주연테크 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210312)
제출인: 주연테크

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)주연테크

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021 년 3 월 12 일

권 유 자:
성 명: (주)주연테크
주 소: 서울시 마포구 양화로 134
전화번호: 070-7600-3206

작 성 자:
성 명: 박진수
부서 및 직위: 재무회계팀/ 본부장
전화번호: 070-7600-3206

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)주연테크
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 12일
라. 주주총회일
2021년 03월 30일

마. 권유 시작일
2021년 03월 17일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권(주)

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권(주)

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)주연테크
보통주
1,924,593
3.52
본인
자기주식

* 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 없음
* 상기 소유비율은 보통주 발행주식총수(54,612,089주) 대비 지분율임

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)화평홀딩스
최대주주
보통주
9,150,133
16.75
최대주주
-

김상범
특수관계인
보통주
3,226,620
5.91
특수관계인
-

이정준
특수관계인
보통주
398,936
0.73
특수관계인
-

이지연
특수관계인
보통주
370,828
0.68
특수관계인
-

김희라
특수관계인
보통주
60,675
0.11
특수관계인
-

(주)이슬라디벨롭먼트
특수관계인
보통주
494,437
0.91
특수관계인
-

계
-
13,701,629
25.09
-
-

* 상기 소유비율은 보통주 발행주식총수(54,612,089주) 대비 지분율임

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

권상혁
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 12일
2021년 03월 17일
2021년 03월 30일
2021년 03월 30일

* 권유 종료일은 주주총회 개시 전까지 입니다.

나. 피권유자의 범위

- 2021년 1월 31일 주주명부 기준 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

- 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2021년 3월 20일 오전 9시 ~ 2021년 3월 29일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능
(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주연테크 홈페이지
https://www.jooyon.co.kr
-

전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 이메일, 전화 등의 방법으로 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지를 송부할 계획임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
ㆍ주 소 : (04038) 서울시 마포구 양화로 134 5층 재무회계팀
ㆍ전화번호 : 070-7600-3206
- 우편접수 여부 : 가능
- 접수기간 : 2021년 3월 17 일 ~ 3월 30일 제33기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3 월 30 일 오전 09시

장 소
서울시 마포구 만리재로 14 6층(공덕동) 한국사회복지협의회 대회실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2021년 3월 20일 오전 9시 ~ 2021년 3월 29일 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능
(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

코로나19(COVID-19) 관련 안내
 - 코로나19 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적
 의결권 행사를 고려하여 주시길 부탁드립니다.

- 하기 사항에 해당하는 주주님께서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으며,

별도 장소에서 총회 참석 및 의결권 행사가 가능합니다.

ㆍ 주주총회일 기준 최근 2주 이내 국내외 환자가 많이 발생한 지역을 방문

하셨거나 발열자, 호흡기증상자 등 감염 의심자와 그의 가족인 경우

ㆍ 발열 등 의심증상이 있거나 마스크를 착용하지 아니한 경우

- 주주총회장 입장 시 발열 검사 예정이며, 반드시 마스크 착용을 부탁드리고,

당사의 안내에 따라 총회장 내 방역수칙을 준수하여 주시기 바랍니다.

- 또한, 정기주주총회 일시 전에 총회장 폐쇄 등의 사정이 발생하여 통지된

주주총회 일시에 주주총회의 진행이 불가능할 경우 별도의 일시ㆍ장소를 지정하 여 공지 드린 후 그 일시ㆍ장소에 주주총회를 진행할 수 있음을 안내드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

 당사와 종속회사의 2020년 경영실적은 연결매출액 67,328백만원, 연결영업이익 650백만원, 연결당기순손실 1,479백만원으로 전년 대비 매출액은 1.17% 증가, 영업이익은 흑자전환 및 당기순이익도 69.0% 증가하였습니다.

 이는 19년 하반기 대량공급계약분 중 약 100억원이상이 20년 실적으로 인식이 되고공공영업의 하반기 입찰계약분의 증가, 코로나 19 영향으로 인한 비대면 활성화 및 온라인교육등으로 민수부문의 최대 매출액의 증가로 인한 영향입니다.
20년 매출액에는 연결에 따른 종속회사의 매출액이 거의 없고, 순수 개별 매출액으로 전년대비 매출성장 약 32%(20년 개별 매출액: 62,597백만원, 19년 개별 매출액: 47,365백만원)입니다.

 또한, 다양한 제품군의 개발등을 통해 매출의 다각화를 이루고, 수익창출 및 원가율의 감소등의 결과로 흑자전환이 발생하였습니다.

참고로, 당기순손실 발생의 원인은 연결법인 (주)주연글로시스의 PC방 프랜차이즈 사업이 코로나 19 영향에 따라 20년말 중단사업(폐업 및 매각)으로 분류되며 손실이 발생하게 되었습니다. 

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 연결, 개별 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의내용에 따라 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

- 연결재무상태표

<연 결 재 무 상 태 표>

제 33 기 2020년 12월 31일 현재

제 32 기 2019년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

41,389,584,409

39,826,230,692

현금및현금성자산
19,286,782,952

11,570,312,477

매출채권및기타유동채권
6,771,293,744

12,855,848,250

기타금융자산
110,000,000

700,344,931

당기손익-공정가치측정 금융자산
54,545,910

243,041,926

기타유동자산
2,752,903,651

2,695,952,404

매각예정비유동자산
188,400,000

0

당기법인세자산
82,967,390

163,604,448

재고자산
12,142,690,762

11,597,126,256

II. 비 유 동 자 산

17,721,695,159

21,931,322,538

기타금융자산
20,000,000

74,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
0

1,498,696,500

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
531,597,004

786,469,804

관계기업투자주식
5,801,123,888

3,005,375,052

유형자산
7,583,264,375

7,317,095,011

사용권자산
562,288,716

1,812,724,781

무형자산
1,309,506,991

3,993,554,626

기타비유동자산
1,913,914,185

3,281,749,183

이연법인세자산
0

161,657,581

자 산 총 계

59,111,279,568

61,757,553,230

부 채

I. 유 동 부 채

12,436,931,434

11,385,874,104

매입채무및기타유동채무
7,244,357,798

6,765,181,242

단기차입금
4,300,000,000

1,300,000,000

기타유동부채
434,424,851

2,864,536,165

판매보증충당부채
280,137,583

116,076,380

유동성리스부채
178,011,202

314,695,267

당기법인세부채
0

25,385,050

II. 비 유 동 부 채

7,493,607,150

7,626,565,842

장기차입금
0

4,645,000,000

퇴직급여채무
291,423,719

566,125,430

기타비유동부채
753,645,721

787,764,412

파생상품부채
1,744,932,000

전환사채
4,445,866,656

계약부채
19,599,614

비유동리스부채
238,139,440

1,328,070,710

이연법인세부채
0

299,605,290

부 채 총 계

19,930,538,584

19,012,439,946

자 본

I. 지배기업의 소유지분

38,949,625,653

1. 납입자본

63,891,688,906

62,893,432,309

자본금
10,922,417,800

10,675,199,200

주식발행초과금
52,969,271,106

52,218,233,109

2. 기타자본

(2,143,453,999)

(2,689,952,781)

3. 기타포괄손익누계액

(2,270,519,448)

(2,161,783,316)

4. 결손금

(20,575,290,491)

(19,092,070,559)

II. 비지배지분

278,316,016

3,795,487,631

자 본 총 계

39,180,740,984

42,745,113,284

부 채 및 자 본 총 계

59,111,279,568

61,757,553,230

 - 연결포괄손익계산서

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제33기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

Ⅰ. 매출액

67,328,188,425

66,043,703,312

Ⅱ. 매출원가

60,882,322,221

61,015,943,873

Ⅲ. 매출총이익

6,445,866,204

5,027,759,439

판매비와관리비
5,796,066,007

7,279,241,155

Ⅳ. 영업이익

649,800,197

(2,251,481,716)

기타수익
180,613,387

313,074,951

기타비용
139,964,731

348,187,562

금융수익
690,840,578

692,992,543

금융비용
561,728,144

251,661,499

관계기업투자이익
23,252,816

102,629,421

관계기업투자손실
209,333,640

136,354,415

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

633,480,463

(1,878,988,277)

Ⅵ. 법인세비용

149,688,860

442,527,496

Ⅶ. 계속사업손익

483,791,603

(2,321,515,773)

VIII. 중단사업손익

(1,962,953,654)

(2,462,820,152)

IX. 당기순이익

(1,479,162,051)

(4,784,335,925)

- 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(1,001,003,021)

(4,581,470,785)

계속영업이익(손실)
432,086,371

(2,935,629,271)

중단영업이익(손실)
(1,433,089,392)

(1,645,841,514)

- 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(478,159,030)

(202,865,140)

Ⅹ. 지배기업 지분에 대한 주당손익

계속영업주당손익(단위 :원)

8원

(57)원

중단영업주당손익(단위 :원)

(27)원

(32)원

ⅩI. 기타포괄손익

261,106,368

(2,138,718,675)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

312,547,240

39,528,841

- 해외사업환산손익
124,089,273

39,528,841

- 지분법자본변동
188,457,967

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(51,440,872)

(2,178,247,516)

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(198,800,784)

(2,195,807,937)

- 순확정급여부채의 재측정요소
147,359,912

17,560,421

XII. 총포괄손익

(1,218,055,683)

(6,923,054,600)

총포괄손익의 귀속

- 총포괄손익. 지배기업의 소유자에게 귀속되는 지분

(739,896,653)

(6,720,189,460)

- 총포괄손익. 비지배지분

(478,159,030)

(202,865,140)

- 연결결손금처리계산서(안)

<연 결 결 손 금 처 리 계 산 서>

제33기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 33 (당) 기
제 32 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,575,290,491)

(19,092,070,559)

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(19,092,070,559)

(14,454,719,240)

2. 회계정책 변경에 따른 잉여금조정
-

2,159,045

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(147,442,858)

17,560,421

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-

(75,600,000)

5. 연결범위의 변동
(334,774,053)

-

6. 당기순이익
(1,001,003,021)

(4,581,470,785)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

1. 임의적립금 이입액
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,575,290,491)

(19,092,070,559)

- 주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요

주식회사 주연테크와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 주연테크(이하 "지배기업")는 컴퓨터 및 주변기기 제조업을 사업목적으로 하여 1988년 5월에 설립되었으며, 2006년 11월에 회사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.
지배기업은 서울특별시 마포구 서교동에 본사를 두고 있으며, 경기도 일산시에 제조공장 및 물류창고를 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
당 기
전 기

보유주식수(주)
지분율 (%)
보유주식수(주)
지분율 (%)

㈜화평홀딩스
11,515,933
21.09%
22,290,210
20.88%

김상범
2,360,820
4.32%
4,721,641
4.42%

김희라(대표이사)
60,675
0.11%
121,350
0.11%

LEEJUNGJUN
398,936
0.73%
797872
0.75%

이지연
370,828
0.68%
-
-

(주) 이슬라디벨롭먼트
494,437
0.91%
-
-

자기주식
1,924,593
3.52%
3,844,540
3.60%

기 타
37,485,867
68.64%
74,976,379
70.24%

합 계
54,612,089
100.00%
106,751,992
100.00%

주1) 2020년 4월 14일 기준 액면가 100원을 200원으로 2:1 액면병합에 따른 보유주식수 변동입니다.
주2) 2020년 5월 8일 유상증자(3자배정)으로 인해 1,236,093주 발행되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

(가) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

기업명
지분율
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

(주)주연글로시스(주1)
74.15%
한국
2020.12.31
생산 및 판매
실질지배력

(주)주연크레딜
100%
한국
2020.12.31
가상화폐중개업
실질지배력

VINA JOOYON COMPANY LIMITED(주2)
100%
베트남
2020.12.31
컴퓨터 및 주변기기 유통 PC방 운영
실질지배력

(주1) (주)주연글로시스의 지분율은 (주)세컨드찬스의 대한 지배력상실로 인해 (주)세컨드찬스가 보유중인 (주)주연글로시스의 지분을 제외하여 변동이 된 것이며, 2020년 12월31일 중단영업으로 분류 되었습니다.
(주2) 종속기업인 (주)주연글로시스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(전기)

기업명
지분율
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

(주)주연글로시스(주1)
85.29%
한국
2019.12.31
생산 및 판매
실질지배력

(주)주연크레딜
100%
한국
2019.12.31
가상화폐중개업
실질지배력

(주)세컨드찬스(주2)
33.35%
한국
2019.12.31
PC방 프랜차이즈
실질지배력

VINA JOOYON COMPANY LIMITED(주3)
100%
베트남
2019.12.31
컴퓨터 및 주변기기 유통 PC방 운영
실질지배력

(주1) (주)주연글로시스의 지분율은 (주)세컨드찬스에 대한 지배력획득으로 인해 (주)세컨드찬스가 보유중인 (주)주연글로시스의 지분이 포함되면서 변동된 것입니다.
(주2) (주)세컨드찬스는 다른 의결권 보유자와의 계약상 약정으로 회사가 지배력을 행사할 권리를 갖게 되어 종속기업으로 편입하였습니다.
(주3) 종속기업인 (주)주연글로시스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(나) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)주연글로시스(연결)(*)
1,808,842
1,731,772
77,071
148,722
(1,962,954)
(1,838,864)

(주)주연크레딜
1,278

1,278

(31,044)
(31,044)

VINA JOOYON COMPANY LIMITED(*)
381,165
1,432,338
(1,051,173)
396,946
(1,457,532)
(1,457,532)

(*) 당기말 중단영업으로 분류되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)주연글로시스(연결)
5,858,646
3,908,686
1,949,960
3,949,291
(2,462,820)
(2,411,583)

(주)주연크레딜
33,512
1,190
32,322
-
(11,514)
(11,514)

(주)세컨드찬스
10,272,595
6,108,713
4,163,882
24,152,863
459,629
445,100

VINA JOOYON COMPANY LIMITED
2,986,514
2,670,220
316,294
524,922
(741,153)
(701,624)

(다) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

기업명
변동내용
사유

(주)세컨드찬스
연결범위 제외
지배력 상실로 인한 연결범위 제외

- 2020년 3월말 기준 지배력 상실로 인해 연결에서 제외하였습니다.

(전기)

기업명
변동내용
사유

(주)세컨드찬스
연결범위 포함
전환사채의 전환권행사에 따른 지배력 획득

2. 중요한 회계정책

연
결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2.1

재무제표 작성기준

(1) 회계기준

연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이자 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2
020년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용하고 있는 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.3
연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4
사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산 

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.7 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 연결실체는 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대한 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수가 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정에서의 예상되는 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 연결실체는 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 

2.10 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

2.11 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
4년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

비품
4년
정액법

시설장치
4년
정액법

기타유형자산
4년
정액법

리스자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 합니다. 감가상각방법, 잔존가치, 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으
로

배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않다면 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

영업권
비한정
-

개발비
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

시설물이용권
비한정
-

상표권
4년
정액법

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.13 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 41
에서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다.
각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연
결실체는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.15 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하였습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채에 배분하고 있습니다. 

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

2.18 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

2.19 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은

작업수행정도의 조사

[총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율]

로 결정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

(3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

2.20 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

2.21 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.22 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않고 있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정 투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

2.23 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24
외화환산

연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2.25. 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

(

1) 금융상품의 공정가치 
 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(2) 영업권 손상 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(3) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준

등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다

.

(5) 충당부채

연결실체는 품질보증을 위한 수리 및 반품 예상액 등과 관련된 충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산

(당
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
19,286,783
-
19,286,783

매출채권및기타유동채권
-
6,771,294
-
6,771,294

기타금융자산
-
130,000
-
130,000

시장성 있는 지분증권
53,248
-
-
53,248

시장성 있는 복합금융상품
1,298
-
-
1,298

시장성 없는 지분증권
-
-
531,597
531,597

기타비유동자산
-
1,913,914

1,913,914

합계
54,546
28,101,991
531,597
28,688,134

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
11,570,312
-
11,570,312

매출채권및기타유동채권
-
12,855,848
-
12,855,848

기타금융자산
-
774,345
-
774,345

시장성 있는 지분증권
241,748
-
-
241,748

시장성 있는 복합금융상품
1,294
-
-
1,294

시장성 없는 복합금융상품
1,498,697
-
-
1,498,697

시장성 없는 지분증권
-
-
786,470
786,470

기타비유동자산
-
3,281,749
-
3,281,749

합계
1,741,739
28,482,254
786,470
31,010,463

(나

) 금융부채

(당
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무및기타유동채무
-
7,244,358
7,244,358

파생금융상품부채
-
1,744,932
1,744,932

전환사채
-
4,445,867
4,445,867

단기차입금
-
4,300,000
4,300,000

기타비유동부채
-
754,300
754,300

합계
-
18,489,457
18,489,457

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무및기타유동채무
-
6,765,181
6,765,181

단기차입금
-
1,300,000
1,300,000

장기차입금
-
4,645,000
4,645,000

기타비유동부채
-
763,412
763,412

합계
-
13,473,593
13,473,593

(2) 보고기간 동안 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정 
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익- 
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채

이자수익
-
222,679
-
-
-
222,679

배당금수익

-
13

13

외환차익
-
2,570
-
-
112,735
115,305

외화환산이익
-
15,923
-
-
-
15,923

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
156,032

-
-
-
156,032

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
163,668
-
-
-
-
163,668

퇴직연금운용수익
-
17,221
-
-
-
17,221

이자비용
-
-
-
-
(40,719)
(40,719)

외환차손
-
(1,736)
-
-
(86,042)
(87,778)

외화환산손실
-
-
-
-
(70,894)
(70,894)

파생금융상품평가손실
(157,434)

(157,434)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(36,453)
-
-
-
-
(36,453)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(168,449)
-
-
-
-
(168,449)

합 계

(42,636)
256,657
13
-
(84,920)
129,114

(전
기)

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정 
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익- 
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채

이자수익
-
348,567

-
-
348,567

배당금수익
-
-
7,023
-
-
7,023

외환차익
-
9,093

-
20,294
29,387

외화환산이익
-
8,154

-
-
8,154

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
83,811
-
-
-
-
83,811

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
4,658
-
-
-
-
4,658

사채상환이익
-
-
-
-
176,587
176,587

퇴직연금운용수익
-
34,806
-
-
-
34,806

이자비용
-
-
-
-
(11,241)
(11,241)

외환차손
-
(33,416)
-
-
(61,237)
(94,653)

외화환산손실
-
-
-
-
(21,170)
(21,170)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(65,857)
-
-
-
-
(65,857)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(58,741)
-
-
-
-
(58,741)

합 계

(36,129)
367,204
7,023
-
103,233
441,331

(3)

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
19,286,783
(*1)
11,570,312
(*1)

매출채권및기타유동채권
6,771,294
(*1)
12,855,848
(*1)

기타금융자산
130,000
(*1)
774,345
(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
53,248
53,248
243,042
243,042

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,298
1,298
1,498,697
1,498,697

기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)
450,999
450,999
705,872
705,872

기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)
80,598
(*2)
80,598
(*2)

기타비유동자산
1,913,914
(*1)
3,281,749
(*1)

합계
28,688,134
-
31,010,463
-

금융부채 :

매입채무및기타유동채무
7,244,358
(*1)
6,765,181
(*1)

파생금융상품부채
1,744,932
1,744,932
-

전환사채
4,445,867
4,445,867
-

단기차입금
4,300,000
(*1)
1,300,000
(*1)

장기차입금
0
-
4,645,000
(*1)

기타비유동부채
754,300
(*1)
763,412
(*1)

합계
18,489,457
-
13,473,593
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 일부 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다. 

(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내 역

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로분류됩니다.

2
) 보고기간종료일 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당
기)

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
54,546
53,248
-
1,298
54,546

기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)
531,597
-
-
531,597
531,597

합계
586,143
53,248
-
532,895
586,143

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
243,042
243,042
-
-
243,042

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
1,498,697
-
-
1,498,697
1,498,697

기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)
786,470
-
-
705,872
705,872

합계
2,528,209
243,042
-
2,204,569
2,447,611

5. 현금및현금성자산

현금은 연결실체가 보유중인 현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)이며, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현 금
4,478
12,106

보통예금(주1)
16,956,330
11,492,774

외화예금
2,314,095
40,752

현금성 유가증권
11,570
24,680

합 계
19,286,473
11,570,312

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하므로 현재가치로의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않은 관계로 현재가치로 평가하지 않았습니다. 이에 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
6,174,971
(798,715)
5,376,256
8,707,758
(822,634)
7,885,124

기타유동채권
3,668,646
(2,273,607)
1,395,039
6,905,925
(1,935,201)
4,970,724

- 미수금
1,618,061
(273,607)
1,344,454
4,230,911
(112,827)
4,118,084

- 단기대여금
2,050,000
(2,000,000)
50,000
2,666,257
(1,822,374)
843,883

- 미수수익
585

585
8,757
-
8,757

합계
9,843,617
(3,072,322)
6,771,295
15,613,683
(2,757,835)
12,855,848

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
5,388,017
8,386
5,727
772,841
6,174,971

기타유동채권
2,195,952
999
1,401,653
70,042
3,668,646

- 미수금
1,545,684
999
1,653
69,725
1,618,061

- 단기대여금
650,000
0
1,400,000
0
2,050,000

- 미수수익
268
0
0
317
585

합계
7,583,969
9,385
1,407,380
842,883
9,843,617

(전기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
7,726,599
189,847
30,118
761,194
8,707,758

기타유동채권
5,403,950
22,927
1,429,144
49,904
6,905,925

- 미수금
4,128,936
22,927
29,144
49,904
4,230,911

- 단기대여금
1,266,257
-
1,400,000
-
2,666,257

- 미수수익
8,757
-
-
-
8,757

합계
13,130,549
212,774
1,459,262
811,098
15,613,683

(4) 보고기간 중 매출채권 및 기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
단기대여금
매출채권
미수금
단기대여금

기 초
822,634
112,827
1,822,374
711,891
50,004
1,600,000

설정(환입)
71,823
160,780
177,626
16,546
62,823
222,374

연결범위변동

(95,742)

-
-

94,197

-
-

제 각
-
-
-
-
-
-

기 말
798,715
273,607
2,000,000
822,634
112,827
1,822,374

(5) 보고기간 중 단기대여금 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

채무자
이자율
기초
연결범위변동(주1)
증가
감소
충당금 설정
기말

(주)주연전자
4.6%
177,626
-
-
-
177,626
-

변연수(주1)
4.6%
100,000
(100,000)
-
-
-
-

주식회사 리얼피씨존(주1)
4.6%
566,257
(566,257)
-
-
-
-

문성현
4.6%
-
-
50,000
-
-
50,000

합 계

3,124,559
(666,257)
50,000
-
177,626
50,000

(주1)
(주)세컨드찬스가 당기부터 연결실체에서 제외됨에 따른 변동내역입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

채무자
이자율
기초
연결범위변동(주1)
증가
감소
충당금 설정
기말

(주)낙스파트너스
6.0%
800,000
-
-
(800,000)
-
-

(주)주연전자
4.6%
800,000
-
-
(400,000)
(222,374)
177,626

(주)세컨드찬스
4.6%
1,000,000
-
-
(1,000,000)
-
-

이웍스커뮤니케이션
6.0%
50,000
50,000
-
(100,000)
-
-

후이도 흐이투안
-
474,559
-
8,880
(483,439)
-
-

박성무(주1)
4.6%
-
50,000
-
(50,000)
-
-

변연수(주1)
4.6%
-
-
100,000
-
-
100,000

주식회사 리얼피씨존(주1)
12.0%
-
-
566,257
-
-
566,257

(주)썬라이즈베트남
-
-
-
2,100,000
(2,100,000)
-
-

(주)인피온
-
-
-
500,000
(500,000)
-
-

합 계

3,124,559
100,000
3,275,137
(5,433,439)
(222,374)
843,883

(주1)
(주)세컨드찬스가 전기부터 연결실체에 포함됨에 따른 변동내역 입니다.

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당 기
전 기

유동성
기타금융자산
원화 정기예금
KB국민은행
-
700,000

원화 정기예금
하나은행
110,000
-

외화 정기예금
Vietcom BANK
311
345

유동성 기타금융자산 소계
110,311
700,345

비유동성
기타금융자산
원화 정기예금
KB국민은행(주1)
20,000
20,000

변액연금보험
알리안츠생명
-
54,000

비유동성 기타금융자산 소계
20,000
74,000

합계
130,311
774,345

(주1) 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있는 예금입니다(주석 8 참조).

8. 사용이 제한된 금융상품 

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
담보제공처
제한사유

현금및현금성자산
-
30,000
신한은행
차입금 관련 신탁계좌

비유동성 기타금융자산
20,000
20,000
KB 국민은행
카드매출채권 수취 담보용

합계
20,000
50,000

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

[유동성 자산]

시장성 있는 지분증권
53,248
241,748

채무증권 (복합금융상품)
1,298
1,294

합계
54,546
243,042

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

[비유동 자산]

채무증권 (복합금융상품)
-
1,498,697

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
241,748
774,395

취 득
171,683
483,185

처 분
(323,736)
(951,047)

평가이익
-
1,071

평가손실
(36,447)
(65,856)

기말금액
53,248
241,748

(3) 보고기간 중 회사가 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,498,697
3,464,858

취 득
-
59,406

사업결합
-
(1,969,748)

처 분
(1,498,697)
(59,406)

평가손익
-
3,587

기말금액
-
1,498,697

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
2,793,972
2,382,095

차감 : 대손충당금
(49,637)
(11,400)

차감 : 손상차손누계액
(330,227)
(330,227)

선급비용
341,199
690,734

차감 : 대손충당금
(2,403)
(35,250)

합계
2,752,904
2,695,952

11. 매각예정비유동자산 

보고기간종료일 현재 연결실체의 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매각예정비유동자산(*)
188,400
-

합계
188,400
-

(*) 2020년 12월 21일 연결종속회사 (주)주연글로시스의 자회사인 베트남법인 비나주연의 영업중단을 결정하고 그에 따른 직영점 양수도 계약을 통해 모두 매각처리를 할 예정으로 관련 자산에대해 매각예정자산으로 표시하였습니다.
(*) 비나주연의 유형자산 및 임차보증금등 매각예정자산으로 분류하고 2021년 1분기내에 모두 매각될 예정입니다.

12. 재고자산 
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

상 품
4,646,611
(86,692)
4,559,919
5,905,641
(561,903)
5,343,738

제 품
1,026,154
(72,662)
953,492
1,026,186
(99,163)
927,023

원재료
6,895,298
(266,018)
6,629,280
5,715,336
(749,737)
4,965,599

미착품
-
-
-
360,766
-
360,766

합 계
12,568,063
(425,372)
12,142,691
13,007,929
(1,410,803)
11,597,126

(2)
당기와 전기 현재 재고자산과 관련하여 인식한 손상차손 인식액은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,410,803
31,071

설정
714,391
1,379,732

폐기(환입)
(1,699,822)
-

합 계
425,372
1,410,803

13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

시장성 없는 지분증권
531,597
786,470

합 계
531,597
786,470

(2) 보고기간 중 회사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
786,470
4,525,608

취 득
-
-

처 분
-
-

사업결합
-
(924,000)

평가손익
(254,873)
(2,815,138)

기말금액
531,597
786,470

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
취득일
지분율
취득원가
공정가치
평가손익
장부가액
미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)원이멀스
2016.11
7.0%
3,521,010
705,872
-
450,999
(3,070,011)

(주)시스기어
2017. 6
17.5%
80,598
(주1)
-
80,598
-

합 계
-
-
3,601,608
-
-
531,597
(3,070,011)

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 순자산가액을 기준으로 손상발생 여부를 고려한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
취득일
지분율
취득원가
공정가치
평가손익
장부가액
미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)원이멀스
2016.11
7.0%
3,521,010
705,872
(2,815,138)
705,872
-

(주)시스기어
2017. 6
17.5%
80,598
(주1)
-
80,598
-

합 계
-
-
3,601,608
-
(2,815,138)
786,470
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 순자산가액을 기준으로 손상발생 여부를 고려한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다.

14. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
취득일
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
순자산가액(주2)
장부가액

(주)주연전자
2016.11
70,000
35.0%
한국
12월
서비스도소매
350,000
(668,216)
-

(주)주연플랫폼
2018.01
6,000
23.07%
한국
12월
소프트웨어개발 및 공급
20,000
2,520
-

(주)세컨드찬스(주1)
2019.04
300,180
33.35%
한국
12월
PC방 프랜차이즈
2,924,000
1,407,225
2,928,397

(주)액션스퀘어(주2)
2019.11
2,620,088
6.34%
한국
12월
소프트웨어 및 게임컨텐츠개발
3,000,001
1,166,226
2,872,727

합 계
-
-
-
-
-
-
7,294,001
1,907,755
5,801,124

(주1) (주)세컨드찬스는 2020년 3월말 기준 지배력상실로 인해 연결에서 제외하고 관계기업으로 분류를 하였습니다.
(주2) 회사 지분율이 고려된 순자산 가액이며, (주)액션스퀘어는 코스닥상장회사로서 시장성있는 공정가치는 4,323백만원(12.31기준 주가: 1,650원)입니다.
(주
3) 관계기업중 (주)주연와이제이엠은 2020년 9월말 지분매각으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
취득일
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
순자산가액
장부가액

(주)주연전자
2016.11
70,000
35.0%
한국
12월
서비스도소매
350,000
(644,038)
-

(주)주연와이제이엠
2017.01
100,000
30.51%
한국
12월
서비스도소매제조
1,000,000
(237,462)
-

(주)주연플랫폼
2018.01
6,000
23.07%
한국
12월
소프트웨어개발 및 공급
20,000
5,374
5,374

(주)액션스퀘어(주1)
2019.11
2,620,088
6.34%
한국
12월
소프트웨어 및 게임컨텐츠개발
3,000,001
1,280,505
3,000,001

합 계
-
-
-
-
-
-
4,370,001
2,123,875
3,005,375

(주1) 액션스퀘어는 연결실체 임직원의 대상회사 경영의사 결정에 참여 정도 등을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주2) 회사 지분율이 고려된 순자산 가액입니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
기초장부가액
취득
연결범위에 따른 변동
지분변동에 따른 자본변동
처분
지분법손익
기말장부가액

(주)주연플랫폼
5,374
-
-
-
-
(5,374)
-

(주)액션스퀘어
3,000,001
-
-
-
-
(127,274)
2,872,727

(주)세컨드찬스
-
-
2,981,011
2,610
-
(55,224)
2,928,397

합계
3,005,375
-
2,981,011
2,610
-
(187,872)
5,801,124

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
기초장부가액
취득
연결범위에 따른 변동
처분
지분법손익
기말장부가액

(주)주연전자
-
-
-
-
-
-

(주)주연와이제이엠
102,090
-
-
-
(102,090)
-

(주)주연플랫폼
12,542
-
-
-
(7,168)
5,374

(주)액션스퀘어
-
3,000,001
-
-
-
3,000,001

(주)썬라이즈베트남
429,809
-
(400,323)
(400,323)
(29,486)
-

합계
544,441
3,000,001
(400,323)
(400,323)
(138,744)
3,005,375

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회 사 명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익
총포괄순이익(손실)

(주)주연전자
986,221
2,895,409
(1,909,188)
4,568,326
(71,362)
(71,362)

(주)주연플랫폼
13,858
2,933
10,925
-
(12,364)
(12,364)

(주)액션스퀘어
23,923,498
5,528,768
18,394,730
5,835,488
(2,007,775)
(2,007,775)

(주)세컨드찬스
8,052,342
3,832,777
4,219,565
13,401,493
59,877
55,683

(주1) 관계기업중 (주)주연와이제이엠은 2020년 9월말 지분매각으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

회 사 명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익
총포괄순이익(손실)

(주)주연전자
955,269
2,795,378
(1,840,109)
3,828,784
(222,374)
(222,374)

(주)주연와이제이엠
767,856
1,546,164
(778,308)
353,880
(753,524)
(753,524)

(주)주연플랫폼
26,222
2,933
23,289
-
(31,061)
(31,061)

(주)액션스퀘어
30,255,626
10,055,283
20,200,343
5,838,397
(9,160,139)
(9,160,139)

(4) 지분법주식가액이 0이하로 되어 지분법적용의 중지됨에 따라 인식하지 못한 투자자 지분 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

당 기

전 기

미반영 손실

미반영 손실 누계액

미반영 손실

미반영 손실 누계액

(주)주연전자
(24,178)
(668,216)
78,576
644,038

(주)주연와이제이엠
-
-
237,434
237,434

(5) 시장성 있는 종속기업 및 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
장부가액
공정가치

(주)액션스퀘어(주1)
2,872,727
4,323,145

주1) 상긱 공정가치금액은 당사가 보유한 2,620,088주에서 2020년 12월 31일 기준 (주)액션스퀘어(코스닥상장법인)의 주가 1,650원으로 평가한 금액입니다.

(전기)

구분
장부가액
공정가치

(주)액션스퀘어
3,000,001
3,393,014

15. 유형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,940,120
-
4,940,120

건물
2,546,692
(109,484)
2,437,208

기계장치
48,667
(46,225)
2,442

차량운반구
59,438
(35,740)
23,698

공구와기구
94,000
(93,999)
1

비품
1,615,371
(1,520,948)
94,423

시설장치
423,445
(341,718)
81,727

기타의유형자산
25,000
(21,353)
3,647

합 계
9,752,733
(2,169,467)
7,583,266

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,608,934
-
4,608,934

건물
1,830,615
(56,260)
1,774,355

기계장치
434,699
(374,893)
59,806

차량운반구
91,789
(60,989)
30,800

공구와기구
172,081
(115,951)
56,130

비품
2,907,946
(2,559,889)
348,057

시설장치
893,061
(596,766)
296,295

기타의유형자산
209,470
(66,752)
142,718

합 계
11,148,595
(3,831,500)
7,317,095

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
기타(환율등)
연결범위의 변동
기말가액

토지
4,608,934
331,186
-
-
-
-
-
4,940,120

건물
1,774,355
716,077
-
(53,224)
-
-
-
2,437,208

기계장치
59,806
-
(1,728)
(18,733)
(33,131)
(3,772)
-
2,442

차량운반구
30,801
26,920
(21,951)
(12,072)
-
-
-
23,698

공구와기구
56,130
-
(1)
(15,542)
(37,330)
(3,256)
-
1

비품
348,057
83,466
(101,815)
(190,780)
-
(2,052)
(42,453)
94,423

시설장치
296,295
1,520
(52,037)
(143,429)
-
-
(20,622)
81,727

기타의유형자산
142,717
155,972
(82,436)
(6,250)
(198,653)
(7,703)
-
3,647

합 계
7,317,095
1,315,141
(259,968)
(440,030)
(269,114)
(16,783)
(63,075)
7,583,266

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
감가상각비
기타(환율등)
연결범위의 변동
기말가액

토지
4,608,934
-
-
-
-
-
4,608,934

건물
1,749,930
70,045
-
(45,619)
-
-
1,774,355

기계장치
14,297
65,047
-
(19,539)
-
-
59,806

차량운반구
7,129
41,272
(7,973)
(19,544)
-
9,917
30,801

공구와기구
2
65,997
-
(9,869)
-
-
56,130

비품
3,449,670
172,250
(2,743,677)
(765,552)
-
37,289
348,057

시설장치
2,549,651
153,864
(2,014,605)
(489,997)
-
97,383
296,295

기타의유형자산
16,146
184,470
-
(57,899)
-
-
142,717

합 계
12,395,759
752,945
(4,766,255)
(1,408,018)
-
144,588
7,317,095

(3) 보험에 가입된 자산 내역

보고기간종료일 현재 연결실체가 유형자산과 관련하여 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

보험기관
부보자산
부보금액
보험계약기간

시작일
종료일

현대해상화재보험
화재보험(본사)
2,130,000
2020.12.22
2021.12.22

DB손해보험
동산보험(공장)
4,300,000
2020.09.13
2021.09.13

DB손해보험
화재보험(공장)
1,730,000
2020.09.19
2021.09.19

현대해상화재보험
지게차
100,000
2020.09.13
2021.09.13

현대해상화재보험
자동차
200,000
2020.05.15
2021.05.15

DB손해보험
자동차
300,000
2020.06.25
2021.06.25

삼성화재
건물
300,000
2020.10.30
2021.10.30

삼성화재
시설및집기비품일체
450,000
2020.10.30
2021.10.30

삼성화재
전기기기및시설일체
50,000
2020.10.30
2021.10.30

삼성화재
대물
500,000
2020.10.30
2021.10.30

삼성화재
대인
500,000
2020.10.30
2021.10.30

(4) 보유한 토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 토지 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
용도
면 적
당 기

(㎡)
장부가액
공시지가

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-23
공장용도
6,472

4,940,120

3,261,888

경기도 고양시 일산동구 사리현동 250-1
도로
107
16,949

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-12
도로
39
6,178

경기도 고양시 일산동구 사리현동 253-1
도로
62
9,821

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-18
도로
131
20,750

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-20
도로
589
93,298

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-28
임야
125
42,900

부산광역시 기장군 기장읍 연화리 산 14번지(주1)
리조트
1,157.52
-

합 계
-
8,682.52

4,940,120

3,451,784

(주1) 2020년 8월에 신규로 분양하는 리조트를 취득한 사항이며, 현재 공시지가는 없습니다.

(5) 연결실체가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공처
담보종류
제공 목적
장부금액
설정금액

신한은행
토지 및 건물
차입금 담보
7,377,328
5,160,000

(6) 보고기간 동안 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

판매비와관리비
348,552
311,170

매출원가
90,806
86,364

합 계
439,358
397,534

16. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산

차량운반구
43,830
39,330

건물
363,184
642,745

건물임차보증금
155,275
1,130,649

합 계
562,289
1,812,724

리스부채

유동성리스부채
178,011
314,695

비유동성리스부채
238,139
1,328,070

소 계
416,150
1,642,765

(2) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
차량운반구
건물
건물임차보증금
합계

취득원가
68,511
803,131
1,243,854
2,115,497

감가상각누계액
(29,180)
(160,386)
(113,205)
(302,771)

기초장부가액
39,331
642,745
1,130,649
1,812,726

- 연결범위변동(취득가액)
(40,808)
(76,311)
-
(117,119)

- 연결범위변동(감가상각누계액)
16,367
(14,088)
-
2,279

- 변경
-
723,718
-
723,718

- 증가
42,576
-
-
42,576

- 반납(취득가액)
(6,501)
(976,435)
(1,036,555)
(2,019,491)

- 반납(감가상각누계액)
2,786
213,278
113,205
329,269

- 감가상각
(9,920)
(149,725)
(52,025)
(211,670)

취득원가
63,777
474,104
207,300
745,181

감가상각누계액
(19,947)
(110,920)
(52,025)
(182,892)

기말장부가액
43,830
363,184
155,275
562,289

(전기)

구 분
차량운반구
건물
건물임차보증금
합계

취득원가
20,048
2,177,718
192,884
2,390,650

감가상각누계액
-
-
-
-

기초장부가액
20,048
2,177,718
192,884
2,390,650

- 연결범위변동(취득가액)
27,736
274,938
-
302,674

- 연결범위변동(감가상각누계액)
(7,581)
(121,164)
-
(128,746)

- 변경
-
-
(27,286)
(27,286)

- 증가
36,473
585,517
1,210,926
1,832,916

- 반납(취득가액)
(15,745)
(2,235,042)
(132,670)
(2,383,457)

- 반납(감가상각누계액)
1,749
623,917
67,817
693,483

- 감가상각
(23,348)
(663,139)
(181,022)
(867,509)

취득원가
68,511
803,131
1,243,854
2,115,497

감가상각누계액
(29,180)
(160,386)
(113,205)
(302,771)

기말장부가액
39,331
642,745
1,130,649
1,812,726

17. 무형자산 
 
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 계상중인 무형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

산업재산권
27,531
98,267

소프트웨어
5,900
7,500

개발비
-
11,577

시설물이용권
1,276,076
1,265,980

영업권
-
1,248,389

사업결합으로 인수한 상표권
-
1,361,842

합 계
1,309,507
3,993,555

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
감가상각비
손상차손
연결범위의 변동
기말가액

산업재산권
98,267
-
-
(24,303)
(88)
(46,345)
27,531

소프트웨어
7,500
-
-
(1,600)

-
5,900

개발비
11,577
-
-
(2,347)
(9,230)
-
0

시설물이용권
1,265,980
210,096
(200,000)
-
-
-
1,276,076

영업권
1,248,389
-
-
-
-
(1,248,389)
-

상표권
1,361,842
-
-
-
-
(1,361,842)
-

합 계
3,993,555
210,096
(200,000)
(28,250)
(9,318)
(2,656,576)
1,309,507

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
사업결합취득
(주1)
취득
처분
감가상각비
기말가액

산업재산권
59,642
76,937
1,164
-
(39,476)
98,267

소프트웨어
-
-
8,000
-
(500)
7,500

개발비
81,293
-
-
(65,736)
(3,980)
11,577

시설물이용권
1,265,980
-
-
-
-
1,265,980

영업권
201,167
1,248,388
-
(201,166)
-
1,248,389

상표권
-
1,676,114
-
-
(314,272)
1,361,842

합 계
1,608,082
3,001,439
9,164
(266,902)
(358,228)
3,993,555

(주1) 연결실체의 지배회사는 당기 중 사업결합으로 영업권과 상표권 무형자산을 취득하였습니다..

(3) 보고기간 중 발생된 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정에 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 비한정내용연수를 적용하는 무형자산(시설물이용권) 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

골프회원권
기초 취득가액
1,502,588
1,502,588

추가 취득
210,096
-

처분
(200,000)
-

손상차손누계액
(407,497)
(407,497)

장부가액
1,105,187
1,095,091

콘도회원권
기초
54,444
54,444

추가 취득
-
-

처분
-
-

손상차손누계액
(7,144)
(7,144)

장부가액
47,300
47,300

호텔이용권
123,589
123,589

합 계
1,276,076
1,265,980

연결실체는 상기 비한정내용연수 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없으나, 손상차손 누계액의 골프회원권은 당기에 모두 처분되었으며, 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 7,144천원입니다.

18. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임차보증금
1,716,617
2,002,382

현재가치할인차금
(132,526)
(210,539)

장기선급비용
28,832
817,906

장기미수금
231,675
587,814

대손충당금
(4,526)

기타보증금
73,843
84,186

합 계
1,913,915
3,281,749

19. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매입채무(외상매입금)
5,308,968
4,560,487

미지급금
1,680,890
1,895,468

미지급비용
254,500
309,226

합계
7,244,358
6,765,181

20. 단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실제가 보유중인 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기
이자율
당 기
전 기

일반자금대출
국민은행
2020.12.20
2.97%
-
300,000

일반자금대출
국민은행
2020.12.20
2.97%
-
300,000

일반자금대출
국민은행
2020.12.20
2.97%
-
700,000

일반자금대출(주1)
신한은행
2020.9.27
3.06%
4,300,000
-

합계

4,300,000
1,300,000

주1) 상기 금액은 장기차입금에서 만기일 1년이내의 기간으로 인해 단기차입금으로 유동성 계정대체가 발생된 내역입니다.

(2) 보고기간 중 단기차입금 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
차입
연결범위의변동
상환
기타
기말

당 기
1,300,000
-
(1,300,000)
-
4,300,000
4,300,000

전 기
38,549
-
1,645,000
(383,549)
-
1,300,000

(3) 회사는 단기차입금과 관련하여 다음과 같이 회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).

(단위 : 천원)

차입처
담보제공자산
장부가액
감정가액
설정액

신한은행
토지 및 건물
7,377,328
5,323,193
5,160,000

21. 장기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기
이자율
한도약정액
당 기
전 기

일반자금대출(주1)
신한은행
2021년 9월
3.06%
4,300,000
-
4,300,000

일반자금대출
신한은행
2022년 3월
4.22%
345,000
-
345,000

합계
4,645,000
-
4,645,000

(주1) 상환 만기기간이 1년이내로 인해 장기차입금에서 단기차입금으로 유동성 계정대체를 진행하였습니다.

(2) 보고기간 중 장기차입금 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
차입
연결범위의변동
상환
기타
기말

당 기
4,645,000
-
(345,000)
-
(4,300,000)
-

전 기
4,300,000
-
455,000
(110,000)

4,645,000

22. 판매보증충당부채 

연결실체는 판매된 물품에 대하여 1년간의 A/S 무상보증(조건에 따라 2,3년 A/S)을 제공하고 있습니다. 연결실체는 과거연도의 실제 매출액과 각 연도별로 확정된 A/S 비용을 토대로 매출액 대비 A/S 수리비의 발생비에 대한 과거 경험율을 산정하여 판매보증으로 인해 발생될 것으로 예상되는
수리비를 측정하고 있습니다. 

당기말까지 판매된 물품 중 1년보증의 A/S의무가 존재하는 건에 연결실체는
2020년12월말 현재 280,138천원의 판매보증충당부채를
설정하고 있으며, 2년보증 및 3년 보증의 A/S의무가 존재하는 건에 대해서는 계약부채로 분류하고 있습니다. 설정된 판매보증충당부채는 전액유동부채이며, 계약부채는 비유동부채로 분류되었습니다.

(1) 판매보증충당금부채

보고기간 동안 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
환입
기말잔액

당 기
116,076
164,062
-
280,138

전 기
45,100
70,977
-
116,076

(2) 계약부채

보고기간 동안 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
환입
기말잔액

당 기
-
19,600
-
19,600

전 기
-
-
-
-

23. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종 류
발행일
만기일
표면이자율
만기이자율
발행금액
사채상환
할증금
전환권조정
사채할인
발행차금
장부금액

제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2020.10.28
2023.10.28
0%
1.0%
6,000,000
182,490
(1,678,387)
(58,236)
4,445,867

합 계
-
-
6,000,000
182,490
(1,678,387)
(58,236)
4,445,867

(전기)
(단위 : 천원)

종 류
발행일
만기일
표면이자율
만기이자율
발행금액
사채할인
발행차금
전환권조정
장부금액

-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기초잔액

권면총액
금 육십억원정(\6,000,000,000)

발행가액
금 육십억원정(\6,000,000,000)

발행일
2020-10-28

만기일
2023-10-28

이자지급방법
이자는 본 사채의 표면이자가 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는것으로 한다.

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2023년 10월 28일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

전환청구시 발행할 주식의 종류 및 주식수
㈜주연테크 기명식 보통주 5,429,864주

전환권 청구기간
2021년 10월 28일 ~ 2023년 09월 28일

전환권 행사가액
1,105원

전환가액의 조정
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
 
 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
 
 A: 기발행주식수
 B: 신발행주식수
 C: 1주당 발행가격
 D: 시가
 
 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
 
 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우에는 발행회사가 그 손해를 전액 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할을 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
 
 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
 
 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행일로부터 매 [1]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 [70]% 이상이어야 된다. 
 
 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
 
 바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

사채권자의 조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 4월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 연 1.0%(3개월 복리)조기상환수익률을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 조기상환청구권
발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일 익일로부터 3개월이 경과한 날인 2021년 01월 29일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 04월 29일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
 
 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3.0%(1개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

24. 파생상품부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 파생상품부채 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품부채
1,744,932
-

합 계
1,744,932
-

(2) 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
최초취득가액
취득
처분
평가손익
기말잔액

중도상환청구(Call Option)
(500,052)
-
-
(319,248)
(819,300)

조기상환청구(Call Option)
50,328
-
-
47,202
97,530

파생상품부채(전환권대가)
2,037,222
-
-
429,480
2,466,702

합 계
1,587,498
-
-
157,434
1,744,932

* 전기말 파생상품부채는 없습니다.

25. 퇴직급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 지급하여야 할 종업원 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
1,616,698
1,837,380

사외적립자산의 공정가치
(1,325,274)
(1,271,254)

기말 순확정급여부채
291,424
566,126

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,837,380
1,263,542

당기근무원가
331,502
452,443

보험수리적손익
188,976
(32,939)

연결범위 변동에 따른 변동
(399,595)
271,610

급여지급액
(341,565)
(117,276)

기 말
1,616,698
1,837,380

(주1) 1년 미만 근무자가 퇴사시 지급되지 않고 정산되는 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,271,254
910,160

사외적립자산 적립(기여금)
460,131
313,150

운용수익
17,236
34,806

급여지급액
(246,972)
(116,974)

연결범위변동에 따른 변동
(170,391)
152,120

수수료 납입액
(5,984)
(6,727)

보험수리적손익

(15,281)

기 말
1,325,274
1,271,254

(4)
사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

예금
121
10,099

국공채
-
-

정기예금
1,325,154
1,261,155

합계
1,325,274
1,271,254

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
331,502
452,443

보험수리적손익
188,976
(29,461)

합 계
520,478
422,982

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
125,299
126,385

판매비와 관리비
210,760
382,350

기타포괄손익
188,976
(17,659)

합 계
525,035
491,076

(*) 당기와 전기 중 발생된 퇴직급여 비용 계정에는 퇴직급여부채를 구성하지 않는 퇴직금 4,557천원와 68,094천원이 포함되어 있습니다.

(7) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할 인 율
2.85%
2.1~2.81%

미래임금상승률(인플레이션 포함)
3.42%
2~3%

2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(132,753)
152,317

기대임금상승률의 1% 변동
149,989
(133,355)

26. 기타부채

연결실체의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<기타유동부채>

선수금
427,570
2,111,079

예수금
6,855
753,457

소계
434,425
2,864,536

<기타비유동부채>

임대보증금
50,000
50,000

복구충당부채(주1)
-
24,353

장기미지급금
-
20

예수보증금
702,091
713,391

장기선수금
1,554
-

소계
753,645
787,764

합계
1,188,070
3,655,300

(주1) 연결실체는 PC방 운영 등을 위해 임차계약을 맺고 있는 점포에 대해 원상복구의무를 부담하고 있으며, 전기 중 연결 범위 변동으로 의무를 부담하게 되었습니다.

27. 납입자본

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000주
1,000,000,000주

1주당 액면금액
200원
100원

발행주식총수 (보통주)
54,612,089주
106,751,992주

자본금 계상액
10,922,417천원
10,675,199천원

주1) 2020년 4월 14일 효력발생일로 액면가 100원에서 200원으로 액면병합을 진행하였습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초 주식 수
106,751,992
98,773,270

액면병합(주1)
(53,375,996)
-

유상증자(주2)
1,236,093
7,978,722

기말 주식 수
54,612,089
106,751,992

(주1) 액면가 100원을 200원으로 2:1 액면병합을 실시합였습니다.
(주2) 2020년 3월 27일 이사회결의에 따라 제3자배정 유상증자가 진행되었으며, 2020년 5월 7일에 10억원이 납입되었습니다

(3) 보고기간 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
52,218,233
751,038
-
52,969,271

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
50,020,802
2,197,431
-
52,218,233

28. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타자본
자기주식(주1)
(2,755,694)
(2,752,977)

전환권대가(주2)
-
-

전환권재매입손익(주2)
(226,515)
(226,515)

지분법자본변동
3,461
-

연결조정에 따른 자본변동
835,294
289,539

소 계
(2,143,454)
(2,689,953)

기타포괄손익누계액
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
(3,070,011)
(2,815,138)

해외사업환산손익
124,089
34,025

법인세효과
675,402
619,330

소 계
(2,270,520)
(2,161,783)

(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 기타자본으로 계상중인 자기주식(1,924,593주, 장부가액 2,755백만원)은 주가안정화를 위하여 신한금융투자㈜ 등과 자사주신탁계약에 따라 취득한 물량으로서 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(주2) 전기 중 전환사채의 조기상환에 따라 변동되었습니다.

29. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(이월결손금)의 내역입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(20,575,290)
(19,092,071)

(2) 이익잉여금(이월결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기초잔액
(19,092,071)
(14,454,719)

회계정책 변경으로 인한 효과
-
2,159

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산 평가손실의 감소
-
(75,600)

지배지분 귀속 당기순손익
(1,001,003)
(4,581,471)

확정급여제도의 재측정요소
(147,442)
17,560

연결범위의 변동
(334,774)
-

법인세효과
-
-

기말잔액
(20,575,290)
(19,092,071)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 33 기
2020년 1월 1일
부터
제 32 기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지

2019년 12월 31일
까지

처리예정일
2021년 3월 30일

처리확정일
2020년 3월 27일

주식회사 주연테크
(단위 : 원)

과 목
제 33 (당) 기
제 32 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,575,290,491)

(19,092,070,559)

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(19,092,070,559)

(14,454,719,240)

2. 회계정책 변경에 따른 잉여금조정
-

2,159,045

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(147,442,858)

17,560,421

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-

(75,600,000)

5. 연결범위의 변동
(334,774,053)

-

6. 당기순이익
(1,001,003,021)

(4,581,470,785)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

1. 임의적립금 이입액
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,575,290,491)

(19,092,070,559)

30. 매출액 및 매출원가

(1) 보고기간 중 발생한 연결실체의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
41,177,008
33,816,528

상품매출
22,391,241
19,737,453

PC매출
-
1,222,248

기타매출
3,759,939
11,267,475

합 계
67,328,188
66,043,703

주) 상기매출액에는 (주)주연글로시스는 영업중단으로 인해 모든 손익에 대해 중단영업손익으로 분류가 되었습니다. 

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<제품매출원가>

기초제품
1,026,186
828,624

당기제품제조원가
36,951,674
35,021,163

타계정에서 대체
2,287,742
-

타계정으로 대체
(25,657)
(14,653)

평가손실
(26,502)
97,826

기말제품
(1,026,154)
(1,026,185)

제품매출원가
39,187,289
34,906,775

<상품매출원가>

기초상품
5,862,831
4,418,668

당기상품매입원가
22,400,423
19,966,478

타계정에서 대체
-

타계정으로 대체
(2,852,565)
(3,250,327)

평가손실(환입)
(475,211)
545,703

기말상품
(6,261,064)
(5,862,831)

상품매출원가
18,674,414
15,817,691

<기타매출원가>
3,020,619
10,291,478

합계
60,882,322
61,015,944

31. 판매비와 관리비 

당기와 전기 동안 발생된 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

급여
2,467,613
3,137,719

퇴직급여
210,760
330,740

복리후생비
210,598
256,928

여비교통비
38,440
125,457

접대비
89,698
127,202

통신비
44,604
47,113

세금과공과금
106,117
131,177

감가상각비
348,552
311,170

지급임차료
5,330
17,778

보험료
127,470
95,574

차량유지비
21,505
26,195

운반비
337,448
280,931

도서인쇄비
35,123
29,817

소모품비 / 사무용품비
84,677
106,322

지급수수료
599,822
735,766

광고선전비 / 판매촉진비
202,215
532,933

대손상각비
71,822
16,546

건물관리비
57,538
120,649

무형자산상각비
131,783
357,003

시험비
196,513
176,912

대행료
390,536
271,448

기타 판관비
17,902
43,861

합 계
5,796,066
7,279,241

32. 비용의 성격별 분류 

(1) 당기와 전기 동안 발생된 연결실체의 비용을 성격별 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

사용된 원재료 및 상품매입액
52,357,179
47,343,204

재고자산의 변동
(757,516)
6,028,303

급여
4,263,684
5,009,733

복리후생비
373,348
430,309

지급수수료
4,915,212
3,997,192

감가상각비 및 무형자산상각비
571,141
754,537

광고선전비
187,951
523,733

세금과공과
178,653
201,517

외주가공비
618,429
2,339,001

기타비용
3,970,307
1,667,655

매출원가 및 판매비와관리비 합계
66,678,388
68,295,184

33. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기 동안의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
-
199,166

무형자산손상차손환입
130,000
-

사용권자산처분이익
-
1,251

잡이익
50,613
112,658

합 계
180,613
313,075

기타비용 :

유형자산처분손실
25,852
14,674

기타의대손상각비
100,405
318,809

무형자산손상차손
8,050
-

기부금
4,449
7,000

잡손실
1,209
7,705

합 계
139,965
348,188

34. 금융수익 및 금융비용 

(1) 당기와 전기 동안 발생된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
222,679
348,567

배당금수익
13
7,023

외환차익
115,306
29,387

외화환산이익
15,923
8,154

퇴직연금운용수익
17,221
34,806

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
156,032
83,811

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
163,668
4,658

사채상환이익
-
176,587

합 계
690,842
692,993

금융비용 :

이자비용
40,719
11,241

외환차손
87,778
94,653

외화환산손실
70,894
21,170

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
36,453
65,857

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
168,449
58,741

파생금융상품평가손실
157,434
-

합 계
561,727
251,662

35. 투자수익 및 투자비용

당기와 전기 동안 관계기업에 대한 투자에서 발생된 투자수익 및 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

<관계기업투자이익>

지분법이익
23,253
102,629

합 계
23,253
102,629

<관계기업투자손실>

지분법손실
211,290
136,354

합 계
211,290
136,354

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

가. 당기순이익

나. 법인세비용
-
-

다. 유효법인세율(주1)
-
-

(주1) 유효법인세율이 음수이므로 유효법인세율을 표시하지 않았습니다.

37. 주당이익 

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익(손실)의 계산

구 분
당 기
전 기

지배주주지분 귀속순이익
(1,001,003,021)원
(4,581,470,785)원

- 계속영업당기순이익
432,086,371원
(2,935,629,271)원

- 중단영업당기순이익
(1,433,089,392원)
(1,645,841,514)원

가중평균유통보통주식수
52,255,861주
100,481,046주

- 계속영업주당순이익(손실)
8원/주
(57)원/주

- 중단영업주당순이익(손실)
(27)원/주
(32)원/주

2) 가중평균유통보통주식수의 계산

(당기)

구 분
주식수
일수
적 수

기초주식수
53,375,996
366
19,535,614,536

기초 자기주식수
(1,922,270)
366
(703,550,820)

자기주식(액면병합 단주)
(2,323)
262
(608,626)

유상증자
1,236,093
238
294,190,134

기말시점 유통보통주식수
52,687,496

19,125,645,224

가중평균유통보통주식수
19,125,645,224 / 366 = 52,255,861주

(전기)

구 분
주식수
일수
적 수

기초주식수
98,773,270
365
36,052,243,550

기초 자기주식수
(3,844,540)
365
(1,403,257,100)

유상증자
7,978,722
254
(2,026,595,388)

기말시점 유통보통주식수
102,907,452
-
32,622,391,062

가중평균유통보통주식수
36,622,391,062 / 365 = 100,481,046주

38. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

이자비용
276,648
295,753

퇴직급여
332,206
508,735

비현금성급여(연차수당)
-
122,525

감가상각비
751,063
2,275,527

무형자산상각비
28,250
358,227

유형자산처분손실
25,852
1,308,597

유형자산폐기손실
77,343
-

대손상각비
71,823
16,546

기타의대손상각비
495,926
320,448

재고자산평가손실
-
1,379,733

무형자산손상차손
9,318
-

지분법손실
232,339
138,744

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
36,453
65,857

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
168,449
58,741

외화환산손실
140,778
30,133

법인세비용
149,459
442,527

이자수익
(283,581)
(481,031)

재고자산평가충당금 환입
(985,432)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(156,032)
(83,811)

외화환산이익
(21,033)
(8,154)

유형자산처분이익
(4,825)
(513,295)

지분법이익
(23,253)
-

지분법적용주식처분이익
-
(102,629)

퇴직연금운용자산 운용수익
(17,298)
(34,806)

퇴직연금운용수수료
6,045
6,727

사채상환이익
-
(176,587)

무형자산처분손실
-
19,500

무형자산처분이익
-
(43,733)

무형자산손상차손환입
(130,000)
-

파생금융상품평가손실
157,434
-

기타의대손상각비 환입
(127,193)
-

사용권자산처분이익
-
(1,251)

리스변경이익
-
(677)

지급임차료
690
1,873

대손충당금환입
(1,639)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(163,668)
(4,658)

합계
1,046,122
5,899,561

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
478,567
2,918,790

미수금의 감소(증가)
2,345,306
(435,574)

미수수익의 감소(증가)
21,910
123,968

선급금의 감소(증가)
(722,263)
734,868

선급비용의 감소(증가)
277,902
(209,272)

당기법인세자산의 감소(증가)
36,722
(14,236)

재고자산의 감소(증가)
(1,144,442)
(3,480,421)

장기미수금의감소(증가)
-
649,927

매입채무의 증가(감소)
1,905,149
(134,256)

미지급금의 증가(감소)
423,314
(1,418,418)

선수금의 증가(감소)
(579,650)
1,362,275

예수금의 증가(감소)
(20,181)
1,865

예수보증금의 증가(감소)
(11,300)
(5,122)

미지급비용의 증가(감소)
(49,232)
(43,448)

장기선수금의증가(감소)
-
(298,220)

장기미지급금증가(감소)
(20)
(49)

장기비용의 감소(증가)
380,659
(562,194)

판매보증충당부채증가(감소)
164,061
70,977

계약부채증가(감소)
19,600
-

당기손익-공정가치측정금융자산의감소(증가)
1,801,989
459,929

매각예정비유동자산증가(감소)
(202,567)
-

합계
5,125,524
(278,611)

(4) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채발행에 따른 파생금융상품부채 인식
1,587,498
-

전환사채 조기상환에 따른 전환권대가 및 전환권 조정감소
-
281,876

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식으로의 전환
-
924,000

당기손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식으로의 전환
-
1,969,748

회계정책변경에 따른 자산 및 부채의 계상
-
587,771

보험수리적 손익
188,976
23,272

임차보증금의 미수금 전환
-
1,500,000

장기차입금 단기차입금으로 대체
4,300,000

선급금 무형자산 대체
-
3,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
상각
기타
연결범위 변동

단기차입금
1,300,000

-
-
4,300,000
(1,300,000)
4,300,000

장기차입금
4,645,000
-
-
-
(4,345,000)
(300,000)
-

전환사채
-
-
6,000,000
-
(1,554,133)
-
4,445,867

리스부채상환
(739,303)
(91,419)
-
-
-

(830,722)

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
상각
기타
연결범위 변동

전환사채
5,801,414
(6,000,000)
-
5,152
193,434
-
-

단기차입금
38,549
(383,549)
-
-
-
-
1,300,000

장기차입금
4,300,000
345,000
-
-

-
4,645,000

리스부채상환
-
(739,303)
-
-

(739,303)

39. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최대주주
(주)화평홀딩스

관계기업
(주)주연전자, (주)주연플랫폼, (주)액션스퀘어, (주)세컨드찬스

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)화평홀딩스
1,457
3,623
3,612
102,105

(주)주연전자
2,358,646
44,162
1,335,802
24,875

(주)주연플랫폼
-
-
6,667
-

(주)세컨드찬스
829,635
10,133
-
-

합 계
3,189,738
57,918
1,346,081
126,980

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

채 권
채 무
채권
채무

(주)화평홀딩스
-
-
1,500,000
-

(주)주연전자
435,194
348
2,249,288
-

(주)주연플랫폼
2,933
-
2,933
-

(주)세컨드찬스
13,256
-
-
-

합 계
451,383
348
5,252,221
-

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (+)잔액은 연결실체가 특수관계자로부터 받아야 할 금액이며, (-)잔액은 연결실체가 특수관계자에게 상환하여야 하는 금액을 의미합니다.

(당 기)
(단위: 천원)

특수관계자명
기초
대여/상환
차입/회수
기말잔액

(주)주연전자 - 대여금(주1)
2,000,000
-
-
2,000,000

(주1) (주)주연전자 대여금은 전액 충당금설정이 되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
기초
대여/상환
차입/회수
기말잔액

(주)화평홀딩스 - CB발행
(4,000,000)
4,000,000
-
-

(주)주연전자 - 대여금
2,400,000
-
(400,000)
2,000,000

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래상대방
거래형태
당 기
전 기

(주)화평홀딩스
유상증자
300,000
1,700,000

(주)액션스퀘어
유상증자
-
3,000,000

합 계

300,000
4,700,000

(6) 보고기간 중 회사활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여 등
202,839
207,154

40. 영업부문

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업부문은 3개의 부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

구분
내용

PC 제조 부문
데스크탑, 노트북, 모니터 등 PC관련 제품 생산 및 판매

PC방 프랜차이즈 부문
PC방 운영

가상화폐중개업
가상화폐중개업

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구분
PC제조부문
PC방 
프랜차이즈 부문(주1)
가상화폐중개업
부문
연결조정
중단사업손익
합계

매출액 :
62,660,877
4,667,544
-
(233)
-
67,328,188

내부거래
233
-
-
(233)
-
-

외부거래
62,660,644
4,667,544
-
-
-
67,328,188

영업이익
470,460
183,420
(8,712)
4,633
-
649,801

당기순이익
(1,741,973)
124,927
(31,044)
2,131,882
(1,962,954)
(1,479,162)

감가상각비와무형자산상각비
422,921
44,242
3,854
100,124
-
571,141

이자수익
400,696
6,012
3
(184,032)
-
222,679

이자비용
236,471
14,001
-
(209,753)
-
40,719

지분법손익
(1,616,831)
-
-
1,430,750
-
-186,081

법인세비용
97,647
52,042
-
-
-
149,689

(주1) PC방 프랜차이즈 부문에는 2020년 12월기준 영업중단이 된 (주)주연글로시스의 재무정보는 제외되었으며, 2020년 3월기준 연결에서 제외된 (주)세컨드찬스 손익이 반영되었습니다. 

(전기)
(단위 : 천원)

구분
PC제조부문
PC방
프랜차이즈 부문(주1)
가상화폐중개업
부문
연결조정
중단사업손익
합계

매출액 :
47,365,721
24,152,863

(5,474,881)

66,043,703

내부거래
5,474,881

(5,474,881)

외부거래
41,890,840
24,152,863

-

66,043,703

영업이익
(2,485,581)
585,353
(11,516)
(339,738)

(2,251,482)

당기순이익
(4,526,090)
459,629
(11,514)
1,756,459
(2,462,820)
(4,784,336)

감가상각비와무형자산상각비
295,918
138,883
9,250
310,487

754,538

이자수익
475,697
22,271
8
(149,410)

348,566

이자비용
149,319
52,783

(190,861)

11,241

지분법손익
(2,506,799)
(242,572)

2,613,017

(136,354)

법인세비용
650,907
(148,919)

(59,460)

442,527

(주1) (주)주연글로시스의 영업중단으로 인한 중단사업손익 재작성으로 2019년 공시되었던 자료와 차이가 있습니다.

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
PC제조부문
PC방 
프랜차이즈 부문(주1)
가상화폐중개업부문
연결조정
합계

총자산
58,296,724
1,808,842
1,278
(995,565)
59,111,279

총부채
19,730,299
1,731,772
-
(1,531,532)
19,930,539

지분법적용투자금액
5,843,921
-
-
(42,797)
5,801,124

(전기)
(단위 : 천원)

구분
PC제조부문
VR PC 
프랜차이즈 부문
가상화폐중개업부문
연결조정
합계

총자산
51,214,333
17,470,550
33,512
(6,960,841)
61,757,553

총부채
11,557,880
11,356,708
1,190
(3,903,338)
19,012,440

지분법적용투자금액
7,458,141
763,743
-
(5,216,509)
3,005,375

41. 재무위험관리 

(1) 시장위험

1) 환율변동위험 

연결실체의 영업활동은 수출 거래에 대한 비중이 존재함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의주요통화로는 USD, VND 가 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유중인 외화 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
외화잔액
원화잔액

외화금융자산
$ 2,252,224.89
2,450,421

외화금융자산
VND 8,453,200,138.00
398,146

외화금융부채
VND 491,438,344.00
23,147

외화금융부채
$ 724,029.46
787,744

당기 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동한다면 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
284,857
(142,428)

외화금융부채
(76,460)
38,230

순 효 과
208,397
(104,198)

2) 공정가치 변동위험

 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

상장법인 지분증권 주가 변동에 따른 
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
5,325
(5,325)

(2) 이자율 위험 

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 이자부 금융자산 및 이자부 금융부채는 전액 고정금리부 자산, 부채로서 이자율변동으로 인한 공정가치 변동위험은 크지 않습니다.

(3) 신용위험 

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 회계자금팀 및 CFO, CEO의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
19,286,783
11,570,312

매출채권및기타유동채권
6,771,294
12,855,848

기타금융자산
130,000
774,345

당기손익-공정가치측정 금융자산
54,546
1,741,739

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
531,597
786,470

파생금융자산
-
-

기타비유동자산
1,913,914
3,281,749

합 계
28,688,134
31,010,463

연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

연결실체의 대손위험에 대한 노출정도를 알려주는 금융자산의 연령분석 정보는 다음과 같습니다

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
5,388,017
8,386
5,727
772,841
6,174,971

미수금
1,545,684
999
1,653
69,725
1,618,061

단기대여금
650,000
0
1,400,000
0
2,050,000

미수수익
268
0
0
317
585

합 계
7,583,969
9,385
1,407,380
842,883
9,843,617

(4) 유동성 위험

회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 잔액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매입채무 및 기타유동채무
7,244,358
-
-
-
7,244,358

파생금융상품부채
-
-
-
1,744,932
1,744,932

전환사채
-
-
-
4,445,867
4,445,867

단기금융부채
-
-
-
4,300,000
4,300,000

기타비유동부채
-
-
-
754,300
754,300

합 계
7,244,358
-
-
11,245,099
18,489,457

(5) 자본위험 관리 

연결실체의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부 채
19,930,539
19,012,440

자 본
39,180,741
42,745,113

부채비율
50.87%
44.48%

42. 우발채무와 약정사항 

(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증.

1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다. 

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

서울보증보험
12,770,928
조달청 등 제품매출처
2019년 ~ 2024년
납품계약에 따른 하자보증

(2) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용

보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위해 담보로 제공된 회사의 자산 및 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 보험가입내용

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
화재보험(본사)
2,130,000
(주)주연테크

동산보험
동산보험(공장)
4,300,000

화재보험
화재보험(공장)
1,730,000

지게차보험
지게차
100,000

자동차보험
자동차
500,000

생산물배상책임보험
국내지역
1,000,000

생산물배상책임보험
해외지역
USD 800,000

화재보험
영업지점건물
800,000
(주)주연글로시스

영업배상보험
대인,대물
1,000,000

(4)
당기 현재 회사가 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
사건내용
계류법원
원고
피고
소송가액
진행상황

1
비용상환 청구
서울중앙지방법원
(주)주연테크
미진통상(주)
33,405
1심 진행 중

2
손해배상
서울서부지방법원
(주)주연테크
(주)예건
190,452
1심 원고 일 부 승

(5) 기타약정사항

보고기간종료일 현재 연결실체는 하나은행과 매출채권할인약정(한도액 2,000백만원)을 체결하고 있습니다.

43. 중단영업

(1) 중단영업

 2020년 12월 21일 이사회에서 현재 코로나19로 인한 영업제한 및 대외내적인 환경악화등에 의해 수익성이 떨어지고, 국내 및 해외(베트남)법인의 지속적인 적자로 인해 PC방 사업을 중단하기로 결정을 하였습니다. 이에, 국내에서 운영중인 직영점을 2020년 12월말 기준 폐업처리하고, 해외 종속법인의 직영점은 양수도 계약을 통해 2021년 1분기 중에 모두 매각처리를 할 예정으로 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시를 하였습니다.

(2) 당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

매출액
545,668
4,474,214

매출원가
305,859
2,910,151

매출총이익
239,809
1,564,062

판매비와 관리비
1,036,998
3,151,631

영업이익
(797,189)
(1,587,569)

기타수익
117,041
784,969

기타비용
1,023,284
1,496,213

금융수익
66,089
136,944

금융비용
323,819
298,562

관계기업투자손익
(1,791)
(2,389)

법인세비용차감전순손익
(1,962,953)
(2,462,820)

법인세비용
-
-

중단사업손익
(1,962,953)
(2,462,820)

(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 현금흐름
(189,417)
(1,161,556)

투자활동으로 인한 현금흐름
1,088,852
3,111,322

재무활동으로 인한 현금흐름
(1,992,271)
(983,187)

순현금흐름
(1,092,837)
966,579

2) 개별재무제표

- 재무상태표

<재 무 상 태 표>

제 33 기 2020년 12월 31일 현재

제 32 기 2019년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

41,065,875,935

31,329,342,520

현금및현금성자산
19,041,830,064

7,858,106,588

기타금융자산(유동)
110,000,000

0

매출채권및기타유동채권
6,881,291,648

9,410,187,654

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
54,545,910

1,894,991,926

기타유동자산
2,835,517,551

2,420,981,222

재고자산
12,142,690,762

9,745,075,130

Ⅱ. 비 유 동 자 산

17,230,848,562

19,884,990,140

기타금융자산(비유동)
20,000,000

20,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
0

1,498,696,500

기타포괄손익공정가치측정 금융자산(비유동)
531,597,004

786,469,804

유형자산
7,578,238,085

6,734,288,427

사용권자산
436,990,443

577,744,082

무형자산
1,309,506,991

1,326,839,151

관계기업투자주식
5,843,920,522

7,458,141,245

기타비유동자산
1,510,595,517

1,482,810,931

자 산 총 계

58,296,724,497

51,214,332,660

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

12,275,232,786

5,855,318,368

매입채무및기타유동채무
7,221,211,053

4,310,593,736

기타유동부채
473,884,150

1,428,648,252

판매보증충당부채
280,137,583

116,076,380

단기금융부채
4,300,000,000

0

Ⅱ. 비 유 동 부 채

7,455,066,160

5,702,561,969

장기금융부채
0

4,300,000,000

퇴직급여충당부채
290,875,774

337,653,629

계약부채
19,599,614

0

파생상품부채
1,744,932,000

0

전환사채
4,445,866,656

0

기타비유동부채
953,792,116

1,064,908,340

부 채 총 계

19,730,298,946

11,557,880,337

자 본

Ⅰ. 납입자본금

63,891,688,906

62,893,432,309

자본금
10,922,417,800

10,675,199,200

주식발행초과금
52,969,271,106

52,218,233,109

Ⅱ. 기타자본구성요소

(2,793,713,431)

(2,793,605,619)

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

(2,394,608,721)

(2,195,807,937)

Ⅳ. 이익잉여금

(20,136,941,203)

(18,247,566,430)

자 본 총 계

38,566,425,551

39,656,452,323

부 채 및 자 본 총 계

58,296,724,497

51,214,332,660

 - 포괄손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>

제33기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

Ⅰ. 매출액

62,660,877,148

47,365,721,360

상품매출
20,394,224,752

14,130,753,019

제품매출
40,600,960,209

31,953,007,145

기타매출
1,665,692,187

1,281,961,196

Ⅱ. 매출원가

57,052,723,801

45,170,856,583

상품매출원가
16,802,872,669

12,935,498,950

제품매출원가
38,629,758,945

31,013,109,770

기타매출원가
1,620,092,187

1,222,247,863

Ⅲ. 매출총이익

5,608,153,347

2,194,864,777

판매비와관리비
5,137,693,393

4,680,445,784

Ⅳ. 영업수익(손실)

470,459,954

(2,485,581,007)

기타수익
180,413,931

103,369,348

기타비용
636,063,133

386,897,479

금융수익
867,123,059

910,231,900

금융비용
909,429,613

386,999,008

관계기업투자이익
57,914,088

164,402,821

관계기업투자손실
1,674,744,909

1,793,709,671

Ⅴ. 법인세차감전순이익(손실)

(1,644,326,623)

(3,875,183,096)

법인세비용
97,646,765

650,906,941

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(1,741,973,388)

(4,526,090,037)

Ⅶ. 기타포괄손익

(48,789,301)

(2,094,972,504)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,610,098

23,715,350

1) 지분법자본변동
2,610,098

23,715,350

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(51,399,399)

(2,118,687,854)

1) 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익
(198,800,784)

(2,136,839,937)

2) 순확정급여부채의 재측정요소
147,401,385

18,152,083

Ⅷ. 총포괄손익

(1,790,762,689)

(6,621,062,541)

Ⅸ. 주당이익

1. 기본 및 희석주당순이익(손실)

(34)원/주

(45)원/주

- 결손금처리계산서(안)

<결 손 금 처 리 계 산 서>

제33기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 33 (당) 기
제 32 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,136,941,203)

(18,247,566,430)

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(18,247,566,430)

(13,671,103,046)

2. 회계정책 변경에 따른 잉여금조정
-

-

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(147,401,385)

18,152,083

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-

(75,600,000)

5. 지분법이익잉여금 변동
-

7,074,570

6. 당기순이익
(1,741,973,388)

(4,526,090,037)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

1. 임의적립금 이입액
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,136,941,203)

(18,247,566,430)

 - 주석

1. 일반사항

주식회사 주연테크(이하 "회사"라 함)는 컴퓨터 및 주변기기 제조업을 사업목적으로 하여 1988년 5월에 설립되었으며, 2006년 11월에 회사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 

당기말 현재 회사는 서울특별시 마포구 서교동에 본사를 두고 있으며, 경기도 일산시에 제조공장 및 물류창고를 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)화평홀딩스입니다. 

주주명
당 기
전 기

보유주식수(주)
지분율(%)
보유주식수(주)
지분율(%)

㈜화평홀딩스
11,515,933
21.09%
22,290,210
20.88%

김상범
2,360,820
4.32%
4,721,641
4.42%

김희라(대표이사)
60,675
0.11%
121,350
0.11%

이정준
398,936
0.73%
797,872
0.75%

이지연
370,828
0.68%
-
-

(주) 이슬라디벨롭먼트
494,437
0.91%
-
-

자기주식
1,924,593
3.52%
3,844,540
3.60%

기 타
37,485,867
68.64%
74,976,379
70.24%

합 계
54,612,089
100.00%
106,751,992
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표
를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2.1

재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이자 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 지분법으로 표시한 재무제표입니다. 

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 20
20년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용하고 있는 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(바) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익,
기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

2.4 금융자산 

(가) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융부채

(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정에서의 예상되는 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 회사는 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 

2.8 관계기업 및 종속기업투자

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 당사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 회사의 지분은 포괄손익계산서에인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사와 관계기업 및 공동기업간의 거래에서 발생한 미실현손익은 회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기 계 장 치
4년
정액법

차량운반구
4년
정액법

시 설 장 치
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

비품
4년
정액법

기타유형자산
4년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각을 하며, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하여 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.10 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 

구분
내용연수
상각방법

영업권
비한정
-

개발비
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

시설물이용권
비한정
-

상표권
4년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.11 리스

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다.
각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.12 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

2.15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

2.16 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.17 수익

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 용역제공이 완료된 건에 대해서 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.20 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

2.21 주당이익 

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22
외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(4) 충당부채

회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 금융상품 

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산

(당
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
19,041,830
-
19,041,830

매출채권및기타유동채권
-
6,881,292
-
6,881,292

기타금융자산
-
130,000
-
130,000

시장성 있는 지분증권
53,248
-
-
53,248

시장성 있는 복합금융상품
1,298
-
-
1,298

시장성 없는 지분증권
-
-
531,597
531,597

파생금융자산
-
-
-
-

기타비유동자산
-
1,481,764
-
1,481,764

합계
54,546
27,534,886
531,597
28,121,029

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
7,858,107
-
7,858,107

매출채권및기타유동채권
-
9,410,188
-
9,410,188

기타금융자산
-
20,000
-
20,000

시장성 있는 지분증권
1,894,992
-
-
1,894,992

시장성 없는 복합금융상품
1,498,697
-
-
1,498,697

시장성 없는 지분증권
-
-
786,470
786,470

기타비유동자산
-

1,433,985

-

1,433,985

합계
3,393,689
18,722,280
786,470
22,902,439

(나) 금융부채

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무및기타유동채무
-
7,221,211
7,221,211

파생금융상품부채
-
1,744,932
1,744,932

전환사채
-
4,445,867
4,445,867

단기금융부채
-
4,300,000
4,300,000

기타비유동부채
-
752,091
752,091

합계
-
18,464,101
18,464,101

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무및기타유동채무
-
4,310,594
4,310,594

장기금융부채
-
4,300,000
4,300,000

기타비유동부채
-
763,406
763,406

합계
-
9,374,000
9,374,000

(2) 보고기간 동안 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당
기)

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정 
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익- 
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채

이자수익
-
400,696
-
-
-
400,696

배당금수익
-
13
-
-
-
13

외환차익
-
1,614
-
-
112,735
114,349

외화환산이익
-
15,923
-
-
-
15,923

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
156,032
-
-
-
-
156,032

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
163,668
-
-
-
-
163,668

퇴직연금운용수익
-
16,443
-
-
-
16,443

이자비용
-
-
-
-
(236,471)
(236,471)

외환차손
-
(1,736)
-
-
(86,042)
(87,778)

외화환산손실
-

-
-
(70,894)
(70,894)

파생상품부채평가손실
(157,434)

(157,434)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(58,207)
-
-
-
-
(58,207)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(298,646)

(298,646)

합 계

(194,587)
432,953
-
-
(280,672)
(42,306)

(전
기)

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정 
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익- 
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채

이자수익
-
475,697
-
-
-
475,697

배당금수익
7,023
-
-
-
-
7,023

외환차익
-
7,568
-
-
20,294
27,862

외화환산이익
-
8,154
-
-
-
8,154

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
82,354
-
-
-
-
82,354

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
100,511
-
-
-
-
100,511

퇴직연금운용수익
-
32,043
-
-
-
32,043

사채상환이익
-
-
-
-
176,587
176,587

이자비용
-
-
-
-
(149,319)
(149,319)

외환차손
-
(30,675)
-
-
(61,238)
(91,913)

외화환산손실
-
-
-
-
(21,170)
(21,170)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(65,857)
-
-
-
-
(65,857)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(58,741)
-
-
-
-
(58,741)

합 계

65,290
492,787
-
-
(34,846)
523,231

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
19,041,830
(*1)
7,858,107
(*1)

매출채권및기타유동채권
6,881,292
(*1)
9,410,188
(*1)

기타금융자산
130,000
(*1)
20,000
(*1)

당기손익-공정가치즉정금융자산(유동)
54,546
54,546
1,894,992
1,894,992

당기손익-공정가치즉정금융자산(비유동)
-
-
1,498,697
1,498,697

기타포괄-공정가치즉정금융자산(비유동)
450,999
450,999
705,872
705,872

기타포괄-공정가치즉정금융자산(비유동)
80,598
(*2)
80,598
(*2)

파생금융자산
-
(*1)
-
-

기타비유동자산
1,481,764
(*1)
1,433,985
(*1)

합계
28,121,029
-
22,902,439
-

금융부채:

매입채무및기타유동채무
7,221,211
(*1)
4,310,594
(*1)

파생금융상품부채
1,744,932
1,744,932
-
-

전환사채
4,445,867
(*1)
-
-

단기금융부채
4,300,000
(*1)
-
-

장기금융부채
-
-
4,300,000
(*1)

기타비유동부채
752,091
(*1)
763,406
(*1)

합계
18,464,101
-
9,374,000
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 일부 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

서열체계
내 역

Level 1
동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2
시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3
관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

2) 보고기간종료일 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
54,546
53,248
-
1,298
54,546

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
531,597
-
-
531,597
531,597

합계
586,143
53,248
-
532,895
586,143

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
1,894,992
243,042
-
1,651,950
1,894,992

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
1,498,697
-
-
1,498,697
1,498,697

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
786,470
-
-
786,470
786,470

합계
4,180,159
243,042
-
3,937,117
4,180,159

5. 현금및현금성자산 
 
현금은 회사가 보유중인 현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)이며, 현금성자산은유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 

보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
16,791,142
7,825,825

외화예금
2,239,118
7,602

현금성 유가증권
11,570
24,680

합 계
19,041,830
7,858,107

6. 매출채권 및 기타유동채권 

(1) 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않은 관계로 현재가치로 평가하지 않았습니다. 이에 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
6,155,628
(779,624)
5,376,004
6,249,494
(707,801)
5,541,693

기타유동채권
4,145,838
(2,640,551)
1,505,287
5,856,966
(1,988,471)
3,868,495

- 미수금
582,550
(140,551)
441,999
1,835,056
(166,097)
1,668,959

- 단기대여금
3,550,000
(2,500,000)
1,050,000
4,000,000
(1,822,374)
2,177,626

- 미수수익
13,288
-
13,288
21,910
-
21,910

합계
10,301,466
(3,420,175)
6,881,291
12,106,460
(2,696,272)
9,410,188

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
5,368,675
8,386
5,727
772,840
6,155,628

기타유동채권
1,160,441
1,213,703
1,701,653
70,041
4,145,838

미수금
510,173
999
1,653
69,725
582,550

단기대여금
650,000
1,200,000
1,700,000
-
3,550,000

미수수익
268
12,704
-
316
13,288

합 계
6,529,116
1,222,089
1,707,380
842,881
10,301,466

(전기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
5,522,916
50,099
11,414
665,065
6,249,494

기타유동채권
2,291,532
22,927
3,494,243
48,264
5,856,966

미수금
1,686,297
22,927
77,568
48,264
1,835,056

단기대여금
600,000
-
3,400,000
-
4,000,000

미수수익
5,235
-
16,675
-
21,910

합 계
7,814,448
73,026
3,505,657
713,329
12,106,460

(4) 보고기간 중 매출채권 및 기타유동채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
단기대여금
매출채권
미수금
단기대여금

기 초
707,802
166,097
1,822,374
692,801
50,004
1,600,000

설정(환입)
71,822
(25,546)
677,626
15,000
116,093
222,374

제 각
-
-
-
-
-
-

기 말
779,624
140,551
2,500,000
707,801
166,097
1,822,374

(5) 보고기간 중 단기대여금 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

채무자
이자율
기초 장부가액
증가
감소
충당금 설정
기말 장부가액

(주)주연전자
4.6%
177,626
-
-
(177,626)
-

(주)주연글로시스
4.6%
2,000,000
1,200,000
(1,700,000)
(500,000)
1,000,000

문성현
4.6%
-
50,000
-
-
50,000

합 계
-
2,177,626
1,250,000
(1,700,000)
(677,626)
1,050,000

(전기)
(단위 : 천원)

채무자
이자율
기초 장부가액
증가
감소
충당금 설정
기말 장부가액

(주)낙스파트너스
6.0%
800,000
-
800,000
-
-

(주)주연전자
4.6%
800,000
-
(400,000)
(222,374)
177,626

(주)주연글로시스
4.6%
2,300,000
2,000,000
(2,300,000)
-
2,000,000

(주)세컨드찬스
4.6%
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-

합 계
-
4,900,000
2,000,000
(2,900,000)
(222,374)
2,177,626

7. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 보유중인 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당 기
전 기

유동성
원화 정기예금
하나은행
110,000
-

유동성 기타금융자산 소계
110,000
-

비유동성
원화 정기예금
KB국민은행(주1)
20,000
20,000

비유동성 기타금융자산 소계
20,000
20,000

합 계
130,000
20,000

(주1) 사용이 제한되어 있는 예금입니다(주석 8 참조).

8. 사용이 제한된 금융상품 

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
담보제공처
제한사유

비유동성 기타금융자산
20,000
20,000
KB 국민은행
카드매출채권 수취 담보용

합계
20,000
20,000
-
-

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동성 자산]

시장성 있는 지분증권
53,248
241,748

채무증권 (복합금융상품)
1,298
1,653,244

소계
54,546
1,894,992

[비유동성 자산]

채무증권 (복합금융상품)
-
1,498,697

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
241,748
774,395

취 득
171,682
483,185

처 분
(323,736)
(951,047)

평가이익
-
1,071

평가손실
(36,446)
(65,856)

기말금액
53,248
241,748

(3) 보고기간 중 회사가 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,498,697
5,020,955

취 득
-
-

처 분
(1,498,697)
-

타계정으로 대체 (주1)
-
(3,622,992)

타계정에서 대체 (주2)
-
1,295

평가이익
-
99,440

평가손실
-
(1)

기말금액
-
1,498,697

(주1) 전기 보유중이던 (주)세컨드찬스 발행 전환사채를 보통주로 전환청구 하였으며, 보통주 전환 후 종속기업투자주식으로 분류되었으며, 주연글로시스의 전환사채를 비유동에서 유동으로 계정대체를 하였습니다.
(주2) 전기 보통예금으로 분류되어 있던 MMF 국공채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체하였습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

선 급 금
2,425,245
1,676,848

대손충당금
(11,399)
(11,399)

선 급 비 용
341,108
672,925

대손충당금
(2,403)
(35,250)

합계
2,752,551
2,303,124

11. 재고자산 

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

상 품
4,646,611
(86,692)
4,559,919
4,053,590
(561,903)
3,491,687

제 품
1,026,154
(72,662)
953,492
1,026,186
(99,163)
927,023

원재료
6,895,298
(266,018)
6,629,280
5,715,336
(749,737)
4,965,599

미착품
-
-
-
360,766
-
360,766

합 계
12,568,063
(425,372)
12,142,691
11,155,878
(1,410,803)
9,745,075

(2) 당기와 전기 현재 재고자산과 관련하여 인식한 손상차손 인식액은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,410,803
31,071

설정
714,391
1,379,732

폐기(환입)
(1,699,822)
-

합 계
425,372
1,410,803

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

시장성 없는 지분증권
531,597
786,470

합 계
531,597
786,470

(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
786,470
4,525,608

취 득
-
176,000

처 분
-
(176,000)

타계정으로 대체 (주1)
-
(924,000)

평가손익
(254,873)
(2,815,138)

기말금액
531,597
786,470

(주1) (주)세컨드찬스 발행주식이 전기 중 종속기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
취득일
지분율
취득원가
공정가치
장부가액
손상차손
미실현보유손익

당기
누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)원이멀스
2016.11
7.0%
3,521,010
450,999
450,999
-
-
(3,070,011)

(주)시스기어
2017. 6
17.5%
80,598
(*1)
80,598
-
-
-

합 계

3,601,608

531,597
-
-
(3,070,011)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상 발생 여부를 고려한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다. 

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
취득일
지분율
취득원가
공정가치
장부가액
손상차손
미실현보유손익

전기
누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)원이멀스
2016.11
7.0%
3,521,010
705,872
705,872
-
-
(2,815,138)

(주)시스기어
2017. 6
17.5%
80,598
(*1)
80,598
-
-
-

합 계

3,601,608

786,470
-
-
(2,815,138)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 순자산가액 기준으로 손상 발생 여부를 고려한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다. 

13.
종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
취득일
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
순자산가액(주4)
장부가액

종속기업

(주)주연글로시스(연결)
2010.06
1,512,370
74.15%
한국
12월
서비스 / 도소매
4,700,000
57,148
8,135

(주)주연크레딜
2018.07
100,000
100.00%
한국
12월
가상화폐 중개업
50,000
1,278
-

관계기업

(주)주연전자
2016.11
70,000
35%
한국
12월
서비스/도소매
350,000
(668,216)
-

(주)주연플랫폼 (주1)
2018.01
4,000
15.40%
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
20,000
1,680
-

(주)액션스퀘어 (주2)
2019.11
2,620,088
6.34%
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
3,000,001
1,166,226
2,872,727

(주)세컨드찬스 (주3)
2019.04
300,180
33.35%
한국
12월
PC방 프랜차이즈
2,924,000
1,407,225
2,963,058

합 계
-
-
-
-
-
-
12,044,001
1,965,341
5,843,920

(주1) 주연플랫폼은 특수관계자의 지분율 및 실질 영향력 등을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주2) (주)액션스퀘어는 경영의사결정 참여 가능성 등과 같은 실질 영향력을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 상기 순자산 가액은 회사의 지분율에 의한 것으로 (주)액션스퀘어는 코스닥상장회사로서 시장성있는 공정가치는 4,323백만원(12.31기준 주가: 1,650원)입니다.
(주3) 2020년 3월말 기준 지배력상실로 인한 연결법인에서 제외되며, 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.
(주4) 회사 지분율이 고려된 순자산 가액입니다.

(주5) 전기 관계기업중 (주)주연와이제이엠은 2020년 9월말 지분매각으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
취득일
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
순자산가액(주4)
장부가액

종속기업

(주)주연글로시스
2010.06
1,512,370
74.15%
한국
12월
서비스 / 도소매
4,700,000
1,445,962
1,441,224

(주)주연크레딜
2018.07
100,000
100.00%
한국
12월
가상화폐 중개업
50,000
32,322
32,322

(주)세컨드찬스 (주1)
2019.04
300,180
33.35%
한국
12월
PC방 프랜차이즈
2,924,000
1,388,516
2,981,011

관계기업

(주)주연전자
2016.11
70,000
35%
한국
12월
서비스/도소매
350,000
(644,038)
-

(주)주연와이제이엠
2017.01
100,000
30.51%
한국
12월
서비스/도소매/제조
1,000,000
(237,434)
-

(주)주연플랫폼 (주2)
2018.01
4,000
15.40%
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
20,000
3,583
3,583

(주)액션스퀘어 (주3)
2019.11
2,620,088
6.34%
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
3,000,001
1,411,539
3,000,001

합 계
-
-
-
-
-
-
12,044,001
3,400,450
7,458,141

(주1) 지분율은 50% 미만이나 타주주와의 계약상 약정으로 회사에 대한 지배력을 행사할 수 있는 의결권에 대한 권리를 보유하게 되어 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2) (주)주연플랫폼은 특수관계자의 지분율 및 실질 영향력 등을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주3) (주)액션스퀘어는 경영의사결정 참여 가능성 등과 같은 실질 영향력을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주4) 회사 지분율이 고려된 순자산 가액입니다.

(2) 보고기간 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부가액
7,458,141
3,626,927

취득
-
3,000,001

처분(주1)
-
(400,323)

지분법손익
(1,616,831)
(1,731,936)

지분법자본변동
2,610
30,404

지분법이익잉여금
-
9,070

타계정에서 대체(주2)
-
2,923,998

기말금액
5,843,920
7,458,141

(주1) 전기 (주)썬라이즈베트남 주식을 전부 처분하였습니다.
(주2) 전기 회사가 보유중이던 (주)세컨드찬스 전환사채가 보통주로 전환청구 되었으며, 기존에 보유중이던 지분(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류)과 함께 종속기업투자주식으로 분류되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회 사 명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익
총포괄순이익(손실)

(주)주연글로시스
1,808,842
1,731,772
77,070
148,722
(1,962,954)
(1,838,864)

(주)주연크레딜
1,278

1,278
-
(31,044)
(31,044)

(주)주연전자
986,221
2,895,409
(1,909,188)
4,568,326
(71,362)
(71,362)

(주)주연플랫폼
13,858
2,933
10,925
-
(12,364)
(12,364)

(주)세컨드찬스
8,052,342
3,832,777
4,219,565
13,401,493
59,877
55,683

(주)액션스퀘어
23,923,498
5,528,768
18,394,730
5,835,488
(2,007,775)
(2,007,775)

(주1) 주연와이제이엠은 2020년 9월말 지분매각으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

회 사 명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익
총포괄순이익(손실)

(주)주연글로시스
5,858,646
3,908,686
1,949,960
3,949,291
(2,462,820)
(2,411,583)

(주)주연크레딜
33,512
1,190
32,322
-
(11,514)
(11,514)

(주)주연전자
955,269
2,795,378
(1,840,109)
3,828,784
(222,374)
(222,374)

(주)주연와이제이엠
767,856
1,546,164
(778,308)
353,880
(753,524)
(753,524)

(주)주연플랫폼
26,222
2,933
23,289
-
(31,061)
(31,061)

(주)세컨드찬스
10,272,595
6,108,713
4,163,882
24,152,863
459,629
445,100

(주)액션스퀘어
30,255,626
10,055,283
20,200,343
5,838,397
(9,160,139)
(9,160,139)

(4) 지분법주식가액이 0이하로 되어 지분법적용이 중지됨에 따라 인식하지 못한 투자자 지분 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

당기

전기

미반영 손실

미반영 손실 누계액

미반영 손실

미반영 손실 누계액

(주)주연전자
(24,178)
(668,216)
(78,576)
(644,038)

(주)주연와이제이엠(주1)
-
-
(237,464)
(237,462)

주1) (주)주연와이제이엠은 2020년 9월말 지분매각으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.

(5) 시장성 있는 종속기업 및 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
장부가액
공정가치

(주)액션스퀘어(주1)
2,872,727
4,323,145

주1) 상긱 공정가치금액은 당사가 보유한 2,620,088주에서 2020년 12월 31일 기준 (주)액션스퀘어(코스닥상장법인)의 주가 1,650원으로 평가한 금액입니다.

(전기)

구분
장부가액
공정가치

(주)액션스퀘어
3,000,001
3,393,014

14. 유형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,940,120

4,940,120

건물
2,546,691
(109,484)
2,437,207

기계장치
48,667
(46,225)
2,442

차량운반구
59,438
(35,740)
23,698

공구와기구
94,000
(93,999)
1

비품
1,626,135
(1,536,738)
89,397

시설장치
423,444
(341,718)
81,726

기타의 유형자산
25,000
(21,353)
3,647

합 계
9,763,495
(2,185,257)
7,578,238

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,608,934
-
4,608,934

건물
1,830,615
(56,259)
1,774,356

기계장치
369,652
(361,279)
8,373

차량운반구
50,518
(47,889)
2,629

공구와기구
106,084
(106,082)
2

비품
2,448,867
(2,291,134)
157,733

시설장치
609,661
(437,296)
172,365

기타의 유형자산
25,000
(15,104)
9,896

합 계
10,049,331
(3,315,043)
6,734,288

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분(폐기)
감가상각비
기말가액

토지
4,608,934
331,186
-

4,940,120

건물
1,774,356
716,076
-
(53,225)
2,437,207

기계장치
8,373
-
(1,728)
(4,203)
2,442

차량운반구
2,629
26,920
-
(5,851)
23,698

공구와기구
2
-
(1)
-
1

비품
157,733
31,394
(1,754)
(97,976)
89,397

시설장치
172,365
1,520
(14)
(92,145)
81,726

기타의 유형자산
9,896
-
-
(6,249)
3,647

합 계
6,734,288
1,107,096
(3,497)
(259,649)
7,578,238

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
감가상각비
기말가액

토지
4,608,934
-
-
-
4,608,934

건물
1,749,930
70,045
-
(45,619)
1,774,356

기계장치
14,297
-
-
(5,924)
8,373

차량운반구
7,129
-
-
(4,500)
2,629

공구와기구
2
-
-
-
2

비품
245,078
30,584
-
(117,929)
157,733

시설장치
176,678
81,567
-
(85,880)
172,365

기타의 유형자산
16,146
-
-
(6,250)
9,896

합 계
6,818,194
182,196
-
(266,102)
6,734,288

(3) 보고기간 중 발생된 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

판매비와관리비
312,737
189,766

매출원가
90,806
86,364

합 계
403,543
276,130

(4) 보험에 가입된 자산 내역

당기말 현재 회사가 유형자산과 관련하여 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험기관
부보자산
부보금액
보험계약기간

시작일
종료일

현대해상화재보험
화재보험(본사)
2,130,000
2020.12.22
2021.12.22

DB손해보험
동산보험(공장)
4,300,000
2020.09.13
2021.09.13

DB손해보험
화재보험(공장)
1,730,000
2020.09.19
2021.09.19

현대해상화재보험
지게차
100,000
2020.09.13
2021.09.13

현대해상화재보험
자동차(스타렉스)
200,000
2020.05.15
2021.05.15

DB손해보험
자동차(소나타)
300,000
2020.06.25
2021.06.25

(5) 보유한 토지의 공시지가

당기말 현재 회사가 보유중인 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
용도
면 적
당 기

(㎡)
장부가액
공시지가

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-23
공장용도
6,472
-
3,261,888

경기도 고양시 일산동구 사리현동 250-1
도로
107
-
16,949

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-12
도로
39
-
6,178

경기도 고양시 일산동구 사리현동 253-1
도로
62
-
9,821

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-18
도로
131
-
20,750

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-20
도로
589
-
93,298

경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-28
임야
125
-
42,900

부산광역시 기장군 기장읍 연화리 산 14번지(주1)
리조트
1,157.52
-
-

합 계
-
8,682.52
4,940,120
3,451,784

주1) 2020년 8월에 신규로 분양하는 리조트를 취득한 사항이며, 현재 공시지가는 없습니다.

(6) 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 20 참조).

(단위 : 천원)

담보제공처
담보종류
제공 목적
장부금액
설정금액

신한은행
토지 및 건물
차입금 담보
7,377,328
5,160,000

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산

차량운반구

43,830
11,174

건물
262,581
392,198

건물임차보증금
130,579
174,372

소 계

436,990
577,744

리스부채

유동성리스부채
111,319
102,038

비유동리스부채
201,701
301,503

소 계
313,020
403,541

(2) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
차량운반구
건물
건물임차보증금
합계

취득원가
21,202
392,198
174,372
587,772

감가상각누계액
(10,027)
-
-
(10,027)

기초장부가액
11,175
392,198
174,372
577,745

- 변경

(39,438)

(39,438)

- 증가
42,575

42,575

- 반납(취득가액)
(9,203)

(9,203)

- 반납(감가상각누계액)
(6,135)

(6,135)

- 감가상각
(6,852)
(90,179)
(43,793)
(140,824)

취득원가
54,574
352,760
174,372
581,706

감가상각누계액
(10,744)
(90,179)
(43,793)
(144,716)

기말장부가액
43,830
262,581
130,579
436,990

(전기)

구 분
차량운반구
건물
건물임차보증금
합계

취득원가
13,547
-
-
13,547

감가상각누계액
-
-
-
-

기초장부가액
13,547
-
-
13,547

- 변경
-
-
-
-

- 증가
7,655
392,198
174,372
574,225

- 반납(취득가액)
-
-
-
-

- 반납(감가상각누계액)
-
-
-
-

- 감가상각
(10,027)
-
-
(10,027)

취득원가
21,202
392,198
174,372
587,772

감가상각누계액
(10,027)
-
-
(10,027)

기말장부가액
11,175
392,198
174,372
577,745

16. 무형자산 
 
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

산업재산권
27,531
44,142

소프트웨어
5,900
7,500

시설물이용권
1,276,076
1,265,980

개발비
-
9,217

합 계
1,309,507
1,326,839

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취 득
처분
감가상각비
손상차손
기말가액

산업재산권
44,142
-
-
(16,611)
-
27,531

소프트웨어
7,500
-
-
(1,600)
-
5,900

시설물이용권
1,265,980
210,096
(200,000)
-
-
1,276,076

개발비
9,217
-
-
(1,167)
(8,050)
-

합 계
1,326,839
210,096
(200,000)
(19,378)
(8,050)
1,309,506

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취 득
처분
감가상각비
손상차손
기말가액

산업재산권
59,466
1,164
-
(16,488)
-
44,142

소프트웨어
-
8,000
-
(500)
-
7,500

시설물이용권
1,265,980
-
-
-
-
1,265,980

개발비
12,017

-
(2,800)
-
9,217

합 계
1,337,463
9,164
-
(19,788)
-
1,326,839

(3) 보고기간 동안 발생된 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정에 계상되어 있습니다.

(4) 회사의 무형자산 중 사용이 제한되어 있거나 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 무형자산도 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 비한정내용연수를 적용하는 무형자산(시설물이용권) 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

골프회원권(주1)
기초 취득가액
1,502,588
1,502,588

취득
210,095
-

처분
(200,000)
-

손상
-
-

손상차손누계액
(407,497)
(407,497)

장부가액
1,105,186
1,095,091

콘도회원권
기초 취득가액
54,444
54,444

취득
-
-

처분
-
-

손상
-
-

손상차손누계액
(7,144)
(7,144)

장부가액
47,300
47,300

호텔이용권
123,589
123,589

합 계
1,276,075
1,265,980

상기 비한정내용연수 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없으나, 손상차손 누계액의 골프회원권은 당기에 모두 처분되었으며, 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 7,144천원입니다.

17. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임차보증금
1,541,860
1,541,860

현재가치할인차금
(132,526)
(174,372)

기타보증금
72,430
66,497

장기선급비용
28,832
48,826

합 계
1,510,596
1,482,811

18. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

외상매입금
5,302,679
2,693,786

미지급금
1,680,890
1,374,627

미지급비용
237,642
239,622

합계
7,221,211
4,308,035

19. 단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기
이자율
한도약정액
당 기
전 기

일반자금 대출
신한은행
2021년 9월
3.06%
4,300,000
4,300,000
-

주) 상기 금액은 장기차입금에서 만기일 1년이내의 기간으로 인해 단기차입금으로 유동성 계정대체가 발생된 내역입니다.

(2) 회사는 단기차입금과 관련하여 다음과 같이 회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14참조).

(단위 : 천원)

차입처
담보제공자산
장부가액
감정가액
설정액

신한은행
토지 및 건물
7,377,328
5,323,193
5,160,000

20. 판매보증충당부채 및 계약부채

회사는 판매된 물품에 대하여 1년간의 A/S 무상보증(건별 2, 3년 A/S무상보증)을 제공하고 있습니다. 회사는 과거연도의 실제 매출액과 각 연도별로 확정된 A/S 비용을 토대로 매출액 대비 A/S 수리비의 발생비에 대한 과거 경험율을 산정하여 판매보증으로 인해 발생될 것으로 예상되는
수리비를 측정하고 있습니다. 

당기말까지 판매된 물품 중 1년보증의 A/S의무가 존재하는 건에 대해
2020년 12월말 현재 280,138천원의 판매보증충당부채를
설정하고 있으며, 2년보증 및 3년 보증의 A/S의무가 존재하는 건에 대해서는 계약부채로 분류하고 있습니다. 설정된 판매보증충당부채는 전액유동부채이며, 계약부채는 비유동부채로 분류되었습니다.

(1) 판매보증충당금부채

보고기간 동안 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
환입
기말잔액

당 기
116,076
164,062

280,138

전 기
45,100
70,977
-
116,076

(2) 계약부채

보고기간 동안 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
환입
기말잔액

당 기
-
19,600
-
19,600

전 기
-
-
-
-

21. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종 류
발행일
만기일
표면이자율
만기이자율
발행금액
사채상환
할증금
전환권조정
사채할인
발행차금
장부금액

제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2020.10.28
2023.10.28
0%
1.0%
6,000,000
182,490
(1,678,387)
(58,236)
4,445,867

합 계
-
-
6,000,000
182,490
(1,678,387)
(58,236)
4,445,867

(전기)
(단위 : 천원)

종 류
발행일
만기일
표면이자율
만기이자율
발행금액
사채할인
발행차금
전환권조정
장부금액

-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기초잔액

권면총액
금 육십억원정(\6,000,000,000)

발행가액
금 육십억원정(\6,000,000,000)

발행일
2020-10-28

만기일
2023-10-28

이자지급방법
이자는 본 사채의 표면이자가 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는것으로 한다.

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2023년 10월 28일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

전환청구시 발행할 주식의 종류 및 주식수
㈜주연테크 기명식 보통주 5,429,864주

전환권 청구기간
2021년 10월 28일 ~ 2023년 09월 28일

전환권 행사가액
1,105원

전환가액의 조정
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
 
 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
 
 A: 기발행주식수
 B: 신발행주식수
 C: 1주당 발행가격
 D: 시가
 
 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
 
 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우에는 발행회사가 그 손해를 전액 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할을 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
 
 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
 
 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행일로부터 매 [1]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 [70]% 이상이어야 된다. 
 
 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
 
 바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

사채권자의 조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 4월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 연 1.0%(3개월 복리)조기상환수익률을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 조기상환청구권
발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일 익일로부터 3개월이 경과한 날인 2021년 01월 29일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 04월 29일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
 
 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3.0%(1개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

22. 파생상품부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 파생상품부채 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품부채
1,744,932
-

합 계
1,744,932
-

(2) 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
최초취득가액
취득
처분
평가손익
기말잔액

중도상환청구(Call Option)
(500,052)
-
-
(319,248)
(819,300)

조기상환청구(Call Option)
50,328
-
-
47,202
97,530

파생상품부채(전환권대가)
2,037,222
-
-
429,480
2,466,702

합 계
1,587,498
-
-
157,434
1,744,932

* 전기말 파생상품부채는 없습니다.

23. 장기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기
이자율
한도약정액
당 기(주1)
전 기

일반자금 대출
신한은행
2021년 9월
3.06%
4,300,000
-
4,300,000

주1) 상환 만기기간이 1년이내로 인해 장기차입금에서 단기차입금으로 유동성 계정대체를 진행하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보유중인 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환 기간
상환금액

1년 이내
-

2년 이내
-

합 계
-

24. 퇴직급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 지급하여야 할 종업원 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
1,616,043
1,439,395

사외적립자산의 공정가치
(1,325,167)
(1,101,741)

기말 순확정급여부채
290,876
337,654

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,439,395
1,252,249

당기근무원가
295,377
288,215

보험수리적손익
188,975
(38,261)

급여지급액
(307,704)
(62,808)

관계사로부터 전입액
-
-

관계사로 전출액
-
-

기 말
1,616,043
1,439,395

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,101,741
910,160

사외적립자산 적립
431,055
260,056

운용수익
16,443
32,043

급여지급액
(218,088)
(78,802)

수수료납입액
(5,984)
(6,727)

보험수리적손익
-
(14,989)

기 말
1,325,167
1,101,741

(4)
사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

예금
14
19

국공채
-
-

정기예금
1,325,153
1,101,722

합계
1,325,167
1,101,741

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
295,377
288,215

보험수리적손익
188,975
(38,261)

합 계
484,352
249,954

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
125,299
122,261

판매비와 관리비
174,635
165,954

기타포괄손익
188,975
(38,261)

합 계
488,909
249,954

(*) 당기 중 발생된 퇴직급여 비용 계정에는 퇴직급여부채를 구성하지 않는 퇴직금 4,557천원이 포함되어 있습니다.

(7) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할 인 율
2.85%
2.81%

미래임금상승률(인플레이션 포함)
3.42%
2.44%

2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(132,753)
152,317

기대임금상승률의 1% 변동
149,989
(133,355)

25. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<기타유동부채>

선수금
362,566
1,326,611

예수금

2,559

소계
362,566
1,329,170

<기타비유동부채>

임대보증금
50,000
50,000

장기미지급금
-
14

예수보증금
702,091
713,391

소계
752,091
763,405

합계
1,114,657
2,092,575

26. 납입자본

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000주
1,000,000,000주

1주당 액면금액
200원
100원

발행주식총수 (보통주)
54,612,089주
106,751,992주

자본금 계상액
10,922,417천원
10,675,199천원

주1) 2020년 4월 14일 효력발생일로 액면가 100원에서 200원으로 액면병합을 진행하였습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초 주식 수
106,751,992
98,773,270

액면병합(주1)
(53,375,996)
-

유상증자(주2)
1,236,093
7,978,722

기말 주식 수
54,612,089
106,751,992

(주1) 액면가 100원을 200원으로 2:1 액면병합을 실시합였습니다.
(주2) 2020년 3월 27일 이사회결의에 따라 제3자배정 유상증자가 진행되었으며, 2020년 5월 7일에 10억원이 납입되었습니다

(3) 보고기간 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
52,218,233
751,038
-
52,969,271

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
50,020,802
2,197,431
-
52,218,233

27. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 

보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타자본
자기주식(주1)
(2,755,694)
(2,752,977)

전환권재매입손익
(226,515)
(226,515)

지분법자본변동
188,496
185,886

소 계
(2,793,713)
(2,793,606)

기타포괄손익누계액
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
(2,394,609)
(2,195,807)

(주1) 보고기간종료일 현재 회사가 기타자본으로 계상중인 자기주식(1,924,593주, 장부가액 2,755백만원)은 주가안정화를 위하여 신한금융투자㈜ 등과 자사주신탁계약에 따라 취득한 물량으로서 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 계상중인 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
-
-

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(20,136,941)
(18,247,566)

합 계
(20,136,941)
(18,247,566)

(2) 보고기간 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(18,247,566)
(13,671,103)

회계정책 변경으로 인한 효과
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산 평가손실의 감소
-
(75,600)

당기순이익(손실)
(1,741,974)
(4,526,090)

지분법이익잉여금의 변동
-
7,075

확정급여제도의 재측정요소
(147,401)
18,152

기말
(20,136,941)
(18,247,566)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 33 기
2020년 1월 1일
부터
제 32 기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지

2019년 12월 31일
까지

처리예정일
2021년 3월 30일

처리확정일
2020년 3월 27일

주식회사 주연테크
(단위 : 원)

과 목
제 33 (당) 기
제 32 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,136,941,203)

(18,247,566,430)

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(18,247,566,430)

(13,671,103,046)

2. 회계정책 변경에 따른 잉여금조정
-

-

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(147,401,385)

18,152,083

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-

(75,600,000)

5. 지분법이익잉여금 변동
-

7,074,570

6. 당기순이익
(1,741,973,388)

(4,526,090,037)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

1. 임의적립금 이입액
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(20,136,941,203)

(18,247,566,430)

29. 매출액 및 매출원가

(1) 보고기간 중 발생한 회사의 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

제품매출
40,600,960
31,953,007

상품매출
20,394,225
14,130,753

기타매출
1,665,692
1,281,961

합 계
62,660,877
47,365,721

(2) 보고기간 중 발생된 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<제품매출원가>

기초제품
1,026,186
828,624

당기제품제조원가
36,394,145
31,127,498

타계정에서 대체
2,287,741
-

타계정으로 대체
(25,658)
(14,653)

평가손실(환입)
(26,501)
97,827

기말제품
(1,026,154)
(1,026,186)

제품매출원가 소계
38,629,759
31,013,110

구분
당 기
전 기

<상품매출원가>

기초상품
4,053,591
2,326,227

당기상품매입원가
20,166,139
14,128,910

타계정에서 대체

타계정으로 대체
(2,295,035)
(11,751)

평가손실(환입)
(475,211)
545,703

기말상품
(4,646,611)
(4,053,591)

상품매출원가 소계
16,802,873
12,935,498

<기타매출원가>
1,620,092
1,222,248

합계
57,052,724
45,170,856

30. 판매비와 관리비 

보고기간 동안 발생된 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,175,362
2,057,238

퇴직급여
174,635
165,954

복리후생비
180,980
159,475

여비교통비
30,311
86,051

접대비
85,884
100,366

통신비
43,795
44,267

세금과공과금
94,480
90,730

감가상각비
312,737
189,766

지급임차료
-
9,372

보험료
123,392
75,941

차량유지비
21,034
20,884

운반비
331,133
249,628

교육훈련비
660
350

도서인쇄비
31,852
25,873

소모품비
76,259
70,220

지급수수료
545,883
539,940

광고선전비
151,599
183,043

대손상각비
71,822
15,001

건물관리비
50,671
106,949

무형자산상각비
19,378
19,788

시험비
196,513
176,912

대행료
390,536
271,448

기타판관비
28,778
21,250

합계
5,137,694
4,680,446

31. 비용의 성격별 분류 

보고기간 동안 발생된 회사의 비용을 성격별 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용된 원재료 및 상품매입액
50,093,602
39,885,666

재고자산의 변동
(3,415,393)
(1,307,800)

급여 및 퇴직급여
3,935,309
3,764,466

복리후생비
343,731
332,856

지급수수료
4,861,273
3,801,366

감가상각비 및 무형자산상각비
422,921
295,918

세금과공과
167,017
161,069

광고선전비
151,599
183,043

외주가공비
90,192
65,307

기타비용
5,540,167
2,669,412

매출원가 및 판매비와관리비 합계
62,190,418
49,851,303

32. 기타수익 및 기타비용 

보고기간 동안 발생된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

대손충당금환입
-
-

무형자산손상차손환입
130,000

잡이익
50,414
103,369

기타수익 합계
180,414
103,369

기타비용 :

기부금
4,449
7,000

기타의 대손상각비
619,233
373,717

유형자산폐기손실
3,496
-

무형자산손상차손
8,050
-

잡손실
834
6,180

기타비용 합계
636,062
386,897

33. 금융수익 및 금융비용 

보고기간 동안 발생된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
400,696
475,697

배당금수익
13
7,023

외환차익
114,349
27,862

외화환산이익
15,923
8,154

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
156,032
82,354

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
163,668
100,511

사채상환이익
-
176,587

퇴직연금운용수익
16,443
32,043

금융수익 합계
867,124
910,231

금융비용 :

이자비용
236,471
149,319

외환차손
87,778
91,913

외화환산손실
70,894
21,170

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
58,207
65,857

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
298,646
58,741

파생금융상품부채평가손실
157,434
-

합 계
909,430
387,000

34. 종속기업 및 관계기업 투자손익

보고기간 중 종속기업 및 관계기업 투자에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법이익
57,914
61,773

종속기업투자주식처분이익
-
102,629

지분법손실
1,674,745
1,793,710

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용과 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

가. 당기순이익
(1,741,973)
(4,526,090)

나. 법인세비용
-
-

다. 유효법인세율(주1)
-
-

(2) 회사는 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이가 존재하는 관계로 이연법인세자산을 인식하여야 하나, 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

36. 주당순이익(손실) 

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익(손실)의 계산

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)
(1,741,973,388)원
(4,526,090,037)원

가중평균유통보통주식수
52,255,861주
100,481,046주

기본주당순이익(손실)
(34)원/주
(46)원/주

2) 가중평균유통보통주식수의 계산

(당기)

구 분
주식수
일수
적 수

기초주식수
53,375,996
366
19,535,614,536

기초 자기주식수
(1,922,270)
366
(703,550,820)

자기주식(액면병합 단주)
(2,323)
262
(608,626)

유상증자
1,236,093
238
294,190,134

기말시점 유통보통주식수
52,687,496

19,125,645,224

가중평균유통보통주식수
19,125,645,224 / 366 = 52,255,861주

(전기)

구 분
주식수
일수
적 수

기초주식수
98,773,270
365
36,052,243,550

기초 자기주식수
(3,844,540)
365
(1,403,257,100)

유상증자
7,978,722
254
2,026,595,388

기말시점 유통보통주식수
102,907,452
-
32,675,581,838

가중평균유통보통주식수
32,675,581,838 / 365 = 100,481,046주

37. 영업에서 창출된 현금흐름 

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
236,471
149,319

법인세비용
97,647
650,907

퇴직급여
295,377
288,215

감가상각비
403,543
276,130

무형자산상각비
19,378
19,788

대손상각비
71,822
15,001

기타의대손상각비
746,426
373,717

비현금성급여(연차수당)
-
116,895

퇴직연금운용수수료
5,984
6,727

외화환산손실
54,101
21,170

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
58,207
65,856

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
298,646
58,740

유형자산처분손실
3,497
-

지분법손실
1,674,745
1,793,710

무형자산손상차손
8,050
-

재고자산평가손실(환입)
-
1,379,733

파생상품부채평가손익
157,434
-

이자수익
(400,696)
(475,697)

외화환산이익
(15,923)
(8,154)

기타의대손충당금 환입
(127,193)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(156,032)
(82,354)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(163,668)
(100,511)

재고자산평가충당금환입
(985,432)
-

무형자산손상차손환입
(130,000)
-

사채상환이익
-
(176,587)

지분법이익
(57,914)
(61,773)

지분법적용주식처분이익
-
(102,629)

퇴직연금운용자산수익
(16,443)
(32,043)

대행료차감(판매보증충당부채 감소)
-
-

합계
2,078,027
4,176,159

(2)
영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
93,866
551,172

미수금의 감소(증가)
1,305,537
(87,688)

미수수익감소(증가)
21,910
199,143

선급금의 감소(증가)
(748,396)
879,354

선급비용의 감소(증가)
331,817
(258,659)

장기선급비용의 감소(증가)
19,994
(48,826)

선급법인세의 감소(증가)
34,890
(12,211)

당기손익-공정가치측정금융자산감소(유동증가)
1,801,989
459,929

재고자산의 감소(증가)
(1,412,184)
(3,805,433)

매입채무의 증가(감소)
2,608,893
423,399

미지급금의 증가(감소)
285,803
403,346

예수금증가(감소)
-
-

미지급비용의 증가(감소)
(1,979)
(52,498)

선수금의 증가(감소)
(964,045)
1,211,007

판매보증충당부채증가(감소)
164,061
70,977

계약부채증가(감소)
19,600
-

예수보증금의 증가(감소)
(11,300)
(5,122)

장기미지급금의 증가(감소)
(14)
(33)

소계
3,550,442
(72,143)

(3) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채발행에 따른 파생금융상품부채 인식
1,587,498
-

전환사채 조기상환에 따른 전환권대가 및 전환권 조정감소
-
281,876

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식으로의 전환
-
924,000

당기손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식으로의 전환
-
1,969,748

회계정책변경에 따른 자산 및 부채의 계상
-
587,771

보험수리적 손익
188,976
23,272

임차보증금의 미수금 전환
-
1,500,000

장기차입금 단기차입금으로 대체
4,300,000

선급금 무형자산 대체
-
3,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
상각
기타

단기차입금
-
-
-
-
4,300,000
4,300,000

장기차입금
4,300,000
-
-
-
(4,300,000)
-

전환사채
-
-
6,000,000
-
(1,554,133)
4,445,867

리스부채상환
403,540
-
-
-
(68,460)
335,080

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
상각
기타

전환사채
5,801,414
(6,000,000)
-
5,152
193,434
-

리스부채
-
(9,859)
413,399
-
-
403,540

38. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최대주주
(주)화평홀딩스

종속기업
(주)주연글로시스, (주)주연크레딜

관계기업
(주)주연전자, (주)액션스퀘어,(주)세컨드찬스

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)화평홀딩스
1,457
3,623
3,612
102,105

(주)주연글로시스

233
2,326
4,629
-

(주)세컨드찬스
829,635
10,133
7,398,584
42,789

(주)주연전자
2,358,646
44,162
1,335,802
24,875

(주)주연플랫폼
-
-
6,667
-

합계
3,189,971
60,244
8,749,294
169,769

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

채 권
채 무
채권
채무

㈜화평홀딩스
-
-
1,500,000
-

㈜주연글로시스
1,500,000
2,559
2,000,000
-

㈜주연전자
435,194
348
2,249,288
-

㈜주연플랫폼
2,933

2,933
-

(주)세컨드찬스
13,256

652,806
8,345

합 계
1,951,383
2,907
7,905,027
8,345

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (+)잔액은 회사가특수관계자로부터 받아야 할 금액이며, (-)잔액은 회사가 특수관계자에게 상환하여야 하는 금액을 의미합니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
기초
대여/상환
차입/회수
기말잔액

㈜주연전자 - 대여금(*1)
2,000,000
-
-
2,000,000

㈜주연글로시스 - 대여금
2,000,000
1,200,000
(1,700,000)
1,500,000

㈜주연글로시스 - CB인수
1,500,000
-
(1,500,000)
-

(*1) 주연전자의 대한 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
기초
대여/상환
차입/회수
기말잔액

㈜화평홀딩스 - CB발행
(4,000,000)
4,000,000
-
-

㈜주연전자 - 대여금(*1)
2,400,000
-
(400,000)
2,000,000

㈜주연글로시스 - 대여금
2,300,000
4,200,000
(4,500,000)
2,000,000

㈜주연글로시스 - CB인수
1,500,000
-
-
1,500,000

㈜세컨드찬스 - 대여금
1,000,000
-
(1,000,000)
-

(*1) 주연전자의 대한 대여금은 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래상대방
거래형태
당 기
전 기

㈜화평홀딩스
유상증자 납입
300,000
1,700,000

㈜세컨드찬스
전환사채 전환청구
-
2,000,000

(주)액션스퀘어
유상증자 참여
-
3,000,000

합 계
300,000
6,700,000

(6) 보고기간 중 회사활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

단기종업원급여 등
202,839
207,154

39. 재무위험관리 

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 경영지원본부가 주관하고 있으며, 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 기타금융자산, 당기손익인식-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다

(1) 시장위험

1) 환율변동위험

회사의 영업활동은 원재료 및 상품 수입 거래에 대한 비중이 중요함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요통화로는 USD가 있습니다. 

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
외화잔액
원화잔액

외화금융자산
USD 2,252,013.15
2,450,190

외화금융부채
USD 724,029.46
787,744

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하는경우, 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
245,019
(245,019)

외화금융부채
(78,774)
78,774

순 효 과
166,245
(166,245)

2) 공정가치 변동위험

 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

상장법인 지분증권 주가 변동에 따른 
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
5,325
(5,325)

3) 이자율 위험 

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 이자부 금융자산 및 이자부 금융부채는 전액 고정금리부 자산, 부채로서 이자율변동으로 인한 공정가치 변동위험은 크지 않습니다.

(2) 신용위험 

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 회계자금팀 및 CFO, CEO의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타유동채권
6,881,292
9,410,188

기타금융자산
130,000
20,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
54,546
3,393,688

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
531,597
786,470

파생금융자산
-
-

기타비유동자산
1,481,764
1,433,985

합 계
3,550,442
15,044,331

회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

회사의 대손위험에 대한 노출정도를 알려주는 금융자산의 연령분석 정보는 다음과 같습니다

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
5,368,675
8,386
5,727
772,840
6,155,628

미수금
510,173
999
1,653
69,725
582,550

단기대여금
650,000
1,200,000
1,700,000
-
3,550,000

미수수익
268
12,704
-
316
13,288

합 계
6,529,116
1,222,089
1,707,380
842,881
10,301,466

(3) 유동성 위험

회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 잔액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매입채무 및 기타유동채무
7,221,211
-
-
-
7,221,211

파생금융상품부채
-
-
-
1,744,932
1,744,932

전환사채
-
-
-
4,445,867
4,445,867

단기금융부채
-
-
-
4,300,000
4,300,000

기타비유동부채
-
-
-
752,091
752,091

합 계
7,221,211
-
-
11,242,890
18,464,101

(4) 자본위험 관리 

회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부 채
19,730,299
11,557,880

자 본
38,566,426
39,656,452

부채비율
51.16%
29.15%

40. 우발채무와 약정사항 

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

서울보증보험
12,770,928
조달청 등 제품매출처
2019년~2024년
납품계약에 따른 하자보증

(3) 당기말 현재 타인을 위해 담보로 제공된 회사의 자산 및 회사의 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 가입중인 보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
본사
2,130,000
회사

동산보험
공장
4,300,000

화재보험
공장
1,730,000

지게차보험
지게차
100,000

자동차보험
자동차
500,000

생산물배상책임보험
국내
1,000,000

생산물배상책임보험
일본지역
USD 800,000

(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
사건내용
계류법원
원고
피고
소송가액
진행상황

1
비용상환 청구
서울중앙지방법원
(주)주연테크
미진통상(주)
33,405
1심 진행 중

2
손해배상
서울서부지방법원
(주)주연테크
(주)예건
190,452
1심 원고 일 부 승

(5) 기타약정사항

당기말 현재 회사는 하나은행과 매출채권할인약정(한도액 2,000백만원)을 체결하고 있습니다.

41. 제무제표의 승인

 회사의 재무제표는 2021년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명( 2명 )

실제 지급된 보수총액
202,838,504

최고한도액
1,000,000,000

※ 기타 참고사항
해당사항 없음