대한제분 — 주주총회소집공고 (20210311)
제출인: 대한제분

주주총회소집공고
2.9
대한제분

주주총회소집공고

2021년 3월 11일

회 사 명 :
대한제분주식회사

대 표 이 사 :
송인석

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 세종대로 39

(전 화) 02-3455-0200

(홈페이지)http://www.dhflour.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 박양진

(전 화) 02-3455-0222

주주총회 소집공고

(제70기 정기주주총회)

1. 일 시 : 2021년 3월 26일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 인천광역시 중구 월미로 50 대한제분(주) 인천공장 대강당(3층)

3. 회의목적사항
 가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 
 내부회계관리제도 운영실태보고
 나. 회의목적사항 :

제1호 의안 : 제70기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인의 건(배당금 : 1주당 2,000원)
 제2호 의안 : 감사 선임의 건
 제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건
 제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등의 비치
 상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사, 금융위원회, 한국거래소 및 한국 예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 주주님께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거
 하여 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 성명
사외이사 성명

지창환
(출석률: 100%)
전영준
(출석률: 100%)

찬 반 여 부
찬 반 여 부

1

2020.01.03

(주)보나비에 대한 예금담보 연장의 건

찬성
-

2

2020.02.06

제69기 재무제표 확정의 건

찬성
-

3

2020.02.06

(주)보나비에 대한 신규차입 정기예금담보 제공의 건

찬성
-

4

2020.02.11

내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

찬성
-

5

2020.02.17

특별성과급 지급의 건

찬성
-

6

2020.02.20

제69기 연결재무제표 확정의 건

찬성
-

7

2020.02.20

우리와(주)에 대한 차입 갱신관련 정기예금담보 제공의 건

찬성
-

8

2020.02.26

신규 투자의 건

찬성
-

9

2020.02.27

이사(사내ㆍ사외) 및 감사 추천의 건

찬성
-

10

2020.02.27

제69기 정기주주총회 개최의 건

찬성
-

11

2020.03.05

내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건

찬성
-

12

2020.03.20

대표이사 호선, 임원업무분장, 이사보수결정, 제69기 주주배당금지급, 고문 위촉 및 보수결정의 건

-
찬성

13

2020.03.24

조직 및 직무분장 규정 개정의 건

-
찬성

14

2020.04.16

KEB하나은행 사전여신한도거래 약정 갱신의 건

-
찬성

15

2020.04.29

임금규정 개정의 건

-
찬성

16

2020.05.18

우리와(주)에 대한 신규차입관련 정기예금담보 제공의 건

-
찬성

17

2020.05.28

여비지급규정 개정의 건, 사택관리규정 개정의 건

-
찬성

18

2020.06.25

조직 및 직무분장 규정 개정의 건

-
찬성

19

2020.07.06

(주)보나비에 대한 신규차입 관련 정기예금담보 제공의 건

-
찬성

20

2020.07.15

위임전결권규정 개정의 건, 조직 및 직무분장 규정 개정의 건

-
찬성

21

2020.07.23

임금규정 개정의 건

-
찬성

22

2020.08.20

조직 및 직무분장 규정 개정의 건

-
찬성

23

2020.08.24

신규 법인 출자의 건

-
찬성

24

2020.09.03

(주)보나비 정기예금 담보 제공의 건

-
찬성

25

2020.09.17

임원권한승계 규정 제정의 건, 취업규칙 개정의 건

-
찬성

26

2020.12.14

집행임원 선임

-
찬성

27

2020.12.14

조직 및 직무분장 규정 개정

-
찬성

28

2020.12.21

우리와㈜에 대한 신규차입 정기예금담보 제공의 건

-
찬성

29

2020.12.31

부동산 매각의 건

-
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,500,000,000
15,000,000
15,000,000
-

*상기 주총 승인금액은 사내이사 및 사외이사를 포함한 총이사의 보수한도입니다.
*상기 사외이사 지급총액은 현재 사외이사(전영준) 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[소맥분 식품부문]
국내 경제규모의 성장과 식품산업의 발전, 식생활패턴의 변화로 2000년대 초반까지완만한 상승세를 유지하여 왔으나, 세계 경제의 글로벌화 및 개발도상국가의 경제발전으로 인한 제분산업의 발전 및 시설 증가로 외국산 밀가루 및 밀가루 제품의 수입증가, 국내 식품업체의 해외 진출, 정부의 쌀소비 촉진 지원책 등으로 성장이 정체되고 있는 상황으로 향후 성장세는 제한될 것으로 예상됩니다.

[사료부문]
사료시장은 성숙기시장으로 최근 몇 년간 1~2%의 성장률을 보여주고 있으며, 사협이 전체 시장의 약 70%를 차지하고 있고 농협이 30%를 차지하고 있습니다.

[하역 및 보관매출 부문]

인천항의 곡물 취급량은 2000년대초 년간 천만톤 규모에서 지속적으로 감소하여 현재는 5개 하역사가 연간 5백 ~ 6백만톤 정도를 취급하고 있습니다. 물량감소에 따라 시장의 경쟁이 심화되고 있으며 하역 및 보관료는 매년 정부가 고시하는 요율을 적용하고 있습니다.

[반려동물 사업부문]
반려동물 양육 가구 증가 등으로 국내 펫푸드 시장이 확대되고 있으나, 유럽산 등 수입산이 시장을 선점하고 있습니다(2016년 기준 약65.3%). 반려동물 양육 가구 비중은 17.9%(2012년) → 21.8%(2015년) → 29.4%(2017년)로 성장하고 있으며, 국내시장규모(소비자가 기준)는 7,323억원(2014년) → 8,224억원(2015년) → 9,696억원(2016년)으로 연평균15.1% 성장하고 있습니다.

한편, 유로모니터 기준 2020년 국내 펫케어 시장 규모는 2조원을 돌파한 것으로 
나타났으며, 유통 측면에서는 온라인 판매 비중이 약 53%(2019년 기준)로 타 채널
대비 가장 높은 비중을 차지한 것이 특징입니다(동물병원 유통비율 7.7%).

[식음료 부문]
식품ㆍ외식 산업은 국내외 생산되는 식품원재료를 사용해 고객이 먹거나 마시는 상품을 제공하는 산업이며, 제품 제조와 식자재 유통을 포함하고 있습니다.

동 사업은 성격상 1차산업인 농ㆍ축ㆍ수산업과 밀접한 상호관계를 가지고 있으며, 경제구조ㆍ물가ㆍ고용ㆍ인구구조ㆍ가족구성ㆍ소비 트렌드 등의 변화와 경기 변동의 영향을 많이 받습니다.

국내 식품 시장은 2017년 기준 218조원규모(2019년, 통계청)로 전년대비 6.1% 성장하였고 과거 10년간 평균 7.9%의 성장을 보여왔습니다. 최근 불확실한 경기 상황속에서 소비심리 위축에 따른 저가형 선호 고객과 가치소비(합리적 소비를 하되 본인 만족도가 높은 소비재는 과감히 소비)성향이 강한 소비자들로 양극화 된 소비 문화, 1인 가구 증가 및 여성 경제 활동 참여 확대, 고령사회 진입 등의 인구 변화, 온라인 주문 및 배달 유통 등 채널 다변화, 국내외 신규 브랜드 진입 등의 치열한 경쟁에서 살아남아야 하는 과제를 받고 있습니다. 이에 관련 업체들은 각자의 브랜드와 제품 경쟁력 강화, 제품군 확대 등을 통해 변화에 적응하고 경기 변동 위기를 극복해 성장을 추구하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[소맥분 식품부문]
제분업 및 소맥분 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 주요 제품영역으로 대표 브랜드인 '곰표' 밀가루와 튀김ㆍ 부침가루 등의 프리믹스 제품, 국수, 파스타 등의 다양한 제품들로 소비자들의 기호에 맞는 최고의 품질들을 생산, 판매하고 있습니다. 또한 지속적인 연구개발과 엄격한 품질관리 및 원료 도입부터 제품 출하에 이르기까지 최첨단 자동화시스템으로 제품 경쟁력 강화에 최선을 다하고 있습니다.

[사료부문]
사료 생산 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다. 제품은 크게 축종에 따라 양계, 양돈, 축우, 양견, 애견, 양어 제품으로 구성되어 있으며 HACCP인증 획득을 통하여 고객의 요구에 부합하는 안전한 제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 지속적인 해외 기술제휴와 연구개발, 시험농장 운영을 통하여 최고의 품질과 고객만족을 위해 최선을 다하고 있습니다.

[하역 및 보관매출 부문]
인천항 곡물도입량은 전년대비 소폭 증가한 약552만톤입니다. 제분용 소맥과 가공용 옥수수등에 집중한 당사는 사료용 곡물의 증가로 점유율은 소폭하락하였지만 우수한 설비와 운영시스템을 바탕으로신속하고 정확한 하역 및 안전한 보관 등 최상의 서비스를 제공하여 시장점유율에 있어 지속적 우위를 점하고있습니다.

[반려동물 사업부문]
당사는 2010년 10월 20일에 설립되어, 배합 사료 제조업, 애완동물 사료 및 관련 용품 도소매업, 동물병원 운영 및 애완동물 숙박, 교육, 트레이닝업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 2018년 디비에스주식회사에서 우리와주식회사로 사명을 변경 하였습니다. 2018년 10월 1일 대한사료주식회사로부터 반려동물사료 판매 및 연구개발사업부를 양수 하였으며, 2019년 3월 1일 대산앤컴퍼니주식회사 애견사료사업부를 양수하였습니다. 2020년 8월에는 충청북도 음성에 반려동물 전문 사료 공장을 완공 하였습니다. 당기말 현재 주주는 대한제분주식회사(100%) 입니다.

[식음료 부문]
최근 코로나19에 따른 사회적거리두기 정책과 지속적인 국내 경기침체 및 소비둔화 영향 및 동종 업체간 경쟁이 더욱 치열해지고 있는 영업환경속에서 당사는 지속적인 생산 효율 및 제고, 연구개발을 통한 제품 경쟁력 확보, 영업 채널의 확대, 탄력적인 영업 전략 운용, 고객 판촉 강화 등 실적 개선을 위해 더욱 노력하겠습니다.
 
(나) 공시대상 사업부문의 구분

- 소맥분 식품부문
- 사료부문
- 하역 및 보관매출 부문
- 반려동물 사업부문
- 식음료 부문

(2) 시장점유율

구 분
2020년
2019년
2018년

소맥분 식품부문
25.4%
26.6%
25.2%

사료부문
3.13%
3.2%
3.2%

하역 및 보관매출 부문
39.6%
38.2%
39.2%

반려동물사업 부문
-
-
-

식음료 부문
-
-
-

* 반려동물사업 부문 및 식음료 부문은 현재 정확한 시장규모 및 시장점유율을 알 수 있는 신뢰성 있는 객관적인 자료를 확보하기 어려운 상황이어서 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

[소맥분 식품부문]
소맥분 시장은 성숙기 시장으로 성장률은 정체상태이나 안정적인 시장 규모를 유지하고 있으며, 7개사가 경쟁을 하고 있습니다.
제품가격은 주로 국제 원맥대 및 환율, 해상운임등에 의해 결정되고 있으며, 주요 판매경로는 대리점 및 실수요처, 유통업체입니다.

[사료부문]
사료시장은 성숙기시장으로 최근 몇 년간 1~2%의 성장률을 보여주고 있으며, 사협이 전체 시장의 약 70%를 차지하고 있고 농협이 30%를 차지하고 있습니다. 제품 가격은 국제 원료가격, 환율 등에 의해 결정되고 있으며, 주요 판매경로는 농장 직거래, 대리점, 농ㆍ축협으로 구성되어 있습니다.

[하역 및 보관매출 부문]
인천항의 곡물 취급량은 2000년대초 연간 천만톤 규모에서 지속적으로 감소하여 현재는 5개 하역사가 연간 5백만~6백만톤 정도를 취급하고 있습니다. 물량감소에 따라 시장의 경쟁이 심화되고 있으나, 당사는 우수한 설비와 운영시스템을 바탕으로 경쟁력을 확보하고, 최상의 서비스를 제공함으로써 지속적인 우위를 점하고 있습니다.

[반려동물 사업부문]
1인 가구 증가와 함께 반려동물을 양육하는 국내 가구 비율이 갈수록 성장하면서 펫 관련 산업도 고속 성장을 거듭하고 있습니다. 현재 국내 펫시장은 약 2조 원이며 오는 2027년까지 약6조원 규모까지 성장할 전망입니다.

[식음료 부문]
국내 식품 시장은 2018년 기준230조원규모( 2020년, 통계청)로 전년대비 5.5% 성장하였고 과거10년간 평균 6.3%의 성장을 보여왔습니다.최근 불확실한 경기 상황속에서 소비심리 위축에 따른 저가형 선호 고객과 가치소비(합리적 소비를 하되 본인 만족도가 높은 소비재는 과감히 소비)성향이 강한 소비자들로 양극화 된 소비 문화, 1인 가구 증가 및 여성 경제 활동 참여 확대, 고령사회 진입 등의 인구 변화, 온라인 주문 및 배달 유통 등 채널 다변화, 국내외 신규 브랜드 진입 등의 치열한 경쟁에서 살아남아야 하는 과제를 받고 있습니다. 이에 관련 업체들은 각자의 브랜드와 제품 경쟁력 강화, 제품군 확대 등을 통해 변화에 적응하고 경기 변동 위기를 극복해 성장을 추구하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항이 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항"의 "가. 업계의 현황" 및 "나. 회사의 현황"을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기 제무제표는 감사인의 감사결과 및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있으며,
확정된 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 70 기 2020년 12월 31일 현재

제 69 기 2019년 12월 31일 현재

대한제분주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제70(당)기말
제69(전)기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
6, 23, 34
108,174,162,711
87,383,735,054

매출채권및기타채권
7, 9, 23, 34
128,449,627,505
119,990,629,263

계약자산

897,559,426
1,105,887,044

재고자산
8
119,547,405,911
119,286,946,049

기타유동자산
11
2,106,179,533
3,161,871,848

기타유동금융자산
9, 34
107,751,084,110
98,925,943,303

매각예정자산
13, 14, 35
6,961,640,900
1,133,618,975

유동자산 합계

473,887,660,096
430,988,631,536

비유동자산

관계기업투자
12
47,886,658,794
50,612,448,341

유형자산
13
346,121,044,488
321,302,125,095

투자부동산
14
30,926,318,709
42,510,758,364

무형자산
15
22,687,058,772
26,323,597,776

기타비유동금융자산
9, 34
161,984,456,951
133,370,713,348

퇴직급여자산
22
1,387,609,993
-

비유동자산 합계

610,993,147,707
574,119,642,924

자산총계

1,084,880,807,803
1,005,108,274,460

부채와자본

유동부채

매입채무및기타채무
10, 16, 33, 34
64,229,324,639
68,149,618,562

단기차입금
17, 33, 34
116,352,337,747
74,539,540,756

유동성장기부채
17, 31, 33, 34
1,063,600,000
1,138,500,000

기타유동부채
18
23,931,158,437
15,732,337,614

기타유동금융부채
10, 33, 34
16,077,444,309
14,647,190,592

당기법인세부채

9,001,426,498
4,086,985,074

유동부채 합계

230,655,291,630
178,294,172,598

비유동부채

장기매입채무및기타채무
10, 16, 33, 34
887,895,288
1,040,064,649

장기차입금
17, 23, 33, 34
33,961,150,000
22,924,750,000

퇴직급여부채
22
-
697,363,007

기타비유동부채
19
3,047,816,855
2,318,944,981

기타비유동금융부채
10, 33, 34
30,368,302,536
35,170,230,645

이연법인세부채
29
5,160,989,750
4,814,454,426

비유동부채 합계

73,426,154,429
66,965,807,708

부채총계

304,081,446,059
245,259,980,306

자본

자본금
24
8,450,000,000
8,450,000,000

자본잉여금
24
36,082,429,715
35,754,935,201

기타자본
24
(3,861,291,550)
(3,520,504,844)

기타포괄손익누계액

18,903,134,796
19,288,941,802

이익잉여금
24
720,636,063,682
699,874,921,995

지배기업소유주지분

780,210,336,643
759,848,294,154

비지배지분

589,025,101
-

자본총계

780,799,361,744
759,848,294,154

부채와 자본 총계

1,084,880,807,803
1,005,108,274,460

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제70(당)기
제69(전)기

I. 매출액
5, 25
970,248,268,165
933,866,093,002

II. 매출원가
25
(783,351,408,170)
(754,147,337,277)

III. 매출총이익

186,896,859,995
179,718,755,725

IV. 판매비와관리비
25
(163,930,234,076)
(156,235,141,676)

V. 영업이익
25
22,966,625,919
23,483,614,049

VI. 영업외수익

28,189,672,570
15,938,172,959

금융수익
26, 34
8,795,236,805
7,555,600,808

관계기업지분법이익
12
5,001,624,418
2,121,654,289

기타영업외수익
27
14,392,811,347
6,260,917,862

VII. 영업외비용

(20,206,924,815)
(13,907,602,766)

금융비용
26, 34
(6,619,014,136)
(4,734,633,994)

관계기업지분법손실

-
(179,636,533)

기타영업외비용
27
(13,587,910,679)
(8,993,332,239)

VIII. 법인세비용차감전순이익

30,949,373,674
25,514,184,242

법인세비용
29
(10,136,449,653)
(8,520,895,508)

IX. 당기순이익

20,812,924,021
16,993,288,734

X. 법인세효과차감후 기타포괄손익

2,841,883,761
(2,204,551,172)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(930,641,515)
(716,231,977)

지분법자본변동

(301,288,808)
(960,117,533)

해외사업환산손익

(629,352,707)
243,885,556

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

3,772,525,276
(1,488,319,195)

확정급여제도의 재측정요소
22
376,331,785
(2,166,378,177)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
34
3,396,193,491
678,058,982

XI. 총포괄이익

23,654,807,782
14,788,737,562

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

20,823,898,920
16,993,288,734

비지배지분

(10,974,899)
-

총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

23,665,782,681
14,788,737,562

비지배지분

(10,974,899)
-

XII. 주당손익

지배기업 소유주지분 기본및희석주당이익
30
12,494
10,196

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
자본계

2019.01.01(전기초)
8,450,000,000
36,160,972,724
(4,093,899,474)
19,788,303,240
688,699,882,995
749,005,259,485
-
749,005,259,485

당기순이익
-
-
-
-
16,993,288,734
16,993,288,734
-
16,993,288,734

기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손익
-
-
-
(370,321,633)
1,048,380,615
678,058,982
-
678,058,982

지분법자본변동
-
-
-
(372,925,361)
(587,192,172)
(960,117,533)
-
(960,117,533)

해외사업환산
-
-
-
243,885,556
-
243,885,556
-
243,885,556

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,166,378,177)
(2,166,378,177)
-
(2,166,378,177)

총포괄손익
-
-
-
(499,361,438)
15,288,099,000
14,788,737,562
-
14,788,737,562

연차배당
-
-
-
-
(4,113,060,000)
(4,113,060,000)
-
(4,113,060,000)

자기주식의 변동
-
(406,037,523)
573,394,630
-
-
167,357,107
-
167,357,107

2019.12.31(전기말)
8,450,000,000
35,754,935,201
(3,520,504,844)
19,288,941,802
699,874,921,995
759,848,294,154
-
759,848,294,154

2020.01.01(당기초)
8,450,000,000
35,754,935,201
(3,520,504,844)
19,288,941,802
699,874,921,995
759,848,294,154
-
759,848,294,154

당기순이익
-
-
-
-
20,823,898,920
20,823,898,920
(10,974,899)
20,812,924,021

기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손익
-
-
-
544,834,509
2,851,358,982
3,396,193,491
-
3,396,193,491

지분법자본변동
-
-
-
(301,288,808)
-
(301,288,808)
-
(301,288,808)

해외사업환산
-
-
-
(629,352,707)
-
(629,352,707)
-
(629,352,707)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
376,331,785
376,331,785
-
376,331,785

총포괄손익
-
-
-
(385,807,006)
24,051,589,687
23,665,782,681
(10,974,899)
23,654,807,782

연차배당
-
-
-
-
(3,290,448,000)
(3,290,448,000)
-
(3,290,448,000)

자기주식의 변동
-
327,494,514
(340,786,706)
-
-
(13,292,192)
-
(13,292,192)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
600,000,000
600,000,000

2020.12.31(당기말)

8,450,000,000
36,082,429,715
(3,861,291,550)
18,903,134,796
720,636,063,682
780,210,336,643
589,025,101
780,799,361,744

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제70(당)기
제69(전)기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익
20,812,924,021
16,993,288,734

2. 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정
54,150,703,447
51,042,866,413

법인세비용
10,136,449,653
8,520,895,508

대손상각비
748,604,052
167,986,604

재고자산감모손실
-
1,184,107

재고자산평가손실
583,968,274
324,978,503

퇴직급여
7,307,452,034
6,708,983,132

감가상각비
38,346,552,753
35,473,829,914

무형자산상각비
1,989,445,045
1,609,168,978

이자수익
(5,206,088,468)
(5,926,133,708)

배당금수익
(760,974,361)
(390,177,751)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익
(1,802,190,638)
(1,771,603)

금융보증수익
(69,164,384)
(15,606,164)

리스해지이익
(2,238,653)
(155,351)

이자비용
3,666,648,285
2,858,330,245

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실
609,853,892
1,332,721,798

금융보증비용
65,000,000
65,000,000

리스해지손실
561,494
-

외화환산이익
(1,159,082,895)
(796,924,528)

유형자산처분이익
(46,368,637)
(45,510,933)

무형자산처분이익
(36,545,454)
-

투자부동산처분이익
(71,041,643)
-

매각예정비유동자산처분이익
(377,823,022)
-

관계기업지분법이익
(5,001,624,418)
(2,121,654,289)

관계기업투자처분이익
(3,418,186,548)
-

외화환산손실
471,313,781
81,818,494

유형자산처분손실
97,361,137
21,852,052

유형자산폐기손실
117,209,664
201,369,695

유형자산손상차손
1,982,000,000
-

무형자산처분손실
8,746,800
25,708,000

무형자산손상차손
775,000,000
-

투자부동산처분손실
5,461,096
-

투자부동산상각비
329,845,467
407,921,149

영업권손상차손
3,023,583,958
2,331,666,577

기타의대손상각비
46,763,933
27,749,451

관계기업지분법손실
-
179,636,533

관계기업투자손상차손
1,679,249,725
-

수선유지비
110,961,525
-

3. 운전자본의 변동
(21,090,368,567)
(41,261,114,204)

매출채권
(9,908,509,510)
(24,102,141,797)

기타채권
4,593,954,162
(4,381,665,325)

계약자산
208,327,618
(146,100,399)

재고자산
(890,519,444)
1,241,282,280

기타유동금융자산
(42,866,348)
(54,955,254)

파생상품자산
-
3,416,390

기타유동자산
1,056,958,459
(845,040,682)

기타비유동자산
-
(2,669,618)

기타비유동금융자산
66,591,469
27,658,817

매입채무
(4,593,616,493)
(4,133,060,676)

기타채무
1,917,846,069
3,566,103,378

기타유동금융부채
(268,687,976)
(281,509,000)

기타유동부채
(1,801,869,931)
125,036,279

기타비유동금융부채
(112,090,223)
(361,914,530)

기타비유동부채
-
(2,287,439)

파생상품부채
(186,042,413)
(121,854,775)

사외적립자산의 납입
(10,029,898,181)
(9,591,547,190)

퇴직금의 지급
(1,099,945,825)
(2,199,864,663)

4. 법인세의 납부
(6,186,023,086)
(23,443,056,518)

영업활동으로 인한 순현금흐름
47,687,235,815
3,331,984,425

투자활동현금흐름

이자의 수취
4,917,297,280
5,669,451,253

단기금융상품의 감소
84,319,312,472
155,184,093,524

단기금융상품의 증가
(89,937,274,139)
(87,738,250,262)

단기투자자산의 감소
17,744,000,245
162,855,000

단기투자자산의 증가
(18,770,905,245)
-

단기대여금의 감소
1,062,881,470
3,411,134,468

단기대여금의 증가
-
(3,591,377,291)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
13,011,573,184
3,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
(36,587,872,270)
(20,470,440,209)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
10,661,884,955
4,092,998,743

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
(4,364,689,425)
(7,420,000)

유동성장기대여금의 감소
200,000,000
120,000,000

장기금융상품의 감소
797,545,131
400,000,000

장기금융상품의 증가
(1,626,151,802)
(489,932,208)

관계기업투자의 감소
416,191,500
-

장기대여금의 감소
8,272,162,256
7,601,785,355

장기대여금의 증가
(11,493,000,000)
(7,637,951,424)

유형자산의 처분
1,038,400,307
85,987,343

유형자산의 취득
(46,982,988,312)
(52,482,289,063)

정부보조금의 수령
-
58,150,000

투자부동산의 처분
400,074,704
-

투자부동산의 취득
(488,946,826)
(13,046,656,979)

무형자산의 처분
211,225,374
-

무형자산의 취득
(1,954,097,953)
(2,469,264,373)

매각예정비유동자산의 처분
1,527,750,000
-

매각예정비유동자산의 계약금 수취
10,000,000,000
-

보증금의 감소
1,300,372,100
1,054,665,800

보증금의 증가
(2,588,480,472)
(2,643,249,254)

배당금의 수취
760,974,361
390,181,751

관계기업의 배당
681,462,333
489,822,333

사업결합으로 인한 변동
-
(16,542,221,163)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(57,471,298,772)
(25,397,926,656)

재무활동현금흐름

이자의 지급
(2,602,857,273)
(2,044,390,636)

단기차입금의 차입
464,726,139,594
360,610,031,429

단기차입금의 상환
(421,836,405,062)
(336,703,109,638)

유동성장기부채의 상환
(1,138,500,000)
(957,400,000)

장기차입금의 차입
12,100,000,000
19,600,000,000

리스부채의 지급
(17,486,436,385)
(16,044,231,643)

배당금의 지급
(3,290,448,000)
(4,113,064,000)

비지배지분의 증가

600,000,000
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
31,071,492,874
20,347,835,512

현금및현금성자산의 증가(감소)
21,287,429,917
(1,718,106,719)

현금및현금성자산의 환율변동효과
(497,002,260)
102,766,406

기초 현금및현금성자산
87,383,735,054
88,999,075,367

기말 현금및현금성자산
108,174,162,711
87,383,735,054

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

대한제분주식회사(이하 "지배기업")는 1953년 11월 28일에 설립되어 1970년 11월에주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 소맥분 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고있습니다. 2015년 5월 18일 지배기업의 최대주주(이종각)는 보유 중인 지배기업의 주식을 주식회사 디앤비컴퍼니에 현물출자하였으며, 이로 인하여 지배기업의 최대주주는 주식회사 디앤비컴퍼니로 변경되었습니다. 

당기말
현재 납입자본금은 8,450백만원이며, 주요 주주는 주식회사 디앤비컴퍼니 외특수관계인(

42.59
%
)입니다. 

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
자본금(천원)
투자주식수
지분율
업종
소재지

대한사료㈜
15,452,920
3,090,584
100%
사료제조 및 판매
대한민국

대한싸이로㈜
8,000,000
800,000
100%
하역 및 창고보관
대한민국

DH바이탈피드㈜
1,100,000
110,000
100%
사료제조 및 판매
대한민국

㈜글로벌심층수
30,000,000
6,000,000
100%
심층수제조 및 판매
대한민국

우리와㈜
63,500,000
12,700,000
100%
반려동물서비스업
대한민국

㈜보나비
16,725,595
3,345,119
100%
음식점업
대한민국

DHF Holdings, Inc.
4,665,600
-
100%
기타제조업
미국

Wooriwa Pet Food Company
4,564,000
-
100%
사료도매업
미국

농업회사법인㈜대한에코팜[주]
3,000,000
240,000
80%
양돈업
대한민국

[주] 당기 중 신규 설립 되었습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

대한사료㈜
229,336,151
63,748,656
391,984,837
10,998,093

대한싸이로㈜
166,689,976
11,363,830
81,167,416
7,112,120

DH바이탈피드㈜
39,895,297
6,591,678
53,306,096
72,000

㈜글로벌심층수
26,214,141
2,666,273
7,165,064
656,015

우리와㈜
128,122,065
88,818,568
104,841,244
2,037,102

㈜보나비
75,605,251
72,720,949
86,672,171
(10,474,054)

DHF Holdings, Inc.
4,787,670
9,493
137,886
(203,101)

Wooriwa Pet Food Company
5,291,905
307,322
4,898,352
284,431

농업회사법인㈜대한에코팜
2,959,929
14,803
-
(54,874)

(전기말)
(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

대한사료㈜
227,095,019
73,292,564
370,131,747
3,546,585

대한싸이로㈜
160,038,868
10,825,481
67,831,202
4,957,101

DH바이탈피드㈜
38,432,529
5,185,786
55,678,221
562,568

㈜글로벌심층수
20,392,015
2,476,106
6,338,611
620,232

우리와㈜
93,162,652
55,412,810
92,993,132
4,266,757

㈜보나비
81,609,476
67,995,296
89,134,066
(525,599)

DHF Holdings, Inc.
5,298,319
14,328
357,877
(44,503)

Wooriwa Pet Food Company
5,284,400
336,898
5,245,195
320,927

카페[주]
-
-
1,830,979
111,485

[주] 전기 중 우리와㈜에 흡수합병되었으며, 흡수합병 전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.

3) 연결범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
구 분
사 유

농업회사법인㈜대한에코팜
신규 포함
설립시 지분출자에 의한 지배력 획득

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 
ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 
ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 
ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 
ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 
ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

2-3 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별
연결기업은 소맥분 제조 및 판매사업, 사료 제조 및 판매사업, 곡물 하역사업, 음료제조 및 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(2) 보증의무
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 기존에 계상하던 반품충당부채는 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권으로 인식되었으며 그 순효과의 금액적 영향은 유의적이지 않습니다.

(3) 변동대가
연결기업은 계약이 변동대가를 포함한 경우에 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우

높은

정도까지만

변동대가를

계약의 개시시점에 추정하고

거래가격에 포함합니다.

연결기업은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

ㆍ반품권 - 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(4) 계약잔액

1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8에 기재되어 있습니다.

2-5 외화환산

연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 

2-7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.

재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2-8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

2-1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

2-3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 「금융상품 표시」에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

2-4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
금융자산(또는 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결기업의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

2-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2-2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 10에 언급되어 있습니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9 파생금융상품 및 위험회피

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

2-10 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
10 ∼ 40년
차량운반구
4 ∼ 10년

싸이로및평창고
7 ~ 40년
공기구비품
2 ~ 10년

구축물
2 ∼ 40년
기계장치
3 ∼ 10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-11 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분
상각방법
추정내용연수

소프트웨어, 산업재산권
정액법
5 ~ 10년

기타의무형자산
정액법
5 ~ 10년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

(1) 리스이용자
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 연결기업은 사용권자산을 유형자산에 포함하여 공시하고 있으며, 리스부채를 기타금융부채에 포함하여 공시하고 있습니다.

1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-14 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

2-15 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2-16 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-17 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.

2-18 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 

- 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 

한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-19 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 
(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2-20 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-21 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다. 

-
평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 9, 10, 21, 34

- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석
34

- 비상장지분증권투자 - 주석 9

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
 
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 
 
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수 준
내 역

1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

2
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

3
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입
 변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2-22 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족 되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회 될 가능성이 낮음을 보여야하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에매각이 완료 될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산, 투자부동산, 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가 진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19") 관련 임차료할인 등
동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 개정사항을 조기적용 하였으며, 당기 중 코로나19로 인해 발생한 183,989천원의 임차료 할인을 부의 영업비용으로 계상하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33-(4)), 재무위험관리 및 정책(주석 33), 민감도분석(주석 12, 주석 13, 주석 22-(1)-5), 22-(1)-6),33-(1))이 있습니다.

3-1 회계적 판단

연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1
) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 또는 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로
차량운반구
리스에 대한 연장선택권은
리스기간의
일부로
포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자
연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

3-2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례
연결기업은 '투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을투자, 임금 증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생 협력
촉진을
위한
과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는
바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(a) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(b) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(c) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

부 문
영업의 성격

소맥분식품부문
소맥분의 제조판매 및 상품의 판매

사료부문
배합사료의 제조판매업

반려동물부문
반려동물 사료 및 관련 용품 도소매업

하역및보관부문
하역용역제공 및 창고보관업

식음료부문
커피 및 베이커리 등 제조판매업

기타부문
기타제품, 상품 제조판매업, 양돈업

(1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
소맥분
사료
반려동물
하역및보관
식음료
기타
연결조정
합 계

매출액
312,555,101
445,290,933
109,739,596
81,167,416
86,672,171
7,302,950
(72,479,899)
970,248,268

내부매출액
6,535,958
57,433,078
2,531,840
5,664,684
32,123
282,216
(72,479,899)
-

외부매출액
306,019,143
387,857,855
107,207,756
75,502,732
86,640,048
7,020,734
-
970,248,268

영업손익
15,498,402
6,335,975
3,136,777
4,891,831
(7,360,470)
463,069
1,042
22,966,626

당기손익
5,527,844
11,070,093
2,321,533
7,112,120
(10,474,054)
398,040
4,857,348
20,812,924

(전기)
(단위: 천원)

구 분
소맥분
사료
반려동물
하역및보관
식음료
기타
연결조정
합 계

매출액
318,994,504
425,809,968
100,069,307
67,831,201
89,134,066
6,696,487
(74,669,440)
933,866,093

내부매출액
6,626,693
59,083,689
2,644,756
5,961,866
24,487
327,949
(74,669,440)
-

외부매출액
312,367,811
366,726,279
97,424,551
61,869,335
89,109,579
6,368,538
-
933,866,093

영업손익
7,461,157
5,722,473
5,954,123
3,739,901
315,876
626,732
(336,648)
23,483,614

당기손익
2,754,340
4,109,153
5,020,096
4,957,101
(525,599)
575,731
102,467
16,993,289

(2) 보고기간말 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
소맥분
사료
반려동물
하역및보관
식음료
기타
연결조정
합 계

총자산
721,607,213
269,231,448
133,413,970
166,689,976
75,605,251
33,961,740
(315,628,790)
1,084,880,808

총부채
71,199,847
70,340,334
89,125,890
11,363,830
72,720,949
2,690,569
(13,359,973)
304,081,446

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
소맥분
사료
반려동물
하역및보관
식음료
기타
연결조정
합 계

총자산
685,170,226
265,527,548
98,447,052
160,038,868
81,609,476
25,690,334
(311,375,230)
1,005,108,274

총부채
41,018,254
78,478,350
55,749,708
10,825,481
67,995,296
2,490,434
(11,297,543)
245,259,980

(3) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

내수판매
956,029,484
924,889,689

수출
14,218,784
8,976,404

합 계
970,248,268
933,866,093

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총수익의 10%이상인 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
28,681
106,650

보통예금 등
108,145,482
87,277,085

합 계
108,174,163
87,383,735

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
125,201,781
116,599,146

대손충당금
(3,636,142)
(4,059,300)

미수금
6,949,662
7,490,516

대손충당금
(27,814)
(27,814)

현재가치할인차금
(37,859)
(11,919)

합 계
128,449,628
119,990,629

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,087,114
3,822,988

대손상각비
748,604
167,987

기타의대손상각비
46,764
27,749

제각
(1,215,122)
(61,815)

기타
(3,404)
130,205

기말
3,663,956
4,087,114

(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

만기미도래
92,080,234
75,865,665

만기경과
40,071,209
48,223,997

30일 이내
6,582,206
13,524,553

30 ~ 180일 이내
19,559,427
22,094,364

180 ~ 365일 이내
7,790,850
12,573,642

365일 이상
6,138,726
31,438

대손충당금 차감
(3,663,956)
(4,087,114)

현재가치할인차금
(37,859)
(11,919)

합 계
128,449,628
119,990,629

8. 재고자산 

 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

상품
10,656,918
11,726,755

상품평가손실충당금
(147,259)
(750,127)

제품
20,516,097
12,252,297

제품평가손실충당금
(996,642)
(452,924)

원재료
37,198,898
42,709,405

재공품
1,899,463
1,245,406

부재료
4,075,978
2,897,624

저장품
2,263,376
2,030,904

미착품
44,080,577
47,627,606

합 계
119,547,406
119,286,946

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 583,968천원(전기: 324,979천원)이 가산되어 있습니다.

9. 금융자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결기업이 보유한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 채무상품

매출채권 및 기타채권
128,449,628
6,134,652
119,990,629
2,262,646

단ㆍ장기금융상품
82,157,274
2,131,584
76,339,312
1,502,977

국공채
12,505,140
3,849,004
12,473,095
39,605

미수수익
881,290
-
1,329,517
-

대여금
9,257,505
25,204,954
8,784,019
23,522,364

보증금
385,198
27,762,756
-
26,838,007

기타의 투자자산
-
22,592
-
617,604

소 계
233,636,035
65,105,542
218,916,572
54,783,203

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품

상장주식
-
42,713,675
-
46,295,169

비상장주식
-
5,767,755
-
4,000,685

소 계
-
48,481,430
-
50,295,854

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품

신종자본증권
-
15,048,707
-
13,908,050

자사주펀드
-
3,534,524
-
2,913,066

출자금
-
16,245,437
-
4,106,000

상환전환우선주
-
3,050,874
-
3,550,875

회사채
-
-
-
3,813,665

특정금전신탁
1,564,676
1,910,454
-
-

ETF
-
6,610,179
-
-

연금보험
-
1,002,373
-
-

파생결합상품
1,000,000
994,936
-
-

소 계
2,564,676
48,397,484
-
28,291,656

합 계
236,200,711
161,984,456
218,916,572
133,370,713

(2)
보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 지분증권
18,384,662
42,713,675
22,426,950
46,295,169

시장성 없는 지분증권
5,433,038
5,767,755
3,937,387
4,000,685

합 계
23,817,700
48,481,430
26,364,337
50,295,854

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당 기 말
전 기 말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

SBS(서울방송)
990,856
5.43
4,785,357
23,334,659
21,103,554

SBS미디어홀딩스
4,343,260
3.10
2,097,585
8,078,464
8,881,967

SK텔레콤
8,504
0.01
786,575
2,023,952
2,023,952

이지홀딩스(구.이지바이오)
1,536,838
2.76
8,547,084
6,293,352
7,976,000

하나금융지주 외
-
-
2,168,061
2,983,248
6,309,696

합 계
18,384,662
42,713,675
46,295,169

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당 기 말
전 기 말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

농업회사법인조인
164,000
6.02
3,001,200
4,071,463
3,800,044

펫프렌즈
68,924
6.88
1,495,651
1,495,651
-

앤드비언드 외
-
-
936,187
200,641
200,641

합 계
5,433,038
5,767,755
4,000,685

(5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동

파생결합상품
1,000,000
1,000,000
-
-

특정금전신탁
1,571,748
1,564,676
-
-

소 계
2,571,748
2,564,676
-
-

비유동

우리금융지주 신종자본증권
5,000,000
5,015,783
5,000,000
4,921,107

자사주펀드
3,534,524
3,534,524
2,913,066
2,913,066

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

더파이러츠
501,000
501,000
501,000
501,000

뮤렉스파트너스
2,898,000
2,898,000
2,106,000
2,106,000

글로벌네트웍스
2,999,989
2,549,874
2,999,989
2,549,874

Mirae Asset Project Planet Fund I
4,838,920
4,838,920
-
-

특정금전신탁
1,916,678
1,910,454
-
-

연금보험
1,000,000
1,002,373
-
-

인천석유화학신종자본증권
2,026,400
2,048,780
2,026,400
2,046,620

㈜BNK금융지주
2,911,500
2,881,640
2,112,000
2,093,417

㈜하나금융지주
1,100,000
1,093,753
1,011,500
993,020

㈜KB금융지주
1,009,100
1,017,232
-
-

한화생명보험
1,012,000
1,010,150
1,900,000
1,872,510

㈜우리금융지주
2,000,000
1,981,369
2,000,000
1,981,376

케이디비생명보험
-
-
1,804,076
1,816,311

현대로템
-
-
1,999,999
1,997,354

아이셰어즈 MSCI ACWI ETF
1,197,212
1,362,698
-
-

SPDR S&P 500 ETF 트러스트
4,254,640
5,247,481
-
-

DB금융투자_ELB 파생결합상품
996,000
994,936
-
-

아비트라지플러스
6,000,000
6,008,516
-
-

펫프렌즈
500,001
500,001
500,001
500,001

소 계
47,695,964
48,397,484
28,874,031
28,291,656

합 계
50,267,712
50,962,160
28,874,031
28,291,656

(6) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당 기 말
전 기 말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행 외
74,198,000
50,971,925
차입금담보 등

장기금융상품
KEB하나은행 외
1,389,425
385,500
차입금담보 등

합 계
75,587,425
51,357,425

10. 금융부채

보고기간말 현재 차입금을 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융부채

매입채무 및 기타채무
64,229,325
887,895
68,149,619
1,040,065

금융보증부채
80,041
110,802
63,644
-

임대보증금
29,316
2,034,965
318,567
2,191,265

리스부채
15,371,530
28,222,536
14,078,938
32,978,966

소 계
79,710,212
31,256,198
82,610,768
36,210,296

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채

통화선물계약
596,557
-
186,042
-

소 계
596,557
-
186,042
-

합 계
80,306,769
31,256,198
82,796,810
36,210,296

11. 기타유동자산 

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선급금
1,490,366
2,510,912

선급비용
332,421
354,678

반품회수권
283,393
296,282

합 계
2,106,180
3,161,872

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당 기 말

소재지
보유주식수
소유지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액
손상차손

당 기
당기 이전

㈜제분회관
대한민국
59,454
28.21
285,245
1,399,768
1,399,768
-
-

경원건설㈜
대한민국
37,400
24.93
8,567,252
11,212,623
13,866,889
-
-

인천콜드프라자㈜
대한민국
747,811
21.15
2,540,218
1,851,811
1,851,811
-
-

㈜한국티비티[주1]
대한민국
90,624
33.33
11,772,511
3,894,823
8,713,000
1,679,250
3,144,586

성신F/B[주2]
베트남
-
10.11
385,357
(89,448)
-
-
-

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
대한민국
20,000,000
33.06
20,193,866
20,401,355
20,595,221
-
-

GRAINFEEDS PTY, LTD.
호주
1,263
30.00
1,206,667
791,650
1,459,970
-
-

합 계

44,951,116
39,462,582
47,886,659
1,679,250
3,144,586

[주1]
연결기업은 ㈜한국티비티를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜한국티비티의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜한국티비티의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 5.95%입니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜한국티비티에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 미달하여 1,679,250천원(전기이전: 3,144,586천원)의 손상차손을 인식하였습니다.

-
주요 가정 중 영구
성장률과 가중평균자본비용이 0.5% 포인트 변동하는 경우 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가시
감소시

영구성장률
568,000
-

가중평균자본비용
(586,000)
-

[주2] 지분율이 20%미만이나 연결기업이 필수적인 기술정보를 제공하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
보유주식수
소유지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액
손상차손

전기
전기 이전

㈜제분회관
59,454
28.21
285,245
1,374,906
1,374,906
-
-

경원건설㈜
37,400
24.93
8,567,252
10,287,346
12,941,614
-
-

인천콜드프라자㈜
747,811
21.15
2,540,218
1,703,475
1,703,475
-
-

연대방원대한제분유한공사 [주1]
-
-
1,173,625
1,133,619
-
-
-

㈜한국티비티
90,624
33.33
11,772,511
3,782,915
10,280,343
-
3,144,586

㈜애그리치글로벌
308,290
23.24
3,245,110
3,045,096
3,421,952
-
-

성신F/B [주2]
-
10.11
385,357
(6,713)
-
-
-

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
20,000,000
33.06
20,193,866
19,447,703
19,641,571
-
-

GRAINFEEDS PTY, LTD.
1,263
30.00
1,206,667
535,051
1,248,587
-
-

합 계

49,369,851
41,303,398
50,612,448
-
3,144,586

[주1] 전기 중 합자경영계약을 종료하기로 합의하고 처분이 예정되어 전기말에 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 1,527,750천원에 매각하고 377,823천원의 매각예정비유동자산의 처분이익을 인식하였습니다.
[주2] 지분율이 20%미만이나 연결기업이 필수적인 기술정보를 제공하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

㈜제분회관
7,991,780
3,029,660
1,326,896
310,189

경원건설㈜
53,552,938
8,582,526
25,238,791
4,806,298

인천콜드프라자㈜
15,321,903
6,566,781
4,494,902
700,044

㈜한국티비티
14,880,152
3,195,555
4,914,977
883,908

성신F/B
559,145
1,443,913
1,407,216
(886,804)

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
251,232,840
150,478,022
335,837,921
4,699,864

GRAINFEEDS PTY, LTD.
3,488,749
849,915
7,586,391
756,320

(전기말)
(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

㈜제분회관
7,792,337
2,918,351
1,341,248
240,793

경원건설㈜
51,239,063
9,979,655
21,299,659
2,178,257

인천콜드프라자㈜
15,037,574
6,983,750
4,982,328
803,684

연대방원대한제분유한공사
5,009,915
475,439
3,214,364
338,296

㈜한국티비티
15,158,168
3,809,296
5,306,474
1,039,158

㈜애그리치글로벌
69,635,257
53,704,698
136,211,561
3,861,339

성신F/B
849,717
916,123
1,830,804
(598,094)

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
253,198,871
158,736,314
261,692,068
800,730

GRAINFEEDS PTY, LTD.
2,341,179
557,677
3,394,076
195,228

(3) 당기와 전기 중 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명
기초
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금
기타증감액[주2]
처분
손상
기말

㈜제분회관
1,374,906
84,103
-
-
(59,241)
-
-
1,399,768

경원건설㈜
12,941,614
1,174,608
-
-
(249,333)
-
-
13,866,889

인천콜드프라자㈜
1,703,475
148,336
-
-
-
-
-
1,851,811

㈜한국티비티
10,280,343
293,155
-
-
(181,248)
-
(1,679,250)
8,713,000

㈜애그리치글로벌[주1]
3,421,952
1,580,659
326,807
-
(191,640)
(5,137,778)
-
-

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
19,641,571
1,489,146
(583,077)
47,581
-
-
-
20,595,221

GRAINFEEDS PTY, LTD.
1,248,587
231,617
79,292
-
(99,526)
-
-
1,459,970

합 계
50,612,448
5,001,624
(176,978)
47,581
(780,988)
(5,137,778)
(1,679,250)
47,886,659

[주1] 당기 중 ㈜애그리치글로벌 주식을 ㈜애그리치글로벌에 매각하여 관계기업투자에서 제외하였으며, 3,418,187천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.
[주2] 기타증감액은 배당금수령액 및 환율변동액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금
기타증감액[주]
기말

㈜제분회관
1,366,220
-
67,927
-
-
(59,241)
1,374,906

경원건설㈜
12,651,130
-
539,817
-
-
(249,333)
12,941,614

인천콜드프라자㈜
1,536,520
-
166,955
-
-
-
1,703,475

연대방원대한제분유한공사
1,031,858
-
84,289
17,472
-
(1,133,619)
-

㈜한국티비티
10,083,000
-
378,591
-
-
(181,248)
10,280,343

㈜애그리치글로벌
2,069,173
-
844,070
133,293
(1,391)
376,807
3,421,952

성신F/B
20,998
-
(60,100)
(176,486)
-
215,588
-

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
19,782,835
-
(119,536)
110,933
(86,818)
(45,843)
19,641,571

GRAINFEEDS PTY LTD.
-
1,206,667
40,005
1,689
-
226
1,248,587

합 계
48,541,734
1,206,667
1,942,018
86,901
(88,209)
(1,076,663)
50,612,448

[주] 기타증감액은 배당금수령액 및 환율변동액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
본계정대체
감가상각비
매각예정비유동
자산 대체[주1]
손상차손
[주2]
대체[주3]
기타[주4]
기말

취득원가

토지
87,586,150
114,068
-
10,468,836
-
(1,853,954)
-
2,752,536
5,180,113
104,247,749

건물
78,909,536
23,739,005
-
17,014,913
-
(249,035)
-
889,424
(2,639,901)
117,663,942

싸이로 및 평창고
20,904,804
1,661,970
-
3,282,000
-
-
-
-
-
25,848,774

구축물
45,613,760
336,011
(154,056)
707,095
-
-
-
-
(70,219)
46,432,591

기계장치
223,519,655
8,280,407
(2,908,605)
14,365,289
-
-
-
-
(1,088)
243,255,658

차량운반구
1,521,183
619,184
(148,908)
71,137
-
-
-
-
-
2,062,596

공구기구비품
47,608,761
6,953,300
(1,689,544)
265,080
-
-
-
-
(4,223)
53,133,374

건설중인자산
55,199,387
6,595,057
(152,160)
(46,174,350)
-
-
-
-
(133,320)
15,334,614

사용권자산
64,160,674
16,282,637
(7,043,392)
-
-
-
-
-
-
73,399,919

소 계
625,023,910
64,581,639
(12,096,665)
-
-
(2,102,989)
-
3,641,960
2,331,362
681,379,217

감가상각누계액

건물
(29,185,893)
-
-
-
(2,549,804)
207,871
-
(526,882)
713,023
(31,341,685)

싸이로 및 평창고
(16,050,016)
-
-
-
(1,014,718)
-
-
-
-
(17,064,734)

구축물
(22,909,932)
-
64,686
-
(1,757,556)
-
-
-
35,934
(24,566,868)

기계장치
(184,135,693)
-
2,022,004
-
(10,056,548)
-
-
-
1,088
(192,169,149)

차량운반구
(1,245,342)
-
141,101
-
(151,200)
-
-
-
-
(1,255,441)

공구기구비품
(35,309,779)
-
1,618,880
-
(4,878,285)
-
(1,982,000)
-
1,240
(40,549,944)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사용권자산
(14,756,616)
-
4,513,220
-
(17,958,072)
-
-
-
-
(28,201,468)

소 계
(303,593,271)
-
8,359,891
-
(38,366,183)
207,871
(1,982,000)
(526,882)
751,285
(335,149,289)

정부보조금

기계장치
(71,333)
-
-
-
8,000
-
-
-
-
(63,333)

공구기구비품
(57,181)
-
-
-
11,630
-
-
-
-
(45,551)

소 계
(128,514)
-
-
-
19,630
-
-
-
-
(108,884)

장부금액

토지
87,586,150
114,068
-
10,468,836
-
(1,853,954)
-
2,752,536
5,180,113
104,247,749

건물
49,723,643
23,739,005
-
17,014,913
(2,549,804)
(41,164)
-
362,542
(1,926,878)
86,322,257

싸이로 및 평창고
4,854,788
1,661,970
-
3,282,000
(1,014,718)
-
-
-
-
8,784,040

구축물
22,703,828
336,011
(89,370)
707,095
(1,757,556)
-
-
-
(34,285)
21,865,723

기계장치
39,312,629
8,280,407
(886,601)
14,365,289
(10,048,548)
-
-
-
-
51,023,176

차량운반구
275,841
619,184
(7,807)
71,137
(151,200)
-
-
-
-
807,155

공구기구비품
12,241,801
6,953,300
(70,664)
265,080
(4,866,655)
-
(1,982,000)
-
(2,983)
12,537,879

건설중인자산
55,199,387
6,595,057
(152,160)
(46,174,350)
-
-
-
-
(133,320)
15,334,614

사용권자산
49,404,058
16,282,637
(2,530,172)
-
(17,958,072)
-
-
-
-
45,198,451

합 계
321,302,125
64,581,639
(3,736,774)
-
(38,346,553)
(1,895,118)
(1,982,000)
3,115,078
3,082,647
346,121,044

[주1] 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 35).
[주2]
연결기업은 ㈜보나비를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜보나비의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜보나비의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.7%입니다.

-
주요 가정 중 영구
성장률과 가중평균자본비용이 1% 포인트 변동하는 경우 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가시
감소시

영구성장률
1,845,000
(1,494,000)

가중평균자본비용
(4,504,000)
5,500,000

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜보나비에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 미달하여 1,982,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

[주3] 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
[주4] 기타는 환율변동으로 구성되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
감가상각비
사업결합
대체[주1]
기타[주2]
기말

취득원가

토지
85,426,025
3,370,219
-
-
-
(761,644)
(448,450)
87,586,150

건물
73,414,926
901,211
-
-
-
324,031
4,269,368
78,909,536

싸이로 및 평창고
22,781,143
159,900
(52,707)
-
-
-
(1,983,532)
20,904,804

구축물
44,064,084
373,803
(108,076)
-
-
(38,293)
1,322,242
45,613,760

기계장치
221,249,594
2,992,852
(507,670)
-
1,345
587,200
(803,666)
223,519,655

차량운반구
1,499,016
113,460
(104,733)
-
13,440
-
-
1,521,183

공구기구비품
45,844,189
4,490,464
(1,996,391)
-
239,181
1,088,320
(2,057,002)
47,608,761

건설중인자산
16,044,803
40,849,334
-
-
-
(1,961,258)
266,508
55,199,387

사용권자산
-
65,871,505
(124,311)
-
-
-
(1,586,520)
64,160,674

소 계
510,323,780
119,122,748
(2,893,888)
-
253,966
(761,644)
(1,021,052)
625,023,910

감가상각누계액

건물
(27,076,404)
-
-
(2,033,307)
-
-
(76,182)
(29,185,893)

싸이로 및 평창고
(16,476,602)
-
52,705
(792,002)
-
-
1,165,883
(16,050,016)

구축물
(20,697,036)
-
55,122
(1,817,488)
-
-
(450,530)
(22,909,932)

기계장치
(175,282,516)
-
479,555
(9,710,025)
-
-
377,293
(184,135,693)

차량운반구
(1,203,981)
-
104,033
(145,394)
-
-
-
(1,245,342)

공구기구비품
(33,442,227)
-
1,814,464
(4,546,855)
(79,014)
-
943,853
(35,309,779)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
-

사용권자산
-
-
94,592
(16,437,728)
-
-
1,586,520
(14,756,616)

소 계
(274,178,766)
-
2,600,471
(35,482,799)
(79,014)
-
3,546,837
(303,593,271)

정부보조금

기계장치
(79,333)
-
-
8,000
-
-
-
(71,333)

공구기구비품
-
(58,150)
-
969
-
-
-
(57,181)

소 계
(79,333)
(58,150)
-
8,969
-
-
-
(128,514)

장부금액

토지
85,426,025
3,370,219
-
-
-
(761,644)
(448,450)
87,586,150

건물
46,338,522
901,211
-
(2,033,307)
-
324,031
4,193,186
49,723,643

싸이로 및 평창고
6,304,541
159,900
(2)
(792,002)
-
-
(817,649)
4,854,788

구축물
23,367,048
373,803
(52,954)
(1,817,488)
-
(38,293)
871,712
22,703,828

기계장치
45,887,745
2,992,852
(28,115)
(9,702,025)
1,345
587,200
(426,373)
39,312,629

차량운반구
295,035
113,460
(700)
(145,394)
13,440
-
-
275,841

공구기구비품
12,401,962
4,432,314
(181,927)
(4,545,886)
160,167
1,088,320
(1,113,149)
12,241,801

건설중인자산
16,044,803
40,849,334
-
-
-
(1,961,258)
266,508
55,199,387

사용권자산
-
65,871,505
(29,719)
(16,437,728)
-
-
-
49,404,058

합 계
236,065,681
119,064,598
(293,417)
(35,473,830)
174,952
(761,644)
2,525,785
321,302,125

[주1] 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
[주2] 기타는 환율변동으로 구성되어 있습니다.

한편, 연결기업은 사용권자산을 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.

(2) 당기
와 전기 중
사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
47,057,882
2,346,176
49,404,058

증가
14,529,072
1,753,565
16,282,637

감소
(2,315,046)
(215,126)
(2,530,172)

감가상각
(16,646,783)
(1,311,288)
(17,958,071)

장부금액
42,625,125
2,573,327
45,198,452

(전기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
40,530,479
1,543,255
42,073,734

증가
21,891,530
1,906,241
23,797,771

감소
-
(29,719)
(29,719)

감가상각
(15,364,127)
(1,073,601)
(16,437,728)

장부금액
47,057,882
2,346,176
49,404,058

(3) 당기
와 전기 중
리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
47,057,904
39,584,100

증가
15,056,866
22,102,910

감소
(2,467,958)
(29,874)

이자비용
1,433,690
1,445,000

지급
(17,486,436)
(16,044,232)

장부금액
43,594,066
47,057,904

(4) 보고기간말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

리스부채

유동리스부채
15,371,530
14,078,938

비유동리스부채
28,222,536
32,978,966

합 계
43,594,066
47,057,904

1년 이내
16,394,559
15,351,159

1년 초과 5년 이내
31,040,669
36,620,860

합 계
47,435,228
51,972,019

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 당기
와 전기 중
리스계약에서 인식한 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
17,958,071
16,437,728

리스부채의 이자비용
1,433,690
1,445,000

단기리스료
92,068
281,017

소액리스료
468,514
203,833

변동리스료
-
2,969,456

리스해지이익
(2,239)
(155)

리스해지손실
561
-

합 계
19,950,665
21,336,879

(6) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액

당 기 말
전 기 말

화재보험, 동산보험
유형자산, 재고자산
145,516,218
223,660,647

(7) 보고기간말 현재 유형자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액

3,047,817천원(전기말

2,318,945
천원)을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보자산종류
장부금액
담보설정액
담보권자

당기말
전기말
당기말
전기말

토지, 건물 등
사옥, 토지외
51,705,529
52,722,084
61,600,000
59,331,005
신한은행 외

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
감가상각비
매각예정비유동자산 대체[주1]

대체[주2]

기타

기말

취득원가

토지
32,235,148
-
(300,241)
-
(4,928,359)
(2,752,536)
(5,395,386)
18,858,626

건물
9,471,061
730,846
(54,084)
-
(613,099)
(889,424)
2,638,559
11,283,859

임야
5,989,041
-
-
-
-
-
-
5,989,041

산림사업
137,531
-
-
-
-
-
-
137,531

소 계
47,832,781
730,846
(354,325)
-
(5,541,458)
(3,641,960)
(2,756,827)
36,269,057

감가상각누계액

건물
(5,322,023)
-
19,831
(329,845)
474,935
526,882
(712,518)
(5,342,738)

임야
-
-
-
-
-
-
-
-

산림사업
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(5,322,023)
-
19,831
(329,845)
474,935
526,882
(712,518)
(5,342,738)

장부금액

토지
32,235,148
-
(300,241)
-
(4,928,359)
(2,752,536)
(5,395,386)
18,858,626

건물
4,149,038
730,846
(34,253)
(329,845)
(138,164)
(362,542)
1,926,041
5,941,121

임야
5,989,041
-
-
-
-
-
-
5,989,041

산림사업
137,531
-
-
-
-
-
-
137,531

합 계
42,510,758
730,846
(334,494)
(329,845)
(5,066,523)
(3,115,078)
(3,469,345)
30,926,319

[주1] 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 35).
[주2] 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
감가상각비
대체[주1]
기타
기말

취득원가

토지
21,466,311
9,935,765
-
761,644
71,428
32,235,148

건물
8,645,243
3,110,892
-
-
(2,285,074)
9,471,061

임야
5,989,041
-
-
-
-
5,989,041

산림사업
137,531
-
-
-
-
137,531

소 계
36,238,126
13,046,657
-
761,644
(2,213,646)
47,832,781

감가상각누계액

건물
(3,826,824)
-
(407,921)
-
(1,087,278)
(5,322,023)

임야
-
-
-
-
-
-

산림사업
-
-
-
-
-
-

소 계
(3,826,824)
-
(407,921)
-
(1,087,278)
(5,322,023)

장부금액

토지
21,466,311
9,935,765
-
761,644
71,428
32,235,148

건물
4,818,419
3,110,892
(407,921)
-
(3,372,352)
4,149,038

임야
5,989,041
-
-
-
-
5,989,041

산림사업
137,531
-
-
-
-
137,531

합 계
32,411,302
13,046,657
(407,921)
761,644
(3,300,924)
42,510,758

[주] 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2)
연결기업은 2020년 12월 주요 투자부동산에 대해 감정평가를 실시하였으며, 해당 투자부동산의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치

토지
16,514,438
57,183,924

건물
4,259,028
6,516,123

합 계
6,907,206
23,526,025

감정평가를 실시하지 않은 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(3)
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 임대수익
822,016
938,874

투자부동산 관리비용
(292,323)
(260,901)

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
본계정대체
상각비
손상차손
[주1]
기타[주2]
기말

취득원가

소프트웨어
8,124,137
1,956,320
(2,925)
531,750
-
-
-
10,609,282

산업재산권
1,988,047
62,804
(47,680)
2,848
-
-
(93,880)
1,912,139

회원권
3,988,301
170,856
(135,747)
-
-
-
-
4,023,410

영업권
15,376,434
-
-
-
-
-
-
15,376,434

기타의무형자산
11,389,952
-
-
-
-
-
-
11,389,952

건설중인자산
540,767
223,803
-
(534,598)
-
-
(181)
229,791

소 계
41,407,638
2,413,783
(186,352)
-
-
-
(94,061)
43,541,008

상각누계액 및 손상차손

소프트웨어
(2,522,877)
-
2,584
-
(968,239)
-
-
(3,488,532)

산업재산권
(377,728)
-
-
-
(152,052)
-
15,536
(514,244)

회원권
-
-
-
-
-
-
-
-

영업권
(7,153,413)
-
-
-
-
(3,023,584)
-
(10,176,997)

기타의무형자산
(5,030,022)
-
-
-
(869,154)
(775,000)
-
(6,674,176)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(15,084,040)
-
2,584
-
(1,989,445)
(3,798,584)
15,536
(20,853,949)

장부금액

소프트웨어
5,601,260
1,956,320
(341)
531,750
(968,239)
-
-
7,120,750

산업재산권
1,610,319
62,804
(47,680)
2,848
(152,052)
-
(78,344)
1,397,895

회원권
3,988,301
170,856
(135,747)
-
-
-
-
4,023,410

영업권
8,223,021
-
-
-
-
(3,023,584)
-
5,199,437

기타의무형자산
6,359,930
-
-
-
(869,154)
(775,000)
-
4,715,776

건설중인자산
540,767
223,803
-
(534,598)
-
-
(181)
229,791

합 계
26,323,598
2,413,783
(183,768)
-
(1,989,445)
(3,798,584)
(78,525)
22,687,059

[주1]
연결기업은 ㈜보나비를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜보나비의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜보나비의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.7%(전기말: 10.4%)입니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜보나비에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 미달하여 영업권 및 기타의 무형자산에 대하여 3,798,584천원(전기: 2,331,667천원)의 손상차손을 인식하였습니다.

-
주요 가정 중 영구
성장률과 가중평균자본비용이 1% 포인트 변동하는 경우 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가시
감소시

영구성장률
1,845,000
(1,494,000)

가중평균자본비용
(4,504,000)
5,500,000

[주2] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
본계정대체
상각비
손상차손
사업결합
기타[주1]
기말

취득원가

소프트웨어
2,736,427
1,800,771
-
3,586,939
-
-
-
-
8,124,137

산업재산권
363,891
2,658
-
36,960
-
-
1,630,418
(45,880)
1,988,047

회원권
4,014,009
-
(25,708)
-
-
-
-
-
3,988,301

영업권
12,184,562
-
-
-
-
-
3,191,872
-
15,376,434

기타의무형자산
6,421,556
-
-
-
-
-
4,968,209
187
11,389,952

건설중인자산
3,325,235
627,183
-
(3,623,899)
-
-
-
212,248
540,767

소 계
29,045,680
2,430,612
(25,708)
-
-
-
9,790,499
166,555
41,407,638

상각누계액 및 손상차손

소프트웨어
(1,890,588)
-
-
-
(632,289)
-
-
-
(2,522,877)

산업재산권
(236,718)
-
-
-
(142,919)
-
(147)
2,056
(377,728)

회원권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

영업권
(4,821,746)
-
-
-
-
(2,331,667)
-
-
(7,153,413)

기타의무형자산
(4,196,061)
-
-
-
(833,961)
-
-
-
(5,030,022)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(11,145,113)
-
-
-
(1,609,169)
(2,331,667)
(147)
2,056
(15,084,040)

장부금액

소프트웨어
845,839
1,800,771
-
3,586,939
(632,289)
-
-
-
5,601,260

산업재산권
127,173
2,658
-
36,960
(142,919)
-
1,630,271
(43,824)
1,610,319

회원권
4,014,009
-
(25,708)
-
-
-
-
-
3,988,301

영업권
7,362,816
-
-
-
-
(2,331,667)
3,191,872
-
8,223,021

기타의무형자산
2,225,495
-
-
-
(833,961)
-
4,968,209
187
6,359,930

건설중인자산
3,325,235
627,183
-
(3,623,899)
-
-
-
212,248
540,767

합 계
17,900,567
2,430,612
(25,708)
-
(1,609,169)
(2,331,667)
9,790,352
168,611
26,323,598

[주1] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

(1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
27,321,278
-
32,000,564
-

미지급금
33,274,303
887,895
33,162,535
1,040,065

미지급비용
3,633,744
-
2,986,520
-

합 계
64,229,325
887,895
68,149,619
1,040,065

(2) 매
입채무는
무이자조건
이며 통상적인 지급기간은
30일 ~ 45일
입니다.

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대출종류
차입처
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

Usance
KEB하나은행 외
0.46 ~ 1.50
44,073,838
29,953,104

운영자금
KDB산업은행 외
1.40 ~ 2.90
62,278,500
34,586,437

시설자금
KDB산업은행
1.71
10,000,000
10,000,000

합 계
116,352,338
74,539,541

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대출종류
차입처
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

시설자금
KDB산업은행 외
1.75 ~ 2.43
35,024,750
24,063,250

소 계
35,024,750
24,063,250

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(1,063,600)
(1,138,500)

차 감 계
33,961,150
22,924,750

(3) 장기차입금과 유동성장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
2021년
2022년
2023년
2024년 이후

장기차입금
35,024,750
1,063,600
2,244,590
2,233,280
29,483,280

18. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선수금
19,491,937
9,795,242

선수수익
-
17,479

예수금
1,830,245
3,080,465

부가세예수금
933,654
1,115,763

포인트이연수익
717,819
708,914

환불부채
957,503
1,014,475

합 계
23,931,158
15,732,338

19. 기타비유동부채

보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

복구충당부채
3,047,817
2,318,945

20. 이연수익 및 충당부채

(1) 당기와 전기 중 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
708,914
956,350

증가
1,520,621
1,290,901

사용
(1,511,716)
(1,538,337)

기말
717,819
708,914

(2) 당기와 전기 중 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,318,945
2,172,342

증가
871,115
707,006

감소
(142,243)
(560,403)

기말
3,047,817
2,318,945

(3) 보고기간말 현재 복구충당부채의 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

물가상승률
2.27%
2.27%

할인율
2.92%
2.92%

21. 파생상품

연결기업은 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있으며 관련손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 연결기업의 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융기관
계약기간
약정환율
계약금액

KEB하나은행
2020.11.12 ~ 2021.3.12
1,092.10~1,112.60
1,716,386

농협은행
2020.10.28 ~ 2021.3.19
1,092.80~1,129.40
5,804,870

신한은행
2020.1.09 ~ 2021.3.19
1,087.87~1,145.97
401,345

합 계
7,922,601

(전기말)
(단위: 천원)

거래처
계약기간
약정환율
계약금액

KEB하나은행
2019.12.18 ~ 2020.1.7
1,165.20
1,173,356

신한은행
2020.1.7 ~ 2020.3.13
1,159.94~1,186.96
14,636,800

합계
15,810,156

(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익
954,581
1,221,756

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(596,557)
(186,042)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실
(2,276,951)
(478,582)

22. 퇴직급여부채

(1) 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
697,363
3,338,542

급여비용(당기손익)

당기근무원가
7,349,375
6,716,096

순이자비용
(41,923)
(5,338)

정산으로 인한 손익
-
(1,774)

소 계
7,307,452
6,708,984

퇴직급여지급액
1,738,445
(3,104,874)

재측정요소(OCI)[주1]

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
674,519
417,279

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,933,444)
1,975,205

사외적립자산의 수익
457,694
461,520

경험조정
283,877
(308,142)

소 계
(517,354)
2,545,862

기여금 납입액
(10,029,898)
(9,594,035)

퇴직연금전환금
11,394
(140,906)

사업결합
-
348,780

기타
(595,012)
595,010

기말[주2]
(1,387,610)
697,363

[주1] 법인세효과 반영 후 376,332천원이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.
[주2] 비유동자산 중 퇴직급여자산으로 계상되었습니다.

2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
55,197,167
52,629,274

급여비용(당기손익)

당기근무원가
7,349,375
6,716,096

정산으로 인한 손익
-
(1,774)

이자비용
1,245,931
1,286,354

소 계
8,595,306
8,000,676

퇴직급여지급액
(7,184,581)
(7,162,122)

재측정요소(OCI)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
674,519
417,279

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,933,444)
1,975,205

경험조정
283,877
(308,142)

소 계
(975,048)
2,084,342

퇴직연금전환금
-
(703,783)

사업결합
-
348,780

기타
170,261
-

기말
55,803,105
55,197,167

3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
54,499,804
49,290,732

급여비용(당기손익)

이자수익
1,287,854
1,291,692

소 계
1,287,854
1,291,692

퇴직급여지급액
(8,923,026)
(4,057,248)

재측정요소(OCI)

사외적립자산의 수익
(457,694)
(461,520)

소 계
(457,694)
(461,520)

기여금 납입액
10,029,898
9,594,035

퇴직연금전환금
(11,394)
(562,877)

기타
765,273
(595,010)

기말
57,190,715
54,499,804

당기 중 사외적립자산의 실제수익은
830,160천원(전기:
830,172
천
원)이었습니다.

4) 주요가정

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
2.8 ~ 5.1%
2.8 ~ 5.73%

할인율
1.8 ~ 3.09%
1.8 ~ 3.7%

5) 보
험수리적가정 중 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

증가시
감소시
증가시
감소시

확정급여채무에 미치는 영향
(3,727,133)
4,306,000
(4,265,259)
5,056,830

6)
보
험수리적가정 중 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

증가시
감소시
증가시
감소시

확정급여채무에 미치는 영향
4,221,897
(3,731,373)
4,942,298
(4,254,963)

7) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

정기예금 등
100%
100%

(2) 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금
은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결기업이 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은
1,668,947천
원(전기: 1,359,492천원)입니다.

23. 외화자산ㆍ부채

당기와 전기 중 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1EUR)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD
3,559,121
3,872,324
174
419,491

현금및현금성자산
EUR
143,580
192,144
546
-

매출채권
USD
1,425,565
1,551,014
143
40,684

외화자산 계
5,615,482
863
460,175

단기차입금
USD
40,509,042
44,073,837
1,082,570
5,631

매입채무
USD
5,604,744
6,097,962
75,319
5,508

미지급금
EUR
24,916
33,344
331
-

외화부채 계
50,205,143
1,158,220
11,139

(전기)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1JPY, 1EUR)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD
3,628,346
4,200,899
8,153
70,840

현금및현금성자산
JPY
1,974,748
21,001
832
-

매출채권
USD
845,919
979,405
-
10,935

미수금
USD
985,813
1,141,375
-
-

외화자산 계
6,342,680
8,985
81,775

단기차입금
USD
25,870,707
29,953,104
648,434
-

단기차입금
EUR
13,200
17,126
-
44

매입채무
USD
9,649,879
11,172,550
139,502
-

미지급금
USD
3,926
4,546
3
-

외화부채 계
41,147,326
787,939
44

24. 자본금과 잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간말 현재 7,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,690,000주 및 5,000원입니다. 

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
3,010,565
3,012,730

자기주식처분이익
327,495
-

기타자본잉여금
32,744,370
32,742,205

합 계
36,082,430
35,754,935

(3) 보고기간말 현재 기타자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자기주식
(3,861,292)
(3,430,967)

자기주식처분손실
-
(89,538)

합 계
(3,861,292)
(3,520,505)

보고기간말 현재 지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식을 자사주펀드의 운용을 통하여 취득하고 자본항목으로 계상하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금[주]
4,225,000
4,225,000

임의적립금
573,654,851
573,654,851

미처분이익잉여금
142,756,213
121,995,071

합 계
720,636,064
699,874,922

[주] 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 보고기간말 현재 지배기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.

(5) 배당금

2021년 3월 26일 주주총회에서 승인될 예정인 당기의 배당금은 보통주 1주당 2,000원(전기: 2,000원)으로 지급예정총액은 3,290,448천원(전기: 3,290,448천원)입니다.

25. 영업이익

(1) 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 매출 유형

소맥분
312,555,101
318,994,504

사료
445,290,933
425,809,968

반려동물
109,739,596
100,069,307

하역및보관
81,167,416
67,831,201

식음료
86,672,171
89,134,066

기타
7,302,950
6,696,487

연결조정
(72,479,899)
(74,669,440)

합 계
970,248,268
933,866,093

지리적 시장

국내
956,029,484
924,889,689

수출
14,218,784
8,976,404

합 계
970,248,268
933,866,093

수익인식시기

한 시점에 인식
970,248,268
933,866,093

합 계
970,248,268
933,866,093

(2) 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

소맥분매출원가
260,832,338
275,219,769

사료매출원가
399,537,840
381,165,347

반려동물매출원가
82,150,573
73,506,944

하역및보관매출원가
65,181,703
52,909,301

식음료매출원가
42,999,978
41,553,519

기타매출원가
4,765,409
4,218,623

연결조정
(72,116,433)
(74,426,166)

합 계
783,351,408
754,147,337

(3) 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 재공품의 변동
(8,374,138)
80,023

상품의 판매
104,587,508
95,510,482

원재료 및 소모품의 사용
506,806,437
499,210,217

종업원급여
102,553,405
97,881,810

감가상각 및 상각비용
40,335,998
37,490,920

광고 및 판매촉진비
9,722,708
5,377,724

물류비용
36,508,846
34,002,449

수도광열비
17,027,465
11,486,555

지급임차료
5,942,509
6,853,827

지급수수료
29,631,581
27,839,867

세금과공과
2,040,612
1,999,628

수선비
6,101,084
4,188,503

기타비용
94,397,627
88,460,474

합 계
947,281,642
910,382,479

(4) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
81,678,327
79,485,535

퇴직급여[주]
8,976,400
8,068,475

복리후생비
11,898,678
10,327,800

합 계
102,553,405
97,881,810

[주] 퇴직급여에는 명예퇴직 관련 위로금 당기 863,995천원(전기: 272,514천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
38,346,553
35,881,751

무형자산상각비
1,989,445
1,609,169

합 계
40,335,998
37,490,920

(6) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
49,675,186
49,351,408

퇴직급여
4,856,698
4,461,246

복리후생비
6,752,389
5,966,935

여비교통비
362,874
765,992

통신비
436,645
405,305

수도광열비
2,042,935
2,033,157

소모품비
3,790,134
2,731,743

제부담금
328,117
442,554

세금과공과
1,273,627
1,318,188

임차료
5,448,769
6,693,622

교육훈련비
219,185
296,318

도서인쇄비
163,732
409,729

보험료
355,171
401,114

접대비
1,976,256
1,990,235

광고선전비
5,006,975
4,340,873

대손상각비
748,604
167,987

운반비
35,556,736
33,743,101

차량유지비
933,123
1,047,163

판매촉진비
4,715,732
1,036,851

회의비
189,956
257,991

수수료
15,986,254
16,041,355

감가상각비
18,591,641
17,491,427

수선비
618,155
604,168

무형자산상각비
1,728,027
1,451,074

견본비
131,931
50,989

포장비
1,629,920
2,121,993

경상연구개발비
-
273,357

잡비
411,462
339,267

합 계
163,930,234
156,235,142

26. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
5,206,088
5,926,134

배당금수익
760,974
390,178

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익
954,581
1,221,756

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,802,191
1,772

금융보증수익
69,164
15,606

리스해지이익
2,239
155

합 계
8,795,237
7,555,601

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,666,648
2,858,330

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실
2,276,951
478,582

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
609,854
1,332,722

금융보증비용
65,000
65,000

리스해지손실
561
-

합 계
6,619,014
4,734,634

27. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
7,361,801
2,427,811

외화환산이익
1,159,083
796,925

사옥임대관리비수입
822,016
938,874

해상운임정산수입
-
530,852

L/C개설정산수입
27,773
16,023

관계기업투자주식처분이익
3,418,187
-

유형자산처분이익
46,369
45,511

무형자산처분이익
36,545
-

투자부동산처분이익
71,042
-

매각예정비유동자산처분이익
377,823
-

수수료수익
85,550
45,078

잡이익
986,622
1,459,844

합 계
14,392,811
6,260,918

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,864,869
4,329,248

외화환산손실
471,314
81,818

재고자산감모손실
-
1,184

관계기업투자손상차손
1,679,250
-

영업권손상차손(주석 15)
3,023,584
2,331,667

유형자산처분손실
97,361
21,852

유형자산폐기손실
117,210
201,370

유형자산손상차손(주석 13)
1,982,000
-

무형자산처분손실
8,747
25,708

무형자산손상차손
775,000
-

투자부동산처분손실
5,461
-

투자부동산상각비
292,957
-

기타의대손상각비
46,764
27,749

사옥임대관리비
292,323
260,901

기부금
100,813
218,559

손해배상금
-
5,430

잡손실
830,258
1,487,846

합 계
13,587,911
8,993,332

28. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결기업과의 관계
기업명

연결기업에 유의적인 영향력 행사하는 기업
㈜디앤비컴퍼니

관계기업
㈜제분회관, 경원건설㈜, 인천콜드프라자㈜, ㈜한국티비티, 
성신F/B, 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜, GRAINFEEDS PTY, LTD.

기타 특수관계자
농업회사법인대한FS㈜, ㈜비티스, ㈜대경오앤티, 
㈜태곡유지, ㈜화송산업 등

(2) 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당 기
전 기

매출
기타수익
매입 등
매출
기타수익
매입 등

연결기업에 유의적인 영향력 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
3,264,530
7,354
1,468,229
2,577,759
8,254
1,656,295

관계기업

경원건설㈜
10,962
-
3,200
9,541
-
5,071

㈜애그리치글로벌[주]
-
69,332
-
-
21,251
-

인천콜드프라자㈜
-
-
-
698
-
-

㈜한국티비티
393
-
102,067
835
-
77,072

GRAINFEEDS PTY, LTD.
-
-
1,066,266
-
-
1,113,989

기타 특수관계자

농업회사법인대한FS㈜
5,997,941
100,334
6,658,588
4,360,023
51,106
2,939,986

㈜비티스
320,446
16,263
97,959
281,563
193,273
22,777

㈜대경오앤티
1,745
-
19,764,453
1,745
-
19,979,691

㈜태곡유지
-
-
2,829,059
-
-
2,504,017

㈜화송산업
-
-
390,874
-
-
349,181

합 계
9,596,017
193,283
32,380,695
7,232,164
273,884
28,648,079

[주] 당기 중 특수관계가 소멸하였으며, 특수관계 소멸하기 전의 거래내역입니다(주석 12 참조).

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

기업명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
212,187
1,829
278,432

관계기업

경원건설㈜
528
-
-

GRAINFEEDS PTY, LTD.
19,668
-
-

기타 특수관계자

농업회사법인대한FS㈜
1,156,092
11,996
31,000

㈜비티스
11,508
4,044
51,413

㈜대경오앤티
160
-
2,085,279

㈜태곡유지
-
-
286,455

㈜화송산업
-
-
44,025

합 계
1,400,143
17,869
2,776,604

(전기말)
(단위: 천원)

기업명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
289,706
2,141
41,234

관계기업

㈜애그리치글로벌
-
2,811,000
-

㈜한국티비티
324
-
-

GRAINFEEDS PTY, LTD.
-
-
38,232

기타 특수관계자

농업회사법인대한FS㈜
1,097,102
5,587
27,500

㈜비티스
9,895
4,549
519

㈜대경오앤티
160
-
1,992,653

㈜태곡유지
-
-
445,867

합 계
1,397,187
2,823,277
2,546,005

(4) 당기
와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당 기
전 기

배당금 수령
배당금 지급
배당금 수령
배당금 지급
자금회수

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
-
936,762
-
1,170,953
-

관계기업

경원건설㈜
249,333
-
249,333
-
-

㈜애그리치글로벌[주]
191,640
-
-
-
-

㈜한국티비티
181,248
-
181,248
-
-

㈜제분회관
59,241
-
59,241
-
-

기타 특수관계자

㈜비티스
-
-
-
-
4,200,000

[주] 당기 중 특수관계가 소멸하였으며, 특수관계 소멸하기 전의 거래내역입니다(주석 12 참조).

(5) 당기말 현재 연결기업은 기타특수관계자인 ㈜비티스에 대하여 차입금 지급보증을 위하여 농협은행에 담보를 제공하고 있으며 차입한도는 6,500,000천원(전기말: 6,500,000천원), 담보제공 금액은 6,500,000천원(전기말: 6,500,000천원)입니다(주석 9-(6) 참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 연결기업은 단기급여 및 퇴직급여 7,491,129천원(전기: 7,848,835천원)을 비용으로 인식하였습니다.
지배기업의 주요경영진은 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
11,075,130
6,426,782

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
346,536
2,241,364

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,285,216)
(147,250)

손익에 반영된 법인세비용
10,136,450
8,520,896

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분손익
(133,142)
158,218

기타포괄손익손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,086,578)
(203,338)

확정급여제도의 재측정요소
(188,604)
357,696

지분법자본변동
123,108
(459,826)

합 계
(1,285,216)
(147,250)

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
30,949,374
25,514,184

적용세율에 따른 법인세 (당
기:
24.2%
, 전기: 24.2%)

7,489,748
6,174,433

조정사항

비과세수익

(181,012)
(118,310)

비공제비용

363,043
419,245

세액공제
(96,228)
(92,703)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액
649,180
304,725

기타
1,911,719
1,833,506

법인세비용
10,136,450
8,520,896

유효세율
32.75%
33.40%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

대손충당금
673,796
(162,719)
-
511,077

퇴직급여부채
261,348
133,362
(188,604)
206,106

감가상각비
1,225,419
1,698,127
-
2,923,546

유가증권
110,039
-
-
110,039

미수수익
(300,229)
92,269
-
(207,960)

토지재평가차익
(3,147,292)
-
-
(3,147,292)

유가증권평가이익
(5,949,585)
951,766
(1,086,578)
(6,084,397)

지분법주식
(1,114,803)
(297,969)
123,108
(1,289,664)

미확정상여
1,033,564
566,561
-
1,600,125

이월결손금
1,315,449
26,517
-
1,341,966

기타
1,077,840
(2,069,234)
(133,142)
(1,124,536)

합 계
(4,814,454)
938,680
(1,285,216)
(5,160,990)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

대손충당금
669,547
4,249
-
673,796

퇴직급여부채
156,808
(253,156)
357,696
261,348

감가상각비
2,110,402
(884,983)
-
1,225,419

유가증권
110,039
-
-
110,039

미수수익
(387,719)
87,490
-
(300,229)

토지재평가차익
(3,147,292)
-
-
(3,147,292)

유가증권평가이익
(5,930,501)
184,254
(203,338)
(5,949,585)

지분법주식
(907,575)
252,598
(459,826)
(1,114,803)

미확정상여
1,591,855
(558,291)
-
1,033,564

이월결손금
1,736,290
(420,841)
-
1,315,449

기타
1,425,056
(505,434)
158,218
1,077,840

합 계
(2,573,090)
(2,094,114)
(147,250)
(4,814,454)

연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 아니한 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

가산할 일시적 차이
148,457,301
138,658,812

차감할 일시적 차이
(74,590,233)
(34,218,635)

합 계
73,867,068
104,440,177

30. 주당이익 

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 지배기업의 1주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
20,823,898,920
16,993,288,734

가중평균유통보통주식수
1,666,739주
1,666,739주

기본주당이익
12,494
10,196

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
1,690,000
1,690,000

자기주식수
(23,261)
(23,261)

가중평균유통보통주식수
1,666,739
1,666,739

한편, 연결기업은 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성대체
200,000
1,000,000

장기차입금의 유동성 대체
1,063,600
1,138,500

확정급여제도의 재측정요소
(517,354)
(2,545,862)

무형자산 취득관련 미지급금 변동
450,450
(38,652)

유형자산 취득관련 미지급금 변동
778,053
819,926

32. 우발채무와 약정사항

(1) 연결기업은 대리점 등이 KEB하나은행 등과 체결한 구매카드사용약정 및 원화차입에 대하여 지급보증을 제공하였는 바 당기말 현재 구매카드사용과 관련하여 지급보증한 금액은 1,198,980천원(한도: 5,000,000천원)이며, 기타 거래처에 제공한 원화차입 지급보증은 17,284,320천원(한도: 22,088,320천원)입니다. 또한, 연결기업은서울보증보험으로부터 973,331천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 

(2) 보고기간말 현재 연결기업이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1 USD)

구 분
금융기관
한도액

당좌차월
KEB하나은행 등
6,016,000

운영자금
KEB하나은행 등
70,000,000

무역금융
KEB하나은행
1,000,000

수입신용장개설약정
KEB하나은행 등
USD 229,000,000

파생상품(선물환)거래약정
신한은행 등
USD 10,730,000

외화대출
KEB하나은행
USD 42,000,000

포괄외화지급보증
KEB하나은행 등
USD 7,000,000

외국환여신한도
농협은행
USD 3,000,000

구매자금대출
신한은행 등
3,000,000

시설자금
신한은행 등
52,024,750

수입자금
한국수출입은행
20,000,000

기타
KEB하나은행
8,000,000

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위 : 1 USD)

구분
금융기관
한도액

당좌차월
KEB하나은행 등
3,000,000

운영자금
KEB하나은행 등
30,000,000

수입신용장개설약정
KEB하나은행 등
USD 197,000,000

파생상품(선물환)거래약정
신한은행 등
USD 1,730,000

외화대출
KEB하나은행
USD 21,000,000

포괄외화지급보증
국민은행 등
USD 7,000,000

외국환연신한도
농협은행
USD 3,000,000

구매자금대출
신한은행 등
3,000,000

시설자금
신한은행 등
42,950,000

수입자금
한국수출입은행
10,000,000

기타
KEB하나은행
213,250

(3) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 주석 9-(6)에 기재되어 있습니다.

(4) 연결기업은 2017년에 관계기업인 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 20,193,866천원을 투자하였습니다. 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 투자한 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

1) 투자자의 공동매도청구권(Drag-along right) 및 동반매도청구권(Tag-along right)
2) 스틱성장동력엠앤에이빅토리㈜가 보유한 ㈜대경오앤티 주식에 대한 연결기업의 우선매수협상권
3) 일정 조건에 의한 주식처분에 대한 제한 등

(5) 보고기간말 현재 일부 토지에 대하여 서울특별시 등이 지상권을 설정하고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 약정, 지급보증과 관련된 사항은 주석 28에 기재되어 있습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 장기차입금은 고정이자율을 적용받고 있으며, 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 연결기업의 단기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 JPY등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자산
부채
자산
부채

USD
5,423,338
50,171,799
6,321,679
41,130,200

JPY
-
-
21,001
-

EUR
192,144
33,344
-
17,126

합 계
5,615,482
50,205,143
6,342,680
41,147,326

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(2,237,423)
2,237,423
(1,740,426)
1,740,426

JPY
-
-
1,050
(1,050)

EUR
7,940
(7,940)
(856)
856

합 계
(2,229,483)
2,229,483
(1,740,232)
1,740,232

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 상장 지분상품의 5% 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
2,135,684
(2,135,684)

법인세효과
(516,835)
516,835

법인세효과 차감후 기타포괄손익
1,618,849
(1,618,849)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
2,336,808
(2,336,808)

법인세효과
(559,372)
559,372

법인세효과 차감후 기타포괄손익
1,777,436
(1,777,436)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및기타채권

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 보고기간말 잔액입니다.

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산 
현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이상
합 계

차입금
71,781,068
45,634,870
33,961,150
151,377,088

매입채무및기타채무
64,229,325
-
887,895
65,117,220

기타금융부채
625,873
-
2,034,965
2,660,838

금융보증부채
-
6,500,000
-
6,500,000

리스부채
4,354,779
12,039,780
31,040,669
47,435,228

합 계
140,991,045
64,174,650
67,924,679
273,090,374

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이상
합 계

차입금
51,768,280
23,909,761
22,924,750
98,602,791

매입채무및기타채무
68,149,619
-
1,040,065
69,189,684

기타금융부채
14,647,191
-
35,170,231
49,817,422

금융보증부채
-
-
6,500,000
6,500,000

리스부채
380,552
14,970,607
36,620,860
51,972,019

합 계
134,945,642
38,880,368
102,255,906
276,081,916

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 

연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 지배주주지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총액
304,081,446
245,259,980

차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산
(377,909,704)
(319,680,392)

순부채
(73,828,258)
(74,420,412)

지배주주지분
780,210,337
759,848,294

부채비율[주]
-
-

[주] 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
환율변동
유동성대체
이자비용
기타[주]
기말

증가
감소

단기차입금
74,539,541
464,726,140
(421,836,405)
(1,076,938)
-
-
-
116,352,338

유동성장기부채
1,138,500
-
(1,138,500)
-
1,063,600
-
-
1,063,600

장기차입금
22,924,750
12,100,000
-
-
(1,063,600)
-
-
33,961,150

미지급배당금
-
-
(3,290,448)
-
-
-
3,351,808
61,360

미지급이자
95,351
-
(2,602,857)
-
-
2,232,958
342,134
67,586

리스부채
47,057,904
-
(17,486,436)
-
-
1,433,690
12,588,908
43,594,066

합 계
145,756,046
476,826,140
(446,354,646)
(1,076,938)
-
3,666,648
16,282,850
195,100,100

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
환율변동
유동성대체
이자비용
기타[주]
기말

증가
감소

단기차입금
51,281,009
360,610,031
(336,703,110)
(648,389)
-
-
-
74,539,541

유동성장기부채
957,400
-
(957,400)
-
1,138,500
-
-
1,138,500

장기차입금
4,463,250
19,600,000
-
-
(1,138,500)
-
-
22,924,750

미지급배당금
-
-
(4,113,064)
-
-

4,113,064
-

미지급이자
77,286
-
(2,044,391)
-
-
2,221,648
(159,192)
95,351

리스부채
39,584,100
-
(16,044,232)
-
-
1,445,000
22,073,036
47,057,904

합 계
96,363,045
380,210,031
(359,862,197)
(648,389)
-
3,666,648
26,026,908
145,756,046

[주] 기타에는 당기 및 전기 배당결의에 의한 미지급배당금 인식분, 리스부채의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

34. 공정가치

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융상품
기타포괄손익-
공정가치 측정 지분상품
당기손익-
공정가치 측정 금융상품
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
합 계

금융수익

이자수익
4,589,863
-
616,225
-
-
5,206,088

배당금수익
-
560,277
200,697
-
-
760,974

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래이익
-
-
954,581
-
-
954,581

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 평가이익
-
-
1,802,191
-
-
1,802,191

금융보증수익
-
-
-
69,164
-
69,164

리스해지이익
-
-
-
2,239
-
2,239

소 계
4,589,863
560,277
3,573,694
71,403
-
8,795,237

금융비용

이자비용
-
-
-
(3,666,648)
-
(3,666,648)

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래손실
-
-
-
-
(2,276,951)
(2,276,951)

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 평가손실
-
-
-
-
(609,854)
(609,854)

금융보증비용
-
-
-
(65,000)
-
(65,000)

리스해지손실
-
-
-
(561)
-
(561)

소 계
-
-
-
(3,732,209)
(2,886,805)
(6,619,014)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품 평가손익
-
544,835
-
-
-
544,835

소 계
-
544,835
-
-
-
544,835

합 계
4,589,863
1,105,112
3,573,694
(3,660,806)
(2,886,805)
2,721,058

(전기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융상품
기타포괄손익-
공정가치 측정 지분상품
당기손익-
공정가치 측정 금융상품
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
합 계

금융수익

이자수익
5,840,196
-
85,938
-
-
5,926,134

배당금수익
191
389,987
-
-
-
390,178

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래이익
-
-
1,221,756
-
-
1,221,756

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 평가이익
-
-
1,772
-
-
1,772

금융보증수익
-
-
-
15,606
-
15,606

리스해지이익
-
-
-
155
-
155

소 계
5,840,387
389,987
1,309,466
15,762
-
7,555,601

금융비용

이자비용
-
-
-
(2,858,330)
-
(2,858,330)

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래손실
-
-
-
-
(478,582)
(478,582)

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 평가손실
-
-
-
-
(1,332,722)
(1,332,722)

금융보증비용
-
-
-
(65,000)
-
(65,000)

소 계
-
-
-
(2,923,330)
(1,811,304)
(4,734,634)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품 평가손익
-
(370,322)
-
-
-
(370,322)

소 계
-
(370,322)
-
-
-
(370,322)

합 계
5,840,387
19,665
1,309,466
(2,907,569)
(1,811,304)
2,450,645

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
108,174,163
108,174,163
87,383,735
87,383,735

매출채권및기타채권
128,449,628
128,449,628
119,990,629
119,990,629

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
48,481,430
48,481,430
50,295,854
50,295,854

당기손익-공정가치 측정 금융상품
50,962,160
50,962,160
28,291,656
28,291,656

기타금융자산
170,291,949
170,291,949
153,709,146
153,709,146

합 계
506,359,330
506,359,330
439,671,020
439,671,020

금융부채

차입금
151,377,088
151,377,088
98,602,791
98,602,791

매입채무및기타채무
64,229,325
64,229,325
68,149,619
68,149,619

당기손익-공정가치 측정 금융부채
596,557
596,557
186,042
186,042

기타금융부채
46,737,085
46,737,085
50,671,443
50,671,443

합 계
262,940,055
262,940,055
217,609,895
217,609,895

(3) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
42,713,675
-
5,767,755
48,481,430

당기손익-공정가치 측정 금융상품
6,610,179
25,055,670
19,296,311
50,962,160

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산
28,681
108,145,482
-
108,174,163

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
596,557
-
596,557

공정가치로 공시되는 부채

차입금
-
151,377,088
-
151,377,088

당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
46,295,169
-
4,000,685
50,295,854

당기손익-공정가치 측정 금융상품
-
2,913,066
25,378,590
28,291,656

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산
106,650
87,277,085
-
87,383,735

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
186,042
-
186,042

공정가치로 공시되는 부채

차입금
-
98,602,791
-
98,602,791

전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.

35. 매각예정자산

연결기업은 2020년 12월 31일 이사회의 결의에 따라 영업활동에 사용하고 있는 토지 및 건물 중 일부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 서울특별시 영등포구에 소재한 유형자산 및 투자부동산은 매각예정자산으로 표시되었습니다. 총 처분가액은 100,000,000천원이며, 해당 자산은 2021년 4월 30일자로 매각이 완료될 예정입니다. 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다.

보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

토지
6,782,313

건물
179,328

합 계
6,961,641

한편, 연결기업은 2019년 11월 28일 이사회의 결의에 따라 관계기업투자주식으로 분류하던 연대방원대한제분유한공사와의 합자경영계약을 종료하기로 합의하였고, 전기말 현재 1,173,625천원의 매각예정자산을 인식하였습니다. 당기 중 합자경영계약이 종료되어 377,823천원의 매각예정자산처분이익을 인식하였습니다.

36. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

연결기업은
코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 매출채권 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산 손상, 관계기업투자주식의 손상 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하
여
2021년 3

월
5
일에
지배기
업의
이사회에서 사실상 승인되었습니다.

2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 70 기 2020년 12월 31일 현재

제 69 기 2019년 12월 31일 현재

대한제분주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제70(당)기말
제69(전)기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
6, 21, 32
75,854,487,786
57,847,495,822

매출채권및기타채권
7, 9, 21, 32
30,439,890,953
30,111,926,194

재고자산
8
49,127,925,983
51,604,135,168

기타유동자산
11
463,618,744
125,620,904

기타유동금융자산
9, 32
68,143,780,411
47,851,335,418

매각예정자산
13, 14, 33
6,961,640,900
1,173,625,000

유동자산 합계

230,991,344,777
188,714,138,506

비유동자산

종속기업및관계기업투자
12
300,717,706,171
308,629,830,486

유형자산
13
84,098,542,822
89,059,602,889

투자부동산
14
30,707,387,307
35,131,237,207

무형자산
15
4,721,839,360
4,939,708,844

기타비유동금융자산
9, 32
69,723,299,450
58,695,708,535

퇴직급여자산
20
647,093,200
-

비유동자산 합계

490,615,868,310
496,456,087,961

자산총계

721,607,213,087
685,170,226,467

부채와 자본

유동부채

매입채무및기타채무
10, 16, 31, 32
15,281,674,883
21,481,818,890

단기차입금
17, 21, 31, 32
25,635,702,083
5,823,253,513

기타유동부채
18
11,988,081,223
2,172,963,919

기타유동금융부채
10, 32
2,303,466,537
995,899,842

당기법인세부채

5,238,530,082
1,485,008,251

유동부채 합계

60,447,454,808
31,958,944,415

비유동부채

퇴직급여부채
20
-
653,322,757

기타비유동금융부채
10, 32
5,455,637,387
3,573,074,279

이연법인세부채
27
5,296,754,701
4,832,912,577

비유동부채 합계

10,752,392,088
9,059,309,613

부채총계

71,199,846,896
41,018,254,028

자본

자본금
22
8,450,000,000
8,450,000,000

자본잉여금
22
36,082,429,715
35,754,935,201

기타자본
22
(3,861,291,550)
(3,520,504,844)

기타포괄손익누계액

18,041,859,261
17,200,872,784

이익잉여금
22
591,694,368,765
586,266,669,298

자본 총계

650,407,366,191
644,151,972,439

부채와 자본 총계

721,607,213,087
685,170,226,467

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제70(당)기
제69(전)기

Ⅰ. 매출액
5, 23
312,555,100,993
318,994,503,705

Ⅱ. 매출원가
23
(260,832,338,235)
(275,219,768,670)

Ⅲ. 매출총이익

51,722,762,758
43,774,735,035

Ⅳ. 판매비와 관리비
23
(36,224,360,615)
(36,313,577,679)

Ⅴ. 영업이익
23
15,498,402,143
7,461,157,356

VI. 영업외수익

11,038,114,454
7,307,801,550

금융수익
24
4,303,360,132
3,534,149,521

기타영업외수익
25
6,734,754,322
3,773,652,029

VII. 영업외비용

(16,120,117,473)
(10,148,692,991)

금융비용
24
(1,449,228,031)
(1,551,210,243)

기타영업외비용
25
(14,670,889,442)
(8,597,482,748)

VIII. 법인세비용차감전순이익

10,416,399,124
4,620,265,915

법인세비용
27
(4,888,554,657)
(1,865,925,948)

IX. 당기순이익

5,527,844,467
2,754,339,967

X. 법인세효과차감후 기타포괄손익

4,031,289,477
(281,454,608)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

4,031,289,477
(281,454,608)

확정급여제도의 재측정요소
20
573,147,840
(606,383,952)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
32
3,458,141,637
324,929,344

XI. 총포괄이익

9,559,133,944
2,472,885,359

XII. 주당이익

기본및희석주당이익
28
3,317
1,653

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자기주식
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본계

2019.01.01(전기초)
8,450,000,000
36,160,972,724
(4,093,899,474)
17,758,372,130
587,349,344,593
645,624,789,973

당기순이익
-
-
-
-
2,754,339,967
2,754,339,967

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
(557,499,346)
882,428,690
324,929,344

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(606,383,952)
(606,383,952)

총포괄손익
-
-
-
(557,499,346)
3,030,384,705
2,472,885,359

연차배당
-
-
-
-
(4,113,060,000)
(4,113,060,000)

자기주식의 변동
-
(406,037,523)
573,394,630
-
-
167,357,107

2019.12.31(전기말)
8,450,000,000
35,754,935,201
(3,520,504,844)
17,200,872,784
586,266,669,298
644,151,972,439

2020.01.01(당기초)
8,450,000,000
35,754,935,201
(3,520,504,844)
17,200,872,784
586,266,669,298
644,151,972,439

당기순이익
-
-
-
-
5,527,844,467
5,527,844,467

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
840,986,477
2,617,155,160
3,458,141,637

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
573,147,840
573,147,840

총포괄손익
-
-
-
840,986,477
8,718,147,467
9,559,133,944

연차배당
-
-
-
-
(3,290,448,000)
(3,290,448,000)

자기주식의 변동
-
327,494,514
(340,786,706)
-
-
(13,292,192)

2020.12.31(당기말)
8,450,000,000
36,082,429,715
(3,861,291,550)
18,041,859,261
591,694,368,765
650,407,366,191

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사
(단위: 원)

과 목
제70(당)기
제69(전)기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익
5,527,844,467
2,754,339,967

2. 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정
23,873,459,124
16,035,476,542

법인세비용
4,888,554,657
1,865,925,948

대손상각비
23,332,200
-

재고자산평가손실
420,031,019
307,848,518

퇴직급여
2,594,949,658
2,605,420,881

감가상각비
7,526,363,543
8,022,356,019

무형자산상각비
508,332,804
384,842,876

이자수익
(1,495,182,793)
(1,860,703,229)

배당금수익
(1,155,146,064)
(917,304,020)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익
(598,656,913)
-

금융보증수익
(864,010,503)
(537,599,679)

리스해지이익
(941,614)
(99,161)

이자비용
340,773,630
335,128,655

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실
183,701,379
1,088,648,339

리스해지손실
149,057
-

외화환산이익
(557,644,591)
(194,724,768)

유형자산처분이익
-
(10,498,000)

무형자산처분이익
(18,272,727)
-

매각예정비유동자산처분이익
(354,125,000)
-

외화환산손실
427,403,099
38,475,735

유형자산처분손실
1,966,686
6,373,015

무형자산처분손실
8,746,800
-

투자부동산상각비
176,039,564
-

종속기업투자손상차손
11,784,000,000
4,901,385,413

잡손실
33,095,233
-

3. 운전자본의 변동
(8,273,579,107)
(10,397,648,376)

매출채권
(758,416,668)
(2,143,529,519)

기타채권
404,855,751
(854,735,686)

재고자산
2,056,178,166
(8,240,495,595)

기타유동자산
(337,997,840)
313,131,586

매입채무
(5,356,042,642)
5,265,641,858

기타채무
1,131,209,579
124,841,672

기타유동부채
(184,882,696)
13,249,596

기타비유동금융부채
(59,300,000)
(335,000,000)

파생상품부채
(7,571,857)
(26,864,288)

사외적립자산의 납입
(5,000,000,000)
(2,500,000,000)

퇴직금의 지급
(161,610,900)
(2,013,888,000)

4. 법인세의 납부
(2,091,367,367)
(17,694,980,780)

영업활동으로 인한 순현금흐름
19,036,357,117
(9,302,812,647)

투자활동현금흐름

이자의 수취
1,699,459,121
2,160,469,433

단기금융상품의 감소
46,500,000,000
99,300,000,000

단기금융상품의 증가
(66,000,000,000)
(57,290,000,000)

단기투자자산의 감소
473,095,000
162,855,000

단기대여금의 감소
100,000,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
13,011,573,184
3,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
(23,130,920,000)
(7,106,000,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
6,721,092,040
2,666,568,703

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
(2,869,038,625)
(7,420,000)

장기금융상품의 감소
-
2,000,000

장기금융상품의 증가
(1,000,000,000)
-

종속기업투자의 증가
(2,400,000,000)
-

유형자산의 처분
-
10,500,000

유형자산의 취득
(1,309,070,900)
(3,727,113,112)

정부보조금의 수령
-
58,150,000

투자부동산의 취득
-
(13,046,656,979)

무형자산의 처분
86,272,727
-

무형자산의 취득
(325,410,120)
(1,003,810,199)

매각예정비유동자산의 처분
1,527,750,000
-

매각예정비유동자산의 계약금 수취
10,000,000,000
-

보증금의 감소
146,010,000
163,596,000

보증금의 증가
(208,721,500)
(472,010,000)

배당금의 수취
1,155,146,064
917,304,020

투자활동으로 인한 순현금흐름
(15,822,763,009)
25,788,432,866

재무활동현금흐름

이자의 지급
(267,668,201)
(304,470,013)

단기차입금의 차입
158,587,849,257
171,847,518,723

단기차입금의 상환
(138,224,407,922)
(182,731,690,544)

리스부채의 지급
(1,593,108,830)
(1,512,939,930)

배당금의 지급
(3,290,448,000)
(4,113,060,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
15,212,216,304
(16,814,641,764)

현금및현금성자산의 증가(감소)
18,425,810,412
(329,021,545)

현금및현금성자산의 환율변동효과
(418,818,448)
(38,475,735)

기초 현금및현금성자산
57,847,495,822
58,214,993,102

기말 현금및현금성자산
75,854,487,786
57,847,495,822

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

대한제분주식회사

1. 회사의 개요

대한제분주식회사(이하 "당사"라 함)는 1953년 11월 28일에 설립되어 1970년 11월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 소맥분 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 2015년 5월 18일 당사의 최대주주(이종각)는 보유 중인 당사의 주식을 주식회사 디앤비컴퍼니에 현물출자하였으며, 이로 인하여 당사의 최대주주는 주식회사 디앤비컴퍼니로 변경되었습니다. 

당기말 현재 납입자본금은 8,450백만원이며, 주요 주주는 주식회사 디앤비컴퍼니외 특수관계
인(
42.59
%)
입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2-2 준수사실의 기재

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별
당사는 소맥분 제조와 판매사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(2) 보증의무
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 기존에 계상하던 반품충당부채는 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권으로 인식되었으며 그 순효과의 금액적 영향은 유의적이지 않습니다. 

(3) 변동대가
당사는 계약이 변동대가를 포함한 경우에 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

ㆍ반품권 - 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2-4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 
 
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.
재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2-7 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

2-1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

2-3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 「금융상품 표시」에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

2-4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
금융자산 (또는 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

2-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2-2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 10에 언급되어 있습니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9 파생금융상품 및 위험회피

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

2-10 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
10 ∼ 40년
차량운반구
4 ∼ 5년

구축물
2 ∼ 40년
기타의유형자산
2 ∼ 5년

기계장치
3 ∼ 10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-11 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(소프트웨어: 10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분
상각방법
추정내용연수

소프트웨어, 특허권
정액법
5 ~ 10년

기타의무형자산
정액법
5 ~ 10년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

(1) 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 당사는 사용권자산을 유형자산에포함하여
공시하고 있으며,
리스부채를 기타금융부채에
포함하여
공시하고
있습니다.

1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-14 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

2-15 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2-16 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-17 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. 

2-18 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 

- 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일 시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 

한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-19 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 
2-20 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-21 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 아래 주석에 공시하고 있습니다. 

ㆍ

평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 9, 10, 19, 32

ㆍ
공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석
32

ㆍ비상장지분증권투자 - 주석 9

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수 준
내 역

1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

2
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

3
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입
 변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2-22 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족 되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회 될 가능성이 낮음을 보여야하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년이내에매각이 완료 될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산, 투자부동산, 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가 진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19") 관련 임차료할인 등
동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용 하였으며, 당사는 당기 중 코로나19로 인해 발생한 7,828천원의 임차료 할인을 부의 영업비용으로 계상하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31-(4)), 재무위험관리 및 정책(주석 31), 민감도 분석(주석 12, 주석 20-(1)-5), 20-(1)-6), 주석 31-(1))이 있습니다.

3-1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 또는 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자
당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

3-2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례

당사는 '투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(a) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(b) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(c) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
294,739,485
299,469,896

상품매출액
17,815,616
19,524,608

합 계
312,555,101
318,994,504

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

내수판매
308,980,490
315,804,155

수출
3,574,611
3,190,349

합 계
312,555,101
318,994,504

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10%이상인 고객은없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
-
3,877

보통예금 등
75,854,488
57,843,619

합 계
75,854,488
57,847,496

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
29,303,459
28,570,638

미수금
1,136,432
1,541,288

합 계
30,439,891
30,111,926

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

대손상각비
23,332
-

제각
(23,332)
-

기말
-
-

(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

만기미도래
30,415,565
30,111,926

만기경과
24,326
-

30~180일 이내
7,776
-

180~365일 이내
16,550
-

합 계
30,439,891
30,111,926

8. 재고자산 

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

상품
1,324,305
970,021

상품평가충당금
(65,430)
(63,650)

제품
10,184,790
6,620,854

제품평가충당금
(854,694)
(436,443)

원재료
21,663,991
18,790,193

재공품
1,140,396
964,620

저장품
942,354
658,373

미착품
14,792,214
24,100,167

합 계
49,127,926
51,604,135

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 420,031천원(전기: 307,849천원)이 가산되어 있습니다.

9. 금융자산

(1) 보고기간말 현금및현금성자산을 제외한 당사가 보유한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 채무상품

매출채권 및 기타채권
30,439,891
-
30,111,926
-

단ㆍ장기금융상품
66,000,000
1,002,000
46,500,000
2,000

국공채
5,140
34,465
473,095
39,605

미수수익
573,964
-
778,240
-

대여금
-
-
100,000
-

보증금
-
1,541,592
-
1,478,881

소 계
97,018,995
2,578,057
77,963,261
1,520,486

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품

상장주식
-
42,713,675
-
42,003,536

비상장주식
-
180,640
-
180,640

소 계
-
42,894,315
-
42,184,176

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품

신종자본증권
-
5,015,783
-
4,921,107

자사주펀드
-
3,534,524
-
2,913,066

출자금
-
9,736,920
-
4,106,000

상환전환우선주
-
3,050,874
-
3,050,874

특정금전신탁
1,564,676
1,910,454
-
-

연금보험
-
1,002,373
-
-

소 계
1,564,676
24,250,928
-
14,991,047

합 계
98,583,671
69,723,300
77,963,261
58,695,709

(2)
보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 지분증권
18,384,662
42,713,675
18,786,418
42,003,536

시장성 없는 지분증권
886,186
180,640
886,186
180,640

합 계
19,270,848
42,894,315
19,672,604
42,184,176

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

SBS(서울방송)
990,856
5.43
4,785,357
23,334,659
21,103,554

SBS미디어홀딩스
4,343,260
3.10
2,097,585
8,078,464
8,881,967

SK텔레콤
8,504
0.01
786,575
2,023,952
2,023,952

이지홀딩스(구.이지바이오)
1,536,838
2.76
8,547,084
6,293,352
7,976,000

하나금융지주 외
-
-
2,168,061
2,983,248
6,309,696

합 계
18,384,662
42,713,675
42,003,536

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

보유주식수
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

한국경제신문
574
0.00
20,000
20,000
20,000

경인방송
128
0.02
400,000
640
640

G1
32,000
1.00
160,000
160,000
160,000

에브리데이리테일
60
0.00
6,186
-
-

인천유나이티드
20,000
0.15
50,000
-
-

앤드비언드
50,000
5.30
250,000
-
-

합 계
886,186
180,640
180,640

(5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동

특정금전신탁
1,571,748
1,564,676
-
-

소 계
1,571,748
1,564,676
-
-

비유동

신종자본증권
5,000,000
5,015,783
5,000,000
4,921,107

자사주펀드
3,534,524
3,534,524
2,913,066
2,913,066

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

뮤렉스파트너스
2,898,000
2,898,000
2,106,000
2,106,000

Mirae Asset Project Planet Fund I
4,838,920
4,838,920
-
-

더파이러츠
501,000
501,000
501,000
501,000

글로벌네트웍스
2,999,989
2,549,874
2,999,989
2,549,874

특정금전신탁
1,916,678
1,910,454
-
-

연금보험
1,000,000
1,002,373
-
-

소 계
27,189,111
24,250,928
15,520,055
14,991,047

합 계
28,760,859
25,815,604
15,520,055
14,991,047

(6) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당 기 말
전 기 말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행
-
773,925
임대보증금 질권설정

13,000,000
10,000,000
종속기업 차입금 담보

농협은행
52,000,000
25,000,000
종속기업 차입금 담보

우리은행
-
5,500,000
종속기업 차입금 담보

장기금융상품
KEB하나은행
875,925
2,000
당좌개설보증금

합 계
65,875,925
41,275,925

10. 금융부채

보고기간말 현재 차입금을 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
3,453,125
-
8,809,168
-

미지급금
10,585,161
-
11,514,021
-

미지급비용
1,243,389
-
1,158,630
-

금융보증부채
582,833
1,421,298
313,854
1,049,316

임대보증금
-
1,912,265
-
1,971,564

리스부채
1,550,229
2,122,075
674,474
552,194

소 계
17,414,737
5,455,638
22,470,147
3,573,074

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채

통화선물계약
170,405
-
7,572
-

소 계
170,405
-
7,572
-

합 계
17,585,142
5,455,638
22,477,719
3,573,074

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선급금
332,427
-

선급비용
34,711
18,476

반품회수권
96,481
107,145

합 계
463,619
125,621

12. 종속기업 및 관계기업투자

보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
당 기 말
전 기 말

소유지분율
취득원가
장부금액
손상차손
장부금액

당 기
당기이전

종속기업

대한사료㈜
대한민국
100.00%
78,189,940
78,189,940
-
-
78,189,940

대한싸이로㈜
대한민국
100.00%
116,738,421
116,738,421
-
-
116,738,421

DH바이탈피드㈜
대한민국
100.00%
24,879,823
24,879,823
-
-
24,879,823

DHF HOLDINGS, Inc.
미국
100.00%
4,665,600
4,665,600
-
-
4,665,600

우리와㈜
대한민국
100.00%
66,230,528
42,730,528
-
23,500,000
41,563,474

㈜보나비[주1]
대한민국
100.00%
44,172,882
6,243,822
11,784,000
26,145,060
17,723,000

농업회사법인㈜대한에코팜[주2]
대한민국
80.00%
2,400,000
2,400,000
-
-
-

소 계

337,277,194
275,848,134
11,784,000
49,645,060
283,760,258

관계기업

㈜제분회관
대한민국
28.21%
285,245
285,245
-
-
285,245

㈜한국티비티
대한민국
33.33%
4,390,461
4,390,461
-
-
4,390,461

스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜
대한민국
33.06%
20,193,866
20,193,866
-
-
20,193,866

소 계

24,869,572
24,869,572
-
-
24,869,572

합 계

362,146,766
300,717,706
11,784,000
49,645,060
308,629,830

[주1] 당사는 ㈜보나비를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜보나비의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜보나비의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.7%입니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜보나비에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 미달하여 11,784,000천원(전기: 4,901,385천원)의 손상차손을 인식하였습니다.

-
주요 가정 중 영구
성장률과 가중평균자본비용이 1% 포인트 변동하는 경우 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가시
감소시

영구성장률
1,845,000
(1,494,000)

가중평균자본비용
(4,504,000)
5,500,000

[주2] 당기 중 신규 설립에 참여하였으며 보유 지분율 등을 고려시 당사가 지배력을보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
본계정대체
감가상각비
매각예정비유동자산 대체[주1]
기타[주2]
기말

취득원가

토지
33,808,845
-
-
-
-
(1,853,954)
840,155
32,795,046

건물
43,085,248
-
-
-
-
(249,035)
(2,705,525)
40,130,688

구축물
18,444,934
-
-
-
-
-
-
18,444,934

기계장치
116,627,241
607,671
-
-
-
-
-
117,234,912

차량운반구
467,870
-
-
-
-
-
-
467,870

공구기구비품
7,490,459
672,958
(164,360)
264,000
-
-
-
8,263,057

건설중인자산
5,532,412
26,400
-
(264,000)
-
-
-
5,294,812

사용권자산
2,649,563
4,063,423
(1,720,695)
-
-
-
-
4,992,291

소 계
228,106,572
5,370,452
(1,885,055)
-
-
(2,102,989)
(1,865,370)
227,623,610

감가상각누계액 및 손상차손

건물
(16,989,499)
-
-
-
(1,121,883)
207,871
1,046,657
(16,856,854)

구축물
(11,201,790)
-
-
-
(576,505)
-
-
(11,778,295)

기계장치
(102,388,721)
-
-
-
(3,865,948)
-
-
(106,254,669)

차량운반구
(437,999)
-
-
-
(11,903)
-
-
(449,902)

공구기구비품
(6,538,314)
-
162,393
-
(411,149)
-
-
(6,787,070)

사용권자산
(1,433,466)
-
1,631,345
-
(1,550,606)
-
-
(1,352,727)

소 계
(138,989,789)
-
1,793,738
-
(7,537,994)
207,871
1,046,657
(143,479,517)

정부보조금

공구기구비품
(57,180)
-
-
-
11,630
-
-
(45,550)

소 계
(57,180)
-
-
-
11,630
-
-
(45,550)

장부금액

토지
33,808,845
-
-
-
-
(1,853,954)
840,155
32,795,046

건물
26,095,749
-
-
-
(1,121,883)
(41,164)
(1,658,868)
23,273,834

구축물
7,243,144
-
-
-
(576,505)
-
-
6,666,639

기계장치
14,238,520
607,671
-
-
(3,865,948)
-
-
10,980,243

차량운반구
29,871
-
-
-
(11,903)
-
-
17,968

공구기구비품
894,965
672,958
(1,967)
264,000
(399,519)
-
-
1,430,437

건설중인자산
5,532,412
26,400
-
(264,000)
-
-
-
5,294,812

사용권자산
1,216,097
4,063,423
(89,350)
-
(1,550,606)
-
-
3,639,564

합 계
89,059,603
5,370,452
(91,317)
-
(7,526,364)
(1,895,118)
(818,713)
84,098,543

[주1] 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 33).
[주2] 당기 중 투자부동산으로 대체 및 투자부동산으로부터 대체되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
감가상각비
기타[주1]
기말

취득원가

토지
34,570,489
-
-
-
(761,644)
33,808,845

건물
42,632,718
452,530
-
-
-
43,085,248

구축물
18,427,995
16,939
-
-
-
18,444,934

기계장치
116,484,335
267,741
(124,835)
-
-
116,627,241

차량운반구
486,736
26,281
(45,147)
-
-
467,870

공구기구비품
7,405,298
392,891
(307,730)
-
-
7,490,459

건설중인자산
2,963,482
2,568,930
-
-
-
5,532,412

사용권자산
-
2,710,537
(60,974)
-
-
2,649,563

소 계
222,971,053
6,435,849
(538,686)
-
(761,644)
228,106,572

감가상각누계액 및 손상차손

건물
(15,840,858)
-
-
(1,148,641)
-
(16,989,499)

구축물
(10,567,061)
-
-
(634,729)
-
(11,201,790)

기계장치
(98,236,859)
-
118,525
(4,270,387)
-
(102,388,721)

차량운반구
(440,193)
-
45,145
(42,951)
-
(437,999)

공구기구비품
(6,532,084)
-
307,667
(313,897)
-
(6,538,314)

사용권자산
-
-
48,892
(1,482,358)
-
(1,433,466)

소 계
(131,617,055)
-
520,229
(7,892,963)
-
(138,989,789)

정부보조금

공구기구비품
-
(58,150)
-
970
-
(57,180)

소 계
-
(58,150)
-
970
-
(57,180)

장부금액

토지
34,570,489
-
-
-
(761,644)
33,808,845

건물
26,791,860
452,530
-
(1,148,641)
-
26,095,749

구축물
7,860,934
16,939
-
(634,729)
-
7,243,144

기계장치
18,247,476
267,741
(6,310)
(4,270,387)
-
14,238,520

차량운반구
46,543
26,281
(2)
(42,951)
-
29,871

공구기구비품
873,214
334,741
(63)
(312,927)
-
894,965

건설중인자산
2,963,482
2,568,930
-
-
-
5,532,412

사용권자산
-
2,710,537
(12,082)
(1,482,358)
-
1,216,097

합 계
91,353,998
6,377,699
(18,457)
(7,891,993)
(761,644)
89,059,603

[주1] 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

한편, 당사는 사용권자산을 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
347,043
869,055
1,216,098

증가
3,361,460
701,963
4,063,423

감소
(8,337)
(81,013)
(89,350)

감가상각
(1,118,128)
(432,478)
(1,550,606)

장부금액
2,582,038
1,057,527
3,639,565

(전기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
1,392,716
358,958
1,751,674

증가
100,961
857,903
958,864

감소
-
(12,082)
(12,082)

감가상각
(1,146,634)
(335,724)
(1,482,358)

장부금액
347,043
869,055
1,216,098

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,226,667
1,751,673

증가
4,061,381
957,063

감소
(90,143)
(12,181)

이자비용
67,508
43,052

지급
(1,593,109)
(1,512,940)

장부금액
3,672,304
1,226,667

(4) 보고기간말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

리스부채

유동리스부채
1,550,229
674,474

비유동리스부채
2,122,075
552,193

합 계
3,672,304
1,226,667

1년 이내
1,614,393
694,935

1년 초과 5년 이내
2,158,723
569,057

합 계
3,773,116
1,263,992

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
1,550,606
1,482,358

리스부채의 이자비용
67,508
43,052

단기리스료
9,638
96,366

소액리스료
24,080
5,834

리스해지이익
(942)
-

리스해지손실
149
-

합 계
1,651,039
1,627,610

(6) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액

당 기 말
전 기 말

화재보험, 동산보험
유형자산, 재고자산
88,994,964
86,271,287

(7) 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
감가상각비
매각예정비유동자산 대체[주1]
기타[주2]
기말

취득원가

토지
25,014,656
-
(4,928,359)
(840,155)
19,246,142

건물
5,472,256
-
(613,099)
2,705,525
7,564,682

임야
5,989,040
-
-
-
5,989,040

산림사업
137,531
-
-
-
137,531

소 계
36,613,483
-
(5,541,458)
1,865,370
32,937,395

감가상각누계액 및 손상차손

건물
(1,482,246)
(176,040)
474,935
(1,046,657)
(2,230,008)

임야
-
-
-
-
-

산림사업
-
-
-
-
-

소 계
(1,482,246)
(176,040)
474,935
(1,046,657)
(2,230,008)

장부금액

토지
25,014,656
-
(4,928,359)
(840,155)
19,246,142

건물
3,990,010
(176,040)
(138,164)
1,658,868
5,334,674

임야
5,989,040
-
-
-
5,989,040

산림사업
137,531
-
-
-
137,531

합 계
35,131,237
(176,040)
(5,066,523)
818,713
30,707,387

[주1] 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 33).
[주2] 당기 중 유형자산에서 대체 및 유형자산으로 대체되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
감가상각비
기타[주]
기말

취득원가

토지
14,317,247
9,935,765
-
-
761,644
25,014,656

건물
2,361,364
3,110,892
-
-
-
5,472,256

임야
5,989,040
-
-
-
-
5,989,040

산림사업
137,531
-
-
-
-
137,531

소 계
22,805,182
13,046,657
-
-
761,644
36,613,483

감가상각누계액 및 손상차손

건물
(1,351,883)
-
-
(130,363)
-
(1,482,246)

임야
-
-
-
-
-
-

산림사업
-
-
-
-
-
-

소 계
(1,351,883)
-
-
(130,363)
-
(1,482,246)

장부금액

토지
14,317,247
9,935,765
-
-
761,644
25,014,656

건물
1,009,481
3,110,892
-
(130,363)
-
3,990,010

임야
5,989,040
-
-
-
-
5,989,040

산림사업
137,531
-
-
-
-
137,531

합 계
21,453,299
13,046,657
-
(130,363)
761,644
35,131,237

[주] 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2)
당사는 2020년 12월 주요 투자부동산에 대해 감정평가를 실시하였으며, 해당 투자부동산의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치

토지
6,166,033
21,727,836

건물
741,173
1,798,189

합 계
6,907,206
23,526,025

감정평가를 실시하지 않은 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 임대수익
1,322,780
1,132,908

투자부동산 관리비용
(246,656)
(260,901)

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분
본계정대체
상각비
기말

취득원가

소프트웨어
4,515,389
177,881
-
32,769
-
4,726,039

산업재산권
36,960
-
-
-
-
36,960

회원권
1,702,087
90,856
(76,747)
-
-
1,716,196

건설중인자산
32,769
98,473
-
(32,769)
-
98,473

소 계
6,287,205
367,210
(76,747)
-
-
6,577,668

상각누계액 및 손상차손

소프트웨어
(1,341,952)
-
-
-
(500,941)
(1,842,893)

산업재산권
(5,544)
-
-
-
(7,392)
(12,936)

소 계
(1,347,496)
-
-
-
(508,333)
(1,855,829)

장부금액

소프트웨어
3,173,437
177,881
-
32,769
(500,941)
2,883,146

산업재산권
31,416
-
-
-
(7,392)
24,024

회원권
1,702,087
90,856
(76,747)
-
-
1,716,196

건설중인자산
32,769
98,473
-
(32,769)
-
98,473

합 계
4,939,709
367,210
(76,747)
-
(508,333)
4,721,839

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
본계정대체
상각비
기말

취득원가

소프트웨어
1,668,360
971,041
1,875,988
-
4,515,389

산업재산권
-
-
36,960
-
36,960

회원권
1,702,087
-
-
-
1,702,087

건설중인자산
1,912,948
32,769
(1,912,948)
-
32,769

소 계
5,283,395
1,003,810
-
-
6,287,205

상각누계액 및 손상차손

소프트웨어
(962,653)
-
-
(379,299)
(1,341,952)

산업재산권
-
-
-
(5,544)
(5,544)

소 계
(962,653)
-
-
(384,843)
(1,347,496)

장부금액

소프트웨어
705,707
971,041
1,875,988
(379,299)
3,173,437

산업재산권
-
-
36,960
(5,544)
31,416

회원권
1,702,087
-
-
-
1,702,087

건설중인자산
1,912,948
32,769
(1,912,948)
-
32,769

합 계
4,320,742
1,003,810
-
(384,843)
4,939,709

(2) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

(1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
3,453,125
8,809,168

미지급금
10,585,161
11,514,021

미지급비용
1,243,389
1,158,630

합 계
15,281,675
21,481,819

(2) 매
입채무는
무이자조건
이며 통상적인 지급기간은
30일 ~ 45일
입니다.

17. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대출종류
차입처
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

Usance
농협 외
0.46 ~ 0.50
25,635,702
5,823,254

18. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선수금
10,427,156
527,521

예수금
423,635
460,666

부가세예수금
409,996
389,265

환불부채
727,294
795,512

합 계
11,988,081
2,172,964

19. 파생상품

당사는 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있으며 관련손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 당사가 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융기관
계약기간
약정환율
계약금액

KEB하나은행
2020.11.12 ~ 2021.2.8
1,112.60
689,812

KEB하나은행
2020.12.30 ~ 2021.3.12
1,092.10
1,026,574

농협은행
2020.10.28 ~ 2021.1.22
1,129.40
1,468,220

농협은행
2020.10.28 ~ 2021.1.22
1,129.40
1,807,040

농협은행
2020.12.22 ~ 2021.3.17
1,107.50
1,218,250

농협은행
2020.12.29 ~ 2021.3.19
1,092.80
1,311,360

신한은행
2020.12.02 ~ 2021.2.25
1,101.27
385,445

합 계
7,906,701

(전기말)
(단위:천원)

거래처
계약기간
약정환율
계약금액

KEB하나은행
2019.12.18 ~ 2020.1.7
1,165.20
1,173,356

(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익
189,421
218,444

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(170,405)
(7,572)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실
(924,604)
(127,433)

20. 퇴직급여 

(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 순확정급여부채(자산)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
653,323
1,509,902

급여비용(당기손익)

당기근무원가
2,566,531
2,580,206

정산으로 인한 손익
-
(1,774)

순이자비용
28,419
26,988

소 계
2,594,950
2,605,420

퇴직급여지급액
1,851,239
(1,618,585)

재측정요소(OCI)[주1]

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
137,284

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(379,670)
852,873

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)
156,071
162,751

경험조정
(532,533)
(352,930)

소 계
(756,132)
799,978

기여금 납입액
(5,000,000)
(2,500,000)

퇴직연금전환금
9,527
(143,392)

기말[주2]
(647,093)
653,323

[주1] 법인세효과 반영 후 573,148천원이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.
[주2] 비유동자산 중 퇴직급여자산으로 계상되었습니다.

2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
26,223,525
24,945,706

급여비용(당기손익)

당기근무원가
2,566,531
2,580,206

정산으로 인한 손익
-
(1,774)

이자비용
629,751
653,441

소 계
3,196,282
3,231,873

퇴직급여지급액
(1,040,779)
(1,887,499)

재측정요소(OCI)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
137,284

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(379,670)
852,873

경험조정
(532,533)
(352,930)

소 계
(912,203)
637,227

퇴직연금전환금
-
(703,782)

기말
27,466,825
26,223,525

3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
25,570,202
23,435,804

급여비용(당기손익)

이자수익
601,332
626,453

소 계
601,332
626,453

퇴직급여지급액
(2,892,018)
(268,914)

재측정요소(OCI)

사외적립자산의 수익
(156,071)
(162,751)

소 계
(156,071)
(162,751)

기여금 납입액
5,000,000
2,500,000

퇴직연금전환금
(9,527)
(560,390)

기말
28,113,918
25,570,202

당기 중 사외적립자산의 실제
수익은
445,261천
원(전기: 463,702천원)이었습니다.

4) 주요가정

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.70%
3.70%

할인율
2.49%
2.34%

5) 보
험수리적가정 중 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

증가시
감소시
증가시
감소시

확정급여채무에 미치는 영향
(2,375,787)
2,773,117
(2,392,640)
2,809,740

6) 보
험수리적가정 중 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

증가시
감소시
증가시
감소시

확정급여채무에 미치는 영향
2,711,355
(2,372,280)
2,742,647
(2,385,908)

7) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

정기예금 등
100%
100%

(2) 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담
금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한
금액은
1,341,719
천원
(전기
: 1,0
45,365
천원)입니다.

21. 외화자산ㆍ부채

당기와 전기 중 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1EUR)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD
3,501,258
3,809,369
-
419,365

현금및현금성자산
EUR
143,580
192,144
546
-

매출채권
USD
300,961
327,445
143
2,407

외화자산 계
4,328,958
689
421,772

단기차입금
USD
23,562,226
25,635,702
556,624
5,631

미지급금
EUR
24,916
33,344
331
-

외화부채 계
25,669,046
556,955
5,631

(전기)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1EUR)

구 분
화폐단위
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD
1,461,488
1,692,111
-
38,476

외화자산 계
1,692,111
-
38,476

단기차입금
USD
5,029,585
5,823,254
162,959
-

매입채무
USD
4,567,650
5,288,426
31,766
-

외화부채 계
11,111,680
194,725
-

22. 자본금과 잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간말 현재 7,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,690,000주 및 5,000원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
3,010,565
3,010,565

자기주식처분이익
327,495
-

기타자본잉여금
32,744,370
32,744,370

합 계
36,082,430
35,754,935

(3) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자기주식
(3,861,292)
(3,430,967)

자기주식처분손실
-
(89,538)

합 계
(3,861,292)
(3,520,505)

보고기간말 현재 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 자사주펀드의 운용을 통하여 취득하고 자본항목으로 계상하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금[주]
4,225,000
4,225,000

임의적립금
573,654,851
573,654,851

미처분이익잉여금
13,814,518
8,386,818

합 계
591,694,369
586,266,669

[주] 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 보고기간말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목

제 70(당) 기
처분예정일: 2
021년
3
월

26
일

제 69(전) 기
처분확정일: 2
020년
3
월
20
일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

13,814,517,470

8,386,818,003

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,096,370,003

5,356,433,298

2. 당기순이익
5,527,844,467

2,754,339,967

3. 확정급여채무의 재측정요소
573,147,840

(606,383,952)

4. 기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산의 처분
2,617,155,160

882,428,690

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

(13,814,517,470)

(3,290,448,000)

1. 임의적립금의 적립
10,524,069,470

-

2. 배당금[주]
 가. 현금배당 
 (주당배당금(율)) 
 (보통주 :
당기
2,000원(40%)
전기 2,000원(40%))

3,290,448,000

3,290,448,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

-

5,096,370,003

[주] 배당금 총액은 자사주펀드에 편입된 44,776주를 제외한 보통주에 지급되는 금액입니다.

23. 영업이익

(1) 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 매출 유형

소맥분의 판매
265,881,427
270,576,287

프리믹스의 판매
24,204,906
25,367,887

수출용 조제품의 판매
5,018,551
3,839,675

상품(국수, 파스타)의 판매
17,450,217
19,210,655

합 계
312,555,101
318,994,504

지리적 시장

국내
308,980,490
315,804,155

수출
3,574,611
3,190,349

합 계
312,555,101
318,994,504

수익인식시기

한 시점에 인식
312,555,101
318,994,504

합 계
312,555,101
318,994,504

(2) 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
243,172,753
255,274,724

상품매출원가
17,659,585
19,945,045

합 계
260,832,338
275,219,769

(3) 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 재공품의 변동
(3,321,461)
762,568

상품의 판매
17,659,585
19,945,045

원재료 및 소모품의 사용
203,954,311
213,139,196

종업원급여
34,539,964
32,996,076

감가상각 및 상각비용
8,034,697
8,407,199

광고 및 판매촉진비
1,491,742
2,115,764

물류비용
13,658,459
13,692,892

지급수수료
8,427,303
7,540,663

기타비용
12,612,099
12,933,944

합 계
297,056,699
311,533,347

(4) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
26,525,759
25,992,369

퇴직급여[주]
3,936,668
3,650,786

복리후생비
4,077,537
3,352,921

합 계
34,539,964
32,996,076

[주] 퇴직급여에는 명예퇴직 관련 위로금 당기 863,995천원(전기: 272,514천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
7,526,364
8,022,356

무형자산상각비
508,333
384,843

합 계
8,034,697
8,407,199

(6) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,948,281
10,761,539

퇴직급여
1,568,603
1,513,191

복리후생비
1,731,344
1,328,698

여비교통비
42,738
84,013

통신비
126,795
124,633

수도광열비
21,888
21,100

소모품비
214,079
277,106

제부담금
328,117
442,554

세금과공과
433,418
376,187

임차료
86,573
42,869

교육훈련비
136,447
104,223

유지비
18,185
121,723

도서인쇄비
90,971
157,884

보험료
124,271
132,316

접대비
816,340
721,823

광고선전비
1,438,500
1,943,421

대손상각비
23,332
-

운반비
13,452,140
13,483,446

차량유지비
236,193
313,926

판매촉진비
53,242
172,344

회의비
96,037
150,427

수수료
2,130,507
1,824,238

감가상각비
1,726,713
1,831,996

무형자산상각비
338,030
250,865

시험연구비
11,107
75,978

견본비
9,186
1,135

포장비
3,471
-

잡비
17,853
55,943

합 계
36,224,361
36,313,578

24. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,495,183
1,860,703

배당금수익
1,155,146
917,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익
189,421
218,444

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
598,657
-

금융보증수익
864,011
537,600

리스해지이익
942
99

합 계
4,303,360
3,534,150

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
340,774
335,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실
924,604
127,433

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
183,701
1,088,648

리스해지손실
149
-

합 계
1,449,228
1,551,210

25. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
3,993,820
1,158,620

외화환산이익
557,645
194,725

사옥임대관리비수입
1,322,780
1,132,908

해상운임정산수입
-
530,852

L/C개설정산수입
27,773
16,023

유형자산처분이익
-
10,498

무형자산처분이익
18,273
-

수수료수익
126,890
41,546

매각예정비유동자산처분이익
354,125
-

잡이익
333,448
688,480

합 계
6,734,754
3,773,652

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,725,721
2,003,587

외화환산손실
427,403
38,476

유형자산처분손실
1,967
6,373

무형자산처분손실
8,747
-

투자부동산상각비
176,040
-

종속기업손상차손(주석 12)
11,784,000
4,901,385

사옥관리비
246,656
260,901

기부금
67,420
210,000

잡손실
232,935
1,176,761

합 계
14,670,889
8,597,483

26. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

지배기업
당사와의 관계
기 업 명

-
당사에 유의적인 영향력 행사하는 기업
㈜디앤비컴퍼니

당사
종속기업
대한사료㈜, 대한싸이로㈜, DH바이탈피드㈜, DHF HOLDINGS, Inc.,
우리와㈜, ㈜보나비, 농업회사법인㈜대한에코팜

대한싸이로㈜
종속기업
㈜글로벌심층수

우리와㈜
종속기업
Wooriwa Pet Food Company

-
관계기업
㈜제분회관, ㈜한국티비티, 
스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜

-
기타 특수관계자
성신F/B, 경원건설㈜, ㈜비티스, 인천콜드프라자㈜,
㈜대경오앤티, ㈜화송산업, ㈜태곡유지, 농업회사법인대한FS㈜, 
GRAINFEEDS PTY, LTD. 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명
매 출
매 입
기타수익
기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
3,262,485
1,468,156
7,354
-

종속기업

대한사료㈜
5,693,662
-
1,259,914
-

대한싸이로㈜
248,145
4,808,169
711,192
-

DH바이탈피드㈜
337,312
-
190,989
-

㈜보나비
136,896
3,462
165,868
225

㈜글로벌심층수
-
37,679
30,642
53,433

우리와㈜
119,943
-
1,126,381
-

기타 특수관계자

㈜대경오앤티
-
9,887,089
-
-

㈜비티스
1,880
-
16,263
21,604

경원건설㈜
-
-
-
3,200

농업회사법인대한FS㈜
-
-
1,048
-

합 계
9,800,323
16,204,555
3,509,651
78,462

(전기)
(단위: 천원)

기업명
매 출
매 입
기타수익
기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
2,521,902
1,294,818
8,254
-

종속기업

대한사료㈜
5,739,120
-
1,372,535
-

대한싸이로㈜
419,612
4,991,514
750,597
61,650

DH바이탈피드㈜
368,160
-
223,271
-

㈜보나비
97,168
-
123,435
311

㈜글로벌심층수
2,633
16,616
34,153
89,681

우리와㈜
-
-
734,098
-

기타 특수관계자

㈜대경오앤티
-
10,437,530
-
-

㈜비티스
-
-
17,540
-

경원건설㈜
-
-
-
5,071

농업회사법인대한FS㈜
-
-
1,010
-

합 계
9,148,595
16,740,478
3,264,893
156,713

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

기업명
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
212,187
1,829
278,432
-
-

종속기업

대한사료㈜
561,848
308,224
-
-
-

대한싸이로㈜
-
194,067
-
36,199
-

DH바이탈피드㈜
60,960
52,117
-
-
-

㈜보나비
8,690
27,959
-
3,462
100,000

㈜글로벌심층수
-
6,998
1,570
3,748
-

우리와㈜
17,100
149,139
-
-
-

기타 특수관계자:

㈜대경오앤티
-
-
1,000,309
-
-

㈜비티스
1,044
4,044
-
889
-

(전기말)
(단위: 천원)

기업명
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
289,302
2,141
41,184
-
-

종속기업

대한사료㈜
577,933
291,872
-
-
-

대한싸이로㈜
34,568
175,820
-
-
-

DH바이탈피드㈜
48,528
52,297
-
-
-

㈜보나비
8,930
16,974
-
-
-

㈜글로벌심층수
-
7,302
1,080
1,372
4,000

우리와㈜
-
53,884
-
-
-

기타 특수관계자

㈜대경오앤티
-
-
1,087,625
-
-

㈜비티스
-
4,549
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명
당 기
전 기

배당금 수령
배당금 지급
지분 출자
배당금 수령
배당금 지급

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜디앤비컴퍼니
-
936,762
-
-
1,170,953

종속기업

대한사료㈜
309,058
-
-
309,054
-

대한싸이로㈜
80,000
-
-
80,000
-

농업회사법인㈜대한에코팜
-
-
2,400,000
-
-

관계기업

㈜한국티비티
181,248
-
-
181,248
-

㈜제분회관
59,241
-
-
59,241
-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
지급보증내역
지급보증 한도
제공받은 회사의 사용 내역

차입금 한도
여신금융기관

㈜보나비
차입금에 대한 보증[주]
30,000,000
30,000,000
농협은행

우리와㈜
차입금에 대한 보증[주]
37,300,000
35,000,000
농협은행, KEB하나은행

차입금에 대한 보증
42,000,000
35,000,000
KDB산업은행

합 계
109,300,000
100,000,000

[주] 당기말 현재 종속기업 지급보증과 관련하여 단기금융상
품

65,000,000천원(전기
말: 40,500,000천원)이
담보
로 설정되어 있습니다(주석 9-(6) 참조).

당기말 현재 당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채
2,004,131
천원(전기말 1,363,170천원)을
계상하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 당사는 단기급여 및 퇴직급여

1,937,468천원(
전기:

1,933,883천
원)을 비용으로 인식하였습니다. 당사의 주요 경영진은당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입
니다
.

27. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
5,844,890
1,780,306

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
463,842
(162,456)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,420,177)
248,076

손익에 반영된 법인세비용
4,888,555
1,865,926

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분손익
(133,142)
158,218

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,104,051)
(103,737)

확정급여제도의 재측정요소
(182,984)
193,595

합 계
(1,420,177)
248,076

(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
10,416,399
4,620,266

적용세율에 따른 법인세 (당기
:
24.2%
, 전기: 24.2%)

2,520,769
1,118,104

조정사항

비과세수익

(141,208)
(95,107)

비공제비용

177,639
193,605

이연법인세자산 미인식 효과
2,495,534
753,473

세액공제
(81,076)
(82,511)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액
460,741
158,466

기타

(543,844)
(180,104)

법인세비용
4,888,555
1,865,926

유효세율
46.93%
40.39%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

퇴직급여부채
-
182,984
(182,984)
-

감가상각비
1,455,704
(603,247)
-
852,457

유가증권
110,039
-
-
110,039

미수수익
(188,334)
49,435
-
(138,899)

토지재평가차익
(1,815,845)
-
-
(1,815,845)

유가증권평가이익
(5,325,913)
581,026
(1,104,051)
(5,848,938)

미확정상여
581,662
361,231
-
942,893

기타
349,774
384,906
(133,142)
601,538

합 계
(4,832,913)
956,335
(1,420,177)
(5,296,755)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

퇴직급여부채
-
(193,595)
193,595
-

감가상각비
1,884,440
(428,736)
-
1,455,704

유가증권
110,039
-
-
110,039

미수수익
(260,878)
72,544
-
(188,334)

토지재평가차익
(1,815,845)
-
-
(1,815,845)

유가증권평가이익
(5,904,647)
682,471
(103,737)
(5,325,913)

미확정상여
962,242
(380,580)
-
581,662

기타
29,280
162,276
158,218
349,774

합 계
(4,995,369)
(85,620)
248,076
(4,832,913)

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

가산할 일시적 차이
192,385,310
190,913,434

차감할 일시적 차이
(61,429,061)
(49,645,061)

합 계
130,956,249
141,268,373

28. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
5,527,844,467
2,754,339,967

가중평균유통보통주식수
1,666,739주
1,666,739주

기본주당이익
3,317
1,653

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
1,690,000
1,690,000

자기주식수
(23,261)
(23,261)

가중평균유통보통주식수
1,666,739
1,666,739

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정대체
296,769
1,912,948

장기금융상품의 유동성대체
5,140
1,000,000

매각예정비유동자산으로 대체
6,961,641
-

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 172,231천원(전기말: 99,564천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1 USD)

금융기관
구 분
한도액

KEB하나은행
파생상품(선물환)거래약정
USD 6,000,000

수입신용장개설약정
USD 50,000,000

당좌차월
3,016,000

무역금융
1,000,000

일반외화대출
USD 10,000,000

농협
파생상품(선물환)거래약정
USD 3,000,000

수입신용장개설약정
USD 60,000,000

일반외화대출
USD 20,000,000

신한은행
파생상품(선물환)거래약정
USD 1,730,000

수입신용장개설약정
USD 20,000,000

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 1 USD)

거래은행
구 분
한도액

KEB하나은행
수입신용장개설약정
USD 20,000,000

농협
수입신용장개설약정
USD 60,000,000

일반외화대출
USD 20,000,000

신한은행
파생상품(선물환)거래약정
USD 1,730,000

수입신용장개설약정
USD 20,000,000

(3) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 주석 9-(6)에 기재되어 있습니다.

(4) 당사는 2017년에 관계기업인 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 20,193,866천원을 투자하였습니다. 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 투자한 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

1) 투자자의 공동매도청구권(Drag-along right) 및 동반매도청구권(Tag-along right)
2) 스틱성장동력엠앤에이빅토리㈜가 보유한 ㈜대경오앤티 주식에 대한 당사의 우선매수협상권
3) 일정 조건에 의한 주식처분에 대한 제한 등

(5) 보고기간말 현재 일부 토지에 대하여 서울특별시 등이 지상권을 설정하고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 약정, 지급보증과 관련된 사항은 주석 26에 기재되어 있습니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 당사의 차입금은 1년내에 모두 상환할 예정이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자산
부채
자산
부채

USD
4,136,814
25,635,702
1,692,111
11,111,679

EUR
192,144
33,344
-
-

JPY
-
-
12,959
-

합 계
4,328,958
25,669,046
1,705,070
11,111,679

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(1,074,944)
1,074,944
(470,978)
470,978

EUR
7,940
(7,940)
-
-

JPY
-
-
648
(648)

합 계
(1,067,004)
1,067,004
(470,330)
470,330

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 상장 지분상품의 5% 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
2,135,684
(2,135,684)

법인세효과
(516,835)
516,835

법인세효과 차감후 기타포괄손익
1,618,849
(1,618,849)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
2,100,177
(2,100,177)

법인세효과
(508,243)
508,243

법인세효과 차감후 기타포괄손익
1,591,934
(1,591,934)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간말 잔액입니다.

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산 
현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년이상
합계

단기차입금
25,635,702
-
-
25,635,702

매입채무및기타채무
15,281,675
-
-
15,281,675

기타금융부채
170,405
-
1,912,265
2,082,670

금융보증부채
31,500,000
35,800,000
42,000,000
109,300,000

리스부채
425,887
1,188,506
2,158,723
3,773,116

합 계
73,013,669
36,988,506
46,070,988
156,073,163

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년이상
합계

단기차입금
5,823,254
-
-
5,823,254

매입채무및기타채무
21,481,819
-
-
21,481,819

기타금융부채
682,045
-
2,523,759
3,205,804

금융보증부채
32,000,000
11,000,000
42,000,000
85,000,000

리스부채
268,681
426,254
569,057
1,263,992

합 계
60,255,799
11,426,254
45,092,816
116,774,869

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총액
71,199,847
41,018,254

차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산
213,721,568
164,394,540

순부채
(142,521,721)
(123,376,286)

자기자본
650,407,366
644,151,972

부채비율[주]
-
-

[주] 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
환율변동
기타[주]
기말

증가
감소

단기차입금
5,823,254
158,587,849
(138,224,408)
(550,993)
-
25,635,702

미지급배당금
-
-
(3,290,448)
-
3,290,448
-

미지급이자
4,228
-
(267,668)
-
273,265
9,825

리스부채
1,226,667
-
(1,593,109)
-
4,038,746
3,672,304

합 계
7,054,149
158,587,849
(143,375,633)
(550,993)
7,602,459
29,317,831

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
환율변동
기타[주]
기말

증가
감소

단기차입금
16,870,384
171,847,519
(182,731,691)
(162,959)
-
5,823,253

미지급배당금
-
-
(4,113,060)
-
4,113,060
-

미지급이자
16,622
-
(304,470)
-
292,076
4,228

리스부채
1,751,673
-
(1,512,940)
-
987,934
1,226,667

합 계
18,638,679
171,847,519
(188,662,161)
(162,959)
5,393,070
7,054,148

[주] 기타에는 당기 및 전기 배당결의에 의한 미지급배당금 인식분, 리스부채의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

32. 공정가치

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 채무상품
기타포괄손익-
공정가치 측정
지분상품
당기손익-
공정가치 측정
금융상품
관계기업 및 
종속기업투자주식
상각후원가 측정금융부채
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
합 계

금융수익

이자수익
1,225,791
-
269,392
-
-
-
1,495,183

배당금수익
-
407,657
117,942
629,547
-
-
1,155,146

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래이익
-
-
189,421
-
-
-
189,421

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 평가이익
-
-
598,657
-
-
-
598,657

금융보증수익
-
-
-
-
864,011
-
864,011

리스해지이익
-
-
-
-
942
-
942

소 계
1,225,791
407,657
1,175,412
629,547
864,953
-
4,303,360

금융비용

이자비용
-
-
-
-
(340,774)
-
(340,774)

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래손실
-
-
-
-
-
(924,604)
(924,604)

당기손익-공정가치 측정 
 금융상품 평가손실
-
-
-
-
-
(183,701)
(183,701)

리스해지손실
-
-
-
-
(149)
-
(149)

소 계
-
-
-
-
(340,923)
(1,108,305)
(1,449,228)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품 평가손익
-
840,986
-
-
-
-
840,986

소 계
-
840,986
-
-
-
-
840,986

합 계
1,225,791
1,248,643
1,175,412
629,547
524,030
(1,108,305)
3,695,118

(전기)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
채무상품
기타포괄손익-
공정가치 측정 지분상품
당기손익-
공정가치 측정
금융상품
관계기업 및 
종속기업투자주식
상각후원가 측정금융부채
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
합 계

금융수익

이자수익
1,860,703
-
-
-
-
-
1,860,703

배당금수익
-
287,761
-
629,543
-
-
917,304

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래이익
-
-
218,444
-
-
-
218,444

금융보증수익
-
-
-
-
537,600
-
537,600

리스해지이익
-
-
-
-
99
-
99

소 계
1,860,703
287,761
218,444
629,543
537,699
-
3,534,150

금융비용

이자비용
-
-
-
-
(335,129)
-
(335,129)

당기손익-공정가치 측정
 금융상품 거래손실
-
-
-
-
-
(127,433)
(127,433)

당기손익-공정가치 측정 
 금융상품 평가손실
-
-
-
-
-
(1,088,648)
(1,088,648)

소 계
-
-
-
-
(335,129)
(1,216,081)
(1,551,210)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융상품 평가손익
-
(557,499)
-
-
-
-
(557,499)

소 계
-
(557,499)
-
-
-
-
(557,499)

합 계
1,860,703
(269,738)
218,444
629,543
202,570
(1,216,081)
1,425,441

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
75,854,488
75,854,488
57,847,496
57,847,496

매출채권및기타채권
30,439,891
30,439,891
30,111,926
30,111,926

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
42,894,315
42,894,315
42,184,176
42,184,176

당기손익-공정가치 측정 금융상품
25,815,604
25,815,604
14,991,047
14,991,047

기타금융자산
69,157,161
69,157,161
49,371,821
49,371,821

합 계
244,161,459
244,161,459
194,506,466
194,506,466

금융부채

단기차입금
25,635,702
25,635,702
5,823,254
5,823,254

매입채무및기타채무
15,281,675
15,281,675
21,481,819
21,481,819

파생상품부채
170,405
170,405
7,572
7,572

기타금융부채
7,588,700
7,588,700
4,561,402
4,561,402

합 계
48,676,482
48,676,482
31,874,047
31,874,047

(3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
42,713,675
-
180,640
42,894,315

당기손익-공정가치 측정 금융상품
-
13,027,810
12,787,794
25,815,604

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산
-
75,854,488
-
75,854,488

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
170,405
-
170,405

공정가치로 공시되는 부채

차입금
-
25,635,702
-
25,635,702

당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
42,003,536
-
180,640
42,184,176

당기손익-공정가치 측정 금융상품
-
2,913,066
12,077,981
14,991,047

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산
3,877
57,843,619
-
57,847,496

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
7,572
-
7,572

공정가치로 공시되는 부채

차입금
-
5,823,254
-
5,823,254

전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.

33. 매각예정자산

당사는 2020년 12월 31일 이사회의 결의에 따라 영업활동에 사용하고 있는 토지 및 건물 중 일부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 서울특별시 영등포구에 소재한 유형자산 및 투자부동산은 매각예정자산으로 표시되었습니다. 총 처분가액은 100,000,000천원이며, 해당 자산은 2021년 4월 30일자로 매각이 완료될 예정입니다. 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다.

보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

토지
6,782,313

건물
179,328

합 계
6,961,641

한편, 당사는 2019년 11월 28일 이사회의 결의에 따라 관계기업투자주식으로 분류하던 연대방원대한제분유한공사와의 합자경영계약을 종료하기로 합의하였고, 전기말 현재 1,173,625천원의 매각예정자산을 인식하였습니다. 당기 중 합자경영계약이 종료되어 354,125천원의 매각예정자산처분이익을 인식하였습니다.

34. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당사는 코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 매출채권 회수가능성, 재고자산 및유무형자산 손상 및 종속기업및관계기업투자주식의 손상 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 

그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하
여
2021년
3월 5

일에 당사
의
이사회에서 사실상 승인되었습니다.

이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)

과 목

제 70(당) 기
처분예정일: 2
021년
3
월

26
일

제 69(전) 기
처분확정일: 2
020년
3
월
20
일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

13,814,517,470

8,386,818,003

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,096,370,003

5,356,433,298

2. 당기순이익
5,527,844,467

2,754,339,967

3. 확정급여채무의 재측정요소
573,147,840

(606,383,952)

4. 기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산의 처분
2,617,155,160

882,428,690

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

(13,814,517,470)

(3,290,448,000)

1. 임의적립금의 적립
10,524,069,470

-

2. 배당금[주]
 가. 현금배당 
 (주당배당금(율)) 
 (보통주 :
당기
2,000원(40%)
전기 2,000원(40%))

3,290,448,000

3,290,448,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

-

5,096,370,003

[주] 배당금 총액은 자사주펀드에 편입된 44,776주를 제외한 보통주에 지급되는 금액입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서(안)를 참조하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김재욱
1974.10.30
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김재욱
(전)대한제분(주) 
재무기획팀

2012.2

~2021.3.10

(전)대한제분(주)
재무기획팀

없음

2010.06

~2011.09

동부증권 기업금융본부

2009.01

~2010.05

현대차증권

기업금융본부

2007.03

~2008.12

SH&G Partners (CRC)

2002.10

~2004.09

한국투자증권 IB사업본부

2000.12

~2002.09 /
 2004.10~

2007.02

안진회계법인 감사본부

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김재욱
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 김재욱
감사 후보자는 공인회계사로, 오랜 기간 다양한 실무를 통한 경험과 지식을 바탕으로 회계 및 내부통제 등 감사로서 수행해야 할 업무에 뛰어난 전문성을 보유하여 후보자로 추천하였습니다.

확인서

김재욱감사

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

감사 임기 - 주총선임일로부터 3년

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(1명)

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(1명)

실제 지급된 보수총액
1,427백만원

최고한도액
2,500백만원

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
1,000백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
245백만원

최고한도액
600백만원

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1. 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 2021년 3월 18일에 전자공시시스템과 회사 홈페이지에 각각 공시 및 게재할 예정입니다.
 - 전자공시시스템 : http://dart.fss.or.kr
 - 회사 홈페이지 : http://www.dhflour.co.kr [투자정보-투자정보(공시)]
2. 해당 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 주총 집중일 주총 개최 사유
당사는 주주총회 집중일을 피하여 정기주주총회를 개최하고자 노력하였으나, 연결결산 및 외부감사인의 회계감사 일정 조율 등 제반사정 고려 및 주주총회의 원활한 준비를 위하여 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하기로 결정하였습니다.

2. 코로나바이러스감염증-19의 확산에 따른 안내
코로나바이러스감염증-19의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '디지털 온도계'등의 측정결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장 시 반드시 마스크를 착용해주시기 바랍니다.