에코프로비엠 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210311)
제출인: 에코프로비엠

의결권대리행사권유참고서류
3.5
에코프로비엠

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021 년 3월 11일

권 유 자:
성 명: 주식회사 에코프로비엠
주 소: 충북 청주시 청원구 오창읍 2산단로 100
전화번호: 043-240-7700

작 성 자:
성 명: 홍석기
부서 및 직위: 재무기획팀, 대리
전화번호: 043-240-7700

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 에코프로비엠
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 11일
라. 주주총회일
2021년 03월 30일

마. 권유 시작일
2021년 03월 16일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 에코프로비엠
보통주
81,726
0.39
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

주식회사 에코프로
최대주주
보통주
10,980,959
52.20
최대주주
-

권우석
임원
보통주
35,400
0.17
임원
-

김병훈
임원
보통주
18,500
0.09
임원
-

서준원
임원
보통주
6,000
0.03
임원
-

허태경
계열회사 임원
보통주
5,880
0.03
계열회사 임원
-

박종환
계열회사 임원
보통주
5,000
0.02
계열회사 임원
-

이태근
계열회사 임원
보통주
5,000
0.02
계열회사 임원
-

주병재
계열회사 임원
보통주
5,000
0.02
계열회사 임원
-

박상욱
계열회사 임원
보통주
1,982
0.01
계열회사 임원
-

최문호
계열회사 임원
보통주
1,504
0.01
계열회사 임원
-

이주형
계열회사 임원
보통주
0
0
계열회사 임원
-

계
-
11,065,225
52.60
-
-

※ 상기 사항의 작성 기준일은 2020년 12월 31일입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이대규
보통주
1,900
직원
직원
-

서효진
보통주
0
직원
직원
-

윤민지
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 11일
2021년 03월 16일
2021년 03월 30일
2021년 03월 30일

※ 상기 권유 종료일은 제 5기 정기 주주총회 개최 전 까지를 의미합니다.

나. 피권유자의 범위

2020년 12월 31일 기준 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

정기주주총회의 원활한 회의 진행을 위해 필요한 의결정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

DART-전자공시시스템
http://dart.fss.or.kr/
-

전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 통한 위임장 용지 및 참고서류 수령의 의사표시를 한 경우에 한하여 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

1. 위임장 접수처 : 주식회사 에코프로비엠 IR 담당자
 - 주소 : 충청북도 청주시 청원구 오창읍 2산단로 100
 - 전화번호 : 043-240-7700
2. 우편접수 여부 : 가능
3. 접수기간 : 2021년 3월 16일 ~ 2021년 3월 30일 주주총회 개최 전까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3월 30일(화) 오전 10시 30분

장 소
충청북도 청주시 청원구 오창읍 2산단로 100,
주식회사 에코프로비엠 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

코로나19 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드립니다. 또한, 당사 입구에서 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 안내드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안) 제 5기 재무제표(2020년) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2020년은 코로나 바이러스로 인해 전세계가 어려움을 겪은 한 해였습니다. 하지만 그 가운데에서도 에코프로비엠은 EV시장의 성장과 ESS용 양극재 판매 확대 등으로 매출액 8,552억원, 영업이익 557억원(별도 재무제표 기준)을 달성하였습니다. 이는 전년대비 매출은 39%, 영업이익은 50% 성장한 결과입니다. 

지난해 에코프로비엠은 양극재 수요를 충족하기 위한 증설과 제조라인의 생산성 향상에 집중했습니다. 20년 3월 에코프로비엠 포항캠퍼스 CAM5가 본격적으로 양산에 돌입함으로써 NCM 출하량이 증대되었고 이는 곧바로 매출성장으로 이어졌습니다. EV용 NCA 생산능력을 더욱 확대하기 위해 20년 2월에는 삼성SDI와의 합작사인 에코프로이엠을 설립하였고, 11월 CAM6 공장을 착공하였습니다. 2022년 1분기 기준 에코프로비엠의 총 생산능력은 약 9만톤에 달할 것으로 예상됩니다.

에코프로비엠은 또한 소재 혁신에 대한 노력 역시 게을리 하지 않고 있습니다. NCA의 고출력과 NCM의 장수명을 결합한 차 'NCMX' 차세대 모델을 출시하고 신시장과 신 고객사를 발굴하여 중장기 매출 성장을 도모하고 있습니다. 그 밖에 전고체전지용 양극재 개발, Li-rich 등 차세대 양극재 개발도 지속적으로 추진하고 있습니다.

배터리 소재 원료부터 완제품까지 일괄 제조 시스템을 구축하는 에코배터리 캠퍼스 프로젝트의 착수로 중장기적인 원가경쟁력이 확보될 것이라고 예상됩니다. 이를 통해 Closed loop system을 완성하여 성공적인 비즈니스 모델을 선보이겠습니다.

[기종별 매출 현황(별도 기준)]

(단위 : 백만원)

구 분

2020년

2019년

2018년

Non-IT

509,210

450,345

426,925

EV

309,807

124,935

91,760

ESS

30,303

16,810

35,050

기타 (전구체 등)

5,860

23,995

35,451

합 계

855,180

616,085

589,186

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

※ 하기 기재 사항은 감사전 연결·별도 재무제표로, 향후 수령 예정인 외부감사인의 감사보고서와 상이할 수 있습니다.

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 5(당) 기말: 2020년 12월 31일 현재

제 4(전)
기말: 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로비엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

유동자산
306,039,337,880
245,507,156,234

현금및현금성자산
29,234,178,586
20,105,505,889

매출채권및기타채권
80,310,853,478
65,488,471,803

기타유동금융자산
30,000,000,000
-

파생금융상품
68,600,000
-

기타유동자산
9,197,689,822
1,050,191,919

당기법인세자산
-
-

재고자산
157,228,015,994
158,862,986,623

비유동자산
485,805,025,625
404,849,382,820

기타금융자산
1,267,150,000
385,540,000

유형자산
435,834,688,446
376,721,487,458

사용권자산
3,716,155,688
2,386,242,302

무형자산
13,310,190,333
14,140,254,278

이연법인세자산
31,676,841,158
10,750,967,624

기타비유동자산
-
464,891,158

자산 총계
791,844,363,505
650,356,539,054

부채

유동부채
187,764,018,403
137,876,294,862

매입채무및기타채무
104,585,433,813
61,114,573,677

파생금융부채
8,800,000
-

단기차입금
60,041,267,840
55,737,762,546

유동성장기차입금
8,920,000,000
16,249,999,998

기타유동부채
12,195,096,555
3,557,714,393

당기법인세부채
1,326,213,961
144,915,367

리스부채
687,206,234
1,071,328,881

비유동부채
142,689,702,556
142,273,321,198

장기차입금
124,260,000,000
132,300,000,000

리스부채
3,109,552,242
1,357,386,926

기타금융부채
2,152,049,376
752,744,472

기타비유동부채
542,280,403
-

퇴직급여부채
12,625,820,535
7,863,189,800

부채 총계
330,453,720,959
280,149,616,060

자본

지배기업의 소유지분
437,651,373,718
370,206,922,994

자본금
10,517,583,000
10,277,983,000

자본잉여금
276,053,356,331
270,999,929,651

기타자본항목
19,400,148,821
(4,068,099,760)

이익잉여금
131,680,285,566
92,997,110,103

비지배지분
23,739,268,828
-

자본 총계
461,390,642,546
370,206,922,994

자본과 부채 총계
791,844,363,505
650,356,539,054

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

매출액
854,748,648,159
616,085,054,981

매출원가
748,965,974,535
542,997,888,412

매출총이익
105,782,673,624
73,087,166,569

판매비와관리비
51,258,212,213
36,009,616,854

영업이익
54,524,461,411
37,077,549,715

기타수익
354,147,363
267,394,744

기타비용
601,956,554
4,280,913,362

금융수익
8,179,098,744
6,076,968,089

금융원가
15,082,727,028
10,799,814,182

법인세비용차감전순이익
47,373,023,936
28,341,185,004

법인세비용
4,691,070,352
(6,139,818,742)

당기순이익
42,681,953,584
34,481,003,746

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1,182,593,993)
2,819,136,551

순확정급여의 재측정요소
(1,182,593,993)
2,819,136,551

당기 총포괄손익
41,499,359,591
37,300,140,297

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분
42,936,892,429
-

비지배지분
(254,938,845)
-

당기 총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분
41,754,123,663
-

비지배지분
(254,764,072)
-

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익
2,065
1,750

희석주당순이익
1,895
1,591

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
합계

전기초 잔액
8,125,000,000
95,607,874,329
1,115,431,594
55,696,969,806
160,545,275,729
-
160,545,275,729

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
34,481,003,746
34,481,003,746
-
34,481,003,746

기타포괄손익
-
-
-
2,819,136,551
2,819,136,551
-
2,819,136,551

순확정급여의 재측정요소
-
-
-
2,819,136,551
2,819,136,551
-
2,819,136,551

총포괄손익
-
-
-
37,300,140,297
37,300,140,297
-
37,300,140,297

소유주와의 거래:

보통주 발행
1,800,000,000
168,254,682,846
-
-
170,054,682,846
-
170,054,682,846

전환사채의 보통주 전환
83,333,000
1,431,316,869
-
-
1,514,649,869
-
1,514,649,869

주식선택권 행사
269,650,000
5,706,055,607
(245,297,654)
-
5,730,407,953
-
5,730,407,953

자기주식의 취득
-
-
(4,938,233,700)
-
(4,938,233,700)
-
(4,938,233,700)

소유주와의 거래 총액
2,152,983,000
175,392,055,322
(5,183,531,354)
-
172,361,506,968
-
172,361,506,968

전기말 잔액
10,277,983,000
270,999,929,651
(4,068,099,760)
92,997,110,103
370,206,922,994
-
370,206,922,994

당기초 잔액
10,277,983,000
270,999,929,651
(4,068,099,760)
92,997,110,103
370,206,922,994
-
370,206,922,994

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
42,936,892,429
42,936,892,429
(254,938,845)
42,681,953,584

기타포괄손익
-
-
-
(1,182,768,766)
(1,182,768,766)
174,773
(1,182,593,993)

순확정급여의 재측정요소
-
-
-
(1,182,768,766)
(1,182,768,766)
174,773
(1,182,593,993)

총포괄손익
-
-
-
41,754,123,663
41,754,123,663
(254,764,072)
41,499,359,591

소유주와의 거래:

주식선택권 행사
239,600,000
5,067,242,560
(523,963,980)
-
4,782,878,580

4,782,878,580

주식기준보상
-
-
23,992,212,561
-
23,992,212,561
-
23,992,212,561

배당금
-
-
-
(3,070,948,200)
(3,070,948,200)

(3,070,948,200)

종속기업의 보통주 발행 거래원가
-
(19,782,980)
-
-
(19,782,980)
-
(19,782,980)

비지배지분과의 거래
-
5,967,100
-
-
5,967,100
23,994,032,900
24,000,000,000

소유주와의 거래 총액
239,600,000
5,047,459,580
23,468,248,581
(3,070,948,200)
25,684,359,961
-
25,684,359,961

당기말 잔액
10,517,583,000
276,053,356,331
19,400,148,821
131,680,285,566
437,651,373,718
23,739,268,828
461,390,642,546

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
제 5(당) 기
제 4(전) 기

영업활동 현금흐름
127,988,727,257
12,799,839,106

영업으로부터 창출된 현금흐름
128,424,948,454
18,673,993,410

법인세 납부
(436,221,197)
(5,874,154,304)

투자활동 현금흐름
(127,353,046,476)
(182,264,928,881)

유형자산의 취득
(101,678,878,929)
(181,827,749,118)

유형자산의 처분
17,597,836
1,958,787

무형자산의 취득
(170,337,083)
(1,204,418,101)

정부보조금의 수령
5,196,699,249
-

단기금융상품의 증가
(30,000,000,000)
(111,991,027,700)

단기금융상품의 감소
-
112,091,027,700

기타금융상품의 취득
(360,000,000)
-

보증금의 증가
(628,450,000)
(123,500,000)

보증금의 감소
106,840,000
84,500,000

이자수입
163,482,451
704,279,551

재무활동 현금흐름
9,045,275,146
180,062,636,261

보통주 발행
28,772,217,020
175,575,088,846

보통주 발행의 거래원가
(9,121,420)
(5,936,320)

종속기업의 보통주 발행 거래원가
-
-

비지배지분과의 거래
-
-

자기주식의 취득
-
(4,998,396,100)

단기차입금의 차입
229,090,564,914
318,915,657,312

단기차입금의 상환
(164,800,000,000)
(283,294,460,378)

유동성장기차입금의 상환
(43,474,999,998)
(20,049,166,664)

장기차입금의 차입
-
4,500,000,000

장기차입금의 상환
(31,895,000,000)
(4,135,950,000)

리스부채의 원금 상환

(1,373,956,854)
(1,171,733,234)

임대보증금의 증가
114,748,000
-

정부보조금의 수령
1,284,556,904
-

전환사채의 보통주 전환
-
(3,656,230)

이자지급
(5,592,785,220)
(5,268,810,971)

배당금 지급
(3,070,948,200)
-

현금및현금성자산의 순증가
9,680,955,927
10,597,546,486

기초 현금및현금성자산
20,105,505,889
9,552,861,552

현금및현금성자산의 환율변동효과
(552,283,230)
(44,902,149)

기말 현금및현금성자산
29,234,178,586
20,105,505,889

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠과 그 종속기업

1.
일반사항

주식회사 에코프로비엠(이하 '회사')과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 '연결회사)'은 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 회사의 본사 및 공장은 충북 청주시 청원구 오창산업단지에 위치하고 있습니다.

연결회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 에코프로
10,980,959
52.20

우리사주조합
141,170
0.67

기타
9,913,037
47.13

합 계
21,035,166
100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율(%)

연차
결산월

업종

당기말
전기말

㈜에코프로이엠

한국

60
-

12월

2차전지소재 제조 및 판매, 임대업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

㈜에코프로이엠
64,593,401
5,260,486
59,332,915
-
(647,739)
(647,302)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명

사 유

㈜에코프로이엠

당기 중 연결회사가 신규 출자하여
신규로 연결재무제표에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위
험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를
후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지
를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다(
주석 4.4
참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을
충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하
여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석10
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20년

구축물

5, 20년

기계장치

10년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

연구기자재

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비
10년

산업재산권
5~10년

소프트웨어

5년

기타의무형자산

5년

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로
측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 2차전지소재를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 다양한
사
무실, 창고, 장비, 자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~10년
의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계
약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우
계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다(
주석 42
참조). 최고영
업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
사
업
대표를 최고의사결정자로 보고 있습니
다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2021년 1월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는
대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 23
참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 22
참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험 - 환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

USD

USD

금융자산

58,346,557
41,368,084

매출채권

58,346,557
41,368,084

금융부채

1,237,601
4,053,905

매입채무

346,333
221,281

차입금

891,268
3,832,624

파생상품

10,500,000
-

통화선도 매입 (단기매매)

10,500,000
-

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

3,635,499
2,910,506
3,635,499
2,910,506

10% 하락시

(3,635,499)
(2,910,506)
(3,635,499)
(2,910,506)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 은행차입금의 증가에 기인합니다. 연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. 

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

178,221,268
92.2%
165,287,763
80.9%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만

15,000,000
7.8%
39,000,000
19.1%

1-5년

-
0.0%
-
0.0%

5년 초과

-
0.0%
-
0.0%

합계

193,221,268
100.0%
204,287,763
100.0%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(15,071,259)
(15,934,446)
(15,071,259)
(15,934,446)

1% 하락 시

15,071,259
15,934,446
15,071,259
15,934,446

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

30일 초과 
 연체

60일 초과 
 연체

120일 초과
 연체

계

당기말

기대 손실률

3.0%
-
-
-
3.0%

총 장부금액 - 매출채권

81,651,183
-
-
-
81,651,183

손실충당금

2,457,819
-
-
-
2,457,819

전기말

기대 손실률

4.1%
-
-
-
4.1%

총 장부금액 - 매출채권

59,353,264
-
-
-
59,353,264

손실충당금

2,457,819
-
-
-
2,457,819

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출채권

당기

전기

기초

2,457,819
2,457,819

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-

환입된 미사용 금액

-
-

기말

2,457,819
2,457,819

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 인식하지 않았습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(
주석 39
참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 253,661백만원 (전기말: 273,145백만원)을 확보하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

변동금리

253,661,072
273,145,000

- 1년 내 만기 도래 (무역금융)

28,331,072
50,945,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)

225,330,000
222,200,000

무역금융 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
5년 초과
총 계약상
현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(*)
93,591,977
-
-
-
93,591,977
93,591,977

단기차입금
5,898,037
54,646,283
-
-
60,544,320
60,041,268

장기차입금
4,566,742
4,574,455
125,815,929
-
134,957,126
133,180,000

기타금융부채
-
-
2,153,759
-
2,153,759
2,152,049

리스부채
146,812
669,302
2,177,759
1,292,570
4,286,443
3,796,758

금융보증계약
4,136,361
-
-
-
4,136,361
-

합 계
108,339,929
59,890,040
130,147,447
1,292,570
299,669,986
292,762,052

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
5년 초과
총 계약상
현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(*)
51,121,428
-
-
-
51,121,428
51,121,428

단기차입금
25,177,744
31,163,815
-
-
56,341,559
55,737,763

장기차입금
4,921,525
15,560,569
141,458,175
-
161,940,269
148,550,000

기타금융부채
-
-
752,744
-
752,744
752,744

리스부채
303,251
792,179
1,197,345
371,880
2,664,655
2,428,716

금융보증계약
25,008,153
-
-
-
25,008,153
-

합 계
106,532,101
47,516,563
143,408,264
371,880
297,828,808
258,590,651

(*)

종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

193,221,268
204,287,763

차감: 현금및현금성자산

29,234,179
20,105,506

순부채

163,987,089
184,182,257

자본총계

461,390,643
370,206,923

총자본

625,377,732
554,389,180

자본조달비율

30.9
36.8

주요 차입금의 계약에 따라 연결회사는 다음과 같은 조건을 준수하여야 합니다.

EBITDA에 대한 순차입금 비율은 4.5 미만이어야 합니다. 

연결회사는 보고기간동안 이러한 조건을 준수하였습니다. 당기말 현재 EBITDA에 대한 순차입금비율은 1.8(전기말: 2.8)입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

29,234,179
29,234,179
20,105,506
20,105,506

당기손익인식공정가치측정금융자산
360,000
360,000
-
-

파생상품자산

68,600
68,600
-
-

매출채권

79,193,364
79,193,364
56,895,445
56,895,445

기타금융자산

32,384,640
32,384,640
8,978,567
8,978,567

소계

141,240,783
141,240,783
85,979,518
85,979,518

금융부채

매입채무

68,763,611
68,763,611
25,389,300
25,389,300

파생상품부채
8,800
8,800
-
-

차입금

193,221,268
193,221,268
204,287,763
204,287,763

기타금융부채

37,973,872
37,973,872
36,478,019
36,478,019

소계

299,967,551
299,967,551
266,155,082
266,155,082

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식공정가치측정금융자산
-
360,000
-
360,000

파생상품자산

68,600
-
-
68,600

파생상품부채

8,800
-
-
8,800

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

140,812,183
85,979,518

매출채권

79,193,364
56,895,445

기타 상각후원가 금융자산

1,117,490
8,593,027

기타금융자산

31,267,150
385,540

현금및현금성자산

29,234,179
20,105,506

당기손익인식공정가치측정금융자산(비유동)
360,000
-

당기손익인식공정가치측정금융자산
360,000
-

파생상품자산

68,600
-

단기매매

68,600
-

합 계

141,240,783
85,979,518

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

299,958,751
266,155,082

매입채무

68,763,611
25,389,300

기타 금융부채

37,973,872
36,478,019

차입금(유동)

68,961,268
71,987,763

차입금(비유동)

124,260,000
132,300,000

파생상품부채

8,800
-

단기매매

8,800
-

합 계

299,967,551
266,155,082

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

(5,296,345)
2,424,389

이자수익

89,777
703,672

손상차손/환입

-
-

환손익

(5,386,122)
1,720,717

처분손익

-
-

파생상품

674,350
-

단기매매항목

674,350
-

상각후원가 금융부채

(2,362,649)
(7,147,233)

이자비용

(4,258,972)
(4,483,462)

환손익

1,896,323
(2,663,771)

상환손익

-
-

파생상품부채
(8,800)
-

단기매매항목
(8,800)
-

합 계

(6,993,444)
(4,722,844)

7. 현금및현금성자산 
 
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

29,234,179
20,105,506

단기은행예치금(*)

30,000,000
-

합계
59,234,179
20,105,506

(*)
단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

81,651,183
59,353,264

손실충당금

(2,457,819)
(2,457,819)

매출채권(순액)

79,193,364
56,895,445

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한
사항은
주석 4.1.2에서 제공됩니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금

1,101,380
-
1,101,380
8,593,027
-
8,593,027

임차보증금
-
887,000
887,000
-
385,540
385,540

총 장부금액

1,101,380
887,000
1,988,380
8,593,027
385,540
8,978,567

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-

상각후원가

1,101,380
887,000
1,988,380
8,593,027
385,540
8,978,567

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

9. 파생금융상품

연결회사는 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

자산
부채

통화선도
68,600
8,800

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

1,137,042
1,346,487

선급비용

248,807
168,596

차감: 비유동항목

-
-

유동항목

1,385,849
1,515,083

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

제품
51,357,885
63,003,738

재공품
42,356,757
37,644,923

원재료
51,513,638
45,013,323

저장품
1,681,793
880,505

미착품
10,317,943
12,320,498

합 계

157,228,016
158,862,987

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 744,703백만원(전기: 542,998백만원)입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 259백만원(전기: 725백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
17,053,095
17,053,095

건물
84,976,500
44,139,806

감가상각누계액
(13,944,566)
(9,872,013)

정부보조금
(912,806)
-

구축물
58,802,096
33,010,374

감가상각누계액
(8,171,447)
(5,219,127)

정부보조금
(508,592)
-

기계장치
251,620,586
194,374,700

감가상각누계액
(104,660,193)
(83,640,809)

손상차손누계액
(2,170,961)
(2,170,961)

정부보조금
(1,227,762)
-

차량운반구
411,048
406,773

감가상각누계액
(210,234)
(138,954)

공기구비품
9,845,393
7,944,382

감가상각누계액
(4,307,668)
(2,668,304)

손상차손누계액
(197,423)
(197,423)

정부보조금
(245,791)
-

연구기자재
23,982,707
18,762,239

감가상각누계액
(10,545,997)
(6,892,424)

정부보조금
(719,077)
(913,431)

건설중인자산
136,965,780
172,743,565

합 계
435,834,688
376,721,488

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
대체
감가상각비
당기말

토지
17,053,095
-
-
-
-
17,053,095

건물
34,267,793
-
(19,578)
40,856,272
(4,072,552)
71,031,935

정부보조금
-
(940,130)
-
-
27,323
(912,807)

구축물
27,791,247
-
(19,100)
25,815,722
(2,957,221)
50,630,648

정부보조금
-
(523,833)
-
-
15,241
(508,592)

기계장치
108,562,930
-
(105,125)
57,390,886
(21,059,259)
144,789,432

정부보조금
-
(1,303,388)
-
-
75,626
(1,227,762)

차량운반구
267,819
4,275
-
-
(71,279)
200,815

공기구비품
5,078,655

(553)
1,901,860
(1,639,662)
5,340,300

정부보조금
-
(249,094)
-
-
3,303
(245,791)

연구기자재
11,869,815
-
(2,944)
5,245,015
(3,675,175)
13,436,711

정부보조금
(913,431)
(165,001)
-
-
359,355
(719,077)

건설중인자산
172,743,565
96,555,235
-
(132,333,019)
-
136,965,781

합 계
376,721,488
93,378,064
(147,300)
(1,123,264)
(32,994,300)
435,834,688

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
대체
감가상각비
손상차손
전기말

토지
17,053,095
-
-
-
-
-
17,053,095

건물
36,474,783
-
-
-
(2,206,990)
-
34,267,793

구축물
27,767,406
-
(28,177)
1,967,908
(1,915,890)
-
27,791,247

기계장치
117,332,044
-
(580,591)
12,461,615
(18,479,177)
(2,170,961)
108,562,930

차량운반구
190,248
-
(39,200)
165,597
(48,826)
-
267,819

공기구비품
3,592,272
-
(2,395)
2,910,564
(1,224,363)
(197,423)
5,078,655

연구기자재
5,804,603
-
(34)
8,202,422
(2,137,176)
-
11,869,815

정부보조금
(911,476)
(367,448)
-
-
365,493
-
(913,431)

건설중인자산
25,818,709
173,971,540
-
(27,046,684)
-
-
172,743,565

합 계
233,121,684
173,604,092
(650,397)
(1,338,578)
(25,646,929)
(2,368,384)
376,721,488

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

29,733,632
25,787,169

판매비와관리비

4,513,891
1,892,714

합계

34,247,523
27,679,883

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원, USD)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

17,053,095
259,800,000
USD 4,600,000

차입
금

(
주석 21)

163,221,268

산업은행 외 6

건물
32,974,366
산업은행 외 2

기계장치
92,958,649
산업은행

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,253백만원(전기: 1,018백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.86%(전기: 3.4%)입니다.

(6) 유형자산의 취득약정

연결회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결
하고 있습니다. (
주석 39
참고)

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

2,986,452
1,484,831

차량운반구

729,704
901,411

합 계

3,716,156
2,386,242

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

687,206
1,071,329

비유동

3,109,552
1,357,387

합계

3,796,758
2,428,716

당기 중 증가된 사용권자산은 2,635백만원(전기: 1,592백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

816,125
603,665

차량운반구

437,098
486,400

합 계

1,253,223
1,090,065

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

158,781
124,171

단기리스료

591,028
571,916

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

346,805
323,334

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,312백만원(전기: 2,067백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

개발비
15,082,887
17,854,037

정부보조금
(4,735,972)
(5,510,172)

산업재산권
225,625
95,770

소프트웨어
2,642,104
1,453,651

정부보조금
(127,311)
-

기타의무형자산
114,098
138,209

회원권
108,759
108,759

합 계
13,310,190
14,140,254

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
내부개발
대체
상각비
당기말

개발비
17,854,036
-
170,337
(153,227)
(2,788,259)
15,082,887

정부보조금
(5,510,172)
(24,569)
-
-
798,769
(4,735,972)

산업재산권
95,769
171,675
-
-
(41,820)
225,624

소프트웨어
1,453,650
-
-
1,740,040
(551,586)
2,642,104

정부보조금
-
(132,689)
-
-
5,378
(127,311)

기타의무형자산
138,210
-
-
-
(24,113)
114,097

회원권
108,759
-
-
-
-
108,759

합 계
14,140,252
14,417
170,337
1,586,813
(2,601,631)
13,310,188

(단위: 천원)

전기
기초
취득
내부개발
대체
상각비
전기말

개발비
19,222,214
-
1,499,670
-
(2,867,848)
17,854,036

정부보조금
(6,083,282)
(314,320)
44,111
19,068
824,251
(5,510,172)

산업재산권
67,898
53,387
-
-
(25,515)
95,769

소프트웨어
465,315
-
-
1,294,306
(305,971)
1,453,650

기타의무형자산
184,893
-
-
-
(46,683)
138,210

회원권
108,759
-
-
-
-
108,759

합 계
13,965,797
(260,933)
1,543,781
1,313,374
(2,421,766)
14,140,252

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

2,317,055
2,279,377

판매비와관리비

284,577
142,389

합계

2,601,632
2,421,766

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

2,788,260
2,867,848

판매비와관리비

26,647,208
13,032,221

정부보조금
(798,769)
(824,251)

합계

28,636,699
15,075,818

15. 매입채무와 기타채무

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
68,763,611
25,389,300

미지급금
24,901,214
24,917,939

미지급비용
10,920,609
10,807,335

합 계
104,585,434
61,114,574

16. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 
 만기일

당기말

전기말

단기차입금

원화대출
국민은행(*1)

7,000,000

원화대출
하나은행(*1)
2021-10-20
4,150,000
6,150,000

원화대출
산업은행(*1)
2021-12-04
20,000,000
20,000,000

원화대출
기업은행(*1)
2021-05-15
5,000,000
5,000,000

원화대출
씨티은행
2021-04-29
15,000,000
12,000,000

원회대출
수출입은행
2021-06-29
15,000,000
-

외화유산스
산업은행(*1)

891,268
5,587,763

장기차입금

원화대출
산업은행(*1)
2021-12-04
60,000,000
-

원화대출
산업은행(*1)
2024-10-31
19,180,000
34,500,000

원화대출
산업은행(*1)
2024-10-31
31,500,000
63,000,000

원화대출
하나은행(*1)
2024-10-31
4,950,000
9,900,000

원화대출
신한은행(*1)
2024-10-31
4,500,000
10,250,000

원화대출
우리은행(*1)

4,800,000

원화대출
대구은행(*1)
2024-10-31
5,850,000
11,700,000

원화대출
농협은행(*1)
2024-10-31
4,500,000
9,000,000

원화대출
수협은행(*1)
2024-10-31
2,700,000
5,400,000

소계

193,221,268
204,287,763

차감: 단기차입금
60,041,268
55,737,763

차감: 유동성장기차입금
8,920,000
16,250,000

장기차입금
124,260,000
132,300,000

(*1)

은행 차입금에 대해서는 지배연결회사의 토
지와 건물, 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다. (
주석16
참조)

17. 퇴직급여

17.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편,기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

20,291,084
13,688,487

사외적립자산의 공정가치

(7,665,263)
(5,825,297)

연결재무상태표상 순확정급여부채

12,625,821
7,863,190

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

13,688,487
10,443,540

당기근무원가

5,222,651
7,486,262

이자비용

293,652
260,596

과거근무원가 및 정산손익

-
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
(14,436)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(162,535)
(4,131,123)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

2,210,232
485,466

관계사전출입
(451,706)
(522,632)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(509,698)
(319,187)

보고기간말 금액

20,291,084
13,688,487

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

(5,825,297)
(4,604,471)

이자수익

(132,088)
(117,996)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

59,202
45,815

기여금:

- 사용자

(1,900,000)
(1,400,000)

관계사전출입
10,108
214,260

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

122,813
37,095

보고기간말 금액

(7,665,263)
(5,825,297)

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

공시가격

비공시

가격

합계

구성비
 (%)

공시가격

비공시

가격

합계

구성비
 (%)

지분상품

-
-
-
-
-
-
-
-

채무상품

7,653,428
-
7,653,428
99.8
5,512,612
-
5,512,612
94.6

정기예금
7,653,428
-
7,653,428
99.8
5,512,612
-
5,512,612
94.6

부동산

-
-
-
-
-
-
-
-

현금 및 
현금성자산

11,835
-
11,835
0.2
312,685
-
312,685
5.4

합계

7,665,263
-
7,665,263
100.0
5,825,297
-
5,825,297
100.0

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.52%
2.44%

임금상승률

3.00%
3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(18,470,925)
22,457,985

임금상승률

1%
22,426,788
(18,460,715)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,457백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 11.0년(전기 11.1년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말

3,492,109
1,377,956
3,033,684
18,715,823
26,619,572

전기말

2,111,466
985,324
2,109,007
12,710,537
17,916,334

17.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여부채

2,121,610
2,571,030

기타장기종업원급여부채

542,280
-

합계

2,663,890
2,571,030

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
654,101
157,478

전기법인세조정사항
947,556
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(4,369,440)
(5,346,469)

총 법인세 효과
(2,767,783)
(5,188,991)

법인세추납액(환입액)
14,868
(155,686)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
7,443,985
(795,141)

법인세 비용
4,691,070
(6,139,818)

19. 충당부채
 
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분

재고자산평가충당금

기초

725,309

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

(259,158)

기말

984,467

20.
자본금과 주식발행초과금

지배연결회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,035,166주(전기: 16,250,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 81,726주는 연결회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있
습니다.(
주석 26, 27
)

지배연결회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위: 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기초

16,250,000
8,125,000
91,602,753
99,727,753

종업원주식선택권:
 주식선택권의 행사로 인한 발행

539,300
269,650
5,706,055
5,975,705

상장 공모로 인한 발행
3,600,000
1,800,000
168,254,682
170,054,682

전환사채 전환권 행사로 인한 발행
166,666
83,333
2,019,354
2,102,687

전기말

20,555,966
10,277,983
267,582,844
277,860,827

종업원주식선택권:
 주식선택권의 행사로 인한 발행

479,200
239,600
5,067,243
5,306,843

당기말

21,035,166
10,517,583
272,650,087
283,167,670

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일 이후 3년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 30%, 5년 경과 시점에서 30%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

980,208
1,517,500
9,949
10,000

부여

-
6,264
-
-

행사(*1)

480,452
540,556
9,974
9,977

소멸

11,400
3,000
10,000
10,000

기말 잔여주

488,356
980,208
9,923
9,949

기말 행사가능한 주식수

36,700
66,500
10,000
10,000

(*1) 당기 중 480,452주의 주식선택권이 주당 9,974원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 80,805원이었습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.24년이며, 행사가격은 0 - 10,000원입니다.

(3) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

47,900원

부여일의 가중평균 주가(*1)

47,900원

기대만기

3년

(*1)
부여일 현재 활성화된 시장에서 공시된 종가와 동일합니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 265백만원과 343백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
611,578
870,133

자기주식

(4,849,573)
(4,923,866)

자기주식처분손실
(28,689)
(14,367)

기타

23,666,833
-

합 계

19,400,149
(4,068,100)

23
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정 적립금(*)

307,095
-

미처분이익잉여금

131,373,191
92,997,110

합 계

131,680,286
92,997,110

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 26일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

131,765,757

92,997,110

전기이월이익잉여금

89,619,067

55,696,970

순확정급여부채의 재측정요소

(1,183,031)

2,819,137

당기순이익

43,329,721

34,481,003

합 계

131,765,757

92,997,110

이익잉여금 처분액

10,371,953

3,378,043

이익준비금

942,905

307,095

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 450원(90%)
 전기 150원(30%)

9,429,048

3,070,948

차기이월 미처분이익잉여금

121,393,804

89,619,067

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

854,569,440
616,002,815

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

179,208
82,240

총 수익

854,748,648
616,085,055

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을를 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
상품매출
제품매출
임대수익
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
1,249,565
-
179,208
3,584,058
5,012,831

일본
-
118,223,295
-
-
118,223,295

중국
-
211,887,158
-
-
211,887,158

헝가리
-
107,925,119
-
-
107,925,119

말레이시아
-
34,171,255
-
-
34,171,255

기타
-
377,528,990
-
-
377,528,990

합 계
1,249,565
849,735,817
179,208
3,584,058
854,748,648

수익인식 시점

한 시점에 인식
1,249,565
849,735,817
-
3,584,058
854,569,440

기간에 걸쳐 인식
-
-
179,208
-
179,208

합 계
1,249,565
849,735,817
179,208
3,584,058
854,748,648

(단위: 천원)

전기
상품매출
제품매출
임대수익
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
566,189
93,540,433
82,240
4,784,381
98,973,243

일본
4,244
116,338,799
-
-
116,343,043

중국
-
115,010,468
-
-
115,010,468

말레이시아
-
61,760,188
-
-
61,760,188

기타
-
223,998,114
-
-
223,998,114

합 계
570,432
610,648,002
82,240
4,784,381
616,085,055

수익인식 시점

한 시점에 인식
570,432
610,648,002
-
4,784,381
616,002,815

기간에 걸쳐 인식
-
-
82,240
-
82,240

합 계
570,432
610,648,002
82,240
4,784,381
616,085,055

외부고객으로부터의 수
익은 2차전지소재의 판매에서 생깁니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 42
참고).

25. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
6,354,652
5,026,625

퇴직급여
691,306
1,068,896

복리후생비
1,345,505
1,511,702

감가상각비
1,195,428
1,892,714

경상연구개발비
26,647,208
13,032,221

운반비
2,842,061
4,196,820

지급수수료
5,475,663
4,690,519

외주용역비
1,488,296
761,199

무형자산상각비
220,551
142,389

주식보상비용
(212,042)
236,453

기타
5,209,585
3,450,077

합 계
51,258,213
36,009,615

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동

(4,642,198)
(33,159,559)

원재료 및 소모품사용

621,356,095
463,417,869

종업원 급여

54,583,973
48,372,067

유형자산 감가상각비

32,994,301
24,697,104

사용권자산 감가상각비
1,253,223
1,090,065

무형자산 상각비
2,601,631
2,421,765

운반비

3,684,921
4,547,353

광고비

89,320
78,574

운용리스료 지급

1,114,155
834,436

기타 비용

87,188,767
66,707,829

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

800,224,188
579,007,503

27. 기
타
수익과 기타비용

27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산처분이익
903
-

잡이익
353,244
267,395

합 계
354,147
267,395

27.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
127,722
650,396

유형자산손상차손
-
2,368,384

사용권자산처분손실
2,964
162

유휴자산감가상각비
-
949,825

기부금
315,737
171,070

기타
155,534
141,077

합 계
601,957
4,280,914

28.
금
융수익과 금융원가

28.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
179,592
703,672

외환차익
6,747,699
5,060,902

외화환산이익
577,457
312,395

파생상품평가이익
68,600
-

파생상품거래이익
605,750
-

합 계
8,179,098
6,076,969

28.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,258,972
4,483,462

외환차손
9,549,319
5,753,966

외화환산손실
1,265,636
562,386

파생상품평가손실
8,800
-

합 계
15,082,727
10,799,814

29. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연
결회사가 매입하여 자기주식(
주석 27
)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

지배주주 보통주당기순이익

42,937 백만원

34,481 백만원

합 계

42,937 백만원

34,481 백만원

가중평균 유통보통주식수

20,792 천주

19,700 천주

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)

2,065 원

1,750 원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분

당기

전기

지배주주 보통주당기순이익

42,937 백만원

34,481 백만원

희석주당이익 산정을 위한 순이익

42,937 백만원

34,481 백만원

합 계

42,937 백만원

34,481 백만원

발행된 가중평균유통보통주식수

20,792 천주

19,700 천주

조정내역

주식선택권

1,869 천주

2,142 천주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

22,662 천주

21,842 천주

희석주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)

1,895 원

1,579 원

30. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

보통주

·2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금

전기: 주당 150원, 전전기 주당: 주당 0원

-
3,070,948

·2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 중간 배당금

당기: 주당 0원, 전기 주당: 주당 0원

-
-

총배당

-
3,070,948

2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

·현금

3,070,948
-

·주식발행

-
-

총배당

3,070,948
-

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 450원과 9,429,048백만원이며 2021년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

31.
현
금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

47,373,024
28,341,185

조정:

48,452,002
45,088,043

감가상각비(
주석 16
)

34,247,524
26,736,994

상각비(
주석 17)

2,601,631
2,421,765

재고자산평가및감모손실(이익)

413,070
848,353

유형자산 처분손실(이익)

129,783
650,396

유형자산 손상차손(차익)
-
2,368,384

비현금 종업원급여 - 주식기준보상과 퇴직급여

6,026,856
7,628,862

파생금융상품의 공정가치평가차손(익)(
주석 11
)

(59,800)
-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가차손(익)

-
-

관계기업과 공동기업 손실(이익)에 대한 지분(
주석 19
)

-
-

지급할 조건부대가의 제거에 따른 이익

-
-

수취할 조건부대가의 재평가이익

-
-

투자활동으로 분류된 배당수익과 이자수익

-
-

순금융원가(
주석 34
)

4,079,380
3,779,791

관계기업과 공동기업 손실(이익)에 대한 지분(
주석 19
)

-
-

영업활동에서 발생한 외환환산손실(이익)(
주석34
)

688,179
249,991

주식보상비용
325,379
403,507

연결운전자본의 변동 (종속기업 취득으로 인한 효과 및 
 연결에서 자본으로 계상되는 외환차이는 제외):

32,163,701
(60,629,389)

재고자산 증가

1,221,900
(20,989,845)

매출채권 증가

(22,939,797)
(8,132,277)

그 밖의 영업자산 감소(증가)

(1,362,672)
3,675,714

계약부채의 감소

14,022,089
5,809,345

매입채무 증가(감소)

43,896,617
(33,127,708)

그 밖의 영업부채 증가(감소)

(2,674,436)
(7,864,618)

영업으로부터 창출된 현금흐름

127,988,727
12,799,839

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인 자산의 본계정 대체
132,700,171
27,027,211

유형자산 취득과 관련 미지급금의 증가(감소)
(6,909,528)
(9,242,243)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기

차입금

장기

차입금

전기초

518,321
1,504,268
80,164,536
108,235,117
190,422,242

현금흐름

(89,020)
(1,731,078)
(24,378,803)
40,314,883
14,115,982

취득 - 리스

642,028
1,456,084
-
-
2,098,112

기타 비금융변동(*)

-
128,113
(47,970)
-
80,143

전기말 순부채

1,071,329
1,357,387
55,737,763
148,550,000
206,716,479

당기초

1,071,329
1,357,387
55,737,763
148,550,000
206,716,479

현금흐름

(384,123)
(1,041,758)
4,290,565
(15,370,000)
(12,505,316)

취득 - 리스

-
2,635,142
-
-
2,635,142

기타 비금융변동(*)

-
158,781
12,940
-
171,721

당기말 순부채

687,206
3,109,552
60,041,268
133,180,000
197,018,026

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자

종류
보증금액

서울보증보험
이행계약, 인허가보증 등
4,136,361

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, 천USD)

금융기관
외상매출채권
 담보대출
자금대출
무역금융

국민은행
15,000,000
-
7,000,000

하나은행
-
14,550,000
-

산업은행
-
130,680,000
USD 819

신한은행
-
9,000,000
USD 5,000

수출입은행
-
30,000,000
-

기업은행
-
5,000,000
-

씨티은행
-
10,000,000
15,000,000

대구은행
-
11,700,000
-

농협은행
-
9,000,000
-

수협은행
-
5,400,000
-

(3) 연결회사는 2020년 1월 31일에 2023년 12월 31일까지 SK이노베이션㈜에 전기차 배터리용 양극소재를 납품하기로 하는 중장기공급계약을 체결하였습니다.

(4) 연결회사는 비엔더블유인베스트먼트㈜가 요청하는 경우 산업은행에서 주관하는 소재ㆍ부품ㆍ장비분야 펀드에 30억원을 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 출자금액은 360백만원 입니다.

(5) 연결회사는 당기 중 신규 출자한 ㈜에코프로이엠과 관련하여 합작투자자인 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 지배기업의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다.

33. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 ㈜에코프로(지분율 50.15%)이며, 당기와 전기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기
전기

기타 특수관계자
㈜에코프로이노베이션
㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로지이엠
㈜에코프로지이엠

㈜에코프로씨엔지(*1)
-

㈜에코프로에이피
㈜에코프로에이피(*2)

(*1)

당기 중
㈜에코프로가 신규로 취득하였습니다.

(*2)
전기 중 회사명을 ㈜모브릭에서 ㈜에코프로에이피로 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당기
회사명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜에코프로
508,800
5,340,519

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
741,264
12,906,307

㈜에코프로지이엠
2,705,766
216,652,466

㈜에코프로씨엔지
35,693
-

㈜에코프로에이피
12,444
-

합 계
4,003,967
234,899,292

(단위: 천원)

전기
회사명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜에코프로
-
2,698,771

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
122,173
9,080,228

㈜에코프로지이엠
4,056,845
132,706,029

합 계
4,179,018
144,485,028

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜에코프로
1,900
462,959
-
3,281,274

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
33,810
22,317
244,204
193,985

㈜에코프로지이엠
923,383
-
11,361,143
20,742

㈜에코프로씨엔지
6,350
725
-
1,750

㈜에코프로에이피
8,030
-
-
4,446

합 계
973,473
486,001
11,605,347
3,502,197

(단위: 천원)

전기말
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜에코프로
-
177,682
-
556,015

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
22,044
10,056
481,119
82,240

㈜에코프로지이엠
4,008,765
-
4,990,792
412

합 계
4,030,809
187,738
5,471,911
638,667

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

당기
회사명
리스부채 상환

지배기업
㈜에코프로
307,771

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원)

제공받는 자

지급 보증액

종류

지급 보증처

우리사주조합
4,136,361
대출 지급보증
한국증권금융

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

보증처

지급보증금액

보증기간

비고

지배기업
㈜에코프로

산업은행

43,200,000

2016.10.31 ~ 2024.10.31

자금차입

산업은행 등

144,000,000

2018.10.31 ~ 2024.10.31

자금차입

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,074,672
889,152

퇴직급여

231,240
(45,294)

기타장기종업원급여

1,198
-

주식기준보상

40,444
157,167

합 계

1,347,554
1,001,025

34. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 2차전지소재의 제조 및 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며,
당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당분기
전분기

고객 1
437,600,276
360,888,442

고객 2
268,909,855
104,918,025

고객 3
117,147,971
96,983,576

35. 보고기간 후 사건

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말: 2020년 12월 31일 현재

제 4(전)
기말: 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로비엠
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

유동자산
271,334,260,369
245,507,156,234

현금및현금성자산
24,808,045,058
20,105,505,889

매출채권및기타채권
81,517,552,056
65,488,471,803

파생금융상품
68,600,000
-

기타유동자산
7,712,047,261
1,050,191,919

재고자산
157,228,015,994
158,862,986,623

비유동자산
493,133,078,035
404,849,382,820

기타금융자산
1,247,000,000
385,540,000

유형자산
407,589,245,105
376,721,487,458

사용권자산
3,716,155,688
2,386,242,302

무형자산
13,310,190,333
14,140,254,278

종속기업투자
35,593,645,751
-

이연법인세자산
31,676,841,158
10,750,967,624

기타비유동자산
-
464,891,158

자산 총계
764,467,338,404
650,356,539,054

부채

유동부채
184,196,951,131
137,876,294,862

매입채무및기타채무
101,008,649,432
61,114,573,677

파생금융부채
8,800,000
-

단기차입금
60,041,267,840
55,737,762,546

유동성장기차입금
8,920,000,000
16,249,999,998

기타유동부채
12,193,463,134
3,557,714,393

당기법인세부채
1,337,564,491
144,915,367

리스부채
687,206,234
1,071,328,881

비유동부채
142,232,152,385
142,273,321,198

장기차입금
124,260,000,000
132,300,000,000

리스부채
3,109,552,242
1,357,386,926

기타금융부채
2,153,759,376
752,744,472

기타비유동부채
542,280,403
-

퇴직급여부채
12,166,560,364
7,863,189,800

부채 총계
326,429,103,516
280,149,616,060

자본

자본금
10,517,583,000
10,277,983,000

자본잉여금
276,047,389,231
270,999,929,651

기타자본항목
19,400,148,821
(4,068,099,760)

이익잉여금
132,073,113,836
92,997,110,103

자본 총계
438,038,234,888
370,206,922,994

자본과 부채 총계
764,467,338,404
650,356,539,054

- 별도 손익계산서(별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

매출액
855,179,589,599
616,085,054,981

매출원가
748,965,974,535
542,997,888,412

매출총이익
106,213,615,064
73,087,166,569

판매비와관리비
50,535,122,942
36,009,616,854

영업이익
55,678,492,122
37,077,549,715

기타수익
354,006,035
267,394,744

기타비용
631,430,504
4,280,913,362

금융수익
8,089,283,854
6,076,968,089

금융원가
15,082,727,028
10,799,814,182

지분법손실
386,833,428
-

법인세비용차감전순이익
48,020,791,051
28,341,185,004

법인세비용
4,691,070,352
(6,139,818,742)

당기순이익
43,329,720,699
34,481,003,746

기타포괄손익:
(1,183,030,925)
2,819,136,551

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1,183,030,925)
2,819,136,551

순확정급여의 재측정요소
(1,516,706,314)
3,614,277,629

법인세효과
333,675,389
(795,141,078)

당기 총포괄손익
42,146,689,774
37,300,140,297

주당순이익

기본주당순이익
2,084
1,750

희석주당순이익
1,912
1,591

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총자본

전기초 잔액
8,125,000,000
95,607,874,329
1,115,431,594
55,696,969,806
160,545,275,729

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
34,481,003,746
34,481,003,746

기타포괄손익
-
-
-
2,819,136,551
2,819,136,551

순확정급여의 재측정요소
-
-
-
2,819,136,551
2,819,136,551

총포괄손익
-
-
-
37,300,140,297
37,300,140,297

소유주와의 거래:

보통주 발행
1,800,000,000
168,254,682,846
-
-
170,054,682,846

전환사채의 보통주 전환
83,333,000
1,431,316,869
-
-
1,514,649,869

주식선택권 행사
269,650,000
5,706,055,607
(245,297,654)
-
5,730,407,953

자기주식의 취득
-
-
(4,938,233,700)
-
(4,938,233,700)

소유주와의 거래 총액
2,152,983,000
175,392,055,322
(5,183,531,354)
-
172,361,506,968

전기말 잔액
10,277,983,000
270,999,929,651
(4,068,099,760)
92,997,110,103
370,206,922,994

당기초 잔액
10,277,983,000
270,999,929,651
(4,068,099,760)
92,997,110,103
370,206,922,994

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
43,329,720,699
43,329,720,699

기타포괄손익
-
-
-
(1,183,030,925)
(1,183,030,925)

순확정급여의 재측정요소
-
-
-
(1,183,030,925)
(1,183,030,925)

총포괄손익
-
-
-
42,146,689,774
42,146,689,774

소유주와의 거래:

주식선택권 행사
239,600,000
5,067,242,560
(523,963,980)
-
4,782,878,580

주식기준보상
-
-
23,992,212,561
-
23,992,212,561

배당금
-
-
-
(3,070,948,200)
(3,070,948,200)

지분법자본변동
-
(19,782,980)
-
262,159
(19,520,821)

소유주와의 거래 총액
239,600,000
5,047,459,580
23,468,248,581
(3,070,686,041)
25,684,622,120

당기말 잔액
10,517,583,000
276,047,389,231
19,400,148,821
132,073,113,836
438,038,234,888

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠
(단위 : 원)

구 분
제 5(당) 기
제 4(전) 기

영업활동 현금흐름
125,377,664,686
12,799,839,106

영업으로부터 창출된 현금흐름
125,802,535,353
18,673,993,410

법인세 납부
(424,870,667)
(5,874,154,304)

투자활동 현금흐름
(105,189,610,413)
(182,264,928,881)

종속기업투자의 취득
(36,000,000,000)
-

유형자산의 취득
(73,535,523,930)
(181,827,749,118)

유형자산의 처분
91,234,200
1,958,787

무형자산의 취득
(170,337,083)
(1,204,418,101)

정부보조금의 수령
5,196,699,249
-

단기금융상품의 증가
-
(111,991,027,700)

단기금융상품의 감소
-
112,091,027,700

기타금융상품의 취득
(360,000,000)
-

보증금의 증가
(608,300,000)
(123,500,000)

보증금의 감소
106,840,000
84,500,000

이자수입
89,777,151
704,279,551

재무활동 현금흐름
(14,933,231,874)
180,062,636,261

보통주 발행
4,792,000,000
175,575,088,846

보통주 발행의 거래원가
(9,121,420)
(5,936,320)

자기주식의 취득
-
(4,998,396,100)

단기차입금의 차입
229,090,564,914
318,915,657,312

단기차입금의 상환
(164,800,000,000)
(283,294,460,378)

유동성장기차입금의 상환
(43,474,999,998)
(20,049,166,664)

장기차입금의 차입
-
4,500,000,000

장기차입금의 상환
(31,895,000,000)
(4,135,950,000)

리스부채의 원금 상환

(1,373,956,854)
(1,171,733,234)

임대보증금의 증가
116,458,000
-

정부보조금의 수령
1,284,556,904
-

전환사채의 보통주 전환
-
(3,656,230)

이자지급
(5,592,785,220)
(5,268,810,971)

배당금 지급
(3,070,948,200)
-

현금및현금성자산의 순증가
5,254,822,399
10,597,546,486

기초 현금및현금성자산
20,105,505,889
9,552,861,552

현금및현금성자산의 환율변동효과
(552,283,230)
(44,902,149)

기말 현금및현금성자산
24,808,045,058
20,105,505,889

- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

131,765,756

92,997,110

전기이월이익잉여금

89,619,067

55,696,970

순확정급여부채의 재측정요소

(1,183,031)

2,819,137

당기순이익

43,329,720

34,481,003

합 계

131,765,756

92,997,110

이익잉여금 처분액

10,371,953

3,378,043

이익준비금

942,905

307,095

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 450원(90%)
 전기 150원(30%)

9,429,048

3,070,948

차기이월 미처분이익잉여금

121,393,803

89,619,067

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 5(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠

1.
일
반사항

주식회사 에코프로비엠(이하 '회사')은 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충북 청주시 청원구 오창산업단지에 위치하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 에코프로
10,980,959
52.20

우리사주조합
141,170
0.67

기타
9,913,037
47.13

합 계
21,035,166
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거
하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하
는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타
비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계
속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가
치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20년

구축물

5, 20년

기계장치

10년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

연구기자재

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비
10년

산업재산권
5~10년

소프트웨어

5년

기타의무형자산

5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통
인식 후
30
일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2차전지소재를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자

회사는 다양한
사
무실, 창고, 장비, 자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~10년
의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우
계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 42
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는

사
업
대표
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 1월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주석 23
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한
시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및
손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 22
참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험 - 환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

USD

USD

금융자산

58,346,557
41,368,084

매출채권

58,346,557
41,368,084

금융부채

1,237,601
4,053,905

매입채무

346,333
221,281

차입금

891,268
3,832,624

파생상품

10,500,000
-

통화선도 매입 (단기매매)

10,500,000
-

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

3,635,499
2,910,506
3,635,499
2,910,506

10% 하락시

(3,635,499)
(2,910,506)
(3,635,499)
(2,910,506)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 은행차입금의 증가에 기인합니다. 회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

178,221,268
92.2%
165,287,763
80.9%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만

15,000,000
7.8%
39,000,000
19.1%

1-5년

-
0.0%
-
0.0%

5년 초과

-
0.0%
-
0.0%

합계

193,221,268
100.0%
204,287,763
100.0%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(15,071,259)
(15,934,446)
(15,071,259)
(15,934,446)

1% 하락 시

15,071,259
15,934,446
15,071,259
15,934,446

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

30일 초과 
 연체

60일 초과 
 연체

120일 초과
 연체

계

당기말

기대 손실률

3.0%
-
-
-
3.0%

총 장부금액 - 매출채권

81,658,103
-
-
-
81,658,103

손실충당금

2,457,819
-
-
-
2,457,819

전기말

기대 손실률

4.1%
-
-
-
4.1%

총 장부금액 - 매출채권

59,353,264
-
-
-
59,353,264

손실충당금

2,457,819
-
-
-
2,457,819

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출채권

당기

전기

기초

2,457,819
2,457,819

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-

환입된 미사용 금액

-
-

기말

2,457,819
2,457,819

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 인식하지 않았습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한
도(
주석 39
참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 253,661백만원 (전기말: 273,145백만원)을 확보하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

변동금리

253,661,072
273,145,000

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)

28,331,072
50,945,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)

225,330,000
222,200,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
5년 초과
총 계약상
현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(*)
90,015,192
-
-
-
90,015,192
90,015,192

단기차입금
5,898,037
54,646,283
-
-
60,544,320
60,041,268

장기차입금
4,566,742
4,574,455
125,815,929
-
134,957,126
133,180,000

기타금융부채
-
-
2,153,759
-
2,153,759
2,153,759

리스부채
146,812
669,302
2,177,759
1,292,570
4,286,443
3,796,758

금융보증계약
4,136,361
-
-
-
4,136,361
-

합 계
104,763,144
59,890,040
130,147,447
1,292,570
296,093,201
289,186,977

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
5년 초과
총 계약상
현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(*)
51,121,428
-
-
-
51,121,428
51,121,428

단기차입금
25,177,744
31,163,815
-
-
56,341,559
55,737,763

장기차입금
4,921,525
15,560,569
141,458,175
-
161,940,269
148,550,000

기타금융부채
-
-
752,744
-
752,744
752,744

리스부채
303,251
792,179
1,197,345
371,880
2,664,655
2,428,716

금융보증계약
25,008,153
-
-
-
25,008,153
-

합 계
106,532,101
47,516,563
143,408,264
371,880
297,828,808
258,590,651

(*)

종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

193,221,268
204,287,763

차감: 현금및현금성자산

24,808,045
20,105,506

순부채

168,413,223
184,182,257

자본총계

438,038,235
370,206,923

총자본

606,451,458
554,389,180

자본조달비율

31.9
36.8

주요 차입금의 계약에 따라 회사는 다음과 같은 조건을 준수하여야 합니다.

EBITDA에 대한 순차입금 비율은 4.5 미만이어야 합니다. 

회사는 보고기간동안 이러한 조건을 준수하였습니다. 당기말 현재 EBITDA에 대한 순차입금비율은 1.8(전기말: 2.8)입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

24,808,045
24,808,045
20,105,506
20,105,506

당기손익인식공정가치측정금융자산
360,000
360,000
-
-

파생상품자산

68,600
68,600
-
-

매출채권

79,200,284
79,200,284
56,895,445
56,895,445

기타금융자산

3,564,268
3,564,268
8,978,567
8,978,567

소계

108,001,197
108,001,197
85,979,518
85,979,518

금융부채

매입채무

68,763,611
68,763,611
25,389,300
25,389,300

파생상품부채
8,800
8,800
-
-

차입금

193,221,268
193,221,268
204,287,763
204,287,763

기타금융부채

34,398,798
34,398,798
36,478,019
36,478,019

소계

296,392,477
296,392,477
266,155,082
266,155,082

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식공정가치측정금융자산
-
360,000
-
360,000

파생상품자산

68,600
-
-
68,600

파생상품부채

8,800
-
-
8,800

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

107,572,597
85,979,518

매출채권

79,200,284
56,895,445

기타 상각후원가 금융자산

2,317,268
8,593,027

기타금융자산

1,247,000
385,540

현금및현금성자산

24,808,045
20,105,506

당기손익인식공정가치측정금융자산(비유동)
360,000
-

당기손익인식공정가치측정금융자산
360,000
-

파생상품자산

68,600
-

단기매매

68,600
-

합 계

108,001,197
85,979,518

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

297,084,814
266,155,082

매입채무

68,763,611
25,389,300

기타 금융부채

35,099,935
36,478,019

차입금(유동)

68,961,268
71,987,763

차입금(비유동)

124,260,000
132,300,000

파생상품부채

8,800
-

단기매매

8,800
-

합 계

297,093,614
266,155,082

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

(5,296,345)
2,424,389

이자수익

89,777
703,672

손상차손/환입

-
-

환손익

(5,386,122)
1,720,717

처분손익

-
-

파생상품

674,350
-

단기매매항목

674,350
-

상각후원가 금융부채

(2,362,649)
(7,147,233)

이자비용

(4,258,972)
(4,483,462)

환손익

1,896,323
(2,663,771)

상환손익

-
-

파생상품부채
(8,800)
-

단기매매항목
(8,800)
-

합 계

(6,993,444)
(4,722,844)

7. 현금및현금성자산 
 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

24,808,045
20,105,506

단기은행예치금(*)

-
-

합계
24,808,045
20,105,506

(*)
단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

81,658,103
59,353,264

손실충당금

(2,457,819)
(2,457,819)

매출채권(순액)

79,200,284
56,895,445

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금

2,317,268
-
2,317,268
8,593,027
-
8,593,027

임차보증금
-
887,000
887,000
-
385,540
385,540

총 장부금액

2,317,268
887,000
3,204,268
8,593,027
385,540
8,978,567

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-

상각후원가

2,317,268
887,000
3,204,268
8,593,027
385,540
8,978,567

9. 파생금융상품

회사는 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

자산
부채

통화선도
68,600
8,800

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

1,137,042
1,346,487

선급비용

248,807
168,596

차감: 비유동항목

-
-

유동항목

1,385,849
1,515,083

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

제품
51,357,885
63,003,738

재공품
42,356,757
37,644,923

원재료
51,513,638
45,013,323

저장품
1,681,793
880,505

미착품
10,317,943
12,320,498

합 계

157,228,016
158,862,987

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 744,703백만원(전기: 542,998백만원)입니다.

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 259백만원(전기: 725백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
17,053,095
17,053,095

건물
84,976,500
44,139,806

감가상각누계액
(13,944,566)
(9,872,013)

정부보조금
(912,806)
-

구축물
58,802,096
33,010,374

감가상각누계액
(8,171,447)
(5,219,127)

정부보조금
(508,592)
-

기계장치
251,620,586
194,374,700

감가상각누계액
(104,660,193)
(83,640,809)

손상차손누계액
(2,170,961)
(2,170,961)

정부보조금
(1,227,762)
-

차량운반구
278,587
406,773

감가상각누계액
(184,136)
(138,954)

공기구비품
9,845,393
7,944,382

감가상각누계액
(4,307,668)
(2,668,304)

손상차손누계액
(197,423)
(197,423)

정부보조금
(245,791)
-

연구기자재
23,982,707
18,762,239

감가상각누계액
(10,545,997)
(6,892,424)

정부보조금
(719,077)
(913,431)

건설중인자산
108,826,700
172,743,565

합 계
407,589,245
376,721,488

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
대체
감가상각비
당기말

토지
17,053,095
-
-
-
-
17,053,095

건물
34,267,793
-
(19,578)
40,856,272
(4,072,552)
71,031,935

정부보조금
-
(940,130)
-
-
27,323
(912,807)

구축물
27,791,247
-
(19,100)
25,815,722
(2,957,221)
50,630,648

정부보조금
-
(523,833)
-
-
15,241
(508,592)

기계장치
108,562,930
-
(105,125)
57,390,886
(21,059,259)
144,789,432

정부보조금
-
(1,303,388)
-
-
75,626
(1,227,762)

차량운반구
267,819
-
(104,685)
-
(68,682)
94,452

공기구비품
5,078,655

(553)
1,901,860
(1,639,662)
5,340,300

정부보조금
-
(249,094)
-
-
3,303
(245,791)

연구기자재
11,869,815
-
(2,944)
5,245,015
(3,675,175)
13,436,711

정부보조금
(913,431)
(165,001)
-
-
359,355
(719,077)

건설중인자산
172,743,565
68,416,155
-
(132,333,019)
-
108,826,701

합 계
376,721,488
65,234,709
(251,985)
(1,123,264)
(32,991,703)
407,589,245

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
대체
감가상각비
손상차손
전기말

토지
17,053,095
-
-
-
-
-
17,053,095

건물
36,474,783
-
-
-
(2,206,990)
-
34,267,793

구축물
27,767,406
-
(28,177)
1,967,908
(1,915,890)
-
27,791,247

기계장치
117,332,044
-
(580,591)
12,461,615
(18,479,177)
(2,170,961)
108,562,930

차량운반구
190,248
-
(39,200)
165,597
(48,826)
-
267,819

공기구비품
3,592,272
-
(2,395)
2,910,564
(1,224,363)
(197,423)
5,078,655

연구기자재
5,804,603
-
(34)
8,202,422
(2,137,176)
-
11,869,815

정부보조금
(911,476)
(367,448)
-
-
365,493
-
(913,431)

건설중인자산
25,818,709
173,971,540
-
(27,046,684)
-
-
172,743,565

합 계
233,121,684
173,604,092
(650,397)
(1,338,578)
(25,646,929)
(2,368,384)
376,721,488

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

29,733,632
25,787,169

판매비와관리비

4,511,294
1,892,714

합계

34,244,926
27,679,883

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원, USD)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

17,053,095
259,800,000
USD 4,600,000

차입
금

(
주석 21)

163,221,268

산업은행 외 6

건물
32,974,366
산업은행 외 2

기계장치
92,958,649
산업은행

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,253백만원(전기: 1,018백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.86%(전기: 3.4%)입니다.

(6)
회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고
있습니다(
주석 39
참
고).

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

2,986,452
1,484,831

차량운반구

729,704
901,411

합 계

3,716,156
2,386,242

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

687,206
1,071,329

비유동

3,109,552
1,357,387

합계

3,796,758
2,428,716

당기 중 증가된 사용권자산은 2,635백만원(전기: 1,592백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

816,125
603,665

차량운반구

437,098
486,400

합 계

1,253,223
1,090,065

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

158,781
124,171

단기리스료

591,028
571,916

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

346,805
323,334

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,312백만원(전기: 2,067백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

개발비
15,082,887
17,854,037

정부보조금
(4,735,972)
(5,510,172)

산업재산권
225,625
95,770

소프트웨어
2,642,104
1,453,651

정부보조금
(127,311)
-

기타의무형자산
114,098
138,209

회원권
108,759
108,759

합 계
13,310,190
14,140,254

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
내부개발
대체
상각비
당기말

개발비
17,854,036
-
170,337
(153,227)
(2,788,259)
15,082,887

정부보조금
(5,510,172)
(24,569)
-
-
798,769
(4,735,972)

산업재산권
95,769
171,675
-
-
(41,820)
225,624

소프트웨어
1,453,650
-
-
1,740,040
(551,586)
2,642,104

정부보조금
-
(132,689)
-
-
5,378
(127,311)

기타의무형자산
138,210
-
-
-
(24,113)
114,097

회원권
108,759
-
-
-
-
108,759

합 계
14,140,252
14,417
170,337
1,586,813
(2,601,631)
13,310,188

(단위: 천원)

전기
기초
취득
내부개발
대체
상각비
전기말

개발비
19,222,214
-
1,499,670
-
(2,867,848)
17,854,036

정부보조금
(6,083,282)
(314,320)
44,111
19,068
824,251
(5,510,172)

산업재산권
67,898
53,387
-
-
(25,515)
95,769

소프트웨어
465,315
-
-
1,294,306
(305,971)
1,453,650

기타의무형자산
184,893
-
-
-
(46,683)
138,210

회원권
108,759
-
-
-
-
108,759

합 계
13,965,797
(260,933)
1,543,781
1,313,374
(2,421,766)
14,140,252

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

2,317,055
2,279,377

판매비와관리비

284,577
142,389

합계

2,601,632
2,421,766

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

2,788,260
2,867,848

판매비와관리비

26,647,208
13,032,221

정부보조금
(798,769)
(824,251)

합계

28,636,699
15,075,818

15. 종속기업투자

(1) 종속기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말

지분율
장부금액

㈜에코프로이엠(*)
한국
60%
35,593,646

(*)

당기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

취득
36,000,000

이익(손실) 중 지분
(386,833)

지분법자본변동
(19,521)

당기말 장부금액
35,593,646

16. 매입채무와 기타채무

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
68,763,611
25,389,300

미지급금
21,501,457
24,917,939

미지급비용
10,743,581
10,807,335

합 계
101,008,649
61,114,574

17. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 
 만기일

당기말

전기말

단기차입금

원화대출
국민은행(*1)

7,000,000

원화대출
하나은행(*1)
2021-10-20
4,150,000
6,150,000

원화대출
산업은행(*1)
2021-12-04
20,000,000
20,000,000

원화대출
기업은행(*1)
2021-05-15
5,000,000
5,000,000

원화대출
씨티은행
2021-04-29
15,000,000
12,000,000

원회대출
수출입은행
2021-06-29
15,000,000
-

외화유산스
산업은행(*1)

891,268
5,587,763

장기차입금

원화대출
산업은행(*1)
2021-12-04
60,000,000
-

원화대출
산업은행(*1)
2024-10-31
19,180,000
34,500,000

원화대출
산업은행(*1)
2024-10-31
31,500,000
63,000,000

원화대출
하나은행(*1)
2024-10-31
4,950,000
9,900,000

원화대출
신한은행(*1)
2024-10-31
4,500,000
10,250,000

원화대출
우리은행(*1)

4,800,000

원화대출
대구은행(*1)
2024-10-31
5,850,000
11,700,000

원화대출
농협은행(*1)
2024-10-31
4,500,000
9,000,000

원화대출
수협은행(*1)
2024-10-31
2,700,000
5,400,000

소계

193,221,268
204,287,763

차감: 단기차입금
60,041,268
55,737,763

차감: 유동성장기차입금
8,920,000
16,250,000

장기차입금
124,260,000
132,300,000

(*1)

은행 차입금에 대해서는 지배연결회사의 토
지와 건물, 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다. (
주석16
참조)

18. 퇴직급여

18.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

19,700,454
13,688,487

사외적립자산의 공정가치

(7,533,894)
(5,825,297)

재무상태표상 순확정급여부채

12,166,560
7,863,190

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

13,688,487
10,443,540

당기근무원가

5,222,651
7,486,262

이자비용

293,652
260,596

과거근무원가 및 정산손익

-
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
(14,436)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(162,535)
(4,131,123)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

1,619,603
485,466

관계사전출입
(451,706)
(522,632)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(509,698)
(319,187)

보고기간말 금액

19,700,454
13,688,487

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

(5,825,297)
(4,604,471)

이자수익

(132,088)
(117,996)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

59,639
45,815

기여금:

- 사용자

(1,900,000)
(1,400,000)

관계사전출입
141,040
214,260

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

122,813
37,095

보고기간말 금액

(7,533,894)
(5,825,297)

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

공시가격

비공시

가격

합계

구성비
 (%)

공시가격

비공시

가격

합계

구성비
 (%)

지분상품

-
-
-
-
-
-
-
-

채무상품

7,522,061
-
7,522,061
99.8
5,512,612
-
5,512,612
94.6

정기예금

7,522,061

-

7,522,061

99.8
5,512,612
-
5,512,612
94.6

부동산

-
-
-
-
-
-
-
-

현금 및 
현금성자산

11,833
-
11,833
0.2
312,685
-
312,685
5.4

합계

7,533,894
-
7,533,894
100.0
5,825,297
-
5,825,297
100.0

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.52%
2.44%

임금상승률

3.00%
3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(17,888,011)
21,858,357

임금상승률

1%
21,827,289
(17,877,843)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,405백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 11.0년(전기 11.1년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말

2,973,194
1,374,390
3,023,742
18,631,955
26,003,281

전기말

2,111,466
985,324
2,109,007
12,710,537
17,916,334

18.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여부채

2,121,610
2,571,030

기타장기종업원급여부채

542,280
-

합계

2,663,890
2,571,030

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
654,101
157,478

전기법인세조정사항
947,556
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(4,369,440)
(5,346,469)

총 법인세 효과
(2,767,783)
(5,188,991)

법인세추납액(환입액)
14,868
(155,686)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
7,443,985
(795,141)

법인세 비용
4,691,070
(6,139,818)

20. 충당부채
 
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분

재고자산평가충당금

기초

725,309

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

(259,158)

기말

984,467

21.
자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,035,166주(전기: 16,250,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 81,726주는 연결회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있
습니다.(
주석 26, 27
)

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위: 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기초

16,250,000
8,125,000
91,602,753
99,727,753

종업원주식선택권:
 주식선택권의 행사로 인한 발행

539,300
269,650
5,706,055
5,975,705

상장 공모로 인한 발행
3,600,000
1,800,000
168,254,682
170,054,682

전환사채 전환권 행사로 인한 발행
166,666
83,333
2,019,354
2,102,687

전기말

20,555,966
10,277,983
267,582,844
277,860,827

종업원주식선택권:
 주식선택권의 행사로 인한 발행

479,200
239,600
5,067,243
5,306,843

당기말

21,035,166
10,517,583
272,650,087
283,167,670

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 30%, 5년 경과 시점에서 30%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

980,208
1,517,500
9,949
10,000

부여

-
6,264
-
-

행사(*1)

480,452
540,556
9,974
9,977

소멸

11,400
3,000
10,000
10,000

기말 잔여주

488,356
980,208
9,923
9,949

기말 행사가능한 주식수

36,700
66,500
10,000
10,000

(*1) 당기 중 480,452주의 주식선택권이 주당 9,974원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 80,805원이었습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.24년이며, 행사가격은 0 - 10,000원입니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

47,900원

부여일의 가중평균 주가(*1)

47,900원

기대만기

3년

(*1)
부여일 현재 활성화된 시장에서 공시된 종가와 동일합니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 265백만원과 343백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
611,578
870,133

자기주식

(4,849,573)
(4,923,866)

자기주식처분손실
(28,689)
(14,367)

기타

23,666,833
-

합 계

19,400,149
(4,068,100)

24
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정 적립금(*)

307,095
-

미처분이익잉여금

131,766,019
92,997,110

합 계

132,073,114
92,997,110

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 26일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

131,765,756

92,997,110

전기이월이익잉여금

89,619,067

55,696,970

순확정급여부채의 재측정요소

(1,183,031)

2,819,137

당기순이익

43,329,720

34,481,003

합 계

131,765,756

92,997,110

이익잉여금 처분액

10,371,953

3,378,043

이익준비금

942,905

307,095

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 450원(90%)
 전기 150원(30%)

9,429,048

3,070,948

차기이월 미처분이익잉여금

121,393,803

89,619,067

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

854,993,651
616,002,815

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

185,939
82,240

총 수익

855,179,590
616,085,055

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을를 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
상품매출
제품매출
임대수익
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
1,249,565
-
185,939
4,008,268
5,443,772

일본
-
118,223,295
-
-
118,223,295

중국
-
211,887,158
-
-
211,887,158

헝가리
-
107,925,119
-
-
107,925,119

말레이시아
-
34,171,255
-
-
34,171,255

기타
-
377,528,990
-
-
377,528,990

합 계
1,249,565
849,735,817
185,939
4,008,268
855,179,589

수익인식 시점

한 시점에 인식
1,249,565
849,735,817
-
4,008,268
854,993,650

기간에 걸쳐 인식
-
-
185,939
-
185,939

합 계
1,249,565
849,735,817
185,939
4,008,268
855,179,589

(단위: 천원)

전기
상품매출
제품매출
임대수익
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
566,189
93,540,433
82,240
4,784,381
98,973,243

일본
4,244
116,338,799
-
-
116,343,043

중국
-
115,010,468
-
-
115,010,468

말레이시아
-
61,760,188
-
-
61,760,188

기타
-
223,998,114
-
-
223,998,114

합 계
570,432
610,648,002
82,240
4,784,381
616,085,055

수익인식 시점

한 시점에 인식
570,432
610,648,002
-
4,784,381
616,002,815

기간에 걸쳐 인식
-
-
82,240
-
82,240

합 계
570,432
610,648,002
82,240
4,784,381
616,085,055

외부고객으로부터의 수익은 2차전지소재의 판매에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
5,883,616
5,026,625

퇴직급여
612,446
1,068,896

복리후생비
1,295,936
1,511,702

감가상각비
1,192,831
1,892,714

경상연구개발비
26,647,207
13,032,221

운반비
2,842,061
4,196,820

지급수수료
5,461,944
4,690,519

외주용역비
1,486,855
761,199

무형자산상각비
220,551
142,389

주식보상비용
(212,042)
236,453

기타
5,103,717
3,450,077

합 계
50,535,122
36,009,615

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동

(4,642,198)
(33,159,559)

원재료 및 소모품사용

621,356,095
463,417,869

종업원 급여

54,034,077
48,372,067

유형자산 감가상각비

32,991,704
24,697,104

사용권자산 감가상각비
1,253,223
1,090,065

무형자산 상각비
2,601,631
2,421,765

운반비

3,684,921
4,547,353

광고비

89,320
78,574

운용리스료 지급

1,099,996
834,436

기타 비용

87,032,331
66,707,829

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

799,501,100
579,007,503

28. 기
타
수익과 기타비용

28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산처분이익
903
-

잡이익
353,103
267,395

합 계
354,006
267,395

28.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
158,771
650,396

유형자산손상차손
-
2,368,384

사용권자산처분손실
2,964
162

유휴자산감가상각비
-
949,825

기부금
315,162
171,070

기타
154,534
141,077

합 계
631,431
4,280,914

29.
금
융수익과 금융원가

29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
89,777
703,672

외환차익
6,747,699
5,060,902

외화환산이익
577,457
312,395

파생상품평가이익
68,600
-

파생상품거래이익
605,750
-

합 계
8,089,283
6,076,969

29.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,258,972
4,483,462

외환차손
9,549,319
5,753,966

외화환산손실
1,265,636
562,386

파생상품평가손실
8,800
-

합 계
15,082,727
10,799,814

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(
주석 27
)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

43,330 백만원

34,481 백만원

합 계

43,330 백만원

34,481 백만원

가중평균 유통보통주식수

20,792 천주

19,700 천주

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)

2,084 원

1,750 원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

43,330 백만원

34,481 백만원

희석주당이익 산정을 위한 순이익

43,330 백만원

34,481 백만원

합 계

43,330 백만원

34,481 백만원

발행된 가중평균유통보통주식수

20,792 천주

19,700 천주

조정내역

주식선택권

1,869 천주

2,142 천주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

22,662 천주

21,842 천주

희석주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)

1,912 원

1,579 원

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

보통주

·2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금

전기: 주당 150원, 전전기 주당: 주당 0원

-
3,070,948

·2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 중간 배당금

당기: 주당 0원, 전기 주당: 주당 0원

-
-

총배당

-
3,070,948

2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

·현금

3,070,948
-

·주식발행

-
-

총배당

3,070,948
-

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 450원과 9,429,048백만원이며 2021년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32.
현
금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

48,020,791
28,341,185

조정:

48,878,241
45,088,043

감가상각비(
주석 16
)

34,244,927
26,736,994

상각비(
주석 17)

2,601,631
2,421,765

재고자산평가및감모손실(이익)

413,070
848,353

유형자산 처분손실(이익)

160,832
650,396

유형자산 손상차손(차익)
-
2,368,384

비현금 종업원급여 - 주식기준보상과 퇴직급여

5,947,995
7,628,862

파생금융상품의 공정가치평가차손(익)(
주석 11
)

(59,800)
-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가차손(익)

-
-

관계기업과 공동기업 손실(이익)에 대한 지분(
주석 19
)

-
-

지급할 조건부대가의 제거에 따른 이익

-
-

수취할 조건부대가의 재평가이익

-
-

투자활동으로 분류된 배당수익과 이자수익

-
-

순금융원가(
주석 34
)

4,169,195
3,779,791

관계기업과 공동기업 손실(이익)에 대한 지분(
주석 19
)

386,833
-

영업활동에서 발생한 외환환산손실(이익)(
주석34
)

688,179
249,991

주식보상비용
325,379
403,507

연결운전자본의 변동 (종속기업 취득으로 인한 효과 및 
 연결에서 자본으로 계상되는 외환차이는 제외):

28,478,633
(60,629,389)

재고자산 증가

1,221,900
(20,989,845)

매출채권 증가

(22,946,717)
(8,132,277)

그 밖의 영업자산 감소(증가)

(1,092,918)
3,675,714

계약부채의 감소

10,443,671
5,809,345

매입채무 증가(감소)

43,896,617
(33,127,708)

그 밖의 영업부채 증가(감소)

(3,043,920)
(7,864,618)

영업으로부터 창출된 현금흐름

125,377,665
12,799,839

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인 자산의 본계정 대체
132,700,171
27,027,211

유형자산 취득과 관련 미지급금의 증가(감소)
(6,909,528)
(9,242,243)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기

차입금

장기

차입금

전기초

518,321
1,504,268
80,164,536
108,235,117
190,422,242

현금흐름

(89,020)
(1,731,078)
(24,378,803)
40,314,883
14,115,982

취득 - 리스

642,028
1,456,084
-
-
2,098,112

기타 비금융변동(*)

-
128,113
(47,970)
-
80,143

전기말 순부채

1,071,329
1,357,387
55,737,763
148,550,000
206,716,479

당기초

1,071,329
1,357,387
55,737,763
148,550,000
206,716,479

현금흐름

(384,123)
(1,041,758)
4,290,565
(15,370,000)
(12,505,316)

취득 - 리스

-
2,635,142
-
-
2,635,142

기타 비금융변동(*)

-
158,781
12,940
-
171,721

당기말 순부채

687,206
3,109,552
60,041,268
133,180,000
197,018,026

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자

종류
보증금액

서울보증보험
이행계약, 인허가보증 등
4,136,361

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, 천USD)

금융기관
외상매출채권
 담보대출
자금대출
무역금융

국민은행
15,000,000
-
7,000,000

하나은행
-
14,550,000
-

산업은행
-
130,680,000
USD 819

신한은행
-
9,000,000
USD 5,000

수출입은행
-
30,000,000
-

기업은행
-
5,000,000
-

씨티은행
-
10,000,000
15,000,000

대구은행
-
11,700,000
-

농협은행
-
9,000,000
-

수협은행
-
5,400,000
-

(3) 회사는 2020년 1월 31일에 2023년 12월 31일까지 SK이노베이션㈜에 전기차 배터리용 양극소재를 납품하기로 하는 중장기공급계약을 체결하였습니다.

(4) 회사는 비엔더블유인베스트먼트㈜가 요청하는 경우 산업은행에서 주관하는 소재ㆍ부품ㆍ장비분야 펀드에 30억원을 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 출자금액은 360백만원 입니다.

(5) 회사는 당기 중 신규 출자한 ㈜에코프로이엠과 관련하여 합작투자자인 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다(주석 20 참조).

34. 특수관계자 등

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 ㈜에코프로(지분율 50.15%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명

지분율(%)

비고

당기말

전기말

㈜에코프로이엠
60
-
(*)

(*)

당기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분
당기
전기

기타 특수관계자
㈜에코프로이노베이션
㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로지이엠
㈜에코프로지이엠

㈜에코프로씨엔지(*1)
-

㈜에코프로에이피
㈜에코프로에이피(*2)

(*1)

당기 중
㈜에코프로가 신규로 취득하였습니다.

(*2)
전기 중 회사명을 ㈜모브릭에서 ㈜에코프로에이피로 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당기
회사명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜에코프로
508,800
5,340,519

종속기업
㈜에코프로이엠
430,941
-

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
741,264
12,906,307

㈜에코프로지이엠
2,705,766
216,652,466

㈜에코프로씨엔지
35,693
-

㈜에코프로에이피
12,444
-

합 계
4,434,908
234,899,292

(단위: 천원)

전기
회사명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜에코프로
-
2,698,771

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
122,173
9,080,228

㈜에코프로지이엠
4,056,845
132,706,029

합 계
4,179,018
144,485,028

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜에코프로
1,900
462,959
-
3,281,274

종속기업
㈜에코프로이엠
6,920
1,215,888
-
1,710

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
33,810
22,317
244,204
193,985

㈜에코프로지이엠
923,383
-
11,361,143
20,742

㈜에코프로씨엔지
6,350
725
-
1,750

㈜에코프로에이피
8,030
-
-
4,446

합 계
980,393
1,701,889
11,605,347
3,503,907

(단위: 천원)

전기말
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜에코프로
-
177,682
-
556,015

기타특수관계자
㈜에코프로이노베이션
22,044
10,056
481,119
82,240

㈜에코프로지이엠
4,008,765
-
4,990,792
412

합 계
4,030,809
187,738
5,471,911
638,667

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

당기
회사명
리스부채 상환
현금출자(*)

지배기업
㈜에코프로
307,771
-

종속기업
㈜에코프로이엠
-
36,000,000

(*)

회사는 상기 출자금액에 추가하여 2021년 12월 31일까지 수회에 걸쳐 삼성SDI㈜와 공동으로 36,000백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다(주석 19 참조).

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원)

제공받는 자

지급 보증액

종류

지급 보증처

우리사주조합
4,136,361
대출 지급보증
한국증권금융

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

보증처

지급보증금액

보증기간

비고

지배기업
㈜에코프로

산업은행

43,200,000

2016.10.31 ~ 2024.10.31

자금차입

산업은행 등

144,000,000

2018.10.31 ~ 2024.10.31

자금차입

(7) 주요 경영진에 대한 보상
 
주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

857,021
889,152

퇴직급여

135,100
(45,294)

기타장기종업원급여

1,198
-

주식기준보상

40,444
157,167

합 계

1,033,763
1,001,025

35. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 2차전지소재의 제조 및 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며,
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
437,600,276
360,888,442

고객 2
268,909,855
104,918,025

고객 3
117,147,971
96,983,576

36. 보고기간 후 사건

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제 3호 의안) 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제5조(발행예정주식의 총수)

회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주로 한다.

제5조(발행예정주식의 총수)

회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주로 한다.

발행예정주식의 총수를 증가시킴

제13조(신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다.

제13조(신주의 동등배당)

① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

동등배당 원칙을 명시함

<신설>
② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.
배당기준일 설정 후 신주발행에 의한 주주간 이해관계상충을 방지함

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 회사는 매년1월1일부터1월31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.

정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함

② 회사는 매년12월31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.
② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의2주간 전에 이를 공고하여야 한다.
③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의2주 전에 이를 공고하여야 한다.

제17조의2(전환사채의 발행)

① 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

② ~ ⑤ (생략)

⑥ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 대하여는 제13조의 규정을 준용한다.

제17조의2(전환사채의 발행)

① 회사는 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

② ~ ⑤ (생략)

⑥ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제13조의 규정을 준용한다.

이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있는 전환사채의 액면총액을 500억원에서 5,000억원으로 증액함

전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함

제18조(신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

② ~ ⑥ (생략)

제18조(신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

② ~ ⑥ (생략)

이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있는 신주인수권부사채의 액면총액을500억원에서 5,000억원으로 증액함

제20조(소집시기)

① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

제20조(소집시기)

회사는 매결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다.

정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함

② 정기주주총회는 매사업연도 종료후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.
<삭제>

제46조(감사의 선임)

① 감사는 주주총회에서 선임한다.

제46조(감사의 선임 및 해임)

① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다.

감사선임에 관한 조문 정비

② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.
② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의4분의1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유 주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.
③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.
전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함

<신설>
④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의3분의2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의3분의1 이상의 수로 하여야 한다.

<신설>
⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.
감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함

제52조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등)

① ~ ② (생략)

③ 대표이사는 정기주주총회 회일의6주간 전에제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.

제52조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등)

① ~ ② (생략)

③ 대표이사는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.

정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함

④ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

⑤ ~ ⑦ (생략)

④ 감사는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

⑤ ~ ⑦ (생략)

제55조(이익배당)

① ~ ② (생략)

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의

주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ ~ ⑤ (생략)

제55조(이익배당)

① ~ ② (생략)

③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ ~ ⑤ (생략)

배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함

제56조(분기배당)

① ~ ③ (생략)

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ (생략)

제56조(분기배당)
① ~ ③ (생략)
④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.

⑤ (생략)
분기배당에 대한 동등배당 원칙을 명시함

<신설>

부 칙(2021. 3. 30.)

제1조(시행일) 이 정관은 2021년 3월 30일부터 시행한다.

제2조(감사 선임에 관한 적용례) 제46조 제3항·제5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.

제3조(감사 해임에 관한 적용례) 제46조 제4항·제5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다.

부칙 신설

□ 이사의 보수한도 승인

제 4호 의안) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(3)

보수총액 또는 최고한도액
5,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(3)

실제 지급된 보수총액
1,346백만원 주1)

최고한도액
5,000백만원

주1) 스톡옵션 행사에 따른 근로소득 11,294백만원을 제외한 금액입니다.
주2) 전기 이사의 수(사외이사의수) 및 보수총액에는 전기 중 사임한 이사를 포함하여 기재하였습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제 5호 의안) 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
72백만원

최고한도액
200백만원

□ 기타 주주총회의 목적사항

제 2호 의안) 이익 배당의 건

배당구분

배당종류

1주당 배당금(원)

배당금 총액(원)

배당 기준일

결산배당

현금배당

450

9,429,048,000

2020. 12. 31