동방 — [기재정정]주주총회소집공고 (20210318)
제출인: 동방

주주총회소집공고
2.9
(주)동방

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 3월 18일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 11일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

주주총회 소집공고
3. 회의목적사항
재무제표 및 연결재무제표의 이사회 승인에 따른 회의 목적사항 변경

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 제56기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

* 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하게 되는 경우, 제1호 의안은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경될 수 있습니다.

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건
 ◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 제56기 재무제표 및 연결재무제표 보고,
 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 ▶ 보고사항으로 전환

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건
 ◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
나. 회사의 현황
외부감사인의 회계감사 결과에 따른 재무제표 변경

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 국내 철강, 조선 경기 둔화에 따른 관련업체의 물량 감소와 경쟁입찰 확대 등 물류산업 내 어려
움
및 코로나19(COVID-19) 사태로 인한 글로벌 경기침체에도 불구
하고

장기
중량물 해송 프로젝트 수행
및 유통사업 부문의 성장, 비용 효율화 등으로
매출액

555,088
백만원, 영업이익
23,207
백만원
을 실현하였습니
다.

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 국내 철강, 조선 경기 둔화에 따른 관련업체의 물량 감소와 경쟁입찰 확대 등 물류산업 내 어려
움
및 코로나19(COVID-19) 사태로 인한 글로벌 경기침체에도 불구
하고

장기
중량물 해송 프로젝트 수행
및 유통사업 부문의 성장, 비용 효율화 등으로
매출액

555,088
백만원, 영업이익
23,607
백만원
을 실현하였습니
다.

III. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인
외부감사인의 회계감사 결과에 따른 재무제표 변경
주1) 참조
주2) 참조

주1) 정정 전

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제56기말 2020년 12월 31일 현재

제55기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

128,416,982,071

182,890,221,810

현금및현금성자산
13,800,123,146

38,302,134,754

기타유동금융자산
484,318,080

7,500,860,318

매출채권및기타채권
97,966,530,227

110,443,350,127

재고자산
4,048,885,394

6,524,414,054

기타유동자산
12,087,947,120

20,023,470,852

당기손익-공정가치 측정 금융자산

63,260,000

당기법인세자산
29,178,104

32,731,705

Ⅱ. 비유동자산

397,716,129,262

445,526,128,751

기타비유동금융자산
33,319,824,318

26,822,665,123

상각후원가 측정 금융자산

625,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
9,824,917,303

4,248,317,729

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
8,773,344,541

11,412,937,985

관계기업투자
27,034,649,422

23,550,684,178

기타비유동채권
5,254,111,405

3,845,312,820

투자부동산

1,417,919,021

유형자산
206,857,788,236

288,594,842,687

무형자산
10,762,310,660

18,415,881,426

금융리스자산

사용권자산

78,921,008,297

46,816,947,564

기타비유동자산
9,180,620,811

11,143,462,857

이연법인세자산
7,787,554,269

9,256,532,361

자 산 총 계

526,133,111,333

628,416,350,561

부 채

Ⅰ. 유동부채

248,644,983,065

373,943,352,786

매입채무및기타채무
84,525,102,205

134,841,174,090

단기차입금
78,909,105,871

126,434,000,000

유동성장기차입금
31,969,223,752

59,231,570,042

유동성장기사채
27,492,039,534

31,674,708,195

유동성전환사채
438,914,481

기타유동금융부채
2,096,280,248

2,850,261,369

당기손익-공정가치 측정 금융부채

35,088,415

금융리스부채
10,547,726,717

5,080,629,389

당기법인세부채
90,835,961

2,472,738,318

기타유동부채
12,575,754,296

11,323,182,968

Ⅱ. 비유동부채

160,240,944,313

138,831,605,412

장기차입금
39,793,962,044

75,838,258,780

사채
34,440,010,396

12,473,427,411

전환사채

8,064,790,382

기타비유동채무
16,433,126,462

2,231,532,275

기타비유동금융부채
1,115,491,691

1,858,166,025

기타비유동부채
2,220,579,645

퇴직급여부채
16,741,841,765

19,991,112,945

이연법인세부채
30,503,444

1,124,259,944

당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,269,900,747

669,443,991

금융리스부채
46,195,528,119

16,580,613,659

부 채 총 계

408,885,927,378

512,774,958,198

자 본

지배기업 소유주지분

114,006,338,813

90,196,805,326

Ⅰ. 자본금

44,274,655,000

38,093,785,000

Ⅱ. 연결자본잉여금

56,445,002,399

50,934,927,623

Ⅲ. 연결자본조정

(4,753,725,997)

(3,487,731,445)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액

(12,359,420,610)

(11,034,181,703)

Ⅴ. 연결이익잉여금

30,399,828,021

15,690,005,851

비지배지분

3,240,845,142

25,444,587,037

자 본 총 계

117,247,183,955

115,641,392,363

부채와 자본총계

526,133,111,333

628,416,350,561

-연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 매출액
592,054,485,146
633,047,831,639

Ⅱ. 매출원가
518,986,347,332
562,786,580,290

Ⅲ. 매출총이익
73,068,137,814
70,261,251,349

Ⅳ. 판매비와관리비
48,308,007,310
49,316,256,475

Ⅴ. 영업이익
24,760,130,504
20,944,994,874

금융수익
8,848,569,748
5,288,228,595

금융원가
23,136,206,312
21,840,756,976

기타영업외수익
3,273,930,693
1,628,111,369

기타영업외비용
2,554,222,395
8,264,664,729

지분법이익
3,483,965,244
2,461,241,255

Ⅵ . 법인세비용차감전순이익(손실)
14,676,167,482
217,154,388

Ⅶ . 법인세비용(수익)
781,200,658
8,886,642,057

Ⅷ . 당기순이익(손실)
13,894,966,824
(8,669,487,669)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
13,605,514,016
(8,129,447,582)

비지배주주지분
289,452,808
(540,040,087)

Ⅸ . 기타포괄손익
(247,675,519)
(6,381,540,053)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
1,104,308,154
(2,321,303,406)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(733,038,887)
(4,607,450,023)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(20,505,507)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
(598,439,279)
547,213,376

Ⅹ . 총포괄손익
13,647,291,305
(15,051,027,722)

지배기업 소유주지분
13,384,583,263
(14,490,357,241)

비지배주주지분
262,708,042
(560,670,481)

XI . 주당손익

지배기업소유주지분 기본주당이익(손실)
399
(244)

지배기업소유주지분 희석주당이익(손실)
395
(244)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2019,01.01(전기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

회계정책 변경효과
-
-
-
-
(1,393,674,840)
(1,393,674,840)
321,217,372
(1,072,457,468)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
26,331,869,606
103,590,548,773
25,524,327,018
129,114,875,791

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(8,129,447,582)
(8,129,447,582)
(540,040,087)
(8,669,487,669)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,631,718,912)
-
(4,631,718,912)
24,268,889
(4,607,450,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,276,404,123)
(2,276,404,123)
(44,899,283)
(2,321,303,406)

해외사업환산손익
-
-
-
547,213,376
-
547,213,376
-
547,213,376

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,084,505,536)
(10,405,851,705)
(14,490,357,241)
(560,670,481)
(15,051,027,722)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)
(61,989,500)
(298,001,550)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844
-
1,332,625,844

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
-
542,920,000
542,920,000

2019.12.31(전기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

2020,01.01(당기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

회계정책 변경효과

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,605,514,016
13,605,514,016
289,452,808
13,894,966,824

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(706,294,121)
-
(706,294,121)
(26,744,766)
(733,038,887)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

-
-
-
(20,505,507)
-
(20,505,507)
-
(20,505,507)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154
-
1,104,308,154

해외사업환산손익
-
-
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,325,238,907)
14,709,822,170
13,384,583,263
262,708,042
13,647,291,305

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-
(61,989,500)
(61,989,500)

전환사채의 발행

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034
-
8,495,170,034

연결실체내 자본거래 등
-
1,929,780,190
-
-
-
1,929,780,190
(2,435,931,090)
(506,150,900)

연결실체의 변동

-
-
-
-
-
-
(19,968,529,347)
(19,968,529,347)

2020,12.31(당기말)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
30,399,828,021
114,006,338,813
3,240,845,142
117,247,183,955

- 연결 현금변동표

연 결 현 금 흐 름 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당)기
제 55(전)기

I. 영업활동 현금흐름

13,189,529,597

29,671,311,272

1.당기순이익(손실)
13,894,966,824

(8,669,487,669)

2.비현금항목의 조정
43,259,149,079

62,831,228,264

법인세비용(수익)
781,200,658

8,886,642,057

감가상각비
26,410,930,205

23,382,972,916

무형자산상각비
580,453,526

537,267,542

사용권자산상각비
(152,357,120)

6,563,635,193

투자부동산상각비
22,801,345

-

퇴직급여
5,692,881,843

6,468,571,045

유형자산처분손실
68,104,240

944,724,031

무형자산처분손실
19,360,000

7,617,716

대손상각비
225,503,450

1,469,229,676

기타의대손상각비
1,377,708,526

1,154,737,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-

226,156,059

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735,229

1,084,141

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
593,000,000

140,400,000

파생상품평가손실
3,333,160,747

152,230,000

이자비용
15,579,920,421

17,253,436,489

외화환산손실
694,208,989

780,685,404

매출채권처분손실
38,648,934

63,980,395

유형자산처분이익
(355,938,396)

(258,836,588)

무형자산처분이익
-

(141,877,172)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,033,209,821)

(245,844,046)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-

(53,745,910)

지분법이익
(3,483,965,244)

(2,461,241,255)

외화환산이익
(3,105,231,302)

(31,002,873)

이자수익
(600,814,419)

(760,380,784)

파생상품거래이익
(161,355,369)

(90,809)

파생상품평가이익
(747,658,874)

(523,754,907)

매각예정비유동자산처분이익
(2,145,965,068)

-

배당금수익
(520,910,500)

(725,367,300)

잡이익
(2,062,921)

-

3.운전자본조정
(33,712,736,766)

(10,243,368,976)

매출채권
8,748,395,536

(7,471,434,717)

기타채권
(150,309,107)

(4,779,755,905)

기타자산
9,270,057,592

(8,931,213,793)

재고자산
1,664,851,737

(278,483,424)

매입채무
(48,433,565,597)

27,025,806,552

기타채무
1,260,485,108

(11,003,688,608)

기타금융부채
25,300,000

-

선수금
779,445,253

688,881,022

선수수익
650,173,445

1,036,882,018

퇴직금의 지급
(4,370,436,766)

(2,009,756,378)

사외적립자산의 기여
(3,157,133,967)

(4,547,824,967)

관계사전출입
-

27,219,224

4.이자의 수취
760,557,930

959,517,356

5.배당금의 수취
798,125,200

725,367,300

6.이자의 지급
(8,822,356,028)

(15,725,331,688)

7.법인세의 환급(납부)
(2,988,176,642)

(206,613,315)

II. 투자활동 현금흐름

13,753,705,481

(46,098,726,924)

기타채권의 증가
(22,185,634,495)

(28,414,488,397)

기타채권의 감소
19,990,514,947

27,468,404,962

기타금융자산의 증가
(13,935,639,808)

(22,269,093,502)

기타금융자산의 감소
12,414,056,715

11,363,293,721

상각후원가 측정 금융자산의 처분

2,255,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(5,370,647,920)

(140,400,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
138,457,112

141,829,966

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(18,000,000)

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

304,873,226

관계기업투자의 취득
-

(980,685,000)

종속기업의 취득
(506,150,900)

(565,080,000)

종속기업의 처분
-

-

유형자산의 취득
(22,413,269,486)

(34,472,040,653)

유형자산의 처분
2,437,823,993

250,805,992

투자부동산의 취득

(60,782,707)

무형자산의 취득
(3,476,771,280)

(51,000,000)

무형자산의 처분
880,000,000

1,323,380,468

매각예정비유동자산 처분으로 인한 순현금흐름
45,798,966,603

-

III. 재무활동 현금흐름

(50,842,351,212)

39,279,761,884

단기차입금의 차입
50,734,516,085

131,400,000,000

단기차입금의 상환
(93,897,410,214)

(150,349,883,381)

유동성장기차입금의 상환
(58,375,657,399)

(61,181,967,675)

유동성장기사채의 상환
(2,500,000,000)

(27,900,000,000)

단기사채의 발행
25,993,880,000

27,000,000,000

단기사채의 상환
(40,199,365,479)

장기차입금의 차입
72,712,000,000

94,219,515,001

장기차입금의 상환
(30,127,358,000)

(146,164,332)

사채의 발행
34,430,595,000

21,939,020,000

전환사채의 발행
-

9,897,259,760

배당금의 지급
(362,904,430)

(297,388,200)

임대보증금의 증가
80,900,000

313,560,342

임대보증금의 감소
(823,574,334)

(244,003,574)

금융리스부채의 감소
(8,460,718,391)

(6,478,186,057)

유상증자
-

1,108,000,000

전환사채의 전환
(47,254,050)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(23,899,116,134)

22,852,346,232

V. 기초의 현금및현금성자산

38,302,134,754

15,233,334,994

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(602,895,474)

216,453,528

VII. 기말의 현금및현금성자산

13,800,123,146

38,302,134,754

- 연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 56기 2020년 12월 31일 현재

제 55기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주자본금은 39,646백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 당사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 28.19%입니다. 

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜(주2)
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 당분기 중 광양선박㈜는 매각되어 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,697,846
8,643,027
4,054,819
10,152,917
482,330
482,330

㈜동방광양물류센터
3,528,247
2,458,742
1,069,505
1,952,368
118,366
118,366

대련동방현대물류유한공사
3,806,498
1,883,380
1,923,117
118,276
168,021
175,416

동방로지스틱스비나
3,355,957
2,264,033
1,091,924
5,066,475
147,257
(458,577)

광양선박㈜
110,259,061
62,025,751
48,233,310
29,389,631
(83,066)
(83,066)

포항영일만항운영㈜
6,535,651
3,232,772
3,302,879
11,858,291
10,838
10,838

대산항만운영㈜
6,700,419
5,436,807
1,263,612
8,441,652
175,265
175,265

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,308,253
8,735,764
3,572,489
7,327,427
203,774
203,774

㈜동방광양물류센터
3,749,543
2,798,405
951,138
2,071,270
90,824
90,824

대련동방현대물류유한공사
3,768,067
2,020,365
1,747,702
120,715
12,297
37,373

동방로지스틱스비나
4,146,631
2,596,130
1,550,501
5,168,638
(6,826)
515,311

광양선박㈜
115,993,144
67,176,815
48,816,329
62,803,420
(609,266)
(695,795)

포항영일만항운영㈜
7,957,516
4,665,475
3,292,041
8,447,978
(22,053)
(22,053)

대산항만운영㈜
7,941,149
6,852,802
1,088,347
7,937,484
17,599
17,599

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

금융리스자산
정액법
44년 6개월

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 16
에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1
제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 연결회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2021년
3월
4
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제56기말 2020년 12월 31일 현재

제55기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

123,130,828,824

161,325,375,803

현금및현금성자산
9,645,642,521

28,211,941,008

기타유동금융자산
484,318,080

2,676,912,181

매출채권및기타채권
97,989,273,691

107,121,547,489

재고자산
4,042,282,929

4,935,233,904

기타유동자산
10,951,154,358

18,316,481,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산

63,260,000

당기법인세자산
18,157,245

-

Ⅱ. 비유동자산

376,071,226,251

372,548,792,652

기타비유동금융자산
33,307,752,670

26,688,962,307

당기손익-공정가치 측정 금융자산
9,824,917,303

4,151,760,031

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
8,773,344,541

9,765,837,985

종속기업및관계기업투자
26,429,290,885

83,600,370,785

기타비유동채권
6,444,972,323

5,096,446,751

유형자산
186,076,091,856

170,887,364,169

무형자산
10,459,677,931

7,549,360,177

사용권자산
77,809,195,902

45,772,381,639

기타비유동자산
9,180,620,811

11,143,462,857

이연법인세자산
7,765,362,029

7,892,845,951

자 산 총 계

499,202,055,075

533,874,168,455

부 채

Ⅰ. 유동부채

246,341,132,286

350,222,149,542

매입채무및기타채무
82,645,272,385

128,609,400,733

단기차입금
78,909,105,871

115,534,000,000

유동성장기차입금
31,969,223,752

54,055,794,516

유동성장기사채
27,492,039,534

29,175,579,743

유동성전환사채
438,914,481

-

기타유동금융부채
1,599,704,071

418,352,428

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-

24,209,745

금융리스부채
11,736,327,511

11,913,906,412

당기법인세부채

590,872,121

기타유동부채
11,550,544,681

9,900,033,844

Ⅱ. 비유동부채

149,365,263,929

89,849,511,697

장기차입금
34,707,333,330

35,890,353,258

사채
34,440,010,396

12,473,427,411

전환사채
-

8,064,790,382

기타비유동채무
15,066,982,547

기타비유동금융부채
1,096,944,093

1,829,012,093

퇴직급여부채
16,653,204,467

19,708,005,424

당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,269,900,747

649,930,000

금융리스부채
44,130,888,349

11,233,993,129

부 채 총 계

395,706,396,215

440,071,661,239

자 본

Ⅰ. 자본금

44,274,655,000

38,093,785,000

Ⅱ. 자본잉여금

56,830,334,709

53,250,040,123

Ⅲ. 자본조정

(948,106,328)

317,888,224

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(14,558,785,067)

(13,941,194,674)

Ⅴ. 이익잉여금

17,897,560,546

16,081,988,543

자 본 총 계

103,495,658,860

93,802,507,216

부채와 자본총계

499,202,055,075

533,874,168,455

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 매출액
555,088,410,696
577,078,496,587

Ⅱ. 매출원가
507,268,319,504
532,209,542,702

Ⅲ. 매출총이익
47,820,091,192
44,868,953,885

Ⅳ. 판매비와관리비
24,613,067,372
26,758,433,212

Ⅴ. 영업이익
23,207,023,820
18,110,520,673

금융수익
8,594,037,420
4,500,983,715

금융원가
22,124,574,707
19,257,899,344

기타영업외수익
681,285,780
629,984,613

기타영업외비용
8,916,947,506
8,165,728,054

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)
1,440,824,807
(4,182,138,397)

Ⅶ. 법인세비용
729,560,958
4,415,977,821

Ⅷ. 당기순이익(손실)
711,263,849
(8,598,116,218)

Ⅸ. 기타포괄손익
486,717,761
(6,842,224,219)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
1,104,308,154
(2,132,984,196)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(597,084,886)
(4,709,240,023)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(20,505,507)

Ⅹ. 총포괄손익
1,197,981,610
(15,440,340,437)

ⅩⅠ.주당손익

기본주당이익(손실)
28
(258)

희석주당이익(손실)
20
(258)

- 이익잉여금 처분계산서(안)(미처리결손금 처리계산서(안))

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

1,815,572,003

(12,715,999,326)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

2,281,198,555

2. 확정급여채무의 재측정요소
1,104,308,154

(2,132,984,196)

3. 회계정책의 변경효과
-

(4,266,097,467)

4. 당기순이익(손실)
711,263,849

(8,598,116,218)

II. 임의적립금 이입액

-

12,715,999,326

III. 이익잉여금처분액

-

-

IIII. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

1,815,572,003

-

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2021년 3월 26일이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 27일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2019.01.01(전기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(4,266,097,467)
(4,266,097,467)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
27,049,101,007
108,146,233,859

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(8,598,116,218)
(8,598,116,218)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,709,240,023)
-
(4,709,240,023)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 처분손익
-
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,132,984,196)
(2,132,984,196)

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,709,240,023)
(10,731,100,414)
(15,440,340,437)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주 전환
-
-
-
-
-
-

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844

2019.12.31(전기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

2020.01.01(당기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
-
-

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
711,263,849
711,263,849

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(597,084,886)
-
(597,084,886)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 처분손익

-
-
-
(20,505,507)
-
(20,505,507)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154

총포괄손익 합계
-
-
-
(617,590,393)
1,815,572,003
1,197,981,610

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-

전환사채의 발행
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-

8,495,170,034

2020.12.31(당기말)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,897,560,546
103,495,658,860

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

3,327,372,434

19,261,764,875

1.당기순이익(손실)
711,263,849

(8,598,116,218)

2.비현금항목의 조정
44,272,945,176

52,555,453,282

감가상각비
11,576,400,602

11,040,093,330

무형자산상각비
580,453,526

537,267,542

퇴직급여
5,273,078,566

5,523,572,011

사용권자산상각비
4,545,826,345

13,390,042,265

유형자산처분손실
68,104,240

936,639,491

무형자산처분손실
-

7,617,716

대손상각비
225,503,450

1,469,229,676

기타의대손상각비
1,377,708,526

1,154,737,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-

226,156,059

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735,229

1,084,141

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
593,000,000

140,400,000

이자비용
14,687,750,220

15,425,065,745

파생상품평가손실
3,333,160,747

152,230,000

외화환산손실
74,139,723

208,289,083

매출채권처분손실
38,648,934

63,980,395

매각예정비유동자산손상차손
7,002,007,822

-

유형자산처분이익
(46,324,074)

(101,685,918)

무형자산처분이익
-

(141,877,172)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,031,636,776)

(173,919,104)

종속기업처분이익
-

-

외화환산이익
(2,898,000,000)

(30,569,000)

이자수익
(644,543,396)

(792,053,650)

파생상품거래이익
(24,209,745)

(90,809)

파생상품평가이익
(587,131,600)

(33,955,784)

배당금수익
(749,225,200)

(862,777,800)

법인세비용
729,560,958

4,415,977,821

잡이익
(2,062,921)

-

3.운전자본조정
(34,707,887,595)

(13,346,256,052)

매출채권
7,133,127,636

(12,265,498,450)

기타채권
(231,961,549)

(5,502,701,141)

기타자산
9,302,090,840

(8,653,700,557)

재고자산
892,950,975

(698,609,299)

매입채무
(50,253,798,071)

28,906,427,206

기타채무
3,709,228,654

(10,934,531,006)

선수금
727,286,427

351,344,605

선수수익
923,224,410

1,071,193,797

퇴직금의 지급
(4,310,036,917)

(1,947,400,431)

사외적립자산의 기여
(2,600,000,000)

(3,700,000,000)

관계사전출입
-

27,219,224

4.이자의 수취
638,125,900

769,637,886

5.배당금의 수취
749,225,200

862,777,800

6.이자의 지급
(7,563,700,600)

(12,848,856,593)

7.법인세의 환급(납부)
(772,599,496)

(132,875,230)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

25,936,996,980

(34,474,464,889)

기타채권의 증가
(22,093,080,619)

(26,912,388,397)

기타채권의 감소
19,990,314,947

26,451,339,700

기타금융자산의 증가
(9,514,270,976)

(8,224,057,269)

기타금융자산의 감소
5,086,608,578

1,031,293,721

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(5,370,647,920)

(140,400,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(18,000,000)

-

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분
1,311,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

110,000,000

유형자산의 취득
(10,370,024,110)

(26,711,741,338)

유형자산의 처분
1,532,484,794

194,873,226

무형자산의 취득
(3,476,771,280)

(51,000,000)

무형자산의 처분
-

1,323,380,468

매각예정비유동자산의 처분
50,675,222,978

종속기업의 취득
(506,150,900)

(565,080,000)

종속기업의 처분
-

-

관계기업투자의 취득
-

(980,685,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(47,802,596,178)

37,137,020,256

단기차입금의 차입
50,734,516,085

128,200,000,000

단기차입금의 상환
(87,359,410,214)

(143,271,376,461)

유동성장기차입금의 상환
(55,754,772,408)

(55,737,091,318)

단기사채의 발행
25,993,880,000

27,000,000,000

유동성장기사채의 상환
(40,199,365,479)

(27,900,000,000)

장기차입금의 차입
62,712,000,000

90,367,600,000

장기차입금의 상환
(30,000,000,000)

-

사채의 발행
34,430,595,000

21,939,020,000

전환사채의 발행

9,897,259,760

배당금의 지급

(236,012,050)

임대보증금의 증가
80,900,000

307,980,000

임대보증금의 감소
(812,968,000)

(244,003,574)

금융리스부채의 감소
(7,580,717,112)

(13,186,356,101)

상환전환우선주의 상환

-

전환사채의 전환
(47,254,050)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(18,538,226,764)

21,924,320,242

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

28,211,941,008

6,495,909,849

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(28,071,723)

(208,289,083)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,645,642,521

28,211,941,008

- 재무제표에 대한 주석

주석

제 56기 2020년 12월 31일 현재

제 55기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주자본금은 39,646백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 28.19%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매도가능금융상품, 당기손익인식금융상품 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 36

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구및비품
5년

기계장치
12년
철도화물차
25년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 16에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB
)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나
19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개
정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2021년
3월
4일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

※ 상기 재무제표 및 주석 등은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 향후 변동될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 3月 18日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

주2) 정정 후

□ 재무제표의 승인

※ 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하였으므로, 제1호 의안 [제56기 재무제표 및 연결재무제표의 승인의 건]은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경되었습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제56기말 2020년 12월 31일 현재

제55기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

128,425,001,637

182,890,221,810

현금및현금성자산
38
13,800,123,146

38,302,134,754

기타유동금융자산
6,12,36,37,38
484,318,080

7,500,860,318

매출채권및기타채권
6,7,35,37,38
97,992,707,038

110,443,350,127

재고자산
11
4,048,885,394

6,524,414,054

기타유동자산
10
12,087,947,120

20,023,470,852

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,38
-

63,260,000

당기법인세자산

11,020,859

32,731,705

Ⅱ. 비유동자산

398,396,999,144

445,526,128,751

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37,38
33,319,824,318

26,822,665,123

상각후원가 측정 금융자산
6
-

625,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37,38
9,824,917,303

4,248,317,729

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,36,37,38
8,773,344,541

11,412,937,985

관계기업투자
5,13,36
26,992,555,142

23,550,684,178

기타비유동채권
6,7,35,37,38
5,769,509,881

3,845,312,820

투자부동산
15
-

1,417,919,021

유형자산
5,14,35,36
206,857,788,236

288,594,842,687

무형자산
5,16
10,762,310,660

18,415,881,426

사용권자산
5,17
79,707,566,122

46,816,947,564

기타비유동자산
10
9,180,620,811

11,143,462,857

이연법인세자산
33
7,208,562,130

9,256,532,361

자 산 총 계

526,822,000,781

628,416,350,561

부 채

Ⅰ. 유동부채

254,628,910,967

373,943,352,786

매입채무및기타채무
6,18,35,37,38,39
83,468,308,292

134,841,174,090

단기차입금
6,20,35,36,37,38,39
78,909,105,871

126,434,000,000

유동성장기차입금
6,20,35,36,37,38,39
37,569,223,752

59,231,570,042

유동성장기사채
6,20,35,36,37,38,39
27,492,039,534

31,674,708,195

유동성전환사채
6,20,35,36,37,38,39
438,914,481

-

기타유동금융부채
6,19,37,38,39
2,096,280,248

2,850,261,369

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37
-

35,088,415

리스부채
6,21,37,38,39
12,163,055,364

5,080,629,389

당기법인세부채
33
316,229,129

2,472,738,318

기타유동부채
22
12,175,754,296

11,323,182,968

Ⅱ. 비유동부채

155,423,024,040

138,831,605,412

장기차입금
6,20,35,36,37,38,39
34,707,333,330

75,838,258,780

사채
6,20,35,36,37,38,39
34,440,010,396

12,473,427,411

전환사채
6,20,35,36,37,38,39
-

8,064,790,382

기타비유동채무
6,18,37,38,39
16,976,549,089

2,231,532,275

기타비유동금융부채
6,18,37,38,39
1,115,491,691

1,858,166,025

기타비유동부채
22
2,220,579,645

-

확정급여부채
33
16,741,841,765

19,991,112,945

이연법인세부채
33
30,503,444

1,124,259,944

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37
3,269,900,747

669,443,991

비유동리스부채
2,6,21,37,38,39
45,920,813,933

16,580,613,659

부 채 총 계

410,051,935,007

512,774,958,198

자 본

지배기업 소유주지분

113,529,220,632

90,196,805,326

Ⅰ. 자본금
24

44,274,655,000

38,093,785,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
25

56,445,002,399

50,934,927,623

Ⅲ. 연결자본조정
26

(4,753,725,997)

(3,487,731,445)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액
27

(12,359,420,610)

(11,034,181,703)

Ⅴ. 연결이익잉여금
28

29,922,709,840

15,690,005,851

비지배지분

3,240,845,142

25,444,587,037

자 본 총 계

116,770,065,774

115,641,392,363

부채와 자본총계

526,822,000,781

628,416,350,561

-연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 매출액
5,35
592,054,485,146
633,047,831,639

Ⅱ. 매출원가
30
519,556,089,507
562,786,580,290

Ⅲ. 매출총이익

72,498,395,639
70,261,251,349

Ⅳ. 판매비와관리비
29,30
47,908,007,310
49,316,256,475

Ⅴ. 영업이익
5
24,590,388,329
20,944,994,874

금융수익
5,31
8,848,569,748
5,288,228,595

금융원가
5,31
23,713,520,773
21,840,756,976

기타영업외수익
32
3,273,930,693
1,628,111,369

기타영업외비용
32
1,419,647,108
8,264,664,729

지분법이익
13
3,420,859,129
2,461,241,255

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

15,000,580,018
217,154,388

Ⅶ. 법인세비용
33
1,603,743,210
8,886,642,057

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
13,396,836,808
(8,669,487,669)

지배기업 소유주지분

13,107,384,000
(8,129,447,582)

비지배주주지분

289,452,808
(540,040,087)

Ⅸ.기타포괄손익

(226,663,684)
(6,381,540,053)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
23
1,104,308,154
(2,321,303,406)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
9
(753,544,394)
(4,607,450,023)

지분법이익잉여금변동

21,011,835
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(598,439,279)
547,213,376

Ⅹ.총포괄손익

13,170,173,124
(15,051,027,722)

지배기업 소유주지분

12,907,465,082
(14,490,357,241)

비지배주주지분

262,708,042
(560,670,481)

XI.주당손익

지배기업소유주지분 기본주당이익
34
376
(244)

지배기업소유주지분 희석주당이익
34
368
(244)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2019.01.01(전기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

회계정책 변경효과
-
-
-
-
(1,393,674,840)
(1,393,674,840)
321,217,372
(1,072,457,468)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
26,331,869,606
103,590,548,773
25,524,327,018
129,114,875,791

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
-
-
(8,129,447,582)
(8,129,447,582)
(540,040,087)
(8,669,487,669)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,631,718,912)
-
(4,631,718,912)
24,268,889
(4,607,450,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,276,404,123)
(2,276,404,123)
(44,899,283)
(2,321,303,406)

해외사업환산손익
-
-
-
547,213,376
-
547,213,376
-
547,213,376

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,084,505,536)
(10,405,851,705)
(14,490,357,241)
(560,670,481)
(15,051,027,722)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)
(61,989,500)
(298,001,550)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844
-
1,332,625,844

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
-
542,920,000
542,920,000

2019.12.31(전기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

2020,01.01(당기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,107,384,000
13,107,384,000
289,452,808
13,396,836,808

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(726,799,628)
-
(726,799,628)
(26,744,766)
(753,544,394)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
21,011,835
21,011,835
-
21,011,835

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154
-
1,104,308,154

해외사업환산손익
-
-
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,325,238,907)
14,232,703,989
12,907,465,082
262,708,042
13,170,173,124

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-
(61,989,500)
(61,989,500)

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034
-
8,495,170,034

연결실체내 자본거래 등
-
1,929,780,190
-
-
-
1,929,780,190
(2,435,931,090)
(506,150,900)

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
(19,968,529,347)
(19,968,529,347)

2020,12.31(당기말)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

- 연결 현금변동표

연 결 현 금 흐 름 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당)기
제 55(전)기

I. 영업활동 현금흐름

21,944,122,164

29,671,311,272

1.당기순이익(손실)
13,396,836,808

(8,669,487,669)

2.비현금항목의 조정
52,212,828,365

62,831,228,264

법인세비용
1,603,743,210

8,886,642,057

감가상각비
27,575,739,641

23,382,972,916

무형자산상각비
580,453,526

537,267,542

사용권자산상각비
8,219,430,593

6,563,635,193

투자부동산상각비
22,801,345

-

퇴직급여
5,692,881,843

6,468,571,045

유형자산처분손실
68,104,240

944,724,031

무형자산처분손실
19,360,000

7,617,716

대손상각비(환입)
(174,496,550)

1,469,229,676

기타의대손상각비
34,242,527

1,154,737,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000,000

366,556,059

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735,229

1,084,141

파생상품평가손실
3,333,160,747

152,230,000

이자비용
15,835,477,192

17,253,436,489

외화환산손실
694,208,989

780,685,404

매출채권처분손실
38,648,934

63,980,395

유형자산처분이익
(355,938,396)

(258,836,588)

무형자산처분이익
-

(141,877,172)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,033,209,821)

(245,844,046)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-

(53,745,910)

지분법이익
(3,420,859,129)

(2,461,241,255)

외화환산이익
(3,105,231,302)

(31,002,873)

이자수익
(607,744,387)

(760,380,784)

파생상품거래이익
(137,145,624)

(90,809)

파생상품평가이익
(747,658,874)

(523,754,907)

매각예정비유동자산처분이익
(2,145,965,068)

-

배당금수익
(520,910,500)

(725,367,300)

3.운전자본조정
(32,964,730,436)

(10,243,368,976)

매출채권
9,148,395,536

(7,471,434,717)

기타채권
1,786,145,716

(4,779,755,905)

기타자산
(12,580,422,213)

(8,931,213,793)

재고자산
1,664,851,737

(278,483,424)

기타비유동자산
21,848,836,256

-

매입채무
(48,919,565,597)

27,025,806,552

기타채무
561,743,085

(11,003,688,608)

기타금융부채
25,300,000

-

선수금
379,445,253

688,881,022

선수수익
650,173,445

1,036,882,018

퇴직금의 지급
(4,372,499,687)

(2,009,756,378)

사외적립자산의 기여
(3,157,133,967)

(4,547,824,967)

관계사전출입
-

27,219,224

4.이자의 수취
759,171,230

959,517,356

5.배당금의 수취
520,910,500

725,367,300

6.이자의 지급
(8,918,679,780)

(15,725,331,688)

7.법인세의 납부
(3,062,214,523)

(206,613,315)

II. 투자활동 현금흐름

13,126,889,840

(46,098,726,924)

기타채권의 증가
(23,029,843,285)

(28,414,488,397)

기타채권의 감소
20,636,295,182

27,468,404,962

기타금융자산의 증가
(13,714,260,472)

(22,269,093,502)

기타금융자산의 감소
12,194,143,515

11,363,293,721

상각후원가 측정 금융자산의 처분
-

2,255,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(5,370,147,920)

(140,400,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
137,957,112

141,829,966

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(18,000,000)

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
218,710,889

304,873,226

관계기업투자의 취득
-

(980,685,000)

종속기업의 취득
-

(565,080,000)

유형자산의 취득
(21,853,346,233)

(34,472,040,653)

유형자산의 처분
1,243,336,629

250,805,992

투자부동산의 취득
-

(60,782,707)

무형자산의 취득
(3,490,771,280)

(51,000,000)

무형자산의 처분
880,000,000

1,323,380,468

매각예정비유동자산 처분으로 인한 순현금흐름
45,292,815,703

-

III. 재무활동 현금흐름

(58,970,128,138)

39,279,761,884

단기차입금의 차입
50,734,516,085

131,400,000,000

단기차입금의 상환
(93,897,410,214)

(150,349,883,381)

유동성장기차입금의 상환
(58,375,657,399)

(61,181,967,675)

유동성장기사채의 상환
(21,700,000,000)

(27,900,000,000)

단기사채의 발행
26,000,000,000

27,000,000,000

단기사채의 상환
(21,000,000,000)

-

장기차입금의 차입
73,012,324,543

94,219,515,001

장기차입금의 상환
(30,127,358,000)

(146,164,332)

사채의 발행
34,430,595,000

21,939,020,000

전환사채의 발행
-

9,897,259,760

배당금의 지급
(85,689,730)

(297,388,200)

임대보증금의 증가
70,293,666

313,560,342

임대보증금의 감소
(812,968,000)

(244,003,574)

금융리스부채의 감소
(17,147,310,294)

(6,478,186,057)

유상증자
-

1,108,000,000

전환사채의 전환
(71,463,795)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(23,899,116,134)

22,852,346,232

V. 기초의 현금및현금성자산

38,302,134,754

15,233,334,994

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(602,895,474)

216,453,528

VII. 기말의 현금및현금성자산

13,800,123,146

38,302,134,754

- 연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 56기 2020년 12월 31일 현재

제 55기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 39,646백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 28.18%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜(주2)
운수업
-
-
-
-
-

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 광양선박㈜는 당기 중 매각하여, 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,697,846
8,643,027
4,054,819
10,152,917
482,330
482,330

㈜동방광양물류센터
3,528,247
2,458,742
1,069,505
1,952,368
118,366
118,366

대련동방현대물류유한공사
3,806,498
1,883,380
1,923,118
118,276
168,021
175,416

동방로지스틱스비나
3,355,957
2,264,033
1,091,924
5,066,475
147,257
(458,577)

광양선박㈜(주1)
-
-
-
29,389,631
(83,066)
(219,020)

포항영일만항운영㈜
6,535,651
3,232,773
3,302,878
11,858,291
10,838
10,838

대산항만운영㈜
6,700,419
5,436,807
1,263,612
8,441,652
175,265
175,265

(주1) 광양선박㈜는 당기 중 매각하여, 매각전까지의 손익을 계상하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,308,253
8,735,764
3,572,489
7,327,427
203,774
203,774

㈜동방광양물류센터
3,749,543
2,798,405
951,138
2,071,270
90,824
90,824

대련동방현대물류유한공사
3,768,067
2,020,365
1,747,702
120,715
12,297
37,373

동방로지스틱스비나
4,146,631
2,596,130
1,550,501
5,168,638
(6,826)
515,311

광양선박㈜
115,993,144
67,176,815
48,816,329
62,803,420
(609,266)
(695,795)

포항영일만항운영㈜
7,957,516
4,665,475
3,292,041
8,447,978
(22,053)
(22,053)

대산항만운영㈜
7,941,149
6,852,802
1,088,347
7,937,484
17,599
17,599

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계 정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
:
주석
38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석
38

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

2.3.12
비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가 합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결회사의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB
)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나
19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개
정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2021년
3월
4
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
26,992,555
-
-
-
26,992,555

유형자산
24,876,240
21,102,275
87,076,966
19,782,442
152,837,923

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,471,221
560,345
31,646,484
1,588,813
77,266,863

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,813
4,042,283

소 계
101,092,599
24,935,378
120,983,486
21,524,068
268,535,531

공통자산

258,286,470

총자산

526,822,001

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

222,037,859

총부채

410,051,935

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
23,550,684
-
-
-
23,550,684

유형자산
34,437,480
23,219,406
142,050,914
15,520,342
215,228,142

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
38,679,769
2,211,889
5,050,636
-
45,942,294

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소 계
102,588,170
28,456,475
150,519,327
15,641,742
297,205,714

공통자산

331,210,637

총자산

628,416,351

부채:

부문부채
83,219,901
59,163,931
61,751,111
6,555,938
210,690,881

공통부채

302,084,077

총부채

512,774,958

5.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,153,575
214,748,103
167,092,059
13,060,749
592,054,486

영업이익
(661,333)
6,389,489
16,429,712
2,432,521
24,590,389

금융수익
2,946,565
3,209,525
2,497,280
195,200
8,848,570

금융원가
8,292,111
8,386,201
6,525,169
510,040
23,713,521

당기순이익(손실)
(4,430,867)
2,352,289
13,288,432
2,186,983
13,396,837

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,320,581
212,476,856
209,682,084
13,568,310
633,047,831

영업이익
9,929,953
4,241,089
5,752,807
1,021,145
20,944,994

금융수익
1,656,952
1,696,563
1,847,209
87,504
5,288,228

금융원가
6,843,329
7,006,926
7,629,102
361,400
21,840,757

당기순이익(손실)
650,895
(5,259,794)
(4,591,702)
531,113
(8,669,488)

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
457,564,043
406,755,047

중국
87,004,981
141,752,459

미국
7,711,007
5,921,243

기타
39,774,455
78,619,082

합 계
592,054,486
633,047,831

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
75,938,911
121,426,812

COSCO SHIIPPING
93,604,600
112,769,083

합 계
169,543,511
234,195,895

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
101,259,219
113,277,479

대여금

주임종대여금
27,998
32,258

기타
2,475,000
978,926

장단기금융상품
33,804,142
34,323,525

국공채
-
625

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
675,376
2,439,347

비상장주식
8,097,969
8,973,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,964,437
4,157,837

출자금
90,480
90,481

채무증권
4,770,000
-

파생상품자산
-
63,260

합 계
156,164,621
164,337,329

유동성
98,477,025
118,007,470

비유동성
57,687,596
46,329,859

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
3,269,901
54,603

전환사채 조기상환청구권
-
649,929

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
100,444,857
137,072,707

미지급비용
2,096,280
2,354,512

보증금
1,115,492
2,353,916

비유동차입금

장기차입금
34,707,333
75,838,259

사채
34,440,010
12,473,427

전환사채
-
8,064,790

금융리스부채
45,920,814
16,580,614

유동차입금

단기차입금
78,909,106
126,434,000

유동성장기차입금
37,569,224
59,231,570

유동성장기사채
27,492,040
31,674,708

유동성전환사채
438,914
-

금융리스부채
12,163,055
5,080,629

합 계
378,567,026
477,863,664

유동성
242,136,927
360,147,432

비유동성
136,430,099
117,716,232

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑 및 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
-
16,140

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
-
8,070

합 계
-
24,210

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

전기말 파생상품자산 및 부채는 이자율스왑 외에 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
88,156,443
99,468,957

대손충당금
(3,188,505)
(3,426,133)

소 계
84,967,938
96,042,824

<기타채권>

단기대여금
1,027,998
1,032,508

대손충당금
(21,280)
(21,323)

미수금
12,169,577
13,545,101

대손충당금
(155,090)
(170,148)

미수수익
3,564
14,388

소 계
13,024,769
14,400,526

<기타비유동채권>

장기대여금
2,500,000
-

대손충당금
(24,351)
-

장기보증금
3,476,242
3,853,877

현재가치할인차금
(182,381)
(8,564)

소 계
5,769,510
3,845,313

합 계
103,762,217
114,288,663

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,734,174
11,640,147
1,027,998
91,414,219

3개월 초과 6개월 이내
1,655,693
244,779
-
1,900,472

6개월 초과 12개월 이내
1,949,487
288,214
-
2,237,701

12개월 초과
5,817,089
3,476,242
2,500,000
11,793,331

손상채권
(3,188,505)
(155,090)
(45,630)
(3,401,124)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
84,967,938
15,311,912
3,482,368
103,762,218

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
91,560,762
13,126,840
1,032,508
105,720,110

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
302,173
-
2,409,851

6개월 초과 12개월 이내
910,090
130,477
-
1,040,567

12개월 초과
4,890,426
4,012,636
-
8,903,062

손상채권
(3,426,133)
(155,090)
(21,323)
(3,602,546)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
-

합 계
96,042,823
17,234,655
1,011,185
114,288,663

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,426,133
170,148
21,323
2,104,890
151,996
196,039

대손상각비
-
-
24,308
1,469,230
1,154,368
369

대손충당금 환입
(174,497)
(15,058)
-
-
-
-

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-

제각
(63,131)
-
-
(147,987)
(1,136,216)
(175,085)

기말금액
3,188,505
155,090
45,631
3,426,133
170,148
21,323

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,964,437
4,157,837

채무증권
4,770,000
-

출자금
90,480
90,481

파생상품자산
-
63,260

합 계
9,824,917
4,311,578

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,311,578
4,159,713

취득
5,386,067
359,577

평가손익
376,950
(120,712)

처분
(151,547)
(87,000)

연결범위의 변동
(98,131)
-

기말금액
9,824,917
4,311,578

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
675,376
2,439,347

시장성 없는 지분증권
8,097,969
8,973,591

합 계
8,773,345
11,412,938

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,412,938
11,618,925

취득
18,000
5,811,000

평가손익(주1)
(966,082)
(5,906,987)

처분
(218,711)
(110,000)

연결범위의 변동
(1,472,800)
-

기말금액
8,773,345
11,412,938

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
1,429,776
2,012,396

대손충당금
(44,467)
(18,389)

선급비용
10,702,638
18,029,464

소 계
12,087,947
20,023,471

<기타비유동자산>

장기선급비용
9,180,621
11,143,463

합 계
21,268,568
31,166,934

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
6,602
-
6,602
12,016
-
12,016

저장품
4,042,283
-
4,042,283
6,512,398
-
6,512,398

합 계
4,048,885
-
4,048,885
6,524,414
-
6,524,414

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
484,318
7,500,860

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
33,319,824
26,822,665

합 계
33,804,142
34,323,525

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
26,992,555
44.43
29,230,685
23,550,684

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
152,731,429
115,086,839
39,242,806
7,699,698

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
160,274,941
130,376,958
38,001,205
5,539,782

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법
이익잉여금변동
기말금액

유엔씨티㈜
23,550,684
3,420,859
21,012
26,992,555

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
20,108,758
980,685
2,461,241
23,550,684

13.4 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
37,644,590
44.43
16,725,491
10,267,064
26,992,555

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
전기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
29,897,983
44.43
13,283,674
10,267,010
23,550,684

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
55,747,499

건물
47,340,711
49,253,974

감가상각누계액
(16,589,452)
(16,362,124)

구축물
18,406,254
16,524,559

감가상각누계액
(10,815,788)
(10,449,265)

선박
164,694,588
280,968,597

감가상각누계액
(81,484,778)
(128,253,791)

중기
15,962,759
18,125,174

감가상각누계액
(8,077,375)
(8,818,131)

화물자동차
19,333,132
18,942,562

감가상각누계액
(13,678,219)
(13,428,736)

경차량
547,143
910,429

감가상각누계액
(505,645)
(785,104)

하역기구
57,488,992
76,359,774

감가상각누계액
(45,491,753)
(55,553,215)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(26,734)
(22,797)

기계공구
708,391
672,209

감가상각누계액
(485,509)
(420,863)

비품
8,552,349
7,811,450

감가상각누계액
(6,065,711)
(6,154,959)

국고보조금
(5,942)
-

건설중인자산
2,074,300
3,489,600

합 계
206,857,788
288,594,842

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
연결범위
변동
기타
기말

토지
55,747,499
-
(202,668)
-
-
(606,756)
-
54,938,075

건물
32,891,850
53,700
(58,651)
(1,523,601)
-
(612,040)
-
30,751,258

구축물
6,075,292
2,240,199
(15,624)
(709,401)
-
-
-
7,590,466

선박
152,714,807
19,977,556
-
(19,724,742)
-
(69,757,811)
-
83,209,810

중기
9,307,044
298,624
(595,801)
(1,124,487)
-
-
4
7,885,384

화물자동차
5,513,828
160,328
(39,975)
(1,261,043)
1,281,775
-
-
5,654,913

경차량
125,325
-
(44,416)
(25,593)
-
(13,817)
-
41,499

하역기구
20,806,559
132,952
(6,900)
(2,490,256)
-
(6,445,116)
-
11,997,239

기계장치
15,203
-
-
(3,937)
-
-
-
11,266

기계공구
251,346
36,183
-
(64,647)
-
-
-
222,882

비품
1,656,491
1,505,846
(5,329)
(648,033)
-
(26,594)
(1,685)
2,480,696

건설중인자산
3,489,600
6,605,369
-
-
-
(8,020,669)
-
2,074,300

합 계
288,594,844
31,010,757
(969,364)
(27,575,740)
1,281,775
(85,482,803)
(1,681)
206,857,788

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
55,788,972
-
(41,473)
-
-
-
55,747,499

건물
33,157,053
1,366,295
(70,911)
(1,560,587)
-
-
32,891,850

구축물
6,895,592
204,801
(313,777)
(711,324)
-
-
6,075,292

선박
144,729,124
14,406,852
-
(14,784,091)
8,362,922
-
152,714,807

중기
8,522,508
2,240,312
(250,360)
(1,313,878)
108,452
10
9,307,044

화물자동차
5,917,030
363,920
(72,151)
(694,971)
-
-
5,513,828

경차량
81,430
98,451
(25,237)
(29,319)
-
-
125,325

하역기구
25,800,106
164,898
(1,430,537)
(3,727,908)
-
-
20,806,559

기계장치
20,517
-
-
(5,314)
-
-
15,203

기계공구
243,077
66,355
(671)
(57,415)
-
-
251,346

비품
1,004,945
1,124,486
(20,378)
(452,562)
-
-
1,656,491

건설중인자산
3,274,982
8,685,992
-
-
(8,471,374)
-
3,489,600

합 계
285,435,336
28,722,362
(2,225,495)
(23,337,369)
-
10
288,594,844

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
-
779,330

건물
-
1,341,256

감가상각누계액
-
(702,667)

합 계
-
1,417,919

15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

토지
779,330
-
-
-
(779,330)
-

건물
638,589
-
-
(22,801)
(615,788)
-

합 계
1,417,919
-
-
(22,801)
(1,395,118)
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
623,409
60,783
-
(45,603)
-
638,589

합 계
1,402,739
60,783
-
(45,603)
-
1,417,919

15.3 당기 및 전기
중
투자부동산
관련하여
수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
45,400
104,856

15.4 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로평가하고 있습니다.

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,831,473
4,246,107

소프트웨어
432,670
171,489

회원권
1,415,263
3,331,768

영업권
302,633
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
-

합 계
10,762,310
18,415,881

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
연결범위변동
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
(414,635)
-
3,831,472

소프트웨어
171,489
427,000
-
(165,818)
-
432,671

회원권
3,331,768
-
(899,360)
-
(1,017,144)
1,415,264

영업권
8,950,017
-
-
-
(8,647,384)
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
18,415,881
3,490,771
(899,360)
(580,453)
(9,664,528)
10,762,311

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,121
51,000
-
(122,632)
171,489

회원권
3,331,768
-
-
-
3,331,768

영업권
8,950,017
-
-
-
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
1,716,500

합 계
19,084,975
51,000
(182,826)
(537,268)
18,415,881

17. 사용권자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
95,501,373
56,295,960

감가상각누계액
(15,793,807)
(9,479,014)

합 계
79,707,566
46,816,948

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체(주1)
연결범위변동
당기말

토지
38,679,769
9,678,425
(3,957,458)
-
-

44,400,736

건물
454,010
3,087,121
(1,040,107)
-
-

2,501,024

선박
5,050,636
33,459,279
(2,355,874)
-
(1,281,776)
(3,364,810)
31,507,455

중기
2,211,889
448,211
(593,040)
-
-
(1,281,776)
785,284

경차량
420,644
382,876
(272,951)
-
-
(17,502)
513,067

합 계
46,816,948
47,055,912
(8,219,430)
-
(1,281,776)
(5,945,864)
79,707,566

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,278
10,591,764
5,319,778
(4,005,754)
(1,006,297)
38,679,769

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
5,858,738
-
(808,102)
-
5,050,636

중기
1,530,223
1,468,012
49,357
(835,703)
-
2,211,889

경차량
-
535,410
157,478
(272,244)
-
420,644

합 계
29,310,501
19,505,785
5,570,594
(6,563,635)
(1,006,297)
46,816,948

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
71,498,575
119,714,753

<기타채무>

미지급금
10,179,655
14,110,052

미지급배당금
-
9,983

예수금
778,762
945,106

유동성장기미지급금
1,011,317
61,280

소 계
83,468,309
15,126,421

<기타비유동채무>

장기미지급금
16,976,549
2,231,532

합 계
100,444,858
137,072,706

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,096,280
2,354,511

수입보증금
-
495,750

소 계
2,096,280
2,850,261

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,115,492
1,858,166

합 계
3,211,772
4,708,427

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
78,909,106
126,434,000

유동성장기차입금
38,304,875
60,893,010

현재가치할인차금
(735,652)
(1,661,440)

유동성사채
27,500,000
31,700,000

현재가치할인차금
(7,960)
(25,292)

유동성전환사채
500,000
-

전환권조정
(58,773)
-

사채할인발행차금
(2,312)
-

소 계
144,409,284
217,340,278

<비유동>

장기차입금
34,707,333
77,283,328

현재가치할인차금
-
(1,445,069)

사채
34,500,000
12,500,000

현재가치할인차금
(59,990)
(26,573)

전환사채
-
10,000,000

전환권조정
-
(1,935,210)

소 계
69,147,343
96,376,476

합 계
213,556,627
313,716,754

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.41~5.42
52,210,000
84,034,000

당좌대출
국민은행외
3.6
3,899,106
-

구매자금대출
신한은행
3.66
1,000,000
1,000,000

마이너스대출
농협은행
2.66
1,800,000
-

시설자금대출
-
-
-
200,000

기업어음
SPV
4.54
20,000,000
41,200,000

합 계
78,909,106
126,434,000

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
5.50%
25,169,823
51,697,337

일반자금대출
신한은행 외
3.77~7.00
3,335,053
22,610,889

시설자금대출
신한은행 외
1.61~3.32
19,483,333
63,868,112

외화대출
신한은행
2.16%
25,024,000
-

합 계
73,012,209
138,176,338

차감: 현재가치할인차금
(735,652)
(3,106,509)

차감: 유동성 대체
(37,569,224)
(59,231,570)

차감잔액
34,707,333
75,838,259

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
-
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.6
-
2,400,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
-
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.2
3,400,000
3,400,000

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.1
-
9,500,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.9
7,000,000
7,000,000

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
3.72
-
3,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
5.6
3,000,000
-

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
-

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
-

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.1
14,500,000
-

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
4.05
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.5
-
7,000,000

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
5.4
3,000,000
-

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
5.4
2,000,000
-

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
5.4
4,000,000
-

신보2018제2차
2018-04-26
2020-04-26
4.25
-
2,500,000

합 계
62,000,000
44,200,000

차감: 사채할인발행차금
(67,950)
(51,864)

사채잔액
61,932,050
44,148,136

차감: 유동성 대체
(27,492,040)
(31,674,708)

차감잔액
34,440,010
12,473,428

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
500,000
10,000,000

차감: 전환권조정
(61,086)
(1,935,210)

사채잔액
438,914
8,064,790

차감: 유동성 대체
(438,914)
-

차감잔액
-
8,064,790

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 당기 중 권면금액의95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였습니다.

또한 당기 중 연결회사가 지정한 지배기업의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
32,704,876
27,500,000
500,000
60,704,876

2년 이내
3,733,333
-
-
3,733,333

3년 이내
28,424,000
34,500,000
-
62,924,000

4년 이내
2,550,000
-
-
2,550,000

합 계
67,412,209
62,000,000
500,000
129,912,209

21. 리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
12,163,055
5,080,629

비유동
45,920,814
16,580,614

합 계
58,083,869
21,661,243

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
15,438,455
12,163,055
6,326,308
5,080,629

1년 초과
52,247,160
45,920,814
20,482,393
16,580,614

최소리스료 합계
67,685,615
58,083,869
26,808,701
21,661,243

차감: 현재가치 조정금액
(9,601,745)

(5,147,458)

최소리스료의 현재가치
58,083,870

21,661,243

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,475,037
1,283,592

선수수익
10,700,717
10,039,591

합 계
12,175,754
11,323,183

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
46,018,615
55,755,523

사외적립자산
(29,107,057)
(35,586,927)

국민연금전환금
(169,717)
(177,483)

확정급여부채 금액
16,741,841
19,991,113

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
55,755,523
52,190,322

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
5,174,529
6,094,514

-이자원가
1,383,377
1,375,901

소 계
6,557,906
7,470,415

퇴직급여지급액
(12,301,552)
(6,482,028)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(345,762)
1,211,910

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
1,151,705
501,183

-경험조정으로 인한 효과
(2,678,769)
878,440

소 계
(1,872,826)
2,591,533

계열사 전출입효과
-
(14,719)

연결범위변동
(2,120,436)
-

기말잔액
46,018,615
55,755,523

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
35,586,927
34,836,213

사외적립자산의 이자수익
865,024
928,412

재측정요소
(457,046)
(384,497)

사용자의 기여금
3,179,137
4,641,174

급여지급액
(7,943,288)
(4,477,780)

기타
-
43,405

연결범위변동
(2,123,697)
-

기말잔액
29,107,057
35,586,927

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
177,483
193,656

퇴직금의 지급
(7,767)
(16,173)

기말잔액
169,716
177,483

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,174,529
6,094,514

순확정급여부채의 순이자
518,353
447,489

합 계
5,692,882
6,542,003

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.27
2.63~2.73

미래임금상승율
4.07
2.85~3.48

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
29,107,057
99.4
35,586,927
99.5

국민연금전환금
169,717
0.6
177,483
0.5

합 계
29,276,774
100
35,764,410
100

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,865,120)
3,287,534

기대임금상승률
100bp
3,274,996
(2,908,224)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
6,253,958
4,315,405
12,000,152
18,068,929
38,993,573
79,632,016

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 244,375천원 및
69,791천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
39,646,458
33,465,588

보통주
39,646,458
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
44,274,655,000
38,093,785,000

보통주
39,646,458,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
56,803,068
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(385,333)
(2,315,113)

합 계
56,445,002
50,934,927

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,737)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,805,620)
(3,805,620)

전환권대가
66,631
1,332,626

합 계
(4,753,726)
(3,487,731)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(14,155,201)
(13,428,402)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익
108,149
706,588

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(12,359,420)
(11,034,182)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
3,144,000

임의적립금

임의준비금
14,511,988
66,076,928

미처분이익잉여금
13,840,722
(53,530,922)

합 계
29,922,710
15,690,006

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,859,483
18,799,077

퇴직급여
1,694,212
2,201,246

복리후생비
2,443,653
2,803,076

여비교통비
310,630
586,061

통신비
404,776
443,280

수도광열비
349,253
279,094

세금과공과
1,655,943
1,462,886

임차료
3,374,394
2,663,662

감가상각비
2,420,216
2,795,701

수선비
204,777
315,384

차량유지비
392,977
476,623

영선비
275,028
266,695

보험료
1,067,973
1,219,551

접대비
537,598
553,297

광고선전비
28,171
40,746

소모품비
1,994,450
760,330

도서인쇄비
86,520
76,658

회의비
68,381
98,242

교육훈련비
71,544
76,691

지급수수료
5,766,149
5,620,449

대손상각비
(174,497)
1,469,230

무형자산상각비
826,436
802,236

운반비
5,219,139
4,450,608

잡비
462,255
509,899

기타
568,547
545,534

합 계
47,908,008
49,316,256

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,475,529
(278,483)

원재료 및 상품매입액
23,760,503
43,427,699

종업원급여
84,074,883
95,031,615

복리후생비
9,117,596
9,411,256

유무형상각비 및 사용권자산상각비
36,375,624
30,483,876

지급수수료
45,088,192
39,099,145

용선료 및 하역장비임차료 등
271,786,398
295,249,380

기타
94,785,372
99,678,348

합 계
567,464,097
612,102,836

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
607,744
760,381

배당금수익
520,911
725,367

외환차익
2,672,459
2,654,193

외화환산이익
3,105,231
31,003

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
53,746

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,033,210
245,844

파생상품평가이익
747,659
523,755

파생상품거래이익
161,355
293,940

소 계
8,848,569
5,288,229

<금융원가>

이자비용
15,835,477
17,253,436

외환차손
3,068,290
3,222,784

외화환산손실
694,209
780,685

매출채권처분손실
38,649
63,980

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000
366,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735
1,085

파생상품평가손실
3,333,161
152,231

소 계
23,713,521
21,840,757

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
355,938
258,837

무형자산처분이익
-
141,877

매각예정비유동자산처분이익
2,145,965
-

잡이익
772,027
1,227,397

소 계
3,273,930
1,628,111

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
34,243
1,154,737

유형자산처분손실
68,104
944,724

무형자산처분손실
19,360
7,618

기부금
129,291
211,892

잡손실
1,168,649
5,945,694

소 계
1,419,647
8,264,665

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
2,237,109
3,112,327

이연법인세:

일시적차이의 변동
(431,082)
4,350,262

자본에 직접 반영된 법인세비용
(202,284)
1,424,053

법인세비용
1,603,743
8,886,642

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(311,472)
654,727

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익
297,472
1,299,537

해외사업환산손익
168,791
(154,342)

전환권대가
(357,075)
(375,869)

합 계
(202,284)
1,424,053

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
15,063,686
217,154

법정적용세율(당기: 10.65%, 전기: 4,092.30% )에 따른 법인세
3,292,011
25,774

법인세추납액
-
-

전기 법인세조정액
639,208
2,887

비공제비용
1,428,160
1,510,524

비과세수익
590,773
(637,627)

이연법인세자산 미인식 효과
(1,203,049)
(18,694)

기타차이(세율효과 등)
(3,143,360)
2,165,765

세무조사 추징액
-
5,838,013

법인세비용
1,603,743
8,886,642

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
연결실체변동
기말금액

일시적차이:

미수수익
(12,235)
10,480
-
971
(784)

사외적립자산
(10,213,300)
3,348,013
100,550
452,838
(6,311,899)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
-
649,322

확정급여채무
14,406,839
(3,566,375)
(412,022)
(452,838)
9,975,604

매도가능금융자산
3,980,834
(127,650)
297,472
(54,758)
4,095,898

감가상각비
1,763,693
303,804
-
65,037
2,132,534

무형자산상각비
2,720
208
-
-
2,928

기타
(8,359,869)
7,149,384
(188,284)
(84,403)
(1,483,172)

소 계
1,374,501
7,144,000
(202,284)
(73,153)
8,243,064

이월결손금
9,738,552
(5,307,584)
-
(1,312,143)
3,118,825

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
-
(4,183,830)

합 계
8,132,272
633,367
(202,284)
(1,385,296)
7,178,059

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(993)
(11,242)
-
(12,235)

사외적립자산
(7,590,616)
(2,707,273)
84,589
(10,213,300)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
10,220,814
3,615,888
570,137
14,406,839

매도가능금융자산
3,956,202
(1,274,905)
1,299,537
3,980,834

감가상각비
1,870,861
(107,168)
-
1,763,693

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(4,652,927)
(3,176,732)
(530,210)
(8,359,869)

소 계
3,332,296
(3,381,848)
1,424,053
1,374,501

이월결손금
12,112,326
(2,373,774)
-
9,738,552

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
12,482,535
(5,774,316)
1,424,053
8,132,272

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익

당기
전기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000
(8,129,447,582)

가중평균유통보통주식수(주1)

34,820,246

33,288,628

기본주당이익(손실)
376
(244)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

34.3 희석주당손익

연결회사의 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 당기 희석주당손익은 다음과 같습니다. .

(단위: 원/주)

구 분
당기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후)
27,826,471

합 계
13,135,210,471

가중평균유통보통주식수
35,145,554

희석주당순이익
368

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

-
인천항2부두운영㈜
(주2),(주3)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 청산완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,933,701
2,788,109

퇴직급여
460,434
781,991

합 계
2,394,135
3,570,100

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
695,965
-
663,356
-

관계기업
유엔씨티㈜
16,258,760
169,795
15,988,468
3,275,123

평택항카훼리화물터미널㈜
-
167,066
145,455
174,699

마산항5부두운영㈜
113,972
2,660,847
106,928
2,631,948

포항항7부두운영㈜
-
3,084,332
104,537
4,003,247

울산항6,7부두운영㈜
-
3,713,699
-
4,470,059

군산항7부두운영㈜
1,664,178
2,019,842
1,440,249
1,807,286

S&D Engineering
-
394,500
-
154,500

대불부두㈜
-
77,819
31,333
68,006

인천국제페리부두운영㈜
145,540
2,720,744
-
1,309,403

소 계
18,182,450
15,008,644
17,816,970
17,894,271

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
65,780
6,613,926
83,785
3,184,410

평택동방아이포트㈜
14,730,720
1,163,514
12,332,372
1,206,788

소 계
14,796,500
7,777,440
12,416,157
4,391,198

합 계
33,674,915
22,786,084
30,865,150
22,285,469

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,543
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
123,750
-

대불부두㈜
-
41,574
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
2,527,273
86,000

평택동방아이포트㈜
5,362,054
10,113,059
2,963,707
-

소 계
5,923,010
10,113,059
5,490,980
86,000

합 계
6,609,862
10,420,050
7,702,431
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
152,695
-

대불부두㈜
-
48,345
4,198
-

인천국제페리부두운영㈜
-
-
345,916
-

소 계
265,071
362,028
2,438,371
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
352,499
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
1,051,600
86,000

합 계
4,558,641
4,728,439
3,489,971
86,000

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-
-
3,000,000
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
4,399

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영
㈜

-
-
9,148
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
21,500,000
20,500,000
-
-
223,452
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
11,153

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
24,440,000
23,440,000
-
-
250,237
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
100,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
1,300,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

35.8 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
31,393,489
56,692,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 19,532,078
신한은행

합 계
34,393,489
60,292,000

USD 23,000,000
USD 19,532,078

35.9 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

16,257,425
천
원
(전
기 15,964,669천원)

입
니다.

(3) 연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과 구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 연결회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다.

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 36.8 참고)

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외

13,611,453

현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
72,234,063
83,197,000
신한은행외

선박
60,916,346
81,700,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
810,466
1,007,708
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
33,222,863
33,222,863
한국사료협회외

항만시설관리권
4,195,490
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
675,376
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티㈜ 주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
188,630,790
252,207,667

36.4견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<연결회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

<연결회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

피고
계류법원
소송금액
소송 내용

부성국제로직스
인천지방법원
908,416
용역비(채무지급명령에 대한 이의 신청)

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다

36.6 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
67,343,333
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행 싱가포르지점

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
20,200,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
20,000,000
기업유동성지원기구(SPV)

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,250,000
신한은행

합 계
158,243,333

USD 46,250,000

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
394,318
2,676,912
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

32,822,045
28,405,668
자금보충약정 등

합 계
33,222,863
31,089,080

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권 5,000백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다. 

36.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
연결회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터 2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한 미상환잔액은
150
억원 입니다. 한편, 연결회사는 에스엠제십일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

연결회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은
102
억원 입니다. 한편, 연결회사는 와이케이파워제일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
39,042,439
57,495,253

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(390,424)
390,424
(574,953)
574,953

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
1,379,515
1,500,913
13,711,899
15,875,636

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(25,024,000)
(13,475,000)
(15,601,355)

합 계
USD
(21,620,485)
(23,523,087)
236,899
274,281

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,352,309)
2,352,309
27,428
(27,428)

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
675,376
2,439,347

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
67,538
(67,538)
243,935
(243,935)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
97,992,707
110,443,350

기타비유동채권
5,769,510
3,845,313

기타유동금융자산
484,318
7,500,860

기타비유동금융자산
33,319,824
26,822,665

합 계
137,566,359
148,612,188

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은

67%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
117,213,981
34,707,333
151,921,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
71,498,575
-
71,498,575

미지급금
12,533,162
23,985,963
36,519,125

예수금
778,762
-
778,762

미지급비용
2,096,280
-
2,096,280

금융리스부채
15,438,455
52,247,160
67,685,615

임대보증금
-
1,115,492
1,115,492

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

합 계
247,559,215
149,825,849
397,385,064

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
187,327,010
77,283,328
264,610,338

사채
31,700,000
12,500,000
44,200,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
119,714,753
-
119,714,753

미지급금
14,110,053
2,231,532
16,341,585

예수금
945,106
-
945,106

미지급배당금
9,983
-
9,983

미지급비용
2,354,511
-
2,354,511

수입보증금
495,750
-
495,750

금융리스부채
6,326,308
20,482,393
26,808,701

임대보증금
-
1,858,166
1,858,166

파생상품부채
35,088
669,444
704,532

합 계
363,018,562
125,024,863
488,043,425

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
410,051,935
512,774,958

차감: 현금및현금성자산
(13,800,123)
(38,302,135)

순부채
396,251,812
474,472,823

자본총계
116,770,066
115,641,392

부채비율
339.34%
410.30%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

4,930,500
4,930,500
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

675,376
675,376
2,439,347
2,439,347

시장성 없는 지분증권

335,735
335,735
1,219,357
1,219,357

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
258,974
258,974

출자금
90,480
90,480
90,481
90,481

채무증권
4,770,000
4,770,000
-
-

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
7,762,234
7,762,234
7,754,234
7,754,234

상각후원가 측정 금융자산
국공채
-
-
625
625

현금및현금성자산
13,800,123
13,800,123
38,302,135
38,302,135

매출채권및기타채권
97,992,707
97,992,707
110,443,350
110,443,350

기타유동금융자산
484,318
484,318
7,500,860
7,500,860

기타비유동금융자산
33,319,824
33,319,824
26,822,665
26,822,665

기타비유동채권
5,769,510
5,769,510
3,845,313
3,845,313

소 계
164,023,133
164,023,133
186,914,948
186,914,948

금융자산 합계
169,964,744
169,964,744
202,639,464
202,639,464

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
3,269,901
3,269,901
704,532
704,532

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
71,498,575
71,498,575
119,714,753
119,714,753

단기차입금
78,909,106
78,909,106
126,434,000
126,434,000

유동성장기차입금
37,569,224
37,569,224
59,231,570
59,231,570

유동성장기사채
27,492,040
27,492,040
31,674,708
31,674,708

유동성전환사채
438,914
438,914
-
-

기타유동금융부채
2,096,280
2,096,280
2,850,262
2,850,262

기타유동채무
11,969,733
11,969,733
15,126,421
15,126,421

유동금융리스부채
12,163,055
12,163,055
5,080,630
5,080,630

장기차입금
34,707,333
34,707,333
75,838,259
75,838,259

사채
34,440,010
34,440,010
12,473,427
12,473,427

전환사채
-
-
8,064,790
8,064,790

기타비유동채무
16,976,549
16,976,549
2,231,532
2,231,532

기타비유동금융부채
1,115,492
1,115,492
1,858,166
1,858,166

비유동금융리스부채
45,920,814
45,920,814
16,580,614
16,580,614

금융부채 합계
378,567,026
378,567,026
477,863,664
477,863,664

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376

335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
3,269,901
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,439,347
-
1,219,357
3,658,704

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
704,532
704,532

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
-
8,362,922

유형자산의 취득
26,150,080
4,020,000

유형자산의 처분
-
1,134,564

사용권자산의 취득
47,022,762
25,076,379

장기차입금의 유동성 대체
34,187,482
91,503,421

사채의 유동성 대체
12,535,988
21,720,970

전환사채의 유동성 대체
11,935,210
-

전환사채의 전환
9,832,628
-

리스부채의 유동성 대체
29,955,809
27,317,317

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
15,919
5,968,001

매출채권의 제각
63,131
147,987

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체
연결범위변동
기말

<유동성>

단기차입금
126,434,000
(43,162,894)
-
-
5,988,000
(10,350,000)
78,909,106

유동성장기차입금
59,231,570
(58,375,657)
-
2,370,857
39,589,225
(5,246,771)
37,569,224

유동성장기사채
31,674,708
(16,700,000)
-
53,320
12,464,012
-
27,492,040

유동성전환사채
-
-
-
496,674
(57,760)
-
438,914

유동성리스부채
5,080,630
(17,147,310)
-
2,558,802
26,277,792
(4,606,859)
12,163,055

소 계
222,420,908
(135,385,861)
-
5,479,653
84,261,269
(20,203,630)
156,572,339

<비유동성>

장기차입금
75,838,259
42,884,967
(2,898,000)
-
(44,212,148)
(36,905,745)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
-
34,440,010

전환사채
8,064,791
-
-
-
(8,064,791)
-
-

리스부채
16,580,613
-
-
-
29,340,201
-
45,920,814

소 계
112,957,090
77,315,562
(2,898,000)
-
(35,400,750)
(36,905,745)
115,068,157

합 계
335,377,998
(58,070,299)
(2,898,000)
5,479,653
48,860,519
(57,109,375)
271,640,496

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체(주1)
기말

<유동성>

단기차입금
151,183,883
(18,949,883)
-
-
(5,800,000)
126,434,000

유동성장기차입금
33,271,226
(61,181,968)
-
-
87,142,312
59,231,570

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
-
33,463
21,644,179
31,674,708

유동성리스부채
350,218
(6,478,186)
-
917,586
10,291,012
5,080,630

소 계
195,702,393
(87,510,037)
-
951,049
113,277,503
222,420,908

<비유동성>

장기차입금
60,585,010
94,073,351
-
8,322,210
(87,142,312)
75,838,259

장기사채
12,178,586
21,939,020
-
-
(21,644,179)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
-
328,201
(2,160,670)
8,064,791

리스부채
741,147
-
-
-
15,839,466
16,580,613

소 계
73,504,743
125,909,631
-
8,650,411
(95,107,695)
112,957,090

합 계
269,207,136
38,399,594
-
9,601,460
18,169,808
335,377,998

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제56기말 2020년 12월 31일 현재

제55기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

123,112,671,579

161,325,375,803

현금및현금성자산
35,36,37
9,645,642,521

28,211,941,008

기타유동금융자산
6,12,35,36,37
484,318,080

2,676,912,181

매출채권및기타채권
6,7,34,36,37
97,989,273,691

107,121,547,489

재고자산
11
4,042,282,929

4,935,233,904

기타유동자산
10
10,951,154,358

18,316,481,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8
-

63,260,000

Ⅱ. 비유동자산

375,492,234,112

372,548,792,652

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37
33,307,752,670

26,688,962,307

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8
9,824,917,303

4,151,760,031

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,36
8,773,344,541

9,765,837,985

종속기업및관계기업투자
13,35
26,429,290,885

83,600,370,785

기타비유동채권
6,7,34,36,37
6,444,972,323

5,096,446,751

유형자산
5,14,34,35,37
186,076,091,856

170,887,364,169

무형자산
5,15
10,459,677,931

7,549,360,177

사용권자산
2,5,16
77,809,195,902

45,772,381,639

기타비유동자산
10
9,180,620,811

11,143,462,857

이연법인세자산
32
7,186,369,890

7,892,845,951

자 산 총 계

498,604,905,691

533,874,168,455

Ⅰ. 유동부채

245,623,102,827

350,222,149,542

매입채무및기타채무
6,17,34,36,37
82,101,849,758

128,609,400,733

단기차입금
6,19,35,36,37,38
78,909,105,871

115,534,000,000

유동성장기차입금
6,19,35,36,37,38
31,969,223,752

54,055,794,516

유동성장기사채
6,19,36,37,38
27,492,039,534

29,175,579,743

유동성전환사채
6,19,36,37,39
438,914,481

-

기타유동금융부채
6,18,36,37
1,599,704,071

418,352,428

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
-

24,209,745

리스부채
2,6,20,36,37,38
11,736,327,511

11,913,906,412

당기법인세부채
32
225,393,168

590,872,121

기타유동부채
21
11,150,544,681

9,900,033,844

Ⅱ. 비유동부채

149,908,686,556

89,849,511,697

장기차입금
6,19,35,36,37,38
34,707,333,330

35,890,353,258

사채
6,19,36,37,38
34,440,010,396

12,473,427,411

전환사채
6,19,36,37,38
-

8,064,790,382

기타비유동채무
6,17
15,610,405,174

-

기타비유동금융부채
6,18
1,096,944,093

1,829,012,093

확정급여부채

22
16,653,204,467

19,708,005,424

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
3,269,900,747

649,930,000

리스부채
2,6,20
44,130,888,349

11,233,993,129

부 채 총 계

395,531,789,383

440,071,661,239

자 본

Ⅰ. 자본금
1,23

44,274,655,000

38,093,785,000

Ⅱ. 자본잉여금
24

56,830,334,709

53,250,040,123

Ⅲ. 자본조정
25

(948,106,328)

317,888,224

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26

(14,558,785,067)

(13,941,194,674)

Ⅴ. 이익잉여금
27

17,475,017,994

16,081,988,543

자 본 총 계

103,073,116,308

93,802,507,216

부채와 자본총계

498,604,905,691

533,874,168,455

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
주석
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 매출액
5,34
555,088,410,696
577,078,496,587

Ⅱ. 매출원가
29
507,268,319,504
532,209,542,702

Ⅲ. 매출총이익

47,820,091,192
44,868,953,885

Ⅳ. 판매비와관리비
28,29,34
24,213,067,372
26,758,433,212

Ⅴ. 영업이익
5
23,607,023,820
18,110,520,673

금융수익
5,30,34
8,594,037,420
4,500,983,715

금융원가
5,30,34
22,124,574,707
19,257,899,344

기타영업외수익
31,34
681,285,780
629,984,613

기타영업외비용
31
8,916,947,506
8,165,728,054

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,840,824,807
(4,182,138,397)

Ⅶ. 법인세비용
32
1,552,103,510
4,415,977,821

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
288,721,297
(8,598,116,218)

Ⅸ. 기타포괄손익

486,717,761
(6,842,224,219)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

1,104,308,154
(2,132,984,196)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

(617,590,393)
(4,709,240,023)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

775,439,058
(15,440,340,437)

ⅩⅠ.주당손익

기본주당이익(손실)
33
8
(258)

희석주당이익(손실)
33
8
(258)

- 이익잉여금 처분계산서(안)(미처리결손금 처리계산서(안))

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

1,393,029,451

(12,715,999,326)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

2,281,198,555

2. 확정급여채무의 재측정요소
1,104,308,154

(2,132,984,196)

3. 회계정책의 변경효과
-

(4,266,097,467)

4. 당기순이익(손실)
288,721,297

(8,598,116,218)

II. 임의적립금 이입액

-

12,715,999,326

III. 이익잉여금처분액

-

-

IIII. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

1,393,029,451

-

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2021년 3월 26일이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 27일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2019.01.01(전기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

회계정책의 변경효과
-
-
-

(4,266,097,467)
(4,266,097,467)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
27,049,101,007
108,146,233,859

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(8,598,116,218)
(8,598,116,218)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,709,240,023)
-
(4,709,240,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,132,984,196)
(2,132,984,196)

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,709,240,023)
(10,731,100,414)
(15,440,340,437)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844

2019.12.31(전기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

2020.01.01(당기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
288,721,297
288,721,297

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(617,590,393)
-
(617,590,393)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154

총포괄손익 합계
-
-
-
(617,590,393)
1,393,029,451
775,439,058

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034

2020.12.31(당기말)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

- 재무제표에 대한 주석

과 목
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

12,426,317,792

19,261,764,875

1.당기순이익(손실)
288,721,297

(8,598,116,218)

2.비현금항목의 조정
53,229,597,232

52,555,453,282

감가상각비
11,463,470,272

11,040,093,330

무형자산상각비
580,453,526

537,267,542

퇴직급여
5,273,078,566

5,523,572,011

사용권자산상각비
13,704,171,883

13,390,042,265

유형자산처분손실
68,104,240

936,639,491

무형자산처분손실
-

7,617,716

대손상각비(환입)
(174,496,550)

1,469,229,676

기타의대손상각비
575,817,814

1,154,737,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000,000

366,556,059

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735,229

1,084,141

이자비용
14,958,992,530

15,425,065,745

파생상품평가손실
3,333,160,747

152,230,000

외화환산손실
74,139,723

208,289,083

매출채권처분손실
38,648,934

63,980,395

매각예정비유동자산손상차손
7,002,007,822

-

유형자산처분이익
(46,324,074)

(101,685,918)

무형자산처분이익
-

(141,877,172)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,031,636,776)

(173,919,104)

외화환산이익
(2,898,000,000)

(30,569,000)

이자수익
(651,473,364)

(792,053,650)

파생상품거래이익
-

(90,809)

파생상품평가이익
(587,131,600)

(33,955,784)

배당금수익
(749,225,200)

(862,777,800)

법인세비용
1,552,103,510

4,415,977,821

3.운전자본조정
(33,826,630,400)

(13,346,256,052)

매출채권
7,533,127,636

(12,265,498,450)

기타채권
1,704,493,274

(5,502,701,141)

기타자산
(12,546,745,416)

(8,653,700,557)

재고자산
892,950,975

(698,609,299)

기타비유동자산
21,848,836,256

-

매입채무
(50,739,798,071)

28,906,427,206

기타채무
3,142,093,947

(10,934,531,006)

선수금
327,286,427

351,344,605

선수수익
923,224,410

1,071,193,797

퇴직금의 지급
(4,312,099,838)

(1,947,400,431)

사외적립자산의 기여
(2,600,000,000)

(3,700,000,000)

관계사전출입
-

27,219,224

4.이자의 수취
636,739,200

769,637,886

5.배당금의 수취
749,225,200

862,777,800

6.이자의 지급
(7,660,024,352)

(12,848,856,593)

7.법인세의 납부
(991,310,385)

(132,875,230)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

25,243,043,248

(34,474,464,889)

기타채권의 증가
(23,004,427,500)

(26,912,388,397)

기타채권의 감소
20,636,095,182

26,451,339,700

기타금융자산의 증가
(9,292,891,640)

(8,224,057,269)

기타금융자산의 감소
4,866,695,378

1,031,293,721

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(5,370,147,920)

(140,400,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(18,000,000)

-

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분
811,488

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
218,710,889

110,000,000

유형자산의 취득
(9,810,100,857)

(26,711,741,338)

유형자산의 처분
337,997,430

194,873,226

무형자산의 취득
(3,490,771,280)

(51,000,000)

무형자산의 처분
-

1,323,380,468

매각예정비유동자산의 처분
50,169,072,078

-

종속기업의 취득
-

(565,080,000)

관계기업투자의 취득
-

(980,685,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(56,207,587,804)

37,137,020,256

단기차입금의 차입
50,734,516,085

128,200,000,000

단기차입금의 상환
(87,359,410,214)

(143,271,376,461)

유동성장기차입금의 상환
(55,754,772,408)

(55,737,091,318)

단기사채의 발행
26,000,000,000

27,000,000,000

단기사채의 상환
(21,000,000,000)

-

유동성장기사채의 상환
(19,200,000,000)

(27,900,000,000)

장기차입금의 차입
63,012,324,543

90,367,600,000

장기차입금의 상환
(30,000,000,000)

-

사채의 발행
34,430,595,000

21,939,020,000

전환사채의 발행
-

9,897,259,760

배당금의 지급
-

(236,012,050)

임대보증금의 증가
80,900,000

307,980,000

임대보증금의 감소
(812,968,000)

(244,003,574)

금융리스부채의 감소
(16,267,309,015)

(13,186,356,101)

전환사채의 전환
(71,463,795)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(18,538,226,764)

21,924,320,242

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

28,211,941,008

6,495,909,849

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(28,071,723)

(208,289,083)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,645,642,521

28,211,941,008

주석

제 56기 2020년 12월 31일 현재

제 55기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는

서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)
에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주자본금은 39,646백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 28.18%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 당기손
익-
공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더
자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB
)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나
19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개
정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2021년
3월
4
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
13,944,194
21,102,275
87,076,966
7,605,059
129,728,494

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,161,664
560,345
31,646,484
-
75,368,493

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,814
4,042,283

소 계
79,434,626
24,935,378
120,983,485
7,757,873
233,111,362

공통자산

265,493,544

총자산

498,604,906

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

207,517,713

총부채

395,531,790

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
11,920,485
23,218,862
70,396,319
7,843,354
113,379,020

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
36,317,781
2,166,903
6,445,749
-
44,930,433

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소 계
70,734,688
28,410,945
80,259,845
7,964,754
187,370,232

공통자산

346,503,936

총자산

533,874,168

부채:

부문부채
75,346,093
59,163,931
49,611,753
755,938
184,877,716

공통부채

255,193,945

총부채

440,071,661

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
176,122,774
236,761,973
137,880,511
4,323,153
555,088,411

영업이익
(1,433,111)
8,725,214
16,175,676
139,245
23,607,024

금융수익
2,726,783
3,665,617
2,134,705
66,932
8,594,037

금융원가
7,019,857
9,436,799
5,495,607
172,311
22,124,574

당기순이익
(8,831,723)
(1,220,746)
10,383,554
(42,363)
288,722

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
178,794,941
215,134,409
180,400,373
2,748,774
577,078,497

영업이익
10,415,852
4,822,869
2,154,553
717,246
18,110,520

금융수익
1,394,530
1,677,963
1,407,051
21,439
4,500,984

금융원가
5,966,632
7,179,330
6,020,207
91,730
19,257,899

당기순이익
1,116,624
(5,916,744)
(4,415,140)
617,143
(8,598,117)

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
433,260,655
384,031,321

중국
84,702,919
132,081,251

미국
7,711,007
5,921,243

기타
29,413,830
55,044,682

합 계
555,088,411
577,078,497

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

COSCO SHIPPING
64,973,453
112,769,083

㈜포스코
73,856,655
76,482,234

합 계
138,830,108
189,251,317

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
99,146,783
108,714,174

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
2,784,465
3,471,512

주임종대여금
27,998
32,308

기타
2,475,000
-

장단기금융상품
33,792,071
29,365,874

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
675,376
802,247

비상장주식
8,097,969
8,963,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,964,437
4,061,280

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
-

파생상품자산
-
63,260

합 계
156,824,579
155,564,726

유동성
98,473,592
109,861,720

비유동성
58,350,987
45,703,006

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑
-
24,210

통화스왑
3,269,901
-

전환사채 조기상환청구권
-
649,930

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
97,712,255
128,609,401

미지급비용
1,599,704
418,352

보증금
1,096,944
1,829,012

비유동차입금

장기차입금
34,707,333
35,890,353

사채
34,440,010
20,538,218

금융리스부채
44,130,888
11,233,993

유동차입금

단기차입금
78,909,106
115,534,000

유동성장기차입금
31,969,224
54,055,795

유동성장기사채
27,930,954
29,175,580

금융리스부채
11,736,328
11,913,906

합 계
367,502,647
409,872,750

유동성
234,247,165
339,731,244

비유동성
133,255,482
70,141,506

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑 및 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
-
16,140

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
-
8,070

합 계
-
24,210

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

전기말 파생상품자산 및 부채는 이자율스왑 외에 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
84,620,375
92,271,202

대손충당금
(3,188,505)
(3,426,133)

소 계
81,431,870
88,845,069

<기타채권>

단기대여금
2,127,998
2,132,308

대손충당금
(21,279)
(21,323)

미수금
14,602,211
16,306,704

대손충당금
(155,090)
(170,148)

미수수익
29,741
28,937

대손충당금
(26,177)
-

소 계
16,557,404
18,276,478

<기타비유동채권>

장기대여금
3,733,478
1,406,904

대손충당금
(552,733)
(14,069)

장기보증금
3,446,608
3,712,175

현재가치할인차금
(182,381)
(8,563)

소 계
6,444,972
5,096,447

합 계
104,434,246
112,217,994

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,917,398
13,994,318
2,127,998
95,039,714

3개월초과6개월이내
1,655,693
292,836
-
1,948,529

6개월초과12개월이내
1,949,487
344,798
-
2,294,285

12개월초과
2,097,797
3,446,608
3,733,478
9,277,883

손상채권
(3,188,505)
(181,267)
(574,012)
(3,943,784)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
81,431,870
17,714,912
5,287,464
104,434,246

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,055,122
15,794,348
2,132,308
105,981,778

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
378,052
-
2,485,730

6개월 초과 12개월 이내
910,090
163,242
-
1,073,332

12개월 초과
1,198,312
3,712,174
1,406,904
6,317,390

손상채권
(3,426,133)
(170,148)
(35,392)
(3,631,673)

현재가치할인차금
-
(8,563)
-
(8,563)

합 계
88,845,069
19,869,105
3,503,820
112,217,994

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,426,133
170,148
35,392
2,104,890
151,996
35,023

대손상각비
-
26,177
538,664
1,469,230
1,155,369
369

대손충당금 환입
(174,497)
(15,058)
(44)
-
-
-

제각
(63,131)
-
-
(147,987)
(1,137,217)
-

기말금액
3,188,505
181,267
574,012
3,426,133
170,148
35,392

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,964,437
4,061,280

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
-

파생상품자산
-
63,260

합 계
9,824,917
4,215,020

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,215,020
4,046,996

취득
5,386,067
360,661

평가손익
375,377
(192,637)

처분
(151,547)
-

기말금액
9,824,917
4,215,020

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
675,376
802,247

시장성 없는 지분증권
8,097,969
8,963,591

합 계
8,773,345
9,765,838

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,765,838
10,102,325

취득
18,000
5,811,000

평가손익
(791,783)
(6,037,487)

처분
(218,710)
(110,000)

기말금액
8,773,345
9,765,838

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
1,382,941
1,838,906

대손충당금
(44,467)
(18,389)

선급비용
9,612,680
16,495,964

소 계
10,951,154
18,316,481

<기타비유동자산>

장기선급비용
9,180,621
11,143,463

합 계
20,131,775
29,459,944

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
4,042,283
-
4,042,283
4,935,234
-
4,935,234

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
484,318
2,676,912

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
33,307,753
26,688,962

합 계
33,792,071
29,365,874

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

광양선박㈜(주1)
한국
-
-
76.16
57,171,079

포항영일만항운영㈜

한국
51.00
1,977,225
51.00
1,977,225

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

9,853,107

67,024,186

관계기업투자

유엔씨티㈜

한국
44.43
16,576,185
44.43
16,576,185

합 계

26,429,292

83,600,371

(주1) 회사는 당기 중 광양선박㈜의 주식을 매각하였습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
(57,171,079)
-
-

포항영일만항운영㈜
1,977,225
-
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
67,024,186
-
(57,171,079)
-
9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
83,600,371
-
(57,171,079)
-
26,429,292

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
-
-
57,171,079

포항영일만항운영㈜
1,412,145
565,080
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
66,459,106
565,080
-
-
67,024,186

관계기업투자

유엔씨티㈜
15,595,500
980,685
-
-
16,576,185

합 계
82,054,606
1,545,765
-
-
83,600,371

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
55,140,743

건물
27,249,233
27,249,066

감가상각누계액
(10,574,687)
(9,840,852)

구축물
14,189,682
12,419,550

감가상각누계액
(8,662,463)
(8,499,818)

선박
164,694,588
144,926,834

감가상각누계액
(81,484,778)
(74,582,177)

중기
7,191,310
6,873,361

감가상각누계액
(3,503,299)
(3,177,514)

화물자동차
17,735,960
15,929,385

감가상각누계액
(12,298,467)
(11,406,121)

경차량
547,143
777,758

감가상각누계액
(505,644)
(668,825)

하역기구
53,576,115
53,503,615

감가상각누계액
(41,157,697)
(39,358,882)

기계공구
515,389
500,557

감가상각누계액
(410,737)
(372,107)

비품
7,826,347
6,586,861

감가상각누계액
(5,605,468)
(5,149,670)

건설중인자산
1,815,489
35,600

합 계
186,076,091
170,887,364

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
55,140,743
-
(202,668)
-
-
54,938,075

건물
17,408,214
53,700
(44,790)
(742,578)
-
16,674,546

구축물
3,919,732
2,124,835
(11,824)
(505,524)
-
5,527,219

선박
70,344,657
19,767,754
-
(6,902,601)
-
83,209,810

중기
3,695,847
358,233
(3,877)
(362,192)
-
3,688,011

화물자동차
4,523,264
160,328
(39,975)
(487,900)
1,281,776
5,437,493

경차량
108,933
-
(44,416)
(23,018)
-
41,499

하역기구
14,144,733
118,500
(6,900)
(1,837,915)
-
12,418,418

기계공구
128,450
14,832
-
(38,630)
-
104,652

비품
1,437,191
1,352,129
(5,329)
(563,112)
-
2,220,879

건설중인자산
35,600
1,779,889
-
-
-
1,815,489

합 계
170,887,364
25,730,200
(359,779)
(11,463,470)
1,281,776
186,076,091

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,182,217
-
(41,474)
-
-
55,140,743

건물
18,191,931
72,100
(70,911)
(784,906)
-
17,408,214

구축물
4,559,798
161,634
(294,330)
(507,370)
-
3,919,732

선박
62,581,375
13,787,846
-
(6,024,564)
-
70,344,657

중기
3,530,781
729,756
(246,525)
(318,165)
-
3,695,847

화물자동차
5,032,799
87,500
(49,630)
(547,405)
-
4,523,264

경차량
65,678
90,637
(25,236)
(22,146)
-
108,933

하역기구
17,864,661
135,300
(1,430,536)
(2,424,692)
-
14,144,733

기계공구
104,448
59,058
(671)
(34,385)
-
128,450

비품
766,420
1,052,309
(5,078)
(376,460)
-
1,437,191

건설중인자산
-
35,600
-
-
-
35,600

합 계
167,880,108
16,211,740
(2,164,391)
(11,040,093)
-
170,887,364

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,831,473
4,246,107

소프트웨어
432,670
171,488

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
-

합 계
10,459,677
7,549,358

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
-
(414,634)
3,831,473

소프트웨어
171,488
427,000
-
-
(165,818)
432,670

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
7,549,358
3,490,771
-
-
(580,452)
10,459,677

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
-
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,120
51,000
-
-
(122,632)
171,488

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
8,218,452
51,000
(182,826)
-
(537,268)
7,549,358

16. 사용권자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
92,387,300
62,077,802

감가상각누계액
(14,578,104)
(16,305,420)

합 계
77,809,196
45,772,382

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
36,317,781
9,678,425
(3,811,639)
-
-
42,184,567

건물
454,010
3,087,121
(691,922)
-
-
2,849,209

선박
6,445,749
33,459,279
(8,397,573)
-
-
31,507,455

중기
2,166,903
448,211
(548,054)
-
(1,281,776)
785,284

경차량
387,939
349,727
(254,985)
-
-
482,681

합 계
45,772,382
47,022,763
(13,704,173)
-
(1,281,776)
77,809,196

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,277
7,735,770
5,319,778
(3,511,749)
(1,006,295)
36,317,781

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
14,798,836
-
(8,353,087)
-
6,445,749

중기
1,530,223
1,243,082
49,357
(655,759)
-
2,166,903

경차량
-
458,077
157,478
(227,616)
-
387,939

합 계
29,310,500
25,287,625
5,570,594
(13,390,042)
(1,006,295)
45,772,382

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
75,150,401
125,890,199

<기타채무>

미지급금
5,445,411
2,177,701

유동성장기미지급금
2,353,507
-

현재가치할인차금
(1,342,190)
-

예수금
494,722
541,500

소 계
6,951,450
2,719,201

<기타비유동채무>

장기미지급금
22,619,819
-

현재가치할인차금
(7,009,414)
-

소 계
15,610,405
-

합 계
97,712,256
128,609,400

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
1,599,704
418,352

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,096,944
1,829,012

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
78,909,106
115,534,000

유동성장기차입금
32,704,875
55,717,235

현재가치할인차금
(735,652)
(1,661,440)

유동성사채
27,500,000
29,200,000

현재가치할인차금
(7,960)
(24,420)

유동성전환사채
500,000
-

전환권조정
(61,086)
-

소 계
138,809,283
198,765,375

<비유동>

장기차입금
34,707,333
37,335,422

현재가치할인차금
-
(1,445,069)

사채
34,500,000
12,500,000

현재가치할인차금
(59,989)
(26,572)

전환사채
-
10,000,000

전환권조정
-
(1,935,210)

소 계
69,147,344
56,428,571

합 계
207,956,627
255,193,946

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행 외
3.41~5.24
52,210,000
73,334,000

당좌대출
신한은행
3.60
3,899,106
-

구매자금대출
신한은행
3.66
1,000,000
1,000,000

마이너스대출
농협은행
2.66
1,800,000
-

기업어음
SPV
4.54
20,000,000
41,200,000

합 계
78,909,106
115,534,000

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
5.5
25,169,823
51,697,337

일반자금대출
신한은행 외
3.77~7.00
3,335,053
23,112,237

시설자금대출
신한은행 외
1.61~3.32
13,883,333
18,243,083

외화대출
신한은행
2.16
25,024,000
-

합 계
67,412,209
93,052,657

차감: 현재가치할인차금
(735,652)
(3,106,509)

차감: 유동성 대체
(31,969,224)
(54,055,795)

차감잔액
34,707,333
35,890,353

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
-
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.60
-
2,400,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
-
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.20
3,400,000
3,400,000

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.10
-
9,500,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.90
7,000,000
7,000,000

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
3.72
-
3,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
5.60
3,000,000
-

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
-

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
-

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
-

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
4.05
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.50
-
7,000,000

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
5.40
3,000,000
-

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
5.40
2,000,000
-

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
5.40
4,000,000
-

합 계
62,000,000
41,700,000

차감: 사채할인발행차금
(67,949)
(50,993)

사채잔액
61,932,051
41,649,007

차감: 유동성 대체
(27,492,040)
(29,175,580)

차감잔액
34,440,011
12,473,427

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
500,000
10,000,000

차감: 전환권조정
(61,086)
(1,935,210)

사채잔액
438,914
8,064,790

차감: 유동성 대체
(438,914)
-

차감잔액
-
8,064,790

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 당기 중 권면금액의95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였습니다.

또한 당기 중 회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합계

1년 이내
32,704,876
27,500,000
500,000
60,704,876

2년 이내
3,733,333
-
-
3,733,333

3년 이내
28,424,000
34,500,000
-
62,924,000

4년 이내
2,550,000
-
-
2,550,000

합 계
67,412,209
62,000,000
500,000
129,912,209

20. 리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
11,736,328
11,913,906

비유동
44,130,888
11,233,993

합 계
55,867,216
23,147,899

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

20.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
14,869,225
11,736,328
13,209,900
11,913,906

1년 초과
50,071,190
44,130,888
14,362,703
11,233,993

최소리스료 합계
64,940,415
55,867,216
27,572,603
23,147,899

차감: 현재가치 조정금액
(9,073,199)

(4,424,704)

최소리스료의 현재가치
55,867,216

23,147,899

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,208,342
881,056

선수수익
9,942,203
9,018,978

합 계
11,150,545
9,900,034

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재
확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
45,234,220
52,088,097

사외적립자산
(28,411,298)
(32,202,608)

국민연금전환금
(169,717)
(177,483)

퇴직급여부채 금액
16,653,205
19,708,006

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
52,088,097
49,176,589

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,750,090
5,059,609

-이자원가
1,344,571
1,321,632

소 계
6,094,661
6,381,241

퇴직급여지급액
(11,075,712)
(5,834,132)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(345,762)
1,207,147

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
1,151,705
399,639

-경험조정으로 인한 효과
(2,678,769)
772,332

소 계
(1,872,826)
2,379,118

계열사 전출입효과
-
(14,719)

기말잔액
45,234,220
52,088,097

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
32,202,608
31,912,913

사외적립자산의 이자수익
821,583
857,669

재측정요소
(457,047)
(355,477)

사용자의 기여금
2,600,000
3,700,000

급여지급액
(6,755,846)
(3,870,559)

계열사 전출입효과
-
(41,938)

기말잔액
28,411,298
32,202,608

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
177,483
193,656

퇴직금의 지급
(7,767)
(16,173)

기말잔액
169,716
177,483

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,750,090
5,059,609

순확정급여부채의 순이자
522,988
463,963

합 계
5,273,078
5,523,572

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.27
2.63

미래임금상승율
4.07
3.48

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
28,411,298
99.41
32,202,608
99.45

국민연금전환금
169,717
0.59
177,483
0.55

합 계
28,581,015
100.00
32,380,091
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,865,120)
3,287,534

기대임금상승률
100bp
3,274,996
(2,908,224)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
6,192,355
4,272,897
11,881,947
17,890,945
38,609,476
78,847,620

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 244,375천원 및
69,791천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
39,646,458
33,465,588

보통주
39,646,458
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
44,274,655,000
38,093,785,000

보통주
39,646,458,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
56,803,068
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

합 계
56,830,335
53,250,040

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
66,631
1,332,626

합 계
(948,107)
317,888

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(14,542,327)
(13,924,737)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(14,558,785)
(13,941,195)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,989
27,227,988

미처분이익잉여금
1,393,029
(12,715,999)

합 계
17,475,018
16,081,989

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 56(당) 기(안)
제 55(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

1,393,029

(12,715,999)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

2,281,199

2. 확정급여제도의 재측정요소
1,104,308

(2,132,984)

3. 회계정책의 변경효과
-

(4,266,098)

4. 당기순이익(손실)
288,721

(8,598,116)

Ⅱ.임의적립금 이입액

-

12,715,999

1. 임의적립금 이입액
-

12,715,999

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 현금배당금
-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

1,393,029

-

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2021년 3월
26일
이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 27일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,900,101
10,756,360

퇴직급여
1,388,245
1,629,476

복리후생비
1,713,475
1,760,242

여비교통비
266,720
428,574

통신비
351,736
369,589

수도광열비
191,168
167,286

세금과공과
1,387,243
1,221,997

임차료
1,249,004
1,119,181

감가상각비
863,250
820,594

차량유지비
177,780
220,805

영선비
223,995
40,886

보험료
201,537
217,349

접대비
431,325
387,881

광고선전비
22,931
20,512

소모품비
102,348
74,436

도서인쇄비
78,464
68,510

회의비
66,619
96,499

교육훈련비
30,215
42,615

지급수수료
4,506,556
4,622,468

대손상각비
(174,497)
1,469,230

무형자산상각비
826,436
802,236

잡비
408,416
421,707

합 계
24,213,067
26,758,433

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
892,951
(698,609)

원재료 및 상품매입액
23,760,503
29,629,934

종업원급여
75,809,534
80,670,017

복리후생비
8,387,418
8,368,422

감가상각비 및 무형자산상각비
25,748,096
24,967,403

지급수수료
43,828,598
38,101,164

용선료 및 하역장비임차료 등
271,372,054
295,613,850

기타
81,682,233
82,315,795

합 계
531,481,387
558,967,976

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
651,473
792,054

배당금수익
749,225
862,778

외환차익
2,652,361
2,607,618

외화환산이익
2,898,000
30,569

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,031,637
173,919

파생상품평가이익
587,132
33,956

파생상품거래이익
24,210
91

합 계
8,594,038
4,500,985

<금융원가>

이자비용
14,958,993
15,425,066

외환차손
2,975,898
3,040,694

외화환산손실
74,140
208,289

매출채권처분손실
38,649
63,980

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000
366,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735
1,084

파생상품평가손실
3,333,160
152,230

합 계
22,124,575
19,257,899

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
46,324
101,686

무형자산처분이익
-
141,877

잡이익
634,962
386,422

합 계
681,286
629,985

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
575,818
1,154,737

유형자산처분손실
68,104
936,639

무형자산처분손실
-
7,618

기부금
123,291
149,892

매각예정비유동자산손상차손
7,002,008
-

잡손실
1,147,727
5,916,842

합 계
8,916,948
8,165,728

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
577,496
600,892

전기법인세 조정액
639,208
409,244

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
706,476
1,851,853

자본에 직접 반영된 법인세비용
(371,076)
1,553,989

법인세비용 합계
1,552,104
4,415,978

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(311,472)
601,611

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
297,472
1,328,247

전환권대가
(357,076)
(375,869)

합 계
(371,076)
1,553,989

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,840,825
(4,182,138)

법정적용세율(당기: 20.8%, 전기: - )에 따른 법인세
382,981
(854,070)

전기 법인세조정액
639,208
409,244

비공제비용
314,019
1,457,938

비과세수익
(129,970)
(634,336)

이연법인세자산 미인식 효과
-
(18,694)

기타차이(세율효과 등)
345,866
(83,107)

세무조사 추징액
-
4,139,003

법인세비용
1,552,104
4,415,978

유효세율(주1)
84.32%
-

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 전기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

32.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(607)
(177)
-
(784)

압축기장충당금
-
-
-
-

사외적립자산
(7,084,574)
733,538
100,550
(6,250,486)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
649,322

확정급여채무
11,278,984
(952,771)
(412,022)
9,914,191

매도가능금융자산
3,904,662
(106,235)
297,472
4,095,899

감가상각비
2,028,631
83,705
-
2,112,336

무형자산상각비
2,720
209
-
2,929

기타
(2,838,390)
1,734,359
(357,075)
(1,461,106)

소 계
7,097,245
1,518,764
(371,075)
8,244,934

이월결손금
3,776,383
(651,117)
-
3,125,266

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
(4,183,830)

합 계
7,892,847
(335,402)
(371,075)
7,186,370

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(216)
(391)
-
(607)

사외적립자산
(7,020,840)
(141,939)
78,205
(7,084,574)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
9,651,038
1,104,540
523,406
11,278,984

매도가능금융자산
3,904,662
-
-
3,904,662

감가상각비
1,915,609
113,022
-
2,028,631

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(3,640,091)
(150,677)
952,378
(2,838,390)

소 계
4,339,117
1,204,139
1,553,989
7,097,245

이월결손금
8,367,669
(4,591,286)
-
3,776,383

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
9,744,699
(3,405,841)
1,553,989
7,892,847

32.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
3,392,302
2,899,182

기타
791,528
81,599

합 계
4,183,830
2,980,781

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
288,721,297
(8,598,116,218)

보통주당기순이익(손실)
288,721,297
(8,598,116,218)

가중평균유통보통주식수(주1)
34,820,246
33,288,628

기본주당이익(손실)
8
(258)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계
12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

33.3 희석주당손익

당사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

-
광양선박㈜
(주3)

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

-
인천항2부두운영㈜
(주2),(주4)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주3)
당기
중 이사회 결의를 통하여 광양선박㈜의 주식을 전부 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주4)
당기
중 청산 완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,222,059
1,393,397

퇴직급여
347,824
414,327

합 계
1,569,883
1,807,724

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등

종속기업
㈜동방물류센터
177,752
44,417
193,579
-
17,187

㈜동방광양물류센터
582,623
1,698,440
643,716
-
1,974,243

동방로지스틱스비나
16,916
-
44,015
647,599
37,084

광양선박㈜
(주1)

4,359,985
8,634,335
9,386,919
-
15,299,586

포항영일만항운영㈜
-
9,974,975
-
-
6,590,347

대산항만운영㈜
-
4,524,094
1,800
-
3,719,121

일조국제훼리㈜
695,965
-
663,356
-
-

소 계
5,833,241
24,876,261
10,933,385
647,599
27,637,568

관계기업
유엔씨티㈜
16,258,760
169,795
15,988,468
-
3,275,123

평택항카훼리화물터미널㈜
-
167,066
145,455
-
174,699

마산항5부두운영㈜
113,972
2,660,847
106,928
-
2,631,948

포항항7부두운영㈜
-
3,084,332
104,537
-
4,003,247

울산항6,7부두운영㈜
-
3,713,699
-
-
4,470,059

군산항7부두운영㈜
1,664,178
2,019,842
1,440,249
-
1,807,286

S&D Engineering
-
394,500
-
-
154,500

대불부두㈜
-
77,819
31,333
-
68,006

인천국제페리부두운영㈜
145,540
2,720,744
-
-
1,309,403

소 계
18,182,450
15,008,644
17,816,970
-
17,894,271

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
65,780
6,572,726
83,785
-
3,016,353

평택동방아이포트㈜
14,730,720
1,163,514
12,332,372
-
1,206,788

소 계
14,796,500
7,736,240
12,416,157
-
4,223,141

합 계
38,812,191
47,621,145
41,166,512
647,599
49,754,980

(주1) 당기 중 광양선박㈜에 대한 매출, 매입등 거래내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
14,374
-
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
189,375
-
2,100,000
-
138,539
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
16,027
1,004,764
718,080
-
909
-

포항영일만항운영㈜
-
786,206
-
-
941,940
-

대산항만운영㈜
-
641,664
-
-
302,394
-

일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-
-

소 계
2,364,846
2,432,634
3,333,478
26,177
1,383,782
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜

252,543
-
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜

41,574
-
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
-
-
2,527,273
86,000

평택동방아이포트㈜
5,362,054
10,113,059
-
-
2,963,707
-

소 계
5,923,010
10,113,059
-
-
5,490,980
86,000

합 계
8,832,409
12,852,684
3,333,478
26,177
9,086,213
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
15,021
1,291
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
263,830
-
2,100,000
-
163,322
-

대련동방현대물류유한공사
2,030,508
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
14,520
1,004,764
891,506
-
909
-

광양선박㈜
915,842
4,400
-
-
4,116,992
-

포항영일만항운영㈜
-
857,572
-
-
817,649
-

대산항만운영㈜
-
1,144,583
-
-
264,880
-

일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-
-
-

소 계
3,262,931
3,060,279
3,506,904
26,177
5,363,752
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
-
-
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
-
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
-
-
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
-
-
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
-
-
152,695
-

대불부두㈜
-
48,345
-
-
4,198
-

인천국제페리부두운영㈜
-
-
-
-
345,916
-

소 계
265,071
362,028
-
-
2,438,371
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
-
-
334,899
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
-
-
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
-
-
1,034,000
86,000

합 계
7,798,362
9,741,049
3,506,904
26,177
8,836,123
86,000

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채
전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-

3,000,000
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
4,399

㈜동방물류센터
(200,000)
(200,000)
-
-
-
-
2,941

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
-
-
-
277,215
-

동방로지스틱스비나
-
131,786
-
-
59,407
-
-

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영㈜
-
-
9,148
-
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
20,500,000
20,500,000
-
-
189,140
-
-

(주1) 당분기 중 광양선박㈜에 대한 자금 거래 내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

대주주
대주주
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방물류센터
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(5,832,000)
(5,832,000)
-
-
-
198,011
52,919

포항영일만항운영㈜
-
-
-
565,080
-
-
-

동방로지스틱스비나
-
122,991
-
-
68,977
-
-

대련동방현대물류유한공사
115,244
-
-
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
23,440,000
23,440,000
-
-
221,932
-
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-
-

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
100,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
1,300,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
31,393,489
56,692,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 19,532,078
신한은행

합 계
34,393,489
60,292,000

USD 23,000,000
USD 19,532,078

34.10 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
기타의 대손상각비
541,575
-

34.11 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 발생한 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
대여금
515,398
-

대손충당금
(515,398)
-

미수수익
26,177
-

대손충당금
(26,177)
-

34.12 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

16,257,425
천
원(전
기 15,964,669천원)입
니다.

(3) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다. 

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 35.8 참고)

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
13,403,598
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
66,456,106
76,477,000
신한은행외

선박
60,916,346
81,700,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
810,466
1,007,708
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
33,222,863
33,222,863
한국사료협회외

항만시설관리권
4,195,490
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
675,376
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티㈜ 주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
182,852,832
245,487,667

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

피고
계류법원
소송금액
소송 내용

부성국제로직스
인천지방법원
908,416
용역비(채무지급명령에 대한 이의 신청)

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

35.6 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
67,343,333
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행 싱가포르지점

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
20,200,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
20,000,000
기업유동성지원기구(SPV)

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,250,000
신한은행

합 계
158,243,333

USD 46,250,000

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
394,318
2,676,912
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

32,822,045
28,405,668
자금보충약정 등

합 계
33,222,863
31,089,080

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
5,000백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다.

35.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한미상환잔액은 150억원 입니다. 한편, 회사는 에스엠제십일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 한편, 회사는 2020년 2월 11일에 아이비케이투자증권과 금전채권신탁계약에 대한 변경계약을 체결하였으며, 수탁자는 변경계약에 따라 권면액 62억원의 제1종수익권을 추가 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하 고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 102억원입니다. 한편, 회사는 와이케이파워제일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
39,042,439
35,583,333

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(390,424)
390,424
(355,833)
355,833

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
2,039,335
2,218,797
14,090,921
16,314,468

화폐성 외화자산
CNY
-
-
2,999,400
497,121

합 계
USD
2,039,335
2,218,797
14,090,921
16,314,468

CNY
-
-
2,999,400
497,121

화폐성 외화부채
USD
23,000,000
25,024,000
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,280,520)
2,280,520
1,631,447
(1,631,447)

CNY
-
-
49,712
(49,712)

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
675,376
802,247

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
67,538
(67,538)
80,225
(80,225)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
97,989,274
107,121,547

기타비유동채권
6,444,972
5,096,447

기타유동금융자산
484,318
2,676,912

기타비유동금융자산
33,307,753
26,688,962

합 계
138,226,317
141,583,868

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 67% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
111,613,981
34,707,333
146,321,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
75,150,401
-
75,150,401

미지급금
7,798,918
22,619,819
30,418,737

예수금
494,722
-
494,722

미지급비용
1,599,704
-
1,599,704

금융리스부채
14,869,225
50,071,190
64,940,415

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

임대보증금
-
1,096,944
1,096,944

합 계
239,526,951
146,265,187
385,792,138

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
171,251,235
37,335,422
208,586,657

사채
29,200,000
12,500,000
41,700,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
125,890,199
-
125,890,199

미지급금
2,177,701
-
2,177,701

예수금
541,501
-
541,501

미지급비용
418,352
-
418,352

금융리스부채
13,209,900
14,362,703
27,572,603

파생상품부채
24,210
649,930
674,140

임대보증금
-
1,829,012
1,829,012

합 계
342,713,098
76,677,067
419,390,165

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
395,531,789
440,071,661

차감: 현금및현금성자산
(9,645,643)
(28,211,941)

순부채
385,886,146
411,859,720

자본총계
103,073,116
93,802,507

부채비율
374.38%
439.07%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

4,930,500
4,930,500
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

675,376
675,376
802,247
802,247

시장성 없는 지분증권

335,735
335,735
1,219,357
1,219,357

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
162,417
162,417

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
-
-

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
7,762,234
7,762,234
7,744,234
7,744,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
9,645,643
9,645,643
28,211,941
28,211,941

매출채권및기타채권
97,989,274
97,989,274
107,121,547
107,121,547

기타유동금융자산
484,318
484,318
2,676,912
2,676,912

기타비유동금융자산
33,307,753
33,307,753
26,688,962
26,688,962

기타비유동채권
6,444,972
6,444,972
5,096,447
5,096,447

금융자산 합계
166,470,222
166,470,222
183,776,667
183,776,667

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
3,269,901
3,269,901
674,140
674,140

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
97,712,255
97,712,255
128,609,401
128,609,401

단기차입금
78,909,106
78,909,106
115,534,000
115,534,000

유동성장기차입금
31,969,224
31,969,224
54,055,795
54,055,795

유동성사채
27,930,954
27,930,954
29,175,580
29,175,580

기타유동금융부채
1,599,704
1,599,704
418,352
418,352

유동금융리스부채
11,736,328
11,736,328
11,913,906
11,913,906

장기차입금
34,707,333
34,707,333
35,890,353
35,890,353

사채
34,001,096
34,001,096
12,473,428
12,473,428

전환사채
438,914
438,914
8,064,790
8,064,790

기타비유동금융부채
1,096,944
1,096,944
1,829,012
1,829,012

비유동금융리스부채
44,130,888
44,130,888
11,233,993
11,233,993

금융부채 합계
367,502,647
367,502,647
409,872,750
409,872,750

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376
-
335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
3,269,901
3,269,901

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
802,247
-
1,219,357
2,021,604

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
674,140
674,140

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 취득
26,150,080
500,000

유형자산의 처분
-
1,134,564

사용권자산의 취득
47,022,762
29,852,566

장기차입금의 유동성 대체
34,187,482
86,339,233

사채의 유동성 대체
12,535,988
19,224,420

전환사채의 유동성 대체
11,935,210
-

전환사채의 전환
9,832,628
-

리스부채의 유동성 대체
29,955,809
24,750,045

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
15,919
5,968,001

매출채권의 제각
63,131
147,987

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
1,010,493
6,037,487

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
115,534,000
(36,624,894)
-
-
-
78,909,106

유동성장기차입금
54,055,795
(55,754,772)
2,370,857
-
31,297,344
31,969,224

유동성장기사채
29,175,580
(14,200,000)
52,448
-
12,464,012
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
438,914

유동성리스부채
11,913,906
(16,267,308)
2,496,014
-
13,593,716
11,736,328

소 계
210,679,281
(122,846,974)
5,415,993
-
57,297,312
150,545,612

<비유동성>

장기차입금
35,890,353
33,012,324
-
(2,898,000)
(31,297,344)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
34,440,010

전환사채
8,064,790
-
-
-
(8,064,790)
-

리스부채
11,233,993
-
-
-
32,896,895
44,130,888

소 계
67,662,563
67,442,919
-
(2,898,000)
(18,929,251)
113,278,231

합 계
278,341,844
(55,404,055)
5,415,993
(2,898,000)
38,368,061
263,823,843

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체
기말

<유동성>

단기차입금
130,605,376
(15,071,376)
-
-
115,534,000

유동성장기차입금
27,803,176
(55,737,091)
2,079,175
79,910,535
54,055,795

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
30,885
19,147,629
29,175,580

유동성리스부채
350,218
(13,186,356)

24,750,044
11,913,906

소 계
169,655,836
(84,894,823)
2,110,060
123,808,208
210,679,281

<비유동성>

장기차입금
25,433,288
90,367,600
-
(79,910,535)
35,890,353

장기사채
9,682,036
21,939,020
-
(19,147,629)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
328,200
(2,160,670)
8,064,790

리스부채
741,147
-
-
10,492,846
11,233,993

소 계
35,856,471
122,203,880
328,200
(90,725,988)
67,662,563

합 계
205,512,307
37,309,057
2,438,260
33,082,220
278,341,844

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

주주총회소집공고

2021 년 3 월 11 일

회 사 명 :
주식회사 동방

대 표 이 사 :
성 경 민

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 통일로2길 16

(전 화) 02-2190-8100

(홈페이지) http://www.dongbang.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 기획실장
(성 명) 박 창 기

(전 화) 02-2190-8100

주주총회 소집공고

(제56기 정기)

1. 일 시 : 2021년 3월 26일 (금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울 중구 통일로 114 바비엥2 3층 컨퍼런스룸

※코로나19(COVID-19) 확산에 따른 긴급 상황 발생 시 상기 일시 및 장소
 등은 대표이사의 결정으로 변경 될 수 있습니다.

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 제56기 재무제표 및 연결재무제표 보고,
 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 ▶ 보고사항으로 전환

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건
 ◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사의 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 국민은행 증권대행부에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항기재, 인감날인), 주주 인감증명서, 대리인의 신분증 

7. 코로나19(COVID-19)에 관한 안내

- 코로나19(COVID-19) 확산 방지를 위해 총회장 입장 전 체온 측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 감염 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

- 정부의 코로나19 단계별 대응지침과 관련해 회의장의 입장인원을 제한하는 등 총회장 입장이 원활하지 않을 수 있는 점 양해 바랍니다.

- 코로나19 확산에 따른 주주총회 장소 폐쇄 등 긴급상황 발생 시 개최 일시 및 장소는 대표이사의 결정으로 변경될 수 있으며, 이 경우 당사 홈페이지 및 안내문 등으로 공고하겠습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이상휘
(출석률 :
100%)
정수철
(출석률 :
100%)
권재성
(출석률 :
75%)

찬 반 여 부

1
2020.01.13

-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

-. 보고사항
 ① 제16차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음
-

찬 성

이의없음

2
2020.03.05

-. 결의사항
 제1호 의안 : 제55기 결산관련 사항 승인의 건
 제2호 의안 : 제55기 정기주주총회 소집 승인의 건
 제3호 의안 : 제55기 정기주주총회 부의안건 승인의 건

* 부의안건
 ① 제55기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 ② 정관 일부 변경의 건
 ③ 이사 선임의 건
 ④ 이사 보수한도 승인의 건
 ⑤ 감사 보수한도 승인의 건
 ⑥ 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건
 제4호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 2019년 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서 보고
 ② 제1차 ~ 제2차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성
찬 성
찬 성

찬 성

이의없음

-

찬 성
찬 성
찬 성

찬 성

이의없음

3
2020.03.13

-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

찬 성
-

찬 성

4
2020.03.19
-. 결의사항
 제1호 의안 : 제55기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

찬 성
찬 성
-

불 참

5
2020.03.27

-. 결의사항
 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건

찬 성

찬 성
-

6
2020.04.20

-. 결의사항
 제1호 의안 : 지점 이전 승인의 건

-. 보고사항
 ① 제3차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음
-

7
2020.06.17

-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 2020년 1분기 경영실적 보고
 ② 제4차 ~ 제7차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음
-

8
2020.06.26

-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 지분 처분 결정의 건
 제2호 의안 : 사모전환사채 매도청구권 행사 결정의 건

-. 보고사항
 ① 제8차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성

이의없음
-

9
2020.07.15

-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건
 제2호 의안 : 본점 이전 승인의 건

-. 보고사항
 ① 제9차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성

이의없음
-

10
2020.09.01

-. 결의사항
 제1호 의안 : 해외 사무소 철수 승인의 건
 제2호 의안 : 파생한도 증액의 건

-. 보고사항
 ① 2020년 상반기 경영실적 보고
 ② 제10차 ~ 제11차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성

이의없음
-

11
2020.10.20

-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 제12차 ~ 제13차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음
-

12
2020.11.27

-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 2020년 3분기 경영실적 보고
 ② 제14차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음
-

13
2020.12.21

-. 결의사항
 제1호 의안 : 내부회계관리규정 개정 승인의 건

찬 성

찬 성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

당사는 이사회내 경영위원회를 두고 있으며 사외이사는 경영위원회 구성원에 포함되어 있지 않습니다. 경영위원회 활동내역은 다음과 같습니다

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

경영위원회
-위원-
김형곤(사내이사)
성경민(사내이사)
박창기(사내이사)
이정헌(사내이사)
정운건(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2020.02.03
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 채무보증 승인의 건

가 결

2020.02.17
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2020.04.10
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 담보 제공 승인의 건
 제2호 의안 : 타법인 출자 승인의 건

가 결
가 결

2020.05.04
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제2호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

가 결
가 결

2020.05.11
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2020.05.18
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건

가 결

2020.05.22
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제2호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결
가 결

2020.06.19
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건
 제2호 의안 : 외화지급 보증 승인의 건
 제3호 의안 : 투자자산 취득 승인의 건

가 결
가 결
가 결

2020.07.06
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 채무보증 승인의 건
 제2호 의안 : 타인에 대한 금전 대여 승인의 건

가 결
가 결

2020.08.14
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 담보제공 승인의 건

가 결

2020.08.27
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 담보제공 승인의 건

가 결

2020.09.04
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 재약정 승인의 건
 제2호 의안 : 화물자동차운송사업 영업소 허가 신청의 건

가 결
가 결

2020.09.23
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제2호 의안 : 외화지급 보증 승인의 건

가 결
가 결

2020.11.18
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 담보제공 승인의 건

가 결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000
48
24
-

* 상기 주총승인금액은 사내이사 4인을 포함한 총 6명의 이사보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
유엔씨티㈜
(계열회사)
2020.1.1~2020.12.31
163
2.8

* 상기 비율은 2019년 말 매출총액 5,771억원 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

*특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1) 당사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(2) 당사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은 16,257,425

천원

입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

당사가 수행하고 있는 물류산업은 경제성장률, 수출입물동량, 내수시장 등에 영향을받으며, 특히 당사는 주요 관련산업인 철강산업, 조선산업, 유통산업의 업황에 많은 영향을 받는 특징을 가지고 있습니다.

거시적인 동향을 보면 중국시장의 급속한 성장에 따라 중국을 중심으로 원-아시아
(one-Asia)권 물류시장이 급성장하고 있으며, Global 시장 경제 체계 가속화에 따라 기존 기능별경쟁체제에서 탈피하여 물류사업주체간 전략적 제휴, 합병 등을 통해 Global 대규모 물류네트워크를 구축하고, 이를 통하여 전방위로 경쟁하는 체제로 변모하고 있습니다.

또한, 최근 세계적으로 물류가 국가경쟁력 강화의 주요 개선대상으로 부각되면서 물류 효율화를 위한 정부 및 기업체들의 투자 확대가 세계적인 기류로 형성되어 지속적인 항만 투자가 진행되었고, 세계 항만 산업은 국제경제 및 물류시스템 변화에 따라 서비스의 종류나 형태가 크게 변화하여 세계 주요 항만도 지역경제 거점으로서 단순한 하역공간이 아닌 보관, 환적, 유통전시, 판매, 가공, 제조, 업무, 컨벤션, 금융 등의 서비스가 동시에 이루어지는 종합물류서비스 공간으로서의 역할을 담당하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

과거 경제발전의 2차적 수단으로 여겨지던 물류산업은 비용절감의 가장 중요한 원천중의 하나로 인식되어지면서 기업에 있어서도 인력 및 장비 등의 많은 투자가 이루어지고 있고 그 위상도 상당한 위치에 도달했으며, 각종 신사업의 등장과 성장에 필수적인 산업으로 인정되면서 산업의 요구가 다양한 형태로 늘어나는 등 성장 가능성이 매우 높습니다. 특히, 기업의 구조조정 및 비용절감의 요구가 최근 물류환경의 변화, 발전과 발맞춰 3자물류 및 종합물류로의 발전을 가속화 하고 있습니다.

이는 국내외의 물류 환경의 변화 즉, 산업 및 기업의 구조 변화에 따른 물류서비스 수요의 변화, 유통산업의 발전과 유통구조의 변화에 따른 물류경로의 변화, 물류시장의 대외개방에 따른 물류전문기업의 진출 가시화, 세계물류 시장에서의 물류네트워크간 경쟁, 물류서비스 공급구조의 변화 및 물류서비스의 저가격, 고품질화에 대한 요구의 확대 등에 따른 효율적 대처를 위한 방안으로 자산형 제3자 물류가 제시되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

물류산업은 경기변동에 선행적으로 반응하며, 대내외 경영여건 변화에 따른 제조업체들의 생산량 및 세계 교역량 등 경기변화에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다.

4) 회사의 경쟁우위 요소
당사는 최근 주요 항만과 배후부지 및 내륙 거점에 지속적으로 인프라 시설을 확보하
고 최신 하역설비와 특수장비ㆍ선박 도입을 통해 차별화된 물류서비스를 제공할 수 있는 기틀을 마련하였습니다.
또한 초중량물 선박의 지속적 선단확대를 통해 해상운송사업 경쟁력을 더욱 강화하였습니다.
더불어 2017년 7월 15일 보세운송, 보세구역운영인, 하역업자 총 3개 직군에서 AEO 인증을 취득해 업계 최초로
3개 직군에서 AEO 인증을 동시에 취득하는 쾌거를 이루었고, 2018년 7월 10일 화물운송주선업자 AEO 인증까지 취득하며 명실상부한 물류전문 기업임을 입증하였습니다. 
당사는 이러한 차별화된 경쟁력을 바탕으로 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업과 제안영업을 더욱 강화하여 기존의 고객과 전략적 파트너십을 확고히 하고 이와 더불어 국내 뿐만 아니라 해외 우수한 고객을 지속적으로 확보해 나갈 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 국내 철강, 조선 경기 둔화에 따른 관련업체의 물량 감소와 경쟁입찰 확대 등 물류산업 내 어려
움
및 코로나19(COVID-19) 사태로 인한 글로벌 경기침체에도 불구
하고

장기
중량물 해송 프로젝트 수행
및 유통사업 부문의 성장, 비용 효율화 등으로
매출액

555,088
백만원, 영업이익
23,607
백만원
을 실현하였습니
다.

오래도록 지속되어온 국내외 경제
불황
에 더해 코로나19 사태의

여파에 따른 경제활동 위축으로
물량확보 경쟁이 더욱 더 치열해지고
있습니다. 장기화된 경영환경 어려움을 극복해 나가기 위해 다양한 상황에 대한 전망과 이에 대응한 전략을 사전에 수립하여 어떠한 경영환경 변화에도 선제적 대응을 통한 견실한 성장과 수익을 달성할 수 있도록 준비해 나가겠습니다. 더불어 위기를 기회로 전환시키기 위해 핵심사업의 경쟁력 강화 작업을 게을리하지 않으며 미래 성장동력을 확보하기 위한 신규 사업 발굴 노력도 지속적으로 추진 중에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 항만하역 사업부문

당사는 고객과 온라인으로 연계한 최첨단 항만물류정보 시스템을 통해 언제 어디서나 고객의 요구에 부응하고 각종 하역 장비의 현대화 및 대형화를 통하여 생산성 증가를 도모하며 전국 주요 거점에 항만 인프라를 확보하기 위해 지속적으로 투자하여 고객사의 물류비 절감과 당사의 이익 창출을 적극 시현하고 있습니다.

최근 인천, 목포 등 전국 주요항만에 인프라를 확충해 기존 보유 부두 및 배후부지, 물류센터 등 연계사업을 확대하여 당사 화물 처리능력을 증대시켰습니다. 더불어 울산컨테이너터미널(UNCT) 및 평택컨테이너터미널 운영을 통하여 터미널 사업에서의 안정적인 항만 인프라 및 수익성을 확보할 수 있는 기반을 마련하였습니다.

당사는 카페리선을 활용한 대중국 수출입화물의 하역 및 운송 서비스를 수행하고 있습니다. 페리 하역/운송 사업부문에서 축적된 기술과 노하우로 페리 하역/운송 전문업체의 입지를 구축하고 있습니다. 동방의 페리 하역/운송 사업은 항만내 전용부지 및 창고를 활용한 화물의 집화, 보관 등 고객의 니즈를 충족시킬 서비스를 제공함은 물론 카페리의 특성을 살린 당일 하역, 당일 통관의 일괄 물류시스템을 구축하고 있습니다.

이처럼 당사는 지속적인 투자와 서비스 품질 개선 노력을 통하여 전문적인 항만 서비스 제공을 위한 기반을 마련해 왔습니다. 전문 운송지식과 노하우를 가진 당사는 그동안 쌓아온 전문지식을 바탕으로 화물의 집화, 통관, 선적, 운송, 보관, 입출고 등을 총괄적으로 수행하며 국제간의 교역화물을 생산 공장부터 수입자의 창고까지 원활하게 접속시키는 일괄물류 서비스를 제공하고 있습니다. 동방은 앞으로도 서비스 품질 개선작업을 지속적으로 펼쳐 고객이 요구하는 신속하고 경제적인 최고의 항만 서비스를 제공하기 위해 노력하겠습니다.

2) 화물자동차운송 사업부문

동방은 전국적인 운송서비스를 제공하기 위하여 보유하고 있는 전국 주요 항만 거점과 그와 연계되어 있는 물류센터 및 CY와 DEPOT 등 내륙 운송 기지를 최신트랙터와 특수 윙바디 차량 등 최첨단 운송장비로 연결하고 있습니다. 또한, 컨테이너, 벌크, 철강, 유통 물류 등 다양한 화물을 운송할 수 있는 장비와 차량을 갖추고 있으며 이를 적재적소에 활용할 수 있는 전문적인 운송 노하우를 오랜 시간 축적해왔습니다.

최근 유통물류서비스 부분에서의 경쟁력을 더하기 위하여 지속적인 대형 물류센터 확보 추진을 통한 제2의 도약을 준비하고 있습니다. 또한 당사의 우수한 영업력과 사업수행 능력을 바탕으로 쿠팡 밀크런 운송 및 간선 운송 사업 진출 등 급속도로 성장하고 있는 온라인 물류시장으로의 사업영역 확대가 활발히 이루어지고 있습니다. 더불어 하역, 운송 및 보관 노하우를 바탕으로 고객사에 일괄 물류서비스를 제공해 물류서비스 혁신을 이루며 고객의 물류비 절감을 실현시켜 화주와 물류업체의 공동성장에 기여할 것입니다.

더불어 고난도의 기술과 전문성을 인정받아 육상운송장비의 해외진출에 성공하였고 중량물 운송서비스의 개선을 위해 신기술 및 장비도입에 투자확대와 운송프로세스 연구 ·개발을 추진하여 중량물운송에서 설치까지 전 과정 일괄운송서비스를 제공하는 세계적인 중량물 운송사로 도약하고 있습니다.

당사는 고객과 상호간 창조성의 공유 및 시너지 효과 창출 등 전략적 파트너십 형성으로 상호협력을 통한 경쟁우위를 달성하고, 새로운 운송기술 도입 및 최상의 운송품질 서비스와 빠르게 변화하는 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업 강화를 통해 상호 WIN-WIN 할 수 있는 사업환경을 만들어 나가겠습니다.

3) 해상운송사업부문

당사는 다양한 해상화물을 운송하는 최신 선박을 통해 전국 주요 항만 간에 신속, 정확, 안전하게 운송하는 국내 최고의 해상운송서비스를 제공한다는 자부심으로 동북아시대의 경쟁력을 이끌어 나가고 있습니다.

1992년 POSCO 철제품 해송서비스를 시작, POSCO 내·외항해송운송을 주축사업으로 하여 중장기적인 발전을 위해 POSCO 위주의 내항 해송사업 외에도 화주 다변화를 통해 내항해송사업을 확대하고, 외항벌크사업 등 신규 성장사업을 적극적으로 추진하고 있습니다.
또한 중량물 해상운송 분야에서 현대중공업 및 두산중공업 등 유수 회사의 생산제품, 선박블록, 조선기자재 등 중량물 해송 서비스를 제공하고 있으며, 최근 해외 우수한 거래처를 적극 개발하여 다양한 지역의 해양 및 육상 석유화학 플랜트, 담수화설비 등의 환경설비 플랜트, 항만크레인 등 다양한 중량물을 운송하는 성과를 달성하였습니다.
특히 중량물 해상운송 전문성을 인정받아 카자흐스탄 유전확장
공사 중량 기자재 해상운송 계약을 체결, 2020년 해당 프로젝트를 성공적으로 마무리 하였고
향후에도
대형화주의 지속적인 개발 등을 통해 고정적인 해송물량을 확보하여 안정적인 성장을 거듭해 나갈 것입니다. 동방은 한차원 앞선 해상운송 서비스와 이를 통한 고객만족 극대화를 위해 최선의 노력을 다하며, 고객을 우선으로 생각하는 끊임없는 노력으로 21세기 해상운송을 선도하는 주역으로 확실한 자리매김을 할 것입니다.

4) 기타영업부문

기타사업부문은 CY/CFS, 임대사업 등이 있습니다. 당사의 CY사업은 ON-DOCK TERMINAL 확대 및 OFF-DOCK CY의 효율적 운용으로 선진물류 네트워크 확대와 최첨단 물류장비 추가 설치로 더욱 신속하고 안전한 서비스를 제공할 것입니다.

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
2017년
2018년
2019년

전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율

항만하역
(수상화물취급업)
3,048,788
194,814
6.39%
2,904,895
175,966
6.06%
3,165,588
178,795
5.65%

육상운송
(일반자동차운송)
22,721,294
150,537
0.66%
28,329,443
185,506
0.65%
22,900,781
215,134
0.94%

해상운송
(내/외항운송화물업)
26,367,674
65,658
0.25%
27,440,351
110,213
0.40%
28,216,646
180,400
0.64%

기타
(창고 및 운송관련 서비스)
27,887,055
2,897
0.01%
28,211,021
2,734
0.01%
21,617,794
2,749
0.01%

합 계
80,024,811
413,906
0.52%
86,885,710
474,419
0.55%
75,900,809
577,078
0.76%

※
통계청(운수업통계조사 결과) 참조 / 통계청의 2020년도 자료 미발표로 해당연도 자료는 생략하였습니다.

(3) 시장의 특성

'1. 사업의 개요'의 '가. 업계의 현황' 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

▶ 목포신항 자동차부두

1. 접안시설 : 3만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 240m

3. 부지 : 29,091평(96,000㎡)

4. 취급화물 : 자동차

5. 준공시기 : 2015.7월

6. 개장시기 : 2016.3월

7. 전망 : 목포신항을 자동차산업의 메카항으로 발전시키고 자동차 물류의 거점 역할
 수행

▶ 인천 한진인천북항운영㈜ 부두

1. 접안시설 : 2만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 210m

3. 부지 : 9,613평(37,800㎡)

4. 취급화물 : 원목 등 잡화

5. 인수시기 : 2016.11월

6. 전망 : 기존 인
천북항 부두와 연계하여 경인지역 잡화 물량 확대

▶ 목포대불부두㈜

1. 접안시설 : 2만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 210m

3. 부지 : 17,670평(58,440㎡, 물양장포함)

4. 취급화물 : 선박블록 등 잡화

5. 인수시기 : 2019.1월

6. 전망 : 목포항 철재취급 전문항만으로 발전하여 목포항 대표 명품 항만으로 성장

▶ 인천항 국제여객부두 On Dock 및 ODCY
1. 접안시설 : 3만톤급 6개 선석 / 5만톤급 1개 선석
2. 안벽시설 : 1,560m

3. 부지 : 68,362평(225,991㎡) / 12,000평(39,669㎡)

4. 취급화물 : 잡화

5. 준공시기 : 2017.7월

6. 개장시기 : On Dock 2020.6월(ODCY 2021.7월
예정)
7. 전망 : 여객부두를 일원화하여 통합이전함에 따라 시설 및 장비 인프라 등의 선진화를 통한 경인지역 최대 물량 확보 가능

(5) 조직도

(주)동방 2020년 조직도.jpg
(주)동방 2020년 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

※ 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하였으므로, 제1호 의안 [제56기 재무제표 및 연결재무제표의 승인의 건]은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경되었습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제56기말 2020년 12월 31일 현재

제55기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

128,425,001,637

182,890,221,810

현금및현금성자산
38
13,800,123,146

38,302,134,754

기타유동금융자산
6,12,36,37,38
484,318,080

7,500,860,318

매출채권및기타채권
6,7,35,37,38
97,992,707,038

110,443,350,127

재고자산
11
4,048,885,394

6,524,414,054

기타유동자산
10
12,087,947,120

20,023,470,852

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,38
-

63,260,000

당기법인세자산

11,020,859

32,731,705

Ⅱ. 비유동자산

398,396,999,144

445,526,128,751

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37,38
33,319,824,318

26,822,665,123

상각후원가 측정 금융자산
6
-

625,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37,38
9,824,917,303

4,248,317,729

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,36,37,38
8,773,344,541

11,412,937,985

관계기업투자
5,13,36
26,992,555,142

23,550,684,178

기타비유동채권
6,7,35,37,38
5,769,509,881

3,845,312,820

투자부동산
15
-

1,417,919,021

유형자산
5,14,35,36
206,857,788,236

288,594,842,687

무형자산
5,16
10,762,310,660

18,415,881,426

사용권자산
5,17
79,707,566,122

46,816,947,564

기타비유동자산
10
9,180,620,811

11,143,462,857

이연법인세자산
33
7,208,562,130

9,256,532,361

자 산 총 계

526,822,000,781

628,416,350,561

부 채

Ⅰ. 유동부채

254,628,910,967

373,943,352,786

매입채무및기타채무
6,18,35,37,38,39
83,468,308,292

134,841,174,090

단기차입금
6,20,35,36,37,38,39
78,909,105,871

126,434,000,000

유동성장기차입금
6,20,35,36,37,38,39
37,569,223,752

59,231,570,042

유동성장기사채
6,20,35,36,37,38,39
27,492,039,534

31,674,708,195

유동성전환사채
6,20,35,36,37,38,39
438,914,481

-

기타유동금융부채
6,19,37,38,39
2,096,280,248

2,850,261,369

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37
-

35,088,415

리스부채
6,21,37,38,39
12,163,055,364

5,080,629,389

당기법인세부채
33
316,229,129

2,472,738,318

기타유동부채
22
12,175,754,296

11,323,182,968

Ⅱ. 비유동부채

155,423,024,040

138,831,605,412

장기차입금
6,20,35,36,37,38,39
34,707,333,330

75,838,258,780

사채
6,20,35,36,37,38,39
34,440,010,396

12,473,427,411

전환사채
6,20,35,36,37,38,39
-

8,064,790,382

기타비유동채무
6,18,37,38,39
16,976,549,089

2,231,532,275

기타비유동금융부채
6,18,37,38,39
1,115,491,691

1,858,166,025

기타비유동부채
22
2,220,579,645

-

확정급여부채
33
16,741,841,765

19,991,112,945

이연법인세부채
33
30,503,444

1,124,259,944

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37
3,269,900,747

669,443,991

비유동리스부채
2,6,21,37,38,39
45,920,813,933

16,580,613,659

부 채 총 계

410,051,935,007

512,774,958,198

자 본

지배기업 소유주지분

113,529,220,632

90,196,805,326

Ⅰ. 자본금
24

44,274,655,000

38,093,785,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
25

56,445,002,399

50,934,927,623

Ⅲ. 연결자본조정
26

(4,753,725,997)

(3,487,731,445)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액
27

(12,359,420,610)

(11,034,181,703)

Ⅴ. 연결이익잉여금
28

29,922,709,840

15,690,005,851

비지배지분

3,240,845,142

25,444,587,037

자 본 총 계

116,770,065,774

115,641,392,363

부채와 자본총계

526,822,000,781

628,416,350,561

-연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 매출액
5,35
592,054,485,146
633,047,831,639

Ⅱ. 매출원가
30
519,556,089,507
562,786,580,290

Ⅲ. 매출총이익

72,498,395,639
70,261,251,349

Ⅳ. 판매비와관리비
29,30
47,908,007,310
49,316,256,475

Ⅴ. 영업이익
5
24,590,388,329
20,944,994,874

금융수익
5,31
8,848,569,748
5,288,228,595

금융원가
5,31
23,713,520,773
21,840,756,976

기타영업외수익
32
3,273,930,693
1,628,111,369

기타영업외비용
32
1,419,647,108
8,264,664,729

지분법이익
13
3,420,859,129
2,461,241,255

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

15,000,580,018
217,154,388

Ⅶ. 법인세비용
33
1,603,743,210
8,886,642,057

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
13,396,836,808
(8,669,487,669)

지배기업 소유주지분

13,107,384,000
(8,129,447,582)

비지배주주지분

289,452,808
(540,040,087)

Ⅸ.기타포괄손익

(226,663,684)
(6,381,540,053)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
23
1,104,308,154
(2,321,303,406)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
9
(753,544,394)
(4,607,450,023)

지분법이익잉여금변동

21,011,835
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(598,439,279)
547,213,376

Ⅹ.총포괄손익

13,170,173,124
(15,051,027,722)

지배기업 소유주지분

12,907,465,082
(14,490,357,241)

비지배주주지분

262,708,042
(560,670,481)

XI.주당손익

지배기업소유주지분 기본주당이익
34
376
(244)

지배기업소유주지분 희석주당이익
34
368
(244)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2019.01.01(전기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

회계정책 변경효과
-
-
-
-
(1,393,674,840)
(1,393,674,840)
321,217,372
(1,072,457,468)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
26,331,869,606
103,590,548,773
25,524,327,018
129,114,875,791

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
-
-
(8,129,447,582)
(8,129,447,582)
(540,040,087)
(8,669,487,669)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,631,718,912)
-
(4,631,718,912)
24,268,889
(4,607,450,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,276,404,123)
(2,276,404,123)
(44,899,283)
(2,321,303,406)

해외사업환산손익
-
-
-
547,213,376
-
547,213,376
-
547,213,376

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,084,505,536)
(10,405,851,705)
(14,490,357,241)
(560,670,481)
(15,051,027,722)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)
(61,989,500)
(298,001,550)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844
-
1,332,625,844

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
-
542,920,000
542,920,000

2019.12.31(전기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

2020,01.01(당기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,107,384,000
13,107,384,000
289,452,808
13,396,836,808

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(726,799,628)
-
(726,799,628)
(26,744,766)
(753,544,394)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
21,011,835
21,011,835
-
21,011,835

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154
-
1,104,308,154

해외사업환산손익
-
-
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,325,238,907)
14,232,703,989
12,907,465,082
262,708,042
13,170,173,124

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-
(61,989,500)
(61,989,500)

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034
-
8,495,170,034

연결실체내 자본거래 등
-
1,929,780,190
-
-
-
1,929,780,190
(2,435,931,090)
(506,150,900)

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
(19,968,529,347)
(19,968,529,347)

2020,12.31(당기말)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

- 연결 현금변동표

연 결 현 금 흐 름 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당)기
제 55(전)기

I. 영업활동 현금흐름

21,944,122,164

29,671,311,272

1.당기순이익(손실)
13,396,836,808

(8,669,487,669)

2.비현금항목의 조정
52,212,828,365

62,831,228,264

법인세비용
1,603,743,210

8,886,642,057

감가상각비
27,575,739,641

23,382,972,916

무형자산상각비
580,453,526

537,267,542

사용권자산상각비
8,219,430,593

6,563,635,193

투자부동산상각비
22,801,345

-

퇴직급여
5,692,881,843

6,468,571,045

유형자산처분손실
68,104,240

944,724,031

무형자산처분손실
19,360,000

7,617,716

대손상각비(환입)
(174,496,550)

1,469,229,676

기타의대손상각비
34,242,527

1,154,737,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000,000

366,556,059

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735,229

1,084,141

파생상품평가손실
3,333,160,747

152,230,000

이자비용
15,835,477,192

17,253,436,489

외화환산손실
694,208,989

780,685,404

매출채권처분손실
38,648,934

63,980,395

유형자산처분이익
(355,938,396)

(258,836,588)

무형자산처분이익
-

(141,877,172)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,033,209,821)

(245,844,046)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-

(53,745,910)

지분법이익
(3,420,859,129)

(2,461,241,255)

외화환산이익
(3,105,231,302)

(31,002,873)

이자수익
(607,744,387)

(760,380,784)

파생상품거래이익
(137,145,624)

(90,809)

파생상품평가이익
(747,658,874)

(523,754,907)

매각예정비유동자산처분이익
(2,145,965,068)

-

배당금수익
(520,910,500)

(725,367,300)

3.운전자본조정
(32,964,730,436)

(10,243,368,976)

매출채권
9,148,395,536

(7,471,434,717)

기타채권
1,786,145,716

(4,779,755,905)

기타자산
(12,580,422,213)

(8,931,213,793)

재고자산
1,664,851,737

(278,483,424)

기타비유동자산
21,848,836,256

-

매입채무
(48,919,565,597)

27,025,806,552

기타채무
561,743,085

(11,003,688,608)

기타금융부채
25,300,000

-

선수금
379,445,253

688,881,022

선수수익
650,173,445

1,036,882,018

퇴직금의 지급
(4,372,499,687)

(2,009,756,378)

사외적립자산의 기여
(3,157,133,967)

(4,547,824,967)

관계사전출입
-

27,219,224

4.이자의 수취
759,171,230

959,517,356

5.배당금의 수취
520,910,500

725,367,300

6.이자의 지급
(8,918,679,780)

(15,725,331,688)

7.법인세의 납부
(3,062,214,523)

(206,613,315)

II. 투자활동 현금흐름

13,126,889,840

(46,098,726,924)

기타채권의 증가
(23,029,843,285)

(28,414,488,397)

기타채권의 감소
20,636,295,182

27,468,404,962

기타금융자산의 증가
(13,714,260,472)

(22,269,093,502)

기타금융자산의 감소
12,194,143,515

11,363,293,721

상각후원가 측정 금융자산의 처분
-

2,255,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(5,370,147,920)

(140,400,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
137,957,112

141,829,966

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(18,000,000)

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
218,710,889

304,873,226

관계기업투자의 취득
-

(980,685,000)

종속기업의 취득
-

(565,080,000)

유형자산의 취득
(21,853,346,233)

(34,472,040,653)

유형자산의 처분
1,243,336,629

250,805,992

투자부동산의 취득
-

(60,782,707)

무형자산의 취득
(3,490,771,280)

(51,000,000)

무형자산의 처분
880,000,000

1,323,380,468

매각예정비유동자산 처분으로 인한 순현금흐름
45,292,815,703

-

III. 재무활동 현금흐름

(58,970,128,138)

39,279,761,884

단기차입금의 차입
50,734,516,085

131,400,000,000

단기차입금의 상환
(93,897,410,214)

(150,349,883,381)

유동성장기차입금의 상환
(58,375,657,399)

(61,181,967,675)

유동성장기사채의 상환
(21,700,000,000)

(27,900,000,000)

단기사채의 발행
26,000,000,000

27,000,000,000

단기사채의 상환
(21,000,000,000)

-

장기차입금의 차입
73,012,324,543

94,219,515,001

장기차입금의 상환
(30,127,358,000)

(146,164,332)

사채의 발행
34,430,595,000

21,939,020,000

전환사채의 발행
-

9,897,259,760

배당금의 지급
(85,689,730)

(297,388,200)

임대보증금의 증가
70,293,666

313,560,342

임대보증금의 감소
(812,968,000)

(244,003,574)

금융리스부채의 감소
(17,147,310,294)

(6,478,186,057)

유상증자
-

1,108,000,000

전환사채의 전환
(71,463,795)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(23,899,116,134)

22,852,346,232

V. 기초의 현금및현금성자산

38,302,134,754

15,233,334,994

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(602,895,474)

216,453,528

VII. 기말의 현금및현금성자산

13,800,123,146

38,302,134,754

- 연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 56기 2020년 12월 31일 현재

제 55기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 39,646백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 28.18%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜(주2)
운수업
-
-
-
-
-

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 광양선박㈜는 당기 중 매각하여, 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,697,846
8,643,027
4,054,819
10,152,917
482,330
482,330

㈜동방광양물류센터
3,528,247
2,458,742
1,069,505
1,952,368
118,366
118,366

대련동방현대물류유한공사
3,806,498
1,883,380
1,923,118
118,276
168,021
175,416

동방로지스틱스비나
3,355,957
2,264,033
1,091,924
5,066,475
147,257
(458,577)

광양선박㈜(주1)
-
-
-
29,389,631
(83,066)
(219,020)

포항영일만항운영㈜
6,535,651
3,232,773
3,302,878
11,858,291
10,838
10,838

대산항만운영㈜
6,700,419
5,436,807
1,263,612
8,441,652
175,265
175,265

(주1) 광양선박㈜는 당기 중 매각하여, 매각전까지의 손익을 계상하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,308,253
8,735,764
3,572,489
7,327,427
203,774
203,774

㈜동방광양물류센터
3,749,543
2,798,405
951,138
2,071,270
90,824
90,824

대련동방현대물류유한공사
3,768,067
2,020,365
1,747,702
120,715
12,297
37,373

동방로지스틱스비나
4,146,631
2,596,130
1,550,501
5,168,638
(6,826)
515,311

광양선박㈜
115,993,144
67,176,815
48,816,329
62,803,420
(609,266)
(695,795)

포항영일만항운영㈜
7,957,516
4,665,475
3,292,041
8,447,978
(22,053)
(22,053)

대산항만운영㈜
7,941,149
6,852,802
1,088,347
7,937,484
17,599
17,599

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계 정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
:
주석
38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석
38

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

2.3.12
비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가 합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결회사의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB
)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나
19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개
정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2021년
3월
4
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
26,992,555
-
-
-
26,992,555

유형자산
24,876,240
21,102,275
87,076,966
19,782,442
152,837,923

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,471,221
560,345
31,646,484
1,588,813
77,266,863

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,813
4,042,283

소 계
101,092,599
24,935,378
120,983,486
21,524,068
268,535,531

공통자산

258,286,470

총자산

526,822,001

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

222,037,859

총부채

410,051,935

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
23,550,684
-
-
-
23,550,684

유형자산
34,437,480
23,219,406
142,050,914
15,520,342
215,228,142

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
38,679,769
2,211,889
5,050,636
-
45,942,294

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소 계
102,588,170
28,456,475
150,519,327
15,641,742
297,205,714

공통자산

331,210,637

총자산

628,416,351

부채:

부문부채
83,219,901
59,163,931
61,751,111
6,555,938
210,690,881

공통부채

302,084,077

총부채

512,774,958

5.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,153,575
214,748,103
167,092,059
13,060,749
592,054,486

영업이익
(661,333)
6,389,489
16,429,712
2,432,521
24,590,389

금융수익
2,946,565
3,209,525
2,497,280
195,200
8,848,570

금융원가
8,292,111
8,386,201
6,525,169
510,040
23,713,521

당기순이익(손실)
(4,430,867)
2,352,289
13,288,432
2,186,983
13,396,837

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,320,581
212,476,856
209,682,084
13,568,310
633,047,831

영업이익
9,929,953
4,241,089
5,752,807
1,021,145
20,944,994

금융수익
1,656,952
1,696,563
1,847,209
87,504
5,288,228

금융원가
6,843,329
7,006,926
7,629,102
361,400
21,840,757

당기순이익(손실)
650,895
(5,259,794)
(4,591,702)
531,113
(8,669,488)

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
457,564,043
406,755,047

중국
87,004,981
141,752,459

미국
7,711,007
5,921,243

기타
39,774,455
78,619,082

합 계
592,054,486
633,047,831

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
75,938,911
121,426,812

COSCO SHIIPPING
93,604,600
112,769,083

합 계
169,543,511
234,195,895

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
101,259,219
113,277,479

대여금

주임종대여금
27,998
32,258

기타
2,475,000
978,926

장단기금융상품
33,804,142
34,323,525

국공채
-
625

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
675,376
2,439,347

비상장주식
8,097,969
8,973,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,964,437
4,157,837

출자금
90,480
90,481

채무증권
4,770,000
-

파생상품자산
-
63,260

합 계
156,164,621
164,337,329

유동성
98,477,025
118,007,470

비유동성
57,687,596
46,329,859

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
3,269,901
54,603

전환사채 조기상환청구권
-
649,929

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
100,444,857
137,072,707

미지급비용
2,096,280
2,354,512

보증금
1,115,492
2,353,916

비유동차입금

장기차입금
34,707,333
75,838,259

사채
34,440,010
12,473,427

전환사채
-
8,064,790

금융리스부채
45,920,814
16,580,614

유동차입금

단기차입금
78,909,106
126,434,000

유동성장기차입금
37,569,224
59,231,570

유동성장기사채
27,492,040
31,674,708

유동성전환사채
438,914
-

금융리스부채
12,163,055
5,080,629

합 계
378,567,026
477,863,664

유동성
242,136,927
360,147,432

비유동성
136,430,099
117,716,232

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑 및 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
-
16,140

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
-
8,070

합 계
-
24,210

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

전기말 파생상품자산 및 부채는 이자율스왑 외에 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
88,156,443
99,468,957

대손충당금
(3,188,505)
(3,426,133)

소 계
84,967,938
96,042,824

<기타채권>

단기대여금
1,027,998
1,032,508

대손충당금
(21,280)
(21,323)

미수금
12,169,577
13,545,101

대손충당금
(155,090)
(170,148)

미수수익
3,564
14,388

소 계
13,024,769
14,400,526

<기타비유동채권>

장기대여금
2,500,000
-

대손충당금
(24,351)
-

장기보증금
3,476,242
3,853,877

현재가치할인차금
(182,381)
(8,564)

소 계
5,769,510
3,845,313

합 계
103,762,217
114,288,663

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,734,174
11,640,147
1,027,998
91,414,219

3개월 초과 6개월 이내
1,655,693
244,779
-
1,900,472

6개월 초과 12개월 이내
1,949,487
288,214
-
2,237,701

12개월 초과
5,817,089
3,476,242
2,500,000
11,793,331

손상채권
(3,188,505)
(155,090)
(45,630)
(3,401,124)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
84,967,938
15,311,912
3,482,368
103,762,218

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
91,560,762
13,126,840
1,032,508
105,720,110

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
302,173
-
2,409,851

6개월 초과 12개월 이내
910,090
130,477
-
1,040,567

12개월 초과
4,890,426
4,012,636
-
8,903,062

손상채권
(3,426,133)
(155,090)
(21,323)
(3,602,546)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
-

합 계
96,042,823
17,234,655
1,011,185
114,288,663

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,426,133
170,148
21,323
2,104,890
151,996
196,039

대손상각비
-
-
24,308
1,469,230
1,154,368
369

대손충당금 환입
(174,497)
(15,058)
-
-
-
-

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-

제각
(63,131)
-
-
(147,987)
(1,136,216)
(175,085)

기말금액
3,188,505
155,090
45,631
3,426,133
170,148
21,323

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,964,437
4,157,837

채무증권
4,770,000
-

출자금
90,480
90,481

파생상품자산
-
63,260

합 계
9,824,917
4,311,578

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,311,578
4,159,713

취득
5,386,067
359,577

평가손익
376,950
(120,712)

처분
(151,547)
(87,000)

연결범위의 변동
(98,131)
-

기말금액
9,824,917
4,311,578

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
675,376
2,439,347

시장성 없는 지분증권
8,097,969
8,973,591

합 계
8,773,345
11,412,938

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,412,938
11,618,925

취득
18,000
5,811,000

평가손익(주1)
(966,082)
(5,906,987)

처분
(218,711)
(110,000)

연결범위의 변동
(1,472,800)
-

기말금액
8,773,345
11,412,938

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
1,429,776
2,012,396

대손충당금
(44,467)
(18,389)

선급비용
10,702,638
18,029,464

소 계
12,087,947
20,023,471

<기타비유동자산>

장기선급비용
9,180,621
11,143,463

합 계
21,268,568
31,166,934

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
6,602
-
6,602
12,016
-
12,016

저장품
4,042,283
-
4,042,283
6,512,398
-
6,512,398

합 계
4,048,885
-
4,048,885
6,524,414
-
6,524,414

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
484,318
7,500,860

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
33,319,824
26,822,665

합 계
33,804,142
34,323,525

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
26,992,555
44.43
29,230,685
23,550,684

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
152,731,429
115,086,839
39,242,806
7,699,698

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
160,274,941
130,376,958
38,001,205
5,539,782

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법
이익잉여금변동
기말금액

유엔씨티㈜
23,550,684
3,420,859
21,012
26,992,555

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
20,108,758
980,685
2,461,241
23,550,684

13.4 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
37,644,590
44.43
16,725,491
10,267,064
26,992,555

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
전기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
29,897,983
44.43
13,283,674
10,267,010
23,550,684

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
55,747,499

건물
47,340,711
49,253,974

감가상각누계액
(16,589,452)
(16,362,124)

구축물
18,406,254
16,524,559

감가상각누계액
(10,815,788)
(10,449,265)

선박
164,694,588
280,968,597

감가상각누계액
(81,484,778)
(128,253,791)

중기
15,962,759
18,125,174

감가상각누계액
(8,077,375)
(8,818,131)

화물자동차
19,333,132
18,942,562

감가상각누계액
(13,678,219)
(13,428,736)

경차량
547,143
910,429

감가상각누계액
(505,645)
(785,104)

하역기구
57,488,992
76,359,774

감가상각누계액
(45,491,753)
(55,553,215)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(26,734)
(22,797)

기계공구
708,391
672,209

감가상각누계액
(485,509)
(420,863)

비품
8,552,349
7,811,450

감가상각누계액
(6,065,711)
(6,154,959)

국고보조금
(5,942)
-

건설중인자산
2,074,300
3,489,600

합 계
206,857,788
288,594,842

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
연결범위
변동
기타
기말

토지
55,747,499
-
(202,668)
-
-
(606,756)
-
54,938,075

건물
32,891,850
53,700
(58,651)
(1,523,601)
-
(612,040)
-
30,751,258

구축물
6,075,292
2,240,199
(15,624)
(709,401)
-
-
-
7,590,466

선박
152,714,807
19,977,556
-
(19,724,742)
-
(69,757,811)
-
83,209,810

중기
9,307,044
298,624
(595,801)
(1,124,487)
-
-
4
7,885,384

화물자동차
5,513,828
160,328
(39,975)
(1,261,043)
1,281,775
-
-
5,654,913

경차량
125,325
-
(44,416)
(25,593)
-
(13,817)
-
41,499

하역기구
20,806,559
132,952
(6,900)
(2,490,256)
-
(6,445,116)
-
11,997,239

기계장치
15,203
-
-
(3,937)
-
-
-
11,266

기계공구
251,346
36,183
-
(64,647)
-
-
-
222,882

비품
1,656,491
1,505,846
(5,329)
(648,033)
-
(26,594)
(1,685)
2,480,696

건설중인자산
3,489,600
6,605,369
-
-
-
(8,020,669)
-
2,074,300

합 계
288,594,844
31,010,757
(969,364)
(27,575,740)
1,281,775
(85,482,803)
(1,681)
206,857,788

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
55,788,972
-
(41,473)
-
-
-
55,747,499

건물
33,157,053
1,366,295
(70,911)
(1,560,587)
-
-
32,891,850

구축물
6,895,592
204,801
(313,777)
(711,324)
-
-
6,075,292

선박
144,729,124
14,406,852
-
(14,784,091)
8,362,922
-
152,714,807

중기
8,522,508
2,240,312
(250,360)
(1,313,878)
108,452
10
9,307,044

화물자동차
5,917,030
363,920
(72,151)
(694,971)
-
-
5,513,828

경차량
81,430
98,451
(25,237)
(29,319)
-
-
125,325

하역기구
25,800,106
164,898
(1,430,537)
(3,727,908)
-
-
20,806,559

기계장치
20,517
-
-
(5,314)
-
-
15,203

기계공구
243,077
66,355
(671)
(57,415)
-
-
251,346

비품
1,004,945
1,124,486
(20,378)
(452,562)
-
-
1,656,491

건설중인자산
3,274,982
8,685,992
-
-
(8,471,374)
-
3,489,600

합 계
285,435,336
28,722,362
(2,225,495)
(23,337,369)
-
10
288,594,844

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
-
779,330

건물
-
1,341,256

감가상각누계액
-
(702,667)

합 계
-
1,417,919

15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

토지
779,330
-
-
-
(779,330)
-

건물
638,589
-
-
(22,801)
(615,788)
-

합 계
1,417,919
-
-
(22,801)
(1,395,118)
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
623,409
60,783
-
(45,603)
-
638,589

합 계
1,402,739
60,783
-
(45,603)
-
1,417,919

15.3 당기 및 전기
중
투자부동산
관련하여
수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
45,400
104,856

15.4 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로평가하고 있습니다.

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,831,473
4,246,107

소프트웨어
432,670
171,489

회원권
1,415,263
3,331,768

영업권
302,633
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
-

합 계
10,762,310
18,415,881

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
연결범위변동
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
(414,635)
-
3,831,472

소프트웨어
171,489
427,000
-
(165,818)
-
432,671

회원권
3,331,768
-
(899,360)
-
(1,017,144)
1,415,264

영업권
8,950,017
-
-
-
(8,647,384)
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
18,415,881
3,490,771
(899,360)
(580,453)
(9,664,528)
10,762,311

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,121
51,000
-
(122,632)
171,489

회원권
3,331,768
-
-
-
3,331,768

영업권
8,950,017
-
-
-
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
1,716,500

합 계
19,084,975
51,000
(182,826)
(537,268)
18,415,881

17. 사용권자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
95,501,373
56,295,960

감가상각누계액
(15,793,807)
(9,479,014)

합 계
79,707,566
46,816,948

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체(주1)
연결범위변동
당기말

토지
38,679,769
9,678,425
(3,957,458)
-
-

44,400,736

건물
454,010
3,087,121
(1,040,107)
-
-

2,501,024

선박
5,050,636
33,459,279
(2,355,874)
-
(1,281,776)
(3,364,810)
31,507,455

중기
2,211,889
448,211
(593,040)
-
-
(1,281,776)
785,284

경차량
420,644
382,876
(272,951)
-
-
(17,502)
513,067

합 계
46,816,948
47,055,912
(8,219,430)
-
(1,281,776)
(5,945,864)
79,707,566

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,278
10,591,764
5,319,778
(4,005,754)
(1,006,297)
38,679,769

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
5,858,738
-
(808,102)
-
5,050,636

중기
1,530,223
1,468,012
49,357
(835,703)
-
2,211,889

경차량
-
535,410
157,478
(272,244)
-
420,644

합 계
29,310,501
19,505,785
5,570,594
(6,563,635)
(1,006,297)
46,816,948

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
71,498,575
119,714,753

<기타채무>

미지급금
10,179,655
14,110,052

미지급배당금
-
9,983

예수금
778,762
945,106

유동성장기미지급금
1,011,317
61,280

소 계
83,468,309
15,126,421

<기타비유동채무>

장기미지급금
16,976,549
2,231,532

합 계
100,444,858
137,072,706

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,096,280
2,354,511

수입보증금
-
495,750

소 계
2,096,280
2,850,261

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,115,492
1,858,166

합 계
3,211,772
4,708,427

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
78,909,106
126,434,000

유동성장기차입금
38,304,875
60,893,010

현재가치할인차금
(735,652)
(1,661,440)

유동성사채
27,500,000
31,700,000

현재가치할인차금
(7,960)
(25,292)

유동성전환사채
500,000
-

전환권조정
(58,773)
-

사채할인발행차금
(2,312)
-

소 계
144,409,284
217,340,278

<비유동>

장기차입금
34,707,333
77,283,328

현재가치할인차금
-
(1,445,069)

사채
34,500,000
12,500,000

현재가치할인차금
(59,990)
(26,573)

전환사채
-
10,000,000

전환권조정
-
(1,935,210)

소 계
69,147,343
96,376,476

합 계
213,556,627
313,716,754

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.41~5.42
52,210,000
84,034,000

당좌대출
국민은행외
3.6
3,899,106
-

구매자금대출
신한은행
3.66
1,000,000
1,000,000

마이너스대출
농협은행
2.66
1,800,000
-

시설자금대출
-
-
-
200,000

기업어음
SPV
4.54
20,000,000
41,200,000

합 계
78,909,106
126,434,000

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
5.50%
25,169,823
51,697,337

일반자금대출
신한은행 외
3.77~7.00
3,335,053
22,610,889

시설자금대출
신한은행 외
1.61~3.32
19,483,333
63,868,112

외화대출
신한은행
2.16%
25,024,000
-

합 계
73,012,209
138,176,338

차감: 현재가치할인차금
(735,652)
(3,106,509)

차감: 유동성 대체
(37,569,224)
(59,231,570)

차감잔액
34,707,333
75,838,259

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
-
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.6
-
2,400,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
-
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.2
3,400,000
3,400,000

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.1
-
9,500,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.9
7,000,000
7,000,000

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
3.72
-
3,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
5.6
3,000,000
-

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
-

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
-

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.1
14,500,000
-

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
4.05
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.5
-
7,000,000

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
5.4
3,000,000
-

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
5.4
2,000,000
-

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
5.4
4,000,000
-

신보2018제2차
2018-04-26
2020-04-26
4.25
-
2,500,000

합 계
62,000,000
44,200,000

차감: 사채할인발행차금
(67,950)
(51,864)

사채잔액
61,932,050
44,148,136

차감: 유동성 대체
(27,492,040)
(31,674,708)

차감잔액
34,440,010
12,473,428

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
500,000
10,000,000

차감: 전환권조정
(61,086)
(1,935,210)

사채잔액
438,914
8,064,790

차감: 유동성 대체
(438,914)
-

차감잔액
-
8,064,790

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 당기 중 권면금액의95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였습니다.

또한 당기 중 연결회사가 지정한 지배기업의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
32,704,876
27,500,000
500,000
60,704,876

2년 이내
3,733,333
-
-
3,733,333

3년 이내
28,424,000
34,500,000
-
62,924,000

4년 이내
2,550,000
-
-
2,550,000

합 계
67,412,209
62,000,000
500,000
129,912,209

21. 리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
12,163,055
5,080,629

비유동
45,920,814
16,580,614

합 계
58,083,869
21,661,243

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
15,438,455
12,163,055
6,326,308
5,080,629

1년 초과
52,247,160
45,920,814
20,482,393
16,580,614

최소리스료 합계
67,685,615
58,083,869
26,808,701
21,661,243

차감: 현재가치 조정금액
(9,601,745)

(5,147,458)

최소리스료의 현재가치
58,083,870

21,661,243

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,475,037
1,283,592

선수수익
10,700,717
10,039,591

합 계
12,175,754
11,323,183

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
46,018,615
55,755,523

사외적립자산
(29,107,057)
(35,586,927)

국민연금전환금
(169,717)
(177,483)

확정급여부채 금액
16,741,841
19,991,113

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
55,755,523
52,190,322

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
5,174,529
6,094,514

-이자원가
1,383,377
1,375,901

소 계
6,557,906
7,470,415

퇴직급여지급액
(12,301,552)
(6,482,028)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(345,762)
1,211,910

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
1,151,705
501,183

-경험조정으로 인한 효과
(2,678,769)
878,440

소 계
(1,872,826)
2,591,533

계열사 전출입효과
-
(14,719)

연결범위변동
(2,120,436)
-

기말잔액
46,018,615
55,755,523

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
35,586,927
34,836,213

사외적립자산의 이자수익
865,024
928,412

재측정요소
(457,046)
(384,497)

사용자의 기여금
3,179,137
4,641,174

급여지급액
(7,943,288)
(4,477,780)

기타
-
43,405

연결범위변동
(2,123,697)
-

기말잔액
29,107,057
35,586,927

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
177,483
193,656

퇴직금의 지급
(7,767)
(16,173)

기말잔액
169,716
177,483

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,174,529
6,094,514

순확정급여부채의 순이자
518,353
447,489

합 계
5,692,882
6,542,003

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.27
2.63~2.73

미래임금상승율
4.07
2.85~3.48

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
29,107,057
99.4
35,586,927
99.5

국민연금전환금
169,717
0.6
177,483
0.5

합 계
29,276,774
100
35,764,410
100

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,865,120)
3,287,534

기대임금상승률
100bp
3,274,996
(2,908,224)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
6,253,958
4,315,405
12,000,152
18,068,929
38,993,573
79,632,016

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 244,375천원 및
69,791천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
39,646,458
33,465,588

보통주
39,646,458
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
44,274,655,000
38,093,785,000

보통주
39,646,458,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
56,803,068
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(385,333)
(2,315,113)

합 계
56,445,002
50,934,927

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,737)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,805,620)
(3,805,620)

전환권대가
66,631
1,332,626

합 계
(4,753,726)
(3,487,731)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(14,155,201)
(13,428,402)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익
108,149
706,588

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(12,359,420)
(11,034,182)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
3,144,000

임의적립금

임의준비금
14,511,988
66,076,928

미처분이익잉여금
13,840,722
(53,530,922)

합 계
29,922,710
15,690,006

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,859,483
18,799,077

퇴직급여
1,694,212
2,201,246

복리후생비
2,443,653
2,803,076

여비교통비
310,630
586,061

통신비
404,776
443,280

수도광열비
349,253
279,094

세금과공과
1,655,943
1,462,886

임차료
3,374,394
2,663,662

감가상각비
2,420,216
2,795,701

수선비
204,777
315,384

차량유지비
392,977
476,623

영선비
275,028
266,695

보험료
1,067,973
1,219,551

접대비
537,598
553,297

광고선전비
28,171
40,746

소모품비
1,994,450
760,330

도서인쇄비
86,520
76,658

회의비
68,381
98,242

교육훈련비
71,544
76,691

지급수수료
5,766,149
5,620,449

대손상각비
(174,497)
1,469,230

무형자산상각비
826,436
802,236

운반비
5,219,139
4,450,608

잡비
462,255
509,899

기타
568,547
545,534

합 계
47,908,008
49,316,256

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,475,529
(278,483)

원재료 및 상품매입액
23,760,503
43,427,699

종업원급여
84,074,883
95,031,615

복리후생비
9,117,596
9,411,256

유무형상각비 및 사용권자산상각비
36,375,624
30,483,876

지급수수료
45,088,192
39,099,145

용선료 및 하역장비임차료 등
271,786,398
295,249,380

기타
94,785,372
99,678,348

합 계
567,464,097
612,102,836

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
607,744
760,381

배당금수익
520,911
725,367

외환차익
2,672,459
2,654,193

외화환산이익
3,105,231
31,003

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
53,746

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,033,210
245,844

파생상품평가이익
747,659
523,755

파생상품거래이익
161,355
293,940

소 계
8,848,569
5,288,229

<금융원가>

이자비용
15,835,477
17,253,436

외환차손
3,068,290
3,222,784

외화환산손실
694,209
780,685

매출채권처분손실
38,649
63,980

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000
366,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735
1,085

파생상품평가손실
3,333,161
152,231

소 계
23,713,521
21,840,757

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
355,938
258,837

무형자산처분이익
-
141,877

매각예정비유동자산처분이익
2,145,965
-

잡이익
772,027
1,227,397

소 계
3,273,930
1,628,111

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
34,243
1,154,737

유형자산처분손실
68,104
944,724

무형자산처분손실
19,360
7,618

기부금
129,291
211,892

잡손실
1,168,649
5,945,694

소 계
1,419,647
8,264,665

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
2,237,109
3,112,327

이연법인세:

일시적차이의 변동
(431,082)
4,350,262

자본에 직접 반영된 법인세비용
(202,284)
1,424,053

법인세비용
1,603,743
8,886,642

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(311,472)
654,727

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익
297,472
1,299,537

해외사업환산손익
168,791
(154,342)

전환권대가
(357,075)
(375,869)

합 계
(202,284)
1,424,053

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
15,063,686
217,154

법정적용세율(당기: 10.65%, 전기: 4,092.30% )에 따른 법인세
3,292,011
25,774

법인세추납액
-
-

전기 법인세조정액
639,208
2,887

비공제비용
1,428,160
1,510,524

비과세수익
590,773
(637,627)

이연법인세자산 미인식 효과
(1,203,049)
(18,694)

기타차이(세율효과 등)
(3,143,360)
2,165,765

세무조사 추징액
-
5,838,013

법인세비용
1,603,743
8,886,642

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
연결실체변동
기말금액

일시적차이:

미수수익
(12,235)
10,480
-
971
(784)

사외적립자산
(10,213,300)
3,348,013
100,550
452,838
(6,311,899)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
-
649,322

확정급여채무
14,406,839
(3,566,375)
(412,022)
(452,838)
9,975,604

매도가능금융자산
3,980,834
(127,650)
297,472
(54,758)
4,095,898

감가상각비
1,763,693
303,804
-
65,037
2,132,534

무형자산상각비
2,720
208
-
-
2,928

기타
(8,359,869)
7,149,384
(188,284)
(84,403)
(1,483,172)

소 계
1,374,501
7,144,000
(202,284)
(73,153)
8,243,064

이월결손금
9,738,552
(5,307,584)
-
(1,312,143)
3,118,825

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
-
(4,183,830)

합 계
8,132,272
633,367
(202,284)
(1,385,296)
7,178,059

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(993)
(11,242)
-
(12,235)

사외적립자산
(7,590,616)
(2,707,273)
84,589
(10,213,300)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
10,220,814
3,615,888
570,137
14,406,839

매도가능금융자산
3,956,202
(1,274,905)
1,299,537
3,980,834

감가상각비
1,870,861
(107,168)
-
1,763,693

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(4,652,927)
(3,176,732)
(530,210)
(8,359,869)

소 계
3,332,296
(3,381,848)
1,424,053
1,374,501

이월결손금
12,112,326
(2,373,774)
-
9,738,552

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
12,482,535
(5,774,316)
1,424,053
8,132,272

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익

당기
전기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000
(8,129,447,582)

가중평균유통보통주식수(주1)

34,820,246

33,288,628

기본주당이익(손실)
376
(244)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

34.3 희석주당손익

연결회사의 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 당기 희석주당손익은 다음과 같습니다. .

(단위: 원/주)

구 분
당기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후)
27,826,471

합 계
13,135,210,471

가중평균유통보통주식수
35,145,554

희석주당순이익
368

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

-
인천항2부두운영㈜
(주2),(주3)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 청산완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,933,701
2,788,109

퇴직급여
460,434
781,991

합 계
2,394,135
3,570,100

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
695,965
-
663,356
-

관계기업
유엔씨티㈜
16,258,760
169,795
15,988,468
3,275,123

평택항카훼리화물터미널㈜
-
167,066
145,455
174,699

마산항5부두운영㈜
113,972
2,660,847
106,928
2,631,948

포항항7부두운영㈜
-
3,084,332
104,537
4,003,247

울산항6,7부두운영㈜
-
3,713,699
-
4,470,059

군산항7부두운영㈜
1,664,178
2,019,842
1,440,249
1,807,286

S&D Engineering
-
394,500
-
154,500

대불부두㈜
-
77,819
31,333
68,006

인천국제페리부두운영㈜
145,540
2,720,744
-
1,309,403

소 계
18,182,450
15,008,644
17,816,970
17,894,271

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
65,780
6,613,926
83,785
3,184,410

평택동방아이포트㈜
14,730,720
1,163,514
12,332,372
1,206,788

소 계
14,796,500
7,777,440
12,416,157
4,391,198

합 계
33,674,915
22,786,084
30,865,150
22,285,469

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,543
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
123,750
-

대불부두㈜
-
41,574
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
2,527,273
86,000

평택동방아이포트㈜
5,362,054
10,113,059
2,963,707
-

소 계
5,923,010
10,113,059
5,490,980
86,000

합 계
6,609,862
10,420,050
7,702,431
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
152,695
-

대불부두㈜
-
48,345
4,198
-

인천국제페리부두운영㈜
-
-
345,916
-

소 계
265,071
362,028
2,438,371
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
352,499
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
1,051,600
86,000

합 계
4,558,641
4,728,439
3,489,971
86,000

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-
-
3,000,000
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
4,399

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영
㈜

-
-
9,148
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
21,500,000
20,500,000
-
-
223,452
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
11,153

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
24,440,000
23,440,000
-
-
250,237
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
100,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
1,300,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

35.8 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
31,393,489
56,692,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 19,532,078
신한은행

합 계
34,393,489
60,292,000

USD 23,000,000
USD 19,532,078

35.9 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

16,257,425
천
원
(전
기 15,964,669천원)

입
니다.

(3) 연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과 구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 연결회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다.

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 36.8 참고)

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외

13,611,453

현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
72,234,063
83,197,000
신한은행외

선박
60,916,346
81,700,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
810,466
1,007,708
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
33,222,863
33,222,863
한국사료협회외

항만시설관리권
4,195,490
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
675,376
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티㈜ 주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
188,630,790
252,207,667

36.4견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<연결회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

<연결회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

피고
계류법원
소송금액
소송 내용

부성국제로직스
인천지방법원
908,416
용역비(채무지급명령에 대한 이의 신청)

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다

36.6 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
67,343,333
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행 싱가포르지점

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
20,200,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
20,000,000
기업유동성지원기구(SPV)

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,250,000
신한은행

합 계
158,243,333

USD 46,250,000

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
394,318
2,676,912
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

32,822,045
28,405,668
자금보충약정 등

합 계
33,222,863
31,089,080

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권 5,000백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다. 

36.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
연결회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터 2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한 미상환잔액은
150
억원 입니다. 한편, 연결회사는 에스엠제십일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

연결회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은
102
억원 입니다. 한편, 연결회사는 와이케이파워제일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
39,042,439
57,495,253

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(390,424)
390,424
(574,953)
574,953

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
1,379,515
1,500,913
13,711,899
15,875,636

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(25,024,000)
(13,475,000)
(15,601,355)

합 계
USD
(21,620,485)
(23,523,087)
236,899
274,281

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,352,309)
2,352,309
27,428
(27,428)

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
675,376
2,439,347

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
67,538
(67,538)
243,935
(243,935)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
97,992,707
110,443,350

기타비유동채권
5,769,510
3,845,313

기타유동금융자산
484,318
7,500,860

기타비유동금융자산
33,319,824
26,822,665

합 계
137,566,359
148,612,188

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은

67%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
117,213,981
34,707,333
151,921,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
71,498,575
-
71,498,575

미지급금
12,533,162
23,985,963
36,519,125

예수금
778,762
-
778,762

미지급비용
2,096,280
-
2,096,280

금융리스부채
15,438,455
52,247,160
67,685,615

임대보증금
-
1,115,492
1,115,492

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

합 계
247,559,215
149,825,849
397,385,064

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
187,327,010
77,283,328
264,610,338

사채
31,700,000
12,500,000
44,200,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
119,714,753
-
119,714,753

미지급금
14,110,053
2,231,532
16,341,585

예수금
945,106
-
945,106

미지급배당금
9,983
-
9,983

미지급비용
2,354,511
-
2,354,511

수입보증금
495,750
-
495,750

금융리스부채
6,326,308
20,482,393
26,808,701

임대보증금
-
1,858,166
1,858,166

파생상품부채
35,088
669,444
704,532

합 계
363,018,562
125,024,863
488,043,425

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
410,051,935
512,774,958

차감: 현금및현금성자산
(13,800,123)
(38,302,135)

순부채
396,251,812
474,472,823

자본총계
116,770,066
115,641,392

부채비율
339.34%
410.30%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

4,930,500
4,930,500
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

675,376
675,376
2,439,347
2,439,347

시장성 없는 지분증권

335,735
335,735
1,219,357
1,219,357

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
258,974
258,974

출자금
90,480
90,480
90,481
90,481

채무증권
4,770,000
4,770,000
-
-

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
7,762,234
7,762,234
7,754,234
7,754,234

상각후원가 측정 금융자산
국공채
-
-
625
625

현금및현금성자산
13,800,123
13,800,123
38,302,135
38,302,135

매출채권및기타채권
97,992,707
97,992,707
110,443,350
110,443,350

기타유동금융자산
484,318
484,318
7,500,860
7,500,860

기타비유동금융자산
33,319,824
33,319,824
26,822,665
26,822,665

기타비유동채권
5,769,510
5,769,510
3,845,313
3,845,313

소 계
164,023,133
164,023,133
186,914,948
186,914,948

금융자산 합계
169,964,744
169,964,744
202,639,464
202,639,464

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
3,269,901
3,269,901
704,532
704,532

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
71,498,575
71,498,575
119,714,753
119,714,753

단기차입금
78,909,106
78,909,106
126,434,000
126,434,000

유동성장기차입금
37,569,224
37,569,224
59,231,570
59,231,570

유동성장기사채
27,492,040
27,492,040
31,674,708
31,674,708

유동성전환사채
438,914
438,914
-
-

기타유동금융부채
2,096,280
2,096,280
2,850,262
2,850,262

기타유동채무
11,969,733
11,969,733
15,126,421
15,126,421

유동금융리스부채
12,163,055
12,163,055
5,080,630
5,080,630

장기차입금
34,707,333
34,707,333
75,838,259
75,838,259

사채
34,440,010
34,440,010
12,473,427
12,473,427

전환사채
-
-
8,064,790
8,064,790

기타비유동채무
16,976,549
16,976,549
2,231,532
2,231,532

기타비유동금융부채
1,115,492
1,115,492
1,858,166
1,858,166

비유동금융리스부채
45,920,814
45,920,814
16,580,614
16,580,614

금융부채 합계
378,567,026
378,567,026
477,863,664
477,863,664

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376

335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
3,269,901
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,439,347
-
1,219,357
3,658,704

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
704,532
704,532

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
-
8,362,922

유형자산의 취득
26,150,080
4,020,000

유형자산의 처분
-
1,134,564

사용권자산의 취득
47,022,762
25,076,379

장기차입금의 유동성 대체
34,187,482
91,503,421

사채의 유동성 대체
12,535,988
21,720,970

전환사채의 유동성 대체
11,935,210
-

전환사채의 전환
9,832,628
-

리스부채의 유동성 대체
29,955,809
27,317,317

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
15,919
5,968,001

매출채권의 제각
63,131
147,987

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체
연결범위변동
기말

<유동성>

단기차입금
126,434,000
(43,162,894)
-
-
5,988,000
(10,350,000)
78,909,106

유동성장기차입금
59,231,570
(58,375,657)
-
2,370,857
39,589,225
(5,246,771)
37,569,224

유동성장기사채
31,674,708
(16,700,000)
-
53,320
12,464,012
-
27,492,040

유동성전환사채
-
-
-
496,674
(57,760)
-
438,914

유동성리스부채
5,080,630
(17,147,310)
-
2,558,802
26,277,792
(4,606,859)
12,163,055

소 계
222,420,908
(135,385,861)
-
5,479,653
84,261,269
(20,203,630)
156,572,339

<비유동성>

장기차입금
75,838,259
42,884,967
(2,898,000)
-
(44,212,148)
(36,905,745)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
-
34,440,010

전환사채
8,064,791
-
-
-
(8,064,791)
-
-

리스부채
16,580,613
-
-
-
29,340,201
-
45,920,814

소 계
112,957,090
77,315,562
(2,898,000)
-
(35,400,750)
(36,905,745)
115,068,157

합 계
335,377,998
(58,070,299)
(2,898,000)
5,479,653
48,860,519
(57,109,375)
271,640,496

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체(주1)
기말

<유동성>

단기차입금
151,183,883
(18,949,883)
-
-
(5,800,000)
126,434,000

유동성장기차입금
33,271,226
(61,181,968)
-
-
87,142,312
59,231,570

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
-
33,463
21,644,179
31,674,708

유동성리스부채
350,218
(6,478,186)
-
917,586
10,291,012
5,080,630

소 계
195,702,393
(87,510,037)
-
951,049
113,277,503
222,420,908

<비유동성>

장기차입금
60,585,010
94,073,351
-
8,322,210
(87,142,312)
75,838,259

장기사채
12,178,586
21,939,020
-
-
(21,644,179)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
-
328,201
(2,160,670)
8,064,791

리스부채
741,147
-
-
-
15,839,466
16,580,613

소 계
73,504,743
125,909,631
-
8,650,411
(95,107,695)
112,957,090

합 계
269,207,136
38,399,594
-
9,601,460
18,169,808
335,377,998

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제56기말 2020년 12월 31일 현재

제55기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

123,112,671,579

161,325,375,803

현금및현금성자산
35,36,37
9,645,642,521

28,211,941,008

기타유동금융자산
6,12,35,36,37
484,318,080

2,676,912,181

매출채권및기타채권
6,7,34,36,37
97,989,273,691

107,121,547,489

재고자산
11
4,042,282,929

4,935,233,904

기타유동자산
10
10,951,154,358

18,316,481,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8
-

63,260,000

Ⅱ. 비유동자산

375,492,234,112

372,548,792,652

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37
33,307,752,670

26,688,962,307

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8
9,824,917,303

4,151,760,031

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,36
8,773,344,541

9,765,837,985

종속기업및관계기업투자
13,35
26,429,290,885

83,600,370,785

기타비유동채권
6,7,34,36,37
6,444,972,323

5,096,446,751

유형자산
5,14,34,35,37
186,076,091,856

170,887,364,169

무형자산
5,15
10,459,677,931

7,549,360,177

사용권자산
2,5,16
77,809,195,902

45,772,381,639

기타비유동자산
10
9,180,620,811

11,143,462,857

이연법인세자산
32
7,186,369,890

7,892,845,951

자 산 총 계

498,604,905,691

533,874,168,455

Ⅰ. 유동부채

245,623,102,827

350,222,149,542

매입채무및기타채무
6,17,34,36,37
82,101,849,758

128,609,400,733

단기차입금
6,19,35,36,37,38
78,909,105,871

115,534,000,000

유동성장기차입금
6,19,35,36,37,38
31,969,223,752

54,055,794,516

유동성장기사채
6,19,36,37,38
27,492,039,534

29,175,579,743

유동성전환사채
6,19,36,37,39
438,914,481

-

기타유동금융부채
6,18,36,37
1,599,704,071

418,352,428

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
-

24,209,745

리스부채
2,6,20,36,37,38
11,736,327,511

11,913,906,412

당기법인세부채
32
225,393,168

590,872,121

기타유동부채
21
11,150,544,681

9,900,033,844

Ⅱ. 비유동부채

149,908,686,556

89,849,511,697

장기차입금
6,19,35,36,37,38
34,707,333,330

35,890,353,258

사채
6,19,36,37,38
34,440,010,396

12,473,427,411

전환사채
6,19,36,37,38
-

8,064,790,382

기타비유동채무
6,17
15,610,405,174

-

기타비유동금융부채
6,18
1,096,944,093

1,829,012,093

확정급여부채

22
16,653,204,467

19,708,005,424

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
3,269,900,747

649,930,000

리스부채
2,6,20
44,130,888,349

11,233,993,129

부 채 총 계

395,531,789,383

440,071,661,239

자 본

Ⅰ. 자본금
1,23

44,274,655,000

38,093,785,000

Ⅱ. 자본잉여금
24

56,830,334,709

53,250,040,123

Ⅲ. 자본조정
25

(948,106,328)

317,888,224

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26

(14,558,785,067)

(13,941,194,674)

Ⅴ. 이익잉여금
27

17,475,017,994

16,081,988,543

자 본 총 계

103,073,116,308

93,802,507,216

부채와 자본총계

498,604,905,691

533,874,168,455

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
주석
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 매출액
5,34
555,088,410,696
577,078,496,587

Ⅱ. 매출원가
29
507,268,319,504
532,209,542,702

Ⅲ. 매출총이익

47,820,091,192
44,868,953,885

Ⅳ. 판매비와관리비
28,29,34
24,213,067,372
26,758,433,212

Ⅴ. 영업이익
5
23,607,023,820
18,110,520,673

금융수익
5,30,34
8,594,037,420
4,500,983,715

금융원가
5,30,34
22,124,574,707
19,257,899,344

기타영업외수익
31,34
681,285,780
629,984,613

기타영업외비용
31
8,916,947,506
8,165,728,054

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,840,824,807
(4,182,138,397)

Ⅶ. 법인세비용
32
1,552,103,510
4,415,977,821

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
288,721,297
(8,598,116,218)

Ⅸ. 기타포괄손익

486,717,761
(6,842,224,219)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

1,104,308,154
(2,132,984,196)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

(617,590,393)
(4,709,240,023)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

775,439,058
(15,440,340,437)

ⅩⅠ.주당손익

기본주당이익(손실)
33
8
(258)

희석주당이익(손실)
33
8
(258)

- 이익잉여금 처분계산서(안)(미처리결손금 처리계산서(안))

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

1,393,029,451

(12,715,999,326)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

2,281,198,555

2. 확정급여채무의 재측정요소
1,104,308,154

(2,132,984,196)

3. 회계정책의 변경효과
-

(4,266,097,467)

4. 당기순이익(손실)
288,721,297

(8,598,116,218)

II. 임의적립금 이입액

-

12,715,999,326

III. 이익잉여금처분액

-

-

IIII. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

1,393,029,451

-

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2021년 3월 26일이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 27일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2019.01.01(전기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

회계정책의 변경효과
-
-
-

(4,266,097,467)
(4,266,097,467)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
27,049,101,007
108,146,233,859

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(8,598,116,218)
(8,598,116,218)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,709,240,023)
-
(4,709,240,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,132,984,196)
(2,132,984,196)

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,709,240,023)
(10,731,100,414)
(15,440,340,437)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844

2019.12.31(전기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

2020.01.01(당기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
288,721,297
288,721,297

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(617,590,393)
-
(617,590,393)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154

총포괄손익 합계
-
-
-
(617,590,393)
1,393,029,451
775,439,058

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034

2020.12.31(당기말)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

- 재무제표에 대한 주석

과 목
제 56(당)기
제 55(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

12,426,317,792

19,261,764,875

1.당기순이익(손실)
288,721,297

(8,598,116,218)

2.비현금항목의 조정
53,229,597,232

52,555,453,282

감가상각비
11,463,470,272

11,040,093,330

무형자산상각비
580,453,526

537,267,542

퇴직급여
5,273,078,566

5,523,572,011

사용권자산상각비
13,704,171,883

13,390,042,265

유형자산처분손실
68,104,240

936,639,491

무형자산처분손실
-

7,617,716

대손상각비(환입)
(174,496,550)

1,469,229,676

기타의대손상각비
575,817,814

1,154,737,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000,000

366,556,059

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735,229

1,084,141

이자비용
14,958,992,530

15,425,065,745

파생상품평가손실
3,333,160,747

152,230,000

외화환산손실
74,139,723

208,289,083

매출채권처분손실
38,648,934

63,980,395

매각예정비유동자산손상차손
7,002,007,822

-

유형자산처분이익
(46,324,074)

(101,685,918)

무형자산처분이익
-

(141,877,172)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,031,636,776)

(173,919,104)

외화환산이익
(2,898,000,000)

(30,569,000)

이자수익
(651,473,364)

(792,053,650)

파생상품거래이익
-

(90,809)

파생상품평가이익
(587,131,600)

(33,955,784)

배당금수익
(749,225,200)

(862,777,800)

법인세비용
1,552,103,510

4,415,977,821

3.운전자본조정
(33,826,630,400)

(13,346,256,052)

매출채권
7,533,127,636

(12,265,498,450)

기타채권
1,704,493,274

(5,502,701,141)

기타자산
(12,546,745,416)

(8,653,700,557)

재고자산
892,950,975

(698,609,299)

기타비유동자산
21,848,836,256

-

매입채무
(50,739,798,071)

28,906,427,206

기타채무
3,142,093,947

(10,934,531,006)

선수금
327,286,427

351,344,605

선수수익
923,224,410

1,071,193,797

퇴직금의 지급
(4,312,099,838)

(1,947,400,431)

사외적립자산의 기여
(2,600,000,000)

(3,700,000,000)

관계사전출입
-

27,219,224

4.이자의 수취
636,739,200

769,637,886

5.배당금의 수취
749,225,200

862,777,800

6.이자의 지급
(7,660,024,352)

(12,848,856,593)

7.법인세의 납부
(991,310,385)

(132,875,230)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

25,243,043,248

(34,474,464,889)

기타채권의 증가
(23,004,427,500)

(26,912,388,397)

기타채권의 감소
20,636,095,182

26,451,339,700

기타금융자산의 증가
(9,292,891,640)

(8,224,057,269)

기타금융자산의 감소
4,866,695,378

1,031,293,721

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(5,370,147,920)

(140,400,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(18,000,000)

-

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분
811,488

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
218,710,889

110,000,000

유형자산의 취득
(9,810,100,857)

(26,711,741,338)

유형자산의 처분
337,997,430

194,873,226

무형자산의 취득
(3,490,771,280)

(51,000,000)

무형자산의 처분
-

1,323,380,468

매각예정비유동자산의 처분
50,169,072,078

-

종속기업의 취득
-

(565,080,000)

관계기업투자의 취득
-

(980,685,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(56,207,587,804)

37,137,020,256

단기차입금의 차입
50,734,516,085

128,200,000,000

단기차입금의 상환
(87,359,410,214)

(143,271,376,461)

유동성장기차입금의 상환
(55,754,772,408)

(55,737,091,318)

단기사채의 발행
26,000,000,000

27,000,000,000

단기사채의 상환
(21,000,000,000)

-

유동성장기사채의 상환
(19,200,000,000)

(27,900,000,000)

장기차입금의 차입
63,012,324,543

90,367,600,000

장기차입금의 상환
(30,000,000,000)

-

사채의 발행
34,430,595,000

21,939,020,000

전환사채의 발행
-

9,897,259,760

배당금의 지급
-

(236,012,050)

임대보증금의 증가
80,900,000

307,980,000

임대보증금의 감소
(812,968,000)

(244,003,574)

금융리스부채의 감소
(16,267,309,015)

(13,186,356,101)

전환사채의 전환
(71,463,795)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(18,538,226,764)

21,924,320,242

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

28,211,941,008

6,495,909,849

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(28,071,723)

(208,289,083)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,645,642,521

28,211,941,008

주석

제 56기 2020년 12월 31일 현재

제 55기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는

서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)
에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주자본금은 39,646백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 28.18%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 당기손
익-
공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더
자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB
)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나
19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개
정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2021년
3월
4
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
13,944,194
21,102,275
87,076,966
7,605,059
129,728,494

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,161,664
560,345
31,646,484
-
75,368,493

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,814
4,042,283

소 계
79,434,626
24,935,378
120,983,485
7,757,873
233,111,362

공통자산

265,493,544

총자산

498,604,906

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

207,517,713

총부채

395,531,790

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
11,920,485
23,218,862
70,396,319
7,843,354
113,379,020

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
36,317,781
2,166,903
6,445,749
-
44,930,433

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소 계
70,734,688
28,410,945
80,259,845
7,964,754
187,370,232

공통자산

346,503,936

총자산

533,874,168

부채:

부문부채
75,346,093
59,163,931
49,611,753
755,938
184,877,716

공통부채

255,193,945

총부채

440,071,661

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
176,122,774
236,761,973
137,880,511
4,323,153
555,088,411

영업이익
(1,433,111)
8,725,214
16,175,676
139,245
23,607,024

금융수익
2,726,783
3,665,617
2,134,705
66,932
8,594,037

금융원가
7,019,857
9,436,799
5,495,607
172,311
22,124,574

당기순이익
(8,831,723)
(1,220,746)
10,383,554
(42,363)
288,722

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
178,794,941
215,134,409
180,400,373
2,748,774
577,078,497

영업이익
10,415,852
4,822,869
2,154,553
717,246
18,110,520

금융수익
1,394,530
1,677,963
1,407,051
21,439
4,500,984

금융원가
5,966,632
7,179,330
6,020,207
91,730
19,257,899

당기순이익
1,116,624
(5,916,744)
(4,415,140)
617,143
(8,598,117)

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
433,260,655
384,031,321

중국
84,702,919
132,081,251

미국
7,711,007
5,921,243

기타
29,413,830
55,044,682

합 계
555,088,411
577,078,497

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

COSCO SHIPPING
64,973,453
112,769,083

㈜포스코
73,856,655
76,482,234

합 계
138,830,108
189,251,317

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
99,146,783
108,714,174

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
2,784,465
3,471,512

주임종대여금
27,998
32,308

기타
2,475,000
-

장단기금융상품
33,792,071
29,365,874

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
675,376
802,247

비상장주식
8,097,969
8,963,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,964,437
4,061,280

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
-

파생상품자산
-
63,260

합 계
156,824,579
155,564,726

유동성
98,473,592
109,861,720

비유동성
58,350,987
45,703,006

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑
-
24,210

통화스왑
3,269,901
-

전환사채 조기상환청구권
-
649,930

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
97,712,255
128,609,401

미지급비용
1,599,704
418,352

보증금
1,096,944
1,829,012

비유동차입금

장기차입금
34,707,333
35,890,353

사채
34,440,010
20,538,218

금융리스부채
44,130,888
11,233,993

유동차입금

단기차입금
78,909,106
115,534,000

유동성장기차입금
31,969,224
54,055,795

유동성장기사채
27,930,954
29,175,580

금융리스부채
11,736,328
11,913,906

합 계
367,502,647
409,872,750

유동성
234,247,165
339,731,244

비유동성
133,255,482
70,141,506

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑 및 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
-
16,140

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
-
8,070

합 계
-
24,210

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

전기말 파생상품자산 및 부채는 이자율스왑 외에 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
84,620,375
92,271,202

대손충당금
(3,188,505)
(3,426,133)

소 계
81,431,870
88,845,069

<기타채권>

단기대여금
2,127,998
2,132,308

대손충당금
(21,279)
(21,323)

미수금
14,602,211
16,306,704

대손충당금
(155,090)
(170,148)

미수수익
29,741
28,937

대손충당금
(26,177)
-

소 계
16,557,404
18,276,478

<기타비유동채권>

장기대여금
3,733,478
1,406,904

대손충당금
(552,733)
(14,069)

장기보증금
3,446,608
3,712,175

현재가치할인차금
(182,381)
(8,563)

소 계
6,444,972
5,096,447

합 계
104,434,246
112,217,994

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,917,398
13,994,318
2,127,998
95,039,714

3개월초과6개월이내
1,655,693
292,836
-
1,948,529

6개월초과12개월이내
1,949,487
344,798
-
2,294,285

12개월초과
2,097,797
3,446,608
3,733,478
9,277,883

손상채권
(3,188,505)
(181,267)
(574,012)
(3,943,784)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
81,431,870
17,714,912
5,287,464
104,434,246

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,055,122
15,794,348
2,132,308
105,981,778

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
378,052
-
2,485,730

6개월 초과 12개월 이내
910,090
163,242
-
1,073,332

12개월 초과
1,198,312
3,712,174
1,406,904
6,317,390

손상채권
(3,426,133)
(170,148)
(35,392)
(3,631,673)

현재가치할인차금
-
(8,563)
-
(8,563)

합 계
88,845,069
19,869,105
3,503,820
112,217,994

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,426,133
170,148
35,392
2,104,890
151,996
35,023

대손상각비
-
26,177
538,664
1,469,230
1,155,369
369

대손충당금 환입
(174,497)
(15,058)
(44)
-
-
-

제각
(63,131)
-
-
(147,987)
(1,137,217)
-

기말금액
3,188,505
181,267
574,012
3,426,133
170,148
35,392

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,964,437
4,061,280

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
-

파생상품자산
-
63,260

합 계
9,824,917
4,215,020

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,215,020
4,046,996

취득
5,386,067
360,661

평가손익
375,377
(192,637)

처분
(151,547)
-

기말금액
9,824,917
4,215,020

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
675,376
802,247

시장성 없는 지분증권
8,097,969
8,963,591

합 계
8,773,345
9,765,838

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,765,838
10,102,325

취득
18,000
5,811,000

평가손익
(791,783)
(6,037,487)

처분
(218,710)
(110,000)

기말금액
8,773,345
9,765,838

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
1,382,941
1,838,906

대손충당금
(44,467)
(18,389)

선급비용
9,612,680
16,495,964

소 계
10,951,154
18,316,481

<기타비유동자산>

장기선급비용
9,180,621
11,143,463

합 계
20,131,775
29,459,944

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
4,042,283
-
4,042,283
4,935,234
-
4,935,234

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
484,318
2,676,912

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
33,307,753
26,688,962

합 계
33,792,071
29,365,874

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

광양선박㈜(주1)
한국
-
-
76.16
57,171,079

포항영일만항운영㈜

한국
51.00
1,977,225
51.00
1,977,225

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

9,853,107

67,024,186

관계기업투자

유엔씨티㈜

한국
44.43
16,576,185
44.43
16,576,185

합 계

26,429,292

83,600,371

(주1) 회사는 당기 중 광양선박㈜의 주식을 매각하였습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
(57,171,079)
-
-

포항영일만항운영㈜
1,977,225
-
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
67,024,186
-
(57,171,079)
-
9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
83,600,371
-
(57,171,079)
-
26,429,292

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
-
-
57,171,079

포항영일만항운영㈜
1,412,145
565,080
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
66,459,106
565,080
-
-
67,024,186

관계기업투자

유엔씨티㈜
15,595,500
980,685
-
-
16,576,185

합 계
82,054,606
1,545,765
-
-
83,600,371

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
55,140,743

건물
27,249,233
27,249,066

감가상각누계액
(10,574,687)
(9,840,852)

구축물
14,189,682
12,419,550

감가상각누계액
(8,662,463)
(8,499,818)

선박
164,694,588
144,926,834

감가상각누계액
(81,484,778)
(74,582,177)

중기
7,191,310
6,873,361

감가상각누계액
(3,503,299)
(3,177,514)

화물자동차
17,735,960
15,929,385

감가상각누계액
(12,298,467)
(11,406,121)

경차량
547,143
777,758

감가상각누계액
(505,644)
(668,825)

하역기구
53,576,115
53,503,615

감가상각누계액
(41,157,697)
(39,358,882)

기계공구
515,389
500,557

감가상각누계액
(410,737)
(372,107)

비품
7,826,347
6,586,861

감가상각누계액
(5,605,468)
(5,149,670)

건설중인자산
1,815,489
35,600

합 계
186,076,091
170,887,364

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
55,140,743
-
(202,668)
-
-
54,938,075

건물
17,408,214
53,700
(44,790)
(742,578)
-
16,674,546

구축물
3,919,732
2,124,835
(11,824)
(505,524)
-
5,527,219

선박
70,344,657
19,767,754
-
(6,902,601)
-
83,209,810

중기
3,695,847
358,233
(3,877)
(362,192)
-
3,688,011

화물자동차
4,523,264
160,328
(39,975)
(487,900)
1,281,776
5,437,493

경차량
108,933
-
(44,416)
(23,018)
-
41,499

하역기구
14,144,733
118,500
(6,900)
(1,837,915)
-
12,418,418

기계공구
128,450
14,832
-
(38,630)
-
104,652

비품
1,437,191
1,352,129
(5,329)
(563,112)
-
2,220,879

건설중인자산
35,600
1,779,889
-
-
-
1,815,489

합 계
170,887,364
25,730,200
(359,779)
(11,463,470)
1,281,776
186,076,091

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,182,217
-
(41,474)
-
-
55,140,743

건물
18,191,931
72,100
(70,911)
(784,906)
-
17,408,214

구축물
4,559,798
161,634
(294,330)
(507,370)
-
3,919,732

선박
62,581,375
13,787,846
-
(6,024,564)
-
70,344,657

중기
3,530,781
729,756
(246,525)
(318,165)
-
3,695,847

화물자동차
5,032,799
87,500
(49,630)
(547,405)
-
4,523,264

경차량
65,678
90,637
(25,236)
(22,146)
-
108,933

하역기구
17,864,661
135,300
(1,430,536)
(2,424,692)
-
14,144,733

기계공구
104,448
59,058
(671)
(34,385)
-
128,450

비품
766,420
1,052,309
(5,078)
(376,460)
-
1,437,191

건설중인자산
-
35,600
-
-
-
35,600

합 계
167,880,108
16,211,740
(2,164,391)
(11,040,093)
-
170,887,364

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,831,473
4,246,107

소프트웨어
432,670
171,488

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
-

합 계
10,459,677
7,549,358

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
-
(414,634)
3,831,473

소프트웨어
171,488
427,000
-
-
(165,818)
432,670

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
7,549,358
3,490,771
-
-
(580,452)
10,459,677

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
-
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,120
51,000
-
-
(122,632)
171,488

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
8,218,452
51,000
(182,826)
-
(537,268)
7,549,358

16. 사용권자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
92,387,300
62,077,802

감가상각누계액
(14,578,104)
(16,305,420)

합 계
77,809,196
45,772,382

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
36,317,781
9,678,425
(3,811,639)
-
-
42,184,567

건물
454,010
3,087,121
(691,922)
-
-
2,849,209

선박
6,445,749
33,459,279
(8,397,573)
-
-
31,507,455

중기
2,166,903
448,211
(548,054)
-
(1,281,776)
785,284

경차량
387,939
349,727
(254,985)
-
-
482,681

합 계
45,772,382
47,022,763
(13,704,173)
-
(1,281,776)
77,809,196

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,277
7,735,770
5,319,778
(3,511,749)
(1,006,295)
36,317,781

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
14,798,836
-
(8,353,087)
-
6,445,749

중기
1,530,223
1,243,082
49,357
(655,759)
-
2,166,903

경차량
-
458,077
157,478
(227,616)
-
387,939

합 계
29,310,500
25,287,625
5,570,594
(13,390,042)
(1,006,295)
45,772,382

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
75,150,401
125,890,199

<기타채무>

미지급금
5,445,411
2,177,701

유동성장기미지급금
2,353,507
-

현재가치할인차금
(1,342,190)
-

예수금
494,722
541,500

소 계
6,951,450
2,719,201

<기타비유동채무>

장기미지급금
22,619,819
-

현재가치할인차금
(7,009,414)
-

소 계
15,610,405
-

합 계
97,712,256
128,609,400

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
1,599,704
418,352

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,096,944
1,829,012

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
78,909,106
115,534,000

유동성장기차입금
32,704,875
55,717,235

현재가치할인차금
(735,652)
(1,661,440)

유동성사채
27,500,000
29,200,000

현재가치할인차금
(7,960)
(24,420)

유동성전환사채
500,000
-

전환권조정
(61,086)
-

소 계
138,809,283
198,765,375

<비유동>

장기차입금
34,707,333
37,335,422

현재가치할인차금
-
(1,445,069)

사채
34,500,000
12,500,000

현재가치할인차금
(59,989)
(26,572)

전환사채
-
10,000,000

전환권조정
-
(1,935,210)

소 계
69,147,344
56,428,571

합 계
207,956,627
255,193,946

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행 외
3.41~5.24
52,210,000
73,334,000

당좌대출
신한은행
3.60
3,899,106
-

구매자금대출
신한은행
3.66
1,000,000
1,000,000

마이너스대출
농협은행
2.66
1,800,000
-

기업어음
SPV
4.54
20,000,000
41,200,000

합 계
78,909,106
115,534,000

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
5.5
25,169,823
51,697,337

일반자금대출
신한은행 외
3.77~7.00
3,335,053
23,112,237

시설자금대출
신한은행 외
1.61~3.32
13,883,333
18,243,083

외화대출
신한은행
2.16
25,024,000
-

합 계
67,412,209
93,052,657

차감: 현재가치할인차금
(735,652)
(3,106,509)

차감: 유동성 대체
(31,969,224)
(54,055,795)

차감잔액
34,707,333
35,890,353

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
-
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.60
-
2,400,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
-
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.20
3,400,000
3,400,000

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.10
-
9,500,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.90
7,000,000
7,000,000

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
3.72
-
3,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
5.60
3,000,000
-

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
-

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
-

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
-

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
4.05
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.50
-
7,000,000

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
5.40
3,000,000
-

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
5.40
2,000,000
-

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
5.40
4,000,000
-

합 계
62,000,000
41,700,000

차감: 사채할인발행차금
(67,949)
(50,993)

사채잔액
61,932,051
41,649,007

차감: 유동성 대체
(27,492,040)
(29,175,580)

차감잔액
34,440,011
12,473,427

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
500,000
10,000,000

차감: 전환권조정
(61,086)
(1,935,210)

사채잔액
438,914
8,064,790

차감: 유동성 대체
(438,914)
-

차감잔액
-
8,064,790

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 당기 중 권면금액의95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였습니다.

또한 당기 중 회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합계

1년 이내
32,704,876
27,500,000
500,000
60,704,876

2년 이내
3,733,333
-
-
3,733,333

3년 이내
28,424,000
34,500,000
-
62,924,000

4년 이내
2,550,000
-
-
2,550,000

합 계
67,412,209
62,000,000
500,000
129,912,209

20. 리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
11,736,328
11,913,906

비유동
44,130,888
11,233,993

합 계
55,867,216
23,147,899

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

20.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
14,869,225
11,736,328
13,209,900
11,913,906

1년 초과
50,071,190
44,130,888
14,362,703
11,233,993

최소리스료 합계
64,940,415
55,867,216
27,572,603
23,147,899

차감: 현재가치 조정금액
(9,073,199)

(4,424,704)

최소리스료의 현재가치
55,867,216

23,147,899

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,208,342
881,056

선수수익
9,942,203
9,018,978

합 계
11,150,545
9,900,034

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재
확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
45,234,220
52,088,097

사외적립자산
(28,411,298)
(32,202,608)

국민연금전환금
(169,717)
(177,483)

퇴직급여부채 금액
16,653,205
19,708,006

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
52,088,097
49,176,589

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,750,090
5,059,609

-이자원가
1,344,571
1,321,632

소 계
6,094,661
6,381,241

퇴직급여지급액
(11,075,712)
(5,834,132)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(345,762)
1,207,147

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
1,151,705
399,639

-경험조정으로 인한 효과
(2,678,769)
772,332

소 계
(1,872,826)
2,379,118

계열사 전출입효과
-
(14,719)

기말잔액
45,234,220
52,088,097

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
32,202,608
31,912,913

사외적립자산의 이자수익
821,583
857,669

재측정요소
(457,047)
(355,477)

사용자의 기여금
2,600,000
3,700,000

급여지급액
(6,755,846)
(3,870,559)

계열사 전출입효과
-
(41,938)

기말잔액
28,411,298
32,202,608

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
177,483
193,656

퇴직금의 지급
(7,767)
(16,173)

기말잔액
169,716
177,483

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,750,090
5,059,609

순확정급여부채의 순이자
522,988
463,963

합 계
5,273,078
5,523,572

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.27
2.63

미래임금상승율
4.07
3.48

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
28,411,298
99.41
32,202,608
99.45

국민연금전환금
169,717
0.59
177,483
0.55

합 계
28,581,015
100.00
32,380,091
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,865,120)
3,287,534

기대임금상승률
100bp
3,274,996
(2,908,224)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
6,192,355
4,272,897
11,881,947
17,890,945
38,609,476
78,847,620

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 244,375천원 및
69,791천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
39,646,458
33,465,588

보통주
39,646,458
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
44,274,655,000
38,093,785,000

보통주
39,646,458,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
56,803,068
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

합 계
56,830,335
53,250,040

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
66,631
1,332,626

합 계
(948,107)
317,888

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(14,542,327)
(13,924,737)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(14,558,785)
(13,941,195)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,989
27,227,988

미처분이익잉여금
1,393,029
(12,715,999)

합 계
17,475,018
16,081,989

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 56(당) 기(안)
제 55(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

1,393,029

(12,715,999)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

2,281,199

2. 확정급여제도의 재측정요소
1,104,308

(2,132,984)

3. 회계정책의 변경효과
-

(4,266,098)

4. 당기순이익(손실)
288,721

(8,598,116)

Ⅱ.임의적립금 이입액

-

12,715,999

1. 임의적립금 이입액
-

12,715,999

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 현금배당금
-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

1,393,029

-

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2021년 3월
26일
이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 27일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,900,101
10,756,360

퇴직급여
1,388,245
1,629,476

복리후생비
1,713,475
1,760,242

여비교통비
266,720
428,574

통신비
351,736
369,589

수도광열비
191,168
167,286

세금과공과
1,387,243
1,221,997

임차료
1,249,004
1,119,181

감가상각비
863,250
820,594

차량유지비
177,780
220,805

영선비
223,995
40,886

보험료
201,537
217,349

접대비
431,325
387,881

광고선전비
22,931
20,512

소모품비
102,348
74,436

도서인쇄비
78,464
68,510

회의비
66,619
96,499

교육훈련비
30,215
42,615

지급수수료
4,506,556
4,622,468

대손상각비
(174,497)
1,469,230

무형자산상각비
826,436
802,236

잡비
408,416
421,707

합 계
24,213,067
26,758,433

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
892,951
(698,609)

원재료 및 상품매입액
23,760,503
29,629,934

종업원급여
75,809,534
80,670,017

복리후생비
8,387,418
8,368,422

감가상각비 및 무형자산상각비
25,748,096
24,967,403

지급수수료
43,828,598
38,101,164

용선료 및 하역장비임차료 등
271,372,054
295,613,850

기타
81,682,233
82,315,795

합 계
531,481,387
558,967,976

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
651,473
792,054

배당금수익
749,225
862,778

외환차익
2,652,361
2,607,618

외화환산이익
2,898,000
30,569

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,031,637
173,919

파생상품평가이익
587,132
33,956

파생상품거래이익
24,210
91

합 계
8,594,038
4,500,985

<금융원가>

이자비용
14,958,993
15,425,066

외환차손
2,975,898
3,040,694

외화환산손실
74,140
208,289

매출채권처분손실
38,649
63,980

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
593,000
366,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
150,735
1,084

파생상품평가손실
3,333,160
152,230

합 계
22,124,575
19,257,899

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
46,324
101,686

무형자산처분이익
-
141,877

잡이익
634,962
386,422

합 계
681,286
629,985

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
575,818
1,154,737

유형자산처분손실
68,104
936,639

무형자산처분손실
-
7,618

기부금
123,291
149,892

매각예정비유동자산손상차손
7,002,008
-

잡손실
1,147,727
5,916,842

합 계
8,916,948
8,165,728

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
577,496
600,892

전기법인세 조정액
639,208
409,244

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
706,476
1,851,853

자본에 직접 반영된 법인세비용
(371,076)
1,553,989

법인세비용 합계
1,552,104
4,415,978

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(311,472)
601,611

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
297,472
1,328,247

전환권대가
(357,076)
(375,869)

합 계
(371,076)
1,553,989

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,840,825
(4,182,138)

법정적용세율(당기: 20.8%, 전기: - )에 따른 법인세
382,981
(854,070)

전기 법인세조정액
639,208
409,244

비공제비용
314,019
1,457,938

비과세수익
(129,970)
(634,336)

이연법인세자산 미인식 효과
-
(18,694)

기타차이(세율효과 등)
345,866
(83,107)

세무조사 추징액
-
4,139,003

법인세비용
1,552,104
4,415,978

유효세율(주1)
84.32%
-

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 전기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

32.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(607)
(177)
-
(784)

압축기장충당금
-
-
-
-

사외적립자산
(7,084,574)
733,538
100,550
(6,250,486)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
649,322

확정급여채무
11,278,984
(952,771)
(412,022)
9,914,191

매도가능금융자산
3,904,662
(106,235)
297,472
4,095,899

감가상각비
2,028,631
83,705
-
2,112,336

무형자산상각비
2,720
209
-
2,929

기타
(2,838,390)
1,734,359
(357,075)
(1,461,106)

소 계
7,097,245
1,518,764
(371,075)
8,244,934

이월결손금
3,776,383
(651,117)
-
3,125,266

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
(4,183,830)

합 계
7,892,847
(335,402)
(371,075)
7,186,370

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(216)
(391)
-
(607)

사외적립자산
(7,020,840)
(141,939)
78,205
(7,084,574)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
9,651,038
1,104,540
523,406
11,278,984

매도가능금융자산
3,904,662
-
-
3,904,662

감가상각비
1,915,609
113,022
-
2,028,631

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(3,640,091)
(150,677)
952,378
(2,838,390)

소 계
4,339,117
1,204,139
1,553,989
7,097,245

이월결손금
8,367,669
(4,591,286)
-
3,776,383

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
9,744,699
(3,405,841)
1,553,989
7,892,847

32.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
3,392,302
2,899,182

기타
791,528
81,599

합 계
4,183,830
2,980,781

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
288,721,297
(8,598,116,218)

보통주당기순이익(손실)
288,721,297
(8,598,116,218)

가중평균유통보통주식수(주1)
34,820,246
33,288,628

기본주당이익(손실)
8
(258)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계
12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

33.3 희석주당손익

당사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

-
광양선박㈜
(주3)

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

-
인천항2부두운영㈜
(주2),(주4)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주3)
당기
중 이사회 결의를 통하여 광양선박㈜의 주식을 전부 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주4)
당기
중 청산 완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,222,059
1,393,397

퇴직급여
347,824
414,327

합 계
1,569,883
1,807,724

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등

종속기업
㈜동방물류센터
177,752
44,417
193,579
-
17,187

㈜동방광양물류센터
582,623
1,698,440
643,716
-
1,974,243

동방로지스틱스비나
16,916
-
44,015
647,599
37,084

광양선박㈜
(주1)

4,359,985
8,634,335
9,386,919
-
15,299,586

포항영일만항운영㈜
-
9,974,975
-
-
6,590,347

대산항만운영㈜
-
4,524,094
1,800
-
3,719,121

일조국제훼리㈜
695,965
-
663,356
-
-

소 계
5,833,241
24,876,261
10,933,385
647,599
27,637,568

관계기업
유엔씨티㈜
16,258,760
169,795
15,988,468
-
3,275,123

평택항카훼리화물터미널㈜
-
167,066
145,455
-
174,699

마산항5부두운영㈜
113,972
2,660,847
106,928
-
2,631,948

포항항7부두운영㈜
-
3,084,332
104,537
-
4,003,247

울산항6,7부두운영㈜
-
3,713,699
-
-
4,470,059

군산항7부두운영㈜
1,664,178
2,019,842
1,440,249
-
1,807,286

S&D Engineering
-
394,500
-
-
154,500

대불부두㈜
-
77,819
31,333
-
68,006

인천국제페리부두운영㈜
145,540
2,720,744
-
-
1,309,403

소 계
18,182,450
15,008,644
17,816,970
-
17,894,271

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
65,780
6,572,726
83,785
-
3,016,353

평택동방아이포트㈜
14,730,720
1,163,514
12,332,372
-
1,206,788

소 계
14,796,500
7,736,240
12,416,157
-
4,223,141

합 계
38,812,191
47,621,145
41,166,512
647,599
49,754,980

(주1) 당기 중 광양선박㈜에 대한 매출, 매입등 거래내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
14,374
-
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
189,375
-
2,100,000
-
138,539
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
16,027
1,004,764
718,080
-
909
-

포항영일만항운영㈜
-
786,206
-
-
941,940
-

대산항만운영㈜
-
641,664
-
-
302,394
-

일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-
-

소 계
2,364,846
2,432,634
3,333,478
26,177
1,383,782
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜

252,543
-
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜

41,574
-
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
-
-
2,527,273
86,000

평택동방아이포트㈜
5,362,054
10,113,059
-
-
2,963,707
-

소 계
5,923,010
10,113,059
-
-
5,490,980
86,000

합 계
8,832,409
12,852,684
3,333,478
26,177
9,086,213
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
15,021
1,291
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
263,830
-
2,100,000
-
163,322
-

대련동방현대물류유한공사
2,030,508
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
14,520
1,004,764
891,506
-
909
-

광양선박㈜
915,842
4,400
-
-
4,116,992
-

포항영일만항운영㈜
-
857,572
-
-
817,649
-

대산항만운영㈜
-
1,144,583
-
-
264,880
-

일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-
-
-

소 계
3,262,931
3,060,279
3,506,904
26,177
5,363,752
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
-
-
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
-
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
-
-
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
-
-
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
-
-
152,695
-

대불부두㈜
-
48,345
-
-
4,198
-

인천국제페리부두운영㈜
-
-
-
-
345,916
-

소 계
265,071
362,028
-
-
2,438,371
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
-
-
334,899
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
-
-
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
-
-
1,034,000
86,000

합 계
7,798,362
9,741,049
3,506,904
26,177
8,836,123
86,000

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채
전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-

3,000,000
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
4,399

㈜동방물류센터
(200,000)
(200,000)
-
-
-
-
2,941

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
-
-
-
277,215
-

동방로지스틱스비나
-
131,786
-
-
59,407
-
-

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영㈜
-
-
9,148
-
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
20,500,000
20,500,000
-
-
189,140
-
-

(주1) 당분기 중 광양선박㈜에 대한 자금 거래 내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

대주주
대주주
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방물류센터
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(5,832,000)
(5,832,000)
-
-
-
198,011
52,919

포항영일만항운영㈜
-
-
-
565,080
-
-
-

동방로지스틱스비나
-
122,991
-
-
68,977
-
-

대련동방현대물류유한공사
115,244
-
-
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
23,440,000
23,440,000
-
-
221,932
-
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-
-

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
100,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
1,300,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
31,393,489
56,692,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 19,532,078
신한은행

합 계
34,393,489
60,292,000

USD 23,000,000
USD 19,532,078

34.10 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
기타의 대손상각비
541,575
-

34.11 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 발생한 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
대여금
515,398
-

대손충당금
(515,398)
-

미수수익
26,177
-

대손충당금
(26,177)
-

34.12 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

16,257,425
천
원(전
기 15,964,669천원)입
니다.

(3) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다. 

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 35.8 참고)

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
13,403,598
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
66,456,106
76,477,000
신한은행외

선박
60,916,346
81,700,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
810,466
1,007,708
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
33,222,863
33,222,863
한국사료협회외

항만시설관리권
4,195,490
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
675,376
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티㈜ 주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
182,852,832
245,487,667

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

피고
계류법원
소송금액
소송 내용

부성국제로직스
인천지방법원
908,416
용역비(채무지급명령에 대한 이의 신청)

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

35.6 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
67,343,333
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행 싱가포르지점

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
20,200,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
20,000,000
기업유동성지원기구(SPV)

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,250,000
신한은행

합 계
158,243,333

USD 46,250,000

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
394,318
2,676,912
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

32,822,045
28,405,668
자금보충약정 등

합 계
33,222,863
31,089,080

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
5,000백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다.

35.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한미상환잔액은 150억원 입니다. 한편, 회사는 에스엠제십일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 한편, 회사는 2020년 2월 11일에 아이비케이투자증권과 금전채권신탁계약에 대한 변경계약을 체결하였으며, 수탁자는 변경계약에 따라 권면액 62억원의 제1종수익권을 추가 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하 고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 102억원입니다. 한편, 회사는 와이케이파워제일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
39,042,439
35,583,333

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(390,424)
390,424
(355,833)
355,833

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
2,039,335
2,218,797
14,090,921
16,314,468

화폐성 외화자산
CNY
-
-
2,999,400
497,121

합 계
USD
2,039,335
2,218,797
14,090,921
16,314,468

CNY
-
-
2,999,400
497,121

화폐성 외화부채
USD
23,000,000
25,024,000
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,280,520)
2,280,520
1,631,447
(1,631,447)

CNY
-
-
49,712
(49,712)

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
675,376
802,247

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
67,538
(67,538)
80,225
(80,225)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
97,989,274
107,121,547

기타비유동채권
6,444,972
5,096,447

기타유동금융자산
484,318
2,676,912

기타비유동금융자산
33,307,753
26,688,962

합 계
138,226,317
141,583,868

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 67% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
111,613,981
34,707,333
146,321,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
75,150,401
-
75,150,401

미지급금
7,798,918
22,619,819
30,418,737

예수금
494,722
-
494,722

미지급비용
1,599,704
-
1,599,704

금융리스부채
14,869,225
50,071,190
64,940,415

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

임대보증금
-
1,096,944
1,096,944

합 계
239,526,951
146,265,187
385,792,138

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
171,251,235
37,335,422
208,586,657

사채
29,200,000
12,500,000
41,700,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
125,890,199
-
125,890,199

미지급금
2,177,701
-
2,177,701

예수금
541,501
-
541,501

미지급비용
418,352
-
418,352

금융리스부채
13,209,900
14,362,703
27,572,603

파생상품부채
24,210
649,930
674,140

임대보증금
-
1,829,012
1,829,012

합 계
342,713,098
76,677,067
419,390,165

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
395,531,789
440,071,661

차감: 현금및현금성자산
(9,645,643)
(28,211,941)

순부채
385,886,146
411,859,720

자본총계
103,073,116
93,802,507

부채비율
374.38%
439.07%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

4,930,500
4,930,500
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

675,376
675,376
802,247
802,247

시장성 없는 지분증권

335,735
335,735
1,219,357
1,219,357

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
162,417
162,417

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
-
-

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
7,762,234
7,762,234
7,744,234
7,744,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
9,645,643
9,645,643
28,211,941
28,211,941

매출채권및기타채권
97,989,274
97,989,274
107,121,547
107,121,547

기타유동금융자산
484,318
484,318
2,676,912
2,676,912

기타비유동금융자산
33,307,753
33,307,753
26,688,962
26,688,962

기타비유동채권
6,444,972
6,444,972
5,096,447
5,096,447

금융자산 합계
166,470,222
166,470,222
183,776,667
183,776,667

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
3,269,901
3,269,901
674,140
674,140

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
97,712,255
97,712,255
128,609,401
128,609,401

단기차입금
78,909,106
78,909,106
115,534,000
115,534,000

유동성장기차입금
31,969,224
31,969,224
54,055,795
54,055,795

유동성사채
27,930,954
27,930,954
29,175,580
29,175,580

기타유동금융부채
1,599,704
1,599,704
418,352
418,352

유동금융리스부채
11,736,328
11,736,328
11,913,906
11,913,906

장기차입금
34,707,333
34,707,333
35,890,353
35,890,353

사채
34,001,096
34,001,096
12,473,428
12,473,428

전환사채
438,914
438,914
8,064,790
8,064,790

기타비유동금융부채
1,096,944
1,096,944
1,829,012
1,829,012

비유동금융리스부채
44,130,888
44,130,888
11,233,993
11,233,993

금융부채 합계
367,502,647
367,502,647
409,872,750
409,872,750

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376
-
335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
3,269,901
3,269,901

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
802,247
-
1,219,357
2,021,604

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
674,140
674,140

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 취득
26,150,080
500,000

유형자산의 처분
-
1,134,564

사용권자산의 취득
47,022,762
29,852,566

장기차입금의 유동성 대체
34,187,482
86,339,233

사채의 유동성 대체
12,535,988
19,224,420

전환사채의 유동성 대체
11,935,210
-

전환사채의 전환
9,832,628
-

리스부채의 유동성 대체
29,955,809
24,750,045

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
15,919
5,968,001

매출채권의 제각
63,131
147,987

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
1,010,493
6,037,487

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
115,534,000
(36,624,894)
-
-
-
78,909,106

유동성장기차입금
54,055,795
(55,754,772)
2,370,857
-
31,297,344
31,969,224

유동성장기사채
29,175,580
(14,200,000)
52,448
-
12,464,012
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
438,914

유동성리스부채
11,913,906
(16,267,308)
2,496,014
-
13,593,716
11,736,328

소 계
210,679,281
(122,846,974)
5,415,993
-
57,297,312
150,545,612

<비유동성>

장기차입금
35,890,353
33,012,324
-
(2,898,000)
(31,297,344)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
34,440,010

전환사채
8,064,790
-
-
-
(8,064,790)
-

리스부채
11,233,993
-
-
-
32,896,895
44,130,888

소 계
67,662,563
67,442,919
-
(2,898,000)
(18,929,251)
113,278,231

합 계
278,341,844
(55,404,055)
5,415,993
(2,898,000)
38,368,061
263,823,843

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체
기말

<유동성>

단기차입금
130,605,376
(15,071,376)
-
-
115,534,000

유동성장기차입금
27,803,176
(55,737,091)
2,079,175
79,910,535
54,055,795

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
30,885
19,147,629
29,175,580

유동성리스부채
350,218
(13,186,356)

24,750,044
11,913,906

소 계
169,655,836
(84,894,823)
2,110,060
123,808,208
210,679,281

<비유동성>

장기차입금
25,433,288
90,367,600
-
(79,910,535)
35,890,353

장기사채
9,682,036
21,939,020
-
(19,147,629)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
328,200
(2,160,670)
8,064,790

리스부채
741,147
-
-
10,492,846
11,233,993

소 계
35,856,471
122,203,880
328,200
(90,725,988)
67,662,563

합 계
205,512,307
37,309,057
2,438,260
33,082,220
278,341,844

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~47(생략)

48. 위 각호의 부대사업 일체

제2조(목적)

(좌동)

.

48. 냉장 및 냉동 창고업

49. 위험 물품 보관업

50. 위 각호의 부대사업 일체

- 영위사업의 정확한

명시를 위한 신설 및

항목 이관

제7조의2(우선주식의 수와 내용)

①~⑦(생략)

⑧우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년 이내로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나, 위 기간 중 우선배당률에 따른 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제8조의3의 규정을 준용한다.

제7조의3(전환주식)

①~③(생략)

④전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제8조의3의 규정을 준용한다.

제7조의2(우선주식의 수와 내용)

①~⑦(좌동)

⑧우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년 이내로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나, 위 기간 중 우선배당률에 따른 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.

제7조의3(전환주식)

①~③(좌동)

④(삭제)

- 상법 개정에 따른

변경

제8조의3(신주의 배당기산일)

이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.

제8조의3(동등배당)

이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

- 상법 개정에 따른

변경

제9조(명의개서대리인)

①~③(생략)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제9조(명의개서대리인)

①~③(좌동)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무 규정에 따른다.

- 전자증권법 시행에

따른 변경

제11조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제11조(기준일)

(삭제)

①이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

②이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

- 전자증권법 시행에

따른 변경

제12조의2(전환사채의 발행 및 배정)

①이 회사는 사채의 액면총액이 이백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행 할 수 있다.

①-1~⑤(생략)

⑥전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제8조의3의 규정을 준용한다.

제12조의2(전환사채의 발행 및 배정)

①이 회사는 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행 할 수 있다.

①-1~⑤(좌동)

⑥주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.

- 상법 개정에 따른

변경 및 전환사채

발행한도 확대

제13조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)

①~⑤(생략)

⑥신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제8조의3의 규정을 준용한다.

제13조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)

①~⑤(좌동)

⑥(삭제)

- 상법 개정에 따른

변경

제13조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제13조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

- 명확한 표현 사용 및

전자증권법 내용

반영

제15조(소집시기)

①(생략)

②정기주주총회는 매사업년도 종료 후 3개월이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제15조(소집시기)

①(좌동)

②정기주주총회는 제11조 제1항에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

- 상법 개정에 따른

변경

제29조(이사의 보선)

①(생략)

②사외이사가 사임·사망 등의 사유로 인하여 정관 제26조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 이 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.

제29조(이사의 보선)

(좌동)

(삭제)

- 제26조 제2항과

내용 중복

제38조의2(감사의 수와 선임)

①~②(생략)

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다.

(신설)

제38조의2(감사의 수와 선임)

①~②(좌동)

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④감사의 선임과 해임에는 의결권없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

- 상법 개정에 따른

변경

제42조(이익배당)

①~②(생략)

③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제42조(이익배당)

①~②(좌동)

③제1항의 배당은 제11조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

- 상법 개정에 따른

변경

제42조의2(중간배당)

①(생략)

②제1항의 중간배당은 이사회의 과반수 이상의 참석과 참석이사의 과반수 이상의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③(생략)

④사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.

⑤(생략)

제42조의2(중간배당)

①(좌동)

②제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③(좌동)

④(삭제)

⑤(좌동)

- 문구 간결화 및

상법 개정에 따른

변경

제8장 보 칙

(신설)

제44조(준용규정)

①~②(생략)

제8장 보 칙

제44조(안전보건계획)

회사는 산업안전보건법 등 관련 법령에서 정한 바에 따라 매년 회사의 안전 및 보건에 관한 계획을 수립한다.

제45조(준용규정)

①~②(좌동)

- 산업안전보건법

개정에 따른 신설 및

항목 이관

부 칙

1. 이 정관은 2021년 3월 26일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이 상 휘
63.10.06
사외이사
-
-
이 사 회

박 기 국
59.09.05
사외이사
-
-
이 사 회

총 ( 2 ) 명

나
. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이 상 휘
(現) 세명대 교양대학 교수

2009 ~ 2010
2010 ~ 2011
2014 ~ 현재
* 성균관대 언론학 박사 
* 대통령실 춘추관 관장 
* 대통령실 홍보기획비서관 
* (現) 세명대 교양대학 교수
-

박 기 국
(前) 한국선박관리산업협회
 전무이사

2005 ~ 2016
2016 ~ 2016
2016 ~ 2020
* 상지전문대 행정학과 졸
* 해양수산부 해양정책실, 물류항만실 행정사무관
* 해양수산부 해운물류국 연안해운과 서기관
* 한국선박관리산업협회 전무이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이 상 휘
-
-
-

박 기 국
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
 - 이상휘 사외이사

본 후보자는 대통령실 춘추관 관장 및 홍보기획비서관으로 재직하였으며, 현재는 교직에 종사하며 학문적 연구활동을 수행하고 있음. 공직에서의 경험과 전문적인 지식을 바탕으로 이사회의 효율적인 의사결정에 도움을 주고자 함.
 또한 객관적 관점의 잠재 리스크 검토와 효율적인 대응 방안을 제시함으로써, 보다 독립적이고 건설적인 이사회가 될 수 있도록 최선의 노력을 다할 것임.

 - 박기국 사외이사

본 후보자는 해운, 항만, 해양분야에서 35년간 근무한 공무원의 전문적인 지식과 행정경험 및 해운기업 임원으로서의 실무경력을 바탕으로 주식회사 동방이 추구하는 각 사업영역이 지향하는 선두기업으로 발전하는데 폭넓은 조언과 전문지식을 제공할 수 있을 것으로 기대함.
 향후 사외이사로서 고객가치 실현을 위한 경영원칙을 함께 숙지하고 준수함으로써 기업투명성 제고에 최선을 다할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
 - 이상휘 사외이사

공직, 학계 등에서 쌓은 폭넓은 경험과 지식으로 당사의 비전실현과 미래성장에 큰 역할을 할 것으로 기대함. 또한 다양한 관점에서 당사의 현안들을 판단함으로써 새로운 시각과 가치를 이사회에 제시해 줄 수 있을 것으로 판단함.

- 박기국 사외이사

해운, 항만물류에 대한 폭넓은 경험 및 지식을 보유하였으며, 이를 기반으로 당사가 영위하는 사업군에 대한 폭넓게 조언해줄 수 있을 것으로 판단함. 또한 공직에서의 투철한 윤리의식으로 사외이사로서의 견제 역할을 탁월하게 수행하여, 이사회의 투명성을 한층 더 높여줄 것으로 판단함.

확인서

이사후보자 확인서_이상휘.jpg
이사후보자 확인서_이상휘

이사후보자 확인서_박기국.jpg
이사후보자 확인서_박기국

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

실제 지급된 보수총액
1,139백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
151백만원

최고한도액
300백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 2021년 3월 18일 사업보고서 및 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(https://www.dongbang.co.kr)에 게재할 예정입니다.

- 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 주주총회 집중일 개최 사유

- 당사는 주주총회 집중일을 피해 정기주주총회를 개최하고자 하였으나 해외 종속회사가 포함된 연결 결산 확정과 외부감사인의 회계감사 소요기간, 상법 개정에 따른 사업보고서 공시 일정 등을 고려하여 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

2. 코로나19(COVID-19)에 관한 안내

- 코로나19(COVID-19) 확산 방지를 위해 총회장 입장 전 체온 측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 감염 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

- 정부의 코로나19 단계별 대응지침과 관련해 회의장의 입장인원을 제한하는 등 총회장 입장이 원활하지 않을 수 있는 점 양해 바랍니다.

- 코로나19 확산에 따른 주주총회 장소 폐쇄 등 긴급상황 발생 시 개최 일시 및 장소는 대표이사의 결정으로 변경될 수 있으며, 이 경우 당사 홈페이지 및 안내문 등으로 공고하겠습니다.