네오팜 — 주주총회소집공고 (20210310)
제출인: 네오팜

주주총회소집공고
2.9
(주)네오팜

주주총회소집공고

2021 년 3 월 10 일

회 사 명 :
주식회사 네오팜

대 표 이 사 :
김양수

본 점 소 재 지 :
대전광역시 유성구 테크노2로 309-8

(전 화) 042-864-0043

(홈페이지) http://www.neopharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 안춘모

(전 화) 042-864-0043

주주총회 소집공고

(제21기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조 및 당사 정관 제23조의 규정에 의거하여 제21기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 3월 25일(목) 오전 9시

2. 장 소 : 대전광역시 유성구 테크노2로 309-8 ㈜네오팜 회의실

※ 대중교통 이용방법 및 문의(042-864-0043)

※ 코로나19등으로 인해 불가피하게 주주총회 장소 및 시간이 변경되는 상황이 발생할 경우 대표이사에게 변경 권한을 위임합니다.

3. 보고사항

①감사보고, ②영업보고, ③내부회계관리제도 운영실태보고

4. 회의목적사항

제1호 의안 : 제21기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 사내이사 선임의 건

- 제2-1호: 사내이사 김양수 선임의 건

- 제2-2호: 사내이사 임우재 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

※ 제 1호 의안은 당사 정관 제55조 제6항에 의거 외부감사인의 적정평가와 감사위원의 동의가 있을 경우 보고안건으로 전환 될 수 있습니다.

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 예탁결제원 의결권 행사 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 할 수 있습니다.

7. 전자투표에 관한 사항

금번 당사의 제21기 정기주주총회는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고 의결권을 행사하실 수 있도록 상법 제368조의4에 따라 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회일 전에 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표 시스템 인터넷 및 모바일 주소 : 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2021년 3월 15일 오전 9시~ 2021년 3월 24일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

8. 주주총회 참석시 준비물

- 본인 직접행사 : 주총참석장, 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권 중 1개 지참)

- 대리행사

- 개인주주: 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 위임자의 인감 날인, 인감증명서), 대리인의 신분증

- 법인주주: 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인의 신분증

※ 법인일 경우 모든 서류는 법인 인감으로 날인

9. 코로나바이러스(COVID-19) 관련 안내

- 코로나바이러스의 감염 및 전파 예방을 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 활용을 권장 드립니다.

- 사내 및 주주총회 입장 전 체온측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 코로나바이러스 감염 예방을 위해 주주총회 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드리며, 당사 또한 손소독제 비치, 참석자간 거리두기 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들은 진행요원의 안내에 적극적인 협조를 부탁드립니다.

- 주주총회 개최 전 확진자 발생 등에 따른 불가피한 장소 변경이 있을 경우, 직원의 안내에 따라 변경된 장소로 이동하여 참석하시기 바랍니다.

10. 기타사항

- 주주총회에 참석하신 분들께 별도의 기념품을 지급하지 않습니다.

- 상법 제542조의4 및 동법 시행령 제31조, 당사 정관 제25조에 의거하여 본 공고로 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지를 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김학영
(출석률:100%)

최동진
(출석률:100%)
홍기영
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2020/02/07
1. 2019년 내부회계관리제도 평가보고의 건
2. 제20기 연결재무제표, 별도재무제표 및 영업보고서 승인의 건
3. 제20기 현금배당의 건
찬성
찬성
찬성

2
2020/03/02
1. 제20기 정기 주주총회 소집의 건
2. 제20기 정기 주주총회 의안 확정의 건
찬성
찬성
찬성

3
2020/07/10
1. 대표이사 선임의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사내이사
2
3,000
621
207
-

사외이사
3
66
22
-

*퇴사임원 포함

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)잇츠한불
(최대주주)
매입
20.01~20.12.
44
5.30

*비율은 2019년도 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

화장품 산업은 기술집약적 산업으로 소비여력 확대, 여성의 경제활동 증가, 남성 화장품 시장 성장으로 향후 성장이 유망한 고부가가치 사업입니다. 최근 트렌드는 기능성화장품(코스메티슈컬) 시장의 성장과 온라인, 편집숍과 같은 신규 유통채널의 급성장으로 시장이 확대 되었으며, 향후에도 고령화 가속화에 따른 안티에이징 시장의 지속 성장에 힘입어 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다.

이중 당사가 영위중인 보습제 시장은 환경오염 및 스트레스의 증가 등으로 민감성 피부용 보습제에 의한 관리가 필요한 인구의 증가로 성장가능성이 큰 시장이며, 일반 화장품은 소비재로서 브랜드 이미지에 의하여 소비자의 선택이 크게 좌우되나, 민감성피부용 보습제의 경우 소비자가 갖고 있는 문제를 해결할 수 있는 품질 수준을 확보하지 못하면 차별적인 마케팅으로도 성공할 수 없는 시장입니다.

 (2) 산업의 성장성

화장품 산업은 디지털 기술의 발달과 판매 채널의 세분화 등 유통 환경의 변화, 소비행태 세분화로 이전과는 다른 양상으로 성장이 예상됩니다

특히 언택트 소비가 주요 생활 패턴으로 부상하면서 온라인 경쟁력을 구축하고 빅데이터에 기반한 구매 유형 분석을 통한 맞춤형 솔루션 제공이 가능한 업체 위주로 성장이 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

화장품 산업은 대체적으로 경기 동향에 민감하게 반응하는 소비재 산업으로 과거부터 민간소비 등의 국내 경기지표와 강한
상관관계를 보여왔으나, 최근 제품 및 판매 채널의 다양화 등으로 경기 변동의 영향은 감소하고 있

습니
다.

(4) 계절성

당사가 영위하고 있는 보습제 시장은 계절과 밀접한 관련이 있습니다. 날씨가 건조해지는 동절기에는 화장품 사용의 증가로 판매가 향상되며, 습도가 높은 하절기에는 판매 하락을 보이고 있습니다. 하지만 최근에는 자외선 차단 및 선케어 제품 등 하절기용 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화 되면서 계절적 변동 요인은 점차 축소되고 있는 추세입니다.

(5) 경쟁요소

국내 화장품 시장은 1인당 소득 증가, 여성의 경제활동 참여 증가, 구매 패턴 및 유통 환경의 변화, 기능성 화장품 시장의 성장으로 지속 성장하고 있습니다. 동시에 OEM/ODM 전문업체의 발달로 인해 제조시설을 보유하지 않은 중소기업들도 화장품 시장 진입이 활발해짐에 따라 경쟁이 점점 치열해지는 상황입니다. 이중 민감성피부용 보습제 시장은 지난 2000년초까지만 해도 2~3종에 불과했으나, 문제성 피부에 대한 소비자 인식의 변화(치료에서 관리)와 시장의 성장에 따라 제품의 종류가 급증하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

ㄱ. 경쟁상황

당사의 제품은 피부장벽기능의 이해를 바탕으로 제품을 개발하여 특정 원료 함유로 인한 효과가 아닌 당사 독자적 제형 기술인 MLE(건강한 사람의 피부지질구조와 유사한 구조를 갖는 제형)를 기반으로 한 효능과 효과를 입증 하는 우위성을 갖고 있습니다. 이러한 제품력을 기반으로 당사 대표 브랜드인 아토팜은 한국산업의 브랜드파워(K-BPI) 조사에서 '민감성 스킨케어 부문' 14년 연속(2007년~2020년) 1위를 차지하며 입지를 더욱 공고히 하고 있습니다.

또한 당사 R&D는 피부장벽을 바탕으로 한 연구개발 영역 확대를 기조로 하고 있으며, 다양한 측면에서 심층적 분석을 통해 피부상태에 따른 새로운 제형 개발을 진행하여, 사업의 영역을 확대해 나갈 예정입니다.

ㄴ. 회사의 생산 및 영업
 당사 화장품 주요 브랜드는 민감피부 전문 스킨케어 '아토팜', 피부장벽 전문 더모코스메틱 '리얼베리어', 생활보습 바디 전문 '더마비', 자연주의 컨셉의 '티엘스' 가 있으며, 오픈마켓과 같은 외부몰, 자사몰을 통한 온라인 판매 채널과 할인점, H&B 오프라인 매장, 홈쇼핑, 수출 등 다양한 유통 채널을 통해 고객 접점 활동을 강화하고 있습니다. 메디컬 스킨케어 브랜드인 제로이드는 국내 소아과 및 피부과 입점 확대를 통해 매출을 확대해 나가고 있으며, 건강기능식품 브랜드인 프로비라이프, 에이토솔루션은 홈쇼핑, 할인점, 온라인을 통해 판매되고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1. 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

2. 당사는 국내에서 주요 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다

(2) 시장점유율

시장점유율에 대한 공신력 있는 자료가 없어 시장 점유율에 대한 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 
당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 개별재무제표 및 이익배당에 관한 사항은 감사 및 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회의 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

※ 변경의 내용 및 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1) 연결 재무제표 

연결재무상태표

제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재

(단위: 원)

과 목
제21(당) 기
제20(전) 기

자산

I. 유동자산
113,551,469,285
101,680,178,785

현금및현금성자산
11,188,729,734
5,515,261,116

단기금융자산
85,422,981,175
80,581,730,488

매출채권및기타채권
8,431,865,046
8,944,226,926

재고자산
8,089,751,475
5,840,463,982

당기법인세자산

99,937,162

기타유동자산
418,141,855
698,559,111

II. 비유동자산
19,426,294,839
21,061,358,604

장기금융자산
1,205,190,770
2,199,684,479

투자부동산
5,343,734,287
5,385,626,122

유형자산
9,831,940,118
10,240,261,959

무형자산
2,380,417,063
2,384,016,829

사용권자산

289,453,488
255,942,322

이연법인세자산
375,559,113
595,826,893

자산총계
132,977,764,124
122,741,537,389

부채

I. 유동부채
14,876,597,545
12,831,106,294

매입채무및기타채무
6,707,545,094
7,497,044,886

단기금융부채
4,291,460,753
678,864,384

당기법인세부채
2,290,544,133
2,595,520,568

기타유동부채
1,587,047,565
2,059,676,456

II. 비유동부채
383,617,698
4,217,817,203

장기금융부채
19,369,365
4,000,000,000

확정급여채무
364,248,333
217,817,203

부채 총계
15,260,215,243
17,048,923,497

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주 자본

자본금
4,103,680,500
4,103,680,500

자본잉여금
45,133,180,903
45,133,180,903

자본조정
(2,642,192,950)
(2,642,192,950)

기타포괄손익누계액
22,818,359
13,393,512

이익잉여금
71,100,062,069
59,084,551,927

Ⅱ. 비지배지분

비지배지분

-

자본 총계
117,717,548,881
105,692,613,892

자본 및 부채의 총계
132,977,764,124
122,741,537,389

연결포괄손익계산서

제 21(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 20(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과 목
제21(당) 기
제20(전) 기

Ⅰ. 매 출 액
81,625,347,558
83,240,333,171

Ⅱ. 매 출 원 가
22,983,728,323
23,136,103,757

Ⅲ. 매 출 총 이 익
58,641,619,235
60,104,229,414

Ⅳ. 판매비와 관리비
36,739,526,903
37,143,727,939

Ⅴ. 영 업 이 익
21,902,092,332
22,960,501,475

기타이익
232,328,579
40,903,553

기타비용
382,046,207
720,206,222

금융수익
1,428,340,571
1,369,201,079

금융비용
244,379,108
109,236,093

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
22,936,336,167
23,541,163,792

Ⅶ.법인세비용(이익)
4,805,480,830
4,295,782,200

Ⅷ.당 기 순 이 익
18,130,855,337
19,245,381,592

지배기업 당기순이익

18,130,855,337

19,245,381,592

비지배지분 당기순이익

Ⅸ.기타포괄손익

(240,449,348)

(319,279,540)

1.당기손익 재분류 항목

매도가능증권평가손익

기타포괄-공정가치채무상품평가손익
(7,004,788)
(7,689,790)

해외사업장환산외환차이
16,429,635
7,758,209

2.당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
(249,874,195)
(319,347,959)

Ⅹ.총포괄이익
17,890,405,989
18,926,102,052

지배기업 소유주지분
17,890,405,989
18,926,102,052

비지배지분

XI. 주당손익

기본주당손익
2,318원
2,570원

희석주당손익
2,296원
2,544원

연결자본변동표

제 21(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 20(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
합 계

2019.01.01(보고금액)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,749,235,750)
13,325,093
44,756,945,894
59,287,229,364

59,287,229,364

당기순이익

19,245,381,592
19,245,381,592

19,245,381,592

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(7,689,790)

(7,689,790)

(7,689,790)

해외사업환산외환차이

7,758,209

7,758,209

7,758,209

보험수리적이익

(319,347,959)
(319,347,959)

(319,347,959)

총포괄이익

68,419
18,926,033,633
18,926,102,052

18,926,102,052

주식매입선택권

107,042,800

107,042,800

107,042,800

유상증자
373,062,000

373,062,000

373,062,000

주식발행초과금

31,597,605,276

31,597,605,276

31,597,605,276

연차배당

(4,598,427,600)
(4,598,427,600)

(4,598,427,600)

2019.12.31(전기말)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
13,393,512
59,084,551,927
105,692,613,892

105,692,613,892

2020.01.01(당기초)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
13,393,512
59,084,551,927
105,692,613,892

105,692,613,892

당기순이익

18,130,855,337
18,130,855,337

18,130,855,337

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(7,004,788)

(7,004,788)

(7,004,788)

해외사업환산외환차이

16,429,635

16,429,635

16,429,635

보험수리적이익

(249,874,195)
(249,874,195)

(249,874,195)

총포괄이익

9,424,847
17,880,981,142
17,890,405,989

17,890,405,989

주식매입선택권

유상증자

연차배당

(5,865,471,000)
(5,865,471,000)

(5,865,471,000)

2020.12.31(당기말)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
22,818,359
71,100,062,069
117,717,548,881

117,717,548,881

별첨 주석 참조

연결현금흐름표

제 21(당) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 20(전) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과 목
제21(당) 기
제20(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
17,073,759,989
19,223,989,570

1.당기순이익
18,130,855,337
19,245,381,592

2.비현금 조정
6,669,199,292
5,904,294,276

법인세비용
4,805,480,830
4,295,782,200

이자수익
(1,366,371,819)
(1,252,215,122)

이자비용
56,369,917
17,169,326

퇴직급여
816,781,796
709,394,362

투자부동산감가상각비
41,891,835
10,472,958

감가상각비
683,114,645
699,079,247

유형자산처분이익

(18,182)

유형자산처분손실
10,825,006
7,275,793

무형자산손상차손

250,658,911

무형자산상각비
448,338,353
177,887,141

사용권자산감가상각비

320,372,414
321,474,186

대손상각비(환입)
(9,692,510)
23,723,383

채무면제이익

(2,933,472)

재고자산폐기손실
429,640,244
404,784,912

재고자산평가손실

152,308,648
81,976,605

판매충당부채전입액
143,020,107
13,861,738

주식보상비용

107,042,800

외화환산이익
(9,453,625)
(37,374,717)

외화환산손실
146,591,633
76,234,025

3.운전자본 조정

(4,479,509,034)

(1,666,579,472)

매출채권
544,957,524
(248,424,274)

기타채권
(68,498,639)
(16,670,286)

재고자산
(2,831,236,385)
516,945,474

기타유동자산
280,417,256
(560,118,839)

매입채무
1,020,433,998
(301,513,141)

기타채무
(1,809,933,790)
(248,349,589)

기타유동부채
(615,648,998)
451,551,183

사외적립자산
(1,000,000,000)
(1,260,000,000)

4. 이자의 수취
1,519,350,666
1,049,113,688

5. 이자의 지급
(57,895,445)
(11,179,720)

6. 법인세의 환급(납부)
(4,708,240,827)
(5,297,040,794)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(4,739,315,185)
(53,205,113,152)

단기금융상품의 증가
(104,000,000,000)
(124,357,420,000)

단기금융상품의 감소
100,000,000,000
78,357,420,000

유형자산의 취득
(285,617,810)
(506,032,465)

유형자산의 처분

18,182

무형자산의 취득
(444,738,587)
(1,292,160,607)

투자부동산의 취득

(5,396,099,080)

단기대여금의 감소
12,185,000
9,179,000

장기대여금의 증가
(60,000,000)
(20,000,000)

장기대여금의 감소
19,332,000

보증금의 증가
(12,593,970)

보증금의 감소
32,100,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(6,569,433,683)
31,047,124,597

단기차입금의 상환
(400,000,000)

장기차입금의 차입

4,000,000,000

정부보조금의 상환
(190,725)
(8,066,528)

리스부채의 상환

(320,201,593)
(324,806,760)

유상증자

31,970,667,276

배당금의 지급

(5,865,471,000)
(4,598,427,600)

해외사업외화환산
16,429,635
7,758,209

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
5,765,011,121
(2,933,998,985)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산
5,515,261,116
8,421,549,681

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(91,542,503)
27,710,420

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
11,188,729,734
5,515,261,116

주석

제 21(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
3,055,264
37.23
3,055,264
37.23

임병철
90,000
1.10
90,000
1.10

김 윤
50,200
0.61
50,200
0.61

김학영
500
0.01

자기주식
386,733
4.71
386,733
4.71

기타주주
4,624,664
56.34
4,625,164
56.35

합계
8,207,361
100.00
8,207,361
100.00

(1) 종속기업의 개요

1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<
당기말>

(단위: 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

100%
중국
2020.12.31
판매
의결권과반수보유

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2020.12.31
판매
의결권과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

1,235,960
1,196,677
39,283
1,294,621
(202,496)
(196,504)

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

1,762,595
2,075,215
(312,620)

1,293,976

(439,118)
(428,680)

합계
2,998,555
3,271,892
(273,337)
2,588,597
(641,614)
(625,184)

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

2,015,522
1,780,098
235,424
1,949,070
(92,049)
(84,291)

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,423

116,423

합계
2,131,945

1,780,098

351,847
1,949,070
(92,049)

(84,291)

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당
기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) 
TRADING CO.,LTD

변동없음

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

변동없음

<전기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) 
TRADING CO.,LTD

변동없음

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

추가
신설

2. 중요한 회계정책

당
기
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

당
기
연결
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체
가
2020년 1월 1일
이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ
공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없
습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서

제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업
에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율로
환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법
을 사
용하여
결정
하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 XX년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에
당기손익으로 인식
하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해
필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(19) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(20) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

회사는

화장품(보습제) 등을 제조하여 고
객
에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수
익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(22) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(23) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이
연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(24) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(25) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(26) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(27) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(28) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
11,188,730

11,188,730

매출채권및기타채권
-
8,431,865

8,431,865

단기금융자산
-
84,430,923
992,058

85,422,981

장기금융자산
-
557,342
647,849

1,205,191

합계
-
104,608,860
1,639,907

106,248,767

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
5,515,261
-
-

5,515,261

매출채권및기타채권
-

8,944,227

-
-

8,944,227

단기금융자산

80,581,730

-
80,581,730

장기금융자산

550,536
1,649,148
-
2,199,684

합계
-
95,591,754

1,649,148

-
97,240,902

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
6,707,545
-

6,707,545

단기금융부채
-
4,291,461
-
4,291,461

장기금융부채

19,369

19,369

합계

11,018,375

11,018,375

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,497,045
-

7,497,045

단기금융부채

678,864
-

678,864

장기금융부채

4,000,000

4,000,000

합계
-
12,175,909

12,175,909

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및
전기
중 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
11,097
(137,138)
-
1,325,915
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

-

(9,241)
38,125

합계
11,097
(137,138)

(9,241)

1,364,040

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(56,369)
-

합계
-
-
-

(56,369)

-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
63,778
(38,859)

1,208,158

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

(7,140)
44,057

합계
63,778
(38,859)

(7,140)

1,252,215

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

(17,169)

합계

(17,169)

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
계정명

당
기
말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,639,907
1,639,907

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산

11,188,730

11,188,730

단기대여금
13,688
13,688

장기대여금
114,836
114,836

단기금융상품
84,000,000
84,000,000

미수수익
417,234
417,234

매출채권및기타채권

8,431,865

8,431,865

보증금
442,506
442,506

금 융 자 산 합 계
106,248,766
106,248,766

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무

6,707,545

6,707,545

유동성장기부채
4,019,749
4,019,749

유동성리스부채

270,654
270,654

미지급비용
1,058
1,058

장기차입금
-
-

비유동성리스부채
19,369
19,369

금 융 부 채 합 계
11,018,375
11,018,375

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
전기말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,649,148
1,649,148

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산

5,515,261

5,515,261

단기대여금
11,517
11,517

장기대여금
88,524
88,524

단기금융상품
80,000,000
80,000,000

미수수익
570,213
570,213

매출채권및기타채권

8,944,227

8,944,227

보증금
462,012
462,012

금 융 자 산 합 계
97,240,902
97,240,902

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
7,497,045

7,497,045

유동성장기부채
419,940
419,940

유동성리스부채

256,341

256,341

미지급비용
2,583
2,583

장기차입금
4,000,000
4,000,000

금 융 부 채 합 계
12,175,909

12,175,909

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로,
연결실체
는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말
현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2
수준3

자 산
[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,639,907
-

1,639,907

5. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
488

보통예금
1,986,330
1,418,447

외화예금
3,489,646
2,725,124

기타예금
5,712,754
1,371,202

합계

11,188,730

5,515,261

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
8,518,972

(
197,009)

8,321,963
9,113,966
(211,143)
8,902,823

미수금
109,902

109,902

41,403
-
41,403

합계
8,628,874

(
197,009)

8,431,865

9,155,369
(211,143)
8,944,227

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

90일미만

91~180일

1

8
0일 초과

계

총장부금액

8,102,247
295,672
29,926
91,128
8,518,972

기대손실율
1.0%
1.0%
73.2%
100.0%
2.3%

전체기간기대손실
(81,022)
(2,957)
(21,902)
(91,128)
(197,009)

순장부금액

8,021,224
292,715
8,024
0
8,321,963

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<
당

기말
>

(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각

환입

기타
(*)

기말

매출채권

211,143

4,441
9,693

197,009

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각

환입

기타

기말

매출채권
187,419
23,724
-
-
-
211,143

7. 단기금융자산 및 장기금융자산

(1)

당
기
말과
전기말 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
84,000,000
-
80,000,000
-

대여금
13,688
114,836
11,517
88,524

미수수익
417,235
-
570,213
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
992,058
647,849
-

1,649,148

보증금
-
442,505
-
462,012

합 계
85,422,981
1,205,190
80,581,730
2,199,684

(2)
당
기
말
과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
1,639,907

1,649,148

합계

1,639,907

1,649,148

(3)
채무상품
의 내용은 다음과 같
습니다.

①
채무상품
의 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
647,849
647,849
45,089

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
992,058
992,058

42,059

합계

1,552,759
1,639,907
1,639,907
87,148

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
652,044
652,044
49,284

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
997,104
997,104
47,105

합계

1,552,759
1,649,148
1,649,148
96,389

② 채무
상품
의 만기별 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
949,999

992,058

-

992,058

1년초과 5년이내
602,760

647,849

-

647,849

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,639,907

1,639,907

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

(3)
기타포괄손익-공정가치금융상품 및 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품

73,063

(9,241)
-
2,236
66,058

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
80,753
(7,140)
-
(550)
73,063

8. 기타자산

(1)
기타유동 및 기타비유동자산
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
158,572
636,067

선급비용
259,569
38,526

기타비유동자산 :

장기미수금
-
-

합계

418,141

674,593

9. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
5,224,574
4,990,289
(152,309)
(234,285)

상품
1,008,218
1,008,218
-
-

재공품
293,495
293,495
-
-

원재료
981,793
981,793
-
-

저장품
815,957
815,957
-
-

미착품
-
-
-
-

합계
8,324,037
8,089,752

(152,309)

(234,285)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
3,564,659
3,547,847
(16,812)
(16,812)

상품
396,724
396,724
-
-

재공품
273,453
273,453
-
-

원재료
796,199
796,199
-
-

저장품
891,405
826,241
(65,164)
(65,164)

미착품

합계
5,922,440
5,840,464
(81,976)
(81,976)

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,191,145
-
-
4,191,145
4,191,145

건물
1,204,954
(52,365)
-
1,152,589
1,152,589

합계
5,396,099
(52,365)

5,343,734
5,343,734

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,191,145
-
-
4,191,145
4,191,145

건물
1,204,954
(10,473)
-
1,194,481
1,194,481

합계
5,396,099
(10,473)
-
5,385,626
5,385,626

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
4,191,145
1,204,954
5,396,099

증가 :

취득

기타증가

감소 :

처분

기타감소(*)

감가상각

(52,365)

(52,365)

손상차손
-
-
-

기말

4,191,145

1,152,589

5,343,734

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초

증가 :

취득

4,191,145

1,204,954

5,396,099

기타증가

감소 :

처분

기타감소(*)

감가상각

(10,473)

(10,473)

손상차손
-
-
-

기말

4,191,145

1,194,481
5,385,626

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산을 매각한 처분이익
-

투자부동산에서 발생한 임대수익
216,000
36,000

임대수익투자부동산 직접운영비용
42,269
10,549

11. 유형자산

유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334

-

1,286,334

건 물
10,228,893
18,907

-

10,247,800

기계장치
2,263,784
26,560

-
2,290,344

차량운반구
118,859

-
118,859

비 품

970,265

92,673
(41,337)

-
1,021,601

공구와기구
2,357,114
147,517
(137,575)

-

2,367,056

건설중인자산
-

-

합 계
17,225,249
285,657
(178,912)

-
17,331,994

<감가상각누계액>

건 물
2,269,528
-
-

258,076
2,527,604

기계장치
1,880,774
-

82,003
1,962,777

차량운반구
60,031
-

23,771
83,802

비 품

705,778

-
(40,952)
38
104,891
769,755

공구와기구
2,068,876
-
(127,135)

214,374

2,156,115

합 계
6,984,987
-
(168,087)

38

683,115
7,500,053

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지
1,286,334
-
-

-
1,286,334

건 물
7,959,365
18,907

(258,076)
7,720,196

기계장치
383,010
26,560

(82,003)
327,568

차량운반구
58,828

(23,771)
35,056

비 품
264,487

92,673

(385)

(38)

(
104,891
)

251,845

공구와기구
288,238
147,517
(10,440)

(214,374)
210,941

건설중인자산(*)
-

-
-
-
-

합 계
10,240,262
285,657
(10,825)

(38)

(683,115)
9,831,940

(*)
당기중 종속법인의 감가상각누계액 해외사업장환산외환차이 대체내역 입니다
.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334
-
-

-
1,286,334

건 물
9,966,323
178,064
-
84,506
-
10,228,893

기계장치
2,235,484
28,300

-
-
2,263,784

차량운반구
118,859

-
-
118,859

비 품

860,957

109,522
(14,858)
14,644
-
970,265

공구와기구
2,266,620
123,523
(33,029)
-
-
2,357,114

건설중인자산
32,500
70,500

(103,000)
-
-

합 계
16,767,077
509,909
(47,887)
(3,850)
-
17,225,249

<감가상각누계액>

건 물
2,015,334
-
-

254,194
2,269,528

기계장치
1,790,960
-

89,814
1,880,774

차량운반구
36,259
-

23,772
60,031

비 품

618,898

-
(14,774)
26
101,628
705,778

공구와기구
1,865,042
-
(25,837)

229,671
2,068,876

합 계
6,326,493
-
(40,611)
26
699,079
6,984,987

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지

1,286,334

-
-

-

1,286,334

건 물
7,950,989
178,064
-
84,506
(254,194)
7,959,365

기계장치
444,525
28,300
-
-
(89,814)
383,011

차량운반구
82,600

-
-
(23,772)
58,828

비 품

242,059

109,522

(84)

(
101,654
)

264,487

공구와기구
401,577
123,523

(7,192)

14,618
(229,671)
288,237

건설중인자산(*)
32,500
70,500

(103,000)

합 계
10,440,585
509,909
(7,276)
(3,876)

(699,079)

10,240,262

(*) 당기중 투자부동산 사용변경에 따른 유형자산 대체 내역 입니다.

12. 무형자산 
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,034,646
(559,539)

475,107

기타무형자산
3,045,370
(1,555,183)

1,490,187

회원권
457,312

(227,599)

229,713

건설중인무형자산
185,410

185,410

합계
4,722,738
(2,114,722)
(227,599)

2,380,417

(*)개발중인무형자산은 출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
980,403
(472,952)
(914)

506,538

기타무형자산
1,407,742
(1,170,372)
(22,147)
-
215,223

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

건설중인무형자산
1,432,542

1,432,542

합계
4,277,999
(1,643,324)
(250,660)

2,384,016

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
기말

산업재산권
506,538
-
(85,673)

54,243
475,108

기타무형자산
215,223
2,789
(362,664)

1,634,839
1,490,187

회원권
229,713

229,713

건설중인무형자산

1,432,542
457,029

(1,704,162)
185,409

합계
2,384,016
459,818
(448,337)

(15,080)
2,380,417

(*)
건설중인인
무형자산의 본계정 대체내역 입니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
대체(**)
기말

산업재산권
516,358
73,028
(81,934)
(914)

506,538

기타무형자산
197,122
136,201
(95,953)
(22,147)

215,223

회원권

457,312

-
-
(227,599)

229,713

건설중인무형자산

1,231,356

349,610
(148,424)
1,432,542

합계
1,170,792
1,440,585
(177,887)
(250,660)

349,610

(148,424)

2,384,016

(*) 선급금중 건설중인무형자산으로 대체한 내역 입니다
(**) 건설중인무형자산의 본계정 대체한 내역 입니다.

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

(
448,337
)

(177,887)

매출원가
-
-

합 계

(
448,337
)

(177,887)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

연결실체는 보고기간말 현재 무형자산에 대한
손상검사를 수행한 결과 손
상
차손이 발생하지 않았으며, 전기중 무형자산에 대해 손상차손 250,660천원을 인식하였습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
2,801,542
2,518,017

합 계

2,801,542
2,518,017

13. 정부보조금의 내용
(1)
당
기

및 전기중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 없습니다.

(2)

당
기

및 전기중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다.

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
19,939
30,939

상환의무가 있는 정부보조금 수령액
-
-

정부보조금 상환액
(190)
(6,829)

조기상환 면제액
-
(2,933)

비인정 금액
-
(1,238)

소 계
19,749
19,939

1년이내 만기도래분
(19,749)
(19,939)

차감잔액
-
-

14. 리스

(1)
당
기
말
현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

254,031
253,687

차량운반구

35,422
2,255

합계
289,453
255,942

당기

중 증가된 사용권자산은
354
백만원, 감소된 사용권자산은
334
백만원 입니다.

(2)사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
상각
처분
기말

건물
253,687
304,838

(304,494)

254,031

차량운반구
2,255
49,045

(15,878)

35,422

합계
255,942
353,883

(320,372)

289,453

(3)
당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

304,494
294,419

차량운반구

15,878
27,055

합계

320,372
321,474

리스부채에 대한 이자비용

3,421
3,731

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

92,657
46,570

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

주)
당기

중 리스의 총 현금유출은

416백만원
입니다.

(4)
당기말
및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
272,908
270,654
258,414
256,341

1년 초과 5년 이내
19,574
19,369
-
-

5년 초과
-
-
-
-

합계
292,483
290,023
258,414
256,341

(5)

당
기

말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
270,654
256,341

비유동
19,369

합계
290,023

256,341

(6)
리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증

연결실체
는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다
.

15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
4,194,096
3,173,662

미지급금
2,513,449
4,323,383

합 계
6,707,545
7,497,045

16. 금융부채
당

기말과 전기말 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금

4,000,000

-
400,000
4,000,000

미지급비용
1,057
-
2,583
-

유동성장기부채(정부보조금)(*)
19,749
-
19,940
-

리스부채

270,654
19,369
256,341
-

합 계
4,291,460

19,369

678,864

4,000,000

17. 차입금

(1)
당
기
말
및 전기말 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
KEB하나은행
0.88%
4,000,000

원화단기차입금
KEB하나은행
0.73%

400,000

(주1) 원화단기차입금중 전기말 400,000천원은 20년08월10일 만기상환 하였습니다
 (주2) 당기중 원화장기차입금 4,000,000천원에 대해 원화단기차입금으로 유동성 대체 하였습니다.

(2) 장기차입금

장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행

0.88%

-

4,000,000

(주1) 당기중 장기차입금 4,000,000천원은 단기차입금으로 유동성 대체되었습니다.

18. 기타유동부채

(1)기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
232,306
766,335

부가세예수금
735,879
859,627

선수금
325,919
283,792

선수수익
-
-

판매보증충당부채
292,944
149,924

합계
1,587,048
2,059,678

(2) 기타유동부채 중 판매보증충당부채의 당기말 및 전기말 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
149,924
136,062

증가
414,192
56,129

감소
(271,172)
(42,267)

기말
292,944
149,924

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
4,582,080
3,636,592

사외적립자산 공정가치
(4,217,832)
(3,418,774)

합 계
364,248
217,817

(2) 확정급여채무
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
3,636,592
2,852,503

근무원가
796,594
685,842

이자원가
88,220
80,674

재측정요소 :
305,415
404,769

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
25,880

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
335,692
308,524

기타사항에 의한 효과
(30,277)
70,365

급여지급액
(186,686)
(387,198)

계열사간 이동으로 전입된 채무
-
-

계열사간 이동으로 전출된 채무
(58,055)

기말

4,582,080

3,636,592

(3) 사외적립자산
1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
3,418,774
2,505,384

이자수익
68,033
57,122

재측정요소

(
24,234
)

(16,534)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
1,000,000
1,260,000

급여지급액
(186,686)
(387,198)

계열사간 이동으로 전입된 자산
-
-

계열사간 이동으로 전출된 자산

(58,055)

기말

4,217,832

3,418,774

확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내

1,000백만원

납입하였으며,
다음 보고기간 동안에 추가 납입이 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는

900
백만원

입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금

4
,217,832

3,418,774

합 계

4
,217,832

3,418,774

(4) 총비용
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
796,594
685,842

순이자손익
20,187
23,552

합 계
816,781
709,394

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
88,765
66,371

판매비와관리비
622,683
545,142

연구개발비
105,334
97,881

합 계
816,782

709,394

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(329,649)
(421,303)

법인세효과

79,775

101,956

법인세차감후 재측정요소
(249,874)
(319,348)

(6) 보험수리적가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
1.97%
1.99%

미래임금상승률
4.43%
4.07%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
4,147,014
(-)9.5%

1% 감소
5,102,448
11.4%

임금상승률 :

1% 증가
5,097,166
11.2%

1% 감소
4,142,918
(-)9.6%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
3,317,385
(-)8.8%

1% 감소
4,019,217
10.5%

임금상승률 :

1% 증가
4,018,344
10.5%

1% 감소
3,312,207

(-)8.9%

(7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는

10.34
년

이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
262,556
467,567
689,684
605,152
2,557,121
4,582,080

20. 자본금과 자본잉여금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
8,207,361
8,207,361

보통주자본금
4,103,681
4,103,681

2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금

45,133,181

45,133,181

(3)
당
기

자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없으며, 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원, 주)

구분
발행주식총수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

증감
746,124
373,062
31,597,605
31,970,667

전기말
8,207,361

4,103,681

45,133,181
49,236,862

21. 자본조정

(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

주식매입선택권

550,506

550,506

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(2,642,193)
(2,642,193)

(2) 주식기준보상제도 
1)
당기말
현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2016년 08월 10일

최초부여수량
223,836

행사수량
-

취소수량
(149,224)

당기말수량
-

당기말 현재 행사가능수량
74,612

행사가격
35,300

만 기
2021년 08월 10일

가득조건
용역제공조건: 3년

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2016년 08월 10일

부여일 현재 공정가치
34,100

부여일 현재 주가
34,100

행사가격
35,300

기대주가변동성[주1]
42.30%

기대존속기간
3년

기대배당금
250

무위험이자율[주2]
1.64%

[주1] 기대주가변동성 측정시 유사한 상장기업의 주가에 기초하여 추정하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 
 
3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며
,

당
기

말
현
재
55
0,50
6
천원
을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익
-공정가치측정 채무상품 평가손익

66,058
73,063

기타포괄손익
-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-

해외사업장환산외환차이
(43,240)
(59,670)

합계
22,818
13,393

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

73,063

(9,241)
2,236
66,058

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-

해외사업장환산외환차이
(59,670)

16,430

(43,240)

합계
13,393

7,189

2,236

22,818

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

80,753
(7,140)
-
-
(550)
73,063

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-

해외사업장환산외환차이
(67,428)

7,758

(59,670)

합계
13,325
(7,140)
-
7,758
(550)
13,393

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
2,464,747
1,878,200

미처분이익잉여금
68,635,315
57,206,352

합계
71,100,062
59,084,552

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2020(21기)
2019(20기)

발행주식수
8,207,361
8,207,361

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,820,628
7,820,628

주당배당금
650
750

배당금
5,083,408,200
5,865,471,000

배당성향
28.0%
30.5%

배당률
130%
150%

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<매출액>

상품매출
2,504,366
6,320,666

제품매출
79,050,128
76,310,825

기타매출
70,853
608,842

합계
81,625,347
83,240,333

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품재고액
3,564,659
3,544,405

당기제품제조원가
29,449,360
25,266,420

타계정대체액
(5,753,088)
(4,748,844)

기말제품재고액
(5,224,574)
(3,564,659)

제품매출원가
22,036,357
20,497,322

<상품매출원가>

기초상품재고액
396,724
869,367

당기상품매입액
1,608,133
1,915,362

타계정대체액
(53,637)
23,092

기말상품재고액
(1,008,218)
(396,724)

상품매출원가
943,001
2,411,097

<기타매출원가>

기타매출원가
4,369
227,685

합계

22,983,728

23,136,104

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,678,215
7,123,671

퇴직급여
622,683
545,143

복리후생비
1,063,430
1,033,082

여비교통비
191,570
348,849

감가상각비
546,078
534,735

경상연구개발비
2,801,542
2,518,107

운반비
1,954,293
1,863,035

포장비
1,044,045
930,118

지급수수료
8,038,824
9,689,314

광고선전비
8,826,240
8,029,933

판매촉진비
3,859,649
3,379,805

무형자산상각비
401,127
132,476

기타의판매관리비
721,523
1,015,460

합계
36,749,219
37,143,728

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대손충당금환입
9,693

잡이익
16,310
1,970

수입임대료
216,000
36,000

채무면제이익

2,933

유형자산처분이익
18

합계
242,021
40,903

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
10,825
7,276

투자부동산감가상각비
41,892
10,473

무형자산손상차손

250,659

기부금
268,455
382,440

잡손실
60,874
69,358

합계
382,046
720,206

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,366,372
1,252,215

외환차익
52,515
79,611

외화환산이익
9,454
37,375

합계
1,428,341
1,369,201

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
56,370
17,169

외환차손
41,417
15,833

외화환산손실
146,592
76,234

합계
244,379
109,236

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기
및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액

4,503,202

4,608,973

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

220,268

(414,596)

총법인세효과

4,723,470

4,194,377

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
82,011
101,406

법인세비용

4,805,481

4,295,782

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익

기타포괄-공정가치치분상품평가손익

2,236

(550)

확정급여제도의 재측정요소
79,775
101,956

합계

82,011

101,406

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

22,936,336

23,541,163

적용세율에 따른 법인세
4,461,048
4,518,914

조정사항 :

비공제수익
(1,609)
(1,099)

비공제비용
26,512
109,351

미인식일시적차이
430,480
329,780

세액공제
(921,439)
76,311

기타

810,489

(737,475)

법인세비용
4,805,481
4,295,782

유효세율
20.95%
18.24%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
3,636,592
945,489
4,582,081
1,108,864

감가상각비
27,749
(16,620)
11,129
2,693

정부보조금
19,940
(191)
19,749
4,779

판매보증충당금
149,924
143,020
292,944
70,892

대손충당금
96,999
(8,172)
88,827
21,496

미확정비용
266,789
(6,917)
259,872
62,889

퇴직연금
(3,418,775)
(799,057)
(4,217,832)
(1,020,715)

미수수익
(570,213)
152,979
(417,235)
(100,971)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
(96,389)
9,241
(87,148)
(21,090)

무형자산손상차손(회원권)
227,599

227,599
55,079

사용권자산
(255,942)
(33,511)
(289,453)
(70,048)

리스부채
256,341
33,682
290,023
70,186

종속기업투자주식손상차손
1,489,000
(1,489,000)
-
-

주식보상비용
550,506

550,506
133,222

재고자산평가손실
81,977
152,309
234,285
56,697

유형자산폐기손실

6,551
6,551
1,585

합 계
2,462,097
(910,197)
1,551,898
375,558

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
2,852,504
784,088
3,636,592
880,055

감가상각비
7,846
19,903
27,749
6,715

정부보조금
42,105
(22,166)
19,940
4,825

판매보증충당금
136,062
13,862
149,924
36,282

대손충당금
90,306
6,694
96,999
23,474

미확정비용
227,515
39,273
266,789
64,563

퇴직연금
(2,505,384)
(913,390)
(3,418,775)
(827,344)

미수수익
(367,112)
(203,101)
(570,213)
(137,992)

기타포괄공정가치채무상품평가손익
(103,529)
7,140
(96,389)
(23,326)

무형자산손상차손

227,599
227,599
55,079

사용권자산

(255,942)
(255,942)
(61,938)

리스부채

256,341
256,341
62,035

종속기업투자주식손상차손

1,489,000
1,489,000
360,338

주식보상비용
443,463
107,043
550,506
133,222

재고자산평가손실

81,977
81,977
19,838

합 계
823,775
1,638,319
2,462,095
595,827

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

원재료,상품등의 매입
10,811,918
14,677,045

종업원급여
9,601,958
10,125,191

감가상각비
1,003,487
1,020,554

무형자산상각비
448,338
177,887

복리후생비

1,401,821

1,362,962

지급수수료
8,194,430
11,221,316

광고선전비
8,826,240
8,029,933

판매촉진비
4,633,536
3,382,117

기 타
16,031,411
12,272,660

합 계
60,953,139
62,269,665

30. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주분기순이익

18,130,855,337 원

19,245,381,592원

가중평균유통보통주식수
7,820,628주
7,489,472주

기본주당순이익
2,318원
2,570원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
8,207,361
7,876,205

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수
7,820,628
7,489,472

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

희석주당순이익 :

보통주당기순이익
18,130,855,337 원
19,245,381,592원

가중평균유통보통주식수

7,895,240주

7,564,084주

희석주당순이익
2,296원
2,544원

주)
당
기
말
회계기간의 평균시장가격보다 행사가격이 낮아 실현가능성 없기에 희석효과 발생하지 않았습니다.

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수

8,207,361

7,876,205

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
74,612
74,612

가중평균유통보통주식수
7,895,240
7,564,084

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체

99,150

선급금의 개발중인무형자산 대체

349,610

장기차입금의 유동성장기부채 대체
4,000,000
400,000

기타포괄손익금융상품 유동성 대체
989,728

합 계
4,989,728
848,760

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업
(주)잇츠한불
(주)잇츠한불

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사
한불화장품(후저우)유한공사

(주)안느
(주)안느

CSH Cosmetics

CSH Cosmetics

주식회사 채화

(주)이네이처코리아

(2)
당기
및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
지급수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)잇츠한불
6,969
56,916
4,475,675
2,892,679

합계

6,969

56,916
4,475,675
2,892,679

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(주)잇츠한불

11,270

-
474,928
1,273,155

합계

11,270

-
474,928
1,273,155

(4) 주요경영진에 대한 보상

연결실체
는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,

당기와 전기
중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,458,567
1,553,545

퇴직급여
240,028
405,656

기타장기급여

-

해고급여
-
-

주식기준보상
-

33. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 지급보증내용
보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
9,867
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
17,710
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
20,000
에스케이인터내셔널
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
30,000
(주)유비크
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
150,000
(주)티앤에스
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
1,018
명성콘트롤
이행(하자)보증보험

서울보증보험
50,000
태그바이컴퍼니 주식회사
이행(지급)보증보험

서울보증보험
7,000
우리아기좋은날㈜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)비디에스랩
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
2,310
일오삼하이테크
이행(하자)보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
1,871
(주)타투
이행(하자)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)스킨앤뷰티
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
주식회사수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
274
송예섭
이행(하자)보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

임직원단체상해보험
임직원상해
사망시 5천만원 / 암 등 중대질환
임직원

임원상해보험
임원상해
사망시 1억원 / 암 등 중대질환
임원 및 배우자

가스사고배상책임보험
가스사고
대물500,000천원
 대인 200,000천원(사망시)
(주)네오팜

재산종합보험/화재보험
유형,재고 자산 등
유형,재고 자산 등 피해액
(주)네오팜

생산물배상책임보험/PL보험
생산물배상책임
USD 5,000,000
 (1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험/CorporateGuard Premier 2015
임원배상책임
40억
(주)네오팜

ACE 기업종합보험 Ⅲ
건물
1,150,000,000원
(주)네오팜

임직원신원보증보험
신원보증
인당 10,000,000원 또는 인당 20,000,000원
(주)네오팜

(3)
담보제공
및
사용제한 자산내용

(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

투자부동산
건물,토지
(대전 유성구 테크노2로 929)
5,385,626
4,800,000
하나은행
차입금 40억 담보설정

34. 영업부문

(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2)

당기와
전기
중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

35. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
8,431,865
8,944,227

단기대여금
13,688
11,517

단기금융상품
84,000,000
80,000,000

미수수익
417,235
570,213

장기대여금
114,836
88,524

기타포괄-공정가치금융자산
1,639,907
1,649,149

보증금

442,506

462,012

합계
95,060,037
91,725,642

2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
6,707,545

6,707,545

유동성장기부채(국고보조금)

19,749

-
-

19,749

리스부채
270,654
19,369

290,023

차입금

4,000,000

-

4,000,000

미지급비용
1,058

1,058

합계
10,999,006

19,369

11,018,375

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
7,497,045

7,497,045

유동성장기부채(국고보조금)
19,940
-
-
19,940

유통성장기부채(리스)
256,341

256,341

유동성장기부채(차입금)
400,000

-
400,000

미지급비용
2,583

2,583

합계
8,175,909

8,175,909

3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
27,984
(27,984)
115,473
(115,473)

CNY
7,949
(7,949)

JPY
1,308
(1,308)

합계
37,241
(37,241)
115,473
(115,473)

(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기말

전기말

차입금
4,000,000
4,400,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
40,000
(40,000)
44,000
(44,000)

(다) 기타가격위험요소
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
15,260,215
17,048,923

자본(B)
117,717,549
105,692,614

현금및현금성자산 및 
유동성 금융기관예치금(C)
11,188,730
5,515,261

차입금(D)
4,000,000
4,400,000

부채비율(A/B)
12.96%
16.13%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

2) 별도 재무제표

재무상태표

제 21(당)
기
말

2020년 12월 31일 현재

제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제21 기말
제20(전) 기말

자 산

I. 유동자산
113,280,912,380
101,834,035,948

현금및현금성자산
10,960,729,985
4,810,972,943

단기금융자산
85,422,981,175
80,581,730,488

매출채권및기타채권
9,232,762,251
10,567,159,621

재고자산
7,246,297,114
5,199,579,963

기타유동자산
418,141,855
674,592,933

II. 비유동자산
19,542,354,839
21,411,928,604

장기금융자산
1,205,190,770
2,199,684,479

종속기업투자주식
116,060,000
350,570,000

투자부동산

5,343,734,287
5,385,626,122

유형자산
9,831,940,118
10,240,261,959

무형자산
2,380,417,063
2,384,016,829

사용권자산
289,453,488
255,942,322

이연법인세자산
375,559,113
595,826,893

자산총계
132,823,267,219
123,245,964,552

부 채

I. 유동부채
15,043,740,162
12,890,990,636

매입채무및기타채무
6,685,845,187
7,556,929,228

단기금융부채
4,291,460,753
678,864,384

당기법인세부채
2,290,544,133
2,595,520,568

기타유동부채
1,775,890,089
2,059,676,456

II. 비유동부채

383,617,698

4,217,817,203

장기금융부채
19,369,365
4,000,000,000

확정급여채무
364,248,333
217,817,203

부채 총계
15,427,357,860
17,108,807,839

자 본

자본금
4,103,680,500
4,103,680,500

자본잉여금
45,133,180,903
45,133,180,903

자본조정
(2,642,192,950)
(2,642,192,950)

기타포괄손익누계액
66,058,379
73,063,167

이익잉여금
70,735,182,527
59,469,425,093

자본 총계
117,395,909,359

106,137,156,713

자본 및 부채의 총계
132,823,267,219
123,245,964,552

별첨 주석 참조

포괄손익계산서

제 21(당)
기
2020년 01월 01일 부터 2020년
12월 31일
까지

제 20(전)
기
2019년 01월 01일 부터 2019년
12월 31일
까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목

제21(당)
기

제20(전)
기

Ⅰ. 매 출 액
81,466,221,831
83,586,491,913

Ⅱ. 매 출 원 가
23,019,420,714
23,813,661,060

Ⅲ. 매 출 총 이 익
58,446,801,117
59,772,830,853

Ⅳ. 판매비와 관리비
37,055,558,792
36,424,877,862

Ⅴ. 영 업 이 익
21,391,242,325
23,347,952,991

기타이익
230,597,416
40,615,436

기타비용
616,435,326
2,209,205,725

금융수익

1,425,185,040

1,366,589,266

금융비용

244,005,996

96,343,594

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
22,186,583,459
22,449,608,374

Ⅶ. 법인세비용(이익)
4,805,480,830
4,295,782,200

Ⅷ. 당 기 순 이 익
17,381,102,629
18,153,826,174

Ⅸ. 기타포괄손익
(256,878,983)
(327,037,749)

1.당기손익 재분류 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(7,004,788)
(7,689,790)

2.당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
(249,874,195)
(319,347,959)

X. 총포괄이익
17,124,223,646
17,826,788,425

XI. 주당손익

기본주당손익
2,222원
2,424원

희석주당손익
2,201원
2,400원

별첨 주석 참조

자본변동표

제 21(당)
기
2020년 01월 01일 부터 2020년
12월
31일 까지

제 20(전)
기
2019년 01월 01일 부터 2019년
12월
31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
총계

2019.01.01(보고금액)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,749,235,750)
80,752,957
46,233,374,478
60,831,085,812

당기순이익

18,153,826,174
18,153,826,174

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(7,689,790)

(7,689,790)

보험수리적이익

(319,347,959)
(319,347,959)

총포괄이익

(7,689,790)
17,834,478,215
17,826,788,425

주식매입선택권

107,042,800

107,042,800

유상증자
373,062,000

373,062,000

주식발행초과금

31,597,605,276

31,597,605,276

연차배당

(4,598,427,600)
(4,598,427,600)

2019.12.31(전기말)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
73,063,167
59,469,425,093
106,137,156,713

2020.01.01(보고금액)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
73,063,167
59,469,425,093
106,137,156,713

당기순이익

17,381,102,629

17,381,102,629

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(7,004,788)

(7,004,788)

보험수리적이익

(249,874,195)
(249,874,195)

총포괄이익

(7,004,788)
17,131,228,434
17,124,223,646

주식매입선택권

유상증자

주식발행초과금

연차배당

(5,865,471,000)
(5,865,471,000)

2020.12.31(당기말)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
66,058,379
70,735,182,527
117,395,909,359

별첨 주석 참조

현금흐름표

제 21(당)
기
2020년 01월 01일 부터 2020년
12월
31일 까지

제 20(전)
기
2019년 01월 01일 부터 2019년
12월
31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
17,566,478,048
18,867,362,092

1.당기순이익

17,381,102,629

18,153,826,174

2.비현금 조정
8,131,934,013
7,381,033,344

법인세비용(이익)

4,805,480,830

4,295,782,200

이자수익
(1,364,040,824)
(1,249,603,309)

이자비용
56,369,917
17,169,326

퇴직급여
816,781,796
709,394,362

투자부동산감가상각비
41,891,835
10,472,958

감가상각비
683,114,645
697,099,001

유형자산처분이익
(18,182)

유형자산처분손실
10,825,006
7,275,793

무형자산손상차손

250,658,911

무형자산상각비
448,338,353
177,887,141

사용권자산감가상각비
320,372,414
321,474,186

대손상각비(환입)
1,215,749,792
23,723,383

채무면제이익

(2,933,472)

재고자산폐기손실
429,640,244
404,784,912

재고자산평가손실(환입)
152,308,648
81,976,605

종속기업투자주식손상차손
234,510,000
1,489,000,000

판매충당부채전입액(환입)
143,020,107
13,861,738

주식보상비용

107,042,800

외화환산이익
(8,629,089)
(37,374,717)

외화환산손실
146,218,521
63,341,526

3.운전자본 조정
(4,597,504,831)
(2,454,775,344)

매출채권
141,726,490
(1,571,754,148)

기타채권
(69,125,841)
(10,943,123)

재고자산
(2,628,666,043)
939,223,004

기타유동자산
256,451,078
(539,446,500)

매입채무
855,808,602
(129,521,239)

기타채무
(1,726,892,643)
(333,884,521)

기타유동부채
(426,806,474)
451,551,183

사외적립자산
(1,000,000,000)
(1,260,000,000)

4. 이자의 수취
1,517,019,671
1,046,501,875

5. 이자의 지급
(57,895,445)
(11,179,720)

6. 법인세의 환급(납부)
(4,808,177,989)
(5,248,044,237)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(4,739,315,185)
(53,320,284,845)

종속기업투자주식 취득

(116,060,000)

단기금융상품의 증가
(104,000,000,000)
(124,357,420,000)

단기금융상품의 감소
100,000,000,000
78,357,420,000

유형자산의 취득
(285,617,810)
(505,144,158)

유형자산의 처분
18,182

무형자산의 취득
(444,738,587)
(1,292,160,607)

투자부동산의 취득

(5,396,099,080)

단기대여금의 감소
12,185,000
9,179,000

장기대여금의 증가
(60,000,000)
(20,000,000)

장기대여금의 감소
19,332,000

보증금의 증가
(12,593,970)

보증금의 감소
32,100,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(6,585,863,318)
31,039,366,388

단기차입금의 상환
(400,000,000)

장기차입금의 차입

4,000,000,000

정부보조금의 상환
(190,725)
(8,066,528)

리스부채의 상환
(320,201,593)
(324,806,760)

유상증자

31,970,667,276

배당금의 지급
(5,865,471,000)
(4,598,427,600)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
6,241,299,545
(3,413,556,365)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산
4,810,972,943
8,196,818,888

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(91,542,503)
27,710,420

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
10,960,729,985
4,810,972,943

별첨 주석 참조

주석

제 21(당)기

2020년 12월 31일 현재

제 20(전)기
2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜

1. 일반사항

주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
3,055,264
37.23
3,055,264
37.23

임병철
90,000
1.10
90,000
1.10

김 윤
50,200
0.61
50,200
0.61

김학영
500
0.01

자기주식
386,733
4.71
386,733
4.71

기타주주
4,624,664
56.34
4,625,164
56.35

합계
8,207,361
100.00
8,207,361
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가
2020년 1월 1일
이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ
공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고,
회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없
습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

화장품(보습제) 등을 제조하여 고
객
에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5

) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(22) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(24) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
10,960,730

10,960,730

매출채권및기타채권
-
9,232,762

9,232,762

단기금융자산
-
84,430,923
992,058

85,422,981

장기금융자산
-
557,342
647,849

1,205,191

합계
-
105,181,757
1,639,907

106,821,664

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
4,810,973
-
-
4,810,973

매출채권및기타채권
-
10,567,160
-
-

10,567,160

단기금융자산
-
80,581,730

-
80,581,730

장기금융자산
-
550,536
1,649,148
-
2,199,684

합계
-
96,510,399

1,649,148

-
98,159,547

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위: 천원

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
6,685,845
-
6,685,845

단기금융부채
-
4,291,461
-
4,291,461

장기금융부채

19,369

19,369

합계

10,996,675

10,996,675

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,556,929
-

7,556,929

단기금융부채
-
678,864
-

678,864

장기금융부채
-
4,000,000

4,000,000

합계
-
12,235,793

12,235,793

(3) 금융상품 범주별 순손익

당
분기

및
전
분기

중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
11,097
(137,589)
-
1,325,915
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

-

(9,241)
38,125

합계
11,097
(137,589)

(9,241)

1,364,040

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(56,369)
-

합계
-
-
-

(56,369)

-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
63,778
(25,966)
-
1,205,546

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

44,057
(7,140)

합계
63,778
(25,966)

1,249,603
(7,140)

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

(17,169)

합계

(17,169)

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
계정명

당
기
말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,639,907
1,639,907

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
10,960,730
10,960,730

단기대여금
13,688
13,688

장기대여금
114,836
114,836

단기금융상품
84,000,000
84,000,000

미수수익
417,234
417,234

매출채권및기타채권

9,232,762

9,232,762

보증금
442,506
442,506

금 융 자 산 합 계
106,821,663

106,821,663

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
6,685,845
6,685,845

유동성장기부채
4,019,749
4,019,749

유동성리스부채

270,654
270,654

미지급비용
1,058
1,058

장기차입금
-
-

비유동성리스부채
19,369
19,369

금 융 부 채 합 계
10,996,675
10,996,675

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
계정명
전기말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,649,148
1,649,148

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
4,810,973
4,810,973

단기대여금
11,517
11,517

장기대여금
88,524
88,524

단기금융상품
80,000,000
80,000,000

미수수익
570,213
570,213

매출채권및기타채권

10,567,160

10,567,160

보증금
462,012
462,012

금 융 자 산 합 계
98,159,547
98,159,547

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
7,556,929
7,556,929

유동성장기부채
419,940
419,940

유동성리스부채

256,341

256,341

미지급비용
2,583
2,583

장기차입금
4,000,000
4,000,000

금 융 부 채 합 계
12,235,793

12,235,793

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말

현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2
수준3

자 산
[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,639,907
-

1,639,907

5. 현금및현금성자
산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
488

보통예금
1,986,330
1,418,447

외화예금
3,261,645
2,020,836

기타예금
5,712,754
1,371,202

합계
10,960,729
4,810,973

6. 매출채권 및 기타채권

(1
) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
10,579,116

(
1,426,893
)

9,152,223
10,766,889
(211,143)
10,555,746

미수금
80,539

80,539
11,413

11,413

합계
10,659,655
(1,426,893)
9,232,762
10,778,302
(211,143)
10,567,159

(2)

당
기
말

현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

90일미만

91~180일

1

8
0일 초과

계

총장부금액

8,505,014
740,808
12,283
1,321,011
10,579,116

기대손실율
1.0%
1.2%
100.0%
100.0%
13.5%

전체기간기대손실
(85,050)
(8,548)
(12,283)
(1,321,011)
(1,426,893)

순장부금액

8,419,964
732,259

9,152,223

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<
당기말
>

(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각

환입

기타

기말

매출채권

211,143

1,215,749
-

-
1,426,893

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각

환입

기타

기말

매출채권
187,419
23,724
-
-
-
211,143

7. 단기금융자산 및 장기금융자산

(1)
당기말
과
전기말 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
84,000,000
-
80,000,000
-

대여금
13,688
114,836
11,517
88,524

미수수익
417,235
-
570,213
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
992,058
647,849
-

1,649,148

보증금
-
442,505
-
462,012

합 계
85,422,981
1,205,190
80,581,730
2,199,684

(2)
당기
말과

전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
1,639,907

1,649,148

합계

1,639,907

1,649,148

1) 채무상품의 내용은 다음과 같습니다.
① 채무상품의 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
647,849
647,849
45,089

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
992,058
992,058

42,059

합계

1,552,759
1,639,907
1,639,907
87,148

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
652,044
652,044
49,284

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
997,104
997,104
47,105

합계

1,552,759
1,649,148
1,649,148
96,389

② 채무상품의 만기별 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
949,999

992,058

-

992,058

1년초과 5년이내
602,760

647,849

-

647,849

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,639,907

1,639,907

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

(
3) 기타포괄손익-공정가치금융상품 및 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품

73,063

(9,241)
-
2,236
66,058

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
80,753
(7,140)
-
(550)
73,063

8. 기타자산

(1)
기타유동 및 기타비유동자산
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
158,572
636,067

선급비용
259,569
38,526

기타비유동자산 :

장기미수금
-
-

합계
418,141
674,593

9. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
4,381,119
4,146,834
(152,309)
(234,285)

상품
1,008,218
1,008,218
-
-

재공품
293,495
293,495
-
-

원재료
981,793
981,793
-
-

저장품
815,957
815,957
-
-

미착품
-
-
-
-

합계
7,480,582
7,246,297

(152,309)

(234,285)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

제품
2,923,775
2,906,963
(16,812)
(16,812)

상품
396,724
396,724
-
-

재공품
273,453
273,453
-
-

원재료
796,199
796,199
-
-

저장품
891,405
826,241
(65,164)
(65,164)

미착품
-
-
-
-

합계
5,281,556
5,199,580
(81,976)
(81,976)

10. 종속기업

(1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2020.12.31
판매
원가법

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2020.12.31
판매
원가법

<전기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2019.12.31
판매
원가법

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2019.12.31
판매
원가법

(2) 투자내용
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

1,723,510

39,283

1,723,510
235,424
234,510

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,060

(312,620)

116,060
116,060
116,060
116,060

합 계
1,839,570
(273,337)
116,060
1,839,570
351,484
350,570

(3) 변동내용
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
234,510

234,510

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,060

116,060

합 계
350,570

234,510
116,060

주)당기중 NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD 법인은 손상차손 234,510천원을 인식하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,723,510
-
-
1,489,000
234,510

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,060

-
-

116,060

합 계
1,723,510
116,060
-
1,489,000
350,570

주) 전기중 자본금 USD100,000 투자하여 신규법인( NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO., LTD ) 설립하였습니다.

(4) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

1,235,960
1,196,677
39,283
1,294,621
(202,496)
196,504

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

1,762,595
2,075,215

(312,620)

1,293,976

(439,118)
428,680

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
2,015,522
1,780,098
235,424
1,949,070
(92,049)
(84,291)

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,423

116,423
-
-
-

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,191,145
-
-
4,191,145
4,191,145

건물
1,204,954
(52,365)
-
1,152,589
1,152,589

합계
5,396,099
(52,365)

5,343,734
5,343,734

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,191,145
-
-
4,191,145
4,191,145

건물
1,204,954
(10,473)
-
1,194,481
1,194,481

합계
5,396,099
(10,473)
-
5,385,626
5,385,626

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
4,191,145
1,204,954
5,396,099

증가 :

취득

기타증가

감소 :

처분

기타감소

감가상각

(52,365)

(52,365)

손상차손
-
-
-

기말

4,191,145

1,152,589

5,343,734

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초

증가 :

취득

4,191,145

1,204,954

5,396,099

기타증가

감소 :

처분

기타감소

감가상각

(10,473)

(10,473)

손상차손
-
-
-

기말

4,191,145

1,194,481
5,385,626

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산을 매각한 처분이익
-

투자부동산에서 발생한 임대수익
216,000
36,000

임대수익투자부동산 직접운영비용
42,269
10,549

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,286,334

1,286,334

건물
10,247,800
2,527,604

7,720,196

기계장치
2,290,344
1,962,777

327,568

차량운반구
118,859
83,802

35,057

공구와기구
2,367,056
2,156,115

210,941

비품

1,016,331

764,486

251,845

건설중인자산

운용리스자산-부동산
304,838
50,806

254,032

운용리스자산-법인차량
49,045
13,623

35,422

합계
17,680,607
7,559,213

10,121,394

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,286,334

1,286,334

건물
10,228,893
2,269,529

7,959,364

기계장치
2,263,784
1,880,773

383,011

차량운반구
118,859
60,031

58,828

공구와기구
2,357,114
2,068,877

288,237

비품
965,034
700,546

264,488

건설중인자산

운용리스자산-부동산
304,425
50,737

253,688

운용리스자산-법인차량
29,310
27,055

2,255

합계
17,553,753
7,057,548

10,496,205

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334

-

1,286,334

건 물
10,228,893
18,907

-

10,247,800

기계장치
2,263,784
26,560

-
2,290,344

차량운반구
118,859

-
118,859

비 품
965,034
92,634
(41,337)

-
1,016,331

공구와기구
2,357,114
147,517
(137,575)

-

2,367,056

건설중인자산
-

-

합 계
17,220,018
285,618
(178,912)

-
17,326,724

<감가상각누계액>

건 물
2,269,528
-
-

258,076
2,527,604

기계장치
1,880,774
-

82,003
1,962,777

차량운반구
60,031
-

23,771
83,802

비 품
700,547
-
(40,952)

104,891

764,486

공구와기구
2,068,876
-
(127,135)

214,374

2,156,115

합 계
6,979,756
-
(168,087)

683,115
7,494,784

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지
1,286,334
-
-

-
1,286,334

건 물
7,959,365
18,907

(258,076)
7,720,196

기계장치
383,010
26,560

(82,003)
327,568

차량운반구
58,828

(23,771)
35,056

비 품
264,487
92,634
(385)

(104,891)

251,845

공구와기구
288,238
147,517
(10,440)

(214,374)
210,941

건설중인자산(*)
-

-
-
-
-

합 계
10,240,262
285,618
(10,825)

(683,115)
9,831,940

(*) 당기중 건설중인자산 공사완료에 따른 대체내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334
-
-

-
1,286,334

건 물
9,966,323
178,064
-
84,506
-
10,228,893

기계장치
2,235,484
28,300

-
-
2,263,784

차량운반구
118,859

-
-
118,859

비 품
856,640
108,608
(14,858)
14,644
-
965,034

공구와기구
2,266,620
123,523
(33,029)
-
-
2,357,114

건설중인자산
32,500
70,500

(103,000)
-
-

합 계
16,762,760
508,995
(47,887)
(3,850)
-
17,220,018

<감가상각누계액>

건 물
2,015,334
-
-

254,194
2,269,528

기계장치
1,790,960
-

89,814
1,880,774

차량운반구
36,259
-

23,772
60,031

비 품
615,673
-
(14,774)

99,648
700,547

공구와기구
1,865,042
-
(25,837)

229,671
2,068,876

합 계
6,323,268
-
(40,611)

697,099
6,979,756

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지

1,286,334

-
-

-

1,286,334

건 물
7,950,989
178,064
-
84,506
(254,194)
7,959,365

기계장치
444,525
28,300
-
-
(89,814)
383,011

차량운반구
82,600

-
-
(23,772)
58,828

비 품
240,967
108,608
(84)
14,644
(99,648)

264,487

공구와기구
401,577
123,523

(7,192)

-
(229,671)
288,237

건설중인자산(*)
32,500
70,500

(103,000)

합 계
10,439,492
508,995
(7,276)
(3,850)

(697,099)

10,240,262

(*) 전기중 건설중인자산 공사완료에 따른 대체내역 입니다.

13. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,034,646
(559,539)

475,107

기타무형자산
3,045,370
(1,555,183)

1,490,187

회원권
457,312

(227,599)

229,713

건설중인무형자산
185,410

185,410

합계
4,722,738
(2,114,722)
(227,599)

2,380,417

(*)
건설중인무형자산은
출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
980,403
(472,952)
(914)

506,538

기타무형자산
1,407,742
(1,170,372)
(22,147)
-
215,223

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

건설중인무형자산
1,432,542

1,432,542

합계
4,277,999
(1,643,324)
(250,660)

2,384,016

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
기말

산업재산권
506,538
-
(85,673)

54,243
475,108

기타무형자산
215,223
2,789
(362,664)

1,634,839
1,490,187

회원권
229,713

229,713

건설중인무형자산
1,432,542
457,029

(1,704,162)
185,409

합계
2,384,016
459,818
(448,337)

(15,080)
2,380,417

(*) 건설중인인무형자산의 본계정 대체한 내역 입니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
대체(**)
기말

산업재산권
516,358
73,028
(81,934)
(914)

506,538

기타무형자산
197,122
136,201
(95,953)
(22,147)

215,223

회원권

457,312

-
-
(227,599)

229,713

건설중인무형자산
-
1,231,356
-
-

349,610
(148,424)
1,432,542

합계
1,170,792
1,440,585
(177,887)
(250,660)

349,610

(148,424)
2,384,016

(*) 선급금중 개발중인무형자산으로 대체한 내역 입니다.
(**)
건설중인인무형자산의
본계정 대체내역 입니다.

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

(
448,337
)

(177,887)

매출원가
-
-

합 계

(
448,337
)

(177,887)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

회사는 보고기간말 현재 무형자산에 대한
손상검사를 수행한 결과 손
상
차손이 발생하지 않았으며, 전기중 무형자산에 대해 손상차손 250,660천원을 인식하였습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
2,801,542
2,518,017

합 계

2,801,542
2,518,017

14. 정부보조금의 내용

(1
)
당기
및 전기중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 없습니다.

(2)

당기
및 전기중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다.

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
19,939
30,939

상환의무가 있는 정부보조금 수령액
-
-

정부보조금 상환액
(190)
(6,829)

조기상환 면제액
-
(2,933)

비인정 금액
-
(1,238)

소 계
19,749
19,939

1년이내 만기도래분
(19,749)
(19,939)

차감잔액
-
-

15. 리스

(1)
당기
말
현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

254,031
253,687

차량운반구

35,422
2,255

합계
289,453
255,942

주) 당기

중 증가된 사용권자산은
354
백만원, 감소된 사용권자산은
334
백만원 입니다.

(2)사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
상각
처분
기말

건물
253,687
304,838

(304,494)

254,031

차량운반구
2,255
49,045

(15,878)

35,422

합계
255,942
353,883

(320,372)

289,453

(3)

리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

304,494
294,419

차량운반구

15,878
27,055

합계

320,372
321,474

리스부채에 대한 이자비용

3,421
3,731

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

92,657
46,570

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

주)
당기

중 리스의 총 현금유출은

416백만원
입니다.

(4)
당기말

및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
272,908
270,654
258,414
256,341

1년 초과 5년 이내
19,574
19,369
-
-

5년 초과
-
-
-
-

합계
292,483
290,023
258,414
256,341

(5)

당기말
및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
270,654
256,341

비유동
19,369

합계
290,023

256,341

(6)
리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다
.

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무:

매입채무
4,189,089
3,333,281

미지급금
2,496,756
4,223,649

미지급배당금

-

장기매입채무및기타채무:

-

합 계
6,685,845
7,556,929

17. 금융부채

당
분기
말과

전기말 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금

4,000,000

-
400,000
4,000,000

미지급비용
1,057
-
2,583
-

유동성장기부채(정부보조금)(*)
19,749
-
19,940
-

리스부채
270,654
19,369
256,341
-

합 계
4,291,460

19,369

678,864

4,000,000

(*)국책과제 정부보조금 기술료 납부예정액 입니다.

18. 차입금

(1)

당
기말

및 전기말 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
KEB하나은행
0.88%
4,000,000

원화단기차입금
KEB하나은행
0.73%

400,000

(주1) 원화단기차입금중 전기말 400,000천원은 20년08월10일 만기상환 하였습니다
 (주2) 당기중 원화장기차입금 4,000,000천원에 대해 원화단기차입금으로 유동성 대체 하였습니다.

(2) 장기차입금

1)
당
기
말 및 전기말
장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행
0.88%
-

4,000,000

(주1) 당기중 장기차입금 4,000,000천원은 단기차입금으로 유동성 대체되었습니다.

19. 기타유동부채

(1)기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
232,306
766,335

부가세예수금
924,722
859,627

선수금
325,919
283,792

선수수익
-
-

판매보증충당부채
292,944
149,924

합계
1,775,891
2,059,678

(2) 기타유동부채 중 판매보증충당부채의 당기말 및 전기말 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
149,924
136,062

증가
414,192
56,129

감소
(271,172)
(42,267)

기말
292,944
149,924

20. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
4,582,080
3,636,592

사외적립자산 공정가치
(4,217,832)
(3,418,774)

합 계
364,248
217,817

(2) 확정급여채무
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
3,636,592
2,852,503

근무원가
796,594
685,842

이자원가
88,220
80,674

재측정요소 :
305,415
404,769

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
25,880

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
335,692
308,524

기타사항에 의한 효과
(30,277)
70,365

급여지급액
(186,686)
(387,198)

계열사간 이동으로 전입된 채무
-
-

계열사간 이동으로 전출된 채무
(58,055)

기말

4,582,080

3,636,592

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
3,418,774
2,505,384

이자수익
68,033
57,122

재측정요소

(
24,234
)

(16,534)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
1,000,000
1,260,000

급여지급액
(186,686)
(387,198)

계열사간 이동으로 전입된 자산
-
-

계열사간 이동으로 전출된 자산

(58,055)

기말

4,217,832

3,418,774

확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내

1,000백만원

납입하였으며,
다음 보고기간 동안에 추가 납입이 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는

900
백만원

입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금

4
,217,832

3,418,774

합 계

4
,217,832

3,418,774

(4) 총비용
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
796,594
685,842

순이자손익
20,187
23,552

합 계
816,781
709,394

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
88,765
66,371

판매비와관리비
622,683
545,142

연구개발비
105,334
97,881

합 계
816,782

709,394

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(329,649)
(421,303)

법인세효과

79,775

101,956

법인세차감후 재측정요소
(249,874)
(319,348)

(6) 보험수리적가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
1.97%
1.99%

미래임금상승률
4.43%
4.07%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
4,147,014
(-)9.5%

1% 감소
5,102,448
11.4%

임금상승률 :

1% 증가
5,097,166
11.2%

1% 감소
4,142,918
(-)9.6%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
3,317,385
(-)8.8%

1% 감소
4,019,217
10.5%

임금상승률 :

1% 증가
4,018,344
10.5%

1% 감소
3,312,207

(-)8.9%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는

10.34
년
이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
262,556
467,567
689,684
605,152
2,557,121
4,582,080

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
8,207,361
8,207,361

보통주자본금
4,103,681
4,103,681

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금

45,133,181

45,133,181

(3)

당
기

자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없으며, 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원, 주)

구분
발행주식총수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

증감
746,124
373,062
31,597,605
31,970,667

전기말
8,207,361

4,103,681

45,133,181
49,236,862

22. 자본조정

(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

주식매입선택권

550,506

550,506

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(2,642,193)
(2,642,193)

(2) 주식기준보상제도 
1)
당기말
현재 회사가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2016년 08월 10일

최초부여수량
223,836

행사수량
-

취소수량
(149,224)

당기말수량
-

당기말 현재 행사가능수량
74,612

행사가격
35,300

만 기
2021년 08월 10일

가득조건
용역제공조건: 3년

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2016년 08월 10일

부여일 현재 공정가치
34,100

부여일 현재 주가
34,100

행사가격
35,300

기대주가변동성[주1]
42.30%

기대존속기간
3년

기대배당금
250

무위험이자율[주2]
1.64%

[주1] 기대주가변동성 측정시 유사한 상장기업의 주가에 기초하여 추정하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 
 
3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며
,

당
기
말
현
재
55
0,50
6
천원
을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

66,058
73,063

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

73,063

(9,241)
2,236
66,058

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

80,753
(7,140)
-
-
(550)
73,063

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
2,464,747
1,878,200

미처분이익잉여금
68,270,435
57,591,225

합계
70,735,182
59,469,425

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제21기
2020년 1월 1일
부터
제20기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 3월 25일

처분확정일
2020년 3월 26일

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

미처분이익잉여금

68,270,435,306

57,591,224,972

전기이월미처분이익잉여금

51,139,206,872

39,756,746,757

확정급여제도의 재측정요소
(249,874,195)

(319,347,959)

당기순이익
17,381,102,629

18,153,826,174

합 계

68,270,435,306

57,591,224,972

이익잉여금처분액

(5,591,749,020)

(6,452,018,100)

이익준비금

586,547,100

임의적립급

508,340,820

배당금
5,083,408,200

5,865,471,000

현금배당
 주당배당금(률)보통주：

당기 650원(130%)
전기 750원(150%)

차기이월미처분이익잉여금

62,678,686,286

51,139,206,872

(*) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

(3)
당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2020(21기)
2019(20기)

발행주식수
8,207,361
8,207,361

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,820,628
7,820,628

주당배당금
650
750

배당금
5,083,408,200
5,865,471,000

배당성향
29.2%
32.3%

배당률
130%
150%

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<매출액>

상품매출
2,504,366
6,320,666

제품매출
78,891,002
76,656,983

기타매출
70,853
608,842

합계
81,466,222
83,586,491

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품재고액
2,923,775
3,325,798

당기제품제조원가
29,449,360
25,266,420

타계정대체액
(5,919,965)
(4,493,565)

기말제품재고액
(4,381,119)
(2,923,775)

제품매출원가
22,072,050
21,174,879

<상품매출원가>

기초상품재고액
396,724
869,367

당기상품매입액
1,608,133
1,915,362

타계정대체액
(53,637)
23,093

기말상품재고액
(1,008,218)
(396,724)

상품매출원가
943,001
2,411,098

<기타매출원가>

기타매출원가
4,369
227,685

합계
23,019,421
23,813,661

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,421,230
6,918,970

퇴직급여
622,683
545,143

복리후생비
965,466
940,241

여비교통비
187,311
336,045

감가상각비
546,078
532,797

경상연구개발비
2,801,542
2,518,107

운반비
1,830,719
1,760,186

포장비
1,008,401
926,281

지급수수료
7,927,960
9,650,638

광고선전비
8,726,710
8,024,830

판매촉진비
3,755,553
3,225,109

무형자산상각비
401,127
132,476

기타의판매관리비
1,860,779
914,055

합계
37,055,559
36,424,878

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
18

잡이익
14,579
1,682

수입임대료
216,000
36,000

채무면제이익

2,933

합계
230,597
40,615

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
10,825
7,276

투자부동산감가상각비
41,892
10,473

무형자산손상차손

250,659

기부금
268,455
382,440

잡손실
60,753
69,358

종속기업투자주식손상차손
234,510
1,489,000

합계
616,435
2,209,206

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,364,041
1,249,603

외환차익
52,515
79,611

외화환산이익
8,629
37,375

합계
1,425,185
1,366,589

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
56,370
17,169

외환차손
41,417
15,833

외화환산손실
146,218
63,341

합계
244,005
96,343

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당
기

및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액

4,503,202

4,608,973

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

220,268

(414,596)

총법인세효과

4,723,470

4,194,377

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
82,011
101,406

법인세비용

4,805,481

4,295,782

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익

기타포괄-공정가치지분상품평가손익

2,236

(550)

확정급여제도의 재측정요소
79,775
101,956

합계

82,011

101,406

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
22,186,583
22,449,608

적용세율에 따른 법인세
4,461,048
4,518,914

조정사항 :

비공제수익
(1,609)
(1,099)

비공제비용
26,512
109,351

미인식일시적차이
430,480
329,780

세액공제
(921,439)
76,311

기타

810,489

(737,475)

법인세비용
4,805,481
4,295,782

유효세율
21.66%
19.14%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당
기
>

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
3,636,592
945,489
4,582,081
1,108,864

감가상각비
27,749
(16,620)
11,129
2,693

정부보조금
19,940
(191)
19,749
4,779

판매보증충당금
149,924
143,020
292,944
70,892

대손충당금
96,999
(8,172)
88,827
21,496

미확정비용
266,789
(6,917)
259,872
62,889

퇴직연금
(3,418,775)
(799,057)
(4,217,832)
(1,020,715)

미수수익
(570,213)
152,979
(417,235)
(100,971)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
(96,389)
9,241
(87,148)
(21,090)

무형자산손상차손(회원권)
227,599

227,599
55,079

사용권자산
(255,942)
(33,511)
(289,453)
(70,048)

리스부채
256,341
33,682
290,023
70,186

종속기업투자주식손상차손
1,489,000
(1,489,000)
-
-

주식보상비용
550,506

550,506
133,222

재고자산평가손실
81,977
152,309
234,285
56,697

유형자산폐기손실

6,551
6,551
1,585

합 계
2,462,097
(910,197)
1,551,898
375,558

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
2,852,504
784,088
3,636,592
880,055

감가상각비
7,846
19,903
27,749
6,715

정부보조금
42,105
(22,166)
19,940
4,825

판매보증충당금
136,062
13,862
149,924
36,282

대손충당금
90,306
6,694
96,999
23,474

미확정비용
227,515
39,273
266,789
64,563

퇴직연금
(2,505,384)
(913,390)
(3,418,775)
(827,344)

미수수익
(367,112)
(203,101)
(570,213)
(137,992)

기타포괄공정가치채무상품평가손익
(103,529)
7,140
(96,389)
(23,326)

무형자산손상차손

227,599
227,599
55,079

사용권자산

(255,942)
(255,942)
(61,938)

리스부채

256,341
256,341
62,035

종속기업투자주식손상차손

1,489,000
1,489,000
360,338

주식보상비용
443,463
107,043
550,506
133,222

재고자산평가손실

81,977
81,977
19,838

합 계
823,775
1,638,319
2,462,095
595,827

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

원재료,상품등의 매입
10,847,611
13,364,769

종업원급여
9,344,974
9,920,490

감가상각비
1,003,487
1,018,573

무형자산상각비
448,338
177,887

복리후생비
1,303,857
1,270,121

지급수수료
8,083,566
11,182,641

광고선전비
8,726,710
8,024,830

판매촉진비
4,529,441
3,227,420

기 타
15,786,996
12,051,808

합 계
60,074,980
60,238,539

31. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
17,381,102,629 원
18,153,826,174원

가중평균유통보통주식수
7,820,628주
7,489,472주

기본주당순이익
2,222원
2,424원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
8,207,361
7,876,205

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수
7,820,628
7,489,472

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익

17,381,102,629 원

18,153,826,174원

가중평균유통보통주식수

7,895,240주

7,564,084주

희석주당순이익
2,201원
2,400원

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수

8,207,361

7,876,205

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
74,612
74,612

가중평균유통보통주식수
7,895,240
7,564,084

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체

99,150

선급금의 개발중인무형자산 대체

349,610

장기차입금의 유동성장기부채 대체
4,000,000
400,000

기타포괄손익금융상품 유동성 대체
989,728

합 계
4,989,728
848,760

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업
(주)잇츠한불
(주)잇츠한불

종속기업
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사
한불화장품(후저우)유한공사

(주)안느
(주)안느

CSH Cosmetics
CSH Cosmetics

주식회사 채화

(주)이네이처코리아

(2)
당
기
및 전
기

중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
지급수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)잇츠한불
6,969
56,916
4,475,675
2,892,679

NEOPHARM(HUZHOU)
115,595
2,295,220

-
-

NEOPHARM(SHANGHAI)
1,019,256

-
-

합계
1,141,820
2,352,136
4,475,675
2,892,679

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(주)잇츠한불

11,270

-
474,928
1,273,155

NEOPHARM(HUZHOU)
1,229,883
1,875,849
-
-

NEOPHARM(SHANGHAI)
988,780

합계
2,218,663
1,887,119
-
-
474,928

1,273,155

(4) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,
당
기
와 전
기

중
주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,458,567
1,553,545

퇴직급여
240,028
405,656

기타장기급여

-

해고급여
-
-

주식기준보상
-

34. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 지급보증내용
보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
9,867
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
17,710
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
20,000
에스케이인터내셔널
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
30,000
(주)유비크
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
150,000
(주)티앤에스
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
1,018
명성콘트롤
이행(하자)보증보험

서울보증보험
50,000
태그바이컴퍼니 주식회사
이행(지급)보증보험

서울보증보험
7,000
우리아기좋은날㈜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)비디에스랩
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
2,310
일오삼하이테크
이행(하자)보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
1,871
(주)타투
이행(하자)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)스킨앤뷰티
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
주식회사수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
274
송예섭
이행(하자)보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

임직원단체상해보험
임직원상해
사망시 5천만원 / 암 등 중대질환
임직원

임원상해보험
임원상해
사망시 1억원 / 암 등 중대질환
임원 및 배우자

가스사고배상책임보험
가스사고
대물500,000천원
 대인 200,000천원(사망시)
(주)네오팜

재산종합보험/화재보험
유형,재고 자산 등
유형,재고 자산 등 피해액
(주)네오팜

생산물배상책임보험/PL보험
생산물배상책임
USD 5,000,000
 (1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험/CorporateGuard Premier 2015
임원배상책임
40억
(주)네오팜

ACE 기업종합보험 Ⅲ
건물
1,150,000,000원
(주)네오팜

임직원신원보증보험
신원보증
인당 10,000,000원 또는 인당 20,000,000원
(주)네오팜

(3)
담보제공
및
사용제한 자산내용

(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

투자부동산
건물,토지
(대전 유성구 테크노2로 929)
5,385,626
4,800,000
하나은행
차입금 40억 담보설정

35. 영업부문

(1) 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2)

당
기
와
전기
중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

36.
위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
9,232,762

10,567,160

단기대여금
13,688
11,517

단기금융상품
84,000,000
80,000,000

미수수익
417,235
570,213

장기대여금
114,836
88,524

기타포괄-공정가치금융자산
1,639,907
1,649,149

보증금
442,506
462,012

합계
95,860,934
93,348,575

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
6,685,845

6,685,845

유동성장기부채(국고보조금)

19,749

-
-

19,749

리스부채
270,654
19,369

290,023

차입금

4,000,000

-

4,000,000

미지급비용
1,058

1,058

합계
10,977,306

19,369

10,996,675

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
7,556,929

7,556,929

유동성장기부채(국고보조금)
19,940
-
-
19,940

유동성장기부채(리스)
256,341

256,341

차입금
400,000

-
400,000

미지급비용
2,583

2,583

합계
8,235,793

8,235,793

3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
27,984
(27,984)
80,217
(80,217)

CNY
110,956
(110,956)
20,824
(20,824)

JPY
1,308
(1,308)

합계
140,248
(140,248)
101,041
(101,041)

(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기말

전기말

차입금
4,000,000
4,400,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
40,000
(40,000)
44,000
(44,000)

(다) 기타가격위험요소
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 

(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
15,427,358

17,108,80
8

자본(B)
117,395,909
106,137,157

현금및현금성자산 및 
유동성 금융기관예치금(C)
10,960,730
4,810,973

차입금(D)
4,000,000
4,400,000

부채비율(A/B)
13.14%
16.12%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음(이익잉여금처분계산서 참조)

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김양수
1970.07.23
사내이사
-
-
이사회

임우재
1987.09.04
사내이사
-
특수관계인
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김양수
(주)네오팜 대표이사
2012~2019.07
2019.07~현재
(주)네오팜 영업본부장
(주)네오팜 대표이사
-

임우재
(주)네오팜 마케팅실 실장
2017~2020.06
2020.06~현재
(주)잇츠한불 마케팅실 부실장
(주)네오팜 마케팅실 실장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김양수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

임우재
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1) 김양수 사내이사 후보자
김양수 사내이사 후보는 현 사내이사 및 대표이사로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 네오팜의 주력사업을 성공적으로 이끌어 왔으며, 그동안의 다양한 경험을 통해 네오팜의 중장기 발전을 위해 중요한 역할을 할 것으로 기대됩니다. 이에 사내이사 후보로 추천합니다.

2) 임우재 사내이사 후보자
임우재 사내이사 후보는 현 마케팅실 실장으로서 브랜드 리뉴얼 및 신제품 출시 등을 통해 네오팜의 브랜드 경쟁력을 제고하였습니다. 시장 경쟁이 심화되는 현 상황에서 후보자의 직무 경험과 디자인역량이 네오팜 브랜드의 시장 지배력을 더욱 공고히 할 것으로 기대됩니다, 이에 사내이사 후보로 추천합니다.

확인서

확인서_김양수

확인서_임우재

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
687백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최 1주 전까지 회사 홈페이지(http://www.neopharm.co.kr)에 게재할 예정입니다. 
 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등의 수정사항이 발생하는 경우 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

[코로나바이러스(COVID 19) 관련 주총 참석 안내]
- 코로나바이러스(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 활용을 권장 드립니다.
- 사내 및 주주총회 입장 전 체온측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 코로나바이러스 감염 예방을 위해 주주총회 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드리며, 당사 또한 손소독제 비치, 참석자간 거리두기 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들은 진행요원의 안내에 적극적인 협조를 부탁드립니다.

- 주주총회 개최 전 확진자 발생 등에 따른 불가피한 장소 변경이 있을 경우, 직원의 안내에 따라 변경된 장소로 이동하여 참석하시기 바랍니다.

[전자투표에 관한 사항]
 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 
 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 전자투표시스템 
 - 인터넷 주소 : https://vote.samsungpop.com

- 전자투표 행사 기간 : 2021년 3월 15일 오전 9시 ~ 2021년 3월 24일 오후 5시
 - 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지 가능)
- 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

(공동인증(범용/증권용), 카카오페이, 휴대폰인증)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다. 

[주총 집중일 주총 개최 사유]

- 해당사항 없음