아리바이오LAB — 감사보고서 (2020.12) (20210402)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
차백신연구소

00260116
100000000000
20210324
1101111992670
000
25747
24174
77
24
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N
E
N
4

주식회사 차백신연구소

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

Ⅲ.
외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
72

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 차백신연구소

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 24일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 차백신연구소(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표에 대해 타감사인이 감사를 수행하였으며, 2020년 2월 24일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 30에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못 할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2021년
3월

24일

) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 차백신연구소

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 차백신연구소 대표이사 염정선

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호

(전 화)
031-737-8208

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

당기말 2020년 12월 31일 현재

전기말 2019년 12월 31일 현재

전기초 2019월 01월 01일 현재

주식회사 차백신연구소
(단위: 원)

과 목
주석
제21 (당)기말
제20 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제20 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

25,037,336,181
9,037,542,673
138,462,038

현금및현금성자산
4,28
11,837,584,634
2,672,385,683
15,882,652

단기금융상품
5,28
12,989,123,492
6,205,400,000
-

매출채권및기타채권
6
188,198,717
146,641,043
120,743,051

기타유동자산
7
22,429,338
4,293,357
1,504,935

당기법인세자산
16
-
8,822,590
331,400

Ⅱ.비유동자산

710,107,578
518,656,359
414,638,428

투자부동산
9
-
92,910,948
-

유형자산
8
586,813,919
355,223,315
333,880,719

무형자산
10
28,864,556
42,409,680
55,954,804

기타비유동자산
7
92,634,983
26,318,296
23,008,785

기타채권
6
1,794,120
1,794,120
1,794,120

자 산 총 계

25,747,443,759
9,556,199,032
553,100,466

부 채

Ⅰ.유동부채

4,806,044,188
15,259,200,755
4,731,598,207

매입채무및기타채무
11,29
230,079,903
77,245,659
226,596,217

단기차입금
12,29
-
3,000,000,000
4,500,000,000

기타유동부채

49,049,809
11,358,750
5,001,990

파생상품부채
13,14,29
4,526,914,476
12,170,596,346
-

Ⅱ.비유동부채

19,368,388,437
3,122,572,194
1,717,309,440

장기차입금
12,29
-
-
812,740,062

전환사채
14,29
18,609,612,962
-
-

전환상환우선주부채
13,29
-
2,218,682,220
-

장기기타채무
11,29
304,457,021
449,794,380
403,213,040

확정급여부채
15
443,161,239
439,784,363
501,356,338

장기종업원부채
15
11,157,215
14,311,231
-

부 채 총 계

24,174,432,625
18,381,772,949
6,448,907,647

자 본

Ⅰ. 자본금
17
11,194,126,500
8,893,783,000
8,838,783,000

Ⅱ. 자본잉여금
17
18,403,740,795
4,409,174,339
4,340,924,339

Ⅲ. 자본조정
18
310,071,377
20,040,000
88,290,000

Ⅳ. 결손금
19
(28,334,927,538)
(22,148,571,256)
(19,163,804,520)

자 본 총 계

1,573,011,134
(8,825,573,917)
(5,895,807,181)

부 채 와 자 본 총 계

25,747,443,759
9,556,199,032
553,100,466

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 차백신연구소
(단위: 원)

과 목

주석

제21 (당)기
제20 (전)기 
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
20
77,796,488
126,114,485

Ⅱ. 매출원가

13,009,731
39,972,851

Ⅲ. 매출총이익

64,786,757
86,141,634

Ⅳ. 판매비와 관리비
21,22
4,299,209,142
2,960,460,292

Ⅴ. 영업이익(손실)

(4,234,422,385)
(2,874,318,658)

Ⅵ. 영업외손익

(2,005,917,224)
(105,916,665)

1. 기타영업외수익
23
43,926,992
18,217,898

2. 기타영업외비용
23
410,799
2,605,022

3. 금융수익
24
108,909,205
415,794,603

4. 금융비용
24
2,158,342,622
537,324,144

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,240,339,609)
(2,980,235,323)

법인세비용(수익)
16
-
-

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(6,240,339,609)
(2,980,235,323)

Ⅸ. 기타포괄손익

53,983,327
(4,531,413)

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
15
53,983,327
(4,531,413)

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(6,186,356,282)
(2,984,766,736)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 차백신연구소
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금
자본조정

결손금

자본총계

2019.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
8,838,783,000
4,340,924,339
88,290,000
(19,163,804,520)
(5,895,807,181)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,980,235,323)
(2,980,235,323)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(4,531,413)
(4,531,413)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권소멸
-
32,500,000
(32,500,000)
-
-

주식선택권행사
55,000,000
35,750,000
(35,750,000)
-
55,000,000

2019.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
8,893,783,000
4,409,174,339
20,040,000
(22,148,571,256)
(8,825,573,917)

2020.1.1 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
8,893,783,000
4,409,174,339
20,040,000
(22,148,571,256)
(8,825,573,917)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(6,240,339,609)
(6,240,339,609)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
53,983,327
53,983,327

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
290,031,377
-
290,031,377

전환상환우선주 보통주전환
2,300,343,500
13,994,566,456
-
-
16,294,909,956

2020.12.31 (당기말)
11,194,126,500
18,403,740,795
310,071,377
(28,334,927,538)
1,573,011,134

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 차백신연구소
(단위 : 원)

구 분

제21 (당)기
제20 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,954,336,343)

(3,093,093,934)

1. 당기순손실
(6,240,339,609)

(2,980,235,323)

2. 영업활동 현금 중 수익ㆍ비용의 조정(주25)
2,584,769,164

231,949,060

3. 영업활동 현금 중 자산부채의 변동(주25)
(273,844,814)

(170,863,787)

4. 이자의 수취
77,864,844

57,221,954

5. 이자의 지급
(99,840,088)

(222,674,408)

6. 법인세의 납부
(2,945,840)

(8,491,430)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,871,802,561)

(6,284,972,283)

단기금융상품의감소
6,233,000,000

-

단기금융상품의증가
(12,985,022,466)

(6,158,000,000)

유형자산의 취득
(53,137,312)

(123,662,772)

무형자산의 취득
(326,096)

-

투자관련 선급금의 증가
(66,316,687)

(3,309,511)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

19,991,299,999

12,034,569,248

단기차입금의 증가
-

200,000,000

전환상환우선주부채 발행
-

12,795,078,387

전환사채 발행
23,000,000,000

-

주식선택권 행사
-

55,000,000

단기차입금의상환
(3,000,000,000)

(200,000,000)

리스부채의 감소
(8,700,001)

(2,769,077)

장기차입금의 상환
-

(812,740,062)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

9,165,161,095

2,656,503,031

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,672,385,683

15,882,652

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

37,856

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

11,837,584,634

2,672,385,683

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2020년 12월 31일 현재

주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요

주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습
니다.

한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있
으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 11,194백만원
으로서 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
소유주식수
지분율

(주)차바이오텍
10,289,296
45.96%

스틱4차산업혁명펀드
964,320
4.31%

MGI바이오신성장투자조합1호
642,880
2.87%

에너지융합유큐아이피(UQIP)투자조합
642,880
2.87%

엘에스케이(LSK)헬스케어1호펀드
642,880
2.87%

유암코헬리오스중소기업성장창업벤처전문사
500,000
2.23%

기타
8,705,997
38.89%

합 계
22,388,253
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석30에서 설명하고 있습니 다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 2021년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
4) 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 3 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수) 
- 주석 11 : 리스 (리스기간) 

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는
아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 29 : 위험관리
- 주석 18 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산 
① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 

② 분류 및 후속측정

당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사는 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

금상자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-
보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

건물
40년

기계장치,비품
5년

시설장치
8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 정부보조금 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(7) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(9) 복합금융상품

① 전환상환우선주

당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권은 부채로 분류되고 파생상품에 해당됩니다. 또한 보유자가 상환권을 보유하고 있어 주계약이 상환우선주이며 이는 조기상환권이 내재된 금융부채에 해당합니다. 당사는 조기상환권과 전환권이 서로 독립적이지 않으므로 이들을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.

조기상환권과 전환권이 포함된 복합내재파생상품은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채 요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 복합내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 복합내재파생상품의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 우선주부채의 공정가치의 차이금액을 복합내재파생상품의 공정가치로 결정합니다.
 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류되며, 재분류일에 복합내재파생상품의 공정가치에서 조기상환권의 공정가치를 차감한 나머지를 자본으로 재분류합니다.

② 전환사채
 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권은 부채로 분류되고 파생상품에 해당됩니다. 또한 보유자가 상환권을 보유하고 있어 주계약이 사채이며 이는 조기상환권이 내재된 금융부채에 해당합니다. 당사는 조기상환권과 전환권이 서로 독립적이지 않으므로 이들을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.

조기상환권과 전환권이 포함된 복합내재파생상품은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 일반사채 요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 복합내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 복합내재파생상품의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 복합내재파생상품의 공정가치로 결정합니다.
 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류되며, 재분류일에 복합내재파생상품의 공정가치에서 조기상환권의 공정가치를 차감한 나머지를 자본으로 재분류합니다.

(10) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 외화
당사의 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(13) 주식기준보상 
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

① 시약제품의 제공
당사는 시약제품의 제공 시 한 시점에 수익을 인식하고, 관련된 용역의 제공 시에 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

② 연구용역의 제공
당사는 고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

(15) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
. 이자수익
. 이자비용
. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익
. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법
인세

법
인세
비용
은

당
기법
인세
와
이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에, 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 당사는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산' 으로 표시하고 리스부채는 '차입부채' 로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액' 의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

4. 현금및현금성자산

당기말과
전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보유현금
1,422
1,385
-

요구불예금 등
11,836,162
2,671,001
15,883

합 계
11,837,584
2,672,386
15,883

5. 단기금융상품

당기말과
전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

정기예적금 (*)
3,000,000
3,158,000
-

당기손익인식금융자산
9,989,123
3,047,400
-

합 계
12,989,123
6,205,400
-

(*) 전기말 현재 당사의 정기예적금 3,158,000천원이 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.

6. 매출채권및기타채권

당기말과
전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동자산:

매출채권
-
-
112,378

미수금
188,199
146,641
8,365

소 계
188,199
146,641
120,743

비유동자산:

보증금
1,794
1,794
1,794

합 계
189,993
148,435
122,537

7. 기
타자산

당기말과
전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
13,912
92,635
1,159
26,318
1,049
23,009

선급비용
8,517
-
3,135
-
456
-

합 계
22,429
92,635
4,294
26,318
1,505
23,009

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
95,089
-
95,089
67,720
-
67,720
95,089
-
95,089

건물
402,679
(185,400)
217,279
286,590
(124,786)
161,804
402,679
(165,266)
237,413

기계장치
304,008
(218,784)
85,224
253,171
(204,284)
48,887
246,707
(246,707)
-

비품
106,294
(73,937)
32,357
103,994
(65,259)
38,735
70,737
(69,358)
1,379

시설장치
111,509
(85,572)
25,937
111,509
(81,822)
29,687
81,509
(81,509)
-

사용권자산
215,500
(84,572)
130,928
11,537
(3,146)
8,391
-
-
-

합 계
1,235,079
(648,265)
586,814
834,521
(479,297)
355,224
896,721
(562,840)
333,881

(2) 당기와
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
비품
시설장치
사용권자산
(부동산)
사용권자산
(차량운반구)
합 계

당기초
67,720
161,804
48,887
38,735
29,687
-
8,391
355,224

취득
-
-
50,837
2,300
-
163,350
52,150
268,637

처분
-
-
-
-
-
-
(3,671)
(3,671)

감가상각
-
(7,407)
(14,500)
(8,678)
(3,750)
(81,675)
(7,617)
(123,627)

대체(*)
27,369
62,882
-
-
-
-
-
90,251

당기말
95,089
217,279
85,224
32,357
25,937
81,675
49,253
586,814

(*) 전기에 투자부동산으로 대체되었던 내역이 임대차계약이 만료됨에 따라 본계정으로 대체되었습니다. 

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
비품
시설장치
사용권자산
(차량운반구)
합 계

전기초
95,089
237,413
-
1,379
-
-
333,881

취득
-
-
53,800
39,863
30,000
11,537
135,200

처분
-
-
(4)
(3)
-
-
(7)

감가상각
-
(9,583)
(4,909)
(2,504)
(313)
(3,146)
(20,455)

대체(*)
(27,369)
(66,026)
-
-
-
-
(93,395)

전기말
67,720
161,804
48,887
38,735
29,687
8,391
355,224

(*) 전기 토지와 건물 중 일부를 임대차계약을 체결함에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다. 

9. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
감가상각비
기타증감(*)
기말

토지
27,369
-
(27,369)
-

건물
65,542
(2,660)
(62,882)
-

합 계
92,911
(2,660)
(90,251)
-

(*) 임대목적에서 자가사용목적으로 보유목적이 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다. 

② 전기

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
감가상각비
기타증감(*)
기말

토지
-
-
27,369
27,369

건물
-
(484)
66,026
65,542

합 계
-
(484)
93,395
92,911

(*)
자가사용목적에서 임대목적으로 보유목적이 변경되어 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
11,000
1,000

투자부동산과 관련하여 감가상각비외의 별도의 운영비용은 발생하지 않았습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
138,776
(109,911)
28,865
138,450
(96,040)
42,410
138,450
(82,495)
55,955

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
42,410
326
(13,871)
28,865

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
55,955
-
(13,545)
42,410

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.

(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 3,124백만원(전기: 2,458백만원)입니다.

11. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
65,306
175,520
50,159
447,483
72,433
403,213

미지급비용
63,002
-
20,630
-
154,163
-

리스부채
101,772
128,937
6,457
2,311
-
-

합 계
230,080
304,457
77,246
449,794
226,596
403,213

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총리스기간
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

차량리스부채
10.33%
36개월
57,491
7,836
49,655

부동산리스부채
10.33%
24개월
192,000
10,946
181,054

합 계
249,491
18,782
230,709

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
이자율
총리스기간
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

차량리스부채
10.81%
36개월
9,455
687
8,768

(3) 당기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
8,768
-

신규발생
215,500
11,537

이자비용
19,132
567

상환
(8,700)
(3,336)

처분
(3,991)
-

기말
230,709
8,768

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021년
2022년
2023년

리스부채
116,291
116,291
16,909

12. 차입금 
당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

연이자율(%)

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금
우리은행(*1)
2.61%
-
3,000,000
3,000,000

차바이오텍(*2)
4.60%
-
-
600,000

차메디텍(*2)
4.60%
-
-
900,000

장기차입금
주주
4.60%
-
-
812,740

합 계

-
3,000,000
5,312,740

(*1) 전기말 현재 당사의 정기예금 3,158,000천원이 담보로 제공되었습니다.
(*2) 전기초 현재의 단기차입금이 전기 중 전환상환우선주 발행으로 전환되었습니 다.

13. 전환상환우선주

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

액면금액
-
14,295,078

상환할증금
-
11,331,474

전환권조정
-
(23,407,870)

합 계
-
2,218,682

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기 초
2,218,682
-

전환상환우선주부채발행(*1)
-
1,813,309

이자비용
649,744
405,373

전환청구(*2)
(2,868,426)
-

기 말
-
2,218,682

(*1) 전기 중 특수관계자로부터의 차입금 1,500백만원이 전환상환우선주로 대체되었으며, 전환상환우선주 발행가액에 포함되어 있습니다. 우선주부채와 전환상환우선주발행가액과의 차이는 내재파생상품으로 분류되었습니다.

(*2) 당기중 투자자의 전환청구로 인해 전환상환우선주 부채 전액이 보통주 
4,600,687주로 전환되었습니다.

(3) 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
RCPS 1회
RCPS 2회
RCPS 3회

발행일

2019년 3월 20일

2019년 5월 17일

2019년 7월 2일

만기

2029년 3월 20일

2029년 5월 17일

2029년 7월 2일

발행총액

11,982,338,970원
1,499,999,760원
812,739,417원

발행가액

3,111원
3,111원
3,111원

우선배당률 / 누적배당률

0% /6.0%

0% /6.0%

0% /6.0%

투자자의 
조기상환청구권

청구기간

발행시점 부터 3년 이후
발행시점 부터 3년 이후
발행시점 부터 3년 이후

청구금액

발행가액+연복리6.0%

발행가액+연복리6.0%
발행가액+연복리6.0%

청구범위

전부 또는 일부

전부 또는 일부
전부 또는 일부

투자자의 
전환권

전환청구기간

발행이후 전부 전환청구 가능
발행이후 전부 전환청구 가능
발행이후 전부 전환청구 가능

전환비율

사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%
사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격

3,111원

3,111원
3,111원

전환가액 
조정

피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 
(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%
피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 
(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%
피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 
(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%

기한이익 상실사유

발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시
발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(4) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주에 포함된 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

유동금융부채 :

전환상환우선주의 내재파생부채(*)

-
12,170,596

(*) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 28참조) 

14. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

액면금액
23,000,000
-

상환할증금
2,871,872
-

전환권조정
(7,262,259)
-

합 계
18,609,613
-

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기 초
-
-

전환사채발행(*)
18,538,340
-

이자비용
71,273
-

기 말
18,609,613
-

(*) 당기중 전환사채 23,000백만원(발행가 기준)이 현금 23,000백만원에 발행되었으며 일반사채와의 차이는 내재파생상품으로 분류되었습니다. 

(3)
당기 중 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

CB 2회
CB 3회

사채발행총액

13,000,000,000원
10,000,000,000원

주식수
1,573,850주
1,210,654주

차입처
하일랜드2020 제5호 창업벤쳐전문사모투자 합자회사
인터베스트4차산업혁명투자조합 II

주당발행금액
8,260원
8,260원

만기일
2023년 12월11일
2023년 12월28일

만기이자율/표면이자율
4% / 0%
4% / 0%

만기상환수익률
112.486%
112.486%

발행일
2020년 12월11일
2020년 12월28일

투자자의 상환청구권
청구기간
발행시점 부터 1년6개월 이후
발행시점 부터 1년6개월 이후

청구금액

발행가액+연복리4.0%

발행가액+연복리4.0%

청구범위

전부 또는 일부

전부 또는 일부

투자자의 전환청구권
전환청구기간
발행시점 1년이후부터 가능
발행시점 1년이후부터 가능

전환비율

사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격
8,260원
8,260원

전환가액 조정
피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 
(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%
피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 
(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%

기한상실의 이유

발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*)

4,526,914

-

(*) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 28참조) 

15. 종
업
원
급여
부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치

443,161
439,784
501,356

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

443,161
439,784
501,356

장기종업원급여부채
11,157
14,311
-

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액

439,784
501,356

당기근무원가

101,993
47,269

이자원가

6,628
14,348

보험수리적손익:

- 인구통계적가정

-
6,517

- 재무적가정

(7,747)
36,089

- 경험적조정

(46,236)
(38,075)

퇴직급여 지급액

(79,481)
(127,720)

관계사전출입
28,220
-

기말잔액

443,161
439,784

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

할인율

2.90%
2.70%

미래임금상승률

3.00%
3.00%

할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증가

감소

할인율 (1%변동)

(35,139)
42,220

임금상승률 (1%변동)

41,769
(35,449)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 12.4년 및 11.3년 입니다. 

16. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용(수익)
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손실
(6,240,340)
(2,980,235)

적용세율에 따른 법인세부담액
(1,372,875)
(655,652)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
473,635
353

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(175,698)
(144,897)

실현가능성 없는 이연법인세의 변동
1,074,938
760,691

기타
-
39,505

소 계
1,372,875
655,652

당기손익으로 인식된 법인세비용
-
-

평균유효세율 (*)
-
-

(*) 당기와 전기 모두 유효세율이 부(-) 의 값이므로 유효세율을 계산하지 않았습니 
다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 위한 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말 
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

이월결손금(*)
10,599,472
9,622,592
4,916,924

이월세액공제(*)
526,654
350,956
206,059

일시적차이
13,588,058
10,477,485
12,384,089

(*) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시기는 2023년부터 도래하며 최대 2035년까지입니다. 

17.
자본금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식의 수(*)
22,388,253주
17,787,566주
17,677,566주

보통주 자본금
11,194,127
8,893,783
8,838,783

(*) 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

주식발행초과금
18,371,241
4,376,674
4,340,924

기타자본잉여금
32,500
32,500
-

합 계
18,403,741
4,409,174
4,340,924

(3) 당기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수

보통주자본금

자본잉여금

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
17,677,566주
8,838,783
4,340,924

주식매수선택권소멸
-
-
32,500

주식매수선택권행사
110,000주
55,000
35,750

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
17,787,566주
8,893,783
4,409,174

전환상환우선주 보통주전환
4,600,687주
2,300,344
13,994,567

당기말
22,388,253주
11,194,127
18,403,741

18. 주식기준보상 
당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다. 

(1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
제2회차
제3회차
제4회차

권리부여일
2016.03.29
2020.03.24
2020.09.28

부여주식수
60,000주
440,000주
119,000주

부여주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주

행사가격
500원
2,170원
2,170원

약정용역제공기간
2년
3년
3년

행사가능기간
2018.03.29~2023.03.29
2023,03.24~2028,03.23
2023,09.28~2028,09.28

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
제2회차
제3회차
제4회차

무위험이자율
1.70%
1.63%
1.31%

기대주가변동성
73.00%
51.20%
56.90%

존속기간
7년
8년
8년

부여일의 공정가치
334원
2,296원
2,923원

부여일의 주식가격
500원
3,533원
4,169원

(3) 미행사 주식선택권의 변동 
당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

수량
가중평균
행사가격
수량
가중평균
행사가격

기초 미행사분
60,000
500원
270,000
500원

기중 부여
559,000
2,170원
-
-

기중 상실
-
-
(100,000)
500원

기중 행사
-
-
(110,000)
500원

기말 미행사분
619,000
2,008원
60,000
500원

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
20,040
88,290

증가(당기비용인식액)
290,031
-

주식선택권 소멸
-
(32,500)

주식선택권 행사
-
(35,750)

기말금액
310,071
20,040

(5) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기인식한 주식보상비용

52,540

52,540

당기에 인식한 주식보상비용

290,031

-

잔여 주식보상비용

1,068,046

-

총주식보상비용

1,410,617

52,540

19. 결
손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

미처리결손금

(28,334,928)
(22,148,571)
(19,163,805)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목

당기
(처리예정일 : 2021년 3월 24일)

전기(*)
(감사받지 아니한 재무제표)
(처리확정일 : 2020년 3월 24일)

미처리결손금

(28,334,928)

(22,148,571)

전기이월미처리결손금
(22,148,571)

(19,163,805)

확정급여제도의 재측정요소
53,983

(4,531)

당기순이익(손실)
(6,240,340)

(2,980,235)

차기이월미처리결손금

(28,334,928)

(22,148,571)

(*) 비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2020년 3월 24일 처분이 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 

20. 매
출액
당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다. 이외 매출은 투자부동산으로부터 발생하는 임대수익이 있습니다. 

(1)
당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익

66,796
125,114

운용리스수익
11,000
1,000

합 계
77,796
126,114

(2) 당사
의
매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

주요 지리적 시장

국내
36,000
88,167

해외
41,796
37,947

합 계
77,796
126,114

주요 제품과 서비스계열

진단시약판매
66,796
62,947

연구용역
-
62,167

기타
11,000
1,000

합 계
77,796
126,114

수익인식 시기

한 시점에 이행

66,796
62,947

기간에 걸쳐 이행

11,000
63,167

합 계

77,796
126,114

고객과의 계약에서 생기는 수익
66,796
125,114

운용리스수익
11,000
1,000

합 계
77,796
126,114

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
1,100,787
735,421

퇴직급여(장기종업원급여포함)
105,467
75,928

시험연구비
2,182,700
1,867,446

감가상각비
123,627
20,455

무형자산상각비
13,871
13,545

투자부동산상각비
2,660
484

지급수수료
253,762
104,767

기타
529,344
182,387

합 계
4,312,218
3,000,433

22. 판
매비와관리비

당기와 전
기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
231,428
166,865

퇴직급여
20,573
14,312

복리후생비
83,803
49,663

여비교통비
25,624
33,054

접대비
50,366
25,798

감가상각비
123,627
20,455

지급임차료
10,651
6,958

보험료
10,187
4,023

경상연구개발비
3,123,944
2,457,645

운반비
14,266
2,527

교육훈련비
10,900
8,755

지급수수료
253,762
104,767

무형자산상각비
13,871
13,545

주식보상비용
290,031
-

건물관리비
2,182
21,726

기타
33,994
30,367

합 계
4,299,209
2,960,460

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타영업외수익:

리스자산처분이익
320
-

잡이익
43,607
18,218

합 계
43,927
18,218

기타영업외비용:

유형자산처분손실
-
7

잡손실
411
2,598

합 계
411
2,605

24. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
77,170
57,222

파생상품평가이익
-
311,173

당기손익인식금융자산평가이익
4,101
47,400

외화환산이익
38
-

당기손익인식금융자산처분이익
27,600
-

합 계
108,909
415,795

금융비용:

이자비용
837,200
537,324

파생상품평가손실
1,321,143
-

합 계
2,158,343
537,324

25. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용
837,200
537,324

퇴직급여(장기종업원급여 포함)
105,467
75,928

감가상각비
123,627
20,455

투자부동산감가상각비
2,660
484

무형자산상각비
13,871
13,545

유형자산처분손실
-
7

주식보상비용
290,031
-

파생상품평가손실
1,321,143
-

이자수익
(77,170)
(57,222)

파생상품평가이익
-
(311,173)

당기손익인식금융자산평가이익
(4,101)
(47,400)

외화환산이익
(38)
-

당기손익금융상품처분이익
(27,600)
-

리스자산처분이익
(320)
-

합계
2,584,770
231,948

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권의감소(증가)
-
112,378

미수금의감소(증가)
(30,484)
(138,276)

선급금의감소(증가)
(12,754)
(110)

선급비용의감소(증가)
(5,382)
(2,678)

미지급금의증가(감소)
17,936
21,996

선수금의증가(감소)
30,063
-

예수금의증가(감소)
7,628
6,357

미지급비용의증가(감소)
42,372
(42,810)

장기미지급금의증가(감소)
(271,963)
-

퇴직금의지급
(79,481)
(127,720)

관계사전출입
28,220
-

합 계
(273,845)
(170,863)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금 전환상환우선주 전환
-
1,500,000

전환상환우선주 전환권 행사
16,294,910
-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
(감사받지 아니한 재무제표)
현금흐름
비현금 변동
당기말

상각
공정가치평가
기타

단기차입금
3,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-

전환상환우선주
(내재파생상품 포함)
14,389,278
-
649,744
1,255,888
(16,294,910)
-

전환사채
(내재파생상품 포함)
-
23,000,000
71,273
65,255
-
23,136,528

리스부채
8,768
(8,700)
19,132
-
211,509
230,709

재무활동으로부터의 총부채
17,398,046
19,991,300
740,149
1,321,143
(16,083,401)
23,367,237

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)
현금흐름
비현금 변동
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

상각
공정가치평가
기타

단기차입금
4,500,000
-
-
-
(1,500,000)
3,000,000

장기차입금
812,740
(812,740)
-
-
-
-

전환상환우선주
(내재파생상품 포함)
-
12,795,078
405,373
(311,173)
1,500,000
14,389,278

리스부채
-
(2,769)
-
-
11,537
8,768

재무활동으로부터의 총부채
5,312,740
11,979,569
405,373
(311,173)
11,537
17,398,046

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 사용제한 및 질권설정 되어 있는 금융자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 등은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.

(6) 당사는 당기중 2020년 8월 1일자로 특수관계자인 차의과대학교 분당차병원과 공동연구개발 계약을 체결하여 계약기간 1년간 연구비 총 2억원을 지급하기로 하였습니다. 이와 관련하여 당기중 지급된 70백만원이 경상연구개발비로 계상되었습니다. 한편, 동 연구개발과 관련하여 특허권이 출원되는 경우 당사가 동 특허권을 사용하는대가로 기술료 130백만원을 지급하기로 약정되어 있습니다. 

27. 특수관계자거
래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
(주)차바이오텍

기타특수관계

(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교
분당차병원,CHA 의과대학교,차움의원,(주)차메디텍,
서울CRO 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기
(감사받지 아니한 
재무제표)

지배기업
(주)차바이오텍
기타비용
11,557
8,217

이자비용
57,091
15,312

리스계약
(사용권자산의 발생)
163,350
-

기타의특수관계자
(주)차케어스
기타비용
2,274
648

(주)차메디텍
이자비용
26,258
10,208

(주)차바이오에프앤씨
기타비용
4,527
2,700

경상연구개발비
1,505
-

엘바이오(주)
경상연구개발비
270,004
111,991

CHA 의과학대학교
분당차병원
기타비용
1,756
986

경상연구개발비
125,705
4,899

CHA 의과대학교
경상연구개발비
4,917
100

기타비용
4
-

(주)서울CRO
경상연구개발비
216,757
201,265

차움의원
기타비용
5,105
1,604

성광의료재단 차움건진병원
기타비용
45
-

② 자금거래
- 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
차입
상환

지배기업
(주)차바이오텍
전환상환우선주를
보통주로 전환
-
(1,023,022)

기타의특수관계자
(주)차메디텍
전환상환우선주를
보통주로 전환
-
(682,024)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
차입
상환

지배기업
(주)차바이오텍
단기차입금을
전환상환우선주로 전환
900,000
(900,000)

기타의특수관계자
(주)차메디텍
단기차입금을
전환상환우선주로 전환
600,000
(600,000)

(주)차케어스
단기차입금의
차입과 상환
200,000
(200,000)

주주
문홍모
차입금 상환
-
(812,740)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
미지급금
리스부채

차바이오텍
-
181,054

(주)차케어스
298
-

차움의원
2,000
-

성광의료재단 차움건진의원
45
-

CHA 의과대학교 분당차병원
1,882
-

합 계
4,225
181,054

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
미지급금
장기미지급금
전환상환우선주부채(*)

(주)차바이오텍
28,089
310,779
901,861

(주)차메디텍
-
56,184
601,241

차움의원
500
-
-

CHA 의과학대학교 분당차병원
1,085
-
-

합 계
29,674
366,963
1,503,102

(*) 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증
은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 당기중 2020년 8월 1일자로 차의과학대학교 분당차병원과 공동연구개발 계약을 체결하여 계약기간 1년간 연구비 총 2억원을 지급하기로 하였습니다. 이와 관련하여당기중 지급된 70백만원이 경상연구개발비로 계상되었습니다. 한편, 동 연구개발과 관련하여 특허권이 출원되는 경우 당사가 동 특허권을 사용하는 대가로 기술료 130백만원을 지급하기로 약정되어 있습니다. 

(7) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여 및 기타단기급여

315,536
268,192

퇴직급여

38,576
27,289

주식보상비용
205,393
-

합 계

559,505
295,481

28. 금융상품의 범주별분류

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 
 측정 금융자산

당기손익-공정가치
측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산
11,837,585
-
-
-
11,837,585

단기금융상품
3,000,000
9,989,123
-
-
12,989,123

합 계
14,837,585
9,989,123
-
-
24,826,708

금융부채:

기타채무(*)
-
-
471,535
-
471,535

전환사채
-
-
18,609,613
-
18,609,613

파생상품부채
-
-
-
4,526,914
4,526,914

합 계
-
-
19,081,148
4,526,914
23,608,062

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다. 

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 
 측정 금융자산

당기손익-공정가치
측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산
2,672,386
-
-
-
2,672,386

단기금융상품
3,158,000
3,047,400
-
-
6,205,400

합 계
5,830,386
3,047,400
-
-
8,877,786

금융부채:

기타채무(*)
-
-
506,410
-
506,410

차입금
-
-
3,000,000
-
3,000,000

전환상환우선주부채
-
-
2,218,682
-
2,218,682

파생상품부채
-
-
-
12,170,596
12,170,596

합 계
-
-
5,725,092
12,170,596
17,895,688

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다. 

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 
 측정 금융자산

당기손익-공정가치
측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산
15,883
-
-
-
15,883

합 계
15,883
-
-
-
15,883

금융부채:

기타채무(*)
-
-
629,809
-
629,809

차입금
-
-
5,312,740
-
5,312,740

합 계
-
-
5,942,549
-
5,942,549

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다. 

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정
 금융자산

상각후원가 측정
 금융부채

당기손익-공정가치
 측정 금융자산

당기손익-공정가치
 측정 금융부채

합 계

이자수익

77,170
-
-
-
77,170

이자비용
-
(837,200)
-
-
(837,200)

평가손익
-
-
4,101
(1,321,143)
(1,317,042)

처분손익
-
-
27,600
-
27,600

외환손익
38
-
-
-
38

합 계
77,208
(837,200)
31,701
(1,321,143)
(2,049,434)

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정
 금융자산

상각후원가 측정
 금융부채

당기손익-공정가치
 측정 금융자산

당기손익-공정가치
 측정 금융부채

합 계

이자수익

57,222
-
-
-
57,222

이자비용
-
(537,324)
-
-
(537,324)

평가손익
-
-
47,400
311,173
358,573

합 계
57,222
(537,324)
47,400
311,173
(121,529)

29. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 및 전기초의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

부채총계
24,174,433
18,381,773
6,448,908

차감 : 현금및현금성자산
(11,837,585)
(2,672,386)
(15,883)

조정 부채
12,336,848
15,709,387
6,433,025

자본 총계
1,573,011
(8,825,574)
(5,895,807)

조정 부채 비율
12.8%
(부의 수치임)
(부의 수치임)

(2)

금융위험관리

1) 위험관리체계

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도
를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내

1년초과
2년이내

2년 초과

합계

미지급금
65,306
-
175,520
240,826

미지급비용
63,002
-
-
63,002

리스부채
116,291
116,291
16,909
249,491

전환사채(*)
-
24,393,709
-
24,393,709

합 계
244,599
24,510,000
192,429
24,947,028

(*) 전환사채의 조기상환권이
청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
1년 이내

1년초과
2년이내

2년 초과

합계

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

미지급금
50,159
-
-
50,159

미지급비용
20,630
-
-
20,630

리스부채
6,457
2,311
-
8,768

전환상환우선주부채(*)
-
-
17,046,699
17,046,699

합 계
3,077,246
2,311
17,046,699
20,126,256

(*) 전환상환우선주부채의 조기상환권이
청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 

4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

당 기

전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

1% 상승시

-
(3,000)
-
(3,000)

1% 하락시

-
3,000
-
3,000

5) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 계획하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY. 단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

계정과목
통화
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

외화현금
CNY
8,507
1,422
8,507
1,385
-
-

(3) 공정가치
① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산
9,989,123
-
9,989,123
-
9,989,123

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채
 (전환사채)
4,526,914
-
-
4,526,914
4,526,914

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산
3,047,400
-
3,047,400
-
3,047,400

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채
 (전환상환우선주)
12,170,596
-
-
12,170,596
12,170,596

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익인식금융자산

시장접근법

-

-

내재파생부채

이항모형

주가, 주가변동성, 할인율

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 주가가 높아지는(낮아지는) 경우

- 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우

- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위:천원)

구 분
당기초
당기 증감
평 가
당기말

당기 손익

내재파생부채
(전환상환우선주)

12,170,596

(13,426,484)

1,255,888

-

내재파생부채
(전환사채)

-

4,461,659

65,255

4,526,914

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위:천원)

구 분
전기초
당기 증감
평 가
전기말

당기 손익

파생상품부채
(전환상환우선주)

-

12,481,769

(311,173)

12,170,596

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

주석 2 에 기재되어 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.
- 자본화 차입원가

(3) 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과거 회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

전기초
전기말

자산

현금및현금성자산
15,883
-
15,883
2,672,386
-
2,672,386

단기금융상품
-
-
-
6,205,400
(3,047,400)
3,158,000

당기손익인식금융자산
-
-
-
-
3,047,400
3,047,400

매출채권및기타채권
120,743
-
120,743
146,641
-
146,641

기타유동자산
1,505
-
1,505
4,293
-
4,293

당기법인세자산
331
-
331
8,823
-
8,823

유동자산 합계
138,462
-
138,462
9,037,543
-
9,037,543

유형자산(*1,5)
298,707
35,174
333,881
392,098
(36,875)
355,223

무형자산(*4)
113,811
(57,856)
55,955
78,311
(35,901)
42,410

투자부동산
-
-
-
-
92,911
92,911

기타채권
1,794
-
1,794
1,794
-
1,794

기타비유동자산
-
23,009
23,009
-
26,318
26,318

비유동자산 합계
414,312
327
414,639
472,203
46,453
518,656

자산총계
552,774
327
553,101
9,509,746
46,453
9,556,199

부채

매입채무및기타부채(*5)
265,810
(39,214)
226,596
133,468
(56,222)
77,246

단기및유동성장기차입금
4,500,000
-
4,500,000
3,000,000
-
3,000,000

파생상품부채(유동)(*3)
-
-
-
-
12,170,596
12,170,596

기타유동부채
5,002
-
5,002
11,359
-
11,359

유동부채 합계
4,770,812
(39,214)
4,731,598
3,144,827
12,114,374
15,259,201

장기차입금
812,740
-
812,740
-
-
-

전환상환우선주부채(*3)
-
-
-
-
2,218,682
2,218,682

장기종업원부채
-
-
-
-
14,311
14,311

확정급여부채(*2)
468,654
32,702
501,356
314,943
124,841
439,784

기타부채
366,963
36,250
403,213
366,963
82,831
449,794

비유동부채 합계
1,648,357
68,952
1,717,309
681,906
2,440,666
3,122,572

부채 총계
6,419,169
29,738
6,448,907
3,826,733
14,555,040
18,381,773

자본

자본금
8,838,783
-
8,838,783
11,194,127
(2,300,344)
8,893,783

자본잉여금
4,349,316
(8,392)
4,340,924
16,351,436
(11,942,262)
4,409,174

자본조정
9,399
78,891
88,290
2,014
18,026
20,040

이익잉여금
(19,063,894)
(99,910)
(19,163,804)
(21,864,564)
(284,007)
(22,148,571)

자본 총계
(5,866,395)
(29,411)
(5,895,807)
5,683,013
(14,508,587)
(8,825,574)

자본과 부채 총계
552,774
327
553,100
9,509,746
46,453
9,556,199

(*1) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 유형자산의 전환일의 장부금액을 간주원가로 적용하였습니다.
(*2) 확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.
(*3) 당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 1032호와 1109호에 의거 부채로 분류하고, 이중 전환권 및 상환권을 복합내재파생상품부채로 분류하여 공정가치로 측정하였습니다.
(*4) 무형자산 인식조건을 고려하여 기타비유동자산 및 이익잉여금 등을 조정하였습니다.
(*5) 리스회계처리의 적용: 과거회계기준에서는 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과거회계기준
전환효과
한국채택
국제회계기준

매출
126,114
-
126,114

매출원가
39,973
-
39,973

매출총이익
86,141
-
86,142

판매비와관리비(*1)
2,875,661
84,799
2,960,460

영업손실
(2,789,520)
(84,799)
(2,874,319)

금융수익(*2)
104,622
311,173
415,795

금융비용(*2)
131,384
405,940
537,324

기타수익
18,218
-
18,218

기타비용
2,605
-
2,605

법인세비용차감전순손실
(2,800,669)
(179,566)
(2,980,235)

법인세비용
-
-
-

당기순손실
(2,800,669)
(179,566)
(2,980,235)

기타포괄손익(*1)
-
(4,531)
(4,531)

총포괄손익
(2,800,669)
(184,097)
(2,984,766)

(*1) 확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상함에 따라 퇴직급여 및 기타포괄손익이 조정되었습니다. 
(*2) 당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 1032호와 1109호에 의거 부채로 분류하고, 이중 전환권 및 상환권을 복합내재파생상품부채로 분류하여 공정가치로 측정하였습니다. 이로 인하여 이자수익 및 파생상품평가손익이 인식되었습니다.

(5) 현금흐름의 중요한 조정
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 배당금의 수령ㆍ지급액, 법인세의 납부ㆍ환급액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 차백신연구소

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
4
-
1
-
6
-
-
-
15
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
37
-
585
-
221
-
62
-
-
-
919
-

합계
14
-
37
-
585
-
221
-
62
-
-
-
919
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.9
1
일

주요내용
회사에 대한 이해, 위험평가 및 감사절차의 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

기초잔액검토
(2020.11.9~13)
5
일
2
명
2
명
한국채택국제회계기준 도입영향 검토

중간감사
(2020.12.28~31)
4
일
3
명
2
명
내부통제제도에 대한 평가 및 기중 입증감사절차의 수행

기말감사
(2021.2.1~5)
5
일
3
명
2
명
입증감사절차의 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
외화현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.1.14, 2021.3.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 01월 14일
박성배전무 외 팀원 2명
서면 보고
감사계획 보고

2
2021년 03월 20일
박성배전무 외 팀원 2명
서면 보고
기말감사 진행현황 및 감사결과 보고