종근당 — 주주총회소집공고 (20210311)
제출인: 종근당

주주총회소집공고
2.9
주식회사 종근당

주주총회소집공고

2021년 3월 11일

회 사 명 :
(주) 종 근 당

대 표 이 사 :
김 영 주

본 점 소 재 지 :
서울시 서대문구 충정로 8

(전 화) 02-2194-0300

(홈페이지) http://www.ckdpharm.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영기획담당
(성 명) 구 자 민

(전 화) 02-2194-0300

주주총회 소집공고

(제 8 기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 

당사 정관 제16조에 의거하여 제8기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
 － 아 래 －

1. 일 시
: 2021년 3월 26일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소
: 본사 15층 세미나룸(서울시 서대문구 충정로 8)

3. 회의 목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제8기(2020.01.01 ~ 2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)
 포함) 승인의 건 
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제 3-1호 의안 : 사내이사 후보 김영주
 - 제 3-2호 의안 : 사내이사 후보 김성곤
 - 제 3-3호 의안 : 사내이사 후보 구자민

제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

6. 코로나19에 관한 안내

코로나19의 감염 및 전파 예방을 위하여 주주총회장 입장 시 체온측정을 실시할 예정이며 당일 발열,기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

코로나19에 따른 주주총회 일시/장소 등 불가피한 변경사항 발생 시, 변경승인 권한을 대표이사에게 위임하며 변경 즉시 정정공시를 제출할 예정입니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

직접행사 : 참석장, 신분증

대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),대리인의 신분증

8. 기타사항

금번 주주총회에서는 기념품을 지급하지 아니하오니 깊은 양해 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결
여부
사외이사

홍순욱
(출석률 :
100%)
강인수
(출석률 :
100%)

1
2020.01.09
우리은행 일괄여신한도 거래 연장의 건
가결
찬성
찬성

2

2020.02.13

내부회계관리제도 19년 운영실태 보고에 관한 건
가결
찬성
찬성

내부회계관리제도 19년 운영실태 평가보고

3

2020.03.
02

제 7기 정기주주총회 소집에 관한 건
가결
찬성
찬성

4
2020.03.12
신한은행 종합통장대출 한도 신규 약정의 건
가결
찬성
찬성

하나은행 신용장 한도 연장의 건

5
2020.03.19
CKD OTTO 자금 대여의 건
가결
찬성
찬성

6
2020.04.09
신한은행 일반대출 신규차입의 건
가결
찬성
찬성

한국씨티은행 일반대출 신규차입의 건

7
2020.05.14
(주)벨커뮤니케이션즈 법인입보 연장
가결
찬성
찬성

한국수출입은행 수출성장자금대출 한도 연장의 건

CKD OTTO 자금 대여의 건(2차)

8
2020.06.11
한국산업은행 일반대출 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

9
2020.07.09
CKD OTTO 자금 대여의 건(3차)
가결
찬성
찬성

10
2020.08.20
집중호우로 인한 피해 지역 복구 및 수재민 돕기를 위한 
 전국재해구호협회 성금 기부의 건
가결
찬성
찬성

11
2020.09.10
하나은행 일반, 당좌, 신용장한도 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

산업은행 신규 시설자금 차입의 건

12
2020.10.15
우리은행 B2B플러스 한도 연장의 건
가결
찬성
찬성

자기주식 취득 신탁계약 체결에 관한 건

13
2020.10.26
CKD창업투자 Open Innovation 전략펀드 투자의 건
가결
찬성
찬성

14
2020.11.12
스카이랩스 CART Ring 투자 및 도입계약 체결의 건
가결
찬성
찬성

15
2020.12.10
우리은행 일괄여신한도 거래 연장 및 일반대출 신규 차입의 건
가결
찬성
찬성

16
2020.12.17
준비금 자본전입에 관한 건(무상증자 결의)
가결
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
4,000
74
37
-

※ 상기 주총승인금액은 제7기 정기주주총회(2020.03.20)에서 승인받은 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
의약품 산업이란 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 등을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 의미합니다. 이러한 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 국민 건강증진 및 건강권 확보과 직결된 산업입니다. 따라서 의약품 허가 ·제조 ·유통 등의 안정성 및 유효성 확보, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 타 산업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 

의약품 산업은 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 신의약품 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 또한 의약품산업은 과학기반 산업으로서 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을 가지고 있으며, 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보유하고 있습니다. 

(2)
산업의 성장성

현재 국내 제약시장은 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화, 경제성장으로 인한 평균수명 증가에도 불구하고 내수 소비 둔화와 약가 규제 지속으로 인해 이전만큼 빠른 성장세를 보이지 못하고 있습니다. 다수 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.
최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있으며, 헬스케어 업종에 대한 정부의 지원도 강화되고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

※국내 제약시장 규모
(단위 : 십억원)

구 분
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년
2015년
2014년

전문의약품
18,453
17,896
16,371
14,979
14,039
13,110
12,445

일반의약품
2,296
2,304
2,222
2,151
2,097
2,007
1,940

합 계
20,748
20,200
18,593
17,130
16,136
15,117
14,385

성장률
2.7%
8.6%
8.5%
6.2%
6.7%
5.1%
5.6%

출처 : IMS Health Data

(3) 경기변동의 특성

제약업은 내수 처방의약품 시장 위주로 여타 다른 업종에 비해 경기변동에 영향을 받지 않는 안정적인 모습을 보여주고 있습니다. 한편 상대적으로 계절적 요인 및 경기 변동요인에 영향을 크게 받을 수 있는 일반의약품에 비해, 전문의약품은 계절적, 경기변동 등의 요인보다는 정책적 요인 등에 더 큰 영향을 받을 수 있습니다.

(4)
경쟁 요소

지금까지 제휴관계에 있던 다국적 기업들이 국내 시장에서의 제품 지명도를 바탕으로 
자사 브랜드를 회수, 직접 진출을 시도함에 따라 신규 경쟁사로 등장하였고, 국내 대기
업들의 제약업계 진출, cGMP투자에 따른 업체간 경쟁 강도는 보다 심화되고 있습니다.
또한 2000년 의약분업 이후 처방의약품 시장이 급성장하고, 대형 오리지널 제품의 제네
릭 의약품 출시와 함께 영업력 확대를 위한 제약업체들의 지속적 투자로 제약업체간의 
경쟁은 더욱 격화되고 있습니다.

(5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 장단점
당사는 신약 및 개량신약, 제네릭 의약품에 대한 우수한 개발능력을 보유하고 있으며, 연간 매출액 대비 약 11% 가량의 R&D 투자를 집행하고 있습니다. 이와 더불어 연구인력 및 R&D 투자비용을 점차 증가시켜 나아갈 예정입니다.
당사의 신약 개발 성과로는 2004년 국내 신약 제8호 항암제 '캄토벨' 을 출시하였으며,
당뇨병 치료제(듀비에 정)는 2013년 7월 4일부로 국내 20번째 신약으로 허가받아 2014년 출시하였습니다. 더불어 세계 최초의 네스프 바이오시밀러 '네스벨'이 국내와 일본에서 각각 품목 허가를 받아 출시되었습니다.
연구개발 진행상황으로는 표적항암제(CKD-581, 516), 자가면역질환 치료제(CKD-506), CMT 치료제(CKD-510), 헌팅턴 치료제(CKD-504), 바이오신약(CKD-702) 등 다양한 신약개발 임상을 진행하고 있습니다. 또한 텔미누보, 타크로벨 등 다양한 질환군들을 기반으로 하는 기존제품 매출 증대와 더불어 케이캡, 큐시미아 등 신제품은 회사의 성장에 많은 기여를 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 우수한 위기관리능력을 바탕으로 자율준수프로그램 채택과 ISO37001 인증을 획득하는 등 급변하는 영업환경에 빠르게 적응해 나가고 있으며, 우수한 인재를 확보 ·육성하여 미래성장을 위한 핵심역량을 강화하고 있습니다.
국내시장 이외에도 신규 해외시장 발굴에 노력을 기울이고 있으며 베트남, 인도네시아 등 주요국가에 확보한 거점을 통해 전문의약품 및 건강기능식품 등의 수출을 확대해 나갈 계획입니다.
더불어, 연구개발에 역량을 집중하여 철저한 시장조사와 정밀한 분석을 바탕으로 First in class 신약 후보물질을 도출하고 개량신약 개발을 확대하여 지속적인 성장동력을 확보할 계획이며, 핵심 원천기술 개발 및 기술수출을 통해 지속성장 기반을 구축해 나가겠습니다.

(2) 시장점유율

당사는 전체의약품 시장의 약 5% 내외의 매출실적을 점유하고 있습니다. 
 (단위: 억원)

구 분
매출액

2020년
2019년
2018년

유한양행
15,679
14,633
15,068

종근당
13,005
10,786
9,557

녹십자
12,278
11,461
11,414

대웅제약
9,448
10,052
9,435

한미약품
8,724
8,636
7,950

※ 상기 매출액은 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

제약산업은 국민건강과 직결되는 의약품을 취급하는 산업의 특성상 개발, 유통, 판매 등 전과정에서 타사업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 약제비 절감을 위하여 정부는 의약품 보험등재제도를 Negative List 시스템에서 Positive List 시스템으로 전환하는 한편, 일괄 약가인하제도, 약가재평가제도, 가격-수량 연동제, 기등재의약품 경제성 평가,사용량-약가 연동제 등 다양한 약가 관련 정책들을 시행하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 8 기말 2020년 12월 31일 현재

제 7 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

600,114,082,629

471,135,031,562

1. 현금및현금성자산
5,6,7,29
123,659,075,009

76,922,515,654

2. 단기금융상품
7,29
4,868,600,000

14,447,802,400

3. 기타금융자산
7,10,29
33,327,726,505

1,002,930,000

4. 매출채권
7,8,29,30
183,288,448,481

174,011,158,306

5. 미수금
7,8,29,30
35,792,100,889

23,299,194,954

6. 보증금
7,8,29,30
5,075,297,092

4,813,412,037

7. 선급금

430,432,861

435,135,495

8. 선급비용

778,562,362

860,810,775

9. 미수수익
7,8,29
433,329,475

696,422,882

10. 부가세대급금

1,160,434,667

1,473,919,212

11. 재고자산
9
185,565,183,314

148,453,686,124

12. 기타유동자산

25,734,891,974

24,718,043,723

Ⅱ. 비유동자산

346,219,037,544

330,217,111,603

1. 장기금융상품
5,7,29
151,334,229

2,876,100,000

2. 기타금융자산
7,10,29
26,412,868,127

22,216,236,350

3. 보증금
7,8,29,30
2,775,310,295

2,829,761,811

4. 유형자산
11,15,34
269,610,329,266

256,162,246,892

5. 사용권자산
14
5,040,019,301

6,924,059,048

6. 투자부동산
12
23,025,162,487

23,122,193,918

7. 무형자산
13
19,032,510,311

15,915,010,056

8. 기타투자자산

171,503,528

171,503,528

자 산 총 계

946,333,120,173

801,352,143,165

부 채

Ⅰ. 유동부채

320,620,872,823

277,069,012,560

1. 매입채무
7,29,30
144,120,057,160

101,969,485,088

2. 미지급금
7,29,30
34,804,912,593

25,923,851,749

3. 차입금
7,15,29
75,993,409,723

89,547,331,600

4. 선수금

54,414,426

406,057,660

5. 선수수익

9,197,543

1,115,483,461

6. 예수금

2,916,317,844

2,821,248,250

7. 부가세예수금

4,642,812,522

6,860,248,199

8. 보증금
7,29,30
897,559,378

1,074,969,042

9. 리스부채
14,32
2,638,675,476

2,665,637,699

10. 미지급비용
7,29
9,169,081,154

12,823,962,589

11. 당기법인세부채
26
24,566,779,754

12,600,737,514

12. 금융보증부채
7,29
4,958,904

4,972,677

13. 환불부채
17
9,238,696,654

9,091,225,454

14. 기타유동부채

11,563,999,692

10,163,801,578

Ⅱ. 비유동부채

74,119,469,461

49,329,899,634

1. 차입금
7,15,29
54,986,449,871

21,496,331,302

2. 장기미지급금
7,29
8,067,923,830

8,122,107,342

3. 보증금
7,29,30
216,122,177

130,901,377

4. 리스부채
14,32
2,522,789,671

4,348,954,805

5. 이연법인세부채
26
1,630,927,536

924,024,986

6. 순확정급여부채
16
5,006,821,311

13,056,010,464

7. 기타비유동부채

1,688,435,065

1,251,569,358

부 채 총 계

394,740,342,284

326,398,912,194

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주 자본

551,426,757,868

473,520,115,655

1. 자본금
18
27,214,212,500

25,925,725,000

2. 기타불입자본
19
257,170,266,065

261,202,856,153

3. 기타자본
20
(5,151,776,228)

(2,637,499,474)

4. 이익잉여금
21
272,194,055,531

189,029,033,976

Ⅱ. 비지배지분

166,020,021

1,433,115,316

자 본 총 계

551,592,777,889

474,953,230,971

부 채 및 자 본 총 계

946,333,120,173

801,352,143,165

연 결 손 익 계 산 서

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액
4,22,30

1,303,005,524,392

1,079,337,661,993

II. 매출원가
27,30

(813,865,705,432)

(675,059,108,495)

III. 매출총이익

489,139,818,960

404,278,553,498

IV. 판매비와관리비
23,27,30

(218,539,962,415)

(231,079,291,916)

V. 경상연구개발비
27,30

(146,663,977,695)

(98,623,648,822)

VI. 영업이익

123,935,878,850

74,575,612,760

1. 금융수익
7,24
2,173,908,824

1,089,801,862

2. 금융비용
7,24
(5,057,828,059)

(3,928,923,424)

3. 기타영업외수익
7,25
4,185,118,495

4,627,214,223

4. 기타영업외비용
7,25
(3,398,121,048)

(4,542,528,396)

VII. 법인세비용차감전순이익

121,838,957,062

71,821,177,025

VIII. 법인세비용
26

(31,434,067,723)

(18,845,891,723)

IX. 당기순이익

90,404,889,339

52,975,285,302

1. 지배기업의 소유주

91,632,758,679

53,881,645,931

2. 비지배지분

(1,227,869,340)

(906,360,629)

X. 지배기업 소유주주당이익

기본및희석주당이익
28

8,471

4,978

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 당기순이익

90,404,889,339

52,975,285,302

II. 기타포괄손익

(1,744,115,433)

360,236,975

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

(130,753,180)

550,157,722

1. 해외사업환산손익

(130,753,180)

550,157,722

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(1,613,362,253)

(189,920,747)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
10,20
(2,345,636,200)

805,718,874

2. 순확정급여부채의 재측정요소
16
732,273,947

(995,639,621)

III. 총포괄손익

88,660,773,906

53,335,522,277

1. 지배기업의 소유주

89,927,869,201

54,076,835,589

2. 비지배지분

(1,267,095,295)

(741,313,312)

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
지배기업의 
소유지분 계
비지배지분
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익

2019.1.1(전기초)

24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
-
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066
2,174,428,628
430,899,570,694

총포괄이익:

-

당기순이익
-
-
-
-
-
53,881,645,931
53,881,645,931
(906,360,629)
52,975,285,302

기타포괄손익 - 공정가치 
 측정 평가손익
-
-
-
-
805,718,874
-
805,718,874
-
805,718,874

기타포괄손익-공정가치 측정 
 처분대체

-
-
-
-
(2,431,127,495)
2,431,127,495
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(995,639,621)
(995,639,621)
-
(995,639,621)

해외사업환산손익
-
-
-
-
385,110,405
-
385,110,405
165,047,317
550,157,722

소 계

-
-
-
-
(1,240,298,216)
55,317,133,805
54,076,835,589
(741,313,312)
53,335,522,277

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

-

무상증자
1,227,635,000
(1,227,635,000)
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득

-
-
(442,890,000)
-
-
-
(442,890,000)
-
(442,890,000)

연차배당
-
-
-
-
-
(8,838,972,000)
(8,838,972,000)
-
(8,838,972,000)

소 계

1,227,635,000
(1,227,635,000)
(442,890,000)
-
-
(8,838,972,000)
(9,281,862,000)
-
(9,281,862,000)

2019.12.31(전기말)
25,925,725,000
268,979,571,015
(7,776,714,862)
-
(2,637,499,474)
189,029,033,976
473,520,115,655
1,433,115,316
474,953,230,971

2020.1.1(당기초)
25,925,725,000
268,979,571,015
(7,776,714,862)
-
(2,637,499,474)
189,029,033,976
473,520,115,655
1,433,115,316
474,953,230,971

총포괄이익:

-

당기순이익
-
-
-
-
-
91,632,758,679
91,632,758,679
(1,227,869,340)
90,404,889,339

기타포괄손익 - 공정가치 
 측정 평가손익
-
-
-
-
(2,345,636,200)
-
(2,345,636,200)
-
(2,345,636,200)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 처분대체

-
-
-
-
(77,113,329)
77,113,329
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
732,273,947
732,273,947
-
732,273,947

해외사업환산손익
-
-
-
-
(91,527,225)
-
(91,527,225)
(39,225,955)
(130,753,180)

소 계

-
-
-
-
(2,514,276,754)
92,442,145,955
89,927,869,201
(1,267,095,295)
88,660,773,906

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,288,487,500
(1,288,487,500)
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득

-
-
(2,807,777,940)
-
-
-
(2,807,777,940)
-
(2,807,777,940)

자기주식처분이익

63,675,352
-
-

63,675,352

-

63,675,352

연차배당
-
-
-
-
-
(9,277,124,400)
(9,277,124,400)
-

(9,277,124,400)

소 계

1,288,487,500
(1,288,487,500)
(2,807,777,940)
63,675,352
-
(9,277,124,400)
(12,021,226,988)
-
(12,021,226,988)

2020.12.31(당기말)
27,214,212,500
267,691,083,515
(10,584,492,802)
63,675,352
(5,151,776,228)
272,194,055,531
551,426,757,868
166,020,021
551,592,777,889

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

104,323,716,842

77,290,596,977

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
124,577,992,745

101,558,348,573

당기순이익

90,404,889,339

52,975,285,302

비현금항목의 조정

85,655,966,479

70,137,376,850

순운전자본의 변동

(51,482,863,073)

(21,554,313,579)

2. 이자의 수취

1,545,557,980

656,314,620

3. 이자의 지급

(3,637,377,575)

(2,942,377,119)

4. 배당금의 수취

103,911,617

44,168,873

5. 법인세의 납부

(18,266,367,925)

(22,025,857,970)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(63,921,092,956)

(39,726,740,805)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

32,853,304,717

2,239,660,917

단기금융상품의 처분

14,447,802,400

-

기타금융자산의 처분

18,068,596,317

1,800,000,000

유형자산의 처분

68,306,000

334,660,917

국고보조금의 수취

268,600,000

105,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(96,774,397,673)

(41,966,401,722)

단기금융상품의 취득

(2,000,000,000)

(11,704,000,000)

장기금융상품의 취득

(143,834,229)

(95,620,000)

기타금융자산의 취득

(57,812,878,143)

(5,252,058,039)

기타투자자산의 취득

-

(52,800,000)

유형자산의 취득

(32,639,479,549)

(21,836,695,936)

무형자산의 취득

(4,178,205,752)

(3,025,227,747)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

7,068,802,462

(6,588,139,214)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

83,225,657,202

17,241,191,160

차입금의 증가

83,225,657,202

17,241,191,160

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(76,156,854,740)

(23,829,330,374)

차입금의 상환

(61,966,069,377)

(11,831,331,051)

자기주식의 취득

(2,078,046,440)

(442,890,000)

리스부채 등의 상환

(2,835,614,523)

(2,716,137,323)

배당금의 지급

(9,277,124,400)

(8,838,972,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가

47,471,426,348

30,975,716,958

V. 기초의 현금및현금성자산

76,922,515,654

45,948,686,499

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(734,866,993)

(1,887,803)

VII. 기말의 현금 및 현금성자산

123,659,075,009

76,922,515,654

주석

제 8 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업

1. 일반사항

1
.1

지배기업의 개요

주식회사 종근당(이하 "지배기업")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 27,214백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
2,654,509
24.39

최대주주의 특수관계인
1,454,399
13.36

자기주식
77,393
0.71

기타
6,699,384
61.54

합 계
10,885,685
100.00

1.2 종속기업의 개요

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및 
영업소재지
주요영업활동
결산월
연결기업 내 기업이 소유한
 지분율 및 의결권 비율

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
인도네시아 자카르타
의약품 수입 및 제조업
12월
70%

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
24,409,720
23,856,320
553,400
3,567,050
(4,092,898)

② 전 기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
24,383,409
19,606,358
4,777,051
828,009
(3,021,202)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 (포괄)손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.

2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년 ~ 10년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(10) 퇴직급여제도

연결기업은 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(12) 자기주식

연결기업은

자기주식을

자본에서

차감하여

회계처리하고

있습니다.

자기주식의

취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

연결기업은 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

연결기업은 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

연결기업은 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

연결기업은 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다. 

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동에서의

통화("기능통화")를

적용하여

측정하고

있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(17) 리스 

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(18) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 29), 민감도 분석(주석 16, 29)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 회계정책 변경사항을제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 연결기업은 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 

3.3. 2018 - 2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

4. 부문정보

연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
147,070,972
140,536,752

프리베나
73,778,136
26,566,193

케이캡
71,906,480
32,779,938

아토젯
68,167,024
54,987,157

글리아티린
66,356,854
60,387,781

기타
875,726,058
764,079,841

합 계
1,303,005,524
1,079,337,662

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
1,250,085,119
1,031,274,742

일본
42,000,705
39,118,104

인도네시아
3,567,050
828,009

기타
7,352,650
8,116,807

합 계
1,303,005,524
1,079,337,662

(3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5

.
사
용제한
예
금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
12
12
연구개발과제(*)

신한은행
321,465
3,235,909

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
328,977
3,243,421

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
218,190
256,374

원화예금 등
110,520,655
75,148,988

외화예금
12,920,230
1,517,154

합 계
123,659,075
76,922,516

7. 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
123,659,075
-
-
123,659,075

단기금융상품
4,868,600
-
-
4,868,600

기타금융자산
-
-
33,327,727
33,327,727

매출채권및기타채권:

매출채권
183,288,448
-
-
183,288,448

미수금
35,792,101
-
-
35,792,101

미수수익
433,329
-
-
433,329

보증금
5,075,297
-
-
5,075,297

소 계
353,116,850
-
33,327,727
386,444,577

비유동자산

기타금융자산
-
12,943,520
13,469,348
26,412,868

기타비유동금융자산:

보증금
2,775,310
-
-
2,775,310

장기금융상품
151,334
-
-
151,334

소 계
2,926,644
12,943,520
13,469,348
29,339,512

합 계
356,043,494
12,943,520
46,797,075
415,784,089

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
76,922,516
-
-
76,922,516

단기금융상품
14,447,802
-
-
14,447,802

기타금융자산
-
-
1,002,930
1,002,930

매출채권및기타채권:

매출채권
174,011,158
-
-
174,011,158

미수금
23,299,195
-
-
23,299,195

미수수익
696,423
-
-
696,423

보증금
4,813,412
-
-
4,813,412

소 계
294,190,506
-
1,002,930
295,193,436

비유동자산

기타금융자산
-
13,639,536
8,576,700
22,216,236

기타비유동금융자산:

보증금
2,829,762
-
-
2,829,762

장기금융상품
2,876,100
-
-
2,876,100

소 계
5,705,862
13,639,536
8,576,700
27,922,098

합 계
299,896,368
13,639,536
9,579,630
323,115,534

(2) 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
144,120,057
-
101,969,485
-

미지급금
34,804,913
-
25,923,852
-

미지급비용
9,169,081
-
12,823,963
-

보증금
897,559
-
1,074,969
-

금융보증부채
-
4,959
-
4,973

차입금
75,993,410
-
89,547,331
-

소 계
264,985,020
4,959
231,344,573
-

비유동부채

장기차입금
54,986,450
-
21,496,331
-

장기미지급금
8,067,924
-
8,122,107
-

보증금
216,122
-
130,901
-

소 계
63,270,496
-
29,749,339
-

합 계
328,255,516
4,959
261,093,912
-

(3) 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
1,282,713
-
-
-
-
1,282,713

이자비용
-
-
-
(3,692,793)
-
(3,692,793)

배당금수익
-
80,240
23,672
-
-
103,912

외환차익(차손)
(230,416)
-
-
633,771
-
403,355

외화환산이익(손실)
(957,920)
-
-
(14,997)
-
(972,917)

대손상각비
(800,023)
-
-
-
-
(800,023)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
502,220
-
-
502,220

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
15,160
-
-
15,160

합 계
(705,646)
80,240
541,052
(3,074,019)
-
(3,158,373)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
854,476
-
-
-
-
854,476

이자비용
-
-
-
(2,924,722)
-
(2,924,722)

배당금수익
-
28,101
16,068
-
-
44,169

외환차익(차손)
248,997
-
-
(868,532)
-
(619,535)

외화환산이익(손실)
(81,987)
-
-
194,327
-
112,340

대손상각비
(164,096)
-
-
-
-
(164,096)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(595,687)
-
-
(595,687)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
(17,007)
-
-
(17,007)

금융보증비용
-
-
-
-
(15,064)
(15,064)

합 계
857,390
28,101
(596,626)
(3,598,927)
(15,064)
(3,325,126)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
184,673,884
-
174,674,112
-

차감: 기대신용손실충당금
(1,385,436)
-
(662,953)
-

미수금
35,816,437
-
23,323,531
-

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(24,336)
-

미수수익
433,329
-
696,423
-

보증금
5,075,297
2,775,310
4,813,412
2,829,762

합 계
224,589,175
2,775,310
202,820,189
2,829,762

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
170,628,599
35,792,101
433,329
7,850,607
214,704,636

연체되었으나 손상되지 않은 채권
13,280,111
-
-
-
13,280,111

손상채권
765,174
24,336
-
-
789,510

합 계
184,673,884
35,816,437
433,329
7,850,607
228,774,257

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
160,283,249
23,299,195
696,423
7,643,174
191,922,041

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,280,269
-
-
-
14,280,269

손상채권
110,594
24,336
-
-
134,930

합 계
174,674,112
23,323,531
696,423
7,643,174
206,337,240

연
결기업은 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으
며
, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한
연
결기업
은 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전
액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
11,695,421
1,042,502
542,188
13,280,111

② 전
기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
12,470,358
1,016,542
793,368
14,280,268

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
662,953
24,336

손상차손
800,023
-

제각
(82,164)
-

제각채권회수
4,624
-

기말금액
1,385,436
24,336

② 전
기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
495,628
24,336

손상차손
164,096
-

제각
(9,289)
-

제각채권회수
12,519
-

기말금액
662,954
24,336

9.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
80,823,955
(1,856,199)
78,967,756
41,950,438
(1,795,802)
40,154,636

제품
46,258,518
(4,066,230)
42,192,288
51,396,300
(3,068,601)
48,327,699

재공품
27,836,382
(5,990,303)
21,846,079
21,364,258
(4,038,282)
17,325,976

원재료
33,681,117
(31,441)
33,649,676
35,263,067
(107,960)
35,155,107

포장재료
4,027,604
(147,329)
3,880,275
3,817,497
(252,390)
3,565,107

저장품
69,733
-
69,733
73,834
-
73,834

미착품
4,959,376
-
4,959,376
3,851,327
-
3,851,327

합 계
197,656,685
(12,091,502)
185,565,183
157,716,721
(9,263,035)
148,453,686

한편, 당기 중 매출원가 및 경상연구개발비에 가산된 재고자산평가손실액은 8,961,351천원 (전기: 8,293,384천원)입니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
12,414,468
5,960,382
5,960,382
(6,454,086)
7,953,697

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
7,011,380
6,983,138
6,983,138
(28,242)
5,685,839

합 계
19,425,848
12,943,520
12,943,520
(6,482,328)
13,639,536

(*1) 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 채무상품

보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

수익증권
54,203,612
37,067,642
37,067,642
4,938,132

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
10,731,300
9,729,433
9,729,433
4,641,498

합 계
64,934,912
46,797,075
46,797,075
9,579,630

(*1) 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않는 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(3) 기타금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
23,219,166
19,181,411

취 득
57,812,878
5,252,058

처 분
(18,068,595)
(1,800,000)

대 체
(645,727)
135,437

당기손익-공정가치 측정 채무상품
평가(법인세효과 반영전)
502,220
(595,687)

당기손익-공정가치 측정 채무상품
처분(법인세효과 반영전)
15,160
(17,007)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
평가(법인세효과 반영전)
(3,094,507)
1,062,954

기 말
59,740,595
23,219,166

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
106,345,854
-
106,345,854
106,113,670
-
106,113,670

건물
154,644,593
(52,435,584)
102,209,009
150,744,860
(48,044,105)
102,700,755

구축물
9,132,419
(8,851,336)
281,083
9,081,919
(8,834,069)
247,850

기계장치
206,854,676
(168,742,717)
38,111,959
185,063,715
(157,227,503)
27,836,212

차량운반구
375,943
(322,565)
53,378
359,943
(294,871)
65,072

공구와기구
1,550,062
(1,419,775)
130,287
1,485,151
(1,316,561)
168,590

집기비품
17,270,216
(14,819,973)
2,450,243
15,934,041
(13,879,987)
2,054,054

건설중인자산
20,028,515
-
20,028,515
16,976,044
-
16,976,044

합 계
516,202,278
(246,591,950)
269,610,328
485,759,343
(229,597,096)
256,162,247

(2) 당기

및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
106,113,670
-
-
-
232,184
106,345,854

건물
102,700,755
-
-
(4,412,109)
3,920,363
102,209,009

구축물
247,850
-
-
(17,267)
50,500
281,083

기계장치
27,836,212
74,545
(74)
(13,423,457)
23,624,733
38,111,959

차량운반구
65,072
-
-
(27,694)
16,000
53,378

공구와기구
168,590
-
(2)
(105,301)
67,000
130,287

집기비품
2,054,054
621,469
(47)
(989,516)
764,283
2,450,243

건설중인자산
16,976,045
34,149,610
-
-
(31,097,140)
20,028,515

합 계
256,162,248
34,845,624
(123)
(18,975,344)
(2,422,077)
269,610,328

(*) 무형자산으로 대체된 금액 549,521천원, 보조금 수취에 따른 차감액 268,600천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
107,547,879
23,142
(25,153)
-
(1,432,198)
106,113,670

건물
93,902,423
-
(12,857)
(4,229,420)
13,040,609
102,700,755

구축물
126,427
-
-
(11,577)
133,000
247,850

기계장치
23,005,013
-
(205,096)
(13,244,382)
18,280,677
27,836,212

차량운반구
48,085
5,616
(1)
(45,244)
56,616
65,072

공구와기구
342,690
-
(2)
(174,098)
-
168,590

집기비품
1,771,187
546,073
(111)
(882,971)
619,876
2,054,054

건설중인자산
27,365,559
21,376,502
-
-
(31,766,017)
16,976,044

합 계
254,109,263
21,951,333
(243,220)
(18,587,692)
(1,067,437)
256,162,247

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 1,956,350천원과 무형자산으로 대체된 금액 684,455천원, 보조금 수취에 따른 차감액 105,000천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다.

12
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
20,509,051
-
20,509,051
20,509,051
-
20,509,051

건물
4,605,286
(2,089,175)
2,516,111
4,605,286
(1,992,143)
2,613,143

합 계
25,114,337
(2,089,175)
23,025,162
25,114,337
(1,992,143)
23,122,194

(2)
당기 및
전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
기말잔액

토지
20,509,051
-
20,509,051

건물
2,613,143
(97,032)
2,516,111

합 계
23,122,194
(97,032)
23,025,162

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,903,591
-
1,605,460
20,509,051

건물
2,359,284
(97,031)
350,890
2,613,143

합 계
21,262,875
(97,031)
1,956,350
23,122,194

(3)
당기 및 전기 중 투
자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
422,140
401,061

(4) 투자부동산에 대한 공정가치

연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

13
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
9,615,478
(4,832,029)
4,783,449
8,088,826
(4,142,714)
3,946,112

상표권
5,206,542
(495,724)
4,710,818
5,189,204
(470,015)
4,719,189

기타의무형자산(*)
24,693,531
(20,227,218)
4,466,313
23,159,057
(18,919,627)
4,239,430

건설중인무형자산
5,071,930
-
5,071,930
3,010,279
-
3,010,279

합 계
44,587,481
(25,554,971)
19,032,510
39,447,366
(23,532,356)
15,915,010

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당
기
및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
3,946,112
717,836
(689,315)
808,816
4,783,449

상표권
4,719,189
2,400
(25,708)
14,937
4,710,818

기타의무형자산
4,239,430
11,000
(1,309,652)
1,525,535
4,466,313

건설중인무형자산
3,010,279
3,446,970
-
(1,385,319)
5,071,930

합 계
15,915,010
4,178,206
(2,024,675)
963,969
19,032,510

(*) 보증금으로 대체된 164,141천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 549,521 천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 

②
전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
손상
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
3,575,475
402,292
-
(537,538)
505,883
3,946,112

상표권
4,701,596
13,718
-
(27,811)
31,686
4,719,189

기타의무형자산
5,175,607
500,000
(922,000)
(1,221,516)
707,339
4,239,430

건설중인무형자산
1,923,219
2,109,218
-
-
(1,022,158)
3,010,279

합 계
15,375,897
3,025,228
(922,000)
(1,786,865)
222,750
15,915,010

(*) 보증금으로 대체된 361,705천원과 기타금융자산으로 대체된 100,000천원 및 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 684,455 천원 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
환차이
기말잔액

건물
6,135,847
664,571
(2,333,299)
(23,029)
(8,561)
4,435,529

차량운반구
788,212
220,884
(355,218)
(48,340)
(1,049)
604,489

합 계
6,924,059
885,455
(2,688,517)
(71,369)
(9,610)
5,040,018

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
상각
처분
환차이
기말잔액

건물
-
8,030,030
371,881
(2,276,284)
-
10,220
6,135,847

차량운반구
-
534,537
563,863
(304,570)
(10,999)
5,381
788,212

합 계
-
8,564,567
935,744
(2,580,854)
(10,999)
15,601
6,924,059

(2)
당
기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
7,014,593
885,455
178,131
(71,368)
(2,835,615)
(9,731)
5,161,465

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
-
8,564,567
935,744
225,796
(10,999)
(2,716,137)
15,622
7,014,593

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
246,768
401,691

소액리스료
104,589
94,838

합 계
351,357
496,529

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
73,049,043
-
52,311,981
-

유동성장기부채
2,944,367
-
37,235,350
-

장기차입금
-
54,986,450
-
21,496,331

합 계
75,993,410
54,986,450
89,547,331
21,496,331

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2021-12-17
2.09
26,600,000
-

2020-02-07
-
-
15,000,000

2020-02-07
-
-
11,600,000

산업은행
2021-06-24
1.73
20,000,000
-

2020-06-24
-
-
20,000,000

씨티은행
2021-04-29
1.83
10,000,000
-

신한은행
2021-04-23
2.05
10,000,000
-

BANK WOORI SAUDARA
2021-04-15
10.00
866,880
-

2021-04-15
5.00
4,577,613
-

2020-04-15
-
-
930,720

2020-04-15
-
-
4,781,261

PT Otto Pharmaceutical 
 Industries
2021-02-28
7.70
1,004,550
-

합 계
73,049,043
52,311,981

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
신한은행
2022-02-14
2.40
11,500,000
11,500,000

운영자금대출
한국수출입은행
2023-05-26
1.75
24,000,000
-

운영자금대출
2020-05-26
-
-
24,000,000

시설자금대출
산업은행
2022-10-16
1.82
10,000,000

시설자금대출
2020-10-16
-
-
10,000,000

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2024-02-13
10.00
5,943,702
6,381,417

시설자금대출
2024-02-13
5.00
6,487,115
6,850,264

총 계
57,930,817
58,731,681

차감: 1년이내 도래분
(2,944,367)
(37,235,350)

차감계
54,986,450
21,496,331

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

2021.01.01~2021.12.31
2,944,367

2022.01.01 이후
54,986,450

합 계
57,930,817

(5) 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 산업은행과 BANK WOORI SAUDARA에 각각 92,500,000천원과 IDR 100,000,000,000을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도

연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 7,346,317천원(전기: 7,222,743천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1)
순
확정급여부채의 내역

보고기간종료일 현재
순
확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
41,296,809
39,128,653

사외적립자산의 공정가치
(36,289,988)
(26,072,643)

합 계
5,006,821
13,056,010

2)
순확정
급여채무 관련 손익인식 사항

당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
8,045,661
7,704,599

순확정급여부채의 순이자
221,925
426,747

합 계
8,267,586
8,131,346

한편,

당기의

확정기여형

및

확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 15,613,903천원 (전기: 15,354,089원)이며, 이
중 8,495,139천원(전기: 9,174,228천원)은
판매비와관리비, 3,297,947천원은 경상연구개발비(전기 : 288,032천원)에 포함되어 있으며, 3,820,817
천원(전기:

6,179,861
천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
39,128,653
34,836,437

당기근무원가
8,045,661
7,704,599

이자원가
688,179
695,446

퇴직금 지급액
(5,588,506)
(5,402,695)

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
871,702
703,806

경험조정
(1,848,880)
591,060

기말
41,296,809
39,128,653

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
26,072,643
13,681,331

퇴직금 지급액
(837,791)
(858,745)

관계사 전입액
-
-

이자수익
466,254
268,699

적립금불입액
10,600,000
13,000,000

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(11,118)
(18,642)

기말
36,289,988
26,072,643

5) 사외적립자산의 구성요소

당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

6) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.05
2.09

미래임금상승률
6.16
6.05

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(1,045,222)
1,103,478

미래임금상승률
0.50%
1,081,069
(1,034,705)

17
. 환불부채

(1) 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
9,238,697
9,091,225

(2)
당
기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,091,225
7,161,168

환불부채 설정
7,156,765
10,212,316

환불부채 사용
(7,009,293)
(8,282,259)

기말잔액
9,238,697
9,091,225

1
8. 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
10,885,685주
10,370,290주

보통주자본금
27,214,213천원
25,925,725천원

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
267,691,084
268,979,571

자기주식
(10,584,493)
(7,776,715)

자기주식처분이익
63,675
-

합 계
257,170,266
261,202,856

20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(4,913,604)
(2,490,855)

해외사업환산손익
(238,172)
(146,645)

합 계
(5,151,776)
(2,637,500)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(2,490,855)
(865,446)

평가차익
(3,094,507)
1,062,954

평가차익 관련 법인세효과
748,871
(257,235)

처분대체
(77,113)
(2,431,128)

기말잔액
(4,913,604)
(2,490,855)

3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(146,645)
(531,755)

평가
(91,527)
450,208

기말잔액
(238,172)
(81,547)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
5,400,000
4,400,000

임의적립금
173,500,000
128,500,000

미처분이익잉여금
93,294,056
56,129,034

합 계
272,194,056
189,029,034

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
676,192,411
620,234,295

상품매출
601,582,061
434,727,079

기타매출
25,231,052
24,376,288

합계
1,303,005,524
1,079,337,662

지리적 시장

국내
1,250,085,119
1,031,274,742

국외
52,920,405
48,062,920

합계
1,303,005,524
1,079,337,662

수익인식시기

한 시점에 인식
1,303,005,524
1,079,337,662

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,303,005,524
1,079,337,662

23

. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
89,283,732
94,604,281

퇴직급여
8,495,139
8,886,196

복리후생비
12,138,519
12,460,652

광고선전비
31,422,793
38,861,970

판매촉진비
14,206,068
13,642,268

여비교통비
10,874,248
13,260,069

지급수수료
27,860,216
24,325,574

대손상각비
800,023
164,096

세금과공과
10,184,352
10,059,753

지급임차료
1,005,245
1,170,763

감가상각비
593,375
636,618

무형자산상각비
1,981,710
1,786,865

사용권자산상각비
2,688,517
2,580,855

교육훈련비
567,669
1,270,476

기타
6,438,356
7,368,856

합 계
218,539,962
231,079,292

24. 금융손익

(
1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,282,713
854,476

외환차익
-
20

배당금수익
103,912
44,169

외환환산이익
6,377
184,485

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
762,817
6,653

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
18,090
-

합 계
2,173,909
1,089,803

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,870,924
3,150,518

외화환산손실
923,377
143,995

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
260,597
602,340

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
2,930
17,007

금융보증비용
-
15,064

합 계
5,057,828
3,928,924

25. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
422,140
401,061

외환차익
1,928,084
1,540,667

외화환산이익
197,322
189,799

유형자산처분이익
68,235
91,540

수입수수료
102,741
31,269

잡이익
1,466,596
2,372,878

합 계
4,185,118
4,627,214

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,524,729
2,160,222

외화환산손실
253,240
117,948

기부금
1,528,482
1,055,036

유형자산처분손실
52
99

무형자산손상차손
-
922,000

잡손실
91,618
287,224

합 계
3,398,121
4,542,529

26. 법인세비용

연결기업의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결기업의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
30,232,410
18,572,177

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
706,903
213,081

총법인세효과
30,939,313
18,785,258

자본에 직접 반영된 법인세비용
494,755
60,634

법인세비용
31,434,068
18,845,892

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(1,630,928)
(924,025)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(924,025)
(710,944)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
706,903
213,081

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
121,838,957
71,821,177

적용세율에 따른 세부담액
29,023,028
16,918,725

조정사항 :

비과세수익
(2,965)
(1,390)

비공제비용
5,932,526
5,421,353

세액공제
(6,911,389)
(6,549,925)

이연법인세제외 일시적 차이 등
2,663,501
1,234,546

기타(세율변경 등)
729,368
1,822,583

법인세비용
31,434,068
18,845,892

유효세율(법인세비용/세전이익)
25.80%
26.24%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
1,036
-
9,315

미수이자
(168,534)
44,833
-
(123,701)

퇴직보험료
(6,304,963)
(2,476,356)
2,691
(8,778,628)

환불부채
2,200,077
35,688
-
2,235,765

퇴직급여충당부채
9,464,517
762,238
(236,477)
9,990,278

재고자산평가손실
2,241,655
527,754
-
2,769,409

매도가능금융자산손상차손
1,219,117
223,124
-
1,442,241

무형자산손상차손
561,596
(223,124)
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
81,692
(117,346)
-
(35,654)

기타포괄손익인식금융자산평가손익
795,233
-
773,490
1,568,723

자기주식처분이익
-
-
(20,329)
(20,329)

정부보조금
1,390,429
(345,684)
-
1,044,745

장기미지급금
302,880
105,722
-
408,602

미지급인센티브
379,932
128,937
-
508,869

선급비용
(41,177)
18,532
-
(22,645)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,459,640
338,848
-
2,798,488

사용권자산
21,322
7,737
-
29,059

반품자산회수권
-
(205,443)
-
(205,443)

기타
(63,810)
(52,773)
-
(116,583)

합 계
(924,026)
(1,226,277)
519,375
(1,630,928)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
-
-
8,279

미수이자
(120,576)
(47,958)
-
(168,534)

퇴직보험료
(3,306,265)
(3,003,209)
4,511
(6,304,963)

환불부채
1,733,003
467,074
-
2,200,077

퇴직급여충당부채
8,425,801
725,362
313,355
9,464,518

재고자산평가손실
1,595,512
646,142
-
2,241,654

매도가능금융자산손상차손
1,755,336
239,943
(776,162)
1,219,117

무형자산손상차손
338,472
223,124
-
561,596

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
203,732
(122,039)
-
81,693

기타포괄손익인식금융자산평가손익
276,303
-
518,930
795,233

정부보조금
1,113,535
276,894
-
1,390,429

장기미지급금
301,391
1,489
-
302,880

미지급인센티브
378,580
1,352
-
379,932

선급비용
(32,733)
(8,444)
-
(41,177)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,125,653
333,987
-
2,459,640

사용권자산
-
21,322
-
21,322

기타
(35,057)
(28,753)
-
(63,810)

합 계
(710,945)
(273,714)
60,634
(924,025)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
11,006,202
5,101,431
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품평가손익
(3,196,239)
773,490
(2,422,749)

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품처분손익
101,733
(24,619)
77,114

자기주식처분이익
84,004
(20,329)
63,675

해외사업환산손익
91,527
-
91,527

순확정급여부채 재측정요소
966,061
(233,787)
732,274

합 계
(1,952,914)
494,755
(1,458,159)

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품평가손익
(2,144,340)
518,930
(1,625,410)

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품처분손익
3,207,291
(776,162)
2,431,129

해외사업환산손익
385,110
-
385,110

순확정급여부채 재측정요소
(1,313,507)
317,866
(995,641)

합 계
134,554
60,634
195,188

27. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(37,111,497)
(40,559,655)

원재료 및 상품매입액
705,306,130
548,782,243

급여
130,259,052
158,323,239

퇴직급여
15,613,903
15,066,057

광고선전비
31,422,793
38,861,970

경상연구개발비
139,473,828
98,623,649

판매촉진비
14,206,068
13,642,268

여비교통비
10,928,393
13,672,001

지급수수료
31,073,796
28,410,376

대손상각비
800,023
164,096

감가상각, 무형자산 상각
21,097,051
20,471,587

사용권자산 감가상각비
2,688,517
2,580,855

기타비용
113,311,589
106,723,364

합 계(*)
1,179,069,646
1,004,762,050

(
*
) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

28.
주당
이
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
91,632,759천원
53,881,646천원

가중평균유통보통주식수(*)
10,817,170주
10,823,311주

기본 및 희석주당이익
8,471원
4,978원

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
10,885,685
10,370,290

기말 현재 보통주 자기주식수
(77,393)
(62,374)

기말 현재 유통보통주식수
10,808,292
10,307,916

가중평균 유통보통주식수
10,817,170
10,823,311

29.
재
무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
394,740,342
326,398,912

자본 (B)
551,592,778
474,953,231

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
123,659,075
76,922,516

차입금 (D)
130,979,860
111,043,663

부채비율 (A/B)
72%
69%

순차입금비율 (D-C)/B
1%
7%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
10,056,687
10,941,676
10,051,543
11,637,677

JPY
92,754,844
977,877
138,601,226
1,473,982

EUR
580
776
580
753

CNH
20,640
3,446
20,640
3,421

VND
671,892,872
31,646
346,133,945
17,307

IDR
13,670,333,616
1,058,084
569,119,327
47,294

매출채권 등
USD
2,241,283
2,438,516
3,577,363
4,141,870

JPY
424,413,842
4,474,425
645,212,617
6,861,643

IDR
17,864,109,536
1,382,682
6,374,023,988
529,681

보증금
VND
506,502,000
23,856
558,802,000
27,940

IDR
707,627,186
54,770
727,027,186
60,416

자산합계

21,387,754

24,801,984

부채:

매입채무 등
GBP
11,142
16,517
48,121
73,081

JPY
89,480,201
943,354
62,759,500
667,428

USD
16,628,944
18,092,292
11,880,856
13,755,656

EUR
2,714,368
3,632,476
1,953,289
2,534,255

VND
-
-
37,950,000
1,898

CNH
14,600
2,438
-
-

IDR
107,166,068,012
8,294,654
91,576,898,765
7,610,040

부채합계

30,981,731

24,642,358

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(471,210)
471,210
202,389
(202,389)

JPY
450,895
(450,895)
766,820
(766,820)

EUR
(363,170)
363,170
(253,350)
253,350

CNH
101
(101)
342
(342)

VND
5,550
(5,550)
4,335
(4,335)

IDR
(579,912)
579,912
(703,307)
703,307

GBP
(1,652)
1,652
(7,308)
7,308

합 계
(959,398)
959,398
9,921
(9,921)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자
산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(1,309,799)
1,309,799
(1,110,437)
1,110,437

이자수익
674,735
(674,735)
409,407
(409,407)

다. 기타 가격위험요
소

연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 59,740,595천원(전기말: 23,219,166천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 59,604천원 (전기: 79,537천원)입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며,
금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인
2,000,000천원입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
78,918,122
25,659,452
31,125,388
135,702,962

매입채무및기타채무(*2)
188,903,101
223,490
8,067,924
197,194,515

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
-
2,000,000

리스부채
3,044,207
2,382,192
259,465
5,685,864

합 계
272,865,430
28,265,134
39,452,777
340,583,341

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 89,880천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 8,738천원은 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
88,549,633
4,322,518
22,791,579
115,663,730

매입채무및기타채무(*2)
141,744,393
85,520
8,138,107
149,968,020

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
-
2,000,000

리스부채
2,708,125
2,309,819
2,301,541
7,319,485

합 계
235,002,151
6,717,857
33,231,227
274,951,235

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 92,867천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 15,610천원은 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
123,659,075
123,659,075
76,922,516
76,922,516

단기금융상품
4,868,600
4,868,600
14,447,802
14,447,802

당기손익-공정가치측정금융자산
46,797,075
46,797,075
9,579,630
9,579,630

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,943,520
12,943,520
13,639,536
13,639,536

매출채권및기타채권:

매출채권
183,288,448
183,288,448
174,011,158
174,011,158

미수금
35,792,101
35,792,101
23,299,195
23,299,195

미수수익
433,329
433,329
696,423
696,423

보증금(유동)
5,075,297
5,075,297
4,813,412
4,813,412

장기금융상품
151,334
151,334
2,876,100
2,876,100

보증금(비유동)
2,775,310
2,775,310
2,829,762
2,829,762

합 계
415,784,089
415,784,089
323,115,534
323,115,534

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무
144,120,057
144,120,057
101,969,485
101,969,485

미지급금
34,804,913
34,804,913
25,923,852
25,923,852

미지급비용
9,169,081
9,169,081
12,823,963
12,823,963

보증금(유동)
897,559
897,559
1,074,969
1,074,969

금융보증부채
4,959
4,959
4,973
4,973

단기차입금
73,049,043
73,049,043
52,311,981
52,311,981

유동성장기부채
2,944,367
2,944,367
37,235,350
37,235,350

장기차입금
54,986,450
54,986,450
21,496,331
21,496,331

장기미지급금
8,067,924
8,067,924
8,122,107
8,122,107

보증금(비유동)
216,122
216,122
130,901
130,901

합 계
328,260,475
328,260,475
261,093,912
261,093,912

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치 서열체계는
다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
37,067,643
9,729,431
46,797,074

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,960,381
-
6,983,139
12,943,520

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
4,938,132
4,641,498
9,579,630

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,953,697
-
5,685,839
13,639,536

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, PT Otto Pharmaceutical Industries 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
176,170
-
-
13,257,824
3,402
7,694
-
8,272,632

기타특수관계자
㈜종근당바이오
21,991
35,624
17,369,216
17,000
10,308
79,305
18,189,172
-

㈜경보제약
361,140
21,738
27,309,321
1,161,457
465,624
75,342
22,115,814
1,853,360

㈜벨커뮤니케이션즈
1,091
-
-
4,158,637
-
605
-
9,671,007

㈜벨에스엠
-
4,320
-
8,779,091
-
5,975
-
7,447,198

종근당건강㈜
-
-
-
212,873
-
31,678
-
41,322

종근당산업㈜
6,738
-
-
3,139,035
4,445
2,176
-
3,146,600

㈜벨아이앤에스
-
-
-
6,857,883
-
12,407
-
5,670,237

㈜벨이앤씨
-
-
-
4,628,630
-
9,542
-
1,221,890

CKD창업투자㈜
-
-
-
-
-
181
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
346,548
-
-
-
809,298
-
-
-

합 계
913,678
61,682
44,678,537
42,212,430
1,293,077
224,905
40,304,986
37,324,246

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
120,166
-
-
-
1,123,289
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
18,040
-
1,992,263
-
-
-

(주)경보제약
162,503
-
-
11,646,074
-
35,000
-

(주)벨커뮤니케이션즈
1,200
-
-
-
4,298,448
-
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
812,070
5,700
-

종근당건강(주)
-
-
-
845
3,271
-
-

종근당산업(주)
-
-
1,705,920
-
2,984
-
3,975,614

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
1,262,319
-
-

(주)벨이앤씨
-
-
-
-
2,165,020
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
109,327
-
-
-
-
-
-

합 계
393,196
18,040
1,705,920
13,639,182
9,667,401
40,700
3,975,614

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
-
-
-
-
774,404
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
10,658
-
6,185,524
-
4,400
-

(주)경보제약
115,253
9,323
-
9,343,361
-
40,000
-

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,323,869
-
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
741,154
5,700
-

종근당건강(주)
-
-
-
2,706
1,693
-
-

종근당산업(주)
-
487
1,691,830
-
3,188
-
5,831,735

(주)벨아이앤에스
-
1,339
-
-
1,719,064
-
-

(주)벨이앤씨
-
863
-
-
412,588
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
522,670
-
-
-
-
-
-

합 계
637,923
22,670
1,691,830
15,531,591
6,975,960
50,100
5,831,735

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
자본거래
차입

배당지급
현금출자
차입
상환

(주)종근당홀딩스
2,195,304
-
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
-
-
1,004,550
-

② 전
기

(단위: 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래

배당지급
현금출자
대여
회수

(주)종근당홀딩스
1,952,364
-
-
-

(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
㈜벨커뮤니케이션즈
광고료 지급보증
2,000,000
한국방송광고진흥공사 외

(6)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
8,678,093
9,447,085

퇴직급여 등
871,856
958,272

합 계
9,549,949
10,405,357

31. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
90,404,889
52,975,285

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
88,194,463
72,314,297

재고자산평가손실
8,961,351
8,293,384

연차수당부채전입액
1,400,198
1,380,113

장기종업원급여부채전입액
887,434
253,863

퇴직급여
15,613,903
15,354,089

지급임차료
798
1,446

감가상각비
19,072,376
18,684,723

무형자산상각비
2,024,675
1,786,866

사용권자산상각비
2,688,517
2,580,854

대손상각비
800,023
164,096

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
2,930
17,007

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
260,597
602,340

유형자산 처분손실
52
99

무형자산손상차손
-
922,000

이자비용
3,870,924
3,150,518

금융보증비용
-
15,064

외화환산손실
1,176,617
261,943

법인세비용
31,434,068
18,845,892

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,538,495)
(2,176,919)

잡이익
-
(55,667)

반품자산회수권손상차손환입
(98,938)
(750,001)

임대료수익
(91)
(129)

이자수익
(1,282,713)
(854,476)

배당금수익
(103,912)
(44,169)

외화환산이익
(203,699)
(374,284)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
(18,090)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(762,817)
(6,653)

유형자산처분이익
(68,235)
(91,540)

(4) 순운전자본의 변동
(51,482,865)
(21,554,314)

매출채권
(10,263,602)
16,729,371

미수금
(12,333,688)
(4,223,306)

임차보증금(유동)
478,525
(1,487,786)

선급금
(6,742)
740,054

선급비용
(15,400)
2,159,034

부가세대급금
224,747
(185,435)

재고자산
(46,240,121)
(48,845,097)

기타유동자산
(917,910)
(4,271,353)

임차보증금(비유동)
(757,173)
1,804,915

매입채무
42,358,028
33,400,706

미지급금
6,503,392
(3,806,175)

선수금
(351,643)
383,103

선수수익
(1,099,324)
540,110

예수금
97,678
102,000

부가세예수금
(2,213,878)
26,345

예수보증금
(50,000)
-

임대보증금(유동)
(75,100)
(75,880)

미지급비용
(11,138,698)
(1,238)

환불부채
147,471
1,930,058

장기미지급금
(54,184)
1,256,400

기타비유동부채
(450,568)
(247,710)

임대보증금(비유동)
26,040
61,520

퇴직금의 지급
(5,588,506)
(5,402,695)

사외적립자산
(9,766,620)
(12,141,255)

국민연금전환금
4,411
-

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
124,577,992
101,558,349

32. 재무활동으로 인한 부채의 변동 

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
52,311,981
21,625,657
-
-
(888,595)
73,049,043

유동성장기부채
37,235,350
(10,000,219)
-
(24,072,325)
(218,439)
2,944,367

장기차입금
21,496,331
10,000,000
24,072,325
-
(582,206)
54,986,450

리스부채
7,014,593
(2,835,615)
1,063,587
(71,369)
(9,731)
5,161,465

합 계
118,058,255
18,789,823
25,135,912
(24,143,694)
(1,698,971)
136,141,325

② 전 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
58,100,000
(5,758,809)
-
-
(29,210)
52,311,981

유동성장기부채
477,986
(331,331)
37,026,589
-
62,106
37,235,350

장기차입금
45,892,093
11,500,000
-
(37,026,589)
1,130,827
21,496,331

리스부채
-
(2,716,137)
9,715,108
-
15,622
7,014,593

합 계
104,470,079
2,693,723
46,741,697
(37,026,589)
1,179,345
118,058,255

33
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
30,760,115
32,929,916

장기차입금의 유동성장기부채 대체
-
37,026,589

무상증자
1,288,488
1,227,635

유동성장기부채의 차환
24,072,325
-

34
. 우발부채 및 약
정
사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 및 IDR)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

산업은행
운영자금대출
20,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
일반대출
26,600,000
26,600,000

B2B
5,000,000
3,306,155

외화지급보증
USD 5,800,000
USD 2,807,216

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 3,332,201

수출입은행
일반대출
35,000,000
24,000,000

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

시설대출
11,500,000
11,500,000

씨티은행
일반대출
10,000,000
10,000,000

BANK WOORI
SAUDARA
운영자금대출
IDR 11,200,000,000
IDR 11,200,000,000

운영자금대출
USD 4,200,000
USD 4,193,000

시설자금대출
IDR 80,000,000,000
IDR 76,792,020,025

시설자금대출
USD 6,000,000
USD 5,942,064

합 계
원화금액
139,100,000
115,406,155

외화금액
USD 20,000,000
USD 16,274,481

IDR 91,200,000,000
IDR 87,992,020,025

(2)
당기 보고기간종료일
현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
한국산업은행 외

IDR 100,000,000,000
BANK WOORI SAUDARA

(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 중요한 민ㆍ형사상 소송은 없습니다. 

(4) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 736,337천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 삭제일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 연결기업은 보건복지부장관 국민건강보험공단을 상대로 서울행정법원에 협상명령 및 협상통보 취소소송과 협상명령에 대한 집행정지를 청구하였으나 협상명령에 대한 1심은 기각되었고 2심이 진행중입니다. 해당 사건은 소송 중으로 연결기업의 재무제표에 미칠 영향 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

35. COVID-19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한,

코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향과 정부지원정책은 연결기업의 매출채권의 회수가능성(주석 8), 재고자산의

손상(주석 9),

충당부채

및 환불부채의 인식(주석 17) 등에 영향을 미칩니다.연결기업은 코로나19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를작성하였습니다.

그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

36. 보고기간후 사건

연결기업은 2020년 12월 17일의 이사회 결의를 통하여 2021년 1월 1일에 보통주 540,414주를 기존주주에게 배정하는 무상증자를 실행하였습니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 8 기말 2020년 12월 31일 현재

제 7 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

594,551,493,533

468,203,530,243

1. 현금및현금성자산
5,6,7,30
122,589,760,260

76,871,937,531

2. 단기금융상품
7,30
4,868,600,000

14,447,802,400

3. 기타금융자산
7,10,30
33,327,726,505

1,002,930,000

4. 매출채권
7,8,30,31
183,048,151,933

173,592,689,887

5. 미수금
7,8,30,31
35,927,196,210

23,403,996,873

6. 보증금
7,8,30,31
5,075,297,092

4,813,412,037

7. 선급금

272,054,257

363,518,463

8. 선급비용

695,659,768

781,966,379

9. 미수수익
7,8,30
428,397,446

696,422,882

10. 재고자산
9
182,583,758,088

147,510,810,068

11. 기타유동자산

25,734,891,974

24,718,043,723

Ⅱ. 비유동자산

329,164,876,485

312,532,474,896

1. 장기금융상품
5,7,30
151,334,229

2,876,100,000

2. 기타금융자산
7,8,10,30
26,412,868,127

22,216,236,350

3. 종속기업투자
11
387,380,048

3,343,935,737

4. 보증금
7,8,30,31
2,720,075,550

2,769,345,853

5. 유형자산
12,16,35
252,454,548,016

235,143,144,327

6. 사용권자산
15
4,916,517,950

6,767,684,595

7. 투자부동산
13
23,025,162,487

23,122,193,918

8. 무형자산
14
18,803,907,261

15,915,010,056

9. 기타투자자산

171,503,528

171,503,528

10. 미수금
7,8,30,31
121,579,289

207,320,532

자 산 총 계

923,716,370,018

780,736,005,139

부 채

Ⅰ. 유동부채

310,449,550,827

267,682,207,461

1. 매입채무
7,30,31
143,715,978,297

101,849,477,043

2. 미지급금
7,30,31
34,687,708,752

25,940,382,153

3. 차입금
7,16,30
66,600,000,000

80,600,000,000

4. 선수금

54,414,426

406,057,660

5. 선수수익

9,197,543

1,115,483,461

6. 예수금

2,874,879,503

2,797,210,656

7. 부가세예수금

4,642,812,522

6,696,004,726

8. 보증금
7,30,31
897,559,378

1,074,969,042

9. 리스부채
15
2,513,809,546

2,535,634,529

10. 미지급비용
7,30
9,078,755,856

12,806,250,968

11. 당기법인세부채
27
24,566,779,754

12,600,737,514

12. 금융보증부채
7,30
4,958,904

4,972,677

13. 환불부채
18
9,238,696,654

9,091,225,454

14. 기타유동부채

11,563,999,692

10,163,801,578

Ⅱ. 비유동부채

64,788,276,804

39,533,682,023

1. 차입금
7,16,30
45,500,000,000

11,500,000,000

2. 장기미지급금
7,30
8,067,923,830

8,122,107,342

3. 보증금
7,30,31
216,122,177

130,901,377

4. 리스부채
15
2,522,789,671

4,320,158,840

5. 금융보증부채
7,30
155,257,214

228,909,656

6. 이연법인세부채
27
1,630,927,536

924,024,986

7. 순확정급여부채
17
5,006,821,311

13,056,010,464

8. 기타비유동부채

1,688,435,065

1,251,569,358

부 채 총 계

375,237,827,631

307,215,889,484

자 본

Ⅰ. 자본금
19
27,214,212,500

25,925,725,000

Ⅱ. 기타불입자본
20
257,170,266,065

261,202,856,153

Ⅲ. 기타자본
21
(5,151,776,228)

(2,637,499,474)

Ⅳ. 이익잉여금
22
269,245,840,050

189,029,033,976

자 본 총 계

548,478,542,387

473,520,115,655

부 채 및 자 본 총 계

923,716,370,018

780,736,005,139

손 익 계 산 서

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액
4,23,31

1,300,544,358,234

1,078,617,769,665

II. 매출원가
28,31

(810,917,508,164)

(675,059,108,495)

III. 매출총이익

489,626,850,070

403,558,661,170

IV. 판매비와관리비
24,28,31

(216,514,480,779)

(228,439,366,780)

V. 경상연구개발비
28,31

(146,504,569,198)

(98,093,835,860)

VI. 영업이익

126,607,800,093

77,025,458,530

1. 금융수익
7,25
2,335,743,208

1,012,992,918

2. 금융비용
7,25
(3,850,410,438)

(3,530,972,867)

3. 지분법손실
11
(2,865,028,464)

(2,114,841,468)

4. 기타영업외수익
7,26
4,185,118,495

4,627,214,223

5. 기타영업외비용
7,26
(6,294,611,973)

(4,292,313,682)

VII. 법인세비용차감전순이익

120,118,610,921

72,727,537,654

VIII. 법인세비용
27

(31,434,067,723)

(18,845,891,723)

IX. 당기순이익

88,684,543,198

53,881,645,931

X. 주당이익

기본및희석주당이익
29

8,198

4,978

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 당기순이익

88,684,543,198

53,881,645,931

II. 기타포괄손익

(1,704,889,478)

195,189,658

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

(91,527,225)

385,110,405

1. 지분법자본변동
11
(91,527,225)

385,110,405

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(1,613,362,253)

(189,920,747)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
10,21
(2,345,636,200)

805,718,874

2. 순확정급여부채의 재측정요소
17
732,273,947

(995,639,621)

III. 총포괄손익

86,979,653,720

54,076,835,589

자 본 변 동 표

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익

2019.1.1(전기초)
24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
-
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066

총포괄이익:

-

당기순이익
-
-
-
-
-
53,881,645,931
53,881,645,931

기타포괄손익-공정가치 측정 
 평가손익
-
-
-
-
805,718,874
-
805,718,874

기타포괄손익-공정가치 측정 
 처분대체
-
-
-
-
(2,431,127,495)
2,431,127,495
-

지분법자본변동
-
-
-
-
385,110,405
-
385,110,405

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
-
(995,639,621)
(995,639,621)

소 계
-
-
-
-
(1,240,298,216)
55,317,133,805
54,076,835,589

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

-

무상증자
1,227,635,000
(1,227,635,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(442,890,000)
-
-
-
(442,890,000)

연차배당
-
-
-
-
-
(8,838,972,000)
(8,838,972,000)

소 계
1,227,635,000
(1,227,635,000)
(442,890,000)
-
-
(8,838,972,000)
(9,281,862,000)

2019.12.31(전기말)
25,925,725,000
268,979,571,015
(7,776,714,862)
-
(2,637,499,474)
189,029,033,976
473,520,115,655

2020.1.1(당기초)
25,925,725,000
268,979,571,015
(7,776,714,862)
-
(2,637,499,474)
189,029,033,976
473,520,115,655

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
88,684,543,198
88,684,543,198

기타포괄손익-공정가치 측정 
 평가손익
-
-
-
-
(2,345,636,200)
-
(2,345,636,200)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 처분대체
-
-
-
-
(77,113,329)
77,113,329
-

지분법자본변동
-
-
-
-
(91,527,225)
-
(91,527,225)

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
-
732,273,947
732,273,947

소 계
-
-
-
-
(2,514,276,754)
89,493,930,474
86,979,653,720

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,288,487,500
(1,288,487,500)
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(2,807,777,940)
-
-
-

(2,807,777,940)

자기주식처분이익
-
-
-
63,675,352
-
-
63,675,352

연차배당
-
-
-
-
-
(9,277,124,400)
(9,277,124,400)

소 계
1,288,487,500
(1,288,487,500)
(2,807,777,940)
63,675,352
-
(9,277,124,400)
(12,021,226,988)

2020.12.31(당기말)
27,214,212,500
267,691,083,515
(10,584,492,802)
63,675,352
(5,151,776,228)
269,245,840,050
548,478,542,387

현 금 흐 름 표

제 8 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

107,015,423,288

80,837,471,288

1. 영업으로부터 창출된 현금
32
126,321,646,984

104,721,224,719

당기순이익

88,684,543,198

53,881,645,931

비현금항목의 조정

86,689,337,461

71,428,511,688

순운전자본의 변동

(49,052,233,675)

(20,588,932,900)

2. 이자의 수취

1,521,859,952

656,174,008

3. 이자의 지급

(2,665,627,340)

(2,558,238,342)

4. 배당금의 수취

103,911,617

44,168,873

5. 법인세의 납부

(18,266,367,925)

(22,025,857,970)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(66,561,980,817)

(38,007,480,556)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

32,853,304,717

2,239,660,917

단기금융상품의 처분

14,447,802,400

-

기타금융자산의 처분

18,068,596,317

1,800,000,000

유형자산의 처분

68,306,000

334,660,917

국고보조금의 수취

268,600,000

105,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(99,415,285,534)

(40,247,141,473)

대여금의 증가

(2,865,450,000)

-

단기금융상품의 취득

(2,000,000,000)

(11,704,000,000)

장기금융상품의 취득

(143,834,229)

(95,620,000)

기타금융자산의 취득

(57,812,878,143)

(5,252,058,039)

기타투자자산의 취득

-

(52,800,000)

유형자산의 취득

(32,414,917,410)

(20,117,435,687)

무형자산의 취득

(4,178,205,752)

(3,025,227,747)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

5,989,617,815

(11,804,313,800)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

81,600,000,000

11,500,000,000

차입금의 증가

81,600,000,000

11,500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(75,610,382,185)

(23,304,313,800)

차입금의 상환

(61,600,000,000)

(11,500,000,000)

자기주식의 취득

(2,078,046,440)

(442,890,000)

리스부채 등의 상환

(2,655,211,345)

(2,522,451,800)

배당금의 지급

(9,277,124,400)

(8,838,972,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가

46,443,060,286

31,025,676,932

V. 당기초의 현금및현금성자산

76,871,937,531

45,855,378,182

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(725,237,557)

(9,117,583)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

122,589,760,260

76,871,937,531

이익잉여금 처분계산서(안)

제 8(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

처분예정일 : 2021년 3월 26일
처분확정일 : 2020년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

90,345,840,050

56,129,033,976

1. 전기이월미처분이익잉여금
851,909,576

811,900,171

2. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분손익
77,113,329,

2,431,127,495

3. 당기순이익
88,684,543,198

53,881,645,931

4. 보험수리적손익
732,273,947

(995,639,621)

II. 이익잉여금처분액

88,908,292,000

55,277,124,400

1. 이익준비금
1,100,000,000

1,000,000,000

2. 시설적립금
77,000,000,000

45,000,000,000

3. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 1,000원(40%)
 전기: 900원(36%)
10,808,292,000

9,277,124,400

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

1,437,548,050

851,909,576

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

주석

제 8 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 종근당

1
.
회
사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 27,214백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
2,654,509
24.39

최대주주의 특수관계인
1,454,399
13.36

자기주식
77,393
0.71

기타
6,699,384
61.54

합 계
10,885,685
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관련 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년~10년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 종속기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

종속기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 지배력을 상실한 때의 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 퇴직급여제도

당사는 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(13) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

당사는 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

당사는 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

당사는 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

당사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다. 

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(15) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 리스 

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 30), 민감도 분석(주석 17, 30)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 회계정책 변경사항을제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 제정/공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 

3.3. 2018 - 2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

4. 부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
147,070,972
140,536,752

프리베나
73,778,136
26,566,193

케이캡
71,906,480
32,779,938

아토젯
68,167,024
54,987,157

글리아티린
66,356,853
60,387,781

기타
873,264,893
763,359,949

합 계
1,300,544,358
1,078,617,770

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
1,250,085,119
1,031,274,742

일본
42,000,705
39,118,104

베트남
2,186,799
2,820,187

기타
6,271,735
5,404,737

합 계
1,300,544,358
1,078,617,770

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5

.
사
용제한
예
금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
12
12
연구개발과제(*)

신한은행
321,465
3,235,909

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
328,977
3,243,421

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
217,648
255,444

원화예금 등
110,520,655
75,148,988

외화예금
11,851,457
1,467,506

합 계
122,589,760
76,871,938

7. 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
122,589,760
-
-
122,589,760

단기금융상품
4,868,600
-
-
4,868,600

기타금융자산
-
-
33,327,727
33,327,727

매출채권및기타채권:

매출채권
183,048,152
-
-
183,048,152

미수금
35,927,196
-
-
35,927,196

미수수익
428,397
-
-
428,397

보증금
5,075,297
-
-
5,075,297

소 계
351,937,402
-
33,327,727
385,265,129

비유동자산

기타금융자산
-
12,943,520
13,469,348
26,412,868

기타비유동금융자산:

보증금
2,720,076
-
-
2,720,076

장기금융상품
151,334
-
-
151,334

미수금
121,579
-
-
121,579

소 계
2,992,989
12,943,520
13,469,348
29,405,857

합 계
354,930,391
12,943,520
46,797,075
414,670,986

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
76,871,938
-
-
76,871,938

단기금융상품
14,447,802
-
-
14,447,802

기타금융자산
-
-
1,002,930
1,002,930

매출채권및기타채권:

매출채권
173,592,690
-
-
173,592,690

미수금
23,403,997
-
-
23,403,997

미수수익
696,423
-
-
696,423

보증금
4,813,412
-
-
4,813,412

소 계
293,826,262
-
1,002,930
294,829,192

비유동자산

기타금융자산
-
13,639,536
8,576,700
22,216,236

기타비유동금융자산:

보증금
2,769,346
-
-
2,769,346

장기금융상품
2,876,100
-
-
2,876,100

미수금
207,321
-
-
207,321

소 계
5,852,767
13,639,536
8,576,700
28,069,003

합 계
299,679,029
13,639,536
9,579,630
322,898,195

(2) 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
143,715,978
-
101,849,477
-

미지급금
34,687,709
-
25,940,382
-

미지급비용
9,078,756
-
12,806,251
-

보증금
897,559
-
1,074,969
-

금융보증부채
-
4,959
-
4,973

차입금
66,600,000
-
80,600,000
-

소 계
254,980,002
4,959
222,271,079
4,973

비유동부채

장기차입금
45,500,000
-
11,500,000
-

장기미지급금
8,067,924
-
8,122,107
-

보증금
216,122
-
130,901
-

금융보증부채
-
155,257
-
228,910

소 계
53,784,046
155,257
19,753,008
228,910

합 계
308,764,048
160,216
242,024,087
233,883

(3) 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
1,336,600
-
-
-
-
1,336,600

이자비용
-
-
-
(2,662,641)
-
(2,662,641)

배당금수익
-
80,240
23,672
-
-
103,912

외환차익(차손)
(230,416)
-
-
633,771
-
403,355

외화환산이익(손실)
(957,920)
-
-
155,051
-
(802,869)

대손상각비
(800,023)
-
-
-
-
(800,023)

기타의대손상각비
(2,948,215)
-
-
-
-
(2,948,215)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
502,220
-
-
502,220

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
15,160
-
-
15,160

금융보증수익
-
-
-
-
107,947
107,947

합 계
(3,599,974)
80,240
541,052
(1,873,819)
107,947
(4,744,554)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채

이자수익
854,349
-
-
-
-
854,349

이자비용
-
-
-
(2,552,256)
-
(2,552,256)

배당금수익
-
28,101
16,068
-
-
44,169

외환차익(차손)
248,997
-
-
(868,532)
-
(619,535)

외화환산이익(손실)
(81,987)
-
-
27,422
-
(54,565)

대손상각비
(164,096)
-
-
-
-
(164,096)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(595,687)
-
-
(595,687)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
(17,007)
-
-
(17,007)

금융보증수익
-
-
-
-
90,224
90,224

합 계
857,263
28,101
(596,626)
(3,393,366)
90,224
(3,014,404)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
184,433,588
-
174,255,643
-

차감: 기대신용손실충당금
(1,385,436)
-
(662,953)
-

미수금
35,951,532
121,579
23,428,333
207,321

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(24,336)
-

대여금
2,865,450
-
-
-

차감: 기대신용손실충당금
(2,865,450)
-
-

미수수익
511,162
-
696,423
-

차감: 기대신용손실충당금
(82,765)
-
-
-

보증금
5,075,297
2,720,076
4,813,412
2,769,346

합 계
224,479,042
2,841,655
202,506,522
2,976,667

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
170,388,303
36,048,775
-
428,397
7,795,373
214,660,848

연체되었으나 손상되지 않은 채권
13,280,111
-
-
-
-
13,280,111

손상채권
765,174
24,336
2,865,450
82,765
-
3,737,725

합 계
184,433,588
36,073,111
2,865,450
511,162
7,795,373
231,678,684

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
159,864,781
23,611,318
696,423
7,582,758
191,755,280

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,280,268
-
-
-
14,280,268

손상채권
110,594
24,336
-
-
134,930

합 계
174,255,643
23,635,654
696,423
7,582,758
206,170,478

당
사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으
며
, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전
액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
11,695,421
1,042,502
542,188
13,280,111

② 전
기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
12,470,358
1,016,542
793,368
14,280,268

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익

기초금액
662,953
24,336
-
-

손상차손
800,023
-
2,865,450
82,765

제각
(82,164)
-
-
-

제각채권회수
4,624
-
-
-

기말금액
1,385,436
24,336
2,865,450
82,765

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
495,628
24,336

손상차손
164,096
-

제각
(9,289)
-

제각채권회수
12,518
-

기말금액
662,953
24,336

9.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
80,823,955
(1,856,199)
78,967,756
41,950,438
(1,795,802)
40,154,636

제품
45,043,466
(3,937,235)
41,106,231
51,396,300
(3,068,601)
48,327,699

재공품
25,948,185
(5,471,635)
20,476,550
20,563,164
(4,038,281)
16,524,883

원재료
33,155,278
(31,441)
33,123,837
35,121,284
(107,960)
35,013,324

포장재료
4,027,604
(147,329)
3,880,275
3,817,497
(252,390)
3,565,107

저장품
69,733
-
69,733
73,834
-
73,834

미착품
4,959,376
-
4,959,376
3,851,327
-
3,851,327

합 계
194,027,597
(11,443,839)
182,583,758
156,773,844
(9,263,034)
147,510,810

한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 8,281,054천원 (전기: 8,293,384천원)입니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
12,414,468
5,960,382
5,960,382
(6,454,086)
7,953,697

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
7,011,380
6,983,138
6,983,138
(28,242)
5,685,839

합 계
19,425,848
12,943,520
12,943,520
(6,482,328)
13,639,536

(*) 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 채무상품

보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

수익증권
54,203,612
37,067,642
37,067,642
4,938,132

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
10,731,300
9,729,433
9,729,433
4,641,498

합 계
64,934,912
46,797,075
46,797,075
9,579,630

(*1) 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(3) 기타금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
23,219,166
19,181,411

취 득
57,812,878
5,252,058

처 분
(18,068,595)
(1,800,000)

대 체
(645,727)
135,437

당기손익-공정가치 측정 채무상품
평가(법인세효과 반영전)
502,220
(595,687)

당기손익-공정가치 측정 채무상품
처분(법인세효과 반영전)
15,160
(17,007)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
평가(법인세효과 반영전)
(3,094,507)
1,062,954

기 말
59,740,595
23,219,166

11. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아
70.0
8,342,208
387,380
70.0
8,342,208
3,343,936

(2) 당

기 및 전기
보고기간

종료일 현재 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손실

지분법자본변동

당기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
3,343,936
(2,865,028)
(91,528)
387,380

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손실

지분법자본변동

전기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
5,073,667
(2,114,841)
385,110
3,343,936

(3) 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기

(단위: 천원)

회사명
당기말
당 기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
24,409,720
23,856,320
553,400
3,567,050
(4,092,898)

② 전기말 및 전기

(단위: 천원)

회사명
전기말
전 기

자산
부채
자본
매출액
전기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
24,383,409
19,606,358
4,777,051
828,009
(3,021,202)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
104,217,216
-
104,217,216
103,828,272
-
103,828,272

건물
145,140,736
(52,080,968)
93,059,768
140,541,105
(47,916,558)
92,624,547

구축물
9,132,419
(8,851,336)
281,083
9,081,919
(8,834,069)
247,850

기계장치
198,956,059
(166,539,834)
32,416,225
176,664,994
(157,083,139)
19,581,855

차량운반구
375,943
(322,565)
53,378
359,943
(294,871)
65,072

공구와기구
1,550,062
(1,419,775)
130,287
1,485,151
(1,316,561)
168,590

집기비품
17,031,143
(14,721,182)
2,309,961
15,704,020
(13,840,080)
1,863,940

건설중인자산
19,986,630
-
19,986,630
16,763,019
-
16,763,019

합 계
496,390,208
(243,935,660)
252,454,548
464,428,423
(229,285,278)
235,143,145

(2) 당
기
및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
103,828,272
-
-
-
388,944
104,217,216

건물
92,624,547
-
-
(4,164,409)
4,599,630
93,059,768

구축물
247,850
-
-
(17,267)
50,500
281,083

기계장치
19,581,855
-
(74)
(11,250,812)
24,085,256
32,416,225

차량운반구
65,072
-
-
(27,694)
16,000
53,378

공구와기구
168,590
-
(2)
(105,301)
67,000
130,287

집기비품
1,863,940
595,389
(47)
(924,790)
775,469
2,309,961

건설중인자산
16,763,019
34,025,674
-
-
(30,802,063)
19,986,630

합 계
235,143,145
34,621,063
(123)
(16,490,273)
(819,264)
252,454,548

(*) 무형자산으로 대체된 금액 549,521천원, 보조금 수취에 따른 차감액 268,600천원, 토지 계정대체 1,141천원이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
105,435,743
23,141
(25,153)
-
(1,605,459)
103,828,272

건물
93,902,423
-
(12,857)
(4,102,947)
2,837,928
92,624,547

구축물
126,427
-
-
(11,577)
133,000
247,850

기계장치
23,005,013
-
(205,096)
(13,101,234)
9,883,172
19,581,855

차량운반구
48,085
5,616
(1)
(45,244)
56,616
65,072

공구와기구
342,690
-
(2)
(174,098)
-
168,590

집기비품
1,727,664
546,074
(111)
(862,996)
453,309
1,863,940

건설중인자산
11,438,231
19,808,928
-
-
(14,484,140)
16,763,019

합 계
236,026,276
20,383,759
(243,220)
(18,298,096)
(2,725,574)
235,143,145

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 1,956,350천원과 무형자산으로 대체된 금액 684,455천원, 보조금 수취에 따른 차감액 105,000천원 등이 포함되어 있습니다.

13
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
20,509,051
-
20,509,051
20,509,051
-
20,509,051

건물
4,605,286
(2,089,175)
2,516,111
4,605,286
(1,992,143)
2,613,143

합 계
25,114,337
(2,089,175)
23,025,162
25,114,337
(1,992,143)
23,122,194

(2)
당기 및
전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
기말잔액

토지
20,509,051
-
20,509,051

건물
2,613,143
(97,032)
2,516,111

합 계
23,122,194
(97,032)
23,025,162

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,903,591
-
1,605,460
20,509,051

건물
2,359,284
(97,031)
350,890
2,613,143

합 계
21,262,875
(97,031)
1,956,350
23,122,194

(3)
당기 및 전기 중 투
자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
422,140
401,061

(4) 투자부동산에 대한 공정가치

당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
9,615,477
(4,832,028)
4,783,449
8,088,826
(4,142,714)
3,946,112

상표권
5,206,542
(495,724)
4,710,818
5,189,204
(470,015)
4,719,189

기타의무형자산(*)
24,424,024
(20,186,314)
4,237,710
23,159,057
(18,919,627)
4,239,430

건설중인무형자산
5,071,930
-
5,071,930
3,010,279
-
3,010,279

합 계
44,317,973
(25,514,066)
18,803,907
39,447,366
(23,532,356)
15,915,010

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당
기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
3,946,112
717,836
(689,315)
808,816
4,783,449

상표권
4,719,189
2,400
(25,708)
14,937
4,710,818

기타의무형자산
4,239,430
11,000
(1,266,687)
1,253,967
4,237,710

건설중인무형자산
3,010,279
3,446,969
-
(1,385,318)
5,071,930

합 계
15,915,010
4,178,205
(1,981,710)
692,402
18,803,907

(*) 보증금에서 대체된 142,881천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 549,521 천원이 포함되어 있습니다. 

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
손상
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
3,575,475
402,292
-
(537,538)
505,883
3,946,112

상표권
4,701,596
13,718
-
(27,811)
31,686
4,719,189

기타의무형자산
5,175,607
500,000
(922,000)
(1,221,516)
707,339
4,239,430

건설중인무형자산
1,923,219
2,109,218
-
-
(1,022,158)
3,010,279

합 계
15,375,897
3,025,228
(922,000)
(1,786,865)
222,750
15,915,010

(*) 보증금으로 대체된 361,705천원과 기타금융자산으로 대체된 100,000천원 및 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 684,455천원 포함되어 있습니다.

15. 리스

(1)
당
기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
6,002,586
549,401
(2,206,049)
(23,028)
4,322,910

차량운반구
765,099
187,070
(310,221)
(48,340)
593,608

합 계
6,767,685
736,471
(2,516,270)
(71,368)
4,916,518

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
-
7,905,261
241,339
(2,144,014)
-
6,002,586

차량운반구
-
463,405
563,864
(251,171)
(10,999)
765,099

합 계
-
8,368,666
805,203
(2,395,185)
(10,999)
6,767,685

(2)
당
기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
6,855,793
736,471
170,914
(71,368)
(2,655,211)
5,036,599

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
-
8,368,666
805,203
215,375
(10,999)
(2,522,452)
6,855,793

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
246,768
401,691

소액리스료
104,589
94,838

합 계
351,357
496,529

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
66,600,000
-
46,600,000
-

유동성장기부채
-
-
34,000,000
-

장기차입금
-
45,500,000
-
11,500,000

합 계
66,600,000
45,500,000
80,600,000
11,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2021-12-17
2.09
26,600,000
-

2020-02-07
-
-
15,000,000

2020-02-07
-
-
11,600,000

산업은행
2021-06-24
1.73
20,000,000
-

2020-06-24
-
-
20,000,000

씨티은행
2021-04-29
1.83
10,000,000
-

신한은행
2021-04-23
2.05
10,000,000
-

합 계
66,600,000
46,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
신한은행
2022-02-14
2.40
11,500,000
11,500,000

운영자금대출
한국수출입은행
2023-05-26
1.75
24,000,000
-

운영자금대출
2020-05-26
-
-
24,000,000

시설자금대출
산업은행
2022-10-16
1.82
10,000,000
-

시설자금대출
2020-10-16
-

10,000,000

합 계
45,500,000
45,500,000

차감: 1년이내 도래분
-
(34,000,000)

차감계
45,500,000
11,500,000

(4) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

2021.01.01~2021.12.31
-

2022.01.01 이후
45,500,000

합 계
45,500,000

(5) 보고기간 종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 산업은행 등에 92,500,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 7,316,276천원(전기: 7,195,443천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1)
순
확정급여부채의 내역

보고기간종료일 현재
순
확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
41,296,809
39,128,653

사외적립자산의 공정가치
(36,289,988)
(26,072,643)

합 계
5,006,821
13,056,010

2)
순확정
급여채무 관련 손익인식 사항

당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
8,045,661
7,704,599

순확정급여부채의 순이자
221,925
426,747

합 계
8,267,586
8,131,346

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 15,583,862천원(전기: 15,326,788천원)이며, 이중 8,465,098천원 (전기: 8,858,895천원)은 판매비와관리비, 3,297,947천원은 경상연구개발비(전기: 288,032천원), 3,820,817천원(전기: 6,179,861천원)은 매출원가에
포함되어 있습니다.

3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
39,128,653
34,836,437

당기근무원가
8,045,661
7,704,599

이자원가
688,179
695,446

퇴직금 지급액
(5,588,506)
(5,402,695)

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 
보험수리적손익
871,702
703,806

경험조정
(1,848,880)
591,060

기말
41,296,809
39,128,653

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
26,072,643
13,681,331

퇴직금 지급액
(837,791)
(858,745)

관계사 전입액
-
-

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(11,118)
(18,642)

이자수익
466,254
268,699

적립금불입액
10,600,000
13,000,000

기말
36,289,988
26,072,643

5) 사외적립자산의 구성요소

당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

6) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.05
2.09

미래임금상승률
6.16
6.05

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(1,045,222)
1,103,478

미래임금상승률
0.50%
1,081,069
(1,034,705)

18
. 환불부채

(1) 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
9,238,697
9,091,225

(2)
당
기
및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,091,225
7,161,168

환불부채 설정
7,136,382
10,212,316

환불부채 사용
(6,988,910)
(8,282,259)

기말잔액
9,238,697
9,091,225

1
9. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
10,885,685주
10,370,290주

보통주자본금
27,214,213천원
25,925,725천원

20. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
267,691,084
268,979,571

자기주식
(10,584,493)
(7,776,715)

자기주식처분이익
63,675
-

합 계
257,170,266
261,202,856

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(4,913,604)
(2,490,855)

지분법자본변동
(238,172)
(146,645)

합 계
(5,151,776)
(2,637,500)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(2,490,855)
(865,446)

평가차익
(3,094,507)
1,062,954

평가차익 관련 법인세효과
748,871
(257,235)

처분대체
(77,113)
(2,431,128)

기말잔액
(4,913,604)
(2,490,855)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(146,645)
(531,755)

지분법자본변동의 재평가로인한 순평가차익
(91,527)
385,110

기말잔액
(238,172)
(146,645)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
5,400,000
4,400,000

임의적립금
173,500,000
128,500,000

미처분이익잉여금
90,345,840
56,129,034

합 계
269,245,840
189,029,034

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
제 8(당)기
제 7(전)기

I. 미처분이익잉여금

90,345,840

56,129,034

1. 전기이월미처분이익잉여금
851,910

811,900

2. 당기순이익
88,684,543

53,881,646

3. 순확정급여부채의 재측정요소
732,274

(995,639)

4. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 처분손익
77,113

2,431,127

II. 이익잉여금처분액

(88,908,292)

(55,277,124)

1. 이익준비금
1,100,000

1,000,000

2. 시설적립금
77,000,000

45,000,000

3. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 1,000원(40%)
 전기:

900원(36%)

10,808,292

9,277,124

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

1,437,548

851,910

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
674,086,076
620,234,295

상품매출
601,582,061
434,727,079

기타매출
24,876,221
23,656,396

합계
1,300,544,358
1,078,617,770

지리적 시장

국내
1,250,085,119
1,031,274,742

국외
50,459,239
47,343,028

합계
1,300,544,358
1,078,617,770

수익인식시기

한 시점에 인식
1,300,544,358
1,078,617,770

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,300,544,358
1,078,617,770

24

. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
88,103,789
93,269,728

퇴직급여
8,465,098
8,858,895

복리후생비
12,102,053
12,409,661

광고선전비
31,141,896
38,720,457

판매촉진비
14,206,068
13,642,268

여비교통비
10,863,610
13,211,877

지급수수료
27,748,003
24,222,971

대손상각비
800,023
164,096

세금과공과
10,120,275
9,977,987

지급임차료
997,782
1,158,143

감가상각비
592,375
620,857

무형자산상각비
1,981,710
1,786,865

사용권자산상각비
2,516,270
2,395,186

교육훈련비
567,638
1,268,956

기타
6,307,891
6,731,420

합 계
216,514,481
228,439,367

25. 금융손익

(
1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,336,600
854,349

외환차익
-
20

배당금수익
103,912
44,169

외환환산이익
6,377
17,579

금융보증수익
107,947
90,224

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
762,817
6,653

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
18,090
-

합 계
2,335,743
1,012,994

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,833,555
2,767,631

외화환산손실
753,329
143,995

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
260,597
602,340

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
2,930
17,007

합 계
3,850,411
3,530,973

26. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
422,140
401,061

외환차익
1,928,084
1,540,667

외화환산이익
197,322
189,799

유형자산처분이익
68,235
91,540

수입수수료
102,741
31,269

잡이익
1,466,596
2,372,878

합 계
4,185,118
4,627,214

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,524,729
2,160,222

외화환산손실
253,240
117,948

기타의대손상각비
2,948,215
-

기부금
1,508,654
1,038,878

유형자산처분손실
52
99

무형자산손상차손
-
922,000

잡손실
59,722
53,167

합 계
6,294,612
4,292,314

27. 법인세비용

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
30,232,410
18,572,177

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
706,903
213,081

총법인세효과
30,939,313
18,785,258

자본에 직접 반영된 법인세비용
494,755
60,634

법인세비용
31,434,068
18,845,892

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(1,630,928)
(924,025)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(924,025)
(710,944)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
706,903
213,081

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
120,118,611
72,727,538

적용세율에 따른 세부담액
28,606,703
17,138,064

조정사항 :

비과세수익
(2,965)
(1,390)

비공제비용
5,931,173
5,423,198

세액공제
(6,911,389)
(6,549,925)

이연법인세제외 일시적 차이 등
2,663,501
1,234,546

기타(세율변경 등)
1,147,045
1,601,399

법인세비용
31,434,068
18,845,892

유효세율(법인세비용/세전이익)
26.17%
25.91%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
1,036
-
9,315

미수이자
(168,534)
44,833
-
(123,701)

퇴직보험료
(6,304,963)
(2,476,356)
2,691
(8,778,628)

환불부채
2,200,077
35,688
-
2,235,765

퇴직급여충당부채
9,464,517
762,238
(236,477)
9,990,278

재고자산평가손실
2,241,655
527,754
-
2,769,409

매도가능증권손상차손
1,219,117
223,124
-
1,442,241

무형자산손상차손
561,596
(223,124)
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
81,692
(117,346)
-
(35,654)

기타포괄손익인식금융자산평가손익
795,233
-
773,490
1,568,723

자기주식처분손익
-
-
(20,329)
(20,329)

정부보조금
1,390,429
(345,684)
-
1,044,745

장기미지급금
302,880
105,722
-
408,602

미지급금 인센티브
379,932
128,937
-
508,869

선급비용
(41,177)
18,532
-
(22,645)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,459,640
338,848
-
2,798,488

사용권자산
21,322
7,737
-
29,059

반품자산회수권
-
(205,443)
-
(205,443)

기타
(63,810)
(52,773)
-
(116,583)

합 계
(924,026)
(1,226,277)
519,375
(1,630,928)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
-
-
8,279

미수이자
(120,576)
(47,958)
-
(168,534)

퇴직보험료
(3,306,265)
(3,003,209)
4,511
(6,304,963)

환불부채
1,733,003
467,074
-
2,200,077

퇴직급여충당부채
8,425,801
725,362
313,355
9,464,518

재고자산평가손실
1,595,512
646,142
-
2,241,654

매도가능금융자산손상차손
1,755,336
239,943
(776,162)
1,219,117

무형자산손상차손
338,472
223,124
-
561,596

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
203,732
(122,039)
-
81,693

기타포괄손익인식금융자산평가손익
276,303
-
518,930
795,233

정부보조금
1,113,535
276,894
-
1,390,429

장기미지급금
301,391
1,489
-
302,880

미지급인센티브
378,580
1,352
-
379,932

선급비용
(32,733)
(8,444)
-
(41,177)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,125,653
333,987
-
2,459,640

사용권자산
-
21,322
-
21,322

기타
(35,057)
(28,753)
-
(63,810)

합 계
(710,945)
(273,714)
60,634
(924,025)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
11,006,202
5,101,431
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품평가손익
(3,196,239)
773,490
(2,422,749)

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품처분손익
101,733
(24,619)
77,114

자기주식처분이익
84,004
(20,329)
63,675

지분법자본변동
91,527
-
91,527

순확정급여부채 재측정요소
966,061
(233,787)
732,274

합 계
(1,952,914)
494,755
(1,458,159)

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품평가손익
(2,144,340)
518,930
(1,625,410)

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품처분손익
3,207,291
(776,162)
2,431,129

지분법자본변동
385,110
-
385,110

순확정급여부채 재측정요소
(1,313,507)
317,866
(995,641)

합 계
134,554
60,634
195,188

28. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(35,072,948)
(39,616,779)

원재료 및 상품매입액
703,673,624
548,415,705

급여
128,698,791
156,865,839

퇴직급여
15,583,862
15,038,756

광고선전비
31,141,896
38,720,457

경상연구개발비
139,314,419
98,093,836

판매촉진비
14,206,068
13,642,268

여비교통비
10,917,756
13,623,200

지급수수료
30,860,161
28,289,359

대손상각비
800,023
164,096

감가상각, 무형자산 상각
18,569,015
20,181,993

사용권자산 감가상각비
2,516,270
2,395,185

기타비용
112,727,621
105,778,398

합 계(*)
1,173,936,558
1,001,592,313

(
*
) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

29.
주당
이
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
88,684,543천원
53,881,646천원

가중평균유통보통주식수(*)
10,817,170주
10,823,311주

기본 및 희석주당이익
8,198원
4,978원

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
10,885,685
10,370,290

기말 현재 보통주 자기주식수
(77,393)
(62,374)

기말 현재 유통보통주식수
10,808,292
10,307,916

가중평균 유통보통주식수
10,817,170
10,823,311

30.
재
무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
375,237,828
307,215,889

자본 (B)
548,478,542
473,520,116

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
122,589,760
76,871,938

차입금 (D)
112,100,000
92,100,000

부채비율 (A/B)
68%
65%

순차입금비율 (D-C)/B
-
3%

(*) 부(-)의 비율이므로 순차입금비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
10,046,400
10,930,483
10,048,700
11,634,385

JPY
92,754,844
977,877
138,601,226
1,473,982

EUR
580
776
580
753

CNH
20,640
3,446
20,640
3,421

VND
671,892,872
31,646
346,133,945
17,307

매출채권 등
USD
3,579,286
3,894,263
3,577,363
4,141,870

JPY
424,413,842
4,474,425
645,212,617
6,861,643

보증금
VND
506,502,000
23,856
558,802,000
27,940

자산합계

20,336,772

24,161,301

부채:

매입채무 등
GBP
11,142
16,517
48,121
73,081

JPY
89,480,201
943,354
62,759,500
667,428

USD
6,493,880
7,065,342
1,799,607
2,083,585

EUR
2,714,368
3,632,476
1,953,289
2,534,255

VND
-
-
37,950,000
1,898

CNH
14,600
2,438
-
-

부채합계

11,660,127

5,360,247

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
775,940
(775,940)
1,369,267
(1,369,267)

JPY
450,895
(450,895)
766,820
(766,820)

EUR
(363,170)
363,170
(253,350)
253,350

CNH
101
(101)
342
(342)

VND
5,550
(5,550)
4,335
(4,335)

GBP
(1,652)
1,652
(7,308)
7,308

합 계
867,664
(867,664)
1,880,106
(1,880,106)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(1,121,000)
1,121,000
(921,000)
921,000

이자수익
674,735
(674,735)
409,407
(409,407)

다. 기타 가격위험요
소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 59,740,595천원(전기말: 23,219,166천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 59,604천원(전기 79,537천원)입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며,
금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인
16,983,527천원입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
68,391,516
22,098,132
24,168,000
114,657,648

매입채무및기타채무(*2)
188,291,493
223,490
8,067,924
196,582,907

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
14,983,527
16,983,527

리스부채
2,551,865
2,382,192
259,465
5,193,522

합 계
261,234,874
24,703,814
47,478,916
333,417,604

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 89,880천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 8,738천원은 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
81,725,218
276,000
11,548,395
93,549,613

매입채무및기타채무(*2)
141,623,203
85,520
8,138,107
149,846,830

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
15,946,734
17,946,734

리스부채
2,574,292
2,278,133
2,301,541
7,153,966

합 계
227,922,713
2,639,653
37,934,777
268,497,143

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 92,867천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 15,610천원은 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
122,589,760
122,589,760
76,871,938
76,871,938

단기금융상품
4,868,600
4,868,600
14,447,802
14,447,802

당기손익-공정가치측정금융자산
46,797,075
46,797,075
9,579,630
9,579,630

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,943,520
12,943,520
13,639,536
13,639,536

매출채권및기타채권:

매출채권
183,048,152
183,048,152
173,592,690
173,592,690

미수금
35,927,196
35,927,196
23,403,997
23,403,997

미수수익
428,397
428,397
696,423
696,423

보증금(유동)
5,075,297
5,075,297
4,813,412
4,813,412

장기금융상품
151,334
151,334
2,876,100
2,876,100

보증금(비유동)
2,720,076
2,720,076
2,769,346
2,769,346

미수금(비유동)
121,579
121,579
207,321
207,321

합 계
414,670,986
414,670,986
322,898,195
322,898,195

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무
143,715,978
143,715,978
101,849,477
101,849,477

미지급금
34,687,709
34,687,709
25,940,382
25,940,382

미지급비용
9,078,756
9,078,756
12,806,251
12,806,251

보증금(유동)
897,559
897,559
1,074,969
1,074,969

금융보증부채
4,959
4,959
4,973
4,973

단기차입금
66,600,000
66,600,000
46,600,000
46,600,000

유동성장기부채
-
-
34,000,000
34,000,000

장기차입금
45,500,000
45,500,000
11,500,000
11,500,000

장기미지급금
8,067,924
8,067,924
8,122,107
8,122,107

보증금(비유동)
216,122
216,122
130,901
130,901

금융보증부채(비유동)
155,257
155,257
228,910
228,910

합 계
308,924,264
308,924,264
242,257,970
242,257,970

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 

① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
37,067,643
9,729,432
46,797,075

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,960,381
-
6,983,139
12,943,520

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
4,938,132
4,641,498
9,579,630

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,953,697
-
5,685,839
13,639,536

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜ 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
176,170
-
-
13,257,824
3,402
7,694
-
8,272,632

종속기업
PT CKD OTTO
PHARMACEUTICALS
1,105,884
-
-
-
108,117
-
-
6,240

기타특수관계자
㈜종근당바이오
21,991
35,624
17,369,216
17,000
10,308
79,305
18,189,172
-

㈜경보제약
361,140
21,738
27,309,321
1,161,457
465,624
75,342
22,115,814
1,853,360

㈜벨커뮤니케이션즈
1,091
-
-
4,158,637
-
605
-
9,671,007

㈜벨에스엠
-
4,320
-
8,779,091
-
5,975
-
7,447,198

종근당건강㈜
-
-
-
212,873
-
31,678
-
41,322

종근당산업㈜
6,738
-
-
3,139,035
4,445
2,176
-
3,146,600

㈜벨아이앤에스
-
-
-
6,857,883
-
12,407
-
5,670,237

㈜벨이앤씨
-
-
-
4,628,630
-
9,542
-
1,221,890

CKD창업투자㈜
-
-
-
-
-
181
-
-

합 계
1,673,014
61,682
44,678,537
42,212,430
591,896
224,905
40,304,986
37,330,486

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
120,166
-
-
-
1,123,289
-
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
1,142,386
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
18,040
-
1,992,263
-
-
-

(주)경보제약
162,503
-
-
11,646,074
-
35,000
-

(주)벨커뮤니케이션즈
1,200
-
-
-
4,298,448
-
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
812,070
5,700
-

종근당건강(주)
-
-
-
845
3,271
-
-

종근당산업(주)
-
-
1,705,920
-
2,984
-
3,975,614

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
1,262,319
-
-

(주)벨이앤씨
-
-
-
-
2,165,020
-
-

합 계
1,426,255
18,040
1,705,920
13,639,182
9,667,401
40,700
3,975,614

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
-
-
-
-
774,404
-
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
104,202
300,781
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
10,658
-
6,185,524
-
4,400
-

(주)경보제약
115,253
9,323
-
9,343,361
-
40,000
-

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,323,869
-
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
741,154
5,700
-

종근당건강(주)
-
-
-
2,706
1,693
-
-

종근당산업(주)
-
487
1,691,830
-
3,188
-
5,831,735

(주)벨아이앤에스
-
1,339
-
-
1,719,064
-
-

(주)벨이앤씨
-
863
-
-
412,588
-
-

합 계
219,455
323,451
1,691,830
15,531,591
6,975,960
50,100
5,831,735

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래(*)

배당지급
현금출자
대여
회수

(주)종근당홀딩스
2,195,303
-
-
-

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
-
2,865,450
-

(*) 당기 중 종속기업에 대여한 대여금은 전액 손상을 인식하였습니다.

② 전
기

단위: 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래

배당지급
현금출자
대여
회수

(주)종근당홀딩스
1,952,364
-
-
-

(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR 및 USD)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
㈜벨커뮤니케이션즈
광고료 지급보증
2,000,000
한국방송광고진흥공사 외

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
차입금 지급보증
IDR 76,608,000,000
BANK WOORI SAUDARA

USD 8,568,000

(6)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
8,345,766
9,201,369

퇴직급여 등
848,035
958,272

합 계
9,193,801
10,159,641

32. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
88,684,543
53,881,646

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
89,389,667
73,528,620

재고자산평가손실
8,281,054
8,293,384

연차수당부채전입액
1,400,197
1,380,113

장기종업원급여부채전입액
887,434
253,863

퇴직급여
15,583,862
15,326,788

지급임차료
798
1,446

감가상각비
16,587,305
18,395,127

무형자산상각비
1,981,710
1,786,865

사용권자산상각비
2,516,270
2,395,185

대손상각비
800,023
164,096

기타의대손상각비
2,948,215
-

지분법손실
2,865,028
2,114,841

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
2,930
17,007

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
260,597
602,340

유형자산처분손실
52
99

무형자산손상차손
-
922,000

이자비용
2,833,555
2,767,631

외화환산손실
1,006,569
261,943

법인세비용
31,434,068
18,845,892

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,700,330)
(2,100,108)

잡이익
-
(55,667)

반품자산회수권 손상차손환입
(98,938)
(750,001)

임대료수익
(92)
(127)

이자수익
(1,336,600)
(854,349)

배당금수익
(103,912)
(44,169)

외화환산이익
(203,699)
(207,378)

금융보증수익
(107,947)
(90,224)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(18,090)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(762,817)
(6,653)

유형자산처분이익
(68,235)
(91,540)

(4) 순운전자본의 변동
(49,052,234)
(20,588,933)

매출채권
(10,464,983)
17,169,009

미수금
(12,424,878)
(4,216,355)

임차보증금(유동)
478,525
(1,487,786)

선급금
91,464
585,475

선급비용
8,268
2,189,042

재고자산
(43,354,002)
(47,910,163)

기타유동자산
(917,910)
(4,271,353)

임차보증금(비유동)
(758,263)
1,806,283

매입채무
42,015,128
33,281,709

미지급금
6,548,748
(3,924,798)

선수금
(351,643)
383,103

선수수익
(1,099,324)
540,110

예수금
77,669
94,643

부가세예수금
(2,053,192)
(56,456)

예수보증금
(50,000)
-

임대보증금(유동)
(75,100)
(75,880)

미지급비용
(11,040,785)
(151,834)

기타비유동부채
(450,568)
(247,710)

환불부채
147,471
1,930,058

장기미지급금
(54,184)
1,256,400

임대보증금(비유동)
26,040
61,520

퇴직금의 지급
(5,588,506)
(5,402,695)

사외적립자산
(9,766,620)
(12,141,255)

국민연금전환금
4,411
-

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
126,321,646
104,721,225

33. 재무활동으로 인한 부채의 변동 

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
46,600,000
20,000,000
-
-
66,600,000

유동성장기부채
34,000,000
(10,000,000)
-
(24,000,000)
-

장기차입금
11,500,000
10,000,000
24,000,000
-
45,500,000

리스부채
6,855,793
(2,655,211)
907,385
(71,368)
5,036,599

합 계
98,955,793
17,344,789
24,907,385
(24,071,368)
117,136,599

② 전 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
58,100,000
(11,500,000)
-
-
46,600,000

유동성장기부채
-
-
34,000,000
-
34,000,000

장기차입금
34,000,000
11,500,000
-
(34,000,000)
11,500,000

리스부채
-
(2,522,452)
9,378,245
-
6,855,793

합 계
92,100,000
(2,522,452)
43,378,245
(34,000,000)
98,955,793

34
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
30,465,321
14,484,140

장기차입금의 유동성장기부채 대체
-
34,000,000

무상증자
1,288,488
1,227,635

유동성장기부채의 차환
24,000,000
-

35
. 우발부채 및 약
정
사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

산업은행
운영자금대출
20,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
일반대출
26,600,000
26,600,000

B2B
5,000,000
3,306,155

외화지급보증
USD 5,800,000
USD 2,807,216

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 3,332,201

수출입은행
일반대출
35,000,000
24,000,000

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

시설대출
11,500,000
11,500,000

씨티은행
일반대출
10,000,000
10,000,000

합 계
원화금액
139,100,000
115,406,155

외화금액
USD 9,800,000
USD 6,139,417

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
산업은행 외

(3) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 중요한 민ㆍ형사상 소송은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 736,337천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 삭제일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 당사는 보건복지부장관 국민건강보험공단을 상대로 서울행정법원에 협상명령 및 협상통보 취소소송과 협상명령에 대한 집행정지를 청구하였으나 협상명령에 대한 1심은 기각되었고 2심이 진행중입니다. 해당 사건은 소송 중으로 당사의 재무제표에 미칠 영향 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

36. 코로나19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한,

코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향과 정부지원정책은 회사의 매출채권의 회수가능성(주석 8), 재고자산의 손상(주석 9), 충당부채 및 환불부채의 인식(주석 18) 등에 영향을 미칩니다. 회사는 코로나19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.

그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

37. 보고기간후 사건

당사는 2020년 12월 17일의 이사회 결의를 통하여 2021년 1월 1일에 보통주 540,414주를 기존주주에게 배정하는 무상증자를 실행하였습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

: 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 2조 (목적)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~16호 생략

17. 전 각호에 부대 되는 사업

18. (신 설)

제 2조 (목적)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~16호 생략

17. 연구, 개발, 기술정보, 학술 등의 제공업 및 관련 용역 수탁업

18. 전 각호에 부대 되는 사업

사업의 목적 추가

제 12조 (삭 제)

제 12조 (사채의 발행)

① 이 회사는 이사회의 결의에 의하여 사채를 발행할 수 있다.

② 이사회는 대표이사에게 사채의 금액 및 종류를 정하여 1년을 초과하지 아니하는 기간 내에 사채를 발행할 것을 위임할 수 있으며, 대표이사는 발행 후 이사회에 보고하여야 한다.

상법 내용 반영

제 27 조 (이사 및 감사의 선임)

① 이사와 감사는 주주총회에서 선임한다. 이사와 감사의 선임을 위한 의안은 구분하여 의결하여야 한다.

② 이사와 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.
그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 감사의 선임시 소유주식수의 산정에 있어서 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

③ 이 회사는 2인 이상 이사 선임시 상법 제382조의 2의 집중투표제는 배제한다. 

④ (신 설)

제 27 조 (이사 및 감사의 선임)

① <좌 동>

② 이사와 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.
다만, 상법 제 368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

③ 감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

④ 이 회사는 2인 이상 이사 선임시 상법 제382조의2의 집중투표제는 배제한다.

상법 개정 내용 반영

□ 이사의 선임

3-1호 의안) 사내이사 김영주 선임의 건 
3-2호 의안) 사내이사 김성곤 선임의 건
3-3호 의안) 사내이사 구자민 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김영주
1964. 02. 12
사내이사
해당사항 없음
계열회사 임원
이사회

김성곤
1962. 02. 22
사내이사
해당사항 없음
계열회사 임원
이사회

구자민
1964. 08. 15
사내이사
해당사항 없음
임원 및 계열회사 임원(겸직)
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김영주
(주)종근당 대표이사
2015.03~현재
종근당 대표이사
해당사항 없음

2007.12~2015.01
머크세로노 대표이사

김성곤
(주)종근당 효종연구소장
2012.12~현재
종근당 효종연구소장
해당사항 없음

2010.07~2012.11
종근당 신약연구소장

구자민
(주)종근당 경영기획담당
2017.05~현재
종근당 경영기획담당
해당사항 없음

2016.01~2017.04
종근당 경영기획본부장

2014.07~2015.12
종근당 경영관리본부장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김영주
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김성곤
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

구자민
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
 - 김영주 사내이사 후보

후보자는 현재 당사의 대표이사로서 코로나19에 따른 국내 제약시장의 불확실성 증가에도 불구하고 지속적인 외형 성장을 이끌어내고 있음. 취임 직전 사업연도인 2014년 당사의 매출액은 약 5,441억에 불과했으나, 2020년 매출액은 1조3천억원을 돌파하는 등 회사의 높은 성장에 중추적인 역할을 수행하여 왔으며, 이러한 경험과 제약산업에 대한 높은 이해도를 바탕으로 향후에도 회사의 발전에 지속적으로 기여할 수 있을 것으로 평가하여사내이사 후보로 추천함

- 김성곤 사내이사 후보

후보자는 당사 효종연구소장으로서 연구 분야에서 축적된 다년간의 경험을 통해 회사 내부 사정에 정통하며, 글로벌 혁신신약 발굴 및 R&D 핵심 역량 강화 등 실무에 기반한 높은 이해도를 기반으로 향후에도 회사의 다양한 미래 연구전략 수립이 가능할 것으로 평가되기에 사내이사 후보로 추천함

- 구자민 사내이사 후보

후보자는 당사 CFO로서 재무 및 회계 분야에 대한 풍부한 경험을 바탕으로 당사 경영기획 부문을 담당하는 중추적 역할을 수행하고 있으며, 이러한 경험을 바탕으로 향후에도 회사의 경영전략 수립 및 재무성과 창출에 기여할 것으로 판단되어 사내이사 후보로 추천함

확인서

확인서_김영주

확인서_김성곤

확인서_구자민

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 2명 )

실제 지급된 보수총액
15.4억원

최고한도액
40억원

※ 전기 및 당기 이사의 수는 각 주주총회에서 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수를 기재하였으며, 보수총액은 당기 중 사임한 이사를 포함하여 실제 지급된 보수총액을 기재하였습니다
※ 퇴직금은 주주총회에서 승인된 임원퇴직금지급규정에 근거하여 지급하므로, 상기 보수총액 또는 최고한도액에 퇴직금을 포함하지 않습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
2명

실제 지급된 보수총액
1.5억원

최고한도액
2억원

※ 전기 및 당기 감사의 수는 각 주주총회에서 보수한도 승인 대상이 되는 감사의 수를 기재하였으며, 보수총액은 당기 중 사임한 감사를 포함하여 실제 지급된 보수총액을 기재하였습니다.
※ 퇴직금은 주주총회에서 승인된 임원퇴직금지급규정에 근거하여 지급하므로, 상기 보수총액 또는 최고한도액에 퇴직금을 포함하지 않습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서 및 사업보고서는 2021년 3월 18일 당사 홈페이지에 게재할 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2021년 3월 18일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시한 후, 당사 홈페이지(https://www.ckdpharm.com, "투자" → "IR" → "사업보고서")에 게재할 예정입니다. 
 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서로 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 주주총회 집중일 개최 사유 신고
 당사는 별도 및 연결재무제표 작성을 위한 연결대상 종속회사의 결산 일정과
 회계감사인의 감사보고서 제출 일정, 당사의 대내외 일정을 고려하여 불가피하게
 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.

※ 코로나19에 관한 안내

코로나19의 감염 및 전파 예방을 위하여 주주총회장 입장 시 체온측정을 실시할 예정 이며 당일 발열,기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 
 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

※ 당사는 상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 아니하였습니다.