TS트릴리온 — [기재정정]주주총회소집공고 (20210316)
제출인: TS트릴리온

주주총회소집공고
2.9
주식회사 TS트릴리온

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 03월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 03월 16일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별 기재사항
기타 주주총회의 목적사항
나. 의안의 요지
배당금 총액(원)
오기정정
469,684,700
498,684,700

주주총회소집공고

2021년 03월 16일

회 사 명 :
주식회사 TS트릴리온

대 표 이 사 :
장 기 영

본 점 소 재 지 :
서울특별시 영등포구 양평로96, 1층,6층,8층(양평동4가, TS빌딩)

(전 화) 02-785-8296

(홈페이지)
https://www.tstrillion.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무 이 사
(성 명) 조 충 오

(전 화) 02-785-8296

주주총회 소집공고

(제2기 정기)

주
주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 정관 제25조에 의거
제2기
정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 :
2021년 3월 31일(수)
오
전
09시 00분 

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 양평로 96, TS빌딩 7층 본사 회의실 

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 외부감사인 
 선임보고

나. 부의안건 :

- 제 1 호 의안 :
제2기(2020.01.01.~ 2020.12.31.) 별도 및 연결재무제표,
 손익계산서 및 이익잉여금 처분계산서(안)등 재무제표 승인의 건

- 제 2 호 의안 :
이사 보수한도 승인의 건

- 제 3 호 의안 :
감사 보수한도 승인의 건

- 제 4 호 의안 :
이익금 배당 승인의 건(현금배당 1주당 10원)

- 제 5 호 의안 :
정관 일부 개정의 건

4. 경영참고사항 등의 비치

상법 제 542조의4 제3항에 의거 경영참고사항을 당사의 본사, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회참석장, 신분증

- 대리행사 : 주주총회참석장, 주주 인감증명서, 대리인의 신분증,

위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인, ※참석장은 위임장이 아님)

7. 코로나바이러스감염증-19(COVID)에 관한 안내
 주주총회장에 접촉식 귀체온계를 비치하여 체온측정 예정이며
 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장에 출입이 제한될 수 있습니다.
 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니,
 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

※ 이번 주주총회에서는 참석 주주님들에 대해 별도의 기념품을 지급하지 아니하오니
 이점 양지하여 주시기 바랍니다. (문의 : 02-785-8296)

2021년 3월 16일

주식회사 TS트릴리온

대표이사 장 기 영 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

표형배
(출석률: 100%)
박동흠
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1

20.01.03

대표이사 퇴직금 지급율 변경
가결
해당없음

2

20.01.21

결산이사회_현금배당

가결

3

20.02.05

결산이사회 감사전 연결재무제표

가결

4

20.02.27

정기주주총회 개최의 건

가결

5

20.03.06

제1회 정기주주총회 소집 결정의 건
(주)

6

20.03.09

결산이사회 신한은행일반자금대출

가결

7

20.03.11

지정자문인해지 및 선임 및

대표주관사 계약

가결

8

20.03.12

대구은행 법인예금 담보제공의 건

가결

9

20.03.30

정기주주총회 의사록

가결

10

20.03.30

정기주주총회 의사록

가결

11

20.03.30

신한은행 일반자금대출(일시상환)

신규약정의 건

가결

12

20.03.30

자기주식 취득의 건

가결

13
20.03.30
제1기 정기주주총회 소집 결정의 건(주)
(주)

14

20.06.25

합병계약 체결의 건

(주)

15

20.06.25

합병계약 체결의 건

가결

16

20.07.07

대구은행 운전자금대출(한도대출환)

신규약정의 건

가결

17

20.07.14

신한은행 일반자금대출

신규약정의 건

가결

18

20.07.22

신한은행 일반자금대출

신규약정의 건

가결

19

20.08.10

하나은행 일반자금대출

신규 약정의 건(3억원)

가결

20

20.08.26

기업은행 일반자금대출 신규

약정의 건(3억원 및 기업회전자금대출 10억원)

가결

21

20.08.28

보상위원회 제정의 건

가결

22

20.09.14

회사규정집 일부 수정의 건

가결

23

20.09.28

임시주주총회 개최의 건(합병승인결의의 건)

가결

24

20.09.28
합병계약 변경 체결의 건
(주)

25

20.10.19

합병계약 변경 체결의 건

가결

26

20.10.19

합병계약 변경 체결의 건

(주)

26

20.10.26

합병계약 변경 체결의 건

가결

27

20.10.26

합병계약 변경 체결의 건

(주)

28

20.11.13

임시주주총회 개최의 건
(합병승인결의의 건)

가결

29
20.11.13
임시주주총회 개최의 건
(합병승인결의의 건)

(주)

30

20.12.09

내부정보관리규정 제정의 건

가결

31

20.12.09

자회사 여신에 대한 모회사

연대보증 관련의 건(TS미디어)

가결

32

20.12.09

합병경과 보고 및 공고의 건

가결

33

20.12.15
합병경과 보고 및 공고의 건
(주)

34

20.12.24

은행대출관련 합병 후 채무인수에 대한 이사회의사록 & 보상위원회

설치의 건

가결
찬성

35
20.12.24
은행대출관련 합병 후 채무인수
가결
찬성

36
20.12.24
코스닥 상장에 따른 임직원 상여금 지급의 건
가결
찬성

주) (주)의 이사회 사항은 존속법인인 합병회사 하이제4호기업인수목적 주식회사의 이사회 내용입니다.
주1) 박동흠 사외이사는 2020년 12월 24일 개최된 임시주주총회에서 신규선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,500
16
5
-

주) 주총 승인 금액은 이사 전원에 대한 보수 한도입니다.
주) 존속법인인 합병회사 하이제4호기업인수목적회사와 소멸법인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온의 사외이사 인원수를 기재하였습니다.
주)사외이사 수 : 하이제4호기업인수목적 주식회사 1명
 주식회사 티에스트릴리온 2명 (박동흠 사외이사는 2020년 12월 17일 선임) 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래과 같습니다.

사업부문
회사명
주요사업내용
비고

화장품 제조판매
(주)TS트릴리온
탈모증상완화샴푸 및 헤어케어제품등
-

광고대행
(주)TS미디어
광고대행
100% 자회사

휴게음식점
(주)TS할리스커피
선유도역점TS카페
휴게음식점
100%자회사

가. 업계의 현황

1)
[화장품 제조판매] (주)TS트릴리온의 사업 내용

안티에이징(항노화) 산업에 속하는 동사는 탈모시장을 타깃 시장으로 하여, 헤어케어 제품 등의 제조/판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

최근, 노년층 인구수 증가가 가져온 고령화 현상과 안티에이징의 필요성에 대한 소비자 인식 제고로 건강과 젊음을 유지하도록 돕는 관련 소비재 시장에 대한 수요가 급증하고 있습니다. 특히, ‘피부관리’, ‘헤어케어’ 등이 주요 세계적인 관심 키워드로 떠오르는 현상은 노화예방에 대한 소비자들의 욕구가 반영되었음을 증명하고 있습니다.

이에 발맞춰 동사는 2007년 설립 이래 탈모증상 완화 기능성 제품을 출시하고 있으며, 주력 제품인 샴푸, 두피영양제 등 제품은 식약처로부터 기능성 화장품으로 허가받아 탈모시장에서의 경쟁력을 확대해왔습니다.

현재 국내시장의 경우 GS홈쇼핑, CJ오쇼핑 등의 홈쇼핑 업체를 주요 유통 채널로 활용하고 있으며, 중국 등 현재 높은 성장세를 보이고 있는 글로벌 헤어케어 시장 개척에도 힘쓰고 있습니다.

2)
[광고대행
] (주)TS미디어 사업 내용

TS미디어는 광고대행업을 중심으로 국내 광고주들이 요구하는 다양한 마케팅 솔루션을 제공합니다. 보다 합리적이고 효과적인 전략 수립 및 실행으로 광고주의 만족도를 충족시키기 위하여 다양한 채널을 활용한 종합마케팅 커뮤니케이션 전략을 제공하고 있습니다.

당사는 2018년 TS트릴리온 계열의 광고대행사로 설립되어 모기업 브랜드의 구축 및 판매촉진에 기여해 왔으며, 생활건강과 화장품 등 다양한 업종의 광고대행을 해 왔습니다. 기존 전통매체뿐만 아니라 디지털, 전시회, 스포츠마케팅 등 다양한 채널의 마케팅 서비스도 제공하고 있습니다.

3) [커피판매] (주)할리스커피선유도역점TS카페 사업 내용

커피의 대중화와 소비자안목이 높아짐에 따라 국내커피문화는 인스턴트커피에서 원두커피로 빠르게 변하고 있으며, 원두커피에서 유럽풍의 에스프레소커피로의 고급화 또한 빠르게 진행되고 있습니다. 

이러한 소비패턴의 변화에 맞추어 2000년도에 접어들면서, 국외의 유명한 커피전문점들이 국내로 진출하였고, 수익성을 예측한 한국 업체들도 커피전문점 시장에 뛰어들면서 원두커피시장의 확산이 크게 두드러졌습니다. 불황에도 성장을 계속하고 있는 국내커피시장에 고급커피에 대한 소비자들의 수요가 급증하고, 2008년 이후 그동안 스타벅스 등 미국브랜드와 토종브랜드가 주도하던 커피전문점 시장에 차별화된 맛의 고급 커피를 장점으로 내세우는 스위스와 이탈리아 등 유럽브랜드들이 시장공략에 박차를 가하고 있습니다. 

커피 전문점 업체들은 매장을 단순히 커피를 마시는 공간을 넘어선 또 다른 '만남의 공간'으로 진화시키며 업체간 치열한 경쟁을 가속화하고 있고, 기업 임직원의 복리후생을 위한 사내커피 서비스 공간으로 활용하며 기업 이미지 제고에 미치는 영향이 결코 작다고 할 수 없을 것입니다.

나. 회사의 현황

[화장품 제조판매] (주)TS트릴리온

(1) 회사의 성장과정

당사는 2007년 설립된 이래 TS라는 독자 브랜드를 중심으로 탈모(기능성 헤어) 제품 전문 화장품을 개발 및 판매해오고 있습니다.

구분

연도

영업상 주요 전략

주요 경영 실적

정착기

2007~2010

꾸준한 R&D 통한 신제품 출시

- talmo.com 커뮤니티ㆍ쇼핑몰 운영
- 의약외품(식약처 의약외품허가) 모라클 브랜드 출시, 판매
- 천연샴푸 "모라클내추럴샴푸" 업그레이드 출시

안정기

2011~2013

지속적인 신제품 출시 및 온라인 커뮤니티를 통한 TS샴푸 인지도 향상
-TS샴푸 출시
- 지속적인 신제품 출시 및 온라인 커뮤니티를 통한 TS샴푸 인지도 향상
- TS탈환 등의 식품류, 녹차샴푸 등의 다양한 샴푸군의 개발 등 다양한 카테고리로 신제품출시

확장기

2014~2015

GS홈쇼핑 론칭 및 광고 홍보를 통한 브랜드 인지도 상승
- GS홈쇼핑 론칭
- 홍콩 등 해외수출 시작
- 중국 건설은행 쇼핑몰 입점 등 다양한 수출경로 확대
- 해외시장개척 및 브랜드인지도향상을 위해 다수의 해외국제박람회 참여
- 현대백화점 등 국내 오프라인 시장 진입

도약기

2016~현재

기능성 토닉, 착한염색, 실크케라틴 헤어에센스 등 제품다변화를 통해 토탈헤어케어 브랜드로 자리매김.
기초화장품 등의 제품개발로 건강생활 브랜드로 도약
- 현대, CJ오쇼핑, 롯데홈쇼핑, 홈앤쇼핑 등 홈쇼핑라인의 확장
- 올리브영, 부츠 등 H&B매장, 이마트, 롯데마트 등 하이퍼매장 등 오프라인 판매안정화
- TS BD샴푸, TS쿨샴푸 등 고객 니즈에 맞춘 샴푸 출시
- TS BD샴푸 홈앤쇼핑 런칭
- 중국, 중동 홈쇼핑, 미국 수출 등 수출국가의 확장
- 수출증대 및 안정화를 위해 노력

(2) 회사의 주요제품

당사의 주력 제품은 바이오틴, 나이아신아마이드, 징크피리치온, 판테놀을 핵심성분으로 함유, 탈모증상 완화에 도움을 주는 기능성 화장품인 TS샴푸입니다.

대표 제품인 ‘올뉴TS샴푸’는 식약처 의약외품 허가를 받은 제품(현재는 기능성 화장품으로 변경됨)으로 이상 4가지 주요성분과 어성초추출물, 자소추출물, 인삼추출물, 하수오추출물등 28여가지 핵심 성분들을 함유해 탈모 증상 완화에 효과적입니다.이 외에도 임상을 통해 비듬에 효과가 있음을 입증한 "TS비디샴푸"등의 출시를 통해 다양한 고객층의 니즈를 충족시키고 있습니다.

또한, 탈모증상완화 기능성 화장품인 "올뉴플러스TS트리트먼트"뿐 아니라 "TS착한헤어왁스", "TS착한염색" 등 두피, 모발케어 제품, "TS착한치약", "TS하루알찬 비오틴견과" 등 다양한 제품군을 선보이고 있고 "천연"성분을 다량 함유한 여러 제품의 확장을 통해 남녀노소 누구나 안심하고 사용할 수 있는 제품군을 다양하게 출시해 폭넓은 소비자층을 확보해나갈 것입니다.

.

(가) 제품 배경

모낭의 모근세포는 사람마다 그 숫자가 다르고, 유전적으로 각 개인에 따라 일정한 숫자가 정해집니다. 또한 모든 모근세포는 사이클이 있어 보통 생장기 3년, 퇴행기 3주, 휴지기 3개월 정도로 순환하게 되며, 사이클이 차지하는 비율이 탈모의 정도를 결정하게 됩니다. 건강한 두피는 약 85%가 생장기 모발이고, 퇴행기 모발이 5%, 휴지기 모발이 10%를 차지합니다. 따라서 건강한 사람도 하루에 50~100개 정도의 머리카락이 빠지고, 다시 재생됩니다. 그러나 탈모되는 머리카락이 50~100개를 초과하는 경우는 정상적인 탈모라고 할 수 없습니다. 선천적인 요인에 의해 머리카락이 빠지는 양이 새로 돋아나는 머리카락보다 많게 되면 탈모증이 되고, 생물학적 불균형이나 외상, 감염 등 후천적 요인에 의해서도 탈모가 일어납니다.

특히 최근 현대병이라 불리는 환경오염, 스트레스 등 후천적인 요인들의 급증으로 20~30대는 물론청소년기의 탈모가 확산되어가고 있는 추세입니다. 하지만 인식의 문제등으로 인해 바로 병원을 방문하기보다는 자가치료를 통해 해결하고자하는 사례는 계속하여 증가하고 있는 추세이고, 많은 자가치료법 중 제품을 이용한 헤어케어제품(탈모샴푸, 컨디셔너 등)등을 선택하여 자가관리를 하는 탈모환자가 증가하고 있습니다. 

(나) 제품적용

상기 (가) 제품 배경에서 기술한 바와 같이, 이러한 탈모를 예방하고 치료하기 위한 방법으로 탈모증상완화 기능성 샴푸를 사용합니다. TS샴푸의 주성분은 바이오틴, 판테놀, 나이아신아마이드, 징크피리치온 등을 꼽을 수 있습니다. 탈모 증상 완화 기능성 샴푸는 바이오틴, 판테놀, 나이아신아마이드, 징크피리치온 성분을 함유하고 있습니다. 바이오틴은 비타민H로 단백질 대사에 관여해 모발의 생성과 피부 장벽을 튼튼히 관리하는데 도움을 주고 판테놀은 비타민B5로 진정 및 보습효과가 탁월하여 모발의 탄력을 강화시키고 윤기있게 유지하는데 도움을 주는 성분입니다. 나이아신아마이드는 수용성 비타민B3, 비타민PP로 두피에 영양을 공급하고 구성성분의 산화를 막아 두피건강을 유지하는데 도움을 주고 징크피리치온은 두피 표면에 번들거리는 과도한 피지와 노폐물을 제거하여 진균과 세균의 성장을 억제하는데 도움을 줍니다. 이처럼 탈모 증상 완화 기능성 성분 4가지를 함유하여 탈모관리에 효과적입니다.

(다) 제품 주요 특징 및 효능

주요 특징 및 효능

세 부 설 명

탈모 증상완화 기능성 성분

바이오틴, 판테놀, 나이아신아마이드, 징크피리치온 성분 함유로 식약처로부터 탈모 증상완화 기능성 제품으로 허가 받음

파라벤, 실리콘, 인공항료, 인공색소 無첨가

파라벤, 실리콘, 인공향료, 인공색소는 피부 알레르기 및 두드러기 현상을 유발할 수 있는 성분으로 당사 제품은 이상 유해물질을 배제함에 따라 부작용의 가능성이 상대적으로 낮음

식물성추출물

소엽잎, 녹차, 효모, 인삼, 천궁뿌리, 단삼뿌리, 알로에베라잎 등 32여가지의 식품성 추출물을 사용하여 두피를 건강하게 관리하는데 도움을 줍니다.

(3) 산업 경쟁 현황

(가) 주요 경쟁현황

2018년 식품의약품안전처에 등록된 화장품 업체 수는 2018년 12,673개소로 전년대비 839개소 증가하였습니다. 2018년 생산실적을 보고한 책임판매업체 수는 6,487개소이며, 전년대비 658개소가 증가했습니다. '화장품법' 개정에 따라 생산실적 보고 대상이 제조업체에서 제조판매업체로 변경됨에 따라 '위탁하여 제조한 화장품을 유통/판매하는 업체' 가 실적보고 대상으로 추가되면서 2012년 이후 생산실적이 있는 업소 수가 꾸준히 증가하는 것으로 보입니다.

[연도별 화장품 생산업체]

(단위: 개, 억원)

구분

2013

2014

2015

2016

2017

2018

책임판매업체 수

3,884

4,853

6,422

8,175

11,834

12,673

생산업체 수

1,895

2,735

3,840

4,961

5,829

6,487

생산품목

88,806

101,362

105,318

119,051

125,766

124,560

생산금액

(성장률)

79,720

(11.9%)

89,704

(12.5%)

107328

(19.7%)

130514

(21.6%)

135,155

(3.6%)

155,028

(14.7%)

자료: 식품의약품안전처, 대한화장품협회

최근 한국 화장품 열풍 등으로 인하여 화장품 시장규모가 급격하게 성장하였으며, 이에 따라 화장품 산업 내 기업 수 또한 증가하고 있습니다. 2019년 발표된 식품의약품안전처 통계연보에 따르면 화장품 생산업체는 2013년 1,895개에서 2018년 6,487개로 증가하였으며, 화장품 책임판매업체는 2013년 3,884개에서 2018년 12,673개로 증가하는 등, 경쟁기업의 수가 늘어감에 따라 경쟁은 심화되고 있습니다.

경쟁의 양상으로는 ① 백화점, 면세점, 온라인, 로드샵(가두점), H&B스토어 등 유통채널간 경쟁, ② 중저가브랜드, 고가브랜드 및 수입 브랜드 간 경쟁, ③ 중국 내 로컬 화장품 업체와의 경쟁, ④ 중저가 화장품 내 온라인, 로드샵(가두점), H&B 스토어의 가격할인 경쟁, ⑤ TV광고, PPL(Product Placement; 드라마, 영화 내 간접광고), 바이럴마케팅 등 마케팅 경쟁 등 다양한 경쟁양상을 보이고 있습니다.

(나) 진입의 난이도

화장품 산업은 낮은 장벽으로 인해 완전 경쟁시장으로 볼 수 있으나, 축적된 R&D 기술력과 대량생산을 통한 가격 경쟁력을 가진 상위업체의 지속적인 시장 지위 강화가 예상되어 실질적으로는 진입 장벽이 높다고 볼 수 있습니다. 또한 화장품의 특성상 소비자의 수요패턴 변화에 부합하는 차별화된 제품 개발뿐만 아니라 브랜드 이미지 구축 및 홍보, 유통경로 확보 등의 마케팅 역량이 시장진입에 크게 작용하고 있으며, 우리의 신체에 사용하는 제품이기 때문에 타 제품에 비해 제조와 생산, 유통, 판매 과정에서의 안전과 관련된 법률적 규제가 엄격하여 신규 시장 진입 업체에 진입장벽으로 작용하고 있습니다.

(4) 경쟁업체 현황

탈모샴푸시장에서 높은 판매순위를 차지하고 있는 제품은 아모레퍼시픽의 “려”, “아모스”, LG생활건강의 “리엔”, "닥터그루트", 휴메이저의 “닥터포헤어”, 더스킨팩토리의 “쿤달샴푸” 등이 대표적이라 할 수 있습니다.

(5) 비교우위 사항

(가) 제품의 기술경쟁력

동사 제품에 함유된 탈모증상완화에 도움을 주는 대표적인 물질인 징크피리치온, 비오틴은 난용성 물질로 샴푸 제형으로 적용하기에 상당히 까다로운 물질입니다. 안정성을 위주로 접근할 경우 세정력과 헤어컨디셔닝 능력이 떨어져 샴푸 사용 후 모발이 뻣뻣한 느낌을 유발할 수 있습니다. 반대로 사용감을 위주로 제형을 잡을 경우 안정성이 떨어져 시간이 지남에 따라 분리가 되어 소비자 클레임이 발생되며, 특히 비오틴의 경우 많은 함량을 넣을 수 없어 효과를 기대하기 어려워집니다.

동사는 이런 문제점을 해결하고자 다년간의 연구를 통해 고함량 안정성에 적합한 레시피를 확보하였고, 탈모닷컴 커뮤니티를 통한 효능효과 뿐만 아니라 소비자의 니즈를 충족하는 다양한 레시피를 개발하였습니다. 또한 다양한 임상실험을 통해 동사만의 객관적인 효능효과를 인증받아 소비자의 신뢰를 쌓을 수 있었습니다.

(*자사임상현황: 두피유분(피지), 두피 온도감소(쿨링), 두피각질, 두피탄력, 모발 미세먼지(모사체) 세정효과, 모발 인장강도(탄력) 개선에 도움, 48시간 볼륨 지속력, 모발 끝 거칠기(갈라짐), 모발 탄력 개선에 도움, 피부 안전성(저자극), 염모력 균일도, 생상지속력 테스트 등)

탈모증상완화에 도움을 주는 징크피리치온, 판테놀, 나이아신아마이드, 비오틴을 함유한 동사의 샴푸는 상기 주요성분 외에도 동사가 개발한 어성초, 호장근 등 다양한 천연추출물을 적용하여 탈모증상 완화에 도움을 줄뿐만 아니라 두피, 가려움, 두피탄력 등 모발과 두피를 동시에 케어해 줌으로써 건강한 모발을 유지하는데 도움을 주고 있습니다.

[우의적 대표 성분 추출물 개발 사례]

① 어성초를 포함한 녹차, 인삼, 병풀 등을 포함한 천연복합 소재를 활용한 발모효과로 대표적 성분인 어성초(Houttuynia cordata THUNB)는 삼백초과(Saururaceae)에 속하는 다년생 초본으로써, 일본과 중국이 원산지이고, 아시아의 동남부와 우리나라의 중부 일부지방, 울릉도, 제주도, 안면도 등에 자생합니다.

천연 복합추출물을 활용하여 모발성장인자 관련 유전자 발현 실험을 통해 IGF-1, VEGF, TGF-β1의 발현량을 측정한 결과 모든 실험군에서 통계적으로 유의적인 결과를 나타내었습니다. 다만 화장품법상 비고시기능성화장품으로 허가를 받아야 표기할 수 있어 간접적인 표현으로 효능효과를 나타내고 있습니다.

② 호장근(Polygonum cuspidatum)은 속이 빈 굵은 줄기를 가진 여러해살이 풀이다. 줄기는 곧게 서거나 비스듬히 자라 올라 높이 2m에 이릅니다. 어릴 때에는 줄기의 표면에 보랏빛을 띤 붉은 얼룩이 나 있습니다. 암꽃과 수꽃이 따로 모여 피며 지름이 3mm 안팎이고 빛깔은 흰색을 띄고 있습니다. 꽃이 지고 난 뒤 3개의 날개를 가진 넓은 계란 모양의 작은 열매를 맺는데. 주요성분으로는 레스베라트롤, 하이페린, 폴리고닌, 크리소파놀, 안스론등이 있으며 예로부터 통증, 골수염, 타박상, 종기등에 효과가 뛰어나다고 알려져 있습니다.

동사는 호장근을 이용하여 주요성분인 레스베라트롤 함량을 증대하여 말라세지아속 진균인 Malasseziafurfur, Malasseziaglobosa, Malasseziarestricta로 이루어진 군에서 항진균에 효과가 뛰어난 소재를 개발하여 특허등록(특허번호10-1951649)을 완료하여 기술력을 확보하였습니다.

③ 물푸레나무는 낙엽성 교목이며 높이는 15m 정도까지 자라며 지름은 60cm 정도 하는 키가 큰 나무로 심목, 청피목(靑皮木)으로도 불려집니다. 껍질을 우려내면 물이 파란색으로 변하며 나무 껍질을 침피(秦皮)라는 약재로 사용하고 있습니다. 수피에 esculin, mannitol, fraxin, esculetin, fraxetin 등의 성분이 함유되어 있으며, 신경통, 안충혈, 부종 등에 효과가 있다고 알려져 있습니다.

동사는 물푸레나무를 이용하여 5알파-리덕타아제의 활성 억제하여 모발손상 방지효과, 탈모 방지효과 및 육모 효과를 갖는 침피추출물을 유효성분으로 함유하는 소재를 개발하여 특허등록(특허번호10-2093708)을 완료하여 기술력을 확보하였습니다.

④ 호밀(Secale cereale)은 벼과에 속하는 1년상 초본식물로서, 호맥(胡麥) 또는 흑맥(黑麥)이라고 합니다. 잎은 길이 30cm, 너비 6~15cm로서 표면이 거칠어 뒷면이 밋밋하고 엽신(葉身) 밑에 귀같이 튀어나온 부분이 있습니다. 낟알이 밀과 비슷하나 가늘고 긴 편이며 종자의 표면에 주름이 많고 종피는 청회색 또는 암갈색입니다.

비쑥(Artemisia Scoparia)은 국화과의 여러해살이풀로서 제주도를 비롯한 우리나라 중남부지방의 바닷가 모래밭이나 돌틈에 많이 자랍니다. 뿌리는 양 끝이 원기둥 모양으로 굵고 뿌리 윗부분은 자주빛을 띄며 높이는 60~90cm으로 자라며, 줄기에서 나온 잎은 1~2회 갈라지고 바늘 모양입니다.

골든실(Hydrastis Canadensis)은 미나리아재비과 식물로 히드라스티스라고 불리며 미국에서 많이 사용되는 약초로 우거진 숲속에서 잘 자라며 잎은 녹색이고 꽃은 녹색을 띈 흰색으로 작게 핍니다. 한의학적으로 혈액순환을 좋게 하며, 어혈을 풀고 부은 것을 내리고, 진통작용과 새살을 돋게 한다고 알려져 있습니다.

동사는 호밀추출물, 비쑥추출물 및 골든실추출물을 유효성분으로 포함하는 조성물을 이용하여 모유두세포의 성장과 분화를 조절하고 Wnt/ß-catenin 신호전달을 활성화하여 탈모완화와 발모촉진 효과가 우수한 효과를 확인해 특허등록(특허번호10-2069712)을 완료하여 기술력을 확보하였습니다.

⑤ 동백 오일은 동백나무의 하나 이상의 부위를 건조, 분쇄한 후, 착유나 용매를 사용하여 추출하는 방식을 통해 얻어질 수 있습니다. 동백 오일은 오메가-3, 오메가-6 등의 불포화 지방산이 많이 함유되어 있으며, 특히 올레익산(oleic acid)이 많이 함유되어 있습니다. 올레익산은 활성 산소를 제거하는 데 도움을 주며, 피부 내 수분의 탈수 방지 효과, 보호막 형성과 같은 작용을 합니다.

아르간 오일은 아르간 나무 열매의 씨앗에서 유래한 오일 성분을 의미합니다. 아르간 오일은 피부에 유익하며, 천연 피부 장벽의 기능을 회복하는 데 도움을 준다고 알려져 있습니다. 피부가 지성인 경우 피지 수치를 줄여주고 여드름 발생을 최소화하는 데 도움을 줍니다.

모링가 오일은 모링가 나무의 씨앗에서 추출되는 오일을 의미합니다. 모링가 오일은 요오드, 알칼로이드, 탄닌, 사포닌, 피토스테롤 등의 영양성분 또는 항산화 성분이 함유되어 있습니다. 특히, 모링가 오일은 불포화 지방산인 올레인산의 함유량이 높아 피부 수준을 유지시켜 건조함을 막아주며 여드름 또는 블랙헤드를 제거하는데 뛰어난 효과를 발현합니다.

동사는 동백 오일, 아르간 오일 및 모링가 오일의 발표물을 포함하는 나노에멀젼을 이용하여 두피 염증 억제, 비듬 생성균 억제, DKK-1 억제에 의한 탈모 방지 및 모발 생성 촉진 등 우수한 효과를 확인하여 특허출원(출원번호20-32925)을 하였습니다.

⑥ Laboratoires Expanscience 기술 M.O.U 퀴노아펩타이드 연구

퀴노아 펩타이드의 활성평가를 위해 다양한 연구를 실시하였고, 각질 세포를 통해 장벽 기능, 수화 및 염증에 대한 퀴노아 펩타이드의 활성을 평가하였습니다.

퀴노아 펩타이드의 항염증 활성은 염증 유발 조건에서 각질 세포의 프로스타글란딘 2 (PGE2; 지질 매개체), 인터루킨 1kins (IL1α, 조기 매개체), 인터루킨 8 (2 차 매개체)의 분비를 PMA에 의해 측정하여 평가하였습니다.

퀴노아 펩타이드는 PMA의 존재 하에서 배양된 각질 세포에 의한 IL1α 방출을 억제하였습니다. 퀴노아 펩타이드는 IL8 방출에 유의한 항염증 및 용량 의존적 효과를 나타내었습니다. 퀴노아 펩타이드는 PMA의 존재 하에서 배양된 각질 세포에 의한 PGE2 방출을 완전히 억제하는 것을 확인하였습니다.

퀴노아 펩타이드는 염증 반응에 대항하여 싸우고 피부 조직 손상을 보호하기 위한 주요 특성을 나타내므로 손상되고 손상된 피부의 치료뿐만 아니라 악화 된 염증 및 교란된 장벽 기능을 나타내는 다른 병리의 치료에도 적용이 가능 할 것으로 예상됩니다.

추후 동사는 현재의 기술력을 바탕으로 타사와 경쟁우위에 설수 있도록 꾸준한 연구개발을 통해 천연복합추출물을 활용한 탈모증상완화(비고시기능성화장품) 및 헤어케어 제품을 개발하여 타사와 경쟁력에 앞서 나갈 것입니다.

(나) 우수한 브랜드 인지도

TS샴푸는 "TS트릴리온의 장기영 대표이사가 직접 사용하기 위해, 내 가족이 직접 사용한다고 생각하고 만든 제품"으로 널리 알려져 있습니다. 제품을 개발하는 과정에서 동사에서 운영하고 있는 ‘탈모닷컴’ 커뮤니티를 적극 활용하여 개발과정에서부터 탈모라는 공통의 고민과 관심사를 가지고 있는 탈모전문가들의 적극적인 의사참여와 수많은 테스트를 통해 제품의 완성도를 높여 생산했을 뿐 아니라, 출시 후에도 고객의 반응을 적극적으로 반영하여 제품라인 업그레이드 및 다양화, 다각화를 진행하였습니다. 현재 동사가 보유한 다양한 샴푸의 라인업은 고객의 니즈에서 시작된 제품입니다.

동사는 샴푸가 아닌 ‘TS’ 브랜드에 대한 신뢰도를 확대하여 생활에 쓰이는 전반적인 생활용품까지 고객의 선택의 폭을 넓혀나가고 있습니다. 고객 선택의 폭의 확장은 TS제품의 신뢰도와 연관을 가지며, 샴푸를 구입한 고객이 화장품과 생활용품을, 그리고 다시 샴푸로 순환하여 선택할 수 있도록 도움을 줍니다. 또한, 제품에 따른 생산량을 조정하여 짧은 생산주기로 인해 유통기한에 대한 신뢰의 폭도 넓혔습니다.

TS샴푸는 홈쇼핑 기준으로 탈모케어부문 1등, 헤어카테고리 판매1등 브랜드로 "탈모", "샴푸", "홈쇼핑" 등의 키워드로 "TS샴푸"를 누구라도 쉽게 연상시킬 수 있는 대표이미지로 각인되면서 샴푸 구매의 시점에서 "TS"를 유도하는데 도움을 줍니다. ‘TS샴푸’를 선택한 다수의 고객들은 앞으로 TS브랜드에서 출시하는 다른 제품들을 구매할 수 있는 잠재적 고객이 될 수 있으며 브랜드 인지도의 측면에서 비교우위를 형성하는 기반이 되고 있습니다. 또한 TS 트릴리온의 다양한 사회공헌활동 및 적극적인 마케팅 활동은 브랜드 인지도를 한층 더 강화하는데 기여하고 있습니다.

(다) 효과적 판매채널 확보

TS샴푸는 현재 국내 주요 홈쇼핑 채널에 모두 입점하여 홈쇼핑을 통한 매출의 안정성은 높은 수준이라고 볼 수 있습니다.

타사 제품과 달리 동사 제품의 주요 매출처는 TV홈쇼핑으로, 총 매출액의 약 70% 이상을 차지합니다. 진입장벽이 높은 홈쇼핑시장에서의 안정적인 입지 확보는 동사의 높은 경쟁력을 증명하는 근거가 되기도 합니다. 홈쇼핑 매출 비중이 높아 매출처가 다소 한정되어 있다는 인상을 줄 수 있지만, 2014년 GS홈쇼핑 단독 론칭을 시작으로 최근 CJ, 현대홈쇼핑 등 판매채널을 확대하였으며 신규 홈쇼핑사로의 성공적인 론칭은 향후 매출 증대에 기여할 것으로 판단됩니다.

한편, 동사 탈모증상 완화 기능성 샴푸가 올리브영과 롯데백화점, 농협 하나로마트, 인천공항 면세점에 입점하는 등 다수의 오프라인 채널 개척을 통해 다양한 매출처 확보에 나서고 있습니다.

[광고대행] (주)TS미디어

(1) 회사의 성장과정
 (주)TS미디어는 2018년 8월 (주)TS트릴리온의 100% 자회사로 설립되었습니다. 모회사의 광고 대행업무 뿐만 아니라 광고대행회사로서 성장할 예정입니다.

(2) 회사의 업무내역
 당사는 광고주의 상황에 최적화된 미디어전략을 제공합니다. 지상파, CATV, 종합편성채널, 신문, 잡지, 옥외, 디지털 등 다양한 매체들의 특성을 파악하여 광고주의 브랜드, 타겟, 크리에이티브 컨셉 등을 바탕으로 적합한 미디어믹스와 당사의 구매전략으로 광고효과를 극대화 시킬 수 있도록 하고 있습니다.

(3)당사의 경쟁력 
 당사의 매체력에 대한 능력을 어떠한 계량화된 결과수치로 나타낼 수 없지만 담당자는 업계에서 오랫동안 몸담아 왔으며, 매체사와의 전략적인 제휴 혹은 관계유지를 통해 보다 나은 서비스를 광고주에게 제공합니다.

다. 경영상의 주요계약

[화장품 제조판매] (주)TS트릴리온

계약상대방

계약체결일

계약기간

계약상 주요내용

㈜코스메카코리아

2015.08.26

계약체결일로부터 1년(자동연장)

제품 생산공급 외주계약

㈜우신화장품

2014.11.17

계약체결일로부터 1년(자동연장)

제품 생산공급 외주계약

[광고대행] (주)TS미디어

당사는 공중파 등 포함 모든 매체광고 서비스를 광고주에게 원활히 제공하기 위하여 매체사와 광고업무관련 계약을 맺고 있으며, 각각 광고액에 따라 9%~15%에 해당하는 매체수수료를 받도록 되어 있습니다.

라. 주요 제품 등에 관한 사항
 (단위:백만원,%)

사업부문
제품명
생산(판매)
 개시일
주요상표
최근사업연도
 매출액(비율)
제품설명

화장품
제조업
올뉴TS샴푸
2015.01
올뉴TS샴푸
1,476
(2.43%)
탈모 증상완화에 도움을 주는
 기능성제품으로 바이오틴,나이아신아마이드, 징크피리치온, 판테놀 4가지 주요성분과 어성초추출물, 자소추출물, 인삼추출물, 하수오추출물 등 28여가지 핵심 성분들을 함유하는 샴푸입니다.

올뉴플러스
TS샴푸
2017.08
올뉴플러스
TS샴푸
20,316
(33.5%)
탈모 증상 완화에 도움을 주는 올뉴플러스TS샴푸는 업그레이드 올뉴TS샴푸로 바이오틴, 나이아신아마이드, 판테놀, 징크피리치온 등을 함유하여 모발을 건강하게 가꾸는데 도움을 주며 32여가지 자연유래추출물을 다량 배합해 윤기있고 생기있게 가꾸어 줍니다.

뉴프리미엄
TS샴푸
2017.04
뉴프리미엄
TS샴푸
4,160
(6.86%)
탈모 증상 완화에 도움을 주는 뉴프리미엄TS샴푸는 업그레이드 프리미엄TS샴푸로 핵심성분을 더욱 진하게 배합하고 6가지 단백질 성분을 추가하여 모발을 건강하게 가꾸는데 도움을 줍니다.

프리미엄
TS샴푸
2014.11
프리미엄
TS샴푸
3,565
(5,88%)
탈모증상완화에 도움을 주는
 기능성 제품으로 바이오틴, 나이아신아마이드, 징크피리치온, 파테놀 4가지 주요성분과 어성초추출물, 자소추출물등 17여가지 천연유래성분들을 함유하는 샴푸입니다.

골드플러스
TS샴푸
2020..08
골드플러스
TS샴푸
15,363
(25.33%)
퀴노아펩타이드, 특허성분 GP Complex함유, 프랑스 제약사
Laboratories Expanscience과 기술제휴
덱스판테놀, 바이오틴, 나이아신아마이드, 징크피리치온 등 주성분 4가지 뿐 아니라 황금빛 영양성분 황금추출물을 함유한 인체적용시험으로 입증된 효과가 입증된 제품입니다.

그 외, TS트릴리온의 주요 제품은 아래와 같습니다.

제품명
제품설명

TS비디샴푸
* 과다피지 비듬과 두피가려움을 한번에 해결하기 위한 샴푸
* 비듬 및 가려움 완화효과에 도움을 주는 샴푸로 주아나무 껍질, 약모밀, 녹차, 미역, 병풀잎, 판테놀, 라벤더 오일 등 17여가지 핵심성분들을 다량 배합하여 깨끗한 두피관리에 도움을 주는 제품으로 인체적용시험으로 효과를 입증하였습니다.

TS쿨샴푸
* 시원한 쿨링감을 주는 제품
ㆍ물푸레나무추출물, H Plus Complex(호밀, 비쑥, 골든실 추출물), 녹차추출물, 약모밀추출물, 병풀잎추출물, 소엽잎추출물 등 11가지 자연유래추출물이 함유되고 티트리잎오일, 베르가모트오일, 발삼코파이비수지 등 9가지 에센셜 오일이 함유되어 있는 제품으로 자연에서 온 청량감을 느낄수 있는 제품입니다. 두피열감때문에 고생하시거나 사용후 시원한 사용감을 원하시는 분들께 추천드리는 제품입니다.

올뉴플러스TS트리트먼트
* 탈모증상 완화에 도움을 주는 기능성 트리트먼트
* 올뉴플러스TS트리트먼트는 4가지 주성분(바이오틴, 나이아신아마이드, 판테놀, 징크피리치온)과 약모밀추출물, 소엽잎추출물, 라벤더 오일 등 26여가지의 핵심성분들을 다량 배합하여 모근과 두피에 도움을 주고 모발을 윤기있게 가꿔주는 기능성 트리트먼트입니다.
모발끝 거칠기(갈라짐) 개선, 모발탄력, 피부안정성(저자극), 48시간 볼륨지속력을 입증하는 임상실험을 한 제품입니다.

TS착한염색
* NO PPD, 어성초함유 TS착한염색!
* TS착한염색은 다양한 색상으로 새치머리, 흰머리 염색 시 용이한 제품으로 PPD가 첨가되어 있지않아 마일드하고 두피와 모발에 부담이 적습니다.
어성초, 창포, 올리브유, 동백유, 호호바유 등 자연유래성분의 함유로 염색 시 모발 손상도를 줄여줍니다.

마, 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항-1.사업의 개요-나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) ㆍ현금흐름표ㆍ주석

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치인 감사전 연결·별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있으니, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표 

연 결 재 무 상 태 표

당기말 제 2 기 2020년 12월 31일 현재

전기말 제 1 기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,243,361,106
12,468,985,748

현금및현금성자산
4,5,6
1,002,205,119
2,151,742,888

단기금융자산
4,5,6
6,283,735,253
-

매출채권
4,5,6,8
3,493,794,156
3,466,943,707

기타채권(유동)
4,5,6,8
174,019,802
160,812,462

기타유동자산
10
2,227,107,984
3,002,705,601

선급법인세

20,379,159
-

재고자산
9
6,042,119,633
3,686,781,090

Ⅱ. 비유동자산

20,444,061,100
19,729,318,163

장기금융자산
4,5,6
-
114,232

유형자산
11
18,648,186,719
18,471,321,841

기타비유동자산

293,602,533
1,152,777,779

기타채권(비유동)

1,485,300,000
39,587,847

이연법인세자산
16
16,971,848
65,516,464

자 산 총 계

39,687,422,206
32,198,303,911

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,964,314,138
10,917,259,241

매입채무
4,5,6
2,368,855,509
1,783,236,398

단기차입금
4,5,6,14
4,801,516,028
3,500,000,000

기타채무(유동)
4,5,6
2,290,790,215
3,090,309,434

미지급법인세
16
-
432,140,394

기타부채(유동)
13
303,187,271
311,573,015

유동성장기차입금

1,800,000,000
1,800,000,000

소송충당부채

1,399,965,115
-

Ⅱ. 비유동부채

7,661,913,211
9,050,000,000

기타채무(비유동)
4,5,6
-
900,000,000

장기차입금
4,5,6,14
6,350,000,000
8,150,000,000

전환사채

1,072,067,315

이연법인세부채

239,845,896

부 채 총 계

20,626,227,349
19,967,259,241

자 본

Ⅰ.자본금
17
5,045,451,100
3,765,700,000

Ⅱ.자본잉여금
17
11,044,473,314
1,064,979,230

Ⅲ.기타자본조정
17
(1,577,322,440)
(1,169,849,300)

Ⅳ.이익잉여금
18
4,548,592,883
8,570,214,740

자 본 총 계

19,061,194,857
12,231,044,670

부 채 및 자 본 총 계

39,687,422,206
32,198,303,911

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

당기 제2기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

전기 제1기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전)기

매출액
7
61,646,874,770
70,459,223,130

매출원가
21
25,746,984,776
26,744,077,623

매출총이익

35,899,889,994
43,715,145,507

판매비와관리비
20,21
33,312,278,280
38,908,976,040

영업이익

2,587,611,714
4,806,169,467

금융수익
22
11,934,097
35,810,626

금융비용
22
417,835,298
479,591,285

기타수익
23
20,360,152
7,059,573

기타비용
23
5,509,879,632
297,973,492

법인세비용차감전순이익

(3,307,808,967)
4,071,474,889

법인세비용
16
(32,583,530)
850,692,116

당기순이익

(3,275,225,437)
3,220,782,773

기타포괄이익(손실)

총포괄이익

(3,275,225,437)
3,220,782,773

기본주당순이익
24
(87)
86

희석주당순이익
24
(87)
86

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

당기 제2기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

전기 제1기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
4,605,451,100
225,228,130
(589,630,325)
5,724,638,607
9,965,687,512

당기순이익
-
-
-
3,220,782,773
3,220,782,773

자기주식의 취득
-
-
(580,218,975)
-
(580,218,975)

현금배당
-
-
-
(375,206,640)
(375,206,640)

2019.12.31 (전기말)
4,605,451,100
225,228,130
(1,169,849,300)
8,570,214,740
12,231,044,670

2020.01.01 (당기초)
4,605,451,100
225,228,130
(1,169,849,300)
8,570,214,740
12,231,044,670

당기순이익
-
-
-
(3,275,225,437)
(3,275,225,437)

자기주식의 취득
-
-
(407,473,140)
-
(407,473,140)

현금배당
-
-
-
(746,396,420)
(746,396,420)

합병으로 인한 변동
440,000,000
10,819,245,184
-
-
11,259,245,184

2020.12.31 (당기말)
5,045,451,100
11,044,473,314
(1,577,322,440)
4,548,592,883
19,061,194,857

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

당기 제2기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

전기 제1기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

659,742,683

4,651,475,381

(1) 당기순이익
(3,275,225,437)

3,220,782,773

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
7,630,355,229

3,679,625,985

감가상각비
1,443,486,388

2,217,202,585

외화환산손실
13,659,039

3,395,396

이자비용
390,966,164

465,806,723

법인세비용
-

850,692,116

지급수수료
-

15,000,000

소송충당부채전입액
1,399,965,115

-

합병비용
3,603,810,453

-

대손상각비(환입)
778,468,070

(3,958,683)

기타의대손상각비
-

131,487,848

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(116,522,566)

(35,391,088)

외화환산이익
885,613

569,123

유형자산처분이익
15,407,288

310,379

이자수익
9,896,134

34,511,586

법인세비용
32,583,530

-

기타의대손상각비(환입)
57,750,001

-

(4) 영업활동으로인한 자산부채의변동
(2,497,950,640)

(895,879,709)

매출채권의 감소(증가)
(223,219,246)

203,658,946

미수금의 감소(증가)
(58,498,039)

(24,501,514)

선급금의 감소(증가)
(147,154,502)

(1,143,072,250)

부가세대급금의 감소(증가)
240,059,839

705,788,640

선급비용의 감소(증가)
346,667,096

(1,144,913,888)

장기선급비용의 감소(증가)

859,175,246

(683,333,335)

재고자산의 감소(증가)
(2,355,338,543)

(1,261,027,427)

매입채무의 증가(감소)
585,619,111

27,757,794

미지급금의 증가(감소)
(5,772,112)

(48,740,685)

미지급비용의 증가(감소)
(1,493,518,240)

1,684,454,373

예수금의 증가(감소)
8,919,980

(61,287,830)

부가세예수금의 증가(감소)
(245,334,862)

234,722,437

장기미지급비용의 증가(감소)
-

600,000,000

선수금의 증가(감소)
(9,556,368)

14,615,030

(5) 이자수취
7,480,571

34,511,586

(6) 배당금수취
-

-

(7) 이자지급
(384,945,880)

(465,806,723)

(8) 법인세납부(환급)
(703,448,594)

(886,367,443)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

838,827,616

1,173,360,188

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
23,705,265,592

33,252,082,597

단기금융상품의 처분
22,089,434,428

33,235,336,597

유형자산의 처분
79,145,747

-

임차보증금의 감소
-

9,000,000

기타보증금의 감소
-

7,746,000

단기대여금의 감소
115,500,000

-

합병으로인한 현금유입
1,421,185,417

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(22,866,437,976)

(32,078,722,409)

단기금융상품의 취득
20,255,648,251

30,447,070,713

장기금융상품의 취득
-

114,232

유형자산의 취득
1,149,089,725

1,631,537,464

기타보증금의 증가
1,461,700,000

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(2,635,334,642)

(4,284,356,629)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
10,249,579,121

1,300,000,000

단기차입금의 증가
9,249,579,121

1,300,000,000

장기차입금의 증가
1,000,000,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(12,884,913,763)

(5,584,356,629)

단기차입금의 상환
7,948,063,093

1,100,000,000

유동성장기차입금의 상환
2,800,000,000

1,800,000,000

자기주식의 취득
407,473,140

580,218,975

리스부채의 상환
757,200,000

1,728,931,014

유상증자로 인한 현금유출
225,781,110

배당금의 지급
746,396,420

375,206,640

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,136,764,343)

1,540,478,940

Ⅴ.기초의 현금

2,151,742,888

614,090,221

현금및현금성자산의 환율변동효과

(12,773,426)

(2,826,273)

Ⅵ.기말의 현금

1,002,205,119

2,151,742,888

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2020년 12월 31일 현재

전기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 TS트릴리온

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 TS트릴리온(이하 '지배기업')은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장하였으며, 2020년 12월 15일을 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식 수 (주)
지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자
38,355,621
76.02%

기타주주
11,512,849
22.82%

자기주식(*)
586,041
1.16%

합계
50,454,511
100.00%

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
사용
재무제표일
소유지분율

당기말
전기말

(주)TS미디어
한 국
광고대행사
12월 31일
100.00
100.00

㈜할리스커피선유도역점TS카페
한 국
카페
12월 31일
100.00
100.00

(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)TS미디어
1,561,168
372,525
1,191,732
371,719
-

㈜할리스커피선유도역점TS카페
653,955
10,779
398,706
(106,657)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)TS미디어
1,288,306
471,382
1,673,289
399,528
-

㈜할리스커피선유도역점TS카페
766,804
16,970
267,593
(150,167)
-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 

(4)
중요한 추정과 판단

주석 3
에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금
설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습
니
다

.

2) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.연결실체는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고
있
습
니다

.

3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을
줄 수 있습니다

.

(5) 재무제표의 발행승인일

연
결재무제
표
는
2021년 2월 1일
자로 이
사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(
3
) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(
4
) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(
5)
유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

비품
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기계장치
8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(
6
) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(
7
) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
8
) 차입원가

연
결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
9
) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(
10
) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(
11
) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(
12
) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태
는

기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(
13
) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결실체는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손
및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을
포함합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는
재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호'금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
- 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
38,401,659
(38,401,659)
19,317,592
(19,317,592)

CNY
1,202,560
(1,202,560)
463,177
(463,177)

HKD
112,889
(112,889)
119,384
(119,384)

SGD
8,362
(8,362)
-
-

(2) 이자율 위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
61,555,515
(61,555,515)
21,516,999

(21,516,999)

이자비용
(129,515,160)
129,515,160
(134,500,000)
134,500,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,002,205,119
2,151,742,888

장단기금융상품
6,283,735,253
114,232

매출채권및기타수취채권
3,667,813,958
3,627,756,169

기타비유동수취채권
1,485,300,000
39,587,847

합계
12,439,054,330
5,819,201,136

4.1.3 유동성위험 

회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
 (단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무
4,659,645,724
-
-

차입금
6,601,516,028
1,800,000,000
4,550,000,000

전환사채
-
-
1,072,067,315

합계
11,261,161,752
1,800,000,000
5,622,067,315

(2) 전기말
 (단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무
4,873,545,832
-
-

차입금
5,300,000,000
1,800,000,000
6,350,000,000

기타비유동금융채무
-
900,000,000
-

합계
10,173,545,832
2,700,000,000
6,350,000,000

4.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
20,626,227,349
19,967,259,241

자본총계 (B)
19,061,194,857
12,231,044,670

부채비율 (A/B)
108.21%
163.25%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
 (단위: 원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
1,002,205,119
1,002,205,119
2,151,742,888
2,151,742,888

장단기금융상품
6,283,735,253
6,283,735,253
114,232
114,232

매출채권및기타수취채권
3,667,813,958
3,667,813,958
3,627,756,169
3,627,756,169

기타비유동수취채권
1,485,300,000
1,485,300,000
39,587,847
39,587,847

합계
12,439,054,330
12,439,054,330
5,819,201,136
5,819,201,136

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타금융채무
4,659,645,724
4,659,645,724
4,873,545,832
4,873,545,832

차입금
12,951,516,028
12,951,516,028
13,450,000,000
13,450,000,000

전환사채
1,072,067,315
1,072,067,315
-
-

기타비유동금융채무
-
-
900,000,000
900,000,000

합계
18,683,229,067
18,683,229,067
19,223,545,832
19,223,545,832

(*) 금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 상각후원가금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,002,205,119
2,151,742,888

장단기금융상품
6,283,735,253
114,232

매출채권및기타수취채권
3,667,813,958
3,627,756,169

기타비유동수취채권
1,485,300,000
39,587,847

합계
12,439,054,330
5,819,201,136

(2) 상각후원가금융부채

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타금융채무
4,659,645,724
4,873,545,832

차입금
12,951,516,028
13,450,000,000

전환사채
1,072,067,315

기타비유동금융채무
-
900,000,000

합계
18,683,229,067
19,223,545,832

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
9,896,134
-

이자비용
-
(390,966,164)

외환차손익
(12,057,745)
-

외화환산손익
(12,773,426)
-

합계
(14,935,037)
(390,966,164)

(2) 전기
 (단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
34,511,586
-

이자비용
-
(465,806,723)

외환차손익
(9,659,249)
-

외화환산손익
(2,826,273)
-

합계
22,026,064
(465,806,723)

7. 영업부문별 정보

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출내역
 (단위: 원)

지역
당기
전기

대한민국
59,748,801,895
69,259,647,999

미국
422,639,063
349,437,378

중국
1,167,784,164
546,391,956

기타
307,649,648
303,745,797

합계
61,646,874,770
70,459,223,130

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

8. 매출채권및기타수취
채
권

(1) 매출채권
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
3,723,162,206
3,499,942,960

대손충당금
(229,368,050)
(32,999,253)

장부가액
3,493,794,156
3,466,943,707

(2) 기타수취채권
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

미수금
103,880,641
45,312,462

미수금대손충당금
(6,014,250)
-

미수수익
2,415,563
-

단기대여금
147,475,695
115,500,000

단기대여금대손충당금
(73,737,847)
-

소계
174,019,802
160,812,462

비유동

기타보증금
1,485,300,000
23,600,000

장기대여금
-
15,987,847

소계
1,485,300,000
39,587,847

합계
1,659,319,802
200,400,309

(3) 매출채권의 연령분석
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,723,162,206
3,499,942,960

9. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
847,523,654
196,983,268

상품평가손실충당금
(3,120,599)
-

제품
4,475,325,242
2,947,034,547

부재료
720,992,626
541,347,534

원재료
1,398,710
1,415,741

합계
6,042,119,633
3,686,781,090

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,746,984천원(2019년: 26,744,078천원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 3,121천원입니다.

10. 기타유동자산

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

선급금
485,683,656
914,614,177

선급비용
1,741,424,328
2,088,091,424

합계
2,227,107,984
3,002,705,601

11. 유형자산

(1) 유형자산 현황
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
사용권자산
합계

당기말
취득원가
7,471,903,000
8,893,786,000
296,666,826
619,842,375
1,370,702,299
940,000,000
240,000,000
19,832,900,500

감가상각누계액

(481,580,074)
(62,306,937)
(197,632,962)
(404,027,142)
(39,166,666)
-
(1,184,713,781)

장부금액
7,471,903,000
8,412,205,926
234,359,889
422,209,413
966,675,157
900,833,334
240,000,000
18,648,186,719

전기말
취득원가
7,471,903,000
8,893,786,000
195,549,055
601,567,739
1,375,894,674
-
455,340,833
18,994,041,301

감가상각누계액

(259,235,424)
(37,214,900)
(74,574,923)
(151,694,213)
-
-
(522,719,460)

장부금액
7,471,903,000
8,634,550,576
158,334,155
526,992,816
1,224,200,461
-
455,340,833
18,471,321,841

(2) 장부금액의 변동내역

- 당기
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
사용권자산
합계

당기초
7,471,903,000
8,634,550,576
158,334,155
526,992,816
1,224,200,461
-
455,340,833
18,471,321,841

취득
-
-
190,815,089
18,274,636
-
940,000,000
-
1,149,089,725

대체
-
-
-
-
-
-
535,000,000
535,000,000

폐기
-
-
(58,546,084)
-
(5,192,375)
-
-
(63,738,459)

감가상각비
-
(222,344,650)
(56,243,271)
(123,058,039)
(252,332,929)
(39,166,666)
(750,340,833)
(1,443,486,388)

당기말
7,471,903,000
8,412,205,926
234,359,889
422,209,413
966,675,157
900,833,334
240,000,000
18,648,186,719

- 전기
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

당기초
7,433,403,000
8,816,895,226
35,587,640
27,264,239
-
571,000,000
-
16,884,150,105

취득
38,500,000
40,000,000
159,358,235
283,784,556
805,894,673
304,000,000
-
1,631,537,464

대체
-
-
-
290,000,000
570,000,000
(860,000,000)
-
-

폐기
-
-
-
-
-
(15,000,000)
-
(15,000,000)

기타
-
-
-
-
-
-
2,187,836,857
2,187,836,857

감가상각비
-
(222,344,650)
(36,611,720)
(74,055,979)
(151,694,212)
-
(1,732,496,024)
(2,217,202,585)

당기말
7,471,903,000
8,634,550,576
158,334,155
526,992,816
1,224,200,461
-
455,340,833
18,471,321,841

(3) 유형자산 담보제공 내역

- 당기
 (단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 차입액
담보권자

토지 및 건물
15,285,054,734
12,000,000,000
유동성장기차입금
1,500,000,000
신한은행

장기차입금
5,375,000,000

2,280,000,000
유동성기차입금
300,000,000
KEB하나은행

장기차입금
975,000,000

상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.

- 전기
 (단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 차입액
담보권자

토지 및 건물
15,494,247,934
12,000,000,000
장기차입금
8,375,000,000
신한은행

2,280,000,000
장기차입금
1,575,000,000
KEB하나은행

12. 매입채무및기타금융채무

 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
2,368,855,509
1,783,236,398

미지급금
4,013,568
9,785,680

미지급비용
2,046,776,647
2,621,928,290

유동리스부채
240,000,000
458,595,464

소계
4,659,645,724
4,873,545,832

비유동

장기미지급비용
-
900,000,000

합계
4,659,645,724
5,773,545,832

13. 기타유동부채

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

예수금
57,830,520
48,910,540

부가세예수금
240,059,839
247,809,195

선수금
5,296,912
14,853,280

합계
303,187,271
311,573,015

14. 차입금

(1) 단기차입금

(단위 : 원)

차입처
종류
최종
이자율(%)
금액

만기일
2020.12.31
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2021-03-13
2.41%
1,500,000,000
1,500,000,000

신한은행
일반자금대출
2021-07-14
2.70%
2,000,000,000
2,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2021-07-14
2.70%
1,000,000,000
-

하나은행
일반자금대출
2021-08-11
2.72%
300,000,000
-

대구은행
일반자금대출
2021-07-07
3.29%
1,516,028
-

합계
4,801,516,028
3,500,000,000

상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금
 (단위 : 원)

차입처
종류
상환조건
최종
이자율(%)
금액

만기일
2020.12.31
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
원금분할상환
2025-07-31
2.17%
6,875,000,000
8,375,000,000

KEB하나은행
시설자금대출
원금분할상환
2025-03-31
2.18%
1,275,000,000
1,575,000,000

소계
8,150,000,000
9,950,000,000

차감 : 유동성장기부채
(1,800,000,000)
(1,800,000,000)

합계
6,350,000,000
8,150,000,000

상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, KEB하나은행은 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석11참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말

2021년
6,601,516,028

2022년
1,800,000,000

2023년
1,800,000,000

2024년 이후
2,750,000,000

합 계
12,951,516,028

15. 퇴직급
여

(1)
확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은
269,260
천원입니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

판관비
297,513,160
250,600,798

제조원가
29,966,990
18,659,010

합계
327,480,150
269,259,808

16. 법인세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

17. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 2(당) 기
제 2(전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
50,454,511
46,054,511

보통주자본금
5,045,451,100
4,605,451,100

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
46,054,511

4,605,451,100

225,228,130

4,830,679,230

유상증자
-
-
-
-

전기말
46,054,511

4,605,451,100

225,228,130

4,830,679,230

당기초
46,054,511
4,605,451,100
225,228,130
4,830,679,230

합병으로 인한 변동 (*)
4,400,000
440,000,000
8,728,218,890
9,168,218,890

당기말
50,454,511
5,045,451,100
8,953,447,020
13,998,898,120

(*) 당기 중 지배회사는 하이제4호기업인수목적 주식회사와의 합병에 따라 보통주 4,400,000주를 발행하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기초
증감
당기말

자기주식(*)
(1,169,849,300)
(407,473,140)
(1,577,322,440)

(*) 당사는 당기말 주식 가격안정
을 위하여
586,041주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

18. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

법정 적립금

이익준비금 (*1)
155,526,806
80,887,164

미처분이익잉여금
4,393,066,077
8,489,327,576

합계
4,548,592,883
8,570,214,740

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처분이익잉여금의 변동내역
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
8,489,327,576
5,681,272,107

당기순이익
(3,275,225,437)
3,220,782,773

현금배당
(746,396,420)
(375,206,640)

이익준비금 적립
(74,639,642)
(37,520,664)

기말
4,393,066,077
8,489,327,576

19. 주식기준보상 

(1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원,주)

구분
부여일
행사가능기간
부여수량
잔여수량
행사가격
결제방식

신주교부 방식 주식기준보상
2017-11-24
2019-11-25~ 2022-11-24
83,000
75,000
6,000
신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다
 (단위 : 원)

구분
적용내역

평가모형
이항모형

주식선택권 공정가치
0.23

부여일의 주식가격
1,135

주식가치 변동성
30.04%

기대 만기
5년

무위험이자율
2.35%

기대배당수익률
-

20. 판매비와관리비

(단위 : 원)

구분
당기
전기

직원급여
1,841,987,899
1,684,958,302

상여금
64,430,892
43,600,000

제수당
196,744,800
221,296,542

잡급
72,258
-

퇴직급여
297,513,160
250,600,798

복리후생비
254,136,256
259,105,330

여비교통비
11,243,532
126,477,764

접대비
46,097,704
58,737,948

통신비
10,857,275
8,440,231

전력비
35,092,890
24,170,221

세금과공과금
268,493,496
122,068,306

감가상각비
1,412,313,243
2,196,485,739

지급임차료
3,600,000
693,000

수선비
-
4,898,200

보험료
126,334,728
93,744,647

차량유지비
19,990,613
29,346,423

운반비
588,419,840
473,693,717

교육훈련비
14,050,000
530,000

도서인쇄비
30,067,200
121,710,039

포장비
23,637,600
21,928,018

소모품비
78,583,559
183,677,338

지급수수료
1,532,170,923
1,507,305,277

보관료
165,325,000
97,001,243

광고선전비
8,485,486,451
10,768,202,737

판매촉진비
930,282,137
804,461,627

대손상각비(환입)
778,468,070
(3,958,683)

건물관리비
218,069,922
48,566,659

판매수수료
15,597,699,073
19,594,803,086

수도광열비
3,441,040
4,108,585

경상연구개발비
272,929,517
158,158,919

카드수수료
4,739,202
2,164,027

외주용역비
-
2,000,000

합 계
33,312,278,280
38,908,976,040

21. 비용의 성격별 분류

(단위 :원)

구분
당기
전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동
(2,356,814,948)
(1,214,508,132)

원부재료 매입액
23,177,692,842
22,219,015,851

종업원급여
2,771,768,647
2,430,798,820

퇴직급여
327,480,150
269,259,808

복리후생비
275,226,966
285,517,180

여비교통비
11,243,532
126,477,764

감가상각비
1,443,486,388
2,217,202,586

임차료
3,600,000
693,000

운반비
648,649,170
476,875,597

포장비
1,382,322,781
1,204,116,624

외주가공비
3,078,512,666
3,670,996,485

소모품비
78,747,409
184,921,158

지급수수료
2,136,771,863
1,763,511,817

광고선전비
8,485,486,451
10,768,202,737

판매수수료
15,597,699,073
19,594,803,086

기타
1,997,390,066
1,655,169,282

합계
59,059,263,056
65,653,053,663

22. 금융수익과 금융비용 

(1) 금융수익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
9,896,134
34,511,586

외환차익
1,152,350
729,917

외화환산이익
885,613
569,123

합계
11,934,097
35,810,626

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
390,966,164
465,806,723

외환차손
13,210,095
10,389,166

외화환산손실
13,659,039
3,395,396

합계
417,835,298
479,591,285

23. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

잡이익
4,952,864
6,749,194

유형자산처분이익
15,407,288
310,379

합계
20,360,152
7,059,573

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기부금
474,740,788
164,805,458

잡손실
89,113,277
1,680,186

소송충당부채전입액
1,399,965,115
-

기타의대손상각비
(57,750,001)
131,487,848

합병비용
3,603,810,453
-

합계
5,509,879,632
297,973,492

24. 주당순손익

기본주당이익은 지배기업의 보통주지배주주순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주지배주주순이익
(3,275,225,437)
3,220,782,773

가중평균 유통보통주식수
37,524,308
37,432,757

기본주당순이익
(87)
86

당기와 전기 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분
금 액

당기
전기

건설중인자산 본계정대체
-
790,000,000

장기차입금의 유동성대체
2,800,000,000
1,800,000,000

장기선급비용 및 장기미지급비용
900,000,000
-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성 장기차입금
장기차입금
전환사채
리스부채

전기말 순부채
3,500,000,000
1,800,000,000
8,150,000,000
-
458,595,464
13,908,595,464

현금흐름
1,301,516,028
(2,800,000,000)
1,000,000,000
-
(757,200,000)
(1,255,683,972)

비금융변동(유동성 대체)
-
2,800,000,000
(2,800,000,000)
-
-
-

합병으로인한증가
-
-
-
1,069,697,059

1,069,697,059

리스증가
-
-
-
-
535,000,000
535,000,000

이자비용
-
-
-
2,370,256
3,604,536
5,974,792

당기말 순부채
4,801,516,028
1,800,000,000
6,350,000,000
1,072,067,315
240,000,000
14,263,583,343

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
약정내용
한도액
사용액

신한은행
일반자금대출
6,875,000,000
6,875,000,000

일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000

일반자금대출
1,500,000,000
1,500,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
-

하나은행
일반자금대출
1,300,000,000
1,275,000,000

운전자금대출
1,000,000,000
-

일반자금대출
300,000,000
300,000,000

기업은행
일반자금대출
300,000,000
-

일반자금대출
1,000,000,000
-

대구은행
운전자금대출
1,000,000,000
1,516,028

(2) 당기말 현재 연결실체는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공
받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 차입액
담보권자

토지 및 건물
15,285,054,734
12,000,000,000
유동성장기차입금
1,500,000,000
신한은행

장기차입금
5,375,000,000

2,280,000,000
유동성기차입금
300,000,000
KEB하나은행

장기차입금
975,000,000

(5) 소송중인 사건

당기말 현재 지배기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원

원고

피고

사건내용

소송가액(*)

진행상황

당사가 피고인 사건

서울중앙지방법원

(주)대한국민건강

(주)TS트릴리온

손해배상 청구

1,352,000

2심 진행중

(*) 당기중 서울중앙지방법원에서 1심 패소를 판결받아 1,399,965천원의 소송충당부채를 계상하였습니다. 지배회사는 서울중앙지방법원의 판결에 불복하여 항소를 제기하였고, 현재 동 소송은 서울고등법원의 항소심이 진행 중입니다.

27. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계구분
제공자
물건 또는 내용
금액
구분
금액
담보권자

최상위지배자
대표이사 장기영
지급보증
13,475,000,000
신한은행일반대출
11,375,000,000
신한은행

1,920,000,000
하나은행일반대출
1,575,000,000
하나은행

1,560,000,000
기업은행일반대출
-
기업은행

합계
10,269,000,000

13,450,000,000
-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
653,175,070
686,915,610

퇴직급여
162,359,970
167,173,310

합계
815,535,040
854,088,920

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.

28. 합병

(1) 합병 개요
지배회사는 2020년 6월 25일자 이사회 결의 및 2020년 11월 13일자 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 15
일자로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1 :1.22300의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.
합병은
하이제4호기업인수목적
주식회사가 지배회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상
하이제4호기업인수목적
주식회사가 존속하고 TS트릴리온 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 지배회사가
하이제4호기업인수목적
주식회사를 흡수합병하는 것입니다.

(2) 합
병회계처리방법

지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해
하이제4호기업인수목적
주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인
하이제4호기업인수목적
주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.

한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고
있습니다
. 다만, 법률상 취득자인
하이제4호기업인수목적
주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.

(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

식별가능 순자산의 공정가치(A)
5,790,189,547

인수한 순자산의 장부금액
8,148,919,340

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)
(2,358,729,793)

보상원가(B)
(9,394,000,000)

발행주식(보통주자본금)
(440,000,000)

발행주식(주식발행초과금)
(8,954,000,000)

합병상장비용(A+B)
(3,603,810,453)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산
9,538,592,615

기타유동채권
2,583,695

당기법인세자산
22,824,680

기타유동부채
(18,360,327)

전환사채
(1,136,817,227)

전환사채(전환권대가)
(198,863,325)

이연법인세부채
(61,040,771)

인수한 순자산의 장부금액
8,148,919,340

공정가치 조정:

전환사채
67,120,168

전환사채(전환권대가)
(2,425,849,961)

공정가치 조정 계
(2,358,729,793)

식별가능 순자산의 공정가치
5,790,189,547

지배회사는 합병등기일인 2020년 12월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한전환사채 및 전환권대가는 1,069,697천원 및 2,091,026천원입니다.

2. 별도 재무제표

 재 무 상 태 표

당기말 제 2 기 2020년 12월 31일 현재

전기말 제 1 기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 2(당)기말
제 1(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

17,984,899,511
11,546,673,246

현금및현금성자산
4
534,241,692
1,378,507,624

단기금융상품
4
5,622,055,454
-

매출채권
4,8
3,493,443,037
3,457,763,205

기타채권(유동)
4,8
99,263,214
45,119,211

기타유동자산
10
2,165,211,409
2,980,720,696

선급법인세

31,783,031
-

재고자산
9
6,038,901,674
3,684,562,510

Ⅱ. 비유동자산

21,169,402,096
20,298,175,543

종속기업투자주식
11
1,100,000,000
1,100,000,000

유형자산
12
18,290,799,563
17,987,268,205

기타비유동자산

293,602,533
1,152,777,779

기타채권(비유동)
4,8
1,485,000,000
23,300,000

이연법인세자산
17
-
34,829,559

자 산 총 계

39,154,301,607
31,844,848,789

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,983,012,841
10,935,237,653

매입채무
4,13
2,368,855,509
1,783,236,398

차입금
4,12,15
4,801,516,028
3,500,000,000

기타채무(유동)
4,13
2,334,366,244
3,182,452,493

미지급법인세
17
-
381,019,747

기타부채(유동)
14
278,309,945
288,529,015

유동성장기차입금
4,12,15
1,800,000,000
1,800,000,000

소송충당부채
27
1,399,965,115
-

Ⅱ. 비유동부채

7,841,913,211
9,145,000,000

기타채무(비유동)
4,13
180,000,000
995,000,000

장기차입금
4,12,15
6,350,000,000
8,150,000,000

전환사채

1,072,067,315
-

이연법인세부채

239,845,896
-

부 채 총 계

20,824,926,052
20,080,237,653

자 본

Ⅰ.자본금
1,18
5,045,451,100
3,765,700,000

Ⅱ.자본잉여금
18
11,044,473,314
1,064,979,230

Ⅲ.기타자본조정
18
(1,577,322,440)
(1,169,849,300)

Ⅳ.이익잉여금
19
3,816,773,581
8,103,781,206

자 본 총 계

18,329,375,555
11,764,611,136

부 채 및 자 본 총 계

39,154,301,607
31,844,848,789

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기 제2기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

전기 제1기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전)기

매출액
7
60,652,757,599
69,311,667,078

매출원가
22
24,949,164,203
25,908,336,291

매출총이익

35,703,593,396
43,403,330,787

판매비와관리비
21,22
33,383,501,739
39,037,559,560

영업이익

2,320,091,657
4,365,771,227

금융수익
6,23
6,813,308
28,438,419

금융비용
6,23
417,789,806
479,591,285

기타수익
24
20,134,757
6,297,993

기타비용
24
5,567,335,400
165,890,195

법인세비용차감전순이익

(3,638,085,484)
3,755,026,159

법인세비용
17
(97,474,279)
783,281,928

당기순이익

(3,540,611,205)
2,971,744,231

기타포괄이익(손실)

-
-

총포괄이익

(3,540,611,205)
2,971,744,231

기본주당순이익
25
(94)
79

희석주당순이익
25
(94)
79

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기 제2기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

전기 제1기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2019.01.01 (전기초)
4,605,451,100
225,228,130
(589,630,325)
5,507,243,615
9,748,292,520

당기순이익
-
-
-
2,971,744,231
2,971,744,231

자기주식의 취득
-
-
(580,218,975)

(580,218,975)

현금배당
-
-
-
(375,206,640)
(375,206,640)

2019.12.31 (전기말)
4,605,451,100
225,228,130
(1,169,849,300)
8,103,781,206
11,764,611,136

2020.01.01 (당기초)
4,605,451,100
225,228,130
(1,169,849,300)
8,103,781,206
11,764,611,136

당기순이익
-
-
-
(3,540,611,205)
(3,540,611,205)

자기주식의 취득
-
-
(407,473,140)
-
(407,473,140)

현금배당
-
-
-
(746,396,420)
(746,396,420)

합병으로 인한 변동
440,000,000
10,819,245,184
-
-
11,259,245,184

2020.12.31 (당기말)
5,045,451,100
11,044,473,314
(1,577,322,440)
3,816,773,581
18,329,375,555

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기 제2기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

전기 제1기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

653,970,395

4,610,523,741

(1) 당기순이익
(3,540,611,205)

2,971,744,231

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
7,539,517,539

3,401,311,568

감가상각비
1,352,694,190

2,137,786,204

외화환산손실
13,659,039

3,395,396

이자비용
390,920,672

465,806,723

법인세비용
-

783,281,928

소송충당부채전입액
1,399,965,115

-

합병비용
3,603,810,453

-

대손상각비(환입)
778,468,070

(3,958,683)

지급수수료
-

15,000,000

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(118,542,525)

(28,018,881)

외화환산이익
885,613

569,123

법인세수익
97,474,279

유형자산처분이익
15,407,288

310,379

이자수익
4,775,345

27,139,379

(4) 영업활동으로인한 자산부채의변동
(2,231,251,189)

(482,084,971)

매출채권의 감소(증가)
(232,048,629)

211,189,448

미수금의 감소(증가)
(57,672,550)

(33,658,263)

선급금의 감소(증가)
94,136,057

(859,540,539)

부가세대급금의 감소(증가)
-

705,788,640

선급비용의 감소(증가)
345,288,207

(1,143,484,999)

장기선급비용의 감소(증가)
859,175,246

(683,333,335)

재고자산의 감소(증가)
(2,354,339,164)

(1,258,808,847)

매입채무의 증가(감소)
585,619,111

27,757,794

미지급금의 증가(감소)
(6,624,952)

(46,980,685)

미지급비용의 증가(감소)
(1,542,039,778)

1,489,488,810

예수금의 증가(감소)
7,674,760

(63,262,860)

부가세예수금의 증가(감소)
(5,846,768)

228,144,835

임대보증금의 증가
85,000,000

30,000,000

장기미지급비용의 증가(감소)
-

900,000,000

선수금의 증가(감소)
(9,572,729)

14,615,030

(5) 이자수취
2,359,782

27,139,379

(6) 배당금수취
-

-

(7) 이자지급
(384,945,880)

(465,806,723)

(8) 법인세납부
(612,556,127)

(813,760,862)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,149,018,901

453,003,080

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
21,896,621,770

30,726,382,885

단기금융상품의 처분
20,207,434,888

30,686,036,885

유형자산의 처분
41,101,465

-

임차보증금의 감소
-

9,000,000

기타보증금의 감소
226,900,000

31,346,000

합병으로 인한 현금유입
1,421,185,417

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(20,747,602,869)

(30,273,379,805)

단기금융상품의 취득
17,712,083,144

28,240,973,555

유형자산의 취득
1,146,919,725

1,109,106,250

종속기업의 취득
-

900,000,000

장기선급금의 증가
200,000,000

-

기타보증금의 증가
1,688,600,000

23,300,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(2,634,481,802)

(4,284,356,629)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
10,249,579,121

1,300,000,000

단기차입금의 증가
9,249,579,121

1,300,000,000

장기차입금의 증가
1,000,000,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(12,884,060,923)

(5,584,356,629)

단기차입금의 상환
7,948,063,093

1,100,000,000

유동성장기차입금의 상환
2,800,000,000

1,800,000,000

자기주식의 취득
406,620,300

580,218,975

리스부채의 상환
757,200,000

1,728,931,014

배당금의 지급
746,396,420

375,206,640

유상증자로 인한 현금유출
225,781,110

-

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(831,492,506)

779,170,192

Ⅴ.기초의 현금

1,378,507,624

602,163,705

현금및현금성자산의 환율변동효과

(12,773,426)

(2,826,273)

Ⅵ.기말의 현금

534,241,692

1,378,507,624

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
 제 1 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
 (단위 : 원)

과목

당기

(
처분예정일:2021년 3월 31일)

전기
(처분확정일: 2020년 3월 30일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

3,661,246,775

8,022,894,042

전기이월미처분이익잉여금(보고금액)
7,201,857,980

5,051,149,811

당기순이익
(3,540,611,205)

2,971,744,231

II. 이익잉여금 처분액

(548,553,170)

(821,036,062)

이익준비금 적립액
(49,868,470)

(74,639,642)

현금배당액
(498,684,700)

(746,396,420)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

3,112,693,605

7,201,857,980

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.
 (전기 처분확정일: 2020년 3월 30일).

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 TS트릴리온

1. 일반사항

주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장하였으며, 2020년 12월 15일을 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식 수 (주)
지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자
38,355,621
76.02%

기타주주
11,512,849
22.82%

자기주식(*)
586,041
1.16%

합계
50,454,511
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 

(4)
중요한 추정과 판단

주석 3
에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금
설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습
니
다

.

2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고
있
습
니다

.

3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을
줄 수 있습니다

.

(5) 재무제표의 발행승인일

당
사의 재무제
표
는
2021년 2월 1일
자로 이
사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에
따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(
3
) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(
4
) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(
5)
유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

비품
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기계장치
8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(
6
) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(
7
) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
8
) 차입원가

당사
는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
9
) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(
10
) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(
11
) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(
12
) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태
는

기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(
13
) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식

당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 

(15) 금융수익 및 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손
및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을
포함합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는
재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호'금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
- 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
38,401,659
(38,401,659)
19,317,592
(19,317,592)

CNY
1,202,560
(1,202,560)
463,177
(463,177)

HKD
112,889
(112,889)
119,384
(119,384)

SGD
8,362
(8,362)
-
-

(2) 이자율 위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
61,555,515
(61,555,515)
12,572,687
(12,572,687)

이자비용
(129,515,160)
129,515,160
(134,500,000)
134,500,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
534,241,692
1,378,507,624

장단기금융상품
5,622,055,454
-

매출채권및기타수취채권
3,592,706,251
3,502,882,416

기타비유동수취채권
1,485,000,000
23,300,000

합계
11,234,003,397
4,904,690,040

4.1.3 유동성위험 

회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
 (단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

매입채무및기타금융채무
4,703,221,753
-
-

차입금
6,601,516,028
1,800,000,000
4,550,000,000

기타비유동금융채무
-
180,000,000
-

전환사채
-
-
1,072,067,315

합계
11,304,737,781
1,980,000,000
5,622,067,315

(2) 전기말
 (단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무
4,965,688,891
-
-

차입금
5,300,000,000
1,800,000,000
6,350,000,000

기타비유동금융채무
-
995,000,000
-

합계
10,265,688,891
2,795,000,000
6,350,000,000

4.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
20,824,926,052
20,080,237,653

자본총계 (B)
18,329,375,555
11,764,611,136

부채비율 (A/B)
113.62%
170.68%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
 (단위: 원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
534,241,692
534,241,692
1,378,507,624
1,378,507,624

장단기금융상품
5,622,055,454
5,622,055,454
-
-

매출채권및기타수취채권
3,592,706,251
3,592,706,251
3,502,882,416
3,502,882,416

기타비유동수취채권
1,485,000,000
1,485,000,000
23,300,000
23,300,000

합계
11,234,003,397
11,234,003,397
4,904,690,040
4,904,690,040

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타금융채무
4,703,221,753
4,703,221,753
4,965,688,891
4,965,688,891

차입금
12,951,516,028
12,951,516,028
13,450,000,000
13,450,000,000

전환사채
1,072,067,315
1,072,067,315
-
-

기타비유동금융채무
180,000,000
180,000,000
995,000,000
995,000,000

합계
18,906,805,096
18,906,805,096
19,410,688,891
19,410,688,891

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 상각후원가측정금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
534,241,692
1,378,507,624

장단기금융상품
5,622,055,454
-

매출채권및기타수취채권
3,592,706,251
3,502,882,416

기타비유동수취채권
1,485,000,000
23,300,000

합계
11,234,003,397
4,904,690,040

(2) 상각후원가측정금융부채

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타금융채무
4,703,221,753
4,965,688,891

차입금
12,951,516,028
13,450,000,000

전환사채
1,072,067,315
-

기타비유동금융채무
180,000,000
995,000,000

합계
18,906,805,096
19,410,688,891

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
4,775,345
-

이자비용
-
(390,920,672)

외환차손익
(12,057,745)
-

외화환산손익
(12,773,426)
-

합계
(20,055,826)
(390,920,672)

(2) 전기
 (단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
27,139,379
-

이자비용
-
(465,806,723)

외환차손익
(9,659,249)
-

외화환산손익
(2,826,273)
-

합계
14,653,857
(465,806,723)

7. 영업부문별 정보

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출내역
 (단위: 원)

지역
당기
전기

대한민국
58,754,684,724
68,112,091,947

미국
422,639,063
349,437,378

중국
1,167,784,164
546,391,956

기타
307,649,648
303,745,797

합계
60,652,757,599
69,311,667,078

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

8. 매출채권및기타수취채

권

(1) 매출채권
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
3,722,811,087
3,490,762,458

대손충당금
(229,368,050)
(32,999,253)

장부가액
3,493,443,037
3,457,763,205

(2) 기타수취채권
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

미수금
96,847,651
45,119,211

미수수익
2,415,563
-

소계
99,263,214
45,119,211

비유동

기타보증금
1,485,000,000
23,300,000

합계
1,584,263,214
68,419,211

(3) 매출채권의 연령분석
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,722,811,087
3,490,762,458

9. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
846,027,455
196,299,569

상품평가손실충당금
(3,120,599)
-

제품
4,475,325,242
2,947,034,547

부재료
720,669,576
541,228,394

합계
6,038,901,674
3,684,562,510

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 24,949,164천원(2019년:
25,908,336천원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 3,121천원입니다.

10. 기타유동자산

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

선급금
423,837,081
894,058,161

선급비용
1,741,374,328
2,086,662,535

합계
2,165,211,409
2,980,720,696

11. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자현황

(단위 : 원)

종속기업
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)TS미디어
대한민국
100
200,000,000
100
200,000,000

(주)할리스선유도역점TS카페
대한민국
100
900,000,000
100
900,000,000

합계

1,100,000,000

1,100,000,000

(2) 종속기업투자의 변동 내역
 (단위 : 원)

종속기업
기초
취득
기말

(주)TS미디어
200,000,000
-
200,000,000

(주)할리스선유도역점TS카페
900,000,000
-
900,000,000

합계
1,100,000,000
-
1,100,000,000

12. 유형자산

(1) 유형자산 현황
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
사용권자산
합계

당기말
취득원가
7,471,903,000
8,893,786,000
296,666,826
431,721,637
1,055,979,662
940,000,000
240,000,000
19,330,057,125

감가상각누계액

(481,580,074)
(62,306,937)
(134,490,420)
(321,713,465)
(39,166,666)
-
(1,039,257,562)

장부금액
7,471,903,000
8,412,205,926
234,359,889
297,231,217
734,266,197
900,833,334
240,000,000
18,290,799,563

전기말
취득원가
7,471,903,000
8,893,786,000
132,593,215
415,617,001
1,061,172,037

455,340,833
18,430,412,086

감가상각누계액
-
(259,235,424)
(24,623,732)
(48,767,192)
(110,517,533)

-
(443,143,881)

장부금액
7,471,903,000
8,634,550,576
107,969,483
366,849,809
950,654,504

455,340,833
17,987,268,205

(2) 장부금액의 변동내역

- 당기
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
사용권자산
합계

당기초
7,471,903,000
8,634,550,576
107,969,483
366,849,809
950,654,504
-
455,340,833
17,987,268,205

취득
-
-
190,815,089
16,104,636
-
940,000,000
-
1,146,919,725

리스
-
-
-
-
-
-
535,000,000
535,000,000

처분
-
-
(20,501,802)
-
(5,192,375)
-
-
(25,694,177)

감가상각비
-
(222,344,650)
(43,922,881)
(85,723,228)
(211,195,932)
(39,166,666)
(750,340,833)
(1,352,694,190)

당기말
7,471,903,000
8,412,205,926
234,359,889
297,231,217
734,266,197
900,833,334
240,000,000
18,290,799,563

- 전기
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

당기초
7,433,403,000
8,816,895,226
35,587,640
21,225,436
-
536,000,000
-
16,843,111,302

취득
38,500,000
40,000,000
96,402,395
104,031,818
561,172,037
269,000,000

1,109,106,250

대체

-
290,000,000
500,000,000
(790,000,000)
-
-

기타(*)
-
-
-
-
-
(15,000,000)
2,187,836,857
2,172,836,857

감가상각비
-
(222,344,650)
(24,020,552)
(48,407,445)
(110,517,533)
-
(1,732,496,024)
(2,137,786,204)

당기말
7,471,903,000
8,634,550,576
107,969,483
366,849,809
950,654,504
-
455,340,833
17,987,268,205

(3) 유형자산 담보제공 내역

- 당기
 (단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 차입액
담보권자

토지 및 건물
15,285,054,734
12,000,000,000
유동성장기차입금
1,500,000,000
신한은행

장기차입금
5,375,000,000

2,280,000,000
유동성기차입금
300,000,000
KEB하나은행

장기차입금
975,000,000

상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.

- 전기
 (단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 차입액
담보권자

토지 및 건물
15,494,247,934
12,000,000,000
장기차입금
8,375,000,000
신한은행

2,280,000,000
장기차입금
1,575,000,000
KEB하나은행

13. 매입채무및기타금융채무

 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
2,368,855,509
1,783,236,398

미지급금
4,013,568
9,785,680

미지급비용
2,090,352,676
2,714,071,349

유동리스부채
240,000,000
458,595,464

소계
4,703,221,753
4,965,688,891

비유동

임대보증금
180,000,000
95,000,000

장기미지급비용
-
900,000,000

소계
180,000,000
995,000,000

합계
4,883,221,753
5,960,688,891

14. 기타유동부채

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

예수금
53,205,660
45,530,900

부가세예수금
219,823,734
228,144,835

선수금
5,280,551
14,853,280

합계
278,309,945
288,529,015

15. 차입금

(1) 단기차입금

(단위 : 원)

차입처
종류
최종
이자율(%)
금액

만기일
2020.12.31
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2021-03-13
2.41%
1,500,000,000
1,500,000,000

신한은행
일반자금대출
2021-07-14
2.70%
2,000,000,000
2,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2021-07-14
2.70%
1,000,000,000
-

하나은행
일반자금대출
2021-08-11
2.72%
300,000,000
-

대구은행
일반자금대출
2021-07-07
3.29%
1,516,028
-

합계
4,801,516,028
3,500,000,000

상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금
 (단위 : 원)

차입처
종류
상환조건
최종
이자율(%)
금액

만기일
2020.12.31
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
원금분할상환
2025-07-31
2.17%
6,875,000,000
8,375,000,000

KEB하나은행
시설자금대출
원금분할상환
2025-03-31
2.18%
1,275,000,000
1,575,000,000

소계
8,150,000,000
9,950,000,000

차감 : 유동성장기부채
(1,800,000,000)
(1,800,000,000)

합계
6,350,000,000
8,150,000,000

상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, KEB하나은행은 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석12참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말

2021년
6,601,516,028

2022년
1,800,000,000

2023년
1,800,000,000

2024년 이후
2,750,000,000

합 계
12,951,516,028

(4) 전환사채
① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

명 칭
구 분
당기말

제1회 무보증 사모 전환사채
액면금액
1,300,000,000

전환권조정
(227,932,685)

합 계
1,072,067,315

상기 전환사채는 하이제4호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다.

② 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 무보증 사모전환사채

권면총액
1,300,000,000원

전환청구기간
사채발행일(2019년 2월 18일)로부터 1월이 경과하는 날로부터 사채 만기 직전일(2024년 1월 17일)까지

전환에 따라 발행할
발행회사의 기명식 보통주식

주식의 종류

전환가액
1,000원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가액의 조정
합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환의 효력
전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

조기상환청구권에관한 사항
해당사항 없음.

③ 당사는 전환사채의 전환권대가 2,091,026천원을 자본잉여금으로 인식하고 있습니다.

16. 퇴직급
여

당기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액
은 다
음
과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

판관비
283,711,970
237,769,408

제조원가
29,966,990
18,659,010

합계
313,678,960
256,428,418

17. 법인세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

18. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
50,454,511
46,054,511

보통주자본금
5,045,451,100
4,605,451,100

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
46,054,511

4,605,451,100

225,228,130

4,830,679,230

유상증자
-
-
-
-

전기말
46,054,511

4,605,451,100

225,228,130

4,830,679,230

당기초
46,054,511
4,605,451,100
225,228,130
4,830,679,230

합병으로 인한 변동 (*)
4,400,000
440,000,000
8,728,218,890
9,168,218,890

당기말
50,454,511
5,045,451,100
8,953,447,020
13,998,898,120

(*) 당기 중 당사는 하이제4호기업인수목적 주식회사와의 합병에 따라 보통주 4,400,000주를 발행하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기초
증감
당기말

자기주식(*)
(1,169,849,300)
(407,473,140)
(1,577,322,440)

(*) 당사는 당기말 주식 가격안정
을 위하여
586,041주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역
 (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

법정 적립금

이익준비금 (*1)
155,526,806
80,887,164

미처분이익잉여금
3,661,246,775
8,022,894,042

합계
3,816,773,581
8,103,781,206

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처분이익잉여금의 변동내역
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
8,022,894,042
5,463,877,115

당기순이익
(3,540,611,205)
2,971,744,231

현금배당
(746,396,420)
(375,206,640)

이익준비금 적립
(74,639,642)
(37,520,664)

기말
3,661,246,775
8,022,894,042

(3) 이익잉여금처분계산서(안)
 (단위 : 원)

과목

당기

(
처분예정일:2021년 3월 31일)

전기
(처분확정일: 2020년 3월 30일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

3,661,246,775

8,022,894,042

전기이월미처분이익잉여금(보고금액)
7,201,857,980

5,051,149,811

당기순이익
(3,540,611,205)

2,971,744,231

II. 이익잉여금 처분액

(548,553,170)

(821,036,062)

이익준비금 적립액
(49,868,470)

(74,639,642)

현금배당액
(498,684,700)

(746,396,420)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

3,112,693,605

7,201,857,980

20. 주식기준보상 

(1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원,주)

구분
부여일
행사가능기간
부여수량
잔여수량
행사가격
결제방식

신주교부 방식 주식기준보상
2017-11-24
2019-11-25~ 2022-11-24
83,000
75,000
6,000
신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다
 (단위 : 원)

구분
적용내역

평가모형
이항모형

주식선택권 공정가치
0.23

부여일의 주식가격
1,135

주식가치 변동성
30.04%

기대 만기
5년

무위험이자율
2.35%

기대배당수익률
-

21. 판매비와관리비

(단위 : 원)

구분
당기
전기

직원급여
1,956,106,764
1,780,495,242

퇴직급여
283,711,970
237,769,408

복리후생비
233,037,118
241,188,158

여비교통비
10,049,445
119,608,422

접대비
35,435,272
37,434,883

통신비
8,154,888
6,634,710

전력비
34,838,220
23,295,656

세금과공과금
261,482,506
100,452,547

감가상각비
1,352,694,190
2,137,786,204

지급임차료
3,600,000
693,000

수선비
-
4,898,200

보험료
115,058,911
82,938,053

차량유지비
17,067,757
25,591,453

운반비
588,049,940
473,253,437

교육훈련비
14,050,000
530,000

도서인쇄비
29,811,200
119,494,539

포장비
23,637,600
21,928,018

소모품비
69,852,068
162,771,188

지급수수료
1,414,329,269
1,357,316,981

보관료
165,325,000
97,001,243

광고선전비
9,022,288,890
11,438,968,237

판매촉진비
930,282,137
804,461,627

대손상각비
778,468,070
(3,958,683)

건물관리비
162,100,894
9,936,447

판매수수료
15,597,699,073
19,594,803,086

수도광열비
3,441,040
4,108,585

경상연구개발비
272,929,517
158,158,919

합 계
33,383,501,739
39,037,559,560

22. 비용의 성격별 분류

(단위 :원)

구분
당기
전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동
(2,355,815,569)
(1,212,289,552)

원부재료 매입액
23,050,587,432
22,138,415,780

종업원급여
2,504,804,662
2,182,211,810

퇴직급여
313,678,960
256,428,418

복리후생비
254,127,828
267,600,008

여비교통비
10,049,445
119,608,422

감가상각비
1,352,694,190
2,137,786,204

임차료
3,600,000
693,000

운반비
648,279,270
476,435,317

포장비
1,382,322,781
1,204,116,624

외주가공비
2,818,992,666
3,251,184,294

소모품비
70,015,918
164,015,008

지급수수료
1,766,479,861
1,380,449,521

광고선전비
9,022,288,890
11,438,968,237

판매수수료
15,597,699,073
19,594,803,086

기타
1,892,860,535
1,545,469,674

합계
58,332,665,942
64,945,895,851

23. 금융수익과 금융비용 

(1) 금융수익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
4,775,345
27,139,379

외환차익
1,152,350
729,917

외화환산이익
885,613
569,123

합계
6,813,308
28,438,419

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
390,920,672
465,806,723

외환차손
13,210,095
10,389,166

외화환산손실
13,659,039
3,395,396

합계
417,789,806
479,591,285

24. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

잡이익
4,727,469
5,987,614

유형자산처분이익
15,407,288
310,379

합계
20,134,757
6,297,993

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기부금
474,473,278
164,805,458

잡손실
89,086,554
1,084,737

소송충당부채전입액
1,399,965,115
-

합병비용
3,603,810,453
-

합계
5,567,335,400
165,890,195

25. 주당순손익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
(3,540,611,205)
2,971,744,231

가중평균 유통보통주식수
37,524,308
37,432,757

기본주당순이익
(94)
79

당기와 전기 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분
금 액

당기
전기

건설중인자산 본계정대체
-
790,000,000

장기차입금의 유동성대체
2,800,000,000
1,800,000,000

장기선급비용 및 장기미지급비용
900,000,000
-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성 장기차입금
장기차입금
전환사채
리스부채

전기말 순부채
3,500,000,000
1,800,000,000
8,150,000,000
-
458,595,464
13,908,595,464

현금흐름
1,301,516,028
(2,800,000,000)
1,000,000,000
-
(757,200,000)
(1,255,683,972)

비금융변동(유동성 대체)
-
2,800,000,000
(2,800,000,000)
-
-
-

합병으로인한증가
-
-
-
1,069,697,059

1,069,697,059

리스증가
-
-
-
-
535,000,000
535,000,000

이자비용
-
-
-
2,370,256
3,604,536
5,974,792

당기말 순부채
4,801,516,028
1,800,000,000
6,350,000,000
1,072,067,315
240,000,000
14,263,583,343

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
약정내용
한도액
사용액

신한은행
일반자금대출
6,875,000,000
6,875,000,000

일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000

일반자금대출
1,500,000,000
1,500,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
-

하나은행
일반자금대출
1,300,000,000
1,275,000,000

운전자금대출
1,000,000,000
-

일반자금대출
300,000,000
300,000,000

기업은행
일반자금대출
300,000,000
-

일반자금대출
1,000,000,000
-

대구은행
운전자금대출
1,000,000,000
1,516,028

(2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다.

구분
신규일
만기일
약정금액
비고

(주)TS미디어
2020년 12월 09일
2021년 12월 09일
70,000,000
한도대출

(주)할리스커피
선유도역점TS카페
2020년 12월 09일
2021년 12월 09일
70,000,000
한도대출

(4) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 차입액
담보권자

토지 및 건물
15,285,054,734
12,000,000,000
유동성장기차입금
1,500,000,000
신한은행

장기차입금
5,375,000,000

2,280,000,000
유동성기차입금
300,000,000
KEB하나은행

장기차입금
975,000,000

(5) 소송중인 사건

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원

원고

피고

사건내용

소송가액(*)

진행상황

당사가 피고인 사건

서울중앙지방법원

(주)대한국민건강

(주)TS트릴리온

손해배상 청구

1,352,000

2심 진행중

(*) 당기중 서울중앙지방법원에서 1심 패소를 판결받아 1,399,965천원의 소송충당부채를 계상하였습니다. 당사는 서울중앙지방법원의 판결에 불복하여 항소를 제기하였고, 현재 동 소송은 서울고등법원의 항소심이 진행 중입니다.

28. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
㈜TS미디어
㈜TS미디어

㈜할리스커피선유도역점TS카페
㈜할리스커피선유도역점TS카페

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
광고선전비
유형자산매입
매출 등
광고선전비
유형자산매입

종속기업
㈜TS미디어
14,400,000
540,152,439
41,848,710
59,600,000
679,190,500
87,840,000

㈜할리스커피선유도역점TS카페
36,000,000
-
-
45,500,000
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
㈜TS미디어
-
47,528,860
-
90,491,200

㈜할리스커피선유도역점TS카페
-
150,000,000
-
65,000,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
전기

출자

종속기업
㈜할리스커피선유도역점TS카페
900,000,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계구분
제공자
물건 또는 내용
금액
구분
금액
담보권자

최상위지배자
대표이사 장기영
지급보증
13,475,000,000
신한은행일반대출
11,375,000,000
신한은행

1,920,000,000
하나은행일반대출
1,575,000,000
하나은행

1,560,000,000
기업은행일반대출
-
기업은행

합계
10,269,000,000

13,450,000,000
-

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
653,175,070
632,589,020

퇴직급여
162,359,970
161,272,490

합계
815,535,040
793,861,510

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.

29. 합병

(1) 합병 개요
당사는 2020년 6월 25일자 이사회 결의 및 2020년 11월 13일자 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 15
일자로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1 :1.22300의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.
합병은
하이제4호기업인수목적
주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상
하이제4호기업인수목적
주식회사가 존속하고 TS트릴리온 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 당사가
하이제4호기업인수목적
주식회사를 흡수합병하는 것입니다.

(2) 합
병회계처리방법

당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해
하이제4호기업인수목적
주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인
하이제4호기업인수목적
주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.

한편, 당사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고
있습니다
. 다만, 법률상 취득자인
하이제4호기업인수목적
주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.

(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

식별가능 순자산의 공정가치(A)
5,790,189,547

인수한 순자산의 장부금액
8,148,919,340

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)
(2,358,729,793)

보상원가(B)
(9,394,000,000)

발행주식(보통주자본금)
(440,000,000)

발행주식(주식발행초과금)
(8,954,000,000)

합병상장비용(A+B)
(3,603,810,453)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산
9,538,592,615

기타유동채권
2,583,695

당기법인세자산
22,824,680

기타유동부채
(18,360,327)

전환사채
(1,136,817,227)

전환사채(전환권대가)
(198,863,325)

이연법인세부채
(61,040,771)

인수한 순자산의 장부금액
8,148,919,340

공정가치 조정:

전환사채
67,120,168

전환사채(전환권대가)
(2,425,849,961)

공정가치 조정 계
(2,358,729,793)

식별가능 순자산의 공정가치
5,790,189,547

당사는 합병등기일인 2020년 12월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한전환사채 및 전환권대가는 1,069,697천원 및 2,091,026천원입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 5조(발행예정주식총수)

회사가 발행할 주식의 총수는
1
00,000,000주
로 한다.

제 5조(발행예정주식총수)

회사가 발행할 주식의 총수는

200,000,000주
로 한다.

발행예정주식총수 변경

□ 이사의 보수한도 승인

(당 기)
 (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이 사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500

(전 기)
 (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

실제 지급된 보수총액
689

최고한도액
3,000

주) 주총 승인 금액은 이사 전원에 대한 보수 한도입니다.
주) 소멸법인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온의 현재 등기임원수를 기재하였습니다.
주) 소멸법인인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온과 존속법인인 합병법인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 보수총액을 합한 금액입니다.
주)사외이사 수 : 하이제4호기업인수목적 주식회사 1명
 주식회사 티에스트릴리온 2명 (박동흠 사외이사는 2020년 12월 17일 선임) 

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
 (단위 : 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200

(전 기)
 (단위 : 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
15

최고한도액
200

주) 소멸법인인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온과 존속법인인 합병법인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 보수총액을 합한 금액입니다.

※ 기타 참고사항

- 해당없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 이익금 배당 승인의 건(현금배당 1주당 10원)

나. 의안의 요지

- 현금배당 1주당 10원

* 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제2기
(2020년)
제1기
(2019년)
비 고

배당종류
현금배당
현금배당
-

주당 배당금(원)
10
-
-

배당금 총액(원)
498,684,700
-
-

시가배당율(%)
0.10
-
-

주) 위 배당에 관한 사항 제1기(2019년)는 존속회사인 합병법인 하이제4호기업인수목적회사의 배당내용을 기재하였습니다.
주) 소멸법인인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온의 2019년 제13기 1주당 배당금은 20원이며, 배당금 총액은 746,396,420원 입니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2021년 3월 23일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.tstrillion.com)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2021년 3월 23일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.tstrillion.com)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▣ 해당 사업년도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 내부결산 재무제표로서 추후 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다.

▣ 주주총회 집중일 개최 사유
-당사는 가능한 주주총회 집중일을 피하여 진행하고자 검토하였으나 SPAC합병에 따른 연결결산일정, 회계법인의 감사일정, 주총 안건에 대한 실무일정 조율 등 전반적인 일정을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 3월 31일에 개최하게 되었습니다

▣ 코로나바이러스 감염증(COVID-19) 관련 안내사항
- 주주총회장에 접촉식 귀체온계를 비치하여 체온측정 예정이며, 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장에 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.