범한퓨얼셀 — 감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
3.8
범한퓨얼셀 주식회사

00260301
100000000000
20210329
1942110310912
100
46961
26826
31900
75
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4

범한퓨얼셀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................
1 - 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 .........................................................
5 - 6

· 손 익 계 산 서 .........................................................
7 - 8

· 자 본 변 동 표 .........................................................
9

· 현 금 흐 름 표 ........................................................
10 - 11

· 주석 ....................................................................
12 - 43

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

범한퓨얼셀 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2021년 3월 22일

감사의견 
우리는 범한퓨얼셀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 19에 기술되어있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407

삼 화 회 계 법 인

대 표 이 사 석 완 주

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

범한퓨얼셀 주식회사

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 1 기

2019년 12월 31일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

범한퓨얼셀 주식회사 대표이사 정 영 식

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)

(전 화)
055-251-6070

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 2(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2019년 12월 31일 현재

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

30,571,198,382

12,862,782,832

(1)당좌자산

25,188,252,385

10,691,792,440

1. 현금및현금성자산
5,696,748,941

322,920,685

2. 단기금융상품
550,000,000

-

3. 매출채권(주석12,17,19)
15,613,279,114

6,223,528,112

4. 미수수익
2,929,128

-

5. 단기대여금(주석12)
-

2,300,000,000

6. 미수금(주석12)
691,625,515

614,297,770

7. 선급금(주석19)
2,425,635,595

878,926,877

8. 선급비용
208,034,092

352,118,996

(2)재고자산(주석3)

5,382,945,997

2,170,990,392

1. 제품
676,823,548

-

2. 재공품(주석19)
2,195,986,047

452,507,036

3. 원재료(주석19)
2,528,029,402

1,718,483,356

원재료평가충당금
(17,956,000)

-

4. 미착품
63,000

-

Ⅱ.비유동자산

16,389,954,120

5,934,269,701

(1)투자자산

5,231,587,300

2,288,141,700

1. 매도가능증권(주석4,22)
5,231,587,300

2,288,141,700

(2)유형자산(주석5,21)

5,523,349,570

781,402,407

1. 건물(주석12,22)
3,553,962,426

-

감가상각누계액
(90,626,040)

-

2. 구축물
19,000,000

-

감가상각누계액
(633,333)

-

3. 기계장치
2,610,765,000

2,380,765,000

감가상각누계액
(1,966,768,734)

(1,810,109,900)

4. 차량운반구(주석12)
478,179,140

365,212,101

감가상각누계액
(287,136,200)

(233,984,383)

5. 공구와기구
42,985,000

-

감가상각누계액
(5,206,579)

-

6. 비품
617,663,581

194,916,029

감가상각누계액
(184,255,950)

(115,396,440)

7. 시설장치(주석12)
669,954,635

-

감가상각누계액
(33,133,376)

-

8. 연구용자산
102,000,000

-

감가상각누계액
(3,400,000)

-

(3)무형자산(주석7)

746,020,521

839,765,594

1. 특허권(주석19)
477,224,411

516,876,219

2. 소프트웨어
113,796,110

107,889,375

3. 기타무형자산
155,000,000

215,000,000

(4)기타비유동자산

4,888,996,729

2,024,960,000

1. 장기매출채권(주석12,17)
3,137,420,000

-

2. 장기선급비용
248,968,709

-

3. 임차보증금(주석12)
1,501,471,020

2,024,960,000

4. 기타보증금
1,137,000

-

자 산 총 계

46,961,152,502

18,797,052,533

부 채

Ⅰ.유동부채

22,606,148,834

10,762,608,630

1. 매입채무(주석11,19,26)
1,957,126,492

3,614,256,144

2. 미지급금(주석12,19,26)
1,305,603,601

806,347,682

3. 당기법인세부채(주석18)
938,808,706

-

4. 예수금
184,165,260

95,139,240

5. 선수금(주석17,19)
14,284,359,392

2,771,972,249

6. 단기차입금(주석8,12,25,26)
3,000,000,000

3,000,000,000

7. 미지급비용(주석19,26)
505,240,683

474,893,315

8. 하자보수충당부채(주석10,17)
430,844,700

-

Ⅱ.비유동부채

4,219,726,921

1,592,389,457

1. 장기차입금(주석8,25,26)
2,700,000,000

-

2. 장기미지급금(주석19,26)
524,455,951

516,940,069

3. 퇴직급여충당부채(주석9)
1,821,604,149

1,405,480,716

4. 퇴직연금운용자산(주석9)
(826,333,179)

(330,031,328)

부 채 총 계

26,825,875,755

12,354,998,087

자 본

I.자본금(주석1,13)

3,300,000,000

3,000,000,000

보통주자본금
2,250,000,000

3,000,000,000

우선주자본금
1,050,000,000

-

II.자본잉여금

12,887,796,946

3,442,054,446

주식발행초과금(주석13,19)
12,887,796,946

3,442,054,446

III.이익잉여금

3,947,479,801

-

미처분이익잉여금(주석14)
3,947,479,801

-

자 본 총 계

20,135,276,747

6,442,054,446

부채및자본총계

46,961,152,502

18,797,052,533

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 2(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기

Ⅰ.매출액(주석12,16,17)

31,900,208,063

Ⅱ.매출원가(주석16)

25,035,978,917

Ⅲ.매출총이익

6,864,229,146

Ⅳ.판매비와관리비(주석12)

1,813,643,993

1. 급여(주석27)
630,058,145

2. 퇴직급여(주석27)
65,292,001

3. 복리후생비(주석27)
95,085,419

4. 여비교통비
6,012,446

5. 접대비
11,636,700

6. 통신비
1,331,570

7. 수도광열비
1,651,696

8. 세금과공과(주석27)
22,488,985

9. 감가상각비(주석27)
62,956,079

10. 지급임차료(주석27)
32,156,300

11. 보험료
22,274,882

12. 차량유지비
17,474,049

13. 도서인쇄비
4,283,951

14. 사무용품비
8,268,622

15. 소모품비
11,316,198

16. 지급수수료
555,180,479

17. 광고선전비
155,924,406

18. 무형자산상각비
88,519,265

19. 협회비
21,732,800

Ⅴ.영업이익

5,050,585,153

Ⅵ.영업외수익

52,064,985

1. 이자수익(주석12)
31,569,296

2. 외환차익
4,164,936

3. 잡이익(주석12)
16,330,753

Ⅶ.영업외비용

210,581,641

1. 이자비용(주석12)
163,318,264

2. 외환차손
16,005,250

3. 기부금
31,156,630

4. 잡손실
101,497

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

4,892,068,497

Ⅸ.법인세비용(주석18)

944,588,696

Ⅹ.당기순이익

3,947,479,801

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 2(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2020년 01월 01일(당기초)보고금액
3,000,000,000
3,233,149,691
-
6,233,149,691

전기오류수정
-
208,904,755
-
208,904,755

2020년 01월 01일(당기초)수정후
3,000,000,000
3,442,054,446
-
6,442,054,446

당기순이익
-
-
3,947,479,801
3,947,479,801

유상증자
300,000,000
9,445,742,500
-
9,745,742,500

2020년 12월 31일(당기말)
3,300,000,000
12,887,796,946
3,947,479,801
20,135,276,747

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 2(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,201,642,423)

1.당기순이익
3,947,479,801

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,521,914,408

가.재고자산평가손실
17,956,000

나.감가상각비
411,669,489

다.무형자산상각비
150,151,759

라.퇴직급여
511,292,460

마.하자보수비
430,844,700

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,671,036,632)

가.매출채권의 증가
(9,389,751,002)

나.기타유동자산의 증가
(1,482,880,687)

다.재고자산의 증가
(3,229,911,605)

라.장기매출채권의 증가
(3,137,420,000)

마.장기선급비용의 증가
(248,968,709)

바.매입채무의 감소
(1,657,129,652)

사.기타유동부채의 증가
12,120,171,313

아.당기법인세부채의 증가
938,808,706

자.퇴직금의 지급
(95,169,027)

차.퇴직연금운용자산의 증가
(496,301,851)

카.장기미지급금의 감소
7,515,882

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,870,271,821)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
3,646,030,000

가.단기대여금의 감소
2,300,000,000

나.매도가능증권의 처분
739,030,000

다.보증금의 감소
607,000,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(9,516,301,821)

가.단기금융상품의 증가
550,000,000

나.매도가능증권의 취득
3,682,475,600

다.건물의 취득
3,553,962,426

라.구축물의 취득
19,000,000

마.기계장치의 취득
230,000,000

바.차량운반구의 취득
112,967,039

사.공구와기구의 취득
42,985,000

아.비품의 취득
423,236,855

자.시설장치의 취득
661,154,635

차.연구용자산의 취득
102,000,000

카.특허권의 취득
23,456,276

타.소프트웨어의 취득
30,415,970

파.보증금의 증가
84,648,020

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

12,445,742,500

1.재무활동으로 인한 현금유입액
17,490,742,500

가.단기차입금의 차입
5,045,000,000

나.장기차입금의 차입
2,700,000,000

다.유상증자
9,745,742,500

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(5,045,000,000)

가.단기차입금의 상환
5,045,000,000

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

5,373,828,256

Ⅴ.기초의 현금(주석20)

322,920,685

Ⅵ.기말의 현금(주석20)

5,696,748,941

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 2(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2019년 12월 31일 현재

범한퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항

범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 정영식이며 본사는 경상남도 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

보통주

범한산업(주)
450,000
68.18%
600,000
100.00%

소 계
450,000
68.18%
600,000
100.00%

우선주

아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자 합자회사
59,999
9.09%
-
-

한국투자 Re-Up 펀드
30,001
4.55%
-
-

케이디비씨-에스티엘에이치원신기술사업투자조합
72,000
10.91%
-
-

이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사
30,000
4.55%
-
-

(주)우아
18,000
2.72%
-
-

소 계
210,000
31.82%
-
-

합 계
660,000
100.00%
600,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준
재무제표는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 하자보수충당부채

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정
 피투자기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 피투자기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
 - 일반기업회계기준 제16장 '수익' 개정
 기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제18장'차입원가' 개정
특정차입금을 관련 적격자산 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하며, 자본화가 종료되면 일반차입금에 포함됨을 명확히 하여 자본화이자율 산정 시 고려할 수 있는 것으로 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(3) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실은 17,956천원이며, 매출원가에 가감하였습니다.

(5) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다. 

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

30년

구축물

20년

시설장치
10년

기계장치

8년, 10년

차량운반구

5년

기타의 유형자산

5년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산 

당사는 개별 취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

-

무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

-

무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

-

완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

-

무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

-

무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

-

개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 5년(일부 특허권의 경우는 10년)의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 

(8) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 

금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. 

(9) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(12) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는퇴직연금제도를 도입하였으며, 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(13) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(14) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 건설형공사계약으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

건설형공사계약의 경우 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을 토지의 취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총공사예정원가로 나눈 비율 또는 작업수행도기준 비율로 산정하고 있습니다. 그리고 용역제공 및 공사종료 후 하자보수 의무가 있는 경우에는 예상되는 하자보수비 전액을 용역제공 및 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 한편 공사결과를 신뢰성 있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(17) 중소기업회계처리특례

당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목

특례 내역

시장성 없는 지분증권

취득원가로 평가함

현재가치평가

장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

법인세비용

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

4. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말)
(단위:천원)

구 분

주식수

취득원가

장부금액

미실현

손익누계

(사)한국방위산업진흥회(주1)
7,770좌
1,554,000
1,554,000
-

자본재공제조합(주1)
5,000좌
1,000,000
1,000,000
-

기계설비공제조합(주1)
92좌
90,087
90,087
-

전기공사공제조합
200좌
37,500
37,500
-

수소에너지네트워크
4.76%
2,550,000
2,550,000
-

합 계

5,231,587
5,231,587
-

(주1)
공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석22 참조).

(전 기 말)
(단위:천원)

구 분

주식수

취득원가

장부금액

미실현

손익누계

(사)한국방위산업진흥회
7,750좌
1,550,000
1,550,000
-

자본재공제조합
3,275좌
655,000
655,000
-

기계설비공제조합
47좌
45,642
45,642
-

전기공사공제조합
200좌
37,500
37,500
-

합 계

2,288,142
2,288,142
-

5
. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부가액
취득원가
감가상각
누계액
장부가액

건 물(주1)
3,553,962
(90,626)
3,463,336
-
-
-

구축물
19,000
(633)
18,367
-
-
-

기계장치
2,610,765
(1,966,769)
643,996
2,380,765
(1,810,110)
570,655

차량운반구
478,179
(287,136)
191,043
365,212
(233,984)
131,228

공구와기구
42,985
(5,207)
37,778
-
-
-

비품
617,664
(184,256)
433,408
194,916
(115,397)
79,519

시설장치
669,955
(33,133)
636,822
-
-
-

연구용자산
102,000
(3,400)
98,600
-
-
-

합 계
8,094,510
(2,571,160)
5,523,350
2,940,893
(2,159,491)
781,402

(주1)
장단기차입금을 위하여 담보 제공되고 있습니다(주석22 참조).

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
취 득
감가상각
기말금액

건 물
-
3,553,962
90,626
3,463,336

구축물
-
19,000
633
18,367

기계장치
570,655
230,000
156,659
643,996

차량운반구
131,228
112,967
53,152
191,043

공구와기구
-
42,985
5,207
37,778

집기비품
79,519
422,748
68,859
433,408

시설장치
-
669,955
33,133
636,822

연구용자산
-
102,000
3,400
98,600

합 계
781,402
5,153,617
411,669
5,523,350

6. 정부보조금

당사는 당기 중 국책연구과제인 수소연료전지 관련 개발사업과 관련하여 한국산업기술진흥원 등과 협약을 체결하였습니다. 진행중인 개발사업과 관련하여 당기 중 총 1,885,566천원을 수령하였으며 관련 비용인 경상연구개발비(제조원가)와 상계처리하고 있습니다.

7. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각
누계액
장부가액
취득원가
상각
누계액
장부가액

특허권
632,524
(155,299)
477,225
610,543
(93,667)
516,876

소프트웨어
164,378
(50,582)
113,796
129,952
(22,062)
107,890

기타무형자산
300,000
(145,000)
155,000
300,000
(85,000)
215,000

합 계

1,096,902
(350,881)
746,021
1,040,495
(200,729)
839,766

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취 득
상각
기말금액

특허권
516,876
21,981
61,632
477,225

소프트웨어
107,890
34,426
28,520
113,796

기타무형자산
215,000
-
60,000
155,000

합 계

839,766
56,407
150,152
746,021

(3) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

판매비와 관리비

제조원가

경상연구개발비(주1)

-
2,375,818

(주1)
경상연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금은 1,885,566천원입니다.

8. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
3,000,000
3,000,000

장기차입금
2,700,000
-

합 계
5,700,000
3,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

단기차입금
경남은행(주1)
3.18%
3,000,000
3,000,000

(주1)
범한산업㈜ 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석12참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율
만 기
당기말
전기말

장기차입금
국민은행(주1)
0.64%
2022-04-15
500,000
-

2.38%
2028-03-15
2,200,000
-

소 계
2,700,000
-

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)
-
-

합 계
2,700,000
-

(주1)
유형자산 등이 담보로 제공(주석22참조)되어 있으며, 범한산업㈜로부터 연대보증을 제공(주석12참조)받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류

당기말

상 환 금 액

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년 이후

단기차입금

3,000,000
3,000,000
-
-
-
-

장기차입금

2,700,000
-
500,000
330,000
440,000
1,430,000

합 계

5,700,000
3,000,000
500,000
330,000
440,000
1,430,000

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

기초
1,405,481

퇴직급여충당금전입액
511,292

퇴직금지급액
(200,181)

관계사 전입액
105,012

기말
1,821,604

(2) 당기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

기초
330,031

불입
543,752

퇴직금의 지급
(115,070)

평가
3,821

관계사 전입액
63,799

기말
826,333

한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예적금
826,333
330,031

10. 충당부채

당기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

증가

감소

기말

하자보수충당부채
-
430,845
-
430,845

11. 화폐성 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

당 기 말

전 기 말

외 화

원화환산액

외 화

원화환산액

매입채무

-
-
GBP 408,000
619,626

12. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황

구 분

특수관계자의 명칭

최상위 지배자
정영식

지배기업

범한산업(주)

기타
(주)범한, 범한모터스서비스(주)(구, 범한모터스(주)), 
범한자동차(주)(구, (주)썸글로벌), (주)디지털메이커스, 
BUMHAN CABLE&SYSTEM Co.,Ltd.

(2) 특수관계자와의 거래내역

(당 기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출(주1)
기타수익
매입
기타비용
유형자산구입
보증금 증감

(지배기업)

범한산업(주)
15,553,143
1,062
486,266
653,177
3,435,293
-

(지배기업의 종속기업)

(주)범한
-
16,477
-
48,459
-
(600,000)

범한모터스㈜
-
-
-
3,063
16,000
-

소 계
-
16,477
-
51,522
16,000
(600,000)

합 계
15,553,143
17,539
486,266
704,699
3,451,293
(600,000)

(주1) 범한산업(주)에 대한 매출액 중 15,498,143천원은 범한산업(주)으로부터 물적분할시 승계받은 연료전지모듈계약에서 발생한 것입니다. 물적분할 전 체결된 계약의 경우 범한산업(주)를 통하여 매출대금 청구와 회수가 이루어지고 있습니다. 

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
(주1)
미수금
장기매출채권
(주1)
임차보증금
미지급금

(지배기업)

범한산업(주)
12,154,205
109
3,137,420
-
348,371

(지배기업의 종속기업)

(주)범한
-
-
-
1,398,960
-

합 계
12,154,205
109
3,137,420
1,398,960
348,371

(주1) 범한산업(주)에 대한 매출채권과 장기매출채권은 모두 물적분할시 승계받은 연료전지모듈계약에서 발생한 것입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
미수금
대여금
임차보증금

(지배기업)

범한산업(주)
4,555,280
341,000
-
-

(지배기업의 종속기업)

(주)범한
-
-
2,300,000
1,998,960

합 계
4,555,280
341,000
2,300,000
1,998,960

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
기초
증가
감소
기말

(지배기업의 종속기업)

(주)범한
2,300,000
-
2,300,000
-

(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
기초
증가
감소
기말

(지배기업)

범한산업(주)
-
5,045,000
5,045,000
-

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 금액

(지배기업)

범한산업(주)
차입금 연대보증
경남은행
3,600,000

차입금 연대보증
국민은행
758,670

원화지급보증
기업은행
1,441,000

연대지급이행보증
한국방위산업진흥회
28,285,330

연대지급이행보증
자본재공제조합
32,000,000

연대지급이행보증(주1)
자본재공제조합
23,758,350

연대지급이행보증
서울보증보험
2,218,536

연대지급이행보증(주1)
서울보증보험
2,795,100

(당사의 주요경영진)

대표이사
차입금 연대보증
경남은행
3,600,000

연대지급이행보증
한국방위산업진흥회
28,285,330

연대지급이행보증
자본재공제조합
32,000,000

연대지급이행보증
서울보증보험
1,789,536

(주1) 물적분할시 승계한 연료전지모듈계약과 관련하여 범한산업(주)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약
당사는 범한산업(주)와 2020년 1월 1일에 상표권사용계약을 체결하였으며, 계약체결일로부터 2년의 계약기간동안 매년 연 1,000,000천원을 한도로 아래의 상표권사용료를 지급하여야 합니다.

산정기준
상표권사용료

계약상품 매출액이 
오백억(50,000,000,000)원 이하
계약상품 매출액의 1%

계약상품 매출액이 
오백억(50,000,000,000)원 초과
50,000,000,000원 x 1% + 
(계약상품 매출액 - 50,000,000,000원) x 0.5%

13. 납입자본

(1) 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당 기 말

전 기 말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수

100,000,000 주
100,000,000 주

1주당 액면금액

5,000 원
5,000 원

발행한 주식의 수

450,000 주
210,000 주
600,000 주
-

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자본금

주식발행초과금

보통주

우선주

전기말
3,000,000
-
3,442,054

유상증자(주1)
-
300,000
9,445,743

보통주의 우선주전환(주2)
(750,000)
750,000
-

당기말
2,250,000
1,050,000
12,887,797

(주1)
2020년 2월 25일에 제3자에 대하여 의결권 있는 전환상환우선주식 60,000주를 10,000,020천원에 발행하였으며, 주식발행비용을 차감한 금액을 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다.

(주2)
동일자에 최대주주가 제3자에게 양도하여 제3자가 소유하고 있는 보통주식 150,000주를 의결권있는 전환상환우선주식 150,000주로 변경(보통주식:우선주식 = 1:1)하였습니다. 이로 인하여 총 발행주식은 보통주식 450,000주(지분율 68.2%) 및 우선주식 210,000주(31.8%)로 변경되었습니다.

(3) 당사가 2020년 2월 25일에 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

우선주의 명칭
제1회 상환전환우선주

액면금액
35,000,070 천원

발행가액
35,000,070 천원

배당권리
참가적, 누적적 우선주, 우선주 배당률 0.00%

보장수익률
만기일까지 연 7.00%

상환방법
상환청구일에 액면가액 및 연 7.00%(복리) 보장수익 일시상환

상환청구기간
우선주발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일(발행일로부터 5년이 되는 날)까지
 단, 상장예비심사청구일부터 기업공개를 위한 절차가 종료되는시점까지 상환청구권을 행사할 수 없음(최대 6개월 한정)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 210,000주

전환청구기간
우선주발행일로부터 만기일까지

전환가격
166,667원 (단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

14. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
3,947,480
-

(2) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

당기순이익
3,947,480

기말금액
3,947,480

(3) 당기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

처분예정일:

2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

3,947,480

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

2. 당기순이익
3,947,480

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

3,947,480

15. 포괄손익계산서

당기 중 기타포괄손익이 없으므로 포괄이익은 손익계산서의 당기순이익과 동일합니다.

16. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

제품매출
6,371,475

건설형공사계약
25,528,733

합 계
31,900,208

(2) 당기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

제품매출원가

5,577,543

기초제품재고액
-

당기제품제조원가
6,236,411

평가충당금 전입액
17,956

기말제품재고액
(676,824)

건설형공사계약원가

19,458,436

합 계

25,035,979

17. 건설형공사계약

(1) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련된 누적발생원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

전 기 말

누적발생원가
23,093,995
42,171,762

가산: 누적이익
12,748,505
26,976,005

차감: 누적손실
-
-

누적공사수익
35,842,500
69,147,767

진행청구액
(37,505,900)
(69,380,677)

소 계
(1,663,400)
(232,910)

공사미수금(주1)
12,518,659
1,419,608

공사선수금(주1)
(14,182,059)
(1,652,518)

소 계
(1,663,400)
(232,910)

회수보류액(주1)
3,137,420
-

(주1) 공사미수금은 매출채권에 포함되어 있으며, 이 중 회수보류액은 장기매출채권으로 표시하였습니다. 한편, 공사선수금은 선수금에 포함되어 있습니다 .

(2) 보고기간종료일 현재 계상된 공사손실충당부채의 내역은 없습니다.

(3) 당사는 건설형공사계약과 관련하여 계약상 공사 완료후 1~2년의 하자보수의무를 부담하고 있습니다.

18. 법인세비용

당기의 법정 법인세(지방소득세 포함) 부담률은 22%(과세표준 2억미만은 11%)이나 세무조정상의 세액공제감면 등으로 인하여 법인세차감전순이익에 대한 유효세율은 19.31%입니다.

19. 전기오류수정

(1) 당사는 당기 결산시에 전기의 재무제표에 다음과 같은 중대한 오류를 발견하여 비교표시된 전기재무제표를 수정하였으며, 각 항목별 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년말 (전기말)

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
주식발행초과금(주1)

연차충당부채 미계상
-
-
95,052
-
(95,052)

무형자산 감가상각 수정
-
48,553
-
-
48,553

유동성분류
-
-
745,763
(745,763)
-

동일 거래에 대한 채권채무 과대 계상
(424,300)
-
(424,300)
-
-

재고자산 원가계산 수정
200,536
-
-
-
200,536

발생비용에 대한 기간귀속 수정
-
-
(9,945)
(167,358)
177,303

진행율 오류로 인한 채권채무 수정
1,748
-
124,184
-
(122,436)

합 계
(222,016)
48,553
530,754
(913,121)
208,904

(주1)
당사는 2019년 12월 31일 물적분할로 승계한 순자산에 대해서 자본금 및 주식발행초과금을 계상하였으므로 전기오류수정으로 인한 효과는 비교재무제표의 주식발행초과금에 반영하였습니다.

(2) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

계정과목
수정 전
수정 후
변경 효과

유동자산
13,084,799
12,862,783
(222,016)

비유동자산
5,885,717
5,934,270
48,553

자산총계
18,970,516
18,797,053
(173,463)

유동부채
10,231,855
10,762,609
530,754

비유동부채
2,505,510
1,592,389
(913,121)

부채총계
12,737,365
12,354,998
(382,367)

자본총계
6,233,151
6,442,055
208,904

부채와자본총계
18,970,516
18,797,053
(173,463)

20. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당 기

당기 유무형자산의 연불구입
16,234

전기 유무형자산의 연불구입
5,389

보통주의 우선주 전환
750,000

한편 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

21. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류

보험가입 자산

보 험 회 사

장 부 가 액

부 보 금 액

재산종합보험
건물 및 기계장치
KB손해보험(주1)
4,107,332
2,846,000

제조물책임보험
판매제품 등
자본재공제조합
-
1,000,000

합 계
4,107,332
3,846,000

(주1)
동 보험증권의 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정(주석22 참조)되어 있습니다. 한편, 당사는 가스사용자보험, 건물승강기보험 및 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

22. 담보제공자산

당사가 당기말 현재 차입금 등 또는 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석12 참조).

(단위: 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
금액
담보제공자산
장부금액
설정액

국민은행
장기차입금
2,700,000
건물
3,463,336
3,240,000

보험증권
-
2,700,000

(사)한국방위산업진흥회
지급보증채무/
연대보증
54,283
매도가능증권
1,554,000
1,554,000

자본재공제조합
지급보증채무/
연대보증
23,880,918
매도가능증권
1,000,000
1,000,000

기계설비공제조합
지급보증
-
매도가능증권
90,087
90,087

합계

26,635,201

6,107,423
8,584,087

23. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

당기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석12 참조).

(단위: 천원)

제공자
채권자
보증내용
보증금액

기업은행
린데코리아(주)
기타원화지급보증
1,201,200

서울보증보험(주)
대우조선해양(주)
이행계약보증(주1)
2,795,100

국방과학연구소
이행선금급보증
1,160,786

이행계약보증
642,950

대전지방조달청
이행계약보증
429,000

태웅이엔에스㈜
이행하자보증
85,250

SK텔레콤㈜
이행계약보증
34,650

㈜보화에너지
이행하자보증
8,525

㈜금원이앤씨
이행하자보증
4,730

(재)충남테크노파크
지급보증
6,772

경남에너지㈜
지급보증
500

합계
5,168,263

자본재공제조합
대우조선해양(주)
선급금지급보증(주1)
23,758,350

선급금지급보증
15,640,900

이행계약보증
2,843,800

수소에너지네트워크(주)
이행계약보증
787,600

이행하자보증
196,900

린데코리아㈜
이행계약보증
364,000

국방과학연구소
선금급지급보증
4,047,718

합계
47,639,268

(사)한국방위산업진흥회
국방과학연구소
선금급지급보증
54,283

합계
54,283

(주1)
물적분할시 승계한 연료전지모듈계약과 관련된 보증내용 입니다.

24. 물적분할

당사는 2019년 12월 31일 범한산업(주)로부터 물적분할을 통해 설립되었습니다. 설립시 자산ㆍ부채는 범한산업(주)에서 계상한 장부금액으로 이전되었습니다. 한편, 2019년 12월 31일 설립으로 인하여 재무성과 및 현금흐름의 내용이 존재하지 아니하므로 비교표시되는 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 작성하지 않았습니다. 

25. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

경남은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000

국민은행
시설자금대출
2,700,000
2,700,000

자본재공제조합
지급보증
32,000,000
23,880,918

(사)한국방위산업진흥회
지급보증
28,285,331
54,283

(2) 당사는 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.

26. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석

당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1~5년
5년 이상

매입채무
1,957,126
1,957,126
-
-

미지급금
1,305,604
1,305,604
-
-

미지급비용
505,241
505,241
-
-

단기차입금
3,000,000
3,000,000
-
-

장기차입금
2,700,000
-
1,710,000
990,000

장기미지급금
524,456
-
524,456
-

합 계
9,992,427
6,767,971
2,234,456
990,000

2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

27. 부가가치 계산에 필요한 사항

제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

제조원가

판매비와관리비

경상연구개발비

합계

급여

4,033,494
630,058
210,002
4,873,554

퇴직급여

441,086
65,292
4,915
511,293

복리후생비

548,659
95,085
10,834
654,578

지급임차료

267,487
32,156
-
299,643

감가상각비

348,713
62,956
-
411,669

세금과공과

148,567
22,489
7,859
178,915

합 계

5,788,006
908,036
233,610
6,929,652

28. 재무제표의 승인

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2021년 3월 29일자 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
범한퓨얼셀 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
3
168
26
288
40
-
-
-
-
-
-
460
69

합계
4
3
168
26
288
40
-
-
-
-
-
-
460
69

(*) 회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였습니다. 전기 감사참여자 구분별 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.22
1
일

주요내용
산업 및 회사에 대한 이해 및 예비분석적검토 등을 통한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.07~08
3
일
3
명
-
명
내부업무프로세스의 이해등

2021.02.22~24
3
일
3
명
-
명
감사입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
창원 공장

실사(입회)대상
재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
창원 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.18 / 2021.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 18일
감사
담당회계사
서면
감사계획

2
2021년 03월 21일
감사
담당회계사
서면
감사수행 및 감사종료
감사 수정사항 등