케이엠더블유 — [기재정정]주주총회소집공고 (20210323)
제출인: 케이엠더블유

주주총회소집공고
2.9
주식회사 케이엠더블유

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 03월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 16일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항
2. 주
주총회 목적사항별 기재사항
-
제1호 의안 연결재무제표 및 재무제표

외부감사인의 연결감사보고서 및 감사보고서 제출에 따른 수치 정정
주1)
주2)

주1) 정정 전
[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

268,108,307,444

313,297,352,443

현금및현금성자산
4,5,6,7
129,756,455,386

49,551,794,430

기타유동금융자산
4,5,6
480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,8
78,501,215,636

186,932,182,363

기타유동자산
4,5,9,10
831,312,565

1,890,503,443

재고자산
11
56,544,285,437

73,585,595,074

당기법인세자산
35
1,995,038,420

857,277,133

Ⅱ.비유동자산

115,847,349,763

113,749,305,059

비유동매출채권및기타채권
5,6
660,478,337

990,623,376

기타비유동금융자산
5,6
895,961,600

895,961,600

관계기업투자
15
7,161,183,925

7,024,885,449

유형자산
12,13
101,851,135,081

97,747,884,386

무형자산
14
4,513,859,060

3,465,969,918

기타비유동자산
10
73,122,528

3,623,980,330

이연법인세자산
35
691,609,232

-

자산총계

383,955,657,207

427,046,657,502

부채및자본

부채

Ⅰ.유동부채

109,113,494,108

179,246,406,488

매입채무및기타채무
4,5,6,16
55,130,389,086

69,609,515,815

단기차입금
4,5,6,17,20,39
33,235,760,095

42,400,714,970

당기법인세부채
35
333,274,465

14,657,092,867

유동성장기부채
4,5,6,7,19,37,39
2,495,710,481

2,617,931,141

유동성리스부채
4,5,6,14
967,414,771

1,047,958,362

단기사채
4,5,6,19
9,986,897,810

44,000,033,436

파생상품부채

-

12,921

기타유동부채
21
5,396,270,018

4,913,146,976

판매보증충당부채
23
1,567,777,382

-

Ⅱ.비유동부채

40,876,441,054

31,017,609,834

비유동매입채무및기타채무
4,5,6
782,370,075

824,932,488

장기차입금
4,5,6,18,20,39
4,788,760,679

4,816,810,593

비유동리스부채
4,5,6,14
344,899,770

3,975,620,355

비유동사채
4,5,6,19
22,965,771,813

순확정급여부채
22
1,138,350,066

974,444,829

판매보증충당부채
23
3,529,243,179

13,291,709,945

이연법인세부채
35
7,327,045,472

7,134,091,624

부채총계

149,989,935,162

210,264,016,322

자본

지배기업 소유주지분

216,782,641,180

Ⅰ.자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

Ⅱ.자본잉여금
25
132,037,378,548

132,037,378,548

Ⅲ.기타자본항목
26
622,079,164

622,079,164

Ⅳ.기타포괄손익누계액
27
249,118,241

2,810,626,422

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
28
81,146,704,592

61,402,115,546

비지배지분

-

-

자본총계

233,965,722,045

216,782,641,180

부채 및 자본총계

383,955,657,207

427,046,657,502

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ.매출액
29,40

338,496,094,772

682,876,300,541

Ⅱ.매출원가
29,40

238,574,285,588

465,070,386,637

Ⅲ.매출총이익

99,921,809,184

217,805,913,904

Ⅳ.판매비와관리비
30,40
25,513,842,273

45,648,567,991

경상연구개발비
31,40
41,208,768,452

35,474,619,517

Ⅴ.영업이익(손실)

33,199,198,459

136,682,726,396

기타수익
6,33
6,375,447,152

4,224,189,624

기타비용
6,33
750,409,476

4,411,512,654

금융수익
6,34
27,636,726,868

20,938,241,126

금융원가
6,34
41,726,046,085

29,153,445,762

관계기업투자이익
15
410,410,374

1,141,388,561

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

25,145,327,292

129,421,587,291

ⅥI.법인세비용
35
4,937,053,876

26,761,693,838

Ⅷ.당기순이익(손실)

20,208,273,416

102,659,893,453

Ⅸ.기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(463,684,370)

122,103,273

확정급여제도의 재측정요소

(463,684,370)

122,103,273

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(2,561,508,181)

1,638,458,070

해외사업환산이익

(2,302,351,785)

1,648,762,750

지분법자본변동

(259,156,396)

(10,304,680)

X.총포괄이익

17,183,080,865

104,420,454,796

XI.당기순손익의 귀속

20,208,273,416

102,659,893,453

- 지배기업 소유주지분

20,208,273,416

102,659,893,453

- 비지배지분

-

-

XII.총포괄손익의 귀속

17,183,080,865

104,420,454,796

- 지배기업 소유주지분

17,183,080,865

104,420,454,796

- 비지배지분

-

-

XIII.주당손익
36

- 기본주당손익

507

2,654

- 희석주당손익

2,612

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2019.01.01 (당기초)
9,405,000,000
117,120,343,234
(99,126,501)
1,172,168,352
(41,379,881,180)
-
86,218,503,905

당기순이익
-
-
-
-
102,659,893,453
-
102,659,893,453

해외사업환산손익
-
-
-
1,648,762,750
-
-
1,648,762,750

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
122,103,273
-
122,103,273

지분법자본변동
-
-
-
(10,304,680)
-
-
(10,304,680)

총포괄손익
-
-
-
1,638,458,070
102,781,996,726
-
104,420,454,796

무상증자
9,405,000,000
(9,405,000,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 처분 및 교환
-
2,024,925,294
721,205,665
-
-
-
2,746,130,959

전환사채 주식 전환
1,100,441,500
22,297,110,020
-
-
-
-
23,397,551,520

2019.12.31 (당기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,810,626,422
61,402,115,546
-
216,782,641,180

2020.01.01 (당기초)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,810,626,422
61,402,115,546
-
216,782,641,180

당기순이익
-
-
-
-
20,208,273,416
-
20,208,273,416

해외사업환산손익
-
-
-
(2,302,351,785)
-
-
(2,302,351,785)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(463,684,370)
-
(463,684,370)

지분법자본변동
-
-
-
(259,156,396)
-
-
(259,156,396)

총포괄손익
-
-
-
(2,561,508,181)
19,744,589,046
-
17,183,080,865

2020.12.31 (당기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
249,118,241
81,146,704,592
-
233,965,722,045

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

123,234,929,338

(3,656,250,340)

당기순손익
20,208,273,416

102,659,893,453

비현금항목의 조정(주석 37)
22,240,442,395

57,781,689,126

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 37)
105,000,226,225

(148,646,489,997)

이자수취
389,778,069

771,852,447

이자지급
(3,729,524,112)

(3,855,650,821)

법인세납부
(20,874,266,655)

(12,367,544,548)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(17,108,950,208)

(17,812,727,897)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
7,480,701,036

3,775,787,997

단기대여금의 감소
11,514,811

23,900,000

장기대여금의 감소
-

11,700,000

보증금의 감소
54,494,104

-

유형자산의 처분
7,414,692,121

3,740,187,997

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(24,589,651,244)

(21,588,515,894)

보증금의 증가
27,154,285

233,534,972

유형자산의 취득
22,958,013,537

17,963,454,152

무형자산의 취득
1,604,483,422

1,666,526,770

장기투자증권의 취득
-

200,000,000

관계기업투자의 취득
-

1,525,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(20,320,565,510)

17,484,219,135

1.재무활동으로 인한 현금유입액
78,684,411,326

88,091,103,182

예치보증금의 감소
-

6,555,543

정부보조금의 수령
-

462,439,628

리스부채의 증가
-

-

사채의 증가
32,934,000,000

44,000,000,000

단기차입금의 차입
40,808,095,675

33,463,049,883

장기차입금의 차입
4,930,929,643

7,275,859,316

유동성리스부채의 증가
-

-

장기미지급금의 증가
-

137,067,853

자기주식의 처분
-

2,746,130,959

임대보증금의 증가
11,386,008

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(99,004,976,836)

(70,606,884,047)

예치보증금의 감소
-

1,500,000

단기차입금의 상환
49,099,513,800

48,400,385,881

유동성장기부채의 상환
2,261,032,205

1,919,350,656

장기미지급금의 감소
-

8,707,691,652

리스부채의 상환
-

1,068,149

사채의 감소
44,000,033,436

10,000,124,097

유동성리스부채의 감소
1,173,343,677

1,454,869,918

장기차입금의 상환
2,471,040,797

121,893,694

파생상품의 변동
12,921

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

85,805,413,620

(3,984,759,102)

환율변동효과

(5,614,739,473)

(246,198,822)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산(주석 8)

49,565,781,239

53,796,739,163

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(주석 8)

129,756,455,386

49,565,781,239

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 27(당)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 11개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 지배기업은 설립 이후
수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

(2) 종속기업의 현황
 
당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

당분기말
전기말

㈜케이피티(주4)
-
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

㈜닛시
100.00
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

GigaTera Communications,Inc.(주1)
100.00
100.00
미국
12월
무선통신장비 연구 및 판매

KMW JAPAN,Inc.
100.00
100.00
일본
12월
무선통신장비 판매

HuatianTelecom,Inc.
100.00
100.00
중국
12월
무선통신장비 연구, 제조 및 판매

KMW VIETNAM CO,. LTD.
100.00
100.00
베트남
12월
무선통신장비, LED조명제품 제조

㈜기가테라라이팅(주2)
100.00
100.00
대한민국
12월
LED조명제품 연구, 제조 및 판매

GigaTera EU,GmbH.(주5)
100.00
100.00
독일
12월
LED조명제품판매

GigaTera JAPAN,Inc.(주5)
100.00
100.00
일본
12월
LED조명제품판매

GigaTera TURKEY, Inc.(주5)
100.00
100.00
터키
12월
LED조명제품판매

GigaTera INDIA, Inc.(주5)
100.00
100.00
인도
12월
LED조명제품판매

GIGATERA Lighting, Inc.(주3,5)
100.00
-
미국
12월
LED조명제품판매

(주1) 당분기 중 KMW Communications,Inc 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 ㈜기가테라에서 ㈜기가테라라이팅으로 상호가 변경되었습니다.
(주3) 당분기 중 신규 설립되었습니다.
(주4) 당분기 중 폐업 하였습니다.
(주5) 종속기업인 ㈜기가테라 라이팅이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
포괄손익

KMW COMMUNICATIONS,Inc.
51,496,547
19,711,832
31,784,715
173,689,695
1,068,450
1,068,450

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,959,163
19,345,787
46,613,376
54,053,192
2,200,015
2,200,015

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,589,685)
(1,589,685)

㈜케이피티
-
-
-
-
(23,925)
(23,925)

GigaTera EU,GmbH.
1,631,525
8,120,016
(6,488,491)
2,306,705
(43,779)
(43,779)

GigaTera JAPAN,INC.
644,401
648,427
(4,026)
1,390,799
64,507
64,507

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

GIGATERA TURKEY Inc.
822,774
510,777
311,997
1,869,058
135,461
135,461

GIGATERA INDIA Inc.
461,027
801,374
(340,347)
-
-
-

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

GIGATERA Lighting, Inc.
1,503,553
1,205,377
298,175
2,062,139
205,397
205,397

상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.1.1 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결회사가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
연결회사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.5 현금및현금성자산

연결회사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

(1) 금융자산의 분류 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

(4) 위험회피회계

연결회사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비 금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 관계기업 및 공동기업투자

연결회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고,그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 연결회사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 연결회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
5~10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

경상연구개발비

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

연결회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

연결회사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.18 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 연결회사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

2.2.21
리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 표시’, 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 5 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

연결회사는 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결회사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

변동이자율 적용 차입금
37,920,231
49,835,457

이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동
189,601
249,177

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
VND
합 계

현금및현금성자산
54,982,374
12,096,248
1,062,752
10,257,052
242,187
-
353
78,640,966

매출채권
61,061,446
12,474,406
611,857
131,670
357,696
-
-
74,637,075

미수금
600,851
104,148
-
757,233
16,781
-
-
1,479,013

단기대여금
-
-
120,442
-
-
275,466
-
395,908

합 계
116,644,671
24,674,802
1,795,051
11,145,955
616,664
275,466
353
155,152,962

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
합 계

현금및현금성자산
31,831,660
3,199,345
498,897
12,236,699
129,850
-
47,896,451

매출채권
168,383,540
5,428,234
590,352
294,448
178,042
-
174,874,616

미수금
245,687
95,038
17,808
769,857
86,140
-
1,214,530

단기대여금
-
-
116,769
-
-
293,145
409,914

합 계
200,460,887
8,722,617
1,223,826
13,301,004
394,032
293,145
224,395,511

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
AUD
합 계

매입채무
19,732,067
846,615
-
12,843,725
-
33,422,407

미지급금
748,044
371,323
15,143
286,790
227
1,421,527

차입금
10,113,214
1,762,617
-
2,504,400
-
14,380,231

리스부채
27,812
150,035
298,817
-
-
476,664

합 계
30,621,137
3,130,590
313,960
15,634,915
227
49,700,829

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

매입채무
31,594,113
2,574,518
-
17,141,757
51,310,388

미지급금
851,702
462,950
8,595
-
1,323,247

차입금
20,855,026
1,919,351
-
6,961,080
29,735,457

리스부채
63,650
3,068,883
375,023
-
3,507,556

합 계
53,364,491
8,025,702
383,618
24,102,837
85,876,648

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동
5,272,607
6,925,943

3) 기타가격위험

연결회사의 기타비금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 

연결회사의 거래처는 NOKIA, 삼성전자, ZTE 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.

또한 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다.

한편, 연결회사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다

.

(3) 유동성위험

유
동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험
입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
52,027,191
3,103,198
782,370
55,912,759

장ㆍ단기차입금(*)
25,850,949
14,538,055
4,788,760
45,177,764

사채(*)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채
363,234
604,181
344,900
1,312,315

합 계
78,512,753
29,395,184
29,438,780
137,346,717

(*) 만기까지 미지급이자 포함.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
66,905,758
2,703,758
824,932
70,434,448

장ㆍ단기차입금(*)
30,467,470
14,554,151
4,816,810
49,838,431

사채(*)
-
44,755,796
-
44,755,796

리스부채
316,285
731,674
3,975,620
5,023,579

합 계
97,689,513
62,745,379
9,617,362
170,052,254

(*) 만기까지 미지급이자 포함.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금 및 사채(A)
73,472,901
93,835,490

현금및현금성자산(B)
129,756,455
49,551,794

순부채(C=A-B) (*)
-
44,283,696

자기자본 (D)
233,600,853
216,782,641

타인자본조달비율(C÷D)
-
20.43%

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 공정가치로 인식된 금융자산(주1)

-기타비유동금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)
200,000
-
200,000
-

-
기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)

690,962
-
690,962
-

소 계
890,962
-
890,962
-

② 상각후원가로 인식된 금융자산(주2)

- 현금및현금성자산
129,756,455
-
49,551,794
-

- 기타유동금융자산
480,000
-
480,000
-

- 매출채권및기타채권
78,501,216
-
186,932,182
-

- 비유동매출채권및기타채권
660,478
-
990,623
-

- 기타비유동금융자산
5,000
-
5,000
-

소 계
209,403,149
-
237,959,599
-

금융자산 합계
210,294,111
-
238,850,561
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채
-
-
13
13

② 상각후원가로 인식된 금융부채(주1)

- 매입채무및기타채무
55,130,389
-
69,609,516
-

- 단기차입금
33,235,760
-
42,400,715
-

- 유동성장기부채
2,495,710
-
2,617,931
-

- 유동성리스부채
967,415
-
1,047,958
-

- 단기사채
9,986,898
-
44,000,033
-

- 비유동매입채무및기타채무
782,370
-
824,932
-

- 비유동사채
22,965,772
-
-
-

- 장기차입금
4,788,761
-
4,816,811
-

- 비유동리스부채
344,901
-
3,975,621
-

소 계
130,697,976
-
169,293,517
-

금융부채 합계
130,697,976
-
169,293,530
13

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 

- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. 
- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.
- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.

(3)
공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 아래와 같습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

유동성파생상품부채

-
13
-
13

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치

보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
129,756,455
-
-
129,756,455

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
78,501,216
-
-
78,501,216

비유동매출채권및기타채권
-
660,478
-
-
660,478

기타비유동금융자산
200,000
5,000
690,962
-
895,962

합 계
200,000
209,403,149
690,962
-
210,294,111

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
55,130,389
55,130,389

단기차입금
-
-
-
33,235,760
33,235,760

유동성장기부채
-
-
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
-
-
-
967,415
967,415

단기사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
782,370
782,370

장기차입금
-
-
-
4,788,761
4,788,761

비유동리스부채
-
-
-
344,901
344,901

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

합 계
-
-
-
130,697,976
130,697,976

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
49,551,794
-
-
49,551,794

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
186,932,182
-
-
186,932,182

비유동매출채권및기타채권
-
990,623
-
-
990,623

기타비유동금융자산
200,000
5,000
690,962
-
895,962

합 계
200,000
237,959,599
690,962
-
238,850,561

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
69,609,516
69,609,516

단기차입금
-
-
-
42,400,715
42,400,715

유동성장기부채
-
-
-
2,617,931
2,617,931

유동성리스부채
-
-
-
1,047,958
1,047,958

사채
-
-
-
44,000,033
44,000,033

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
824,932
824,932

장기차입금
-
-
-
4,816,811
4,816,811

비유동리스부채

-
3,975,621
3,975,621

파생상품부채
13
-
-
-
13

합 계
13
-
-
169,293,517
169,293,530

(2) 금융상품의 범주별 손익내역

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
396,946
-
-
396,946

외환차익
-
15,660,685
-
2,794,076
18,454,761

외화환산이익
-
6,111,665
-
2,673,355
8,785,020

합 계
-
22,169,296
-
5,467,431
27,636,727

금융비용
이자비용
-

-
3,764,802
3,764,802

외환차손
-
19,976,202
-
1,679,687
21,655,889

외화환산손실
-
16,246,240
-
59,115
16,305,355

합 계
-
36,222,442
-
5,503,604
41,726,046

판매비와관리비
대손상각비
-
(1,105,188)
-
-
(1,105,188)

기타수익
기타의대손상각비환입
-
619,199
-
-
619,199

기타비용(주1)
기타의대손상각비
-
619,314
-
-
619,314

(주1) 선급금에 대한 대손상각비

환입금액 570,000천
원이 제외되어 있습니다. 

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
550,367
-
-
550,367

외환차익
-
12,771,643
-
2,232,477
15,004,119

외화환산이익
-
3,610,060
-
1,773,695
5,383,755

합 계
-
16,932,070
-
4,006,172
20,938,241

금융비용
이자비용
-
-
-
5,670,335
5,670,335

외환차손
-
4,082,920
-
8,892,436
12,975,355

외화환산손실
-
9,199,805
-
563,199
9,763,004

파생상품평가손실
744,752
-
-
-
744,752

합 계
744,752
13,282,725
-
15,125,970
29,153,446

판매비와관리비
대손상각비
-
(166,666)
-
-
(166,666)

기타수익
기타의대손상각비환입
-
59,571
-
-
59,571

기타비용(주1)
기타의대손상각비
-
155,490
-
-

155,490

(주1)

선급금에 대한 대손상각비

환입금액 1,538천
원이 제외되어 있습니다. 

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
29,752
31,737

보통예금
77,721,602
25,156,063

기타예금
52,005,102
24,377,981

현금흐름표상 현금및현금성자산
129,756,456
49,565,781

차감: 현금차감 정부보조금
-
(13,987)

재무상태표상 현금및현금성자산
129,756,456
49,551,794

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
79,204,310
-
184,940,555
-

대손충당금
(5,225,488)
-
(6,457,565)
-

미수금
4,631,935
-
8,671,432
-

대손충당금
(410,091)
-
(408,215)
-

대여금
275,466
188,435
304,660
184,762

대손충당금
(275,466)
(188,435)
(293,145)
(172,762)

미수수익
23,779
-
16,612
-

대손충당금
(16,490)
-
(16,490)
-

보증금
293,260
660,478
174,339
978,623

합 계
78,501,215
660,478
186,932,183
990,623

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,348,177
8,083,724

대손상각비
-
155,490

대손충당금환입 및 제각
(1,250,321)
(815,749)

환율변동효과
18,115
(75,288)

기말금액
6,115,97
7,348,177

(3)

보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
71,324,363
26,759,906

연체된 채권
6개월 이하
838,633
141,670,239

6개월 초과~1년 이하
1,807,934
6,401,335

1년 이상
5,233,380
10,109,075

소 계
7,879,947
158,180,649

합 계
79,204,310
184,940,555

대손충당금 설정액
(5,225,488)
(6,457,565)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
690,962
-
690,962

합 계
480,000
895,962
480,000
895,962

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입금 담보

IBK기업은행
240,000
차입금 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채(주1)

200,000
200,000

(주1) 상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
손상차손
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권
(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
-
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
-
500,000
500,000

정보통신공제조합
0.02%
32,962
-
32,962
32,962

㈜마루라이팅(주2)
25.00%
100,000
-
100,000
100,000

합 계

690,962
-
690,962
690,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 연결회사의 지분율은 20% 이상이나, 연결회사는 피투자회사의 의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.

10. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,642,077
-
3,259,451
-

대손충당금
(1,189,200)
-
(1,758,955)
-

선급비용
378,435
73,123
390,007
3,623,980

합 계
831,312
73,123
1,890,503
3,623,980

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,758,955
1,760,492

설정
245
-

환입
(570,000)
(1,537)

기말
1,189,200
1,758,955

11. 재고자산

보고기간종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
580,581
(139,971)
440,610
2,688,632
(1,065,373)
1,623,259

제품
31,742,042
(4,135,779)
27,606,263
21,280,424
(6,118,061)
15,162,363

재공품 및 반제품
12,301,174
(2,052,397)
10,248,777
13,896,085
(2,205,740)
11,690,345

원재료
31,394,632
(13,978,808)
17,415,824
52,519,802
(9,645,726)
42,874,076

미착품
832,811
-
832,811
2,235,552
-
2,235,552

합 계
76,851,240
(20,306,955)
56,544,285
92,620,495
(19,034,900)
73,585,595

한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 1,272,054천원
및 1,884,855천원입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
30,853,512
-
-
30,853,512

건물
58,236,459
(25,560,302)
-
32,676,157

구축물
2,939,387
(1,735,354)
(333,239)
870,794

기계장치
76,458,390
(52,879,900)
(297,854)
23,280,636

차량운반구
1,703,168
(1,201,188)
-
501,980

공기와기구
10,327,572
(9,251,897)
(8,606)
1,067,069

금형
31,773,276
(28,230,216)
-
3,543,060

비품
13,380,281
(10,650,848)
(2,137)
2,727,296

시설장치
-
-
-
-

건설중인자산
738,543
-
-
738,543

사용권자산
8,675,526
(3,083,438)
-
5,592,088

합 계
235,086,114
(132,593,143)
(641,836)
101,851,135

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
27,572,036
-
-
27,572,036

건물
57,047,357
(24,745,660)
-
32,301,697

구축물
2,946,906
(1,609,206)
(369,592)
968,108

기계장치
68,655,333
(47,239,722)
(440,865)
20,974,746

차량운반구
1,690,960
(1,222,899)
-
468,061

공기와기구
9,972,477
(9,467,115)
(13,377)
491,985

금형
31,120,712
(27,835,358)
-
3,285,354

비품
13,067,077
(10,023,198)
(4,468)
3,039,411

시설장치
544,333
(544,284)
-
49

건설중인자산
3,529,331
-
-
3,529,331

사용권자산
6,266,796
(1,149,690)
-
5,117,106

합 계
222,413,318
(123,837,132)
(828,302)
97,747,884

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계변경효과
취 득
처 분
대 체
상 각
손상
환율변동효과
기 말

토지
27,572,036
-
2,596,343
-
908,384
-
-
(223,251)
30,853,512

건물
32,301,697
-
3,844,073
-
(904,260)
(1,979,502)
-
(585,850)
32,676,158

구축물
1,337,700
-
10,686
-
-
(112,950)
-
(31,402)
1,204,034

(정부보조금)
(369,592)
-
-
-
-
36,353
-
-
(333,239)

기계장치
21,415,611
-
7,108,128
(950,455)
2,753,384
(5,963,016)
-
(785,161)
23,578,491

(정부보조금)
(440,865)
-
(23,937)
-
-
166,947
-
-
(297,855)

차량운반구
468,061
-
226,312
(59,432)
-
(124,156)
-
(8,804)
501,981

공구와기구
505,362
-
691,695
(237,075)
-
188,078
-
(72,386)
1,075,674

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
-
4,770
-
-
(8,607)

금형
3,285,354
-
3,107,681
(1,959,440)
-
(926,530)
-
35,995
3,543,060

비품
3,043,879
-
524,722
(235,664)
-
(653,892)
-
50,387
2,729,432

(정부보조금)
(4,468)
-
-
-
-
2,331
-
-
(2,137)

시설장치
49
-
-
(49)
-
-
-
-
-

건설중인자산
3,529,331
-
4,592,553
(4,244,139)
(3,165,384)
-
-
26,182
738,543

사용권자산
5,117,106
-
408,652
(3,059,724)
4,280,165
(998,892)
-
(155,219)
5,592,088

합 계
97,747,884
-
23,086,908
(10,745,978)
3,872,289
(10,360,459)
-
(1,749,509)
101,851,135

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계변경효과
취 득
처 분
대 체
상 각
손상(주1)
환율변동효과
기 말

토지
27,565,610
-
-
(159,190)
-
-
-
165,616
27,572,036

건물
35,761,387
-
-
(48,347)
-
(2,027,792)
(2,107,430)
723,879
32,301,697

구축물
1,119,785
-
346,721
(108,462)
-
(35,919)
-
15,575
1,337,700

(정부보조금)
(405,946)
-
-
-
-
36,354
-
-
(369,592)

기계장치
17,078,183
(1,544,547)
10,548,297
(899,323)
24,600
(4,501,875)
-
710,276
21,415,611

(정부보조금)
(458,027)
-
(133,000)
-
-
150,162
-
-
(440,865)

차량운반구
547,761
-
116,450
(100,770)
-
(105,125)
-
9,745
468,061

공구와기구
452,504
-
233,686
(1,034,712)
-
841,012
-
12,872
505,362

(정부보조금)
(18,147)
-
-
-
-
4,770
-
-
(13,377)

금형
3,693,958
-
1,691,169
(1,493,023)
-
(668,047)
-
61,297
3,285,354

비품
2,613,793
-
1,146,173
(167,457)
-
(652,608)
-
103,978
3,043,879

(정부보조금)
(6,799)
-
-
-
-
2,331
-
-
(4,468)

시설장치
19,731
-
-
-
-
(19,682)
-
-
49

건설중인자산
24,600
-
3,546,069
-
(24,600)
-
-
(16,738)
3,529,331

사용권자산
-
5,878,661
334,889
-
-
(1,076,178)
-
(20,266)
5,117,106

합 계
87,988,393
4,334,114
17,830,454
(4,011,284)
-
(8,052,597)
(2,107,430)
1,766,234
97,747,884

(주1) 연결회사는 전기 중 KMW VIETNAM,Inc.의 공장건물과 관련하여 2,107,430천원의 손상차손을 인식하였으며, 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

토지
3,883,388
-

건물
603,312
3,601,422

기계장치
1,050,767
1,442,795

비품
24,330
7,360

차량운반구
30,291
65,529

합 계
5,592,088
5,117,106

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 399,739천원과 334,889천원입니다
.

- 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
967,415
1,047,958

비유동리스부채
344,900
3,975,620

합 계
1,312,315
5,023,578

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지

119,529
-

건물

456,904
635,382

기계장치
392,028
410,921

비품
4,185
1,851

차량운반구

35,527
28,023

합 계

1,008,173
1,076,177

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

187,605
253,259

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

109,482
45,535

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

154,893
630,177

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,636,268천원과 2,138,173천원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
4,368,303
(3,021,284)
-
1,347,019
3,746,724
(2,539,055)
-
1,207,669

소프트웨어
4,659,718
(3,514,353)
(15,015)
1,130,350
3,717,672
(3,268,996)
-
448,676

개발비
21,411,283
(21,136,101)
(98,159)
177,023
21,411,282
(20,878,042)
(128,334)
404,906

회원권
709,626
-
-
709,626
486,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,228,776
(78,935)
-
1,149,841
1,072,369
(78,935)
(75,546)
917,888

합 계
32,377,706
(27,750,673)
(113,174)
4,513,859
30,434,877
(26,765,028)
(203,880)
3,465,969

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
상각 및 손상

대체

(주1)

환율변동효과
기 말

산업재산권
1,207,669
232,686
(482,229)
389,005
(111)
1,347,020

소프트웨어
448,676
597,425
(245,357)
370,000
(25,380)
1,145,364

(정부보조금)
-
(16,380)
1,365
-
-
(15,015)

개발비
533,241
-
(258,059)
-
-
275,182

(정부보조금)
(128,335)
-
30,176
-
-
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
-
709,626

건설중인자산
993,434
567,956
-
(411,449)
(101)
1,149,840

(정부보조금)
(75,546)
-
-
75,546
-
-

합 계
3,465,969
1,604,483
(954,104)
423,102
(25,592)
4,513,858

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
상각 및 손상

대체

(주1)

환율변동효과
기 말

산업재산권
1,052,001
294,854
(409,218)
270,032
-
1,207,669

소프트웨어
142,489
447,621
(140,406)
-
(1,028)
448,676

개발비
613,822
-
(324,581)
244,000
-
533,241

(정부보조금)
(10,000)
(130,879)
12,544
-
-
(128,335)

회원권
75,000
411,830
-
-
-
486,830

건설중인자산
1,327,221
512,222
-
(845,975)
(35)
993,433

(정부보조금)
(130,878)
55,333
-
-
-
(75,545)

합 계
3,069,655
1,590,981
(861,661)
(331,943)
(1,063)
3,465,969

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

15.
관계기업투자

(1) 관계기업투자의 지분율 현황 등

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말
업 종

지분율(%)
취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

알바트로스 인베스트먼트㈜
대한민국
33.57
3,875,000
7,161,184
7,161,184
7,024,885
창업투자컨설팅

GigaTera MIDDLE EAST(주1)
아랍에미레이트
49.00
21,644
(395,711)
-
-
해외판매

합계
3,896,644
6,765,473
7,161,184
7,024,885

(주1)

관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당 기
누 적
전 기
누 적

GigaTera MIDDLE EAST
(118,139)
(807,574)
(103,371)
(689,435)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,534,240
233,989
21,300,251
2,313,435
609,066
609,066

GigaTera MIDDLE EAST
212,863
1,020,436
(807,574)
218,794
(171,071)
(171,071)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,022,007
128,638
20,893,369
2,739,721
761,574
761,574

GigaTera MIDDLE EAST
311,317
1,000,752
(689,435)
362,421
(83,119)
(83,119)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법이익
지분법자본변동
당기말

당 기
7,024,885
-
204,278
(67,980)
7,161,184

전 기
4,371,708
1,525,000
1,141,388
(13,211)
7,024,885

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
40,031,769
-
53,767,936
-

미지급금
9,295,994
710,143
9,934,862
763,560

미지급비용
5,802,626
-
5,906,718
-

임대보증금
-
72,227
-
61,372

합 계
55,130,389
782,370
69,609,516
824,932

17. 단기차입
금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화단기차입금
15,135,760
22,300,715

원화단기차입금
18,100,000
20,100,000

합 계
33,235,760
42,400,715

(2) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
MB Bank
2.20%
2,991,498
6,613,783

MB Bank
1.75%
4,199,862
-

Bank of Hope
1 month Libor+1.95%
5,440,000
8,725,852

중국교통은행
5.00%
2,504,400
6,961,080

합 계
15,135,760
22,300,715

(주1) 연결회사는 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 9참조).

(3) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
2.0~2.06%
18,100,000
20,100,000

합 계
18,100,000
20,100,000

18. 장기차입
금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

외화장기차입금
2,495,710
2,188,761
2,617,931
4,816,811

원화장기차입금
-
2,600,000
-
-

합 계
2,495,710
4,788,761
2,617,931
4,816,811

(2) 보고기간종료일 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
당기 연이자율
통 화
당기말
전기말

시설자금
SBJ은행
1.90%
JPY
1,692,720
1,919,351

운영자금
일본정책금융공고
0.46%
JPY
69,897
-

MB BANK
5.00%
USD
2,921,854
5,515,391

차감: 유동성장기부채
(2,495,710)
(2,617,931)

장기차입금
2,188,761
4,816,811

19. 사채

(1)
보고기간말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제5회차 전환사채
2018-05-25
2022-05-25
-
-
46

제6회차 사모사채
2019-08-23
2020-08-21
0.00%
-
44,000,000

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
10,000,000
-

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
-

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
-

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
-

소 계
33,000,000
44,000,046

사채상환할증금
-
5

사채할인발행차금
(47,330)
-

전환권(교환권)조정
-
(18)

합 계
32,952,670
44,000,033

유동성 사채
9,986,898
44,000,033

비유동성 사채
22,965,772
-

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
239,295
278,375
137,073
103,548

20.

담보제공자산 등

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처
담보제공자산
장부가액(천원)
통화

담보제공금액

(설정금액)

담보제공내용

산업은행
토지,건물,기계장치
41,153,463
천KRW
33,800,000
운영자금차입금

USD
16,500,000

천JPY
2,200,000

토지분양대금반환청구권
3,503,435
천KRW
3,300,000
시설자금차입금

기업은행
단기금융상품
480,000
천KRW
528,000
운영자금차입금

Bank of Hope
재고자산 및 매출채권
23,128,453
USD
5,000,000
운영자금차입금

중국교통은행
토지,건물
9,473,571
CNY
15,000,000
단기차입금

SBJ은행
토지,건물
3,010,679
천JPY
360,000
시설자금차입금

MB BANK
유형자산
19,444,453
USD
11,820,779
운영자금차입금

21.
기타
유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
310,436
290,857

선수금
4,200,703
4,246,957

예수금
885,131
375,333

합 계
5,396,270
4,913,147

22.

퇴
직급여

연결회사는 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(1) 확정기여형 퇴직급여

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결회사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 3,242,029천원과 2,437,699천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은
2,692,874천원과

2,199,255
천원입니다

.

(2) 확정급여형 퇴직급여

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
2,617,344
2,056,766

사외적립자산의 공정가치
(1,478,994)
(1,082,321)

순확정급여부채
1,138,350
974,445

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
346,457
373,109

부채에 대한 이자비용
37,559
47,318

사외적립자산의 이자수익
(20,188)
(22,043)

합 계
363,828
398,384

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,056,766
2,233,525

급여비용(당기손익)

- 근무원가
346,457
373,109

- 이자비용
37,559
47,318

퇴직급여 지급액
(284,732)
(607,621)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)

- 경험조정에 의한 보험수리적손익
423,447
(172,033)

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
52,464
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(10,769)
180,500

환율변동효과
(3,848)
1,968

기말금액
2,617,344
2,056,766

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(1,082,321)
(1,044,383)

급여비용(당기손익)

- 이자수익
(20,188)
(22,043)

기여금납입액
(565,045)
(176,939)

퇴직급여 지급액
185,799
311,683

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
2,761
(150,639)

기말금액
(1,478,994)
(1,082,321)

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

활성시장 공시가격이 있는 자산
-
-

활성시장 공시가격이 없는 자산

- 국민연금전환금
22,238
22,238

- 제예금 등
1,456,757
1,060,083

합 계
1,478,994
1,082,321

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전)
462,381
142,172

법인세효과
(101,724)
(20,069)

확정급여제도의 재측정요소(세후)
360,657
122,103

7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승율
4.09%
4.05%

할인율
2.53%
2.45%

8) 지배기업의 당기말 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
136,396천원 감소
154,597천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
115,620천원 증가
115,620천원 증가

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.35년입니다. 

23. 판매보증충당부채

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기초
-
13,291,710
-
6,973,023

전입액
-
(6,883,770)
-
6,590,495

환입액
-
(1,231,681)
-
(264,852)

환율변동효과
-
(79,239)
-
(6,956)

대체
1,567,777
(1,567,777)
-
-

기 말
1,567,777
3,529,243
-
13,291,710

연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간말 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

기타자본잉여금(주1)
32,529,744
32,529,744

전환권(교환권)대가
9
9

합 계
132,037,379
132,037,379

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 등으로 인한 처분손익
17,893,407
17,893,407

종속기업 처분으로 인한 손익
6,304,116
6,304,116

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
32,529,744
32,529,744

26. 기
타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목(주1)
622,079
622,079

합 계
622,079
622,079

(주1) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM CO,. LTD. 지분 추가 취득으로 인하여 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동금액과의 차이입니다.

27. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손실
(3,646,247)
(1,343,896)

지분법자본변동
27,658
286,814

자산재평가차익
3,867,708
3,867,708

합 계
249,118
2,810,626

28. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 법정적립금

기업발전적립금
4,236,420
4,237,741

2. 임의적립금

기업합리화적립금
2,814,615
2,814,615

3. 미처분이익잉여금(결손금)
74,095,669
54,349,759

합 계
81,146,704
61,402,115

29. 매출 및 매출원가

당기 및 전기 중 연결회사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

< 제품 >

매출액
338,496,095
682,876,301

매출원가
(238,574,286)
(465,070,387)

매출총이익
99,921,809
217,805,914

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,281,755
11,302,929

퇴직급여
997,598
1,023,023

복리후생비
1,888,283
1,815,191

여비교통비
451,026
1,160,734

통신비
142,469
138,808

전력료
282,927
410,093

수도광열비
156,669
122,438

세금과공과
1,520,585
1,392,866

지급임차료
(73,816)
119,386

감가상각비
2,506,395
2,292,593

수선비
1,467,145
1,844,080

보험료
762,207
681,708

접대비
411,507
449,167

해외시장개척비
6,152
86,178

광고선전비
356,930
1,592,843

운반비
4,178,326
7,463,515

지급수수료
2,852,867
3,250,079

소모품비
677,367
659,968

교육훈련비
18,894
178,311

차량유지비
214,192
296,459

무형자산상각비
954,104
861,661

판매보증충당금전입액
(6,882,505)
6,590,495

품질보증비
(172,441)
815,598

대손상각비
(1,105,188)
(166,666)

도서인쇄비
15,587
28,187

반품충당부채전입액
-
(264,852)

견본비
142,846
357,060

잡비
461,961
1,146,716

합 계
25,513,842
45,648,568

31. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재료비
11,339,847
9,392,112

급여
18,913,504
15,616,612

퇴직급여
1,308,599
1,272,418

복리후생비
1,886,112
1,795,975

여비교통비
256,922
613,567

통신비
75,983
79,467

전력료
126,705
108,049

수도광열비
102,631
110,075

세금과공과
171,198
134,261

지급임차료
164,308
269,241

감가상각비 및 무형자산상각비
2,019,288
1,798,982

수선비
142,755
118,574

보험료
599,943
646,548

접대비
22,735
55,282

해외시장개척비
-
662

광고선전비
10,000
2,500

운반비
255,189
264,087

지급수수료
880,402
517,636

품질보증비
411,751
112,356

소모품비
710,532
1,198,706

외주개발비
338,815
224,495

소모공구비
86,937
-

교육훈련비
19,885
24,003

외주가공비
5,636
44,036

차량유지비
87,528
109,304

도서인쇄비
8,296
9,186

기술사용료
131,773
137,068

잡비
1,131,490
819,418

합 계
41,208,764
35,474,620

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 등의 변동
164,269,603
420,810,713

급여
51,732,132
45,813,044

퇴직급여
3,605,857
3,101,069

복리후생비
6,555,190
7,157,116

감가상각비 및 손상
11,314,563
11,227,849

판매보증충당부채전입액(환입)
(8,000,367)
6,590,495

기타의 비용
75,343,834
51,493,288

매출원가와 판매비와관리비 및 
경상연구개발비의 합계
304,820,812
546,193,574

(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
1,809,767
1,826,653

유형자산처분이익
94,597
29,580

기타의대손충당금환입
619,199
59,571

기술사용료수익
-
1,200

잡이익
3,851,883
2,307,186

합 계
6,375,446
4,224,190

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
13,660
631

유형자산처분손실
223,847
229,067

유형자산폐기손실
-
72,248

유형자산손상차손
-
2,107,430

무형자산폐기손실
22,444
312,273

재고자산처분손실
18,003
-

재고자산감모손실
5
869

무형자산손상차손
-
-

기타의대손상각비
49,314
153,952

관계기업투자주식처분손실
368,757
-

잡손실
54,379
1,535,041

합 계
750,409
4,411,511

34. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

- 금융기관예치금
396,946
550,367

외화환산이익
8,785,020
5,383,755

외환차익
18,454,761
15,004,119

합 계
27,636,727
20,938,241

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,764,802
5,670,335

외화환산손실
16,305,355
9,763,004

외환차손
21,655,889
12,975,355

파생상품평가손실
-
744,752

합 계
41,726,046
29,153,446

35. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
5,333,986
25,415,151

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(498,655)
1,679,157

총법인세효과
4,835,330
27,094,309

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
101,724
(18,974)

기타
-
(313,641)

법인세비용(수익)
4,937,054
26,761,694

계속사업 법인세비용(수익)
4,937,054
26,761,694

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

―지분법자본변동
-
2,906

―확정급여제도의 재측정요소
101,724
(21,880)

- 교환권대가
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
101,724
(18,974)

(3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
24,780,459
129,421,587

적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세
5,451,701
30,858,024

조정사항

- 비과세수익
(224)
(346,379)

- 비공제비용
564,138
1,423,765

- 이월결손금
-
(1,481,420)

- 세액공제
(633,956)
(6,220,598)

- 일시적차이로 인한 법인세효과
588,769
(1,738,327)

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
-
3,417,484

- 기타(세율차이 등)
(518,726)
849,144

법인세비용
4,937,054
26,761,694

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)
19.92%
20.68%

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

퇴직급여충당금
17,840
(6,577)
-
11,263

퇴직연금충당금
(23,208)
(14,576)
4,219
(33,565)

재고자산평가충당금
1,531,212
165,806
-
1,697,018

재고자산폐기손실
727,227
72,723
-
799,950

지급이자(해외자회사출자금)
40,629
4,063
-
44,692

지급보증수수료(인정이자)
4,542
454
-
4,996

투자자산손상차손
431,220
43,122
-
474,342

감가상각비(기계장치포함)
470,743
(97,187)
-
373,556

해외현지법인
26,687
2,669
-
29,356

국고보조금
230,157
(47,445)
-
182,712

즉시상각의제
42,470
2,289
-
44,759

판매보증충당부채
1,881,940
(1,072,152)
-
809,788

매출채권지연이자(출자 증가)
677,194
332,547
-
1,009,741

매출(자회사 출자의 증가)
433,006
43,301
-
476,307

매출채권(자회사 출자의 증가)
339,563
33,956
-
373,519

지연이자(자회사 출자의 증가)
3,826
383
-
4,209

인정이자(자회사 출자의 증가)
5,145
515
-
5,660

지급수수료(특허권)
61,818
(7,418)
-
54,400

기술도입료(감가상각비)
871,448
87,145
-
958,593

투자자산(자회사 출자의 증가)
968,275
96,828
-
1,065,103

무형자산
(968,275)
(96,828)
-
(1,065,103)

대손충당금
1,806,853
914,195
-
2,721,048

무형자산감액손실
159,962
(159,962)
-
-

미지급비용(유급휴가)
134,865
41,408
-
176,273

유형자산손상차손
1,145
115
-
1,260

즉시상각의제(건설중인자산)
1,926
(160)
-
1,766

미지급비용
389,045
133,929
-
522,974

해외현지법인설립비용
19,050
1,905
-
20,955

리스부채
55,364
5,536
-
60,900

파생상품부채
3
(3)
-
-

사채상환할증금
1
(1)
-
-

업무용승용차
2,365
6,618
-
8,983

이월세액공제액
-
-
-
-

소계
10,344,038
487,198
4,219
10,835,455

<이연법인세부채>

미수수익
(27)
(1,737)
-
(1,764)

사용권자산
(53,969)
(5,397)
-
(59,366)

전환권조정
(4)
4
-
-

종속기업 및 관계기업투자
(4,551,064)
2,262,343
14,956
(2,273,765)

토지재평가차익
(2,583,028)
(258,303)
-
(2,841,331)

미환류소득적립액
(2,211,950)
-
-
(2,211,950)

소 계
(9,400,042)
1,996,910
14,956
(7,388,176)

상계후 인식한 이연법인세자산
-
-
-
-

상계후 인식한 이연법인세부채
(7,134,092)
-
-
(7,327,045)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
손익반영
손익이외
기말금액

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>

퇴직급여충당금
51,540
(11,820)
(21,880)
17,840

퇴직연금충당금
(15,902)
(7,306)
-
(23,208)

재고자산평가충당금
1,308,696
222,516
-
1,531,212

재고자산폐기손실
727,227
-
-
727,227

지급이자(해외자회사출자금)
40,629
-
-
40,629

지급보증수수료(인정이자)
4,542
-
-
4,542

투자자산손상차손
431,220
-
-
431,220

감가상각비(기계장치포함)
601,890
(131,147)
-
470,743

유형자산감액손실(MSD운휴자산)
76,147
(384,711)
-
(308,564)

감가상각비 (MSD운휴자산)
384,711
(76,147)
-
308,564

해외현지법인
26,687
-
-
26,687

국고보조금
264,408
(34,251)
-
230,157

즉시상각의제
44,250
(1,780)
-
42,470

판매보증충당부채
629,356
1,252,584
-
1,881,940

매출채권지연이자(출자 증가)
436,441
240,753
-
677,194

매출(자회사 출자의 증가)
433,006
-
-
433,006

매출채권(자회사 출자의 증가)
339,563
-
-
339,563

지연이자(자회사 출자의 증가)
3,826
-
-
3,826

인정이자(자회사 출자의 증가)
5,145
-
-
5,145

지급수수료(특허권)
74,182
(12,363)
-
61,819

기술도입료(감가상각비)
871,448
-
-
871,448

투자자산(자회사 출자의 증가)
968,275
-
-
968,275

무형자산
(968,275)
-
-
(968,275)

대손충당금
713,219
1,093,634
-
1,806,853

무형자산감액손실
681,023
(521,061)
-
159,962

미지급비용
123,740
11,125
-
134,865

유형자산손상차손
3,243
(2,097)
-
1,146

즉시상각의제(건설중인자산)
2,247
(321)
-
1,926

미지급비용
998,210
(609,165)
-
389,045

해외현지법인설립비용
19,050
-
-
19,050

리스부채
-
55,364
-
55,364

파생상품부채
1,299,216
(1,299,213)
-
3

사채상환할증금
698,456
(698,455)
-
1

업무용승용차
-
2,365
-
2,365

이월결손금
884,699
(884,699)
-
-

이월세액공제액
4,868,607
(4,868,607)
-
-

소 계
17,030,722
(6,664,802)
(21,880)
10,344,040

<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>

미수수익
(48,809)
48,782
-
(27)

사용권자산
-
(53,969)
-
(53,969)

전환권조정
(2,834,091)
2,834,087
-
(4)

종속기업및관계기업관련
(2,035,487)
(2,204,842)
(310,735)
(4,551,064)

토지재평가차익
(2,583,028)
-
-
(2,583,028)

미환류소득적립액
-
(2,211,950)
-
(2,211,950)

소 계
(7,501,415)
(1,587,892)
(310,735)
(9,400,042)

상계후 인식한 이연법인세자산
-

-

상계후 인식한 이연법인세부채
(5,454,934)

(7,134,092)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

36. 주당
손
익

(1) 기본주당손익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
20,208,273,416
102,659,893,453

가중평균유통보통주식수(*)
39,820,883
38,674,262

기본주당이익
507
2,654

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

조정후 보통주당기순이익(*1)
20,208,273,416
103,880,680,618

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
39,820,883
39,777,912

희석주당이익
507
2,612

(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
20,208,273,416
102,659,893,453

전환사채이자비용(세후)
-
1,220,787,165

조정후 보통주당기순이익
20,208,273,416
103,880,680,618

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수(기본)
39,820,883
38,674,262

전환사채 희석주식수
-
1,103,650

조정후 가중평균유통보통주식수
39,820,883
39,777,912

37.
영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
3,626,045
2,424,774

감가상각비
10,360,458
8,052,597

무형자산상각비
954,104
861,661

유형자산처분손실
223,847
229,067

유형자산폐기손실
-
72,248

유형자산손상차손
-
2,107,430

무형자산폐기손실
22,444
312,273

무형자산손상차손
-
-

파생상품평가손실
-
744,752

재고자산평가손실
1,272,054
1,884,855

재고자산처분손실
18,003
-

재고자산감모손실
5
869

반품충당부채전액(환입)
-
(264,852)

외화환산손실
16,305,355
9,763,004

대손상각비
(1,105,188)
(166,666)

기타의대손상각비
49,314
153,952

지급수수료
(75,544)
19,672

관계기업투자이익
(410,410)
(1,141,389)

판매보증충당부채설정
(8,154,707)
6,318,686

종속기업투자주식처분손실
368,757
-

유형자산처분이익
(94,597)
(29,580)

외화환산이익
(8,785,020)
(5,383,755)

기타의대손충당금환입
(619,199)
(59,571)

이자수익(사외적립자산)
(20,188)
(550,367)

이자수익(손익계산서)
(396,946)
-

이자비용
3,764,802
5,670,335

법인세비용
4,937,054
26,761,694

합 계
22,240,443
57,781,689

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
99,706,136
(131,371,509)

선급금의 감소(증가)
1,617,374
356,042

선급비용의 감소(증가)
(141,984)
732,356

미수금의 감소(증가)
3,262,633
3,122,119

재고자산의 감소(증가)
15,751,247
(23,135,803)

선급입차료의 감소(증가)
7,613
(7,613)

예치보증금의 감소(증가)
172,839
-

매입채무의 증가(감소)
(11,255,157)
9,982,715

선수금의 증가(감소)
(46,254)
4,729

예수금의 증가(감소)
509,798
(261,537)

선수수익의 증가(감소)
19,579
(25,841)

미지급금의 증가(감소)
(505,639)
(3,353,741)

장기미지급금의 증가(감소)
(53,417)
-

미지급비용의 증가(감소)
(3,362,730)
(3,803,568)

퇴직급여 순지급액
(288,579)
(607,621)

사외적립자산의 불입
(379,246)
134,744

정부보조금의 사용
(13,987)
(411,963)

합계
105,000,226
(148,646,491)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산으로부터의 본계정 대체
3,144,388
(538,632)

환율변동효과
(442,714)
1,519,136

전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소
-
16,747,411

전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가
-
23,397,551

무상증자로 인한 자본의 증가
-
9,405,000

유형자산 처분관련 미수금 증가
8,353
-

유형자산 처분관련 미지급금 증가
(60,376)
-

리스부채의 유동성 대체
3,750,452
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
42,400,715
(8,291,418)
(873,537)
-
-
33,235,760

유동성장기부채
2,617,931
(2,261,032)
(146,890)
-
2,285,702
2,495,710

유동성리스부채
1,047,958
(1,173,344)
262,853
-
829,947
967,415

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
-
9,986,898
9,986,898

유동성파생상품부채
13
(13)
-
-
-
-

소 계
90,066,650
(55,725,840)
(757,574)
-
13,102,547
46,685,783

비유동성

장기차입금
4,816,811
2,459,889
(202,237)
-
(2,285,702)
4,788,761

비유동리스부채
3,975,620
-
-
-
(3,630,721)
344,900

비유동사채
-
32,934,000
-
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
8,792,431
35,393,889
(202,237)
18,670
(15,903,321)
28,099,433

합 계
98,859,081
(20,331,951)
(959,811)
18,670
(2,800,774)
74,785,216

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
57,155,152
(14,937,336)
182,899
-
-
42,400,715

유동성장기부채
2,030,413
(1,919,351)
100,781
-
2,406,088
2,617,931

유동성리스부채
491,755
(1,454,870)
753,618
247,858
1,009,597
1,047,958

사채
25,182,334
33,999,876
-
1,565,112
(16,747,288)
44,000,034

유동성파생상품부채
5,905,525
-
-
744,752
(6,650,264)
13

소 계
90,765,179
15,688,319
1,037,298
2,557,722
(19,981,867)
90,066,651

비유동성

장기차입금
69,659
7,153,966
(726)
-
(2,406,088)
4,816,811

비유동리스부채
1,069,348
(1,068)
-
-
2,907,340
3,975,620

소 계
1,139,007
7,152,898
(726)
-
501,252
8,792,431

합 계
91,904,186
22,841,217
1,036,572
2,557,722
(19,480,615)
98,859,082

38. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결회사와의 관계

알바트로스 인베스트먼트㈜
관계기업

GigaTera MIDDLE EAST
관계기업

(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
395,534
212,323

퇴직급여
92,000
226,279

합 계
487,534
438,602

한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
80,008
-
(11,515)
-
68,493

관계기업
293,145
-
-
(17,679)
275,466

합 계
373,153
-
(11,515)
(17,679)
343,959

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
117,608
130,000
(167,600)
-
80,008

관계기업
283,092
-
-
10,053
293,145

합 계
400,700
130,000
(167,600)
10,053
373,153

39. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 연결회사의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

금융기관
대출종류
통 화
약정한도금액

KDB산업은행
일반자금대출
천KRW
21,100,000

KDB산업은행
시설자금대출
천KRW
2,600,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

IBK기업은행
일반자금대출
천KRW
2,000,000

IBK기업은행
무역금융
천KRW
3,740,000

NH투자증권
회사채
천KRW
33,000,000

하나은행
무역금융
천KRW
5,000,000

중국교통은행
일반자금대출
천CNY
15,000

SBJ은행
시설자금대출
천JPY
160,560

Bank of Hope
일반자금대출
USD
15,000,000

MB Bank
일반자금대출
USD
11,820,779

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 현황

당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자
통 화
보증제공금액
(설정금액)
보증수령기관
보증의 내용

김덕용
천KRW
54,432,000
KDB산업은행 등
차입금관련 보증

USD
3,095,999

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결회사가 계류 중인 소송사건은
없습니다.

40. 부문별 정보

(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 현황

RF 부문
무선통신장비 생산 및 판매

LED 부문
LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

총매출액
674,644,669
15,296,430
(351,445,004)
338,496,095
1,237,005,493
24,307,542
(578,436,734)
682,876,301

영업이익(손실)
29,023,523
(403,203)
4,578,879
33,199,199
134,579,880
(15,232)
2,118,078
136,682,726

유
ㆍ
무형 감가상각비

13,281,143
662,807
(2,629,387)
11,314,563
10,050,985
1,171,508
(2,308,236)
8,914,257

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

자산총액
574,622,385
21,580,764
(212,612,361)
383,590,788
710,470,096
27,399,676
(310,823,114)
427,046,658

부채총액
247,155,264
30,398,235
(127,563,564)
149,989,935
396,697,717
34,410,533
(220,844,234)
210,264,016

(4) 지역별 정보

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
기타
조정 및 제거
합 계

매출액
당기
15,435,526
352,114,644
182,194,304
102,717,855
6,318,069
33,222,839
(353,507,143)
338,496,094

전기
30,492,606
911,107,053
60,461,145
151,317,162
7,917,868
100,017,202
(578,436,735)
682,876,301

유ㆍ무형자산
당기말
56,003,806
7,890,423
3,364,019
23,739,250
346,318
22,385,639
(7,364,461)
106,364,994

전기말
52,298,418
7,967,028
6,442,144
26,850,850
430,989
17,141,121
(9,916,696)
101,213,854

재고자산
당기말
23,952,247
7,461,897
14,326,397
9,045,868
583,613
8,482,799
(7,308,535)
56,544,286

전기말
58,416,360
2,242,415
2,229,311
4,981,537
1,875,047
11,389,638
(7,548,713)
73,585,595

41.
영업의 집중

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
16,419,426
4.9%
89,113,853
13.0%

B사
154,957,603
45.8%
433,750,276
63.5%

C사
49,358,656
14.6%
85,746,873
12.6%

D사
55,076,930
16.3%
9,529
0.0%

42. 재무제표의
사실상 확정된 날과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 22일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

43. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 변동대가의 추정치,매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

자 산

유동자산

208,521,114,293

261,107,149,285

현금및현금성자산
4,5,6,7
100,772,414,094

23,176,497,123

기타유동금융자산
5,6,9,20
480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,8,37
85,738,560,813

182,669,200,149

기타유동자산
10,37
571,795,997

1,113,578,595

당기법인세자산

1,249,470,054

-

재고자산
11
19,708,873,335

53,667,873,418

비유동자산

137,222,098,591

133,118,388,865

비유동매출채권및기타채권
4,5,6,8,37
415,713,970

747,713,970

기타비유동금융자산
5,6,9
795,961,600

820,361,524

종속기업투자
12
73,511,821,132

72,923,184,175

관계기업투자
12
7,161,183,925

7,024,885,449

유형자산
13,14
51,394,817,767

48,828,746,521

무형자산
15
3,942,600,197

2,773,497,226

자 산 총 계

345,743,212,884

394,225,538,150

부 채

유동부채

80,647,479,533

162,856,414,960

매입채무및기타채무
4,5,6,16,37
48,781,345,743

83,134,541,054

단기차입금
4,5,6,17,20
18,100,000,000

20,100,000,000

유동성리스부채
4,5,6,14
686,805,612

790,558,687

유동성사채
4,5,6,19
9,986,897,810

44,000,033,436

당기법인세부채

-

12,831,177,708

파생상품부채
5,6
-

12,921

기타유동부채
21,37
1,524,652,986

2,000,091,154

유동성판매보증충당부채
23
1,567,777,382

-

비유동부채

35,432,392,757

17,160,449,162

비유동매입채무및기타채무
4,5,6,16,37
710,143,207

763,560,123

비유동리스부채
4,5,6,14
21,718,760

708,524,372

장기차입금
4,5,6,18,20
2,600,000,000

-

비유동사채
4,5,6,19
22,965,771,813

-

확정급여부채
22
29,259,000

-

판매보증충당부채
23
1,778,454,505

8,554,273,043

이연법인세부채
34
7,327,045,472

7,134,091,624

부 채 총 계

116,079,872,290

180,016,864,122

자 본

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

자본잉여금
25
125,733,262,407

125,733,262,407

기타포괄손익누계액
26
1,244,526,290

2,507,518,643

이익잉여금
27
82,775,110,397

66,057,451,478

자 본 총 계

229,663,340,594

214,208,674,028

부 채 및 자 본 총 계

345,743,212,884

394,225,538,150

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제27(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제26(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ.매출액
28

326,486,158,167

597,369,634,004

Ⅱ.매출원가
28,31

244,368,538,428

430,673,199,723

Ⅲ.매출총이익

82,117,619,739

166,696,434,281

판매비와관리비
29,31
13,609,745,869

24,341,447,799

경상연구개발비
30,31
34,608,528,574

23,271,490,144

Ⅳ.영업이익

33,899,345,296

119,083,496,338

기타수익
32
1,645,624,834

2,700,103,726

기타비용
32
339,458,673

5,043,884,235

금융수익
33
24,124,007,617

16,582,134,741

금융원가
33
35,715,941,131

23,917,785,450

지분법이익
12
2,371,845,544

14,334,427,504

지분법손실
12
4,071,396,819

374,158,225

Ⅴ.법인세비용차감전이익

21,914,026,668

123,364,334,399

Ⅵ.법인세비용
34

4,732,683,379

23,022,270,128

Ⅶ.당기순이익

17,181,343,289

100,342,064,271

Ⅷ.기타포괄손익

(1,726,676,723)

1,522,698,412

- 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
22
(14,958,933)

77,573,688

- 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

지분법자본변동
26
(1,711,717,790)

1,445,124,724

Ⅸ.총포괄이익

15,454,666,566

101,864,762,683

Ⅹ.주당이익
35

기본주당이익

431

2,595

희석주당이익

431

2,553

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2019년 01월 01일(전기초)
9,405,000,000
110,816,227,093
(721,205,665)
1,062,393,919
(34,362,186,481)
86,200,228,866

당기순이익
-
-
-
-
100,342,064,271
100,342,064,271

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
77,573,688
77,573,688

지분법자본변동
-
-
-
1,445,124,724
-
1,445,124,724

총포괄손익
-
-
-
1,445,124,724
100,419,637,959
101,864,762,683

무상증자
9,405,000,000
(9,405,000,000)
-
-
-
-

자기주식의 처분
-
2,024,925,294
721,205,665
-
-
2,746,130,959

전환사채의 주식 전환
1,100,441,500
22,297,110,020
-
-
-
23,397,551,520

2019년 12월 31일(전기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,507,518,643
66,057,451,478
214,208,674,028

2020년 01월 01일(당기초)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,507,518,643
66,057,451,478
214,208,674,028

당기순이익
-
-
-
-
17,181,343,289
17,181,343,289

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,958,933)
(14,958,933)

지분법자본변동
-
-
-
(1,262,992,353)
-
(1,262,992,353)

총포괄손익
-
-
-
(1,262,992,353)
17,166,384,356
15,903,392,003

지분법자본변동 대체
-
-
-
-
(448,725,437)
(448,725,437)

2020년 12월 31일(당기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
1,244,526,290
82,775,110,397
229,663,340,594

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

106,835,287,129

(5,760,733,561)

당기순이익

17,181,343,289

100,342,064,271

비현금항목의 조정
36
21,275,512,884

37,815,999,623

운전자본의 조정
36
89,670,627,863

(133,185,882,062)

이자의 수취

343,759,062

421,591,581

이자의 지급

(3,034,753,364)

(2,317,794,369)

법인세의 납부

(18,601,202,604)

(8,836,712,605)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(14,579,521,627)

(16,692,198,576)

단기대여금의 감소

11,514,811

3,900,000

장기대여금의 감소

-

11,700,000

유형자산의 처분

759,142,402

372,085,095

장기투자증권의 취득

-

(200,000,000)

보증금의 감소

48,240,000

종속기업투자의 취득

(4,151,160,000)

(2,253,780,000)

관계기업투자의 취득

-

(1,525,000,000)

유형자산의 취득

(9,761,588,890)

(11,731,836,438)

무형자산의 취득

(1,465,669,950)

(1,136,251,233)

보증금의 증가

(20,000,000)

(233,016,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(11,256,605,044)

8,130,126,861

단기차입금의 차입

-

10,000,000,000

장기차입금의 차입

2,600,000,000

-

정부보조금의 수령

-

462,439,628

사채의 증가

32,934,000,000

44,000,000,000

자기주식의 감소

-

2,746,130,959

단기차입금의 상환

(2,000,000,000)

(38,171,893,881)

리스부채의 감소

(790,558,687)

(906,425,748)

사채의 감소

(44,000,033,436)

(10,000,124,097)

파생상품의 감소

(12,921)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

80,999,160,458

(14,322,805,276)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

23,190,483,932

38,417,474,456

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,411,107,107)

(904,185,248)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
7

100,772,414,094

23,190,483,932

-이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목

당기

(처분예정일 : 2021년 03월
31일
)

전기

(처분확정일 : 2020년 03월

27
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

75,724,904,355

59,007,245,436

전기이월미처리결손금
59,007,245,436

(41,412,392,523)

당기순이익
17,181,343,289

100,342,064,271

확정급여제도의 재측정요소
(14,958,933)

77,573,688

지분법잉여금변동
(448,725,437)

-

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

75,724,904,355

59,007,245,436

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

제 27(당)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유

1. 일
반사
항

주식회사 케이엠더블유(이하 '당사')는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는
『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되
었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

(1) 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치변동을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

당사는 상각후원가, 당기손익-공정가치 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

(4) 위험회피회계

당사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

경상연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 표시’, 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 장기차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

변동이자율 적용 차입금
20,700,000
20,100,000

이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동
103,500
100,500

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
42,727,396
8,361,331
27,741
51,116,468

매출채권
63,653,490
15,458,038
26,497
79,138,025

미수금
3,188,661
-
-
3,188,661

합 계
109,569,547
23,819,369
54,238
133,443,154

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
22,230,293
91,475
53,533
22,375,301

매출채권
158,622,244
9,035,874
35,413
167,693,531

미수금
12,383,736
-
-
12,383,736

합 계
193,236,273
9,127,349
88,946
202,452,568

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
22,138,189
7,100,181
13,649
29,252,019

미지급금
696,798
920
-
697,718

합 계
22,834,987
7,101,101
13,649
29,949,737

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
61,355,662
4,666,388
268,514
66,290,564

미지급금
2,966,453
928
-
2,967,381

합 계
64,322,115
4,667,316
268,514
69,257,945

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
5,174,671
6,659,731

3) 기타가격위험

당사의 기타비유동
금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 범주별 금융상품 장부금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 상당 부분은 당사 종속기업인 GigaTera Communications, Inc.와 KMW JAPAN, Inc.에 대한 채권으로서 동 종속기업은 당사의 해외 판매회사입니다. 또한, 동 종속기업과 당사가 보유하고 있는 채권의 대부분은 Nokia, AT&T, ZTE, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는 바, 당사의 주요 매출거래처로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

한편, 당사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
48,777,919
3,427
710,143
49,491,489

장단기차입금(*)
102,162
18,232,116
2,815,092
21,149,370

사채(*)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채(*)
211,210
508,144
21,900
741,254

합 계
49,362,670
29,893,437
27,069,885
106,325,992

(*) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
81,572,512
1,562,029
763,560
83,898,101

단기차입금(*)
10,102,674
10,000,300
-
20,102,974

사채(*)
-
44,755,796
-
44,755,796

리스부채
225,667
564,892
708,524
1,499,083

합 계
91,900,853
56,883,017
1,472,084
150,255,954

(*) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금 및 사채(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 및 사채(A)
54,361,194
65,599,116

현금및현금성자산(B)
100,772,414
23,176,497

순부채(C=A-B)
-
42,422,619

자기자본(D)
229,663,341
214,208,674

타인자본조달비율(C÷D)
-
19.80%

5.
금
융상품
의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 공정가치로 인식된 금융자산(주1)

- 기타비유동금융자산
 (당기손익-공정가치측정 금융자산)
200,000
-
200,000
-

- 기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
590,962
-
590,962
-

② 상각후원가로 인식된 금융자산(주2)

- 현금및현금성자산
100,772,414
-
23,176,497
-

- 기타유동금융자산
480,000
-
480,000
-

- 매출채권및기타채권
85,738,561
-
182,669,200
-

- 비유동매출채권및기타채권
415,714
-
747,714
-

- 기타비유동금융자산
5,000
-
29,400
-

금융자산 합계
188,202,651
-
207,893,773
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(
주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채
-
-
13
13

② 상각후원가로 인식된 금융부채(주1)

- 매입채무및기타채무
48,781,346
-
83,134,541
-

- 단기차입금
18,100,000
-
20,100,000
-

- 유동성리스부채
686,806
-
790,559
-

- 사채
9,986,898
-
44,000,033
-

- 비유동매입채무및기타채무
710,143
-
763,560
-

- 장기차입금
2,600,000
-
-
-

- 비유동사채
22,965,772
-
-
-

- 비유동리스부채
21,719
-
708,524
-

금융부채 합계
103,852,684
-
149,497,230
13

(주1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 

- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. 
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.
- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.

(3)
공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며 전기말 공정가치로 측정되는금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동성파생상품부채
-
13
-
13

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6.
범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부금액

보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
100,772,414
-
-
100,772,414

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
85,738,561
-
-
85,738,561

비유동매출채권및기타채권
-
415,714
-
-
415,714

기타비유동금융자산
200,000
5,000
590,962
-
795,962

합 계
200,000
187,411,689
590,962
-
188,202,651

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
48,781,346
48,781,346

단기차입금
-
-
-
18,100,000
18,100,000

유동성리스부채
-
-
-
686,806
686,806

유동사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
710,143
710,143

장기차입금
-
-
-
2,600,000
2,600,000

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

비유동리스부채
-
-
-
21,719
21,719

합 계
-
-
-
103,852,684
103,852,684

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
23,176,497
-
-
23,176,497

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
182,669,200
-
-
182,669,200

비유동매출채권및기타채권
-
747,714
-
-
747,714

기타비유동금융자산
200,000
29,400
590,962
-
820,362

합 계
200,000
207,102,811
590,962
-
207,893,773

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
83,134,541
83,134,541

단기차입금
-
-
-
20,100,000
20,100,000

유동성리스부채
-
-
-
790,559
790,559

유동사채
-
-
-
44,000,033
44,000,033

유동성파생상품부채
13
-
-
-
13

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
763,560
763,560

비유동리스부채
-
-
-
708,524
708,524

합 계
13
-
-
149,497,217
149,497,230

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
350,927
-
350,927

외환차익
-
16,155,450
1,120,268
17,275,718

외화환산이익
-
5,112,131
1,385,232
6,497,363

사채상환이익
-
-
-
-

합 계
-
21,618,508
2,505,500
24,124,008

기타수익(주1)
기타의대손충당금환입
-
49,199
-
49,199

금융비용
이자비용
-
-
3,070,031
3,070,031

외환차손
-
18,230,838
2,423,498
20,654,336

외화환산손실
-
11,977,829
13,745
11,991,574

합 계
-
30,208,667
5,507,274
35,715,941

판매비와관리비(주1)
대손상각비
-
(35,312)
-
(35,312)

기타비용(주1)
기타의대손상각비
-
255,367
-
255,367

(주1) 선급금에 대한 기타의대손충당금환입, 대손상각비 및 기타의대손상각비가 각각 581,201천원, 3,246,732천원, 245천원이 제외되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
423,048
-
423,048

외환차익
-
13,715,491
346,456
14,061,947

외화환산이익
-
482,411
1,614,729
2,097,140

합 계
-
14,620,950
1,961,185
16,582,135

금융비용
이자비용
-
-
4,079,084
4,079,084

외환차손
-
11,342,798
741,127
12,083,925

외화환산손실
-
6,901,809
108,217
7,010,026

파생상품평가손실
744,751
-
-
744,751

합 계
744,751
18,244,607
4,928,428
23,917,786

판매비와관리비
대손상각비
-
60,396
-
60,396

기타비용(주1)
기타의대손상각비
-
4,251,366
-
4,251,366

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 685,616천원이 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
20,942
23,540

보통예금
49,635,004
791,645

기타예금
51,116,468
22,375,299

현금흐름표상 현금및현금성자산
100,772,414
23,190,484

차감: 정부보조금
-
(13,987)

재무상태표상 현금및현금성자산
100,772,414
23,176,497

8
. 매출채권및기타채

권

(
1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
80,832,938
-
168,746,939
-

대손충당금
(136,880)
-
(172,193)
-

미수금
5,486,941
-
14,459,298
-

대손충당금
(743,488)
-
(549,320)
-

대여금
4,802,649
45,570
4,814,164
45,570

대손충당금
(4,802,649)
(45,570)
(4,802,649)
(33,570)

미수수익
229,025
-
221,857
-

대손충당금
(221,735)
-
(221,735)
-

보증금
291,760
415,714
172,839
735,714

합 계
85,738,561
415,714
182,669,200
747,714

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,779,467
1,538,607

대손상각비
255,367
4,240,860

대손충당금환입
(84,511)
-

기말금액
5,950,323
5,779,467

(3)
보고기간말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
77,025,978
165,899,430

연체된 채권
6개월 이하
3,671,802
2,701,028

6개월 초과~1년 이하
-
10,902

1년 이상
135,158
135,579

소 계
3,806,960
2,847,509

합 계
80,832,938
168,746,939

대손충당금 설정액
(136,880)
(172,193)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
29,400

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
590,962
-
590,962

합 계
480,000
795,962
480,000
820,362

(주1) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입금 담보

IBK기업은행
240,000
차입금 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채
200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
500,000
500,000

정보통신공제조합
0.02%
32,962
32,962
32,962

합 계

590,962
590,962
590,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

당기
590,962
-
-
-
590,962

전기
590,962
-
-
-
590,962

10. 기타유동자산

(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6,036,297
4,020,038

대손충당금
(5,793,678)
(3,127,902)

선급비용
329,178
221,443

합 계
571,797
1,113,579

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손설정
환 입
기 말

당기
3,127,902
3,246,977
(581,201)
5,793,678

전기
2,442,286
685,616
-
3,127,902

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
279,416
(45,769)
233,647
2,548,595
(995,514)
1,553,081

제품
3,183,297
(440,163)
2,743,134
7,966,377
(1,004,526)
6,961,851

재공품
5,574,061
(1,217,725)
4,356,336
9,311,828
(1,372,054)
7,939,774

원재료
17,382,603
(5,308,813)
12,073,790
39,002,632
(3,587,962)
35,414,670

미착품
301,967
-
301,967
1,798,498
-
1,798,498

합 계
26,721,344
(7,012,470)
19,708,874
60,627,930
(6,960,056)
53,667,874

당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 52,415천원입니다(전기: 1,011,442천원).

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

<종속기업>

㈜케이피티(주1)
대한민국
-
-
-
100.00
863,620
-

㈜닛시
대한민국
100.00
952,000
-
100.00
952,000
-

GigaTera Communications, inc.(주2)
미국
100.00
30,636,757
35,046,882
100.00
30,636,757
35,283,020

KMW JAPAN,Inc.
일본
100.00
957,192
4,884,973
100.00
957,192
6,807,956

Huatian Telecom, Inc.(주4)
중국
41.18
9,334,238
17,511,963
41.18
9,334,238
15,723,881

KMW VIETNAM Co., Ltd.
베트남
100.00
23,337,051
16,068,004
100.00
19,185,891
15,108,327

㈜기가테라라이팅(주3)
대한민국
100.00
18,747,645
-
100.00
18,747,645
-

종속기업 소계
83,964,883
73,511,822

80,677,343
72,923,184

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
7,161,184
33.62
3,875,000
7,024,885

관계기업 소계
3,875,000
7,161,184

3,875,000
7,024,885

합 계
87,839,883
77,475,776

84,552,343
79,948,069

(주1) 당기 중 폐업하였습니다.
(주2)
당기 중
KMW Communications, Inc. 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주3)
전기 중
주식회사 기가테라에서 주식회사 기가테라라이팅으로 상호가 변경되었습니다.

(주4) 당사의 종속기업인 GigaTera Communications, Inc.가 지분 58.82%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와
전기
중
종속기업
및
관계기업의
지분법
평가내역은
다음과
같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

GigaTera Communications,Inc.
35,283,020
-
-
492,498
(728,636)
35,046,882

KMW JAPAN,Inc.
6,807,956
-
-
(1,812,992)
(109,991)
4,884,973

Huatian Telecom, Inc.
15,723,881
-
-
1,675,069
113,013
17,511,963

KMW VIETNAM Co., Ltd.
15,108,327
4,151,160
-
(2,258,405)
(933,078)
16,068,004

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
72,923,184
4,151,160
-
(1,903,830)
(1,658,692)
73,511,822

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
7,024,885
-
-
204,278
(67,979)
7,161,184

관계기업 소계
7,024,885
-
-
204,278
(67,979)
7,161,184

합 계
79,948,069
4,151,160
-
(1,699,552)
(1,726,671)
80,673,006

(주1) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜케이피티(주1)
-
-
-
-
-
-

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

KMW COMMUNICATIONS,Inc.
25,745,404
-
-
8,867,372
670,244
35,283,020

KMW JAPAN,Inc.
6,194,933
-
-
279,434
333,589
6,807,956

Huatian Telecom, Inc.
11,493,145
-
-
4,046,232
184,504
15,723,881

KMW VIETNAM Co., Ltd.
12,650,877
2,253,780
-
(374,158)
577,828
15,108,327

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
56,084,359
2,253,780
-
12,818,880
1,766,165
72,923,184

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜(주2)
4,371,708
1,525,000
-
1,141,389
(13,212)
7,024,885

관계기업 소계
4,371,708
1,525,000
-
1,141,389
(13,212)
7,024,885

합 계
60,456,067
3,778,780
-
13,960,269
1,752,953
79,948,069

(주1)
종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
(주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 962,419천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기
누 적
전기
누 적

㈜케이피티
-
-
(81,702)
(399,170)

㈜닛시
(2,038,411)
(4,289,954)
(429,905)
(2,251,543)

㈜기가테라라이팅
(165,489)
(8,617,978)
(970,423)
(8,452,488)

합 계
(2,203,900)
(12,907,932)
(1,482,030)
(11,103,201)

(4) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,589,685)
(1,589,685)

GigaTera Communications,Inc.
51,496,547
19,711,832
31,784,715
173,689,695
1,068,450
1,068,450

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,119,417
19,345,787
45,773,630
54,053,192
2,200,015
2,200,015

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

알바트로스인베스트먼트㈜
21,534,240
233,989
21,300,251
2,313,435
609,066
609,066

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜케이피티
393,589
792,758
(399,169)
55,435
(81,702)
(81,702)

㈜닛시
122,254
2,373,797
(2,251,543)
7,628,167
(415,784)
(371,255)

KMW Communications,Inc.
167,723,223
135,380,920
32,342,303
462,670,456
1,896,518
1,896,518

KMW JAPAN,Inc.
24,759,128
17,148,912
7,610,216
36,088,925
497,022
497,022

HuatianTelecom,Inc.
77,113,444
32,974,518
44,138,926
76,734,982
10,009,783
10,009,783

KMW VIETNAM Co., Ltd.
52,735,025
32,585,412
20,149,613
56,457,893
(399,699)
(399,699)

㈜기가테라라이팅
22,532,212
23,940,542
(1,408,330)
18,444,640
(460,330)
(460,330)

알바트로스인베스트먼트㈜
21,022,007
128,638
20,893,369
2,739,721
761,574
761,574

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
26,592,552
-
-
26,592,552
23,087,824
-
-
23,087,824

건물
23,079,490
(13,942,406)
-
9,137,084
23,079,490
(13,173,090)
-
9,906,400

구축물
2,028,288
(1,472,920)
(333,239)
222,129
2,028,288
(1,408,076)
(369,592)
250,620

기계장치
41,351,879
(32,126,763)
(297,854)
8,927,262
37,931,952
(29,541,329)
(440,865)
7,949,758

차량운반구
931,683
(748,372)
-
183,311
847,056
(719,525)
-
127,531

공구와기구
6,080,219
(5,969,663)
(8,606)
101,950
6,056,519
(5,929,776)
(13,377)
113,366

금형
16,940,316
(13,962,935)
-
2,977,381
14,630,952
(12,767,306)
-
1,863,646

비품
9,257,264
(7,821,615)
(2,137)
1,433,512
8,753,240
(7,401,299)
(4,468)
1,347,473

건설중인자산
685,275
-
-
685,275
2,513,314
-
-
2,513,314

사용권자산
2,300,525
(1,166,163)
-
1,134,362
2,300,525
(631,711)
-
1,668,814

합 계
129,247,491
(77,210,837)
(641,836)
51,394,818
121,229,160
(71,572,112)
(828,302)
48,828,746

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 폐기
대 체(주1)
상 각
기 말

토지
23,087,824
2,596,344
-
908,384
-
26,592,552

건물
9,906,400
-
-
-
(769,316)
9,137,084

구축물
620,213
-
-
-
(64,845)
555,368

(정부보조금)
(369,593)
-
-
-
36,354
(333,239)

기계장치
8,390,623
2,976,274
(257,854)
893,530
(2,777,457)
9,225,116

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,948
(297,854)

차량운반구
127,531
130,067
(22,720)
-
(51,567)
183,311

공구와기구
126,743
23,700
-
-
(39,887)
110,556

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,771
(8,606)

금형
1,863,646
2,820,537
(230,424)
-
(1,476,378)
2,977,381

비품
1,351,942
504,024
-
-
(420,317)
1,435,649

(정부보조금)
(4,469)
-
-
-
2,332
(2,137)

건설중인자산
2,513,314
668,584
(329,758)
(2,166,865)
-
685,275

사용권자산
1,668,814
-
-
-
(534,452)
1,134,362

합 계
48,828,746
9,695,593
(840,756)
(364,951)
(5,923,814)
51,394,818

(주1) 무형자산으로 대체된 금액 및 차입원가자본화 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책의
 변경효과
취 득
처분 및 폐기
대체
상 각
기 말

토지
23,247,015
-
-
(159,191)
-
-
23,087,824

건물
10,675,717
-
-
-
-
(769,317)
9,906,400

구축물
685,055
-
-
-
-
(64,842)
620,213

(정부보조금)
(405,946)
-
-
-
-
36,353
(369,593)

기계장치
5,268,614
(1,544,547)
6,684,467
(149,592)
24,600
(1,892,919)
8,390,623

(정부보조금)
(458,027)
-
(133,000)
-
-
150,162
(440,865)

차량운반구
186,032
-
-
-
-
(58,501)
127,531

공구와기구
167,440
-
-
-
-
(40,697)
126,743

(정부보조금)
(18,147)
-
-
-
-
4,770
(13,377)

금형
1,595,592
-
1,463,066
(102,525)
-
(1,092,487)
1,863,646

비품
652,743
-
1,070,989
-
-
(371,790)
1,351,942

(정부보조금)
(6,800)
-
-
-
-
2,331
(4,469)

건설중인자산
24,600
-
2,513,314
-
(24,600)
-
2,513,314

사용권자산
-
1,981,402
243,570
-
-
(556,158)
1,668,814

합계
41,613,888
436,855
11,842,406
(411,308)
-
(4,653,095)
48,828,746

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

건물
83,595
205,494

기계장치
1,050,767
1,442,795

차량운반구
-
20,524

합 계
1,134,362
1,668,813

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
686,806
790,559

비유동리스부채
21,719
708,524

합 계
708,525
1,499,083

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
121,899
122,848

기계장치
392,028
410,921

차량운반구
20,524
22,390

합 계
534,451
556,159

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
106,810
173,988

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
103,279
624,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
 (매출원가 및 관리비에 포함)
141,253
36,859

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,141,901천원입니다(전기: 1,568,099천원).

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
3,739,775
(2,476,631)
-
1,263,144
3,118,498
(2,036,176)
-
1,082,322

소프트웨어
3,541,431
(2,792,216)
(15,015)
734,200
2,671,405
(2,671,405)
-
-

개발비
20,726,046
(20,492,106)
(98,159)
135,781
20,726,046
(20,279,718)
(128,335)
317,993

기술도입비
13,491,891
(13,491,891)
-
-
13,491,891
(13,491,891)
-
-

회원권
709,626
-
-
709,626
486,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,100,268
(419)
-
1,099,849
962,316
(418)
(75,546)
886,352

합 계
43,309,037
(39,253,263)
(113,174)
3,942,600
41,456,986
(38,479,608)
(203,881)
2,773,497

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
1,082,322
230,273
391,004
(440,455)
1,263,144

소프트웨어
-
500,026
370,000
(120,811)
749,215

(정부보조금)
-
(16,380)
-
1,365
(15,015)

개발비
446,328
-
-
(212,388)
233,940

(정부보조금)
(128,335)
-
-
30,176
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
709,626

건설중인자산
961,898
528,955
(391,004)
-
1,099,849

(정부보조금)
(75,546)
-
75,546
-
-

합 계
2,773,497
1,465,670
445,546
(742,113)
3,942,600

(주1) 유형자산에서 대체된 금액과
지급수수료로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
832,335
294,854
295,778
(340,645)
1,082,322

소프트웨어
84,953
-
-
(84,953)
-

개발비
513,178
-
200,000
(266,850)
446,328

(정부보조금)
(10,000)
-
(130,879)
12,544
(128,335)

회원권
75,000
411,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,047,779
409,897
(495,778)
-
961,898

(정부보조금)
(130,879)
(75,546)
130,879
-
(75,546)

합 계
2,412,366
1,041,035
-
(679,904)
2,773,497

(주1) 지급수수료로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

1
6. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
39,065,641
-
70,240,726
-

미지급금
6,712,246
710,143
10,280,621
763,560

미지급비용
3,003,458
-
2,613,194
-

합 계
48,781,345
710,143
83,134,541
763,560

17. 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
2.0~2.06%
18,100,000
20,100,000

합 계
18,100,000
20,100,000

18. 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
2.09%
2,600,000
-

합 계
2,600,000
-

19. 사채

(1)
보고기간말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제5회차 전환사채
2018-05-25
2022-05-25
-
-
46

제6회차 사모사채
2019-08-23
2020-08-21
0.00%
-
44,000,000

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
10,000,000
-

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
-

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
-

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
-

소 계
33,000,000
44,000,046

사채상환할증금
-
5

사채할인발행차금
(47,330)
-

전환권(교환권)조정
-
(18)

합 계
32,952,670
44,000,033

유동성 사채
9,986,898
44,000,033

비유동성 사채
22,965,772
-

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
239,295
278,375
137,073
103,548

20. 담보제공자산 

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
통화
담보제공금액
 (설정금액)
담보제공내용

한국산업은행
토지,건물,기계장치
41,153,463
KRW
33,800,000
운영자금차입금 관련

USD
16,500,000

JPY
2,200,000

토지
3,503,435
KRW
3,300,000
시설자금차입금 관련

기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
운영자금차입금 관련

21.
기타
유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,437,315
2,000,091

선수수익
87,338
-

합 계
1,524,653
2,000,091

22. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여
확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,258,388천원과 2,243,892천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간말 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,161,050천원과 1,768,386천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
143,507
103,328

사외적립자산의 공정가치
(114,248)
(127,728)

순확정급여부채(자산)(*1)
29,259
(24,400)

(*1) 전기말 순확정급여자산은 기타비유동금융자산에 포함되었습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여에 포함된 총 비용
33,151
83,026

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
103,328
256,510

당기근무원가
33,204
79,473

이자비용
2,402
6,357

퇴직급여 지급액
(13,130)
(139,559)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
17,703
(99,453)

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(1,371)
1,648

- 경험조정
19,074
(101,101)

기말금액
143,507
103,328

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
127,728
135,373

사외적립자산의 기대수익
2,455
2,804

퇴직급여 지급액
(24,900)
(106,294)

사외적립자산의 재측정요소
(1,474)
(1,348)

기여금 납입액
10,439
97,193

기말금액
114,248
127,728

5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

활성시장 공시가격이 없는 자산

- 정기예금
92,010
105,490

- 국민연금전환금
22,238
22,238

합 계
114,248
127,728

6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승율
4.09%
4.05%

할인율
2.53%
2.45%

사외적립자산의 기대수익률
2.53%
2.45%

7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 (14,959)천원과 77,574천원입니다.

8) 보고기간말 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
10,618천원 감소
12,848천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
12,784천원 증가
10,765천원 감소

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는

11.4년
입니다.

23. 판매보증충당부채

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기 초
-
8,554,273
8,554,273
-
2,860,708
2,860,708

전입액
-
-
-
-
5,693,565
5,693,565

환입액
-
(5,208,041)
(5,208,041)
-
-
-

대체액
1,567,777
(1,567,777)
-
-
-
-

기 말
1,567,777
1,778,455
3,346,232
-
8,554,273
8,554,273

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간말 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

전환권(교환권)대가
8
8

기타자본잉여금(주1)
26,225,628
26,225,628

합 계
125,733,262
125,733,262

(주1) 기타자본잉여금의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익
17,893,407
17,893,407

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
26,225,628
26,225,628

26. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
(2,623,182)
(1,360,189)

자산재평가차익
3,867,708
3,867,708

합 계
1,244,526
2,507,519

27. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,235,59
4,235,591

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
75,724,904
59,007,245

합 계
82,775,110
66,057,451

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목

당기

(처분예정일 : 2021년 03월
31일
)

전기

(처분확정일 : 2020년 03월

27
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

75,724,904

59,007,245

전기이월미처리결손금
59,007,245

(41,412,393)

당기순이익
17,181,343

100,342,064

확정급여제도의 재측정요소
(14,959)

77,574

지분법잉여금변동
(448,725)

-

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

75,724,904

59,007,245

28. 매출 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출원가
매출총이익
매출액
매출원가
매출총이익

제 품
208,123,748
163,056,329
45,067,419
431,827,229
335,188,030
96,639,199

상 품
118,362,410
81,312,209
37,050,201
165,542,405
95,485,170
70,057,235

합 계
326,486,158
244,368,538
82,117,620
597,369,634
430,673,200
166,696,434

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,694,678
4,848,148

퇴직급여
792,057
837,167

복리후생비
940,018
839,140

여비교통비
92,958
292,047

통신비
38,886
26,500

전력료
150,006
152,646

수도광열비
13,366
12,688

세금과공과
782,575
530,783

지급임차료
44,294
39,289

감가상각비
942,230
905,500

수선비
250,653
150,805

보험료
290,871
65,798

접대비
233,379
138,286

해외시장개척비
3,745
34,380

광고선전비
62,319
235,364

운반비
2,365,942
3,993,492

지급수수료
1,515,742
1,970,223

소모품비
342,992
344,436

교육훈련비
11,482
172,844

차량유지비
120,093
139,914

무형자산상각비
742,113
679,904

판매보증충당금전입액(환입액)
(5,208,041)
5,693,565

품질보증비
162,227
2,097,989

도서인쇄비
8,848
20,686

견본비
4,893
59,458

대손상각비
3,211,420
60,396

합 계
13,609,746
24,341,448

30. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
8,902,327
6,648,756

급여
12,640,792
9,673,603

퇴직급여
1,059,896
1,028,550

복리후생비
1,676,304
1,429,150

여비교통비
158,289
325,308

통신비
41,369
44,185

전력료
121,817
105,630

수도광열비
16,229
13,885

세금과공과
86,380
78,352

지급임차료
161,645
278,545

감가상각비
1,518,381
1,319,108

수선비
119,000
106,003

보험료
1,723
1,094

접대비
3,433
14,169

해외시장개척비
-
662

광고선전비
10,000
2,500

운반비
68,533
38,300

지급수수료
830,590
276,172

품질보증비
226,241
224,855

소모품비
587,052
738,876

외주개발비
5,581,390
224,495

소모공구비
86,937
422,744

교육훈련비
19,668
18,942

외주가공비
486,806
44,036

차량유지비
63,730
67,316

도서인쇄비
8,224
9,186

기술사용료
131,773
137,068

합 계
34,608,529
23,271,490

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재공품 및 제품의 변동
16,058,967
(7,635,133)

원재료의 매입
110,234,728
340,541,155

상품의 판매
81,312,209
95,485,169

급여
23,596,072
18,669,290

퇴직급여
2,291,539
2,346,048

복리후생비
3,440,262
3,167,796

감가상각 및 손상
6,665,927
5,333,000

판매보증충당부채전입액
(5,208,041)
5,693,565

기타
54,195,150
14,685,248

합 계(*)
292,586,813
478,286,138

(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
378,099
445,915

유형자산처분이익
37,546
65,345

기타의대손충당금환입
630,400
-

잡이익
599,580
2,188,844

합 계
1,645,625
2,700,104

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
5,000
-

유형자산처분손실
31,269
104,567

기타의대손상각비
255,612
4,936,981

잡손실
47,577
2,336

합 계
339,458
5,043,884

33. 금융수익과 금융원
가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
350,927
423,048

외화환산이익
6,497,363
2,097,140

외환차익
17,275,718
14,061,947

합 계
24,124,008
16,582,135

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,070,031
4,079,084

외화환산손실
11,991,574
7,010,026

외환차손
20,654,336
12,083,924

파생상품평가손실
-
744,751

합 계
35,715,941
23,917,785

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
4,520,555
21,675,728

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
192,954
1,679,157

자본에 직접 반영된 법인세비용
19,175
(332,615)

법인세비용
4,732,684
23,022,270

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
14,956
(310,735)

보험수리적손익
4,219
(21,880)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
19,175
(332,615)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
19,556,543
123,364,334

적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세
4,732,683
29,854,169

조정사항

- 비과세수익
(224)
(346,213)

- 비공제비용
564,138
1,054,168

- 이월결손금
-
(1,481,420)

- 세액공제
(633,956)
(6,106,862)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
588,769
111,950

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
278,928

- 기타(세율차이 등)
(518,726)
(342,450)

법인세비용(수익)
4,732,684
23,022,270

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.20%
18.66%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

퇴직급여충당금
17,840
(6,577)
-
11,263

퇴직연금충당금
(23,208)
(14,576)
4,219
(33,565)

재고자산평가충당금
1,531,212
165,806
-
1,697,018

재고자산폐기손실
727,227
72,723
-
799,950

지급이자(해외자회사출자금)
40,629
4,063
-
44,692

지급보증수수료(인정이자)
4,542
454
-
4,996

투자자산손상차손
431,220
43,122
-
474,342

감가상각비(기계장치포함)
470,743
(97,187)
-
373,556

해외현지법인
26,687
2,669
-
29,356

국고보조금
230,157
(47,445)
-
182,712

즉시상각의제
42,470
2,289
-
44,759

판매보증충당부채
1,881,940
(1,072,152)
-
809,788

매출채권지연이자(출자 증가)
677,194
332,547
-
1,009,741

매출(자회사 출자의 증가)
433,006
43,301
-
476,307

매출채권(자회사 출자의 증가)
339,563
33,956
-
373,519

지연이자(자회사 출자의 증가)
3,826
383
-
4,209

인정이자(자회사 출자의 증가)
5,145
515
-
5,660

지급수수료(특허권)
61,818
(7,418)
-
54,400

기술도입료(감가상각비)
871,448
87,145
-
958,593

투자자산(자회사 출자의 증가)
968,275
96,828
-
1,065,103

무형자산
(968,275)
(96,828)
-
(1,065,103)

대손충당금
1,806,853
914,195
-
2,721,048

무형자산감액손실
159,962
(159,962)
-
-

미지급비용(유급휴가)
134,865
41,408
-
176,273

유형자산손상차손
1,145
115
-
1,260

즉시상각의제(건설중인자산)
1,926
(160)
-
1,766

미지급비용
389,045
133,929
-
522,974

해외현지법인설립비용
19,050
1,905
-
20,955

리스부채
55,364
5,536
-
60,900

파생상품부채
3
(3)
-
-

사채상환할증금
1
(1)
-
-

업무용승용차
2,365
6,618
-
8,983

지분법적용투자주식
9,336,499
(1,231,345)
-
8,105,154

이월세액공제액
-
-
-
-

소계
19,680,537
(744,147)
4,219
18,940,609

<이연법인세부채>

미수수익
(27)
(1,737)
-
(1,764)

사용권자산
(53,969)
(5,397)
-
(59,366)

전환권조정
(4)
4
-
-

종속기업 및 관계기업투자
(4,551,064)
2,262,343
14,956
(2,273,765)

토지재평가차익
(2,583,028)
(258,303)
-
(2,841,331)

미환류소득적립액
(2,211,950)
-
-
(2,211,950)

소 계
(9,400,042)
1,996,910
14,956
(7,388,176)

상계후 인식한 이연법인세자산
-
-
-
-

상계후 인식한 이연법인세부채
(7,134,092)
-
-
(7,327,045)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

퇴직급여충당금
51,540
(11,820)
(21,880)
17,840

퇴직연금충당금
(15,902)
(7,306)
-
(23,208)

재고자산평가충당금
1,308,696
222,516
-
1,531,212

재고자산폐기손실
727,227
-
-
727,227

지급이자(해외자회사출자금)
40,629
-
-
40,629

지급보증수수료(인정이자)
4,542
-
-
4,542

투자자산손상차손
431,220
-
-
431,220

감가상각비(기계장치포함)
601,890
(131,147)
-
470,743

유형자산감액손실(MSD운휴자산)
76,147
(76,147)
-
-

감가상각비 (MSD운휴자산)
384,711
(384,711)
-
-

해외현지법인
26,687
-
-
26,687

국고보조금
264,408
(34,251)
-
230,157

즉시상각의제
44,250
(1,780)
-
42,470

판매보증충당부채
629,356
1,252,584
-
1,881,940

매출채권지연이자(출자 증가)
436,441
240,753
-
677,194

매출(자회사 출자의 증가)
433,006
-
-
433,006

매출채권(자회사 출자의 증가)
339,563
-
-
339,563

지연이자(자회사 출자의 증가)
3,826
-
-
3,826

인정이자(자회사 출자의 증가)
5,145
-
-
5,145

지급수수료(특허권)
74,182
(12,364)
-
61,818

기술도입료(감가상각비)
871,448
-
-
871,448

투자자산(자회사 출자의 증가)
968,275
-
-
968,275

무형자산
(968,275)
-
-
(968,275)

대손충당금
713,219
1,093,634
-
1,806,853

무형자산감액손실
681,023
(521,061)
-
159,962

미지급비용(유급휴가)
123,740
11,125
-
134,865

유형자산손상차손
3,243
(2,097)
-
1,146

즉시상각의제(건설중인자산)
2,247
(321)
-
1,926

미지급비용
998,210
(609,165)
-
389,045

해외현지법인설립비용
19,050
-
-
19,050

리스부채
-
55,364
-
55,364

파생상품부채
1,299,216
(1,299,213)
-
3

사채상환할증금
698,456
(698,455)
-
1

업무용승용차
-
2,365
-
2,365

지분법적용투자주식
9,336,499
-
-
9,336,499

이월결손금
884,699
(884,699)
-
-

이월세액공제액
4,868,607
(4,868,607)
-
-

소계
26,367,221
(6,664,803)
(21,880)
19,680,538

<이연법인세부채>

미수수익
(48,809)
48,782
-
(27)

사용권자산
-
(53,969)
-
(53,969)

전환권조정
(2,834,091)
2,834,087
-
(4)

종속기업 및 관계기업투자
(2,035,487)
(2,204,842)
(310,735)
(4,551,064)

토지재평가차익
(2,583,028)
-
-
(2,583,028)

미환류소득적립액
-
(2,211,950)
-
(2,211,950)

소 계
(7,501,415)
(1,587,892)
(310,735)
(9,400,042)

상계후 인식한 이연법인세자산
-
-
-
-

상계후 인식한 이연법인세부채
(5,454,934)
-
-
(7,134,092)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
17,181,343,289
100,342,064,271

가중평균유통보통주식수(주1)
39,820,883
38,674,262

기본주당이익
431
2,595

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
17,181,343,289
100,342,064,271

전환사채이자비용(세후)
-
1,220,787,165

조정후 보통주당기순이익(A)
17,181,343,289
101,562,851,436

가중평균유통보통주식수
39,820,883
38,674,262

전환사채 희석주식수
-
1,103,650

조정후 가중평균유통보통주식수(B)
39,820,883
39,777,912

희석주당이익(A÷B)
431
2,553

36.
영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
2,291,539
2,346,048

감가상각비
5,923,814
4,653,095

무형자산상각비
742,113
679,904

유형자산처분손실
107,832
104,567

재고자산평가손실
52,415
1,011,442

외화환산손실
11,991,574
7,010,026

대손상각비
3,247,277
60,396

기타의대손상각비
255,612
4,936,981

지분법손실
4,071,397
374,158

이자비용
3,070,031
4,079,084

법인세비용
4,732,683
23,022,270

판매보증충당부채전입액(환입액)
(5,208,041)
5,693,565

파생상품평가손실
-
744,752

기타의대손충당금환입
(666,257)
-

유형자산처분이익
(40,794)
(65,345)

외화환산이익
(6,497,363)
(2,097,140)

이자수익
(350,927)
(423,048)

지분법이익
(2,371,846)
(14,334,428)

지급수수료
(75,546)
19,673

합 계
21,275,513
37,816,000

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
84,708,435
(111,378,863)

미수금
8,737,908
29,159,183

재고자산
33,906,586
(31,700,154)

선급금
(2,016,259)
(484,276)

선급비용
(107,735)
(44,488)

예치보증금
172,839
-

매입채무
(29,805,648)
(15,264,754)

미지급비용
(1,884,732)
(5,249,803)

미지급금
(3,456,572)
3,144,749

선수수익
87,338
-

예수금
(562,776)
(815,954)

장기미지급금
(96,099)
-

정부보조금의 사용
(13,987)
(411,963)

퇴직급여 순지급액
(13,131)
(139,559)

사외적립자산
14,461
-

합 계
89,670,628
(133,185,882)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,562,918
520,378

주식발행초과금을 재원으로한 무상증자
-
9,405,000

전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가
-
23,397,551

전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소
-
16,747,411

리스부채의 유동성대체
686,806
-

사채의 유동성대체
9,986,898
-

판매보증충당부채의 유동성대체
1,567,777
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
20,100,000
(2,000,000)
-
-
18,100,000

유동성리스부채
790,559
(790,559)
-
686,805
686,805

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
9,986,898
9,986,898

파생상품부채
13
(13)
-
-
-

소 계
64,890,605
(46,790,605)
-
10,673,703
28,773,703

비유동성

장기차입금
-
2,600,000
-
-
2,600,000

리스부채
708,524
-
-
(686,805)
21,719

사채
-
32,934,000
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
708,524
35,534,000
18,670
(10,673,703)
25,587,491

합 계
65,599,129
(11,256,605)
18,670
-
54,361,194

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
48,271,894
(28,171,894)
-
-
20,100,000

유동성리스부채
489,720
(906,426)
173,988
1,033,277
790,559

유동성사채
25,182,334
33,999,876
1,565,112
(16,747,288)
44,000,034

파생상품부채
5,905,525
-
744,752
(6,650,264)
13

소 계
79,849,473
4,921,556
2,483,852
(22,364,275)
64,890,606

비유동성

리스부채
1,061,376
-
-
(352,852)
708,524

소 계
1,061,376
-
-
(352,852)
708,524

합 계
80,910,849
4,921,556
2,483,852
(22,717,127)
65,599,130

37. 특수관계자

당사는 최상위 지배기업으로서 보고기간말 현재 당사의 종속기업과 관계기업은

GigaTera Communications, Inc
. 외

6개사

입니다(주석 12참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

내 용

종속기업
㈜닛시

GigaTera Communications, Inc.

KMW JAPAN, Inc.

Huatian Telecom, Inc.

KMW VIETNAM, Inc.

㈜기가테라라이팅

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜

(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
395,534
212,323

퇴직급여
92,000
226,279

합 계
487,534
438,602

상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
5,551,484
486,226
-
-

GigaTera Communications, Inc.(주1)
169,272,373
-
2,582,742
5,342,524
386,997
-

KMW JAPAN, Inc.
92,503,793
-
132,015
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
208,883
-
47,761,740
23,272
-
-

KMW VIETNAM, Inc.
-
-
22,715,236
66,597
-
4,151,160

㈜기가테라라이팅
-
2,970
-
9,350
-
-

합 계
261,985,049
348,619
78,743,217
5,927,969
386,997
4,151,160

(주1)
당기 중
KMW Communications, Inc. 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
7,628,168
-
-
-

KMW COMMUNICATIONS,Inc
441,813,604
-
3,986,916
76,116
3,807,405
-

KMW JAPAN,Inc
20,639,795
-
12,307,049
5,925
361
-

Huatian Telecom,Inc
1,577,580
490,950
48,977,023
34,884
159
-

KMW VIETNAM
(19,518)
62,964
30,957,330
4,658
600
2,253,780

㈜기가테라
-
9,075
31,792
100,000
(26,198)
-

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
1,525,000

합 계
464,011,461
908,638
103,888,278
221,583
3,782,327
3,778,780

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜닛시
-
75,572
4,046,187
-
-
677,288
-
-

GigaTera Communications, Inc.
11,264,111
-
-
-
-
-
599,836
-

KMW JAPAN, Inc.
62,249,714
-
-
-
-
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
35,706
492,192
-
-
-
18,836,604
51,960
104,271

KMW VIETNAM, Inc.
-
2,281,124
-
-
-
4,028,197
-
1,049,197

㈜기가테라라이팅
-
117,515
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
73,549,531
2,966,403
4,046,187
4,802,649
221,735
23,542,089
651,796
1,153,468

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜케이피티
-
-
791,852
-
-
-
-
-

㈜닛시
-
31,684
799,455
-
-
-
-
-

KMW Communications, Inc..
123,345,923
101
-
-
-
235,418
2,798,530
-

KMW JAPAN, Inc.
9,035,874
-
-
-
-
7,782,540
-
-

Huatian Telecom, Inc.
340,436
3,554,927
-
-
-
27,135,308
54,401
-

KMW VIETNAM, Inc.
-
6,666,966
-
-
-
9,304,400
-
1,672,163

㈜기가테라
-
122,933
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
132,722,233
10,376,611
1,591,307
4,802,649
221,735
44,457,666
2,852,931
1,672,163

(주1) 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
대손충당금

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익

당기말
-
(361,174)
(4,046,187)
(4,802,649)
(221,735)

전기말
(33,057)
(125,832)
(791,852)
(4,802,649)
(221,735)

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
회 수
기말

종업원
대여금
57,085
(11,515)
45,570

㈜기가테라라이팅
대여금
4,802,649
-
4,802,649

합 계
4,859,734
(11,515)
4,848,219

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
대여
회수
기말

종업원
72,685
130,000
(145,600)
57,085

㈜기가테라
4,802,649
-
-
4,802,649

합 계
4,875,334
130,000
(145,600)
4,859,734

(5) 담보ㆍ보증

당사는 종속기업 및 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조)
.

38. 우발채무와 주요 약정사항 

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 당사의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관
대출종류
통화
약정한도금액

KDB산업은행
일반자금대출
KRW
21,100,000

KDB산업은행
시설자금대출
KRW
2,600,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

일반자금대출
KRW
2,000,000

무역금융
KRW
3,740,000

하나은행
무역금융
KRW
5,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
54,432,000
KDB산업은행 등
차입금 관련 보증

USD
3,095,999

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 소
송중인 사건은 없습니다.

39. 부문별 정보

(1) 당기말 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다.

(2) 당
기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
베트남 등
합 계

당기
7,563,649
173,342,447
92,503,793
48,664,663
575,252
3,836,354
326,486,158

전기
19,075,751
443,364,066
20,639,795
74,455,577
955,350
38,879,095
597,369,634

(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. 

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
169,272,373
51.8%
441,813,604
74.0%

B사
7,954,333
2.4%
55,274,650
9.3%

C사
49,014,263
15.0%
72,875,156
12.2%

D사
92,503,793
28.3%
20,639,795
3.5%

40. 재무제표의
사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월
22일에
당사의 이사회에서 승인되었습니다. 

41. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당기말 현재 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 변동대가의 추정치,매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

주2) 정정 후

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 26 (전전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 25(전전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

268,935,256,299

313,297,352,443

173,106,879,024

현금및현금성자산
4,6,7
129,756,455,386

49,551,794,430

53,624,682,938

기타유동금융자산
6,9,20
480,000,000

480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8
78,500,867,552

186,932,182,363

63,446,577,083

기타유동자산
10
750,484,527

1,890,503,443

3,050,999,727

재고자산
11,40
57,134,619,768

73,585,595,074

52,335,517,061

당기법인세자산
35
2,312,829,066

857,277,133

169,102,215

비유동자산

118,888,924,800

113,749,305,059

100,390,894,922

비유동매출채권및기타채권
4,6,8
660,478,337

990,623,376

722,446,271

기타비유동금융자산
5,6,9
568,861,434

895,961,600

695,961,600

관계기업투자
15
7,183,325,181

7,024,885,449

4,371,708,016

유형자산
12,13,20,40,44
105,197,669,028

101,060,136,479

87,988,392,552

무형자산
14,40
4,513,859,060

3,465,969,918

3,069,654,906

기타비유동자산
10,44
73,122,528

311,728,237

3,542,731,577

이연법인세자산
35
691,609,232

-

-

자 산 총 계

387,824,181,099

427,046,657,502

273,497,773,946

부 채

유동부채

109,594,674,438

181,669,113,758

162,951,090,986

매입채무및기타채무
4,6,16
54,909,119,137

69,609,515,815

65,488,501,539

단기차입금
4,6,17,20
33,235,760,095

42,400,714,970

57,155,152,247

당기법인세부채
35,44
333,274,465

17,079,800,137

1,236,763,296

유동성장기차입금
4,6,18,37
2,495,710,481

2,617,931,141

2,030,412,720

유동성리스부채
4,6,13
1,009,908,874

1,047,958,362

491,754,907

유동성사채
4,6,19
9,986,897,810

44,000,033,436

25,182,333,503

파생상품부채
5,6
-

12,921

5,905,525,000

기타유동부채
21
5,315,441,980

4,913,146,976

5,195,795,633

유동성판매보증충당부채
23
2,308,561,596

-

-

반품충당부채
-
-

-

264,852,141

비유동부채

34,239,281,646

27,610,744,553

24,328,179,055

비유동매입채무및기타채무
4,6,16
782,370,075

824,932,488

9,572,072,873

장기차입금
4,6,18,20
4,788,760,679

4,816,810,593

69,659,032

비유동리스부채
4,6,13
438,861,681

3,975,620,355

1,069,347,510

비유동사채
4,6,19
22,965,771,813

-

-

순확정급여부채
22
1,138,350,066

974,444,829

1,189,141,803

판매보증충당부채
23,44
2,788,458,965

12,200,083,504

6,973,023,492

이연법인세부채
35,44
1,336,708,367

4,818,852,784

5,454,934,345

부 채 총 계

143,833,956,084

209,279,858,311

187,279,270,041

자 본

지배기업 소유주지분

243,990,225,015

217,766,799,191

86,218,503,905

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

9,405,000,000

자본잉여금
25
132,037,378,548

132,037,378,548

117,120,343,234

기타자본항목
26
622,079,164

622,079,164

(99,126,501)

기타포괄손익누계액
27,44
2,656,999,589

2,717,149,955

1,172,168,352

이익잉여금
28,44
88,763,326,214

62,479,750,024

(41,379,881,180)

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

243,990,225,015

217,766,799,191

86,218,503,905

부 채 및 자 본 총 계

387,824,181,099

427,046,657,502

273,497,773,946

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
29,40

338,496,094,772

682,876,300,541

Ⅱ.매출원가
30,32,40,44

239,158,142,853

464,996,568,389

Ⅲ.매출총이익

99,337,951,919

217,879,732,152

판매비와관리비
30,32,40,44
25,467,184,429

44,630,759,798

경상연구개발비
31,32,40
41,208,768,452

35,474,619,517

Ⅳ.영업이익

32,661,999,038

137,774,352,837

기타수익
33
6,378,417,152

4,224,189,624

기타비용
33
1,197,896,096

4,411,512,654

금융수익
34
22,574,177,117

20,938,241,126

금융원가
34
36,442,605,882

29,153,445,762

지분법이익
15
226,419,288

1,141,388,561

Ⅴ.법인세비용차감전이익

24,200,510,617

130,513,213,732

Ⅵ.법인세비용(수익)
35,44
(2,437,736,469)

26,775,685,801

Ⅶ.당기순이익

26,638,247,086

103,737,527,931

Ⅷ.기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,583,701,914

122,103,273

확정급여제도의 재측정요소
22
(354,670,896)

122,103,273

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
27,35
(247,941,926)

-

토지재평가차익
27,35
2,186,314,736

-

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,998,523,176)

1,544,981,603

해외사업환산이익
27,44
(1,945,499,122)

1,555,286,283

지분법자본변동
15,27,35
(53,024,054)

(10,304,680)

Ⅸ.총포괄이익

26,223,425,824

105,404,612,807

Ⅹ.당기순손익의 귀속

26,638,247,086

103,737,527,931

- 지배기업 소유주지분

26,638,247,086

103,737,527,931

- 비지배지분

-

-

XI.총포괄손익의 귀속

26,223,425,824

105,404,612,807

- 지배기업 소유주지분

26,223,425,824

105,404,612,807

- 비지배지분

-

-

XII.주당이익
36

- 기본주당이익

669

2,682

- 희석주당이익

669

2,639

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2019.01.01 (전기초)
9,405,000,000
117,120,343,234
(99,126,501)
1,172,168,352
(41,379,881,180)
-
86,218,503,905

당기순이익
-
-
-
-
103,737,527,931
-
103,737,527,931

해외사업환산손익
-
-
-
1,555,286,283
-
-
1,555,286,283

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
122,103,273
-
122,103,273

지분법자본변동
-
-
-
(10,304,680)
-
-
(10,304,680)

총포괄손익
-
-
-
1,544,981,603
103,859,631,204
-
105,404,612,807

무상증자
9,405,000,000
(9,405,000,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 처분 및 교환
-
2,024,925,294
721,205,665
-
-
-
2,746,130,959

전환사채 주식 전환
1,100,441,500
22,297,110,020
-
-
-
-
23,397,551,520

2019.12.31 (전기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,717,149,955
62,479,750,024
-
217,766,799,191

2020.01.01 (당기초)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,717,149,955
62,479,750,024
-
217,766,799,191

당기순이익
-
-
-
-
26,638,247,086
-
26,638,247,086

해외사업환산손익
-
-
-
(1,945,499,122)
-
-
(1,945,499,122)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(354,670,896)
-
(354,670,896)

지분법자본변동
-
-
-
(53,024,054)
-
-
(53,024,054)

토지재평가차익
-
-
-
2,186,314,736
-
-
2,186,314,736

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
-
-
-
(247,941,926)
-
-
(247,941,926)

총포괄손익
-
-
-
(60,150,366)
26,283,576,190
-
26,223,425,824

2020.12.31 (당기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,656,999,589
88,763,326,214
-
243,990,225,015

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

120,286,171,588

(3,585,231,274)

당기순손익
26,638,247,086

103,737,527,931

비현금항목의 조정(주석 37)
9,108,912,453

56,777,872,897

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 37)
108,055,792,522

(148,742,765,647)

이자수취
389,778,069

771,852,447

이자지급
(3,508,633,660)

(3,855,650,821)

법인세납부
(20,397,924,882)

(12,274,068,081)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(17,508,579,756)

(17,812,727,897)

단기대여금의 감소
11,514,811

23,900,000

장기대여금의 감소
-

11,700,000

보증금의 감소
54,494,104

-

유형자산의 처분
7,414,692,121

3,740,187,997

임대보증금의 증가
11,386,008

-

보증금의 증가
(27,154,285)

(233,534,972)

유형자산의 취득
(23,369,029,093)

(17,963,454,152)

무형자산의 취득
(1,604,483,422)

(1,666,526,770)

장기투자증권의 취득
-

(200,000,000)

관계기업투자의 취득
-

(1,525,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(20,342,952,974)

17,484,219,135

정부보조금의 수령
-

462,439,628

사채의 증가
32,934,000,000

44,000,000,000

단기차입금의 차입
40,808,095,675

33,463,049,883

장기차입금의 차입
2,669,897,438

7,275,859,316

자기주식의 처분
-

2,746,130,959

예치보증금의 감소
-

6,555,543

장기미지급금의 증가
-

137,067,853

예치보증금의 감소
-

(1,500,000)

장기미지급금의 감소
-

(8,707,691,652)

단기차입금의 상환
(49,099,513,800)

(48,400,385,881)

유동성장기차입금의 상환
(2,471,040,797)

(1,919,350,656)

리스부채의 상환
-

(1,068,149)

사채의 감소
(44,000,033,436)

(10,000,124,097)

유동성리스부채의 감소
(1,184,345,133)

(1,454,869,918)

장기차입금의 상환
-

(121,893,694)

파생상품의 변동
(12,921)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

82,434,638,858

(3,913,740,036)

환율변동효과

(2,243,964,711)

(317,217,888)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산(주석 7)

49,565,781,239

53,796,739,163

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(주석 7)

129,756,455,386

49,565,781,239

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 27(당)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 GIGATERA COMMUNICATIONS,Inc. 외 11개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 지배기업은 설립 이후
수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

(2) 종속기업의 현황
 
당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

㈜케이피티(주4)
-
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

㈜닛시
100.00
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

GigaTera Communications,Inc.(주1)
100.00
100.00
미국
12월
무선통신장비 연구 및 판매

KMW JAPAN,Inc.
100.00
100.00
일본
12월
무선통신장비 판매

HuatianTelecom,Inc.
100.00
100.00
중국
12월
무선통신장비 연구, 제조 및 판매

KMW VIETNAM CO,. LTD.
100.00
100.00
베트남
12월
무선통신장비, LED조명제품 제조

㈜기가테라라이팅(주2)
100.00
100.00
대한민국
12월
LED조명제품 연구, 제조 및 판매

GigaTera EU,GmbH.(주5)
100.00
100.00
독일
12월
LED조명제품판매

GigaTera JAPAN,Inc.(주5)
100.00
100.00
일본
12월
LED조명제품판매

GigaTera TURKEY, Inc.(주5)
100.00
100.00
터키
12월
LED조명제품판매

GigaTera INDIA, Inc.(주5)
100.00
100.00
인도
12월
LED조명제품판매

GIGATERA Lighting, Inc.(주3,5)
100.00
-
미국
12월
LED조명제품판매

(주1) 당기 중 KMW Communications,Inc 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 ㈜기가테라에서 ㈜기가테라라이팅으로 상호가 변경되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주4) 당기 중 폐업 하였습니다.
(주5) 종속기업인 ㈜기가테라라이팅이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
포괄손익

GigaTera Communications,Inc.
51,902,034
19,848,288
32,053,746
173,689,695
1,360,242
1,360,242

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,959,163
19,345,787
46,613,376
54,053,192
2,200,015
2,200,015

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,698,277)
(2,038,411)

㈜케이피티
-
-
-
-
(23,925)
(23,925)

GigaTera EU,GmbH.
2,015,263
8,120,016
(6,104,753)
2,306,705
(118,047)
(118,047)

GigaTera JAPAN,INC.
566,956
648,427
(81,471)
1,390,799
65,454
65,454

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

GIGATERA TURKEY Inc.
822,774
510,777
311,997
1,869,058
135,461
135,461

GIGATERA INDIA Inc.
461,027
801,374
(340,347)
-
-
-

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

GIGATERA Lighting, Inc.
1,503,553
1,205,378
298,175
2,062,139
205,397
205,397

상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

2.1.1 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업은 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 보고기간의 평균환율을 적용하여 적용하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

지배기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.5 현금및현금성자산

연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.2.8.1 금융자산

(1) 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되나,금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3
·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.2.8.2 금융부채

(1) 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채 등을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.8.3 금융상품의 상계 

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 관계기업 및 공동기업투자

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에영업외손익에 표시하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고,그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적 으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
5~10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결기업은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.18 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 연결기업의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.2.21
리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 
'금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 해당 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

연결기업은 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

변동이자율 적용 차입금
23,540,000
49,835,457

이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동
117,700
249,177

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
VND
합 계

현금및현금성자산
54,982,374
12,096,248
1,062,752
10,257,052
242,187
-
353
78,640,966

매출채권
61,061,446
12,474,406
611,857
131,670
357,696
-
-
74,637,075

미수금
600,851
104,148
-
757,233
16,781
-
-
1,479,013

단기대여금
-
-
120,442
-
-
275,466
-
395,908

합 계
116,644,671
24,674,802
1,795,051
11,145,955
616,664
275,466
353
155,152,962

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
합 계

현금및현금성자산
31,831,660
3,199,345
498,897
12,236,699
129,850
-
47,896,451

매출채권
168,383,540
5,428,234
590,352
294,448
178,042
-
174,874,616

미수금
245,687
95,038
17,808
769,857
86,140
-
1,214,530

단기대여금
-
-
116,769
-
-
293,145
409,914

합 계
200,460,887
8,722,617
1,223,826
13,301,004
394,032
293,145
224,395,511

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
AUD
합 계

매입채무
19,732,067
846,615
-
12,843,725
-
33,422,407

미지급금
748,044
371,323
15,143
286,790
227
1,421,527

차입금
10,113,214
1,762,617
-
2,504,400
-
14,380,231

리스부채
164,268
150,035
298,817
-
-
613,120

합 계
30,757,593
3,130,590
313,960
15,634,915
227
49,837,285

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

매입채무
31,594,113
2,574,518
-
17,141,757
51,310,388

미지급금
851,702
462,950
8,595
-
1,323,247

차입금
20,855,026
1,919,351
-
6,961,080
29,735,457

리스부채
63,650
3,068,883
375,023
-
3,507,556

합 계
53,364,491
8,025,702
383,618
24,102,837
85,876,648

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
5,265,784
6,925,943

3) 기타가격위험

연결기업의 기타비금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

유
동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험
입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
아래의 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
51,805,921
3,103,198
782,370
55,691,489

장ㆍ단기차입금(주1)
8,341,344
28,007,280
5,082,111
41,430,735

사채(주1)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채
289,191
767,788
451,231
1,508,210

합 계
60,707,835
43,028,016
29,838,462
133,574,313

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
66,905,758
2,703,758
824,932
70,434,448

장ㆍ단기차입금(주1)
30,467,470
14,554,151
4,816,810
49,838,431

사채(주1)
-
44,755,796
-
44,755,796

리스부채
316,285
731,674
3,975,620
5,023,579

합 계
97,689,513
62,745,379
9,617,362
170,052,254

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업 순부채를 총차입금, 리스부채 및 사채(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 리스부채 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금 및 사채 등(A)
74,921,671
93,835,490

현금및현금성자산(B)
129,756,455
49,551,794

순부채(C=A-B)
-
44,283,696

자기자본 (D)
243,990,225
217,766,799

타인자본조달비율(C÷D)
-
20.34%

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
172,900
172,900
-
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
13
13

(3)
공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
172,900
172,900

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동성파생상품부채
-
13
-
13

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법

블루카이트㈜
172,900
3
순자산가치법

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별
장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
129,756,455
-
-
129,756,455

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
78,500,868
-
-
78,500,868

비유동매출채권및기타채권
-
660,478
-
-
660,478

기타비유동금융자산
200,000
5,000
363,862
-
568,862

합 계
200,000
209,402,801
363,862
-
209,966,663

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
54,909,119
54,909,119

단기차입금
-
-
-
33,235,760
33,235,760

유동성장기차입금
-
-
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
-
-
-
1,009,909
1,009,909

유동성사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
782,370
782,370

장기차입금
-
-
-
4,788,761
4,788,761

비유동리스부채
-
-
-
438,862
438,862

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

합 계
-
-
-
130,613,161
130,613,161

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
49,551,794
-
-
49,551,794

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
186,932,182
-
-
186,932,182

비유동매출채권및기타채권
-
990,623
-
-
990,623

기타비유동금융자산
200,000
5,000
690,962
-
895,962

합 계
200,000
237,959,599
690,962
-
238,850,561

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
69,609,516
69,609,516

단기차입금
-
-
-
42,400,715
42,400,715

유동성장기차입금
-
-
-
2,617,931
2,617,931

유동성리스부채
-
-
-
1,047,958
1,047,958

사채
-
-
-
44,000,033
44,000,033

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
824,932
824,932

장기차입금
-
-
-
4,816,811
4,816,811

비유동리스부채

-
3,975,621
3,975,621

파생상품부채
13
-
-
-
13

합 계
13
-
-
169,293,517
169,293,530

(2) 금융상품의 범주별 손익내역

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
396,946
-
-
396,946

외환차익
16,812,932
-
1,667,009
18,479,941

외화환산이익
1,036,182
-
2,661,108
3,697,290

합 계
18,246,060
-
4,328,117
22,574,177

금융비용
이자비용
-
-
3,543,911
3,543,911

외환차손
21,825,526
-
2,715,847
24,541,373

외화환산손실
8,298,205
-
59,116
8,357,321

합 계
30,123,731
-
6,318,874
36,442,605

판매비와관리비
대손상각비(환입)
(1,080,042)
-
-
(1,080,042)

기타수익
기타의대손상각비환입
619,199
-
-
619,199

기타비용
기타의대손상각비
49,314
-
-
49,314

기타포괄손익
공정가치측정금융자산평가손실
-
247,942
-
247,942

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
550,367
-
550,367

외환차익
-
12,771,643
2,232,477
15,004,119

외화환산이익
-
3,610,060
1,773,695
5,383,755

합 계
-
16,932,070
4,006,172
20,938,241

금융비용
이자비용
-
-
5,670,335
5,670,335

외환차손
-
4,082,920
8,892,436
12,975,355

외화환산손실
-
9,199,805
563,199
9,763,004

파생상품평가손실
744,752
-
-
744,752

합 계
744,752
13,282,725
15,125,970
29,153,446

판매비와관리비
대손상각비
-
(166,666)
-
(166,666)

기타수익
기타의대손상각비환입
-
59,571
-
59,571

기타비용
기타의대손상각비
-
155,490
-

155,490

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
29,751
31,737

보통예금
77,721,602
25,156,063

기타예금
52,005,102
24,377,981

현금흐름표상 현금및현금성자산
129,756,455
49,565,781

차감: 현금차감 정부보조금
-
(13,987)

재무상태표상 현금및현금성자산
129,756,455
49,551,794

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
82,056,657
-
184,940,555
-

대손충당금
(5,225,488)
-
(6,457,565)
-

미수금
1,779,240
-
8,671,432
-

대손충당금
(410,090)
-
(408,215)
-

대여금
275,466
188,435
304,660
184,762

대손충당금
(275,466)
(188,435)
(293,145)
(172,762)

미수수익
23,779
-
16,612
-

대손충당금
(16,490)
-
(16,490)
-

보증금
293,260
660,478
174,339
978,623

합 계
78,500,868
660,478
186,932,183
990,623

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,348,177
8,083,724

대손상각비(환입)
(1,080,173)
(660,259)

제각
(145,003)
-

환율변동효과
(7,032)
(75,288)

기말금액
6,115,969
7,348,177

(3)

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
67,465,760
26,759,906

연체된 채권
6개월 이하
7,549,584
141,670,239

6개월 초과~1년 이하
1,807,934
6,401,335

1년 이상
5,233,379
10,109,075

소 계
14,590,897
158,180,649

합 계
82,056,657
184,940,555

대손충당금 설정액
(5,225,488)
(6,457,565)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
363,862
-
690,962

합 계
480,000
568,862
480,000
895,962

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채

200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권
(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
172,900
500,000

정보통신공제조합
0.02%
32,962
32,962
32,962

㈜마루라이팅(주2)
25.00%
100,000
100,000
100,000

합 계

690,962
363,862
690,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

당기
690,962
-
-
(327,100)
363,862

전기
690,962
-
-
-
690,962

10. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,561,249
-
3,259,451
-

대손충당금
(1,189,200)
-
(1,758,955)
-

선급비용
378,435
73,123
390,007
311,728

합 계
750,484
73,123
1,890,503
311,728

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,758,955
1,760,492

설정
245
-

환입
(570,000)
(1,537)

기말
1,189,200
1,758,955

11. 재고자산

보고기간 종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
580,581
(139,970)
440,611
2,688,632
(1,065,373)
1,623,259

제품
31,948,639
(4,914,234)
27,034,405
21,280,424
(6,118,061)
15,162,363

재공품 및 반제품
12,301,174
(2,052,397)
10,248,777
13,896,085
(2,205,740)
11,690,345

원재료
31,394,632
(12,816,616)
18,578,016
52,519,802
(9,645,726)
42,874,076

미착품
832,811
-
832,811
2,235,552
-
2,235,552

합 계
77,057,837
(19,923,217)
57,134,620
92,620,495
(19,034,900)
73,585,595

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 888,317천원 및 1,884,855천원입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
34,078,601
-
-
34,078,601

건물
58,236,459
(25,560,302)
-
32,676,157

구축물
2,939,387
(1,735,354)
(333,239)
870,794

기계장치
76,458,390
(52,879,900)
(297,854)
23,280,636

차량운반구
1,703,168
(1,201,188)
-
501,980

공기와기구
10,327,572
(9,251,897)
(8,606)
1,067,069

금형
31,773,276
(28,230,216)
-
3,543,060

비품
13,380,281
(10,650,848)
(2,137)
2,727,296

시설장치
-
-
-
-

건설중인자산
738,543
-
-
738,543

사용권자산
8,812,131
(3,098,598)
-
5,713,533

합 계
238,447,808
(132,608,303)
(641,836)
105,197,669

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
27,572,036
-
-
27,572,036

건물
55,231,320
(23,806,054)
-
31,425,266

구축물
2,946,906
(1,609,206)
(369,592)
968,108

기계장치
68,655,333
(47,239,722)
(440,865)
20,974,746

차량운반구
1,690,960
(1,222,899)
-
468,061

공기와기구
9,972,477
(9,467,115)
(13,377)
491,985

금형
31,120,712
(27,835,358)
-
3,285,354

비품
13,067,077
(10,023,198)
(4,468)
3,039,411

시설장치
544,333
(544,284)
-
49

건설중인자산
3,529,331
-
-
3,529,331

사용권자산
11,756,149
(2,450,360)
-
9,305,789

합 계
226,086,634
(124,198,196)
(828,302)
101,060,136

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처 분(주2)
대체(주2,주3,주4)
상 각
재평가
환율변동효과 등
기 말

토지
27,572,036
2,596,343
-
908,384
-
3,225,090
(223,252)
34,078,601

건물
31,425,266
3,844,073
-
-
(1,979,502)
-
(613,680)
32,676,157

구축물
1,337,700
10,686
-
-
(112,950)
-
(31,403)
1,204,033

(정부보조금)
(369,592)
-
-
-
36,353
-
-
(333,239)

기계장치
21,415,611
7,108,128
(950,455)
2,753,384
(5,963,016)
-
(785,161)
23,578,491

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,947
-
-
(297,855)

차량운반구
468,061
226,312
(59,432)
-
(124,156)
-
(8,805)
501,980

공구와기구
505,362
691,695
(237,075)
-
188,078
-
(72,384)
1,075,676

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,770
-
-
(8,607)

금형
3,285,354
3,107,681
(1,959,440)
-
(926,530)
-
35,995
3,543,060

비품
3,043,879
524,722
(235,664)
-
(653,892)
-
50,388
2,729,433

(정부보조금)
(4,468)
-
-
-
2,331
-
-
(2,137)

시설장치
49
-
(49)
-
-
-
-
-

건설중인자산
3,529,331
4,592,553
(4,244,139)
(3,165,384)
-
-
26,182
738,543

사용권자산
9,305,789
556,815
(2,994,267)
-
(1,080,793)
-
(74,011)
5,713,533

합 계
101,060,136
23,235,071
(10,680,521)
496,384
(10,442,360)
3,225,090
(1,696,131)
105,197,669

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 12,471천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.09%입니다.
(주2) KMW JAPAN,Inc.의 사용권자산 2,994,267천원이 당기 계약해지로 인하여 감소 되었습니다.

(주3) KMW VIETNAM CO,. LTD.의 기계장치 866,385천원은 선급비용과 장기선급비용에서 대체 되었습니다.

(주4) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 370,000천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계변경효과
취 득
처 분
대 체
상 각
손상(주1)
환율변동효과
기 말

토지
27,565,610
-
-
(159,190)
-
-
-
165,616
27,572,036

건물
35,761,387
(935,644)
-
(48,348)
-
(1,983,596)
(2,107,430)
738,897
31,425,266

구축물
1,119,785
-
346,721
(108,462)
-
(35,919)
-
15,575
1,337,700

(정부보조금)
(405,946)
-
-
-
-
36,354
-
-
(369,592)

기계장치
17,078,183
(1,544,547)
10,548,297
(899,323)
24,600
(4,501,875)
-
710,276
21,415,611

(정부보조금)
(458,027)
-
(133,000)
-
-
150,162
-
-
(440,865)

차량운반구
547,761
-
116,450
(100,770)
-
(105,125)
-
9,745
468,061

공구와기구
452,504
-
233,686
(1,034,712)
-
841,012
-
12,872
505,362

(정부보조금)
(18,147)
-
-
-
-
4,770
-
-
(13,377)

금형
3,693,958
-
1,691,169
(1,493,023)
-
(668,047)
-
61,297
3,285,354

비품
2,613,793
-
1,146,173
(167,457)
-
(652,608)
-
103,978
3,043,879

(정부보조금)
(6,799)
-
-
-
-
2,331
-
-
(4,468)

시설장치
19,731
-
-
-
-
(19,682)
-
-
49

건설중인자산
24,600
-
3,546,069
-
(24,600)
-
-
(16,738)
3,529,331

사용권자산
-
10,222,833
334,889
-
-
(1,194,192)
-
(57,741)
9,305,789

합 계
87,988,393
7,742,642
17,830,454
(4,011,285)
-
(8,126,415)
(2,107,430)
1,743,777
101,060,136

(주1) 연결기업은 전기 중 KMW VIETNAM,Inc.의 공장건물과 관련하여 2,107,430천원의 손상차손을 인식하였으며, 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.

13. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

토지
3,883,388
4,188,683

건물
723,296
3,601,422

기계장치
1,050,767
1,442,795

비품
25,792
7,360

차량운반구
30,290
65,529

합 계
5,713,533
9,305,789

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
1,009,909
1,047,958

비유동리스부채
438,862
3,975,620

합 계
1,448,771
5,023,578

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지

119,554
118,014

건물

529,323
635,382

기계장치
392,028
410,921

비품
4,361
1,852

차량운반구

35,527
28,023

합 계

1,080,793
1,194,192

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

187,658
253,259

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

109,482
45,535

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

154,893
630,177

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,636,378천원과 2,138,173천원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
4,368,303
(3,021,284)
-
1,347,019
3,746,724
(2,539,055)
-
1,207,669

소프트웨어
4,659,718
(3,514,353)
(15,015)
1,130,350
3,717,672
(3,268,996)
-
448,676

개발비
21,411,283
(21,136,101)
(98,159)
177,023
21,411,282
(20,878,042)
(128,334)
404,906

회원권
709,626
-
-
709,626
486,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,228,776
(78,935)
-
1,149,841
1,072,369
(78,935)
(75,546)
917,888

합 계
32,377,706
(27,750,673)
(113,174)
4,513,859
30,434,877
(26,765,028)
(203,880)
3,465,969

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각

대체

(주1)

폐기
환율변동효과
기 말

산업재산권
1,207,669
232,686
(482,229)
391,004
(1,999)
(112)
1,347,019

소프트웨어
448,676
597,425
(245,357)
370,000
-
(25,379)
1,145,365

(정부보조금)
-
(16,380)
1,365
-
-
-
(15,015)

개발비
533,241
-
(258,059)
-
-
-
275,182

(정부보조금)
(128,335)
-
30,176
-
-
-
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
-
-
709,626

건설중인자산
993,434
567,956
-
(391,004)
(20,445)
(100)
1,149,841

(정부보조금)
(75,546)
75,546
-
-
-
-
-

합 계
3,465,969
1,680,029
(954,104)
370,000
(22,444)
(25,591)
4,513,859

(주1) 당
기 중 유형자산에서 대체된 금액은 370,000천원 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각

대체

(주1)

환율변동효과
기 말

산업재산권
1,052,001
294,854
(409,218)
270,032
-
1,207,669

소프트웨어
142,489
447,621
(140,406)
-
(1,028)
448,676

개발비
613,822
-
(324,581)
244,000
-
533,241

(정부보조금)
(10,000)
(130,879)
12,544
-
-
(128,335)

회원권
75,000
411,830
-
-
-
486,830

건설중인자산
1,327,221
512,222
-
(845,975)
(35)
993,433

(정부보조금)
(130,878)
55,333
-
-
-
(75,545)

합 계
3,069,655
1,590,981
(861,661)
(331,943)
(1,063)
3,465,969

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

15.
관계기업투자

(1) 관계기업투자의 지분율 현황 등

보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

알바트로스 인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
7,183,325
7,183,325
7,024,885

GigaTera MIDDLE EAST(주1)
아랍에미레이트
49.00
21,644
(395,711)
-
-

합계
3,896,644
6,787,614
7,183,325
7,024,885

(주1)

관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당 기
누 적
전 기
누 적

GigaTera MIDDLE EAST
(118,139)
(807,574)
(103,371)
(689,435)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,563,576
198,977
21,364,599
2,313,797
673,415
673,415

GigaTera MIDDLE EAST
212,863
1,020,437
(807,574)
218,794
(171,071)
(171,071)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,022,007
128,638
20,893,369
2,739,721
761,574
761,574

GigaTera MIDDLE EAST
311,317
1,000,752
(689,435)
362,421
(83,119)
(83,119)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법이익
지분법자본변동
당기말

당 기
7,024,885
-
226,419
(67,979)
7,183,325

전 기
4,371,708
1,525,000
1,141,388
(13,211)
7,024,885

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
40,031,421
-
53,767,936
-

미지급금
9,295,994
710,143
9,934,862
763,560

미지급비용
5,581,704
-
5,906,718
-

임대보증금
-
72,227
-
61,372

합 계
54,909,119
782,370
69,609,516
824,932

17. 단기차입
금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화단기차입금
15,135,760
22,300,715

원화단기차입금
18,100,000
20,100,000

합 계
33,235,760
42,400,715

(2) 보고기간 종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
MB Bank
2.20%
2,991,498
6,613,783

MB Bank
1.75%
4,199,862
-

Bank of Hope
1 month Libor+1.95%
5,440,000
8,725,852

중국교통은행
4.35%
2,504,400
6,961,080

합 계
15,135,760
22,300,715

(3) 보고기간 종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
2.0~2.06%
18,100,000
20,100,000

18. 장기차입
금

(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

외화장기차입금
2,495,710
2,188,761
2,617,931
4,816,811

원화장기차입금
-
2,600,000
-
-

합 계
2,495,710
4,788,761
2,617,931
4,816,811

(2) 보고기간 종료일 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
당기 연이자율
통 화
만기일
당기말
전기말

시설자금
SBJ은행
1.90%
JPY
2022-12-19
1,692,720
1,919,351

운영자금
일본정책금융공고
0.46%
JPY
2023-10-05
69,897
-

MB BANK
5.00%
USD
2022-04-25
2,921,854
5,515,391

소 계
4,684,471
7,434,742

차감: 유동성장기부채
(2,495,710)
(2,617,931)

장기차입금
2,188,761
4,816,811

(3) 보고기간 종료일 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
2.09%
2028-05-27
2,600,000
-

19. 사채

(1)
보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제5회차 전환사채
-
-
-
-
46

제6회차 사모사채
-
-
-
-
44,000,000

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
10,000,000
-

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
-

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
-

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
-

소 계
33,000,000
44,000,046

사채상환할증금
-
5

사채할인발행차금
(47,330)
-

전환권(교환권)조정
-
(18)

합 계
32,952,670
44,000,033

유동성 사채
9,986,898
44,000,033

비유동성 사채
22,965,772
-

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
239,295
278,375
137,073
103,548

20.

담보제공자산 등

보고기간 종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액(천원)
통화

담보제공금액

(설정금액)

담보제공내용

KDB산업은행
토지,건물,기계장치
41,153,463
KRW
33,800,000
운영자금차입금

USD
16,500,000

JPY
2,200,000

토지
3,503,435
KRW
3,300,000
시설자금차입금

IBK기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
차입약정에대한담보

Bank of Hope
재고자산 및 매출채권
23,128,453
USD
5,000,000
운영자금차입금

중국교통은행
토지,건물
9,473,571
CNY
15,000,000
단기차입금

SBJ은행
토지,건물
3,010,679
JPY
360,000
시설자금차입금

MB BANK
유형자산
19,444,453
USD
11,820,779
운영자금차입금

21.
기타
유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
310,436
290,857

선수금
4,119,875
4,246,957

예수금
885,131
375,333

합 계
5,315,442
4,913,147

22.

퇴
직급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(1) 확정기여형 퇴직급여

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,870,632천원과 2,437,699천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은
2,692,874천원과

2,199,255
천원입니다

.

(2) 확정급여형 퇴직급여

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
2,617,344
2,056,766

사외적립자산의 공정가치
(1,478,994)
(1,082,321)

순확정급여부채
1,138,350
974,445

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
346,457
373,109

부채에 대한 이자비용
37,559
47,318

사외적립자산의 이자수익
(20,188)
(22,043)

합 계
363,828
398,384

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,056,766
2,233,525

당기근무원가
346,457
373,109

이자비용
37,559
47,318

퇴직급여 지급액
(284,732)
(607,621)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
465,142
8,467

- 인구통계적 가정
52,464
-

- 재무적 가정
(10,769)
180,500

- 경험조정
423,447
(172,033)

환율변동효과
(3,848)
1,968

기말금액
2,617,344
2,056,766

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,082,321
1,044,383

사외적립자산의 기대수익
20,188
22,043

퇴직급여 지급액
(185,799)
(311,683)

사외적립자산의 재측정요소
(2,761)
150,639

기여금 납입액
565,045
176,939

기말금액
1,478,994
1,082,321

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국민연금전환금
22,238
22,238

제예금 등
1,456,756
1,060,083

합 계
1,478,994
1,082,321

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전)
(467,903)
(142,172)

법인세효과
113,232
20,069

확정급여제도의 재측정요소(세후)
(354,671)
(122,103)

7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승율
4.09%
4.05%

할인율
2.53%
2.45%

8) 연결기업의 보고기간 종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
136,396천원 감소
154,597천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
115,620천원 증가
115,620천원 감소

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.35년입니다. 

23. 판매보증충당부채

보고기간 종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기초
-
12,200,084
-
6,973,023

전입액
-
-
-
5,498,869

환입액
-
(7,126,765)
-
(264,852)

환율변동효과
-
23,702
-
(6,956)

대체
2,308,562
(2,308,562)
-
-

기 말
2,308,562
2,788,459
-
12,200,084

연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

기타자본잉여금(주1)
32,529,744
32,529,744

전환권(교환권)대가
9
9

합 계
132,037,379
132,037,379

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 등으로 인한 처분손익
17,893,407
17,893,407

종속기업 지분변동으로 인한 손익
6,304,116
6,304,116

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
32,529,744
32,529,744

26. 기
타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목(주1)
622,079
622,079

합 계
622,079
622,079

(주1) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM CO,. LTD. 지분 추가 취득으로 인하여 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동금액과의 차이입니다.

27. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손실
(3,382,871)
(1,437,372)

지분법자본변동
233,790
286,814

토지재평가차익
6,054,023
3,867,708

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(247,942)
-

합 계
2,657,000
2,717,150

28. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,236,420
4,237,741

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
81,712,291
55,427,394

합 계
88,763,326
62,479,750

29. 수익

(1) 수익원천 및 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행:

제품 및 상품
337,324,866
679,911,688

기간에 걸쳐 이행:

운송용역
1,171,229
2,964,613

합 계
338,496,095
682,876,301

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 및 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

제품 및 상품
연결기업은 통신장비 및 LED 조명제품을 판매하고 있으며, 판매하는 재화에 대한 통제가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역
운송료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비

(1)

매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품
220,652,925
365,740,510

상품
18,505,218
99,256,058

합 계
239,158,143
464,996,568

(2) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,281,755
11,302,929

퇴직급여
997,598
1,023,023

복리후생비
1,888,283
1,815,191

여비교통비
451,026
1,160,734

통신비
142,469
138,808

전력료
282,927
410,093

수도광열비
156,669
122,438

세금과공과
1,520,585
1,392,866

지급임차료
746
119,386

감가상각비
2,553,765
2,366,412

수선비
1,467,145
1,844,080

보험료
762,207
681,708

접대비
411,507
449,167

해외시장개척비
6,152
86,178

광고선전비
356,930
1,592,843

운반비
2,946,066
7,463,515

지급수수료
2,855,837
3,250,079

소모품비
647,805
659,968

교육훈련비
18,894
178,311

차량유지비
214,192
296,459

무형자산상각비
954,104
861,661

판매보증충당금전입액(환입액)
(7,126,765)
5,498,869

품질보증비
1,163,445
815,598

대손상각비(환입액)
(1,080,042)
(166,666)

도서인쇄비
15,587
28,187

반품충당부채전입액(환입액)
-
(264,852)

견본비
142,846
357,060

잡비
435,451
1,146,715

합 계
25,467,184
44,630,760

31. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재료비
11,339,847
9,392,112

급여
18,913,504
15,616,612

퇴직급여
1,308,599
1,272,418

복리후생비
1,886,112
1,795,975

여비교통비
256,922
613,567

통신비
75,983
79,467

전력료
126,705
108,049

수도광열비
102,631
110,075

세금과공과
171,198
134,261

지급임차료
164,308
269,241

감가상각비
2,019,288
1,798,982

수선비
142,755
118,574

보험료
599,943
646,548

접대비
22,735
55,282

해외시장개척비
-
662

광고선전비
10,000
2,500

운반비
255,189
264,087

지급수수료
880,402
517,636

품질보증비
411,751
112,356

소모품비
710,532
1,198,706

외주개발비
338,815
224,495

소모공구비
86,937
-

교육훈련비
19,885
24,003

외주가공비
5,636
44,036

차량유지비
87,528
109,304

도서인쇄비
8,296
9,186

기술사용료
131,773
137,068

잡비
1,131,494
819,418

합 계
41,208,768
35,474,620

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료, 재공품 및 제품의 변동
13,865,585
63,760,226

원재료의 매입
154,143,385
353,526,431

상품의 판매
17,579,815
3,524,056

급여
51,821,305
45,813,044

퇴직급여
3,234,460
2,424,774

복리후생비
6,555,570
7,157,116

감가상각비 및 손상
11,396,463
8,988,076

판매보증충당부채전입액(환입액)
(7,126,765)
5,227,060

기타
54,364,278
54,681,165

합 계(주1)
305,834,096
545,101,948

(주1) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
1,809,767
1,826,653

유형자산처분이익
94,597
29,580

기타의대손충당금환입
619,199
59,571

기술사용료수익
-
1,200

잡이익
3,854,854
2,307,186

합 계
6,378,417
4,224,190

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
13,660
631

유형자산처분손실
223,847
229,067

유형자산폐기손실
-
72,248

유형자산손상차손
-
2,107,430

무형자산폐기손실
22,444
312,273

재고자산감모손실
18,008
869

기타의대손상각비
49,314
153,952

잡손실
870,623
1,535,041

합 계
1,197,896
4,411,511

34. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
396,946
550,367

외화환산이익
3,697,290
5,383,755

외환차익
18,479,941
15,004,119

합 계
22,574,177
20,938,241

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,543,911
5,670,335

외화환산손실
8,357,322
9,763,004

외환차손
24,541,373
12,975,355

파생상품평가손실
-
744,752

합 계
36,442,606
29,153,446

35. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
1,838,039
23,573,538

미환류소득에 대한 법인세비용
561,622
2,422,707

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(4,173,754)
(636,082)

자본에 직접 반영된 법인세
(663,643)
(18,973)

기타
-
1,420,504

법인세비용(수익)
(2,437,736)
26,761,694

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
14,956
2,906

해외사업장환산손익
167,785
-

보험수리적손익
113,232
(21,880)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
79,158
-

토지재평가차익
(1,038,774)
-

자본에 직접 반영된 법인세
(663,643)
(18,973)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
24,200,511
130,513,214

적용세율에 따른 법인세
5,394,524
31,584,198

조정사항

- 비과세수익
(1,390)
(346,213)

- 비공제비용
436,794
1,054,169

- 이월결손금
-
(1,481,420)

- 세액공제
(1,311,721)
(6,106,862)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(4,837,397)
(636,082)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,479,433)
278,928

- 미환류소득에 대한 법인세
561,622
2,422,707

- 기타(세율차이 등)
(200,735)
454,269

법인세비용(수익)
(2,437,736)
26,761,694

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-10.07%
20.50%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
-
556,310
-
556,310

국고보조금
-
182,712
-
182,712

대손충당금
-
503,765
-
503,765

미지급비용
-
699,246
-
699,246

재고자산평가충당금
-
1,697,018
-
1,697,018

순확정급여부채
-
(106,151)
113,232
7,081

판매보증충당부채
-
809,788
-
809,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
79,158
79,158

기타
-
809,503
-
809,503

소 계
-
5,152,191
192,390
5,344,581

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(2,583,028)
-
(1,038,774)
(3,621,802)

지분법적용투자주식
(2,235,825)
(292,800)
182,741
(2,345,884)

기타
-
(21,994)
-
(21,994)

소 계
(4,818,853)
(314,794)
(856,033)
(5,989,680)

상계후 인식한 이연법인세자산
-
691,609
-
691,609

상계후 인식한 이연법인세부채
(4,818,853)
4,145,788
(663,643)
(1,336,708)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

사채상환할증금
698,456
(698,456)
-
-

파생상품부채
1,299,216
(1,299,216)
-
-

퇴직급여충당금

21,880
(21,880)
-

소 계
1,997,672
(1,975,792)
(21,880)
-

<이연법인세부채>

종속기업 및 관계기업투자
(2,035,487)
203,874
(404,212)
(2,235,825)

토지재평가차익
(2,583,028)
-
-
(2,583,028)

미환류소득적립액
-
-
-
-

전환권조정
(2,834,091)
2,834,091
-
-

소 계
(7,452,606)
3,037,965
(404,212)
(4,818,853)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(5,454,934)
1,062,173
(426,092)
(4,818,853)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예산영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 종속기업 및 관계기업 투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이 64,906,392천원에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이변경된다면 변경될 수 있습니다.

36. 주당
이
익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
26,638,247,086
103,737,527,931

가중평균유통보통주식수(주1)
39,820,883
38,674,262

기본주당이익
669
2,682

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수 및 전환사채 전환청구 주식수를 고려하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
26,638,247,086
103,737,527,931

전환사채이자비용(세후)
-
1,220,787,165

조정후 보통주당기순이익(A)
26,638,247,086
104,958,315,096

가중평균유통보통주식수
39,820,883
38,674,262

전환사채 희석주식수
-
1,103,650

조정후 가중평균유통보통주식수(B)
39,820,883
39,777,912

희석주당이익(A÷B)
669
2,639

37.
영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
363,828
2,424,774

감가상각비
10,442,359
8,126,415

무형자산상각비
954,104
861,661

유형자산처분손실
223,847
229,067

유형자산폐기손실
-
72,248

유형자산손상차손
-
2,107,430

무형자산폐기손실
22,444
312,273

파생상품평가손실
-
744,752

재고자산평가손실
888,317
1,884,855

재고자산감모손실
18,008
869

반품충당부채전입액(환입)
-
(264,852)

외화환산손실
8,357,321
9,763,004

대손상각비(환입)
(1,080,042)
(166,666)

기타의대손상각비
49,314
153,952

지분법이익
(226,419)
(1,141,389)

판매보증충당부채전입액(환입액)
(7,126,765)
5,227,060

유형자산처분이익
(94,597)
(29,580)

외화환산이익
(3,697,290)
(5,383,755)

기타의대손충당금환입
(619,199)
(59,571)

이자수익
(396,946)
(550,367)

이자비용
3,543,911
5,670,335

법인세비용(수익)
(2,437,736)
26,775,686

기타
(75,547)
19,672

합 계
9,108,912
56,777,873

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
96,828,643
(131,371,509)

선급금의 감소
1,698,202
356,042

선급비용의 감소
135,457
636,081

미수금의 감소
6,484,086
3,122,119

재고자산의 감소(증가)
15,544,650
(23,135,803)

선급입차료의 감소(증가)
7,613
(7,613)

예치보증금의 감소
172,839
-

매입채무의 증가(감소)
(11,267,750)
9,982,715

선수금의 증가(감소)
(127,082)
4,729

예수금의 증가(감소)
509,798
(261,537)

선수수익의 증가(감소)
19,579
(25,841)

미지급금의 감소
(505,639)
(3,353,741)

장기미지급금의 감소
(53,417)
-

미지급비용의 감소
(341,623)
(3,803,568)

퇴직급여 순지급액
(470,531)
(607,621)

사외적립자산의 변동
(565,045)
134,744

정부보조금의 사용
(13,987)
(411,963)

합계
108,055,793
(148,742,766)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산으로부터의 본계정 대체
3,556,387
870,575

전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소
-
16,747,411

전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가
-
23,397,551

무상증자로 인한 자본의 증가
-
9,405,000

리스부채의 유동성 대체
1,145,674
1,022,064

사채의 유동성 대체
9,986,898
-

판매보증충당부채의 유동성 대체
2,308,562
-

장기차입금의 유동성 대체
2,495,710
-

토지 재평가차익
3,225,089
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대체 등(주1,주2)
기 말

유동성

단기차입금
42,400,715
(8,291,418)
(873,537)
-
-
33,235,760

유동성장기부채
2,617,931
(2,471,041)
(146,890)
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
1,047,958
(1,184,345)
622
-
1,145,674
1,009,909

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
-
9,986,898
9,986,898

유동성파생상품부채
13
(13)
-
-
-
-

소 계
90,066,650
(55,946,850)
(1,019,805)
-
13,628,282
46,728,277

비유동성

장기차입금
4,816,811
2,669,897
(202,237)
-
(2,495,710)
4,788,761

비유동리스부채
3,975,620
-
111,825
-
(3,648,583)
438,862

비유동사채
-
32,934,000
-
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
8,792,431
35,603,897
(90,412)
18,670
(16,131,191)
28,193,395

합 계
98,859,081
(20,342,953)
(1,110,217)
18,670
(2,502,909)
74,921,672

(주1) 당기 중 연결기업의 리스자산 증가액 556,815천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 KMW JAPAN,Inc. 의 사무실 계약 해지로 인한 비유동리스부채 감소액 3,059,724천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
57,155,152
(14,937,336)
182,899
-
-
42,400,715

유동성장기부채
2,030,413
(1,919,351)
100,781
-
2,406,088
2,617,931

유동성리스부채
491,755
(1,454,870)
753,618
247,858
1,009,597
1,047,958

사채
25,182,334
33,999,876
-
1,565,112
(16,747,288)
44,000,034

유동성파생상품부채
5,905,525
-
-
744,752
(6,650,264)
13

소 계
90,765,179
15,688,319
1,037,298
2,557,722
(19,981,867)
90,066,651

비유동성

장기차입금
69,659
7,153,966
(726)
-
(2,406,088)
4,816,811

비유동리스부채
1,069,348
(1,068)
-
-
2,907,340
3,975,620

소 계
1,139,007
7,152,898
(726)
-
501,252
8,792,431

합 계
91,904,186
22,841,217
1,036,572
2,557,722
(19,480,615)
98,859,082

38. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결기업과의 관계

알바트로스 인베스트먼트㈜
관계기업

GigaTera MIDDLE EAST
관계기업

(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
425,734
212,323

퇴직급여
92,000
226,279

합 계
517,734
438,602

한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
80,008
-
(11,515)
-
68,493

GIGATERA 
Middle East
293,145
-
-
(17,679)
275,466

합 계
373,153
-
(11,515)
(17,679)
343,959

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
117,608
130,000
(167,600)
-
80,008

GIGATERA 
Middle East
283,092
-
-
10,053
293,145

합 계
400,700
130,000
(167,600)
10,053
373,153

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
1,525,000

(5) 연결기업은 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석39참조)

39. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 연결기업의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, 천JPY, 천CNY)

금융기관
구분
통 화
약정한도금액

KDB산업은행
여신한도
KRW
33,100,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

IBK기업은행
일반자금대출
KRW
2,000,000

IBK기업은행
무역금융
KRW
3,740,000

하나은행
무역금융
KRW
5,000,000

중국교통은행
일반자금대출
CNY
15,000

SBJ은행
시설자금대출
JPY
160,560

Bank of Hope
일반자금대출
USD
15,000,000

MB Bank
일반자금대출
USD
11,820,779

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 현황

당기말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
57,832,337
KDB산업은행 등
차입금 관련 보증

서울보증보험
KRW
453,624
-
이행지급보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결기업이 계류 중인 소송사건은
없습니다.

40. 부문별 정보

(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 현황

RF 부문
무선통신장비 생산 및 판매

LED 부문
LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

총매출액
674,644,669
15,296,430
(351,445,004)
338,496,095
1,237,005,493
24,307,542
(578,436,734)
682,876,301

영업이익
29,654,241
(441,797)
3,449,555
32,661,999
134,579,880
(15,232)
3,209,705
137,774,353

유
ㆍ
무형 감가상각비

13,363,043
662,807
(2,629,387)
11,396,463
10,124,803
1,171,508
(2,308,235)
8,988,076

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

자산총액
578,608,521
22,381,177
(213,165,517)
387,824,181
710,470,096
27,399,676
(310,823,114)
427,046,658

부채총액
241,229,263
30,398,235
(127,793,542)
143,833,956
396,805,186
34,410,533
(221,935,861)
209,279,858

(4) 지역별 정보

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
기타
조정 및 제거
합 계

매출액
당기
15,435,526
352,114,644
182,194,304
102,717,855
6,318,069
33,222,839
(353,507,142)
338,496,095

전기
30,492,606
911,107,053
60,461,145
151,317,162
7,917,868
100,017,202
(578,436,735)
682,876,301

유ㆍ무형자산
당기말
59,228,895
8,011,868
3,364,019
23,739,250
346,318
22,385,639
(7,364,461)
109,711,528

전기말
52,298,418
7,967,028
6,450,912
26,904,244
430,989
20,453,373
(9,978,858)
104,526,106

재고자산
당기말
23,952,247
7,745,939
14,248,952
9,045,868
967,350
8,482,799
(7,308,535)
57,134,620

전기말
58,416,360
2,242,415
2,229,311
4,981,537
1,875,047
11,389,638
(7,548,713)
73,585,595

41.
영업의 집중

당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
16,419,426
4.9%
89,113,853
13.0%

B사
154,957,603
45.8%
433,750,276
63.5%

C사
49,358,656
14.6%
85,746,873
12.6%

D사
55,076,930
16.3%
9,529
0.0%

42. 재무제표의
승인

연결기업의

연결재무제표는 3월 31일 정기주주총회에
서 승인될 예정입니다.

43. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당기말 현재 연결기업은 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 변동대가의 추정치,매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.

44. 전기재무제표의 재작성

연결기업은 2019 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의 연결재무제표를
재작성하였습니다.

(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 재작성

연결기업은 아래에서 설명하는 항목에 대한 회계처리와 관련한 연결재무제표상의 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결기업은 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

오류 항목
자산
부채
자본
당기손익
기타포괄손익

이연법인세부채 산정시 외국납부세액공제미고려
-
(2,315,239)
2,315,239
2,408,715
(93,476)

법인세비용 산정시 미환류세제 미고려
-
2,422,707
(2,422,707)
(2,422,707)
-

해외종속법인 판매보증충당부채 과다계상
-
(1,091,626)
1,091,626
1,091,626
-

사용권자산의 계정재분류(주1)
-
-
-
-
-

합계
-
(984,158)
984,158
1,077,634
(93,476)

(주1) KMW VIETNAM Co., Ltd. 이 토지와 관련하여 선급하고 있던 장기선급비용을 사용권자산으로 계정재분류하였으며, 연결기업의 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

비유동자산
113,749,305
-
113,749,305

유형자산(사용권자산)
97,747,884
3,312,252
101,060,136

기타비유동자산(장기선급비용)
3,623,980
(3,312,252)
311,728

자산총계
427,046,658
-
427,046,658

유동부채
179,246,407
2,422,707
181,669,114

당기법인세부채
14,657,093
2,422,707
17,079,800

비유동부채
31,017,610
(3,406,865)
27,610,745

판매보증충당부채
13,291,710
(1,091,626)
12,200,084

이연법인세부채
7,134,092
(2,315,239)
4,818,853

부채총계
210,264,016
(984,158)
209,279,858

기타포괄손익누계액
2,810,626
(93,476)
2,717,150

이익잉여금
61,402,116
1,077,634
62,479,750

자본총계
216,782,642
984,158
217,766,800

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

매출원가
465,070,386
(73,818)
464,996,568

매출총이익
217,805,914
73,818
217,879,732

판매비와관리비
45,648,568
(1,017,808)
44,630,760

영업이익
136,682,727
1,091,626
137,774,353

법인세비용차감전이익
129,421,588
1,091,626
130,513,214

법인세비용
26,761,694
13,992
26,775,686

당기순이익
102,659,894
1,077,634
103,737,528

기타포괄손익
1,760,561
(93,476)
1,667,085

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목
1,638,458
(93,476)
1,544,982

해외사업장환산이익
1,648,762
(93,476)
1,555,286

총포괄손익
104,420,455
984,158
105,404,613

(단위 : 원)

구 분

전기

수정 전
수정금액
수정 후

기본주당이익
2,654
28
2,682

희석주당이익
2,612
27
2,639

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 25 (전전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 25(전전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

208,838,904,939

261,107,149,285

173,324,019,272

현금및현금성자산
4,6,7
100,772,414,094

23,176,497,123

38,245,418,231

기타유동금융자산
6,9,20
480,000,000

480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8,37
85,738,560,813

182,669,200,149

110,344,078,217

기타유동자산
10,37
571,795,997

1,113,578,595

1,270,430,424

당기법인세자산
34
1,567,260,700

-

4,930,791

재고자산
11
19,708,873,335

53,667,873,418

22,979,161,609

비유동자산

140,411,259,598

133,584,270,981

105,540,997,595

비유동매출채권및기타채권
4,6,8,37
415,713,970

747,713,970

462,714,981

기타비유동금융자산
5,6,9
468,861,434

820,361,524

595,961,600

종속기업투자
12,42
73,780,851,991

73,389,066,291

56,084,359,108

관계기업투자
12
7,183,325,181

7,024,885,449

4,371,708,016

유형자산
13,14,20
54,619,906,825

48,828,746,521

41,613,887,939

무형자산
15
3,942,600,197

2,773,497,226

2,412,365,951

자 산 총 계

349,250,164,537

394,691,420,266

278,865,016,867

부 채

유동부채

80,647,479,533

165,279,122,230

182,062,142,520

매입채무및기타채무
4,6,16,37
48,781,345,743

83,134,541,054

99,396,624,920

단기차입금
4,6,17,20
18,100,000,000

20,100,000,000

48,271,893,881

유동성리스부채
4,6,14
686,805,612

790,558,687

489,719,631

유동성사채
4,6,19
9,986,897,810

44,000,033,436

25,182,333,503

당기법인세부채
34,42
-

15,253,884,978

-

파생상품부채
5,6
-

12,921

5,905,525,000

기타유동부채
21,37
1,524,652,986

2,000,091,154

2,816,045,585

유동성판매보증충당부채
23
1,567,777,382

-

-

비유동부채

29,442,055,652

14,845,210,322

10,602,645,481

비유동매입채무및기타채무
4,6,16,37
710,143,207

763,560,123

1,104,490,581

비유동리스부채
4,6,14
21,718,760

708,524,372

1,061,376,012

장기차입금
4,6,18,20
2,600,000,000

-

-

비유동사채
4,6,19
22,965,771,813

-

-

확정급여부채
22
29,259,000

-

121,136,969

판매보증충당부채
23
1,778,454,505

8,554,273,043

2,860,707,574

이연법인세부채
34,42
1,336,708,367

4,818,852,784

5,454,934,345

부 채 총 계

110,089,535,185

180,124,332,552

192,664,788,001

자 본

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

9,405,000,000

자본잉여금
25
125,733,262,407

125,733,262,407

110,816,227,093

기타자본항목

-

-

(721,205,665)

기타포괄손익누계액
26,42
2,785,720,910

2,414,042,176

1,062,393,919

이익잉여금
27,42
90,731,204,535

66,509,341,631

(34,362,186,481)

자 본 총 계

239,160,629,352

214,567,087,714

86,200,228,866

부 채 및 자 본 총 계

349,250,164,537

394,691,420,266

278,865,016,867

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제27(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제26(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
28,37,39

326,486,158,167

597,369,634,004

Ⅱ.매출원가
29,31,37

245,592,037,905

430,673,199,723

Ⅲ.매출총이익

80,894,120,262

166,696,434,281

판매비와관리비
29,31,37
12,386,246,392

24,341,447,799

경상연구개발비
30,31,37
34,608,528,574

23,271,490,144

Ⅳ.영업이익

33,899,345,296

119,083,496,338

기타수익
32
1,645,624,864

2,700,103,726

기타비용
32
339,458,673

5,043,884,235

금융수익
33
19,061,457,836

16,582,134,741

금융원가
33
30,653,391,380

23,917,785,450

지분법이익
12,42
2,661,220,820

14,426,151,395

지분법손실
12,42
4,512,720,799

-

Ⅴ.법인세비용차감전이익

21,762,077,964

123,830,216,515

Ⅵ.법인세비용(수익)
34,42

(2,474,321,955)

23,036,262,091

Ⅶ.당기순이익

24,236,399,919

100,793,954,424

Ⅷ.기타포괄손익

357,141,719

1,429,221,945

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,923,835,795

77,573,688

확정급여제도의 재측정요소
22
(14,537,015)

77,573,688

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
26
(247,941,926)

-

토지재평가차익

2,186,314,736

-

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,566,694,076)

1,351,648,257

지분법자본변동
12,26,42
(1,566,694,076)

1,351,648,257

Ⅸ.총포괄이익

24,593,541,638

102,223,176,369

Ⅹ.주당이익
35

기본주당이익

609

2,606

희석주당이익

609

2,565

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2019년 01월 01일(전기초)
9,405,000,000
110,816,227,093
(721,205,665)
1,062,393,919
(34,362,186,481)
86,200,228,866

당기순이익
-
-
-
-
100,793,954,424
100,793,954,424

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
77,573,688
77,573,688

지분법자본변동
-
-
-
1,351,648,257
-
1,351,648,257

총포괄손익
-
-
-
1,351,648,257
100,871,528,112
102,223,176,369

무상증자
9,405,000,000
(9,405,000,000)
-
-
-
-

자기주식의 처분
-
2,024,925,294
721,205,665
-
-
2,746,130,959

전환사채의 주식 전환
1,100,441,500
22,297,110,020
-
-
-
23,397,551,520

2019년 12월 31일(전기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,414,042,176
66,509,341,631
214,567,087,714

2020년 01월 01일(당기초)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,414,042,176
66,509,341,631
214,567,087,714

당기순이익
-
-
-
-
24,236,399,919
24,236,399,919

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,537,015)
(14,537,015)

지분법자본변동
-
-
-
(1,566,694,076)
-
(1,566,694,076)

토지재평가차익
-
-
-
2,186,314,736
-
2,186,314,736

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익

-
-
-
(247,941,926)
-
(247,941,926)

총포괄손익
-
-
-
371,678,734
24,221,862,904
24,593,541,638

2020년 12월 31일(당기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,785,720,910
90,731,204,535
239,160,629,352

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

103,904,693,974

(5,760,733,561)

당기순이익

24,236,399,919

100,793,954,424

비현금항목의 조정
36
9,028,449,973

37,364,109,470

운전자본의 조정
36
92,068,326,798

(133,185,882,062)

이자의 수취

343,759,062

421,591,581

이자의 지급

(3,171,039,174)

(2,317,794,369)

법인세의 납부

(18,601,202,604)

(8,836,712,605)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(14,521,479,055)

(16,692,198,576)

단기대여금의 감소

11,514,811

3,900,000

장기대여금의 감소

-

11,700,000

유형자산의 처분

832,456,589

372,085,095

장기투자증권의 취득

-

(200,000,000)

종속기업투자의 취득

(4,151,160,000)

(2,253,780,000)

관계기업투자의 취득

-

(1,525,000,000)

유형자산의 취득

(9,756,540,505)

(11,731,836,438)

무형자산의 취득

(1,457,749,950)

(1,136,251,233)

보증금의 증가

-

(233,016,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(11,256,605,044)

8,130,126,861

단기차입금의 차입

15,207,817,016

10,000,000,000

장기차입금의 차입

2,600,000,000

-

정부보조금의 수령

-

462,439,628

사채의 증가

32,934,000,000

44,000,000,000

자기주식의 감소

-

2,746,130,959

단기차입금의 상환

(17,207,817,016)

(38,171,893,881)

리스부채의 감소

(790,558,687)

(906,425,748)

사채의 감소

(44,000,033,436)

(10,000,124,097)

파생상품의 감소

(12,921)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

78,126,609,875

(14,322,805,276)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

23,190,483,932

38,417,474,456

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(544,679,713)

(904,185,248)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
7

100,772,414,094

23,190,483,932

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

-이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목

당기

(처분예정일 : 2021년 03월
31일
)

전기

(처분확정일 : 2020년 03월

27
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

83,680,998,493

59,459,135,589

전기이월미처리결손금
59,459,135,589

(41,412,392,523)

당기순이익
24,236,399,919

100,793,954,424

확정급여제도의 재측정요소
(14,537,015)

77,573,688

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

783,680,998,493

59,459,135,589

주석

제 27(당)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 케이엠더블유

1. 일
반사
항

주식회사 케이엠더블유(이하 '당사')는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중
요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는
『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되
었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간의평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.2.8.1 금융자산

(1) 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3
·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.2.8.2 금융부채

(1) 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채 등을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.8.3 금융상품의 상계 

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회
수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.2.21 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' , 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다(
주석4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름,할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 장기차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

변동이자율 적용 차입금
18,100,000
20,100,000

이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동
90,500
100,500

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
42,727,396
8,361,331
27,741
51,116,468

매출채권
63,653,490
15,458,038
26,497
79,138,025

미수금
3,188,661
-
-
3,188,661

합 계
109,569,547
23,819,369
54,238
133,443,154

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
22,230,293
91,475
53,533
22,375,301

매출채권
158,622,244
9,035,874
35,413
167,693,531

미수금
12,383,736
-
-
12,383,736

합 계
193,236,273
9,127,349
88,946
202,452,568

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
22,138,189
7,100,181
13,649
29,252,019

미지급금
696,798
920
-
697,718

합 계
22,834,987
7,101,101
13,649
29,949,737

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
61,355,662
4,666,388
268,514
66,290,564

미지급금
2,966,453
928
-
2,967,381

합 계
64,322,115
4,667,316
268,514
69,257,945

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
5,174,671
6,659,731

3) 기타가격위험

당사의 기타비유동
금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 범주별 금융상품 장부금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래의 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
48,777,919
3,427
710,143
49,491,489

장단기차입금(주1)
102,162
18,232,116
2,815,092
21,149,370

사채(주1)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채
211,210
508,144
21,900
741,254

합 계
49,362,670
29,893,437
27,069,885
106,325,992

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
81,572,512
1,562,029
763,560
83,898,101

단기차입금(주1)
10,102,674
10,000,300
-
20,102,974

사채(주1)
-
44,755,796
-
44,755,796

리스부채
225,667
564,892
708,524
1,499,083

합 계
91,900,853
56,883,017
1,472,084
150,255,954

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금, 리스부채 및 사채(재무상태표의 장단기차입금, 리스부채 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 및 사채 등(A)
54,361,194
65,599,116

현금및현금성자산(B)
100,772,414
23,176,497

순부채(C=A-B)
-
42,422,619

자기자본(D)
239,160,629
214,208,674

타인자본조달비율(C÷D)
-
19.80%

5.
금
융상품
의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
172,900
172,900
-
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
13
13

(3)
공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
172,900
172,900

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동성파생상품부채
-
13
-
13

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법

블루카이트㈜
172,900
3
순자산가치법

6.
범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
100,772,414
-
-
100,772,414

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
85,738,561
-
-
85,738,561

비유동매출채권및기타채권
-
415,714
-
-
415,714

기타비유동금융자산
200,000
5,000
263,861
-
468,861

합 계
200,000
187,411,689
263,861
-
187,875,550

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
48,781,346
48,781,346

단기차입금
-
-
-
18,100,000
18,100,000

유동성리스부채
-
-
-
686,806
686,806

유동성사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
710,143
710,143

장기차입금
-
-
-
2,600,000
2,600,000

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

비유동리스부채
-
-
-
21,719
21,719

합 계
-
-
-
103,852,684
103,852,684

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정 
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
23,176,497
-
-
23,176,497

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
182,669,200
-
-
182,669,200

비유동매출채권및기타채권
-
747,714
-
-
747,714

기타비유동금융자산
200,000
29,400
590,962
-
820,362

합 계
200,000
207,102,811
590,962
-
207,893,773

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
83,134,541
83,134,541

단기차입금
-
-
-
20,100,000
20,100,000

유동성리스부채
-
-
-
790,559
790,559

유동사채
-
-
-
44,000,033
44,000,033

유동성파생상품부채
13
-
-
-
13

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
763,560
763,560

비유동리스부채
-
-
-
708,524
708,524

합 계
13
-
-
149,497,217
149,497,230

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
350,927
-
350,927

외환차익
-
16,174,506
1,126,391
17,300,897

외화환산이익
-
30,524
1,379,109
1,409,633

합 계
-
16,555,957
2,505,500
19,061,457

기타수익
기타의대손충당금환입
-
49,404
-
49,404

금융비용
이자비용
-
-
3,070,031
3,070,031

외환차손
-
21,116,322
2,423,498
23,539,820

외화환산손실
-
4,029,796
13,745
4,043,541

합 계
-
25,146,118
5,507,274
30,653,392

판매비와관리비
대손상각비
-
3,211,419
-
3,211,419

기타비용
기타의대손상각비
-
255,572
-
255,572

기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
247,942
-
-
247,942

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
423,048
-
423,048

외환차익
-
13,715,491
346,456
14,061,947

외화환산이익
-
482,411
1,614,729
2,097,140

합 계
-
14,620,950
1,961,185
16,582,135

금융비용
이자비용
-
-
4,079,084
4,079,084

외환차손
-
11,342,798
741,127
12,083,925

외화환산손실
-
6,901,809
108,217
7,010,026

파생상품평가손실
744,751
-
-
744,751

합 계
744,751
18,244,607
4,928,428
23,917,786

판매비와관리비
대손상각비
-
60,396
-
60,396

기타비용
기타의대손상각비
-
4,251,366
-
4,251,366

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
20,942
23,540

보통예금
49,635,004
791,645

기타예금
51,116,468
22,375,299

현금흐름표상 현금및현금성자산
100,772,414
23,190,484

차감: 정부보조금
-
(13,987)

재무상태표상 현금및현금성자산
100,772,414
23,176,497

8
. 매출채권및기타채

권

(
1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
81,159,409
-
168,746,939
-

대손충당금
(136,880)
-
(172,193)
-

미수금
5,160,470
-
14,459,298
-

대손충당금
(743,488)
-
(549,320)
-

대여금
8,848,836
45,570
4,814,164
45,570

대손충당금
(8,848,836)
(45,570)
(4,802,649)
(33,570)

미수수익
229,025
-
221,857
-

대손충당금
(221,735)
-
(221,735)
-

보증금
291,760
415,714
172,839
735,714

합 계
85,738,561
415,714
182,669,200
747,714

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,779,467
1,538,607

대손상각비
170,856
4,240,860

대체(주1)
4,046,187
-

기말금액
9,996,510
5,779,467

(주1) 전액 대손설정되어 있던 (주)닛시에 대한 선급금을 당기 중 대여금으로 계정 재분류 하였습니다.

(3)
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
77,025,978
165,899,430

연체된 채권
6개월 이하
3,998,273
2,701,028

6개월 초과~1년 이하
-
10,902

1년 이상
135,158
135,579

소 계
4,133,431
2,847,509

합 계
81,159,409
168,746,939

대손충당금 설정액
(136,880)
(172,193)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
29,400

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
263,862
-
590,962

합 계
480,000
468,862
480,000
820,362

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채
200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
172,900
500,000

정보통신공제조합
0.02%
32,962
32,962
32,962

합 계

590,962
263,862
590,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

당기
590,962
-
-
(327,100)
263,862

전기
590,962
-
-
-
590,962

10. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,990,110
4,020,038

대손충당금
(1,747,491)
(3,127,902)

선급비용
329,177
221,443

합 계
571,796
1,113,579

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손설정
환 입
대 체(주1)
기 말

당기
3,127,902
3,246,977
(581,201)
(4,046,187)
1,747,491

전기
2,442,286
685,616
-
-
3,127,902

(주1) 당기 중 전액 대손설정되어 있던 (주)닛시에 대한 선급금을 대여금으로 계정재분류 하였습니다.

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
279,416
(45,769)
233,647
2,548,595
(995,514)
1,553,081

제품
3,183,297
(440,163)
2,743,134
7,966,377
(1,004,526)
6,961,851

재공품
5,574,061
(1,217,726)
4,356,335
9,311,828
(1,372,054)
7,939,774

원재료
17,382,603
(5,308,813)
12,073,790
39,002,632
(3,587,962)
35,414,670

미착품
301,967
-
301,967
1,798,497
-
1,798,497

합 계
26,721,344
(7,012,471)
19,708,873
60,627,929
(6,960,056)
53,667,873

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 52,415천원 및 1,011,442천원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

<종속기업>

㈜케이피티(주1)
대한민국
-
-
-
100.00
863,620
-

㈜닛시
대한민국
100.00
952,000
-
100.00
952,000
-

GigaTera Communications, inc.(주2)
미국
100.00
30,636,757
35,315,913
100.00
30,636,757
35,283,483

KMW JAPAN,Inc.
일본
100.00
957,192
4,884,973
100.00
957,192
6,807,956

Huatian Telecom, Inc.(주4)
중국
41.18
9,334,238
17,511,963
41.18
9,334,238
15,747,976

KMW VIETNAM Co., Ltd.
베트남
100.00
23,337,051
16,068,003
100.00
19,185,891
15,549,651

㈜기가테라라이팅(주3)
대한민국
100.00
18,747,645
-
100.00
18,747,645
-

종속기업 소계
83,964,883
73,780,852

80,677,343
73,389,066

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
7,183,325
33.62
3,875,000
7,024,885

관계기업 소계
3,875,000
7,183,325

3,875,000
7,024,885

합 계
87,839,883
80,964,177

84,552,343
80,413,951

(주1) 당기 중 폐업하였습니다.
(주2)
당기 중
KMW Communications, Inc. 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주3)
전기 중
주식회사 기가테라에서 주식회사 기가테라라이팅으로 상호가 변경되었습니다.

(주4) 당사의 종속기업인 GigaTera Communications, Inc.가 지분 58.82%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와
전기
중
종속기업
및
관계기업의
지분법
평가내역은
다음과
같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

GigaTera Communications,Inc.
35,283,483
-
-
783,828
(751,398)
35,315,913

KMW JAPAN,Inc.
6,807,956
-
-
(1,812,992)
(109,991)
4,884,973

Huatian Telecom, Inc.
15,747,976
-
-
1,650,974
113,013
17,511,963

KMW VIETNAM Co., Ltd.
15,549,651
4,151,160
-
(2,699,729)
(933,078)
16,068,004

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
73,389,066
4,151,160
-
(2,077,919)
(1,681,454)
73,780,853

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
7,024,885
-
-
226,419
(67,979)
7,183,325

관계기업 소계
7,024,885
-
-
226,419
(67,979)
7,183,325

합 계
80,413,951
4,151,160
-
(1,851,500)
(1,749,433)
80,964,178

(주1) 종속기업의 순투자 장부가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜케이피티(주1)
-
-
-
-
-
-

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

KMW COMMUNICATIONS,Inc.
25,745,404
-
-
8,867,835
670,244
35,283,483

KMW JAPAN,Inc.
6,194,933
-
-
279,434
333,589
6,807,956

Huatian Telecom, Inc.
11,493,145
-
-
4,070,327
184,504
15,747,976

KMW VIETNAM Co., Ltd.
12,650,877
2,253,780
-
67,166
577,828
15,549,651

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
56,084,359
2,253,780
-
13,284,762
1,766,165
73,389,066

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜(주2)
4,371,708
1,525,000
-
1,141,389
(13,212)
7,024,885

관계기업 소계
4,371,708
1,525,000
-
1,141,389
(13,212)
7,024,885

합 계
60,456,067
3,778,780
-
14,426,151
1,752,953
80,413,951

(주1)
종속기업의 순투자 장부가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
(주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 962,419천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기
누 적
전기
누 적

㈜케이피티
-
-
(81,702)
(399,170)

㈜닛시
(2,038,411)
(4,289,954)
(429,905)
(2,251,543)

㈜기가테라라이팅
(165,489)
(8,617,978)
(970,423)
(8,452,488)

합 계
(2,203,900)
(12,907,932)
(1,482,030)
(11,103,201)

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,698,277)
(2,038,411)

GigaTera Communications,Inc.
51,902,034
19,848,288
32,053,746
173,689,695
1,360,242
1,360,242

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,959,163
19,345,787
46,613,376
54,053,192
2,200,015
2,200,015

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

알바트로스인베스트먼트㈜
21,563,576
198,977
21,364,599
2,313,797
673,415
673,415

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜케이피티
393,589
792,758
(399,169)
55,435
(81,702)
(81,702)

㈜닛시
122,254
2,373,797
(2,251,543)
7,628,167
(415,784)
(371,255)

KMW Communications,Inc.
167,723,223
135,380,920
32,342,303
462,670,456
1,896,518
1,896,518

KMW JAPAN,Inc.
24,759,128
17,148,912
7,610,216
36,088,925
497,022
497,022

HuatianTelecom,Inc.
77,113,444
32,974,518
44,138,926
76,734,982
10,009,783
10,009,783

KMW VIETNAM Co., Ltd.
52,735,025
32,585,412
20,149,613
56,457,893
(399,699)
(399,699)

㈜기가테라라이팅
22,532,212
23,940,542
(1,408,330)
18,444,640
(460,330)
(460,330)

알바트로스인베스트먼트㈜
21,022,007
128,638
20,893,369
2,739,721
761,574
761,574

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
29,817,641
-
-
29,817,641
23,087,824
-
-
23,087,824

건물
23,079,490
(13,942,406)
-
9,137,084
23,079,490
(13,173,090)
-
9,906,400

구축물
2,028,288
(1,472,920)
(333,239)
222,129
2,028,288
(1,408,076)
(369,592)
250,620

기계장치
41,351,879
(32,126,763)
(297,854)
8,927,262
37,931,952
(29,541,329)
(440,865)
7,949,758

차량운반구
931,683
(748,372)
-
183,311
847,056
(719,525)
-
127,531

공구와기구
6,080,219
(5,969,663)
(8,606)
101,950
6,056,519
(5,929,776)
(13,377)
113,366

금형
16,940,316
(13,962,935)
-
2,977,381
14,630,952
(12,767,306)
-
1,863,646

비품
9,257,264
(7,821,615)
(2,137)
1,433,512
8,753,240
(7,401,299)
(4,468)
1,347,473

건설중인자산
685,275
-
-
685,275
2,513,314
-
-
2,513,314

사용권자산
2,300,525
(1,166,163)
-
1,134,362
2,300,525
(631,711)
-
1,668,814

합 계
132,472,580
(77,210,837)
(641,836)
54,619,907
121,229,160
(71,572,112)
(828,302)
48,828,746

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처분 및 폐기
대 체(주2)
상 각
재평가
기 말

토지
23,087,824
2,596,343
-
908,384
-
3,225,090
29,817,641

건물
9,906,400
-
-
-
(769,316)
-
9,137,084

구축물
620,213
-
-
-
(64,845)
-
555,368

(정부보조금)
(369,593)
-
-
-
36,354
-
(333,239)

기계장치
8,390,623
2,976,274
(257,854)
893,530
(2,777,457)
-
9,225,116

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,948
-
(297,854)

차량운반구
127,531
130,067
(22,720)
-
(51,567)
-
183,311

공구와기구
126,743
23,700
-
-
(39,887)
-
110,556

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,771
-
(8,606)

금형
1,863,646
2,820,537
(230,424)
-
(1,476,378)
-
2,977,381

비품
1,351,942
504,024
-
-
(420,317)
-
1,435,649

(정부보조금)
(4,469)
-
-
-
2,332
-
(2,137)

건설중인자산
2,513,314
673,632
(329,757)
(2,171,914)
-
-
685,275

사용권자산
1,668,814
-
-
-
(534,452)
-
1,134,362

합 계
48,828,746
9,700,640
(840,755)
(370,000)
(5,923,814)
3,225,090
54,619,907

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 12,471천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.09%입니다.

(주2) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 370,000천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책의
 변경효과
취 득
처분 및 폐기
대체
상 각
기 말

토지
23,247,015
-
-
(159,191)
-
-
23,087,824

건물
10,675,717
-
-
-
-
(769,317)
9,906,400

구축물
685,055
-
-
-
-
(64,842)
620,213

(정부보조금)
(405,946)
-
-
-
-
36,353
(369,593)

기계장치
5,268,614
(1,544,547)
6,684,467
(149,592)
24,600
(1,892,919)
8,390,623

(정부보조금)
(458,027)
-
(133,000)
-
-
150,162
(440,865)

차량운반구
186,032
-
-
-
-
(58,501)
127,531

공구와기구
167,440
-
-
-
-
(40,697)
126,743

(정부보조금)
(18,147)
-
-
-
-
4,770
(13,377)

금형
1,595,592
-
1,463,066
(102,525)
-
(1,092,487)
1,863,646

비품
652,743
-
1,070,989
-
-
(371,790)
1,351,942

(정부보조금)
(6,800)
-
-
-
-
2,331
(4,469)

건설중인자산
24,600
-
2,513,314
-
(24,600)
-
2,513,314

사용권자산
-
1,981,402
243,570
-
-
(556,158)
1,668,814

합계
41,613,888
436,855
11,842,406
(411,308)
-
(4,653,095)
48,828,746

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

건물
83,595
205,494

기계장치
1,050,767
1,442,796

차량운반구
-
20,524

합 계
1,134,362
1,668,814

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
686,806
790,559

비유동리스부채
21,719
708,524

합 계
708,525
1,499,083

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
121,899
122,848

기계장치
392,028
410,920

차량운반구
20,525
22,390

합 계
534,452
556,158

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
106,810
173,988

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
103,279
624,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
 (매출원가 및 관리비에 포함)
141,253
36,859

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,141,901천원입니다(전기: 1,568,099천원).

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
3,739,775
(2,476,631)
-
1,263,144
3,118,498
(2,036,176)
-
1,082,322

소프트웨어
3,541,431
(2,792,216)
(15,015)
734,200
2,671,405
(2,671,405)
-
-

개발비
20,726,046
(20,492,106)
(98,159)
135,781
20,726,046
(20,279,718)
(128,335)
317,993

기술도입비
13,491,891
(13,491,891)
-
-
13,491,891
(13,491,891)
-
-

회원권
709,626
-
-
709,626
486,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,100,268
(419)
-
1,099,849
962,316
(418)
(75,546)
886,352

합 계
43,309,037
(39,253,263)
(113,174)
3,942,600
41,456,986
(38,479,608)
(203,881)
2,773,497

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
1,082,322
230,273
391,004
(440,455)
1,263,144

소프트웨어
-
500,026
370,000
(120,811)
749,215

(정부보조금)
-
(16,380)
-
1,365
(15,015)

개발비
446,328
-
-
(212,388)
233,940

(정부보조금)
(128,335)
-
-
30,176
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
709,626

건설중인자산
961,898
528,955
(391,004)
-
1,099,849

(정부보조금)
(75,546)
75,546
-
-
-

합 계
2,773,497
1,541,216
370,000
(742,113)
3,942,600

(주1) 당
기 중 유형자산에서 대체된 금액은 370,000천원 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
832,335
294,854
295,778
(340,645)
1,082,322

소프트웨어
84,953
-
-
(84,953)
-

개발비
513,178
-
200,000
(266,850)
446,328

(정부보조금)
(10,000)
-
(130,879)
12,544
(128,335)

회원권
75,000
411,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,047,779
409,897
(495,778)
-
961,898

(정부보조금)
(130,879)
(75,546)
130,879
-
(75,546)

합 계
2,412,366
1,041,035
-
(679,904)
2,773,497

1
6. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
39,065,641
-
70,240,726
-

미지급금
6,712,246
710,143
10,280,621
763,560

미지급비용
3,003,459
-
2,613,194
-

합 계
48,781,346
710,143
83,134,541
763,560

17. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
2.0~2.06%
18,100,000
20,100,000

합 계
18,100,000
20,100,000

18. 장기차입금

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
2028-05-27
2.09%
2,600,000
-

19. 사채

(1)
보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제5회차 전환사채
-
-
-
-
46

제6회차 사모사채
-
-
-
-
44,000,000

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
10,000,000
-

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
-

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
-

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
-

소 계
33,000,000
44,000,046

사채상환할증금
-
5

사채할인발행차금
(47,330)
-

전환권(교환권)조정
-
(18)

합 계
32,952,670
44,000,033

유동성 사채
9,986,898
44,000,033

비유동성 사채
22,965,772
-

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
239,295
278,375
137,073
103,548

20. 담보제공자산 

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
통화
담보제공금액
 (설정금액)
담보제공내용

KDB산업은행
토지,건물,기계장치
41,153,463
KRW
33,800,000
운영자금차입금 관련

USD
16,500,000

JPY
2,200,000

토지
3,503,435
KRW
3,300,000
시설자금차입금 관련

IBK기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
차입 약정에 대한 담보

21.
기타
유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,437,315
2,000,091

선수수익
87,338
-

합 계
1,524,653
2,000,091

22. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여
확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,258,388천원과 2,243,892천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,161,050천원과 1,768,386천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
143,507
103,328

사외적립자산의 공정가치
(114,248)
(127,728)

순확정급여부채(자산)(*1)
29,259
(24,400)

(*1) 전기말 순확정급여자산은 기타비유동금융자산에 포함되었습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여에 포함된 총 비용
33,151
83,026

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
103,328
256,510

당기근무원가
33,204
79,473

이자비용
2,402
6,357

퇴직급여 지급액
(13,130)
(139,559)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
17,703
(99,453)

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(1,371)
1,648

- 경험조정
19,074
(101,101)

기말금액
143,507
103,328

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
127,728
135,373

사외적립자산의 기대수익
2,455
2,804

퇴직급여 지급액
(24,900)
(106,294)

사외적립자산의 재측정요소
(1,474)
(1,348)

기여금 납입액
10,439
97,193

기말금액
114,248
127,728

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

활성시장 공시 없는 자산

- 정기예금
92,010
105,490

- 국민연금전환금
22,238
22,238

합 계
114,248
127,728

6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승율
4.09%
4.05%

할인율
2.53%
2.45%

7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 (14,537)천원과 77,574천원입니다.

8) 보고기간 종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
14,511천원 감소
17,492천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
17,420천원 증가
14,722천원 감소

위 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는

11.4년
입니다.

23. 판매보증충당부채

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기 초
-
8,554,273
8,554,273
-
2,860,708
2,860,708

전입액
-
-
-
-
5,693,565
5,693,565

환입액
-
(5,208,041)
(5,208,041)
-
-
-

대체액
1,567,777
(1,567,777)
-
-
-
-

기 말
1,567,777
1,778,455
3,346,232
-
8,554,273
8,554,273

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

전환권(교환권)대가
8
8

기타자본잉여금(주1)
26,225,628
26,225,628

합 계
125,733,262
125,733,262

(주1) 기타자본잉여금의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익
17,893,407
17,893,407

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
26,225,628
26,225,628

26. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
(3,020,360)
(1,453,666)

토지재평가차익
6,054,022
3,867,708

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(247,941)
-

합 계
2,785,721
2,414,042

27. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,235,591
4,235,591

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
83,680,998
59,459,136

합 계
90,731,204
66,509,342

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목

당기

(처분예정일 : 2021년 03월
31일
)

전기

(처분확정일 : 2020년 03월

27
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

83,680,998

59,459,136

전기이월미처리결손금
59,459,136

(41,412,392)

당기순이익
24,236,399

100,793,954

확정급여제도의 재측정요소
(14,537)

77,574

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

83,680,998

59,459,136

28. 수익

(1) 수익원천 및 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행:

제품 및 상품
325,323,689
594,423,342

기간에 걸쳐 이행:

운송용역
1,162,469
2,946,292

합 계
326,486,158
597,369,634

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 및 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

제품 및 상품
당사는 통신장비를 판매하고 있으며, 판매하는 재화에 대한 통제가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역
운송료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

29. 매출원가와 판매비와관리비

(1) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품
164,279,829
335,188,030

상품
81,312,209
95,485,170

합계
245,592,038
430,673,200

(2) 판매비와 관리비 
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,694,678
4,848,148

퇴직급여
792,057
837,167

복리후생비
940,018
839,140

여비교통비
92,958
292,047

통신비
38,886
26,500

전력료
150,006
152,646

수도광열비
13,366
12,688

세금과공과
782,575
530,783

지급임차료
44,294
39,289

감가상각비
942,230
905,500

수선비
250,653
150,805

보험료
290,871
65,798

접대비
233,378
138,286

해외시장개척비
3,745
34,380

광고선전비
62,319
235,364

운반비
1,142,443
3,993,492

지급수수료
1,515,742
1,970,223

소모품비
342,992
344,436

교육훈련비
11,482
172,844

차량유지비
120,093
139,914

무형자산상각비
742,113
679,904

판매보증충당금전입액(환입액)
(5,208,041)
5,693,565

품질보증비
162,227
2,097,989

도서인쇄비
8,848
20,686

견본비
4,893
59,458

대손상각비
3,211,420
60,396

합 계
12,386,246
24,341,448

30. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
8,902,327
6,648,756

급여
12,640,792
9,673,603

퇴직급여
1,059,896
1,028,550

복리후생비
1,676,304
1,429,150

여비교통비
158,289
325,308

통신비
41,369
44,185

전력료
121,817
105,630

수도광열비
16,229
13,885

세금과공과
86,380
78,352

지급임차료
161,645
278,545

감가상각비
1,518,381
1,319,108

수선비
119,000
106,003

보험료
1,723
1,094

접대비
3,433
14,169

해외시장개척비
-
662

광고선전비
10,000
2,500

운반비
68,533
38,300

지급수수료
830,590
276,172

품질보증비
226,241
224,855

소모품비
587,052
738,876

외주개발비
5,581,390
224,495

소모공구비
86,937
422,744

교육훈련비
19,668
18,942

외주가공비
486,806
44,036

차량유지비
63,730
67,316

도서인쇄비
8,224
9,186

기술사용료
131,773
137,068

합 계
34,608,529
23,271,490

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료, 재공품 및 제품의 변동
31,143,036
8,152,664

원재료의 매입
113,315,206
305,635,914

상품의 판매
81,312,209
95,485,169

급여
23,596,072
18,669,290

퇴직급여
2,291,539
2,346,048

복리후생비
3,440,262
3,167,796

감가상각 및 손상
6,665,927
5,333,000

판매보증충당부채전입(환입)액
(5,208,041)
5,693,565

기타
36,030,603
33,802,691

합 계(주1)
292,586,813
478,286,137

(주1) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비,경상연구개발비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
378,099
445,915

유형자산처분이익
37,546
65,345

기타의대손충당금환입
630,400
-

잡이익
599,580
2,188,844

합 계
1,645,625
2,700,104

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
5,000
-

유형자산처분손실
31,269
104,567

기타의대손상각비
255,612
4,936,981

잡손실
47,577
2,336

합 계
339,458
5,043,884

33. 금융수익과 금융원
가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
350,928
423,048

외화환산이익
1,409,633
2,097,140

외환차익
17,300,897
14,061,947

합 계
19,061,458
16,582,135

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,070,031
4,079,084

외화환산손실
4,043,540
7,010,026

외환차손
23,539,820
12,083,924

파생상품평가손실
-
744,751

합 계
30,653,391
23,917,785

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
1,218,434
21,675,728

미환류소득에 대한 법인세
561,622
2,422,706

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(3,482,144)
(636,081)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(772,234)
(426,091)

법인세비용(수익)
(2,474,322)
23,036,262

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
182,741
(404,211)

보험수리적손익
4,641
(21,880)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
79,158
-

토지재평가차익
(1,038,774)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(772,234)
(426,091)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
21,762,078
123,830,217

적용세율에 따른 법인세
4,804,423
29,966,912

조정사항

- 비과세수익
(1,390)
(346,213)

- 비공제비용
436,794
1,054,168

- 이월결손금
-
(1,481,420)

- 세액공제
(1,311,721)
(6,106,862)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(4,254,379)
(2,296,766)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,479,433)
278,928

- 미환류소득에 대한 법인세
561,622
2,422,707

- 기타(세율차이 등)
(230,238)
(455,192)

법인세비용(수익)
(2,474,322)
23,036,262

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-11.37%
18.60%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
-
556,310
-
556,310

국고보조금
-
182,712
-
182,712

대손충당금
-
503,765
-
503,765

미지급비용
-
699,246
-
699,246

재고자산평가충당금
-
1,697,018
-
1,697,018

순확정급여부채
-
2,440
4,641
7,081

판매보증충당부채
-
809,788
-
809,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
79,158
79,158

기타
-
117,894
-
117,894

소 계
-
4,569,173
83,799
4,652,972

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(2,583,028)
-
(1,038,774)
(3,621,802)

지분법적용투자주식
(2,235,825)
(292,800)
182,741
(2,345,884)

기타
-
(21,994)
-
(21,994)

소 계
(4,818,853)
(314,794)
(856,033)
(5,989,680)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(4,818,853)
4,254,379
(772,234)
(1,336,708)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

사채상환할증금
698,456
(698,456)
-
-

파생상품부채
1,299,216
(1,299,216)
-
-

퇴직급여충당금

21,880
(21,880)
-

소 계
1,997,672
(1,975,792)
(21,880)
-

<이연법인세부채>

종속기업 및 관계기업투자
(2,035,487)
203,874
(404,212)
(2,235,825)

토지재평가차익
(2,583,028)
-
-
(2,583,028)

미환류소득적립액
-
-
-
-

전환권조정
(2,834,091)
2,834,091
-
-

소 계
(7,452,606)
3,037,965
(404,212)
(4,818,853)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(5,454,934)
1,062,173
(426,092)
(4,818,853)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업 및 관계기업 투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이 52,259,902천원에 대한 이연법인세를인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
24,236,399,919
100,793,954,424

가중평균유통보통주식수(주1)
39,820,883
38,674,262

기본주당이익
609
2,606

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수 및 전환사채 전환청구 주식수를 고려하여 산정하였습니다

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
24,236,399,919
100,793,954,424

전환사채이자비용(세후)
-
1,220,787,165

조정후 보통주당기순이익(A)
24,236,399,919
102,014,741,589

가중평균유통보통주식수
39,820,883
38,674,262

전환사채 희석주식수
-
1,103,650

조정후 가중평균유통보통주식수(B)
39,820,883
39,777,912

희석주당이익(A÷B)
609
2,565

36.
영업
활동
으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
33,151
2,346,048

감가상각비
5,923,814
4,653,095

무형자산상각비
742,113
679,904

유형자산처분손실
31,269
104,567

재고자산평가손실
52,415
1,011,442

외화환산손실
4,043,540
7,010,026

대손상각비
3,211,420
60,396

기타의대손상각비
255,612
4,936,981

지분법손실
4,512,721
-

이자비용
3,070,031
4,079,084

법인세비용(수익)
(2,474,322)
23,036,262

판매보증충당부채전입액(환입액)
(5,208,041)
5,693,565

파생상품평가손실
-
744,752

기타의대손충당금환입
(630,400)
-

유형자산처분이익
(37,546)
(65,345)

외화환산이익
(1,409,633)
(2,097,140)

이자수익
(350,927)
(423,048)

지분법이익
(2,661,221)
(14,426,151)

기타
(75,546)
19,671

합 계
9,028,450
37,364,109

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
84,381,962
(111,378,863)

미수금
9,064,380
29,159,183

재고자산
33,906,586
(31,700,154)

선급금
(2,016,259)
(484,276)

선급비용
(107,735)
(44,488)

예치보증금
201,079
-

매입채무
(29,817,894)
(15,264,754)

미지급비용
504,894
(5,249,803)

미지급금
(3,507,174)
3,144,749

선수수익
87,338
-

예수금
(562,776)
(815,954)

장기미지급금
(53,417)
-

정부보조금의 사용
(13,987)
(411,963)

퇴직급여 순지급액
(13,131)
(139,559)

사외적립자산
14,461
-

합 계
92,068,327
(133,185,882)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,562,918
520,378

주식발행초과금을 재원으로한 무상증자
-
9,405,000

전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가
-
23,397,551

전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소
-
16,747,411

리스부채의 유동성대체
686,806
-

사채의 유동성대체
9,986,898
-

판매보증충당부채의 유동성대체
1,567,777
-

토지 재평가차익
3,225,089
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
20,100,000
(2,000,000)
-
-
18,100,000

유동성리스부채
790,559
(790,559)
-
686,805
686,805

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
9,986,898
9,986,898

파생상품부채
13
(13)
-
-
-

소 계
64,890,605
(46,790,605)
-
10,673,703
28,773,703

비유동성

장기차입금
-
2,600,000
-
-
2,600,000

비유동리스부채
708,524
-
-
(686,805)
21,719

사채
-
32,934,000
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
708,524
35,534,000
18,670
(10,673,703)
25,587,491

합 계
65,599,129
(11,256,605)
18,670
-
54,361,194

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
48,271,894
(28,171,894)
-
-
20,100,000

유동성리스부채
489,720
(906,426)
173,988
1,033,277
790,559

유동성사채
25,182,334
33,999,876
1,565,112
(16,747,288)
44,000,034

파생상품부채
5,905,525
-
744,752
(6,650,264)
13

소 계
79,849,473
4,921,556
2,483,852
(22,364,275)
64,890,606

비유동성

리스부채
1,061,376
-
-
(352,852)
708,524

소 계
1,061,376
-
-
(352,852)
708,524

합 계
80,910,849
4,921,556
2,483,852
(22,717,127)
65,599,130

37. 특수관계자

당사는 최상위 지배기업으로서 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은

GigaTera Communications, Inc
. 외

6개사

입니다(주석 12참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

내 용

종속기업
㈜닛시

GigaTera Communications, Inc.

KMW JAPAN, Inc.

Huatian Telecom, Inc.

KMW VIETNAM, Inc.

㈜기가테라라이팅

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜

(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
425,734
212,323

퇴직급여
92,000
226,279

합 계
517,734
438,602

상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
5,551,484
486,226
-
-

GigaTera Communications, Inc.(주1)
169,272,373
-
2,582,742
5,342,524
386,997
-

KMW JAPAN, Inc.
92,503,793
-
132,015
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
208,883
-
47,761,740
23,272
-
-

KMW VIETNAM, Inc.
-
-
22,743,606
66,597
-
4,151,160

㈜기가테라라이팅(주2)
-
-
4,900
9,350
-
-

합 계
261,985,049
345,649
78,776,487
5,927,969
386,997
4,151,160

(주1)
당기 중
KMW Communications, Inc. 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주2) 당기 중 ㈜기가테라의 상호가 ㈜기가테라라이팅으로 변경되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
7,628,168
-
-
-

KMW COMMUNICATIONS,Inc
441,813,604
-
3,986,916
76,116
3,807,405
-

KMW JAPAN,Inc
20,639,795
-
12,307,049
5,925
361
-

Huatian Telecom,Inc
1,577,580
490,950
48,977,023
34,884
159
-

KMW VIETNAM
(19,518)
62,964
30,957,330
4,658
600
2,253,780

㈜기가테라
-
9,075
31,792
100,000
(26,198)
-

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
1,525,000

합 계
464,011,461
908,638
103,888,278
221,583
3,782,327
3,778,780

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권(주1)
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜닛시
-
75,572
-
4,046,187
-
677,288
-
-

GigaTera Communications, Inc.
11,264,111
-
-
-
-
-
599,836
-

KMW JAPAN, Inc.
62,249,714
-
-
-
-
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
35,706
492,192
-
-
-
18,836,604
51,960
104,271

KMW VIETNAM, Inc.
-
2,281,124
80,828
-
-
4,028,197
-
1,049,197

㈜기가테라라이팅
-
117,515
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
73,549,531
2,966,403
80,828
8,848,836
221,735
23,542,089
651,796
1,153,468

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권(주1)
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜케이피티
-
-
791,852
-
-
-
-
-

㈜닛시
-
31,684
799,455
-
-
-
-
-

KMW Communications, Inc..
123,345,923
101
-
-
-
235,418
2,798,530
-

KMW JAPAN, Inc.
9,035,874
-
-
-
-
7,782,540
-
-

Huatian Telecom, Inc.
340,436
3,554,927
-
-
-
27,135,308
54,401
-

KMW VIETNAM, Inc.
-
6,666,966
-
-
-
9,304,400
-
1,672,163

㈜기가테라
-
122,933
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
132,722,233
10,376,611
1,591,307
4,802,649
221,735
44,457,666
2,852,931
1,672,163

(주1) 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
대손충당금

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익

당기말
-
(361,174)
-
(8,848,836)
(221,735)

전기말
(33,057)
(125,832)
(791,852)
(4,802,649)
(221,735)

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
대 여
회 수
기말

종업원
대여금
57,085
-
(11,515)
45,570

(주)기가테라라이팅
대여금
4,802,649
-
-
4,802,649

(주)닛시
대여금(주1)
799,455
3,246,732
-
4,046,187

합 계
5,659,189
3,246,732
(11,515)
8,894,406

(주1) 당기 중 (주)닛시에 대한 선급금을 대여금으로 계정재분류 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기초
대여
회수
기말

종업원
대여금
72,685
130,000
(145,600)
57,085

(주)기가테라
대여금
4,802,649
-
-
4,802,649

합 계
4,875,334
130,000
(145,600)
4,859,734

(5) 담보ㆍ보증

당사는 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조)
.

38. 우발채무와 주요 약정사항 

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 당사의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관
구분
통화
약정한도금액

KDB산업은행
여신한도
KRW
33,100,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

일반자금대출
KRW
2,000,000

무역금융
KRW
3,740,000

KEB하나은행
무역금융
KRW
5,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
57,832,337
KDB산업은행 등
차입금 관련 보증

서울보증보험
KRW
368,447
-
이행지급보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 소
송중인 사건은 없습니다.

39. 부문별 정보

(1) 당기말 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다.

(2) 당
기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
베트남 등
합 계

당기
7,563,649
173,342,447
92,503,793
48,664,663
575,252
3,836,354
326,486,158

전기
19,075,751
443,364,066
20,639,795
74,455,577
955,350
38,879,095
597,369,634

(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. 

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
169,272,373
51.8%
441,813,604
74.0%

B사
49,014,263
15.0%
72,875,156
12.2%

C사
92,503,793
28.3%
20,639,795
3.5%

40. 재무제표 승
인

당사의 재무제표는 3월 31일 정기주주총회에
서 승인될 예정입니다.

41. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID19의 영향에 따른 세계경제상황의 변화와 정부지원정책의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등입니다.
당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.
미래 COVID19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나, 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

42. 전기 재무제표의 수정

당사는 2019 회계연도말 재무제표에 포함된 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의 재무제표를 수정하였습니다.

(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 수정

당사는 아래에서 설명하는 항목에 대한 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 당사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 재무제표를 수정하였으며 이로
인하여 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

오류 항목
자산
부채
자본
전기손익
기타포괄손익

이연법인세부채 산정시 외국납부세액공제 미고려
-
(2,315,239)
2,315,239
2,408,715
(93,476)

법인세비용 산정시 미환류세제 미고려
-
2,422,707
(2,422,707)
(2,422,707)
-

해외종속법인 판매보증충당부채 과다계상
1,091,626
-
1,091,626
1,091,626
-

지분법평가시 미실현손익 조정 오류
(625,744)
-
(625,744)
(625,744)
-

합계
465,882
107,468
358,414
451,890
(93,476)

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

비유동자산
133,118,389
465,882
133,584,271

종속기업투자
72,923,184
465,882
73,389,066

자산총계
394,225,538
465,882
394,691,420

유동부채
162,856,415
2,422,707
165,279,122

당기법인세부채
12,831,178
2,422,707
15,253,885

비유동부채
17,160,449
(2,315,239)
14,845,210

이연법인세부채
7,134,092
(2,315,239)
4,818,853

부채총계
180,016,864
107,468
180,124,332

기타포괄손익누계액
2,507,518
(93,476)
2,414,042

이익잉여금
66,057,452
451,890
66,509,342

자본총계
214,208,674
358,414
214,567,088

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

지분법이익
14,334,427
91,724
14,426,151

지분법손실
374,158
(374,158)
-

법인세비용차감전이익
123,364,335
465,882
123,830,217

법인세비용
23,022,270
13,992
23,036,262

당기순이익
100,342,064
451,890
100,793,954

기타포괄손익
1,522,698
(93,476)
1,429,222

-후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
1,445,124
(93,476)
1,351,648

지분법자본변동
1,445,124
(93,476)
1,351,648

총포괄손익
101,864,762
358,414
102,223,176

(4) 기본주당이익과 희석주당이익의 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

전기

수정 전
수정금액
수정 후

기본주당이익
2,595
11
2,606

희석주당이익
2,553
12
2,565

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항없음

주주총회소집공고

2021 년 03월 16일

회 사 명 :
(주)케이엠더블유

대 표 이 사 :
김덕용

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 영천로 183-19

(전 화) 031-370-8600

(홈페이지) http://www.kmw.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사장
(성 명) 최창원

(전 화) 031-370-0450

주주총회 소집공고

(제27기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제17조에 의하여 제27기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

-- 다 음 --

1. 일 시 : 2021년 3월 31일(수) 오전 10시

2. 장 소 : ㈜케이엠더블유 본사 강당 (경기도 화성시 영천로 183-19)

3. 회의 목적사항 
가. 보고사항 
 - 감사보고 
 - 영업보고
 - 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제27기 (2020.01.01 ~ 2020.12.31) 연결 재무제표 및 
 재무제표(안) 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 
 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4 제 3항 의거하여 경영참고사항을 당사의 본점, 금융감독위원회, 증권선물거래소 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사 방법

- 직접행사 : 주주의 신분증 지참

- 대리행사 : ① 위임장 원본 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)
 ② 주주의 신분증 사본
 ③ 대리인의 신분증 지참

6. 기타 사항
 당사는 금번 주주총회 소집통지서를 상법 제542조의4 및 당사 정관 제19조에 의 거, 의결권 있는 발행주식총수의 1% 이하의 주식을 소유한 주주에게는 별도로 서 면 통지하지 않고, 본 공시로 갈음할 예정입니다.

※ 만약 당사 사업장에서 코로나19 등의 비상사태 발생 시, 상기 소집일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항 변경에 대해 대표이사에게 위임하기로 하였습니다. 

2021년 3월 일

주식회사 케이엠더블유

대표이사 김 덕 용 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

백승곤
(출석률: 100%)
홍대형
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2020.02.13
제26기 연결재무제표 및 재무제표 승인건
찬성
찬성

2
2020.02.20
하나 신규 무역금융 50억원 대출 건
찬성
찬성

3
2020.03.10
제1호 안건: 제26기 정기주주총회 소집의 건
제2호 안건: 전자투표제도 및 전자위임장 도입의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2020.04.28
산업은행 용인지점 산업운영자금대출 121억원 합좌 및 대환 승인의 건
찬성
찬성

5
2020.06.24
제7회 무기명식 무보증 사모사채 발행의 건
찬성
찬성

6
2020.07.28
제8회 무기명식 무보증 사모사채 발행의 건
찬성
찬성

7
2020.10.30
산업은행 용인지점 산업운영자금대출 60억원 대환 승인의 건
찬성
찬성

8
2020.12.23
산업은행 용인지점 산업운영자금대출 30억원 연장의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000
70
35
-

(*) 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 전체 이사 보수 한도이며 지급총액은 사외이사 2인에 대한 금액입니다. 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

GigaTera Communications, Inc
(종속회사)
매출 및 매입 거래
2020년 1월~2020년 12월
1,775
45.7%

KMW JAPAN, INC
(종속회사)
매출거래
2020년 1월~2020년 12월
925
23.8%

KMW VIETNAM,INC
(종속회사)

매입거래
2020년 1월~2020년 12월
228
5.9%

Huatian Telecom,INC
(종속회사)

매입거래
2020년 1월~2020년 12월
478
12.3%

※상기 비율(%)은 당사의 2020년 기준 연결 매출액 3,385억원 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[RF부문]
이동통신서비스는 1G(아날로그)와 2G(GSM, CDMA) 및 3G(W-CDMA, EV-DO rev.A)를 거쳐 4G(LTE) 로 진화하였습니다. 최초의 이동통신서비스는 오직 음성만을 전달하는데 그쳤다면 2G에 이르러서는 주파수의 효율적인 이용, 서비스의 다양화 및 고도화, 비용의 저렴화, 수용 용량의 증가 등의 장점을 지닌 디지털방식으로 전환되어 음성은 물론이고 간단한 단문 메세지(SMS)서비스가 가능해졌습니다. 이후 지속적인 기술의 발전으로 데이터 전송 속도를 획기적으로 증가시켜왔고 그 결과 현재는 실시간 고화질(HD)방송, 대용량 네트워크게임 등 다양한 멀티미디어서비스가 가능한 4G 서비스가 제공되고 있습니다. 

최근에는 IoT, 자율주행자동차, VR, 로봇, 빅데이터 등 4차산업의 물결이 전 세계를 휩쓸고 있으며, 5세대(5G) 이동통신이 4차산업혁명의 핵심 인프라가 될 것으로 전망되고 있습니다. 5세대 이동통신은 데이터 전송 속도가 20Gbps 이상이 될 것으로 예상되며, 75Mbps ~ 1Gbps 정도인 4G 대비 20배 이상 빠른 통신속도로 VR게임, 사물인터넷, Big Data, 자율주행자동차 등 빠른 데이터 송수신이 필요한 분야에서 핵심적인 기술로 자리매김 하고 있습니다. 

2019년 국내에서 전세계 최초 5G 상용화 서비스를 실시한 가입자수가 지속적으로 증가하여 2020년말 1,185만명으로 전체 이동전화 가입자의 17% 수준에 도달하였습니다. 한국을 필두로 미국, 중국, 일본, 영국 등 주요 국가에서 5G 상용화를 개시하였고, 여타 국가들에서도 5G 주파수 경매/할당 및 5G 시범서비스 실시 등 5G는 전세계적으로 본격적인 상용화 단계에 진입하였습니다.

한편 이와같은 이동통신서비스를 제공하는 사업자는 서비스 제공 지역을 포괄하는 기지국을 설치하여야 합니다. 또한 2G, 3G, 4G, 5G로 망이 고도화될때마다 기지국을 구성하는 각종 장비가 교체되어야 하며, 이로 인하여 당사와 같은 통신장비업체에있어서 CAPEX 증가에 따른 장비 수주 증가 등의 수혜가 예상됩니다. 특히 초고속,대용량 성능 구현이 필수적인 5G의 특성상 기존(4G)보다 수십에서 수백배의 안테나 및 필터의 수요가 예상되어, 당사가 속한 통신장비 업계는 산업의 성장 cycle 에 들어선 것으로 보입니다. 

[LED부문]
 LED(Lighting-emitting diode)는 발광 다이오드의 준말로, 전기 에너지를 받아 빛을 내는 반도체를 지칭합니다. 기존의 광원인 백열전구, 형광램프에 비해 고효율, 반영구적인 수명, 빠른 응답시간, 친환경 등의 장점을 지녀 빠르게 확산 중입니다. 글로벌시장조사업체인 Zion Market Research 에 따르면 세계 LED 시장은 2016년 260억9000만달러(약 29조원)에서 2022년 542억8000만 달러(약 60조원)로 커질 전망입니다.

이와 같이 LED조명업계의 빠른 성장요인은 첫째, LED조명가격은 하락세이고 반대로 성능은 향상되면서 소비자의 구매요인이 증가하고 있으며, 둘째 각국의 정부규제로 인해 대체제인 백열전구가 퇴출되고 있기 때문입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[RF부문]

과거 수년간 4G LTE 시장에서 투자가 신/증설 수요는 감소하고 망의 유지보수에 집중되면서 전반적인 이동통신장비 시장도 정체되어 왔습니다. 하지만, VR, AR 및 자율주행, IoT, 원격의료, 스마트 팩토리, 스마트파밍 등 사회경제적 패러다임을 완전히 변혁하게 될 초고속, 초저지연, 초대용량의 5G 이동통신 투자필요성이 대두하면서 전세계 주요국가들이 다투어 5G 시장 선점을 위한 경쟁에 나서고 있습니다.

당사는 5G 투자가 개화하기 수년전부터 지속적인 R&D 투자를 통해, 5G 장비에서 핵심기술인 Massive MIMO 기술이 적용된 5G 기지국 장비인 MMR의 공동개발(Joint Development)에 성공하였습니다. 2019년부터 한국에서 상용 5G투자가 시작되면서 당사의 MMR을 한국시장에 본격적으로 공급하였고, 해외시장에서도 고객사를 통해 시범서비스용 제품을 일부 공급하였습니다.

또 5G 시장환경으로 변화에 맞춰 당사만의 독자적인 설계 및 자동화양산 기술로 개발한 초소형 필터(MBF, Micro Bellows Filter) 또한 대량 양산하여 공급해오고 있습니다.

이외에도 복수의 고객과 5G 및 4G 장비에 대한 공동개발 Project를 진행 중이며, 다양한 신제품을 개발하여 공급 협의 중에 있습니다. 당사는 이 같이 뛰어난 5G 기술력으로 세계 유수의 통신장비 및 통신회사들로부터 주목을 받고 있으며, 실제 상호 협력에 관한 논의 또한 꾸준히 진행되고 있습니다.

다만 2020년은 예기치 못한 COVID-19의 확산과 그로 인한 전세계적 경기침체의 여파로 국내를 포함해 전세계 다수 통신사들이 망구축투자(CAPEX)를 축소하거나 집행을 연기했으며, 이 때문에 통신장비업종 전반에 걸쳐서 부진한 실적을 보였습니다.

그러나 백신개발과 접종이 본격화하면서 2021년도에는 전반적인 경기회복이 기대되고 통신회사들의 망구축 투자도 상당부분 재개될 것으로 예상되는 만큼, 투자재개 속도에 맞춰 실적 회복도 가시화될 것으로 기대하고 있습니다.

[LED부문]

2017년 책임있는 경영 및 수익성 제고를 위하여 LED사업부문을 대상으로 물적분할을 진행, 독립적인 법인을 설립하였습니다. 이후 생산 외주화를 통한 제조원가 절감, 인건비, 복리후생비, 및 감가상각비 등의 고정비 절감을 통해 손익구조 개선을 진행중에 있습니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사 및 종속회사는(이하 연결실체) 무선통신 기지국에 장착되는 각종 장비 및 부품류 등을 생산, 판매하는 RF사업과 스포츠조명, 실외조명등을 생산, 판매하는 LED사업을 영위하고 있습니다. 

부문별 주요제품은 아래와 같습니다

사업 부문
주요제품

RF부문
SYSTEM류, ANTENNA 류, FILTER 류 등

LED부문
스포츠조명, 실외조명 등

당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다.

사업 부문
회사명
사업의 영역
소재지

RF부문
㈜케이엠더블유
연구, 영업, 제조
한국

GigaTera Communications, Inc
연구, 영업
미국

KMW JAPAN, Inc.
영업
일본

Huatian Telecom, Inc.
연구, 영업, 제조
중국

㈜닛시
제조
한국

KMW VIETNAM Co., Ltd.
제조
베트남

LED부문
㈜기가테라 라이팅
연구, 영업, 제조
한국

GigaTera EU, GmbH
영업
독일

GigaTera JAPAN, Inc
영업
일본

GigaTera TURKEY Inc.
영업
터키

GigaTera INDIA Inc.
영업
인도

GigaTera Lighting Inc.
영업
미국

(2) 시장점유율

[RF부문]

통신장비는 하나의 특정 제품이 범용성을 지니지 않고, 각각의 통신서비스사업자 혹은 각각의 사용주파수 별로 제품 개발단계에서부터 따로 결정이 됩니다. 따라서 구체적인 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. 

[LED부문]

LED부문은 당사의 매출 규모로 볼때, 전체적인 시장 대비 시장점유율을 산출하기에는 무리가 있을 것으로 보입니다. 따라서 본 항목에 대해서는 추후에 자료를 제시하겠습니다. 

(3) 시장의 특성

[RF부문]

과거 통신장비시장은 기술경쟁력 중심의 시장과 가격경쟁력 중심의 시장으로 양분되어 업체 간 경쟁이 그리 치열하지 않았습니다. 그러나 최근 세계 최대의 시장을 기반으로 기술경쟁력까지 갖춘 중국 장비업체(Huawei, ZTE 등)의 등장으로 인하여 과거 High-end 시장을 석권하였던 메이저 장비업체(Ericsson, Nokia 등) 또한 제품원가절감에 의한 제품 경쟁력 확보가 필수적인 요소가 되었습니다. 연구 개발의 축 또한 과거 미국, 유럽 등의 선진국에서 신흥 시장인 중국으로 이동하고 있는 등 제품개발 및 생산의 중국 현지화가 가속화될 것으로 보입니다. 

[LED부문]
LED조명시장은 제품 자체의 여러 강점(에너지 절감 및 기존 조명 대비 장시간의 수명 등)에도 불구하고 제품 가격경쟁 측면에서 불리하여 시장 확대에 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 최근 백열등 판매 금지를 비롯한 세계 주요 국가의 정책 시행과 글로벌 조명업체(필립스, GE, Cree 등)의 공격적인 가격정책 및 장시간 품질보증정책을 통하여 기존 백열등과 형광등을 대체할만한 수준까지 이르렀습니다. 제품 측면 이외에 시장 측면에서 살펴보면 현재 LED조명은 일본 중심이나, 미국과 중국 정부의 적극적인 LED 정책으로 인하여 최대 소비시장인 미국과 중국으로 그 중심축이 이동할 것으로 예상됩니다. 그리고 기존 LED 조명 시장이 기존 조명의 대체향을 중심으로 형성되었다면 향후에는 LED 조명에 IT기술을 적용시켜 사용자 중심의 맞춤형 조명과 다양한 서비스가 동시에 제공되는 스마트하고 시스템화된 조명으로 진화할 것으로 예상됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 새롭게 추진한 신규사업이 없습니다.

(5) 조직도

20년 조직도.jpg
20년 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

■ 제1호 의안 : 제27기(2020.01.01 ~ 2020.12.31) 연결 재무제표 및 재무제표(안) 승인의 건 

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.1. 사업의 개요 참조"

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 26 (전전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 25(전전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

268,935,256,299

313,297,352,443

173,106,879,024

현금및현금성자산
4,6,7
129,756,455,386

49,551,794,430

53,624,682,938

기타유동금융자산
6,9,20
480,000,000

480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8
78,500,867,552

186,932,182,363

63,446,577,083

기타유동자산
10
750,484,527

1,890,503,443

3,050,999,727

재고자산
11,40
57,134,619,768

73,585,595,074

52,335,517,061

당기법인세자산
35
2,312,829,066

857,277,133

169,102,215

비유동자산

118,888,924,800

113,749,305,059

100,390,894,922

비유동매출채권및기타채권
4,6,8
660,478,337

990,623,376

722,446,271

기타비유동금융자산
5,6,9
568,861,434

895,961,600

695,961,600

관계기업투자
15
7,183,325,181

7,024,885,449

4,371,708,016

유형자산
12,13,20,40,44
105,197,669,028

101,060,136,479

87,988,392,552

무형자산
14,40
4,513,859,060

3,465,969,918

3,069,654,906

기타비유동자산
10,44
73,122,528

311,728,237

3,542,731,577

이연법인세자산
35
691,609,232

-

-

자 산 총 계

387,824,181,099

427,046,657,502

273,497,773,946

부 채

유동부채

109,594,674,438

181,669,113,758

162,951,090,986

매입채무및기타채무
4,6,16
54,909,119,137

69,609,515,815

65,488,501,539

단기차입금
4,6,17,20
33,235,760,095

42,400,714,970

57,155,152,247

당기법인세부채
35,44
333,274,465

17,079,800,137

1,236,763,296

유동성장기차입금
4,6,18,37
2,495,710,481

2,617,931,141

2,030,412,720

유동성리스부채
4,6,13
1,009,908,874

1,047,958,362

491,754,907

유동성사채
4,6,19
9,986,897,810

44,000,033,436

25,182,333,503

파생상품부채
5,6
-

12,921

5,905,525,000

기타유동부채
21
5,315,441,980

4,913,146,976

5,195,795,633

유동성판매보증충당부채
23
2,308,561,596

-

-

반품충당부채
-
-

-

264,852,141

비유동부채

34,239,281,646

27,610,744,553

24,328,179,055

비유동매입채무및기타채무
4,6,16
782,370,075

824,932,488

9,572,072,873

장기차입금
4,6,18,20
4,788,760,679

4,816,810,593

69,659,032

비유동리스부채
4,6,13
438,861,681

3,975,620,355

1,069,347,510

비유동사채
4,6,19
22,965,771,813

-

-

순확정급여부채
22
1,138,350,066

974,444,829

1,189,141,803

판매보증충당부채
23,44
2,788,458,965

12,200,083,504

6,973,023,492

이연법인세부채
35,44
1,336,708,367

4,818,852,784

5,454,934,345

부 채 총 계

143,833,956,084

209,279,858,311

187,279,270,041

자 본

지배기업 소유주지분

243,990,225,015

217,766,799,191

86,218,503,905

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

9,405,000,000

자본잉여금
25
132,037,378,548

132,037,378,548

117,120,343,234

기타자본항목
26
622,079,164

622,079,164

(99,126,501)

기타포괄손익누계액
27,44
2,656,999,589

2,717,149,955

1,172,168,352

이익잉여금
28,44
88,763,326,214

62,479,750,024

(41,379,881,180)

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

243,990,225,015

217,766,799,191

86,218,503,905

부 채 및 자 본 총 계

387,824,181,099

427,046,657,502

273,497,773,946

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
29,40

338,496,094,772

682,876,300,541

Ⅱ.매출원가
30,32,40,44

239,158,142,853

464,996,568,389

Ⅲ.매출총이익

99,337,951,919

217,879,732,152

판매비와관리비
30,32,40,44
25,467,184,429

44,630,759,798

경상연구개발비
31,32,40
41,208,768,452

35,474,619,517

Ⅳ.영업이익

32,661,999,038

137,774,352,837

기타수익
33
6,378,417,152

4,224,189,624

기타비용
33
1,197,896,096

4,411,512,654

금융수익
34
22,574,177,117

20,938,241,126

금융원가
34
36,442,605,882

29,153,445,762

지분법이익
15
226,419,288

1,141,388,561

Ⅴ.법인세비용차감전이익

24,200,510,617

130,513,213,732

Ⅵ.법인세비용(수익)
35,44
(2,437,736,469)

26,775,685,801

Ⅶ.당기순이익

26,638,247,086

103,737,527,931

Ⅷ.기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,583,701,914

122,103,273

확정급여제도의 재측정요소
22
(354,670,896)

122,103,273

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
27,35
(247,941,926)

-

토지재평가차익
27,35
2,186,314,736

-

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,998,523,176)

1,544,981,603

해외사업환산이익
27,44
(1,945,499,122)

1,555,286,283

지분법자본변동
15,27,35
(53,024,054)

(10,304,680)

Ⅸ.총포괄이익

26,223,425,824

105,404,612,807

Ⅹ.당기순손익의 귀속

26,638,247,086

103,737,527,931

- 지배기업 소유주지분

26,638,247,086

103,737,527,931

- 비지배지분

-

-

XI.총포괄손익의 귀속

26,223,425,824

105,404,612,807

- 지배기업 소유주지분

26,223,425,824

105,404,612,807

- 비지배지분

-

-

XII.주당이익
36

- 기본주당이익

669

2,682

- 희석주당이익

669

2,639

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2019.01.01 (전기초)
9,405,000,000
117,120,343,234
(99,126,501)
1,172,168,352
(41,379,881,180)
-
86,218,503,905

당기순이익
-
-
-
-
103,737,527,931
-
103,737,527,931

해외사업환산손익
-
-
-
1,555,286,283
-
-
1,555,286,283

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
122,103,273
-
122,103,273

지분법자본변동
-
-
-
(10,304,680)
-
-
(10,304,680)

총포괄손익
-
-
-
1,544,981,603
103,859,631,204
-
105,404,612,807

무상증자
9,405,000,000
(9,405,000,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 처분 및 교환
-
2,024,925,294
721,205,665
-
-
-
2,746,130,959

전환사채 주식 전환
1,100,441,500
22,297,110,020
-
-
-
-
23,397,551,520

2019.12.31 (전기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,717,149,955
62,479,750,024
-
217,766,799,191

2020.01.01 (당기초)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,717,149,955
62,479,750,024
-
217,766,799,191

당기순이익
-
-
-
-
26,638,247,086
-
26,638,247,086

해외사업환산손익
-
-
-
(1,945,499,122)
-
-
(1,945,499,122)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(354,670,896)
-
(354,670,896)

지분법자본변동
-
-
-
(53,024,054)
-
-
(53,024,054)

토지재평가차익
-
-
-
2,186,314,736
-
-
2,186,314,736

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
-
-
-
(247,941,926)
-
-
(247,941,926)

총포괄손익
-
-
-
(60,150,366)
26,283,576,190
-
26,223,425,824

2020.12.31 (당기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
2,656,999,589
88,763,326,214
-
243,990,225,015

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

120,286,171,588

(3,585,231,274)

당기순손익
26,638,247,086

103,737,527,931

비현금항목의 조정(주석 37)
9,108,912,453

56,777,872,897

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 37)
108,055,792,522

(148,742,765,647)

이자수취
389,778,069

771,852,447

이자지급
(3,508,633,660)

(3,855,650,821)

법인세납부
(20,397,924,882)

(12,274,068,081)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(17,508,579,756)

(17,812,727,897)

단기대여금의 감소
11,514,811

23,900,000

장기대여금의 감소
-

11,700,000

보증금의 감소
54,494,104

-

유형자산의 처분
7,414,692,121

3,740,187,997

임대보증금의 증가
11,386,008

-

보증금의 증가
(27,154,285)

(233,534,972)

유형자산의 취득
(23,369,029,093)

(17,963,454,152)

무형자산의 취득
(1,604,483,422)

(1,666,526,770)

장기투자증권의 취득
-

(200,000,000)

관계기업투자의 취득
-

(1,525,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(20,342,952,974)

17,484,219,135

정부보조금의 수령
-

462,439,628

사채의 증가
32,934,000,000

44,000,000,000

단기차입금의 차입
40,808,095,675

33,463,049,883

장기차입금의 차입
2,669,897,438

7,275,859,316

자기주식의 처분
-

2,746,130,959

예치보증금의 감소
-

6,555,543

장기미지급금의 증가
-

137,067,853

예치보증금의 감소
-

(1,500,000)

장기미지급금의 감소
-

(8,707,691,652)

단기차입금의 상환
(49,099,513,800)

(48,400,385,881)

유동성장기차입금의 상환
(2,471,040,797)

(1,919,350,656)

리스부채의 상환
-

(1,068,149)

사채의 감소
(44,000,033,436)

(10,000,124,097)

유동성리스부채의 감소
(1,184,345,133)

(1,454,869,918)

장기차입금의 상환
-

(121,893,694)

파생상품의 변동
(12,921)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

82,434,638,858

(3,913,740,036)

환율변동효과

(2,243,964,711)

(317,217,888)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산(주석 7)

49,565,781,239

53,796,739,163

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(주석 7)

129,756,455,386

49,565,781,239

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 27(당)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 GIGATERA COMMUNICATIONS,Inc. 외 11개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 지배기업은 설립 이후
수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

(2) 종속기업의 현황
 
당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

㈜케이피티(주4)
-
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

㈜닛시
100.00
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

GigaTera Communications,Inc.(주1)
100.00
100.00
미국
12월
무선통신장비 연구 및 판매

KMW JAPAN,Inc.
100.00
100.00
일본
12월
무선통신장비 판매

HuatianTelecom,Inc.
100.00
100.00
중국
12월
무선통신장비 연구, 제조 및 판매

KMW VIETNAM CO,. LTD.
100.00
100.00
베트남
12월
무선통신장비, LED조명제품 제조

㈜기가테라라이팅(주2)
100.00
100.00
대한민국
12월
LED조명제품 연구, 제조 및 판매

GigaTera EU,GmbH.(주5)
100.00
100.00
독일
12월
LED조명제품판매

GigaTera JAPAN,Inc.(주5)
100.00
100.00
일본
12월
LED조명제품판매

GigaTera TURKEY, Inc.(주5)
100.00
100.00
터키
12월
LED조명제품판매

GigaTera INDIA, Inc.(주5)
100.00
100.00
인도
12월
LED조명제품판매

GIGATERA Lighting, Inc.(주3,5)
100.00
-
미국
12월
LED조명제품판매

(주1) 당기 중 KMW Communications,Inc 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 ㈜기가테라에서 ㈜기가테라라이팅으로 상호가 변경되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주4) 당기 중 폐업 하였습니다.
(주5) 종속기업인 ㈜기가테라라이팅이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
포괄손익

GigaTera Communications,Inc.
51,902,034
19,848,288
32,053,746
173,689,695
1,360,242
1,360,242

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,959,163
19,345,787
46,613,376
54,053,192
2,200,015
2,200,015

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,698,277)
(2,038,411)

㈜케이피티
-
-
-
-
(23,925)
(23,925)

GigaTera EU,GmbH.
2,015,263
8,120,016
(6,104,753)
2,306,705
(118,047)
(118,047)

GigaTera JAPAN,INC.
566,956
648,427
(81,471)
1,390,799
65,454
65,454

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

GIGATERA TURKEY Inc.
822,774
510,777
311,997
1,869,058
135,461
135,461

GIGATERA INDIA Inc.
461,027
801,374
(340,347)
-
-
-

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

GIGATERA Lighting, Inc.
1,503,553
1,205,378
298,175
2,062,139
205,397
205,397

상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

2.1.1 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업은 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 보고기간의 평균환율을 적용하여 적용하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

지배기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.5 현금및현금성자산

연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.2.8.1 금융자산

(1) 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되나,금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3
·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.2.8.2 금융부채

(1) 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채 등을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.8.3 금융상품의 상계 

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 관계기업 및 공동기업투자

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에영업외손익에 표시하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고,그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적 으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
5~10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결기업은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.18 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 연결기업의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.2.21
리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 
'금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 해당 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

연결기업은 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

변동이자율 적용 차입금
23,540,000
49,835,457

이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동
117,700
249,177

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
VND
합 계

현금및현금성자산
54,982,374
12,096,248
1,062,752
10,257,052
242,187
-
353
78,640,966

매출채권
61,061,446
12,474,406
611,857
131,670
357,696
-
-
74,637,075

미수금
600,851
104,148
-
757,233
16,781
-
-
1,479,013

단기대여금
-
-
120,442
-
-
275,466
-
395,908

합 계
116,644,671
24,674,802
1,795,051
11,145,955
616,664
275,466
353
155,152,962

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
합 계

현금및현금성자산
31,831,660
3,199,345
498,897
12,236,699
129,850
-
47,896,451

매출채권
168,383,540
5,428,234
590,352
294,448
178,042
-
174,874,616

미수금
245,687
95,038
17,808
769,857
86,140
-
1,214,530

단기대여금
-
-
116,769
-
-
293,145
409,914

합 계
200,460,887
8,722,617
1,223,826
13,301,004
394,032
293,145
224,395,511

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
AUD
합 계

매입채무
19,732,067
846,615
-
12,843,725
-
33,422,407

미지급금
748,044
371,323
15,143
286,790
227
1,421,527

차입금
10,113,214
1,762,617
-
2,504,400
-
14,380,231

리스부채
164,268
150,035
298,817
-
-
613,120

합 계
30,757,593
3,130,590
313,960
15,634,915
227
49,837,285

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

매입채무
31,594,113
2,574,518
-
17,141,757
51,310,388

미지급금
851,702
462,950
8,595
-
1,323,247

차입금
20,855,026
1,919,351
-
6,961,080
29,735,457

리스부채
63,650
3,068,883
375,023
-
3,507,556

합 계
53,364,491
8,025,702
383,618
24,102,837
85,876,648

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
5,265,784
6,925,943

3) 기타가격위험

연결기업의 기타비금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

유
동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험
입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
아래의 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
51,805,921
3,103,198
782,370
55,691,489

장ㆍ단기차입금(주1)
8,341,344
28,007,280
5,082,111
41,430,735

사채(주1)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채
289,191
767,788
451,231
1,508,210

합 계
60,707,835
43,028,016
29,838,462
133,574,313

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
66,905,758
2,703,758
824,932
70,434,448

장ㆍ단기차입금(주1)
30,467,470
14,554,151
4,816,810
49,838,431

사채(주1)
-
44,755,796
-
44,755,796

리스부채
316,285
731,674
3,975,620
5,023,579

합 계
97,689,513
62,745,379
9,617,362
170,052,254

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업 순부채를 총차입금, 리스부채 및 사채(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 리스부채 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금 및 사채 등(A)
74,921,671
93,835,490

현금및현금성자산(B)
129,756,455
49,551,794

순부채(C=A-B)
-
44,283,696

자기자본 (D)
243,990,225
217,766,799

타인자본조달비율(C÷D)
-
20.34%

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
172,900
172,900
-
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
13
13

(3)
공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
172,900
172,900

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동성파생상품부채
-
13
-
13

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법

블루카이트㈜
172,900
3
순자산가치법

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별
장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
129,756,455
-
-
129,756,455

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
78,500,868
-
-
78,500,868

비유동매출채권및기타채권
-
660,478
-
-
660,478

기타비유동금융자산
200,000
5,000
363,862
-
568,862

합 계
200,000
209,402,801
363,862
-
209,966,663

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
54,909,119
54,909,119

단기차입금
-
-
-
33,235,760
33,235,760

유동성장기차입금
-
-
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
-
-
-
1,009,909
1,009,909

유동성사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
782,370
782,370

장기차입금
-
-
-
4,788,761
4,788,761

비유동리스부채
-
-
-
438,862
438,862

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

합 계
-
-
-
130,613,161
130,613,161

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
49,551,794
-
-
49,551,794

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
186,932,182
-
-
186,932,182

비유동매출채권및기타채권
-
990,623
-
-
990,623

기타비유동금융자산
200,000
5,000
690,962
-
895,962

합 계
200,000
237,959,599
690,962
-
238,850,561

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
69,609,516
69,609,516

단기차입금
-
-
-
42,400,715
42,400,715

유동성장기차입금
-
-
-
2,617,931
2,617,931

유동성리스부채
-
-
-
1,047,958
1,047,958

사채
-
-
-
44,000,033
44,000,033

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
824,932
824,932

장기차입금
-
-
-
4,816,811
4,816,811

비유동리스부채

-
3,975,621
3,975,621

파생상품부채
13
-
-
-
13

합 계
13
-
-
169,293,517
169,293,530

(2) 금융상품의 범주별 손익내역

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
396,946
-
-
396,946

외환차익
16,812,932
-
1,667,009
18,479,941

외화환산이익
1,036,182
-
2,661,108
3,697,290

합 계
18,246,060
-
4,328,117
22,574,177

금융비용
이자비용
-
-
3,543,911
3,543,911

외환차손
21,825,526
-
2,715,847
24,541,373

외화환산손실
8,298,205
-
59,116
8,357,321

합 계
30,123,731
-
6,318,874
36,442,605

판매비와관리비
대손상각비(환입)
(1,080,042)
-
-
(1,080,042)

기타수익
기타의대손상각비환입
619,199
-
-
619,199

기타비용
기타의대손상각비
49,314
-
-
49,314

기타포괄손익
공정가치측정금융자산평가손실
-
247,942
-
247,942

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
550,367
-
550,367

외환차익
-
12,771,643
2,232,477
15,004,119

외화환산이익
-
3,610,060
1,773,695
5,383,755

합 계
-
16,932,070
4,006,172
20,938,241

금융비용
이자비용
-
-
5,670,335
5,670,335

외환차손
-
4,082,920
8,892,436
12,975,355

외화환산손실
-
9,199,805
563,199
9,763,004

파생상품평가손실
744,752
-
-
744,752

합 계
744,752
13,282,725
15,125,970
29,153,446

판매비와관리비
대손상각비
-
(166,666)
-
(166,666)

기타수익
기타의대손상각비환입
-
59,571
-
59,571

기타비용
기타의대손상각비
-
155,490
-

155,490

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
29,751
31,737

보통예금
77,721,602
25,156,063

기타예금
52,005,102
24,377,981

현금흐름표상 현금및현금성자산
129,756,455
49,565,781

차감: 현금차감 정부보조금
-
(13,987)

재무상태표상 현금및현금성자산
129,756,455
49,551,794

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
82,056,657
-
184,940,555
-

대손충당금
(5,225,488)
-
(6,457,565)
-

미수금
1,779,240
-
8,671,432
-

대손충당금
(410,090)
-
(408,215)
-

대여금
275,466
188,435
304,660
184,762

대손충당금
(275,466)
(188,435)
(293,145)
(172,762)

미수수익
23,779
-
16,612
-

대손충당금
(16,490)
-
(16,490)
-

보증금
293,260
660,478
174,339
978,623

합 계
78,500,868
660,478
186,932,183
990,623

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,348,177
8,083,724

대손상각비(환입)
(1,080,173)
(660,259)

제각
(145,003)
-

환율변동효과
(7,032)
(75,288)

기말금액
6,115,969
7,348,177

(3)

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
67,465,760
26,759,906

연체된 채권
6개월 이하
7,549,584
141,670,239

6개월 초과~1년 이하
1,807,934
6,401,335

1년 이상
5,233,379
10,109,075

소 계
14,590,897
158,180,649

합 계
82,056,657
184,940,555

대손충당금 설정액
(5,225,488)
(6,457,565)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
363,862
-
690,962

합 계
480,000
568,862
480,000
895,962

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채

200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권
(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
172,900
500,000

정보통신공제조합
0.02%
32,962
32,962
32,962

㈜마루라이팅(주2)
25.00%
100,000
100,000
100,000

합 계

690,962
363,862
690,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

당기
690,962
-
-
(327,100)
363,862

전기
690,962
-
-
-
690,962

10. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,561,249
-
3,259,451
-

대손충당금
(1,189,200)
-
(1,758,955)
-

선급비용
378,435
73,123
390,007
311,728

합 계
750,484
73,123
1,890,503
311,728

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,758,955
1,760,492

설정
245
-

환입
(570,000)
(1,537)

기말
1,189,200
1,758,955

11. 재고자산

보고기간 종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
580,581
(139,970)
440,611
2,688,632
(1,065,373)
1,623,259

제품
31,948,639
(4,914,234)
27,034,405
21,280,424
(6,118,061)
15,162,363

재공품 및 반제품
12,301,174
(2,052,397)
10,248,777
13,896,085
(2,205,740)
11,690,345

원재료
31,394,632
(12,816,616)
18,578,016
52,519,802
(9,645,726)
42,874,076

미착품
832,811
-
832,811
2,235,552
-
2,235,552

합 계
77,057,837
(19,923,217)
57,134,620
92,620,495
(19,034,900)
73,585,595

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 888,317천원 및 1,884,855천원입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
34,078,601
-
-
34,078,601

건물
58,236,459
(25,560,302)
-
32,676,157

구축물
2,939,387
(1,735,354)
(333,239)
870,794

기계장치
76,458,390
(52,879,900)
(297,854)
23,280,636

차량운반구
1,703,168
(1,201,188)
-
501,980

공기와기구
10,327,572
(9,251,897)
(8,606)
1,067,069

금형
31,773,276
(28,230,216)
-
3,543,060

비품
13,380,281
(10,650,848)
(2,137)
2,727,296

시설장치
-
-
-
-

건설중인자산
738,543
-
-
738,543

사용권자산
8,812,131
(3,098,598)
-
5,713,533

합 계
238,447,808
(132,608,303)
(641,836)
105,197,669

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
27,572,036
-
-
27,572,036

건물
55,231,320
(23,806,054)
-
31,425,266

구축물
2,946,906
(1,609,206)
(369,592)
968,108

기계장치
68,655,333
(47,239,722)
(440,865)
20,974,746

차량운반구
1,690,960
(1,222,899)
-
468,061

공기와기구
9,972,477
(9,467,115)
(13,377)
491,985

금형
31,120,712
(27,835,358)
-
3,285,354

비품
13,067,077
(10,023,198)
(4,468)
3,039,411

시설장치
544,333
(544,284)
-
49

건설중인자산
3,529,331
-
-
3,529,331

사용권자산
11,756,149
(2,450,360)
-
9,305,789

합 계
226,086,634
(124,198,196)
(828,302)
101,060,136

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처 분(주2)
대체(주2,주3,주4)
상 각
재평가
환율변동효과 등
기 말

토지
27,572,036
2,596,343
-
908,384
-
3,225,090
(223,252)
34,078,601

건물
31,425,266
3,844,073
-
-
(1,979,502)
-
(613,680)
32,676,157

구축물
1,337,700
10,686
-
-
(112,950)
-
(31,403)
1,204,033

(정부보조금)
(369,592)
-
-
-
36,353
-
-
(333,239)

기계장치
21,415,611
7,108,128
(950,455)
2,753,384
(5,963,016)
-
(785,161)
23,578,491

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,947
-
-
(297,855)

차량운반구
468,061
226,312
(59,432)
-
(124,156)
-
(8,805)
501,980

공구와기구
505,362
691,695
(237,075)
-
188,078
-
(72,384)
1,075,676

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,770
-
-
(8,607)

금형
3,285,354
3,107,681
(1,959,440)
-
(926,530)
-
35,995
3,543,060

비품
3,043,879
524,722
(235,664)
-
(653,892)
-
50,388
2,729,433

(정부보조금)
(4,468)
-
-
-
2,331
-
-
(2,137)

시설장치
49
-
(49)
-
-
-
-
-

건설중인자산
3,529,331
4,592,553
(4,244,139)
(3,165,384)
-
-
26,182
738,543

사용권자산
9,305,789
556,815
(2,994,267)
-
(1,080,793)
-
(74,011)
5,713,533

합 계
101,060,136
23,235,071
(10,680,521)
496,384
(10,442,360)
3,225,090
(1,696,131)
105,197,669

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 12,471천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.09%입니다.
(주2) KMW JAPAN,Inc.의 사용권자산 2,994,267천원이 당기 계약해지로 인하여 감소 되었습니다.

(주3) KMW VIETNAM CO,. LTD.의 기계장치 866,385천원은 선급비용과 장기선급비용에서 대체 되었습니다.

(주4) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 370,000천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계변경효과
취 득
처 분
대 체
상 각
손상(주1)
환율변동효과
기 말

토지
27,565,610
-
-
(159,190)
-
-
-
165,616
27,572,036

건물
35,761,387
(935,644)
-
(48,348)
-
(1,983,596)
(2,107,430)
738,897
31,425,266

구축물
1,119,785
-
346,721
(108,462)
-
(35,919)
-
15,575
1,337,700

(정부보조금)
(405,946)
-
-
-
-
36,354
-
-
(369,592)

기계장치
17,078,183
(1,544,547)
10,548,297
(899,323)
24,600
(4,501,875)
-
710,276
21,415,611

(정부보조금)
(458,027)
-
(133,000)
-
-
150,162
-
-
(440,865)

차량운반구
547,761
-
116,450
(100,770)
-
(105,125)
-
9,745
468,061

공구와기구
452,504
-
233,686
(1,034,712)
-
841,012
-
12,872
505,362

(정부보조금)
(18,147)
-
-
-
-
4,770
-
-
(13,377)

금형
3,693,958
-
1,691,169
(1,493,023)
-
(668,047)
-
61,297
3,285,354

비품
2,613,793
-
1,146,173
(167,457)
-
(652,608)
-
103,978
3,043,879

(정부보조금)
(6,799)
-
-
-
-
2,331
-
-
(4,468)

시설장치
19,731
-
-
-
-
(19,682)
-
-
49

건설중인자산
24,600
-
3,546,069
-
(24,600)
-
-
(16,738)
3,529,331

사용권자산
-
10,222,833
334,889
-
-
(1,194,192)
-
(57,741)
9,305,789

합 계
87,988,393
7,742,642
17,830,454
(4,011,285)
-
(8,126,415)
(2,107,430)
1,743,777
101,060,136

(주1) 연결기업은 전기 중 KMW VIETNAM,Inc.의 공장건물과 관련하여 2,107,430천원의 손상차손을 인식하였으며, 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.

13. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

토지
3,883,388
4,188,683

건물
723,296
3,601,422

기계장치
1,050,767
1,442,795

비품
25,792
7,360

차량운반구
30,290
65,529

합 계
5,713,533
9,305,789

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
1,009,909
1,047,958

비유동리스부채
438,862
3,975,620

합 계
1,448,771
5,023,578

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지

119,554
118,014

건물

529,323
635,382

기계장치
392,028
410,921

비품
4,361
1,852

차량운반구

35,527
28,023

합 계

1,080,793
1,194,192

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

187,658
253,259

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

109,482
45,535

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

154,893
630,177

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,636,378천원과 2,138,173천원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
4,368,303
(3,021,284)
-
1,347,019
3,746,724
(2,539,055)
-
1,207,669

소프트웨어
4,659,718
(3,514,353)
(15,015)
1,130,350
3,717,672
(3,268,996)
-
448,676

개발비
21,411,283
(21,136,101)
(98,159)
177,023
21,411,282
(20,878,042)
(128,334)
404,906

회원권
709,626
-
-
709,626
486,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,228,776
(78,935)
-
1,149,841
1,072,369
(78,935)
(75,546)
917,888

합 계
32,377,706
(27,750,673)
(113,174)
4,513,859
30,434,877
(26,765,028)
(203,880)
3,465,969

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각

대체

(주1)

폐기
환율변동효과
기 말

산업재산권
1,207,669
232,686
(482,229)
391,004
(1,999)
(112)
1,347,019

소프트웨어
448,676
597,425
(245,357)
370,000
-
(25,379)
1,145,365

(정부보조금)
-
(16,380)
1,365
-
-
-
(15,015)

개발비
533,241
-
(258,059)
-
-
-
275,182

(정부보조금)
(128,335)
-
30,176
-
-
-
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
-
-
709,626

건설중인자산
993,434
567,956
-
(391,004)
(20,445)
(100)
1,149,841

(정부보조금)
(75,546)
75,546
-
-
-
-
-

합 계
3,465,969
1,680,029
(954,104)
370,000
(22,444)
(25,591)
4,513,859

(주1) 당
기 중 유형자산에서 대체된 금액은 370,000천원 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각

대체

(주1)

환율변동효과
기 말

산업재산권
1,052,001
294,854
(409,218)
270,032
-
1,207,669

소프트웨어
142,489
447,621
(140,406)
-
(1,028)
448,676

개발비
613,822
-
(324,581)
244,000
-
533,241

(정부보조금)
(10,000)
(130,879)
12,544
-
-
(128,335)

회원권
75,000
411,830
-
-
-
486,830

건설중인자산
1,327,221
512,222
-
(845,975)
(35)
993,433

(정부보조금)
(130,878)
55,333
-
-
-
(75,545)

합 계
3,069,655
1,590,981
(861,661)
(331,943)
(1,063)
3,465,969

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

15.
관계기업투자

(1) 관계기업투자의 지분율 현황 등

보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

알바트로스 인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
7,183,325
7,183,325
7,024,885

GigaTera MIDDLE EAST(주1)
아랍에미레이트
49.00
21,644
(395,711)
-
-

합계
3,896,644
6,787,614
7,183,325
7,024,885

(주1)

관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당 기
누 적
전 기
누 적

GigaTera MIDDLE EAST
(118,139)
(807,574)
(103,371)
(689,435)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,563,576
198,977
21,364,599
2,313,797
673,415
673,415

GigaTera MIDDLE EAST
212,863
1,020,437
(807,574)
218,794
(171,071)
(171,071)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,022,007
128,638
20,893,369
2,739,721
761,574
761,574

GigaTera MIDDLE EAST
311,317
1,000,752
(689,435)
362,421
(83,119)
(83,119)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법이익
지분법자본변동
당기말

당 기
7,024,885
-
226,419
(67,979)
7,183,325

전 기
4,371,708
1,525,000
1,141,388
(13,211)
7,024,885

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
40,031,421
-
53,767,936
-

미지급금
9,295,994
710,143
9,934,862
763,560

미지급비용
5,581,704
-
5,906,718
-

임대보증금
-
72,227
-
61,372

합 계
54,909,119
782,370
69,609,516
824,932

17. 단기차입
금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화단기차입금
15,135,760
22,300,715

원화단기차입금
18,100,000
20,100,000

합 계
33,235,760
42,400,715

(2) 보고기간 종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
MB Bank
2.20%
2,991,498
6,613,783

MB Bank
1.75%
4,199,862
-

Bank of Hope
1 month Libor+1.95%
5,440,000
8,725,852

중국교통은행
4.35%
2,504,400
6,961,080

합 계
15,135,760
22,300,715

(3) 보고기간 종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
2.0~2.06%
18,100,000
20,100,000

18. 장기차입
금

(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

외화장기차입금
2,495,710
2,188,761
2,617,931
4,816,811

원화장기차입금
-
2,600,000
-
-

합 계
2,495,710
4,788,761
2,617,931
4,816,811

(2) 보고기간 종료일 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
당기 연이자율
통 화
만기일
당기말
전기말

시설자금
SBJ은행
1.90%
JPY
2022-12-19
1,692,720
1,919,351

운영자금
일본정책금융공고
0.46%
JPY
2023-10-05
69,897
-

MB BANK
5.00%
USD
2022-04-25
2,921,854
5,515,391

소 계
4,684,471
7,434,742

차감: 유동성장기부채
(2,495,710)
(2,617,931)

장기차입금
2,188,761
4,816,811

(3) 보고기간 종료일 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
2.09%
2028-05-27
2,600,000
-

19. 사채

(1)
보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제5회차 전환사채
-
-
-
-
46

제6회차 사모사채
-
-
-
-
44,000,000

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
10,000,000
-

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
-

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
-

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
-

소 계
33,000,000
44,000,046

사채상환할증금
-
5

사채할인발행차금
(47,330)
-

전환권(교환권)조정
-
(18)

합 계
32,952,670
44,000,033

유동성 사채
9,986,898
44,000,033

비유동성 사채
22,965,772
-

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
239,295
278,375
137,073
103,548

20.

담보제공자산 등

보고기간 종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액(천원)
통화

담보제공금액

(설정금액)

담보제공내용

KDB산업은행
토지,건물,기계장치
41,153,463
KRW
33,800,000
운영자금차입금

USD
16,500,000

JPY
2,200,000

토지
3,503,435
KRW
3,300,000
시설자금차입금

IBK기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
차입약정에대한담보

Bank of Hope
재고자산 및 매출채권
23,128,453
USD
5,000,000
운영자금차입금

중국교통은행
토지,건물
9,473,571
CNY
15,000,000
단기차입금

SBJ은행
토지,건물
3,010,679
JPY
360,000
시설자금차입금

MB BANK
유형자산
19,444,453
USD
11,820,779
운영자금차입금

21.
기타
유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
310,436
290,857

선수금
4,119,875
4,246,957

예수금
885,131
375,333

합 계
5,315,442
4,913,147

22.

퇴
직급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(1) 확정기여형 퇴직급여

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,870,632천원과 2,437,699천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은
2,692,874천원과

2,199,255
천원입니다

.

(2) 확정급여형 퇴직급여

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
2,617,344
2,056,766

사외적립자산의 공정가치
(1,478,994)
(1,082,321)

순확정급여부채
1,138,350
974,445

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
346,457
373,109

부채에 대한 이자비용
37,559
47,318

사외적립자산의 이자수익
(20,188)
(22,043)

합 계
363,828
398,384

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,056,766
2,233,525

당기근무원가
346,457
373,109

이자비용
37,559
47,318

퇴직급여 지급액
(284,732)
(607,621)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
465,142
8,467

- 인구통계적 가정
52,464
-

- 재무적 가정
(10,769)
180,500

- 경험조정
423,447
(172,033)

환율변동효과
(3,848)
1,968

기말금액
2,617,344
2,056,766

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,082,321
1,044,383

사외적립자산의 기대수익
20,188
22,043

퇴직급여 지급액
(185,799)
(311,683)

사외적립자산의 재측정요소
(2,761)
150,639

기여금 납입액
565,045
176,939

기말금액
1,478,994
1,082,321

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국민연금전환금
22,238
22,238

제예금 등
1,456,756
1,060,083

합 계
1,478,994
1,082,321

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전)
(467,903)
(142,172)

법인세효과
113,232
20,069

확정급여제도의 재측정요소(세후)
(354,671)
(122,103)

7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승율
4.09%
4.05%

할인율
2.53%
2.45%

8) 연결기업의 보고기간 종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
136,396천원 감소
154,597천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
115,620천원 증가
115,620천원 감소

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.35년입니다. 

23. 판매보증충당부채

보고기간 종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기초
-
12,200,084
-
6,973,023

전입액
-
-
-
5,498,869

환입액
-
(7,126,765)
-
(264,852)

환율변동효과
-
23,702
-
(6,956)

대체
2,308,562
(2,308,562)
-
-

기 말
2,308,562
2,788,459
-
12,200,084

연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

기타자본잉여금(주1)
32,529,744
32,529,744

전환권(교환권)대가
9
9

합 계
132,037,379
132,037,379

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 등으로 인한 처분손익
17,893,407
17,893,407

종속기업 지분변동으로 인한 손익
6,304,116
6,304,116

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
32,529,744
32,529,744

26. 기
타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목(주1)
622,079
622,079

합 계
622,079
622,079

(주1) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM CO,. LTD. 지분 추가 취득으로 인하여 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동금액과의 차이입니다.

27. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손실
(3,382,871)
(1,437,372)

지분법자본변동
233,790
286,814

토지재평가차익
6,054,023
3,867,708

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(247,942)
-

합 계
2,657,000
2,717,150

28. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,236,420
4,237,741

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
81,712,291
55,427,394

합 계
88,763,326
62,479,750

29. 수익

(1) 수익원천 및 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행:

제품 및 상품
337,324,866
679,911,688

기간에 걸쳐 이행:

운송용역
1,171,229
2,964,613

합 계
338,496,095
682,876,301

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 및 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

제품 및 상품
연결기업은 통신장비 및 LED 조명제품을 판매하고 있으며, 판매하는 재화에 대한 통제가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역
운송료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비

(1)

매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품
220,652,925
365,740,510

상품
18,505,218
99,256,058

합 계
239,158,143
464,996,568

(2) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,281,755
11,302,929

퇴직급여
997,598
1,023,023

복리후생비
1,888,283
1,815,191

여비교통비
451,026
1,160,734

통신비
142,469
138,808

전력료
282,927
410,093

수도광열비
156,669
122,438

세금과공과
1,520,585
1,392,866

지급임차료
746
119,386

감가상각비
2,553,765
2,366,412

수선비
1,467,145
1,844,080

보험료
762,207
681,708

접대비
411,507
449,167

해외시장개척비
6,152
86,178

광고선전비
356,930
1,592,843

운반비
2,946,066
7,463,515

지급수수료
2,855,837
3,250,079

소모품비
647,805
659,968

교육훈련비
18,894
178,311

차량유지비
214,192
296,459

무형자산상각비
954,104
861,661

판매보증충당금전입액(환입액)
(7,126,765)
5,498,869

품질보증비
1,163,445
815,598

대손상각비(환입액)
(1,080,042)
(166,666)

도서인쇄비
15,587
28,187

반품충당부채전입액(환입액)
-
(264,852)

견본비
142,846
357,060

잡비
435,451
1,146,715

합 계
25,467,184
44,630,760

31. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재료비
11,339,847
9,392,112

급여
18,913,504
15,616,612

퇴직급여
1,308,599
1,272,418

복리후생비
1,886,112
1,795,975

여비교통비
256,922
613,567

통신비
75,983
79,467

전력료
126,705
108,049

수도광열비
102,631
110,075

세금과공과
171,198
134,261

지급임차료
164,308
269,241

감가상각비
2,019,288
1,798,982

수선비
142,755
118,574

보험료
599,943
646,548

접대비
22,735
55,282

해외시장개척비
-
662

광고선전비
10,000
2,500

운반비
255,189
264,087

지급수수료
880,402
517,636

품질보증비
411,751
112,356

소모품비
710,532
1,198,706

외주개발비
338,815
224,495

소모공구비
86,937
-

교육훈련비
19,885
24,003

외주가공비
5,636
44,036

차량유지비
87,528
109,304

도서인쇄비
8,296
9,186

기술사용료
131,773
137,068

잡비
1,131,494
819,418

합 계
41,208,768
35,474,620

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료, 재공품 및 제품의 변동
13,865,585
63,760,226

원재료의 매입
154,143,385
353,526,431

상품의 판매
17,579,815
3,524,056

급여
51,821,305
45,813,044

퇴직급여
3,234,460
2,424,774

복리후생비
6,555,570
7,157,116

감가상각비 및 손상
11,396,463
8,988,076

판매보증충당부채전입액(환입액)
(7,126,765)
5,227,060

기타
54,364,278
54,681,165

합 계(주1)
305,834,096
545,101,948

(주1) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
1,809,767
1,826,653

유형자산처분이익
94,597
29,580

기타의대손충당금환입
619,199
59,571

기술사용료수익
-
1,200

잡이익
3,854,854
2,307,186

합 계
6,378,417
4,224,190

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
13,660
631

유형자산처분손실
223,847
229,067

유형자산폐기손실
-
72,248

유형자산손상차손
-
2,107,430

무형자산폐기손실
22,444
312,273

재고자산감모손실
18,008
869

기타의대손상각비
49,314
153,952

잡손실
870,623
1,535,041

합 계
1,197,896
4,411,511

34. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
396,946
550,367

외화환산이익
3,697,290
5,383,755

외환차익
18,479,941
15,004,119

합 계
22,574,177
20,938,241

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,543,911
5,670,335

외화환산손실
8,357,322
9,763,004

외환차손
24,541,373
12,975,355

파생상품평가손실
-
744,752

합 계
36,442,606
29,153,446

35. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
1,838,039
23,573,538

미환류소득에 대한 법인세비용
561,622
2,422,707

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(4,173,754)
(636,082)

자본에 직접 반영된 법인세
(663,643)
(18,973)

기타
-
1,420,504

법인세비용(수익)
(2,437,736)
26,761,694

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
14,956
2,906

해외사업장환산손익
167,785
-

보험수리적손익
113,232
(21,880)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
79,158
-

토지재평가차익
(1,038,774)
-

자본에 직접 반영된 법인세
(663,643)
(18,973)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
24,200,511
130,513,214

적용세율에 따른 법인세
5,394,524
31,584,198

조정사항

- 비과세수익
(1,390)
(346,213)

- 비공제비용
436,794
1,054,169

- 이월결손금
-
(1,481,420)

- 세액공제
(1,311,721)
(6,106,862)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(4,837,397)
(636,082)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,479,433)
278,928

- 미환류소득에 대한 법인세
561,622
2,422,707

- 기타(세율차이 등)
(200,735)
454,269

법인세비용(수익)
(2,437,736)
26,761,694

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-10.07%
20.50%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
-
556,310
-
556,310

국고보조금
-
182,712
-
182,712

대손충당금
-
503,765
-
503,765

미지급비용
-
699,246
-
699,246

재고자산평가충당금
-
1,697,018
-
1,697,018

순확정급여부채
-
(106,151)
113,232
7,081

판매보증충당부채
-
809,788
-
809,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
79,158
79,158

기타
-
809,503
-
809,503

소 계
-
5,152,191
192,390
5,344,581

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(2,583,028)
-
(1,038,774)
(3,621,802)

지분법적용투자주식
(2,235,825)
(292,800)
182,741
(2,345,884)

기타
-
(21,994)
-
(21,994)

소 계
(4,818,853)
(314,794)
(856,033)
(5,989,680)

상계후 인식한 이연법인세자산
-
691,609
-
691,609

상계후 인식한 이연법인세부채
(4,818,853)
4,145,788
(663,643)
(1,336,708)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

사채상환할증금
698,456
(698,456)
-
-

파생상품부채
1,299,216
(1,299,216)
-
-

퇴직급여충당금

21,880
(21,880)
-

소 계
1,997,672
(1,975,792)
(21,880)
-

<이연법인세부채>

종속기업 및 관계기업투자
(2,035,487)
203,874
(404,212)
(2,235,825)

토지재평가차익
(2,583,028)
-
-
(2,583,028)

미환류소득적립액
-
-
-
-

전환권조정
(2,834,091)
2,834,091
-
-

소 계
(7,452,606)
3,037,965
(404,212)
(4,818,853)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(5,454,934)
1,062,173
(426,092)
(4,818,853)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예산영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 종속기업 및 관계기업 투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이 64,906,392천원에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이변경된다면 변경될 수 있습니다.

36. 주당
이
익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
26,638,247,086
103,737,527,931

가중평균유통보통주식수(주1)
39,820,883
38,674,262

기본주당이익
669
2,682

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수 및 전환사채 전환청구 주식수를 고려하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
26,638,247,086
103,737,527,931

전환사채이자비용(세후)
-
1,220,787,165

조정후 보통주당기순이익(A)
26,638,247,086
104,958,315,096

가중평균유통보통주식수
39,820,883
38,674,262

전환사채 희석주식수
-
1,103,650

조정후 가중평균유통보통주식수(B)
39,820,883
39,777,912

희석주당이익(A÷B)
669
2,639

37.
영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
363,828
2,424,774

감가상각비
10,442,359
8,126,415

무형자산상각비
954,104
861,661

유형자산처분손실
223,847
229,067

유형자산폐기손실
-
72,248

유형자산손상차손
-
2,107,430

무형자산폐기손실
22,444
312,273

파생상품평가손실
-
744,752

재고자산평가손실
888,317
1,884,855

재고자산감모손실
18,008
869

반품충당부채전입액(환입)
-
(264,852)

외화환산손실
8,357,321
9,763,004

대손상각비(환입)
(1,080,042)
(166,666)

기타의대손상각비
49,314
153,952

지분법이익
(226,419)
(1,141,389)

판매보증충당부채전입액(환입액)
(7,126,765)
5,227,060

유형자산처분이익
(94,597)
(29,580)

외화환산이익
(3,697,290)
(5,383,755)

기타의대손충당금환입
(619,199)
(59,571)

이자수익
(396,946)
(550,367)

이자비용
3,543,911
5,670,335

법인세비용(수익)
(2,437,736)
26,775,686

기타
(75,547)
19,672

합 계
9,108,912
56,777,873

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
96,828,643
(131,371,509)

선급금의 감소
1,698,202
356,042

선급비용의 감소
135,457
636,081

미수금의 감소
6,484,086
3,122,119

재고자산의 감소(증가)
15,544,650
(23,135,803)

선급입차료의 감소(증가)
7,613
(7,613)

예치보증금의 감소
172,839
-

매입채무의 증가(감소)
(11,267,750)
9,982,715

선수금의 증가(감소)
(127,082)
4,729

예수금의 증가(감소)
509,798
(261,537)

선수수익의 증가(감소)
19,579
(25,841)

미지급금의 감소
(505,639)
(3,353,741)

장기미지급금의 감소
(53,417)
-

미지급비용의 감소
(341,623)
(3,803,568)

퇴직급여 순지급액
(470,531)
(607,621)

사외적립자산의 변동
(565,045)
134,744

정부보조금의 사용
(13,987)
(411,963)

합계
108,055,793
(148,742,766)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산으로부터의 본계정 대체
3,556,387
870,575

전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소
-
16,747,411

전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가
-
23,397,551

무상증자로 인한 자본의 증가
-
9,405,000

리스부채의 유동성 대체
1,145,674
1,022,064

사채의 유동성 대체
9,986,898
-

판매보증충당부채의 유동성 대체
2,308,562
-

장기차입금의 유동성 대체
2,495,710
-

토지 재평가차익
3,225,089
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대체 등(주1,주2)
기 말

유동성

단기차입금
42,400,715
(8,291,418)
(873,537)
-
-
33,235,760

유동성장기부채
2,617,931
(2,471,041)
(146,890)
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
1,047,958
(1,184,345)
622
-
1,145,674
1,009,909

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
-
9,986,898
9,986,898

유동성파생상품부채
13
(13)
-
-
-
-

소 계
90,066,650
(55,946,850)
(1,019,805)
-
13,628,282
46,728,277

비유동성

장기차입금
4,816,811
2,669,897
(202,237)
-
(2,495,710)
4,788,761

비유동리스부채
3,975,620
-
111,825
-
(3,648,583)
438,862

비유동사채
-
32,934,000
-
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
8,792,431
35,603,897
(90,412)
18,670
(16,131,191)
28,193,395

합 계
98,859,081
(20,342,953)
(1,110,217)
18,670
(2,502,909)
74,921,672

(주1) 당기 중 연결기업의 리스자산 증가액 556,815천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 KMW JAPAN,Inc. 의 사무실 계약 해지로 인한 비유동리스부채 감소액 3,059,724천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
57,155,152
(14,937,336)
182,899
-
-
42,400,715

유동성장기부채
2,030,413
(1,919,351)
100,781
-
2,406,088
2,617,931

유동성리스부채
491,755
(1,454,870)
753,618
247,858
1,009,597
1,047,958

사채
25,182,334
33,999,876
-
1,565,112
(16,747,288)
44,000,034

유동성파생상품부채
5,905,525
-
-
744,752
(6,650,264)
13

소 계
90,765,179
15,688,319
1,037,298
2,557,722
(19,981,867)
90,066,651

비유동성

장기차입금
69,659
7,153,966
(726)
-
(2,406,088)
4,816,811

비유동리스부채
1,069,348
(1,068)
-
-
2,907,340
3,975,620

소 계
1,139,007
7,152,898
(726)
-
501,252
8,792,431

합 계
91,904,186
22,841,217
1,036,572
2,557,722
(19,480,615)
98,859,082

38. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결기업과의 관계

알바트로스 인베스트먼트㈜
관계기업

GigaTera MIDDLE EAST
관계기업

(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
425,734
212,323

퇴직급여
92,000
226,279

합 계
517,734
438,602

한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
80,008
-
(11,515)
-
68,493

GIGATERA 
Middle East
293,145
-
-
(17,679)
275,466

합 계
373,153
-
(11,515)
(17,679)
343,959

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
117,608
130,000
(167,600)
-
80,008

GIGATERA 
Middle East
283,092
-
-
10,053
293,145

합 계
400,700
130,000
(167,600)
10,053
373,153

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
1,525,000

(5) 연결기업은 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석39참조)

39. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 연결기업의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, 천JPY, 천CNY)

금융기관
구분
통 화
약정한도금액

KDB산업은행
여신한도
KRW
33,100,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

IBK기업은행
일반자금대출
KRW
2,000,000

IBK기업은행
무역금융
KRW
3,740,000

하나은행
무역금융
KRW
5,000,000

중국교통은행
일반자금대출
CNY
15,000

SBJ은행
시설자금대출
JPY
160,560

Bank of Hope
일반자금대출
USD
15,000,000

MB Bank
일반자금대출
USD
11,820,779

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 현황

당기말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
57,832,337
KDB산업은행 등
차입금 관련 보증

서울보증보험
KRW
453,624
-
이행지급보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결기업이 계류 중인 소송사건은
없습니다.

40. 부문별 정보

(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 현황

RF 부문
무선통신장비 생산 및 판매

LED 부문
LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

총매출액
674,644,669
15,296,430
(351,445,004)
338,496,095
1,237,005,493
24,307,542
(578,436,734)
682,876,301

영업이익
29,654,241
(441,797)
3,449,555
32,661,999
134,579,880
(15,232)
3,209,705
137,774,353

유
ㆍ
무형 감가상각비

13,363,043
662,807
(2,629,387)
11,396,463
10,124,803
1,171,508
(2,308,235)
8,988,076

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

자산총액
578,608,521
22,381,177
(213,165,517)
387,824,181
710,470,096
27,399,676
(310,823,114)
427,046,658

부채총액
241,229,263
30,398,235
(127,793,542)
143,833,956
396,805,186
34,410,533
(221,935,861)
209,279,858

(4) 지역별 정보

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
기타
조정 및 제거
합 계

매출액
당기
15,435,526
352,114,644
182,194,304
102,717,855
6,318,069
33,222,839
(353,507,142)
338,496,095

전기
30,492,606
911,107,053
60,461,145
151,317,162
7,917,868
100,017,202
(578,436,735)
682,876,301

유ㆍ무형자산
당기말
59,228,895
8,011,868
3,364,019
23,739,250
346,318
22,385,639
(7,364,461)
109,711,528

전기말
52,298,418
7,967,028
6,450,912
26,904,244
430,989
20,453,373
(9,978,858)
104,526,106

재고자산
당기말
23,952,247
7,745,939
14,248,952
9,045,868
967,350
8,482,799
(7,308,535)
57,134,620

전기말
58,416,360
2,242,415
2,229,311
4,981,537
1,875,047
11,389,638
(7,548,713)
73,585,595

41.
영업의 집중

당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
16,419,426
4.9%
89,113,853
13.0%

B사
154,957,603
45.8%
433,750,276
63.5%

C사
49,358,656
14.6%
85,746,873
12.6%

D사
55,076,930
16.3%
9,529
0.0%

42. 재무제표의
승인

연결기업의

연결재무제표는 3월 31일 정기주주총회에
서 승인될 예정입니다.

43. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당기말 현재 연결기업은 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 변동대가의 추정치,매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.

44. 전기재무제표의 재작성

연결기업은 2019 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의 연결재무제표를
재작성하였습니다.

(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 재작성

연결기업은 아래에서 설명하는 항목에 대한 회계처리와 관련한 연결재무제표상의 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결기업은 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

오류 항목
자산
부채
자본
당기손익
기타포괄손익

이연법인세부채 산정시 외국납부세액공제미고려
-
(2,315,239)
2,315,239
2,408,715
(93,476)

법인세비용 산정시 미환류세제 미고려
-
2,422,707
(2,422,707)
(2,422,707)
-

해외종속법인 판매보증충당부채 과다계상
-
(1,091,626)
1,091,626
1,091,626
-

사용권자산의 계정재분류(주1)
-
-
-
-
-

합계
-
(984,158)
984,158
1,077,634
(93,476)

(주1) KMW VIETNAM Co., Ltd. 이 토지와 관련하여 선급하고 있던 장기선급비용을 사용권자산으로 계정재분류하였으며, 연결기업의 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

비유동자산
113,749,305
-
113,749,305

유형자산(사용권자산)
97,747,884
3,312,252
101,060,136

기타비유동자산(장기선급비용)
3,623,980
(3,312,252)
311,728

자산총계
427,046,658
-
427,046,658

유동부채
179,246,407
2,422,707
181,669,114

당기법인세부채
14,657,093
2,422,707
17,079,800

비유동부채
31,017,610
(3,406,865)
27,610,745

판매보증충당부채
13,291,710
(1,091,626)
12,200,084

이연법인세부채
7,134,092
(2,315,239)
4,818,853

부채총계
210,264,016
(984,158)
209,279,858

기타포괄손익누계액
2,810,626
(93,476)
2,717,150

이익잉여금
61,402,116
1,077,634
62,479,750

자본총계
216,782,642
984,158
217,766,800

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

매출원가
465,070,386
(73,818)
464,996,568

매출총이익
217,805,914
73,818
217,879,732

판매비와관리비
45,648,568
(1,017,808)
44,630,760

영업이익
136,682,727
1,091,626
137,774,353

법인세비용차감전이익
129,421,588
1,091,626
130,513,214

법인세비용
26,761,694
13,992
26,775,686

당기순이익
102,659,894
1,077,634
103,737,528

기타포괄손익
1,760,561
(93,476)
1,667,085

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목
1,638,458
(93,476)
1,544,982

해외사업장환산이익
1,648,762
(93,476)
1,555,286

총포괄손익
104,420,455
984,158
105,404,613

(단위 : 원)

구 분

전기

수정 전
수정금액
수정 후

기본주당이익
2,654
28
2,682

희석주당이익
2,612
27
2,639

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제 27 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 25 (전전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 25(전전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

208,838,904,939

261,107,149,285

173,324,019,272

현금및현금성자산
4,6,7
100,772,414,094

23,176,497,123

38,245,418,231

기타유동금융자산
6,9,20
480,000,000

480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8,37
85,738,560,813

182,669,200,149

110,344,078,217

기타유동자산
10,37
571,795,997

1,113,578,595

1,270,430,424

당기법인세자산
34
1,567,260,700

-

4,930,791

재고자산
11
19,708,873,335

53,667,873,418

22,979,161,609

비유동자산

140,411,259,598

133,584,270,981

105,540,997,595

비유동매출채권및기타채권
4,6,8,37
415,713,970

747,713,970

462,714,981

기타비유동금융자산
5,6,9
468,861,434

820,361,524

595,961,600

종속기업투자
12,42
73,780,851,991

73,389,066,291

56,084,359,108

관계기업투자
12
7,183,325,181

7,024,885,449

4,371,708,016

유형자산
13,14,20
54,619,906,825

48,828,746,521

41,613,887,939

무형자산
15
3,942,600,197

2,773,497,226

2,412,365,951

자 산 총 계

349,250,164,537

394,691,420,266

278,865,016,867

부 채

유동부채

80,647,479,533

165,279,122,230

182,062,142,520

매입채무및기타채무
4,6,16,37
48,781,345,743

83,134,541,054

99,396,624,920

단기차입금
4,6,17,20
18,100,000,000

20,100,000,000

48,271,893,881

유동성리스부채
4,6,14
686,805,612

790,558,687

489,719,631

유동성사채
4,6,19
9,986,897,810

44,000,033,436

25,182,333,503

당기법인세부채
34,42
-

15,253,884,978

-

파생상품부채
5,6
-

12,921

5,905,525,000

기타유동부채
21,37
1,524,652,986

2,000,091,154

2,816,045,585

유동성판매보증충당부채
23
1,567,777,382

-

-

비유동부채

29,442,055,652

14,845,210,322

10,602,645,481

비유동매입채무및기타채무
4,6,16,37
710,143,207

763,560,123

1,104,490,581

비유동리스부채
4,6,14
21,718,760

708,524,372

1,061,376,012

장기차입금
4,6,18,20
2,600,000,000

-

-

비유동사채
4,6,19
22,965,771,813

-

-

확정급여부채
22
29,259,000

-

121,136,969

판매보증충당부채
23
1,778,454,505

8,554,273,043

2,860,707,574

이연법인세부채
34,42
1,336,708,367

4,818,852,784

5,454,934,345

부 채 총 계

110,089,535,185

180,124,332,552

192,664,788,001

자 본

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

9,405,000,000

자본잉여금
25
125,733,262,407

125,733,262,407

110,816,227,093

기타자본항목

-

-

(721,205,665)

기타포괄손익누계액
26,42
2,785,720,910

2,414,042,176

1,062,393,919

이익잉여금
27,42
90,731,204,535

66,509,341,631

(34,362,186,481)

자 본 총 계

239,160,629,352

214,567,087,714

86,200,228,866

부 채 및 자 본 총 계

349,250,164,537

394,691,420,266

278,865,016,867

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제27(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제26(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
28,37,39

326,486,158,167

597,369,634,004

Ⅱ.매출원가
29,31,37

245,592,037,905

430,673,199,723

Ⅲ.매출총이익

80,894,120,262

166,696,434,281

판매비와관리비
29,31,37
12,386,246,392

24,341,447,799

경상연구개발비
30,31,37
34,608,528,574

23,271,490,144

Ⅳ.영업이익

33,899,345,296

119,083,496,338

기타수익
32
1,645,624,864

2,700,103,726

기타비용
32
339,458,673

5,043,884,235

금융수익
33
19,061,457,836

16,582,134,741

금융원가
33
30,653,391,380

23,917,785,450

지분법이익
12,42
2,661,220,820

14,426,151,395

지분법손실
12,42
4,512,720,799

-

Ⅴ.법인세비용차감전이익

21,762,077,964

123,830,216,515

Ⅵ.법인세비용(수익)
34,42

(2,474,321,955)

23,036,262,091

Ⅶ.당기순이익

24,236,399,919

100,793,954,424

Ⅷ.기타포괄손익

357,141,719

1,429,221,945

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,923,835,795

77,573,688

확정급여제도의 재측정요소
22
(14,537,015)

77,573,688

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
26
(247,941,926)

-

토지재평가차익

2,186,314,736

-

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,566,694,076)

1,351,648,257

지분법자본변동
12,26,42
(1,566,694,076)

1,351,648,257

Ⅸ.총포괄이익

24,593,541,638

102,223,176,369

Ⅹ.주당이익
35

기본주당이익

609

2,606

희석주당이익

609

2,565

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 27(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2019년 01월 01일(전기초)
9,405,000,000
110,816,227,093
(721,205,665)
1,062,393,919
(34,362,186,481)
86,200,228,866

당기순이익
-
-
-
-
100,793,954,424
100,793,954,424

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
77,573,688
77,573,688

지분법자본변동
-
-
-
1,351,648,257
-
1,351,648,257

총포괄손익
-
-
-
1,351,648,257
100,871,528,112
102,223,176,369

무상증자
9,405,000,000
(9,405,000,000)
-
-
-
-

자기주식의 처분
-
2,024,925,294
721,205,665
-
-
2,746,130,959

전환사채의 주식 전환
1,100,441,500
22,297,110,020
-
-
-
23,397,551,520

2019년 12월 31일(전기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,414,042,176
66,509,341,631
214,567,087,714

2020년 01월 01일(당기초)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,414,042,176
66,509,341,631
214,567,087,714

당기순이익
-
-
-
-
24,236,399,919
24,236,399,919

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,537,015)
(14,537,015)

지분법자본변동
-
-
-
(1,566,694,076)
-
(1,566,694,076)

토지재평가차익
-
-
-
2,186,314,736
-
2,186,314,736

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익

-
-
-
(247,941,926)
-
(247,941,926)

총포괄손익
-
-
-
371,678,734
24,221,862,904
24,593,541,638

2020년 12월 31일(당기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
2,785,720,910
90,731,204,535
239,160,629,352

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

103,904,693,974

(5,760,733,561)

당기순이익

24,236,399,919

100,793,954,424

비현금항목의 조정
36
9,028,449,973

37,364,109,470

운전자본의 조정
36
92,068,326,798

(133,185,882,062)

이자의 수취

343,759,062

421,591,581

이자의 지급

(3,171,039,174)

(2,317,794,369)

법인세의 납부

(18,601,202,604)

(8,836,712,605)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(14,521,479,055)

(16,692,198,576)

단기대여금의 감소

11,514,811

3,900,000

장기대여금의 감소

-

11,700,000

유형자산의 처분

832,456,589

372,085,095

장기투자증권의 취득

-

(200,000,000)

종속기업투자의 취득

(4,151,160,000)

(2,253,780,000)

관계기업투자의 취득

-

(1,525,000,000)

유형자산의 취득

(9,756,540,505)

(11,731,836,438)

무형자산의 취득

(1,457,749,950)

(1,136,251,233)

보증금의 증가

-

(233,016,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(11,256,605,044)

8,130,126,861

단기차입금의 차입

15,207,817,016

10,000,000,000

장기차입금의 차입

2,600,000,000

-

정부보조금의 수령

-

462,439,628

사채의 증가

32,934,000,000

44,000,000,000

자기주식의 감소

-

2,746,130,959

단기차입금의 상환

(17,207,817,016)

(38,171,893,881)

리스부채의 감소

(790,558,687)

(906,425,748)

사채의 감소

(44,000,033,436)

(10,000,124,097)

파생상품의 감소

(12,921)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

78,126,609,875

(14,322,805,276)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

23,190,483,932

38,417,474,456

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(544,679,713)

(904,185,248)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
7

100,772,414,094

23,190,483,932

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

-이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목

당기

(처분예정일 : 2021년 03월
31일
)

전기

(처분확정일 : 2020년 03월

27
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

83,680,998,493

59,459,135,589

전기이월미처리결손금
59,459,135,589

(41,412,392,523)

당기순이익
24,236,399,919

100,793,954,424

확정급여제도의 재측정요소
(14,537,015)

77,573,688

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

783,680,998,493

59,459,135,589

주석

제 27(당)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 26(전)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 케이엠더블유

1. 일
반사
항

주식회사 케이엠더블유(이하 '당사')는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중
요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는
『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되
었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간의평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.2.8.1 금융자산

(1) 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3
·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.2.8.2 금융부채

(1) 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채 등을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.8.3 금융상품의 상계 

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회
수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.2.21 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' , 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다(
주석4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름,할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 장기차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

변동이자율 적용 차입금
18,100,000
20,100,000

이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동
90,500
100,500

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
42,727,396
8,361,331
27,741
51,116,468

매출채권
63,653,490
15,458,038
26,497
79,138,025

미수금
3,188,661
-
-
3,188,661

합 계
109,569,547
23,819,369
54,238
133,443,154

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
22,230,293
91,475
53,533
22,375,301

매출채권
158,622,244
9,035,874
35,413
167,693,531

미수금
12,383,736
-
-
12,383,736

합 계
193,236,273
9,127,349
88,946
202,452,568

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
22,138,189
7,100,181
13,649
29,252,019

미지급금
696,798
920
-
697,718

합 계
22,834,987
7,101,101
13,649
29,949,737

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
61,355,662
4,666,388
268,514
66,290,564

미지급금
2,966,453
928
-
2,967,381

합 계
64,322,115
4,667,316
268,514
69,257,945

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
5,174,671
6,659,731

3) 기타가격위험

당사의 기타비유동
금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 범주별 금융상품 장부금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래의 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
48,777,919
3,427
710,143
49,491,489

장단기차입금(주1)
102,162
18,232,116
2,815,092
21,149,370

사채(주1)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채
211,210
508,144
21,900
741,254

합 계
49,362,670
29,893,437
27,069,885
106,325,992

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
81,572,512
1,562,029
763,560
83,898,101

단기차입금(주1)
10,102,674
10,000,300
-
20,102,974

사채(주1)
-
44,755,796
-
44,755,796

리스부채
225,667
564,892
708,524
1,499,083

합 계
91,900,853
56,883,017
1,472,084
150,255,954

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금, 리스부채 및 사채(재무상태표의 장단기차입금, 리스부채 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 및 사채 등(A)
54,361,194
65,599,116

현금및현금성자산(B)
100,772,414
23,176,497

순부채(C=A-B)
-
42,422,619

자기자본(D)
239,160,629
214,208,674

타인자본조달비율(C÷D)
-
19.80%

5.
금
융상품
의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
172,900
172,900
-
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
13
13

(3)
공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
172,900
172,900

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동성파생상품부채
-
13
-
13

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법

블루카이트㈜
172,900
3
순자산가치법

6.
범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
100,772,414
-
-
100,772,414

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
85,738,561
-
-
85,738,561

비유동매출채권및기타채권
-
415,714
-
-
415,714

기타비유동금융자산
200,000
5,000
263,861
-
468,861

합 계
200,000
187,411,689
263,861
-
187,875,550

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
48,781,346
48,781,346

단기차입금
-
-
-
18,100,000
18,100,000

유동성리스부채
-
-
-
686,806
686,806

유동성사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
710,143
710,143

장기차입금
-
-
-
2,600,000
2,600,000

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

비유동리스부채
-
-
-
21,719
21,719

합 계
-
-
-
103,852,684
103,852,684

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정 
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
23,176,497
-
-
23,176,497

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
182,669,200
-
-
182,669,200

비유동매출채권및기타채권
-
747,714
-
-
747,714

기타비유동금융자산
200,000
29,400
590,962
-
820,362

합 계
200,000
207,102,811
590,962
-
207,893,773

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
83,134,541
83,134,541

단기차입금
-
-
-
20,100,000
20,100,000

유동성리스부채
-
-
-
790,559
790,559

유동사채
-
-
-
44,000,033
44,000,033

유동성파생상품부채
13
-
-
-
13

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
763,560
763,560

비유동리스부채
-
-
-
708,524
708,524

합 계
13
-
-
149,497,217
149,497,230

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
350,927
-
350,927

외환차익
-
16,174,506
1,126,391
17,300,897

외화환산이익
-
30,524
1,379,109
1,409,633

합 계
-
16,555,957
2,505,500
19,061,457

기타수익
기타의대손충당금환입
-
49,404
-
49,404

금융비용
이자비용
-
-
3,070,031
3,070,031

외환차손
-
21,116,322
2,423,498
23,539,820

외화환산손실
-
4,029,796
13,745
4,043,541

합 계
-
25,146,118
5,507,274
30,653,392

판매비와관리비
대손상각비
-
3,211,419
-
3,211,419

기타비용
기타의대손상각비
-
255,572
-
255,572

기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
247,942
-
-
247,942

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
423,048
-
423,048

외환차익
-
13,715,491
346,456
14,061,947

외화환산이익
-
482,411
1,614,729
2,097,140

합 계
-
14,620,950
1,961,185
16,582,135

금융비용
이자비용
-
-
4,079,084
4,079,084

외환차손
-
11,342,798
741,127
12,083,925

외화환산손실
-
6,901,809
108,217
7,010,026

파생상품평가손실
744,751
-
-
744,751

합 계
744,751
18,244,607
4,928,428
23,917,786

판매비와관리비
대손상각비
-
60,396
-
60,396

기타비용
기타의대손상각비
-
4,251,366
-
4,251,366

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
20,942
23,540

보통예금
49,635,004
791,645

기타예금
51,116,468
22,375,299

현금흐름표상 현금및현금성자산
100,772,414
23,190,484

차감: 정부보조금
-
(13,987)

재무상태표상 현금및현금성자산
100,772,414
23,176,497

8
. 매출채권및기타채

권

(
1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
81,159,409
-
168,746,939
-

대손충당금
(136,880)
-
(172,193)
-

미수금
5,160,470
-
14,459,298
-

대손충당금
(743,488)
-
(549,320)
-

대여금
8,848,836
45,570
4,814,164
45,570

대손충당금
(8,848,836)
(45,570)
(4,802,649)
(33,570)

미수수익
229,025
-
221,857
-

대손충당금
(221,735)
-
(221,735)
-

보증금
291,760
415,714
172,839
735,714

합 계
85,738,561
415,714
182,669,200
747,714

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,779,467
1,538,607

대손상각비
170,856
4,240,860

대체(주1)
4,046,187
-

기말금액
9,996,510
5,779,467

(주1) 전액 대손설정되어 있던 (주)닛시에 대한 선급금을 당기 중 대여금으로 계정 재분류 하였습니다.

(3)
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
77,025,978
165,899,430

연체된 채권
6개월 이하
3,998,273
2,701,028

6개월 초과~1년 이하
-
10,902

1년 이상
135,158
135,579

소 계
4,133,431
2,847,509

합 계
81,159,409
168,746,939

대손충당금 설정액
(136,880)
(172,193)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
29,400

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
263,862
-
590,962

합 계
480,000
468,862
480,000
820,362

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채
200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
172,900
500,000

정보통신공제조합
0.02%
32,962
32,962
32,962

합 계

590,962
263,862
590,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

당기
590,962
-
-
(327,100)
263,862

전기
590,962
-
-
-
590,962

10. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,990,110
4,020,038

대손충당금
(1,747,491)
(3,127,902)

선급비용
329,177
221,443

합 계
571,796
1,113,579

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손설정
환 입
대 체(주1)
기 말

당기
3,127,902
3,246,977
(581,201)
(4,046,187)
1,747,491

전기
2,442,286
685,616
-
-
3,127,902

(주1) 당기 중 전액 대손설정되어 있던 (주)닛시에 대한 선급금을 대여금으로 계정재분류 하였습니다.

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
279,416
(45,769)
233,647
2,548,595
(995,514)
1,553,081

제품
3,183,297
(440,163)
2,743,134
7,966,377
(1,004,526)
6,961,851

재공품
5,574,061
(1,217,726)
4,356,335
9,311,828
(1,372,054)
7,939,774

원재료
17,382,603
(5,308,813)
12,073,790
39,002,632
(3,587,962)
35,414,670

미착품
301,967
-
301,967
1,798,497
-
1,798,497

합 계
26,721,344
(7,012,471)
19,708,873
60,627,929
(6,960,056)
53,667,873

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 52,415천원 및 1,011,442천원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

<종속기업>

㈜케이피티(주1)
대한민국
-
-
-
100.00
863,620
-

㈜닛시
대한민국
100.00
952,000
-
100.00
952,000
-

GigaTera Communications, inc.(주2)
미국
100.00
30,636,757
35,315,913
100.00
30,636,757
35,283,483

KMW JAPAN,Inc.
일본
100.00
957,192
4,884,973
100.00
957,192
6,807,956

Huatian Telecom, Inc.(주4)
중국
41.18
9,334,238
17,511,963
41.18
9,334,238
15,747,976

KMW VIETNAM Co., Ltd.
베트남
100.00
23,337,051
16,068,003
100.00
19,185,891
15,549,651

㈜기가테라라이팅(주3)
대한민국
100.00
18,747,645
-
100.00
18,747,645
-

종속기업 소계
83,964,883
73,780,852

80,677,343
73,389,066

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
7,183,325
33.62
3,875,000
7,024,885

관계기업 소계
3,875,000
7,183,325

3,875,000
7,024,885

합 계
87,839,883
80,964,177

84,552,343
80,413,951

(주1) 당기 중 폐업하였습니다.
(주2)
당기 중
KMW Communications, Inc. 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주3)
전기 중
주식회사 기가테라에서 주식회사 기가테라라이팅으로 상호가 변경되었습니다.

(주4) 당사의 종속기업인 GigaTera Communications, Inc.가 지분 58.82%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와
전기
중
종속기업
및
관계기업의
지분법
평가내역은
다음과
같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

GigaTera Communications,Inc.
35,283,483
-
-
783,828
(751,398)
35,315,913

KMW JAPAN,Inc.
6,807,956
-
-
(1,812,992)
(109,991)
4,884,973

Huatian Telecom, Inc.
15,747,976
-
-
1,650,974
113,013
17,511,963

KMW VIETNAM Co., Ltd.
15,549,651
4,151,160
-
(2,699,729)
(933,078)
16,068,004

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
73,389,066
4,151,160
-
(2,077,919)
(1,681,454)
73,780,853

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
7,024,885
-
-
226,419
(67,979)
7,183,325

관계기업 소계
7,024,885
-
-
226,419
(67,979)
7,183,325

합 계
80,413,951
4,151,160
-
(1,851,500)
(1,749,433)
80,964,178

(주1) 종속기업의 순투자 장부가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜케이피티(주1)
-
-
-
-
-
-

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

KMW COMMUNICATIONS,Inc.
25,745,404
-
-
8,867,835
670,244
35,283,483

KMW JAPAN,Inc.
6,194,933
-
-
279,434
333,589
6,807,956

Huatian Telecom, Inc.
11,493,145
-
-
4,070,327
184,504
15,747,976

KMW VIETNAM Co., Ltd.
12,650,877
2,253,780
-
67,166
577,828
15,549,651

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
56,084,359
2,253,780
-
13,284,762
1,766,165
73,389,066

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜(주2)
4,371,708
1,525,000
-
1,141,389
(13,212)
7,024,885

관계기업 소계
4,371,708
1,525,000
-
1,141,389
(13,212)
7,024,885

합 계
60,456,067
3,778,780
-
14,426,151
1,752,953
80,413,951

(주1)
종속기업의 순투자 장부가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
(주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 962,419천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기
누 적
전기
누 적

㈜케이피티
-
-
(81,702)
(399,170)

㈜닛시
(2,038,411)
(4,289,954)
(429,905)
(2,251,543)

㈜기가테라라이팅
(165,489)
(8,617,978)
(970,423)
(8,452,488)

합 계
(2,203,900)
(12,907,932)
(1,482,030)
(11,103,201)

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,698,277)
(2,038,411)

GigaTera Communications,Inc.
51,902,034
19,848,288
32,053,746
173,689,695
1,360,242
1,360,242

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,959,163
19,345,787
46,613,376
54,053,192
2,200,015
2,200,015

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

알바트로스인베스트먼트㈜
21,563,576
198,977
21,364,599
2,313,797
673,415
673,415

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜케이피티
393,589
792,758
(399,169)
55,435
(81,702)
(81,702)

㈜닛시
122,254
2,373,797
(2,251,543)
7,628,167
(415,784)
(371,255)

KMW Communications,Inc.
167,723,223
135,380,920
32,342,303
462,670,456
1,896,518
1,896,518

KMW JAPAN,Inc.
24,759,128
17,148,912
7,610,216
36,088,925
497,022
497,022

HuatianTelecom,Inc.
77,113,444
32,974,518
44,138,926
76,734,982
10,009,783
10,009,783

KMW VIETNAM Co., Ltd.
52,735,025
32,585,412
20,149,613
56,457,893
(399,699)
(399,699)

㈜기가테라라이팅
22,532,212
23,940,542
(1,408,330)
18,444,640
(460,330)
(460,330)

알바트로스인베스트먼트㈜
21,022,007
128,638
20,893,369
2,739,721
761,574
761,574

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
29,817,641
-
-
29,817,641
23,087,824
-
-
23,087,824

건물
23,079,490
(13,942,406)
-
9,137,084
23,079,490
(13,173,090)
-
9,906,400

구축물
2,028,288
(1,472,920)
(333,239)
222,129
2,028,288
(1,408,076)
(369,592)
250,620

기계장치
41,351,879
(32,126,763)
(297,854)
8,927,262
37,931,952
(29,541,329)
(440,865)
7,949,758

차량운반구
931,683
(748,372)
-
183,311
847,056
(719,525)
-
127,531

공구와기구
6,080,219
(5,969,663)
(8,606)
101,950
6,056,519
(5,929,776)
(13,377)
113,366

금형
16,940,316
(13,962,935)
-
2,977,381
14,630,952
(12,767,306)
-
1,863,646

비품
9,257,264
(7,821,615)
(2,137)
1,433,512
8,753,240
(7,401,299)
(4,468)
1,347,473

건설중인자산
685,275
-
-
685,275
2,513,314
-
-
2,513,314

사용권자산
2,300,525
(1,166,163)
-
1,134,362
2,300,525
(631,711)
-
1,668,814

합 계
132,472,580
(77,210,837)
(641,836)
54,619,907
121,229,160
(71,572,112)
(828,302)
48,828,746

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처분 및 폐기
대 체(주2)
상 각
재평가
기 말

토지
23,087,824
2,596,343
-
908,384
-
3,225,090
29,817,641

건물
9,906,400
-
-
-
(769,316)
-
9,137,084

구축물
620,213
-
-
-
(64,845)
-
555,368

(정부보조금)
(369,593)
-
-
-
36,354
-
(333,239)

기계장치
8,390,623
2,976,274
(257,854)
893,530
(2,777,457)
-
9,225,116

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,948
-
(297,854)

차량운반구
127,531
130,067
(22,720)
-
(51,567)
-
183,311

공구와기구
126,743
23,700
-
-
(39,887)
-
110,556

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,771
-
(8,606)

금형
1,863,646
2,820,537
(230,424)
-
(1,476,378)
-
2,977,381

비품
1,351,942
504,024
-
-
(420,317)
-
1,435,649

(정부보조금)
(4,469)
-
-
-
2,332
-
(2,137)

건설중인자산
2,513,314
673,632
(329,757)
(2,171,914)
-
-
685,275

사용권자산
1,668,814
-
-
-
(534,452)
-
1,134,362

합 계
48,828,746
9,700,640
(840,755)
(370,000)
(5,923,814)
3,225,090
54,619,907

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 12,471천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.09%입니다.

(주2) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 370,000천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책의
 변경효과
취 득
처분 및 폐기
대체
상 각
기 말

토지
23,247,015
-
-
(159,191)
-
-
23,087,824

건물
10,675,717
-
-
-
-
(769,317)
9,906,400

구축물
685,055
-
-
-
-
(64,842)
620,213

(정부보조금)
(405,946)
-
-
-
-
36,353
(369,593)

기계장치
5,268,614
(1,544,547)
6,684,467
(149,592)
24,600
(1,892,919)
8,390,623

(정부보조금)
(458,027)
-
(133,000)
-
-
150,162
(440,865)

차량운반구
186,032
-
-
-
-
(58,501)
127,531

공구와기구
167,440
-
-
-
-
(40,697)
126,743

(정부보조금)
(18,147)
-
-
-
-
4,770
(13,377)

금형
1,595,592
-
1,463,066
(102,525)
-
(1,092,487)
1,863,646

비품
652,743
-
1,070,989
-
-
(371,790)
1,351,942

(정부보조금)
(6,800)
-
-
-
-
2,331
(4,469)

건설중인자산
24,600
-
2,513,314
-
(24,600)
-
2,513,314

사용권자산
-
1,981,402
243,570
-
-
(556,158)
1,668,814

합계
41,613,888
436,855
11,842,406
(411,308)
-
(4,653,095)
48,828,746

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

건물
83,595
205,494

기계장치
1,050,767
1,442,796

차량운반구
-
20,524

합 계
1,134,362
1,668,814

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
686,806
790,559

비유동리스부채
21,719
708,524

합 계
708,525
1,499,083

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
121,899
122,848

기계장치
392,028
410,920

차량운반구
20,525
22,390

합 계
534,452
556,158

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
106,810
173,988

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
103,279
624,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
 (매출원가 및 관리비에 포함)
141,253
36,859

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,141,901천원입니다(전기: 1,568,099천원).

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
3,739,775
(2,476,631)
-
1,263,144
3,118,498
(2,036,176)
-
1,082,322

소프트웨어
3,541,431
(2,792,216)
(15,015)
734,200
2,671,405
(2,671,405)
-
-

개발비
20,726,046
(20,492,106)
(98,159)
135,781
20,726,046
(20,279,718)
(128,335)
317,993

기술도입비
13,491,891
(13,491,891)
-
-
13,491,891
(13,491,891)
-
-

회원권
709,626
-
-
709,626
486,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,100,268
(419)
-
1,099,849
962,316
(418)
(75,546)
886,352

합 계
43,309,037
(39,253,263)
(113,174)
3,942,600
41,456,986
(38,479,608)
(203,881)
2,773,497

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
1,082,322
230,273
391,004
(440,455)
1,263,144

소프트웨어
-
500,026
370,000
(120,811)
749,215

(정부보조금)
-
(16,380)
-
1,365
(15,015)

개발비
446,328
-
-
(212,388)
233,940

(정부보조금)
(128,335)
-
-
30,176
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
709,626

건설중인자산
961,898
528,955
(391,004)
-
1,099,849

(정부보조금)
(75,546)
75,546
-
-
-

합 계
2,773,497
1,541,216
370,000
(742,113)
3,942,600

(주1) 당
기 중 유형자산에서 대체된 금액은 370,000천원 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
832,335
294,854
295,778
(340,645)
1,082,322

소프트웨어
84,953
-
-
(84,953)
-

개발비
513,178
-
200,000
(266,850)
446,328

(정부보조금)
(10,000)
-
(130,879)
12,544
(128,335)

회원권
75,000
411,830
-
-
486,830

건설중인자산
1,047,779
409,897
(495,778)
-
961,898

(정부보조금)
(130,879)
(75,546)
130,879
-
(75,546)

합 계
2,412,366
1,041,035
-
(679,904)
2,773,497

1
6. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
39,065,641
-
70,240,726
-

미지급금
6,712,246
710,143
10,280,621
763,560

미지급비용
3,003,459
-
2,613,194
-

합 계
48,781,346
710,143
83,134,541
763,560

17. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
2.0~2.06%
18,100,000
20,100,000

합 계
18,100,000
20,100,000

18. 장기차입금

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
2028-05-27
2.09%
2,600,000
-

19. 사채

(1)
보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제5회차 전환사채
-
-
-
-
46

제6회차 사모사채
-
-
-
-
44,000,000

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
10,000,000
-

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
-

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
-

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
-

소 계
33,000,000
44,000,046

사채상환할증금
-
5

사채할인발행차금
(47,330)
-

전환권(교환권)조정
-
(18)

합 계
32,952,670
44,000,033

유동성 사채
9,986,898
44,000,033

비유동성 사채
22,965,772
-

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
239,295
278,375
137,073
103,548

20. 담보제공자산 

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
통화
담보제공금액
 (설정금액)
담보제공내용

KDB산업은행
토지,건물,기계장치
41,153,463
KRW
33,800,000
운영자금차입금 관련

USD
16,500,000

JPY
2,200,000

토지
3,503,435
KRW
3,300,000
시설자금차입금 관련

IBK기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
차입 약정에 대한 담보

21.
기타
유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,437,315
2,000,091

선수수익
87,338
-

합 계
1,524,653
2,000,091

22. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여
확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,258,388천원과 2,243,892천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,161,050천원과 1,768,386천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
143,507
103,328

사외적립자산의 공정가치
(114,248)
(127,728)

순확정급여부채(자산)(*1)
29,259
(24,400)

(*1) 전기말 순확정급여자산은 기타비유동금융자산에 포함되었습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여에 포함된 총 비용
33,151
83,026

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
103,328
256,510

당기근무원가
33,204
79,473

이자비용
2,402
6,357

퇴직급여 지급액
(13,130)
(139,559)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
17,703
(99,453)

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(1,371)
1,648

- 경험조정
19,074
(101,101)

기말금액
143,507
103,328

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
127,728
135,373

사외적립자산의 기대수익
2,455
2,804

퇴직급여 지급액
(24,900)
(106,294)

사외적립자산의 재측정요소
(1,474)
(1,348)

기여금 납입액
10,439
97,193

기말금액
114,248
127,728

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

활성시장 공시 없는 자산

- 정기예금
92,010
105,490

- 국민연금전환금
22,238
22,238

합 계
114,248
127,728

6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승율
4.09%
4.05%

할인율
2.53%
2.45%

7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 (14,537)천원과 77,574천원입니다.

8) 보고기간 종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
14,511천원 감소
17,492천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
17,420천원 증가
14,722천원 감소

위 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는

11.4년
입니다.

23. 판매보증충당부채

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기 초
-
8,554,273
8,554,273
-
2,860,708
2,860,708

전입액
-
-
-
-
5,693,565
5,693,565

환입액
-
(5,208,041)
(5,208,041)
-
-
-

대체액
1,567,777
(1,567,777)
-
-
-
-

기 말
1,567,777
1,778,455
3,346,232
-
8,554,273
8,554,273

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

전환권(교환권)대가
8
8

기타자본잉여금(주1)
26,225,628
26,225,628

합 계
125,733,262
125,733,262

(주1) 기타자본잉여금의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익
17,893,407
17,893,407

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
26,225,628
26,225,628

26. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
(3,020,360)
(1,453,666)

토지재평가차익
6,054,022
3,867,708

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(247,941)
-

합 계
2,785,721
2,414,042

27. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,235,591
4,235,591

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
83,680,998
59,459,136

합 계
90,731,204
66,509,342

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목

당기

(처분예정일 : 2021년 03월
31일
)

전기

(처분확정일 : 2020년 03월

27
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

83,680,998

59,459,136

전기이월미처리결손금
59,459,136

(41,412,392)

당기순이익
24,236,399

100,793,954

확정급여제도의 재측정요소
(14,537)

77,574

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

83,680,998

59,459,136

28. 수익

(1) 수익원천 및 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행:

제품 및 상품
325,323,689
594,423,342

기간에 걸쳐 이행:

운송용역
1,162,469
2,946,292

합 계
326,486,158
597,369,634

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 및 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

제품 및 상품
당사는 통신장비를 판매하고 있으며, 판매하는 재화에 대한 통제가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역
운송료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

29. 매출원가와 판매비와관리비

(1) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품
164,279,829
335,188,030

상품
81,312,209
95,485,170

합계
245,592,038
430,673,200

(2) 판매비와 관리비 
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,694,678
4,848,148

퇴직급여
792,057
837,167

복리후생비
940,018
839,140

여비교통비
92,958
292,047

통신비
38,886
26,500

전력료
150,006
152,646

수도광열비
13,366
12,688

세금과공과
782,575
530,783

지급임차료
44,294
39,289

감가상각비
942,230
905,500

수선비
250,653
150,805

보험료
290,871
65,798

접대비
233,378
138,286

해외시장개척비
3,745
34,380

광고선전비
62,319
235,364

운반비
1,142,443
3,993,492

지급수수료
1,515,742
1,970,223

소모품비
342,992
344,436

교육훈련비
11,482
172,844

차량유지비
120,093
139,914

무형자산상각비
742,113
679,904

판매보증충당금전입액(환입액)
(5,208,041)
5,693,565

품질보증비
162,227
2,097,989

도서인쇄비
8,848
20,686

견본비
4,893
59,458

대손상각비
3,211,420
60,396

합 계
12,386,246
24,341,448

30. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
8,902,327
6,648,756

급여
12,640,792
9,673,603

퇴직급여
1,059,896
1,028,550

복리후생비
1,676,304
1,429,150

여비교통비
158,289
325,308

통신비
41,369
44,185

전력료
121,817
105,630

수도광열비
16,229
13,885

세금과공과
86,380
78,352

지급임차료
161,645
278,545

감가상각비
1,518,381
1,319,108

수선비
119,000
106,003

보험료
1,723
1,094

접대비
3,433
14,169

해외시장개척비
-
662

광고선전비
10,000
2,500

운반비
68,533
38,300

지급수수료
830,590
276,172

품질보증비
226,241
224,855

소모품비
587,052
738,876

외주개발비
5,581,390
224,495

소모공구비
86,937
422,744

교육훈련비
19,668
18,942

외주가공비
486,806
44,036

차량유지비
63,730
67,316

도서인쇄비
8,224
9,186

기술사용료
131,773
137,068

합 계
34,608,529
23,271,490

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료, 재공품 및 제품의 변동
31,143,036
8,152,664

원재료의 매입
113,315,206
305,635,914

상품의 판매
81,312,209
95,485,169

급여
23,596,072
18,669,290

퇴직급여
2,291,539
2,346,048

복리후생비
3,440,262
3,167,796

감가상각 및 손상
6,665,927
5,333,000

판매보증충당부채전입(환입)액
(5,208,041)
5,693,565

기타
36,030,603
33,802,691

합 계(주1)
292,586,813
478,286,137

(주1) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비,경상연구개발비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
378,099
445,915

유형자산처분이익
37,546
65,345

기타의대손충당금환입
630,400
-

잡이익
599,580
2,188,844

합 계
1,645,625
2,700,104

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
5,000
-

유형자산처분손실
31,269
104,567

기타의대손상각비
255,612
4,936,981

잡손실
47,577
2,336

합 계
339,458
5,043,884

33. 금융수익과 금융원
가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
350,928
423,048

외화환산이익
1,409,633
2,097,140

외환차익
17,300,897
14,061,947

합 계
19,061,458
16,582,135

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,070,031
4,079,084

외화환산손실
4,043,540
7,010,026

외환차손
23,539,820
12,083,924

파생상품평가손실
-
744,751

합 계
30,653,391
23,917,785

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
1,218,434
21,675,728

미환류소득에 대한 법인세
561,622
2,422,706

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(3,482,144)
(636,081)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(772,234)
(426,091)

법인세비용(수익)
(2,474,322)
23,036,262

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
182,741
(404,211)

보험수리적손익
4,641
(21,880)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
79,158
-

토지재평가차익
(1,038,774)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(772,234)
(426,091)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
21,762,078
123,830,217

적용세율에 따른 법인세
4,804,423
29,966,912

조정사항

- 비과세수익
(1,390)
(346,213)

- 비공제비용
436,794
1,054,168

- 이월결손금
-
(1,481,420)

- 세액공제
(1,311,721)
(6,106,862)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(4,254,379)
(2,296,766)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,479,433)
278,928

- 미환류소득에 대한 법인세
561,622
2,422,707

- 기타(세율차이 등)
(230,238)
(455,192)

법인세비용(수익)
(2,474,322)
23,036,262

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-11.37%
18.60%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
-
556,310
-
556,310

국고보조금
-
182,712
-
182,712

대손충당금
-
503,765
-
503,765

미지급비용
-
699,246
-
699,246

재고자산평가충당금
-
1,697,018
-
1,697,018

순확정급여부채
-
2,440
4,641
7,081

판매보증충당부채
-
809,788
-
809,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
79,158
79,158

기타
-
117,894
-
117,894

소 계
-
4,569,173
83,799
4,652,972

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(2,583,028)
-
(1,038,774)
(3,621,802)

지분법적용투자주식
(2,235,825)
(292,800)
182,741
(2,345,884)

기타
-
(21,994)
-
(21,994)

소 계
(4,818,853)
(314,794)
(856,033)
(5,989,680)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(4,818,853)
4,254,379
(772,234)
(1,336,708)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

사채상환할증금
698,456
(698,456)
-
-

파생상품부채
1,299,216
(1,299,216)
-
-

퇴직급여충당금

21,880
(21,880)
-

소 계
1,997,672
(1,975,792)
(21,880)
-

<이연법인세부채>

종속기업 및 관계기업투자
(2,035,487)
203,874
(404,212)
(2,235,825)

토지재평가차익
(2,583,028)
-
-
(2,583,028)

미환류소득적립액
-
-
-
-

전환권조정
(2,834,091)
2,834,091
-
-

소 계
(7,452,606)
3,037,965
(404,212)
(4,818,853)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(5,454,934)
1,062,173
(426,092)
(4,818,853)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업 및 관계기업 투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이 52,259,902천원에 대한 이연법인세를인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
24,236,399,919
100,793,954,424

가중평균유통보통주식수(주1)
39,820,883
38,674,262

기본주당이익
609
2,606

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수 및 전환사채 전환청구 주식수를 고려하여 산정하였습니다

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
24,236,399,919
100,793,954,424

전환사채이자비용(세후)
-
1,220,787,165

조정후 보통주당기순이익(A)
24,236,399,919
102,014,741,589

가중평균유통보통주식수
39,820,883
38,674,262

전환사채 희석주식수
-
1,103,650

조정후 가중평균유통보통주식수(B)
39,820,883
39,777,912

희석주당이익(A÷B)
609
2,565

36.
영업
활동
으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
33,151
2,346,048

감가상각비
5,923,814
4,653,095

무형자산상각비
742,113
679,904

유형자산처분손실
31,269
104,567

재고자산평가손실
52,415
1,011,442

외화환산손실
4,043,540
7,010,026

대손상각비
3,211,420
60,396

기타의대손상각비
255,612
4,936,981

지분법손실
4,512,721
-

이자비용
3,070,031
4,079,084

법인세비용(수익)
(2,474,322)
23,036,262

판매보증충당부채전입액(환입액)
(5,208,041)
5,693,565

파생상품평가손실
-
744,752

기타의대손충당금환입
(630,400)
-

유형자산처분이익
(37,546)
(65,345)

외화환산이익
(1,409,633)
(2,097,140)

이자수익
(350,927)
(423,048)

지분법이익
(2,661,221)
(14,426,151)

기타
(75,546)
19,671

합 계
9,028,450
37,364,109

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
84,381,962
(111,378,863)

미수금
9,064,380
29,159,183

재고자산
33,906,586
(31,700,154)

선급금
(2,016,259)
(484,276)

선급비용
(107,735)
(44,488)

예치보증금
201,079
-

매입채무
(29,817,894)
(15,264,754)

미지급비용
504,894
(5,249,803)

미지급금
(3,507,174)
3,144,749

선수수익
87,338
-

예수금
(562,776)
(815,954)

장기미지급금
(53,417)
-

정부보조금의 사용
(13,987)
(411,963)

퇴직급여 순지급액
(13,131)
(139,559)

사외적립자산
14,461
-

합 계
92,068,327
(133,185,882)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,562,918
520,378

주식발행초과금을 재원으로한 무상증자
-
9,405,000

전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가
-
23,397,551

전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소
-
16,747,411

리스부채의 유동성대체
686,806
-

사채의 유동성대체
9,986,898
-

판매보증충당부채의 유동성대체
1,567,777
-

토지 재평가차익
3,225,089
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
20,100,000
(2,000,000)
-
-
18,100,000

유동성리스부채
790,559
(790,559)
-
686,805
686,805

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
9,986,898
9,986,898

파생상품부채
13
(13)
-
-
-

소 계
64,890,605
(46,790,605)
-
10,673,703
28,773,703

비유동성

장기차입금
-
2,600,000
-
-
2,600,000

비유동리스부채
708,524
-
-
(686,805)
21,719

사채
-
32,934,000
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
708,524
35,534,000
18,670
(10,673,703)
25,587,491

합 계
65,599,129
(11,256,605)
18,670
-
54,361,194

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
48,271,894
(28,171,894)
-
-
20,100,000

유동성리스부채
489,720
(906,426)
173,988
1,033,277
790,559

유동성사채
25,182,334
33,999,876
1,565,112
(16,747,288)
44,000,034

파생상품부채
5,905,525
-
744,752
(6,650,264)
13

소 계
79,849,473
4,921,556
2,483,852
(22,364,275)
64,890,606

비유동성

리스부채
1,061,376
-
-
(352,852)
708,524

소 계
1,061,376
-
-
(352,852)
708,524

합 계
80,910,849
4,921,556
2,483,852
(22,717,127)
65,599,130

37. 특수관계자

당사는 최상위 지배기업으로서 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은

GigaTera Communications, Inc
. 외

6개사

입니다(주석 12참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

내 용

종속기업
㈜닛시

GigaTera Communications, Inc.

KMW JAPAN, Inc.

Huatian Telecom, Inc.

KMW VIETNAM, Inc.

㈜기가테라라이팅

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜

(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
425,734
212,323

퇴직급여
92,000
226,279

합 계
517,734
438,602

상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
5,551,484
486,226
-
-

GigaTera Communications, Inc.(주1)
169,272,373
-
2,582,742
5,342,524
386,997
-

KMW JAPAN, Inc.
92,503,793
-
132,015
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
208,883
-
47,761,740
23,272
-
-

KMW VIETNAM, Inc.
-
-
22,743,606
66,597
-
4,151,160

㈜기가테라라이팅(주2)
-
-
4,900
9,350
-
-

합 계
261,985,049
345,649
78,776,487
5,927,969
386,997
4,151,160

(주1)
당기 중
KMW Communications, Inc. 의 상호가 GigaTera Communications, Inc. 로 변경되었습니다.
(주2) 당기 중 ㈜기가테라의 상호가 ㈜기가테라라이팅으로 변경되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
7,628,168
-
-
-

KMW COMMUNICATIONS,Inc
441,813,604
-
3,986,916
76,116
3,807,405
-

KMW JAPAN,Inc
20,639,795
-
12,307,049
5,925
361
-

Huatian Telecom,Inc
1,577,580
490,950
48,977,023
34,884
159
-

KMW VIETNAM
(19,518)
62,964
30,957,330
4,658
600
2,253,780

㈜기가테라
-
9,075
31,792
100,000
(26,198)
-

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
1,525,000

합 계
464,011,461
908,638
103,888,278
221,583
3,782,327
3,778,780

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권(주1)
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜닛시
-
75,572
-
4,046,187
-
677,288
-
-

GigaTera Communications, Inc.
11,264,111
-
-
-
-
-
599,836
-

KMW JAPAN, Inc.
62,249,714
-
-
-
-
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
35,706
492,192
-
-
-
18,836,604
51,960
104,271

KMW VIETNAM, Inc.
-
2,281,124
80,828
-
-
4,028,197
-
1,049,197

㈜기가테라라이팅
-
117,515
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
73,549,531
2,966,403
80,828
8,848,836
221,735
23,542,089
651,796
1,153,468

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권(주1)
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜케이피티
-
-
791,852
-
-
-
-
-

㈜닛시
-
31,684
799,455
-
-
-
-
-

KMW Communications, Inc..
123,345,923
101
-
-
-
235,418
2,798,530
-

KMW JAPAN, Inc.
9,035,874
-
-
-
-
7,782,540
-
-

Huatian Telecom, Inc.
340,436
3,554,927
-
-
-
27,135,308
54,401
-

KMW VIETNAM, Inc.
-
6,666,966
-
-
-
9,304,400
-
1,672,163

㈜기가테라
-
122,933
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
132,722,233
10,376,611
1,591,307
4,802,649
221,735
44,457,666
2,852,931
1,672,163

(주1) 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
대손충당금

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익

당기말
-
(361,174)
-
(8,848,836)
(221,735)

전기말
(33,057)
(125,832)
(791,852)
(4,802,649)
(221,735)

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
대 여
회 수
기말

종업원
대여금
57,085
-
(11,515)
45,570

(주)기가테라라이팅
대여금
4,802,649
-
-
4,802,649

(주)닛시
대여금(주1)
799,455
3,246,732
-
4,046,187

합 계
5,659,189
3,246,732
(11,515)
8,894,406

(주1) 당기 중 (주)닛시에 대한 선급금을 대여금으로 계정재분류 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기초
대여
회수
기말

종업원
대여금
72,685
130,000
(145,600)
57,085

(주)기가테라
대여금
4,802,649
-
-
4,802,649

합 계
4,875,334
130,000
(145,600)
4,859,734

(5) 담보ㆍ보증

당사는 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조)
.

38. 우발채무와 주요 약정사항 

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 당사의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관
구분
통화
약정한도금액

KDB산업은행
여신한도
KRW
33,100,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

일반자금대출
KRW
2,000,000

무역금융
KRW
3,740,000

KEB하나은행
무역금융
KRW
5,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
57,832,337
KDB산업은행 등
차입금 관련 보증

서울보증보험
KRW
368,447
-
이행지급보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 소
송중인 사건은 없습니다.

39. 부문별 정보

(1) 당기말 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다.

(2) 당
기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
베트남 등
합 계

당기
7,563,649
173,342,447
92,503,793
48,664,663
575,252
3,836,354
326,486,158

전기
19,075,751
443,364,066
20,639,795
74,455,577
955,350
38,879,095
597,369,634

(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. 

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
169,272,373
51.8%
441,813,604
74.0%

B사
49,014,263
15.0%
72,875,156
12.2%

C사
92,503,793
28.3%
20,639,795
3.5%

40. 재무제표 승
인

당사의 재무제표는 3월 31일 정기주주총회에
서 승인될 예정입니다.

41. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID19의 영향에 따른 세계경제상황의 변화와 정부지원정책의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등입니다.
당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.
미래 COVID19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나, 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

42. 전기 재무제표의 수정

당사는 2019 회계연도말 재무제표에 포함된 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의 재무제표를 수정하였습니다.

(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 수정

당사는 아래에서 설명하는 항목에 대한 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 당사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 재무제표를 수정하였으며 이로
인하여 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

오류 항목
자산
부채
자본
전기손익
기타포괄손익

이연법인세부채 산정시 외국납부세액공제 미고려
-
(2,315,239)
2,315,239
2,408,715
(93,476)

법인세비용 산정시 미환류세제 미고려
-
2,422,707
(2,422,707)
(2,422,707)
-

해외종속법인 판매보증충당부채 과다계상
1,091,626
-
1,091,626
1,091,626
-

지분법평가시 미실현손익 조정 오류
(625,744)
-
(625,744)
(625,744)
-

합계
465,882
107,468
358,414
451,890
(93,476)

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

비유동자산
133,118,389
465,882
133,584,271

종속기업투자
72,923,184
465,882
73,389,066

자산총계
394,225,538
465,882
394,691,420

유동부채
162,856,415
2,422,707
165,279,122

당기법인세부채
12,831,178
2,422,707
15,253,885

비유동부채
17,160,449
(2,315,239)
14,845,210

이연법인세부채
7,134,092
(2,315,239)
4,818,853

부채총계
180,016,864
107,468
180,124,332

기타포괄손익누계액
2,507,518
(93,476)
2,414,042

이익잉여금
66,057,452
451,890
66,509,342

자본총계
214,208,674
358,414
214,567,088

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

지분법이익
14,334,427
91,724
14,426,151

지분법손실
374,158
(374,158)
-

법인세비용차감전이익
123,364,335
465,882
123,830,217

법인세비용
23,022,270
13,992
23,036,262

당기순이익
100,342,064
451,890
100,793,954

기타포괄손익
1,522,698
(93,476)
1,429,222

-후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
1,445,124
(93,476)
1,351,648

지분법자본변동
1,445,124
(93,476)
1,351,648

총포괄손익
101,864,762
358,414
102,223,176

(4) 기본주당이익과 희석주당이익의 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

전기

수정 전
수정금액
수정 후

기본주당이익
2,595
11
2,606

희석주당이익
2,553
12
2,565

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항없음

□ 정관의 변경

■ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

1. 주식등의 전자등록에 관한 규정 정비

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조의 2 (주식 등의 전자등록) 회사는 「주식사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

<단서 신설>

제9조의2 (주식 등의 전자등록) 회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.
- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.

2. 이익배당기준일 정비 및 동등배당의 근거 명시

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제10조의4 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다.

제10조의4 (신주의 동등배당)① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

- 동등배당 원칙을 명시함.

② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.

- 배당기준일 설정 후 신주발행에 의한 주주간 이해관계상충을 방지함.

제14조 (전환사채의 발행)

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제10조의 4의 규정을 준용한다.

제14조 (전환사채의 발행)

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제10조의 4의 규정을 준용한다.

- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.

제45조(이익배당)

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제45조(이익배당)

③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함.

<주석 신설>

※ 제17조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음

- 배당기준일 설정에 관한 주석 신설

3. 전자투표를 도입한 경우 감사 선임 시 주주총회 결의요건 완화

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제40조 (감사의 수와 선임)

제40조 (감사의 수와 선임·해임)

-

② 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.

② 감사는 주주총회에서 선임·해임 하며, 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.

- 감사선임에 관한 조문 정비.

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함.

<신설>

④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

<신설>

⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

- 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함.

4. 정기주총 개최시기의 유연성 확보를 위한 주주명부의 폐쇄 및 기준일 관련 조문 정비

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.

- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.

② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다.

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

<주석 신설>

※「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주식등을 전자등록한 경우 주주명부 폐쇄기간의 설정이 불필요하므로 기준일 제도만으로 운영할 수도 있음.

제17조 (소집시기) ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

제17조 (소집시기) ① 회사는 매결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다.

- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

<삭제>

- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.

제43조 (재무제표와 영업보고서의 작성. 비치 등)

① (생략)

② 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

③ ~ ⑥ (생략)

제43조 (재무제표와 영업보고서의 작성. 비치 등)

① (생략)

② 대표이사는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다. 또한 감사는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

③ ~ ⑥ (현행과 같음)

- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함

<주석 신설>

※ (주1) 사업보고서 제출기한 이후 정기주주총회를 개최하는 경우 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 재무제표를 사업보고서 제출기한 6주 전(연결재무제표는 4주 전)까지 외부감사인에게 제출하여야 함.

※ (주2) 사업보고서 제출기한 이후 정기주주총회를 개최하는 경우 외부감사인은 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 외부감사보고서를 사업보고서 제출기한 1주 전까지 회사에 제출하여야 하며, 사업보고서 제출 시 (외부감사인의) “감사보고서”와 “감사의 감사보고서”를 필수로 첨부하여야 함.

5. 부칙 : 시행일 및 감사(위원)의 선임 및 해임에 관한 경과규정

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

<신설>

부 칙

제1조(시행일) 이 정관은 2021년 3월 31일부터 시행한다

- 부칙 신설

제2조(감사 선임에 관한 적용례) 제40조제3항·제5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.

제3조(감사 해임에 관한 적용례) 제40조제4항·제5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다.

□ 이사의 보수한도 승인

■ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(2명)

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(2명)

실제 지급된 보수총액
4.2억원

최고한도액
10억원

□ 감사의 보수한도 승인

■ 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
3억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
1억원

최고한도액
3억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 (http://dart.fss.or.kr) 사업보고서를 활용하여야 합니다.

- 당사는 2021년 3월 23일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(https://www.kmw.co.kr, 투자홍보관 → 투자소식 게시판)에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 주총 집중일에 주총 개최

당사는 주주총회 분산개최 협조 요청에 따라 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 해외종속회사가 포함된 연결 감사 일정등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 2021년 03월 31일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일은 3월 26일(금), 3월 30일(화), 3월 31일(수) 입니다.

2. 코로나 19 에 따른 안내사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 당사 출입구에 체온계를 비치할 예정이며, 발열, 기침 등이 의심되는 경우 총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 다만, 이 경우 총회장 근접 장소에서 주주총회에 참석할 수 있도록 조치를 취하겠습니다. 또한, 주주총회장 입장 및 회의중에 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다. 

만약 당사 사업장에서 코로나19 등의 비상사태 발생 시, 당사 이사회는 상기 소집일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항 변경에 대해 대표이사에게 위임하기로 하였습니다.