아스플로 — 감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 아스플로

00260295
100000000000
20210331
1350110119749
000
72494
43905
44784
108
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Y
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N
E
Y
4

주식회사 아스플로

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 ~ 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5 ~ 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 ~ 67

외부감사 실시내용
............................................
68 ~ 69

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아스플로

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아스플로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아스플로

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아스플로 대표이사 강두홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 정남산단로 38

(전 화)
031-352-2301

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 20(당) 기 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 아스플로
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기 기말
제 19(전) 기 기말

자산

유동자산

29,410,278,109
30,079,034,964

현금및현금성자산

4,5,6,7

7,519,085,619
6,789,413,832

단기금융상품

4,5,6,7,19
338,813,741
1,175,813,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6
-
251,521,258

매출채권

4,5,6,8
5,823,674,510
7,686,095,467

기타금융자산

4,5,6,9
126,708,025
259,300,821

기타자산

10
698,864,169
1,309,810,565

재고자산

11
14,492,453,014
11,893,170,038

당기법인세자산

410,679,031
713,909,242

비유동자산

43,083,609,165
36,599,492,450

장기금융상품

4,5,6
124,500,000
900,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

4,5,6
119,312,461
8,599,646

기타금융자산

4,5,6,9
47,350,000
4,122,120,000

유형자산

12,19
30,687,789,970
28,530,078,881

사용권자산

13
17,030,539
50,966,204

무형자산

14
153,630,000
162,229,000

투자부동산

15,19
4,778,555,615
-

기타자산
10
-
836,900,000

종속기업투자

16
6,785,292,502
2,641,292,502

이연법인세자산

21
370,148,078
246,406,217

자산 총계

72,493,887,274
66,678,527,414

부채

유동부채

28,802,161,436
25,386,363,383

매입채무

4,5,6,17
3,971,933,400
5,033,690,379

차입금

4,5,6,19
20,801,694,909
18,552,248,538

기타금융부채

4,5,6,17
2,370,176,904
881,258,580

기타부채

18
986,491,531
674,504,721

리스부채

4,13
15,134,571
34,293,697

파생상품부채

5,6
-
154,442,711

당기법인세부채

580,142,271
-

충당부채

76,587,850
55,924,757

비유동부채

15,102,418,696
19,777,534,164

차입금

4,5,6,19
12,279,661,024
17,409,493,606

기타금융부채

4,5,6,17
1,089,685,378
910,751,767

리스부채

4,13
3,493,375
18,627,949

파생상품부채

5,6
-
56,582,736

퇴직급여부채

20
1,483,207,650
1,161,417,875

장기종업원급여부채

246,371,269
220,660,231

부채 총계

43,904,580,132
45,163,897,547

자본

자본금
1,22
1,898,006,500
1,870,230,000

주식발행초과금

22
5,014,011,760
4,719,646,025

기타자본항목
23
781,538,317
781,538,317

이익잉여금

24
20,895,750,565
14,143,215,525

자본 총계

28,589,307,142
21,514,629,867

자본 및 부채 총계

72,493,887,274
66,678,527,414

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 아스플로
(단위 : 원)

과 목

주석

제 20(당) 기
제 19(전) 기

수익

25,34
44,784,378,536
40,454,937,054

매출원가

27
34,769,013,378
30,994,729,220

매출총이익

10,015,365,158
9,460,207,834

판매비와관리비

26,27
5,162,634,367
5,975,323,359

영업이익

4,852,730,791
3,484,884,475

기타수익

28
4,109,931,788
791,309,241

기타비용

28
770,656,235
263,746,142

금융수익

29
81,649,633
375,163,989

금융원가

29
642,254,681
515,954,171

법인세비용차감전순이익

7,631,401,296
3,871,657,392

법인세비용

21
666,920,797
576,043,916

당기순이익

6,964,480,499
3,295,613,476

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

20,21
(211,945,459)
(218,114,524)

당기 총포괄이익

6,752,535,040
3,077,498,952

주당순이익

기본주당순이익

30
1,849
881

희석주당순이익

30

1,841

864

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 아스플로
(단위 : 원)

구 분

자본금

주식발행초과금
기타자본항목

이익잉여금

합 계

전기초 잔액

1,870,230,000
4,719,646,025
781,538,317
11,065,716,573
18,437,130,915

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
3,295,613,476
3,295,613,476

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(218,114,524)
(218,114,524)

총포괄손익
-
-
-
3,077,498,952
3,077,498,952

전기말 잔액
1,870,230,000
4,719,646,025
781,538,317
14,143,215,525
21,514,629,867

당기초 잔액
1,870,230,000
4,719,646,025
781,538,317
14,143,215,525
21,514,629,867

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
6,964,480,499
6,964,480,499

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(211,945,459)
(211,945,459)

총포괄손익
-
-
-
6,752,535,040
6,752,535,040

소유주와의 거래:

상환전환우선주의 보통주 전환
27,776,500
294,365,735
-
-
322,142,235

당기말 잔액
1,898,006,500
5,014,011,760
781,538,317
20,895,750,565
28,589,307,142

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 아스플로
(단위 : 원)

구 분

주석

제 20(당) 기
제 19(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

4,790,144,226
3,372,654,936

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
5,387,147,674
5,982,994,010

이자의 수취

139,596,506
265,722,816

이자의 지급

(889,089,266)
(779,281,510)

법인세의 납부

152,489,312
(2,096,780,380)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,458,052,999)
(16,354,921,676)

단기금융상품의 증가

(243,000,000)
(126,870,140)

단기금융상품의 감소

1,080,000,000
36,000,000

장기금융상품의 증가

(123,600,000)
(270,900,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(144,000,000)
(58,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

283,747,552
-

종속기업투자의 취득
16
-
(660,136,000)

유형자산의 취득
12
(11,349,324,462)
(15,286,575,812)

유형자산의 처분
12
9,150,002,911
127,335,276

무형자산의 취득
14
(298,659,000)
(228,629,000)

정부보조금의 수령
14
150,000,000
150,000,000

종속기업 대여금 대여
33
-
(414,546,000)

종속기업에 대한 대여금의 회수
33
-
223,620,000

기타금융자산의 감소

36,780,000
153,780,000

재무활동으로 인한 현금흐름
31
(2,573,332,134)
14,847,760,646

차입금의 차입

9,574,000,000
26,908,983,950

차입금의 상환

(12,375,791,876)
(10,720,919,833)

사채의 상환

-
(1,120,000,000)

전환사채의 상환

-
(96,035,952)

리스부채의 상환
13
(34,293,700)
(248,423,564)

정부보조금의 수령

262,753,442
124,156,045

현금및현금성자산의 순증가

758,759,093
1,865,493,906

기초 현금및현금성자산

6,789,413,832
4,934,785,844

현금및현금성자산의 환율변동효과

(29,087,306)
(10,865,918)

기말 현금및현금성자산

7,519,085,619
6,789,413,832

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 19(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 아스플로

1. 회사의 개요

주식회사 아스플로(이하 "회사")는 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 회사 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 1,898백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

강두홍
2,424,440
63.9
2,424,440
64.8

SV Gap-Coverage 펀드 2호
318,200
8.4
500,000
13.4

코메스2017-2세컨더리투자조합
330,000
8.7
330,000
8.8

기타
723,373
19.0
486,020
13.0

합 계
3,796,013
100
3,740,460
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

기계장치

5년

차량운반구
5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상

'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회
사가 제공한 금융보증 계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

-
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 반도체용 배관부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할

경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반의 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석 21
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단
합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석 20
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래,

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화,
신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
CNH
USD
JPY
EUR
CNH

금융자산

현금및현금성자산
2,258,384
11,972
20,802
525,773
1,186,395
13,770
54,353
342,752

매출채권
1,872,354
287,130
-
-
2,143,054
5,811
5,474
-

기타금융자산
-
-
-
-
4,052,300
-
-
-

금융부채

매입채무
811,513
-
-
-
422,317
2,996
-
-

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

258,900
542,836
258,900
542,836

10% 하락시

(258,900)
(542,836)
(258,900)
(542,836)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(143,661)
(129,290)
(143,661)
(129,290)

1% 하락 시

143,661
129,290
143,661
129,290

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용등급 A 이상의 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-
재화의 제공에 따른 매출채권

-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

30일 초과

60일 초과

90일 초과
180일 초과
360일 초과

합계

당기말

기대 손실률

0.11%
0.20%
0.35%
1.14%
5.40%
100%

총 장부금액

2,326,737
2,146,643
614,774
691,781
64,090
64,437
5,908,462

손실충당금

(2,483)
(4,374)
(2,142)
(7,893)
(3,458)
(64,437)
(84,787)

전기말

기대 손실률

0.49%
1.36%
2.52%
3.25%
5.61%
100%

총 장부금액

3,898,345
2,086,586
782,627
520,774
132,684
-
7,421,016

손실충당금

(19,085)
(28,321)
(19,724)
(16,948)
(7,441)
-
(91,519)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
237,070
173,907

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동
(145,551)
143,163

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동
(6,732)
(80,000)

기말
84,787
237,070

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
(152,283)
63,163

기타금융자산
-
(40,000)

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계
(152,283)
23,163

(4) 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 583백만원(전기말:1,437백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

합계

장부금액

매입채무
3,971,933
-
-
3,971,933
3,971,933

차입금
21,407,804
12,281,438
181,387
33,870,629
33,081,356

리스부채
15,511
3,541
-
19,051
18,628

기타금융부채
2,128,538
1,032,479
57,206
3,218,223
3,218,223

금융보증계약(주석 33)
4,569,600
-
-
4,569,600
241,639

(단위: 천원)

전기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

합계

장부금액

매입채무
5,033,690
-
-
5,033,690
5,033,690

차입금
19,311,227
10,621,824
7,457,061
37,390,113
35,961,742

리스부채
35,737
15,511
3,541
54,788
52,922

기타금융부채
881,259
431,932
150,000
1,463,191
1,463,191

금융보증계약(주석 33)
4,862,760
-
-
4,862,760
328,820

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

33,099,984
36,014,664

차감: 현금및현금성자산

(7,519,086)
(6,789,414)

순부채

25,580,898
29,225,250

자본총계

28,589,307
21,514,630

총자본

54,170,205
50,739,880

자본조달비율

47.2%
57.6%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

7,519,086
7,519,086
6,789,414
6,789,414

단기금융상품
338,814
338,814
1,175,814
1,175,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산

119,312
119,312
260,121
260,121

매출채권

5,823,675
5,823,675
7,686,095
7,686,095

장기금융상품
124,500
124,500
900
900

기타금융자산

174,058
174,058
4,381,421
4,381,421

소 계

14,099,444
14,099,444
20,293,765
20,293,765

금융부채

매입채무

3,971,933
3,971,933
5,033,690
5,033,690

차입금

33,081,356
33,081,356
35,961,742
35,961,742

파생상품부채

-
-
211,025
211,025

기타금융부채

3,459,862
3,459,862
1,792,010
1,792,010

소 계

40,513,152
40,513,152
42,998,467
42,998,467

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수준 2

수준 2

수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산
119,312
260,121
-

파생상품부채

-
-
211,025

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

파생상품부채
파생상품부채
당기손익-공정가치
금융부채

기초
211,025
-
405,790

전환사채평가손실
-
-
12,140

전환사채상환이익
-
-
(39,228)

전환권 및 조기상환권 평가손익(*1)
10,749
(7,621)
-

결제금액
-
-
(96,036)

수준 3 내에서의 이동
-
218,647
(282,666)

재분류(*2)

(221,774)

-
-

기말
-
211,025
-

(*1)
상환전환우선주를 차입금으로 분류하고 전환권 및 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다.

(*2)
파생상품부채의 주 계약인 상환전환우선주는 당기 중 투자자의 전환청구에 따라 우선주 1주당 보통주 1주로 전환됐으며, 관련 금융부채를 자본으로 재분류했습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험계약

119,312
260,121

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

7,519,086
6,789,414

단기금융상품

338,814
1,175,814

매출채권

5,823,675

7,686,095

장기금융상품

124,500
900

기타금융자산

174,058
4,381,421

합 계
14,099,444

20,293,765

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무

3,971,933
5,033,690

차입금

33,081,356
35,961,742

기타금융부채

3,459,862
1,792,010

파생상품

전환권 및 조기상환권
-
211,025

합 계

40,513,152
42,998,467

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익

-
6,740

평가손익

(5,287)
2,121

처분이익

4,226
-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

81,650
262,813

손상차손/환입

152,283

(23,163)

외환손익

(8,790)
370,064

출자전환손실

(118,300)

-

파생상품

통화선도
-
54,715

통화옵션
-
(9,349)

전환권 및 조기상환권 평가손익
(10,749)
7,621

당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용

-
(693)

전환사채평가손실

-
(12,141)

전환사채상환이익

-
39,228

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(630,284)
(487,082)

외환손익

25,333
11,822

금융보증부채환입
87,181
-

합 계

(304,437)
222,696

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말

전기말

제한사유

현금및현금성자산

기업은행
3,712
1,497
국책연구과제

단기금융상품

기업은행
272,814
1,175,814
질권 설정(주석 32)

합 계
276,526
1,177,311

8. 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

5,908,462
7,923,165

손실충당금

(84,787)
(237,070)

매출채권(순액)

5,823,675
7,686,095

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

대여금
-
4,052,300

미수금
102,328
162,664

미수수익
1,910
59,857

보증금
69,820
106,600

합 계
174,058
4,381,421

차감: 비유동항목
(47,350)
(4,122,120)

유동항목
126,708
259,301

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

429,793
1,109,253

선급비용

269,071
350,699

부가세대급금
-
686,758

합 계
698,864
2,146,710

차감: 비유동항목
-
(836,900)

유동항목
698,864
1,309,810

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

531,855
522,264

반제품
6,851,191
5,538,385

재공품

1,388,735
1,586,739

제품

6,822,518
5,643,265

평가손실충당금
(1,101,846)
(1,397,483)

합 계

14,492,453
11,893,170

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 34,760백만원(전기: 30,995백만원)입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 296백만원(전기: 평가손실 93백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

8,814,716
-
8,814,716
15,702,565
-
15,702,565

건물

16,275,362
(92,553)
16,182,809
5,031,742
(1,278,383)
3,753,359

구축물
201,190
(201,184)
6
310,281
(246,639)
63,642

기계장치

3,598,260
(1,448,580)
2,149,680
2,965,875
(2,207,682)
758,193

차량운반구
108,250
(36,469)
71,782
73,070
(31,527)
41,543

공구와기구
67,150
(67,142)
8
67,150
(67,142)
8

비품
281,497
(55,886)
225,612
65,203
(46,894)
18,309

시설장치

3,377,016
(154,240)
3,222,777
724,042
(472,864)
251,178

건설중인자산
20,400
-
20,400
7,941,282
-
7,941,282

합 계

32,743,843
(2,056,053)
30,687,790
32,881,210
(4,351,131)
28,530,079

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초

15,702,565
3,753,359
63,642
758,193
41,544
8
18,308
251,178
7,941,282
28,530,079

취득

18,642
6,999,910
-
1,770,708
53,500
-
226,087
3,377,016
20,400
12,466,263

처분

(3,940,091)
(1,701,280)
(43,636)
-
(10,381)
-
(2,229)
(141,575)
-
(5,839,192)

감가상각비

-
(197,476)
(20,000)
(379,220)
(12,881)
-
(16,555)
(263,842)
-
(889,974)

대체
(2,966,400)
7,328,296
-
-
-
-
-
-
(7,941,282)
(3,579,386)

기말

8,814,716
16,182,809
6
2,149,681
71,782
8
225,611
3,222,777
20,400
30,687,790

(단위: 천원)

전기

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초

6,911,263
3,879,152
85,460
989,383
30,686
8
30,935
397,972
2,210,420
14,535,279

취득

6,561,770
-
-
203,644
22,750
-
-
-
7,661,512
14,449,676

처분

-
-
-
(128,550)
-
-
-
-
-
(128,550)

감가상각비

-
(125,793)
(21,818)
(155,055)
(11,892)
-
(12,627)
(146,795)
-
(473,980)

대체
2,229,532
-
-
(151,229)
-
-
-
-
(1,930,649)
147,654

기말

15,702,565
3,753,359
63,642
758,193
41,544
8
18,308
251,177
7,941,283
28,530,079

감가상각비 중 782백만원(전기: 414백만원)은 매출원가, 108백만원(전기: 60백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

회사는 상기 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 49,674백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

당기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

8,809,945
23,940,000
차입금
(주석 19)
19,950,000
기업은행 외 1

건물

16,062,253

기계장치
59,417

시설장치
2,459,667

지식재산권
-
960,000
800,000
기업은행

(단위: 천원)

전기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

15,697,794

22,724,107

차입금
(주석 19)

18,184,684

기업은행 외 2

건물

3,629,523

기계장치

90,737

지식재산권
-
1,218,000
800,000
기업은행

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 366백만원(전기: 299백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.4%(전기: 3.2%)입니다.

(5) 회사는 유ㆍ무형자산 취득과 관련한 약정을 체결하고 있습니다(주석 32 참조).

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

4,955
7,930

차량운반구

12,075
43,036

합 계

17,031
50,966

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

15,135
34,294

비유동

3,493
18,628

합 계

18,628
52,922

(2) 사용권자산의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
50,966
520,314

증가
-
8,925

상각
(33,936)
(190,893)

대체
-
(287,380)

기말
17,031
50,966

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

2,975
994

기계장치

-
151,230

차량운반구

30,961
38,669

합 계

33,936
190,893

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

1,222
2,644

단기리스료(판매비와관리비에 포함)

43,485
54,939

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

24,266
22,130

당기 중 리스의 총 현금유출은

103
백만원(전기: 328백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

소프트웨어
220,030
228,629

정부보조금
(150,000)
(150,000)

회원권

83,600
83,600

합 계

153,630
162,229

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어

회원권

합 계

당기초

78,629
83,600
162,229

취득
298,659
-
298,659

정부보조금의 수령
(150,000)
-
(150,000)

처분
(125,806)
-
(125,806)

상각비

(31,452)
-
(31,452)

당기말

70,030
83,600
153,630

(단위: 천원)

전기
소프트웨어

회원권

합 계

전기초

-
83,600
83,600

취득
228,629
-
228,629

정부보조금의 수령
(150,000)
-
(150,000)

전기말

78,629
83,600
162,229

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐으며, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,562백만원(전기: 1,683백만원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

원가

상각누계

장부금액

토지

2,966,400
-
2,966,400

건물

2,946,902
(1,134,746)
1,812,156

합 계
5,913,302
(1,134,746)
4,778,556

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

토지

건물

합 계

당기초

-
-
-

유형자산에서 대체 증가

2,966,400
1,815,939
4,782,339

감가상각

-
(3,783)
(3,783)

당기말

2,966,400
1,812,156
4,778,556

회사는 상기에 대하여 부보금액 5,688백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 투자부동산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지
2,966,400
5,040,000
차입금(주석 19)
4,081,356
국민은행

건물
1,812,156

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 117백만원이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 9백만원입니다.

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,632백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

1년 이내

122,500

1년 초과 2년 이내

48,000

2년 초과 3년 이내

8,000

합계

178,500

16. 종속기업 투자

(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명
소재국가

당기말

전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.
베트남
100%
6,785,293
100%
2,641,293

(2) 종속기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 장부금액

2,641,293
1,981,157

취득

-
660,136

출자전환
4,144,000
-

보고기간말 장부금액

6,785,293
2,641,293

17. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

3,971,933
-
5,033,690
-

기타금융부채

미지급금

2,128,538
664,685
881,259
401,932

보증금
-
425,000
-
180,000

금융보증부채

241,639
-
-
328,820

소 계

2,370,177
1,089,685
881,259
910,752

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미지급비용
721,391
605,285

예수금
80,867
69,220

부가세예수금
184,234
-

합 계
986,492
674,505

19. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

단기
차입금

구매자금
기업은행(*3,6)
2021.12.19.
2.02~3.83
800,000
5,422,464

일반자금
기업은행(*6)
2021.12.16.
2.41~2.97
3,000,000
1,600,000

일반자금
하나은행(*1,6)
2021.09.04.
1.91
950,000
1,000,000

구매자금
국민은행(*5)
2021.10.31.
1.96
3,500,000
3,500,000

일반자금
국민은행(*4)
2021.10.30.
2.03
3,700,000
3,700,000

일반자금
농협은행
-
-
-
600,000

장기
차입금

시설자금
기업은행(*1,2,6)
2023.03.15.
1.00~2.81
19,000,000
16,156,800

일반자금
신한은행(*6,7)
2021.09.18.
2.15~2.74
1,750,000
2,750,000

일반자금
국민은행
-
-
-
670,833

시설자금
국민은행(*4)
2024.09.30.
2.10~3.75
381,356
483,051

상환전환우선주
중소기업진흥공단(*8)
-
-
-
78,594

합 계
33,081,356
35,961,742

차감: 단기차입금
(11,950,000)
(15,822,464)

차감: 유동성장기부채
(8,851,695)
(2,729,785)

장기차입금
12,279,661
17,409,494

(*1)
상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).

(*2)
상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).

(*3)
상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).

(*4)
상기 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 및 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 15 참조).

(*5)
상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(*6)
상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(*7)
상기 차입금에 대해서는 장래에 발생할 회사의 미확정 매출채권이 2,400백만원을 한도로 하여 담보로 설정돼 있습니다.

(*8)
상기 상환전환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환됐습니다(주석 22 참조).

20.
퇴직급여부채

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,348,147
2,610,138

사외적립자산의 공정가치

(1,864,939)
(1,448,720)

재무상태표상 순확정급여부채

1,483,208
1,161,418

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

2,610,138
1,847,279

당기근무원가

519,383
529,156

이자비용

74,467
49,261

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
73,495

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

134,639
43,759

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

107,000
142,126

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(97,481)
(74,938)

보고기간말 금액

3,348,147
2,610,138

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,448,720
1,034,185

이자수익

46,305
34,788

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(30,086)
(20,253)

기여금:

- 사용자

400,000
400,000

보고기간말 금액

1,864,939
1,448,720

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,864,939
1,448,720

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.9%
2.9%

임금상승률

5.9%
5.5%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(297,744)
347,275

임금상승률

1%
354,796
(308,903)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.5년(전기 9.9년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

당기말
200,417
203,371
865,094
3,270,485
4,539,367

전기말
120,781
117,129
460,571
2,193,174
2,891,655

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

782,417
692,355

전기법인세의 조정사항

(51,533)
-

총당기법인세
730,884
692,355

이연법인세

일시적차이의 증감

(123,742)
(177,830)

자본에 직접 반영된 법인세비용
59,779
61,519

총이연법인세

(63,963)
(116,311)

법인세비용

666,921
576,044

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

7,631,401
3,871,657

법인세율로 계산된 법인세비용

1,656,908
829,765

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

-
(261)

- 세무상 차감되지 않는 비용

16,090
10,408

- 세액공제

(968,156)
(517,562)

- 기타
(37,921)
253,694

당기 조정항목

(989,987)
(253,721)

법인세비용

666,921
576,044

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

(271,724)
59,779
(211,945)
(279,634)
61,519
(218,115)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

644,532
481,208

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

348,613
387,468

소 계
993,145
868,676

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(622,577)
(596,574)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(420)
(25,696)

소 계
(622,997)
(622,270)

이연법인세자산(부채) 순액

370,148
246,406

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

유형자산
(501,584)
-
-
(501,584)

사용권자산
(11,213)
7,466
-
(3,747)

차입원가
(49,761)
(46,424)
-
(96,185)

외화자산부채
(19,808)
19,808
-
-

기타
(39,904)
18,423
-
(21,481)

이연법인세부채

(622,270)
(727)
-
(622,997)

대손충당금
35,547
(20,435)
-
15,112

재고자산
307,446
(65,040)
-
242,406

유형자산
50,869
9,241
-
60,110

정부보조금
-
33,000
-
33,000

리스부채
11,643
(7,545)
-
4,098

순확정급여부채
255,512
11,015
59,779
326,306

장기종업원급여부채
48,545
5,657
-
54,202

충당부채
12,303
4,546
-
16,849

외화자산부채
-
22,593
-
22,593

기타
146,811
71,658
-
218,469

이연법인세자산

868,676
64,690
59,779
993,145

순액
246,406
63,963
59,779
370,148

(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

파생상품자산
(195)
195
-
-

선급비용
(70,872)
70,872
-
-

유형자산
(572,284)
70,700
-
(501,584)

사용권자산
-
(11,213)
-
(11,213)

차입원가
-
(49,761)
-
(49,761)

외화자산부채
(74,730)
54,922
-
(19,808)

기타
-
(39,904)
-
(39,904)

이연법인세부채

(718,081)
95,811
-
(622,270)

대손충당금
31,785
3,762
-
35,547

재고자산
287,035
20,411
-
307,446

유형자산
-
50,869
-
50,869

당기손익-공정가치금융부채
34,276
(34,276)
-
-

리스부채
-
11,643
-
11,643

파생상품부채
5,490
(5,490)
-
-

순확정급여부채
178,881
15,112
61,519
255,512

장기종업원급여부채
25,153
23,392
-
48,545

충당부채
-
12,303
-
12,303

기타
224,037
(77,226)
-
146,811

이연법인세자산

786,657
20,500
61,519
868,676

순액
68,576
116,311
61,519
246,406

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

종속기업 출자전환
(102,251)
-
처분하지 않을 예정

종속기업 지급보증
66,536
-
처분하지 않을 예정

22.
자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,796,013주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수(주)

자본금

주식발행초과금

합 계

전기초
3,740,460
1,870,230
4,719,646
6,589,876

전기말
3,740,460
1,870,230
4,719,646
6,589,876

상환전환우선주의 보통주 전환(*)
55,553
27,777
294,366
322,143

당기말
3,796,013
1,898,007
5,014,012
6,912,019

(*)

상기 상환전환우선주는 2020년 7월 6일 우선주 1주당 보통주 1주로 전액 전환됐습니다.

23. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자기주식처분이익
741,000
741,000

전환권대가
40,538
40,538

합 계

781,538
781,538

24
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금처분계산서
 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 31일).

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

20,895,751

14,143,216

전기이월이익잉여금

14,143,216

11,065,717

순확정급여부채의 재측정요소

(211,945)

(218,115)

당기순이익

6,964,480

3,295,613

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

20,895,751

14,143,216

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재화의 판매
44,667,700
40,368,408

임대료 수익
116,679
86,529

총 수익

44,784,379
40,454,937

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는
재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
국내
중국
일본
기타
합계

외부고객으로부터의 수익
33,755,992
7,945,891
1,667,546
1,298,271
44,667,700

수익인식 시점

한 시점에 인식
33,755,992
7,945,891
1,667,546
1,298,271
44,667,700

(단위: 천원)

전기
국내
중국
일본
기타
합계

외부고객으로부터의 수익
27,549,442
10,283,017
2,065,877
470,072
40,368,408

수익인식 시점

한 시점에 인식
27,549,442
10,283,017
2,065,877
470,072
40,368,408

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

급여
1,409,426
1,386,739

퇴직급여
130,715
124,899

복리후생비
272,935
216,177

여비교통비
21,576
23,522

접대비
48,483
6,600

통신비
5,109
4,761

전력비
64,684
16,075

세금과공과
133,312
114,855

유형자산감가상각비
107,855
59,839

사용권자산감가상각비
33,936
39,664

무형자산상각비
31,452
-

지급임차료
62,049
79,103

보험료
34,015
21,459

차량유지비
48,889
51,183

경상연구개발비
1,562,481
1,683,025

운반비
327,633
302,538

교육훈련비
641
1,784

사무용품비
15,581
30,344

지급수수료
820,860
1,453,803

광고선전비
32,993
44,632

대손상각비
(152,283)
63,163

해외시장개척비
114,831
195,233

판매보증비
35,461
55,925

합 계
5,162,634
5,975,323

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(1,193,669)
(964,181)

원재료 및 반제품의 사용
26,714,172
23,884,778

급여
4,949,808
4,497,441

퇴직급여
547,546
543,629

복리후생비
759,341
578,056

유형자산감가상각비
889,974
473,980

사용권자산감가상각비
33,936
190,893

무형자산상각비
31,452
-

투자부동산감가상각비
3,783
-

외주가공비
843,998
1,127,487

용역비
1,407,245
1,096,851

지급수수료
939,148
1,396,563

대손상각비
(152,283)
63,163

소모품비
2,163,540
1,944,730

기타 비용
1,993,657
2,136,663

합 계
39,931,648
36,970,053

28. 기타수익과 기타비용

28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
-
3,521

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
4,226
-

외환차익
163,064
455,042

외화환산이익
276,981
150,556

유형자산처분이익
3,312,100
-

금융보증부채환입
87,181
-

잡이익
266,380
182,190

합 계
4,109,932
791,309

28.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
5,287
1,400

외환차손
253,827
163,193

외화환산손실
169,675
60,518

기타의대손상각비
-
(40,000)

기부금
15,200
5,000

유형자산처분손실
1,290
1,215

무형자산처분손실
125,806
-

출자전환손실
118,300
-

잡손실
81,271
72,420

합 계
770,656
263,746

29. 금융수익과 금융원가

29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
81,650
269,554

통화선도거래이익
-
54,715

전환사채상환이익
-
39,228

전환권 및 조기상환권 평가이익
-
11,667

합 계
81,650
375,164

29.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

차입금 - 이자비용
543,103
425,631

리스부채 - 이자비용
1,222
2,644

기타 - 이자비용
87,181
62,144

통화옵션거래손실
-
9,349

전환사채평가손실
-
12,141

전환권 및 조기상환권 평가손실
10,749
4,046

합 계
642,255
515,955

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

6,964,480 천원
3,295,613 천원

가중평균 유통보통주식수(*)

3,767,629 주
3,740,460 주

기본주당순이익

1,849 원
881 원

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
3,740,460
3,740,460

상환전환우선주의 보통주 전환
27,169
-

가중평균유통보통주식수
3,767,629
3,740,460

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 전환사채와 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채와 전환우선주에 대한 이자비용 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
6,964,480 천원
3,295,613 천원

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)
- 천원
(-) 20,566 천원

전환우선주에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)
25,368 천원
5,424 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익
6,989,848 천원
3,280,471 천원

발행된 가중평균유통보통주식수
3,767,629 주
3,740,460 주

조정내역

전환사채의 전환 가정
- 주
18,112 주

전환우선주의 전환 가정
28,384 주
37,441 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
3,796,013 주
3,796,013 주

희석주당순이익
1,841 원
864 원

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익
7,631,401
3,871,657

조정:

유형자산감가상각비
889,974
473,980

사용권자산상각비
33,936
190,893

무형자산상각비
31,452
-

투자부동산상각비
3,783
-

유형자산처분손실(이익)
(3,310,810)
1,215

무형자산처분손실
125,806
-

퇴직급여
547,546
543,629

장기종업원급여
46,211
119,326

대손상각비
(152,283)
63,163

기타의대손상각비
-
(40,000)

출자전환손실
118,300
-

금융보증부채환입
(87,181)
(57,756)

이자수익
(81,650)
(211,798)

이자비용
631,506
490,419

당기손익-공정가치금융자산의 공정가치평가손익
5,287
(2,121)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
(4,226)
-

전환사채평가손실
-
12,141

전환사채상환이익
-
(39,228)

파생금융상품의 공정가치평가손익
10,749
(7,621)

파생금융상품거래이익
-
(45,366)

외화환산손실(이익)
(107,306)
(90,037)

운전자본의 변동:

재고자산의 증가
(2,599,283)
(458,270)

매출채권의 감소(증가)
1,915,765
(188,853)

그 밖의 영업자산 감소(증가)
584,102
(801,961)

매입채무의 증가(감소)
(1,036,424)
2,282,420

그 밖의 영업부채 증가(감소)
190,493
(122,838)

영업으로부터 창출된 현금
5,387,148
5,982,994

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업 대여금 출자전환
4,144,000
-

유형자산에서 투자부동산으로 대체
4,782,339
-

건설중인자산의 본계정 대체
7,941,282
-

유형자산 취득대가의 미지급
1,116,940
-

전환사채의 상환전환우선주 전환
-
282,666

상환전환우선주의 보통주 전환
322,143
-

장기차입금의 유동성대체
9,897,735
5,172,262

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기차입금

장기차입금

사채
전환사채
정부보조금

전기초

247,731
44,691
5,974,073
9,904,216
1,120,000
405,790
277,775
17,974,276

현금흐름

(248,424)
-
6,031,596
10,156,468
(1,120,000)
(96,036)
124,156
14,847,760

취득 - 리스
-
8,924
-
-
-
-
-
8,924

기타 비금융변동(*)

34,987
(34,987)
3,816,795
-
-
(309,754)
-
3,507,041

전기말

34,294
18,628
15,822,464
20,060,684
-
-
401,931
36,338,001

당기초
34,294
18,628
15,822,464
20,060,684
-
-
401,931
36,338,001

현금흐름

(34,294)
-
(3,872,464)
1,070,672
-
-
262,753
(2,573,333)

기타 비금융변동(*)

15,135
(15,135)
-
-
-
-
-
-

당기말

15,135
3,493
11,950,000
21,131,356
-
-
664,684
33,764,668

(*)

기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 약정사항

(1) 유ㆍ무형자산 취득 약정

보고기간말 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유형자산
30,600
8,020,100

무형자산
88,592
78,629

합 계
119,192
8,098,729

(2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증금액

기술보증기금
차입금 지급보증
2,975,000

서울보증보험
이행보증 등
1,867,933

(3) 금융기관의 약정사항

(단위: 천원)

구 분
금융기관
약정금액
실행금액

구매자금대출
기업은행(*)
1,700,000
-

시설자금대출 등
기업은행
22,800,000
22,800,000

구매자금대출 등
국민은행
7,581,356
7,581,356

일반자금대출
하나은행
950,000
950,000

외상매출채권담보대출
하나은행
1,850,000
-

일반자금대출
신한은행
1,750,000
1,750,000

(*)

상기 약정사항에 대해서는 회사의 단기금융상품이 담보로 설정돼 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 33 참조).

33. 특수관계자 등

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명

지분율(%)

당기말

전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.
100
100

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분

당기

전기

기타특수관계자

주요 경영진
주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계
구분

회사명

당기
전기

매입

매입

유형자산 처분(*)

종속기업

ASFLOW VINA CO., LTD.
5,326,552

3,763,253

116,585

(*)

회사는 전기 중 취득한 장부금액이
118백만원인 기계장치를
117백만원에 매각했으며, 동 거래에 따라 회사가 인식한 유형자산처분
손실은
1백만원입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계
구분

회사명

당기말
전기말

매입채무

대여금(*)

미수수익

매입채무

종속기업

ASFLOW VINA CO., LTD.
749,366
4,052,300
33,093
386,346

(*)

상기 특수관계자 대여금과 관련하여 이자수익이 67백만원(전기: 189백만원), 외화환산이익이 210백만원(전기: 손실 138백만원) 발생했습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

당기
전기

출자전환

자금대여

자금회수

현금출자

종속기업

ASFLOW VINA CO., LTD.
4,262,300
414,546
223,620
660,136

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계구분

회사명

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

종속기업

ASFLOW VINA CO., LTD.
기업은행
USD 4,200,000
2018.12.31~2024.05.08

자금차입

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사의 일부 차입금 및 약정사항에 대해 대표이사로부터

22,129
백만원(전기말: 22,943백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19, 32 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여

763,581
663,619

퇴직급여

44,212
69,275

장기종업원급여

6,683
1,460

합 계

814,476
734,354

34. 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국내 매출
33,755,992
27,549,442

해외 매출

10,911,708
12,818,966

임대료 수입
116,679
86,529

합계
44,784,379
40,454,937

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객 1

12,421,791
10,645,997

고객 2

6,031,985
6,417,564

고객 3
82,198
5,967,830

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아스플로

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
7
1
1
9
12
2
3
2
2
-
-
19
25

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
21
128
66
793
947
292
141
4
10
-
-
1,246
1,185

합계
29
21
128
66
793
947
292
141
4
10
-
-
1,246
1,185

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.9.22~2020.9.25
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21~2020.12.29
5
일
4
명
4
명
내부통제의 이해 및 평가

2021.3.2~2021.3.5
4
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 반제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.10.12, 2021.3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 12일
회사측: 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 등

2
2021년 03월 30일
회사측: 감사, 재무담당임원, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
독립성, 경영진의 서면진술 등