,191
4,595,745

손실충당금
16,980
128,832
13,724
13,596
42,123
51,191
266,446

전기초

기대손실율
1.59%
18.76%
28.81%
38.41%
77.98%
100.00%

총장부금액
3,069,128
77,315
112,106
3,219
83,108
39,751
3,384,627

손실충당금
48,934
14,507
32,296
1,236
64,811
39,751
201,535

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

266,446
201,535

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

49,628
64,911

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(67,782)
-

기말

248,292
266,446

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 환입으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도

10,634백만원 (전기: 13,880백만원
)을 확보하고 있습니다.

회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제약과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

당기말

장부금액
1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타채무
1,588,623
1,588,623
-
-
-

차입부채
10,634,100
4,586,370
2,193,176
4,438,377
-

리스부채
289,826
123,991
82,106
96,007
-

합계
12,512,549
6,298,984
2,275,282
4,534,384
-

전기말

장부금액
1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타채무
1,868,452
1,768,452
100,000
-

차입부채
13,880,000
4,578,129
3,731,326
5,439,578
899,296

리스부채
104,441
52,933
22,683
33,447
-

합계
15,852,893
6,399,514
3,854,009
5,473,025
899,296

전기초

장부금액
1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타채무
598,874
592,641
6,233
-
-

차입부채
14,354,000
4,190,467
2,013,114
6,813,098
2,261,302

리스부채
39,088
20,260
14,760
12,684
-

합계
14,991,962
4,803,368
2,034,107
6,825,782
2,261,302

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

10,634,100
13,880,000
14,354,000

차감: 현금및현금성자산

(5,482,103)
(2,270,135)
(846,212)

순부채

5,151,997
11,609,865
13,507,788

자본총계

19,787,358
10,043,112
8,946,758

총자본

24,939,355
21,652,977
22,454,546

자본조달비율

20.66%
53.62%
60.16%

5. 금융상품 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

<금융자산>

당기손익공정가치 측정 금융자산

- 단기금융자산

2,002,590

2,002,590

-
-
-
-

- 장기금융자산
-
-

544,988

544,988

391,806
391,806

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
5,482,103
5,482,103
2,270,135
2,270,135
846,212
846,212

- 단기금융자산
1,003,394
1,003,394
11,899
11,899
9,449
9,449

- 매출채권및기타채권
4,154,919
4,154,919
4,398,795
4,398,795
3,183,093
3,183,093

- 장기금융자산
62,352
62,352
47,246
47,246
28,370
28,370

- 장기기타채권
145,210
145,210
109,170
109,170
103,950
103,950

소계
12,850,568
12,850,568
7,382,233
7,382,233
4,562,880
4,562,880

<금융부채>

- 매입채무및기타채무
1,588,623
1,588,623
1,768,452
1,768,452
592,641
592,641

- 단기차입부채
2,000,000
2,000,000
2,505,000
2,505,000
2,965,000
2,965,000

- 유동성장기차입부채
2,355,100
2,355,100
1,790,800
1,790,800
914,000
914,000

- 장기차입부채
6,279,000
6,279,000
9,584,200
9,584,200
10,475,000
10,475,000

- 장기매입채무및기타채무
-
-
100,000
100,000
6,234
6,234

소계
12,222,723
12,222,723
15,748,452
15,748,452
14,952,875
14,952,875

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전기초

<금융자산>

당기손익공정가치 측정 금융자산

- 단기금융자산

2,002,590

-
-

- 장기금융자산
-

544,988

391,806

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
5,482,103
2,270,135
846,212

- 단기금융자산
1,003,394
11,899
9,449

- 매출채권및기타채권
4,154,919
4,398,795
3,183,093

- 장기금융자산
62,352
47,246
28,370

- 장기기타채권
145,210
109,170
103,950

금융자산 소계
12,850,568
7,382,233
4,562,880

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무
1,588,623
1,768,452
592,641

- 단기차입부채
2,000,000
2,505,000
2,965,000

- 유동성장기차입부채
2,355,100
1,790,800
914,000

- 장기차입부채
6,279,000
9,584,200
10,475,000

- 장기매입채무및기타채무
-
100,000
6,234

금융부채 소계
12,222,723
15,748,452
14,952,875

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익공정가치 측정 금융자산

단기금융상품평가이익
2,689
-

장기금융상품평가이익
-
19,212

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비
49,628
64,911

이자수익
8,053
10,534

외화환산이익
-
1,270

외화환산손실
(394,966)
(42,149)

외환차익
168,377
34,191

외환차손
(275,134)
(9,500)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(341,162)
(394,165)

7. 현금및현금성자산 
 
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

전기말

전기초

현금
936
-
4,812

보통예금
5,481,167
2,270,135
841,400

합계
5,482,103
2,270,135
846,212

8. 매출채권 및 기타
채권

보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
4,342,435
-
4,595,745
-
3,384,628
-

손실충당금
(248,292)
-
(266,446)
-
(201,535)
-

미수금
48,276
-
69,483
-
-
-

미수수익
-
-
12
-
-
-

대여금
12,500
-
-
8,500
-
-

보증금
-
145,210
-
100,670
-
103,950

합계
4,154,919
145,210
4,398,794
109,170
3,183,093
103,950

매출채권 및 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
89,351
-
102,053
-
32,930
-

선급비용
62,985
-
50,876
-
19,205
-

합계
152,336
-
152,929
-
52,135
-

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말
전기말
전기초

제품
1,158,585
410,869
162,385

제품평가충당금
(25,392)
-
-

재공품
430,831
205,923
117,607

원재료
942,684
1,033,532
1,158,074

원재료평가충당금
(260,380)
(177,377)
(165,449)

합계
2,246,328
1,472,947
1,272,617

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,575백만원 (전기: 7,052만원) 입니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,933,217
-
-
4,933,217

건물
7,203,390
(831,096)
-
6,372,294

구축물
146,909
(21,066)
(2,357)
123,486

기계장치
11,889,048
(6,383,141)
-
5,505,907

차량운반구
201,688
(152,133)
-
49,555

공구와기구
518,564
(164,800)
-
353,764

비품
840,558
(413,751)
(47,018)
379,789

시설장치
496,810
(361,983)
-
134,827

건설중인자산
152,690
-
-
152,690

합계
26,382,874
(8,327,970)
(49,375)
18,005,529

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,954,905
-
-
3,954,905

건물
5,077,715
(285,231)
-
4,792,484

구축물
121,579
(17,824)
(2,417)
101,338

기계장치
10,476,983
(5,115,599)
-
5,361,384

차량운반구
201,688
(116,499)
-
85,189

공구와기구
427,214
(109,725)
-
317,489

비품
650,252
(297,475)
(59,352)
293,425

시설장치
496,810
(277,625)
-
219,185

건설중인자산
225,356
-
-
225,356

합계
21,632,502
(6,219,978)
(61,769)
15,350,755

전기초
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,933,217
-
-
4,933,217

건물
7,203,390
(470,927)
-
6,732,463

구축물
116,014
(14,912)
-
101,102

기계장치
10,029,523
(3,995,542)
-
6,033,981

차량운반구
221,937
(109,721)
-
112,216

공구와기구
235,914
(68,138)
-
167,776

비품
362,848
(201,304)
-
161,544

시설장치
496,810
(192,703)
-
304,107

건설중인자산
98,996
-
(98,996)
-

합계
23,698,649
(5,053,247)
(98,996)
18,546,406

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
취득
처분
상각
기타(*)
기말

토지
3,954,905
-
-
-
978,312
4,933,217

건물
4,792,485
-
-
(126,943)
1,706,752
6,372,294

구축물
101,338
25,330
-
(3,182)
-
123,486

기계장치
5,361,384
1,186,709
-
(1,267,542)
225,356
5,505,907

차량운반구
85,189
-
-
(35,634)
-
49,555

공구와기구
317,489
91,350
-
(55,075)
-
353,764

비품
293,425
190,306
-
(103,942)
-
379,789

시설장치
219,185
-
-
(84,358)
-
134,827

건설중인자산
225,356
152,690
-
-
(225,356)
152,690

합계
15,350,756
1,646,385
-
(1,676,676)
2,685,064
18,005,529

(*) 건설중인자산 및 투자부동산의 본계정대체입니다.

전기
기초
취득
처분
상각
기타(*)
기말

토지
4,933,217
-
-
-
(978,312)
3,954,905

건물
6,732,463
-
-
(126,943)
(1,813,036)
4,792,484

구축물
101,102
-
-
(2,907)
3,143
101,338

기계장치
6,033,981
742,123
(62,822)
(1,351,898)
-
5,361,384

차량운반구
112,216
20,525
(8,463)
(39,089)
-
85,189

공구와기구
167,776
191,300
-
(41,587)
-
317,489

비품
161,544
193,973
-
(93,853)
31,761
293,425

시설장치
304,107
-
-
(84,922)
-
219,185

건설중인자산
-
225,356
-
-
-
225,356

합계
18,546,406
1,373,277
(71,285)
(1,741,199)
(2,756,444)
15,350,755

(*) 건설중인자산 및 투자부동산의 본계정대체와 정부보조금의 사용입니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전기초

취득가액
-
3,103,988
-

감가상각누계액
-
(365,781)
-

합계
-
2,738,206
-

(4) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
2,738,206
-

감가상각비
(53,142)
(53,142)

대체
(2,685,064)
2,791,348

기말
-
2,738,206

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 215백만원(전기:145백만원)입니다. 

(5) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출원가
1,426,014
1,478,509

판매비와관리비
303,804
315,831

합계
1,729,818
1,794,340

(6) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등을 위해 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지,건물,
기계장치
12,360,850
14,560,000
차입금
9,217,800
산업은행 및
기업은행

보고기간말 현재
건물과 기계장치 등은 한화손해보험 등의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 부보금액

19,013백
만원 중

2,394백만원과 4,647백만
원에 대하여
산업은행과 기업은행에
질권설정 되어
있습니다.

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산

68,352
29,685
12,775

차량운반구

219,279
74,218
26,314

합계

287,631
103,903
39,089

구 분

당기말

전기말

전기초

리스부채

유동

122,404
52,709
13,970

비유동

167,422
51,733
25,119

합계

289,826
104,442
39,089

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산

부동산
72,713
36,876

차량운반구
44,012
9,512

소계
116,725
46,388

리스부채에 대한 이자비용
5,539
1,766

당기 중 리스의 총 현금유
출은
127백만원(전기: 50백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
261,319
(261,318)
1

산업재산권
63,252
(25,038)
38,214

합계
324,571
(286,356)
38,215

전기말
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
261,319
(261,318)
1

산업재산권
71,546
(31,469)
40,077

합계
332,865
(292,787)
40,078

전기초
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
261,319
(261,318)
1

산업재산권
62,576
(24,788)
37,788

합계
323,895
(286,106)
37,789

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
취득
상각
손상
기말

영업권
1
-
-
-
1

산업재산권
40,077
22,063
(4,874)
(19,052)
38,214

합계
40,078
22,063
(4,874)
(19,052)
38,215

전기
기초
취득
상각
손상
기말

영업권
1
-
-
-
1

산업재산권
37,788
8,970
(6,681)
-
40,077

합계
37,789
8,970
(6,681)
-
40,078

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 매입채무와 기타채무

보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
378,689
-
721,550
-
187,718
-

미지급금
369,720
-
6,234
-
24,186
-

미지급비용
840,214
-
1,040,668
-
380,737
-

임대보증금
-
-
-
100,000
-
-

장기미지급금
-
-
-
-
-
6,234

합계
1,588,623
-
1,768,452
100,000
592,641
6,234

15. 차입금 

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

2020.12.31

운영자금대출
산업은행
2.60~2.65
2,000,000
1,000,000
1,000,000

기업은행
-
-
1,100,000
1,000,000

하나은행
-
-
405,000
465,000

신한은행
-
-
-
500,000

합계
2,000,000
2,505,000
2,965,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

2020.12.31

운영자금대출
기업은행
2.50
916,300
2,500,000
1,000,000

산업은행
0.48~2.50
462,500
754,100
736,000

중소벤처기업진흥공단
2.71
500,000
500,000
-

국민은행
-
-
1,200,000
1,200,000

하나은행
-
-
300,000
300,000

시설자금대출(*1)
기업은행
2.35~2.57
6,158,800
5,300,000
6,800,000

산업은행
2.50~3.00
596,500
820,900
1,353,000

장기차입금 계
8,634,100
11,375,000
11,389,000

차감: 유동항목
(2,355,100)
(1,790,800)
(914,000)

비유동 항목
6,279,000
9,584,200
10,475,000

(*1)
시설자금대출에 대해 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되었고, 공장 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되었습니다.

16. 퇴직급여

회사는 당기말 현재 회사의 임ㆍ직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은

339백만원(전기: 174백만원
)입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

792,146
218,278

이연법인세

일시적차이의 증감

(133,374)
8,061

법인세비용

658,772
226,339

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

4,823,460
1,522,693

적용세율에 따른 법인세비용

1,039,161
312,992

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익ㆍ비용

16,858
9,544

- 세액공제
(315,447)
(155,205)

- 기타
(81,800)
59,008

법인세비용

658,772
226,339

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단
위: 천원).

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

118,510
72,809

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

123,142
212,061

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(430,369)
(526,186)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(6,032)
(86,808)

이연법인세자산(부채) 순액

(194,749)
(328,124)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

기초

포괄손익계산서

기말

감가상각비
10,602
3,742
14,344

개발비손상차손
6,304
-
6,304

대손금
-
14,912
14,912

대손충당금
48,163
(3,465)
44,698

복리후생비
24,427
-
24,427

외화환산손실
9,654
(9,178)
476

외화환산이익
(280)
280
-

정부지원금
(13,589)
2,727
(10,862)

미확정비용
-
186
186

유형자산 상각방법 변경
(489,738)
133,510
(356,228)

제품매출
115,221
(115,221)
-

재고자산
(78,163)
78,163
-

사용권자산
(22,859)
(40,420)
(63,279)

리스부채
22,977
40,785
63,762

재고평가충당금
39,023
23,847
62,870

장기금융상품평가
(4,227)
4,227
-

퇴직연금
6,333
2,051
8,384

연차수당
(4,138)
(1,894)
(6,032)

업무용승용차
2,166
(877)
1,289

합계
(328,124)
133,375
(194,749)

전기

기초

포괄손익계산서

기말

감가상각비
6,860
3,742
10,602

개발비손상차손
16,392
(10,089)
6,303

대손충당금
36,891
11,271
48,162

복리후생비
15,180
9,247
24,427

외화환산손실
14
9,641
9,655

외화환산이익
(1,499)
1,219
(280)

정부지원금
(21,779)
8,190
(13,589)

유형자산 상각방법 변경
(469,694)
(20,044)
(489,738)

제품매출
-
115,221
115,221

재고자산
-
(78,163)
(78,163)

사용권자산
(8,599)
(14,259)
(22,858)

리스부채
8,599
14,378
22,977

재고평가충당금
36,399
2,624
39,023

장기금융상품평가
-
(4,227)
(4,227)

퇴직연금
-
6,333
6,333

연차수당
-
(4,138)
(4,138)

이월세액공제
57,824
(57,824)
-

업무용승용차
3,350
(1,184)
2,166

합계
(320,062)
(8,062)
(328,124)

18.
자본금 및 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는

100,000,000
주이고, 발행한 주식수는 보통주식
5,800,000
주(전기: 2,552,040주)이며 1주당 액면금액은
500
원
입

니다(

단
위:천원).

구분
주식수(주)
자본금
자본잉여금
합계

전기초
2,552,040
1,276,020
-
1,276,020

전기말
2,552,040
1,276,020
-
1,276,020

당기초
2,552,040
1,276,020
-
1,276,020

유상증자
347,960
173,980
5,905,578
6,079,558

무상증자
2,900,000
1,450,000
(1,450,000)
-

당기말
5,800,000
2,900,000
4,455,578
7,355,578

19. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정적립금(*1)

145,000
95,000
75,000

미처분이익잉여금

12,286,780
8,672,092
7,595,738

합 계

12,431,780
8,767,092
7,670,738

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위: 원). (전기 처분 확정일: 2020년 3월 30일)

과 목

당기

전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

12,286,780,265

8,672,092,258

1. 전기이월이익잉여금

8,122,092,258

7,375,738,055

2. 당기순이익

4,164,688,007

1,296,354,203

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

550,000,000

1. 이익준비금

-

50,000,000

2. 배당금
 (주당배당금(률)):
 보통주: 당기 - 원(0%) 
 전기 195.92원(39%)

-

500,000,000

차기이월 미처분이익잉여금

12,286,780,265

8,122,092,258

20. 매
출

(1)
고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

제품매출
17,189,215
12,502,002

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

국내
미국
중국
기타
합계

수익인식시점

한 시점에 인식

4,847,919
1,614,861
4,809,090
5,917,345
17,189,215

전기

국내
미국
중국
기타
합계

수익인식시점

한 시점에 인식

9,651,574
38,361
1,001,442
1,810,625
12,502,002

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

전기초

계약부채

263,388
367,023
110,700

(4) 당기와 전기 중 인식한 매출 중 전기와 전전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
367,023
110,700

21. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

제품매출원가
7,574,786
7,052,342

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
2,121,943
1,941,050

퇴직급여
171,110
73,991

복리후생비
143,105
143,462

여비교통비
118,764
207,821

지급수수료
400,373
201,068

감가상각비
303,805
418,557

사용권자산상각비
116,725
46,388

무형자산상각비
4,874
6,681

세금과공과
88,961
84,069

수선비
135,487
702

광고선전비
29,048
13,004

경상연구개발비
328,624
360,330

기타
362,461
285,350

합계
4,325,280
3,782,473

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(947,232)
(336,800)

원재료 및 소모품사용
906,994
1,456,105

종업원급여
4,678,725
3,666,099

감가상각비 등
1,851,418
1,847,409

소모품비
905,769
676,783

운반비
244,647
171,874

지급수수료
571,632
279,319

외주가공비
1,501,313
1,195,358

경상연구개발비
328,624
360,330

기타 비용
1,858,176
1,518,337

합계
11,900,066
10,834,814

상기 금액은 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
계정과목
당기
전기

기타수익
유형자산처분이익
-
56,729

수입임대료
215,000
145,000

정부보조금
178,798
-

잡이익
40,264
124,825

합계
434,062
326,554

기타비용
기부금
31,546
20,100

무형자산손상차손
19,052
-

유형자산처분손실
-
30,986

잡손실
11,470
37,591

합계
62,068
88,677

25. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
계정과목
당기
전기

금융수익
이자수익
8,053
10,534

단기금융상품평가이익
2,689
-

장기금융상품평가이익
-
19,212

외환차익
168,377
34,191

외화환산이익
-
1,271

합계
179,119
65,208

금융비용
이자비용
346,701
395,931

외환차손
275,134
9,500

외화환산손실
394,966
42,149

합계
1,016,801
447,580

26. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분
당기
전기

당기순이익
4,164,688,007
1,296,354,203

가중평균유통보통주식수
5,176,334
5,104,080

기본주당순이익
805
254

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분
당기
전기

기초
5,104,080
5,104,080

유상증자
72,254
-

기말
5,176,334
5,104,080

(2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

27.
현
금흐름

(1)

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

1. 당기순이익
4,164,688
1,296,354

2. 현금유출이 없는 비용의 가산
3,428,933
2,619,653

외화환산손실
394,966
42,149

대손상각비
49,628
64,911

감가상각비
1,729,819
1,794,340

재고자산평가손실
108,396
11,928

유형자산처분손실
-
30,986

무형고정자산상각
4,874
6,681

무형자산손상차손
19,052
-

사용권자산상각비
116,725
46,388

이자비용
346,701
395,931

법인세비용
658,772
226,339

3. 현금유입이 없는 수익의 차감
(10,742)
(87,745)

외화환산이익
-
1,270

단기금융상품평가이익
2,689
-

장기금융상품평가이익
-
19,212

유형자산처분이익
-
56,729

이자수익
8,053
10,534

4. 영업활동과 관련한 자산부채의 증감
(1,500,663)
(66,693)

매출채권의 증감
3,564
(1,241,622)

미수금의 증감
21,207
(69,483)

선급금의 증감
12,701
(69,122)

선급비용의 증감
(12,110)
(31,670)

재고자산의 증감
(881,776)
(212,257)

매입채무의 증감
(342,862)
533,832

미지급금의 증감
363,486
(24,186)

예수금의 증감
(313,513)
382,794

부가세예수금의 증감
-
(187,565)

선수금의 증감
(103,635)
256,323

미지급비용의 증감
(247,725)
631,167

정부보조금의 사용
-
(34,904)

영업활동으로 인한 현금흐름
6,082,216
3,761,569

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
2,355,100
1,790,800

무상증자
1,450,000
-

사용권자산및리스부채인식
300,453
111,203

건설중인자산 본계정대체
225,356
-

투자부동산과 유형자산 간 대체

3,050,846

3,157,129

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
단기차입부채
장기차입부채
리스부채
합계

당기초
2,505,000
11,375,000
104,441
13,984,441

신규취득
-
-
300,453
300,453

현금흐름
(805,000)
(2,440,900)
(120,608)
(3,366,508)

기타
300,000
(300,000)
5,539
5,539

당기말
2,000,000
8,634,100
289,825
10,923,925

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약
정한도액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
금융기관
약정한도액
실행금액

시설자금대출
기업은행
6,800,000
6,158,800

산업은행
596,500
596,500

운영자금대출
기업은행
1,000,000
916,300

산업은행
2,462,500
2,462,500

중소벤쳐기업진흥공단
500,000
500,000

합계
11,359,000
10,634,100

(2) 보고기간말 현재 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지,건물,
기계장치
12,360,850
14,560,000
차입금
9,217,800
산업은행 및
기업은행

(3) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자
내역
지급보증금액
지급보증 받은 자

서울보증보험
이행보증
1,315,167
-

대표이사
차입금
3,670,800
산업은행

차입금
2,040,000
기업은행

합계
7,025,967

29. 특수관계자 등

(1) 보고기간 말 현재 회사의 지배력을 보유하고 있는 특수관계자는 지배주주(대표이사) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분
기업명
내역
당기
전기

지배주주
대표이사 등
배당금지급
470,102
188,040

유의적인 영향력을 행사하는 기업
팰콘J벤처투자조합 제1호
유상증자
6,089,300
-

(3) 보고기간말 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증

5,711
백만원을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

급여

1,423,822
1,338,149

퇴직급여

91,667
-

합 계

1,515,489
1,338,149

30. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출의 지역적 정보(고객사 소재국가 기준)는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

국내매출
4,847,919
9,651,574

해외매출

미국
1,614,861
38,361

중국
4,809,090
1,001,441

기타
5,917,345
1,810,626

합 계
17,189,215
12,502,002

(3) 당기와 전기 중 회사 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

고객 1
2,511,449
1,017,942

고객 2
2,091,190
1,293,512

고객 3
1,941,215
-

합 계
6,543,854
2,311,454

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

② 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
-변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
-전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
-전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

③ 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

① 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채
자본

과거회계기준

22,765,856
15,300,873
7,464,983

수정사항:
(165,449)
-
(165,449)

수정후과거회계기준
22,600,407
15,300,873
7,299,534

조정사항:

유형자산(*1)
2,134,975
-
2,134,975

대손충당금(*2)
(167,689)
-
(167,689)

사용권자산 및 리스부채(*3)
39,088
39,088
-

이연법인세(*4)
-
320,062
(320,062)

조정사항 합계
2,006,374
359,150
1,647,224

한국채택국제회계기준
24,606,781
15,660,023
8,946,758

(*1) 유형자산에 대해 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정
(*2) 매출채권에 대해 기대신용손실을 반영하여 대손충당금을 인식
(*3) 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*4) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식

2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채
자본
총포괄손익

과거회계기준
25,080,216
16,388,374
8,691,842
1,426,859

수정사항:
40,413
377,000
(336,587)
(171,138)

수정후과거회계기준
25,120,629
16,765,374
8,355,255
1,255,721

조정사항:

유형자산(*1)
2,226,082
-
2,226,082
91,107

대손충당금(*2)
(209,563)
-
(209,563)
(41,874)

사용권자산 및 리스부채(*3)
103,903
104,441
(538)
(538)

이연법인세(*4)
-
328,124
(328,124)
(8,062)

조정사항 합계
2,120,422
432,565
1,687,857
40,633

한국채택국제회계기준
27,241,051
17,197,939
10,043,112
1,296,354

(*1) 유형자산에 대해 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정
(*2) 매출채권에 대해 기대신용손실을 반영하여 대손충당금을 인식
(*3) 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*4) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식

② 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지아이텍

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
3
-
1
-
3
-
-
-
12
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
-
58
-
489
-
131
-
10
-
-
-
709
-

합계
21
-
58
-
489
-
131
-
10
-
-
-
709
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.12.15 ~ 2020.12.31
3
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.30 ~
2020.12.04
5
일
3
명
9
명
내부통제 이해 및 계정별 조기입증감사

2021.03.08 ~
2021.03.12
5
일
3
명
9
명
재무제표 상 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.10 , 2021.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 10일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간 및 감사계획, 경영진및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 29일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등