페니트리움바이오 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 회계법인리안

연결감사보고서
3.4
에이디엠코리아 주식회사

00559409
100000000000
20633
6323
13120
123
Y
N
N
Y
E

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

회계법인 리안

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)연 결 재 무 제 표

연결재무상태표
-----------------------
5

연결포괄손익계산서
-----------------------
7

연결자본변동표
-----------------------
8

연결현금흐름표
-----------------------
9

주석
-----------------------
10

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에이디엠코리아 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 에이디엠코리아 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 11월 17일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

-. 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-. 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
-. 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-. 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-. 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
-. 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 서초중앙로 209

회 계 법 인 리 안

대 표 이 사 이 상 은

2021년 2월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이디엠코리아 주식회사 대표이사 강준모

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 새문안로5길 19 로얄빌딩 837호

(전 화)
02-730-1457

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제19(당)기 2020년 12월 31일 현재

제18(전)기 2019년 12월 31일 현재

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기 기말
제18(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

18,889,317,489

14,552,049,096

현금및현금성자산
5,6,16
8,565,056,853

3,387,580,987

매출채권및기타수취채권
5,6,8,29
250,168,124

954,877,071

계약자산
6,9,29
3,214,530,522

3,340,356,537

재고자산
10
46,254,333

-

기타금융자산
5,6,11
6,134,717,470

6,015,345,104

기타유동자산
6,12
678,557,877

853,889,397

당기법인세자산

32,310

-

II. 비유동자산

1,846,578,357

1,899,316,873

관계기업투자주식
13
772,831,649

754,787,044

기타금융자산
5,6,11
397,529,393

386,911,979

유형자산
14,25
472,087,035

410,947,968

무형자산
15
73,252,602

80,239,667

이연법인세자산
30
130,877,678

266,430,215

자 산 총 계

20,735,895,846

16,451,365,969

부 채

I. 유동부채

5,903,072,327

4,485,816,967

매입채무및기타채무
5,6,17,36
508,573,085

327,004,720

계약부채
18,29
3,208,061,456

2,684,928,690

당기법인세부채
30
757,123,834

135,778,288

기타금융부채
5,6,19,36
371,289,536

462,704,429

기타유동부채
20,36
180,155,681

510,009,656

차입부채
5,6,21,36
-

10,000,000

파생상품부채
5,24
249,895,307

-

상환전환우선주부채
5,6,23
262,365,658

-

충당부채
22
41,169,000

41,169,000

리스부채
5,6,25
324,438,770

314,222,184

II. 비유동부채

419,672,905

1,007,452,281

순확정급여부채
26
366,664,113

966,278,876

기타금융부채
5,6,16,19
33,437,221

41,173,405

리스부채
5,6,25
19,571,571

-

부 채 총 계

6,322,745,232

5,493,269,248

자 본

I. 지배기업 소유주 지분

14,341,036,787

10,889,958,152

자본금
27
1,720,125,000

156,375,000

기타불입자본
27
4,575,719,509

6,358,499,795

이익잉여금
28
9,058,790,527

5,376,213,851

기타자본구성요소
27
(1,013,598,249)

(1,001,130,494)

II. 비지배 지분

72,113,827

68,138,569

자 본 총 계

14,413,150,614

10,958,096,721

부 채 와 자 본 총 계

20,735,895,846

16,451,365,969

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제18(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기 전기

I. 매출액
4,29,36
13,120,162,537
10,206,091,551

II. 매출원가
34,36
5,694,959,447
6,228,614,345

III. 매출총이익

7,425,203,090
3,977,477,206

IV. 판매비와관리비
31,34,36
3,894,681,832
3,126,600,213

V. 영업이익

3,530,521,258
850,876,993

지분법이익
13
30,512,360
10,031,653

금융수익
32,36
139,215,705
97,004,454

금
융
비용

32
26,666,991
24,927,710

기타수익
33,36
917,352,803
1,236,271

기타비용
33
63,847
61,459,781

VI. 법인세

비용
차
감전순이익

4,590,871,288
872,761,880

VII. 법인세비용
30
1,029,370,002
219,497,825

VIII. 당기순이익

3,561,501,286
653,264,055

지배기업지분순손익

3,774,673,108
764,229,487

비지배지분순손익

(213,171,822)
(110,965,432)

IX. 기타포괄손익

(106,447,393)
32,817,270

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여제도의 재측정요소
26
(93,979,638)
31,835,499

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 지분법자본변동
13
(12,467,755)
981,771

X. 총포괄이익

3,455,053,893
686,081,325

지배기업지분총포괄손익

3,670,108,921
798,943,587

비지배지분총포괄손익

(215,055,028)
(112,862,262)

XI. 기본주당이익
35
219
48

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제19(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제18(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유지분
비지배지분
자본 총계

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식
주식선택권
자기주식
처분이익
기타
자본잉여금

2019년 01월 01일(제18(전)기 기초)
153,850,000
5,875,750
(1,257,800,000)
569,012,850
-
-
-
4,334,773,384
3,805,711,984
106,652,837
3,912,364,821

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
764,229,487
764,229,487
(110,965,432)
653,264,055

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
33,732,329
33,732,329
(1,896,830)
31,835,499

지분법변동
-
-
-
-
-
-
981,771
-
981,771
-
981,771

유상증자
23,075,000
5,973,606,280
-
-
-
-
-
-
5,996,681,280
-
5,996,681,280

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
-
243,478,651
243,478,651
74,347,994
317,826,645

자기주식의 소각
(20,550,000)
-
1,022,662,265
-
-
-
(1,002,112,265)
-
-
-
-

주식기준보상거래
-
-
235,137,735
(569,012,850)
379,017,765
-
-
-
45,142,650
-
45,142,650

2019년 12월 31일(제18(전)기 기말)
156,375,000
5,979,482,030
-
-
379,017,765
-
(1,001,130,494)
5,376,213,851
10,889,958,152
68,138,569
10,958,096,721

2020년 01월 01일(제19(당)기 기초)

156,375,000
5,979,482,030
-
-
379,017,765
-
(1,001,130,494)
5,376,213,851
10,889,958,152
68,138,569
10,958,096,721

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
3,774,673,108
3,774,673,108
(213,171,822)
3,561,501,286

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
(92,096,432)
(92,096,432)
(1,883,206)
(93,979,638)

종속기업지분의 추가취득
-
-
-
-
-
(219,030,286)
-
-
(219,030,286)
219,030,286
-

지분법 자본변동
-
-
-
-
-
-
(12,467,755)

(12,467,755)

(12,467,755)

무상증자
1,563,750,000
(1,563,750,000)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2020년 12월 31일(제19(당)기 기말)
1,720,125,000
4,415,732,030
-
-
379,017,765
(219,030,286)
(1,013,598,249)
9,058,790,527
14,341,036,787
72,113,827
14,413,150,614

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제19(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제18(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,323,350,781

1,266,977,476

1. 영업에서 창출된 현금흐름

5,467,626,550

1,534,316,515

(1) 당기순이익

3,561,501,286

653,264,055

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감
38
2,005,901,725

1,275,339,220

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
38
(99,776,461)

(394,286,760)

2. 이자수취

102,870,661

43,840,551

3. 이자지급

-

-

4. 법인세 납부

(247,146,430)

(311,179,590)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(161,998,105)

(6,528,458,050)

기타금융자산의 감소

6,015,345,104

-

단기대여금의 감소

-

274,044,367

종속기업투자주식의 처분

-

70,000,000

유형자산의 처분

14,545,457

-

기타금융자산의 취득

(6,097,670,364)

(6,015,345,104)

관계기업투자주식의 취득

-

(743,773,620)

유형자산의 취득

(75,865,376)

(62,132,780)

무형자산의 취득

(8,044,926)

(3,200,000)

임차보증금의 증가

-

(47,916,000)

기타보증금의 증가

(10,308,000)

-

연결실체의 변동

-

(134,913)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,123,190

5,597,389,975

주식의 발행

-

5,996,681,280

단기차입금의 증가

115,000,000

10,000,000

자기주식의 처분

-

45,142,650

상환전환우선주부채의 발행

500,024,300

-

리스부채의 상환

(473,901,110)

(454,433,955)

단기차입금의 상환

(125,000,000)

-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

V. 현금및현금성자산의 증가 (I+II+III)

5,177,475,866

335,909,401

VI. 기초현금및현금성자산

3,387,580,987

3,051,671,586

VII. 기말현금및현금성자산

8,565,056,853

3,387,580,987

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제19(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제18(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이디엠코리아 주식회사와 그 종속회사

1. 지배기업의 개요

기
업
회
계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 에이디엠코리아 주식회사(이하, "당사" 또는 "지배기업")는 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업목적으로 하여
2003년 10월 31일에 설립되었으며, 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 8층 837호(당주동, 로얄빌딩)에 본점을 두고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 1,720,125,000원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
소유주식수
지분율

(주)모비스
7,425,000
43.17%

조미현
3,575,550
20.79%

윤석민
3,142,700
18.27%

컴퍼니케이유망서비스펀드
1,692,350
9.84%

중소기업은행
845,900
4.92%

최윤주
346,500
2.01%

임보나
173,250
1.01%

합계
17,201,250
100.00%

(1) 연결대상종속기업의 현황 

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

종속기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기
전기말

주식수㈜
지분율(%)
주식수㈜
지분율(%)

에이디엠바이오사이언스 주식회사
대한민국
12월
의료용 마이크로니들 패치 개발, 제조
63,740
56.59
49,098
50.10

당기 중 당사는 종속기업이 실시한 유상증자(1주당 발행가액: 34,150원)에 참여하였으며, 타 주주는 유상증자에 참여하지 않아 당사의 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동자산
653,830,733
74,312,948

비유동자산
165,103,591
131,863,362

자산 계
818,934,324
206,176,310

유동부채
350,827,520
47,714,936

비유동부채
301,984,189
21,911,134

부채 계
652,811,709
69,626,070

지배기업 소유주지분
94,008,788
68,411,671

비지배지분
72,113,827
68,138,569

자본 계
166,122,615
136,550,240

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출액
20,500,000

영업이익
(453,640,712)
(222,731,250)

당기순이익
(466,262,656)
(222,375,615)

당기총포괄이익
(470,451,925)
(226,176,877)

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(361,749,814)
(122,044,444)

투자활동으로 인한 현금흐름
(74,677,302)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
978,048,600
-

현금및현금성자산의 순증가
541,621,484
(122,044,444)

기초의 현금및현금성자산
9,142,671
187,265,596

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
-
-

기말 현금및현금성자산
550,764,155
65,221,152

상기 요약 현금흐름은 종속기업의 연결현금흐름기준으로 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'을 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별 가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동
개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을것으로 예상하고 있습니다.

-. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것
을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

-.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-. 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

-. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속 측정하는 채무상품에 대해유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기 손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

-. 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

-. 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-. 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기 손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.

-. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

-. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

-. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

-. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

-. 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

-. 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도 스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

-. 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

-. 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

-. 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

-. 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는
매출채권의 경우 연체기간의 지속 등
차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에

영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

손
상
차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정내용연수

차량운반구, 비품, 시설장치, 사용권자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였으며,
기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 

또한,

연결실체
는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하였습니다.

최초 적용일에 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미친 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며

연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 내재이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동 이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니 다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동 을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각 합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우

연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면

연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정내용연수

소프트웨어
5년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-. 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

-. 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-. 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익 인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-. 당기손익 인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-. 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-. 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익 인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2) 상각후원가 측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

4) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계 처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계 처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 이익잉여금으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

1) 한시점에 인식하는 수행의무: 재화의 판매

연결실체는 DNA니들패치를 이용한 기능성 화장품을 판매하고 있으며,
판매로 인한 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때(상품 및 제품을 판매하는 시점) 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역의 제공

연결실체는 고객과 체결한 용역계약에 따라 임상시험대행, 연구 및 개발용역을 제공하고 있으며, 일반적으로
용역기간
은 1~5년이 소요됩니다. 

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 고객과 체결한 용역계약이 상기에서 언급한 요건을 충족하는 것으로 판단하여 산출법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

산출법은 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다.
연결실체의 경영진은 산출법을 사용하는 것이 기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 

연결실체는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약, 마일스톤에 따라 회수한 금액이 산출법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결실체는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 산출법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년 미만이므로 고객과의 용역계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 판단하였습니다.

3) 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 수취채권

수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다.

③ 계약부채

계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 연결실체는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는
연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익 공정가치 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 리스부채에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 리스부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산

매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 전기 재무제표 재분류

당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성방식에 따라 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

가. 수익금액의 측정

총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 

연결실체의 경영진은 산출법이 임상실험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 산출법은 개념적으로 기업의 수행정도를 가장 충실하게 나타내며, 연결실체가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가가 연결실체가 고객에게 이전하는 용역(지금까지 수행을 완료한 부분)의 각 증분에 대하여 고객에게 주는 가치에 직접 상응하기 때문입니다. 

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

다. 법인세

연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산 및 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문별정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역의 제공
13,111,662,537
10,206,091,551

임상
10,748,188,537
8,722,241,159

PMS
2,330,094,000
1,478,546,390

기타
33,380,000
5,304,002

재화의 판매
8,500,000
-

합계
13,120,162,537
10,206,091,551

(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내매출
13,044,827,201
10,123,529,552

해외매출
75,335,336
82,561,999

합계
13,120,162,537
10,206,091,551

(3) 당기 및 전기
중 연결실체
수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처의
매
출
금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
3,462,590,000
1,621,681,638

B사
-
1,964,208,731

5. 금융상품
의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융자산

당기말
전기말

현금및현금성자산
8,565,056,853
3,387,580,987

매출채권및기타수취채권
250,168,124
954,877,071

기타금융자산(유동)
6,134,717,470
6,015,345,104

기타금융자산(비유동)
397,529,393
386,911,979

합계
15,347,471,840
10,744,715,141

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무및기타채무
508,573,085
327,004,720
-
-

기타금융부채(유동)
371,289,536
462,704,429
-
-

기타금융부채(비유동)
33,437,221
41,173,405
-
-

차입부채
-
10,000,000
-
-

상환전환우선주부채
262,365,658
-
-
-

파생상품부채
-
-
249,895,307
-

리스부채(유동)
324,438,770
314,222,184
-
-

리스부채(비유동)
19,571,571
-
-
-

합계
1,519,675,841
1,155,104,738
249,895,307
-

(3) 금융상품의 공정가치

가. 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채(*)
-
-
249,895,307
249,895,307

(*) 상환전환우선주 관련 조기상환청구권 및 전환권에 대한 내재파생상품입니다.

나. 가치평가기법 및 투입변수 

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분
당기말
Level
가치평가기법

조기상환청구권
(매도풋옵션)
240,003,318
3
풋옵션부채권은 채권투자자가 발행사에 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 풋옵션부채권으로 풋옵션의가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채(Straight Bond)의 가치와 풋옵션 행사가액을 비교하여, 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.

전환권
9,891,989
3
전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.

합계
249,895,307

다. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
기 초
발 행
상각
평가손실
기 말

금융부채 :

파생상품부채
-
248,399,919
-
1,495,388
249,895,307

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
127,174,919
94,227,050

외환차익
12,037,479
1,677,491

외화환산이익
3,307
1,099,913

외환차손
4,170,526
273,102

외화환산손실
1,558,614
282,063

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
19,442,463
24,372,545

- 공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가손실
1,495,388
-

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 
 
(1) 금융위험관리 

1) 위험관리정책 
 
연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 

위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 
내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 경영진에 보고하고 있습니다. 
 
2) 신용위험 

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생합니다. 

연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 

특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다.

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출 정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 지분증권은 신용위험에 대한 노출 정도에 포함시키지 아니하였습니다. 

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금성자산(주)
8,564,374,003
3,387,345,317

매출채권및기타수취채권
250,168,124
954,877,071

계약자산
3,214,530,522
3,340,356,537

선급금
573,761,699
769,898,422

기타금융자산(유동)
6,134,717,470
6,015,345,104

기타금융자산(비유동)
397,529,393
386,911,979

합 계
19,135,081,211
14,854,734,430

(주) 현금시재액이 제외된 금액입니다.

② 손상차손

당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산에 대하여 인식한 대손충당금은 11,173,000원입니다(주석 8참조).

3) 유동성위험 

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월미만
6개월이상 ~
1년미만
1년 이상 ~ 
5년 미만

매입채무및기타채무
508,573,085
508,573,085
508,570,085
3,000
-

기타금융부채(유동)
371,289,536
371,289,536
371,289,536
-
-

기타금융부채(비유동)
33,437,221
33,437,221
-
-
33,437,221

상환전환우선주부채
262,365,658
859,134,842
-
-
859,134,842

리스부채(유동)
324,438,770
329,331,020
194,032,010
135,299,010
-

리스부채(비유동)
19,571,571
20,274,283
-
-
20,274,283

합 계
1,519,675,841
2,122,039,987
1,073,891,631
135,302,010
912,846,346

② 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월미만
6개월이상 ~
1년미만
1년 이상 ~ 
5년 미만

매입채무및기타채무
327,004,720
327,004,720
327,004,720
-
-

기타금융부채(유동)
462,704,429
462,704,429
462,704,429
-
-

기타금융부채(비유동)
41,173,405
41,173,405
-
-
41,173,405

차입부채
10,000,000
10,000,000
10,000,000
-
-

리스부채(유동)
314,222,184
318,910,448
193,244,168
125,666,280
-

합 계
1,155,104,738
1,159,793,002
992,953,317
125,666,280
41,173,405

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험 

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4-1) 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 

① 환위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
통화
당기
전기

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

매출채권
USD
23,094.00
1,088.00
25,126,272
17,731.00
1,157.80
20,528,952

EUR
-
-
-
39,287.00
1,297.43
50,972,081

미수금
USD
-
-
-
14,353.00
1,157.80
16,618,181

EUR
81.04
1,338.24
108,451
81.00
1,297.43
105,144

합계

25,234,723

88,224,358

② 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 연결실체의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,512,627
(2,512,627)
3,714,713
(3,714,713)

EUR
10,845
(10,845)
5,107,723
(5,107,723)

4-2) 이자율위험

연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

변동이자율

금융자산
14,699,091,473
9,402,690,421

고정이자율

금융부채
-
10,000,000

합 계
14,699,091,473
9,392,690,421

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당기말 현재 연결실체는 고정이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년의 세전손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

당기말 현재 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융자산
146,990,915
(146,990,915)

(2) 자본관리 

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 

연결실체의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말 및 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총액
6,322,745,232
5,493,269,248

차감: 현금및현금성자산, 유동금융자산 등
(14,699,774,323)
(9,402,926,091)

순부채
(8,377,029,091)
(3,909,656,843)

자본총계
14,413,150,614
10,958,096,721

부채비율
-
-

당기말 및 전기말 현재 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 없습니다.

8.

매출채권 및
기타
수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
채권금액
충당금 설정액
장부가액

매출채권
222,869,820
(11,173,000)
211,696,820

미수금
38,471,304
-
38,471,304

합계
261,341,124
(11,173,000)
250,168,124

② 전기말

(단위: 원)

구분
채권금액
충당금 설정액
장부가액

매출채권
857,944,493
-
857,944,493

미수금
72,325,209

-

72,325,209

미수수익
24,607,369

-

24,607,369

합계
954,877,071

-

954,877,071

(2)
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
90일 이하
91~180일
180~360일
360일 초과

매출채권
222,869,820
211,696,820

11,173,000

미수금
38,471,304
35,572,545
134,250
2,656,058
108,451

합계
261,341,124
247,269,365
134,250
2,656,058
11,281,451

② 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
90일 이하
91~180일
180~360일
360일 초과

매출채권
857,944,493
809,599,708
38,890,465
9,454,320
-

미수금
72,325,209
65,915,777
-
4,478,401
1,931,031

미수수익
24,607,369
24,607,369
-
-
-

합계
954,877,071
900,122,854
38,890,465
13,932,721
1,931,031

(3)
신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권에 대한
평균 신용공여기간은 90일
이며, 매출채권 및 기타채권에 대한 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 소수의 해외 거래처에 대한 채권은 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고, 다수의 국내 거래처에 대한 채권에 대해서는 연결실체의 과거 손실 경험율에 따라 추정된 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 단, 매출채권 중 거래상대방의 파산, 법적절차 등 개별적으로 손상이 확인된 채권의 경우에는 동일 거래 상대방의 모든 채권에 대하여 회수가능액을 추정하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재
연결실체가 설정한 대손충당금은 11,173,000원입니다.

9. 계약자산

당기말과 전기말 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약자산
3,214,530,522
3,340,356,537

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

상품

2,783,000
-

제품
1,812,224
-

재공품
25,573,961
-

원재료
16,085,148
-

합 계

46,254,333
-

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
24,852,663
원입니다.

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

국공채
6,134,717,470
-
6,015,345,104
-

임차보증금
-
379,821,393
-
379,511,979

기타보증금
-
17,708,000
-
7,400,000

합계
6,134,717,470
397,529,393
6,015,345,104
386,911,979

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
625,235,026
828,889,433

선급비용
53,322,851
24,999,964

합계
678,557,877
853,889,397

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
소재지
결산월
당기말
전기말
주요 영업활동

지분율
취득금액
장부가액
지분율
취득금액
장부가액

Smart Scientific Research 
Support Service Corporation

베트남
12월
35.0
743,773,620
772,831,649
35.0
743,773,620
754,787,044
베트남 현지 및 글로벌 
임상시험수탁업무(CRO) 수행

당
사는 아시아 신규시장 진출을 위한 시너지효과를 목적으로 2019년 5월 2일에 관계기업을 취득하였으
며
, 2019년 6월 30일에 취득한 것으로 간주하여 지분법회계처리를 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
754,787,044
-

취득
-
743,773,620

지분법손익
30,512,360
10,031,653

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
(12,467,755)
981,771

기말 장부금액
772,831,649
754,787,044

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

자산 총계
806,491,933
638,504,769

부채 총계
250,236,528
133,805,378

자본 총계
556,255,405
504,699,391

구분
당기
전기

매출

1,224,425,719
1,291,401,098

계속영업손익

116,726,626
219,097,030

당기순손익

87,178,170
154,857,868

총포괄손익

87,178,170
154,857,868

상기 요약재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
14,192,376
(2,601,935)
-
-
11,590,441

비품
57,649,500
(39,632,216)
-
-
18,017,284

시설장치
55,953,000
(25,471,866)
-
-
30,481,134

기계장치
87,245,000
(26,077,916)
-
(3,005,916)
58,161,168

사용권자산
515,643,188
(161,806,180)
-
-
353,837,008

합 계
730,683,064
(255,590,113)
-
(3,005,916)
472,087,035

② 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
57,552,634
(52,888,147)
-
-
4,664,487

비품
47,076,500
(35,271,500)
-
-
11,805,000

시설장치
55,953,000
(15,881,266)
-
-
40,071,734

기계장치
45,245,000
(12,928,916)
-
(2,911,959)
29,404,125

사용권자산
472,659,839
(147,657,217)
-
-
325,002,622

합 계
678,486,973
(264,627,046)
-
(2,911,959)
410,947,968

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각비
기 말

차량운반구
4,664,487
14,192,376
(1,732,361)
(5,534,061)
11,590,441

비품
11,805,000
10,573,000
-
(4,360,716)
18,017,284

시설장치
40,071,734
-
-
(9,590,600)
30,481,134

기계장치
29,404,125
41,057,324
-
(12,300,281)
58,161,168

사용권자산
325,002,622
515,643,188
-
(486,808,802)
353,837,008

합 계
410,947,968
581,465,888
(1,732,361)
(518,594,460)
472,087,035

② 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각비
기 말

차량운반구
10,528,738
-
-
(5,864,251)
4,664,487

비품
74,833
12,000,000
-
(269,833)
11,805,000

시설장치
400,000
47,953,000
-
(8,281,266)
40,071,734

기계장치
35,333,334
2,179,780
-
(8,108,989)
29,404,125

사용권자산
-
787,507,453
-
(462,504,831)
325,002,622

합 계
46,336,905
849,640,233
-
(485,029,170)
410,947,968

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
3,155,667
-
(640,000)
2,515,667

특허권
77,084,000
8,044,926
(14,391,991)
70,736,935

합계
80,239,667
8,044,926
(15,031,991)
73,252,602

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
9,000
3,200,000
(53,333)
3,155,667

특허권
91,000,000
-
(13,916,000)
77,084,000

합계
91,009,000
3,200,000
(13,969,333)
80,239,667

(2) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

경상연구개발비
727,770,151
679,642,309

16. 정부보조금

(

1
)
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
60,340,179
149,193,043

보조금 수령
221,215,791
182,799,765

보조금 사용
281,555,970
271,652,629

정부보조금 수익
-
(311,271)

비용상계
249,399,200
203,802,837

장기미지급금 계상
19,263,816
28,250,738

미수금 상계
12,892,954
39,910,325

기말
-
60,340,179

당기 중 연결실체는 장기미지급금에 계상된 정부보조금 27,000,000원을 상환하였습니다.

(2) 연결실체는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하고 있으며, 상환예정액을 기타금융부채(장기미지급금)에 계상하고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재
매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급금
508,573,085
327,004,720

18. 계약부채

당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약부채
3,208,061,456
2,684,928,690

19. 기타금
융
부채

 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동:

미지급비용
371,289,536
462,704,429

비유동:

장기미지급금
33,437,221
41,173,405

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

예수금
75,510,600
67,104,640

선수금
104,645,081
442,905,016

합계
180,155,681
510,009,656

21. 차
입
부
채

당기말 및 전기말 현재
차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 금 종 류
차 입 처
이자율
당기말
전기말
상환방법

운영자금
종속회사 대표이사
4.60%
-
10,000,000
만기일시상환

22. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
41,169,000
41,169,000

복구충당부채는 보고기간종료일 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

23. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
당기말

상환전환우선주부채
만기상환금액
859,134,842

현재가치할인차금
(596,769,184)

장부가액
262,365,658

(2) 상환전환우선주부채의 주요 발행 조건은 아래와 같습니다.

구 분
1회차

발행가액(액면가)
1주당 34,150원(액면가액 5,000원) / 총 발행가액 500,024,300원

발행일
2020-09-23

우선주의 내용
누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주

배당률
액면가의 연 0%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함

전환기간
최초발행일로부터 존속기간 만료전까지 보통주로 전환 가능

존속기간
발행일로부터 8년

전환비율
우선주:보통주 = 1:1

전환비율의 조정
IPO 공모단가의 70% 금액이 전환가격 하회시 전환비율 조정

상환권
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 상환청구권 발생

상환가액
신주발행가액과 동 금액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용한 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
발행
상각
기말

상환전환우선주부채
-
251,624,381
10,741,277
262,365,658

24. 파생상품부채

(1) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

유동
비유동

내재파생상품(*)
249,895,307
-

(*) 상환전환우선주 관련 조기상환청구권 및 전환권에 대한 내재파생상품입니다.

(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
발행
상환
평가
기말

내재파생상품
-
248,399,919
-
1,495,388
249,895,307

25. 사용권자산 및 리스부채

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용

연결실체는
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용으로 종전의 기업회계기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류한 리스계약과 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

최초 적용일에 재무제표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

사용권자산
446,795,643

임차보증금 현재가치할인차금
(33,999,485)

리스부채
412,796,158

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
477,887,345
(152,777,611)
325,109,734

차량운반구
37,755,843
(9,028,569)
28,727,274

합계
515,643,188
(161,806,180)
353,837,008

② 전기말

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
472,659,839
(147,657,217)
325,002,622

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
취득
상각
기말

건물
325,002,622
477,887,345
(477,780,233)
325,109,734

차량운반구
-
37,755,843
(9,028,569)
28,727,274

합계
325,002,622
515,643,188
(486,808,802)
353,837,008

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
최초적용
취득
상각
기말

건물
-
446,795,643
340,711,812
(462,504,833)
325,002,622

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
기말

리스부채 - 유동
314,222,184
475,416,510
(473,901,110)
8,701,186
324,438,770

리스부채 - 비유동
-
19,571,571
-
-
19,571,571

합계
314,222,184
494,988,081
(473,901,110)
8,701,186
344,010,341

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
기말

리스부채 - 유동
412,796,158
328,237,436
(451,183,955)
24,372,545
314,222,184

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
486,808,802
461,029,797

리스부채 이자비용
8,701,186
24,327,928

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

리스부채에서 발생한 현금유출
473,901,110
449,683,955

단기리스 / 소액자산 리스 관련 비용
24,565,683
22,753,132

총 현금유출액
498,466,793
472,437,087

26. 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채 현재가치
2,221,677,305
1,779,398,475

사외적립자산 공정가치
(1,855,013,192)
(813,119,599)

순확정급여부채
366,664,113
966,278,876

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 확정급여부채
1,779,398,475
1,664,465,914

당기근무원가
549,741,737
560,644,977

이자비용
46,097,520
50,731,026

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
17,560,454

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(18,698,139)
201,670,246

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
131,457,998
(276,115,696)

급여지급액
(266,320,286)
(439,558,446)

기말 확정급여부채
2,221,677,305
1,779,398,475

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산의 공정가치
813,119,599
657,811,525

사외적립자산의 이자수익
16,099,768
14,998,103

납입액
1,060,000,000
307,277,974

재측정요소
(6,545,268)
(14,998,103)

급여지급액
(27,660,907)
(151,969,900)

기말 사외적립자산의 공정가치
1,855,013,192
813,119,599

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
365,315,777
382,165,242

판관비
214,423,712
214,212,658

합계
579,739,489
596,377,900

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

할인율
2.04%
3.68%

임금상승율
4.82%
9.52%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(238,831,894)
288,448,189
(191,547,016)
231,708,745

임금상승율 1% 변동
285,761,872
(241,251,486)
229,372,059
(193,364,089)

(7) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 632백만원(전기: 580백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

27. 자본

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
50,000,000 주
500,000 주

액면가액
100 원
5,000 원

보통주
17,201,250 주
31,275 주

보통주자본금
1,720,125,000 원
156,375,000 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주, 원)

일자
내역
보통주

주식수
자본금

2020-01-01
기초
31,275
156,375,000

2020-03-19
무상증자(주1)
312,750
1,563,750,000

2020-04-22
액면분할(주2)
16,857,225
-

2020-12-31
기말
17,201,250
1,720,125,000

(주1)
당사는
주식발행초과금 1,563,750,000원을 자본에 전입하는
무
상증자를 실시하였습니다.

(주2) 당사는 유통보통주식수 확대를 위하여 액면분할(1주당금액 5,000원에서 100원)을 하였으며, 이에 따라 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000주(1주의 금액 : 5,000원)에서 50,000,000주(1주의 금액 : 100원)로 변경되었습니다.

2) 전기

(단위: 주, 원)

일자
내역
보통주

주식수
자본금

2019-01-01
기초
30,770
153,850,000

2019-04-30
유상증자
4,615
23,075,000

2019-06-10
자기주식소각
(4,110)
(20,550,000)

2019-12-31
기말
31,275
156,375,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,415,732,030
5,979,482,030

자기주식처분이익
379,017,765
379,017,765

연결자본잉여금
(219,030,286)
-

합 계
4,575,719,509
6,358,499,795

(4)
당기말 및 전기말 현재
기타자본
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

감자차손
(1,002,112,265)
(1,002,112,265)

지분법자본변동
(11,485,984)
981,771

합 계
(1,013,598,249)
(1,001,130,494)

28. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
30,000,000
30,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(100,099,496)
(8,003,064)

미처분이익잉여금
9,128,890,023
5,354,216,915

합계
9,058,790,527
5,376,213,851

(2)
당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
5,376,213,851
4,334,773,384

당기순이익
3,774,673,108
764,229,487

연결실체의 변동
-
243,478,651

확정급여제도의 재측정요소
(92,096,432)
33,732,329

기말금액
9,058,790,527
5,376,213,851

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역의 제공
13,111,662,537
10,206,091,551

임상
10,748,188,537
8,722,241,159

PMS
2,330,094,000
1,478,546,390

기타
33,380,000
5,304,002

재화의 판매
8,500,000
-

합계
13,120,162,537
10,206,091,551

수익의 인식시기

한 시점에 인식한 수익
8,500,000
-

기간에 걸쳐 인식한 수익
13,111,662,537
10,206,091,551

합계
13,120,162,537
10,206,091,551

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
211,696,820
857,944,493

계약자산
3,214,530,522
3,340,356,537

계약부채
3,208,061,456
2,684,928,690

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은
60일에서 90
일입니다. 

계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 용역 진행지연 등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을
인식하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체가 인식한 손상차손은 11,173,000원입니다.

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,284,072,593

과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
-

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세비용

당기법인세부담액
868,491,976
254,162,558

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
135,552,537
(24,613,340)

자본에 직접 가감되는 이연법인세
25,325,489
(10,051,393)

법인세비용
1,029,370,002
219,497,825

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
25,325,489
(10,051,393)

(3)
당기 및 전기
중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,590,871,288
872,761,880

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
987,991,683
170,007,614

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(14,546,764)
(29,460,458)

당기 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(39,939,982)
(80,996,906)

자기주식처분이익에 대한 법인세효과
-
83,383,908

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
29,847,994

이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이로 인한 효과
95,865,065
46,715,673

법인세비용
1,029,370,002
219,497,825

유효세율
22.2%
25.1%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

계정과목
기초잔액
증가

감소

기말잔액

미수수익
(24,607,369)
-
(24,607,369)
-

국고보조금
33,081,952
-
33,081,952
-

연차수당
216,286,573
228,504,819
216,286,573
228,504,819

장기미지급금
38,425,695
31,057,530
38,425,695
31,057,530

퇴직급여충당부채
1,760,235,051
690,523,700
266,320,286
2,184,438,465

퇴직연금운영자산
(813,119,599)
(1,069,554,500)
(27,660,907)
(1,855,013,192)

감가상각누계액
(1,091,200)
-
(1,091,200)
-

리스부채
294,614,477
29,764,930
(9,262,819)
333,642,226

현재가치할인차금
24,041,691
(309,414)
15,891,525
7,840,752

사용권자산
(316,820,837)
(29,284,375)
(6,411,251)
(339,693,961)

복구충당부채
-
41,169,000
-
41,169,000

기타금융자산
-
-
37,047,106
(37,047,106)

일시적차이 계
1,211,046,434
(78,128,310)
538,019,591
594,898,533

적용세율
22%

22%

이연법인세자산
266,430,215

130,877,678

2) 전기

(단위:원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말잔액

미수수익
-
-
24,607,369
(24,607,369)

국고보조금
149,193,043
33,081,952
149,193,043
33,081,952

선급금(내일채움공제)
(33,800,000)
-
(33,800,000)
-

연차수당
248,289,102
216,286,573
248,289,102
216,286,573

장기미지급금
12,922,667
38,425,695
12,922,667
38,425,695

퇴직급여충당부채
1,380,374,333
865,107,320
485,246,602
1,760,235,051

퇴직연금운영자산
(657,811,525)
(307,277,974)
(151,969,900)
(813,119,599)

감가상각누계액
-
4,971,429
6,062,629
(1,091,200)

리스부채
-
721,160,896
426,546,419
294,614,477

현재가치할인차금
-
59,115,384
35,073,693
24,041,691

사용권자산
-
463,455,445
780,276,282
(316,820,837)

일시적차이 계
1,099,167,620
2,094,326,720
1,982,447,906
1,211,046,434

적용세율
22%

22%

이연법인세자산
241,816,875

266,430,215

(5) 당기말 현재 종속기업의 이월결손금, 이월세액공제, 차감할 일시적 차이를 제외하고는 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

31. 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,957,624,051
1,509,374,339

퇴직급여
214,423,712
214,212,658

복리후생비
135,530,916
97,040,151

여비교통비
4,648,767
17,092,790

접대비
4,683,320
6,205,801

통신비
9,407,620
4,538,305

세금과공과
88,810,709
140,486,457

감가상각비
208,524,872
111,554,096

지급임차료
-
7,321,781

보험료
37,107,085
25,889,434

차량유지비
24,711,298
20,615,255

경상연구개발비
727,770,151
679,642,309

운반비
619,974
306,661

교육훈련비
1,998,214
879,000

도서인쇄비
5,624,744
1,849,372

포장비
12,849,227
-

소모품비
47,436,805
19,789,595

지급수수료
328,421,601
210,137,539

무형자산상각비
9,233,657
13,916,000

대손상각비
11,173,000
-

광고선전비
20,420,918
6,000,000

건물관리비
43,661,191
39,748,670

합계
3,894,681,832
3,126,600,213

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
127,174,919
94,227,050

외환차익
12,037,479
1,677,491

외화환산이익
3,307
1,099,913

합계
139,215,705
97,004,454

(2)
당기 및 전기
중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
19,442,463
24,372,545

외환차손
4,170,526
273,102

외화환산손실
1,558,614
282,063

파생상품평가손실
1,495,388
-

합계
26,666,991
24,927,710

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
12,813,096
-

잡이익(주)
904,539,707
1,236,271

합계
917,352,803
1,236,271

(주) 연결실체는 전기 이전에 발생하였던 현금배당 및 (자기)주식거래 등과 관련하여 사외유출된 금액 904,013,909원을 당기 중 특수관계인들(윤석민 외 2명)에게 반환받았으며, 동 금액을 잡이익으로 인식하였습니다(주석 36참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

잡손실
63,847
61,459,781

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(46,254,333)
-

원재료 등의 사용액 및 상품매입액
5,697,182
-

종업원 급여
5,956,807,899
5,927,563,857

감가상각비
518,594,460
485,029,170

무형자산상각비
15,031,991
13,969,333

복리후생비
355,070,987
415,685,172

지급수수료
535,606,312
340,717,647

지급임차료
837,204,835
729,690,010

경상개발비
727,770,151
679,642,309

기타
684,111,795
762,917,060

매출원가와 판관비의 합계
9,589,641,279
9,355,214,558

35. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기(주1)

지배회사지분 보통주 당기순이익
3,774,673,108
764,229,487

가중평균유통보통주식수(주2)
17,201,250
15,804,438

기본주당이익
219
48

(주1) 전기 기본주당손익은 당기의 무상증자와 액면분할의 효과를 소급 반영한 금액입니다.

(주2) 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당기

(단위: 원)

구분
발행주식수
일수
적수

보통주식수
31,275
366
11,446,650

무상증자
312,750
366
114,466,500

액면분할
16,857,225
366
6,169,744,350

합계
6,295,657,500

일수
366

가중평균유통보통주식수
17,201,250

② 전기

(단위: 원)

구분
발행주식수
일수
적수

보통주식수
16,923,500
365
6,177,077,500

자기주식수_선택권행사
(519,750)
90
(46,777,500)

자기주식수_소각
(2,260,500)
160
(361,680,000)

합계
5,768,620,000

일수
365

가중평균유통보통주식수
15,804,438

(2) 희석주당손익

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 특수관계자 거래

(1)

당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

관계기업
Smart Scientific Research Support Service Corporation

기타특수관계자
에이디엠에스엠오 주식회사

주식회사 씨알에스큐브

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
계정과목
당기
전기

씨알에스큐브
매출
6,000,000
-

매출원가
755,073,835
612,944,423

판매비와관리비
-
600,000

에이디엠에스엠오
매출원가
25,231,000
109,015,000

이자수익
-
470,916

주요경영진
기타수익(주)
904,013,909
-

(주) 연결실체는 전기 이전에 발생하였던 현금배당 및 (자기)주식거래 등과 관련하여 사외유출된 금액 904,013,909원을 특수관계인들(윤석민외 2명)에게 반환 받았으며, 동 금액을 잡이익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
계정과목
당기
전기

종속회사 대표이사
차입금(*)
-
10,000,000

주식회사 씨알에스큐브
미지급금
-
72,919,000

선수금
-
6,000,000

미지급비용
107,656,158
138,201,232

(*) 당기 중 종속회사 대표이사로부터 단기차입금 115,000천원을 추가 차입하였으나, 당기 중 전액 상환하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
800,559,311
636,100,995

퇴직급여
59,530,420
(61,952,404)

합 계
860,089,731
574,148,591

(주) 주요 경영진은 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다.

37. 우발부채와 약정사항

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

제공자
당기
전기
보증내용

서울보증보험
271,851,790
242,550,000
계약이행보증

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

퇴직급여
579,739,489
596,377,900

감가상각비
518,594,460
485,029,170

무형자산상각비
15,031,991
13,969,333

대손상각비
11,173,000
-

이자비용
19,442,463
24,372,545

외화환산손실
1,558,614
282,063

잡손실
-
41,169,000

파생상품평가손실
1,495,388
-

법인세비용
1,029,370,002
219,497,825

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익
(127,174,919)
(94,227,050)

외화환산이익
(3,307)
(1,099,913)

지분법이익
(30,512,360)
(10,031,653)

유형자산처분이익
(12,813,096)
-

합계
2,005,901,725
1,275,339,220

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소
633,516,059
528,520,523

계약자산의 감소(증가)
125,826,015
(526,939,345)

미수금의 감소(증가)
33,857,212
(30,673,373)

재고자산의 증가
(46,254,333)
-

선급금의 감소
203,654,407
5,454,346

선급비용의 증가
(28,322,887)
(517,583,931)

선급법인세의 감소(증가)
(32,310)
46,144,854

미지급금의 증가(감소)
181,568,365
(164,583,870)

예수금의 증가(감소)
8,405,960
(23,355,387)

미지급비용의 증가(감소)
(91,414,893)
186,540,820

선수금의 증가(감소)
(338,259,935)
27,137,755

계약부채의 증가
523,132,766
651,718,024

순확정급여부채 감소
(1,298,659,379)
(604,917,914)

장기미지급금의 증가(감소)
(6,793,508)
28,250,738

합계
(99,776,461)
(394,286,760)

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본잉여금의 자본전입에 따른 무상증자
1,563,750,000
-

감자차손
-
1,002,112,265

주식발행초과금
-
5,973,606,280

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이디엠코리아 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
56
-
427
-
-
-
-
-
-
-
493
-

합계
10
-
56
-
427
-
-
-
-
-
-
-
493
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020. 06. 18 ~ 06. 29
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020. 06. 30 ~ 07. 01
2
일
3
명
1
명
기초잔액에 대한 검토

2020. 07. 13 ~ 07. 15
3
일
3
명
1
명
내부통제제도에 대한 이해

2021. 01. 22 ~ 01. 28
5
일
3
명
1
명
계정과목별 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021. 01. 05
1
일

실사(입회)장소
에이디엠바이오사이언스 본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020. 07. 16 / 2021. 02. 22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 07월 16일
감사위원회: 위원장 1명
회사: 재무담당 이사 외 1명
업무수행이사 외 1명
서면회의
연간 회계감사 일정 계획
기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항

2
2021년 02월 22일
감사위원회: 위원장 1명
회사: 재무담당 이사 외 1명
업무수행이사 외 1명
서면회의
외부감사 수행 결과