디어유 — 감사보고서 (2020.12) (20210331)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
(주)디어유

00260295
100000000000
20210330
1101116450615
000
13657
15926
13047
42
Y
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 4

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10 ~ 79

외부감사 실시내용
.....................................................
80 ~ 81

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 고객과 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 (
2021년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디어유 대표이사 안종오

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 삼성로 633 (삼성동,삼광빌딩4층)

(전 화)
02-6925-2386

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기초 : 2019년 01월 01일 현재

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 3(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

5,646,685,825

2,371,081,464

3,509,541,806

현금및현금성자산
4,6,7
2,533,206,479

1,962,392,614

2,924,841,639

매출채권
4,6,8,29
1,574,634,047

84,350,959

16,566,265

기타채권
4,6,8,29
1,409,247,558

116,139,738

309,376,436

기타유동자산
9
129,597,741

206,354,113

152,950,746

재고자산

-

-

103,590,000

당기법인세자산

-

1,844,040

2,216,720

Ⅱ. 비유동자산

8,010,768,755

8,685,786,259

3,459,965,646

관계기업투자주식
14
-

211,418,900

1,499,948,288

유형자산
11
60,422,729

155,079,379

91,715,459

무형자산
12
7,399,517,873

7,638,297,677

978,771,814

사용권자산
13
359,628,153

349,990,303

595,530,085

기타비유동금융자산
4,6,10
191,200,000

331,000,000

294,000,000

자 산 총 계

13,657,454,580

11,056,867,723

6,969,507,452

부 채

Ⅰ. 유동부채

15,496,662,512

8,685,662,452

2,095,600,035

매입채무
4,6,15,29
4,768,746

1,805,123

2,380,071

기타채무
4,6,15,29
7,551,557,950

4,862,296,362

298,650,648

유동리스부채
4,13
164,210,438

276,372,221

272,941,838

차입금
4,6,16,29
-

1,500,000,000

1,500,000,000

유동전환사채
4,6,16,29
4,315,660,468

1,405,738,905

-

파생상품부채
5,6
851,077,824

145,897,078

-

기타유동부채
4,15
1,712,177,133

491,638,517

19,803,754

당기법인세부채
18
897,209,953

1,914,246

1,823,724

Ⅱ. 비유동부채

429,125,912

2,930,977,463

682,232,095

비유동리스부채
4,13
173,246,879

78,276,610

322,588,247

순확정급여부채
17
231,279,033

339,783,045

359,643,848

전환사채
4,6,16,29
-

2,512,917,808

-

복구충당부채
19
24,600,000

-

-

부 채 총 계

15,925,788,424

11,616,639,915

2,777,832,130

자 본

지배기업의 소유주지분

(2,268,333,844)

(316,698,366)

4,303,179,061

Ⅰ. 자본금
1,20

8,349,900,000

8,349,900,000

6,500,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
20

21,140,817,463

21,140,817,463

4,492,639,000

Ⅲ. 기타자본항목
21

181,753,956

-

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

-

(2,289,436)

4,755,208

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
22

(31,940,805,263)

(29,805,126,393)

(6,694,215,147)

비 지 배 지 분

-

(243,073,826)

(111,503,739)

자 본 총 계

(2,268,333,844)

(559,772,192)

4,191,675,322

부채 및 자본총계

13,657,454,580

11,056,867,723

6,969,507,452

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업수익
23,29

13,047,733,322

1,683,361,411

Ⅱ. 영업비용
24,29

13,501,734,752

9,812,056,959

Ⅲ. 영업손실

(454,001,430)

(8,128,695,548)

기타수익
25,29
117,884,385

24,082,916

기타비용
25,29
218,584,888

13,651,485,663

금융수익
6,26
5,218,136

729,542,145

금융비용
6,26
1,149,907,626

322,871,055

종속기업및관계기업투자주식이익(손실)
14
347,763,001

(1,683,880,704)

Ⅳ. 법인세비용차감전순손실

(1,351,628,422)

(23,033,307,909)

법인세비용
18
898,328,330

1,925,568

Ⅴ. 당기순손실

(2,249,956,752)

(23,035,233,477)

Ⅵ. 기타포괄손익

36,370,530

(214,292,500)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(40,925,284)

(11,833,771)

해외사업환산손익

(40,925,284)

(11,833,771)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

77,295,814

(202,458,729)

순확정급여부채의 재측정요소

77,295,814

(202,458,729)

Ⅶ. 당기총포괄손익

(2,213,586,222)

(23,249,525,977)

당기순손실의 귀속

(2,249,956,752)

(23,035,233,477)

지배기업의 소유주지분

(2,212,974,684)

(22,908,452,517)

비지배지분

(36,982,068)

(126,780,960)

총포괄손익의 귀속

(2,213,586,222)

(23,249,525,977)

지배기업의 소유주지분

(2,160,041,692)

(23,117,955,890)

비지배지분

(53,544,530)

(131,570,087)

Ⅷ. 주당손익
27

기본주당순손익

(1,325)

(13,718)

희석주당순손익

(1,325)

(13,718)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배지분
비지배지분
총 계

2019.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
6,500,000,000
4,492,639,000
-
4,755,208
(6,694,215,147)
4,303,179,061
(111,503,739)
4,191,675,322

당기순손실
-
-
-
-
(22,908,452,517)
(22,908,452,517)
(126,780,960)
(23,035,233,477)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(202,458,729)
(202,458,729)
-
(202,458,729)

해외사업환산손익
-
-
-
(7,044,644)
-
(7,044,644)
(4,789,127)
(11,833,771)

유상증자-합병
1,849,900,000
16,648,178,463
-
-
-
18,498,078,463
-
18,498,078,463

2019.12.31(전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

8,349,900,000
21,140,817,463
-
(2,289,436)
(29,805,126,393)
(316,698,366)
(243,073,826)
(559,772,192)

2020.01.01 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
8,349,900,000
21,140,817,463
-
(2,289,436)
(29,805,126,393)
(316,698,366)
(243,073,826)
(559,772,192)

당기순손실
-
-
-
-
(2,212,974,684)
(2,212,974,684)
(36,982,068)
(2,249,956,752)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
77,295,814
77,295,814
-
77,295,814

해외사업환산손익
-
-
-
(24,362,822)
-
(24,362,822)
(16,562,462)
(40,925,284)

주식보상비용의 인식
-
-
181,753,956
-
-
181,753,956
-
181,753,956

자기주식의 취득
-
-
(2,017,529,748)
-
-
(2,017,529,748)
(1,371,567,762)
(3,389,097,510)

연결범위변동
-
-
2,017,529,748
26,652,258
-
2,044,182,006
1,668,186,118
3,712,368,124

2020.12.31(당기말)
8,349,900,000
21,140,817,463
181,753,956
-
(31,940,805,263)
(2,268,333,844)
-
(2,268,333,844)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,589,227,409
(3,160,106,411)

1. 영업으로부터 창출된 현금

1,717,950,893
(3,159,089,028)

당기순손실

(2,249,956,752)
(23,035,233,477)

비현금항목의 조정
28
2,640,711,390
15,510,287,318

영업활동으로인한자산부채의변동
28
1,327,196,255
4,365,857,131

2. 이자의 수취

32,524,034
10,991,303

3. 이자의 지급

(160,493,230)
(12,998,068)

4. 법인세의 납부

(754,288)
989,382

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(116,528,163)
(17,656,869)

장기보증금자산의 감소

300,000
79,950,000

사업결합에 따른 현금보유액의 증가

-
27,139,297

비품의 처분

10,168,181
2,607,918

차량운반구의 처분

-
8,181,818

종속기업및관계기업투자주식 처분

(116,962,091)
-

장기보증금자산의 증가

-
(17,600,000)

비품의 취득

(2,943,413)
(40,805,992)

소프트웨어의 취득

(4,500,000)
(460,000)

회원권의 취득

-
(76,669,910)

상표권의 취득

(2,590,840)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(997,635,731)
2,210,952,514

단기차입금의 차입

4,165,788,000
-

비유동성전환사채의 발행

-
2,500,000,000

단기차입금의 상환

(1,500,000,000)
(122,733)

리스부채의 감소

(274,326,221)
(288,924,753)

자기주식의 취득

(3,389,097,510)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

475,063,515
(966,810,766)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,962,392,614
2,924,841,639

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

95,750,350
4,361,741

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,533,206,479
1,962,392,614

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제4기 당기말 2020년 12월 31일 현재

제3기 전기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무정보)

제3기 전기초 2019년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무정보)

주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)

1.
회
사의 개요

주
식
회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)(이하 '회사')는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 삼성로 633에 본사를 두고 있습니다.
유무선망을 통한 음악 및 영상물의 기획, 제작, 유통, 판매 등을 주요업종으로 하고 있으
며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다.

2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,350백만원이며
,
주요 주주는 주식회사 에스엠엔터테인먼트(71.9%)입니다.

회사는 당기 중 주식회사 디어유로 상호를 변경하였습니다.

1.1 종속기업의 현황

회사는 재무건전성 제고를 위해 당기 중 종속기업인 EVERYSING JAPAN CO.,LTD. 지분 처분을 완료하였습니다. 따라서 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다.

이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 당기와 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 회사는 전기까지는 연결재무제표 작성 면제대상에 해당하여 연결기준의 재무제표를 작성하지 아니하였으나, 당기 중 기업공개과정에 있으므로 연결재무제표 면제대상에 해당하지 않습니다. 따라서, 연결기준의 재무제표는 '기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었습니다.

(1) 종속기업의 개요

전기말 및 전기초 현재 회사가 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

(단위: JPY)

종속기업명

소재지

지분율

통화

당기말
자본금

당기말
전기말
전기초

EVERYSING JAPAN CO.,Ltd. (*1)

일본

-

59.53%

59.53%

JPY

-

(*1) 당기 중 EVERYSING JAPAN CO., LTD.의 지분 1,012주 전부를 (주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업인 Stream Media Corporation에 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보 

당기말 현재는 연결대상 종속기업이 없으며, 전기말 및 전기초 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다

1) 전기말

(단위: 천원)

종속기업명

자산

부채
자본

매출

당기순손실

EVERYSING JAPAN CO.,Ltd.

57,252

657,879
(600,627)
10,449
(313,271)

2) 전기초

(단위: 천원)

종속기업명

자산

부채
자본

EVERYSING JAPAN CO.,Ltd.

85,238
360,760
(275,522)

1.2 종속기업의 변동내역

당기에 재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명

사유

EVERYSING JAPAN CO.,Ltd.

당기 중 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.

1.3 비지배분에 대한 정보

(1) 누적비지배분의 변동

비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명

비지배
지분율(%)

당기초 
누적비지배지분
비지배지분에
배분된 
당기순손익

종속기업 
환율변동

연결범위
변동

당기말누적
비지배지분

EVERYSING JAPAN CO.,Ltd.

40.47
(243,074)
(36,982)
(16,562)
296,618
-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에
는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:
인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은
위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent conces
sion)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁
과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121
호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개
정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항
은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허
용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은
2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1)채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나
손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시
합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분
류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단
, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석
8.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하
거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권과 기타채권

매출채권과 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우
에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권과 기타채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (

주석
8
참조)

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

4년

시설장치

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권은
주석 3. (1)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적
원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

기술력은 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5~7년

저작권
4년

소프트웨어
4년

기술력
3년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

 

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하
지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계
약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제11
15호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

 

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으
로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.20 수익인식

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 모바일플랫폼을 통해 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 서비스 및 콘텐츠를 제공하고 있습니다. 고객에게 제공된 서비스 및 콘텐츠의 사용기간에 걸쳐 회사가 유의적인 영향을 미치는 활동을 수행하므로 회사는 서비스 및 콘텐츠의 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 본인 또는 대리인 여부에 대한 판단 

회사는 모바일플랫폼에 제공하는 온라인 커뮤니케이션 서비스 및 컨텐츠와 관련하여엔터테인먼트사와 아티스트 제휴계약에 따라 서비스를 제공하고 있으며, 회사는 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하지 못하는 경우에는 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사
무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~5년
의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대
상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으
로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

회사 전체에 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 30
참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(
주석 12
참조)

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 18
참조)

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (
주석 5
참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (
주석 17
참조)

(5) 리스

회사는 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산, 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

JPY
JPY
JPY
USD
USD
USD

금융자산

매출채권
8,434
-
-
748,956
170
-

기타채권
-
-
-
516,092
-
-

합계
8,434
-
-
1,265,048
170
-

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

JPY
843
(843)
-
-

USD
126,505
(126,505)
17
(17)

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
2,533,206
1,962,393
2,924,842

매출채권
1,574,634
84,351
16,566

기타채권
1,409,248
116,140
309,376

기타비유동금융자산
191,200
331,000
294,000

합계
5,708,288
2,493,884
3,544,784

(3) 유동성 위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용등에필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
장부가액
합계
3개월 미만
3개월~
1년 이하
1년~
2년 이하
2년~
5년 이하
5년 초과

매입채무
4,769
4,769
4,769
-
-
-
-

기타채무
7,551,558
7,551,558
5,573,384
1,890,143
88,031

리스부채
337,457
344,352
42,384
127,152
169,536
5,280
-

전환사채
4,315,660
5,334,387
5,334,387
-
-
-
-

기타유동부채
6,000
6,000
-
6,000
-
-
-

파생상품부채
851,078
851,078
851,078
-
-
-
-

합계
13,066,522
14,092,144
11,806,002
2,023,295
257,567
5,280
-

(단위: 천원)

전기말
장부가액
합계
3개월 미만
3개월~
1년 이하
1년~
2년 이하
2년~
5년 이하
5년 초과

매입채무
1,805
1,805
1,805
-
-
-
-

기타채무
4,862,296
4,862,296
4,736,836
125,460
-
-

차입금
1,500,000
1,638,000
-
1,638,000
-
-
-

리스부채
354,649
362,418
73,074
208,992
80,352
-
-

유동성전환사채
1,405,739
2,203,997
2,203,997
-
-
-
-

전환사채
2,512,918
3,130,390
-
-
-
3,130,390
-

기타유동부채
6,000
6,000
-
6,000
-
-
-

파생상품부채
145,897
145,897
145,897
-
-
-
-

합계
10,789,304
12,350,803
7,161,609
1,978,452
80,352
3,130,390
-

(단위: 천원)

전기초
장부가액
합계
3개월 미만
3개월~
1년 이하
1년~
2년 이하
2년~
5년 이하
5년 초과

매입채무
2,380
2,380
2,380
-
-
-
-

기타채무
298,651
298,651
268,203
23,389
7,059
-
-

차입금
1,500,000
1,569,000
-
1,569,000
-
-
-

리스부채
595,530
614,383
71,023
214,272
302,112
26,976
-

기타유동부채
6,000
6,000
-
6,000
-
-
-

합계
2,402,561
2,490,414
341,606
1,812,661
309,171
26,976
-

4.2 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
15,925,788
11,616,640
2,777,832

자본총계
(2,268,334)
(559,772)
4,191,675

유동자산
5,646,686
2,371,081
3,509,542

유동부채
15,496,663
8,685,662
2,095,600

부채비율
(-)702.09%
(-)2,075.24%
66.27%

유동비율
36.44%
27.30%
167.47%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융부채>

파생상품부채
851,078
851,078
145,897
145,897
-
-

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구분

수준 1
수준 2
수준 3

당기말

파생상품부채(*)

-
-
851,078

전기말

파생상품부채(*)

-
-
145,897

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환권 옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(2) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분
전기말
발행/상환 등
평가손익
당기말

당기손익
기타포괄손익

파생상품부채
145,897
-
705,181
-
851,078

(단위: 천원)

구분
전기초
발행/상환 등
평가손익
전기말

당기손익
기타포괄손익

파생상품부채
-
832,191
(686,294)
-
145,897

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품(*)
851,078
145,897
-

3

옵션가격결정모형

기초자산주가

연환산변동성

(*) 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권 입니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다.

5
.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가
두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채가 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융부채

파생금융상품(*)

244,612
(346,540)
-
(235)

(*)파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동성을 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(자산)

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
2,533,206

매출채권
1,574,634

기타채권
1,409,248

기타금융자산
191,200

합계
5,708,288

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
1,962,393

매출채권
84,351

기타채권
116,140

기타금융자산
331,000

합계
2,493,884

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
2,924,842

매출채권
16,566

기타채권
309,376

기타금융자산
294,000

합계
3,544,784

6.2 금융상품 범주별 장부금액(부채)

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분

상각후원가 측정
 기타금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
합계

매입채무
4,769
-
4,769

기타채무
7,551,558
-
7,551,558

전환사채
4,315,660
-
4,315,660

파생상품부채
-
851,078
851,078

합계
11,871,987
851,078
12,723,065

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분

상각후원가 측정
 기타금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
합계

매입채무
1,805
-
1,805

기타채무
4,862,296
-
4,862,296

차입금
1,500,000
-
1,500,000

전환사채
3,918,657
-
3,918,657

파생상품부채
-
145,897
145,897

합계
10,282,758
145,897
10,428,655

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분

상각후원가 측정
 기타금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
합계

매입채무
2,380
-
2,380

기타채무
298,651
-
298,651

차입금
1,500,000
-
1,500,000

합계
1,801,031
-
1,801,031

6.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비
398
-

기타의대손상각비
-
323,214

이자수익
5,218
25,514

외화환산이익
-
17,734

외화환산손실
-
2,818

외환차익
69,841
1,308

외환차손
120,618
6,214

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
439,033
307,569

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익
-
686,294

파생상품평가손실
705,181
-

7. 현금및현금성자산 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

은행예금 및 보유현금
2,533,206
1,962,393
2,924,842

사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권과 기타채권

8.1 매출채권 및 대손충당금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,575,602
84,921
16,566

손실충당금
(968)
(570)
-

매출채권(순액)
1,574,634
84,351
16,566

8.2 매출채권의 신용위험

회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

이에 따른 당기말, 전기말 및 전기초 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

30일 초과 연체

60일 초과 연체

120일 초과 연체

합계

당기말

장부금액

1,563,667
3,929
2,085
5,921
1,575,602

손실충당금

-
-
-
(968)
(968)

전기말

장부금액
66,967
13,504
2,165
2,285
84,921

손실충당금

-
-
-
(570)
(570)

전기초

장부금액
15,648
349
-
-
16,566

손실충당금

-
-
-
-
-

8.3 기타채권

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

대여금
325,000
325,000
300,000

손실충당금
(300,000)
(300,000)
-

미수수익
25,234
24,081
9,376

손실충당금
(23,214)
(23,214)
-

미수금(*)
1,382,228
90,273
-

합계
1,409,248
116,140
309,376

(*) 연체된 채권은 존재하지 않습니다.

9. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
6,515
-
-

선급비용
123,083
155,440
73,324

부가세대급금
-
50,914
79,627

합계
129,598
206,354
152,951

10. 기타비유동금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

임차보증금
150,000
289,500
294,000

기타보증금
41,200
41,500
-

합계
191,200
331,000
294,000

11. 유형자산

11.1 유형자산의 내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
손상차손
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

시설장치
66,200
(33,929)
-
32,271
66,200
(17,379)
48,821
-
-
-

비품
407,718
(352,265)
(27,301)
28,152
485,378
(379,120)
106,258
118,479
(26,764)
91,715

합계
473,918
(386,194)
(27,301)
60,423
551,578
(396,499)
155,079
118,479
(26,764)
91,715

11.2 유형자산의 변동 내역

당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
시설장치
비품
합계

기초 취득원가
66,200
485,378
551,578

기초 감가상각누계액
(17,379)
(379,120)
(396,499)

기초 장부금액
48,821
106,258
155,079

취득
-
2,943
2,943

감가상각
(16,550)
(43,778)
(60,328)

손상차손
-
(27,301)
(27,301)

매각/폐기
-
(79,227)
(79,227)

매각/폐기에 따른 감가상각 누계
-
69,941
69,941

연결범위변동
-
(684)
(684)

기말 취득원가
66,200
407,718
473,918

기말 손상차손누계액
-
(27,301)
(27,301)

기말 감가상각누계액
(33,929)
(352,265)
(386,194)

기말 장부금액
32,271
28,152
60,423

전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
시설장치
비품
차량운반구
합계

기초 취득원가
-
118,479
-
118,479

기초 감가상각누계액
-
(26,764)
-
(26,764)

기초 장부금액
-
91,715
-
91,715

취득
-
40,806
-
40,806

감가상각
(16,550)
(45,008)
-
(61,558)

합병에 따른 취득원가 증가액
66,200
328,640
35,576
430,416

합병에 따른 감가상각누계 증가액
(829)
(307,887)
(35,576)
(344,292)

매각/폐기
-
(2,615)
(35,576)
(38,191)

매각/폐기에 따른 감가상각 누계
-
545
35,576
36,121

환율차이
-
62
-
62

기말 취득원가
66,200
485,378
-
551,578

기말 감가상각누계액
(17,379)
(379,120)
-
(396,499)

기말 장부금액
48,821
106,258
-
155,079

11.3 담보 제공 내역

당기말, 전기말 및 전기초 유형자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

12. 무형자산

12.1 무형자산의 내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
21,140,976
21,133,885
1,044,542

상각누계액
(352,960)
(177,202)
(65,771)

손상차손누계액
(13,388,498)
(13,318,386)
-

기말 장부금액
7,399,518
7,638,297
978,771

12.2 무형자산의 변동 내역

당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
영업권
특허권
상표권
저작권
소프트웨어
기술력
기타
무형자산
합계

기초 취득원가
20,351,194
11,620
165,319
28
77,547
351,508
176,670
21,133,886

기초 감가상각누계액
-
(4,576)
(80,949)
(27)
(42,878)
(48,772)
-
(177,202)

기초 손상차손누계액
(13,218,386)
-
-
-
-
-
(100,000)
(13,318,386)

기초 장부금액
7,132,808
7,044
84,370
1
34,669
302,736
76,670
7,638,298

취득
-
-
2,591
-
4,500
-
-
7,091

상각비
-
(1,625)
(32,814)
(1)
(24,266)
(117,052)
-
(175,758)

손상차손
-
(4,716)
(54,147)
-
(11,250)
-
-
(70,113)

기말 취득원가
20,351,194
11,620
167,909
28
82,047
351,508
176,670
21,140,976

기말 감가상각누계액
-
(6,201)
(113,763)
(28)
(67,144)
(165,824)
-
(352,960)

기말 손상차손누계액
(13,218,386)
(4,716)
(54,146)
-
(11,250)
-
(100,000)
(13,388,498)

기말 장부금액
7,132,808
703
-
-
3,653
185,684
76,670
7,399,518

전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
영업권
특허권
상표권
저작권
소프트웨어
기술력
기타
무형자산
합계

기초 취득원가
713,615
7,644
163,284
-
60,000
-
100,000
1,044,543

기초 감가상각누계액
-
(757)
(46,264)
-
(18,750)
-
-
(65,771)

기초 장부금액
713,615
6,887
117,020
-
41,250
-
100,000
978,772

취득
-
-
-
-
460
-
76,670
77,130

상각비
-
(3,819)
(34,685)
(27)
(24,128)
(48,772)
-
(111,431)

손상차손
(13,218,386)
-
-
-
-
-
(100,000)
(13,318,386)

합병으로 인한 증가
19,637,579
3,976
2,035
28
17,087
351,508
-
20,012,213

기말 취득원가
20,351,194
11,620
165,319
28
77,547
351,508
176,670
21,133,886

기말 감가상각누계액
-
(4,576)
(80,949)
(27)
(42,878)
(48,772)
-
(177,202)

기말 손상차손누계액
(13,218,386)
-
-
-
-
-
(100,000)
(13,318,386)

기말 장부금액
7,132,808
7,044
84,370
1
34,669
302,736
76,670
7,638,298

12.3 영업권의 손상 평가

영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초

증가

처분

손상

당기말

리슨
7,132,808

-

-

-

7,132,808

에브리싱

-

-

-

-

-

합계

7,132,808
-
-
-
7,132,808

(단위: 천원)

구분

전기초

증가(*)

처분

손상

전기말

리슨
-
19,637,579
-

(12,504,771)

7,132,808

에브리싱
713,615
-

-

(713,615)
-

합계

713,615
19,637,579
-
(13,218,386)
7,132,808

(*) 전기 중 (주)브라이니클을 흡수합병으로 취득하여 관리하고 있습니다.

당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분
당기말

매출성장율
24.98%

영업이익률
20.98%

할인율
13.16%

영구성장률
1.00%

1) 현금흐름은 과거 경험(고객의 이탈율과 신규가입경험율을 고려), 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

13. 리스

13.1 재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산

283,781
238,730
494,049

차량운반구

75,847
111,260
101,481

합계

359,628
349,990
595,530

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

리스부채

유동

164,210
276,372
272,942

비유동

173,247
78,277
322,588

합계

337,457
354,649
595,530

당기 중 증가된 사용권자산은 283,780천원(전기 : 40,745천원)입니다.

13.2 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
238,730
250,744

차량운반구
35,413
30,392

합계
274,143
281,136

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
5,694
12,485

단기리스 및 소액리스료
16,993
21,932

당기 중 리스의 총 현금유출
은
297,012
천

원입니다
.

14. 관계기업 투자

14.1 관계기업 투자주식 현황

(단위: 천원)

회사명
구분
설립국가
소유지분율(%)
당기말
전기말
전기초

당기말
전기말
전기초

스타십벤딩머신(주)(*1)
관계기업
국내
29.20
29.20
29.20
-
-
1,499,948

(주)한컴톡카페(*2)
관계기업
국내
-
30.00
30.00
-
211,419
-

합계

-
211,419
1,499,948

(*1) 완전자본잠식 상태로 장부금액 전액을 전기에 손상 처리 하였습니다.
(*2) 전기에 합병한 (주)브라이니클이 보유하고
있던 투자주식으로 당
기 중 청산되어 잔여재산을 각 지분율에 따라 배분받았습니다.

14.2
관계기업투자주식의

변
동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부가액
211,419
1,499,948

합병으로 인한 증가
-
395,352

처분
(211,419)
-

손상
-
(1,683,881)

기말 장부가액
-
211,419

14.3 종속기업 및 관계기업 투자이익(손실)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

관계기업투자주식손상차손
-
(1,683,881)

관계기업투자주식처분손실
(172,264)
-

종속기업투자주식처분이익
520,027
-

합계
347,763
(1,683,881)

15.
매입채무 및 기타채무, 기타부채

15.1
매입채무 및 기타채무의 내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
4,769
1,805
2,380

기타채무

미지급금
7,463,527
4,623,411
221,891

미지급비용
88,031
238,885
76,760

기타채무 합계
7,551,558
4,862,296
298,651

15.2 기타유동부채의 내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
22
641
13,804

선수수익
1,690,867
484,998
-

부가세예수금
15,288
-
-

임대보증금
6,000
6,000
6,000

합계
1,712,177
491,639
19,804

16. 차입금
및 사채

16.1 차입금의 내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일자
연이자율(%)
당기말(*)
전기말
전기초

단기차입금
(주)에스엠엔터테인먼트
2020.05.10
4.6
-
1,500,000
1,500,000

(*) 당기 중 차입금을 전액 상환하였습니다.

16.2 전
환사채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1회(*)
제2회(*)
제3회

발행일
2017.06.13
2017.07.27
2019.11.20

만기일
2022.06.13
2022.07.27
2024.11.20

행사기간
2018.06.14 ~ 2022.06.12
2018.07.28 ~ 2022.07.26
2020.11.20~2024.11.19

행사(전환)가격
44,261원
44,261원
50,000원

특약사항
1. 표면이자율: 0.0%
2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%
1. 표면이자율: 0.0%
2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%
1. 표면이자율: 0.0%
2. 만기보장수익률: 연복리 4.6%

최초 발행금액
1,000,000
500,003
2,500,000

인수자
KoFC-Neoplux 및 
미래창조 네오플럭스 투자조합
유니온미디어앤콘텐츠투자조합
(주)에스엠엔터테인먼트

조기상환권
발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 1개월마다 조기상환청구가능. 조기상환청구기간은 조기상환일 전 60일 이후 30일 이전의 기간이며, 조기상환수익률은 연 8%
-

전환가액 조정
1. 전환사채의 전환 전에 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채등)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정.
2. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정
3. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정.
4. 회사의 IPO 공모 단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정. 조정 일은 공모청약일 함.

(*) 전기 중 합병된 (주)브라이니클이 발행한 전환사채입니다. 

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 회사는 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
표면이자율
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모 전환사채
0%
1,128,419
942,858
-

제2회 무보증 사모 전환사채(*1)
0%
554,034
462,880
-

제3회 무보증 사모 전환사채(*2)
0%
2,633,207
2,512,918
-

합계

4,315,660
3,918,656
-

유동전환사채(*3)

4,315,660
1,405,738
-

비유동전환사채(*3)

-
2,512,918
-

(*1) 보고기간 후 전액 보통주로 전환되었습니다. (주석 32 참조)
(*2) 보고기간 후 전액 상환하였습니다. (주석 32 참조)
(*3) 제1회 및 제2회 전환사채는 투자자의 조기상환권이 존재하며, 제 3회 전환사채의 경우 보고기간말 현재 투자자와 상환을 협의하는 중에 있었으므로 유동으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기중 전환사채 관련 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.(주석26참조)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

파생상품평가손실
705,181
-

파생상품평가이익
-
686,294

17. 순확정급여부채

17.1 확정급여제도

(1) 순확정급여
부
채

산
정 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여부채
490,024
604,173
359,644

사외적립자산의 공정가치
(258,745)
(264,390)
-

재무상태표상 순확정급여부채
231,279
339,783
359,644

(2) 확정급여부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
604,173
359,644

당기근무원가
195,443
136,031

이자비용
9,718
8,153

과거근무원가 및 정산손익
(41,817)
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
27,288

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(34,273)
82,936

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(45,176)
95,841

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(198,044)
(105,720)

기말금액
490,024
604,173

(3) 사

외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

264,390
-

이자수익

4,754
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(2,153)
3,607

기여금

144,784
306,400

퇴직급여의 지급

(153,030)
(45,617)

보고기간말 금액

258,745
264,390

(4) 사

외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

정기예금 등

258,745
264,390
-

(5) 주요 보험수리적가정

(단위: %)

구분

당기말

전기말

전기초

할인율
2.13
2.12
2.40

미래임금상승률
4.07
5.30
4.06

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(51,226)
61,401

임금상승률
1.00%
60,889
(51,788)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
34,947
44,098
177,037
3,161,749
3,417,831

확정급여부채의 가중평균만기는 11.66년입니다.

17.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 260,510천원(전기: 125,879원)입니다. 

18. 법인세비용

18.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
898,328
1,926

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항
-
-

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

합계
898,328
1,926

18.2 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세차감전순이익

(1,351,628)

(23,033,308)

적용세율에 따른 세부담액

(363,358)
(5,133,328)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
163,045
112,179

세무상 과세되지 않는 수익
(32,567)
-

세액공제
(129,020)
-

미인식일시적차이의 변동
1,260,228
5,023,075

법인세비용

898,328
1,926

18.3 당기와 전기 중 차감(가산)할 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익
기말금액

퇴직급여충당부채
518,003
(331,886)
186,117

퇴직연금운용자산
(264,390)
206,585
(57,805)

미지급비용
50,713
(26,934)
23,779

미수수익
(10,281)
8,261
(2,020)

무형자산
458,208
(141,144)
317,064

대손충당금(합병승계)
321,652
(13,226)
308,426

관계기업투자주식(합병승계)
2,188,529
(688,581)
1,499,948

미지급금(합병승계)
62,702
(23,231)
39,471

상환할증금(합병승계)
1,334,384
-
1,334,384

전환권조정(합병승계)
(1,415,730)
397,003
(1,018,727)

영업권
(6,561,916)
(142,723)
(6,704,639)

사용권자산
(349,990)
(9,638)
(359,628)

유형자산
-
94,967
94,967

리스부채
354,649
(17,192)
337,457

기술력(브라이니클)
(302,736)
117,052
(185,684)

파생상품부채
145,897
705,181
851,078

기타무형자산(라이선스)
80,000
20,000
100,000

합병매수차손
-
11,358,064
11,358,064

선수수익
-
1,272,296
1,272,296

복구충당부채
-
24,600
24,600

이월결손금
13,230,575
(6,475,070)
6,755,505

합계
9,840,269
6,334,384
16,174,653

이연법인세미인식대상 일시적차이(*1)
(7,132,808)
-
(7,132,808)

이연법인세인식대상 일시적차이
16,973,077
6,334,384
23,307,461

실현가능성없는 일시적차이금액(*2)
16,973,077
6,334,384
23,307,461

이연법인세자산(부채)
-
-
-

(*1) 사업결합 시 발생한 영업권으로 이연법인세부채 인식 요건 예외에 해당하여 인식하지 아니하였습니다.
(*2) 회사는 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
사업결합
당기손익
기말금액

퇴직급여충당부채
213,371
-
304,632
518,003

퇴직연금운용자산
-
-
(264,390)
(264,390)

미지급비용
22,068
-
28,645
50,713

미수수익
(9,376)
-
(905)
(10,281)

무형자산
740,498
-
(282,290)
458,208

대손충당금(합병승계)
-
543
321,109
321,652

관계기업투자주식(합병승계)
-
504,649
1,683,880
2,188,529

미지급금(합병승계)
-
42,512
20,190
62,702

상환할증금(합병승계)
-
703,994
630,390
1,334,384

전환권조정(합병승계)
-
(599,015)
(816,715)
(1,415,730)

영업권
-
-
(6,561,916)
(6,561,916)

사용권자산
-
-
(349,990)
(349,990)

리스부채
-
-
354,649
354,649

기술력(브라이니클)
-
-
(302,736)
(302,736)

파생상품부채
-
-
145,897
145,897

기타무형자산(라이선스)
-
-
80,000
80,000

이월결손금
5,416,219
-
7,814,355
13,230,575

합계
6,382,780
652,683
2,804,805
9,840,269

이연법인세미인식대상 일시적차이(*1)
-
-
(7,132,808)
(7,132,808)

이연법인세인식대상 일시적차이
6,382,780
652,683
9,937,614
16,973,077

실현가능성없는일시적차이금액(*2)
6,382,780
652,683
9,937,614
16,973,077

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

(*1) 사업결합 시 발생한 영업권으로 이연법인세부채 인식 요건 예외에 해당하여 인식하지 아니하였습니다.
(*2) 회사는 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18.4 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2027년
1,116,116

2028년
4,300,103

2029년
834,637

2035년
504,649

합계
6,755,505

19. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

19.1

당기말 현재 회사는 임차 사무실에 대한 복구충당부채 24,600천원을 설정하고 있습니다. 

19.2
당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 201,155천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

19.3
당기
말 현재 회사는 구글플레이 및 APPLE APP STORE와 앱 상품 판매 서비스수수료 약정이 체결되어 있으며, (주)에스엠엔터테인먼트 등과 'DEAR U BUBBLE' 콘텐츠 공급 계약 등이 체결되어 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금

20.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000주, 1,669,980주 및 5,000원입니다.

20.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 주, 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
1,300,000
6,500,000
4,492,639

유상증자-합병
369,980
1,849,900
16,648,178

전기말
1,669,980
8,349,900
21,140,817

당기말
1,669,980
8,349,900
21,140,817

20.3 자본잉여금

당
기
말
, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
21,140,817
21,140,817
4,492,639

합계
21,140,817
21,140,817
4,492,639

21. 주식기준보상

회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

21.1 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

1차
2020.08.31
166,124주
용역제공조건 : 2년
50,000원
2022.08.31~2025.08.30

21.2 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구분
1차

기대주가변동성(*1)
40.71%

기대존속기간
5년

기대배당수익률
0.00%

무위험이자율(*2)
1.22%

(*1) 기대주가변동성은 대용기업의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

21.3 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역

(단위: 주)

구분
1차

당기 부여수량
166,974

당기 소멸수량
850

당기말
166,124

21.4 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가

(단위: 천원)

구분
1차

총 보상원가
1,083,135

당기보상원가
181,754

당기말 잔여보상원가
901,381

22. 결손금

22.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(31,940,805)
(29,805,126)
(6,694,215)

22.2

당기의 결손금처리계산서는 2021년 3
월
30
일 정기주주
총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2020년 3월 30일)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

I. 미처리결손금
(31,940,805)
(29,339,499)

전기이월미처리결손금(*1)
(29,339,499)
(6,415,078)

당기순손실(*1)
(2,678,602)
(22,721,963)

순확정급여부채의 재측정요소
77,296
(202,458)

II. 결손금처리액
-
-

III. 차기이월미처리결손금
(31,940,805)
(29,339,499)

(*1) 당기 중 EVERYSING JAPAN CO., LTD.의 처분을 고려하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분

당기
전기

한시점에 인식
60,798
221,100

기간에 걸쳐 인식
12,986,935
1,462,261

합계
13,047,733
1,683,361

23.2 고객과의 계약과 관련된 계약부채 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

계약부채-미공급분
1,690,867
484,998
-

(2) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
484,998
-

24. 영
업비용

당기와 전기의

영업비용의

상세내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

급여
2,930,583
3,796,380

퇴직급여
419,100
270,063

복리후생비
299,988
426,536

여비교통비
23,674
80,858

접대비
86,930
129,305

통신비
24,084
30,835

전력비
22,197
25,543

세금과공과
20,110
54,991

감가상각비
60,328
61,558

사용권자산상각비
274,143
281,136

보험료
36,319
55,911

지급수수료
8,775,149
4,010,786

무형자산상각비
175,758
111,431

주식보상비용
181,754
-

기타비용
171,618
476,724

합계
13,501,735
9,812,057

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
69,841
1,308

유형자산처분이익
882
8,719

사용권자산처분이익
2,046
38

잡이익
45,115
14,018

합계
117,884
24,083

기타비용:

외환차손
120,618
6,214

기타의대손상각비
-
323,214

유형자산손상차손
27,301
-

무형자산손상차손
70,113
13,318,386

잡손실
553
3,672

합계
218,585
13,651,486

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,218
25,514

외화환산이익
-
17,734

파생상품평가이익
-
686,294

합계
5,218
729,542

금융비용:

이자비용
439,033
307,569

리스부채이자비용
5,694
12,485

외화환산손실
-
2,818

파생상품평가손실
705,181
-

합계
1,149,908
322,872

27. 주당이익

27.1 기본주당이익(손실)

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내역
당기
전기

보통주당기순손실
(2,212,975)
(22,908,453)

가중평균유통보통주식수(*)
1,669,980
1,669,980

기본주당순손실
(-)1,325원
(-)13,718원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
1,669,980
1,300,000

유상증자 효과(*)
-
369,980

가중평균유통보통주식수
1,669,980
1,669,980

(*) 2019년 1월 1일 유상증자(합병)로 보통주 369,980주를 발행하였습니다.

27.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.

당기 중 전환사채 및 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

28.1 조정사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비현금항목의 조정:

퇴직급여
158,590
144,184

감가상각비
60,328
61,558

사용권자산상각비
274,143
281,136

무형자산상각비
175,758
111,431

대손상각비
398
-

기타의대손상각비
-
323,214

주식보상비
181,754
-

이자비용
444,727
320,054

외화환산손실
-
2,818

유형자산손상차손
27,301
-

무형자산손상차손
70,113
13,318,386

관계기업투자주식처분손실
172,264
-

관계기업투자주식손상차손
-
1,683,881

파생상품평가손실
705,181
-

법인세비용
898,328
1,926

이자수익
(5,218)
(25,514)

외화환산이익
-
(17,734)

파생상품평가이익
-
(686,294)

유형자산처분이익
(882)
(8,719)

사용권차산처분이익
(2,046)
(38)

종속기업투자주식처분이익
(520,027)
-

소 계
2,640,712
15,510,289

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가
(1,491,491)
(66,457)

미수금의 증가
(1,152,455)
(87,251)

선급금의 증가
(6,515)
-

부가세대급금의 감소
50,914
12,864

재고자산의 감소
-
103,590

선급비용의 감소(증가)
32,357
(80,731)

매입채무의 증가(감소)
4,779
(697)

미지급금의 증가
2,895,935
4,336,245

미지급비용의 증가(감소)
(37,429)
93,125

예수금의 감소
(259)
(63,326)

선수수익의 증가
1,205,869
484,998

퇴직금의 지급
(198,044)
(105,720)

사외적립자산의 감소(증가)
8,245
(260,783)

부가세예수금의 증가
15,290
-

소 계
1,327,196
4,365,857

28.2 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 당기

(단위: 천원)

구분

기초
재무활동현금흐름
연결범위변동
비현금흐름
기말

차입금
1,500,000
(1,500,000)
-
-
-

전환사채
3,918,657
-
-
397,004
4,315,661

리스부채
354,649
(274,326)
-
257,134
337,457

합계
5,773,306
(1,774,326)
-
654,138
4,653,118

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
연결범위변동
비현금흐름
기말

차입금
1,500,000
(123)
123
-
1,500,000

전환사채
-
2,500,000
-
1,418,657
3,918,657

리스부채
595,530
(288,925)
-
48,044
354,649

합계
2,095,530
2,210,952
123
1,466,701
5,773,306

29. 특수관계자

29.1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

최상위기업
㈜에스엠엔터테인먼트
㈜에스엠엔터테인먼트

종속기업
-
EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*1)

관계기업
스타십벤딩머신㈜ (*2)
스타십벤딩머신㈜, ㈜한컴톡카페(*3)

기타
㈜에스엠엔터테인먼트 의 종속기업 및 관계기업 등
㈜에스엠엔터테인먼트 의 종속기업 및 관계기업 등

(*1) 당기 중 EVERYSING JAPAN CO., LTD.의 지분 1,012주 전부를 최상위기업인(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업인 Stream Media Corporation에 110,363천원에매각하여 종속기업에서 제외하였습니다. 

(*2) 전기말에 완전자본잠식 상태로 장부금액 전액을 손상 처리 하였습니다.
(*3)
당
기 중 청산이 완료되어 관계기업에서 제외하였습니다.

29.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

영업수익
영업비용
기타비용
영업수익
기타수익
영업비용
기타비용

최상위기업
㈜에스엠엔터테인먼트(*1)
18,096
6,492,283
161,665
5,712
-
3,102,514
81,918

관계기업
스타십벤딩머신㈜
-
-
-
-
13,838
-
-

기타
EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*2)
52,284
53,792
-
-
-
-
-

S.M. Entertainment USA, Inc.
-
-
-
-
-
-
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
1,387
-
-
714
-
-
-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠
10,588
6,330
-
5,447
-
217,750
-

㈜에스엠브랜드마케팅
1,918
5,951
-
5,623
-
14,899
-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트
887
-
-
316
-
1,519
-

(주)드림위더스
408
-
-
255
-
-
-

(주)에스엠타운플래너
204
-
-
92
-
-
-

(주)키이스트
1,153
-
-
925
-
-
-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
591
1,955
-
326
-
2,769
-

(주)모아엘앤비인터내셔널
31
-
-
20
-
-
-

(주)미스틱스토리
5,460
-
-
4,620
-
2,000
-

(주)드림어스컴퍼니
15,000
-
-
147,493
-
584,050
-

합계
108,007
6,560,311
161,665
171,543
13,838
3,925,501
81,918

(*1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 발생액 기준이므로 회사의 영업수익 및 영업비용과 차이가 발생합니다(주석 2.20참조).

(*2) EVERYSING JAPAN CO., LTD.과의 거래 내역은 당기 중 종속기업에서 제외된 이후의 금액입니다.

29.3 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기말
전기말
전기초

채권 등
채무 등
전환사채 및 차입금
채권 등
채무 등
전환사채 및 차입금
채권 등
채무 등
전환사채 및 차입금

최상위기업
㈜에스엠엔터테인먼트

-

6,992,356
2,633,208
-
4,074,694
4,012,918
-
81,792
1,500,000

관계기업
스타십벤딩머신㈜
323,214

-

-
323,214
-
-
309,376
-
-

기타
EVERYSING JAPAN CO., LTD.

8,434

4,769

-

-
-
-
-
-
-

S.M. Entertainment USA, Inc.
-
-
-
-
-
-
-
168
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
-
673
-
-
714
-
-
-
-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠
-
5,141
-
-
5,447
-
-
-
-

㈜에스엠브랜드마케팅
-
951
-
149
2,467
-
-
5,326
-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
571
-
696
1,987
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니
-

-

-

-

-

-

-

6,600

-

(주)드림위더스

153
-
-
255
-
-
-
-

(주)에스엠타운플래너
-
112
-
-
92
-
-
-
-

(주)키이스트
-
541
-
-
612
-
-
-
-

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
-
265
-
-
326
-
-
-
-

(주)모아엘앤비인터내셔널
-
10
-
45
20
-
-
-
-

㈜미스틱스토리

462

-
-
-
-
-
-
-
-

합계
332,110
7,005,542
2,633,208
324,104
4,086,614
4,012,918
309,376
93,886
1,500,000

29.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수

차입

상환

최
상위기업

(주)에스엠엔터테인먼트
-
-
-
1,500,000

기타
Stream Media Corporation
-
-
4,165,788
-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수

차입(*)

상환

최
상위기업

(주)에스엠엔터테인먼트
-
-
2,500,000
-

(*) 회사가 발행한 전환사채를 (주)에스엠엔터테인먼트가 총액 인수하였습니다.

29.5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
406,705
344,192

퇴직급여
45,810
34,476

주식기준보상

총 보상원가
947,264
-

당기보상원가
158,954
-

당기말 잔여보상원가
788,310
-

당기 중 주주총회를 통해 임직원에 주식매수선택권을 부여하였으며, 임원에 부여한 주식수는 145,285주 입니다. (주석 21 참조)

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사가 포함되어 있습니다.

29.6 기타 거래

당기 중 회사의 종속기업인 EVERYSING JAPAN CO., LTD.은 Avex Digital Inc.가 보유하고 있던 회사의 주식 100,000주 중 60,000주를 3,389,098천원에 취득하였으며, 취득 대금의 조달을 위하여 회사의 특수관계자인 Stream Media Corporation으로 부터 4,165,788천원을 차입하였습니다.

30. 영업부문

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사는 주된 영업부문으로 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인리슨사업 및 노래방 어플리케이션 서비스인 에브리싱사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문 성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문별 영업손익 및 당기손익, 자산 및 부채 등의정보가 포함되어 있지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리슨
12,247,233
1,278,146

에브리싱
800,500
405,215

합 계
13,047,733
1,683,361

31. 사업결합

31.1 합병개요

구분
합병법인
피합병법인

회사명
(주)디어유 (구, (주)에브리싱)
(주)브라이니클

주요사업
유,무선망 콘텐츠 제작
소프트웨어 개발 및 공급

회사는 2018년 11월 29일 임시주주총회에서 합병 승인이 결의되어, 2019년 1월 1일(전기초)를 합병기일로 (주)브라이니클을 합병하였습니다. 

31.2 상기의 합병과 관련하여 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가

(주)디어유(구,(주)에브리싱)의 보통주
18,499,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금 및 현금성자산
27,139

금융자산
133,964

유형자산
86,124

무형자산
374,634

기타자산
395,351

유동부채
(2,155,791)

영업권
19,637,579

32. 보고기간 후 사건

32.1 제3회 전환사채 상환

회사는 보고기간일 이후 제3회 전환사채 2,500백만원을 사채권자인 (주)에스엠엔터테인먼트에게 상환하였습니다.

32.2 전환우선주 발행

회사는 2021년 2월 9일 이사회를 통해 전환우선주 발행에 대한 내용을 결의하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분

내용

종류와 수

전환우선주 160,000주

발행가액

1주당 50,000원

액면가액
1주당 5,000원

납입금액(*)

일금팔십억원정(8,000,000,000원)

납입기일

2021년 2월 26일

투자자

SBI인베스트먼트㈜ 외

우선주의 주요 내용

우선주 1주당 보통주와 동일한 1개의 의결권을 보유

발행가액 기준 연 1%의 누적적, 참가적 우선배당권 보유

잔여재산을 분배 시 발행가액 및 발행가액의 연 복리 7%산정한 금원에 대하여 우선적으로 분배받을 권리 보유

전환기간

발행일로부터 6개월 이후부터 5년이내 주주에 전환청구가 있는 날 또는 그 5년이 경과한 날부터 보통주로 전환

전환가격
1주당 50,000원

전환가액 조정
1. 우선주식 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정
2. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정
3. 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정
4. 회사의 IPO 공모 단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환비율로 조정

(*) 상기 전환우선주 발행 대금은 2021년 2월 23일로 전액 납입되었습니다.

32.3 액면분할

2021년 2월 5일 개최된 임시주주총회에서 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 변경되는 액면분할 안건이 의결되어 회사의 총 발행한 주식수는 18,299,800주(보통주 16,699,800주 및 우선주 1,600,000주)로 증가되었습니다.

32.4 전환사채의 보통주 전환

제2회 전환사채 보유자는 2021년 3월 10일 모든 전환권을 행사하여 보통주 112,969주 추가 발행되었습니다. 회사의 발행한 주식수는 18,412,769주(보통주 16,812,769주 우선주 1,600,000주) 입니다. (주석 16 참조)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디어유(구, 주식회사 에브리싱)

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
10
-
1
-
7
-
3
-
4
-
-
-
25
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
62
-
59
-
521
-
159
-
16
-
-
-
817
-

합계
62
-
59
-
521
-
159
-
16
-
-
-
817
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.30 ~ 2020.12.2
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.21 ~ 2020.12.23
3
일
5
명
4
명
내부통제의 이해 및 평가

2021.2.22 ~ 2021.2.26
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증 , 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.8, 2021.3.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 08일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 18일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등