뱅크웨어글로벌 — 감사보고서 (2020.12) (20210322)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
뱅크웨어글로벌 주식회사

00260091
100000000000
20200322
1101115141877
000
42351
32987
55742
316
N
N
N
Y
N
E
Y
4

뱅크웨어글로벌 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

페이지

I. 독립된 감사인의 감사보고서

...............................
1

II.
재무제표

1. 재무상태표
...............................
5

2. 포괄손익계산서
...............................
6

3. 자본변동표
...............................
7

4. 현금흐름표
...............................
8

5. 주석

...............................
10

III. 외부감사 실시내용

...............................

77

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

뱅크웨어글로벌 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 뱅크웨어글로벌 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서
, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2021년 2월 17
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일(
2021년
2월
17일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

뱅크웨어글로벌 주식회사

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

뱅크웨어글로벌 주식회사 대표이사 이경조,이은중

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 통일로86, 312호

(전 화)
02-501-6415

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 12 (당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 11 (전) 기 2019년 12월 31일 현재

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

I.유동자산

28,114,853,060

21,612,297,674

현금및현금성자산
7,8,37
11,741,462,256

5,495,153,055

매출채권및기타채권
9,10,35,37
14,633,007,498

13,507,088,757

기타금융자산
9,13,35,37
507,741,311

840,399,634

기타자산
14
1,231,695,665

1,764,686,438

당기법인세자산
32
946,330

4,969,790

II.비유동자산

14,235,887,827

14,795,469,825

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
8,9,11,37
651,896,573

509,537,600

종속기업 및 공동기업투자
12
3,115,657,726

3,115,657,726

유형자산
15
1,184,304,490

664,337,414

무형자산
16
5,791,358,222

6,824,026,547

기타금융자산
9,13,37
173,677,822

71,270,000

이연법인세자산
32
3,318,992,994

3,610,640,538

자 산 총 계

42,350,740,887

36,407,767,499

부 채

I.유동부채

19,462,210,206

20,302,114,576

매입채무및기타채무
9,17,35,37
9,817,643,320

5,956,015,716

단기차입금
9,18,37,38,39
6,756,000,000

4,056,000,000

유동성장기차입금
9,18,37,38,39
583,173,324

1,333,120,000

전환사채
9,18,35,37,38,39
-

4,631,200,000

유동성사채
9,18,37,38,39
556,283,000

2,000,000,000

리스부채
9,21,37,38,39
374,162,554

-

기타부채
20
1,374,948,008

2,325,778,860

II.비유동부채

13,524,724,301

6,859,613,598

장기차입금
9,18,37,38,39
1,163,808,885

374,760,000

순확정급여부채
22
8,250,188,124

6,484,853,598

사채
9,18,37,38,39
3,736,935,000

-

리스부채
9,21,37,38,39
319,767,991

-

기타금융부채
9,19,37,38,39
2,000,000

-

충당부채
23
52,024,301

-

부 채 총 계

32,986,934,507

27,161,728,174

자 본

I.자본금
24
1,127,632,500

1,127,632,500

II.기타불입자본
25
8,848,401,220

8,848,401,220

Ⅲ.기타자본구성요소
26
(1,517,180)

(1,517,180)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
27
(213,884,428)

(222,202,869)

Ⅴ.결손금
28
(396,825,732)

(506,274,346)

자 본 총 계

9,363,806,380

9,246,039,325

부 채 와 자 본 총 계

42,350,740,887

36,407,767,499

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 11 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I.매출액
6,35

55,742,409,505

62,154,061,471

II.매출원가
33,35

50,303,682,353

53,073,946,675

III.매출총이익

5,438,727,152

9,080,114,796

판매비와관리비
9,29,33
3,816,835,056

4,193,937,825

IV.영업이익

1,621,892,096

4,886,176,971

금융수익
9,30,35
251,891,484

160,278,903

금융비용
9,30,35
828,661,718

805,989,650

기타영업외수익
31
87,539,927

231,682,903

기타영업외비용
31
156,616,887

637,361,256

V.법인세비용차감전순이익

976,044,902

3,834,787,871

VI.법인세비용
32

416,306,211

400,648,062

VII.당기순이익

559,738,691

3,434,139,809

VIII.기타포괄손익

(441,971,636)

(98,928,727)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
22
(450,290,077)

131,228,525

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
11
8,318,441

(230,157,252)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 항목 :

-
-
-
-

IX.총포괄손익

117,767,055

3,335,211,082

Ⅹ.주당손익
34

기본주당손익

310

1,903

희석주당손익

248

1,465

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 12 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 11 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
총 계

I. 2019.01.01(전기초)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
7,954,383
(4,071,642,680)
5,910,828,243

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(230,157,252)
-
(230,157,252)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
131,228,525
131,228,525

당기순이익
-
-
-
-
3,434,139,809
3,434,139,809

II.2019.12.31(전기말)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
(222,202,869)
(506,274,346)
9,246,039,325

lll.2020.01.01(당기초)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
(222,202,869)
(506,274,346)
9,246,039,325

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

-
-
-
8,318,441
-
8,318,441

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
(450,290,077)
(450,290,077)

당기순이익
-
-
-
-
559,738,691
559,738,691

IV.2020.12.31(당기말)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
(213,884,428)
(396,825,732)
9,363,806,380

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 12 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 11 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

8,169,445,617

4,930,987,329

1.당기순이익
559,738,691

3,434,139,809

2.수익ㆍ비용의 가감
6,864,565,938

7,134,433,550

감가상각비
614,490,909

268,844,205

무형자산상각비
2,937,514,436

3,165,109,468

퇴직급여
2,199,559,694

1,907,301,476

대손상각비
1,157,648

41,648,102

기타의대손상각비
-

31,050,000

법인세비용
416,306,211

400,648,062

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
54,400,000

60,000,000

유형자산처분손실
22,500,410

-

무형자산처분손실
9,632,000

-

무형자산손상차손
-

448,895,884

이자비용
616,498,775

544,326,360

잡손실
-

4,099,131

외주비
-

303,686,967

외화환산손실
6,424,898

161,999,749

기타의대손상각비 환입
-

(143,000,000)

이자수익
(13,919,043)

(45,103,463)

외화환산이익
-

(15,072,391)

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,301,114,788

(5,157,323,628)

매출채권
(1,467,014,209)

(5,582,240,334)

기타채권
326,815,280

(410,120,470)

기타자산
532,990,773

(1,548,185,740)

매입채무
3,375,442,375

1,880,005,986

기타채무
495,231,560

144,077,425

기타부채
(950,830,852)

1,360,134,610

퇴직금의 지급
(927,841,669)

(1,010,865,140)

사외적립자산의 증가
(83,678,470)

9,870,035

4.이자의 수취
24,119,699

37,021,813

5.이자의 지급
(584,116,959)

(517,003,655)

6.법인세의 환급(납부)
4,023,460

(280,560)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(1,982,774,029)

(2,871,706,461)

금융상품의 감소
-

394,100,869

대여금의 증가
(110,526,175)

(1,262,968,238)

대여금의 감소
439,638,498

489,495,316

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(186,094,305)

(224,025,750)

유형자산의 취득
(121,990,284)

(438,233,932)

유형자산의 처분
15,736,348

7,097,885

무형자산의 취득
(1,914,478,111)

(2,135,323,101)

보증금의 증가
(121,140,000)

(71,580,000)

보증금의 감소
16,080,000

369,730,490

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

61,009,671

(472,520,000)

단기차입금의 차입
4,325,000,000

2,000,000,000

단기차입금의 상환
(1,625,000,000)

(2,264,000,000)

장기차입금의 차입
1,400,000,000

-

장기차입금의 상환
(27,777,791)

(208,520,000)

유동성장기차입금의 상환
(1,333,120,000)

-

사채의 발행
4,256,116,000

-

사채의 상환
(2,000,000,000)

-

전환사채의 상환
(4,631,200,000)

-

리스부채의 상환
(305,008,538)

-

임대보증금의 증가
2,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

6,247,681,259

1,586,760,868

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

5,495,153,055

3,908,912,202

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,372,058)

(520,015)

Ⅶ.기말의현금

11,741,462,256

5,495,153,055

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제12(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제11(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사

1. 당사의 개요

뱅크웨어글로벌 주식회사(이하 '당사')는 2010년 6월에 설립되었으며, 서울시 중구 통일로에 본사를 두고 소프트웨어(금융상품시스템, 금융비지니스허브) 개발, 공급 및판매사업을 영위하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 902,106천원, 우선주 225,527천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명

주 식 수(주)

지 분 율(%)

보통주

우선주

보통주

우선주

이경조

605,738
-
33.57
-

API (Hong Kong)
 Investment Limited

-
451,053

100.00

이은중

293,769
-
16.28
-

고재권

110,716
-
6.14
-

김정태

80,716
-
4.47
-

기타주주

713,273
-
39.54
-

합 계

1,804,212
451,053
100.00
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로 부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 33

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 33

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간 종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산 

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.6 금융자산

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 노출에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 노출에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 노출의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.2.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

비품

5년

시설장치

5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.8 리스

당사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

(1) 리스의 개요 
당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 2년~3년입니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

(2) 리스부채

리스에서 생기는 자산과 부채는 현재가치 기준으로 최초 측정됩니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의 순현재가치를 포함합니다..

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

(3) 사용권자산

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정되며, 유형자산으로 분류되었습니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

ㆍ임차보증금의 액면금액과 현재가치의 차액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가전기구로 구성되어 있습니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산 집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용 가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별 자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상 금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급 받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용 항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급 받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.12 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융 수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

기계장치의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.14 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고 통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산 차이는 당기 손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.15 매각 예정(또는 주주에 대한 분배 예정) 비유동자산과 중단 영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각 거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.16 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2)

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여
2021년 3월 8일
에 개최될 이사회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

ㆍ추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3.3 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력 변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

4.2

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

4.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니 다.

5. 영업부문정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주요 제품 및 용역

상품매출
3,436,932,135
1,280,796,883

제품매출
8,196,936,031
8,488,526,021

클라우드매출
1,729,726,907
1,695,169,543

용역매출
42,378,814,432
50,689,569,024

합 계
55,742,409,505
62,154,061,471

지리적시장

국내
39,166,700,309
39,932,917,293

아시아
16,575,709,196
22,221,144,178

합 계
55,742,409,505
62,154,061,471

한 시점에 인식
7,966,659,042
2,975,966,426

기간에 걸쳐 인식
47,775,750,463
59,178,095,045

합 계
55,742,409,505
62,154,061,471

(2) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

LINE Financial Corporation

15,194,200,335

20,398,745,946

현대오토에버(주)

7,376,065,514

7,657,562,476

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예적금
11,741,462,256
5,495,153,055

8. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

사용제한내용

현금및현금성자산

1,000,000

1,000,000

CMS보증금

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)

54,400,000
60,000,000

담보제공

(주1) 당사가 발행한 무보증 사모사채와 관련하여 인수한 후순위채권이며, 당기 및 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 금융자산 및 금융부채
 
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
2,077,778,517
386,282,146

미청구공사
12,437,408,899
12,664,555,549

기타채권(주1)
117,820,082
456,251,062

장기기타채권(주1)
173,677,822
71,270,000

대여금

종속기업 및 관계기업투자 대여금
94,883,400
439,638,498

주임종대여금
412,857,911
400,761,136

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장지분증권
651,896,573
509,537,600

합 계
15,966,323,204
14,928,295,991

유동성
15,140,748,809
14,347,488,391

비유동성
825,574,395
580,807,600

(주1) 기타채권 및 장기기타채권에는 단기 및 장기대여금이 제외되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
9,817,643,320
5,956,015,716

임대보증금
2,000,000
-

유동차입금

단기차입금
6,756,000,000
4,056,000,000

유동성장기차입금
583,173,324
1,333,120,000

유동성전환사채
-
4,631,200,000

유동성사채
556,283,000
2,000,000,000

리스부채
374,162,554
-

비유동성차입금

장기차입금
1,163,808,885
374,760,000

사채
3,736,935,000
-

리스부채
319,767,991
-

합 계
23,309,774,074
18,351,095,716

유동성
18,087,262,198
17,976,335,716

비유동성
5,222,511,876
374,760,000

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 원)

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

<금융수익>

이자수익
13,919,043
-
-
13,919,043

외환차익
66,885,686
-
171,086,755
237,972,441

금융수익 합계
80,804,729
-
171,086,755
251,891,484

<금융원가>

이자비용
-
-
616,498,775
616,498,775

외화환산손실
6,424,898
-
-
6,424,898

외환차손
118,442,965
-
87,295,080
205,738,045

대손상각비
1,157,648

1,157,648

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
-
54,400,000
-
54,400,000

금융원가 합계
126,025,511
54,400,000
703,793,855
884,219,366

(전 기)
(단위: 원)

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

<금융수익>

이자수익
45,103,463
-
-
45,103,463

외화환산이익
3,507,030
-
11,565,361
15,072,391

외환차익
100,103,049
-
-
100,103,049

기타의대손충당금환입
143,000,000
-
-
143,000,000

금융수익 합계
291,713,542
-
11,565,361
303,278,903

<금융원가>

이자비용
-
-
544,326,360
544,326,360

외화환산손실
3,199,749
-
158,800,000
161,999,749

외환차손
-
-
99,663,541
99,663,541

대손상각비
41,648,102

41,648,102

기타의대손상각비
31,050,000
-
-
31,050,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
-
60,000,000
-
60,000,000

금융원가 합계
75,897,851
60,000,000
802,789,901
938,687,752

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
2,118,654,711
426,000,692

대손충당금
(40,876,194)
(39,718,546)

미청구공사
12,437,408,899
12,664,555,549

소 계
14,515,187,416
13,050,837,695

<기타채권>

미수금
147,946,140
474,761,420

대손충당금
(31,050,000)
(31,050,000)

미수수익
923,942
12,539,642

소 계
117,820,082
456,251,062

합 계
14,633,007,498
13,507,088,757

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
39,718,546
31,050,000
-
-

대손상각비
1,157,648
-
41,648,102
31,050,000

제각
-
-
(1,929,556)
-

기말금액
40,876,194
31,050,000
39,718,546
31,050,000

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

시장성 없는 지분증권

651,896,573
509,537,600

채무증권(주1)

-

-

합 계

651,896,573
509,537,600

(주1) 당사가 발행한 무보증 사모사채와 관련하여 인수한 후순위채권이며, 당기 및 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

회사명

주식수

지분율(%)

취득원가

평가손익

장부가액

주식회사 핀투비

10,278주

4.10

300,000,000
(300,000,000)
-

소프트웨어공제조합

901좌
-
609,434,659
24,646,794
634,081,453

정보통신공제조합

40좌
-
15,172,720
1,142,400
16,315,120

한국정보산업협동조합
15좌
-
1,500,000
-
1,500,000

합 계

926,107,379
(274,210,806)
651,896,573

(전기말)

(단위: 원)

회사명

주식수

지분율(%)

취득원가

평가손익

장부가액

주식회사 핀투비

10,278주

4.10

300,000,000

(300,000,000)

-

소프트웨어공제조합

716좌

-

479,240,354

14,305,606

493,545,960

정보통신공제조합

40좌

-

15,172,720

818,920

15,991,640

합 계

794,413,074

(284,875,474)

509,537,600

12. 종속기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
소재지
주요
영업활동

지분율
(%)

당기말

전기말

취득원가

손상차손

장부금액

취득원가

손상차손

장부금액

<종속기업투자>

㈜다봄소프트

대한민국

소프트웨어

개발 및 판매

58.50

444,600,000
-
444,600,000

444,600,000

-

444,600,000

㈜뱅크웨어서비스

대한민국

소프트웨어

개발 및 판매

100.00

100,000,000
(100,000,000)
-

100,000,000

(100,000,000)

-

Bankware Japan Ltd

일본

소프트웨어

개발 및 판매

100.00

923,568,877
-
923,568,877

923,568,877

-

923,568,877

소 계

1,468,168,877
(100,000,000)
1,368,168,877

1,468,168,877

(100,000,000)

1,368,168,877

<공동기업투자>

Shanghai Shangyunfelliu
Information Technology
Co., Ltd.

중국

소프트웨어

개발 및 판매

50.00

1,747,488,849

-

1,747,488,849

1,747,488,849

-

1,747,488,849

소 계

1,747,488,849

-

1,747,488,849

1,747,488,849

-

1,747,488,849

합 계

3,215,657,726
(100,000,000)
3,115,657,726
3,215,657,726

(100,000,000)

3,115,657,726

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분

당기말
당 기

자산총액

부채총액

자본총계

매출

당기손익
총포괄손익

종속기업

㈜다봄소프트

1,625,052,291
667,720,259
957,332,032
1,457,005,438
42,288,054
42,288,054

㈜뱅크웨어서비스

598,170,275
428,814,231
169,356,044
2,211,445,692
(64,820,095)
(64,820,095)

Bankware Japan Ltd.

260,292,609
97,854,451
162,438,158
275,571,306
(35,394,926)
(35,394,926)

소 계

2,483,515,175
1,194,388,941
1,289,126,234
3,944,022,436
(57,926,967)
(57,926,967)

공동기업투자

Shanghai Shangyunfelliu
Information Technology
Co., Ltd.

1,575,139,713
101,403,972
1,473,735,741
2,192,013,509
16,017,683
16,017,683

합 계

4,058,654,888
1,295,792,913
2,762,861,975
6,136,035,945
(41,909,284)
(41,909,284)

(전 기)

(단위: 원)

구 분
전기말
전 기

자산총액

부채총액

자본총계

매출

당기손익
총포괄손익

종속기업

㈜다봄소프트

1,420,832,054
505,788,076
915,043,978
1,513,716,820
68,712,061
68,712,061

㈜뱅크웨어서비스

684,429,141
450,253,002
234,176,139
4,450,186,920
446,610,924
446,610,924

Bankware Japan Ltd.

649,814,169
451,894,458
197,919,711
2,065,267,694
(200,624,697)
(200,624,697)

소 계

2,755,075,364

1,407,935,536

1,347,139,828

8,029,171,434

314,698,288

314,698,288

공동기업투자

Shanghai Shangyunfelliu
Information Technology
Co., Ltd.

1,736,557,857
289,042,369
1,447,515,488

3,239,879,065

(343,457,816)

(343,457,816)

합 계

4,491,633,221

1,696,977,905

2,794,655,316

11,269,050,499

(28,759,528

(28,759,528

13. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

대여금

507,741,311
-
840,399,634
-

보증금

-
176,330,000
-
71,270,000

보증금-현재가치할인차금
-
(2,652,178)
-
-

합 계

507,741,311
173,677,822
840,399,634
71,270,000

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

선급비용

1,231,695,665
1,764,686,438

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

장부금액

비품

1,492,898,234
(1,056,440,603)
436,457,631

시설장치

251,461,726
(199,864,611)
51,597,115

사용권자산_건물
1,050,704,459
(354,454,715)
696,249,744

합 계

2,795,064,419
(1,610,759,929)
1,184,304,490

(전기말)

(단위: 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

장부금액

비품

1,420,380,413

(838,074,235)

582,306,178

시설장치

251,461,726

(169,430,490)

82,031,236

합 계

1,671,842,139

(1,007,504,725)

664,337,414

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분

기초금액

취득액

처분액

감가상각비

기말금액

비품

582,306,178
121,990,284
(38,236,758)
(229,602,073)
436,457,631

시설장치

82,031,236
-
-
(30,434,121)
51,597,115

사용권자산_건물
-
1,050,704,459
-
(354,454,715)
696,249,744

합 계

664,337,414
1,172,694,743
(38,236,758)
(614,490,909)
1,184,304,490

(전 기)

(단위: 원)

구 분

기초금액

취득액

처분액

감가상각비

기말금액

비품

443,616,416

385,233,932

(7,097,885)

(239,446,285)

582,306,178

시설장치

58,429,156

53,000,000

-

(29,397,920)

82,031,236

합 계

502,045,572

438,233,932

(7,097,885)

(268,844,205)

664,337,414

(3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공한 자산은 없습니다.

16. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분

기초금액

취 득

처분

상각

대 체

기말금액

개발비

6,623,792,951
1,914,478,111
-
(2,863,199,347)
-
5,675,071,715

소프트웨어

200,233,596
-
(9,632,000)
(74,315,089)
-
116,286,507

합 계

6,824,026,547
1,914,478,111
(9,632,000)
(2,937,514,436)
-
5,791,358,222

(전 기)

(단위: 원)

구 분

기초금액

취 득

상 각

손 상

대 체

기말금액

개발비

8,412,073,156

2,055,564,901

(3,091,262,255)

(448,895,884)

(303,686,967)

6,623,792,951

소프트웨어

194,322,609

79,758,200

(73,847,213)

-

-

200,233,596

합 계

8,606,395,765

2,135,323,101

(3,165,109,468)

(448,895,884)

(303,686,967)

6,824,026,547

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

매입채무

2,721,950,566

2,591,010,642

초과청구공사

3,768,445,572

523,943,121

미지급금

122,504,515

474,052,633

미지급비용

3,204,742,667

2,367,009,320

합 계

9,817,643,320
5,956,015,716

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유동:

단기차입금

6,756,000,000

4,056,000,000

유동성장기차입금

583,173,324

1,333,120,000

전환사채

-

4,631,200,000

사채

580,000,000

2,000,000,000

사채할인발행차금
(23,717,000)
-

소 계

7,895,456,324

12,020,320,000

비유동:

장기차입금

1,163,808,885

374,760,000

사채

4,020,000,000

-

사채할인발행차금
(283,065,000)
-

소 계

4,900,743,885

374,760,000

합 계

12,796,200,209

12,395,080,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입내용

차입처

연이자율(%)

당기말

전기말

기술창조기업우대대출

국민은행

3.40
1,056,000,000

1,056,000,000

일반자금대출

신한은행

4.04
1,000,000,000

1,000,000,000

산업운영자금대출
산업은행
3.68
800,000,000

800,000,000

산업운영자금대출
산업은행
3.44
700,000,000
-

산업운영자금대출
산업은행
4.07
1,200,000,000
-

수출이행자금대출
수출입은행
2.28
2,000,000,000

1,200,000,000

합 계

6,756,000,000
4,056,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입내용

차입처

연이자율(%)

당기말

전기말

만기일

온렌딩대출

국민은행

2.82
900,000,000

1,000,000,000

2023-06-15

개발기술대출

중소벤처기업진흥공단

2.67
83,280,000

249,840,000

2021-06-14

신성장기반대출

중소벤처기업진흥공단

2.71
291,480,000

458,040,000

2022-09-28

성공두드림 IP담보대출
신한은행
3.93
472,222,209
-
2022-05-25

합 계

1,746,982,209

1,707,880,000

차감 : 유동성 대체
(583,173,324)

(1,333,120,000)

차감 잔액
1,163,808,885

374,760,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
583,173,324

1년 초과 2년 이내
263,808,885

2년 초과 3년 이내
900,000,000

합 계
1,746,982,209

(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2020제1차스케일업유동화전문(유) 제4-1회 무기명식 무보증 사모사채
2020-09-24
2021-09-24
5.09
580,000,000
-

2020제1차스케일업유동화전문(유)제4-2회 무기명식 무보증 사모사채
2020-09-24
2022-09-24
5.09
580,000,000
-

2020제1차스케일업유동화전문(유)제4-3회 무기명식 무보증 사모사채
2020-09-24
2023-09-24
5.09
1,740,000,000
-

신보2017제6차유동화전문(유)
제5회 무보증사모사채
2020-10-28
2022-10-28
2.71
1,700,000,000
-

신보2017제6차유동화전문(유)
제2회 무보증사모사채
2017-10-26
2020-10-26
3.84
-
2,000,000,000

차감 : 유동성 대체
-
(2,000,000,000)

차감 : 사채할인발행차금
(306,782,000)
-

차감 잔액
4,293,218,000
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

차입처

표면이자율

당기말

전기말

만기일

외화(USD)전환사채

API(Hong kong)
Investment Limited.(*1)

12 month US$

LIBOR + 2%

-
4,631,200,000

2020-12-31

(*1)특수관계자와의 거래에 해당합니다.

19. 기타금융부채

당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 기타금융부채는 없습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

비유동

임대보증금
2,000,000

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

예수금

156,197,720
142,225,070

부가세예수금

1,193,097,479
285,526,530

선수금
25,652,809
1,898,027,260

합 계

1,374,948,008
2,325,778,860

21. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
리스자산 종류
리스부채

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
374,162,554
-

비유동
319,767,991
-

합 계
693,930,545
-

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 건물로 이루어져 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
429,084,400
374,162,554
-
-

1년 초과
338,530,045
319,767,991
-
-

최소리스료 합계
767,614,445

-

차감: 현재가치 조정금액
(73,683,900)

-

최소리스료의 현재가치
693,930,545

-

22. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무

9,130,530,007

7,273,620,626

사외적립자산

(880,341,883)

(788,767,028)

순확정급여부채

8,250,188,124

6,484,853,598

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분

확정급여채무
 현재가치

사외적립자산

합 계

기초금액

7,273,620,626
(788,767,028)
6,484,853,598

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가

2,051,422,434
-
2,051,422,434

이자비용(이자수익)

186,414,896
(38,277,636)
148,137,260

소 계

2,237,837,330
(38,277,636)
2,199,559,694

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익

-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

668,466,116
-
668,466,116

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

(121,552,396)
30,381,251
(91,171,145)

소 계

546,913,720
30,381,251
577,294,971

관계사 전입(전출)액
(127,237,113)
-
(127,237,113)

기여금납부액

-
(150,000,000)
(150,000,000)

지급액

(800,604,556)
66,321,530
(734,283,026)

기말금액

9,130,530,007
(880,341,883)
8,250,188,124

(전 기)

(단위: 원)

구 분

확정급여채무
 현재가치

사외적립자산

합 계

기초금액

6,536,311,501

(789,522,575)

5,746,788,926

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가

1,790,290,189

-

1,790,290,189

이자비용(이자수익)

152,073,986

(35,062,699)

117,011,287

소 계

1,942,364,175

(35,062,699)

1,907,301,476

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익

254,192,501

-

254,192,501

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

50,821,590

-

50,821,590

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

(499,204,001)

25,948,211

(473,255,790)

소 계

(194,189,910)

25,948,211

(168,241,699)

기여금납부액

-

(120,000,000)

(120,000,000)

지급액

(1,010,865,140)

129,870,035

(880,995,105)

기말금액

7,273,620,626

(788,767,028)

6,484,853,598

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분

당기말

전기말

할인율(*)

3.48

2.97

기대임금상승률

3.92

3.00

(*) 당사의 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.43년 및 9.62년입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

사외적립자산의 공정가치

당기말

전기말

정기예금 등

880,341,883
788,767,028

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 7,896천원 및 9,114천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분

1% 상승시

1% 하락시

할인율

(865,322,336)
1,023,054,130

기대임금상승률

1,009,087,513
(870,618,558)

(전기말)

(단위: 원)

구 분

1% 상승시

1% 하락시

할인율

(673,119,418)

796,071,926

기대임금상승률

788,387,343

(679,649,508)

23. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

복구충당부채
52,024,301

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말금액

복구충당부채
-
52,024,301
-
52,024,301

24. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

지배회사가 발행할 주식의 총 수
14,000,000
14,000,000

1주당 금액
500
500

발행한 주식 수

보통주
1,804,212
1,804,212

우선주
451,053
451,053

자본금

보통주
902,106,000
902,106,000

우선주
225,526,500
225,526,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

전환우선주

투자자

API (Hong Kong Investment Limited)

발행일

2015-07-10

발행주식수

451,053주

주당발행가

20,347원

우선주 성격

비참가적/비누적적, 의결권

배당율

연 7% (최소배당율 0%)

전환기간

발행일로부터 20년째 되는 날 까지의 기간 동안 언제든지
기업공개(IPO)시에 보통주로 자동 전환됨

전환비율

우선주 1주당 보통주 1주

25. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금

8,848,401,220

8,848,401,220

26. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

자기주식처분손실

(1,517,180)

(1,517,180)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(213,884,428)
(222,202,869)

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금

(396,825,732)
(506,274,346)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

(506,274,346)

(4,071,642,680)

당기순이익

559,738,691
3,434,139,809

확정급여제도의 재측정요소

(450,290,077)

131,228,525

기말금액

(396,825,732)
(506,274,346)

(3) 이익잉여금처분(결손금 처리)계산서

이익잉여금처분(결손금 처리)계산서

제 12 기

2020년 01월 01일

부터

제 11 기

2019년 01월 01일

부터

2020년 12월 31일

까지

2019년 12월 31일

까지

처리예정일

2021년 03월 22일

처분확정일

2020년 03월 19일

(단위: 원)

과 목

제 12(당) 기

제 11(전) 기

1. 미처분이익잉여금(결손금)

(396,825,732)

(506,274,346)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(506,274,346)

(4,071,642,680)

확정급여제도의 재측정요소

(450,290,077)

131,228,525

당기순이익

559,738,691

3,434,139,809

2. 이익잉여금처분액(결손금 처리액)

-

-

3. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(396,825,732)

(506,274,346)

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

급여

1,941,488,964

1,611,115,344

퇴직급여

229,656,113

194,415,980

복리후생비

309,009,999

307,449,103

여비교통비

83,285,120

101,212,468

접대비

83,943,020

97,691,493

통신비

14,295,256

8,761,593

전력비

46,610,400

40,426,714

세금과공과금

153,436,846

127,945,390

감가상각비

370,895,548

73,461,932

지급임차료

16,341,105

550,789,085

보험료

38,670,748
28,888,864

운반비

2,211,033

991,500

교육훈련비

1,738,138

2,033,038

도서인쇄비

25,904,376

5,224,743

회의비

13,988,539

25,118,184

소모품비

22,004,965

16,719,367

지급수수료

330,348,538

243,492,418

광고선전비

19,948,700

-

대손상각비

1,157,648

41,648,102

건물관리비

111,900,000

177,438,728

잡비

-

2,168,780

용역료

-

536,944,999

합 계

3,816,835,056
4,193,937,825

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

이자수익

13,919,043

45,103,463

외환차익

237,972,441

100,103,049

외화환산이익

-

15,072,391

합 계

251,891,484

160,278,903

(2) 금융비용

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

이자비용

616,498,775

544,326,360

외환차손

205,738,045

99,663,541

외화환산손실

6,424,898

161,999,749

합 계

828,661,718

805,989,650

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기타의대손충당금환입

-

143,000,000

잡이익

87,539,927

88,682,903

합 계

87,539,927

231,682,903

(2) 기타영업외비용

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기타의대손상각비

-

31,050,000

유형자산처분손실

22,500,410

-

무형자산처분손실
9,632,000

무형자산손상차손

-

448,895,884

잡손실

20,084,477

97,415,372

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산 손상차손
54,400,000
60,000,000

기부금
50,000,000
-

합 계

156,616,887

637,361,256

32. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함)

-

-

일시적 차이로 인한 이연법인세의 변동

291,647,544
372,745,088

자본에 직접 반영된 법인세비용

124,658,667

27,902,974

법인세비용

416,306,211
400,648,062

(2) 당기 및 전기 중의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순이익

976,044,902
3,834,787,871

적용세율에 따른 법인세비용

214,729,878
843,653,332

조정사항:

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과

-
(163,529,070)

이월결손금효과
-
(1,842,494,741)

세액공제효과
166,283,059
1,550,732,536

비공제비용

13,348,912
28,327,559

비공제수익
(562,068)
(1,760,000)

기타 (세율차이 등)

22,506,430
(14,281,554)

법인세비용(수익)

416,306,211
400,648,062

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

42.65%
10.45%

(3) 당기 및 전기중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액
이연법인세자산(부채)

당기초
당기말

미수수익
(12,539,642)
11,615,700
(923,942)
(2,758,721)
(203,267)

퇴직급여충당부채
6,484,853,598
1,765,334,526
8,250,188,124
1,426,667,792
1,815,041,388

미지급비용
487,408,672
81,299,765
568,708,437
107,229,908
125,115,856

공정가치측정금융자산
284,875,474
103,735,332
388,610,806
62,672,604
85,494,377

단기대여금
185,324,645
-
185,324,645
40,771,422
40,771,422

대손충당금
61,760,925
(61,760,925)
-
13,587,404
-

종속기업주식
955,400,000
-
955,400,000
210,188,000
210,188,000

무형자산손상차손
873,862,384
(437,793,236)
436,069,148
192,249,724
95,935,213

매출채권
-
1,929,556
1,929,556
-
424,502

리스부채
-
693,930,545
693,930,545
-
152,664,720

사용권자산
-
(696,249,744)
(696,249,744)
-
(153,174,944)

복구충당부채
-
52,024,301
52,024,301
-
11,445,346

합 계
9,320,946,056
1,514,065,820
10,835,011,876
2,050,608,133
2,383,702,613

이연법인세 미인식

(210,188,000)
(210,188,000)

소 계

1,840,420,133
2,173,514,613

기부금이월액으로 인한 이연법인세
-
50,000,000
50,000,000
-
11,000,000

이월결손금으로 인한 이연법인세
3,637,531,488
(2,133,904,388)
1,503,627,100
800,256,927
330,797,962

이월세액공제로 인한 이연법인세

969,963,478
803,680,419

이연법인세자산

3,610,640,538
3,318,992,994

(전 기)

(단위: 원)

구 분

기초잔액

증 감

기말잔액

이연법인세자산(부채)

전기초

전기말

미수수익

-
(12,539,642)
(12,539,642)
-
(2,758,721)

퇴직급여충당부채

5,746,788,926
738,064,672
6,484,853,598
1,264,293,564
1,426,667,792

감가상각비

(7,629,568)
7,629,568
-
(1,678,505)
-

미지급비용

734,303,072
(246,894,400)
487,408,672
161,546,676
107,229,908

공정가치측정금융자산

(10,197,926)
295,073,400
284,875,474
(2,243,544)
62,672,604

단기대여금

185,324,645
-
185,324,645
40,771,422
40,771,422

대손충당금

132,410,694
(70,649,769)
61,760,925
29,130,353
13,587,404

종속기업주식

955,400,000
-
955,400,000
210,188,000
210,188,000

무형자산손상차손

610,903,261
262,959,123
873,862,384
134,398,717
192,249,724

합 계

8,347,303,104
973,642,952
9,320,946,056
1,836,406,683
2,050,608,133

이연법인세 미인식

(373,717,070)
(210,188,000)

소 계

1,462,689,613
1,840,420,133

이월결손금으로 인한 이연법인세
8,374,976,096
(4,737,444,608)
3,637,531,488
-
800,256,927

이월세액공제로 인한 이연법인세

2,520,696,014
969,963,478

이연법인세자산

3,983,385,627
3,610,640,538

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목

당 기

전 기

세전금액

법인세효과

세후금액

세전금액

법인세효과

세후금액

자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소

(577,294,971)
127,004,894
(450,290,077)

168,241,699

(37,013,174)

131,228,525

공정가치측정금융자산

10,664,668
(2,346,227)
8,318,441

(295,073,400)

64,916,148

(230,157,252)

합 계

(566,630,303)
124,658,667
(441,971,636)

(126,831,701)

27,902,974

(98,929,727)

(5) 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

종속기업투자주식

955,400,000
955,400,000

당사는 상기 종속기업투자와 관련한 일시적 차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

상품의 매입

3,148,481,703
1,147,461,540

급여

15,787,747,871
14,907,277,398

퇴직급여

2,199,559,694
1,907,301,476

복리후생비

1,509,687,483
1,673,246,054

감가상각비

614,490,909
268,844,205

무형자산상각비

2,937,514,436
3,165,109,468

경상연구개발비

2,428,919,056
2,379,170,516

용역비

23,227,221,696
27,862,441,408

기타

2,266,894,561
3,957,032,435

합 계

54,120,517,409
57,267,884,500

34. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

(2) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
559,738,691
3,434,139,809

가중평균유통보통주식수(주1)
1,804,212
1,804,212

기본주당순이익
310
1,903

(주1) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다. 

(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주와 전환사채가 있습니다. 전환우선주 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 세후 이자비용을 보통주 당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주이익
559,738,691
3,434,139,809

전환사채 세후 이자비용
-
163,912,584

희석주당이익 산정을 위한 순이익
559,738,691
3,598,052,393

발행된 가중평균유통보통주식수
1,804,212주
1,804,212주

조정내역

전환우선주의 전환 가정
451,053주
451,053주

전환사채의 전환 가정
-
200,500주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
2,255,265주
2,455,765주

희석주당순이익
248
1,465

35. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말
전기말
비 고

종속기업

㈜
다봄소프트

㈜
다봄소프트

㈜
뱅크웨어서비스

㈜
뱅크웨어서비스

Bankware Japan Ltd.
Bankware Japan Ltd.

공동기업

Shanghai Shangyunfelliu
Information Technology Co., Ltd.

Shanghai Shangyunfelliu
Information Technology Co., Ltd.

기타특수관계자
API(Hong kong) Investment Limited.
API(Hong kong) Investment Limited.

비티에스월드와이드㈜
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

특수관계자명

매출

매입

㈜다봄소프트

140,000,000
40,000,000

㈜뱅크웨어서비스

-
2,211,445,692

Bankware Japan Ltd.
-
279,730,776

Shanghai Shangyunfeliu
Information Technology Co.,Ltd

40,504,491
-

비티에스월드와이드㈜
-
441,564,823

합 계
180,504,491
2,972,741,291

(전 기)

(단위: 원)

특수관계자명

매출

매입

유형자산처분

㈜다봄소프트

134,654,986
148,051,498
-

㈜뱅크웨어서비스

-
4,546,744,532
7,097,885

Bankware Japan Ltd.
-
2,037,919,795
-

Shanghai Shangyunfeliu
Information Technology Co.,Ltd

205,756,278
-
-

합 계

340,411,264
6,732,715,825
7,097,885

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명

당기말

전기말

매출채권

기타채권

매입채무

기타채무

매출채권

기타채권

매입채무

기타채무

㈜다봄소프트

-
-
-
-
-
156,548,502
39,627,500
-

㈜뱅크웨어서비스

-
-
180,651,356
-
-
-
529,864,838
-

Bankware Japan Ltd.
-
923,942
-
-
-
12,539,642
-
521,887,268

Shanghai Shangyunfelliu
Information Technology Co., Ltd.

39,704,307
-
-
-
136,589,982
-
-
-

비티에스월드와이드㈜
-
-
71,700,005
2,000,000
-
-
-
-

합 계

39,704,307
923,942
252,351,361
2,000,000
136,589,982
169,088,144
569,492,338
521,887,268

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명

구 분

당 기

전 기

Bankware Japan Ltd

출 자

-
406,395,634

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

회사명

자금대여(차입)거래

금융손익

기 초

대여(차입)

회수(상환)

기 말

이자수익
이자비용

㈜뱅크웨어서비스
-
(425,000,000)
(425,000,000)
-
-
1,347,198

Bankware Japan Ltd.
JPY 40,900,000
JPY 9,000,000
JPY 40,900,000
JPY 9,000,000
6,270,566
-

API (Hong Kong)
Investment Limited.(*1)
(USD 4,000,000)
-
(USD 4,000,000)
-
-
118,913,064

(*1) 당사가 발행한 전환사채이며, 당기 중 전액 상환하였습니다. 

(전 기)

(단위: 원)

회사명

자금대여(차입)거래

금융손익

기 초

대여(차입)

회수(상환)

출자전환

기 말

이자수익
이자비용

㈜뱅크웨어서비스
143,000,000
220,000,000
363,000,000
-
-
9,866,175
-

Bankware Japan Ltd.
JPY 21,649,024
JPY 61,340,000
JPY 2,089,024
JPY 40,000,000
JPY 40,900,000
20,514,642
-

API (Hong Kong)
Investment Limited.(*1)
(USD 4,000,000)
-
-
-
(USD 4,000,000)
-
210,144,339

(*1) 당사가 발행한 전환사채 입니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처

차입처

보증내역

보증금액

㈜
다봄소프트

KEB하나은행

연대보증
19,680,000

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자

차입처

보증내용

보증금액

대표이사

국민은행
연대보증
1,164,240,000

산업은행
연대보증
3,240,000,000

신한은행
연대보증
1,560,000,000

서울보증보험
연대보증
978,104,861

수출입은행
연대보증
2,400,000,000

중소벤처기업진흥공단
연대보증
600,000,000

신보2017제6차
유동화전문유한회사
연대보증
1,700,000,000

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

단기급여

270,791,901

412,082,246

퇴직급여

42,737,000

32,751,000

합 계

313,528,901

444,533,246

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관

약정내용

약정한도액

실행금액

국민은행
온렌딩 및 기술창조기업 우대대출
1,956,000,000
1,956,000,000

신한은행
일반자금 및 IP담보대출
1,500,000,000
1,472,222,209

중소벤처기업진흥공단
개발기술 및 신성장대출
1,000,000,000
374,760,000

산업은행
산업운영자금대출
2,700,000,000
2,700,000,000

수출입은행
수출이행자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000

합 계
9,156,000,000
8,502,982,209

(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고인 용역비 지급 청구소송 1건(소송금액 : 283,250,000원)이 계류중에 있으나, 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은자
담보제공자산
담보설정금액
관련 차입금

중소벤처기업진흥공단
특허
600,000,000
374,760,000

신한은행
특허
600,000,000
472,222,209

산업은행
특허
840,000,000
700,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자

내 역

금 액

서울보증보험
계약이행 등
1,216,269,871

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
30,771,710,660

신용보증기금
대출보증
897,600,000

신용보증기금
유동화보증
1,700,000,000

37. 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권
14,633,007,498
14,633,007,498
13,507,088,757
13,507,088,757

기타금융자산
173,677,822
173,677,822
71,270,000
71,270,000

대여금

종속기업 및 관계기업투자 대여금
94,883,400
94,883,400
439,638,498
439,638,498

주임종대여금
412,857,911
412,857,911
400,761,136
400,761,136

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-

-

비상장지분증권
651,896,573
651,896,573
509,537,600
509,537,600

금융자산 합계
15,966,323,204
15,966,323,204
14,928,295,991
14,928,295,991

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
9,817,643,320
9,817,643,320
5,956,015,716
5,956,015,716

임대보증금
2,000,000
2,000,000
-
-

유동차입금

단기차입금
6,756,000,000
6,756,000,000
4,056,000,000
4,056,000,000

유동성장기차입금
583,173,324
583,173,324
1,333,120,000
1,333,120,000

유동성전환사채
-
-
4,631,200,000
4,631,200,000

유동성사채
556,283,000
556,283,000
2,000,000,000
2,000,000,000

리스부채
374,162,554
374,162,554
-
-

비유동차입금

장기차입금
1,163,808,885
1,163,808,885
374,760,000
374,760,000

사채
3,736,935,000
3,736,935,000
-
-

리스부채
319,767,991
319,767,991
-
-

금융부채 합계
23,309,774,074
23,309,774,074
18,351,095,716
18,351,095,716

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

1) 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니 다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
11,741,462,256
-
11,741,462,256

매출채권및기타채권
-
-
14,633,007,498
14,633,007,498

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
651,896,573
651,896,573

기타금융자산
-
-
681,419,133
681,419,133

금융자산 합계
-
11,741,462,256
15,966,323,204
27,707,785,460

금융부채

차입금, 사채 및 전환사채
-
8,502,982,209
4,293,218,000
12,796,200,209

매입채무및기타채무
-
-
9,817,643,320
9,817,643,320

리스부채
-
693,930,545
-
693,930,545

기타금융부채
-
-
2,000,000
2,000,000

금융부채 합계
-
9,196,912,754
14,112,861,320
23,309,774,074

당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
5,495,153,055
-
5,495,153,055

매출채권및기타채권
-
-
13,507,088,757
13,507,088,757

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
509,537,600
509,537,600

기타금융자산
-
-
911,669,634
911,669,634

금융자산 합계
-
5,495,153,055
14,928,295,991
20,423,449,046

금융부채

차입금, 사채 및 전환사채
-
5,763,880,000
6,631,200,000
12,395,080,000

매입채무및기타채무
-
-
5,956,015,716
5,956,015,716

금융부채 합계
-
5,763,880,000
12,587,215,716
18,351,095,716

38. 재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

부채

32,986,934,507

27,161,728,174

자본

9,363,806,380
9,246,039,325

부채비율

352.28%
293.77%

(2) 금융위험관리

당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험

당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.

가. 외화위험 관리

당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

자 산

부 채

당기말

전기말

당기말

전기말

USD

211,861,974
74,395,388
-
4,631,200,000

CNY

47,717,667
142,554,964
-
-

JPY
94,883,400
439,638,498
-
-

당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

10% 상승시

10% 하락시

당 기

전 기

당 기

전 기

USD

21,186,197
(455,680,461)
(21,186,197)
455,680,461

CNY

4,771,767
14,255,496
(4,771,767)
(14,255,496)

JPY
9,488,340
43,963,850
(9,488,340)
(43,963,850)

나. 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

고정이자율:

차입금

4,230,760,000

3,763,880,000

사채

4,293,218,000

2,000,000,000

변동이자율:

차입금

4,272,222,209

2,000,000,000

전환사채

-

4,631,200,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기와 전기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

1% 상승시

1% 하락시

당기 세전손실

(42,722,222)
42,722,222

전기 세전손실

(66,312,000)

66,312,000

다. 기타 가격위험요소

당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

2) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융자산 및 부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

당기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분

1년 미만

1~5년

5년 이상

합 계

매입채무및기타채무

9,817,643,320
-
-
9,817,643,320

차입금

7,339,173,324
1,163,808,885
-
8,502,982,209

사채
556,283,000
3,736,935,000
-
4,293,218,000

기타금융부채
-
2,000,000

2,000,000

리스부채

374,162,554
319,767,991

693,930,545

합 계

18,087,262,198
5,222,511,876
-
23,309,774,074

(전기말)

(단위: 원)

구 분

1년 미만

1~5년

5년 이상

합 계

매입채무및기타채무

5,956,015,716
-
-
5,956,015,716

차입금

5,389,120,000
374,760,000
-
5,763,880,000

전환사채
4,631,200,000
-
-
4,631,200,000

사채

2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

합 계

17,976,335,716
374,760,000
-
18,351,095,716

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

장기차입금의 유동성 대체

583,173,324
1,333,120,000

사채의 유동성 대체

-
2,000,000,000

단기대여금의 출자 전환
-
406,395,634

(2) 당기 및 전기 중 재무활동관련 부채의 비현금변동은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

내 역

기 초

재무활동으로 인한 현금흐름

비현금변동

기 말

증 가

감 소

유동성대체

기 타(*)

단기차입금

4,056,000,000
4,325,000,000
(1,625,000,000)
-
-
6,756,000,000

장기차입금

374,760,000
1,400,000,000
(27,777,791)
(583,173,324)
-
1,163,808,885

유동성장기차입금

1,333,120,000
-
(1,333,120,000)
583,173,324
-
583,173,324

사채

-
3,708,308,000
-
-
28,627,000
3,736,935,000

유동성사채

2,000,000,000
547,808,000
(2,000,000,000)
-
8,475,000
556,283,000

유동성전환사채

4,631,200,000
-
(4,631,200,000)
-
-
-

리스부채
-
998,939,083
(305,008,538)
-
-
693,930,545

(*) 사채할인발행차금 상각액 등을 포함하고 있습니다.

(전 기)
(단위: 원)

내 역

기 초

재무활동으로 인한 현금흐름

비현금변동

기 말

증 가

감 소

유동성대체

기 타(*)

단기차입금

4,320,000,000

2,000,000,000

(2,264,000,000)

-

-

4,056,000,000

장기차입금

1,916,400,000

-

(208,520,000)

(1,333,120,000)

-

374,760,000

유동성장기차입금

-

-

-

1,333,120,000

-

1,333,120,000

사채

2,000,000,000

-

-

(2,000,000,000)

-

-

유동성사채

-

-

-

2,000,000,000

-

2,000,000,000

유동성전환사채

4,472,400,000

-

-

-

158,800,000

4,631,200,000

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

40. 재무제표의 승인

당사의 2020년 재무제표는
이사회 결의를 거쳐
2021년 3월 22일자
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
뱅크웨어글로벌 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
4
1
-
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
88
64
250
328
94
-
-
-
-
-
436
396

합계
4
4
88
64
250
328
94
-
-
-
-
-
436
396

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.09.10
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2020.10.19 ~
2020.10.21)
3
일
4
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험의 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

기말감사
(2021.01.25 ~
2021.01.27)
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항의 집계, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.10.21, 2021.01.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 10월 21일
회사측 : 1명
감사인 : 2명
서면회의
중간감사 결과 논의,
기말감사 계획

2
2021년 01월 27일
회사측 : 1명
감사인 : 2명
서면회의
기말감사 결과 논의, 
외부감사인의 독립성