옵티코어 — 감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 옵티코어

00260091
100000000000
20210330
1358110286766
000
14785
12772
16183
40
Y
N
N
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E
N
4

주식회사 옵티코어

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

II. 재무제표 ································
5

1. 재무상태표 ······························
6

2. 포괄손익계산서 ····························
8

3. 자본변동표 ······························
9

4. 현금흐름표 ······························
10

5. 주석 ·································
12

Ⅲ. 외부감사실시내용 ···························
88

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 옵티코어

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 옵티코어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 도입
주석 33에서 기술되어 있는 바와같이 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입·적용하였습니다. 이에 따라 비교표시된 2019년 12월 31일 및2019년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 

(2) 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2021년 3월
15일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2021년 3월 15일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 옵티코어

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 옵티코어 대표이사 진 재 현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호(영천동, 더퍼스트타워3)

(전 화)
070-4492-5446

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 4(전)기초 2019년 01월 01일 현재

주식회사 옵티코어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기말
제4(전)기말
(감사받지아니한재무제표)
제4(전)기초
(감사받지아니한재무제표)

자 산

I.유동자산

11,858,099,034
4,286,322,794
828,126,065

현금및현금성자산
3,4
1,368,977,047
840,653,030
212,099,221

매출채권및기타채권
3,5
4,930,181,582
2,987,978,060
349,161,774

기타금융자산
3,6
1,000,000,000
10,000,000
-

기타유동자산
7
32,588,398
26,843,000
11,115,070

재고자산
8
4,526,352,007
420,848,704
255,750,000

II.비유동자산

2,926,471,768
1,548,346,884
442,787,990

유형자산
9,12,30
2,773,809,651
1,513,377,575
313,830,323

무형자산
10
123,003,667
-
116,957,667

기타비유동자산
11
29,658,450
6,103,570
12,000,000

이연법인세자산
25
-
28,865,739
-

자산총계

14,784,570,802
5,834,669,678
1,270,914,055

부 채

I.유동부채

4,560,449,170
2,331,180,762
185,131,872

매입채무및기타채무
3,13,29
2,141,278,961
1,290,150,454
127,284,518

단기차입금
3,14
2,389,060,000
875,090,000
47,072,920

기타금융부채
12,15
29,912,879
5,687,471
-

당기법인세부채
25
197,330
160,252,837
10,774,434

II.비유동부채

8,211,297,940
1,207,273,300
910,965,232

장기차입금
3,14
1,888,790,000
1,021,500,000
908,330,000

장기기타금융부채
12,15,16
6,090,655,135
5,971,844
-

퇴직급여채무
17
231,852,805
179,801,456
-

이연법인세부채
25
-
-
2,635,232

기타비유동부채

-
-
-

부채총계

12,771,747,110
3,538,454,062
1,096,097,104

자 본

I.자본금
1,8
275,000,000
275,000,000
100,000,000

II.자본잉여금
18
70,000,000
70,000,000
-

III.기타포괄손익누계액

-
-
-

IV.기타자본
19
2,151,621,067
-
-

Ⅴ.이익잉여금
20
(483,797,375)
1,951,215,616
74,816,951

자본총계

2,012,823,692
2,296,215,616
174,816,951

부채및자본총계

14,784,570,802
5,834,669,678
1,270,914,055

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기
제4(전)기
(감사받지아니한재무제표)

I. 매출액
21,29
16,138,078,210
17,572,455,505

II. 매출원가
21,26,29
14,354,181,106
14,496,000,283

III. 매출총이익

1,783,897,104
3,076,455,222

판매비와관리비
22,26
4,270,529,621
1,291,239,651

IV. 영업이익(손실)

(2,486,632,517)
1,785,215,571

기타수익
23
768,044,680
287,578,059

기타비용
23
122,116,106
966,096

금융수익
24
8,206,481
142,943

금융비용
24
605,995,775
66,819,946

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,438,493,237)
2,005,150,531

법인세비용
25
7,894,462
128,751,866

VI. 당기순이익

(2,446,387,699)
1,876,398,665

VII. 기타포괄손익

11,374,708
-

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

해외사업환산손익

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지않는 항목

11,374,708
-

확정급여부채의 재측정요소
 (보험수리적손익)
17
11,374,708
-

VIII. 총 포괄이익

(2,435,012,991)
1,876,398,665

IX.주당이익
27

보통주 기본주당이익

(44,480)
92,057

보통주 희석주당이익

(29,981)
92,057

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제5(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제4(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지아니한재무제표)

주식회사 옵티코어
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2019년 1월 1일(전기초)
100,000,000
-
-
62,456,352
162,456,352

회계정책변경누적효과
-
-
-
12,360,599
12,360,599

수정후자본
100,000,000
-
-
74,816,951
174,816,951

유상증자
175,000,000
70,000,000
-
-
245,000,000

당기순이익
-
-
-
1,876,398,665
1,876,398,665

2019년 12월 31일(전기말)
275,000,000
70,000,000
-
1,951,215,616
2,296,215,616

2020년 1월 1일(당기초)
275,000,000
70,000,000
-
1,951,215,616
2,296,215,616

주식선택권
-
-
2,151,621,067
-
2,151,621,067

당기순이익
-
-
-
(2,446,387,699)
(2,446,387,699)

퇴직급여충당부채재측정요소
-
-
-
11,374,708
11,374,708

2020년 12월 31일(당기말)
275,000,000
70,000,000
2,151,621,067
(483,797,375)
2,012,823,692

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제5(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제4(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기
제4(전)기
(감사받지아니한재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,744,690,918)
716,110,828

1. 영업에서 창출된 현금

(4,488,048,083)
915,330,111

가. 당기순이익

(2,446,387,699)
1,876,398,665

나. 당기순이익에 대한 조정

3,161,849,202
606,494,478

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(5,203,509,586)
(1,567,563,032)

2. 이자 수취

8,206,481
142,943

3. 이자 지급

(66,964,129)
(66,819,946)

4. 배당금 수취

-
-

5. 법인세 납부

(197,885,187)
(132,542,280)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,589,380,259)
(1,273,744,099)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,012,000,000
12,000,000

단기금융상품의 감소

2,012,000,000
-

매출채권및기타채권의 감소

-
-

유형자산의 감소

-
-

기타비유동자산의 감소

-
12,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(4,601,380,259)
(1,285,744,099)

단기금융상품의 증가

3,002,000,000
10,000,000

매출채권및기타채권의 증가

-
-

유형자산의 증가

1,430,887,379
1,269,640,529

무형자산의 증가

144,938,000
-

기타비유동자산의 증가

23,554,880
6,103,570

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,862,395,194
1,186,187,080

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

8,762,915,540
1,230,490,000

매입채무및기타채무의 증가

-

단기차입금의 증가

2,570,784,500
444,320,000

장기차입금의 증가

6,192,131,040
541,170,000

유상증자

-
245,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(900,520,346)
(44,302,920)

단기차입금의 감소

482,024,500
44,302,920

장기차입금의 감소

400,000,000
-

리스부채의감소

18,495,846
-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

528,324,017
628,553,809

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-
-

Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

528,324,017
628,553,809

Ⅶ. 기초의현금

840,653,030
212,099,221

Ⅷ. 기말의현금

1,368,977,047
840,653,030

별첨 주석 참조

주석

제 5(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전)기말 2019년 12월 31일 현재

제 4(전)기초 2019년 1월 1일 현재

주식회사 옵티코어

1. 일반사항

회사는 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도, 소매업등을 영위하고 있으며 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

 (1) 회사의 설립일자 : 2016년 02월 17일

 (2) 본사 소재지 : 경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호(영천동, 더퍼스트타워3)

 (3) 사업목적 : 통신부품 및 전자부품 제조업, 전자부품 도,소매업

 (4) 자 본 금 : 275,000,000원

 (5) 주요임원진 사내이사 : 진 재 현

 (6) 주요주주 및 지분율

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율
소유주식수(주)
지분율

진재현
32,100
58.36%
47,000
85.45%

오환규
4,500
8.18%
-
-

임경희
4,000
7.27%
4,000
7.27%

김도훈
4,000
7.27%
1,000
1.82%

전근선
2,000
3.64%
2,000
3.64%

조주철
2,000
3.64%
-
-

장재성
2,000
3.64%
-
-

박경수
1,200
2.18%
1,000
1.82%

㈜이옵투피아
1,000
1.82%
-
-

한현철
1,000
1.82%
-
-

기타주주
1,200
2.18%
-
-

보통주주 소계
55,000
100.00%
55,000
100.00%

2019SBI일자리창출펀드
8,487
45.45%
-
-

프랜드신기술사업투자조합29호
4,753
25.46%
-
-

프랜드신기술사업투자조합14호
170
0.91%

프랜드신기술사업투자조합15호
170
0.91%

케이비증권㈜
3,394
18.18%
-
-

아이온자산운용
1,698
9.09%

우선주주 소계
18,672
100.00%
-
0.00%

주주 합계
73,672

55,000

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2020년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(
다)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 총평균법

을
사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

금형
5년
정액법

사용권자산
사용기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,

자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

통신부품 및 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(22) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(24) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
1,368,977,047
-
-
1,368,977,047

단기기타금융자산
-
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

매출채권및기타채권
-
4,930,181,582
-
-
4,930,181,582

합계
-
7,299,158,629
-
-
7,299,158,629

<전기말>

(단위 : 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
840,653,030
-
-
840,653,030

단기기타금융자산
-
10,000,000
-
-
10,000,000

매출채권및기타채권
-
2,987,978,060
-
-
2,987,978,060

합계
-
3,838,631,090
-
-
3,838,631,090

<전기초>

(단위 : 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
212,099,221
-
-
212,099,221

매출채권및기타채권
-
349,161,774
-
-
349,161,774

합계
-
561,260,995
-
-
561,260,995

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무
-
1,945,719,959
-
1,945,719,959

단기기타채무
-
179,216,682
-
179,216,682

단기차입금
-
2,363,850,000
-
2,363,850,000

유동성장기부채
-
25,210,000
-
25,210,000

리스채무
-
29,912,879
-
29,912,879

장기차입금
-
1,888,790,000
-
1,888,790,000

장기리스채무
-
56,272,768
-
56,272,768

우선주부채
-
2,968,421,295
-
2,968,421,295

파생상품부채
3,065,961,072
-
-
3,065,961,072

합계
3,065,961,072
9,457,393,583
-
12,523,354,655

<전기>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무
-
990,718,447
-
990,718,447

단기기타채무
-
289,287,967
-
289,287,967

단기차입금
-
447,090,000
-
447,090,000

리스채무

5,687,471
-
5,687,471

유동성장기부채
-
428,000,000
-
428,000,000

장기차입금
-
1,021,500,000
-
1,021,500,000

장기리스채무
-
5,971,844
-
5,971,844

합계
-
3,188,255,729
-
3,188,255,729

<전기초>

(단위 : 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무
-
49,571,600
-
49,571,600

단기기타채무
-
72,928,418
-
72,928,418

단기차입금
-
47,072,920
-
47,072,920

합계
-
169,572,938
-
169,572,938

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
267,847,280
-
-
8,206,481
-

합계
267,847,280
-
-
8,206,481
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
(282,040,560)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(323,955,215)
-

합계
(282,040,560)
-
-
(323,955,215)
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
109,149,462
-
-
142,943
-

합계
109,149,462
-
-
142,943
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-

(66,819,946)
-

합계
-
-
-
(66,819,946)
-

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

예금
1,368,977,047
840,653,030
212,099,221

합계
1,368,977,047
840,653,030
212,099,221

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
4,960,435,393
(30,253,811)
4,930,181,582
3,018,231,871
(30,253,811)
2,987,978,060
352,688,660
(3,526,886)
349,161,774

계
4,960,435,393
(30,253,811)
4,930,181,582
3,018,231,871
(30,253,811)
2,987,978,060
352,688,660
(3,526,886)
349,161,774

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
3개월 이하
합계

매출채권
4,930,181,582
4,930,181,582

합계
4,930,181,582
4,930,181,582

<전기>

(단위 : 원)

구분
3개월 이하
합계

매출채권
2,987,978,060
2,987,978,060

합계
2,987,978,060
2,987,978,060

<전기초>

(단위 : 원)

구분
3개월 이하
합계

매출채권
349,161,774
349,161,774

합계
349,161,774
349,161,774

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
30,253,811
-
-
-
-
30,253,811

합계
30,253,811
-
-
-
-
30,253,811

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
3,526,886
30,253,811
-
3,526,886
-
30,253,811

합계
3,526,886
30,253,811
-
3,526,886
-
30,253,811

<전기초>

(단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
-
3,526,886
-
-
-
3,526,886

합계
-
3,526,886
-
-
-
3,526,886

6. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
1,000,000,000
10,000,000
-

소계
1,000,000,000
10,000,000
-

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

유동항목 :

단기금융상품
1,000,000,000
10,000,000
-

소계
1,000,000,000
10,000,000
-

7. 기타유동자산

(1) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

선급금
32,588,398
26,843,000
11,115,070

소계
32,588,398
26,843,000
11,115,070

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
861,048,271
861,048,271
-
-

제품
2,191,801,737
2,191,801,737
-
-

원재료
1,253,438,703
1,253,438,703
-
-

재공품
220,063,296
220,063,296

합계
4,526,352,007
4,526,352,007
-
-

<전기> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
-
-
-
-

제품
203,166,337
203,166,337
-
-

원재료
217,682,367
217,682,367
-
-

합계
420,848,704
420,848,704
-
-

<전기초> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
156,985,000
156,985,000
-
-

제품
98,765,000
98,765,000
-
-

원재료
-
-
-
-

합계
255,750,000
255,750,000
-
-

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
191,975,000
-
191,975,000

건물
596,972,140
21,119,861
575,852,279

기계장치
2,010,127,629
296,219,551
1,713,908,078

차량운반구
75,589,924
24,284,237
51,305,687

공구와기구
7,469,622
373,481
7,096,141

비품
137,622,000
14,848,199
122,773,801

금형
31,408,425
4,187,790
27,220,635

사용권자산
110,514,620
26,836,590
83,678,030

합 계
3,161,679,360
387,869,709
2,773,809,651

<전기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
191,975,000
-
191,975,000

건물
594,774,100
6,195,560
588,578,540

기계장치
786,481,575
103,736,406
682,745,169

차량운반구
47,046,686
11,544,856
35,501,830

사용권자산
17,492,442
2,915,406
14,577,036

합 계
1,637,769,803
124,392,228
1,513,377,575

<전기초>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
334,887,832
31,019,593
303,868,239

차량운반구
15,749,000
5,786,916
9,962,084

합계
350,636,832
36,806,509
313,830,323

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
금형
사용권자산
합계

기초
191,975,000
588,578,540
682,745,169
35,501,830
-
-
-
14,577,036
1,513,377,575

증가
-
2,198,040
1,223,646,054
28,543,238
7,469,622
137,622,000
31,408,425
93,022,178
1,523,909,557

감소
-
(14,924,301)
(192,483,145)
(12,739,381)
(373,481)
(14,848,199)
(4,187,790)
(23,921,184)
(263,477,481)

기말
191,975,000
575,852,279
1,713,908,078
51,305,687
7,096,141
122,773,801
27,220,635
83,678,030
2,773,809,651

<전기>

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
사용권자산
합계

기초
-
-
303,868,239
9,962,084
-
313,830,323

증가
191,975,000
594,774,100
451,593,743
31,297,686
17,492,442
1,287,132,971

감소
-
(6,195,560)
(72,716,813)
(5,757,940)
(2,915,406)
(87,585,719)

기말
191,975,000
588,578,540
682,745,169
35,501,830
14,577,036
1,513,377,575

10. 무형자산 

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초가액
증가
상각비
장부금액

소프트웨어
-
144,938,000
(21,934,333)
123,003,667

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초가액
증가
상각비
장부금액

산업재산권
116,957,667
-
(116,957,667)
-

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

인건비
518,017,329
339,043,367

기타
503,136,408
16,655,872

합계
1,021,153,737
355,699,239

11. 기타비유동자산

 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

임차보증금
17,000,000
-
12,000,000

기타보증금
10,370,000
3,815,120
-

관리비예치금
2,288,450
2,288,450
-

소계
29,658,450
6,103,570
12,000,000

12. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

부동산

51,621,826

시설장치

-

차량운반구

32,056,204

합계
83,678,030

당기 중 증가된 사용권자산은 93백만원입니다.
 
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산

14,390,971

시설장치

차량운반구

9,530,213

기타

합계

23,921,184

리스부채에 대한 이자비용

3,145,654

단기리스료

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
33,525,500
29,912,879
6,117,500
5,687,471

1년 초과 5년 이내
60,112,000
56,272,768
6,117,500
5,971,844

5년 초과
-
-
-
-

합계
93,637,500
86,185,647
12,235,000
11,659,315

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
29,912,879
5,687,471

비유동
56,272,768
5,971,844

합계
86,185,647
11,659,315

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 잔존가치보증
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 19.8백만원이 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함되었습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

매입채무
1,945,719,959
990,718,447
49,571,600

미지급금
93,090,239
113,346,437
35,640,000

미지급비용
86,126,443
175,941,530
37,288,418

예수금
16,342,320
10,144,040
2,820,340

선수금
-
-
1,964,160

합계
2,141,278,961
1,290,150,454
127,284,518

14. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
전기초

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
기업은행
5.00%
25,210,000
428,000,000
-

소계

25,210,000
428,000,000
-

기타단기차입금 :

운영자금
신한은행
1.44~1.81%
1,350,000,000
400,000,000
-

운영자금
기업은행
2.98%
1,000,000,000
-
-

운영자금
중소벤처기업진흥공단
0.5~2.5%
13,850,000
47,090,000
45,000,000

운영자금
대주주

-
-
2,072,920

소계

2,363,850,000
447,090,000
47,072,920

합계

2,389,060,000
875,090,000
47,072,920

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

원화장기차입금
1,888,790,000
1,021,500,000
908,330,000

합계
1,888,790,000
1,021,500,000
908,330,000

2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
전기초
상환방법

원화장기차입금
기업은행
3.65%
300,000,000
728,000,000
728,000,000
만기상환

신한은행
1.75%
1,014,000,000
614,000,000
-
분할상환

중소벤처기업진흥공단
5.00%
100,000,000
100,000,000
100,000,000
분할상환

중소벤처기업진흥공단
1.60%
500,000,000
-
80,330,000
분할상환

대주주

-
7,500,000
-

합계

1,914,000,000
1,449,500,000
908,330,000

유동성대체액

(25,210,000)
(428,000,000)
-

비유동성잔액

1,888,790,000
1,021,500,000
908,330,000

3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도별
원금
계

기업은행
신한은행
중소벤처기업
진흥공단

300,000,000
614,000,000
400,000,000
600,000,000
1,914,000,000

2021년도
-
-
-
25,210,000
25,210,000

2022년도
300,000,000
-
200,000,000
75,200,000
575,200,000

2023년도
-
122,800,000
200,000,000
199,800,000
522,600,000

2024년도이후
-
491,200,000
-
299,790,000
790,990,000

계
300,000,000
614,000,000
400,000,000
600,000,000
1,914,000,000

15. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

-
-

상각후원가측정금융부채
29,912,879
5,687,471
-

파생상품부채
-
-
-

기타의 금융부채
-
-
-

소계
29,912,879
5,687,471
-

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
3,024,694,063
5,971,844
-

파생상품부채(주1)
3,065,961,072
-
-

기타의 금융부채
-
-
-

소계
6,090,655,135
5,971,844
-

합계
6,120,568,014
11,659,315
-

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채(주1)
3,065,961,072
-

합계
3,065,961,072
-

(주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

(3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

리스부채(유동)
29,912,879
5,687,471

리스부채(비유동)
56,272,768
5,971,844

우선주부채
2,968,421,295
-

합계
3,054,606,942
11,659,315

16. 복합금융상품 및 파생금융부채

1) 전환상환우선주부채

회사는 2020년 04월 29일 2019 SBI 일자리창출펀드등과 전환상환우선주 18,672주를 발행하였습니다. 발행된 전환상환우선주는 부채로 분류되었으며 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융부채로 계상되어 있습니다. 전환상환우선주의 발행 세부정보는 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
전환상환우선주

발행금액
5,500,211,040원

주식수
18,672주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주전환가능, 상환가능

의결권
있음(1주당 1의결권)

존속기간
발행일로부터 10년

전환에 관한 사항
가. 우선주 1주당 보통주 1주

주식상환에 관한 사항
가. 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지
나. 주식의 발행가액 및 이자(발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 6%) 기지급된 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감

2) 당기말 현재 전환상환우선주 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
2,968,421,295
-

파생부채
3,065,961,072
-

합계
6,034,382,367
-

17. 퇴직급여

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
231,852,805
179,801,456

합계
231,852,805
179,801,456

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
179,801,456
-

근무원가
62,353,988
179,801,456

이자원가
4,280,319

재측정요소 :
(14,582,958)
-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,353,063
-

기타사항에 의한 효과

13,229,895
-

기말
231,852,805
179,801,456

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
62,353,988
179,801,456

순이자손익
4,280,319
-

합계
66,634,307
179,801,456

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
62,353,988
179,801,456

이자비용
4,280,319
-

합계
66,634,307
179,801,456

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
14,582,958
-

법인세효과
(3,208,250)
-

법인세차감후 재측정요소
11,374,708
-

(5) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

할인율
2.49%
2.49%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(22,839,214)
9.90%

1% 감소
26,384,046
11.40%

<임금상승률>

1% 증가
25,478,709
11.00%

1% 감소
(22,547,762)
9.70%

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.95년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
9,503,281
9,726,473
30,309,023
58,148,448
199,054,597
306,741,822

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제조경비
-
-

판매비와관리비
50,017,218
53,003,414

합계
50,017,218
53,003,414

18. 자본금과 자본잉여금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
보 통 주

당기
전기
전기초

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000
1,000,000

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
55,000
55,000
20,000

보통주 자본금
275,000,000
275,000,000
100,000,000

2) 자본금및자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

변동일자
변동사유
증감주식수(주)
주당발행가액
자본금증감액
주식발행초과금 증감액

2016.02.17
증자
20,000
5,000
100,000,000
-

2019.12.27
증자
35,000
7,000
175,000,000
70,000,000

2020.05.07
우선주증자
18,672
-
-
-

계

73,672

275,000,000
70,000,000

3) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

주식발행초과금
70,000,000
70,000,000
-

합계
70,000,000
70,000,000
-

19. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

주식선택권
2,151,621,067
-
-

합계
2,151,621,067
-
-

(2) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

주식결제형주식기준보상
임직원
2020-02-14
6,100
2024-02-14
주식결제형
근속

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
-

-
-

부여
6,100
10,000
-
-

상실
600
-
-
-

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

기말
5,500
10,000
-
-

기말행사가능
5,500
10,000
-
-

3) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

총비용 :

-

주식결제형관련부문
258,084,444
-

기타(*1)
1,950,315,200
-

자본 :

-

기타자본구성요소
2,151,621,067
-

(*1) 회사의 대주주(진재현)는 2020년 2월 28일 회사의 임직원 중 일부에게 개인이 소유하고 있는 주식 10,900주(시가 1,950,315,200원 주가 178,928원)를 무상증여하였으며, 이와 관련하여 회사는 당기 중 주식보상비용 및 기타자본을 각각 1,950,315천원을 인식하였습니다.

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

<법정적립금>

이익준비금

소계

미처분이익잉여금
(483,797,375)
1,951,215,616
74,816,951

합계
(483,797,375)
1,951,215,616
74,816,951

(2)결손금처리계산서

제5기
2020년 1월 1일
부터
제4기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처리예정일
2021년 03월 30일

처분확정일
2020년 03월 24일

회사명 : 주식회사 옵티코어
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금)

483,797,375

(1,951,215,616)

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,951,215,616

62,456,352

2. 회계정책변경효과
-

12,360,599

3. 퇴직급여충당부채의재측정요소
11,374,708

-

4. 당기순이익(손실)
(2,446,387,699)

1,876,398,665

합계

(483,797,375)

1,951,215,616

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
 (이익잉여금)

483,797,375

(1,951,215,616)

21. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출액
1,939,755,739
226,476,190

제품매출액
14,198,322,471
17,329,882,775

임대료수입
-
16,096,540

합계
16,138,078,210
17,572,455,505

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

<상품매출원가>

기초상품재고액
-
156,985,000

당기상품매입액
1,867,436,808
-

기말상품재고액
(861,048,271)
-

상품매출원가
1,006,388,537
156,985,000

<제품매출원가>

기초제품
203,166,337
98,765,000

당기제품제조원가
15,336,427,969
14,443,416,620

기말제품재고액
(2,191,801,737)
(203,166,337)

제품매출원가
13,347,792,569
14,339,015,283

합계
14,354,181,106
14,496,000,283

22. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

직원급여
282,441,942
202,054,294

퇴직급여
95,365,463
236,514,722

복리후생비
76,627,097
25,609,419

여비교통비
2,418,857
21,519,196

접대비
10,253,566
7,448,850

통신비
2,423,098
4,938,844

수도광열비
37,380
-

경상연구개발비
1,021,153,737
355,699,239

세금과공과금
32,326,234
8,174,535

감가상각비
56,843,484
14,868,906

무형자산상각비
21,934,333
116,957,667

지급임차료
711,700
30,598,985

수선비
1,450,000
681,818

보험료
60,378,240
8,099,660

차량유지비
7,568,272
3,102,039

운반비
4,382,272
16,856,000

주식보상비용
2,208,399,644
-

교육훈련비
390,000
-

건물관리비
35,589,059
10,650,270

도서인쇄비
1,639,465
1,242,500

사무용품비
45,148,843
74,480,366

소모품비
36,094,463
16,278,674

지급수수료
100,571,290
24,858,286

광고선전비
9,178,400
-

대손상각비
-
26,726,925

수출제비용
157,202,782
83,878,456

합계
4,270,529,621
1,291,239,651

23. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

외환차익
389,653,672
109,257,252

정부보조금
352,933,142
148,353,636

잡이익
25,457,866
29,967,171

합계
768,044,680
287,578,059

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

외환차손
121,806,392
107,790

외화환산손실
-
-

잡손실
309,714
858,306

합계
122,116,106
966,096

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
8,206,481
142,943

합계
8,206,481
142,943

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
323,955,215
66,819,946

파생상품평가손실
282,040,560
-

합계
605,995,775
66,819,946

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,383,200
160,252,837

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
28,865,739
(31,500,971)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

수정신고
37,632,350
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(59,986,827)
-

법인세비용
7,894,462
128,751,866

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

<당기법인세>

퇴직급여충당부채재측정요소
(3,208,250)
-

주식선택권
(56,778,577)
-

합계
(59,986,827)
-

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(2,438,493,237)
2,005,150,531

적용세율(22%)에 따른 법인세
-
419,133,116

조정사항 :
599,517,664
(290,381,250)

비과세수익
-
(28,769,480)

비공제비용
600,459,279
-

세액공제
-
(261,611,770)

기타
(941,615)
-

법인세비용
7,894,462
128,751,866

평균유효세율
0.00%
6.42%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

과목
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여충당금한도초과
179,801,456
66,634,307
(14,582,958)
231,852,805

기타선급비용
4,280,066
(2,895,148)
-
1,384,918

감가상각비한도초과-
차량운반구
3,149,800
-
-
3,149,800

감가상각비한도초과-
기계장치
40,355,192
-
-
40,355,192

미지급비용(연차수당)
27,674,480
(13,790,614)
-
13,883,866

주식보상비용
-
-
258,084,444
258,084,444

전환상환우선주부채
-
2,968,421,295
-
2,968,421,295

파생부채
-
3,065,961,072
-
3,065,961,072

IFRS 전환효과
-
-

-

감가상각누계액(IFRS전환)
(124,053,087)
-
-
(124,053,087)

누적일시적차이
131,207,907
6,084,330,912
243,501,486
6,459,040,305

세율(22%)
22.00%
-
-
22.00%

일시적차이로인한이연법인체자산(부채)
28,865,739
-
-
1,420,988,867

이연법인세자산
28,865,739
-
-
-

이연법인세부채
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

과목
기초
당기손익반영
자본반영
기말

선급비용
382,276
(382,276)
-
-

퇴직급여충당금한도초과
-
179,801,456
-
179,801,456

기타선급비용
-
4,280,066
-
4,280,066

감가상각비한도초과-
차량운반구
-
3,149,800
-
3,149,800

감가상각비한도초과-
기계장치
-
40,355,192
-
40,355,192

미지급비용(연차수당)
-
27,674,480
-
27,674,480

IFRS 전환효과
(12,360,599)
(111,692,488)
-
(124,053,087)

감가상각누계액(IFRS전환)
(12,360,599)
(111,692,488)
-
(124,053,087)

누적일시적차이
(11,978,323)
143,186,230
-
131,207,907

세율(22%)
22.00%
-
-
22.00%

일시적차이로인한
 이연법인세자산(부채)
(2,635,232)
-
-
28,865,739

이연법인세자산
-
-
-
28,865,739

이연법인세부채
2,635,232
-
-
-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,444,921,414
49,127,418

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
3,359,132
7,030,000

소계
1,448,280,546
56,157,418

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

27,291,679
27,291,679

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

소계
27,291,679
27,291,679

이연법인세자산(부채) 순액
1,420,988,867
28,865,739

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

차감할일시적차이
1,448,280,546
-

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

감가상각누계액(IFRS전환)
27,291,679
-

합계
27,291,679
-

26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매입액
1,006,388,537
-

제품과 재공품의 변동
(2,208,698,696)
104,401,337

원재료의 사용액
12,905,972,312
14,063,990,964

급여
702,586,477
367,579,855

퇴직급여
152,672,241
236,514,722

복리후생비
130,269,797
62,630,420

외주가공비
472,240,821
18,654,000

감가상각비
246,192,246
87,585,719

무형자산상각비
21,934,333
116,957,667

경상연구개발비
1,021,153,737
355,699,239

주식보상비용
2,208,399,644
-

기타비용등
2,971,987,815
373,226,011

합계(주1)
18,624,710,727
15,787,239,934

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익

보통주당기순이익
(2,446,387,699)
1,876,398,665

가중평균유통보통주식수
55,000
20,383

기본주당순이익
(44,480)
92,057

2) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익

당기순이익
(2,446,387,699)
1,876,398,665

보통주당기순이익
(2,446,387,699)
1,876,398,665

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
55,000
55,000

가중평균유통보통주식수
55,000
20,383

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익
(2,029,281,665)
1,876,398,665

희석가중평균유통보통주식수
67,686
20,383

희석주당순이익
(29,981)
92,057

2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익

보통주당기순이익
(2,446,387,699)
1,876,398,665

전환우선주부채이자비용
197,114,398
-

파생부채평가손실
219,991,636
-

합계
(2,029,281,665)
1,876,398,665

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
55,000
55,000

전환우선주
12,686
-

가중평균유통보통주식수
67,686
20,383

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

감가상각비
263,477,481
87,585,719

무형자산상각비
21,934,333
116,957,667

퇴직급여
62,353,988
179,801,456

대손상각비
-
26,726,925

주식보상비용
2,208,399,644
-

이자비용
323,955,215
66,813,782

파생부채평가손실
282,040,560
-

법인세비용
7,894,462
128,751,866

이자수익
(8,206,481)
(142,937)

합계
3,161,849,202
606,494,478

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
(1,942,203,522)
(2,672,692,451)

선급금의감소(증가)
(5,745,398)
(1,206,180)

선급법인세의감소(증가)
(1,185,870)
-

재고자산의감소(증가)
(4,105,503,303)
(56,679,432)

매입채무의증가(감소)
955,001,512
996,861,772

미지급금의증가(감소)
(20,256,198)
77,706,437

예수금의증가(감소)
6,198,280
7,323,700

선수금의증가(감소)
-
(1,964,160)

미지급비용의증가(감소)
(89,815,087)
86,797,134

퇴직금의지급
-
(3,709,852)

합계
(5,203,509,586)
(1,567,563,032)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

장기차입금의유동성대체
25,210,000
428,000,000

사용권자산과 리스부채의 인식
93,022,178
17,492,442

리스부채의 유동성대체
29,912,879
5,687,471

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
공정가치변동
기타

장기차입금
1,021,500,000
892,500,000
-
-
(25,210,000)
1,888,790,000

단기차입금
447,090,000
1,916,760,000
-
-
-
2,363,850,000

유동성장기부채
428,000,000
(428,000,000)
-
-
25,210,000
25,210,000

우선주부채
-
2,715,710,528
-
-
252,710,767
2,968,421,295

파생부채
-
2,783,920,512
-
282,040,560
-
3,065,961,072

리스부채(유동)
5,687,471
(5,687,471)
-
-
29,912,879
29,912,879

리스부채(비유동)
5,971,844
(12,808,375)
93,022,178
-
(29,912,879)
56,272,768

합계
1,908,249,315
7,862,395,194
93,022,178
282,040,560
252,710,767
10,398,418,014

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

장기차입금
908,330,000
541,170,000
-
(428,000,000)
1,021,500,000

단기차입금
47,072,920
400,017,080
-
-
447,090,000

유동성장기부채
-
-
-
428,000,000
428,000,000

리스부채(유동)
-
-
-
5,687,471
5,687,471

리스부채(비유동)
-
(6,117,500)
17,492,442
(5,403,098)
5,971,844

합계
955,402,920
935,069,580
17,492,442
284,373
1,908,249,315

29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당기
전기

<기타특수관계자>

관련회사
제이디스
-
대표자가 당법인의주주

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
수수료수입
매입

제이디스
최상위지배기업
11,200,000
-
493,636,300

합계

11,200,000
-
493,636,300

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

제이디스
관련기업
-
-
65,185,230
-

합계

-
-
65,185,230
-

30. 우발상황과 약정사항

우발상황
및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 사용이 제한된 예금은 없습니다.

(2)
담보제공자산의 내용

예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
1) 담보제공

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

(자기를 위한 담보)

토지
191,975,000
736,800,000
신한은행
장기차입금
614,000,000

건물
575,852,279

합 계
767,827,279
736,800,000

614,000,000

(3) 제공받은 담보 및 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

(특수관계자)

대주주
연대보증
888,960,000
-
신한은행

대주주
연대보증
600,000,000
-
기업은행

소 계

1,488,960,000

(기 타 )

신용보증기금
신용보증
2,025,000,000
-
신한은행

신용보증기금
신용보증
300,000,000
-
기업은행

소 계

2,325,000,000

합 계

3,813,960,000

(4) 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

외상매출금 매각
-

2,000,000,000

(5) 계류중인 소송사건
중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
소송금액
원고
피고
계류법원

손해배상청구
488,400,000
주식회사 옵토위즈
주식회사 옵티코어
수원지방법원

31. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
1,945,719,959
-
1,945,719,959
-
-
-

미지급금
93,090,239
-
93,090,239
-
-
-

미지급비용
86,126,443
-
86,126,443
-
-
-

단기차입금
2,363,850,000
-

2,363,850,000
-
-

유동성장기부채
25,210,000
-
-
25,210,000
-
-

리스부채
86,185,647
-
-
29,912,879
56,272,768
-

장기차입금
1,888,790,000
-
-
-
1,888,790,000
-

우선주부채
2,968,421,295
-
-
-
-
2,968,421,295

파생부채
3,065,961,072
-
-
-
-
3,065,961,072

합계
12,523,354,655
-
2,124,936,641
2,418,972,879
1,945,062,768
6,034,382,367

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
990,718,447
-
990,718,447
-
-

미지급금
113,346,437
-
113,346,437
-
-

미지급비용
175,941,530
-
-
175,941,530
-

단기차입금
447,090,000
-
-
447,090,000
-

유동성장기부채
428,000,000
-
-
428,000,000

리스부채
11,659,315
-
-
5,687,471
5,971,844

장기차입금
1,021,500,000
-
-
-
1,021,500,000

합계
3,188,255,729
-
1,104,064,884
1,056,719,001
1,027,471,844

2) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

USD
USD

금융자산

매출채권
165,779,648
104,780,468

금융부채

매입채무
1,491,304,485
599,803,925

② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
매출채권
182,357,612
149,201,683
115,258,515
94,302,421

USD
매입채무
1,640,434,934
1,342,174,037
659,784,318
539,823,533

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기차입금
2,363,850,000
447,090,000

유동성장기부채
25,210,000
428,000,000

장기차입금
1,888,790,000
1,021,500,000

합계
4,277,850,000
1,896,590,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
134,705,860
49,148,860
70,003,018
31,838,032

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

부채총계
12,771,747,110
3,538,454,062

차감: 현금및현금성자산
1,368,977,047
840,653,030

순부채
11,402,770,063
2,697,801,032

자본총계
2,012,823,692
2,296,215,616

순부채비율
566.51%
117.49%

32. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2021년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 이연법인세

회사는 중소기업회계처리특례에 따라 법인세법등의 법령에 의해 납부하여야할 금액을 법인세등으로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세회계를 반영하였습니다.

2) 감가상각방법의 변경

회사는 건물을 제외한 유형자산의 감가상각방법을 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 정액법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2019년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위 : 원)

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산

828,126,065
-
828,126,065

현금및현금성자산

212,099,221
-
212,099,221

단기금융상품

-

-

매출채권및기타채권

349,161,774
-
349,161,774

기타유동자산

11,115,070
-
11,115,070

재고자산

255,750,000
-
255,750,000

II. 비유동자산

430,427,391
12,360,599
442,787,990

유형자산
(주1)
301,469,724
12,360,599
313,830,323

무형자산

116,957,667
-
116,957,667

관계기업투자

-
-
-

기타비유동자산

12,000,000
-
12,000,000

이연법인세자산

-
-
-

자 산 총 계

1,258,553,456
12,360,599
1,270,914,055

부 채

I. 유 동 부 채

185,131,872
-
185,131,872

매입채무및기타채무

127,284,518
-
127,284,518

단기차입금

47,072,920
-
47,072,920

당기법인세부채

10,774,434
-
10,774,434

II. 비 유 동 부 채

908,330,000
2,635,232
910,965,232

장기차입금

908,330,000
-
908,330,000

퇴직급여충당부채

-
-
-

이연법인세부채
(주2)
-
2,635,232
2,635,232

부 채 총 계

1,093,461,872
2,635,232
1,096,097,104

자 본

Ⅰ. 자본금

100,000,000
-
100,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

-
-
-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

-
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
(주3)
65,091,584
9,725,367
74,816,951

자 본 총 계

165,091,584
9,725,367
174,816,951

부채및자본총계

1,258,553,456
12,360,599
1,270,914,055

(주1) 유형자산의 정액법 상각에 따라 감가상각누계액 감소 반영
(주2) 이연법인세부채의 인식
(주3) 감가상각방법변경과 이연법인세부채의 순효과인식

2) 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위 : 원)

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산

4,286,322,794
-
4,286,322,794

현금및현금성자산

840,653,030
-
840,653,030

단기금융자산

10,000,000
-
10,000,000

매출채권및기타채권

2,987,978,060
-
2,987,978,060

기타유동자산

26,843,000
-
26,843,000

재고자산

420,848,704
-
420,848,704

II. 비유동자산

1,380,851,022
167,495,862
1,548,346,884

유형자산
(주1)
1,374,747,452
138,630,123
1,513,377,575

무형자산

-
-
-

관계기업투자

-
-
-

기타비유동자산

6,103,570
-
6,103,570

이연법인세자산
(주2)
-
28,865,739
28,865,739

자 산 총 계

5,667,173,816
167,495,862
5,834,669,678

부 채

-

I. 유 동 부 채

2,272,489,877
58,690,885
2,331,180,762

매입채무및기타채무
(주3)
1,237,147,040
53,003,414
1,290,150,454

단기차입금
(주4)
875,090,000
5,687,471
880,777,471

당기법인세부채

160,252,837
-
160,252,837

II. 비 유 동 부 채

1,124,875,632
82,397,668
1,207,273,300

장기차입금
(주5)
1,021,500,000
5,971,844
1,027,471,844

퇴직급여충당부채
(주6)
103,375,632
76,425,824
179,801,456

이연법인세부채

-
-
-

기타비유동부채

-
-

부 채 총 계

3,397,365,509
141,088,553
3,538,454,062

자 본

-

Ⅰ. 자본금

275,000,000
-
275,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

70,000,000
-
70,000,000

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

-
-
-

Ⅳ. 이익잉여금

1,924,808,307
26,407,309
1,951,215,616

자 본 총 계

2,269,808,307
26,407,309
2,296,215,616

부채및자본총계

5,667,173,816
167,495,862
5,834,669,678

(주1) 유형자산의 정액법 상각에 따라 감가상각누계액 감소 반영 및 사용권자산의 인 식
(주2) 이연법인세자산의 인식
(주3,4,5) 리스부채의 인식등
(주6) 퇴직급여충당부채의 계리평가보고 인식

3) 2019년(2019년1월1일~2019년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위 : 원)

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

I. 매출액

17,572,455,505
-
17,572,455,505

II. 매출원가
(주1)
14,604,419,555
(108,419,272)
14,496,000,283

III. 매출총이익

2,968,035,950
108,419,272
3,076,455,222

판매비와관리비
(주2)
1,168,285,723
122,953,928
1,291,239,651

IV. 영업이익

1,799,750,227
(14,534,656)
1,785,215,571

기타수익
(주2)
287,578,059
-
287,578,059

기타비용

(966,096)
-
(966,096)

금융수익

142,943
-
142,943

금융비용
(주3)
(66,535,573)
(284,373)
(66,819,946)

V. 법인세비용차감전순이익

2,019,969,560
(14,819,029)
2,005,150,531

VI. 법인세비용
(주4)
160,252,837
(31,500,971)
128,751,866

VII. 당기순이익

1,859,716,723
16,681,942
1,876,398,665

VIII. 기타포괄손익

-
-
-

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
-
-

Ⅸ. 총포괄이익

1,859,716,723
16,681,942
1,876,398,665

(주1) 유형자산의 정액법 상각에 따라 제조원가의 감소
(주2) 퇴직급여충당부채의 증가인식
(주3) 리스부채의 인식에 따라 이자비용의 증가
(주4) 이연법인세자산의 인식에 따라 법인세비용의 감소

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 옵티코어

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
20
-
150
-
-
-
-
-
-
-
172
-

합계
2
-
20
-
150
-
-
-
-
-
-
-
172
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.06
1
일

주요내용
감사계획, 전년도 감사자료 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.04~06
3
일
3
명
-
명
내부통제평가, 분석적절차

2021.02.08~13
4
일
3
명
-
명
계정잔액입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.08
1
일

실사(입회)장소
본사 공장, 창고

실사(입회)대상
원자재등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.08
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2021.02.08

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 02월 08일
회계사
면담
회계감사사항