데이원컴퍼니 — 감사보고서 (2020.12) (20210322)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
패스트캠퍼스 주식회사

00260082
100000000000
20210318
1101116377877
100
23283
31219
31062
321
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

패스트캠퍼스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------

재무제표

 재무상태표 ---------------------------------------------- 

 포괄손익계산서 ------------------------------------------ 

자본변동표 ----------------------------------------------

 현금흐름표 ----------------------------------------------

주석 -----------------------------------------------------

외부감사 실시내용 -------------------------------------------

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

패스트캠퍼스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 패스트캠퍼스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 2월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.

왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: 

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한
 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서
 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위
 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡
 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도
 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계
 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황
 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하
는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론
을 내리는 경우, 우리는
재무제표
의 관련 공시에 대하
 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을
변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기
 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습
 니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
재무제표
의
 기초가 되는 거래와 사건을
재무제표
가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 
 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2021년 3월 4일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

패스트캠퍼스 주식회사

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

패스트캠퍼스 주식회사 대표이사 이강민

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 강남대로 364 미왕빌딩 10층

(전 화)
02-501-9396

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함)

제 3(전) 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함)

패스트캠퍼스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
당기말
전기말
전기초

자 산

유동자산

16,954,735,832
11,486,955,177
4,270,681,258

현금및현금성자산
4,5,6,7,30
4,439,517,256
832,571,743
1,437,962,293

매출채권
4,5,6,8
1,639,195,059
543,280,025
648,704,426

계약자산
4,8
17,266,260
53,290,632
-

기타금융자산(유동)
8
8,425,453,478
9,089,074,500
2,047,763,498

기타유동자산
10
1,908,519,932
965,915,299
136,251,041

재고자산

524,783,847
2,822,978
-

비유동자산

6,328,637,495
7,908,017,957
5,933,458,247

종속기업투자주식
9
-
1,678,771,665
928,771,665

유형자산
11,12
5,483,165,059
5,594,137,790
4,446,092,085

무형자산
13
5,342,086
11,968,061
15,313,833

기타금융자산(비유동)
8
840,130,350
623,140,441
543,280,664

자산 총계

23,283,373,327
19,394,973,134
10,204,139,505

부 채

유동부채

26,959,218,370
23,089,758,314
10,425,350,494

매입채무

538,768,819
3,963,658
-

상환전환우선주부채
4,15
4,494,925,031
4,877,606,378
1,232,219,157

충당부채(유동)
19
209,567,397
-
-

계약부채

6,814,153,125
2,139,040,019
1,325,083,629

파생상품부채
4, 5
10,177,952,052
14,174,266,004
6,321,299,268

기타금융부채(유동)
4,5,6,14
2,263,057,450
728,722,643
641,563,396

기타유동부채
16
975,341,775
233,844,876
174,599,296

리스부채(유동)
12
1,485,452,721
932,314,736
730,585,748

비유동부채

4,260,023,806
4,668,600,397
4,114,710,170

장기차입금
15
-
-
600,000,000

순확정급여부채
17
1,626,554,555
678,764,743
416,154,273

충당부채(비유동)
19
377,013,206
280,802,768
206,437,702

리스부채(비유동)
12
2,047,598,619
3,634,999,743
2,842,657,889

기타비유동부채
16
208,857,426
74,033,143
49,460,306

부채 총계

31,219,242,176
27,758,358,711
14,540,060,664

자 본

자본금
20
4,012,024,000
23,965,000
23,965,000

주식발행초과금
20
1,379,683,645
7,464,339
7,464,339

기타자본항목
22
1,919,498,621
1,051,751,675
390,054,276

결손금
23
(15,247,075,115)
(9,446,566,591)
(4,757,404,774)

자본 총계

(7,935,868,849)
(8,363,385,577)
(4,335,921,159)

자본과 부채 총계

23,283,373,327
19,394,973,134
10,204,139,505

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 아니함)

패스트캠퍼스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

영업수익
24
31,061,657,261
19,296,302,051

영업비용
25,26
33,429,400,710
22,270,516,062

영업이익(손실)

(2,367,743,449)
(2,974,214,011)

금융수익
28
126,023,839
71,583,825

금융비용
28
1,269,581,199
1,665,746,821

기타수익
27
320,283,000
93,274,769

기타비용
27
346,105,686
66,457,852

법인세차감전순이익(손실)

(3,537,123,495)
(4,541,560,090)

법인세비용(수익)
18
20,695,226
32,472,380

당기순이익(손실)

(3,557,818,721)
(4,574,032,470)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
(73,373,983)
(115,129,347)

법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

(73,373,983)
(115,129,347)

총포괄이익(손실)

(3,631,192,704)
(4,689,161,817)

주당이익

기본주당이익(손실)
29
(461)
(636)

희석주당이익(손실)
29
(461)
(636)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 아니함)

패스트캠퍼스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총 계

2019.1.1

23,965,000
7,464,339
390,054,276
(4,757,404,774)
(4,335,921,159)

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
(4,574,032,470)
(4,574,032,470)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
(115,129,347)
(115,129,347)

소유주와의 거래

주식보상비용
21
-
-
661,697,399
-
661,697,399

2019.12.31

23,965,000
7,464,339
1,051,751,675
(9,446,566,591)
(8,363,385,577)

2020.1.1

23,965,000
7,464,339
1,051,751,675
(9,446,566,591)
(8,363,385,577)

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
(3,557,818,721)
(3,557,818,721)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
(73,373,983)
(73,373,983)

합병으로 인한 증감

결손금
34
-
-
-
(2,169,315,820)
(2,169,315,820)

소유주와의 거래

주식보상비용
21
-
-
867,746,946
-
867,746,946

무상증자
20
3,570,785,000
(3,644,917,320)
-
-
(74,132,320)

상환전환우선주의 전환
20
417,274,000
5,017,136,626
-
-
5,434,410,626

2020.12.31

4,012,024,000
1,379,683,645
1,919,498,621
(15,247,075,115)
(7,935,868,849)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 아니함)

패스트캠퍼스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
당 기
전 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,045,321,817
(999,520,771)

1. 영업에서 창출된 현금
30
4,134,850,603
(856,031,092)

2. 이자의 수취

129,000,609
49,396,789

3. 이자의 지급

(206,275,574)
(186,805,108)

4. 법인세의 환급(납부)

(12,253,820)
(6,081,360)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

510,726,844
(7,633,222,502)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

17,170,535,556
3,802,566,808

단기금융상품의 감소

17,000,000,000
3,800,000,000

비품의 처분
11
16,447,363
-

기타보증금의 감소

-
2,566,808

합병으로 인한 현금의 유입
34
154,088,193
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(16,659,808,712)
(11,435,789,310)

단기금융상품의 증가

16,000,000,000
10,800,000,000

비품의 취득
11
330,365,312
232,582,370

건설중인자산의 취득
11
179,789,500
-

시설장치의 취득
11
144,725,900
302,166,700

무형자산의 취득
13
4,928,000
1,040,240

임차보증금의 증가

-
100,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(949,103,148)
8,027,352,723

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
10,028,020,466

상환전환우선주의 발행
15
-
10,028,020,466

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(949,103,148)
(2,000,667,743)

장기차입금의 상환
15
-
600,000,000

종속기업투자주식 추가 출자
9
-
750,000,000

리스부채의 지급
12
874,970,828
650,667,743

무상증자
20
74,132,320
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
4,5,6,7
3,606,945,513
(605,390,550)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

832,571,743
1,437,962,293

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

4,439,517,256
832,571,743

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지(감사받지 아니함)
(전환일: 2019년 1월 1일 현재)

패스트캠퍼스 주식회사

1. 회사의 개요

패스트캠퍼스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 패스트트랙아시아 주식회사의 학원사업부가 인적분할하여 2017년 4월 1일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 364 (역삼동, 미왕빌딩)에 위치하고 있으며, 학원 운영업 및 창업, 경영 등에 대한 교육사업을 주요사업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
상환전환우선주
합계
지분율(%)

패스트파이브 주식회사
2,351,237
-
2,351,237
23.71%

(유)원더홀딩스 (Wonder Holdings LLC)
1,479,000
-
1,479,000
14.91%

Insight Venture Partners VII, L.P.
790,983
-
790,983
7.98%

에스비글로벌스타펀드
-
513,184
513,184
5.18%

스톤브릿지벤처스㈜ (Stonebridge Ventures)
504,702
-
504,702
5.09%

기타
2,898,126
1,377,768
4,275,894
43.13%

합 계
8,024,048
1,890,952
9,915,000
100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표는
매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로
측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요
구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 12에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다. 
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을
자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용
'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은

주석
4.1.1
참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다
. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익 또는 금융비용'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석
8
, 손상에 대한 회계정책은

주석
4.1.1

참조)

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5~10년

사용권자산
1~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

기타무형자산
5년

2.10 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경
우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.13 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직
연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

(1) 교육 서비스

회사는 고객에게 온오프라인 강의용역을 제공하고 있습니다. 온오프라인 강의용역은일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 회사는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 환급제도등의 프로모션을 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. 또한, 향후 환불이 가능한 매출액에 대하여 과거 경험률을 적용하여 환불이 가능할 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출인식을 이연하고 있습니다.

온라인 강의용역 제공 시 수강기한에 제한없이 평생수강기간으로 제공되는 경우가 있으며, 이 경우 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 상품매출

회사는 도서 및 강의 보조재 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다.

(3) 결합매출

강의와 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 잔여접근법에 기초하여 각 수행의무에 배분하고, 각 수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.15 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.16 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 33
참
조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 

2.17 재무제표 승인

회사의 4기 재무제표는 2021년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다(
주석 5
참조)
.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니
다(
주석 4.1.1

참조
).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보
험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(

주석 17

참조
).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

사무실, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 리스부채 4,861백만원 사용권자산 4,944백만원을 감액하였습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 미래과세소득의 불확실성으로 인해 회사는 당기 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다. 

(6)
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)
으로 인한 영향

코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 수요가 위축되고,공급계획에 차질이 발생하는 등 세계 경제전반에 불확실성이 증대되었습니다. 회사는 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)이 회사의 사업에 미치는 영향을 지속적으로 관찰,주시하고 있습니다. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)가 향후 지역별로 미칠 수 있는 영향은 불확실하며, 이로 인해 당기말 현재 회사의 재무제표에 포함된 금융상품의공정가치, 확정급여부채 등과 같은 추정치에도 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 신용 위험

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 
이내
12개월 
이내
12개월 
초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
1,325,603
330,358
500
-
1,656,461

손실충당금
-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
596,571
-
-
-
596,571

손실충당금
-
-
-
-
-

전기초

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액
648,704
-
-
-
648,704

손실충당금
-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

4.1.2 유동성 위험

회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

상환전환우선주
24,672,671
-
-
24,672,671
4,494,925

리스부채
1,501,783
2,190,018
-
3,691,801
3,533,051

기타금융부채
2,263,057
-
-
2,263,057
2,263,057

합 계
28,437,511
2,190,018
-
30,627,529
10,291,033

(단위: 천원)

전기말
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

상환전환우선주
33,267,015
-
-
33,267,015
4,877,606

리스부채
953,400
2,919,850
1,352,400
5,225,650
4,567,314

기타금융부채
728,723
-
-
728,723
728,723

합 계
34,949,138
2,919,850
1,352,400
39,221,388
10,173,643

(단위: 천원)

전기초
1년
미만
1년
~ 5년
5년 
초과
합 계
장부금액

차입금
-
600,000
-
600,000
600,000

상환전환우선주
11,533,099
-
-
11,533,099
1,232,219

리스부채
893,900
2,104,450
168,000
3,166,350
3,573,244

기타금융부채
641,563
-
-
641,563
641,563

합 계
13,068,562
2,704,450
168,000
15,941,012
6,047,026

4.1.3 시장 위험

(1) 환위험 관리

회사는 영업활동과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 해당 화폐단위)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
-
114,500
-
-

JPY
3,739,301
1,038,000
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기말환율

당 기
전 기

USD
1,088.00
1,157.80

JPY
10.54
10.63

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(6,228,800)
6,228,800
-
-

JPY
1,423,586
(1,423,586)
-
-

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다.
순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
8,027,976
9,444,921
5,405,463

차감: 현금및현금성자산
4,439,517
832,572
1,437,962

순부채
3,588,459
8,612,349
3,967,501

자본총계
(7,935,869)
(8,363,386)
(4,335,921)

총자본
(4,347,410)
248,963
(368,420)

자본조달비율
(82.54%)
3,459.29%
(1,076.90%)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,439,517
4,439,517
832,572
832,572
1,437,962
1,437,962

매출채권
1,639,195
1,639,195
543,280
543,280
648,704
648,704

기타금융자산
9,265,584
9,265,584
9,712,215
9,712,215
2,591,044
2,591,044

소 계

15,344,296
15,344,296
11,088,067
11,088,067
4,677,710
4,677,710

금융부채

차입금
-
-
-
-
600,000
600,000

상환전환우선주부채
4,494,925
4,494,925
4,877,606
4,877,606
1,232,219
1,232,219

기타금융부채
2,263,057
2,263,057
728,723
728,723
641,563
641,563

파생상품부채
10,177,952
10,177,952
14,174,266
14,174,266
6,321,299
6,321,299

소 계

16,935,934
16,935,934
19,780,595
19,780,595
8,795,081
8,795,081

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
10,177,952
10,177,952

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
14,174,266
14,174,266

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채

-
-
6,321,299
6,321,299

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

전환권(RCPS) (*1)
10,177,952
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

전환권(RCPS) (*1)
14,174,266
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(단위: 천원)

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

전환권(RCPS) (*1)
6,321,299
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법 또는 유사기업비교법을 적용하여 공정가치로 평가된 금액을 적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.

(*2) 할인률의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,439,517
832,572
1,437,962

매출채권
1,639,195
543,280
648,704

기타금융자산
9,265,584
9,712,215
2,591,044

합 계
15,344,296
11,088,067
4,677,710

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

차입금
-
-
600,000

상환전환우선주부채
4,494,925
4,877,606
1,232,219

기타금융부채
2,263,057
728,723
641,563

파생상품부채
10,177,952
14,174,266
6,321,299

합 계
16,935,934
19,780,595
8,795,081

6.2 금융상품 범주별 순
손익

당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은
주석 28
에 기재되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 
 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

보통예금
4,439,517
832,572
1,437,962

8. 매출채권, 계약자산 및 기타
금융
자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,639,195
543,280
648,704

손실충당금
-
-
-

매출채권(순액)
1,639,195
543,280
648,704

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
17,266
53,291
-

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
8,000,000
-
9,000,000
-
2,000,000
-

미수수익
22,031
-
47,050
-
33,595
-

미수금
14,169
-
42,025
-
14,168
-

임차보증금
389,253
840,130
-
623,140
-
540,714

기타보증금
-
-
-
-
-
2,567

합 계
8,425,453
840,130
9,089,075
623,140
2,047,763
543,281

(4) 손상

매출채권, 계약자산 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주
석
4.1.1를
참고하시기 바랍니다.

9. 종속기업투자주식

(1) 종속기업 투자주식 현황

가. 당기말

(단위: 천원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

패스트캠퍼스랭귀지(주)(*1)
-
-
-
-

(*1)
회
사는
당기 중 100% 종속회사인 패스트캠퍼스랭귀지(주)를 장부가액으로 흡수합병였습니다. (주석

34
참고
)

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

패스트캠퍼스랭귀지(주)
170,000
100
1,678,772
1,678,772

다
.
전기초

(단위: 천원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

패스트캠퍼스랭귀지(주)
20,000
100
928,772
928,772

(2) 종속기업투자주식 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

패스트캠퍼스랭귀지
FC SG PTE. LTD
합 계
패스트캠퍼스랭귀지
FC SG PTE. LTD
합 계

기초금액
1,678,772
-
1,678,772
1,678,772
-
1,678,772

취득
-
-
-
-
-
-

합병으로 인한 소멸
(1,678,772)
-
(1,678,772)
-
-
-

기말금액
-
-
-
1,678,772
-
1,678,772

회사는
전기 중 싱가포르의 FC SG PTE. LTD(발행자본금 S$ 1, 납입자본금 S$0)를 설립하였으나, 당기말 현재 자본금 납입이 이루어지지 아니하여 관련 종속기업투자주식은 재무제표에 계상하지 아니하였습니다.

10. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
46,172
13,315
74,139

선급비용
1,842,372
944,994
60,587

선납세금
19,975
7,606
1,525

합 계
1,908,519
965,915
136,251

11. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

비품
1,170,435
(308,363)
-
862,072

건설중인자산
179,790
-
-
179,790

시설장치
1,732,189
(740,576)
-
991,613

사용권자산
6,423,648
(2,973,957)
-
3,449,691

합 계
9,506,062
(4,022,896)
-
5,483,166

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

비품
479,268
(142,651)
-
336,617

시설장치
772,647
(217,757)
-
554,890

사용권자산
5,528,317
(825,686)
-
4,702,631

합 계
6,780,232
(1,186,094)
-
5,594,138

(단위: 천원)

전기초
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

비품
265,469
(64,473)
-
200,996

시설장치
575,163
(117,988)
-
457,175

사용권자산
3,787,921
-
-
3,787,921

합 계
4,628,553
(182,461)
-
4,446,092

(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
비품
건설중인자산
시설장치
사용권자산
합 계

기초 순장부금액
336,617
-
554,890
4,702,631
5,594,138

취득
348,515
179,790
144,726
-
673,031

처분
(27,209)
-
-
(37,672)
(64,881)

감가상각비
(134,617)
-
(194,194)
(1,005,050)
(1,333,861)

합병
338,766
-
486,191
4,733,706
5,558,663

리스기간의 변경

-

(4,943,924)
(4,943,924)

기말 순장부금액
862,072
179,790
991,613
3,449,691
5,483,166

(단위: 천원)

전 기
비품
건설중인자산
시설장치
사용권자산
합 계

기초 순장부금액
200,996
-
457,175
3,787,921
4,446,092

취득
232,583
-
302,166
1,740,396
2,275,145

처분
(14,177)
-
(57,688)
-
(71,865)

감가상각비
(82,785)
-
(146,763)
(825,686)
(1,055,234)

기말 순장부금액
336,617
-
554,890
4,702,631
5,594,138

(3) 회사는 유형자산에 대하여 5,065백만원을 부보금액으로 하는 화재보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 및 전기초에 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
3,449,690
4,702,632
3,787,921

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
1,485,453
932,315
730,586

비유동
2,047,599
3,635,000
2,842,658

합 계
3,533,052
4,567,315
3,573,244

당기 및 전기 중 사용권자산 증감액은 각
각

(1,253)백만원, 915백
만원 입니다
.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
1,005,050
825,686

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
206,276
180,566

단기리스 및 소액자산 리스료
481,548
744,813

당기 중 리스의 총 현금유출
은 1,563
백만원 입니다.

당기 중 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 3.39% ~ 4.14% 입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
48,729
(35,688)
(8,479)
4,562

기타무형자산
1,040
(260)
-
780

합계
49,769
(35,948)
(8,479)
5,342

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
21,670
(10,690)
-
10,980

기타무형자산
1,040
(52)
-
988

합계
22,710
(10,742)
-
11,968

(단위: 천원)

전기초
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
21,670
(6,356)
-
15,314

기타무형자산
-
-
-
-

합계
21,670
(6,356)
-
15,314

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
10,980
988
11,968

개별취득
4,928
-
4,928

합병으로 인한 증감
22,131

22,131

상각비
(24,998)
(208)
(25,206)

손상
(8,479)

(8,479)

기말
4,562
780
5,342

(단위: 천원)

전 기
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
15,314
-
15,314

개별취득
-
1,040
1,040

상각비
(4,334)
(52)
(4,386)

기말
10,980
988
11,968

14. 기타금융부채 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급금
1,517,932
97,365
53,250

미지급비용
745,126
631,358
588,313

합 계
2,263,058
728,723
641,563

15. 차입금 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초(*)

장기차입금
원화대출
패스트트랙아시아(주)
-
-
-
-
600,000

소 계
-
-
600,000

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
-
-
-

장기차입금 합계
-
-
600,000

(*) 2019년 7월 24일자 상환전환우선주부채 발행 시 출자전환이 이루어졌습니다

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
 
상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채(유동)
4,494,925
4,877,606
1,232,219

(3) 상환전환우선주 발행조건 

회사가 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
발행일
발행
주식수
주당
발행금액
총발행금액
상환
이자율(*1)
상환청구기간
전환청구기간
전환된 
주식수(*2)
전환가능 주식수

1종
2018-01-26
726
6,186
4,491,163
8%
2021-01-26 ~ 2028-01-26
2018-01-26 ~ 2028-01-26
384
342

2018-02-20
102
6,186
630,990
8%
2021-02-20 ~ 2028-02-20
2018-02-20 ~ 2028-02-20
30
72

2종
2018-02-20
60
6,186
371,171
2%
2022-02-20 ~ 2028-02-20
2018-02-20 ~ 2028-02-20
17
43

3종
2019-07-15
557
10,805
6,018,119
8%
2022-07-15 ~ 2029-07-15
2019-07-15 ~ 2029-07-15
125
432

2019-07-22
186
10,805
2,009,641
8%
2022-07-22 ~ 2029-07-22
2019-07-22 ~ 2029-07-22
-
186

2019-08-01
186
10,805
2,009,641
8%
2022-08-01 ~ 2029-08-01
2019-08-01 ~ 2029-08-01
-
186

합 계
1,817

15,530,725

556
1,262

(*1) 취득가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%(2종: 2%)로 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

(*2) 해당 주식수는 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하기 전의 수량으로 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하여 2020년 4월 27일 및 2020년 6월 16일자로 보통주로 전환되었습니다. 

전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분
전환비율
전환가격의 조정

1,2,3종
우선주 1주당 보통주 1주
회사의 IPO 공모단가의 70%에 상당하는 금액이 직전 전환가액을 하회하는 경우에 본건 우선주식의 전환가액은 최초 공모가격의 70%로 하향 조정

16. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
170,633
-
52,240
-
36,353
-

종업원급여부채
692,533
208,857
163,861
74,033
116,035
49,460

환불부채
112,176
-
17,744
-
22,211
-

합 계
975,342
208,857
233,845
74,033
174,599
49,460

17. 퇴직급여

17.1 확정급여제도

(
1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,626,555
678,765
416,154

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
678,765
416,154

당기근무원가
573,631
284,436

이자비용
15,035
9,749

재측정요소:
-
-

- 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
147,602

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
23,730
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
70,339
-

제도에서의 지급액:
-
-

- 급여의 지급
(132,935)
(164,396)

관계사 전입(전출)액
69,560
(14,780)

합병으로인한 영향
328,430
-

보고기간말 금액
1,626,555
678,765

(3) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.40%
2.53%

임금상승률
4.00%
4.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%p
(165,056)
202,447

임금상승률
1%p
197,056
(164,285)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

17
.2 기타장기종업원급여부채

당기말, 전기말 및 전기초 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기종업원급여부채
208,857
74,033
49,460

17
.3 기타단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기종업원급여부채
692,533
163,861
116,035

18. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익) 내

역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

이연법인세

기타포괄손익으로 반영된 법인세
20,695
32,472

법인세비용(수익)
20,695
32,472

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(3,537,123)
(4,541,560)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(778,167)
(999,143)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(1,327,553)

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,388,978
145,590

- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적 차이
(264,651)
(316,059)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
(325,465)
-

- 기타
-
2,529,637

당기 조정항목
798,862
1,031,615

법인세비용(수익)
20,695
32,472

(3) 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여채무 재측정요소
(94,069)
(20,695)
(73,374)
(147,602)
(32,472)
(115,130)

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

퇴직급여충당부채
1,626,555
822,211
416,154

연차충당부채
692,533
274,572
116,035

주식보상비용
1,919,499
1,051,752
390,054

미수수익
(22,031)
(47,050)
(33,595)

복구충당부채
586,581
573,717
206,438

복구원가가산
-
(183,102)
-

미지급비용(RCPS)
125
106
41

사용권자산
(3,477,885)
(4,702,632)
(3,787,921)

리스부채
3,565,950
4,701,867
3,573,244

현재가치할인차금(임차보증금)
30,929
59,102
39,508

미지급비용(리스)
(29,050)
(11,003)
-

선수수익(계약부채)
2,825,600
555,052
1,325,084

환불부채
112,176
14,062
22,211

기타장기종업원부채
208,857
47,335
49,460

감가상각비
106,949
83,586
-

외화환산손익
(9,708)
-
-

합 계
8,137,080
3,239,575
2,316,713

(*) 회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사 유

이월결손금
2,618,922
3,302,390
379,548
미래과세소득의 불확실

세액공제
753,299
408,760
141,913
미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 소멸시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
소멸시점

이월결손금

442,994

2028-12-31

이월결손금

2,175,928

2029-12-31

세액공제
19,146
2022-12-31

세액공제
252,618
2023-12-31

세액공제
481,535
2024-12-31

19. 충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
280,803
206,438

추가 충당금 전입
-
69,356

합병으로 인한 증감
280,050
-

할인액 상각
6,533
5,009

리스기간의 변경
19,195
-

기말
586,581
280,803

20.
자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,024,048주(전기: 4,793주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사는 당기 중 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 액면분할 후 무상증자로 1주당 동종주식 149주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 상환전환우선주를 보통주 834,548주로 전환하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
합 계

전기초
4,793
23,965
7,464
31,429

전기말
4,793
23,965
7,464
31,429

액면분할
43,137
-
-
-

무상증자
7,141,570
3,570,785
(3,644,917)
(74,132)

상환전환우선주 보통주 전환
834,548
417,274
5,017,137
5,434,411

당기말
8,024,048
4,012,024
1,379,684
5,391,708

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일로부터 2년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

-
부여일로부터 3년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 4년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

-
부여일로부터 4년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 3년 내 선택권 부여주식의 일부 행사 가능

(2) 당기 및 전기 중 회사의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분

주식선택권 수량 
(단위: 주)
가중평균 행사가격
(단위: 원)

당 기
전 기
당 기
전 기

기초 잔여주

588,000
450,000
555
447

부여

985,590
175,500
892
811

행사

-
-
-
-

취소

(766,404)
(37,500)
(608)
-

기말 잔여주

807,186
588,000
895
555

기말 행사가능한 주식수

-
-
-
-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.40년이며, 행사가격은 895원입니다.

(3) 회사는 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
6,599
5,186

부여일의 가중평균 주가
7,386
5,924

주가변동성(*)
40.18 ~ 42.10%
48.19 ~ 51.11%

배당수익률
0.00%
0.00%

기대만기
7-8년
7년

무위험수익률
1.27 ~ 1.33%
1.17 ~ 1.58%

(*) 주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전 180영업일 종가의 평균 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
각각 868백만원과 662백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22.
기타자본항목

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
1,919,499
1,051,752
390,054

23
. 결
손금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(15,247,075)
(9,446,567)
(4,757,405)

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 18일자 정기주주총회에서

처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 2월 18일)

당기와 전기의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처리결손금

(15,247,075)

(9,446,567)

1. 전기이월미처리결손금
(9,446,567)

(2,073,140)

2. 당기순이익(손실)
(3,557,819)

(1,913,891)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(73,374)

-

4. 회계정책 효과 반영
-

(5,459,536)

5. 합병으로 인한 증감
(2,169,315)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

(15,247,075)

(9,446,567)

결손금처리계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(
주석 35참조)
.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
당기 및 전기 중 회사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

교육서비스
28,755,247
18,992,460

상품매출
315,907
303,842

교재매출
1,955,226
-

기타매출
35,277
-

합 계
31,061,657
19,296,302

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
교육서비스
상품매출
교재매출
기타매출
합 계

국내
국내
국내
국내

외부고객으로부터 수익
28,755,247
315,907
1,955,226
35,277
31,061,657

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
315,907
1,955,226
35,277
2,306,410

기간에 걸쳐 인식
28,755,247
-
-
-
28,755,247

합 계
28,755,247
315,907
1,955,226
35,277
31,061,657

(단위: 천원)

전 기
교육서비스
상품매출
교재매출
기타매출
합 계

국내
국내
국내
국내

외부고객으로부터 수익
18,992,460
303,842
-
-
19,296,302

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
303,842
-
-
303,842

기간에 걸쳐 인식
18,992,460
-
-
-
18,992,460

합 계
18,992,460
303,842
-
-
19,296,302

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출과 관련한 계약자산
17,266
53,291
-

매출과 관련한 계약부채
6,814,153
2,139,040
1,325,084

매출과 관련한 환불부채
112,176
17,744
22,211

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기 및 전기 이전에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,139,040
1,325,084

기초의 환불부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
17,744
22,211

25. 영업비용

당기 및 전기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
601,419
320,186

직원급여
7,279,851
4,144,148

퇴직급여
588,949
304,256

주식보상비용
867,747
661,697

감가상각비
1,333,860
1,055,234

무형고정자산상각비
25,206
4,386

수도광열비
7,036
6,611

전력비
32,804
27,123

지급임차료
481,548
744,813

지급수수료
3,393,176
1,706,294

광고선전비
9,145,006
6,041,840

기타
9,672,799
7,253,928

합 계
33,429,401
22,270,516

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(521,961)
(2,823)

상품의 매입액
1,123,380
323,009

종업원급여
8,736,547
5,110,101

감가상각, 무형자산상각
1,359,066
1,059,620

수도광열비
7,036
6,611

전력비
32,804
27,123

지급임차료
481,548
744,813

지급수수료
3,393,176
1,706,294

광고선전비
9,145,006
6,041,840

기타
9,672,799
7,253,928

합 계
33,429,401
22,270,516

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익

당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산처분이익
209,343
-

잡이익
110,940
93,275

합 계
320,283
93,275

27.2 기타비용

당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
23,694
60,108

무형자산손상차손
8,479
-

사용권자산처분손실
274,694
-

재고자산처분손실
3,159
-

잡손실
36,080
6,350

합 계
346,106
66,458

28. 금융수익과 금융비용

28.1 금융수익

당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

이자수익
115,073
-
-
115,073

외환차익
-
967
-
967

외화환산이익
-
9,984
-
9,984

합 계
115,073
10,951
-
126,024

(단위: 천원)

전 기
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

이자수익
71,580
-
-
71,580

외환차익
-
4
-
4

합 계
71,580
4
-
71,584

28.2. 금융비용 

당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
상각후원가
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
복구충당부채
합 계

이자비용
967,784
-
-
191,852
20,956
1,180,592

파생상품평가손실
-
-
87,651
-
-
87,651

외환차손
1,062
-
-
-
-
1,062

외화환산손실
-
276
-
-
-
276

합 계
968,846
276
87,651
191,852
20,956
1,269,581

(단위: 천원)

전 기
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채
복구충당부채
합 계

이자비용
655,239
-
180,566
5,009
840,814

파생상품평가손실
-
824,928
-
-
824,928

외환차손
5
-
-
-
5

합 계
655,244
824,928
180,566
5,009
1,665,747

29. 주당순손

익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

당기 및 전기 보통주당기순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분

당 기

전 기(*)

당기순이익(손실)
(3,557,818,721)
(4,574,032,470)

가중평균 유통보통주식수(*)
7,714,823
7,189,500

기본주당순손익(원)
(461)
(636)

(*)
전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익

당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현
금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순이익
(3,557,819)
(4,574,032)

조정

감가상각비
1,333,860
1,055,234

무형고정자산상각
25,206
4,386

퇴직급여
588,666
294,185

연차보상비용
403,233
47,826

기타장기종업원급여
87,489
24,573

주식보상비용
867,747
661,697

이자비용
1,180,592
840,814

이자수익
(115,073)
(71,580)

외화환산이익
(9,984)
-

외화환산손실
276
-

파생상품평가손실
87,651
824,928

유형자산처분손실
23,694
60,108

사용권자산처분손실
274,694
-

사용권자산처분이익
(209,343)
-

무형자산손상차손
8,479
-

법인세비용
20,695
32,472

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(909,806)
52,134

미수금
23,173
(14,923)

선급금
109,023
60,824

선급비용
(314,176)
(884,407)

재고자산
(221,321)
(2,823)

매입채무
477,408
3,964

미지급금
1,292,784
44,114

예수금
73,811
14,711

미지급비용
(262,222)
39,451

선수수익
2,839,115
813,956

환불부채
80,371
(4,467)

확정급여채무
(63,375)
(179,176)

영업에서 창출된 현금흐름
4,134,851
(856,031)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상환전환우선주의 보통주 전환
5,434,356
-

리스계약에 따른 사용권자산 인식
-
1,740,396

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

차입금
상환전환우선주
파생상품부채
리스부채

전기초

600,000
1,232,219
6,321,299
3,573,244
11,726,762

현금흐름

(600,000)
3,005,035
7,028,039
(650,668)
8,782,406

취득 - 금융리스와 운용리스 인센티브

-
-
-
1,644,738
1,644,738

기타 비금융변동

-
640,351
824,928
-
1,465,279

전기말 순부채

-
4,877,605
14,174,266
4,567,314
23,619,185

당기초

-
4,877,606
14,174,266
4,567,314
23,619,186

합병으로인한 증감 - 리스
-
-
-
4,701,867
4,701,867

현금흐름

-
-
-
(874,971)
(874,971)

기타 비금융변동

-
(382,681)
(3,996,314)
(4,861,159)
(9,240,154)

당기말 순부채

-
4,494,925
10,177,952
3,533,051
18,205,928

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액

서울보증보험
이행지급 등
747,354

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
소송내역
원고
소송가액

서울중앙지방법원
2020가합511483 저작권 침해금지 등
권현옥, 이미옥
150,000

당기말 현재 회사는 상기 소송사건의 최종결과를 예측 할 수 없으나, 회사는 강사와 계약 시 지적재산권과 관련하여 문제가 발생한 경우 강사가 책임지고 있음을 명시하고 있습니다. 따라서 해당 소송과 관련하여 회사 측에는 아무런 위험이 발생하지 않습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 우리은행과 한도액 50,000천원의 B2B대출 기업운전대출외상매출채권할인 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행액은 없습니다.

32. 특수관계자 등 

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
패스트트랙아시아㈜

패스트파이브㈜
-

기타특수관계자
패스트인베스트먼트
패스트인베스트먼트

패스트벤처스
패스트벤처스

-
패스트파이브㈜

2015 KIF-스톤브릿지IT전문투자조합
2015 KIF-스톤브릿지IT전문투자조합

(*)
2016 KIF-IMM우리은행기술금융펀드

에스비글로벌스타펀드
에스비글로벌스타펀드

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
스톤브릿지 영프론티어 투자조합

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위)
NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위)

NH투자증권 주식회사(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제2호의 신탁업자 지위)
NH투자증권 주식회사(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제2호의 신탁업자 지위)

서울리거㈜
서울리거㈜

(*)
미래에셋대우(밸류시스템 아폴론 코넥스 하이일드 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)

NH투자증권(밸류시스템 Moderato 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
NH투자증권(밸류시스템 Moderato 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)

(*)
NH투자증권(밸류시스템 데우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)

(*)
NH투자증권(밸류시스템 제우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)

신한금융투자(밸류시스템 Rapid 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
신한금융투자(밸류시스템 Rapid 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)

데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호
데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호

데브-혁신모험 초기투자조합 4호
데브-혁신모험 초기투자조합 4호

서울투자 성장산업 벤처조합
서울투자 성장산업 벤처조합

우리기술투자㈜
우리기술투자㈜

(*) 2019년 7월 12일에 체결한 주주간 계약서에 따라 상환전환우선주 투자자의 이사선임권이 당기말 기준으로 유효하지 않게 되어 기타특수관계자에서 제외하게 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
수익
비용

매출
파생상품
평가손실(이익)
이자비용
지급임차료
및 수수료

기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
-
(50,949)
23,965
-

패스트파이브㈜
-
-
-
437,033

기타특수관계자
2015 KIF-스톤브릿지IT전문투자조합
-
52,155
38,527
-

2016 KIF-IMM우리은행기술금융펀드
-
(67,439)
53,556
-

에스비글로벌스타펀드
-
229,995
203,314
-

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
-
86,588
10,182
-

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위)
-
(29,419)
111,750
-

NH투자증권 주식회사(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제2호의 신탁업자 지위)
-
(8,641)
32,822
-

서울리거㈜
-
(19,133)
72,677
-

미래에셋대우(밸류시스템 아폴론 코넥스 하이일드 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
(4,931)
2,319
-

NH투자증권(밸류시스템 Moderato 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
(6,995)
26,570
-

NH투자증권(밸류시스템 데우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
(4,931)
3,257
-

NH투자증권(밸류시스템 제우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
(7,670)
5,067
-

신한금융투자(밸류시스템 Rapid 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
(24,687)
93,776
-

데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호
-
(17,279)
72,477
-

데브-혁신모험 초기투자조합 4호
-
(17,279)
72,477
-

서울투자 성장산업 벤처조합
-
(10,867)
72,487
-

우리기술투자㈜
-
(10,867)
72,487
-

합 계
-
87,651
967,710
437,033

② 전기

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
수익
비용

매출
파생상품
평가손실(이익)
이자비용
지급임차료
및 수수료

기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
-
46,386
30,547
-

기타특수관계자
패스트파이브㈜
-
-
-
522,523

2015 KIF-스톤브릿지IT전문투자조합
-
29,564
36,613
-

2016 KIF-IMM우리은행기술금융펀드
-
97,156
99,105
-

에스비글로벌스타펀드
-
194,313
198,144
-

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
-
24,473
9,155
-

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위)
-
71,325
46,971
-

NH투자증권 주식회사(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제2호의 신탁업자 지위)
-
20,949
13,796
-

서울리거㈜
-
46,386
30,547
-

미래에셋대우(밸류시스템 아폴론 코넥스 하이일드 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
4,489
2,956
-

NH투자증권(밸류시스템 Moderato 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
16,958
11,168
-

NH투자증권(밸류시스템 데우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
4,489
2,956
-

NH투자증권(밸류시스템 제우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
6,983
4,599
-

신한금융투자(밸류시스템 Rapid 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
59,853
39,416
-

데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호
-
49,777
29,410
-

데브-혁신모험 초기투자조합 4호
-
49,777
29,410
-

서울투자 성장산업 벤처조합

51,025
27,780
-

우리기술투자㈜

51,025
27,780
-

합 계
-
824,928
640,353
522,523

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계
구분
회사명
채 권
채 무

기타채권
상환전환우선주부채
파생상품부채
기타채무

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트파이브㈜
52,628
-
-
29,639

기타특수관계자
2015 KIF-스톤브릿지IT전문투자조합
-
144,441
593,527
-

에스비글로벌스타펀드
-
831,818
2,794,287
-

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
-
32,431
429,676
-

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위)
-
617,929
1,129,986
-

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제2호의 신탁업자 지위)
-
181,490
331,884
-

서울리거㈜
-
401,870
734,886
-

NH투자증권(밸류시스템 Moderato 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
146,920
268,668
-

신한금융투자(밸류시스템 Rapid 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
518,542
948,240
-

데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호
-
403,512
735,026
-

데브-혁신모험 초기투자조합 4호
-
403,512
735,026
-

서울투자 성장산업 벤처조합
-
406,230
738,373
-

우리기술투자㈜
-
406,230
738,373
-

합 계
52,628
4,494,925
10,177,952
29,639

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
채 권
채 무

기타채권
상환전환우선주부채
파생상품부채

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
-
329,386
752,076

기타특수관계자
패스트파이브㈜
36,740
-
-

2015 KIF-스톤브릿지IT전문투자조합
-
156,413
762,169

2016 KIF-IMM우리은행기술금융펀드
-
461,877
1,802,800

에스비글로벌스타펀드
-
923,755
3,605,601

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
-
33,211
496,236

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위)
-
506,475
1,156,418

NH투자증권(스카이워크 까노니꼬 전문투자형 사모투자신탁 제2호의 신탁업자 지위)
-
148,755
339,647

서울리거㈜
-
329,386
752,076

미래에셋대우(밸류시스템 아폴론 코넥스 하이일드 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
31,876
72,782

NH투자증권(밸류시스템 Moderato 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
120,421
274,953

NH투자증권(밸류시스템 데우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
31,876
72,782

NH투자증권(밸류시스템 제우스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
49,585
113,216

신한금융투자(밸류시스템 Rapid 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위)
-
425,014
970,421

데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호
-
331,041
752,305

데브-혁신모험 초기투자조합 4호
-
331,040
752,304

서울투자 성장산업 벤처조합
-
333,748
749,240

우리기술투자㈜
-
333,747
749,240

합 계
36,740
4,877,606
14,174,266

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 당기
당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. 

② 전기

전기 중 패스트트랙아시아 주식회사로 부터 차입한 단기차입금은 상환전환우선주 발행 시 출자전환되었습니다. 

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
 
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
487,043
190,333

퇴직급여
43,903
30,521

주식기준보상
312,326
262,177

합 계

843,272
483,031

33. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로결정하였으며 기업전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
31,061,657
19,296,302

회사의 영업활동은 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. 한편 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

34. 합병

(1) 패스트캠퍼스랭귀지

2020년 11월 1일 회사는 학원 및 교육서비스업 등을 주 영업활동으로 하는 비상장기업인 패스트캠퍼스랭귀지주식회사를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 국내외 경영환경 변화에 적극 대처하고 경영 효율성 증대 및 시너지 효과의 극대화를 도모하기 위하여 이루어졌습니다. 회사는 동 기업에 대해 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하는 취득법을 선택하였습니다. 취득일 현재 패스트캠퍼스랭귀지의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

현금및현금성자산
154,088

매출채권
150,361

재고자산
300,640

유형자산
5,558,663

무형자산
22,131

기타자산
827,938

기타금융자산
521,351

자산총계 (가)
7,535,172

외상매입금
66,802

기타부채
2,270,406

기타금융부채
581,153

리스부채
4,701,867

충당부채
405,488

부채총계 (나)
8,025,716

결손금
2,169,316

총 이전대가
1,678,772

합병과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

종속기업투자주식
1,678,772

합병과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

피취득자가 보유한 현금
154,088

순현금유입액
154,088

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

35.1 한국채택국제회계기준의 적용 

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택
일
은 2020년 1월 1일 입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과
같습니다.

(1) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

35.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거
 
회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

35.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
6,455,726
3,006,344
3,449,383

조정액 :

상환전환우선주 자본, 부채 조정
-
7,553,559
(7,553,559)

종업원급여 제도 조정
-
145,678
(145,678)

사용권자산, 리스부채 인식
3,573,244
3,573,244
-

복구충당부채 금액 조정
175,170
206,438
(31,268)

K-IFRS 15에 따른 매출 조정
-
22,211
(22,211)

기타
-
32,588
(32,588)

조정액 합계
3,748,413
11,533,717
(7,785,304)

한국채택국제회계기준
10,204,140
14,540,061
(4,335,921)

(2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
14,932,526
3,363,960
11,568,566

조정액 :
-
-
-

상환전환우선주 자본, 부채 조정
-
19,051,979
(19,051,979)

종업원급여 제도 조정
-
259,017
(259,017)

사용권자산, 리스부채 인식
4,678,810
4,567,314
111,495

복구충당부채 금액 조정
23,822
(12,865)
36,687

K-IFRS 15에 따른 매출 조정
-
499,484
(499,484)

기타
(240,184)
29,469
(269,653)

조정액 합계
4,462,448
24,394,399
(19,931,951)

한국채택국제회계기준
19,394,973
27,758,359
(8,363,386)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(1,913,890)
(1,913,890)

조정액 :

상환전환우선주 자본, 부채 조정
(1,465,346)
(1,465,346)

종업원급여 제도 조정
1,790
(110,853)

사용권자산, 리스부채 인식
(74,585)
(74,585)

임차보증금 현할차 계상
(9,003)
(9,003)

복구충당부채 금액 조정
67,955
67,955

K-IFRS 15에 따른 매출 조정
75,765
75,765

주식기준보상 회계처리 인식
(661,697)
(661,698)

기타
(595,020)
(597,507)

조정액 합계
(2,660,142)
(2,775,272)

한국채택국제회계기준
(4,574,032)
(4,689,162)

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정했습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
패스트캠퍼스 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
-
5
-
6
-
9
-
-
-
27
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
-
72
-
610
-
437
-
182
-
-
-
1,328
-

합계
27
-
72
-
610
-
437
-
182
-
-
-
1,328
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.23~11.27
5
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.30~12.11
2020.12.21~12.24
14
일
5
명
3
명
기초잔액 검토 및 중간감사

2021.1.18~1.22
5
일
2
명
2
명
전산감사

2021.1.25~1.29
5
일
4
명
13
명
별도및연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.1.4
1
일

실사(입회)장소
재고 보관 창고

실사(입회)대상
도서 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2021.1.4,
2021.2.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 01월 04일

회사측 : 감사
 감사인 : 업무수행이사 외 1

서면보고

감사계획에 대한 논의

2
2021년 02월 25일

회사측 : 감사
 감사인 : 업무수행이사 외 1

서면보고

감사수행 및 종결단계에 대한 논의