카카오페이 — 감사보고서 (2020.12) (20210319)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
(주)카카오페이

00260116
100000000000
20210318
1311110478337
000
761403
571789
245556
639
Y
Y
N
Y
N
E
Y
1

주식회사 카카오페이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.

내부회계관리제도 검토의견

독립된

감사인의

내부회계관리제도

검토보고서 - - - - - - - - - - - -

89

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - -

91

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 카카오페이

주주 및 이사회 귀중

2021년 3월 2일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 카카오페이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

COVID-19 영향으로 인한 불확실성

재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사가 관계기업 및 종속기업투자주식 손상검사 시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 5일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼동 737 강남파이낸스센터 27층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 2일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 카카오페이

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 카카오페이 대표이사 류영준

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 152 알파돔타워 12층

(전 화)
02-1644-7405

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4 기 2020년 12월 31일 현재

제 3 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 카카오페이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

649,196,307,129

473,975,677,610

현금및현금성자산
5,7
371,555,930,970

377,405,201,081

단기금융상품
5,7
190,357,673,589

23,050,000,000

매출채권
4,5,7,10
6,816,710,937

1,989,180,376

기타유동금융자산
5,7,11
77,482,577,086

59,790,811,336

기타유동자산
13
2,983,414,547

11,740,484,817

Ⅱ. 비유동자산

112,206,824,187

51,828,419,391

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,7,9
2,996,684,395

5,001,620,850

종속기업및관계기업투자
19
55,595,277,685

12,765,767,350

유형자산
16
9,431,683,145

7,728,231,044

무형자산
17
10,148,006,622

3,890,936,637

사용권자산
18
19,027,352,655

18,541,589,219

기타비유동금융자산
5,7,11
3,825,335,159

3,900,274,291

기타비유동자산

13

11,182,484,526

-

자산총계

761,403,131,316

525,804,097,001

부 채

Ⅰ. 유동부채

549,296,455,924

456,948,001,887

미지급금
4,5,7
223,646,348,886

140,217,054,712

예수금
4,5,7
302,037,612,941

299,564,327,420

기타유동금융부채
4,5,7,12
2,605,521,535

2,718,349,785

단기리스부채

4,18,
34

3,712,993,168

2,936,379,934

기타유동부채
13,15
15,293,847,796

11,511,890,036

파생상품부채
23
2,000,131,598

-

Ⅱ. 비유동부채

22,492,407,508

19,805,775,634

기타비유동부채
13,14,15
1,940,968,529

1,073,791,620

장기리스부채

4,18,
34

15,263,306,597

15,432,340,735

순확정급여부채
20
706,295,795

6,753,121

기타장기종업원급여부채
21
4,581,836,587

3,292,890,158

부채총계

571,788,863,432

476,753,777,521

자 본

Ⅰ. 자본금
1,25
11,114,446,000

9,493,799,000

Ⅱ. 주식발행초과금
25
376,635,526,305

220,367,588,850

Ⅲ. 자본조정
24,26
3,150,280,407

822,112,912

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26
(2,696,365,080)

(261,092,177)

Ⅴ. 결손금
27
(198,589,619,748)

(181,372,089,105)

자본총계

189,614,267,884

49,050,319,480

부채 및 자본총계

761,403,131,316

525,804,097,001

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2020년 1월 1일부터
2020년
12월 31일까지

제 3 기 2019년 1월 1일부터
2019년
12월 31일까지

주식회사 카카오페이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ. 영업수익

245,556,235,241
141,068,801,792

Ⅱ. 영업비용
28
251,101,619,864
206,201,771,226

Ⅲ. 영업손실

(5,545,384,623)
(65,132,969,434)

Ⅳ. 기타수익
29
1,803,900,212
432,859,996

Ⅴ. 기타비용
29
13,209,680,231
841,791,244

Ⅵ. 금융수익
30
2,424,660,517
3,590,074,351

Ⅶ. 금융비용
30
2,691,026,518
527,617,618

Ⅷ
. 법인세비용차감전순손실

(17,217,530,643)
(62,479,443,949)

IⅩ.
법인세
비
용

22
-
-

Ⅹ. 당기순손실

(17,217,530,643)
(62,479,443,949)

Ⅹ

I

. 당기기타포괄손익

26
(2,435,272,903)
(209,746,530)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,435,272,903)
(209,746,530)

- 순확정급여부채의 재측정요소

(423,983,982)
(198,915,997)

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

(2,011,288,921)
(10,830,533)

Ⅹ

II
.
당기총포괄손익

(19,652,803,546)
(62,689,190,479)

기본주당순손실

(843)원/주
(3,291)원/주

희석주당순손실

(843)원/주
(3,291)원/주

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4 기 2020년 1월 1일부터

2020년
12월 31일까지

제 3 기 2019년 1월 1일부터
2019년
12월 31일까지

주식회사 카카오페이
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
주식발행초과금
자본조정
기타포괄손익
누계액
결손금
합 계

2019. 1. 1 (전기초)

9,493,799,000
220,367,588,850
-
(51,345,647)
(118,892,645,156)
110,917,397,047

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(62,479,443,949)
(62,479,443,949)

순확정급여부채의 재측정 요소
26
-
-
-
(198,915,997)
-
(198,915,997)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
26
-
-
-
(10,830,533)
-
(10,830,533)

소유주와의 거래

주식기준보상비용

24
-
-
822,112,912
-
-
822,112,912

2019. 12. 31 (전기말)

9,493,799,000
220,367,588,850
822,112,912
(261,092,177)
(181,372,089,105)

49,050,319,480

2020. 1. 1 (당기초)

9,493,799,000
220,367,588,850
822,112,912
(261,092,177)
(181,372,089,105)

49,050,319,480

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(17,217,530,643)
(17,217,530,643)

순확정급여부채의 재측정 요소
26
-
-
-
(423,983,982)
-
(423,983,982)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
26
-
-
-
(2,011,288,921)
-
(2,011,288,921)

소유주와의 거래

유상증자

1,620,647,000
156,267,937,455
-
-
-
157,888,584,455

주식기준보상비용

24
-
-
2,328,167,495
-
-
2,328,167,495

2020. 12. 31 (당기말)

11,114,446,000
376,635,526,305
3,150,280,407
(2,696,365,080)
(198,589,619,748)
189,614,267,884

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4 기 2020년 1월 1일부터
2020년
12월 31일까지

제 3 기 2019년 1월 1일부터
2019년
12월 31일까지

주식회사 카카오페이
(단위 : 원)

구 분
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

64,644,653,775

109,039,026,119

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
62,705,726,750

105,503,573,996

이자의 수취

2,323,732,182

3,756,614,675

이자의 지급

(609,789,617)

(39,489,682)

법인세 환급(납부)

224,984,460

(181,672,870)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(225,518,928,500)

9,149,157,218

단기금융상품의 증감

(167,307,673,589)

18,300,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의
감소

-

20,107,130,243

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의
증가

(6,352,466)

(4,950,000,000)

기타유동금융자산의 증감

10,714,000,000

(10,500,000,000)

유형자산의 취득

(3,982,259,400)

(5,703,429,403)

유형자산의 처분

-

277,842,411

무형자산의 취득

(11,416,830,079)

(2,183,109,909)

종속기업 및 관계기업투자의 취득

(53,799,813,966)

(4,095,162,947)

종속기업 및 관계기업투자의 처분

1,000

-

기타비유동금융자산의 증감

280,000,000

(2,104,113,177)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

155,059,527,019

(2,095,618,222)

단기차입금의 차입

20,000,000,000

-

단기차입금의 상환

(20,000,000,000)

-

기타유동금융부채의 증감

(226,436,020)

253,984,050

리스부채의 상환

(2,602,621,416)

(2,349,602,272)

유상증자

157,888,584,455

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의
증감

(5,814,747,706)

116,092,565,115

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

377,405,201,081

261,312,635,966

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(34,522,405)

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

371,555,930,970

377,405,201,081

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 2020년 12월 31일 현재

제 3 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 카카오페이

1. 일반 사항 :

주식회사 카카오페이(이하, "회사")는 선불전자지급수단의 발행, 관리 및 전자지급결제대행 등을 영위하기 위해 주식회사 카카오로부터 핀테크 사업과 관련한 자산ㆍ부채를 현물출자 받아
2017년 4월 3일에 설립되었으며, 설립당시 자본금은 5,782백만원입니다.
설립 후 유상증자를 거쳐
2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,114백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜카카오
12,470,384
56.1

ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD.
9,758,508
43.9

합계
22,228,892
100.0

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부
분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지
표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용
이 허용
됩
니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용
됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이
허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3
종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.4. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다
(
주석
6 참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6. 중요한 회계정책

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익
'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로
측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'
금융
수익 또는
금융
비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인
식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'
금융
수익 또는
금융
비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지
않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융
수익 또는
금융
비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-
공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
"금융수익(비용)"
으로 손익계산서에 인식됩니다.

(4) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

(5) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
4~5년

비 품
3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 무형자산

개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정내용연수

산업재산권
10년

기타의무형자산
비한정 또는 5년

회원권
비한정 또는 계약기간

(8
)
비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 금융부채

1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"미지급금", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(12) 종업원급여

1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

회사의 주
식기준보상제도는 현금결제형 주식기준보상과 주식결제형 주식기준보상으로 구분됩니다.

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

종
업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
3년
이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(14) 수익인식 

1) 수익 원천
회사는 플랫폼을 통한 결제 대행 서비스 등을 제공하는 종합 핀테크 서비스사업을 영위하고 있습니다.

2) 수행의무와 수익인식 정책
회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 회사가 제공하는 용역에 대해 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 계약에 따른 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다.
회사는 결제 대행 서비스의 경우, 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 

3) 고객의 고객에게 지급할 대가
회사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(15) 이자

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(16) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 

(17) 리스

회사는 사무실, 상면등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.
회사는
리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부
담할
경제적 불이익을 고려하여
집
행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(18) 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2021년 2월
25일자로
이사회에서 승인
되
었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
:

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

한편, 당기 중COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 22
참조).

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(주석
5

참조)
.

다. 충당부채

회사는 보고기간말 현재
주석

2.6.(10)
에
서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라.

순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석
20 참조)
.

마. 기타장기종업원급여부채

기타장기종업원급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는
보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석
21
참조)
.

바. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

사. COVID-19 팬데믹이 회사에 미치는 영향

세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다.
COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1)
이자율위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한
세전손실은
5,544백만원
만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 

회사는 당기말 현재 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

3) 외환위험

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

당기말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따른 한도를 적용합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다
(주석 10 참조).

당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

3개월초과 6개월이하

6개월초과 9개월이하

9개월초과 12개월이하

12개월초과
합계

당기말

기대 손실률

0%
0%
0%
0%
100%

총 장부금액

6,816,711
-
-
-
-
6,816,711

손실충당금

-
-
-
-
-
-

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

3개월초과 6개월이하

6개월초과 9개월이하

9개월초과 12개월이하

12개월초과
합계

당기말

기대 손실률

0.1%
30.2%
74.9%
68.7%
100.0%

총 장부금액

77,052,574
51,433
200,624
74,707
2,497
77,381,835

손실충당금

87,019
15,526
150,335
51,331
2,497
306,708

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

미수금

대여금

당기

전기

당기
전기

기초

-
-
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

306,708
-
459,074
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-
-
-

환입

-
-
-
-

기말

306,708
-
459,074
-

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의
재무
부서가
수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년에서 2년이하
2년초과

미지급금
223,646,349
-
-

예수금
302,037,613
-
-

기타유동금융부채
2,605,522
-
-

단기리스부채
3,775,310
-
-

장기리스부채
-
3,693,971
13,334,389

합계
532,064,794
3,693,971
13,334,389

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년에서 2년이하
2년초과

미지급금
140,217,055
-
-

예수금
299,564,327
-
-

기타유동금융부채
2,718,350
-
-

단기리스부채
2,986,529
-
-

장기리스부채
-
3,061,367
14,456,276

합계
445,486,261
3,061,367
14,456,276

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환 가능 시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부 채
571,788,863
476,753,778

자 본
189,614,268
49,050,319

부채비율
302%
972%

다. 금융자산과 금융부채의 상계

보고기간말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다. 

5. 공정가치 :

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
371,555,931
371,555,931
377,405,201
377,405,201

단기금융상품
190,357,674
190,357,674
23,050,000
23,050,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,996,684
2,996,684
5,001,621
5,001,621

매출채권
6,816,711
6,816,711
1,989,180
1,989,180

기타유동금융자산
77,482,577
77,482,577
59,790,811
59,790,811

기타비유동금융자산
3,825,335
3,825,335
3,900,275
3,900,275

합계
653,034,912
653,034,912
471,137,088
471,137,088

금융부채

미지급금
223,646,349
223,646,349
140,217,055
140,217,055

예수금
302,037,613
302,037,613
299,564,327
299,564,327

기타유동금융부채
2,605,522
2,605,522
2,718,350
2,718,350

파생상품부채

2,000,132
2,000,132
-
-

합계
530,289,616
530,289,616
442,499,732
442,499,732

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
2,996,684
2,996,684

파생상품부채
-
-
2,000,132
2,000,132

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
5,001,621
5,001,621

다. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:
천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
2,996,684
3
순자산가치법
순자산가치

파생상품부채

주식옵션

2,000,132

3
이항모형
가격변동성, 상관계수

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품연계증권
5,001,621
3
순자산가치법
순자산가치

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 변동내역

당기 및 전기 중 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
파생상품부채
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

기초
5,001,621
-
-

매입금액
6,352
-
5,012,451

매도금액
-
-
-

당기손익인식액
-
2,000,132
-

기타포괄손익인식액
(2,011,289)

-

(10,830)

기말금액
2,996,684

2,000,132

5,001,621

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

파생상품부채(주1)
1,667,400
2,337,310

(주1)
주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 가격변동성 및 주가와 환율 사이의 상관관계를 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치를 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보 :

가. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

나. 당기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액

당기
전기

고객 1
83,912,457
52,790,229

고객 2
29,946,779
15,421,590

7. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
2,996,684
5,001,621

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
371,555,931
377,405,201

단기금융상품
190,357,674
23,050,000

매출채권
6,816,711
1,989,180

기타유동금융자산
77,482,577
59,790,811

기타비유동금융자산
3,825,335
3,900,275

합계
653,034,912
471,137,088

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

미지급금
223,646,349
140,217,055

예수금(*)
302,037,613
299,564,327

기타유동금융부채
2,605,522
2,718,350

파생상품부채
2,000,132
-

합계
530,289,616
442,499,732

(*)거래상대방이 지급 요청시 지급해야하는 요구불예금등으로 구성되어 있습니다. 

나. 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
평가/처분손익(당기손익)
평가손익(기타포괄손익)
이자수익(비용)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손실
-
(2,011,288)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
-
-
2,397,038

환손익
-
-
(1,274)

상각후원가 금융부채

이자비용
-
-
(35,885)

환손익
-
-
18,545

파생상품부채

평가손실
(2,000,132)
-
-

(2)
전기

(단위: 천원)

구분
평가/처분손익(당기손익)
평가손익(기타포괄손익)
이자수익(비용)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
76,368
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손실
-
(10,831)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
-
-
3,512,125

상각후원가 금융부채

환손익
-
-
675

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

전기 중 당사가 보유 중이던 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전액 처분하여 관련 손익 76,368천원을 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식
2,996,684
5,001,621

합계
2,996,684
5,001,621

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 :

가. 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
6,816,711
1,989,180

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
6,816,711
1,989,180

나. 손상

매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

11.
기타금융자산
:

보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

미수금
77,381,835
48,234,893

미수수익
223,211
198,606

단기대여금
450,000
11,350,000

단기보증금
193,313
7,312

소계
78,248,359
59,790,811

손실충당금
(765,782)
-

순장부금액
77,482,577
59,790,811

<기타비유동금융자산>

보증금
3,425,335
3,100,274

장기대여금
400,000
800,000

소계
3,825,335
3,900,274

손실충당금
-
-

순장부금액
3,825,335
3,900,274

합계
81,307,912
63,691,085

12. 기타금융부채 :

보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,577,974
2,464,366

임대보증금
27,548
253,984

합계
2,605,522
2,718,350

13. 기타자산 및 기타부채:

보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
951,540
10,035,010

선급비용
1,651,165
1,099,781

선급법인세
380,710
605,694

합계
2,983,415
11,740,485

<기타유동부채>

예수금
4,784,818
3,653,795

충당부채
118,935
-

이연수익
1,726,654
-

선수금
702,526
822,172

선수수익
64,516
-

단기종업원급여부채

7,896,399
7,035,923

합계
15,293,848
11,511,890

<기타비유동자산>

선급금(*)
10,825,896
-

선급비용
356,589
-

합계
11,182,485
-

<기타비유동부채>

충당부채
989,770
931,627

미지급비용
951,199
142,165

합계
1,940,969
1,073,792

(*) 전액 유무형자산 취득을 위한 금액입니다.

14. 계약부채 :

가. 회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채
2,001,852
264,527

나. 계약부채의 유의적인 변동

계약부채는 연회비 및 포인트부여등에 대한 이연수익 증가로 증가하였습니다.

다. 계약자산 및 계약부채에 대해 인식한 비용 및 수익
전기에서 이월된 계약자산 및 계약부채와 관련하여 비용 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채
264,527
174,303

라. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익의 인식시점

한 시점에 인식
237,150,045
138,780,556

기간에 걸쳐 인식
8,406,190
2,288,246

합계
245,556,235
141,068,802

15. 충당부채 :

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
전입액
할인액 상각
환입액
당기말

<유동>

충당부채
-
118,935
-
-
118,935

<비유동>

복구충당부채
931,627
21,911
36,232
-
989,770

합계
931,627
140,846
36,232
-
1,108,705

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
전입액
할인액 상각
환입액
당기말

<비유동>

복구충당부채
344,419
583,630
31,886
(28,308)
931,627

합계
344,419
583,630
31,886
(28,308)
931,627

16. 유형자산 :

유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과목
기계장치
비품
합계

<장부금액의 변동>

당기초 순장부금액
2,434,615
5,293,616
7,728,231

취득
2,894,132
1,389,701
4,283,833

처분
-
(625)
(625)

감가상각비
(908,664)
(1,671,092)
(2,579,756)

당기말 순장부금액
4,420,083
5,011,600
9,431,683

<취득원가 및 장부금액>

당기말

취득원가
6,192,205
8,507,919
14,700,124

감가상각누계액
(1,772,122)
(3,496,319)
(5,268,441)

순장부금액
4,420,083
5,011,600
9,431,683

2) 전기

(단위: 천원)

과목
기계장치
비품
합계

<장부금액의 변동>

전기초 순장부금액
1,398,637
2,920,782
4,319,419

취득
1,731,691
3,815,942
5,547,633

처분
(138,527)
(139,316)
(277,843)

감가상각비
(557,186)
(1,303,792)
(1,860,978)

전기말 순장부금액
2,434,615
5,293,616
7,728,231

<취득원가 및 장부금액>

전기말

취득원가
3,298,073
7,119,718
10,417,791

감가상각누계액
(863,458)
(1,826,102)
(2,689,560)

순장부금액
2,434,615
5,293,616
7,728,231

17. 무형자산 :

무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과목
산업재산권
기타의
 무형자산
회원권
합계

<장부금액의 변동>

당기초 순장부금액
20,651
2,626,111
1,244,175
3,890,937

취득
5,884
8,190,180
-
8,196,064

무형자산상각비
(3,057)
(435,937)
-
(438,994)

무형자산손상차손
-
(1,500,000)
-
(1,500,000)

당기말 순장부금액
23,478
8,880,354
1,244,175
10,148,007

<취득원가 및 장부금액>

당기말

취득원가
33,346
11,286,226
1,244,175
12,563,747

상각누계액
(9,868)
(905,872)
-
(915,740)

손상누계액
-
(1,500,000)
-
(1,500,000)

순장부금액
23,478
8,880,354
1,244,175
10,148,007

2) 전기

(단위: 천원)

과목
산업재산권
기타의
무형자산
회원권
합계

<장부금액의 변동>

전기초 순장부금액
22,120
665,588
1,244,175
1,931,883

취득
1,201
2,204,409
-
2,205,610

무형자산상각비
(2,670)
(243,886)
-
(246,556)

전기말 순장부금액
20,651
2,626,111
1,244,175
3,890,937

<취득원가 및 장부금액>

전기말

취득원가
27,461
3,096,046
1,244,175
4,367,682

상각누계액
(6,810)
(469,935)
-
(476,745)

순장부금액
20,651
2,626,111
1,244,175
3,890,937

18. 리스 :

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

사용권자산

건물
16,107,305
17,709,794

기타
2,920,048
831,795

합계
19,027,353
18,541,589

당기 중
증가된 사용권자산은 3,668백만원 (전기: 12,852백만원) 입니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

리스부채

유동
3,712,993
2,936,380

비유동
15,263,307
15,432,341

합계
18,976,300
18,368,721

(2)
포괄손익계산서
에 인식된 금액

(단위: 천원)

과목
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
2,664,132
2,266,223

기타
518,301
39,766

합계
3,182,433
2,305,989

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
573,904
494,824

단기리스료(영업비용에 포함)
91,780
843

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
43,545
34,752

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)
254,130
252,966

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
68,915
162,548

당기 중 리스의
총 현금유출은

3,
566백
만원
(전기 2,678백만원)입니다.

(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초 장부금액
18,368,721
-

회계정책의 변경
-
7,897,531

증가
3,307,647
12,504,158

상환
(3,176,526)
(2,349,602)

처분
-
(138,077)

대체
(97,446)
(624)

기타
-
415,845

현재가치할인차금 상각
573,904
39,490

기말 장부금액
18,976,300
18,368,721

(4) 연장선택권

회사는 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 증가된 리스부채 및 사용권 자산은 각각 1,128백만원 입니다.
회사는 연장선택권이 행사하지 않을것으로 판단되어 리스부채에 미포함한 리스료는 2,186백만원입니다.

19. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

기업명

설립국가

당기말

전기말

지분율(%)

취득원가
장부금액
장부금액

<종속기업>

인바이유 주식회사
대한민국
64.1
6,499,975
1,364,579
2,500,161

주식회사 카카오페이증권
대한민국
60.0
49,800,000
49,800,000
-

소계

56,299,975
51,164,579
2,500,161

<관계기업>

주식회사 모빌
(주2)

대한민국
-
-
-
1,400,000

㈜피플펀드컴퍼니(주1)
대한민국
8.1
3,835,699
3,835,699
3,835,699

㈜13마일
대한민국
31.7
4,434,907
-
4,434,907

㈜이지고
대한민국
20.0
100,000
100,000
100,000

㈜더즌(주1)
대한민국
9.9
495,000
495,000
495,000

소계

8,865,606
4,430,699
10,265,606

합계

65,165,581
55,595,278
12,765,767

(주1) 지분율이 20%미만이나 회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 보유중인 지분을 모두 매각하여 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

기업명
기초장부금액
취득
처분
손상
대체
기말장부금액

<종속기업>

인바이유 주식회사(주3)

2,500,161
3,999,814
-
(5,135,396)
-
1,364,579

주식회사 카카오페이증권
-
49,800,000
-
-
-
49,800,000

소계
2,500,161
53,799,814
-
(5,135,396)
-
51,164,579

<관계기업>

주식회사 모빌 (주1)
1,400,000
-
(1,400,000)
-
-
-

㈜피플펀드컴퍼니
3,835,699
-
-
-
-
3,835,699

㈜13마일 (주2)
4,434,907
-
-
(4,434,907)
-
-

㈜이지고
100,000
-
-
-
-
100,000

㈜더즌
495,000
-
-
-
-
495,000

소계
10,265,606
-
(1,400,000)
(4,434,907)
-
4,430,699

합계

12,765,767
53,799,814
(1,400,000)
(9,570,303)
-
55,595,278

(주1)
당기 중 지분 전부를 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 

(주2) 당기 인식한
관계기업투자손상차손은
매출 부진, 연체 등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 4,434백만원 전액을 손상인식하였습니다.

(주3) 당기 인식한 종속기업투자손상차손은 중 매출 부진등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 5,135백만원을 손상인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

기업명
기초장부금액
취득
처분
대체
기말장부금액

<종속기업>

인바이유 주식회사
-
2,500,161
-
-
2,500,161

주식회사 모빌 (주1)
1,400,000
-
-
(1,400,000)
-

소계
1,400,000
2,500,161
-
(1,400,000)
2,500,161

<관계기업>

주식회사 모빌 (주1)
-
-
-

1,400,000

1,400,000

㈜피플펀드컴퍼니
3,835,699
-
-
-
3,835,699

㈜13마일 (주2)
3,434,905
1,000,002
-
-
4,434,907

㈜이지고
-

100,000

-
-
100,000

㈜더즌
-

495,000

-
-
495,000

㈜링키지랩 (주2)
78,407
-
-

(78,407)

-

소계
7,349,011
1,595,002
-
1,321,593
10,265,606

합계

8,749,011
4,095,163
-
(78,407)
12,765,767

(주1) 전기 회사의 지배기업이 상호출자제한기업집단으로 지정되어 금융회사인 회사의 비금융자회사에 대한 의결권 제한을 사유로 지배력이 아닌, 유의적인 영향력을 행사할 수
있다고 판단하여
관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 의결권 행사여부에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 분류변경시점의 장부금액과 공정가치의 차이에 대해 관계기업투자주식처분손실 15백만원을 인식하였습니다.

20. 퇴직급여 : 

(1) 확정급여제도
보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다. 

가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,104,771
6,184,605

사외적립자산의 공정가치
(8,398,475)
(6,177,852)

재무상태표상 부채
706,296
6,753

나. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,184,605
3,174,099

당기근무원가
2,988,157
2,659,647

이자비용
173,028
98,097

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(80,702)
474

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(224,800)
145,474

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
689,641
32,354

제도에서의 지급액
(485,893)
(151,145)

관계사로의 전출입
(139,265)
225,605

보고기간말 금액
9,104,771
6,184,605

다. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,177,852
2,490,667

이자수익
155,503
67,759

추가납입액
2,560,000
3,557,706

제도에서의 지급
(420,498)
(109,253)

재측정요소:

- 사외적립자산 수익(이자수익 포함 금액 제외)
(39,844)
(20,614)

관계사로의 전출입
(34,538)
191,587

보고기간말 금액
8,398,475
6,177,852

라. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,988,157
2,659,647

순이자원가
17,525
30,338

종업원 급여에 포함된 총 비용
3,005,682
2,689,985

마. 보험수리적 가정

구분
당기말
전기말

할인율
3.22%
2.90%

미래임금상승률
6.00%
6.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1% (감소) / +1% (증가)
+8% (증가) / -7% (감소)

미래임금상승률
-1% (감소) / +1% (증가)
-7% (감소) / +8% (증가)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
8,398,475
6,177,852

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은
4,273
백만원으로 추정하고 있습니다
.

(2) 확정기여제도 
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 112백만원(전기: 46백만원)입니다.

21. 기타장기종업원급여부채 :

가. 기타장기종업원급여부채 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,292,890
1,786,368

당기근무원가
1,809,036
1,149,430

이자원가
56,067
38,912

재측정요소
(532,142)
403,908

급여지급액
(44,014)
(85,728)

기말금액
4,581,837
3,292,890

나. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,809,036
1,149,430

이자원가
56,067
38,912

재측정요소
(532,142)
403,908

종업원급여에 포함된 총비용
1,332,961
1,592,250

다.
보험수리적 가정

구분
당기말
전기말

할인율
2.52%
1.90%

미래임금상승률
6.00%
6.00%

22. 법인세비용 및 이연법인세 :

가. 법인세비용 내역

회사는 당기와 전기에 법인세 부담액 및 이연법인세자산(부채)의 변동에 따른 법인세비용이 없습니다.

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(17,217,531)
(62,479,444)

법인세율로 계산된 법인세비용
(3,787,857)
(13,745,478)

법인세 효과:

비과세수익으로 인한 효과
(535,760)
61,924

비공제비용으로 인한 효과
554,823
-

이연법인세자산 미인식변동효과
3,587,929
13,686,442

기타
180,865
(2,888)

법인세비용
-
-

다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

(2,011,289)
-
(2,011,289)
(10,831)
-
(10,831)

재측정요소

(423,984)
-
(423,984)
(198,916)
-
(198,916)

합계

(2,435,273)
-
(2,435,273)
(209,747)
-
(209,747)

라.
동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

감가상각비
68,960
60,262
-
129,222

퇴직급여충당금
1,074,712
595,352
84,511
1,754,575

기타장기종업원부채
724,436
283,568
-
1,008,004

미지급비용
2,021,873
268,012
-
2,289,885

주식보상비용
212,141
(2,877)
-
209,264

복구충당부채
204,958
12,791
-
217,749

금융리스부채
4,041,119
133,667
-
4,174,786

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산
2,383
3,510
442,483
448,376

기타무형자산손상차손
-
330,000
-
330,000

파생상품평가손실
-
440,029
-
440,029

종속기업및관계기업투자주식
-
2,105,467
-
2,105,467

기타
-
469,817
-
469,817

소계
8,350,582
4,699,598
526,994
13,577,174

이연법인세 부채

미수수익
(43,693)
(5,413)
-
(49,106)

사외적립자산
(893,610)
(693,200)
8,766
(1,578,044)

비품(인테리어)
(49,847)
14,590
-
(35,257)

미확정매출
-
(981,787)
-
(981,787)

기타무형자산
-
(138,268)
-
(138,268)

금융리스자산
(4,079,150)
(106,868)
-
(4,186,018)

소계
(5,066,300)
(1,910,946)
8,766
(6,968,480)

이월결손금 (주1)
36,507,565
263,516
-
36,771,081

이월세액공제
-
1,028,795
-
1,028,795

소계
36,507,565
1,292,311
-
37,799,876

합계
39,791,847
4,080,963
535,760
44,408,570

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산
(39,791,847)
(4,080,963)
(535,760)
(44,408,570)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

감가상각비
23,306
45,654
-
68,960

퇴직급여충당금
454,816
580,670
39,226
1,074,712

기타장기종업원부채
393,001
331,435
-
724,436

미지급비용
524,026
1,497,847
-
2,021,873

주식보상비용
470,118
(257,977)
-
212,141

복구충당부채
75,772
129,186
-
204,958

기타포괄손익- 공정가치
 측정금융자산
-
-
2,383
2,383

리스부채
-
4,041,119
-
4,041,119

소계
1,941,039
6,367,934
41,609
8,350,582

이연법인세 부채

미수수익
(97,481)
53,788
-
(43,693)

사외적립자산
(454,816)
(443,329)
4,535
(893,610)

비품(인테리어)
(64,436)
14,589
-
(49,847)

사용권자산
-
(4,079,150)
-
(4,079,150)

소계
(616,733)
(4,454,102)
4,535
(5,066,300)

이월결손금 (주1)
24,734,955
11,772,610
-
36,507,565

소계
24,734,955
11,772,610
-
36,507,565

합계
26,059,261
13,686,442
46,144
39,791,847

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 (주2)
(26,059,261)
(13,686,442)
(46,144)
(39,791,847)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-
-

(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2027년
22,542,238
22,542,238

2028년
89,368,898
89,368,898

2029년
54,016,388
54,032,343

2035년
1,213,755
-

(주2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 파생금융상품 :

당기말 현재 회사가 보유중인 파생상품부채의 내역 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

약정사항

파생상품부채

주식옵션
2,000,132
(주1)

(주1) ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD.와 체결한 주식인수약정에 따라 ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE. LTD.는 회사가 신주 발행한 보통주 444,533주를 $18,090,906에 인수할 수 있습니다.

24. 주식기준보상 :

가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권의 종류 : 현금결제형 주식기준보상
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점

차수
내역

1차
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 3년 경과후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

2차
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 2개월~3년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

3차
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 3년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

4차
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과 후부터 행사 가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

ㆍ 주식선택권의 종류 : 주식결제형 주식기준보상
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점

차수
내역

1차

임직원으로 재직한 경우
부여일 이후 2년 경과후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

2차

임직원으로 재직한 경우
부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

3차
임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

4차
임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

5차
임직원으로 재직한 경우 부여일 이후 개별 조건(2년 ~ 4년) 경과후부터 행사가능하며 상장된 날로부터 5년이 되는 날까지 행사

나
. 보고기간말의 현재 유효한 현금결제형 주식선택권의 부여 수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

차수
부여일
주당
행사가격
(단위:원)

기초 수량

부여 수량

취소수량

(주1)

미행사
기말 수량

기말

행사가능

수량

현금결제형

1차
2017-06-13
26,340
45,567
-
-
45,567
-

2차
2018-03-14
26,340
1,707
-
(569)
1,138
-

3차
2018-07-31
26,340
-
-
-
-
-

4차
2019-03-18
26,340
5,109
-
(378)
4,731
-

현금결제형 합계
52,383
-
(947)
51,436
-

주식결제형

1차
2019-08-26
25,000
662,528
-
(20,700)
641,828
-

2차
2019-11-08
25,000
29,760
-
(3,200)
26,560
-

3차
2020-03-13
25,000
-
210,354
(16,800)
193,554
-

4차
2020-08-21
48,730
-
20,916
(822)
20,094
-

5차
2020-11-20
48,730
-
18,647
-
18,647
-

주식결제형 합계
692,288
249,917
(41,522)
900,683
-

(주1) 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다.

2) 전기

차수
부여일
주당
행사가격
(단위:원)

기초 수량

부여 수량

취소수량

(주1)

미행사
기말 수량

기말

행사가능

수량

현금결제형

1차
2017-06-13
26,340
441,057
-
(395,490)
45,567
-

2차
2018-03-14
26,340
126,210
-
(124,503)
1,707
-

3차
2018-07-31
26,340
69,109
-
(69,109)
-
-

4차
2019-03-18
26,340
-
93,137
(88,028)
5,109
-

현금결제형 합계
636,376
93,137
(677,130)
52,383
-

주식결제형

1차
2019-08-26
25,000
-
667,645
(5,117)
662,528
-

2차
2019-11-08
25,000
-
31,560
(1,800)
29,760
-

주식결제형 합계
-
699,205
(6,917)
692,288
-

(주1) 기부여한 현금결제형 취소 및 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다.

다. 회사는 부여된 현금결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 아래와 같습니다.

1) 당기

- 현금결제형

구 분
현금결제형

1차
2차
4차(주1)
4차(주1)

보고기간말 주식선택권 공정가치
19,175원
19,175원
18,952원
18,501원

보고기간말일의 가중평균주가
45,602원
45,602원
45,602원
45,602원

무위험수익률
1.38%
1.38%
1.38%
1.38%

변동성
28.51%
28.51%
28.51%
28.51%

(주1) 2차에 걸쳐 발행되었습니다. 공정가치가 각각 다르기때문에 별도로 기재하였습니다.

-주식결제형

구 분
주식결제형

1차
2차
3차
4차
5차

부여된 선택권의 공정가치
6,031원
6,145원
6,275원
12,008원
12,342원

부여일의 가중평균주가
24,406원
24,406원
24,406원
45,602원
45,602원

무위험수익률
1.18%
1.73%
1.43%
1.19%
1.34%

변동성
21.66%
20.99%
23.23%
27.41%
28.57%

2) 전기

- 현금결제형

구 분
현금결제형

1차
2차
4차

보고기간말 주식선택권 공정가치
3,383원
3,383원
3,400원

보고기간말일의 가중평균주가
24,406원
24,406원
24,406원

무위험수익률
1.18%
1.18%
1.18%

변동성
21.66%
21.66%
21.66%

-주식결제형

구 분
주식결제형

1차
2차

부여된 선택권의 공정가치
6,031원
6,145원

부여일의 가중평균주가
24,406원
24,406원

무위험수익률
1.18%
1.73%

변동성
21.66%
20.99%

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금결제형
809,034
(1,994,736)

주식결제형
2,328,167
822,113

합계
3,137,201
(1,172,623)

25. 자본금과 주식발행초과금 :

가. 보고기간말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식
22,228,892
주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 

2020년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 952,119주 입니다(
주석 24
참조).

다. 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자
증자내역
주식수
(주)
금액

자본금
주식발행초과금
합계

2019-01-01
전기초
18,987,598
9,493,799
220,367,589
229,861,388

2019-12-31
전기말
18,987,598
9,493,799
220,367,589
229,861,388

2020-01-01
당기초
18,987,598
9,493,799
220,367,589
229,861,388

2020-07-25
유상증자
3,241,294
1,620,647
156,267,937
157,888,584

2020-12-31
당기말
22,228,892
11,114,446
376,635,526
387,749,972

26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액 : 

가. 자본조정의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식선택권
3,150,280
822,113

나. 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여 재측정요소
(674,246)
(250,262)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(2,022,119)
(10,830)

합계
(2,696,365)
(261,092)

다. 기타포괄손익누계액의 증감

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

종업원급여 재측정요소
(250,262)
(423,984)
(674,246)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(10,830)
(2,011,289)
(2,022,119)

합계
(261,092)
(2,435,273)
(2,696,365)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

종업원급여 재측정요소
(51,346)
(198,916)
(250,262)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
(10,830)
(10,830)

합계
(51,346)
(209,746)
(261,092)

27. 결손금 :

회사의 당기 결손금은

2021년 3월 18일자
주주
총회에서 처리될 예정입니다.

(전기 처리 확정일: 2020년 3월 13일)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 미처리결손금
(198,589,620)
(181,372,089)

전기이월결손금
(181,372,089)
(118,892,645)

당기순손실
(17,217,531)
(62,479,444)

2. 결손금처리액
-
-

3. 차기이월미처리결손금
(198,589,620)
(181,372,089)

28. 영업비용 :

당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
46,506,765
32,657,964

퇴직급여
3,117,926
2,736,353

주식보상비용
3,137,201
(1,172,623)

복리후생비
6,012,201
5,744,549

감가상각비
5,762,190
4,166,968

무형자산상각비
438,994
246,556

지급임차료
1,354,843
1,175,151

지급수수료
156,790,941
134,007,336

광고선전비
25,923,768
23,792,592

기타
2,056,791
2,846,925

합계
251,101,620
206,201,771

29. 기타수익 및 기타비용 :

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<기타수익>

잡이익
1,706,129
189,283

임대료수익
97,771
215,268

복구충당부채환입
-
28,309

기타수익 계
1,803,900
432,860

<기타비용>

유형자산폐기손실
625
-

잡손실
279,679
825,836

무형자산손상차손
1,500,000
-

종속기업투자손상차손
5,135,396
-

관계기업투자손상차손
4,434,908
-

관계기업투자처분손실
1,399,999
15,955

기타의대손상각비
459,073
-

기타비용 계
13,209,680
841,791

30. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
2,397,038
3,512,125

외환차익
27,588
1,581

외화환산이익
35
-

당기손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가/처분이익

-
76,368

금융수익 계
2,424,661
3,590,074

<금융비용>

이자비용
646,022
526,711

외환차손
10,351
907

외화환산손실
34,522
-

파생상품평가손실
2,000,132
-

금융비용 계
2,691,027
527,618

31. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(17,217,531)
(62,479,444)

조정

감가상각비
5,762,190
4,166,968

무형자산상각비
438,994
246,556

대손상각비
306,708
-

기타의대손상각비
459,074
-

퇴직급여
3,005,682
2,689,985

기타장기종업원급여
1,332,961
1,592,251

주식보상비용
3,137,201
(1,172,623)

이자비용
646,022
526,711

외화환산손실
34,522
-

유형자산폐기손실
625
-

종속및관계기업투자 처분손실
1,399,999
15,955

종속및관계기업투자 손상차손
9,570,304
-

무형자산손상차손

1,500,000
-

파생상품평가손실
2,000,132
-

이자수익
(2,397,038)
(3,512,125)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 
 평가이익
-
(76,368)

복구충당부채환입액
-
(28,309)

잡이익
(628,492)
(960)

외화환산이익
(35)
-

운전자본의변동

매출채권
4,919,029
(1,773,689)

기타유동금융자산
(29,146,942)
(3,713,129)

기타유동자산
(1,631,063)
(10,473,452)

기타비유동금융자산
(495,000)
500,000

미지급금
76,138,601
3,378,993

예수금
2,473,286
169,675,260

기타유동금융부채
88,678
1,725,476

기타유동부채
3,781,958
7,866,828

퇴직금의 지급
(2,730,123)
(3,565,580)

기타장기종업원급여의 지급
(44,015)
(85,730)

합계
62,705,727
105,503,574

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산 취득과 관련한 미지급금의 증가
301,574
42,137

무형자산 취득과 관련한 미지급금의 증가
6,916,638
27,000

사용권자산의 증가
3,668,197
20,847,579

리스부채의 증가
3,573,471
20,263,949

리스부채상환시 미지급금 증가
97,446
-

복구충당부채 설정 관련 복구충당부채 증가
21,911
583,630

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

전기초
1,293,260
6,604,271
7,897,531

현금흐름
(2,349,602)
-
(2,349,602)

기타비현금변동
3,992,722
8,828,070
12,820,792

전기말 순부채
2,936,380
15,432,341
18,368,721

당기초
2,936,380
15,432,341
18,368,721

현금흐름
(2,602,621)
-
(2,602,621)

취득
633,194
2,940,277
3,573,471

유동성대체
3,712,993
(3,712,993)
-

기타비현금변동
(966,953)
603,682
(363,271)

당기말 순부채
3,712,993
15,263,307
18,976,300

32. 주당손익
: 

가. 기본주당순손익

기본주당이익은 회사의 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통주순손실

(17,21
7
,531
)

(62,479,444)

가중평균 유통보통주식수
20,404,557주
18,987,598주

기본주당순손실
(843)원/주
(3,291)원/주

나. 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과
주식옵션
이 있으며,주식선택권 및
주식옵션
으로 인한 주식수는 주식선택권 및
주식옵션
에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권 및
주식옵션
이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
주식선택권 및 주식매수권은 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

다. 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

손익
(법인세효과차감후)

발행될 보통주식수

주식선택권
989,827
274,135주

주식매수권
-
12,909

33. 우발채무 및 약정사항 :

가. 회사는 지배기업인 주식회사 카카오와 카카오페이 이용 및 상표사용계약 등을 체결하고 있습니다.

나. 회사는 신한은행 외 29개 금융기관과 펌뱅킹 계약을 체결하고 있습니다.

다. 회사는 사무실 임차보증금(2,730백만원) 회수 목적으로 회사의 임차사무실이 소재한 건물에 근저당권(채권최고액 3,131백만원) 및 전세권을 설정하고 있습니다.

라. 제공받은 지급보증내역

보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내용
보증금액
보증수익자

당기
전기

서울보증보험
손해배상 지급보증
350,000
350,000
하나카드㈜

손해배상금 지급보증
3,750,000
3,750,000
우정사업본부

계약보증금
58,806
58,806
한국도로공사

손해배상금 지급보증
120,000,000
110,000,000
(사단)금융결제원

손해배상금 지급보증
19,800
-
대한민국정부서울지방조달청

손해배상금 지급보증
50,000
-
제이비우리캐피탈 주식회사

손해배상금 지급보증
500,000
-
(주)하나은행

손해배상금 지급보증
50,000
-
(주)한국씨티은행

손해배상금 지급보증
30,000
-
(주)오케이저축은행

손해배상금 지급보증
50,000
-
(주)신한저축은행

손해배상금 지급보증
30,000
-
제이티저축은행 주식회사

손해배상금 지급보증
10,000
-
주식회사 광주은행

손해배상금 지급보증
50,000
-
(주)애큐온캐피탈

손해배상금 지급보증
10,000
-
(주)우리은행

손해배상금 지급보증
10,859
-
대한적십자사

합계
124,969,465
114,158,806

마. 계류중인 소송사건
보고기간말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건 1건 (24백만원), 피고로 계류중인소송사건 2건 (100백만원) 입니다.
회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

바. 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
사용제한내역

현금및현금성자산
4,280
-
한국투자저축은행 인출제한금액 (주3)

단기금융상품
1,350,000
1,350,000
신한카드 외 질권설정 (주1)

10,000,000
10,000,000
대구은행 인출제한금액 (주2)

3,000,000
10,000,000
기업은행 인출제한금액 (주2)

3,200,000
1,700,000
가맹계약 질권설정

합계
17,554,280
23,050,000

(주1) "카카오페이 자동결제"에 대한 신한카드 외 카드사와의 사업협력계약과 관련하여 카드사의 손해를 담보하기 위한 질권설정입니다.
(주2) 펌뱅킹 계약과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다.

(주3) 고객민원과 관련하여 인출이 제한되어 있습니다. 

사. 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 이용자로부터 수취한 선불충전금에 대해 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 회사는 당기말 신한은행에 신탁 및 예치하고 있으며, 해당 예치금은 일 단위로 재계산됩니다.

34. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

(1) 지배기업 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업

㈜카카오

56.1
60.9

유의적인 영향력을 행사하는 기업
ALIPAY SINGAPORE 
HOLDING PTE. LTD.
43.9
39.1

(2) 종속기업 현황 

회사명

지분율(%)

비고

당기말

전기말

인바이유 주식회사
64.1
55.6
(주1)

주식회사 카카오페이증권
60.0
-
(주2)

(주1) 전기중 신규로 출자하여 회사의 종속기업에 편입되었습니다.

(주2) 당기중 신규로 출자하여 회사의 종속기업에 편입되었습니다.

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분
당기말
전기말

관계기업
주식회사 모빌, (주)피플펀드컴퍼니, (주)13마일, (주)더즌
(주)피플펀드컴퍼니, (주)13마일, 주식회사 모빌, (주)더즌,
(주)이지고

기타 특수관계자

주식회사 케이앤웍스, (주)디케이테크인, (주)카카오페이지, (주)카카오게임즈, (주)카카오모빌리티, (주)카카오브이엑스, (주)카카오스페이스 (구.카카오아이엑스㈜), 씨엔티테크(주), (주)카카오커머스, klaytn pte. ltd., ㈜지앤지엔터프라이즈, (주)카카오뱅크(구.한국카카오은행(주)), 주식회사 소셜빈, 주식회사 퓨쳐위즈, (주)스테이지파이브외
20곳

㈜링키지랩, 주식회사 케이앤웍스, (주)디케이테크인,
(주)카카오페이지,
(주)카카오게임즈, (주)카카오모빌리티, (주)카카오브이엑스,
카카오아이엑스(주), 씨
엔티테크㈜, ㈜두나무, (주)카카오커머스,

번개장터 주식회사,
klaytn pte. ltd., 한국카카오은행㈜, 주식회사 카닥
, ㈜서울미디어코믹스, 주식회사 유비케어외 21곳

나. 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 거래 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구분
매출 등
매입 등

매출
기타
지급수수료
광고선전비
기타

<지배기업>

(주)카카오
83,912,457
-
11,657,155
4,158,284
113,785

<유의적인 영향력을 행사하는 기업>

ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE
 . LTD.
-
-
1,254
-
-

<종속기업>

인바이유 주식회사
412,181
8,981
21,000
-
-

주식회사 카카오페이증권
3,650,096
439,926
4,711,921
-
-

<관계기업>

주식회사 모빌(주1)
-
87,473
-
-
-

㈜피플펀드컴퍼니
1,143,574
-
-
-
-

㈜13마일
47
10,322
494
-
-

㈜더즌
63,850
-
884,699
-
-

<기타의특수관계자>

주식회사 케이앤웍스
50
-
87,794
-
-

(주)디케이테크인
-
-
662,504
-
238,600

(주)카카오페이지
-
-
-
118,850
10,000

(주)카카오게임즈
345,729
-
-
-
-

(주)카카오모빌리티
73,416
59,093
-
-
210

(주)카카오브이엑스
80,879
-
-
-
-

(주)카카오스페이스 (구.카카오아 
 이엑스㈜)

179,099
-
85,645
-
-

씨엔티테크(주)
219,427
-
-
-
-

(주)카카오커머스
89,157
-
-
-
-

klaytn pte. ltd.
-
-
-
-
5,471,500

㈜지앤지엔터프라이즈
7,082
-
-
-
-

(주)카카오뱅크(구.한국카카오은행(주))
-
277
5,340,785
-
-

주식회사 소셜빈
3,219
-
-
-
-

주식회사 퓨쳐위즈
171,584
-
-
-
-

(주)스테이지파이브
68,103
-
-
-
-

기타
97,508
6,652
149,197
-
308,293

합계
90,517,458
612,724
23,602,448
4,277,134
6,142,388

(주1) 당기중 처분하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
매출 등
매입 등

매출
기타
지급수수료
광고선전비
기타

<지배기업>

(주)카카오
52,790,229
-
2,869,995
1,362,951
6,875

<종속기업>

인바이유 주식회사
127,504
19,698
-
-
-

<관계기업>

주식회사 모빌(주1)
-
38,651
-
-
-

㈜피플펀드컴퍼니
1,234,225
-
-
-
-

㈜13마일
192
20,643
5,282
-
-

㈜더즌
12,072
-
178,557
-
-

<기타의특수관계자>

㈜링키지랩(주2)
-
-
94,821
-
80,438

주식회사 케이앤웍스
-
-
104,745
-
-

(주)디케이테크인
-
-
163,812
-
-

(주)카카오게임즈
36,602
-
-
-
-

(주)카카오모빌리티
74,945
-
-
700,000
23,223

(주)카카오브이엑스
39,559
-
-
-
-

카카오아이엑스(주)

284,234
-
96,601
381,785
13,745

씨엔티테크(주)
231,101
-
-
-
-

㈜두나무
241
-
-
-
-

(주)카카오커머스
-
-
-
127
-

번개장터 주식회사
-
-
-
-
56,770

klaytn pte. ltd.
20,000
-
-
-
-

한국카카오은행(주)
-
881
1,685,294
-
-

주식회사 카닥
5,357
-
-
-
-

㈜서울미디어코믹스
3,717
-
-
-
-

기타
463,902
10,024
18,796
-
52,573

합계
55,323,880
89,897
5,217,903
2,444,863
233,624

(주1) 전기중 종속기업에서 관계기업으로 편입되었습니다.
(주2)
전기중
관계기업에서 기타의특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 채권ㆍ채무

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

<지배기업>

(주)카카오
269
1,796,892
68,895,630
572,185

<유의적인 영향력을 행사하는 기업>

ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD.
-
-
-
1,254

<종속기업>

인바이유 주식회사
49,669
38,939
29,679
-

주식회사 카카오페이증권
(주1)

805,791
6,642,570
680,026
27,548

<관계기업>

㈜피플펀드컴퍼니
53,890
-
-
-

㈜13마일
-
459,074
3,188
-

㈜더즌
8,920
800,000
108,228
-

<기타의 특수관계자>

주식회사 케이앤웍스
-
-
8,033
-

(주)디케이테크인
-
-
147,200
-

(주)카카오페이지
-
-
51,002
-

(주)카카오게임즈
3,563
35,432
1,161,782
-

(주)카카오모빌리티
-
6,728
13,183
-

(주)카카오브이엑스
-
-
36,464
-

씨엔티테크(주)
-
-
286,328
-

(주)카카오커머스
-
5,923
331,240
-

㈜지앤지엔터프라이즈
-
-
82,816
-

(주)카카오뱅크(구.한국카카오은행(주))
-
21,108,172
662,813
-

주식회사 소셜빈
-
-
71,224
-

주식회사 퓨쳐위즈
74,972
-
-
-

(주)스테이지파이브
41,098
25,637
-
-

기타
-
18,752
443,460
-

합계
1,038,172
30,938,119
73,012,296
600,987

(주1) 주식회사 카카오페이증권에 예치된 현금및현금성자산 5,490,521천원이 포함되어 있습니다.

특수관계자 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 450,000천원입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

<지배기업>

(주)카카오
-
-
42,387,093
248,526

<유의적인 영향력을 행사하는 기업>

ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD.
-
-
-
-

<종속기업>

인바이유 주식회사
42,007
14,650
85,197
27,008

<관계기업>
-
-
-
-

㈜피플펀드컴퍼니
199,978
-
-
-

㈜13마일
-
3,913
238
-

㈜더즌
4,940
-
59,024
-

<기타의 특수관계자>

㈜링키지랩(주1)

-
-
26,421
-

주식회사 케이앤웍스
-
-
12,828
-

(주)디케이테크인
-
50,000
8,859
-

(주)카카오페이지
-
10,000
-
-

(주)카카오게임즈
71
5,035
298,509
-

(주)카카오모빌리티
-
-
804,738
-

카카오아이엑스(주)

-
27,364
696,923
-

(주)카카오브이엑스
-
-
23,121
-

씨엔티테크(주)
-
-
246,407
-

(주)카카오커머스
-
62
-
-

번개장터 주식회사
-
-
3,641
-

한국카카오은행(주)
-
10,562,866
316,863
-

주식회사 카닥
-
-
6,357
-

㈜서울미디어코믹스
-
-
14,985
-

기타
-
21,946
251,577
20,384

합계
246,996
10,695,836
45,242,781
295,918

(주1)
전기중
관계기업에서 기타의특수관계자로 편입되었습니다.

특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 
구분
회사명
자금 거래
현금출자
(주2)

기초
연결대상
편입
대여
회수
기타(주1)
기말

지배기업
주식회사 카카오
-
-
-
-
-
-
44,191,263

종속기업
인바이유 주식회사
-
-
-
-
-
-
3,999,814

유의적인영향력행사기업

ALIPAY SINGAPORE HOLDING PTE.LTD.

-
-
-
-
-
-
113,743,495

종속기업
주식회사 카카오페이증권
-

12,547,977

-
(10,000,000)
2,942,544
5,490,521
19,800,000

관계기업
㈜13마일
450,000
-
-
-
-
450,000
-

관계기업
주식회사 모빌
1,300,000
-
1,591,000
2,891,000
-
-
-

(주1) 특수관계자간 영업상의 이유로 발생하는 수시입출이 가능한 현금성자산 등의 거래내역은 순액으로 표시하였습니다.

(주2) 당기 중 회사의 주주로부터 유상증자 받은 금액은 주
식발행비용 등을 차감하기 전 금액으로 표시하였습니다.

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 450백만원입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

기초
대여
회수
기말

관계기업
㈜13마일
450,000
-
-
450,000
1,000,002

관계기업
주식회사 모빌
-
1,300,000
-
1,300,000
-

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 

라. 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,437,149
423,757

퇴직급여

42,130
31,062

주식기준보상 등 (주1)

448,214
(292,186)

합 계

1,927,493
162,633

(주1) 전기 기부여한 현금결제형 취소 등에 따른 감소입니다(주석 24, 26참조)
.

35. 보
고
기
간
후 사건

회사는 해외지불대행사 결제서비스제공을 위해 하나은행과 USD10,000,000 매입외환(한도)약정을 체결하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 카카오페이의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 카카오페이 
대표이사 귀하 2021년 3월 2일

우리는 첨부된 주식회사 카카오페이의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 카카오페이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
 ===================================
주식회사 카카오페이

내부회계관리제도운영평가보고서_fy20카카오페이

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 카카오페이

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
5
1
1
5
3
5
3
18
3
-
-
35
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
18
-
362
-
145
-
64
-
-
-
589
-

감사
51
10
72
30
421
404
299
213
582
146
-
-
1,425
803

합계
51
10
90
30
783
404
444
213
646
146
-
-
2,014
803

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.04.20~2020.10.16
15
일

주요내용
감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.11.16~2020.11.27
2020.12.28~2021.01.04

15
일
7
명
2
명
전산일반통제와 내부통제에대한 감사 및 조기입증감사

2021.01.18~2021.01.22
5
일
4
명
2
명
별도재무제표에 대한 감사

2021.02.01~2021.02.05
5
일
4
명
2
명
연결재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.29 / 2021.02.22.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 29일
회사측 : 감사
감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인
서면
지배기구의 책임, 외부감사인의 책임과 독립성 및 감사계획 등

2
2021년 02월 22일
회사측 : 감사
감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인
서면
2020년 감사결과 논의 및 기타협의사항 논의