뉴로메카 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
뉴로메카

00260055
100000000000
12057
9871
4066
61
Y
N
N
Y
E

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
92

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뉴로메카

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 뉴로메카와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 뉴로메카와 그 종속기업의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 5월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ

연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ

연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2021년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고
서일
현재로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업

제 8 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 뉴로메카 대표이사 박종훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 성동구 연무장5가길 7, 더블유 1501~1506호

(전 화)
070-4791-3103

연 결 재 무 상 태 표

제 8 기 2020년 12월 31일 현재

제 7 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

유동자산

8,602,341,840

11,530,444,533

현금및현금성자산
5,35
3,502,200,944

947,822,102

단기금융상품

5,35

102,826,000

2,000,000,000

매출채권및기타채권
6,35
666,521,524

2,659,893,559

재고자산
7
3,784,055,131

5,562,764,058

기타금융자산
9,35
421,463,892

246,975,000

기타유동자산
9,35
122,843,719

92,651,924

당기법인세자산

2,430,630

20,337,890

비유동자산

3,454,708,242

3,559,430,283

장기금융상품
5,35
-

400,000,000

유형자산
10,13,29
1,253,570,306

1,496,194,508

사용권자산
11
838,532,443

1,154,399,206

무형자산
12,13,29
117,856,974

87,829,906

장기매출채권및기타채권
6,35
1,076,449,287

-

기타비유동자산
9
11,237,032

-

기타금융자산
9,35
157,062,200

421,006,663

자 산 총 계

12,057,050,082

15,089,874,816

부 채

유동부채

9,070,176,775

3,744,935,178

매입채무및기타채무
14,33,35
373,884,680

752,011,720

단기차입금
15,33,34,35
3,000,000,000

-

유동성장기차입금
15,34,35
-

12,498,000

상환전환우선부채
16,33,35
5,260,620,952

2,476,009,251

기타유동부채
18,35
32,375,394

55,833,161

리스부채
19
403,295,749

448,583,046

비유동부채

801,072,735

1,044,174,236

장기매입채무및기타채무
13,35
350,720,185

350,720,185

리스부채
19
450,352,550

693,454,051

부 채 총 계

9,871,249,510

4,789,109,414

자 본

자본금
2,21
668,665,000

665,665,000

기타불입자본
22,32
26,995,493,420

26,840,111,380

기타자본구성요소
23
(10,372,724)

(8,037,604)

결손금
24
(25,467,985,124)

(17,196,973,374)

자 본 총 계

2,185,800,572

10,300,765,402

부 채 및 자 본 총 계

12,057,050,082

15,089,874,816

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

매출액
4,25
4,065,682,499
7,212,477,301

매출원가
27
3,817,790,701
5,766,055,764

매출총이익

247,891,798
1,446,421,537

판매비와관리비
26,27
8,402,347,461
6,732,059,673

영업손실

(8,154,455,663)
(5,285,638,136)

금융이익
28
1,112,483,091
6,090,167,671

금융원가
28
2,032,170,395
3,391,747,639

기타영업외수익
29
810,894,029
270,488,257

기타영업외비용
29
7,762,812
676,048,045

법인세비용차감전순손실

(8,271,011,750)
(2,992,777,892)

법인세비용
30
-
-

당기순손실

(8,271,011,750)
(2,992,777,892)

기타포괄손익

(2,066,355)
(8,037,604)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

기타포괄손익-해외사업장환산외환차이
8
(2,066,355)
(8,037,604)

총포괄손실

(8,273,078,105)
(3,000,815,496)

주당손실
31

기본 및 희석주당손실

(6,207)
(6,030)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성
요소
결손금
총 계

2019.01.01(전기초)
247,000,000
265,115,525
-
(14,204,195,482)
(13,692,079,957)

당기순손실
-
-
-
(2,992,777,892)
(2,992,777,892)

해외사업장환산외환차이
-
-
(8,037,604)
-
(8,037,604)

주식보상비용
-
317,495,100
-
-
317,495,100

상환전환우선주의 보통주 전환
418,665,000
26,257,500,755
-
-
26,676,165,755

2019.12.31(전기말)
665,665,000
26,840,111,380
(8,037,604)
(17,196,973,374)
10,300,765,402

2020.01.01(당기초)
665,665,000
26,840,111,380
(8,037,604)
(17,196,973,374)
10,300,765,402

당기순손실
-
-
-
(8,271,011,750)
(8,271,011,750)

해외사업장환산외환차이
-
-
(2,335,120)
-
(2,335,120)

주식매수선택권의 행사
3,000,000
-
-
-
3,000,000

주식보상비용
-
155,382,040
-
-
155,382,040

2020.12.31(당기말)
668,665,000
26,995,493,420
(10,372,724)
(25,467,985,124)
2,185,800,572

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,016,265,603)

(7,122,968,113)

1. 영업활동에서 창출된 현금
(4,084,665,481)

(7,231,890,955)

(1) 당기순손실
(8,271,011,750)

(2,992,777,892)

(2) 조정
3,142,226,547

(1,135,512,596)

감가상각비
947,238,723

594,409,025

무형자산상각비
28,354,932

52,479,438

대손상각비
844,904,320

133,538,783

기타의대손상각비(환입)
-

(81,130,000)

경상연구개발비
-

44,561,533

외화환산손실
105,290,265

5,247,934

파생상품평가손실
1,435,456,264

-

재고자산평가손실
244,404,188

-

유형자산처분손실
-

6,534,375

이자비용
481,309,790

3,381,601,681

주식보상비용
155,382,040

317,495,100

이자수익
(52,643,224)

(80,708,559)

외화환산이익
(27,362)

(2,765,505)

상환전환우선주평가이익
(1,047,443,389)

-

파생상품평가이익
-

(5,999,425,450)

유형자산처분이익
-

(148,315,681)

잡이익
-

(20,182)

무형자산손상차손
-

640,984,912

(3) 운전자본변동
1,044,119,722

(3,103,600,467)

매출채권의 감소(증가)
(136,720,509)

(1,161,208,335)

기타유동자산의 감소(증가)
60,270,301

449,665,555

재고자산의 감소(증가)
1,534,304,739

(2,625,932,584)

기타비유동자산의 감소(증가)
(12,119,771)

-

매입채무의 증가(감소)
(157,395,321)

158,310,215

기타채무의 증가(감소)
(220,728,209)

189,716,737

기타유동부채의 증가(감소)
(23,491,508)

(114,152,055)

2. 이자수익의 수취
65,118,840

142,695,781

3. 이자비용의 지급
(14,626,222)

(19,871,899)

4. 법인세의 환급(납부)
17,907,260

(13,901,040)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,189,779,497

9,827,771,653

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,594,346,000

12,062,927,123

장기금융자산의 감소
400,000,000

-

단기금융자산의 감소
1,900,000,000

9,700,000,000

기타금융자산의 감소
128,125,000

-

유형자산의 처분
-

2,105,668,287

정부보조금의 수령
136,221,000

-

보증금의 감소
30,000,000

257,258,836

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(404,566,503)

(2,235,155,470)

단기금융자산의 증가
3,048,000

-

유형자산의 취득
104,369,511

1,277,746,834

무형자산의 취득
194,603,000

61,818,000

장기금융상품의 증가
-

400,000,000

기타금융자산의 증가
64,488,892

40,000,000

보증금의 증가
38,057,100

455,590,636

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,372,534,601

(1,963,352,602)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
5,002,980,000

-

상환우선주부채의 증가
1,999,980,000

-

장기차입금의 증가
3,000,000,000

-

주식매수선택권의 행사
3,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(630,445,399)

(1,963,352,602)

기타금융부채의 감소
-

200,000,000

유동성장기차입금의 상환
12,498,000

24,996,000

리스부채의 상환
617,947,399

338,356,602

장기차입금의 상환
-

1,400,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

2,546,048,495

741,450,939

V. 기초의 현금및현금성자산

947,822,102

212,172,740

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

8,330,347

(5,801,577)

VII. 기말의 현금및현금성자산

3,502,200,944

947,822,102

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

※ IFRS 적용기업의 경우 :
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주석

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 뉴로메카(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 설 립 연 월 일 : 2013년 2월 14일
(2) 주요사업의 내용 : 로봇 및 자동화장비 개발, 제조 및 판매업
(3) 대표자의 성 명 : 박종훈
(4) 본 사 소 재 지 : 서울특별시 성동구 연무장5가길 7, 더블유 1501~1506호
(5) 본 사 전화번호 : 070-4791-3103
(6) 당사의 자 본 금 : 668,665천원(당기말)
(7) 당사의 주주는 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

박종훈(대표이사)
440,000
29.94
-
-

박종석
20,000
1.36
-
-

임직원(안기탁외 4인)
40,000
2.72
-
-

KTBN8호 투자조합
234,800
15.98
-
-

DSC Follow-on 성장사다리펀드
45,710
3.11
-
-

DSC 유망서비스 산업펀드
103,890
7.07
-
-

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
15,230
1.04
47,890
3.26

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
-
-
43,530
2.96

원익 2016 Hidden Opportunity 펀드
13,860
0.94
-
-

한국산업은행
74,800
5.09
-
-

DSC 드림X청년창업펀드
58,180
3.96
-
-

2017 KIF-한국투자 지능정보 투자조합
29,090
1.98
-
-

한국투자 유망서비스산업 투자조합
29,090
1.98
-
-

한국투자 Ace 투자조합(17)
14,540
0.99
-
-

한국투자 Beyond 투자조합(17)
14,540
0.99
-
-

한국투자 Future 투자조합(17)
14,540
0.99
-
-

한국투자 High 투자조합(17)
14,540
0.99
-
-

KDB-LH 중견기업연합펀드1호
87,250
5.94
-
-

KT전략투자조합4호
58,180
3.96
-
-

인탑스인베스트먼트㈜
29,090
1.98
-
-

중소기업은행
-
-
40,650
2.77

합 계
1,337,330
91.01
132,070
8.99

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속회사

동 개정사항은 지배회사보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속회사의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속회사는 지배회사의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배회사의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배회사가 종속회사를 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산

연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

비품

5년

시설장치
8년

기타의유형자산

5년

임차개량자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정할수있는기업의능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식 시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익'항목으로 계상하고 있습니다(주석
28
참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금
융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석
28
참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관 등에서 얻은 연결실체의 채무자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 채무자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 채무조건의 불가피한 완화

④ 채무자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 것과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(11) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

연결실체가 리스이용자인 계약에 대해서는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(13) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 연결실체는 합리적으로 발생가능한 부채는 부존재한다고 판단하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(18) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 이전하는 자산, 연결실체가 부담하는 부채의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가의 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(19) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 제품의 판매
나. 용역의 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

가. 제품의 판매
연결실체는 자체 제작
협
동로봇인 Indy, OPTi 및 Delta로봇
을 직접 판매하고 있으며, Delta로봇 및 OPTi 협동로봇이 탑재된 자동화 설비를 공급하고 있습니다.

로봇의 판매와 관련된 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 이러한 제품에 대한 보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하 그러한 보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 

나. 용역의 제공
연결실체는

Delta로봇 및 OPTi 협동로봇이 탑재된 자동화 설비의 설치서비스를 제공하고, 해당 용역은 설치가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문
주요매출
당기
전기

주식회사 뉴로메카와 그 종속회사
로봇단품매출
3,445,557
6,631,136

공정자동화매출
620,125
581,341

합 계
4,065,682
7,212,477

(3) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
3,862,413
4,863,331

중국
71,088
2,009,093

말레이시아
-
171,447

미국
72,685
55,919

태국
-
39,713

싱가폴
-
31,546

터키
-
28,061

인도
-
13,367

독일
34,995
-

일본
24,501
-

합 계
4,065,682
7,212,477

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의
당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 A사에 대한 매출액은 462,600천원(매출액의 11%)이며, 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 C사와 D사에 대한 매출액은 각각 1,741,800천원(매출액의 24%), 1,045,250천원(매출액의 14%)입니다.

5. 현금및현금성자산
및 장단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
19
422

보통예금
3,502,182
947,400

합 계
3,502,201
947,822

(2) 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

단기금융상품(*)
정기예금
102,826
2,000,000

장기금융상품
만기일시지급식
-
400,000

(*) 당기말 현재 정기예금 100,000천원은 오릭스렌텍㈜의 장기렌탈계약 담보를 위하여 질권설정되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,091,720
1,536,255
2,596,545
-

손실충당금
(425,199)
(459,805)
(40,100)
-

미수금
-
-
90,973
-

미수수익
-
-
12,476
-

합 계
666,521
1,076,450
2,659,894
-

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
40,100
-
2,211
-

대손상각비
385,099
459,805
133,539
-

채권제각
-
-
(95,650)
-

기말금액
425,199
459,805
40,100
-

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
손상채권금액
채권잔액
손상채권금액

미연체
501,272
8,245
-
-

연체된
일수
1개월 미만
220
-
-
-

1개월 ~ 3개월
39,600
-
-
-

3개월초과
2,086,883
876,759
-
-

소 계
2,126,703
876,759
-
-

합 계
2,627,975
885,004
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
손상채권금액
채권잔액
손상채권금액

미연체
2,522,208
-
103,449
-

연체된
일수
1개월 미만
5,610
-
-
-

1개월 ~ 3개월
28,627
-
-
-

3개월초과
40,100
40,100
-
-

소 계
74,337
40,100
-
-

합 계
2,596,545
40,100
103,449
-

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
-
-
-
64,059
(64,059)
-

제품
965,258
(327,795)
637,463
2,024,887
(31,886)
1,993,001

재공품
28,464
-
28,464
65,049
-
65,049

원재료
3,193,462
(75,334)
3,118,128
3,631,554
(126,840)
3,504,714

합 계
4,187,184
(403,129)
3,784,055
5,785,549
(222,785)
5,562,764

8. 종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
연결실체 내 기업이
소유한 지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말

Neuromeka vietam company limited
연구, 개발
베트남
100
100
12월

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Neuromeka vietam 
company limited
68,666
74,592
143,258
52,693
16,463
69,156
74,102

<전기>
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Neuromeka vietam 
company limited
187,613
104,865
292,478
27,827
57,651
85,478
207,000

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Neuromeka vietam 
company limited
-
(126,721)
(130,564)
(2,335)
(132,899)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Neuromeka vietam 
company limited
-
(24,269)
(25,702)
(8,038)
(33,740)

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 현금흐름
(91,805)
(36,800)

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,048)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
(40,729)
230,942

현금및현금성자산의 순증감
(135,582)
194,142

기초 현금및현금성자산
185,924
-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
8,303
(8,218)

기말 현금및현금성자산
58,645
185,924

9. 기타금융자산
및

기
타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
340,100
116,162
230,100
251,982

주임종단기채권
81,364
40,900
16,875
169,025

합계
421,464
157,062
246,975
421,007

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
241,653
11,231
183,937
-

대손충당금
(129,730)
-
(129,730)
-

선급비용
10,921
-
38,445
-

합 계
122,844
11,231
92,652
-

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

기계장치
123,107
(42,911)
(34,532)
45,664

차량운반구
45,887
(26,325)
-
19,562

공구와기구
300,172
(94,725)
-
205,447

비품
385,291
(188,835)
(2,354)
194,102

시설장치
67,490
(10,501)
-
56,989

기타유형자산
741,386
(249,937)
-
491,449

임차계량자산
350,221
(109,864)
-
240,357

합 계
2,013,554
(723,098)
(36,886)
1,253,570

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

기계장치
123,107
(27,523)
(41,353)
54,231

차량운반구
45,887
(17,148)
-
28,739

공구와기구
296,878
(57,157)
-
239,721

비품
364,120
(117,830)
(3,801)
242,489

시설장치
64,150
(2,308)
-
61,842

기타유형자산
685,122
(102,667)
-
582,455

임차계량자산
329,921
(43,203)
-
286,718

합 계
1,909,185
(367,836)
(45,154)
1,496,195

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
54,231
-
-
(8,567)
45,664

차량운반구
28,739
-
-
(9,177)
19,562

공구와기구
239,721
3,294
-
(37,568)
205,447

비품
242,489
21,171
-
(69,558)
194,102

시설장치
61,842
3,340
-
(8,193)
56,989

기타유형자산
582,455
56,264
-
(147,270)
491,449

임차계량자산
286,718
20,300
-
(66,661)
240,357

합 계
1,496,195
104,369
-
(346,994)
1,253,570

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
1,117,809
-
(1,117,809)
-
-

건물
856,265
-
(838,238)
(18,027)
-

기계장치
108,244
-
(44,561)
(9,452)
54,231

차량운반구
38,226
-
(256)
(9,231)
28,739

공구와기구
234,139
40,347
1
(34,766)
239,721

비품
141,512
153,107
-
(52,130)
242,489

시설장치
1,950
69,250
(6,534)
(2,824)
61,842

기타유형자산
-
685,122
-
(102,667)
582,455

임차계량자산
-
329,921
-
(43,203)
286,718

합 계
2,498,145
1,277,747
(2,007,397)
(272,300)
1,496,195

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

취득원가
1,401,396
260,116
96,024
1,757,536

감가상각누계액
(674,740)
(185,355)
(58,909)
(919,004)

장부금액
726,656
74,761
37,115
838,532

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

취득원가
1,168,861
224,163
83,484
1,476,508

감가상각누계액
(231,577)
(62,191)
(28,341)
(322,109)

장부금액
937,284
161,972
55,143
1,154,399

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

기초금액
937,284
161,972
55,143
1,154,399

취득액
238,561
35,953
12,541
287,055

감가상각비
(446,512)
(123,164)
(30,569)
(600,245)

환율변동효과
(2,677)
-
-
(2,677)

기말금액
726,656
74,761
37,115
838,532

<전기>
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

기초금액
-
49,661
40,089
89,750

취득액
1,168,861
174,502
43,395
1,386,758

감가상각비
(231,577)
(62,191)
(28,341)
(322,109)

기말금액
937,284
161,972
55,143
1,154,399

연결실체는 건물, 기계장치 및 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 4년입니다. 연결실체는 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 또한, 당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은

2
87백만원입니다. 리스부채의 만기분석은 주석 19를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
600,245
322,108

리스부채 이자비용
68,884
51,088

합 계
669,129
373,196

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
합계

영업권
1,133,792
-
(1,133,792)
-
-

기술력
204,365
(63,580)
(140,785)
-
-

소프트웨어
342,632
(74,238)
-
(156,003)
112,391

특허권
11,446
(5,980)
-
-
5,466

합 계
1,692,235
(143,798)
(1,274,577)
(156,003)
117,857

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
합계

영업권
1,133,792
-
(1,133,792)
-
-

기술력
204,365
(63,580)
(140,785)
-
-

소프트웨어
148,029
(21,868)
-
(46,377)
79,784

특허권
11,446
(3,400)
-
-
8,046

합 계
1,497,632
(88,848)
(1,274,577)
(46,377)
87,830

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상차손
합 계

소프트웨어
79,784
58,382
(25,775)
-
112,391

특허권
8,046
-
(2,580)
-
5,466

합 계
87,830
58,382
(28,355)
-
117,857

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상차손(*)
합 계

영업권
500,200
-
-
(500,200)
-

기술력
181,658
-
(40,873)
(140,785)
-

소프트웨어
28,123
61,318
(9,657)
-
79,784

특허권
9,495
500
(1,949)
-
8,046

합 계
719,476
61,818
(52,479)
(640,985)
87,830

(*) 전기 중 사업결합으로 취득한 영업권에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

손상차손

금액

누계액

영업권
-
1,133,792

기술력
-
140,785

<전기>
(단위: 천원)

구 분

손상차손

금액

누계액

영업권
500,200
1,133,792

기술력
140,785
140,785

13. 정부보조금

(1) 당기 중 정부기관과 국책연구과제를 진행한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

행정기관
사업명
과제내용
정부보조금 
사용액

한국산업기술진흥원
18 사업화연계기술개발사업(범부처연계형)
제조업 구인난과 생산성 향상에 대응하는 비즈니스 모델의 개발
32,300

산업통산자원부
소재부품기술개발사업
 (투자자연계형기술개발사업)
임피던스 제어기반의 저가형 협동로봇 플랫폼 상용화 및 쉬운 공정구현을 위한 응용 도메인 특화소프트웨어 개발
38,537

산업통산자원부
산업핵심 기술개발사업
도메인 노하우를 이용한 인공지능 및 Industry 4.0.과 IoT 지원 가능한 스마트공장용 로봇 시스템 제어 SW 개발
20,481

중소벤처기업부
산학연협력 기술개발사업 (연구마을)
딥러닝을 활용한 협동로봇을 위한 충돌감지 알고리즘 개발
27,564

중소기업청
첫걸음지원 해외규격인증획득지원사업
해외규격인증획득지원
6,038

산업통상자원부
2020년 산업핵심기술개발사업
0.1mm 정밀도의 위치 및 속도/가속도/접촉력 교시가 필수적인 고난도 조립작업을 위한 범용 멀티모드 로봇 교시 디바이스 개발
520,268

중소벤처기업부
2020년 중소기업기술혁신개발사업
 - 시장확대형
상위레벨 작업교시가 가능한 엣지컴퓨팅 기반 저가형 3D 비전 일체형 협동로봇 개발
141,028

한국로봇산업진흥원
2020년 로보튜브 기술지원연계 로봇 제품화 기술지원 사업
스마트액츄에이터 개발
19,386

서울디지털재단
소상공인 지원 협동로봇 개발 사업
주얼리 제조 공정
128,445

한국로봇산업진흥원
2020년 로봇부품실증사업
협동로봇, 모바일, 델타로봇으로 구성된 자동화 테스트베드용 주요부품 국산화 실증
56,994

중소벤처기업부
중소기업 연구인력 채용지원사업
중소기업 신진 연구인력 채용지원
1,875

중소벤처기업부
2019년 스마트공장 구축 및 고도화 사업
뉴로메카_스마트공장 구축 및 고도화 사업(MES 구축)
136,221

산업통상자원부
 (대한무역투자진흥공사)
수출지원기반활용사업
소재.부품.장비 선도 기업 육성
35,000

합계
1,164,137

(2)
연결실체는 위의 연구과제와 관련하여
사용하는 정부보조금은 경상연구개발비에서 차감하
였습니다.

(3) 연결실체는 정부기관 등으로부터 수령한 국고보조금 중 연구과제 성공 후 상환의무가있는 부분을 부채로 계상하고 있으며, 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 350,720천원 및 350,720천원입니다.

(4) 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 자산취득에 사용한 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산취득
누적사용액
유형자산 상각비와 상계액
기말잔액

당기
전기누계

기계장치
54,574
6,822
13,220
34,532

비품
7,238
1,448
3,437
2,353

소프트웨어
189,733
26,595
7,135
156,003

계
251,545
34,865
23,792
192,888

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
144,273
-
301,669
-

미지급금
114,576
350,720
234,388
350,720

미지급비용
115,036
-
215,955
-

합 계
373,885
350,720
752,012
350,720

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
기업은행
1.40
2,000,000
-

일반자금대출
산업은행
1.55
1,000,000
-

합 계

3,000,000
-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

유동성장기차입금
우리은행
3.78
-
12,498

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전일반자금
우리은행
3.78
-
12,498

합 계
-
12,498

차감: 유동성대체
-
(12,498)

합 계
-
-

16.

상
환
전환우선부채

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상환권부채
3,499,027
-
2,352,906
-

전환권부채
1,761,594
-
123,103
-

합 계
5,260,621
-
2,476,009
-

(2)
보고기간종료일 현재 상환전환우선부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환의무에 대한 부채

상환전환우선부채
3,999,793
1,999,813

상환할증금
1,157,054
519,375

현재가치할인차금
(1,657,820)
(166,282)

소 계
3,499,027
2,352,906

전환의무에 대한 부채
1,761,594
123,103

합 계
5,260,621
2,476,009

원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 전환의무에 대한 부채요소는 파생상품에 해당되어 공정가치로 평가하고 관련 평가손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(3) 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용(Series B-2)

발행일
2017-05-31

발행가액
1,999,812,500

발행주식수(*)
9,142

1주당 발행가액
218,750

배당률
액면가액 기준 연 1%에 해당하는 금액을 우선 배당

상환조건
취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로전환, 
발행일 익일부터 2027년 5월 30일까지 전환

존속기간
2017-05-31~2027-05-30

구 분
내용(Series D)

발행일
2020-05-27

발행가액
1,999,980,000

발행주식수(*)
40,650

1주당 발행가액
49,200

배당률
액면가액 기준 연 1%에 해당하는 금액을 우선 배당

상환조건
취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로전환, 
발행일 익일부터 2030년 5월 26일까지 전환

(*) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하고 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

17. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
183

증감
-
(183)

기말잔액
-
-

연결실체는 보고기간말 현재 판매된 상품 및 제품에 대하여, 보증기간 내의 애프터서비스와 관련된 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거의 실제 보증 발생 경험률을 기초로 합니다.

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
32,375
50,738

선수수익
-
5,095

합계
32,375
55,833

19. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
403,296
448,583

비유동부채
450,353
693,454

합 계
853,649
1,142,037

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항

당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
403,296

1년 초과 2년 이내
171,247

2년 초과 3년 이내
152,336

3년 초과 4년 이내
126,770

합 계
853,649

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 운영그룹에서 모니터링하고 있습니다.

모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도

연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
293,440천원(전기: 192,653천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
10,000,000주

주당금액
500원
500원

보통주발행주식수
1,337,330주
1,331,330주

보통주자본금
668,665,000원
665,665,000원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
1,331,330
494,000

주식매수선택권 행사
6,000
-

상환전환우선주의 보통주 전환
-
837,330

기말
1,337,330
1,331,330

(*) 당기 중 당사는 보통주 1주를 10주로 분할하는 주식분할을 실시하였으며 이를 반영하여 전기 주식수를 수정하였습니다.

(*) 당기 중 직원 1명이 주식매수선택권을 행사함에 따라 주식수가 증가하였습니다.

22. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,259,341
26,259,341

주식할인발행차금
(2,880)
(2,880)

주식선택권
739,032
583,650

합 계
26,995,493
26,840,111

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
26,259,341
1,840

상환전환우선주의 보통주 전환
-
26,257,501

기말금액
26,259,341
26,259,341

23. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-해외사업장환산외환차이
(10,373)
(8,038)

24.

미
처
리결손금

(1)
보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
25,467,985
17,196,973

(2) 결손금처리계산서

연결실체의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 8 기

2020년 1월 1일부터

2020년 12월 31일까지

제 7 기

2019년 1월 1일부터

2019년 12월 31일까지

처리예정일

2021년

3월31

일

처리확정일

2020년

5월20

일

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

I. 미처리결손금

25,467,985

17,196,973

1. 전기이월미처리결손금

17,196,973

14,204,195

2. 당기순손실

8,271,012

2,992,778

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

25,467,985

17,196,973

25. 매출

연결실체는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
3,445,557
7,119,982

상품매출
-
92,495

SI매출액
462,900
-

용역매출
157,225
-

합 계
4,065,682
7,212,477

2) 수익의 구분

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
로봇단품매출
공정자동화매출
합 계

주요 지리적 시장 :

국내 매출
3,242,288
620,125
3,862,413

해외 매출
203,269
-
203,269

합 계
3,445,557
620,125
4,065,682

주요 제품과 서비스 :

제품 공급
3,445,557
462,900
3,908,457

설치서비스 공급
-
157,225
157,225

합 계
3,445,557
620,125
4,065,682

수익인식시기 :

한 시점에 이행
3,445,557
620,125
4,065,682

합 계
3,445,557
620,125
4,065,682

<전기>
(단위: 천원)

구 분
로봇단품매출
공정자동화매출
합 계

주요 지리적 시장 :

국내 매출
4,281,990
581,341
4,863,331

해외 매출
2,349,146
-
2,349,146

합 계
6,631,136
581,341
7,212,477

주요 제품과 서비스 :

제품 공급
6,631,136
516,425
7,147,561

설치서비스 공급
-
64,916
64,916

합 계
6,631,136
581,341
7,212,477

수익인식시기 :

한 시점에 이행
6,631,136
581,341
7,212,477

합 계
6,631,136
581,341
7,212,477

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,240,290
1,220,749

퇴직급여
224,868
118,872

주식보상비용
155,382
359,749

복리후생비
276,921
246,511

여비교통비
61,871
102,803

접대비
30,306
15,148

통신비
6,033
10,413

수도광열비
2,469
69

세금과공과
194,645
80,784

감가상각비
687,523
437,492

대손상각비
844,904
133,539

지급임차료
21,684
115,074

수선비
252
-

보험료
10,770
11,506

차량유지비
26,111
22,827

경상연구개발비
3,816,075
2,654,610

운반비
30,113
32,160

교육훈련비
305
595

도서인쇄비
2,173
5,639

포장비
19,815
18,644

사무용품비
375
1,945

소모품비
23,879
39,417

지급수수료
612,095
941,559

광고선전비
27,492
47,912

건물관리비
35,434
54,369

수출제비용
-
116

무형자산상각비
28,355
52,479

잡비
22,207
7,079

합계
8,402,347
6,732,060

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
1,537,874
1,537,874
-
3,673,854
3,673,854

급여
1,240,290
1,059,437
2,299,727
1,220,749
1,227,445
2,807,943

퇴직급여
224,868
68,572
293,440
118,872
73,781
192,653

주식보상비용
155,382
-
155,382
359,749
-
359,749

복리후생비
276,921
23,650
300,571
246,511
51,819
298,330

여비교통비
61,871
8,974
70,845
102,803
53,366
156,169

접대비
30,306
323
30,629
15,148
2,117
17,265

통신비
6,033
1,056
7,089
10,413
17
10,430

수도광열비
2,469
2,404
4,873
69
26,480
26,549

세금과공과금
194,645
1,778
196,423
80,784
27,490
108,274

감가상각비
687,523
259,716
947,239
437,492
156,917
594,409

대손상각비
844,904
-
844,904
133,539
-
133,539

지급임차료
21,684
1,260
22,944
115,074
44,555
159,629

수선비
252
3,626
-
-
-
-

보험료
10,770
4,961
15,731
11,506
2,931
14,437

차량유지비
26,111
3,190
29,301
22,827
9,464
32,291

경상연구개발비
3,816,075
100,616
3,916,691
2,654,610
49,911
2,704,521

운반비
30,113
9,500
39,613
32,160
9,745
41,905

교육훈련비
305
518
823
595
-
595

도서인쇄비
2,173
-
2,173
5,639
-
5,639

포장비
19,815
-
19,815
18,644
-
18,644

사무용품비
375
98
473
1,945
9
1,954

소모품비
23,879
38,210
62,089
39,417
35,446
74,863

지급수수료
612,095
61,115
673,210
941,559
42,327
983,886

광고선전비
27,492
-
27,492
47,912
-
47,912

건물관리비
35,434
29,757
65,191
54,369
6,081
60,450

수출제비용
-
-
-
116
-
116

무형고정자산상각
28,355
-
28,355
52,479
-
52,479

잡비
22,207
890
23,097
7,079
-
7,079

외주가공비
-
600,266
600,266
-
272,301
272,301

합계
8,402,347
3,817,791
12,216,260
6,732,060
5,766,056
12,857,865

28. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융이익
1,112,483
6,090,168

금융원가
(2,032,170)
(3,391,748)

순금융손익
(919,687)
2,698,420

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
52,644
80,714

외환차익
12,369
7,263

외화환산이익
27
2,765

상환전환우선주평가이익
1,047,443
-

파생상품평가이익
-
5,999,426

합계
1,112,483
6,090,168

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
481,310
3,382,557

외환차손
10,114
3,943

외화환산손실
105,290
5,248

파생상품평가손실
1,435,456
-

합 계
2,032,170
3,391,748

(4) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금
15,808
18,916

리스부채 상각
128,904
51,088

상환전환우선부채 상각
396,619
3,312,553

합 계
541,331
3,382,557

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손충당금환입
-
81,130

유형자산처분이익
-
148,316

정부보조금수익
20,811
-

잡이익
790,083
41,043

합 계
810,894
270,489

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
-
5,500

유형자산처분손실
-
6,534

무형자산손상차손
-
640,985

잡손실
7,763
23,029

합 계
7,763
676,048

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용

법인세 부담액
-
-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
-
-

법인세비용
-
-

(*) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
-
-

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액
-
-

(2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(8,382,802)
(2,992,778)

적용세율에 따른 세부담액
(1,844,216)
(658,411)

조정사항

비공제비용
4,059
9

이연법인세 미인식에 따른 효과
2,087,141
1,798,021

기타
(271,577)
(1,139,619)

법인세비용(수익)
-
-

유효세율
-
-

(주) 세전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(
3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과
같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분(*)
기초
증감
기말

<일시적차이>

무형자산손상차손(개발비)
127,299
(31,825)
95,474

무형자산손상차손(기술력)
215,162
(61,475)
153,687

무형자산손상차손(영업권)
705,358
(235,119)
470,239

대손충당금
144,728
844,024
988,752

미지급비용
206,280
(126,538)
79,742

재고자산
222,784
180,345
403,129

유형자산
(38,804)
9,701
(29,103)

감가상각비
(6,762)
1,690
(5,072)

상환우선주부채(유동)
2,352,906
1,146,121
3,499,027

파생상품부채
123,103
1,638,491
1,761,594

사용권자산
(1,059,954)
274,805
(785,149)

리스부채
1,057,048
(257,706)
799,342

지분법적용투자주식
33,739
132,899
166,638

이월결손금
9,190,457
8,271,012
17,461,469

합계
13,273,344
11,786,425
25,059,769

이연법인세자산 인식제외(주1)
13,273,344

25,059,769

이연법인세자산 인식대상
-

-

세율
-

-

이연법인세자산
-

-

(*) 전기세무조정내역을 반영하여 기초 일시적차이를 수정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

<일시적차이>

무형자산손상차손(개발비)
198,905
2,771
201,676

무형자산손상차손(기술력)
-
140,785
140,785

무형자산손상차손(영업권)
633,591
500,200
1,133,791

대손충당금
210,860
(66,132)
144,728

미지급비용
82,755
123,525
206,280

업무용승용차
4,699
-
4,699

재고자산
-
222,784
222,784

유형자산
(48,505)
9,701
(38,804)

감가상각비
(8,452)
1,690
(6,762)

제품보증충당부채
183
(183)
-

주식선택권
266,155
317,495
583,650

정부보조금
7,478
(7,478)
-

사용권자산

(1,059,954)
(1,059,954)

리스부채

1,057,048
1,057,048

이월결손금
6,052,275
6,930,571
12,982,846

합계
7,399,944
8,172,823
15,572,767

이연법인세자산 인식제외(주1)
7,399,944

15,572,768

이연법인세자산 인식대상
-

-

세율
-

-

이연법인세자산
-

-

(주1) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월결손금으로 구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이
높지 않다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

3
1. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 및 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기본주당손실
(6,207)
(6,030)

희석주당손실
(6,207)
(6,030)

(2) 기본주당손실

기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(8,271,012)
(2,992,778)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
1,332,478
496,290

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

<당기>
(단위: 천원,주)

구 분
유통주식수
일수
적수

기초
1,331,330
366
487,266,780

주식매수선택권 행사
6,000
70
420,000

합계
487,686,780

일수
366일

가중평균유통주식수
1,332,478

(*) 당기 중 당사는 보통주 1주를 10주로 분할하는 주식분할을 실시하였으며 이를 반영하여 전기 및 당기 주식수를 수정하였습니다.

<전기>
(단위: 천원,주)

구 분
유통주식수
일수
적수

기초
494,000
365
180,310,000

상환전환우선주의 전환
837,330
1
837,330

합계
181,147,330

일수
365일

가중평균유통주식수
496,290

(3) 희석주당손실

연결실체의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 주식보상비용

(1) 주식선택권 (주식결제형)

연결실체는 주요 경영진 및 종업원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구분
부여일
부여수량
행사가액
행사가능기간
행사
취소
미행사수량

1차: 2015.08.31 부여
2015.08.31
40,000주
500원
2017.08.31~ 2022.08.30
20,000주
18,000주
2,000주

2차: 2017.08.10 부여
2017.08.10
12,000주
17,500원
2019.08.10 ~ 2024.08.09
-
9,000주
3,000주

3차: 2018.08.24 부여
2018.08.24
108,250주
26,740원
2020.08.24 ~ 2025.08.23
-
65,550주
42,700주

4차: 2018.12.17 부여
2018.12.17
32,500주
28,650원
2020.12.17 ~ 2025.12.16
-
16,500주
16,000주

5차: 2019.10.18 부여
2019.10.18
52,000주
28,650원
2021.10.18 ~ 2026.10.17
-
36,000주
16,000주

6차: 2020.11.17 부여
2020.11.17
44,000주
34,440원
2022.11.17 ~ 2027.11.16
-
-
44,000주

구 분
부여일
(2015년 8월 31일)
부여일
(2017년 08월 10일)
부여일
(2018년 08월 24일)
부여일
(2018년 12월 17일)
부여일
(2019년 10월 18일)
부여일
(2020년 11월 17일)

기초자산가격
468원
19,566원
31,188원
32,732원
33,000원
35,046원

행사가격
500원
17,500원
26,740원
28,650원
28,650원
34,440원

기대주가변동성
1.54%
1.48%
1.50%
1.50%
2.19%
1.86%

행사기간(가득조건)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)

측정기간(time-step)
1,709회
1,709회
1,709회
1,709회
1,709회
1,709회

무위험이자율
2.13%
2.19%
2.29%
1.98%
1.46%
1.43%

(3) 주식선택권 변동내역

<당기>
(단위: 천원,주)

구분
기초
발행
행사
취소
기말

1차
8,000
-
(6,000)
-
2,000

2차
3,000
-
-
-
3,000

3차
42,700
-
-
-
42,700

4차
32,500
-
-
(16,500)
16,000

5차
52,000
-
-
(36,000)
16,000

6차
-
44,000
-
-
44,000

합 계
138,200
44,000
(6,000)
(52,500)
123,700

<전기>
(단위: 천원,주)

구분
기초
발행
행사
취소
기말

1차
8,000
-
-
-
8,000

2차
8,000
-
-
(5,000)
3,000

3차
108,250
-
-
(65,550)
42,700

4차
32,500
-
-
-
32,500

5차
-
52,000
-
-
52,000

합 계
156,750
52,000
-
(70,550)
138,200

33. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

기타 특수관계자
주요 경영진

기타 특수관계자
원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합

기타 특수관계자
원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합

기타 특수관계자
중소기업은행

(주) 주요경영진을 제외한 기타 특수관계자는 이사선임 권한을 보유하고 있는 바, 연결실체에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자

원익 2015 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
1,047,594
-
-
1,047,594

원익 2016 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
952,219
-
-
952,219

중소기업은행
상환전환우선주의 발행
-
1,999,980
-
1,999,980

단기차입금
-
2,000,000
-
2,000,000

합계

1,999,813
3,999,980
-
5,999,793

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자

DSC인베스트먼트㈜
상환전환우선주의 발행
6,000,117
-
(6,000,117)
-

케이티비네트워크 주식회사
상환전환우선주의 발행
3,999,982
-
(3,999,982)
-

원익 2015 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
1,571,316
-
(523,722)
1,047,594

원익 2016 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
1,428,573
-
(476,354)
952,219

합계

12,999,988
-
(11,000,175)
1,999,813

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상환전환우선주평가이익
이자비용
파생상품평가손실

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
548,699
167,072
609,992

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
498,744
151,862
554,457

중소기업은행
-
77,685
271,007

합계
1,047,443
396,619
1,435,456

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자비용
파생상품평가손실

DSC인베스트먼트㈜
870,227
1,290,450

케이티비네트워크 주식회사
407,490
2,190,043

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
253,614
546,423

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
230,563
496,705

합계
1,761,894
4,523,621

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
600,412
403,050

퇴직급여
52,753
44,667

합 계
653,165
447,717

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 대출잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
내역
한도액
실행액

산업은행
운전일반자금
1,000,000
1,000,000

중소기업은행
운전일반자금
2,000,000
2,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고인 사건이 2건(소송가액 143백만원)이며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(3)
전기 중 연결실체는 2019년 10월 31일 염성광곡부승주식투자펀드와 중국 엔청시에 자본금 1억위안의 합자회사를 설립하기로 계약을 체결 하였으며,
차기 중 염성광곡부승주식투자펀드 지분을 양수받아 100% 종속기업으로 설립할 예정입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자
금융기관
보증금액

기술보증기금
한국산업은행 하남지점
950,000

기술보증기금
중소기업은행 테헤란로지점
2,000,000

35. 위험관리

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

<금융자산>

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
3,502,201
-
3,502,201
-
-
-
-

단기금융상품
102,826
-
102,826
-
-
-
-

장ㆍ단기매출채권
1,742,971
-
1,742,971
-
-
-
-

주임종장ㆍ단기채권
122,264
-
122,264
-
-
-
-

보증금
456,262
-
456,262
-
-
-
-

합 계
5,926,524
-
5,926,524
-
-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
947,822
-
947,822
-
-
-
-

단기금융상품
2,000,000
-
2,000,000
-
-
-
-

매출채권
2,556,445
-
2,556,445
-
-
-
-

미수금
90,973
-
90,973
-
-
-
-

미수수익
12,476
-
12,476
-
-
-
-

주임종장ㆍ단기채권
185,900
-
185,900
-
-
-
-

보증금
482,082
-
482,082
-
-
-
-

장기금융상품
400,000

400,000
-
-
-
-

합 계
6,675,698
-
6,675,698
-
-
-
-

<금융부채>

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정금융부채
공정가치측정
금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선부채
3,499,027
1,761,594
5,260,621
-
-
5,260,621
5,260,621

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
144,273
-
144,273
-
-
-
-

미지급금
114,576
-
114,576
-
-
-
-

미지급비용
35,293
-
35,293
-
-
-
-

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
-
-

유동성리스부채
403,296
-
403,296
-
-
-
-

리스부채
450,353
-
450,353
-
-
-
-

장기미지급금
350,720
-
350,720
-
-
-
-

합 계
7,997,538
1,761,594
9,759,132
-
-
5,260,621
5,260,621

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정금융부채
공정가치측정
금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선부채
2,352,906
123,103
2,476,009
-
-
2,476,009
2,476,009

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
301,669
-
301,669
-
-
-
-

미지급금
234,388
-
234,388
-
-
-
-

미지급비용
215,955
-
215,955
-
-
-
-

유동성장기차입금
12,498
-
12,498
-
-
-
-

유동성리스부채
448,583
-
448,583
-
-
-
-

리스부채
693,454
-
693,454
-
-
-
-

장기미지급금
350,720
-
350,720
-
-
-
-

합 계
4,610,173
123,103
4,733,276
-
-
2,476,009
2,476,009

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.

1) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산은 없으며, 금융부채 중 상환전환우선부채(전환권부채)가 이에 해당합니다.

2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 상환전환우선부채(상환권부채)가 이에 해당합니다.

(2) 금융위험관리목적

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

1) 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
VND
USD
EUR

자산:

현금및현금성자산
86,465
58,646
352,790
-

단기금융상품
2,826
-
-
-

매출채권및기타채권
1,553,326
-
1,744,179
-

자산 합계
1,642,617
58,646
2,096,969
-

부채:

매입채무및기타채무
(426)
-
(454)
(17,812)

순자산(부채)
1,642,191
58,646
2,096,515
(17,812)

ㄱ. 외화민감도 분석

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
164,219
(164,219)
209,652
(209,652)

EUR
-
-
(1,781)
1,781

VND
5,865
(5,865)
-
-

2) 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금리노출차입금
3,000,000
12,498

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

ㄱ. 이자율민감도 분석

아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
50bp상승시
50bp하락시

손익
순자산
손익
순자산

당기
(15,000)
(15,000)
15,000
15,000

전기
(62)
(62)
62
62

(4) 신용위험관리

연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액의 대부분은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 

또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 연결실체의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

당기말 현재의 매출채권 중 58.9%는 당사의 최대 거래상대방인 A사와 관련된 것입니다. 연결실체의 최대거래처인 A사를 제외하고 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

이와 더불어 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다.

1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강

연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다

2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ
연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ

보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액

신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분
내 용
기대신용손실 인식

정상
계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음
12개월 기대신용손실

연체
연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함
전체기간 기대신용손실- 비손상

부도
연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음
전체기간 기대신용손실
- 손상

제각
채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음
제각

(5) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1 ~ 5년

당기말:

매입채무
144,273
144,273
144,273
-
-

미지급금
114,576
114,576
114,576
-
-

미지급비용
35,293
35,293
35,293
-
-

단기차입금
3,000,000
3,000,000
-
3,000,000
-

유동성리스부채
403,296
-
9,089
394,207
-

리스부채
450,353
-
-
-
450,353

장기미지급금
350,720
350,720
-
-
350,720

상환우선주부채
5,260,621
5,260,621
-
5,260,621
-

합 계
9,759,132
8,905,483
303,231
8,654,828
801,073

전기말:

매입채무
301,669
301,669
301,669
-
-

미지급금
234,388
234,388
234,388
-
-

미지급비용
215,955
215,955
215,955
-
-

유동성장기부채
12,498
12,498
-
12,498
-

유동리스부채
448,583
448,583
126,867
321,716
-

리스부채
693,454
693,454
-
-
693,454

장기미지급금
350,720
350,720
-
-
350,720

상환우선주부채
2,476,009
2,476,009
-
2,476,009
-

합 계
4,733,276
4,733,276
878,879
2,810,223
1,044,174

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
9,871,250
4,789,109

자본총계
2,185,801
10,300,765

부채비율
451.6%
46%

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성대체
-
12,498

상환우선부채 유동성대체
-
-

보증금 유동성대체
140,000
230,000

매출채권의 장기매출채권 대체
1,536,255
-

상환전환우선주의 보통주전환
-
26,676,166

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2
)
재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기타변동
(주1)
기말

상환전환우선주의 보통주 전환
장기차입금 유동성 대체
신규리스

파생상품부채
123,103
-
-
-
-
1,638,491
1,761,594

상환우선부채
2,352,906
1,999,980
-
-
-
(853,859)
3,499,027

유동성장기차입금
12,498
(12,498)
-
-
-
-
-

단기차입금
-
3,000,000
-
-
-
-
3,000,000

리스부채
1,142,037
(617,947)
-
-
253,627
75,932
853,649

재무활동으로부터의 총부채
3,630,544
4,369,535
-
-
253,627
860,564
9,114,270

(주1) 기타변동은 파생상품평가이익, 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기타변동
(주1)
기말

상환전환우선주의 보통주 전환
장기차입금 유동성 대체
신규리스

파생상품부채
8,375,696
-
(2,253,167)
-
-
(5,999,426)
123,103

상환우선부채
23,463,352
-
(24,422,998)
-
-
3,312,552
2,352,906

유동성장기차입금
24,996
(24,996)
-
12,498
-
-
12,498

장기차입금
1,412,498
(1,400,000)
-
(12,498)
-
-
-

리스부채
-
(351,597)
-
-
1,442,546
51,088
1,142,037

재무활동으로부터의 총부채
33,276,542
(1,776,593)
(26,676,165)
-
1,442,546
(2,635,786)
3,630,544

37. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표
는
2021년 3월 16일자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2021년 3월 31
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 뉴로메카와 그 종속회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
3
6
-
5
-
6
-
-
5
20

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
33
23
114
387
798
-
258
-
150
-
-
414
1,353

합계
4
33
23
114
387
798
-
258
-
150
-
-
414
1,353

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 8월 18일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 회계위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.09.14~2020.09.16
3
일
2
명
1
명
중간감사

2021.02.08~2021.02.10
3
일
3
명
1
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
대전공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020년 8월 18일, 2020년 9월 16일, 2021년 2월 10일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 08월 18일
회사:감사, 회계팀장
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

2
2020년 09월 16일
회사:감사, 회계팀장
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

3
2021년 02월 10일
회사:감사, 회계팀장
감사인:담당이사 외 3명
서면회의
기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션