보로노이 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210402)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
보로노이 주식회사

00260295
100000000000
47710
19096
6180
70
N
N
N
Y
E

보로노이 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
5 - 6

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 - 74

외부감사실시내용
75 - 76

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

보로노이 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 보로노이 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월

30
일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2021년 3월

30
일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

보로노이 주식회사와 그 종속기업

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

보로노이 주식회사 대표이사 김현태, 김대권

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 송도과학로 32

(전 화)
032-219-7838

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 5 기 기말 2019년 12월 31일 현재

보로노이 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기말
제 5 (전) 기말

자 산

유동자산

23,477,966,102

1,694,031,441

현금및현금성자산
4,6,8
11,946,724,375

1,055,063,814

단기금융상품
4,6,8
50,000,000

50,000,000

매출채권
4,6
-

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,9
11,089,187

39,866,630

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,9
10,432,088,896

-

기타유동금융자산
4,6,10
531,071,871

1,943,220

기타유동자산
11
506,796,543

535,197,297

당기법인세자산
27
195,230

11,960,480

비유동자산

24,232,202,038

28,896,245,550

기타비유동금융자산
4,6,10
232,916,923

779,705,104

파생금융자산
4,5,6
-

39,265,665

유형자산
12
10,003,565,420

12,541,666,739

무형자산
14
12,989,453,302

14,205,221,694

사용권자산
13
1,006,266,393

1,330,386,348

자 산 총 계

47,710,168,140

30,590,276,991

부 채

유동부채

18,367,801,413

9,761,815,190

기타유동금융부채
4,6,15
7,518,252,310

8,960,568,512

기타유동부채
17
8,164,041,182

231,513,181

유동성장기차입금
4,6,16
2,040,637,699

-

리스부채(유동)
4,6,13
566,806,694

569,733,497

파생상품부채(유동)
5,6
78,063,528

-

비유동부채

728,573,871

3,208,895,297

장기차입금
4,6,16
-

2,171,553,610

이연법인세부채
27
-

-

리스부채(비유동)

4,6,13
368,178,620

595,459,578

파생상품부채(비유동)
5,6
-

-

복구충당부채
19
360,395,251

441,882,109

부 채 총 계

19,096,375,284

12,970,710,487

자 본

지배기업 소유주지분

28,094,720,446

13,796,895,851

자본금
20
5,287,110,500

4,985,503,500

자본잉여금
20
87,219,118,918

60,107,491,618

기타자본항목
21
18,649,039,475

10,573,566,001

기타포괄손익
22
1,996,552,462

-

결손금

(85,057,100,909)

(61,869,665,268)

비지배지분

519,072,410

3,822,670,653

자 본 총 계

28,613,792,856

17,619,566,504

부채와자본총계

47,710,168,140

30,590,276,991

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

보로노이 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

영업수익
32
6,180,010,001
300,725,121

영업비용
24
33,199,732,609
54,506,366,870

영업손실

(27,019,722,608)
(54,205,641,749)

기타수익
25
100,677,753
21,788,045

기타비용
25
234,037,516
713,856

금융수익
26
859,939,440
305,429,901

금융비용
26
761,021,134
274,651,418

법인세비용차감전순손실

(27,054,164,065)
(54,153,789,077)

법인세수익
27
563,130,181
443,784,114

당기순손실

(26,491,033,884)
(53,710,004,963)

지배기업소유주지분

(23,187,435,641)
(50,003,187,269)

비지배지분

(3,303,598,243)
(3,706,817,694)

기타포괄손익
22
1,996,552,462
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

1,996,552,462

-

당기총포괄손실

(24,494,481,422)
(53,710,004,963)

지배기업소유주지분

(21,190,883,179)
(50,003,187,269)

비지배지분

(3,303,598,243)
(3,706,817,694)

지배기업 지분에 대한 주당순손실

기본주당손실
28
(2,382)
(5,142)

희석주당손실
28
(2,382)
(5,142)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

보로노이 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업소유주귀속분
비지배지분
합 계

주석
보통주자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
결손금
합계

2019.1.1 잔액(전기초)

4,857,520,000
29,890,165,877
157,570,195
-
(11,866,477,999)
23,038,778,073
7,529,488,347
30,568,266,420

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(50,003,187,269)
(50,003,187,269)
(3,706,817,694)
(53,710,004,963)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
20
127,983,500
30,217,325,741
-
-
-
30,345,309,241
-
30,345,309,241

주식보상비용
23
-
-
10,415,995,806
-
-
10,415,995,806
-
10,415,995,806

2019.12.31 잔액(전기말)

4,985,503,500
60,107,491,618
10,573,566,001
-
(61,869,665,268)
13,796,895,851
3,822,670,653
17,619,566,504

2020.1.1 잔액(당기초)

4,985,503,500
60,107,491,618
10,573,566,001
-
(61,869,665,268)
13,796,895,851
3,822,670,653
17,619,566,504

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(23,187,435,641)
(23,187,435,641)
(3,303,598,243)
(26,491,033,884)

기타포괄손익측정공정가치평가이익

-
-
-
1,996,552,462
-
1,996,552,462
-
1,996,552,462

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
20
301,607,000
27,111,627,300
-
-
-
27,413,234,300
-
27,413,234,300

주식보상비용
23
-
-
8,075,473,474
-
-
8,075,473,474
-
8,075,473,474

2020.12.31 잔액(당기말)

5,287,110,500
87,219,118,918
18,649,039,475
1,996,552,462
(85,057,100,909)
28,094,720,446
519,072,410
28,613,792,856

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

보로노이 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

구 분
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(15,894,603,316)
(33,634,339,308)

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(15,777,391,985)
(33,607,458,096)

이자의 수취

1,738,081
79,947,120

이자의 지급

(130,717,972)
(101,291,242)

법인세 환급(납부)

11,768,560
(5,537,090)

투자활동으로 인한 현금흐름

99,482,833
4,307,690,310

단기금융상품의 감소

-
5,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

28,815,413
5,485,092,258

기타유동금융자산의 증가

(166,996,000)
-

기타유동금융자산의 감소

130,000,000
-

기타비유동금융자산의 증가

(10,394,000)
(488,357,200)

기타비유동금융자산의 감소

187,236,000
-

유형자산의 취득

(377,094,989)
(5,445,089,168)

유형자산의 처분

307,916,409
-

무형자산의 취득

-
(243,955,580)

재무활동으로 인한 현금흐름

26,724,424,254
27,582,093,170

유상증자

27,413,234,300
28,070,309,241

리스부채의 상환

(688,810,046)
(488,216,071)

현금및현금성자산의 감소

10,929,303,771
(1,744,555,828)

기초 현금및현금성자산

1,055,063,814
2,799,421,107

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(37,643,210)
198,535

기말 현금및현금성자산

11,946,724,375
1,055,063,814

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 5 기 기말 2019년 12월 31일 현재

보로노이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 보로노이 주식회사(이하, '지배회사')는 보로노이바이오㈜ 및 ㈜비투에스바이오를(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사') 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 지배회사의 개요

보로노이 주식회사(이하 "회사")는 2015년 2월 24일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의약품 제조 및 판매업 등을 사업목적으로 하고 있으며 인천광역시 연수구 송도과학로 32에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주요 주주는 김현태 및 특수관계인(54.94%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업의 현황

(1) 2020년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
자본금(천원)
업종
소재지
결산월
투자주식수(주)
지분율(%)

보로노이바이오㈜(주1)
146,160
의약품 제조 및 판매업
대한한국
12월
5,846
40.00

㈜비투에스바이오(주1)
153,000
의약품 제조 및 판매업
대한한국
12월
6,366
41.61

(주1) 지분율이 50% 이하이나 의결권위임 등으로 연결회사가 피투자회사에 실질 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손실

보로노이바이오㈜
3,468,314
4,569,760
(1,101,446)
1,425,594
(2,161,638)
(2,161,638)

㈜비투에스바이오

3,901,018
2,343,816
1,557,202
1,067,228
(1,681,909)
(1,681,909)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손실

보로노이바이오㈜
3,321,938
3,111,723
210,215
2,204,475
(2,388,986)
(2,388,986)

㈜비투에스바이오

2,894,862
505,786
2,389,076
7,500
(3,893,264)
(3,893,264)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

- 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 연결개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스’개정 - 이자율지표개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 외화환산 
 
(1) 기능통화와 표시통화
 
연결회사는 연결회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자
산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함
됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,
기타포괄손익
-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이
자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'
금
융수익
'

또는 '
금융비용
'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익
'

또는 '
금융비용
'
으로 표시합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여
인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융
부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.
(
주석
16
참조
)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 .
 
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

연결회사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산(진행중인 연구개발 프로젝트)으로 인식하고 있습니다.

진행중인 연구개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
20년

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 12개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수
익

인식

(1) 용역수익

연결회사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.

라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 

라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 될 수 있는 전환우선주입니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환우선주 발행금액 중 전환조건에 따라 확정수량의 자기지분상품을 지급하는 부분을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3)
연장선택권 및 종료선택권

연
결회사 전체에 걸쳐
다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에
연장선택권 및 종료선택권을
포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당
임대인과 연결회사가 협의하
에 행사할 수 있습니다. 

2.19 영업부문 
 
연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인

연
결회사의 재무제표
는
2021년 2월 16일 이사회에서 승인
되었으며
2021년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또
는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4)
COVID-19의 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

연결회사는 미국 달러화 등에 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,GBR,EUR,천원)

구분
통화
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
2,678,889
2,914,631
5,002
5,791

<금융부채>

미지급금
USD
5,579,083
6,070,042
5,719,981
6,622,595

GBP
-
-
50,771
77,105

EUR
-
-
25,017
32,457

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시,연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

미국
달러 등/원

상승시

(246,122)
(246,122)
(524,657)
(524,657)

하락시

246,122
246,122
524,657
524,657

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. 

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며 이에대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.
· 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
11,946,724
1,055,064

단기금융상품
50,000
50,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
11,089
39,867

기타유동금융자산
531,072
1,943

기타비유동금융자산
232,917
779,705

파생금융자산
-
39,266

합계
12,771,802
1,965,845

4.1.3 유동성 위험

연결
회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년 초과
합계

기타유동금융부채
7,518,252
-
-
-
7,518,252

유동성장기차입금
19,107
2,124,839
-
-
2,143,946

리스부채
173,935
403,375
241,308
155,861
974,479

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년 초과
합계

기타유동금융부채
8,960,569
-
-
-
8,960,569

장기차입금
19,267
58,223
2,143,946
-
2,221,436

리스부채
181,885
399,155
375,011
272,769
1,228,820

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

4.2 자본위험관리

연
결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부 채
19,096,375
12,970,710

자 본
28,613,793
17,619,567

부채비율
66.74%
73.62%

5. 공정가치 :
 
5.1 금융상품의 종류별 공정가치 

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 상각후 원가로 측정되는 금융자산및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말의 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

<반복적인 공정가치 측정치>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
11,089
11,089

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
10,432,089
-
-
10,432,089

파생상품부채
-
-
78,064
78,064

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

<반복적인 공정가치 측정치>

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
39,867
39,867

파생상품자산
-
-
39,266
39,266

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없
습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

복합금융상품
11,089
3
시장접근법
시장가치

<파생상품부채>

파생상품부채

78,064

3
현재가치법
이자율, 환율 등

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>
11,089
39,867

<기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산>
10,432,089
-

<파생상품자산>
-
39,266

<상각후원가 측정 금융자산>

현금및현금성자산
11,946,724
1,055,064

단기금융상품
50,000
50,000

기타유동금융자산
531,072
1,943

기타비유동금융자산
232,917
779,705

합계
23,203,891
1,965,845

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

<파생상품부채>
78,064
-

<상각후원가 측정 금융부채>

기타유동금융부채
7,518,252
8,960,569

유동성장기차입금
2,040,638
-

장기차입금
-
2,171,554

합계
9,636,954
11,132,123

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<상각후원가 측정 금융자산>

이자수익
13,485
83,061

외환손익
(36,066)
26,729

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
264

<상각후원가 측정 금융부채>

이자비용
(83,412)
(77,687)

외환손익
371,361
-

<파생금융자산>

파생상품평가이익
-
39,266

<파생상품부채>

파생상품평가손실
(117,329)
-

7. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다(주석 4 참조).

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<현금및현금성자산>

보통예금
9,032,094
1,049,273

외화예금
2,914,631
5,791

소계
11,946,725
1,055,064

<단기금융상품>

정기예금
50,000
50,000

소계
50,000
50,000

합계
11,996,725
1,105,064

9. 금융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

<유동항목>

MMT(주1)
11,089
39,867

(주1) 동
금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내
지 않아 상각
후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하
기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치
측정 금
융자
산 평가이익

1
264

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

<비유동항목>

ORIC Pharmaceuticals, Inc. (주1)
10,432,089
-

(주1) 동 금융자산은 단기매매목적이 아닌 지분상품으로 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정하기로 선택하였습니다.

(주2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로
재분류조정
되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익
1,996,552
-

10. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

미수수익
1,164
1,050

미수금
115,390
893

유동성보증금
414,518
-

소계
531,072
1,943

<기타비유동금융자산>

보증금
232,917
779,705

소계
232,917
779,705

합계
763,989
781,648

11. 기타자산
:

당기말 및 전기말 현재 기타자산

의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
-
70,904

선급비용
89,433
48,114

부가세대급금
417,364
416,179

합계
506,797
535,197

12. 유형자산 :

(1)

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분(주1)
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가
1,275,700
2,125,785
8,980,348
167,358
450,903
1,947,732
14,947,826

감가상각누계액
-
(133,721)
(3,781,852)
(160,001)
(181,542)
(687,145)
(4,944,261)

장부가액
1,275,700
1,992,064
5,198,496
7,357
269,361
1,260,587
10,003,565

(주1) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금에 대하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분(주1)
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가
1,275,700
2,125,785
8,977,671
167,358
436,872
2,411,118
15,394,504

감가상각누계액
-
(80,576)
(2,031,630)
(131,808)
(94,491)
(514,333)
(2,852,837)

장부가액
1,275,700
2,045,209
6,946,041
35,550
342,381
1,896,785
12,541,667

(주1) 전기말 연결회사의 장기차입금에 대하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초순장부금액
1,275,700
2,045,209
6,946,040
35,550
342,382
1,896,786
12,541,667

취득
-
-
361,674
-
15,421
-
377,095

처분 및 폐기
-
-
(272,924)
-
(695)
(231,147)
(504,766)

감가상각비
-
(53,145)
(1,836,293)
(28,193)
(87,747)
(405,053)
(2,410,431)

기말순장부금액
1,275,700
1,992,064
5,198,497
7,357
269,361
1,260,586
10,003,565

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초순장부금액
1,275,700
2,098,353
4,160,978
69,022
166,633
1,347,591
9,118,277

취득
-
-
4,185,970
-
245,234
1,013,886
5,445,090

대체(*)
-
-
-
-
-
(113,509)
(113,509)

감가상각비
-
(53,144)
(1,400,907)
(33,472)
(69,486)
(351,182)
(1,908,191)

기말순장부금액
1,275,700
2,045,209
6,946,041
35,550
342,381
1,896,786
12,541,667

(*) 전기이전에 존재하던 복구자산이 전기 사용권자산으로 대체돠었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1)

당기연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

<사용권자산>

부동산

975,169
1,284,432

차량운반구
31,098
45,955

합계

1,006,267
1,330,387

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

<리스부채>

유동

566,807
569,733

비유동

368,179
595,460

합계

934,986
1,165,193

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은
843백만원(전기: 1,481백만원)
입니다.

(2) 당기연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

830,968
721,248

차량운반구
14,857
9,536

합계

845,825
730,784

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

47,730
33,014

단기리스료(영업비용에 포함)
92,423
58,292

소액리스료(영업비용에 포함)
10,494
-

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 839백만원(전기: 570백만원)입니다.

14. 무형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
영업권
진행중인
연구개발프로젝트
합계

취득원가
20,320
50,974
3,673,275
9,266,424
13,010,993

상각누계액
(2,083)
(19,457)
-
-
(21,540)

장부가액
18,237
31,517
3,673,275
9,266,424
12,989,453

2
) 전기말

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
영업권
진행중인
연구개발프로젝트
합계

취득원가
24,061
50,798
3,673,275
10,469,998
14,218,132

상각누계액
(361)
(9,086)
-
-
(9,447)

손상누계액
(3,463)
-
-
-
(3,463)

장부가액
20,237
41,712
3,673,275
10,469,998
14,205,222

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
영업권
진행중인 
연구개발프로젝트
(주2,3,4,5,6)
합계

<전기>

전기초순장부금액
20,237
31,585
3,673,275
7,969,497
11,694,594

취득(주1)
-
18,456
-
2,500,501
2,518,957

무형자산상각비
-
(8,329)
-
-
(8,329)

전기말순장부금액
20,237
41,712
3,673,275
10,469,998
14,205,222

<당기>

당기초순장부금액
20,237
41,712
3,673,275
10,469,998
14,205,222

처분
-
-
-
(1,203,574)
(1,203,574)

무형자산상각비
(2,000)
(10,195)
-
-
(12,195)

당기말순장부금액
18,237
31,517
3,673,275
9,266,424
12,989,453

(주1) 전기 중 Dana-Farber Cancer Institute Inc.로부터 파킨슨병 등 치료 관련 기술을 이전받았습니다. 지배회사는 이전대가로 USD200,000와 지배회사의 주식 0.2%를 제공하였으며 연결회사는 이를 이전받은 진행중인 연구개발 프로젝트의 가치로 측정하였습니다. 해당 프로젝트의 공정가치는 평가대상기술의 수익가치를 금액으로 환산하기 위하여 위험조정 순현재가치법과 로열티공제법을 이용하여 평가되었습니다(주석 30 참조). 
(주2) 전기 이전에 종속기업인 보로노이바이오㈜ 및 ㈜비투에스바이오와의 사업결합으로 인하여 발생한 진행중인 연구개발 프로젝트 3,912백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 이전에 재단법인 대구경북첨단의료산업진흥재단 및 국립암센터로부터 2억원의 뇌암치료제 기술이전을 받았고 한국생명공학연구원 및 재단법인 대구경북첨단의료산업진흥재단로부터 1억원의 치매억제재 기술이전을 받았습니다(주석 30 참조).
(주4) 전기 이전에 Dana-Farber Cancer Institute Inc.로부터 파킨슨병 치료 관련 기술을 이전받았습니다. 지배회사는 이전대가로 USD200,000와 지배회사의 주식 2%를 제공하였으며 연결회사는 이를 이전받은 진행중인 연구개발 프로젝트의 가치로 측정하였습니다. 해당 프로젝트의 공정가치는 평가대상기술의 수익가치를 금액으로 환산하기 위하여 위험조정 순현재가치법과 로열티공제법을 이용하여 평가되었습니다(주석 30 참조).
(주5) 연결회사는 취득한 진행중인 연구개발 프로젝트에 대한 후속지출은 자산성을 충족하지 못하여 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며 자산으로 인식한 진행중인 연구개발 프로젝트에 대해서는 상용화되는 시점부터 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정입니다.

(주6) 당기 중 연결회사는 ORIC pharmaceuticals, Inc., 과 License 이전 계약을 체결하였
고,
연결회사는 이와 관련된 무형자산금액을 처분으로 인식하였습니다.

(3) 주요 진행중인 연구개발 프로젝트별 장부금액

(단위: 천원)

프로젝트
당기말
전기말

장부금액
장부금액

A
1,185,826
1,873,303

B
159,095
159,095

C
566,787
566,788

D
1,313,015
1,313,015

E
890,209
1,406,304

F
581,992
581,992

G
1,769,000
1,769,000

H
2,500,500
2,500,500

기타
300,000
300,000

합계
9,266,424
10,469,997

당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.

당
기 및 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은
13,412백만원(전기 31,498백만원)
입니다.

(4) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

프로젝트
의학 및 약학 연구개발 서비스

당기말
전기말

기 초
3,673,276
3,673,276

기 말
3,673,276
3,673,276

(5) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 10년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률 및?할인율은 다음과 같습니다.

- 당기

구분
의학 및 약학 연구개발 서비스
(주)

영업이익율
(-)105.57% ~ 74.15%

매출성장률
(-)54.42% ~ 174.68%

영구성장률
0.00%

할인율
16.89%

이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다.

할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

(주)
만약 추정에 사용된 의학 및 약학 연
구개발 서비스의 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면 회수가능가액은
5.08%
감소
하게 됩니다.

15. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급금
7,347,489
8,509,286

미지급비용
170,764
451,283

합계
7,518,253
8,960,569

16. 차입금 :

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성장기차입금
2,040,638
-

장기차입금
-
2,171,554

합계
2,040,638
2,171,554

(2) 차입금의 상세내역

당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차입처
최장
만기일
연이자율(%)
금액

2020.12.31
당기말
전기말

시설대출(주1)
신한은행
2021.07.26
3.69
2,040,638
2,171,554

(주1) 당기말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며 기술신용보증기금으로부터 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

17. 기타유동부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동부채>

예수금
68,265
120,940

선수수익
-
12,467

선수금(주1)
7,761,334
45,000

부가세예수금
334,442
53,106

합계
8,164,041
231,513

(주1
)
당기 중 ORIC pharmaceuticals, Inc., 과의 License 이전 대가로 수령한 upfront
fee 금액 중 당기에 영업수익으로 인식한 금액을 제외한 잔액
입니다(주
석
30 참조).
18. 퇴직급여 :

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
506백만원(전기: 319백만원)
입니다.

19. 충당부채 : 

충당부채는 시설장치에 대한 미래원상복구비용에 대한 추정액이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
전입
상각
사용
감소
기말금액

복구충당부채
441,882
101,490
11,279
(92,614)
(101,641)
360,396

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
전입
상각
기말금액

복구충당부채
183,862
250,181
7,839
441,882

20. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 지배회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2020년 12월 31일 현재 지배회사가 발행한 주식은 보통주식 9,734,500주, 전환우선주 236,507주 입니다. 지배회사는 2018년 12월 10일 임시주주총회결의에 의거하여 2019년 1월 14일을 기준으로 액면금액 10,000원의 보통주 485,752주를 액면금액 500원의 보통주 9,715,040주로 분할 하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유통
주식수
보통주
자본금
우선주
자본금
주식발행
초과금
합계

2019년 1월 1일(전기초)
485,752 주
4,857,520
-
33,152,806
38,010,326

액면분할
9,229,288 주
-
-
-
-

유상증자
255,967 주
9,730
118,254
30,217,326
30,345,310

2019년 12월 31일(전기말)
9,971,007 주
4,867,250
118,254
63,370,132
68,355,636

2020년 1월 1일(당기초)
9,971,007 주
4,867,250
118,254
63,370,132
68,355,636

유상증자
603,214 주
-
301,607
27,111,627
27,413,234

2020년 12월 31일(당기말)
10,574,221 주
4,867,250
419,861
90,481,759
95,768,870

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<자본잉여금>

주식발행초과금
90,481,759
63,370,132

기타자본잉여금(주1,2)
(3,262,640)
(3,262,640)

합계
87,219,119
60,107,492

(주1) 전기 이전에 지배회사는 2,824백만원의 신규유상증자를 통하여 종속기업 보로노이바이오㈜의 지분 4.8%를 취득하여 지분율이 35.2%에서 40.0%로 증가하였습니다. 해당거래로 인하여 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 1,401백만원 감소하였고 비지배지분이 1,401백만원 증가하였습니다.
(주2) 전기 이전에 지배회사는 4,004백만원의 신규유상증자를 통하여 종속기업 ㈜비투에스바이오의 지분 13.08%를 취득하여 지분율이 28,53%에서 41.61%로 증가하였습니다. 해당거래로 인하여 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 1,860백만원 감소하였고 비지배지분이 1,860백만원 증가하였습니다.

(4)
당기말 현재 지배회사가 당기 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행시기
2019년 3월 ~ 2020년 12월

발행가액(천원)
57,770,468

발행단가(원)

45,100 ~ 123,600

전환비율
우선주 1주당 보통주1주
a) 주식 분할이나 병합, 흡수합병, 전환사채 및 신주인수권부사채의 
발행등의 경우 전환가액이 조정됨
b) IPO공모단가에 따라 조정가능

전환청구기간
발행일 다음날부터 5년이 경과된 날의 전일에 종료

21. 기타자본항목 :

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타자본항목>

주식선택권
18,649,039
10,573,566

22. 기타포괄손익누계액 :

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타포괄손익누계액>

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,996,552
-

23. 주식기준보상 :

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거 지배회사의 임직원 및 종속기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

차수
내역

1차
부여일 이후 2~4년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~4년 경과 시점부터 1년 이내

2차
부여일 이후 2~4년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~4년 경과 시점부터 1년 이내

(2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

차수
부여일
주당 행사가격
(단위:원)
미행사
기초 수량
당기
부여 수량
당기
행사 수량
당기
취소 수량
미행사
기말 수량
당기말
행사가능 수량(주)

1차
2017-12-27
4,500
891,400
-
-
-
891,400
668,550

2차
2019-01-18
41,200
416,765
-
-
(75,775)
340,990
170,495

합 계
1,308,165
-
-
(75,775)
1,232,390
839,045

(주) 당기 중 주식선택권 1차 부여분
의
조건
이 변경되어 당기말 현재 행사가능수량이감소하였습니다.

(3) 지배회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득중 입니다.

1) 1차

구분
1차

부여일의 공정가치
293 원

부여일의 가중평균 주가(*1)
3,799 원

주가변동성(*2)
9.80%

기대만기
2년

무위험수익률
2.45%

(*1) 부여일의 가중평균 주가는 유사기업비교법을 이용하여 주가를 평가하였습니다.(*2) 주가변동성은 부여일 직전 코스닥 시장에 상장되어 있는 유사 업종 기업군의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 연환산하였습니다.

2) 2차

구분
2차

부여일의 공정가치
67,951 원

부여일의 가중평균 주가
(*1)

110,019 원

주가변동성(*2)
31.80%~34.63%

기대만기
2년

무위험수익률
1.85%

(*1) 부여일의 주가의 경우 수익가치평가법(현금흐름할인법)을 이용하여 주가를 평가하였습니다. 
(*2) 주가변동성은 부여일 이전 2~4년간 코스닥150 생명기술 지수의 변동성을 반영하였습니다.

(4
) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은
8,075,473천원(전기: 10,415,996천원
)이고 해당금액은 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.

24. 영업비용 :

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,686,525
6,412,077

퇴직급여
506,259
318,765

복리후생비
463,252
662,346

감가상각비
2,410,430
1,908,191

사용권자산상각비
845,825
730,784

무형자산상각비
12,195
8,328

보험료
104,461
137,577

주식보상비용
8,075,473
10,415,996

세금과공과
257,767
195,371

지급임차료
92,423
58,292

경상연구개발비
13,411,888
31,497,614

지급수수료
757,251
986,325

기타비용
575,984
1,174,701

합계
33,199,733
54,506,367

25. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
36,344
-

잡이익
64,334
21,788

합계
100,678
21,788

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
233,193
-

기부금
1,000
-

잡손실
844
714

합계
235,037
714

26. 금융수익 및 금융비용 :

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
24,373
83,061

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
264

외환차익
172,498
1,827

외화환산이익
663,068
181,012

파생상품평가이익
-
39,266

합계
859,939
305,430

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
142,421
118,541

외환차손
281,897
83,240

외환환산손실
218,374
72,870

파생상품평가손실
117,329
-

합계
760,021
274,651

27. 법인세비용 및 이
연법인세
:

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등
-
-

이연법인세

일시적차이 등에 대한 이연법인세
(563,130)
(443,784)

법인세수익
(563,130)
(443,784)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 연결회사의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(27,054,164)
(54,153,789)

법인세율로 계산된 법인세수익(주)
(5,951,916)
(11,913,834)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,713,846
2,624,754

- 미인식된 일시적차이 효과 등
2,915,376
8,845,664

- 기타
(240,436)
(368)

법인세수익
(563,130)
(443,784)

(주)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익
2,559,683
(563,130)
1,996,552
-
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 이
연
법
인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
14,758,350
13,003,725

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,882,338
224,624

소계
16,640,688
13,228,349

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,825,925)
(1,941,750)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(82,442)
(32,782)

소계
(1,908,367)
(1,974,532)

이연법인세자산 미인식액
14,732,321
11,253,817

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

감가상각비
10,247
3,315
-
13,562

무형자산손상차손
588
(118)
-
470

업무용승용차
866
199
-
1,065

퇴직급여
41,892
(41,115)
-
777

연차충당
57,391
(20,693)
-
36,698

유동성리스부채
125,341
25,298
-
150,639

리스부채
131,001
(75,944)
-
55,057

임차보증금
7,649
(1,667)
-
5,982

복구충당부채
97,214
(17,927)
-
79,287

선수금
-
1,677,050
-
1,677,050

국고보조금
-
20,548
-
20,548

장기선수금
1,100,000
92,914
-
1,192,914

미수수익
(231)
(25)
-
(256)

외화환산이익
(23,804)
(58,382)
-
(82,186)

진행중인연구개발프로젝트
(1,298,109)
264,786
-
(1,033,323)

종속기업투자
(342,863)
342,863
-
-

유형자산
(8,093)
-
-
(8,093)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(109)
109
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
(563,130)
(563,130)

사용권자산
(292,685)
71,306
-
(221,379)

파생상품자산
(8,638)
25,812
-
17,174

이월결손금(*)
11,656,159
1,733,305
-
13,389,464

소계
11,253,816
4,041,634
(563,130)
14,732,320

실현가능성이 불확실한 부분
11,253,816
3,478,504
-
14,732,320

이연법인세자산(부채)계상액
-
563,130
(563,130)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
전기초
손익계산서
전기말

감가상각비
26,209
(15,962)
10,247

무형자산상각비
2,037
(2,037)
-

무형자산손상차손
705
(117)
588

업무용승용차
511
355
866

퇴직급여
-
41,892
41,892

연차충당
19,639
37,752
57,391

유동성리스부채
-
125,341
125,341

리스부채
-
131,001
131,001

임차보증금
-
7,649
7,649

복구충당부채
40,450
56,764
97,214

장기선수금
141,258
958,742
1,100,000

미수수익
(3,662)
3,431
(231)

외화환산이익
(1,083)
(22,721)
(23,804)

복구자산
(39,864)
39,864
-

진행중인연구개발프로젝트
(1,298,109)
-
(1,298,109)

종속기업투자
(11,733)
(331,130)
(342,863)

유형자산
-
(8,093)
(8,093)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(5,433)
5,324
(109)

사용권자산
-
(292,685)
(292,685)

파생상품자산
-
(8,638)
(8,638)

이월결손금(*)
3,093,443
8,562,716
11,656,159

소계
1,964,368
9,289,448
11,253,816

실현가능성이 불확실한 부분
2,408,152
8,845,664
11,253,816

이연법인세자산(부채)계상액
(443,784)
443,784
-

(*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2035
8,289,138
-

2029
39,412,087
39,412,087

2028
10,484,061
10,894,540

2027
1,976,669
1,976,669

2026
518,274
518,274

2025
180,970
180,970

이연법인세자산에 대한 미래 실현 가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,
2020년 12월 31일 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
사유

세무상결손금
60,861,199
52,982,540
미래과세소득의 불확실

차감할(가산할) 일시적차이
6,103,899
(1,828,831)
미래과세소득의 불확실

28. 주당순손실 :

기본주당손익은 연결회사의 지배주주지분 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손실

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지배회사주주 보통주순손실
(23,187,436)
(50,003,187)

가중평균 유통보통주식수
9,734,500 주
9,723,997 주

기본주당손실
(2,382) 원
(5,142) 원

(2) 희석주당순손
실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 현재 주식선택권이 있으며 연결회사는 당기 및 전기 순손실이기에 희석효과는 없습니다.

(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
주당 행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권(1차)
4,500 원
891,400 주

주식선택권(2차)
41,200 원
340,990 주

전환우선주
45,100 원
839,721 주

29. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(27,054,164)
(54,153,789)

조정:

외화환산이익
(663,068)
(181,012)

외화환산손실
218,374
72,870

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익
-
(264)

감가상각비
2,410,430
1,908,191

사용권자산상각비
845,825
730,784

무형자산상각비
12,195
8,329

경상연구개발비
1,203,574
-

유형자산처분이익
(36,344)
-

유형자산처분손실
233,193
-

파생상품평가이익
-
(39,266)

파생상품평가손실
117,329
-

주식보상비용
8,075,473
10,415,996

이자수익
(24,373)
(83,061)

이자비용
142,421
118,541

잡이익
(48,350)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
-
1,563

기타유동자산
1,653,601
320,050

기타유동금융자산
(124,497)
(106,599)

기타유동금융부채
(2,656,518)
7,245,700

기타유동부채
10,122
134,509

충당부채
(92,614)
-

합계
(15,777,391)
(33,607,458)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제3자 기술이전에 따른 신주발행
-
2,275,000

회계정책 변경에 따른 사용권자산의 증가
-
580,036

회계정책 변경에 따른 리스부채의 증가
-
452,050

장기차입금 유동성대체
2,040,638
-

제3자에 대한 기술이전에 따른 선수금 증가
7,872,407
-

사용권자산의 증가
842,667
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분

기타부채
합계

리스부채
장기차입금

당기초
(1,165,193)
(2,171,554)
(3,336,747)

리스계약
(717,847)
-
(717,847)

현금흐름
688,810
-
688,810

기타(주)
259,245
-
259,245

현금성자산의 환율변동
-
130,916
130,916

당기말

(934,985)
(2,040,638)
(2,975,623)

(주) 중도해지로 인한 리스부채의 감소액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분

기타부채
합계

리스부채
장기차입금

전기초
-
(2,100,000)
(2,100,000)

리스계약
(1,643,999)
-
(1,643,999)

상환
488,216
-
488,216

기타
(9,410)
(71,554)
(80,964)

전기말

(1,165,193)
(2,171,554)
(3,336,747)

30. 우발채무와 약정사항 :

가.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 12, 16 참조).

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
보증내역
담보권자

토지
1,275,700
2,520,000
유동성
장기차입금
2,040,638
시설자금대출
신한은행

건물
1,992,064

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
보증내역
담보권자

토지
1,275,700
2,520,000
장기차입금
2,171,554
시설자금대출
신한은행

건물
2,045,209

나. 주요 약정사항

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
내역
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

신한은행
시설자금대출(주1)
USD 1,900,000
USD 1,875,586
USD 1,900,000
USD 1,875,586

신한은행
운영자금대출
500,000
-
500,000
-

(주1) 동 계약은 통화이자율스왑계약이나 결제조건이 "RECEIVE FIXED"로 원화로 고정되어 있습니다.

다.

연결회사가
타인에게 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자
보증액
보증처
보증 내용

당기말
전기말

기술신용보증기금
500,000
500,000
신한은행
운영자금대출 보증

기술신용보증기금
465,120
494,960
신한은행
시설자금대출 보증

라.
연결
회사는 당기말
현재 서울보증보험으로(주)부터 부보금액

73
백만원
의 이행지급보증보험을 가입하고 있습니다.

마. 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건
은
없습니다.

바. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
50,000
50,000
카드한도증액관련 질권설정

사. 당기말 현재 연결회사는 Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,와 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.

 - 계약상대방: Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,
 - 내용: 파킨슨병치료 후보물질 기술 이전
 - 계약기간: 2018년 3월 7일부터 계약종료 요건 충족시까지

- 계약상대방: Dana-Farber Cancer Institute, Inc.,
- 내용: 파킨슨병, 교모세포종, 췌장암 치료 후보물질 기술 이전
- 계약기간: 2019년 1월 18일부터 계약종료 요건 충족시까지

아. 당기말 현재 연결회사는 국립암센터 및 대구경북첨단의료산업진흥재단과 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.

 - 계약상대방: 국립암센터 및 대구경북첨단의료산업진흥재단
 - 내용: 뇌암치료제 관련 기술에 대한 허여 
 - 계약기간: 2017년 4월 13일부터 계약종료 요건 충족시까지

자. 당기말 현재 연결회사는 대구경북첨단의료산업진흥재단 및 한국생명공학연구원과 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.

 - 계약상대방: 대구경북첨단의료산업진흥재단 및 한국생명공학연구원
 - 내용: 단백질 키나아제 관련 질환의 예방 치료 기술 이전
 - 계약기간: 2017년 6월 7일부터 계약종료 요건 충족시까지

차. 당기 연결회사는 ORIC pharmaceuticals, Inc., 과 License 이전 계약을 체결하였으며, 세부적으로 다음과 같이 약정되어 있습니다.

 - 계약상대방: ORIC pharmaceuticals, Inc.,
 - 계약내용: EGFR(상피세포성장인자수용체)/HER2(인간상피세포증식인자수용체2)
Exon20 insertion 돌연변이 비소세포폐암 및 고형암 치료제 후보약물 기술이전
및 연구개발 용역 제공

 - 계약기간: 2020년 10월 19일부터 계약종료 요건 충족시까지
 - 계약금액: Upfront fee $13 mil (현금 $5 mil, 주식 $8 mil), Development milestone $158 mil, Sales milestone $450 mil

- Upfront Fee로 수령한 주식은 사업양도 등 경영권 변동 사유가 있는 날과 약정일로부터 2년이 되는 날 중 빠른 날에 매도할 수 있습니다.

-
약정사항: 비임상 독성시험 및 임상 1상 시험을 위한 생산을 진행하고 이 과정에서 연구개발 진행사항을 공유

- 회사가 상기 연구개발 용역과 관련하여 당기 중 $2,197,527를 지출하였고, 2021년 중 추가로
$
2,802,473을 지출할 것으로 예상하고 있습니다.

31. 특수관계자
:

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기

지배주주
대표이사

기타특수관계자
대표이사의 특수관계인

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6)
연결회사
는
기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

단기종업원급여
204,750
385,515

퇴직급여
12,787
33,058

합계
217,537
418,573

32. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출
6,180,010
300,725

(3)
지역별 정보

당기 연결회사의 매출의 96.7%에 해당하는 5,977,452천원은 해외 소재 기업인 ORIC pharmaceuticals, Inc.,과 License 이전으로 인하여 발생한
매출입니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익

33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
6,180,010
300,725

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출
용역매출

외부고객으로부터 수익
6,180,010
300,725

수익인식시점

기간에 걸쳐 인식
6,180,010
300,725

33.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채-용역제공(주1)
7,622,954
12,467

(주1) 당기 중 ORIC pharmaceuticals, Inc., 과의 License 이전 대가로 수령한 Upfront fee 금액 중 당기에 영업수익으로 인식한 금액을 제외한 잔액 입니다(주석 30 참조). 회사는 해당 License이전 계약에 대하여 원가 투입법기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수

익을 인식하고 있으며 해당 선수금이 2021년중 전액 수익으로 산입될 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 계약부채의 유의적인 변동

재화의 이전 및 용역의 제공과 관련한 계약부채는 당기 ORIC pharmaceuticals, Inc.,과의 License이전계약으로 인하여 증가하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역제공
12,467
-

34. 보고기간 후 사건 : 

연
결회사는 2021년 3월 12일에 개최된 이사회 승인에 의거하여 2021년 3월 25일자로 보로노이바이오㈜ 및 ㈜비투에스바이오의 기존 주주와 주식교환을 하였습니다. 동 주식교환으로 인해 신규로 발행한 연결회사의 주식수는 각각 263,182주, 85,354주 입니다. 주식교환 후 연결회사는 보로노이바이오㈜ 및 ㈜비투에스바이오의 100%주주가 됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
보로노이 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
10
6
1
1
7
9
1
3
1
-
-
-
20
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
58
30
53
53
370
377
70
153
1
-
-
-
552
613

합계
58
30
53
53
370
377
70
153
1
-
-
-
552
613

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.02~2020.12.22
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21 ~
 2020.12.23
3
일
4
명
5
명
회계이슈에 대한 사전 검토,조기입증감사, 회사의 프로세스에 대한 이해 및 평가등

2021.3.2 ~
 2021.3.5
4
일
4
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2021.3.4 ~
 2021.3.5
2
일
4
명
5
명
연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서 검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.24, 2021.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 24일
회사측: 이사회, 재무담당이사 등 4인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
연간 감사계획, 감사팀 구성, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정관련 경영진의 책임, 그룹감사계획 등

2
2021년 03월 29일
회사측: 이사회, 재무담당이사 등 4인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사 종결 보고(감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사 관련 사항 등), 감사인의 독립성 등