삼영에스앤씨 — 감사보고서 (2020.12) (20210322)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.8
(주)삼영에스앤씨

00561352
100000000000
20210319
1311110050086
010
18148
3701
13558
74
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E
N
4

주식회사 삼영에스앤씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21(당) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------
1

II. 재무제표

재무상태표
-------------------------------
5

포괄손익계산서
-------------------------------
7

자본변동표
-------------------------------
8

현금흐름표
-------------------------------
9

주석
-------------------------------
11

외부감사 실시내용
-------------------------------
78

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼영에스앤씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 삼영에스앤씨(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기타사항

비교표시된
2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는
감
사
받지 아니한 재무제표입니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼화회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼화계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 오류수정과 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2021년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 2일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼영에스앤씨

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 20 기

2019년 01월 01일

(전환일)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼영에스앤씨 대표이사 박상익

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 둔촌대로446(상대원동)

(전 화)
031-780-9934

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 21 기 (당)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 20 기 (전)기말 : 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 20 기 (전)기초 : 2019년 1월 1일 현재(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삼영에스앤씨
(단위: 원)

과목
주석
제 21기 (당) 기말
제 20기 (전) 기말
(감사받지 아니함)
제 20기 (전) 기초
(감사받지 아니함)

자산

Ⅰ.유동자산

12,478,034,356
11,413,501,591
10,160,550,080

현금및현금성자산
4,5,6,7
941,085,819
900,409,925
751,598,022

매출채권
4,5,6,9,32
2,871,648,072
2,336,518,995
2,700,144,094

기타유동금융자산
4,5,6,9,32
6,338,205,273
5,032,314,211
3,482,222,860

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,5,6,8
-
111,253,306
109,782,668

재고자산
11
2,251,539,639
2,844,070,454
3,017,486,864

당기법인세자산
19
1,621,356
13,100,900
4,436,580

기타유동자산
10
73,934,197
175,833,800
94,878,992

Ⅱ.비유동자산

5,670,549,553
5,120,019,443
6,247,202,735

유형자산
12,13
3,948,264,268
4,852,981,009
5,861,192,472

무형자산
14
41,074,583
60,179,731
183,786,135

기타비유동금융자산
4,5,6,9,32
599,213,558
197,589,166
192,954,591

이연법인세자산
19
1,081,997,144
9,269,537
9,269,537

자산 총계

18,148,583,909
16,533,521,034
16,407,752,815

부채

Ⅰ.유동부채

2,010,835,833
6,623,712,875
6,671,851,796

매입채무
4,5,6,15
928,078,844
535,184,822
781,813,419

기타유동금융부채
4,5,6,13,15,30,32
1,006,969,253
1,069,049,007
1,027,892,376

전환상환우선주부채
4,5,6,16,30,32
-
2,713,632,757
2,490,646,725

파생금융부채
4,5,6,16,30,32
-
2,193,858,974
2,317,969,196

기타유동부채
17
75,787,736
111,987,315
53,530,080

Ⅱ.비유동부채

1,690,708,607
2,080,639,932
2,537,388,684

기타비유동금융부채
4,5,6,13,15,30
1,624,319,948
1,809,465,483
2,126,044,958

순확정급여부채
18
66,388,659
271,174,449
411,343,726

부채 총계

3,701,544,440
8,704,352,807
9,209,240,480

자본

Ⅰ.보통주자본금
20
2,209,504,000
1,696,875,000
1,696,875,000

Ⅱ.자본잉여금
20
8,269,360,244
3,415,999,016
3,412,377,516

Ⅲ.기타자본항목
21,22
(53,617,280)
(60,438,174)
(78,401,750)

Ⅳ.이익잉여금
23
4,021,792,505
2,776,732,385
2,167,661,569

자본 총계

14,447,039,469
7,829,168,227
7,198,512,335

자본과 부채 총계

18,148,583,909
16,533,521,034
16,407,752,815

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 21기 (당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20기 (전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삼영에스앤씨
(단위: 원)

과목
주석
제 21기 (당) 기

제 20기 (전) 기

(감사받지 아니함)

Ⅰ.매출액
24,32,33
13,557,858,486
14,489,034,946

Ⅱ.매출원가
25
9,907,684,242
10,615,893,652

Ⅲ.매출총이익

3,650,174,244
3,873,141,294

판매비와관리비
25,26
3,467,949,181
2,959,475,017

Ⅳ.영업이익

182,225,063
913,666,277

기타수익
27
732,742,016
9,033,139

기타비용
27
3,140,455
311,111,093

금융수익
6,28
207,507,446
427,918,472

금융비용
6,28
919,746,563
399,680,303

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

199,587,507
639,826,492

Ⅵ.법인세비용(수익)
19
(1,059,250,175)
7,315,428

Ⅶ.당기순이익

1,258,837,682
632,511,064

Ⅷ.기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(13,777,562)
(23,440,248)

Ⅸ.당기 총포괄손익

1,245,060,120
609,070,816

Ⅹ.주당손익

기본주당이익
29
359
193

희석주당이익
29
352
167

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 21기 (당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20기 (전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삼영에스앤씨
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

2019년 01월 01일(전기초)(감사받지 아니함)
1,696,875,000
3,412,377,516
(78,401,750)
2,167,661,569
7,198,512,335

주식선택권 자본잉여금 대체
-
3,621,500
(3,621,500)
-
-

주식선택권(주식보상비용)
-
-
15,881,000
-
15,881,000

주식선택권 행사
-
-
5,000,000
-
5,000,000

자기주식처분손실 법인세 효과
-
-
704,076
-
704,076

당기순이익
-
-
-
632,511,064
632,511,064

보험수리적손익
-
-
-
(23,440,248)
(23,440,248)

2019년 12월 31일(전기말)(감사받지 아니함)
1,696,875,000
3,415,999,016
(60,438,174)
2,776,732,385
7,829,168,227

2020년 01월 01일(당기초)(감사받지 아니함)
1,696,875,000
3,415,999,016
(60,438,174)
2,776,732,385
7,829,168,227

전환상환우선주 전환
512,629,000
4,841,335,818
-
-
5,353,964,818

주식선택권 자본잉여금 대체
-
12,025,410
(12,025,410)
-
-

주식선택권(주식보상비용)
-
-
18,846,304
-
18,846,304

당기순이익
-
-
-
1,258,837,682
1,258,837,682

보험수리적손익
-
-
-
(13,777,562)
(13,777,562)

2020년 12월 31일(당기말)
2,209,504,000
8,269,360,244
(53,617,280)
4,021,792,505
14,447,039,469

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 21기 (당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20기 (전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삼영에스앤씨
(단위: 원)

과목
제 21기 (당) 기
제 20기 (전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,588,960,808

2,152,771,505

1.영업에서 창출된 현금
1,509,115,642

2,053,096,297

(1) 당기순이익
1,258,837,682

632,511,064

(2) 조정
217,065,974

1,414,432,584

법인세비용(수익)
(1,059,250,175)

7,315,428

대손상각비(환입)
11,149,045

(154,367,039)

감가상각비
864,765,236

913,220,812

무형자산상각비
19,105,148

48,897,748

퇴직급여
271,134,876

295,336,315

이자비용
269,366,246

309,891,296

재고자산평가손실
97,991,804

-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
1,106,971

-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-

28,393

외화환산손실
298,423,133

73,592,174

유형자산폐기손실
70,324

478,923

무형자산손상차손
-

310,566,656

주식보상비용
18,846,304

15,881,000

파생상품평가손실
256,290,917

-

경상연구개발비
2,620,486

-

파생상품평가이익
-

(124,110,222)

외화환산이익
(2,164,264)

(13,191,919)

재고자산평가충당금 환입
(21,071,683)

(143,767,882)

이자수익
(83,631,671)

(123,567,208)

배당금수익
(1,699,177)

(1,771,891)

유형자산처분이익
(725,987,546)

-

(3) 자산부채의 증감
33,211,986

6,152,649

매출채권의 감소(증가)
(562,533,123)

515,108,972

선급금의 감소(증가)
105,322,281

(73,472,829)

선급비용의 감소(증가)
14,137,172

(7,599,167)

미수금의 감소(증가)
105,977,613

(78,227,157)

재고자산의 감소
515,610,694

317,184,292

매입채무의 증가(감소)
395,038,515

(245,965,323)

미지급금의 증가(감소)
2,993,702

(18,854,562)

예수금의 감소
(1,997,321)

(3,729,317)

부가세예수금의 증가(감소)
(31,540,546)

63,022,980

미지급비용의 증가(감소)
(13,551,083)

4,950,524

퇴직금의 지급
(123,113,750)

(21,557,192)

선수금의 감소
(2,661,712)

(708,572)

사외적립자산 증가
(370,470,456)

(444,000,000)

2. 이자의 수취
77,957,076

108,339,528

3. 법인세의 환급(납부)
1,888,090

(8,664,320)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,190,890,228)

(1,636,984,725)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
7,709,178,051

5,787,221,787

보증금의 감소
-

408,040,000

단기대여금의 감소
503,000,000

-

기타유동금융자산의 감소
6,201,514,356

5,377,409,896

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소
110,146,335

-

배당금의 수취
1,699,177

1,771,891

유형자산의 처분
892,818,183

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(8,900,068,279)

(7,424,206,512)

보증금의 증가
(410,000,000)

(233,032,208)

기타유동금융자산의 증가
(8,347,498,337)

(7,023,553,578)

단기대여금의 증가
(13,000,000)

(60,000,000)

유형자산의 취득
(129,569,942)

(106,121,695)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가
-

(1,499,031)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(315,851,984)

(377,632,151)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
100,000,000

5,000,000

주식선택권의 행사
-

5,000,000

임대보증금의 증가
100,000,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(415,851,984)

(382,632,151)

리스부채의 지급
(315,851,984)

(313,365,680)

임대보증금의 감소
(100,000,000)

-

미지급금의 감소
-

(69,266,471)

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

82,218,596

138,154,629

Ⅴ.기초의 현금

900,409,925

751,598,022

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(41,542,702)

10,657,274

Ⅶ.기말의 현금

941,085,819

900,409,925

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 21 기 : 기말 2020년 12월 31일 현재

제 20 기 : 기말 2019년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 20 기 : 기초 2019년 1월 1일 현재(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 삼영에스앤씨

1. 일반사항

주식회사 삼영에스앤씨(이하 "회사")는 2000년 6월 12일 센서 및 에너지 저장소자의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 성남시 중원구 상대원동에 소재하고 있습니다.

한편, 설립시 자본금은 66백만원이었으나, 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 2,210백만원이며, 대표이사는 박상익입니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(단위 : 주)
지분율(단위 : %)

변동준
1,057,000
23.9

변영식
600,000
13.6

변영아
600,000
13.6

미래창조 UQIP 투자조합
578,113
13.1

성남전기공업㈜
341,200
7.7

플래티넘-큰성장펀드
318,000
7.2

미래에셋-좋은기업세컨더리투자조합2호
244,770
5.5

중소기업은행
222,222
5.0

자기주식
107,500
2.5

기타
350,203
7.9

합계
4,419,008
100

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시돼 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

4) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한
자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계' 를 수정하였습니다.

회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 또는 부채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 
있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식
합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
20년

기계장치
10년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금은 확정기여형 제도와 확정급여형 제도로 운영되고 있습니다. 확정급여형 제도는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

회사는 온습도센서 및 먼지센서의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 60일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 리스

회사는 다양한 사무실, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사원기숙사 보증금으로 구성되어 있습니다. 

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며,
2021년 3월19일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 창고, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

① 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

환율상승
환율하락
환율상승
환율하락

세전손익의 증가(감소)
196,524
(196,524)
142,164
(142,164)

② 환율변동위험에 노출된 외화 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, EUR, JPY, HKD, 천원)

구분
종류
환종
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산
외화예금
USD
251,849
274,012
274,876
318,251
273,376
305,662

자산
외화현금
USD
-
-
605
700
702
785

자산
외화현금
CNY
-
-
4,172
691
2,427
395

자산
외화현금
EUR
-
-
850
1,103
150
192

자산
외화현금
JPY
-
-
-
-
37,827
383

자산
외화현금
HKD
-
-
-
-
943
135

자산
정기예적금
USD
3,056,312
3,325,268
1,935,932
2,241,423
1,156,630
1,293,228

자산
외상매출금
USD
425,578
463,029
249,237
288,566
481,122
537,943

자산
외상매출금
HKD
11,500
1,614
-
-
-
-

자산
미수수익
USD
4,699
5,113
8,525
9,870
1,874
2,096

자산
선급금
USD
-
-
6,182
7,158
-
-

부채
외상매입금
USD
(106,493)
(115,864)
-
-
-
-

부채
외상매입금
JPY
(2,153,100)
(22,699)
(2,036,250)
(21,655)
(167,450)
(1,697)

부채
미지급금
USD
-
-
-
-
-
-

부채
선수금
USD
-
-
(2,440)
(2,825)
(1,600)
(1,789)

합계

3,930,473

2,843,282

2,137,333

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재고자산의 매출에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미연체
30일 초과
60일 초과
90일 초과
180일 초과
365일 초과
개별
합계

연체
연체
연체
연체
연체
손상채권

당기말

기대 손실률
0.13%
3.24%
6.36%
7.90%
17.40%
100.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권
2,757,583
25,969
19,883
39,976
44,818
70,196
-
2,958,425

손실충당금
3,521
840
1,264
3,157
7,799
70,196
-
86,777

전기말

기대 손실률
0.13%
1.73%
3.26%
4.90%
24.25%
100.00%
0.00%
3.14%

총 장부금액 - 매출채권
2,207,343
29,464
36,595
63,134
10,216
65,395
-
2,412,147

손실충당금
2,963
509
1,192
3,091
2,478
65,395
-
75,628

전기초

기대 손실률
0.71%
3.46%
11.12%
32.40%
87.56%
100.00%
0.00%
7.89%

총 장부금액 - 매출채권
2,540,450
136,717
14,335
37,837
59,001
141,799
-
2,930,139

손실충당금
17,954
4,729
1,594
12,257
51,662
141,799
-
229,995

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출채권

당기
전기

기초
(75,628)
(229,995)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)
(11,149)
154,367

기말
(86,777)
(75,628)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(환입)로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당기에 발생한 대손상각비는 11,149천원(전기 대손상각비환입 154,367천원) 은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산 

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
111,253
109,783

기타유동금융자산
6,338,205
5,032,314
3,482,223

기타비유동금융자산
599,214
197,589
192,955

합계
6,937,419
5,341,156
3,784,961

4.13 유동성 위험

회사는 미사용 차입금은 없으며, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년에서
2년에서
합계

2년 이하
5년 이하

매입채무
928,079
-
-
928,079

기타유동금융부채
1,006,969
-
-
1,006,969

기타비유동금융부채
-
255,780
1,368,540
1,624,320

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년에서
2년에서
합계

2년 이하
5년 이하

전환상환우선주부채(주1)
4,300,014
-
-
4,300,014

매입채무
535,185
-
-
535,185

기타유동금융부채
1,069,049
-
-
1,069,049

기타비유동금융부채
-
286,176
1,523,290
1,809,466

(전기초)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년에서
2년에서
합계

2년 이하
5년 이하

전환상환우선주부채(주1)
4,300,014
-
-
4,300,014

매입채무
781,813
-
-
781,813

기타유동금융부채
1,027,892
-
-
1,027,892

기타비유동금융부채
-
427,362
1,698,683
2,126,045

(주1) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자를 제외한 원금입니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채
3,701,544
8,704,353
9,209,240

자본
14,447,039
7,829,168
7,198,512

부채비율
25.62%
111.18%
127.93%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
941,086
941,086
900,410
900,410
751,598
751,598

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
111,253
111,253
109,783
109,783

매출채권
2,871,648
2,871,648
2,336,519
2,336,519
2,700,144
2,700,144

기타유동금융자산
6,338,205
6,338,205
5,032,314
5,032,314
3,482,223
3,482,223

기타비유동금융자산
599,214
599,214
197,589
197,589
192,955
192,955

소계
10,750,153
10,750,153
8,578,085
8,578,085
7,236,703
7,236,703

금융부채

매입채무
928,079
928,079
535,185
535,185
781,813
781,813

전환상환우선주부채
-
-
2,713,633
2,713,633
2,490,647
2,490,647

파생금융상품부채
-
-
2,193,859
2,193,859
2,317,969
2,317,969

기타유동금융부채
1,006,969
1,006,969
1,069,049
1,069,049
1,027,892
1,027,892

기타비유동금융부채
1,624,320
1,624,320
1,809,465
1,809,465
2,126,045
2,126,045

소계
3,559,368
3,559,368
8,321,191
8,321,191
8,744,366
8,744,366

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)
- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
111,253
-
111,253

파생상품금융부채
-
-
2,193,859
2,193,859

(단위: 천원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
109,783
-
109,783

파생상품금융부채
-
-
2,317,969
2,317,969

5.3 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

공정
가치
수준
가치평가기법
투입변수 및 범위

공정가치금융자산

특정금전신탁(MMF)
111,253
수준2
현재가치법
신용위험이 반영된 할인율 등

공정가치금융부채

파생상품금융부채
2,193,859
수준3
T-F and Hull모형
기초자산의 가격, 변동성, 할인율

(단위: 천원)

구분
전기초

공정
가치
수준
가치평가기법
투입변수 및 범위

공정가치금융자산

특정금전신탁(MMF)
109,783
수준2
현재가치법
신용위험이 반영된 할인율 등

공정가치금융부채

파생상품금융부채
2,317,969
수준3
T-F and Hull모형
기초자산의 가격, 변동성, 할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
111,253
109,783

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
941,086
900,410
751,598

매출채권
2,871,648
2,336,519
2,700,144

기타유동금융자산
6,338,205
5,032,314
3,482,223

기타비유동금융자산
599,214
197,589
192,955

합계
10,750,153
8,578,085
7,236,703

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
928,079
535,185
781,813

기타유동금융부채
1,006,969
1,069,049
1,027,892

기타비유동금융부채
1,624,320
1,809,465
2,126,045

전환상환우선주부채
-
2,713,633
2,490,647

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
2,193,859
2,317,969

합계
3,559,368
8,321,191
8,744,366

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익(손실)
-
(28)

배당수익
1,699
1,772

처분손실
(1,107)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
83,632
123,567

외환차익/차손
19,453
142,004

환손익
(298,403)
(61,191)

상각후원가 금융부채

이자비용
(269,366)
(309,891)

외환차익/차손
6,000
7,105

환손익
2,144
791

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가이익
-
124,110

평가손실
(256,291)
-

합계
(712,239)
28,239

7. 현금 및 현금성자산

(1) 회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

은행예금 및 보유현금
941,086
900,410
751,598

(2) 사용이 제한된 사용이 제한된 예금 등

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초
비고

기타비유동금융자산
2,000
2,000
2,000
당좌개설보증금

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목

특정금전신탁(MMF)
-
111,253
109,783

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당수익
1,699
1,772

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
(28)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
(1,107)
-

합계
592
1,744

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
2,958,425
2,412,147
2,930,139

손실충당금
(86,777)
(75,628)
(229,995)

매출채권(순액)
2,871,648
2,336,519
2,700,144

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

임직원대여금
35,000
-
35,000
525,000
-
525,000
465,000
-
465,000

미수금
11,621
-
11,621
117,598
-
117,598
39,371
-
39,371

미수수익
15,325
-
15,325
19,066
-
19,066
11,294
-
11,294

보증금
-
597,214
597,214
-
195,589
195,589
173,330
190,955
364,285

장,단기금융상품
6,276,260
2,000
6,278,260
4,370,649
2,000
4,372,649
2,793,228
2,000
2,795,228

총 장부금액
6,338,206
599,214
6,937,420
5,032,313
197,589
5,229,902
3,482,223
192,955
3,675,178

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가
6,338,206
599,214
6,937,420
5,032,313
197,589
5,229,902
3,482,223
192,955
3,675,178

(3) 손상
매출채권, 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
41,345
146,668
73,312

선급비용
32,589
29,166
21,567

차감: 비유동항목
-
-
-

유동항목
73,934
175,834
94,879

11. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
476,159
533,045
378,848

상품평가손실충당금
(88,291)
(16,133)
(39,005)

제품
573,076
916,246
682,228

제품평가손실충당금
(57,054)
(73,415)
(83,387)

원재료
453,890
643,589
927,881

원재료평가손실충당금
(28,022)
(32,733)
(47,192)

재공품
1,023,699
949,555
1,370,662

재공품평가손실충당금
(101,917)
(76,084)
(172,549)

합계
2,251,540
2,844,070
3,017,486

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 9,907,684천원 및 10,615,894천원 입니다. 

회사의 당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같으며 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실
97,992
-

재고자산평가손실환입
(21,072)
(143,768)

합계
76,920
(143,768)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
-
-
-
-
162,429
-
-
162,429
162,429
-
-
162,429

건물
-
-
-
-
81,214
(73,093)
-
8,121
81,214
(69,032)
-
12,182

기계장치
6,689,014
(4,749,724)
(60,354)
1,878,936
6,602,905
(4,280,581)
(86,680)
2,235,644
6,597,315
(3,825,890)
(101,201)
2,670,224

차량운반구
162,278
(111,238)
-
51,040
200,441
(164,199)
-
36,242
159,116
(150,074)
-
9,042

공구와기구
1,080,912
(969,115)
(20,143)
91,654
1,059,462
(887,589)
(28,798)
143,075
1,059,462
(761,561)
(37,453)
260,448

비품
580,239
(514,914)
-
65,325
586,360
(467,955)
-
118,405
601,551
(426,390)
-
175,161

사용권자산
2,408,913
(547,604)
-
1,861,309
2,408,913
(272,869)
-
2,136,044
2,373,688
-
-
2,373,688

건설중인자산
-
-
-
-
20,882
-
(7,861)
13,021
205,881
-
(7,861)
198,020

합계
10,921,356
(6,892,595)
(80,497)
3,948,264
11,122,606
(6,146,286)
(123,339)
4,852,981
11,240,656
(5,232,947)
(146,515)
5,861,194

(2) 유형자산의 변동

(당기) (단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
162,429
8,121
2,235,644
36,243
143,075
118,405
2,136,044
13,020
4,852,981

취득
-
-
86,110
29,189
21,450
3,221
-
59,666
199,636

처분
(162,429)
(4,399)
-
(3)
-
(70)
-
-
(166,901)

대체
-
-
-
-
-
-
-
(72,686)
(72,686)

감가상각비
-
(3,722)
(442,818)
(14,389)
(72,871)
(56,231)
(274,735)
-
(864,766)

기말 순장부금액
-
-
1,878,936
51,040
91,654
65,325
1,861,309
-
3,948,264

감가상각비 864,765천원 중 670,274천원은 매출원가에 194,491천원은 판매관리비 (경상연구개발비 포함)에 포함돼 있습니다

(전기) (단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
162,429
12,182
2,670,224
9,042
260,448
175,161
2,373,688
198,020
5,861,194

취득
-
-
3,747
41,326
-
10,190
35,225
50,859
141,347

처분
-
-
(2)
-
-
(477)
-
-
(479)

대체
-
-
-
-
-
-
-
(235,858)
(235,858)

감가상각비
-
(4,061)
(438,325)
(14,126)
(117,373)
(66,469)
(272,869)
-
(913,223)

기말 순장부금액
162,429
8,121
2,235,644
36,242
143,075
118,405
2,136,044
13,021
4,852,981

감가상각비 913,221천원 중 718,750천원은 매출원가에 194,471천원은 판매관리비 (경상연구개발비 포함)에 포함돼 있습니다.

13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
1,861,309
2,136,044
2,373,688

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
246,038
297,561
306,546

비유동
1,624,320
1,809,465
1,992,733

합계
1,870,358
2,107,026
2,299,279

(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
274,735
272,045

차량운반구
-
824

합계
274,735
272,869

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
79,184
86,905

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
650
-

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

라이선스
12,138
(12,133)
-
5
12,138
(12,133)
-
5
12,138
(12,133)
-
5

개발비
642,576
(642,572)
-
4
642,576
(642,572)
-
4
406,718
(302,213)
-
104,505

기타무형자산
130,858
(71,443)
(18,349)
41,066
130,858
(45,271)
(25,416)
60,171
130,858
(19,100)
(32,483)
79,275

합계
785,572
(726,148)
(18,349)
41,075
785,572
(699,976)
(25,416)
60,180
549,714
(333,446)
(32,483)
183,785

(2) 무형자산의 변동내역

(당기)
(단위: 천원)

구분
라이선스
개발비
기타무형자산
합계

기초 순장부금액
5
4
60,171
60,180

상각비(*1)
-
-
(19,105)
(19,105)

기말 순장부금액
5
4
41,066
41,075

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가와 판매관리비(경상연구개발비 포함)에 각각 7,246천원 및 11,859천원이 인식되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
라이선스
개발비
기타무형자산
합계

기초 순장부금액
5
104,505
79,275
183,785

취득
-
235,858
-
235,858

상각비(*1)
-
(29,792)
(19,104)
(48,896)

손상차손
-
(310,567)
-
(310,567)

기말 순장부금액
5
4
60,171
60,180

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가와 판매관리비(경상연구개발비 포함)에 각각 12,211천원 및 36,686천원이 인식되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
928,079
535,185
781,813

미지급금(유동)
665,060
662,066
616,875

미지급금(비유동)
-
-
133,312

미지급비용
95,871
109,422
104,472

리스부채(유동)
246,038
297,561
306,546

리스부채(비유동)
1,624,320
1,809,465
1,992,733

합계
3,559,368
3,413,699
3,935,751

16. 전환상환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채의 발행조건

구분
1회차(주1)
2회차(주1)

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 136,370주
의결권부 우선주 800,000주

발행일
2013년 11월 26일
2015년 11월 05일

신주의 발행주식수(액면금액)(주2)
136,370주(500원)
800,000주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
300,014,000 원(2,200원)
4,000,000,000원(5,000원)

인수자
플래티넘-일자리창출펀드 (주4)
플래티넘-특허기술사업화펀드(429,000,000원)
플래티넘-큰성장펀드(1,071,000,000원)
미래창조 UQIP 투자조합(1,500,000,000원)
IBK기업은행(1,000,000,000원)

상환가액
총발행가액 + 연 복리 4%의 지급이자
- 기지급된 배당금
총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자
- 기지급된 배당금

상환권행사기간
발행일로부터 2년 ~ 15년
발행일로부터 3.5년 ~ 15년

전환청구기간
발행일 익일 ~ 15년
발행일 익일 ~ 15년

전환가격
2,200원
4,500원(주3)

전환비율(주3)
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

- 전환가격 조정 : 전환가격 하회하는 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항
- IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
- 전환가격 조정 : 전환가격 하회하는 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항
- IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
- 2017회계연도 감사보고서상 당기순이익과 영업이익 중 작은 값이 35억원 미만인 경우 전환가격을 조정전 전환가격의 9/10으로 조정

우선주배당률
액면가액 기준 최저배당률: 연 0%
액면가액 기준 최저배당률: 연 0%

당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리

보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

(주1) 1, 2회차 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.
(주2) 당기 중 1:10의 액면분할이 발생하였으며, 액면분할 후로 환산된 주식수 및 가액입니다.
(주3) 2017회계연도 감사보고서상 당기순이익과 영업이익 중 작은 값이 35억원에 미달함에 따라 2회차 우선주의 전환가격이 9/10로 조정되었습니다.
(주4) 플래티넘-일자리창출펀드는 2020년 9월 4일에 보유중인 전환상환우선주 중 68,180주를
(주)엔투원에, 2020년 10월 6일에 68,190주를 2019 UQIP 혁신성장 follow-on 투자조합에 매각하였습니다.
(주5) 전환상환우선주에 대해 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 전환상환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,713,633
2,490,647

상각에 따른 이자비용
190,182
222,986

보통주 전환
(2,903,815)
-

기말금액
-
2,713,633

17. 기타부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선수금
1,068
3,730
4,566

예수금
10,846
12,843
16,572

부가세예수금
63,874
95,414
32,391

차감: 비유동항목
-
-
-

유동항목
75,788
111,987
53,529

18. 퇴직급여 및 순확정급여부채 

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당기 및 전기 중 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 52,500천원 및 24,139천원입니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

회사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 2021년 1월 14일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기말근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.42%
2.33%
2.66%

미래임금상승률
3.75%
3.72%
3.77%

2) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,686,451
2,115,952
1,994,490

사외적립자산의 공정가치
(1,620,063)
(1,844,778)
(1,583,146)

재무상태표상 순확정급여부채
66,388
271,174
411,344

3) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,115,952
1,994,490

당기근무원가
274,875
281,371

이자비용
36,770
38,863

과거근무원가 및 정산손익
-
14,514

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(8,979)
32,745

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(2,149)
(18,884)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(730,018)
(227,147)

사업결합으로 인수한 부채
-
-

기말금액
1,686,451
2,115,952

4) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,844,778
1,583,146

이자수익
40,510
39,413

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(28,791)
(16,191)

기여금:

- 사용자
370,470
444,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(606,904)
(205,590)

기말금액
1,620,063
1,844,778

5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
1,620,063
1,844,778
1,583,146

6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(당기)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%변동
5.40% 감소
6.30% 증가

미래임금상승률
1%변동
6.20% 증가
5.50% 감소

(전기)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%변동
4.50% 감소
5.20% 증가

미래임금상승률
1%변동
5.20% 증가
4.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
98,761
249,020
408,385
3,549,643
4,305,809

확정급여채무의 가중평균만기는 8.48년입니다.

19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
9,591
-

이연법인세

일시적차이의 증감
(1,072,727)
-

자본에 직접 가감된 이연법인세
3,886
7,315

법인세비용(수익)
(1,059,250)
7,315

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
199,588
639,826

적용세율에 따른 법인세비용
43,909
140,762

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(6,334)
(946,707)

- 세무상 차감되지 않는 비용
3,949
33,319

- 이연법인세미인식 차이
(1,050,800)
(160,454)

- 기타
(49,974)
940,395

법인세비용(수익)
(1,059,250)
7,315

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적이익(손실)
(17,664)
3,886
(13,778)
(30,052)
6,611
(23,440)

자기주식처분손실
-
-
-
(3,200)
704
(2,496)

합계
(17,664)
3,886
(13,778)
(33,252)
7,315
(25,936)

(4) 보고기간종료일 현재 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
11,456
1,010
-
12,466

재고자산평가감
43,640
16,923
-
60,563

정부보조금
32,726
(10,980)
-
21,746

확정급여부채
465,510
(103,171)
8,680
371,019

리스부채(유동)
65,463
(11,335)
-
54,128

리스부채(비유동)
398,082
(40,732)
-
357,350

주식매수선택권
16,729
1,500
-
18,229

연차충당부채
20,459
(2,136)
-
18,323

미지급금
26,518
14,729
-
41,247

상환전환우선주부채
596,999
(596,999)
-
-

파생상품부채
482,649
(482,649)
-
-

리스보증금
-
13,297
-
13,297

임차보증금
-
3,527
-
3,527

이월결손금
124,506
(124,506)
-
-

이월세액공제
869,819
64,087
-
933,906

이연법인세자산 소계(A)
3,154,556
(1,257,435)
8,680
1,905,801

이연법인세부채

미수수익
(4,195)
823
-
(3,372)

퇴직연금운용자산
(405,851)
71,895
(22,458)
(356,414)

압축기장충당금
(30,374)
30,374
-
-

사용권자산
(469,930)
60,442
-
(409,488)

선급비용
-
(3,541)
-
(3,541)

이연법인세부채 소계(B)
(910,350)
159,993
(22,458)
(772,815)

이연법인세 합계(C=A+B)
2,244,206
(1,097,442)
(13,778)
1,132,986

미인식이연법인세자산(D)
2,234,936

50,989

인식 이연법인세자산(부채) (C-D)
9,270

1,081,997

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

감가상각비
58,178
(58,178)
-
-

무형자산상각비
2,450
(2,450)
-
-

감가상각비(업무용자동차)
1,315
(1,315)
-
-

대손충당금
44,303
(32,848)
-
11,455

재고자산평가감
75,269
(31,629)
-
43,640

정부보조금
32,234
492
-
32,726

확정급여부채
438,788
23,673
3,049
465,510

리스부채(유동)
67,440
(1,977)
-
65,463

리스부채(비유동)
438,401
(40,318)
-
398,083

주식매수선택권
14,148
2,581
-
16,729

연차충당부채
20,993
(534)
-
20,459

미지급금
29,329
(2,811)
-
26,518

상환전환우선주부채
547,942
49,057
-
596,999

파생상품부채
509,953
(27,304)
-
482,649

이월결손금
178,801
(54,295)
-
124,506

이월세액공제
775,421
94,398
-
869,819

이연법인세자산 소계(A)
3,234,965
(83,458)
3,049
3,154,556

이연법인세부채

미수수익
(2,485)
(1,710)
-
(4,195)

퇴직연금운용자산
(348,292)
(61,121)
3,562
(405,851)

압축기장충당금
-
(30,374)
-
(30,374)

사용권자산
(522,211)
52,281
-
(469,930)

이연법인세부채 소계(B)
(872,988)
(40,924)
3,562
(910,350)

이연법인세 합계(C=A+B)
2,361,977
(124,382)
6,611
2,244,206

미인식이연법인세자산(D)
2,352,707

2,234,936

인식 이연법인세자산(부채) (C-D)
9,270

9,270

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차감할 일시적차이
-
1,240,611
1,398,485

미사용 세무상결손금
-
124,506
178,801

미사용 세액공제
50,989
869,819
775,421

합계
50,989
2,234,936
2,352,707

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

1년 이내
-
47,423
115,236
125,236
-
114,852

1~2년
-
3,566
-
160,026
169,531
125,236

2~3년
-
-
-
200,197
-
160,026

3년 초과
-
-
9,270
384,360
9,270
375,307

합계
-
50,989
124,506
869,819
178,801
775,421

20.자본금과 자본잉여금 

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,419,008주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 107,500주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 21참조).

(단위: 천원)

구분
주식수(주1)
보통주자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
합계

(단위 : 주)

전기초
3,393,750
1,696,875
3,408,733
3,645
5,109,253

종업원주식선택권:
 주식선택권의 소멸로 인한 변동
-
-
-
3,622
3,622

전기말
3,393,750
1,696,875
3,408,733
7,266
5,112,874

종업원주식선택권:
 주식선택권의 소멸로 인한 변동
-
-
-
12,025
12,025

상환전환우선주 보통주로 전환
1,025,258
512,629
4,841,336
-
5,353,965

당기말
4,419,008
2,209,504
8,250,069
19,291
10,478,864

(주1) 상기의 주식수는 2020년 7월 16일에 실시한 액면분할(10분의 1)이 반영된 주식입니다.

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

부여일
2012년 03월 23일
2015년 01월 15일
2015년 06월 30일
2017년 12월 29일
2018년 11월 14일
2020년 04월 01일

최초부여주식수
1,500주
7,600주
1,150주
2,600주
1,500주
1,500주

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

행사가격
주당 5,000원
주당 5,000원
주당 5,000원
주당 5,000원
주당 5,000원
주당 5,000원

행사가능기간
2014년 3월 23일 ~ 
2019년 3월 22일
2017년 1월 15일 ~ 
2022년 1월 14일
2017년 6월 30일 ~ 
2022년 6월 29일
2019년 12월 30일 ~ 
2024년 12월 29일
2020년 11월 15일 ~ 
2025년 11월 14일
2022년 4월 1일 ~ 
2027년 3월 31일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식매수선택권 수량 (단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
107,500
125,500
500
500

부여
15,000
-
500
500

행사
-
(10,000)
500
500

소멸
(17,000)
(8,000)
500
500

기말 잔여주
105,500
107,500
500
500

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

무위험이자율
3.91%
2.30%
2.28%
2.45%
2.13%
1.44%

예상주가변동성
60.90%
56.17%
55.13%
43.77%
42.89%
45.92%

권리부여일의 전일종가
614
1,008
1,008
1,078
1,505
2,247

1개당 공정가치
415
729
724
740
1,131
1,843

22. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(132,734)
(132,734)
(145,081)

자기주식처분손익
(3,744)
(3,744)
(1,248)

주식매수선택권
82,861
76,040
67,928

합계
(53,617)
(60,438)
(78,401)

(2) 기타자본항목의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
자기주식
자기주식처분손익
주식매수선택권
합 계

전기초
(145,081)
(1,248)
67,927
(78,402)

주식보상비용 인식
-
-
15,881
15,881

주식선택권 소멸로 인한 자본잉여금 대체
-
-
(3,622)
(3,622)

주식매수선택권 행사
12,347
(79,122)
(4,147)
(70,922)

전기말
(132,734)
(3,744)
76,040
(60,438)

주식보상비용 인식
-
-
18,846
18,846

주식선택권 소멸로 인한 자본잉여금 대체
-
-
(12,025)
(12,025)

당기말
(132,734)
(3,744)
82,861
(53,617)

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
43,661
43,661
43,661

임의적립금
69,417
69,417
69,417

미처분이익잉여금
3,908,715
2,663,655
2,054,584

합계
4,021,793
2,776,733
2,167,662

(2) 이익잉여금의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,776,733
2,167,662

증가(감소)
-
-

당기순이익
1,258,838
632,511

순확정급여부채의 재측정요소
(13,778)
(23,440)

이익잉여금의 처분
-
-

기말
4,021,793
2,776,733

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
13,557,858
14,489,035

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(당기)
(단위: 천원)

구분
온습도센서 및 먼지세서 제조판매 등
합계

국내
해외

부문 수익

외부고객으로부터 수익
12,049,836
1,508,022
13,557,858

수익인식 시점

한 시점에 인식
12,049,836
1,508,022
13,557,858

(전기)
(단위: 천원)

구분
온습도센서 및 먼지세서 제조판매 등
합계

국내
해외

부문 수익

외부고객으로부터 수익
13,296,538
1,192,497
14,489,035

수익인식 시점

한 시점에 인식
13,296,538
1,192,497
14,489,035

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용액
1,938,539
2,815,449

재고자산의 변동
515,611
317,184

종업원급여
2,872,154
3,139,400

퇴직급여
323,635
319,475

감가상각비
864,765
913,221

무형자산상각비
19,105
48,898

지급수수료
932,397
381,470

소모품비
245,566
257,559

수도광열비
58,650
96,253

외주가공비
905,064
1,128,152

정부보조금
(657,885)
(497,774)

기타비용
5,358,032
4,656,082

합계
13,375,633
13,575,369

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
923,272
1,000,985

퇴직급여
136,121
121,958

복리후생비
108,375
112,600

운반비
35,054
14,605

지급임차료
1,463
23

지급수수료
447,427
119,203

감가상각비
53,642
61,760

대손상각비(환입)
11,149
(154,367)

세금과공과
13,236
21,296

광고선전비
7,321
38,394

경상연구개발비
1,632,326
1,481,059

기타
98,563
141,959

합계
3,467,949
2,959,475

27. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

기타수익
당기
전기

유형자산처분이익
725,988
-

잡이익
6,754
9,033

합계
732,742
9,033

(단위: 천원)

기타비용
당기
전기

무형자산손상차손
-
310,567

유형자산폐기손실
70
479

잡손실
3,070
65

합계
3,140
311,111

28. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

금융수익
당기
전기

이자수익
83,632
123,567

배당금수익
1,699
1,772

외화환산이익
2,164
13,192

외환차익
120,012
165,277

파생상품평가이익
-
124,110

합계
207,507
427,918

(단위: 천원)

금융비용
당기
전기

이자비용
269,366
309,891

외화환산손실
298,423
73,592

외환차손
94,560
16,169

파생상품평가손실
256,291
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
28

당기손익공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,107
-

합계
919,747
399,680

29. 주당순이익

(1) 보통주당순손익

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
1,258,837,682
632,511,064

가중평균 유통보통주식수
3,504,748
3,284,058

기본 보통주당순이익
359
193

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정

당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수(가중치)
적수

2020-01-01
전기이월
3,393,750
366
1,242,112,500

2020-01-01
자기주식수
(107,500)
366
(39,345,000)

2020-10-15
전환상환우선주 전환
1,025,258
78
79,970,124

합계
3,504,748
366
1,282,737,624

(*) 가중평균유통보통주식수 = 1,282,737,624주 ÷ 366일 = 3,504,748주

(전기)

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수(가중치)

적수

2019-01-01
전기이월
3,393,750
365
1,238,718,750

2019-01-01
자기주식수
(117,500)
80
(9,400,000)

2019-03-23
자기주식수
(107,500)
285
(30,637,500)

합계

3,284,058
365
1,198,681,250

(*) 가중평균유통보통주식수 = 1,198,681,250주 ÷ 365일 = 3,284,058주

2020년 7월 16일 1/10의 액면분할을 실시함에 따라, 한 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 수정되었습니다. 이에 따라 전기초 주식수에 10을 곱하여 소급수정하였습니다.

(3) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,258,837,682
632,511,064

조정내역

전환상환우선주부채 이자비용
-
222,986,032

파생상품평가손실(이익)
-
(124,110,222)

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익
1,258,837,682
731,386,874

발행된 가중평균유통보통주식수
3,504,748
3,284,058

조정내역

주식선택권
74,461
73,546

전환상환우선주
-
1,025,260

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
3,579,209
4,382,864

보통주 희석주당순이익
(주1)

352
167

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

전환상환우선주
806,762
-

30. 현금흐름 정보

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
10,400
235,858

리스부채의 유동성 대체
185,146
304,381

전환상환우선주부채의 보통주 전환
5,353,965
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

리스부채
전환우선주
상환부채
파생금융부채

전기초
2,299,279
2,490,647
2,317,969
7,107,895

취득 - 리스
34,208
-
-
34,208

현금흐름
(313,366)
-
-
(313,366)

기타 비금융변동
86,905
222,986
(124,110)
185,781

전기말 순부채
2,107,026
2,713,633
2,193,859
7,014,518

당기초
2,107,026
2,713,633
2,193,859
7,014,518

현금흐름
(315,852)
-
-
(315,852)

기타 비금융변동
79,184
190,182
256,291
525,657

보통주 전환
-
(2,903,815)
(2,450,150)
(5,353,965)

당기말 순부채
1,870,358
-
-
1,870,358

31. 우발부채와 약정사항

(1) 약정사항

(단위: 천원)

구분
금융기관명
화폐단위
한도액
실행액

외상판매자금대출
KEB하나은행
KRW
40,000
-

(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다.

(2) 특수관계자 현황

특수관계자 구분
당기말
전기말
전기초

기타특수관계자
삼영전자공업㈜
삼영전자공업㈜
삼영전자공업㈜

기타특수관계자
성남전기공업㈜
성남전기공업㈜
성남전기공업㈜

기타특수관계자
QINGDAO SAMYOUNG
QINGDAO SAMYOUNG
QINGDAO SAMYOUNG

기타특수관계자
SAMYOUNG HONG KONG LTD.
SAMYOUNG HONG KONG LTD.
SAMYOUNG HONG KONG LTD.

기타특수관계자
-
플래티넘-일자리창출펀드(*1)
플래티넘-일자리창출펀드(*1)

기타특수관계자
2019 UQIP 혁신성장 follow-on 투자조합(*1)(*2)
-
-

기타특수관계자
(주)엔투원(*1) (*2)
-
-

기타특수관계자
플래티넘-특허기술사업화펀드(*1) (*2)
플래티넘-특허기술사업화펀드(*1)
플래티넘-특허기술사업화펀드(*1)

기타특수관계자
플래티넘-큰성장펀드(*1) (*2)
플래티넘-큰성장펀드(*1)
플래티넘-큰성장펀드(*1)

기타특수관계자
미래창조 UQIP 투자조합(*1) (*2)
미래창조 UQIP 투자조합(*1)
미래창조 UQIP 투자조합(*1)

기타특수관계자
중소기업은행(*1) (*2)
중소기업은행(*1)
중소기업은행(*1)

기타특수관계자
임직원
임직원
임직원

(*1) 회사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유합니다.
(*2) 당기 중 전환상환우선주부채를 모두 보통주로 전환함에 따라 당기말 현재에는 특수관계가 소멸되었습니다. 

(3) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등의 거래

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자 명
매출 등
매입 등

삼영전자공업㈜
-
209,088

성남전기공업㈜
-
344,177

QINGDAO SAMYOUNG
258,702
-

SAMYOUNG HONG KONG LTD.
5,903
-

합계
264,605
553,265

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자 명
매출 등
매입 등

삼영전자공업㈜
-
259,632

성남전기공업㈜
-
401,226

QINGDAO SAMYOUNG
189,101
-

SAMYOUNG HONG KONG LTD.
2,191
-

합계
191,292
660,858

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계자 명
매출채권 및 기타채권

당기말
전기말
전기초

삼영전자공업㈜
529,216
129,216
126,214

성남전기공업㈜
134,000
134,000
134,000

QINGDAO SAMYOUNG
96,127
38,963
41,763

합계
759,343
302,179
301,977

(단위: 천원)

특수관계자 명
기타채무

당기말
전기말
전기초

삼영전자공업㈜
18,650
26,657
22,799

성남전기공업㈜
30,510
36,634
32,973

합계
49,160
63,291
55,772

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자 명
기초
증가
감소
기말

개인
임직원
525,000
13,000
(503,000)
35,000

(전기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자 명
기초
증가
감소
기말

개인
임직원
465,000
70,000
(10,000)
525,000

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자 명
계정과목
기초
매입/매도
이자비용 상각
평가손실
전환
기말

플래티넘-일자리창출펀드
전환상환우선주부채(*)
381,043
(381,043)
-
-
-
-

2019 UQIP 혁신성장 follow-on 투자조합
전환상환우선주부채(*)
-
190,535
9,266
35,056
(234,857)
-

(주)엔투원
전환상환우선주부채(*)
-
190,508
9,265
35,050
(234,823)
-

플래티넘-특허기술사업화펀드
전환상환우선주부채(*)
485,462
-
18,410
19,968
(523,840)
-

플래티넘-큰성장펀드
전환상환우선주부채(*)
1,211,957
-
45,959
49,851
(1,307,767)
-

미래창조 UQIP 투자조합
전환상환우선주부채(*)
1,697,418
-
64,369
69,820
(1,831,607)
-

중소기업은행
전환상환우선주부채(*)
1,131,612
-
42,913
46,546
(1,221,071)
-

합계
4,907,492
-
190,182
256,291
(5,353,965)
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자 명
계정과목
기초
매입/매도
이자비용 상각
평가손실(이익)
기말

플래티넘-일자리창출펀드
전환상환우선주부채(*)
326,149
-
21,105
33,789
381,043

플래티넘-특허기술사업화펀드
전환상환우선주부채(*)
480,745
-
21,652
(16,935)
485,462

플래티넘-큰성장펀드
전환상환우선주부채(*)
1,200,180
-
54,054
(42,277)
1,211,957

미래창조 UQIP 투자조합
전환상환우선주부채(*)
1,680,925
-
75,705
(59,212)
1,697,418

중소기업은행
전환상환우선주부채(*)
1,120,617
-
50,470
(39,475)
1,131,612

합계
4,808,616
-
222,986
(124,110)
4,907,492

(*)파생상품부채내역이 포함되어있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
405,498
305,200

퇴직급여
58,265
50,700

주식보상비용
5,811
2,827

합계
469,574
358,727

33. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 당기 및 전기 중 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
합계
국내
해외
합계

매출
12,049,836
1,508,022
13,557,858
13,296,538
1,192,497
14,489,035

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

A사
4,364,623
6,106,795

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 최초채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
가. 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준 금액
14,346,736
1,873,563
12,473,173

오류수정(주1)
(160,342)
95,422
(255,764)

오류수정 후 과거 회계기준 금액
14,186,394
1,968,985
12,217,409

조정액 :

종업원급여(*1)
-
132,361
(132,361)

사용권자산(*2)
2,373,688
-
2,373,688

리스부채(*2)
-
2,299,279
(2,299,279)

보증금-현재가치(*3)
(74,409)
-
(74,409)

당기손익-공정가치 금융자산(*4)
1,135
-
1,135

대손충당금-매출채권(*5)
(88,324)
-
(88,324)

전환상환우선주(*7)
-
4,808,616
(4,808,616)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)
9,270
-
9,270

조정액 합계
2,221,360
7,240,256
(5,018,896)

한국채택국제회계기준
16,407,754
9,209,241
7,198,513

(주1) 재고자산평가충당금이 과소평가되어 오류수정 함에 따라 자산이 160,342천원 감소하였으며, 연차휴가미지급비용이 미설정되어 오류수정 함에 따라 부채가 95,422천원 증가하였습니다. 또한, 보증금을 비유동에서 유동으로 173,330천원 재분류하였으며, 유상사급관련 원재료를 제거하고 채권을 15,435천원 인식하였습니다.

나. 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준 금액
14,614,957
1,521,640
13,093,317

오류수정(주2)
(175,980)
(17,319)
(158,659)

오류수정 후 과거 회계기준 금액
14,438,977
1,504,321
12,934,658

조정액 :

종업원급여(*1)
-
185,515
(185,515)

사용권자산(*2)
2,136,044
-
2,136,044

리스부채(*2)
-
2,107,026
(2,107,026)

보증금-현재가치(*3)
(68,097)
-
(68,097)

당기손익-공정가치 금융자산(*4)
1,107
-
1,107

대손충당금-매출채권(*5)
16,220
-
16,220

전환상환우선주(*7)
-
4,907,492
(4,907,492)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)
9,270
-
9,270

조정액 합계
2,094,544
7,200,033
(5,105,489)

한국채택국제회계기준
16,533,521
8,704,353
7,829,169

(주2) 재고자산평가충당금이 과소평가되어 오류수정 함에 따라 자산이 175,980천원 감소하였으며, 연차휴가미지급비용이 과대평가되어 오류수정 함에 따라 부채가 17,319천원 감소하였습니다. 또한, 기술료미지급금을 비유동에서 유동으로 120,537천원재분류하였으며, 유상사급관련하여 이중매출 계상된 184,634천원을 제거(매출원가와 상계)하였으며, 유상사급관련 원재료를 제거하고 채권을 4,768천원 인식하였습니다.

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준 금액
615,144
615,144

오류수정(주3)
97,105
97,105

오류수정 후 과거 회계기준 금액
712,249
712,249

조정액 :

종업원급여(*1)
(29,714)
(53,154)

리스(*2)
(46,408)
(46,408)

보증금-현재가치(*3)
7,329
7,329

당기손익-공정가치 금융자산(*4)
(28)
(28)

대손충당금-매출채권(*5)
104,544
104,544

주식선택권(*6)
(15,881)
(15,881)

전환상환우선주(*7)
(98,876)
(98,876)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)
(704)
(704)

조정액 합계
(79,738)
(103,178)

한국채택국제회계기준
632,511
609,071

(주3) 2019년1월1일 전기오류수정금액과 2019년12월31일 전기오류수정금액과의 차액입니다.

(*1) 종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가함

(*2) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*3) 임차, 기타보증금의 현재가치를 측정하여 반영함

(*4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가 반영함

(*5) 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정반영함

(*6) 주식선택권에 대해 발행시 주식보상비용 인식 및 소멸시 환입 반영함

(*7) 전환상환우선주를 부채로 인식하고 매 시점 공정가치 평가 반영함

(*8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

35. 보고기간 후 사건 

재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼영에스앤씨

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
0
0
1
0
0
0
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
0
0
80
0
336
0
0
0
32
0
0
0
448
0

감사
8
4
104
24
335
180
0
0
32
0
0
0
479
208

합계
8
4
184
24
671
180
0
0
64
0
0
0
927
208

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.05.01
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기감사
4
일
5
명
2
명
반기 입증감사절차

중간감사
3
일
5
명
2
명
내부업무프로세스의 이해등

기말감사
5
일
5
명
2
명
기말 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020-12-31
1
일

실사(입회)장소
성남시 중원구 상대원동 본사 공장 및 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020-12-31
1
일

실사(입회)장소
성남시 중원구 상대원동 본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 5월1일. 2021년 2월 27일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
반기감사, 기말감사
8
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 05월 01일
회사 : 회계팀장
 감사인 : 담당이사
서면회의
커뮤니케이션의 형태
계획된 감사범위와 시기
지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해
감사인의 독립성에 대한 이해

2
2021년 02월 27일
회사 : 회계팀장
 감사인 : 담당이사
서면회의
기말재무제표 감사 단계에서발견된 유의적인 발견사항