디모아 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210316)
제출인: 디모아

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)포비스티앤씨

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021년 3월 15 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 포비스티앤씨
주 소: 서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층
전화번호: 02-2046-9323

작 성 자:
성 명: 이성노
부서 및 직위: 공시팀/부장
전화번호: 02-2046-9323

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)포비스티앤씨
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 15일
라. 주주총회일
2021년 03월 30일

마. 권유 시작일
2021년 03월 19일
바. 권유업무
 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)포비스티앤씨
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)비비안
최대주주
보통주
17,024,913
19.67
최대주주
-

계
-
17,024,913
19.67
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

박민섭
(주)포비스티앤씨
보통주
0
직원
-
-

강민정
(주)포비스티앤씨
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

(주)케이디엠메가홀딩스
법인
보통주
-
없음
없음
-

의결권대리행사권유수탁법인에관한사항

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

(주)케이디엠메가홀딩스
김학영
서울시 송파구 잠실동 234-7 바위빌딩4층
주주 의결권 대리행사 
권유업무 및 자문
02-2051-9114

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 15일
2021년 03월 19일
2021년 03월 30일
2021년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2020년 12월31일 기준일 현재, 당사 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

제38기 정기 주주총회의 원활한 주주총회 진행 및 의결정족수 확보를 위한 대리행사 권유

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
(시작일) 2021.3.20 ~ (종료일) 2021.3.29

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 접속 가능
 (시작일에는 오전 9시부터, 단, 마지막 날은 오후 5시까지만 접속 가능)
- 주주확인용 인증서의 종류
 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
- 수정동의안 처리
 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)포비스티앤씨
홈페이지
https://www.pobis.co.kr
당사 홈페이지 접속후
'IR공시' ▷ 'IR뉴스' 참조

전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일, 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
 주 소: 서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 7층, (주)포비스티앤씨 공시팀
 전화번호: 02-2046-9323
 팩스번호: 070-4015-3724
- 우편접수 여부: 가능
- 접수 기간: 2021.3.18 ~ 2021.3.29(도착분에 한함)

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없습니다.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3월 30일 오전 9시

장 소
서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 1층 세미나실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
(시작일) 2021.3.20 ~ (종료일) 2021.3.29

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 접속 가능
 (시작일에는 오전 9시부터, 단, 마지막 날은 오후 5시까지만 접속 가능)
- 주주확인용 인증서의 종류
 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
- 수정동의안 처리
 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 당사는 주주님들의 편의성 제고를 위하여 주주총회의 직접 참석없이도 의결권 행사가
 가능한 전자투표 및 전자위임장제도를 활용하고 있으니 주주님들의 많은 활용을 부탁
 드립니다.

- '코로나19' 감염예방 및 안전한 주주총회 개최를 위해 총회장 입장전 주주님들의 체온 
 측정을 실시할 수 있으며, 측정결과 발열이 의심되는 경우 총회장 출입이 제한 될 수
 있음을 알려드립니다. 주주님께서는 감염병 예방을 위해 주주총회 참석시 반드시 마스
 크 착용을 부탁드립니다.

- '코로나19' 확진자 발생으로 인한 폐쇄 등 긴급한 상황이 발생할 경우 주주총회 개최
 장소가 변동될 수 있으며, 장소 변경 발생시 정정공시 등을 통해 안내드릴 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

[제38기 정기주주총회 보고사항]
 - 감사위원회의 감사 보고
 - 영업 보고
 - 내부회계관리제도 운영실태보고
 - 외부감사인 선임 보고

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항' ⇒ ' 1. 사업의 개요' ⇒ '나. 회사의 현황' 을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인내용에 따라 변경될 수 있습니다.
※ 아래의 재무제표는 K-IFRS 별도 및 연결재무제표기준으로 작성되었습니다
※ 연결 및 별도재무제표에 대한 더 자세한 주석사항은 향후 공시될 감사보고서 제출 공시를 참조 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 38 기 2020년 12월 31일 현재

제 37 기 2019년 12월 31일 현재

제 36 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38기

제37기

제36기

자 산

Ⅰ.유동자산

63,376,277,649

86,078,951,165

64,975,212,532

1. 현금및현금성자산
5,6,7
8,857,075,307

25,895,970,925

23,360,275,716

2. 단기금융자산
6,7
5,400,000,000

3,200,000,000

4,420,000,000

3. 매출채권 및 기타채권
4,11
31,130,423,337

44,583,951,991

32,537,711,917

4. 재고자산
13
1,148,502,621

318,101,339

409,345,937

5. 기타유동금융자산
6
6,478,263,369

2,328,064,387

270,389,741

6. 기타유동자산
12
4,253,342,805

2,620,753,277

2,349,011,221

7. 당기법인세자산
21
2,704,323

8. 파생상품자산
5,6,20

1,628,478,000

9. 전환권파생상품자산
5,6,20
3,218,687,183

10. 당기손익-공정가치금융자산(유동)
5,6,9
2,887,278,704

3,563,537,824

11. 매각예정 자산
14

3,568,571,422

Ⅱ.비유동자산

60,939,598,992

16,295,717,995

27,599,067,856

1. 장기금융자산

2. 유형자산
15,16
3,034,253,471

788,368,309

3,817,625,682

3. 무형자산
17
1,600,887,866

466,499,476

492,900,712

4. 당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,9
12,924,177,060

1,676,432,960

12,036,924,394

5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,10
2,697,966,533

3,133,576,533

3,838,426,533

6. 관계기업투자주식
5,33,36
34,239,843,470

4,146,500,834

365,871,659

7. 이연법인세자산
21
1,204,005,752

3,500,496,943

4,443,591,876

8. 기타비유동금융자산
6
5,238,464,840

2,583,842,940

2,603,727,000

자산총계

124,315,876,641

102,374,669,160

92,574,280,388

부 채

Ⅰ.유동부채

51,891,943,751

45,100,166,412

33,133,871,800

1. 매입채무 및 기타채무
18
23,608,681,325

34,853,442,364

25,156,166,601

2. 기타유동금융부채
6,19
8,598,188,228

8,076,923

8,121,547

3. 당기법인세부채
21
1,322,418,420

1,571,133,588

827,816,213

4. 이연법인세부채
21
978,028,400

5. 기타유동부채
18
2,612,298,074

3,652,412,014

2,526,157,775

6. 유동리스부채
16
738,406,789

322,385,399

7. 전환사채
6,20
8,687,399,728

2,809,365,117

2,709,694,664

8. 파생상품부채
5,20
5,346,522,787

1,883,351,007

1,905,915,000

Ⅱ.비유동부채

17,911,470,519

118,995,496

1. 비유동리스부채
16
633,975,384

118,995,496

2. 기타비유동부채
19
511,686,917

3. 기타비유동금융부채
6,19
16,765,808,218

부채총계

69,803,414,270

45,219,161,908

33,133,871,800

자 본

Ⅰ.지배기업소유지분

53,621,169,938

56,469,587,493

58,988,630,324

1. 연결자본금
22
43,279,697,000

20,039,029,000

20,039,029,000

2. 연결자본잉여금
22
25,771,877,714

7,676,588,923

7,676,588,923

3. 연결기타자본항복
23
(9,415,319,141)

(9,454,913,213)

(9,454,913,213)

4. 연결기타포괄손익누계액
9,23
254,704,143

(617,900,221)

(70,753,800)

5. 연결이익잉여금(결손금)
24
(6,269,789,778)

38,826,783,004

40,798,679,414

Ⅱ.비지배지분
24

891,292,433

685,919,759

451,778,264

자본총계

54,512,462,371

57,155,507,252

59,440,408,588

자본과부채총계

124,315,876,641

102,374,669,160

92,574,280,388

연 결 손 익 계 산 서

제 38 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 37 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 36 기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제38기

제37기

제36기

Ⅰ.매출액

24
25,029,575,769
20,405,374,648
15,619,905,566

Ⅱ.매출원가

24
2,389,861,630
1,451,505,047
3,297,898,074

Ⅲ.매출총이익

22,639,714,139
18,953,869,601
12,322,007,492

Ⅳ.판매비와관리비

15,972,106,337
11,132,184,514
10,415,206,915

1. 일반관리비

26,27
14,686,917,238
10,221,052,257
9,644,821,313

2. 판매비및물류비

26,27
1,285,189,099
911,132,257
770,385,602

Ⅴ.영업이익

6,667,607,802
7,821,685,087
1,906,800,577

Ⅵ.기타영업수익

28
3,181,896,233
1,531,507,571
2,379,820,621

Ⅶ.기타영업비용

28
366,635,557
22,534,696
267,087,715

Ⅷ.금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
29
102,933,943

Ⅸ.금융수익

29
4,979,906,184
7,967,207,013
5,631,237,618

Ⅹ.기타의 대손상각비

490,000,000
(1,001,000,000)

ⅩⅠ.금융비용

29
2,119,892,813
7,471,489,642
6,753,116,320

ⅩⅡ.종속기업 및 관계기업투자손익

33
(51,222,654,598)
(9,298,515,180)
(223,543,722)

ⅩⅢ.법인세비용차감전순이익(손실)

(39,266,838,806)
1,528,860,153
2,674,111,059

ⅩⅣ.법인세비용

21
5,624,361,302
3,266,615,068
706,082,921

ⅩⅤ.당기순이익(손실)

(44,891,200,108)
(1,737,754,915)
1,968,028,138

ⅩⅥ.기타포괄손익

10
872,604,364
(547,146,421)
(64,606,638)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 있는 항목

가.지분법자본변동

1,305,398,837

나.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

가.지분법자본변동

2,815,527

나.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(435,610,000)
(547,146,421)
(64,606,638)

ⅩⅦ.총포괄손익

(44,018,595,744)
(2,284,901,336)
1,903,421,500

ⅩⅧ.당기순이익(손실)의 귀속

(44,891,200,108)
(1,737,754,915)
1,968,028,138

1. 지배기업의 소유주지분

(45,096,572,782)
(1,971,896,410)
1,919,848,792

2. 비지배지분

205,372,674
234,141,495
48,179,346

ⅩⅨ.총 포괄손익의 귀속

(44,018,595,744)
(2,284,901,336)
1,903,421,500

1. 지배기업의 소유주지분

(44,223,968,418)
(2,519,042,831)
1,854,690,699

2. 비지배지분

205,372,674
234,141,495
48,730,801

ⅩⅩ.주당손익
30

1. 기본주당이익(손실)

(719)
(49)
48

2. 희석주당이익(손실)

(709)
(49)
48

연 결 자 본 변 동 표

제 38 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 37 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 36 기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배주주귀속분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2018.01.01 (Ⅰ.전전기초)

20,039,029,000
7,338,863,923
(9,117,188,213)
(1,781,794,757)
40,655,029,673
57,133,939,626
403,047,462
57,536,987,088

Ⅱ.회계정책변경에 따른 효과

1,792,011,231
(1,792,011,231)

Ⅲ.수정후

20,039,029,00
7,338,863,923
(9,117,188,213)
10,216,474
38,863,018,442
57,133,939,626
403,047,462
57,536,987,088

Ⅳ.연결총포괄손익 :

Ⅴ.당기순이익(손실)

1,919,848,792
1,919,848,792
48,179,346
1,968,028,138

Ⅵ.기타포괄손익

(64,606,638)

(64,606,638)

(64,606,638)

Ⅶ.지분법 자본변동

Ⅷ.처분에 따른 잉여금대체

(16,363,636)
15,812,180
(551,456)
551,456

Ⅸ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가

Ⅹ.총포괄손익 합계

(64,606,638)
1,919,848,792
1,855,242,154
48,179,346
1,903,421,500

ⅩⅠ.소유주와의 거래 :

ⅩⅡ.주식매입선택권

337,725,000
(337,725,000)

ⅩⅢ.소유주와의 거래 합계

337,725,000
(337,725,000)

2018.12.31 (ⅩⅣ.전전기말)

20,039,029,000
7,676,588,923
(9,454,913,213)
(70,753,800)
40,798,679,414
58,988,630,324
451,778,264
59,440,408,588

2019.01.01 (Ⅰ.전기초)

20,039,029,000
7,676,588,923
(9,454,913,213)
(70,753,800)
40,798,679,414
58,988,630,324
451,778,264
59,440,408,588

Ⅱ.회계정책변경에 따른 효과

Ⅲ.수정후

Ⅳ.연결총포괄손익 :

Ⅴ.당기순이익(손실)

(1,971,896,410)
(1,971,896,410)
234,141,495
(1,737,754,915)

Ⅵ.기타포괄손익

(547,146,421)

(547,146,421)

(547,146,421)

Ⅶ.지분법 자본변동

2,636,579

2,636,579

2,636,579

Ⅷ.처분에 따른 잉여금대체

Ⅸ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가

(549,783,000)

(549,783,000)

(549,783,000)

Ⅹ.총포괄손익 합계

(547,146,421)
(1,971,896,410)
(2,519,042,831)
234,141,495
(2,284,901,336)

ⅩⅠ.소유주와의 거래 :

ⅩⅡ.주식매입선택권

ⅩⅢ.소유주와의 거래 합계

2019.12.31 (ⅩⅣ.전기말)

20,039,029,000
7,676,588,923
(9,454,913,213)
(617,900,221)
38,826,783,004
56,469,587,493
685,919,759
57,155,507,252

2020.01.01 (Ⅰ.당기초)

20,039,029,000
7,676,588,923
(9,454,913,213)
(617,900,221)
38,826,783,004
56,469,587,493
685,919,759
57,155,507,252

Ⅱ.회계정책변경에 따른 효과

-

Ⅲ.수정후

20,039,029,000
7,676,588,923
(9,454,913,213)
(617,900,221)
38,826,783,004
56,469,587,493
685,919,759
57,155,507,252

Ⅳ.연결총포괄손익 :

Ⅴ.당기순이익(손실)

(45,096,572,782)
(45,096,572,782)
205,372,674
(44,891,200,108)

Ⅵ.기타포괄손익
10

872,604,364

872,604,364

872,604,364

Ⅶ.지분법 자본변동
37

1,308,214,364

1,308,214,364

1,308,214,364

Ⅷ.처분에 따른 잉여금대체

Ⅸ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가
10

(435,610,000)

(435,610,000)

(435,610,000)

Ⅹ.총포괄손익 합계

872,604,364
(45,096,572,782)
(44,223,968,418)
205,372,674
(44,018,595,744)

ⅩⅠ.소유주와의 거래 :

ⅩⅡ.주식매입선택권

ⅩⅢ.전환사채의 전환
20
1,590,668,000
3,725,997,241

5,316,665,241

5,316,665,241

ⅩⅣ.유상증자
22
21,650,000,000
14,369,291,550

36,019,291,550

36,019,291,550

Ⅹ
Ⅴ.연결범위의 변동

39,594,072

39,594,072

39,594,072

ⅩⅥ.소유주와의 거래 합계

23,240,668,000
18,095,288,791
39,594,072

41,375,550,863

41,375,550,863

2020.12.31 (ⅩⅦ.당기말)

43,279,697,000
25,771,877,714
(9,415,319,141)
254,704,143
(6,269,789,778)
53,621,169,938
891,292,433
54,512,462,371

연 결 현 금 흐 름 표

제 38 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 37 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 36 기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제38기

제37기

제36기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

6,092,198,932

8,576,320,907

(866,469,803)

1. 영업에서 창출된 현금

7,966,255,559

9,358,663,889

(620,870,740)

가.당기순이익

(39,096,840,881)

(1,737,754,915)

1,968,028,138

나.당기순이익에 대한 조정

30
42,548,608,232

11,390,004,625

3,720,055,177

다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

30
4,514,488,208

(293,585,821)

(6,308,954,055)

2. 이자수취

554,143,048

702,792,778

424,136,468

3. 이자지급

(173,830,560)

(60,000,000)

(124,871,998)

4. 법인세의 납부

(2,254,369,115)

(1,425,135,760)

(544,863,533)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(95,449,966,584)

(5,671,492,613)

(3,607,533,794)

1. 단기금융상품의 감소(증가)

(108,851,119)

(780,000,000)

290,000,000

2. 당기손익공정가치금융자산처분(취득)

(6,594,141,362)

10,442,233,320

76,363,636

3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 취득

(3,300,000,000)

4. 관계기업주식의 처분(취득)

(79,846,892,136)

(13,076,507,776)

5. 차량운반구의 처분(취득)

(26,925,590)

37,727,272

(216,234)

6. 비품의 취득

(190,888,681)

(66,297,562)

(60,775,196)

7. 시설의 취득

(1,036,533,834)

(84,775,867)

(25,000,000)

8. 소프트웨어의 취득

(8,500,000)

9. 출자금의 감소(증가)

(2,000,000,000)

10. 회원권의 감소(증가)

(934,072,190)

11. 보증금의 감소(증가)

197,382,599

(123,172,000)

(346,406,000)

12. 단기대여금의 감소(증가)

(2,006,300,000)

5,200,000

(201,500,000)

13. 장기대여금의 감소(증가)

(7,521,300,000)

(2,025,900,000)

(40,000,000)

14. 투자선급금의 감소(증가)

(1,810,000,000)

15. 매각예정자산의처분

6,518,683,734

16. 종속기업 처분으로인한 순현금흐름

(81,628,005)

Ⅲ.재무활동현금흐름

71,968,111,080

(367,757,308)

1. 리스부채의 지급

(661,180,470)

(367,757,308)

2. 장기차입금의 증가(감소)

16,500,000,000

3. 단기차입금의 증가(감소)

10,110,000,000

4. 유상증자

36,019,291,550

5. 전환사채의 발행

10,000,000,000

3,000,000,000

6. 전환사채의 상환

(3,000,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(17,389,656,572)

2,537,070,986

(4,474,003,597)

Ⅴ.연결범위변동으로 인한 효과

350,760,954

Ⅵ.외화예금의 환율변동효과

(1,375,777)

471

Ⅶ.기초의 현금및현금성자산

25,895,970,925

23,360,275,716

27,834,278,842

Ⅷ.기말의현금및현금성자산

8,857,075,307

25,895,970,925

23,360,275,716

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제38기
2020년 1월 1일
부터
제37기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 31일

처분확정일
2020년 03월 27일

주식회사 포비스티앤씨

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

(23,792,053,434)

27,193,291,311

전기이월미처분이익잉여금
27,193,291,311

35,878,865,057

회계정책의 변경 효과

당기순이익
(50,985,344,745)

(8,685,573,746)

이익잉여금처분액

차기이월미처분이익잉여금(결손금)

(23,792,053,434)

27,193,291,311

주석

제 38(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 37(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항 

주식회사 포비스티앤씨(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.
(주식회사 포비스티앤씨(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사'))

한편, 연결회
사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스 를 영위하고 있으며, 그 외에 Tableau, Quest 유통비즈니스를 영위하고 있습니다.

연결회사의 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 남영비비안 6층,7층입니다.

당기말 현재 연결회사의 자본금은
43,280
백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

㈜비비안
17,024,913
19.67%

손승훈
957,375
1.11%

김숙현
890,458
1.03%

기타 소액주주
67,686,648
78.20%

합 계
86,559,394
100%

1.1 주요 종속기업의 개요

(

1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.
<당기>

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
지배력판단근거

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
2020-12-31
소프트웨어 판매
의결관 과반수 보유

㈜어반에이지(*1)
100.00%
대한민국, 서울
2020-12-31
의류판매
의결관 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 동일 합니다.

(*1) 당기 2020년 12월 24일 100% 지분취득 하였습니다.

<전기>

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
지배력판단근거

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
2019.12.31
소프트웨어 판매
의결관 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)디모아
56,651,768,669
30,203,922,000
19,258,292,620
6,094,144,637

㈜어반에이지(*1)
989,732,788
146,138,716
3,027,522,071
213,257,115

(*) 지배기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 연결대상 종속기업의 외부감사인의 감사 전 재무제표를 이용하였습니다.
(*1) 당기 2020년 12월 24일 100% 지분취득 하였습니다.

<전기>
(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
전기순손익

(주)디모아
50,348,148,853
29,994,446,821
15,772,757,282
6,947,818,831

(*) 지배기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 연결대상 종속기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명
사 유

어반에이지
2021년 합병예정 신규 출자했습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
또한 연결회사는 사업 다각화를 위해 당기 중 물류대항 사업을 추가하였으며, 의류사업을 영위하는 어반에이지 지분을 100% 인수 하였습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게
하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합
니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적
의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법
은
주석 4.1.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융
자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금’
으로 분류하고 있습니다(
주석 19
참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후
속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석10
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.8 재고자산
 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
선입선출법
에 따라 결정됩니다.

2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

사용권자산
종료시점까지

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상 각 방 법

소프트웨어
5년
정 액 법

시설이용권
비한정
-

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무’, '차입금’
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 법적으로는 지분상품의 형태로 발행되지만 주계약에 부여된 투자자의 조기상환권으로 인해 주계약이 금융부채로 분류되며, 투자자의 청구에 의해 정해진 전환가격으로 발행자의 지분상품을 인수할 수 있는 전환권이 기본적으로 내재되어 있는 금융상품입니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 투자자가 일정시점 이후 전환할 수 있는 권리(이하"전환권"),일정 시점이 지나면 만기 이전에 투자자가 조기상환을 요구할 수 있는 권리(이하 "조기상환권") 및 만기가 되면 투자자에게 일정금액을 지급해야 할 채무(이하 "주계약채무")를 식별 식별가능한 금융상품으로 되어 있습니다.

연결회사는 전환사채 발행회사로써 금융부채가 생기게 하는 요소와 발행자의 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여하는 요소를 별도로 분리하여 인식합니다.

연결회사가 발행한 전환사채의 전환권의 행사로 교환되는 자기지분상품이 확정수량 및 확정금액으로 결제하는 경우 외의 방법(예-Re-fixing 조건에 의해 전환가액의 변동이 가능한 경우)으로 결제되는 경우 이러한 전환권은 지분상품(자본)요건을 만족하지못하므로 내재파생상품(금융부채=전환권파생상품부채)으로 분류 합니다.

연결회사의 전환사채는 투자자에게 상환요구권이 있고, Re-fixing 조건에 따라 투자자가 전환권을 행사하는 경우 발행하기로 한 보통주의 수량이 변동될 수 있어 이러한지분상품 분류 요건을 충족하고 있지 않으므로 회사는 K-IFRS 제1032호 문단 16에 따라 전환권에 대하여 자본이 아닌 금융부채로 인식 하였습니다.

채무상품이 주계약인 경우 전환사채의 전환권은 분리되어야 합니다. 주계약자는 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 전환권의 경제적 특성과 위험은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않습니다. 따라서 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 만족하여 별도의 금융부채(전환권파생상품부채)로 인식하고, 후속적으로 공정가치로측정하며 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식 합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 퇴직급여

1) 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.19 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.20 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.21 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

2.22 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 소프트웨어 유통사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 

(6) 본인 대 대리인

연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

(7) 라이선싱: 사용권

연결회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다
양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경
우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른
날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.24 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.25 매각예정유동자산

유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결
회사의
재무제
표
는201
X년 X
월 X일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수
정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세
당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 21
참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한
판단을 하고 있습니다(
주석 6
참조).

4. 재무 위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험 - 환율
미래 상거래
현금흐름 추정
통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
민감도 분석

시장위험 - 이자율
변동금리 장기 차입금
민감도 분석
이자율스왑

시장위험 - 주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
연체율 분석
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급
채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(465,927,587)
465,927,587
(520,380,943)
520,380,943

(2) 가격위험 및 이자율 위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전 기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(171,928,000)
171,928,000
(52,145,000)
52,145,000

이자비용
279,730,498
(279,730,498)
28,093,205
(28,093,205)

(3) 기타가격위험 요소

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 4,277백만원 및 3,134백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 변동효과
269,796,653
(269,796,653)
3,133,576,533
(3,133,576,533)

자기자본 변동효과
269,796,653
(269,796,653)
3,133,576,533
(3,133,576,533)

4.1.2 매출채권 및 기타채권 손실율

소멸시효등급전이
손실율
신간경과에 따른 
 분기별 연체전이율

1 --> 5
0.0%
1 --> 2

2 --> 5
1.12%
2 --> 3

3 --> 5
5.82%
3 --> 4

4 --> 5
16.58%
4 --> 5

5 --> 5
36.49%
5 --> 6

4.2 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다.
회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전 기

현금및현금성자산
8,854,879,257
25,893,827,990

단기금융자산
5,400,000,000
3,200,000,000

매출채권및기타채권
31,130,423,337
44,583,951,991

전환권파생상품자산
3,218,687,183

기타유동금융자산
6,478,263,369
2,328,064,387

기타비유동금융자산
5,238,464,840
2,583,842,940

합 계
60,320,717,986
78,589,687,308

(1) 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 주석 10 참조

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산은 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다

(1) 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
22,610,357,984

22,610,357,984

미지급금
998,323,341

998,323,341

단기차입금
4,000,000,000

3,610,000,000

7,610,000,000

장기차입금

16,500,000,000
16,500,000,000

미지급비용
935,497,885

52,690,343
265,808,218
1,253,996,446

리스부채
212,209,622
180,832,248
365,192,091
614,148,212
1,372,382,173

합 계
28,756,388,832
180,832,248
4,027,882,434
17,379,956,430
50,345,059,944

<전기>

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
33,156,332,628

33,156,332,628

전환사채

30,000,000
30,000,000
3,060,000,000
3,120,000,000

미지급금
1,537,975,140

159,134,596

1,697,109,736

미지급비용
8,076,923

8,076,923

리스부채
83,191,556
80,058,220
159,135,623
118,995,496
441,380,895

합 계
34,785,576,247
110,058,220
348,270,219
3,178,995,496
38,422,900,182

4.4 자본위험 관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

부채비율:

부채총계(A)
69,803,414,270
45,219,161,908

자본총계(B)
54,512,462,371
57,155,507,252

부채비율(A/B)
128.05%
79.12%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
8,857,075,307
25,895,970,925

단기금융상품(D)
5,400,000,000
3,200,000,000

단기금융부채(차입금+전환사채)(E)
32,797,399,728
2,809,365,117

순차입금(E-D-C)
18,540,324,421
(26,286,605,808)

순차입금비율(E-D-C)/B(*)
34%
(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
8,857,075,307
8,857,075,307

단기금융자산
5,400,000,000
5,400,000,000

매출채권 및 기타채권
31,130,423,337
31,130,423,337

기타유동금융자산
6,478,263,369
6,478,263,369

전환권파생상품 자산
3,218,687,183
3,218,687,183

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
2,887,278,704
2,887,278,704

당기손익-공정가치측정금융자산
12,924,177,060
12,360,315,718

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,697,966,533
2,697,966,533

기타비유동금융자산
5,238,464,840
5,238,464,840

합계
78,832,336,333
78,268,474,991

금융부채:

매입채무 및 기타채무
23,608,681,325
23,608,681,325

기타유동금융부채
8,598,188,228
8,598,188,228

전환사채
8,687,399,728
8,687,399,728

파생상품부채
5,346,522,787
5,346,522,787

기타비유동금융부채
16,765,808,218
16,765,808,218

합계
63,006,600,286
63,006,600,286

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기>

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
25,895,970,925
25,895,970,925

단기금융자산
3,200,000,000
3,200,000,000

매출채권 및 기타채권
44,583,951,991
44,583,951,991

기타유동금융자산
2,328,064,387
2,328,064,387

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,563,537,824
3,563,537,824

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960
1,676,432,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,133,576,533
3,133,576,533

기타비유동금융자산
2,583,842,940
2,583,842,940

합계
86,965,377,560
86,965,377,560

금융부채:

매입채무 및 기타채무
34,853,442,364
34,853,442,364

기타유동금융부채
8,076,923
8,076,923

전환사채
2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007
1,883,351,007

합계
39,554,235,411
39,554,235,411

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성있는 지분증권이 있습니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

파생상품 자산

3,218,687,183
3,218,687,183

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

2,380,820,608
2,380,820,608

당기손익-공정가치측정금융자산
78,322,680

14,993,647,134
15,071,969,814

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,697,966,533
2,697,966,533

합계
78,322,680

23,291,121,458
23,369,444,138

금융부채 :

파생상품 부채

5,346,522,787
5,346,522,787

전환사채

8,687,399,728
8,687,399,728

합 계

14,033,922,515
14,033,922,515

<전기>

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

파생상품 자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,664,445,392

1,575,525,392
5,239,970,784

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

3,133,576,533
3,133,576,533

합계
3,664,445,392

4,709,101,925
8,373,547,317

금융부채 :

파생상품 부채

1,883,351,007
1,883,351,007

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

합 계

4,692,716,124
4,692,716,124

(3) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

전환권파생상품자산
내재파생상품
전환사채 콜옵션(*1)
3,218,687,183
이항모형
주가변동성
76.37%

할인율
0.97%, 11.17%

당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권
(주)온누리프로덕션(*1)
2,711,654,096
순자산조정법
할인율
12.99%

지분증권
클로이블루조합
2,205,196,000
위험조정할인율
무위험이자율
0.50%, 16.73%

채무증권
㈜광림
12,281,993,038
이항모형
주가변동성
42.32%

할인율
0.92%,10.56%

채무증권
㈜아이오케이컴퍼니
175,624,608
이항모형
주가변동성
57.67%

할인율
0.52%,9.52%

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,068,830,000
현금흐름할인법
할인율
17.87%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*2)
5,346,522,787
이항모형
주가변동성
76.37%

할인율
0.97%, 11.17%

전환사채
채무증권
발행한사채
8,687,399,728
현금흐름할인법
할인율
0.97%, 11.17%

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 콜 옵션의 공정가치 입니다(주석20참조)

(*2) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다. (주석 20참조)

<전기>

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산
내재파생상품
(주)온누리프로덕션

이항모형
주가변동성
33.60%

할인율
9.20%

채무증권
(주)온누리프로덕션
1,575,525,392
순자산조정법
할인율
9.20%

합 계
1,575,525,392

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,504,440,000
현금흐름할인법
할인율
14.20%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*2)
1,883,351,007
이항모형
주가변동성
29.51%

할인율
1.40%

전환사채
채무증권
발행한사채
2,809,365,117
현금흐름할인법
할인율
6.49%

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채(*2)

지분증권
내재파생상품
채무증권
지분증권
내재파생상품부채
전환사채

클로이블루조합
전환사채 콜옵션
온누리프로덕션(*1)
 (구 :(주)온누리투어)
㈜광림(*4)
㈜아이오케이커퍼니
㈜채널에이
전환사채
 풋옵션

기 초

1,575,525,392

2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

취 득
2,000,000,000
3,680,827,547

10,000,000,000
178,462,709

5,835,613,947
8,687,399,728

이연수익의

변동

1,641,334,658

전환

(2,489,240,037)
(2,827,425,204)

당기손익으로 인식된 손익
205,196,000
(462,140,364)
1,136,128,704
640,658,380
(2,838,101)

116,797,870
18,060,087

기타포괄손익으로 인식된 손익(*3)

(435,610,000)

당기말 공정가치 금액
2,205,196,000
3,218,687,183
2,711,654,096
12,281,993,038
175,624,608
2,068,830,000
5,346,522,787
8,687,399,728

(*1) (주)온누리투어는 전기 중 분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

(*2) 연결회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환권 행사 되었습니다.

(*3) 법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

(*4) 거래일 평가손익 - (주)광림의 전환사채의 경우 공정가치와 거래가격의 차이(2,110,287,417원)에 대하여 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하였으며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

1) 이연수익의 변동(단위: 원).

구분
당기
전기

전기말

신규발생
2,110,287,417

당기증감
(468,952,759)

상각
(468,952,759)

기타

당기말
1,641,334,658

2) 평가손익(단위: 원).

구분
당기
전기

전기말

당기증감
640,658,380

평가손익
171,705,621

이연수익의반영
468,952,759

당기말
640,658,380

<전기>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채

내재파생상품
채무증권
지분증권
내재파생상품부채
전환사채

(주)온누리투어
전환사채 콜옵션
(주)온누리투어
㈜채널에이
전환사채
 전환권가치

기 초
17,810
1,628,478,000
2,632,295,452
3,209,290,000
1,905,915,000
2,709,694,664

취 득

수준3에서의 이동

전환

당기손익으로 인식된 손익
(17,810)
(1,628,478,000)
(1,056,770,060)

(22,563,993)
99,670,453

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)

(704,850,000)

전기말

1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

6. 범주별 금융상품

6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).

<당기>

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

8,857,075,307

8,857,075,307

단기금융자산

5,400,000,000

5,400,000,000

매출채권 및 기타채권

31,130,423,337

31,130,423,337

기타유동금융자산

6,478,263,369

6,478,263,369

전환권파생상품자산
3,218,687,183

3,218,687,183

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
2,887,278,704

2,887,278,704

당기손익-공정가치측정금융자산
12,924,177,060

12,924,177,060

기타포괄손익 공정가치 금융자산

2,697,966,533
2,697,966,533

기타비유동금융자산

5,238,464,840

5,238,464,840

합 계
19,030,142,947
57,104,226,853
2,697,966,533
78,832,336,333

<전기>

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

25,895,970,925

25,895,970,925

단기금융자산

3,200,000,000

3,200,000,000

매출채권 및 기타채권

44,583,951,991

44,583,951,991

기타유동금융자산

2,328,064,387

2,328,064,387

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,563,537,824

3,563,537,824

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960

1,676,432,960

기타포괄손익 공정가치 금융자산

3,133,576,533
3,133,576,533

기타비유동금융자산

2,583,842,940

2,583,842,940

합 계
5,239,970,784
78,591,830,243
3,133,576,533
86,965,377,560

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).

<당기>

구 분
당기
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타부채

23,608,681,325
23,608,681,325

기타유동금융부채

8,598,188,228
8,598,188,228

전환사채

8,687,399,728
8,687,399,728

파생상품부채
5,346,522,787

5,346,522,787

기타비유동금융부채
16,765,808,218

16,765,808,218

합 계
22,112,331,005
40,894,269,281
63,006,600,286

<전기>

구 분
전기
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타부채

34,853,442,364
34,853,442,364

기타유동금융부채

8,076,923
8,076,923

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007

1,883,351,007

기타비유동금융부채

합 계
1,883,351,007
37,670,884,404
39,554,235,411

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)

829,740,072

(616,867,091)
212,872,981

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
1,973,034,703

1,973,034,703

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익
1,051,154,444

1,051,154,444

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

435,610,000

435,610,000

파생상품평가손익
489,091,160

(1,068,029,394)

(578,938,234)

대손상각비

(219,948,144)

(219,948,144)

기타의대손상각비

(190,000,000)

(190,000,000)

상각후원가금융자산처분이익

38,249,612

38,249,612

외환차손익

5,429,010

220,430,280
225,859,290

외화환산손익

40,714,517
40,714,517

합 계
3,513,280,307
463,470,550
435,610,000
(1,068,029,394)
(355,722,294)
2,988,609,169

<전기>

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
138,874,938
606,131,593

(159,625,829)
585,380,702

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
5,822,876,690

5,822,876,690

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익
(4,177,596,980)

(4,177,596,980)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(549,783,000)

(549,783,000)

파생상품평가손익

(1,605,914,007)

(1,605,914,007)

대손상각비

287,655,597

287,655,597

기타대손충당금 환입

1,001,000,000

1,001,000,000

외환차손익

(104,160)

(190,838,216)
(190,942,376)

외화환산손익

(1,857,620)

37,225,732
35,368,112

합 계
1,784,154,648
1,892,825,410
(549,783,000)
(1,605,914,007)
(313,238,313)
1,208,044,738

6.4 기타금융자산(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타유동금융자산 :

단기대여금
6,045,600,000
209,300,000

미수수익
194,208,909
23,108,330

기타보증금

600,000

보증금(유동)
238,454,460
2,095,056,057

소 계
6,478,263,369
2,328,064,387

기타비유동금융자산 :

장기대여금
3,247,200,000
2,245,900,000

장기미수수익
22,417,262

보증금(비유동)
1,961,627,578
336,824,940

기타보증금
7,220,000
1,118,000

소 계
5,238,464,840
2,583,842,940

합계
11,716,728,209
4,911,907,327

6.5 기타금융 부채(단위: 원).

구 분
당기
전기

[기타유동금융부채]

미지급비용
988,188,228
8,076,923

단기차입금
7,610,000,000

소 계
8,598,188,228
8,076,923

[기타비유동금융부채]

장기차입금
16,500,000,000

장기미지급비용
265,808,218

소 계
16,765,808,218

합 계
25,363,996,446
8,076,923

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

현 금
2,196,050
2,142,935

보통예금
8,854,879,257
25,893,827,990

합 계
8,857,075,307
25,895,970,925

8. 장단기금융상품

장단기금융상품은 정기예금으로 구성되어있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
구성내역
당기
전기

단기금융자산
정기예금
5,400,000,000
3,200,000,000

합 계

5,400,000,000
3,200,000,000

(*) 상기 단기금융상품은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다.(주석 32참조)

9. 당기손익 -공정가치 측정금융자산

9.1 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) :

시장성있는지분증권

지분증권
2,205,196,000

전환증권
2,887,278,704
1,575,525,392

수익증권(펀드)

1,988,012,432

소 계
5,092,474,704
3,563,537,824

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) :

시장성있는지분증권
78,322,680
1,676,432,960

지분증권

전환증권
10,640,658,380

수익증권(펀드)

소 계
10,718,981,060
1,676,432,960

합 계
15,811,455,764
5,239,970,784

9.2 당기말 및 전기말 시장성 있는지분증권 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1)시장성 있는 지분증권

<당기>

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)(주)젬백스링크

(구.(주)필링크)

55,548
0.08%
78,322,680
78,322,680

합 계

78,322,680
78,322,680

<전기>

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)필링크
55,548
0.09%
84,432,960
84,432,960

(주)엔케이물산(*1)
2,000,000
2.46%
1,592,000,000
1,592,000,000

합 계

1,676,432,960
1,676,432,960

(*1) 연결회사는 전기 중 (주)엔케이물산 지분증권 12,581,000주(지분율 15.49%), 장부금액 14,620백만원을 (주)이안컴퍼니외 4인에게 처분대가 10,442백만원에 처분한바 있습니다. 이에 따라 4,178백만원의 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실을 계상하였습니다.?

(2)시장성 없는 지분증권 및 전환증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
회사명
취득
공정가치
장부금액(*1)

지분증권
㈜클로이블루조합
2,000,000,000
2,205,196,000
2,205,196,000

전환증권
㈜온누리프로덕션
2,060,939,248
2,711,654,096
2,711,654,096

㈜광림(*)
10,000,000,000
12,281,993,038
10,640,658,380

㈜아이오케이컴퍼니
178,462,709
175,624,608
175,624,608

합 계
14,239,401,957
17,374,467,742
15,733,133,084

(*) ㈜쌍방울의 장기차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

<전기>

구 분
회사명
취 득
공정가치
장부금액(1*)

전환증권
㈜온누리프로덕션(*1)
2,060,939,248
1,575,525,392
1,575,525,392

(*1) (주)온누리투어는 전기 중 분할하면서 ㈜온누리프로덕션에 전환사채를 승계 하였습니다.

(3) 전환증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
무보증사모 전환사채(*3)
무기명식 이권부 무보증사모 전환사채
무기명식무보증사모 전환사채

사채의 권면총액
2,550,000,000
10,000,000,000
136,734,694

발행일
2016.8.22
2020.05.11
2018.08.17

만기일
2021.8.22
2023.05.11
2021.08.17

발행자(*4)
(주)온누리프로덕션
㈜광림
㈜아이오케이컴퍼니

표시이자율
0.00%
1.00%
0.00%

만기이자율
3.00%
2.00%
0.00%

전환권 행사기간
2016.9.22~2021.8.22
2021.5.11~2023.05.11
2019.08.17~2021.07.17

전환에 따라 발행할 주식의 종류
㈜온누리프로덕션 기명식 보통주식
㈜광림 기명식 보통주식
㈜아이오케이컴퍼니기명식보통주식

전환비율
100%
100%
100%

전환가격(원/주) (*1)
8,000
1,875
2,354

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2)
(*4)
(*5)

(*1) 발행회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 전환사채 만기일 1년 연장 합의 하여 만기일 2020.08.22에서 2021.08.22로 조정 하였습니다.

(*4) 조기상환청구권(Put option) 에 관한 사항

조기상환권 행사기간- 2021.05.11~2023.02.11(발행일로부터 1년이 되는날 및 매 3개월에 해당하는 날)

(*5) 조기상환청구권(Put option) 에 관한 사항

조기상환권 행사기간- 2019.08.17~2021.08.17(발행일로부터 1년이 되는날 및 매 3개월에 해당하는 날)

10. 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산

10.1 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는지분증권
2,697,966,533
3,133,576,533

합계
2,697,966,533
3,133,576,533

(1)시장성 없는지분증권

<당기>

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,068,830,000
2,068,830,000
(1,231,170,000)

㈜코아인포메이션
13,986
19.98%
499,500,000
499,500,000
499,500,000

소프트웨어공제조합협회
214
0.04%
129,636,533
129,636,533
129,636,533

합 계
1,284,200

3,929,136,533
2,697,966,533
2,697,966,533
(1,231,170,000)

(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

<전기>

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,504,440,000
2,504,440,000
(795,560,000)

㈜코아인포메이션
13,986
19.98%
499,500,000
499,500,000
499,500,000

소프트웨어공제조합협회
214
0.04%
129,636,533
129,636,533
129,636,533

합 계
1,284,200

3,929,136,533
3,133,576,533
3,133,576,533
(795,560,000)

(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

11. 매출채권 및 기타채권

11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

<당기>

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
32,459,444,466
(1,369,026,226)
31,090,418,240

미수금
2,906,749,052
(2,866,743,955)
40,005,097

소 계
35,366,193,518
(4,235,770,181)
31,130,423,337

<전기>

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
44,928,090,150
(1,144,809,255)
43,783,280,895

미수금
3,656,671,096
(2,856,000,000)
800,671,096

소 계
48,584,761,246
(4,000,809,255)
44,583,951,991

11.2 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상채권
30,581,286,873
40,005,097
43,413,819,066
795,319,541

연체되었으나 손상되지 않은 채권
521,417,743

369,461,828
5,351,555

손상채권
1,356,739,850
2,866,743,955
1,144,809,256
2,856,000,000

6개월 이내
36,447,985

12,222,791

7개월~12월
44,163,578

32,549,242

1년 초과
1,276,128,287
2,866,743,955
1,100,037,223
2,856,000,000

기말금액
32,459,444,466
2,906,749,052
44,928,090,150
3,656,671,096

(*) 연결회사의 매출채권 및 기타채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

11.3 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
기 초
설정
손상차손환입
제 각
기 말

[유동자산]

매출채권
1,144,809,255
240,247,995
(9,350,379)
(6,680,645)
1,369,026,226

미수금
2,856,000,000
10,743,955

2,866,743,955

합 계
4,000,809,255
250,991,950
(9,350,379)
(6,680,645)
4,235,770,181

<전기>

구 분
기 초
설정
손상차손환입
제 각
기 말

[유동자산]

매출채권
1,432,464,852
37,912,020
(325,567,617)

1,144,809,255

미수금
4,156,000,000

(1,000,000,000)
(300,000,000)
2,856,000,000

합 계
5,588,464,852
37,912,020
(1,325,567,617)
(300,000,000)
4,000,809,255

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
22,100,566,265
1,356,739,850

미수금
3,181,909,301
2,866,743,955

<전기>

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
44,928,090,150
1,144,809,255

미수금
3,656,671,096
2,856,000,000

12. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
4,537,351,559
2,599,411,431

선급금대손충당금
(300,000,000)

선급비용
15,991,246
21,341,846

소 계
4,253,342,805
2,620,753,277

13. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
8,536,981,771
(7,388,479,150)
1,148,502,621
7,721,242,023
(7,403,140,684)
318,101,339

14. 매각예정 자산

매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

자 산 명
취득가액
상각누계액
처분액
장부가액

토지
3,431,393,828

3,431,393,828

건물
56,896,552
3,081,894
53,814,658

시설장치
84,775,867
1,412,931
83,362,936

합 계
3,573,066,247
4,494,825
3,568,571,422

(*) 전기 매각예정자산으로 분류한 토지, 건물, 시설장치는 2020년 1월 3일에 매각완료 되었습니다.

15. 유형자산

15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
155,422,769
(123,147,493)
32,275,276

비 품
410,880,303
(140,619,997)
270,260,306

시설장치
1,056,145,834
(135,486,336)
920,659,498

사용권 자산
2,506,012,517
(694,954,126)
1,811,058,391

합 계
4,128,461,423
(1,094,207,952)
3,034,253,471

<전기>

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
128,497,179
(98,202,614)
30,294,565

비 품
610,227,613
(466,460,225)
143,767,388

시설장치
140,742,000
(74,791,333)
65,950,667

사용권 자산
934,462,211
(386,106,522)
548,355,689

합 계
1,813,929,003
(1,025,560,694)
788,368,309

15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

과 목
기초가액
취 득
기타증감
처 분
감가상각비
기말가액

차량운반구
30,294,565
26,925,590

(24,944,879)
32,275,276

비 품
143,767,388
190,888,681

(1,694,689)
(62,701,074)
270,260,306

시설장치
65,950,667
1,036,533,834
(22,416,667)
(38,712,000)
(120,696,336)
920,659,498

사용권자산
548,355,689
2,200,599,800
(86,838,650)

(851,058,448)
1,811,058,391

합 계
788,368,309
3,454,947,905
(109,255,317)
(40,406,689)
(1,059,400,737)
3,034,253,471

<전기>

과 목
기초가액
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비
기말가액

토 지
3,431,393,828

(3,431,393,828)

건 물
54,881,467

(53,814,658)

(1,066,809)

차량운반구
102,981,633

(34,401,984)
(38,285,084)
30,294,565

비 품
138,192,087
66,297,562

(903,613)
(59,818,648)
143,767,388

시설장치
90,176,667
84,775,867
(83,362,936)

(25,638,931)
65,950,667

사용권자산

1,011,532,374

(463,176,685)
548,355,689

합 계
3,817,625,682
1,162,605,803
(3,568,571,422)
(35,305,597)
(587,986,157)
788,368,309

(*1) 토지, 건물 및 시설장치는 매각예정자산으로 재분류하여 감소 하였습니다.

16. 리스

16.1 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

건물
709,672,403
330,588,694

차량운반구
738,941,017
217,766,995

복구충당부채
362,444,971

합계
1,811,058,391
548,355,689

16.2 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건물
653,329,183
342,967,086

차량운반구
197,729,265
120,209,599

기타

합 계
851,058,448
463,176,685

리스부채에 대한 이자비용
31,044,553
15,448,644

단기리스료

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
19,493,574
26,755,834

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

당기 중 리스의 총 현금유출은 670백만원(전기:395백만원)입니다.

16.3 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
750,881,655
787,311,362
329,822,196
322,385,399

1년 초과 5년 이내
644,228,813
585,070,811
124,879,703
118,995,496

5년 초과

합계
1,395,110,468
1,372,382,173
454,701,899
441,380,895

16.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

유동
738,406,789
322,385,399

비유동
633,975,384
118,995,496

합계
1,372,382,173
441,380,895

16.5 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

복합기, 정수기 등
19,493,574
26,755,834

16.6 사용권자산의 전대리스에 생기는 수익은 전기 중 계약해지로 전기에 종료 되었습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익

46,447,682

합계

46,447,682

17. 무형자산

17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
262,856,110
(217,499,768)
45,356,342

시설이용권(*)
1,135,072,190

1,135,072,190

영업권(*)
195,459,334

195,459,334

산업재산권
225,000,000

225,000,000

합 계
1,818,387,634
(217,499,768)
1,600,887,866

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

<전기>

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
261,196,110
(191,155,968)
70,040,142

시설이용권(*)
201,000,000

201,000,000

영업권(*)
195,459,334

195,459,334

합 계
657,655,444
(191,155,968)
466,499,476

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
소프트웨어
시설이용권
영업권
산업재산권
합 계

기초가액
70,040,142
201,000,000
195,459,334

466,499,476

취 득
1,660,000
934,072,190

225,000,000
1,160,732,190

상 각
(26,343,800)

(26,343,800)

처 분

손상차손

기말가액
45,356,342
1,135,072,190
195,459,334
225,000,000
1,600,887,866

<전기>

구 분
소프트웨어
시설이용권
영업권
합 계

기초가액
96,441,378
201,000,000
195,459,334
492,900,712

취 득

상 각
(26,396,236)

(26,396,236)

처 분
(5,000)

(5,000)

손상차손

기말가액
70,040,142
201,000,000
195,459,334
466,499,476

18. 매입채무 및 기타채무

18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

[유동부채]

매입채무
22,610,357,984
33,156,332,628

미지급금
998,323,341
1,697,109,736

합 계
23,608,681,325
34,853,442,364

18.2 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

[기타유동부채]

예수금
115,412,190
53,900,880

부가세예수금
1,800,867,562
2,048,031,120

선수수익
550,578,329
610,238,332

선수금
119,976,701
860,241,682

복구충당부채
25,463,292
80,000,000

합 계
2,612,298,074
3,652,412,014

[기타비유동부채]

복구충당부채
511,686,917

소계
511,686,917

합 계
3,123,984,991
3,652,412,014

19. 차입금

19.1 차입금 장부금액의 내역(단위: 원).

구분
차입처
대여기간
이자율
기타(담보현황)
당기

대여일
만기일

단기차입금
㈜에스비더블유홀딩스
2020-11-02
2021-11-01
5.25%

3,610,000,000

㈜비비안
2020-09-24
2021-12-24
6.00%
종속기업 ㈜디모아의 주식 1,472,306 주
2,000,000,000

2020-09-29
2021-12-29
6.00%
2,000,000,000

장기차입금
㈜쌍방울
2020-09-24
2022-09-24
6.00%
종속기업 ㈜디모아의 주식 8,465,760 주
10,500,000,000

2020-09-24
2022-09-24
6.00%
㈜광림 발행분 전환사채
6,000,000,000

합 계
24,110,000,000

20. 전환사채

회사는 전환사채의 발행과 관련하여 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권의 가치를 평가하여 파생상품부채로 인식하였으며, 콜옵션행사의 가치를 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 파생상품자산 및 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가를 하여 평가손익을 인식하고 있습니다.

20.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

수취회사(회차)
당기
전기

전환사채 권면총액(*1)
전환권조정
합계
전환사채 권면총액(*1)
전환권조정
합계

(주)비비안(4회차) (*1)
10,000,000,000
(1,957,869,711)
8,042,130,289

(주)쌍방울(5회차) (*2)
804,000,000
(158,730,561)
645,269,439

(주)미래아이앤지(2회차) (*3)

3,000,000,000
(190,634,883)
2,809,365,117

합 계
10,804,000,000
(2,116,600,272)
8,687,399,728
3,000,000,000
(190,634,883)
2,809,365,117

(*1) 본 전환사채는 2020년 12원 17일에 발행 되었습니다.

(*2) 본 전환사채는 2020년 12원 24일에 발행 되었습니다.

(*3) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환 청구가 이루어 졌습니다.

20.2 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
제5회 무보증사모 전환사채
제4회 무보증사모 전환사채
제2회 무보증사모 전환사채(*5)

사채의 권면총액
804,000,000
10,000,000,000
3,000,000,000

발행일
2020.12.24
2020.12.17
2018.11.12

만기일
2023.12.24
2023.12.17
2021.11.12

발행대상자
㈜쌍방울
㈜비비안
(주)미래아이앤지

표시이자율
2%
2%
2.0%

만기이자율
3%
3%
2.0%

전환권 행사기간
2021.12.17~2023.11.17
2021.12.17~2023.11.17
2019.11.12~2021.10.11

전환에 따라 발행할 주식의 종류
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율
100%
100%
100%

전환가격(원/주) (*1)
1,047
1,070
943

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 103%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 103%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*4)
(*2),(*4)
(*2),(*3)

(*1) 지배회사가 시가 이후로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 12일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*4) 발행회사는 발행일로부터 만기일 7일전까지 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다.

(*5) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 청구가 이루어 졌으며, 주권 교부일은 2020년 3월 12일 입니다.

20.3 전환사채 파생상품 자산

당기 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명
기 초
취 득
평가손익
기 말
비 고

㈜비비안

3,423,502,812
(453,150,051)
2,970,352,761
전환사채
 콜옵션

㈜쌍방울

257,324,735
(8,990,313)
248,334,422
전환사채
 콜옵션

전기 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명
기 초
취 득
평가손익
기 말
비 고

미래아이앤지
1,628,478,000

(1,628,478,000)

전환사채 콜옵션
 내재파생상품

20.4 전환사채 파생상품 부채

파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

수취회사
구분
기 초
취득
전환
평가손실(이익)
기 말
비 고

(주)비비안
전환권

5,418,608,616

(479,552,811)
4,939,055,805

(주)쌍방울

417,005,331

(9,538,349)
407,466,982

(주)미래아이앤지
1,883,351,007

(2,489,240,037)
605,889,030

전환권 행사

합 계
1,883,351,007
5,835,613,947
(2,489,240,037)
116,797,870
5,346,522,787

<전기>

수취회사
구분
기 초
취 득
평가손실(이익)
기 말
비 고

(주)미래아이앤지
전환권
1,905,915,000

(22,563,993)
1,883,351,007
전환사채 전환권가치(전환권가치)

21. 법인세비용

21.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,807,671,584
2,168,453,135

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
3,276,918,562
943,094,933

자본에 직접 반영된 법인세비용

155,067,000

공제세액
(460,228,844)

법인세비용
5,624,361,302
3,266,615,068

21.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

이연법인세 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

155,067,000

21.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(39,105,948,072)
1,528,860,153

적용세율(22%)에 따른 법인세

292,349,234

조정사항 :

비일시적차이
210,264,844
118,800,565

공제감면세액
(460,228,844)
(145,743,783)

법인세추납액

미인식 이연법인세자산 증가

2,945,567,033

기타(세율차이 등)
5,874,325,302
56,035,876

법인세비용
5,624,361,302
3,266,615,068

유효세율
-14.38%
213.66%

21.4 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적 차이)

재고자산평가손실
7,403,140,684
3,269,201,839
3,283,863,373
7,388,479,150

대손충당금
928,714,608
1,244,995,445
928,714,608
1,244,995,445

대손상각비
8,944,603,806

867,844,343
8,076,759,463

매도가능증권손상차손
29,883,000,000

29,883,000,000

무형자산손상차손
621,716,273

50,700,000
571,016,273

연차수당
261,532,043
860,898,099
261,532,043
860,898,099

기부금

단기매매평가손실
489,042,942

489,042,942

종속기업투자주식손상차손
4,283,896,616

4,283,896,616

기타의대손상각비
2,599,081,844
2,884,347,440
2,598,006,779
2,885,422,505

매도가능증권평가손실

지분법주식손상차손

지분법적용투자주식손실
9,105,044,442
52,058,902,860
2,315,353,360
58,848,593,942

지분법손실

10,000,000

10,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
82,839,819
97,336,790
11,987,568
168,189,041

파생상품부채
4,487,586,000
5,952,411,817
5,093,475,030
5,346,522,787

리스부채
277,647,064
1,372,382,173
277,647,064
1,372,382,173

감가상각비
24,777,449
56,711,956
209,049
81,280,356

금융보증채무
360,000,000

360,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산
795,560,000
230,414,000

1,025,974,000

당기손익금융자산(온.프)
890,759,384

1,052,413,480
(161,654,096)

업무용승용차(자가)
6,750,251

6,750,251

보증금현할차
73,300,001
89,122,344
73,300,001
89,122,344

선급금

300,000,000

300,000,000

복구충당부채
80,000,000
511,686,917
80,000,000
511,686,917

퇴직급여충당부채
284,748,230

284,748,230

소 계
71,883,741,456
68,938,411,680
17,179,794,928
123,642,358,208

(가산할 일시적 차이)

감가상각비

전환권조정

미수수익
(42,545,163)
(231,776,985)
(42,545,163)
(231,776,985)

매도가능증권평가이익
0
(640,658,380)

(640,658,380)

매도가능증권(이자수익)

사용권자산
(354,212,429)
(2,018,719,528)
(354,212,429)
(2,018,719,528)

종속기업투자주식
(360,000,000)

(360,000,000)

전환사채
(190,679,507)
18,060,087
(172,619,420)

파생상품자산
(2,604,234,993)
(3,218,687,182)
(2,604,234,993)
(3,218,687,182)

소 계
(3,551,672,092)
(6,091,781,988)
(3,173,612,005)
(6,469,842,075)

이월결손금

이연법인세 인식제외 일시적차이
52,419,644,543
64,806,475,173
0
117,226,119,716

이연법인세 인식대상 일시적차이
15,912,424,821
820,949,276
20,906,254,991
(53,603,583)

세 율
22%

-417%

이연법인세자산-순액
3,500,496,943

223,578,381

<전기>

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적 차이)

재고자산평가손실
7,268,362,907
3,283,863,373
3,149,085,596
7,403,140,684

대손충당금
2,327,854,397
928,714,608
2,327,854,397
928,714,608

대손상각비
8,154,121,995

8,154,121,995

매도가능증권손상차손
29,883,000,000

29,883,000,000

무형자산손상차손
621,716,273

621,716,273

연차수당
288,901,658
261,532,043
288,901,658
261,532,043

단기매매평가손실
489,042,942

489,042,942

종속기업투자주식손상차손
4,283,896,616

4,283,896,616

기타의대손상각비
2,998,304,796
2,598,006,779
2,997,229,731
2,599,081,844

지분법주식손상차손
362,707,531

362,707,531

지분법적용투자주식손실
221,420,810
9,107,681,021
224,057,389
9,105,044,442

당기손익공정가치측정금융자산
1,229,789,598
29,485,188
1,176,434,967
82,839,819

파생상품부채
1,905,915,000
2,581,671,000

4,487,586,000

리스부채

277,647,064

277,647,064

감가상각비

24,777,449

24,777,449

금융보증채무
360,000,000

360,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산
90,710,000
704,850,000

795,560,000

당기손익금융자산(온.프)

890,759,384

890,759,384

업무용승용차(자가)

9,409,369
2,659,118
6,750,251

보증금현할차

73,300,001

73,300,001

복구충당부채

80,000,000

80,000,000

소 계
60,485,744,523
20,851,697,279
10,528,930,387
70,808,511,415

(가산할 일시적 차이)

미수수익
(72,040,555)
(38,259,144)
(72,040,555)
(38,259,144)

사용권자산

(354,212,429)

(354,212,429)

종속기업투자주식
(360,000,000)

(360,000,000)

전환사채(2회차)
(290,305,336)
99,625,829

(190,679,507)

파생상품자산
(1,628,478,000)
(975,756,993)

(2,604,234,993)

소 계
(2,350,823,891)
(1,268,602,737)
(72,040,555)
(3,547,386,073)

이연법인세 인식제외 일시적차이
37,959,759,463
13,388,941,058

51,348,700,521

이연법인세 인식대상 일시적차이
20,175,161,169
6,194,153,484
10,456,889,83
15,912,424,821

세 율
22%

22%

이연법인세자산-순액
4,443,591,876
-
-
3,500,496,943

(#) 연결회사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 전기말 이연법인세 계산시 유동항목은 미환류법인세로 인하여 23.35%를, 비유동항목은 22.00%를 적용하여 산정하였습니다

21.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기
전기

상계 전 이연법인세자산
1,646,943,635
4,300,367,328

상계 전 이연법인세부채
(1,423,365,254)
(799,870,385)

상계 후 이연법인세자산
223,578,381
3,500,496,943

22. 자본금과 이익잉여금

22.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

수권발행주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수
43,259,394
40,078,058

유상증자 주식수
43,300,000

1주당 금액
500
500

자본금
43,279,697,000
20,039,029,000

22.2 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
일 자
주식수(주)
자본금

전기초
2019.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전기말
2019.12.31
40,078,058
20,039,029,000

당기초
2020.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,181,336
1,590,668,000

유상증자
2020.07.16
43,300,000
21,650,000,000

당기말
2020.12.31
86,559,394
43,279,697,000

22.3 이익잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전 기

주식발행초과금
25,096,707,932
7,001,419,141

전환권대가

기타자본잉여금
675,169,782
675,169,782

합 계
25,771,877,714
7,676,588,923

22.4 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
일 자
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

전기초
2019.01.01.
7,001,419,141
675,169,782
7,676,588,923

전기말
2019.12.31
7,001,419,141
675,169,782
7,676,588,923

당기초
2020.01.01
7,001,419,141
675,169,782
7,676,588,923

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,725,997,241

3,725,997,241

유상증자
2020.07.16

14,369,291,550
14,369,291,550

당기말
2020.12.31
10,727,416,382
15,044,461,332
25,771,877,714

23.연결기타포괄손익누계액

23.1 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(1,056,146,800)
(620,536,800)

지분법자본변동이익
1,310,850,943
2,636,579

합 계
254,704,143
(617,900,221)

23.2 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
기초
증감
법인세 효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(620,536,800)
(435,610,000)

(1,056,146,800)

지분법자본변동이익
2,636,579
1,308,214,364

1,310,850,943

<전기>

구분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(70,753,800)
(704,850,000)
155,067,000
(620,536,800)

지분법자본변동이익

2,636,579

2,636,579

23.3 연결기타자본항목

연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

감자차손
(8,007,080,000)
(8,007,080,000)

자기주식처분손실
(159,448,288)
(159,448,288)

연결자본변동
(1,248,790,853)
(1,288,384,925)

합 계
(9,415,319,141)
(9,454,913,213)

24. 연결이익잉여금

24.1 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금
(6,269,789,778)
38,826,783,004

24.2 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전 기

기 초
38,826,783,004
40,798,679,414

회계정책변경 효과

지배기업 소유주지분당기순이익
(45,096,572,782)
(1,971,896,410)

지배기업 소유주지분포괄손익

기 말
(6,269,789,778)
38,826,783,004

24.3 지배기업의 이익잉여금처분계산서(단위: 원).

제38기
2020년 1월 1일
부터
제37기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 26일

처분확정일
2020년 03월 27일

주식회사 포비스티앤씨

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

(23,792,053,434)

27,193,291,311

전기이월미처분이익잉여금
27,193,291,311

35,878,865,057

회계정책의 변경 효과

당기순이익
(50,985,344,745)

(8,685,573,746)

이익잉여금처분액

차기이월미처분이익잉여금(결손금)

(23,792,053,434)

27,193,291,311

25. 매출액 및 매출원가

25.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출액
2,714,098,099
1,584,045,835

용역매출
707,597,586
277,903,874

유통 및 기타수익
21,607,880,084
18,543,424,939

합 계
25,029,575,769
20,405,374,648

25.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,034,629,846
1,314,730,026

기초상품
7,721,242,023
7,677,708,844

당기상품매입액
2,889,832,949
1,216,899,010

매입환출 및 에누리
(70,157,498)
(29,829,907)

타계정대체
(37,714,989)
171,194,102

기말상품
(8,468,572,639)
(7,721,242,023)

용역매출원가
355,231,784
136,775,021

합 계
2,389,861,630
1,451,505,047

26. 판매비와관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

일반관리비 :

급 여
7,336,682,854
5,113,526,828

퇴직급여
599,911,723
493,821,605

복리후생비
1,175,102,263
1,030,015,439

여비교통비
108,916,852
129,557,978

접대비
725,869,332
588,991,770

통신비
111,782,797
89,833,259

수도광열비
27,785,882
55,311,523

세금과공과
123,941,001
49,428,406

감가상각비
1,081,168,456
587,986,157

임차료
14,300,000

보험료
49,209,280
72,079,089

차량유지비
204,652,719
266,445,492

경상개발비
677,402,600
582,975,137

교육훈련비
2,078,949
3,822,594

도서인쇄비
11,725,170
12,231,425

사무용품비
12,167,033
6,443,457

소모품비
175,715,538
136,806,472

협회비
125,000

여행비지급수수료
147,968,548

지급수수료
1,644,255,761
906,294,650

대손상각비
219,948,144
(287,655,597)

건물관리비
191,248,870
210,268,938

무형자산상각비
26,762,387
26,396,236

출장비
19,196,079
146,471,399

소 계
14,686,917,238
10,221,052,257

판매 및 물류비 :

운반비
16,419,763
12,251,126

광고선전비
854,820,932
293,629,690

판 매 촉 진 비
21,094,409

판매수수료
76,863,473
47,763,636

외주용역비
4,000,000

행사비
311,990,522
557,487,805

소 계
1,285,189,099
911,132,257

합 계
15,972,106,337
11,132,184,514

27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,389,861,630
1,451,505,047

종업원급여 등
8,613,997,177
6,190,323,570

감가상각비와 무형자산상각비
1,106,930,843
614,382,393

지급수수료
1,644,255,761
906,294,650

기타비용
4,606,922,556
3,421,183,901

합 계
18,361,967,967
12,583,689,561

28. 기타영업수익 및 기타영업비용

28.1 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
2,950,112,312
3,406,289

배당금수익
555,480

광고협찬수익
215,000,000

잡이익
16,228,441
1,528,101,282

합 계
3,181,896,233
1,531,507,571

28.2
기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

이자비용리스부채
31,044,553
15,448,644

기부금
134,088,187
3,700,000

유형자산 폐기 손실
62,823,356
903,613

유형자산 처분 손실
56,932,031
81,001

무형자산 폐기 손실

5,000

잡손실
81,747,430
2,396,438

합 계
366,635,557
22,534,696

29. 금융수익 및 금융비용

29.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

은행예치금에 대한 이자수익
764,110,536
707,008,949

현재가치할인차금상각이자수익
64,684,331
64,542,812

상각후원가금융자산처분이익
38,249,612

외환차익
508,205,163
249,274,761

외화환산이익
40,715,222
37,230,743

당기손익공정가치처분이익
1,195,801,019

파생상품평가이익
489,091,160

당기손익인식금융자산평가이익
1,981,983,084
6,909,149,748

합계
5,082,840,127
7,967,207,013

29.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

이자비용
615,921,886
159,625,829

외환차손
282,345,872
440,217,137

외화환산손실
705
1,862,631

파생상품평가손실
1,068,029,394
1,605,914,007

당기손익인식금융자산처분손실
144,646,575
4,177,596,980

당기손익인식금융자산평가손실
8,948,381
1,086,273,058

기타의대손상각비
490,000,000
(1,001,000,000)

합계
2,609,892,813
6,470,489,642

30. 주당이익

주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

30.1 기본주당순이익

기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

가. 보통주 당기순이익
(45,096,572,782)
(1,971,896,410)

나. 가중평균유통보통주식수
62,757,656
40,078,058

다. 기본주당순이익(다=가÷나)
(719)
(49)

30.2 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

전환사채 전환청구 신주 발행
3,181,336

유상증자
43,300,000

가중평균유통보통주식수
86,559,394
40,078,058

30.3 희석주당순이익

희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

가.보통주당기순이익
(44,788,533,615)
(1,971,896,410)

나.조정된가중평균주식수(*1)
63,157,465
40,078,058

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)
(709)
(49)

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

31. 현금흐름표

31.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

31.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용
4,968,069,147
3,266,615,068

감가상각비
1,081,168,456
587,986,157

무형자산상각비
26,762,387
26,401,236

파생상품평가손실
1,068,029,394
1,605,914,007

파생상품평가이익
(489,091,160)

기타의대손상각비
190,000,000
(1,001,000,000)

대손상각비(환입)
(21,693,427)
(287,655,597)

대손상각비
241,641,571

외화환산이익
(40,714,517)
(37,230,743)

외화환산손실

1,862,631

유형자산폐기손실
79,610,834
903,613

유형자산처분손실
56,932,030
81,001

유형자산처분이익
(2,950,112,312)
(3,406,289)

지분법손실
(2,869,476,939)
208,238,369

지분법이익
47,113,173,545

지분법적용투자주식손상차손
568,274,484
9,122,166,969

지분법적용투자주식처분이익

(31,890,158)

이자수익
(765,055,741)
(707,008,949)

이자수익(보증금)
(64,684,331)
(26,545,230)

이자비용
647,911,644
168,111,687

이자비용(리스부채)

6,962,786

퇴직급여
23,170,392

잡손실
95,460,338

종속기업투자주식처분손실
160,890,734

당기손익공정가치금융자산평가이익
(2,050,479,538)
(6,909,149,748)

당기손익공정가치금융자산평가손실
709,249,107
1,086,273,058

당기손익공정가치금융자산처분이익
(1,195,801,019)

당기손익공정가치금융자산처분손실
144,646,575
4,177,596,980

상각후원가금융자산처분이익
(45,334,577)

재고자산평가충당금환입
(4,133,938,845)
134,777,777

합 계
42,548,608,232
11,390,004,625

31.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
13,814,717,892
(12,012,720,180)

선급금의 감소(증가)
1,085,714,113
(459,050,638)

선급비용의 감소(증가)
5,220,845
19,973,860

미수금의 감소(증가)
424,265,218
1,216,528,860

대손충당금의 증가(감소)
(6,680,645)

상품의 감소(증가)
14,661,534
123,801,543

받을어음 감소(증가)
(69,254,350)
37,125,000

매입채무의 증가(감소)
(10,591,928,921)
8,867,401,924

미지급금의 증가(감소)
(443,429,643)
867,099,571

부가세예수금의 증가(감소)

892,761,835

부가세대급금의 감소(증가)
(274,128,350)

선수금의 증가(감소)
(3,231,907,173)
(218,961,135)

예수금의 증가(감소)
57,517,390
2,686,170

선수수익의 증가(감소)
(59,660,003)
369,767,369

복구충당부채의 증가(감소)
(56,000,000)

재고자산의 감소(증가)
3,357,285,161

미지급비용의 증가(감소)
488,095,140

합 계
4,514,488,208
(293,585,821)

31.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

유형자산의 매각예정자산 대체

3,568,571,422

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식
65,542,863
99,321,640

사용권자산과 리스부채의 인식
1,372,382,173
939,577,579

사용권자산과 복구충당부채의 인식
511,686,917
24,000,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(333,839,665)

전환사채 전환권청구(주식발행초과금)
5,316,665,241

선급금의 상품대체
2,578,003,511
2,069,620,330

상품의 선급금 대체
2,701,753,179
2,578,003,511

31.5 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

(

1) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(처분)
환율변동
공정가치변동
기타

전환사채
2,809,365,117
10,000,000,000
(2,023,425,204)

(2,098,540,185)

8,687,399,728

파생상품부채
1,883,351,007

3,952,262,940

(489,091,160)

5,346,522,787

리스부채
441,380,895
(640,180,470)
1,540,137,195

31,044,553
1,372,382,173

합계
5,134,097,019
9,359,819,530
3,468,974,931

(2,587,631,345)
31,044,553
15,406,304,688

(2) 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<전기>

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(처분)
환율변동
공정가치변동
기타

전환사채
2,709,694,664

99,670,453
2,809,365,117

파생상품부채
1,905,915,000

(22,563,993)

1,883,351,007

리스부채
752,402,261
(367,757,308)

41,287,298
15,448,644
441,380,895

합계
5,368,011,925
(367,757,308)

18,723,305
115,119,097
5,134,097,019

32. 우발상황과 약정사항

32.1 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산
당기
전기
담보권자

단기금융상품
1,500,000,000
1,500,000,000
우리은행

2,200,000,000

우리은행

1,700,000,000
1,700,000,000
안랩

종속기업인 디모아 지분
9,558,126,224

㈜쌍방울

4,000,000,000
-
㈜비비안

광림 전환사채
10,640,658,380

㈜쌍방울

출자금
129,636,533
129,636,533
소프트웨어공제조합

합 계
29,728,421,137
3,329,636,533

32.2 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

우리은행
지급보증
한국마이크로소프트(유)
1,000,000,000
계약이행보증

Adobe
USD 3,000,000.00
계약이행보증

(*) 그 외 연결회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 1,703백만원과 260백만원 입니다.

32.3 연결회사는 당기말 현재 우리은행과 대출약정을 체결하고 있으며, 그 한도액은 다음과 같습니다
(단위: 원).

구 분
금융기관
당 기
전 기

기타유동부채
우리은행
5,000,000,000

합 계
5,000,000,000

33. 특수관계자거래

33.1 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

관계기업
미래산업㈜
미래산업㈜

㈜아이오케이컴퍼니(*5)

(주)에스비더블유홀딩스

유의적 영향력 행사 기업
(주)비비안(*1)
㈜미래아이앤지(*3)

기타특수관계 기업
㈜광림(*2)
(주)엔케이물산

나노스㈜(*2)
하나물산

칼라스홀딩스(*2)
하나모두

㈜쌍방울
유에프오프로덕션

(주)온누리투어(*4)

온누리프로덕션

(주)엑스

(주)팝코너스

(*1) 당기말 현재 연결회사의 최대주주이며, 지분율은 26.1% 입니다.

(*2) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계기업에 있는 회사 입니다.

(*3) ㈜미래아이앤지는 당기에 최대주주변경에 의해 관계기업에서 제외 되었습니다.

(*4) 당기 중 연결회사는 (주)온누리투어의 지분을 100% 인수 및 매도하였으며, 온누리 여행사는 온누리투어와 기타특수관계자에 있습니다. (주)온누리투어는 전기 중 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였습니다. (주)엑스는 (주)온누리투어의 종속기업이었으나 분할 시 온누리프로덕션에 지분이 승계되어 전기말 온누리프로덕션의 종속기업입니다. 전기중 온누리투어의 지분을 (주)팝코너스에 매각 하였습니다.

(*5) 당기 중 지분(26.19%)을 인수 하였습니다.(보유비율은 우선주까지 포함한 비율임)

33.2 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
유형자산
이자수익
이자비용
기타

유의적 영향력 행사 기업
㈜비비안

107,701,845
78,000,000

기타특수관계기업
㈜쌍방울
344,330,320

347,614,582
612,000

관계기업
㈜에스비더블유홀딩스

22,852,054
67,313,630

관계기업
㈜광림

174,907,109

관계기업
나노스㈜

25,000,000

기타(*)
㈜미래아이앤지

11,868,132
3,590,085

기타(*)
㈜온누리투어

기타(*)
㈜하나물산

소 계
소 계
344,330,320

25,000,000
197,759,163
534,498,189
82,202,085

(*) 당기 최대주주 변경에따라 관계기업에서 제외된 기업 입니다.

<전기>

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
유형자산
이자수익
이자비용
기타

유의적 영향력 행사 기업
㈜미래아이앤지(*)
46,447,682

159,625,829
17,180,340

기타특수관계 기업
㈜온누리투어(*)

7,926,000

16,773,402

기타특수관계 기업
㈜엔케이물산(*)

기타특수관계 기업
주식회사 팝코너스

기타특수관계 기업
㈜하나물산

소 계
소 계
46,447,682
7,926,000

159,625,829
33,953,742

(*)당기 중 최대주주변경에 의해 특수관계기업에서 제외 되었습니다.

33.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

특수관계자명
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

유의적 영향력 행사 기업
㈜비비안(*1)

4,000,000,000

㈜비비안(*2)

10,000,000,000

관계기업
㈜에스비더블유홀딩스(*3)
1,390,000,000
1,390,000,000
8,610,000,000
5,000,000,000

㈜미래산업(*4)

5,000,000,000

㈜칼라스홀딩스
5,500,000,000
5,500,000,000

기타특수관계기업
㈜쌍방울(*5)

10,500,000,000

㈜쌍방울(*6)

804,000,000

㈜쌍방울(*7)

11,000,000,000
5,000,000,000

㈜광림
7,000,000,000
7,000,000,000

㈜광림(*8)
10,000,000,000

합계(*9)
23,890,000,000
13,890,000,000
44,914,000,000
10,000,000,000
5,000,000,000

(*1) 연결회사는 당기중 ㈜비비안으로부터 2020년09월 24일, 29일 각각 20억씩 총 40억 차입 하였으며, 차입 이자율은 6% 입니다. 이자는 만기일인 2021년 09월 24일, 29일 만기일에 이자를 포함한 원금 일시 상환 조건 입니다.

(*2) 연결회사는 당기 2020년 12월 17일 50억은 채무상환(관계기업 ㈜에스비더블유홀딩스), 50억은 타법인 증권취득(관계기업 ㈜미래산업) 목적으로 사채권면 금액 100억원의 전환사채(4회차)를 발행 하였으며, 전환사채 인수자는 ㈜비비안(최대주주) 입니다.(주석 20 참조)

(*3) 연결회사는 당기중 ㈜에스비더블유홀딩스로부터 2020년11월 02일 차입금 86억1천만원 이며, 차입 이자율은 5.25% 입니다. 이자는 2021년 11월 01일 만기일에 이자를 포함한 원금 일시 상환 조건 입니다. 당기중 50억은 상환 하여 잔액 36억1천만원 입니다.

(*4) 연결회사는 당기중 50억을 관계기업(㈜미래산업) 유상증자에 참여 하였습니다.

(*5) 연결회사는 당기중 ㈜쌍방울로부터 2020년09월 24일 1백5억 차입금 이자율은 6% 입니다. 만기일 2022년 09월 24일이며, 만기일에 이자를 포함한 원금 일시 상환 조건 입니다.

(*6) 연결회사는 당기중 2020년 12월 24일 타법인(㈜어반에이지) 증권취득 목적으로 사채권면 금액 8억4백만원의 전환사채(5회차)를 발행 하였으며, 전환사채 인수자는 ㈜쌍방울(관계기업) 입니다.(주석 20 참조)

(*7) 연결회사는 당기중 ㈜쌍방울에 110억을 차입 하였으며,당기중 50억을 상환 하였습니다.차입금 잔액 60억은 2020년09월24일에 차입한 것으로 만기일은 2022년09월24일이며,이자율 6.0%입니다.

(*8) 연결회사는 당기중 기타득수관계회사인 ㈜광림에서 2020년05월11일 제6회차 전환사채를 100억에 인수 하였습니다. (주석 5.2 참고)

(*9) 지배기업 및 특수관계회사에 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

33.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명
내 역
당기
전기

㈜비비안(*4)
미지급금
55,000,000

단기차입금
4,000,000,000

미지급비용
70,465,752

전환사채
8,042,130,289

보증금
1,500,000,000

㈜쌍방울
외상매출금
16,508,448

전환사채
645,269,439

장기차입금
16,500,000,000

미지급금
33,000,000

미지급비용
96,965,918

에스비더블유홀딩스
단기차입금
3,610,000,000

미지급비용
30,635,548

(주)광림
당기손익-공정가치측정금융자산
10,640,658,380

미수수익
14,109,589

장기미수수익

㈜아이오케이컴퍼니
당기손익-공정가치측정금융자산
175,624,608

(주)미래아이앤지(*2)
미지급금

1,316,364

미지급비용

8,076,923

전환사채(채무)(*1)

2,809,365,117

온누리프로덕션(*3)
전환사채(채권)

1,575,525,392

합 계
45,430,367,971
4,394,283,796

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석 20번 참조 / 2회차 전환사채는 당 기중 전환권 행사가 이루어 졌습니다.

(*2) 연결회사의 당기말 현재 특수관계자가 아님에 따라 채권, 채무액은 제외하였습니다.

(*3) 온누리프로덕션은 전기 중 (주)온누리투어가 인적분할한 법인이며, 전기 (주)온누리투어에서 발행한 전환 사채는 온누리프로덕션으로 승계되었습니다.

(*4) 연결회사의 당기말 현재 (주)비비안의 임대차 계약에 따른 보증금 및 지급임차료 관련사용권자산(1,236백만원)과 리스부채(667백만원)를 인식하였습니다.

(*5) 연결회사의 당기말 현재 기타특수관계회사의 채권,채무는 손상징후가 없어 별도로 손상차손 계상하지 않았습니다.

33.5 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

㈜쌍방울(*1,2)
9,558,126,224
종속기업인 디모아 지분(대여금담보)
특수관계자 본인

10,640,658,380
당기손익-공정가치측정금융자산
특수관계자 본인

㈜비비안(*3)
1,606,721,018
종속기업인 디모아 지분(대여금담보)
특수관계자 본인

(*1) ㈜쌍방울에 제공한 종속기업 ㈜디모아의 지분의 100%인 9,558백만원(8,465,760주(100%)*1,129) 입니다.

(*2) 기타특수관계기업인 ㈜광림이 발행한 6회차 전환사채를 담보로 제공하였습니다.

(*3) ㈜비비안에 제공한 종속기업 ㈜디모아의 지분의 16.81%인 16억 7백만원(1,423,094주(16.81%)*1,129) 입니다.

33.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 없습니다.

33.7 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분
당기
전기

급 여
751,516,141
549,733,334

퇴직급여
80,056,913
71,944,438

합계
831,573,054
621,677,772

33.8 임직원에 대한 대여금

당기말 현재 임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).

장,단기 대여금
당 기
전 기

임직원
292,800,000
255,200,000

34. 보고기간 후 사건

연결회사의 미수채권에 대해 팀넷코리아에 소송중이며, 2021.01.13 강제조정 판결로 2021.02.08까지 이의신청이 없을시 판결이 확정되며, 이의신청시 본안소송으로 추가 진행 예정 입니다.

연결회사의 전환사채 발행계약서 상 상장실질심사 대상이 되는 경우 기한의 이익을 상실하는 조항이 있으나, 즉시 상환 보류 조건으로 종속회사(㈜디모아) 지분을 기존 질권설정 100%에서
150%로 상향 조정하여 재 설정 하였으며, ㈜쌍방울과 ㈜비비안의 지분수는 해당 금액에 맞춰 재 배분 하기로 합의 하였습니다. 또한 종속회사인 ㈜디모아의 재 평가한 주당 평가금액은 7,700원 입니다.

35. 영업부문

35.1 영업부문에 대한 일반정보

구 분
재화 또는 용역
주요고객

소프트웨어 사업부문
소프트웨어 등
소프트웨어 판매 파트너 등

하드웨어 사업부문
폴리(플랜트로닉스)
소프트웨어 판매 파트너 등

물류 사업부문
용역매출
쌍방울 및 물류업체

의류 사업부문(예정)
의류 판매
개인 고객

연결회사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통 비즈니스를 영위하고 있으며, 그 외에 Tableau, Quest 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다.

또한 연결회사는 사업 다각화를 위해 당기 중 물류대행 사업을 추가하였으며, 의류사업을 영위하는 어반에이지 지분을 100% 인수 하였습니다.

35.2 지역별 정보

연결회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

35.3 주요 고객에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

36. 관계기업투자

36.1 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

[관계기업]

미래산업㈜ (*1)
12.98%
대한민국, 서울
12월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(주)에스비더블유홀딩스
20%
대한민국, 서울
12월 31일
기업컨설팅, 투자관련
투자 등
지분법

㈜아이오케이컴퍼니 (*2)
26.19%
대한민국, 서울
12월 31일
엔터테인먼트 사업
투자 등
지분법

(*1) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

(*2) 보유지분율은 26.2%로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 2020년 1월 2일에에 취득한 온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

<전기>

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

미래산업㈜ (*1)
3.69%
대한민국, 서울
12월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(*1) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

36.2 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

<당기>

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

미래산업㈜
13,251,545,276
8,651,170,564
7,363,165,760

㈜에스비더블유홀딩스
10,000,000
(10,000,000)

㈜아이오케이컴퍼니
74,836,892,136
28,699,949,027
26,876,677,710

합계
88,098,437,412
37,341,119,591
34,239,843,470

<전기>

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

미래산업㈜
13,251,545,276
2,445,886,176
4,146,500,834

36.3 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

<당기>

회사명
기초잔액
취 득
지분법평가
손상차손
처분(*1)
기말잔액

미래산업㈜
4,146,500,834
5,000,000,000
1,004,890,246
(2,788,225,320)

7,363,165,760

㈜아이오케이컴퍼니

74,836,892,136
621,880,621
(46,406,332,457)
(2,175,762,590)
26,876,677,710

(주)에스비더블유홀딩스

10,000,000
(10,000,000)

합계
4,146,500,834
79,846,892,136
1,616,770,867
(49,194,557,777)
(2,175,762,590)
34,239,843,470

(*1) ㈜아이오케이 순자산지분가액의 처분 금액입니다.

<전기>

회사명
기초잔액
취 득
지분법평가
손상차손
기말잔액

미래산업㈜(*1),(*2)

13,251,545,276
(67,957,275)
(9,037,087,167)
4,146,500,834

(주)온누리투어
365,871,659

(280,791,857)
(85,079,802)

합계
365,871,659
13,251,545,276
(348,749,132)
(9,122,166,969)
4,146,500,834

(*1) 미래산업(주)의 지분법평가는 전기 중 인식한 지분법손실 70,593,854원 및 지분법자본변동 2,636,579원입니다.

(*2) 연결회사는 전기 중 (주)미래산업의 최대주주인 (주)더블유앤피코리아 외 13인으로부터 17,858,142주(지분율 2.81%)의 주식을 11,637백만원에 취득하였으며 (주)미래산업의 유상증자에 참여하여 13,318,556주를 추가 취득한 바 있습니다. 유상증자 납입금액은 1,615백만원이며 유상증자 후 지분율은 3.69%로 증가하였습니다.

36.4 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

미래산업(주)(*1)
98,147,149,714
31,497,145,370
66,650,004,344
41,616,981,733
(4,301,665,026)
(4,255,925,401)

㈜에스비더블유홀딩스(*1)
12,034,077,327
12,164,712,981
(130,635,654)

(180,635,654)
(180,635,654)

㈜아이오케이컴퍼니(*1)
155,243,699,073
45,660,083,085
109,583,615,988
48,351,066,241
11,271,516,958
11,265,285,285

(*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(*2) 당기 2020년 1월 2일에에 취득한 온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

<전기>

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

미래산업㈜
74,810,112,068
8,525,933,849
66,284,178,219
27,691,977,186
(6,153,578,881)
(5,813,283,244)

36.5 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

회사명
기초잔액
증가
손상차손(*)
기말잔액

미래산업
1,738,225,349
5,000,000,000
(2,788,225,320)
3,950,000,029

㈜아이오케이컴퍼니

74,836,892,136
(46,406,332,457)
28,430,559,679

㈜에스비더블유홀딩스

10,000,000

10,000,000

<전기>

회사명
기초잔액
증가
손상차손
기말잔액

미래산업

10,775,312,516
(9,037,087,167)
1,738,225,349

㈜온누리투어(*)
81,525,470

(81,525,470)

(*) 관계기업 투자차액을 초과하는 손상차손은 관계기업투자주식에서 차감하였습니다. 온누리투어 지분 2019.09.30. 전량 매각 하였습니다.

37. 관계기업투자 손익(단위: 원).

구 분
당기
전기

지분법이익
1,006,014,621

지분법처분 이익

31,890,158

지분법처분 손실
(2,175,762,590)

지분법손실
(697,458,118)
(208,238,369)

지분법손상차손
(49,194,557,777)
(9,122,166,969)

종속기업처분손실
(160,890,734)

합계
(51,222,654,598)
(9,298,515,180)

38. 연결회사간의 거래내용

연결회사간 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자
제공받은자
당기
전기
내 역
제공처

(주)포비스티앤씨
(주)디모아
20,000,000,000
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트(유)

(주)디모아
3,492,000,000

한도대출 연대보증
우리은행

2)별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 38 기 2020년 12월 31일 현재

제 37 기 2019년 12월 31일 현재

제 36 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 포비스티앤씨

(단위 : 원)

과 목
주 석
제38기

제37기

제36기

자 산

Ⅰ.유동자산

24,567,742,344

38,539,857,762

34,138,369,562

1. 현금및현금성자산
5,6,7
3,129,873,642

14,431,769,653

19,361,308,550

2. 단기금융자산
6,7
1,500,000,000

1,500,000,000

1,720,000,000

3. 매출채권 및 기타채권
4,11
10,021,122,714

15,474,529,891

10,174,379,092

4. 재고자산
13
32,586

32,586

5,281,344

5. 기타유동금융자산
6
2,119,147,540

661,980,769

33,714,070

6. 기타유동자산
12
1,867,224,583

1,327,448,049

1,215,208,506

7. 당기법인세자산
21

8. 파생상품자산
5,6,20

1,628,478,000

9. 전환권 파생상품자산
5,6,20
3,218,687,183

10. 당기손익-공정가치금융자산(유동)
5,6,9
2,711,654,096

1,575,525,392

11. 매각예정 자산
14

3,568,571,422

Ⅱ.비유동자산

54,773,745,707

22,849,775,412

33,415,441,415

1. 장기금융자산

2. 유형자산
15,16
1,203,533,934

341,379,695

3,718,364,738

3. 무형자산
17
1,153,897,865

245,592,142

271,467,942

4. 당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,9
2,283,518,680

1,676,432,960

12,036,924,394

5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,10
2,068,830,000

2,504,440,000

3,209,290,000

6. 종속기업투자주식
33,34,37
10,362,126,224

9,558,126,224

9,558,126,224

7. 관계기업투자주식
5,33,36
34,239,843,470

4,146,500,834

365,871,659

8. 이연법인세자산
21

2,310,640,220

2,964,030,458

9. 기타비유동금융자산
6
3,461,995,534

2,066,663,337

1,291,366,000

자산총계

79,341,488,051

61,389,633,174

67,553,810,977

부 채

Ⅰ.유동부채

31,216,081,515

15,164,866,759

12,156,172,723

1. 매입채무 및 기타채무
18
3,152,040,734

7,397,154,163

5,289,738,928

2. 기타유동금융부채
6,19
10,810,958,492

8,076,923

8,121,547

3. 당기법인세부채
21
702,227,958

201,737,227

153,153,177

4. 이연법인세부채
21
978,028,400

5. 기타유동부채
18
1,374,352,685

2,761,296,819

2,089,549,407

6. 유동리스부채
16
164,550,731

103,885,503

7. 전환사채
6,20
8,687,399,728

2,809,365,117

2,709,694,664

8. 파생상품부채
5,20
5,346,522,787

1,883,351,007

1,905,915,000

Ⅱ.비유동부채

11,097,272,039

419,848,328

360,000,000

1. 비유동리스부채
16
172,277,772

59,848,328

2. 기타비유동부채
18
255,843,583

3. 기타비유동금융부채
6,19
10,669,150,684

360,000,000

360,000,000

부채총계

42,313,353,554

15,584,715,087

12,516,172,723

자 본

Ⅰ.자본금
22
43,279,697,000

20,039,029,000

20,039,029,000

Ⅱ.자본잉여금
22
25,452,315,076

7,357,026,285

7,357,026,285

Ⅲ.기타자본항목
23
(8,166,528,288)

(8,166,528,288)

(8,166,528,288)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
9,23
254,704,143

(617,900,221)

(70,753,800)

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
24
(23,792,053,434)

27,193,291,311

35,878,865,057

자본총계

37,028,134,497

45,804,918,087

55,037,638,254

부채및자본총계

79,341,488,051

61,389,633,174

67,553,810,977

포 괄 손 익 계 산 서

제 38 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 37 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 36 기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포비스티앤씨

(단위 : 원)

과 목
주석
제38기

제37기

제36기

Ⅰ.매출액

25
4,890,554,885
4,633,217,366
8,889,173,954

Ⅱ.매출원가

25
222,215,795
244,708,111
2,434,693,712

Ⅲ.매출총이익

4,668,339,090
4,388,509,255
6,454,480,242

Ⅳ.판매비와관리비

4,897,616,271
4,292,051,992
6,384,685,947

1. 일반관리비

26,27
4,625,385,791
4,116,207,965
6,007,676,093

2. 판매비및물류비

26,27
272,230,480
175,844,027
377,009,854

Ⅴ.영업이익

(229,277,181)
96,457,263
69,794,295

Ⅵ.기타영업수익

28
2,956,759,701
1,504,938,694
374,593,080

Ⅶ.기타영업비용

28
125,105,020
9,293,868
195,532,785

Ⅷ.금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
29
26,339,103

Ⅸ.금융수익

29
3,828,703,391
7,734,875,122
5,501,975,124

Ⅹ.금융비용

29
2,191,713,087
7,452,906,249
4,844,542,293

ⅩⅠ.종속기업 및 관계기업투자손익

33
(51,061,763,864)
(9,298,515,180)
(223,543,722)

ⅩⅡ.법인세비용차감전순이익(손실)

(46,796,056,957)
(7,424,444,218)
682,743,699

ⅩⅢ.법인세비용

21
4,189,287,788
1,261,129,528
144,369,750

ⅩⅣ.당기순이익(손실)

(50,985,344,745)
(8,685,573,746)
538,373,949

ⅩⅤ.기타포괄손익

10
872,604,364
(547,146,421)
(70,753,800)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

가.지분법자본변동

1,305,398,837
2,636,579

나.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

가.지분법자본변동

2,815,527

나.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(435,610,000)
(549,783,000)
(70,753,800)

ⅩⅥ.총포괄손익

(50,112,740,381)
(9,232,720,167)
467,620,149

ⅩⅦ.주당손익

30

1. 기본주당이익(손실)

(812)
(217)
13

2. 희석주당이익(손실)

(812)
(217)
13

자 본 변 동 표

제 38 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 37 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 36 기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포비스티앤씨
(단위 : 원)

주석
자본

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2018.01.01 (Ⅰ.전전기초)

20,039,029,000
7,019,301,285
(7,828,803,288)
(1,792,011,231)
37,132,502,339
54,570,018,105

Ⅱ.회계정책변경에 따른 효과

1,792,011,231
(1,792,011,231)

Ⅲ.수정후

20,039,029,000
7,019,301,285
(7,828,803,288)

35,340,491,108
54,570,018,105

Ⅳ.총포괄손익 :

Ⅴ.당기순이익(손실)

538,373,949
538,373,949

Ⅵ.기타포괄손익

(70,753,800)

(70,753,800)

Ⅶ.지분법 자본변동

Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가

Ⅸ.총포괄손익 합계

(70,753,800)
538,373,949
467,620,149

Ⅹ.소유주와의 거래 :

ⅩⅠ.주식매입선택권

337,725,000
(337,725,000)

ⅩⅡ.소유주와의 거래 합계

-
337,725,000
(337,725,000)

2018.12.31 (ⅩⅢ.전전기말)

20,039,029,000
7,357,026,285
(8,166,528,288)
(70,753,800)
35,878,865,057
55,037,638,254

2019.01.01 (Ⅰ.전기초)

20,039,029,000
7,357,026,285
(8,166,528,288)
(70,753,800)
35,878,865,057
55,037,638,254

Ⅱ.회계정책변경에 따른 효과

Ⅲ.수정후

20,039,029,000
7,357,026,285
(8,166,528,288)
(70,753,800)
35,878,865,057
55,037,638,254

Ⅳ.총포괄손익 :

Ⅴ.당기순이익(손실)

(8,685,573,746)
(8,685,573,746)

Ⅵ.기타포괄손익

(547,146,421)

(547,146,421)

Ⅶ.지분법 자본변동

2,636,579

2,636,579

Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가

(549,783,000)

(549,783,000)

Ⅸ.총포괄손익 합계

(547,146,421)
(8,685,573,746)
(9,232,720,167)

Ⅹ.소유주와의 거래 :

ⅩⅠ.주식매입선택권

Ⅷ.주식매입선택권

ⅩⅡ.소유주와의 거래 합계

2019.12.31 (ⅩⅢ.전기말)

20,039,029,000
7,357,026,285
(8,166,528,288)
(617,900,221)
27,193,291,311
45,804,918,087

2020.01.01 (Ⅰ.당기초)

20,039,029,000
7,357,026,285
(8,166,528,288)
(617,900,221)
27,193,291,311
45,804,918,087

Ⅱ.회계정책변경에 따른 효과

Ⅲ.수정후

20,039,029,000
7,357,026,285
(8,166,528,288)
(617,900,221)
27,193,291,311
45,804,918,087

Ⅳ.총포괄손익 :

Ⅴ.당기순이익(손실)

(50,985,344,745)
(50,985,344,745)

Ⅵ.기타포괄손익
10

872,604,364

872,604,364

Ⅶ.지분법 자본변동
37

1,308,214,364

1,308,214,364

Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가
10

(435,610,000)

(435,610,000)

Ⅸ.총포괄손익 합계

872,604,364

872,604,364

Ⅹ.소유주와의 거래 :

ⅩⅠ.주식매입선택권

ⅩⅡ.전환사채의 전환
20
1,590,668,000
3,725,997,241

5,316,665,241

ⅩⅢ.유상증자
22
21,650,000,000
14,369,291,550

36,019,291,550

ⅩⅣ..소유주와의 거래 합계

23,240,668,000
18,095,288,791

41,335,956,791

2020.12.31 (ⅩⅤ.당기말)

43,279,697,000
25,452,315,076
(8,166,528,288)
254,704,143
(23,792,053,434)
37,028,134,497

현 금 흐 름 표

제 38 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 37 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 36 기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포비스티앤씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제38기

제37기

제36기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

307,638,805

(836,324,981)

(168,882,948)

1. 영업에서 창출된 현금

440,610,543

(907,164,253)

2,538,574

가.당기순이익(손실)

(45,190,985,518)

(8,685,573,746)

538,373,949

나.당기순이익에 대한 조정

30
44,849,225,618

10,276,233,052

1,311,088,091

다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

30
782,370,443

(2,497,823,559)

(1,846,923,466)

2. 이자수취

274,202,638

534,927,512

339,319,148

3. 이자지급

(56,944,336)

(60,000,000)

(119,836,957)

4. 법인세의 납부

(350,230,040)

(404,088,240)

(390,903,713)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(78,094,907,212)

(3,931,520,051)

(3,101,013,430)

1. 단기금융상품의 감소(증가)

220,000,000

290,000,000

2. 당기손익공정가치금융자산처분(취득)

3,405,858,638

10,442,233,320

3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 취득

(3,300,000,000)

4. 관계기업주식의 처분(취득)

(79,846,892,136)

(13,076,507,776)

5. 매각예정자산의처분

6,518,683,734

6. 차량운반구의 처분

37,727,272

(216,234)

7. 비품의 취득

(141,215,890)

(32,429,000)

(49,491,196)

8. 시설의 취득

(524,847,167)

(84,775,867)

(15,000,000)

9. 출자금의 감소(증가)

(2,000,000,000)

10. 회원권의 감소(증가)

(934,072,190)

11. 보증금의 감소(증가)

253,077,799

553,232,000

(182,806,000)

12. 단기대여금의 감소(증가)

(2,000,000,000)

13,500,000

(13,500,000)

13. 장기대여금의 감소(증가)

(1,015,500,000)

(2,004,500,000)

170,000,000

14. 투자선급금의 감소(증가)

(1,810,000,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

66,485,372,396

(160,318,088)

1. 리스부채의 지급

(143,919,154)

(160,318,088)

2. 장기차입금의 증가(감소)

10,500,000,000

3. 단기차입금의 증가(감소)

10,110,000,000

4. 유상증자

36,019,291,550

5. 전환사채의 발행

10,000,000,000

3,000,000,000

6. 전환사채의 상환

(3,000,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(11,301,896,011)

(4,928,163,120)

(3,269,896,378)

Ⅴ.외화예금의 환율변동효과

(1,375,777)

471

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

14,431,769,653

19,361,308,550

22,631,204,457

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

3,129,873,642

14,431,769,653

19,361,308,550

주석

제 38(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 37(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 포비스티앤씨

1. 일반사항 

주식회사 포비스티앤씨(이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

한편, 회
사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스 를 영위하고 있으며, 그 외에 Tableau, Quest 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다.
또한 회사는 사업 다각화를 위해 당기 중 물류대행 사업을 추가하였으며, 의류사업을 영위하는 어반에이지 지분을 100% 인수 하였습니다.

회사의 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 남영비비안 6층,7층입니다.

당기말 현재 회사의 자본금은
43,280
백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

㈜비비안
17,024,913
19.67%

손승훈
957,375
1.11%

김숙현
890,458
1.03%

기타 소액주주
67,686,648
78.20%

합 계
86,559,394
100%

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
또한 회사는 사업 다각화를 위해 당기 중 물류대항 사업을 추가하였으며, 의류사업을 영위하는 어반에이지 지분을 100% 인수 하였습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게
하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합
니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적
의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익’ 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융
자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금’
으로 분류하고 있습니다(
주석 19
참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후
속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석10
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.7 재고자산
 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
선입선출법
에 따라 결정됩니다.

2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

사용권자산
종료시점까지

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상 각 방 법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무’, '차입금’
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 퇴직급여

1) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.18 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.19 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.20 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

2.21 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 수행의무의 식별

회사는 소프트웨어 유통사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 

(6) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

(7) 라이선싱: 사용권

회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다
양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경
우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른
날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.24 매각예정유동자산

유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는201X년 X월 X일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세
당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 21
참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한
판단을 하고 있습니다(
주석 6
참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세
당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 21
참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한
판단을 하고 있습니다(
주석 6
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험 - 환율
미래 상거래
현금흐름 추정
통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
민감도 분석

시장위험 - 이자율
변동금리 장기 차입금
민감도 분석
이자율스왑

시장위험 - 주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
연체율 분석
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급
채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(297,046,712)
297,046,712
(510,622,761)
510,622,761

(2) 가격위험 및 이자율 위험

회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(65,300,000)
65,300,000
(35,145,000)
35,145,000

이자비용
219,730,498
(219,730,498)
28,093,205
(28,093,205)

(3) 기타가격위험 요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 
보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 당기말 및 전기말 현재 각각 3,648백만원 및 2,504백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 14에서 설명하고 있습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 변동효과
206,883,000
(206,883,000)
250,444,000
(250,444,000)

자기자본 변동효과
206,883,000
(206,883,000)
250,444,000
(250,444,000)

4.1.2 매출채권 및 기타채권 손실율

소멸시효등급전이
손실율
시간경과에 따른 
 분기별 연체전이율

1 --> 5
1.3%
3개월 초과 ~ 6개월 이하

2 --> 5
14.08%
6개월 초과 ~ 9개월 이하

3 --> 5
100.00%
9개월 초과 ~ 1년 이하

4 --> 5
100.00%
1년 3개월 이하

5 --> 5
49.30%
1년 3개월 초과 ~ 1년 6개월 이하

4.2 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 
또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
3,129,616,702
14,430,662,888

단기금융자산
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권 및 기타채권
10,021,122,714
15,474,529,891

전환권파생상품자산
3,218,687,183

기타유동금융자산
2,119,147,540
661,980,769

기타비유동금융자산
3,461,995,534
2,066,663,337

합 계
23,450,569,673
34,133,836,885

(1) 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 주석 10 참조

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산은 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(1) 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
2,991,142,118

2,991,142,118

미지급금
160,898,616

160,898,616

단기차입금
4,000,000,000

6,110,000,000

10,110,000,000

장기차입금

10,500,000,000
10,500,000,000

미지급비용
288,268,149

52,690,343
169,150,684
510,109,176

리스부채
70,061,237
37,810,415
76,506,251
152,450,600
336,828,503

합 계
7,510,370,120
37,810,415
6,239,196,594
10,821,601,284
24,608,978,413

<전기>

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
7,143,269,769

7,143,269,769

전환사채

30,000,000
30,000,000
3,060,000,000
3,120,000,000

미지급금
253,884,394

253,884,394

미지급비용
8,076,923

8,076,923

리스부채
22,811,496
22,972,956
58,101,051
59,848,328
163,733,831

합 계
7,428,042,582
52,972,956
88,101,051
3,119,848,328
10,688,964,917

4.4 자본위험 관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

부채비율:

부채총계(A)
42,313,353,554
15,584,715,087

자본총계(B)
37,028,134,497
45,804,918,087

부채비율(A/B)
114.27%
34.02%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
3,129,873,642
14,431,769,653

단기금융상품(D)
1,500,000,000
1,500,000,000

단기금융부채(차입금+전환사채)(E)
29,297,399,728
2,809,365,117

순차입금(E-D-C)
24,667,526,086
(13,122,404,536)

순차입금비율(E-D-C)/B(*1)
66.62%
(*)

(*1) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,129,873,642
3,129,873,642

단기금융자산
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권 및 기타채권
10,021,122,714
10,021,122,714

기타유동금융자산
2,119,147,540
2,119,147,540

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
2,711,654,096
2,711,654,096

당기손익-공정가치측정금융자산
2,283,518,680
2,283,518,680

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,068,830,000
2,068,830,000

기타비유동금융자산
3,461,995,534
3,461,995,534

합계
27,296,142,206
27,296,142,206

금융부채:

매입채무 및 기타채무
3,152,040,734
3,152,040,734

기타유동금융부채
10,810,958,492
10,810,958,492

전환사채
8,687,399,728
8,687,399,728

파생상품부채
5,346,522,787
5,346,522,787

기타비유동금융부채
10,669,150,684
10,669,150,684

합 계
38,666,072,425
38,666,072,425

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기>

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
14,431,769,653
14,431,769,653

단기금융자산
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권 및 기타채권
15,474,529,891
15,474,529,891

기타유동금융자산
661,980,769
661,980,769

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
1,575,525,392
1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960
1,676,432,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,504,440,000
2,504,440,000

기타비유동금융자산
2,066,663,337
2,066,663,337

합 계
39,891,342,002
39,891,342,002

금융부채:

매입채무 및 기타채무
7,397,154,163
7,397,154,163

기타유동금융부채
8,076,923
8,076,923

전환사채
2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007
1,883,351,007

기타비유동금융부채
360,000,000
360,000,000

합 계
12,457,947,210
12,457,947,210

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

파생상품 자산

3,218,687,183
3,218,687,183

당기손익-공정가치측정금융자산
78,322,680

4,916,850,096
4,995,172,776

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,068,830,000
2,068,830,000

합 계
78,322,680

10,204,367,279
10,282,689,959

금융부채 :

파생상품 부채

5,346,522,787
5,346,522,787

전환사채

8,687,399,728
8,687,399,728

합 계

14,033,922,515
14,033,922,515

<전기>

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

파생상품 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960

1,575,525,392
3,251,958,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

합 계
1,676,432,960

4,079,965,392
5,756,398,352

금융부채 :

파생상품 부채

1,883,351,007
1,883,351,007

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

합 계

4,692,716,124
4,692,716,124

(*1) 전기이전 주계약과 분리하여 평가하였던 내재파생상품은 전기말 새로 도입된 기업회계기준서 제1109호 따른 회계정책의 변경으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

파생상품자산
내재파생상품
전환사채 콜옵션(*1)
3,218,687,183
이항모형
주가변동성
76.37%

할인율
0.97%, 11.17%

당기손익-공정가치측정 금융자산
채무증권
(주)온누리프로덕션
2,711,654,096
순자산조정법
할인율
12.99%

지분증권
클로이블루조합(*2)
2,205,196,000
위험조정할인율
무위험이자율
0.50%, 16.73%

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,068,830,000
현금흐름할인법
할인율
17.87%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*3)
5,346,522,787
이항모형
주가변동성
76.37%

할인율
0.97%, 11.17%

전환사채
채무증권
발행한사채
8,687,399,728
현금흐름할인법
할인율
0.97%, 11.17%

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 콜 옵션의 공정가치 입니다(주석20참조)

(*2) 클로이블루조합으로부터 매수한 풋옵션의 공정가치입니다.

(*3) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다. (주석20참조)

<전기>

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산
채무증권
(주)온누리프로덕션
1,575,525,392
순자산조정법

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,504,440,000
현금흐름할인법
할인율
14.20%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*1)
1,883,351,007
이항모형
주가변동성
29.51%

할인율
1.40%

전환사채
채무증권
발행한사채
2,809,365,117
현금흐름할인법
할인율
6.49%

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다. (주석 20 참조)

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄-공정가치

측정금융자산

금융부채(*2)

지분증권
전환권파생상품자산
채무증권
지분증권
내재파생상품부채
전환사채

클로이블루조합
전환사채 콜옵션
온누리프로덕션(*1)
(구: (주)온누리투어)
㈜채널에이
전환사채
 전환권가치

기 초

1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

취 득
2,000,000,000
3,680,827,547

5,835,613,947
8,687,399,728

수준3에서의 이동

전환

(2,489,240,037)
(2,827,425,204)

당기손익으로

인식된 손익

205,196,000
(462,140,364)
1,136,128,704

116,797,870
18,060,087

기타포괄손익으로

인식된 손익(*2)

(435,610,000)

당기말
2,205,196,000
3,218,687,183
2,711,654,096
2,068,830,000
5,346,522,787
8,687,399,728

(*1)㈜온누리투어는 전기 중 분할하면서 ㈜온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

(*2)회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환권 행사 되었습니다.

(*3)법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

<전기>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채

내재파생상품
채무증권
지분증권
내재파생상품부채
전환사채

(주)온누리투어
전환사채 콜옵션
소 계
온누리프로덕션(*1)
㈜채널에이
전환사채
 전환권가치

기 초
17,810
1,628,478,000
1,628,495,810
2,632,295,452
3,209,290,000
1,905,915,000
2,709,694,664

취 득

수준3에서의 이동

전환

당기손익으로 인식된 손익
(17,810)
(1,628,478,000)
(1,628,495,810)
(1,056,770,060)

(22,563,993)
99,670,453

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)

(704,850,000)

당기말

1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

(*1) (주)온누리투어는 전기 중 분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

(*2) 법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).

<당기>

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

3,129,873,642

3,129,873,642

단기금융자산

1,500,000,000

1,500,000,000

매출채권및기타채권

10,021,122,714

10,021,122,714

기타유동금융자산

2,119,147,540

2,119,147,540

전환권파생상품자산
3,218,687,183

3,218,687,183

당기손익-공정가치금융자산(유동)
2,711,654,096

2,711,654,096

당기손익-공정가치측정금융자산
2,283,518,680

2,283,518,680

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,068,830,000
2,068,830,000

기타비유동금융자산

3,461,995,534

3,461,995,534

합 계
8,213,859,959
20,232,139,430
2,068,830,000
30,514,829,389

<전기>

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

14,431,769,653

14,431,769,653

단기금융자산

1,500,000,000

1,500,000,000

매출채권및기타채권

15,474,529,891

15,474,529,891

기타유동금융자산

661,980,769

661,980,769

당기손익-공정가치금융자산(유동)
1,575,525,392

1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960

1,676,432,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

기타비유동금융자산

2,066,663,337

2,066,663,337

합 계
3,251,958,352
34,134,943,650
2,504,440,000
39,891,342,002

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).

<당기>

구 분
당기
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타부채

3,152,040,734
3,152,040,734

기타유동금융부채

10,810,958,492
10,810,958,492

전환사채

8,687,399,728
8,687,399,728

파생상품부채
5,346,522,787

5,346,522,787

기타비유동금융부채
169,150,684
10,500,000,000
10,669,150,684

합 계
5,515,673,471
33,150,398,954
38,666,072,425

<전기>

구 분
전기
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타부채

7,397,154,163
7,397,154,163

기타유동금융부채

8,076,923
8,076,923

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007

1,883,351,007

기타비유동금융부채
360,000,000

360,000,000

합 계
2,243,351,007
10,214,596,203
12,457,947,210

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원).

<당기>

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)

419,354,574

(401,554,441)
17,800,133

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
1,335,214,424

1,335,214,424

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익
1,033,937,208

1,033,937,208

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(435,610,000)

(435,610,000)

파생상품평가손익
489,091,160

(1,068,029,394)

(578,938,234)

대손상각비

(138,675,437)

(138,675,437)

상각후원가금융자산처분이익

10,702,513

10,702,513

외환차손익

5,469,838

116,641,887
122,111,725

외화환산손익

22,501,638
22,501,638

합 계
2,858,242,792
296,851,488
(435,610,000)
(1,068,029,394)
(262,410,916)
1,389,043,970

<전기>

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
138,874,938
383,258,176

(159,625,829)
362,507,285

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
5,834,864,258

5,834,864,258

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익
(4,177,596,980)

(4,177,596,980)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(549,783,000)

(549,783,000)

파생상품평가손익

(1,605,914,007)

(1,605,914,007)

대손상각비 환입

254,475,665

254,475,665

외환차손익

(191,518,626)
(191,518,626)

외화환산손익

(1,857,620)

34,939,333
33,081,713

합 계
1,796,142,216
635,876,221
(549,783,000)
(1,605,914,007)
(316,205,122)
(39,883,692)

6.4 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타유동금융자산 :

단기대여금
2,000,000,000

미수수익
119,147,540
7,419,672

기타보증금

600,000

보증금 (유동)

653,961,097

소 계
2,119,147,540
661,980,769

기타비유동금융자산 :

장기대여금
3,030,000,000
2,014,500,000

투자선급금

기타보증금
6,600,000
600,000

보증금 (비유동)
425,395,534
51,563,337

소 계
3,461,995,534
2,066,663,337

합 계
5,581,143,074
2,728,644,106

6.5 기타금융 부채

기타금융부채의 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

[기타유동금융부채]

미지급비용
340,958,492
8,076,923

단기차입금
10,110,000,000

금융보증채무
360,000,000
360,000,000

소 계
10,810,958,492
8,076,923

[기타비유동금융부채]

장기차입금
10,500,000,000

장기미지급비용
169,150,684

소 계
10,669,150,684
360,000,000

합 계
21,480,109,176
368,076,923

7.1 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

현 금
256,940
1,106,765

보통예금
3,129,616,702
14,430,662,888

합 계
3,129,873,642
14,431,769,653

8. 단기금융상품

장단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
구성내역
당기
전기

단기금융자산
정기예금
1,500,000,000
1,500,000,000

합 계

1,500,000,000
1,500,000,000

(*) 상기 단기금융상품은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다.

9. 당기손익 -공정가치 측정금융자산

9.1 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) :

시장성있는지분증권

지분증권
2,205,196,000

전환증권
2,711,654,096
1,575,525,392

소 계
4,916,850,096
1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성있는지분증권
78,322,680
1,676,432,960

지분증권

전환증권

소 계
78,322,680
1,676,432,960

합 계
4,995,172,776
3,251,958,352

9.2 당기말 및 전기말 시장성 있는지분증권 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1)시장성 있는 지분증권

<당기>

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

㈜젬백스링크(구,(주)필링크)
55,548
0.08%
78,322,680
78,322,680

합 계

78,322,680
78,322,680

<전기>

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)필링크
55,548
0.09%
84,432,960
84,432,960

(주)엔케이물산(*1)
2,000,000
2.46%
1,592,000,000
1,592,000,000

합 계

1,676,432,960
1,676,432,960

(*1)회사는 전기 중 (주)엔케이물산 지분증권 12,581,000주(지분율 15.49%), 장부금액 14,620백만원을 (주)이안컴퍼니외 4인에게 처분대가 10,442백만원에 처분한 바 있습니다. 이에 따라 4,178백만원의 당기손익공정가치측정금융자산처분손실을 계상하였습니다.

* 법인세효과 반영 전 금액입니다

(2)시장성 없는 지분증권 및 전환증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
회사명
취득금액
공정가치
장부금액(*1)

지분증권
㈜클로이블루조합
2,000,000,000
2,205,196,000
2,205,196,000

전환증권
㈜온누리프로덕션
2,060,939,248
2,711,654,096
2,711,654,096

<전기>

구분
회사명
취 득
공정가치
장부금액

전환증권
㈜온누리프로덕션(*1)
2,060,939,248
1,575,525,392
1,575,525,392

(*1) (주)온누리투아는 전기 중 분할하면서 ㈜온누리프로덕션에 전환사채를 승계 하였습니다.

(3) 전환증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
무보증사모 전환사채

사채의 권면총액
2,550,000,000

발행일
2016.8.22

만기일(*3)
2021.8.22

발행자(*4)
㈜온누리프로덕션

표시이자율
0.0%

만기이자율
3.0%

전환권 행사기간(*2)
2016.9.22~2021.8.22

전환에 따라 발행할 주식의 종류
㈜온누리프로덕션 기명식 보통주식

전환비율
100%

전환가격(원/주) (*1)
8,000

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항

(*1) 발행회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 전환사채 만기일 1년 연장 합의 하여 만기일 2020.08.22에서 2021.08.22로 조정 하였습니다.

(*4) (주)온누리투어는 전기 중 분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

10. 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산

10.1 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는지분증권
2,068,830,000
2,504,440,000

(1) 시장성 없는지분증권

<당기>

회사명
주식수(좌수)
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,068,830,000
2,068,830,000
(1,231,170,000)

(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

<전기>

전기 취득한 단기매매목적이 아닌 시장성없는 지분증권으로 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,504,440,000
2,504,440,000
(795,560,000)

(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

11. 매출채권 및 기타채권

11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

<당기>

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,773,216,480
(752,691,946)
10,020,524,534

미수금
2,261,949,735
(2,261,351,555)
598,180

소 계
13,035,166,215
(3,014,043,501)
10,021,122,714

<전기>

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
15,606,521,520
(619,368,064)
14,987,153,456

미수금
2,743,376,435
(2,256,000,000)
487,376,435

소 계
18,349,897,955
(2,875,368,064)
15,474,529,891

11.2 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상채권
9,738,127,320
598,180
14,617,691,628
482,024,880

연체되었으나 손상되지 않은 채권
294,683,590

369,461,828
5,351,555

손상채권
740,405,570
2,261,351,555
619,368,064
2,256,000,000

6개월 이내

7개월~12월
7,065,410

1년 초과
733,340,160
2,261,351,555
619,368,064
2,256,000,000

기말금액
10,773,216,480
2,261,949,735
15,606,521,520
2,743,376,435

회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

11.3 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
기 초
설 정(환입)
제각
기 말

[유동자산]

외상매출금
619,368,064
133,323,882

752,691,946

미수금
2,256,000,000
5,351,555

2,261,351,555

합 계
2,875,368,064
138,675,437

3,014,043,501

<전기>

구 분
기 초
설 정(환입)
상 각
기 말

[유동자산]

외상매출금
873,843,729
(254,475,665)

619,368,064

미수금
2,256,000,000

2,256,000,000

합 계
3,129,843,729
(254,475,665)

2,875,368,064

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

<당기>

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
740,405,570
740,405,570

미수금
2,261,351,555
2,261,351,555

<전기>

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
619,368,064
619,368,064

미수금
2,256,000,000
2,256,000,000

12. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
1,861,888,144
1,309,471,133

선급비용
5,336,439
17,976,916

소 계
1,867,224,583
1,327,448,049

13. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
3,269,234,425
(3,269,201,839)
32,586
3,283,895,959
(3,283,863,373)
32,586

14. 매각예정 자산

매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

자 산 명
취득가액
상각누계액
처분액
장부가액

토지
3,431,393,828

3,431,393,828

건물
56,896,552
3,081,894
53,814,658

시설장치
84,775,867
1,412,931
83,362,936

합 계
3,573,066,247
4,494,825
3,568,571,422

(*) 전기에 매각예정자산으로 분류한 토지, 건물, 시설장치는 2020년 1월 3일에 전량 매각 되었습니다.

15. 유형자산

15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
73,751,255
(63,917,754)
9,833,501

비 품
262,356,822
(77,411,774)
184,945,048

시설장치
524,847,167
(56,179,559)
468,667,608

사용권자산
747,748,914
(207,661,137)
540,087,777

합 계
1,608,704,158
(405,170,224)
1,203,533,934

<전기>

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
73,751,255
(49,167,503)
24,583,752

비 품
511,376,923
(428,436,240)
82,940,683

시설장치
72,930,000
(33,218,000)
39,712,000

사용권자산
311,973,766
(117,830,506)
194,143,260

합 계
970,031,944
(628,652,249)
341,379,695

15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
기초가액
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비
기말가액

차량운반구
24,583,752

(14,750,251)
9,833,501

비 품
82,940,683
141,215,890

(1,694,689)
(37,516,836)
184,945,048

시 설 장 치
39,712,000
524,847,167
(1,000,000)
(38,712,000)
(56,179,559)
468,667,608

사용권자산
194,143,260
577,750,401

(231,805,884)
540,087,777

합 계
341,379,695
1,243,813,458
(1,000,000)
(40,406,689)
(340,252,530)
1,203,533,934

(*1) 사옥이전에 따른 시설장치 폐기 손실 입니다.

<전기>

구 분
기초가액
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비
기말가액

토 지
3,431,393,828

(3,431,393,828)

건 물
54,881,467

(53,814,658)

(1,066,809)

차량운반구
89,061,771

(34,401,984)
(30,076,035)
24,583,752

비 품
88,729,672
32,429,000

(38,217,989)
82,940,683

시설장치
54,298,000
84,775,867
(83,362,936)

(15,998,931)
39,712,000

사용권자산

389,043,929

(194,900,669)
194,143,260

합 계
3,718,364,738
506,248,796
(3,568,571,422)
(34,401,984)
(280,260,433)
341,379,695

(*1) 토지, 건물 및 시설장치는 매각예정자산으로 재분류하여 감소 하였습니다.

16. 리스

16.1 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

건물
119,670,298
89,245,081

차량운반구
239,194,869
104,898,179

복구충당부채
181,222,610

합 계
540,087,777
194,143,260

16.2 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다
(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건물
182,188,200
129,534,816

차량운반구
49,617,684
65,365,853

기타

합 계
231,805,884
194,900,669

리스부채에 대한 이자비용
8,394,699
6,962,786

단기리스료

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
10,034,585
19,217,472

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

당기 중 리스의 총 현금유출은 154백만원(전기180백만원)입니다.

16.3 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
157,181,135
213,455,304
105,384,927
103,885,503

1년 초과 5년 이내
173,698,194
123,373,199
63,872,695
59,848,328

5년 초과

합 계
330,879,329
336,828,503
169,257,622
163,733,831

16.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

유동
164,550,731
103,885,503

비유동
172,277,772
59,848,328

합 계
336,828,503
163,733,831

16.5 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

복합기, 정수기 등
10,034,585
19,217,472

16.6 사용권자산의 전대리스에 생기는 수익은 전기 중 계약해지로 전기에 종료 되었습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익

46,447,682

합 계

46,447,682

17. 무형자산

17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
129,379,000
(85,553,325)
43,825,675

시설이용권(*)
1,110,072,190

1,110,072,190

합 계
1,239,451,190
(85,553,325)
1,153,897,865

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당기중 시설이용권을 추가 구매 하였습니다.

<전기>

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
129,379,000
(59,786,858)
69,592,142

시설이용권(*)
176,000,000

176,000,000

합 계
305,379,000
(59,786,858)
245,592,142

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구 분
소프트웨어
시설이용권
합 계

기초가액
(69,592,142)
176,000,000
245,592,142

취 득

934,072,190
934,072,190

상 각
(25,766,467)

(25,766,467)

처 분

손상차손

기말가액
43,825,675
1,110,072,190
1,153,897,865

<전기>

구 분
소프트웨어
시설이용권
합 계

기초가액
95,467,942
176,000,000
271,467,942

취 득

상 각
(25,875,800)

(25,875,800)

처 분

손상차손

기말가액
69,592,142
176,000,000
245,592,142

18. 매입채무 및 기타채무

18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원).

구 분
당기
전기

[유동부채]

매입채무(*)
2,991,142,118
7,143,269,769

미지급금(*)
160,898,616
253,884,394

소 계
3,152,040,734
7,397,154,163

(*)매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18.2 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원).

구 분
당기
전기

[기타유동부채]

예수금
29,009,630
19,599,755

부가세예수금
1,199,857,200
1,538,220,940

선수수익
105,284,000
425,321,548

선수금
40,201,855
754,154,576

복구충당부채

24,000,000

소 계
1,374,352,685
2,761,296,819

[기타비유동부채]

복구충당부채
255,843,583

소 계
255,843,583

합 계
1,630,196,268
2,761,296,819

19. 차입금

차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원).

구분
차입처
대여기간
이자율
기타(담보현황)
당기

대여일
만기일

단기차입금
㈜에스비더블유홀딩스
2020-11-02
2021-11-01
5.25%

3,610,000,000

㈜비비안
2020-09-24
2021-12-24
6.00%
종속기업 ㈜디모아의 주식 1,472,306 주
2,000,000,000

2020-09-29
2021-12-29
6.00%
2,000,000,000

㈜디모아
2020-10-22
2021-10-22
4.60%

2,500,000,000

장기차입금
㈜쌍방울
2020-09-24
2022-09-24
6.00%
종속기업 ㈜디모아의 주식 8,465,760 주
10,500,000,000

합 계
20,610,000,000

20. 전환사채

회사는 전환사채의 발행과 관련하여 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권의 가치를평가하여 파생상품부채로 인식하였으며, 콜옵션행사의 가치를 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 파생상품자산 및 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가를 하여 평가손익을 인식하고 있습니다.

20.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원).

수취회사(회차)
당기
전기

전환사채 권면총액(*1)
전환권조정
합계
전환사채 권면총액(*1)
전환권조정
합계

(주)비비안(4회차) (*1)
10,000,000,000
(1,957,869,711)
8,042,130,289

(주)쌍방울(5회차) (*2)
804,000,000
(158,730,561)
645,269,439

(주)미래아이앤지(2회차) (*3)

3,000,000,000
(190,634,883)
2,809,365,117

합 계
10,804,000,000
(2,116,600,272)
8,687,399,728
3,000,000,000
(190,634,883)
2,809,365,117

(*1) 본 전화산채는 2020년 12원 17일에 발행 되었습니다.

(*2) 본 전화산채는 2020년 12원 24일에 발행 되었습니다.

(*3) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환 청구가 이루어 졌습니다.

20.2 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다

(단위: 원).

구 분
제5회 무보증사모 전환사채
제4회 무보증사모 전환사채
제2회 무보증사모 전환사채(*5)

사채의 권면총액
804,000,000
10,000,000,000
3,000,000,000

발행일
2020.12.24
2020.12.17
2018.11.12

만기일
2023.12.24
2023.12.17
2021.11.12

발행대상자
㈜쌍방울
㈜비비안
(주)미래아이앤지

표시이자율
2%
2%
2%

만기이자율
3%
3%
2%

전환권 행사기간
2021.10.24~2023.10.24
2021.10.17~2023.10.17
2019.11.12~2021.10.11

전환에 따라 발행할 주식의 종류
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율
100%
100%
100%

전환가격(원/주) (*1)
1,047
1,070
943

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 103%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 103%에 해당하는 금액을 일시상환
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*4)
(*2),(*4)
(*2),(*3)

(*1) 당사가 시가 이후로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 12일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*4) 발행회사는 발행일로부터 만기일 7일전까지 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다.

(*5) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환 청구가 이루어 졌으며, 주권 교부일은 2020년 3월 12일 입니다.

20.3 전환사채 파생상품 자산

당기 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원).

회사명
기 초
취 득(*)
평가손익
기 말
비 고

㈜비비안

3,423,502,812
(453,150,051)
2,970,352,761
전환사채
 콜옵션

㈜쌍방울

257,324,735
(8,990,313)
248,334,422
전환사채
 콜옵션

(*) 당기중 발행한 전환사채의 파생상품

전기 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원).

회사명
기 초
취 득
평가손익
기 말
비 고

미래아이앤지
1,628,478,000

(1,628,478,000)

전환사채
 콜옵션

20.4 전환사채 파생상품 부채

전환사채 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

수취회사
구분
기 초
취득
전환
평가손실(이익)
기 말
비 고

(주)비비안
전환권

5,418,608,616

(479,552,811)
4,939,055,805

(주)쌍방울

417,005,331

(9,538,349)
407,466,982

(주)미래아이앤지
1,883,351,007

(2,489,240,037)
605,889,030

전환권 행사

합 계
1,883,351,007
5,835,613,947
(2,489,240,037)
116,797,870
5,346,522,787

<전기>

수취회사
구분
기 초
취 득
평가손실(이익)
기 말
비 고

(주)미래아이앤지
전환권
1,905,915,000

(22,563,993)
1,883,351,007
전환사채 전환권가치

21. 법인세비용

21.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
972,574,724
452,672,290

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
3,288,668,620
653,390,238

자본에 직접 반영된 법인세비용

155,067,000

공제세액
(71,955,556)

법인세비용
4,189,287,788
1,261,129,528

21.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

이연법인세 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

155,067,000

21.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(46,796,056,957)
(7,424,444,218)

적용세율(22%)에 따른 법인세

(1,655,377,727)

조정사항 :

비일시적차이
49,469,402
49,756,298

공제감면세액
(71,955,556)
(130,694,856)

기타(세율차이 등)
4,211,773,942
51,878,780

법인세비용
4,189,287,788
1,261,129,528

유효세율
-8.95%
-16.99%

21.4 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 원).

<당기>

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금
8,076,759,463

8,076,759,463

매도가능증권손상차손
29,883,000,000

29,883,000,000

무형자산손상차손
535,016,273

535,016,273

연차수당
102,397,447
213,668,363
102,397,447
213,668,363

기타포괄손익-공정가치평가손

종속기업투자주식손상차손
4,283,896,616

4,283,896,616

재고자산평가손실
3,283,863,373
3,269,201,839
3,283,863,373
3,269,201,839

기타의대손상각비
2,598,006,779
2,884,347,440
2,598,006,779
2,884,347,440

파생상품평가손실
489,042,942

489,042,942

지분법주식손상차손

지분법주식적용투자주식손실
9,105,044,442
52,058,902,860
2,315,353,360
58,848,593,942

지분법손실

10,000,000

10,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
70,852,251
94,498,689

165,350,940

파생상품부채
4,487,586,000
5,952,411,817
5,093,475,030
5,346,522,787

금융보증채무
360,000,000

360,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산
795,560,000
230,414,000

1,025,974,000

당기손익금융자산(온.프)
890,759,384

1,052,413,480
(161,654,096)

업무용승용차(자가)
6,750,251

6,750,251

보증금현할차
21,409,564
26,032,848
21,409,564
26,032,848

선급금

300,000,000

300,000,000

리스부채

336,828,503

336,828,503

복구충당부채
24,000,000
255,843,583
24,000,000
255,843,583

소 계
65,013,944,785
65,632,149,942
14,490,919,033
116,155,175,694

(가산할 일시적 차이)

미수수익
(7,419,672)
(119,147,540)
(7,419,672)
(119,147,540)

매도가능증권평가이익

매도가능증권

전환권조정

종속기업투자주식
(360,000,000)

(360,000,000)

전환사채
(190,679,507)
18,060,087
(172,619,420)

파생상품자산
(2,604,234,993)
(3,218,687,182)
(2,604,234,993)
(3,218,687,182)

사용권자산

(747,748,914)

(747,748,914)

소 계
(3,162,334,172)
(4,067,523,549)
(2,784,274,085)
(4,445,583,636)

이연법인세 인식제외 일시적차이
51,348,700,521
64,806,475,173

116,155,175,694

이연법인세 인식대상 일시적차이
10,502,910,092
(461,054,023)
14,487,439,705
(4,445,583,636)

세 율
22%

22%

이연법인세자산-순액
2,310,640,220

(978,028,400)

<전기>

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금
8,076,759,463

8,076,759,463

매도가능증권손상차손
29,883,000,000

29,883,000,000

무형자산손상차손
535,016,273

535,016,273

연차수당
147,049,027
102,397,447
147,049,027
102,397,447

기타포괄손익-공정가치평가손
0

0

종속기업투자주식손상차손
4,283,896,616

4,283,896,616

재고자산평가손실
3,149,085,596
3,283,863,373
3,149,085,596
3,283,863,373

기타의대손상각비
2,997,229,731
2,598,006,779
2,997,229,731
2,598,006,779

파생상품평가손실
489,042,942
0

489,042,942

지분법주식손상차손
362,707,531
0
362,707,531
0

지분법주식적용투자주식손실
221,420,810
9,107,681,021
224,057,389
9,105,044,442

당기손익공정가치측정금융자산
1,229,789,598
17,497,620
1,176,434,967
70,852,251

파생상품부채
1,905,915,000
2,581,671,000

4,487,586,000

금융보증채무
360,000,000

360,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산
90,710,000
704,850,000

795,560,000

당기손익금융자산(온.프)

890,759,384

890,759,384

업무용승용차(자가)

9,409,369
2,659,118
6,750,251

보증금현할차

21,409,564

21,409,564

복구충당부채

24,000,000

24,000,000

소 계
53,731,622,587
19,341,545,557
8,059,223,359
65,013,944,785

(가산할 일시적 차이)

미수수익
(20,214,070)
(7,419,672)
(20,214,070)
(7,419,672)

매도가능증권평가이익

매도가능증권

전환권조정

종속기업투자주식
(360,000,000)

(360,000,000)

전환사채(2회차)
(290,305,336)
99,625,829

(190,679,507)

파생상품자산
(1,628,478,000)
(975,756,993)

(2,604,234,993)

소 계
(2,298,997,406)
(883,550,836)
(20,214,070)
(3,162,334,172)

이연법인세 인식제외 일시적차이
37,959,759,463
13,388,941,058

51,348,700,521

이연법인세 인식대상 일시적차이
13,472,865,718
5,069,053,663
8,039,009,289
10,502,910,092

세 율
22%

22%

이연법인세자산-순액
2,964,030,458

2,310,640,220

(*) 회사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

21.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기
전기

상계 전 이연법인세자산

3,025,799,188

상계 전 이연법인세부채
(978,028,400)
(715,158,968)

상계 후 이연법인세자산
(978,028,400)
2,310,640,220

22. 자본금과 이익잉여금

22.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

수권발행주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수
43,259,394
40,078,058

유상증자 주식수
43,300,000

1주당 금액
500
500

자본금
43,279,697,000
20,039,029,000

22.2 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
일 자
주식수(주)
자본금

전기초
2019.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전기말
2019.12.31
40,078,058
20,039,029,000

당기초
2020.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,181,336
1,590,668,000

유상증자
2020.07.16
43,300,000
21,650,000,000

당기말
2020.12.31
86,559,394
43,279,697,000

22.3 이익잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
일 자
자본잉여금

전기초
2019.01.01
7,357,026,285

전기말
2019.12.31
7,357,026,285

당기초
2020.01.01
7,357,026,285

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,725,997,241

유상증자
2020.07.16
14,369,291,550

당기말
2020.12.31
25,452,315,076

(*1)전기초 자본잉여금에는 주식발행초과금과 전환권 대가 금액이 포함되어 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 항목

23.1 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(1,056,146,800)
(620,536,800)

지분법자본변동이익
1,310,850,943
2,636,579

합 계
254,704,143
(617,900,221)

23.2 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
기초
증감
법인세
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(620,536,800)
(435,610,000)

(1,056,146,800)

지분법자본변동이익
2,636,579
1,308,214,364

1,310,850,943

<전기>

구분
기초
증감
법인세
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(70,753,800)
(704,850,000)
155,067,000
(620,536,800)

지분법자본변동이익

2,636,579

2,636,579

23.3 기타자본항목

기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

감자차손
(8,007,080,000)
(8,007,080,000)

자기주식처분손실
(159,448,288)
(159,448,288)

합 계
(8,166,528,288)
(8,166,528,288)

24. 이익잉여금

24.1 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금
(23,792,053,434)
27,193,291,311

24.2 이익잉여금처분계산서(단위: 원).

제38기
2020년 1월 1일
부터
제37기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 26일

처분확정일
2020년 03월 27일

주식회사 포비스티앤씨

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

(23,792,053,434)

27,193,291,311

전기이월미처분이익잉여금
27,193,291,311

35,878,865,057

회계정책의 변경 효과

당기순이익
(50,985,344,745)

(8,685,573,746)

이익잉여금처분액

차기이월미처분이익잉여금

(차기이월 미처리 결손금)

(23,792,053,434)

27,193,291,311

25. 매출액 및 매출원가

25.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출액
12,043,844
37,871,263

용역매출
459,771,840
277,903,874

유통 및 기타수익
4,418,739,201
4,317,442,229

합 계
4,890,554,885
4,633,217,366

25.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출원가

107,933,090

기초상품
3,283,895,959
3,154,366,940

당기상품매입액

37,570,442

타계정대체
(14,661,534)
199,891,667

기말상품
(3,269,234,425)
(3,283,895,959)

용역매출원가
222,215,795
136,775,021

합 계
222,215,795
244,708,111

26. 판매비와관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

일반관리비 :

직 원 급 여
1,953,843,198
1,847,363,042

퇴 직 급 여
160,030,328
191,759,658

복 리 후 생 비
373,096,157
446,982,291

여 비 교 통 비
25,533,700
30,629,000

접 대 비
250,579,652
230,755,002

통 신 비
30,200,105
40,097,109

수 도 광 열 비
8,347,834
23,419,771

세 금 과 공 과 금
98,498,761
32,677,306

감 가 상 각 비
340,252,530
280,260,433

지 급 임 차 료
3,500,000

보 험 료
27,835,847
13,325,737

차 량 유 지 비
64,335,552
105,661,351

경 상 연 구 개 발 비
287,822,222
522,779,426

교 육 훈 련 비
810,000
2,293,010

도 서 인 쇄 비
2,863,060
4,355,575

사 무 용 품 비
2,726,547
3,427,115

소 모 품 비
20,768,604
15,750,429

지 급 수 수 료
751,600,825
395,763,626

대 손 상 각 비
138,675,437
(254,475,665)

건 물 관 리 비
45,720,600
92,559,900

무 형 고 정 자 산 상 각
25,766,467
25,875,800

출 장 비
12,578,365
64,948,049

소 계
4,625,385,791
4,116,207,965

판매 및 물류비 :

운 반 비
821,646
1,141,603

광 고 선 전 비
105,047,586
20,961,825

판 매 수 수 료
76,863,473
47,763,636

행 사 비
89,497,775
105,976,963

소 계
272,230,480
175,844,027

합 계
4,897,616,271
4,292,051,992

27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
222,215,795
244,708,111

종업원급여 등
2,401,695,748
2,561,902,126

감가상각비와 무형자산상각비
366,018,997
306,136,233

지급수수료
751,600,825
395,763,626

기타비용
1,378,300,701
1,028,250,007

합 계
5,119,832,066
4,536,760,103

*포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 기타영업수익 및 기타영업비용

28.1 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

배당금수익
555,480

유형자산처분이익
2,950,112,312
3,406,289

잡이익
6,091,909
1,501,532,405

합 계
2,956,759,701
1,504,938,694

28

.2
기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기부금
25,689,220

유형자산폐기손실
41,406,689
81,001

리스부채상각이자비용
8,394,699
6,962,786

유형자산처분손실
17,787,479

기타의 지급수수료

잡손실
31,826,933
2,250,081

합 계
125,105,020
9,293,868

29. 금융수익 및 금융비용

29.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

은행예치금에 대한 이자수익
403,717,984
522,133,114

현재가치할인차금상각이자수익
15,636,590
26,545,230

외환차익
393,483,417
242,102,686

외화환산이익
22,502,343
34,944,344

파생상품평가이익
489,091,160

상각후원가금융자산처분이익
10,702,513

당기손익인식금융자산처분이익
1,178,583,783

당기손익인식금융자산평가이익
1,341,324,704
6,909,149,748

합 계
3,855,042,494
7,734,875,122

29.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

이자비용
401,554,441
159,625,829

외환차손
271,371,692
433,621,312

외화환산손실
705
1,862,631

기타의대손상각비
300,000,000

파생상품평가손실
1,068,029,394
1,605,914,007

당기손익인식금융자산처분손실
144,646,575
4,177,596,980

당기손익인식금융자산평가손실
6,110,280
1,074,285,490

합계
2,191,713,087
7,452,906,249

30. 주당이익

주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

30.1 기본주당순이익

기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

가.보통주 당기순이익
(50,985,344,745)
(8,685,573,746)

나.가중평균유통보통주식수
62,757,656
40,078,058

다.기본주당순이익(다=가÷나)
(812)
(217)

30.2 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

전환사채 전환청구에 의한 신주발행
3,181,336

유상증자
43,300,000

가중평균유통보통주식수
86,559,394
40,078,058

(*) 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

30.3 희석주당순이익

희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

가.보통주당기순이익
(50,985,344,745)
(8,685,573,746)

나.조정된가중평균주식수 (*1)
62,757,656
40,078,058

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)
(812)
(217)

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

31. 현금흐름표

31.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

31.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용
4,189,287,788
1,261,129,528

감가상각비
341,252,530
280,260,433

무형자산상각비
25,766,467
25,875,800

대손상각비(환입)
138,675,437
(254,475,665)

파생상품평가손실
1,068,029,394
1,605,914,007

파생상품평가이익
(489,091,160)

유형자산폐기손실
58,194,167

유형자산처분이익
(2,950,112,312)
(3,406,289)

유형자산처분손실

81,001

지분법이익
(1,006,014,621)

지분법손실
697,458,118
208,238,369

지분법손상차손
49,194,557,777
9,122,166,969

지분법적용투자주식처분이익

(31,890,158)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(2,121,246,134)
(6,909,149,748)

당기손익공정가치금융자산평가손실
6,110,280
1,074,285,490

외화환산손실

1,862,631

당기손익공정가치금융자산처분이익
(1,178,583,783)

당기손익공정가치금융자산처분손실
144,646,575
4,177,596,980

이자수익
(403,717,984)
(522,133,114)

이자수익(보증금)
(15,636,590)
(26,545,230)

이자비용
409,949,140
159,625,829

이자비용(리스부채)

6,962,786

잡손실
95,460,338

재고자산평가손실

134,777,777

재고자산평가충당금환입
(14,661,534)

외화환산이익
(22,501,638)
(34,944,344)

합 계
48,167,822,255
10,276,233,052

31.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
4,833,305,040
(4,982,773,204)

선급비용의 감소(증가)
12,640,477
(3,353,573)

미수금의 감소(증가)
481,426,700
(63,383,773)

선급금의 감소(증가)
(852,417,011)
(276,220,692)

상품의 감소(증가)
14,661,534
37,805,703

매입채무의 증가(감소)
(4,129,626,013)
2,336,100,511

미지급금의 증가(감소)
(92,985,778)
(193,745,943)

부가세예수금의 증가(감소)
(338,363,740)
607,812,565

선수금의 증가(감소)
(713,952,721)
(261,169,828)

예수금의 증가(감소)
9,409,875
(8,745,910)

선수수익의 증가(감소)
(320,037,548)
309,850,585

합 계
(1,095,939,185)
(2,497,823,559)

31.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

유형자산의 매각예정자산 대체

3,568,571,422

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식
20,099,778
47,954,796

사용권자산과 리스부채의 인식
336,828,503
317,089,133

사용권자산과 복구충당부채의 인식
255,843,583
24,000,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
872,604,364

전환사채 전환권청구(주식발행초과금)
5,316,665,241

선급금의 상품대체
1,288,063,213
996,350,708

상품의 선급금 대체
328,499,038
1,288,063,213

31.5 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(처분)
환율변동
공정가치변동
기타

전환사채
2,809,365,117
10,000,000,000
(2,023,425,204)

(2,098,540,185)

8,687,399,728

파생상품부채
1,883,351,007

3,952,262,940

(489,091,160)

5,346,522,787

리스부채
163,733,831
(143,919,154)
308,619,127

8,394,699
336,828,503

합계
4,856,449,955
9,856,080,846
2,237,456,863

(2,587,631,345)
8,394,699
14,370,751,018

(2) 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

<전기>

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(처분)
환율변동
공정가치변동
기타

전환사채
2,709,694,664

99,670,453
2,809,365,117

파생상품부채
1,905,915,000

(22,563,993)

1,883,351,007

리스부채

(160,318,088)

324,051,919
163,733,831

합계
4,615,609,664
(160,318,088)

(22,563,993)
423,722,372
4,856,449,955

32. 우발상황과 약정사항

32.1 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산
당기
전기
담보권자

단기금융상품
1,500,000,000
1,500,000,000
우리은행

종속기업지분(디모아)
9,558,126,224

㈜쌍방울

종속기업지분(디모아)
4,000,000,000

㈜비비안

합 계
15,058,126,224
1,500,000,000

32.2 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

우리은행
지급보증
Adobe
USD 3,000,000.00
계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당기말 현재 1,700백만원 입니다.

32.3 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

(주)디모아
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트

3,492,000,000
한도대출 연대보증
우리은행

33. 특수관계자거래

33.1 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

종속기업
㈜디모아
(주)디모아

㈜어반에이지

㈜온누리투어(*4)

관계기업
미래산업㈜
미래산업㈜

㈜아이오케이컴퍼니(*5)

㈜에스비더블유홀딩스

유의적 영향력 행사 기업
㈜비비안(*1)
㈜미래아이앤지(*3)

기타특수관계 기업
㈜광림(*2)
(주)엔케이물산

나노스㈜(*2)
하나물산

칼라스홀딩스(*2)
하나모두

㈜쌍방울(*2)
유에프오프로덕션

(주)온누리투어(*4)

온누리프로덕션

(주)엑스

(주)팝코너스

(*1) 당기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 19.67% 입니다.

(*2) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계기업에 있는 회사 입니다.

(*3) ㈜미래아이앤지는 당기에 최대주주변경에 의해 관계기업에서 제외 되었습니다.

(*4) 당기 중 회사는 (주)온누리투어의 지분을 100% 인수 및 매도하였으며, 온누리 여행사는 온누리투어와 기타특수관계자에 있습니다. (주)온누리투어는 전기 중 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였습니다. 
 (주)엑스는 (주)온누리투어의 종속기업이었으나 분할 시 온누리프로덕션에 지분이 승계되어 전기말 온누리프로덕션의 종속기업입니다. 전기중 온누리투어의 지분을 ㈜팝코너스에 매각 하였습니다.

(*5) 당기 중 지분(26.19%)을 인수 하였습니다.(보유비율은 우선주까지 포함한 비율임)

33.2 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다
(단위: 원).

<당기>

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
이자수익
이자비용
기타수익
기타비용

종속기업
㈜디모아

18,715,069
24,146,850
5,810,000

유의적 영향력 행사 기업
㈜비비안

107,701,845

78,000,000

기타특수관계기업
㈜쌍방울
344,330,320

170,409,103

612,000

관계기업
㈜에스비더블유홀딩스

22,852,054
67,313,630

기타
㈜미래아이앤지(*1)

29,928,219

3,590,085

소 계
소 계
344,330,320

41,567,123
399,499,647
5,810,000
82,202,085

(*)당기 중 최대주주변경에 의해 특수관계기업에서 제외 되었습니다.

<전기>

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
이자수익
이자비용
기타수익
기타비용

종속기업
(주)디모아
6,447,630

12,920,000
6,200,000

유의적 영향력 행사 기업
㈜미래아이앤지(*)
46,447,682

159,625,829
2,820,000
14,360,340

기타특수관계 기업
㈜온누리투어(*)

7,926,000

16,773,402

소 계
소 계
52,895,312
7,926,000

159,625,829
15,740,000
37,333,742

(*) 전기의 특수관계자 내역은 당기 항목 추가로 세부항목이 추가되었으며, 손익계산서상에 미치는 영향은 없습니다.

33.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

특수관계자명
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

유의적 영향력 행사 기업
㈜비비안(*1)

4,000,000,000

㈜비비안(*2)

10,000,000,000

종속기업
㈜디모아(*3)
13,400,000,000
13,400,000,000
5,100,000,000
2,600,000,000

관계기업
㈜에스비더블유홀딩스(*4)
1,390,000,000
1,390,000,000
8,610,000,000
5,000,000,000

㈜미래산업(*5)

5,000,000,000

㈜칼라스홀딩스
3,000,000,000
3,000,000,000

기타특수관계기업
㈜쌍방울(*6)

10,500,000,000

㈜쌍방울(*7)

804,000,000

합계
17,790,000,000
17,790,000,000
39,014,000,000
7,600,000,000
5,000,000,000

(*1) 회사는 당기중 ㈜비비안으로부터 2020년09월 24일, 29일 각각 20억씩 총 40억 차입 하였으며, 차입 이자율은 6% 입니다. 이자는 만기일인 2021년 09월 24일, 29일 만기일에 이자를 포함한 원금 일시 상환 조건 입니다.

(*2) 회사는 당기 2020년 12월 17일 50억은 채무상환(관계기업 ㈜에스비더블유홀딩스), 50억은 타법인 증권취득(관계기업 ㈜미래산업) 목적으로 사채권면 금액 100억원의 전환사채(4회차)를 발행 하였으며, 전환사채 인수자는 ㈜비비안(최대주주) 입니다.(주석 20 참조)

(*3) 회사는 당기중 ㈜디모아로 부터 차입한 51억 중 26억은 상환 하였습니다. 차입금 잔액 25억은 2020년 10월 22일에 차입한 것으로 만기일은 2021년 10월 22일이며, 이자율 4.6% 입니다.

(*4) 회사는 당기중 ㈜에스비더블유홀딩스로부터 2020년11월 02일 차입금 86억1천만원 이며, 차입 이자율은 5.25% 입니다. 이자는 2021년 11월 01일 만기일에 이자를 포함한 원금 일시 상환 조건 입니다. 당기중 50억은 상환 하여 잔액 36억1천만원 입니다.

(*5) 회사는 당기중 50억을 관계기업(㈜미래산업) 유상증자에 참여 하였습니다.

(*5) 회사는 당기중 ㈜쌍방울로부터 2020년09월 24일 1백5억 차입금 이자율은 6% 입니다. 만기일 2022년 09월 24일이며, 만기일에 이자를 포함한 원금 일시 상환 조건 입니다.

(*6) 회사는 당기중 2020년 12월 24일 타법인(㈜어반에이지) 증권취득 목적으로 사채권면 금액 8억4백만원의 전환사채(5회차)를 발행 하였으며, 전환사채 인수자는 ㈜쌍방울(관계기업) 입니다.(주석 20 참조)

(*7) 지배기업 및 특수관계회사에 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(2) 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

33.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명
내 역
당기
전기

(주)디모아
단기차입금
2,500,000,000
-

금융보증채무
360,000,000
360,000,000

미지급비용
22,054,795
-

㈜비비안(*4)
미지급금
11,000,000

단기차입금
4,000,000,000

미지급비용
70,465,752

전환사채(당사 5회차발행)
8,042,130,289

임차 보증금
300,000,000

㈜쌍방울
외상매출금
16,508,448

전환사채(당사 4회차발행)
645,269,439

장기차입금
10,500,000,000

미지급비용
308,384

에스비더블유홀딩스
단기차입금
3,610,000,000

미지급비용
30,635,548

㈜미래아이앤지(*2)
미지급금

1,316,364

미지급비용

8,076,923

전환사채(채무)(*1)

2,809,365,117

온누리프로덕션(*3)
전환사채(채권)

1,575,525,392

합 계
30,108,372,655
4,754,283,796

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석 20번 참조 / 2회차 전환사채는 당 기중 전환권 행사가 이루어 졌습니다.

(*2) 당기말 현재 특수관계자가 아님에 따라 채권,채무액은 제외 하였습니다.

(*3) 온누리프로덕션은 온누리투어의 분할한 법인 입니다. 전기 온누리투어에서 발행한 전환 사채는 온누리프로덕션으로 승계 되었습니다.

(*4) ㈜비비안의 임대차 계약에 따른 보증금 및 지급임차료는 사용권자산(434백만원) 및 리스부채(133백만원) 대체 하였습니다.

33.5 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

(주)디모아
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트

㈜쌍방울(*1)
9,558,126,224
종속기업인 디모아 지분(대여금담보)
특수관계기업 본인

㈜비비안(*2)
1,606,721,018
종속기업인 디모아 지분(대여금담보)
특수관계기업 본인

(*1) ㈜쌍방울에 제공한 종속기업 ㈜디모아의 지분의 100%인 9,558백만원(8,465,760주(100%)*1,129) 입니다.

(*2) ㈜비비안에 제공한 종속기업 ㈜디모아의 지분의 16.81%인 16억 7백만원(1,423,094주(16.81%)*1,129) 입니다.

33.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 없습니다.

33.7 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분
당기
전기

급 여
126,000,000
227,000,000

퇴직급여
6,000,000
12,916,666

합계
132,000,000
239,916,666

33.8 임직원에 대한 대여금
당기말 현재 임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).

장,단기 대여금
당 기
전 기

임직원
30,000,000
14,500,000

34. 보고기간 후 사건

회사의 미수채권에 대해 팀넷코리아에 소송중이며, 2021.01.13 강제조정 판결로 2021.02.08까지 이의신청이 없을시 판결이 확정되며, 이의신청시 본안소송으로 추가 진행 예정 입니다.

회사의 전환사채 발행계약서 상 상장실질심사 대상이 되는 경우 기한의 이익을 상실하는 조항이 있으나, 즉시 상환 보류 조건으로 종속회사(㈜디모아) 지분을 기존 질권설정 100%에서 150%로 상향 조정하여 재 설정 하였으며, ㈜쌍방울과 ㈜비비안의 지분수는 해당 금액에 맞춰 재 배분 하기로 합의 하였습니다. 또한 종속회사인 ㈜디모아의 재 평가한 주당 평가금액은 7,700원 입니다.

35. 영업부문

35.1 영업부문에 대한 일반정보

구 분
재화 또는 용역
주요고객

소프트웨어 사업부문
소프트웨어 등
소프트웨어 판매 파트너 등

물류 사업부문
용역매출
쌍방울 및 물류업체

의류 사업부문(예정)
의류 판매
개인 고객

회사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통 비즈니스를 영위하고 있으며, 그 외에 Tableau, Quest 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다.

또한 회사는 사업 다각화를 위해 당기 중 물류대행 사업을 추가하였으며, 의류사업을 영위하는 어반에이지 지분을 100% 인수 하였습니다.

35.2 지역별 정보

회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

35.3 주요 고객에 대한 정보

당기말 현재 회사의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

36. 종속기업, 관계기업투자

36.1 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

[종속기업]

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
12월 31일
소프트웨어판매
투자 등
원가법

㈜어반에이지(*1)
100.00%
대한민국, 서울
12월 31일
의류
투자 등
원가법

[관계기업]

미래산업㈜ (*2)
12.98%
대한민국, 서울
12월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

㈜에스비더블유홀딩스
20.00%
대한민국, 서울
12월 31일
기업컨설팅, 투자관련
투자 등
지분법

㈜아이오케이컴퍼니 (*3)
26.19%
대한민국, 서울
12월 31일
엔터테인먼트 사업
투자 등
지분법

(*1) 당기 2020년 12월 24일에 관계회사 쌍방울로 부터 100% 주식 취득 하였습니다.

(*2) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

(*3) 보유지분율은 26.19%로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 2020년 1월 2일에 취득한 온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

<전기>

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

[종속기업]

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
12월 31일
소프트웨어 판매
투자 등
원가법

[관계기업]

미래산업㈜ (*1)
3.70%
대한민국, 서울
12월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(*1) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

36.2 종속기업투자 및 관계기업투자등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

<당기>

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

[종속기업]

(주)디모아
9,198,126,224
23,869,955,803
9,558,126,224

㈜어반에이지
804,000,000
843,594,072
804,000,000

[관계기업]

미래산업㈜
13,251,545,276
8,651,170,564
7,363,165,760

(주)에스비더블유홀딩스
10,000,000
(10,000,000)

㈜아이오케이컴퍼니
74,836,892,136
28,699,949,027
26,876,677,710

<전기>

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

[종속기업]

(주)디모아
9,198,126,224
19,668,334,312
9,558,126,224

[관계기업]

미래산업㈜
13,251,545,276
2,445,886,176
4,146,500,834

36.3 종속기업투자 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

회사명
기초잔액
취 득
지분법 평가
손상차손
처분(*1)
기말잔액

[종속기업]

(주)디모아
9,558,126,224

9,558,126,224

㈜어반에이지

804,000,000

804,000,000

㈜온누리투어(*2)

1,000,000

(1,000,000)

소계
9,558,126,224
805,000,000

(1,000,000)
10,362,126,224

[관계기업]

미래산업㈜
4,146,500,834
5,000,000,000
1,004,890,246
(2,788,225,320)

7,363,165,760

㈜아이오케이컴퍼니

74,836,892,136
621,880,621
(46,406,332,457)
(2,175,762,590)
26,876,677,710

에스비더블유홀딩스

10,000,000
(10,000,000)

소계
4,146,500,834
79,846,892,136
1,616,770,867
(49,194,557,777)
(2,175,762,590)
34,239,843,470

합계
13,704,627,058
80,651,892,136
1,616,770,867
(49,194,557,777)
(2,176,762,590)
44,601,969,694

(*1) (주)아이오케이 순자산지분가액의 처분 금액입니다.

(*2) 당기 중 2020년 1월 2일에 취득한 (주)온누리투어의 지분 100%는 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

<전기>

회사명
기초잔액
취 득
기타 증감(*1)
손상차손
기말잔액

[종속기업]

(주)디모아
9,558,126,224

9,558,126,224

[관계기업]

미래산업㈜(*1),(*2)

13,251,545,276
(67,957,275)
(9,037,087,167)
4,146,500,834

온누리투어
365,871,659

(280,791,857)
(85,079,802)

합계
365,871,659
13,251,545,276
(348,749,132)
(9,122,166,969)
4,146,500,834

(*1) 미래산업(주)의 기타 증감은 전기 중 인식한 지분법손실 70,593,854원 및 지분법자본변동 2,636,579원입니다.

(*2) 회사는 전기 중 (주)미래산업의 최대주주인 (주)더블유앤피코리아 외 13인으로부터 17,858,142주(지분율 2.81%)의 주식을 11,637백만원에 취득하였으며 (주)미래산업의 유상증자에 참여하여 13,318,556주를 추가 취득한 바 있습니다. 유상증자 납입금액은 1,615백만원이며 유상증자 후 지분율은 3.69%로 증가하였습니다.

36.4 종속기업 및 관계기업등의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아(*1)
53,091,935,625
28,389,508,011
24,702,427,614
14,308,280,982
4,348,725,582
4,348,725,582

㈜어반에이지(*1)
989,732,788
146,138,716
843,594,072
3,027,522,071
213,257,115
213,257,115

[관계기업]

미래산업(주)(*1)
98,147,149,714
31,497,145,370
66,650,004,344
41,616,981,733
(4,301,665,026)
(4,255,925,401)

㈜에스비더블유홀딩스(*1)
12,034,077,327
12,164,712,981
(130,635,654)

(180,635,654)
(180,635,654)

㈜아이오케이컴퍼니(*1)
155,243,699,073
45,660,083,085
109,583,615,988
48,351,066,241
11,271,516,958
11,265,285,285

(*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

<전기>

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아
50,348,148,853
29,994,446,821
20,353,702,032
15,772,757,282
6,947,818,831
6,947,818,831

[관계기업]

미래산업(주)
74,810,112,068
8,525,933,849
66,284,178,219
27,691,977,186
(6,153,578,881)
(5,813,283,244)

36.5 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

회사명
기초잔액
증가
손상차손
기말잔액

미래산업
1,738,225,349
5,000,000,000
(2,788,225,320)
3,950,000,029

㈜아이오케이컴퍼니

74,836,892,136
(46,406,332,457)
28,430,559,679

㈜에스비더블유홀딩스

10,000,000

10,000,000

<전기>

회사명
기초잔액
증가
손상차손
기말잔액

미래산업

10,775,312,516
(9,037,087,167)
1,738,225,349

㈜온누리투어(*)
81,525,470

(81,525,470)

(*) 관계기업 투자차액을 초과하는 손상차손은 관계기업투자주식에서 차감하였습니다. 온누리투어 지분 2019.09.30. 전량 매각 하였습니다.

37. 종속기업 및 관계기업투자 손익(단위: 원).

구 분
당기
전기

지분법적용투자주식처분이익

31,890,158

지분법이익
1,006,014,621

지분법손실
(697,458,118)
(208,238,369)

지분법적용투자주식처분손실
(2,175,762,590)

지분법손상차손
(49,194,557,777)
(9,122,166,969)

합계
(51,061,763,864)
(9,298,515,180)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항이 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 1 조 【상호】

이 회사는
주식회사 포비스티앤씨라 한다. 영문으로는
POBIS TNC Co., Ltd라 표기한다.

제 1 조 【상호】

이 회사는 주식회사
인피니티엔티 라 한다. 영문으로는
INFINITY NT Co., Ltd라 표기한다.

사명변경

제2조(목적사항)
회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1.~106. <기존과 동일>

제2조(목적사항)
회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1.~106. <기존과 동일>
<아래 사업목적 추가>
107. 자동차 정비점검 및 수리사업
108. 자동차 용품의 알선 매매사업
109. 운송기구 임대업
110. 중장비 임대 및 부분품 정비사업
111. 보험 대리점업
112. 자동차 매매업 및 폐차장업
113. 자동차 운송사업
114. 자동차정비업
115. 주차장 운영
116. 주차장 운영관리의 수탁업무
117. 자동차용품 임대, 판매, 서비스
118. 그린카/LED/신재생에너지
119. 대여사업 차량의 관리 위 수탁업
120. 중고차자동차 유통 및 매매업,자동차 
폐차업, 자동차 수출입업 및 판매업
121. 자동차 매매 온라인 정보 제공업
122. 자동차 경매업
123. 자동차 등록 및 검사대행업

124. 각 항에 관련된 수출입업 및 동 대행업

125. 각 항에 관련된 수입상품의 도매와 소매업

126. 각 항에 관련된 상품중개업 및 소매업

127. 서비스업(전 각호사항 일체)

128. 각항의 부대하는 사업 일체

사업다각화

제46조 (감사의 선임)

1. 감사는 주주총회에서 선임한다.

2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나, 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산하다.

제46조 (감사의 선임·해임)

1.감사는 주주총회에서 선임·해임한다.

2. 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의 4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로서 감사의 선임을 결의할 수 있다.

4. 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의1 이상의 수로 하여야 한다.

5. 제3항,제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

부 칙

제1조(시행일) 이 정관은 2021년 3월 30일부터 시행한다.

제2조(감사 선임에 관한 적용례) 제46조제3항·제5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.

제3조(감사 해임에 관한 적용례) 제46조제4항·제5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다.

-상법 제385조 제1항 및,제415조 준용.

감사 선임 및 해임 조문정비

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

이장훈
1971.04.08
미해당
미해당
해당사항 없음
이사회

안호봉
1964.10.02
해당
미해당
해당사항 없음
이사회

김인숙
1977.01.28
해당
미해당
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이장훈
(주)포비스티앤씨
미등기 임원
-'16.06 ~ (현재)
(주)포비스티앤씨 미등기 임원
해당사항 없음

안호봉
법무법인 대륙아주 변호사
-'2009 ~ '2011
-'2011 ~ '2014
-'2014 ~ 2015
-'2020 ~ (현재)

춘천지방법원 속초지원장
수원지방법원 부장판사
서울지방법원 부장판사
법무법인 대륙아주 기업부분 대표변호사
해당사항 없음

김인숙
변호사
-'1988
-'1999
-'18.07 ~ '20.02
-'20.02 ~ '20.07
-'20.08 ~ (현재)
-'20.12 ~ (현재)
제33회 공인회계사시험 합격
미국 공인회계사시험 합격
법무부 법무실 법조인력과 검사
대전지방검찰청 검사
법무법인 엠 변호사
경기도 고문변호사
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 안호봉 사외이사 후보자, 김인숙 사외이사 후보자

1) 전문성:

해당 후보자는 현재 변호사로서 법률분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2) 독립성:

해당 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 법무법인의 경력을 바탕으로 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3) 이사의 기능:

해당 후보자는 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다.

① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항

② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

③ 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항

4) 책임과 의무에 대한 인식 및 준수:

해당 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감사 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고있으며, 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 안호봉 사외이사 후보자, 김인숙 사외이사 후보자

사외이사 역할과 함께 법률분야의 충분한 전문지식을 보유한 후보자로서 회사업무에 대한 감사업무 수행에 적합함. 또한, 당사와의 거래, 겸직 등에 대한 특정한 이해관계가 없으므로 독립성 유지함.

확인서

후보자 확인서_안호봉_페이지_1.jpg
후보자 확인서_안호봉_페이지_1

후보자 확인서_김인숙_페이지_1.jpg
후보자 확인서_김인숙_페이지_1

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

신웅호
1957.05.20
해당사항없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

신웅호
감사위원
'20.11 ~ '13.05
'13.05 ~ '15.06
'15.06 ~ '19.03
'19.03 ~ '20.03
금융감독원 은행, 비은행 검사담당 부원장보
한국금융연수원 부원장
KB손해보험 상근감사위원
친애저축은행 상근감사위원
해당사항 없음

-
-
-
-
-

-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

신웅호 감사 후보는 오랜 기간 회계 및 감사 분야에 종사해오며 풍부한 경험과 전문성을 갖추었습니다. 따라서 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 신웅호 감사 후보는 당사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할이 가능한 전문가라고 판단합니다. 향후 전문성과 독립성을 바탕으로 당사의 준법 의무 준수 등을 감독하는 감사로서의 역할이 기대되어 감사 후보로 추천합니다.

확인서

후보자 확인서 신웅호_페이지_1.jpg
후보자 확인서 신웅호_페이지_1

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

- 해당사항이 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(3)

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1 )

실제 지급된 보수총액
37,500,000

최고한도액
10억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
16,500,000

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항이 없습니다.