APS — 주주총회소집공고 (20210312)
제출인: APS

주주총회소집공고
2.9
APS홀딩스(주)

주주총회소집공고

2021 년 03 월 12 일

회 사 명 :
에이피에스홀딩스(주)

대 표 이 사 :
정 기 로

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12

(전 화)031-776-1800

(홈페이지)http://www.apsholdings.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)상 무
(성 명)박 경 택

(전 화)031-776-1800

주주총회 소집공고

(제25기 정기)

주주님의 일익 번창하심을 기원하오며 당사는 상법 제363조와 정관 제 24 조에 의거 제25기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 26조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 3월 31일 (수) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12 8층 대회의실

3. 회의목적사항

(1) 보고사항
 ① 감사의 감사보고
 ② 영업보고
 ③ 내부회계관리제도 운영실태 보고

④ 외부감사인 선임보고

(2) 부의안건

제 1호 의안 : 제 25기(2020.01.01 ~ 2020.12.31) 재무제표(연결, 개별) 승인의 건

제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제 3호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 1명, 이석근)
제 4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제 5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치 
 상법 제542조의4에 의한 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 국민은행 증권대행팀에 비치하고 금융위원회, 한국거래소에 전자공시하오니 참고하시기 바랍니다.
 
 5. 의결권 행사에 관한 사항

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 미래에셋대우에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표/전자위임장권유관리 시스템 인터넷 주소 :

 https://v.miraeassetdaewoo.com/

전자투표시스템 QR코드

나. 전자투표 행사 ·전자위임장 수여기간
 - 2021년 03월 17일 ∼ 2021년 03월 30일 (오후 5시)
 다. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는
 경우 전자투표는 기권으로 처리

라. '전자투표 가능회사' 조회(우리회사 선택) 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후
 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 
 마. 주주확인용 공인인증서의 종류 : 통신사 인증 및 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

7. 금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없습니다. 
 
 8. 기타사항

주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사외이사
김부식
(출석률: 100%)
사외이사
박영배
(출석률: 100%)
사외이사
김정식
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2020.02.27
제 1호 의안 : 시설 투자 결정의 건
찬성
찬성
-

2
2020.03.11
보고 : 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건
보고 : 내부회계관리제도 운용실태 평가 보고의 건
제 1호 의안 : 제 24기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
제 2호 의안 : 전자투표 채택의 건
제 3호 의안 : 제 24기 정기주주총회 소집의 건
-
-
찬성
찬성
찬성
-
-
찬성
찬성
찬성
-

3
2020.03.27
제 1호 의안 : 대표이사 선임의 건
-
-
찬성

4
2020.04.01
제 1호 의안 : 지점 설치의 건
-
-
찬성

5
2020.06.24
제 1호 의안 : 계열사 채무 보증의 건
제 2호 의안 : 계열사 채무 보증의 건
-
-
찬성
찬성

6
2020.08.31
제 1호 의안 : 계열사 채무 보증의 건
-
-
찬성

7
2020.09.18
제 1호 의안 : 분할 계획서 승인의 건
-
-
찬성

8
2020.10.12
제 1호 의안 : 전자투표 채택의 건
-
-
찬성

9
2020.10.23
제 1호 의안 : 금융권 차입 대환 결정의 건
-
-
찬성

10
2020.11.11
제 1호 의안 : 에이피에스에이엠디㈜와의 합병계약 체결의 건
제 2호 의안 : 주주명부 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 승인
-
-
찬성
찬성

11
2020.12.11
제 1호 의안 : 에이피에스에이엠디㈜와의 합병 승인의 건
-
-
찬성

주1) 김정식 사외이사는 제24기 정기주주총회(2020.03.27 개최)에서 선임됨
주2) 김부식 사외이사, 박영배 사외이사는 제 24기 정기주주총회(2020.03.27 개최)를 끝으로 만기 사임함.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
3,000
53
18
-

주) 인원수는 제24기 정기주주총회(2020.03.27 개최)에서 선임/만기 사임 인원 포함

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

지주회사란 다른 회사의 주식소유를 목적으로 하는 회사이며 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 독립적인 사업을 영위하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사들로부터 받는 배당금 등을 주된 수입원으로 하고 있습니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른 회사의 주식을 소유하는 회사입니다. 우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다. 지주회사의 장점으로는 경영효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선, 외자유치 원활 등을 들 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서 AP시스템(주), (주)디이엔티, (주)제니스월드, 코닉오토메이션(주), 에이피에스에이엠디(주), (주)넥스틴, 에이피에스머티리얼즈(주) 을 자회사, 코닉프리시젼(주), 소주디이티설비유한공사, VINA DE&T CO.,LTD,APS HK GLOBAL LIMITED, AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp) 을 손자회사로 두고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업본부
주요 재화 및 용역

지주사업부
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부
장비 컨트롤용 소프트웨어 등

부동산개발사업부
부동산 개발 및 관리 등

정밀제조사업부

장비 및 부품 가공정밀 등

FMM사업부

절삭 가공 및 소재 가공 등

(2) 시장점유율

해당사항 없음

(3) 시장의 특성

해당사항 없음

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 신규 사업으로 반도체, 디스플레이 소재 및 부품 사업을 준비 중에 있으며 그 일환으로 중소형 유기발광다이오드 (OLED : Organic Light Emitting Diodes) 증착 공정에 사용되는 섀도마스크 (파인메탈마스크·FMM)에 대한 기술 개발을 진행하며 본격적인 사업을 준비 중에 있습니다.

섀도마스크는 OLED 디스플레이 패널 제작 시 유기물질을 정확한 위치에 증착하기 위한 종이보다 얇은 메탈 소재판으로 OLED 디스플레이의 해상도와 수율을 결정짓는 핵심부품의 하나입니다. 향후 중소형 OLED 중소형 패널 시장은 중국 스마트폰 업체의 OLED 패널 탑재 증가, 폴더블 폰 출시, 국내외 5G 통신 서비스 확대 등에 따라 가파른 성장세를 기록 할 것으로 예상되며, 이에 따라 섀도마스크 수요 또한 급증할 것으로 전망됩니다. 
당사의 섀도마스크가 양산에 성공하게 된다면 현재 소수의 일본 업체가 독점하고 있는 섀도마스크 시장의 다변화 및 국산화를 통해 국내 중소형 OLED 디스플레이 제조 공정의 안정화와 함께 당사의 새로운 수익원으로 자리매김 할 것으로 기대됩니다

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

[연결]

연결재무상태표

제 25 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 24 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

37,547,778,577

56,460,963,192

현금및현금성자산
4,7
20,230,957,580

5,910,961,542

금융기관예치금
4,7,8
6,632,000,000

3,407,000,000

매출채권
7,9,37
4,547,105,069

4,622,319,080

기타수취채권
7,9,37
891,874,604

1,841,413,039

기타자산
12
4,136,537,775

1,140,913,964

파생금융자산
6,7,13,21
-

445,335,876

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,10
-

26,181,952,387

당기법인세자산

162,694,260

216,283,250

재고자산
14
946,609,289

585,929,200

매각예정비유동자산
18
-

12,108,854,854

비유동자산

237,668,741,917

241,247,280,352

금융기관예치금
4,7,8
-

3,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,10
20,853,671,564

26,056,290,300

기타포괄손익공정가치측정금융자산
6,7,11
-

1,650,835,637

기타수취채권
7,9
209,990,626

664,757,534

기타자산
12
5,849,014

114,314,384

유형자산
15
25,764,898,607

12,197,944,165

사용권자산
16
425,492,521

385,867,954

무형자산
15
1,240,131,606

1,292,371,377

투자부동산
15
56,261,422,991

50,737,950,470

관계기업투자
5,17
120,279,308,227

144,783,693,514

이연법인세자산
23
519,121,907

363,255,017

매각예정비유동자산
18
12,108,854,854

-

자 산 총 계

275,216,520,494

297,708,243,544

부 채

유동부채

30,222,692,519

43,557,314,081

매입채무
4,7
1,515,063,702

1,538,983,756

기타지급채무
4,7,19,37
6,090,224,267

6,310,735,712

파생금융부채
6,7,13,21
1,804,682,408

1,327,268,423

차입금
4,7,20,36
17,789,545,154

32,279,775,234

당기법인세부채

81,731,659

-

충당부채
25
22,500,000

22,500,000

리스부채
7,16,35
289,982,781

307,958,631

기타부채
22
2,628,962,548

1,770,092,325

비유동부채

78,446,599,401

39,365,187,460

차입금
4,7,20,36
67,212,500,000

32,888,889,565

기타지급채무
4,7,19
237,828,180

266,131,005

파생금융부채
6,7,13,21
-

619,630,282

순확정급여부채

24
1,856,052,606

1,703,393,418

리스부채
7,16,35
132,120,584

60,400,291

기타부채
22
246,288,804

174,934,547

이연법인세부채
23
8,761,809,227

3,651,808,352

부 채 총 계

108,669,291,920

82,922,501,541

자 본

지배기업의 소유주지분

165,911,981,544

214,753,989,647

납입자본
26

135,249,691,721

135,249,691,721

보통주자본금
1
10,197,110,500

10,197,110,500

우선주자본금

698,806,000

698,806,000

보통주주식발행초과금

100,779,317,790

100,779,317,790

우선주주식발행초과금

23,574,457,431

23,574,457,431

이익잉여금
27

686,404,455,080

734,296,922,705

기타포괄손익누계액
28

(14,186,432,241)

(13,212,022,367)

기타자본구성요소
28

(641,555,733,016)

(641,580,602,412)

비지배지분

635,247,030

31,752,356

자 본 총 계

166,547,228,574

214,785,742,003

부 채 와 자 본 총 계

275,216,520,494

297,708,243,544

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결손익계산서

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

매출액
5,29,37
25,345,952,537
23,151,385,938

매출원가
32
(12,276,042,066)
(14,685,531,512)

매출총이익

13,069,910,471
8,465,854,426

판매비와관리비
30,32
(24,081,381,533)
(18,991,682,826)

대손충당금환입(비용)
30
134,412,028
(54,059,093)

영업손실
5
(10,877,059,034)
(10,579,887,493)

기타수익
31
7,456,071,277
3,714,362,868

기타의대손충당금환입
31
10,768,901
27,281,466

기타비용
31
(38,318,376,855)
(174,635,993)

기타의대손상각비
31
(27,467,226)
-

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

7
,33

221,638,433
353,114,111

금융수익-기타

7
,33

3,454,068,886
8,735,329,660

금융비용

7
,33

(7,396,506,531)
(2,511,101,392)

관계기업에 대한 지분법손익
17
4,746,447,087
(1,000,370,925)

법인세비용차감전순손실

(40,730,415,062)
(1,435,907,698)

법인세비용
23
5,578,192,924
3,165,130,591

당기순손실

(46,308,607,986)

(4,601,038,289)

지배기업의 소유주지분

(46,872,920,717)
(2,731,765,109)

비지배지분

564,312,731
(1,869,273,180)

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익
34

기본주당손익

(2,548)
(148)

희석주당손익

(2,548)
(148)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

당기순손실

(46,308,607,986)

(4,601,038,289)

기타포괄손익

(2,429,905,443)
(1,377,816,430)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,414,362,952)
(1,284,202,684)

순확정급여부채의 재측정요소
23
(568,110,244)
269,008,452

관계기업의 기타포괄손익 변동
17
(558,600,911)
(175,399,560)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
23
(1,287,651,797)
(1,377,811,576)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(15,542,491)
(93,613,746)

관계기업의 기타포괄손익 변동
17

(15,542,491)

(93,613,746)

총포괄이익

(48,738,513,429)
(5,978,854,719)

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(48,866,877,499)
(3,956,455,489)

비지배지분

128,364,070
(2,022,399,230)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소계

전기초(2019.1.1)
135,249,691,721
(640,237,762,421)
(11,979,881,177)
750,734,950,934
233,766,999,057
1,822,605,940
235,589,604,997

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
(2,731,765,109)
(2,731,765,109)
(1,869,273,180)
(4,601,038,289)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
182,850,370
182,850,370
86,158,082
269,008,452

관계기업의 기타포괄손익변동
-
-
(93,613,746)
(175,399,560)
(269,013,306)
-

(269,013,306)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(1,138,527,444)
-
(1,138,527,444)
(239,284,132)
(1,377,811,576)

총포괄손익 소계

-
-
(1,232,141,190)
(2,724,314,299)
(3,956,455,489)
(2,022,399,230)
(5,978,854,719)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식(보통주)의 취득
-
(1,111,130,345)
-
-

(1,111,130,345)

-

(1,111,130,345)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,713,677,930)
-
-
(13,713,677,930)
-
(13,713,677,930)

자기주식(우선주)의 소각
-
13,713,713,930
-
(13,713,713,930)
-
-
-

비지배지분의 변동
-
(231,745,646)
-
-
(231,745,646)
231,545,646
(200,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
(1,342,839,991)
-
(13,713,713,930)
(15,056,553,921)
231,545,646
(14,825,008,275)

전기말(2019.12.31)
135,249,691,721
(641,580,602,412)
(13,212,022,367)
734,296,922,705
214,753,989,647
31,752,356
214,785,742,003

당기초(2020.1.1)
135,249,691,721
(641,580,602,412)
(13,212,022,367)
734,296,922,705
214,753,989,647
31,752,356
214,785,742,003

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
(46,872,920,717)
(46,872,920,717)
564,312,731
(46,308,607,986)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(460,945,997)
(460,945,997)
(107,164,247)
(568,110,244)

관계기업의 기타포괄손익변동
-
-
(15,542,491)
(558,600,911)
(574,143,402)
-

(574,143,402)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(958,867,383)
-
(958,867,383)
(328,784,414)
(1,287,651,797)

총포괄손익 소계

-
-
(974,409,874)
(47,892,467,625)
(48,866,877,499)
128,364,070
(48,738,513,429)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

비지배지분의 변동

-
24,869,396
-
-
24,869,396
475,130,604
500,000,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
24,869,396
-
-
24,869,396
475,130,604
500,000,000

당기말(2020.12.31)
135,249,691,721
(641,555,733,016)
(14,186,432,241)
686,404,455,080
165,911,981,544
635,247,030
166,547,228,574

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

(8,405,977,345)

(4,095,940,638)

영업으로부터 창출된 현금흐름
35
(7,931,138,387)

(3,870,218,544)

이자의 수취

727,315,475

523,826,327

이자의 지급

(1,788,120,843)

(1,391,024,947)

배당금의 수취

535,531,870

709,258,330

법인세 납부(환급)

50,434,540

(67,781,804)

투자활동으로 인한 현금흐름

2,735,317,675

(20,800,827,182)

투자활동으로 인한 현금 유입액

59,457,319,899

79,306,260,650

금융기관예치금의 감소

13,964,122,862

23,284,341,218

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

42,441,181,692

54,259,746,035

유형자산의 처분

36,634,063

45,420,328

기타수취채권의 감소

3,015,381,282

1,716,753,069

투자활동으로 인한 현금 유출액

(56,722,002,224)

(100,107,087,832)

금융기관예치금의 증가

14,189,122,862

13,272,797,795

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

16,611,971,507

66,871,962,932

유형자산 및 투자부동산의 취득

22,353,219,936

17,959,853,792

무형자산의 취득

267,687,919

333,048,481

기타수취채권의 증가

3,300,000,000

1,341,470,000

파생상품의 정산

-

327,954,832

재무활동으로 인한 현금흐름

19,998,338,913

18,929,878,408

재무활동으로 인한 현금 유입액

49,538,564,081

62,308,880,167

단기차입금의 차입

11,638,564,081

30,308,880,167

장기차입금의 차입

37,400,000,000

32,000,000,000

비지배지분의 취득

500,000,000

-

재무활동으로 인한 현금 유출액
35
(29,540,225,168)

(43,379,001,759)

유동성장기차입금의 상환

1,766,667,325

4,471,109,773

장기차입금의 상환

888,888,900

17,820,000,000

단기차입금의 상환

26,498,590,321

4,502,220,381

자기주식의 취득

-

1,111,130,345

상환전환우선주의 미지급배당금 지급

-

1,341,707,520

상환전환우선주의 상환

-

13,713,677,930

비지배지분의 취득비용

-

200,000

리스부채의 지급

386,078,622

418,955,810

현금및현금성자산의 증가(감소)

14,327,679,243

(5,966,889,412)

기초 현금및현금성자산

5,910,961,542

11,880,427,522

현금및현금성자산의 환율변동효과

(7,683,205)

(2,576,568)

기말 현금및현금성자산

20,230,957,580

5,910,961,542

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 25 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 24 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 지배기업 및 종속기업 개요
에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급,
부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다.

지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사
로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의
29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.2 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업종
보통주 유효 지분율(%)

당기말
전기말

지배기업 소유
종속기업 소유
지배기업 소유
종속기업 소유

코닉오토메이션(주) (*1)
대한민국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
54.4
-
60.0
-

에이피에스에이엠디(주)
대한민국
12월
부동산 투자 및 관리
100.0
-
100.0
-

코닉프리시젼(주)

(*2)

대한민국
12월
장비 및 부품 가공정밀
-
100.0
-
100.0

에이피에스머티리얼즈(주) (*3)
대한민국
12월
절삭 가공 및 소재 가공
100.0
-
-
-

(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 변경되었습니다. 

(*2) 당기 중 APS정밀(주)는 코닉프리시젼(주)로 사명을 변경하였습니다. 
(*3) 당기 중 지배기업에서 물적분할하여 연결재무제표 작성대상 종속기업에 포함되었습니다.

1.3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

코닉오토메이션(주)
14,189,126
12,796,956
1,392,170
10,738,964
10,661,789
77,175

에이피에스에이엠디(주)
72,520,267
43,055,284
29,464,983
66,922,242
37,964,133
28,958,109

코닉프리시젼(주)
624,659
859,152
(234,493)
2,460,819
2,316,487
144,332

에이피에스머티리얼즈(주)
34,745,271
30,872,424
3,872,847
-
-
-

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

코닉오토메이션(주)
19,431,165
1,410,782
320,910
13,168,705
(4,403,522)
(4,781,125)

에이피에스에이엠디(주)
3,911,550
526,908
506,875
4,052,129
(1,192,691)
(1,192,594)

코닉프리시젼(주)
2,414,445
(434,676)
(378,825)
3,066,326
(735,943)
(727,688)

에이피에스머티리얼즈(주)
-
(1,515,338)
(1,476,961)
-
-
-

상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 연결조정 전 재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성 기준
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ
공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

ㆍ
공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

ㆍ
순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

ㆍ
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를
경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

①
가정과 추정의 불확실성

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고
기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다
(
주석 6 참조
). 

ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치

매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있
습니다

(
주석 9 참조
)
.

ㆍ 영
업권의 손상검사

영업권의 손
상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(
주석 15 참조
).

ㆍ 순확정급여부
채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습
니다

(
주석 24 참조
).

ㆍ 장기종업원급여부채

장기종업원급여부채의 현재
가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(
주석 22 참조
).

ㆍ 복구충당부채

연결실체는 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 설
정하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(
주석 25 참조
).

ㆍ 리스기간
연
장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한
판
단을 하고 있습니다.
(
주석 16 참조
).

② 공정가치 측정

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 :
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 :
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책
3.1 회계정책의 변경

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

① 종속기업 
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 사업결합
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 

④ 종속기업의 처분
연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

⑤ 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다.
또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편,
관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 

한편,
연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.

(2) 중단영업
연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3)
영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통
화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5)
현
금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ

포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ

사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ

사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ

경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ

과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ

현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ

변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ

중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ

특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고
, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9)
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물 및 구축물
20 - 40년

기계장치
3 - 8년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5 - 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(10) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에
부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

① 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 개발비
연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

③
회원권

회원권은
순현금유
입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

④
산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은
추정내용연수(10년)
동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

⑤
기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터

추정내용연수(3 - 5년)
동안 정액법
으로 상각하고 있습니다.

(14)
비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 매각예정자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 금융부채
① 분류 및 측정 
연결실체의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ
금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
 -
기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

 -
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
 - 기
대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

 - 최
초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(17)
복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(18)
충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19)
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

ㆍ

인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

ㆍ

순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20)

종업원급여

① 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는
연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④
주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(21)

수익인식

1) 지주사업
가. 수행의무의 식별
연결실체의 지주사업부는 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역 등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

나. 거래가격의 배분
지주사업부의 수익은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형이며, 지주사업주의 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2) 소프트웨어개발

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

연결실체의 소프트웨어 사업부는 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발및 Network Equipment & Solution 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 개발공급 ② 라이선스 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니 다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 유지보수 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

라. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

마. 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

바. 라이선싱

연결실체의 제어SW사업부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

3) 부동산개발

가. 수행의무의 식별

연결실체의 부동산개발사업부는 부동산임대업과 부동산매매업을 영위하고 있습니다. 부동산 임대계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용을 받지 않는 리스계약이므로 부동산 매매계약과 관련하여 수행의무를 식별하였습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

부동산 개발에 따른 수익은 계약 체결 후 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

다. 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 부동산을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.
연결실체가
대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

라. 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 부동산을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 부동산을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 정밀제조

가. 수행의무의 식별

연결실체의 정밀제조사업부는 반도체장비 및 디스플레이장비의 부품제조업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
연결실체는
수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

다. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는
연결실체가
재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

5) FM
M 사업

가. 수행의무의 식별

연
결실체의 FMM사업부는 Fine Metal Mask Stick 및 Sheet 등의 제조업을 영위하고있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 제품제작 및 인도 외 별도의 수행의무가식별되지 않을 것으로 추정합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

다. 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(22) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ

이자수익

ㆍ

이자비용

ㆍ

부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용

ㆍ

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ

금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ 상
각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하
였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 리스

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ

고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ

지
수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ

리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ

별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
-

한국채택국제회계기준 연차개선 (2018-2020)

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

4. 위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 

(1) 외환위험
연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변
동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD
, 천JPY
)

구분
당기말
전기말

USD
원화환산액
USD
JPY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
473
514,783
118
5,331
193,059

매출채권
10
10,553
-
-
-

합 계
483
525,336
118
5,331
193,059

부채

매입채무
21
22,927
-
-
-

차입금
1,534
1,668,711
1,192
-
1,379,775

합 계
1,555
1,691,638
1,192
-
1,379,775

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

미국달러/원
(116,630)
116,630
(124,341)
124,341

엔/원
-
-
5,670
(5,670)

(2) 이자율위험
연결실체는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
7,000,000
-

유동성장기차입금
933,334
1,600,000

장기차입금
15,900,000
17,888,890

합 계
23,833,334
19,488,890

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
238,833
(238,833)
194,889
(194,889)

(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격
하게 집행됩니다.

한편 연결실체는 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
-
7,944,183

금융보증계약을 제외한 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실
체는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
1,515,064
-
-

차입금 (*1)
19,511,280
42,811,024
28,476,009

미지급금
1,854,904
237,828
-

미지급비용
549,320
-
-

임대보증금
3,686,000
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
1,538,984
-
-

차입금 (*1)
33,728,925
18,189,654
17,846,588

미지급금
965,272
-
-

미지급비용
445,109
-
-

임대보증금
4,538,000
-
-

금융보증계약 (*2)
7,944,183
-
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

연결실체

의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
108,669,292
82,922,502

자본 (B)
166,547,229
214,785,742

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
26,862,958
12,317,962

차입금 (D)
85,002,045
65,168,665

부채비율 (A/B) (%)
65.3%
38.6%

순차입금비율 (D-C)/B (%)
34.9%
24.6%

5. 영업부문 정보

경
영
진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 

당기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부
주요 재화 및 용역

지주사업부
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부
장비 컨트롤용 소프트웨어 등

부동산개발사업부
부동산 개발 및 관리 등

정밀제조사업부

장비 및 부품 가공정밀 등

FMM사업부

절삭 가공 및 소재 가공 등

(1) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기말
전기말

총자산
총부채
비유동자산 증가
(*)
관계기업
투자지분
총자산
총부채
비유동자산 증가
(*)
관계기업
투자지분

지주사업부
189,220,209
23,689,474
(6,366,476)
112,864,769
242,094,234
32,124,647
3,929,211
138,020,774

소프트웨어사업부
14,189,126
12,796,956
15,977
-
10,738,964
10,661,789
624,052
-

부동산개발사업부
72,520,267
43,055,284
17,419,298
-
66,922,242
37,964,133
(1,468,565)
-

정밀제조사업부
624,659
859,152
(325,362)
-
2,460,819
2,316,487
(211,483)
-

FMM사업부
34,745,271
30,872,424
28,781,157
-
-
-
-
-

소계
311,299,532
111,273,290
39,524,594

112,864,769

322,216,259
83,067,056
2,873,215

138,020,774

연결조정
(36,083,012)
(2,603,998)
(8,446,393)
7,414,539
(24,508,015)
(144,554)
(98,609)
6,762,920

합계
275,216,520
108,669,292
31,078,201
120,279,308
297,708,244
82,922,502
2,774,606
144,783,694

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기

전기

매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 
무형자산상각비
(*)
매출액
영업손익
이자비용

감가상각비 및 
무형
자산상각비

(*)

지주사업부
4,535,391
(10,332,256)
667,747
2,601,526
3,396,432
(6,417,261)
134,385
922,821

소프트웨어사업부
19,431,165
1,752,122
212,819
466,369
13,168,705
(4,297,297)
216,830
475,515

부동산개발사업부
3,911,550
1,653,795
808,419
1,404,516
4,052,129
1,002,119
826,549
1,766,461

정밀제조사업부
2,414,445
(493,530)
29,265
286,437
3,066,326
(684,737)
68,131
339,567

FMM사업부
-
(1,394,742)
118,418
451,588
-
-
-
-

소계
30,292,551
(8,814,611)
1,836,668
5,210,436
23,683,592
(10,397,176)
1,245,895
3,504,364

연결조정
(4,946,598)
(2,062,448)
(52,082)
(790,239)
(532,206)
(182,711)
(23,685)
(29,878)

합계
25,345,953
(10,877,059)
1,784,586
4,420,197
23,151,386
(10,579,887)
1,222,210
3,474,486

(*) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
9,275,157
37%
9,360,319
40%

6. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

파생상품자산
-
-
445,336
445,336

당기손익공정가치측정금융자산
20,853,672
20,853,672
52,238,243
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,650,836
1,650,836

합 계
20,853,672
20,853,672
54,334,415
54,334,415

금융부채

파생금융부채
1,804,682
1,804,682
1,946,899
1,946,899

금융상
품 중
상각후원가측정 금융상품으로
장부금액이 공정가치의
합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
20,853,672
20,853,672

파생금융부채
-
-
(1,804,682)
(1,804,682)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
26,181,952
26,056,291
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,650,836
1,650,836

파생상품자산
-
-

445,336

445,336

파생금융부채
-
-
(1,946,899)
(1,946,899)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3)
당기
와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,205,564
21,799,496

취득 (*)
3,621,006
1,006,066

대체 (*)
(2,590,449)
(1,410,211)

처분
(3,000,000)
-

이자상각
329,713
375,783

이자수취
(530,393)
(60,329)

평가손익
(4,986,451)
4,494,759

기말금액
19,048,990
26,205,564

(*) 전기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채
일부에 대하여 연결실체가 양수할 수 있는 권리(Call Option)를 부여받았으며, 당기와 전기 중 옵션 대상 전환사채 전체 취득 후 보통주 전환권을 행사함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다(주석 17, 21 참조).

(4)
가치
평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익
공정가치측정금융자산
20,853,672
3
이항모형 및
할인현금흐름
주가변동성,
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채
1,804,682
3
할인현금흐름 및
이항모형
기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 상승(하락)
- 주가변동성 하락(상승)

이항모형
신용등급
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 신용등급 하락(상승)

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
계

현금및현금성자산
20,230,958
-
20,230,958

금융기관예치금
6,632,000
-
6,632,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
20,853,672
20,853,672

매출채권
4,547,105
-
4,547,105

기타수취채권
1,101,865
-
1,101,865

계
32,511,928
20,853,672
53,365,600

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
계

매입채무
1,515,064
-
1,515,064

차입금
85,002,045
-
85,002,045

기타지급채무
6,328,053
-
6,328,053

파생금융부채
-
1,804,682
1,804,682

리스부채
422,103
-
422,103

계
93,267,265
1,804,682
95,071,947

2) 전기말

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

현금및현금성자산
5,910,962
-
-
5,910,962

금융기관예치금
6,407,000
-
-
6,407,000

파생금융자산
-

445,336

-

445,336

당기손익공정가치측정금융자산
-
52,238,243
-
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,650,836
1,650,836

매출채권
4,622,319
-
-
4,622,319

기타수취채권
2,506,171
-
-
2,506,171

계
19,446,452
52,683,579
1,650,836
73,780,867

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
계

매입채무
1,538,984
-
1,538,984

차입금
65,168,665
-
65,168,665

기타지급채무
6,576,867
-
6,576,867

파생금융부채
-
1,946,899
1,946,899

리스부채
368,359
-

368,359

계
73,652,875
1,946,899
75,599,774

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비환입
134,412
-
-
134,412

기타대손상각비
(16,698)
-
-
(16,698)

외회환산이익 및 외환차익
142,585
-
-
142,585

외화환산손실 및 외환차손
(120,619)
-
-
(120,619)

유효이자율법에 따른 이자수익
221,638
-
-
221,638

기타이자수익

-
329,713
-
329,713

이자비용
(1,784,586)
-
-
(1,784,586)

파생상품관련이익
-
142,216
-
142,216

금융보증부채관련손익
505,161
-
-

505,161

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
(3,209,568)
-
(3,209,568)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)
-
-
(1,650,836)
(1,650,836)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비
(54,059)
-
-
(54,059)

기타대손상각비환입
27,281
-
-
27,281

외회환산이익 및 외환차익
61,499
-
-
61,499

외화환산손실 및 외환차손
(84,614)
-
-
(84,614)

유효이자율법에 따른 이자수익
353,115
-
-

353,115

기타이자수익

-
425,982
-
425,982

이자비용
(1,222,210)
-
-
(1,222,210)

파생상품관련이익
-
268,780
-
268,780

금융보증부채관련손실
(86,132)
-
-
(86,132)

상환전환우선주조기상환손실
(61,664)
-
-
(61,664)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
6,858,873
-
6,858,873

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)
-
-
(1,766,425)
(1,766,425)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제한사유
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금(유동)
차입금 담보
(주)신한은행
527,000
527,000

금융기관예치금(유동)
투자기업 계약이행보증 담보
(주)하나은행
-
880,000

금융기관예치금(비유동)

차입금 담보
한국산업은행
-
3,000,000

금융기관예치금(유동) (*)
차입금 담보
한국산업은행
3,000,000
-

(*) 당기 중 담보 대상이 단기차입금으로 변경됨에 따라 유동성 대체하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
4,825,683
(278,578)
4,547,105
5,045,509
(423,190)
4,622,319

기타수취채권
1,066,296
(174,421)
891,875
2,270,480
(429,067)
1,841,413

소 계
5,891,979
(452,999)
5,438,980
7,315,989
(852,257)
6,463,732

비유동성 :

매출채권
627,987
(627,987)
-
627,987
(627,987)
-

기타수취채권
1,000,725
(790,734)
209,991
1,428,794
(764,036)
664,758

소 계
1,628,712
(1,418,721)
209,991
2,056,781
(1,392,023)
664,758

합 계
7,520,691
(1,871,720)
5,648,971
9,372,770
(2,244,280)
7,128,490

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

단기대여금
352,200
(170,500)
181,700
1,047,998
(308,500)
739,498

미수금
271,075
(3,921)
267,154
1,065,774
(120,567)
945,207

미수수익
20,855
-
20,855
24,694
-
24,694

보증금
422,166
-
422,166
132,014
-
132,014

소 계
1,066,296
(174,421)
891,875
2,270,480
(429,067)
1,841,413

비유동성 :

장기대여금
630,000
(630,000)
-
746,758
(640,769)
105,989

미수금
300,000
(160,734)
139,266
290,000
(123,267)
166,733

보증금
70,725
-
70,725
392,036
-
392,036

소 계
1,000,725
(790,734)
209,991
1,428,794
(764,036)
664,758

합 계
2,067,021
(965,155)
1,101,866
3,699,274
(1,193,103)
2,506,171

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비(환입)
제각
기말금액

매출채권
1,051,177
(134,412)
(10,200)
906,565

기타수취채권
1,193,103
16,698
(244,646)
965,155

합 계
2,244,280
(117,714)
(254,846)
1,871,720

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비(환입)
기말금액

매출채권
997,118
54,059
1,051,177

기타수취채권
1,220,384
(27,281)
1,193,103

합 계
2,217,502
26,778
2,244,280

(4) 당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.08%
4,358,519
(3,446)

3개월 이상 6개월 이내
1.24%
194,436
(2,404)

6개월 이상 9개월 이내
-
-
-

9개월 이상 1년 이내
-
-
-

1년 초과
-
-
-

소 계
-
4,552,955
(5,850)

개별법 대상 매출채권

900,715
(900,715)

합 계
-
5,453,670
(906,565)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.39%
3,926,686
(15,473)

3개월 이상 6개월 이내
3.43%
690,006
(23,698)

6개월 이상 9개월 이내
-
-
-

9개월 이상 1년 이내
23.60%
2,882
(680)

1년 초과
36.52%
67,096
(24,500)

소 계
-
4,686,670
(64,351)

개별법 대상 매출채권

986,826

(986,826)

합 계
-
5,673,496
(1,051,177)

(5) 매출채권 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
-
879,573

A(-) 미만 B(- ) 이상
4,547,105
3,742,746

합 계
4,547,105
4,622,319

10. 당기손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품(유동)
-
26,181,952

채무상품(비유동)
-
2,861,724

지분상품(비유동) (*)
20,853,672
23,194,567

합 계
20,853,672
52,238,243

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주(801,194주, 18,277백만원)이 포함되어 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다.

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말 공정가치
전기말 공정가치
당기 배당금수익
전기 배당금수익

지분상품((주)솔라루체)
-
1,650,836
-
-

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
1,422,734
666,281

선급비용
127,603
187,927

부가세대급금
2,586,201
286,706

소 계
4,136,538
1,140,914

비유동성 :

선급비용
5,849
114,314

합 계
4,142,387
1,255,228

13. 파생
상품

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

디이엔티 전환사채에 
대한 Call Option (*)

발행회사의 전환사채를 연결실체가 양수할 수 있는 권리를 부여함

(
주석 21 참조
)

-
-
445,336
-

제니스월드 보통주에 
대한 Put Option

투자자가 주식을 연결실체에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(
주석 21 참조
)

-
1,797,414
-
1,260,628

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option

투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 연결실체에 매도할수 있는 권리를 부여함
(
주석 21 참조
)

-
7,268
-
686,271

(*) 전기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 연결실체가 양수할 수 있는 권리(Call Option)를 부여받았으며, 전기와 당기에 걸쳐 행사함에 따라 당기말 현재 동 파생상품은 전액 소멸되었습니다.

(2) 파생상품에 대한 손익

당기와 전기 중 연결실체가 인식한 파생상품에 대한 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
142,216
-
당기손익

공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가 결과가 연결손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
375,781
-
당기손익

스왑목적
-
(107,001)

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상품
953,290
475,076

제품
-
104,314

원재료
-
23,284

평가충당금
(6,681)
(16,745)

합 계
946,609
585,929

(2)
당기 중 인
식한
재고자산평가손실환입
은 10,064천원이며,
전기 중 인식한 재고자산평가손실은 27,612천원입니다.

(3)
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
7,192,698천원
(전기 :

8,785,512
천원) 입니다.

15. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
2,148,980
1,339,952
12,641,063
4,291,597
10,557,704
30,979,296

감가상각누계액
-
(136,787)
(2,761,086)
(2,316,524)
-
(5,214,397)

기말 장부금액
2,148,980
1,203,165
9,879,977
1,975,073
10,557,704
25,764,899

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
2,148,980
1,339,952
3,168,947
3,799,663
4,537,874
14,995,416

감가상각누계액
-
(103,288)
(1,022,954)
(1,671,230)
-
(2,797,472)

기말 장부금액
2,148,980
1,236,664
2,145,993
2,128,433
4,537,874
12,197,944

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
2,148,980
1,236,664
2,145,993
2,128,433
4,537,874
12,197,944

취득 (*)
-
-
5,202,108
645,991
10,289,838
16,137,937

처분
-
-
-
(24,009)
-
(24,009)

감가상각비
-
(33,499)
(1,738,132)
(788,342)
-
(2,559,973)

대체

-
-
4,270,008
13,000
(4,270,008)
13,000

기말 장부금액
2,148,980
1,203,165
9,879,977
1,975,073
10,557,704
25,764,899

(*) 차입금에서 발생한 차입원가 중 유형자산 취득에 포함된 금액은 6,187천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 2.34%입니다
.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
금융리스자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
2,148,980
1,270,162
2,784,680
2,012,906
100,800
58,580
8,376,108

취득 (*1)
-
-
-
806,458
-
4,479,294
5,285,752

처분
-
-
-
(55,434)
-
-
(55,434)

감가상각비
-
(33,498)
(638,687)
(635,497)
-
-
(1,307,682)

대체
(*2)

-
-
-
-
(100,800)
-
(100,800)

기말 장부금액
2,148,980
1,236,664
2,145,993
2,128,433
-
4,537,874
12,197,944

(*) 차입금에서 발생한 차입원가 중 유형자산 취득에 포함된 금액은 8,365천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은
3.19%
입니다
.

(3) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
413,646
453,396

판매비와관리비
2,146,327
854,286

합 계
2,559,973
1,307,682

(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분
장부금액
통화
담보설정금액
관련 계정과목
통화
관련 금액
담보권자

유형자산
1,470,410
KRW
56,000,000
특수관계자 차입금(*)
KRW
35,388,800
한국산업은행

USD
23,000,000

특수관계자 수입신용장(*)

KRW
7,082,515

한국산업은행

21,757,735
KRW
34,320,000
차입금
KRW
29,600,000

한국산업은행

투자부동산 
및 매각예정자산
68,370,278

KRW

49,900,000
차입금
KRW
37,300,000
한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물 및 구축물
계

기초 장부금액
12,334,984
38,402,966
50,737,950

취득
(*)

-
6,689,232
6,689,232

감가상각비
-
(1,165,759)
(1,165,759)

기말 장부금액
12,334,984
43,926,439
56,261,423

(*) 차입금에서 발생한 차입원가 중 투자부동산 취득에 포함된 금액은 14,833천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 2.34%입니다
.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물 및 구축물
계

기초 장부금액
12,334,984
39,826,123
52,161,107

취득
(*1)

5,370,511
6,834,845
12,205,356

대체 (*2)
(5,370,511)
(6,738,344)
(12,108,855)

감가상각비
-
(1,519,658)
(1,519,658)

기말 장부금액
12,334,984
38,402,966
50,737,950

(*1) 차입금에서 발생한 차입원가 중 투자부동산 취득에 포함된 금액은 83,094천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 3.19%입니다
.

(*2) 2019년 10월 22일 보유하고 있는 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 전기말 기준 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석 18 참조). 

(6) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
3,057,570
3,160,697

투자부동산에서 발생한 비용
(1,555,115)
(1,519,658)

(7) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권 (*)
기타의 무형자산
계

기초 장부금액
120,765
11,340
1,160,266
1,292,371

취득
-
50,472
203,715
254,187

무형자산상각비 (*1)
-
(6,025)
(300,401)
(306,426)

기말 장부금액
120,765
55,787
1,063,580
1,240,132

(*) 당기말 현재 연결실체의 산업재산권 중 9,466천원이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의 무형자산
계

기초 장부금액
120,765
6,395
1,058,508
1,185,668

취득
-
3,929
339,335
343,264

무형자산상각비 (*1)
-
(946)
(233,964)
(234,910)

대체

-
1,962
(1,962)
-

손상차손 (*2)
-
-
(1,651)

(1,651)

기말 장부금액
120,765
11,340
1,160,266
1,292,371

(*1) 무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
545
-

판매비와관리비
305,881
234,910

(*2) 특허출원 취소로 인하여
손상인식한 금액입니다.

(8) 영업권은 연결실체의 영업부문 별로 다음과 같이 배분되어 있으며, 연결실체는 매년 영업부문 단위로 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

소프트웨어 사업부
120,765
120,765

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
할인율
영구성장률

소프트웨어 사업부
14.35%
0%

(9) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 연결실체가통제하지 못하기 때문에 당기와 전기 중 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각 3,139,723천원 및 1,726,673천원입니다.

16. 리스

(1) 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
288,327
97,541
385,868

증가
312,398
219,992
532,390

감소
(43,677)
(61,049)
(104,726)

감가상각비 (*2)
(306,274)
(81,765)
(388,039)

기말 장부금액
250,774
174,719
425,493

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
기계장치
합 계

기초 장부금액 (*1)
-
-
100,800
100,800

회계정책의 변경
534,463
148,645
-
683,108

증가
72,657
29,814
-
102,471

감소
(1,866)
(4,275)
(82,134)
(88,275)

감가상각비 (*2)
(316,927)
(76,643)
(18,666)
(412,236)

기말 장부금액
288,327
97,541
-
385,868

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용 전 전기말 금융리스자산 잔액입니다.

(*2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
7,955
77,926

판매비와 관리비
380,084
334,310

합 계
388,039
412,236

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료 총액

- 1년 이내
299,290
316,590

- 1년 초과 5년 이내
134,604
61,555

합 계
433,894
378,145

미실현 이자비용
11,791
9,786

최소리스료 순액

- 1년 이내
289,983
307,959

- 1년 초과 5년 이내
132,120
60,400

합 계
422,103
368,359

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
16,245
22,022

단기리스료
18,494
22,803

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
26,178
26,646

(4) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스
료 등을 포함한
리스의 총 현금유출액은
각각 
429,457천원과 468,405
천원입니다.

(5)
리스제공 운용리스계약

연결실체는
부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 당기와 전기 중 인식한 운용리스 수익은 다음과 같습니다.

1) 리스료 수취계획
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
2,130,030
157,500
-
2,287,530

토지
900
-
-
900

합 계
2,130,930
157,500
-
2,288,430

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
3,213,100
361,550
-
3,574,650

토지
900
-
-
900

합 계
3,214,000
361,550
-
3,575,550

2) 운용리스 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건물
3,055,410
3,158,537

토지
2,160
2,160

합 계
3,057,570
3,160,697

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립국가
보통주
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

디이엔티
대한민국
24.73
12,415,565
2,374,695
5,749,968
9,825,117
4,110,158
5,308,379

넥스틴
대한민국
24.37
3,765,899
11,207,710
16,341,946
3,765,899
514,608
6,014,670

제니스월드
대한민국
42.91
8,570,000
7,385,447
10,074,089
8,570,000
8,302,345
10,948,531

에이피시스템(보통주) (*1,2)
대한민국
20.85
115,859,759
33,795,452
88,113,305
115,859,759
30,012,048
122,512,114

합 계
140,611,223
54,763,304
120,279,308
138,020,775
42,939,159
144,783,694

(*1) 관계기업투자주식에 대한 현금흐름할인법을 적용한 자산손상검토결과가 손익계산서
상 기
타비용으로 반영되었습니다.

(*2)

관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 25.00%입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
배당
관계기업손익
기타포괄손익
지분변동 (*2)
손상차손 (*3)
기말

디이엔티 (*1)

5,308,379

2,590,449
-
(2,282,345)
(45,540)
179,025
-
5,749,968

넥스틴
6,014,670
-
-
3,543,648
(98,047)
6,881,675
-
16,341,946

제니스월드
10,948,531
-
-
(482,860)
(391,582)
-
-
10,074,089

에이피시스템(보통주)
122,512,114
-
(150,959)
3,968,004
(38,975)
-

(38,176,879)

88,113,305

합 계
144,783,694

2,590,449

(150,959)

4,746,447
(574,144)
7,060,700

(38,176,879)

120,279,308

(*1) 당기 중 연결실체가 보유 중인 Call Option을 행사하여 관계기업인 (주)디이엔티전환사채를 취득하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 보유 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)디이엔티 발행 전환사채의 보통주 전환 및 자기주식 처분, (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환 및 신주인수권의 행사로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다.

(*3)
당기 중 관계기업 에이피시스템(주)에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과
장부금액의 차이

38,176,879천원
을 손상차손
으로 연결손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
배당
관계기업손익
기타포괄손익
지분변동 (*)
기말

디이엔티
5,254,460
1,410,211
-
(1,824,309)
(602,988)
1,071,005

5,308,379

넥스틴
6,721,577
-
-
(927,082)
(37,852)
258,027
6,014,670

제니스월드
10,341,711
-
-
167,241
439,579
-
10,948,531

에이피시스템(보통주)
119,798,079
-
(452,877)
1,583,779
(67,752)
1,650,885
122,512,114

합 계
142,115,827
1,410,211
(452,877)
(1,000,371)
(269,013)
2,979,917
144,783,694

(*) 전기 중 에이피시스템(주)의 상환전환우선주의 보통주 전환(380,716주), (주)디이엔티 발행 전환사채 Call option 실행 및 타 투자자의 지분전환(3,356,398주),
(주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환
(75,600주)으로 인하여 연결실체의 지분율이 하락하였습니다. 지분율 변동으로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다. 

(
3) 관계기업투자 손상차손

당기 중 연결실체는 에이피시스템(주) 투자주식에 손상징후가 발견되어 투자주식의 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

ㆍ
회수가능액은 순공정가치 대비 사용가치가 크게 산정되어 사용가치 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

ㆍ
현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.

ㆍ
할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 14.84%로 추정하였습니다.

사용가치 계산시 영업현금흐름, 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 당기순손익에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
유리한 변동효과 (*)
불리한 변동효과 (*)

관계기업투자손상차손
13,020,916
(9,925,627)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(4) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

디이엔티
35,836,518
26,361,446
9,475,072
45,733,985
27,902,135
17,831,850

넥스틴
54,363,376
8,371,607
45,991,769
18,591,240
17,027,648
1,563,592

제니스월드
34,637,941
18,916,854
15,721,087
33,492,439
15,819,589
17,672,850

에이피시스템
392,856,948
232,009,997
160,846,951
448,206,802
305,366,681

142,840,121

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

디이엔티
23,016,088
(9,817,976)
(9,318,670)
29,668,977
(7,152,406)
(8,123,163)

넥스틴
49,445,118
14,712,172
14,348,988
9,393,623
(2,597,727)
(2,712,696)

제니스월드
31,067,220
(1,036,370)
(1,869,915)
37,803,055
429,047
1,364,762

에이피시스템
560,565,336
23,633,318
23,447,821
430,207,181
8,765,900
8,442,805

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

관계기업
순자산
(a)
보통주
유효지분율(b)(*)
순자산 
지분금액(a×b)
영업권 등
미인식
자본변동
미실현손익
장부금액

디이엔티
9,475,072
25.06%
2,374,695
3,378,572
(3,299)
-
5,749,968

넥스틴
45,991,769
24.37%
11,207,710
5,207,114
(72,878)
-
16,341,946

제니스월드
15,721,087
46.98%
7,385,447
2,777,149
(88,507)
-
10,074,089

에이피시스템(보통주)
160,846,951
21.01%
33,795,452
54,409,546
-
(91,693)
88,113,305

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업
순자산
(a)
보통주
유효지분율(b)(*)
순자산 
지분금액(a×b)
영업권 등
미인식
자본변동
미실현손익
장부금액

디이엔티

17,831,850

23.05%
4,110,158
1,303,201
(104,980)
-
5,308,379

넥스틴
1,563,592
32.91%
514,608
5,500,062
-
-
6,014,670

제니스월드
17,672,850
46.98%
8,302,345
2,777,149
(130,963)
-
10,948,531

에이피시스템(보통주)
142,840,121
21.01%

30,012,048

92,586,425
-
(86,359)
122,512,114

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 유통보통주식수 기준 지분율입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업
주식수(주)
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

에이피시스템
3,019,175
75,026,499
88,113,305
101,444,280

122,512,114

디이엔티
3,223,402
29,848,703
5,749,968
9,344,795

5,308,379

넥스틴
770,010
130,285,692

16,341,946

-
-

18. 매각예정비유동자산

(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산 토지
5,370,511
-
5,370,511

투자부동산 건물 및 구축물
6,738,344
-
6,738,344

합 계
12,108,855
-
12,108,855

연결실체는 2019년 10월 22일 보유하고 있는 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정자산 중 유동자산으로 재분류하였습니다. 

그러나 연결실체는 운용리스이용자의 계약이행이 2020년말까지 완료되지 못함에 따라 완료 기한을 2021년 12월말 이전까지로 1년 연장하는 매매계약 변경계약을 체결하였으며, 추가로 계약기간 중이라도 운용리스이용자 외에 제3자 매각을 할 수 있는 조항을 추가하였습니다. 

연결실체는 매각예정자산의 매각을 위하여 기존 계약상 매수예정자인 운용리스 이용자외에 제3자 매각 작업을 진행 중에 있으며 2022년까지는 매각될 것으로 예상하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 당기 중 매각예정자산을 비유동자산으로 재분류하였습니다.

매각예정으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 13,964,000천원과 장부가액 12,108,855천원 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금입니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

투자부동산 토지

투자부동산 건물 및 구축물

합 계

기초 장부금액
5,370,511

6,738,344

12,108,855

취득
-
-
-

대체
-
-
-

기말 장부금액
5,370,511

6,738,344

12,108,855

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

투자부동산 토지

투자부동산 건물 및 구축물

합 계

기초 장부금액
-
-
-

취득
-
-
-

대체
5,370,511

6,738,344

12,108,855

기말 장부금액
5,370,511

6,738,344

12,108,855

19. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
1,854,904
965,272

미지급비용
549,320
445,109

금융보증계약부채
-
362,355

임대보증금
3,686,000
4,538,000

소 계
6,090,224
6,310,736

비유동성 :

미지급금
237,828
-

금융보증계약부채
-
266,131

소 계
237,828
266,131

합 계
6,328,052
6,576,867

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
15,768,711
30,679,775

유동성장기차입금
2,020,834
1,600,000

소 계
17,789,545
32,279,775

비유동성 :

장기차입금
67,212,500
32,888,890

합 계
85,002,045
65,168,665

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

무역금융
중소기업은행
0.55 ~ 3.15
1,192,286
886,946

(주)신한은행
0.75 ~ 0.76
476,425
492,829

운영자금
중소기업은행
4.43
1,600,000
2,000,000

(주)국민은행
-
-
1,000,000

(주)신한은행
2.97
500,000
500,000

한국산업은행 (*)
2.02
5,000,000
8,000,000

(주)우리은행 (*)
기준금리 + 2.00
4,000,000
-

(주)하나은행

CD유통수익률 91일 기준금리 +
3.40

3,000,000
-

시설자금
(주)국민은행
-
-
17,800,000

합 계
15,768,711
30,679,775

(*) 당기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부 및 산업재산권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다

(주석 8,15 참조)
.

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
한국산업은행 (*)
2029.10.25
2.65~2.84
16,600,000
5,000,000

한국산업은행 (*)
2029.10.25

기준금리 +
1.47

10,000,000
10,000,000

한국산업은행 (*)
2025.04.26
2.67
7,400,000
7,400,000

한국산업은행 (*)
2025.07.04
2.38
1,040,000
1,040,000

한국산업은행 (*)
2025.07.04
2.11
1,560,000
1,560,000

한국산업은행 (*)
2023.06.30

산업금융채권(1년) 기준금리 +
1.30

1,500,000
2,100,000

한국산업은행 (*)
2023.04.17
1.85
15,000,000
-

한국산업은행 (*)
2023.05.22
1.82
10,800,000
-

(주)국민은행
-
-
-
1,722,222

운영자금
(주)신한은행
2021.06.29

CD유통수익률 91일 기준금리 +
2.30

333,334
666,668

(주)국민은행
2022.09.15

기준금리 +
1.10

5,000,000
5,000,000

장기차입금
69,233,334
34,488,890

차감 : 유동성장기차입금
(2,020,834)
(1,600,000)

합 계
67,212,500
32,888,890

(*) 당기말 현재 연결실체의 장기
차입금과 관련하여 유형자산 중 일부, 투자부동산 및 매각예정비유동자산이 담보
로 제공되어 있습니다(
주석 15 참조
).

21. 파생금융자
산 및 부채

연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1)
연결실체가 (주)디이엔티와 체결한 전환사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과
같으
며
, 당기와 전기 중 매수청구권 전체의 행사로 인하여 장부잔액은 없습니다.

대상회사
(주)디이엔티

전환사채의 사채권
매수청구기간
2019년 12월 3일부터
2020년 11월 20일까지

청구권자
APS홀딩스(주)

투자자
케이비증권 주식회사(하이즈 하이브리드에셋 전문투자형 사모투자 신탁 1호 지위) 외 9

전환사채의 사채권에
관한 사항
(주)디이엔티의 전환사채의 사채권에 대한 매수청구시 연결실체는 원금에 
이자기산일로부터 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(

2)
연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
(주)제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터
2021년 6월 14일까지
2021년 6월 14일부터
2024년 6월 14일까지

청구권자
중소기업은행
제이엑스 2호 투자조합

발행가액
주당 2,200원
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
681,818주
659,090주

주식매수청구권에 관한 사항
청구권자의 주식매수청구시 연결실체는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 
적용하여 산출한 이자금액의 
합계금액으로 매수해야함
청구권자의 주식매수청구시 연결실체는 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 
적용하여 산출한 이자금액의 
합계금액으로 매수해야함

(3)
연결실체가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
넥스틴

신주인수권부사채의 사채권
매수청구기간
2020년 11월 8일부터
2021년 10월 8일까지

청구권자
개인투자자

권면총액
99,900천원

신주인수권부사채의 사채권에
관한 사항
청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 연결실체는 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 
매수해야함

(4)
당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

파생금융자산(유동)
-
445,336

부채

파생금융부채(유동)
1,804,682
1,327,269

파생금융부채(비유동)
-
619,630

합 계
1,804,682
1,946,899

(5)

공정가치평가를 통한 Call Option과 Put Option의 공정가치 평가결과가 연결손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

22. 기타부채

당
기
말
과
전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
12,668
125

예수금
171,985
29,835

국고보조금
-
126,000

부가세예수금
518,748
355,299

계약부채
1,925,562
1,258,833

소 계
2,628,963
1,770,092

비유동성 :

장기종업원부채
264,289
174,935

합 계
2,893,252
1,945,027

23. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세

당기 법인세부담액
100,639
-

전기 법인세의 조정사항
-
(3,941)

소 계

100,639

(3,941)

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(4,254,485)
2,854,004

자본에 직접 가감된 이연법인세
523,420
315,068

결제방식의 변경 (*)
9,168,217
-

미인식 법인세비용

40,402
-

소 계
5,477,554
3,169,072

법인세비용

5,578,193
3,165,131

(*) 연결실체는 보고기간 종료일 이후 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상 지주회사 지정에서 제외되었습니다. 이로 인하여 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 결제방식이 변경(비지주회사의 자회사에 대한 익금불산입)됨에 따라 이연법인세부채 9,168,217천원의 증가를 인식하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전 순손익
(40,730,415)
(1,435,908)

법정세율로 계산된 법인세
(8,960,691)
(293,900)

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용
(115,805)
(56,487)

세액공제 및 공제감면세액
(65,484)
-

전기 법인세 조정사항
-
(3,941)

세율변동효과

1,679,800
-

이연법인세 적용세율차이
-
(71,129)

미인식 일시적 차이 등
2,257,838
1,951,325

과세이연 추정의 변경
9,948,134
1,588,782

종속기업등에 대한 일시적 차이 변동
1,607,855
-

기타
(773,454)
50,481

법인세비용(수익)
5,578,193
3,165,131

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
(728,346)
160,236
(568,110)
342,554
(73,546)

269,008

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(1,650,836)
363,184
(1,287,652)
(1,766,426)
388,614

(1,377,812)

(4)
당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

유형자산
20,678
(37,311)
-
(16,633)

투자주식
(4,264,710)
(5,168,729)
363,184
(9,070,255)

미지급비용
48,670
17,374
-
66,044

퇴직급여부채
341,952
(71,290)
160,236
430,898

대손충당금
478,360
(68,739)
-
409,621

재고자산평가손실충당금
-
10,604
-

10,604

파생상품
330,344
203,523
-
533,867

기 타
(243,847)
(362,986)
-
(606,833)

합 계
(3,288,553)
(5,477,554)
523,420
(8,242,687)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

유형자산
17,777
2,901
-
20,678

투자주식
(1,706,010)
(2,947,314)
388,614
(4,264,710)

미지급비용
71,385
(22,715)
-
48,670

퇴직급여부채
285,907
129,591
(73,546)
341,952

대손충당금
466,676
11,684
-
478,360

재고자산평가손실충당금
625
(625)
-
-

파생상품
375,349
(45,005)
-
330,344

기 타
53,742
(297,589)
-
(243,847)

합 계
(434,549)
(3,169,072)
315,068
(3,288,553)

(
5)
당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식
4,326,171
1,069,809

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 등
898,285
4,567,029

결손금(2028년, 2029년 소멸)
21,423,698
11,994,327

합 계
26,648,154
17,631,165

24. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
1,256,572
1,250,387

순이자원가
40,798
33,759

소 계
1,297,370
1,284,146

기타 (*)
5,336
5,563

종업원급여에 포함된 총비용
1,302,706
1,289,709

(*) 당기와 전기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대한 별도 정산 금액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
6,517,738
5,460,514

사외적립자산의 공정가치
(4,661,685)
(3,757,121)

연결재무상태표상 부채
1,856,053
1,703,393

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
5,460,514
5,023,488

당기근무원가
1,258,311
1,250,387

이자비용
119,758
111,291

퇴직급여지급액
(1,253,105)
(650,879)

계열회사로부터 전출입
229,272
99,850

기타변동
(1,739)
-

재측정요소:

인구통계적 가정에 의한 변동
-
30,257

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
136,086
288,397

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
568,641
(692,277)

기말장부금액
6,517,738
5,460,514

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
3,757,121
3,464,976

사외적립자산의 이자수익
78,959
77,532

사용자의 기여금
1,150,000
400,000

급여지급액
(367,451)
(481,853)

계열회사로부터 전출입
82,428
327,536

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(39,372)
(31,070)

기말금액
4,661,685
3,757,121

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
금액

원리금 보장형상품(정기예금 등)
4,661,685
3,757,121

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.24% ~ 3.64%
2.16% ~ 2.40%

임금상승률
3.39% ~ 5.10%
3.59% ~ 4.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(-)6.46
(+)7.58

임금상승률
1.00
(+)7.45
(-)6.48

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
995,576천원
입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.17년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액

995,576

1,229,614
1,451,014
1,019,952
3,086,747
7,782,903

25. 충당부채

연결실체는 보고기간 말 현재 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며
,
당기와 전기 중
임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액

22,500

22,500

전입
-
-

기말 장부금액
22,500
22,500

유동항목

22,500

22,500

비유동항목
-
-

26. 납입자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

우선주 이익소각 (*)
-
(698,808)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*)

전기 중 지배기업은 상환전환우선주 발행주식 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
1,242
1,242

미처분이익잉여금
691,407,600
734,295,681

합 계
691,408,842
734,296,923

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
44,520,199
44,520,199

자기주식
(15,601,321)
(15,601,321)

신주인수권대가 및 전환권대가
151,208
151,208

기타자본조정
(2,096,115)
(2,120,984)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(641,555,733)
(641,580,602)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

관계기업의 기타포괄손익 변동
366,394
381,937

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(14,552,826)
(13,593,959)

합 계
(14,186,432)
(13,212,022)

29. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익
경영자문수익
2,098,320
1,288,800

브랜드사용료수익
1,741,659
1,365,973

상품의 판매
9,747,806
8,716,246

제품의 판매
2,244,065
3,051,416

기타용역의 제공
6,071,960
5,311,872

이외 수익
배당수익
384,573
256,382

투자부동산 임대수익
3,057,570
3,160,697

합 계
25,345,953
23,151,386

(2) 연결실체의 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
4,535,391
19,023,515
3,911,550
2,414,445
(4,946,599)
24,938,302

해외
-
407,651
-
-
-
407,651

합 계
4,535,391
19,431,166
3,911,550
2,414,445
(4,946,599)
25,345,953

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
2,137,000
-
-
-
(38,680)
2,098,320

브랜드사용료
1,741,659
-
-
-
-
1,741,659

상품
-
9,769,806
-
-
(22,000)
9,747,806

제품
121,200
-
-
2,414,445
(291,580)
2,244,065

서비스 및 기타용역
-
9,661,360
129,600
-
(3,719,000)
6,071,960

배당
535,532
-
-
-
(150,959)
384,573

임대
-
-
3,781,950
-
(724,380)
3,057,570

합 계
4,535,391
19,431,166
3,911,550
2,414,445
(4,946,599)
25,345,953

수익인식 시기

한 시점에 이행
535,532
18,456,152
129,600
2,414,445
(4,183,539)
17,352,190

기간에 걸쳐 이행
3,999,859
975,014
3,781,950
-
(763,060)
7,993,763

합 계
4,535,391
19,431,166
3,911,550
2,414,445
(4,946,599)
25,345,953

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
3,396,432
13,003,929
4,052,128
3,066,326
(532,205)
22,986,610

해외
-
164,776
-
-
-
164,776

합 계
3,396,432
13,168,705
4,052,128
3,066,326
(532,205)
23,151,386

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
1,321,200
-
-
-
(32,400)
1,288,800

브랜드사용료
1,365,973
-
-
-
-
1,365,973

상품
-
8,716,246
-
-
-
8,716,246

제품
-
-
-
3,066,326
(14,910)
3,051,416

서비스 및 기타용역
-
4,452,459
859,413

-
5,311,872

배당
709,259
-
-

(452,877)
256,382

임대
-
-
3,192,715

(32,018)
3,160,697

합 계
3,396,432
13,168,705
4,052,128
3,066,326
(532,205)
23,151,386

수익인식 시기

한 시점에 이행
709,259
11,907,413
4,052,128
3,066,326
(452,877)
19,282,249

기간에 걸쳐 이행
2,687,173
1,261,292
-
-
(79,328)
3,869,137

합 계
3,396,432
13,168,705
4,052,128
3,066,326
(532,205)
23,151,386

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

계약부채
1,925,562
1,258,832

30. 판매비와관리비
및 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

급여
11,683,514
10,579,963

퇴직급여
1,159,687
1,113,590

복리후생비
1,578,249
1,350,590

여비교통비
289,902
410,945

세금과공과
139,272
242,630

접대비
296,536
254,500

유형자산감가상각비
2,146,327
854,286

사용권자산감가상각비
380,084
334,310

무형자산상각비
305,880
234,910

지급수수료
2,020,691
1,271,568

경상개발비 (*)
3,139,723
1,726,673

기타
941,517
617,718

판매비와관리비 소계
24,081,382
18,991,683

대손상각비(환입)
(134,412)
54,059

합 계
23,946,970
19,045,742

(*) 당기 발생한 경상개발비 총액은 3,960,021천원(전기 1,909,747천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 820,298천원(전기 247,400천원)입니다.

31. 기타수익, 기타비용
및 기타대손상각비(환입)

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익 및 외화환산이익
58,684
19,565

유형자산처분이익
17,059
377

사용권자산처분이익
431
3,867

관계기업투자처분이익
7,060,700
2,979,917

임대료수익
81,601
-

기타 (*)
237,596
710,637

합 계
7,456,071
3,714,363

(*) 당기 연결실체의 연구개발활동으로 인한 현금유입액 188,800천원(전기 627,200천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타 대손충당금환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타 대손충당금환입
10,769
27,281

(3) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손 및 외화환산손실
111,346
82,037

유형자산처분손실
1,704
2,675

유형자산폐기손실
2,730
7,716

사용권자산처분손실
-
1,922

무형자산손상차손
-
1,651

관계기업투자주식손상차손
38,176,879
-

기부금
-
400

운휴투자부동산감가상각비 (*)
13,186
77,090

기타
12,532
1,145

합 계
38,318,377
174,636

(*) 당기말과 전기말 기준 미운용 투자부동산에 대한 감가상각비를 기타비용으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타 대손상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타 대손상각비
27,467
-

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(360,681)
758,916

원재료비 및 상품매입액
5,248,401
7,240,822

종업원급여
15,828,447
15,257,099

감가상각비와 무형자산상각비
4,420,197
3,474,486

경상개발비
3,139,723
1,726,673

임차료
45,719
103,948

지급수수료
2,024,487
1,302,552

외주가공비
1,927,998
1,937,784

기타비용
4,083,133
1,874,934

매출원가 및 판매비와관리비 계
36,357,424
33,677,214

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
221,638
353,114

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
221,638

353,114

기타이자수익
329,713
425,982

외환차익 및 외화환산이익
83,901
41,935

파생상품관련이익
503,143
837,500

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
2,015,847
6,858,873

금융보증수익
52,106
569,799

금융보증부채평가이익
469,359
-

기타
-
1,241

기타금융수익 소계
3,454,069
8,735,330

합 계
3,675,707
9,088,444

(2)
당기와 전기 중
금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,784,586
1,222,210

외환차손 및 외화환산손실
9,274
2,577

파생상품관련손실
360,927
568,720

금융보증비용
16,305
288,527

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
5,225,415
-

상환전환우선주상환손실
-
61,664

금융보증부채평가손실
-
367,403

합 계
7,396,507
2,511,101

34. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 당기순손익
(46,872,921)
(2,731,765)

가중평균유통보통주식수 (*)
18,393,852주
18,473,603주

계속영업기본주당손익(단위:원)
(2,548)
(148)

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
18,393,852
18,664,097

조정: 자기주식 취득
-
(185,494)

가중평균유통보통주식수
18,393,852
18,478,603

(2) 희석주당손익

지배기업은 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(46,308,608)
(4,601,038)

현금유출없는 비용의 가산 등
56,895,002
11,503,258

이자비용
1,784,586
1,222,210

법인세비용
5,578,193
3,165,131

외화환산손실
8,661
2,577

유형자산및투자부동산감가상각비
3,725,733
2,827,340

사용권자산감가상각비
388,039
412,236

무형자산상각비
306,426
234,910

기타의대손상각비
16,698
-

무형자산손상차손
-
1,651

관계기업투자주식손상차손
38,176,879
-

퇴직급여
1,302,706
1,284,146

대손상각비
-
54,059

파생상품평가손실
360,927
461,719

파생상품거래손실
-
107,001

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
5,225,415
-

상환전환우선주조기상환손실
-
61,664

금융보증부채평가손실
-
367,403

관계기업에 대한 지분법손실
-
1,000,371

유형자산처분손실
1,704
2,675

유형자산폐기손실
2,730
7,716

사용권자산처분손실
-
1,922

금융보증비용
16,305
288,527

현금유입없는 수익의 차감 등
(15,988,598)
(12,355,027)

유효이자율법에 따른 이자수익
221,638
353,114

기타이자수익
329,713
425,982

외화환산이익
53,169
41,935

대손충당금환입
134,412
-

기타대손충당금환입
-
27,281

배당금수익
384,573
256,382

파생상품평가이익
503,144
837,500

유형자산처분이익
17,059
377

사용권자산처분이익
431
3,867

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
2,015,847
6,858,873

관계기업투자처분이익
7,060,700
2,979,917

관계기업에 대한 지분법이익
4,746,447
-

금융보증수익
52,106
569,799

금융보증부채평가이익
469,359
-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(2,528,935)
1,582,588

매출채권의 감소(증가)
209,186
2,666,038

기타수취채권의 감소(증가)
759,169
(424,671)

재고자산의 감소(증가)
(360,680)
743,335

기타자산의 감소(증가)
(3,057,984)
(340,962)

매입채무의 증가(감소)
(22,327)
(883,201)

기타지급채무의 증가(감소)
883,319
(25,415)

기타부채의 증가(감소)
930,224
644,176

확정급여부채의 증가(감소)
(895,154)
(169,026)

사외적립자산의 증가
(1,150,000)
(400,000)

관계사전출입액
175,312
(227,686)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(7,931,138)
(3,870,219)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
65,168,665
29,695,049

현금흐름

순증감액
19,884,418
35,515,550

비현금흐름

비현금성 손익
(51,038)
(41,934)

기말
85,002,045
65,168,665

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
368,359
113,629

현금흐름

리스부채의 지급
(386,079)
(418,956)

비현금흐름

신규계약 및 해지
423,578
(9,480)

이자상각
16,245
22,022

회계정책의 변경
-
661,144

기말
422,103
368,359

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
2,590,449
1,410,211

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체
-
12,108,855

매각예정비유동자산의 비유동성 대체
12,108,855
-

파생상품부채의 유동성 대체
619,630
70,479

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
(9,471)
(560,205)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
(13,502)
10,216

차입원가자본화
21,019
91,459

금융기관예치금의 유동성 대체
3,000,000
-

차입금의 유동성 대체
2,187,501
3,164,445

36. 우발상황 및 약정사항

(1)

당기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행
약정 내용
통화
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

(주)우리은행
일반 차입약정
KRW
4,000,000
4,000,000
630,000
-

한국산업은행
일반 차입약정
KRW
-
-
3,000,000
3,000,000

포괄한도
KRW
-
-
900,000
-

운전자금
KRW
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

시설자금
KRW
75,300,000
63,900,000
50,400,000
27,100,000

중소기업은행
수입신용장
USD
1,100,000
1,095,851
1,250,000
886,946

일반 차입약정
KRW
1,600,000
1,600,000
2,000,000
2,000,000

(주)신한은행
일반 차입약정
KRW
833,334
833,334
1,166,668
1,166,668

수입신용장
USD
500,000
437,891
500,000
492,829

(주)국민은행

일반 차입약정
KRW
5,000,000
5,000,000
6,000,000
6,000,000

시설자금
KRW
-
-
19,800,000
19,522,222

(주)하나은행
일반 차입약정
KRW
3,000,000
3,000,000
-
-

(2) 연결실체는 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 연결실체로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000,000천원 상당의대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 연결실체의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 추가거래여부는 연결실체의 판단에 따릅니다.

(3) 연결실체는 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시
메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 연결실체는 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할
의
무가 있습니다.

(4)
당기말
현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여
1,112,880천원
(전기: 278,977천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

관계기업
에이피시스템(주)
에이피시스템(주)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

기타특수관계자
AP Systems VIETNAM CO.,LTD
AP Systems VIETNAM CO.,LTD

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매
유형자산의 매각
기타수익
재화, 용역의매입
유형자산의 매입
기타비용

관계기업

에이피시스템(주)

9,275,157
1,667
692,184
-
5,726,701
435,973

(주)디이엔티

316,480
-
73,083
-
-
-

(주)넥스틴
3,000
-
26,266
-
-
-

(주)제니스월드
112,000
-
-
-
-
691,229

기타특수관계자
AP Systems 
VIETNAM CO.,LTD
-
-
-
6,986
-
-

합 계
9,706,637
1,667
791,533

6,986

5,726,701
1,127,202

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매
유형자산의 매각
기타수익
유형자산의 매입
기타비용

관계기업

에이피시스템(주)

9,813,195
17,871
1,129,862
3,849,831
225,849

(주)디이엔티

179,071
-
36,109
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
16,207
-
-

(주)제니스월드
60,400
-
-
-
617,529

합 계
10,088,666
17,871
1,182,178
3,849,831
843,378

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
기타
기타
임대보증금

관계기업

에이피시스템(주)

930,355
73,029
84,832
3,500,000

(주)디이엔티

80,700
7,158
-
-

(주)넥스틴
-
539
-
-

(주)제니스월드
34,800
543
104,194
-

합 계
1,045,855
81,269
189,026
3,500,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 146,387천원에 대하여 사용권자산 144,720천원을 인식하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
기타
대여금
기타
임대보증금

관계기업

에이피시스템(주)

1,203,451
183,493
-
131,792
4,500,000

(주)디이엔티

34,180
10,501
-
12,000
2,000

(주)넥스틴
9,900
3,071
-
-
-

(주)제니스월드
25,940
46,490
-
88,817
-

기타
주임종
-
-
209,556
-
-

합 계
1,273,471
243,555
209,556
232,609
4,502,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 76,519천원에 대하여 사용권자산 75,451천원을 인식하고 있습니다.

(4) 당기
말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다(
주석 15 참조
).

(단위 : 천원)

계정과목
보증처
내용
금융기관명
관련금액
담보제공자산 장부금액

유형자산
에이피시스템(주)
차입금 외
한국산업은행
42,471,315
1,470,410

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
내용
금융기관명
지급보증액
실행액

대표이사
차입금
한국산업은행 (*)
51,600,000
31,600,000

(주)국민은행
5,500,000
5,000,000

(*) 지급보증액은 총 약정금액 기준이며, 실행금액 기준 지급보증액은 37,920,000천원입니다.

(
6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
-
2,300,000
(2,300,000)
-

기타
임직원
209,556
-
(209,556)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
-
1,000,000
(1,000,000)
-

기타
임직원
322,909
-
(113,353)
209,556

(7) 연결실체는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
613,604
390,700

퇴직급여
262,389
(22,842)

계
875,993
367,858

주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 합병

지배기업은 비용 절감 및 관리 조직의 일원화를 통한 경영 효율화 도모 및 재무 손익 강화등을 위하여 합병기일 2021년 1월 12일 기준 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)를 흡수합병하였습니다.
(전자공시시스템 2020.11.11 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021.01.12 '합병등종료보고서(합병)' 공시 참고)

(2) 종속법인 설립

지배기업은 2021.03.01 기준 미래 성장 동력 및 신기술, 신사업의 발굴을 위하여 자본금 30억(에이피에스홀딩스(주) 단독출자) 규모의 에이피에스리서치(주)를 설립하였습니다.

[개별]

재무상태표

제 25 (당) 기

: 2020년 12월 31일 현재

제 24 (전) 기

:
2019년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

15,995,084,893

33,462,621,949

현금및현금성자산
4,6
8,027,096,732

1,626,755,231

금융기관예치금
4,6,7
6,000,000,000

2,880,000,000

매출채권
6,8
1,021,611,168

803,283,049

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,9
-

26,181,952,387

기타수취채권
6,8
392,503,866

916,748,841

기타자산
11
392,522,577

469,664,115

파생금융자산
5,6,12,18
-

445,335,876

당기법인세자산

161,350,550

138,882,450

비유동자산

173,225,124,380

208,631,611,785

금융기관예치금
4,6,7
-

3,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,9
20,253,671,564

26,056,290,300

기타포괄손익공정가치측정금융자산
5,6,10
-

597,039,437

기타수취채권
6,8
-

284,519,066

기타자산
11
-

113,190,404

유형자산
13
2,163,095,671

8,487,323,286

사용권자산
14
97,123,346

47,487,108

무형자산
13
922,661,729

950,992,846

종속기업및관계기업투자
15
149,788,572,070

169,094,769,338

자 산 총 계

189,220,209,273

242,094,233,734

부 채

유동부채

12,118,180,694

7,673,192,799

기타지급채무
4,6,16
1,262,062,237

1,292,982,462

차입금
4,6,17,32
9,000,000,000

5,000,000,000

파생금융부채
5,6,12,18
1,804,682,408

1,327,268,423

리스부채
6,14,31
46,267,547

24,395,144

기타부채
19
5,168,502

28,546,770

비유동부채

11,571,293,762

24,451,453,845

기타지급채무
4,6,16
186,020,567

266,131,005

차입금
4,6,17,32
5,000,000,000

20,000,000,000

파생금융부채
5,6,12,18
-

619,630,282

리스부채
6,14,31
51,385,364

7,718,725

기타부채
19
65,562,325

29,767,978

순확정급여부채

21
4,491,210

168,359,386

이연법인세부채
20
6,263,834,296

3,359,846,469

부 채 총 계

23,689,474,456

32,124,646,644

자 본

납입자본
22

135,249,691,721

135,249,691,721

보통주자본금
1
10,197,110,500

10,197,110,500

우선주자본금

698,806,000

698,806,000

보통주주식발행초과금

100,779,317,790

100,779,317,790

우선주주식발행초과금

23,574,457,431

23,574,457,431

이익잉여금
23

686,087,820,556

730,060,982,068

기타자본구성요소
24

(641,500,362,055)

(641,500,362,055)

기타포괄손익누계액
24

(14,306,415,405)

(13,840,724,644)

자 본 총 계

165,530,734,817

209,969,587,090

부 채 와 자 본 총 계

189,220,209,273

242,094,233,734

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손익계산서

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

매출액
25
4,535,391,221
3,396,431,750

매출원가
28
(68,041,032)
-

매출총이익

4,467,350,189
3,396,431,750

판매비와 관리비
26,28
(14,799,605,661)
(9,813,692,829)

영업손실

(10,332,255,472)
(6,417,261,079)

기타수익
27
276,038,492
2,645,185,838

기타비용
27
(27,751,267,923)
(1,360,298,654)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
6,29
213,374,852
231,977,400

금융수익-기타
6,29
3,509,276,937
8,352,001,375

금융비용
6,29
(6,401,805,562)
(1,286,681,235)

법인세비용차감전순이익(손실)

(40,486,638,676)
2,164,923,645

법인세비용
20
3,112,128,912
2,793,099,254

당기순손실

(43,598,767,588)
(628,175,609)

주당손익
30

기본주당손익

(2,370)
(34)

희석주당손익

(2,370)
(34)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
당기
전기

당기순손실

(43,598,767,588)

(628,175,609)

기타포괄손익
(840,084,685)
(739,553,025)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(374,393,924)
40,048,222

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(465,690,761)
(779,601,247)

총포괄손실
(44,438,852,273)
(1,367,728,634)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
납입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

전기초(2019.1.1)
135,249,691,721
(640,389,267,710)
(13,061,123,397)
744,362,823,385
226,162,123,999

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(628,175,609)
(628,175,609)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
40,048,222
40,048,222

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실

-
-
(779,601,247)
-
(779,601,247)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식(보통주)의 취득
-
(1,111,130,345)
-
-
(1,111,130,345)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,713,677,930)
-
-
(13,713,677,930)

자기주식(우선주)의 소각

-
13,713,713,930
-
(13,713,713,930)
-

전기말(2019.12.31)
135,249,691,721
(641,500,362,055)
(13,840,724,644)
730,060,982,068
209,969,587,090

당기초(2020.1.1)
135,249,691,721
(641,500,362,055)
(13,840,724,644)
730,060,982,068
209,969,587,090

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(43,598,767,588)
(43,598,767,588)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(374,393,924)
(374,393,924)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실

-
-
(465,690,761)
-
(465,690,761)

당기말(2020.12.31)
135,249,691,721
(641,500,362,055)
(14,306,415,405)
686,087,820,556
165,530,734,817

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 25 (당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

(6,921,445,814)

(5,076,768,707)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(7,400,689,761)

(6,062,673,549)

이자의 수취

686,029,756

420,534,970

이자의 지급

(719,849,579)

(232,589,868)

배당금의 수취

535,531,870

709,258,330

법인세 부담액

(22,468,100)

88,701,410

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,633,510,685)

(8,424,227,595)

투자활동으로 인한 현금 유입액

63,720,669,655

78,135,919,292

금융기관예치금의 감소

13,437,122,862

23,284,341,218

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

42,441,181,692

53,301,843,014

기타수취채권의 감소

7,777,798,337

1,497,353,069

유형자산의 처분

64,566,764

52,381,991

투자활동으로 인한 현금 유출액

(65,354,180,340)

(86,560,146,887)

금융기관예치금의 증가

13,557,122,862

12,745,797,795

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

16,011,971,507

66,871,962,932

종속기업투자주식의 취득

500,000,000

-

기타수취채권의 증가

8,300,000,000

1,300,000,000

유형자산의 취득

14,221,157,072

5,377,429,735

무형자산의 취득

292,162,619

264,956,425

물적분할로 인한 현금감소

12,471,766,280

-

재무활동으로 인한 현금흐름

14,955,298,000

8,703,404,205

재무활동으로 인한 현금 유입액

15,600,000,000

25,000,000,000

단기차입금의 증가

4,000,000,000

5,000,000,000

장기차입금의 증가

11,600,000,000

20,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

31

(644,702,000)

(16,296,595,795)

단기차입금의 상환

-

100,000,000

상환전환우선주의 미지급배당금 지급

-

1,341,707,520

상환전환우선주의 상환

-

13,713,677,930

자기주식의 취득

-

1,111,130,345

리스부채의 지급

644,702,000

30,080,000

현금및현금성자산의 증가(감소)

6,400,341,501

(4,797,592,097)

기초 현금및현금성자산

1,626,755,231

6,424,347,328

기말 현금및현금성자산

8,027,096,732

1,626,755,231

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 25 기
2020년 1월 1일
부터
제 24 기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 3월 31일

처분확정일
2020년 3월 27일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 25 기
제 24 기

처분전 이익잉여금

686,086,578,556

730,059,740,068

전기이월이익잉여금
730,059,740,068

744,361,581,385

우선주의 이익소각
-

(13,713,713,930)

보험수리적손익
(374,393,924)

40,048,222

당기순손실
(43,598,767,588)

(628,175,609)

차기이월 미처분 이익잉여금

686,086,578,556

730,059,740,068

주석

제 25 (당) 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 24 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사

1. 일반 사항

에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.

당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐
당
기말 현재
보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로,

당사 발행 보통주식의
29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재
무제표 작성 기준
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2021년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ
공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

ㆍ
공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

ㆍ
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

①
가정과 추정의 불확실성

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다
(
주석 20 참조
).

ㆍ 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간
말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5 참조
). 

ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치

매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 8 참조
)
.

ㆍ 종속기업 및 관계기업의 손
상검사

종속기업 및 관계기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다
(
주석 15 참조
).

ㆍ 순확정급여부채

순확정급여
부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(
주석 21 참조
).

ㆍ 장기종업원급여부채
장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

ㆍ 리스기간
연
장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한
판
단을 하고 있습니다.(
주석 14 참조
).

② 공정가치 측정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정
을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함
하고 있습니다.
당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 :
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 :
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 5 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책

3.1 회계정책의 변경
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해
당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(3) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ

포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ

사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ

사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ

경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ

과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ

현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ

변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ

중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ

특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물 및 구축물
20 - 40년

기계장치
5년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에
부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(10) 무형자산
① 개발비
당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

② 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

③ 산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지
고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은
추정내용연수(10년)
동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.

④ 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채
① 분류 및 측정 
당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ
금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

-
기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

 -
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
 - 기
대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

 - 최
초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

ㆍ

인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

ㆍ

순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

④ 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 수익인식
- 지주사업
① 수행의무의 식별
당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

② 거래가격의 배분
당사의 매출은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형입니다.

③ 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

- FMM 사업

① 수행의무의 식별

당사는 고객에게 Fine Metal Mask Stick 및 Sheet 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 제품제작 및 인도 외 별도의 수행의무가 식별되지 않을 것으로 추정합니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ

이자수익

ㆍ

이자비용

ㆍ

부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용

ㆍ

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ

금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ 상
각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 리스

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ

고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ

지
수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ

리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ

별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

-
기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

-

한국채택국제회계기준 연차개선 (2018-2020)

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4

. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최
소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 부채는 없습니다.

(2) 이자율위험
당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
4,000,000
-

장기차입금
5,000,000
15,000,000

합 계
9,000,000
15,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
90,000
(90,000)
150,000
(150,000)

(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

한편 당사는 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대 신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
4,556,160
12,080,883

금융보증계약을 제외한 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
965,944
186,021
-

미지급비용
115,226
-
-

차입금 (*1)
9,256,735
5,067,188
-

금융보증계
약
(*2)

4,556,160
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
605,341
-
-

미지급비용
189,888
-
-

차입금 (*1)
5,632,885
8,550,585
13,860,978

금융보증계
약
(*2)

12,080,883
-
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
23,689,474
32,124,647

자본총계(B)
165,530,735
209,969,587

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
14,027,097
7,506,755

차입금 (D)
14,000,000
25,000,000

부채비율(A / B)
14.3%
15.3%

순차입금비율 (D-C)/B
(*)

-
8.3%

(*) 당기말 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

파생상품자산
-
-
445,336
445,336

당기손익공정가치측정금융자산
20,253,672
20,253,672
52,238,243
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
597,039
597,039

합 계
20,253,672
20,253,672
53,280,618
53,280,618

금융부채

파생금융부채

1,804,682
1,804,682
1,946,899
1,946,899

금융상
품 중
상각후원가측정 금융상품으로
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치
인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
20,253,672
20,253,672

파생상품부채
-
-
(1,804,682)
(1,804,682)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
26,181,952
26,056,291
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
597,039
597,039

파생상품자산
-
-
445,336
445,336

파생상품부채
-
-
(1,946,899)
(1,946,899)

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니
다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
25,151,767
19,978,763

취득
(*)

3,021,006
1,006,066

대체
(*)

(2,590,449)
(1,410,211)

처분
(3,000,000)
-

이자상각
329,713
375,783

이자수취
(530,393)
(60,329)

평가손익
(3,932,654)
5,261,695

기말금액
18,448,990
25,151,767

(*)
전
기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 당사가양수할 수 있는 권리
(
Call Option
)
를 부여받았으며
, 당기와 전기 중 옵션 대상 전환사채 전체 취득 후 보통주 전환권을 행사함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다(주석 15, 18 참조).

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익
공정가치측정금융자산
20,253,672
3
이항모형 및
할인현금흐름
주가변동성,
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채
1,804,682
3
할인현금흐름 및
이항모형
기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 상승(하락)
- 주가변동성 하락(상승)

이항모형
신용등급
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 신용등급 하락(상승)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
8,027,097
-
8,027,097

금융기관예치금
6,000,000
-
6,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
20,253,672
20,253,672

매출채권
1,021,611
-
1,021,611

기타수취채권
392,504
-
392,504

합 계
15,441,212
20,253,672
35,694,884

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

차입금
14,000,000
-
14,000,000

기타지급채무
1,448,083
-
1,448,083

파생금융부채
-
1,804,682
1,804,682

리스부채
97,652
-
97,652

합 계
15,545,735
1,804,682
17,350,417

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
1,626,755
-
-
1,626,755

금융기관예치금
5,880,000
-
-
5,880,000

파생금융자산
-
445,336
-
445,336

당기손익공정가치측정금융자산
-
52,238,243
-
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
597,039
597,039

매출채권
803,283
-
-
803,283

기타수취채권
1,201,268
-
-
1,201,268

합 계
9,511,306
52,683,579
597,039
62,791,924

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

차입금
25,000,000
-
25,000,000

기타지급채무
1,559,113
-
1,559,113

파생금융부채
-
1,946,899
1,946,899

리스부채
32,114
-
32,114

합 계
26,591,227
1,946,899
28,538,126

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

외환차손익
31,273
-
-
31,273

유효이자율법에 따른 이자수익
213,375
-
-
213,375

기타이자수익
-
329,713
-
329,713

이자비용
(667,747)
-
-
(667,747)

파생상품관련이익
-
142,216
-
142,216

금융보증부채관련손익

481,585

-
-

481,585

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
(3,209,568)
-
(3,209,568)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)

-
-
(597,039)
(597,039)

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유효이자율법에 따른 이자수익
231,977
-
-
231,977

기타이자수익
-
425,982
-
425,982

이자비용
(134,385)
-
-
(134,385)

파생상품관련손실
-
375,781
-

375,781

금융보증부채평가손실
44,350
-
-
44,350

상환전환우선주조기상환손실
(61,664)
-
-
(61,664)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
6,414,015
-
6,414,015

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)

-
-
(999,489)
(999,489)

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

7. 사용제한금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
내용
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금(유동)
투자기업 계약이행보증 담보
(주)하나은행
-
880,000

금융기관예치금(비유동) (*)

차입금 담보
한국산업은행
-
3,000,000

금융기관예치금(유동) (*)

차입금 담보
한국산업은행
3,000,000
-

(*) 당기 중 담보 대상이 단기차입금으로 변경됨에 따라 유동성 대체하였습니다. 

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
1,021,611
-
1,021,611
803,283
-
803,283

기타수취채권
392,504
-
392,504
916,749
-
916,749

소 계
1,414,115
-
1,414,115
1,720,032
-
1,720,032

비유동성 :

기타수취채권
-
-
-
284,519
-
284,519

합 계
1,414,115
-
1,414,115
2,004,551
-
2,004,551

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
150,000
-
617,799
-

미수금
228,000
-
273,104
-

미수수익
14,504
-
16,089
-

보증금
-
-
9,757
284,519

합 계
392,504
-
916,749
284,519

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 없으며,

당기말 현재 매출채권은 전액 종속기업및관계기업에 대한 매출채권으로 구성되어 있습니다. 당사는 매출채권 발생월로부터 한 달 이내에 매출채권을 회수하고 있으며, 이로 인해 기대신용손실모형을 적용하더라도 인식되는 대손충당금은 없습니다.

(4) 매출채권의 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
-
718,123

A(-) 미만 B(-) 이상
1,021,611
85,160

합 계
1,021,611
803,283

9. 당기손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품(유동)
-
26,181,952

채무상품(비유동)
-
2,861,724

지분상품(비유동) (*)
20,253,672
23,194,567

합 계
20,253,672
52,238,243

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주(801,194주, 18,277백만원)이 포함되어 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다.

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말 공정가치
전기말 공정가치
당기 배당금수익
전기 배당금수익

지분상품((주)솔라루체)
-
597,039
-
-

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
57,942
28,249

선급비용
77,236
154,709

부가세대급금
257,345
286,706

소 계
392,523
469,664

비유동성 :

선급비용
-
113,190

합 계
392,523
582,854

12. 파생상
품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

디이엔티 전환사채에
대한 Call Option (*)

발행회사의 전환사채를 당사가 양수할 수 있는 권리를 부여함

(
주석 18 참조
)

-
-
445,336
-

제니스월드 보통주에
대한 Put Option

투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(
주석 18 참조
)

-
1,797,414
-
1,260,627

넥스틴 신주인수권부
사채에 대한 Put Option

투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(
주석 18 참조
)

-
7,268
-
686,271

(*) 전기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 당사가 양수할 수 있는 권리(Call Option)를 부여받았으며, 전기와 당기에 걸쳐 행사함에 따라 당기말 현재 동 파생상품은 전액 소멸되었습니다.

(2) 파생상품에 대한 평가손익

당기와 전기 중 당사가 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
당기
전기
비고

옵션
142,216
375,781
당기손익

공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가결과가 손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

13. 유형자산 및 무형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액

267,245

1,236,664
1,785,218
1,018,189
4,180,007
8,487,323

취득
-
-
5,555,489
323,192
8,341,326
14,220,007

처분
-
-
-
(53,115)
-
(53,115)

대체
-
-
3,490,007
-
(3,490,007)
-

감가상각비
-
(33,499)
(1,339,738)
(335,301)
-
(1,708,538)

분할로 인한 변동
-
-
(9,486,575)
(264,680)
(9,031,326)
(18,782,581)

기말 장부금액
267,245
1,203,165
4,401
688,285
-
2,163,096

취득원가
267,245
1,339,952
4,475
1,188,210
-
2,799,882

감가상각누계액
-
(136,787)
(74)
(499,925)
-
(636,786)

기말 장부금액
267,245
1,203,165
4,401
688,285
-
2,163,096

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
267,245
1,270,163
2,253,987
667,286
-
4,458,681

취득
-
-
-
615,834
4,180,007
4,795,841

처분
-
-
-
(54,487)
-
(54,487)

감가상각비
-
(33,499)
(468,769)
(210,444)
-
(712,712)

기말 장부금액
267,245
1,236,664
1,785,218
1,018,189
4,180,007
8,487,323

취득원가

267,245

1,339,952
2,343,847
1,382,846
4,180,007
9,513,897

감가상각누계액
-
(103,288)
(558,629)
(364,657)
-
(1,026,574)

기말 장부금액

267,245

1,236,664
1,785,218
1,018,189
4,180,007
8,487,323

(2) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
21,835
-

판매비와 관리비
1,686,703
712,712

계
1,708,538
712,712

(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,

담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

장부금액
통화
담보설정금액
내용 (*)
통화
관련 금액
담보권자

1,470,410
KRW
56,000,000
특수관계자 차입금
KRW
35,388,800
한국산업은행

USD
23,000,000

특수관계자 수입신용장

KRW
7,082,515

한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권 (*)
기타무형자산
합 계

기초 장부금액
11,340
939,653
950,993

취득
50,472
234,091
284,563

무형자산상각비
(6,025)
(228,869)
(234,894)

분할로 인한 변동

-
(78,000)
(78,000)

기말 장부금액
55,787
866,875
922,662

(*) 당기말 현재 당사의 산업재산권 중 9,466천원이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
합 계

기초 장부금액
6,395
852,474
858,869

취득
3,929
260,906
264,835

대체
1,962
(1,962)
-

손상차손 (*)
-
(1,651)
(1,651)

무형자산상각비
(946)
(170,114)
(171,060)

기말 장부금액
11,340
939,653
950,993

(*) 특허출원 취소로 인하여 손상인식한 금액입니다.

(5)
무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
545
-

판매비와 관리비
234,349
171,060

계
234,894
171,060

(6) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한
경상개발비는 각각
2,840,580천원
과 1,585,238천원
입
니다.

14. 리스

(1) 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
38,030
9,457
47,487

증가
2,001,690
119,128
2,120,818

처분
(584,792)
(22,118)
(606,910)

감가상각비
(635,169)
(22,926)
(658,095)

분할로 인한 변동

(806,177)
-
(806,177)

기말 장부금액
13,582
83,541
97,123

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
-
-
-

회계정책의 변경
26,327
17,564
43,891

증가
42,645
-
42,645

감가상각비
(30,942)
(8,107)
(39,049)

기말 장부금액
38,030
9,457
47,487

(2)
사용권자산
감가상각금액은
전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료 총액

- 1년 이내
48,102
25,020

- 1년 초과 2년 이내
52,508
7,800

합 계
100,610
32,820

미실현 이자비용
2,957
706

최소리스료 순액

- 1년 이내
46,268
24,395

- 1년 초과 2년 이내
51,385
7,719

합 계
97,653
32,114

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채에 대한 이자비용
15,841
981

단기리스료
7,862
3,419

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
9,848
7,592

(5) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총
현금유출액은 각각 
662,412천원
과 41,091천원입니다.

15.

종속기업및관계기업투자

(1)
당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

보통주
지분율(%)

취득가액
장부금액

당기말
전기말

종속기업

코닉오토메이션(주) (*1)
54.4
3,999,966
1,573,995
1,073,995

에이피에스에이엠디(주)
100.0
30,000,000
30,000,000
30,000,000

에이피에스머티리얼즈(주) (*2)
100.0
5,349,808
5,349,808
-

소 계

39,349,774
36,923,803
31,073,995

관계기업

(주)디이엔티
24.7
12,415,565
12,415,565

9,825,116

(주)넥스틴
24.4
3,765,899

3,765,899

3,765,899

(주)제니스월드
42.9
8,570,000

8,570,000

8,570,000

에이피시스템(주) (*1,3)
20.9
115,859,759
88,113,305
115,859,759

소 계

140,611,223
112,864,769
138,020,774

합 계

179,960,997
149,788,572
169,094,769

(*1) 종속기업및관계기업투자주식에 대한 현금흐름할인법을 적용한 자산손상검토 결과가 손익계산서상 기타비용으로 반영되었습니다.

(*2) 당기 중
파인메탈마스크(FMM)
사업부문의 경영시스템 확립 및 경영효율성 제고, 사업가치 증대를 통한 사업 포트폴리오 상의 유연성의 확보 및 경영 환경 변화에 대한 전략적 대응능력 제고를 위하여
2020년 11월 1일 기준으로 FMM
사업부문
의 물적분할을 통하여 설립된 신설법인입니다.

(*3) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 당사의 유효지분율은 25.00%입니다.

(
2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
169,094,769
167,055,761

대체 (*1)
2,590,449
1,410,211

취득
(*2)

5,849,808
-

손상차손 (*3,4)
(27,746,454)
(1,356,163)

손상차손환입 (*5)
-
1,984,960

기말 장부금액
149,788,572
169,094,769

(*1)
당기와 전기 중 채권자로부터 매입한 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 중 일부를 당기손익공정가치측정금융자산으로 취득 후 보통주로 전환권을 행사함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(*2) 당기 중 코닉오토메이션(주)의 유상증자 참여 취득 및 물적분할로 인한 에이피에스머티리얼즈(주) 취득 금액입니다.

(*3) 전기 중 종속기업 코닉오토메이션(주)에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과 장부금액의 차이 1,356,163천원을 손상차손으로 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.77% 입니다.

(*4)
당기 중 관계기업 에이피시스템(주)에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과
장부금액의 차이
27,746,454천원
을 손상차손
으로 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된
할인율은 14.84%
입니다.

(*5) 전전기 관계기업 (주)디이엔티의 회수가능액과 장부금액의 차이로 인식한 손상차손 1,984,960천원을 전기 손상검토 결과

공정가치가 장부가액을 상회하여
전기 손상차손 전액 환입하여 손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. 전전기 회수가능액은 공정가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.70%입니다.

(
3) 종속기업및관계기업투자 손상차손

당기 중 당사는 에이피시스템(주) 투자주식에 손상징후가 발견되어 투자주식의 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

ㆍ
회수가능액은 순공정가치 대비 사용가치가 크게 산정되어 사용가치 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

ㆍ
현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.

ㆍ
할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 14.84%로 추정하였습니다.

사용가치 계산시 영업현금흐름, 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 당기순손익에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
유리한 변동효과 (*)
불리한 변동효과 (*)

종속기업및관계기업투자손상차손
13,020,916
(9,925,627)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

16. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
965,944
605,341

미지급비용
115,226
189,888

금융보증계약부채
180,892
497,753

소 계
1,262,062
1,292,982

비유동성 :

미지급금
186,021
-

금융보증계약부채
-
266,131

소 계
186,021
266,131

합 계
1,448,083
1,559,113

17. 차입금

(1) 당기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
9,000,000
5,000,000

비유동성 :

장기차입금
5,000,000
20,000,000

합 계
14,000,000
25,000,000

(2) 당기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

운전자금
한국산업은행 (*)
2.02
5,000,000
5,000,000

운전자금
우리은행 (*)
기준금리 + 2.00
4,000,000
-

(*) 당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부 및 산업재산권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다

(
주석 7,13 참조
)
.

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2029-10-25
2.84
-
5,000,000

한국산업은행

2029-10-25

기준금리 +
1.47

-
10,000,000

운전자금

(주)국민은행

2022-09-15

기준금리 +
1.10

5,000,000
5,000,000

합 계
5,000,000
20,000,000

18. 파생금융자
산
및 부채

당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 (주)디이엔티와 체결한 전환사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 매수청구권 전체의 행사로 인하여 장부잔액은 없습니다.

대상회사
(주)디이엔티

전환사채의 사채권
매수청구기간
2019년 12월 3일부터
2020년 11월 20일까지

청구권자
APS홀딩스(주)

투자자
케이비증권 주식회사(하이즈 하이브리드에셋 전문투자형 사모투자 신탁 1호 지위) 외 9

전환사채의 사채권에
관한 사항
(주)디이엔티의 전환사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(2)
당사가 (
주)제니스월드 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과
같습니다.

대상회사
(주)제니스월드

주식매수청구기간

2019년 6월 14일부터

2026년 6월 14일까지

2021년 6월 14일부터

2024년 6월 14일까지

청구권자
중소기업은행
제이엑스 2호 투자조합

발행가액
주당 2,200원
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
681,818주
659,090주

주식매수청구권에 관한 사항
청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 
매수해야함
청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 
매수해야함

(3)
당사가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
(주)넥스틴

신주인수권부사채의 사채권
매수청구기간
2020년 11월 8일부터
2021년 10월 8일까지

청구권자
개인투자자

권면총액
99,900천원

신주인수권부사채의 사채권에
관한 사항
청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

파생금융자산(유동)
-
445,336

부채

파생금융부채(유동)
1,804,682
1,327,268

파생금융부채(비유동)
-
619,630

합 계
1,804,682
1,946,898

(5)

공정가치평가를 통한 Call Option과 Put Option의 공정가치 평가결과가 손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

예수금
5,169
2,547

국고보조금
-
26,000

비유동성 :

장기종업원부채
65,562
29,768

합 계
70,731
58,315

20.
당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
-
-

소 계
-
-

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(6,293,035)
2,584,507

자본에 직접 가감된 이연법인세
236,947
208,592

결제방식의 변경 (*)
9,168,217
-

소 계
3,112,129
2,793,099

법인세비용
3,112,129
2,793,099

(*) 당사는
보고기간 종료일 이후
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상 지주회사 지정에서 제외었습니다. 이로 인하여 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 결제방식이 변경(비지주회사의 자회사에 대한 익금불산입 등)됨에 따라 이연법인세부채
9,168,217
천원의 증가를 인식하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익(손실)
(40,486,639)
2,164,924

법정세율로 계산된 법인세
(8,907,061)
412,985

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용
(161,112)
(156,236)

이연법인세 적용세율차이
1,701,800
(71,129)

미인식일시적차이
2,106,954
965,848

과세이연 추정의 변경
-
1,588,782

결제방식의 변경

9,168,217
-

기타
(796,669)
52,849

법인세비용
3,112,129
2,793,099

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(479,992)
105,598
(374,394)
51,344
(11,296)
40,048

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(597,039)
131,349
(465,690)
(999,489)
219,888
(779,601)

(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익
분할로 인한 변동

일시적차이 변동 효과

유형자산
9,363
(4,154)
-
-
5,209

투자주식
(3,880,742)
(3,009,659)
131,349
-
(6,759,052)

미지급비용
19,635
413
-
-
20,049

퇴직급여부채
29,834
(121,119)
105,598
(28,806)
(14,493)

파생상품
330,344
66,686
-
-
397,030

기 타
131,720
(44,296)
-
-
87,423

이연법인세자산(부채)
(3,359,846)
(3,112,129)
236,947
(28,806)
(6,263,834)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

유형자산
4,226
5,137
-
9,363

투자주식
(1,092,483)
(3,008,147)
219,888
(3,880,742)

미지급비용
32,507
(12,872)
-
19,635

퇴직급여부채
13,365
27,765
(11,296)
29,834

파생상품
326,739
3,604
-
330,343

기 타
(59,693)
191,414
-
131,721

이연법인세자산(부채)
(775,339)
(2,793,099)
208,592
(3,359,846)

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식 손상
2,425,971
2,425,971

결손금
18,086,835
8,509,771

합 계
20,512,806
10,935,742

21.

순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
585,236
575,645

순이자원가
4,954
2,132

소 계
590,190
577,777

기타 (*)
9,500
5,563

종업원급여에 포함된 총비용
599,690
583,340

(*) 당기와 전기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,173,346
2,799,777

사외적립자산의 공정가치
(3,168,855)
(2,631,418)

재무상태표상 순확정급여부채
4,491
168,359

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,799,777
2,549,482

당기근무원가
585,236
575,645

이자비용
58,565
51,772

퇴직급여지급액
(460,301)
(340,798)

계열회사로부터 전출입
148,946
31,566

분할로 인한 변동
(416,616)
-

재측정요소 :

인구통계적 가정에 의한 변동

9,058

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
212,740
(22,578)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
244,999
(54,370)

기말 장부금액
3,173,346
2,799,777

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,631,418
2,452,091

사외적립자산의 이자수익
53,611
49,640

사용자의 기여금
800,000
400,000

급여지급액
(194,665)
(416,593)

계열회사로부터 전출입
27,080
162,826

분할로 인한 변동
(126,336)
-

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(22,253)
(16,546)

기말 장부금액
3,168,855
2,631,418

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금 보장형상품(정기예금 등)
3,168,855
2,631,418

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.24
2.24

임금상승률
5.10
3.59

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(-)4.59
(+)5.25

임금상승률
1.00
(+)5.05
(-)4.51

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
654,548천원
입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.6년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
654,548
635,795
1,182,267
353,345
1,084,062
3,910,017

22.
납입자본

(1) 당기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

우선주 이익소각 (*)
-
(698,808)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*)

전기 중 당사는 상환전환우선주 발행주식 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

23. 이익잉여금

(
1) 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
1,242
1,242

미처분이익잉여금
686,086,579
730,059,740

합 계
686,087,821
730,060,982

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 25 기
2020년 1월 1일
부터
제 24 기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 3월 31일

처분확정일
2020년 3월 27일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 25 기
제 24 기

처분전 이익잉여금

686,086,578,556

730,059,740,068

전기이월이익잉여금
730,059,740,068

744,361,581,385

우선주의 이익소각
-

(13,713,713,930)

보험수리적손익
(374,393,924)

40,048,222

당기순손실
(43,598,767,588)

(628,175,609)

차기이월 미처분 이익잉여금

686,086,578,556

730,059,740,068

24
. 기타자본구성요소
및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
44,520,200
44,520,200

자기주식
(15,601,320)
(15,601,320)

기타자본조정
(1,889,538)
(1,889,538)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(641,500,362)
(641,500,362)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
(14,306,415)
(13,840,725)

25. 매
출액
당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익
기간에 걸쳐 이행
경영자문매출
2,137,000
1,321,200

브랜드사용료매출
1,741,659
1,365,973

한 시점에 이행
제품매출
121,200
-

이외 수익
배당매출
535,532
709,259

합 계
4,535,391
3,396,432

26. 판
매
비와 관리비

당기와
전기
중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,719,981
4,696,693

퇴직급여
596,636
583,340

복리후생비
772,790
604,488

경상개발비 (*)
2,840,580
1,585,238

여비교통비
73,999
170,393

세금과공과
33,099
35,935

접대비
230,625
198,598

유형자산감가상각비
1,686,703
712,712

사용권자산감가상각비
658,095
39,049

무형자산상각비
234,349
171,060

광고선전비
21,961
124,582

지급수수료
1,327,031
670,519

기타
603,757
221,086

합 계
14,799,606
9,813,693

(*) 당기 발생한 경상개발비 총액은 3,575,477천원(
전기 1,768,312천원
)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐
관련비용에서 차감된 금액은 734,897천원(전기 183,074천원)입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업및관계기업투자손상차손환입
-
1,984,960

유형자산처분이익
16,266
377

사용권자산처분이익
2,067
-

기타 (*)
257,705
659,849

합 계
276,038
2,645,186

(*) 당기 당사의 연구개발활동으로 인한 현금유입액 188,800천원(전기 627,200천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
4,814
2,482

무형자산손상차손
-
1,651

종속기업및관계기업투자손상차손
27,746,454
1,356,163

기타
-
3

합 계
27,751,268
1,360,299

28. 비용의 성격적 분류
당기와 전기 중 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업권급여
7,111,027
5,884,521

감가상각비와 무형자산상각비
1,943,432
922,820

경상개발비
2,840,580
1,585,238

지급수수료
1,330,828
670,519

기타비용
1,641,780
750,595

매출원가 및 판매비와관리비 합계
14,867,647
9,813,693

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 유효이자율법에 따른 금융수익 및 기타금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
213,375
231,977

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
213,375
231,977

기타이자수익
329,713
425,982

외환차익
32,326
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
2,015,847
6,414,015

파생상품평가이익
503,143
837,500

금융보증수익
94,194
673,263

금융보증부채평가이익
534,054
-

기타
-
1,241

기타 금융수익 소계
3,509,277
8,352,001

합 계
3,722,652
8,583,978

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
667,747
134,385

외환차손
1,053
-

파생상품평가손실
360,927
461,719

금융보증비용
37,536
352,885

상환전환우선주조기상환손실
-
61,664`

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
5,225,415
-

금융보증부채평가손실
109,128
276,028

합 계
6,401,806
1,286,681

30
.
주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당손실

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(43,598,768)

(628,176)

가중평균유통보통주식수 (*)
18,393,852주
18,478,603주

기본주당손실(단위: 원)
(2,370)
(34)

(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
18,393,852
18,664,097

조정: 자기주식 취득
-
(185,494)

가중평균유통보통주식수
18,393,852
18,478,603

(2) 희석주당손익

당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1)

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(43,598,768)
(628,176)

현금의 유출없는 비용의 가산 등
40,465,366
6,940,674

퇴직급여
599,690
577,777

감가상각비
1,708,538
712,712

사용권자산감가상각비
658,095
39,049

무형자산상각비
234,894
171,060

유형자산처분손실
4,814
2,482

무형자산손상차손
-
1,651

종속기업및관계기업투자손상차손
27,746,454
1,356,163

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
5,225,415
-

금융보증부채평가손실
109,128
276,028

이자비용
667,747
134,385

파생상품평가손실
360,927
461,719

금융보증비용
37,535
352,885

법인세비용
3,112,129
2,793,099

상환전환우선주조기상환손실
-
61,664

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(4,244,191)
(11,277,333)

유효이자율법에 따른 이자수익
213,375
231,977

기타이자수익
329,713
425,982

배당금수익
535,532
709,259

유형자산처분이익
16,266
377

사용권자산처분이익
2,067
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
2,015,847
6,414,015

종속기업및관계기업투자손상환입
-
1,984,960

파생상품평가이익
503,143
837,500

금융보증부채평가이익
534,054
-

금융보증수익
94,194
673,263

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(23,097)
(1,097,839)

매출채권의 감소(증가)
(218,328)
(434,368)

기타수취채권의 감소(증가)
137,912
143,540

기타자산의 감소(증가)
7,998
(363,762)

기타지급채무의 증가(감소)
983,493
(17,370)

기타부채의 증가(감소)
19,099
29,586

확정급여부채의 증가(감소)
(275,136)
75,795

사외적립자산의 감소(증가)
(800,000)
(400,000)

관계사 전출입
121,865
(131,260)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(7,400,690)
(6,062,674)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
25,000,000
100,000

현금흐름

차입
15,600,000
25,000,000

상환
-
(100,000)

분할로 인한 변동
(26,600,000)
-

기말
14,000,000
25,000,000

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
32,114
-

현금흐름

리스부채의 지급
(644,702)
(30,080)

비현금흐름

신규계약 및 해지
1,478,879
23,900

상각
15,841
981

회계정책의 변동
-
37,313

분할로 인한 변동
(784,479)
-

기말
97,653
32,114

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
2,590,449
1,410,211

금융기관예치금의 유동성 대체
3,000,000
-

파생상품부채의 유동성 대체
619,630
70,479

유형자산 취득 미지급금 변동
(1,150)
(581,589)

무형자산 취득 미지급금 변동
(7,600)
(121)

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정 내용
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국산업은행
운전자금
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

시설자금
-
-
38,000,000
15,000,000

(주)국민은행
운전자금
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

(주)우리은행
운전자금
4,000,000
4,000,000
-
-

(2) 당기말 현재 당사는 종속기업 등의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지급보증액
차입실행금액
지급보증처
비고

종속기업
코닉오토메이션(주)
4,556,160
3,792,286
(주)기업은행
운전자금 외

(3) 당사는 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 당사로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000,000천원 상당의 대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 당사의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 본 조의 추가거래 여부는 당사의 판단에 따릅니다.

(4) 당사는 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 당사는메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할 의무가 있습니다.

(5
)
전기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 납품하자 등과 관련하여
26,000천원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

종속기업
코닉오토메이션(주)
코닉오토메이션(주)

에이피에스에이엠디(주)
에이피에스에이엠디(주)

에이피에스머티리얼즈(주) (*1)
-

코닉프리시젼(주) (*2)
코닉프리시젼(주) (*2)

관계기업
에이피시스템(주)
에이피시스템(주)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

(*1) 당기 중 FMM 사업부문에 대한 물적분할로 신설된 종속기업입니다.

(*2) 당기 중 종속기업인 APS정밀(주)는 코닉프리시젼(주)로 사명변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익
유형자산의 매각
기타수익
유무형자산의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
36,000
28,173
20,856
2,702,900
-

에이피에스에이엠디(주)
-
-
25,074
-
814,979

코닉프리시젼(주)
-
-
-
-
26,656

관계기업
에이피시스템(주)
4,208,391
1,667
-
3,622,227
292,764

(주)디이엔티
170,000
-
31,179
-
-

(주)넥스틴
3,000
-
26,266
-
-

(주)제니스월드
112,000
-
-
-
551,790

합 계
4,529,391
29,840
103,375
6,325,127
1,686,189

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익
유형자산의 매각
기타수익
유무형자산의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
32,400
7,875
30,625
10,750
11,069

에이피에스에이엠디(주)
-
-
8,481
-
8,946

코닉프리시젼(주)
-
-
-
-
254,817

관계기업
에이피시스템(주)
3,178,832
17,871
259,322
3,849,831
100,149

(주)디이엔티
88,800
-
15,951
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
16,207
-
-

(주)제니스월드
60,400
-
-
-
617,529

합 계
3,396,432
25,746
330,586
3,860,581
992,510

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금 등
미지급금

종속기업
코닉오토메이션(주)
9,900
6,879
-

에이피에스에이엠디(주)
-
-
326

에이피에스머티리얼즈(주)
-
43,509
130

관계기업
에이피시스템(주)
896,211
6,033
81,362

(주)디이엔티
80,700
5,528
-

(주)넥스틴
-
539
-

(주)제니스월드
34,800
543
16,060

합 계
1,021,611
63,031
97,878

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 당사는 에이피에스에이엠디(주) 및 에이피시스템(주) 로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 13,676천원에 대하여 사용권자산 13,583천원을 인식하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금 등
미지급금

종속기업
코닉오토메이션(주)
15,140
10,257
-

에이피에스에이엠디(주)
-
330
552

코닉프리시젼(주)
-
330
-

관계기업
에이피시스템(주)
718,123
84,096
4,285

(주)디이엔티
34,180
8,347
-

(주)넥스틴
9,900
3,071
-

(주)제니스월드
25,940
46,490
88,816

기타
임직원
-
32,798
-

합 계
803,283
185,719
93,653

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니
다(
주석 13 참조
).

(단위 : 천원)

계정과목
보증처
내용
금융기관명
관련금액
담보제공자산 장부금액

유형자산
에이피시스템(주)
차입금 외
한국산업은행
42,471,315
1,470,410

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
내용
금융기관명
지급보증액
실행액

대표이사
차입금
한국산업은행
6,000,000
5,000,000

(주)국민은행
5,500,000
5,000,000

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있
습니다(
주석 32 참조
)
.

(
7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

종속기업
에이피에스에이엠디(주)
-
5,000,000
(5,000,000)
-

관계기업
(주)넥스틴
-
2,300,000
(2,300,000)
-

기타
임직원
32,798
-
(32,798)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
-
1,000,000
(1,000,000)
-

기타

임직원

80,151
-
(47,353)
32,798

(8) 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 에이피시스템(주) 및
에이피에스머티리얼즈(주)
와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(
9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
613,604
390,700

퇴직급여
262,389
(22,843)

합 계
875,993
367,857

주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

34. 분할

당사는 2020년 9월 18일자 이사회결의 및 2020년 10월 29일자 주주총회의 승인에 의거하여 FMM사업부문이 분할되어 2020년 11월 1일을 분할기일로 에이피에스머티리얼즈(주)를 설립하였으며, 2020년 11월 4일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

분할방법
물적분할

분할회사

에이피에스홀딩스 주식회사(분할존속회사)

에이피에스머티리얼즈 주식회사(분할신설회사)

분할기일
2020년 11월 1일

35. 보고기간 후 사건

(1) 합병
당사는 비용 절감 및 관리 조직의 일원화를 통한 경영 효율화 도모 및 재무 손익 강화등을 위하여 합병기일 2021년 1월 12일 기준 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)를 흡수합병하였습니다.
(전자공시시스템 2020.11.11 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021.01.12 '합병등종료보고서(합병)' 공시 참고)

(2) 종속법인 설립

당사는 2021년 3월 1일 기준 미래 성장 동력 및 신기술, 신사업의 발굴을 위하여 자본금 30억(당사 단독출자) 규모의 에이피에스리서치(주)를 설립하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 25 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 24 기 : 2019년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 25 기
제 24 기

가. 주당 배당금
보통주
-
-

우선주
-
-

나. 시가배당율(중간·분기배당 포함)
-
-

다. 연간배당금총액
-
-

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이석근
1963.06.26
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이석근

아시아나항공 자문역

2021.01 ~ 現
2014.01 ~ 2020.12

아시아나항공 자문역
 금호아시아나그룹 인재개발원 담당임원

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이석근
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 감사 후보자는 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단

확인서

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
614백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
61백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 22.(생략)

17. 디스플레이 관련 장비 및 부품 제조업

18. 반도체 장비 및 부품 제조업

19. ~ 25.(생략)

26. 상기 각 호에 관련된 부대사업

제2조 (목적)

이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 22.(좌동)

17. 디스플레이 관련 장비 및 부품, 소재의 제조, 판매업

18. 반도체 관련 장비 및 부품, 소재의 제조, 판매업

19. ~ 25.(좌동)

26. 전자, 전기, 기계기구 및 관련 부속품 제작, 판매업

27. 엑스레이(X-RAY)를 이용한 장비 및 관련 부속품 제작, 판매업

28. 상기 각 호에 관련된 부대사업

- 신사업 추진에 따른 사업목적 추가 및 문구 정비

제14조 (신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.

제14조 (신주의 동등배당)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

- 동등배당 원칙 명시

제 19조 (전환사채의 발행)

①~⑤ 생략

⑥ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제14조의 규정을 준용한다.

제 19조 (전환사채의 발행)

①~⑤ 좌동

⑥ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제14조의 규정을 준용한다.

- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.

제59조(이익배당)

① ∼ ② (생략)

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제59조(이익배당)

① ∼ ② (좌동)

③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

※ 제17조 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.

- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함.

제50조(감사의 선임)

① ~ ② (생략)

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권이 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유한자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제50조(감사의 선임)

① ~ ② (생략)

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④ 제3항의 감사의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

- 조문 정비 및 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의 요건 완화에 관한 내용을 반영

※ 기타 참고사항

-

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 금융감독원 공시홈페이지(http://dart.fss.or.kr)와 당사 홈페이지(www.apsholdings.co.kr)에 게재할 예정입니다

향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정사항을 반영하여 전자공시시스템(DART)에 업데이트 될 예정입니다

※ 참고사항

1. 주주총회 집중일 개최 사유 신고' 관련
당사는 다수의 계열회사 주주총회 일정과 연결 결산 일정을 고려하여 불가피하게 당해년도 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

2. 기타사항 : 전자투표에 관한 안내 
당사는 상법 제368조의 4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 미래에셋대우에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표/전자위임장 관리시스템 인터넷주소
 - https://v.miraeassetdaewoo.com

나. 전자투표 행사 기간 : 2021년 3월 17일 ~ 2021년 3월 30일 오후 5시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 행사방법 : 시스템에 통신사 인증 및 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 통신사 인증 및 공인인증의 종류 : 통신사 인증 및 증권거래전용 공인인증서 또는 전자거래 범용 공인인증

※ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 감염 및 전파에 대한 주의가 각별히 요구되고 있습니다. 주주님들께서는 전자투표를 적극 활용하시고, 주주총회장 참석시에는 회사의 통제에 적극 협조 부탁드립니다. 총회장 입장전 체온 측정을 실시할 예정이며, 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있습니다. 아울러 총회장 입장시 마스크를 반드시 착용하여 주시기 바랍니다.