일동제약 — 주주총회소집공고 (20210311)
제출인: 일동제약

주주총회소집공고
2.9
일동제약(주)

주주총회소집공고

2021 년 3 월 11 일

회 사 명 :
일동제약 주식회사

대 표 이 사 :
윤 웅 섭

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2

(전 화) 02-526-3114

(홈페이지) http://www.ildong.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경본부장
(성 명) 강 규 성

(전 화) 02-526-3114

주주총회 소집공고

(제5기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사 정관 제18조에 의하여 제5기 정기주주총회를

아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 3월 26일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 2 일동제약 본사강당

※ 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련
 세부사항은 대표이사에게 위임함

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제5기(2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명, 사외이사 2명)

제2-1호 의안 : 사내이사 서진식 선임의 건

제2-2호 의안 : 사내이사 강규성 선임의 건

제2-3호 의안 : 사외이사 백남종 선임의 건

제2-4호 의안 : 사외이사 송민 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 

제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 

제5호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 참석장, 신분증

- 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),

대리인의 신분증

7. 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다. 

※ 참석주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

서창록
(출석률: 75%)
백남종
(출석률: 88%)

찬 반 여 부

1
2020.02.14
① 제4기 정기주주총회 개최에 관한 건
② 준비금 자본전입(무상증자)의 건
③ 이해관계자 거래 한도 사전 승인의 건
④ 에스엔비아 투자의 건
⑤ 일동제약과 애임스바이오사이언스간 자문계약 체결의 건
※ 보고사항
 ① 2019년 경영실적 및 2020년 사업계획
 ② 자금운영 관련 사항
 ③ 2019년 연간 내부회계관리제도운영 관련 사항
 ④ 공정거래 자율준수프로그램 운영에 관한 사항
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2
2020.03.05
① 제4기 정기주주총회 개최에 관한 건
※ 보고사항
 ① 2019년 경영실적
찬성

찬성

3
2020.03.20
① 대표이사 선임의 건
불참
불참

4
2020.05.07
① 일동제약과 애임스바이오사이언스간 자문 계약 체결의 건
② 이해관계자 거래 한도 사전 승인의 건
③ 주식매수선택권 부여의 건
※ 보고사항
 ① 2020년 1분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항
 ② 일동그룹 CSR 운영현황
찬성
찬성
찬성

찬성
찬성
찬성

5
2020.08.13
※ 보고사항
 ① 2020년 2분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항
 ② 공정거래 자율준수프로그램 운영에 관한 사항
 ③ 일동그룹 CSR 운영현황
참석
참석

6
2020.09.09
① 산업은행 산업시설자금대출의 건
찬성
찬성

7
2020.11.12
※ 보고사항
 ① 2020년 3분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항
 ② 내부회계 관리제도 운영보고
 ③ 일동그룹 CSR 운영현황
참석
참석

8
2020.12.18
① 건성안치료제 NOV03 라이선스 계약 체결에 관한 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,650,000,000
72,000,000
36,000,000
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 총이사의 보수한도를 말합니다.
* 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나눈 금액 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

수수료비용
일동홀딩스㈜
2020.01.01~2020.12.31
140
2.33%

수수료비용
일동이커머스㈜
2020.01.01~2020.12.31
70
1.16%

광고비용
유니기획㈜
2020.01.01~2020.12.31
176
2.92%

지급보증
일동바이오사이언스㈜
2020.07.29~2021.07.29
156
2.59%

지급보증
일동히알테크㈜
2020.07.27~2021.07.27
114
1.89%

* 해당기간의 거래금액과 비율은 2020년말 자산총액(6,029억원)을 기준으로 산정하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
제약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 국민보건 및 생명에 관계되는 제품을 생산하는 정밀화학 분야라는 특성을 가지고 있으며 소득수준이 향상 될수록 인간 삶의 질에 관한 관심도 높아지며 이에 따른 사회적 수요가 점차 증가되어 시장규모가 커질 것으로 사료 됩니다.
앞으로의 제약산업은 인간이 필요로 하는 각종 유용물질을 상업적으로 생산하는 바이오산업으로 확대될 예정이며 인구 고령화 진행, 만성질환자의 증가에 따라 성장세를 유지할 것입니다.

(2) 산업의 성장성
세계 의약품 시장규모는 2005년 이후 연평균 6%대의 성장률을 유지하여 2018년에는 1조 2천억 달러를 기록하였고, 2023년에는 약 1조 5천억 달러(약 1,739조원) 규모로 확대될 것으로 예상되고 있습니다. 국내 제약시장 역시 R&D 성과 도출 사례의 증가와 정부의 제2차 제약산업 육성계획 등으로 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.

국내 제약회사, 바이오, CRO, 임상시험기관, 식품의약품안전청 등이 신약 발견에 힘을 쏟는 한편 신약 개발을 뒷받침할 수 있는 여러 규정 등을 정비하고, 많은 전임상 및 임상시험 경험을 쌓을 수 있는 인적자원의 개발, 육성을 포함한 소프트웨어 등의 인프라를 구축하고 있습니다. 국내의 제약산업, 생물공학, 유전공학, 건강 서비스 산업 등 의료산업관련 고부가가치 산업은 앞으로 중요한 위치를 차지하는 산업으로 부상할 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특징
제약산업은 국민의 건강과 직접적으로 연관된 의약품을 연구ㆍ제조하는 산업인 만큼 경기변동에 따른 민감도가 타 업종에 비해 낮은 편입니다. 최근 경기는 단기적으로는 제도에 영향을 받지만 장기적으로는 국내 경제성장에 더 밀접하게 관련되어 왔습니다. 일반의약품의 경우에는 경기변동과 계절적 환경요인에 다소 영향을 받는 편이지만, 전문의약품의 경우 질병치료, 생명연장 등 필수재적인 재화성격으로 경기방어적인 특징을 갖고 있어 전반적인 경기변동에 대한 민감도는 여타 산업과 비교 시 다소 낮은 수준입니다.

(4) 경쟁요소
경제수준 향상에 따른 의료서비스 기대치 상승과 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등으로 꾸준히 성장해온 국내 제약시장은 약 300여개의 국내 제약사들과 약 40여개의 다국적 제약사들이 경쟁하고 있습니다. 대부분이 영세 중소 제약업체들로 그 중 매출액이 연 1,000억원 이상인 곳은 40여개에 불과한 실정입니다. KGMP제도 등의 실시로 업계내에서 경쟁력 없는 영세 제약업체는 어느 정도 정리가 되었으며 의약분업 시행 후 오리지날 브랜드 처방선호, 신약특허권으로 인한 시장선점 등의 요인으로 다국적외자기업들이 높은 성장을 시현하고 있습니다. 최근 정부의 약제비 절감정책에 따른 지속적인 약가재평가, 포지티브 약가제도 도입 및 한미FTA 협상타결로 인한 다국적 제약회사와 국내 제약회사의 차이가 나타날 것으로 예상되고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성
제약산업은 기초화학 공업의 산물을 원료로 하여 여러 단계의 합성과정을 거쳐 독특한 용도를 가진 화학물질을 생성하는 정밀화학적 특성을 가지고 있으며, 원료의약품은 정밀화학 산업분야 중 비중이 큰 분야로서 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며, 원료의약품 GMP도입은 품질의 향상을 통한 해외시장 진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원

관계법령
약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법,
우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등

정부의 규제 및 지원
판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,
포괄수가제, 혁신형 제약기업 선정 및 지원 등

신약개발 연구지원
보건복지부에서 연구개발 및 신약개발 자금지원 등

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(단위 : 백만원)

구분
금액

매출액
560,964

영업이익
5,566

법인세차감전순이익
-10,022

당기순이익
-13,105

총자산
602,873

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
2019년
2018년
2017년

유한양행
1,480,354
1,518,822
1,462,248

녹십자
1,369,710
1,334,878
1,287,916

광동제약
1,238,255
1,180,220
1,141,566

대웅제약
1,113,426
1,031,427
960,307

한미약품
1,113,650
1,015,962
916,586

동아에스티
612,311
567,434
555,027

JW중외제약
511,335
537,182
502,919

한독
473,000
446,731
417,970

※ 각 회사의 감사보고서 공시내용의 매출액을 참고하였습니다.

(3) 시장의 특성

① 국내 의약품 시장규모는 총 23조원 규모이며 300여 제약사가 난립되어 있는
 상황입니다.
② 의약품은 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사의 처방에 의해
 판매되는 전문의약품으로 구분됩니다.
③ 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계제약사들의 독자적인 사업강화로 국내
 제약 시장의 잠식을 가속화 하고 있습니다.
④ 건강보험 재정 불안으로 인한 약가인하 요인이 상존하고 있습니다.
⑤ 대기업 및 석유화학, 음식료종의 제약 및 바이오산업에 투자를 확대하는 등
 연구개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있습니다.
⑥ 정부의 포지티브 리스트 시스템으로 인한 약가인하압력 및 한미FTA로 특허권
 강화등 제약환경이 급변할 수 있습니다.
⑦ 당사는 아로나민 류, 사미온, 후루마린 등의 기존 주요 의약품의 국내 매출을
 유지ㆍ확장함과 동시에, 비오비타의 베트남 수출을 시작으로 향후 동남아시아
 및 일본수출에 전력을 기울일 예정이며 신약 개발 및 상용화에도 힘쓰고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5) 조직도

일동제약조직도(5기)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표 
- 연결재무상태표

연결재무상태표

제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

233,243,107,681

233,367,305,275

현금및현금성자산
7,33
85,563,921,733

89,959,339,081

매출채권및기타채권
8,33,36
55,087,764,101

71,240,796,177

금융자산
9,33
600,000,000

600,000,000

당기법인세자산
27
830,147,197

421,730

재고자산
10
89,226,550,248

69,744,232,531

기타유동자산
11
1,934,724,402

1,822,515,756

Ⅱ. 비유동자산

372,034,005,873

379,355,547,608

장기매출채권및기타채권

12,33,36
4,855,298,116

5,301,763,908

비유동금융자산
6,9,33
21,674,844,503

11,584,101,730

유형자산
13,34
256,418,751,778

259,520,623,223

무형자산
14
63,071,749,844

69,608,341,667

장기선급금
35
1,078,000,000

1,078,000,000

이연법인세자산
27
24,935,361,632

32,262,717,080

자 산 총 계

605,277,113,554

612,722,852,883

부채

Ⅰ. 유동부채

185,010,348,641

211,842,524,665

매입채무및기타채무
15,33,36
70,761,423,061

79,044,894,001

금융부채
16,33
92,657,984,300

111,262,552,976

당기법인세부채
27
129,157,261

1,389,093,782

기타유동부채

17
11,703,636,606

10,670,696,130

충당부채
19,35
9,758,147,413

9,475,287,776

Ⅱ. 비유동부채

165,719,382,195

147,988,815,342

비유동금융부채
16,33
74,499,899,188

55,185,410,619

순확정급여부채

18
80,891,437,496

82,693,331,544

충당부채
19
10,328,045,511

10,110,073,179

부 채 총 계

350,729,730,836

359,831,340,007

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

254,547,382,718

252,891,512,876

자본금
1,20
23,803,285,000

22,670,452,000

자본잉여금
20
209,613,711,568

238,946,544,568

자본조정
21,22
(334,124,968)

(321,710,950)

이익잉여금(결손금)
23
14,855,878,358

(4,872,212,203)

기타포괄손익누계액

24
6,608,632,760

(3,531,560,539)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

254,547,382,718

252,891,512,876

부채 및 자본 총계

605,277,113,554

612,722,852,883

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연
결포괄손익계산서

제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 매출
25,28,36
561,845,100,170
517,467,681,605

Ⅱ. 매출원가
32,36
323,431,206,811
290,047,511,705

Ⅲ. 매출총이익

238,413,893,359
232,355,564,648

판매비와관리비
29,32,36
171,600,170,745
185,230,653,380

연구개발비

14,32
60,180,878,665
43,562,044,150

Ⅳ. 영업이익(손실)

6,632,843,949
(1,372,527,630)

기타영업외수익
30,36
4,780,605,599
3,348,083,896

기타영업외비용
30,36
11,505,841,493
19,810,970,518

금융수익
31
420,207,672
426,976,498

금융비용
31
10,051,870,922
5,225,984,922

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(9,724,055,195)
(22,634,422,676)

Ⅵ. 법인세비용(수익)
27
3,295,104,400
(9,190,839,442)

Ⅶ. 당기순손익
23,26
(13,019,159,595)
(13,443,583,234)

지배기업의 소유주지분

(13,019,159,595)
(13,443,583,234)

비지배지분

-
-

Ⅷ. 기타포괄손익

14,687,443,455
(1,784,513,439)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
31
10,140,193,299
2,519,356,509

확정급여제도의 재측정요소
18
4,547,250,156
(4,303,869,948)

Ⅸ. 총포괄손익

1,668,283,860
(15,228,096,673)

지배기업의 소유주지분

1,668,283,860
(15,228,096,673)

비지배지분

-
-

Ⅹ. 주당손익
26

기본주당손익

(547)
(593)

희석주당손익

(547)
(593)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
비지배지분
총 계

2019년 01월 01일 (전기초)
21,591,413,000
238,946,544,568
(248,807,350)
17,365,605,283
(829,927,952)
-
276,824,827,549

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(13,443,583,234)
-
-
(13,443,583,234)

기타포괄손익

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
-
-
2,519,356,509
-
2,519,356,509

―확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(4,303,869,948)
-
-
(4,303,869,948)

기타포괄손익 소계

-
-
-
(4,303,869,948)
2,519,356,509
-
(1,784,513,439)

총포괄손익 합계
-
-
-
(17,747,453,182)
2,519,356,509
-
(15,228,096,673)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―자기주식 취득

-
-
(72,903,600)
-
-
-
(72,903,600)

―
배당금의 지급

1,079,039,000
-
-
(9,711,353,400)
-
-
(8,632,314,400)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각

-
-
-
5,220,989,096
(5,220,989,096)
-
-

2019년 12월 31일 (전기말)
22,670,452,000
238,946,544,568
(321,710,950)
(4,872,212,203)
(3,531,560,539)
-
252,891,512,876

2020년 01월 01일 (당기초)
22,670,452,000
238,946,544,568
(321,710,950)
(4,872,212,203)
(3,531,560,539)
-
252,891,512,876

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(13,019,159,595)
-
-
(13,019,159,595)

기타포괄손익

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
-
-
10,140,193,299
-
10,140,193,299

―확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
4,547,250,156
-
-
4,547,250,156

기타포괄손익 소계

-
-
-
4,547,250,156
10,140,193,299
-
14,687,443,455

총포괄손익 합계
-
-
-
(8,471,909,439)
10,140,193,299
-
1,668,283,860

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―자본잉여금의 이익잉여금 전입

-
(28,200,000,000)
-
28,200,000,000
-
-
-

―
무상증자

1,132,833,000
(1,132,833,000)
-
-
-
-
-

- 자기주식의 취득
-
-
(43,337,530)
-
-
-
(43,337,530)

- 주식매수선택권
-
-
30,923,512
-
-
-
30,923,512

2020년 12월 31일 (당기말)
23,803,285,000
209,613,711,568
(334,124,968)
14,855,878,358
6,608,632,760
-
254,547,382,718

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

21,365,601,509

41,365,649,728

당기순이익(손실)
(13,019,159,595)

(13,443,583,234)

수익ㆍ비용 조정
(주38)

60,308,830,446

66,017,848,078

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감
(주38)

(22,959,566,211)

(6,743,787,398)

이자수취
152,771,184

179,183,525

이자지급
(2,710,731,264)

(3,289,462,992)

법인세부담액
(2,406,543,051)

(1,354,548,251)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,403,298,190)

(14,026,387,648)

투자활동으로 인한 현금유입액

3,446,494,591

14,374,444,758

단기대여금의 감소
526,141,115

52,641,930

단기금융상품의 감소
-

1,740,000,000

보증금의 감소
578,662,000

1,739,040,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

8,773,171,150

유형자산의 처분
60,000,000

38,545,454

무형자산의 처분(개발비의 환급 등)
2,281,691,476

2,031,046,224

투자활동으로 인한 현금유출액

(21,849,792,781)

(28,400,832,406)

단기대여금의 증가
(22,659,010)

(552,690,560)

단기금융상품의 취득
-

(645,000,000)

장기금융상품의 취득
(180,000,000)

(135,000,000)

보증금의 증가
(382,000,000)

(809,004,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(300,000,000)

(2,666,100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(1,759,755,000)

(4,239,562,500)

유형자산의 취득
(14,351,677,046)

(12,059,544,032)

무형자산의 취득
(4,853,701,725)

(7,293,931,314)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,575,632,434)

(13,483,670,709)

재무활동으로 인한 현금유입액

240,600,000,000

183,600,000,000

단기차입부채의 차입
198,600,000,000

163,600,000,000

장기차입부채의 차입
42,000,000,000

20,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(245,175,632,434)

(197,083,670,709)

단기차입부채의 상환
(207,600,000,000)

(147,600,000,000)

유동성장기차입부채의 상환
(33,000,000,000)

(36,000,000,000)

리스료의 지급
(4,532,294,904)

(4,778,452,709)

배당금 지급
-

(8,632,314,400)

자기주식의 취득
(43,337,530)

(72,903,600)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(3,613,329,115)

13,855,591,371

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

89,959,339,081

75,937,468,440

Ⅵ.
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(782,088,233)

166,279,270

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

85,563,921,733

89,959,339,081

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

일동제약주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
일동제약주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 자본금
은

23,803백만원
이며
, 당
기말
현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

일동홀딩스
(주)

9,656,143
40.57

썬라이즈홀딩스(유)
859,740
3.61

씨엠제이씨(주)
483,759
2.03

윤웅섭
386,925
1.63

기타
12,416,718
52.16

합 계
23,803,285
100.00

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업의 현황은

주석 5
에
서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2021년 2월 19일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

●
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

●
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

●
장기급여충당부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 34

: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
●
주석 33
: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
●
주석 14
: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
●
주석 19 및 25:
예상반품율의 추정

●
주석 19 및 35
: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

● 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
●
주석 27
: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
●
주석 33
: 위험관리

● 주석 22: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경
연결실체는 2020 년 1 월 1 일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' 및 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107 호 '금융상품 공시' 및 제 1104 호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020 년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
연결실체는

주석 28
에
서 기술한
대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인

변동을

기타포괄손익으로

표시하도록

선택할 수

있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다

. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.

금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
-중도상환특성과 만기연장특성
-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

①
금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
-상각후원가로 측정하는 금융자산
-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
-채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 55년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
12 ~ 15년

차량운반구
5 ~ 7년

기구비품
5 ~ 20년

사용권자산
1~23년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

개발비
5 ~ 20년

기타의무형자산
5 ~ 20년

회원권 및 가입권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 연결재무제표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다..

(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약 
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.
- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수행의무와 수인인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하
는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로
유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(19) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 은
행
간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율(%)
소재지
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

일동이커머스(주)
100.00
100.00
대한민국 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2
2020년 12월 31일
전자상거래업 등

(2) 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결대상 범위의 변동내역은 없습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보
① 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

일동제약(주)
602,872,642
349,423,687
253,448,955
560,963,990
(13,105,435)
1,606,478

일동이커머스(주)
3,604,472
1,306,044
2,298,428
7,847,917
842,276
817,806

② 전기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

일동제약(주)
610,339,300
358,484,409
251,854,891
516,816,628
(13,540,726)
(15,300,803)

일동이커머스(주)
4,888,569
2,651,947
2,236,622
6,089,327
457,143
432,706

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
9,500
9,500
당좌개설보증금

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
34,245
23,245

보통예금
77,707,436
85,074,254

외화예금
7,822,240
4,861,840

합 계
85,563,921
89,959,339

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권

① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권
128,567
690,467

기타매출채권
49,762,608
63,610,299

소 계
49,891,175
64,300,766

대손충당금
(374,011)
(657,807)

순장부금액
49,517,164
63,642,959

② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
657,807
455,509

대손상각비(환입)
(283,796)
536,508

제각액
-
(334,210)

기말금액
374,011
657,807

(2) 기타채권

① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
350
503,832

미수금
1,247,457
2,773,156

미수수익
1,096,751
70,508

단기보증금
2,208,925
2,885,628

단기반환제품회수권(*)
2,120,515
1,376,027

소 계
6,673,998
7,609,151

대손충당금
(1,103,398)
(11,314)

순장부금액
5,570,600
7,597,837

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

② 당기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,314
228,706

대손상각비(환입)
-
(20,308)

기타의대손상각비
1,092,084
2,916

제각액
-
(200,000)

기말금액
1,103,398
11,314

9.
금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
600,000
600,000

비유동 :

장기금융상품
324,500
144,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
6,448,352
9,910,970

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
14,901,992
1,528,632

소 계
21,674,844
11,584,102

합 계
22,274,844
12,184,102

(2) 금융상품
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
만 기
당기말
전기말

단기금융상품 :

(주)우리은행
정기예적금
2021-06-26
300,000
-

(주)우리은행
2021-06-26
300,000
-

(주)우리은행
-
-
300,000

(주)우리은행
-
-
300,000

소 계
600,000
600,000

장기금융상품 :

(주)하나은행
정기예적금
2022-04-26
315,000
135,000

(주)우리은행
당좌개설보증금
당좌반납시까지
3,000
3,000

(주)하나은행
3,000
3,000

(주)신한은행
2,000
2,000

한국산업은행
1,500
1,500

소 계
324,500
144,500

합 계
924,500
744,500

② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득 :

단기금융상품
-
645,000

장기금융상품
180,000
135,000

소 계
180,000
780,000

처분 :

단기금융상품
-
(1,740,000)

합 계
180,000
(960,000)

(3) 지분상품 및 채무상품
① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

Rezolute,Inc
3,444,000
782,707
3,444,000
399,450

(주)엔젠바이오
2,666,100
13,819,285
-
-

소 계
6,110,100
14,601,992
3,444,000
399,450

시장성 없는 지분상품 :

(주)엔젠바이오
-
-
2,666,100
1,129,182

(주)에스엔비아(*)
300,000
300,000
-
-

소 계
300,000
300,000
2,666,100
1,129,182

채무상품 :

라싸디벨로프먼트(주)
500,000
372,595
500,000
500,000

(주)이니바이오
3,999,563
4,150,145
3,999,563
3,999,563

신한글로벌헬스케어투자조합1호
5,000,000
-
5,000,000
4,875,000

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000
-
-
-

ING방카슈랑스
720,000
725,857
540,000
536,407

(주)에스엔비아(*)
1,199,755
1,199,755
-
-

소 계
11,799,318
6,448,352
10,039,563
9,910,970

합 계
18,209,418
21,350,344
16,149,663
11,439,602

(*)당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.

②
당기와 전기 중
지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,528,632
4,374,655

취득
300,000
2,666,100

평가손익(법인세 차감전)(*)
13,073,360
3,261,048

처분
-
(8,773,171)

기말금액
14,901,992
1,528,632

(*) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익입니다.

③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,910,970
5,587,068

취득
1,759,755
4,239,563

평가손익
(5,222,372)
84,339

기말금액
6,448,353
9,910,970

④
당기와 전기 중
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
기말
미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분증권
(4,581,468)
13,073,360
8,491,892
(1,883,259)
6,608,633

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
매각(*)
기말
미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
(1,069,365)
3,261,048
(6,773,151)
(4,581,468)
1,049,907
(3,531,561)

(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)을 처분함에 따라 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

10.
재고자산

(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
30,122,734
(774,260)
29,348,474
26,649,712
(1,858,685)
24,791,027

상품
42,167,605
(10,953,516)
31,214,089
29,837,998
(10,150,367)
19,687,631

반제품
5,629,286
(64,758)
5,564,528
3,525,593
(97,455)
3,428,138

재공품
2,341,308
(12,357)
2,328,951
3,662,604
(45,282)
3,617,322

원료
16,251,218
(14,692)
16,236,526
9,059,549
(56,318)
9,003,231

재료
1,565,818
(17,377)
1,548,441
1,507,328
(74,784)
1,432,544

미착상품
1,191,531
-
1,191,531
6,305,685
-
6,305,685

미착원료
1,794,010
-
1,794,010
1,478,655
-
1,478,655

합 계
101,063,510
(11,836,960)
89,226,550
82,027,124
(12,282,891)
69,744,233

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
12,282,891
289,851

재고자산평가손실(환입)
(445,931)
11,993,040

기말
11,836,960
12,282,891

11. 기타유동자산

당
기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
526,528
195,270

선급비용
1,408,197
1,627,246

합 계
1,934,725
1,822,516

한편, 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 손상된 자산은 없습니다.

12.
장기매출채권
및기타채권

(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
현재가치
할인차금
대손충당금
순장부금액
총장부금액
현재가치
할인차금
순장부금액

장기대여금
2,000,000
(64,437)
(214,773)
1,720,790
2,000,000
(83,602)
1,916,398

비유동성보증금
1,990,647
(8,823)
-
1,981,824
1,510,606
(15,353)
1,495,253

장기미수수익
779
-
-
779
998,937
-
998,937

반환제품회수권
(*)

1,151,905
-
-
1,151,905
891,176
-
891,176

합 계
5,143,331
(73,260)
(214,773)
4,855,298
5,400,719
(98,955)
5,301,764

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
98,955
141,187

신규
53,622
9,877

상각
(79,317)
(52,109)

기말금액
73,260
98,955

(3) 당기 중

장기매출채권
및
기타
채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

기타의대손상각비
214,773

기말금액
214,773

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
35,125,162
35,125,162

건물
118,190,106
118,190,106

감가상각누계액
(28,468,561)
(25,390,181)

구축물
20,540,744
19,110,001

감가상각누계액
(9,084,275)
(8,209,889)

기계장치
135,487,292
129,877,569

감가상각누계액
(73,504,252)
(65,327,430)

차량운반구
514,168
493,418

감가상각누계액
(479,664)
(466,351)

기구비품
49,843,253
44,433,910

감가상각누계액
(32,722,135)
(29,322,191)

사용권자산
39,720,018
38,140,307

감가상각누계액
(4,731,181)
(3,338,085)

건설중인자산
3,483,824
5,897,410

미착기계
2,504,253
306,866

합 계
256,418,752
259,520,622

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
사용권자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
19,110,001
129,877,569
493,418
44,433,910
38,140,307
5,897,410
306,866
391,574,749

기초 감가상각누계액
-
(25,390,181)
(8,209,889)
(65,327,430)
(466,351)
(29,322,191)
(3,338,085)
-
-
(132,054,127)

기초 장부금액
35,125,162
92,799,925
10,900,112
64,550,139
27,068
15,111,719
34,802,222
5,897,410
306,866
259,520,622

취득
(*1)

-

-

121,343
236,231
20,749
2,104,144

-

11,066,062
3,814,873
17,363,402

감가상각
-
(3,078,380)
(874,385)
(8,497,396)
(13,313)
(3,400,966)
(3,475,601)
-
-
(19,340,041)

매각/폐기
-
-

-

(30,980)
-
(1)

-

-
-
(30,981)

기타증감(*2)
-
-
1,309,399
5,725,046
-
3,306,222
3,662,216
(13,479,648)
(1,617,486)
(1,094,251)

기말 장부금액
35,125,162
89,721,545
11,456,469
61,983,040
34,504
17,121,118
34,988,837
3,483,824
2,504,253
256,418,752

기말 취득원가
35,125,162
118,190,106
20,540,744
135,487,292
514,168
49,843,253
39,720,018
3,483,824
2,504,253
405,408,820

기말 감가상각누계액
-
(28,468,561)
(9,084,275)
(73,504,252)
(479,664)
(32,722,135)
(4,731,181)
-
-
(148,990,068)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 3,012백
만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가
3,662
백만원,
건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 4,756백만원
이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
사용권자산(*1)
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,756,447
-
2,550,993
-
340,955,543

기초 감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,162,402)
-
-
-
(113,470,587)

기초 장부금액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
22,597
12,594,045
-
2,550,993
-
227,484,956

K-IFRS 1116 최초적용에 따른 사용권자산 인식
-
-
-
-
-
-
36,438,284
-
-
36,438,284

조정된 기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,756,447
36,438,284
2,550,993
-
377,393,826

조정된 기초 
감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,162,402)
-
-
-
(113,470,587)

조정된 기초 장부가액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
22,597
12,594,045
36,438,284
2,550,993
-
263,923,239

취득(*2)
-
-
-
221,856
17,597
3,680,574
-
6,485,521
2,672,876
13,078,424

감가상각
-
(3,080,677)
(843,081)
(8,368,436)
(17,547)
(3,159,788)
(3,357,562)
-
-
(18,827,091)

매각/폐기
-
-
-
(1,303)
(6,090)
-
-
-
-
(7,393)

기타증감
(*3)

-
-
630,938
2,498,721
10,510
1,996,888
1,721,499
(3,139,104)
(2,366,010)
1,353,442

기말 장부금액
35,125,162
92,799,925
10,900,112
64,550,139
27,068
15,111,719
34,802,221
5,897,410
306,866
259,520,622

기말 취득원가
35,125,162
118,190,106
19,110,001
129,877,569
493,418
44,433,910
38,140,307
5,897,410
306,866
391,574,749

기말 감가상각누계액
-
(25,390,181)
(8,209,889)
(65,327,430)
(466,351)
(29,322,191)
(3,338,085)
-
-
(132,054,127)

(*1) 전기에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 36,438백만원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 취득에는 미지급금의 증가 1,335백만원이 포함되어 있으며, 전기 자산 취득과 관련된 미지급금 315백만원이 당기에 지급되었습니다.
(*3) 전기 중 기타증감에는 보증금에서 차량운반구로 대체된 11백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 379백만원, 사용권자산의 증가 1,721백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 연결실체의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 12,816백만원, 4,483백만원, 2,040백만원 포함되어 있습니다.
한편
, 전기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 12,615백만원, 4,236백만원, 1,976백만원 포함되어 있습니다.

(5) 건설중인자산

당기말 현재 연결실체는 전사적 자원 관리시스템(SAP) 도입 등을 진행중이며, 건설중인자산과 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 11,066백만원입니다. 한편, 당기 중 일동제약 플랫폼 '후다닥' 서비스 구축 등이 종료됨에 따라 당기 동안 추가로발생한 원가 370백만원을 포함하여 유형자산으로 총 8,724백만원, 무형자산으로 4,756백만원 대체되었습니다.

(6) 담보제공
당기말 현재 장부금액 220,661백만원의 부동산이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조)

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
2,230,184
1,913,042

상각누계액
(1,018,082)
(809,965)

소프트웨어
13,140,549
7,690,665

상각누계액
(5,404,003)
(4,298,417)

개발비
46,311,031
64,576,723

상각누계액
(21,522,582)
(34,621,817)

기타의무형자산
32,715,954
49,159,626

상각누계액
(10,475,291)
(21,099,007)

회원권
7,076,441
7,079,941

가입권
17,550
17,550

합 계
63,071,750
69,608,342

(2) 당
기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비(*3)
기타의
무형자산
회원권
가입권
합 계

기초 취득원가
1,913,042
7,690,665
64,576,723
49,159,626
7,079,941
17,550
130,437,547

기초 상각누계액
(809,965)
(4,298,417)
(34,621,817)
(21,099,007)
-
-
(60,829,206)

기초 장부금액
1,103,077
3,392,248
29,954,906
28,060,619
7,079,941
17,550
69,608,341

취득(*1)
317,457
693,418
4,103,361
-
-
-
5,114,236

감가상각
(208,117)
(1,105,587)
(4,752,422)
(2,256,477)
-
-
(8,322,603)

손상차손
-
-
(4,493,519)
(3,430,979)
(3,500)
-
(7,927,998)

기타증감(*2)
(315)
4,756,466
(23,877)
(132,500)
-
-
4,599,774

기말 장부금액
1,212,102
7,736,546
24,788,449
22,240,663
7,076,441
17,550
63,071,751

기말 취득원가
2,230,184
13,140,549
46,311,031
32,715,954
7,076,441
17,550
101,491,709

기말 상각누계액
(1,018,082)
(5,404,003)
(21,522,582)
(10,475,291)
-
-
(38,419,958)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 261백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 기타증감에는 선급금에서 대체된 금액 125백만원, 기타의무형자산 환급 258백만원, 개발비 환급 24백만원, 건설중인자산에서 대체된 4,756백만원이 포함되어 있습니다.
또
한, 전기 중 매각한 산업재산권에 대해 당기 중 무형자산처분이익으로 인식한 2,000백만원이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기까지 전액 손상을 인식하였던 개발비를 당기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 전
기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의
무형자산
회원권
가입권
합 계

기초 취득원가
1,629,224
5,939,269
61,243,849
47,079,299
7,079,941
17,550
122,989,132

기초 상각누계액
(665,574)
(3,435,788)
(18,791,394)
(11,927,007)
-
-
(34,819,763)

기초 장부금액
963,650
2,503,481
42,452,455
35,152,292
7,079,941
17,550
88,169,369

취득
476,854
1,372,830
3,363,919
2,080,328
-
-
7,293,932

감가상각
(197,503)
(862,629)
(4,935,395)
(3,096,055)
-
-
(9,091,582)

매각 및 손상차손
(139,924)
-
(10,895,028)
(6,075,945)
-
-
(17,110,897)

기타증감(*)
-
378,566
(31,046)
-
-
-
347,520

기말 장부금액
1,103,077
3,392,248
29,954,906
28,060,619
7,079,941
17,550
69,608,341

기말 취득원가
1,913,042
7,690,665
64,576,723
49,159,626
7,079,941
17,550
130,437,547

기말 상각누계액
(809,965)
(4,298,417)
(34,621,817)
(21,099,007)
-
-
(60,829,206)

(*) 전기 중 기타증감에는 건설중인자산에서 대체된 378백만원 및 개발비 환급 31백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 개발비
① 개발비 현황

(단위: 천원)

단 계
구 분
개 별
자산화한 연구개발비 장부금액
잔여
상각기간
내용

前임상
임상1상/
생동성시험/
인체적용시험
임상2상
임상3상/
가교시험/
치료적확증시험
판매승인
계

발매중
신약
베시포비어
-

-

-

13,865,122

-

13,865,122
16년
B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다.

개량신약
RE정

-

-

-

3,326,359

-

3,326,359
1년
원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAH정

-

-

-

1,546,585

-

1,546,585
1년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2017년 7월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
텔로탄정

-

-

-

148

-

148
1년
본태고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2015년 07월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAR정

-

-

-

1,966,910

-

1,966,910
1년
본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다.

제네릭
투탑스정

-

43,000

-

-

-

43,000
1년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2016년 09월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

제네릭/기타
바제플러스정
외 5개 품목

-

434,866

-

-

-

434,866
3~5년
골다공증 치료제 외 6개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다.

소 계
-
477,866
-
20,705,124
-
21,182,990
-

발매예정
신약
Lasmiditan (콜루시드)
-
-
-
969,487
-
969,487
-
편두통 급성 치료제 개발 중이며 현재 미국 FDA 승인 및 국내 가교시험 진행중입니다.

기타
도네페질/메만틴 복합제
-
-
-
810,000
-
810,000
-
알츠하이머 복합제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

기타
RHT-0401
-
-
-
550,273
-
550,273
-
아토피 피부염 치료제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

제네릭/기타
아토미브
외 7개 품목

-

1,275,699
-

-

-
1,275,699
-

개발중인 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다.

소 계
-
1,275,699
-
2,329,760
-
3,605,459
-

합 계
-
1,753,565
-
23,034,884
-
24,788,449
-

② 개발비의 회수가능성

프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 
사용된 할인율은 9.6% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금흐름
5~10년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트 별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다.

수익성장률
과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다.

할인율
유사 제품군을 판매하는 동산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다.

(
5)

당기 중
연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비및 연구개발비에 각각

4,752백만원
,
1,106
백만원,

2,465
백만원
이 포함되어있습니다.

한편, 전기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,935백만원, 863백만원, 3,294백만원이 포함되어 있습니다.

(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발비
60,180,879
43,562,044

(8) 손상차손

① 개발비

당기 중 연결실체의 개발비 RF정 등 2건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 4,494백만원전액을 감액하였습니다.

한편,

전기 중 연결실체의 개발비 TS정 등 4건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 10,764백만원 전액을 감액하였습니다. 또한,
벨빅정이 식품의약품안전처로부터 수입ㆍ판매중지 및 회수폐기를 권고받아 관련
자산 131백만원 전액을 감액하였습니다.

② 기타의 무형자산
당기 중 연결실체의 Ferre Lorediplon에 대하여 사업정저하 및 실험결과의 부진등으로 개발 프로젝트를 중단하여 3,431백만원 전액 감액하였습니다.
한편,
전기 중 연결실체의
HIF-1a 건에 대하여 사업성저하 및 실험결과의 부진등으로 개발 프로젝트를 중단하여 450백만원 전액 감액하였고,
벨빅정이 식품의약품안전처로부터 수입, 판매 중지 및 회수폐기를 권고받아 관련
자산 5,626백만원 전액을 감액하였습니다.

15.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
35,987,672
39,764,264

미지급금
13,969,850
12,279,059

미지급비용
20,803,901
27,001,571

합 계
70,761,423
79,044,894

16
.
금
융부
채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
65,400,000
74,400,000

유동성장기차입부채
23,000,000
33,000,000

금융보증부채(*)
301,500
526,278

단기리스부채
3,956,484
3,336,275

소 계
92,657,984
111,262,553

비유동 :

장기차입부채
42,000,000
23,000,000

장기리스부채
32,499,899
32,185,411

소 계
74,499,899
55,185,411

합 계
167,157,883
166,447,964

(*) 당기말 현재 연결실체는
주식회사 유니기획 및 일동생활건강주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원 및
3,000백만원, 15,600백만원, 11,400백만원
에 대해 타사와의 연대보증을 고려하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율(%)
만 기
당기말
전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

(주)하나은행
단기차입부채
-
-
-
13,000,000

(주)신한은행
-
-
-
3,000,000

(주)신한은행
2.00%
2021-07-03
3,000,000
-

(주)신한은행
-
-
-
10,000,000

(주)신한은행
2.07%
2021-03-29
10,000,000
-

(주)하나은행
-
-
-
2,400,000

(주)하나은행
-
-
-
-

(주)하나은행
2.75%
2021-11-30
10,000,000
-

(주)한국씨티은행
-
-
-
14,000,000

(주)한국씨티은행
2.03%
2021-07-29
14,000,000
-

(주)우리은행
-
-
-
10,000,000

(주)우리은행
2.06%
2021-09-24
10,000,000
-

(주)우리은행
-
-
-
5,000,000

(주)우리은행
2.56%
2021-05-28
5,000,000
-

(주)우리은행
-
-
-
7,000,000

(주)우리은행
2.33%
2021-10-22
3,400,000
-

농협은행(주)
-
-
-
10,000,000

농협은행(주)
2.17%
2021-11-04
10,000,000
-

한국산업은행
유동성
장기차입부채
2.12%
2021-06-26
1,800,000
3,600,000

한국산업은행
2.15%
2021-06-26
1,140,000
2,280,000

한국산업은행
2.14%
2021-06-26
60,000
120,000

한국산업은행
3.10%
2021-02-07
5,000,000
-

한국산업은행
-
-
-
7,000,000

(주)신한은행
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
1.43%
2021-12-20
15,000,000
-

소 계
88,400,000
107,400,000

장기차입부채 :

한국산업은행
장기차입부채
-
-
-
1,800,000

한국산업은행
-
-
-
1,140,000

한국산업은행
-
-
-
60,000

한국산업은행
-
-
-
5,000,000

한국산업은행
1.94%
2022-02-05
7,000,000
-

한국산업은행
2.30%
2022-09-16
15,000,000
-

한국산업은행
-
-
-
15,000,000

한국산업은행
2.11%
2022-11-18
20,000,000
-

소 계
42,000,000
23,000,000

합 계
130,400,000
130,400,000

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

차입 :

장기차입부채
42,000,000

단기차입부채
198,600,000

소 계

240,600,000

상환 :

유동성장기차입부채
(33,000,000)

단기차입부채
(207,600,000)

소 계
(240,600,000)

합 계
-

한편, 당기 중 상기 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 이외에 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 장기차입부채의 유동성 대체금액

23,000백만원입
니다.

(4) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

526,278
363,080

증가

171,496
214,124

감소

(193,152)
(217,801)

평가

(203,122)
166,875

기말금액

301,500
526,278

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

35,521,685
-

증가

3,439,282
38,374,650

이자비용

2,027,711
1,925,488

상환

(4,532,295)
(4,778,453)

기말금액

36,456,383
35,521,685

17.
기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,526,785
4,906,637

예수금
2,561,645
2,493,492

부가세예수금
3,675,942
2,616,023

계약부채(*)
939,264
654,544

합 계
11,703,636
10,670,696

(*) 연결실체는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 연결실체는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.

18.

종
업원급여

(1)
당
기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된
확정급여채무의 현재가치

92,266,364
92,473,424

사외적립자산의 공정가치
(11,374,926)
(9,780,092)

재무상태표상 확정급여부채
80,891,438
82,693,332

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도:

확정급여채무(기초)
92,473,424
79,457,242

당기근무원가
12,174,860
11,140,571

과거근무원가
(2,212,867)
-

이자원가
1,761,322
1,823,948

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
811,072
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(2,927,681)
2,773,298

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
(3,847,851)
2,880,887

지급액
(5,403,168)
(5,249,330)

관계사 전출입
(562,747)
(353,192)

확정급여채무(기말)
92,266,364
92,473,424

사외적립자산
(11,374,926)
(9,780,092)

확정급여부채
80,891,438
82,693,332

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
9,780,092
8,209,697

사외적립자산의 기대수익
131,727
135,760

불입액
2,000,000
2,000,000

지급액
(549,159)
(540,026)

관계사 전출입
(18,843)
(25,402)

보험수리적손익
31,109
63

기말금액
11,374,926
9,780,092

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
11,342,495
9,745,899

국민연금전환금
32,431
34,193

합 계
11,374,926
9,780,092

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
12,174,860
11,140,571

과거근무원가
(2,212,867)
-

이자원가
1,761,322
1,823,948

사외적립자산 기대수익
(131,727)
(135,760)

소 계
11,591,588
12,828,759

확정기여제도 :

퇴직급여
247,815
152,253

합 계
11,839,403
12,981,012

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
5,995,568
(5,654,122)

당기법인세효과
(1,448,318)
1,350,252

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
4,547,250
(4,303,870)

(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.04%~2.06%
2.01%~2.04%

미래 급여인상율
4.36%~4.39%
4.21%~4.75%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한 편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.63년 및 9.57년 입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분
당기말

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(83,788,041)
100,754,336

임금상승률 (1% 변동)
100,836,641
(83,705,744)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9)
당
기 중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,766백만원, 6,096백만원 및 1,977백만원 포함되어 있습니다

.
한편, 전기 중

연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에

각각
3,831백만원, 7,185백만원 및 1,965백만원 포함되어있습니다

.

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

유동:

반품충당부채
8,684,095
8,530,354

단기충당부채(*)
1,074,052
944,934

소 계
9,758,147
9,475,288

비유동:

반품충당부채
6,167,443
6,830,439

장기급여충당부채
4,076,457
3,220,342

복구충당부채
84,145
59,292

소 계
10,328,045
10,110,073

합 계
20,086,192
19,585,361

(*) 단기충당부채는 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정한 충당부채, 판매보증충당부채 및 소송충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중
반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
15,360,793
15,589,141

증감액
(509,255)
(228,348)

기말금액
14,851,538
15,360,793

(3) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,220,342
2,110,543

설정액
1,251,090
1,410,577

지급액
(394,975)
(300,778)

기말금액
4,076,457
3,220,342

(4) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
944,934
7,904

증감액
129,118
937,030

기말금액
1,074,052
944,934

20.
자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
23,803,285
22,670,452

주당액면금액
1
1

보통주자본금
23,803,285
22,670,452

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
22,670,452
(13,783)
22,656,669
21,591,413
(10,627)
21,580,786

주식배당
-
-
-
1,079,039
-
1,079,039

무상증자
1,132,833
-
1,132,833
-
-
-

자기주식의 취득
-
(4,187)
(4,187)
-
(3,156)
(3,156)

기말 발행주식수
23,803,285
(17,970)
23,785,315
22,670,452
(13,783)
22,656,669

(2) 자본잉여금
① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
209,613,712
238,946,545

② 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

기초금액
238,946,545

이익잉여금 전입
(28,200,000)

무상증자
(1,132,833)

기말금액
209,613,712

21.

자본
조
정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
365,048
321,711

주식매수선택권
(30,923)
-

합 계
334,125
321,711

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득주식수
장부금액
취득주식수
장부금액

기초금액
13,783주
321,711
10,627주
248,807

자기주식의 취득
4,187주
43,337
3,156주
72,904

기말금액
17,970주
365,048
13,783주
321,711

22. 주식기준보상

(1)
당기말
현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
부여일로부터 2년
부여일로부터 3년

부여일
2020년 03월 20일
2020년 05월 07일

행사가능기간
2022년 03월 21일~ 2027년 03월 20일
2023년 05월 07일~ 2028년 05월 07일

부여주식수(주)
50,000
20,000

행사가격(원)
17,000
12,483

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권
합 계

기초
-
-
-

권리부여
50,000
20,000
70,000

기말
50,000
20,000
70,000

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권
합 계

연결실체가 산정한 총보상원가
22,272
97,396
119,668

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
-
-
-

당기 인식한 보상비용
9,280
21,643
30,923

당기 이후에 인식할 보상비용
12,992
75,753
88,745

합 계
22,272
97,396
119,668

주식선택권
기초금액
-
-
-

당기 인식한 보상비용
9,280
21,643
30,923

기말금액
9,280
21,643
30,923

(4) 연결실체는
당기
중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여일 현재 주당 공정가치
445.44원
4,869.79원

부여일의 주가
9,280원
13,050원

행사가격
17,000원
12,483원

무위험수익률
1.46%
1.47%

할인률
1.46%
1.47%

주가변동성
28.80%
28.90%

23. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
2,300,000
2,300,000

임의적립금(*2)
-
4,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
12,555,878
(11,172,212)

합 계
14,855,878
(4,872,212)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(*2) 임의적립금은 연구및연구개발준비금으로서 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 연결실체의 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(11,172,212)
965,605

당기순이익(손실)
(13,019,160)
(13,443,583)

보험수리적손익
4,547,250
(4,303,870)

현금배당
-
(8,632,314)

주식배당
-
(1,079,039)

법정적립금 전입
-
(900,000)

임의적립금 이입
4,000,000
11,000,000

자본잉여금 이입
28,200,000
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각
-
5,220,989

기말금액
12,555,878
(11,172,212)

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일:
2021년 3월 26일
)

(처분확정일: 2020년 3월 20일)

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)

11,457,450,598

(12,208,833,633)

1. 전기이월미처분이익잉여금
19,991,166,367

390,336,833

2. 당기순이익(손실)
(13,105,435,334)

(13,540,726,466)

3. 확정급여제도의재측정요소
4,571,719,565

(4,279,433,096)

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각

5,220,989,096

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

1.임의적립금이입액
-

-

합 계

11,457,450,598

(12,208,833,633)

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 결손금처리액

-

32,200,000,000

1.임의적립금이입액
-

4,000,000,000

2.자본잉여금이입액
-

28,200,000,000

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금

11,457,450,598

19,991,166,367

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24.

기
타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
6,608,633
(3,531,561)

(2) 당기
와 전기 중
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(3,531,561)
(829,928)

증감액
10,140,193
(2,701,633)

기말금액
6,608,633
(3,531,561)

25.

수익

(1) 수익 원천

연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의
연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익의 구분
당
기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제약부문(*)

당 기
전 기

주요 지리적 시장 :

국내
545,295,903
507,070,521

일본
4,432,858
3,895,917

중국
7,173,004
1,747,836

기타
4,943,335
4,753,408

합 계
561,845,100
517,467,682

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
561,481,562
517,241,257

기간에 걸쳐 이행
363,538
226,425

합 계
561,845,100
517,467,682

(*) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
49,891,175
64,300,766

계약부채(*)
939,264
654,544

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
312,535,572
336,383,663

상품매출
248,016,948
180,365,487

기타매출
2,228,835
1,232,344

판매장려금
(936,255)
(513,812)

합 계
561,845,100
517,467,682

(5) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식 정책

제약부문
연결실체는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다.
변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고인식합니다.

일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할권리를 부여하고 있습니다.
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.

26.
지배기업지분에 대한 주당손
익

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

① 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기(*)

법인세차감후 당기순이익
(13,019,159,595)
(13,443,583,234)

가중평균유통보통주식수
23,786,276
23,790,525

기본주당손익
(547)
(565)

(*) 연결실체는 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 비교 표시되는 최초기간 개시일에무상증자가 있었던 것처럼 비례적으로 조정한 유통보통주식수를 기준으로 전기 주당손익을 조정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

ⅰ) 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

1.1~12.31
기초의 유통주식
22,656,669
366
8,292,340,854

1.1~12.31
무상증자
1,132,833
366
414,616,878

3.25~12.31
자기주식 취득
(4,187)
282
(1,180,734)

합 계
23,785,315

8,705,776,998

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,705,776,998주 ÷366일 = 23,786,276주

ⅱ) 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
21,580,786
365
7,876,986,890

1.1~12.31
주식배당
1,079,039
365
393,849,235

1.1~12.31
무상증자
1,132,991
365
413,541,715

4.11~12.31
자기주식 취득
(3,156)
265
(836,340)

합 계
23,789,660

8,683,541,500

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,683,541,500주 ÷365일 = 23,790,525주

(2) 희석주당손익

당기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 존재하지 않습니다.

구 분
잠재적보통주(주)
청구가능기간

주식매입선택권
50,000
2022.03.21~2027.03.20

주식매입선택권

20,000
2023.05.07~2028.05.07

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용
205,440
2,304,283

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
143,793
42,000

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
7,327,356
(12,145,684)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(4,381,485)
2,160,722

자본에 가감된 일시적효과 법인세
-
(1,552,162)

법인세비용(수익)
3,295,104
(9,190,841)

연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한미환류소득은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동
13,073,360
(2,933,167)
10,140,193
3,261,048
(741,691)
2,519,357

확정급여부채의 재측정
5,995,568
(1,448,318)
4,547,250
(5,654,122)
1,350,252
(4,303,870)

합 계
19,068,928
(4,381,485)
14,687,443
(2,393,074)
608,561
(1,784,513)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(9,724,055)
(22,634,422)

적용세율에 따른 세부담액
(1,887,345)
(4,889,606)

조정사항:
-
-

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
-
94,718

-세액공제변동효과
4,835,228
(3,836,401)

-기타
347,221
(559,551)

법인세비용
3,295,104
(9,190,840)

평균유효세율
(33.89%)
22.61%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
21,069,672
711,430
(1,455,220)
20,325,882
20,325,882
-

매출채권대손충당금
-
257,825
-
257,825
257,825
-

감가상각비
3,575,294
597,644
-
4,172,938
4,172,938
-

재공품평가감
1,116
(36)
-
1,080
1,080
-

반품충당금
3,000,579
(432,661)
-
2,567,918
2,567,918
-

정부보조금
336,181
(84,955)
-
251,226
251,226
-

재고자산평가충당금
2,814,795
(189,696)
-
2,625,099
2,625,099
-

선급금
48,094
(48,094)
-
-
-
-

장기근속급여수당
734,129
163,065
-
897,194
897,194
-

미지급연차수당
1,456,620
(1,118,907)
-
337,713
337,713
-

업무용승용차 한도초과
3,590
594
-
4,184
4,184
-

기타대손상각비
157,749
(5,089)
-
152,660
152,660
-

계약부채
149,997
58,304
-
208,301
208,301
-

손실충당부채
212,779
11,797
-
224,576
224,576
-

금융보증부채
120,604
(53,740)
-
66,864
66,864
-

당기손익금융자산평가손실
28,646
1,159,345
-
1,187,991
1,187,991
-

리스부채
8,129,829
(53,232)
-
8,076,597
8,076,597
-

수익인식 이연
2,670,906
(529,702)
-
2,141,204
2,141,204
-

마일리지충당부채
-
32,279
-
32,279
32,279
-

이자수익
(244,617)
1,670
-
(242,947)
-
(242,947)

재평가잉여금
(4,810,197)
217,086
-
(4,593,111)
-
(4,593,111)

상각변경잉여금
(1,686,322)
768,089
-
(918,233)
-
(918,233)

압축기장충당금
(2,813,629)
90,763
-
(2,722,866)
-
(2,722,866)

매도가능증권평가손익
1,049,907
-
(2,933,167)
(1,883,260)
-
(1,883,260)

감가상각비 신고조정
(10,873,456)
(855,399)
-
(11,728,855)
-
(11,728,855)

퇴직연금
(2,233,408)
(282,033)
-
(2,515,441)
-
(2,515,441)

리스자산
(7,965,051)
213,816
-
(7,751,235)
-
(7,751,235)

소 계
14,933,807
630,163
(4,388,387)
11,175,583
43,531,531
(32,355,948)

이월세액공제
17,238,410
(4,884,658)
-
12,353,752
12,353,752
-

이월결손금
-
1,264,344
-
1,264,344
1,264,344
-

지배기업 소계
32,172,217
(2,990,151)
(4,388,387)
24,793,679
57,149,627
(32,355,948)

종속기업
141,682
141,682
-

합 계
24,935,361
57,291,309
(32,355,948)

②

전기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
전기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
17,846,749
1,879,563
1,343,360
21,069,672
21,069,672
-

감가상각비
2,698,819
876,475
-
3,575,294
3,575,294
-

재공품평가감
1,090
26
-
1,116
1,116
-

반품충당금
2,929,741
70,838
-
3,000,579
3,000,579
-

정부보조금
332,610
3,571
-
336,181
336,181
-

재고자산평가충당금
64,899
2,749,896
-
2,814,795
2,814,795
-

매도가능증권평가손실
239,437
-
810,470
1,049,907
1,049,907
-

선급금
19,184
28,910
-
48,094
48,094
-

장기근속급여수당
403,948
330,181
-
734,129
734,129
-

미지급연차수당
1,262,003
194,617
-
1,456,620
1,456,620
-

업무용승용차 한도초과
3,508
82
-
3,590
3,590
-

기타대손상각비
154,129
3,620
-
157,749
157,749
-

계약부채
157,059
(7,062)
-
149,997
149,997
-

손실충당부채
-
212,779
-
212,779
212,779
-

금융보증부채
81,296
39,308
-
120,604
120,604
-

당기손익금융자산평가손실
45,901
(17,255)
-
28,646
28,646
-

리스부채
-
8,129,829
-
8,129,829
8,129,829
-

수익인식 이연
-
2,670,906
-
2,670,906
2,670,906
-

이자수익
(205,617)
(39,000)
-
(244,617)
-
(244,617)

재평가잉여금
(4,762,389)
(47,808)
-
(4,810,197)
-
(4,810,197)

상각변경잉여금
(2,391,569)
705,247
-
(1,686,322)
-
(1,686,322)

기금 대출금리 차이
(43,869)
43,869
-
-
-
-

압축기장충당금
(2,749,071)
(64,558)
-
(2,813,629)
-
(2,813,629)

감가상각비 신고조정
(9,192,181)
(1,681,275)
-
(10,873,456)
-
(10,873,456)

퇴직연금
(1,808,401)
(425,007)
-
(2,233,408)
-
(2,233,408)

리스자산
-
(7,965,051)
-
(7,965,051)
-
(7,965,051)

소 계
5,087,276
7,692,701
2,153,830
14,933,807
45,560,487
(30,626,680)

이월세액공제
14,967,856
2,270,554
-
17,238,410
17,238,410
-

지배기업 소계
20,055,132
9,963,255
2,153,830
32,172,217
62,798,897
(30,626,680)

종속기업
90,500
90,500
-

합 계
32,262,717
62,889,397
(30,626,680)

(7) 미인식 이연법인세자산
연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
금액
만기일

미사용이월세액공제

2015년
1,090,324
2025년

2016년
4,353,114
2026년

2017년
3,763,197
2027년

합 계
9,206,635

(8) 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세에 대한 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때 법인세 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

28. 영업부문 정보
(1) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
312,535,572
336,383,663

상품매출
248,016,948
180,365,487

기타매출
2,228,835
1,232,344

판매장려금
(936,255)
(513,812)

합 계
561,845,100
517,467,682

(3)
보
고
기간
중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

29.

판
매
비
와
관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
51,959,338
58,179,692

퇴직급여
6,096,058
7,185,037

복리후생비
9,483,244
9,680,300

여비교통비
6,372,443
7,475,114

지급수수료
37,268,186
38,077,183

감가상각비와 무형자산상각비
5,588,753
5,098,951

판매촉진비
1,501,107
2,690,894

운반비
4,890,428
3,809,395

수출경비
270,474
333,720

차량유지비
243,157
287,833

세금과공과
1,453,758
961,969

지급임차료
525,174
464,733

접대비
41,166
28,212

광고선전비
34,157,751
35,491,466

대손상각비(환입)
(283,796)
516,200

소모품비
1,074,155
1,350,958

판매수수료
6,872,708
7,404,422

기타
4,086,067
6,194,574

합 계
171,600,171
185,230,653

30.
기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
765,944
263,698

외화환산이익
35,837
207,293

유형자산처분이익
33,456
31,153

무형자산처분이익
2,000,000
1,860,076

잡이익
1,945,369
985,864

합 계
4,780,606
3,348,084

(2)
기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
772,577
562,170

외화환산손실
800,672
8,227

유형자산처분손실
4,437
-

무형자산손상차손
7,927,998
16,970,973

기부금
890,521
987,777

기타의대손상각비(환입)
1,103,735
169,791

잡손실
5,901
1,112,033

합 계
11,505,841
19,810,971

31.
순
금융손익

(1)

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
260,175
342,637

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
160,033
84,339

소 계
420,208
426,976

금융비용 :

이자비용
(4,669,466)
(5,225,985)

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실
(5,382,405)
-

소 계
(10,051,871)
(5,225,985)

당기손익에 인식된 순금융손익
(9,631,663)
(4,799,009)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
기타포괄손익
이자수익/비용(*1)
평가손익

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

상각후원가로 측정된 금융상품 
- 이자수익
260,175
342,637
-
-
260,175
342,637
-
-

당기손익-공정가치평가 
금융자산 평가손익
(5,222,372)
84,339
-
-
-
-
(5,222,372)
84,339

기타포괄손익-공정가치평가 
금융자산 평가손익
10,140,193
2,519,357
10,140,193
2,519,357
-
-
-
-

상각후원가로 측정된 금융부채(*2)
(4,669,466)
(5,225,985)
-
-
(4,669,466)
(5,225,985)
-
-

합 계
508,530
(2,279,652)
10,140,193
2,519,357
(4,409,291)
(4,883,348)
(5,222,372)
84,339

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익ㆍ비용을 포함하였습니다.
(*2) 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.

32.
성
격
별
비
용

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(19,482,318)
-
-
(19,482,318)

상품매입액
184,376,171
-
-
184,376,171

원재료매입액
68,993,053
-
-
68,993,053

종업원급여
29,926,561
58,055,396
17,341,481
105,323,438

복리후생비
3,441,454
9,483,244
2,171,436
15,096,134

여비교통비
11,433
6,372,443
277,874
6,661,750

지급수수료
2,718,582
37,268,186
1,255,865
41,242,633

감가상각비와 무형자산상각비
17,568,794
5,588,862
4,504,988
27,662,644

수도광열비
2,935,908
50,792
354,354
3,341,054

수출경비
-
270,474
-
270,474

차량유지비
31,170
243,157
7,433
281,760

세금과공과
439,449
1,453,758
281,844
2,175,051

지급임차료
62,991
525,174
14,405
602,570

접대비
3,600
41,166
1,013
45,779

광고선전비
-
34,157,751
-
34,157,751

외주가공비
33,943,927
-
-
33,943,927

위탁연구비
-
-
26,830,136
26,830,136

기타
(1,539,568)
18,089,768
7,140,050
23,690,250

합 계
323,431,207
171,600,171
60,180,879
555,212,257

(2)

전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(16,544,210)
-
-
(16,544,210)

상품매입액
139,161,431
-
-
139,161,431

원재료매입액
70,739,646
-
-
70,739,646

종업원급여
32,690,266
65,364,729
17,726,780
115,781,775

복리후생비
3,569,835
9,680,300
1,988,440
15,238,575

여비교통비
66,253
7,475,114
640,808
8,182,175

지급수수료
2,601,100
38,077,183
1,049,762
41,728,045

감가상각비와 무형자산상각비
17,550,590
5,098,951
5,269,133
27,918,674

수도광열비
3,159,927
68,846
349,580
3,578,353

수출경비
-
333,720
-
333,720

차량유지비
36,779
287,833
10,155
334,767

세금과공과
426,384
961,969
280,204
1,668,557

지급임차료
57,623
464,733
15,338
537,694

접대비
5,030
28,212
3,026
36,268

광고선전비
-
35,491,466
-
35,491,466

외주가공비
32,947,273
-
-
32,947,273

위탁연구비
-
-
9,241,681
9,241,681

기타
3,579,584
21,897,597
6,987,137
32,464,318

합 계
290,047,511
185,230,653
43,562,044
518,840,208

33. 위험관리
(1) 금융위험관리의 개요
연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
85,529,676
89,936,094

매출채권및기타채권(*2)
52,967,249
69,864,769

금융자산
600,000
600,000

장기매출채권및기타채권(*2)
3,703,393
4,410,588

비유동금융자산
21,674,845
11,584,102

금융보증의 제공
31,500,000
39,300,000

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
1,477,410
669,121

장기성매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
214,773
-

합계
1,692,183
669,121

당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
669,121
684,215

대손상각비
1,023,062
519,116

제각액
-
(534,210)

기말금액
1,692,183
669,121

i) 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 주석37.(3)과 같이 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
48,279,196
62,920,429

해외
1,611,979
1,380,337

합 계
49,891,175
64,300,766

기대신용손실 평가
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균
채무불이행률
총 장부금액
손실
충당금
신용손상
여부

매출채권

120일 이내
-
36,104,757
18
부

120일 이상
8.05%
2,094,890
168,724
부

소 계
38,199,647
168,742

받을어음
1.76%
11,691,528
205,269

합 계
49,891,175
374,011

한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된
가중평균
채무불이행률은 11.16%
이며, 설정한 손실충당금은 1,318,171천원입니다.

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

iii) 보증
연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 36에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 특수관계자 4개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.

② 유동성위험관리 
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
35,987,672
35,987,672
35,987,672
-
-
-

미지급금
13,969,850
13,969,850
13,969,850
-
-
-

미지급비용
20,803,901
20,803,901
20,803,901
-
-
-

단기차입부채
65,400,000
66,349,398
66,349,398
-
-
-

유동성장기차입부채
23,000,000
23,255,186
23,255,186
-
-
-

단기리스부채
3,956,484
4,048,701

4,048,701

-
-
-

장기차입부채
42,000,000
43,535,761
-
43,535,761
-
-

장기리스부채
32,499,899
55,959,418
-
3,471,159
8,817,107
43,671,152

합 계
237,617,806
263,909,887
164,414,708
47,006,920
8,817,107
43,671,152

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
39,764,264
39,764,264
39,764,264
-
-
-

미지급금
12,279,059
12,279,059
12,279,059
-
-
-

미지급비용
27,001,571
27,001,571
27,001,571
-
-
-

단기차입부채
74,400,000
75,847,649
75,847,649
-
-
-

유동성장기차입부채
33,000,000
33,806,317
33,806,317
-
-
-

단기리스부채
3,336,274
3,593,734
3,593,734
-
-
-

장기차입부채
23,000,000
24,022,402
-
24,022,402
-
-

장기리스부채
32,185,410
57,366,295
-
2,941,451
8,079,948
46,344,896

합 계
244,966,578
273,681,291
192,292,594
26,963,853
8,079,948
46,344,896

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 타인을 위하여 연결실체가 제공한 보증의 최대금액 31,500백만원은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.

③ 환위험
연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY

자산:

현금및현금성자산
7,276,974
394,430
150,836
4,263,813
598,027

매출채권
1,522,640
49,814
-
1,147,019
188,843

소 계
8,799,614
444,244
150,836
5,410,832
786,870

부채:

매입채무
(1,760,658)
(342,625)
-
(9,791,691)
(201,634)

합 계
7,038,956
101,619
150,836
(4,380,859)
585,236

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,180.05
1,165.65
1,088.00
1,157.80

JPY
11.01
10.70
10.54
10.63

EUR
1,345.99
-
1,338.24
-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
703,896

(703,896)

(438,086)
438,086

JPY
10,162

(
10,162
)

58,524
(58,524)

EUR
15,084

(15,084)

-
-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험
연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채

단기차입부채
65,400,000
49,000,000

유동성장기차입부채
23,000,000
13,000,000

장기차입부채
42,000,000
18,000,000

합 계
130,400,000
80,000,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융삼품
(1,304,000)
1,304,000
(800,000)
800,000

⑤ 가격위험
연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

Rezolute, Inc. 주가지수
78,271
(78,271)

(주)엔젠바이오 주가지수
1,381,929
(1,381,929)

합 계
1,460,200
(1,460,200)

(4) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
65,400,000
74,400,000

유동성장기차입부채
23,000,000
33,000,000

장기차입부채
42,000,000
23,000,000

차감 :

현금및현금성자산
(85,563,922)
(89,959,339)

금융자산
(600,000)
(600,000)

비유동금융자산(정기예적금)
(315,000)
(135,000)

조정 부채
43,921,078
39,705,661

자 본
254,547,383
252,891,513

조정부채 비율
17.25%
15.71%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
기타금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
14,901,992
6,448,352
-
-

21,350,344
14,601,992
725,857
4,522,740
19,850,589

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
85,563,922
-

85,563,922
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
55,087,764
-

55,087,764
-
-
-
-

금융자산
-
-
600,000
-

600,000
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
4,855,298
-

4,855,298
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
324,500
-

324,500
-
-
-
-

합 계
14,901,992
6,448,352
146,431,484
-

167,781,828
14,601,992
-
6,748,352
21,350,344

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
70,761,423
-

70,761,423

-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
65,400,000
-
65,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
23,000,000
-
23,000,000
-
-
-
-

단기리스부채
-
-
-
3,956,484
-

3,956,484

-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
42,000,000
-
42,000,000
-
-
-
-

장기리스부채
-
-
-
32,499,899
-

32,499,899

-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
-
301,500
301,500
-
-
-
-

합 계
-
-
-
237,617,806

301,500

237,919,306
-
-
-
-

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
기타금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
1,528,632
9,910,970
-
-
-
11,439,602
399,450
5,411,407
1,129,182
6,940,039

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
89,959,339
-
-
89,959,339
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
71,240,796
-
-
71,240,796
-
-
-
-

금융자산
-
-
600,000
-
-
600,000
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
5,301,764
-
-
5,301,764
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
144,500
-
-
144,500
-
-
-
-

합 계
1,528,632
9,910,970
167,246,399
-
-
178,686,001
399,450
5,411,407

1,129,182

6,940,039

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
79,044,894
-
79,044,894
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
74,400,000
-
74,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
33,000,000
-
33,000,000
-
-
-
-

단기리스부채
-
-
-
3,336,275
-
3,336,275
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
23,000,000
-
23,000,000
-
-
-
-

장기리스부채
-
-
-
32,185,411
-
32,185,411
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
-

526,278

526,278
-
-
-
-

합 계
-
-
-
244,966,580

526,278

245,492,858
-
-
-
-

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치
당분기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 평가방법

수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품은 조합출자금 및 수익증권으로 구성되어 있습니다.
각 금융상품은 하기와 같은 평가방법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다.

ⅱ) 조합출자금 평가내역
개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000,000좌
-
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000좌
-
-

ⅲ) 수익증권
수익증권은 투자금액을 취득당시 이율과 공시이율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
투자금액
기준가
공정가치

ING방카슈랑스
720,000
1.008원
725,857

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무상품
할인된 현금흐름
- 예상현금흐름
- 가중평균자본비용
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분상품
채무상품

당기초 잔액
1,129,182
-

평가손익
12,690,103
23,177

수준변동
(13,819,285)
4,499,563

당기말 잔액
-
4,522,740

⑥ 수준3에서의 이동
연결실체는 주식회사 엔젠바이오의 지분증권을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 각각 13,819백만원 및 1,129백만원입니다. 전기말 현재 해당 주식은 상장되어 있지 않아 수준3으로 분류되었으나, 당기 중 상장되어 활성시장에서 거래되고 있습니다. 당기말에 공시가격이 존재하기 때문에 당기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준3에서 수준1로 분류되었습니다. 또한, 전기 장부금액이 공정가치의 합리적근사치에 해당하여 공정가치 평가를 수행하지 않은 라싸디벨로프먼트 주식회사와 주식회사 이니바이오 채무상품에 대해 당기 공정가치 평가를 수행하였으며, 당기말 공정가치 서열체계는 수준3으로 분류되었습니다.

34. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은
주석 4(8)
을 참고하시기 바랍니다. 

(1) 리스이용자
연결실체는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년 전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.

연결실체는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 13 참조).

① 당기말

(단위: 천원)

구분
유형자산

건물
기타
합계

2020년 1월 1일 잔액
34,251,213
551,008
34,802,221

감가상각비
(2,359,768)
(1,115,833)
3,475,601

사용권자산 추가
731,363
2,930,854
3,662,217

2020년 12월 31일 잔액
32,622,808
2,366,029
34,988,837

② 전기말

(단위: 천원)

구분
유형자산

건물
기타
합계

2019년 1월 1일 잔액
35,258,737
1,179,547
36,438,284

감가상각비
(2,363,104)
(994,458)
(3,357,562)

사용권자산 추가
1,355,580
365,919
1,721,499

2019년 12월 31일 잔액
34,251,213
551,008
34,802,221

2) 당기손익으로 인식한 금액

①
당기

(단위: 천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
2,027,711

단기리스와 관련된 비용
617,330

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
154,196

②

전기

(단위: 천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
1,925,488

단기리스와 관련된 비용
419,459

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
43,734

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
4,532,295
4,778,453

4) 연장선택권
일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며, 해당 연장선택권은 연결실체와 리스제공자가 모두 행사할 수 있습니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하였으며, 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하였습니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 그 결과 리스부채는 당기말 현재 36,456백만원입니다.

35.
약정
사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌차월약정
사용금액
-

미사용금액
4,000,000

소 계
4,000,000

융통어음할인약정
사용금액
-

미사용금액
-

소 계
-

차입한도약정
사용금액
130,400,000

미사용금액
13,600,000

소 계
144,000,000

합 계
148,000,000

(
2) 당기말 현재 견질로 제공된 어음
의 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
제공처
액면금액
매 수
내 용

어음
(주)조선일보사
백지
1
지급보증

(3) 당기말 현재 연결실체는 15,000백만원을 한도로 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 전자어음으로 지급하기로 약정하고 있으며, 수입신용장 발행 등과 관련하여 주식회사 우리은행 등으로부터 USD 10,400,000을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니
다.

(4) 연결실체는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스주식회사(구, 일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스주식회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스주식회사, 일동히
알테크주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부 패소, 전부 패소인 내역으로 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 188백만원의 충당부채를 인식하였습니다.

(6) 연결실체는 라싸디벨로프먼트

주
식회사와
2,000백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 라싸디벨로프먼트

주
식회사가 의결권 없는 우선주를 발행하는 경 우, 대여원금의 전액 또는 일부를 우선주로 전환할 수 있는 선택권을 가지고 있습니다.

(7) 연결실체는 2017년

주
식
회사 피에이치파마
와 체결한
AB-101 국내독점판매계약에 따라 장기선급금 1,078백만원을 지급하였습니다.

주
식
회사 피에이치파마
는 해당 독점판매권에 대하여 Buyback-option을 보유하고 있으며, 옵션 행사 시 계약일로부터 과거기간까지에 대한 이자와 원금을 지불하고 독점판매권을 회수할 수 있습니다.

(8) 연결실체는

주
식회사 이니바이오의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였 습니다.
계약에 따라 계약상대방의 권리행사에 영향을 줄 수 있는 선택권을 보유하고있습니다.

(9) 연결실체는

주
식
회사 에스엔비아의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였 습니다.
계약에 따라 계약상대방의 권리행사에 영향을 줄 수 있는 선택권을 보유하고있습니다.

36.
특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업(*)
일동홀딩스(주)
일동홀딩스(주)

연결실체에 유의적인 영향력을
행사하는 기업
썬라이즈홀딩스(유)
썬라이즈홀딩스(유)

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
(주)유니기획
일동생활건강(주)
(주)루텍
일동에스테틱스(주)
일동바이오사이언스(주)
일동히알테크(주)
아이디언스(주)
(주)애임스바이오사이언스
씨엠제이씨(주)
(주)유니기획
일동생활건강(주)
(주)루텍
일동에스테틱스(주)
일동바이오사이언스(주)
일동히알테크(주)
아이디언스(주)
(주)애임스바이오사이언스

(*) 전기 중 일동홀딩스주식회사의 지분추가취득으로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 재분류하였습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,
당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
금융수익
영업외수익
자산취득(매각)

지배기업

일동홀딩스(주)(*)

-

-

14,337,197

-

-

-

-

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
10,059

-

4,359,564

-

-

-

720,200

(주)유니기획

-

-

17,595,061

-

-

12,369

-

일동생활건강(주)
8,000
4,010
2,467

-

-

15,319

-

(주)루텍

-

1,498,669
280,010
270

-

-
2,345,528

일동바이오사이언스(주)

-

9,178,422

-

-

-

102,811

-

일동히알테크(주)

-

-

-

219,555
-
62,652

-

아이디언스(주)
995,657

-

-

-
62,837
2,000,000

-

애임스바이오사이언스(주)

-

-

-

150,587
-
-

-

합 계
1,013,715
10,681,100
36,574,298
370,412
62,837
2,193,152
3,065,728

(
*)
연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 1,613백만 원, 이
자비용

1,866
백만원을
인식
하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와
관리비
연구개발비
영업외수익
금융수익
자산취득
(매각)
현금배당지급
(*2)

지배기업
일동홀딩스(주) (*1)
-
-
14,303,444
-
-
-
-
2,207,744

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
134,057
-
3,545,128
-
-
-
511,059
175,514

(주)유니기획
-
-
10,868,978
-
9,541
-
-
-

일동생활건강(주)
816,482
2,945
63,357
-
15,475
-
-
-

(주)루텍
-
1,592,062
405,670
-
-
-
2,453,937
-

일동바이오사이언스(주)
-
5,807,734
-
-
119,987
-
-
-

일동히알테크(주)
-
-
-
122,760
66,535
-
-
-

아이디언스(주)
412,060
-
-
-
1,860,076
67,692
(139,924)
-

합 계
1,362,599
7,402,741
29,186,577
122,760
2,071,614
67,692
2,825,072
2,383,258

(*1) 연결실체는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 3,339백만원, 이자비용 1,924백만원을 인식하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 개인특수관계자에게 현금배당 144백만원을 지급하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용
금융보증부채

지배기업

일동홀딩스(주)(*)

-
-
-
-
1,293,785
-

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
-
-
-
53,790
92,725
-

(주)유니기획
-
-
-
2,759,521
668,645
33006

일동생활건강(주)
550
-
-
-
-
42,026

(주)루텍
-
-
181,698
184,019
159,224

-

일동바이오사이언스(주)
-
-
1,333,400
-
-
106,645

일동히알테크(주)
-
-
-
-
-
119,823

아이디언스(주)
128,017
285,500
-
-
-
-

애임스바이오사이언스(주)
-
-
-
-
-
-

합 계
128,567
285,500
1,515,098
2,997,330
2,214,379
301,501

(*)연결실체는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 32,141백만원, 리스부채 33,621백만원을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용 등
금융보증부채

지배기업
일동홀딩스(주)(*)
-
-
-
-
1,391,689
-

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
26,790
-
-
-
60,565
-

(주)유니기획
-
-
-
1,394,402
417,530
6,434

일동생활건강(주)
210,411
13,155
-
-
-
47,117

(주)루텍
-
-
193,390
157,520
115,279
-

일동바이오사이언스(주)
-
391,228
1,138,546
-
-
244,713

일동히알테크(주)
-
56,068
-
-
-
228,014

아이디언스(주)
453,266
553,192
-
-
-
-

합 계
690,467
1,013,643
1,331,936
1,551,922
1,985,063
526,278

(*) 연결실체는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 34,787백만원, 리스부채 35,506백만원을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재
특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
9,593
3,076
12,669

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
6,406
3,187
9,593

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
1,133,242
1,208,400

장기종업원급여
515
727

퇴직급여
68,001
84,875

상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(
6) 당
기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다
.

(8)

당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
제공내역
보증한도
담보권자

(주)유니기획
지급보증
1,500,000
한국방송광고공사

일동생활건강(주)
연대보증
3,000,000
(주)한국씨티은행(*1)

일동바이오사이언스(주)
연대보증
7,200,000
(주)한국씨티은행(*2)

일동바이오사이언스(주)
연대보증
8,400,000
(주)하나은행(*2)

일동히알테크(주)
연대보증
11,400,000
(주)하나은행(*3)

합 계
31,500,000

(*1) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. 
(*2) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. 
(*3) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다.

(9)

당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
제공자
제공받은 자
담보자산종류
매 수
담보권자

기타특수관계자
일동제약(주)
(주)유니기획
백지어음
1
(주)조선일보사

37.
담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산
장부금액
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산
충북 청주공장 토지 외
57,500,000
133,103,972
45,000,000
여신한도약정
한국산업은행

경기 안성공장 토지 외
69,443,253

경기 안성공장 토지 외
10,000,000
87,557,032
3,000,000
(주)신한은행

합 계
136,943,253
220,661,004
48,000,000

(2) 당기말 현재
타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 없습니다.

(3)

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공받은 내용
관련채무

제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
채권자

서울보증보험(주)
지급보증
565,818
이행하자보증 등
(주)인산에스씨 외

매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여

광림약품

주
식
회사 외 587건의 담보를 총49,619백만원 제공받고 있습니다.

38.
영
업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

손익조정항목:

퇴직급여
11,591,589
12,828,759

복리후생비
1,251,090
1,400,191

대손상각비(환입)
(283,796)
516,200

기타의대손상각비(환입)
1,103,735
169,791

재고자산평가손실(환입)
(445,931)
11,993,039

감가상각비
19,340,041
18,827,091

무형자산상각비
8,322,603
9,091,582

무형자산처분이익
(2,000,000)
(1,860,076)

무형자산손상차손
7,927,998
16,970,973

유형자산처분이익
(33,456)
(31,153)

유형자산처분손실
4,437
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(160,033)
(84,339)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5,382,405
-

외화환산이익
(35,837)
(207,293)

외화환산손실
800,672
8,227

이자수익
(260,175)
(342,637)

이자비용
4,669,466
5,225,985

법인세비용
3,295,104
(9,190,839)

주식보상비용
30,924
-

접대비
15,911
-

수수료비용
1,112
-

잡손실
-
920,168

잡이익
(209,029)
(217,822)

소 계
60,308,830
66,017,847

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
14,391,009
6,467,739

기타채권의 감소(증가)
1,697,195
2,465,772

재고자산의 감소(증가)
(19,036,387)
(28,537,249)

기타유동자산의 감소(증가)
(289,777)
(222,162)

기타비유동자산의 감소(증가)
(32,775)
-

장기기타채권의 감소(증가)
(1,005,217)
433,161

매입채무의 증가(감소)
(3,740,756)
19,222,584

기타채무의 증가(감소)
(7,802,773)
3,614,609

기타유동부채의 증가(감소)
1,032,940
(2,649,265)

유동충당부채의 증가(감소)
282,860
609,985

비유동충당부채의 증가(감소)
(1,057,971)
(1,111,866)

확정급여부채의 증가(감소)
(5,965,916)
(5,602,523)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,433,761)
(1,434,572)

국민연금전환금의 감소(증가)
1,762
-

소 계
(22,959,566)
(6,743,787)

합 계
37,349,264
59,274,060

39. 재무제표의 재작성
연결실체의 전기 재무제표는 개발비의 감가상각비 계정재분류로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

상기와 같은 조정사항이 전기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표
재무상태표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다. 

(2) 포괄손익계산서
1) 전기(2019년)

(단위: 천원)

구분
이전 보고금액
조정
재작성금액

매출원가
285,112,117
4,935,395
290,047,512

연구개발비
48,497,439
(4,935,395)
43,562,044

당기순이익
(13,540,726)
-
(13,540,726)

(3) 자본변동표
자본변동표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(4) 현금흐름표
현금흐름표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

40. 보고기간 후 사건
(1) 전환사채 발행
지배기업은 2021년 1월 18일 이사회결의를 통하여 전환사채 발행을 결정하였습니 다. 동 전환사채의 발행권면은 총 1,000억이며 2021년 1월 28일에 납입되었습니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 재무제표
- 재무상태표

재무상태표

제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

231,096,154,763

231,059,684,408

현금및현금성자산
6,32
84,041,815,309

87,936,411,094

매출채권및기타채권
7,32
55,085,719,183

71,583,843,562

재고자산
9
89,226,550,248

69,744,232,531

당기법인세자산

830,147,197

-

기타유동자산
10
1,911,922,826

1,795,197,221

Ⅱ. 비유동자산

371,776,486,922

379,279,616,505

장기매출채권및기타채권

11,32
4,855,298,116

5,295,413,908

비유동금융자산
5,8,32
20,948,987,100

11,047,694,720

종속기업투자
12
1,200,000,000

1,200,000,000

유형자산
13
256,228,602,474

259,445,382,937

무형자산
14
62,671,919,844

69,040,908,332

장기선급금
34
1,078,000,000

1,078,000,000

이연법인세자산
27
24,793,679,388

32,172,216,608

자 산 총 계

602,872,641,685

610,339,300,913

부채

Ⅰ. 유동부채

184,349,166,058

211,017,556,254

매입채무및기타채무
15,32
70,506,155,028

78,873,350,312

금융부채
16,32
92,620,159,048

111,224,285,586

당기법인세부채
27
-

1,340,774,016

기타유동부채

17
11,464,704,569

10,103,858,564

충당부채
19
9,758,147,413

9,475,287,776

Ⅱ. 비유동부채

165,074,520,669

147,466,853,213

비유동금융부채
16,32
74,499,899,188

55,178,031,381

순확정급여부채

18
80,277,449,842

82,195,578,688

충당부채
19
10,297,171,639

10,093,243,144

부 채 총 계

349,423,686,727

358,484,409,467

자본

자본금
1,20
23,803,285,000

22,670,452,000

자본잉여금
20
209,613,711,568

238,946,544,568

자본조정
21,22
(334,124,968)

(321,710,950)

이익잉여금(결손금)
23
13,757,450,598

(5,908,833,633)

기타포괄손익누계액

8,24
6,608,632,760

(3,531,560,539)

자 본 총 계

253,448,954,958

251,854,891,446

부채 및 자본 총계

602,872,641,685

610,339,300,913

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 매출
25
560,963,989,696
516,816,627,587

Ⅱ. 매출원가
31
323,431,206,811
290,047,511,705

Ⅲ. 매출총이익

237,532,782,885
226,769,115,882

판매비와관리비
28,31
171,753,649,920
185,108,070,011

연구개발비

14,31
60,180,878,665
43,562,044,150

Ⅳ. 영업이익(손실)

5,598,254,300
(1,900,998,279)

기타영업외수익
29
4,778,652,262
3,347,907,205

기타영업외비용
29
11,484,468,387
19,794,789,917

금융수익
30
1,136,236,263
740,289,498

금융비용
30
10,050,602,425
5,224,265,524

Ⅴ. 법인세비용차감전순
손실

(10,021,927,987)
(22,831,857,017)

Ⅵ. 법인세비용(수익)
27
3,083,507,347
(9,291,130,551)

Ⅶ. 당기순
손실

23,26
(13,105,435,334)
(13,540,726,466)

Ⅷ.
기타포괄손익

14,711,912,864
(1,760,076,587)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
8,24,27
10,140,193,299
2,519,356,509

확정급여제도의 재측정요소
18,23,27
4,571,719,565
(4,279,433,096)

Ⅸ. 총포괄손익

1,606,477,530
(15,300,803,053)

Ⅹ. 주당손익
26

기본주당손익

(551)
(569)

희석주당손익

(551)
(569)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
총 계

2019년 01월 01일 (전기초)
21,591,413,000
238,946,544,568
(248,807,350)
16,401,690,233
(829,927,952)

275,860,912,499

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(13,540,726,466)
-
(13,540,726,466)

기타포괄손익

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
-
-
2,519,356,509
2,519,356,509

―확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(4,279,433,096)
-
(4,279,433,096)

기타포괄손익 소계

-
-
-
(4,279,433,096)
2,519,356,509
(1,760,076,587)

총포괄손익 합계
-
-
-
(17,820,159,562)
2,519,356,509
(15,300,803,053)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―자기주식 취득

-
-
(72,903,600)
-
-
(72,903,600)

―
배당금의 지급

1,079,039,000
-
-
(9,711,353,400)
-
(8,632,314,400)

―기타포괄손익공정가치측정금융자산 매각

-
-
-
5,220,989,096
(5,220,989,096)
-

2019년 12월 31일 (전기말)
22,670,452,000
238,946,544,568
(321,710,950)
(5,908,833,633)
(3,531,560,539)
251,854,891,446

2020년 01월 01일 (당기초)
22,670,452,000
238,946,544,568
(321,710,950)
(5,908,833,633)
(3,531,560,539)
251,854,891,446

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(13,105,435,334)
-
(13,105,435,334)

기타포괄손익

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
-
-
10,140,193,299
10,140,193,299

―확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
4,571,719,565
-
4,571,719,565

기타포괄손익 소계

-
-
-
4,571,719,565
10,140,193,299
14,711,912,864

총포괄손익 합계
-
-
-
(8,533,715,769)
10,140,193,299
1,606,477,530

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―자본잉여금의 이익잉여금 전입

-
(28,200,000,000)
-
28,200,000,000
-
-

―
무상증자

1,132,833,000
(1,132,833,000)
-
-
-
-

― 자기주식의 취득

-
-
(43,337,530)
-
-
(43,337,530)

― 주식매수선택권

-
-
30,923,512
-
-
30,923,512

2020년 12월 31일 (당기말)
23,803,285,000
209,613,711,568
(334,124,968)
13,757,450,598
6,608,632,760
253,448,954,958

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

19,916,144,127

40,405,984,393

당기순이익(손실)
(13,105,435,334)

(13,540,726,466)

수익ㆍ비용 조정(주37)
58,951,702,274

65,233,128,552

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채증감(주37)
(21,833,396,562)

(7,321,078,358)

이자수취
122,282,867

136,527,969

이자지급
(2,710,731,264)

(3,289,462,992)

배당금수입
756,000,000

360,000,000

법인세납부액
(2,264,277,854)

(1,172,404,312)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,534,693,645)

(13,845,065,648)

투자활동으로 인한 현금유입액

2,940,144,591

13,174,444,758

단기대여금의 감소
26,141,115

52,641,930

단기금융상품의 감소
-

540,000,000

보증금의 감소
572,312,000

1,739,040,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

8,773,171,150

유형자산의 처분
60,000,000

38,545,454

무형자산의 처분(개발비의 환급 등)
2,281,691,476

2,031,046,224

투자활동으로 인한 현금유출액

(21,474,838,236)

(27,019,510,406)

단기대여금의 증가
(22,659,010)

(52,690,560)

단기금융상품의 취득
-

(45,000,000)

장기금융상품의 취득
(180,000,000)

(135,000,000)

보증금의 증가
(382,000,000)

(809,004,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(300,000,000)

(2,666,100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(1,579,755,000)

(3,999,562,500)

유형자산의 취득
(14,203,722,501)

(12,032,142,032)

무형자산의 취득
(4,806,701,725)

(7,280,011,314)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,493,958,034)

(13,412,852,309)

재무활동으로 인한 현금유입액

240,600,000,000

183,600,000,000

단기차입부채의 차입
198,600,000,000

163,600,000,000

장기차입부채의 차입
42,000,000,000

20,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(245,093,958,034)

(197,012,852,309)

단기차입부채의 상환
(207,600,000,000)

(147,600,000,000)

유동성장기차입부채의 상환
(33,000,000,000)

(36,000,000,000)

리스료의 지급
(4,450,620,504)

(4,707,634,309)

자기주식의 취득
(43,337,530)

(72,903,600)

배당금 지급
-

(8,632,314,400)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(3,112,507,552)

13,148,066,436

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

87,936,411,094

74,622,065,388

Ⅵ.
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(782,088,233)

166,279,270

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

84,041,815,309

87,936,411,094

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

일동제약주식회사

1. 회사의 개요
일동제약주식회사(이하 "당사")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당기말 자본금은

23,803백만원
이며,
당
기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

일동홀딩스
(주)

9,656,143
40.57

썬라이즈홀딩스(유)
859,740
3.61

씨엠제이씨(주)
483,759
2.03

윤웅섭
386,925
1.63

기타
12,416,718
52.16

합 계
23,803,285
100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2021년 2월 19일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일 주주
총
회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.
● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
● 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
● 장기급여충당부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에
유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 33:
리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 32: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

●
주석 14: 손상검사 - 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

●
주석 19 및 25: 예상반품율의 추정

●
주석 19 및 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

●
주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

●
주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
●
주석 33
: 위험관리

● 주석 22: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경
당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 기준들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4, 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합
니다

. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산

: 사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기
때문에 금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
-중도상환특성과 만기연장특성
-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
①
금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
-상각후원가로 측정하는 금융자산
-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
-채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여
금
융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고
, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평
가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 55년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
12 ~ 15년

차량운반구
5 ~ 7년

기구비품
5 ~ 20년

사용권자산
1~23년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

개발비
5 ~ 20년

기타의무형자산
5 ~ 20년

회원권 및 가입권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 재무제표에 이연수익으로 인식하여자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 

1) 리스 이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다
.
일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고

증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약 
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.
- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화
당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수행의무와 수인인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정, 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제, 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제, 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 은
행
간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
9,500
9,500
당좌개설보증금

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
34,245
23,245

보통예금
76,185,330
83,051,326

외화예금
7,822,240
4,861,840

합 계
84,041,815
87,936,411

7

. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권

① 매출채권은 대손충당금
이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권

128,567

690,467

기타매출채권
49,762,608
63,610,299

소 계
49,891,175
64,300,766

대손충당금
(374,011)
(657,807)

합 계
49,517,164
63,642,959

② 당기와 전기
중 매출채
권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
657,807
455,509

대손상각비(환입)
(283,796)
536,508

제각액
-
(334,210)

기말금액
374,011
657,807

(2) 기타채권

① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
350
3,832

미수금
1,247,457
3,618,216

미수수익
1,094,707
68,496

단기보증금
2,208,925
2,885,628

단기반환제품회수권(*)
2,120,515
1,376,027

소 계
6,671,954
7,952,199

대손충당금
(1,103,398)
(11,314)

합 계
5,568,556
7,940,885

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

② 당기와 전기 중
기타
채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,314
228,706

대손상각비(환입)
-
(20,308)

기타의대손상각비
1,092,084
2,916

제각액
-
(200,000)

기말금액
1,103,398
11,314

8.
금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동 :

장기금융상품
324,500
144,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,722,495
9,374,563

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
14,901,992
1,528,632

합 계
20,948,987
11,047,695

(2) 금융상품
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
만 기
당기말
전기말

장기금융상품 :

(주)하나은행
정기예적금
2022-04-26
315,000
135,000

(주)우리은행
당좌개설보증금
당좌반납시까지
3,000
3,000

(주)하나은행
3,000
3,000

(주)신한은행
2,000
2,000

한국산업은행
1,500
1,500

합 계
324,500
144,500

② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득 :

단기금융상품
-
45,000

장기금융상품
180,000
135,000

소 계
180,000
180,000

처분 :

단기금융상품
-
(540,000)

합 계
180,000
(360,000)

(3) 지분상품 및 채무상품
① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

Rezolute,Inc
3,444,000
782,707
3,444,000
399,450

(주)엔젠바이오
2,666,100
13,819,285
-
-

소 계
6,110,100
14,601,992
3,444,000
399,450

시장성 없는 지분상품 :

(주)에스엔비아

(*)

300,000
300,000
-
-

(주)엔젠바이오
-
-
2,666,100
1,129,182

소 계
300,000
300,000
2,666,100
1,129,182

채무상품 :

라싸디벨로프먼트

(주)

500,000
372,595
500,000
500,000

(주)이니바이오
3,999,563
4,150,145
3,999,563
3,999,563

신한글로벌헬스케어투자조합1호
5,000,000
-
5,000,000
4,875,000

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000
-
-
-

(주)에스엔비아
(*)

1,199,755
1,199,755
-
-

소 계
11,079,318
5,722,495
9,499,563
9,374,563

합 계
17,489,418
20,624,487
15,609,663
10,903,195

(*) 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.

② 당기와 전기 중
지분상품
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,528,632
4,374,655

취득
300,000
2,666,100

평가손익(법인세 차감전)(*)
13,073,360
3,261,048

처분
-
(8,773,171)

기말금액
14,901,992
1,528,632

(*) 당기와 전기
지분상품
의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익입니다.

③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,374,563
5,295,000

취득
1,579,755
3,999,563

평가손익
(5,231,823)
80,000

기말금액
5,722,495
9,374,563

④
당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
기말
미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
(4,581,468)
13,073,360
8,491,892
(1,883,259)
6,608,633

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
매각(*)
기말
미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분상품
(1,069,365)
3,261,048
(6,773,151)
(4,581,468)
1,049,907
(3,531,561)

(
*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)을 처분함에 따라 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

9.
재고자산
(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
30,122,734
(774,260)
29,348,474
26,649,712
(1,858,685)
24,791,027

상품
42,167,605
(10,953,516)
31,214,089
29,837,998
(10,150,367)
19,687,631

반제품
5,629,286
(64,758)
5,564,528
3,525,593
(97,455)
3,428,138

재공품
2,341,308
(12,357)
2,328,951
3,662,604
(45,282)
3,617,322

원료
16,251,218
(14,692)
16,236,526
9,059,549
(56,318)
9,003,231

재료
1,565,818
(17,377)
1,548,441
1,507,328
(74,784)
1,432,544

미착상품
1,191,531
-
1,191,531
6,305,685
-
6,305,685

미착원료
1,794,010
-
1,794,010
1,478,655
-
1,478,655

합 계
101,063,510
(11,836,960)
89,226,550
82,027,124
(12,282,891)
69,744,233

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
12,282,891
289,851

재고자산평가손실(환입)
(445,931)
11,993,040

기말
11,836,960
12,282,891

10. 기타유동자산

당
기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
526,528
195,270

선급비용
1,385,395
1,599,928

합 계
1,911,923
1,795,198

한편, 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 손상된 자산은 없습니다.

11.
장기매출채권
및기타채권

(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금과 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
현재가치
할인차금
대손충당금
순장부금액
총장부금액
현재가치
할인차금
순장부금액

장기대여금
2,000,000
(64,437)
(214,773)
1,720,790
2,000,000
(83,602)
1,916,398

비유동성보증금
1,990,647
(8,823)
-
1,981,824
1,504,256
(15,354)
1,488,902

장기미수수익
779
-
-
779
998,937
-
998,937

반환제품회수권
(*)

1,151,905
-
-
1,151,905
891,176
-
891,176

합 계
5,143,331
(73,260)
(214,773)
4,855,298
5,394,369
(98,956)
5,295,413

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
98,955
141,187

신규
53,622
9,877

상각
(79,317)
(52,109)

기말금액
73,260
98,955

(3) 당기 중

장기매출채권
및
기타
채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

기타의대손상각비
214,773

기말금액
214,773

12. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
사용
재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

일동이커머스
(주)

대한민국
의약품 온라인 유통
12월 31일
100%
1,200,000
100%
1,200,000

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
35,125,162
35,125,162

건물
118,190,106
118,190,106

감가상각누계액
(28,468,561)
(25,390,181)

구축물
20,540,744
19,110,001

감가상각누계액
(9,084,275)
(8,209,889)

기계장치
135,487,292
129,877,569

감가상각누계액
(73,504,252)
(65,327,430)

차량운반구
514,168
493,418

감가상각누계액
(479,664)
(466,351)

기구비품
49,653,647
44,392,258

감가상각누계액
(32,685,293)
(29,310,556)

사용권자산
39,624,710
38,044,883

감가상각누계액
(4,673,259)
(3,287,885)

건설중인자산
3,483,824
5,897,410

미착기계
2,504,253
306,866

합 계
256,228,602
259,445,383

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
사용권자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
19,110,002
129,877,569
493,418
44,392,258
38,044,883
5,897,410
306,866
391,437,674

기초 감가상각누계액
-
(25,390,181)
(8,209,889)
(65,327,430)
(466,351)
(29,310,556)
(3,287,885)
-
-
(131,992,292)

기초 장부금액
35,125,162
92,799,925
10,900,113
64,550,139
27,068
15,081,702
34,756,998
5,897,410
306,866
259,445,383

취득
(*1)

-
-
121,343
236,231
20,749
1,956,189
-
11,066,062
3,814,873
17,215,447

감가상각
-
(3,078,380)
(874,385)
(8,497,396)
(13,313)
(3,375,759)
(3,395,178)
-
-
(19,234,411)

매각/폐기
-
-
-
(30,980)
-
(1)
-
-
-
(30,981)

기타증감(*2)
-
-
1,309,398
5,725,046
-
3,306,223
3,589,631
(13,479,648)
(1,617,486)
(1,166,836)

기말 장부금액
35,125,162
89,721,545
11,456,469
61,983,040
34,504
16,968,354
34,951,451
3,483,824
2,504,253
256,228,602

기말 취득원가
35,125,162
118,190,106
20,540,744
135,487,292
514,168
49,653,647
39,624,710
3,483,824
2,504,253
405,123,906

기말 감가상각누계액
-
(28,468,561)
(9,084,275)
(73,504,252)
(479,664)
(32,685,293)
(4,673,259)
-
-
(148,895,304)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 3,012백
만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 새로운 리스계약에 따른 사용권자산 증가
3,590
백만원,
건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 4,756백만원
이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품

사용권자산(
*1)

건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,742,197
-
2,518,513
-
340,908,812

기초 감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,156,702)
-
-
-
(113,464,886)

기초 장부가액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
22,598
12,585,495
-
2,518,513
-
227,443,926

K-IFRS 1116 최초적용에 따른
사용권자산 인식
-
-
-
-
-
-
36,395,930
-
-
36,395,930

조정된 기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,742,197
36,395,930
2,518,513

-

377,304,742

조정된 기초 감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,156,702)

-

-

-

(113,464,886)

조정된 기초 장부가액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
22,598
12,585,495
36,395,930
2,518,513

-

263,839,856

취득(
*2)

-
-
-
221,856
17,597
3,653,172
-
6,485,521
2,672,876
13,051,022

감가상각
-
(3,080,677)
(843,081)
(8,368,436)
(17,547)
(3,153,853)
(3,287,885)
-
-
(18,751,479)

매각/폐기
-
-
-
(1,303)
(6,090)
-
-
-
-
(7,393)

기타증감(*3)
-
-
630,938
2,498,721
10,510
1,996,888
1,648,953
(3,106,624)
(2,366,010)
1,313,376

기말 장부가액
35,125,162
92,799,925
10,900,113
64,550,139
27,068
15,081,702
34,756,998
5,897,410
306,866
259,445,383

기말 취득원가
35,125,162
118,190,106
19,110,002
129,877,569
493,418
44,392,258
38,044,883
5,897,410
306,866
391,437,674

기말 감가상각누계액
-
(25,390,181)
(8,209,889)
(65,327,430)
(466,351)
(29,310,556)
(3,287,885)
-
-
(131,992,292)

(
*1)
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 2019년 1월 1일에 종전에 운용
리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로

36,396
백
만원을 인식하였습니다.

(*2)
전기 중 취득에는 미지급금의 증가 1,335백만원이 포함되어 있으며, 전기 자산 취득과 관련된 미지급금 315백만원이 전기에 지급되었습니다.
(*3) 전기 중 기타증감에는 보증금에서 차량운반구로 대체된 11백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 346백만원과 사용권자산의 증가 1,649백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 당사의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각

12,816백만원, 4,378백만원, 2,040백만원

포함되어 있습니다
.

한
편,전기 중 당사의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 12,615백만원, 4,161백만원, 1,976백만원 포함되어 있습니다.

(5) 건설중인자산
당기말 현재 당사는 전사적 자원 관리시스템(SAP) 도입 등을 진행중이며, 건설중인자산과 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 11,066백만원입니다. 한편, 당기 중 일동제약 플랫폼 '후다닥' 서비스 구축 등이 종료됨에 따라 당기 동안 추가로 발생한 원가 370백만원을 포함하여 유형자산으로 총 8,724백만원, 무형자산으로 4,756백만원 대체되었습니다.

(6) 담보제공
당기말 현재 장부금액 220,661백만원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석36참조)

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
2,230,184
1,913,042

상각누계액
(1,018,082)
(809,965)

소프트웨어
12,047,949
6,645,065

상각누계액
(4,711,234)
(3,820,250)

개발비
46,311,031
64,576,723

상각누계액
(21,522,582)
(34,621,817)

기타의무형자산
32,715,954
49,159,626

상각누계액
(10,475,291)
(21,099,007)

회원권
7,076,441
7,079,941

가입권
17,550
17,550

합 계
62,671,920
69,040,908

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비(*3)
기타의
무형자산
회원권
가입권
합 계

기초 취득원가
1,913,042
6,645,065
64,576,723
49,159,626
7,079,941
17,550
129,391,947

기초 상각누계액
(809,965)
(3,820,250)
(34,621,817)
(21,099,007)
-
-
(60,351,039)

기초 장부금액
1,103,077
2,824,815
29,954,906
28,060,619
7,079,941
17,550
69,040,908

취득(*1)
317,457
646,418
4,103,361
-
-
-
5,067,236

감가상각
(208,117)
(890,984)
(4,752,422)
(2,256,477)
-
-
(8,108,000)

손상차손
-
-
(4,493,519)
(3,430,979)
(3,500)
-
(7,927,998)

기타증감(*2)
(315)
4,756,466
(23,877)
(132,500)
-
-
4,599,774

기말 장부금액
1,212,102
7,336,715
24,788,449
22,240,663
7,076,441
17,550
62,671,920

기말 취득원가
2,230,184
12,047,949
46,311,031
32,715,954
7,076,441
17,550
100,399,109

기말 상각누계액
(1,018,082)
(4,711,234)
(21,522,582)
(10,475,291)
-
-
(37,727,189)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 261백만원이 포함되어 있습니다.
(*2)
당
기 중 기타증감에는 선급금에서 대체된 금액 125백만원, 기타의무형자산 환급 258백만원, 개발비
환급
24
백
만원, 건설중인자산에서 대체된 4,756백만원이 포함되어 있습니다.

또
한, 전기 중 매각한 산업재산권에 대해 당기 중 무형자산처분이익으로 인식한 2,000백만원이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기까지 전액 손상을 인식하였던 개발비를 당기 중 제각한 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 전
기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의
무형자산
회원권
가입권
합 계

기초 취득원가
1,629,224
4,940,069
61,243,849
47,079,299
7,079,941
17,550
121,989,932

기초 상각누계액
(665,574)
(3,165,194)
(18,791,394)
(11,927,007)
-
-
(34,549,169)

기초 장부금액
963,650
1,774,875
42,452,455
35,152,292
7,079,941
17,550
87,440,763

취득
476,854
1,358,910
3,363,920
2,080,327
-
-
7,280,011

처분
(139,924)
-
-
-
-
-
(139,924)

감가상각
(197,503)
(655,056)
(4,935,395)
(3,096,055)
-
-
(8,884,009)

매각및손상차손
-
-
(10,895,028)
(6,075,945)
-
-
(16,970,973)

기타증감(*)
-
346,086
(31,046)
-
-
-
315,040

기말 장부금액
1,103,077
2,824,815
29,954,906
28,060,619
7,079,941
17,550
69,040,908

기말 취득원가
1,913,042
6,645,065
64,576,723
49,159,626
7,079,941
17,550
129,391,947

기말 상각누계액
(809,965)
(3,820,250)
(34,621,817)
(21,099,007)
-
-
(60,351,039)

(*) 전기 중 기타증감에는 건설중인자산에서 대체된 346백만원, 개발비 환급 31백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 개발비

① 개발비 현황

(단위: 천원)

단 계
구 분
개 별
자산화한 연구개발비 장부금액
잔여
상각기간
내용

前임상
임상1상/
생동성시험/
인체적용시험
임상2상
임상3상/
가교시험/
치료적확증시험
판매승인
계

발매중
신약
베시포비어
-
-
-
13,865,122
-
13,865,122
16년
B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다.

개량신약
RE정
-
-
-
3,326,359
-
3,326,359
1년
원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAH정
-
-
-
1,546,585
-
1,546,585
1년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2017년 7월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
텔로탄정
-
-
-
148
-
148
1년
본태고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2015년 07월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAR정
-
-
-
1,966,910
-
1,966,910
1년
본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다.

제네릭
투탑스정
-
43,000
-
-
-
43,000
1년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2016년 09월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

제네릭/기타
바제플러스정
외 5개 품목
-
434,866
-
-
-
434,866
3~5년
골다공증 치료제 외 5개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다.

소 계
-
477,866
-
20,705,124
-
21,182,990
-

발매예정
신약
Lasmiditan(콜루시드)
-
-
-
969,487
-
969,487
-
편두통 급성 치료제 개발 중이며 현재 미국 FDA 승인 및 국내 가교시험 진행중입니다.

기타
도네페질/메만틴 복합제
-
-
-
810,000
-
810,000
-
알츠하이머 복합제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

기타
RHT-0401
-
-
-
550,273
-
550,273
-
아토피 피부염 치료제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

제네릭/기타
아토미브
 외 7개 품목
-
1,275,699
-
-
-
1,275,699
-
개발중인 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다.

소 계
-
1,275,699
-
2,329,760
-
3,605,459
-

합 계
-
1,753,565
-
23,034,884
-
24,788,449
-

② 개발비의 회수가능성

프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 
사용된 할인율은 9.6% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금흐름
5~10년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트 별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다.

수익성장률
과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다.

할인율
유사 제품군을 판매하는 동산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다.

(5)
당기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각
4,752백만원, 891
백만원,
2,465
백만원 포함되어 있습니다.

한편, 전기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연
구개발비에
각각

4,935백만원, 655백
만원,
3,294백만
원
포
함되어 있습니다.

(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발비
60,180,879
43,562,044

(8) 손상차손

① 개발비
당기 중 당사의 개발비 RF정 등 2건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 4,494백만원 전액을 감액하였습니다.

한편,

전기 중 당사의 개발비 TS정 등 4건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 10,764백만원 전액을 감액하였습니다. 또한,
벨빅정이 식품의약품안전처로부터 수입ㆍ판매 중지 및 회수폐기를 권고받아 관련
자산 131백만원 전액을 감액하였습니다.

② 기타의 무형자산
당기 중 당사의 Ferre Lorediplon에 대하여 사업정저하 및 실험결과의 부진등으로 개발 프로젝트를 중단하여 3,431백만원 전액 감액하였습니다.

한편,
전기 중 당사의
HIF-1a 건에 대하여 사업성저하 및 실험결과의 부진등으로 개발 프로젝트를 중단하여 450백만원 전액 감액하였고,
벨빅정이 식품의약품안전처로부터 수입, 판매 중지 및 회수폐기를 권고받아 관련
자산 5,626백만원 전액을 감액하였습니다.

15.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
35,987,672
39,764,264

미지급금
13,871,980
12,274,181

미지급비용
20,646,503
26,834,905

합 계
70,506,155
78,873,350

16
.
금
융부
채 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
65,400,000
74,400,000

유동성장기차입부채
23,000,000
33,000,000

금융보증부채(*)
301,500
526,278

단기리스부채
3,918,659
3,298,007

소 계
92,620,159
111,224,285

비유동 :

장기차입부채
42,000,000
23,000,000

장기리스부채
32,499,899
32,178,031

소 계
74,499,899
55,178,031

합 계
167,120,058
166,402,316

(*) 당기말 현재 당사는 주식회사 유니기획 및 일동생활건강주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원 및
3,000백만원, 15,600백만원, 11,400백만원
에 대해 타사와의 연대보증을 고려하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율(%)
만 기
당기말
전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

(주)하나은행
단기차입부채
-
-
-
13,000,000

(주)신한은행
-
-
-
3,000,000

(주)신한은행
2.00%
2021-07-03
3,000,000
-

(주)신한은행
-
-
-
10,000,000

(주)신한은행
2.07%
2021-03-29
10,000,000
-

(주)하나은행
-
-
-
2,400,000

(주)하나은행
-
-
-
-

(주)하나은행
2.75%
2021-11-30
10,000,000
-

(주)한국씨티은행
-
-
-
14,000,000

(주)한국씨티은행
2.03%
2021-07-29
14,000,000
-

(주)우리은행
-
-
-
10,000,000

(주)우리은행
2.06%
2021-09-24
10,000,000
-

(주)우리은행
-
-
-
5,000,000

(주)우리은행
2.56%
2021-05-28
5,000,000
-

(주)우리은행
-
-
-
7,000,000

(주)우리은행
2.33%
2021-10-22
3,400,000
-

농협은행(주)
-
-
-
10,000,000

농협은행(주)
2.17%
2021-11-04
10,000,000
-

한국산업은행
유동성
장기차입부채
2.12%
2021-06-26
1,800,000
3,600,000

한국산업은행
2.15%
2021-06-26
1,140,000
2,280,000

한국산업은행
2.14%
2021-06-26
60,000
120,000

한국산업은행
3.10%
2021-02-07
5,000,000
-

한국산업은행
-
-
-
7,000,000

(주)신한은행
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
1.43%
2021-12-20
15,000,000
-

소 계
88,400,000
107,400,000

장기차입부채 :

한국산업은행
장기차입부채
-
-
-
1,800,000

한국산업은행
-
-
-
1,140,000

한국산업은행
-
-
-
60,000

한국산업은행
-
-
-
5,000,000

한국산업은행
1.94%
2022-02-05
7,000,000
-

한국산업은행
2.30%
2022-09-16
15,000,000
-

한국산업은행
-
-
-
15,000,000

한국산업은행
2.11%
2022-11-18
20,000,000
-

소 계
42,000,000
23,000,000

합 계
130,400,000
130,400,000

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

차입 :

장기차입부채
42,000,000

단기차입부채
198,600,000

소 계

240,600,000

상환 :

유동성장기차입부채
(33,000,000)

단기차입부채
(207,600,000)

소 계
(240,600,000)

합 계
-

한편, 당기 중 상기 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 이외에 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 장기차입부채의 유동성 대체금액

23,000백만원입
니다.

(4) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

526,278
363,080

증가

171,496
214,124

감소

(193,152)
(217,801)

평가

(203,122)
166,875

기말금액

301,500
526,278

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

35,476,039
-

증가

3,366,697
38,259,596

이자비용

2,026,443
1,924,077

상환

(4,450,621)
(4,707,634)

기말금액

36,418,558
35,476,039

17.
기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,526,785
4,906,637

예수금
2,376,134
1,969,177

부가세예수금
3,622,521
2,573,500

계약부채(*)
939,264
654,544

합 계
11,464,704
10,103,858

(*) 당사는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.

18.

종
업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여
제도
와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된
확정급여채무의 현재가치

91,652,376
91,975,671

사외적립자산의 공정가치
(11,374,926)
(9,780,092)

재무상태표상
순
확정급여부채

80,277,450
82,195,579

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도:

확정급여채무(기초)
91,975,671
79,215,421

당기근무원가
12,065,274
11,059,916

과거근무원가
(2,181,916)
-

이자원가
1,750,720
1,818,392

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
805,830
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(2,921,150)
2,761,867

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
(3,880,510)
2,860,989

지급액
(5,403,168)
(5,238,746)

관계사 전출입

(558,37
5
)

(502,168)

확정급여채무(기말)
91,652,376
91,975,671

사외적립자산
(11,374,926)
(9,780,092)

확정급여부채
80,277,450
82,195,579

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
9,780,092
8,209,697

사외적립자산의 기대수익
131,727
135,760

불입액
2,000,000
2,000,000

지급액
(549,159)
(540,026)

관계사 전출입
(18,843)
(25,402)

보험수리적손익
31,109
63

기말금액
11,374,926
9,780,092

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
11,342,495
9,745,899

국민연금전환금
32,431
34,193

합 계
11,374,926
9,780,092

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
12,065,274
11,059,916

과거근무원가
(2,181,916)
-

이자원가
1,750,720
1,818,392

사외적립자산 기대수익
(131,727)
(135,760)

소 계
11,502,351
12,742,548

확정기여제도 :

퇴직급여
247,815
152,253

합 계
11,750,166
12,894,801

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
6,026,939
(5,622,793)

당기법인세효과
(1,455,219)
1,343,360

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
4,571,720
(4,279,433)

(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.06%
2.04%

미래 급여인상율
4.39%
4.75%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.63년 및 9.57년 입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(83,758,789)
100,721,621

임금상승률 (1% 변동)
100,803,908
(83,676,537)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,766백만원, 6,007백만원 및 1,977백만원 포함되어 있습니다.
전기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,831백만원, 7,099백만원및 1,965백만원 포함되어 있습니다.

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

반품충당부채
8,684,095
8,530,354

단기충당부채(*)
1,074,052
944,934

소 계
9,758,147
9,475,288

비유동:

반품충당부채
6,167,443
6,830,439

장기급여충당부채
4,045,583
3,203,512

복구충당부채
84,145
59,292

소 계
10,297,171
10,093,243

합 계
20,055,318
19,568,531

(*) 단기충당부채는 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정한 충당부채, 판매보증충당부채 및 소송충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중
반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
15,360,793
15,589,141

증감액
(509,255)
(228,348)

기말금액
14,851,538
15,360,793

(3) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,203,512
2,104,099

설정액
1,232,327
1,400,191

지급액
(390,256)
(300,778)

기말금액
4,045,583
3,203,512

(4) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
944,934
7,904

증감액
129,118
937,030

기말금액
1,074,052
944,934

20.
자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
23,803,285
22,670,452

주당액면금액
1
1

보통주자본금
23,803,285
22,670,452

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
22,670,452
(13,783)
22,656,669
21,591,413
(10,627)
21,580,786

주식배당
-
-
-
1,079,039
-
1,079,039

무상증자
1,132,833
-
1,132,833
-
-
-

자기주식의 취득
-
(4,187)
(4,187)
-
(3,156)
(3,156)

기말 발행주식수
23,803,285
(17,970)
23,785,315
22,670,452
(13,783)
22,656,669

(2) 자본잉여금

① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
209,613,712
238,946,545

② 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

기초금액
238,946,545

이익잉여금 전입
(28,200,000)

무상증자
(1,132,833)

기말금액
209,613,712

21.

자본
조
정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식

365,04
8

321,711

주식매수선택권
(30,923)
-

합 계
334,125
321,711

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득주식수
장부금액
취득주식수
장부금액

기초금액
13,783주
321,711
10,627주
248,807

자기주식의 취득
4,187주
43,337
3,156주
72,904

기말금액
17,970주
365,048
13,783주
321,711

22. 주식기준보상

(1)
당기말
현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
부여일로부터 2년
부여일로부터 3년

부여일
2020년 03월 20일
2020년 05월 07일

행사가능기간
2022년 03월 21일~ 2027년 03월 20일
2023년 05월 07일~ 2028년 05월 07일

부여주식수(주)
50,000
20,000

행사가격(원)
17,000
12,483

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권
합 계

기초
-
-
-

권리부여
50,000
20,000
70,000

기말
50,000
20,000
70,000

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권
합 계

당사가 산정한 총보상원가
22,272
97,396
119,668

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
-
-
-

당기 인식한 보상비용
9,280
21,643
30,923

당기 이후에 인식할 보상비용
12,992
75,753
88,745

합 계
22,272
97,396
119,668

주식선택권
기초금액
-
-
-

당기 인식한 보상비용
9,280
21,643
30,923

기말금액
9,280
21,643
30,923

(4) 당사는
당기
중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분
1차 주식매수선택권
2차 주식매수선택권

부여일 현재 주당 공정가치
445.44원
4,869.79원

부여일의 주가
9,280원
13,050원

행사가격
17,000원
12,483원

무위험수익률
1.46%
1.47%

할인률
1.46%
1.47%

주가변동성
28.80%
28.90%

23. 이익잉여금
(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금
(결손금)
의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
2,300,000
2,300,000

임의적립금(*2)
-
4,000,000

미처분이익잉여금
(미처리결손금)

11,457,451
(12,208,834)

합 계
13,757,451
(5,908,834)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(*2) 임의적립금은 연구및연구개발준비금으로서 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 

(2)
당기와 전기 중 미처분이익잉여

금
(미처리결손금)
의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(12,208,834)
1,690

당기순이익(손실)
(13,105,435)
(13,540,726)

보험수리적손익
4,571,720
(4,279,433)

현금배당
-
(8,632,314)

주식배당
-
(1,079,039)

법정적립금 전입
-
(900,000)

임의적립금 이입
4,000,000
11,000,000

자본잉여금 이입
28,200,000
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각
-
5,220,988

기말금액
11,457,451
(12,208,834)

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일: 2021년 3월 26일)
(처분확정일: 2020년 3월 20일)

Ⅰ.미처분이익잉여금)(미처리결손금)

11,457,450,598

(12,208,833,633)

1. 전기이월미처분이익잉여금
19,991,166,367

390,336,833

2. 당기순이익(손실)
(13,105,435,334)

(13,540,726,466)

3. 확정급여제도의재측정요소
4,571,719,565

(4,279,433,096)

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 매각

5,220,989,096

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 임의적립금이입액
-

-

합 계

11,457,450,598

(12,208,833,633)

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 결손금처리액

-

32,200,000,000

1. 임의적립금이입액
-

4,000,000,000

2. 자본잉여금이입액
-

28,200,000,000

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금

11,457,450,598

19,991,166,367

24.

기
타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)
6,608,633
(3,531,561)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(3,531,561)
(829,928)

증감액

10,140,19
4

(2,701,633)

기말금액
6,608,633
(3,531,561)

25. 수익

당사의 영업과 주된 수익 원천은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(1) 수익의 구분

당
기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제약부문(*)

당 기
전 기

주요 지리적 시장 :

국내
544,414,793
506,419,467

일본
4,432,858
3,895,917

중국
7,173,004
1,747,836

기타
4,943,336
4,753,408

합 계
560,963,990
516,816,628

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
560,600,452
516,590,203

기간에 걸쳐 이행
363,538
226,425

합 계
560,963,990
516,816,628

(*) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
49,891,175
64,300,766

계약부채
(*)

939,264
654,544

(*)
계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
312,535,572
336,383,663

상품매출
248,016,948
180,365,488

기타매출
1,347,725
581,290

판매장려금
(936,255)
(513,813)

합 계
560,963,990
516,816,628

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식 정책

제약부문
당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다.
변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고 인식합니다.

일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.

26.
주당손익

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

① 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기(*)

법인세차감후 당기순손익
(13,105,435,334)
(13,540,726,466)

가중평균유통보통주식수
23,786,276
23,790,525

기본주당손익
(551)
(569)

(*) 당사는 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 비교 표시되는 최초기간 개시일에 무상증자가 있었던 것처럼 비례적으로 조정한 유통보통주식수를 기준으로 전기 주당손익을 조정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
ⅰ) 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
22,656,669
366
8,292,340,854

1/1 ~ 12/31
무상증자
1,132,833
366
414,616,878

3/25 ~ 12/31
자기주식 취득
(4,187)
282
(1,180,734)

합 계
23,785,315

8,705,776,998

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,705,776,998주 ÷366일 = 23,786,276주

ⅱ) 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
21,580,786
365
7,876,986,890

1/1 ~ 12/31
주식배당
1,079,039
365
393,849,235

1/1 ~ 12/31
무상증자
1,132,991
365
413,541,715

4/11 ~ 12/31
자기주식 취득
(3,156)
265
(836,340)

합 계
23,789,660

8,683,541,500

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,683,541,500주 ÷365일 = 23,790,525주

(2) 희석주당손익
당기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 존재하지 않습니다.

구 분
잠재적보통주(주)
청구가능기간

주식매입선택권
50,000
2022.03.21~2027.03.20

주식매입선택권

20,000
2023.05.07~2028.05.07

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용
745
2,182,286

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
92,612
42,000

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
7,378,537
(12,117,085)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(4,388,387)
2,153,830

자본에 가감된 일시적효과 법인세
-
(1,552,162)

법인세비용(수익)
3,083,507
(9,291,131)

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동
13,073,360
(2,933,167)
10,140,193
3,261,048
(741,692)
2,519,356

확정급여부채의 재측정
6,026,939
(1,455,220)
4,571,719
(5,622,793)
1,343,360
(4,279,433)

합 계
19,100,299
(4,388,387)
14,711,912
(2,361,745)
601,668
(1,760,077)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(10,021,928)
(22,831,857)

적용세율에 따른 세부담액
(2,039,543)
(4,993,505)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
173,287
94,718

-세액공제변동효과
4,835,228
(3,836,401)

-기타
114,535
(555,943)

법인세비용
3,083,507
(9,291,131)

평균유효세율
(30.77%)
40.69%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
21,069,672
711,430
(1,455,220)
20,325,882
20,325,882
-

매출채권대손충당금
-
257,825
-
257,825
257,825
-

감가상각비
3,575,294
597,644
-
4,172,938
4,172,938
-

재공품평가감
1,116
(36)
-
1,080
1,080
-

반품충당금
3,000,579
(432,661)
-
2,567,918
2,567,918
-

정부보조금
336,181
(84,955)
-
251,226
251,226
-

재고자산평가충당금
2,814,795
(189,696)
-
2,625,099
2,625,099
-

선급금
48,094
(48,094)
-
-
-
-

장기근속급여수당
734,129
163,065
-
897,194
897,194
-

미지급연차수당
1,456,620
(1,118,907)
-
337,713
337,713
-

업무용승용차 한도초과
3,590
594
-
4,184
4,184
-

기타대손상각비
157,749
(5,089)
-
152,660
152,660
-

계약부채
149,997
58,304
-
208,301
208,301
-

손실충당부채
212,779
11,797
-
224,576
224,576
-

금융보증부채
120,604
(53,740)
-
66,864
66,864
-

당기손익금융자산평가손실
28,646
1,159,345
-
1,187,991
1,187,991
-

리스부채
8,129,829
(53,232)
-
8,076,597
8,076,597
-

수익인식 이연
2,670,906
(529,702)
-
2,141,204
2,141,204
-

마일리지충당부채
-
32,279
-
32,279
32,279
-

이자수익
(244,617)
1,670
-
(242,947)
-
(242,947)

재평가잉여금
(4,810,197)
217,086
-
(4,593,111)
-
(4,593,111)

상각변경잉여금
(1,686,322)
768,089
-
(918,233)
-
(918,233)

압축기장충당금
(2,813,629)
90,763
-
(2,722,866)
-
(2,722,866)

매도가능증권평가손익
1,049,907
-
(2,933,167)
(1,883,260)
-
(1,883,260)

감가상각비 신고조정
(10,873,456)
(855,399)
-
(11,728,855)
-
(11,728,855)

퇴직연금
(2,233,408)
(282,033)
-
(2,515,441)
-
(2,515,441)

리스자산
(7,965,051)
213,816
-
(7,751,235)
-
(7,751,235)

소 계
14,933,807
630,163
(4,388,387)
11,175,583
43,531,531
(32,355,948)

이월세액공제
17,238,410
(4,884,658)
-
12,353,752
12,353,752
-

이월결손금
-
1,264,344
-
1,264,344
1,264,344
-

소 계
17,238,410
(3,620,314)
-
13,618,096
13,618,096
-

합 계
32,172,217
(2,990,151)
(4,388,387)
24,793,679
57,149,627
(32,355,948)

②

전기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
전기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
17,846,749
1,879,563
1,343,360
21,069,672
21,069,672
-

감가상각비
2,698,819
876,475
-
3,575,294
3,575,294
-

재공품평가감
1,090
26
-
1,116
1,116
-

반품충당금
2,929,741
70,838
-
3,000,579
3,000,579
-

정부보조금
332,610
3,571
-
336,181
336,181
-

재고자산평가충당금
64,899
2,749,896
-
2,814,795
2,814,795
-

매도가능증권평가손실
239,437
-
810,470
1,049,907
1,049,907
-

선급금
19,184
28,910
-
48,094
48,094
-

장기근속급여수당
403,948
330,181
-
734,129
734,129
-

미지급연차수당
1,262,003
194,617
-
1,456,620
1,456,620
-

업무용승용차 한도초과
3,508
82
-
3,590
3,590
-

기타대손상각비
154,129
3,620
-
157,749
157,749
-

계약부채
157,059
(7,062)
-
149,997
149,997
-

손실충당부채
-
212,779
-
212,779
212,779
-

금융보증부채
81,296
39,308
-
120,604
120,604
-

당기손익금융자산평가손실
45,901
(17,255)
-
28,646
28,646
-

리스부채
-
8,129,829
-
8,129,829
8,129,829
-

수익인식 이연
-
2,670,906
-
2,670,906
2,670,906
-

이자수익
(205,617)
(39,000)
-
(244,617)
-
(244,617)

재평가잉여금
(4,762,389)
(47,808)
-
(4,810,197)
-
(4,810,197)

상각변경잉여금
(2,391,569)
705,247
-
(1,686,322)
-
(1,686,322)

기금 대출금리 차이
(43,869)
43,869
-
-
-
-

압축기장충당금
(2,749,071)
(64,558)
-
(2,813,629)
-
(2,813,629)

감가상각비 신고조정
(9,192,181)
(1,681,275)
-
(10,873,456)
-
(10,873,456)

퇴직연금
(1,808,401)
(425,007)
-
(2,233,408)
-
(2,233,408)

리스자산
-
(7,965,051)
-
(7,965,051)
-
(7,965,051)

소 계
5,087,276
7,692,701
2,153,830
14,933,807
45,560,487
(30,626,680)

이월세액공제
14,967,856
2,270,554
-
17,238,410
17,238,410
-

합 계
20,055,132
9,963,255
2,153,830
32,172,217
62,798,897
(30,626,680)

(7) 미인식 이연법인세자산
당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
금액
만기일

미사용이월세액공제

2015년
1,090,324
2025년

2016년
4,353,114
2026년

2017년
3,763,197
2027년

합 계
9,206,635

(8) 법인세 처리의 불확실성

당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세에 대한 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때 법인세 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

28.

판
매
비
와
관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
50,970,543
57,250,678

퇴직급여
6,006,820
7,098,826

복리후생비
9,329,473
9,563,460

여비교통비
6,352,389
7,441,596

지급수수료
32,190,370
34,212,989

감가상각비와 무형자산상각비
5,268,629
4,815,766

판매촉진비
1,449,174
2,674,943

운반비
4,890,428
3,809,395

수출경비
270,474
333,720

차량유지비
239,383
285,073

세금과공과
1,453,574
961,685

지급임차료
523,494
463,193

접대비
34,806
25,012

광고선전비
34,153,266
35,486,993

대손상각비(환입)
(283,796)
516,200

소모품비
1,068,090
1,345,046

판매수수료
13,771,302
12,649,036

기타
4,065,231
6,174,459

합 계
171,753,650
185,108,070

29.
기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
765,944
263,698

외화환산이익
35,837
207,293

유형자산처분이익
33,456
31,153

무형자산처분이익
2,000,000
1,860,076

잡이익
1,943,416
985,687

합 계
4,778,653
3,347,907

(2)
기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
772,577
562,170

외화환산손실
800,672
8,227

유형자산처분손실
4,437
-

무형자산손상차손
7,927,998
16,970,973

기부금
869,148
971,597

기타의대손상각비(환입)
1,103,735
169,791

잡손실
5,901
1,112,032

합 계
11,484,468
19,794,790

30.
순
금융손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익

229,65
3

300,289

배당수익
756,000
360,000

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가이익
150,583
80,000

소 계
1,136,236
740,289

금융비용 :

이자비용
(4,668,197)
(5,224,266)

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실
(5,382,405)
-

소 계
(10,050,602)
(5,224,266)

당기손익에 인식된 순금융손익

(8,914,36
6
)

(4,483,977)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
기타포괄손익
이자수익/비용(*1)
평가손익

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

상각후원가로 측정된 금융상품 
- 이자수익
229,653
300,289
-
-
229,653
300,289
-
-

배당수익
756,000
360,000
-
-
756,000
360,000
-
-

당기손익-공정가치평가 
금융자산 평가손익
(5,231,822)
80,000
-
-
-
-
(5,231,822)
80,000

기타포괄손익-공정가치평가 
금융자산 평가손익
10,140,193
2,519,357

10,140,193

2,519,357
-
-
-
-

상각후원가로 측정된 금융부채(*2)
4,668,197
(5,224,266)
-
-
4,668,197
(5,224,266)
-
-

사외적립자산
-
-
-
-
-
-
-
-

현금흐름위험회피
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
10,562,221
(1,964,620)
10,140,193
2,519,357
5,653,850
(4,563,977)

(5,231,822)

80,000

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익ㆍ비용과 배당수익을 포함하였습니다.
(*2) 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.

31.
성
격
별
비
용

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(19,482,318)
-
-
(19,482,318)

상품매입액
184,376,171
-
-
184,376,171

원재료매입액
68,993,053
-
-
68,993,053

종업원급여
29,926,561
56,977,363
17,341,481

104,245,405

복리후생비
3,441,454
9,329,473
2,171,436
14,942,363

여비교통비
11,433
6,352,389
277,874
6,641,696

지급수수료
2,718,582
32,190,370
1,255,865
36,164,817

감가상각비와 무형자산상각비

17,568,794

5,268,629
4,504,989
27,342,412

수도광열비
2,935,908
50,792
354,354

3,341,054

수출경비
-
270,474
-
270,474

차량유지비
31,170
239,383
7,433
277,986

세금과공과
439,449
1,453,574
281,844
2,174,867

지급임차료
62,991
523,494
14,405
600,890

접대비
3,600
34,806
1,013
39,419

광고선전비
-
34,153,266
-
34,153,266

외주가공비
33,943,927
-
-
33,943,927

위탁연구비
-
-
26,830,136
26,830,136

기타
(1,539,568)
24,909,637

7,140,049

30,510,118

합 계
323,431,207
171,753,650
60,180,879
555,365,736

(2)

전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(16,544,210)
-
-
(16,544,210)

상품매입액
139,161,431
-
-
139,161,431

사용된 원재료
70,739,646
-
-
70,739,646

종업원급여
32,690,266
64,349,504
17,726,780
114,766,550

복리후생비
3,569,835
9,563,460
1,988,440
15,121,735

여비교통비
66,253
7,441,596
640,808
8,148,657

지급수수료
2,601,100
34,212,989
1,049,762
37,863,851

감가상각비와 무형자산상각비
17,550,589
4,815,766
5,269,134
27,635,489

수도광열비
3,159,927
68,846
349,580
3,578,353

수출경비
-
333,720
-
333,720

차량유지비
36,779
285,073
10,155
332,007

세금과공과
426,384
961,685
280,204
1,668,273

지급임차료
57,623
463,193
15,338
536,154

접대비
5,030
25,012
3,026
33,068

광고선전비
-
35,486,993
-
35,486,993

외주가공비
32,947,273
-
-
32,947,273

위탁연구비
-
-
9,241,681
9,241,681

기타
3,579,585
27,100,233
6,987,136
37,666,954

합 계
290,047,511
185,108,070
43,562,044
518,717,625

32. 위험관리
(1) 금융위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
84,007,570
87,913,166

매출채권및기타채권(*2)
52,965,204
70,207,817

장기매출채권및기타채권(*2)
3,703,393
4,404,238

비유동금융자산
20,948,987
11,047,695

금융보증의 제공
31,500,000
39,300,000

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
1,477,410
669,121

장기성매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
214,773
-

합계
1,692,183
669,121

당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
669,121
684,215

대손상각비
1,023,062
519,116

제각액
-
(534,210)

기말금액
1,692,183
669,121

i) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 주석36.(3)과 같이 매출채권에 대한 담보

를
제
공받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
48,279,197
62,920,429

해외
1,611,978
1,380,337

합 계
49,891,175
64,300,766

기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균
채무불이행률
총 장부금액
손실
충당금
신용손상
여부

매출채권

120일 이내
-
36,104,757
18
부

120일 이상
8.05%
2,094,890
168,724
부

소 계
38,199,647
168,742

받을어음
1.76%
11,691,528
205,269

합 계
49,891,175
374,011

한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된 가중평균 채무불이행률은 11.16%이며,
설정한 손실충당금은 1,318,171천원입니다.

ii) 현금및현금성자산

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

iii) 보증
당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 35에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 특수관계자 4개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.

② 유동성위험관리 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
35,987,672
35,987,672
35,987,672
-
-
-

미지급금
13,871,980
13,871,980
13,871,980
-
-
-

미지급비용
20,646,503
20,646,503
20,646,503
-
-
-

단기차입부채
65,400,000
66,349,398
66,349,398

유동성장기차입부채
23,000,000
23,255,186
23,255,186
-
-
-

단기리스부채
3,918,659
4,048,701
4,048,701
-
-
-

장기차입부채
42,000,000
43,535,761
-
43,535,761
-
-

장기리스부채
32,499,899
55,959,418
-
3,471,159
8,817,107
43,671,152

합 계
237,324,713
263,654,619
164,159,440
47,006,920
8,817,107
43,671,152

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
39,764,264
39,764,264
39,764,264
-
-
-

미지급금
12,274,181
12,274,181
12,274,181
-
-
-

미지급비용
26,834,905
26,834,905
26,834,905
-
-
-

단기차입부채
74,400,000
75,847,649
75,847,649
-
-
-

유동성장기차입부채
33,000,000
33,806,317
33,806,317
-
-
-

단기리스부채
3,298,007
3,554,929
3,554,929

장기차입부채
23,000,000
24,022,402
-
24,022,402
-
-

장기리스부채
32,178,031
57,358,793
-
2,933,949
8,079,948
46,344,896

합 계
244,749,388
273,463,440
192,082,245
26,956,351
8,079,948
46,344,896

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 타인을 위하여 당사가 제공한 보증의 최대금액 31,500백만원은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.

③ 환위험
당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY

자산:

현금및현금성자산
7,276,974
394,430
150,836
4,263,813
598,027

매출채권
1,522,640
49,814
-
1,147,019
188,843

소 계
8,799,614
444,244
150,836
5,410,832
786,870

부채:

매입채무
(1,760,658)
(342,625)
-
(9,791,691)
(201,634)

합 계
7,038,956
101,619
150,836
(4,380,859)
585,236

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,180.05
1,165.65
1,088.00
1,157.80

JPY
11.05
10.70
10.54
10.63

EUR
1,345.99
-
1,338.24
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
703,896
(703,896)
(438,086)
438,086

JPY
10,162
(10,162)
58,524
(58,524)

EUR
15,084
(15,084)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채

단기차입부채
65,400,000
49,000,000

유동성장기차입부채
23,000,000
13,000,000

장기차입부채
42,000,000
18,000,000

합 계
130,400,000
80,000,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융삼품
(1,304,000)
1,304,000
(800,000)
800,000

⑤ 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

Rezolute, Inc. 주가지수
78,271
(78,271)

(주)엔젠바이오 주가지수
1,381,929
(1,381,929)

합 계
1,460,200
(1,460,200)

(4) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
65,400,000
74,400,000

유동성장기차입부채
23,000,000
33,000,000

장기차입부채
42,000,000
23,000,000

차감 :

현금및현금성자산
(84,041,815)
(87,936,411)

비유동금융자산(정기예적금)
(315,000)
(135,000)

조정부채
46,043,185
42,328,589

자 본
253,448,955
251,854,891

조정부채 비율
18.17%
16.81%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
기타금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
14,901,992
5,722,495
-
-
-
20,624,487
14,601,992
-
4,522,740
19,124,732

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
84,041,815
-
-
84,041,815
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
55,085,719
-
-
55,085,719
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
4,855,298
-
-
4,855,298
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
324,500
-
-
324,500
-
-
-
-

합 계
14,901,992
5,722,495
144,307,332
-
-
164,931,819
14,601,992
-
4,522,740
19,124,732

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
70,506,155
-
70,506,155
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
65,400,000
-
65,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
23,000,000
-
23,000,000
-
-
-
-

단기리스부채
-
-
-
3,918,658
-

3,918,658

-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
42,000,000
-
42,000,000
-
-
-
-

장기리스부채
-
-
-
32,499,899
-

32,499,899

-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
-
301,500
301,500
-
-
-
-

합 계
-
-
-
237,324,712
301,500
237,626,212
-
-
-
-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
기타금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
1,528,632
9,374,563
-
-
-
10,903,195
399,450
4,875,000
1,129,182
6,403,632

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
87,936,411
-
-
87,936,411
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
71,583,844
-
-
71,583,844
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
5,295,414
-
-
5,295,414
-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
144,500
-
-
144,500
-
-
-
-

합 계
1,528,632
9,374,563
164,960,169
-
-
175,863,364
399,450
4,875,000

1,129,182

6,403,632

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
78,873,350
-
78,873,350
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
74,400,000
-
74,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
33,000,000
-
33,000,000
-
-
-
-

단기리스부채
-
-
-
3,298,007
-

3,298,007

-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
23,000,000
-
23,000,000
-
-
-
-

장기리스부채
-
-
-
32,178,031
-

32,178,031

-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
-

526,278

526,278
-
-
-
-

합 계
-
-
-
244,749,388
526,278
245,275,666
-
-
-
-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치
당기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 평가방법
수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품은 조합출자금으로 비시장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다.

ⅱ) 조합출자금 평가내역
개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000,000좌
-
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000좌
-
-

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무상품
할인된 현금흐름
- 예상현금흐름
- 가중평균자본비용
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분상품
채무상품

당기초 잔액
1,129,182
-

평가손익
12,690,103
23,177

수준변동
(13,819,285)
4,499,563

당기말 잔액
-
4,522,740

⑥ 수준3에서의 이동
당사는 주식회사 엔젠바이오의 지분증권을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 각각 13,819백만원 및 1,129백만원입니다. 전기말 현재 해당 주식은 상장되어 있지 않아 수준3으로 분류되었으나, 당기 중 상장되어 활성시장에서 거래되고 있습니다. 당기말에 공시가격이 존재하기 때문에 당기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준3에서 수준1로 분류되었습니다. 또한, 전기 장부금액이 공정가치의 합리적근사치에 해당하여 공정가치 평가를 수행하지 않은 라싸디벨로프먼트 주식회사와 주식회사 이니바이오 채무상품에 대해 당기 공정가치 평가를 수행하였으며, 당기말 공정가치 서열체계는 수준3으로 분류되었습니다.

33. 리스
리스와 관련된 당사의 회계정책은
주석 4(10)을 참고하시기 바랍니다. 

(1) 리스이용자
당사는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.

당사는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다
(주석 13
참조).

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
유형자산

건물
기타
합 계

2020년 1월 1일 잔액
34,220,923
536,075
34,756,998

감가상각비

(2,287,136)

(1,108,042)

(3,395,178)

사용권자산 추가

658,779

2,930,852

3,589,631

2020년 12월 31일 잔액

32,592,566

2,358,885

34,951,451

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
유형자산

건물
기타
합 계

2019년 1월 1일 잔액
35,239,106
1,156,824
36,395,930

감가상각비
2,301,218
986,667
3,287,885

사용권자산 추가
1,283,035
365,918
1,648,953

2019년 12월 31일 잔액
34,220,923
536,075
34,756,998

2) 당기손익으로 인식한 금액
① 당기

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
2,026,443

단기리스와 관련된 비용
617,330

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
154,196

② 전기

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
1,924,077

단기리스와 관련된 비용
419,459

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
43,734

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스의 총 현금유출
4,450,621
4,707,634

4) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며, 해당 연장선택권은 당사와 리스제공자가 모두 행사할 수 있습니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하였으며, 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지 평가하였습니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 그 결과 리스부채는 당기말 현재 36,419백만원입니다.

34. 약정
사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌차월약정
사용금액
-

미사용금액
4,000,000

소 계
4,000,000

융통어음할인약정
사용금액
-

미사용금액
-

소 계
-

차입한도약정
사용금액
130,400,000

미사용금액
13,600,000

소 계
144,000,000

합 계
148,000,000

(
2) 당기말 현재 견질로 제공된 어음
의 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
제공처
액면금액
매 수
내 용

어음
(주)조선일보사
백지
1
지급보증

(3) 당기말 현재 당사는 15,000백만원을 한도로 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 전자어음으로 지급하기로 약정하고 있으며, 수입신용장 발행 등과 관련하여

주
식
회
사 우리은행 등으로부터 USD 10,400,000을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니
다.

(4) 당사는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스

주
식
회사(구,일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스

주
식
회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스

주
식
회사, 일동히
알테크

주
식
회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당기말 현재 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부 패소, 전부 패소인 내역으로 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 188백만원의 충당부채를 인식하였습니다.

(6) 당사는 라싸디벨로프먼트

주
식
회사와
2,000백만원
의 금전소비대차계약을 체결하고 있습니다. 라싸디벨로프먼트

주
식
회사가 의결권 없는 우선주를 발행하는 경우, 대여원금의 전액 또는 일부를 우선주로 전환할 수 있는 선택권을 가지고 있습니다.

(7) 당사는 2017년

주
식
회사 피에이치파마
와 체결한
AB-101 국내독점판매계약에 따라 장기 선급금 1,078백만원을 지급하였습니다.

주
식
회사 피에이치파마
는
해당 독점판매권에 대하여 Buyback-option을 보유하고 있으며, 옵션 행사 시 계약일로부터경과기간까지에 대한 이자와 원금을 지불하고 독점판매권을 회수할 수 있습니다.

(8) 당사는

주
식회사 이니바이오의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였습니다.

계약에 따라 계약상대방의 권리행사에 영향을 줄 수 있는 선택권을 보유하고있습니다.

(9) 당사는

주
식
회사 에스엔비아의 지분과 관련하여 주주간 계약을 체결하였습니다.
계약에 따라 계약상대방의 권리행사에 영향을 줄 수 있는 선택권을 보유하고있습니다.

35.
특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업(*)

일동홀딩스
(주)

일동홀딩스
(주)

종속기업

일동이커머스
(주)

일동이커머스
(주)

당사에 유의적인 영향력을 
행사하는 기업

썬라이즈홀딩스
(유)

썬라이즈홀딩스
(유)

기타특수관계자

씨엠제이씨
(주)

(주)
유니기획
일동생활건강
(주)

(주)
루텍
일동에스테틱스
(주)

일동바이오사이언스
(주)

일동히알테크
(주)

아이디언스
(주)

(주)애임스바이오사이언스

씨엠제이씨
(주)

(주)
유니기획
일동생활건강
(주)

(주)
루텍
일동에스테틱스
(주)

일동바이오사이언스
(주)

일동히알테크
(주)

아이디언스
(주)

(주)애임스바이오사이언스

(
*) 전기 중 일동홀딩스
주
식회사의 지분추가취득으로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 재분류하였습니다
.

(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와
관리비
연구개발비
금융수익
영업외수익
자산취득
(매각)
현금배당지급
(수취)

지배기업
일동홀딩스(주) (*)
-
-
14,038,793
-
-
-
-
-

종속기업

일동이커머스(주)
-
-
6,966,807
-
-
-
-
(756,000)

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
10,059

-

4,018,105
-
-
-
531,200
-

(주)유니기획
-
-
17,595,061
-
-
12,369

-

-

일동생활건강(주)
8,000
4,010
2,467
-
-
15,319

-

-

(주)루텍

-

1,498,669
279,010
270

-

-

2,345,528
-

일동바이오사이언스(주)
-
9,178,422

-

-
-
102,811

-

-

일동히알테크(주)
-
-
-
219,555

-

62,652

-

-

아이디언스
(주)

995,657
-
-

-

62,837
2,000,000

-

-

애임스바이오사이언스
(주)

-
-
-
150,587

-

-

-

-

합 계
1,013,716
10,681,101
42,900,243
370,412
62,837
2,193,151
2,876,728
(756,000)

(
*)
당사는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 1,540백만 원, 이
자비용

1,865
백만원을
인식
하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와
관리비
연구개발비
금융수익
영업외수익
자산취득
(매각)
현금배당지급
(수취)

지배기업
일동홀딩스(주) (*)

-

-

14,303,444
-
-
-
-
2,207,744

종속기업

일동이커머스(주)
-
-
5,438,273
-
-
-
-
(360,000)

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
134,057
-
3,545,128

-

-

-

511,059
175,514

(주)유니기획
-

-

10,868,978
-
-
9,541
-
-

일동생활건강(주)
816,482
2,945
63,357

-

-

15,475

-

-

(주)루텍
-
1,592,062
405,670
-
-
-
2,453,937
-

일동바이오사이언스(주)

-

5,807,734
-

-

-
119,987

-

-

일동히알테크(주)

-

-
-
122,760

-

66,535
-
-

아이디언스(주)
-
-

-

-

67,692
1,860,076
(139,924)

-

합 계
950,539
7,402,741
34,624,850

122,760

67,692
122,760
2,825,072
2,023,258

(*)

당사는 일동홀딩스주식회사와 건물임차계약으로 전기 감가상각비 1,497백만
원,
이자비용 1,881백만원을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용 등
금융보증부채

지배기업
일동홀딩스(주)(*)
-
-
-
-
1,273,344
-

종속기업
일동이커머스(주)
-
-
-
-

-

-

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
-
-
-
53,790
92,211
-

(주)유니기획
-
-
-
2,759,521
668,645
33,006

일동생활건강(주)
550
-
-
-
-
42,026

(주)루텍
-
-
181,698
184,019
159,224
-

일동바이오사이언스(주)
-
-
1,333,400
-
-
106,645

일동히알테크(주)
-
-
-
-
-
119,823

아이디언스(주)
128,017
285,500
-
-
-
-

애임스바이오사이언스(주)
-
-
-
-
-
-

합 계
128,567
285,500
1,515,098
2,997,330
2,193,424
301,500

(*)

당사는 일동홀딩스
주
식
회사와

건
물
임
차
계
약
으
로

당
기
말
현재 사용권자산 32,111백만원, 리스부채 33,590백만원을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용 등
금융보증부채

지배기업

일동홀딩스

(주
)
(
*
)

-
-
-
-
1,391,689
-

종속기업

일동이커머스

(주
)

-
1,226,472
-
-
78,545
-

기타특수관계자

씨엠제이씨

(주
)

26,790
-
-
-
60,565
-

(주
)
유니기획

-
-
-
1,394,402
417,530
6,434

일동생활건강

(주
)

210,411
13,155
-
-
-
47,117

(주
)
루텍

-
-
193,390
157,520
115,279
-

일동바이오사이언스

(주
)

-
391,228
1,138,546
-
-
244,713

일동히알테크

(주
)

-
56,068
-
-
-
228,014

아이디언스

(주
)

453,266
553,192
-
-
-
-

합 계
690,467
2,240,115
1,331,936
1,551,922
2,063,608
526,278

(*)

당사는 일동홀딩스

주
식회사와 건물임차계약으로 전기말 현재 사용권자산 33,651백만원, 리스부채 34,399백만원을 인식하고 있습니다
.

(4) 당기말과 전기말 현재
특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
9,593
3,076

12,669

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
기말금액

기타특수관계자
6,406
3,187
9,593

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
950,595
941,302

장기종업원급여
341
403

퇴직급여
54,125
57,631

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(
6) 당
기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다
.

(8)

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
제공내역
보증한도
담보권자

(주
)
유니기획

지급보증
1,500,000
한국방송광고공사

일동생활건강

(주
)

연대보증
3,000,000

(주
)
한국씨티은행(*1)

일동바이오사이언스

(주
)

연대보증
7,200,000

(주
)
한국씨티은행(*2)

일동바이오사이언스

(주
)

연대보증
8,400,000

(주
)
하나은행(*2)

일동히알테크

(주
)

연대보증
11,400,000

(주
)
하나은행(*3)

합 계
31,500,000

(*1) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스

주
식
회사, 일동바이오사이언스

주
식
회사, 일동히알테크

주
식
회사가 연대하여 보증하고 있습니다.
(*2) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스

주
식
회사, 일동히알테크

주
식
회사가 연대하여 보증하고 있습니다.
(*3) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스

주
식
회사, 일동바이오사이언스

주
식
회사가 연대하여 보증하고 있습니다.

(9)

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
제공받은 자
담보자산종류
매 수
담보권자

기타특수관계자
(주)유니기획
백지어음
1
(주)조선일보사

36.
담보제공자산
등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산
장부금액
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산
충북 청주공장 토지 외
57,500,000
133,103,972
45,000,000
여신한도약정
한국산업은행

경기 안성공장 토지 외
69,443,253

경기 안성공장 토지 외
10,000,000
87,557,032
3,000,000

(주
)
신한은행

합 계
136,943,253
220,661,004
48,000,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사 자산의 내역은 없습니다.

(3)

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공받은 내용
관련채무

제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
채권자

서울보증보험(주)
지급보증
565,818
이행하자보증 등
(주)인산에스씨 외

매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여

광림약품

주
식
회사 외 587건의 담보를 총49,619백만원 제공받고 있습니다.

37.
영
업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

손익조정항목:

퇴직급여
11,502,351
12,742,548

복리후생비
1,232,327
1,400,191

대손상각비
(283,796)
516,200

기타의대손상각비(환입)
1,103,735
169,791

감가상각비
19,234,411
18,751,480

무형자산상각비
8,108,000
8,884,009

무형자산손상차손
7,927,998
16,970,973

재고자산평가손실(환입)
(445,931)
11,993,040

유형자산처분이익
(33,456)
(31,153)

유형자산처분손실
4,437
-

무형자산처분이익
(2,000,000)
(1,860,076)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5,382,405
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익

(150,583)
(80,000)

외화환산이익
(35,837)
(207,293)

외화환산손실
800,672
8,227

이자수익
(229,653)
(300,289)

이자비용
4,668,197
5,224,266

법인세비용
3,083,507
(9,291,131)

배당금수익
(756,000)
(360,000)

잡이익
(209,030)
(217,822)

잡손실
-
920,168

주식보상비용
30,924
-

접대비
15,911
-

수수료비용
1,113
-

소 계
58,951,702
65,233,129

자산부채증감:

매출채권의 감소(증가)
14,391,007
6,584,255

기타채권의 감소(증가)
2,542,255
1,265,611

재고자산의 감소(증가)
(19,036,387)
(28,537,249)

기타유동자산의 감소(증가)
(294,716)
(225,720)

장기기타채권의 감소(증가)
(1,005,217)
433,161

매입채무의 증가(감소)
(3,740,756)
19,222,584

기타채무의 증가(감소)
(7,886,497)
3,399,563

기타유동부채의 증가(감소)
1,360,846
(1,165,546)

유동충당부채의 증가(감소)
282,860
-

비유동충당부채의 증가(감소)
(1,053,251)
(1,122,251)

확정급여부채의 증가(감소)
(5,961,542)
(5,740,914)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,433,761)
(1,434,572)

국민연금전환금의 감소(증가)
1,762
-

소 계
(21,833,397)
(7,321,078)

합 계
39,118,305
57,912,051

38. 재무제표의 재작성
당사의 전기 재무제표는 개발비의 감가상각비 계정재분류로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

상기와 같은 조정사항이 전기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표
재무상태표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다. 

(2) 포괄손익계산서
1) 전기(2019년)

(단위: 천원)

구분
이전 보고금액
조정
재작성금액

매출원가
285,112,117
4,935,395
290,047,512

연구개발비
48,497,439
(4,935,395)
43,562,044

당기순이익
(13,540,726)
-
(13,540,726)

(3) 자본변동표
자본변동표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(4) 현금흐름표
현금흐름표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

39. 보고기간 후 사건
(1) 전환사채 발행
당사는 2021년 1월 18일 이사회결의를 통하여 전환사채 발행을 결정하였습니다. 동 전환사채의 발행권면은 총 1,000억이며 2021년 1월 28일에 납입되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

서 진 식
1970. 01. 12
사내이사
-
발행회사 임원
이사회

강 규 성
1966. 01. 10
사내이사
-
발행회사 임원
이사회

백 남 종
1966. 01. 09
사외이사
-
없음
이사회

송 민
1969. 07. 23
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

서 진 식
일동제약
사내이사
'94.08
'02.06
'12.11~'15.10
'15.11~현재
서울대 경영학과 졸업
버지니아 주립대 MBA 석사
동원F&B 건강식품사업부 상무이사
(현)일동제약 부사장
해당사항 없음

강 규 성
일동제약
사내이사
'87.02
'05.08
'19.04~현재
경남대 회계학과 졸업
홍익대 대학원 세무학 졸업
(현)일동홀딩스 전무
해당사항 없음

백 남 종
서울대학교 의과대학
교수
'94.02
'95.02
'00.02
'01.03~현재
서울대학교 의학 학사
서울대학교 의과대학원 의학 석사
서울대학교 의과대학원 의학 박사
(현)서울대학교 의과대학 교수
해당사항 없음

송 민
연세대학교
문헌정보학과
교수

'92.02
'05.05
'06.09~'12.02
'12.03~현재

'18.03~현재

'19.03~현재

'20.09~현재

연세대학교 문헌정보학 학사
Drexel University 정보학 박사
New Jersey Institute of Technology 정보시스템학과 정년교수
(현)연세대학교 문헌정보학과 정교수

(현)
디지털애널리틱스학과 겸임교수

(현)
인공지능대학원 겸임교수, 

(현)연세대학교 언더우드 특훈 교수

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

서 진 식
없음
없음
없음

강 규 성
없음
없음
없음

백 남 종
없음
없음
없음

송 민
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[백남종 사외이사 후보자]

1. 전문성
본 후보자는 서울대학교 의과대학 교수로서 제약산업에 대한 전문지식과 이해를 갖고 있음. 지난 5년간 일동제약 사외이사로 근무하며 주요 경영사항에 참여하였고, 앞으로도 회사의 지속적인 성장과 주주가치 향상에 기여하고자 함.

2. 독립성
본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 이사회에서 사외이사로 추천을 받았으며, 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있고 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 회사의 '인류의 행복에 기여하는 초일류기업'을 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.
첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영상의 원칙을 함께 숙지하고 준수할 것임.

[ 송민 사외이사 후보
자]

1. 전문성
본 후보자는 연세대학교 문헌정보학과 정교수,
인공지능대학원 겸임교수, 디지털애널리틱스학과 겸임교수로서 인공지능 시대의 빅
데이터 분석과 처리 능력의 전문성을 보유하고 있음. 이를 토대로 당사의 신약 연구 개발에 힘을 보태 기업가치를 제고하는데 기여하고자 함.

2. 독립성
본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 이사회의 사외이사로 추천을 받았으며, 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있고 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 회사의 '인류의 행복에 기여하는 초일류기업'을 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.
첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영상의 원칙을 함께 숙지하고 준수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[서진식 사내이사 후보자]
후보자는 현재 일동제약 부사장으로서 뛰어난 경영능력을 발휘하여 회사가 성장하는데 큰 기여를 하고 있으며, 비전 제시 및 신약 개발을 강화해 나감으로써 향후에도 당사가 목표하는 '인류의 건강과 행복한 삶에 기여하는 초일류기업'을 실현하는데 기여할 적임자로 판단되어 사내이사 후보자로 추천함.

[강규성 사내이사 후보자]
후보자는 30년 넘게 일동제약그룹에서 근무하며 제약업에 대한 높은 이해와 전문성을 겸비하였고, 현재 재경본부장으로서 안정적인 경영역량을 발휘하고 있음. 향후에도 회사 발전에 지속적으로 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되어 사내이사 후보자로 추천함.

[백남종 사외이사 후보자]
지난 5년간 일동제약 사외이사로 근무하며 주요 경영사항에 대한 객관적인 분석과 사외이사로서의 독립성을 유지하며 의미있는 역할을 수행하였음. 향후에도 합리적인 견제 및 회사의 지속적인 성장에 기여할 것으로 판단되어 추천함.

[송민 사외이사 후보자]
제4차 산업시대의 핵심 기술인 빅데이터 분야의 국내 권위자로 당사의 신약 개발과 관련된 주요 경영정책 결정에 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단되며, 이를 통해 신약개발회사로 변모해 나가는 일동제약에 큰 역할을 할 것으로 기대되어 추천함.

확인서

서진식_후보자_확인서

강규성_후보자_확인서

백남종_후보자_확인서

송민_후보자_확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
16.5 억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
7.5 억원

최고한도액
16.5 억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
2.6 억원

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
2.1 억원

최고한도액
2.6 억원

※ 기타 참고사항

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 기업가치 제고를 위한 연구활동 및 성과 창출에 대한 동기부여 강화

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

최OO
미등기임원
본부장
보통주
10,000주

총( 1 )명

총( 10,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주발행

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주 10,000주

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 12,483원(실질가액 * 이상)
* 부여일을 기준으로 부여일 전일부터 과거 2개월간의 거래량 가중산술평균 종가, 과거 1개월간의 거래량 가중산술평균 종가, 과거 1주일간의 거래량 가중산술평균 종가의 산술평균 가격

- “수여자”는 2023년 5월 7일부터 5년 이내에 스톡옵션을 행사하여야 하고, 이 기간 내에 행사하지 않는 경우 스톡옵션은 소멸됨.

- 상기 조건에도 불구하고 “수여자”는 스톡옵션을 부여하는 결의를 한 날로부터 최초 행사기간까지 재임 또는 재직하여야 스톡옵션을 행사할 수 있고, “수여자”가 부여일로부터 3년이 경과되기 이전에 “회사”로부터 퇴임하거나 퇴직한 경우, 본건 스톡옵션은 자동적으로 소멸됨.

기타 조건의 개요
스톡옵션 부여를 위한 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의 후 조정의 사유가 발생할 경우에는 행사가격 또는 부여수량을 조정하며, 조정방법의 선택 및 조정에 관한 세부적인 사항은 정해진 산식에 따라 이사회에서 결의함.

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

23,803,285
발행주식 총수의 10%
보통주
2,380,328
2,320,328

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2020년
2020.05.07
2
보통주
20,000
-
10,000
10,000

2020년
2020.03.20
2
보통주
50,000
-
-
50,000

계
-
총( 4 )명
-
총( 70,000 )주
총( 0 )주
총( 10,000 )주
총( 60,000 )주

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전까지 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지에 게재 예정입니다
 *홈페이지 주소: https://www.ildong.com/

 - 한편, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있을 경우
 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 정정
 보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

ㅇ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다. 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는 경우 지체없이 공시할 예정입니다.

ㅇ 주주총회 집중(예상)일 개최 사유
당사는 금번 정기 주주총회를 가능한 한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 계열사의 연결 결산 확정을 위해 시간이 소요되고 등기이사 및 감사의 일정을 감안할 때 원활한 주주총회 운영 준비를 위해서 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

※ 한국상장회사협의회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일

: '21.3.26, '21.3.30, '21.3.31