큐라클 — 감사보고서 (2020.12) (20210401)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 큐라클

00260295
100000000000
20210329
1101116058485
000
12687
5961
0
24
N
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 큐라클

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
-------

독
립된 감사인의 감사보고서

..................................................
1 - 3

재무제표

4

ㆍ재무상태표
..................................................
5

ㆍ포괄손익계산서
..................................................
6

ㆍ자본변동표
..................................................
7

ㆍ현금흐름표
..................................................
8

ㆍ주석
..................................................

9 -
61

외부감사 실시내용
..................................................

62
-
63

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

감사의견

우리는 주식회사 큐라클(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2021년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서
일(
2021년 3월 29일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐라클

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐라클 대표이사 박광락 김명화

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 수정구 창업로 54, 609호(시흥동, 판교제2테크노벨리 기업성장센터)

(전 화)
031-706-8300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4 기 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
제 5 (당)기말
제 4 (전)기말

자산

I. 유동자산

10,735,286,189

13,649,191,489

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,541,240,138

4,406,085,406

단기금융상품
4,5,6,7
4,748,476,051

5,700,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,8
-

2,048,408,057

상각후원가금융자산
5,6
-

998,794,520

기타유동금융자산
5,6,9
172,696,531

21,562,840

기타유동자산
9
272,873,469

474,340,666

II.비유동자산

1,951,986,760

1,875,277,786

장기금융상품
4,5,6,7
28,896,200

602,353

유형자산
11
1,525,478,358

1,403,135,495

무형자산
12
172,230,644

205,352,388

기타비유동금융자산
5,6,9
108,877,871

248,917,226

기타비유동자산
9
116,503,687

17,270,324

자산총계

12,687,272,949

15,524,469,275

부채

I.유동부채

5,261,813,211

321,176,645

전환상환우선주부채
4,5,6,15
4,917,166,318

-

유동리스부채
4,13
94,231,550

96,728,891

기타유동부채
10,14
70,599,285

96,612,888

기타유동금융부채
4,5,6,14
179,816,058

127,834,866

II.비유동부채

699,017,844

29,968,045,402

확정급여부채
16
53,861,057

51,108,533

충당부채
17
18,590,486

18,020,783

전환상환우선주부채
4,5,6,15
-

29,190,843,294

비유동리스부채
4,13
580,520,847

674,754,610

기타비유동금융부채
4,5,6,14
46,045,454

33,318,182

부채총계

5,960,831,055

30,289,222,047

자본

I.자본금

5,475,268,000

1,772,640,000

보통주자본금
19
5,475,268,000

1,772,640,000

II.자본잉여금

45,989,091,910

362,680

주식발행초과금
19
45,989,091,910

362,680

III.기타자본구성요소

1,717,847,261

1,290,694,539

주식선택권
20,22
1,717,847,261

1,290,694,539

IV.결손금

(46,455,765,277)

(17,828,449,991)

미처리결손금
21
(46,455,765,277)

(17,828,449,991)

자본총계

6,726,441,894

(14,764,752,772)

부채및자본총계

12,687,272,949

15,524,469,275

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제5기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
제 5 (당)기
제 4 (전)기

I.매출액

-
-

II.매출원가

-
-

III.매출총손익

-
-

IV.판매비와관리비
23,24
(7,852,987,206)
(5,733,878,009)

V.영업손실

(7,852,987,206)
(5,733,878,009)

VI.기타수익
25
21,743,718
248,853

VII.기타비용
25
(60,985,487)
(11,186,913)

VIII.금융수익
26
138,716,616
165,660,443

IX.금융비용
26
(20,856,282,048)
(8,410,024,567)

X.법인세차감전순손익

(28,609,794,407)
(13,989,180,193)

XI.법인세비용
18
-
-

XII.당기순손익

(28,609,794,407)
(13,989,180,193)

XIII.기타포괄손익

(17,520,879)
(19,764,021)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

-
-

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

(17,520,879)
(19,764,021)

확정급여제도의 재측정요소
16
(17,520,879)
(19,764,021)

XIV.총포괄손익

(28,627,315,286)
(14,008,944,214)

(1) 주당손실

기본 및 희석주당손실
27
(3,969)
(1,973)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제5기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총계

2019.01.01 (전기초) 
(감사받지 아니한 재무제표)

1,772,640,000
362,680
365,080,069
(3,819,505,776)
(1,681,423,027)

총포괄손실 :

당기순손실

-
-
-
(13,989,180,194)
(13,989,180,194)

기타포괄손익
16
-
-
-
(19,764,021)
(19,764,021)

소유주와의 거래 등 :

주식선택권
20,22
-
-
925,614,470
-
925,614,470

2019.12.31 (전기말)

1,772,640,000
362,680
1,290,694,539
(17,828,449,991)
(14,764,752,772)

2020.01.01 (당기초)

1,772,640,000
362,680
1,290,694,539
(17,828,449,991)
(14,764,752,772)

총포괄손실 :

당기순손실

-
-
-
(28,609,794,407)
(28,609,794,407)

기타포괄손익
16
-
-
-
(17,520,879)
(17,520,879)

소유주와의 거래 등 :

유상증자
19
74,606,500
3,921,766,580
-
-
3,996,373,080

주식선택권
19,20,22
49,250,000
583,546,434
427,152,722
-
1,059,949,156

전환상환우선주
15,19,31
1,642,275,000
43,463,968,356
-
-
45,106,243,356

무상증자
19
1,936,496,500
(1,980,552,140)
-
-
(44,055,640)

2020.12.31 (당기말)

5,475,268,000
45,989,091,910
1,717,847,261
(46,455,765,277)
6,726,441,894

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제5기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
제 5 (당)기
제 4 (전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,284,664,239)

(4,452,068,283)

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
28
(6,388,926,071)

(4,492,369,837)

2. 이자의 수취

110,674,292

56,275,404

3. 이자의 지급

-

-

4. 법인세 환급(납부)

(6,412,460)

(15,973,850)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

3,501,429,506

(2,395,853,368)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

17,796,851,114

13,211,428,511

단기금융상품의 감소
7
9,700,000,000

5,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 감소
8
2,053,588,992

8,082,043,058

상각후원가금융자산의 감소
5
6,035,647,330

-

임차보증금의 감소
9
-

118,090,000

기계장치 취득관련 보조금 수령액
10
7,614,792

11,295,453

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(14,295,421,608)

(15,607,281,879)

단기금융상품의 증가
7
(8,776,769,898)

(8,700,602,353)

당기손익공정가치측정금융자산의 증가
8
-

(5,029,936,574)

상각후원가금융자산의 증가
5
(5,010,383,956)

(996,109,590)

장기선급금의 증가
9
(99,233,363)

-

기계장치의 취득
11
(387,472,872)

(453,483,400)

시설장치의 취득
11
-

(80,400,000)

비품의 취득
11
(9,411,819)

(35,735,835)

사용권자산의 취득
11
-

(21,174,320)

특허권의 취득
12
(10,260,900)

(2,299,007)

전용실시권의 취득
12
(1,888,800)

-

소프트웨어의 취득
12
-

(15,470,000)

임차보증금의 증가
9
-

(272,070,800)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

3,917,932,472

8,619,835,422

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

4,064,150,352

8,712,101,409

상환기술료 관련 보조금 수령액
10
12,727,272

12,090,909

전환상환우선주 발행
15
-

8,700,010,500

주식선택권의 행사
19
55,050,000

-

보통주의 발행
19
3,996,373,080

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(146,217,880)

(92,265,987)

리스부채의 상환
13
(102,162,240)

(92,265,987)

무상증자비용
19
(44,055,640)

-

Ⅳ.외화표시현금의 환율변동효과

456,993

1,228

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가

1,135,154,732

1,771,914,999

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

4,406,085,406

2,634,170,407

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

5,541,240,138

4,406,085,406

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4 기 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)는 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 수정구 창업로 54에 소재하고 있으며, 대표이사는 박광락, 김명화입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

권영근
1,942,380
17.74
-
-

이인규
1,353,780
12.36
-
-

장덕수
708,660
6.47
-
-

알바트로스 퓨처코리아투자조합
684,732
6.25
-
-

김태윤
470,880
4.30
-
-

박광락
385,800
3.52
-
-

미래창조-지온펀드4호
365,432
3.34
-
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
349,112
3.19
-
-

현대청년펀드2호
323,632
2.96
-
-

우신벤처투자㈜
266,250
2.43
-
-

산은캐피탈주식회사
-
-
365,432
100.00

기타주주
4,099,878
37.44
-
-

합계
10,950,536
100.00
365,432
100.00

당사는 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시하였고 보고기간 종료일 현재 산은캐피탈 주식회사에 발행한 전환상환우선주를 제외한 전환상환우선주 전부가 보통주식으로 전환되었습니다. 당기말 현재 미전환 전환상환우선주는 전환상환우선주부채로 분류되어 재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다(주석15 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는
매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로
측정되는

특정 비유동자산과 금융자산 및 금융부채(파생상품 포함)을 제외하고는
역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 리스변경

이 개정은 '코로나19 세계적 유행'의 직접적인 결과로 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예등이 발생한 경우 리스변경 여부를 검토하여야 하나 리스이용자가 원할 경우 리스변경으로 회계처리를 하지 않을 수 있도록 허용하고 있습니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하여 리스료의 할인으로 인한 변동을 당기손익으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 다음의 방법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수
감가상각방법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

사용권자산
2~10년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

특허권
7년

전용실시권
7년

소프트웨어
5년

① 연구 및 개발

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 신약 개발의 특성상 장기간 다수의 환자를 대상으로 신약의안전성 및 약효에 대한 검증을 거치지 않은 상태에는 일반적으로 자산가치의 객관적 입증이 어려울 것으로 판단됨에 따라 최종개발단계 이전의 지출은 비용으로 인식하고 있습니다. 최종개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

당사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 

당사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 인식과 측정방법에 따라 전환상환우선주 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 

(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면추가공시 하도록 하고 있습니다. 당사는 의학 및 약한 연구개발업을 영위하고 있으며보고기간말 현재 발생 매출은 없습니다. 향후 매츨 발생 시 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용할 예정입니다.

2.17 리스

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표의 발행승인일과 승인기관

당사의 재무제표는 2021년 3월
9일자로 이사회에 의해 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 관리

외환 위험은 인식된 외화표시 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며 보고기간말 현재 노출된 위험은 유의적이지 않은 수준입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, GBP, 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화예금
USD
4
4
4
4

GBP
271,097
401,874
1
2

금융부채

미지급금
USD
26,803
29,162
4,950
5,731

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화 및 영국 파운드화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD/원
상승시
(2,916)
(573)
(2,916)
(573)

하락시
2,916
573
2,916
573

GBP/원
상승시
40,187
0
40,187
0

하락시
(40,187)
(0)
(40,187)
(0)

4.1.2 신용위험

(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다. 

4.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 5,541,240천원(전기말 4,406,085천원)을 예치하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과

유동리스부채
94,232
114,099
114,099
-
-

기타유동금융부채
179,816
179,816
179,816
-
-

비유동리스부채
580,521
648,448
-
448,505
199,943

기타비유동금융부채
46,045
46,045
-
46,045
-

전환상환우선주부채(*1)
4,917,166
2,059,983
2,059,983
-
-

(*1) 전환상환우선주부채는 향후 상환이 될 경우 발생가능한 현금흐름으로 계약상의 최저배당수익률을 고려하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과

유동리스부채
96,729
119,649
119,649
-
-

기타유동금융부채
127,835
127,835
127,835
-
-

비유동리스부채
674,755
762,547
-
402,649
359,898

기타비유동금융부채
33,318
33,318
-
33,318
-

전환상환우선주부채(*1)
29,190,843
20,321,327
-
20,321,327
-

(*1) 전환상환우선주부채는 향후 상환이 될 경우 발생가능한 현금흐름으로 계약상의 최저배당수익률을 고려하였습니다.

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 전환상환우선주부채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
5,591,918
29,962,327

차감: 현금및현금성자산
(5,541,240)
(4,406,085)

순부채(A)
50,678
25,556,242

자본총계(B)
6,726,442
(14,764,753)

총자본(C=A+B)
6,777,120
10,791,489

자본조달비율(A/C)
n.a.
236.8%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
5,541,240
5,541,240
4,406,085
4,406,085

장단기금융상품(*1)
4,777,372
4,777,372
5,700,602
5,700,602

당기손익공정가치측정금융자산(*2)
-
-
2,048,408
2,048,408

상각후원가금융자산(*1)(*3)
-
-
998,795
998,795

기타금융자산(*1)
281,575
281,575
270,480
270,480

합계
10,600,187
10,600,187
13,424,370
13,424,370

금융부채

전환상환우선주부채(*4)
4,917,166
4,917,166
29,190,843
29,190,843

기타금융부채(*1)
225,862
225,862
161,153
161,153

합계
5,143,028
5,143,028
29,351,996
29,351,996

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(*2) MMT, MMF, ELB 등 금융상품으로 구성되어 있으며 공정가치로 측정하고 있습니다.
(*3) ABSTB 로 구성되어 있으며 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(*4) 내재파생상품을 분리하지 않고 전환상환우선주전체를 공정가치로 측정하고 있으며 금융부채와 장부금액은 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-

전환상환우선주부채
-
-
4,917,166
4,917,166

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
2,048,408
-
2,048,408

전환상환우선주부채
-
-
29,190,843
29,190,843

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액(전환상환우선주부채)
29,190,843
12,091,714

발행
-
8,700,010

전환
(45,106,243)
-

평가손실 인식액
20,832,566
8,399,119

기말금액(전환상환우선주부채)
4,917,166
29,190,843

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융부채

전환상환우선주부채
4,917,166
3
이항모형
기초자산 주가
13,218원/주

변동성(*1)
61.11%

(*1) 각 유형별 유사회사의 180거래일 평균 변동성을 적용하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융부채

전환상환우선주부채
29,190,843
3
이항모형
기초자산 주가
15,028원/주

변동성(*1)
45.67%

(*1) 각 유형별 유사회사의 180거래일 평균 변동성을 적용하였습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
5,541,240
4,406,085

장단기금융상품
4,777,372
5,700,602

상각후원가금융자산
-
998,795

기타금융자산
281,575
270,480

소계
10,600,187
11,375,962

당기손익공정가치측정 금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산
-
2,048,408

합계
10,600,187
13,424,370

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융부채

기타금융부채
225,862
161,153

당기손익공정가치측정 금융부채

전환상환우선주부채
4,917,166
29,190,843

합계
5,143,028
29,351,996

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정 금융자산

이자수익
-
51,549

처분이익
5,181
32,683

상각후원가 금융자산

이자수익
133,078
81,396

외화환산이익
458
32

외화환산손실
(1)
-

당기손익공정가치측정 금융부채

전환상환우선주평가손실
(20,832,566)
(8,399,119)

상각후원가 금융부채

외환차손
(228)
-

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

현금
443
392

보통예금(*1)
5,540,797
4,405,693

합계
5,541,240
4,406,085

(*1) 당기말 현재 우리은행에 예치된 45,744천원(전기말: 52,169천원)은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품

정기예적금
4,748,476
5,700,000

장기금융상품

장기성예금(*1)
28,896
602

합계
4,777,372
5,700,602

(*1) 당기말 현재 정기예금 26,778 천원이 철거이행보증금의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

MMF
-
2,048,408

(2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정 금융자산 관련 손익
5,181
84,232

9. 기타자산 및 기타 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

미수금
15,159
-

미수수익
9,608
21,563

유동임차보증금
147,930
-

소계
172,697
21,563

비유동항목

비유동임차보증금
107,748
247,787

기타보증금
1,130
1,130

소계
108,878
248,917

합계
281,575
270,480

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

선급비용
161,625
248,871

당기법인세자산
22,693
16,280

부가세대급금
88,555
209,190

소계
272,873
474,341

비유동항목

장기선급금
116,504
17,270

합계
389,377
491,611

10. 정부보조금

(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 완료되었거나 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명
수행기간
입금연도
입금액
총지원금
정부기관
장기미지급금

후보소재의 안전성 약리시험
2017년5월1일~2018년4월30일
2017년
35,000
35,000
한국한의학연구원
3,500

이전기술 실용화과제
2017년11월1일~2018년8월31일
2017년
50,000
50,000
광주과학기술원
5,000

바이오의료기술개발사업
2018년4월1일~2022년12월31일
2018년
127,273
617,273
한국보건산업진흥원
37,545

2019년
120,909

2020년
127,273

2021년
120,909

2022년
120,909

제약산업 전주기 글로벌
진출 강화 지원사업
2020년4월1일~2020년11월 30일
2020년
50,000
50,000
한국보건산업진흥원
-

(2) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 미사용잔액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수수익
45,744
74,201

(3) 당기와 전기 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

과제명
기초금액
수령금액
반환금액
사용금액
기말금액

자산취득
비용보전 등

바이오의료기술개발사업
28,001
127,273
-
(7,615)
(147,659)
-

고경력연구인력채용지원사업
46,200
49,900
-
-
(50,356)
45,744

제약산업 전주기 글로벌
진출강화 지원사업
-
50,000
-
-
(50,000)
-

합계
74,201
227,173
-
(7,615)
(248,015)
45,744

전기
(단위: 천원)

과제명
기초금액
수령금액
반환금액
사용금액
기말금액

자산취득
비용보전 등

바이오의료기술개발사업
11,336
120,909
-
(11,295)
(92,949)
28,001

고경력연구인력채용지원사업
-
49,900
-
-
(3,700)
46,200

합계
11,336
170,809
-
(11,295)
(96,649)
74,201

11. 유형자산

당기말
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
873,892
(153,656)
(18,191)
702,045

시설장치
80,400
(17,181)
-
63,219

비품
81,448
(35,673)
-
45,775

사용권자산
1,017,872
(303,433)
-
714,439

합계
2,053,612
(509,943)
(18,191)
1,525,478

전기말
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
489,419
(33,969)
(14,592)
440,858

시설장치
80,400
(1,101)
-
79,299

비품
72,036
(19,924)
-
52,112

사용권자산
1,017,872
(187,007)
-
830,865

합계
1,659,727
(242,001)
(14,592)
1,403,134

(2) 당기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
455,450
387,473
(985)
(121,702)
720,236

(정부보조금)
(14,592)
(7,615)
-
4,016
(18,191)

시설장치
79,299
-
-
(16,080)
63,219

비품
52,112
9,412
-
(15,749)
45,775

사용권자산
830,865
-
-
(116,426)
714,439

합계
1,403,134
389,270
(985)
(265,941)
1,525,478

전기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
39,389
453,483
(10,694)
(26,728)
455,450

(정부보조금)
(6,080)
(11,295)
-
2,783
(14,592)

시설장치
-
80,400
-
(1,101)
79,299

비품
25,926
35,736
-
(9,550)
52,112

사용권자산
60,800
867,566
-
(97,501)
830,865

합계
120,035
1,425,890
(10,694)
(132,097)
1,403,134

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
96,580
(43,633)
52,947
86,319
(30,940)
55,379

전용실시권
202,161
(94,305)
107,856
200,272
(65,370)
134,902

소프트웨어
18,219
(6,791)
11,428
18,219
(3,147)
15,072

합계
316,960
(144,729)
172,231
304,810
(99,457)
205,353

(2) 당기 및 전기 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
기말

특허권
55,379
10,261
(12,693)
52,947

전용실시권
134,902
1,889
(28,935)
107,856

소프트웨어
15,072
-
(3,644)
11,428

합계
205,353
12,150
(45,272)
172,231

전기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
기말

특허권
65,065
2,299
(11,985)
55,379

전용실시권
163,426
-
(28,524)
134,902

소프트웨어
2,128
15,470
(2,526)
15,072

합계
230,619
17,769
(43,035)
205,353

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
672,168
767,235

차량운반구
42,271
63,630

합계
714,439
830,865

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
94,232
96,729

비유동
580,520
674,755

합계
674,752
771,484

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 0천원 및 867,566천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
95,067
81,814

차량운반구
21,359
15,687

합계
116,426
97,501

리스부채에 대한 이자비용
22,918
10,718

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,558
8,141

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
33,353
18,257

당기 및 전기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 140,073천원 및 140,163천원입니다. 한편 당기 중 '코로나19'의 직접적인 영향으로 할인된 임차료를 당기손익으로 인식한 금액은 17,486천원입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

미지급금
42,754
51,299

미지급비용
137,063
76,536

소계
179,817
127,835

비유동항목

장기미지급금
46,045
33,318

합계
225,862
161,153

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

선수수익(*1)
45,744
74,201

예수금
24,855
22,412

합계
70,599
96,613

(*1) 선수수익은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

15. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장만기일
당기말
전기말

전환상환
우선주부채
현대청년펀드2호
2028-11-29
-
2,666,809

넥시드-어니스트제1호투자조합 외 2개사
2028-10-26
-
4,451,876

우신벤처투자조합 외 5개사
2028-10-05
3,127,006
12,566,374

현대청년펀드2호
2029-12-12
-
1,062,603

넥시드-어니스트제1호투자조합 외 1개사
2029-10-29
-
1,296,811

알바트로스퓨처코리아투자조합 외 4개사
2029-11-29
1,790,160
7,146,370

합계
4,917,166
29,190,843

(2) 발행조건

당사가 발행한 전환상환우선주는 일(1)주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 의무상환하는 조건이며, 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 지급합니다 . 당사는 2018년 7월~11월과 2019년 10월~12월 운영자금 조달 목적으로 각각 11,029,302천원과 8,700,011천원 전환상환우선주를 발행하였으며 주요내역은 다음과 같습니다.

구분
현대청년펀드2호
넥시드-어니스트제1호투자조합 외 1개사
알바트로스퓨처코리아투자조합 외 4개사

발행주식
64,516주
77,420주
419,355주

발행가액
주당 15,500원 / 999,998,000원
주당 15,500원 / 1,200,010,000원
주당 15,500원 / 6,500,002,500원

발행일
2019년 12월 12일
2019년 10월 25일 ~ 2019년 10월 29일
2019년 10월 25일 ~ 2019년 11월 29일

주당액면가액
500원
500원
500원

이익배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 0%
연복리 3%
연복리 6%

상환청구권한
인수인
인수인
인수인

상환청구기간
(조기상환청구권)
발행일로부터 3년 이내에 기업공개를 하지 못하는 경우 해당일부터 존속기간까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주 전환권
존속기간내에 언제든 우선주 전부 또는 일부에 대하여 전환가능하며, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 자동 전환

구분
현대청년펀드2호
넥시드-어니스트제1호투자조합 외 2개사
우신벤처투자조합 외 5개사

발행주식
177,300주
295,500주
830,900주

발행가액
주당 8,460원 / 1,499,958,000원
주당 8,460원 / 2,499,930,000원
주당 8,460원 / 7,029,414,000원

발행일
2018년 11월 29일
2018년 10월 5일 ~ 2018년 10월 26일
2018년 7월 13일 ~ 2018년 10월 5일

주당액면가액
500원
500원
500원

이익배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 0%
연복리 3%
연복리 6%

상환청구권한
인수인
인수인
인수인

상환청구기간
(조기상환청구권)
발행일로부터 3년 이내에 기업공개를 하지 못하는 경우 해당일부터 존속기간까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주 전환권
존속기간내에 언제든 우선주 전부 또는 일부에 대하여 전환가능하며, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 자동 전환

당사는 복합금융상품에 해당하는 전환상환우선주 총액을 당기손익인식공정가치측정 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 발행주식수는 전환상환우선주 발행일 이후의 액면분할 효과가 반영된 주식수 입니다.

이해관계인은 투자자의 사전 서면 동의 없이는 이해관계인이 소유한 당사의 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 등을 포함한 일체의 처분행위를 할 수 없습니다. 만약 이해관계인이 제3자에게 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 전환상환우선주의 투자자는 대상 주식의 전부 또는 일부에 대하여 그 지분비율에 따라 우선매수권을 가집니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 산은캐피탈 주식회사에 발행한 전환상환우선주를 제외한 전환상환우선주 전부가 보통주식으로 전환되었으며 미전환 전환상환우선주는 전액 부채로 분류되어 있습니다.

16. 퇴직급여

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은
확정급여채무의 현재가치
486,758
227,706

사외적립자산의 공정가치
(432,897)
(176,597)

재무상태표상 순확정급여부채
53,861
51,109

(2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
227,706
108,478

당기근무원가
150,623
97,928

이자비용
4,964
2,573

과거근무원가
110,854
-

재측정요소

1) 경험조정효과
15,368
7,546

2) 인구통계적가정변경효과
-
1,466

3) 재무적가정변경효과
568
9,715

급여지급액
(23,325)
-

기말금액
486,758
227,706

(3) 당사는 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
176,597
98,203

기여금납입액
254,112
77,125

이자수익
3,773
2,306

재측정요소
(1,585)
(1,037)

기말금액
432,897
176,597

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금 등
432,897
176,597

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.31%
2.33%

임금상승률
3.57%
3.53%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 포인트
(28,349)
32,991

임금상승률
1% 포인트
32,780
(28,709)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

17. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
-
18,590
-
18,021

(2) 당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
18,021
570
-
18,590

전기
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
-
18,021
-
18,021

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(28,609,794)
(13,989,180)

적용세율에 따른 법인세
(6,294,155)
(3,077,620)

조정사항

세무상 가감되지 않는 손익
4,425,617
1,505,415

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등
1,868,538
1,572,205

당기조정항목
6,294,155
3,077,620

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
일시적차이
법인세효과

기초
증가
감소
기말
기초
기말

확정급여부채
217,021
310,404
(40,666)
486,759
47,745
107,087

미지급비용(연차수당)
11,536
61,493
(11,536)
61,493
2,538
13,528

복구충당부채
18,021
570
-
18,591
3,965
4,090

정부보조금(기계장치)
14,592
7,615
(4,015)
18,192
3,210
4,002

정부보조금(선수금)
-
284,374
(238,630)
45,744
-
10,064

주식선택권
2,428,382
917,476
(1,253,235)
2,092,623
534,244
460,377

임차보증금
33,719
-
(7,890)
25,829
7,418
5,682

리스부채
771,484
-
(96,731)
674,753
169,726
148,446

상각후원가금융자산
1,205
-
(1,205)
-
265
-

외화환산손실
-
1
-
1
-
-

차감할일시적차이
3,495,960
1,581,933
(1,653,908)
3,423,985
769,111
753,276

사외적립자산
(176,597)
(256,300)
-
(432,897)
(38,851)
(95,237)

유형자산
(18,568)
-
4,642
(13,926)
(4,085)
(3,064)

사용권자산
(830,865)
-
116,426
(714,439)
(182,790)
(157,177)

외화환산이익
(32)
(458)
32
(458)
(7)
(101)

가산할일시적차이
(1,026,062)
(256,758)
121,100
(1,161,720)
(225,733)
(255,579)

세무상결손금
6,993,186
7,167,936
-
14,161,122
1,538,501
3,115,447

이월세액공제
239,548
337,273
-
576,821
239,548
576,821

합계
2,321,427
4,189,965

이연법인세자산인식제외금액
2,321,427
4,189,965

이연법인세자산인식대상금액
-
-

전기
(단위: 천원)

구분
일시적차이
법인세효과

기초
증가
감소
기말
기초
기말

확정급여부채
87,501
129,520
-
217,021
19,250
47,745

미지급비용(연차수당)
-
11,536
-
11,536
-
2,538

복구충당부채
-
18,021
-
18,021
-
3,965

정부보조금(기계장치)
16,695
9,233
(11,336)
14,592
3,673
3,210

전용실시권
160,218
-
(160,218)
-
35,248
-

특허권
58,467
-
(58,467)
-
12,863
-

주식선택권
422,426
2,005,956
-
2,428,382
92,934
534,244

임차보증금
-
33,719
-
33,719
-
7,418

리스부채
-
771,484
-
771,484
-
169,726

상각후원가금융자산
-
1,205
-
1,205
-
265

차감할일시적차이
745,307
2,980,674
(230,021)
3,495,960
163,968
769,111

사외적립자산
(87,501)
(89,096)
-
(176,597)
(19,250)
(38,851)

당기손익공정가치측정금융자산
(6,600)
-
6,600
-
(1,452)
-

유형자산
-
(23,210)
4,642
(18,568)
-
(4,085)

사용권자산
-
(830,865)
-
(830,865)
-
(182,790)

외화환산이익
-
(32)
-
(32)
-
(7)

가산할일시적차이
(94,101)
(943,203)
11,242
(1,026,062)
(20,702)
(225,733)

세무상결손금
2,453,531
4,539,655
-
6,993,186
539,777
1,538,501

이월세액공제
66,179
173,369
-
239,548
66,179
239,548

합계
749,222
2,321,427

이연법인세자산인식제외금액
749,222
2,321,427

이연법인세자산인식대상금액
-
-

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
세무상결손금
이월세액공제
비고

2026년
115,092
-
2016년 발생분

2027년
153,418
23,649
2017년 발생분

2028년
2,185,021
42,530
2018년 발생분

2029년
4,539,655
173,369
2019년 발생분

2030년
-
337,273
2020년 발생분

2035년
7,167,936
-
2020년 발생분

합계
14,161,122
576,821

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,950,536주(전기말: 3,545,280주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

전기초
354,528
1,772,640
363

2019-6-27 액면분할
3,190,752
-
-

전기말
3,545,280
1,772,640
363

2020-10-30 유상증자
149,213
74,607
3,921,767

2020-11-02 주식선택권행사
98,500
49,250
582,601

2020-11-17 전환상환우선주전환
40,000
20,000
1,048,019

2020-12-01 전환상환우선주전환
40,000
20,000
1,048,019

2020-12-12 무상증자
3,872,993
1,936,495
(1,978,795)

2020-12-30 전환상환우선주전환
3,204,550
1,602,276
41,367,118

당기말
10,950,536
5,475,268
45,989,092

20. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
1,717,847
1,290,695

21. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(46,455,765)
(17,828,450)

(2) 당기 및 전기 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
처리예정일 : 2021년 3월 29일
전기
처리확정일 : 2020년 3월 31일

I. 미처리결손금

(46,455,765)

(17,828,450)

기초미처리결손금
(17,828,450)

(3,819,506)

당기순손실
(28,609,794)

(13,989,180)

순확정급여부채의 재측정요소
(17,521)

(19,764)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(46,455,765)

(17,828,450)

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
부여방법
부여수량(*1)
가득기간
만기일
행사가격(*1)
부여일
공정가치(*1)

1차 - 2017년 03월 31일 부여
주식교부형
12,500주
2.0년
2024-03-31
1,410
4,439

2차 - 2018년 03월 31일 부여
주식교부형
143,000주
2.0년
2025-03-31
250
5,903

3-1차 - 2019년 06월 30일 부여
주식교부형
152,000주
2.0년
2026-07-13
3,384
9,563

3-2차 - 2019년 06월 30일 부여
주식교부형
10,000주
2.0년
2026-07-13
250
13,894

4차 - 2020년 03월 31일 부여
주식교부형
61,000주
2.0년
2027-04-01
6,200
9,587

(*1) 당사는 2017년 6월 13일 무상증자, 2019년 6월 27일 액면분할, 2020년 12월 12일 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 잔여주식
350,500
155,500

기중 부여수량
65,500
196,000

기중 권리상실분
(37,500)
(1,000)

기중 행사분
(98,500)
-

기말 잔여주식
280,000
350,500

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.1년이며, 가중평균 행사가격은 5,012원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3-1차
3-2차
4차

주식선택권 공정가치
4,439원
5,903원
9,563원
13,894원
9,587원

주가
6,613원
6,318원
14,344원
14,344원
15,028원

무위험이자율
2.07%
2.53%
1.54%
1.54%
1.22%

연환산 예상주가변동성
37.80%
50.23%
43.82%
43.82%
61.79%

(4) 당기 및 전기 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,004,899천원 및 925,614천원이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
518,292
487,287

상여금
3,900
13,677

잡급
-
850

퇴직급여
81,346
37,007

복리후생비
26,615
45,280

주식보상비용
482,018
569,927

여비교통비
10,613
34,135

접대비
32,618
35,477

통신비
1,637
3,375

세금과공과
27,451
32,552

감가상각비
57,601
46,228

지급임차료
1,362
6,472

보험료
2,802
3,997

차량유지비
4,717
11,182

경상연구개발비
6,239,177
4,217,542

운반비
22
343

교육훈련비
544
200

도서인쇄비
82
1,264

사무용품비
489
2,601

소모품비
1,718
12,533

지급수수료
315,692
152,260

광고선전비
28,156
10,634

건물관리비
13,341
7,303

무형자산상각비
2,794
1,702

잡비
-
50

합계
7,852,987
5,733,878

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종업원 급여
1,862,587
1,239,042

감가상각비와 무형자산상각비
311,213
175,133

지급수수료
315,692
152,260

주식보상비용
1,004,899
925,614

경상개발활동비용
4,195,565
2,969,775

지급임차료
1,362
6,772

소모품비
1,718
12,533

기타비용
159,951
252,749

합계
7,852,987
5,733,878

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
21,744
249

합계
21,744
249

기타비용

기부금
60,000
-

유형자산처분손실
985
10,694

잡손실
-
493

합계
60,985
11,187

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
133,078
132,945

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
5,181
32,683

외화환산이익
458
32

합계
138,717
165,660

금융비용

이자비용
23,487
10,906

전환상환우선주평가손실
20,832,566
8,399,119

외화환산손실
1
-

외환차손
228
-

합계
20,856,282
8,410,025

27. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실

(단위: 천원, 주, 원/주)

구분
당기
전기

당기순손실
(28,609,794)
(13,989,180)

가중평균 유통보통주식수(*1)
7,208,347
7,090,560

기본주당순손실
(3,969)
(1,973)

(*1) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수는 기업회계기준서 제 1033호에 따라 무상증자 및 액면분할을 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 주)

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수
비고

기초 유통주식수
2020-01-01
7,090,560
366
2,595,144,960
무상증자 효과 소급반영

유상증자
2020-10-30
298,426
63
18,800,838

주식선택권 행사
2020-11-02
197,000
60
11,820,000

전환상환우선주 전환(1차)
2020-11-17
80,000
45
3,600,000

전환상환우선주 전환(2차)
2020-12-01
80,000
31
2,480,000

전환상환우선주 전환(3차)
2020-12-30
3,204,550
2
6,409,100

합계(*1)

10,950,536

2,638,254,898

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 = 2,644,663,998 ÷ 366 = 7,208,347

전기
(단위: 주)

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수
비고

기초 유통주식수(*1)
2019-01-01
7,090,560
365
2,588,054,400
무상증자 및 액면분할 효과
소급반영

(*1) 전기 가중평균유통보통주식수 = 2,588,054,400 ÷ 365 = 7,090,560

(2) 희석주당순손실

당기 및 전기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말
비고

주식선택권
280,000
350,500
당기말 현재 미전환

전환상환우선주부채(*1)
365,432
1,864,991
당기말 현재 미전환

(*1) 당기의 미전환 주식수는 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(28,609,794)
(13,989,180)

조정
22,279,615
9,454,000

감가상각비
265,942
132,097

무형자산상각비
45,271
43,036

주식보상비용
1,004,899
925,614

퇴직급여
262,667
98,195

유형자산처분손실
985
10,694

이자비용
23,487
10,906

전환상환우선주평가손실
20,832,566
8,399,119

외화환산손실
1
-

이자수익
(133,078)
(132,946)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(5,181)
(32,683)

외화환산이익
(458)
(32)

잡이익
(17,486)
-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(58,747)
42,810

미수금
(15,159)
-

선급금
-
(13,055)

선급비용
87,247
134,734

부가세대급금
120,633
(165,587)

미지급금
(8,544)
41,838

선수수익
(28,457)
62,865

예수금
2,444
9,968

미지급비용
60,523
49,172

사외적립자산
(254,112)
(77,125)

퇴직금의지급
(23,322)
-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(6,388,926)
(4,492,370)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복구추정에 따른 복구충당부채 설정
-
17,833

사용권자산 취득(*1)
-
828,559

리스부채 증가
-
791,315

전환상환우선주부채의 평가
20,832,566
8,399,119

전환상환우선주부채의 전환
45,106,243
-

주식선택권의 행사
577,746
-

무상증자
1,936,497
-

(*1) 현금 지출된 선급리스료분(현금흐름표 참조)을 제외한 사용권자산 증가분을 기재하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재무활동으로인한부채
합계

장기미지급금
전환상환우선주부채
유동리스부채
비유동리스부채

전기초
21,227
12,091,714
48,743
12,973
12,174,657

현금흐름
12,091
8,700,010
(92,266)
-
8,619,835

공정가치변동
-
8,399,119
-
-
8,399,119

기타변동
-
-
140,252
661,782
802,034

전기말 순부채
33,318
29,190,843
96,729
674,755
29,995,645

당기초
33,318
29,190,843
96,729
674,755
29,995,645

현금흐름
12,727
-
(102,162)
-
(89,435)

공정가치변동
-
20,832,566
-
-
20,832,566

기타변동
-
(45,106,243)
99,665
(94,234)
(45,100,812)

당기말 순부채
46,045
4,917,166
94,232
580,521
5,637,964

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 자산은 정기예금(2020.3.13~2024.11.30, 1.4%, 철거이행보증금의 110% 질권설정) 26,778 천원입니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 고경력연구인력채용지원사업의 계약이행과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증(부보금액: 49,900천원) 및 전주기 글로벌 진출 강화 지원산업과 관련해서 보증보험(부보금액: 33,070천원)을 가입하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 고경력연구인력채용지원 사업에 따라 한국산업기술진흥협회로부터 연구개발비(인건비)를 지원받고 있습니다. 한국산업기술진흥협회와의 협약서에 따르면, 사업과 관련한 시정명령 미이행, 다른 목적으로 유용, 지원인력 퇴사, 기업부설연구소 이외에 타 근무 또는 타기관에 근무하는 경우 등의 사유 발생시 정부출연금의 전부 또는 일부가 회수될 수 있습니다.

(8) 당사는 연간 49,900 천원의 정부출연금을 2019년 12월 1일 이후 3년간 (2019.12.1~2022.11.30) 수령할 예정에 있습니다.

30. 연구개발관련 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품 목
계약상대방
계약체결일
계약종료일
총계약금액
기지급금액
미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구
연세대산학협력단
2019-10-25
2021-10-24
200,000
176,000
24,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인 별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
품 목
적응증
연구시작일
현재 진행단계

단계(국가)
승인일

화학합성
신약 개발
CU01
당뇨병성 신증
2016년
임상 2상(한국)
2019년5월

CU02
비알콜성 지방간염
2017년
후보물질 최적화 중
-

CU03
습성 황반변성
2016년
임상 2상(한국)
2019년12월

CU04
면역항암
2017년
선도물질 탐색 중
-

CU05
폐암
2017년
후보물질 최적화 중
-

CU06
혈관손상과 관련된 다양한 질환
2017년
비임상 완료
-

(3) 당기와 전기 중 당사의 경상연구개발비의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비용의 성격별 분류
원재료비
64,843
106,767

인건비
1,259,049
696,157

감가상각비 및
무형자산상각비
250,818
127,203

위탁용역비
3,704,875
2,598,443

기타
959,592
688,972

연구개발비용 합계
6,239,177
4,217,542

회계처리 내역
회계처리금액
6,487,192
4,314,191

정부보조금
(248,015)
(96,649)

연구개발비용 합계
6,239,177
4,217,542

(4) 당기와 전기 중 당사의 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CU01
308,675
635,644

CU02
33,538
60,493

CU03
623,916
471,460

CU04
113,178
27,437

CU05
54,063
71,422

CU06
2,812,709
1,597,986

기타공통비
2,293,098
1,353,100

합계
6,239,177
4,217,542

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말(*1)(*2)
전기말(*1)
비고

유의적인 영향을
행사하는 기업
우신벤처투자조합
우신벤처투자조합
이사선임
권한보유

에스엠시노바이오포커스투자조합
에스엠시노바이오포커스투자조합

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합

알바트로스퓨처코리아투자조합
알바트로스퓨처코리아투자조합

유티씨그린바이오투자조합
유티씨그린바이오투자조합

산은캐피탈주식회사
산은캐피탈주식회사

넥시드-어니스트제1호투자조합
넥시드-어니스트제1호투자조합

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합

미래창조 지온펀드4호
미래창조 지온펀드4호

현대청년펀드2호
현대청년펀드2호

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합

중소기업은행
중소기업은행

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 산은캐피탈이 보유하고 있는 전환상환우선주부채는 2021년 1월 7일 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익 및 비용 거래 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전환상환우선주평가손실

당기
전기

우신벤처투자조합
1,339,372
673,062

에스엠시노바이오포커스투자조합
1,339,372
673,062

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
1,379,031
692,992

알바트로스퓨처코리아투자조합
3,714,836
1,495,287

유티씨그린바이오투자조합
1,339,372
673,062

산은캐피탈주식회사
2,030,094
772,503

넥시드-어니스트제1호투자조합
1,021,427
393,325

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
1,833,310
762,452

미래창조 지온펀드4호
2,035,068
805,426

현대청년펀드2호
2,728,521
1,159,625

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
690,721
99,441

중소기업은행
1,381,442
198,882

합계
20,832,566
8,399,119

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 아래와 같습니다.

당기말
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
전환상환우선주부채

유의적인 영향을 행사하는 기업
산은캐피탈주식회사
4,917,166

전기말
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
전환상환우선주부채

유의적인 영향을
행사하는 기업
우신벤처투자조합
1,787,634

에스엠시노바이오포커스투자조합
1,787,634

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
1,840,568

알바트로스퓨처코리아투자조합
5,224,445

유티씨그린바이오투자조합
1,787,634

산은캐피탈주식회사
2,887,073

넥시드-어니스트제1호투자조합
1,430,707

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
2,537,229

미래창조 지온펀드4호
2,880,190

현대청년펀드2호
3,729,412

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
1,099,439

중소기업은행
2,198,878

합계
29,190,843

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.

당기

당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

전기
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
전환상환우선주부채(*1)

차입
상환

유의적인 영향을
행사하는 기업
알바트로스퓨처코리아투자조합
1,500,013
-

산은캐피탈주식회사
999,998
-

넥시드-어니스트제1호투자조합
499,999
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
700,011
-

미래창조 지온펀드4호
999,998
-

현대청년펀드2호
999,998
-

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
999,998
-

중소기업은행
1,999,996
-

합계
8,700,011
-

(*1) 전환상환우선주의 액면금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
810,650
687,336

퇴직 급여
165,707
53,248

주식기준보상
792,690
708,413

합계
1,769,047
1,448,997

(6) 지급보증 및 담보제공 내역

보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

32. 보고기간 후 사건

보고기간 종료일 현재 산은캐피탈이 보유하고 있는 전환상환우선주부채는 2021년 1월 7일 전액 보통주로 전환되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐라클

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
1
1
2
5
3
3
3
3
-
-
11
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
15
34
22
342
363
290
290
30
16
-
-
712
706

합계
16
15
34
22
342
363
290
290
30
16
-
-
712
706

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.10.31 ~ 2020.12.31
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14 ~
2020.12.16
3
일
5
명
1
명
회사에 대한 이해, 재무제표에 대한 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

2021.02.22 ~
2021.02.26
5
일
5
명
1
명
재무제표에 대한 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 12월 14일, 2021년 3월 26일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 14일
회사측: 대표이사 2인 및 감사 
감사인측: 업무담당이사 외 1인
서면회의
1) 감사계약 및 독립성
2) 감사의 목적 및 접근 방법
3) 감사인이 식별한 유의한 미비점
4) 계획된 감사범위와 시기의 개요
5) 회계기준 제.개정
6) 부정 위험과 관련하여 지배기구가수행하는 감시 기능의 이해
7) 법규 준수 여부에 대한 질의

2
2021년 03월 26일
회사측: 대표이사 2인 및 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인
서면회의
1) 감사인의 독립성
2) 경영진 진술
3) 기타사항 문단