큐에이드 — 감사보고서 (2020.12) (20210329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 위니아에이드

00260116
100000000000
20210318
2001110418983
000
193307
120176
418527
493
Y
N
N
Y
N
E
N
1

주식회사 위니아에이드
 (구, 주식회사 위니아에스엘에스)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
11

III.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥
78

내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
80

IV.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
81

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 위니아에이드

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월
18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 위니아에이드의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 위니아에이드
(구, 주식회사 위니아에스엘에스)

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 위니아에이드 대표이사 백성식

본점 소재지 :
(도로명주소)
광주광역시 광산구 소촌로123번길40-11(소촌동)

(전 화)
031-599-6281

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 위니아에이드
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

111,696,350,985

91,027,648,558

(1) 현금및현금성자산
4,5,31,32
37,253,799,206

9,210,636,394

(2) 매출채권
4, 5,6,31,32,33
41,709,970,631

35,015,894,971

(3) 대여금 및 기타채권
5,6,31,32
7,658,057,553

22,679,987,188

(4) 재고자산
7
14,491,554,898

8,116,224,005

(5) 기타유동자산
12
10,582,968,697

16,004,906,000

Ⅱ. 비유동자산

81,610,507,695

72,234,118,897

(1) 장기대여금 및 기타채권
4,5,6,31,32
5,898,748,038

5,532,018,659

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
5,8,31,32
864,840,070

918,094,188

(3) 투자부동산
13
3,461,767,783

-

(4) 유형자산
9,10,33
47,528,978,327

41,292,998,399

(5) 무형자산
11
22,776,984,301

23,568,014,885

(6) 이연법인세자산
28
1,079,189,176

922,992,766

자 산 총 계

193,306,858,680

163,261,767,455

부 채

Ⅰ. 유동부채

96,164,087,342

96,203,576,270

(1) 매입채무
5,31,32,33
3,387,779,485

5,746,019,063

(2) 단기차입금 및 유동성장기부채
5,15,31,32,33
13,066,666,669

18,677,114,449

(3) 미지급금 및 기타채무
5,31,32,33
49,795,126,055

45,946,656,156

(4) 유동성리스부채
9
5,168,871,213

4,213,869,052

(5) 기타유동부채
18
17,771,819,311

19,418,930,884

(6) 당기법인세부채
28
6,973,824,609

2,200,986,666

Ⅱ. 비유동부채

24,011,525,943

21,223,541,242

(1) 장기차입금
5,15,31,32
5,700,000,000

8,800,000,000

(2) 순확정급여부채
17
1,358,136,343

4,866,966,454

(3) 비유동성충당부채
16
1,348,110,991

1,280,590,817

(4) 장기미지급금및장기기타채무
5
275,520,000

711,320,000

(5) 리스부채
9
13,228,232,259

5,564,663,971

(6) 기타비유동부채
18
2,101,526,350

-

부 채 총 계

120,175,613,285

117,427,117,512

자 본

Ⅰ.자본금
19
4,982,795,000

4,982,795,000

Ⅱ.자본잉여금
19
28,991,320,067

28,991,320,067

Ⅲ.기타자본
20
(384,053,790)

(353,331,323)

Ⅳ.이익잉여금
21
39,541,184,118

12,213,866,199

자 본 총 계

73,131,245,395

45,834,649,943

부 채 및 자 본 총 계

193,306,858,680

163,261,767,455

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 위니아에이드
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

I.매출액
22,33,35

418,527,071,880

310,357,700,210

II.매출원가
23,33

362,254,322,950

274,767,737,578

III.매출총이익

56,272,748,930

35,589,962,632

IV.판매비와관리비
23,24

24,770,175,225

22,340,396,141

V.영업이익

31,502,573,705

13,249,566,491

VI.영업외수익

3,937,073,010

1,955,484,932

1.금융수익
5,25,32
1,975,007,256

1,532,590,658

2.기타영업외수익
27
1,962,065,754

422,894,274

VII.영업외비용

3,186,438,123

2,856,083,183

1.금융비용
5,26,32
3,010,464,554

2,536,360,565

2.기타영업외비용
27
175,973,569

319,722,618

VIII.법인세비용차감전이익

32,253,208,592

12,348,968,240

IX.법인세비용
28

7,357,802,367

2,704,402,829

X.당기순이익

24,895,406,225

9,644,565,411

XI.주당손익
29

1.기본주당손익

24,981

14,148

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 위니아에이드
(단위 : 원)

과 목
주석
제6 (당) 기
제 5 (전) 기

I.당기순이익

24,895,406,225

9,644,565,411

II.기타포괄손익

2,401,189,227

(1,586,266,940)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

2,401,189,227

(1,586,266,940)

확정급여제도의 재측정요소
17,21,28
2,431,911,694

(1,260,417,516)

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익
5,8,28
(30,722,467)

(325,849,424)

III.총포괄이익

27,296,595,452

8,058,298,471

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 위니아에이드
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

전기초(2019.1.1)

1,400,000,000
-
167,124,279
3,829,718,304
5,396,842,583

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
9,644,565,411
9,644,565,411

순확정급여부채의 재측정요소
17,21,28
-
-
-
(1,260,417,516)
(1,260,417,516)

기타포괄손익-공정가치자산평가손익
5,8,28
-
-
(325,849,424)
-
(325,849,424)

총포괄이익 소계

-
-
(325,849,424)
8,384,147,895
8,058,298,471

자본에 직적 반영된 소유주외의 거래 등 :

사업결합으로 인한 증가

3,582,795,000
28,991,320,067
-
-
32,574,115,067

주식할인발행차금

-
-
(194,606,178)
-
(194,606,178)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

3,582,795,000
28,991,320,067
(194,606,178)
-
32,379,508,889

전기말(2019.12.31)

4,982,795,000
28,991,320,067
(353,331,323)
12,213,866,199
45,834,649,943

당기초(2020.1.1)

4,982,795,000
28,991,320,067
(353,331,323)
12,213,866,199
45,834,649,943

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
24,895,406,225
24,895,406,225

순확정급여부채의 재측정요소
17,21,28
-
-
-
2,431,911,694
2,431,911,694

기타포괄손익-공정가치자산평가손익
5,8,28
-
-
(30,722,467)
-
(30,722,467)

총포괄이익 소계

-
-
(30,722,467)
27,327,317,919
27,296,595,452

당기말(2020.12.31)

4,982,795,000
28,991,320,067
(384,053,790)
39,541,184,118
73,131,245,395

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 위니아에이드
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

34,428,492,846

19,732,232,929

1. 영업에서 창출된 현금흐름

38,475,289,649

23,213,026,307

가. 당기순이익

24,895,406,225

9,644,565,411

나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
30
21,254,752,720

15,117,211,015

다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
30
(990,129,067)

(931,138,580)

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(6,684,740,229)

(617,611,539)

매출채권의 증가

(6,752,865,449)

(287,031,998)

대여금 및 기타채권의 감소

1,970,530,759

43,721,801

재고자산의 증가

(6,476,701,591)

(3,908,288,879)

기타유동자산의 감소(증가)

5,421,937,303

(426,510,706)

매입채무의 감소

(2,357,388,718)

(1,149,625,356)

미지급금 및 기타채무의 증가(감소)

3,778,378,507

(4,222,270,370)

기타유동부채의 감소

(1,647,111,573)

12,835,110,542

기타비유동부채의 증가

2,101,526,350

-

순확정급여부채의 변동

(2,722,383,996)

(3,296,744,528)

충당부채의 증가

(661,821)

(205,972,045)

2. 이자의 수취

501,359,483

711,356,035

3. 이자의 지급

(1,112,467,662)

(2,681,975,945)

4. 법인세의 납부

(3,435,688,624)

(1,510,173,468)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

9,086,719,789

530,410,867

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

58,743,649,345

44,502,669,203

대여금 및 기타채권의 감소

56,920,728,145

39,211,013,629

장기대여금 및 기타채권의 감소

1,792,413,200

868,490,000

유형자산의 처분

27,500,000

229,089,460

무형자산의 처분

3,008,000

25,196,864

합병으로 인한 현금흐름

-

4,168,879,250

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(49,656,929,556)

(43,972,258,336)

대여금의 및 기타채권의 증가

44,124,720,945

37,065,391,581

장기대여금 및 기타채권의 증가

2,503,714,361

5,776,489,555

유형자산의 취득

3,017,394,250

166,084,000

무형자산의 취득

11,100,000

964,293,200

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(15,581,206,929)

(10,584,136,700)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

42,671,830,168

3,307,575,768

단기차입금의 차입

42,671,830,168

1,307,575,768

장기차입금의 차입

-

2,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(58,253,037,097)

(13,891,712,468)

단기차입금의 상환

50,582,277,948

7,540,909,101

리스부채의 상환

6,870,759,149

6,327,168,879

장기차입금의 상환

800,000,000

-

주식할인발행차금의 증가

-

23,634,488

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가

27,934,005,706

8,128,507,096

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

9,210,636,394

1,114,021,276

VI. 외화표시 현금성자산의 환율변동효과

109,157,106

(31,891,978)

VII. 기말의 현금및현금성자산

37,253,799,206

9,210,636,394

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 위니아에이드

1. 회사의 개요 :

주식회사 위니아에이드(이하 '당사')는 2015년 1월에 설립되었으며, 본사는 대한민국 광주광역시 광산구 소촌로 123번길에 위치하고 있습니다.

당사의 사업은 유통사업부문, 서비스부문, 물류사업부문, 설치부문 등 크게 4가지 영역으로 구성되어 있습니다. 유통사업은 전국 211개의 오프라인 매장을 기반으로 가전제품을 판매ㆍ유통하고 있으며, 물류사업은 국내외 물류거점을 기반으로 수출입 물류 대행사업과가전제품의 배송ㆍ설치 업무를 수행하고 있습니다. 고객지원사업은 A/S 대행사업과 애플 공인서비스, 스마트폰 등 단말교체 프로그램 사업, 무인 빨래방 프랜차이즈 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 이러한 3가지 플랫폼을 기반으로 Clean Biz 사업(마스크, 필터)과 구독경제 사업(구독사업, 렌탈사업) 등 연관사업을 통해 시너지를 창출하고자 노력하고 있습니다. 

당사는 2020년 3월 정기주주총회에서 회사명을 주식회사 위니아에스엘에스에서 주식회사위니아에이드로 변경하였으며, 2020년 12월 31일 기준 자본금은 4,983백만원입니다. 
한편, 당기말 회사의 주요주주는 주식회사 위니아딤채로 51.00% 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를
평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제
ㆍ
할인
ㆍ
유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 수익의 인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별과 거래가격의 배분
당사는 고객에게 김치냉장고, 에어컨 등의 생활가전제품을 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 당사는 재화의 인도와 설치용역의 개별판매가격을 추정하고 각각의 상대적 금액을 기준으로 전체 계약금액을 배분하는 방법을 사용하며, 재화의 인도와 제품 설치용역의 개별판매가격은 IFRS 제1115호 문단 79에서 제시하는 방법 중 예상원가 이윤가산 접근법으로 산정하였습니다. 

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 또는 당사가 재화의 수령승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 본인 또는 대리인
당사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여 거래금액 총액을 수익으로 인식할 것인지, 수수료 순액을 수익으로 인식할 것인지 결정합니다. 당사가 고객에게 약속한 제품의 설치용역은 당사가 '본인'의 입장에서 고객에 설치용역을 제공함에 따라 총액으로 수익을 인식하였습니다.

(3) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(5) 종업원 급여

1) 퇴직급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원 급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

구축물
20년

기타유형자산(공구기구, 비품)
4년

렌탈자산
5년~7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
4년

임차권리금
5년

고객관계
10년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

다만, 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산

1) 분류

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 (12) 금융자산의 내용을 적용
 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
 - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(15) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다.

(16) 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2021년 3월 2일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 17 에서 기술하고 있습니다.

2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4) 영업권 손상평가
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

4. 현금및현금성자산 등 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금(*)
37,253,799
9,210,636

합 계
37,253,799
9,210,636

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류
은행명
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
중소기업은행
500,000
500,000
질권설정

단기금융상품
(주)우리은행
2,000,000
-
질권설정

장기금융상품
중소기업은행
390,000
-
신용장개설

장기금융상품
중소기업은행
1,024,914
1,000,000
서울보증보험질권

장기금융상품
(주)하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증예치금
(주)우리은행 등
8,742
8,243,781
인출제한

합 계
3,925,656
9,745,781

5. 금융상품의 범주별 분류 : 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
상각후
 원가측정
기타포괄손익
 공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
37,253,799
-
37,253,799

매출채권
41,709,971
-
41,709,971

대여금및기타채권
7,658,057
-
7,658,057

장기대여금및기타채권
5,898,748
-
5,898,748

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
864,840
864,840

합 계
92,520,575
864,840
93,385,415

(전기말)

구 분
상각후
 원가측정
기타포괄손익
 공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
9,210,636
-
9,210,636

매출채권
35,015,895
-
35,015,895

대여금및기타채권
22,679,987
-
22,679,987

장기대여금및기타채권
5,532,019
-
5,532,019

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
918,094
918,094

합 계
72,438,537
918,094
73,356,631

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
상각후
 원가측정
당기손익
 공정가치측정
합 계

매입채무
3,387,779
-
3,387,779

단기차입금및유동성장기부채
13,066,667
-
13,066,667

미지급금및기타채무
49,795,126
-
49,795,126

장기차입금
5,700,000
-
5,700,000

장기미지급금및기타채무
275,520
-
275,520

합 계
72,225,092
-
72,225,092

(전기말)

구 분
상각후
 원가측정
당기손익
 공정가치측정
합 계

매입채무
5,746,019
-
5,746,019

단기차입금및유동성장기부채
18,677,114
-
18,677,114

미지급금및기타채무
45,946,656
-
45,946,656

장기차입금
8,800,000
-
8,800,000

장기미지급금및기타채무
711,320
-
711,320

합 계
79,881,109
-
79,881,109

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
424,864
-
-
424,864

외환차익
1,025,035
-
-
1,025,035

외환차손
(1,137,277)
-
-
(1,137,277)

외화환산이익
525,108
-
-
525,108

외화환손손실
(406,316)
-
-
(406,316)

이자비용
-
-
(1,466,872)
(1,466,872)

대손상각비
252,782
-
-
252,782

세후기타포괄손익
-
(30,722)
-
(30,722)

(전기)

구분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
868,557
-
-
868,557

외환차익
625,272
-
-
625,272

외환차손
(643,432)
-
-
(643,432)

외화환산이익
38,762
-
-
38,762

외화환손손실
(168,930)
-
-
(168,930)

이자비용
-
-
(1,723,999)
(1,723,999)

세후기타포괄손익
-
(325,849)
-
(325,849)

6. 매출채권 및 기타채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
41,902,797
35,497,586

대손충당금
(192,827)
(481,690)

소계
41,709,970
35,015,896

대여금 및 기타채권
미수금
3,169,779
5,141,784

대손충당금
(66,858)
(30,776)

미수수익
21,894
239,730

단기금융상품
4,524,500
1,550,000

단기대여금
-
7,535,468

보증예치금
8,742
8,243,781

소계
7,658,057
22,679,987

장기대여금 및 기타채권
장기금융상품
1,416,914
2,000

보증금
5,260,910
5,964,523

보증금현할차금
(779,075)
(434,505)

소계
5,898,749
5,532,018

합 계
55,266,776
63,227,901

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
(481,690)
(30,776)
-
-

손상
-
(36,082)
(465,301)
-

환입 및 제각
288,863
-
-
5,240

사업결합으로 인한 증가
-
-
(16,389)
(36,016)

기말금액
(192,827)
(66,858)
(481,690)
(30,776)

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 정상채권
손상된
채권
합 계

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
39,141,616
2,310,303
80,155
34,656
143,240
192,827
41,902,797

미수금
3,074,870
-
5
-
28,046
66,858
3,169,779

합계
42,216,486
2,310,303
80,160
34,656
171,286
259,685
45,072,576

(전기말)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 정상채권
손상된
채권
합계

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
21,993,959
3,271,056
5,296,596
2,478,227
1,976,057
481,690
35,497,585

미수금
2,965,037
591,639
1,093,209
403,560
57,564
30,776
5,141,785

합계
24,958,996
3,862,695
6,389,805
2,881,787
2,033,621
512,466
40,639,370

당사는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과, 일부 채권에 대해 회수기일 지연에 따른 대손충당금을 설정하였습니다. 기타 채권들은 담보설정 등을 통해 회수가 확실시 되는 채권으로 손상징후가 발견되지 않아 정상채권으로 분류하였습니다.

(4) 금융자산의 양도
당기 중 양도한 금융자산은 없습니다.

7. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품(*)
10,782,653
(101,371)
10,681,282
4,164,434
-
4,164,434

원재료
3,132,125
-
3,132,125
3,951,790
-
3,951,790

미착품
678,148
-
678,148
-
-
-

합계
14,592,926
(101,371)
14,491,555
8,116,224
-
8,116,224

(*)
당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 평가충당금의
변동액은
101
백만원
입니다.

8. 공정가치금융자산 :

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품
864,840
918,094

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

주식수
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(상장주식)

(주)대유에이텍
1,010,606주
1,346,508
853,962
1,346,508
907,524

(주)대유플러스
14,000주
9,957
10,878
9,957
10,570

합 계
1,356,465
864,840
1,356,465
918,094

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
918,094
1,335,850

취득
-
-

평가손익
(53,254)
(417,756)

기말금액
864,840
918,094

9. 리스 :

(1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

부동산
28,146,944
(9,582,840)
18,564,104

차량운반구
681,004
(360,064)
320,940

합 계(*)
28,827,948
(9,942,904)
18,885,044

(*) 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함하여 공시됩니다.

(전기말)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

부동산
15,575,318
(6,030,808)
9,544,510

차량운반구
705,632
(205,890)
499,742

합 계(*)
16,280,950
(6,236,698)
10,044,252

(*) 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함하여 공시됩니다.

(2) 당기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
최소리스료
최소리스료의 
 현재가치

1년 이내
5,329,028
5,168,871

1년 초과 5년 이내
9,526,067
8,264,363

5년 초과
6,389,251
4,963,869

합 계
21,244,346
18,397,103

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

 (당기)

구 분
기초금액
취득/
자본적지출

감가상각/

이자비용

상환
기말금액

사용권자산
10,044,252
15,479,988
(6,639,196)
-
18,885,044

리스부채
9,778,533
14,979,170
510,160
(6,870,759)
18,397,104

(전기)

구 분
기준서변경효과
사업결합효과
취득/
자본적지출

감가상각/

이자비용

상환
기말금액

사용권자산
3,500,445
9,680,545
3,099,960
(6,236,698)
-
10,044,252

리스부채
3,345,995
9,392,616
3,009,526
(357,565)
(6,327,169)
9,778,533

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
6,639,196
6,236,698

건물
6,404,656
6,030,808

차량운반구
234,540
205,890

리스부채의 이자비용
510,160
357,565

리스료 - 소액 기초자산 리스

95,847

57,781

리스료 - 단기 기초자산 리스
1,031,792
1,613,862

당기 중 리스의 총 현금유출은 7,996백만원입니다.

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 5.757% ~ 8.112%입니다
.

(5) 당사가 투자부동산을 운용리스로 제공하고 수취하는 리스료의 만기분석 자료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

1년 이내
171,480
171,480

1년 초과
1,106,530
1,263,210

합계
1,278,010
1,434,690

10. 유형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
61,293,037
49,587,733

감가상각누계액
(13,764,059)
(8,294,735)

장부금액
47,528,978
41,292,998

당기 감가상각비 중 3,013,815천원(전기: 2,522,799천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(*)
기 말

토지
14,590,348
-
-
-
(2,110,741)
12,479,607

건물
12,355,820
-
-
(288,005)
(1,387,454)
10,680,361

구축물
175,525
-
-
(8,850)
-
166,675

기계장치
111,310
-
-
(22,185)
257,138
346,263

차량운반구
7,002
-
(24)
(4,925)

2,053

사용권자산
10,044,252
-
14,907
(6,639,196)
15,465,083
18,885,046

렌탈자산
-
2,876
-
(71)
-
2,805

기타유형자산
3,420,310
1,794,270
(25,810)
(1,621,103)
-
3,567,667

건설중인자산
588,433
1,368,207
-
-
(558,138)
1,398,502

합계
41,293,000
3,165,353
(10,927)
(8,584,335)
11,665,888
47,528,979

(*) 투자부동산 대체, 무형자산 대체, 리스부채 증가로 인한 증가가 포함 되어있습니다.

(전기)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
사업결합
대 체
기 말

토지
12,764,731
1,825,617
-
-
-
-
14,590,348

건물
11,826,975
849,562
-
(320,717)
-
-
12,355,820

구축물
-
-
-
(1,475)
-
177,000
175,525

기계장치
211,937
-
(73,476)
(27,151)
-
-
111,310

차량운반구
-
-
(1)
(2,463)
9,466
-
7,002

사용권자산
-
-
-
(6,236,698)
-
16,280,950
10,044,252

기타유형자산
1,469,471
1,470,968
(158,561)
(950,703)
1,589,135
-
3,420,310

건설중인자산
-
1,630,343
-
-
836,390
(1,878,300)
588,433

합 계
26,273,114
5,776,490
(232,038)
(7,539,207)
2,434,991
14,579,650
41,293,000

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
담보권자
채권액
채권최고액
장부가액
비고

토지, 건물
중소기업은행
5,000,000
6,000,000
6,790,753
경기도 용인시 수지구

토지, 건물
(주)전북은행
4,750,000
6,000,000
17,290,674
경기도 화성시 봉담읍

토지, 건물
(주)우리은행
2,850,000
3,600,000

토지, 건물
중소기업은행
2,000,000
2,400,000
2,540,309
대전광역시 중구 오류동 184

합 계
14,600,000
18,000,000
26,621,736

11. 무형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
24,608,865
24,299,773

상각누계액
(1,831,881)
(731,758)

장부금액
22,776,984
23,568,015

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
영업권
고객관계
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
14,579,293
3,788,600
2,846,052
1,764,876
589,194
23,568,015

취득
-
-
-
11,100
-
11,100

처분
-
-
-
-
(3,008)
(3,008)

대체
-
-
-
301,000
-
301,000

무형자산상각비
-
(398,800)
-
(518,323)
(183,000)
(1,100,123)

기말금액
14,579,293
3,389,800
2,846,052
1,558,653
403,186
22,776,984

(전기)

구 분
영업권
고객관계
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
400,000
-
1,226,400
166,607
773,208
2,566,215

취득
-
-
123,662
42,422
-
166,084

사업결합으로 인한 증가
14,179,293
3,988,000
1,495,990
-
9,694
19,672,977

처분 및 대체
-
-
-
1,679,463
(7,291)
1,672,172

무형자산상각비
-
(199,400)
-
(123,616)
(186,417)
(509,433)

기말금액
14,579,293
3,788,600
2,846,052
1,764,876
589,194
23,568,015

(3) 당기 상각비 중 1,048,981
천원(전기:
497,409천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

(
4)
영업권의 손상평가

가. 당사는 영업권이 배부된 부문의 사용가치 측정 시 경영진이 승인한 중장기 사업계획을수립하여 손상평가를 수행하였으며, 평가 대상 부문이 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을종합적으로 고려하였습니다. 당사가 당기말 영업권이 배부된 부문의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분

주요 가정

물가상승률
1.3 ~ 1.7

임금상승률
3.4 ~ 4.1

할인율
15.8

나. 상기 영업권이 배부된 부문에 대해 손상평가 수행 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 영업권 손상차손을 인식하지 않았습니다.

12. 기타유동자산 :

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기말
전기말

선급금
9,638,473
9,256,014

선급비용
944,496
614,485

환불자산(*)
-
6,134,407

합 계
10,582,969
16,004,906

(*) 당사는 수익인식기준에 부합하지 않는 거래에 대하여 매출로 인식하지 않고 있으며, 관련 자산 및 부채는 당기에 재고자산 및 선수금으로 회계처리 하였으며 전기에는 환불자산 및 환불부채로 인식하였습니다.

13. 투자부동산 :

(1)보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가

상각누계액및

손상누계액

장부가액
취득원가
상각누계액및
손상누계액
장부가액

토지
2,110,741
-
2,110,741
-
-
-

건물
1,456,512
(105,485)
1,351,027
-
-
-

합계
3,567,253
(105,485)
3,461,768
-
-
-

(2) 당기 상각비 중
36,426천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 
 
(3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(천원)

(당기)

구 분
당기초
감가상각
대체
당기말

토지
-
-
2,110,741
2,110,741

건물
-
(36,426)
1,387,453
1,351,027

합계
-
(36,426)
3,498,194
3,461,768

(전기)

구 분
당기초
감가상각
대체
당기말

토지
-
-
-
-

건물
-
-
-
-

합계
-
-
-
-

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대비용은 각각 164,280천원 및 36,426천원입니다.

(5) 투자부동산의 공정가치 평가는 공정가치 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 않았습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 :

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
구 분
당기말
전기말

매입채무
매입채무
3,387,779
5,746,019

소계
3,387,779
5,746,019

미지급금 및 기타채무
미지급금
47,195,872
42,554,665

예수보증금
75,390
334,500

미지급비용
2,523,864
3,057,491

소계
49,795,126
45,946,656

장기미지급금 및 기타채무
임대보증금
275,520
711,320

소계
275,520
711,320

합계
53,458,425
52,403,995

15. 차입금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
4,966,667
-
12,877,114
-

유동성장기차입금
8,100,000
-
5,800,000
-

장기차입금
-
5,700,000
-
8,800,000

합 계
13,066,667
5,700,000
18,677,114
8,800,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
3.95
800,000
800,000

(주)우리은행
3.96
2,916,667
-

우리금융캐피탈(주)
5.50
1,250,000
-

AJ캐피탈파트너스 주식회사
7.80
-
250,000

케이프투자증권(주)
7.80
-
257,576

주식회사 드림저축은행
7.80
-
83,333

제이티친애저축은행 주식회사
7.80
-
242,424

엔에이치투자증권(주)
8.10
-
11,243,781

합계
4,966,667
12,877,114

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
당기말
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

중소기업은행
2.77
2021.02.03
5,000,000
-
5,000,000
-

중소기업은행
3.98
2021.02.11
2,000,000
-
-
2,000,000

(주)전북은행
3.50
2021.10.16
300,000
-
-
50,000

(주)전북은행

2
.95

2023.10.16
500,000
3,450,000
500,000
4,200,000

(주)우리은행
2.98
2023.10.16
300,000
2,250,000
300,000
2,550,000

합 계

8,100,000
5,700,000
5,800,000
8,800,000

16. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

장기종업원 충당부채(*1)
-
960,951
960,951
-
1,025,069
1,025,069

포인트충당부채(*2)
-
387,160
387,160
-
255,522
255,522

합 계
-
1,348,111
1,348,111
-
1,280,591
1,280,591

(*1) 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 당사는 판매촉진 목적으로 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여 적립 실적을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
기 초
증 가(*)
감 소
기 말

장기종업원 충당부채
1,025,069
68,182
(132,300)
960,951

포인트 충당부채
255,522
581,125
(449,487)
387,160

합 계
1,280,591
649,307
(581,787)
1,348,111

(*) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리
후생비
에
포함되어 있습니다
.

(전기)

구 분
기 초
증 가(*)
감 소
기 말

장기종업원 충당부채
404,722
744,952
(124,605)
1,025,069

포인트 충당부채
-
336,889
(81,367)
255,522

합계
404,722
1,081,841
(205,972)
1,280,591

(*) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비

및 사업결합으로 인한 증가에 포함되어 있습니다. 

17. 퇴직급여제도 :

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이 제도와 관련하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금 위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 현대차증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
17,090,574
19,138,315

사외적립자산의 공정가치
(15,732,438)
(14,271,349)

순확정급여부채
1,358,136
4,866,966

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 

(당기)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
19,138,315
(14,271,349)
4,866,966

당기손익으로 인식되는 금액

-

당기근무원가
2,214,924
-
2,214,924

이자비용(이자수익)
581,924
(434,322)
147,602

소 계
2,796,848
(434,322)
2,362,526

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
279,688
279,688

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(714,057)
-
(714,057)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(2,714,604)
-
(2,714,604)

소 계
(3,428,661)
279,688
(3,148,973)

기여금
-
(3,700,000)
(3,700,000)

지급금
(1,415,928)
2,393,545
977,617

기말금액
17,090,574
(15,732,438)
1,358,136

(전기)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
4,593,576
(3,539,592)
1,053,984

계열사간 이동으로 전입된 채무
36,551
(22,514)
14,037

당기손익으로 인식되는 금액

-

당기근무원가
1,390,166
-
1,390,166

이자비용(이자수익)
351,256
(252,426)
98,830

소 계
1,741,422
(252,426)
1,488,996

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
165,358
165,358

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(30,838)
-
(30,838)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
38,400
-
38,400

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,443,000
-
1,443,000

소 계
1,450,562
165,358
1,615,920

사업결합으로 인한 증가
13,518,738
(9,513,928)
4,004,810

기여금
-
(2,003,528)
(2,003,528)

지급금
(2,202,534)
895,281
(1,307,253)

기말금액
19,138,315
(14,271,349)
4,866,966

당기 퇴직급여 인식액 중
548,441천원
(전기: 485,458천원)은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

국민연금전환금
44,195
50,287

퇴직연금운용자산
15,688,243
14,221,062

합 계
15,732,438
14,271,349

당사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은

154,633천원
및 87,068천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.11%
3.14%

기대임금상승률
3.89%
4.45%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

1% point 증가
1% point 감소
1% point 증가
1% point 감소

할인율
(1,348,774)
1,550,402
(1,580,540)
1,827,942

기대임금상승률
1,561,040
(1,381,934)
1,831,489
(1,612,290)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

1,839백
만
원입니다.

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5~10년 미만
10년이상
합계

급여지급액
259,999
1,224,052
9,874,183
5,732,340
17,090,574

확정급여채무의 가중평균만기

는

8.84년
입니
다.

18. 기타부채 :

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

선수금(*)
11,439,223
1,195,930

환불부채(*)
-
6,058,486

예수금
468,672
8,280,429

부가세예수금
4,942,848
3,399,520

선수수익
921,076
484,566

합 계
17,771,819
19,418,931

(*) 당사는 수익인식기준에 부합하지 않는 거래에 대하여 매출로 인식하지 않고 있으며, 관련 자산 및 부채는 당기에 재고자산 및 선수금으로 회계처리 하였으며 전기에는 환불자산 및 환불부채로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

장기선수금
2,101,526
-

합 계
2,101,526
-

19. 자본금 : 

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식종류
보통주
보통주

수권주식수
1,000,000,000주
1,000,000,000주

발행주식수
996,559주
996,559주

1주당금액
5,000원
5,000원

자본금
4,982,795천원
4,982,795천원

20. 기타자본 : 

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(372,652)
(341,929)

주식할인발행차금
(11,402)
(11,402)

합 계
(384,054)
(353,331)

21. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
39,541,184
12,213,866

합 계
39,541,184
12,213,866

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
12,213,866
3,829,718

당기순이익
24,895,406
9,644,566

확정급여제도의 재측정요소
2,431,912
(1,260,418)

기말금액
39,541,184
12,213,866

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
제 6 (당) 기
(처분예정일: 2021년 3월 18일)
제 5 (전) 기
(처분확정일: 2020년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

39,541,184,118

12,213,866,199

1. 전기이월미처분이익잉여금
12,213,866,199

3,829,718,304

2. 당기순이익
24,895,406,225

9,644,565,411

3. 확정급여제도의 재측정요소
2,431,911,694

(1,260,417,516)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

39,541,184,118

12,213,866,199

22. 수익 : 

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
189,359,751
165,296,330

용역의 제공으로 인한 수익
229,167,138
145,061,370

재화의 렌탈로 인한 수익
183
-

합 계
418,527,072
310,357,700

(2) 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

주요 제품별 :

냉장고/세탁기/에어컨/마스크 등
189,359,751
165,296,330

물류/설치/서비스 용역제공 등
229,167,138
145,061,370

재화의 렌탈제공 등
183
-

합 계
418,527,072
310,357,700

주요 지리적 시장 :

대한민국
418,527,072
310,357,700

해외
-
-

합 계
418,527,072
310,357,700

수익인식시기 :

일시인식 매출
296,126,609
165,296,330

기간에 걸쳐 인식한 매출
122,400,463
145,061,370

합 계
418,527,072
310,357,700

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

예수금
-
7,663,795

선수금
2,245,787
-

선수수익
921,075
484,566

장기선수금
2,101,526
-

합 계
5,268,388
8,148,361

23. 비용의 성격별 분류 : 

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(9,783,004)
(16,061,932)

원부재료 및 상품의 매입
155,835,831
144,279,003

종업원급여
25,318,762
18,451,584

복리후생비
3,918,998
3,663,104

임차료
5,992,543
4,491,011

상각비
9,720,884
8,048,641

광고선전비
4,779,601
5,567,902

운반비
51,371,660
36,215,608

지급수수료
65,459,380
72,266,424

기타비용
74,409,843
20,186,788

합 계(*)
387,024,498
297,108,133

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
5,397,414
3,927,310

퇴직급여
548,441
485,457

복리후생비
1,306,402
984,012

임차료
17,029
85,239

감가상각비
3,050,241
2,522,799

광고선전비
4,760,722
5,567,902

지급수수료
7,324,342
6,569,661

운반비
(998)
(28,653)

대손상각비(환입)
(252,782)
465,301

기타
2,619,364
1,761,368

합 계
24,770,175
22,340,396

25. 금융수익 : 

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
283,523
770,249

대여금 및 보증금
141,341
98,308

소 계
424,864
868,557

외화환산이익
525,108
38,762

외환차익
1,025,035
625,272

소 계
1,550,143
664,034

합 계
1,975,007
1,532,591

26. 금융비용 : 

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용 :

차입금 및 사채
956,712
1,314,455

리스부채
510,160
357,565

현할차 상각액
-
51,979

소 계
1,466,872
1,723,999

외환차손
1,137,277
643,432

외화환산손실
406,316
168,930

소 계
1,543,593
812,362

합 계
3,010,465
2,536,361

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 :

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

무형자산처분이익
-
3,360

유형자산처분이익
25,250
15,220

대손충당금환입
-
5,240

임대료수익
199,364
278,025

리스상환이익
14,907
-

잡이익
1,722,545
121,049

합 계
1,962,066
422,894

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기부금
112,472
1,500

유형자산처분손실
23,584
18,168

무형자산처분손실
-
7,292

잡손실
39,918
292,763

합 계
175,974
319,723

28. 법인세비용 및 이연법인세자산 : 

(1) 당기 및 전기 중 당사 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세비용

법인세부담액(추납액 포함)
8,208,527
2,709,497

자본에 직접 반영된 법인세
(694,527)
447,409

소 계
7,514,000
3,156,906

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(156,197)
(452,503)

소 계
(156,197)
(452,503)

법인세비용
7,357,803
2,704,403

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
32,253,209
12,348,968

적용세율에 따른 법인세
7,343,278
2,694,773

조정사항

비공제비용
58,361
179,648

비과세수익
(1)
(5)

세액공제
(7,714)
(175,500)

기타
(36,121)
5,487

조정 계
14,525
9,630

법인세비용
7,357,803
2,704,403

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
이연법인세자산(부채)

기 초
당기손익
기타포괄손익 등
기 말

연차수당
630,523
(87,366)
-
543,157

장기종업원급여
225,515
7,035
-
232,550

감가상각비
308
(308)
-
-

재고자산
-
24,532
-
24,532

공정가치금융자산
96,442
-
22,532
118,974

매출
1,332,867
862,769
-
2,195,636

매출원가
(1,349,570)
(35,254)
-
(1,384,824)

미수수익
(52,741)
47,442
-
(5,299)

미지급금
28,247
(28,247)
-
-

퇴직급여충당금
3,842,323
523,528
(717,059)
3,648,792

퇴직연금
(3,128,634)
(520,159)
-
(3,648,793)

고객관계
(833,492)
13,160
-
(820,332)

선수수익
106,605
116,296
-
222,901

선급비용
(106,605)
(116,296)
-
(222,901)

포인트충당부채
56,215
37,478
-
93,693

대손충당금
23,336
(23,336)
-
-

사용권자산
(2,209,735)
(2,360,445)
-
(4,570,180)

리스부채
2,151,277
2,300,822
-
4,452,099

리스부채(할인차금)
95,591
92,945
-
188,536

자본적지출
14,520
(3,872)
-
10,648

합 계
922,992
850,724
(694,527)
1,079,189

(4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
이연법인세자산(부채)

기 초
사업결합효과
당기손익
기타포괄손익 등
기 말

연차수당
149,220
229,265
252,038
-
630,523

장기종업원급여
89,039
5,415
131,061
-
225,515

감가상각비
1,771
-
(1,463)
-
308

매도가능증권
4,535
-
-
91,907
96,442

신주인수권부사채
(11,435)
-
11,435
-
-

매출
1,318,169
-
14,698
-
1,332,867

매출원가
(1,330,081)
-
(19,489)
-
(1,349,570)

미수수익
-
(39,784)
(12,957)
-
(52,741)

미지급금
-
28,247
-
-
28,247

손상차손
-
24,849
(24,849)
-
-

퇴직급여충당금
-
2,964,523
-
877,800
3,842,323

퇴직연금
-
(2,085,882)
(1,042,752)
-
(3,128,634)

고객관계
-
(877,362)
43,870
-
(833,492)

선수수익
-
-
106,605
-
106,605

선급비용
-
-
(106,605)
-
(106,605)

포인트충당부채
-
-
56,215
-
56,215

대손충당금
-
-
23,336
-
23,336

사용권자산
-
-
(2,209,735)
-
(2,209,735)

리스부채
-
-
2,151,277
-
2,151,277

리스부채(할인차금)
-
-
95,591
-
95,591

자본적지출
-
-
14,520
-
14,520

합 계
221,218
249,271
(517,204)
969,707
922,992

(
5)

이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
1,561,739
708,561

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
(482,550)
214,431

합 계
1,079,189
922,992

(6) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 차감할일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
1,103,900
(267,143)
836,757
(2,045,072)
449,916
(1,595,156)

기타포괄공정가치평가손익
(491,625)
118,974
(372,651)
(438,371)
96,442
(341,929)

합 계
612,275
(148,169)
464,106
(2,483,443)
546,358
(1,937,085)

(8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 영업권과 관련된 일시적차이는 각각 14,179,293천원 및 14,179,293천원입니다.

29. 주당이익 :

(1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당이익(손실)을 계산한 것으로서, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

당기순이익
24,895,406,225
9,644,565,411

가중평균 유통보통주식수
996,559주
681,708주

기본주당이익(손실)(*)
24,981
14,148

(*) 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 전기 중 발행주식수 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

일 자
내역
발행주식수
가중평균
유통보통주식수

2019-01-01
기초
280,000
280,000

2019-04-10
주식발행
186,666
136,036

2019-07-02
주식발행
529,893
265,672

2019-12-31
기말
996,559
681,708

당기 중 발행주식수 변동은 없었습니다.

30. 현금흐름표 : 

(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용
1,466,872
1,672,019

법인세비용
7,357,802
2,704,403

퇴직급여
2,362,525
1,488,997

대손상각비
(252,782)
465,301

감가상각비
8,584,335
7,539,207

무형자산상각비
1,100,123
509,433

유형자산처분손실
23,584
18,168

무형자산처분손실
-
7,292

현재가치할인차금상각
-
51,979

복리후생비
68,182
154,593

외화환산손실
406,316
168,930

투자부동산상각비
36,426
-

광고선전비
-
336,889

재고자산평가손실
101,371
-

합 계
21,254,754
15,117,211

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익
424,864
868,558

외화환산이익
525,108
38,762

무형자산처분이익
-
3,360

리스상환이익
14,907
-

유형자산처분이익
25,250
15,220

대손충당금환입
-
5,240

합 계
990,129
931,140

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
2,300,000
800,000

건설중인자산의 본계정 대체
558,138
1,878,300

회사채의 전환
-
933,330

유형자산의 투자부동산 대체
3,498,194
-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
147,959
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
전기말
순현금증감
이자비용
기타증감
당기말

유동성

- 단기차입금
18,677,114
(7,910,448)
650,309
1,649,691
13,066,666

- 리스부채
4,213,869
(6,870,759)
219,843
7,605,918
5,168,871

비유동성

- 장기차입금
8,800,000
(800,000)
306,403
(2,606,403)
5,700,000

- 장기리스부채
5,564,664
-
290,316
7,373,252
13,228,232

합 계
37,255,647
(15,581,207)
1,466,871
14,022,458
37,163,769

31. 위험관리 :

(1) 자본위험 관리 

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
18,766,667
27,477,114

차감 : 현금및현금성자산
(37,253,799)

(9,210,636)

순차입금
-
16,716,478

자본총계
73,131,245
45,834,650

자본총계 대비 순차입금 비율
-

39.9%

(2) 금융위험 관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험
당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 통화에 대한 환율변동위험에 노출됩니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 Leading이나 Lagging을 우선적으로 이용합니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
13,339,428
9,478,537
8,577,268
3,654,869

EUR
3,866
-
3,946
-

CNY
381,530
-
366,765
-

합 계
13,724,824
9,478,537
8,947,979
3,654,869

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화금액에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

외화금액/원
상승시
115,601
128,121

하락시
(115,601)
(128,121)

나. 이자율위험관리

① 이자율위험 관리정책
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이를 관리하기 위한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석
민감도분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100bp 증감이 사용되고 있으며 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우 당기와 전기의 이익은 각각

18,777천
원과
274,771천원이
감소/증가할 수 있으며, 이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험

가. 신용위험 관리정책
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 신용위험의 최대노출금액
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다(단위:천원).

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산(*)
37,251,339
37,251,339

매출채권
41,709,971
41,709,971

대여금 및 기타채권
7,658,058
7,658,058

장기대여금 및 기타채권
5,898,748
5,898,748

합 계
92,518,116
92,518,116

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액 제외

당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 해당 금융자산의 장부금액입니다.

다. 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다(단위:천원). 

(당기)

구 분
잔존만기
장부금액

1년이내
1년 초과 
~5년 이내
5년초과
당기말합계
(*)

무이자부 부채
53,182,905
275,520
-
53,182,905
53,458,425

이자부 부채
31,793,424
6,041,406
-
37,834,830
33,749,232

합 계
84,976,329
6,316,926
-
91,017,735
87,207,657

(*) 원금 및 이자의 합계금액입니다.

(전기)

구 분
잔존만기
장부금액

1년이내
1년 초과 
~5년 이내
5년초과
전기말합계

무이자부 부채
51,692,675
711,320
-
52,403,995
52,403,995

이자부 부채
28,985,311
9,721,273
-
38,706,584
37,255,648

합 계
80,677,986
10,432,593
-
91,110,579
89,659,643

당기말 현재 상기 금융부채 외 이행보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 1,024,914천원입니다.

32. 금융상품 공정가치 :

(
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가 측정
금융자산
현금및현금성자산
37,253,799
37,253,799
9,210,636
9,210,636

매출채권
41,709,971
41,709,971
35,015,896
35,015,896

대여금 및 기타채권
7,658,058
7,658,058
22,679,987
22,679,987

장기대여금 및 기타채권
5,898,748
5,898,748
5,532,019
5,532,019

기타포괄손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
864,840
864,840
918,094
918,094

소 계
93,385,416
93,385,416
73,356,632
73,356,632

금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
매입채무
3,387,779
3,387,779
5,746,019
5,746,019

미지급금 및 기타채무
49,795,126
49,795,126
45,946,656
45,946,656

단기차입금
4,966,667
4,966,667
12,877,114
12,877,114

유동성장기차입금
8,100,000
8,100,000
5,800,000
5,800,000

장기차입금
5,700,000
5,700,000
8,800,000
8,800,000

기타금융부채
금융리스부채
18,397,103
18,397,103
9,778,533
9,778,533

소 계
90,346,675
90,346,675
88,948,322
88,948,322

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
864,840
-
-
864,840

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

33. 특수관계자와의 거래내역 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최상위 지배기업
(주)대유에이텍
(주)대유에이텍

지배기업(*1)
(주)딤채홀딩스, (주) 위니아딤채
(주)딤채홀딩스, (주) 위니아딤채

기타특수관계자(*1)(*2)
(주)위니아전자(*3), (주)대유홀딩스, (주)대유플러스,(주)대유에이피, (주)대유글로벌, (주)대유금형, (주)동강홀딩스, 대유몽베르조합, 푸른산수목원, 대유합금, 동강레저
DAYOU WINIA(Thailand) co., Ltd
WINIADAEWOO ELECTRONICS Chile S.A,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Peru S.A.C, 
WINIADAEWOO ELECTRONICS Mexico S.A. de C.V,
WINIADAEWOO ELECTRONICS France SASU, 
WINIADAEWOO ELECTRONICS Iberia, S.A.U,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Home Appliance 
de Mexico S.A. deC.V,
WINIADAEWOO ELECTRONICS (Panama), S.A,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Caribbean, Inc,
WINIADAEWOO ELECTRONICS (M) Sdn. Bhd,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Middle East FZE,
WINIADAEWOO ELECTRONICS America, Inc,
WINIA ELECTRONICS (Tianjin) Co., Ltd,
DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V
(주)위니아전자, (주)대유홀딩스, (주)대유플러스,(주)대유에이피, (주)대유글로벌, (주)대유금형, (주)동강홀딩스, 대유몽베르조합, 푸른산수목원, 대유합금, 동강레저(*5), (주)스마트저축은행(*4),(주)대우전자서비스(*6)
WINIADAEWOO ELECTRONICS Chile S.A,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Peru S.A.C, 
WINIADAEWOO ELECTRONICS Mexico S.A. de C.V,
WINIADAEWOO ELECTRONICS France SASU, 
WINIADAEWOO ELECTRONICS Iberia, S.A.U,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Home Appliance 
de Mexico S.A. de C.V,
WINIADAEWOO ELECTRONICS (Panama), S.A,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Caribbean, Inc,
WINIADAEWOO ELECTRONICS (M) Sdn. Bhd,
WINIADAEWOO ELECTRONICS Middle East FZE,
WINIADAEWOO ELECTRONICS America, Inc,
WINIA ELECTRONICS (Tianjin) Co., Ltd,
DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V

(*1) 당기 중 회사명이 변경된 특수관계자의 경우 비교가능성을 위해 전기 공시명칭을 당기 변경 후 회사명으로 기재하였습니다.

(*2) 공정거래법상 동일 대규모기업집단에 포함되는 계열회사 등 입니다.

(*3) 위니아전자(구 위니아대우)로 사명이 변경되었습니다.

(*4) 당기중 지분 처분으로 2월
이후 특수관계자에서 제외 되
었습니다.
(*5) 전기중 동강홀딩스에 합병되었습니다.

(*6) 전기중 당사와 합병하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사의 명칭
매출 등
유/무형자산 매각
매입 등
유/무형자산 구입

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
(주)대유에이텍
1,236,380
1,275,412
-
-
4,152
3,114
-
1,343

지배기업
(주)위니아딤채
63,699,780
61,441,721
-
-
109,431,906
104,902,376
-
25,900

기타특수관계자
(주)위니아전자(*1)
41,372,578
25,473,118
-
-
5,352,052
4,611,107
-
66,030

(주)대우전자서비스
-
164,215
-
-
-
9,720
-
-

(주)대유홀딩스
453,113
689,719
-
-
254
62,225
-
-

(주)스마트저축은행
-
16,256
-
-
3,000
18,000
-
-

(주)대유플러스
541,141
12,154
-
134,371
1,448,734
388,705
121,184
359,750

(주)대유에이피
2,000,930
2,137,048
-
-
-
-
-
-

(주)대유글로벌
1,595,368
2,102,617
-
-
-
-
-
-

(주)대유금형
3,120
-
-
-
-
-
-
-

(주)동강레저
-
245
-
-
-
167,818
-
-

(주)동강홀딩스
7,500
7,423
-
-
408,862
257,573
2,308
-

대유몽베르조합
77,563
145,176
-
-
22,004
20,834
-
-

푸른산수목원
3,619
4,291
-
-
-
-
-
-

(주)대유합금
219,919
166,867
-
-
-
60,459
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Chile S.A(*2)
62,358
443,080
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Peru S.A.C(*2)
111,823
113,919
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Mexico S.A. de C.V(*2)
3,060,815
977,701
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
France SASU(*2)
331,771
314,540
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS 
Iberia, S.A.U(*2)
174,232
204,908
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Home Appliance de Mexico S.A. de C.V.(*2)
4,233,610
1,055,170
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS (Panama), S.A(*2)
-
3,758
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS 
Caribbean, Inc(*2)
40,091
27,608
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
(M) Sdn. Bhd(*2)
28,808
33,296
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Middle East FZE(*2)
219,975
113,895
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS 
America, Inc .(*2)
2,448,846
20,799
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
(Tianjin) Co., Ltd(*2)
2,702
-
-
-
-
-
-
-

DAYOU AUTOPARTS MEXICO(*3)
94,993
14,618
-
-
-
-
-
-

DAYOU WINIA(Thailand) Co., LTD
(*4)

203,071
-
-
-
5,451,736
-
-
-

(*1) 위니아전자(구 위니아대우)로 사명이 변경되었습니다.
(*2) (주)위니아전자가 지배력을 행사하는 해외종속기업입니다.
(*3) (주)대유에이피가 지배력을 행사하는 해외종속기업입니다.
(*4) (주)위니아딤채가 지배력을 행사하는 해외종속기업입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
(주)대유에이텍
127,880
113,233
-
6
-
-
381
381

지배기업
(주)위니아딤채
11,658,562
3,297,031
73,134
-
-
-
39,760
29,760

기타특수관계자
(주)위니아전자(*1)
13,471,266
16,752,014
1,044,145
10,980,411
-
-
170,760
646,560

(주)대유홀딩스

97,990

113,376
-
-
-
-
-
7,733

(주)스마트저축은행
-
-
-
50,000
-
-
-
1,650

(주)대유플러스
178,270
7,337
-
416
-
-
170,814
139,551

(주)대유에이피

404,002

465,120
144
-
-
-
-
-

(주)대유글로벌
521,445
738,969
-
791
-
-
-
-

(주)대유금형
660
-
-
-
-
-
-
-

(주)동강홀딩스
330
-
-
-
35,789
43,363
11,744
12,537

대유몽베르조합(*2)
13,624
10,448
2,400,00
2,410,000
-
-
1,171
2,929

(주)대유합금
45,623
40,211
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICSChile S.A(*3)
13,758
106,626
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Peru S.A.C.(*3)
7,137
40,268
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICSMexico S.A. de C.V(*3)
704,578
340,972
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
France SASU(*3)
54,688
132,105
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICSIberia, S.A.U(*3)
23,762
71,074
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Home Appliance de Mexico S.A.de C.V(*3)
1,619,587
4,108,771
262,813
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
(M) Sdn. Bhd(*3)
4,635
15,642
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
Middle East FZE(*3)
18,537
21,417
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
America, Inc(*3)
626,115
-
-
-
-
-
-
-

WINIADAEWOO ELECTRONICS
(Tianjin) Co., Ltd(*3)
525
-
-
-
-
-
-
-

DAYOU AP MEXICO S.A. 
DE C.V (*4)
-
750
-
-
-
-
-
-

DAYOU WINIA(Thailand) Co., LTD (*5)
15,913
-
-
-
187,551
-
-
-

(*1) 위니아전자(구 위니아대우)로 사명이 변경되었으며, 전기말 및 당기말 매출채권에 대해 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*2) 대유몽베르
조합의 기타채권은 회원권으로 대유몽베르조합에서는 입회보증금으로 부채계상함에 따라 기타채권으로 기재하였습니다.

(*3) (주)위니아전자가 지배력을 행사하는 해외종속기업입니다.
(*4) (주)대유에이피가 지배력을 행사하는 해외종속기업입니다.
(*5) (주)위니아딤채가 지배력을 행사하는 해외종속기업입니다.

(4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 사업결합

구 분
당기
전기

기타특수관계자
(주)대우전자서비스
-
31,469,813

합 계
-
31,469,813

② 자금대여거래

구 분
당기말
감소
전기말

기타특수관계자
(주)위니아전자
-
7,533,333
7,533,333

합 계
-
7,533,333
7,533,333

③ 출자거래

구 분
당기
전기

지배기업
(주)위니아딤채(*)
-
466,665

기타특수관계자
(주)대유홀딩스(*)
-
466,665

합 계
-
933,330

(*) 전기 중 신주인수권부사채의 행사로 인해 출자거래가 발생하였습니다.

(5)
당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고(하고) 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 제공받고 있는 지급보증 내역

특수관계구분

회사명

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

지배기업

(주)위니아딤채
(주)국민은행
1,430,000
2015.07.01~2021.06.29
외상매출채권담보대출

1,870,000
2015.07.01~2021.06.25
일반운전자금

(주)하나은행
6,000,000
2016.04.07~2021.09.11
외상매출채권담보대출

2,400,000
2015.06.11~2021.07.08
일반운전자금

중소기업은행
1,900,000
2017.10.26~2021.02.03
시설자금

② 제공하고 있는 담보내역
당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,237,927
1,000,832

퇴직급여

141,903
112,453

합 계
1,379,830
1,113,285

34. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
내용
약정한도
실행금액

(주)국민은행
일반운전자금대출
1,700,000
-

(주)하나은행
일반운전자금대출
2,000,000
-

중소기업은행
일반시설자금대출
5,000,000
5,000,000

일반운전자금대출
1,000,000
800,000

일반시설자금대출
2,000,000
2,000,000

(주)전북은행
일반시설자금대출
3,950,000
3,950,000

일반운전자금대출
300,000
300,000

(주)우리은행
일반시설자금대출
2,550,000
2,550,000

(주)우리은행
일반운전자금대출
7,000,000
2,916,667

우리금융캐피탈(주)
매출유동화대출
3,000,000
1,250,000

(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험과 계약이행보증약정을 맺고 있는 바, 당기말 현재 보증잔액은

689,925천원

입
니다.

(3) 당사는 매입채무의 대금지급과 관련하여 (주)국민은행과 (주)하나은행, (주)우리은행에 각각 1,300,000천원과 5,000,000천원, 1,000,000천원을 한도로 전자방식 외상매출채권담보대출계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 거래처인 애플코리아(유)와의 원활한 부품매입 및 서비스를 진행하기 위해 (주)우리은행으로부터 3,000,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 기업은행 USD 4,000,000의 수입신용장(기한부) 여신거래약정을 
 체결하고 있습니다.

(6) 보험가입내역은 아래와 같습니다
(단위:천원).

보험의 종류
부보금액
보험기간
보험회사

종합보험
2,590,704
20.04.30 ~ 21.04.30
엠지손해보험(주)

화재보험 등
46,279,463
20.04.01 ~ 21.12.20
엠지손해보험(주) 등

상해보험
10,100,000
20.10.30 ~ 21.10.29
DB손해보험(주)

잔존물 회수보험
42,544
18.02.08 ~ 23.04.30
현대해상화재보험(주) 등

한편, 당사는 체인지업 사업과 관련하여 DB손해보험 및 현대해상화재보험(주)으로부터 잔존물 회수에 대한 보험을 가입하고 있으며, (주)케이티는 해당 보험의 보장 권리에대하여 질권을 설정 하고 있습니다.

35. 영업부문 : 

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의

기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
국내
해외
합계

당기
418,527,072
-
418,527,072

전기
310,357,700
-
310,357,700

(2) 당사의 보고부문별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
서비스부문
물류부문
설치부문
유통부문
합계

당기
161,371,318
81,042,068
36,160,858
139,952,828
418,527,072

전기
91,298,684
53,772,309
33,670,516
131,616,191
310,357,700

(3) 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
주요고객
금액

당기
㈜위니아딤채
63,699,780

㈜위니아전자
41,372,578

전기
㈜위니아딤채
61,441,722

㈜위니아전자
25,473,118

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 위니아에이드의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 위니아에이드

대표이사 귀하

2021년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 위니아에이드의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 위니아에이드의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 위니아에이드

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
8
6
-
4
-
-
-
20
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
43
10
107
52
654
532
285
-
83
-
-
-
1,172
594

합계
43
10
107
52
654
532
285
-
83
-
-
-
1,172
594

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 12월 7일
1
일

주요내용
회사의 내부통제 설계 및 운영 평가 등을 통한 입증감사의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 12월 7일~
2020년 12월 11일
5
일
5
명
2
명
중간감사

2021년 2월 1일~
2021년 2월 5일
5
일
5
명
2
명
개별재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
광주, 아산, 장성 창고

실사(입회)대상
원재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 12월 30일, 2021년 3월 2일, 2021년 3월 15일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 30일
감사위원회 위원 
및 업무수행이사
서면
감사의 목적, 계획 및 독립성 등 감사계획보고

2
2021년 03월 02일
감사위원회 위원 
및 업무수행이사
유선
재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 진행상황 보고

3
2021년 03월 15일
감사위원회 위원 
및 업무수행이사
서면
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 감사종결보고