엠앤씨솔루션 — 감사보고서 (2020.12) (20210402)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 모트롤

00260198
100000000000
20210331
1942110326208
000
436481
203061
48242
498
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4

주식회사 모트롤

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2020년 12월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지
-------

독
립된 감사인의 감사보고서

.......................................................

(첨부)재무제표

ㆍ재무상태표
.......................................................

ㆍ손익계산서
.......................................................

ㆍ포괄손익계산서
.......................................................

ㆍ자본변동표
.......................................................

ㆍ현금흐름표
.......................................................

ㆍ주석
.......................................................

외부감사실시내용
.......................................................

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모트롤

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 모트롤(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

202
1년 3월
23
일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 모트롤

제 1 기

2020년 12월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모트롤
대표이사 김원의

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 완암로 171(내동)

(전 화)
055-269-5114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 1(당) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 모트롤
(단위 : 원)

과목
주석
제 1(당) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

204,352,865,396

1. 현금및현금성자산
4,9
4,027,151,997

2. 매출채권
4,7,9,30
120,913,068,588

3. 기타채권
4,7,30
275,069,633

4. 재고자산
8
71,308,067,507

5. 기타유동자산

7,829,507,671

Ⅱ. 비유동자산

232,127,987,516

1. 장기투자증권
6,9
870,000,000

2. 종속기업투자
10
21,600,600,000

3. 유형자산
11,29
105,265,983,628

4. 무형자산
12
93,889,791,559

5. 투자부동산
13
149,670,000

6. 장기기타채권
4,7,9,30
672,688,000

7. 보증금
4,9
1,800,384,805

8. 이연법인세자산
26
7,828,436,024

9. 기타비유동자산
16
50,433,500

자산총계

436,480,852,912

부채

Ⅰ. 유동부채

200,304,007,917

1. 매입채무
4,9,30
86,111,654,893

2. 기타채무
4,9,30
12,555,777,735

3. 단기차입금
4,9,14
27,000,000,000

4. 유동리스부채
4,9,15
247,486,029

5. 충당부채
17
2,858,429,429

6. 기타유동부채

71,530,659,831

Ⅱ. 비유동부채

2,756,990,570

1. 비유동리스부채
4,9,15
112,645,907

2. 충당부채
17
1,096,383,823

3. 기타비유동부채

1,547,960,840

부채총계

203,060,998,487

자본

Ⅰ. 자본금
1,18
3,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
18,19
236,250,779,200

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)
20
(5,830,924,775)

자본총계

233,419,854,425

부채와 자본총계

436,480,852,912

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 1(당) 기 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모트롤
(단위 : 원)

과목
주석
제 1(당) 기

Ⅰ. 매출액
21,30

48,242,205,659

Ⅱ. 매출원가
22,30

42,760,941,645

Ⅲ. 매출총이익

5,481,264,014

판매비와관리비
22,23,30
10,511,223,265

Ⅳ. 영업이익(손실)

(5,029,959,251)

금융수익
24
130,915,059

금융비용
24
551,388,615

기타영업외수익
25
1,684,062

기타영업외비용
25
2,479,832,631

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(7,928,581,376)

법인세비용(수익)
26
(1,644,224,359)

Ⅵ. 당기순손실

(6,284,357,017)

Ⅶ. 주당손실
27

기본 및 희석 주당이익(손실)

(10,474)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 1(당) 기 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모트롤
(단위 : 원)

과목
주석
제 1(당) 기

Ⅰ.당기순이익(손실)

(6,284,357,017)

Ⅱ. 기타포괄손익

453,432,242

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 확정급여제도의 재측정요소
16
453,432,242

Ⅲ. 총포괄이익(손실)

(5,830,924,775)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 1(당) 기 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모트롤
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2020.12.1(당기초)
3,000,000,000
236,250,779,200
-
-
239,250,779,200

총포괄손익 :

- 당기순이익(손실)
-
-
-
(6,284,357,017)
(6,284,357,017)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
453,432,242
453,432,242

2020.12.31(당기말)
3,000,000,000
236,250,779,200
-
(5,830,924,775)
233,419,854,425

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 1(당) 기 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모트롤
(단위 : 원)

과목
주석
제 1(당) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(22,621,586,734)

1. 영업활동에서 창출된 현금
31
(22,534,721,049)

(1) 당기순이익(손실)

(6,284,357,017)

(2) 조정

1,575,345,584

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(17,825,709,616)

2. 이자의 수취

1,534,423

3. 이자의 지급

(88,176,478)

4. 법인세의 납부

(223,630)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(340,871,777)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

763,992,000

(1) 장기대여금의 감소

7,992,000

(2) 유형자산의 처분

740,000,000

(3) 임대보증금의 증가

16,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,104,863,777)

(1) 장기투자증권의 증가

870,000,000

(2) 무형자산의 취득

184,863,777

(3) 보증금의 감소

50,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

26,974,567,113

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

49,000,000,000

(1) 단기차입금의 차입

49,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(22,025,432,887)

(1) 단기차입금의 상환

22,000,000,000

(2) 리스부채의 상환

25,432,887

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(23,990,965)

Ⅴ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

3,988,117,637

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

39,034,360

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,027,151,997

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 1(당) 기 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 모트롤

1.
일반사항

주식회사 모트롤(이하 "당사")은 유압기기 제조 및 방산 사업 등을 영위할 목적으로 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 두산에서 물적분할의 방법으로 설립되었습니다. 당기말 현재 보통주자본금은 3,000백만원이며, 당사의 지배기업인 (주)두산은 당사의 총 발행 보통주식수 600,000주의 100%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 당
사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호의 개정사항은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호의 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 (2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 동 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대해 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였으며, 전환일 이후에는종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.

당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사의 영업부문과 관련된 손익은 손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다.

2.5
영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.6 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별

당사는 유압기기의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

2) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

3) 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 관련 회계정책은 주석 2.15에서 설명하고 있습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액자산리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용 장비 등 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서 상 매출액에 포함될 수 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2.8 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산 의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외
화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.9 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에서 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 
2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.11 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.12 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는
감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
1 ~ 40 년

구축물
1 ~ 40 년

기계장치
1 ~ 15 년

기타의유형자산
1 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
5 년

산업재산권
5 ~ 10 년

기타의무형자산
5 년

2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 재검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 회원권 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 금
융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.18.1 금융자산

[최초 인식과 측정]

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉,당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

[후속 측정]

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

[제거]

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

[금융자산의 손상]

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.18.2 금융부채

[최초 인식과 측정]

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

[후속 측정]

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

[제거]

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.18.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.18.4 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2.20 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 9에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

2.21
재무제표의 발행 승인일

당사의 당기 재무제표는 2021년 3월

29일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2021년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표에 대한 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 수익인식

용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행률은 제공한 용역의 측정할 수 있는 비율에 대한 추정을 요구하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상검사를 수행하기 위해서는 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(4) 충당부채

매 보고기간 말에 품질보증수리 및 반품예상액과 관련한 최선의 추정치로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 투자부동산 공정가치모형

주석 13에서 기술된 바와 같이 당사는 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 투자부동산의 평가에 사용된 기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 내용연수

유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(8) 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 다양한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
 

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당사는 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

CNY
USD
EUR
JPY
기타
합계

외화 금융자산
56,502
2,237
678
-
-
59,417

외화 금융부채
(183)
(1,210)
(21)
(1,987)
(181)
(3,582)

차감 계
56,319
1,027
657
(1,987)
(181)
55,835

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전순이익
5,583
(5,583)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 없습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이
아닌

기타포괄손익-공정가치측정금융자산,
당기손익-공정가치측정금융자산,
금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

현금및현금성자산
4,027,152

매출채권 및 기타채권
121,860,826

보증금
1,800,385

합계
127,688,363

당기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권
에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출채권
합계

개별적으로 
평가하는
매출채권(주1)
집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2)
소계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과
~ 6개월 이하
6개월 초과
~ 1년 이하
1년 초과

장부금액
93,539,357
25,606,312
1,956,564
-
-
-
27,562,876
121,102,233

기대신용손실률
0.20%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.16%

기대신용손실
189,163
-
2
-
-
-
2
189,165

(주1) 부도 및 파산 등 손상
징후가 개별적으로 식별가능
한 경우입니다.
(주2) 개별적으로 중요하지 않고
유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.

당기말 현재 당사의 금융자산 중 주요 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
개별적으로 
평가하는
기타채권
집합적으로 평가하는 기타채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과
~ 6개월 이하
6개월 초과
~ 1년 이하
1년 초과

대여금 및 미수금
804,012
21,487
60,679
13,312
34,217
59,831
993,538

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으 며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 현재 주요 금융부채의 명목가액
에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상 원금

합계
0~1년
1년~2년
2년~5년

금융부채
126,027,565
126,043,270
125,919,960
96,780
26,530

금융부채 이자
-
808,350
808,350
-
-

합계
126,027,565
126,851,620
126,728,310
96,780
26,530

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.

(4) 자본위험

자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.

최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

부채총계
203,060,998

자본총계
233,419,854

부채비율
86.99%

5. 사용제한 금융상품

당기말 현재 당사가 보유중인 사용제한 금융상품은 없습니다.

6. 장기투자증권

(1) 당기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

장기투자증권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
870,000

(2)

당기말

현

재

장기투자증권의 구성별 세부 내역
은 다음과
같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목
금액

당기손익-공정가치측정 금융자산
출자금
자본재공제조합
870,000

(3) 당기
중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목
기초
취득
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
870,000
870,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
채권액
대손충당금
장부금액

유동
매출채권
120,921,071
(8,002)
120,913,069

미수금
189,526
(10,360)
179,166

단기대여금
95,904
-
95,904

합계
121,206,501
(18,362)
121,188,139

비유동
장기매출채권
181,163
(181,163)
-

장기미수금
35,420
(35,420)
-

장기대여금
672,688
-
672,688

합계
889,271
(216,583)
672,688

(2) 당기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
기초
설정(환입)
기말

유동
매출채권
8,002
-
8,002

미수금
10,301
59
10,360

비유동
장기매출채권
181,163
-
181,163

장기미수금
35,420
-
35,420

합계
234,886
59
234,945

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며,

그 외 채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 기타영업외비용(수익)에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

당기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

취득원가
평가충당금
장부가액

상품
39,234
(637)
38,597

제품
12,773,686
(185,453)
12,588,233

재공품
21,801,552
(3,680)
21,797,872

원재료
35,592,003
(800,115)
34,791,888

미착품
1,270,867
-
1,270,867

기타
820,611
-
820,611

합계
72,297,953
(989,885)
71,308,068

당기에 인식한 재고자산평가손
실환입은
196,235천원
입니다.

9. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
4,027,152
4,027,152
4,027,152

장ㆍ단기투자증권
870,000
-
870,000
870,000

매출채권및기타채권
-
121,860,826
121,860,826
121,860,826

보증금
-
1,800,385
1,800,385
1,800,385

합계
870,000
127,688,363
128,558,363
128,558,363

금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
98,667,433
98,667,433
98,667,433

차입금
27,000,000
27,000,000
27,000,000

리스부채
360,132
360,132
360,132

합계
126,027,565
126,027,565
126,027,565

(2) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
870,000
870,000

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용하며, 이 때 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기손익

이자
외환

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산
1,534
(368,685)

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채
(88,176)
34,854

(4) 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

인식된 
금융상품 총액
상계되는 
금융상품 총액

재무상태표에 표시된
금융
상품
순액

금융자산 :

매출채권
63,250
(63,250)
-

기타채권
34,791
(34,791)
-

합계
98,041
(98,041)
-

금융부채 :

매입채무
(11,472,349)
98,041
(11,374,308)

10. 종속기업 투자

(1) 당기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
소재국가
지분율(%)
금액

종속기업:

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.
중국
100.00
21,600,600

당사는 설립 후 종속기업 투자내역의 변동이 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초장부금액
67,643,230
4,101,560
25,469,690
5,373,906
1,081,700
103,670,086

취득/자본적지출
3,017,999
264,398
670,382
340,234
482,950
4,775,963

대체
-
-
484,000
-
(484,000)
-

처분
-
-
(1,655,220)
(846,021)
-
(2,501,241)

감가상각
(3,563)
(57,676)
(399,700)
(217,885)
-
(678,824)

기말장부금액
70,657,666
4,308,282
24,569,152
4,650,234
1,080,650
105,265,984

- 취득원가
70,657,666
17,159,485
92,446,249
21,413,588
1,080,650
202,757,638

- 감가상각누계액
 (손상차손누계액 포함)
-
(12,851,204)
(67,392,566)
(16,763,354)
-
(97,007,124)

- 정부보조금
-
-
(484,531)
-
-
(484,531)

상기 유형자산 중 일부 토지와 건물은 특수관계자의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(
주석 29 참조)
.

(2) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
건물 및 구축물
기타유형자산
합계

기초장부금액
11,361
351,141
362,502

감가상각
(3,357)
(22,278)
(25,635)

기말장부금액
8,004
328,863
336,867

- 취득원가
201,781
768,835
970,616

- 감가상각누계액
(193,777)
(439,972)
(633,749)

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 제일감정평
가법인이
2020년 11월 30일
자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 45,524,597천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
금액

수준 1
수준 2
수준 3

토지
-
-
70,657,666

상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치와의 연관성

공시지가기준 평가법:

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함

시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 
공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 
공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

거래사례 비교법
:
대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를측정함

사정보정

사정보정치가 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

시점수정

시점수정이 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

가치형성요인

가치형성요인이 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

(5)
당기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
금액

매출원가
507,943

판매비와관리비
53,136

경상연구개발비 등
117,745

합계
678,824

(6)
유형자산으로 분류된 사용권자산에서 발생한 당기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
금액

판매비와관리비
25,635

12. 무형자산

(1) 당기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
기타의
무형자산
합계

기초장부금액
84,562,011
146,676
3,971,862
5,112,361
93,792,910

취득/자본적지출
-
5,582
9,450
191,508
206,540

상각
-
(1,409)
-
(108,249)
(109,658)

기말장부금액
84,562,011
150,849
3,981,312
5,195,620
93,889,792

- 취득원가
84,562,011
152,258
5,072,091
5,303,869
95,090,229

- 상각누계액 및 손상차손누계액
-
(1,409)
-
(108,249)
(109,658)

- 정부보조금
-
-
(1,090,779)
-
(1,090,779)

기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 당기말 장부금액은 858,374천원입니다. 

당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 1,879,738천원입니다.

(2)
당기의 계정과목별 상각비의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
금액

매출원가
175

판매비와관리비
107,874

경상연구개발비
1,609

합계
109,658

13. 투자부동산

(1) 당기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

토지
건물
합계

기초장부금액
57,200
85,800
143,000

취득
2,668
4,002
6,670

기말장부금액
59,868
89,802
149,670

(2) 투자부동산에 대해 적용한 공정가치모형의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 당사
와 관계없는 독립적인 제일감정평가법인이 20
20년 11월 30일
자 기준으로
수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 

제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3

토지
-
-
59,868

건물
-
-
89,802

합계
-
-
149,670

(4) 투자부동산의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치와의 연관성

공시지가기준 평가법
:
측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함

시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 
공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 
공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면
공정가치는 증가(감소)함

거래사례 비교법
:
대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 측정함

사정보정

사정보정치가 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

시점수정

시점수정이 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

가치형성요인

가치형성요인이 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

원가법에 의한 적산가격 평가법
:
구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비, 용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정함

재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 
공정가치가 감소(증가)함

14. 차입금

당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
연이자율(%)
금액

기업운전일반자금대출
우리은행
2.95~2.98
22,000,000

하나은행
3.15
5,000,000

합계
27,000,000

15
.
리스

(1) 사용권자산

유형자산으로 분류된 사용권자산의 당기의 변동내역은 주석 11-(2)에서 기술하고 있으며, 당기 중 유형자산으로 분류된 사용권자산에서 발생한 당기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 주석 11-(6)에서 기술하고 있습니다.

(2) 리스부채 

1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기초
385,565

리스료의 지급
(27,085)

이자비용
1,652

기말
360,132

2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약상 명목현금흐름

합계
0~1년
1년~2년
2년~5년

리스부채
375,838
252,528
96,780
26,530

3) 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스와 소액자산리스에서 발생한 당기의계정과목별 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

매출원가
776

판매비와관리비
2,210

경상연구개발비 등
1,342

합계
4,328

당기 중 리스부채 원금상환으로 인한 재무활동 현금유출액은 25,433천원이며, 단기 및 소액리스료 지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 4,328천원입니다. 따라서 리스의 총 현금유출액은 29,761천원입니다.

16. 순확정급여자산

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 현재 순확정급여자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

확정급여채무의 현재가치
31,870,405

사외적립자산의 공정가치
(31,920,839)

순확정급여부채(자산)
(50,434)

상기 순확정급여자산은 당기말 현재 재무상태표상 기타비유동자산으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기근무원가
245,650

순이자비용(이자비용 - 기대수익)
5,795

합계
251,445

(3) 당기의 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여의 계정과목별 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

매출원가
176,810

판매비와관리비
49,050

경상연구개발비
25,088

기타
497

합계
251,445

(4) 당기의 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여자산

기초장부금액
33,135,894
(29,877,487)
3,258,407

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
245,650
-
245,650

이자비용(이자수익)
51,564
(45,769)
5,795

소계
297,214
(45,769)
251,445

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
27,799
-
27,799

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(4,515)
-
(4,515)

기타사항에 의한 효과
(674,711)
70,104
(604,607)

소계
(651,427)
70,104
(581,323)

관계회사 전입
57,388
-
57,388

관계회사 전출
(85,525)
-
(85,525)

사용자의 기여금
-
(2,100,000)
(2,100,000)

퇴직금 지급액
(883,139)
32,313
(850,826)

기말장부금액
31,870,405
(31,920,839)
(50,434)

(5) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말

할인율
2.10%

미래임금상승률
임원
3.00%

직원
2.30%

(6) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

예금성자산 등
31,920,839

사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(2,163,795)
2,420,308
2,137,199
(1,959,931)

비율
(-)6.79%
7.59%
6.71%
(-)6.15%

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 7.31년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 2,567,170천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

17. 충당부채

당기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
판매보증
충당부채
복구충당부채
합계

기초 장부금액
2,564,099
1,090,730
3,654,829

전입액(설정액)
973,423
5,654
979,077

사용액
(679,093)
-
(679,093)

기말 장부금액
2,858,429
1,096,384
3,954,813

유동성
2,858,429
-
2,858,429

비유동성
-
1,096,384
1,096,384

당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

한편, 당사는 계류중인 소송사건 등과 관련하여
당기말 현재 5,507,809
천원의 충당부채를 재무상태표상 기타부채로 인식하고 있습니다(주석 29참조).

18. 자본금 및 주식발행초과금

당기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

일자
변동내역
발행주식수
자본금
주식발행초과금

2020-12-01
기초
600,000
3,000,000
230,709,049

2020-12-31
기말
600,000
3,000,000
230,709,049

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고,
1주당 액면
금액은 5,000원입니 다.

19. 자본잉여금

당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

주식발행초과금
230,709,049

기타자본잉여금
5,541,730

합계
236,250,779

20. 이익잉여금(미처리결손금)

(1) 당기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

미처리결손금
(5,830,925)

(2) 당기의 이익잉여금(결손금처리)계산서(안)은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 (결 손 금 처 리) 계 산 서

제 1(당) 기
2020년 12월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 31일

(단위 : 원)

과 목
제 1(당) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(5,830,924,775)

1. 당기순손실
(6,284,357,017)

2. 확정급여제도의 재측정요소
453,432,242

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(5,830,924,775)

21. 영업수익

당기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 내역

(단위 : 천원)

구분
금액

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익
48,241,026

제품매출
41,771,504

상품매출
5,332,384

기타매출
1,137,138

2. 기타
1,179

임대수익
1,179

합계
48,242,205

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분
금액

수익인식시기:

한 시점에 이전
47,975,181

기간에 걸쳐 이전
265,845

합계
48,241,026

한편, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다. 

22. 비용의 성격별 분류

당기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

재고자산의 변동
311,644

원재료 및 상품매입액
26,022,481

종업원급여
9,583,356

감가상각비 및 무형자산상각비
788,482

기타비용
16,566,202

합계
53,272,165

23. 판매비와관리비

당기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

급여
5,544,576

퇴직급여
49,050

복리후생비
319,071

여비교통비
15,933

통신비
11,783

세금과공과
39,737

감가상각비
53,136

광고선전비
46

포장비
614,811

경상연구개발비
1,879,738

교육훈련비
19,375

운반보관비
255,921

지급수수료
885,826

용역비
541,485

무형자산상각비
107,874

기타비용
172,861

합계
10,511,223

24. 금융손익

당기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

금융수익 :

이자수익
1,534

외환차익
102,018

외화환산이익
27,363

합계
130,915

금융비용 :

이자비용
88,176

외환차손
104,149

외화환산손실
359,064

합계
551,389

순금융비용
(420,474)

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기타영업외수익 :

잡이익
1,684

기타영업외비용 :

유형자산처분손실
1,761,241

기타의대손상각비
59

잡손실
718,533

합계
2,479,833

순기타영업외수익(비용)
(2,478,149)

26. 법인세비용

(1) 당기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

법인세부담액
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(7,058,063)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(127,891)

기타
5,541,730

법인세비용
(1,644,224)

(2) 당기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본
기타

유형자산
-
(21,113)
-
995,010
973,897

무형자산
-
-
-
(1,099,972)
(1,099,972)

재고자산
-
(43,172)
-
260,946
217,774

미지급비용
-
688,662
-
3,863,581
4,552,243

퇴직급여채무
770,373
(312,052)
(127,891)
-
330,430

하자보수충당금
-
64,752
-
564,102
628,854

결손금
-
1,297,253
-
-
1,297,253

기타
-
(30,107)
-
958,064
927,957

합계
770,373
1,644,223
(127,891)
5,541,731
7,828,436

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자와 관련하여 이연법인세자산 (부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액
비고

종속기업 투자
18,765,265
소멸시점에 대한 통제 가능

(5) 당기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소

581,323
(127,891)
453,432

(6) 당기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

법인세비용차감전순이익(손실)
(7,928,581)

적용세율에 따른 세부담액
(1,744,288)

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용
44,196

세액공제
(14,167)

기타
70,035

법인세비용
(1,644,224)

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기의 기본주당손익은 다
음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
금액

당기순손실
(6,284,357,017)

÷가중평균유통보통주식수
600,000

기본주당손실
(10,474)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위 : 주)

구분
주식수

기초발행주식수
600,000

가중평균유통주식수
600,000

(3) 희석주당손실

당사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28.
우발부채와 약정사항

(1) 여신한도약정

당기말 현재 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도액

운전자금대출한도 등
우리은행 등
55,000,000

외상매출채권담보대출한도
농협은행
10,000,000

합계
65,000,000

(2) 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

소송내용
소송가액

손해배상 외 1건
1,768,596

한편, 당사는 계류중인 소송사건 등과 관련하여
당기말 현재 5,507,809
천원의 충당금을 기타부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기술도입계약

당기말 현재 외국회사인 나브테스코사, 호츠만사 등과 주요 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기 중 당사가 손익으로 인식한 기술도입료는 33,000천원입니다.

(6) 지급보증 

1)
당기말 현재 당사가 제
공한
지급보증은
없
습니다.

2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사
지급보증액
보증내역

서울보증보험
587,776
이행보증

자본재공제조합
32,416,259

합계
33,004,035

29. 담보제공자산

(1)
당기말 현
재
당사의 금융부채를 위하여
제공
한 담보내역은 없습니다.

(2) 타인을 위하여 제공한 담보내역

당기말 현재 당사는 지배기업인 (주)두산이 한국산업은행과 체결한 대출약정에 대해 당사가 보유 중인
토지 및 건물 등 유형자산(담보금액 39,306,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 해당
차입금 잔액

은

83,000
,000천원
입
니
다.

30. 특수관계자 거래

당기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
 
(1) 주요 특수관계자 현황

구분
기업명
비고

지배기업
(주)두산

종속기업
Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd

지배기업의 종속기업

두산인프라코어(주),
(주)오리콤, 
Clark Equipment Co.
,
Doosan Bobcat EMEA s.r.o.
등

기타특수관계자
(주)두산 등 두산기업집단 계열회사
(주1)

(주1) 기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 그 종속기업입니다.

(2) 당기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계명
거래내용
매출 등
비용 등

지배기업
(주)두산
전산운영비 등
-
987,208

종속기업
Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.
제품매출 등
21,993,526
101,675

지배기업의 종속기업
두산인프라코어(주)
제품매출 등
7,356,492
-

Clark Equipment Co.
제품매출 등
935,979
-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.
제품매출 등
136,262
-

(주)오리콤
기타비용
-
27

소계
8,428,733
27

기타특수관계자
중앙대학교 병원
기타비용
-
2,140

합계
30,422,259
1,091,050

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
(주)두산
-
-
-
1,085,914

종속기업
Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.
57,097,129
-
184,852
157,174

지배기업의 종속기업
두산인프라코어(주)
27,328,350
-
-
-

Clark Equipment Co.
937,758
-
-
-

Doosan Bobcat EMEA s.r.o.
211,998
-
-
-

(주)오리콤
-
-
-
30

소계
28,478,106
-
-
30

기타특수관계자
중앙대학교병원
-
-
-
2,140

합계
85,575,235
-
184,852
1,245,258

(4) 당기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입
출자 등
배당
대여

차입
상환
수취
제공
수익
지급
대여
회수

지배기업
(주)두산
22,000,000
22,000,000

239,250,779

-
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 담보 등을 제공하고 있습니다(주석29 참조).

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

급여
195,600

퇴직급여
11,725

합계
207,325

31. 현금흐름표

(1) 당기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

조정액 :

현금유출 없는 비용 등의 가산

법인세비용(수익)
(1,644,224)

이자비용
88,176

외화환산손실
359,064

감가상각비
678,824

무형자산상각비
109,658

유형자산처분손실
1,761,241

퇴직급여
251,445

기타의대손상각비
59

현금유입 없는 수익 등의 차감

이자수익
(1,534)

외화환산이익
(27,363)

합계
1,575,346

구분
금액

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권
(22,302,981)

기타채권
(18,672)

재고자산
311,644

기타유동자산
(1,200,369)

매입채무
6,916,468

기타채무
8,807,352

충당부채
299,983

기타유동부채
(2,874,193)

장기기타채무
18,330

퇴직금 지급액
(850,826)

퇴직급여채무 순전출입액
(28,137)

사용자 기여금 납입
(2,100,000)

합계
(13,021,401)

(2) 당기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

유형자산의 취득 관련 미지급금의 증가
4,775,963

건설중인자산의 본계정 대체
484,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름
기말

단기차입금
-
27,000,000
27,000,000

리스부채
385,565
(25,433)
360,132

합계
385,565
26,974,567
27,360,132

32. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 

당사는 다양한 산업재의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 4 및 주석 7 참조), 재고자산 의 손상(주석 8), 충당부채의 인식(주석 17 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 모트롤

감사대상 사업연도
2020년 12월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
3
-
3
-
8
-
-
-
15
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
32
-
137
-
373
-
169
-
-
-
711
-

합계
-
-
32
-
137
-
373
-
169
-
-
-
711
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기

2020년 12월 28일

1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 12월 29일
~ 2020년 12월 31일
3
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2021년 01월 18일
~ 2021년 02월 22일
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 분개 테스트, 중요 계정잔액및 공시내용에 대한 질문 및분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 12월 01일,
2021년 01월 01일
2
일

실사(입회)장소
창원 공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 12월 01일,
2021년 01월 01일
2
일

실사(입회)장소
창원 공장

실사(입회)대상
현금, 받을어음 및 수표, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 12월 24일, 2021년 1월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 24일
회사측: 감사 외 1명
감사인측: 업무수행이사 외 1명
대면회의
감사인의 독립성 및 2020년 외부감사 수행 계획 등

2
2021년 01월 29일
회사측: 감사 외 1명
감사인측: 업무수행이사 외 1명
대면회의
2020년 외부감사 수행 결과 등