레몬헬스케어 — 감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.8
레몬헬스케어

00967671
100000000000
20210326
1101116446995
000
7442
15582
4241
73
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N
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E
N
4

주식회사 레몬헬스케어

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

동 현 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ······················
1

재무제표·······························
5

·재무상태표······························
6

·포괄손익계산서····························
7

·자본변동표······························
8

·현금흐름표·····························
9

·주석································
10

외부감사 실시내용 ···························
5

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레몬헬스케어

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 레몬헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 신한회계법인이 감사하였고, 2020년 11월 19일의 감사보고서에는 적정의견을 표명하였습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

서울특별시 강남구 논현로 652

동 현 회 계 법 인

대 표 이 사 장 선 택

2021년 3월 9일

이 감사보고서는 감사보고서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레몬헬스케어

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레몬헬스케어 대표이사 홍병진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 가산디지털1로 145, 1005호
(가산동, 에이스하이앤드타워3차)

(전 화)
02- 855-5815

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자 산

I.유동자산

5,356,761,554

8,393,203,083

1.현금및현금성자산
4,5,6
1,572,045,666

7,593,845,952

2.매출채권
4,5,7,31
2,625,815,127

499,463,148

3.기타금융자산
4,5,8,31
726,389,424

54,679,267

4.기타유동자산
13
69,711,183

21,463,722

5.재고자산
9
361,799,154

223,133,854

6.당기법인세자산

1,001,000

617,140

II.비유동자산

2,085,292,646

2,004,187,518

1.기타금융자산
4,5,8
226,202,113

228,289,828

2.유형자산
10,11
1,805,724,561

1,734,334,999

3.무형자산
12
53,365,972

41,562,691

자 산 총 계

7,442,054,200

10,397,390,601

부 채

I.유동부채

11,016,156,469

30,578,197,970

1.외상매입금
4,5,31
2,118,002,498

242,534,000

2.기타금융부채
4,5,14,31
770,427,977

589,125,611

3.단기차입금
4,5,15
490,000,000

490,000,000

4.유동성장기부채
4,5,15
240,000,000

240,000,000

5.파생금융부채
4,5,16
6,691,465,379

28,539,381,239

6.기타유동부채
20
705,286,115

477,157,120

7.충당부채
19
974,500

-

II.비유동부채

4,565,409,309

8,293,839,833

1.장기차입금
4,5,15
720,000,000

960,000,000

2.전환상환우선주부채
4,5,16
3,296,560,050

7,184,077,594

3.퇴직급여부채
17
484,690,168

129,657,422

4.기타금융부채
4,5,14
64,159,091

20,104,817

부 채 총 계

15,581,565,778

38,872,037,803

자 본

I.자본금
21

4,005,639,000

440,025,000

II.기타불입자본
21

26,049,995,944

(443,655,329)

III.결손금
23

38,195,146,522

28,471,016,873

자 본 총 계

(8,139,511,578)

(28,474,647,202)

부 채 및 자 본 총 계

7,442,054,200

10,397,390,601

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I.영업수익
24,31,32

4,241,337,236

2,041,953,645

II.영업비용
25,31

10,958,506,343

6,741,198,576

III.영업손실

6,717,169,107

4,699,244,931

금융수익
5,27
11,011,177

9,236,091

금융비용
5,27
1,208,570,463

979,764,530

기타수익
26
882,846,243

418,058,307

기타비용
26
2,616,403,804

17,112,792,476

IV.법인세차감전순손실

9,648,285,954

22,364,507,539

법인세비용
18

-

-

V.당기순손실

9,648,285,954

22,364,507,539

VI.기타포괄손익

(75,843,695)

(5,147,208)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(75,843,695)

(5,147,208)

순확정급여부채 재측정요소

(75,843,695)

(5,147,208)

VII.총포괄손실

9,724,129,649

22,369,654,747

기본주당순손실
28

(1,794)

(25,413)

희석주당순손실
28

(1,794)

(25,413)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
(결손금)
합 계

2019.1.1(전기초)
440,025,000
(953,128,709)
(6,101,362,126)
(6,614,465,835)

주식보상비용
-
509,473,380
-
509,473,380

당기순이익(손실)
-
-
(22,364,507,539)
(22,364,507,539)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(5,147,208)
(5,147,208)

2019.12.31(전기말)
440,025,000
(443,655,329)
(28,471,016,873)
(28,474,647,202)

2020.1.1(당기초)
440,025,000
(443,655,329)
(28,471,016,873)
(28,474,647,202)

무상증자
1,760,100,000
(1,778,250,680)
-
(18,150,680)

전환상환우선주의 전환
1,805,514,000
26,811,064,029
-
28,616,578,029

주식보상비용
-
1,460,837,924
-
1,460,837,924

당기순이익(손실)
-
-
(9,648,285,954)
(9,648,285,954)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(75,843,695)
(75,843,695)

2020.12.31(당기말)
4,005,639,000
26,049,995,944
(38,195,146,522)
(8,139,511,578)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 영업활동현금흐름

(4,875,861,701)

(4,011,139,900)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(4,834,935,025)

(3,957,593,316)

2. 이자의 수취

6,522,993

4,044,778

3. 이자의 지급

(47,065,809)

(57,202,922)

4. 법인세의 납부

(383,860)

(388,440)

II. 투자활동현금흐름

(768,215,171)

(146,263,391)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

100,000,000

-

1) 장기금융상품의 처분

100,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(868,215,171)

(146,263,391)

1) 단기금융상품의 취득

693,082,280

-

2) 장기금융상품의 취득

-

65,000,000

3) 비품의 취득

40,418,688

50,972,617

4) 특허권의 취득

3,000,000

-

5) 소프트웨어의 취득

27,657,203

15,290,774

6) 기타보증금의 증가

104,057,000

15,000,000

III. 재무활동현금흐름

(377,723,414)

10,262,412,250

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

10,493,450,490

1) 우선주부채의 발행

-

10,493,450,490

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(377,723,414)

(231,038,240)

1) 단기차입금의 상환

-

75,600,000

2) 무상증자

18,150,680

-

3) 유동성장기차입금의 상환

240,000,000

100,760,000

4) 리스부채의 감소

119,572,734

54,678,240

IV. 현금및현금성자산의 증가

(6,021,800,286)

6,105,008,959

V. 기초의 현금및현금성자산

7,593,845,952

1,488,836,993

VI. 기말의 현금및현금성자산

1,572,045,666

7,593,845,952

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 2020년 12월 31일 현재

전기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 레몬헬스케어

1. 당사의 개요
 
주식회사 레몬헬스케어(이하 '당사' 라 함)는 2017년 5월 31일을 분할기일로 주식회사 데이타뱅크시스템즈의 M-CARE 사업부가 인적분할방식으로 분할신설되어 서울특별시 금천구 가산디지털1로 145에 본사를 두고 의료정보 관련 소프트웨어 개발을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 

당사의 2020년 12월 31일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계
보통주
우선주(*)
합계

홍병진
3,660,015
-
3,660,015
45.69%
-
41.05%

양지연
833,216
-
833,216
10.40%
-
9.35%

양준영
316,206
-
316,206
3.95%
-
3.55%

임치규
50,000
-
50,000
0.62%
-
0.56%

LSK헬스케어 1호펀드
384,250
-
384,250
4.80%
-
4.31%

LSK-BNH코리아바이오펀드
384,250
-
384,250
4.80%
-
4.31%

기술보증기금 벤처투자센터
350,250
-
350,250
4.37%
-
3.93%

SV Gap-Coverage 펀드2호
325,245
-
325,245
4.06%
-
3.65%

오페즈-하랑헬스케어투자조합1호
250,045
-
250,045
3.12%
-
2.80%

미래에셋GS리테일신성장투자조합1호
216,625
-
216,625
2.70%
-
2.43%

기타
1,241,176

1,241,176
15.49%
0.00%
13.92%

신한금융투자-PI
-
95,236
95,236
-
10.53%
1.07%

㈜신한은행
-
238,095
238,095
-
26.32%
2.67%

신한캐피탈(주)
-
95,236
95,236
-
10.53%
1.07%

한국산업은행
-
238,095
238,095
-
26.32%
2.67%

미래에셋네이버신성장투자조합1호
-
95,236
95,236
-
10.53%
1.07%

아주 좋은 성장지원 펀드
-
142,856
142,856
-
15.79%
1.60%

합 계
8,011,278
904,754
8,916,032
100.00%
100.00%
100.00%

(*) 전환상환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다(주석16 참조).

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한
부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 ‘코로나19’)와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은

'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익 또는 기타비용'

으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로
분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

2.7.1 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7.2 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건 물
30 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

비 품
4 년
정액법

시 설 장 치
5 년
정액법

사용권자산
1년~4년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11.1 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11.2 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니
다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

2.15 종업원급여

2.15.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2.15.2 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15.3 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.15.4 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고 급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의

실제

수량에

기초하여

결정되도록

인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.18 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

2.18.1 구축용역수익

구축용역수익에 대하여 검수완료시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.18.2 유지보수수익

유지보수수익은 용역 제공에 따라 기간에 걸쳐 인식하며 용역 제공 전에 수취한 대가는 선수금으로 인식하고 있습니다.

2.18.3 기타수익

기타수익은 보험청구간소화 업무(실손보험청구), 전자처방전 전송수수료, 의료정밀진단검사서비스 판매 등이 있으며, 수행의무가 이행 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19.1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2.19.2 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표 상 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
15,581,566
38,872,038

자본
(8,139,512)
(28,474,647)

부채비율(*1)
-
-

(*1) 자본이 0 이하이므로 부채비율을 산정하지 아니함

4.2 재무위험관리요소

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 주로 당사의 재무부서가 주관하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가합니다.

이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙에 근거하여 투자, 자본조달 및 영업과 관련한 중요한 계약의 체결에 대하여 검토하고 승인합니다.

4.2.1 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

(2) 가격위험

당사는 공정가치로 평가하는 보유지분증권이 없으므로, 보유지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 일반적으로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.2.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,572,046
7,593,846

매출채권
2,625,815
499,463

기타금융자산
952,592
282,969

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.

4.2.3 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
5년이하
5년초과

단기차입금
490,000
490,000
490,000
-
-
-

유동성장기부채
240,000
240,000
240,000
-
-
-

외상매입금
2,118,002
2,118,002
2,118,002
-
-
-

미지급금
118,448
118,448
118,448
-
-
-

미지급비용
523,767
523,767
523,767
-
-
-

리스부채
192,372
196,854
129,945
63,624
3,285
-

파생상품부채
6,691,465
6,691,465
6,691,465
-
-
-

장기차입금
720,000
720,000
-
240,000
480,000
-

전환상환우선주부채
3,296,560
3,296,560
-
-
-
3,296,560

합계
14,390,615
14,395,097
10,311,628
303,624
483,285
3,296,560

(전기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
5년이하
5년초과

단기차입금
490,000
490,000
490,000
-
-
-

유동성장기부채
240,000
240,000
240,000
-
-
-

외상매입금
242,534
242,534
242,534
-
-
-

미지급금
156,973
156,973
156,973
-
-
-

미지급비용
394,061
394,061
394,061
-
-
-

리스부채
58,196
59,686
39,278
20,407
-
-

파생상품부채
28,539,381
28,539,381
28,539,381
-
-
-

장기차입금
960,000
960,000
-
240,000
720,000
-

전환상환우선주부채
7,184,078
7,184,078
-
-
-
7,184,078

합계
38,265,223
38,266,713
30,102,228
260,407
720,000
7,184,078

5. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융상품
당기손익-
공정가치측정
금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
1,572,046
-
1,572,046
-
-
-
-

매출채권
2,625,815
-
2,625,815
-
-
-
-

기타금융자산
952,592
-
952,592
-
-
-
-

금융자산 합계
5,150,453
-
5,150,453
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
6,691,465
6,691,465
-
-
6,691,465
6,691,465

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타금융부채
7,699,150
-
7,699,150
-
-
-
-

금융부채 합계
7,699,150
6,691,465
14,390,615
-
-
6,691,465
6,691,465

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융상품
당기손익-
공정가치측정
금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
7,593,846
-
7,593,846
-
-
-
-

매출채권
499,463
-
499,463
-
-
-
-

기타금융자산
282,969
-
282,969
-
-
-
-

금융자산 합계
8,376,278
-
8,376,278
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
28,539,381
28,539,381
-
-
28,539,381
28,539,381

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타금융부채
9,725,842
-
9,725,842
-
-
-
-

금융부채 합계
9,725,842
28,539,381
38,265,223
-
-
28,539,381
28,539,381

당사는 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-
공정가치측정
금융부채

이자수익
11,011
-
-
-

파생상품평가이익
-
-
-
872,011

이자비용
-
-
1,208,570
-

파생상품평가손실
-
-
-
2,594,540

합 계
11,011
-
(1,208,570)
(1,722,529)

(전기)

(단위: 천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-
공정가치측정
금융부채

이자수익
9,236
-
-
-

파생상품평가이익
-
-
-
351,603

이자비용
-
-
979,765
-

파생상품평가손실
-
-
-
17,062,627

합 계
9,236
-
(979,765)
(16,711,024)

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
당기말

공정가치
(단위: 천원)
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생금융부채
6,691,465
3
이항모형등
예상주가변동성

구분
전기말

공정가치
(단위: 천원)
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생금융부채
28,539,381
3
이항모형등
예상주가변동성

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
814

보통예금
1,572,046
7,593,032

합 계
1,572,046
7,593,846

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매출채권
2,652,339
504,508

차감: 대손충당금
(26,523)
(5,045)

합 계
2,625,815
499,463

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
90일미만
90일~180일
180일~1년
1년이상
합계

당기말
2,652,339
-
-
-
2,652,339

전기말
264,508
240,000
-
-
504,508

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소계
명목금액
대손충당금
소계

미수금
33,644
(336)
33,307
-
-
-

미수수익
-
-
-
-
-
-

금융상품(*)
693,082
-
693,082
-
-
-

임차보증금
-
-
-
153,444
-
153,444

기타보증금
-
-
-
72,758
-
72,758

합 계
726,726
(336)
726,389
226,202
-
226,202

(*) 금융상품은 매입거래처의 매입채무 지급보증서 발급을 위하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 30 참고)

(전기말)

(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소계
명목금액
대손충당금
소계

미수금
53,818
(539)
53,279
-
-
-

미수수익
1,400
-
1,400
-
-
-

금융상품
-
-
-
100,000
-
100,000

임차보증금
-
-
-
98,696
-
98,696

기타보증금
-
-
-
29,594
-
29,594

합 계
55,218
(539)
54,679
228,290
-
228,290

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

미완성용역
361,799
-
361,799
223,134
-
223,134

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
합계

취득원가
572,989
1,052,215
47,841
179,697
135,000
336,095
2,323,837

감가상각누계액
-
(146,184)
(21,529)
(102,710)
(110,250)
(137,439)
(518,112)

장부금액
572,989
906,031
26,313
76,987
24,750
198,655
1,805,725

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
합계

취득원가
572,989
1,052,215
47,841
139,279
135,000
117,113
2,064,437

감가상각누계액
-
(110,409)
(11,960)
(67,608)
(83,250)
(56,875)
(330,102)

장부금액
572,989
941,806
35,881
71,671
51,750
60,238
1,734,335

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
합계

취득원가:

기초
572,989
1,052,215
47,841
139,279
135,000
117,113
2,064,437

취득
-
-
-
40,419
-
259,875
300,294

처분
-
-
-
-
-
(40,894)
(40,894)

기말
572,989
1,052,215
47,841
179,697
135,000
336,095
2,323,837

감가상각누계액:

기초
-
(110,409)
(11,960)
(67,608)
(83,250)
(56,875)
(330,102)

감가상각비
-
(35,775)
(9,568)
(35,102)
(27,000)
(121,458)
(228,904)

처분
-
-
-
-
-
40,894
40,894

기말
-
(146,184)
(21,529)
(102,710)
(110,250)
(137,439)
(518,112)

장부금액:

기초장부금액
572,989
941,806
35,881
71,671
51,750
60,238
1,734,335

기말장부금액
572,989
906,031
26,313
76,987
24,750
198,655
1,805,725

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
합계

취득원가:

기초
572,989
1,052,215
47,841
88,306
135,000
-
1,896,351

취득
-
-
-
50,973
-
117,113
168,086

기말
572,989
1,052,215
47,841
139,279
135,000
117,113
2,064,437

감가상각누계액:

기초
-
(74,634)
(2,392)
(40,069)
(56,250)
-
(173,345)

감가상각비
-
(35,775)
(9,568)
(27,539)
(27,000)
(56,875)
(156,757)

기말
-
(110,409)
(11,960)
(67,608)
(83,250)
(56,875)
(330,102)

장부금액:

기초장부금액
572,989
977,581
45,449
48,237
78,750
-
1,723,006

기말장부금액
572,989
941,806
35,881
71,671
51,750
60,238
1,734,335

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
1,479,019
1,440,000
시설자금
960,000
대구은행

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(금액: 천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
97,289
12,028

차량운반구
101,367
48,211

사용권자산 합계
198,655
60,238

리스부채

유동
128,213
38,091

비유동
64,159
20,105

리스부채 합계
192,372
58,196

당기 중 증가된 사용권자산은 260백만원(전기 : 117백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
57,738
28,866

차량운반구
63,721
28,009

합계
121,458
56,875

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
5,906
2,727

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
8,308
3,340

당기 중 리스의 총 현금유출은 108,573천원(전기 54,678천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합계

취득원가
21,750
72,446
94,196

감가상각누계액
(19,061)
(21,770)
(40,830)

장부금액
2,690
50,676
53,366

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합계

취득원가
18,750
44,789
63,539

감가상각누계액
(13,749)
(8,228)
(21,977)

장부금액
5,001
36,562
41,563

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합계

기초잔액
5,001
36,562
41,563

취득
3,000
27,657
30,657

상각
(5,312)
(13,542)
(18,854)

기말잔액
2,690
50,676
53,366

(전기)

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합계

기초잔액
18,750
29,498
48,248

취득
-
15,291
15,291

상각
(13,749)
(8,228)
(21,977)

기말잔액
5,001
36,562
41,563

13. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
66,067
-
15,724
-

선급비용
3,644
-
5,739
-

합 계
69,711
-
21,464
-

14. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
118,448
-
156,973
-

미지급비용
523,767
-
394,061
-

리스부채
128,213
64,159
38,091
20,105

합 계
770,428
64,159
589,126
20,105

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
연이자율
(%)
당기말
전기말

단기차입금

기업은행
운전자금
9.50
100,000
100,000

대구은행
운전자금
3.02
240,000
240,000

신한은행
운전자금
4.73
150,000
150,000

소계

490,000
490,000

장기차입금

대구은행
운전자금
2.31
960,000
1,200,000

소계

960,000
1,200,000

1년이내 만기도래분(유동성대체)

240,000
240,000

차감계

720,000
960,000

(2)
상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사의 지급보증 등이 제공되어 있습니다
(주석 30 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2022년
240,000

2023년
240,000

2024년
240,000

합계
720,000

16. 전환상환우선주부채 

당기말 현재 당사가 발행한 상환우선주 부채의 내역은 다음과 같습니다.

가. 6종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

투자자
신한은행/신한금융투자/신한캐피탈

납입일
2019-05-14

발행금액
4,999,932천원(미전환분 발행가액 3,599,962천원)

주식수
428,567주(595,230주에서 일부 보통주 전환)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가 기준 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
전환상환우선주식 발행일 다음날부터 10년동안

전환비율
가. 전환상환우선주식의 주당 발행가격
 나. 주식분할, 주식병합 , 무상감자 등 비율에 의해 전환가격 조정
 다. 발행일 이후 전환가격보다 낮은 가격으로 발행하는 경우 조정

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환권 행사기간
발행일로부터 4년째 되는 날부터 6년간

상환가액
우선주의 발행가액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계

나. 8종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

투자자
미래에셋네이버신성장투자조합1호

납입일
2019-05-23

발행금액
999,978천원(미전환분 발행가액 799,982천원)

주식수
95,236주(119,045주에서 일부 보통주 전환)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가 기준 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
전환상환우선주식 발행일 다음날부터 10년동안

전환비율
가. 전환상환우선주식의 주당 발행가격
 나. 주식분할, 주식병합 , 무상감자 등 비율에 의해 전환가격 조정
 다. 발행일 이후 전환가격보다 낮은 가격으로 발행하는 경우 조정

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환권 행사기간
발행일로부터 4년째 되는 날부터 6년간

상환가액
우선주의 발행가액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계

다. 9종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

투자자
한국산업은행

납입일
2019-05-24

발행금액
1,999,998천원

주식수
238,095주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가 기준 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
전환상환우선주식 발행일 다음날부터 10년동안

전환비율
가. 전환상환우선주식의 주당 발행가격
 나. 주식분할, 주식병합 , 무상감자 등 비율에 의해 전환가격 조정
 다. 발행일 이후 전환가격보다 낮은 가격으로 발행하는 경우 조정

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환권 행사기간
발행일로부터 4년째 되는 날부터 6년간

상환가액
우선주의 발행가액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계

라. 10종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

투자자
아주아이비투자 주식회사

납입일
2019-09-04

발행금액
1,499,988천원(미전환분 발행가액 1,166,660천원)

주식수
142,856주(178,570주에서 일부 보통주 전환)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가 기준 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
전환상환우선주식 발행일 다음날부터 10년동안

전환비율
가. 전환상환우선주식의 주당 발행가격
 나. 주식분할, 주식병합 , 무상감자 등 비율에 의해 전환가격 조정
 다. 발행일 이후 전환가격보다 낮은 가격으로 발행하는 경우 조정

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환권 행사기간
발행일로부터 4년째 되는 날부터 6년간

상환가액
우선주의 발행가액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계

당사는 보유자의 청구에 따라 전
환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다. 당사는 전환권 및 상환권의 공정가치 평가에 따른 손익은 손익계산서상 기타비용으로 계상하였습니다
(주석 26 참조).

(2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 우선주 관련 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
발 행
상 각
평가손익
전 환
기 말

전환상환우선주부채
7,184,078
-
1,158,616
-
(5,046,133)
3,296,560

파생상품부채(*)
28,539,381
-
-
1,722,529
(23,570,445)
6,691,465

합 계
35,723,459
-
1,158,616
1,722,529
(28,616,578)
9,988,025

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
발 행
상 각
평가손익
기 말

전환상환우선주부채
2,770,662
3,497,427
915,989
-
7,184,078

파생상품부채(*)
4,832,333
6,996,024
-
16,711,024
28,539,381

합 계
7,602,995
10,493,450
915,989
16,711,024
35,723,459

(*) 전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

17. 퇴직급여제도

(1) 당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
795,435
427,296

사외적립자산의 공정가치
(310,745)
(297,639)

순확정급여부채
484,690
129,657

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
427,296
(297,639)
129,657

당기근무원가
351,051
-
351,051

이자비용
12,041
-
12,041

이자수익

(8,249)
(8,249)

재측정요소:
-
-
-

경험적조정
100,602
-
100,602

인구통계적가정의 변동
-
-
-

재무적가정의 변동
(26,968)
-
(26,968)

사외적립자산
-
2,209
2,209

사용자기여금
-
(66,331)
(66,331)

퇴직급여지급액
(68,587)
59,265
(9,322)

기말
795,435
(310,745)
484,690

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
199,695
-
199,695

당기근무원가
253,578
-
253,578

이자비용
6,066
-
6,066

이자수익
-
-
-

재측정요소:

경험적조정
(8,041)
-
(8,041)

인구통계적가정의 변동
7,322
-
7,322

재무적가정의 변동
6,808
-
6,808

사외적립자산
-
(942)
(942)

사용자기여금
-
(296,696)
(296,696)

퇴직급여지급액
(38,132)
-
(38,132)

기말
427,296
(297,639)
129,657

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
351,051
253,578

순이자비용(이자비용-기대수익)
3,791
6,066

합 계
354,842
259,644

(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.94%
2.92%

미래임금상승률
4.00%
4.72%

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품 등
310,745
297,639

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(57,394)
66,937

미래임금상승률의 1% 변동
68,386
(59,542)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년(전기 10년)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
-
-

이연법인세변동액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
9,648,286
22,364,508

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(2,100,623)
(4,898,191)

법인세 효과 :
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,893
13,292

- 이연법인세 미인식 효과
(1,879,290)
(4,795,888)

- 당기 조정항목
-
-

- 기타
(224,226)
(115,595)

법인세비용
-
-

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
119,086
88,782

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
14,009

소계
119,086
102,791

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
119,086
88,782

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
14,009

소계
119,086
102,791

이연법인세순액
-
-

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

이연법인세자산

미지급금
94
(94)
-
-

리스부채
12,803
29,519
-
42,322

현재가치할인차금
657
1,352
-
2,009

대손충당금
1,229
(1,229)
-
-

미지급비용
19,901
19,778
-
39,680

선수금
4,276
(4,276)
-
-

개발비
238,990
(69,264)
-
169,726

확정급여부채
94,005
64,791
16,200
174,996

전환상환우선주
318,000
(147,171)
-
170,829

파생상품
3,777,553
(3,421,971)
-
355,582

이월결손금
1,740,136
1,204,958
-
2,945,095

세액공제
337,480
-
-
337,480

이연법인세자산 소계
6,545,125
(2,323,607)
16,200
4,237,717

미인식한 이연법인세자산
6,442,334
-
-
4,118,631

인식한 이연법인세자산 소계
102,791
-
-
119,086

이연법인세부채

외상매출금
8,457
(8,457)
-
-

미수수익
308
(308)
-
-

미수금
2,616
(2,616)
-
-

유형자산
10,049
(3,031)
-
7,018

사용권자산
13,252
30,452
-
43,704

재고자산
2,628
(2,628)
-
-

사외적립자산
65,481
3,369
(486)
68,364

이연법인세부채 소계
102,791
16,782
(486)
119,086

이연법인세순액
-
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

이연법인세자산

미지급금
-
94
-
94

리스부채
-
12,803
-
12,803

현재가치할인차금
-
657
-
657

대손충당금
(129)
1,357
-
1,229

미지급비용
22,834
(2,932)
-
19,901

선수금
66,714
(62,438)
-
4,276

개발비
293,198
(54,208)
-
238,990

확정급여부채
37,998
54,667
1,340
94,005

전환상환우선주
116,482
201,518
-
318,000

파생상품
101,127
3,676,425
-
3,777,553

이월결손금
748,728
991,408
-
1,740,136

세액공제
-
337,480
-
337,480

이연법인세자산 소계
1,386,954
5,156,831
1,340
6,545,125

미인식한 이연법인세자산
1,308,966
-
-
6,442,334

인식한 이연법인세자산 소계
77,988
-
-
102,791

이연법인세부채

외상매출금
-
8,457
-
8,457

미수수익
41
267
-
308

미수금
-
2,616
-
2,616

유형자산
11,307
(1,258)
-
10,049

사용권자산
-
13,252
-
13,252

재고자산
66,641
(64,013)
-
2,628

사외적립자산
-
65,273
207
65,481

이연법인세부채 소계
77,988
24,595
207
102,791

이연법인세순액
-
-
-
-

(5) 이연법인세자산의 실현가능성

세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 3,800백만원, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

(6) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생시기
당기말
만기

이월결손금
2017년
476,199
2027년

2018년
2,927,112
2028년

2019년
4,506,400
2029년

2020년
5,477,083
2030년

합계
13,386,794

이월세액공제
2019년
358,680
2024년

19. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

포인트충당부채
-
1,871
(896)
975

(2) 포인트충당부채
당사는 암질환검사상품 등의 판매촉진을 위하여 고객에게 부여한 포인트 청구에 대응하기 위하여 포인트충당부채를 설정하였습니다. 고객의 포인트 청구에 따른 대부분의 지출은 향후 1년 이내에 발생할 것으로 예상됩니다.

20. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
117,096
-
65,758
-

부가가치세예수금
23,324
-
9,004
-

선수금
564,866
-
402,395
-

합 계
705,286
-
477,157
-

21. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식수
총 발행주식수
1주당 금액
자본금

보통주
30,000,000주
8,011,278주
500원
4,005,639,000원

한편, 전환상환우선주는 당기말 현재 904,754주가 발행되었으며, 부채로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
23,913,320
-

기타자본
-
(1,119,493)

주식선택권
2,136,676
675,838

합 계
26,049,996
(443,655)

(3) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자본금
기타불입자본

주식발행초과금
기타자본
주식매수선택권
계

전기초
440,025
-
(1,119,493)
166,365
(953,129)

주식보상비용
-
-
-
509,473
509,473

전기말
440,025
-
(1,119,493)
675,838
(443,655)

무상증자
1,760,100
(18,151)
(1,760,100)
-
(1,778,251)

전환상환우선주의 전환
1,805,514
23,931,471
2,879,593
-
26,811,064

주식보상비용
-
-
-
1,460,838
1,460,838

당기말
4,005,639
23,913,320
-
2,136,676
26,049,996

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

부여연도
회차
부여방법
주식의 종류
주식수(*)
행사기간
행사가격

분할이관
분할이관 1차
주식교부형
보통주
2,000주
IPO 후 1년이내
5,000원

분할이관
분할이관 2차
주식교부형
보통주
15,000주
IPO 후 1년이내
3,000원

2018년
1차
주식교부형
보통주
49,380주
2021.06.01~2023.05.31
3,000원

2019년
2차
주식교부형
보통주
42,460주
2022.05.14~2025.05.13
3,000원

2020년
3차
주식교부형
보통주
106,264주
2022.05.29~2025.05.28
27,000원

(*) 무상증자 반영전 부여 주식수 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초
108,840주
66,380주

부여
106,264주
42,460주

무상증자
860,416주
-

행사
-
-

취소
11,750주
-

기말
1,063,770주
108,840주

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니 다. 이 때 부여일 주가는 시장가치접근법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

회 차
무위험이자율
기대주가변동성

분할이관 1차
1.23%
36.80%

분할이관 2차
1.26%
34.99%

1차
1.26%
45.98%

2차
1.70%
35.82%

3차
0.52%
68.41%

23. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
38,195,147
28,471,017

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구 분
제4(당)기
처리예정일:2021년 3월 26일
제3(전)기
처리확정일:2020년 3월 31일

Ⅰ.미처리결손금

38,195,147

28,471,017

전기이월미처리결손금
28,471,017

3,584,100

한국채택국제회계기준으로의 전환효과
-

2,517,262

당기순손실
9,648,286

22,364,508

보험수리적손익
75,844

5,147

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

38,195,147

28,471,017

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

유지보수 용역 등
71,611
26,965

한 시점에 인식하는 수익:

구축 용역 등
4,169,726
2,014,989

합계
4,241,337
2,041,954

25. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고의변동
2,477,084
1,249,854

급여
2,737,034
1,810,918

퇴직급여
354,842
259,644

복리후생비
218,393
144,382

여비교통비
110,562
164,297

접대비
61,080
84,689

세금과공과금
182,670
105,376

감가상각비
228,904
156,757

무형자산상각비
18,854
21,977

지급임차료
20,612
2,394

지급수수료
1,024,009
741,980

보험료
82,230
49,550

경상연구개발비
1,610,575
1,061,560

광고선전비
169,146
254,816

주식보상비용
1,460,838
509,473

기타
201,673
123,532

합계
10,958,506
6,741,199

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

파생상품평가이익
872,011
351,603

잡이익
10,835
66,455

기타수익 합계
882,846
418,058

기타비용:

파생상품평가손실
2,594,540
17,062,627

기부금
10,000
10

잡손실
11,864
50,155

기타비용 합계
2,616,404
17,112,792

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
11,011
9,236

금융비용:

이자비용(*)
1,208,570
979,765

(*) 전환상환우선주 부채와 리스부채의 유효이자율 상각에 따라 발생한 비현금성 비용 1,164,521천원(전기 918,716 천원)이 포함되어 있습니다.

28. 주당순손익

기본주당순손익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(9,648,285,954)
(22,364,507,539)

가중평균유통보통주식수
5,378,505주
4,400,250주

기본주당순이익(손실)
(1,794)
(5,083)

(2) 가중평균유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당기)

구분
일자
수량
일수
적수

기초
2020-01-01
880,050주
365
321,218,250

무상증자
2020-01-01
3,520,200주
365
1,284,873,000

전환상환우선주 전환
2020-09-17
3,265,797주
105
342,908,685

전환상환우선주 전환
2020-11-20
345,231주
41
14,154,471

합계
1,963,154,406

가중평균유통보통주식수
5,378,505주

(전기)

구분
일자
수량
일수
적수

기초
2018-01-01
4,400,250주
365
1,606,091,250

가중평균유통보통주식수
4,400,250주

(3) 희석주당순손익

당기와 전기 중 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. 다만, 당사의 주식은 비상장주식으로 회계기간의 평균시장가격을 산정할 수 없음에 따라, 주식선택권에 대한 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
전환/행사가능주식수

전환상환우선주
904,754주

주식선택권
1,067,770주

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
21,276
5,296

감가상각비
228,904
156,757

무형자산상각비
18,854
21,977

이자비용
1,208,570
979,765

파생상품평가손실
2,594,540
17,062,627

퇴직급여
354,842
259,644

주식보상비용
1,460,838
509,473

합 계
5,887,825
18,995,539

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
(11,011)
(9,236)

파생상품평가이익
(872,011)
(351,603)

합 계
(883,022)
(360,839)

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(2,147,830)
(497,003)

미수금의 감소(증가)
20,175
(32,522)

선급금의 감소(증가)
(50,342)
34,422

선급비용의 감소(증가)
2,095
(2,818)

부가세대급금의 감소(증가)
-
11,696

재고자산의 감소(증가)
(138,665)
170,544

외상매입금의 증가(감소)
1,875,468
146,735

미지급금의 증가(감소)
(38,525)
93,395

예수금의 증가(감소)
51,338
22,704

미지급비용의 증가(감소)
132,723
115,255

부가세예수금의 증가(감소)
14,320
9,004

선수금의 증가(감소)
162,471
35,634

포인트충당부채의 증가(감소)
975
-

퇴직금지급
(9,322)
(38,132)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(66,331)
(296,696)

합 계
(191,452)
(227,785)

(4) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
240,000
240,000

전환상환우선주의 전환
28,616,578
-

(5) 당기와 전기 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

평가
상각이자
기타

단기차입금
490,000
-
-
-
-
490,000

유동성장기부채
240,000
(240,000)
-
-
240,000
240,000

파생상품부채
28,539,381
-
1,722,529
-
(23,570,445)
6,691,465

장기차입금
960,000
-
-
-
(240,000)
720,000

전환상환우선주부채
7,184,078
-
-
1,158,616
(5,046,133)
3,296,560

리스부채
58,196
(119,573)
-
5,906
247,842
192,372

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

평가
상각이자
기타

단기차입금
565,600
(75,600)
-
-
-
490,000

유동성장기부채
100,760
(100,760)
-
-
240,000
240,000

파생상품부채
4,832,333
6,996,024
16,711,024
-
-
28,539,381

장기차입금
1,200,000
-
-
-
(240,000)
960,000

전환상환우선주부채
2,770,662
3,497,427
-
915,989
-
7,184,078

리스부채
-
(54,678)
-
2,727
110,147
58,196

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 지급보증내역

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 포함한 타인으로부터 당사가 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명
보증처
금액
내용

기술보증보험
대구은행
204,000
차입금

신한은행
127,500
차입금

대표이사
대구은행
1,339,200
차입금

기업은행
120,000
차입금

신한은행
27,000
차입금

합계
1,817,700

기업은행
매입처
693,082
매입채무

서울보증보험
매출처
917,917
계약이행 등

(2) 당기말 현재 당사와 관련된 계류중인 소송사항 및 기타 중요한 우발채무는 존재하지 않습니다. 

31. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자
㈜데이타뱅크시스템즈

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
당기
전기

매 출
매 입
매 출
매 입

㈜데이타뱅크시스템즈
-
-
602,489
216,500

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
당기말

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

㈜데이타뱅크시스템즈
-
-
-
-

(단위: 천원)

회 사 명
전기말

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

㈜데이타뱅크시스템즈
64,000
21,000
65,670
19,433

(4) 지급보증
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
432,032
363,508

퇴직급여
93,963
28,333

주식보상비용
664,031
276,570

합 계
1,190,026
668,411

32. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다. 

(1) 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

구축용역
4,094,606
1,982,169

유지보수
53,066
12,146

실손보험
17,212
4,382

기타
76,454
43,257

합계
4,241,337
2,041,954

33.재무제표의 승인

동 재무제표는 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레몬헬스케어

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
1
3
1
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
2
352
20
113
200
72
-
-
-
-
-
547
222

합계
10
2
352
20
113
200
72
-
-
-
-
-
547
222

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 6월
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 10월 22일~
2020년 10월 23일
2
일
3
명
-
명
3분기 감사절차 수행

2021년 2월 8일~
2021년 2월 10일
3
일
3
명
-
명
기말 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.9.3, 2021.02.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 09월 03일
감사 및 감사팀
대면회의
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구부, 감사인의 독립성
- 위험평가 및 감사계획 등

2
2021년 02월 10일
감사 및 감사팀
대면회의
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과