이삭엔지니어링 — 감사보고서 (2020.12) (20210315)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
(주)이삭엔지니어링

00260055
100000000000
20210312
1101113569865
100
32106
15431
44386
99
N
N
N
Y
N
E
Y
4

이삭엔지니어링 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 13 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................... 1

재무제표 

 재무상태표 ....................................................................................... 5

 포괄손익계산서 ................................................................................ 7

 자본변동표 ...................................................................................... 8

현금흐름표 ...................................................................................... 9

주석 ................................................................................................. 11

외부감사실시내용 ...................................................................................95

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

이삭엔지니어링 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 이삭엔지니어링 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 권 장 시

2021년 02
월
19
일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

이삭엔지니어링 주식회사

제 14 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 13 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

이삭엔지니어링 주식회사 대표이사 김창수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 군포시 군포첨단산업1로 15

(전 화)
031-361-0800

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 14 기말 2020년 12월 31일 현재

제 13 기말 2019년 12월 31일 현재

이삭엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 14 기말
제 13 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

19,032,739,270
18,647,765,674

현금및현금성자산
5,31
4,674,677,971
6,569,284,394

매출채권및기타채권
6,28,29,30,31
7,947,858,834
8,057,087,392

계약자산
21
4,233,158,600
952,380,788

기타유동금융자산
7,31
900,000,000
-

재고자산
8
1,131,226,316
2,976,627,530

당기법인세자산
26
-
43,965,319

기타유동자산
9,30
145,817,549
48,420,251

Ⅱ.비유동자산

13,073,304,683
14,629,608,039

기타비유동금융자산
7,31,33
997,164,102
2,159,565,764

유형자산
10,29
7,901,421,046
8,194,695,381

투자부동산
11,33
2,828,900,975
2,886,901,907

무형자산
12
521,547,578
626,592,785

사용권자산
13
385,022,065
317,962,715

종속기업투자
14
50,000,000
50,000,000

관계기업및공동기업투자
15,
-
40,000,000

이연법인세자산
26
389,248,917
353,889,487

자 산 총 계

32,106,043,953
33,277,373,713

부 채

Ⅰ.유동부채

7,714,935,770
13,075,619,587

매입채무및기타채무
16,30,31
4,034,215,523
4,684,973,868

계약부채
21
1,244,538,758
5,971,682,644

차입부채
17,28,29,31
1,800,000,000
1,507,700,000

유동리스부채
13
183,966,022
178,513,087

당기법인세부채

332,029,472
128,790,580

기타유동부채
9
112,239,070
490,123,061

공사손실충당부채

7,946,925
113,836,347

Ⅱ.비유동부채

7,716,128,425
7,953,765,475

차입부채
17,28,29
3,200,000,000
3,700,000,000

비유동리스부채
13
179,037,920
91,276,618

기타비유동금융부채
7,31,33
1,500,682,665
1,268,789,658

파생상품부채
7,31,33
2,836,407,840
2,893,699,199

부 채 총 계

15,431,064,195
21,029,385,062

자 본

Ⅰ.자본금
18
220,000,000
200,000,000

Ⅱ.기타불입자본
18
270,000,000
50,000,000

Ⅲ.이익잉여금
19
16,184,979,758
11,997,988,651

자 본 총 계

16,674,979,758
12,247,988,651

부채와 자본총계

32,106,043,953
33,277,373,713

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

이삭엔지니어링 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 14 기
제 13 기

매출액
4,20,30
44,386,005,026
32,632,425,667

매출원가
23
34,969,429,836
24,817,995,618

매출총이익

9,416,575,190
7,814,430,049

판매비와관리비
22,23,30
4,661,396,179
4,382,051,907

영업이익

4,755,179,011
3,432,378,142

금융수익
24,31
257,208,093
122,517,505

금융비용
24,31
423,891,630
372,817,084

기타영업외수익
25
96,773,247
31,606,861

기타영업외비용
25
50,608,582
4,476,741

법인세비용차감전순이익

4,634,660,139
3,209,208,683

법인세비용
26
447,669,032
354,570,063

당기순이익

4,186,991,107
2,854,638,620

기타포괄손익

-
-

당기포괄이익

4,186,991,107
2,854,638,620

주당이익
27

기본주당순이익

10,002
7,137

희석주당순이익

4,863
5,297

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

이삭엔지니어링 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

2019.1.1(전기초 보고금액)
200,000,000
50,000,000
8,902,711,711
9,152,711,711

회계정책의 변경
-
-
340,638,320
340,638,320

당기순이익
-
-
2,854,638,620
2,854,638,620

연차배당
-
-
(100,000,000)
(100,000,000)

2019.12.31(전기말)
200,000,000
50,000,000
11,997,988,651
12,247,988,651

2020.1.1(당기초 보고금액)
200,000,000
50,000,000
11,997,988,651
12,247,988,651

당기순이익
-
-
4,186,991,107
4,186,991,107

유상증자
20,000,000
220,000,000
-
240,000,000

2020.12.31(당기말)
220,000,000
270,000,000
16,184,979,758
16,674,979,758

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

이삭엔지니어링 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 14 기
제 13 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,756,218,814)

6,829,186,841

1.영업에서 창출된 현금흐름
(1,403,117,208)

7,925,633,716

당기순이익
4,186,991,107

2,854,638,620

조정항목
1,726,140,359

1,452,520,642

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(7,316,248,674)

3,618,474,454

2.이자의 수취
50,332,594

39,291,987

3.이자의 지급
(123,644,630)

(217,604,843)

4.법인세 납부액
(279,789,570)

(918,134,019)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

101,423,222

(695,069,339)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,932,333,376

1,076,480,852

단기금융상품의 감소
-

114,959,224

단기대여금의 회수
1,175,351

72,551,920

장기대여금의 회수
760,000,000

88,888,568

장기금융상품의 감소
1,160,067,116

648,908,252

차량운반구의 처분
1,090,909

32,603,411

비품의 처분
-

6,381,997

소프트웨어의 처분
-

20,337,480

임차보증금의 감소
10,000,000

91,850,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,830,910,154)

(1,771,550,191)

단기금융상품의 증가
900,000,000

4,854,000

장기금융상품 증가
125,709,369

324,626,514

비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
15,091,486

-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

30,000,000

장기대여금의 대여
540,000,000

400,000,000

토지의 취득
-

12,337,290

건물의 취득
-

13,185,620

기계장치의 취득
70,886,300

-

차량운반구의 취득
466,720

20,453,000

비품의 취득
41,099,926

126,545,226

시설장치의 취득
-

44,252,000

소프트웨어의 취득
84,588,353

441,126,541

임차보증금의 증가
5,000,000

336,450,000

기타보증금의 증가
48,068,000

17,720,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(235,694,290)

(431,939,356)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
240,179,872

5,123,200,000

단기차입금의 차입
179,872

1,110,000,000

임대보증금의 증가
-

25,000,000

유상증자
240,000,000

-

전환상환우선주부채의 발행
-

3,988,200,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(475,874,162)

(5,555,139,356)

단기차입금의 상환
10,179,872

1,506,128,636

유동성장기부채의 상환
197,700,000

2,386,260,000

장기차입금의 상환
-

1,384,810,000

리스부채 및 이자의 지급
267,994,290

177,940,720

배당금의 지급
-

100,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,890,489,882)

5,702,178,146

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

6,569,284,394

870,878,619

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,116,541)

(3,772,371)

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,674,677,971

6,569,284,394

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지

제 13 기 2020년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지

이삭엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

이삭엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 2006년 11월 28일에 설립하였으며, 본사는 경기도 군포시 군포첨단산업1로 15에 소재하고 있습니다. 회사는 프로세스 & 팩토리 오토메이션 및 스마트 팩토리 & 에너지 시스템 엔지니어링을 주업으로 하고 있으며 당기말 현재 자본금은 220백만원 (상법상 자본금 3,063백만원) 입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식의
 종류
소유주식수 (주)
지분율(%)

김창수
보통주
995,260
16%

김범수
보통주
995,260
16%

임규선
보통주
995,260
16%

이명섭
보통주
995,260
16%

이광용
보통주
995,260
16%

우리사주조합
보통주
40,000
1%

나우그로쓰캐피탈사모투자합자회사(나우아이비캐피탈㈜)
보통주
554,400
9%

우선주
431,578
7%

신한금융투자㈜
보통주
69,300
1%

우선주
53,942
1%

합 계

6,125,520
100%

회사는 2019년 7월 액면분할 및 유,무상증자 및 당기 중 유상증자를 통해 상법상 당기말 발행주식의 총수 6,125,520주, 자본금 3,062,760천원으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

동 개정사항은 회사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 회사와 관련이 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시’및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) ? 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(2) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질 것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

(4) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24 참고). 

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24 참고). 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고).- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다(주석 25 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다

7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.

(15) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 보고기간 후 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

(16) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.
차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 리스

① 리스이용자
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
② 리스제공자
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(20) 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(21) 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
회사가 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(22) 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별합니다. 회사의 주요 수행의무는 공장자동화시스템의 구축 등의 서비스 제공이며, 해당 수행의무 이행을 위해 제공되는 시스템 구성 설계 및 도면 제작, 하드웨어 설계 및 제작, 소프트웨어 설계 및 코딩, 검수, 시운전 등 일련의 용역들은 하나의 수행의무로 식별됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 회사의 수행의무 중 시스템 구성 설계 및 도면 제작, 하드웨어 설계 및 제작, 소프트웨어 설계 및 코딩, 검수, 시운전 관련 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당되며, 기간에 걸쳐 이행하는 각수행의무에는 하나의 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 회사는 거래가격의 산정 시 고객 지급 대가를 고려하고 있습니다. 고객에게 지급할 대가에는 기업이 고객에게 지급하는 현금금액, 고객이 기업에 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목이 포함됩니다. 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리를 합니다. 

(23) 금융수익 및 금융비용
금융수익은 당기손익-공정가치측정금융상품을 포함한 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용으로 구성되어 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 
종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(25) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(26) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

2) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 회사는 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다.

1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 33에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33은 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

4) 유무형자산 및 투자부동산의 내용연수
회사는 내용연수가 유한한 유무형자산 및 투자부동산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 용역 집단별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
10,619,763
4,918,617

시스템통합매출
30,313,651
24,393,496

기술용역수입
3,242,441
3,131,761

임대료수입
189,600
188,551

유지보수매출
20,550
-

합 계
44,386,005
32,632,426

한편, 회사의 매출은 모두 국내로 한정되어 있어 지역별 영업수익 내역은 생략하였습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금시재
-
-

요구불예금
4,674,678
6,569,284

단기투자자산
-
-

합 계
4,674,678
6,569,284

(2) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일합니다.

(3) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
8,255,146
(324,385)
7,930,761

미수금
29,195
(15,000)
14,195

미수수익
44,236
(41,333)
2,903

합 계
8,328,577
(380,718)
7,947,859

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
8,352,010
(319,113)
8,032,897

미수금
29,096
(15,000)
14,096

미수수익
51,427
(41,333)
10,094

합 계
8,432,533
(375,446)
8,057,087

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석에 따른 기대신용손실 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 당 기

(단위 : 천원)

구분
연체기간

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합계

채무불이행률
0.003%
0.034%
0.188%
0.659%
100.000%

총장부금액
7,254,027
636,229
58,133
-
380,188
8,328,577

전체기간 기대신용손실
205
215
110
-
380,188
380,718

순장부금액
7,253,822
636,014
58,023
-
-
7,947,859

2) 전 기

(단위 : 천원)

구분
연체기간

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합계

채무불이행률
0.04%
0.74%
3.81%
10.45%
100.00%

총장부금액
7,667,193
365,873
30,889
-
17,204
8,081,159

전체기간 기대신용손실
2,972
2,720
1,175
-
17,204
24,071

순장부금액
7,664,221
363,153
29,714
-
-
8,057,088

(4) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
손실충당금의
 재측정
채권의 증가 또는
 회수로 인한 증감
기 말

매출채권
319,113
530
4,742
324,385

미수금
15,000
-
-
15,000

미수수익
41,333
-
-
41,333

합 계
375,446
530
4,742
380,718

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
손실충당금의
 재측정
채권의 증가 또는
 회수로 인한 증감
기 말

매출채권
395,841
(76,728)
-
319,113

미수금
15,000
-
-
15,000

미수수익
41,333
-
-
41,333

합 계
452,174
(76,728)
-
375,446

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동

상각후원가측정 금융자산

채무증권(주1)
900,000
184,812

대여금
-
240,000

보증금
-
465,439

소 계
900,000
890,251

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금(주2)
-
76,913

소 계
-
76,913

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품(주3)
-
30,000

소 계
-
30,000

합 계
900,000
997,164

(주1) 해당 채무증권은 모두 정기예금 등의 단기금융상품 구성되어 있으며, 관계사 지급보증 담보로 제공되었습니다.(주석29, 30, 참조)
(주2) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산으로 계상하고 있던 지분증권을 계약상 현금흐름의 특성 및 사업모형에 따라 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다.
(주3) 회사는 응용 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하는 기업인 원더풀플랫폼의 보통주 0.1%를 보유하고 있습니다.

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동

상각후원가측정 금융자산

채무증권
-
1,199,676

대여금
-
460,000

보증금
-
408,068

소 계
-
2,067,744

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금
-
61,822

소 계
-
61,822

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품
-
30,000

소 계
-
30,000

합 계
-
2,159,566

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
취득원가
장부금액

당기말
전기말

시장성 없는 지분증권 :
237
52,591
76,913
61,822

전기공사공제조합
200
37,500
61,822
61,822

정보통신공제조합
37
15,091
15,091
-

(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
61,822
61,822

증 가
15,091
-

평 가
-
-

기 말
76,913
61,822

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기말

시장성 없는 지분증권 :

(주)원더풀플랫폼
200
0.1%
30,000
30,000

(5) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
1,432,683
1,200,790

임대보증금
68,000
68,000

합 계
1,500,683
1,268,790

1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행일
2019년 07월 23일

만기일
2029년 07월 23일

발행주식수
34,680 주

주당 발행가격
115,000 원

인수인
나우아이비캐피탈㈜, 신한금융투자㈜

배당에 관한 사항
누적적 ㆍ참가적 우선주로서 전환상환우선주를 보유하는 동안 액면가 기준 연 0%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환에 관한 사항
존속기간
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일로부터 1개월이 되는 날부터 존속기간의 만기일 직전 영업일까지

전환비율
본 주식 우선주 1주당 발행회사의 기명식 보통주 1주

주요전환가액조정
분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 80%에 해당하는 금액

상환에 관한 사항
상환청구기간
발행일로부터 3년째 되는 날로부터 보통주로 전환되는 날 전일까지

상환권자
인수인

상환가액
전환상환우선주의 1주당 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 전환상환우선주 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액

회사는 2019년 7월 23일 전환상환우선주 34,680주를 3,988,200천원(액면금액 173,400천원)에 발행하였습니다. 이 우선주는 이익의 배당과 잔여재산분배에 있어 우선권이 있고 전환권 및 의결권이 있는 기명식 전환상환우선주로서 우선배당률은 없으며, 보통주의 배당이 있을 경우 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받습니다. 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하며, 존속기간 만료 다음날에 자동적으로 보통주로 전환되는 것으로 합니다. 

동 우선주는 자본요소를 포함하고 있지 않아 전액 금융부채로 분류되었습니다. 금융부채는 상각후원가로 측정하고 전환권 및 조기상환권은 파생상품으로 분류하여 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하고 있습니다. 우선주의 장부금액(공정가치)와 만기시점에 지급할 계약상 지급액의 차이는 당기말 현재 5,295,569천원입니다. 공정가치 평가방법 및 사용된 투입변수에 대해서는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기초가액
공정가치
평가손익
기초가액
공정가치
평가손익

전환권의 가치
2,884,474
2,067,344
(817,130)
2,805,365
2,884,474
79,109

조기상환권의 가치
9,225
769,064
759,839
71,514
9,225
(62,289)

합계
2,893,699
2,836,408
(57,291)
2,876,879
2,893,699
16,820

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,285,279
(154,053)
1,131,226

원재료
-
-
-

합 계
1,285,279
(154,053)
1,131,226

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
666,824
(141,798)
525,026

원재료
2,451,602
-
2,451,602

합 계
3,118,426
(141,798)
2,976,628

9. 기타자산 및 기타부채

보고기간 종료일 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자산

선급금
836
9,702

선급비용
144,982
38,718

합 계
145,818
48,420

차감 : 비유동항목
-
-

유동성 기타자산 합계
145,818
48,420

기타부채

선수금
38,970
432,794

예수금
73,269
57,329

합 계
112,239
490,123

차감 : 비유동항목
-
-

유동성 기타부채 합계
112,239
490,123

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초 취득원가
3,371,690
3,940,237
43,500
78,433
15,275
589,590
917,018
8,955,743

기초 감가상각누계액
-
(163,897)
(22,165)
(15,593)
(15,251)
(204,814)
(339,327)
(761,047)

기초 장부금액
3,371,690
3,776,340
21,335
62,840
24
384,776
577,691
8,194,696

취득 및 자본적지출
-
-
70,886
467
-
41,100
-
112,453

처분 및 폐기
-
-
-
(2,484)
-
-
-
(2,484)

감가상각
-
(98,506)
(11,125)
(16,608)
(23)
(114,072)
(170,439)
(410,773)

대체증감
-
-
-
7,530
-
-
-
7,530

기말 장부금액
3,371,690
3,677,833
81,096
51,745
2
311,804
407,251
7,901,421

기말 취득원가
3,371,690
3,940,235
114,386
81,773
15,275
630,690
917,018
9,071,067

기말 감가상각누계액
-
(262,402)
(33,290)
(30,028)
(15,273)
(318,886)
(509,767)
(1,169,646)

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초 취득원가
3,359,353
3,927,049
43,500
55,299
19,589
632,383
872,766
8,909,939

기초 감가상각누계액
-
(65,390)
(15,765)
(13,958)
(18,709)
(258,448)
(171,739)
(544,009)

기초 장부금액
3,359,353
3,861,659
27,735
41,341
880
373,935
701,027
8,365,930

취득 및 자본적지출
-

20,453
-
126,546
44,252
191,251

처분 및 폐기
-

(26,421)
(67)
(8,680)

(35,168)

감가상각
-
(98,505)
(6,400)
(14,093)
(789)
(107,025)
(167,588)
(394,400)

대체증감
12,337
13,186

41,560

67,083

기말 장부금액
3,371,690
3,776,340
21,335
62,840
24
384,776
577,691
8,194,696

기말 취득원가
3,371,690
3,940,237
43,500
78,433
15,275
589,590
917,018
8,955,743

기말 감가상각누계액
-
(163,897)
(22,165)
(15,593)
(15,251)
(204,814)
(339,327)
(761,047)

(2) 보고기간 종료일 현재 장부금액 7,049백만원(전기말: 7,148백만원)의 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고). 회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초 취득원가
999,002
2,320,040
3,319,042

기초 감가상각누계액
-
(432,140)
(432,140)

기초 장부금액
999,002
1,887,900
2,886,902

취득 및 자본적지출
-
-
-

처분 및 폐기
-
-
-

감가상각
-
(58,001)
(58,001)

대체증감
-
-
-

기말 장부금액
999,002
1,829,899
2,828,901

기말 취득원가
999,002
2,320,040
3,319,042

기말 감가상각누계액
-
(490,141)
(490,141)

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초 취득원가
999,002
2,320,040
3,319,042

기초 감가상각누계액
-
(373,289)
(373,289)

기초 장부금액
999,002
1,946,751
2,945,753

취득 및 자본적지출
-
-
-

처분 및 폐기
-
-
-

감가상각
-
(58,851)
(58,851)

대체증감
-
-
-

기말 장부금액
999,002
1,887,900
2,886,902

기말 취득원가
999,002
2,320,040
3,319,042

기말 감가상각누계액
-
(432,140)
(432,140)

(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
189,600
188,552

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
999,002
1,218,116

건물
1,887,900
1,496,661

합 계
2,886,902
2,714,777

회사는 투자부동산에 대해 2019년 11월 12일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 미래새한감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 

토지의 공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와 토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그 밖의 요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였습니다. 

건물은 거래가 활발히 이루어지고 있어 시장성이 높은 경우 거래사례비교법을 주된 방법으로 적용하되 인근 유사 건물의 참고가격 분석내용 및 평가목적 등을 종합적으로 고려하였으며, 거래가 극히 희소하여 정확한 건물가액의 추출이 어려운 경우 구조, 사용자재, 시공정도, 부대설비 등을 종합적으로 고려하여 재조달원가를 산정한 후 경제적 내용연수, 경과연수 등을 감안하는 원가법으로 평가하였습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(4) 당기말 현재 장부금액 2,013백만원(전기말: 2,886백만원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고). 회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

12. 무형자산

보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
합계

취득원가
1,034,798
1,034,798

상각누계액
(408,205)
(408,205)

기초장부금액
626,593
626,593

취득 및 자본적지출
84,588
84,588

처분 및 폐기
-
-

상각
(189,634)
(189,634)

대체증감
-
-

기말장부금액
521,547
521,547

취득원가
1,091,211
1,091,211

상각누계액
(569,664)
(569,664)

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
합계

기초 취득원가
615,452
615,452

기초 상각누계액
(266,025)
(266,025)

기초 장부금액
349,427
349,427

취득 및 자본적지출
441,127
441,127

처분 및 폐기
-
-

상각
(142,180)
(142,180)

대체증감
(21,781)
(21,781)

기말 장부금액
626,593
626,593

기말 취득원가
1,034,798
1,034,798

기말 상각누계액
(408,205)
(408,205)

13. 리스

회사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 평균리스기간은 2.6년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
전산장비
합 계

취득금액
298,573
260,284
183,631
742,488

감가상각누계액
(221,406)
(90,152)
(45,908)
(357,466)

장부금액
77,167
170,132
137,723
385,022

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
전산장비
합 계

취득금액
335,236
168,078
-
503,314

감가상각누계액
(123,331)
(62,020)
-
(185,351)

장부금액
211,905
106,058
-
317,963

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
전산장비
합 계

기초금액
211,905
106,058
-
317,963

취득액
38,112
124,163
183,631
345,906

감가상각비
(172,850)
(60,089)
(45,908)
(278,847)

기말금액
77,167
170,132
137,723
385,022

(3) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

사용권자산 감가상각비
278,847

리스부채 이자비용
34,087

단기리스 관련 비용
30,848

소액기초자산리스 관련 비용
17,588

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
전산장비
합 계

유동부채
63,156
61,210
59,599
183,965

비유동부채
-
96,144
82,894
179,038

합 계
63,156
157,354
142,493
363,004

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
전산장비
합 계

유동부채
129,815
48,698
-
178,513

비유동부채
40,412
50,865
-
91,277

합 계
170,227
99,563
-
269,790

(5) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항에 따른 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
183,965

1년 초과 2년 이내
16,900

2년 초과 3년 이내
94,053

3년 초과 4년 이내
68,085

합 계
363,004

(6) 보고기간 중 리스부채로 인한 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

리스부채 원금상환
233,908

리스부채 이자지급
34,087

합 계
267,995

14. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
법인설립 및 
 영업소재지
소유 지분율
취득원가
장부금액 (주1)

당기말
전기말

이삭이앤아이㈜
대한민국
100%
50,000
50,000
50,000

마라톤일렉트릭코리아㈜ (주2)
대한민국
100%
100,000
-
-

합 계
150,000
50,000
50,000

(주1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 채택하였고, 이후 원가법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(주2) 전액 자본잠식이 발생하여 전기 이전에 100% 손상차손을 인식하였습니다.

15. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
법인설립 및 
 영업소재지
소유 지분율
취득원가
장부금액 (주1)

당기말
전기말

이삭피디에스㈜
대한민국
40%
40,000
-
40,000

(주1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 채택하였고, 이후 원가법을 적용하여 평가하고 있으며, 당기 중 자본잠식이 발생하여 100% 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
1,457,711
2,234,076

미지급금
2,307,480
1,752,440

미지급비용
269,025
698,458

합 계
4,034,216
4,684,974

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
당 기(주1)
전 기

단기차입금

중소기업자금대출
기업은행
3.0330%
300,000
300,000

구매자금대출
기업은행
2.9102%
-
10,000

운전자금대출
신한은행
1.8700%
500,000
500,000

운전자금대출
산업은행
1.8100%
500,000
500,000

소 계
1,300,000
1,310,000

장기차입금

운전자금대출
기업은행
3.4850%
500,000
500,000

시설자금대출
기업은행
2.3010%
-
197,700

시설자금대출
기업은행
1.9572%
3,200,000
3,200,000

소 계
3,700,000
3,897,700

차감 : 유동성 대체
(500,000)
(197,700)

합 계
3,200,000
3,700,000

(주1) 당기말 현재 회사는 기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 9,063백만원(전기말: 10,009백만원)의 토지, 건물, 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 11, 29 참고).

18. 자본금 및 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수
440,000
400,000

액면가액
500
500

자본금
220,000,000
200,000,000

(주) 전기중 액면분할 및 무상증자가 발생하여 수권주식수,발행주식수 및 액면가액이 변경되었고, 당기 중 유상증자가 발생하였습니다.

보고기간 종료일 현재 상법상 발행주식의 총수 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금

보통주식
5,640,000
2,820,000

상환전환우선주식
485,520
242,760

합계
6,125,520
3,062,760

회사는 2019년 7월 전환상환우선주를 발행하였으며 동 우선주는 자본요소를 포함하고 있지 않아 전액 금융부채로 분류하였습니다. (주석7 참고)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
270,000,000
50,000,000

19. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금(주1)
131,256
131,256

미처분이익잉여금
16,053,724
11,866,733

합 계
16,184,980
11,997,989

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,997,989
9,243,350

당기순이익
4,186,991
2,854,639

배당금 지급
-
(100,000)

기말금액
16,184,980
11,997,989

(3) 보고기간 종료일 현재 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
-
-
-
-

2) 전 기

(단위 : 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
40,000 주
40,000 주
2,500 원
100,000

(4) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제 14(당)기
제 13(전)기

처분예정일 : 2021년 3월 12일
처분일 : 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

16,053,724

11,866,733

1) 전기이월미처분이익잉여금
11,866,733

9,012,094

2) 당기순이익
4,186,991
-
2,854,639
-

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

16,053,724

11,866,733

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

16,053,724

11,866,733

20. 매출액

(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
10,619,763
4,918,617

시스템통합매출
33,576,642
27,525,257

임대수입
189,600
188,552

합 계
44,386,005
32,632,426

(2) 보고기간 중 재화나 용역의 이전 시기에 따른 회사의 매출액 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출
10,619,763
4,918,617

소 계
10,619,763
4,918,617

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

시스템통합매출
33,576,642
27,525,257

임대수입
189,600
188,552

소 계
33,766,242
27,713,808

합 계
44,386,005
32,632,426

21. 계약자산, 계약부채 및 계약원가

(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
29,415,319
34,558,116

누적손익
11,788,200
15,533,834

누적공사수익(미성공사) 합계
41,203,519
50,091,950

진행청구액
(38,214,899)
(55,111,252)

소 계
2,988,620
(5,019,302)

계약자산 및 미청구공사
4,233,159
952,381

계약부채 및 초과청구공사
(1,244,539)
(5,971,683)

소 계
2,988,620
(5,019,302)

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총 계약수익의 변동
총 계약원가의 변동
공사손익 변동금액

당기영향
향후영향
합계

시스템통합매출
606,451
88,186
513,506
4,759
518,265

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계약일
계약상
완성기한
진행률
계약금액
매출누계액
대금청구
누계액(주)
당기매출액
매출채권
계약자산
계약부채

OD-19-PJ-049
2019-05-01
2020-03-05
100.00%
1,900,000
1,900,000
1,900,000
-
-
-
-

OD-19-PJ-129
2019-09-30
2021-04-30
97.94%
12,602,000
11,557,700
11,557,700
11,392,437
-
784,971
-

OD-20-PJ-061
2020-04-16
2021-04-30
92.73%
2,087,000
1,935,198
1,669,600
1,935,199
1,147,850
265,599
-

(주)대금청구누계액에는 부가가치세가 제외되었습니다.

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

22. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,518,554
1,391,911

퇴직급여
107,006
98,801

복리후생비
471,177
442,468

여비교통비
48,859
112,288

접대비
126,597
168,833

통신비
23,243
23,848

수도광열비
2,940
2,908

전력비
32,846
30,416

세금과공과
277,204
257,237

지급임차료
22,291
24,888

수선비
4,724
3,230

보험료
194,598
172,792

감가상각비
461,193
429,871

차량유지비
54,583
50,324

운반비
6,383
8,773

교육훈련비
20,897
35,417

도서인쇄비
1,237
921

소모품비
36,322
29,239

지급수수료
644,926
648,946

대손상각비
5,272
(76,727)

건물관리비
23,520
16,660

광고선전비
22,352
58,943

무형자산상각비
189,634
142,180

경상연구개발비
365,038
307,887

합 계
4,661,396
4,382,052

23. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,537,295
(2,461,783)

원재료 및 상품 매입액
23,476,655
17,866,989

종업원급여
5,367,781
5,555,059

복리후생비
837,051
833,062

여비교통비
366,903
551,162

감가상각비
747,621
453,251

무형자산상각비
189,634
142,180

보험료
315,113
368,962

지급수수료
644,926
648,946

외주가공비
4,943,422
3,885,650

기타
1,204,425
1,356,570

합 계
39,630,826
29,200,048

매출원가
34,969,430
24,817,996

판매비와관리비
4,661,396
4,382,052

합 계
39,630,826
29,200,048

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
83,758
66,424

금융상품처분이익
47,109
5,418

파생상품부채평가이익
57,291
-

외환차익
67,774
50,676

외화환산이익
1,275
-

합계
257,208
122,518

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
387,658
329,752

금융상품처분손실
11,107
6,686

외환차손
11,459
1,238

외화환산손실
13,667
18,322

파생상품평가손실
-
16,820

합 계
423,892
372,817

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
6,527

잡이익
96,773
25,080

합 계
96,773
31,607

(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
6,000
31,000

기타의대손상각비
(1,175)
(43,996)

유형자산처분손실
1,393
2,707

무형자산처분손실
-
1,443

관계기업투자주식손상차손
40,000

잡손실
4,391
13,323

합 계
50,609
4,477

26. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액
483,028
415,652

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(35,359)
(61,082)

법인세비용
447,669
354,570

(2) 보고기간 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,634,660
3,209,209

적용세율에 따른 법인세비용
997,625
684,026

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(234)
-

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
24,622
76,209

세액공제 및 감면
(557,976)
(404,262)

기타
(16,368)
(1,403)

법인세비용
447,669
354,570

평균유효세율
9.7%
11.0%

(3) 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기 말

감가상각비
(93,269)
(1,340)
(94,609)

대손충당금
288,110
611
288,721

상품평가손실충당금
31,196
2,696
33,892

건설자금이자
9,017
-
9,017

매도가능증권손상차손
35,257
-
35,257

이자수익
(2,221)
1,582
(639)

공산손실충당부채
25,044
(23,296)
1,748

리스부채
59,354
20,507
79,861

보증금(현할차)
13,277
(4,803)
8,474

사용권자산
(69,952)
(14,753)
(84,705)

미확정비용(연차수당)
34,691
6,942
41,633

전환상환우선주
23,384
38,412
61,796

관계기업투자자산손상차손
-
8,800
8,800

합 계
353,889
35,359
389,249

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기 말

감가상각비
(40,249)
(53,020)
(93,269)

대손충당금
306,870
(18,760)
288,110

상품평가손실충당금
1,772
29,424
31,196

건설자금이자
9,017
-
9,017

매도가능증권손상차손
40,608
(5,351)
35,257

재고자산폐기손실
3,434
(3,434)
-

이자수익
(1,307)
(914)
(2,221)

당기손익-공정가치측정금융자산
(5,351)
5,351
-

외화환산손실
4,274
(4,274)
-

계약자산
(63,691)
63,691
-

공산손실충당부채
33,522
(8,478)
25,044

리스부채
-
59,354
59,354

보증금(현할차)
-
13,277
13,277

사용권자산
-
(69,952)
(69,952)

미확정비용(연차수당)
-
34,691
34,691

전환상환우선주
-
23,384
23,384

소계
288,900
64,989
353,889

이월세액공제
3,906
(3,906)
-

합 계
292,806
61,083
353,889

(4) 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 없습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
4,186,991,107
2,854,638,620

가중평균유통주식수(*)
418,630
400,000

기본주당순이익
10,002
7,137

(*) 회사는 2020년 7월 14일 40,000주의 유상증자가 발생하였습니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주 희석순이익
4,396,485,209
2,934,222,714

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수
904,150
553,922

희석주당순이익
4,863
5,297

당기 및 전기의 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같이 산출됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
4,186,991,107
2,854,638,620

전환상환우선주의 이자(11.5% 세효과 차감후)
209,494,102
79,584,094

전환상환우선주 배당금
-

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익
4,396,485,209
2,934,222,714

보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 
가중평균보통주식수
418,630
400,000

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환상환우선주
485,520
153,922

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 
가중평균유통보통주식수
904,150
553,922

28. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 회사의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
4,186,991
2,854,639

2. 조정항목
1,726,141
1,452,522

법인세비용
447,669
354,570

대손상각비
5,272
(76,727)

재고자산평가손실
12,254
141,799

감가상각비
689,620
579,752

투자부동산감가상각비
58,001
58,851

무형자산상각비
189,634
142,180

관계기업투자주식손상차손
40,000
-

기타의대손상각비
(1,175)
(43,996)

금융상품처분손실
11,107
-

유형자산처분손실
1,393
2,707

무형자산처분손실
-
1,443

파생상품부채평가손실
-
16,820

이자비용
387,658
329,752

외화환산손실
13,667
18,322

보험료
16,509
-

세금과공과
43,965
-

유형자산처분이익
-
(6,527)

이자수익
(83,758)
(66,424)

금융상품처분이익
(47,109)
-

파생상품부채평가이익
(57,291)
-

외화환산이익
(1,275)
-

3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(7,316,249)
3,618,474

매출채권의 감소(증가)
88,588
3,116,493

미수금의 감소(증가)
(99)
(4,971)

계약자산의 감소(증가)
(3,280,778)
272,971

상품의 감소(증가)
(618,455)
(151,980)

원재료의 감소(증가)
2,451,602
(2,451,602)

선급금의 감소(증가)
8,866
(902)

선급비용의 감소(증가)
(106,263)
(3,724)

매입채무의 증가(감소)
(776,366)
1,622,206

미지급금의 증가(감소)
555,040
(984,606)

미지급비용의 증가(감소)
(427,467)
(97,109)

계약부채의 증가(감소)
(4,727,144)
1,905,044

공사손실충당부채의 증가(감소)
(105,889)
(38,536)

선수금의 증가(감소)
(393,824)
432,794

예수금의 증가(감소)
15,940
2,396

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)
(1,403,117)
7,925,635

(2) 보고기간 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금의 차량운반구 대체
7,530
41,560

장기차입금 유동성 대체
500,000
197,700

전환상환우선주 상각 및 평가
174,602
106,289

리스부채 기준서 적용
327,121
418,315

리스부채 유동성 대체
124,891
142,777

(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기타 변동
기 말

차입금
5,207,700
(207,700)
-
-
5,000,000

임대보증금
68,000
-
-
-
68,000

전환우선주발행
4,094,489
-
174,602
-
4,269,091

리스부채
269,790
(267,994)
361,207
-
363,003

재무활동으로부터의 총 부채
9,639,979
(475,694)
535,809
-
9,700,094

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기타 변동
기 말

차입금
9,374,899
(4,167,199)
-
-
5,207,700

임대보증금
43,000
25,000
-
-
68,000

미지급배당금
-
(100,000)
-
100,000
-

전환우선주발행
-
3,988,200
231,893
-
4,094,489

리스부채

(148,525)
418,315
-
269,790

재무활동으로부터의 총 부채
9,417,899
(402,524)
650,208
100,000
9,639,979

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
담보제공내역
질권설정내용
금액
담보권자

투자부동산(*)
토지및건물(화성)
차입금
1,800,000
기업은행

유형자산
토지및건물(군포)
차입금
3,840,000
기업은행

합 계

5,640,000

(*) 전기말 투자부동산(용인) 토지및건물에 설정되었던 담보 874백만원은 상환완료되어 당기 중 담보설정이 해지 되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인
보증내역
보증금액
보증제공처

신용보증기금
지급보증
1,375,000
기업은행

서울보증보험
이행보증
5,437,974
SK하이닉스, 현대제철, 현대로템 등

합 계

6,812,974

또한, 당사는 차입금과 관련하여 대표이사부터 연대지급보증을 받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피보증처
보증금액
보증내용
비고

이삭피디에스㈜
900,000
차입금 지급보증
채무증권

(4)보고기간 종료일 현재 금융기관에 대한 당사의 한도거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
한도액
대출잔액

기업은행
중소기업자금
1,700,000
800,000

구매자금
1,400,000
-

할인어음
200,000
-

시설자금
3,200,000
3,200,000

KEB하나은행
할인어음
100,000
-

신한은행
운전자금
1,000,000
500,000

산업은행
운전자금
2,000,000
500,000

합 계

9,600,000
5,000,000

(5) 할인어음
보고기간 종료일 현재 매출채권에서 차감처리된 만기가 도래하지 않은 할인어음 잔액은 없습니다.

30. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자 현황

보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
이삭이앤아이, 마라톤일렉트릭코리아

관계기업
이삭피디에스

기타특수관계자
나우아이비캐피탈,신한금융투자, 임직원

(2) 특수관계자와의 채권·채무

보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 거래로 인한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
계정명
기초
증가
감소
기말

종속기업
이삭이앤아이㈜
미수금
9,145
107,615
107,527
9,233

미지급금
420,277
5,558,553
4,902,238
1,076,592

마라톤일렉트릭코리아㈜
대여금
998,004
-
1,175
996,829

미수수익
41,333
-
-
41,333

관계기업
이삭피디에스㈜
미수금
2,200
26,400
26,400
2,200

매출채권
-
8,215
-
8,215

미수수익
8,330
13,008
21,338
-

장기대여금
400,000
300,000
700,000
-

미지급금
306,713
779,851
955,088
131,476

기타특수관계자
임직원
장기대여금
-
240,000
-
240,000

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
계정명
기초
증가
감소
기말

종속기업
이삭이앤아이㈜
매출채권
31,900

31,900
-

미수금
9,124
107,878
107,857
9,145

미지급금
885,211
2,273,685
2,738,619
420,277

마라톤일렉트릭코리아㈜
대여금
998,004
-
-
998,004

미수수익
41,333
-
-
41,333

관계기업
이삭피디에스㈜
미수금
-
26,400
24,200
2,200

대여금
400,000
-
-
400,000

미수수익
-
8,330
-
8,330

미지급금
-
902,310
595,597
306,713

최대주주
김창수
대여금
21,444
-
21,444
-

김범수
대여금
76,001
-
76,001
-

(3) 특수관계자와의 거래

보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
외주가공비
유형자산 매입

종속기업
이삭이앤아이㈜
97,831
5,053,230
-

마라톤일렉트릭코리아㈜
-
-
-

관계기업
이삭피디에스㈜
24,000
708,956
-

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
외주가공비
유형자산 매입

종속기업
이삭이앤아이㈜
182,071
2,066,987
-

마라톤일렉트릭코리아㈜
-
-
-

관계기업
이삭피디에스㈜
-
838,634
-

(4) 특수관계자와의 자금거래

보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
내용
기초
증가
감소
기말

종속기업
마라톤일렉트릭코리아㈜
자금의 대여(*)
998,004
-
1,175
996,829

관계기업
이삭피디에스㈜
자금의 대여
400,000
300,000
700,000
-

기타특수관계자
나우아이비캐피탈
전환상환우선주부채의 발행
3,545,105
-
-
3,545,105

신한금융투자
전환상환우선주부채의 발행
443,095
-
-
443,095

기타특수관계자
임직원
우리사주 대여금
-
240,000
-
240,000

(*)상기 대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
내용
기초
증가
감소
기말

종속기업
마라톤일렉트릭코리아㈜
자금의 대여(*)
1,062,000
-
63,996
998,004

관계기업
이삭피디에스㈜
자금의 대여
-
400,000
-
400,000

기타특수관계자
기타특수관계자
나우아이비캐피탈
전환상환우선주부채의 발행
-
3,545,105
-
3,545,105

신한금융투자
전환상환우선주부채의 발행
-
443,095
-
443,095

최대주주
김창수
자금의 대여
21,444
-
21,444
-

김범수
자금의 대여
76,001
-
76,001
-

(*)상기 대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 

보고기간 종요일 현재 회사가 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피보증인
보증금액
보증제공처
보증내용
비고

이삭피디에스(주)
900,000
기업은행
차입금 지급보증
채무증권 담보

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
954,311
1,071,089

퇴직급여
62,500
62,500

합 계
1,016,811
1,133,589

31. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
4,674,678
4,674,678

매출채권및기타채권
-
-
7,947,859
7,947,859

기타금융자산
76,913
30,000
1,790,250
1,897,164

합 계
76,913
30,000
14,412,787
14,519,701

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정
 금융부채
상각후원가측정
 금융부채

매입채무및기타채무
-
4,034,216

차입금
-
5,000,000

전환상환우선주부채
-
1,432,683

파생상품부채
2,836,408
-

기타금융부채
-
68,000

합 계
2,836,408
10,534,899

2) 전 기

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
6,569,284
6,569,284

매출채권및기타채권
-
-
8,057,087
8,057,087

기타금융자산
61,822
30,000
2,067,744
2,159,566

합 계
61,822
30,000
16,694,115
16,785,937

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정
 금융부채
상각후원가측정
 금융부채

매입채무및기타채무
-
4,684,974

차입금
-
5,207,700

전환상환우선주부채
-
1,200,790

파생상품부채
2,893,699
-

기타금융부채
-
68,000

합 계
2,893,699
11,161,464

(2) 보고기간 중 회사의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
199,917
122,518

당기손익-공정가치측정금융부채
57,291
(16,820)

상각후원가측정금융부채
(423,892)
(355,997)

합 계
(166,684)
(250,299)

32. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다.위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.

회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.

가. 외환위험

회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
JPY
합 계

외화 금융자산
205,624
344,730
63,334
417
614,105

외화 금융부채
-
-
-
-
-

순 외화자산(부채)
205,624
344,730
63,334
417
614,105

보고기간 종료일 현재 상기 외화 금융상품의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
원화기준 10% 절상시
원화기준 10% 절하시

세전순이익(손실)
61,411
(61,411)

나. 가격위험

회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 당반기말 현재지분상품의 가격변동이 회사의 손익변동에 미치는 효과는 없습니다.

다. 공정가치 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 주로 사채 등의 차입금에서 비롯되며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 변동 위험에 노출되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 AA-이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험

회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

다음은 보고기간 종료일 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무
4,034,216
-

리스부채
183,966
179,038

차입부채
1,800,000
3,200,000

기타금융부채
-
68,000

전환상환우선주부채
-
1,432,683

합 계
4,218,182
4,879,721

(2) 자본관리에 대한 공시

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채
15,431,064
21,029,385

자본
16,674,980
12,247,989

부채비율
92.54%
171.70%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분
당 기
전 기

총차입금
5,000,000
5,207,700

차감:현금및현금성자산
(4,674,678)
(6,569,284)

순부채
325,322
(1,361,584)

자본총계
16,674,980
12,247,989

총자본
17,000,302
10,886,405

자본조달비율(주)
1.91%
(주1)

(주1) 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산이 총차입금을 초과함으로 자본조달비용을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
76,913
76,913

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
-
-
30,000
30,000

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
2,836,408
2,836,408

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
61,822
61,822

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
-
-
30,000
30,000

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
2,893,699
2,893,699

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

기초잔액
61,822
30,000
2,893,699
61,822
-
-

총손익
-
-
-
-
-
-

당기손익인식액
-
-
(57,291)
-
-
16,820

당기상각액
-
-
-
-
-

매입 또는 발행금액
15,091
-
-
-
30,000
2,876,879

매도 또는 상환금액
-
-
-
-
-
-

기말잔액
76,913
30,000
2,836,408
61,822
30,000
2,893,699

33. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다.
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.
공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로,
회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산,부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

 - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산,부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 
공정가치가 수준1로 분류되는 자산,부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이 있습니다.

 - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산,부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산,부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 회사채, 국공채, 금융채 등이 있습니다.

 - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산,부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 자산,부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2
수준3

자산
금융자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
76,913
76,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
30,000
30,000

부채
금융부채
-
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,836,408
2,836,408

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산,부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

자산
투자부동산
2,886,902
-
-
2,714,777
2,714,777

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수

자산
투자부동산
2,714,777
토지 및 시장성이 있는 건물은 비교표준공시지가 기준평가방식으로 토지용도, 지역, 이용상황, 유사인근지역의 표준지 공시지가 기준의 지가변동율 등을 고려하여 산정하였으며, 거래가 희소한 건물은 재조달원가 산출방식으로 구조, 용도, 사용자재, 시공정도, 부대설비, 관리 및 현상 등을 종합 참작하여 가격시점 현재의 재조달원가에서 감가수정을 행하여 평가함
비교표준지 지가변동률, 표준지 공시지가, 주변요인에 따른 보정률
 건축신축단가표상 표준단가, 면적, 보정단가

부채
파생상품부채
2,836,408
이항모형,현금흐름할인법(DCF)을 이용한 기초자산 평가, 유사기업비교법
기초자산가액,할인율

34. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2021년 2월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 12일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

35. 보고 이후의 사건

회사는 보고기간 중 한국거래소에 코스닥 상장을 위한 예비심사청구서를 2020년 10월 20일 제출하였으며 보고기간 종료일 이후(2021년 01월 28일) 승인 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
이삭엔지니어링 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
82
-
210
-
-
-
-
-
-
-
296
-

감사
4
6
114
162
342
428
-
-
-
-
-
-
460
596

합계
8
6
196
162
552
428
-
-
-
-
-
-
756
596

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 12월 7일 ~ 11일
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.7~ 2020.12.11
5
일
4
명
-
명
계정별 내부통제 검토

2020.12.28
1
일
1
명
-
명
재고자산 실사

2021.01.18~ 2021.01.22
5
일
4
명
-
명
각 계정별 기말감사 수행

2021.02.05~ 2020.02.06

2
일
3
명
-
명
연결감사수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.12.28
1
일

실사(입회)장소
군포공장

실사(입회)대상
원재료 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.01.02
1
일

실사(입회)장소
경기도 군포시 소재 본사 회의실

실사(입회)대상
현금, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020.12.11, 2021.01.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 11일
회사측 : 감사 등 3인
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사등 4인
대면회의
내부통제평가결과, 기말감사계획

2
2021년 01월 22일
회사측 : 감사 등 3인
감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사등 4인
대면회의
기말감사결과, 외부감사인의 독립성 등