강원랜드 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210315)
제출인: 강원랜드

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)강원랜드

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021년 3월 15일

권 유 자:
성 명 : 주식회사 강원랜드
주 소 : 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265 
전화번호 : 1588-7789

작 성 자:
성 명 : 오지연 
부서 및 직위 : 자금팀 / 과장
전화번호 : 033-590-3204

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 강원랜드
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021.03.15
라. 주주총회일
2021.03.30

마. 권유 시작일
2021.03.19
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
의결 정족수 확보 및 원활한 주주총회 진행 목적

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 정관의변경

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 강원랜드
보통주
11,201,502
0
본인
자기주식

※ 자기주식은 상법 제369조제2항에 따라 의결권이 없음
※ 소유 비율은 의결권 있는 주식총수 대비 비율

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

한국광해
관리공단
최대주주
보통주
77,587,786
38.27
최대주주
-

계
-
77,587,786
38.27
-
-

※ 소유 비율은 의결권 있는 주식총수 대비 비율

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

오지연
보통주
51
직원
-
-

이보배
해당없음
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021.03.15
2021.03.19
2021.03.29
2021.03.30

나. 피권유자의 범위

2020년 12월 31일(기준일) 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장 용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 강원랜드
https://kangwonland.high1.com
홈 > 투자정보 > 공고 >
제23기 정기주주총회 소집공고

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

<위임장 접수처>
 - 담당자 : 강원랜드 자금팀 오지연 과장
 - 연락처 : 전화 033-590-3204 / 팩스 033-590-3200
 - 접수방법 : 우편 또는 방문
 - 주소 : 강원도 정선군 고한읍 고한로 55, (주)강원랜드 자금팀 (우편번호 26155)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3월 30일(화) 15:00

장 소
강원도 정선군 사북읍 하이원길 265
 하이원그랜드호텔 컨벤션타워 그랜드볼룸(4층)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 코로나 19 관련 안내
 가. 코로나19의 확산방지를 위해 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기증상(기침, 
 목아픔 등)이 있으신 주주님께서는 가급적 의결권 대리행사 등을 통해 참여해 
 주시기 바랍니다.
 나. 주주총회 당일, 열화상 카메라 등에 따른 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심
 되는 경우 또는 마스크를 착용하지 않으신 주주님의 경우에는 주주총회장 
 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.
 다. 하이원 리조트 내 확진자 발생으로 건물 임시폐쇄가 불가피한 경우, 주주총회
 행사장이 변경될 수 있습니다. 행사장 변경 시 회사 홈페이지 및 금융감독원
 전자공시시스템을 통해 공시할 예정이오니 확인해 주시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

'Ⅲ. 경영참고사항 - 1.사업의 개요 - 나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2021년 3월 22일
에 실시 예정인 <감사보고서 제출>
공시

(http://dart.fss.or.kr)

를 참조 하시기 바랍니다.

[연결 재무제표]

연결재무상태표

제23(당)기 2020년 12월 31일 현재

제22(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 강원랜드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자 산

l.유동자산

1,498,178,290,711

1,878,191,161,386

1.현금및현금성자산

66,052,962,790

60,665,204,556

현금
2,526,960,313

27,839,388,000

현금성자산
63,526,002,477

32,825,816,556

2.유동금융자산

1,401,396,790,660

1,766,751,118,059

단기대여금
6,024,853,312

1,800,000

단기대여금-현재가치할인차금
(532,753,292)

(25,550)

유동당기손익-공정가치측정 금융자산
423,911,780,640

88,725,443,609

유동상각후원가측정금융자산
852,910,000

23,900,000

단기기타금융자산
971,140,000,000

1,678,000,000,000

3.매출채권및기타채권

12,415,048,703

34,288,606,621

단기매출채권
2,919,376,391

8,657,399,417

단기매출채권-대손충당금
(816,290,169)

(813,690,169)

단기미수금
281,541,285

517,477,804

단기미수금-대손충당금
(101,559,310)

(97,052,281)

단기미수수익
9,657,587,084

25,358,781,225

단기보증금
485,000,000

667,597,422

단기보증금-임차-현재가치할인차금
(10,606,578)

(1,906,797)

4.재고자산

2,159,928,406

3,636,529,402

제품
589,292,130

479,899,112

상품
322,530,835

586,905,612

원재료
1,248,105,441

2,569,724,678

5.당기법인세자산

8,808,501,738

24,342,238

6.유동비금융자산

7,345,058,414

12,825,360,510

단기선급금
5,226,465,931

12,150,866,374

기타유동비금융자산

628,713,611

80,000

단기선급비용
1,489,878,872

674,414,136

ll.비유동자산

2,143,453,910,259

2,559,928,144,282

1.비유동금융자산

464,371,904,274

983,103,228,603

비유동당기손익-공정가치측정 금융자산
431,321,381,229

688,363,450,696

비유동상각후원가측정금융자산
46,135,000

899,045,000

장기기타금융자산
-

251,400,000,000

장기대여금
35,096,517,818

55,544,531,455

장기대여금-현재가치할인차금
(2,092,129,773)

(2,917,798,548)

장기대여금-대손충당금
-

(10,186,000,000)

2.장기매출채권및기타채권

2,973,205,401

2,934,657,885

장기미수수익
1,631,061

440,358,542

장기보증금-임차
3,017,606,600

2,575,906,600

장기보증금-현재가치할인차금
(46,032,260)

(81,607,257)

3.유형자산

1,349,374,166,508

1,370,568,026,145

토지
137,693,926,561

129,078,271,383

(손상차손누계액)
(4,128,867,504)

(4,016,744,494)

건물
851,435,654,423

845,019,187,625

(감가상각누계액)
(234,933,688,687)

(215,077,360,310)

(손상차손누계액)
(49,487,319,344)

(48,347,906,105)

구축물
364,428,490,745

349,623,091,683

(감가상각누계액)
(98,280,164,401)

(90,062,829,595)

(손상차손누계액)
(28,584,020,987)

(25,881,789,146)

기계장치
589,623,935,438

569,705,642,087

(감가상각누계액)
(405,286,254,952)

(379,676,786,679)

(손상차손누계액)
(2,145,544,418)

(2,029,646,142)

(정부보조금)
(134,360,574)

(168,665,406)

공기구비품
229,924,305,683

219,151,083,081

(감가상각누계액)
(188,652,327,900)

(177,120,347,123)

(손상차손누계액)
(287,001,603)

(2,015,035,544)

차량운반구
2,854,633,476

2,977,336,940

(감가상각누계액)
(2,163,261,237)

(2,248,157,370)

(손상차손누계액)
(28,215,337)

(26,210,020)

건설중인자산
31,481,536,355

37,071,729,422

(정부보조금)
(270,000,000)

-

기타유형자산
127,094,242,380

126,976,491,735

(감가상각누계액)
(21,441,844,499)

(19,944,671,553)

(손상차손누계액)
(8,564,720,090)

(7,885,344,715)

사용권자산
65,980,779,375

68,727,381,182

(감가상각누계액)
(6,755,746,395)

(3,260,694,791)

4.무형자산

3,849,020,615

3,901,557,400

브랜드명
1,012,847,117

982,182,907

(감가상각누계액)
(691,948,832)

(585,430,739)

기타무형자산
6,355,103,422

5,630,680,579

(감가상각누계액)
(969,560,377)

(433,560,901)

(손상차손누계액)
(1,857,420,715)

(1,692,314,446)

5.관계기업및공동기업 투자지분

53,585,732,449

53,149,940,640

관계기업 투자지분
53,585,732,449

53,149,940,640

6.이연법인세자산

267,139,334,252

143,269,530,470

7.비유동비금융자산

2,160,546,760

3,001,203,139

장기선급비용
2,139,646,760

3,001,203,139

기타비유동
비금융
자산

20,900,000

-

자 산 총 계

3,641,632,200,970

4,438,119,305,668

부 채

l.유동부채

329,969,961,102

651,342,606,881

1.매입채무 및 기타채무

263,739,903,593

468,878,950,249

단기매입채무
1,226,092,740

3,857,898,196

단기미지급금
36,789,477,576

44,043,733,539

단기미지급비용
216,175,203,666

412,106,623,317

단기임대보증금
6,968,750,648

6,693,201,048

단기임대보증금-현재가치할인차금
(16,661,426)

(213,704,355)

유동리스부채
2,597,040,389

2,391,198,504

2.당기법인세부채

-

87,732,861,990

3.유동비금융부채

56,154,337,139

79,228,544,292

단기선수금
5,563,212,871

8,683,957,381

단기선수수익
16,661,426

213,704,355

단기예수금
14,457,373,981

23,689,199,319

예수부가세
577,107,703

685,390,145

기타유동비금융부채(포인트이연매출)
35,539,981,158

45,956,293,092

4.유동충당부채

10,075,720,370

15,502,250,350

유동종업원급여충당부채
10,075,720,370

15,502,250,350

ll. 비유동부채

64,633,659,478

69,017,622,544

1.장기매입채무 및 기타채무

62,664,167,035

66,900,019,362

장기임대보증금
1,120,001,000

1,384,849,600

장기임대보증금-현재가치할인차금
(105,456,897)

(119,292,714)

비유동리스부채
61,649,622,932

65,634,462,476

2.비유동비금융부채

105,456,897

119,292,714

장기선수수익
105,456,897

119,292,714

3.종업원급여채무

1,769,731,489

1,906,070,494

순확정급여부채
1,769,731,489

1,906,070,494

4.비유동충당부채

94,304,057

92,239,974

기타비유동충당부채
94,304,057

92,239,974

부 채 총 계

394,603,620,580

720,360,229,425

자 본

l.지배기업지분

3,246,993,555,491

3,717,704,697,080

1.납입자본

234,754,605,174

234,754,605,174

자본금
106,970,250,000

106,970,250,000

주식발행초과금
127,784,355,174

127,784,355,174

2.이익잉여금

3,184,795,742,407

3,655,506,883,996

이익준비금
59,460,696,646

59,460,696,646

임의적립금
3,414,097,946,369

3,282,097,946,369

미처분이익잉여금
(288,762,900,608)

313,948,240,981

3.기타자본구성요소

(172,556,792,090)

(172,556,792,090)

기타자본잉여금
1,567,300,393

1,567,300,393

자기주식
(174,065,062,959)

(174,065,062,959)

기타자본
(59,029,524)

(59,029,524)

ll. 비지배지분

35,024,899

54,379,163

자 본 총 계

3,247,028,580,390

3,717,759,076,243

자 본 및 부 채 총 계

3,641,632,200,970

4,438,119,305,668

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제23(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제22(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강원랜드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

I.수익(매출)
478,578,866,341
1,520,080,448,803

재화의 판매로 인한 수익(매출액)
5,187,668,969
17,834,236,168

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)
473,391,197,372
1,502,246,212,635

II.매출원가
544,499,637,599
736,659,053,504

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가
4,453,037,397
10,438,698,688

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가
540,046,600,202
726,220,354,816

III.매출총이익(손실)
(65,920,771,258)
783,421,395,299

IV.판매비와 관리비
365,663,102,325
282,268,243,100

사내근로복지기금출연금
2,000,000,000
2,000,000,000

급여
50,159,993,708
43,098,713,100

퇴직급여
21,870,256,188
2,669,886,955

복리후생비
6,955,882,698
6,479,543,721

소모품비
2,264,414,383
3,832,298,252

업무추진비
356,817,525
504,013,355

도서인쇄비
216,643,577
208,152,256

여비교통비
257,102,085
1,081,281,575

통신비
429,695,250
380,004,812

차량유지비
182,730,311
221,852,497

임차료
725,431,306
2,438,860,537

감가상각비
17,140,285,690
16,091,408,241

대손상각비
2,600,000
22,400,000

수선비
592,713,440
897,450,249

보험료
155,111,635
186,909,072

세금과공과
3,586,352,732
2,290,706,298

광고선전비
8,830,254,621
16,649,166,782

판촉비
645,155,929
1,091,184,804

조사연구비
8,214,549
60,061,340

교육훈련비
746,077,945
1,212,530,914

무형자산상각비
128,583,778
86,417,333

수도광열비
756,631,372
840,916,116

지급수수료
13,984,899,981
16,772,731,878

용역비
5,041,352,568
6,814,179,643

기타 판매비와 관리비
228,625,901,054
156,337,573,370

V.영업이익(손실)
(431,583,873,583)
501,153,152,199

VI.기타수익
17,651,316,596
8,148,194,217

기타대손충당금환입
681,016
46,438,974

그밖의 기타수익
17,650,635,580
8,101,755,243

VII.기타비용
31,395,433,915
101,637,268,076

기타의 대손상각비
5,188,045
19,996,130

기부금
29,454,836,926
29,400,180,167

그밖의 기타비용
1,935,408,944
72,217,091,779

VIII.기타이익(손실)
(4,910,835,630)
(454,654,972)

유형자산처분이익
21,859,394
33,649,365

유형자산처분손실
(760,832)
(488,304,337)

유형자산손상차손
(4,766,827,923)
-

무형자산손상차손
(165,106,269)
-

IX.금융수익
57,013,198,115
83,433,067,936

이자수익
27,126,437,867
43,600,446,325

금융자산처분이익
3,169,241,538
5,872,210,070

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
26,710,077,639
33,955,768,470

외화차익
7,441,071
4,643,071

X.금융원가
11,719,774,289
1,961,002,063

이자비용
1,875,677,632
1,961,000,688

외환차손
3,730,191
1,375

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
9,840,366,466
-

XI.관계기업.공동기업.종속기업 관련 이익
444,664,157
243,435,347

관계기업및공동기업투자지분평가이익
444,664,157
243,435,347

XII.법인세비용차감전순이익(손실)
(404,500,738,549)
488,924,924,588

XIII.법인세비용(수익)
(128,621,634,137)
154,271,032,103

XIV.당기순이익(손실)
(275,879,104,412)
334,653,892,485

지배기업의소유주에게귀속되는당기순이익
(275,859,658,031)
334,658,207,619

비지배지분에귀속되는당기순이익
(19,446,381)
(4,315,134)

XV.기타포괄손익(세후)
(12,386,293,241)
(8,502,493,579)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

관계기업과공동기업의기타포괄손익에대한지분
(8,872,348)
(8,334,322)

확정급여제도의 재측정요소
(12,377,420,893)
(8,494,159,257)

XVI.총포괄이익(손실)
(288,265,397,653)
326,151,398,906

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
(288,246,043,389)
326,155,805,291

포괄손익, 비지배지분
(19,354,264)
(4,406,385)

XVII.주당이익(손실)
(1,361)
1,651

기본및희석주당이익(손실)
(1,361)
1,651

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제23(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제22(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강원랜드와 그 종속기업

1. 일반현황

(1) 지배기업의 개요
주식회사 강원랜드(이하 "지배기업")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다.
2020년 12월 31일
로 종료하는
보고기간
에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 지배기업의종속기업(이하 통칭하여 '연결기업'), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로구성되어 있습니다. 연결기업은 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장 등 체육시설업 및 게임개발업 등을 영위하고 있습니다. 

지배기업은 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일로 코스닥증권시장에서 유가증권시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해관리공단(36.27%),
정선군(
5.02%
) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
주요영업활동

당기말
전기말

(주)하이원엔터테인먼트
대한민국
100%
100%

소프트웨어 개발 및 공급업

(주)하이원추추파크
대한민국
99.64%
99.64%
휴양콘도운영업

(주)하이원파트너스
대한민국
100%
100%
시설물유지관리업

(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
(주)하이원
엔터테인먼트

(주)하이원
추추파크

(주)하이원
 파트너스

유동자산
8,468,229
708,762
5,813,705

비유동자산
1,667,328
10,529,810
527,556

자산총계
10,135,557
11,238,572
6,341,261

유동부채
1,012,645
547,078
3,258,639

비유동부채
56,353
923,656
1,169,889

부채총계
1,068,998
1,470,734
4,428,528

순자산
9,066,559
9,767,838
1,912,733

비지배지분의 장부가액
-
35,025
-

매출
-
1,133,594
19,142,489

당기순손실
(1,395,076)
(5,423,270)
1,082,021

총포괄손실
(1,372,881)
(5,397,580)
1,117,449

비지배지분에 배부된 당기순손실
-
(19,446)
-

비지배지분에 배부된 총포괄손실
-
(19,354)
-

영업활동현금흐름
18,612
(972,312)
3,734,851

투자활동현금흐름
(91,933)
1,307,495
(3,926,243)

재무활동현금흐름
-
(161,935)
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
(주)하이원
엔터테인먼트

(주)하이원
추추파크

(주)하이원
상동테마파크
(주)하이원
 파트너스

유동자산
8,452,173
578,147
-
795,285

비유동자산
3,023,526
16,642,291
-
-

자산총계
11,475,699
17,220,438
-
795,285

유동부채
183,019
651,673
-
-

비유동부채
853,239
1,403,346
-
-

부채총계
1,036,258
2,055,019
-
-

순자산
10,439,441
15,165,419
-
795,285

비지배지분의 장부가액
-
54,379
-
-

매출
-
2,468,197
-
-

당기순손실
(243,084)
(1,203,419)
(45,760)
(4,715)

총포괄손실
(252,167)
(1,228,867)
(45,760)
(4,715)

비지배지분에 배부된 당기순손실
-
(4,315)
-
-

비지배지분에 배부된 총포괄손실
-
(4,315)
-
-

영업활동현금흐름
(314,650)
(721,759)
(99,641)
(4,715)

투자활동현금흐름
474,450
189,664
-
-

재무활동현금흐름
-
(238,880)
(42,612)
-

(4) 연결대상 범위의 변동
전기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
변동여부
변동사유

(주)하이원파트너스
신규연결편입
신규설립

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재
무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 
 
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합
 
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 
 
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 

2-4 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

2-5 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

2-7 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 리스부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-8 공정가치의 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.

재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

- 주석 31 : 위험관리

2-9 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고있습니다.

그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
40년
기계장치
5~20년

구축물
40년
차량운반구
5~8년

슬로프
40년
공기구비품
5년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-11 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

·건물

40년
·슬로프 40년

·차량운반구
5년 ~ 8년

·공기구비품
5년

리스기간 종료시점에 연결기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며
주석 2-13 비금융자산의
손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

온실가스 배출
연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

2-15 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

② 퇴직급여: 확정급여제도

퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

연결기업은 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접인식하고 있습니다. 

2-17 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2-18 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

고객충성제도

연결기업은 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 연결기업은 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약잔액
① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

연결기업은 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 리스

- 주석 18 : 이연수익의 인식

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 리스-
주석 16 :
퇴직급여제도
- 주석 17 :
충당부채
, 우발부채 및 약정사항

- 주석 27 :
계

속영업과 관련된 법인세

2-22
제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하
는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 코
로나19

관
련
임차료

할인이

18
백
만원
발생하였으며, 동 할인에 대해서 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2-23 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향에 대해서
평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2-24 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기
업은
주석 32
에서
기술한대로 단일보고부문으로 통합된 경영전략에 따라 운영하고 있습니다.

2-25 연결재무제표의 발행승인일

연결기업의 당기 연결재무제표는
2021년
3월 15일
자
이사회에서 승인되었으며,
2021년
3월 30
일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-26 계정재분류

연결기업은 전기까지 매입채무 및 기타채무 중 단기미지급비용으로 분류되었던
경영평가성과급
부채에 대하여 유동충당부채 중 기타충당부채로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경이 당기 및 당기 이전의 손익에 미치는 영향은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다.
(주석 17 참조)

2-27 COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 유ㆍ무형자산의 손상, 투자주식의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등 입니다. 연결기업은 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 

3. 현금 및 현금성자산

(1)
연결현금흐름표상 현금 및 현금성 자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결 현금흐픔표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,206,400
27,839,388

기타 요구불예금
1,320,560
7,257,370

현금성 자산으로 분류된 단기예금
63,526,002
25,568,447

합 계
66,052,962
60,665,205

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
내용
당기말
전기말

현금및현금성자산
소송관련 압류 등
4,465
31,231

4. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

집합투자증권 등
423,911,781
431,321,381
88,725,444
688,363,451

5. 매출채권 및 기타채권

(1)
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동자산

매출채권
2,919,376
(816,290)
-
2,103,086

미수금
281,541
(101,559)
-
179,982

미수수익
9,657,587
-
-
9,657,587

보증금
485,000
-
(10,607)
474,393

소 계
13,343,504
(917,849)
(10,607)
12,415,048

비유동자산

미수수익
1,631
-
-
1,631

보증금
3,017,607
-
(46,032)
2,971,575

소 계
3,019,238
-
(46,032)
2,973,206

합 계
16,362,742
(917,849)
(56,639)
15,388,254

<전기말>

(단위:천원)

구분
채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동자산

매출채권
8,657,399
(813,690)
-
7,843,709

미수금
517,478
(97,052)
-
420,426

미수수익
25,358,781
-
-
25,358,781

보증금
667,597
-
(1,907)
665,690

소 계
35,201,255
(910,742)
(1,907)
34,288,606

비유동자산

미수수익
440,359
-
-
440,359

보증금
2,575,907
-
(81,607)
2,494,300

소 계
3,016,266
-
(81,607)
2,934,659

합 계
38,217,521
(910,742)
(83,514)
37,223,265

(2)
당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체 및 손상되지 않은 채권

2,101,520

13,341,807

7,845,243
29,463,069

연체되었으나 손상되지 않은 채권

- 60~90일

-

-

-
-

- 90~120일

1,566

-

-
-

- 120일 초과
-
-
-
-

손상검토된 채권

- 60~90일

-

-

-
-

- 90~120일

-

-

-
-

- 120일 초과

816,290

101,559

812,156
97,052

소 계

2,919,376

13,443,366

8,657,399
29,560,121

차감 : 대손충당금

(816,290)

(101,559)

(813,690)
(97,052)

차감 : 현재가치할인차금

-

(56,639)

-
(83,514)

합 계

2,103,086

13,285,168

7,843,709
29,379,555

당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액

813,690

97,052

791,290
78,465

증가

28,490

5,188

22,400
19,996

제각

-

-

-
(1,409)

환입

(25,890)

(681)

-
-

기말금액
816,290
101,559
813,690
97,052

6. 금융자산

(1) 상각후원가측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니
다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국공채
893,480
916,640

지방채
5,565
6,305

합 계
899,045
922,945

유동상각후원가측정금융자산
852,910
23,900

비유동상각후원가측정금융자산
46,135
899,045

(2) 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
841,140,000
-
1,398,000,000
251,400,000

양도성예금증서
100,000,000
-
280,000,000
-

환매조건부채권
30,000,000
-
-
-

합 계
971,140,000
-
1,678,000,000
251,400,000

7. 대여금

(1)
당기
말
및
전기말
현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
6,024,853
35,096,518
-
45,358,531

현재가치할인차금
(532,753)
(2,092,130)
-
(2,917,799)

상환우선주대여금
(*1)

-
-
-
10,186,000

상환우선주손상차손
(*2)

-
-
-
(10,186,000)

합 계
5,492,100
33,004,388
-
42,440,732

(*1) 전기 이전에 (주)대천리조트에 대한 의결권 없는
상환우선주를 10,186백만원

취득하고 대여금으로 인식하였으며,
당기
에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다.

(*2) 전기 이전에 (주)대천리조트에 대한 상환우선주대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습
니다.

(2)
당기말
및 전기말 현재 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

연체 및 손상되지 않은 채권
6,024,853
35,096,518
-
45,358,531

연체되었으나 손상되지 않은 채권

- 60~90일
-
-
-
-

- 90~120일
-
-
-
-

손상검토된 채권

- 60~90일
-
-
-
-

- 90~120일
-
-
-
-

- 120일 초과
-
-
-
10,186,000

소 계
6,024,853
35,096,518
-
55,544,531

차감 : 대손충당금
-
-
-
(10,186,000)

차감 : 현재가치할인차금
(532,753)
(2,092,130)
-
(2,917,799)

합 계
5,492,100
33,004,388
-
42,440,732

(3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
10,186,000
35,758,800

제각
(10,186,000)
(25,572,800)

기말금액
-
10,186,000

8. 재고자산

(1)

당
기말
및
전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같
으
며,
당기
와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
589,292
-
589,292

상품
322,531
-
322,531

원재료
1,248,105
-
1,248,105

합 계
2,159,928
-
2,159,928

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
479,899
-

479,899

상품
586,906
-
586,906

원재료
2,569,725
-
2,569,725

합 계
3,636,530
-

3,636,530

(2) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산

7,792,622

30
,478,765

9. 비금융자산

당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
5,226,466
-
12,150,866
-

선급비용
1,489,879
2,139,647
674,414
3,001,203

기타유동비금융자산
628,714
-
80
-

기타비유동비금융자산
-
20,900
-
-

합 계
7,345,059
2,160,547
12,825,360
3,001,203

10. 관계기업
투자지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
당기말
전기말

소유지분율
취득가액
장부금액
소유지분율
취득금액
장부금액

블랙밸리컨트리클럽(주)(*1)
국내
골프장운영업
12월
16.55%
15,000,000
15,564,325
16.55%
15,000,000
15,301,034

(주)문경레저타운
국내
골프장운영업
12월
27.27%
18,000,000
19,175,032
27.27%
18,000,000
18,859,971

(주)대천리조트(*2)
국내
골프,콘도운영업
12월
-
-
-
28.57%
18,000,000
-

(주)키즈라라

국내
휴양콘도운영업
12월
30.54%
20,000,000
18,846,375
30.54%
20,000,000
18,988,936

합 계

53,000,000
53,585,732

71,000,000
53,149,941

(*1) 블랙밸리컨트리클럽(주)의 경우 지분율이 20% 미만이나, 당 지배회사의 임원이동 피투자회사의 등기이사로서 유의한 영향력을 행사하고 있습니다.

(*2)
전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식의 취득가액에 대하여 전액 손상차손을 인
식하였으며, 당기에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 변동내역은 다음과 같습니 다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
지분법손익
지분법
이익잉여금변동
당기말

블랙밸리컨트리클럽(주)
15,301,034
263,291
-
15,564,325

(주)문경레저타운
18,859,971
315,061
-
19,175,032

(주)키즈라라
18,988,936
(133,688)
(8,872)
18,846,375

합 계
53,149,941
444,664
(8,872)
53,585,732

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
지분법손익
지분법
이익잉여금변동
당기말

블랙밸리컨트리클럽(주)
15,168,236
132,798
-
15,301,034

(주)문경레저타운
18,626,697
233,274
-
18,859,971

(주)대천리조트(*)
-
-
-
-

(주)키즈라라
19,119,907
(122,637)
(8,334)
18,988,936

합 계
52,914,840
243,435
(8,334)
53,149,941

(*) 연결기업은 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식에 대하여 지분법손실 인식에 추가적으로 손상차손을 인식하여 동 투자주식의 장부금액은 0원입니다. 또한, (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였으며,

무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다.

(주석 7 참조)

(3) 관계기업및공동기업 투자지분의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

<관계기업>

블랙밸리 컨트리클럽(주)
94,767,120
943,432
6,318,193
1,595,341

(주)문경레저타운
79,474,115
9,965,270
11,897,533
1,164,343

(주)키즈라라
60,668,911
439,635
16,500
(437,787)

합 계
234,910,146
11,348,337
18,232,226
2,321,897

<전기
>

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

<관계기업>

블랙밸리 컨트리클럽(주)
92,882,514
650,789
5,434,502
801,708

(주)문경레저타운
78,443,141
10,089,521
11,362,241
813,084

(주)대천리조트
91,131,936
56,206,688
5,838,915
(2,631,710)

(주)키즈라라
61,137,806
441,689
148,171
(374,304)

합 계
323,595,397
67,388,687
22,783,829
(1,391,222)

(4) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

기업명
당기말 순자산
순자산지분금액
투자차액
장부금액

블랙밸리컨트리클럽(주)
93,823,688
15,525,331
38,994
15,564,325

(주)문경레저타운
69,508,845
18,956,958
218,074
19,175,032

(주)키즈라라
60,229,276
18,392,392
453,983
18,846,375

합 계
223,561,809
52,874,681
711,051
53,585,732

상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결기업의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다.

<
전기>

(단위:천원)

기업명
전기말 순자산
순자산지분금액
투자차액
장부금액

블랙밸리컨트리클럽(주)
92,231,725
15,261,903
39,130
15,301,034

(주)문경레저타운
68,353,620
18,641,896
218,075
18,859,971

(주)키즈라라
60,696,117
18,536,685
460,574
18,988,936

합 계
221,281,462
52,440,484
717,779
53,149,941

상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결기업의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은
없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
정부
보조금
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
137,693,927
-
-
(4,128,868)
133,565,059

건물
851,435,654
-
(234,933,689)
(49,487,319)
567,014,646

구축물
364,428,491
-
(98,280,164)
(28,584,021)
237,564,306

기계장치
589,623,935
(134,361)
(405,286,255)
(2,145,544)
182,057,775

차량운반구
2,854,633
-
(2,163,261)
(28,215)
663,157

집기와비품
229,924,306
-
(188,652,328)
(287,002)
40,984,976

건설중인자산
31,481,536
(270,000)
-
-
31,211,536

기타유형자산
127,094,242
-
(21,441,844)
(8,564,720)
97,087,678

사용권자산
65,980,779
-
(6,755,746)
-
59,225,033

합 계
2,400,517,503
(404,361)
(957,513,287)
(93,225,689)
1,349,374,166

<전기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
정부
보조금
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
129,078,271
-
-
(4,016,744)
125,061,527

건물
845,019,188
-
(215,077,360)
(48,347,906)
581,593,922

구축물
349,623,092
-
(90,062,830)
(25,881,789)
233,678,473

기계장치
569,705,642
(168,665)
(379,676,787)
(2,029,646)
187,830,544

차량운반구
2,977,337
-
(2,248,157)
(26,210)
702,970

집기와비품
219,151,083
-
(177,120,347)
(2,015,036)
40,015,700

건설중인자산
37,071,729
-
-
-
37,071,729

기타유형자산
126,976,492
-
(19,944,672)
(7,885,345)
99,146,475

사용권자산
68,727,381
-
(3,260,695)
-
65,466,686

합 계
2,348,330,215
(168,665)
(887,390,848)
(90,202,676)
1,370,568,026

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
손상차손
기타증감(*)
기말금액

토지
125,061,527
4,012
-
-
(112,123)
8,611,643
133,565,059

건물
581,593,921
1,034,137
-
(19,856,328)
(1,139,413)
5,382,330
567,014,646

구축물
233,678,473
1,408,646
-
(8,217,335)
(2,702,232)
13,396,753
237,564,306

기계장치
187,999,207
6,090,061
(18)
(29,942,005)
(115,898)
18,160,788
182,192,135

(정부보조금)
(168,665)
-
-
34,304
-
-
(134,361)

차량운반구
702,970
149,861
(1,868)
(185,801)
(2,005)
-
663,157

집기와비품
40,015,700
5,967,705
(360)
(13,219,540)
(15,781)
8,237,252
40,984,976

건설중인자산
37,071,731
49,695,221
-
-
-
(55,285,414)
31,481,538

(정부보조금)
-
(270,002)
-
-
-
-
(270,002)

기타유형자산
99,146,475
-
-
(1,497,173)
(679,375)
117,751
97,087,678

사용권자산
65,466,687
1,727,210
(3,611,740)
(3,756,721)
-
(600,402)
59,225,034

합 계
1,370,568,026
65,806,851
(3,613,986)
(76,640,599)
(4,766,827)
(1,979,299)
1,349,374,166

(*)당기 중 건설중인자산에 대하여 손상차손(기타비용)을 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
기타증감(*1)
기말금액

토지
124,226,254
11,059
-
-
824,214
125,061,527

건물
584,574,713
1,278,903
(423,367)
(19,402,812)
15,566,485
581,593,922

구축물
235,729,481
(17,010)
-
(8,071,538)
6,037,540
233,678,473

기계장치
198,183,843
3,664,987
(236)
(28,021,166)
14,171,781
187,999,209

(정부보조금)
(202,970)
-
-
34,305
-
(168,665)

차량운반구
715,827
158,510
(7,003)
(164,364)
-
702,970

집기와비품
26,437,127
12,515,943
(6,996)
(11,626,800)
12,696,426
40,015,700

건설중인자산
26,996,870
63,250,056
-
-
(53,175,197)
37,071,729

기타유형자산
117,377,247
253,964
-
(1,495,816)
(16,988,920)
99,146,475

사용권자산
-
1,913,731
(92,965)
(3,332,254)
66,978,175
65,466,687

합 계
1,314,038,392
83,030,143
(530,567)
(72,080,445)
46,110,504
1,370,568,027

(*1) 기타유형자산의 기타 감소액

16,989백
만원
은 리
스기준서 개정에 따른 변경효과입니다.

사용권자산의 기타증가액
66,978
백만원
은 리스기준서 개정에 따른 변경효과로 증가하였습니다.

(3) 건설중인자산
당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은

55,285백
만원(전
기: 53,175백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은
53,907백
만원
(전
기: 49,296백만원)이며, 기타비용으로 대체된 금액은
1,378백만원
(전기: 58백만원) 입니다.

(4) 유형자산손상차손
연결기업은 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하였으며, 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기 중 (주)하이원추추파크의 유무형자산에 대하여 손상차손

3,511백
만원
, (주)하이원엔터테인먼트의 유무형자산에 대하여
1,256백만원
을 영업외비용으로 인식하였습니다.

12. 계약부채

연결기업이 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기말
전기말

선수금
5,563,213
8,683,957

고객충성제도
35,539,981
45,956,293

합 계
41,103,194
54,640,250

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

브랜드명
1,012,847
(691,949)
-
320,898

기타무형자산
6,355,104
(969,560)
(1,857,421)
3,528,123

합 계
7,367,951
(1,661,509)
(1,857,421)
3,849,021

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

브랜드명
982,183
(585,431)
-
396,752

기타무형자산
5,630,681
(433,561)
(1,692,314)
3,504,806

합 계
6,612,864
(1,018,992)
(1,692,314)
3,901,558

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상
기말

브랜드명
396,752
30,664
(106,518)
-
320,898

기타무형자산
3,504,806
724,423
(536,000)
(165,106)
3,528,123

합 계
3,901,558
755,087
(642,518)
(165,106)
3,849,021

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
기타증감
기말

브랜드명
371,481
38,741
(90,229)
76,759
396,752

기타무형자산
494,135
1,320,721
(158,219)
1,848,169
3,504,806

합 계
865,616
1,359,462
(248,448)
1,924,928
3,901,558

(3) 무형자산상각비 및 손상차손

무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다.
당기 중 (주)하이원추추파크는 무형자산에 대한 손상 검사를 실시한 후
165백만원
의 손상차손을
인식하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
1,226,093
-
3,857,898
-

미지급금
36,789,478
-
44,043,734
-

미지급비용
216,175,204
-
412,106,623
-

임대보증금
6,968,751
1,120,001
6,693,201
1,384,850

현재가치할인차금
(16,661)
(105,457)
(213,704)
(119,293)

리스부채
2,597,040
61,649,623
2,391,198
65,634,462

합 계
263,739,905
62,664,167
468,878,950
66,900,019

15. 리스

(1) 리스계약

연결기업은 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하
여

842
백만원(전
기: 1,708백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로

73백
만원
(전기: 69백만원)의 비용을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
기타
장부금액

토지
61,980,169
(4,572,226)
(600,402)
56,807,541

차량
3,193,727
(1,440,342)
-
1,753,385

사무실
1,407,285
(743,178)
-
664,107

합 계
66,581,181
(6,755,746)
(600,402)
59,225,033

<전기말>

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
65,637,977
(2,437,596)
63,200,381

차량
1,742,258
(481,971)
1,260,287

사무실
1,347,147
(341,128)
1,006,019

합 계
68,727,382
(3,260,695)
65,466,687

(3) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초금액
증가
감가상각
감소
기타
기말금액

토지
63,200,380
75,205
(2,280,742)
(3,586,901)
(600,402)
56,807,540

차량
1,260,287
1,487,781
(969,843)
(24,839)
-
1,753,386

사무실
1,006,020
164,224
(506,136)
-
-
664,108

합 계
65,466,687
1,727,210
(3,756,721)
(3,611,740)
(600,402)
59,225,034

<전기>

(단위:천원)

구분
기초금액
회계기준변경
증가
감가상각
감소
기타
기말금액

토지
-
65,637,976
-
(2,437,596)
-
-
63,200,380

차량
-
1,279,254
627,528
(553,530)
(92,965)
-
1,260,287

사무실
-
60,945
1,288,754
(341,128)
-
(2,551)
1,006,020

합 계
-
66,978,175
1,916,282
(3,332,254)
(92,965)
(2,551)
65,466,687

(4) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름
당기말
전기말

1년 이내
2,263,377
2,448,567

1년 초과 ~ 5년 이내
7,467,240
17,031,699

5년 초과
86,604,265
82,564,634

할인되지 않은 총 리스료
96,334,882
102,044,900

가중평균증분차입이자율

1.09~2.67%

2.03 ~2.70 %

현재가치 조정금액 등
(32,088,219)
(34,019,239)

계약상 현금흐름의 현재가치
64,246,663
68,025,661

(5) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
2,597,040
2,391,199

비유동부채
61,649,623
65,634,462

합 계
64,246,663
68,025,661

(6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
증가
이자비용
감소
기타
기말금액

리스부채
68,025,661
4,312,525
1,598,889
(5,303,880)
(4,386,531)
64,246,663

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
회계기준변경
증가
이자비용
감소
기타
기말금액

리스부채
-
66,953,112
1,729,407
1,698,645
(2,258,862)
(96,641)
68,025,661

(7) 당기 및 전기 중 연결기업이 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(토지)
2,283,210
2,437,596

사용권자산 감가상각비(차량, 사무실)
1,498,351
894,658

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
1,598,889
1,698,645

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
841,773
1,584,689

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
72,716
56,643

리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료
95,805
66,909

손익계산서에 인식된 총액
6,390,744
6,739,140

16. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치
282,751,291
214,299,070

사외적립자산의 공정가치
(280,981,560)
(212,392,999)

순확정급여부채
1,769,731
1,906,071

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

성과급에 대한 부채
18,176,198
33,441,943

미사용연월차수당에 대한 부채
15,479,372
16,434,601

합 계
33,655,570
49,876,544

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
214,299,070
184,753,840

당기손익으로 인식된 근무원가(*1)
54,495,175
21,661,881

이자비용
5,724,694
5,167,548

재측정요소
15,824,661
10,035,487

지급액
(7,592,309)
(7,269,423)

기타(연결범위변동)
-
(50,263)

기말 확정급여채무
282,751,291
214,299,070

(*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
212,392,999
186,272,801

사외적립자산의 이자수익
5,228,814
5,252,885

재측정요소
(757,445)
(1,311,732)

지급액
(7,082,808)
(6,767,795)

고용인(사용자)의 기여금
71,200,000
28,946,840

기말 사외적립자산의 공정가치
280,981,560
212,392,999

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
401,391
13,556

정기예금
86,904,729
70,941,384

수익성증권
193,675,440
141,438,059

합 계
280,981,560
212,392,999

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 근무원가(*1)
54,495,175
21,661,881

부채에 대한 이자비용
5,724,694
5,167,548

사외적립자산의 이자수익
(5,228,814)
(5,252,885)

과거근무원가
28,648,772
-

합 계
54,991,055
21,576,544

(*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다.

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
35,022,138
18,190,896

판매비및관리비(퇴직급여)
19,968,917
3,385,648

합 계
54,991,055
21,576,544

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 누적금액
(13,352,684)
(4,858,525)

재측정요소

보험수리적손익

경험조정
254,978
1,124,051

인구통계적 가정의 변동
3,855,814
(39,911)

재무적 가정의 변동
(20,069,376)
(11,119,627)

사외적립자산 손익
(757,242)
(1,311,732)

소 계
(16,715,826)
(11,347,219)

법인세 효과
4,204,685
2,853,060

기말누적금액
(25,863,825)
(13,352,684)

(8) 보험수리적가정

① 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.54%~2.45%
2.19%~2.47%

미래임금인상률
1.41%~6.17%
1.00%~2.94%

연결기업은 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(32,996,071)
39,084,479

미래임금인상률(1% 변동)
39,084,365
(33,596,060)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 급여지급의 만기분석

보고기간말 현재 확정급여채무의
가중평균만기는

13년

이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

확정급여 지급액
11,328,809
11,248,068
36,820,354
105,778,580
809,915,481
975,091,292

17. 충당부채
, 우발부채 및 약정사항

(1) 연결기업은 전기말 현재
폐광지역개발기금 등 총 9건(총 소송금액:
229,440
백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 23건(총 소송금액:
34,832
백만원)에 대하여 피소되었습니다.

(
2)
17-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로

2013년 교육생 채용비리관련 채용취소및 무효 소송
13건과
미지급 수당 청구 소송 등 임금관련 소송
4건이

있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재소송으로 인한자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 연결기업의 경영진은 소송결과가 연결기업의 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

복구충당부채
-
94,304
94,304
-
92,240
92,240

종업원급여충당부채
10,075,720
-
10,075,720
15,502,250
-
15,502,250

합 계
10,075,720
94,304
10,170,024
15,502,250
92,240
15,594,490

한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
전입
감소
기 말

종업원급여충당부채
15,502,250
10,075,720
(15,502,250)
10,075,720

복구충당부채
92,240
2,064
-
94,304

합 계
15,594,490
10,077,784
(15,502,250)
10,170,024

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
전입액
감소
기 말

소송충당부채
61,843,217
-
(61,843,217)
-

종업원급여충당부채
14,662,367
15,502,250
(14,662,367)
15,502,250

복구충당부채
-
92,240
-
92,240

합 계
76,505,584
15,594,490
(76,505,584)
15,594,490

(4)
당기말 현재 연결기업이 타인을 위하여 제공한 채무보증내역은 없습니다.

(5) 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험으로부터 연결기업이 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여
83,172백만원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업의 견질 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업
담보권자 (제공처)
견질 및 
담보제공내역
금액
제공사유

㈜하이원추추파크
삼척도원새마을금고
부동산
780,000
차입

㈜하이원추추파크
늘푸른새마을금고
부동산
650,000
차입

㈜하이원추추파크
태백새마을금고
부동산
2,080,000
차입

합계
3,510,000

(7) 카지노업의 허가

국
내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나,
연결기업은 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2025년 12월 31일까지 효력을 가집니다.

또
한 폐
광
지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다.

(8) 폐광지역개발기금

연결기업은 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25% 금액을 대상연도의 익년에 폐광지역개발기금으로 납부하여야 합니다. 연결기업은 해당 금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있으며 부과납부 방식으로 납부하고 있습니다. 

연결기업은 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다. 부과처분의 원인은 폐광지역개발기금 산정 목적으로 법인세비용차감전이익을 계산시 해당 폐광지역개발기금을 공제할 수 없다는 것입니다.

연결기업은 동 행정처분에 따라
당기
발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 향후 결과를 확신할 수는 없습니다.

(9) 관광진흥개발기금
연결기업은 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.

(10) 개별소비세
연결기업은

개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세(교육세 30% 별도)
로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.

(11) 중독예방치유부담금

연결기
업은 2012년부터 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35%
의 범위
내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.

(12) 스키장 국유재산 임차

연결기업은 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)를 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액을 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다.

18.
비금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
5,563,213
-
8,683,957
-

선수수익
16,661
105,457
213,704
119,293

예수금
14,457,374
-
23,689,199
-

예수부가세
577,108
-
685,390
-

이연수익
35,539,981
-
45,956,293
-

합 계
56,154,337
105,457
79,228,543
119,293

(2) 이연수익

①
연결기업은 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당반기말과 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공정가치를 나타내는

35,540백만원
및
45,956백만원

의 수익을 이연하였습니다.

②
연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당 받고 있습니다. 정부로 부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 무상할당 받은 배출권 이외 구매한 배출권은 없습니다.

19. 납입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

정부
비정부
소계
정부
비정부
소계

보통주
1,000,000,000주
213,940,500주
500원
54,570,000
52,400,250
106,970,250
54,570,000
52,400,250
106,970,250

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 주)

당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
213,940,500
-
213,940,500
-

기말
213,940,500
-
213,940,500
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
127,784,355
127,784,355

20. 연결이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
59,460,697
59,460,697

임의적립금
3,414,097,946
3,282,097,946

미처분이익잉여금((결손금)
(288,680,151)
314,022,118

지분법이익잉여금변동
(82,750)
(73,877)

합 계
3,184,795,742
3,655,506,884

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
1,567,300
1,567,300

자기주식
(174,065,063)
(174,065,063)

기타자본
(59,029)
(59,029)

합계
(172,556,792)
(172,556,792)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
1,567,300
1,567,300

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

22. 수익

(1)
당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융이익을 제외한 연결기업의 계속영업으로부터 발생한
수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
국내
해외

재화의 판매로 인한 수익

그랜드호텔
5,133,225
-
16,330,214
-

팰리스호텔
37,454
-
64,841
-

하이원콘도
16,760
-
29,137
-

하이원골프
88
-
542
-

하이원스키
-
-
718
-

워터월드
142
-
2,341
-

머신제조사업
-
-
489,922
-

기타
-
-
916,520
-

소 계
5,187,669
-
17,834,236
-

용역의 제공으로 인한 수익

카지노
404,334,829
-
1,342,271,755
-

그랜드호텔
28,058,620
-
85,583,327
-

팰리스호텔
3,583,744
-
4,935,671
-

하이원콘도
16,089,466
-
29,709,800
-

하이원골프
7,541,904
-
6,345,573
-

하이원스키
11,976,597
-
18,638,810
-

워터월드

694,789

-
13,209,600
-

기타

1,111,248

-
1,551,677
-

소 계
473,391,197
-
1,502,246,213
-

합 계
478,578,866
-
1,520,080,449
-

(2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재
41,103
백만원(전기: 54,640백만원)
이 유동부채로 계상되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

내부대체 전
내부대체(*)
내부대체 후
내부대체 전(*)
내부대체
내부대체 후

카지노
429,620,577
(25,285,748)
404,334,829
1,419,115,625
(76,843,870)
1,342,271,755

호텔
13,768,248
23,044,795
36,813,043
32,630,324
74,283,729
106,914,053

콘도
15,407,194
671,759
16,078,953
28,750,264
988,673
29,738,937

골프
6,088,742
1,453,250
7,541,992
5,036,088
1,310,027
6,346,115

스키
11,855,263
112,243
11,967,506
18,515,882
123,646
18,639,528

워터월드
727,593
3,701
731,294
13,074,147
137,795
13,211,942

머신제조
-
-
-
489,922
-
489,922

기타
1,111,249

1,111,249
2,468,197
-
2,468,197

합 계
478,578,866
-

478,578,866

1,520,080,449
-
1,520,080,449

(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향이 반영되어 있습니다.

23. 기타 판매비와 관리비

당기 및 전기의 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

행사비
2,763,572
10,067,404

회의비
42,165
57,553

부서지원비
672,743
788,731

봉사활동비및잡비
181,157
234,731

폐광지역개발기금(*)
224,966,264
145,189,154

합 계
228,625,901
156,337,573

(*) 당기 금액은 과거 과소징수분 부과처분 금액입니다.

24. 그밖의 기타수익 및 기타비
용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 중 그 밖의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

부가세등 환급액
6,933,983
475

잡이익
10,716,652
8,101,280

합 계
17,650,635
8,101,755

(2) 당기 및 전기의 기타비용 중 그밖의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부가세등 추납액
-
71,188,275

잡손실
1,935,409
1,028,816

합 계
1,935,409
72,217,091

25. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
27,126,438
43,600,446

금융자산처분이익
3,169,241
5,872,210

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
26,710,078
33,955,769

외화환산이익
7,441
4,643

합 계
57,013,198
83,433,068

(2) 당기 및 전기 중 인식한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금 및 현금성자산
486,821
454,017

대여금
1,109,693
1,610,133

장단기기타금융자산 등
25,529,924
41,536,296

합 계
27,126,438
43,600,446

26. 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,875,678
1,961,001

외환차손
3,730
1

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,840,366
-

합 계
11,719,774
1,961,002

(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타금융부채
274,725
262,356

복구충당부채(사무실임차)
-
169,974

금융리스부채
1,600,953
1,528,671

합 계
1,875,678
1,961,001

27. 계

속영업과 관련된 법인세

(1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
122,765,872

과거기간 법인세에 대하여 당기에 
인식한 조정사항
(8,956,515)
3,747,964

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(123,869,804)

20,619,531

자본에 직접 반영된 법인세비용
4,204,685
7,137,665

법인세비용(수익)
(128,621,634)

154,271,032

(3) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(404,500,739)
488,924,924

적용세율
27.5%
27.5%

적용세율에 따른 세부담액
(100,875,703)
124,092,354

조정사항:

세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과
(4,412,998)
14,108,429

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(1,036,515)
3,747,963

당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분
2,017,277
(36,965)

기타
(24,313,695)
12,359,251

법인세비용(수익)
(128,621,634)
154,271,032

평균유효세율
-%

31.
5
5%

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소
4,204,685
2,853,060

이익잉여금 조정으로 인식된 항목에서 발생한 금액

회계정책변경효과(리스 기준서)
-
4,284,605

합 계
4,204,685
7,137,665

재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 이식하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세자산
143,269,530

163,889,061

기말 이연법인세자산
267,139,334
143,269,530

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 
이연법인세비용(수익)
(123,869,804)

20,619,531

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바
,

25.23%
를 적용
하여 산정하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
증가
감소
기말잔액

미수수익
(25,645,854)
(9,551,966)
(25,645,854)
(9,551,966)
(6,467,884)
(2,412,526)
(6,470,449)
(2,409,961)

대손충당금
455,784
689,002
455,784
689,002
114,949
173,881
114,994
173,836

대손금(매출채권-부도수표)
(11,000)
-
-
(11,000)
(2,774)
(1)
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
860,449
-
36,959
823,490
217,005
86
9,325
207,766

대손금부인액(유형자산등)
664,414
-
27,630
636,784
167,565
66
6,971
160,660

퇴직급여충당금
193,159,055
74,865,013
7,032,275
260,991,793
48,714,714
18,907,759
1,774,243
65,848,230

퇴직보험료
(200,296,926)
(70,174,603)
(7,032,275)
(263,439,254)
(50,514,885)
(17,725,082)
(1,774,243)
(66,465,724)

관광진흥개발기금
147,615,459
43,814,867
147,615,459
43,814,867
37,228,619
11,069,252
37,243,380
11,054,491

폐광지역개발기금
145,189,154
-
145,189,154
-
36,616,705
14,519
36,631,223
1

사용수익기부자산
13,451,008
-
572,332
12,878,676
3,392,344
1,345
144,399
3,249,290

미지급기부금
127,856
20,000
127,856
20,000
32,245
5,059
32,258
5,046

유형자산감액손실
41,548,267
-
-
41,548,267
10,478,473
4,155
-
10,482,628

건설중인자산(토지)
36,912
-
-
36,912
9,309
4
-
9,313

건설중인자산(비상시설)
75,719
-
-
75,719
19,096
8
-
19,104

법인세추납액(부가세불공제자산분)
4,924,011
-
195,235
4,728,776
1,241,836
492
49,258
1,193,070

법인세환급액(스몰공통2차기숙사)
(381,406)
-
(15,256)
(366,150)
(96,191)
(38)
(3,849)
(92,380)

(국세심판)법인세환급금
(3,313,991)
-
(121,987)
(3,192,004)
(835,789)
(331)
(30,777)
(805,343)

미지급비용(성과급 등)
54,106,692
40,523,291
54,106,692
40,523,291
13,645,708
10,229,437
13,651,118
10,224,027

상환우선주 손상차손(대천리조트)
10,186,000
-
10,186,000
-
2,568,909
1,019
2,569,928
-

지분법주식(하이원엔터테인먼트)
54,260,559
1,451,656
-
55,712,215
-
14,056,192
-
14,056,192

지분법주식(하이원추추파크)
65,188,794
7,995,551
-
73,184,345
-
-
-
-

지분법주식(블랙밸리컨트리클럽)
416,133
-
-
416,133
-
-
-
-

지분법주식(문경레저타운)
530,913
-
-
530,913
-
-
-
-

지분법주식(대천리조트)
18,040,099
-
18,040,099
-
-
-
-
-

매출누락
8,076,643
-
741,789
7,334,854
2,036,929
808
187,153
1,850,584

감가상각비(스키장소송1심)
1,541,308
-
-
1,541,308
388,718
154
-
388,872

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
3,077,551
-
-
3,077,551
776,158
308
-
776,466

잡손실(2010년 세무조사)
344,133
-
12,548
331,585
86,790
34
3,166
83,658

감가상각비한도초과(토지)
3,025,946
-
-
3,025,946
763,144
303
-
763,447

장기선급비용
(2,914,160)
(2,624,883)
(2,914,160)
(2,624,883)
(734,951)
(662,549)
(735,243)
(662,257)

현재가치할인차금(선급비용)
2,914,160
2,624,883
2,914,160
2,624,883
734,951
662,549
735,243
662,257

포인트이연매출
45,955,031
-
10,416,312
35,538,719
11,589,859
4,596
2,628,036
8,966,419

감가상각비(기계장치-건물)
117,600,794
823,718
-
118,424,512
29,658,920
219,584
-
29,878,504

감가상각비
(12,219,372)
-
(1,821,762)
(10,397,610)
(3,081,726)
(1,222)
(459,630)
(2,623,318)

유형자산손상차손
1,743,815
1,378,989
1,743,815
1,378,989
439,790
348,093
439,964
347,919

사감위부담금
5,185,441
1,552,420
5,185,441
1,552,420
1,307,768
392,194
1,308,287
391,675

국고보조금
168,665
-
34,305
134,360
42,537
17
8,655
33,899

일시상각충당금
(168,665)
-
(34,305)
(134,360)
(42,537)
(17)
(8,655)
(33,899)

퇴직연금
17,628
-
-
17,628
4,446
2
-
4,448

지방세조사_취득세(2017년 2월)
46,786
-
-
46,786
11,799
5
-
11,804

2014년 세무조사-알파인코스터 등
958,492
-
31,194
927,298
241,732
96
7,870
233,958

2014년 세무조사-조경공사비
343,849
-
-
343,849
86,719
34
-
86,753

잡손실(과잉금)
1,769,609
-
172,096
1,597,513
446,295
177
43,420
403,052

금융자산평가이익
(22,443,176)
(27,085,941)
(22,443,176)
(27,085,941)
(5,660,169)
(6,836,027)
(5,662,413)
(6,833,783)

세무조사(2019)_조경공사비
1,398,482
243,062
-
1,641,544
352,697
61,464
-
414,161

리스회계
2,596,947
5,068,360
2,596,947
5,068,360
654,950
1,279,007
655,210
1,278,747

잭팟 예수금
1,844,255
2,367,732
1,844,255
2,367,732
465,122
597,563
465,306
597,379

전임임원배상금
6,058,601
-
6,058,601
-
1,527,979
606
1,528,585
-

슬로프 감가상각비
18,404,662
1,415,743
-
19,820,405
4,641,656
359,032
-
5,000,688

이월결손금
-
674,474,133
-
674,474,133
-
170,169,824
-
170,169,824

이월기부금공제
-
28,869,228
-
28,869,228
-
7,283,706
-
7,283,706

대중소기업농어업협력재단 출연금 등
-
3,000,000
-
3,000,000
-
756,900
-
756,900

합 계
706,515,526
781,740,255
355,308,163
1,132,947,618
143,269,530
208,962,537
85,092,733
267,139,334

당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
이익잉여금에
인식된 금액
취득/처분
기말

<일시적차이에 대한 이연법인세>

미수수익
(6,467,884)
(2,412,526)
-
-
(6,470,449)
(2,409,961)

대손충당금
114,949
173,881
-
-
114,994
173,836

대손금(매출채권-부도수표)
(2,774)
(1)
-
-
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
217,005
86
-
-
9,325
207,766

대손금부인액(유형자산등)
167,565
66
-
-
6,971
160,660

퇴직급여충당금
48,714,714
14,703,074
4,204,685
-
1,774,243
65,848,230

퇴직보험료
(50,514,885)
(17,725,082)
-
-
(1,774,243)
(66,465,724)

관광진흥개발기금
37,228,619
11,069,252
-
-
37,243,380
11,054,491

폐광지역개발기금
36,616,705
14,519
-
-
36,631,223
1

사용수익기부자산
3,392,344
1,345
-
-
144,399
3,249,290

미지급기부금
32,245
5,059
-
-
32,258
5,046

유형자산감액손실
10,478,473
4,155
-
-
-
10,482,628

건설중인자산(토지)
9,309
4
-
-
-
9,313

건설중인자산(비상시설)
19,096
8
-
-
-
19,104

법인세추납액(부가세불공제자산분)
1,241,836
492
-
-
49,258
1,193,070

법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사)
(96,191)
(38)
-
-
(3,849)
(92,380)

(국세심판)법인세환급금
(835,789)
(331)
-
-
(30,777)
(805,343)

미지급비용(성과급 등)
13,645,708
10,229,437
-
-
13,651,118
10,224,027

상환우선주 손상차손(대천리조트)
2,568,909
1,019
-
-
2,569,928
-

지분법주식(하이원엔터테인먼트)
-
14,056,192
-
-
-
14,056,192

지분법주식(대천리조트)
-
4,551,517
-
-
4,551,517
-

매출누락
2,036,929
808
-
-
187,153
1,850,584

감가상각비(스키장소송1심)
388,718
154
-
-
-
388,872

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
776,158
308
-
-
-
776,466

잡손실(2010년 세무조사)
86,790
34
-
-
3,166
83,658

감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영
763,144
303
-
-
-
763,447

장기선급비용
(734,951)
(662,549)
-
-
(735,243)
(662,257)

현재가치할인차금(선급비용)
734,951
662,549
-
-
735,243
662,257

포인트이연매출
11,589,859
4,596
-
-
2,628,036
8,966,419

감가상각비(기계장치-건물)
29,658,920
219,584
-
-
-
29,878,504

감가상각비
(3,081,726)
(1,222)
-
-
(459,630)
(2,623,318)

유형자산손상차손
439,790
348,093
-
-
439,964
347,919

사감위부담금
1,307,768
392,194
-
-
1,308,287
391,675

국고보조금
42,537
17
-
-
8,655
33,899

일시상각충당금
(42,537)
(17)
-
-
(8,655)
(33,899)

퇴직연금
4,446
2
-
-
-
4,448

지방세조사_취득세(2017년 2월)
11,799
5
-
-
-
11,804

2014년 세무조사-알파인코스터 등
241,732
96
-
-
7,870
233,958

2014년 세무조사-조경공사비
86,719
34
-
-
-
86,753

잡손실(과잉금)
446,295
177
-
-
43,420
403,052

금융자산평가이익
(5,660,169)
(6,836,027)
-
-
(5,662,413)
(6,833,783)

세무조사(2019)_조경공사비
352,697
61,464
-
-
-
414,161

리스회계
654,950
1,279,007
-
-
655,210
1,278,747

잭팟 예수금
465,122
597,563
-
-
465,306
597,379

전임임원배상금(오투지원)
1,527,979
606
-
-
1,528,585
-

슬로프 감가상각비
4,641,656
359,032
-
-
-
5,000,688

이월결손금
-
170,169,824
-
-
-
170,169,824

이월기부금공제
-
7,283,706
-
-
-
7,283,706

대중소기업농어업협력재단 출연금 등
-
756,900
-
-
-
756,900

합 계
143,269,530
204,757,852
4,204,685
-
85,092,733
267,139,334

<전기>

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
증가
감소
기말잔액

미수수익
(30,197,317)
(25,645,854)
(30,197,317)
(25,645,854)
(7,567,448)
(6,516,198)
(7,615,763)
(6,467,883)

대손충당금
471,391
455,784
471,391
455,784
118,130
115,703
118,885
114,948

대손금(매출채권-부도수표)
(11,000)
-
-
(11,000)
(2,757)
(18)
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
897,407
-
36,959
860,448
224,890
1,436
9,321
217,005

대손금부인액(유형자산등)
692,044
-
27,630
664,414
173,426
1,107
6,968
167,565

퇴직급여충당금
163,183,705
36,712,261
6,736,911
193,159,055
40,893,837
9,519,926
1,699,049
48,714,714

퇴직보험료
(179,741,464)
(27,322,274)
(6,766,812)
(200,296,926)
(45,043,211)
(7,178,264)
(1,706,590)
(50,514,885)

관광진흥개발기금
139,468,144
147,615,459
139,468,144
147,615,459
34,950,717
37,451,768
35,173,866
37,228,619

폐광지역개발기금
124,841,105
145,189,154
124,841,105
145,189,154
31,285,181
36,816,451
31,484,927
36,616,705

사용수익기부자산
14,023,339
-
572,332
13,451,007
3,514,249
22,437
144,342
3,392,344

미지급기부금
342,615
127,856
342,615
127,856
85,859
32,794
86,408
32,245

유형자산감액손실
41,548,267
-
-
41,548,267
10,411,996
66,477
-
10,478,473

건설중인자산(토지)
36,912
-
-
36,912
9,250
59
-
9,309

건설중인자산(비상시설)
75,719
-
-
75,719
18,975
121
-
19,096

법인세추납액(부가세불공제자산분)
5,119,246
-
195,235
4,924,011
1,282,883
8,191
49,238
1,241,836

법인세환급액(스몰공통2차기숙사)
(396,662)
-
(15,256)
(381,406)
(99,404)
(635)
(3,848)
(96,191)

(국세심판)법인세환급금
(3,435,978)
-
(121,987)
(3,313,991)
(861,056)
(5,498)
(30,765)
(835,789)

미지급비용(성과급 등)
102,838,495
50,100,166
98,831,969
54,106,692
25,771,327
12,799,804
24,925,423
13,645,708

상환우선주 손상차손(동강시스타)
25,572,800
-
25,572,800
-
6,408,544
40,916
6,449,460
-

상환우선주 손상차손(대천리조트)
10,186,000
-
-
10,186,000
2,552,612
16,297
-
2,568,909

지분법평가손실(동강시스타)
2,418,407
-
2,418,407
-
606,053
3,869
609,922
-

지분법평가이익(동강시스타)
(1,010,397)
1,010,397
-
-
(253,206)
253,206
-
-

지분법주식(블랙백리컨트리클럽)
413,976
-
-
413,976
-
-
-
-

지분법주식배당금
154,000
-
154,000
-
38,592
246
38,838
-

지분법처분손실(대천리조트)
91,423
-
-
91,423
-
-
-
-

지분법주식처분이익(문경레저타운)
(537,282)
-
-
(537,282)
-
-
-
-

지분법주식(대여금)
15,400,000
-
15,400,000
-
3,859,240
24,640
3,883,880
-

장기대여금(현할차)
(15,400,000)
15,400,000
-
-
(3,859,240)
3,859,240
-
-

투자주식손상차손
200,595,111
269,008
62,286,369
138,577,750
15,604,744
103,878
15,708,622
-

불균등증자
(1,089,747)
980,378
-
(109,369)
(245,683)
245,683
-
-

미확정 비용(소송)
134,400
-
134,400
-
33,681
214
33,895
-

매출누락
8,271,211
-
194,568
8,076,643
2,072,768
13,231
49,070
2,036,929

감가상각비(스키장소송1심)
1,541,308
-
-
1,541,308
386,252
2,466
-
388,718

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
3,712,717
-
635,166
3,077,551
930,407
5,940
160,189
776,158

잡손실(2010년 세무조사)
356,681
-
12,548
344,133
89,384
572
3,165
86,791

감가상각비한도초과(토지)
3,025,946
-
-
3,025,946
758,302
4,842
-
763,144

장기선급비용
(7,276,975)
(2,914,160)
(7,276,975)
(2,914,160)
(1,823,610)
(746,594)
(1,835,253)
(734,951)

현재가치할인차금(선급비용)
3,783,054
2,914,160
3,783,054
2,914,160
948,033
741,004
954,086
734,951

포인트이연매출
45,781,774
173,257
-
45,955,031
11,472,913
116,947
-
11,589,860

감가상각비(기계장치-건물)
116,777,076
823,718
-
117,600,794
29,264,335
394,585
-
29,658,920

감가상각비
(14,041,134)
-
(1,821,762)
(12,219,372)
(3,518,708)
(22,466)
(459,448)
(3,081,726)

유형자산손상차손
2,574,261
-
830,446
1,743,815
645,110
4,119
209,438

439,791

사감위부담금
4,900,285
5,185,441
4,900,285
5,185,441
1,228,011
1,315,609
1,235,852
1,307,768

국고보조금
202,970
-
34,305
168,665
50,864
325
8,652
42,537

일시상각충당금
(202,970)
-
(34,305)
(168,665)
(50,864)
(325)
(8,652)
(42,537)

퇴직연금
17,628
-
-
17,628
4,417
29
-
4,446

지방세조사_취득세(2017년 2월)
46,786
-
-
46,786
11,724
75
-
11,799

2014년 세무조사-알파인코스터 등
989,686
-
31,194
958,492
248,015
1,584
7,867
241,732

2014년 세무조사-조경공사비
343,849
-
-
343,849
86,169
550
-
86,719

잡손실(과잉금)
1,949,199
-
179,590
1,769,609
488,469
3,119
45,293
446,295

금융자산평가이익
(2,368,776)
(22,443,176)
(2,368,776)
(22,443,176)
(593,615)
(5,663,959)
(597,405)
(5,660,169)

금융자산평가손실
5,101,774
-
5,101,774
-
1,278,504
8,163
1,286,667
-

세무조사(2019)_조경공사비
-
1,398,482
-
1,398,482
-
352,697
-
352,697

리스회계
-
2,596,947
-
2,596,947
-
654,950
-
654,950

잭팟 예수금
-
2,626,756
782,501
1,844,255
-
662,468
197,347
465,121

전임임원배상금
-
6,058,601
-
6,058,601
-
1,527,979
-
1,527,979

슬로프 감가상각비
-
18,404,662
-
18,404,662
-
4,641,655
-
4,641,655

합 계
792,171,009
359,717,023
445,372,508
706,515,524
163,889,061
91,703,415
112,322,946
143,269,530

전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
이익잉여금에
인식된 금액
취득/처분
기말

<일시적차이에 대한 이연법인세>

미수수익
(7,567,448)
(6,516,198)
-
-
(7,615,763)
(6,467,883)

대손충당금
118,130
115,703
-
-
118,885
114,948

대손금(매출채권-부도수표)
(2,757)
(18)
-
-
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
224,890
1,436
-
-
9,321
217,005

대손금부인액(유형자산등)
173,426
1,107
-
-
6,968
167,565

퇴직급여충당금
40,893,837
6,666,866
2,853,060
-
1,699,049
48,714,714

퇴직보험료
(45,043,211)
(7,178,264)
-
-
(1,706,590)
(50,514,885)

관광진흥개발기금
34,950,717

37,451,768

-
-
35,173,866
37,228,619

폐광지역개발기금
31,285,181
36,816,451
-
-
31,484,927
36,616,705

사용수익기부자산
3,514,249
22,437
-
-
144,342
3,392,344

미지급기부금
85,859
32,794
-
-
86,408
32,245

유형자산감액손실
10,411,996
66,477
-
-
-
10,478,473

건설중인자산(토지)
9,250
59
-
-
-
9,309

건설중인자산(비상시설)
18,975
121
-
-
-
19,096

법인세추납액(부가세불공제자산분)
1,282,883
8,191
-
-
49,238
1,241,836

법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사)
(99,404)
(635)
-
-
(3,848)
(96,191)

(국세심판)법인세환급금
(861,056)
(5,498)
-
-
(30,765)
(835,789)

미지급비용(성과급 등)
25,771,327
12,799,804
-
-
24,925,423
13,645,708

상환우선주 손상차손(동강시스타)
6,408,544
40,916
-
-
6,449,460
-

상환우선주 손상차손(대천리조트)
2,552,612
16,297
-
-
-
2,568,909

지분법평가손실(동강시스타)
606,053
3,869
-
-
609,922
-

지분법평가이익(동강시스타)
(253,206)
253,206
-
-
-
-

지분법주식배당금
38,592
246
-
-
38,838
-

지분법주식(대여금)
3,859,240
24,640
-
-
3,883,880
-

장기대여금(현할차)
(3,859,240)
3,859,240
-
-
-
-

투자주식손상차손
15,604,744
103,878
-
-
15,708,622
-

불균등증자
(245,683)
245,683
-
-
-
-

미확정 비용(소송)
33,681
214
-
-
33,895
-

매출누락
2,072,768
13,231
-
-
49,070
2,036,929

감가상각비(스키장소송1심)
386,252
2,466
-
-
-
388,718

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
930,407
5,940
-
-
160,189
776,158

잡손실(2010년 세무조사)
89,384
572
-
-
3,165
86,791

감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영
758,302
4,842
-
-
-
763,144

장기선급비용
(1,823,610)
(746,594)
-
-
(1,835,253)
(734,951)

현재가치할인차금(선급비용)
948,033
741,004
-
-
954,086
734,951

포인트이연매출
11,472,913
116,947
-
-
-
11,589,860

감가상각비(기계장치-건물)
29,264,335
394,585
-
-
-
29,658,920

감가상각비
(3,518,708)
(22,466)
-
-
(459,448)
(3,081,726)

유형자산손상차손
645,110
4,119
-
-
209,438
439,791

사감위부담금
1,228,011
1,315,609
-
-
1,235,852
1,307,768

국고보조금
50,864
325
-
-
8,652
42,537

일시상각충당금
(50,864)
(325)
-
-
(8,652)
(42,537)

퇴직연금
4,417
29
-
-
-
4,446

지방세조사_취득세(2017년 2월)
11,724
75
-
-
-
11,799

2014년 세무조사-알파인코스터 등
248,015
1,584
-
-
7,867
241,732

2014년 세무조사-조경공사비
86,169
550
-
-
-
86,719

잡손실(과잉금)
488,469
3,119
-
-
45,293
446,295

금융자산평가이익
(593,615)
(5,663,959)
-
-
(597,405)
(5,660,169)

금융자산평가손실
1,278,504
8,163
-
-
1,286,667
-

세무조사(2019)_조경공사비
-
352,697
-
-
-
352,697

리스회계
-

654,950

-
-
-

654,950

잭팟 예수금
-
662,468
-
-
197,347
465,121

전임임원배상금

-

1,527,979

-
-
-

1,527,979

슬로프 감가상각비

-
357,050
-
4,284,605
-
4,641,655

합 계
163,889,061
84,565,750
2,853,060
4,284,605
112,322,946
143,269,530

(8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이
의 총액은
다
음
과
같
습
니
다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
74,131,391
138,436,498

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출원가)
합계

재고자산의 변동:

원재료
(1,303,390)
-
-
(1,303,390)

상품
(262,698)
-
-
(262,698)

제품
109,393
-
-
109,393

재고자산매입액
-
-
9,249,318
9,249,318

급여
-
50,159,994
199,278,945
249,438,939

퇴직급여
-
21,870,256
33,182,725
55,052,981

복리후생비
-
6,955,386
34,414,508
41,369,894

소모품비
-
2,264,414
12,661,989
14,926,403

감가상각비
-
17,140,286
59,525,153
76,665,439

세금과공과
-
3,586,353
32,430,216
36,016,569

무형자산상각비
-
128,584
513,934
642,518

수도광열비
-
756,631
19,392,071
20,148,702

지급수수료
-
13,984,900
5,796,722
19,781,622

기타비용
-
248,816,298
139,510,752
388,327,050

합계
(1,456,695)
365,663,102
545,956,333
910,162,740

<전기>

(단위 : 천원)

구분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출원가)
합계

재고자산의 변동:

원재료
(1,847,759)
-
-
(1,847,759)

상품
(160,066)
-
-
(160,066)

제품
(479,899)
-
-
(479,899)

재고자산매입액
-

32,966,489
32,966,489

급여
-
43,098,713
189,835,472
232,934,185

퇴직급여
-
2,669,887
14,497,226
17,167,113

복리후생비
-
6,471,820
33,131,646
41,603,466

소모품비
-
3,832,298
20,558,197
24,390,495

감가상각비
-
16,091,408
55,989,442
72,080,850

세금과공과
-
2,290,706
94,560,780
96,851,486

무형자산상각비
-
86,417
-
86,417

수도광열비
-
840,916
25,804,238
26,645,154

지급수수료
-
16,761,286
9,017,320
25,778,606

기타비용
-
168,571,795
265,625,383
434,197,178

합계
(2,487,724)
279,350,472
742,064,549
1,018,927,297

29. 주당이익
(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

① 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

계속영업 기본주당이익(손실)
(1,361)
1,651

총기본주당이익(손실)
(1,361)
1,651

② 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지배기업에 귀속되는 계속영업이익(손실)
(275,879,104)
334,654,871

지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업이익(손실)
(275,879,104)
334,654,871

(단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수(*)
202,738,998
202,738,998

(*) 지배기업의 당기말 현재 자기주식수는 11,201,502주이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없었습니다.

(2) 지배기업은 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익 (손실)과 같습니다.

30. 범주별 금
융상품

(1) 금융상품 범주별 분류
당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

유동금융자산

현금및현금성자산
-
66,052,963
-
66,052,963

유동당기손익-공정가치측정금융자산
423,911,781
-
-
423,911,781

유동상각후원가측정금융자산
-
852,910
-
852,910

단기대여금
-
5,492,100
-
5,492,100

단기기타금융자산
-
971,140,000
-
971,140,000

매출채권및기타채권
-
12,415,049
-
12,415,049

소 계
423,911,781
1,055,953,022
-
1,479,864,803

비유동금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
431,321,381
-
-
431,321,381

비유동상각후원가측정금융자산
-
46,135
-
46,135

장기대여금
-
33,004,388
-
33,004,388

장기기타금융자산
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
2,973,205
-
2,973,205

소 계
431,321,381
36,023,728
-
467,345,109

범주별 계
855,233,162
1,091,976,750
-
1,947,209,912

유동금융부채

매입채무및기타채무
-
-
261,142,863
261,142,863

유동리스부채

-
-
2,597,040
2,597,040

소 계
-
-
263,739,903
263,739,903

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무
-
-
1,014,544
1,014,544

비유동리스부채

-
-
61,649,623
61,649,623

소 계
-
-
62,664,167
62,664,167

범주별 계
-
-
326,404,070
326,404,070

<전기말>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

유동금융자산

현금및현금성자산
-
60,665,205
-
60,665,205

유동당기손익-공정가치측정금융자산
88,725,444
-
-
88,725,444

유동상각후원가측정금융자산
-
23,900
-
23,900

단기기타금융자산
-
1,678,000,000
-
1,678,000,000

매출채권및기타채권
-
34,288,607
-
34,288,607

소 계
88,725,444
1,772,977,712
-
1,861,703,156

비유동금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
688,363,451
-
-
688,363,451

비유동상각후원가측정금융자산
-
899,045
-
899,045

장기대여금
-
42,440,733
-
42,440,733

장기기타금융자산
-
251,400,000
-
251,400,000

매출채권및기타채권
-
2,934,658
-
2,934,658

소 계
688,363,451
297,674,436
-
986,037,887

범주별 계
777,088,895
2,070,652,148
-
2,847,741,043

유동금융부채

매입채무및기타채무
-
-
466,487,751
466,487,751

유동리스부채

-
-
2,391,199
2,391,199

소 계
-
-
468,878,950
468,878,950

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무
-
-
1,265,557
1,265,557

비유동리스부채

-
-
65,634,462
65,634,462

소 계
-
-
66,900,019
66,900,019

범주별 계
-
-
535,778,969

535,778,969

2) 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용 
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

이자수익
-
27,126,438
-
27,126,438

금융자산평가이익
26,710,078
-
-
26,710,078

금융자산처분이익
3,169,242
-
-
3,169,242

외화환산이익
-
7,441
-
7,441

이자비용
-
-
(1,875,678)
(1,875,678)

금융자산평가손실
(9,840,366)
-
-
(9,840,366)

외환차손
-
(3,730)
-
(3,730)

합 계
20,038,954
27,130,149
(1,875,678)
45,293,425

<전기>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

이자수익
-
43,600,446
-
43,600,446

금융자산평가이익
33,955,768
-
-
33,955,768

금융자산처분이익
5,872,210
-
-
5,872,210

외화환산이익
4,643
-
-
4,643

이자비용
-
-
(1,961,001)
(1,961,001)

합 계
39,832,621
43,600,446
(1,961,001)
81,472,066

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 연결기업의 경우 수익의 대부분은 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다. 또한, 대부분의 투자자산은 금융기관에 예치함으로써 신용위험에 대한 노출을 제한하고 있습니다.

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
64,846,562
32,825,817

당기손익인식금융자산
855,233,162
777,088,894

상각후원가측정금융자산
899,045
922,945

매출채권및기타채권(*2)
16,306,104
38,134,007

대여금(*3)
38,496,488
52,628,507

기타금융자산
971,140,000
1,929,400,000

합 계
1,946,921,361
2,831,000,170

(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였으
며, 금융기관에 예치되어 있는 현금및현금성자산입니다.
(*2) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다.
(*3) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있는 금액입니다.

상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
1,946,921,361
2,831,000,170

② 손상차손

대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 
매출채권 및 기타채권에 대한 손상분석은
주석5

에 기재되어 있으며, 대여금에 대한 손상분석은
주석7

에 기재되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결기업은 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 금융부채와 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년미만

매입채무및기타채무
262,157,407
262,279,526
261,159,525
1,120,001

리스부채
64,246,663
96,334,882
2,263,377
94,071,505

금융부채 합계
326,404,070
358,614,408
263,422,902
95,191,506

현금및현금성자산
66,052,963
66,052,963
66,052,963
-

매출채권및기타채권
15,388,254
16,362,742
13,343,505
3,019,238

대여금
38,496,488
41,121,371
-
41,121,371

당기손익인식금융자산
855,233,162
855,233,162
423,911,781
431,321,381

상각후원가측정금융자산(유가증권)
899,045
899,045
852,910
46,135

기타금융자산
971,140,000
971,140,000
971,140,000
-

금융자산 합계
1,947,209,912
1,950,809,283
1,475,301,159
475,508,125

<전기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년미만

매입채무및기타채무
467,753,309
468,086,306
466,701,456
1,384,850

리스부채
68,025,661
102,044,900
2,448,567
99,596,333

금융부채 합계
535,778,970
570,131,206
469,150,023
100,981,183

현금및현금성자산
60,665,205
60,665,205
60,665,205
-

매출채권및기타채권
37,223,265
38,217,521
35,201,256
3,016,265

대여금
42,442,507
55,546,331
-
55,546,331

당기손익인식금융자산
777,088,894
777,088,895
88,725,444
688,363,451

상각후원가측정금융자산(유가증권)
922,945
922,945
23,900
899,045

기타금융자산
1,929,400,000
1,929,400,000
1,678,000,000
251,400,000

금융자산 합계
2,847,742,816
2,861,840,897
1,862,615,805
999,225,092

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 관리
연결기업은 당기말 현재 중요한 외화관련 거래를 하지 않고 있기 때문에 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험 관리
연결기업은 당기말 현재 변동 금리부 조건의 예금과 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결기업은 보유하고 있는 기타금융상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 

(5) 자본관리

연결기업의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결기업은 충분한 잉여자금을 보유하고 있어서 장단기 차입계획은 갖고 있지 않습니다. 

연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
394,603,621
720,360,229

자본총계
3,247,028,580
3,717,759,076

부채비율
12.15%
19.38%

(6) 공정가치

① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

집합투자증권 등
855,233,162
855,233,162
777,088,895
777,088,895

소 계
855,233,162
855,233,162
777,088,895
777,088,895

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
66,052,963
66,052,963
60,665,205
60,665,205

매출채권및기타채권
15,388,254
15,388,254
37,223,265
37,223,265

대여금
38,496,488
38,496,488
42,442,507
42,442,507

기타금융자산
971,140,000
971,140,000
1,929,400,000
1,929,400,000

상각후원가측정금융자산(유가증권)
899,045
899,045
922,945
922,945

소 계
1,091,976,750
1,091,976,750
2,070,653,922
2,070,653,922

금융자산 합계
1,947,209,912
1,947,209,912
2,847,742,817
2,847,742,817

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무
262,157,407
262,157,407
467,753,308
467,753,308

리스부채
64,246,663
64,246,663
68,025,661
68,025,661

금융부채 합계
326,404,070
326,404,070
535,778,969
535,778,969

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였으며, 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 각 금융상품 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

집합투자증권 등
855,233,162
-
855,233,162
-

<전기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

집합투자증권 등
777,088,895
-
777,088,895
-

당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

32. 보고부문

(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
연결기업은 단일보고부문으로 관리 및 보고를 하고있으므로 영업부문의 당기손익은 연결기업의 당기손익과 동일합니다. 사업을 통한 매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분

총부문수익

부문간수익

외부고객으로
부터의 수익

보고부문

영업이익

감가상각비 및 무형자산상각비

연결기업

502,919,846
(24,340,980)
478,578,866
(431,583,874)
77,307,956

<전기>

(단위:천원)

구분

총부문수익

부문간수익

외부고객으로부터의 수익

보고부문

영업이익

감가상각비 및 무형자산상각비

연결기업

1,533,146,114

(13,065,665)

1,520,080,449

501,153,152

72,167,268

(3) 당기 및 전기말 부문자산 및 부채현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

보고부문 자산

관계기업

투자자산

비유동자산의

취득액(*)

보고부문 부채

연결기업

3,641,632,201
53,585,732
66,072,428
394,603,621

<전기>

(단위:천원)

구분

보고부문 자산

관계기업

투자자산

비유동자산의

취득액(*)

보고부문 부채

연결기업

4,438,119,306

53,149,941

57,677,483

720,360,229

(*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 지역에 대한 정보

지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

외부고객으로부터의 수익

비유동자산

당 기

전 기

당기말

전기말

국 내

478,578,866
1,520,080,449
2,143,453,910
2,559,928,144

(5) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

중대한 영향력을 행사하는 기업
한국광해관리공단

관계기업

블랙밸리컨트리클럽(주)
(주)문경레저타운

(주)키즈라라(구,(주)바리오화순)

(2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
798,836
868,828

퇴직급여
23,190
56,154

합 계
822,026
924,982

(3)
당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
내 용
당기말
전기말

관계기업
(주)대천리조트(*1)
채권
기타채권
-
10,186,000

(*) 연결기업은 보유 중인 (주)대천리조트의 의결권 없는 상환우선주
10,186
백만원을 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였으며,
당기
에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다.
(주석 7 참조)

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

34.
비현금거래

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
53,911,516
53,175,197

순확정급여부채의 재측정요소
26,495,946
8,494,159

만기보유증권의 유동성대체
852,910
23,900

금융기관예치금의 유동성대체
460,000,000
1,541,100,000

유형자산 취득 미지급금
16,852,276
11,488,987

사용권자산의 취득
2,216,723
-

신규 기준서 도입
-
66,978,175

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름 외 부채의 조정 내역은 없습니다.

35. 보고기간 이후 사건

(1) COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 COVID-19의 확산을 우려하여 2020년 2월 23일부터 일부영업장에 대한 휴장을 실시한 이후 2020년 10월 12일부터 제한영업을 실시하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결기업의 유형자산의 손상 및 이연법인세자산의 실현가능성 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2)

연결기업은 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다.
연결기업은 동 행정처분에 따라
당기
발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 2021년 3월 2일 소송상대방은 항소장을 제출하였으며, 향후 결과를 확신할 수는 없습니다.

[별도 재무제표]

재무상태표

제 23(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 강원랜드
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자 산

l. 유동자산

1,486,092,359,869

1,868,365,557,190

1.현금및현금성자산

64,500,002,180

59,132,598,933

현금
1,485,818,259

27,837,641,000

현금성자산
63,014,183,921

31,294,957,933

2.유동금융자산

1,390,256,790,660

1,758,749,343,609

단기대여금
6,024,853,312

-

단기대여금_현재가치할인차금
(532,753,292)

-

유동당기손익-공정가치측정 금융자산
423,911,780,640

88,725,443,609

유동상각후원가측정금융자산
852,910,000

23,900,000

단기기타금융자산
960,000,000,000

1,670,000,000,000

3.매출채권및기타채권

13,105,988,891

34,067,702,005

단기매출채권
2,881,260,851

8,599,414,619

단기매출채권-대손충당금
(814,756,312)

(812,156,312)

단기미수금
205,548,515

434,862,013

단기미수금-대손충당금
(30,792,785)

(25,604,740)

단기미수수익
9,550,335,200

25,205,495,800

단기보증금
1,325,000,000

667,597,422

단기보증금-임차-현재가치할인차금
(10,606,578)

(1,906,797)

4.재고자산

2,156,382,493

3,631,307,043

제품
589,292,130

479,899,112

상품
318,984,922

581,683,253

원재료
1,248,105,441

2,569,724,678

5.당기법인세자산

8,771,551,490

-

6.유동비금융자산

7,301,644,155

12,784,605,600

단기선급금
5,244,046,931

12,150,866,374

기타유동비금융자산

609,822,497

-

단기선급비용
1,447,774,727

633,739,226

ll. 비유동자산

2,149,881,540,345

2,568,096,395,680

1.비유동금융자산

464,371,904,274

981,685,117,230

비유동당기손익-공정가치측정 금융자산
431,321,381,229

688,363,450,696

비유동상각후원가측정금융자산
46,135,000

899,045,000

장기기타금융자산
-

250,000,000,000

장기대여금
35,096,517,818

55,522,781,455

장기대여금-현재가치할인차금
(2,092,129,773)

(2,914,159,921)

장기대여금-대손충당금
-

(10,186,000,000)

2.장기매출채권및기타채권

2,046,248,401

2,737,700,885

장기미수수익
1,631,061

440,358,542

장기보증금-임차
2,090,649,600

2,378,949,600

장기보증금-현재가치할인차금
(46,032,260)

(81,607,257)

3.유형자산

1,338,245,520,339

1,353,732,477,680

토지
132,225,235,130

123,611,943,082

건물
838,539,293,958

832,122,827,160

(감가상각누계액)
(233,169,612,750)

(213,444,491,955)

(손상차손누계액)
(41,376,302,143)

(41,376,302,143)

구축물
327,872,244,132

313,952,754,158

(감가상각누계액)
(94,745,604,243)

(86,734,586,869)

기계장치
584,335,932,483

564,417,639,132

(감가상각누계액)
(402,232,656,324)

(376,700,298,527)

(손상차손누계액)
(84,406,108)

(84,406,108)

(정부보조금)
(134,360,574)

(168,665,406)

공기구비품
227,486,757,580

216,768,289,131

(감가상각누계액)
(186,545,504,685)

(175,033,113,994)

(손상차손누계액)
(7,721,733)

(1,751,536,539)

차량운반구
2,719,514,510

2,921,824,936

(감가상각누계액)
(2,125,532,626)

(2,224,314,694)

건설중인자산
31,441,445,446

36,221,456,697

(정부보조금)
(270,000,000)

-

기타유형자산
115,799,783,845

115,682,033,200

(감가상각누계액)
(19,820,405,677)

(18,404,662,415)

사용권자산
64,814,092,178

67,062,275,549

(감가상각누계액)
(6,476,672,060)

(3,106,186,715)

4.무형자산

3,579,978,366

3,446,357,211

브랜드명
1,012,847,117

982,182,907

(감가상각누계액)
(691,948,832)

(585,430,739)

기타무형자산
3,986,382,776

3,261,959,933

(감가상각누계액)
(727,302,695)

(212,354,890)

5.종속기업투자지분

19,968,439,640

27,854,440,752

6.관계기업투자지분

52,369,568,313

52,369,568,313

7.이연법인세자산

267,139,334,252

143,269,530,470

8.비유동비금융자산

2,160,546,760

3,001,203,139

장기선급비용
2,139,646,760

3,001,203,139

기타비유동비금융자산

20,900,000

-

자 산 총 계

3,635,973,900,214

4,436,461,952,870

부 채

l. 유동부채

328,578,630,167

650,507,914,246

1.매입채무 및 기타채무

263,151,249,734

468,222,518,911

단기매입채무
1,226,092,740

3,857,898,196

단기미지급금
37,128,359,722

43,744,867,683

단기미지급비용
215,427,369,816

411,974,843,237

단기임대보증금
6,968,750,648

6,693,201,048

단기임대보증금-현재가치할인차금
(9,045,878)

(213,704,355)

유동리스부채
2,409,722,686

2,165,413,102

2.당기법인세부채

-

87,732,861,990

3.유동비금융부채

55,351,660,063

79,050,282,995

단기선수금
5,409,623,825

8,539,508,335

단기선수수익
9,045,878

213,704,355

단기예수금
14,393,009,202

23,661,087,959

예수부가세
-

679,689,254

기타유동비금융부채(포인트이연매출)
35,539,981,158

45,956,293,092

4.유동충당부채

10,075,720,370

15,502,250,350

기타유동충당부채
10,075,720,370

15,502,250,350

ll. 비유동부채

62,651,295,163

67,521,037,660

1.장기매입채무 및 기타채무

61,944,676,732

65,582,712,863

장기임대보증금
1,204,001,000

1,384,849,600

장기임대보증금-현재가치할인차금
(104,464,234)

(97,519,340)

비유동리스부채
60,845,139,966

64,295,382,603

2.비유동비금융부채

104,464,234

97,519,340

장기선수수익
104,464,234

97,519,340

3.종업원급여채무

507,850,140

1,748,565,483

순확정급여부채
507,850,140

1,748,565,483

4.비유동충당부채

94,304,057

92,239,974

기타비유동충당부채
94,304,057

92,239,974

부 채 총 계

391,229,925,330

718,028,951,906

자 본

l.납입자본

234,754,605,174

234,754,605,174

자본금
106,970,250,000

106,970,250,000

주식발행초과금
127,784,355,174

127,784,355,174

ll.이익잉여금

3,182,492,118,379

3,656,181,144,459

이익준비금
59,460,696,646

59,460,696,646

임의적립금
3,414,097,946,369

3,282,097,946,369

미처분이익잉여금
(291,066,524,636)

314,622,501,444

III.기타자본구성요소

(172,502,748,669)

(172,502,748,669)

기타자본잉여금
1,562,314,290

1,562,314,290

자기주식
(174,065,062,959)

(174,065,062,959)

자 본 총 계

3,244,743,974,884

3,718,433,000,964

자 본 및 부 채 총 계

3,635,973,900,214

4,436,461,952,870

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 23(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강원랜드
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

I.수익(매출액)
477,474,857,789
1,517,612,251,741

재화의 판매로 인한 수익(매출액)
5,187,668,969
16,917,716,168

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)
472,287,188,820
1,500,694,535,573

II.매출원가
544,368,814,344
734,363,001,796

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가
4,453,037,397
9,700,538,688

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가
539,915,776,947
724,662,463,108

III.매출총이익(손실)
(66,893,956,555)
783,249,249,945

IV.판매비와 관리비
363,985,952,529
280,523,986,040

사내근로복지기금출연금
2,000,000,000
2,000,000,000

급여
49,633,836,588
42,566,558,038

퇴직급여
21,749,410,302
2,592,546,405

복리후생비
6,687,638,620
6,337,661,860

소모품비
2,254,435,009
3,825,098,806

업무추진비
348,296,558
499,093,155

도서인쇄비
204,038,143
206,474,763

여비교통비
254,660,480
1,077,032,834

통신비
415,614,976
368,307,907

차량유지비
164,048,760
207,337,777

임차료
635,352,954
2,347,523,105

감가상각비
16,486,301,333
15,633,396,177

대손상각비
2,600,000
22,400,000

수선비
588,954,822
876,680,477

보험료
98,924,113
126,462,174

세금과공과
3,439,827,761
2,245,263,390

광고선전비
8,823,142,122
16,631,254,681

판촉비
645,155,929
1,082,237,804

조사연구비
8,214,549
60,061,340

교육훈련비
743,788,459
1,211,158,914

무형자산상각비
107,532,107
70,964,665

수도광열비
629,225,150
722,100,885

지급수수료
13,761,636,122
16,677,292,973

용역비
5,685,108,622
6,809,589,643

기타 판매비와 관리비
228,618,209,050
156,327,488,267

V.영업이익(손실)
(430,879,909,084)
502,725,263,905

VI.기타수익
17,519,210,063
8,017,092,653

기타대손충당금환입
-
45,030,174

그밖의 기타수익
17,519,210,063
7,972,062,479

VII.기타비용
31,379,418,365
101,561,724,011

기타의 대손상각비
5,188,045
-

기부금
29,453,836,926
29,395,280,167

그밖의 기타비용
1,920,393,394
72,166,443,844

VIII.기타이익(손실)
21,098,562
(455,053,673)

유형자산처분이익
21,859,394
33,250,664

유형자산처분손실
(760,832)
(488,304,337)

IX.금융수익
56,849,603,759
83,243,179,061

이자수익
26,970,284,582
43,415,200,521

금융자산처분이익
3,169,241,538
5,872,210,070

당기손익인식금융자산평가이익
26,710,077,639
33,955,768,470

X.금융원가
11,629,412,828
1,819,210,413

이자비용
1,789,046,362
1,819,209,038

외환차손
-
1,375

당기손익인식금융자산평가손실
9,840,366,466
-

XI.관계기업.공동기업.종속기업 관련 손실

(7,886
,
001,112)

(269,007,507)

종속기업투자지분손상차손
(7,886,001,112)
(269,007,507)

XII.법인세비용차감전순이익(손실)
(407,384,829,005)
489,880,540,015

XIII.법인세비용(수익)
(128,621,634,137)
154,271,032,103

XIV.당기순이익(손실)
(278,763,194,868)
335,609,507,912

XV.기타포괄손익(세후)
(12,460,733,012)
(8,459,628,212)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(12,460,733,012)
(8,459,628,212)

확정급여제도의 재측정요소
(12,460,733,012)
(8,459,628,212)

XVI.총포괄이익(손실)
(291,223,927,880)
327,149,879,700

XVII.주당이익(손실)
(1,375)
1,655

기본및희석주당이익(손실)

(1,375)

1,655

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 강원랜드

1. 일반현황 

주식회사 강원랜드("당사")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 대한민국 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 당사는 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일 코스닥증권시장에서 한국거래소시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해관리공
단
(36.27%)
,
정
선군(
5.02%
)

등으
로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

재
무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

2-5 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 (pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 리스부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-6 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.

재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하
고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

- 주석 32 : 위험관리

2-7 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
40년
기계장치
5~20년

구축물
40년
차량운반구
5~8년

슬로프
40년
공기구비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

·건물

40년 
·슬로프 40년

·차량운반구
5년 ~ 8년

·공기구비품
5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며
주석 2-11 비금융자산의
손상에
대한 회계정책에서 설명하였습니다

리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-12 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

온실가스 배출
당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

2-13 종업원 급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

② 퇴직급여: 확정급여제도

퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-14 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접인식하고 있습니다. 

2-15 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2-16 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

고객충성제도

당사는 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-19
중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 리스

- 주석 18 : 이연수익의 인식

(2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 리스
-
주석 16 : 퇴
직급여제도
- 주석 17 : 충당부채, 우발부채 및 약정사항
- 주석 28 : 계속영업과 관련된 법인세

2-20
제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하
는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 코
로나19

관
련
임차료

할인이

18
백
만원
발생하였으며, 동 할인에 대해서 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2-21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향에 대해서
평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2-22 재무제표의 발행승인일

당사의 당기 재무제표는 2021년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-23 계정재분류

당사는 전기까지 매
입채무 및 기타채무 중
단기
미지급비용으로 분류되었던
경영평가성과급
부채
에 대하여 유동충당부채 중 기타유동충당부채로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경이 당기 및 당기 이전의 손익에 미치는 영향은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다(주석 17 참조).

2-24 COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 유ㆍ무형자산의 손상, 투자주식의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

3. 현금 및 현금성자산

(1)
현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,204,777
27,837,641

기타 요구불예금
281,041
5,887,793

현금성 자산으로 분류된 단기예금
63,014,184
25,407,164

합 계
64,500,002
59,132,598

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
내 용
당기말
전기말

현금및현금성자산
소송관련 압류 등
4,465
31,231

4. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

집합투자증권 등
423,911,781
431,321,381
88,725,444
688,363,451

5.
매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동자산

매출채권
2,881,261
(814,756)
-
2,066,505

미수금
205,549
(30,793)
-
174,756

미수수익
9,550,335
-
-
9,550,335

보증금
1,325,000
-
(10,607)
1,314,393

소 계
13,962,145
(845,549)
(10,607)
13,105,989

비유동자산

미수수익
1,631
-
-
1,631

보증금
2,090,650
-
(46,032)
2,044,618

소 계
2,092,281
-
(46,032)
2,046,249

합 계
16,054,426
(845,549)
(56,639)
15,152,238

<전기말>

(단위:천원)

구분
채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동자산

매출채권
8,599,415
(812,156)
-
7,787,259

미수금
434,862
(25,605)
-
409,257

미수수익
25,205,496
-
-
25,205,496

보증금
667,597
-
(1,907)
665,690

소 계
34,907,370
(837,761)
(1,907)
34,067,702

비유동자산

미수수익
440,359
-
-
440,359

보증금
2,378,950
-
(81,607)
2,297,343

소 계
2,819,309
-
(81,607)
2,737,702

합 계
37,726,679
(837,761)
(83,514)
36,805,404

(2)
당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체 및 손상되지 않은 채권
2,064,939
13,142,372
7,787,259
29,101,659

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-

- 60~90일
-
-
-
-

- 90~120일
1,566
-
-
-

손상검토된 채권
-
-
-
-

- 60~90일
-
-
-
-

- 90~120일
-
-
-
-

- 120일 초과
814,756
30,793
812,156
25,605

소 계
2,881,261
13,173,165
8,599,415
29,127,264

차감 : 대손충당금
(814,756)
(30,793)
(812,156)
(25,605)

차감 : 현재가치할인차금
-
(56,639)
-
(83,514)

합 계
2,066,505
13,085,733
7,787,259
29,018,145

당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
812,156
25,605
789,756

25,605

증가
28,490
5,188
22,400
-

환입
(25,890)
-
-
(142,657)

기말금액
814,756
30,793
812,156

25,605

6. 금융자산

(1) 상각후원가측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국공채
893,480
916,640

지방채
5,565
6,305

합 계
899,045
922,945

유동상각후원가측정금융자산
852,910
23,900

비유동상각후원가측정금융자산
46,135
899,045

(2) 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
830,000,000
-
1,390,000,000
250,000,000

양도성예금증서
100,000,000
-
280,000,000
-

환매조건부채권
30,000,000
-
-
-

합 계
960,000,000
-
1,670,000,000
250,000,000

7. 대여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
6,024,853
35,096,518
-
45,336,781

현재가치할인차금
(532,753)
(2,092,130)
-
(2,914,160)

상환우선주대여금(*1)
-
-
-
10,186,000

상환우선주손상차손(*2)
-
-
-
(10,186,000)

합 계
5,492,100
33,004,388
-
42,422,621

(*1) 전기이전에 (주)대천리조트에 대한 의결권 없는
상환우선주를 10,186백만원
취득하고 대여금으로 인식하였으며, 당기에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다.

(*2) 전기이전에 (주)대천리조트에 대한 상환우선주대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습
니다.

(2)
당기말 및 전기말 현재 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

연체 및 손상되지 않은 채권
6,024,853
35,096,518
-
45,336,781

연체되었으나 손상되지 않은 채권

- 60~90일
-
-
-
-

- 90~120일
-
-
-
-

손상검토된 채권

- 60~90일
-
-
-
-

- 90~120일
-
-
-
-

- 120일 초과
-
-
-
10,186,000

소 계
6,024,853
35,096,518
-
55,522,781

차감 : 대손충당금
-
-
-
(10,186,000)

차감 : 현재가치할인차금
(532,753)
(2,092,130)
-
(2,914,160)

합 계
5,492,100
33,004,388
-
42,422,621

(3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,186,000
35,758,800

제각
(10,186,000)
(25,572,800)

기말금액
-
10,186,000

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
589,292
-
589,292

상품
318,985
-
318,985

원재료
1,248,105
-
1,248,105

합 계
2,156,382
-
2,156,382

<전기말>

(단위:천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
479,899
-
479,899

상품
581,683
-
581,683

원재료
2,569,725
-
2,569,725

합 계
3,631,307
-
3,631,307

(2) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

비용으로 인식한 재고자산
7,774,393
30,478,765

9. 비금융자산

당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
5,244,047
-
12,150,866
-

선급비용
1,447,775
2,139,647
633,739
3,001,203

기타유동비금융자산
609,822
-
-
-

기타비유동비금융자산

-
20,900
-
-

합 계
7,301,644
2,160,547
12,784,605
3,001,203

10. 종속기업 및 관
계기업 투자지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
당기말
전기말

소유
지분율
취득가액
장부금액
소유
지분율
장부금액

관계기업
블랙밸리컨트리클럽(주)(*1)
국내
골프장운영업
12월
16.55%
15,000,000
14,921,514
16.55%
14,921,514

(주)문경레저타운
국내
골프장운영업
12월
27.27%
18,000,000
17,448,054
27.27%
17,448,054

(주)대천리조트(*2)
국내
골프, 콘도운영업
12월
-
-
-
28.57%
-

(주)키즈라라
국내
휴양콘도운영업
12월
30.54%
20,000,000
20,000,000
30.54%
20,000,000

소 계

53,000,000
52,369,568

52,369,568

종속기업
(주)하이원엔터테인먼트(*3)
국내
소프트웨어 개발 및 공급업
12월
100.00%
64,700,000
8,987,785
100.00%
10,439,441

(주)하이원추추파크(*3)
국내
휴양콘도운영업
12월
99.64%
83,365,000
10,180,655
99.64%
16,615,000

(주)하이원파트너스(*4)
국내
휴양콘도운영업
12월
100.00%
800,000
800,000
100.00%
800,000

소 계

148,865,000
19,968,440

27,854,441

합 계

201,865,000
72,338,008

80,224,009

(*1) 블랙밸리컨트리클럽(주)의 경우 지분율이 20% 미만이나 당사의 임원이 동 피투자회사의 등기이사로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 
(*2) 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식의 취득가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다.
(*3) 전기 이전에 당사가 투자한 ㈜하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크 투자주식의 장부가액과 회수가능가액과의 차이 54,261백만원, 66,750백만원을 각각 손상차손으로 인식하였으며,
당기 중 (주)하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크는
1,452백만원과 6,434백만원의 손상차손을 추가로 인식
하였습니다.

(*4) 전기 중 (주)하이원파트너스에 800백만원을 출자하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업과 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
손상차손
기말

<관계기업>

블랙밸리컨트리클럽(주)
14,921,514
-
-
14,921,514

(주)문경레저타운
17,448,054
-
-
17,448,054

(주)키즈라라
20,000,000
-
-
20,000,000

소 계
52,369,568
-
-
52,369,568

<종속기업>

㈜하이원엔터테인먼트
10,439,441
-
(1,451,656)
8,987,785

㈜하이원추추파크
16,615,000
-
(6,434,345)
10,180,655

㈜하이원파트너스
800,000
-
-
800,000

소 계
27,854,441
-
(7,886,001)
19,968,440

합 계
80,224,009
-
(7,886,001)
72,338,008

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
손상차손
기말

<관계기업>

블랙밸리컨트리클럽(주)
14,921,514
-
-
14,921,514

(주)문경레저타운
17,448,054
-
-
17,448,054

(주)대천리조트
-
-
-
-

(주)키즈라라
20,000,000
-
-
20,000,000

소 계
52,369,568
-
-
52,369,568

<종속기업>

㈜하이원엔터테인먼트
10,691,607
-
(252,166)
10,439,441

㈜하이원추추파크
16,615,000
-
-
16,615,000

㈜하이원파트너스
-
800,000
-
800,000

소 계
27,306,607
800,000
(252,166)
27,854,441

합 계
79,676,175
800,000
(252,166)
80,224,009

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업과 종속기업 투자지분의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당기말
전기말

<관계기업>

블랙밸리컨트리클럽(주)
14,921,514
14,921,514

(주)문경레저타운
17,448,054
17,448,054

(주)대천리조트
-
-

(주)키즈라라
20,000,000
20,000,000

소 계
52,369,568
52,369,568

<종속기업>

㈜하이원엔터테인먼트
8,987,785
10,439,441

㈜하이원추추파크
10,180,655
16,615,000

㈜하이원파트너스
800,000
800,000

소 계
19,968,440
27,854,441

합 계
72,338,008
80,224,009

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부
보조금
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
132,225,235
-
-
-
132,225,235

건물
838,539,294
-
(233,169,613)
(41,376,302)
563,993,379

구축물
327,872,244
-
(94,745,604)
-
233,126,640

기계장치
584,335,932
(134,361)
(402,232,656)
(84,406)
181,884,509

차량운반구
2,719,515
-
(2,125,533)
-
593,982

집기와비품
227,486,758
-
(186,545,505)
(7,722)
40,933,531

건설중인자산
31,441,445
(270,000)
-
-
31,171,445

기타유형자산
115,799,784
-
(19,820,405)
-
95,979,379

사용권자산
64,814,092
-
(6,476,672)
-
58,337,420

합 계
2,325,234,299
(404,361)
(945,115,988)
(41,468,430)
1,338,245,520

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부
보조금
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
123,611,943
-
-
-
123,611,943

건물
832,122,827
-
(213,444,492)
(41,376,302)
577,302,033

구축물
313,952,754
-
(86,734,587)
-
227,218,167

기계장치
564,417,639
(168,665)
(376,700,299)
(84,406)
187,464,269

차량운반구
2,921,825
-
(2,224,315)
-
697,510

집기와비품
216,768,289
-
(175,033,113)
(1,751,537)
39,983,639

건설중인자산
36,221,457
-
-
-
36,221,457

기타유형자산
115,682,033
-
(18,404,662)
-
97,277,371

사용권자산
67,062,276
-
(3,106,187)
-
63,956,089

합 계
2,272,761,043
(168,665)
(875,647,655)
(43,212,245)
1,353,732,478

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득/
자본적지출
처분
감가상각
기타증감(*)
기말금액

토지
123,611,943
1,649
-
-
8,611,643
132,225,235

건물
577,302,033
1,034,137
-
(19,725,121)
5,382,330
563,993,379

구축물
227,218,167
1,403,646
-
(8,011,017)
12,515,844
233,126,640

기계장치
187,632,934
6,090,061
(18)
(29,864,895)
18,160,788
182,018,870

(정부보조금)
(168,665)
-
-
34,304
-
(134,361)

차량운반구
697,510
70,255
(1,868)
(171,915)
-
593,982

집기와비품
39,983,639
5,912,950
(360)
(13,199,950)
8,237,252
40,933,531

건설중인자산
36,221,457
49,624,493
-
-
(54,404,505)
31,441,445

(정부보조금)
-

(270,000)

-
-
-

(270,000)

기타유형자산
97,277,371
-
-
(1,415,743)
117,751
95,979,379

사용권자산
63,956,089
1,600,387
(3,586,901)
(3,632,155)
-
58,337,420

합 계
1,353,732,478
65,467,578
(3,589,147)
(75,986,492)
(1,378,897)
1,338,245,520

(*) 당기 중 건설중인자산에 대하여 손상차손(기타비용)을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
기타증감
기말금액

토지
122,776,670
11,059
-
-
824,214
123,611,943

건물
580,174,446
1,256,903
(423,367)
(19,272,433)
15,566,484
577,302,033

구축물
229,049,279
23,256
-
(7,862,907)
6,008,539
227,218,167

기계장치
197,743,399
3,664,987
(236)
(27,946,997)
14,171,781
187,632,934

(정부보조금)
(202,970)
-
-
34,305
-
(168,665)

차량운반구
705,019
152,870
(3)
(160,376)
-
697,510

집기와비품
26,387,605
12,497,496
(6,996)
(11,590,891)
12,696,425
39,983,639

건설중인자산
26,996,870
62,322,783
-
-
(53,098,196)
36,221,457

기타유형자산
115,428,070
253,964
-
(1,415,743)
(16,988,920)
97,277,371

사용권자산
-
1,876,238
(92,965)
(3,177,746)
65,350,562
63,956,089

합 계
1,299,058,388
82,059,556
(523,567)
(71,392,788)
44,530,889
1,353,732,478

(*) 기타유형자산의 기타 감소액 16,989백만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과입니다. 사용권자산의 기타증가액 65,351백만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과로 증가하였습니다.

(3) 건설중인자산

당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 54,4045백만원(전기: 53,098백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 53,027백만원(전기: 49,267백만원)이며 기타비용으로 대체된 금액은 1,378백만원(전기: 1,877백만원)입니다.

12. 계약부채

당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
5,409,624
8,539,508

고객충성제도
35,539,981
45,956,293

합 계
40,949,605
54,495,801

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

브랜드명
1,012,847
(691,949)
320,898

기타무형자산
3,986,383
(727,303)
3,259,080

합 계
4,999,230
(1,419,252)
3,579,978

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

브랜드명
982,183
(585,431)
396,752

기타무형자산
3,261,960
(212,355)
3,049,605

합 계
4,244,143
(797,786)
3,446,357

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
기타증감
기말

브랜드명
396,752
30,664
(106,518)
-
320,898

기타무형자산
3,049,605
724,423
(514,948)
-
3,259,080

합 계
3,446,357
755,087
(621,466)
-
3,579,978

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
기타증감
기말

브랜드명
371,481
38,741
(90,229)
76,759
396,752

기타무형자산
71,482
1,320,721
(142,767)
1,800,169
3,049,605

합 계
442,963
1,359,462
(232,996)
1,876,928
3,446,357

(3) 무형자산상각비 및 손상차손

무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
1,226,093
-
3,857,898
-

미지급금
37,128,360
-
43,744,868
-

미지급비용
215,427,369
-
411,974,843
-

임대보증금
6,968,751
1,204,001
6,693,201
1,384,850

현재가치할인차금
(9,046)
(104,464)
(213,704)
(97,519)

리스부채
2,409,723
60,845,140
2,165,413
64,295,383

합 계
263,151,250
61,944,677
468,222,519
65,582,714

15. 리스

(1) 리스계약

당사는 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 821백만원(전기: 1,570백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 58백만원(전기: 54백만원)의 비용을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
60,413,957
(4,384,752)
56,029,205

차량
3,011,349
(1,359,222)
1,652,127

사무실
1,388,786
(732,698)
656,088

합 계
64,814,092
(6,476,672)
58,337,420

<전기말>

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
64,071,765
(2,324,092)
61,747,673

차량
1,647,054
(441,582)
1,205,472

사무실
1,343,457
(340,513)
1,002,944

합 계
67,062,276
(3,106,187)
63,956,089

(3) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초금액
증가
감가상각
감소
기말금액

토지
61,747,673
75,205
(2,206,770)
(3,586,901)
56,029,207

차량
1,205,472
1,375,768
(929,113)
-
1,652,127

사무실
1,002,944
149,414
(496,272)
-
656,086

합 계
63,956,089
1,600,387
(3,632,155)
(3,586,901)
58,337,420

<전기>

(단위:천원)

구분
기초금액
회계기준변경
증가
감가상각
감소
기타
기말금액

토지
-
64,071,765
-
(2,324,092)
-
-
61,747,673

차량
-
1,217,853
593,725
(513,141)
(92,965)
-
1,205,472

사무실
-
60,945
1,285,065
(340,513)
-
(2,552)
1,002,945

합 계
-
65,350,563
1,878,790
(3,177,746)
(92,965)
(2,552)
63,956,090

(4) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름
당기말
전기말

1년 이내
2,123,421
2,211,911

1년 초과 ~ 5년 이내
6,611,074
16,230,502

5년 초과
85,799,452
81,030,030

할인되지 않은 총 리스료
94,533,948
99,472,443

가중평균증분차입이자율
1.09~2.67%
2.03 ~2.70 %

현재가치 조정금액 등
(31,279,058)
(33,011,647)

계약상 현금흐름의 현재가치
63,254,863
66,460,796

(5) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
2,409,723
2,165,413

비유동부채
60,845,140
64,295,383

합 계
63,254,863
66,460,796

(6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
증가
이자비용
감소
기타
기말금액

리스부채
66,460,796
3,978,430
1,512,257
(4,910,491)
(3,786,129)
63,254,863

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
회계기준변경
증가
이자비용
감소
기타
기말금액

리스부채
-
65,325,499
1,691,915
1,560,005
(2,019,982)
(96,641)
66,460,796

(7) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(토지)
2,206,770
2,324,092

사용권자산 감가상각비(차량, 사무실)
1,425,385
853,653

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
1,512,257
1,560,005

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
820,773
1,569,706

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
57,930
53,998

손익계산서에 인식된 총액
6,023,115

6,361,454

16. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치
281,285,928
213,892,804

사외적립자산의 공정가치
(280,778,078)
(212,144,238)

순확정급여부채
507,850
1,748,566

확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

성과급에 대한 부채
14,901,316
33,441,943

미사용연월차수당에 대한 부채
12,204,831
16,324,395

합 계

27,106,147

49,766,338

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
213,892,804
184,324,961

당기손익으로 인식된 근무원가(*1)
53,242,563
21,552,904

이자비용
5,713,986
5,158,544

재측정요소
15,908,464
10,000,812

지급액
(7,471,889)
(7,144,417)

기말 확정급여채무
281,285,928
213,892,804

(*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
212,144,238
186,270,108

사외적립자산의 이자수익
5,223,068
5,252,818

재측정요소
(756,954)
(1,311,876)

지급액
(7,032,275)
(6,766,812)

고용인(사용자)의 기여금
71,200,000
28,700,000

기말 사외적립자산의 공정가치

280,778,077

212,144,238

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
197,910
13,556

정기예금
86,904,729
70,941,384

수익성증권
193,675,439
141,189,299

합 계
280,778,078
212,144,239

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 근무원가(*1)
53,242,563
21,552,904

부채에 대한 이자비용
5,713,986
5,158,544

사외적립자산의 이자수익
(5,223,068)
(5,252,817)

합 계
53,733,481
21,458,631

(*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다.

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
33,823,484
18,126,198

판매비및관리비(퇴직급여)
19,909,997
3,332,433

합 계
53,733,481
21,458,631

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 누적금액
(13,221,028)
(4,761,400)

재측정요소

보험수리적손익

경험조정
285,852
1,123,499

인구통계적 가정의 변동
3,855,814
(38,443)

재무적 가정의 변동
(20,050,131)
(11,085,868)

사외적립자산 손익
(756,953)
(1,311,876)

소 계
(16,665,418)
(11,312,688)

법인세 효과
4,204,685
2,853,060

기말누적금액
(25,681,761)
(13,221,028)

(8) 보험수리적가정
① 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율

2.45%
2.47%

미래임금인상률

1.49%
2.94%

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(32,871,292)
38,937,959

미래임금인상률 (1% 변동)
38,940,882
(33,471,304)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 급여지급의 만기분석 

보고기간말 현재 확정급여채무의
가중평균만기
는
13년

이
며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

확정급여 지급액
11,019,200
10,960,323
35,476,150
102,432,598
794,126,510
954,014,781

17. 충당부채

, 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 부당이득금반환청구소송 등 총 9건(총 소송금액:229,440백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 20건(총소송금액:23,396백만원)에 대하여 피소되었습니다. 

(2) 17-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소 및 무효소송 13건과 미지급수당 청구 소송 등 임금관련 소송 4건이 있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당분기말 현재소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 경영진은 소송결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

복구충당부채
-
94,304
94,304
-
92,240
92,240

종업원급여충당부채
10,075,720
-
10,075,720
15,502,250
-
15,502,250

합 계
10,075,720
94,304
10,170,024

15,502,250

92,240
15,594,490

한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
전입액
환입액
기 말

복구충당부채
92,240
2,064
-
94,304

종업원급여충당부채
15,502,250

10,075,720

(15,502,250)

10,075,720

합 계
15,594,490
10,077,784
(15,502,250)
10,170,024

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
전입액
환입액
기 말

소송충당부채
61,843,217
-
(61,843,217)
-

종업원급여충당부채
14,662,367
15,502,250
(14,662,367)
15,502,250

복구충당부채
-
92,240
-
92,240

합 계
76,505,584
15,594,490
(76,505,584)
15,594,490

(4)
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 채무보증내역은 없습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 83,172백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 견질 및 담보제공내역은 없습니다.

(7) 카지노업의 허가

국
내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 당
사는 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2045년 12월 31일까지 효력을 가집니다.

또
한 폐
광
지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다.

(8) 폐광지역개발기금

당사는 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25% 금액을 대상연도의 익년에 폐광지역개발기금으로 납부하여야 합니다. 당사는 해당 금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있으며 부과납부 방식으로 납부하고 있습니다. 

당사는 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다. 부과처분의 원인은 폐광지역개발기금 산정 목적으로 법인세비용차감전이익을 계산시 해당 폐광지역개발기금을 공제할 수 없다는 것입니다.

당사는 동 행정처분에 따라
당기
발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 향후 결과를 확신할 수는 없습니다.

(9) 관광진흥개발기금
당사는 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.

(10) 개별소비세
당사는 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세(교육세 30% 별도)로 대상년도의 익년에 납부하여야합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.

(11) 중독예방치유부담금

당사는 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35%의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.

(12) 스키장 국유재산 임차

당사는 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)에 대하여 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액의 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다.

18. 비금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
5,409,624
-
8,539,508
-

선수수익
9,046
104,464
213,704
97,519

예수금
14,393,009
-
23,661,088
-

예수부가세
-
-
679,689
-

이연수익
35,539,981
-
45,956,293
-

합 계
55,351,660
104,464
79,050,282
97,519

(2) 이연수익

① 당사는 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말 현재
각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공

정가치를 나타내는

35,540백만원 및 45,956백만원의
수익을 이연하였습니다.

②
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당 받고 있습니다. 정부로 부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 무상할당 받은 배출권 이외 구매한 배출권은 없습니다.

19. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

정부
비정부
소계
정부
비정부
소계

보통주
1,000,000,000주
213,940,500주
500원
54,570,000
52,400,250
106,970,250
54,570,000
52,400,250
106,970,250

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 주)

당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
213,940,500
-
213,940,500
-

기말
213,940,500
-
213,940,500
-

(3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
127,784,355
127,784,355

20. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
59,460,697
59,460,697

임의적립금
3,414,097,946
3,282,097,946

미처분이익잉여금(결손금)
(291,066,525)
314,622,501

합 계
3,182,492,118
3,656,181,144

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금
1,067,946
1,067,946

재무구조개선적립금
30,000,000
30,000,000

재해손실적립금
161,030,000
161,030,000

사업확장적립금
3,221,000,000
3,090,000,000

정보보호손해배상준비금
1,000,000
-

합 계
3,414,097,946
3,282,097,946

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,656,181,144
3,524,200,677

회계정책 변경에 따른 조정
-
(12,704,314)

귀속 당기손익
(278,763,195)
335,609,507

배당금 지급
(182,465,098)
(182,465,098)

확정급여제도의 재측정요소
(12,460,733)
(8,459,628)

기말금액

3,182,492,118

3,656,181,144

(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주, 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
213,940,500
11,201,502
202,738,998
900원
182,465,098

<전기>

(단위 : 주, 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
213,940,500
11,201,502
202,738,998
900원
182,465,098

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정 요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(13,221,029)
(4,761,401)

변동
(16,665,418)
(11,312,688)

법인세효과
4,204,685
2,853,060

기말금액
(25,681,762)
(13,221,029)

21. 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서)

(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
 (미처리결손금)

(291,066,524,
636
)

314,622,501,444

전기이월미처분이익잉여금
157,403,244

176,935,486

회계정책 변경에 따른 조정
-

(12,704,313,742)

당기순이익(손실)
(278,763,194,868)

335,609,507,912

순확정급여부채 재측정요소
(12,460,733,012)

(8,459,628,212)

II. 임의적립금등의이입액

291,066,524,636

-

사업확장적립금
291,066,524,636

-

II. 이익잉여금 처분액

-

(314,465,098,200)

임의적립금
-

(131,000,000,000)

정보보호손해배상준비금
-

(1,000,000,000)

배당금
 주당배당금 (액면배당률)
 당기 : -
 전기 : 900원(180%)
-

(182,465,098,200)

III. 차기이월미처분이익잉여금

-

157,403,244

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 30일이며, 전기 처분 확정일은 2020년 3월 30일이었습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
1,562,314
1,562,314

자기주식
(174,065,063)
(174,065,063)

합계
(172,502,749)
(172,502,749)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
1,562,314
1,562,314

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 수익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
국내
해외

재화의 판매로 인한 수익

그랜드호텔
5,133,225
-
16,330,214
-

팰리스호텔
37,454
-
64,841
-

하이원콘도
16,760
-
29,137
-

하이원골프
88
-
542
-

하이원스키
-
-
718
-

워터월드
142
-
2,342
-

머신제조사업
-
-
489,922
-

소 계
5,187,669
-
16,917,716
-

용역의 제공으로 인한 수익

카지노
404,334,829
-
1,342,271,755
-

그랜드호텔
28,065,860
-
85,583,327
-

팰리스호텔
3,583,744
-
4,935,671
-

하이원콘도
16,089,466
-
29,709,800
-

하이원골프
7,541,904
-
6,345,573
-

하이원스키
11,976,597
-
18,638,810
-

워터월드
694,789
-
13,209,600
-

소 계
472,287,189
-
1,500,694,536
-

합 계
477,474,858
-
1,517,612,252
-

(2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재 40,950백만원(전기말 : 54,496백만원)이 유동부채로 계상되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

내부대체 전
내부대체(*)
내부대체 후
내부대체 전(*)
내부대체
내부대체 후

카지노
429,620,577
(25,285,748)
404,334,829
1,419,115,625
(76,843,870)
1,342,271,755

호텔
13,775,489
23,044,795
36,820,284
32,630,324
74,283,729
106,914,053

콘도
15,407,194
671,759
16,078,953
28,750,264
988,673
29,738,937

골프
6,088,742
1,453,250
7,541,992
5,036,088
1,310,027
6,346,115

스키
11,855,263
112,243
11,967,506
18,515,882
123,646
18,639,528

워터월드
727,593
3,701
731,294
13,074,147
137,795
13,211,942

머신제조
-
-
-
489,922
-
489,922

합 계
477,474,858
-
477,474,858
1,517,612,252
-
1,517,612,252

(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향이 반영되어 있습니다.

24. 기타 판매비와 관리비

당기 및 전기의 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

행사비
2,763,572
10,067,404

회의비
34,473
47,516

부서지원비
672,744
788,731

봉사활동비및잡비
181,157
234,683

폐광지역개발기금(*)
224,966,264
145,189,154

합 계
228,618,210
156,327,488

(*)당기 금액은 과거 과소징수분 부과처분 금액입니다. 

25. 그밖의 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 중 그 밖의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

부가세등 환급액
6,933,983
475

잡이익
10,585,227
7,971,587

합 계
17,519,210
7,972,062

(2) 당기 및 전기의 기타비용 중 그밖의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

부가세등 추납액
-
71,188,275

잡손실
1,920,393
978,168

합 계
1,920,393
72,166,443

26. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
26,970,285
43,415,201

금융자산처분이익
3,169,241
5,872,210

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
26,710,078
33,955,768

합 계
56,849,604
83,243,179

(2) 당기 및 전기 중 인식된 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

현금 및 현금성자산
477,636
447,246

대여금
1,106,010
1,448,273

장단기기타금융자산 등
25,386,639
41,519,682

합 계
26,970,285
43,415,201

27. 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,789,046
1,819,209

외환차손
-
1

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,840,366
-

합 계
11,629,412
1,819,210

(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타금융부채
274,725
259,204

복구충당부채(사무실임차)
2,064
169,974

금융리스부채
1,512,257
1,390,031

합 계
1,789,046
1,819,209

28. 계
속영업과 관련된 법인세

(1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 

(2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
122,765,872

과거기간 법인세에 대하여 당기에 
인식한 조정사항
(8,956,515)
3,747,964

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(123,869,804)
20,619,531

자본에 직접 반영된 법인세비용
4,204,685
7,137,665

법인세비용(수익)
(128,621,634)
154,271,032

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(407,384,829)
489,880,540

적용세율
27.5%
27.5%

적용세율에 따른 세부담액
(101,668,828)
124,355,149

조정사항:

세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과
(4,412,998)
14,108,429

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(1,036,515)
3,747,963

당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분
2,017,277
(36,965)

기타
(23,520,570)
12,096,456

법인세비용(수익)
(128,621,634)
154,271,032

평균유효세율
-%
31.49%

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소
4,204,685
2,853,060

이익잉여금 조정으로 인식된 항목에서 발생한 금액

회계정책변경효과(리스 기준서)
-
4,284,605

합 계
4,204,685
7,137,665

재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 이식하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세자산
143,269,530
163,889,061

기말 이연법인세자산
267,139,334
143,269,530

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 
이연법인세비용(수익)
(123,869,804)
20,619,531

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 25.23%를 적용하여 산정하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
증가
감소
기말잔액

미수수익
(25,645,854)
(9,551,966)
(25,645,854)
(9,551,966)
(6,467,884)
(2,412,526)
(6,470,449)
(2,409,961)

대손충당금
455,784
689,002
455,784
689,002
114,949
173,881
114,994
173,836

대손금(매출채권-부도수표)
(11,000)
-
-
(11,000)
(2,774)
(1)
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
860,449
-
36,959
823,490
217,005
86
9,325
207,766

대손금부인액(유형자산등)
664,414
-
27,630
636,784
167,565
66
6,971
160,660

퇴직급여충당금
193,159,055
74,865,013
7,032,275
260,991,793
48,714,714
18,907,759
1,774,243
65,848,230

퇴직보험료
(200,296,926)
(70,174,603)
(7,032,275)
(263,439,254)
(50,514,885)
(17,725,082)
(1,774,243)
(66,465,724)

관광진흥개발기금
147,615,459
43,814,867
147,615,459
43,814,867
37,228,619
11,069,252
37,243,380
11,054,491

폐광지역개발기금
145,189,154
-
145,189,154
-
36,616,705
14,519
36,631,223
1

사용수익기부자산
13,451,008
-
572,332
12,878,676
3,392,344
1,345
144,399
3,249,290

미지급기부금
127,856
20,000
127,856
20,000
32,245
5,059
32,258
5,046

유형자산감액손실
41,548,267
-
-
41,548,267
10,478,473
4,155
-
10,482,628

건설중인자산(토지)
36,912
-
-
36,912
9,309
4
-
9,313

건설중인자산(비상시설)
75,719
-
-
75,719
19,096
8
-
19,104

법인세추납액(부가세불공제자산분)
4,924,011
-
195,235
4,728,776
1,241,836
492
49,258
1,193,070

법인세환급액(스몰공통2차기숙사)
(381,406)
-
(15,256)
(366,150)
(96,191)
(38)
(3,849)
(92,380)

(국세심판)법인세환급금
(3,313,991)
-
(121,987)
(3,192,004)
(835,789)
(331)
(30,777)
(805,343)

미지급비용(성과급 등)
54,106,692
40,523,291
54,106,692
40,523,291
13,645,708
10,229,437
13,651,118
10,224,027

상환우선주 손상차손(대천리조트)
10,186,000
-
10,186,000
-
2,568,909
1,019
2,569,928
-

지분법주식(하이원엔터테인먼트)
54,260,559
1,451,656
-
55,712,215
-
14,056,192
-
14,056,192

지분법주식(하이원추추파크)
65,188,794
7,995,551
-
73,184,345
-
-
-
-

지분법주식(블랙밸리컨트리클럽)
416,133
-
-
416,133
-
-
-
-

지분법주식(문경레저타운)
530,913
-
-
530,913
-
-
-
-

지분법주식(대천리조트)
18,040,099
-
18,040,099
-
-
-
-
-

매출누락
8,076,643
-
741,789
7,334,854
2,036,929
808
187,153
1,850,584

감가상각비(스키장소송1심)
1,541,308
-
-
1,541,308
388,718
154
-
388,872

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
3,077,551
-
-
3,077,551
776,158
308
-
776,466

잡손실(2010년 세무조사)
344,133
-
12,548
331,585
86,790
34
3,166
83,658

감가상각비한도초과(토지)
3,025,946
-
-
3,025,946
763,144
303
-
763,447

장기선급비용
(2,914,160)
(2,624,883)
(2,914,160)
(2,624,883)
(734,951)
(662,549)
(735,243)
(662,257)

현재가치할인차금(선급비용)
2,914,160
2,624,883
2,914,160
2,624,883
734,951
662,549
735,243
662,257

포인트이연매출
45,955,031
-
10,416,312
35,538,719
11,589,859
4,596
2,628,036
8,966,419

감가상각비(기계장치-건물)
117,600,794
823,718
-
118,424,512
29,658,920
219,584
-
29,878,504

감가상각비
(12,219,372)
-
(1,821,762)
(10,397,610)
(3,081,726)
(1,222)
(459,630)
(2,623,318)

유형자산손상차손
1,743,815
1,378,989
1,743,815
1,378,989
439,790
348,093
439,964
347,919

사감위부담금
5,185,441
1,552,420
5,185,441
1,552,420
1,307,768
392,194
1,308,287
391,675

국고보조금
168,665
-
34,305
134,360
42,537
17
8,655
33,899

일시상각충당금
(168,665)
-
(34,305)
(134,360)
(42,537)
(17)
(8,655)
(33,899)

퇴직연금
17,628
-
-
17,628
4,446
2
-
4,448

지방세조사_취득세(2017년 2월)
46,786
-
-
46,786
11,799
5
-
11,804

2014년 세무조사-알파인코스터 등
958,492
-
31,194
927,298
241,732
96
7,870
233,958

2014년 세무조사-조경공사비
343,849
-
-
343,849
86,719
34
-
86,753

잡손실(과잉금)
1,769,609
-
172,096
1,597,513
446,295
177
43,420
403,052

금융자산평가이익
(22,443,176)
(27,085,941)
(22,443,176)
(27,085,941)
(5,660,169)
(6,836,027)
(5,662,413)
(6,833,783)

세무조사(2019)_조경공사비
1,398,482
243,062
-
1,641,544
352,697
61,464
-
414,161

리스회계
2,596,947
5,068,360
2,596,947
5,068,360
654,950
1,279,007
655,210
1,278,747

잭팟 예수금
1,844,255
2,367,732
1,844,255
2,367,732
465,122
597,563
465,306
597,379

전임임원배상금
6,058,601
-
6,058,601
-
1,527,979
606
1,528,585
-

슬로프 감가상각비
18,404,662
1,415,743
-
19,820,405
4,641,656
359,032
-
5,000,688

이월결손금
-
674,474,133
-
674,474,133
-
170,169,824
-
170,169,824

이월기부금공제
-
28,869,228
-
28,869,228
-
7,283,706
-
7,283,706

대중소기업농어업협력재단 출연금 등
-
3,000,000
-
3,000,000
-
756,900
-
756,900

합 계
706,515,526
781,740,255
355,308,163
1,132,947,618
143,269,530
208,962,537
85,092,733
267,139,334

당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
이익잉여금에
인식된 금액
취득/처분
기말

<일시적차이에 대한 이연법인세>

미수수익
(6,467,884)
(2,412,526)
-
-
(6,470,449)
(2,409,961)

대손충당금
114,949
173,881
-
-
114,994
173,836

대손금(매출채권-부도수표)
(2,774)
(1)
-
-
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
217,005
86
-
-
9,325
207,766

대손금부인액(유형자산등)
167,565
66
-
-
6,971
160,660

퇴직급여충당금
48,714,714
14,703,074
4,204,685
-
1,774,243
65,848,230

퇴직보험료
(50,514,885)
(17,725,082)
-
-
(1,774,243)
(66,465,724)

관광진흥개발기금
37,228,619
11,069,252
-
-
37,243,380
11,054,491

폐광지역개발기금
36,616,705
14,519
-
-
36,631,223
1

사용수익기부자산
3,392,344
1,345
-
-
144,399
3,249,290

미지급기부금
32,245
5,059
-
-
32,258
5,046

유형자산감액손실
10,478,473
4,155
-
-
-
10,482,628

건설중인자산(토지)
9,309
4
-
-
-
9,313

건설중인자산(비상시설)
19,096
8
-
-
-
19,104

법인세추납액(부가세불공제자산분)
1,241,836
492
-
-
49,258
1,193,070

법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사)
(96,191)
(38)
-
-
(3,849)
(92,380)

(국세심판)법인세환급금
(835,789)
(331)
-
-
(30,777)
(805,343)

미지급비용(성과급 등)
13,645,708
10,229,437
-
-
13,651,118
10,224,027

상환우선주 손상차손(대천리조트)
2,568,909
1,019
-
-
2,569,928
-

지분법주식(하이원엔터테인먼트)
-
14,056,192
-
-
-
14,056,192

지분법주식(대천리조트)
-
4,551,517
-
-
4,551,517
-

매출누락
2,036,929
808
-
-
187,153
1,850,584

감가상각비(스키장소송1심)
388,718
154
-
-
-
388,872

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
776,158
308
-
-
-
776,466

잡손실(2010년 세무조사)
86,790
34
-
-
3,166
83,658

감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영
763,144
303
-
-
-
763,447

장기선급비용
(734,951)
(662,549)
-
-
(735,243)
(662,257)

현재가치할인차금(선급비용)
734,951
662,549
-
-
735,243
662,257

포인트이연매출
11,589,859
4,596
-
-
2,628,036
8,966,419

감가상각비(기계장치-건물)
29,658,920
219,584
-
-
-
29,878,504

감가상각비
(3,081,726)
(1,222)
-
-
(459,630)
(2,623,318)

유형자산손상차손
439,790
348,093
-
-
439,964
347,919

사감위부담금
1,307,768
392,194
-
-
1,308,287
391,675

국고보조금
42,537
17
-
-
8,655
33,899

일시상각충당금
(42,537)
(17)
-
-
(8,655)
(33,899)

퇴직연금
4,446
2
-
-
-
4,448

지방세조사_취득세(2017년 2월)
11,799
5
-
-
-
11,804

2014년 세무조사-알파인코스터 등
241,732
96
-
-
7,870
233,958

2014년 세무조사-조경공사비
86,719
34
-
-
-
86,753

잡손실(과잉금)
446,295
177
-
-
43,420
403,052

금융자산평가이익
(5,660,169)
(6,836,027)
-
-
(5,662,413)
(6,833,783)

세무조사(2019)_조경공사비
352,697
61,464
-
-
-
414,161

리스회계
654,950
1,279,007
-
-
655,210
1,278,747

잭팟 예수금
465,122
597,563
-
-
465,306
597,379

전임임원배상금(오투지원)
1,527,979
606
-
-
1,528,585
-

슬로프 감가상각비
4,641,656
359,032
-
-
-
5,000,688

이월결손금
-
170,169,824
-
-
-
170,169,824

이월기부금공제
-
7,283,706
-
-
-
7,283,706

대중소기업농어업협력재단 출연금 등
-
756,900
-
-
-
756,900

합 계
143,269,530
204,757,852
4,204,685
-
85,092,733
267,139,334

<전기>

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
증가
감소
기말잔액

미수수익
(30,197,317)
(25,645,854)
(30,197,317)
(25,645,854)
(7,567,448)
(6,516,198)
(7,615,763)
(6,467,883)

대손충당금
471,391
455,784
471,391
455,784
118,130
115,703
118,885
114,948

대손금(매출채권-부도수표)
(11,000)
-
-
(11,000)
(2,757)
(18)
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
897,407
-
36,959
860,448
224,890
1,436
9,321
217,005

대손금부인액(유형자산등)
692,044
-
27,630
664,414
173,426
1,107
6,968
167,565

퇴직급여충당금
163,183,705
36,712,261
6,736,911
193,159,055
40,893,837
9,519,926
1,699,049
48,714,714

퇴직보험료
(179,741,464)
(27,322,274)
(6,766,812)
(200,296,926)
(45,043,211)
(7,178,264)
(1,706,590)
(50,514,885)

관광진흥개발기금
139,468,144
147,615,459
139,468,144
147,615,459
34,950,717
37,451,768
35,173,866
37,228,619

폐광지역개발기금
124,841,105
145,189,154
124,841,105
145,189,154
31,285,181
36,816,451
31,484,927
36,616,705

사용수익기부자산
14,023,339
-
572,332
13,451,007
3,514,249
22,437
144,342
3,392,344

미지급기부금
342,615
127,856
342,615
127,856
85,859
32,794
86,408
32,245

유형자산감액손실
41,548,267
-
-
41,548,267
10,411,996
66,477
-
10,478,473

건설중인자산(토지)
36,912
-
-
36,912
9,250
59
-
9,309

건설중인자산(비상시설)
75,719
-
-
75,719
18,975
121
-
19,096

법인세추납액(부가세불공제자산분)
5,119,246
-
195,235
4,924,011
1,282,883
8,191
49,238
1,241,836

법인세환급액(스몰공통2차기숙사)
(396,662)
-
(15,256)
(381,406)
(99,404)
(635)
(3,848)
(96,191)

(국세심판)법인세환급금
(3,435,978)
-
(121,987)
(3,313,991)
(861,056)
(5,498)
(30,765)
(835,789)

미지급비용(성과급 등)
102,838,495
50,100,166
98,831,969
54,106,692
25,771,327
12,799,804
24,925,423
13,645,708

상환우선주 손상차손
(동강시스타)

25,572,800
-
25,572,800
-
6,408,544
40,916
6,449,460
-

상환우선주 손상차손(대천리조트)
10,186,000
-
-
10,186,000
2,552,612
16,297
-
2,568,909

지분법평가손실(동강시스타)
2,418,407
-
2,418,407
-
606,053
3,869
609,922
-

지분법평가이익(동강시스타)
(1,010,397)
1,010,397
-
-
(253,206)
253,206
-
-

지분법주식(블랙백리컨트리클럽)
413,976
-
-
413,976
-
-
-
-

지분법주식배당금
154,000
-
154,000
-
38,592
246
38,838
-

지분법처분손실(대천리조트)
91,423
-
-
91,423
-
-
-
-

지분법주식처분이익(문경레저타운)
(537,282)
-
-
(537,282)
-
-
-
-

지분법주식(대여금)
15,400,000
-
15,400,000
-
3,859,240
24,640
3,883,880
-

장기대여금(현할차)
(15,400,000)
15,400,000
-
-
(3,859,240)
3,859,240
-
-

투자주식손상차손
200,595,111
269,008
62,286,369
138,577,750
15,604,744
103,878
15,708,622
-

불균등증자
(1,089,747)
980,378
-
(109,369)
(245,683)
245,683
-
-

미확정 비용(소송)
134,400
-
134,400
-
33,681
214
33,895
-

매출누락
8,271,211
-
194,568
8,076,643
2,072,768
13,231
49,070
2,036,929

감가상각비(스키장소송1심)
1,541,308
-
-
1,541,308
386,252
2,466
-
388,718

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
3,712,717
-
635,166
3,077,551
930,407
5,940
160,189
776,158

잡손실(2010년 세무조사)
356,681
-
12,548
344,133
89,384
572
3,165
86,791

감가상각비한도초과(토지)
3,025,946
-
-
3,025,946
758,302
4,842
-
763,144

장기선급비용
(7,276,975)
(2,914,160)
(7,276,975)
(2,914,160)
(1,823,610)
(746,594)
(1,835,253)
(734,951)

현재가치할인차금(선급비용)
3,783,054
2,914,160
3,783,054
2,914,160
948,033
741,004
954,086
734,951

포인트이연매출
45,781,774
173,257
-
45,955,031
11,472,913
116,947
-
11,589,860

감가상각비(기계장치-건물)
116,777,076
823,718
-
117,600,794
29,264,335
394,585
-
29,658,920

감가상각비
(14,041,134)
-
(1,821,762)
(12,219,372)
(3,518,708)
(22,466)
(459,448)
(3,081,726)

유형자산손상차손
2,574,261
-
830,446
1,743,815
645,110
4,119
209,438

439,791

사감위부담금
4,900,285
5,185,441
4,900,285
5,185,441
1,228,011
1,315,609
1,235,852
1,307,768

국고보조금
202,970
-
34,305
168,665
50,864
325
8,652
42,537

일시상각충당금
(202,970)
-
(34,305)
(168,665)
(50,864)
(325)
(8,652)
(42,537)

퇴직연금
17,628
-
-
17,628
4,417
29
-
4,446

지방세조사_취득세(2017년 2월)
46,786
-
-
46,786
11,724
75
-
11,799

2014년 세무조사-알파인코스터 등
989,686
-
31,194
958,492
248,015
1,584
7,867
241,732

2014년 세무조사-조경공사비
343,849
-
-
343,849
86,169
550
-
86,719

잡손실(과잉금)
1,949,199
-
179,590
1,769,609
488,469
3,119
45,293
446,295

금융자산평가이익
(2,368,776)
(22,443,176)
(2,368,776)
(22,443,176)
(593,615)
(5,663,959)
(597,405)
(5,660,169)

금융자산평가손실
5,101,774
-
5,101,774
-
1,278,504
8,163
1,286,667
-

세무조사(2019)_조경공사비
-
1,398,482
-
1,398,482
-
352,697
-
352,697

리스회계
-
2,596,947
-
2,596,947
-
654,950
-
654,950

잭팟 예수금
-
2,626,756
782,501
1,844,255
-
662,468
197,347
465,121

전임임원배상금
-
6,058,601
-
6,058,601
-
1,527,979
-
1,527,979

슬로프 감가상각비
-
18,404,662
-
18,404,662
-
4,641,655
-
4,641,655

합 계
792,171,009
359,717,023
445,372,508
706,515,524
163,889,061
91,703,415
112,322,946
143,269,530

전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
이익잉여금에
인식된 금액
취득/처분
기말

<일시적차이에 대한 이연법인세>

미수수익
(7,567,448)
(6,516,198)
-
-
(7,615,763)
(6,467,883)

대손충당금
118,130
115,703
-
-
118,885
114,948

대손금(매출채권-부도수표)
(2,757)
(18)
-
-
-
(2,775)

대손금부인액(건설중인자산 불공제)
224,890
1,436
-
-
9,321
217,005

대손금부인액(유형자산등)
173,426
1,107
-
-
6,968
167,565

퇴직급여충당금
40,893,837
6,666,866
2,853,060
-
1,699,049
48,714,714

퇴직보험료
(45,043,211)
(7,178,264)
-
-
(1,706,590)
(50,514,885)

관광진흥개발기금
34,950,717

37,451,768

-
-
35,173,866
37,228,619

폐광지역개발기금
31,285,181
36,816,451
-
-
31,484,927
36,616,705

사용수익기부자산
3,514,249
22,437
-
-
144,342
3,392,344

미지급기부금
85,859
32,794
-
-
86,408
32,245

유형자산감액손실
10,411,996
66,477
-
-
-
10,478,473

건설중인자산(토지)
9,250
59
-
-
-
9,309

건설중인자산(비상시설)
18,975
121
-
-
-
19,096

법인세추납액(부가세불공제자산분)
1,282,883
8,191
-
-
49,238
1,241,836

법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사)
(99,404)
(635)
-
-
(3,848)
(96,191)

(국세심판)법인세환급금
(861,056)
(5,498)
-
-
(30,765)
(835,789)

미지급비용(성과급 등)
25,771,327
12,799,804
-
-
24,925,423
13,645,708

상환우선주 손상차손-동강
6,408,544
40,916
-
-
6,449,460
-

상환우선주 손상차손-대천
2,552,612
16,297
-
-
-
2,568,909

지분법평가손실(동강시스타지분법)
606,053
3,869
-
-
609,922
-

지분법평가이익(동강시스타지분법)
(253,206)
253,206
-
-
-
-

지분법주식배당금
38,592
246
-
-
38,838
-

지분법주식(대여금)
3,859,240
24,640
-
-
3,883,880
-

장기대여금(현할차)
(3,859,240)
3,859,240
-
-
-
-

투자주식손상차손
15,604,744
103,878
-
-
15,708,622
-

불균등증자
(245,683)
245,683
-
-
-
-

미확정 비용(소송)
33,681
214
-
-
33,895
-

매출누락
2,072,768
13,231
-
-
49,070
2,036,929

감가상각비(스키장소송1심)
386,252
2,466
-
-
-
388,718

매도가능증권감액손실(유가증권손상차손)
930,407
5,940
-
-
160,189
776,158

잡손실(2010년 세무조사)
89,384
572
-
-
3,165
86,791

감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영
758,302
4,842
-
-
-
763,144

장기선급비용
(1,823,610)
(746,594)
-
-
(1,835,253)
(734,951)

현재가치할인차금(선급비용)
948,033
741,004
-
-
954,086
734,951

포인트이연매출
11,472,913
116,947
-
-
-
11,589,860

감가상각비(기계장치-건물)
29,264,335
394,585
-
-
-
29,658,920

감가상각비
(3,518,708)
(22,466)
-
-
(459,448)
(3,081,726)

유형자산손상차손
645,110
4,119
-
-
209,438
439,791

사감위부담금
1,228,011
1,315,609
-
-
1,235,852
1,307,768

국고보조금
50,864
325
-
-
8,652
42,537

일시상각충당금
(50,864)
(325)
-
-
(8,652)
(42,537)

퇴직연금
4,417
29
-
-
-
4,446

지방세조사_취득세(2017년 2월)
11,724
75
-
-
-
11,799

2014년 세무조사-알파인코스터 등
248,015
1,584
-
-
7,867
241,732

2014년 세무조사-조경공사비
86,169
550
-
-
-
86,719

잡손실(과잉금)
488,469
3,119
-
-
45,293
446,295

금융자산평가이익
(593,615)
(5,663,959)
-

(597,405)
(5,660,169)

금융자산평가손실
1,278,504
8,163
-
-
1,286,667
-

세무조사(2019)_조경공사비
-
352,697
-
-
-
352,697

리스회계
-

654,950

-
-
-

654,950

잭팟 예수금
-
662,468
-
-
197,347
465,121

전임임원배상금

-

1,527,979

-
-
-

1,527,979

슬로프 감가상각비

-

357,050
-

4,284,605

-
4,641,655

합 계
163,889,061
84,565,750
2,853,060
4,284,605
112,322,946
143,269,530

(8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이
의 총액은
다
음
과
같
습
니
다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
74,131,391
138,436,498

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
재고자산의 
변동
일반
관리비
제조
(매출원가)
합계

재고자산의 변동:

원재료
(1,321,619)
-
-
(1,321,619)

상품
(262,698)
-
-
(262,698)

제품
109,393
-
-
109,393

재고자산매입액
-
-
9,249,318
9,249,318

급여
-
49,633,837
185,682,525
235,316,362

퇴직급여
-
21,749,410
31,984,071
53,733,481

복리후생비
-
6,687,639
31,615,263
38,302,405

소모품비
-
2,254,435
12,593,914
14,848,349

감가상각비
-
16,486,301
59,500,191
75,986,492

세금과공과
-
3,439,828
32,425,500
35,865,328

무형자산상각비
-
107,532
513,934
621,466

수도광열비
-
629,225
19,240,137
19,869,362

지급수수료
-
13,761,636
5,718,521
19,480,157

기타비용
-
249,236,109
157,320,366
406,556,972

합 계
(1,474,924)
363,985,952
545,843,740
908,354,768

<전기>

(단위 : 천원)

구분
재고자산의 
변동
일반
관리비
제조
(매출원가)
합계

재고자산의 변동:

원재료
(1,847,759)
-
-
(1,847,759)

상품
(160,068)
-
-
(160,068)

제품
(479,899)
-
-
(479,899)

재고자산매입액
-
-
32,966,491
32,966,491

급여
-
42,566,558
189,070,487
231,637,045

퇴직급여
-
2,592,546
14,432,529
17,025,075

복리후생비
-
8,329,938
33,079,343
41,409,281

소모품비
-
3,825,099
20,512,934
24,338,033

감가상각비
-
15,633,396
55,752,855
71,386,251

세금과공과
-
2,245,263
94,560,780
96,806,043

무형자산상각비
-
70,965
-
70,965

수도광열비
-
722,101
25,644,728
26,366,829

지급수수료
-
16,677,293
8,939,485
25,616,778

기타비용
-
184,943,056
264,808,867
449,751,923

합 계
(2,487,726)
277,606,215
739,768,499
1,014,886,988

30. 주당이익
(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

① 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

계속영업 기본주당이익(손실)
(1,375)
1,655

총기본주당이익(손실)

(1,375)

1,655

② 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

계속영업이익(손실)

(278,763,195)
335,609,508

보통주에 귀속되는 계속영업이익(손실)

(278,763,195)

335,609,508

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수(*)
202,738,998
202,738,998

(*) 당사의 당기말 현재 자기주식수는 11,201,502주이며, 당기와 전기 중 자기주식의변동은 없었습니다.

(2) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 같습니다.

31. 범주별
금
융상품

(1) 금융상품 범주별 분류
당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
64,500,002
-
64,500,002

유동당기손익-공정가치측정금융자산
423,911,781
-
-
423,911,781

유동상각후원가측정금융자산
-
852,910
-
852,910

단기대여금
-
5,492,100
-
5,492,100

단기기타금융자산
-
960,000,000
-
960,000,000

매출채권및기타채권
-
13,105,989
-
13,105,989

소 계

423,911,781

1,043,951,001
-
1,467,862,782

비유동자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
431,321,381
-
-
431,321,381

비유동상각후원가측정금융자산
-
46,135
-
46,135

장기대여금
-
33,004,388
-
33,004,388

장기기타금융자산
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
2,046,249
-
2,046,249

소 계
431,321,381
35,096,772
-
466,418,153

범주별 계
855,233,162
1,079,047,773
-
1,934,280,935

유동부채

매입채무및기타채무
-
-
260,741,527
260,741,527

유동리스부채

-
-
2,409,723
2,409,723

소 계
-
-
263,151,250
263,151,250

비유동부채

장기매입채무및기타채무
-
-
1,099,537
1,099,537

비유동리스부채

-
-
60,845,140
60,845,140

소 계
-
-
61,944,677
61,944,677

범주별 계
-
-
325,095,927
325,095,927

<전기말>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
59,132,599
-
59,132,599

유동당기손익-공정가치측정금융자산
88,725,444
-
-
88,725,444

유동상각후원가측정금융자산
-
23,900
-
23,900

단기기타금융자산
-
1,670,000,000
-
1,670,000,000

매출채권및기타채권
-
34,067,702
-
34,067,702

소 계
88,725,444
1,763,224,201
-
1,851,949,645

비유동자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
688,363,451
-
-
688,363,451

비유동상각후원가측정금융자산
-
899,045
-
899,045

장기대여금
-
42,422,622
-
42,422,622

장기기타금융자산
-
250,000,000
-
250,000,000

매출채권및기타채권
-
2,737,701
-
2,737,701

소 계
688,363,451
296,059,368
-
984,422,819

범주별 계
777,088,895
2,059,283,569
-
2,836,372,464

유동부채

매입채무및기타채무
-
-
466,057,106
466,057,106

유동리스부채
-
-
2,165,413
2,165,413

소 계
-
-
468,222,519
468,222,519

비유동부채

장기매입채무및기타채무
-
-
1,287,329
1,287,329

비유동리스부채
-
-
64,295,383
64,295,383

소 계
-
-
65,582,713
65,582,713

범주별 계
-
-
533,805,232
533,805,232

(2) 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

이자수익
-
26,970,285
-
26,970,285

금융자산평가이익
26,710,078
-
-
26,710,078

금융자산처분이익
3,169,242
-
-
3,169,242

이자비용
-
-
(1,789,046)
(1,789,046)

금융자산처분손실
(9,840,366)

(9,840,366)

합 계
20,038,954
26,970,285
(1,789,046)
45,220,193

<전기>

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

이자수익
-
43,415,201
-
43,415,201

금융자산평가이익
33,955,768
-
-
33,955,768

금융자산처분이익
5,872,210
-
-
5,872,210

이자비용
-
-
(1,819,209)
(1,819,209)

합 계
39,827,978
43,415,201
(1,819,209)
81,423,970

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 당사의 경우 수익의 대부분은 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다. 또한, 대부분의 투자자산은 금융기관에 예치함으로써 신용위험에 대한 노출을 제한하고 있습니다.

① 신용위험에 대
한 노출 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당
기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
63,295,225
31,294,958

당기손익인식금융자산
855,233,162
777,088,894

상각후원가측정금융자산
899,045
922,945

매출채권및기타채권(*2)
15,997,787
37,643,164

대여금(*3)
38,496,488
52,608,622

기타 금융자산
960,000,000
1,920,000,000

합 계
1,933,921,707
2,819,558,583

(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였으
며, 금융기관에 예치되어 있는 현금및현금성자산입니다.

(*2) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다.
(*3) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있는 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내

1,933,921,707

2,819,558,583

② 손상차손

대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 
매출채권 및 기타채권에 대한 손상분석은
주석 5
에 기재되어 있으며, 대여금에 대한 손상분석은
주석 7
에 기재되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 금융부채와 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상

매입채무및기타채무
261,841,064
261,954,574
260,750,573
1,204,001

리스부채
63,254,863
91,100,303
2,123,421
88,976,882

금융부채 합계
325,095,926
353,054,877
262,873,994
90,180,883

현금및현금성자산
64,500,002
64,500,002
64,500,002
-

매출채권및기타채권
15,152,238
16,054,426
13,962,145
2,092,281

대여금
38,496,488
44,574,759
6,773,181
37,801,578

당기손익인식금융자산
855,233,162
855,233,162
423,911,781
431,321,381

상각후원가측정금융자산(유가증권)
899,045
899,045
852,910
46,135

기타금융자산
960,000,000
960,000,000
960,000,000
-

금융자산 합계
1,934,280,935
1,941,261,394
1,470,000,019
471,261,375

<전기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년미만

매입채무및기타채무
482,846,686
483,157,911
481,773,061
1,384,850

리스부채
66,460,796
99,472,443
2,211,911
97,260,532

금융부채 합계
549,307,482
582,630,354
483,984,972
98,645,382

현금및현금성자산
59,132,599
59,132,599
59,132,599
-

매출채권및기타채권
36,805,403
37,726,678
34,907,370
2,819,308

대여금
42,422,622
55,522,781
-
55,522,781

당기손익인식금융자산
777,088,894
777,088,895
88,725,444
688,363,451

상각후원가측정금융자산(유가증권)
922,945
922,945
23,900
899,045

기타금융자산
1,920,000,000
1,920,000,000
1,670,000,000
250,000,000

금융자산 합계
2,836,372,463
2,850,393,898
1,852,789,313
997,604,585

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 관리
당사는 당기말 현재 외화관련 거래를 하고 있지 않으므로 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험 관리
당사는 당기말 현재 변동 금리부 조건의 예금과 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 기타 시장가격 위험
당사가 보유하고 있는 기타금융상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 충분한 잉여자금을 보유하고 있어서 외부 차입금을 사용하지 않으며 장단기 차입계획은 갖고 있지 않습니다. 

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
391,229,925
718,028,952

자본총계
3,244,743,975
3,718,433,001

부채비율
12.06%
19.31%

(6) 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

집합투자증권 등
855,233,162
855,233,162
777,088,895
777,088,895

소 계
855,233,162
855,233,162
777,088,895
777,088,895

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
64,500,002
64,500,002
59,132,599
59,132,599

매출채권및기타채권
15,152,238
15,152,238
36,805,403
36,805,403

대여금
38,496,488
38,496,488
42,422,622
42,422,622

기타금융자산
960,000,000
960,000,000
1,920,000,000
1,920,000,000

상각후원가측정금융자산(유가증권)
899,045
899,045
922,945
922,945

소 계
1,079,047,773
1,079,047,773
2,059,283,569
2,059,283,569

금융자산 합계
1,934,280,935
1,934,280,935
2,836,372,464
2,836,372,464

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무
261,841,064
261,841,064
467,344,436
467,344,436

리스부채

63,254,863
63,254,863
66,460,796
66,460,796

금융부채 합계
325,095,927
325,095,927
533,805,232
533,805,232

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였으며, 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 각 금융상품 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

집합투자증권 등
855,233,162
-

855,233,162

-

<전기말>

(단위:천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

집합투자증권 등
777,088,895
-
777,088,895
-

당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

중대한 영향력을 행사하는 기업
한국광해관리공단

종속기업

(주)하이원엔터테인먼트
(주)하이원추추파크

(주)하이원파트너스

관계기업
블랙밸리컨트리클럽(주)
(주)문경레저타운
(주)키즈라라(구,(주)바리오화순)

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

단기급여

703,836
773,828

퇴직급여

23,190
56,154

합 계

727,026
829,982

(3) 전기 중 종속기업인 (주)하이원파트너스에 800백만원을 출자하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
내 용
매입 등

당기
전기

종속기업
(주)하이원엔터테인먼트
비용
유형자산 취득
1,962
-

(주)하이원추추파크
비용
기타
22,345
51,900

(주)하이원파트너스
비용
유형자산 취득
489,512
-

기타
19,146,853
-

매출
기타
7,240
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
내 용
당기말
전기말

종속기업
(주)하이원엔터테인먼트
채권
기타채권
870,000
760,000

(주)하이원추추파크
채권
기타채권
17,581
20,821

채무
기타채무
6,580
21,520

(주)하이원파트너스
채권
기타채권
-
-

채무
기타채무
2,125,392
-

관계기업
(주)대천리조트(*)
채권
기타채권
-
10,186,000

(*) 당사는 보유중인 (주)대천리조트의 의결권 없는 상환우선주
10,186
백만원을 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다
(주석 7 참조)
.

(6) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기초
증가
당기말

(주)하이원엔터테인먼트
760,000
110,000
870,000

34. 비현금거래

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
53,025,607
53,098,197

순확정급여부채의 재측정요소
26,579,258
8,459,628

만기보유증권의 유동성대체
852,910
23,900

금융기관예치금의 유동성대체
460,000,000
1,540,000,000

유형자산 취득 미지급금
16,852,276
11,465,887

사용권자산 취득
1,600,388
5,142,626

신규 기준서 도입
-
65,350,562

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름 외 부채의 조정 내역은 없습니다.

35. 보고기간 이후 사건

(1) COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID-19의 확산을 우려하여 2020년 2월 23일부터 일부영업장에 대한 휴장을 실시한 이후 2020년 10월 12일부터 제한영업을 실시하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 유형자산의 손상 및 이연법인세자산의실현가능성 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2)

당사는 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다.
당사는 동 행정처분에 따라
당기
발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 2021년 3월 2일 소송상대방은 항소장을 제출하였으며, 향후 결과를 확신할 수는 없습니다.

[이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)]

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 23(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

I. 미처분이익잉여금
 (미처리결손금)

(291,066,524,
636
)

314,622,501,444

전기이월미처분이익잉여금
157,403,244

176,935,486

회계정책 변경에 따른 조정
-

(12,704,313,742)

당기순이익(손실)
(278,763,194,868)

335,609,507,912

순확정급여부채 재측정요소
(12,460,733,012)

(8,459,628,212)

II. 임의적립금등의이입액

291,066,524,636

-

사업확장적립금
291,066,524,636

-

II. 이익잉여금 처분액

-

(314,465,098,200)

임의적립금
-

(131,000,000,000)

정보보호손해배상준비금
-

(1,000,000,000)

배당금
 주당배당금 (액면배당률)
 당기 : -
 전기 : 900원(180%)
-

(182,465,098,200)

III. 차기이월미처분이익잉여금

-

157,403,244

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 30일이며, 전기 처분 확정일은 2020년 3월 30일이었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서(결손금처분계산서)를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이삼걸
1955.09.21
해당없음
해당없음
해당없음
임원추천
위원회

김태호
1967.04.02
사외이사
해당없음
해당없음

이상진
1954.12.12
사외이사
해당없음
해당없음

한민호
1966.05.16
사외이사
해당없음
해당없음

장경재
1961.11.07
사외이사
해당없음
해당없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이삼걸
前 행정안전부 제2차관
2008년
행정안전부 지방재정세제국 국장
해당없음

2008년~2011년
경상북도 행정부지사

2011년~2013년
행정안전부 제2차관

김태호
고한·사북·남면·신동 지역
살리기 공동추진위원회 위원장
2019년~현재
고한·사북·남면·신동 지역
살리기 공동추진위원회 위원장
해당없음

2020년~현재
동진건설 부장

이상진
더불어민주당 강원도당 고문
2015년~2020년
더불어민주당 강원도당 부위원장
해당없음

2019년~현재
민주평화통일자문회의 
태백시지역협의회 자문위원

2020년~현재
더불어민주당 강원도당 고문

한민호
한백세무법인 강원지점 대표
1997년~2015년
한민호세무회계사무소 대표
해당없음

2015년~현재
한백세무법인 강원지점 대표

장경재
(주)강원랜드
비상임이사(사외이사)
2011년~2014년
영월주민(주) 대표이사
해당없음

2015년~2020년
굿스피치 연구소 대표

2019년~현재
(주)강원랜드
비상임이사(사외이사)

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이삼걸
해당없음
해당없음
해당없음

김태호
해당없음
해당없음
해당없음

이상진
해당없음
해당없음
해당없음

한민호
해당없음
해당없음
해당없음

장경재
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획 (사외이사 선임의 경우에 한함)

<김태호 후보>

1) 전문성 : 본 후보자는 現 고한·사북·남면·신동 지역살리기 공동추진위원회 위원장으로서 폐광지역에 대한 이해도가 높으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사의주요 역할인 지역경제 활력 제고 및 지역주민 생활 향상에 기여하고자 함

2) 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서의 직무에 대한 책임을 성실히 수행할 것이고, 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 위치에서 투명한 의사결정이 이뤄지도록 할 것임

3) 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정될 수 있도록 의사 개진하고 표결할 것임

4) 책임과 의무에 대한
인식
및
준수
: 본 후보자는
선관주의의무, 충실의무
, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시 의무,
경업금지 의무
, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

<이상진 후보>

1) 전문성 : 본 후보자는 정당인 출신으로서 정무적 감각과 인적 네트워크, 관광산업 분야의 탁월한 식견을
바탕으로
중장기 리조트개발 등 회사 각종
현안
에 대한 대안과
비전을 제시하고자 함

2) 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서의 직무에 대한 책임을 성실히 수행할 것이고, 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 위치에서 투명한 의사결정이 이뤄지도록 할 것임

3) 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정될 수 있도록 의사 개진하고 표결할 것임

4)
책임과 의무에 대한
인식
및
준수
: 본 후보자는
선관주의의무, 충실의무
, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시 의
무,

경업금지 의무
, 자기
거래 금지의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

<한민호 후보>

1) 전문성 : 본 후보자는 폐광지역 출신 공인회계사로서 회사 발전
방향에
지역주민의 의견을 반영하는 한편 회계적 전문성을
기반으로 기업 투명성 제고에 기여하고,
경영진에 대한
견제역할을 적극 수행하고자 함

2) 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서의 직무에 대한 책임을 성실히 수행할 것이고, 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 위치에서 투명한 의사결정이 이뤄지도록 할 것임

3) 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정될 수 있도록 의사 개진하고 표결할 것임

4)
책임과 의무에 대한
인식
및
준수
: 본 후보자는
선관주의의무, 충실의무
, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시 의무,
경업금지 의무
, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

<장경재 후보>

1) 전문성 : 본 후보자는 영월군의회 출신으로서 의정활동을
통해 지역 현안사항 해결에 적합한 문제 해결능력을 보유하게 된 바,
이를 바탕으로 당사와 폐광지역간의 상생발전에 적극 기여하고자 함

2) 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서의 직무에 대한 책임을 성실히 수행할 것이고, 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 위치에서 투명한 의사결정이 이뤄지도록 할 것임

3) 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정될 수 있도록 의사 개진하고 표결할 것임

4)
책임과 의무에 대한
인식
및
준수
: 본 후보자는
선관주의의무, 충실의무
, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시 의무,
경업금지 의무
, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<이삼걸 후보>

약 32년간의 공직 근무를 통해 얻은 행정분야 전문역량 뿐만 아니라 행정학 석사 학위를취득하는 등 공공기관장으로서 요구되는 업무역량에 대한 이론과 실무경험을 모두 겸비하였음. 이를 바탕으로 회사의 내부 결집력을 더욱 강화하고 동시에 국민이 신뢰하는 청렴 공기업으로 거듭나는데 기여할 것으로 판단되어 대표이사 후보자로 추천함

<김태호 후보>

지

역 시민단체인 고한·사북·남면·신동 지역살리기 공동추진위원회 위원장으로서 지역주민의 의견 대변을 통해 이사회 의사결정 과정에서 폐광지역과의 소통채널 역할을 수행할 수 있을 것으로 기대되어 비상임이사 후보자로 추천함

<이상진 후보>

공무원, 민간기업, 정당 등 다양한 분야에서 쌓은 경력과 연륜을 바탕으로 경제적 가치와사회적 가치가 조화된 이사회 의사결정
방향에 기여하고, 강원랜드와 폐광지역의 공동발전을 이끌어 내는데 기여할 것으로
판단되어 비상임이사 후보자로 추천함

<한민호 후보>

공인회계사로서 재무·회계 분야의 높은 전문성을 보유하고
있을 뿐 아니라, 태백시 재정평가위원 등 지역을 위해 다양한 분야에서 활동하는 등 폐광지역과 회사와의 관계에 대한 이해도가 높은 바, 지역과 상생하고자 하는 회사의 비전 달성에 기여할 것으로
판단되어 비상임이사 후보자로 추천함

<장경재 후보>

지난 2년간 (주)강원랜드 비상임이사로 활동하며 외부 견제자 및 조정자로서 지역주민의의견을 회사 의사결정에 적극 반영하며 회사 전략목표 중 하나인 '폐광지역 동반성장'을 달성하기 위해 적극 노력한 바 있어 비상임이사(사외이사)로 재선임하고자 함

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

<이삼걸 후보>

-

<김태호 후보>

-

<이상진 후보>

-

<한민호 후보>

-

<장경재 후보>

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
13명 (9명)

보수총액 또는 최고한도액
1,380,878,060원

※ 기획재정부 임원연봉 기본인상률(2.8%) 및 임기만료 예정 이사(3명) 퇴직금 반영

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
14명 (9명)

실제 지급된 보수총액
968,003,590원

최고한도액
1,366,123,290원

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조의2(1종 종류주식의 수와 내용)
①②③④⑤⑥ (생략)
⑦ 1종 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 7년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.
이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 3의 규정을 준용한다.

제9조의2(1종 종류주식의 수와 내용)
①②③④⑤⑥ (현행과 같음)
⑦ 1종 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 7년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.

배당기산일 준용
조항 삭제

제12조의3(신주의 배당기산일)
회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발
행된 것으로 본
다.

제12조의3(동등배당)
회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.

제12조의4(주식매수선택권)
①②③④⑤⑥ (생략)

⑦ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의3의 규정을 준용한다.

제12조의4(주식매수선택권)
①②③④⑤⑥ (현행과 같음)
⑦ 삭제

제14조(명의개서대리인)
①②③ (생략)
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는
명의개서대리인의 증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

제14조(명의개서대리인)
①②③ (현행과 같음)
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는
명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다.

전자등록제도 도입에
따른 관련업무명칭
수정

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.
② (생략)
③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월을 초과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며,
이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다

제16조(기준일)

① 삭제

② (현행과 같음)
③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

전자등록제도에
따른 명부폐쇄
절차 규정 삭제

제30조 (감사위원회의 구성 및 의결)
①②③ (생략)

④ 비상임이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여 의결권을 행사하지 못한다.

제30조 (감사위원회의 구성 및 의결)
①②③ (현행과 같음)

④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.

감사위원회 위원의
분리선임 적용

⑤ 비상임이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

⑥

(신설)

⑦ (생략)

⑧ (생략)

⑤ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 비상임이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

⑥ 감사위원회 위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제4항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다.

⑦ (기존 ⑥항 이동)

⑧ (기존 ⑦항 이동)

⑨ (기존 ⑧항 이동)

감사위원회 위원
의결권 제한 요건
변경 반영

제39조(재무제표와 영업보고서의 작성·비치 등)
① 회사의 대표이사(사장)은 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음 각 호의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.
1.
대차대조표
2, 3. (생략)
②③④ (생략)
⑤ 대표이사(사장)는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이
대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제39조(재무제표와 영업보고서의 작성·비치 등)
① 회사의 대표이사(사장)은 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음 각 호의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.
1.
재무상태표
2, 3. (현행과 같음)
②③④ (현행과 같음)
⑤ 대표이사(사장)는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이
재무상태표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

재무보고서 명칭
현행화

<신설>

부
칙 [2021.03.30.]

이 정관은 제23기 정기주주총회 의결 후 산업통상자원부장관 인가일부터 시행한다.