프롬바이오 — 감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
프롬바이오

00260091
100000000000
20210325
1358110127754
000
44992
21352
108045
99
Y
N
N
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N
E
N
4

주식회사 프롬바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
12

Ⅲ. 외부감사 실시내용····························
83

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프롬바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 프롬바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2020년
12월 3
1일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2020년
12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.
본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 대주회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 대주회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2021년
3
월 24
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 프롬바이오

제 15 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 14 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 프롬바이오 대표이사 심태진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 신원로 88, 104동 102호
(신동, 디지털엠파이어2)

(전 화)
031-695-8200

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 15기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 14기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 14기 기초 2019년 1월 1일 현재

주식회사 프롬바이오
(단위: 원)

과목
주석
제15(당) 기말
제14(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제14(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

30,975,132,502

15,552,979,950

7,815,110,317

현금및현금성자산
4,5,6,7
7,557,096,575

3,754,682,969

1,710,029,608

단기금융상품
4,5,6,7
5,000,000,000

700,000,000

250,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
-

2,004,244,594

3,470,119

재고자산
8
11,448,918,134

3,614,174,635

2,816,329,336

매출채권
4,5,6
4,507,695,841

4,259,679,252

2,485,973,704

당기법인세자산
28
-

-

691,010

기타유동채권
5,6,9,32
119,666,531

135,348,682

165,738,943

기타유동자산
10,32
2,341,755,421

1,084,849,818

382,877,597

Ⅱ. 비유동자산

14,017,279,513

8,686,087,720

7,006,538,252

장기금융상품
4,5,6,7
68,165,342

135,894,053

103,934,381

유형자산
12
11,579,194,076

5,728,075,284

4,063,815,535

사용권자산
13
935,420,488

849,121,324

810,140,339

무형자산
14
470,799,660

1,346,600,417

1,614,277,588

이연법인세자산
29
603,279,541

290,637,993

132,000,000

기타비유동채권
4,5,6,9,10
360,420,406

335,758,649

282,370,409

자산총계

44,992,412,015

24,239,067,670

14,821,648,569

부채

Ⅰ. 유동부채

18,249,780,717

30,220,522,830

12,553,281,034

매입채무
4,5,6
4,643,496,914

2,487,886,807

1,038,757,554

단기차입금
4,5,6,15
1,000,000,000

3,130,000,000

5,140,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,15
83,070,000

50,100,000

-

리스부채
4,5,6,16
418,131,611

220,917,666

230,845,343

전환사채
4,5,6,17
-

-

2,832,789,785

상환전환우선주
4,5,6,17
319,828,649

2,712,456,568

737,179,696

파생상품(부채)
4,5,6,17
4,295,250,140

19,663,622,236

2,075,369,935

당기법인세부채

4,048,948,289

293,625,937

-

계약부채
19
107,578,183

103,233,638

18,445,267

기타유동채무
4,6,21
3,023,323,029

1,262,560,193

372,803,097

기타유동부채
22
310,153,902

296,119,785

107,090,357

Ⅱ. 비유동부채

3,102,472,548

4,228,947,412

2,980,892,680

장기차입금
4,5,6,15
2,316,930,000

2,849,900,000

2,110,000,000

리스부채
4,6,16
430,103,533

544,834,461

509,291,272

퇴직급여부채
18
-

298,178,375

207,156,875

기타장기종업원부채

58,245,659

47,559,029

-

기타비유동채무
4,6,21
159,086,690

388,379,548

92,419,200

기타비유동부채
22
138,106,666

100,095,999

62,025,333

부채총계

21,352,253,265

34,449,470,242

15,534,173,714

자본
23

Ⅰ. 자본금

1,156,250,000

906,250,000

750,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금

52,658,236,560

11,372,527,449

-

Ⅲ. 결손금

(29,935,308,281)

(22,122,527,840)

(1,097,525,145)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

73,955,405

(31,688,027)

-

Ⅴ. 기타자본항목

(312,974,934)

(334,964,154)

(365,000,000)

자본총계

23,640,158,750

(10,210,402,572)

(712,525,145)

부채와자본총계

44,992,412,015

24,239,067,670

14,821,648,569

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제14(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기
제14(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출
24
108,044,580,561
61,879,373,856

Ⅱ. 매출원가
26
23,025,384,134
13,737,768,055

Ⅲ. 매출총이익

85,019,196,427
48,141,605,801

판매비와관리비
25,26
63,966,663,033
42,778,073,958

Ⅳ. 영업이익

21,052,533,394
5,363,531,843

금융수익
5,27
109,992,352
184,694,640

금융비용
5,27
23,958,215,539
26,225,853,522

기타수익
28
174,892,923
169,418,445

기타비용
28
1,393,613,415
370,584,229

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(4,014,410,285)
(20,878,792,823)

법인세비용
29
3,798,370,156
146,209,872

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(7,812,780,441)
(21,025,002,695)

Ⅶ. 기타포괄손익

105,643,432
(31,688,027)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여의 재측정요소

105,643,432
(31,688,027)

Ⅷ. 당기포괄이익(손실)

(7,707,137,009)
(21,056,690,722)

Ⅸ. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
30
(94,817)
(307,457)

희석주당이익(손실)

(94,817)
(307,457)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제15기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제14기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2019.01.01(감사받지 아니한 재무제표)
750,000,000
-
(365,000,000)
-
(1,097,525,145)
(712,525,145)

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(21,025,002,695)
(21,025,002,695)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(31,688,027)
-
(31,688,027)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
-
-
30,035,846
-
-
30,035,846

전환사채 전환
156,250,000
11,372,527,449
-
-
-
11,528,777,449

2019.12.31(감사받지 아니한 재무제표)
906,250,000
11,372,527,449
(334,964,154)
(31,688,027)
(22,122,527,840)
(10,210,402,572)

2020.01.01(감사받지 아니한 재무제표)
906,250,000
11,372,527,449
(334,964,154)
(31,688,027)
(22,122,527,840)
(10,210,402,572)

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(7,812,780,441)

(7,812,780,441)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
105,643,432
-
105,643,432

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
-
-
21,989,220
-
-
21,989,220

상환전환우선주의 전환
250,000,000
41,285,709,111
-
-
-
41,535,709,111

2020.12.31 (당기말)
1,156,250,000
52,658,236,560
(312,974,934)
73,955,405
(29,935,308,281)
23,640,158,750

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제15기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제14기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 프롬바이오
(단위: 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기 
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,609,316,958

5,678,523,785

1. 영업에서 창출된 현금흐름

16,101,650,488

5,871,288,857

(1) 당기순이익(손실)

(7,812,780,441)

(21,025,002,695)

(2) 비현금항목조정
31
30,355,692,706

28,009,636,460

(3) 운전자본변동
31
(6,441,261,777)

(1,113,344,908)

2. 이자의 수취

43,140,370

6,100,033

3. 이자의 지급

(149,987,683)

(203,169,370)

4. 배당금 수령

-

5,897,535

5. 법인세납부

(385,486,217)

(1,593,270)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,767,698,691)

(4,626,375,388)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

21,229,293,128

8,228,369,019

단기금융상품의 감소

12,950,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

8,011,298,756

8,008,758,006

임차보증금의 감소

70,000,000

17,500,000

기타보증금의 감소

22,680,000

18,426,800

유형자산의 처분

31,242,924

67,000,000

주임종단기채채의 회수

26,870,807

116,684,213

환급성보험상품의 처분

117,200,641

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,996,991,819)

(12,854,744,407)

단기금융상품의 증가

(17,250,000,000)

(450,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(6,000,000,000)

(10,000,000,000)

임차보증금의 증가

(80,000,000)

(55,000,000)

기타보증금의 증가

(36,618,000)

(33,998,000)

유형자산의 증가

(6,291,899,894)

(2,119,611,747)

무형자산의 취득

(338,473,925)

(164,174,988)

환급성보험상품의 취득

-

(31,959,672)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,039,619,900)

994,644,600

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,001,000,000

3,290,000,000

단기차입금의 차입

2,001,000,000

-

장기차입금의 차입

-

790,000,000

상환전환우선주의 발행

-

2,500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,040,619,900)

(2,295,355,400)

단기차입금의 상환

(4,131,000,000)

(2,010,000,000)

유동성장기부채의 상환

(50,100,000)

-

장기차입금의 상환

(449,900,000)

-

리스부채의 지급

(409,619,900)

(285,355,400)

IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)

3,801,998,367

2,046,792,997

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

415,239

(2,139,636)

VI. 기초의 현금

3,754,682,969

1,710,029,608

VII. 기말의 현금

7,557,096,575

3,754,682,969

별첨 주석 참조

주석

당기 2020년 12월 31일 현재

전기 2019년 12월 31일 현재
 (감사받지 아니한 재무제표)

전기초 2019년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 프롬바이오

1. 일
반사항

회사는 2006년에 6월에 건강기능식품원료 도소매, 제조(식품원료) 및 생물학연구개발업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 본점은 경기도 수원시 영통구 신원로 88로 입니다.

설
립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은
1,156백만원입니다. 

구분
주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
심태진
49,500
41.68%

자기주식
8,500
7.16%

김숙경
4,500
3.79%

김지훈
4,500
3.79%

TWI농식품상생투자조합
6,250
5.26%

중소벤처기업상생투자조합
6,250
5.26%

포스코여성전문투자조합
4,250
3.58%

엔베스터 킹메이커 8호 투자조합
3,125
2.63%

포스코농식품수출투자조합
7,500
6.32%

연구개발특구 일자리창출펀드 2호
5,000
4.21%

기타
16,250
13.69%

상환전환우선주
한국투자증권주식회사
3,125
2.63%

계
118,750
100.00%

상환전환우선주는 금융부채로 분류되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 
주석 34에 제시되어 있습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산 

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

비품
5년

연구개발장비
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(9) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. 
-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
-리스부채의 최초 측정금액
-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 

(10) 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년~7년

영상제작물
3년

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 비금융부채

1) 최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여 

1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문

영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 자료와 동일한 방법으로 보고되고 있으며, 건강기능식품원료 도소매 및 제조(식품원료) 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상 

회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 
회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

4. 재무위험 관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무, 우선주 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다. 

보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

차입금
2,400,000,000
4,040,000,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 변동금리부 차입금으로 인한 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

이자율
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

100bp 상승 시
(24,000,000)
(40,400,000)

100bp 하락 시
24,000,000
40,400,000

2) 환위험 

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 AUD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
2,064,026,946
-
110,106,294
-

AUD
-
-
478
-

당기말 및 전기말 현재 USD 및 AUD의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
206,402,695
(206,402,695)
11,010,629
(11,010,629)

AUD
-
-
48
(48)

(2) 신용위험 

신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
7,557,096,575
3,754,682,969
1,710,029,608

단기금융상품
5,000,000,000
700,000,000
250,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,004,244,594
3,470,119

매출채권
4,507,695,841
4,259,679,252
2,485,973,704

장기금융상품
68,165,342
135,894,053
103,934,381

기타채권
480,086,937
471,107,331
448,109,352

합 계
17,613,044,695
11,325,608,199
5,001,517,164

1) 매출채권 기대신용손실 평가

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
60일 초과 연체
90일 초과연체
합 계

기대손실률
0.00%
-
-
100.00%
1.37%

총 장부금액
4,507,695,841
-
-
62,409,941
4,570,105,782

손실충당금
-
-
-
62,409,941
62,409,941

합 계
4,507,695,841
-
-
-
4,507,695,841

② 전기말

(단위: 원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
60일 초과 연체
90일 초과연체
합 계

기대손실률
0.00%
-
-
50.00%
0.57%

총 장부금액
4,235,164,495
-
-
49,029,515
4,284,194,010

손실충당금
-
-
-
24,514,758
24,514,758

합 계
4,235,164,495
-
-
24,514,757
4,259,679,252

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
60일 초과 연체
90일 초과연체
합 계

기대손실률
0.00%
-
-
-
0.00%

총 장부금액
2,485,973,704
-
-
-
2,485,973,704

손실충당금
-
-
-
-
-

합 계
2,485,973,704
-
-
-
2,485,973,704

2) 손실충당금의 변동 내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
24,514,758
-

설정
37,895,183
24,514,758

제각
-
-

기말
62,409,941
24,514,758

(3) 유동성위험 

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 

보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
6개월 이내
6개월 초과~1년이내
1년 초과~2년 이내
2년 초과~5년 이내
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
4,643,496,914
-
-
-
-
4,643,496,914
4,643,496,914

기타유동채무
3,023,323,029
-
-
-
-
3,023,323,029
3,023,323,029

차입금
1,029,501,667
104,655,582
381,722,607
1,107,537,165
969,351,390
3,592,768,411
3,400,000,000

상환전환우선주 및
파생상품(부채)
662,082,192
-
-
-
-
662,082,192
4,615,078,789

리스부채
217,149,400
216,209,400
300,818,800
160,256,200
-
894,433,800
848,235,144

기타비유동채무
-
-
159,086,690
-
-
159,086,690
159,086,690

합계
9,575,553,202
320,864,982
841,628,097
1,267,793,365
969,351,390
12,975,191,036
16,689,220,566

금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분
6개월 이내
6개월 초과~1년 이내
1년 초과~2년 이내
2년 초과~5년 이내
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
2,487,886,807
-
-
-
-
2,487,886,807
2,487,886,807

기타유동채무
1,262,560,193
-
-
-
-
1,262,560,193
1,262,560,193

차입금
2,053,484,667
1,227,207,221
237,203,164
1,483,398,213
1,332,258,669
6,333,551,934
6,030,000,000

상환전환우선주 및
파생상품(부채)
3,120,383,562
-
-
2,950,410,959
-
6,070,794,521
22,376,078,804

리스부채
143,276,000
124,403,000
243,106,000
359,470,300
1,102,300
871,357,600
765,752,127

기타비유동채무
-
-
388,379,548
-
-
388,379,548
388,379,548

합계
9,067,591,229
1,351,610,221
868,688,712
4,793,279,472
1,333,360,969
17,414,530,603
33,310,657,479

③ 전기초

(단위: 원)

구분
6개월 이내
6개월 초과~1년 이내
1년 초과~2년 이내
2년 초과~5년 이내
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
1,038,757,554
-
-
-
-
1,038,757,554
1,038,757,554

기타유동채무
372,803,097
-
-
-
-
372,803,097
372,803,097

차입금
2,869,927,667
2,437,647,000
99,484,265
1,099,960,386
1,116,422,929
7,623,442,247
7,250,000,000

전환사채
-
2,867,835,616
-
-
-
2,867,835,616
3,314,262,942

상환전환우선주 및
파생상품(부채)
-
3,092,986,301
-
-
-
3,092,986,301
2,707,026,963

리스부채
124,999,800
121,999,800
180,997,400
408,622,100
14,329,900
850,949,000
740,136,615

기타비유동채무
-
-
92,419,200
-
-
92,419,200
92,419,200

합계
4,406,488,118
8,520,468,717
372,900,865
1,508,582,486
1,130,752,829
15,939,193,015
15,515,406,371

(4) 자본위험

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채
21,352,253,265
34,449,470,242
15,534,173,714

자본
23,640,158,750
(10,210,402,572)
(712,525,145)

부채비율
90.32%
(-)337.40%
(-)2180.16%

5. 금융상품 범주별 분류 

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 
금융자산(부채)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
합계

금융자산

현금및현금성자산
7,557,096,575
-
-
7,557,096,575

단기금융상품
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000

매출채권
4,507,695,841
-
-
4,507,695,841

기타채권
480,086,937
-
-

480,086,937

장기금융상품
68,165,342
-
-
68,165,342

소계
17,613,044,695
-
-

17,613,044,695

금융부채

매입채무
4,643,496,914
-
-
4,643,496,914

기타채무
3,182,409,719
-
-
3,182,409,719

차입금
3,400,000,000
-
-
3,400,000,000

상환전환우선주
319,828,649
-
-
319,828,649

파생상품(부채)
-
-
4,295,250,140

4,295,250,140

리스부채
848,235,144
-
-
848,235,144

소계
12,393,970,426
-

4,295,250,140

16,689,220,566

차감계
5,219,074,269
-

(
4,295,250,140
)

923,824,129

② 전기말

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 금융자산(부채)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
합계

금융자산

현금및현금성자산
3,754,682,969
-
-
3,754,682,969

단기금융상품
700,000,000
-
-
700,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,004,244,594
2,004,244,594

매출채권
4,259,679,252
-
-
4,259,679,252

기타채권
471,107,331
-
-
471,107,331

장기금융상품
135,894,053
-
-
135,894,053

소계
9,321,363,605
-
2,004,244,594
11,325,608,199

금융부채

매입채무
2,487,886,807
-
-
2,487,886,807

기타채무
1,650,939,741
-
-
1,650,939,741

차입금
6,030,000,000
-
-
6,030,000,000

상환전환우선주
2,712,456,568
-
-
2,712,456,568

파생상품(부채)
-
-
19,663,622,236
19,663,622,236

리스부채
765,752,127
-
-
765,752,127

소계
13,647,035,243
-
19,663,622,236
33,310,657,479

차감계
(4,325,671,638)
-
(17,659,377,642)
(21,985,049,280)

③ 전기초

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 금융자산(부채)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,710,029,608
-
-
1,710,029,608

단기금융상품
250,000,000
-
-
250,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,470,119
3,470,119

매출채권
2,485,973,704
-
-
2,485,973,704

기타채권
448,109,352
-
-
448,109,352

장기금융상품
103,934,381
-
-
103,934,381

소계
4,998,047,045
-
3,470,119
5,001,517,164

금융부채

매입채무
1,038,757,554
-
-
1,038,757,554

기타채무
465,222,297
-
-
465,222,297

차입금
7,250,000,000
-
-
7,250,000,000

전환사채
2,832,789,785
-
-
2,832,789,785

상환전환우선주
737,179,696
-
-
737,179,696

파생상품(부채)
-
-
2,075,369,935
2,075,369,935

리스부채
740,136,615
-
-
740,136,615

소계
13,064,085,947
-
2,075,369,935
15,139,455,882

차감계
(8,066,038,902)
-
(2,071,899,816)
(10,137,938,718)

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 
금융자산(부채)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
합계

금융수익 및 기타수익

외환차익
49,506,183
-
-
49,506,183

외화환산이익
415,239
-
-
415,239

이자수익
53,016,768
-
-
53,016,768

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
7,054,162
7,054,162

소계
102,938,190
-
7,054,162
109,992,352

금융원가 및 기타비용

이자비용
612,350,605
-
-
612,350,605

파생상품평가손실
-
-
23,288,879,164
23,288,879,164

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
-
648,497
648,497

장기금융상품처분손실
37,661
-
-
37,661

외환차손
56,299,612
-
-
56,299,612

소계
668,687,878
-
23,289,527,661
23,958,215,539

차감계
(565,749,688)
-
(23,282,473,499)
(23,848,223,187)

② 전기

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 
금융자산(부채)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
합계

금융수익 및 기타수익

외환차익
14,014,969
-
-
14,014,969

이자수익
9,116,881
-
-
9,116,881

배당금수익
-
-
5,897,535
5,897,535

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
774,475
774,475

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
8,758,006
8,758,006

거래일손익상각(이익)
146,132,774
-
-
146,132,774

소계
169,264,624
-
15,430,016
184,694,640

금융비용 및 기타비용

이자비용
1,009,548,526
-
-
1,009,548,526

파생상품평가손실
-
-
23,568,275,724
23,568,275,724

장기금융상품처분손실
2,858
-
-
2,858

외환차손
19,807,609
-
-
19,807,609

외화환산손실
2,139,636
-
-
2,139,636

거래일손익상각(손실)
1,626,079,169
-
-
1,626,079,169

소계
2,657,577,798
-
23,568,275,724
26,225,853,522

차감계
(2,488,313,174)
-
(23,552,845,708)
(26,041,158,882)

6. 금융상품의 공정가치 측정

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
(주1)공정가치
장부금액
(주1)공정가치
장부금액
(주1)공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,004,244,594
2,004,244,594
3,470,119
3,470,119

상각후 원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산
7,557,096,575
-
3,754,682,969
-
1,710,029,608
-

단기금융상품
5,000,000,000
-
700,000,000
-
250,000,000
-

매출채권
4,507,695,841
-
4,259,679,252
-
2,485,973,704
-

기타채권
480,086,937
-
471,107,331
-
448,109,352
-

장기금융상품
68,165,342
-
135,894,053
-
103,934,381
-

금융자산 합계
17,613,044,695

11,325,608,199
2,004,244,594
5,001,517,164
3,470,119

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품(부채)
4,295,250,140
4,295,250,140
19,663,622,236
19,663,622,236
2,075,369,935
2,075,369,935

상각후 원가로 측정되는 금융부채

매입채무
4,643,496,914
-
2,487,886,807
-
1,038,757,554
-

기타채무
3,182,409,719
-
1,650,939,741
-
465,222,297
-

차입금
3,400,000,000
-
6,030,000,000
-
7,250,000,000
-

전환사채
-
-
-
-
2,832,789,785
-

상환전환우선주
319,828,649
-
2,712,456,568
-
737,179,696
-

리스부채
848,235,144
-
765,752,127
-
740,136,615
-

금융부채 합계
16,689,220,566

4,295,250,140

33,310,657,479
19,663,622,236
15,139,455,882
2,075,369,935

차감계
923,824,129

(
4,295,250,140
)

(21,985,049,280)
(17,659,377,642)
(10,137,938,718)
(2,071,899,816)

(주1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.

(2) 공정가치의 측정 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

금융부채

-

파생상품(부채)
-
-

4,295,250,140

4,295,250,140

② 전기말

(단위 : 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,004,244,594
-
2,004,244,594

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

금융부채

파생상품(부채)
-
-
19,663,622,236
19,663,622,236

③ 전기초

(단위 : 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,470,119
-
3,470,119

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

금융부채

파생상품(부채)
-
-
2,075,369,935
2,075,369,935

(3) 상기 수준3에 해당하는 금융상품 장부금액의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액
2,004,244,594
3,470,119

취득
6,000,000,000
10,000,000,000

처분
(8,004,244,594)
(8,000,000,000)

평가
-
774,475

기말잔액
-
2,004,244,594

공정가치로 측정되는 금융부채

기초잔액
19,663,622,236
2,075,369,935

발행
-
2,489,989,006

상환/전환
(38,657,251,260)
(8,470,012,429)

평가
23,288,879,164
23,568,275,724

기말잔액
4,295,250,140
19,663,622,236

(4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분
금액
서열체계
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융부채
 (파생부채)

4,295,250,140

수준3
Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형
주가변동성
기초자산가액
 무위험이자율
 할인율

② 전기말

(단위 : 원)

구분
금액
서열체계
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융부채
 (파생부채)
19,663,622,236
수준3
Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형
주가변동성
기초자산가액
 무위험이자율
 할인율

7. 현금및현금성자산과 장단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재
-
2,668,247
55,380

보통예금등
7,557,096,575
3,752,014,722
1,709,974,228

합계
7,557,096,575
3,754,682,969
1,710,029,608

(2) 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품(주1)

정기예적금
5,000,000,000
700,000,000
250,000,000

소계
5,000,000,000
700,000,000
250,000,000

장기금융상품

환급성보험등
18,693,412
135,894,053
103,934,381

확정급여채무 초과예치금
49,471,930
-
-

소계
68,165,342
135,894,053
103,934,381

합계
5,068,165,342
835,894,053
353,934,381

8. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
평가손실 누계액
장부금액

상품
11,148,425
-
11,148,425

제품
6,665,095,270
(252,183,166)
6,412,912,104

원재료
4,817,974,778
-
4,817,974,778

재공품
187,628,974
-
187,628,974

미착품
19,253,853
-
19,253,853

합계
11,701,101,300
(252,183,166)
11,448,918,134

2) 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
평가손실 누계액
장부금액

상품
1,057,354,448
-
1,057,354,448

제품
2,130,220,001
(166,027,413)
1,964,192,588

원재료
16,591,384
-
16,591,384

재공품
86,199,255
-
86,199,255

미착품
489,836,960
-
489,836,960

합계
3,780,202,048
(166,027,413)
3,614,174,635

3) 전기초

(단위: 원)

구분
취득원가
평가손실 누계액
장부금액

상품
690,937,734
(8,333,172)
682,604,562

제품
1,783,673,049
(237,408)
1,783,435,641

재공품
45,410,680
-
45,410,680

미착품
304,878,453
-
304,878,453

합계
2,824,899,916
(8,570,580)
2,816,329,336

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,992,412,300원(전기: 5,948,057,648원)입니다. 

당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실환입은 86,155,753원(전기: 평가손실 전입 157,456,833원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 기타채권 

보고기간종료일 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
채권금액
손실충당금
현재가치할인차금
장부금액

기타유동채권

미수수익
6,636,986
-
-
6,636,986

미수금
113,029,545
-
-
113,029,545

소 계
119,666,531
-
-
119,666,531

기타비유동채권

임차보증금
195,000,000
-
(6,937,594)
188,062,406

기타보증금
172,358,000
-
-
172,358,000

소 계
367,358,000
-
(6,937,594)
360,420,406

합 계
487,024,531
-
(6,937,594)
480,086,937

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
채권금액
손실충당금
현재가치할인차금
장부금액

기타유동채권

미수수익
409,152
-
-
409,152

미수금
108,068,723
-
-
108,068,723

단기대여금
26,870,807
-
-
26,870,807

소 계
135,348,682
-
-
135,348,682

기타비유동채권

임차보증금
185,000,000
-
(7,661,351)
177,338,649

기타보증금
158,420,000
-
-
158,420,000

소 계
343,420,000
-
(7,661,351)
335,758,649

합 계
478,768,682
-
(7,661,351)
471,107,331

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
채권금액
손실충당금
현재가치할인차금
장부금액

기타유동채권

미수수익
663,696
-
-
663,696

미수금
21,520,227
-
-
21,520,227

단기대여금
143,555,020
-
-
143,555,020

소 계
165,738,943
-
-
165,738,943

기타비유동채권

-

임차보증금
147,500,000
-
(7,978,391)
139,521,609

기타보증금
142,848,800
-
-
142,848,800

소 계
290,348,800
-
(7,978,391)
282,370,409

합 계
456,087,743
-
(7,978,391)
448,109,352

10. 기타자산 

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산

선급금
259,964,542
616,651,667
130,587,170

정부보조금
-
(952,520)
(2,074,372)

선급비용
2,081,790,879
469,150,671
254,364,799

합계
2,341,755,421
1,084,849,818
382,877,597

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수익증권
-
3,817,198
3,470,119

CMA상품
-
2,000,427,396
-

합계
-
2,004,244,594
3,470,119

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
2,004,244,594
3,470,119

취득
6,000,000,000
10,000,000,000

처분
(8,004,244,594)
(8,000,000,000)

평가
-
774,475

기말
-
2,004,244,594

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
6,627,383,873
-
(26,563,000)
6,600,820,873

건물
3,788,626,075
(288,071,773)
(45,934,804)
3,454,619,498

차량운반구
122,844,108
(70,477,538)
-
52,366,570

기계장치
1,408,714,000
(257,869,187)
(30,717,867)
1,120,126,946

비품
638,539,348
(473,290,630)
-
165,248,718

연구개발장비
473,788,254
(287,776,783)
-
186,011,471

합계
13,059,895,658
(1,377,485,911)
(103,215,671)
11,579,194,076

상기의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었으며, 삼성화재보험 등에 화재보험 및 재산보험에 가입되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,622,491,401
-
-
1,622,491,401

건물
2,659,437,473
(163,933,135)
-
2,495,504,338

차량운반구
182,229,108
(129,536,467)
-
52,692,641

기계장치
1,391,714,000
(117,847,788)
-
1,273,866,212

비품
571,581,348
(413,091,944)
-
158,489,404

연구개발장비
329,862,454
(204,831,166)
-
125,031,288

합계
6,757,315,784
(1,029,240,500)
-
5,728,075,284

상기의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었으며, 삼성화재보험 등에 화재보험 및 재산보험에 가입되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
감가상각
기말

토지
1,622,491,401
5,004,892,472
(26,563,000)
-
-
6,600,820,873

건물
2,495,504,338
1,129,188,602
(46,127,000)
-
(123,946,442)
3,454,619,498

차량운반구
52,692,641
33,601,020
-
(19,989,822)
(13,937,269)
52,366,570

기계장치
1,273,866,212
17,000,000
(30,976,000)
-
(139,763,266)
1,120,126,946

비품
158,489,404
66,958,000
-
-
(60,198,686)
165,248,718

연구개발장비
125,031,288
143,925,800
-
-
(82,945,617)
186,011,471

합계
5,728,075,284
6,395,565,894
(103,666,000)
(19,989,822)
(420,791,280)
11,579,194,076

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
이자비용자본화
대체
기말

토지
1,617,890,366
-
-
-
4,601,035
-
1,622,491,401

건물
555,779,078
63,636,363
-
(107,275,728)
-
1,983,364,625
2,495,504,338

차량운반구
42,157,127
69,072,968
(53,133,471)
(30,903,983)
-
25,500,000
52,692,641

기계장치
-
397,284,000
-
(98,847,792)
-
975,430,004
1,273,866,212

비품
161,011,065
81,830,728
-
(102,819,572)
-
18,467,183
158,489,404

연구개발장비
203,003,778
-
-
(66,972,487)
-
(11,000,003)
125,031,288

건설중인자산
1,483,974,121
1,507,787,688
-
-
-
(2,991,761,809)
-

합계
4,063,815,535
2,119,611,747
(53,133,471)
(406,819,562)
4,601,035
-
5,728,075,284

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
256,668,341
211,654,516

판매비와관리비
164,122,939
195,165,046

합계
420,791,280
406,819,562

13. 사용권자산 

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
1,000,832,332
(468,230,213)
532,602,119

차량운반구
655,558,565
(252,740,196)
402,818,369

합계
1,656,390,897
(720,970,409)
935,420,488

2) 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
611,711,338
(169,763,195)
441,948,143

차량운반구
532,207,448
(125,034,267)
407,173,181

합계
1,143,918,786
(294,797,462)
849,121,324

(2) 당기와 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
취득
상각
기말

부동산
441,948,143
389,120,994
(298,467,018)
532,602,119

차량운반구
407,173,181
123,351,117
(127,705,929)
402,818,369

합계
849,121,324
512,472,111
(426,172,947)
935,420,488

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
취득
상각
기말

부동산
423,234,251
188,477,087
(169,763,195)
441,948,143

차량운반구
386,906,088
145,301,360
(125,034,267)
407,173,181

합계
810,140,339
333,778,447
(294,797,462)
849,121,324

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
30,492,505
38,441,312

판매비와관리비
395,680,442
256,356,150

합계
426,172,947
294,797,462

(4) 리스계약 관련하여 당기 및 전기 중에 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
426,172,947
294,797,462

리스부채 이자비용
20,566,280
18,217,483

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용
7,836,439
38,532,750

합계
454,575,666
351,547,695

14. 무형자산 

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구분
기초
취득
감가상각
손상
기말

산업재산권
164,039,238
27,791,945
(54,651,853)
-
137,179,330

개발비
1,109,268,404
-
-
(1,109,268,404)
-

영상제작물
73,292,775
68,700,000
(50,354,425)
-
91,638,350

골프회원권
-
241,981,980
-
-
241,981,980

합계
1,346,600,417
338,473,925
(105,006,278)
(1,109,268,404)
470,799,660

당기에 진행중인 개발비의 자산성검토 결과 손상대상에 해당되어 전액 손상차손으로처리하였습니다. 

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
취득
감가상각
손상
기말

산업재산권
207,194,671
8,186,468
(51,341,901)
-
164,039,238

개발비
1,314,528,367
105,988,520
-
(311,248,483)
1,109,268,404

영상제작물
92,554,550
50,000,000
(69,261,775)
-
73,292,775

합계
1,614,277,588
164,174,988
(120,603,676)
(311,248,483)
1,346,600,417

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상했습니다.

15. 차입금

(1) 단기차입금 

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
용도
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
운용자금
-
-
2,140,000,000
2,400,000,000

국민은행
운용자금
1.81%
1,000,000,000
-
-

산업은행
운용자금
-
-
-
1,400,000,000

신한은행
운용자금
-
-
990,000,000
1,340,000,000

합계

1,000,000,000
3,130,000,000
5,140,000,000

(2) 장기차입금 

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
용도
이자율
최종만기
당기말
전기말
전기초

중소기업진흥공단
시설자금
1.83%
2028-11-26
2,400,000,000
2,700,000,000
1,910,000,000

기업은행
운영자금
-
-
-
200,000,000
200,000,000

계

2,400,000,000
2,900,000,000
2,110,000,000

유동성장기부채

(83,070,000)
(50,100,000)
-

(차감후) 장기차입금

2,316,930,000
2,849,900,000
2,110,000,000

(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기 간
금액

2021. 1. 1~ 2021. 12. 31
83,070,000

2022. 1. 1~ 2022. 12. 31
342,720,000

2023. 1. 1~ 2023. 12. 31

342,720,000

2024. 1. 1 이후
1,631,490,000

합 계
2,400,000,000

(4) 당기말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 회사의 특허권 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 장기차입금과 관련하여 전북 익산의 공장부지 및 공장건물에 근저당권 및 지상권이 설정되어 있습니다(주석 33 참조).

16. 리스부채 

(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
765,752,127
740,136,615

상각
20,566,280
18,217,483

부채의 지급
(409,619,900)
(285,355,400)

순계약의 변동
471,536,637
292,753,429

기말
848,235,144
765,752,127

(2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
433,358,800
267,679,000

1년 초과 5년 이내
461,075,000
602,576,300

5년 초과
-
1,102,300

합계
894,433,800
871,357,600

(3) 당기 중 회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 417,456,339원(전기:323,888,150원)입니다. 

17. 상환전환우선주, 전환사채 및 파생부채 

(1) 상환전환우선주

1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전환일

상환전환우선주부채(유동)
319,828,649
2,712,456,568
737,179,696

파생상품부채(유동)
4,295,250,140
19,663,622,236
1,969,847,267

합계
4,615,078,789
22,376,078,804
2,707,026,963

2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
22,376,078,804
2,707,026,963

발행
-
2,500,000,000

보통주전환
(41,535,709,111)
-

내재파생상품평가
23,288,879,164
15,203,785,963

상각
485,829,932
1,965,265,878

기말잔액
4,615,078,789
22,376,078,804

3) 상환전환우선주의 세부 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
TWI 상환전환우선주
IKM 상환전환우선주
R&D상환전환우선주

명칭
기명식상환전환우선주
기명식상환전환우선주
기명식상환전환우선주

발행일
2016-11-12
2016-11-14
2019-06-25

만기
2026-11-11
2026-11-13
2029-06-24

발행금액
1,500,000,000원
1,000,000,000원
2,500,000,000원

우선배당률
1%
1%
1%

보장수익률
8%
8%
6%

조기상환수익률
8%
8%
6%

전환가능기간
발행일 익일부터 존속기간말일 전일까지 전환 가능
발행일 익일부터 존속기간말일 전일까지 전환 가능
발행일 익일부터 존속기간말일 전일까지 전환 가능

조기상환조건
2020년 9 월 17 일부터 상환청구 가능
2020년 9 월 17 일부터 상환청구 가능
발행일로부터 3 년이 경과한 날로부터 상환청구 가능

전환가격
160,000
160,000
200,000

전환가격의 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정

TWI 상환전환우선주, R&D상환전환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었으며, IKM상환전환우선주 중 발행가액 5억원은 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전환일

전환사채(유동)
-
-
2,832,789,785

파생상품부채(유동)
-
-
105,522,668

2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
-
2,938,312,453

보통주전환
-
(11,532,619,929)

내재파생상품평가
-
8,364,489,761

상각
-
229,817,715

기말잔액
-
-

3) 전환사채의 세부 발행 조건은 다음과 같습니다. 

구 분
기명식 제 1회 무보증 사모 전환사채
기명식 제 2회 무보증 사모 전환사채
기명식 제 3회 무보증 사모 전환사채
기명식 제 4회 무보증 사모 전환사채

발 행 일 자
2016.11.11
2016.11.11
2016.12.13
2016.12.13

만 기 일
2019.11.10
2019.11.10
2019.12.12
2019.12.12

권 면 총 액
1,000,000,000원
500,000,000원
500,000,000원
500,000,000원

액면이자율
0%
0%
0%
0%

만기보장수익률
7%
7%
7%
7%

사채배정방법
사모
사모
사모
사모

전환청구가능기간
발행일의 익일부터 만기일까지
발행일의 익일부터 만기일까지
발행일의 익일부터 만기일까지
발행일의 익일부터 만기일까지

전환조건
전환비율(%)
100
100
100
100

전화가격의 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정
공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정

전화가능 시점
발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능
발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능
발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능
발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능

전환가액
160,000원
160,000원
160,000원
160,000원

조기상환권
2018년 11 월 11 일부터 상환청구 가능
2018년 11 월 11 일부터 상환청구 가능
2018년 12 월 13 일부터 상환청구 가능
2018년 12 월 13 일부터 상환청구 가능

전환대상주식의 종류
보통주
보통주
보통주
보통주

미전환
권면총액
1,000,000,000
500,000,000
500,000,000
500,000,000

사채
전환가능주식수
6,250
3,125
3,125
3,125

상기의 전환사채는 전기 중에 모두 보통주로 전환되었습니다. 

18. 퇴직급여부채 

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역 

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,222,189,123
898,502,596
702,536,273

사외적립자산의 공정가치
(1,222,189,123)
(600,324,221)
(495,379,398)

순확정급여부채
-
298,178,375
207,156,875

(2) 확정급여채무 변동 내역 

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 금액
898,502,596
702,536,273

당기근무원가
529,409,349
324,769,607

이자원가
25,771,944
22,573,092

급여 지급액
(79,024,355)
(179,545,295)

재측정요소:

확정급여채무의 보험수리적손익
(152,470,411)
28,168,919

기말 금액
1,222,189,123
898,502,596

(3) 사외적립자산 변동 내역 

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 금액
600,324,221
495,379,398

이자수익
22,721,172
18,363,900

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 
 포함된 금액 제외)
(17,030,114)
(12,456,756)

급여 지급액
(123,535,538)
(65,957,035)

기여금
789,181,312
164,994,714

장기금융자산으로 대체
(49,471,930)
-

기말 금액
1,222,189,123
600,324,221

(4) 사외적립자산 구성 내역 

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

원리금보장형 상품
1,222,189,123
100%
600,324,221
100%
495,379,398
100%

(5) 주요 보험수리적 가정 

구분
당기말
전기말
전환일

할인율
1.68%
2.23%
3.31%

미래임금상승률
3.75%
5.25%
7.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도분석

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무에 대한 영향
확정급여채무에 대한 영향
확정급여채무에 대한 영향

1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가

할인율
117,381,721
(98,267,551)
90,892,284
(76,403,253)
71,702,852
(60,099,030)

미래임금상승률
(95,848,935)
111,731,870
(74,462,148)
86,383,151
(58,758,958)
68,395,492

19. 계약부채 

(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

마일리지충당부채
99,630,417
43,392,634
18,445,267

쿠폰충당부채
7,947,766
59,841,004
-

합계
107,578,183
103,233,638
18,445,267

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
설정
사용
기말

마일리지충당부채
43,392,634
56,237,783
-
99,630,417

쿠폰충당부채
59,841,004
(51,893,238)
-
7,947,766

합계
103,233,638
4,344,545
-
107,578,183

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
설정
사용
기말

마일리지충당부채
18,445,267
24,947,367
-
43,392,634

쿠폰충당부채
-
59,841,004
-
59,841,004

합계
18,445,267
84,788,371
-
103,233,638

20. 정부보조금

(1) 당기 중 정부기관 등과 채결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

국책과제명
주관기관
금액
협약기간
비 고

생육정보 정량화 시스템 및 빅데이터 서비스 플랫폼 사용화
산업통상자원부
1,398,000
2018.10.01~2019.12.31
1차(2차년도)

1,050,000
2018.10.01~2020.12.31
2차(2차년도)

해양바이오 전략소재 개발 및 상용화
해양수산부
1,172,500
2020.05.27~2022.12.31
1차년도

구절초 등 약용식물을 활용한 두피건강 및 발모 증진 바이오 푸드 개발
중소벤처기업부
162,700
2020.05.01~2021.12.31
1차년도

대한민국 자생 천연 식물 추출물의 모유두세포 활성 및 성장인자 조절을 통한 탈모개선 글로벌 기능성 화장품 개발
284,201
2020.11.12~2022.11.11
1차년도

합 계
4,067,401

(2) 당기와 전기의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선급금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

수령액
479,612
564,071

연구비 상계
479,612
458,083

개발비 사용
-
105,988

부채 계상(*)
66,667
-

(*) 회사는 정부과제 성공 시 납부 할 의무가 있는 기술사용료를 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 회사는 당기에 전라북도 투자지원금으로 186백만원을 지원받았으며, 일부의 금액을 유형자산의 정부보조금으로 계상하고 있습니다. 다만, 이 투자지원금은 5년간 사업유지 필수 미이행시에는 반환하여야 합니다.

21. 기타채무 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동채무

미지급금
2,435,279,966
1,136,880,052
324,748,466

미지급비용
588,043,063
125,680,141
48,054,631

소계
3,023,323,029
1,262,560,193
372,803,097

기타비유동채무

장기미지급금
159,086,690
132,281,548
92,419,200

미수보증금
-
256,098,000
-

소계
159,086,690
388,379,548
92,419,200

합계
3,182,409,719
1,650,939,741
465,222,297

22. 기타부채 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채

예수금
267,013,186
200,416,643
35,643,559

반품환불부채
21,988,634
60,267,280
19,112,898

선수금
15,271,920
32,208,102
52,333,900

마켓팅충당부채
5,880,162
3,227,760
-

소계
310,153,902
296,119,785
107,090,357

기타비유동부채

복구충당부채
138,106,666
100,095,999
62,025,333

소계
138,106,666
100,095,999
62,025,333

합계
448,260,568
396,215,784
169,115,690

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
설정
사용
기말

마켓팅충당부채
3,227,760
2,652,402
-
5,880,162

복구충당부채
100,095,999
38,010,667
-
138,106,666

합계
103,323,759
40,663,069
-
143,986,828

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
설정
사용
기말

마켓팅충당부채
-
3,227,760
-
3,227,760

복구충당부채
62,025,333
38,070,666

100,095,999

합계
62,025,333
41,298,426
-
103,323,759

23. 자본 

(1) 자본금

보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

주당금액
10,000원
10,000원
10,000원

발행주식수
보통주
115,625주
90,625주
75,000주

우선주
3,125주
28,125주
15,625주

합계
118,750주
118,750주
90,625주

자본금
자본 분류(보통주)
1,156,250,000원
906,250,000원
750,000,000원

부채 분류(우선주)
31,250,000원
281,250,000원
156,250,000원

회
사
의
우선주는 상환전환우선주로서 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있으므로 부채로 분류하였습니다(주석17 참조).

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동

당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주, 원)

구분
보통주
우선주(부채)

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금

기초
90,625
906,250,000
11,372,527,449
28,125
281,250,000

우선주의 보통주전환
25,000
250,000,000
41,285,709,111
(25,000)
(250,000,000)

기말
115,625
1,156,250,000
52,658,236,560
3,125
31,250,000

2) 전기

(단위: 주, 원)

구분
보통주
우선주(부채)

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금

기초
75,000
750,000,000
-
15,625
156,250,000

전환사채의 보통주전환
15,625
156,250,000
11,372,527,449
-
-

유상증자
-
-
-
12,500
125,000,000

기말
90,625
906,250,000
11,372,527,449
28,125
281,250,000

(3) 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 세부내역 및 증감내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

확정급여제도의 재측정요소
(31,688,027)
105,643,432
73,955,405

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

확정급여제도의 재측정요소
-
(31,688,027)
(31,688,027)

(4) 기타자본 

당기 및 전기 중 기타자본의 세부내역 및 증감내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

자기주식
(365,000,000)
-
(365,000,000)

주식선택권
30,035,846
21,989,220
52,025,066

합계
(334,964,154)
21,989,220
(312,974,934)

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

자기주식
(365,000,000)
-
(365,000,000)

주식선택권
-
30,035,846
30,035,846

합계
(365,000,000)
30,035,846
(334,964,154)

(5) 주식선택권

1) 회사의 임직원에게 발행한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일
2018.12.31

부여한 보통주식수
3,800주

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량
3,200주

부여방법
보통주 신주발행

가득조건 및 행사가능시점
부여일기준으로 2년이상(재직) 경과한 날로부터 5년이내에 행사

행사가격
1주당 160,000원

2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용

부여일의 공정가치
16,258

부여일의 당사 주식의 1주당 가치
81,265

주가변동성
4.86%(주간)

무위험수익률
1.97%

(6) 결손금처리계산서 

(단위 : 원)

구분
당기
전기

처리예정일: 2021년 3월 25일
처리확정일: 2020년 3월 26일

Ⅰ. 미처리결손금

(29,935,308,281)

(22,122,527,840)

1. 전기이월미처리결손금
4,024,291,938

(758,477,421)

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과
(26,146,819,778)

(339,047,724)

기준도입 변경 반영 후 전기이월
(22,122,527,840)

(1,097,525,145)

3. 당기순이익(손실)
(7,812,780,441)

(21,025,002,695)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(29,935,308,281)

(22,122,527,840)

24. 유형별 수익인식 금액 

당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내매출

상품매출
1,311,927,700
1,007,718,000

제품매출
105,666,386,034
60,245,767,412

임가공매출
962,790,679
313,127,700

소계
107,941,104,413
61,566,613,112

수출
103,476,148
312,760,744

합계
108,044,580,561
61,879,373,856

25. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
3,319,318,957
2,671,788,306

퇴직급여
488,689,391
311,551,981

복리후생비
506,850,165
274,748,861

지급수수료
694,594,772
459,554,781

감가상각비
559,803,381
451,521,196

광고선전비
19,027,597,432
10,866,003,471

판매수수료
36,594,265,545
26,138,368,201

무형자산상각비
105,006,278
120,603,676

운반비
531,895,404
307,023,754

대손상각비
37,895,183
24,514,758

기타
2,100,746,525
1,152,394,973

합계
63,966,663,033
42,778,073,958

26. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액
17,827,155,799
6,745,902,947

재고자산의 변동
(7,834,743,499)
(797,845,299)

급여
3,745,515,300
3,237,613,037

퇴직급여
532,460,121
328,978,799

복리후생비
544,185,006
308,190,339

지급수수료
748,046,780
518,796,579

감가상각비
846,964,227
701,617,024

광고선전비
19,027,597,432
10,866,003,471

판매수수료
36,594,265,545
26,138,368,201

무형자산상각비
105,006,278
120,603,676

외주가공비
9,982,906,308
5,472,862,570

운반비
567,093,594
324,359,591

기타
4,267,699,093
2,525,876,320

대손상각비
37,895,183
24,514,758

매출원가 및 판매비와관리비 합계
86,992,047,167
56,515,842,013

27. 금융수익, 금융비용 

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익

외환차익
49,506,183
14,014,969

외화환산이익
415,239
-

이자수익
53,016,768
9,116,881

배당금수익
-
5,897,535

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
774,475

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,054,162
8,758,006

거래일손익상각(이익)
-
146,132,774

합계
109,992,352
184,694,640

금융비용

이자비용
612,350,605
1,009,548,526

파생상품평가손실
23,288,879,164
23,568,275,724

거래일손익상각(손실)
-
1,626,079,169

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
648,497
-

장기금융상품처분손실
37,661
2,858

외환차손
56,299,612
19,807,609

외화환산손실
-
2,139,636

합계
23,958,215,539
26,225,853,522

28. 기타수익, 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
12,461,327
25,331,548

잡이익
79,583,635
7,701,877

보상금
3,447,961
67,500,000

정부보조금
79,400,000
68,885,020

합계
174,892,923
169,418,445

기타비용

유형자산처분손실
1,208,225
11,465,019

무형자산손상차손
1,109,268,404
311,248,483

기부금
282,443,603
37,149,559

잡손실
497,500
10,721,168

재고자산폐기손실
195,683
-

합계
1,393,613,415
370,584,229

29.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기법인세
4,140,808,569
295,910,217

전기법인세 조정액
-
-

이연법인세:

일시적차이의 변동
(312,641,548)
(158,637,993)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(29,796,865)
8,937,648

법인세비용
3,798,370,156
146,209,872

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본에 직접반영된 법인세

확정급여의 재측정요소
(29,796,865)
8,937,648

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,014,410,285)
(20,878,792,823)

적용세율에 따른 세부담액
(883,170,263)
(4,593,334,421)

조정사항

비공제비용
789,826
186,083,133

세액공제 및 감면
(562,056,196)
(202,113,729)

이연법인세자산미인식효과(일시적차이 해당)
-
(105,844,199)

이연법인세자산미인식효과(결손금)
-
(121,761,205)

이연법인세자산미인식효과(기부금 이월공제)
-
(47,987,691)

이연법인세자산미인식효과(이월세액공제)
-
(536,333,733)

이연법인세자산미인식효과(기타)
5,230,436,002
5,585,229,942

기타
12,370,787
(17,728,225)

법인세비용
3,798,370,156
146,209,872

유효법인세율(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생되어 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
206,265,103
81,019,853

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
605,302,524
402,355,444

소계
811,567,627
483,375,297

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,495,579)
(5,930,613)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(205,792,507)
(186,806,691)

소계
(208,288,086)
(192,737,304)

미인식된 이연법인세자산
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
603,279,541
290,637,993

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
법인세효과

기초
증가(감소)
기말
기초
기말

현금및현금성자산
(11,329,511)
11,329,511
-
(2,492,492)
-

미수금
13,638,008
(13,638,008)
-
3,000,362
-

선급금
(2,233,333)
2,233,333
-
(491,333)
-

반환제품회수권(제품)
(13,394,491)
8,687,935
(4,706,556)
(2,946,788)
(1,035,442)

유형자산
16,167,649
(29,011,350)
(12,843,701)
3,556,883
(2,825,614)

사용권자산
(849,121,324)
(86,299,164)
(935,420,488)
(186,806,691)
(197,430,160)

임차보증금
7,661,351
(723,757)
6,937,594
1,685,497
1,526,271

반품환불부채
60,267,280
(38,278,646)
21,988,634
13,258,802
4,837,499

미지급비용
21,877,960
528,060,541
549,938,501
4,813,151
120,986,470

리스부채
765,752,127
82,483,017
848,235,144
168,465,468
186,611,731

복구충당부채
100,095,999
-
100,095,999
22,021,120
22,021,120

확정급여채무
389,109,998
(16,277,633)
372,832,365
85,604,199
82,023,120

재고자산
166,027,413
86,155,753
252,183,166
36,526,031
55,480,297

미수수익
-
(6,636,986)
(6,636,986)
-
(1,460,137)

무형자산
462,679,880
718,094,809
1,180,774,689
101,789,574
259,770,432

마일리지충당부채
43,392,634
56,237,783
99,630,417
9,546,379
21,918,692

기타장기종업원급여부채
47,559,029
10,686,630
58,245,659
10,462,986
12,814,045

장기미지급금
39,862,348
119,224,342
159,086,690
8,769,717
34,999,072

쿠폰(리플렛)충당부채
59,841,004
(51,893,238)
7,947,766
13,165,021
1,748,509

마켓팅충당부채
3,227,760
2,652,402
5,880,162
710,107
1,293,636

소계
1,321,081,781
1,383,087,274
2,704,169,055
290,637,993
603,279,541

미인식 법인세자산
-
-
-
-
-

인식한 이연법인세자산
-
-
-
290,637,993
603,279,541

2) 전기

(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
법인세효과

기초
증가(감소)
기말
기초
기말

현금및현금성자산
(118,723,083)
107,393,572
(11,329,511)
(26,119,078)
(2,492,492)

미수금
151,134,242
(137,496,234)
13,638,008
33,249,533
3,000,362

선급금
(32,411,159)
30,177,826
(2,233,333)
(7,130,455)
(491,333)

반환제품회수권(제품)
(4,139,263)
(9,255,228)
(13,394,491)
(910,638)
(2,946,788)

유형자산
16,235,133
(67,484)
16,167,649
3,571,729
3,556,883

사용권자산
(810,140,339)
(38,980,985)
(849,121,324)
(178,230,874)
(186,806,691)

임차보증금
7,978,391
(317,040)
7,661,351
1,755,246
1,685,497

반품환불부채
19,112,898
41,154,382
60,267,280
4,204,838
13,258,802

전환사채
460,935,226
(460,935,226)
-
101,405,749
-

미지급비용
42,842,225
(20,964,265)
21,877,960
9,425,290
4,813,151

리스부채
740,136,615
25,615,512
765,752,127
162,830,055
168,465,468

복구충당부채
62,025,333
38,070,666
100,095,999
13,645,573
22,021,120

확정급여채무
207,156,875
181,953,123
389,109,998
45,574,512
85,604,199

재고자산
-
166,027,413
166,027,413
-
36,526,031

무형자산
320,521,636
142,158,244
462,679,880
70,514,760
101,789,574

마일리지충당부채
18,445,267
24,947,367
43,392,634
4,057,959
9,546,379

기타장기종업원급여부채
-
47,559,029
47,559,029
-
10,462,986

장기미지급금
-
39,862,348
39,862,348
-
8,769,717

쿠폰(리플렛)충당부채
-
59,841,004
59,841,004
-
13,165,021

마켓팅충당부채
-
3,227,760
3,227,760
-
710,107

기부금한도초과 이월액
218,125,868
(218,125,868)
-
47,987,691
-

이월결손금
553,460,022
(553,460,022)
-
121,761,205
-

소계
1,852,695,887
(531,614,106)
1,321,081,781
407,593,095
290,637,993

세액공제
-
-
-
536,333,733
-

미인식 법인세자산
-
-
-
(811,926,828)
-

인식한 이연법인세자산
-
-
-
132,000,000
290,637,993

30. 주당손익 (법인세비용 차감 후)

(1) 기본주당손익 

당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(7,812,780,441)
(21,025,002,695)

가중평균유통보통주식수
82,398
68,384

기본주당이익(손실)
(94,817)
(307,457)

당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
90,625
75,000

전환사채의 전환
-
1,884

우선주의 보통주 전환
273
-

자기주식
(8,500)
(8,500)

가중평균유통보통주식수
82,398
68,384

(2) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

주식선택권
2,524
3,291

전환사채
-
13,741

상환전환우선주
3,125
22,098

합계
5,649
39,130

31. 현금흐름표 

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
846,964,227
701,617,024

유형자산처분손실
1,208,225
11,465,019

무형자산상각비
105,006,278
120,603,676

무형자산손상차손
1,109,268,404
311,248,483

대손상각비
37,895,183
24,514,758

외화환산손실
-
2,139,636

재고자산평가손실
-
165,790,005

주식보상비용
21,989,220
30,035,846

기타장기종업원급여
10,686,630
47,559,029

이자비용
612,350,605
1,009,548,526

퇴직급여
532,460,121
328,978,799

광고선전비
2,652,402
3,227,760

법인세비용
3,798,370,156
146,209,872

거래일손익상각(손실)
-
1,626,079,169

파생상품평가손실
23,288,879,164
23,568,275,724

이자수익
(53,016,768)
(9,116,881)

외화환산이익
(415,239)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(774,475)

배당금수익
-
(5,897,535)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(7,054,162)
(8,758,006)

유형자산처분이익
(12,461,327)
(25,331,548)

재고자산평가손실환입
86,155,753
(8,333,172)

반품관련원가조정
8,687,935
(9,255,228)

수익인식조정
(33,934,101)
125,942,753

거래일손익상각(이익)
-
(146,132,774)

합 계
30,355,692,706
28,009,636,460

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

외상매출금
(285,911,772)
(1,808,120,306)

받을어음
-
9,900,000

미수금
(4,960,822)
(86,548,496)

선급금
356,687,125
(486,064,497)

정부보조금(선급금)
(952,520)
(1,121,852)

선급비용
(1,612,640,208)
(214,785,872)

원재료
(4,801,383,394)
(16,591,384)

제품
(4,543,563,204)
(337,291,724)

미착품
470,583,107
(184,958,507)

재공품
(101,429,719)
(40,788,575)

외상매입금
2,155,610,107
1,449,129,253

미지급금
1,298,399,914
808,289,106

예수금
66,596,543
164,773,084

선수금
(16,936,182)
(20,125,798)

미지급비용
506,396,212
-

확정급여채무
(79,024,355)
(179,545,295)

사외적립자산
(665,645,774)
(99,037,679)

장기미지급금
26,805,142
39,862,348

상품
790,108,023
(110,318,714)

합 계
(6,441,261,777)
(1,113,344,908)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
83,070,000
50,100,000

건설중인자산의 본계정 대체
-
2,991,761,809

상환전환우선주의 보통주 전환
41,285,709,111
-

미수보증금 상품계정 대체
(256,098,000)
256,098,000

사용권자산 신규취득
512,472,111
333,778,447

전환사채 보통주전환 대체
-
11,532,619,929

리스부채 대체
474,217,194
174,224,666

32.특수관계자 공시 

(1) 특수관계자 

회
사는 임직원 이외의 특수관계자는 없습니다. 따라서 특수관계자를 별도로 공시하지 않습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자 명칭
구분
기초
증가
감소
기말

임직원
대여금
26,870,807
-
(26,870,807)
-

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자 명칭
구분
기초
증가
감소
기말

임직원
대여금
143,555,020
-
(116,684,213)
26,870,807

(3) 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,170,179,883
1,244,706,874

퇴직급여
120,453,538
166,403,688

주식기준보상
19,509,600
27,638,600

합계
1,310,143,021
1,438,749,162

33. 약정사항과 우발사항 

(1) 당기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

(2) 제공하고 있는 담보등의 내역

(단위 : 원)

제공자산
장부금액
제공처
설정금액
비고

익산 토지
1,171,761,176
중소기업진흥공단
1,080,000,000
차입금

익산 공장
1,983,364,625
중소기업진흥공단
1,800,000,000
차입금

특허권
85,010,224
국민은행
1,200,000,000
차입금

합계
3,240,136,025

4,080,000,000

(3) 제공받고 있는 담보내역 

회사의 매출거래와 관련하여 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등 922백만원을 제공받고 있습니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

(1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
13,993,519,205
11,725,540,511
2,267,978,694

오류수정액

반품충당부채 인식
4,139,263
1,776,000
2,363,263

복구충당부채 인식
62,025,333
62,025,333
-

사외적립자산 수정
-
(3,743,993)
3,743,993

오류수정액 합계
66,164,596
60,057,340
6,107,256

오류수정후 과거 회계기준
14,059,683,801
11,785,597,851
2,274,085,950

한국채택국제회계기준으로의 전환효과

리스
740,136,615
740,136,615
-

전환사채
-
107,370,219
(107,370,219)

전환상환우선주
-
2,707,026,963
(2,707,026,963)

확정급여채무
-
194,042,066
(194,042,066)

차입원가
21,828,153
-
21,828,153

전환효과 합계
761,964,768
3,748,575,863
(2,986,611,095)

한국채택국제회계기준
14,821,648,569
15,534,173,714
(712,525,145)

(2) 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
23,325,553,806
10,722,946,419
12,602,607,387

오류수정액

반품충당부채 인식
13,394,491
14,050,417
(655,926)

복구충당부채 인식
100,095,999
100,095,999
-

사외적립자산 수정
-
(3,743,993)
3,743,993

연차충당부채 인식
-
21,877,960
(21,877,960)

정부보조금 조정
(75,164)
39,862,348
(39,937,512)

오류수정액 합계
113,415,326
172,142,731
(58,727,405)

오류수정후 과거 회계기준
23,438,969,132
10,895,089,150
12,543,879,982

한국채택국제회계기준으로의 전환효과

고객선택권에 대한 거래가격 배분
-
63,068,764
(63,068,764)

리스
741,363,974
765,752,127
(24,388,153)

전환상환우선주
-
22,376,078,804
(22,376,078,804)

순확정급여부채
(90,931,623)
301,922,368
(392,853,991)

차입원가
26,429,188
-
26,429,188

장기종업원급여
-
47,559,029
(47,559,029)

조정액에 대한 이연법인세 효과 등
123,236,999
-
123,236,999

전환효과 합계
800,098,538
23,554,381,092
(22,754,282,554)

한국채택국제회계기준
24,239,067,670
34,449,470,242
(10,210,402,572)

(3) 2019년 12월 31일에 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정

(단위: 원)

구분
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

과거회계기준
4,782,769,359
-
4,782,769,359

오류수정액

반품충당부채 인식
(3,019,189)
-
(3,019,189)

연차충당부채 인식
(21,877,960)
-
(21,877,960)

정부보조금 조정
(39,937,512)
-
(39,937,512)

오류수정액 합계
(64,834,661)
-
(64,834,661)

오류수정후 과거 회계기준
4,717,934,698
-
4,717,934,698

한국채택국제회계기준으로의 전환효과

고객선택권에 대한 거래가격 배분
(63,068,764)
-
(63,068,764)

리스
(24,388,153)
-
(24,388,153)

전환사채
(8,366,069,896)
-
(8,366,069,896)

전환상환우선주
(17,172,529,841)
-
(17,172,529,841)

순확정급여부채
(158,186,250)
(31,688,027)
(189,874,277)

차입원가
4,601,035
-
4,601,035

장기종업원급여
(47,559,029)
-
(47,559,029)

주식기준보상
(30,035,846)
-
(30,035,846)

조정액에 대한 이연법인세 효과 등
114,299,351
-
114,299,351

전환효과 합계
(25,742,937,393)
(31,688,027)
(25,774,625,420)

한국채택국제회계기준
(21,025,002,695)
(31,688,027)
(21,056,690,722)

- 고객선택권에 대한 거래가격 배분
고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 쿠폰 또는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 한국채택국제회계기준에서 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 해당 수행의무와 재화의 판매에 배분합니다.

- 리스
과거회계기준에서는 운용리스에 대하여 리스기간 동안 리스지급액을 정액 기준으로 비용 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다.

- 전환사채
전환권에 대하여 과거회계기준에서는 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권을 부채로 분류하고 공정가치로 측정하였습니다.

- 전환상환우선주
전환상환우선주에 대하여 과거회계기준에서는 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권 및 조기상환청구권과 상환우선주를 분리하여 상환우선주는 부채로 분류하고 상각후원가로 측정하고 전환권 및 조기상환청구권은 공정가치로측정하였습니다.

- 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

- 차입원가
과거회계기준에서는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 기간비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 자본화합니다. 

- 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하였습니다.

- 주식기준보상
과거회계기준에서는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기 전까지 별도의 회계처리를 하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하여, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식하였습니다. 

(4) 2019년 12월 31일 현재로 종료하는 회계기간의 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

35. 보
고기간후 사건

(1) 회사의 제 15기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2021년 3월 10일자 이사회에서 승 인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

(2) 2021년 1월 중소기업진흥공단 장기차입금 24억원을 조기 상환하였으며, 2021년 2월 IKM 상환전환우선주 발행가액 5억원이 보통주로 전환되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 프롬바이오

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
3
-
-
1
-
-
-
7
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
4
16
10
678
266
-
-
2
-
-
-
703
280

합계
7
4
16
10
678
266
-
-
2
-
-
-
703
280

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 9월 24일
-
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 전반감사계획에 대한 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~12.18
5
일
4
명
1
명
내부통제제도엥 대한 이해 및 감사위험 평가

2021.2.22~2.26
5
일
4
명
1
명
실증적 절차를 통한 입증감사 절차 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
익산공장, 동탄창고, 오송 및 제천 물류창고

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 12월 24일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 16일
회사측 : 감사등 2인
감사인측 : 이사포함 2인
대면회의
감사계획 커뮤니케이션

2
2021년 03월 16일
회사측 : 감사위원회
감사인측 : 이사포함 2인
서면보고
외부감사 수행 결과 보고