앱토크롬 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210312)
제출인: 앱토크롬

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021 년 03 월 12 일

권 유 자:
성 명: (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
주 소: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, B1층(상대원동, 한라시그마밸리)
전화번호: 031-782-3438

작 성 자:
성 명: 정진철
부서 및 직위: 사업지원본부 / 이사
전화번호: 031-782-3438

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 12일
라. 주주총회일
2021년 03월 29일

마. 권유 시작일
2021년 03월 17일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 회의진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」
모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
보통주
162,557
0.09
본 인
자사주
(의결권없음)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

에이프로젠제약 주식회사
특수관계자
보통주
106,674,314
59.70
최대주주
-

계
-
106,674,314
59.70
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

김용태
보통주
0
직원
-
-

최승범
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 12일
2021년 03월 17일
2021년 03월 29일
2021년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2020년 12월 31일 기준 주주명부에 기재되어 있는
의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 회의진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

에이프로젠헬스케어앤게임즈
http://www.aprogen-hng.com/
IR > 공고

전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임자용지를 전송하는 경우, 
피권유자가 동의한 경우에 한해 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 진행하며 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

1. 우편접수 및 방문접수의 경우
ㆍ위임장 접수처
 - 주소 : (13215) 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B1층(상대원동, 한라시그마밸리)
 - 전화번호 : 031-782-3433
 - 팩스번호 : 031-8022-0592
 - 접수기간 : 2021년 3월 17일 ~ 2021년 3월 28일 주주총회 전일 까지

2. 현장접수의 경우
ㆍ위임장 접수처
 - 주소 :
경기도 성남시 수정구 성남대로 1342(복정동) 가천대학교 가천컨벤션센터 5층

 - 접수일 : 2021년 3월 29일 (주주총회 개최 전까지)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 03월 29 일 오전 10 시 30분

장 소
경기도 성남시 수정구 성남대로 1342(복정동) 가천대학교 가천컨벤션센터 5층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2021년 03월 19일(09시) ~ 2021년 03월 28일(17시)

전자투표 관리기관
한국예탁결재원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등

- 수정동의안 처리
 ㆍ주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가
 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

최근 유행하는 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산방지를 위하여 다음 사항을 안내드립니다. 
 1) 주주총회 직접 참석 대신, 전자투표시스템을 이용한 비대면적 의결권 행사 방법을 활용하실 수 있습니다. 특히 감염지역(해외 및 국내 위험지역 등) 방문자 및 거주자, 발열 및 호흡기질환 증상자, 감염확진자 및 감염의심자 또는 그의 가족인 주주님께서는 비대면적 의결권 행사 방법을 적극 확용하시기 바랍니다. 
 2) 주주총회 직접 참석시 마스크를 착용하여 주시기 바라며, 현장에서 진행하는 발열검사 결과 등에 따라 코로나바이러스 확진 등이 의심되는 주주분의 경우 주주총회장의 입장이 제한될 수 있습니다. 
 3) 주주총회 개최 장소 폐쇄 조치 등의 상황 발생시 주주총회의 일시.장소가 변경될 수 있으며, 이 경우 우리회사의 홈페이지와 주주총회 소집공고 정정을 통해 변경 사항을 안내드릴 예정이오니 참고하여 주시기 바랍니다. 
 4) 주주총회 참석자 중 확진자가 발생할 경우 확진자와 접촉 여부에 따라 14일간 자가격리대상이 될 수 있습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 '1. 사업의 개요' 참고 하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 주주총회 1주전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

-연결 재무제표-

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23 기말
제 22 기말

자산

유동자산

101,010,687,798
83,990,580,645

현금및현금성자산

31,704,773,840
17,545,448,618

매출채권 및 기타유동채권

67,258,429,752
18,546,091,490

기타유동금융자산

0
28,450,470,962

기타유동자산

396,441,880
400,898,492

당기법인세자산

544,281,020
324,135,318

재고자산

1,106,761,306
768,535,765

매각예정비유동자산

0
17,955,000,000

비유동자산

136,495,169,383
134,370,142,041

장기매출채권 및 기타비유동채권

21,996,458,139
321,709,992

기타비유동금융자산

103,444,398,246
68,771,950,000

관계기업투자주식

1,102,779,223
29,581,368,923

투자부동산

9,496,555,568
9,722,533,196

유형자산

384,860,139
431,426,954

무형자산
2,996,986
6,859,652

기타비유동자산

67,121,082
25,534,293,324

자산총계

237,505,857,181
218,360,722,686

부채

유동부채

3,870,931,107
6,751,695,935

매입채무 및 기타유동채무

2,432,641,692
4,289,498,709

유동충당부채

378,093,002
757,968,382

단기차입금
301,690,325
1,019,768,193

유동성전환사채

0
105,979,982

기타유동금융부채

270,824,141
175,826,126

유동파생상품부채

0
1,154,400

기타유동부채

487,681,947
401,500,143

비유동부채

1,867,148,990
1,461,576,682

장기매입채무 및 기타비유동채무

437,000,000
437,000,000

비유동충당부채
251,836,390
6,400,654

퇴직급여부채
1,035,041,380
846,497,431

기타비유동금융부채

143,271,220
171,678,597

부채총계

5,738,080,097
8,213,272,617

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

232,140,872,819
210,495,617,463

보통주자본금

89,347,608,500
89,347,608,500

주식발행초과금

146,005,935,148
146,005,935,148

기타자본구성요소

11,571,842,324
1,187,830,439

이익잉여금(결손금)

(14,784,513,153)
(26,045,756,624)

비지배지분
(373,095,735)
(348,167,394)

자본총계

231,767,777,084
210,147,450,069

자본과부채총계

237,505,857,181
218,360,722,686

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서

제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액
10,811,161,740
21,901,096,281

매출원가
7,916,586,967
15,360,233,766

매출총이익
2,894,574,773
6,540,862,515

판매비와관리비
4,494,843,124
7,307,832,068

영업이익(손실)
(1,600,268,351)
(766,969,553)

기타수익
2,548,793,581
160,900,013

기타비용
3,104,504,114
4,761,984,161

지분법손익
1,321,656,995
(826,139,907)

금융수익
10,004,000,323
2,009,053,741

금융비용
808,079,158
2,733,201,018

법인세비용차감전순이익(손실)
8,361,599,276
(6,918,340,885)

법인세비용(수익)
(2,872,863,044)
(69,487,029)

계속영업손익
11,234,462,320
(6,848,853,856)

중단영업손익
0
1,157,535

당기순이익(손실)
11,234,462,320
(6,847,696,321)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
11,259,390,661
(6,754,202,293)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
(24,928,341)
(93,494,028)

기타포괄손익
10,385,864,695
682,232,592

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
325,512,865
334,752,621

지분법자본변동(세후기타포괄손익)
325,512,865
334,752,621

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
10,060,351,830
347,479,971

보험수리적손익
1,852,810
(59,957,985)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
10,058,499,020
407,437,956

총포괄손익
21,620,327,015
(6,165,463,729)

총포괄손익의 귀속

총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
21,645,255,356
(6,071,969,701)

총포괄손익 비지배지분
(24,928,341)
(93,494,028)

주당이익

기본주당이익(손실)
63
(38)

희석주당이익(손실)
63
(38)

"첨부된 연결 재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
결손금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
2,029,956,405
(19,927,049,654)
217,456,450,399
(254,673,366)
217,201,777,033

당기순이익(손실)
0
0
0
(6,754,202,293)
(6,754,202,293)
(93,494,028)
(6,847,696,321)

확정급여제도의 재측정요소
0
0
0
(59,957,985)
(59,957,985)
0
(59,957,985)

지분법자본변동
0
0
334,752,621
0
334,752,621
0
334,752,621

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가
0
0
(288,015,352)
695,453,308
407,437,956
0
407,437,956

전환사채의 상환
0
0
(888,863,235)
0
(888,863,235)
0
(888,863,235)

2019.12.31 (기말자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
1,187,830,439
(26,045,756,624)
210,495,617,463
(348,167,394)
210,147,450,069

2020.01.01 (기초자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
1,187,830,439
(26,045,756,624)
210,495,617,463
(348,167,394)
210,147,450,069

당기순이익(손실)
0
0
0
11,259,390,661
11,259,390,661
(24,928,341)
11,234,462,320

확정급여제도의 재측정요소
0
0
0
1,852,810
1,852,810
0
1,852,810

지분법자본변동
0
0
325,512,865
0
325,512,865
0
325,512,865

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가
0
0
10,058,499,020
0
10,058,499,020
0
10,058,499,020

2020.12.31 (기말자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
11,571,842,324
(14,784,513,153)
232,140,872,819
(373,095,735)
231,767,777,084

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

제 23(당)기
제 22(전)기

영업활동현금흐름

3,707,778,729
986,074,301

당기순이익(손실)

11,234,462,320
(6,847,696,321)

당기순이익조정을 위한 가감

(12,103,825,177)
7,216,040,346

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

1,851,120,313
(501,143,985)

이자수취(영업)

2,955,182,125
1,249,772,830

이자지급(영업)

(500,000)
(69,108,899)

법인세납부(환급)

(228,660,852)
(61,789,670)

투자활동현금흐름

10,699,897,312
17,964,402,941

관계기업투자주식의 감소

10,225,000,000
9,380,343,710

기타비유동금융자산의 감소

6,522,000
0

단기대여금의 감소

19,100,396,751
15,674,240

보증금의 수령

1,800,000,000
0

매각예정비유동자산 감소

17,955,000,000
0

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
28,823,016,993
7,413,530,615

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 감소

0
2,995,453,180

임차보증금의 감소
20,051,060
70,000,000

단기대여금의 증가
(67,200,000,000)
(314,968,960)

유형자산의 취득
(29,969,492)
(96,262,500)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
0
(1,500,000,000)

임차보증금의 증가
(120,000)
(90,000,000)

단기금융상품의 감소
0
3,488,248,693

기타금융자산의 증가
0
(932,750)

기타비금융자산의 증가
0
(3,396,683,287)

재무활동 현금흐름
(225,182,740)
(11,435,979,750)

리스부채의 원금 지급

(118,841,440)
(72,173,650)

차입 및 전환사채의 상환

(106,341,300)
(11,363,806,100)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

14,182,493,301
7,514,497,492

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(23,168,079)
0

현금및현금성자산의순증가(감소)

14,159,325,222
7,514,497,492

기초현금및현금성자산

17,545,448,618
10,030,951,126

기말현금및현금성자산

31,704,773,840
17,545,448,618

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배회사의 개요
주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1998년 2월에 설립되어 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 무선사업부는 2019년 3월 영업을 중단하였습니다. 연결회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

에이프로젠제약㈜
106,674,314 주
59.70%

기타
72,020,903 주
40.30%

합 계
178,695,217 주
100.00%

2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업, 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
결산일
소유지분율

당기말
전기말

㈜비전브로스
대한민국
소프트웨어 개발 및 판매
12월
65.33
65.33

㈜에이프로젠게임즈
대한민국
소프트웨어 개발 및 판매
12월
100
100

(3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜비전브로스
35,556
1,111,682
(1,076,126)
149,925
(71,901)
(71,901)

㈜에이프로젠게임즈
959,789
3,556,920
(2,597,131)
740,447
(482,072)
(482,072)

(*) 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익
'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 37.3 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.(
주석 4.4 참조
)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로
재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 7
, 손상에 대한 회계정책은
주석 37.3
참조)

2.8 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
 

2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.10 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

구 분

추정내용연수

기계장치

2~7년

비품

2~7년

차량운반구

5년

시설장치

5년

공구와기구

2~7 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5 년

판권
3 년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산
서 상
'금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 
 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

'금융보증부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

(1) 의약품 판매 

연결회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.

(2) 모바일게임 서비스 제공

연결회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.24 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 34
참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 29 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석

37.6~9
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다(
주석 37.3
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석 20 참조).

(5) 수익인식 

연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품 공정가치 

4.1 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
31,704,774
31,704,774
17,545,449
17,545,449

매출채권 및 기타유동채권
67,258,430
67,258,430
18,546,091
18,546,091

기타유동금융자산
-
-
28,450,471
28,450,471

장기매출채권 및 기타비유동채권
21,996,458
21,996,458
321,710
321,710

기타비유동자산
103,444,398
103,444,398
68,771,950
68,771,950

합 계
224,404,060
224,404,060
133,635,671
133,635,671

금융부채

매입채무 및 기타유동채무
2,432,642
2,432,642
4,289,499
4,289,499

단기차입금
301,690
301,690
1,019,768
1,019,768

유동성전환사채
-
-
105,980
105,980

기타유동금융부채
270,824
270,824
175,826
175,826

유동파생상품부채
-
-
1,154
1,154

장기매입채무 및 기타비유동채무
437,000
437,000
437,000
437,000

기타비유동금융부채
143,271
143,271
171,679
171,679

합 계
3,585,427
3,585,427
6,200,906
6,200,906

4.2 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 

- 당기말

(단위:천원)

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
31,704,774
31,704,774

매출채권및기타유동채권
-
-
67,258,430
67,258,430

기타유동금융자산
-
-
-
-

장기매출채권및기타비유동채권
-
-
21,996,458
21,996,458

기타비유동금융자산
72,486,909
30,957,489
-
103,444,398

합 계
72,486,909
30,957,489
120,959,662
224,404,060

- 전기말

(단위:천원)

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
17,545,449
17,545,449

매출채권 및 기타유동채권
-
-
18,546,091
18,546,091

기타유동금융자산
28,450,471
-
-
28,450,471

장기매출채권 및 기타비유동채권
-
-
321,710
321,710

기타비유동금융자산
68,444,950
327,000
-
68,771,950

합 계
96,895,421
327,000
36,413,250
133,635,671

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타유동채무
-
2,432,642
2,432,642

단기차입금
-
301,690
301,690

기타유동금융부채
-
270,824
270,824

장기매입채무및기타비유동채무
-
437,000
437,000

기타비유동금융부채
-
143,271
143,271

합 계
-
3,585,427
3,585,427

- 전기말

(단위:천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타유동채무
-
4,289,499
4,289,499

단기차입금
-
1,019,768
1,019,768

유동성전환사채
-
105,980
105,980

기타유동금융부채
-
175,826
175,826

유동파생상품부채
1,154
-
1,154

장기매입채무및기타비유동채무
-
437,000
437,000

기타비유동금융부채
-
171,679
171,679

합 계
1,154
6,199,752
6,200,906

4.3 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
2,864,725
706,511

외환차손익
966
33,911

외화환산손익
(26,167)
8,939

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익
1,953,422
539,973

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
5,146,612
(2,406,371)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
(732,107)
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익
10,058,499
407,438

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용
(12,225)
(216,340)

외환차손익
(67)
(2,222)

외화환산손익
(31)
16

사채상환손익
793
606,268

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가손익
-
5,167

4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산

연결회사는 거래처와의 매입대금 지급시 받을어음 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행 또는 거래처에 해당 금액을 지급할의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 

보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
301,690
1,019,768

관련부채의 장부금액
(301,690)
(1,019,768)

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

보유현금
64
67

요구불예금
31,704,710
17,545,382

합 계
31,704,774
17,545,449

6. 사용제한예금

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권:

매출채권
2,269,548
(275,868)
1,993,680
4,190,607
(256,104)
3,934,503

미수수익
1,200,759
-
1,200,759
360,420
(42,568)
317,852

미수금
1,586,318
(1,092,961)
493,357
1,777,403
(1,092,961)
684,442

단기대여금
62,500,000
-
62,500,000
14,400,397
(791,102)
13,609,295

유동금융리스채권
1,070,634
-
1,070,634
-
-
-

소 계
68,627,259
(1,368,829)
67,258,430
20,728,827
(2,182,735)
18,546,092

장기매출채권및기타비유동채권:

장기매출채권
3,086
(3,086)
-
3,086
(3,086)
-

비유동금융리스채권
21,698,035
-
21,698,035
-
-
-

보증금
298,423
-
298,423
321,710
-
321,710

소 계
21,999,544
(3,086)
21,996,458
324,796
(3,086)
321,710

합 계
90,626,803
(1,371,915)
89,254,888
21,053,623
(2,185,821)
18,867,802

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정상
6개월
초과연체
12개월
초과연체
18개월 
초과연체
24개월 
초과연체
30개월 
초과연체
36개월 
초과연체

당기말

기대 손실률
0%
28%
73%
85%
97%
100%
100%

총 장부금액
1,922,981
85,830
25,330
13,758
13,625
9,027
202,084

손실충당금
620
23,760
18,542
11,705
13,216
9,027
202,084

전기말

기대 손실률
0%
7%
38%
80%
100%
69%
100%

총 장부금액
3,615,531
333,695
22,170
12,286
32,521
119
177,372

손실충당금
6,537
24,292
8,500
9,887
32,521
82
177,372

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

유동
비유동
유동
유동
비유동
유동

기초금액
256,104
3,086
1,926,631
290,156
-
2,034,441

대손상각비(환입)
19,764
-
(833,670)
(33,772)
3,086
(107,810)

제각
-
-
-
(280)
-
-

기말금액
275,868
3,086
1,092,961
256,104
3,086
1,926,631

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산
1,850,704
87,261,208
3,342,129
14,933,299

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

90일 이하
119,763
-
504,380
-

90일 초과 180일 이하
17,160
-
37,969
-

180일 초과 270일 이하
9,256
-
2,220
-

270일 초과
3,455
-
1,937
-

소 계
149,634
-
546,506
-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산
16,690
-
109,190
-

90일 이하
4,060
-
16,303
-

90일 초과 180일 이하
1,331
-
31,708
-

180일 초과
11,299
-
61,179
-

개별적으로 손상된 금융자산
255,605
1,092,961
195,867
1,926,631

소 계
272,295
1,092,961
305,057
1,926,631

합 계
2,272,633
88,354,169
4,193,692
16,859,930

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
28,450,471

소 계
-
28,450,471

비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산
72,486,909
68,444,950

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,957,489
327,000

소 계
103,444,398
68,771,950

합 계
103,444,398
97,222,421

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
-
27,606,994

전환사채
72,486,909
68,444,950

풋가능 금융상품
-
843,477

합 계
72,486,909
96,895,421

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
또는공정가액
장부가액
장부가액

상장주식(유동):

풋가능금융상품(더그린2호조합)
-
0.00%
-
-
-
843,477

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

만기이자율(%)
취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

채무상품(유동):

에이프로젠제약 제13회 신주인수권부사채
2.00%
-
-
-
27,606,994

채무상품(비유동):

㈜에이프로젠케이아이씨 전환사채
2.00%
70,000,000
72,486,909
72,486,909
68,444,950

(5) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초장부가액
96,895,421
105,715,322

취득
-
1,000,000

처분
(29,555,124)
(7,413,531)

평가
5,146,612
(2,406,371)

기말장부금액
72,486,909
96,895,420

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

비상장주식

트루벤인베스트먼트(주)
347,600
327,000

상장주식(주1)

에스맥
30,609,889
-

합 계
30,957,489
327,000

(주1) 당기중 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체 되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
또는공정가액
장부가액
장부가액

비상장주식(비유동):

트루인베스트먼트
50,000
10.46%
357,777
347,600
347,600
327,000

상장주식(비유동):

에스맥
17,052,863
6.53%
19,355,000
30,609,889
30,609,889
-

합 계

30,957,489
327,000

(8) 당기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초장부가액
327,000
2,915,015

처분
-
(2,995,453)

평가
12,895,512
407,438

대체
17,734,978
-

기말장부금액
30,957,490
327,000

(9) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
(30,777)
257,238

평가
10,058,499
407,438

이익잉여금(결손금)으로 대체
-
(695,453)

기말잔액
10,027,722
(30,777)

9. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,106,979
768,708

재고자산평가충당금
(218)
(172)

합 계
1,106,761
768,536

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 45천원입니다.

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
224,062
875,689

대손충당금
-
(800,000)

반품회수권
103,356
215,299

선급비용
69,024
109,910

소 계
396,442
400,898

비유동

반품회수권(비유동)
67,121
-

선급리스자산
-
25,534,293

소 계
67,121
25,534,293

합 계
463,563
25,935,191

11. 관계기업에 대한 지분

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
법인소재지
지분율
당기말
전기말

관계기업투자주식

국제전자제어㈜(주1)
대한민국
0.00%
-
113,201

주식회사 이너스텍
대한민국
25.00%
1,102,779
914,040

에스맥 주식회사(주2)
대한민국
6.53%
-
28,554,127

합 계
1,102,779
29,581,368

(주1) 당기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.
(주2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

회 사 명
기초
지분법평가손익
지분법자본변동
처분
당기말

국제전자제어㈜(주1)
113,201
(13,019)
-
(100,182)
-

주식회사 이너스텍
914,040
188,739
-
-
1,102,779

에스맥㈜ (주2)
28,554,127
1,145,937
360,841
(30,060,905)
-

합 계
29,581,368
1,321,657
360,841
(30,161,087)
1,102,779

(주1) 당기 중 국제전자제어㈜ 주식 20,000주를 225,000천원에 ㈜이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 국제전자제어㈜의 주식을 보유하고 있지 않습니다.
(주2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

- 전기

(단위:천원)

회 사 명
기초
지분법평가손익
지분법자본변동
처분
전기말

국제전자제어㈜
143,731
(30,530)
-
-
113,201

주식회사 이너스텍
460,497
453,543
-
-
914,040

에스맥㈜
53,740,577
(1,475,040)
392,719
(24,104,129)
28,554,127

에이젝스1호조합
7,159,458
225,886
-
(7,385,344)
-

합 계
61,504,263
(826,141)
392,719
(31,489,473)
29,581,368

(3) 관계기업투자주식의 손상검사 내역은 다음과 같습니다.

관계기업 투자에 대하여는 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
- 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

주식회사 이너스텍
7,044,287
2,633,170
4,299,885
754,955

- 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

국제전자제어㈜
493,304
40,499
250,718
(108,343)

주식회사 이너스텍
6,634,509
2,978,347
11,774,529
1,814,173

에스맥 주식회사
349,790,577
113,821,677
165,361,942
(13,938,112)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

회사명
순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
조정
장부가액

주식회사 이너스텍
4,411,117
25.00%
1,102,779
-
1,102,779

- 전기

(단위:천원)

회사명
순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
조정
장부가액

국제전자제어(주)
452,805
25.00%
113,201
-
113,201

주식회사 이너스텍
3,656,162
25.00%
914,040
-
914,040

에스맥(주)
235,968,900
10.76%
25,379,738
3,174,389
28,554,127

(6) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(325,513)
(660,265)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액
221,569
334,752

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액
103,944
0

관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액
0
0

기말금액
0
(325,513)

(7) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

에스맥(주)
-
-
32,568,722
28,554,12

(8) 연결회사는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 에스맥(주)의 주식중 8,000,000주를 매각하였고 당기말 17,052,863주를 기타포괄-공정가치 금융자산으로 대체 하였습니다. 또한 에스맥㈜의 불균등 유상증자로 처분이익이 발생하였습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

기타포괄손익-공정가치 그융상품 대체 및 처분금액
27,734,978

차감: 장부금액(지분법)
28,554,127

지분법자본변동(당기손익으로 재분류)
360,841

당기손익으로 인식한 차익
1,179,991

(9) 연결회사는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 국제전자제어㈜의 주식 20,000주를 ㈜이너스텍에 전량 매각하였습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가
225,000

차감: 장부금액(지분법)
100,182

당기손익으로 인식한 차익
124,818

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

당기말:

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(854,958)
(854,958)

장부금액
3,572,184
5,924,372
9,496,556

전기말:

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(628,981)
(628,981)

장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(628,981)
(628,981)

순장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

변동

기초 순장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

감가상각
-
(225,978)
(225,978)

기말순장부금액
3,572,184
5,924,371
9,496,555

기말

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(854,958)
(854,958)

순장부금액
3,572,184
5,924,372
9,496,556

- 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(403,004)
(403,004)

순장부금액
3,572,184
6,376,326
9,948,510

변동

기초 순장부금액
3,572,184
6,376,326
9,948,510

감가상각
-
(225,978)
(225,978)

기말순장부금액
3,572,184
6,150,348
9,722,532

기말

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(628,982)
(628,982)

순장부금액
3,572,184
6,150,348
9,722,532

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대매출
524,400
524,400

영업비용
249,791
255,091

기타수익
20
20

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
9,496,556
9,722,533

공정가치
9,867,000
9,867,000

13. 유형자산 및 리스사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
차량운반구
비품

사용권자산

(건물)

사용권자산

(차량운반구)

합 계

당기말:

취득원가
103,532
166,467
325,460
58,066
653,525

감가상각누계액
(34,630)
(100,478)
(126,340)
(7,217)
(268,665)

장부금액
68,902
65,989
199,120
50,849
384,860

전기말:

취득원가
75,142
331,515
322,768
17,392
746,817

감가상각누계액
(14,871)
(232,948)
(60,830)
(6,741)
(315,390)

장부금액
60,271
98,567
261,938
10,651
431,427

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
합 계

기초

취득원가
-
75,142
-
331,515
340,160
746,817

감가상각누계액
-
(14,871)
-
(232,948)
(67,570)
(315,389)

순장부금액
-
60,271
-
98,567
272,590
431,428

변동

기초 순장부금액
-
60,271
-
98,567
272,590
431,428

취득/자본적지출
-
28,390
-
1,579
155,377
185,346

처분
-
-
-
-
(64,846)
(64,846)

감가상각
-
(19,759)
-
(34,157)
(113,152)
(167,068)

기말순장부금액
-
68,902
-
65,989
249,969
384,860

기말

취득원가
-
103,532
-
166,467
383,526
653,525

감가상각누계액
-
(34,630)
-
(100,478)
(133,557)
(268,665)

순장부금액
-
68,902
-
65,989
249,969
384,860

- 전기

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산(주1)
합 계

기초

취득원가
440,247
23,152
988,512
287,242
-
1,739,153

감가상각누계액
(440,159)
(8,875)
(978,149)
(202,988)
-
(1,630,171)

순장부금액
88
14,277
10,363
84,254
-
108,982

변동

기초 순장부금액
88
14,277
10,363
84,254
-
108,982

취득/자본적지출
-
51,990
-
44,273
357,116
453,379

처분
-
-
-
-
-
-

폐기
-
-
-
-
-
-

감가상각
(88)
(5,997)
(10,363)
(29,960)
(84,526)
(130,934)

기말순장부금액
-
60,270
-
98,567
272,590
431,427

기말

취득원가
-
75,142
-
331,515
340,160
746,817

감가상각누계액
-
(14,871)
-
(232,948)
(67,571)
(315,390)

순장부금액
-
60,271
-
98,567
272,589
431,427

(주1) K-IFRS 1116호 제정에 따라 사용권자산을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 유형자산및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명
당 기
전 기

매출원가
-
-

판매비와관리비
167,068
130,933

합 계
167,068
130,933

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산사용권자산
325,460
(126,340)
199,120

차량운반구사용권자산
58,066
(7,217)
50,849

합 계
383,526
(133,557)
249,969

(2) 당기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
261,938
97,311
(57,003)
(103,126)
199,120

차량운반구사용권자산
10,652
58,066
(7,843)
(10,026)
50,849

합 계
272,590
155,377
(64,846)
(113,152)
249,969

(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분

기초장부금액
증가
이자비용
지급
대체
감소
기말장부금액

유동성리스부채

87,528
35,976
12,165
(118,841)
99,609
(21,925)
94,512

비유동성리스부채
171,679
111,073
-
-
(99,609)
(39,871)
143,272

합 계
259,207
147,049
12,165
(118,841)
-
(61,796)
237,784

- 전기

(단위:천원)

구 분

기초장부금액
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정
증가
이자비용
지급
대체
기말
장부금액

유동성리스부채

-
27,484
58,555
7,487
(72,174)
66,175
87,527

비유동성리스부채
-
23,708
214,146
-
-
(66,175)
171,679

합 계
-
51,192
272,701
7,487
(72,174)
-
259,206

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
최소리스료의 현재가치
최소리스료

1년 이내
94,512
102,062

1년 초과 5년 이내
143,271
148,054

소 계
237,783
250,116

차감: 현재가치 조정금액
-
(12,333)

금융리스부채의 현재가치
-
237,783

(5) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
113,152

리스부채 이자비용
12,165

소액자산리스 관련비용
1,204

(*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 118,841천원이며 단기리스 및 소액리스 관련비용은 1,204천원으로 리스의 총 현금유출액은 120,045천원입니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
판권
합 계

당기말:

취득원가
20,094
800,000
820,094

감가상각누계액
(17,097)
(333,333)
(350,430)

순상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

장부금액
2,997
-
2,997

전기말:

취득원가
20,094
900,000
920,094

감가상각누계액
(13,234)
(346,667)
(359,901)

순상차손누계액(주1)
-
(553,333)
(553,333)

장부금액
6,860
-
6,860

(주1) 전기 중 판권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
판권
합 계

당기초

취득원가
20,094
900,000
920,094

상각누계액
(13,234)
(346,667)
(359,901)

손상차손누계액
-
(553,333)
(553,333)

순장부금액
6,860
-
6,860

변동

기초 순장부금액
6,860
-
6,860

상각
(3,863)
-
(3,863)

기말순장부금액
2,997
-
2,997

당기말

취득원가
20,094
800,000
820,094

상각누계액
(17,097)
(333,333)
(350,430)

손상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

순장부금액
2,997
-
2,997

- 전기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
판권
합 계

기초

취득원가
20,094
950,000
970,094

상각누계액
(9,216)
(154,167)
(163,383)

순장부금액
10,878
795,833
806,711

변동

기초 순장부금액
10,878
795,833
806,711

취득
-
100,000
100,000

상각
(4,019)
(342,500)
(346,519)

손상
-
(553,333)
(553,333)

기말순장부금액
6,860
-
6,860

기말

취득원가
20,094
900,000
920,094

상각누계액
(13,234)
(346,667)
(359,901)

손상차손누계액
-
(553,333)
(553,333)

순장부금액
6,860
-
6,860

(3) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매와관리비에 계상된 무형자산상각비 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명
당 기
전 기

매출원가
-
-

판매비와관리비
3,863
346,519

합 계
3,863
346,519

16. 매입채무 및 기타금융부채, 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무및기타유동채무

외상매입금
1,908,934
3,388,664

미지급금
523,708
900,835

소계
2,432,642
4,289,499

기타유동금융부채

미지급비용
176,313
88,298

유동리스부채
94,512
87,528

소계
270,825
175,826

파생상품부채

전환사채파생부채
-
1,154

소계
-
1,154

비유동

장기매입채무 및 기타비유동채무

임대보증금
437,000
437,000

소계
437,000
437,000

기타비유동금융부채

비유동리스부채
143,271
171,679

소계
143,271
171,679

합계
3,283,738
5,075,158

(2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,155
562,889

파생상품평가손익
-
(5,167)

전환사채상환
(1,155)
(556,567)

기말금액
-
1,155

17. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
반품
복구
합 계

기초
754,282
10,087
764,369

추가 충당금전입
243,795
5,533
249,328

미사용금액 환입
(376,681)
(7,087)
(383,768)

당기말
621,396
8,533
629,929

유동항목
377,601
492
378,093

비유동항목
243,795
8,042
251,837

- 전기

(단위:천원)

구 분
반품
복구
합 계

기초
554,626
-
554,626

추가 충당금전입
199,656
12,063
211,719

미사용금액 환입
-
(1,976)
(1,976)

기말
754,282
10,087
764,369

유동항목
754,282
3,687
757,969

비유동항목
-
6,400
6,400

18. 차입금 및 전환사채
 
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
301,690
1,019,768

전환사채
-
105,980

합 계
301,690
1,125,748

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입용도
이자율
당기말
전기말

기타(주1)
배서어음
-
301,690
1,019,768

(주1) 만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
상환기일
연이자율
당기말
전기말

제5회 사모전환사채
2017. 01.11
2020. 01.11
2%
-
100,000

가산 : 상환할증금
-
6,341

차감 : 전환권조정
-
(361)

소 계
-
105,980

차감 : 유동성대체
-
(105,980)

비유동사채
-
-

연결회사는 당기 중 제 5회 사모전환사채 100,000천원을 상환하여 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

(4) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행자
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

발행일
2017년 01월 11일

만기일
2020년 01월 11일

액면가액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

금리
표면이자율 연 2%, 만기보장수익률 연복리 4%

최초전환가액(주1)
4,515원/주

전환청구기간
2018년 1월 11일 ~ 2019년 12월 11일

투자자의 조기상환청구권
(풋옵션)
사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인2018년 7월 11일부터 만기 3개월전인 2019년 10월 10일까지 매3개월이되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리4.0%) 을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능.

회사의 매수청구권
(콜옵션)
사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 전일까지 발행회사는 인수인이 보유한 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.

기한이익상실 조항
발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 분기 또는 정기감사 결과 "적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우, 발행회사가 기타 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반법규를 중대하게 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없을 때 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 12%) 지급 의무가 있음

19. 기타부채 

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
44,015
71,450

선수금
-
44

선수수익
345,004
188,222

연차충당부채
98,663
141,783

합 계
487,682
401,499

20. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,035,041
846,497

사외적립자산 공정가치
-
-

확정급여부채
1,035,041
846,497

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
846,497
811,142

당기근무원가
114,789
101,813

이자비용
12,437
12,388

퇴직급여지급액
(3,913)
(248,219)

재측정 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
10,110

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
7,140
(6,713)

- 기타사항에 의한 효과
(9,515)
73,473

관계사전출입
67,607
92,505

기말금액
1,035,042
846,499

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
127,226
114,201

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할 인 율
1.68
1.86

기대임금상승률
5.00
5.00

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.69년 입니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할 인 율
1%
3.92%감소
4.41%증가

임금상승률
1%
4.22%증가
3.84%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
182,305
48,786
379,504
865,995
1,476,590

(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 93,600천원 및 70,003천원입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 178,695,217주 및 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위:천원)

당 기
기초
증감
당기손익(이익잉여금)으로의 재분류
기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 손익
(30,777)
10,058,499
-
10,027,722

지분법자본변동
(325,513)
325,513
-
-

합 계
(356,290)
10,384,012
-
10,027,722

(단위:천원)

전 기
기초
증감
당기손익(이익잉여금)으로의 재분류
기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 손익
257,238
407,438
(695,453)
(30,777)

지분법자본변동
(660,265)
334,753
-
(325,512)

합 계
(403,027)
742,191
(695,453)
(356,289)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
303,400
303,400

자기주식
(418,603)
(418,603)

자기주식처분이익
30,795
30,795

전환권대가
-
7,643

사채상환이익
1,628,528
1,620,885

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익
10,027,722
(30,777)

지분법자본변동
-
(325,513)

합 계
11,571,842
1,187,830

23. 결손금

(1) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. 
(전기 처분 확정일: 2020년 3월 23일)

(단위:천원)

과 목
당 기 
(처리예정일 : 2021년 3월 29일)
전 기
(처리확정일 : 2020년 3월 23일)

I.미처리결손금

14,784,513

26,045,757

전기이월미처리결손금
26,045,757

19,927,050

당기순손익(주1)
(11,259,391)

6,754,202

보험수리적순손익(주1)
(1,853)

59,958

기타포괄손익 대체
-

(695,453)

II.결손금 처리액

III.차기이월미처리결손금

14,784,513

26,045,757

(주1) ()표시는 순이익입니다.

24. 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기
전기

매출액

의약품사업매출
7,270,007
13,491,655

게임매출
3,016,754
7,885,042

임대사업매출
524,400
524,400

합 계
10,811,161
21,901,097

매출원가

의약품사업매출원가
5,998,311
10,539,851

게임매출원가
1,692,299
4,594,405

임대사업매출원가
225,978
225,978

합 계
7,916,588
15,360,234

25. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,939,423
2,367,296

상여
62,004
20,000

퇴직급여
220,826
184,204

복리후생비
166,865
331,528

여비교통비
98,549
152,476

접대비
73,419
99,272

통신비
15,035
20,122

수도광열비
11,101
5,823

세금과공과
269,535
113,463

감가상각비
167,068
127,606

지급임차료
11,062
19,923

수선비
2,000
2,277

보험료
45,584
38,700

차량유지비
21,508
111,631

운반비
104,958
153,127

교육훈련비
1,211
3,184

도서인쇄비
5,727
7,651

회의비
6,111
120,889

소모품비
54,042
141,504

지급수수료
986,610
983,207

광고선전비
171,328
1,988,115

판매촉진비
37,249
-

대손상각비
19,764
(30,686)

무형자산상각비
3,863
346,519

합 계
4,494,842
7,307,831

26. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(주1)

상품의 변동
(297,272)
(776,798)

상품의 매입
6,295,583
11,316,650

종업원 급여
2,389,119
2,903,029

상각비
396,908
700,102

지급임차료
11,062
19,923

세금과공과
269,535
113,463

광고선전비
171,328
1,988,115

지급수수료
2,678,909
5,577,612

기타비용
496,259
825,970

합 계
12,411,431
22,668,066

(주1) 중단사업손익을 제외한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
4,818,147
1,246,484

외화환산이익
32,574
53,013

외환차익
5,874
36,786

사채상환이익
793
606,268

파생상품평가이익
-
5,167

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,146,612
61,335

합 계
10,004,000
2,009,053

금융비용

이자비용
12,225
216,340

외화환산손실
58,772
44,058

외환차손
4,976
5,097

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,467,706

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
732,107
-

합 계
808,080
2,733,201

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

기타의대손충당금환입
1,633,670
132,898

잡이익
12,291
28,002

관계기업투자주식처분이익
902,833
-

합 계
2,548,794
160,900

기타비용

기타의대손상각비
-
25,088

무형자산손상차손
-
553,333

관계기업투자주식처분손실
3,103,943
4,182,561

잡손실
561
1,002

합 계
3,104,504
4,761,984

29. 법인세비용

(1) 법인세 비용 내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
-
-

이연법인세
-
-

일시적차이의 증감
-
-

자본에 직접 가감한 이연법인세
(2,872,863)
(69,487)

총이연법인세
(2,872,863)
(69,487)

법인세비용(수익)
(2,872,863)
(69,487)

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위:%,천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(*1)
9,119,584
(6,310,812)

적용세율에 따른 법인세(*2)
1,973,309
(1,421,379)

조정내역

- 비과세수익
(5,834,001)
307,446

- 비공제비용
14,462
34,687

- 미인식이연법인세자산변동 등
973,368
1,009,758

법인세비용(수익)
(2,872,863)
(69,487)

유효세율(*3)
-31.50%
1.10%

(*1) 중단사업 제외 금액입니다.
(*2) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.
(*3) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 표시하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

자본의 과목
적용대상금액
자본에 가(감)된법인세부담액등
법인세부담액등 차감후금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
12,895,512
(2,837,013)
10,058,499

지분법자본변동
160,581
(35,328)
125,253

보험수리적손익
2,375
(523)
1,852

합 계
13,058,468
(2,872,864)
10,185,604

- 전기

(단위:천원)

자본의 과목
적용대상금액
자본에 가(감)된법인세부담액등
법인세부담액등 차감후금액

지분법자본변동
417,324
(91,811)
325,513

보험수리적손익
(76,869)
16,911
(59,958)

합 계
340,455
(74,900)
265,555

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

미수수익
(70,068)
(200,711)
-
(270,779)

대손금
33,061
(33,061)
-
-

대손충당금
677,912
(216,232)
-
461,680

재고자산평가손실
38
10
-
48

감가상각비
24,858
4,023
-
28,881

무형자산(판권)
(102,667)
102,667
-
-

지분법적용투자주식
1,511,749
3,482,311
(2,873,386)
2,120,674

당기손익공정가치측정금융자산
(276,852)
(167,746)
-
(444,598)

기타포괄공정가치금융자산
6,771
(2,837,014)
-
(2,830,243)

선수수익
40,610
8,894
-
49,504

선급비용
(32,082)
(95)
-
(32,177)

연차충당부채
14,110
2,286
-
16,396

기타충당부채
165,942
(29,235)
-
136,707

반품회수권
(47,366)
9,861
-
(37,505)

퇴직급여충당부채
101,859
41,818
523
144,200

전환권조정
(79)
79
-
-

상환할증금
1,395
(1,395)
-
-

파생상품부채
254
(254)
-
-

선급법인세
(3,773)
3,773
-
-

사용권자산
(8,156)
(20,468)
-
(28,624)

현할차(임차보증금)
592
(54)
-
538

현할차(기타보증금)
26
(26)
-
-

리스부채(유동)
5,123
4,382
-
9,505

리스충당부채(유동)
811
(703)
-
108

리스부채(비유동)
2,129
14,658
-
16,787

리스충당부채(비유동)
207
1,010
-
1,217

이월결손금
4,616,294
1,810,593
-
6,426,887

이월세액공제
168,066
(79,876)
-
88,190

미인식 이연법인세
(6,830,764)
973,368
-
(5,857,396)

합 계
-
2,872,863
(2,872,863)
-

- 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

미수수익
(68,816)
(1,252)
-
(70,068)

대손충당금(미수수익)
3,845
(3,845)
-
-

대손금
176,575
(143,513)
-
33,062

대손충당금
717,091
(39,179)
-
677,912

재고자산평가손실
101
(63)
-
38

감가상각비
20,834
4,023
-
24,857

무형자산(판권)
(161,333)
58,667
-
(102,666)

무형자산손상차손(개발비)
1,463
(1,463)
-
-

지분법적용투자주식
(496,381)
2,094,528
(86,398)
1,511,749

당기손익공정가치측정금융자산
(937,616)
660,764
-
(276,852)

기타포괄공정가치금융자산
3,916,976
(3,910,205)
-
6,771

선수수익
31,566
9,044
-
40,610

선급비용
-
(32,082)
-
(32,082)

연차충당부채
14,559
(449)
-
14,110

기타충당부채
122,018
43,924
-
165,942

반품회수권
(29,280)
(18,086)
-
(47,366)

퇴직급여충당부채
59,823
25,124
16,911
101,858

전환권조정
(264,505)
264,426
-
(79)

상환할증금
180,663
(179,268)
-
1,395

파생상품부채
123,836
(123,582)
-
254

선급법인세
(3,773)
-
-
(3,773)

사용권자산
-
(8,156)
-
(8,156)

현할차(임차보증금)
-
592
-
592

현할차(기타보증금)
-
26
-
26

리스부채(유동)
-
5,123
-
5,123

리스충당부채(유동)
-
811
-
811

리스부채(비유동)
-
2,129
-
2,129

리스충당부채(비유동)
-
207
-
207

이월결손금
4,104,779
511,515
-
4,616,294

이월세액공제
328,097
(160,031)
-
168,066

미인식 이연법인세
(7,840,522)
1,009,758
-
(6,830,764)

합 계
-
69,487
(69,487)
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

일시적차이
(2,989,458)

이월결손금
29,213,121

이월세액공제
88,190

합 계
26,311,853

(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

2021년
741,306
88,190

2022년
821,929
-

2023년
1,601,120
-

2024년 이후
26,048,766
-

합 계
29,213,121
88,190

30. 주당순손익 

(1) 기본주당손익
당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

계속영업 지배기업소유주지분 순이익(손실)
11,259,390,661
(6,755,359,828)

중단영업손익
-
1,157,535

합계
11,259,390,661
(6,754,202,293)

가중평균 유통보통주식수
178,532,660
178,532,660

기본주당손익
63
(38)

계속영업 보통주 주당순손익
63
(38)

중단영업 보통주 주당순손익(주1)
-
-

(주1) 중단영업손익은 1원이 되지 않은 금액입니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

31. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(주1)

당기순이익(손실)
11,234,462
(6,847,696)

당기순이익조정을 위한 가감
(12,103,825)
7,216,041

감가상각비
393,045
356,911

관계기업투자주식처분손실
3,103,943
4,182,561

관계기업투자주식처분이익
(902,833)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,146,612)
(61,335)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,467,706

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
732,107
-

대손상각비
19,764
-

기타의대손충당금환입
(1,633,670)
(138,496)

무형자산상각비
3,863
346,519

무형자산손상차손
-
553,333

지분법이익
(1,334,676)
(679,429)

지분법손실
13,019
1,505,569

법인세비용(수익)
(2,872,863)
(69,487)

사채상환이익
(793)
(606,268)

외화환산손실
58,772
-

외화환산이익
(32,574)
-

외환차익
(5,874)
-

외환차손
4,976
-

이자비용
12,225
216,340

이자수익
(4,818,147)
(1,246,484)

파생상품평가이익
-
(5,167)

재고자산평가손실
45
-

퇴직급여
127,226
114,201

기타수익
172,639
(963)

기타비용
11,999
280,530

잡이익
(9,406)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
1,851,121
(501,145)

기타유동자산의 감소(증가)
215,775
(82,208)

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)
3,268,044
1,226,647

기타유동금융자산의 감소(증가)
-
782,909

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)
(1,748,793)
(801,723)

기타유동금융부채의 증가(감소)
105,624
-

기타유동부채의 증가(감소)
491,835
1,114,762

유동충당부채의 감소(증가)
(376,681)
199,656

재고자산의 감소(증가)
(338,271)
(682,135)

기타금융부채의 증가(감소)
(6,780)
(896,983)

기타비유동자산의 감소(증가)
(67,121)
(1,267,301)

비유동충당부채의 감소(증가)
243,795
60,946

퇴직금의 지급
(3,913)
(155,715)

퇴직금 관계회사 전출입
67,607
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
981,758
(132,800)

(주1) 중단사업금액을 포함한 금액입니다.

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기차입금의 대체
(718,078)
(78,940)

선급리스자산의 대체
(25,534,293)
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금 변동
당기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
1,019,768
-
-
(718,078)
-
301,690

전환사채
105,980
(105,980)
-
-
-
-

유동성파생금융부채
1,154
(361)
(793)
-
-
-

금융리스부채(유동)
87,528
(118,841)
-
99,609
26,216
94,512

금융리스부채(비유동)
171,679
-
-
(99,609)
71,202
143,272

재무활동관련 총부채
1,386,109
(225,182)
(793)
(718,078)
97,418
539,474

- 전기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금 변동
전기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
1,129,908
-
-
(110,140)
-
1,019,768

전환사채
10,968,898
(10,862,918)
-
-
-
105,980

유동성파생금융부채
562,889
(1,000,888)
439,153
-
-
1,154

금융리스부채(유동)
-
(72,174)
-
66,175
93,526
87,527

금융리스부채(비유동)
-
-
-
(66,175)
237,854
171,679

재무활동관련 총부채
12,661,695
(11,935,980)
439,153
(110,140)
331,380
1,386,108

32. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증내용

원 화
외 화

서울보증보험
11,340
-
이행, 하자보증

(2) 보고기간종료일 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

33. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)

(1) 금융리스
당기 중 연결회사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.

보고기간종료일 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
최소리스료
무보증잔존가치
리스총투자
리스순투자
(현재가치)

1년이내
2,103,758
-
2,103,758
1,070,634

1년초과 5년이내
8,415,030
-
8,415,030
4,814,184

5년초과
21,157,807
-
21,157,807
16,883,851

합 계
31,676,595
-
31,676,595
22,768,669

상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.

(2) 운용리스 
연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠, 에이프로젠제약㈜, 에이프로젠파마㈜, ㈜에이프로젠케이아이씨에 운용리스를 제공하는계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 

동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

토지

건물

원가

3,572,184
6,779,330

상각누계액

-
(854,958)

장부금액

3,572,184
5,924,372

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,977천원입니다.

 한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

1년 이내

131,100
524,400

1년 초과 5년 이내

-
131,100

합 계

131,100
655,500

상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.

34. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 게임사업부, 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
게임사업부문
임대수익사업부
의약품사업부
합 계

총부문수익
3,016,754
524,400
7,270,007
10,811,161

외부고객으로부터의 수익
3,016,754
524,400
7,270,007
10,811,161

보고부문영업손익
(1,089,242)
274,596
(785,622)
(1,600,268)

상각비
98,344
225,978
72,587
396,909

- 전기

(단위:천원)

구 분
게임사업부문
임대수익사업부
의약품사업부
합 계

총부문수익
7,885,042
524,400
13,491,655
21,901,097

외부고객으로부터의 수익
7,885,042
524,400
13,491,655
21,901,097

보고부문영업손익
(1,351,394)
269,296
315,128
(766,970)

상각비
437,026
225,978
40,426
703,430

(*) 중단사업부문은 제외되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분
게임사업부
임대수익사업부
의약품사업부
조정(주2)
합 계

보고부문자산(주1)
3,385,650
32,526,030
5,595,458
195,998,720
237,505,858

보고부문부채(주1)
368,177
502,892
4,138,648
728,363
5,738,080

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. 
(주2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.

- 전기말

(단위:천원)

구 분
게임사업부
임대수익사업부
의약품사업부
조정(주2)
합 계

보고부문자산(주1)
1,763,906
35,345,668
8,586,370
172,664,779
218,360,723

보고부문부채(주1)
728,534
437,000
6,358,947
688,791
8,213,272

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. 
(주2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였으며, 중단사업부분은 조정금액으로 분류하였습니다.

35. 매각예정비유동자산과 중단영업

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

연결회사는 지분 매각을 통한 재무건정성 확보를 위하여, 관계기업투자주식을 매각 결정함에 따라 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

매각예정자산
에스맥(주) 보통주 7.34%

거래상대방
알베르게 조합
와이제이 3호조합

매매대금 지급 조건
알베르게 조합 : 8,550,000주
와이제이 3호조합 : 8,550,000주
거래액 17,955백만원(주당 1,050원)

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 중 연결회사는 매각예정자산 전량을 거래상대방에게 매각하였습니다.

(2) 중단영업

① 중단영업의 손익

연결회사는 2019년 3월 31일 무선사업부문을 이사회의 승인(2019년 4월 1일)을 거쳐 사업을 중단하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
-
320,383

매출원가
-
285,732

매출총이익
-
34,651

판매비와관리비
-
33,494

급여
-
-

세금과공과
-
48

감가상각비
-
3,327

차량유지비
-
-

교육훈련비
-
-

지급수수료
-
30,118

세전 중단영업손익
-
1,158

법인세비용
-
-

세후중단영업손익
-
1,158

중단영업으로부터의 당기순손익
-
1,158

② 중단영업 현금흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
-
152,036

재무현금흐름
-
(13,650)

총 현금흐름
-
138,386

36. 특수관계자와의 거래 

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는기업
에이프로젠제약㈜
에이프로젠제약㈜

관계기업
㈜이너스텍
㈜이너스텍

-
에스맥㈜

-
국제전자제어㈜

기타의 특수관계자
㈜지베이스
(㈜에이프로젠케이아이씨의 지배회사)
㈜지베이스
(㈜에이프로젠케이아이씨의 지배회사)

㈜에이프로젠케이아이씨
(㈜에이프로젠제약의 지분법투자회사)
㈜에이프로젠케이아이씨
(㈜에이프로젠제약의 지분법투자회사)

㈜에이프로젠
(㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사)
㈜에이프로젠
(㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사)

㈜에이프로젠바이오로직스
(에이프로젠제약㈜의 관계회사)
㈜에이프로젠바이오로직스
(에이프로젠제약㈜의 관계회사)

에이프로젠파마㈜
(에이프로젠제약㈜의 종속회사)
에이프로젠파마㈜
(에이프로젠제약㈜의 종속회사)

(주)아이벤트러스
(주)아이벤트러스

(주)넥스코닉스
(주)넥스코닉스

에이지티(주)
에이지티(주)

(주)그랑비즈
(주)그랑비즈

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.

1) 주요 거래내역

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
내 역
당기
전기

지배기업
에이프로젠제약㈜
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
608,656
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
306
13,499

이자수익
1,953,422
539,973

임대매출
60,000
60,000

상품매입
5,307,617
10,480,181

건물관리비
2,837
2,762

기타의
특수관계자
㈜에이프로젠케이아이씨
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,041,959
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
2,301,460

이자수익
1,200,546
-

임대매출
88,800
88,800

㈜에이프로젠
임대매출
360,600
360,600

㈜에이프로젠바이오로직스
이자수익
1,342,286
520,000

에이프로젠파마㈜
임대매출
15,000
15,000

상품매입
1,768
36,077

상품매출
32,692
-

(주)넥스코닉스
지급수수료
38,607
59,912

소모품비
960
3,734

자산매입
-
3,644

2) 채권ㆍ채무 잔액

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
내 역
당기말
전기말

지배기업
에이프로젠제약㈜
임대보증금
50,000
50,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
27,606,994

미수수익
-
107,114

임차보증금
200,000
200,000

외상매입금
1,807,114
3,271,711

미지급금
289
278

단기차입금(주1)
301,690
1,019,768

기타의 
특수관계자
㈜에이프로젠케이아이씨
단기대여금
62,500,000
-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
72,486,909
68,444,950

미수수익
1,200,546
-

임대보증금
74,000
74,000

(주)에이프로젠
임대보증금
300,500
300,500

(주)에이프로젠바이오로직스
금융리스채권
1,070,634
-

단기대여금
-
13,000,000

미수수익
-
195,616

미수금
192,844
-

비유동금융리스채권
21,698,035
-

(주)에이프로젠파마
임대보증금
12,500
12,500

외상매입금
246
2,697

외상매출금
1,486
-

(주)넥스코닉스
미지급금
-
3,033

기타
주주ㆍ임원ㆍ종업원
대여금
-
9,295

(주1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.

(3) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 26백만원(전기: 26백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

- 당기

(단위:천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

기초
대체
대여
회수
기말

기타의 특수관계자
㈜에이프로젠바이오로직스
13,000,000
-
-
(13,000,000)
-

(주)에이프로젠케이아이씨
-
-
62,500,000
-
62,500,000

기타
주주ㆍ임원ㆍ종업원
9,295
-
-
(9,295)
-

- 전기

(단위:천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

기초
대체
대여
회수
기말

기타의 특수관계자
㈜에이프로젠바이오로직스
13,000,000
-
-
-
13,000,000

기타
주주ㆍ임원ㆍ종업원
10,000
-
14,969
(15,674)
9,295

(5) 연결회사는 당기 중 국제전자제어㈜ 주식 20,000주를 225,000천원에 ㈜이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 국제전자제어㈜ 주식을 보유하고 있지 않습니다.

37. 위험관리

37.1 재무위험관리요소

 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다

 위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

37.2 시장위험

(1) 외환위험
 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말(주1)
전기말(주1)

외화자산 :

현금및현금성자산
113,904
496,497

매출채권(장기성포함)
25,968
29,467

자산 계
139,872
525,964

외화부채 :

미지급금
-
149

부채 계
-
149

(주1) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.

 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD, EUR
13,987
(13,987)
52,582
(52,582)

(2) 가격위험

① 당기손익 및 기타포괄손익
 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

 당기말 현재 연결회사가 보유하는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다.

37.3 신용위험

 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타유동채권
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권
- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정상
6개월 
초과연체
12개월 
초과연체
18개월 
초과연체
24개월 
초과연체
30개월 
초과연체
36개월 
초과연체
합 계

당기

기대손실률
0%
28%
73%
85%
97%
100%
100%

총 장부금액
1,922,981
85,830
25,330
13,758
13,625
9,027
202,084
2,272,635

손실충당금
620
23,760
18,542
11,705
13,216
9,027
202,084
278,954

전기

기대 손실률
0%
7%
38%
80%
100%
69%
100%

총 장부금액
3,615,531
333,695
22,170
12,286
32,521
119
177,372
4,193,694

손실충당금
6,537
24,292
8,500
9,887
32,521
82
177,372
259,191

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

전기말
259,190
290,156

당기 중 제각
-
(280)

대손상각비(환입)
19,764
(30,686)

보고기간 말 금액
278,954
259,190

 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정되는 기타유동채권 손실충당금

 상각후원가로 측정하는 기타유동채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타유동채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대여금
미수수익
미수금
계

당기초
791,102
42,568
1,092,961
1,926,631

기타의 대손상각비(환입)
(791,102)
(42,568)
-
(833,670)

당기말 손실충당금
-
-
1,092,961
1,092,961

 상각후원가로 측정하는 기타유동채권에 대한 손상은 손익계산서상 기타의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

37.4 유동성 위험

 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분
3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년초과
합 계

매입채무 및 기타유동채무
2,432,612
-
30
-
-
2,432,642

장기매입채무 및 기타비유동채무
437,000
-
-
-
-
437,000

기타유동금융부채(주1)
190,228
88,147
-
-
-
278,375

기타비유동금융부채(주1)
-
-
96,062
51,992
-
148,054

차입금 및 전환사채
301,690
-
-
-
-
301,690

합 계
3,361,530
88,147
96,092
51,992
-
3,597,761

(주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.

- 전기말

(단위:천원)

구 분
3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년초과
합 계

매입채무 및 기타유동채무
4,289,499
-
-
-
-
4,289,499

장기매입채무 및 기타비유동채무
-
-
437,000
-
-
437,000

기타유동금융부채(주1)
60,411
123,635
-
-
-
184,046

기타비유동금융부채(주1)
-
-
81,526
97,953
-
179,479

차입금 및 전환사채
1,126,109
-
-
-
-
1,126,109

합 계
5,476,019
123,635
518,526
97,953
-
6,216,133

(주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.

37.5 자본위험관리

 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
301,690
1,125,748

차감: 현금및현금성자산
(31,704,774)
(17,545,449)

순부채
-
-

자본총계
231,767,777
210,147,450

총자본
231,767,777
210,147,450

자본조달비율
0%
0%

37.6 공정가치 서열체계

 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
72,486,909
72,486,909

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,609,889
-
347,600
30,957,489

(단위:천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
28,450,471
-
68,444,950
96,895,421

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
327,000
327,000

파생금융부채
-
-
(1,155)
(1,155)

37.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생금융부채
합 계

기초금액
68,444,950
327,000
(1,155)
68,770,795

감소(처분)액
-
-
1,155
1,155

당기손익인식액
4,041,959
-
-
4,041,959

기타포괄손익인식액
-
20,600
-
20,600

기말금액
72,486,909
347,600
-
72,834,509

- 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생금융부채
합 계

기초금액
78,121,828
405,400
(562,889)
77,964,339

감소(처분)액
(7,413,531)
-
556,567
(6,856,964)

당기손익인식액
(2,263,347)
-
5,167
(2,258,180)

기타포괄손익인식액
-
(78,400)
-
(78,400)

기말금액
68,444,950
327,000
(1,155)
68,770,795

37.8 가치평가기법 및 투입변수

 연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환사채 채권
((주)에이프로젠케이아이씨))
72,486,909
3
이항모형
신용위험이 반영된 
현물이자율
13.50%

주가변동성
40.86%

국고채만기수익률
0.98%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식(트루벤인베스트먼트(주))
347,600
3
시장접근법
PBR
1.75배

(단위:천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환사채 채권
((주)에이프로젠케이아이씨))
68,444,950
3
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 
현물이자율
12.38%

이항모형
주가변동성
21.37%

Black Derman Toy
(BDT) 모형
국고채만기수익률
1.43%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식(트루벤인베스트먼트(주))
327,000
3
시장접근법
시장가치평가접근접
1.499배

37.9 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

 연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며, 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

38. COVID19의 영향의 불확실성
 
 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.

- 별도 재무제표- 

재 무 상 태 표

제 23(당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 22 (전) 기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

자산

유동자산
102,177,477,679
85,120,248,804

현금및현금성자산
31,376,662,737
17,278,293,995

매출채권 및 기타유동채권
68,894,761,772
18,528,831,202

기타유동금융자산
0
28,450,470,962

기타유동자산
255,161,174
1,815,436,912

당기법인세자산
544,130,690
323,679,968

재고자산
1,106,761,306
768,535,765

매각예정비유동자산
0
17,955,000,000

비유동자산
137,335,626,996
134,392,999,925

장기매출채권 및 기타비유동채권
21,950,480,734
268,602,049

기타비유동금융자산
104,478,389,187
69,119,669,500

관계기업투자주식
1,102,779,223
29,581,368,923

투자부동산
9,496,555,568
9,722,533,196

유형자산
237,304,216
159,673,281

무형자산
2,996,986
6,859,652

기타비유동자산
67,121,082
25,534,293,324

자산총계
239,513,104,675
219,513,248,729

부채

유동부채
3,620,479,530
6,502,494,494

매입채무 및 기타유동채무
2,426,119,341
4,236,456,734

유동충당부채
378,093,002
757,968,382

단기차입금
301,690,325
1,019,768,193

유동성전환사채
0
105,979,982

기타유동금융부채
182,106,106
75,726,101

유동파생상품부채
0
1,154,400

기타유동부채
332,470,756
305,440,702

비유동부채
1,749,423,763
1,245,864,947

장기매입채무 및 기타비유동채무
437,000,000
437,000,000

비유동충당부채
249,327,857
939,890

퇴직급여부채
986,792,988
798,249,039

기타비유동금융부채
76,302,918
9,676,018

부채총계
5,369,903,293
7,748,359,441

자본

보통주자본금
89,347,608,500
89,347,608,500

주식발행초과금
146,005,935,148
146,005,935,148

기타자본구성요소
11,571,842,324
1,187,830,439

이익잉여금(결손금)
(12,782,184,590)
(24,776,484,799)

자본총계
234,143,201,382
211,764,889,288

자본과부채총계
239,513,104,675
219,513,248,729

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

매출
10,985,705,095
21,873,919,904

매출원가
8,535,051,750
16,761,864,526

매출총이익
2,450,653,345
5,112,055,378

판매관리비
3,033,123,105
4,291,175,666

영업이익
(582,469,760)
820,879,712

기타수익
2,545,546,626
143,762,692

기타비용
3,104,428,250
5,325,317,187

지분법손익
1,321,656,995
(826,139,907)

금융수익
10,145,738,334
2,101,258,781

금융비용
1,206,459,590
3,226,413,519

법인세비용차감전순이익
9,119,584,355
(6,311,969,428)

법인세비용
(2,872,863,044)
(69,487,029)

계속영업손익
11,992,447,399
(6,242,482,399)

중단영업손익
0
1,157,535

당기순이익(손실)
11,992,447,399
(6,241,324,864)

기타포괄손익
10,383,413,613
682,232,592

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
325,512,865
334,752,621

지분법자본변동(세후기타포괄손익)
325,512,865
334,752,621

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
10,057,900,748
347,479,971

보험수리적손익
(598,272)
(59,957,985)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
10,058,499,020
407,437,956

총포괄손익
22,375,861,012
(5,559,092,272)

주당손익

1. 기본주당이익(손실)
67
(35)

2. 희석주당이익(손실)
67
(35)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
(단위 : 원)

구 분
자본

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
미처분이익잉여금
(미처리결손금)
자본 합계

2019.01.01 (기초자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
2,029,956,405
(19,170,655,258)
218,212,844,795

자본의 변동
당기순손익
당기순이익(손실)
0
0
0
(6,241,324,864)
(6,241,324,864)

기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소
0
0
0
(59,957,985)
(59,957,985)

지분법자본변동
0
0
334,752,621
0
334,752,621

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
0
0
(288,015,352)
695,453,308
407,437,956

전환사채의 상환
0
0
(888,863,235)
0
(888,863,235)

2019.12.31 (기말자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
1,187,830,439
(24,776,484,799)
211,764,889,288

2020.01.01 (기초자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
1,187,830,439
(24,776,484,799)
211,764,889,288

자본의 변동
당기순손익
당기순이익(손실)
0
0
0
11,992,447,399
11,992,447,399

기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소
0
0
0
1,852,810
1,852,810

지분법자본변동
0
0
325,512,865
0
325,512,865

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
0
0
10,058,499,020
0
10,058,499,020

2020.12.31 (기말자본)
89,347,608,500
146,005,935,148
11,571,842,324
(12,782,184,590)
234,143,201,382

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
(단위 : 원)

구 분

제 23(당)기
제 22(전)기

영업활동현금흐름
4,586,017,790
1,396,177,874

당기순이익
11,992,447,399
(6,241,324,864)

당기순이익조정을 위한 가감
(11,777,198,962)
7,806,638,953

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
1,629,560,047
(1,303,999,776)

이자수취(영업)
2,962,160,028
1,246,665,951

이자지급(영업)
(500,000)
(50,250,000)

법인세환급(납부)
(220,450,722)
(61,552,390)

투자활동현금흐름
9,691,545,252
17,983,574,691

관계기업투자주식의 감소
10,225,000,000
9,380,343,710

기타비유동금융자산의 감소
6,522,000
0

단기대여금의 감소
19,100,396,751
15,674,240

보증금의 수령
1,800,000,000
0

매각예정비유동자산 감소
17,955,000,000
0

당기손익-공정가치금융자산의감소
28,823,016,993
7,413,530,615

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소
0
2,995,453,180

임차보증금의 감소
10,000,000
70,000,000

단기대여금의 증가
(67,200,000,000)
(314,968,960)

유형자산의 취득
(28,390,492)
(78,023,500)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(1,000,000,000)
(1,500,000,000)

임차보증금의 증가
0
(90,000,000)

단기금융상품의 감소
0
3,488,248,693

기타비금융자산의 증가
0
(3,396,683,287)

재무활동 현금흐름
(160,471,740)
(11,879,168,750)

리스부채의 원금 지급
(54,130,440)
(15,362,650)

차입 및 전환사채의 상환
(106,341,300)
(11,863,806,100)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
14,117,091,302
7,500,583,815

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(18,722,560)
0

현금및현금성자산의 순증가(감소)
14,098,368,742
7,500,583,815

기초현금및현금성자산

17,278,293,995
9,777,710,180

기말현금및현금성자산
31,376,662,737
17,278,293,995

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈

1. 일반사항
주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당 사')는 1998년 2월에 설립되어 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 무선사업부는 2019년 3월 영업을 중단하였습니다. 당사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

에이이프로젠제약㈜
106,674,314 주
59.70%

기타
72,020,903 주
40.30%

합 계
178,695,217 주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

2.1 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산
의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 37.3 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.(
주석 4.4 참조
)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로
재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 7
, 손상에 대한 회계정책은
주석 37.3.
참조)

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
 

2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.10 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

구 분

추정내용연수

기계장치

2~7년

비품

2~7년

차량운반구

5년

시설장치

5년

공구와기구

2~7 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5 년

판권
3 년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산
서 상
'금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 
 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

'금융보증부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

(1) 의약품 판매 

회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.

(2) 모바일게임 서비스 제공

회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.24 리스

회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로

기타단기채무 또는 기타장기채무
에 포함하였습
니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석 34
참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 29 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 37.6
~9 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다(
주석 37.3
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석 20 참조).

(5) 수익인식 

회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품 공정가치 
4.1 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
31,376,663
31,376,663
17,278,294
17,278,294

매출채권 및 기타유동채권
68,894,762
68,894,762
18,528,831
18,528,831

기타유동금융자산
-
-
28,450,471
28,450,471

장기매출채권 및 기타비유동채권
21,950,481
21,950,481
268,602
268,602

기타비유동자산
104,478,389
104,478,389
69,119,670
69,119,670

합 계
226,700,295
226,700,295
133,645,868
133,645,868

금융부채

매입채무 및 기타유동채무
2,426,119
2,426,119
4,236,457
4,236,457

단기차입금
301,690
301,690
1,019,768
1,019,768

유동성전환사채
-
-
105,980
105,980

기타유동금융부채
182,106
182,106
75,726
75,726

유동파생상품부채
-
-
1,154
1,154

장기매입채무 및 기타비유동채무
437,000
437,000
437,000
437,000

기타비유동금융부채
76,303
76,303
9,676
9,676

합 계
3,423,218
3,423,218
5,885,761
5,885,761

4.2 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
31,376,663
31,376,663

매출채권 및 기타유동채권
-
-
68,894,762
68,894,762

기타유동금융자산
-
-
-
-

장기매출채권 및 기타비유동채권
-
-
21,950,481
21,950,481

기타비유동금융자산
73,520,900
30,957,489
-
104,478,389

합 계
73,520,900
30,957,489
122,221,906
226,700,295

- 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
17,278,294
17,278,294

매출채권 및 기타유동채권
-
-
18,528,831
18,528,831

기타유동금융자산
28,450,471
-
-
28,450,471

장기매출채권 및 기타비유동채권
-
-
268,602
268,602

기타비유동금융자산
68,792,670
327,000
-
69,119,670

합 계
97,243,141
327,000
36,075,727
133,645,868

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
합 계

매입채무 및 기타유동채무
-
2,426,119
2,426,119

단기차입금
-
301,690
301,690

기타유동금융부채
-
182,106
182,106

장기매입채무 및 기타비유동채무
-
437,000
437,000

기타비유동금융부채
-
76,303
76,303

합 계
-
3,423,218
3,423,218

- 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
합 계

매입채무 및 기타유동채무
-
4,236,457
4,236,457

단기차입금
-
1,019,768
1,019,768

유동성전환사채
-
105,980
105,980

기타유동금융부채
-
75,726
75,726

장기매입채무 및 기타비유동채무
1,154
-
1,154

기타비유동금융부채
-
437,000
437,000

합 계
-
9,676
9,676

1,154
5,884,607
5,885,761

4.3 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
2,908,951
721,320

외환차손익
2,078
33,916

외화환산손익
(21,247)
8,950

당기손익-공정가치측정금융자산:

이자수익
1,953,422
539,973

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
4,832,883
(2,828,791)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
(732,107)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익
10,058,499
407,438

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(5,495)
(209,787)

외환차손익
-
(2,172)

사채상환손익
793
606,268

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가손익
-
5,167

4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산
당사는 거래처와의 매입대금 지급시 받을어음을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
301,690
1,019,768

관련부채의 장부금액
(301,690)
(1,019,768)

5. 현금및현금성자산
당사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

은행예금 등
31,376,663
17,278,294

6. 사용제한예금
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권 및 기타유동채권:

매출채권
2,269,432
(275,868)
1,993,564
4,172,709
(256,104)
3,916,605

미수수익
1,230,815
-
1,230,815
361,060
(42,568)
318,492

미수금
1,691,520
(1,205,279)
486,241
1,889,718
(1,205,279)
684,439

단기대여금
64,763,507
(650,000)
64,113,507
15,050,397
(1,441,102)
13,609,295

유동금융리스채권
1,070,634
-
1,070,634
-
-
-

소 계
71,025,908
(2,131,147)
68,894,761
21,473,884
(2,945,053)
18,528,831

장기매출채권 및 기타비유동채권:

장기매출채권
3,086
(3,086)
-
3,086
(3,086)
-

비유동금융리스채권
21,698,035
-
21,698,035
-
-
-

보증금
252,446
-
252,446
268,602
-
268,602

소 계
21,953,567
(3,086)
21,950,481
271,688
(3,086)
268,602

합 계
92,979,475
(2,134,233)
90,845,242
21,745,572
(2,948,139)
18,797,433

(2) 기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: %,천원)

구 분
정상
6개월
 초과연체
12개월
 초과연체
18개월 
초과연체
24개월 
초과연체
30개월 
초과연체
36개월 
초과연체

당기말

기대 손실률
0%
28%
73%
85%
97%
100%
100%

총 장부금액
1,922,865
85,830
25,330
13,758
13,625
9,027
202,084

손실충당금
620
23,760
18,542
11,705
13,216
9,027
202,084

전기말

기대 손실률
0%
7%
38%
80%
100%
100%
100%

총 장부금액
3,597,670
333,695
22,170
12,286
32,521
82
177,372

손실충당금
6,537
24,292
8,500
9,887
32,521
82
177,372

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

유동
비유동
유동
유동
비유동
유동

기초금액
256,104
3,086
2,688,948
290,156
-
2,146,758

대손상각비(환입)
19,764
-
(833,670)
(33,772)
3,086
542,190

제각
-
-
-
(280)
-
-

기말금액
275,868
3,086
1,855,278
256,104
3,086
2,688,948

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되거나 손상되지 않은 금융자산
1,850,588
88,844,610
3,324,231
14,880,829

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

90일 이하
119,763
7,069
504,380
-

90일 초과 180일 이하
17,160
-
37,969
-

180일 초과 270일 이하
9,256
-
2,220
-

270일 초과
3,455
-
1,937
-

소 계
149,634
7,069
546,506
-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산
16,690
-
109,190
-

90일 이하
4,060
-
16,303
-

90일 초과 180일 이하
1,331
-
31,708
-

180일 초과
11,299
-
61,179
-

개별적으로 손상된 금융자산
255,605
1,855,279
195,867
2,688,949

소 계
272,295
1,855,279
305,057
2,688,949

합 계
2,272,517
90,706,958
4,175,794
17,569,778

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
28,450,471

소 계
-
28,450,471

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
73,520,900
68,792,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,957,489
327,000

소 계
104,478,389
69,119,670

합 계
104,478,389
97,570,141

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
1,033,991
27,954,713

전환사채
72,486,909
68,444,950

풋가능 금융상품
-
843,477

합 계
73,520,900
97,243,140

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
또는 공정가액
장부가액
장부가액

상장주식(유동):

풋가능금융상품(더그린2호조합)
-
0.00%
-
-
-
843,477

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

회사명
당기말
전기말

만기이자율(%)
취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

채무상품(유동):

에이프로젠제약 제13회 신주인수권부사채
2.00%
-
-
-
27,606,994

채무상품(비유동)

(주)에이프로젠케이아이씨 제17회 전환사채
2.00%
70,000,000
72,486,909
72,486,909
68,444,950

(주)에이프로젠게임즈 제1회 신주인수권부사채
3.00%
500,000
447,787
447,787
347,720

(주)에이프로젠게임즈 제2회 신주인수권부사채
3.00%
1,000,000
586,204
586,204
-

(5) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
97,243,140
105,985,462

취득
1,000,000
1,500,000

처분
(29,555,124)
(7,413,531)

평가
4,832,883
(2,828,791)

기말장부금액
73,520,899
97,243,140

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

비상장주식

트루벤인베스트먼트(주)
347,600
327,000

상장주식

에스맥(주)(*1)
30,609,889
-

합 계
30,957,489
327,000

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
또는 공정가액
장부가액
장부가액

비상장주식(비유동):

트루벤인베스트먼트(주)
50,000
10.46%
357,777
347,600
347,600
327,000

상장주식(비유동)

에스맥(주)
17,052,863
6.53%
19,355,000
30,609,889
30,609,889
-

(8) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
327,000
2,915,015

처분
-
(2,995,453)

평가
12,895,512
407,438

대체
17,734,978
-

기말장부금액
30,957,490
327,000

(9) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(30,777)
257,238

평가
10,058,499
407,438

이익잉여금(결손금)으로 대체
-
(695,453)

기말금액
10,027,722
(30,777)

9. 재고자산 
보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,106,979
768,708

재고자산평가충당금
(218)
(172)

합 계
1,106,761
768,536

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 45천원 입니다.

10. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
4,025
2,252,806

대손충당금
-
(800,000)

반품회수권
103,356
215,299

선급비용
147,780
147,332

소 계
255,161
1,815,437

비유동

반품회수권
67,121
-

선급리스자산
-
25,534,293

소 계
-
25,534,293

합 계
322,282
27,349,730

11.
종속기업과 관계기업에 대한 지분
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

회사명
법인세소재지
지분율
당기말
전기말

종속기업투자주식(*1)

(주)비전브로스
대한민국
65.33%
-
-

(주)에이프로젠게임즈
대한민국
100.00%
-
-

관계기업투자주식

국제전자제어(주)(*2)
대한민국
0.00%
-
113,201

(주)이너스텍
대한민국
25.00%
1,102,779
914,040

에스맥(주)(*3)
대한민국
6.53%
-
28,554,127

합 계
1,102,779
29,581,368

(*1) 종속기업투자주식은 전전기에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.
(*3) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

회사명
기초
지분법평가손익(*1)
지분법자본변동(*2)
처분 등
당기말

관계기업투자주식

국제전자제어(주)
113,201
(13,019)
-
(100,182)
-

(주)이너스텍
914,040
188,739
-
-
1,102,779

에스맥(주)
28,554,127
1,145,937
360,841
(30,060,905)
-

합 계
29,581,368
1,321,657
360,841
(30,161,087)
1,102,779

(*1) 당기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 당사는 국제전자제어(주)의 주식을 보유하고 있지 않습니다
(*2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

- 전기

(단위:천원)

회사명
기초
지분법평가손익
지분법자본변동
처분 등
전기말

관계기업투자주식

국제전자제어(주)
143,731
(30,530)
-
-
113,201

(주)이너스텍
460,497
453,543
-
-
914,040

에스맥(주)
53,740,577
(1,475,040)
392,719
(24,104,129)
28,554,127

에이젝스1호조합
7,159,458
225,886
-
(7,385,344)
-

합 계
61,504,263
(826,141)
392,719
(31,489,473)
29,581,368

(3) 관계기업투자주식의 손상검사 내역은 다음과 같습니다.
관계기업 투자에 대하여는 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

종속기업투자주식

(주)비전브로스
35,556
1,111,682
149,925
(71,901)

(주)에이프로젠게임즈
959,789
3,556,920
740,447
(482,072)

관계기업투자주식

(주)이너스텍
7,044,287
2,633,170
4,299,885
754,955

- 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

종속기업투자주식

(주)비전브로스
320,418
1,324,643
168,475
(269,666)

(주)에이프로젠게임즈
544,035
2,659,093
1,879,635
(1,799,326)

관계기업투자주식

국제전자제어(주)
493,304
40,499
250,718
(108,343)

(주)이너스텍
6,634,509
2,978,347
11,774,529
1,814,173

에스맥(주)
349,790,577
113,821,677
165,361,942
(13,938,112)

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:%,천원)

회사명
순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
조정
장부금액

(주)이너스텍
4,411,117
25.00%
1,102,779
-
1,102,779

- 전기

(단위:%,천원)

회사명
순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
조정
장부금액

국제전자제어(주)
452,805
25.00%
113,201
-
113,201

(주)이너스텍
3,656,162
25.00%
914,040
-
914,040

에스맥(주)
235,968,900
10.76%
25,379,738
3,174,389
28,554,127

(6) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(325,513)
(660,265)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액
221,569
334,753

관계기업투자주식의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액
103,944
-

관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액
-
-

기말금액
-
(325,512)

(7) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

에스맥(주)
-
-
32,568,722
28,554,127

(8) 당사는 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 에스맥(주)의 주식 중 8,000,000주를 매각하였고 당기말 17,052,863주를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. 또한 에스맥(주)의 불균등 유상증자로 처분이익이 발생하였습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 대체 및 처분금액
27,734,978

차감: 장부금액(지분법)
28,554,127

지분법자본변동(당기손익으로 재분류)
360,841

당기손익으로 인식한 차익
1,179,991

(9) 당사는 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 국제전자제어(주)의 주식 20,000주를 (주)이너스텍에 전량 매각하였습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

이전대가
225,000

차감: 장부금액(지분법)
100,182

당기손익으로 인식한 차익
124,818

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

당기말:

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(854,958)
(854,958)

장부금액
3,572,184
5,924,372
9,496,556

전기말:

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(628,981)
(628,981)

장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(628,981)
(628,981)

순장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

변동

기초 순장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

감가상각
-
(225,977)
(225,977)

기말순장부금액
3,572,184
5,924,372
9,496,556

기말

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(854,958)
(854,958)

순장부금액
3,572,184
5,924,372
9,496,556

- 전
기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(403,003)
(403,003)

순장부금액
3,572,184
6,376,327
9,948,511

변동

기초 순장부금액
3,572,184
6,376,327
9,948,511

감가상각
-
(225,978)
(225,978)

기말순장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

기말

취득원가
3,572,184
6,779,330
10,351,514

감가상각누계액
-
(628,981)
(628,981)

순장부금액
3,572,184
6,150,349
9,722,533

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대매출
524,400
524,400

영업비용
249,791
255,091

기타수익
20
20

(*) 기타비용은 100원이 되지 않은 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
9,496,556
9,722,533

공정가치(*1)
9,867,000
9,867,000

(*1) 공정가치 금액은 2019년 9월말 감정평가를 받은 금액입니다. 이후에 감정평가를 진행한 내역이 없어 가장 최근 평가금액을 기재하였습니다.

13. 유형자산 및 리스사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차량운반구
비품
사용권자산
(건물)
사용권자산
(차량운반구)
합 계

당기말:

취득원가
103,532
120,957
112,378
58,066
394,933

감가상각누계액
(34,630)
(82,665)
(33,117)
(7,217)
(157,629)

장부금액
68,902
38,292
79,261
50,849
237,304

전기말:

취득원가
75,142
120,957
43,139
17,392
256,630

감가상각누계액
(14,871)
(58,627)
(16,718)
(6,740)
(96,956)

장부금액
60,271
62,330
26,421
10,652
159,674

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
차량운반구
비품
사용권자산
합 계

기초

취득원가
75,142
120,957
60,531
256,630

감가상각누계액
(14,871)
(58,627)
(23,458)
(96,956)

순장부금액
60,271
62,330
37,073
159,674

변동

기초 순장부금액
60,271
62,330
37,073
159,674

취득/자본적지출
28,390
-
155,377
183,767

처분
-
-
(12,162)
(12,162)

감가상각
(19,759)
(24,038)
(50,178)
(93,975)

기말순장부금액
68,902
38,292
130,110
237,304

기말

취득원가
103,532
120,957
170,444
394,933

감가상각누계액
(34,630)
(82,665)
(40,334)
(157,629)

순장부금액
68,902
38,292
130,110
237,304

- 전기

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산(*1)
합 계

기초

취득원가
440,247
23,152
988,512
94,924
-
1,546,835

감가상각누계액
(440,159)
(8,875)
(978,149)
(38,784)
-
(1,465,967)

순장부금액
88
14,277
10,363
56,140
-
80,868

변동

기초 순장부금액
88
14,277
10,363
56,140
-
80,868

취득/자본적지출
-
51,990
-
26,034
64,939
142,963

감가상각
(88)
(5,996)
(10,363)
(19,844)
(27,866)
(64,157)

기말순장부금액
-
60,271
-
62,330
37,073
159,674

기말

취득원가
-
75,142
-
120,957
60,531
256,630

감가상각누계액
-
(14,871)
-
(58,627)
(23,458)
(96,956)

순장부금액
-
60,271
-
62,330
37,073
159,674

(*1) K-IFRS 1116호 제정에 따라 사용권자산을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
93,975
64,157

합 계
93,975
64,157

14. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.
(1) 당기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산사용권자산

112,378
(33,117)
79,261

차량운반구사용권자산

58,066
(7,217)
50,849

합 계

170,444
(40,334)
130,110

(2) 당기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초장부금액
취득
처분
당기상각액
기말장부금액

부동산사용권자산

26,421
97,311
(4,319)
(40,152)
79,261

차량운반구사용권자산

10,652
58,066
(7,843)
(10,026)
50,849

합 계

37,073
155,377
(12,162)
(50,178)
130,110

(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분

기초장부금액
증가
이자비용
지급
대체
감소
당기말장부금액

유동성리스부채
23,286
35,976
5,435
(54,130)
40,668
(8,028)
43,207

비유동성리스부채
9,676
111,073
-
-
(40,668)
(3,778)
76,303

합 계

32,962
147,049
5,435
(54,130)
-
(11,806)
119,510

- 전기

(단위: 천원)

구 분

기초장부금액
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정
증가
이자비용
지급
대체
전기말장부금액

유동성리스부채
-
12,989
10,758
934
(15,363)
13,967
23,285

비유동성리스부채
-
12,473
11,171
-
-
(13,967)
9,677

합 계

-
25,462
21,929
934
(15,363)
-
32,962

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
최소리스료의 현재가치
최소리스료

1년 이내
43,206
47,102

1년 초과 5년 이내
76,303
79,354

소 계
119,509
126,456

차감: 현재가치 조정금액
-
(6,947)

금융리스부채의 현재가치
-
119,509

(5) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

사용권자산 감가상각비
50,177

리스부채 이자비용
5,435

소액자산리스 관련 비용
-

(*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 54,130천원이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 0원으로 리스의 총 현금유출액은 54,130천원입니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
판권
합 계

당기말:

취득원가
20,094
800,000
820,094

감가상각누계액
(17,097)
(333,333)
(350,430)

손상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

장부금액
2,997
-
2,997

전기말:

취득원가
20,094
800,000
820,094

감가상각누계액
(13,234)
(333,333)
(346,567)

손상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

장부금액
6,860
-
6,860

(*1) 전기 중 판권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당
기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
판권
합 계

기초

취득원가
20,094
800,000
820,094

상각누계액
(13,234)
(333,333)
(346,567)

손상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

순장부금액
6,860
-
6,860

변동

기초 순장부금액
6,860
-
6,860

상각
(3,863)
-
(3,863)

기말 순장부금액
2,997
-
2,997

기말

취득원가
20,094
800,000
820,094

상각누계액
(17,097)
(333,333)
(350,430)

손상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

순장부금액
2,997
-
2,997

- 전기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
판권
합 계

기초

취득원가
20,094
816,971
837,065

상각누계액
(9,216)
(83,637)
(92,853)

순장부금액
10,878
733,334
744,212

변동

기초 순장부금액
10,878
733,334
744,212

상각
(4,018)
(266,667)
(270,685)

손상
-
(466,667)
(466,667)

기말 순장부금액
6,860
-
6,860

기말

취득원가
20,094
800,000
820,094

상각누계액
(13,234)
(333,333)
(346,567)

손상차손누계액
-
(466,667)
(466,667)

순장부금액
6,860
-
6,860

(3) 당
기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
3,863
270,685

소 계
3,863
270,685

16. 매입채무 및 기타금융부채, 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무 및 기타유동채무

외상매입금
1,908,934
3,388,664

미지급금
517,186
847,793

소 계
2,426,120
4,236,457

기타유동금융부채

미지급비용
138,900
52,440

유동리스부채
43,206
23,286

소 계
182,106
75,726

파생상품부채

전환사채파생부채
-
1,154

소 계
-
1,154

비유동

장기매입채무 및 기타비유동채무

임대보증금
437,000
437,000

소 계
437,000
437,000

기타비유동금융부채

비유동리스부채
76,303
9,676

소 계
76,303
9,676

합 계
3,121,529
4,760,013

(2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,155
562,889

파생상품평가손익
-
(5,167)

전환사채상환
(1,155)
(556,567)

기말금액
-
1,155

17. 충당부채
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
반품
복구
합 계

기초
754,282
4,627
758,909

추가 충당금전입
243,795
5,533
249,328

미사용금액 환입
(376,681)
(4,134)
(380,815)

당기말
621,396
6,026
627,422

유동항목
377,601
492
378,093

비유동항목
243,795
5,533
249,328

- 전기

(단위:천원)

구 분
반품
복구
합 계

기초
554,626
-
554,626

추가 충당금전입
199,656
6,603
206,259

미사용금액 환입
-
(1,976)
(1,976)

당기말
754,282
4,627
758,909

유동항목
754,282
3,687
757,969

비유동항목
-
940
940

18. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
301,690
1,019,768

전환사채
-
105,980

합 계
301,690
1,125,748

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입용도
이자율
당기말
전기말

기타(*1)
배서어음
-
301,690
1,019,768

(*1) 만
기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환기일
연이자율
당기말
전기말

제5회 사모전환사채
2017. 01.11
2020. 01.11
2%
-
100,000

가산: 상환할증금
-
6,341

차감: 전환권조정
-
(361)

합 계
-
105,980

차감: 유동성대체
-
(105,980)

비유동사채
-
-

당사는 당기 중 제5회 사모전환사채 100,000천원을 상환하여 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

(4) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행자
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

발행일
2017년 01월 11일

만기일
2020년 01월 11일

액면가액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

금리
표면이자율 연 2%, 만기보장수익률 연복리 4%

최초전환가액
4,515원/주

전환청구기간
2018년 1월 11일 ~ 2019년 12월 11일

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2018년 7월 11일부터 만기 3개월전인 2019년 10월 10일까지 매3개월이 되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리4.0%) 을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능.

당사의 매수청구권(콜옵션)
사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 전일까지 발행회사는 인수인이 보유한 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.

기한이익상실 조항

발행회사의 외부감사인이 당사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우, 발행회사가 기타 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반법규를 중대하게 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없을 때 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 12%) 지급 의무가 있음

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
32,928
56,713

선수수익
225,019
184,593

연차충당부채
74,524
64,135

합 계
332,471
305,441

20. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
986,793
798,249

사외적립자산 공정가치
-
-

확정급여부채
986,793
798,249

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
798,249
636,259

당기근무원가
114,789
101,813

이자비용
12,437
12,388

퇴직급여지급액
(3,913)
(121,585)

재측정:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
10,110

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
7,140
(6,713)

- 기타사항에 의한 효과
(9,515)
73,473

관계사전출입
67,607
92,505

기말금액
986,794
798,250

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
127,226
114,201

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할 인 율
1.68
1.86

기대임금상승률
5.00
5.00

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.69년입니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:%)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할 인 율
1.00%
3.92%감소
4.41%증가

임금상승률
1.00%
4.22%증가
3.84%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년이상 2년미만
2년이상 5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
182,305
48,786
379,504
865,995
1,476,590

(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 18,383천원 및 20,611천원입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각
각 178,695,217주 및 500원입니
다.

(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

22. 기타자본구성요소
(1) 기타포괄손익누계액의 증감
- 당기

(단위:천원)

구분
기초
증감
당기손익(이익잉여금)으로의 재분류
당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익
(30,777)
10,058,499
-
10,027,722

지분법자본변동
(325,513)
325,513
-
-

합 계
(356,290)
10,384,012
-
10,027,722

- 전기

(단위:천원)

구분
기초
증감
당기손익(이익잉여금)으로의 재분류
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익
257,238
407,438
(695,453)
(30,777)

지분법자본변동
(660,265)
334,752
-
(325,513)

합 계
(403,027)
742,190
(695,453)
(356,290)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
303,400
303,400

자기주식
(418,603)
(418,603)

자기주식처분이익
30,795
30,795

전환권대가
-
7,643

사채상환이익
1,628,528
1,620,885

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
10,027,722
(30,777)

지분법자본변동
-
(325,513)

합 계
11,571,842
1,187,830

23. 결손금

(1) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 23일)

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

(처리예정일: 2021년 3월 29일)
(처리확정일: 2020년 3월 23일)

I.미처리결손금

12,782,185

24,776,485

전기이월미처리결손금
24,776,485

19,170,655

당기순손익(*)
(11,992,447)

6,241,325

보험수리적순손익(*)
(1,853)

59,958

기타포괄손익 대체
-

(695,453)

II.결손금 처리액
-

-

III.차기이월미처리결손금

12,782,185

24,776,485

(*) () 표시는 순이익입니다.

24. 매출액 및 매출원가
당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액

의약품사업
7,270,007
13,491,655

게임매출
3,191,298
7,857,865

임대수익사업
524,400
524,400

합 계
10,985,705
21,873,920

매출원가

의약품사업매출원가
5,998,311
10,539,851

게임매출원가
2,310,763
5,996,036

임대사업매출원가
225,978
225,978

합 계
8,535,052
16,761,865

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,194,388
1,359,477

상여
62,004
-

퇴직급여
145,609
134,812

복리후생비
115,135
273,094

여비교통비
94,016
116,649

접대비
56,735
78,056

통신비
11,652
14,569

수도광열비
6,440
63

세금과공과
227,567
78,174

감가상각비
93,975
60,830

지급임차료
8,057
3,035

수선비
-
2,060

보험료
34,170
27,568

차량유지비
20,725
109,642

운반비
104,900
152,829

교육훈련비
1,211
2,824

도서인쇄비
5,175
6,784

회의비
6,111
120,889

소모품비
47,596
130,782

지급수수료
651,492
595,037

광고선전비
85,289
784,003

판매촉진비
37,249
-

대손상각비
19,764
(30,686)

무형자산상각비
3,863
270,685

합 계
3,033,123
4,289,116

26. 비용의 성격별 분류 
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(*1)

상품의 변동
(297,272)
(776,798)

상품의 매입
6,295,583
11,316,650

종업원급여
1,517,136
1,767,383

상각비
323,815
560,820

지급임차료
8,057
3,035

세금과공과
227,567
78,222

광고선전비
85,289
784,003

지급수수료
2,962,256
6,621,191

기타비용
445,744
732,029

합 계
11,568,175
21,086,535

(*1) 중단사업손익을 제외한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
4,862,373
1,261,293

외화환산이익
30,054
52,939

외환차익
5,839
36,676

사채상환이익
793
606,268

파생상품평가이익
-
5,167

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
5,246,679
138,915

합 계
10,145,738
2,101,258

금융비용

이자비용
5,495
209,787

외화환산손실
51,301
43,989

외환차손
3,761
4,931

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
413,796
2,967,706

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
732,107
-

합 계
1,206,460
3,226,413

28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

기타의대손충당금환입
1,633,670
132,898

잡이익
9,044
10,865

관계기업투자주식처분이익
902,833
-

합 계
2,545,547
143,763

기타비용

기타의대손상각비
-
675,088

무형자산손상차손
-
466,667

관계기업투자주식처분손실
3,103,943
4,182,561

잡손실
485
1,001

합 계
3,104,428
5,325,317

29. 법인세비용

(1) 법인세 비용 내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
-
-

이연법인세
-
-

일시적차이의 증감
-
-

자본에 직접 가감한 이연법인세
(2,872,863)
(69,487)

총이연법인세
(2,872,863)
(69,487)

법인세비용(수익)
(2,872,863)
(69,487)

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위:%,천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(*1)
9,119,584
(6,310,812)

적용세율에 따른 법인세(*2)
1,973,309
(1,421,379)

조정내역

- 비과세수익
(5,834,001)
307,446

- 비공제비용
14,462
34,687

- 미인식이연법인세자산변동 등
973,368
1,009,758

법인세비용(수익)
(2,872,863)
(69,487)

유효세율(*3)
-31.50%
1.10%

(*1) 중단사업 제외 금액입니다.
(*2) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.
(*3) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 표시하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

자본의 과목
적용대상금액
자본에 가(감)된법인세부담액등
법인세부담액등 차감후금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
12,895,512
(2,837,013)
10,058,499

지분법자본변동
160,581
(35,328)
125,253

보험수리적손익
2,375
(523)
1,852

합 계
13,058,468
(2,872,864)
10,185,604

- 전기

(단위:천원)

자본의 과목
적용대상금액
자본에 가(감)된법인세부담액등
법인세부담액등 차감후금액

지분법자본변동
417,324
(91,811)
325,513

보험수리적손익
(76,869)
16,911
(59,958)

합 계
340,455
(74,900)
265,555

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

미수수익
(70,068)
(200,711)
-
(270,779)

대손금
33,061
(33,061)
-
-

대손충당금
677,912
(216,232)
-
461,680

재고자산평가손실
38
10
-
48

감가상각비
24,858
4,023
-
28,881

무형자산(판권)
(102,667)
102,667
-
-

지분법적용투자주식
1,511,749
3,482,311
(2,873,386)
2,120,674

당기손익공정가치측정금융자산
(276,852)
(167,746)
-
(444,598)

기타포괄공정가치금융자산
6,771
(2,837,014)
-
(2,830,243)

선수수익
40,610
8,894
-
49,504

선급비용
(32,082)
(95)
-
(32,177)

연차충당부채
14,110
2,286
-
16,396

기타충당부채
165,942
(29,235)
-
136,707

반품회수권
(47,366)
9,861
-
(37,505)

퇴직급여충당부채
101,859
41,818
523
144,200

전환권조정
(79)
79
-
-

상환할증금
1,395
(1,395)
-
-

파생상품부채
254
(254)
-
-

선급법인세
(3,773)
3,773
-
-

사용권자산
(8,156)
(20,468)
-
(28,624)

현할차(임차보증금)
592
(54)
-
538

현할차(기타보증금)
26
(26)
-
-

리스부채(유동)
5,123
4,382
-
9,505

리스충당부채(유동)
811
(703)
-
108

리스부채(비유동)
2,129
14,658
-
16,787

리스충당부채(비유동)
207
1,010
-
1,217

이월결손금
4,616,294
1,810,593
-
6,426,887

이월세액공제
168,066
(79,876)
-
88,190

미인식 이연법인세
(6,830,764)
973,368
-
(5,857,396)

합 계
-
2,872,863
(2,872,863)
-

- 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

미수수익
(68,816)
(1,252)
-
(70,068)

대손충당금(미수수익)
3,845
(3,845)
-
-

대손금
176,575
(143,513)
-
33,062

대손충당금
717,091
(39,179)
-
677,912

재고자산평가손실
101
(63)
-
38

감가상각비
20,834
4,023
-
24,857

무형자산(판권)
(161,333)
58,667
-
(102,666)

무형자산손상차손(개발비)
1,463
(1,463)
-
-

지분법적용투자주식
(496,381)
2,094,528
(86,398)
1,511,749

당기손익공정가치측정금융자산
(937,616)
660,764
-
(276,852)

기타포괄공정가치금융자산
3,916,976
(3,910,205)
-
6,771

선수수익
31,566
9,044
-
40,610

선급비용
-
(32,082)
-
(32,082)

연차충당부채
14,559
(449)
-
14,110

기타충당부채
122,018
43,924
-
165,942

반품회수권
(29,280)
(18,086)
-
(47,366)

퇴직급여충당부채
59,823
25,124
16,911
101,858

전환권조정
(264,505)
264,426
-
(79)

상환할증금
180,663
(179,268)
-
1,395

파생상품부채
123,836
(123,582)
-
254

선급법인세
(3,773)
-
-
(3,773)

사용권자산
-
(8,156)
-
(8,156)

현할차(임차보증금)
-
592
-
592

현할차(기타보증금)
-
26
-
26

리스부채(유동)
-
5,123
-
5,123

리스충당부채(유동)
-
811
-
811

리스부채(비유동)
-
2,129
-
2,129

리스충당부채(비유동)
-
207
-
207

이월결손금
4,104,779
511,515
-
4,616,294

이월세액공제
328,097
(160,031)
-
168,066

미인식 이연법인세
(7,840,522)
1,009,758
-
(6,830,764)

합 계
-
69,487
(69,487)
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

일시적차이
(2,989,458)

이월결손금
29,213,121

이월세액공제
88,190

합 계
26,311,853

(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

2021년
741,306
88,190

2022년
821,929
-

2023년
1,601,120
-

2024년 이후
26,048,766
-

합 계
29,213,121
88,190

30. 주당순손익

(1) 기본주당손익

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

계속영업 당기순손익
11,992,447,399
(6,242,482,399)

중단영업손익
-
1,157,535

합 계
11,992,447,399
(6,241,324,864)

가중평균 유통보통주식수
178,532,660
178,532,660

기본주당손익
67
(35)

계속영업 보통주 주당순손익
67
(35)

중단영업 보통주 주당순손익(*1)
-
-

(*1) 전기 중단영업주당순손익은 1원이 되지 않은 금액입니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

31. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
11,992,447
(6,241,325)

당기순이익조정을 위한 가감
(11,777,198)
7,806,640

감가상각비
319,952
290,135

관계기업투자주식처분손실
3,103,943
4,182,561

관계기업투자주식처분이익
(902,833)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,246,679)
(138,915)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
413,796
2,967,706

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
732,107
-

대손상각비
19,764
511,504

기타의대손충당금환입
(1,633,670)
-

무형자산상각비
3,863
270,685

무형자산손상차손
-
466,667

지분법이익
(1,334,676)
(679,429)

지분법손실
13,019
1,505,569

법인세비용(수익)
(2,872,863)
(69,487)

사채상환이익
(793)
(606,268)

외화환산손실
51,301
-

외화환산이익
(30,054)
-

외환차익
(5,839)
-

외환차손
3,761
-

이자비용
5,495
209,787

이자수익
(4,862,373)
(1,261,293)

파생상품평가이익
-
(5,167)

재고자산평가손실
45
-

퇴직급여
127,226
114,201

기타수익
-
(88,374)

기타비용
325,832
136,758

잡이익
(7,522)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
1,629,561
(1,304,000)

기타유동자산의 감소(증가)
420,937
(82,208)

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)
3,269,059
1,878,342

기타유동금융자산의 감소(증가)
-
132,909

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)
(1,699,781)
(801,723)

기타유동금융부채의 증가(감소)
104,070
-

기타유동부채의 증가(감소)
16,640
48,551

유동충당부채의 감소(증가)
(376,681)
199,656

재고자산의 감소(증가)
(338,271)
(682,135)

기타금융부채의 증가(감소)
(6,780)
(785,342)

기타비유동자산의 감소(증가)
(67,121)
(1,180,155)

비유동충당부채의 감소(증가)
243,795
(2,814)

퇴직금의 지급
(3,913)
(29,081)

퇴직금 관계회사 전출입
67,607
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
1,844,810
261,315

(*) 중단사업금액을 포함한 금액입니다.

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기차입금의 대체
(718,078)
(78,940)

선급리스자산의 대체
(25,534,293)
-

선급금 단기대여금으로 대체
1,939,338
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금 변동
당기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
1,019,768
-
-
(718,078)
-
301,690

전환사채
105,980
(105,980)
-
-
-
-

유동성파생상품부채
1,154
(361)
(793)
-
-
-

금융리스부채(유동)
23,286
(54,130)
-
40,668
33,383
43,207

금융리스부채(비유동)
9,676
-
-
(40,668)
107,295
76,303

재무활동관련 총부채
1,159,864
(160,471)
(793)
(718,078)
140,678
421,200

- 전
기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금 변동
전기말

공정가치변동
대체
기타

단기차입금
1,129,908
-
-
(110,140)
-
1,019,768

전환사채
10,968,898
(10,862,918)
-
-
-
105,980

유동성파생상품부채
562,889
(1,000,888)
439,153
-
-
1,154

금융리스부채(유동)
-
(15,363)
-
13,967
24,682
23,286

금융리스부채(비유동)
-
-
-
(13,967)
23,643
9,676

재무활동관련 총부채
12,661,695
(11,879,169)
439,153
(110,140)
48,325
1,159,864

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증내용

원 화
외 화

서울보증보험
11,340
0.00
이행, 하자보증

(2) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

33. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)
(1) 금융리스
당기 중 당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.

당기말 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
최소리스료
무보증잔존가치
리스총투자
리스순투자
(현재가치)

1년 이내
2,103,758
-
2,103,758
1,070,634

1년 초과 5년 이내
8,415,030
-
8,415,030
4,814,184

5년 초과
21,157,807
-
21,157,807
16,883,851

합 계
31,676,595
-
31,676,595
22,768,669

상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.

(2) 운용리스 
전기 중 당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 (주)에이프로젠,에이프로젠제약(주),에이프로젠파마(주),(주)에이프로젠케이아이씨에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 

동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

토지

건물

원가

3,572,184
6,779,330

상각누계액

-
(854,958)

장부금액

3,572,184
5,924,372

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는
225,977천원입니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

1년 이내
131,100
524,400

1년 초과 5년 이내
-
131,100

합 계
131,100
655,500

상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.

34. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 게임사업부, 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
게임사업부문
임대수익사업부
의약품사업부
합 계

총부문수익
3,191,298
524,400
7,270,007
10,985,705

외부고객으로부터의 수익
3,191,298
524,400
7,270,007
10,985,705

보고부문영업손익
(71,443)
274,596
(785,622)
(582,469)

감가상각비 및 무형자산상각비
25,251
225,978
72,587
323,816

- 전기

(단위: 천원)

구 분
게임사업부문
임대수익사업부
의약품사업부
합 계

총부문수익
7,857,865
524,400
13,491,655
21,873,920

외부고객으로부터의 수익
7,857,865
524,400
13,491,655
21,873,920

보고부문영업손익
236,456
269,296
315,128
820,880

감가상각비 및 무형자산상각비
291,089
225,978
40,426
557,493

(*) 중단사업부문은 제외되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
게임사업부
임대수익사업부
의약품사업부
조정(*2)
합 계

보고부문자산(*1)
5,392,898
32,526,030
5,595,458
195,998,720
239,513,106

보고부문부채(*1)
491,404
502,892
4,138,648
236,960
5,369,904

(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. 
(*2) 당사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
게임사업부
임대수익사업부
의약품사업부
조정(*2)
합 계

보고부문자산(*1)
2,916,432
35,345,668
8,586,370
172,664,779
219,513,249

보고부문부채(*1)
728,534
437,000
6,358,947
223,878
7,748,359

(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. 
(*2) 당사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.

35. 매각예정비유동자산과 중단영업
(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역
당사는 지분매각을 통한 재무건전성 확보를 위하여, 관계기업투자주식을 매각 결정함에 따라 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

내 용

매각예정자산
에스맥(주) 보통주 7.34%

거래상대방
알베르게조합
와이제이3호조합

매매대금 지급조건
알베르게 조합 : 8,550,000주
와이제이3호조합 : 8,550,000주
거래액 17,955백만원(주당 1,050원)

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 중 당사는 매각예정자산 전량을 거래상대방에게 매각하였습니다.

(2) 당사는 2019년 3월 31일 무선사업부문을 이사회의 승인(2019년 4월 1일)을 거쳐 사업을 중단하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
-
320,383

매출원가
-
285,732

매출총이익
-
34,651

판매비와관리비
-
33,494

세금과공과
-
48

감가상각비
-
3,327

지급수수료
-
30,118

세전 중단영업손익
-
1,158

법인세비용
-
-

세후중단영업손익
-
1,158

중단영업으로부터의 당기순손익
-
1,158

(3) 중단영업 현금흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
-
152,036

재무현금흐름
-
(13,650)

총 현금흐름
-
138,386

36. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
에이프로젠제약(주)
에이프로젠제약(주)

관계기업
(주)이너스텍
(주)이너스텍

-
에스맥(주)

-
국제전자제어(주)

기타의 특수관계자
(주)지베이스
((주)에이프로젠케이아이씨의 지배회사)
(주)지베이스
((주)에이프로젠케이아이씨의 지배회사)

(주)에이프로젠케이아이씨
(에이프로젠제약(주)의 지분법투자회사)
(주)에이프로젠케이아이씨
(에이프로젠제약(주)의 지분법투자회사)

(주)에이프로젠
((주)에이프로젠바이오로직스의 지배회사)
(주)에이프로젠
((주)에이프로젠바이오로직스의 지배회사)

(주)에이프로젠바이오로직스
(에이프로젠제약(주)의 관계회사)
(주)에이프로젠바이오로직스
(에이프로젠제약(주)의 관계회사)

에이프로젠파마(주)
(에이프로젠제약(주)의 종속회사)
에이프로젠파마(주)
(에이프로젠제약(주)의 종속회사)

(주)아이벤트러스
(주)아이벤트러스

(주)넥스코닉스
(주)넥스코닉스

에이지티(주)
에이지티(주)

(주)그랑비즈
(주)그랑비즈

종속기업
(주)비전브로스
(주)비전브로스

(주)에이프로젠게임즈
(주)에이프로젠게임즈

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.

① 주요거래내역

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
내역
당기
전기

지배기업
(주)에이프로젠제약
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
608,656
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
306
13,499

이자수익
1,953,422
539,973

임대매출
60,000
60,000

상품매입
5,307,617
10,480,181

건물관리비
2,837
2,762

기타의 특수관계자
(주)에이프로젠케이아이씨
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,041,959
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
2,301,460

이자수익
1,200,546
-

임대매출
88,800
88,800

(주)에이프로젠
임대매출
360,600
360,600

(주)에이프로젠바이오로직스
이자수익
1,342,286
520,000

(주)에이프로젠파마
임대매출
15,000
15,000

상품매입
1,768
36,077

상품매출
32,692
-

(주)넥스코닉스
지급수수료
38,607
59,912

소모품비
960
3,734

자산매입
-
3,644

종속기업
(주)에이프로젠게임즈
기타매출
240,000
240,000

기타비용(광고선전비)
85,289
690,064

당기손익-공정가치측정금융자산 취득
1,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
413,796
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
100,067
77,580

이자수익
48,923
19,500

지급수수료
640,535
1,619,182

대손상각비
-
650,000

(주)비전브로스
당기손익-공정가치측정금융자산 취득
-
500,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
500,000

② 채권ㆍ채무 잔액

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
내역
당기말
전기말

지배기업
(주)에이프로젠제약
임대보증금
50,000
50,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
27,606,994

미수수익
-
107,114

임차보증금
200,000
200,000

외상매입금
1,807,114
3,271,711

미지급금
289
278

단기차입금(*1)
301,690
1,019,768

기타의 특수관계자
(주)에이프로젠케이아이씨
단기대여금
62,500,000
-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
72,486,909
68,444,950

미수수익
1,200,546
-

임대보증금
74,000
74,000

(주)에이프로젠
임대보증금
300,500
300,500

(주)에이프로젠바이오로직스
금융리스채권
1,070,634
-

단기대여금
-
13,000,000

미수수익
-
195,616

미수금
192,844
-

비유동금융리스채권
21,698,035
-

(주)에이프로젠파마
임대보증금
12,500
12,500

외상매입금
246
2,697

외상매출금
1,486
-

(주)넥스코닉스
미지급금
-
3,033

종속기업
(주)비전브로스
미수금
112,317
112,317

미수금(대손충당금)
112,317
112,317

(주)에이프로젠게임즈
단기대여금
2,263,507
650,000

단기대여금(대손충당금)
650,000
650,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
1,033,991
347,720

미수금
7,069
-

미수수익
30,064
641

선급금
-
1,379,323

기타
주주ㆍ임원ㆍ종업원
대여금
-
9,295

(*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.

(3) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 26백만원(전기: 26백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

- 당기

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래

기초
대체
대여
회수
당기말

기타의 특수관계자
(주)에이프로젠바이오로직스
13,000,000
-
-
(13,000,000)
-

(주)에이프로젠케이아이씨
-
-
62,500,000
-
62,500,000

종속기업
(주)에이프로젠게임즈
650,000
2,025,852
-
(412,345)
2,263,507

기타
주주ㆍ임원ㆍ종업원
9,295
-
-
(9,295)
-

- 전기

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래

기초
대체
대여
회수
전기말

기타의 특수관계자
(주)에이프로젠바이오로직스
13,000,000
-
-
-
13,000,000

종속기업
(주)에이프로젠게임즈
650,000
-
-
-
650,000

기타
주주ㆍ임원ㆍ종업원
10,000
-
14,969
(15,674)
9,295

(5) 당사는 당기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 당사는 국제전자제어(주) 주식을 보유하고 있지 않습니다.

37. 위험관리
37.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

37.2 시장위험
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금액
금액

외화자산:

현금및현금성자산
54,044
495,240

매출채권(장기성포함)
25,927
29,226

단기금융상품
-
-

자산 계
79,971
524,466

외화부채:

미지급금
-
-

부채 계
-
-

(*) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
7,997
(7,997)
52,447
(52,447)

(2) 가격위험
① 당기손익 및 기타포괄손익
당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유하는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다.

37.3 신용위험
신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다

(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타유동채권
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권
- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: %,천원)

구 분
정상
6개월
 초과연체
12개월
 초과연체
18개월 
초과연체
24개월 
초과연체
30개월 
초과연체
36개월 
초과연체

당기말

기대 손실률
0%
28%
73%
85%
97%
100%
100%

총 장부금액
1,922,865
85,830
25,330
13,758
13,625
9,027
202,084

손실충당금
620
23,760
18,542
11,705
13,216
9,027
202,084

전기말

기대 손실률
0%
7%
38%
80%
100%
100%
100%

총 장부금액
3,597,670
333,695
22,170
12,286
32,521
82
177,372

손실충당금
6,537
24,292
8,500
9,887
32,521
82
177,372

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전기말
259,190
290,156

당기 중 제각
-
(280)

대손상각비(환입)
19,764
(30,686)

보고기간 말 금액
278,954
259,190

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

②

상각후원가로 측정되는 기타
유동채권

손실충당금

상각후원가로
측정하는 기타
유동채권
에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타
유동채권
에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습
니다.

(단위:천원)

구 분
대여금
미수수익
미수금
합 계

당기초 - 기준서 제1109호
1,441,102
42,568
1,205,279
2,688,949

기타의 대손상각비(환입)
(791,102)
(42,568)
-
(833,670)

당기말 손실충당금
650,000
-
1,205,279
1,855,279

상각후원가로 측정하는 기타
유동채권
에 대한
손상은 손익계산서상 기타의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

37.4 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분
3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년초과
합 계

매입채무및기타유동채무
2,426,119
-
-
-
-
2,426,119

장기매입채무 및 기타비유동채무
437,000
-
-
-
-
437,000

기타유동금융부채
142,576
43,427
-
-
-
186,003

기타비유동금융부채
-
-
41,102
38,252
-
79,354

차입금 및 전환사채
301,690
-
-
-
-
301,690

합 계
3,307,385
43,427
41,102
38,252
-
3,430,166

(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.

- 전기말

(단위:천원)

구 분
3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년초과
합 계

매입채무및기타유동채무
4,236,457
-
-
-
-
4,236,457

장기매입채무 및 기타비유동채무
-
-
437,000
-
-
437,000

기타유동금융부채
41,187
35,325
-
-
-
76,512

기타비유동금융부채
-
-
9,850
-
-
9,850

차입금 및 전환사채
1,126,109
-
-
-
-
1,126,109

합 계
5,403,753
35,325
446,850
-
-
5,885,928

(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.

37.5 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
301,690
1,125,748

차감: 현금및현금성자산
(31,376,663)
(17,278,294)

순부채
-
-

자본총계
234,143,201
211,764,889

총자본
234,143,201
211,764,889

자본조달비율
0%
0%

37.6 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
73,520,900
73,520,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,609,889
-
347,600
30,957,489

(단위:천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
28,450,471
-
68,792,670
97,243,141

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
327,000
327,000

파생금융부채
-
-
(1,155)
(1,155)

37.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생금융부채
합 계

기초금액
68,792,669
327,000
1,155
69,118,514

발행(취득)액
1,000,000
-
-
1,000,000

감소(처분)액
-
-
(1,155)
(1,155)

당기손익인식액
3,728,231
-
-
3,728,231

기타포괄손익인식액
-
20,600
-
20,600

기말금액
73,520,900
347,600
-
73,868,500

- 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생금융부채
합 계

기초금액
78,391,967
405,400
(562,889)
78,234,478

발행(취득)액
500,000
-
-
500,000

감소(처분)액
(7,413,531)
-
556,567
(6,856,964)

당기손익인식액
(2,685,767)
-
5,167
(2,680,600)

기타포괄손익인식액
-
(78,400)
-
(78,400)

기말금액
68,792,669
327,000
(1,155)
69,118,514

37.8 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

신주인수권부사채 채권
(㈜에이프로젠게임즈 1th BW)
447,787
3
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 현물이자율
13.09%

이항모형
주가변동성
20.13%

신주인수권부사채 채권
(㈜에이프로젠게임즈 2th BW)
586,204
3
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 현물이자율
15.95%

이항모형
주가변동성
20.13%

전환사채 채권(㈜에이프로젠KIC)
72,486,909
3
이항모형
신용위험이 반영된 현물이자율
13.50%

주가변동성
40.86%

국고채만기수익률
0.98%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜)
347,600
3
시장접근법
PBR
1.75배

(단위:천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

신주인수권부사채 채권
(㈜에이프로젠게임즈 1th BW)
347,720
3
현금흐름할인법
만기수익률(YTM)
17.97%

이항모형
주가변동성
19.64%

전환사채 채권(㈜에이프로젠KIC)
68,444,950
3
현금흐름할인법
만기수익률(YTM)
12.38%

이항모형
주가변동성
21.37%

Black Derman Toy
(BDT) 모형
국고채만기수익률
1.43%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜)
327,000
3
시장가치평가접근법
PBR
1.499배

37.9 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며, 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

38. COVID19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

"해당사항 없음"

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)

①~⑦ 전과 동일

⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다.

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)

①~⑦ 전과 동일

⑧ <삭제>

상법개정 반영

제12조(신주의배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하
여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.

제12조 (신주의배당기산일)

<삭제>

상법개정 반영

제17조(전환사채의발행)
①~③ 전과 동일
.

④ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에
대하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제17조(전환사채의발행)
①~③ 전과 동일

④ 삭제

상법개정 반영

제18조(신주인수권부사채의 발행)

①~④ 전과 동일

⑤ 신주인수권의 행사로 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제12조의 규정을준용한다.
제18조(신주인수권부사채의 발행)

①~④ 전과 동일

⑤ 삭제

상법개정 반영

제46조(감사의 선임)

①~② 전과 동일

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의
수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을
가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만,
소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산
으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하
는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제46조(감사의 선임)

①~② 전과 동일

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.
다만,상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④

감사의 선임과 해임에 있어서는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여는 의결권을 행사하지 못한다.

상법개정 반영

제55조(이익배당)

①~② 전과 동일

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 전과 동일

제55조(이익배당)

①~② 전과 동일

③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는
제
16조 3항에서 정한날

현재
의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 전과 동일

상법개정 반영

부칙

1.~6.(전과 동일)

부칙

1.~6.(전과 동일)

7. (시행일) 이 정관은 제23기 정기주주총회에서 승인한 날(2021년 3월 29일)부터 시행한다. 또한 제46조에서 변경된 사항은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.

시행일 관련 부칙 추가

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김형기
1956.10
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김형기
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 감사
2007.07 ~ 2012.12
삼성물산 투자법인(KSI) 법인장(상무)
-

1996.03 ~ 2007.07
삼성물산 투자법인(Starworld Corp.) 법인장

1989.07 ~ 2007.07
삼성물산 하노이,호치민, 마닐라 지점장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김형기 감사 후보자는 다년간 해외법인 및 투자법인에서 얻은 다양한 경험과 노하우를 가지고 이를 활용하여 당 법인의 지난 3년간 회사의 업무집행을 수행하였으며, 적법성 및 독립적 위치에서 투명하게 감사 업무를 수행하였고, 앞으로도 수행 할 수 있다고 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

감사의 확인서(소집공고용).jpg
감사의 확인서(소집공고용)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
900,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
0

최고한도액
900,000,000

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
26,000,000

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"