셀바이오휴먼텍 — 연결감사보고서 (2020.12) (20210330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
셀바이오휴먼텍

00260295
100000000000
47896
3684
28588
68
N
Y
N
Y
E

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

............................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

4

연결재무상태표
............................................................
5 ~ 6

연결포괄손익계산서
............................................................
7

연결자본변동표
............................................................
8

연결현금흐름표
............................................................
9

주석
............................................................
10 ~ 65

외부감사 실시 내용

............................................................
66 ~ 67

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바이오휴먼텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업들(이하, '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석2는 COVID-19(코로나)바이러스가 회사의 영업활동 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연
결
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2021년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속회사

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀바이오휴먼텍 대표이사 이권선

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 해안로 417(초지동)

(전 화)
070-4786-9322

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제6(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제5(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기말
제5(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

23,406,199,333
37,136,825,881

1. 현금및현금성자산
4,6,7
6,252,427,433
10,871,212,618

2. 단기금융상품
4,6,8
6,396,346,700
14,000,000,000

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,9
-
5,030,026,142

4. 매출채권및기타채권
4,6,10
5,624,030,364
4,326,800,534

5. 재고자산
11
4,388,981,465
2,735,428,894

6. 기타유동자산
12
744,413,371
173,357,693

Ⅱ. 비유동자산

24,490,155,266
12,643,399,615

1. 장기금융상품
4,6
-
2,400,000,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,9
1,932,248,400
357,064,642

3. 유형자산
13
20,983,165,358
8,489,994,154

4. 무형자산
14
944,868,624
721,769,688

5. 기타비유동금융자산
4,6,15
598,652,202
674,571,131

6. 이연법인세자산
26
27,399,623
-

7. 기타비유동자산

3,821,059
-

자 산 총 계

47,896,354,599
49,780,225,496

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,185,096,312
2,123,118,893

1. 매입채무및기타채무
4,6,16
2,439,354,030
1,248,108,092

2. 기타유동부채
17
245,478,155
328,272,225

3. 당기법인세부채

263,538,217
144,559,125

4. 리스부채
4,13
236,725,910
402,179,451

Ⅱ. 비유동부채

498,542,397
114,650,329

1. 기타비유동채무
4,6,16
39,359,620
-

2. 이연법인세부채
26
-
17,508,523

3. 리스부채
4,13
459,182,777
97,141,806

부 채 총 계

3,683,638,709
2,237,769,222

자 본

I. 지배기업소유주지분

44,091,100,844
47,449,027,869

1. 자본금
1,18
4,547,136,000
4,547,136,000

2. 자본잉여금
18
18,069,654,288
18,069,654,288

3. 기타자본구성요소
18,19
(6,440,301,032)
888,301,510

4. 기타포괄손익누계액
18
(248,140,329)
(31,638,431)

5. 이익잉여금
20
28,162,751,917
23,975,574,502

II. 비지배지분

121,615,046
93,428,405

자 본 총 계

44,212,715,890
47,542,456,274

부 채 와 자 본 총 계

47,896,354,599
49,780,225,496

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

매출액
5
28,588,366,147
24,103,023,250

매출원가
22
18,638,986,512
15,182,827,899

매출총이익

9,949,379,635
8,920,195,351

판매비와관리비
21,22
4,673,549,084
4,173,166,239

영업이익

5,275,830,551
4,747,029,112

금융수익
6,24
345,076,664
431,500,141

금융비용
6,24
20,016,907

148,890,817

기타수익
25
189,329,931
21,269,384

기타비용
25
1,001,703,249

90,610,980

법인세비용차감전순이익

4,788,516,990
4,960,296,840

법인세비용
26
573,195,015
506,478,120

당기순이익

4,215,321,975
4,453,818,720

1. 지배기업의소유주지분순이익

4,187,177,415
4,504,794,844

2. 비지배지분순이익

28,144,560
(50,976,124)

기타포괄손익

(216,459,817)
(36,379,114)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(216,459,817)
(36,379,114)

해외사업환산손익

(216,459,817)
(36,379,114)

총포괄이익

3,998,862,158
4,417,439,606

1. 지배기업소유주지분

3,970,675,517
4,473,156,413

2. 비지배지분

28,186,641
(55,716,807)

지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익
27

1. 기본주당이익

527
499

2. 희석주당이익

520
499

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제6(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배지분
합 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소계

2019년 1월 1일(전기초)
60,910,000
586,920,000
172,076,602
-
19,511,107,665
20,331,014,267
-
20,331,014,267

회계정책의변경
-
-
-
-
(40,328,007)
(40,328,007)
-
(40,328,007)

2019년 1월 1일(수정 후 금액)
60,910,000
586,920,000
172,076,602
-
19,470,779,658
20,290,686,260
-
20,290,686,260

당기순이익
-
-
-
-
4,504,794,844
4,504,794,844
(50,976,124)
4,453,818,720

주식매수선택권
-
-
716,224,908

-

-
716,224,908
-
716,224,908

유상증자
7,986,000
21,985,003,838
-
-
-
21,992,989,838
-
21,992,989,838

무상증자
4,478,240,000
(4,502,269,550)
-
-
-
(24,029,550)
-
(24,029,550)

해외사업환산손익
-
-

(31,638,431)
-
(31,638,431)
(4,740,683)
(36,379,114)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
149,145,212
149,145,212

2019년 12월 31일(전기말)
4,547,136,000
18,069,654,288
888,301,510
(31,638,431)
23,975,574,502
47,449,027,869
93,428,405
47,542,456,274

2020년 1월 1일(당기초)
4,547,136,000
18,069,654,288
888,301,510
(31,638,431)
23,975,574,502
47,449,027,869
93,428,405
47,542,456,274

당기순이익
-
-
-
-
4,187,177,415
4,187,177,415
28,144,560
4,215,321,975

주식매수선택권
-
-
587,005,818
-
-
587,005,818
-
587,005,818

자기주식
-
-
(7,915,608,360)
-
-
(7,915,608,360)
-
(7,915,608,360)

해외사업환산손익
-
-
-
(216,501,898)
-
(216,501,898)
42,081
(216,459,817)

2020년 12월 31일(당기말)
4,547,136,000
18,069,654,288
(6,440,301,032)
(248,140,329)
28,162,751,917
44,091,100,844
121,615,046
44,212,715,890

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제6(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

3,723,044,166
6,626,142,857

1. 영업으로부터 창출된 현금
28
4,101,468,267
7,786,314,968

2. 이자의 수취

223,395,224
98,735,722

3. 이자의 지급

(99,916,482)
(44,723,438)

4. 법인세의 납부

(501,902,843)
(1,214,184,395)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

45,079,321
(22,965,680,864)

1. 단기금융상품의 감소

11,100,000,000
-

2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

5,052,253,348
72,668,241

3. 유형자산의 처분

4,818,181
-

4. 임차보증금의 감소

134,554,000
30,000,000

5. 단기금융상품의 증가

(1,182,471,600)
(11,600,000,000)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(1,500,000,000)
(5,000,000,000)

7. 사업결합으로 인한 유출

(198,182,626)
-

8. 장기금융상품의 증가

(75,183,758)
(2,480,234,340)

9. 유형자산의 취득

(13,230,312,084)
(2,801,996,387)

10. 무형자산의 취득

(18,946,140)
(720,208,378)

11. 보증금의 증가

(41,450,000)
(20,140,000)

12. 임차보증금의 증가

-
(445,770,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(8,319,850,010)
21,736,165,649

1. 유상증자

-
22,142,135,051

2. 무상증자

-
(24,029,550)

3. 자기주식의 취득

(7,915,608,360)
-

4. 리스부채의 상환

(404,241,650)
(381,939,852)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(4,551,726,523)
5,396,627,642

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(67,058,662)
(77,150,916)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

10,871,212,618
5,551,735,892

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

6,252,427,433
10,871,212,618

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제6(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제5(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업

1
.

일반 사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "지배기업")과
4

개
의 종속기업
(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 셀바이오휴먼텍은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 위치하고 있습니다.

지배기업은 전기 중 액면분할과 유ㆍ무상증자를 실시하였으며, 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 4,547백만원이며, 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

우선주
보통주
계

이권선
-
3,037,320
3,037,320
33.40

코리아오메가-티그리스투자조합1호
-
975,480
975,480
10.73

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
893,376
-
893,376
9.82

LSK-BNH코리아 바이오펀드
-
392,040
392,040
4.31

아주 좋은 기술 금융 펀드
-
388,080
388,080
4.27

KTBN 11호한중시너지펀드
-
345,180
345,180
3.80

코리아오메가 벤처투자일호조합
-
273,240
273,240
3.00

기타
-
2,789,556
2,789,556
30.67

합 계
893,376
8,200,896
9,094,272
100.00

(2) 종속기업 현황

당
기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
지 분 율 (%)
결산월
업종
소재지

당기말
전기말

㈜케이유니버스
100
100
12월
도매 및 상품중개업
한국

㈜코스엔비(*1)
100
-
12월
도매 및 제조업
한국

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
70
70
12월
도매 및 상품중개업
중국

CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
100
100
12월
제조업
베트남

(*1) 지배기업은 영업 강화를 위해 2020년 2월에 ㈜코스엔비를 인수하였습니다.

(
3)
연결대상범위의 변동

당기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
지분율(%)
사유

㈜코스엔비
100
지분인수

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 연결대상 종
속기업의 주
요 재무정보
는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당기말

자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜케이유니버스
336,820,619
539,831,843
(203,011,224)
564,614,880
(160,790,395)

㈜코스엔비
551,373,326
593,554,217
(42,180,891)
412,333,967
(21,874,871)

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
752,572,781
347,511,788
405,060,993
9,232,398,791
93,740,568

CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
10,784,907,859
7,663,302,576
3,121,605,283
-
(159,141,673)

(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.

(단위: 원)

회사명
전기말

자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜케이유니버스
255,295,682
297,516,511
(42,220,829)
1,145,510,002
(31,649,424)

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
563,951,255
252,770,987
311,180,268
1,468,196,463
(169,785,238)

CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
2,042,942,786
418,916
2,042,523,870
-
(560,686)

(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 추정과 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5) COIVD-19 바이러스 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 아래 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하 "기준서") 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(4) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 

이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 

(5)
외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금
융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하
고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재
분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산
전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정 내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
10 년

차 량 운 반 구
5 년

시 설 장 치
5 년

공 구 와 기 구
5 년

비 품
1 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(10) 무형자산

영업권은 주석 3.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구 분
추정 내용연수

특 허 권
5 년

상 표 권
5 년

소 프 트 웨 어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융원가'
로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급할 예정입니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

1) 재화의 판매

연결회사는 화장품용 섬유 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화가 고객에게 이전된 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 

(16) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사
의 전반적인
위험관리정책은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은
현업부서들과
긴밀히 협력하여
재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 연결재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 연결재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR,CHN,VND)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산

USD
1,711,593
1,862,213,184
1,077,280
1,247,275,131

CNY
30,237
5,048,398
-
-

매출채권및기타채권

USD
243,114
264,508,358
240,886
278,897,996

CNY
81,821
13,660,873
920,911
152,631,811

VND
15,847,487,416
746,416,657
3,556,545,303
177,827,265

자산합계

2,891,847,470

1,856,632,203

매입채무

USD
36,419
39,624,219
22,387
25,919,811

EUR
8,400
11,241,216
8,400
10,898,412

CNY
44,319
7,399,427
1,502,706
249,058,413

VND
-
-
8,378,326
418,916

부채합계

58,264,862

286,295,552

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
208,709,732
(208,709,732)
150,025,332
(150,025,332)

EUR
(1,124,122)
1,124,122
(1,089,841)
1,089,841

CNY

1,130,984

(
1,130,984)

(9,642,660)
9,642,660

VND
74,641,666
(74,641,666)
17,740,835
(17,740,835)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기말장부금액(최대노출액)
기말장부금액(최대노출액)

현금성자산
6,252,427,433
10,871,212,618

장ㆍ단기금융상품
6,396,346,700
16,400,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,775,306,762
5,230,149,146

매출채권및기타채권
5,624,030,364
4,326,800,534

기타비유동금융자산
598,652,202
674,571,131

합 계
20,646,763,461
37,502,733,429

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀에서 수행합니다. 연결회사의 재무팀은 미사용차입금 한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

1년 미만
1년이상 2년미만
2년 이상
합계

매입채무및
기타채무

2,439,354,030
-
-
2,439,354,030

리스부채(*)
243,600,612
244,538,564
262,616,700
750,755,876

기타비유동채무
-
9,595,455
29,764,165
39,359,620

합 계
2,682,954,642
254,134,019
292,380,865
3,229,469,526

(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

(단위: 원)

구 분
전기말

1년 미만
1년이상 2년미만
2년 이상
합계

매입채무및
기타채무

1,248,108,092
-
-
1,248,108,092

리스부채(*)
416,276,864
83,403,412
28,609,364
528,289,640

합 계
1,664,384,956
83,403,412
28,609,364
1,776,397,732

(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

4.3 공정가치

4
.
3.1
.

공
정
가
치 서열
체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

4.3.2.
공정가치 서열체계별 공정가치

(단위: 원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
275,306,762
1,656,941,638
1,932,248,400

(단위: 원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,230,149,146
156,941,638
5,387,090,784

4.3.3.
가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험
275,306,762
2
현재가치기법
할인율 등

시장성 없는 지분증권
156,941,638
3
기타(*)

시장성 없는 채무증권
1,500,000,000
3

합 계
1,932,248,400

(*) 취득원가로 평가하였습니다.

(단위: 원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

단기매매증권

채권형펀드 및 보험
5,230,149,146
2
현재가치기법
할인율 등

시장성 없는 지분증권
156,941,638
3
기타(*)

합 계
5,387,090,784

(*) 취득원가로 평가하였습니다.

5. 영업부문

(1) 연결회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

화장품용 섬유 제조 및 판매
28,588,366,147
24,103,023,250

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 원)

구 분
당기

국내
아시아
연결조정
합계

매출
19,012,857,108
18,487,836,518
(8,912,327,479)
28,588,366,147

유형자산
13,577,961,234
7,405,204,124
-
20,983,165,358

감가상각비
(1,095,592,879)
(39,641,028)
-
(1,135,233,907)

(단위: 원)

구 분
전기

국내
아시아
연결조정
합계

매출
23,300,083,415
2,824,804,297
(2,021,864,462)
24,103,023,250

유형자산
6,712,460,849
1,777,533,305
-
8,489,994,154

감가상각비
(960,377,579)
(13,339,853)
-
(973,717,432)

(4)
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객1
9,901,128,478
34.6%
4,561,355,582
18.9%

고객2(*)
1,755,068,480
6.1%
4,411,473,397
18.3%

고객3(*)
819,930,400
2.9%
6,085,956,765
25.2%

고객4(*)
4,814,277,261
16.8%
908,408,781
3.8%

(*) 당기 또는 전기는 10% 미만이나 비교목적으로 공시하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구 분
당기말

상각후원가측정
 금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
6,252,427,433
-
-

단기금융상품
6,396,346,700
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,932,248,400
-

매출채권및기타채권
5,624,030,364
-
-

기타비유동금융자산
598,652,202
-
-

소 계
18,871,456,699
1,932,248,400
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
2,439,354,030

기타비유동채무
-
-
39,359,620

소 계
-
-
2,478,713,650

(단위 : 원)

구 분
전기말

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
10,871,212,618
-
-

단기금융상품
14,000,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
5,387,090,784
-

매출채권및기타채권
4,326,800,534
-
-

장기금융상품
2,400,000,000
-
-

기타비유동금융자산
674,571,131
-
-

소 계
32,272,584,283
5,387,090,784
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
1,248,108,092

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

구 분
당기

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채
합계

금융 및 기타수익

외화환산이익
80,479,230
-
463,747
80,942,977

외환차익
102,340,470
-
-
102,340,470

이자수익
257,037,458
-
-
257,037,458

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
22,227,206
-
22,227,206

합 계
439,857,158
22,227,206
463,747
462,548,111

금융 및 기타비용

외화환산손실
654,545,153
-
420,828
654,965,981

외환차손
225,432,141
-
-
225,432,141

합 계
879,977,294
-
420,828
880,398,122

(단위 : 원)

구 분
전기

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채
합계

금융 및 기타수익

외화환산이익
2,345,255
-
316,942
2,662,197

외환차익
52,429,594
-
-
52,429,594

이자수익
346,382,208
-
-
346,382,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
30,026,142
-
30,026,142

합 계
401,157,057
30,026,142
316,942
431,500,141

금융 및 기타비용

외화환산손실
64,543,534
-
-
64,543,534

외환차손
29,036,507
-
-
29,036,507

이자비용
8,821,918
-
-
8,821,918

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
10,199,000
-
10,199,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
388,338
-
388,338

합 계
102,401,959
10,587,338
-
112,989,297

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기은행예치금
6,252,427,433
10,871,212,618

8. 사
용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

단기금융상품
5,981,700
-
베트남법인 가스공급 계약에 따른 예치금

9.
당기손익-공정가치 금융자산

(1)
당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
과 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동항목
채권형펀드
-
-
5,000,000,000
5,030,026,142

비유동항목
지분증권 및 보험
533,108,192
432,248,400
456,600,248
357,064,642

채무증권
1,500,000,000
1,500,000,000
-
-

합 계
2,033,108,192
1,932,248,400
5,456,600,248
5,387,090,784

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

시장성 없는 지분증권
에이치앤비(*1)
156,940,638
156,940,638
156,940,638
156,940,638

㈜햅컴(*2)
10,200,000
1,000
10,200,000
1,000

시장성 없는 채무증권
㈜룩스앤메이코스메틱(*1)
1,500,000,000
1,500,000,000
-
-

합 계
1,667,140,638
1,656,941,638
167,140,638
156,941,638

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 전기 중 완전자본잠식인 상태로 손상차손을 인식하였습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말

매출채권
4,611,642,333
3,955,352,821

(손실충당금)
(54,774,177)
(80,090,665)

매출채권 소계
4,556,868,156
3,875,262,156

받을어음
66,160,518
-

미수금
891,300,411
240,124,395

(손실충당금)
(10,898,849)
(10,898,849)

미수수익
120,600,128
222,312,832

기타채권 소계
1,067,162,208
451,538,378

매출채권및기타채권 합계
5,624,030,364
4,326,800,534

(2) 보고기간 중 매출채권 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
80,090,665
10,898,849
25,781,594
-

설정금액
36,227,400
-
70,432,126
10,898,849

환입금액
(61,543,888)
-
(16,123,055)
-

기말금액
54,774,177
10,898,849
80,090,665
10,898,849

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

제품
2,383,447,781
2,103,909,505

상품
80,881,945
-

원재료
1,576,711,729
477,538,612

미착품
347,940,010
153,980,777

합 계
4,388,981,465
2,735,428,894

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기말
전기말

선급금
730,182,161
181,261,653

(손실충당금)
-
(15,990,000)

선급비용
14,214,990
8,086,040

선급법인세
16,220
-

합 계
744,413,371
173,357,693

(2) 보고기간 중 선급금 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,990,000
-

설정금액
-
15,990,000

환입금액
(15,990,000)
-

기말금액
-
15,990,000

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,360,227,759
-
-
2,360,227,759

건물
422,498,581
(31,706,271)
-
390,792,310

기계장치
4,563,414,687
(1,399,718,371)
-
3,163,696,316

시설장치
622,148,021
(260,177,731)
-
361,970,290

차량운반구
550,881,502
(182,690,373)
-
368,191,129

공구와기구
14,937,150
(12,295,265)
-
2,641,885

비품
174,886,174
(97,291,383)
-
77,594,791

사용권자산
2,585,797,784
(242,561,094)
-
2,343,236,690

건설중인자산
12,013,803,188
-
(98,989,000)
11,914,814,188

합 계
23,308,594,846
(2,226,440,488)
(98,989,000)
20,983,165,358

(단위: 원)

계정과목
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,328,838,063
-
-
2,328,838,063

건물
349,301,105
(21,143,907)
-
328,157,198

기계장치
3,884,983,820
(978,607,813)
-
2,906,376,007

시설장치
450,115,021
(157,806,557)
-
292,308,464

차량운반구
305,879,701
(114,364,374)
-
191,515,327

공구와기구
14,937,150
(9,307,853)
-
5,629,297

비품
123,323,459
(64,164,405)
-
59,159,054

사용권자산
3,425,716,391
(1,119,200,647)
-
2,306,515,744

건설중인자산
170,484,000
-
(98,989,000)
71,495,000

합 계
11,053,578,710
(2,464,595,556)
(98,989,000)
8,489,994,154

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

계정과목
당기

기초
사업결합
취득/증가
감가상각비
처분
환율변동효과
기말

토지
2,328,838,063
-
31,389,696
-
-
-
2,360,227,759

건물
328,157,198
-
73,197,476
(10,562,364)
-
-
390,792,310

기계장치
2,906,376,007
-
678,430,867
(421,110,558)
-
-
3,163,696,316

시설장치
292,308,464
-
172,033,000
(102,371,174)
-
-
361,970,290

차량운반구
191,515,327
-
262,926,460
(81,470,735)
(4,779,923)
-
368,191,129

공구와기구
5,629,297
-
-
(2,987,412)
-
-
2,641,885

비품
59,159,054
9,376,489
38,622,447
(29,371,916)
-
(191,283)
77,594,791

사용권자산
2,306,515,744
25,706,195
600,549,111
(487,359,748)
(1,945,950)
(100,228,662)
2,343,236,690

건설중인자산
71,495,000
-
12,295,712,138
-
-
(452,392,950)
11,914,814,188

합 계
8,489,994,154
35,082,684
14,152,861,195
(1,135,233,907)
(6,725,873)
(552,812,895)
20,983,165,358

(단위: 원)

계정과목
전기

기초
회계정책의 변경
취득/증가
감가상각비
정부보조금
대체
환율변동효과
기말

토지
2,328,838,063
-
-
-
-
-
-
2,328,838,063

건물
336,889,634
-
-
(8,732,436)
-
-
-
328,157,198

기계장치
1,992,334,974
-
587,757,100
(368,716,067)
-
695,000,000
-
2,906,376,007

시설장치
128,575,605
-
227,450,000
(63,717,141)
-
-
-
292,308,464

차량운반구
151,282,504
-
94,595,400
(54,362,577)
-
-
-
191,515,327

공구와기구
8,616,709
-
-
(2,987,412)
-
-
-
5,629,297

비품
49,641,355
-
35,365,058
(25,932,745)
-
-
85,386
59,159,054

사용권자산
-
720,332,967
2,035,451,831
(449,269,054)
-
-
-
2,306,515,744

건설중인자산
695,000,000
-
170,484,000
-
(98,989,000)
(695,000,000)
-
71,495,000

합 계
5,691,178,844
720,332,967
3,151,103,389
(973,717,432)
(98,989,000)
-
85,386
8,489,994,154

(3) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산
2,301,444,752
2,205,336,360

차량운반구
41,791,938
101,179,384

합 계
2,343,236,690
2,306,515,744

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

236,725,910
402,179,451

비유동

459,182,777
97,141,806

합 계

695,908,687
499,321,257

당기 중 증가된 사용권자산은 612,153,204원(전기: 2,031,451,831원)입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
402,266,104
350,367,435

차량운반구
87,952,834
98,901,619

합 계
490,218,938
449,269,054

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
20,016,908
35,901,520

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
107,973,765
43,692,716

당기 중 리스의 총 현금유출은 532,232,323원(전기: 461,534,088원)입니다.

14. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당 기

기초
취득
상각비
기말

특허권
3,234,433
2,827,700
(1,493,347)
4,568,786

상표권
43,696,173
16,118,440
(12,169,870)
47,644,743

소프트웨어
6,606,682
-
(2,490,007)
4,116,675

회원권
668,232,400
-
-
668,232,400

영업권(*)
-
220,306,020
-
220,306,020

합 계
721,769,688
239,252,160
(16,153,224)
944,868,624

(*) 당기 중 ㈜코스엔비 지분인수로 인하여 발생하였습니다.

(단위: 원)

내 역
전 기

기초
취득
상각비
손상차손(*)
기말

특허권
2,705,835
1,283,700
(755,102)
-
3,234,433

상표권
1,908,585
47,693,278
(5,905,690)
-
43,696,173

소프트웨어
5,133,342
3,000,000
(1,526,660)
-
6,606,682

회원권(*)
63,000,000
668,231,400
-
(62,999,000)
668,232,400

합 계
72,747,762
720,208,378
(8,187,452)
(62,999,000)
721,769,688

(*) 손상징후가 있다고 판단되는 회원권에 대하여 1,000원을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다.

15.

기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

임차보증금
603,030,000
685,850,000

현재가치할인차금
(35,318,240)
(39,944,901)

기타보증금
36,089,000
31,871,000

현재가치할인차금
(5,148,558)
(3,204,968)

합 계
598,652,202
674,571,131

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재

매입채무및기타채무

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
매입채무
1,387,137,731
650,568,311

미지급금
553,638,231
155,252,029

미지급비용
498,578,068
442,287,752

소 계
2,439,354,030
1,248,108,092

기타비유동채무
장기미지급금
39,359,620
-

17. 기타유동부채 

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
67,676,375
45,716,020

선수금
177,801,780
228,083,811

부가세예수금
-
54,472,394

합 계
245,478,155
328,272,225

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한 보통주식수
8,200,896주
8,200,896주

발행한 우선주식수
893,376주
893,376주

1주의 금액
500원
500원

보통주자본금
4,100,448,000
4,100,448,000

우선주자본금
446,688,000
446,688,000

합 계
4,547,136,000
4,547,136,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금
18,069,654,288
18,069,654,288

기타자본구성요소 :

주식선택권
1,486,509,542
899,503,724

자기주식
(7,915,608,360)
-

기타의자본조정
(11,202,214)
(11,202,214)

소계
(6,440,301,032)
888,301,510

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익
(248,140,329)
(31,638,431)

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

우선주
보통주
우선주
보통주

전기초
-
12,182
-
60,910,000
586,920,000
647,830,000

액면분할
-
109,638
-
-
-
-

전환상환우선주 발행
13,536
-
6,768,000
-
19,987,721,240
19,994,489,240

유상증자
-
2,436
-
1,218,000
1,997,282,598
1,998,500,598

무상증자
879,840
-
439,920,000
-
(442,280,543)
(2,360,543)

무상증자
-
8,076,640
-
4,038,320,000
(4,059,989,007)
(21,669,007)

전기말
893,376
8,200,896
446,688,000
4,100,448,000
18,069,654,288
22,616,790,288

당기말
893,376
8,200,896
446,688,000
4,100,448,000
18,069,654,288
22,616,790,288

(4) 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
적 요

일반조건
이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권

투자자
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자합자회사

발행금액
20,000,658,240원

발행일
2019년 4월 24일

존속기간
주식의 발행일로부터 30년이 되는 날 보통주로 자동 전환되나, 만기 전 발행회사의 요청 시 기간 연장 가능

신주인수권
당사자들이 달리 합의하는 경우 이외에는 증자시 전환상환우선주와 동일한 내용의 주식으로 배정받을 권리 존재

의결권에 관한 사항
1주당 1개의 의결권을 가짐

이익배당에 관한 사항
누적적, 비참가적 우선주로 이익배당 시 보통주에 대해 우선권이 있으나, 배당률에 있어서는 보통주에 대해 우선권은 없음

잔여재산 분배에 관한 사항
보통주주에 우선하여 우선주 발행가액의 100%와 누적적으로 발생한 배당금(기지급 배당금 제외)을 합한 우선적으로 분배함

상환에 관한 사항
발행회사는 상환가능재원이 있는 경우에 한하여 주식을 상환할 수 있음
상환가액은 주당 발행가액으로 하되, 배당금, 감자대금 등 취득한 경제적 이익이 있을 경우, 차감함

전환에 관한 사항
인수인은 주식의 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주식으로 전환청구 가능함
전환비율은 주당 발행가액을 전환 당시 전환가액으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식 수를 전환주식의 수로 함

전환상환우선주는 계약조건 상 발행자인 연결회사의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다.

19
. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 특별결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분
만 기

2025년
2026년

주식수(*1)
105,600주
55,440주

주당 행사가격
4,545원
4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*2)
10,258원
10,363원

부여일의 가중평균 주가(*2)
14,099원
14,099원

주가변동성
0.20802
0.22168

기대만기
7년
8년

무위험수익률(%)
2.36
2.36

(*1) 전기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 부여수량은 244주에서 161,040주로, 행사가격은 3,000,000원에서 4,545원으로 조정되었습니다.

(*2) 전기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 부여된 선택권의 가중평균공정가치는 1차분은 6,769,999원에서 10,258원으로, 2차분은 6,839,834원에서 10,363원으로, 부여일의 가중평균 주가는 9,305,262원에서 14,099원으로 조정되었습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 587,005,818원(전기: 716,224,908원)입니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
28,162,751,917
23,975,574,502

21. 판매비와관리비의 내역 

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,519,741,706
1,276,796,888

퇴직급여
128,479,883
225,718,323

회의비
5,886,570
-

복리후생비
203,153,562
217,722,216

여비교통비
73,394,903
127,145,045

접대비
88,615,362
94,045,324

통신비
12,879,732
11,330,801

전력비
9,371,554
6,140,676

세금과공과금
52,767,119
106,821,713

감가상각비
273,960,143
215,946,869

지급임차료
39,733,629
39,511,666

보험료
47,617,181
41,432,070

차량유지비
54,638,791
51,589,774

경상연구개발비
467,120,980
245,602,790

운반비
215,606,855
72,118,965

교육훈련비
-
228,000

도서인쇄비
3,852,820
3,850,663

사무용품비
855,648
11,013,814

소모품비
61,806,145
31,851,892

지급수수료
699,092,588
593,623,914

광고선전비
131,227,769
9,779,000

대손상각비
(25,316,488)
54,309,071

건물관리비
5,903,590
12,174,405

무형고정자산상각
16,153,224
8,187,452

주식보상비용
587,005,818
716,224,908

합 계
4,673,549,084
4,173,166,239

22. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,404,307,428)
(750,754,857)

원재료사용액
13,437,310,565
11,041,536,294

종업원급여
4,081,734,207
3,330,284,195

감가상각비
1,135,233,907
973,717,432

무형자산상각비
16,153,224
8,187,452

외주가공비
815,129,176
590,246,597

지급수수료
521,223,879
670,294,552

기타
5,710,058,066
3,492,482,473

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
23,312,535,596
19,355,994,138

23. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 제조원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

판관비
제조원가
경상개발비
합 계

급여
1,519,741,706
1,969,600,201
278,492,372
3,767,834,279

퇴직급여
128,479,883
162,139,164
23,280,881
313,899,928

합 계
1,648,221,589
2,131,739,365
301,773,253
4,081,734,207

(단위 : 원)

구 분
전 기

판관비
제조원가
경상개발비
합 계

급 여
1,276,796,888
1,474,242,111
205,478,415
2,956,517,414

퇴직급여
225,718,323
132,538,314
15,510,144
373,766,781

합 계
1,502,515,211
1,606,780,425
220,988,559
3,330,284,195

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

이자수익
257,037,458
346,382,208

외화환산이익
65,812,000
2,662,197

외환차익
-
52,429,594

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
30,026,142

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
22,227,206
-

합 계
345,076,664
431,500,141

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

이자비용
20,016,907
44,723,438

외화환산손실
-
64,543,534

외환차손
-
29,036,507

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
10,199,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
388,338

합 계
20,016,907
148,890,817

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(기타수익)

외화환산이익
15,130,977
-

외환차익
102,340,470
-

대손충당금환입
15,990,000
-

유형자산처분이익
38,258
-

잡이익
55,830,226
21,269,384

합 계
189,329,931
21,269,384

(기타비용)

외화환산손실
654,965,981
-

외환차손
225,432,141
-

기타의대손상각비
-
26,888,849

무형자산손상차손
-
62,999,000

잡손실
121,305,127
723,131

합 계
1,001,703,249
90,610,980

26. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
618,103,161
566,940,481

이연법인세 변동액
(44,908,146)
(60,462,361)

법인세비용
573,195,015
506,478,120

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,788,516,990
4,960,296,840

적용세율에 따른 법인세
1,067,280,742
1,072,564,190

조정사항

비과세비용
140,941,602
155,250,180

공제감면세액
(812,975,273)
(813,709,148)

기타
177,947,944
92,372,898

법인세비용
573,195,015
506,478,120

유효세율
11.97%
10.21%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2020.01.01
손익계산서
2020.12.31

유형자산
(68,686,186)
18,039,918
(50,646,268)

리스계약
2,858,001
3,561,506
6,419,507

미지급비용
39,907,942
(1,915,812)
37,992,130

국고보조금
36,822,426
(15,044,846)
21,777,580

당기손익-공정가치측정금융자산
(6,605,751)
6,605,751
-

무형자산
13,870,138
(2,590)
13,867,548

미수수익
(48,908,823)
25,096,837
(23,811,986)

선급비용
(487,728)
487,728
-

기타
13,721,458
8,079,654
21,801,112

합 계
(17,508,523)
44,908,146
27,399,623

(단위: 원)

구 분
2019.01.01
손익계산서
2019.12.31

유형자산
(93,331,416)
24,645,230
(68,686,186)

리스계약
-
2,858,001
2,858,001

미지급비용
14,814,667
25,093,275
39,907,942

국고보조금
9,662,297
27,160,129
36,822,426

당기손익-공정가치측정금융자산
8,075,815
(14,681,566)
(6,605,751)

무형자산
12,946
13,857,192
13,870,138

미수수익
(4,314,270)
(44,594,553)
(48,908,823)

선급비용
(12,767,505)
12,279,777
(487,728)

기타
(123,418)
13,844,876
13,721,458

합 계
(77,970,884)
60,462,361
(17,508,523)

(4) 이연법인세자산(부채)의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
193,376,283
166,126,295

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
59,793,243
53,629,401

소 계
253,169,526
219,755,696

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(201,957,917)
(181,261,917)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(23,811,986)
(56,002,302)

소 계
(225,769,903)
(237,264,219)

이연법인세자산(부채) 순액
27,399,623
(17,508,523)

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
260,198,000
260,198,000
실현가능성 불확실

27. 주당순손익

(1) 보통주당순손익

보통주당손익은 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익
4,187,177,415
4,504,794,844

전환우선주 해당분
(411,327,461)
(442,528,616)

보통주 당기순이익
3,775,849,954
4,062,266,228

가중평균 유통보통주식수(*)
7,158,377주
8,137,467주

보통주 기본주당순이익(손실)
527
499

(*) 전기 중 발생한 액면분할, 무상증자 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
8,200,896
12,182

액면분할
-
109,638

유상증자
-
1,475

무상증자
-
8,014,172

자기주식 취득
(1,042,519)
-

가중평균유통보통주식수
7,158,377
8,137,467

(2) 희석주당순손익

우선주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
3,775,849,954
4,062,266,228

전환우선주 해당분
411,327,461
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,187,177,415
4,062,266,228

가중평균 유통보통주식수와
 희석성 잠재적보통주의 합산주식수
8,051,753주
8,137,467주

희석주당순이익(손실)
520
499

(*) 전기는 반희석효과의 발생으로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
7,158,377
8,137,467

전환상환우선주
893,376
-

합 계
8,051,753
8,137,467

28. 현금흐름표

(1) 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
4,215,321,975
4,453,818,720

조정:

감가상각비
1,135,233,907
973,717,432

무형자산상각비
16,153,224
8,187,452

퇴직급여
9,607,733
20,922,263

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
10,199,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
388,338

대손상각비
(25,316,488)
54,309,071

기타의대손상각비
-
26,888,849

주식보상비용
587,005,818
716,224,908

무형자산손상차손
-
62,999,000

유형자산처분손실
(38,258)
-

외화환산손실
654,965,981
64,543,534

이자비용
20,016,907
44,723,438

법인세비용
573,195,015
506,478,120

이자수익
(257,037,458)
(346,382,208)

대손충당금환입
(15,990,000)
-

외화환산이익
(80,942,977)
(2,662,197)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(30,026,142)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(22,227,206)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
(287,062,817)
2,172,676,213

기타채권
(491,438,034)
(199,846,311)

재고자산
(1,637,738,041)
(754,063,013)

기타자산
(588,450,785)
(5,588,404)

매입채무
259,865,992
(34,312,133)

기타채무
134,075,829
120,607,525

기타부채
(97,732,050)
(77,488,487)

영업으로부터 창출된 현금
4,101,468,267
7,786,314,968

(2) 연결회사의 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금의 자본금으로 전입
-
4,478,240,000

장기금융상품의 유동성 대체
2,400,000,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
-
695,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
증가
기말

리스부채
499,321,257
(404,241,650)
600,829,080
695,908,687

구 분
전기

기초
회계정책의 변경
재무현금흐름
증가
기말

리스부채
-
662,478,735
(381,939,852)
218,782,374
499,321,257

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 137백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 코리아오메가-티그리스 투자조합1호 외 7개 투자사는 최대주주와의 합의를 통해투자사가 협의하여 정한 1인을 연결회사의 사외이사로 지명할 수 있으며, 지명된 1인은 상법상의 절차 및 주주총회 결의를 거쳐 선임될 수 있습니다.

30. 특수관계자 

(1)

특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사

(*) 전환상환우선주 발행 시 이사지명 권한을 부여하여 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 전환상환우선주 총발행가액 및 보통주로의 전환내역

(단위 : 원)

구 분
당기

기초
출자
보통주 전환
기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
19,992,128,697
-
-
19,992,128,697

(단위 : 원)

구 분
전기

기초
출자
보통주 전환
기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
-
19,992,128,697
-
19,992,128,697

(3) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,056,958,505
793,954,809

퇴직급여
95,994,187
124,349,596

주식보상비용
587,005,818
716,224,908

합 계
1,739,958,510
1,634,529,313

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31.
사
업
결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가

㈜코스엔비
마스크팩 원단 영업
2020.02.01
100%
200,000,000

(2) 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
㈜코스엔비

식별가능한 자산의 공정가치 :

유동자산
63,003,264

비유동자산
45,036,335

식별가능한 부채의 공정가치 :

유동부채
113,123,657

비유동부채
15,221,962

식별가능한 순자산 공정가치 합계
(20,306,020)

지분율
100%

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(20,306,020)

(3) 사업결합으로 취득한 영업권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
㈜코스엔비

이전대가
200,000,000

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(20,306,020)

영업권
220,306,020

(4) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
㈜코스엔비

현금으로 지급한 대가
200,000,000

차감 : 취득한 현금및현금성자산
1,817,374

사업결합으로 인한 순현금유출액
198,182,626

연결회사는 2020년 2월 1일 종속기업 ㈜코스엔비 지분을 현금 200,000,000원으로 취득하였으며, 보유 지분율은 100% 입니다.

(5)

연결

손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜코스엔비의 매출 및 순손실은 각각 302백만원 및 43백만원입니다. 만일 ㈜코스엔비가 기초시점부터 연결되었다면, 연결손익계산서에
인식되었을
연결매출과 순이익은 각각 28,622백만원 및 4,178백만원입니다.

32. 보고기간 후 사건

연결회사의 재무제표는 2021년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자로 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀바이오휴먼텍

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
6
1
1
5
6
3
3
2
2
-
-
18
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
20
22
32
388
368
219
236
7
8
-
-
655
664

합계
19
20
22
32
388
368
219
236
7
8
-
-
655
664

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.24 ~ 2020.09.26
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.16
~ 2020.12.18
3
일
4
명
4
명
내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대해 질문, 표본점검

2021.02.15
~ 2021.02.19
5
일
5
명
8
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
안산공장, 화성(팔탄, 마도)창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.22, 2021.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 22일
회사측 : 감사, CFO 외 2인
감사인 측 : 업무수행이사 외 2인
서면회의
경영진의 책임, 감사 전략, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 23일
회사측 : 감사, CFO 외 2인
감사인 측 : 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사 결과, 그룹감사 관련 사항, 후속사건, 감사인의 독립성 등