KSS해운 — 주주총회소집공고 (20210311)
제출인: KSS해운

주주총회소집공고
2.9
(주)KSS해운

주주총회소집공고

2021년 03월 11일

회 사 명 :
(주)케이에스에스해운

대 표 이 사 :
이 대 성

본 점 소 재 지 :
서울특별시 종로구 인사동길 12 대일빌딩 8층

(전 화)02-3702-2700

(홈페이지)http://www.kssline.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무이사
(성 명)김동욱

(전 화)02-3702-2700

주주총회 소집공고

(제37기 정기)

상법 제363조와 당사 정관 제19조의 규정에 따라 제37기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2021년 03월 26일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 종로구 인사동길 12, 대일빌딩 8층 본사 회의실

3. 회의의 목적사항

(1) 보고사항

가. 감사위원회의 감사보고

나. 영업보고

다. 내부회계관리제도 운영실태보고

(2) 목적사항

가. 제1호 의안 : 제37기 재무제표ㆍ연결재무제표 승인의 건

나. 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

다. 제3호 의안 : 사외이사 선임의 건

라. 제4호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건

마. 제5호 의안 : 감사위원 선임의 건

바. 제6호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건 (한도액 : 30억원)

4. 경영참고사항 등의 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사방법

가. 본인 또는 대리인의 주주총회 참석

. 본 인 참 석 : 주총참석장, 신분증 지참

. 대리인 참석 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 소유주식수등 기재), 대리인의 신분증 지참

나. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의 사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직 접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김성오
(출석률: 100%)
김우철
(출석률: 91%)
고평석
(출석률: 100%)
임장원
(출석률: 100%)
조영길
(출석률: 75%)

찬 반 여 부

319
2020.01.07
① 84,000CBM VLGC 1척 신조의 건
찬성
찬성
찬성
선임 전
찬성

320
2020.02.05
① 내부회계관리제도 2019년 운영실태 및 평가보고
-
-
-
-

② GAS QUANTUM 대선계약 갱신의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 제36기 재무제표.연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 제36기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑤ 임원상여금 지급기준의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

321
2020.02.19
① 제36기 현금배당 결의의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

② 정관 변경(안) 확정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 임원 보수 조정의 건
찬성
찬성
반대
찬성

⑤ 제36기 정기주주총회 소집 및 부의안건 결정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑥ 권리수임주식(사내근로복지기금 소유)의 의결권 행사
찬성
찬성
찬성
찬성

322
2020.02.21
① 장기 대선 계약 체결 및 84,000CBM VLGC 1척 신조의 건
찬성
찬성
찬성
-

323
2020.03.20
① 이사회 의장 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
임기만료 퇴임

② 사내근로복지기금 임원/감사 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 집햄임원 위촉의 건
찬성
찬성
반대
기권

324
2020.04.13
① 49,999DWT MR TANKER 1척 장기대선 및 신조 계약의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

325
2020.04.28
① 2020년 1분기 결산실적 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

② 한국수출입은행 수입자금 대출한도 (일시)증액의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 장기 대선계약 체결 및 49,999DWT PRODUCT TANKER 1척
 도입의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

326
2020.06.30
① 현대중공업 Hull No. 3160, 3161 신조계약 이행보증의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

② 운영자금 대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

327
2020.07.30
① 2020년 반기 결산실적 보고
-
-
-
-

② 자회사(KSS마린) 운영자금대출(연장) 지급보증의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

328
2020.09.08
① GAS FRIEND Sale & Lease Back의 건(BBCHP 계약)
-
-
-
-

② GAS FRIEND 대선계약 연장의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 운영자금 대출의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

329
2020.11.11
① 2020년 3분기 결산실적 보고
-
-
-
-

② NURI CHEMIST Sale & Lease Back의 건(BBCHP 계약)
-
-
-
-

③ 규정 개정의 건
찬성
-
찬성
찬성

※ 임장원 사외이사 신규선임(2020.03.20)
※ 조영길 사외이사 임기만료 퇴임(2020.03.20)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김성오
김우철
고평석
임장원
조영길
2020.02.19
① 제36기 재무제표.연결 재무제표에 대한 감사의 건
여

② 제36기 영업보고서에 대한 감사의 건
여

2020.04.28
① 2020년 1분기 재무제표 검토
여

2020.07.30
① 2020년 반기 재무제표 검토
여

2020.11.11
① 2020년 3분기 재무제표 검토
여

※ 임장원 사외이사 신규선임(2020.03.20)
※ 조영길 사외이사 임기만료 퇴임(2020.03.20)

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
5
2,000
315
63
-

※ 인원수에는 중도퇴임한(2020.03.20) 이사 1명이 포함되어 있습니다.
※ 상기 주총승인금액은 2020년 3월 20일 정기주주총회에서 승인받은 금액임.
 (사내이사 3인을 포함한 총 7인의 보수한도 총액임)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

2020년의 경우 국내 전반적인 해운업계는 3분기까지 선종별 50~90%에 육박하는 물동량 감소를 경험한 시장이었으며, 3분기, 4분기 중국 수입 재개 및 COVID-19 이후 물동량 쏠림 현상으로 산적화물선과 컨테이너 시장이 일시적으로 상승 기조로 이어졌고, 컨테이너 선종에 있어서는 이러한 선복 TIGHT 현상이 2021년 1분기까지 이어질 것으로 보입니다. 

그에 비해 대형 LPG 운송 마켓의 경우에는 인도, 남미 등지에서 내부 경기 부양책의 일환으로 LPG를 저가로 공급하면서부터 수요가 증가하면서 2분기 후반부터 실질적으로 LPG 시장은 살아나기 시작했고, 인도 지역 체선과 3분기 중국 내수 경기 부활에 따른 LPG 수요 증가 등이 동반되면서 타 산업군보다 상대적으로 빠른 물동량 회복 및 선복이 TIGHT 해지는 현상이 대두되며 운임이 급등한 시장이었습니다. 당사는급등락의 시장 RISK를 지속해서 분석 및 대비하는 과정을 통해 사전에 안정적인 수익 구조 유지를 위해, 장기 대선 계약 위주로 사업을 추진하고 있습니다. 이러한 과정에서 2020년 초 VLGC 분야 장기 대선 계약을 바탕으로 2척의 신조선 건조 계약을 체결하였으며, 국내 해운사 최초로 친환경 연료 사용이 가능한 LPG DUAL FUEL ENGINE을 탑재한 선박에 대해 2021년 초 신조선 건조 계약 체결을 목표로 하는 등 안정적인 사업 확장 노력을 지속하고 있습니다. 또한, ‘안전’과 ‘효율’이라는 기본 덕목을 바탕으로 기존 사업에 대해서도 탄탄한 영업력을 유지하고 있어 암울하고 불확실성이 큰 시장 여건 속에서도 당사는 안정적으로 매출과 수익의 꾸준한 증가가 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 우수한 운송 서비스 제공을 통해 VLGC 시장 내 영향력 및 사업을 지속해서 확장하고 있으며, 기존 계약의 안정적인 갱신 및 추가 장기 계약을 통해 영업력을 확대하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

소형 가압 가스 탱커의 경우 제품의 특성상 경기 침체의 영향을 크게 받아 전반적으로 2020년 COVID-19로 인한 불경기로 어려운 시기를 보냈습니다. 특히, 올레핀의 경우 기존 중국 등 기존 수요처의 자급률이 높아져 가는 상황 및 화물의 대형화에 따른 소형 가압 가스 선박 수요 하락 요인으로 암울한 시장이었으며, 한 해 동안에도 기복이 매우 심하여 소형 가압 가스 선사들의 어려움이 큰 한 해였습니다. 이러한 악조건 속에서도 당사의 경우 기복이 덜하고 안정적으로 완만한 상승세를 이어가고 있는 VCM(염화비닐) 시장 위주로 선박을 운용하였으며, SPOT 운용을 하기보다는 시장에서 1년 단위의 대선 계약에 투입하여 어려운 시기 속에서도 안정적인 수익을 달성하였습니다.

극동 케미칼선 시장은 수년 전부터 이어지고 있는 중국의 석유화학제품 자급률 상승에 따른 수입량 감소 및 역내 시장의 선복량 과잉으로 인한 운임율 저하에 연중 전 세계를 타격한 COVID-19의 영향으로 인한 물동량 감소까지 어려운 시장 상황이 계속되었습니다. 비용 상승의 부담까지 더하여 지면서 동종업계 매출액 1위의 선사가 회사 회생절차를 신청하는 등 그 어느 때보다도 선주에게는 어려웠던 1년이었습니다. 당사는 2020년 침체한 시장 환경과 비용 상승의 어려움 가운데에서도 취급이 상대적으로 까다로운 고운임 화물 취급, 우량화주와의 장기화물 운송 및 BACK-HUAL 화물 유치를 통한 선박 가용성 증가를 통하여 선대 수익성 증대를 위하여 최선을 다하였습니다. 한편 성장 정체의 한계를 노출한 극동 케미칼선 사업의 새로운 활로와 회사의 사업영역 다변화를 위한 방안을 수년간 모색한 결과로 2척의 Product Tanker(MR Size) 신조 및 장기 대선 계약을 체결하였으며 그중 1척은 2020년 6월부터 국내 정유사에 인도되어 납사운송 전용선으로 투입되어 실적 개선에 일조하였습니다.

2020년 하반기부터 각국의 봉쇄조치 완화, 백신 개발에 대한 기대감 등으로 인한 소비재 수요, 자동차 산업 회복에 따른 윤활기유 및 이동 제한 완화로 인한 항공유 수요가 증가세를 보이며 2021년 원유가 상승에 따른 마진확보가 더하여지면 시장은 전년보다 개선될 것으로 예상합니다. 당사는 기존 케미칼선대의 장기 대선계약 모색 및 장기화물계약의 추가적인 확보, 선박 가동률 상승을 통하여 수익성 증대를 모색할 것이며 신사업 Product Tanker 사업 분야의 지속적인 마케팅 활동을 통하여 극동에서 세계 전역으로 사업영역을 확대할 수 있도록 역량을 집중하도록 할 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
(2) 시장점유율

- 당사의 최근 3사업년도 매출실적(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분
매 출 액
비 고

제37기
226,181,167
-

제36기
231,240,042
-

제35기
202,504,829
-

(3) 시장의 특성

해운업은 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하여 지리적, 시간적으로 생산소비시장의 창출ㆍ확대 기능을 수행함으로써 상품 교역의 촉진에 기여하며, 신속성, 정확성, 안정성, 경제성 실현을 목적으로 하는 산업입니다. 해운업은 국제 무역이라는 파생수요를 수송대상으로 하면서 선복 공급면에서 상당히 비탄력적인 시장을 형성하는 시장의 내적인 특성을 가지고 있습니다. 또한 시장 외적인 측면에서는 중공업, 석유화학산업, 농수산물 등의 여타 일반 산업과 관련성이 깊으며, 국제적 성격이 강한 국제 산업으로 주 활동 대상이 세계적인 특성을 가지고 있습니다.이러한 특성 이외에도 해운업은 선박을 모체로 영업활동이 이루어지기 때문에 대규모 자금이 집중적으로 투하되어야 하는 자본집약적인 장치산업이라고 할 수 있으며 국가간의 장벽에 구애받지 않는 완전 경쟁시장이라는 시장의 특성 또한 가지고 있습니다.

이러한 해운시장은 수요측면에서 볼 때, 세계경제, 정치적 격변, 유가 변동 등에 따라해상물동량 및 수송비용의 변동이 심한 편이며, 공급측면에서 볼 때 세계 선복량, 신조선박의 건조량, 운임수준 등이 영향을 미칩니다.

또한 계절적 요인에 따라 겨울철에는 원유, 가스와 같은 에너지 자원의 물동량 증가에 영향을 미치며, 곡물 수확기에는 곡물의 수확량과 수요에 따라 시황이 급변하기도합니다. 특히 에너지 해상운송 물동량의 경우중동지역의 전쟁, 산유국의 지정학적 위험 및 OPEC의 생산량 감산에 따라 경기 변동에 큰 영향을 미칩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

현재 이사회나 주주총회 결의로 결정된 신규사업은 없지만 향후 경기변동이나 사회적인 변화에 따라서 기존사업과 연관이 있는 사업을 추진할 계획입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

「Ⅲ. 경영참고사항 중, 1. 사업의 개요」를 참조하시기바랍니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 별도 재무제표

① 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 37 기 2020. 12. 31 현재

제 36 기 2019. 12. 31 현재

(단위 : 백만원)

과 목
제 37 기
제 36 기

1. 비유동자산
997,604
893,558

- 유형자산
991,671
889,204

- 무형자산
492
511

- 기타금융자산
5,110
3,409

- 관계기업투자
145
236

- 연결자회사
186
198

2. 유동자산
70,175
62,270

- 재고자산
10,374
10,608

- 기타금융자산
2,465
2,713

- 매출채권 및 기타채권
6,311
9,653

- 기타자산
1,410
1,347

- 현금및현금성 자산
49,615
37,949

자산총계
1,067,779
955,828

1. 자본금
11,593
11,593

2. 주식발행초과금
3,457
3,457

3. 기타포괄손익
(2,867)
17,064

4. 자기주식
(5,552)
(5,552)

5. 자기주식처분손익
1,861
1,861

6. 이익잉여금
259,847
252,101

자본총계
268,339
280,524

1. 비유동부채
560,069
507,355

2. 유동부채
239,371
167,949

부채총계
799,440
675,304

자본 및 부채 총계
1,067,779
955,828

② 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제 37 기
제 36 기

1. 매출액
225,806
231,049

2. 매출원가
165,262
169,328

3. 매출총이익
60,544
61,721

4. 판매관리비
9,732
9,196

5. 영업이익
50,812
52,525

6. 금융수익
149
390

7. 금융비용
16,544
25,175

8. 기타영업외수익
2,004
2,042

9. 기타영업외비용
9,595
6,563

10. 관계기업투자손익
(91)
(22)

11. 외환손익
(13,136)
212

12. 법인세차감전순이익
13,599
23,409

13. 법인세비용
372
282

14. 당기순이익
13,227
23,127

15. 기타포괄손익
(19,348)
11,127

16. 총포괄손익
(6,121)
34,254

17. 주당손익

- 기본주당순이익
589
1,030

③ 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제 37 기
제 36 기

1. 미처분이익잉여금
24,851
37,305

1) 전기이월미처분이익잉여금
11,041
10,856

2) 보험수리적이익(손실)
584
3,322

3) 당기순이익
13,226
23,127

2. 이익잉여금처분액
15,838
26,264

1) 임의적립금
9,100
20,200

2) 배당금
6,738
6,064

현금배당

(보통주 주주배당금(율))

당기 : 300원 (60%)

전기 : 270원 (54%)

3. 차기이월미처분이익잉여금
9,013
11,041

④ 자본변동표
 <자본변동표>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목

자본금

자본
잉여금

기타자본

기타포괄
손익누계액

이익잉여금

총 계

2019.01.01 (전기초)

11,593

3,457

(4,053)

9,258

230,806

251,061

전기순이익(손실)

-

-

-

-

23,127

23,127

기타포괄손익

-

-

-

7,805

3,321

11,126

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

3,321

3,321

표시통화환산손익

-

-

-

7,805

-

7,805

소유주와의 자본거래 등

-

-

363

-

(5,153)

(4,790)

배당금

-

-

-

-

(5,153)

(5,153)

자기주식 취득

-

-

(105)

-

-

(105)

자기주식 처분

-

-

468

-

-

468

2019.12.31 (전기말)

11,593

3,457

(3,690)

17,063

252,101

280,524

2020.01.01 (당기초)

11,593

3,457

(3,690)

17,063

252,101

280,524

당기순이익

-

-

-

-

13,226

13,226

기타포괄손익

-

-

-

(19,930)

583

(19,347)

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

583

583

표시통화환산손익

-

-

-

(19,930)

-

(19,930)

소유주와의 자본거래 등

-

-

-

-

(6,063)

(6,063)

배당금

-

-

-

-

(6,063)
(6,063)

2020.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(3,690)

(2,867)

259,847

268,340

⑤ 현금흐름표
 <현금흐름표>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제37 기
제36 기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

88,810

83,690

- 당기순이익

13,226

23,127

- 비용 등의 가산

82,231

71,910

- 수익 등의 차감

(733)

(2,937)

- 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(2,763)

(6,109)

- 영업활동으로 발생한 현금

(3,151)

(2,301)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(62,145)

(36,615)

- 투자활동으로 인한 현금유입

20,030

20,307

- 투자활동으로 인한 현금유출

(82,175)

(56,922)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

(14,524)

(31,701)

- 재무활동으로 인한 현금유입

181,326

148,660

- 재무활동으로 인한 현금유출

(195,850)

(180,361)

4. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(475)

38

5. 현금및현금성자산의 순증가

11,667

15,410

6. 기초의 현금 및 현금성자산

37,949

22,538

7. 기말의 현금 및 현금성자산

49,616

37,949

⑥ 재무제표에 대한 주석

제37기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제36기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지(감사받지 않음)

주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.

회사의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,085,386
18.19
4,085,386
18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합
2,708,306
12.06
2,751,884
12.25

케이에스에스해운 사내근로복지기금
1,577,416
7.02
1,577,416
7.02

㈜국민은행
1,008,318
4.49
1,102,403
4.91

기타
13,079,700
58.24
12,942,037
57.63

자기주식(*)
726,754
-
726,754
-

합계
23,185,880
100.00
23,185,880
100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2
.2.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다
음
과
같
습
니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제
ㆍ
할인
ㆍ
유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표
개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 적용하고 있습니다. 또한, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '외환손익'으로 표시됩니다.
다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

회사는 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상
현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을

보유하고,

계약상

현금흐름이

원리금만으로 구성되어 있는
금융자산은 기타포괄손익
-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'외환손익'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로

표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익'
또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손
익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보
에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융
자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다

.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은
'기
타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용
한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니
다.

2.8 재고자산
 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
선입선출법
에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
40년
선박정기수리
3년

선박
25년
차량운반구, 집기비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는
의무를
이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며,
시간경과로 인한
충당부채의
증가는
이자비용으로
인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

회사는 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연
금제도는

확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(1) 운항수익

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 대선수익

대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 

해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타부채'로 계상되어 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 선박, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두
포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러
나

회
사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

 
영업부문
별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석26
참조).
대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
내
부기구를 최고의사결정자로 보고 있습
니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제
표는
2021년 3월 2일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 유형자산의 손상차손

유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치와 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이 중 사용가치의 계산은 추정에 근거하여이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석10 참조). 

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내의 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는

데에는 불확실성이 존재합니다(
주석16
참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활
성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석5
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석15
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

KRW
JPY
기타 통화
KRW
JPY
기타 통화

금융자산

기타비유동금융자산
1,058,463
4,365
10,524
41,519
4,403
6,010

매출채권
11,345
11,896
-
217,805
22,181
-

기타유동금융자산
197,906
1,054
-
486,612
-
-

현금및현금성자산
15,074,799
-
-
7,281,019
-
-

금융부채

장기리스부채
295,963
-
41,596
397,107
-
-

장기차입금
114,064,413
933,302
-
24,653,087
5,127,884
-

유동리스부채
101,144
-
60,755
97,865
-
23,711

차입금
65,195,701
1,866,604
-
26,536,913
3,418,458
-

매입채무

1,220,392
126,753
143,829
2,253,680
313,346
231,658

기타유동금융부채
8,656,108
205,691
2,361
6,701,231
-
2,825

기타비유동금융부채
-
-
-
5,000
-
-

회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다.
회사는 현금및현금성자산과 차
입금 등
을 대한민국 원화(KRW)로 관리하며,

선박취득과 관련한 선박금융차입금 일부를 일본엔화(JPY)로 거래하고 있기 때문에 KRW와 JPY는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동 시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

KRW
JPY
KRW
JPY

상승시
17,319,121
311,504
5,261,793
883,310

하락시
(17,319,121)
(311,504)
(5,261,793)
(883,310)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나이자율 스왑 계약을 쳬결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

변동이자부 금융부채
667,885,716
596,792,588

고정이자부 금융부채
93,212,328
38,090,000

합계
761,098,044
634,882,588

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

상승 시

(2,144,033)
(1,592,536)

하락 시

2,144,033
1,592,536

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과
전기말
현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은
다음과
같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금성자산
49,614,256
37,948,574

당기손익-공정가치금융자산
2,400,089
2,717,888

매출채권
6,310,614
9,653,457

기타수취채권
2,279,690
2,162,082

장ㆍ단기금융상품
2,743,558
980,350

통화선도
150,635
242,751

매수주가지수옵션
-
3,397

금융보증계약
700,000
700,000

합계
64,198,842
54,408,499

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
161,899
254,164
83,395
-
499,458

차입금
229,840,422
337,784,904
143,635,112
117,448,577
828,709,015

매입채무
5,923,378
-
-
-
5,923,378

이자율스왑
5,555,043
1,598,636
-
-
7,153,679

통화선도
132,935
-
-
-
132,935

기타금융부채
10,617,864
-
-
-
10,617,864

금융보증계약
700,000
-
-
-
700,000

합계
252,931,541
339,637,704
143,718,507
117,448,577
853,736,329

전기말
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
121,576
205,677
191,430
-
518,683

차입금
155,173,773
160,676,275
111,372,528
284,181,440
711,404,016

매입채무
9,134,861
-
-
-
9,134,861

이자율스왑
3,318,940
3,424,823
340,222
-
7,083,985

매도주가지수옵션
14,243
-
-
-
14,243

기타금융부채
8,327,974
-
-
-
8,327,974

금융보증계약
700,000
-
-
-
700,000

합계
176,791,367
164,306,775
111,904,180
284,181,440
737,183,762

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표 상 '자본' 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

총차입금
761,098,044
634,882,588

차감: 현금및현금성자산
49,615,578
37,948,574

순부채
711,482,466
596,934,014

자본총계
268,339,349
280,524,466

부채비율
265.14%
212.79%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
종류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
당기손익-공정가치
금융자산(유동)
61,285
61,285
229,039
229,039

통화선도
150,635
150,635
242,751
242,751

매수주가지수옵션
-
-
3,397
3,397

소계
211,920
211,920
475,187
475,187

금융부채
매도주가지수옵션
-
-
14,243
14,243

이자율스왑
7,153,679
7,153,679
7,083,985
7,083,985

통화선도
132,935
132,935
-
-

소계
7,286,614
7,286,614
7,098,228
7,098,228

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
종류
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)
61,285
-
-
61,285

통화선도
-
150,635
-
150,635

금융부채
이자율스왑
-
7,153,679
-
7,153,679

통화선도
-
132,935
-
132,935

전기말
종류
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)
229,039
-
-
229,039

통화선도
-
242,751
-
242,751

매수주가지수옵션
-
3,397
-
3,397

금융부채
매도주가지수옵션
-
14,243
-
14,243

이자율스왑
-
7,083,985
-
7,083,985

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간
이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에
인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분
종류
가치평가방법
투입변수

금융자산
통화선도
시장접근법
환율

금융부채
이자율스왑
시장접근법
3개월 USD LIBOR 금리

통화선도
시장접근법
환율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말

당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
 금융자산
합계
당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
49,615,578
49,615,578
-
37,948,574
37,948,574

당기손익-공정가치
금융자산
2,400,089
-
2,400,089
2,717,888
-
2,717,888

매출채권
-
6,310,614
6,310,614
-
9,653,457
9,653,457

기타수취채권
-
2,279,690
2,279,690
-

2,162,082

2,162,082

장ㆍ단기금융상품
-
2,743,558
2,743,558
-
980,350
980,350

통화선도
150,635
-
150,635
242,751
-
242,751

매수주가지수옵션
-
-
-
3,397
-
3,397

합계
2,550,724
60,949,440
63,500,164
2,964,036
50,744,463
53,708,499

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말

당기손익-
공정가치금융부채
상각후원가
 금융부채
합계
당기손익-
공정가치금융부채
상각후원가
 금융부채
합계

매도주가지수옵션
-
-
-
14,243
-
14,243

이자율스왑
7,153,679
-
7,153,679
7,083,985
-
7,083,985

통화선도
132,935
-
132,935
-
-
-

매입채무
-
5,923,378
5,923,378
-
9,134,861
9,134,861

차입금
-
761,098,045
761,098,045
-
634,882,588
634,882,588

기타금융부채
-
10,617,864
10,617,864
-
8,327,974
8,327,974

합계
7,286,614
777,639,287
784,925,901
7,098,228
652,345,423
659,443,651

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
3,113
89,172
1,592,349

상각후원가 금융자산
146,339
-
-
-

합계
146,339
3,113

89,172

1,592,349

금융부채

당기손익-공정가치금융부채
-
-
(3,615,616)
(3,110,114)

상각후원가 금융부채
(16,544,157)
-
-
-

합계
(16,544,157)
-

(3,615,616)

(3,110,114)

전기
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
1,863
252,583
136,526

상각후원가 금융자산
387,981
-
-
-

합계
387,981
1,863
252,583
136,526

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
(4,627,102)
(1,873,942)

상각후원가 금융부채
(25,175,195)
-
-
-

합계
(25,175,195)
-
(4,627,102)
(1,873,942)

7. 당기손익-공정가치 금융자산

(1)
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식

한국능률협회컨설팅
9,889
10,523

테크로스㈜
107,129
114,002

한국해양진흥공사
2,221,787
2,364,324

소계
2,338,805
2,488,849

유동항목

상장주식(MMW)

61,285
229,039

소계
61,285
229,039

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
74,584
6,434

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
정상
3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 12개월
12개월 초과
합계

매출채권
4,172,453
17,482
1,991,659
129,018
1
6,310,613

기타수취채권
1,951,533
170,263
115,028
1,054
41,811
2,279,689

전기말
정상
3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 12개월
12개월 초과
합계

매출채권
9,566,601
-
86,855
-
1
9,653,457

기타수취채권
1,799,297
403
254,246
26,913
81,224
2,162,083

(2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기타수취채권

보증금
-
57,073
57,073
-
51,931
51,931

미수금
1,507,925
-
1,507,925
1,091,452
-
1,091,452

이행예치금(*)
714,691
-
714,691
1,018,700
-
1,018,700

소계
2,222,616
57,073
2,279,689
2,110,152
51,931
2,162,083

장기금융상품

직원상해보험
-
50,000
50,000
-
-
-

별단예금(*)
-
2,663,558
2,663,558
-
868,350
868,350

소계
-
2,713,558
2,713,558
-
868,350
868,350

단기금융상품

정기예금
30,000
-
30,000
112,000
-
112,000

총 장부금액
2,252,616
2,770,631
5,023,247
2,222,152
920,281
3,142,433

(*) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석14,23(2) 참조).

9. 재고자산

당
기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

연료유
4,963,316
4,964,621

윤활유
1,312,942
1,353,964

선용품
2,004,827
1,392,985

기타
2,697,065
3,327,341

충당금 설정액
(603,655)
(431,399)

합계
10,374,496
10,607,512

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 181,159천원(전기: 431,169천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 55,972,814천원(전기: 58,391,940천원) 입니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은
다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토지
건물(*1)
선박
선박
정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,323,198
2,261,140
845,297,901
3,095,514
165,491
73,292
36,987,071
889,203,607

취득
356,873
748,280
57,330,531
7,700,462
123,719
20,851
152,358,268
218,638,984

처분
-
-
-
-
(4,663)
(885)
-
(5,548)

감가상각비(*2)
-
(273,195)
(40,242,717)
(3,246,189)
(76,966)
(23,415)
-
(43,862,482)

손상차손
-
-
(2,663,424)
-
-
-
-
(2,663,424)

표시통화환산
(90,005)
(158,200)
(53,627,498)
(447,491)
(16,877)
(4,589)
(15,295,336)
(69,639,996)

대체 등
-
-
-
153,091
-
-
(153,091)
-

기말
1,590,066
2,578,025
806,094,793
7,255,387
190,704
65,254
173,896,912
991,671,141

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).

(*2) 감가상각비 중 43,488,906천원은 매출원가, 373,576천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

전기
토지
건물(*1)
선박
선박
 정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인
 자산
합계

기초
1,277,826
1,804,033
850,688,554
2,269,987
47,416
52,871
1,027,866
857,168,553

취득
-
558,590
6,326,752
2,211,217
191,124
42,330
38,044,927
47,374,940

처분
-
-
(3,799,024)
-
(1)
(770)
-
(3,799,795)

감가상각비(*2)
-
(262,979)
(38,458,333)
(2,050,516)
(80,324)
(23,355)
-
(40,875,507)

표시통화환산
45,372
161,496
30,539,952
(73,166)
7,276
2,216
267,516
30,950,662

정부보조금
-
-
-
-
-
-
(1,615,246)
(1,615,246)

대체 등
-
-
-
737,992
-
-
(737,992)
-

기말
1,323,198
2,261,140
845,297,901
3,095,514
165,491
73,292
36,987,071
889,203,607

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).
(*2) 감가상각비 중 40,508,849천원은 매출원가, 366,658천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상

회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 손상 징후가 있는 현금창출단위 선박들(이하 '평가 대상 선박')에 대한 손상검사 업무를 수행하였습니다. 동 손상검사와 관련하여 평가 대상 선박에 대해 인식된 손상차손은 2,663,424천원이며 기타비용으로 계상되었습니다. 

평가 대상 선박의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보를 활용하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 2020년 9월까지의 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 

사용가치의 현금흐름은 평가기준일인 2020년 9월 30일로부터 각 평가 대상 선박의 예상되는 처분예정일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치
적용률

매출성장률(*1)
0.3%

장기성장률(*2)
1.0%

할인율(*3)
5.3%

법인세율(*4)
0.0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 연평균 성장률로 과거의 운송실적과 선종별 운임에 대한 시장의 기대수준을 기초로 산정되었습니다.
(*2) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
(*3) 회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.
(*4) 회사는 조세특례제한법에 따른 특례의 적용이 가능한 해운기업으로, 향후 법인세 추정시 톤세 적용을 가정하였습니다.

평가일의 평가 대상 선박의 회수가능가액은 장부금액을 2,663,424천원 미달하고 있으나, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능가액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0%~2%로, 할인율이 4.3%~6.3%로 변동한다면, 손상이 발생하지 않거나 최대 손상금액이 10,130,368천원까지 발생할 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은
다음과 같습니다(단위:천원).

당기
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
차입금 장부금액
담보권자

토지
1,135,305
3,000,000
차입금
 (주석14 참조)
2,250,000
㈜신한은행

건물
975,553

선박(*)
804,806,109
839,362,247
539,635,575
각 선박별 선박금융관련 차입처

전기
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
차입금 장부금액
담보권자

선박(*)
830,066,869
825,700,977
차입금
 (주석14 참조)
545,074,081
각 선박별 선박금융관련 차입처

(*) 선박금융 관련 SPC차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

한편, 당기말 현재 건조중인선박 6척은 건조 완료 시점에 선박금융 관련 SPC 차입금에 담보로 제공될 예정입니다(주석24 참조).

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 1,228,108천원(전기: 347,066천원)이며, 특정차입금 차입원가는 2,883,099천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 2.52%(전기: 4.09%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 2.42%입니다.

(5) 정부보조금

유형자산 취득과 관련한 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
배부처
누적 수령금액
회계처리
정부보조금 내용

건설중인자산
한국해양진흥공사
1,671,150
자산차감
친환경선박 전환 지원

당기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동은 모두 표시통화 환산에 따른 변동입니다.

11. 리스

11.1 리스이용자

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
당기말
전기말

사용권자산

건물
459,031
508,351

리스부채

유동
161,899
121,576

비유동
337,559
397,107

소계
499,458
518,683

당기 중 증가된 사용권자산은 128,897천원(전기: 558,590천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된
금액

당기와 전기 중 리
스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

건물의 감가상각비
148,202
146,928

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
16,749
5,094

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
2,909,584
5,668,965

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,070,805천원(전기:

5,825,953
천원)
입니다.

11.2 리스제공자

회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 선박을 이용한 리스계약을 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

1년 이내
52,469,442
43,702,160

1년 초과 2년 이내
46,016,272
33,520,159

2년 초과 3년 이내
33,549,621
29,561,718

3년 초과 4년 이내
16,338,144
21,571,836

4년 초과 5년 이내
8,056,350
7,559,982

5년 초과
8,598,464
-

합계
165,028,293
135,915,855

상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

매출액
43,702,160
53,749,007

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은
다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

회원권
소프트웨어
합계
회원권
소프트웨어
합계

기초
494,008
16,632
510,640
477,069
5,512
482,581

취득
-
23,850
23,850
-
17,930
17,930

무형자산상각비(*)
-
(10,879)
(10,879)
-
(7,666)
(7,666)

표시통화환산
(29,782)
(1,915)
(31,697)
16,939
856
17,795

기말
464,226
27,688
491,914
494,008
16,632
510,640

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
주요 
영업활동
측정방법

종속기업
㈜케이에스에스마린
100
대한민국
12월
선박관리
원가법

관계기업
㈜울산마리타임
29.50
대한민국
6월
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION(*)
45.50
중국
6월
육상운송
지분법

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
취득원가
당기말
전기말

순자산
지분가액
장부금액
순자산
지분가액
장부금액

종속기업
㈜케이에스에스마린
200,000
1,100,263
186,349
761,824
198,304

관계기업
㈜울산마리타임
14,750
145,292
145,292
236,671
236,671

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION
668,880
-
-
-
-

합계
883,630
1,245,555
331,641
998,495
434,975

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
지분법손익
표시통화환산손익
기말

㈜케이에스에스마린
198,304
-
(11,955)
186,349

㈜울산마리타임
236,671
(91,379)
-
145,292

합계
434,975
(91,379)
(11,955)
331,641

전기
기초
지분법손익
표시통화환산손익
기말

㈜케이에스에스마린
191,505
-
6,799
198,304

㈜울산마리타임
258,878
(22,207)
-
236,671

합계
450,383
(22,207)
6,799
434,975

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜케이에스에스마린
2,959,871
1,859,608
1,100,263
2,493,856
199,021
338,439

㈜울산마리타임
2,921,081
2,428,567
492,514
1,026,063
(309,760)
(309,760)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜케이에스에스마린
2,131,965
1,370,141
761,824
1,873,974
12,967
(83,547)

㈜울산마리타임
3,353,461
2,551,187
802,274
1,124,452
(75,278)
(75,278)

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
용도
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

㈜하나은행
운영자금
2021-07-18
1M LIBOR + SP
7,180,800
7,641,480

2021-08-12
2,665,600
2,836,610

소계
9,846,400
10,478,090

한국산업은행
운영자금
2021-09-03
LIBOR(SWAP RATE)+ SP
11,968,000
12,735,800

2021-06-25
단기한도대출기준금리 + SP
10,000,000
3,100,000

소계
21,968,000
15,835,800

㈜국민은행
운영자금
2021-05-20
금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP
10,000,000
10,000,000

2021-07-03
10,000,000
10,000,000

소계
20,000,000
20,000,000

한국수출입은행
운영자금
2021-04-04
3M LIBOR + SP
8,704,000
9,262,400

㈜우리은행
운영자금
2021-06-30
고정12개월금리 + SP
4,000,000
-

㈜신한은행
운영자금
2021-03-16
CD유통수익률 + SP
5,000,000
-

합계
69,518,400
55,576,290

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처
용도
최장 만기일
상환방법
연이자율(%)
당기말
전기말

우리종합금융㈜
운영자금
2021-11-01
만기일시
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
5,000,000

케이비캐피탈㈜
운영자금
2021-11-01
만기일시
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
5,000,000

㈜디지비캐피탈
운영자금
2021-11-01
만기일시
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
5,000,000

수협은행
운영자금
2022-12-05
분할상환
COFIX + SP
6,666,667
10,000,000

㈜신한은행(*1)
운영자금
2023-02-11
분할상환
금융채 금리 + SP
2,250,000
-

㈜우리은행
운영자금
2023-09-15
분할상환
CD유통수익률 91일물 + SP
4,586,000
-

한국산업은행(*2)
시설자금
2025-10-30
분할상환
산금채 금리 + SP
9,088,547
3,090,000

합계
37,591,214
28,090,000

차감: 유동성장기부채
(22,421,981)
(3,436,913)

차감계
15,169,233
24,653,087

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(1,284백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석10,24 참조).
(*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

- 선박 차입금

차입처
용도
최장 만기일
상환방법
연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
시설자금
2029-08-29
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
223,310,930
232,106,040

수출입은행
시설자금
2028-05-18
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
153,939,529
148,884,086

국제선박투자운용
시설자금
2025-12-18
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
77,012,928
-

Sumitomo Mitsui Banking
시설자금
2027-09-28
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
62,150,598
72,041,654

BOT LEASE
시설자금
2023-02-28
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
40,587,464
26,022,826

국민은행
시설자금
2025-06-17
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
40,535,937
710,578

MITSUBISHI UFJ Lease&Finance
시설자금
2023-03-28
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
16,396,340
48,682,233

기타
시설자금
-
-
LIBOR(3M) + SP 등
40,054,705
22,768,881

합계(*1)
653,988,431
551,216,298

차감: 유동성장기부채(*2)
(118,574,640)
(80,690,756)

차감계
535,413,791
470,525,542

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 회사의 대선계약과 관련하여 회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석10,23 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다. 
(*2) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당기 중 51,251,146천원을 유동으로 분류하였습니다.

15. 퇴직급여 

회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
9,790,936
9,955,257

사외적립자산의 공정가치 (*)
(3,981,889)
(3,915,778)

재무상태표상 순확정급여부채
5,809,047
6,039,479

(*) 국민연금전환금 382천원(전기말: 834천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
9,955,257
11,903,645

당기근무원가
1,878,721
2,778,636

이자비용
184,132
287,858

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(469,298)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
175,658
(1,538,065)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(750,615)
(1,334,459)

급여의 지급
(1,678,086)
(1,460,138)

종속기업 전출
-
(237,790)

종속기업 전입
25,869
24,868

보고기간말 금액
9,790,936
9,955,257

(3)
당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
3,915,778
2,579,976

이자수익
54,428
62,370

재측정요소
8,457
(19,887)

사용자 기여금
500,000
1,500,000

급여의 지급
(514,692)
(61,430)

종속기업 전출
-
(145,250)

종속기업 전입
17,918
-

보고기간말 금액
3,981,889
3,915,779

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이율보증형 보험
3,981,889
3,915,778

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정
의 내용은 다음과 같습
니다
(단위:%)
.

구분
당기
전기

할인율
1.32
1.88

임금상승률
1.00
1.00

물가상승률
1.00
1.00

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

할인율
1% 증가
(9,484,918)
(9,592,658)

1% 감소
10,135,152
10,364,575

임금상승률
1% 증가
10,132,903
10,364,691

1% 감소
(9,481,096)
(9,585,814)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일(
다음 연차보고기간
)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.17년(전기 5.76년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분
1년
2년
3년
4~5년
6년이상
합계

당기말
4,625,333
1,931,292
1,650,103
2,473,935
3,489,380
14,170,043

전기말
4,079,398
1,940,471
1,552,333
2,422,515
3,418,652
13,413,369

16. 법인세비용
및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역

은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
389,439
398,547

전기법인세의 조정사항
135,190
(31,797)

총당기법인세
524,629
366,750

이연법인세

일시적차이의 증감
(152,315)
(154,226)

환율변동효과
-
57,662

총이연법인세
(152,315)
(96,564)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
11,891

법인세비용
372,314
282,077

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
13,598,640
23,408,765

적용세율에 따른 법인세비용
116,206
456,475

조정사항

비과세수익
(16,781)
(149,561)

비공제비용
137,699
6,960

법인세추납액(환급액)
135,190
(31,797)

법인세비용
372,314
282,077

평균유효세율(*)
2.74%
1.21%

(*) 회사는 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

(3) 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
전기

자기주식처분손익
11,891

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다
(단위:천원).

당기
기초
환율변동효과(*2)
증감
기말

퇴직급여충당부채
149,670
(24,229)
-
125,441

옵션평가손실
10,845
(654)
(10,191)
-

감가상각비
68,962
(4,157)
5,296
70,101

관계기업투자손상
694,680
(41,880)
-
652,800

미수수익
(5,840)
352
(1,254)
(6,742)

지분법투자주식
(236,671)
14,268
77,111
(145,292)

국제선박양도차익
(9,180,680)
553,473
621,380
(8,005,827)

일시적차이 합계
(8,499,034)
497,173
692,342
(7,309,519)

이연법인세부채(*1)
1,869,946
(109,537)
(152,315)
1,608,094

전기
기초
환율변동효과(*2)
증감
기말

퇴직급여충당부채
128,788
5,132
15,750
149,670

옵션평가손실
5,226
372
5,247
10,845

감가상각비
65,406
2,365
1,191
68,962

관계기업투자손상차손
670,860
23,820
-
694,680

미수수익
-
(200)
(5,640)
(5,840)

관계기업투자주식
(258,878)
(8,115)
30,322
(236,671)

업무용승용차
2,484
-
(2,484)
-

국제선박양도차익
(9,499,181)
(314,798)
633,299
(9,180,680)

일시적차이 합계
(8,885,295)
(291,424)
677,685
(8,499,034)

이연법인세부채(*1)
1,954,765
69,407
(154,226)
1,869,946

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.

(*2) 회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로 표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
-
2,386

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
186,635
200,929

합계
186,635
203,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,656,542)
(2,071,976)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(138,187)
(1,285)

합계
(1,794,729)
(2,073,261)

이연법인세자산(부채) 순액
(1,608,094)
(1,869,946)

17.
자본금과 주식발행초과금 

당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
23,185,880주
23,185,880주

보통주 자본금
11,592,940,000원
11,592,940,000원

주식발행초과금
3,457,211,536원
3,457,211,536원

납입자본
15,050,151,536원
15,050,151,536원

당기말 현재 발행 주식 중 726,754주(전기: 726,754주)는 회사가 주가안정 및 투자자보호 목적을 위하여 보유하고 있으며, 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

18
. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
5,796,470
5,796,470

임의적립금
229,200,000
209,000,000

미처분이익잉여금
24,850,770
37,304,994

합계
259,847,240
252,101,464

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 26일(전기 처분 확정일: 2020년 3월 20일) 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:천원).

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

24,850,771

37,304,994

1. 전기이월미처분이익잉여금
11,041,030

10,856,371

2. 당기순이익
13,226,326

23,126,688

3. 확정급여제도의 재측정요소
583,415

3,321,935

II. 이익잉여금처분액

15,837,738

26,263,964

1. 임의적립금
9,100,000

20,200,000

2. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률):
 보통주: 당기 300원(60%) 
 전기 270원(54%))

6,737,738

6,063,964

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,013,033

11,041,030

(3) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금배당(주당 배당금: 270원)은 2020년 4월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 300원이며 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니
다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 회사의 부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분됩니다. 회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

운항수익

440,087
48,941

대선수익

6,611,994
6,332,711

(3) 당기말과 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 6,238,855천원(전기말: 7,052,081천원)입니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
29,272,161
29,719,542

퇴직급여
2,107,425
3,094,068

복리후생비
2,913,267
2,222,445

감가상각비
43,862,482
40,875,507

무형자산상각비
10,879
7,666

운항비용
71,992,894
75,146,321

선박경비
18,440,102
21,872,484

기타비용
6,395,268
5,587,159

합계(*)
174,994,478
178,525,192

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(
주석17 참
조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주당기순이익
13,226,326천원
23,126,688천원

가중평균유통보통주식수
22,459,126주
22,449,334주

기본주당순이익
589원
1,030원

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 현금흐름표 

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

선박금융에 의한 선박 취득
39,353,640
-

리스로 인한 유형자산의 취득
128,897
-

유형자산 취득 관련 미지급금
2,379,922
-

장기리스부채의 유동성 대체
121,818
40,298

장기차입금의 유동성 대체
150,067,502

124,073,479

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
장기리스부채
장기차입금
유동리스부채
단기차입금

유동성

장기차입금

합계

전기초 장부금액
-
519,462,826
-
32,306,118
61,790,457
613,559,401

현금흐름

-
36,558,447
(151,894)
23,610,900
(80,131,486)
(20,114,033)

비현금취득

507,139
48,547,970
254,521
-
-
49,309,630

환율변동

(69,734)
14,682,865
(21,349)
(340,728)
4,436,930
18,687,984

기타 비금융변동

(40,298)
(124,073,479)
40,298
-
98,031,768
(26,041,711)

전기말 장부금액

397,107
495,178,629
121,576
55,576,290
84,127,669
635,401,271

당기초 장부금액
397,107
495,178,629
121,576
55,576,290
84,127,669
635,401,271

현금흐름

-
202,791,735
(144,472)
15,593,440
(91,611,104)
126,629,599

비현금취득

65,478
36,730,064
63,419
-
2,623,576
39,482,537

환율변동

(3,208)
(34,049,903)
(442)
(1,651,330)
(4,211,022)
(39,915,905)

기타 비금융변동

(121,818)
(150,067,502)
121,818
-
150,067,502
-

당기말 장부금액

337,559
550,583,023
161,899
69,518,400
140,996,621
761,597,502

23. 우발상황

(1)
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말
사용제한 내용

현금및현금성자산
11,539,124
13,554,661
선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권
714,691
1,018,700
선박금융대출 상환예치금

장기금융상품
2,663,558
868,350

합계
14,917,373
15,441,711

또한, 회사는 선박 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용
소송금액
회사의 위치
상대방
계류법원
진행상황

자산재평가 관련
법인세 부과처분 취소
-
원고
종로세무서장
헌법재판소

헌법소원

심판청구진행중

24.
약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분
계약상대방
계약내용

선박취득
OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.
GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.
NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.
GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.
GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.
GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.

GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.
JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.
GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.
GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.
GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.

GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.
GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A
GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.
GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.
DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.
E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.
FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.
HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조
현대중공업㈜
가스운반선 5척(*1) 건조계약

㈜현대미포조선
케미칼선 1척(*2) 건조계약

선박임차
㈜필로스
가스선 1척 나용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 5척의 건조선가는 총 USD 380,000,000이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 152,832,439입니다.

(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산로 인식한 금액은 USD 8,382,991입니다.

한편, 회사는 상기 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명
피보증인
채권자
보증한도

GAS POWER
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE, NTTF
USD 25,176,784

GAS DREAM
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE, NTTF
USD 6,194,196

GAS HARMONY
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE, NTTF
USD 3,314,733

GAS QUANTUM
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
USD 15,066,700

DUKE CHEMIST
KCONE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,121,200

E CHEMIST
KCTWO SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,301,100

FALCON CHEMIST
KCTHREE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,481,000

또한, 회사는 건조중인 선박 5척에 대하여 선박금융관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 214,685,000)약정이 존재합니다(주석10 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD).

금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

㈜하나은행
외화운전자금대출(*)
USD 6,600,000
USD 6,600,000

한국산업은행
단기한도대출
10,000,000
10,000,000

통장식외화한도대출
USD 11,000,000
USD 11,000,000

㈜신한은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

한국수출입은행
수입자금대출
USD 8,000,000
USD 8,000,000

합계
15,000,000
15,000,000

USD 25,600,000
USD 25,600,000

(*)
원화금액 한도는
총 8,000,000천원
입니다.

(3) 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

보험종류
부보자산
보험가입금액
연간보험료
보험기간
보험회사

선체 및 전쟁 등(*1)
선박
USD 1,099,772
USD 724
2020.6.1-2021.6.1
흥국화재해상보험㈜ 외 2곳

화재보험
(*2)

본사건물 등
7,890,830
639
2020.12.6-2021.12.6
DB손해보험㈜

(*1) 선박 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).
(*2)
화
재
보험의 부보금액 중 1,284,000천원은 ㈜신한은행의 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다(주석14 참조).

회사는 상기 보험 이외에 차량보험, 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 제공받고 있는 지급 보증

회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자

보증액
보증처

한국해양진흥공사
8,634,121
한국산업은행(주석14 참조)

25. 특수관계자 거
래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자

종속기업
㈜케이에스에스마린

FAR EAST VENTURA(*)

관계기업
㈜울산마리타임

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(*) 회사의 종속기업인 ㈜케이에스에스마린이 95% 지분을 보유한 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분
회사명
거래내역
당기
전기

종속기업
㈜케이에스에스마린
매입
2,180,641
1,768,354

FAR EAST VENTURA
매입
2,514,781
435,602

관계기업
㈜울산마리타임
매입
717,939
573,411

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
㈜케이에스에스마린
-
16,513
132,529
774,614

FAR EAST VENTURA
666,345
-
-
95,031

관계기업
㈜울산마리타임
-
38,651
154,461
-

전기말
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
㈜케이에스에스마린
-
28,765
240,640
510,002

FAR EAST VENTURA
340,071
-
-
146,283

관계기업
㈜울산마리타임
-
-
65,937
-

(4) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
㈜케이에스에스마린
한국산업은행
한도 7억원
2020년 7월 ~2021년 7월

차입금

연대보증

(5) 주요 경영진에 대한 보상 

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
1,998,377
1,987,430

퇴직급여
320,564
259,828

합계
2,318,941
2,247,258

회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 15,914천원(전기: 11,946천원)입니다.

26. 영업부문

(1) 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.
한편, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

E사
42,062,547
47,028,589
GAS 부문

B사
30,687,239
-
GAS 부문

I사
22,741,772
24,863,075
GAS 부문

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
합계
CHEMICAL
GAS
합계

매출액
35,633,868
190,172,439
225,806,307
36,763,646
194,285,933
231,049,579

영업이익
5,668,192
45,143,637
50,811,829
1,373,657
51,150,730
52,524,387

감가상각비
5,950,870
37,911,612
43,862,482
5,016,550
35,858,957
40,875,507

무형자산상각비
1,717
9,162
10,879
1,220
6,446
7,666

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

CHEMICAL
GAS
합계
CHEMICAL
GAS
합계

총자산
155,441,036
912,338,565
1,067,779,601
101,424,207
854,404,087
955,828,294

총부채
113,267,038
686,173,214
799,440,252
63,303,079
612,000,749
675,303,828

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

해당국가
당기
전기

CHEMICAL
GAS
합계
CHEMICAL
GAS
합계

국내
16,685,797
48,313,343
64,999,140
15,212,479
55,971,397
71,183,876

일본
9,068,867
62,051,380
71,120,247
12,864,219
69,964,374
82,828,593

싱가폴
2,038,814
35,618,094
37,656,908
2,340,775
48,146,806
50,487,581

아랍에미리트
1,201,517
29,485,722
30,687,239
-
-
-

인도네시아
-
13,750,033
13,750,033
-
11,945,315
11,945,315

캐나다
3,825,289
-
3,825,289
3,958,252
-
3,958,252

기타
2,813,584
953,867
3,767,451
2,387,920
8,258,042
10,645,962

합계
35,633,868
190,172,439
225,806,307
36,763,645
194,285,934
231,049,579

27. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 2021년 1월 18일 현대중공업㈜와 GAS TANKER 1척을 USD 79,844,700에 건조하는 계약을 체결하였으며, 동 선박을 2022년 하반기부터 5년간 PTT Public Company Limited의 장기대선계약에 투입하기로 결정하였습니다.

(2) 회사는 2021년 2월 24일 보유중인 가스선 2척을 2022년 상반기부터 5년간 TRAMMO NAVIGATION PTELTD의 장기대선계약에 투입하기로 결정하였습니다.

28. 재무제표 재작성

회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표상 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 회사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시되는 전기말 및 전기초 재무제표를 재작성하였으며, 오류 내용은 다음과 같습니다.

- 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약 관련 SPC의 건조중인선박 회계처리 미반영

- 선박취득 관련 일반차입금 차입원가 자본화 미반영

- 비자산성원가의 유형자산 취득원가 계상

- 유형자산 및 파생상품의 유동/비유동 분류 오류

- 금융/비금융상품 분류 오류

(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액(리스부채와 차입금의 계정재분류 사항은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기말
전기초

유형자산
11,753,407
2,131,589

매출채권
340,071
792,570

기타유동금융자산
(78,798)
(59,703)

기타유동자산
(1,511,774)
(1,023,762)

기타비유동금융부채
3,770,045
2,386,346

기타비유동부채
(5,000)
(5,000)

기타유동금융부채
(3,765,045)
(2,381,346)

장기차입금
8,411,417
-

기타포괄손익누계액
67,606
3,506

이익잉여금
2,023,883
1,837,188

(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기

매출원가
103,168

매출총이익
(103,168)

영업이익
(162,725)

법인세비용차감전순이익
186,694

당기순이익
186,694

당기총포괄손익
250,794

(3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기말
전기초

수정전
수정후
수정전
수정후

비유동자산
881,804,945
893,558,352
858,290,674
860,422,263

유동자산
63,520,443
62,269,942
43,161,512
42,870,618

자산총계
945,325,388
955,828,294
901,452,186
903,292,881

자본총계
278,432,977
280,524,466
249,220,001
251,060,696

비유동부채
495,178,804
507,355,266
530,845,542
533,226,888

유동부채
171,713,607
167,948,562
121,386,643
119,005,297

부채총계
666,892,411
675,303,828
652,232,185
652,232,185

부채와자본총계
945,325,388
955,828,294
901,452,186
903,292,881

(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기

수정전
수정후

매출원가
169,225,431
169,328,600

매출총이익
61,824,148
61,720,979

영업이익
52,687,112
52,524,387

법인세비용차감전순이익
23,222,070
23,408,765

당기순이익
22,939,994
23,126,688

당기총포괄손익
34,003,133
34,253,927

2) 연결재무제표

① 연결대차대조표 (=연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 37 기 2020. 12. 31 현재

제 36 기 2019. 12. 31 현재

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 37 기
제 36 기

1. 비유동자산

997,031

893,017

- 유형자산

990,959

888,761

- 무형자산

492

511

- 관계기업투자

145

237

- 기타금융자산

5,435

3,508

2. 유동자산

72,496

64,221

- 재고자산

10,609

10,607

- 매출채권및기타채권

6,076

9,725

- 기타자산

1,431

1,451

- 기타금융자산

3,409

2,813

- 현금및현금성자산

50,971

39,625

자산총계

1,069,527

957,238

1. 자본금

11,593

11,593

2. 주식발행초과금

3,457

3,457

3. 기타포괄손익

(2,854)

17,077

4. 자기주식

(5,552)

(5,552)

5. 자기주식처분손익

1,861

1,861

6. 기타자본조정

(20)

(20)

7. 이익잉여금

260,296

252,509

8. 비지배지분

75

74

자본총계

268,856

280,999

1. 비유동부채

560,582

508,052

2. 유동부채

240,089

168,187

부채총계

800,671

676,239

자본 및 부채 총계

1,069,527

957,238

② 연결손익계산서 (=연결포괄손익계산서)
 <연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 37 기
제 36 기

1. 매출액

226,181

231,240

2. 매출원가

163,993

167,702

3. 매출총이익

62,188

63,538

4. 인건비

7,109

7,177

5. 관리비

4,348

3,589

6. 영업이익

50,731

52,772

7. 금융수익

159

404

8. 금융비용

16,545

25,175

9. 기타영업외수익

2,047

2,121

10. 기타영업외비용

9,692

6,624

11. 외환손익

(13,148)

215

12. 법인세차감전순이익

13,552

23,713

13. 법인세비용

423

278

14. 당기순이익(손실)

13,129

23,435

15. 기타포괄이익(손실)

(19,209)

11,083

16. 총포괄이익(손실)

(6,080)

34,518

17. 주당손익

- 기본주당순이익

584

1,042

③ 연결자본변동표
 <연 결 자 본 변 동 표>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목

자본금

자본

잉여금

기타자본

기타포괄

손익누계액

이익잉여금

비지배지분

총 계

2019.01.01 (전기초)

11,593

3,457

(4,073)

9,222

231,039

(2)

251,236

전기순이익(손실)

-

-

-

-

23,398

37

23,435

기타포괄손익

-

-

-

7,855

3,225

39

11,119

보험수리적손익

-

-

-

-

3,225

-

3,225

표시통화환산손익

-

-

-

7,855

-

39

7,894

소유주와의 자본거래 등

-

-

363

-

(5,153)

-

(4,790)

배당금

-

-

-

-

(5,153)

-

(5,153)

자기주식 취득

-

-

(105)

-

-

-

(105)

자기주식 처분

-

-

468

-

-

-

468

2019.12.31 (전기말)

11,593

3,457

(3,710)

17,077

252,509

74

281,000

2020.01.01 (당기초)

11,593

3,457

(3,710)

17,077

252,509

74

281,000

당기순이익

-

-

-

-

13,127

2

13,129

기타포괄손익

-

-

-

(19,931)

723

(1)

(19,209)

보험수리적손익

-

-

-

-

723

-

723

표시통화환산손익

-

-

-

(19,931)

-

(1)

(19,932)

소유주와의 자본거래 등

-

-

-

-

(6,064)

-

(6,064)

배당금

-

-

-

-

(6,064)

-

(6,064)

2020.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(3,710)

(2,854)

260,295

75

268,856

④ 연결현금흐름표
 <연 결 현 금 흐 름 표>

제 37 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 36 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목

제 37 기
제 36 기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

88,948

83,684

- 당기순이익

13,129

23,435

- 비용 등의 가산

82,404

71,769

- 수익 등의 차감

(762)

(2,991)

- 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(2,612)

(6,249)

- 영업활동에서 발생한 현금

(3,211)

(2,280)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(63,141)

(36,716)

- 투자활동으로 인한 현금의 유입

21,075

20,307

- 투자활동으로 인한 현금의 유출

(84,216)

(57,023)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

(13,994)

(31,701)

- 재무활동으로 인한 현금의 유입

181,856

148,660

- 재무활동으로 인한 현금의 유출

(195,850)

(180,361)

4. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(468)

43

5. 현금 및 현금성자산의 순증감

11,346

15,310

6. 기초의 현금 및 현금성자산

39,625

24,315

7. 당기말의 현금 및 현금성자산

50,971

39,625

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

제37기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제36기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지(감사받지 않음)

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.

지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,085,386
18.19
4,085,386
18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합
2,708,306
12.06
2,751,884
12.25

케이에스에스해운 사내근로복지기금
1,577,416
7.02
1,577,416
7.02

㈜국민은행
1,008,318
4.49
1,102,403
4.91

기타
13,079,700
58.24
12,942,037
57.63

자기주식(*)
726,754
-
726,754
-

합계
23,185,880
100.00
23,185,880
100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)
소재지
연차 결산월
업종
지배력
판단근거

당기말
전기말

㈜케이에스에스마린

100
100
대한민국
12월
선박관리

의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA(*1)
95
95
일본
6월
해운대리업
의결권 과반수보유

KSF GLOBAL NO.3 SA 등(*2)
-
-
파나마 등
-
특수목적기업
-

(*1) ㈜케이에스에스마린의 종속기업입니다.

(*2) KSF GLOBAL NO.3 SA 등은 연결회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사입니다. 지배기업은 해당 회사에 대하여 지분을 소유하고 있지 않으나, 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반 이상을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜케이에스에스마린
2,959,871
1,859,608
1,100,263
2,493,856
199,021
338,439

FAR EAST VENTURA
1,820,181
516,109
1,304,072
409,557
36,419
23,656

기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜케이에스에스마린
2,131,965
1,370,141
761,824
1,873,974
12,967
(83,547)

FAR EAST VENTURA
1,515,063
234,648
1,280,415
520,445
32,901
91,710

(*) KSF GLOBAL NO.3 SA 등은 연결회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사입니다. 지배기업은 해당 회사에 대하여 지분을 소유하고 있지 않으나, 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반 이상을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2
.2.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다
음
과
같
습
니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제
ㆍ
할인
ㆍ
유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표
개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '외환손익'으로 표시됩니다.
다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상
현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는
금융자산은 기타포괄손익
-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'외환손익'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익'
또는 '기타비용'

으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손
익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보
에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융
자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다

.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기
타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산
 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
선입선출법
에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
40년
선박정기수리
3년

선박
25년
차량운반구, 집기비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여

'기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며,
시간경과로 인한
충당부채의
증가는
이자비용으로
인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연
금제도는

확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 고객에게 해상 운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 연결회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(1) 운항수익

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 대선수익

대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 

해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타부채'로 계상되어 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 선박, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두
포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석26 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 내부기구를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2021년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 유형자산의 손상차손

유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치와 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이 중 사용가치의 계산은 추정에 근거하여이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 연결회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이존재합니다. 연결회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석10 참조). 

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석16 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

KRW
JPY
기타 통화
KRW
JPY
기타 통화

금융자산

기타비유동금융자산
1,058,463
4,365
10,524
41,519
4,403
6,010

매출채권
11,345
11,896
-
217,805
22,181
-

기타유동금융자산
197,906
1,054
-
486,612
-
-

현금및현금성자산
15,195,249
-
-
8,176,738
-
-

금융부채

장기리스부채
295,963
-
41,596
397,107
-
-

장기차입금
114,064,413
933,302
-
24,653,087
5,127,884
-

유동리스부채
101,144
-
60,755
97,865
-
23,711

차입금
65,725,701
1,866,604
-
26,536,913
3,418,458
-

매입채무
1,220,392
126,753
143,829
2,253,680
313,346
231,658

기타유동금융부채
9,758,152
205,691
2,361
7,667,676
-
2,825

기타비유동금융부채
-
-
-
5,000
-
-

연결회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다.
연결회사는 현금및현금성자산과 차
입금 등을 대한민국 원화(KRW)로 관리하며,

선박취득과 관련한 선박금융차입금 일부를 일본엔화(JPY)로 거래하고 있기 때문에 KRW와 JPY는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

KRW
JPY
KRW
JPY

상승시
17,470,280
311,504
5,268,865
883,310

하락시
(17,470,280)
(311,504)
(5,268,865)
(883,310)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 연결회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나 이자율 스왑 계약을 쳬결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

변동이자부 금융부채
668,415,716
596,792,588

고정이자부 금융부채
93,212,328
38,090,000

합계
761,628,044
634,882,588

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

상승 시

(2,146,683)
(1,592,536)

하락 시

2,146,683
1,592,536

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과
전기말
현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은
다음과
같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
50,968,015
39,622,364

당기손익-공정가치금융자산
2,615,130
2,735,599

매출채권
6,076,204
9,725,317

기타수취채권
2,240,524
2,199,622

장ㆍ단기금융상품
2,828,538
1,109,467

단기대여금
1,010,000
30,000

통화선도
150,635
242,751

매수주가지수옵션
-
3,397

합계
65,889,046
55,668,517

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
161,899
254,164
83,395
-
499,458

차입금
230,370,423
337,784,904
143,635,112
117,448,577
829,239,016

매입채무
5,790,848
-
-
-
5,790,848

이자율스왑
5,555,043
1,598,636
-
-
7,153,679

통화선도
132,935
-
-
-
132,935

기타금융부채
10,912,101
-
-
-
10,912,101

합계
252,923,249
339,637,704
143,718,507
117,448,577
853,728,037

전기말
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
121,576
205,677
191,430
-
518,683

차입금
155,173,774
160,676,275
111,372,528
284,181,440
711,404,017

매입채무
8,894,221
-
-
-
8,894,221

이자율스왑
3,318,940
3,424,823
340,223
-
7,083,986

매도주가지수옵션
14,243
-
-
-
14,243

기타금융부채
8,790,548
-
-
-
8,790,548

합계
176,313,302
164,306,775
111,904,181
284,181,440
736,705,698

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표 상 '자본' 금액입니다.

당기말과 전기말의 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말
전기말

총차입금
761,628,044
634,882,588

차감: 현금및현금성자산
50,971,248
39,625,037

순부채
710,656,796
595,257,551

자본총계
268,856,001
280,999,714

자본조달비율
264.33%
211.84%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
종류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
당기손익-공정가치
금융자산(유동)
61,285
61,285
229,039
229,039

통화선도
150,635
150,635
242,751
242,751

매수주가지수옵션
-
-
3,397
3,397

소계
211,920
211,920
475,187
475,187

금융부채
매도주가지수옵션
-
-
14,243
14,243

이자율스왑
7,153,679
7,153,679
7,083,985
7,083,985

통화선도
132,935
132,935
-
-

소계
7,286,614
7,286,614
7,098,228
7,098,228

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
종류
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)
61,285
-
-
61,285

통화선도
-
150,635
-
150,635

금융부채
이자율스왑
-
7,153,679
-
7,153,679

통화선도
-
132,935
-
132,935

전기말
종류
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)
229,039
-
-
229,039

통화선도
-
242,751
-
242,751

매수주가지수옵션
-
3,397
-
3,397

금융부채
매도주가지수옵션
-
14,243
-
14,243

이자율스왑
-
7,083,985
-
7,083,985

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에
인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분
종류
가치평가방법
투입변수

금융자산
통화선도
시장접근법
환율

금융부채
이자율스왑
시장접근법
3개월 USD LIBOR 금리

통화선도
시장접근법
환율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말

당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
 금융자산
합계
당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
50,971,248
50,971,248
-
39,625,037
39,625,037

당기손익-공정가치
금융자산
2,615,130
-
2,615,130
2,735,599
-
2,735,599

매출채권
-
6,076,204
6,076,204
-
9,725,317
9,725,317

기타수취채권
-
2,240,524
2,240,524
-
2,199,622
2,199,622

장ㆍ단기금융상품
-
2,828,538
2,828,538
-
1,109,467
1,109,467

단기대여금
-
1,010,000
1,010,000
-
30,000
30,000

통화선도
150,635
-
150,635
242,751
-
242,751

매수주가지수옵션
-
-
-
3,397
-
3,397

합계
2,765,765
63,126,514
65,892,279
2,981,747
52,689,443
55,671,190

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말

당기손익-
공정가치금융부채
상각후원가
 금융부채
합계
당기손익-
공정가치금융부채
상각후원가
 금융부채
합계

매도주가지수옵션
-
-
-
14,243
-
14,243

이자율스왑
7,153,679
-
7,153,679
7,083,985
-
7,083,985

통화선도
132,935
-
132,935
-
-
-

매입채무
-
5,790,848
5,790,848
-
8,894,221
8,894,221

차입금
-
761,628,044
761,628,044
-
634,882,588
634,882,588

기타금융부채
-
10,912,101
10,912,101
-
8,790,547
8,790,547

합계
7,286,614
778,330,993
785,617,607
7,098,228
652,567,356
659,665,584

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
3,942
89,172
1,589,708

상각후원가 금융자산
155,661
-
-
-

합계
155,661
3,942
89,172
1,589,708

금융부채

당기손익-공정가치금융부채
-
-
(3,615,616)
(3,110,114)

상각후원가 금융부채
(16,545,330)
-

-

합계
(16,545,330)
-
(3,615,616)
(3,110,114)

전기
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
2,665
249,599
136,259

상각후원가 금융자산
401,993
-
-
-

합계
401,993
2,665
249,599
136,259

금융부채

당기손익-공정가치금융부채
-
-
(4,627,102)
(1,873,942)

상각후원가 금융부채
(25,175,195)
-
-
-

합계
(25,175,195)
-
(4,627,102)
(1,873,942)

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

비유동항목(비상장주식)

한국능률협회컨설팅
9,889
10,523

테크로스㈜
107,129
114,002

한국해양진흥공사
2,221,787
2,364,324

㈜에스비케이파트너스
200,000
-

미즈호파이낸셜그룹
14,220
16,884

KF POWER SHIPPING S.A.
820
827

소계
2,553,845
2,506,560

유동항목

상장주식(MMW)
61,285
229,039

소계
61,285
229,039

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익

72,772

3,183

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
정상
6개월 이내
6개월 ~ 12개월
12개월 초과
합계

매출채권
3,938,044
2,009,141
129,018
1
6,076,204

기타수취채권
1,912,368
285,291
1,054
41,811
2,240,524

전기말
정상
6개월 이내
6개월 ~ 12개월
12개월 초과
합계

매출채권
9,638,461
86,855
-
1
9,725,317

기타수취채권
1,836,836
254,649
26,913
81,224
2,199,622

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기타수취채권

보증금
-
137,439
137,439
-
103,941
103,941

미수금
1,388,394
-
1,388,394
1,076,981
-
1,076,981

이행예치금(*)
714,691
-
714,691
1,018,700
-
1,018,700

소계
2,103,085
137,439
2,240,524
2,095,681
103,941
2,199,622

장기금융상품

직원상해보험
-
80,580
80,580
-
29,117
29,117

별단예금(*)
-
2,663,558
2,663,558
-
868,350
868,350

소계
-
2,744,138
2,744,138
-
897,467
897,467

단기금융상품

정기예금
84,400
-
84,400
212,000
-
212,000

총 장부금액
2,187,485
2,881,577
5,069,062
2,307,681
1,001,408
3,309,089

(*) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석14,23(2) 참조).

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

연료유
4,963,316
4,964,621

윤활유
1,312,942
1,353,964

선용품
2,004,827
1,392,985

기타
2,931,170
3,327,341

충당금 설정액
(603,654)
(431,399)

합계
10,608,601
10,607,512

당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 181,159천원(전기: 431,169천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 55,972,814천원(전기: 58,391,940천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은
다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토지
건물(*1)
선박
선박
정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,426,002
2,290,437
844,714,111
3,095,514
165,491
82,616
36,987,071
888,761,242

취득
377,373
801,550
57,330,532
7,700,462
126,145
31,847
152,000,229
218,368,138

처분
-
-
-
-
(4,662)
(885)
-
(5,547)

감가상각비(*2)
-
(289,162)
(40,216,765)
(3,246,189)
(77,522)
(27,850)
-
(43,857,488)

손상차손
-
-
(2,663,424)
-
-
-
-
(2,663,424)

표시통화환산
(93,064)
(159,146)
(53,627,499)
(447,491)
(16,877)
(4,623)
(15,295,335)
(69,644,035)

대체 등
-
-
-
153,091
-
-
(153,091)
-

기말
1,710,311
2,643,679
805,536,955
7,255,387
192,575
81,105
173,538,874
990,958,886

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).
(*2) 감가상각비 중 43,462,954천원은 매출원가, 394,534천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

전기
토지
건물(*1)
선박
선박
정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인
 자산
합계

기초
1,363,925
1,834,076
850,039,754
2,269,987
47,416
71,181
1,027,866
856,654,205

취득
-
558,590
6,326,752
2,211,217
191,124
42,330
38,044,927
47,374,940

처분
-
-
(3,799,024)
-
(1)
(770)
-
(3,799,795)

감가상각비(*2)
-
(271,439)
(38,393,323)
(2,050,516)
(80,324)
(32,531)
-
(40,828,133)

표시통화환산
62,077
169,210
30,539,952
(73,166)
7,276
2,406
267,516
30,975,271

정부보조금
-
-
-
-
-
-
(1,615,246)
(1,615,246)

대체 등
-
-
-
737,992
-
-
(737,992)
-

기말
1,426,002
2,290,437
844,714,111
3,095,514
165,491
82,616
36,987,071
888,761,242

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).
(*2) 감가상각비 중

40,461,475
천
원은 매출원가, 366,658천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상

연결회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 손상 징후가 있는 현금창출단위 선박들(이하 "평가 대상 선박")에 대한 손상검사 업무를 수행하였습니다. 동 손상검사와 관련하여 평가 대상 선박에 대해 인식된 손상차손은 2,663,424천원이며 기타비용으로 계상되었습니다. 

평가 대상 선박의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보를 활용하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 2020년 9월까지의 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 

사용가치의 현금흐름은 평가기준일인 2020년 9월 30일로부터 각 평가 대상 선박의 예상되는 처분예정일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치
적용률

매출성장률(*1)
0.3%

장기성장률(*2)
1.0%

할인율(*3)
5.3%

법인세율(*4)
0.0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 성장률로 과거의 운송실적과 선종별 운임에 대한 시장의 기대수준을 기초로 산정되었습니다.
(*2) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 지배기업이 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
(*3) 지배기업의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.
(*4) 지배기업은 조세특례제한법에 따른 특례의 적용이 가능한 해운기업으로, 향후 법인세 추정시 톤세 적용을 가정하였습니다.

평가일의 평가 대상 선박의 회수가능가액은 장부금액을 2,663,424천원 미달하고 있으나, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능가액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0%~2%로, 할인율이 4.3%~6.3%로 변동한다면, 손상이 발생하지 않거나 최대 손상금액이 10,130,368천원까지 발생할 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은
다음과 같습니다(단위:천원).

당기
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액(차입잔액)
담보권자

토지
1,135,305
3,000,000
차입금
 (주석14 참조)
2,250,000
㈜신한은행

건물
975,553

선박(*)
804,806,109
839,362,247
539,635,575
각 선박별 선박금융관련 차입처

전기
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액(차입잔액)
담보권자

선박(*)
830,066,869
825,700,977
차입금
 (주석14 참조)
545,074,081
각 선박별 선박금융관련 차입처

(*) 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

한편, 당기말 현재 건조중인 선박 6척은 건조 완료 시점에 선박 차입금에 담보로 제공될 예정입니다(주석24 참조).

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 1,228,108천원(전기: 347,066천원)이며, 특정차입금 차입원가는 2,883,099천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 2.52%(전기:4.09%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 2.42%입니다.

(5) 정부보조금

유형자산 취득과 관련한 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
배부처
누적 수령금액
회계처리
정부보조금 내용

건설중인자산
한국해양진흥공사
1,671,150
자산차감
친환경선박 전환 지원

당기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동은 모두 표시통화 환산에 따른 변동입니다.

11. 리스

11.1 리스이용자

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
당기말
전기말

사용권자산

건물
459,031
508,351

리스부채

유동
161,899
121,576

비유동
337,559
397,107

소계
499,458
518,683

당기 중 증가된 사용권자산은 128,897천원(전기: 558,590천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된
금액

당기와 전기 중 리
스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

건물의 감가상각비
148,202
146,928

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
16,749
5,094

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
3,024,616
5,668,965

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,185,837천원(전기: 5,825,953천원)입니다.

11.2 리스제공자

연결회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 선박을 이용한 리스계약을 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

1년 이내
52,469,442
43,702,160

1년 초과 2년 이내
46,016,272
33,520,159

2년 초과 3년 이내
33,549,621
29,561,718

3년 초과 4년 이내
16,338,144
21,571,836

4년 초과 5년 이내
8,056,350
7,559,982

5년 초과
8,598,464
-

합계
165,028,293
135,915,855

상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

매출액
43,702,160
53,749,007

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은
다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

회원권
소프트웨어
합계
회원권
소프트웨어
합계

기초
494,008
16,632
510,640
477,069
5,512
482,581

취득
-
23,850
23,850
-
17,930
17,930

무형자산상각비(*)
-
(10,879)
(10,879)
-
(7,666)
(7,666)

표시통화환산
(29,782)
(1,915)
(31,697)
16,939
856
17,795

기말
464,226
27,688
491,914
494,008
16,632
510,640

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13.
관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
주요
영업활동
측정방법

관계기업
㈜울산마리타임
29.50
대한민국
6월
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION(*)
45.50
중국
6월
육상운송
지분법

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
취득원가
당기말
전기말

순자산
지분가액
장부금액
순자산
지분가액
장부금액

관계기업
㈜울산마리타임
14,750
145,292
145,292
236,671
236,671

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION
668,880
-
-
-
-

합계
683,630
145,292
145,292
236,671
236,671

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
지분법손익
기말

㈜울산마리타임
236,671
(91,379)
145,292

전기
기초
지분법손익
기말

㈜울산마리타임
258,878
(22,207)
236,671

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜울산마리타임
2,921,081
2,428,567
492,514
1,026,063
(309,760)
(309,760)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜울산마리타임
3,353,461
2,551,187
802,274
1,124,452
(75,278)
(75,278)

1

4. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
용도
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

㈜하나은행
운영자금
2021-07-18
1M LIBOR + SP
7,180,800
7,641,480

2021-08-12
2,665,600
2,836,610

소계
9,846,400
10,478,090

한국산업은행
운영자금
2021-09-03
LIBOR(SWAP RATE)+ SP
11,968,000
12,735,800

2021-06-25
단기한도대출기준금리 + SP
10,530,000
3,100,000

소계
22,498,000
15,835,800

㈜국민은행
운영자금
2021-05-20
금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP
10,000,000
10,000,000

2021-07-03
10,000,000
10,000,000

소계
20,000,000
20,000,000

한국수출입은행
운영자금
2021-04-04
3M LIBOR + SP
8,704,000
9,262,400

㈜우리은행
운영자금
2021-06-30
고정12개월금리 + SP
4,000,000
-

㈜신한은행
운영자금
2021-03-16
CD유통수익률 + SP
5,000,000
-

합계
70,048,400
55,576,290

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처
용도
최장 만기일
상환방법
연이자율(%)
당기말
전기말

우리종합금융㈜
운영자금
2021-11-01
만기일시
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
5,000,000

케이비캐피탈㈜
운영자금
2021-11-01
만기일시
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
5,000,000

㈜디지비캐피탈
운영자금
2021-11-01
만기일시
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
5,000,000

수협은행
운영자금
2022-12-05
분할상환
COFIX + SP
6,666,667
10,000,000

㈜신한은행(*1)
운영자금
2023-02-11
분할상환
금융채 금리 + SP
2,250,000
-

㈜우리은행
운영자금
2023-09-15
분할상환
CD유통수익률 91일물 + SP
4,586,000
-

한국산업은행(*2)
시설자금
2025-10-30
분할상환
산금채 금리 + SP
9,088,547
3,090,000

합계
37,591,214
28,090,000

차감: 유동성장기부채
(22,421,981)
(3,436,913)

차감계
15,169,233
24,653,087

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(1,284백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석10,24 참조).
(*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

- 선박 차입금

차입처
용도
최장 만기일
상환방법
연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
시설자금
2029-08-29
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
223,310,930
232,106,040

수출입은행
시설자금
2028-05-18
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
153,939,529
148,884,086

국제선박투자운용
시설자금
2025-12-18
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
77,012,928
-

Sumitomo Mitsui Banking
시설자금
2027-09-28
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
62,150,598
72,041,654

BOT LEASE
시설자금
2023-02-28
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
40,587,464
26,022,826

국민은행
시설자금
2025-06-17
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
40,535,937
710,578

MITSUBISHI UFJ Lease&Finance
시설자금
2023-03-28
분할상환
LIBOR(3M) + SP 등
16,396,340
48,682,233

기타
시설자금
-
-
LIBOR(3M) + SP 등
40,054,705
22,768,881

합계(*1)
653,988,431
551,216,298

차감: 유동성장기부채(*2)
(118,574,640)
(80,690,756)

차감계
535,413,791
470,525,542

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 연결회사의 대선계약과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상 권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석10,23 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 연결회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다. 
(*2) 선박금융 관련 차입 계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당기 중 51,251,146천원을 유동으로 분류하였습니다.

15. 퇴직급여

연결회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,580,821
10,847,924

사외적립자산의 공정가치 (*)
(4,282,456)
(4,130,892)

재무상태표상 순확정급여부채
6,298,365
6,717,032

(*) 국민연금전환금 382천원(전기말: 834천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
10,847,924
12,604,007

당기근무원가
1,964,433
2,655,642

이자비용
198,454
299,108

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(469,298)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
176,549
(1,808,124)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(891,808)
(969,223)

급여의 지급
(1,714,731)
(1,464,188)

보고기간말 금액
10,580,821
10,847,924

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
4,130,892
2,741,991

이자수익
58,892
66,453

재측정요소
7,572
(21,224)

사용자 기여금
600,000
1,500,000

급여의 지급
(514,900)
(156,328)

보고기간말 금액
4,282,456
4,130,892

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이율보증형 보험
4,282,456
4,130,892

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정
의 내용은 다음과 같습
니다
(단위:%)
.

구분
당기
전기

할인율
1.32~2.18
1.88~2.2

임금상승률
1.00
1.00

물가상승률
1.00
1.00

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

할인율
1% 증가
(9,930,524)
(10,129,540)

1% 감소
10,670,462
11,016,093

임금상승률
1% 증가
10,668,311
11,016,372

1% 감소
(9,925,879)
(10,121,607)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.17~9.20년(전기 5.76~9.46년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분
1년
2년
3년
4~5년
6년이상
합계

당기말
4,677,439
1,981,270
1,702,293
2,585,506
3,829,174
14,775,682

전기말
4,128,105
1,991,419
1,605,489
2,536,123
3,765,283
14,026,419

16. 법인세비용
및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역

은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
416,308
406,619

전기법인세의 조정사항
158,877
(43,670)

총당기법인세
575,185
362,949

이연법인세

일시적차이의 증감
(152,315)
(154,226)

환율변동효과
-
57,662

총이연법인세
(152,315)
(96,564)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
11,891

법인세비용
422,870
278,276

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
13,551,991
23,713,572

적용세율에 따른 법인세비용(*)
143,075
464,547

조정사항

비과세수익
(16,781)
(149,561)

비공제비용
137,699
6,960

법인세추납액(환급액)
158,877
(43,670)

법인세비용
422,870
278,276

평균유효세율(*)
3.12%
1.17%

(*) 지배기업은 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

(3) 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
전기

자기주식처분손익
11,891

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다
(단위:천원).

당기
기초
환율변동효과(*2)
증감
기말

퇴직급여충당부채
149,670
(24,229)
-
125,441

옵션평가손실
10,845
(654)
(10,191)
-

감가상각비
68,962
(4,157)
5,296
70,101

관계기업투자손상
694,680
(41,880)
-
652,800

미수수익
(5,840)
352
(1,254)
(6,742)

지분법투자주식
(236,671)
14,268
77,111
(145,292)

국제선박양도차익
(9,180,680)
553,473
621,380
(8,005,827)

일시적차이 합계
(8,499,034)
497,173
692,342
(7,309,519)

이연법인세부채(*1)
1,869,946
(109,537)
(152,315)
1,608,094

전기
기초
환율변동효과(*2)
증감
기말

퇴직급여충당부채
128,788
5,132
15,750
149,670

옵션평가손실
5,226
372
5,247
10,845

감가상각비
65,406
2,365
1,191
68,962

관계기업투자손상차손
670,860
23,820
-
694,680

미수수익
-
(200)
(5,640)
(5,840)

관계기업투자주식
(258,878)
(8,115)
30,322
(236,671)

업무용승용차처분손실
2,484
-
(2,484)
-

국제선박양도차익
(9,499,181)
(314,798)
633,299
(9,180,680)

일시적차이 합계
(8,885,295)
(291,424)
677,685
(8,499,034)

이연법인세부채(*1)
1,954,765
69,407
(154,226)
1,869,946

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로 표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
-
2,386

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
186,635
200,929

합계
186,635
203,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,656,542)
(2,071,976)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(138,187)
(1,285)

합계
(1,794,729)
(2,073,261)

이연법인세자산(부채) 순액
(1,608,094)
(1,869,946)

17.
자본금과 주식발행초과금 

당기말과 전기말 현재 연결회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
23,185,880주
23,185,880주

보통주 자본금
11,592,940,000원
11,592,940,000원

주식발행초과금
3,457,211,536원
3,457,211,536원

납입자본
15,050,151,536원
15,050,151,536원

당기말 현재 발행 주식 중 726,754주(전기: 726,754주)는 지배기업이 주가안정 및 투자자 보호 목적을 위하여 보유하고 있으며, 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

18. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
5,796,470
5,796,470

임의적립금
229,200,000
209,000,000

미처분이익잉여금
25,299,100
37,712,932

합계
260,295,570
252,509,402

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 현금배당(주당 배당금: 270원)은 2020년 4월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 300원이며 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니
다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 연결회사의 부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분됩니다. 연결회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

운항수익

440,087
48,941

대선수익

6,611,994
6,332,711

(3) 당기말과 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 6,238,855천원(전기말: 7,052,081천원)입니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
30,534,661
30,998,264

퇴직급여
2,217,682
2,982,708

복리후생비
3,137,202
2,428,190

감가상각비
43,857,488
40,828,133

무형자산상각비
10,879
7,666

운항비용
71,525,144
74,632,364

선박경비
17,161,338
20,602,484

기타비용
7,005,585
5,988,296

합계(*)
175,449,979
178,468,105

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석17 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배회사지분 보통주당기순이익
13,127,300천원
23,397,699천원

가중평균유통보통주식수
22,459,126주
22,449,334주

기본주당순이익
584원
1,042원

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 현금흐름표 

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

선박금융에 의한 선박 취득
39,353,640
-

리스로 인한 유형자산의 취득
128,897
-

유형자산 취득 관련 미지급금
2,379,922
-

장기리스부채의 유동성 대체
121,818
40,298

장기차입금의 유동성 대체
150,067,502
124,073,479

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
장기리스부채
장기차입금
유동리스부채
단기차입금

유동성

장기차입금

합계

전기초 장부금액
-
519,462,826
-
32,306,118
61,790,457
613,559,401

현금흐름

-
36,558,447
(151,894)
23,610,900
(80,131,486)
(20,114,033)

비현금취득

507,139
48,547,970
254,521
-
-
49,309,630

환율변동

(69,734)
14,682,865
(21,349)
(340,728)
4,436,930
18,687,984

기타 비금융변동

(40,298)
(124,073,479)
40,298
-
98,031,768
(26,041,711)

전기말 장부금액

397,107
495,178,629
121,576
55,576,290
84,127,669
635,401,271

당기초 장부금액
397,107
495,178,629
121,576
55,576,290
84,127,669
635,401,271

현금흐름

-
202,791,735
(144,472)
16,123,440
(91,611,104)
127,159,599

비현금취득

65,478
36,730,064
63,419
-
2,623,576
39,482,537

환율변동

(3,208)
(34,049,903)
(442)
(1,651,330)
(4,211,022)
(39,915,905)

기타 비금융변동

(121,818)
(150,067,502)
121,818
-
150,067,502
-

당기말 장부금액

337,559
550,583,023
161,899
69,518,400
140,996,621
761,597,502

23. 우발상황

(1)
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말
사용제한 내용

현금및현금성자산
11,539,124
13,554,661
선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권
714,691
1,018,700
선박금융대출 상환예치금

장기금융상품
2,663,558
868,350

합계
14,917,373
15,441,711

또한, 연결회사는 선박 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용
소송금액
회사의 위치
상대방
계류법원
진행상황

자산재평가 관련
법인세 부과처분 취소
-
원고
종로세무서장
헌법재판소

헌법소원

심판청구진행중

24.
약정사항

(1) 당
기말 현재 연결회사가 체결한 주요 계약 현황은 다음과 같습니다.

구분
계약상대방
계약내용

선박취득
OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.
GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.
NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.
GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.
GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.
GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.
GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.
JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.
GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.
GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.
GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.
GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A
GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.
GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.
GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.
DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.
E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.
FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.
HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조
현대중공업㈜
가스운반선 5척(*1) 건조계약

㈜현대미포조선
케미칼선 1척(*2) 건조계약

선박임차계약
㈜필로스
가스선 1척 나용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 5척의 건조선가는 총 USD 380,000,000이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 152,832,439입니다.

(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 8,382,991입니다.

지배기업은 상기 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명
채무자
채권자
보증한도

GAS POWER
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE, NTTF
USD 25,176,784

GAS DREAM
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE, NTTF
USD 6,194,196

GAS HARMONY
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE, NTTF
USD 3,314,733

GAS QUANTUM
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
USD 15,066,700

DUKE CHEMIST
KCONE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,121,200

E CHEMIST
KCTWO SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,301,100

FALCON CHEMIST
KCTHREE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,481,000

또한, 지배기업은 건조중인 선박 5척에 대하여 선박금융관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 214,685,000)약정이 존재합니다(주석10 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정의
내용은
다음과
같습니다(단위:천원,
USD).

금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

㈜하나은행
외화운전자금대출(*)
USD 6,600,000
USD 6,600,000

한국산업은행
단기한도대출
10,700,000
10,530,000

통장식외화한도대출
USD 11,000,000
USD 11,000,000

㈜신한은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

한국수출입은행
수입자금대출
USD 8,000,000
USD 8,000,000

합계
15,700,000
15,530,000

USD 25,600,000
USD 25,600,000

(*)
원화금액 한도는
총 8,000,000천원
입니다.

(3) 연결회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

보험종류
부보자산
보험가입금액
연간보험료
보험기간
보험회사

선체 및 전쟁 등(*1)
선박
USD 1,099,772,000
USD 724,087
2020.06.01~2021.06.01
흥국화재해상보험㈜ 외 2곳

화재보험
(*2)

본사건물 등
7,890,830
639
2020.12.06-2021.12.06
DB손해보험㈜

(*1) 선박차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석14,23 참조).
(*2)
화
재
보험의 부보금액 중 1,284,000천원은 ㈜신한은행의 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다(주석14 참조).

연결회사는 상기 보험 이외에 차량보험, 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 제공받고 있는 지급 보증

연결회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자

보증액
보증처

한국해양진흥공사
8,634,121
한국산업은행(주석14 참조)

25. 특수관계자
거

래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자

관계기업
㈜울산마리타임

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분
회사명
거래내역
당기
전기

관계기업
㈜울산마리타임
매입
717,939
573,411

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
회사명
기타채권
매입채무

관계기업
㈜울산마리타임
38,651
154,461

전기말
회사명
매입채무

관계기업
㈜울산마리타임
65,937

(4) 주요 경영진에 대한 보상 

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
2,002,355
1,989,035

퇴직급여
320,564
259,828

합계
2,322,919
2,248,863

연결회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 15,914천원(전기: 11,946천원)입니다.

26. 영업부문

(1)
연결회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.
한편, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이

상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

E사
42,062,547
47,028,589
GAS 부문

B사
30,687,239
-
GAS 부문

I사
22,741,772
24,863,075
GAS 부문

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
35,633,869
190,172,439
374,859
226,181,167
36,763,646
194,285,933
190,463
231,240,042

영업이익
6,268,449
44,665,487
(202,748)
50,731,188
2,116,048
50,781,677
(125,788)
52,771,937

감가상각비
5,948,954
37,907,880
654
43,857,488
5,009,492
35,818,324
317
40,828,133

무형자산상각비
1,714
9,147
18
10,879
1,219
6,441
6
7,666

(3) 보고기간말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
155,624,712
913,477,467
425,499
1,069,527,678
101,723,748
855,424,387
90,034
957,238,169

총부채
113,390,903
686,834,264
446,510
800,671,677
63,453,306
612,663,829
121,319
676,238,454

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

해당국가
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

국내
16,685,797
48,313,343
-
64,999,140
15,212,479
55,971,397
-
71,183,876

일본
9,068,867
62,051,380
-
71,120,247
12,864,219
69,964,374
-
82,828,593

싱가폴
2,038,814
35,618,094
-
37,656,908
2,340,775
48,146,806
-
50,487,581

아랍에미리트
1,201,517
29,485,722
-
30,687,239
-
-
-
-

인도네시아
-
13,750,033
-
13,750,033
-
11,945,315
-
11,945,315

캐나다
3,825,289
-
-
3,825,289
3,958,252
-
-
3,958,252

기타
2,813,585
953,867
374,859
4,142,311
2,387,920
8,258,041
190,464
10,836,425

합계
35,633,869
190,172,439
374,859
226,181,167
36,763,645
194,285,933
190,464
231,240,042

27. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2021년 1월 18일 현대중공업㈜와 GAS TANKER 1척을 USD 79,844,700에 건조하는 계약을 체결하였으며, 동 선박을 2022년 하반기부터 PTT Public Company Limited와의 5년간 장기대선계약에 투입하기로 결정하였습니다.

(2) 연결회사는 2021년 2월 24일 보유중인 가스선 2척을 2022년 상반기부터 TRAMMO NAVIGATION PTE LTD와의 5년간 장기대선계약에 투입하기로 결정하였습니다.

28. 연결재무제표 재작성

연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표상 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결회사는 이러한 오류가연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시되는 전기말 및 전기초연결재무제표를 재작성하였으며, 오류 내용은 다음과 같습니다.

- 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약 관련 SPC의 건조중인 선박 회계처리 미반영

- 선박취득 관련 일반차입금 차입원가 자본화 미반영

- 비자산성원가의 유형자산 취득원가 계상

- 유형자산 및 파생상품(이자율스왑)의 유동/비유동 분류 오류

- 금융/비금융상품 분류 오류

(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액(리스부채와 차입금의 계정재분류 사항은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기말
전기초

유형자산
11,753,407
2,131,589

매출채권
340,071
792,570

기타유동금융자산
(78,798)
(59,703)

기타유동자산
(1,511,774)
(1,023,762)

기타비유동금융부채
3,770,045
2,386,346

기타비유동부채
(5,000)
(5,000)

기타유동금융부채
(3,765,045)
(2,381,346)

장기차입금
8,411,417
-

기타포괄손익누계액
67,606
3,506

이익잉여금
2,023,883
1,837,188

(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기

매출원가
103,168

매출총이익
(103,168)

영업이익
(162,725)

법인세비용차감전순손익
186,694

당기순이익
186,694

당기총포괄손익
250,794

(3) 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기말
전기초

수정전
수정후
수정전
수정후

비유동자산
881,263,114
893,016,521
857,660,283
859,791,871

유동자산
65,472,149
64,221,648
44,972,348
44,681,454

자산총계
946,735,263
957,238,169
902,632,631
904,473,325

자본총계
278,908,226
280,999,715
249,394,911
251,235,605

비유동부채
495,875,423
508,051,885
531,397,411
533,778,757

유동부채
171,951,614
168,186,569
121,840,309
119,458,963

부채총계
667,827,037
676,238,454
653,237,720
653,237,720

부채와자본총계
946,735,263
957,238,169
902,632,631
904,473,325

(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전기

수정전
수정후

매출원가
167,598,554
167,701,723

매출총이익
63,641,488
63,538,319

영업이익
52,934,662
52,771,937

법인세비용차감전순이익
23,526,878
23,713,572

당기순이익
23,248,602
23,435,296

당기총포괄손익
34,267,520
34,518,314

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 37 기
제 36 기

시가 배당률(%)
2.87
3.51

주당 배당금(원)
300
270

배 당 총 액 (백만원)
6,738
6,064

※ 당사가 발행한 주식은 모두 보통주입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(우선주식의 수와 내용)

① ~ ⑥ (생 략)

⑦ 우선주식의 존속기간은 3년이상 10년이내의 범위내에서 발행시 이사회가 결정하며 이
 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한
 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장 한다.
이 경우 전환으로 인하여

발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 규정을 준용한다.

제8조(우선주식의 수와 내용)

① ~ ⑥ (좌 동)

⑦ 우선주식의 존속기간은 3년이상 10년이내의 범위내에서 발행시 이사회가 결정하며 이
 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한
 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장 한다.

상법 개정으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어
직전영업 연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 
규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발행 
시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는
취지로 제11조를 정비함에 따라 배당 기산일 준용규정
을 삭제

제11조(
신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.

제11조(동등배당)

회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

상법 개정으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어 
직전영업연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 
관계없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 
내용을 정비

제12조(명의개서 대리인)

① ~ ③ (생 략)

④ 제③항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인
의 증권의 명의개서대행 등에 관한

규정에 따른다.

제12조(명의개서 대리인)

① ~ ③ (좌 동)

④ 제③항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인
이 정한 관련 업무규정에 따른다.

전자등록제도에 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무 사라진 현황을 반영

(신 설)

제13조(주주명부 작성ㆍ비치)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월
일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는
등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

제13조 신설로 1조씩 재배열(“이하 동일”)

전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영

전자증권법시행령 제31조제4항 제3호 가목에 의거 
회사가 소유자명세의 작성 요청이 가능하도록 근거 
규정을 마련

제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 회사는 매년 1월1일부터 1월31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다.

② 회사는 매년 12월31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기 주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월을 경과하지 아니

하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의

결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있

으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의

지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주전에 공고하여야 한다.

제14조(기준일)

(삭 제)

① 회사는 매년 12월31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기 주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
정한 날에 주주명부에
기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 한다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여 야 한다.

전자등록제도 도입에 따라 주주 확정방법으로 주주명부폐쇄 절차는 불필요함에 따라 관련 규정을 삭제

제14조(전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모 또는 주주 우선
 공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 외국인투자를 위하여 전환 사채를 발행하는 경우

4. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 직.간접 거래 관계에 있는 국내외 법인 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우

5. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위하 여 국내외 금융기관에게 전환사채를 발행하는 경우

② (생 략)

③ 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면 금액 또 는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

④ (생 략)

⑤
전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에
관하여는 제11 조의 규정을 준용한다.

제15조(전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모 또는 주주 우선 공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 외국인투자를 위하여 전 환사채를 발행하는 경우

4. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 직.간접 거래 관계에 있는 국내외 법인 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우

5. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위 하여 국내외 금융기관에게 전환사채를 발행하는 경우

② (좌 동)

③ 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식
또는 우선주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

④ (좌 동)

⑤
주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지
급한다.

사업확장을 위한 원활한 자금조달

전환사채의 전환청구로 인하여 발행할 신주의 종류를 추가

전환사채의 전환에 따라 발행일에 관계 없이 동등하게 배당이 지급될 수 있게 됨에 따라 이자지급 시기 이후 전환일까지 발생할 수 있는 이자에 대한 지급의무가 
발생하지 않음을 분명히 함

제15조(신주인수권부 사채의 발행)

① 회사는 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부 사채를 일반공모의 방법으로 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모 또는 주주우선
 공모의 방법으로 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 외국인투자를 위하여 신주 인수권부 사채를 발행하는 경우

4. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 직.간접 거래 관계에 있는 국내외 법인 및 개인에게 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

5. 사채의 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위하 여 국내외 금융기관에게 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

② (생 략)

③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 그 발행가액은 액면 금액 또 는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

④ (생 략)

⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의
규정을 준용한다.

제16조(신주인수권부 사채의 발행)

① 회사는 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부 사채를 일반공모의 방법으로 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모 또는 주주우선 공모의 방법으로 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 외국인투자를 위하여 신 주인수권부 사채를 발행하는 경우

4. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 직.간접 거래 관계에 있는 국내외 법인 및 개인에게 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

5. 사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위하 여 국내외 금융기관에게 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

② (좌 동)

③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 보통주식
또는 우선주식으로 하고 그 발행가액은 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

④ (좌 동)

(삭 제)

사업확장을 위한 원활한 자금조달

전환사채의 전환청구로 인하여 발행할 신주의 종류를 추가

제11의 조정에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제

제15조의2(사채 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 

사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제16조의2(사채 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 

사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

- 문구를 명확히 함

- 전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거를 신설

제29조(이사의 수)

① 회사의 이사는 5인 이상으로 하며, 사외이사는 이사총수의 2분의 1을 초과하되, 3인이상 5인이하로 한다.

② 사외이사의 사임·사망 등의 인하여 사외이사의 수가 제①항에서 정한 이사회의 구성
 요건에 미달하게되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

제30조(이사의 수)

① (좌 동)

② (좌 동)

제31조(이사의 임기)

① (생 략)

② 대표이사의 임기는 통산
9년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (생 략)

제32조(이사의 임기)

① (좌 동)

② 대표이사의 임기는 통산
6년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (좌 동)

상법 시행령에 따른 사외이사 임기 6년 제한규정에 
맞추어 사장의 임기를 조정

제32조(이사의 보선)

① (생 략)

② 사외이사가 사임.사망등의 사유로 인하여 정관 제 29조에서 정하는 원수를 결한 경우

에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야
한다.

제33조(이사의 보선)

① (좌 동)

(삭 제)

제30조 제2항과 내용이 중복되므로 삭제

제40조(감사위원회의 구성)

① ~ ② (생 략)

③
사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과

하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

(신 설)

(신 설)

(신 설)

④ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사 이어야 한다.

⑤ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후, 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

제41조(감사위원회의 구성)

① ~ ② (좌 동)

③
감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을

선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명 이상은 주주총회 결의로 다른 이사들

과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임 하여야 한다.

④ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분

의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로

의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원

회 위원의 선임을 결의할 수 있다.

⑤ 감사위원회위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우

제4항 단서에 따른 감사위원회 위원 은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다.

⑥ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분
의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위
원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령 으로 정하
는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못
한다.

⑦ (좌 동)

⑧ (좌 동)

개정 상법 제542조의12 제2항 반영

개정 상법 제542조의12 제8항 반영

개정 상법 제542조의12 제3항 반영

개정 상법 제542조의12 제4항 반영

부칙 제1조(시행일)

이 정관은
2020년 3월 20일부터 시행한다.

부칙 제1조(시행일)

이 정관은
제37기 정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.
다만 제32조 개정내용은 20
23년 03월 개최되는 주주총회일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

고평석
1972.09.24
사외이사
-

해당사항 없음

사외이사 추천위원회

박종규
1961.03.04
사외이사
-
해당사항 없음
사외이사 추천위원회

정희선
1981.12.22
사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사 추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

고평석
㈜엑셈 
상무이사
2017 ~ 현재
㈜엑셈 상무이사
해당사항 없음

2020 ~ 현재
과학기술정보통신부 규제심사위원

2020 ~ 현재
국가과학기술 자문회의 미래인재특위 위원

2014 ~ 2019

한겨레신문사 사람과디지털연구소 객원연구원

2017 ~ 2019
조선일보(IT조선) 칼럼니스트(제목: 왕 VS CEO)

2015 ~ 2017
한겨레신문 칼럼니스트 (제목: 부모가 알아야 할 디지털)

2015 ~ 2017
매일경제 칼럼니스트 (제목: 디지털&휴먼)

2011 ~ 2017
㈜스마트에듀 대표이사

2011 ~ 2013
한국경제TV 스타북스 앵커

2004 ~ 2010
㈜지오스큐브 대표이사

박종규
한국금융연구원 
선임연구위원
2020 ~ 현재
한국금융연구원 거시경제연구실 선임연구위원
해당사항 없음

2017 ~ 2020
대통령 비서실 재정기획관

2017 ~ 2017
한국재정학회 회장

2016 ~ 2017
한국재정학회 부회장

2015 ~ 2016
한국금융학회 부회장

2014 ~ 2016
한국경제학회 이사

2013 ~ 2015
한국금융학회『금융연구』 공동편집위원장

2012 ~ 2015
한국금융연구원 연구총괄 간사

2012 ~ 2013
한국국제경제학회 이사

2011 ~ 2013
한국재정학회 이사

2009 ~ 2012
국회 예산정책처 경제분석실장

2009 ~ 2009
한국금융연구원 연구총괄 위원장

2005 ~ 2007
『한국경제 분석패널』 편집간사

2004 ~ 2005
한국금융연구원 거시경제팀 팀장

2001 ~ 현재
한국금융연구원 선임연구위원

1993 ~ 2001
한국조세연구원 연구위원

정희선
법무법인 
아이앤에스 변호사
2018 ~ 현재
경기지방노동위원회 공익위원
해당사항 없음

2014 ~ 2019
(사) 비교노동법학회 이사

2014 ~ 현재
코레일유통 법률고문

2012 ~ 2018
한국중부발전 법률고문

2009 ~ 현재
법무법인 아이앤에스 변호사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

고평석
없음
없음
없음

박종규
없음
없음
없음

정희선
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

< 후보자 : 고평석 >

1. 전문성 : 
본 후보자는 (주)엑셈 상무이사로 빅데이터와 인공지능 사업을 총괄하고 있으며, IT 및 디지털 분야의 경험과 지식을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조제3항 및 제542조의8제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다. 

3. 이사의 기능 :
사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다. 
① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항
② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

< 후보자 : 박종규 >

1. 전문성 : 
본 후보자는 대통령 비서실 재정기획관을 역임하고, 현재 한국금융연구원 선임연구위원으로서 국내외 금융제도, 금융정책 및 금융회사 경영 등 금융전반 분야에 전문성이 탁월하며, 객관적이고 거시적인 시각을 보유하였습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조제3항 및 제542조의8제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다. 

3. 이사의 기능 :
사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다. 
① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항
② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

< 후보자 : 정희선 >

1. 전문성 : 
본 후보자는 법무법인 아이앤에스 변호사 및 코레일유통 법률고문으로 재직하고 있으며,
법률 전문가로서의 경험을 바탕으로 이사회 내 다양성을 확보할 수 있을 뿐만 아니라, 현안에 폭넓은 경험과 지식을 보유하였습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조제3항 및 제542조의8제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다. 

3. 이사의 기능 :
사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다. 
① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항
② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<후보자 : 고평석> - 추천인 : 사외이사 추천위원회
(주)지오스큐브, (주)스마트에듀 대표이사 등을 역임하며, 경영전반에 충분한 전문성을 갖고 있을 뿐 아니라 전문적인 식견을 바탕으로 투자 의사결정과 기술적 측면의 리스크 관리에 큰 기여를 할 수 있을 것으로 판단하였으며, 사외이사로서 요구되는 전문성, 성실성 등을 모두 충족하고 있음.

<후보자 : 박종규> - 추천인 : 사외이사 추천위원회
대통령 비서실 재정기획관을 역임하고, 현재 한국금융연구원 선임연구위원으로서 국내외 금융제도, 금융정책 및 금융회사 경영 등 금융전반 분야에 전문성이 탁월하며, 객관적이고 거시적인 시각을 보유하고 있음. 사외이사로서 요구되는 전문성, 성실성 등을 모두 충족하고 있음.

<후보자 : 정희선> - 추천인 : 사외이사 추천위원회
법률 전문가로서 이사회 내 다양성을 확보할 수 있을 뿐만 아니라 여러 현안에 폭넓은 경험과 지식을 바탕으로 향후 회사 성장과 발전에 기여할 수 있을 것으로 판단하였으며, 사외이사로서 요구되는 전문성, 성실성 등을 모두 충족하고 있음.

확인서

2021년이사선임후보자확인서 (고평석).jpg
2021년이사선임후보자확인서 (고평석)

2021년이사선임후보자확인서 (박종규).jpg
2021년이사선임후보자확인서 (박종규)

2021년이사선임후보자확인서 (정희선).jpg
2021년이사선임후보자확인서 (정희선)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

고평석
1972.09.24
사외이사
-

해당사항 없음

해당사항없음

박종규
1961.03.04
사외이사
-
해당사항 없음
해당사항없음

정희선
1981.12.22
사외이사
분리선출
해당사항 없음
해당사항없음

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

고평석
㈜엑셈 
상무이사
2017 ~ 현재
㈜엑셈 상무이사
해당사항 없음

2020 ~ 현재
과학기술정보통신부 규제심사위원

2020 ~ 현재
국가과학기술 자문회의 미래인재특위 위원

2014 ~ 2019

한겨레신문사 사람과디지털연구소 객원연구원

2017 ~ 2019
조선일보(IT조선) 칼럼니스트(제목: 왕 VS CEO)

2015 ~ 2017
한겨레신문 칼럼니스트 (제목: 부모가 알아야 할 디지털)

2015 ~ 2017
매일경제 칼럼니스트 (제목: 디지털&휴먼)

2011 ~ 2017
㈜스마트에듀 대표이사

2011 ~ 2013
한국경제TV 스타북스 앵커

2004 ~ 2010
㈜지오스큐브 대표이사

박종규
한국금융연구원 
선임연구위원
2020 ~ 현재
한국금융연구원 거시경제연구실 선임연구위원
해당사항 없음

2017 ~ 2020
대통령 비서실 재정기획관

2017 ~ 2017
한국재정학회 회장

2016 ~ 2017
한국재정학회 부회장

2015 ~ 2016
한국금융학회 부회장

2014 ~ 2016
한국경제학회 이사

2013 ~ 2015
한국금융학회『금융연구』 공동편집위원장

2012 ~ 2015
한국금융연구원 연구총괄 간사

2012 ~ 2013
한국국제경제학회 이사

2011 ~ 2013
한국재정학회 이사

2009 ~ 2012
국회 예산정책처 경제분석실장

2009 ~ 2009
한국금융연구원 연구총괄 위원장

2005 ~ 2007
『한국경제 분석패널』 편집간사

2004 ~ 2005
한국금융연구원 거시경제팀 팀장

2001 ~ 현재
한국금융연구원 선임연구위원

1993 ~ 2001
한국조세연구원 연구위원

정희선
법무법인 
아이앤에스 변호사
2018 ~ 현재
경기지방노동위원회 공익위원
해당사항 없음

2014 ~ 2019
(사) 비교노동법학회 이사

2014 ~ 현재
코레일유통 법률고문

2012 ~ 2018
한국중부발전 법률고문

2009 ~ 현재
법무법인 아이앤에스 변호사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

고평석
없음
없음
없음

박종규
없음
없음
없음

정희선
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<후보자 : 고평석>
(주)지오스큐브, (주)스마트에듀 대표이사 등을 역임하며, 경영전반에 충분한 전문성을 갖고 있을 뿐 아니라 전문적인 식견을 바탕으로 투자 의사결정과 기술적 측면의 리스크 관리에 큰 기여를 할 수 있을 것으로 판단함. 전문성, 성실성 등을 모두 충족하여 사외이사의 역할과 함께 감사위원 직무를 적극적으로 수행하여, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단하였음.

<후보자 : 박종규>
대통령 비서실 재정기획관을 역임하고, 현재 한국금융연구원 선임연구위원으로서 국내외 금융제도, 금융정책 및 금융회사 경영 등 금융전반 분야에 전문성이 탁월하며, 객관적이고 거시적인 시각을 보유하고 있음. 전문성, 성실성 등을 모두 충족하여 사외이사의 역할과 함께 감사위원 직무를 적극적으로 수행하여, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단하였음.

<후보자 : 정희선>
법률 전문가로서 이사회 내 다양성을 확보할 수 있을 뿐만 아니라 여러 현안에 폭넓은 경험과 지식을 바탕으로 향후 회사 성장과 발전에 기여할 수 있을 것으로 판단함. 전문성, 성실성 등을 모두 충족하여 사외이사의 역할과 함께 감사위원 직무를 적극적으로 수행하여, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단하였음.

확인서

2021년감사위원선임 후보자확인서 (고평석).jpg
2021년감사위원선임 후보자확인서 (고평석)

2021년감사위원선임 후보자확인서 (박종규).jpg
2021년감사위원선임 후보자확인서 (박종규)

2021년감사위원선임 후보자확인서 (정희선).jpg
2021년감사위원선임 후보자확인서 (정희선)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(5)

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(4)

실제 지급된 보수총액
18억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 2021년 3월 18일 사업보고서 및 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.kssline.com, 투자정보 → 공시정보)에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 주주총회에서 부결/수정이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다.

※ 참고사항

- 당사는 금번 정기 주주총회를 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 외부감사 주요 경영활동 관련 일정 및 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 당해년도 주주총회 집중(예상)일에 개최하게 되었습니다.

- 한국상장회사협의회에서 주관하는 '주총분산 자율준수프로그램' 미참여

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회 개최 시에는 총회장 입구에 설치된 '열화상 카메라' 등으로 총회에 참석하시는주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되는 경우 부득이하게 주주총회 장소에의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.