이엔플러스 — 주주총회소집공고 (20210316)
제출인: 이엔플러스

주주총회소집공고
2.9
(주)이엔플러스

주주총회소집공고

2021년 03월 16일

회 사 명 :
(주) 이엔플러스

대 표 이 사 :
안 영 용

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11

(전 화) 031-366-9600

(홈페이지)http://www.en3.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)총괄사장
(성 명)이 순 상

(전 화)031-366-9600

주주총회 소집공고

(제18기 정기주주총회)

주주님께
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제19조에 의거 제18기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
(상법 제542조의4 및 정관 제21조에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 03월 31일(수) 오전 09시 

2. 장 소 : 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11 (주)이엔플러스 본사 강당

3. 회의목적사항

(1) 보고사항
 1) 감사보고
 2) 영업보고
 3) 내부회계관리제도 운영실태보고

 (2) 부의안건
 1) 제1호 의안 : 제18기(2020.01.01 ~ 2020.12.31) 재무제표(결손금처리계산서포 함) 및 연결재무제표 승인의 건
 2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 사내이사 이순상 재선임의 건
 - 제3-2호 의안 : 사외이사 신동재 선임의 건
 4) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 5) 제5 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집공고사항 및 경영참고사항

상법 제542조의 4등에 의한 주주총회 소집공고사항 및 경영참고사항은 당사의 본사,금융위원회 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치 또는 공시하오니 참고하시기
바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

당사는 상법 368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

(1) 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

(2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2021년 03월 21일 ～ 2021년 03월 30일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능

(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

(3) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행?증권 범용 공인인증서

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사시 : 신분증

- 대리행사시 : 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 인감날인 및 증명서 첨부),

대리인의 신분증

8. 기타 사항

- 당사는 내실경영을 위한 비용절감 차원에서 별도의 기념품은 마련하지 않습니다.

- 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 출입 시 안내데스크 통제에 따라 ① 발열 체크 ②손 소독제 사용 ③마스크 착용 여부 확인 후 출입이 허용되오니 필히 마스크를 지참하시고 방문해 주시기 바랍니다.

2021년 03월 16일

주식회사 이엔플러스 대표이사 안영용 (직인생략)

명의개서대리인 하나은행 증권대행부

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

강우규
(출석률:100%)
강건욱
(출석률:34.4%)

찬 반 여 부

1
2020.01.14
타법인 출자, 임직원 단기대여변경
찬성
-

2
2020.01.20
전환청구
찬성
-

3
2020.02.13
타법인 출자
찬성
-

4
2020.02.27
내부회계운영평가 결과 보고
찬성
-

5
2020.02.28
제17기 재무제표 승인
찬성
찬성

6
2020.03.11
제17기 정기주주총회 소집
찬성
찬성

7
2020.03.18
투자조합 출자
찬성
찬성

8
2020.03.24
조합원총회 승인
찬성
찬성

9
2020.03.30
대표이사 선임, 주식매수선택권 부여 취소
찬성
-

10
2020.04.03
조합원총회 승인
찬성
-

11
2020.04.07
조합원총회 승인, 필리핀 생필품 기부
찬성
-

12
2020.05.11
전환사채 발행 결정, 부동산신탁
찬성
찬성

13
2020.05.14
타법인 주식취득
찬성
찬성

14
2020.05.19
자회사 연대보증 결정
찬성
-

15
2020.06.03
투자조합 출자지분 양도, 보호예수 추가 연장, 자회사 이행(하자)보증 담보예치, 조합원총회승인
찬성
-

16
2020.06.11
전환사채취득, 조합원총회승인
찬성
-

17
2020.06.24
전환사채발행 변경, 전환사채권 전환청구
찬성
-

18
2020.06.29
자회사 선급금 지급 변경, 전환사채권 전환청구
찬성
-

19
2020.07.02
조합출자금 반환, 반환지분취득, 조합원총회 승인
찬성
찬성

20
2020.07.21
전환사채 발행 변경
찬성
-

21
2020.08.12
자회사 이행보증 담보예치
찬성
찬성

22
2020.08.26
전환사채 발행 변경
찬성
-

23
2020.09.04
자회사 이행보증 담보예치
찬성
-

24
2020.09.16
전환사채 발행 변경
찬성
찬성

25
2020.09.18
만기전 전환사채 취득
찬성
찬성

26
2020.09.25
타법인 사채권 처분
찬성
-

27
2020.09.29
만기전 전환사채 취득
찬성
-

28
2020.10.23
해외 연락사무소 폐소 진행, 관계회사 주주제안
찬성
-

29
2020.10.29
전환사채 발행 변경
찬성
-

30
2020.11.16
관계회사 주주총회 안건 승인
찬성
-

31
2020.12.11
관계회사 주주총회 안건 승인
찬성
찬성

32
2020.12.22
타법인 사채권 처분 결정, 임직원 단기대여금 변경
찬성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원 )

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000,000
46,500
23,250
-

주1) 상기 주총승인금액은 등기임원 전원에 대한 보수한도총액입니다.
주2) 상기 인원수는 2020년 12월 31일 기준으로 지급총액은 중도사임, 해임, 퇴임한 임원이 포함되어있습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

당사가 영위하는 소방산업은 생명과 직결된 산업으로 각종 사고로 인한 인명손실에 의해 그 중요성이 부각되고 있는 산업입니다. 소방청 국가화재정보센터의 화재현황분석 자료에 따르면 화재방소별로 분석하면 2010년 ~ 2019년(10년)까지 전체 화재 화재건수는 2018년 '42,338건', 2017년 '44,178건'으로 2017년 대비 1,840건이 줄어 화재건수는 소폭 감소(4.16%)하였으나, 주거용 건축물에서 화재건수가 크게 높은 것으로 나타나고 있습니다. 이처럼 주거용 건축물 화재 관련하여 큰 피해가 발생하고 있으며, 이에 건축물의 소방설비 중요성이 부각되어 소방산업과 관련된 소방법규가 더욱 강화되고 있는 실정입니다. 또한 사회적 파장을 일으켰던 부산서면 화재사건이나 숭례문 화재, 범어사 천왕문 화재, 충북 제천 화재와 같이 각종 재난사고 및 인재(人災)로 인한 위험성 증대로 인명피해뿐만 아니라 재산 피해 및 문화재손실로 소방시설에 대한 인식이 재고되어야 한다는 목소리가 커지고 있기도 합니다.

- 연도별 화재발생 통계(화재장소별 분석)
 (단위 : 건)

구분
계
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019

합계
426,521
41,863
43,875
43,249
40,932
42,135
44,435
43,413
44,178
42,338
40,103

주거
111,247
10,509
10,645
10,691
10,594
10,858
11,584
11,541
11,765
12,002
11,058

자동차,철도차량
51,758
5,788
5,595
5,510
5,250
4,827
5,031
5,009
4,971
5,067
4,710

산업시설
55,011
5,354
5,683
5,574
5,267
5,148
5,007
5,503
6,151
5,895
5,429

생활서비스
44,109
4,865
4,726
4,463
4,378
4,246
4,272
4,382
4,371
4,361
4,045

임야
26,972
2,209
3,003
2,691
2,334
2,921
3,342
2,736
3,267
2,258
2,211

판매,업무시설
23,107
2,295
2,274
2,254
2,064
2,185
2,245
2,389
2,387
2,599
2,415

집합시설
3,650
432
391
389
335
320
349
349
357
385
343

교육시설
3,543
471
377
377
348
321
312
328
355
340
314

의료,복지시설
3,736
404
390
391
389
317
329
375
386
417
338

운수자동차시설
2,824
296
291
275
288
261
259
267
299
319
269

선박,항공기
1,035
112
75
115
89
107
117
116
80
116
108

위험물,가스제조소
293
30
37
28
24
22
26
29
31
37
29

문화재시설
39
7
6
4
1
5
3
3
4
3
3

기타서비스
20,074
2,271
2,250
2,239
1,998
2,160
1,943
2,071
1,639
1,692
1,811

기타
79,123
6,820
8,132
8,248
7,573
8,437
9,616
8,315
8,115
6,847
7,020

주) 상기 '연도별 화재발생 통계'는 소방청 국가화재정보센터의 화재통계연감 자료를 인용함. 

각종 화재·방화 등의 위험요소 증가로 소방산업에 대한 인식전환과 함께 소방업계가 앞장서서 소방산업의 중요성을 강조할 수 있는 움직임을 추구해야하며, 그에 따른환경조성과 국가적 차원의 지원이 필요한 실정입니다. 
반면에 소방산업의 일부분을 차지하고 있는 소방차산업은 국가를 수요처로 하는 산업으로 매년 소방장비 예산의 제한에 영향을 받고 있는 실정입니다.
또한 소방차산업에는 중소업체의 제작납품이 대부분 이루어지고 있어 타 선진국에 비해 기술력의 부재가 여실히 드러나고 있는 실정입니다. 이에 소방산업은 국가적으로 지원이 되어야 하는 산업으로 인식되고 있습니다. 

(2) 산업의 성장성
1) 2018년 국내 소방산업 총괄 지수
소방산업은 2018년 12월말 기준으로 소방산업에 해당되는 기업체수는 8,941개사이며, 소방산업 매출액은 16조 5,870억원, 종사자수는 16만 4,285명으로 조사되었습니다. 업종별로는 「소방공사업」의 매출액이 9조 8,443억원(59.3%), 종사자수가 10만 6,255명(64.7%)으로 가장 많은 것으로 나타났습니다.
 (단위 : 개사, 명, 억원, %)

구 분
업체수
종사자수
매출액

구성비(%)

구성비(%)

구성비(%)

[전체]
8,941
100.0
164,285
100.0
165,870
100.0

소방설계업
713
8.0
13,079
8.0
4,978
3.0

소방공사업
5,056
56.5
106,255
64.7
98,443
59.3

소방감리업
429
4.8
10,278
6.3
5,280
3.2

소방관리업
456
5.1
6,673
4.1
5,680
3.4

방염업
786
8.8
9,676
5.9
13,002
7.8

소방제조업
922
10.3
16,706
10.2
32,897
19.8

소방 도매 및 소매업
579
6.5
1,618
1.0
5,590
3.4

주) 상기 '2018년 국내 소방산업 총괄 지수'는 2019년도 소방산업 통계조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

2) 국내 소방산업 업체수 현황
2018년 12월말 소방산업에 해당되는 기업체수는 8,941개사로 2017년 대비 3.6%(314개사) 증가한 것으로 나타났습니다.
 (단위 : 개사, %)

구 분
2014년 말
2015년 말
2016년 말
2017년 말
2018년 말
2017년 대비

증감
증감률

[전체]
8,004
8,136
8,384
8,627
8,941
314
3.6

소방설계업
630
632
633
640
713
73
11.4

소방공사업
4,738
4,761
4,760
4,920
5,056
136
2.8

소방감리업
383
384
387
395
429
34
8.6

소방관리업
386
415
418
423
456
33
7.8

방염업
615
641
741
747
786
39
5.2

소방제조업
834
830
913
904
922
18
2.0

소방 도매 및 소매업
418
473
532
598
579
-19
-3.2

주) 상기 '국내 소방산업 업체수 현황'은 2019년도 소방산업 통계조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

(3) 경기변동의 특성
소방차 시장은 소방산업의 경기변동과는 다르게 국가정부기관을 수요기관으로 하고 있으므로 경기변동의 영향은 미미합니다. 하지만 정부예산 편성에 따라 큰 영향을 받을 수 있습니다. 또한 소방차의 교체주기는 10~20년으로 소방차 교체 주기에 따라 영향을 받습니다.

(4) 시장의 여건
향후의 시장전망은 산업의 특성상 쉽게 예측하기가 어려운 상황입니다. 하지만 각종 소방관련 법규의 개정이 강화됨에 따라서 소방산업은 점점 더 성장하고 있다고 보여지는 반면에, 소방차산업은 매년 변동이 있는 시장으로 당해년도는 전년대비 장비보강계획이 줄어들고 국가적인 예산지원 규모가 줄어듬에 따라서 시장이 감소되었다고 예측해 볼 수 있습니다.

1) 2016년 ~ 2020년 소방용품.장비 구입 및 소방시설 공사예산 현황 
 (단위 : 천원, %)

구분
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년

총 소방예산
347,241,549
433,202,527
374,725,698
361,510,657
425,472,460

전년대비 차이
31,280,144
85,960,978
58,476,829
13,215,041
63,961,803

전년대비 증가율
9.9
24.8
-13.5
-3.5
17.7

주) 상기 '2016년 ~ 2020년 소방용품.장비 구입 및 소방시설 공사예산 현황'은 2020년도 소방산업 수요조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

2) 2016년 ~ 2020년 사업유형별 예산 현황 비교
 (단위 : 천원, %)

구분
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년
증감율

전체
347,241,549
433,202,527
374,725,698
361,510,657
425,472,460
17.7

기관
유형
소방시설 점검 및 용역사업 분야
35,052,316
22,118,590
23,521,401
22,975,168
81,812,822
256.1

소방공사 분야
48,602,495
55,099,158
64,743,383
60,574,947
77,109,317
27.3

소방용품 구매 분야
51,676,759
4,839,130
6,737,577
6,745,736
4,783,310
-29.1

소방장비 구매 분야
211,909,979
351,145,650
279,723,337
271,214,807
261,767,011
-3.5

주) 상기 '2016년 ~ 2020년 사업유형별 예산 현황 비교'은 2020년도 소방산업 수요조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

3) 2020년 사업유형별 예산 현황 
 (단위 : 천원, %)

구분
예산
비율

전체
425,472,460
100

사업유형
소방시설 점검 및 용역사업 분야
81,812,822
19.2

소방공사 분야
77,109,317
18.1

소방용품 구매 분야
4,783,310
1.1

소방장비 구매 분야
261,767,011
61.5

주) 상기 '2020년 사업유형별 예산 현황'은 2020년도 소방산업 수요조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

4) 2020년 세부사업 유형별 예산 현황 
 (단위 : 천원, %)

구분
예산
비율

전 체
425,472,460
100.0

소방시설 점검 및 방화관리 용역
81,812,822
19.2

소방
공사
분야
피난설비 공사
55,640,538
13.1

경보설비 공사
2,196,381
0.5

소화설비 공사
18,628,837
4.4

제연설비 공사
643,561
0.2

소방
용품
구매
분야
소방용품(경보기류)
1,474,918
0.3

소방용품(소화기류)
2,160,917
0.5

소방용품(기계장치류)
1,085,320
0.3

소방용품(방염류)
62,155
0.0

소방
장비
구매
분야
소방기동장비 구매
120,087,629
28.2

소방정보통신장비 구매
15,391,735
3.6

화재진압장비 구매
8,501,986
2.0

구조장비 구매
21,614,497
5.1

구급장비 구매
15,981,625
3.8

소방용 측정장비 구매
592,991
0.1

호흡보호장비 구매
39,417,923
9.3

보조장비 구매
312,266
0.1

기타 소방장비(재난대비 장비 등) 구매
39,866,359
9.4

주) 상기 '2020년 세부사업 유형별 예산 현황'은 2020년도 소방산업 수요조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

(5) 경쟁요소
국내소방산업의 특성상 경쟁요소로 볼 수 있는 것은 고품질 제품과 성능 및 효과보다는 가격이 경쟁우위를 점하고 있는 실정입니다. 즉, 제품의 원가 및 판매단가가 타업체와의 경쟁에 있어서 중요한 위치에 있습니다. 따라서 당사는 업체간의 가격경쟁력과 함께 브랜드 및 제품이미지의 부각과 소방업체중 유일한 유가증권상장법인이라는큰 장점으로 소방업계에 입지를 다지는 한편, 소방제품의 친숙함을 높이고 안전의 우수성을 높이는 차별화된 제품의 고객화 전략을 추구할 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업의 개황
당사는 소방차 매출증대를 도모하기 위해 경쟁입찰에 적극적이면서 선별적인(고가) 참여를 확대해 가고 있습니다. 당사 사업년도 매출의 대부분을 차지하고 있는 소방차사업 부문에서도 국내의 시장점유율 및 매출증대를 이루기 위한 일환으로 일본 최대 소방업체인 모리타사와의 지속적인 협력관계를 유지하고 있으며, 미국 그라달과의 업무제휴를 통하여 신규차량(무인파괴방수포차, 굴삭기 등) 도입하여 조달청에 납품하고 있습니다. 향후 협력관계를 통하여 고성능사다리차, CAFS 차 등 다 종류의 소방차를 수입하여 국내 소방차 시장의 점유율의 상승은 물론 소방차의 기술발전이 이루어질 수 있도록 최선을 다 할 것입니다. 국내의 노후화된 소방차들의 교체가 원활히 이루어 지거나, 현재의 소방차가 다각화로 지속적인 변모가 이루어진다면 당사의 영업개황은 더욱 더 활기를 띄게 될 것입니다.

(2) 시장점유율
소방산업의 주요 경쟁업체는 중소제조업체뿐만 아니라 유통업체, 설비업체 등을 포함하여 100여 업체가 넘지만 해당 업체는 경쟁업체이면서 동시에 협력업체이기도 합니다. 현재 소방차의 시장점유율은 약 16여개 업체가 약 98% 시장점유율을 가지고 있으며, 과거 대비 계속적으로 상승하는 추세이며, 현재 입찰계약에 따른 수주기준으로 약 20~30% 정도의 시장점유율을 차지하고 있다고 예측할 수 있습니다.

1) 국내 소방산업 매출액 현황
2018년 12월말 소방산업의 총 매출액은 16조 5,870억원으로 2017년 대비 6.6%(1조 256억원) 증가한 것으로 나타났습니다.
 (단위 : 억원, %)

구 분
2014년 말
2015년 말
2016년 말
2017년 말
2018년 말
2017년 대비

증감
증감률

[전체]
127,967
132,360
142,133
155,614
165,870
10,256
6.6

소방설계업
4,369
4,288
4,394
4,599
4,978
379
8.2

소방공사업
70,181
72,601
79,441
89,923
98,443
8,520
9.5

소방감리업
4,677
4,652
4,793
5,038
5,280
242
4.8

소방관리업
4,304
4,966
5,200
5,483
5,680
197
3.6

방염업
12,032
12,313
12,564
12,820
13,002
182
1.4

소방제조업
28,415
28,486
30,648
32,387
32,897
511
1.6

소방 도매 및 소매업
3,990
5,054
5,093
5,364
5,590
226
4.2

주) 상기 '국내 소방산업 업체수 현황'은 2019년도 소방산업 통계조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

2) 2018년 업종별 매출액 및 종사자수
2018년 12월말 기준 소방산업 매출액은 16조 5,870억원, 종사자수는 16만 285명으로 나타났습니다. 업종별로는 「소방공사업」의 매출액이 9조 5,308원(57.5%), 종사자수가 9만 6,740명(58.9%)으로 가장 많은 것으로 나타났습니다.
 (단위 : 억원, 명, %)

구 분
매출액
종사자수

구성비(%)

구성비(%)

[전체]
165,870
100.0
164,285
100.0

전문소방시설설계업
2,024
1.2
3,446
2.1

일반소방시설설계업
2,954
1.8
9,632
5.9

전문소방시설공사업
95,308
57.5
96,740
58.9

일반소방시설공사업
3,136
1.9
9,515
5.8

전문소방공사감리업
4,043
2.4
7,338
4.5

일반소방공사감리업
1,237
0.7
2,940
1.8

소방시설관리업
5,680
3.4
6,673
4.1

방염용품제조업
12,319
7.4
8,595
5.2

방염처리업
683
0.4
1,082
0.7

경보기류제조업
9,173
5.4
5,733
3.5

소화기류제조업
8,057
4.9
2,755
1.7

기계류제조업
11,728
7.1
6,347
3.9

기타소방용품제조업
647
0.4
436
0.3

소방차량제조업
1,143
0.7
569
0.3

기타소방장비제조업
346
0.2
236
0.1

위험물 저장용품 제조업
1,804
1.1
630
0.4

소방용품도매업
4,083
2.5
1,074
0.7

소방장비도매업
583
0.4
168
0.1

소방용품소매업
924
0.6
375
0.2

주) 상기 '2018년 업종별 매출액 및 종사자수'는 2019년도 소방산업 통계조사 조사집(출처:한국소방산업기술원)의 자료를 인용함. 

(3) 시장의 특성
소방시장의 성장성은 관련 소방법 개정등의 요인으로 계속적으로 증대되고 있는 실정입니다. 소방관련한 시장의 성장성으로 계속적으로 경쟁업체의 진입이 이루어지고 있으며 소방기기관련 제조업뿐만 아니라 소방시설업, 방재산업등의 다양한 시장이 형성되어 있습니다. 소방차의 시장은 조달청과 소방본부의 소방차의 수요가 증가하고 있는 추세로, 소방차의 수요(입찰)도 다품종으로 변모하고 있습니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 제출될 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

*연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2020년

12월 31일 현재

제 17(전) 기 2019년

12월 31일 현재

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,047,477,882

44,206,326,581

현금및현금성자산

4,5,
30,
31,32

4,526,642,296

20,847,672,032

단기금융상품

4,9,
31
,32

90,304,000

2,131,562,785

매출채권
4,7,31,32
3,060,414,741

7,227,212,451

기타금융자산
4,7,31,32
733,534,502

493,495,421

당기손익-공정가치금융자산
4,6,31,32
587,113,580

4,870,110,000

당기법인세자산
27
79,028,570

68,659,470

재고자산
8
4,332,187,048

7,359,299,155

기타유동자산
10
5,638,253,145

1,208,315,267

Ⅱ. 비유동자산

71,813,576,412

73,058,832,112

장기금융상품
4,9,31,32
1,362,797,715

669,706,378

기타금융자산

4,
7
,31,32

478,686,699

783,499,172

당기손익-공정가치금융자산

4,
6
,31,32

12,042,521,718

31,017,425,081

관계기업투자주식
13
24,435,563,206

7,287,220,319

유형자산
11
32,472,007,074

31,517,872,773

무형자산
12
1,022,000,000

1,783,108,389

자 산 총 계

90,861,054,294

117,265,158,693

부 채

Ⅰ.유동부채

27,629,486,820

38,003,270,802

매입채무
4,14,31,32
745,387,829

2,100,820,805

기타금융부채

4
,
14,31,32

925,104,687

2,011,845,323

단기차입금
4,16,31,32
203,730,961

333,960,000

유동전환사채

4,
16
,31,32

17,025,779,918

13,883,077,378

당기손익-공정가치금융부채

4,
17
,31

8,492,524,285

18,869,211,188

기타유동부채
15
236,959,140

804,356,108

Ⅱ. 비유동부채

7,041,155,647

33,421,228,058

기타금융부채

4

,14,31,32

290,147,028

237,051,770

장기차입금

4.
16,31,32

232,120,000

431,080,000

비유동전환사채

4
,16,31,32

3,680,988,424

13,598,137,519

당기손익-공정가치금융부채

4
,17,
31

2,136,298,200

18,435,820,000

순확정급여부채
18
701,601,995

719,138,769

부 채 총 계

34,670,642,467

71,424,498,860

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

56,190,411,827

45,840,659,833

자본금
19
21,155,024,500

18,610,958,500

자본잉여금
19
102,529,624,497

81,732,816,154

기타자본
19
2,046,209,367

1,987,336,561

결손금
20
(69,540,446,537)

(56,490,451,382)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

56,190,411,827

45,840,659,833

자 본 및 부 채 총 계

90,861,054,294

117,265,158,693

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

매출액
22

27,447,157,659

40,364,028,857

매출원가
24

26,258,659,643

39,424,136,752

매출총이익

1,188,498,016

939,892,105

판매비와관리비

23
,24

9,521,707,007

16,338,491,568

영업이익(손실)

(8,333,208,991)

(15,398,599,463)

기타수익
25
3,231,683,569

9,946,422,408

기타비용
25
5,193,556,700

18,539,980,521

금융수익
26
21,315,650,186

7,094,393,273

금융비용
26
21,884,065,785

16,875,008,015

지분법손익

(2,509,933,139)

219,171,855

법인세비용차감전순이익(손실)

(13,373,430,860)

(33,553,600,463)

법인세비용(수익)
27

-

161,008,381

계속영업당기순이익(손실)

(13,373,430,860)

(33,714,608,844)

중단영업당기순이익(손실)

-

(633,320,248)

당기순이익(손실)

(13,373,430,860)

(34,347,929,092)

기타포괄손익

215,101,859

(3,942,756,073)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

323,435,705

(459,339,404)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

지분법자본변동

(108,333,846)

11,720,236

해외사업환산차이

-

(3,495,136,905)

당기총포괄손익

(13,158,329,001)

(38,290,685,165)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(13,373,430,860)

(34,341,595,890)

계속영업당기순이익(손실)

(13,373,430,860)

(33,714,608,844)

중단영업당기순이익(손실)

-

(626,987,046)

비지배지분

-

(6,333,202)

계속영업당기순이익(손실)

-

-

중단영업당기순이익(손실)

-

(6,333,202)

당기총포괄손익의 귀속

(13,158,329,001)

(38,290,685,165)

지배기업의 소유주지분

(13,158,329,001)

(37,622,413,548)

비지배지분

-

(668,271,617)

주당이익(손실)

계속영업 기본주당이익(손실)
21

(343)

(1,071)

중단영업 기본주당이익(손실)
21

-

(20)

계속영업 희석주당이익(손실)
21

(343)

(1,071)

중단영업 희석주당이익(손실)
21

-

(20)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
자본총계

자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(결손금)
소계

2019.01.01(전기초)
13,902,562,500
42,973,542,382
(5,773,480,093)
(18,578,548,917)
32,524,075,872
5,972,791,662
38,496,867,534

연결총포괄손익:

- 당기순이익(손실)
-
-
-
(34,341,595,890)
(34,341,595,890)
(6,333,202)
(34,347,929,092)

- 해외사업환산손익

-
(3,460,185,536)

(3,460,185,536)
(34,951,369)
(3,495,136,905)

- 지분법자본변동
-
-
11,720,236
-
11,720,236
-
11,720,236

- 보험수리적손익
-
-
-
(459,339,404)
(459,339,404)
-
(459,339,404)

연결총포괄손익 합계
-
-
(3,448,465,300)
(34,800,935,294)
(38,249,400,594)
(41,284,571)
(38,290,685,165)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

- 주식매입선택권
-
-
4,544,868,510
-
4,544,868,510
-
4,544,868,510

- 복합금융상품 전환
4,708,396,000
38,759,273,772
-
-
43,467,669,772
-
43,467,669,772

- 자기주식 거래로 인한 증감
-
-
700,000,000
-
700,000,000
-
700,000,000

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계
4,708,396,000
38,759,273,772
5,244,868,510
-
48,712,538,282
-
48,712,538,282

연결범위의 변동
-
-
5,964,413,444
(3,110,967,171)
2,853,446,273
(5,931,507,091)
(3,078,060,818)

2019.12.31(전기말)
18,610,958,500
81,732,816,154
1,987,336,561
(56,490,451,382)
45,840,659,833
-
45,840,659,833

2020.1.1(당기초)
18,610,958,500
81,732,816,154
1,987,336,561
(56,490,451,382)
45,840,659,833
-
45,840,659,833

연결총포괄손익:

- 당기순이익(손실)
-
-
-
(13,373,430,860)
(13,373,430,860)
-
(13,373,430,860)

- 지분법자본변동

-
-
(108,333,846)
-
(108,333,846)
-
(108,333,846)

- 보험수리적손익
-
-
-
323,435,705
323,435,705
-
323,435,705

연결총포괄손익 합계
-
-
(108,333,846)
(13,049,995,155)
(13,158,329,001)
-
(13,158,329,001)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

- 복합금융상품 전환

2,544,066,000
20,796,808,343
-
-
23,340,874,343
-
23,340,874,343

- 주식매입선택권

-
-
167,206,652
-
167,206,652
-
167,206,652

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계

2,544,066,000
20,796,808,343
167,206,652
-
23,508,080,995
-
23,508,080,995

2020.12.31(당기말)
21,155,024,500
102,529,624,497
2,046,209,367
(69,540,446,537)
56,190,411,827
-
56,190,411,827

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,113,829,792)

(19,794,613,786)

영업에서 창출된 현금흐름(주30)
(7,760,925,231)

(18,814,092,402)

이자의 수취
390,097,176

206,446,427

이자의 지급
(751,183,637)

(1,076,489,070)

배당금의 수취
19,035,000

73,380,000

법인세의 납부
(10,853,100)

(183,858,741)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,853,618,530)

(9,548,787,130)

단기금융상품의 감소
2,483,329,298

741,951,167

단기대여금의 감소
528,386,694

1,105,206,976

장기대여금의 감소
400,000

1,200,000

유형자산의 처분
66,655,032

460,599,857

무형자산의 처분
527,272,727

135,598,395

장기금융상품의 감소
152,403,973

761,906,515

당기손익금융자산의 처분
13,884,410,180

12,335,875,190

종속기업투자주식의 처분
-

4,674,860,146

관계기업투자주식의 처분
4,400,000,360

9,636,369,045

임차보증금의 감소
375,834,473

334,286,207

단기금융상품의 증가
(448,877,900)

(650,952,140)

관계기업투자주식의 취득
(22,887,999,710)

(7,150,000,000)

단기대여금의 증가
(530,000,000)

(1,036,751,350)

장기금융상품의 증가
(845,495,310)

(245,421,192)

당기손익금융자산의 취득
(8,149,640,525)

(24,500,000,000)

건설중인자산의 증가
(3,392,587,624)

(4,977,260,784)

유형자산의 취득
(398,208,580)

(768,600,873)

무형자산의 취득
(548,079,618)

(52,636,900)

임차보증금의 증가
(71,422,000)

(355,017,389)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,584,054,169

38,765,077,826

전환사채의 발행
20,100,000,000

40,000,000,000

자기주식의 처분
-

700,000,000

단기차입금의 차입
494,096,157

21,326,090,908

정부보조금의 수령
121,536,749

-

유동성장기차입금의 상환
(198,960,000)

(323,890,000)

단기차입금의 상환
(624,325,196)

(23,003,656,397)

사채발행비
(6,384,480)

(11,581,962)

리스부채의 상환
(201,041,551)

(429,763,863)

주식발행비용
(37,062,790)

(83,769,148)

출자금의 반환
-

(3,902,782,712)

전환사채의 상환
(13,063,804,720)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(16,383,394,153)

4,927,245,910

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

62,364,417

139,944,090

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

20,847,672,032

16,542,992,570

Ⅶ. 연결범위의 변동

-

(762,510,538)

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산

4,526,642,296

20,847,672,032

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 18(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 이엔플러스(구, 주식회사 나노메딕스, 이하 "지배기업"이라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인 주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 동 합병의 법률상 합병회사는 주식회사 스타코넷이고 법률상 피합병회사는 주식회사 이엔플러스이나, 실질적으로 동 합병으로 인하여 주식회사 이엔플러스의 주주가 합병 후 실체를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 이엔플러스가 법률상 합병회사인 주식회사 스타코넷을 매수한 것으로 회계처리되었습니다. 또한, 지배기업은 2020년 3월 30일 주주총회에서 주식회사 나노메딕스에서 주식회사 이엔플러스로 사명을 변경하였습니다.

2020년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은
21,155백만

원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율
비고

(주)오에스티에이
1,637,356 주
3.87%

최대주주

안종규
1,502,565 주
3.55%

기타
39,170,128 주
92.58%

합 계
42,310,049 주
100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종목
소재국가
주요 영업활동
지분율

당기말
전기말

(주)카셈
대한민국
환경특장차 제조, 판매
100.0%
100.0%

(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산 총액
부채 총액
매출액
당기순이익(손실)

(주)카셈(*)
5,321,429
7,460,692
3,684,740
(1,504,037)

(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명
자산 총액
부채 총액
매출액
당기순이익(손실)

(주)카셈
2,951,537
4,686,629
7,001,278
(1,498,559)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한

부분은
주석 3
에
서
설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성
판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과
연결실체가
공시할 정보를
결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.

이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는
이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예("임차료 할인 등")

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무
적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의 개정

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

⑥ 기업회계기준서제1001호 및 제1008호 중요성의 정의 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다
.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다
. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자
는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정
가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'

금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무
조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각
예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.10 유형자산 

유형자산은 원가에서
감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건 물
40년
차량운반구
5년

구 축 물
20년
기타의유형자산
5년

기 계 장 치
12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때
차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은
원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

기타의무형자산
5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기
간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

 

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있
는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

연결회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
로 구성됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연
결회사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음
의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스
부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며,식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.25 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는
지배기업의 대표이사를
최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연
결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식 

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,526,642
-
4,526,642

장단기금융상품
1,453,102
-
1,453,102

매출채권
3,060,415
-
3,060,415

기타금융자산
1,212,221
-
1,212,221

당기손익-공정가치금융자산
-
12,629,635
12,629,635

합 계
10,252,380
12,629,635
22,882,015

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무
745,388
-
745,388

기타금융부채
1,215,252
-
1,215,252

차입금
435,851
-
435,851

전환사채
20,706,768
-
20,706,768

당기손익-공정가치금융부채
-
10,628,822
10,628,822

합 계
23,103,259
10,628,822
33,732,081

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
20,847,672
-
20,847,672

장단기금융상품
2,801,269
-
2,801,269

매출채권
7,227,212
-
7,227,212

기타금융자산
1,276,995
-
1,276,995

당기손익-공정가치금융자산
-
35,887,535
35,887,535

합 계
32,153,148
35,887,535
68,040,683

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무
2,100,821
-
2,100,821

기타금융부채
2,248,897
-
2,248,897

장단기차입금
765,040

765,040

전환사채
27,481,215
-
27,481,215

당기손익-공정가치금융부채
-
37,305,031
37,305,031

합 계
32,595,973
37,305,031
69,901,004

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익공정가치
측정 금융부채
합 계

당기손익 인식:

이자수익
450,720
-
-
-
450,720

배당금수익
-
19,035
-
-
19,035

당기손익금융자산평가이익
-
1,642,499
-
-
1,642,499

당기손익금융자산처분이익
-
1,369,535
-
-
1,369,535

사채상환이익
-
2,386,085
-
-
2,386,085

이자비용
-
-
(4,674,185)
-
(4,674,185)

당기손익금융자산평가손실
-
(3,384,855)
-
-
(3,384,855)

당기손익금융자산처분손실

(2,663,072)
-
-
(2,663,072)

파생상품평가이익
-
-
-
15,447,777
15,447,777

파생상품평가손실
-
(10,137,586)
-
(1,024,367)
(11,161,953)

합계
450,720
(10,768,359)
(4,674,185)
14,423,410
(568,414)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익공정가치
측정 금융부채
합 계

당기손익 인식:

이자수익
307,859
-
-
-
307,859

배당금수익
-
25,380
-
-
25,380

당기손익금융자산평가이익
-
2,430,259
-
-
2,430,259

당기손익금융자산처분이익
-
2,461,215
-
-
2,461,215

이자비용
-
-
(3,865,308)
-
(3,865,308)

당기손익금융자산평가손실
-
(2,369,815)
-
-
(2,369,815)

파생상품평가이익
-
-
-
1,869,680
1,869,680

파생상품평가손실
-
-
-
(10,639,886)
(10,639,886)

합계
307,859
2,547,039
(3,865,308)
(8,770,206)
(9,780,616)

5. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
143
653

보통예금
4,526,499
20,847,019

합 계
4,526,642
20,847,672

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

채무상품
587,114
11,442,511
4,870,110
25,214,238

지분상품
-
600,011
-
5,803,187

합 계
587,114
12,042,522
4,870,110
31,017,425

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의
주요 종목별 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

<채무증권>

(주)네오나노메딕스코리아(*1)
-
-
-

(주)드웰링
1,300,000
1,173,780
1,400,948

(주)스탠다드그래핀
15,000,000
10,268,731
13,609,050

파생상품자산(*2)
5,091,090
587,114
15,074,350

소 계

21,391,090
12,029,625
30,084,348

<시장성 없는 지분증권>

대한비철금속(*3)
20,000
-
-

한국소방기구협동조합
13,000
13,000
13,000

제이신기술투자조합2호(*4)
-
-
3,000,000

리치1호조합(*5)
-
-
2,790,187

루체투자조합(구, 퀀텀 제3호 투자조합)
500,000
587,011
-

(주)리더스기술투자(*6)
-
-
-

소 계
533,000
600,011
5,803,187

합 계
21,924,090
12,629,636
35,887,535

(*1) 전기 중 전액 손상인식하여 장부금액은 "0"이며, 당기 중 전환사채 액면금액 30억원을 전액 보통주로 전환하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체가 발행한 제10회차, 제11회차 및 제12회차 전환사채 중 연결실체가 보유한 사채 인수권자에 대한 매수청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 

(*3) 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 전액 처분하였으며, 처분이익 360,000천원을 당기손익금융자산처분이익으로 인식하였습니다.
(*5) 당기 중 전액 처분하였으며, 조합해산 시 수령한 19,035천원을 배당금수익으로 인식하였습니다. 

(*6) 당기 중 보통주를 49,841천원에 취득 후 전액 처분하여 당기손익금융자산처분이익으로 6,627천원을 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1)
당기말 및 전기말 현재
매출채권 및 기타금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부가액
대손충당금
순장부가액
총장부가액
대손충당금
순장부가액

유동
매출채권
3,360,197
(299,783)
3,060,414
7,574,425
(347,212)
7,227,213

미수금
423,193
(881)
422,312
287,868
(881)
286,987

미수수익
259,342
(1,120)
258,222
198,002
(43,038)
154,964

단기대여금
445,621
(392,621)
53,000
444,007
(392,463)
51,544

비유동
장기대여금
7,620,352
(7,620,352)
-
8,109,231
(8,109,231)
-

장기미수금
475,703
(475,703)
-
506,221
(506,221)
-

장기미수수익
4,483,535
(4,483,535)
-
4,771,174
(4,771,174)
-

임차보증금
335,495
-
335,495
449,961
-
449,961

기타보증금
143,192
-
143,192
333,138
-
333,138

합 계
17,546,630
(13,273,995)
4,272,635
22,674,027
(14,170,220)
8,503,807

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
설정
환입
제각 등
당기말

유동
매출채권
(347,212)
(2,571)
50,000
-
(299,783)

미수금
(881)
-
-
-
(881)

미수수익
(43,038)
-
25,151
16,767
(1,120)

단기대여금
(392,463)
(158)
-
-
(392,621)

합계
(783,594)
(2,729)
75,151
16,767
(694,405)

비유동
장기대여금
(8,109,231)

-
488,879
(7,620,352)

장기미수금
(506,221)

-
30,518
(475,703)

장기미수수익
(4,771,174)

-
287,639
(4,483,535)

합계
(13,386,626)
-
-
807,036
(12,579,590)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
설정
환입
제각 등
연결범위 변동
기말

유동
매출채권
(908,339)
(163,661)
719,606
-
5,182
(347,212)

미수금
(171,999)
-
-
171,118
-
(881)

미수수익
(1,120)
(67,068)
-
25,150
-
(43,038)

단기대여금
(392,463)
-
-
-
-
(392,463)

합계
(1,473,921)
(230,729)
719,606
196,268
5,182
(783,594)

비유동
장기대여금
-
-
-
-
(8,109,231)
(8,109,231)

장기미수금
-
-
-
-
(506,221)
(506,221)

장기미수수익
-
-
-
-
(4,771,174)
(4,771,174)

합계
-
-
-
-
(13,386,626)
(13,386,626)

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가손실충당금
장부금액
평가전금액
평가손실충당금
장부금액

원 재 료
2,808,025
(33,426)
2,774,599
4,526,485
(25,974)
4,500,511

재 공 품
3,027,425
(2,505,478)
521,947
1,869,040
(14,836)
1,854,204

제 품
609,441
(384,969)
224,472
384,969
(220,586)
164,383

상 품
913,232
(102,064)
811,168
898,759
(58,558)
840,201

합 계
7,358,123
(3,025,937)
4,332,186
7,679,253
(319,954)
7,359,299

9. 기타금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동 기타금융상품>

단기금융상품
90,304
2,131,563

<비유동 기타금융상품>

장기금융상품
1,362,798
669,706

합 계
1,453,102
2,801,269

(2)

당기말과 전기말 현재
사용이 제한된 금융상품
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
90,304
(USD 83,000)
31,563
(USD 27,261)
채무보증 및 지급보증

장기금융상품
1,136,087
500,365
이행보증담보

합 계
1,226,391
531,928

10.
기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
6,478,814
2,066,757

대손충당금
(890,453)
(890,453)

선급비용
49,893
32,011

<기타비유동자산>

장기성선급금
291,512
395,693

대손충당금
(291,512)
(395,693)

합 계
5,638,254
1,208,315

11. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산
의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득가액

감가상각
누계액 등

장부금액

토 지 (*)
26,710,419
-
(8,080)
26,702,339
26,710,419
-
26,710,419

건 물 (*)
4,714,861
(2,640,183)
(220,178)
1,854,500
4,441,729
(2,295,320)
2,146,409

구 축 물
2,240,361
(303,619)
(737,799)
1,198,943
1,023,587
(245,691)
777,896

기계장치
833,094
(820,608)
(12,486)
-
2,576,202
(2,540,116)
36,086

차량운반구
417,503
(323,528)
(93,975)
-
464,145
(295,027)
169,118

기타의유형자산
1,132,990
(630,484)
(502,506)
-
1,533,042
(942,602)
590,440

건설중인자산
2,716,225
-
-
2,716,225
790,177
(22,500)
767,677

사용권자산
883,454
(603,927)
(279,527)
-
825,748
(505,919)
319,829

합 계
39,648,907
(5,322,349)
(1,854,551)
32,472,007
38,365,049
(6,847,175)
31,517,874

(2) 당기와 전기 중
유형자산 과목별 변동내역
은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체증(감)
기말장부가액

토 지
26,710,419
-
-
-
(8,080)
-
26,702,339

건 물
2,146,409
-
-
(71,730)
(493,312)
273,133
1,854,500

구 축 물
777,896
1,216,775
-
(57,929)
(737,799)
-
1,198,943

기계장치
36,086
-
(21,751)
(1,848)
(12,487)
-
-

차량운반구
169,118
-
(10,333)
(64,811)
(93,974)
-
-

기타의유형자산
590,440
82,235
(86,135)
(162,136)
(509,294)
84,890
-

건설중인자산(*1)
767,677
1,974,387
-
-
-
(25,839)
2,716,225

사용권자산
319,829
332,906
(61,245)
(164,417)
(427,073)
-
-

합 계
31,517,874
3,606,303
(179,464)
(522,871)
(2,282,019)
332,184
32,472,007

(*1)
건설중인자산의 대체증(감)에는 차입원가의 자본화 금액 247,294천원이 포함되어 있습
니
다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체증(감)
기말장부가액

토 지
3,327,459
-
-
-
-
23,382,960
26,710,419

건 물
4,135,610
-
-
(111,043)
(1,388,449)
(489,709)
2,146,409

구 축 물
331,859
-
-
(36,377)
(153,316)
635,730
777,896

기계장치
1,632,573
358,002
(196,893)
(402,820)
(1,538,042)
183,266
36,086

차량운반구
326,874
15,732
(83,808)
(83,762)
(5)
(5,912)
169,119

기타의유형자산
757,970
394,867
(16,620)
(231,306)
(314,045)
(426)
590,440

건설중인자산(*1)
18,600,433
5,544,821
(127,550)
-
(22,500)
(23,227,527)
767,677

사용권자산(*2)
-
1,005,393
(96,732)
(430,033)
(158,800)
-
319,828

합 계
29,112,778
7,318,815
(521,603)
(1,295,341)
(3,575,157)
478,382
31,517,874

(*1)
건설중인자산의 기타에는 차입원가의 자본화 금액이 포함되어 있으며, 전
기 중 취득이 완료된 토지 등을 본계정 대체하였습니다.

(*2) 사용권자산의 취득 금액에는 기업회계기준서 제1116호
도입으로 인한 효과가

포함되어 있습니다.

(3)
당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
247,294천
원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은

16.80%
입
니다.

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분

당기말(*)

당기초

사용권자산

부동산

-
98,967

차량운반구

-
220,862

합 계
-
319,829

(*) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

153,266
143,503

비유동

290,147
237,052

합 계
443,413
380,555

(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

102,096
365,656

차량운반구

113,693
64,376

합 계
215,789
430,032

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

56,572
99,080

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

232,511
227,480

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

22,292
21,675

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

899
19,932

당기 중 리스의 총 현금유
출은
513,316천원
입니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.

(6) 자산손상

보고기간말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 연결실체 전체를단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 손상검사 대상 자산의 장부금액
은
34,754,026천
원입니다. 이중 토지, 구축물, 건물의 일부에 대해서는 공정가치를 기준으로 평가하였으며, 해당 장부금액은 32,472,006천원입니다. 사용가치 계산 대상 장부금액은
2,282,020천원이며, 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각
10.7% 및 1.0%
이
며
,현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 공정가치로 평가하는 유형자산의 공정가치는 35,433,060천원으로 평가하여 손상을 인식하지 아니하였으며, 사용가치를 기준으로 평가한 유형자산에서
2,282,020
천원을 손상으로
인식하였습니다.

12. 무형자산

(
1)

당기말 및 전기말 현재
무
형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각 및 손상
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각 및 손상
누계액
장부금액

산업재산권
1,187,833
(1,118,663)
(69,170)
-
1,181,673
(1,108,727)
72,946

회원권
1,022,000
-
-
1,022,000
1,584,100
-
1,584,100

기타의무형자산
1,200,771
(719,591)
(481,180)
-
658,850
(532,787)
126,063

합 계
3,410,604
(1,838,254)
(550,350)
1,022,000
3,424,623
(1,641,514)
1,783,109

(2) 당기와 전기 중
무형자산 과목별 변동내역
은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
정부보조금
처분액
상각
손상차손
기말장부금액

산업재산권
72,945
6,160
-
-
(9,935)
(69,170)
-

회원권
1,584,100
-
-
(562,100)
-
-
1,022,000

기타의무형자산
126,063
541,920
(116,873)
-
(69,930)
(481,180)
-

합계
1,783,108
548,080
(116,873)
(562,100)
(79,865)
(550,350)
1,022,000

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
처분액
상각
손상차손
기타(*)
기말장부금액

산업재산권
59,985
16,629
-
(8,342)
-
4,674
72,946

회원권(*)
-
-
-
-
-
1,584,100
1,584,100

기타의무형자산
2,340,865
36,008
-
(327,447)
(1,923,363)
-
126,063

토지사용권
141,346
-
(138,880)
-
-
(2,466)
-

합계
2,542,196
52,637
(138,880)
(335,788)
(1,923,364)
1,586,308
1,783,109

(*) 보증금으로 분류된 회원권 1,584,100천원을 전기 중 회원권으로 재분류하였습니다.

(3) 정부보조금
① 당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명
시행기간
금액

ERP 시스템 도입
2020.01 ~ 2020.08
100,000

고압펌프평가시스템개발
2019.10 ~ 2021.04
105,323

야드트랙터 사고회피시스템개발
2020.04 ~ 2020.12
432,466

LNG엔진형 중대형 상용차 실증
2020.01 ~ 2020.12
319,103

합 계

956,892

정
부보조금은 전액 상환의무가 없으며, 지출한 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련 비용에서 차감하거나 취득 자산에서 차감하여 표시하고 있습니다.

② 당기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내역
금액

무형자산

ERP
시스템 도입

100,000

무형자산
고압펌프 평가시스템 개발

16,873

합 계

116,873

무형자산 취득 관련 정부보조금은 당기 중 무형자산을 전액 손상 인식함에 따라 정부보조금도 전액 손상차손과 상계되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비
는 각각
761,699천원

및

1,210,141천원
으로
판매비와관리비에 계상되었습니다
.

(5) 자산손상

보고기간말 현재 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 연결실체 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 회원권을 제외한 손상검사 대상 자산의 장부금액은 550,350천원입니다. 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각
10.7% 및 1.0%
이
며
,현금창출단위에 대한 손상검사 결과 회원권을 제외한 무형자산에서 550,350천원을 전액 손상인식하였습니다.

13. 관계기업투자주식

(1)
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의
내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
소재국가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

SVI(*1)
베트남
43.50%
-
43.50%
335,395

알바트로스1호조합(*2)
대한민국
-
-
-
-

프레스코2호조합
대한민국
31.55%
3,149,155
31.55%
3,149,009

(주)SG머티리얼즈
대한민국
40.00%
2,748,457
40.00%
3,802,817

(주)네오나노메딕스코리아(*3)
대한민국
48.78%
-

40.00%

-

강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)(*4)
중국
25.80%
7,734,553
-
-

(주)바른전자(*5)
대한민국
30.44%
10,803,398
-
-

합 계

24,435,563

7,287,221

(*1)
지배주주의 SVI 청산결정 및 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 조합지분의 66.56%를 신규 취득하였으나 업무집행사원이 실질적인 지배력을 보유하고 있어 연결실체는 유의한 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 전액 처분하여 360백만원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 당
기 중 보유 중이던 전환사채 30억원 전액을 보통주로 전환하였습니다.
전환으로 지분율은 상승하였으나 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.
(*4) 당기 중 지분을 취득한 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)의 지분율은 주주들간의 협의에 의해 납입이 예정되어 있는 총 자본금 50,000천RMB 중 연결실체가 투자한 금액의 비율로 산정되었습니다. 연결실체가 투자한 총액은 40,000천RMB이나이 중 자본금은 14,285천RMB, 나머지는 자본잉여금으로 구분되었습니다.따라서 연결실체의 투자 지분율은 50,000천RMB 중 14,285천RMB의 비율인 28.57%입니다.
당기 중 제3자배정 유상증자로 인해 유상증자에 참여하지 않은 연결실체의 지분율은 25.80%로 하락하였습니다. 이로 인한 처분이익 1,193,818천원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.
(*5) 당기 중 신규 취득하였으며, 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보
는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

SVI
943,431
180,753
491,767
(84,480)

강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)
9,165,035
990,791
-
(1,242,979)

프레스코2호조합
9,526,053
20,015
-
(968)

에스지머티리얼즈
11,442,104
4,594,374
45,227
(2,753,431)

(주)바른전자
6,139,675
440,000
-
-

알바트로스1호조합
42,810,923
7,892,873
24,093,763
(3,568,588)

(주)네오나노메딕스코리아
2,782,274
791,902
-
(144,804)

합 계
82,809,495
14,910,708
24,630,757
(7,795,250)

② 전기말

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

SVI
1,368,046
475,260
1,484,154
(94,836)

비에이치바이오조합
10,061,338
660
-
(294,702)

폴라리스2호조합
8,654,183
584,006
-
436,326

프레스코2호조합
9,527,022
20,015
-
(2,993)

SG머티리얼즈
12,873,028
2,225,142
-
(544,277)

㈜네오나노메딕스코리아
1,962,357
7,288,334
-
(7,576,018)

합 계
44,445,975
10,593,418
1,484,154
(8,076,500)

(3) 관계기업에 대한 당기와 전기 중 지분법 평가 내역
은
다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
기타
기말장부금액

SVI
335,395
-
(37,210)
(22,525)
-
(275,660)
-

강소 Fengchuen 뉴에너지파워 테크놀로지(유)
-
6,848,000
(331,792)
24,527
1,193,818
-
7,734,553

프레스코2호조합
3,149,009
-
(306)
-
-
452
3,149,155

(주)에스지머티리얼즈
3,802,817
-
(1,054,360)
-
-
-
2,748,457

알바트로스1호조합
-
4,040,000
-
-
(4,040,000)
-
-

㈜바른전자
-
12,000,000
(1,086,266)
(110,336)
-
-
10,803,398

(주)네오나노메딕스
코리아
-
-
-
-
-
-
-

합계
7,287,221
22,888,000
(2,509,934)
(108,334)
(2,846,182)
(275,208)
24,435,563

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
기타
기말장부금액

SVI
1,225,804
-
(904,927)
14,519
-
-
335,395

비에이치바이오조합
4,190,152
-
(117,881)
-
(4,024,271)
(48,000)
-

폴라리스2호조합
-
3,973,702
1,437,356
-
(5,411,058)
-
-

프레스코2호조합
-
3,150,000
(991)
-
-
-
3,149,009

SG머티리얼즈
-
4,000,000
(194,385)
(2,799)
-
-
3,802,817

㈜네오나노메딕스코리아
-
-
-
-
-
-
-

합계
5,415,956
11,123,702
219,172
11,720
(9,435,329)
(48,000)
7,287,221

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기말순자산
(a)
미실현내부거래(b)
지분율(c)
순자산지분금액((a+b)*c)
영업권 등
미인식손실
손상 등
기말장부금액

SVI
762,678
-
43.50%
331,765
(56,105)
-
(275,660)
-

강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)
8,174,244
-
25.80%
2,109,268
5,625,286
-
-
7,734,554

프레스코2호조합
9,506,038
-
31.55%
2,999,155
150,000
-
-
3,149,155

(주)에스지머티리얼즈
6,847,730
23,411
40.00%
2,748,456
-
-
-
2,748,456

(주)바른전자
34,918,050
-
30.44%
10,628,932
174,466
-
-
10,803,398

알바트로스1호조합
-
-
0.00%
-
-
-
-
-

(주)네오나노메딕스코리아
2,487,556
-
48.78%
1,213,430
-
(1,213,430)
-
-

합계
62,696,296
23,411
-
20,031,006
5,893,647
(1,213,430)
(275,660)
24,435,563

14.
매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

매입채무
745,388
2,100,821

미지급금
514,851
1,617,451

미지급비용
256,988
250,891

리스부채(유동)
153,266
143,503

소 계
1,670,493
4,112,666

<비유동>

리스부채(비유동)
290,147
237,052

소 계
290,147
237,052

합 계
1,960,640
4,349,718

15.
기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

선수금
147,049
356,364

판매보증충당부채
53,524
189,488

예수금
36,387
258,020

미지급법인세
-
484

합 계
236,960
804,356

16. 장단기차입금 및 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

기업은행
운영자금
3.70%
4,771
135,000

중소기업진흥공단
운영자금

198,960
198,960

합 계
203,731
333,960

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

중소기업진흥공단
운영자금
3.32%
431,080
630,040

차감 : 유동성대체
(198,960)
(198,960)

대체 후 금액
232,120
431,080

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
만기일
당기말
전기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)
2021년 01월 26일
-
60,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2022년 06월 20일
350,000
10,000,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2022년 07월 12일
4,270,000
10,000,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)
2022년 09월 26일
7,000,000
10,000,000

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2022년 11월 22일
5,345,000
10,000,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2023년 05월 13일
5,000,000
-

제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2023년 09월 18일
5,100,000
-

소 계

27,065,000
40,060,000

가산 : 상환할증금

630,563
3,805

차감 : 전환권조정

(6,982,073)
(12,572,059)

차감: 사채할인발행차금

(6,722)
(10,531)

합 계

20,706,768
27,481,215

유동성대체 (*2)

(17,025,780)
(13,883,077)

대체 후 잔액

3,680,988
13,598,138

(*1) 당기 중 13회차 30억원, 14회차 100억원 및
8회차 0.6억원을 상환
하여 사채상환이익
2,386백만원을
인식하였습니다. 

(*2) 제10회차, 제11회차, 제12회차, 제13회차 및 제15회차 전환사채는 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.

연결실체는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 즉, 2018년까지 발행한 제9회까지의 전환사채 전환권은 자본으로 분류하고, 조기상환권은
당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 그러나 2019년부터발행한 전환사채는 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 요건을 충족하지 못한 전환권의 경우 조기상환권과 함께 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(3)
전환사채의 주요 발행조건은
다음과 같습니다.

종 류
제10회
무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채
제11회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채
제13회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채

인 수 인
한국채권투자자문(주)
한국채권투자자문(주)

이루1호조합

발 행 일
2019년 06월 20일
2019년 07월 12일
2019년 09월 26일

액 면 가 액
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

발 행 가 액
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

액면이자율
연 2%
연 2%
연 2%

보장수익률
복리 연 2%
복리 연 2%
복리 연 2%

전환가액(*)
3,795원
4,105원
3,640원

전 환 기 간
2020년 6월 20일 부터
2020년 7월 12일 부터
2020년 9월 26일 부터

2022년 5월 19일 까지
2022년 6월 11일 까지
2022년 8월 25일 까지

전환시발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

사채권자
조기상환
청구기간

사채발행 후 1년 6월이 되는 날
(2020년 12월 20일)
과 그 이후 3개월 째 2020년10월 21일부터

사채발행 후 1년6월이 되는 날
(2021년 01월 12일)
과 그 이후 3개월 째
2020년 11월 13일부터

사채발행 후 1년이 되는 날
(2020년 09월 26일)
과 그 이후 3개월 째 2020년 7월 28일부터

종 류
제12회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채
제15회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채
제17회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채

인 수 인

한국채권투자자문(주)

(주)혜안인베스트, 그레이엄조합, 
(주)이스트게이트인베스트먼트
제이제이조합, 
(주)리더스기술투자

발 행 일
2019년 11월 22일
2020년 05월 13일
2020년 09월 18일

액 면 가 액
10,000백만원
5,000백만원
5,100백만원

발 행 가 액
10,000백만원
5,000백만원
5,100백만원

액면이자율
연 2%
연 2%
연 2%

보장수익률
복리 연 2%
복리 연 4%
복리 연 4%

전환가액(*)
3,470원
5,860원
3,465원

전 환 기 간
2020년 11월 22일 부터
2021년 05월 13일 부터
2021년 09월 18일 부터

2022년 10월 21일
까지

2023년 04월 12일
까지

2023년 08월 17일 까지

전환시발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

사채권자
조기상환
청구기간

사채발행 후 1년6개월이 되는 날(
2021년 05월 22일
)과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 23일부터

사채발행 후 1년이 되는 날
(2021년 05월 13일)
과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 14일부터

사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2022년 03월 18일)과 그 이후 3개월 째 2022년 1월17일부터

(*
) 발행당시
전환가액은

4,105~7,020
원이며,
특정 기준일 이후 산출한 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우
또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본
사채의 권면금액에
연리 2.0 ~ 4.0%
의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

17. 당기손익-공정가치금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제8회 전환사채 내재파생상품(*1,2,3)
-
6,071

제10회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
125,802
10,552,570

제11회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
1,544,903
10,312,800

제13회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
2,963,184
8,310,570

제12회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
2,425,235
8,123,020

제15회 전환사채 내재파생상품
(*1,2)

1,433,400
-

제17회 전환사채 내재파생상품
(*1)

2,136,298
-

합 계
10,628,822
37,305,031

유동성대체 (*2)
(8,492,524)
(18,869,211)

대체 후 잔액
2,136,298
18,435,820

(*1) 당기 중 제10회, 제11회, 제12회, 제
13회
, 제15회 및
제17회차
전환사채는 사채권자의 조기상환권과 자본의 인식요건을 충족하지 못한 전환권이 모두 포함되어 인식
되었습니다.
(*2) 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.
(*3)
당기 중 전액 상환하였습니다.

18. 순
확정급여부채 

(1)
당기말 및 전기말
현재 확
정급여제도와 관련하여
재무상태표에 인식
된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,103,163
2,081,222

사외적립자산의 공정가치
(1,401,561)
(1,362,083)

순확정급여부채
701,602
719,139

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된
손익
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
567,921
460,295

이자원가
47,298
40,359

사외적립자산의 예상수익
(38,362)
(43,560)

합 계
576,857
457,094

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,081,221
1,706,390

당기근무원가
567,921
477,625

이자원가
47,298
37,993

재측정요소:
(347,211)
434,343

1) 재무적가정의 변동에서 발생하는
보험수리적 손실(이익)
(72,264)
136,054

2) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익)
-
38,404

3) 가정과 실제의 차이
(274,947)
259,885

지급액
(246,067)
(575,130)

기말금액
2,103,162
2,081,222

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,362,083
1,282,334

기여금 납부액
112,600
273,256

퇴직급여 지급액
(87,707)
(208,834)

사외적립자산의 이자수익
38,361
40,324

사외적립자산의 재측정요소
(23,776)
(24,996)

기말금액
1,401,561
1,362,084

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.30%~2.98%
2.10%~2.58%

임금인상율
5.00%~6.55%
5.00%~6.55%

(6) 당기와 전기 중 임금인상율 및 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(167,175)
195,140
(180,068)
211,615

임금인상율
191,011
(166,965)
206,124
(179,195)

(7) 당기말 현재 지배기업의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.21년입니다.

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현
재
자본금
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액
500원
500원

발행한 주식수
42,310,049주
37,221,917주

자본금
21,155,025
18,610,959

(2) 당기말과 전기말 현재
자본잉여금
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
94,313,788
73,511,649

감자차익
8,215,836
8,215,836

전환권대가
-
5,331

합 계
102,529,624
81,732,816

(3) 당기말과 전기말 현재
기타자본
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분손실
(5,486,262)
(5,486,262)

지분법자본변동
(96,614)
11,720

주식매입선택권
7,629,085
7,461,878

합 계
2,046,209
1,987,336

(4)
주식매입선택권
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

행사
조건
행사기간
시작일
2019년 12월 26일
2019년 12월 27일
2020년 03월 30일
2020년 10월 23일
2021년 08월 30일

종료일
2024년 12월 25일
2024년 12월 26일
2025년 03월 29일
2025년 10월 22일
2026년 08월 29일

행사가격
보통주식
7,170
6,900
16,100
10,450
8,710

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

부여결의기관
주주총회
이사회
주주총회
이사회
주주총회

부여일자
2017년 12월 26일
2017년 12월 27일
2018년 03월 30일
2018년 10월 23일
2019년 08월 30일

부여주식수
1,000,000주
500,000주
350,000주
530,000주
1,000,000주

상실주식수
400,000주
200,000주
200,000주
400,000주
-

부여대상자(명)
9명
2명
7명
8명
2명

상실대상자(명)
2명
1명
3명
6명
-

당
기
말 현재 상실주식 수를 제외한 부여 주식수(누적부여주식수 2,180,000주)는 총 발행주식총수의
5.15%
입니다.

20. 결손금

(1) 당기말과 전기말
현재 결손금
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(69,540,447)
(56,490,451)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의
변동
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(56,490,451)
(18,578,549)

지배기업소유주지분순이익
(13,373,431)
(34,341,596)

확정급여제도의 재측정요소
323,435
(459,339)

기타변동
-
(3,110,967)

기말금액
(69,540,447)
(56,490,451)

21. 주당손실

(1) 지
배기업의 계속영업기본주당이익(손실)

당기 및 전기 중 지배기업의 계속영업기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주 지배기업의 계속영업 당기순이익(손실)
(13,373,430,860)
(33,714,608,844)

가중평균유통보통주식수(*)
38,933,757주
31,472,325 주

계속영업 기본주당순이익(손실)
(343)
(1,071)

(2) 지배기업의 중단영업기본주당이익(손실)

당기 및 전기 중 지배기업의 중단영업기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주 지배기업의 중단영업 당기순이익(손실)
-
(626,987,046)

가중평균유통보통주식수(*)
-
31,472,325 주

중단영업 기본주당순이익(손실)
-
(20)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균기초발행주식수 (1)
37,221,917
27,805,125

가중평균전환권행사주식수(2)
1,711,840
3,667,200

가중평균자기주식수 (3)
-
-

가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3)
38,933,757
31,472,325

기본주당이익(손실)은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하였습니다.

(3)
희석주당이익(손실
)

연결실체의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는

잠재적 보통주의 내용

은 다음과 같습니다.

구 분
잠재적보통주
청구가능기간

전환권
6,920,944주
2019년 01월 26일 ~ 2023년 8월 17일

주식매입선택권
2,180,000주
2019년 12월 26일 ~ 2026년 8월 29일

22. 매출액

당기와 전기의 매출액
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 구분

제품 매출
26,423,438
38,971,550

상품 매출
622,466
357,485

기타 매출
401,253
1,034,994

합계
27,447,157
40,364,029

주요 지리적 시장

국내
18,086,359
27,311,341

해외
9,360,798
13,052,688

합계
27,447,157
40,364,029

23. 판매비와 관리비

당
기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,450,553
3,827,755

퇴직급여
438,247
426,897

복리후생비
668,136
682,220

세금과공과
88,975
115,379

감가상각비
444,615
989,994

무형자산상각비
79,864
335,788

접대비
264,450
570,364

광고선전비
252,235
285,840

운반비
153,553
274,099

지급임차료
206,177
243,315

지급수수료
2,013,545
2,201,851

주식보상비
167,207
4,497,982

경상연구개발비
761,699
1,210,141

판매보증비
52,198
375,819

대손상각비
(47,430)
(556,434)

기타
527,683
857,482

합 계
9,521,707
16,338,492

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,382,857)
(1,139,915)

원재료의 사용액 및 상품매출원가
22,870,266
33,817,308

종업원급여
5,153,218
5,816,949

감가상각비 및 무형자산상각비
602,151
1,631,128

외주가공비
2,647,630
2,798,365

지급수수료
2,052,892
2,282,516

경상연구개발비
761,699
1,210,141

주식보상비용
167,207
4,544,869

기타
2,908,161
4,801,267

합 계
35,780,367
55,762,628

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 기타수익

외화환산이익
979,478
687,375

외환차익
258,221
263,298

종속기업투자주식처분이익
-
8,822,606

관계기업투자주식처분이익
1,553,819
59,717

기타의대손충당금 환입
129,333
-

유형자산처분이익
364
-

리스해지이익
7,759
6,415

수입임대료
-
4,000

잡이익
302,711
103,012

기타수익 소계
3,231,685
9,946,423

Ⅱ. 기타비용

외화환산손실
1,179,443
209,883

외환차손
479,905
72,214

기타의대손상각비
158
1,331,054

기부금
219,525
257,000

종속기업투자주식처분손실

5,223,133

관계기업투자주식처분손실

4,598,587

유형자산처분손실
51,926
270,808

유형자산손상차손
2,282,020
3,575,157

무형자산처분손실
34,827
-

무형자산손상차손
550,351
1,923,364

종속기업및관계기업투자주식손상차손
275,660
800,000

잡손실
119,741
278,780

기타비용 소계
5,193,556
18,539,980

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
450,720
307,859

배당금수익
19,035
25,380

당기손익금융자산처분이익
1,369,535
2,461,215

당기손익금융자산평가이익
1,642,499
2,430,259

파생상품평가이익
15,447,777
1,869,680

사채상환이익
2,386,085
-

금융수익 소계
21,315,651
7,094,393

Ⅱ. 금융비용

이자비용
4,616,151
3,766,227

리스이자비용
58,034
99,080

당기손익금융자산평가손실
3,384,855
2,369,815

당기손익금융자산처분손실
2,663,072
-

파생상품평가손실
11,161,953
10,639,886

금융비용 소계
21,884,065
16,875,008

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
161,008

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
-
-

합계
-
161,008

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(13,373,431)
(33,553,600)

적용세율에 따른 세부담액
(2,942,155)
(7,381,792)

조정사항:

비과세수익
(1,760)
(113,559)

비공제비용
1,213,956
1,805,489

법인세추납액
-
161,008

이연법인세 미인식 이월결손금
1,094,960
3,594,057

이연법인세 미인식 일시적차이
664,382
3,600,372

이연법인세 미인식 세액공제
-
92,522

기타
(29,383)
(1,597,089)

소 계
2,942,155
7,542,800

법인세비용
-
161,008

유효세율 (*)

-

(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적 차이
이연법인세
자산(부채)

기초
기초수정
수정 후 기초
감소
증가
기말

퇴직급여부채
585,043
-
585,043
504,896
573,515
653,662
143,806

재고자산평가충당금
325,109
(5,154)
319,955
172,122
553,713
701,546
154,340

투자주식
28,642,634
7,123,613
35,766,247
14,295,499
19,840,575
41,311,323
9,088,491

토지
(704,131)
-
(704,131)
-
-
(704,131)
(154,909)

유형자산손상차손
2,186,901
(2,186,901)
-
-
2,485,113
2,485,113
546,725

사용권자산
(362,647)
-
(362,647)
(207,235)
(263,108)
(418,520)
(92,074)

리스부채
380,555
-
380,555
380,555
443,413
443,413
97,551

전환사채
9,662,427
-
9,662,427
9,662,427
3,690,199
3,690,199
811,844

기타
1,360,250
(36,950)
1,323,300
1,170,789
1,675,562
1,828,073
402,176

소계
42,076,141
4,894,608
46,970,749
25,979,053
28,998,982
49,990,678
10,997,950

이월결손금
27,060,752
(7,220,330)
19,840,423
-
4,977,092
24,817,515
5,459,852

세액공제
135,358
-
135,358
-
-
135,358
135,358

합 계
16,593,160

당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

누적 일시적 차이
10,997,949

이월결손금 이월액
5,459,853

세액공제
135,358

합 계
16,593,160

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적 차이
이연법인세
자산(부채)

기초
기초수정
수정 후 기초
감소
증가
기말

퇴직급여부채
300,413
-
300,413
275,119
623,988
649,282
142,842

재고자산평가충당금
86,147
(4,000)
82,147
82,147
325,109
325,109
71,524

투자주식
21,933,359
903,913
22,837,272
18,837,018
24,642,379
28,642,633
6,301,379

토지
(704,131)
-
(704,131)
-
-
(704,131)
(154,909)

유형자산손상차손
2,186,901
-
2,186,901
-
-
2,186,901
481,118

사용권자산
-
-
-
(254,333)
(616,980)
(362,647)
(79,782)

리스부채
-
-
-
-
380,555
380,555
83,722

전환사채
(533,343)
-
(533,343)
(533,343)
9,662,427
9,662,427
2,125,734

기타
1,808,999
(326,271)
1,482,728
1,171,714
984,998
1,296,012
285,123

소계
25,078,345
573,642
25,651,987
19,578,322
36,002,476
42,076,141
9,256,751

이월결손금
8,816,493
1,983,007
10,799,500
-
16,261,156
27,060,656
5,953,344

세액공제
-
-
-
-
92,522
92,522
92,522

합 계
15,302,617

전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

누적 일시적 차이
9,256,751

이월결손금 이월액
5,953,344

세액공제
92,522

합 계
15,302,617

(4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

세무상결손금

이월세액공제

세무상결손금

이월세액공제

3년 이내
-
3,160
-
-

3년 초과
24,817,515
132,198
19,840,423
135,358

합 계

24,817,515
135,358
19,840,423
135,358

28. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재
특수관계자의 현황
은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
SVI, 프레스코2호조합,(주)SG머티리얼즈, (주)네오나노메딕스코리
강소FC뉴에너지파워테크놀로지(유)(*1), (주)바른전자 (*1)

SVI,
프레스코2호조합(*1)
, (주)SG머티리얼즈(*1), (주)네오나노메딕스코리아

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 전기는 특수관계자와의 중요한 거래가 없으며, 당기 중
특수관계자와의 매출, 매입 및 기타 거래 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
이자수익
기타

관계기업
(주)네오나노메딕스코리아
34,849
-

(주)SG머티리얼즈
-
56,264

(주)바른전자
-
12,000

기타
주요 경영진(*)
2,084
-

합 계
36,933
68,264

(*) 당기 중 주요 경영진으로 구분되어 특수관계자로 구분하였습니다.

(3) 당기말
및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
대여금
미수금
미수수익

관계기업
(주)SG머티리얼즈
-
61,891
-

기타
주요 경영진
48,000
-
2,673

합 계
48,000
61,891
2,673

②
전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

미수수익
대손충당금
매입채무
선수금

관계기업
(주)네오나노메딕스코리아
41,918
(41,918)
-
9,740

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. 

①
당기

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
구분
기초
설정
환입 및 제각
당기말

관계기업
(주)네오나노메딕스코리아
미수수익
(41,918)
-
(41,918)
-

②
전기

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
구분
기초
설정
환입 및 제각
당기말

관계기업
(주)네오나노메딕스코리아
미수수익
-
(41,918)
-
(41,918)

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래
내
역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 천원)

특수관계자명
자금대여
자금회수

주요경영진
20,000
12,000

②
전기

(단위: 천원)

특수관계자명
자금대여
자금회수
현금출자

프레스코2호조합
-
-
3,150,000

(주)SG머티리얼즈
-
-
4,000,000

(주)네오나노메딕스코리아
1,000,000
1,000,000
-

합 계
1,000,000
1,000,000
7,150,000

(6) 당기말 및
전기말 현재
특수
관계자에게 제공한
담보 및 지급보증 내
역은 없습니다.

(
7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전
기 중
주요 경영진
에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
630,402
896,387

퇴직급여
84,594
75,890

주식기준보상
995,650
669,664

합 계
1,710,646
1,641,941

29. 우발부채와 약정사항 

(1) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건은 없습니다
.

(2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관
구분
약정한도액
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
100,000
4,771

우리은행
전자방식외상매출채권담보대출
196,000
-

중소벤처기업진흥공단
신성장기반-시설자금
995,000
431,080

합 계
1,291,000
435,851

(3) 계약
이행 및 하자보증

연결실체는 계약 이행 책임 및
완
료 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며 당기말 현재 보증 금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, USD)

보증기관
한도액
실행금액
구 분

서울보증보험
7,438,477
7,438,477
계약이행, 하자이행, 지급이행 보증보험 가입

(4)
당
기말 현재 연결실체가 제공한 담보 현황은
다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

거래처
구분
담보 및 지급보증
담보제공액
지급보증액

국민은행
신용장개설
토지 및 건물
USD 3,121,920
-

서울보증보험
MAS 입찰 담보
장기금융상품
993,280
-

서울보증보험
보증보험담보
장기금융상품
142,807
380,288

국민은행
외화지급보증
지급보증(신용)
USD10,000
-

중소기업은행
해외입찰담보
단기금융상품
USD83,000
-

중소기업은행
대출담보
건물
240,000

중소기업은행
중소기업자금대출
연대보증
-
120,000

중소벤처기업진흥공단
차입금 한도보증
연대보증
-
431,080

(5) 당기말 현재
타사를 위해 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증 현황
은 없습니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

1. 당기순손실
(13,373,431)
(34,347,929)

2. 조정항목:

감가상각비
358,455
881,304

리스감가상각비
164,417
430,033

무형자산상각비
79,864
339,070

퇴직급여
578,182
539,630

재고자산평가손실
2,705,981
233,807

대손상각비
(47,430)
(556,434)

이자비용
4,616,151
3,766,227

리스이자비용
58,034
99,080

기타의대손상각비
158
1,331,054

외화환산손실
1,179,443
209,883

유형자산처분손실
51,926
608,725

무형자산처분손실
34,827
-

파생상품평가손실
11,161,953
10,639,886

당기손익금융자산평가손실
3,384,855
-

당기손익공정가치처분손실
2,663,072
-

종속기업및관계기업투자주식손상차손
-
800,000

관계기업투자주식처분손실
-
4,598,587

종속기업투자주식처분손실
-
5,223,133

주식보상비
167,207
4,544,869

소모품비
-
426

잡손실
-
236,558

판매보증비
323,426
309,749

법인세비용
-
161,008

경상연구개발비
-
172,088

유형자산손상차손
2,282,020
3,575,157

무형자산손상차손
550,351
1,923,364

당기손익공정가치금융자산평가손실
-
2,369,815

지급수수료
-
1,500

이자수익
(451,218)
(308,068)

배당금수익
(19,035)
(25,380)

외화환산이익
(979,478)
(687,375)

파생상품평가이익
(15,447,777)
(1,869,680)

당기손익금융자산처분이익
(1,369,535)
(2,461,215)

종속기업투자주식처분이익
-
(8,822,606)

관계기업투자주식처분이익
(1,553,819)
(59,717)

사채상환이익
(2,386,085)
-

리스해지이익
(7,225)
(6,415)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(1,642,499)
(2,430,259)

유형자산처분이익
(364)
(4,035)

기타의대손충당금환입
(129,867)
-

지분법손실
2,509,933
1,218,184

지분법이익
-
(1,437,356)

잡이익
(455)
-

소 계
8,835,468
25,544,597

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 증감
3,958,705
(5,389,368)

기타금융자산의 증감
1,418,493
(1,038,290)

재고자산의 증감
236,241
(3,526,542)

기타유동자산의 증감
(4,325,756)
2,744,537

매입채무의 증감
(1,355,433)
420,891

기타금융부채의 증감
(2,263,589)
(1,384,539)

기타유동부채의 증감
(619,343)
(1,189,516)

퇴직금의 지급
(246,066)
(583,511)

사외적립자산의 증감
(26,216)
(64,422)

소 계
(3,222,964)
(10,010,760)

4. 합계(1 + 2 + 3)
(7,760,927)
(18,814,092)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산에 대한 미지급금
-
567,560

금융비용자본화
247,294
934,382

건설중인자산의 유형자산 대체
1,396,908
24,018,689

사용권자산과 리스부채 인식
332,906
674,862

전환사채의 전환
23,383,268
43,559,456

무상감자
-
1,600,000

합계
25,360,376
71,354,949

(3) 당기와 전기 중
재무활동현금흐름에서
생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

전환사채 전환
상각 등
유동성대체
신규리스
전환사채발행
기타

장기차입금
431,080
-
-
-
(198,960)
-
-
-
232,120

단기차입금
333,960
(329,189)
-
-
198,960
-
-
-
203,731

유동전환사채
13,883,078
(13,063,805)
(11,735,548)
3,248,851
24,693,204
-
-
-
17,025,780

비유동전환사채
13,598,137
20,093,616
-
807,765
(24,693,204)
-
(6,125,326)
-
3,680,988

유동리스부채
143,504
(201,043)
-
-
160,895
83,050
-
(33,141)
153,265

비유동리스부채
237,052
-
-
-
(160,895)
249,856
-
(35,865)
290,148

정부보조금
-
116,873
-
(7,250)
-
-
-
(109,623)
-

합계
28,626,811
6,616,452
(11,735,548)
4,049,366
-
332,906
(6,125,326)
(178,629)
21,586,032

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

전환사채 전환
상각 등
유동성대체
신규리스
기타

장기차입금
630,040
-
-
-
(198,960)
-
-
431,080

단기차입금
458,890
(323,890)
-
-
198,960
-
-
333,960

유동전환사채
37,319,552
-
(39,105,538)
1,844,030
13,825,034
-
-
13,883,078

비유동전환사채
-
39,988,418
-
(12,565,247)
(13,825,034)
-
-
13,598,137

유동리스부채
-
(458,451)
-
-
251,671
448,582
(98,299)
143,503

비유동리스부채
-
-
-
-
(251,671)
624,179
(135,455)
237,053

합계
38,408,482
39,206,077
(39,105,538)
(10,721,217)
-
1,072,761
(233,754)
28,626,811

31. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,526,642
(*1)
20,847,672
(*1)

장단기금융상품
1,453,102
(*1)
2,801,269
(*1)

매출채권
3,060,415
(*1)
7,227,212
(*1)

기타금융자산
1,212,221
(*1)
1,276,995
(*1)

당기손익-공정가치금융자산
12,629,635
12,629,635
35,887,535
35,887,535

합 계
22,882,015
12,629,635
68,040,683
35,887,535

<금융부채>

매입채무
745,388
(*1)
2,100,821
(*1)

기타금융부채
1,215,252
(*1)
2,248,897
(*1)

장단기차입금
435,851
(*1)
765,040

(*1)

전환사채
20,706,768
(*1)
27,481,215
(*1)

당기손익-공정가치금융부채
10,628,822
10,628,822
37,305,031
37,305,031

합 계
33,732,081
10,628,822
69,901,004
37,305,031

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준
투입변수

1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 공정가치 서열체계
당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치금융자산
-
587,114
11,954,894
12,542,008

당기손익-공정가치금융부채
-
10,628,822
-
10,628,822

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산
587,114
수준 2
이항모형
연환산 신용변동성
-

기초자산 주식가격
-

당기손익-공정가치금융자산

투자전환사채 등
12,042,522
수준 3
이항모형
연환산 신용변동성
37.64%~38.41%

기초자산 주식가격
-

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
10,628,822
수준 2
이항모형
연환산 신용변동성
-

기초자산 주식가격
-

수준 3 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

투자전환사채 등 (*)
1,363
(752)
1,121,768
(1,312,589)

32. 금융상품위험

(1) 재무위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 전환사채, 당기손익금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상 금액으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

부채총액(A)
34,670,642
71,424,499

자본총액(B)
56,190,412
45,840,660

부채비율(A/B)
61.70%
155.81%

(3) 시장위험 
①
환위험
연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어
있습니다.
연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세비용차감전순이익
501,758
(501,758)
757,886
(757,886)

② 가격위험
연결실체가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식이 포함되어 있지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 이자율위험
이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고정이자율 금융상품을 취급함으로 인하여 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(4) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산 (*1)
4,526,499
20,847,019

장단기금융상품
1,453,102
2,801,269

매출채권
3,060,415
7,227,212

기타금융자산
1,212,221
1,276,995

당기손익-공정가치금융자산
12,629,635
35,887,535

합 계
22,881,872
68,040,030

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니
다
.①

당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년초과

매출채권
3,360,197
(374,573)
2,839,136
525,855
369,779

대손충당금
(299,783)
-
-
(265,076)
(34,707)

소계
3,060,414
(374,573)
2,839,136
260,779
335,072

기타금융자산
1,128,156
361,754
336,521
152,135
292,326

대손충당금
(394,621)
-
-
(107,929)
(286,691)

소계
194,803
361,754
336,520
44,206
5,636

기타비유동금융자산
13,058,276
43,628
84,965
1,254,147
11,675,537

대손충당금
(12,579,590)
-
-
(907,637)
(11,671,953)

소계
(536,401)
43,628
84,965
346,510
3,583

합계
2,718,816
30,809
3,260,621
651,495
344,291

②
전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년초과

매출채권
7,574,425
7,314,642
180,740
-
73,861

대손충당금
(347,212)
-
(268,170)
-
(73,861)

소계
7,227,213
7,314,642
(87,430)
-
-

기타금융자산
929,877
428,714
56,027
172,000
273,137

대손충당금
(436,381)
(13,151)
(28,767)
(124,464)
(270,000)

소계
493,495
415,563
27,260
47,536
3,137

기타비유동금융자산
14,170,126
-
15,000
764,916
13,390,210

대손충당금
(13,386,627)
-
-
-
(13,386,627)

소계
783,499
-
15,000
764,916
3,583

합계
8,504,207
7,730,206
(45,170)
812,452
6,720

(5) 유동성위험
유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재
금융부채의 잔존계약만기에
따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

①
당
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 초과

매입채무
745,388
745,388
745,388
-

미지급금
514,851
514,851
514,851
-

미지급비용
256,988
256,988
256,988
-

리스부채
443,413
452,519
157,956
294,563

단기차입금
4,771
4,810
4,810
-

장기차입금
431,080
446,257
205,565
240,692

전환사채
20,706,768
29,336,563
809,000
28,527,563

합계
23,103,259
31,757,376
2,694,558
29,062,818

②
전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 초과

매입채무
2,100,821
2,100,821
2,100,821
-

미지급금
1,617,451
1,617,451
1,617,451
-

미지급비용
250,891
250,891
250,891
-

리스부채
380,555
473,859
180,694
293,166

단기차입금
135,000
139,655
139,655
-

장기차입금
630,040
650,957
205,565
445,392

전환사채
27,481,215
42,200,000
800,000
41,400,000

합계
32,595,973
47,433,634
5,295,077
42,138,558

33. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결실
체는 특장차사업 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 사업별 보고부문 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

특장차사업
특장차사업
기타
조정
합계
바이오에너지
(중단영업)

매출액
27,447,158
41,246,591
-
(882,562)
67,811,187
-

법인세차감전손익
(13,373,431)
(40,443,691)
1,978,363
5,545,048
(33,553,600)
(633,320)

당기순손익
(13,373,431)
(40,604,700)
1,978,363
4,911,728
(33,714,609)
(633,320)

자산총액
90,861,054
122,140,646
18,416,765
(23,383,140)
117,174,271
90,888

부채총액
34,670,642
74,201,320
7,939,666
(24,717,230)
57,423,756
14,000,743

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A사
6,568,968
23.93%
-
-

B사
6,088,688
22.18%
5,521,834
13.68%

C사
3,961,916
14.43%
6,976,440
17.28%

D사
3,272,110
11.92%
-
-

E사
-
-
6,337,994
15.70%

합계
19,891,682
72.47%
18,836,268
46.67%

33. 계속기업 관련 중요한 불확실성

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나 연결실체는 매출 감소 및 수익구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 8,333백만원과 당기순손실 13,373백만원이 발생하였고 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 8,582백만원 초과하고, 유동전환사채의 장부금액이 17,026백만원으로 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재합니다. 

연결실체는 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 전환사채 20,000백만원을 2021년 5월까지 발행할 예정이며, 유동전환사채 중 16,475백만원(액면금액 기준)은 2021년 중 자본으로 전환될 예정입니다.
 
계
속기업으로서의 존속능력 불확실성을 제거하기 위한 연결실체의 자구계획 이행에 차질이 생긴다면 전환사채 기한이익 상실 및 상환 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과
부채의 증감 등의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

*재무제표

재무상태표

제 18 기 2020년 12월 31일 현재

제 17 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

21,888,847,288

45,324,450,792

현금및현금성자산
4,5,30,31,32
4,524,630,555

20,462,929,803

단기금융상품
4,9,31,32
90,304,000

2,131,562,785

매출채권
4,7,31,32
3,112,488,400

7,110,976,251

기타금융자산
4,7,31,32
647,238,419

2,499,803,586

당기손익-공정가치금융자산

4,6,
31,
32

587,113,580

4,870,110,000

당기법인세자산
27
78,942,670

68,174,180

재고자산
8
4,325,283,476

7,063,592,378

기타유동자산
10
8,522,846,188

1,117,301,809

Ⅱ. 비유동자산

72,276,867,899

73,864,658,176

장기금융상품
4,9,31,32
1,362,784,243

651,135,669

장기매출채권
4,7,31,32
-

621,232,152

기타금융자산
4,7,31,32
452,303,639

752,516,112

당기손익-공정가치금융자산

4,6,
31
,32

11,954,894,012

31,017,425,081

종속기업및관계기업투자주식
13
25,012,878,931

7,521,368,000

유형자산
11
32,472,007,074

31,517,872,773

무형자산
12
1,022,000,000

1,783,108,389

자 산 총 계

94,165,715,187

119,189,108,968

부 채

Ⅰ.유동부채

26,515,008,605

36,881,770,316

매입채무

4,
14,31.
32

74,664,462

1,931,692,076

기타금융부채

4
,14,31,
32

782,447,318

1,651,085,110

유동전환사채

4
,16,31,
32

17,025,779,918

13,883,077,378

당기손익-공정가치금융부채

4
,
17
,31

8,492,524,285

18,869,211,188

기타유동부채
15
139,592,622

546,704,564

Ⅱ. 비유동부채

6,506,098,717

32,632,920,201

기타금융부채

4
,14,31,
32

195,754,507

212,041,188

비유동전환사채

4
,16,31,
32

3,680,988,424

13,598,137,519

당기손익-공정가치금융부채

4
,17,31

2,136,298,200

18,435,820,000

순확정급여부채
18
493,057,586

386,921,494

부 채 총 계

33,021,107,322

69,514,690,517

자 본

Ⅰ.자본금
19
21,155,024,500

18,610,958,500

Ⅱ.자본잉여금
19
102,529,624,497

81,732,816,154

Ⅲ.기타자본
19
2,142,822,977

1,975,616,325

Ⅳ.결손금
20
(64,682,864,109)

(52,644,972,528)

자 본 총 계

61,144,607,865

49,674,418,451

자 본 및 부 채 총 계

94,165,715,187

119,189,108,968

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄
손익계산서

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액
22

25,253,144,770

34,245,313,068

Ⅱ. 매출원가
24

21,471,245,731

33,392,541,616

Ⅲ. 매출총이익

3,781,899,039

852,771,452

Ⅳ. 판매비와관리비
23,24

9,025,728,971

11,592,820,615

Ⅴ. 영업이익(손실)

(5,243,829,932)

(10,740,049,163)

기타수익
25
1,954,564,434

1,728,207,490

기타비용

25
8,378,807,428

10,650,706,824

금융수익
26
21,375,213,761

4,130,184,365

금융비용
26
21,946,162,935

23,412,768,094

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(12,239,022,100)

(38,945,132,226)

Ⅶ. 법인세비용
27
-

161,008,381

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(12,239,022,100)

(39,106,140,607)

Ⅸ. 기타포괄손익

201,130,519

(516,178,829)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

확
정
급여제도의 재측정요소

201,130,519

(516,178,829)

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(12,037,891,581)

(39,622,319,436)

XI. 주당손익

기본주당손실
21

(314)

(1,243)

희석주당손실
21

(314)

(1,243)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 13월 31일까지

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(결손금)
자본총계

2019.01.01(전기초)
13,902,562,500
42,973,542,382
(3,261,222,728)
(13,022,653,092)
40,592,229,062

총포괄손익:

- 당기순이익(손실)
-
-
-
(39,106,140,607)
(39,106,140,607)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(516,178,829)
(516,178,829)

총포괄손익 합계
-
-
-
(39,622,319,436)
(39,622,319,436)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

- 전환사채 전환
4,708,396,000
38,759,273,772
-
-
43,467,669,772

- 자기주식 처분
-
-
700,000,000
-
700,000,000

- 주식매입선택권
-
-
4,544,868,510
-
4,544,868,510

- 기타거래
-
-
(8,029,457)
-
(8,029,457)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계
4,708,396,000
38,759,273,772
5,236,839,053
-
48,704,508,825

2019년 12월 31일(전기말)
18,610,958,500
81,732,816,154
1,975,616,325
(52,644,972,528)
49,674,418,451

2020년 1월 1일(당기초)
18,610,958,500
81,732,816,154
1,975,616,325
(52,644,972,528)
49,674,418,451

총포괄손익:

- 당기순이익(손실)
-
-
-
(12,239,022,100)
(12,239,022,100)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
201,130,519
201,130,519

총포괄손익 합계
-
-
-
(12,037,891,581)
(12,037,891,581)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

- 전환사채 전환
2,544,066,000
20,796,808,343
-
-
23,340,874,343

- 주식매입선택권
-
-
167,206,652
-
167,206,652

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계
2,544,066,000
20,796,808,343
167,206,652
-
23,508,080,995

2020년 12월 31일(당기말)
21,155,024,500
102,529,624,497
2,142,822,977
(64,682,864,109)
61,144,607,865

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐
름표

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,840,395,612)

(17,405,438,337)

영업에서 창출된 현금흐름(주30)
(7,572,789,240)

(16,645,658,736)

이자의 수취
386,630,019

277,659,304

이자의 지급
(662,502,901)

(929,012,184)

배당금의 수취
19,035,000

73,380,000

법인세의 납부
(10,768,490)

(181,806,721)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,122,376,903)

(17,739,640,986)

단기금융상품의 처분
2,483,329,298

741,951,167

단기대여금의 상환
523,386,694

3,081,648,676

유형자산의 처분
66,291,396

69,790,906

회원권의 처분
527,272,727

-

장기금융상품의 처분
133,840,000

761,906,515

당기손익-공정가치금융자산의 처분
13,884,410,180

8,894,732,742

종속기업 및 관계기업투자주식의 처분
4,400,000,360

14,311,229,191

임차보증금의 감소
357,834,473

217,512,207

단기금융상품의 취득
(448,877,900)

(650,952,140)

종속기업 및 관계기업투자주식의 취득
(23,887,999,710)

(11,150,000,000)

단기대여금의 대여
-

(3,507,639,050)

장기금융상품의 취득
(845,488,574)

(231,503,915)

당기손익-공정가치금융자산의 취득
(8,149,640,525)

(24,500,000,000)

유형자산의 취득
(3,561,033,704)

(5,385,662,996)

무형자산의 취득
(548,079,618)

(52,636,900)

임차보증금의 증가
(57,622,000)

(340,017,389)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,962,108,850

40,338,113,845

전환사채의 발행
20,100,000,000

40,000,000,000

정부보조금수령
121,536,749

-

자기주식의 처분
-

700,000,000

사채발행비용
(6,384,480)

(11,581,962)

주식발행비용
(37,062,790)

(76,996,330)

리스부채의 상환
(152,175,909)

(273,307,863)

전환사채의 상환
(13,063,804,720)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

(16,000,663,665)

5,193,034,522

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

62,364,417

139,944,090

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

20,462,929,803

15,129,951,191

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,524,630,555

20,462,929,803

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)

1. 회사의 개요
주식회사 이엔플러스(구, 주식회사 나노메딕스, 이하 "당사"라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인 주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 동 합병의 법률상 합병회사는 주식회사 스타코넷이고 법률상 피합병회사는 주식회사 이엔쓰리이나, 실질적으로 동 합병으로 인하여 주식회사 이엔쓰리의 주주
가 합병 후 실체를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 이엔쓰리가 법률상 합병회사인 주식회사 스타코넷을 매수한 것으로 회계처리되었습니다. 또한, 당사는 2017년 12월 26일 주주총회에서 주식회사 이엔쓰리에서 주식회사 나노메딕스로, 2020년 3월 30일 주주총회에서 주식회사 나노메딕스에서 주식회사 이엔플러스로 사명을 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본
금은

21,155백
만원이며, 주요 주주는 다음과 같습
니다.

주주명
소유주식수
지분율
비고

(주)오에스티에이
1,637,356 주
3.87%

최대주주

안종규
1,502,565 주
3.55%

기타
39,170,128 주
92.58%

합 계
42,310,049 주
100.00%

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
공정가치로 측정되는 파생상품

-
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

-
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여채무

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부
분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는
2
02
0년 1월 1일로
개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성
판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과
당사가
공시할 정보를
결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.

이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는
이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예("임차료 할인 등")

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무
적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의 개정

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

⑥ 기업회계기준서제1001호 및 제1008호 중요성의 정의 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다
.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다
. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'

금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.
 

2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건 물
40년
차량운반구
5년

구 축 물
20년
기타의유형자산
5년

기 계 장 치
12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

영업권은
원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

기타의무형자산
5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초
과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당
채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
로 구성됩니다. 

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음
의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스
부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 

② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2021년 2월 22일부터 화성세무서로부터의 통합 세무조사가 진행 중이며, 동 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(7) COVID-19의 재무적 영향

당기 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 매출채권 회수가능성, 종속기업투자 주식손상 등에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ

당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,524,631
-
4,524,631

장단기금융상품
1,453,088
-
1,453,088

매출채권
3,112,488
-
3,112,488

기타금융자산
1,099,542
-
1,099,542

당기손익-공정가치금융자산
-
12,542,008
12,542,008

합 계
10,189,749
12,542,008
22,731,757

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무
74,664
-
74,664

기타금융부채
978,202
-
978,202

전환사채
20,706,768
-
20,706,768

당기손익-공정가치금융부채
-
10,628,822
10,628,822

합 계
21,759,634
10,628,822
32,388,456

②
전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
20,462,930
-
20,462,930

장단기금융상품
2,782,698
-
2,782,698

매출채권
7,732,208
-
7,732,208

기타금융자산
3,252,320
-
3,252,320

당기손익-공정가치금융자산
-
35,887,535
35,887,535

합 계
34,230,156
35,887,535
70,117,691

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무
1,931,692
-
1,931,692

기타금융부채
1,863,126
-
1,863,126

전환사채
27,481,215
-
27,481,215

당기손익-공정가치금융부채
-
37,305,031
37,305,031

합 계
31,276,033
37,305,031
68,581,064

(2) 당기 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

①

당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

당기손익 인식:

이자수익
510,284
-
-
-
510,284

배당금수익
-
19,035
-
-
19,035

당기손익금융자산처분이익
-
1,369,535
-
-
1,369,535

당기손익금융자산평가이익
-
1,642,499
-
-
1,642,499

사채상환이익
-
-
2,386,085
-
2,386,085

이자비용
-
-
(4,648,655)
-
(4,648,655)

당기손익금융자산평가손실
-
(3,472,483)
-
-
(3,472,483)

당기손익금융자산처분손실
-
(2,663,072)
-
-
(2,663,072)

파생상품평가이익
-
-
-
15,447,777
15,447,777

파생상품평가손실
-
(10,137,586)
-
(1,024,367)
(11,161,953)

합계
510,284
(13,242,072)
(2,262,570)
14,423,410
(570,948)

②
전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익공정가치
측정 금융부채
합 계

당기손익 인식:

이자수익
386,421
-
-
-
386,421

배당금수익
-
73,380
-
-
73,380

당기손익금융자산처분이익
-
1,800,703
-
-
1,800,703

이자비용
-
-
(3,065,667)
-
(3,065,667)

당기손익금융자산평가손실
-
(9,885,847)
-
-
(9,885,847)

파생상품평가이익
-
-
-
1,869,680
1,869,680

파생상품평가손실
-
-
-
(10,461,255)
(10,461,255)

합계
386,421
(8,011,764)
(3,065,667)
(8,591,575)
(19,282,585)

5.
현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
143
653

보통예금
4,524,487
20,462,277

합 계
4,524,630
20,462,930

6.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당
기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

채무상품
587,114
11,442,511
4,870,110
25,214,238

지분상품
-
512,383
-
5,803,187

합 계
587,114
11,954,894
4,870,110
31,017,425

(2) 당
기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의
주요 종목별 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

<채무증권>

㈜네오나노메딕스코리아(*1)
-
-
-

㈜드웰링
1,300,000
1,173,780
1,400,948

㈜스탠다드그래핀
15,000,000
10,268,731
13,609,050

파생상품자산(*2)
5,091,090
587,114
15,074,350

소 계

21,391,090
12,029,625
30,084,348

<시장성 없는 지분증권>

대한비철금속(*3)
20,000
-
-

한국소방기구협동조합
13,000
13,000
13,000

제이신기술투자조합2호(*4)
-
-
3,000,000

리치1호조합(*5)
-
-
2,790,187

루체투자조합(구, 퀀텀 제3호 투자조합)
500,000
499,383
-

(주)리더스기술투자(*6)
-
-
-

소 계
533,000
512,383
5,803,187

합 계
21,924,090
12,542,008
35,887,535

(*1) 전기 중 전액 손상인식하여 장부금액은 "0"이며, 당기 중 전환사채 액면금액 30억원을 전액 보통주로 전환하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 당사가 발행한 제10회차, 제11회차 및 제12회차 전환사채 중 당사가 보유한 사채 인수권자에 대한 매수청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 

(*3) 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 전액 처분하였으며, 처분으로 인한 처분이익 360,000천원을 인식하였습니다.
(*5) 당기 중 전액 처분하였으며, 조합해산 시 수령한 19,035천원을 배당금수익으로 인식하였습니다. 

(*6) 당기 중 보통주를 49,841천원에 취득 후 전액 처분하여 당기손익공정가치금융자산처분이익으로 6,627천원을 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1)
당기말 및 전기말 현재
매출채권 및 기타채권
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부가액
대손충당금
순장부가액
총장부가액
대손충당금
순장부가액

유동
매출채권
3,338,410
(225,922)
3,112,488
7,384,328
(273,351)
7,110,977

미수금
362,395
(881)
361,514
286,402
(881)
285,521

미수수익
362,538
(104,814)
257,724
255,651
(43,038)
212,613

단기대여금
749,362
(721,362)
28,000
2,287,835
(286,167)
2,001,668

소계
4,812,705
(1,052,979)
3,759,726
10,214,216
(603,437)
9,610,779

비유동
장기매출채권
566,232
(566,232)
-
621,232
-
621,232

장기대여금
8,635,439
(8,635,439)
-
8,109,231
(8,109,231)
-

장기미수금
475,703
(475,703)
-
506,221
(506,221)
-

장기미수수익
4,483,535
(4,483,535)
-
4,771,174
(4,771,174)
-

임차보증금
309,111
-
309,111
419,378
-
419,378

기타보증금
143,192
-
143,192
333,138
-
333,138

소계
14,613,212
(14,160,909)
452,303
14,760,374
(13,386,626)
1,373,748

합계
19,425,917
(15,213,888)
4,212,029
24,974,590
(13,990,063)
10,984,527

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 천원)

구 분
기초
설정
환입
제각 등
당기말

유동
매출채권
(273,351)
(2,570)
50,000
-
(225,922)

미수금
(881)
-
-
-
(881)

미수수익
(43,038)
(103,694)
25,151
16,767
(104,814)

단기대여금
(286,167)
(435,195)
-
-
(721,362)

소계
(603,437)
(541,459)
75,151
16,767
(1,052,979)

비유동
장기매출채권
-
(566,232)
-
-
(566,232)

장기대여금
(8,109,231)
-
-
(526,208)
(8,635,439)

장기미수금
(506,221)
-
-
30,518
(475,703)

장기미수수익
(4,771,174)
-
-
287,639
(4,483,535)

소계
(13,386,626)
(566,232)
-
(208,051)
(14,160,909)

합 계
(13,990,063)
(1,107,692)
75,151
(191,284)
(15,213,888)

②

전기

(단위: 천원)

구 분
기초
설정
환입
제각 등
당기말

유동
매출채권
(829,785)
(163,173)
719,606
-
(273,351)

미수금
(171,999)
-
-
171,119
(881)

미수수익
(1,120)
(67,068)
-
25,151
(43,038)

단기대여금
(286,167)
-
-
-
(286,167)

소계
(1,289,071)
(230,241)

719,606

196,270
(603,437)

비유동
장기대여금
(7,831,172)
-
-
(278,059)
(8,109,231)

장기미수금
(488,863)
-
-
(17,358)
(506,221)

장기미수수익
(4,067,460)
(540,114)
-
(163,600)
(4,771,174)

소계
(12,387,495)
(540,114)
-
(459,017)
(13,386,626)

합 계
(13,676,566)
(770,355)
719,606
(262,747)
(13,990,063

8.
재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가손실충당금
장부금액
평가전금액
평가손실충당금
장부금액

원 재 료
2,801,121
(33,425)
2,767,696
4,522,191
(25,974)
4,496,217

재 공 품
564,086
(42,139)
521,947
1,577,627
(14,836)
1,562,791

제 품
461,609
(237,137)
224,472
237,137
(72,754)
164,383

상 품
913,193
(102,025)
811,168
898,759
(58,558)
840,201

합 계
4,740,009
(414,726)
4,325,283
7,235,714
(172,122)
7,063,592

9.
기타금융상품

(1)
당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동자산>

단기금융상품
90,304
2,131,563

<비유동자산>

장기금융상품
1,362,784
651,136

합 계
1,453,088
2,782,699

(2)

당기말과 전기말 현재
사용이 제한된 금융상품
의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
90,304
(USD 83,000)
31,563
(USD 27,261)
채무보증 및 지급보증

장기금융상품
1,136,087
481,794
이행보증담보

합 계
1,226,391
513,357

10.

기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
8,473,418
1,086,305

선급비용
49,428
30,997

<기타비유동자산>

장기성선급금
291,512
-

장기성선급금대손충당금
(291,512)
-

합 계
8,522,846
1,117,302

11.
유형자산

(1)
당기
말 및 전기말 현재 유형자산
의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액

손상
차손
누계액

장부금액
취득가액

감가상각누계액

장부금액

토 지
26,710,418
-
(8,080)
26,702,338
26,710,418
-
26,710,418

건 물
2,869,222
(794,544)
(220,178)
1,854,500
2,869,222
(722,814)
2,146,408

구 축 물
2,044,905
(108,162)
(737,799)
1,198,944
828,130
(50,234)
777,896

기계장치
82,129
(69,643)
(12,486)
-
111,129
(75,044)
36,085

차량운반구
351,036
(257,061)
(93,975)
-
369,271
(200,152)
169,119

기타의유형자산
960,922
(458,416)
(502,506)
-
940,375
(349,935)
590,440

건설중인자산
2,716,225
-
-
2,716,225
767,677
-
767,677

사용권자산
686,698
(407,171)
(279,527)
-
562,583
(242,754)
319,829

합 계
36,421,555
(2,094,997)
(1,854,551)
32,472,007
33,158,805
(1,640,933)
31,517,872

(2) 당기와 전기 중
유형자산 과목별 변동내역
은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
기타
기말장부가액

토 지
26,710,418
-
-
-
(8,080)
-
26,702,338

건 물
2,146,408
-
-
(71,730)
(220,178)
-
1,854,500

구 축 물
777,896
93,000
-
(57,928)
(737,799)
1,123,775
1,198,944

기계장치
36,085
-
(21,751)
(1,850)
(12,484)
-
-

차량운반구
169,119
-
(10,333)
(64,811)
(93,975)
-
-

기타의유형자산
590,440
75,446
(86,134)
(162,135)
(502,507)
84,890
-

건설중인자산(*1)
767,677
1,701,254
-
-
-
247,294
2,716,225

사용권자산
319,829
179,471
(55,356)
(164,417)
(279,527)
-
-

합 계
31,517,872
2,049,171
(173,574)
(522,871)
(1,854,550)
1,455,959
32,472,007

(*1)
건설중인자산의 기타에는 차입원가의 자본화 금액이 포함되어 있
습니다.

②
전기

(단위: 천원)

과 목
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기타
기말장부가액

토 지
3,327,459
-
-
-
23,382,959
26,710,418

건 물
2,218,139
-
-
(71,731)
-
2,146,408

구 축 물
168,770
-
-
(26,604)
635,730
777,896

기계장치
28,313
11,130
-
(3,358)
-
36,085

차량운반구
320,957
15,732
(83,808)
(83,762)
-
169,119

기타의유형자산
354,140
381,540
(7,803)
(137,011)
(426)
590,440

건설중인자산(*1)
18,308,664
5,544,821
-
-
(23,085,808)
767,677

사용권자산(*2)
-
674,862
(60,458)
(294,575)
-
319,829

합 계
24,726,442
6,628,085
(152,069)
(617,041)
932,455
31,517,872

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
247,294천
원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은

16.80%
입
니다.

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

①
사용권자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산(*)

부동산

-
98,967

차량운반구

-
220,862

합 계
-
319,829

(*) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.

②
리스부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

106,146
125,046

비유동

195,755
212,041

합 계
301,901
337,087

(5)
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

57,123
232,329

차량운반구

107,294
62,247

합 계
164,417
294,576

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

51,806
74,662

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

196,393
161,892

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

17,128
14,829

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

899
374

당기와 전기 중
리스의
총 현금유
출은
각각
418,402천원과 376,657
천원
입니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.

(6) 자산손상

보고기간말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 당사 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 손상검사 대상 자산의 장부금액은 34,326,557천원입니다. 이 중 토지, 구축물, 건물의 일부에 대해서는 공정가치를 기준으로 평가하였으며, 해당 장부금액은 32,472,006천원입니다. 사용가치 계산 대상 장부금액은 1,854,551천원이며, 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각
10.7% 및 1.0%
이
며
,현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 공정가치로 평가하는 유형자산의 공정가치는 35,433,060천원으로 평가하여 손상을 인식하지 아니하였으며, 사용가치를 기준으로 평가한 유형자산에서 1,854,551천원을 손상으로 인식하였습니다.

12. 무형자산

(
1)

당
기말 및 전기말 현재
무
형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
정부보조금
손상누계액
장부금액
취득가액

상각누계액

장부금액

산업재산권
1,187,832
(1,118,662)
-
(69,170)
-
1,181,672
(1,108,727)
72,945

회원권
1,022,000
-
-
-
1,022,000
1,584,100
-
1,584,100

기타의무형자산
1,200,771
(719,591)
-
(481,180)
-
658,850
(532,787)
126,063

합 계
3,410,603
(1,838,253)
-
(550,350)
1,022,000
3,424,622
(1,641,514)
1,783,108

(2) 당기와 전기 중
무형자산 과목별 변동내역
은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 천원)

과 목
기초
장부금액
취득
상각
정부보조금(*)
손상차손
처분
기말
장부금액

산업재산권
72,945
6,160
(9,935)
-
(69,170)
-
-

회원권
1,584,100
-
-
-
-
(562,100)
1,022,000

기타의무형자산
126,063
541,920
(69,930)
(116,873)
(481,180)
-
-

합계
1,783,108
548,080
(79,865)
(116,873)
(550,350)
(562,100)
1,022,000

(*) 무형자산 손상차손으로 인해 정부보조금은 손상차손액과 전액 상계되었습니다.

②
전기

(단위: 천원)

과 목
기초
장부금액
취득
처분
상각비
기타
기말
장부금액

산업재산권
59,985
16,629
-
(8,342)
4,673
72,945

회원권(*)
-
-
-
-
1,584,100
1,584,100

기타의무형자산
137,187
36,008
-
(47,132)
-
126,063

합계
197,172
52,637
-
(55,474)
1,588,773
1,783,108

(*) 보증금으로 분류된 회원권 1,584,100천원을 전기 중 기타의무형자산으로 재분류하였습니다.

(3) 정부보조금
① 당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명
시행기간
금액

ERP 시스템 도입
2020.01 ~ 2020.08
100,000

고압펌프평가시스템개발
2019.10 ~ 2021.04
105,323

야드트랙터 사고회피시스템개발
2020.04 ~ 2020.12
432,466

LNG엔진형 중대형 상용차 실증
2020.01 ~ 2020.12
319,103

합 계

956,892

정
부보조금은 전액 상환의무가 없으며, 지출한 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련 비용에서 차감하거나 취득 자산에서 차감하여 표시하고 있습니다.

② 당기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내역
금액

무형자산

ERP
시스템 도입

100,000

무형자산
고압펌프 평가시스템 개발

16,873

합 계

116,873

무형자산 취득 관련 정부보조금은 당기 중 무형자산을 전액 손상 인식함에 따라 정부보조금도 전액 손상차손과 상계되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비
는 각각
781,612천원
및 317,938
천원
으로
판매비와관리비에 계상되었습니다

(5) 자산손상

보고기간말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 당사 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 회원권을 제외한 손상검사 대상 자산의 장부금액은 550,350천원입니다. 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각
10.7% 및 1.0%
이
며
,현금창출단위에 대한 손상검사 결과 회원권을 제외한 무형자산에서 550,350천원을 전액 손상인식하였습니다.

13.
종속및관계기업투자주식

(1)
당기말 및 전기말 현재 종속및관계기업투자주식의
내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
(주)카셈(*1)
대한민국
100.00%
-
100.0%
-

소 계

-

-

관계기업
SVI(*2)
베트남
43.50%
-
43.50%
371,368

(주)네오나노메딕스코리아(*3)
대한민국
48.78%
-
40.00%
-

강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)(*6)
중국
28.57%
6,848,000
-
-

프레스코2호조합
대한민국
31.55%
3,150,000
31.55%
3,150,000

SG머티리얼즈
대한민국
40.00%
3,014,879
40.00%
4,000,000

(주)바른전자(*4)
대한민국
30.44%
12,000,000
-
-

알바트로스1호조합(*5)
대한민국
-
-
-
-

소 계

25,012,879

7,521,368

합 계

25,012,879

7,521,368

(*1) 당기 중 종속기업의 유상증자로 지분을 추가로 취득하였으며,
회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 중 전액 손상인식하였습니다.

(*2)
회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 당
기 중 보유 중이던 전환사채 30억원 전액을 보통주로 전환하였습니다.
전환으로 지분율은 상승하였으나 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.
(*4) 당기 중 신규 취득하였으며, 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 
(*5) 당기 중 조합지분의 66.56%를 신규 취득하였으나 업무집행사원이 실질적인 지배력을 보유하고 있어 당사는 유의한 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 전액 처분하여 360백만원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.
(*6) 당기 중 지분을 취득한 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)의 지분율은 주주들간의 협의에 의해 납입이 예정되어 있는 총 자본금 50,000천RMB 중 당사가 투자한 금액의 비율로 산정되었습니다. 당사가 투자한 총액은 40,000천RMB이나 이 중 자본금은 14,285천RMB, 나머지는 자본잉여금으로 구분되었습니다. 따라서 당사의 투자 지분율은 50,000천RMB 중 14,285천RMB의 비율인 28.57%입니다.

14.

매입채무 및 기타금융부채

당기말
및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

매입채무
74,664
1,931,692

미지급금
464,007
1,334,738

미지급비용
212,295
191,302

리스부채(유동)
106,146
125,046

소 계
857,112
3,582,778

<비유동>

리스부채(비유동)
195,755
212,041

소 계
195,755
212,041

합 계
1,052,867
3,794,819

15. 기타부채

당기말
및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

선수금
104,664
212,191

판매보증충당부채
-
87,790

예수금
34,929
246,724

합 계
139,593
546,705

16. 전환사채

(1)
당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
만기일
당기말
전기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)
2021년 01월 26일
-
60,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2022년 06월 20일
350,000
10,000,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2022년 07월 12일
4,270,000
10,000,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)
2022년 09월 26일
7,000,000
10,000,000

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2022년 11월 22일
5,345,000
10,000,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2)
2023년 05월 13일
5,000,000
-

제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2023년 09월 18일
5,100,000
-

소 계

27,065,000
40,060,000

가산 : 상환할증금

630,563
3,805

차감 : 전환권조정

(6,982,073)
(12,572,059)

차감: 사채할인발행차금

(6,722)
(10,531)

합 계

20,706,768
27,481,215

유동성대체 (*2)

(17,025,780)
(13,883,077)

대체 후 잔액

3,680,988
13,598,138

(*1) 당기 중 13회차 30억원, 14회차 100억원 및
8회차 0.6억원을 상환
하여 사채상환이익
2,386백만원을
인식하였습니다. 

(*2) 제10회차, 제11회차, 제12회차, 제13회차 및 제15회차 전환사채는 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.

당사는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 즉, 2018년까지 발행한 제9회까지의 전환사채 전환권은 자본으로 분류하고, 조기상환권은
당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 그러나 2019년부터발행한 전환사채는 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 요건을 충족하지 못한 전환권의 경우 조기상환권과 함께 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2)
전환사채의 주요 발행조건은
다음과 같습니다.

종 류
제10회
무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채
제11회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채
제13회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채

인 수 인
한국채권투자자문(주)
한국채권투자자문(주)

이루1호조합

발 행 일
2019년 06월 20일
2019년 07월 12일
2019년 09월 26일

액 면 가 액
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

발 행 가 액
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

액면이자율
연 2%
연 2%
연 2%

보장수익률
복리 연 2%
복리 연 2%
복리 연 2%

전환가액(*)
3,795원
4,105원
3,640원

전 환 기 간
2020년 6월 20일 부터
2020년 7월 12일 부터
2020년 9월 26일 부터

2022년 5월 19일 까지
2022년 6월 11일 까지
2022년 8월 25일 까지

전환시발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

사채권자
조기상환
청구기간

사채발행 후 1년 6월이 되는 날
(2020년 12월 20일)
과 그 이후 3개월 째 2020년10월 21일부터

사채발행 후 1년6월이 되는 날
(2021년 01월 12일)
과 그 이후 3개월 째
2020년 11월 13일부터

사채발행 후 1년이 되는 날
(2020년 09월 26일)
과 그 이후 3개월 째 2020년 7월 28일부터

종 류
제12회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채
제15회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채
제17회 
무기명식 이권부 
무보증사모 전환사채

인 수 인

한국채권투자자문(주)

(주)혜안인베스트, 그레이엄조합, 
(주)이스트게이트인베스트먼트
제이제이조합, 
(주)리더스기술투자

발 행 일
2019년 11월 22일
2020년 05월 13일
2020년 09월 18일

액 면 가 액
10,000백만원
5,000백만원
5,100백만원

발 행 가 액
10,000백만원
5,000백만원
5,100백만원

액면이자율
연 2%
연 2%
연 2%

보장수익률
복리 연 2%
복리 연 4%
복리 연 4%

전환가액(*)
3,470원
5,860원
3,465원

전 환 기 간
2020년 11월 22일 부터
2021년 05월 13일 부터
2021년 09월 18일 부터

2022년 10월 21일
까지

2023년 04월 12일
까지

2023년 08월 17일 까지

전환시발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

사채권자
조기상환
청구기간

사채발행 후 1년6개월이 되는 날(
2021년 05월 22일
)과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 23일부터

사채발행 후 1년이 되는 날
(2021년 05월 13일)
과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 14일부터

사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2022년 03월 18일)과 그 이후 3개월 째 2022년 1월17일부터

(*
) 발행당시
전환가액은

4,105~7,020
원이며,
특정 기준일 이후 산출한 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우
또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본
사채의 권면금액에
연리 2.0 ~ 4.0%
의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주합니다.

17. 당기손익-공정가치금융부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제8회 전환사채 내재파생상품(*1,2,3)
-
6,071

제10회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
125,802
10,552,570

제11회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
1,544,903
10,312,800

제13회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
2,963,184
8,310,570

제12회 전환사채 내재파생상품(*1,2)
2,425,235
8,123,020

제15회 전환사채 내재파생상품
(*1,2)

1,433,400
-

제17회 전환사채 내재파생상품
(*1)

2,136,298
-

합 계
10,628,822
37,305,031

유동성대체 (*2)
(8,492,524)
(18,869,211)

대체 후 잔액
2,136,298
18,435,820

(*1) 당기 중 제10회, 제11회, 제12회, 제
13회
, 제15회 및
제17회차
전환사채는 사채권자의 조기상환권과 자본의 인식요건을 충족하지 못한 전환권이 모두 포함되어 인식
되었습니다.
(*2) 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.
(*3)
당기 중 전액 상환하였습니다.

18.
순
확정급여부채

(1)
당
기말 및 전기말
현재 확
정급여제도와 관련하여
재무상태표에 인식
된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,825,279
1,691,516

사외적립자산의 공정가치
(1,332,222)
(1,304,594)

순확정급여부채
493,057
386,922

(2) 당
기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된
손익
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
445,098
343,274

이자비용
39,590
28,486

사외적립자산의 예상수익
(37,038)
(38,981)

합 계
447,650
332,779

(3)
당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,691,515
1,255,586

당기근무원가
445,098
343,274

이자원가
39,590
28,486

재측정요소:
(222,832)
491,586

1) 재무적가정의 변동에서 발생하는
보험수리적 손실(이익)
(68,447)
127,851

2) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익)
-
29,593

3) 가정과 실제의 차이
(154,385)
334,142

지급액
(128,092)
(427,416)

기말금액
1,825,279
1,691,515

(4)
당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,304,594
1,230,294

기여금 납부액
100,000
260,656

퇴직급여 지급액
(87,707)
(200,743)

사외적립자산의 이자수익
37,037
38,981

사외적립자산의 재측정요소
(21,702)
(24,594)

기말금액
1,332,222
1,304,594

(5)
당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.98%
2.58%

임금인상율
6.55%
6.55%

(6)
당기와 전기 중 임금인상율 및 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(150,722)
175,947
(154,292)
181,535

임금인상율
172,511
(150,754)
177,202
(153,834)

(7)
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.21년입니다.

19. 자본

(1)
당기말과 전기말 현
재 당사의
자본금
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액
500 원
500원

발행한 주식수
42,310,049주
37,221,917주

자본금
21,155,025
18,610,959

(2) 당
기말과 전기말 현재
자본잉여금
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
94,313,788
73,511,649

감자차익
8,215,836
8,215,836

전환권대가
-
5,331

합 계
102,529,624
81,732,816

(3)
당기말과 전기말 현재
기타자본
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분손실
(5,486,262)
(5,486,262)

주식매입선택권
7,629,085
7,461,878

합 계
2,142,823
1,975,616

(4)
주
식매입선택권
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

행사
조건
행사기간
시작일
2019년 12월 26일
2019년 12월 27일
2020년 03월 30일
2020년 10월 23일
2021년 08월 30일

종료일
2024년 12월 25일
2024년 12월 26일
2025년 03월 29일
2025년 10월 22일
2026년 08월 29일

행사가격
보통주식
7,170
6,900
16,100
10,450
8,710

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

부여결의기관
주주총회
이사회
주주총회
이사회
주주총회

부여일자
2017년 12월 26일
2017년 12월 27일
2018년 03월 30일
2018년 10월 23일
2019년 08월 30일

부여주식수
1,000,000주
500,000주
350,000주
530,000주
1,000,000주

상실주식수
400,000주
200,000주
200,000주
400,000주
-

부여대상자(명)
9명
2명
7명
8명
2명

상실대상자(명)
2명
1명
3명
6명
-

당
기
말 현재 상실주식 수를 제외한 부여 주식수(누적부여주식수 2,180,000주)는 총 발행주식총수의
5.15%
입니다.

20. 결손금

(1)
당기말과 전기말
현재 결손금
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(64,682,864)
(52,644,973)

(2)
당기와 전기 중 미처리결손금의
변동
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(52,644,972)
(13,022,653)

당기순손실
(12,239,022)
(39,106,141)

재측정요소
201,130
(516,179)

기말금액
(64,682,864)
(52,644,973)

(3)
당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처리예정일 : 2021년 3월 30일
처리확정일 : 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(64,682,864)

(52,644,973)

1. 전기이월미처리결손금
(52,644,973)

(13,022,653)

2. 당기순손실
(12,239,022)

(39,106,141)

3. 재측정요소
201,131

(516,179)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(64,682,864)

(52,644,973)

21. 주당손실

(1)

기본주당이익(손실)

당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

보통주당기순손실
(12,239,022,100)
(39,106,140,607)

가중평균유통보통주식수(*)
38,933,757주
31,472,325 주

기본주당순손실
(314)
(1,243)

기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하였습니다.

(*) 가
중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균기초발행주식수 (1)
37,221,917
27,805,125

가중평균전환권행사주식수(2)
1,711,840
3,667,200

가중평균자기주식수 (3)
-
-

가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3)
38,933,757
31,472,325

(2)
희석
주당이익(손실
)

당사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는

잠재적 보통주의 내용

은 다음과 같습니다.

구 분
잠재적보통주
청구가능기간

전환권
6,920,944주
2019년 01월 26일 ~ 2023년 8월 17일

주식매입선택권
2,180,000주
2019년 12월 26일 ~ 2026년 8월 29일

22. 매출액

당기와 전기의 매출액
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 구분

제품 매출
24,145,739
32,880,291

상품 매출
601,296
317,500

기타 매출
506,109
1,047,522

합 계
25,253,144
34,245,313

주요 지리적 시장

국내
15,892,346
21,192,625

해외
9,360,798
13,052,688

합 계
25,253,144
34,245,313

23. 판매비와 관리비

당
기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,000,759
2,714,808

퇴직급여
365,862
260,292

복리후생비
599,901
537,032

세금과공과
63,559
77,218

감가상각비
444,615
425,713

무형자산상각비
79,864
55,474

접대비
221,319
509,261

광고선전비
251,897
269,262

운반비
153,268
253,500

지급임차료
196,807
154,586

지급수수료
1,674,785
1,217,600

주식보상비
167,207
4,497,982

경상연구개발비
781,612
317,938

판매보증비
34,072
153,860

대손상각비
518,803
(556,434)

기타
471,399
704,729

합 계
9,025,729
11,592,821

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
789,069
(1,840,586)

원재료의 사용액 등
15,351,842
29,189,576

종업원급여
4,172,619
3,810,380

감가상각비 및 무형자산상각비
602,151
672,514

외주가공비
3,932,730
3,223,104

지급수수료
1,705,179
1,249,258

경상연구개발비
781,612
317,938

주식보상비용
167,207
4,544,869

기타
2,994,566
3,818,309

합 계
30,496,975
44,985,362

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 기타수익

외화환산이익
979,478
662,058

외환차익
256,510
261,441

종속기업투자주식처분이익
-
279,860

관계기업투자주식처분이익
360,000
498,478

기타의대손충당금환입
129,333
-

리스해지이익
7,125
4,009

잡이익
222,119
22,362

기타수익 합계
1,954,565
1,728,208

Ⅱ. 기타비용

외화환산손실
1,179,443
609,599

외환차손
477,533
70,886

기타의대손상각비
1,553,976
1,002,876

기부금
219,525
257,000

관계기업투자주식처분손실
-
646,606

유형자산처분손실
51,926
21,821

종속및관계기업투자주식손상차손
2,356,489
7,801,000

유형자산손상차손
1,854,550
-

무형자산손상차손
550,351
-

무형자산처분손실
34,827
-

리스해지손실
-
-

잡손실
100,186
240,919

기타비용 합계
8,378,806
10,650,707

26. 금융수
익 및 금융비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
510,284
379,108

리스이자수익
-
7,313

배당금수익
19,035
73,380

당기손익금융자산처분이익
1,369,535
1,800,703

당기손익금융자산평가이익
1,642,498
-

사채상환이익
2,386,085
-

파생상품평가이익
15,447,777
1,869,680

금융수익 합계
21,375,214
4,130,184

Ⅱ. 금융비용

이자비용
4,596,849
2,991,004

리스이자비용
51,806
74,662

매도가능금융자산손상차손
3,472,483
-

당기손익금융자산평가손실
2,663,072
9,885,847

파생상품평가손실
11,161,953
10,461,255

금융비용 합계
21,946,163
23,412,768

27.

법인세비용

(1)
당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
161,008

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
-
-

합 계
-
161,008

(2)
당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(12,239,022)
(38,945,132)

적용세율에 따른 세부담액
(2,692,585)
(8,567,929)

조정사항:

- 비과세수익으로 인한 효과
-
(113,559)

- 비공제비용으로 인한 효과
1,211,765
1,803,373

- 법인세추납액
-
161,008

- 이연법인세자산 미인식 이월결손금
770,756
3,290,001

- 이연법인세자산 미인식 일시적차이
658,129
3,589,881

- 이연법인세자산 미인식 세액공제
-
92,522

- 기타
51,935
(94,289)

소 계
2,692,585
8,728,937

법인세비용
-
161,008

유효세율 (*)
-
-

(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적 차이
이연법인세
자산(부채)

기초
기초수정
수정 후 기초
감소
증가
기말

퇴직급여부채
386,921
-
386,921
386,921
493,058
493,058
108,473

재고자산평가충당금
177,277
(5,154)
172,122
172,122
414,726
414,726
91,240

종속및관계기업투자주식
28,642,634
7,123,613
35,766,247
14,295,499
19,840,575
41,311,323
9,088,491

토지
(704,131)
-
(704,131)
-
-
(704,131)
(154,909)

유형자산손상차손
2,186,901
(2,186,901)
-
-
2,485,113
2,485,113
546,725

사용권자산
(319,829)
-
(319,829)
(164,417)
(124,115)
(279,527)
(61,496)

리스부채
337,087
-
337,087
337,087
301,901
301,901
66,418

전환사채
9,662,427

9,662,427
9,662,427
3,690,199
3,690,199
811,844

기타
100,823
16,537
117,360
42,896
622,583
697,047
153,350

소계
40,470,110
4,948,095
45,418,204
24,732,535
27,724,040
48,409,709
10,650,136

이월결손금
24,066,188
(7,220,330)
16,845,859
-
3,503,437
20,349,295
4,476,845

합계
64,536,298
(2,272,235)
62,264,063
24,732,536
31,227,477
68,759,004
15,126,981

당기
말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

누적 일시적 차이
10,650,136

이월결손금 이월액
4,476,845

합 계
15,126,981

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적 차이
이연법인세
자산(부채)

기초
기초수정
수정 후 기초
감소
증가
기말

퇴직급여부채
25,292
-
25,292
-
361,629
386,921
85,123

재고자산평가충당금
37,058
(4,000)
33,058
33,058
177,277
177,277
39,001

종속및관계기업투자주식
21,933,359
903,913
22,837,273
18,837,018
24,642,379
28,642,634
6,301,379

토지
(704,131)
-
(704,131)
-
-
(704,131)
(154,909)

유형자산손상차손
2,186,901
-
2,186,901
-
-
2,186,901
481,118

사용권자산
-
-
-
(242,754)
(562,583)
(319,829)
(70,362)

리스부채
-
-
-
-
337,087
337,087
74,159

전환사채
(533,343)
-
(533,343)
(533,343)
9,662,427
9,662,427
2,125,734

기타
874,128
(566,710)
307,419
38,734
(167,862)
100,823
22,181

소계
23,819,264
333,203
24,152,469
18,132,713
34,450,354
40,470,110
8,903,424

이월결손금
6,964,739
2,146,901
9,111,640
-
14,954,548
24,066,188
5,294,561

합계
30,784,003
2,480,104
33,264,109
18,132,713
49,404,902
64,536,298
14,197,985

전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기타 누적 일시적 차이
8,903,424

이월결손금이월액
5,294,561

합 계
14,197,985

(4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

세무상결손금

이월세액공제

세무상결손금

이월세액공제

3년 초과

20,349,295
92,522
16,845,859
92,522

합 계

20,349,295
92,522
16,845,859
92,522

28. 특수관계자

(1)
당기말 현재
특수관계자의 현황
은 다음과 같습니다.

구분

특수관계자명

종속기업
㈜카셈

관계기업
SVI, 프레스코2호조합,(주)SG머티리얼즈, (주)네오나노메딕스코리아(*2), 
강소FC뉴에너지파워테크놀로지(유)(*1), (주)바른전자 (*1)

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중
특수관계자와의 매출, 매입 및 기타 거래 내역은
다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출액
매입액 등
이자수익
기타

(주)카셈
104,856
1,385,871
63,030
-

(주)네오나노메딕스코리아
-
-
34,849
-

㈜SG머티리얼즈
-
-
-
56,264

㈜바른전자
-
-
-
12,000

합 계
104,856
1,385,871
97,879
68,264

②
전기

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출액
매입액 등
이자수익

(주)카셈
12,528
870,034
58,871

(주)
네오나노메딕스코리아

-
-
102,488

합 계
12,528
870,034
161,359

(3) 당기말
및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권

매출채권
대여금
미수수익
대손충당금(*)
선급금
미수금

(주)카셈
630,353
1,405,124
103,694
2,120,050
3,591,946
-

(주)SG머티리얼즈
-
-
-
-
-
61,891

합 계
630,353
1,405,124
103,694
2,120,050
3,591,946
61,891

(*) 당기 중 매출채권,대여금,미수수익에 대하여 전액 대손처리하였습니다.

②
전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
대여금
미수수익
대손충당금
매입채무
선수금

(주)카셈
687,847
1,950,124
57,650
-
81,200
-

(주)네오나노메딕스코리아
-
-
41,918
(41,918)
-
9,740

합 계
687,847
1,950,124
99,568
(41,918)
81,200
9,740

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. 

①
당기

(단위: 천원)

특수관계자명
구분
기초
설정
환입 및 제각
당기말

(주)카셈
장기성매출채권
-
(566,232)
-
(566,232)

단기대여금
-
(435,037)
-
(435,037)

장기대여금
-
(1,015,087)
-
(1,015,087)

미수수익
-
(103,694)
-
(103,694)

(주)네오나노메딕스코리아
미수수익
(41,918)
-
(41,918)
-

합 계
(41,918)
(2,120,050)
(41,918)
(2,120,050)

②
전기

(단위: 천원)

특수관계자명
구분
기초
설정
환입 및 제각
당기말

(주)네오나노메딕스코리아
미수수익
-
(41,918)
-
(41,918)

합 계
-
(41,918)
-
(41,918)

(5)
당기와 전기 중
특수관계자와의 자금거래 내
역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 천원)

특수관계자명
자금대여
자금회수
현금출자

(주)카셈
-
500,000
1,000,000

②
전기

(단위: 천원)

특수관계자명
자금대여
자금회수
현금출자

(주)카셈
2,470,888
1,976,442
4,000,000

프레스코2호조합
-
-
3,150,000

(주)SG머티리얼즈
-
-
4,000,000

(주)네오나노메딕스코리아
1,000,000
1,000,000
-

합 계
3,470,888
2,976,442
11,150,000

(6)
당기말
현재
특수
관계자에게 제공한
담보및 지급보증 현황
은 다음과
같습니다.

(원화단위: 천원, USD)

제공받은 기업
지급보증처
구분
담보 및 지급보증
담보제공액
지급보증액

(주)카셈
서울보증보험
보증보험 담보 및 보증
장기금융상품, 연대보증
142,807
380,288

기업은행
마이너스한도보증
연대보증
-
120,000

중소벤처기업진흥공단
차입금한도 보증
연대보증
-
431,080

(
7)

당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전
기 중
주요 경영진
에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
523,802
561,458

퇴직급여
71,237
25,854

주식기준보상
995,650
669,664

합 계
1,590,689
1,256,976

29. 우발부채와 약정사항 

(1) 소송사건

당기말 현재 당사가 피소된 주요 소송사건이 없습니다.

(2)약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정내용은 없습니다.

(3)
계약
이행 및 하자보증

당사는 계약 이행 책임 및
완
료 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며 당기말 현재 보증 금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, USD)

보증기관
한도액
실행금액
구 분

서울보증보험
7,026,477
7,026,477
계약이행, 하자이행, 지급이행 보증보험 가입

(4)
당
기말 현재 당사가 제공한 담보 현황은
다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

거래처
구분
담보 및 지급보증
담보제공액

현대캐피탈
운용리스
차량운반구
121,686

메르세데스벤츠파이낸셜
운용리스
차량운반구
18,133

서울보증보험
MAS 입찰 담보
장기금융상품
993,280

국민은행
외화지급보증
지급보증(신용)
USD10,000

기업은행
해외입찰담보
단기금융상품
USD83,000

(5)
당기말 현재
당사가 타사를 위해 제공한 담보 및 지급보증 현황
은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받은 기업
지급보증처
구분
담보 및 지급보증
담보제공액
지급보증액

(주)카셈
기업은행
중소기업자금대출
연대보증
-
120,000

서울보증보험
보증보험담보
장기금융상품,연대보증
142,807
380,288

중소벤처기업진흥공단
차입금 한도보증
연대보증
-
431,080

30. 영업에서 창출된 현금흐름

(1)
당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

1. 당기순손실
(12,239,022)
(39,106,141)

2. 조정항목:

감가상각비
358,455
322,465

리스감가상각비
164,417
294,575

무형자산상각비
79,864
55,474

퇴직급여
447,651
332,779

재고자산평가손실
-
135,065

대손상각비
518,803
(556,434)

유형자산손상차손
1,854,550
-

무형자산손상차손
550,351
-

이자비용
4,596,849
2,991,004

리스이자비용
51,806
74,662

기타의대손상각비
1,553,976
1,002,876

외화환산손실
1,179,443
609,599

유형자산처분손실
51,926
21,821

무형자산처분손실
34,827
-

파생상품평가손실
11,161,953
10,461,255

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
3,472,483
9,885,847

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,663,072
-

종속기업및관계기업투자주식손상차손
2,356,489
7,801,000

관계기업투자주식처분손실
-
646,606

주식보상비
167,207
4,544,869

소모품비
-
426

잡손실
-
236,558

판매보증비
-
87,790

법인세비용
-
161,008

경상연구개발비
-
172,088

지급수수료
-
1,500

이자수익
(510,284)
(379,108)

배당금수익
(19,035)
(73,380)

외화환산이익
(979,478)
(662,058)

파생상품평가이익
(15,447,777)
(1,869,680)

사채상환이익
(2,386,085)
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(1,369,535)
(1,800,703)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(1,642,499)
-

종속기업투자주식처분이익
-
(279,860)

관계기업투자주식처분이익
(360,000)
(498,478)

리스이자수익
-
(7,313)

리스해지이익
(7,125)
(4,009)

기타의대손충당금환입
(129,333)
-

소 계
8,412,971
33,708,244

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
3,845,395
(5,897,242)

기타금융자산의 감소(증가)
(75,993)
(282,011)

재고자산의 감소(증가)
2,653,419
(4,230,452)

기타유동자산의 감소(증가)
(7,301,362)
(40,836)

매입채무의 증가(감소)
(1,857,028)
1,672,662

기타금융부채의 증가(감소)
(459,009)
(1,755,220)

기타유동부채의 증가(감소)
(411,776)
(227,335)

퇴직금의 지급
(128,092)
(427,416)

사외적립자산의 감소(증가)
(12,293)
(59,913)

소 계
(3,746,739)
(11,247,762)

4. 합계(1 + 2 + 3)
(7,572,790)
(16,645,659)

(2) 당
기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 및 건설중인무형자산에 대한 미지급금
-
567,560

건설중인자산의 유형자산 대체
1,123,775
24,018,689

보증금의 무형자산 대체
-
1,584,100

금융비용 자본화
247,294
934,382

사용권자산과 리스부채 인식
179,471
674,862

전환사채의 전환
23,383,268
43,559,456

합계
24,933,808
71,339,049

(3) 당기와 전기 중
재무활동현금흐름에서
생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

전환사채 
전환
평가, 
상각 등
유동성대체
전환사채
발행
신규리스
기타

유동전환사채
13,883,077
(13,063,805)
(11,735,548)
3,248,851
24,693,204
-
-
-
17,025,779

비유동전환사채
13,598,138
20,093,616
-
807,765
(24,693,204)
(6,125,326)
-
-
3,680,989

유동리스부채
125,046
(152,177)
-
-
118,516
-
41,913
(27,152)
106,146

비유동리스부채
212,041
-
-
-
(118,516)
-
137,558
(35,328)
195,755

정부보조금
-
116,873
-
(7,250)
-
-
-
(109,623)
-

합계
27,818,302
6,877,634
(11,735,548)
4,056,616
-
(6,125,326)
179,471
(62,480)
21,008,669

②
전기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

전환사채 전환
평가상각 등
유동성대체
신규리스
기타

유동전환사채
37,319,552
-
(39,105,538)
1,844,030
13,825,034
-
-
13,883,078

비유동전환사채
-
39,988,418
-
(12,565,247)
(13,825,034)
-
-
13,598,137

유동리스부채
-
(301,995)
-
-
111,738
315,303
-
125,046

비유동리스부채
-
-
-
-
(111,738)
426,926
(103,147)
212,041

합계
37,319,552
39,686,423
(39,105,538)
(10,721,217)
-
742,229
(103,147)
27,818,302

31. 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,524,488
(*1)
20,462,930
(*1)

장단기금융상품
1,453,088
(*1)
2,782,698
(*1)

매출채권
3,112,488
(*1)
7,732,208
(*1)

기타금융자산
1,099,542
(*1)
3,252,320
(*1)

당기손익-공정가치금융자산
12,542,008
12,542,008
35,887,535
35,887,535

합 계
22,731,614
12,542,008
70,117,691
35,887,535

<금융부채>

매입채무
74,664
(*1)
1,931,692
(*1)

기타금융부채
978,202
(*1)
1,863,126
(*1)

전환사채
20,706,768
(*1)
27,481,215
(*1)

당기손익-공정가치금융부채
10,628,822
10,628,822
37,305,031
37,305,031

합 계
32,388,456
10,628,822
68,581,064
37,305,031

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준
투입변수

1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 공정가치 서열체계

당기말
현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치금융자산
-
587,114
11,954,894
12,542,008

당기손익-공정가치금융부채
-
10,628,822
-
10,628,822

당사는
공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산
587,114
수준 2
이항모형
연환산 신용변동성
-

기초자산 주식가격
-

당기손익-공정가치금융자산

투자전환사채 등
11,954,894
수준 3
이항모형
연환산 신용변동성
37.64%~38.41%

기초자산 주식가격
-

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
10,628,822
수준 2
이항모형
연환산 신용변동성
-

기초자산 주식가격
-

수준 3 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

투자전환사채 등 (*)
1,363
(752)
1,121,768
(1,312,589)

(*) 당기 투입변수를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.

32.
금융상품위험

(1) 재무위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 전환사채, 당기손익금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상 금액으로 계산합니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

부채총액(A)
33,021,107
69,514,691

자본총액(B)
61,144,608
49,674,418

부채비율(A/B)
54.00%
139.94%

(3) 시장위험 

①
환위험

당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
전기까지는 주된 외화자산이 종속기업에 대한 단기대여금, 미수금 및 미수수익으로서 실질적인 환위험 노출이 없다고 판단하여 별도의 환율위험관리를 하지 않았습니다.

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세비용차감전순이익
501,758
(501,758)
757,886
(757,886)

② 가격위험

당사가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식의 금액이 중요하지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 중요한 영향을 주지 않습니다.

③

이
자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 취급함으로 인하여 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(4) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
4,524,488
20,462,277

장단기금융상품
1,453,088
2,782,698

매출채권
3,112,488
7,732,208

기타금융자산
1,099,542
3,252,320

당기손익-공정가치금융자산
12,542,008
35,887,535

합 계
22,731,614
70,117,038

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니
다
.
①

당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년초과

매출채권
3,904,642
213,352
2,839,136
517,082
335,072

대손충당금
(792,154)
-
-
(457,082)
(335,072)

소계
3,112,488
213,352
2,839,136
60,000
-

기타금융자산
1,474,295
323,291
344,744
513,933
292,327

대손충당금
(827,057)
(33,915)
(29,055)
(477,395)
(286,691)

소계
647,238
289,376
315,689
36,538
5,636

기타비유동금융자산
14,046,980
29,828
84,965
1,245,147
12,687,040

대손충당금
(13,594,677)
-
-
(1,015,087)
(12,579,590)

소계
452,303
29,828
84,965
230,060
107,450

합계
4,212,029
532,556
3,239,790
326,598
113,086

②
전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년초과

매출채권
8,005,560
7,050,591
333,736
621,232
-

대손충당금
(273,351)
-
(273,351)
-
-

소 계
7,732,209
7,050,591
60,385
621,232
-

기타채권
2,829,889
484,898
2,006,151
65,704
273,137

대손충당금
(330,086)
(13,151)
(28,767)
(18,168)
(270,000)

소 계
2,499,803
471,747
1,977,384
47,536
3,137

비유동기타채권
14,139,143
-
-
14,139,143
-

대손충당금
(13,386,627)
-
-
(13,386,627)
-

소 계
752,516
-
-
752,516
-

합 계
10,984,528
7,522,338
2,037,769
1,421,284
3,137

(5) 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재
비파생금융부채의 잔존계약만기에
따른 만기분석은 다음과 같습니다.

①

당
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무
74,664
74,664
74,664
-

미지급금
464,007
464,007
464,007
-

미지급비용
212,295
212,295
212,295
-

리스부채
301,901
301,901
106,146
195,755

전환사채
20,706,768
29,336,563
809,000
28,527,563

합 계
21,759,635
30,389,430
1,666,112
28,723,318

②
전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 초과

매입채무
1,931,692
1,931,692
1,931,692
-

미지급금
1,334,738
1,334,738
1,334,738
-

미지급비용
191,302
191,302
191,302
-

리스부채
337,087
427,467
160,906
266,562

전환사채
27,481,215
42,200,000
800,000
41,400,000

합 계
31,276,034
46,085,199
4,418,638
41,666,562

33. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나 당사는 매출 감소 및 수익구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 5,243백만원과 당기순손실 12,239백만원이 발생하였고 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,626백만원 초과하고, 유동전환사채의 장부금액이 17,026백만원으로 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재합니다. 

당사는 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 전환사채 20,000백만원을 2021년 5월까지 발행할 예정이며, 유동전환사채 중 16,475백만원(액면금액 기준)은 2021년 중 자본으로 전환될 예정입니다.
 
계
속기업으로서의 존속능력 불확실성을 제거하기 위한 당사의 자구계획 이행에 차질이 생긴다면 전환사채 기한이익 상실 및 상환 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되
어 있지 않습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용

변경후 내용

변경의

목적

제8조의 2(우선주식의 수와 내용)

①~④ (생략)

⑤ 본 회사는 우선주식의 발행시 이사회 결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 동 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정 의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 규정을 준용한다.

제8조의 2(우선주식의 수와 내용)

①~④ (좌동)

⑤ 본 회사는 우선주식의 발행시 이사회 결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 동 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정 의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. (삭제)

상법

개정

반영

제8조의 3(전환주식)

①~④ (생략)

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제8조의 3(전환주식)

①~④ (좌동)

⑤ (삭제)

상법

개정

반영

제11조 (주식매수선택권)

①~⑧ (생략)

⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는

제12조의 규정을 준용한다.

⑩ (생략)

제11조 (주식매수선택권)

①~⑧ (좌동)

⑨ (삭제)

⑩ (좌동)

상법

개정

반영

제12조 (신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.

제12조 (동등배당)

회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.

상법

개정

반영

제13조 (명의개서대리인)

①~③ (생략)

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행에 관한 규정에 따른다.

제13조 (명의개서대리인)

①~③ (좌동)

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다.

전자

등록

제도

도입

반영

제14조 (삭제)

제14조 (주주명부 작성ㆍ비치)

①이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

②이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

③이 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다.

전자

증권법 반영

제15조 (주주명부 폐쇄 및 기준일)

① 이 회사는 매년 1월1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지 한다.

② (생략)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 초과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사 할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주전에 공고하여야 한다.

제15조 (기준일)

① (삭제)

② (좌동)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 한다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

상법

개정

반영

제16조 (전환사채의 발행)

①~④ (생략)

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

⑥ (생략)

제16조 (전환사채의 발행)

①~④ (좌동)

⑤ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.

⑥ (좌동)

상법

개정

반영

제17조 (신주인수권부사채의 발행)

①~④ (생략)

⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다..

⑥ (생략)

제17조 (신주인수권부사채의 발행)

①~④ (좌동)

⑤ (삭제)

⑥ (좌동)

상법

개정

반영

제17조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 할 수 있다.

제17조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 할 수 있다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

전자

등록

제도

도입

반영

제19조 (소집시기)

① (생략)

② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3개월 이내에 임시주주총회는 필요에 따라 소집 한다.

제19조 (소집시기)

① (좌동)

② 정기주주총회는 제15조에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

상법

개정

반영

제42조 (감사의 선임)

①~② (생략)

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사 하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주, 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제42조 (감사의 선임)

①~② (좌동)

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④ 감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

상법

개정

반영

제51조 (이익배당)

①~② (생략)

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제51조 (이익배당)

①~② (좌동)

③ 제1항의 배당은 제15조에서 정한 날 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

상법

개정

반영

이 정관은 2021년 03월 31일부터 시행한다.

부칙

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이순상
1968.06.10
-
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

신동재
1961.09.10
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이순상
(주)이엔플러스 총괄사장
2013~2014
2014~2015
2015~2017
2018~현재
태광산업(주) 상무이사
흥국생명(주) 상무이사
(주)티비로드 상무이사
현) (주)이엔플러스 총괄사장
-

신동재
사단법인 위스타트 사무총장
1988~2014
2014~현재
중앙일보 사회에디터
사단법인 위스타트 사무총장
한국자원봉사포럼 이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이순상
해당사실 없음
해당사실 없음
해당사실 없음

신동재
해당사실 없음
해당사실 없음
해당사실 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 충실한 직무수행
본 후보자는, 회사의 최고 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하며, 회사의 직무 전반에 관한 주의의무를 준수하고, 부의안건에 관한 충분한 정보를 지득하고, 그 의안이 회사에 미칠 영향을 충분히 고려하는 등 사외이사로서 주어진 직무를 충실하게 수행하겠습니다. 

2. 독립성
본 후보자는 이사회에 의하여 추천 받았으며, 회사를 비롯한 특수관계인과의 거래관계가 없고 회사 및 지배주주로부터 독립적인 위치에 있어 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능합니다.

3. 적법한 윤리적 업무수행
본 후보자는 선관주의 의무, 충실 의무, 기업비밀준수 의무 등 사외이사가 반드시 준수해야 하는윤리의식을 명확히 인지하고 있습니다. 사외이사 직무를 수행함에 있어서 이러한 윤리적 의무를 철저히 준수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 이순상]
해당후보자는 현재 (주)이엔플러스의 총괄사장으로서, 경영 전반을 총괄하며 회사를 운영해 나가는 데 필요한 능력이 있으며 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서 적임자로 평가되어 후보자로 추천하였습니다

[사외이사 신동재]
해당후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적 의견제시 가능하고 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 윤리의식 등을 고려 사외이사로서 적임자로 평가되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

확인서(이순상)

확인서(신동재)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
 (단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
7(2)

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000

(전 기)
 (단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
7(2)

실제 지급된 보수총액
451,414

최고한도액
1,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
 (단위 : 천원)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
100,000

(전 기)
 (단위 : 천원)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
57,339

최고한도액
100,000

※ 기타 참고사항

해당사항없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2021년 3월 23일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://en3.co.kr)에 게재할 예정입니다.

또한, 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 정기 주주총회 개최(예정)일 : 2021년 03월 31일

최근 유행하는 코로나19 바이러스로 인하여 주주총회장에서 발열을 체크 할 수 있으며 발열 시 총회장에 입장이 불가 하실 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시하여 안내 드릴 예정입니다다.

▶ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 안내

당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템
 - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소: 「http://evote.ksd.or.kr/m」 

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2021년 3월 21일 ∼ 2021년 3월 30일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사
 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서,
 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행ㆍ증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 
 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유
회사는 이번 정기주주총회를 개최하는데 있어 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 대표이사등 임원진들의 일정과 관계사들의 일정을 고려한 결과 불가피하게 집중일인 2021년 03월 31일(수)에 개최하게 되었습니다. 

향후 주주총회에서는 주주총회 분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고 집중일을 피하여 개최가 될 수 있도록 노력하겠습니다.