키이스트 — 주주총회소집공고 (20210310)
제출인: 키이스트

주주총회소집공고
2.9
키이스트

주주총회소집공고

2021년 03월 10일

회 사 명 :
주식회사 키이스트

대 표 이 사 :
대표이사 박 성 혜

본 점 소 재 지 :
서울 강남구 학동로 11길 30 (논현동)

(전 화) 02-3444-2002

(홈페이지)http://www.keyeast.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 이 연 주

(전 화) 02- 3444- 2002

주주총회 소집공고

(제25기 정기)

주주님의 건승과 댁내 평안을 기원합니다. 
우리 회사는 상법 제 363조 및 당사 정관 제22조에 의하여 정기주주총회를 아래와 같이 
소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일 시 
 2021년 3월 25일 (목) 오전 9시 00분

2. 장 소
 ■ 당사 본점 소재지 
 ■ 주소: 서울시 강남구 학동로 11길 30 (논현동) 
※ 코로나19 에 따른 비상상황 발생시 상기 장소 및 개최 시각은 대표이사의 결정으로 
 변경될 수 있음

3. 회의목적사항
 가. 보고사항 
 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

 나. 결의사항

제1호 의안 : 제25기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 사내이사 선임의 건 
 제2-1호 : 사내이사 박성혜 선임의 건 
 제2-2호 : 사내이사 김영민 선임의 건 
 제2-3호 : 사내이사 남소영 선임의 건

제3호 의안 : 감사 선임의 건

제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

4. 주주총회 소집통지 공고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 정기주주총회 소집통지 공고사항을 우리 회사의 본점 및 홈페이지, 금융위원회 또는 한국거래소, 국민은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 미래에셋대우에 위탁하였습니다. 

주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시 거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장 권유관리시스템 인터넷 주소 
 「https://v.miraeassetdaewoo.com」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여 기간 
 - 2021년 3월 15일 오전 9시 ~ 2021년 3월 24일 오후 5시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능

다. 행사방법 
 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 위임장 
 - 주주확인용 본인인증 수단의 종류 : 휴대폰 인증(pass), 공동인증서

라. 수정동의안 처리
 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 전자투표는 
 기권으로 처리

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

7. 기타 사항 등 
가. 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 또는 전자위임장 제도, 서면 위임장 송부를 활용하는것을 권장합니다. 

나. 주주총회 개최일에는 마스크를 착용하시지 않은 주주와 체온 측정 결과에 따라 발열 등 증상이 의심되는 주주에 대해서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으니 주주분들께서는 이 점 양해 부탁드립니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산 등의 사유에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 공시하여 안내해 드릴 예정입니다. 

다. 주주 및 관계자분들의 코로나19 감염 예방을 위해 많은 협조 부탁드립니다.

라. 금번 주주총회에서는 기념품을 지급하지 아니하오니 양해 바랍니다. 

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조수현

(출석률 : 75.00%)

심보경

(출석률 : 25.00%)

찬반여부

1
2020년 1월 14일
주식매수선택권 부여의 건
불참
찬성

2
2020년 1월 31일
대표이사 변경의 건
찬성
불참

주식매수선택권 부여 
취소의 건
찬성
불참

3
2020년 3월 3일
재무제표 승인의 건
찬성
불참

주식 병합의 건
찬성
불참

제24기 주주총회 개최 
결의의 건
찬성
불참

전자투표제도 도입의 건
찬성
불참

정관 변경의 건
찬성
불참

감사 후보자 추천의 건
찬성
불참

내부회계제도 운영실태 
보고의 건
찬성
불참

감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
불참

4
2020년 10월 15일
드라마 집필계약 양수의 건
찬성
불참

사무실 전대차 계약의 건
찬성
불참

오보이프로젝트 거래 포괄 승인의 건
찬성
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

해당 사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2명
5,000,000,000
47,500,004
23,750,002
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 2020년도 이사 보수한도금액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 현황 및 성장성

최근 문화콘텐츠 산업은 인터넷 및 SNS 확대, 새로운 플랫폼의 개발 및 등장에 힘입어 상품의 유통, 확산 과정이 빠르게 변화하고 있으며, 문화 콘텐츠 산업에 서 중요한역할을 차지하고 있는 방송 산업 역시 이러한 변화에 맞춰 비즈니스 모델을 재정립하고 새 인프라 환경에 맞춘 제작, 유통 방식을 도입하면서 변화를 모색하고 있습니다.

이런 변화의 영향으로 투자의 대형화, 판매 다각화 등이 나타나며 자체 사업성이 강화되고 수익성도 증대되고 있으며 수출도 꾸준하게 증가하고 있습니다.

특히 드라마 산업은 과거 지상파, 유료방송 등 전통적인 미디어 플랫폼에서 스트리밍서비스 등을 제공하는 OTT 플랫폼들이 새로이 등장하면서 콘텐츠 수요를 확대하고 있으며, 최근 국내 뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다. 
 
당사의 주요 사업 영역인 드라마 제작 산업은 새로이 등장한 플랫폼 등으로 인한 소비 시장의 확대로 다양한 추가 수익이 발생 가능하며, 지속적 성장이 예상되는 고부가가치 산업으로 드라마 영상 독립 제작사의 수출액이 증가하는 추세에 있으며 방송프로그램 중 특히 드라마 차지하는 수출 비중이 크다고 할 수 있습니다.

방송 사업 수출현황.jpg
방송 사업 수출현황

2) 경쟁요소 

국내 외주 제작 시장은 2016년 이후 다플랫폼 다채널 정책을 도입하면서 독립제작사의 폭발적인 증가와 함께 본격적인 성장과 치열한 시장경쟁 환경을 보여주고 있습니다. 2016년 12월 말 기준으로 최근 3년 동안 1건 이상의 방송용 영상물 제작을 통한 매출이 있는 방송영상 독립제작사는 554개 사업체이며, 전년도(2015년 12월 말 기준) 532개 사업체 대비 22개 사업체(4.0%)가 증가한 것으로 나타났습니다. 이에 주 인력(연출자, 작가 등)은 섭외경쟁이 치열해진 상황입니다. 이는 방송 프로그램의 제작에 악영향을 주는 큰 변수로 작용될 수 있습니다. 

그러나 방송영상독립제작사의 종사자수가 10인 미만인 사업체가 전체의 절반이 넘는 50.5%로 장기간의 안정된 경영이 어려운 소규모 영세사업체가 많아 방송영상 콘텐츠 시장으로의 진입과 퇴출이 빈번하게 일어나고 있는 현실을 감안할 때, 사업체 수의 증가 자체에 큰 의미를 두기는 어려우며, 사업체수와 더불어 매출액, 종사자수 등이 매년 지속 확대되고 있음을 살펴볼 때 국내 방송영상 콘텐츠 시장은 규모에 있어서 양적 성장을 지속하고 있는 것으로 볼 수 있습니다.

나. 회사의 현황

1) 드라마 등 영상콘텐츠 제작 사업 (Production & Planning)

당사는 드라마, 영화 등을 기획, 제작, 판매하고 관련 부가사업을 영위하는 영상물 제작사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 과거, 드라마는 국내 시장은 지상파 방송국 외에는 판매 경로가 부재하였고, 해외 유통 또한 특정 배우 출연 작품 정도만 가능하여 독립제작사는 지상파 방송사의 수익 의존도가 높고 협상력이 저조하였습니다

그러나 최근 지상파 방송국 외에 케이블 채널, 종합편성채널의 등장, 유투브 , OTT 서빗 등의 다양한 플랫폼이 증가하며, 고객 확보 및 시장 내 영향력 강화를 위한 콘텐츠 투자를 확대하고 있습니다. 

이에 드라마 시장의 주도권이 지상파 방송국에서 제작사(콘텐츠) 중심으로 이동하고있으며, 당사와 같이 드라마 기획 및 제작 능력이 있는 프로덕션이 시장 내 영향력을 확대하고 있습니다. 그러나 방송사에서 직접 출자한 제작사의 출현 및 거대 자본을 무기로한 대기업의 제작 시장 진출 등은 염려되는 상황입니다. 

방송영상사업은 프로그램의 기획 단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 프로그램의 기획 및 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 인력 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다.

당사가 2015년 부터 기획, 제작한 드라마 작품의 내역은 다음과 같습니다. 

NO
드라마제목
채널
방영일자
연출
작가

1
칠전팔기 구해라
Mnet
2015.01.09. ~ 2015.03.27.
김용범
정수현

2
밤을 걷는 선비
MBC
2015.07.08. ~ 2015.09.10.
이성준
장현주

3
발칙하게 고고
KBS2
2015.10.05. ~ 2015.11.10.
이은진
윤수정,정찬미

4
피리 부는 사나이
tvN
2016.03.07. ~ 2016.04.26.
김홍선
류용재

5
우리집에 사는 남자
KBS2
2016.10.24. ~ 2016.12.13.
김정민
김은정

6
보이스
OCN
2017.01.14. ~ 2017.03.12
김홍선
마진원

7
밥 잘 사주는 예쁜 누나
Jtbc
2018.03.30. ~ 2018.05.19.
안판석
김은

8
보이스 시즌2
OCN
2018.08.11. ~ 2018.09.16.
이승영
마진원

9
보이스 시즌3
OCN
2019.05.11. ~ 2019.06.30.
남기훈
마진원

10
싸이코패스다이어리
tvN
2019.11.20. ~ 2020.01.09.
이종재
류용재

11
하이에나
SBS
2020.02.21. ~ 2020.04.11.
장태유
김루리

12
보건교사 안은영
Netflix
2020. 9.25. 공개
이경미
정세랑

13
나의 위험한 아내
MBN
2020.10.05 ~ 2020.11.24.
이형민
황다은

14
라이브온
JTBC
2020.11.17. ~ 2021.01.12
김상우
방유정

15
허쉬
JTBC
2020.12.11. ~ 2021.02.06.
최규식
김정민

2) 아티스트 매니지먼트 사업

당사는 다른 매니지먼트 기업과는 차별화된 '선택과 집중'의 전략을 바탕으로 스타 매니지먼트 사업을 운영하고 있습니다. 무작위적이고 양적인 성장 중심의 연예인 영입을 지양하며 보다 전략적인 스타 마케팅 비즈니스를 추구하고 있습니다. 철저한 현지작업을 통해 해외시장에서 인정받을 수 있는 잠재력 강한 연예인을 발굴하고, 선택된 스타들에 대해서는 집중적으로 관리, 다양한 해외파트너와의 공조로 지속적인 수익원을 창출하고자 합니다. 당사만의 '스페셜 매니지먼트 시스템'을 통해 차별화된 신인 발굴 및 전문 교육시스템을 업계 최초로 선보이고 있습니다. 또한 체계화된 투자 및 지원으로 스타들과의 네트워크 구축을 진행하고 있습니다.

현재 국내외 많은 관심을 받고 있는 스타들과 잠재 가능성 있는 신인 아티스트들과 전속계약을 체결하고 매니징 하고 있으며, 이들을 기반한 여러 문화/엔터테인먼트 비즈니스를 진행하고 있습니다

본 소집공고일 현재 당사의 소속 아티스트는 총 34명으로 다음과 같습니다. 

강지영 / 강한나 / 고아성 / 김동욱 / 김민경(미람) / 김새벽 / 김서형 / 김시은 / 김의성 김재철 / 김희찬 / 문가영 / 박수진 / 박정연 / 박하선 / 손현주 / 신윤섭 / 우도환
 유해진 / 윤보라 / 이동휘 / 장서원 / 정성일 / 정은채 / 정지환 / 조보아 / 조우리 
 지수 / 지현준 / 지혜원 / 채정안 / 한선화 / 홍지윤 / 황인엽

3) 투자 및 기타 사업

당사는 영화 등 경쟁력 있는 작품 투자 사업에도 참여하고 있습니다.영화 콘텐츠 투자 사업은 수익성 추구 이외에도 한국 문화 콘텐츠의 경쟁력을 살리고해외 글로벌 배급사 및 영화 관계사와 공조체제를 강화해 한국과 세계의 문화 교류를꾀한다는 측면에서도 의미를 가지고 있습니다. 또한 이렇게 콘텐츠 투자와 배급을 통해 세계 엔터테인먼트 기업들과의 파트너쉽으로 다양한 신규 비즈니스를 창출해 낼 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결/별도 재무제표 입니다. 
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 25 기 2020년 12월 31일 현재

제 24 기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기말
제 24(전) 기말

자 산

유동자산

37,776,810,241
60,579,844,444

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,743,461,711
12,985,635,417

금융기관예치금
4,5,6
14,738,270,865
25,123,101,716

매출채권
4,5,6,8,24
7,685,952,929
5,209,338,413

기타유동채권
4,5,6,8
390,241,136
282,908,286

공정가치측정금융자산
5,6
609,612,000
-

기타유동금융자산
4,5,6,9
257,120,918
1,672,377,000

단기선급금

8,075,500,700
7,565,120,826

당기법인세자산

236,515,024
32,108,800

재고자산
11
-
26,365,070

기타유동자산
10
40,134,958
7,682,888,916

비유동자산

32,291,801,415
47,781,373,537

기타비유동채권
4,5,6,8
-
271,209,480

기타비유동금융자산
4,5,6,9
526,970,566
2,075,005,918

장기선급금

4,176,800,000
3,354,200,000

이연법인세자산
18
-
858,477,960

유형자산
12
1,931,609,027
3,298,086,028

무형자산
13
54,176,542
32,714,136,875

기타비유동자산
10,14
-
2,658,643

공정가치측정금융자산
5,6
24,913,977,016
1,843,353,321

사용권자산
21
688,268,264
3,364,245,312

자 산 총 계

70,068,611,656
108,361,217,981

부 채

유동부채

27,914,914,120
21,406,930,882

매입채무
5,6
1,452,171,260
7,950,108,243

기타유동채무
5,6,15
1,136,438,444
1,422,705,921

단기선수금
24
6,153,600,881
8,565,546,180

미지급법인세

30,900,265
557,621,211

기타유동부채
15
204,896,501
1,432,577,338

기타유동금융부채
5,6,16
18,452,351,429
-

리스부채
5,6,21
484,555,340
1,478,371,989

비유동부채

527,892,476
18,940,431,791

기타비유동채무
15
-
129,956,034

비유동금융부채
16
-
14,535,360,722

충당부채
19
36,141,591
263,924,310

확정급여부채
17
318,709,489
257,908,538

이연법인세부채
18
-
1,955,173,016

리스부채
5,6,21
173,041,396
1,798,109,171

부 채 총 계

28,442,806,596
40,347,362,673

자 본

지배기업지분

41,625,805,060
43,562,878,028

자본금
1,22
8,535,683,000
8,535,683,100

자본잉여금
22
54,141,004,135
53,815,510,131

기타자본항목
22
476,280,801
610,206,774

기타포괄손익누계액
22
(14,287,717,718)
(2,895,765,431)

이월결손금
22
(7,239,445,158)
(16,502,756,546)

비지배지분
1
-
24,450,977,280

자 본 총 계

41,625,805,060
68,013,855,308

부 채 및 자 본 총 계

70,068,611,656
108,361,217,981

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

매출액
24,32
48,110,630,557
39,383,668,607

매출원가
26
43,941,365,272
37,586,672,315

매출총이익

4,169,265,285
1,796,996,292

판매비와관리비
25,26
2,501,689,400
3,935,531,833

영업이익(손실)

1,667,575,885
(2,138,535,541)

기타수익
27
135,567,099
549,533,428

기타비용
27
553,473,654
5,071,425,288

금융수익
28
211,225,732
1,343,735,765

금융비용
28
3,561,566,910
322,152,469

법인세비용차감전순손실

(2,100,671,848)
(5,638,844,105)

법인세비용
18
3,774,013,373
194,090,732

계속영업손실

(5,874,685,221)
(5,832,934,837)

중단영업이익(손실)
33
14,612,856,724
(4,880,611,122)

당기순이익(손실)

8,738,171,503
(10,713,545,959)

기타포괄손익

(8,171,855,243)
1,387,391,740

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후)

(11,244,680,795)
(899,138,490)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후)

3,072,825,552
2,286,530,230

총포괄손익

566,316,260
(9,326,154,219)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

9,547,811,079
(8,266,569,839)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(809,639,576)
(2,446,976,120)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(156,540,292)
(8,015,213,000)

총 포괄손익, 비지배지분

722,856,552
(1,310,941,219)

주당이익
29

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

560
(485)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(314)
(341)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

874
(144)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

560
(485)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(314)
(341)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)

874
(144)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 25 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업지분
합계

2019.01.01 (전기초)
8,517,562,500
53,885,904,544
243,840,733
(3,402,550,155)
(7,980,758,822)
51,263,998,800
25,554,959,966
76,818,958,766

당기순손실
-
-
-
-
(8,266,569,839)
(8,266,569,839)
(2,446,976,120)
(10,713,545,959)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(75,363,595)
(75,363,595)
(4,325,642)
(79,689,237)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
-
-
-
(819,449,253)
-
(819,449,253)
-
(819,449,253)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 재분류
-
-
-
180,064,290
(180,064,290)
-
-
-

해외사업환산손익
-
-
-
1,146,169,687
-
1,146,169,687
1,140,360,543
2,286,530,230

주식보상비용의 인식
-
-
367,048,137
-
-
367,048,137
479,907,761
846,955,898

지분의 발행
18,120,600
684,854,718
-
-
-
702,975,318
-
702,975,318

연결범위 변동
-
-
-
-
-
-
(153,652,551)
(153,652,551)

동일지배사업결합
-
(806,654,883)
-
-
-
(806,654,883)
(86,072,502)
(892,727,385)

종속회사의 자본변동 등
-
51,405,752
-
-
-
51,405,752
(33,224,175)
18,181,577

단주취득
-
-
(682,096)
-
-
(682,096)
-
(682,096)

2019.12.31 (전기말)
8,535,683,100
53,815,510,131
610,206,774
(2,895,765,431)
(16,502,756,546)
43,562,878,028
24,450,977,280
68,013,855,308

2020.01.01 (당기초)
8,535,683,100
53,815,510,131
610,206,774
(2,895,765,431)
(16,502,756,546)
43,562,878,028
24,450,977,280
68,013,855,308

당기순이익(손실)
-
-
-
-
9,547,811,079
9,547,811,079
(809,639,576)
8,738,171,503

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
49,730,061
49,730,061
-
49,730,061

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
-
-
-
(11,294,410,856)
-
(11,294,410,856)
-
(11,294,410,856)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 재분류
-
-
-
334,229,752
(334,229,752)
-
-
-

해외사업환산손익
-
-
-
1,540,329,424
-
1,540,329,424
1,532,496,128
3,072,825,552

자기주식의 취득
-
-
(123,285,060)
-
-
(123,285,060)
-
(123,285,060)

주식선택권의 소멸
-
325,619,360
(288,231,988)
-
-
37,387,372
(37,387,372)
-

주식보상비용의 인식
-
-
277,591,075
-
-
277,591,075
290,146,266
567,737,341

연결범위 변동
-
-
-
(1,972,100,607)
-
(1,972,100,607)
(25,426,500,679)
(27,398,601,286)

종속회사의 자본변동 등
-
(125,456)
-
-
-
(125,456)
(92,047)
(217,503)

기타
(100)
100
-
-
-
-
-
-

2020.12.31 (당기말)
8,535,683,000
54,141,004,135
476,280,801
(14,287,717,718)
(7,239,445,158)
41,625,805,060
-
41,625,805,060

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 25 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,307,235,234
23,313,284,853

1. 영업에서 창출된 현금

6,696,730,340
23,025,566,925

당기순이익(손실)

8,738,171,503
(10,713,545,959)

조정사항
30
9,480,130,615
38,573,336,669

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
30
(11,521,571,778)
(4,834,223,785)

2. 배당금의 수취

-
-

3. 이자수취

185,204,037
232,160,513

4. 이자지급

(77,802,604)
(1,131,039)

5. 법인세납부(환급)

(496,896,539)
56,688,454

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(12,979,258,521)
(44,579,363,807)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

12,660,575,502
5,272,778,581

금융기관예치금의 감소

9,853,095,851
-

당기손익-공정가치금융자산(채무)의 처분

-
504,931,507

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 처분

200,460,772
300,099,535

관계및공동기업주식투자주식의 처분

-
671,625,047

종속기업투자주식의 처분

-
700,000,000

대여금의 감소

162,520,640
1,881,347,438

보증금의 감소

1,902,756,509
763,854,100

장기선급금의 감소

406,714,457
164,532,053

유형자산의 처분

135,027,273
269,587,892

무형자산의 처분

-
16,801,009

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(25,639,834,023)
(49,852,142,388)

금융기관예치금의 증가

-
(15,763,672,342)

종속기업 제외에 따른 종속기업 현금보유액의 감소

(11,615,126,093)
(157,396,467)

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 취득

(200,000,000)
-

대여금의 증가

(400,000,000)
(30,000,000)

보증금의 증가

(281,300,000)
(776,298,514)

장기선급금의 증가

(2,622,400,000)
(2,969,435,334)

유형자산의 취득

(91,157,481)
(1,688,624,811)

무형자산의 취득

(10,429,850,449)
(28,377,714,920)

종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름

-
(89,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,217,592,043)
13,514,927,634

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
14,862,907,520

신주인수권부사채의 발행

-
2,972,581,504

전환사채의 발행

-
11,890,326,016

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,217,592,043)
(1,347,979,886)

신주발행비 지급

-
(2,493,480)

자기주식의 취득

(123,285,060)
(682,096)

연결자본거래로 인한 현금유출액

(194,651)
(121,607,842)

리스부채의 상환

(1,094,112,332)
(1,223,196,468)

IV. 환율변동효과 전 현금의 증가(감소)

(7,889,615,330)
(7,751,151,320)

V. 현금성자산의 환율변동효과

647,441,624
820,731,149

VI. 현금성자산의 순증감

(7,242,173,706)
(6,930,420,171)

VII.기초의 현금

12,985,635,417
19,916,055,588

VIII.기말의 현금

5,743,461,711
12,985,635,417

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 25(당)기 : 2020년 12월 31일 현재

제 24(전)기 : 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 키이스트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업

지배기업은 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

지배기업은 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여
당기말
현재 발행주식수는 17,071,366주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 

당기말
현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %)

구분
소유주식수
자본금
지분율

주식회사 에스엠엔터테인먼트
4,318,364
2,159,182
25.30%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.
1,042,378
521,189
6.11%

증권금융(유통)
257,004
128,502
1.51%

기타
11,445,092
5,722,546
67.03%

자사주
8,528
4,264
0.05%

합계
17,071,366
8,535,683
100.00%

1.2 종속기업

(1) 당기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

회사명
투자금액
지분율
주요사업내역
소 재 지

(주)오보이프로젝트
2,000,000
100%
방송프로그램공급
대한민국

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원).

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

(주)오보이프로젝트
751,367
112,586
638,781
1,253,289
42,079

(주)스트림미디어코퍼레이션(*1)
54,687,086
8,235,226
46,451,860
26,415,672
(1,481,377)

(주)DA Music(*2)
195,199
1,752,355
(1,557,156)
71,577
53,348

(주)DA Music Publishing(*2)
474
12,806
(12,333)
83
(607)

(주)SMC브로드캐스팅(*2)
10,843
-
10,843
-
45

(*1)(주)스트림미디어코퍼레이션은 하위 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표 상의 금액이며, 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다.
(*2)(주)스트림미디어코퍼레이션의 종속기업으로, 연결실체가 (주)스트림미디어코퍼레이션에 대한 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다.

(3) 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

회 사 명
사 유

(주)스트림미디어코퍼레이션
당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)DA Music(*1)
당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)DA Music Publishing(*1)
당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)SMC브로드캐스팅(*1)
당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(*1)(주)스트림미디어코퍼레이션이 보유하는 하위 종속기업입니다.

(4) 비지배지분에 대한 정보
당기 중 (주)스트림미디어코퍼레이션의 지배력 상실로 인한 연결범위 제외로 당기말 현재 비지배지분이 없으며, 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<전기>

구분
(주)스트림미디어코퍼레이션
합계

비지배지분율
49.9%

순자산:

유동자산
22,962,608
22,962,608

비유동자산
32,580,640
32,580,640

유동부채
9,453,640
9,453,640

비유동부채
1,519,125
1,519,125

자본
44,570,483
44,570,483

비지배지분의 장부금액
24,450,977
24,450,977

손익:

매출
61,715,313
61,715,313

당기순이익(손실)
(4,646,449)
(4,646,449)

총포괄이익(손실)
(3,500,279)
(3,500,279)

비지배지분 당기순이익(손실)
(2,438,762)
(2,438,762)

비지배지분 총포괄이익(손실)
(1,298,401)
(1,298,401)

현금흐름:

영업활동현금흐름
22,218,583
22,218,583

투자활동현금흐름
(28,944,343)
(28,944,343)

재무활동현금흐름
(650,146)
(650,146)

현금성자산의 환율변동효과
836,639
836,639

현금및현금성자산의 순증감
(6,539,267)
(6,539,267)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

 연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다.

지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.

연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다.

비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다.

그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.

4) 관계기업
관계기업은 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다.

관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다.

관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다.

관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 중단사업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 부문별 보고

경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.

경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업 및 해외엔터테인먼트사업(중단사업)으로 구분하였습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.

한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한
 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

(a) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(b) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.

(10) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

구분

추정내용연수

상각방법

건 물

20년

정액법

차량운반구

5년

정액법

비 품

5년

정액법

시 설 장 치

5년

정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.

2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

3) 전속계약금

연결회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

4) 방영권 및 컨텐츠사업권
연결회사는 방영권 및 컨텐츠사업권 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

5) 고객가치
연결회사는 고객가치 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다

6) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

전속계약금

계약기간

방영권 및 컨텐츠사업권
계약기간

고객가치
20년

기타의 무형자산

5년

(13) 비금융자산의 손상

연결회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 금융부채

① 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용
 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 연결회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 종업원 급여

1) 단기종업원급여
단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(a) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

(b) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(c) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(20) 당기법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(21) 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(23) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 금융위험관리 

(1) 금융위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

연결회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
USD
JPY
CNY
EUR
합계

금융자산:

현금및현금성자산
350,902
761,848
2,704
861
1,116,315

매출채권
-
1,898
-
-
1,898

소계
350,902
763,746
2,704
861
1,118,213

금융부채:

매입채무
-
50,343
-
-
50,343

소계
-
50,343
-
-
50,343

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기순손익에 미치는 영향
106,787
(106,787)
104,598
(104,598)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
292,952
(292,952)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,743,462
12,985,635

금융기관예치금
14,738,271
25,123,102

매출채권
7,685,953
5,209,338

기타금융자산
784,091
3,747,383

기타채권
390,241
554,118

합계
29,342,018
47,619,576

3) 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

당기말
3개월
3개월~
1년~

미만
1년 이하
2년 이하

매입채무 및 기타금융부채
2,575,536
13,074
-

리스부채
125,879
358,676
173,041

전환사채 및 신주인수권부사채
-
15,000,000
-

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
28,442,807
40,347,363

자본총계
41,625,805
68,013,855

유동자산
37,776,810
60,579,844

유동부채
27,914,914
21,406,931

부채비율
68.32%
59.32%

유동비율
135.33%
282.99%

5. 금융상품 공정가치

5.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융자산:

현금및현금성자산
5,743,462
12,985,635

금융기관예치금
14,738,271
25,123,102

당기손익-공정가치금융자산
609,612
149,256

기타포괄손익-공정가치금융자산
24,913,977
1,694,097

매출채권
7,685,953
5,209,338

기타금융자산
784,091
3,747,383

기타채권
390,241
554,118

합계
54,865,607
49,462,930

금융부채:

매입채무
1,452,171
7,950,108

전환사채 및 신주인수권부사채
12,673,766
11,589,301

당기손익인식금융부채
5,778,585
2,946,060

기타채무
1,136,438
1,552,662

리스부채
657,597
3,276,481

합계
21,698,557
27,314,612

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원)

구분
당기말

장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산
24,913,977
23,646,401
-
1,267,576
24,913,977

당기손익-공정가치금융자산(*)
609,612
-
-
609,612
609,612

합계
25,523,589
23,646,401
-
1,877,188
25,523,589

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)
5,778,585
-
-
5,778,585
5,778,585

합계
5,778,585
-
-
5,778,585
5,778,585

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

구분
전기말

장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,694,097
-
-
1,694,097
1,694,097

당기손익-공정가치금융자산
149,256
-
-
149,256
149,256

합계
1,843,353
-
-
1,843,353
1,843,353

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
2,946,060
-
-
2,946,060
2,946,060

합계
2,946,060
-
-
2,946,060
2,946,060

2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역(단위: 천원)

구분
전기말
취득/처분 등
실현/미실현 순액
당기말

당기손익
기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,694,097
(517,258)
-
90,737
1,267,576

당기손익-공정가치금융자산
149,256
-
460,356
-
609,612

합계
1,843,353
(517,258)
460,356
90,777
1,877,188

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
2,946,060
-
(2,832,525)
-
5,778,585

합계
2,946,060
-
(2,832,525)
-
5,778,585

5.3 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,267,576
3
DCF모형
할인율 등

당기손익-공정가치금융자산
609,612
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채
5,778,585
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,694,097
3
DCF모형
할인율 등

당기손익-공정가치금융자산
149,256
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채
2,946,060
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당기말>

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
5,743,462
5,743,462

금융기관예치금
-
-
14,738,271
14,738,271

당기손익-공정가치금융자산
609,612
-
-
609,612

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
24,913,977
-
24,913,977

매출채권
-
-
7,685,953
7,685,953

기타금융자산
-
-
784,091
784,091

기타채권
-
-
390,241
390,241

합계
609,612
24,913,977
29,342,018
54,865,607

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
1,452,171
-
1,452,171

기타채무
1,136,438
-
1,136,438

사채
12,673,766
5,778,585
18,452,351

리스부채
657,597
-
657,597

합계
15,919,973
5,778,585
21,698,558

<전기말>

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
12,985,635
12,985,635

금융기관예치금
-
-
25,123,102
25,123,102

당기손익-공정가치금융자산
149,256
-
-
149,256

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
1,694,097
-
1,694,097

매출채권
-
-
5,209,338
5,209,338

기타금융자산
-
-
3,747,383
3,747,383

기타채권
-
-
554,118
554,118

합계
149,256
1,694,097
47,619,576
49,462,930

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
7,950,108
-
7,950,108

기타채무
1,552,662
-
1,552,662

사채
11,589,301
2,946,060
14,535,361

리스부채
3,276,481
-
3,276,481

합계
24,368,552
2,946,060
27,314,612

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산:

거래손익
-
27,460

평가손익
460,356
(153,348)

기타포괄손익-공정가치금융자산:

평가손익(기타포괄손익)(*)
(14,385,744)
(819,449)

상각후원가측정 금융자산:

외화환산손익
(31,488)
(15,907)

외환차손익
(73)
34,793

이자수익
211,108
354,541

당기손익인식 금융부채:

평가손익
(2,832,525)
746,400

상각후원가측정 금융부채:

이자비용
1,157,718
290,909

외화환산손익
-
(2,401)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
2,360

요구불예금
5,743,462
12,983,275

합계
5,743,462
12,985,635

8. 매출채권과 기타채권

8.1 매출채권 및 대손충당금

당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
8,467,214
6,028,643

대손충당금
(781,262)
(819,304)

매출채권(순액)
7,685,953
5,209,338

8.2 매출채권의 신용위험

연결회사는 매출채권에 대해 전이율에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분

정상

6개월 미만 연체
12개월 미만 연체
12개월 초과 연체
합계

기대 손실률

0.5%
-
97.7%
100%
9.2%

총 장부금액 - 매출채권

7,720,262
-
209,000
537,952
8,467,214

손실충당금

(39,060)
-
(204,250)
(537,952)
(781,262)

8.3 기타채권

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

대여금
285,840
372,913

미수금
104,401
175,976

미수수익
-
5,228

합계
390,241
554,117

차감: 비유동항목
-
271,209

유동항목
390,241
282,908

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

임차보증금
707,136
3,347,987

기타보증금
76,956
399,486

합계
784,092
3,747,383

차감: 비유동항목
526,971
2,075,006

유동항목
257,121
1,672,377

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
40,135
7,626,933

선급법인세
-
216

부가세대급금
-
58,399

합계
40,135
7,685,548

차감: 비유동항목
-
2,659

유동항목
40,135
7,682,889

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

상품
-
-
25,195
25,195

원재료
-
-
1,170
1,170

합계
-
-
26,365
26,365

12. 유형자산

 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
11,041
1,367,024
2,448,501
999,134
1,264,600
-
6,090,300

취득금액
-
-
-
91,157
-
44,631
135,789

처분금액
-
-
(1,290,895)
(65,178)
(156,520)
-
(1,512,592)

연결범위 변동
(7,276)
(33,668)
(89,584)
(779,354)
(721,788)
-
(1,631,670)

기타증감
472
2,186
5,817
49,381
46,868
-
104,724

기말금액
4,238
1,335,542
1,073,840
295,140
433,160
44,631
3,186,551

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
260,710
1,680,390
496,513
354,601
-
2,792,214

처분금액
-
-
(1,254,108)
(61,205)
(156,520)
-
(1,471,833)

감가상각비
-
67,278
205,885
119,905
221,689
-
614,757

손상차손
-
-
-
-
-
-
-

연결범위 변동
-
(9,792)
(46,454)
(437,301)
(224,246)
-
(717,793)

기타증감
-
612
2,610
26,222
8,153
-
37,598

기말금액
-
318,809
588,322
144,134
203,677
-
1,254,942

장부금액:

기초금액
11,041
1,106,314
768,111
502,621
909,999
-
3,298,086

기말금액
4,238
1,016,734
485,518
151,006
229,483
44,631
1,931,609

당기 감가상각비 중 425,621천원은 매출원가, 189,136천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

<전기>

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
4,238
1,335,542
3,102,799
1,475,000
1,104,260
7,021,839

취득금액
-
-
496,876
459,305
732,444
1,688,625

처분금액
-
-
(832,284)
(873,536)
(673,494)
(2,379,314)

연결범위 변동
-
-
(322,851)
(38,321)
(137,500)
(498,672)

기타증감
6,803
31,481
3,961
(23,315)
238,890
257,821

기말금액
11,041
1,367,024
2,448,501
999,134
1,264,600
6,090,300

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
185,254
2,101,200
1,025,921
504,422
3,816,798

처분금액
-
-
(620,511)
(865,014)
(394,452)
(1,879,977)

감가상각비
-
67,600
296,523
166,101
283,649
813,873

손상차손
-
-
-
20,058
-
20,058

연결범위 변동
-
-
(97,746)
(6,500)
(48,125)
(152,371)

기타증감
-
7,855
924
155,946
9,108
173,833

기말금액
-
260,710
1,680,390
496,513
354,601
2,792,214

장부금액:

기초금액
4,238
1,150,288
1,001,600
449,079
599,838
3,205,042

기말금액
11,041
1,106,314
768,111
502,621
909,999
3,298,086

전기 감가상각비 중 515,471천원은 매출원가, 298,402천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>

구분
영업권
회원권
산업재산권
전속계약금
프로그램방영권
컨텐츠사업권
고객가치
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
17,021,270
31,107
138,812
387,137
34,791,759
46,532,102
7,566,752
4,254,566
110,723,505

취득금액
-
-
21,121
-
5,819,640
1,968,619
-
61,028
7,870,408

처분금액
-
-
(24,203)
(100,000)
-
(70,000)
-
(98,411)
(292,614)

연결범위 변동
(15,828,870)
(33,267)
(39,258)
(307,076)
(43,057,213)
(51,883,770)
(7,566,752)
(4,456,485)
(123,172,691)

기타증감
-
2,160
1,548
19,939
2,445,814
3,613,847
-
287,974
6,371,282

기말금액
1,192,400
-
98,020
-
-
160,798
-
48,672
1,499,890

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
16,548,450
-
110,976
267,544
27,556,018
28,366,206
2,080,857
3,079,317
78,009,368

처분금액
-
-
(24,203)
(100,000)
-
(70,000)
-
(90,905)
(285,108)

감가상각비
-
-
7,765
69,873
7,043,235
7,317,345
220,697
156,568
14,815,483

손상차손
472,820
-
-
-
-
-
-
-
472,820

연결범위 변동
(15,828,870)
-
(5,279)
(252,472)
(36,565,484)
(37,928,713)
(2,301,554)
(3,328,671)
(96,211,043)

기타증감
-
-
260
15,055
1,966,231
2,452,349
-
210,298
4,644,193

기말금액
1,192,400
-
89,519
-
-
137,187
-
26,607
1,445,713

장부금액:

기초금액
472,820
31,107
27,836
119,593
7,235,741
18,165,896
5,485,895
1,175,249
32,714,137

기말금액
-
-
8,501
-
-
23,611
-
22,065
54,177

당기 상각비 중 14,800,079천원은 매출원가, 15,404천원은 판관비에 포함되어 있습니다.
<전기>

구분
영업권
회원권
산업재산권
전속계약금
프로그램방영권
컨텐츠사업권
고객가치
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
17,021,270
66,110
137,222
373,559
21,169,309
28,402,358
7,566,752
1,418,601
76,155,181

취득금액
-
-
7,407
-
12,571,694
16,776,010
-
543,444
29,898,555

처분금액
-
-
-
-
-
(54,667)
-
(95,741)
(150,408)

연결범위 변동
-
-
(15,000)
-
-
-
-
-
(15,000)

기타증감
-
(35,003)
9,183
13,578
1,050,756
1,408,401
-
2,388,262
4,835,177

기말금액
17,021,270
31,107
138,812
387,137
34,791,759
46,532,102
7,566,752
4,254,566
110,723,505

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
12,122,432
-
106,472
160,060
13,765,774
15,291,969
1,702,519
509,741
43,658,967

처분금액
-
-
-
-
-
(54,667)
-
(37,630)
(92,297)

감가상각비
-
-
7,648
100,248
13,110,135
12,026,064
378,338
255,655
25,878,088

손상차손
4,426,018
-
-
-
-
14,167
-
-
4,440,185

연결범위 변동
-
-
(5,500)
-
-
-
-
-
(5,500)

기타증감
-
-
2,356
7,236
680,109
1,088,673
-
2,351,551
4,129,925

기말금액
16,548,450
-
110,976
267,544
27,556,018
28,366,206
2,080,857
3,079,317
78,009,368

장부금액:

기초금액
4,898,838
66,110
30,750
213,498
7,403,535
13,110,389
5,864,233
908,860
32,496,213

기말금액
472,820
31,107
27,836
119,593
7,235,741
18,165,896
5,485,895
1,175,249
32,714,137

전기 상각비 중 25,781,042천원은 매출원가, 97,046천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13.2 영업권의 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위
당기말
전기말

유선방송사업(일본)
-
-

방송프로그램제작사업
-
472,820

합계
-
472,820

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등
현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 치는 다음과 같습니다.

주요가정치

방송프로그램제작사업

매출성장률(주1)

-43.61~5.05%

영구성장률(주2)

0.0%

할인율

16.7%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과
당기말 영업권 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 방송프로그램제작사업 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 관계기업 

14.1 당기말 현재 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원).

종목명
지분율
소재지
취득원가

(주)버디필름
48.90%
대한민국
499,980

(*) 버디필름은 전기 관계기업투자주식의 장부가액이 '0' 이하로 떨어져 지분법적용을 중지하였습니다.

14.2 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

(주)버디필름
467,595
1,600,685
(1,133,090)
-
(262,914)

15. 기타채무와 기타부채

15.1 기타채무의 내역

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
999,783
1,198,907

미지급비용
136,655
223,799

장기예수보증금
-
129,956

합계
1,136,438
1,552,662

차감: 비유동항목
-
129,956

유동항목
1,136,438
1,422,706

15.2 기타부채의 내역

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
204,897
1,432,577

합계
204,897
1,432,577

차감: 비유동항목
-
-

유동항목
204,897
1,432,577

16.

금융부채

16.1 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채
10,181,191
9,330,283

신주인수권부사채
2,492,575
2,259,018

파생상품부채
5,778,585
2,946,060

합계
18,452,351
14,535,361

16.2 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

종류
발행일
상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2019-11-20
2022-11-20
-
12,000,000
12,000,000

전환권조정
(1,818,809)
(2,669,717)

잔액
10,181,191
9,330,283

16.3 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사모전환사채(제3회)
내용

액면가액
12,000백만원

발행가액
12,000백만원

액면이자율
0%

상환보장수익률
0%

전환조건
전환가격
11,694원/주

청구기간
2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

전환가격조정
전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권

(Call Option)

행사기간
2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액의 30/100

16.4 당기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

종류
발행일
상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

신주인수권부사채
2019-11-20
2022-11-20
-
3,000,000
3,000,000

신주인수권조정
(507,425)
(740,982)

잔액
2,492,575
2,259,018

16.5 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사모신주권부사채(제1회)
내용

액면가액
3,000백만원

발행가액
3,000백만원

액면이자율
0%

신주인수조건
인수가격
11,694원/주

인수기간
2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

인수가격조정
행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

16.6 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전환사채
신주인수권부사채
합계

3개월~22개월이내
12,000,000
3,000,000
15,000,000

합계
12,000,000
3,000,000
15,000,000

17. 확정급여부채

17.1 종업원급여 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
659,728
930,551

사외적립자산의 공정가치
(341,019)
(672,642)

순확정급여부채
318,709
257,909

17.2 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
930,551
1,299,579

당기근무원가
325,006
273,098

이자원가
12,918
12,351

급여지급액(중간정산금액 포함)
(535,560)
(676,992)

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
-
29,732

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(4,707)
94,304

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(68,480)
(30,339)

기타증감
-
(71,181)

기말잔액
659,728
930,551

17.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
672,642
292,829

납입액
161,349
412,650

급여지급액
(498,276)
(37,079)

기대수익
14,733
7,900

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(9,429)
(3,658)

기말잔액
341,019
672,642

17.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

공시가격
구성비
공시가격
구성비

단기금융상품
341,019
100%
672,642
100%

17.5 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
2.04%
1.97%

17.6 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증감
732,687
(597,681)

할인율의 변동

확정급여채무의 증감
(597,751)
734,154

17.7 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원).

구분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
46,212
43,126
157,641
2,502,079
2,749,059

17.8 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,677천원입니다.

18. 법인세비용

18.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
30,900
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
571,536
176,425

자본에 직접 가감된 법인세 부담액
3,171,577
17,666

법인세비용
3,774,013
194,091

18.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

금액
법인세효과
금액
법인세효과

확정급여제도의 재측정요소
63,756
(14,026)
(80,301)
17,666

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(14,051,514)
3,091,333
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분
(428,500)
94,270
-
-

합계
(14,416,258)
3,171,577
(80,301)
17,666

18.3 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

(2,100,672)

(5,638,844)

적용세율에 따른 법인세

(462,148)

(1,240,546)

조정사항

4,236,161

1,434,637

- 세액공제효과
(173,975)

-

- 미인식 이연법인세자산의 당기 증감
379,114

2,013,324

- 미인식 이연법인세 이월결손금
(1,463,708)

-

- 세율변동효과 등
5,494,730

(578,687)

법인세비용

3,774,013

194,091

유효세율

-179.66%

-3.44%

18.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기타
기말금액

확정급여부채
56,740
6,801
-
-
-
63,541

대손충당금
601,935
26,459
-
(6,768)
439
622,065

유형자산
29,387
6,199
-
(268)
17
35,334

무형자산
(1,825,649)
6,050
-
1,810,185
9,415
-

미수수익
(1,150)
1,150
-
-
-
-

전환사채
(587,338)
187,200
-
-
-
(400,138)

미지급비용
97,636
(1,913)
-
(99,659)
6,471
2,536

기타
531,744
(3,975,059)
3,171,577
(55,161)
3,560
(323,338)

합계
(1,096,695)
(3,743,113)
3,171,577
1,648,329
19,902
-

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)

구 분
금액
법인세효과

지분법손실
19,948,383
4,388,644

투자자산손상차손
20,329,970
4,472,593

이월결손금
119,697
26,333

기타차감할 일시적차이
6,265,012
1,378,304

합계
46,663,062
10,265,874

<전기>

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기타
기말금액

확정급여부채
80,012
(23,272)
-
-
-
56,740

대손충당금
543,504
56,963
-
-
1,468
601,935

유형자산
45,177
5,795
-
-
(21,586)
29,387

무형자산
(1,955,164)
14,117
-
-
115,398
(1,825,649)

미수수익
(2,495)
1,345
-
-
-
(1,150)

전환사채
-
(587,338)
-
-
-
(587,338)

미지급비용
58,926
4,449
-
-
34,262
97,636

기타
276,715
333,851
17,666
(20,028)
(76,460)
531,744

합계
(953,326)
(194,091)
17,666
(20,028)
53,083
(1,096,695)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)

구 분
금액
법인세효과

대손충당금
6,731,126
1,575,222

종속기업 및 관계기업투자주식 등
27,676,989
6,100,855

투자자산손상차손
10,984,489
2,768,215

이월결손금
30,337,794
8,869,088

기타차감할 일시적차이
7,530,810
2,305,771

합계
83,261,209
21,619,151

18.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,680,746
294,604

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
635,040
563,874

합계
3,315,786
858,478

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
3,315,786
1,955,173

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

합계
3,315,786
1,955,173

이연법인세자산(부채) 순액
-
(1,096,695)

19. 충당부채

 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
36,142
263,924

합 계
36,142
263,924

연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

20.
약
정사항 및 우발부채 등

지배기업은 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다.

21. 리스

21.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당기>

구분
기초
증가
감소
상각비
연결범위 변동
기타
당기말

부동산
2,954,477
37,538
(1,167,368)
(986,252)
(355,090)
104,990
588,295

차량운반구
271,375
-
(16,596)
(141,762)
(14,242)
1,198
99,973

비품
138,393
-
-
(31,781)
(115,628)
9,016
-

합계
3,364,245
37,538
(1,183,964)
(1,159,795)
(484,960)
115,204
688,268

당기 상각비 중 730,690천원은 매출원가, 429,106천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

<전기>

구분
기초
회계정책변경효과
증가
감소
상각비
기타
전기말

부동산
-
140,630
3,854,950
-
(1,029,410)
(11,693)
2,954,477

차량운반구
-
230,586
161,944
-
(121,043)
(111)
271,375

비품
-
195,014
-
(1,799)
(54,003)
(819)
138,393

합계
-
566,229
4,016,894
(1,799)
(1,204,456)
(12,623)
3,364,245

전기 상각비 중 932,996천원은 매출원가, 271,460천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).
<당기말>

구 분
기초
증가
감소
상환액
이자비용
연결범위
변동
기타
당기말
유동
비유동

리스부채
3,276,481
37,538
(1,174,799)
(1,171,915)
77,803
(504,209)
116,697
657,596
484,555
173,041

<전기말>

구 분
기초
회계정책
변경효과
증가
상환액
이자비용
기타
전기말
유동
비유동

리스부채
-
565,282
3,870,953
(1,223,196)
78,000
(1,799)
3,276,481
1,478,372
1,798,109

21.3 소액리스 등
당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분

당기
전기

단기리스료

97,303
353,260

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

29,060
29,299

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료
-
235,719

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
2,100

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,298백만원입니다. 

22. 자본

22.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,071,366주 및 500원입니다.

22.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
85,356,831
8,535,683
55,242,085
85,175,625
8,517,563
54,557,230

주식병합
(68,285,465)
-
-
-
-
-

유상증자
-
-
-
181,206
18,121
684,855

기말
17,071,366
8,535,683
55,242,085
85,356,831
8,535,683
55,242,085

22.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
55,242,085
55,242,085

기타의자본잉여금
(1,101,081)
(1,426,575)

합계
54,141,004
53,815,510

22.4 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
600,248
610,889

자기주식
(123,967)
(682)

합계
476,281
610,207

22.5 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(14,287,718)
(3,327,537)

해외사업환산손익
-
431,771

합계
(14,287,718)
(2,895,765)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

22.6 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
(7,239,445)
(16,502,757)

23. 주식선택권

23.1 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분
4-1차
4-2차
5-1차
5-2차
6-1차
6-2차

최초부여수량
225,500
225,500
30,912
30,911
-
-

전기말 누적 소멸수량
(90,000)
(90,000)
-
-
-
-

기초
135,500
135,500
30,912
30,911
-
-

당기 행사수량
-
-
-
-
-
-

당기 부여수량
-
-
-
-
35,000
35,000

당기 소멸수량
(32,500)
(102,500)
-
-
-
-

당기말
103,000
33,000
30,912
30,911
35,000
35,000

당기말 행사가능수량
103,000
-
30,912
-
-
-

(*) 지배기업은 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

23.2 지배기업이 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
4-1차
4-2차
5-1차
5-2차
6-1차
6-2차

당기 인식된 보상원가
22,272
52,579
53,414
41,002
64,983
43,342

당기말 누적보상원가
216,588
65,281
122,784
87,270
64,983
43,342

당기말 잔여보상원가
-
4,112
-
35,513
69,585
91,226

24. 영업수익

24.1 매출액
연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

License 매출
22,709,305
8,732,106

한시점에 인식
17,216,465
-

기간에 걸쳐 인식
5,492,840
8,732,106

License 외 매출
25,401,326
30,651,563

합계
48,110,631
39,383,669

24.2 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
7,685,953
5,209,448

계약부채(*)
6,153,335
8,537,038

(*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 19,109백만원입니다

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
807,919
1,347,510

퇴직급여
79,848
157,247

주식보상비용
114,140
198,703

복리후생비
83,795
163,333

여비교통비
11,941
48,400

접대비
5,480
97,512

통신비
13,552
17,603

수도광열비
15,530
10,311

세금과공과금
16,779
36,655

감가상각비
189,136
298,402

사용권자산상각비
429,106
271,460

무형자산상각비
15,404
97,046

지급임차료
16,412
198,078

보험료
37,236
21,043

차량유지비
8,570
26,844

운반비
764
4,052

교육훈련비
959
3,861

도서인쇄비
1,262
5,520

회의비
36,071
119,530

소모품비
13,274
23,799

지급수수료
337,394
608,357

광고선전비
1,000
1,200

대손상각비
239,910
71,400

건물관리비
22,609
77,608

기타
3,598
30,058

합계
2,501,689
3,935,532

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

종업원급여비용
4,320,182
3,980,863

감가상각비와 상각비
1,335,675
1,283,456

유류비와 운반비
2,852
6,924

임차료
135,314
260,262

소모품비
32,944
33,935

제세공과금과 수도광열비
303,090
150,115

지급수수료
1,840,746
2,426,143

모델료
10,271,427
11,384,262

외주제작비
27,542,385
20,904,060

기타
658,440
1,092,183

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
46,443,055
41,522,204

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
26,275
673

외화환산이익
440
-

유형자산처분이익
97,241
82,950

무형자산처분이익
-
46

기타의대손충당금환입
6,714
206,182

사용권자산처분이익
771
-

잡이익
4,126
259,729

합계
135,567
549,533

기타비용:

외환차손
25,459
5,241

외화환산손실
-
2,401

유형자산처분손실
2,972
308,319

무형자산손상차손
472,820
4,440,185

재고자산폐기손실
-
8,037

기타의대손상각비
14,160
284,000

사용권자산처분손실
878
-

잡손실
37,185
18,242

기부금
-
5,000

합계
553,474
5,071,425

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
211,108
354,541

외환차익
72
40,044

외화환산이익
46
14,198

종속회사주식처분이익
-
314,441

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
27,460

파생상품평가이익
-
593,052

합계
211,226
1,343,736

금융비용:

이자비용
1,087,148
227,567

리스부채이자비용
70,571
63,342

외환차손
145
682

외화환산손실
31,534
30,106

관계및공동기업주식처분손실
-
456

파생상품평가손실
2,372,169
-

합계
3,561,567
322,152

29. 주당이익

29.1 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배주주 귀속되는 당기순이익(손실)
9,547,811,079
(8,266,569,839)

계속영업손익
(5,359,004,414)
(5,815,384,577)

중단영업손익
14,906,815,493
(2,451,185,262)

가중평균유통보통주식수(주)
17,062,838
17,050,317

기본주당이익(손실)
560
(485)

계속영업손익
(314)
(341)

중단영업손익
874
(144)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
17,062,838
17,035,125

유상증자 효과
-
36,241

가중평균유통보통주식수
17,062,838
17,050,317

(*) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2020년 3월 24일에 완료된 주식병합(5:1) 효과가 반영되어 있습니다.

29.2 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

30.1 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

법인세비용
3,725,087
562,629

감가상각비
614,757
813,873

사용권자산상각비
1,159,796
1,204,456

무형자산상각비
14,815,483
25,878,088

외화환산이익
(5,210)
(29,957)

외화환산손실
58,177
64,266

유형자산처분이익
(97,241)
(82,950)

유형자산처분손실
2,972
308,982

유형자산폐기손실
-
3,716

무형자산처분손실
7,506
41,310

유형자산손상차손
-
20,058

무형자산손상차손
472,820
4,440,185

이자수익
(224,999)
(379,142)

이자비용
1,087,148
227,567

리스부채이자비용
77,803
78,000

관계및공동기업주식처분손실
-
456

종속기업주식처분이익
(15,720,594)
(314,441)

확정급여제도와 관련된 비용
323,191
277,548

주식보상비
567,737
846,956

대손상각비 및 기타의대손상각비
253,005
374,005

대손상각비 및 기타의대손상각비 환입
(6,714)
(207,498)

잡이익
(2,869)
-

잡손실
-
8,300

파생상품평가손실
2,372,169
-

파생상품평가이익
-
(593,052)

사용권자산처분이익
(771)
-

사용권자산처분손실
878
-

당기손익-공정가치금융자산(채무)처분이익
-
(27,460)

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실
-
5,057,441

소계
9,480,131
38,573,337

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(7,578,359)
(315,054)

미수금의 감소(증가)
(48,652)
2,197,630

부가세대급금의 감소(증가)
58,399
(16,115)

재고자산의 감소(증가)
(2,768)
181,663

선급금의 증가
(888,132)
(3,665,740)

선급비용의 감소(증가)
(3,182,420)
2,637,573

장기선급금의 감소
1,149,800
4,161

기타유동자산의 감소(증가)
2,027
(216)

매입채무의 증가(감소)
(3,980,612)
1,655,916

미지급금의 증가(감소)
2,715,892
(1,406,939)

미지급비용의 증가
60,623
19,003

부가세예수금의 증가
560,784
206,113

예수금의 증가(감소)
822,567
(1,434,206)

선수금의 감소
(1,012,087)
(3,816,309)

장기미지급금의 감소
-
(29,141)

퇴직금의 지급
(535,560)
(676,992)

사외적립자산의 감소(증가)
336,926
(375,571)

소계
(11,521,572)
(4,834,224)

30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

내용
당기
전기

전환사채의 유동성 대체
12,000,000
-

신주인수권부사채의 유동성 대체
3,000,000
-

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분) 계정재분류
23,380,619
-

기타포괄손익의 공정가치금융자산 계정재분류
10,960,181
-

유형자산 취득 미지급금
44,631
-

합병으로 인한 자본의 증가
-
702,975

무형자산 취득 미지급금
-
2,842,845

30.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
(단위: 천원)

당기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

리스부채
3,276,481
(1,171,915)
(1,446,969)
657,597

전환사채
9,330,283
-
850,908
10,181,192

신주인수권부사채
2,259,018
-
233,557
2,492,575

전기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

리스부채
-
(1,002,204)
4,278,685
3,276,481

전환사채
-
11,890,326
(2,560,043)
9,330,283

신주인수권부사채
-
2,972,582
(713,564)
2,259,018

31. 특수관계자

31.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말

지배기업
(주)에스엠엔터테인먼트
(주)에스엠엔터테인먼트

관계기업
(주)버디필름
(주)버디필름

기 타
SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F&B Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등
(주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F&B Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등

31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당기>

특수관계자명
수익
비용
기타 거래

(주)에스엠엔터테인먼트
242,838
330,000
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
61,000
90,417
-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬
915,874
347,175
-

SMEJ Plus, INC.
880,740
277,914
-

SMEJ, INC.
46,852
42
-

(주)스트림미디어코퍼레이션(*)
14,662
-
-

(주)디어유(구,에브리싱)
-
1,153
-

(주)에스엠라이프디자인그룹
-
119
-

SM F&B Development
-
3,045
-

(주)미스틱스토리
-
27,000
-

울림엔터테인먼트
-
54,402
-

(*) 연결범위 변동 이후의 거래내역입니다.

<전기>

특수관계자명
수익
비용
기타 거래

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*1)
1,500
298,178
1,171,278

(주)에스엠엔터테인먼트재팬
3,462,798
1,189,882
-

(주)디어유(구,에브리싱)
-
925
-

(주)에스엠라이프디자인그룹
-
717,237
-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
6,665
-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트재팬
-
784
-

(주)미스틱스토리
6,000
17,600
-

(주)에스팀엔터테인먼트
-
13,200
-

(주)울림엔터테인먼트
-
235,002
-

(*1) 연결회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다.

31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

<당기말>

특수관계자명
채권 등
채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트
286,000
3,000,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
38,500
-

(주)스트림미디어코퍼레이션
7,122
10,185

(주)디어유(구,에브리싱)
541
-

<전기말>

특수관계자명
채권 등
채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트
-
3,000,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
-
341

(주)에스엠엔터테인먼트재팬
3,200,926
2,063,253

(주)디어유(구,에브리싱)
612
-

(주)에스엠라이프디자인그룹
1,650
28,889

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
7,332

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트재팬
-
212

(주)울림엔터테인먼트
20,793
4,445

(주)버디필름
27
-

(주)스타십벤딩머신
5,000,000
-

상기 채권채무 중 당기 중 자금거래에서 발생한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
연결범위 변동
당기말
비고

(주)스타십벤딩머신
5,000,000
-
-
(5,000,000)
-
전환사채투자

(주)에스엠엔터테인먼트
3,000,000
-
-
-
3,000,000
신주인수권부사채

31.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
916,033
767,319

퇴직급여
70,911
69,701

주식보상비용
361,295
435,966

합계
1,348,239
1,272,987

32. 부문별 보고

32.1 일반정보

1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명
연결회사는 2개의 부문(연예매니지먼트사업, 콘텐츠제작사업)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익의 측정
영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소
연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

32.2 연결회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
매니지먼트
부문
콘텐츠제작
부문
내부거래
제거
계

총부문수익
14,474,216
36,809,638
(3,173,223)
48,110,631

외부고객으로부터의 수익
11,636,216
36,474,415
-
48,110,631

부문간수익
2,838,000
335,223
(3,173,223)
-

32.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역
매출액

당기
전기

한국
41,183,834
38,078,297

일본
60,507
881,788

중국
336,758
421,288

미국
6,453,011
-

기타
76,520
2,296

합계
48,110,631
39,383,669

32.4 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

A사
11,076,300
-

B사
9,418,200
-

C사
6,400,000
-

D사
-
7,239,540

E사
-
4,160,000

32.5 당기말과 전기말 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역
비유동자산

당기말
전기말

한국
8,645,400
15,200,734

일본
23,646,401
32,580,640

합계
32,291,801
47,781,374

33.
중단영업

연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션의 보유지분율 하락으로 지배력을 상실하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다.

33.1 손익계산서

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
26,415,672
61,715,313

매출원가
20,837,343
48,753,893

매출총이익
5,578,328
12,961,420

판매비와관리비
6,808,723
11,937,538

영업손익
(1,230,395)
1,023,882

기타손익
73,732
(5,125,799)

법인세차감전순이익(손실)
(1,156,663)
(4,101,917)

법인세비용(수익)
(48,927)
368,538

중단영업에서 발생한 손익
(1,107,737)
(4,470,455)

중단영업처분손익
15,720,594
-

중단영업손익
14,612,857
(4,470,455)

33.2 현금흐름표

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
11,870,396
22,263,581

투자활동으로 인한 현금흐름
(10,418,476)
(28,944,343)

재무활동으로 인한 현금르흠
(610,810)
(871,138)

중단영업으로 인한 현금흐름
841,110
(7,551,900)

34. 보고기간 후 사건

지배기업이 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 5,740백만원 전환청구 및 지배기업의 제4차 주식매수선택권 중 70,500주 행사로 인해 보고기간말 이후 보통주 561,336주, 자본금 281백만원이 증가하였습니다.

35. 재무제표의 승인

연결회사는 2020년 연결재무제표를 2021년 3월 25일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다.

재 무 상 태 표

제 25 기 2020년 12월 31일 현재

제 24 기 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기말
제 24(전) 기말

자산

유동자산

37,431,506,601
36,370,499,557

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,448,526,640
2,100,743,509

금융기관예치금
4,5,6
14,738,270,865
24,591,366,716

매출채권
4,5,6,8,23
7,657,348,621
339,604,583

기타유동채권
4,5,6,8
399,009,316
159,678,391

기타유동금융자산
5,6,8
227,120,918
1,672,377,000

단기선급금

8,075,500,700
7,440,451,530

당기법인세자산

236,453,644
32,108,800

기타유동자산
10
39,663,897
34,169,028

공정가치측정금융자산
5,6
609,612,000
-

비유동자산

32,828,628,408
34,383,305,975

공정가치측정금융자산
5,6
24,913,977,016
1,420,825,183

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산
13
665,140,622
24,801,059,880

기타비유동금융자산
5,6,8
526,970,566
674,623,836

유형자산
11
1,905,095,398
2,287,239,521

사용권자산
20
688,268,264
1,230,055,266

무형자산
12
54,176,542
200,565,816

장기선급금

4,075,000,000
3,197,400,000

이연법인세자산
17
-
571,536,473

자산총계

70,260,135,009
70,753,805,532

부채

유동부채

28,109,965,028
11,088,151,052

매입채무
4,5,6
1,717,988,900
3,079,169,630

기타유동채무
4,5,6,14
1,113,307,573
571,017,629

유동금융부채
5,6,15
18,452,351,429
-

리스부채
4,5,6,20
484,555,340
479,981,652

기타유동부채
5,14
157,526,469
92,428,251

단기선수금
23
6,153,335,052
6,865,553,890

미지급법인세

30,900,265
-

비유동부채

498,005,368
15,466,134,206

확정급여부채
16
288,822,381
257,908,538

비유동금융부채
5,15
-
14,535,360,722

리스부채
4,5,6,20
173,041,396
639,405,220

비유동충당부채
18
36,141,591
33,459,726

부채총계

28,607,970,396
26,554,285,258

자본

자본금
1,21
8,535,683,000
8,535,683,100

자본잉여금
21
52,882,897,778
52,594,665,690

기타자본항목
21
476,280,801
610,206,774

기타포괄손익누계액
21
(14,917,572,375)
(3,957,391,271)

이익잉여금(결손금)
21
(5,325,124,591)
(13,583,644,019)

자본총계

41,652,164,613
44,199,520,274

부채및자본총계

70,260,135,009
70,753,805,532

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 25 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

매출액
23,31
47,192,564,484
29,066,327,985

매출원가
25
43,300,690,260
27,924,126,673

매출총이익

3,891,874,224
1,142,201,312

판매비와관리비
24,25
2,271,389,535
2,792,107,739

영업이익(손실)

1,620,484,689
(1,649,906,427)

기타수익
26
135,555,916
460,681,873

기타비용
26
76,792,441
544,958,209

금융수익
27
14,952,944,413
1,020,407,832

금융비용
27
4,315,160,085
5,275,730,586

법인세비용차감전순이익(손실)

12,317,032,492
(5,989,505,517)

법인세비용
17
3,774,013,373
194,090,732

당기순이익(손실)

8,543,019,119
(6,183,596,249)

기타포괄손익

(11,244,680,795)
(882,083,907)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후)
17
(11,244,680,795)
(882,083,907)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후)

-
-

총포괄손익

(2,701,661,676)
(7,065,680,156)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
28
501
(363)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
28
501
(363)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 25 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2019.01.01 (전기초)
8,517,562,500
55,823,321,774
243,840,733
(3,318,006,308)
(7,157,348,826)
54,109,369,873

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(6,183,596,249)
(6,183,596,249)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(62,634,654)
(62,634,654)

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 평가손익 적립금
-
-
-
(819,449,253)
-
(819,449,253)

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 처분에 따른 재분류
-
-
-
180,064,290
(180,064,290)
-

주식보상비용의 인식
-
-
367,048,137
-
-
367,048,137

지분의 발행
18,120,600
684,854,718
-
-
-
702,975,318

사업결합
-
(3,913,510,802)
-
-
-
(3,913,510,802)

단주취득
-
-
(682,096)
-
-
(682,096)

2019.12.31 (전기말)
8,535,683,100
52,594,665,690
610,206,774
(3,957,391,271)
(13,583,644,019)
44,199,520,274

2020.01.01 (당기초)
8,535,683,100
52,594,665,690
610,206,774
(3,957,391,271)
(13,583,644,019)
44,199,520,274

당기순이익
-
-
-
-
8,543,019,119
8,543,019,119

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
49,730,061
49,730,061

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 평가손익 적립금
-
-
-
(11,294,410,856)
-
(11,294,410,856)

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 처분에 따른 재분류
-
-
-
334,229,752
(334,229,752)
-

주식보상비용의 인식
-
-
277,591,075
-
-
277,591,075

주식선택권의 소멸
-
288,231,988
(288,231,988)
-
-
-

단주취득
-
-
(123,285,060)
-
-
(123,285,060)

기타
(100)
100
-
-
-
-

2020.12.31 (당기말)
8,535,683,000
52,882,897,778
476,280,801
(14,917,572,375)
(5,325,124,591)
41,652,164,613

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 25 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,155,147,189)
2,727,109,912

1. 영업에서 창출된 현금

(5,049,200,286)
2,540,102,386

당기순이익(손실)

8,543,019,119
(6,183,596,249)

조정사항
29
(5,048,137,236)
6,455,648,467

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
29
(8,544,082,169)
2,268,050,168

2. 배당금의 수취

-
-

3. 이자수취

170,840,386
188,138,565

4. 이자지급

(70,570,875)
(1,131,039)

5. 법인세납부

(206,216,414)
-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

9,139,638,477
(16,889,813,518)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

12,596,458,353
3,893,551,098

금융기관예치금의 감소

9,853,095,851
-

당기손익-공정가치금융자산(채무)의 처분

-
504,931,507

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 처분

200,460,772
300,099,535

종속기업투자주식의 처분

-
700,000,000

대여금의 감소

100,000,000
1,775,650,478

보증금의 감소

1,901,160,000
387,368,200

장기선급금의 감소

406,714,457
13,410,469

유형자산의 처분

135,027,273
212,090,909

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(3,456,819,876)
(20,783,364,616)

금융기관예치금의 증가

-
(16,147,173,708)

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 취득

(200,000,000)
-

대여금의 증가

(400,000,000)
-

보증금의 증가

(251,300,000)
(698,309,000)

장기선급금의 증가

(2,597,400,000)
(2,812,635,334)

유형자산의 취득

(8,119,876)
(894,868,284)

무형자산의 취득

-
(208,000,000)

종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름

-
(22,378,290)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(606,781,545)
14,514,376,278

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
14,862,907,520

신주인수권부사채의 발행

-
2,972,581,504

전환사채의 발행

-
11,890,326,016

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(606,781,545)
(348,531,242)

신주발행비 지급

-
(2,493,480)

자기주식의 취득

(123,285,060)
(682,096)

리스부채의 상환

(483,496,485)
(345,355,666)

IV. 환율변동효과 전 현금의 증가(감소)

3,377,709,743
351,672,672

V. 현금성자산의 환율변동효과

(29,926,612)
(18,164,927)

VI. 현금성자산의 순증감

3,347,783,131
333,507,745

VII.기초의 현금

2,100,743,509
1,767,235,764

VIII.기말의 현금

5,448,526,640
2,100,743,509

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 25(당)기 : 2020년 12월 31일 현재

제 24(전)기 : 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트

1. 일반적 사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 

회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여
당기말
현재 발행주식수는 17,071,366주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 

당기말
현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %)

구분
소유주식수
자본금
지분율

주식회사 에스엠엔터테인먼트
4,318,364
2,159,182
25.30%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.
1,042,378
521,189
6.11%

증권금융(유통)
257,004
128,502
1.51%

기타
11,445,092
5,722,546
67.03%

자사주
8,528
4,264
0.05%

합계
17,071,366
8,535,683
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준
 
 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
 ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
 ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
 ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 부문별 보고

경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.

경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업으로 구분하였습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.

한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한
 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

3) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ① , ② 의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다.

관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액 은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산

(a) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(b) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.

(9) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

구분

추정내용연수

상각방법

건 물

20년

정액법

차량운반구

5년

정액법

비 품

5년

정액법

시 설 장 치

5년

정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.

회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 전속계약금

회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 판권
회사는 원작사용계약 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 사용기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

구 분

추정 내용연수

산업재산권

5년

전속계약금

계약기간

판권
계약기간

기타의무형자산

5년

(12) 비금융자산의 손상

회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 금융부채

① 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용
 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(15) 복합금융상품

 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 종업원 급여

1) 단기종업원급여
단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(a) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업과 드라마, 영화 등 기획 및 제작 용역을 제공하는 콘텐츠제작사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

(b) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(c) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 당기법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
 - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
 - 리스부채의 최초 측정금액
 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
 - 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(21) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(22) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 금융위험관리 

(1) 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

계정과목
구분
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
JPY
72,263,755
761,848

USD
306,301.32
333,256

CNY
16,196.79
2,704

EUR
643.62
861

매출채권
JPY
180,000
1,898

매입채무
JPY
4,775,163
50,343

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기순손익에 미치는 영향
105,022
(105,022)
104,598
(104,598)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
234,395
(234,395)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,448,527
2,100,744

금융기관예치금
14,738,271
24,591,367

매출채권
7,657,349
339,605

기타금융자산
754,091
2,496,257

기타채권
399,009
159,678

합계
28,997,247
29,687,651

3) 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

당기말
3개월
3개월~
1년~

미만
1년 이하
2년 이하

매입채무 및 기타금융부채
2,831,296
-
-

리스부채
125,879
358,676
173,041

전환사채 및 신주인수권부사채
-
15,000,000
-

(2) 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
28,607,970
26,554,285

자본총계
41,652,165
44,199,520

유동자산
37,431,507
36,370,500

유동부채
28,109,965
11,088,151

부채비율
68.68%
60.08%

유동비율
133.16%
328.01%

(3) 공정가치 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 금
융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융자산:

현금및현금성자산
5,448,527
2,100,744

금융기관예치금
14,738,271
24,591,367

당기손익-공정가치금융자산
609,612
149,256

기타포괄손익-공정가치금융자산
24,913,977
1,271,569

매출채권
7,657,349
339,605

기타금융자산
754,091
2,347,001

기타채권
399,009
159,678

합계
54,520,836
30,959,220

금융부채:

매입채무
1,717,989
3,079,170

전환사채 및 신주인수권부사채
12,673,766
11,589,301

당기손익인식금융부채
5,778,585
2,946,060

기타채무
1,113,308
571,018

리스부채
657,597
1,119,387

합계
21,941,245
19,304,936

(2) 금융상품 서열체계

1) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원)

구분
당기말

장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산
24,913,977
23,646,401
-
1,267,576
24,913,977

당기손익-공정가치금융자산(*)
609,612
-
-
609,612
609,612

합계
25,523,589
23,646,401
-
1,877,188
25,523,589

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)
5,778,585
-
-
5,778,585
5,778,585

합계
5,778,585
-
-
5,778,585
5,778,585

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

구분
전기말

장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,271,569
-
-
1,271,569
1,271,569

당기손익-공정가치금융자산
149,256
-
-
149,256
149,256

합계
1,420,825
-
-
1,420,825
1,420,825

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
2,946,060
-
-
2,946,060
2,946,060

합계
2,946,060
-
-
2,946,060
2,946,060

2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역(단위: 천원)

구분
전기말
취득/처분 등
실현/미실현 순액
당기말

당기손익
기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,271,569
(94,730)
-
90,737
1,267,576

당기손익-공정가치금융자산
149,256
-
460,356
-
609,612

합계
1,420,825
(94,730)
460,356
90,737
1,877,188

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
2,946,060
-
(2,832,525)
-
5,778,585

합계
2,946,060
-
(2,832,525)
-
5,778,585

(2) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,267,576
3
DCF모형
할인율 등

당기손익-공정가치금융자산
609,612
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채
5,778,585
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,271,569
3
DCF모형
할인율 등

당기손익-공정가치금융자산
149,256
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채
2,946,060
3
이항모형
무위험채권 수익률 등

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
 <당기말>

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
5,448,527
5,448,527

금융기관예치금
-
-
14,738,271
14,738,271

당기손익-공정가치금융자산
609,612
-
-
609,612

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
24,913,977
-
24,913,977

매출채권
-
-
7,657,349
7,657,349

기타금융자산
-
-
754,091
754,091

기타채권
-
-
399,009
399,009

합계
609,612
24,913,977
28,997,247
54,520,836

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
1,717,989
-
1,717,989

기타채무
1,113,308
-
1,113,308

사채
12,673,766
5,778,585
18,452,351

리스부채
657,597
-
657,597

합계
16,162,660
5,778,585
21,941,245

<전기말>

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
2,100,755
2,100,755

금융기관예치금
-
-
24,591,367
24,591,367

당기손익-공정가치금융자산
149,256
-
-
149,256

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
1,271,569
-
1,271,569

매출채권
-
-
339,605
339,605

기타금융자산
-
-
2,347,001
2,347,001

기타채권
-
-
159,678
159,678

합계
149,256
1,271,569
29,538,406
30,959,231

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
3,079,170
-
3,079,170

기타채무
571,018
-
571,018

사채
11,589,301
2,946,060
14,535,361

리스부채
1,119,387
-
1,119,387

합계
16,358,876
2,946,060
19,304,936

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산:

평가손익
460,356
-

거래손익
-
27,460

기타포괄손익-공정가치금융자산:

평가손익(기타포괄손익)(*)
(14,385,744)
(819,449)

상각후원가측정금융자산:

외화환산손익
(29,927)
(18,165)

이자수익
210,635
348,278

당기손익인식금융부채:

평가손익
(2,832,525)
593,052

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(1,157,718)
(289,635)

외화환산손익
-
(2,401)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
2,360

요구불예금
5,448,527
2,098,383

합계
5,448,527
2,100,743

8. 매출채권

과 기타채권

8.1 매출채권 및 대손충당금

당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
8,438,611
880,957

대손충당금
(781,262)
(541,352)

매출채권(순액)
7,657,349
339,605

8.2 매출채권의 신용위험

회사는 매출채권에 대해 전이율에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분

정상

6개월 미만 연체
12개월 미만 연체
12개월 초과 연체
합계

기대 손실률

0.5%
-
97.7%
100.0%
9.3%

총 장부금액 - 매출채권

7,691,659
-
209,000
537,952
8,438,611

손실충당금

(39,060)
-
(204,250)
(537,952)
(781,262)

8.3

기
타
채권

당기
말
및
전기
말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

대여금
285,840
-

미수금
113,169
154,450

미수수익
-
5,228

합계
399,009
159,678

차감: 비유동항목
-
-

유동항목
399,009
159,678

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

임차보증금
677,136
2,174,805

기타보증금
76,956
172,196

합계
754,092
2,347,001

차감: 비유동항목
526,971
674,624

유동항목
227,121
1,672,377

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
39,664
34,169

합계
39,664
34,169

차감: 비유동항목
-
-

유동항목
39,664
34,169

11. 유형자산

 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,238
1,335,542
2,364,735
261,929
433,160
-
4,399,604

취득금액
-
-
-
8,120
-
44,631
52,751

처분금액
-
-
(1,290,895)
(5,205)
-
-
(1,296,100)

기말금액
4,238
1,335,542
1,073,840
264,844
433,160
44,631
3,156,255

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
252,032
1,645,112
98,176
117,045
-
2,112,365

처분금액
-
-
(1,254,108)
(1,233)
-
-
(1,255,341)

감가상각비
-
66,777
197,318
43,409
86,632
-
394,136

기말금액
-
318,809
588,322
140,352
203,677
-
1,251,160

장부금액:

기초금액
4,238
1,083,510
719,622
163,754
316,115
-
2,287,239

기말금액
4,238
1,016,733
485,518
124,492
229,483
44,631
1,905,095

당기 감가상각비 중 205,240천원은 매출원가, 188,896천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

<전기>

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
4,238
1,335,542
2,662,882
323,220
474,800
4,800,682

취득금액
-
-
496,876
112,632
285,360
894,868

취득금액(사업결합 등)
-
-
-
7,906
-
7,906

처분금액
-
-
(795,023)
(181,829)
(327,000)
(1,303,852)

기말금액
4,238
1,335,542
2,364,735
261,930
433,160
4,399,604

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
185,254
1,991,708
241,623
160,693
2,579,279

처분금액
-
-
(606,756)
(179,998)
(132,750)
(919,504)

감가상각비
-
66,777
260,160
36,551
89,102
452,590

기말금액
-
252,032
1,645,112
98,176
117,045
2,112,365

장부금액:

기초금액
4,238
1,150,288
671,174
81,597
314,107
2,221,403

기말금액
4,238
1,083,510
719,622
163,754
316,115
2,287,239

전기 감가상각비 중 262,888천원은 매출원가, 189,702천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>

구분
산업재산권
전속계약금
판권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
122,222
100,000
230,798
136,666
589,686

취득금액
-
-
-
-
-

처분금액
(24,203)
(100,000)
(70,000)
(87,994)
(282,197)

기말금액
98,019
-
160,798
48,672
307,489

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
107,722
58,333
117,869
105,196
389,120

처분금액
(24,203)
(100,000)
(70,000)
(87,994)
(282,197)

감가상각비
6,000
41,667
89,318
9,404
146,389

기말금액
89,519
-
137,187
26,606
253,312

장부금액:

기초금액
14,500
41,667
112,929
31,470
200,566

기말금액
8,500
-
23,611
22,066
54,177

당기 상각비 중 130,985천원은 매출원가, 15,404천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

<전기>

구분
산업재산권
전속계약금
판권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
122,222
100,000
-
102,984
325,206

취득금액
-
-
175,000
33,000
208,000

취득금액(사업결합 등)
-
-
110,465
682
111,147

처분금액
-
-
(54,667)
-
(54,667)

기말금액
122,222
100,000
230,798
136,666
589,686

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
101,722
8,333
-
97,426
207,481

처분금액
-
-
(54,667)
-
(54,667)

감가상각비
6,000
50,000
158,369
7,770
222,139

손상차손
-
-
14,167
-
14,167

기말금액
107,722
58,333
117,869
105,196
389,120

장부금액:

기초금액
20,500
91,667
-
5,558
117,725

기말금액
14,500
41,667
112,929
31,470
200,566

전기 상각비 중 208,368천원은 매출원가, 13,771천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업 및 종속기업 투자

13.1 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
구분
주요사업내역
소 재 지
지분율
취득원가
장부금액

당기말
전기말

(주)스트림미디어코퍼레이션(주1)
종속기업
방송프로그램공급
일본
7.18%
42,278,679
-
23,380,619

(주)버디필름(주2)
관계기업
영화제작
한국
48.9%
499,980
-
-

(주)오보이프로젝트
종속기업
방송프로그램공급
한국
100%
2,000,000
665,141
1,420,441

합계

44,778,659
665,141
24,801,060

(주1) 당기 중 종속기업 (주)스트림미디어코퍼레이션의 투자 지분율이 50.1%에서 7.18%로 변동하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.
(주2) (주)버디필름은 해당 주식의 회수가능성이 현저히 하락하였다고 판단하여 투자지분에 대해 전기 이전 전액 관계기업주식손상차손을 인식하였습니다.

13.2 손상차손
회사는 회사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.

종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다.

주요가정치

방송프로그램제작사업

매출성장률(주1)

-43.61~5.05%

영구성장률(주2)

0.0%

할인율

16.7%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

당기말 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 755백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

13.3 당기 말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

(주)스트림미디어코퍼레이션(주1)
54,687,086
8,235,226
46,451,860
26,415,672
(1,481,377)

(주)버디필름
467,595
1,600,685
(1,133,090)
-
(262,914)

(주)오보이프로젝트
751,367
112,586
638,781
1,253,289
42,079

(주1) 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다.

14. 기타채무와 기타부채

14.1 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
991,595
550,797

미지급비용
121,713
20,221

합계
1,113,308
571,018

차감: 비유동항목
-
-

유동항목
1,113,308
571,018

14.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
157,526
92,428

합계
157,526
92,428

차감: 비유동항목
-
-

유동항목
157,526
92,428

15.
금융부채

15.1 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
10,181,191
-
-
9,330,283

신주인수권부사채
2,492,575
-
-
2,259,018

파생상품부채(*)
5,778,585
-
-
2,946,060

합계
18,452,351
-
-
14,535,361

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 신주인수권부사채에 내재되어 있는 신주인수권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

15.2 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

종 류
발행일
상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2019-11-20
2022-11-20
-
12,000,000
12,000,000

전환권조정
(1,818,809)
(2,669,717)

잔액
10,181,191
9,330,283

15.3 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사모전환사채(제3회)
내용

액면가액
12,000백만원

발행가액
12,000백만원

액면이자율
0%

상환보장수익률
0%

전환조건
전환가격
11,694원/주

청구기간
2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

전환가격조정
전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권

(Call Option)

행사기간
2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액의 30/100

15.4 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

종 류
발행일
상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

신주인수권부사채
2019-11-20
2022-11-20
-
3,000,000
3,000,000

신주인수권조정
(507,425)
(740,982)

잔액
2,492,575
2,259,018

15.5 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사모신주권부사채(제1회)
내용

액면가액
3,000백만원

발행가액
3,000백만원

액면이자율
0%

신주인수조건
인수가격
11,694원/주

인수기간
2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

인수가격조정
행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

15.6

전환사채와 신주인수권부사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
전환사채
신주인수권부사채
합계

3개월~22개월이내
12,000,000
3,000,000
15,000,000

합계
12,000,000
3,000,000
15,000,000

16. 확정급여부채

16.1 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
629,841
930,551

사외적립자산의 공정가치
(341,019)
(672,642)

순확정급여부채
288,822
257,909

16.2 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
930,551
656,519

당기근무원가
295,119
239,205

이자원가
12,918
11,154

급여지급액(중간정산금액 포함)
(535,560)
(175,667)

재측정요소 :

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
-
25,056

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(4,707)
83,305

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(68,480)
(31,719)

사업결합
-
122,697

기말잔액
629,841
930,551

16.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
672,642
292,829

납입액
161,349
412,650

급여지급액
(498,276)
(37,079)

기대수익
14,734
7,900

재측정요소 :

사외적립자산의 수익
(9,430)
(3,658)

기말잔액
341,019
672,642

16.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

공시가격
구성비
공시가격
구성비

단기금융상품
341,019
100%
672,642
100%

16.5 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
2.04%
1.97%

16.6 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증감
699,763
(570,336)

할인율의 변동

확정급여채무의 증감
(570,402)
701,169

16.7 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원).

구분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
43,072
39,555
141,095
2,101,390
2,325,112

16.8 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,677천원입니다.

17. 법인세비용

17.1 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
30,900
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
571,536
176,425

자본에 직접 가감된 법인세 부담액
3,171,577
17,666

법인세비용
3,774,013
194,091

17.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

금액
법인세효과
금액
법인세효과

확정급여제도의 재측정요소
63,756
(14,026)
(80,301)
17,666

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(14,051,514)
3,091,333
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분
(428,500)
94,270
-
-

합계
(14,416,258)
3,171,577
(80,301)
17,666

17.3 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)

12,317,032

(5,989,506)

적용세율에 따른 법인세

2,709,747

(1,317,691)

조정사항

1,064,266

1,511,782

- 세액공제효과
(173,975)

-

- 영구적차이
(3,033,641)

(70,686)

- 미인식 이연법인세자산의 당기 증감
374,983

2,013,324

- 미인식 이연법인세 이월결손금
1,454,812

-

- 세율변동효과 등
2,442,088

(430,856)

법인세비용

3,774,013

194,091

유효세율

30.64%

-3.24%

17.4 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>

당기
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

미수수익
(5,228)
(5,228)
-
-
(1,150)
-

매도가능증권
1,657,391
558,798
14,610,313
15,708,906
364,626
3,455,959

감가상각비
132,435
5,962
34,138
160,611
29,136
35,334

퇴직급여충당부채
930,551
535,560
234,850
629,841
204,721
138,565

퇴직보험예치금
(672,642)
(498,276)
(166,652)
(341,018)
(147,981)
(75,024)

대손충당금
4,940,122
4,940,122
5,060,388
5,060,388
1,086,827
1,113,285

대손금
4,030,300
-
-
4,030,300
886,666
886,666

투자자산손상차손
4,621,065
-
-
4,621,065
1,016,634
1,016,634

종속기업처분이익
-
14,742,263
-
(14,742,263)
-
(3,243,298)

지분법손실
27,538,738
-
755,300
28,294,038
6,058,522
6,224,688

업무용승용차
182,729
124,357
45,168
103,540
40,201
22,779

기타
(675,363)
(1,205,674)
2,487,646
3,017,957
(148,580)
663,953

소계
42,680,098
19,197,884
23,061,151
46,543,365
9,389,622
10,239,541

이월결손금
4,876,390
4,756,693
-
119,697
1,072,806
26,333

합계
47,556,488
23,954,577
23,061,151
46,663,062
10,462,428
10,265,874

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(*)

9,890,891
10,265,874

이연법인세자산 인식액

571,536
3,315,786

이연법인세부채 인식액

-
3,315,786

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)

구 분
금액
법인세효과

지분법손상차손
19,948,383
4,388,644

투자자산손상차손
20,329,970
4,472,593

이월결손금
119,697
26,333

기타차감할 일시적차이
6,265,012
1,378,304

합계
46,663,062
10,265,874

<전기>

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

미수수익
(11,342)
(11,342)
(5,228)
(5,228)
(2,495)
(1,150)

감가상각비
106,092
7,046
33,389
132,435
23,340
29,136

퇴직급여충당부채
656,519
52,970
327,002
930,551
144,434
204,721

퇴직보험예치금
(292,829)
(37,079)
(416,892)
(672,642)
(64,422)
(147,981)

대손충당금
4,681,201
4,681,201
4,940,122
4,940,122
1,029,864
1,086,827

대손금
4,030,300
-
-
4,030,300
886,666
886,666

투자자산손상차손
4,621,065
-
-
4,621,065
1,016,634
1,016,634

지분법손실
22,583,430
-
4,955,308
27,538,738
4,968,355
6,058,522

업무용승용차
564,271
466,904
85,362
182,730
124,140
40,201

매도가능증권평가손익
1,018,006
374,844
1,014,229
1,657,391
223,961
364,626

기타
(69,377)
(29,602)
(635,588)
(675,363)
(15,263)
(148,580)

소계
37,887,335
5,504,940
10,297,703
42,680,098
8,335,214
9,389,622

이월결손금
1,319,609
-
3,556,781
4,876,390
290,314
1,072,806

합계
39,206,944
5,504,940
13,854,484
47,556,489
8,625,528
10,462,427

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(*)

7,877,567
9,890,891

이연법인세자산(부채) 인식액

747,961
571,536

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)

구분
금액
법인세효과

지분법손상차손
27,538,738
6,058,522

투자자산손상차손
6,905,280
1,519,162

이월결손금
4,876,390
1,072,806

기타차감할 일시적차이
5,638,187
1,240,401

합계
44,958,595
9,890,891

17.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,680,746
7,662

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
635,040
563,874

합계
3,315,786
571,536

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
3,315,786
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

합계
3,315,786
-

이연법인세자산(부채) 순액
-
571,536

18. 충당부채

 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
36,142
33,460

합계
36,142
33,460

회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 우발사항 및 약정사항 

회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다.

20. 리스

20.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
 <당기>

구분
기초
증가
감소
상각비
기타
당기말

부동산
977,480
37,538
(11,270)
(415,453)
-
588,295

차량운반구
252,575
-
(16,596)
(136,006)
-
99,973

합계
1,230,055
37,538
(27,866)
(551,459)
-
688,268

당기 상각비 중 122,353천원은 매출원가, 429,106천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

<전기>

구분
기초
회계정책변경효과
증가
상각비
기타
전기말

부동산
-
21,353
1,195,752
(239,625)

977,480

차량운반구
-
200,170
133,577
(105,326)
24,154
252,575

합계
-
221,523
1,329,329
(344,951)
24,154
1,230,055

전기 상각비 중 79,753천원은 매출원가, 265,198천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20.2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당기말>

구 분
당기초
증가
감소
상환액
이자비용
당기말
유동
비유동

리스부채
1,119,387
37,536
(15,831)
(554,067)
70,571
657,596
484,555
173,041

<전기말>

구 분
전기초
회계정책
변경효과
증가
감소
상환액
이자비용
기타
전기말
유동
비유동

리스부채
-
194,597
1,183,388
-
(345,356)
62,068
24,690
1,119,387
479,982
639,405

20.3 소액리스 등
당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분

당기
전기

단기리스료

84,363
70,847

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

25,460
10,877

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료
-
96,991

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
2,100

합계
109,823
180,815

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 554백만원입니다.

21 자본금

21.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,071,366주 및 500원입니다.

21.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
85,356,831
8,535,683
55,242,085
85,175,625
8,517,563
54,557,230

주식병합
(68,285,465)
-
-
-
-
-

유상증자
-
-
-
181,206
18,121
684,855

기말
17,071,366
8,535,683
55,242,085
85,356,831
8,535,683
55,242,085

21.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
55,242,085
55,242,085

기타의자본잉여금
(2,359,187)
(2,647,419)

합계
52,882,898
52,594,666

21.4 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(123,967)
(682)

주식선택권
600,248
610,889

합계
476,281
610,207

21.5 당기말과 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
기초
평가
처분
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(3,957,391)
(11,294,411)
334,230
(14,917,572)

합계
(3,957,391)
(11,294,411)
334,230
(14,917,572)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

21.6 이익잉여금

1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
(5,325,125)
(13,583,644)

2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

(처분예정일:2021년 3월 25일)
(처분확정일:2020년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금
(5,325,125)
(13,583,644)

전기이월미처분이익잉여금
(13,583,644)
(7,157,349)

확정급여제도의보험수리적손익
49,730
(62,635)

당기순이익(손실)
8,543,019
(6,183,596)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 
 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품)
(334,230)
(180,064)

II. 이익잉여금처분액
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
(5,325,125)
(13,583,644)

22. 주식선택권

22.1 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구분
4-1차
4-2차
5-1차
5-2차
6-1차
6-2차

최초부여수량
225,500
225,500
30,912
30,911
-
-

전기말 누적 소멸수량
(90,000)
(90,000)
-
-
-
-

기초
135,500
135,500
30,912
30,911
-
-

당기 행사수량
-
-
-
-
-
-

당기 부여수량
-
-
-
-
35,000
35,000

당기 소멸수량
(32,500)
(102,500)
-
-
-
-

당기말
103,000
33,000
30,912
30,911
35,000
35,000

당기말 행사가능수량
103,000
-
30,912
-
-
-

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

22.2 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
4-1차
4-2차
5-1차
5-2차
6-1차
6-2차

당기 인식된 보상원가
22,272
52,579
53,414
41,002
64,983
43,342

당기말 누적보상원가
216,588
65,281
122,784
87,270
64,983
43,342

당기말 잔여보상원가
-
4,112
-
35,513
69,585
91,226

23. 영업수익

23.1 매출액
회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

License 매출
22,779,304
455,311

한시점에 인식
17,286,464
264,565

기간에 걸쳐 인식
5,492,840
190,745

License 외 매출
24,413,260
28,611,017

합계
47,192,564
29,066,328

23.2 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
7,657,349
339,605

계약부채(*)
6,153,335
6,835,554

(*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 19,058백만원입니다

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
696,804
950,340

퇴직급여
70,300
129,362

주식보상비용
114,140
198,703

복리후생비
82,928
129,694

여비교통비
10,628
39,688

접대비
5,330
41,507

통신비
11,974
13,793

수도광열비
15,326
9,604

세금과공과금
13,045
31,977

감가상각비
188,896
189,702

사용권자산상각비
429,106
265,198

무형자산상각비
15,404
13,771

지급임차료
9,212
96,630

보험료
14,685
13,725

차량유지비
8,570
22,792

운반비
654
2,540

교육훈련비
959
3,861

도서인쇄비
1,247
4,619

회의비
34,491
90,098

소모품비
10,103
21,149

지급수수료
274,070
386,558

광고선전비
1,000
-

대손상각비
239,910
71,410

건물관리비
22,608
65,384

합계
2,271,390
2,792,108

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

원재료비
-
-

종업원급여비용
3,976,689
3,534,245

감가상각비와 대손상각비
1,331,894
1,085,228

유류비와 운반비
2,742
5,240

운용리스료 및 임차료
118,774
180,815

소모품비
29,772
32,891

제세공과금과 수도광열비
292,919
143,859

지급수수료
1,624,904
2,190,151

모델료
10,271,427
11,384,262

외주제작비
27,346,091
11,304,659

기타
576,868
854,883

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
45,572,080
30,716,234

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
26,275
673

외화환산이익
440
-

유형자산처분이익
97,241
43,186

기타의대손상각비환입
6,714
206,182

잡이익
4,886
210,641

합계
135,556
460,682

기타비용:

외환차손
25,459
4,993

외화환산손실
-
2,401

유형자산처분손실
2,972
215,443

무형자산손상차손
-
14,167

재고자산폐기손실
-
8,037

기타의대손상각비
14,160
284,000

잡손실
34,201
15,917

합계
76,792
544,958

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
210,635
348,278

외환차익
-
39,677

외화환산이익
46
11,941

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
27,460

파생상품평가이익
-
593,052

종속회사주식처분이익
14,742,263
-

합계
14,952,944
1,020,408

금융비용:

이자비용
1,087,148
227,567

리스부채이자비용
70,571
62,068

외환차손
-
682

외화환산손실
29,972
30,106

파생상품평가손실
2,372,169
-

종속회사주식손상차손
755,300
4,955,308

합계
4,315,160
5,275,731

28. 주당이익

28.1 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
8,543,019,119
(6,183,596,249)

가중평균유통보통주식수(주)
17,062,838
17,050,317

기본주당이익(손실)
501
(363)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
17,062,838
17,035,125

유상증자 효과
-
36,241

가중평균유통보통주식수
17,062,838
17,050,317

(*) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2020년 3월 24일에 완료된 주식병합(5:1) 효과가 반영되어 있습니다.

28.2 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다. 

29. 영업으로부터 창출된 현금

29.1 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

법인세비용
3,774,013
194,091

감가상각비
394,136
452,590

사용권자산상각비
551,459
344,951

무형자산상각비
146,389
222,139

외화환산이익
(486)
(11,941)

외화환산손실
29,973
32,507

유형자산처분이익
(97,241)
(43,186)

유형자산처분손실
2,972
215,443

무형자산손상차손
-
14,167

이자수익
(210,635)
(348,278)

이자비용
1,087,148
227,567

리스부채이자비용
70,571
62,068

확정급여제도와 관련된 비용
293,304
242,459

주식보상비용
277,591
367,048

대손상각비 및 기타의대손상각비
254,070
355,410

대손상각비 및 기타의대손상각비 환입
(6,714)
(206,182)

종속기업주식손상차손
755,300
4,955,308

종속기업주식처분이익
(14,742,263)
-

파생상품평가이익
-
(593,052)

파생상품평가손실
2,372,169
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(27,460)

사용권자산처분이익
(771)
-

사용권자산처분손실
878
-

소계
(5,048,137)
6,455,648

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(7,557,654)
101,638

미수금의 감소(증가)
41,281
1,466,317

선급금의 증가
(385,049)
(3,517,561)

선급비용의 감소(증가)
(5,495)
5,600

미수법인세환급액의 증감
1,872
21,735

장기선급금의 감소
1,069,800
-

재고자산의 감소
-
8,037

매입채무의 증가(감소)
(1,360,741)
1,971,490

미지급금의 증가
396,167
33,180

미지급비용의 증가
101,492
19,563

예수금의 증가(감소)
65,098
(196,215)

선수금의 증가(감소)
(712,219)
2,905,558

퇴직금의 지급
(535,560)
(175,667)

사외적립자산의 증가(감소)
336,926
(375,571)

기타유동부채의 감소
-
(54)

소계
(8,544,082)
2,268,050

29.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

내용
당기
전기

전환사채의 유동성 대체
12,000,000
-

신주인수권부사채의 유동성 대체
3,000,000
-

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분) 계정재분류
23,380,619
-

기타포괄손익의 공정가치금융자산 계정재분류
12,393,609
-

유형자산 취득 미지급금
44,631
-

합병으로 인한 자본의 증가
-
702,975

29.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당기>

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

리스부채
1,119,387
(554,067)
92,277
657,597

전환사채
9,330,283
-
850,908
10,181,191

신주인수권부사채
2,259,018
-
233,557
2,492,575

<전기>

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

리스부채
-
(345,356)
1,464,743
1,119,387

전환사채

11,890,326
(2,560,043)
9,330,283

신주인수권부사채

2,972,582
(713,564)
2,259,018

30. 특수관계자

30.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말

지배기업
(주)에스엠엔터테인먼트
(주)에스엠엔터테인먼트

종속기업

(주)오보이프로젝트

(주)스트림미디어코퍼레이션

(주)오보이프로젝트
DA Music
DA Music Publishing
SMC 브로드캐스팅

관계기업
(주)버디필름
(주)버디필름

기 타
SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F&B Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등
SM Entertainment Japan, Inc., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F&B Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너,
(유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등

30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
 <당기>

특수관계자명
수익
비용
기타 거래

(주)에스엠엔터테인먼트
242,838
330,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
61,000
8,310
-

(주)스트림미디어코퍼레이션
54,465
-
-

(주)오보이프로젝트
-
335,223
-

(주)디어유(구,에브리싱)
-
1,153
-

(주)에스엠라이프디자인그룹
-
119
-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
3,045
-

(주)미스틱스토리
-
27,000
-

<전기>

특수관계자명
수익
비용
기타 거래

(주)스트림미디어코퍼레이션
842,726
-
-

(주)콘텐츠케이(*1)
41,859
-
-

(주)오보이프로젝트
2,000
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)
1,500
4,020
1,171,278

(주)디어유(구,에브리싱)
-
925
-

(주)에스엠라이프디자인그룹
-
717,237
-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
6,665
-

(주)미스틱스토리
6,000
-
-

(*1) 합병 전까지의 거래내용입니다.
(*2) 회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다.

30.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

<당기말>

특수관계자명
채권 등
채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트
286,000
3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션
7,122
10,185

(주)오보이프로젝트
8,800
268,950

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
38,500
-

(주)디어유(구,에브리싱)
541
-

<전기말>

특수관계자명
채권 등
채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트
-
3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션
9,011
25,014

(주)버디필름
27
-

(주)오보이프로젝트
171
-

(주)에스엠라이프디자인그룹
1,650
28,889

(주)디어유(구,에브리싱)
612
-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
7,332

30.4 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
당기말
비고

(주)에스엠엔터테인먼트
3,000,000
-
-
3,000,000
신주인수권부사채

30.5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
812,033
539,250

퇴직급여
70,911
69,701

주식보상비용
223,349
207,089

합계
1,106,293
816,041

31. 부문별 보고

31.1 일반정보

1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명
회사는 연예매니지먼트사업과, 콘텐츠제작사업 두개 부문으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정
영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소
회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

31.2 회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
매니지먼트
부문
콘텐츠제작
부문
내부거래
제거
계

총부문수익
14,474,216
35,556,348
(2,838,000)
47,192,564

외부고객으로부터의 수익
11,636,216
35,556,348
-
47,192,564

부문간수익
2,838,000
-
(2,838,000)
-

31.3 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 및 당기 및 전기말 현재 회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

지역
매출액
비유동자산

당기
전기
당기말
전기말

한국
40,392,285
27,771,468
9,182,227
11,002,687

일본
60,507
871,277
23,646,401
23,380,619

중국
336,758
421,288
-
-

미국
6,401,984
-
-
-

기타
1,030
2,296
-
-

합계
47,192,564
29,066,328
32,828,628
34,383,306

31.4 당기 중 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분
당기
전기

A사
11,076,300
-

B사
9,418,200
-

C사
6,400,000
-

D사
-
7,239,540

E사
-
4,160,000

32. 보고기간 후 사건

회사가 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 5,740백만원 전환청구 및 제4차 주식매수선택권 중 70,500주 행사로 인해 보고기간말 이후 보통주 561,336주, 자본금 281백만원이 증가하였습니다.

33. 재무제표의 승인

회사는 2020년 재무제표를 2021년 3월 25일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사 후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박성혜
1970. 03. 28.
-
-
없음
이사회

김영민
1970. 04. 13.
-
-
최대주주의 특수관계인
이사회

남소영
1967. 08. 15.
-
-
최대주주의 특수관계인
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박성혜
(주)키이스트 대표이사
2018 ~ 현재
(주)키이스트 대표이사 
 (주)오보이프로젝트 대표이사
아래 * 참조

2012 ~ 2016
(주)오보이프로젝트 대표이사

2016 ~ 2018
(주)몬스터 유니온 대표이사

1999 ~ 2008
싸이더스HQ 콘텐츠본부 본부장

김영민
(주)에스엠엔터테인먼트 총괄사장
2005 ~ 현재
(주)에스엠엔터테인먼트 총괄사장

2015 ~ 현재
S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, INC. 이사

2018 ~ 현재
(주)키이스트 사내이사

남소영
S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, INC. 
대표이사
2015 ~ 현재
S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, INC. 대표이사

2005 ~ 현재
(주)에스엠엔터테인먼트 그룹 부사장

2015 ~현재
(주)에스엠컬처앤콘텐츠 사내이사

2018 ~ 현재
(주)키이스트 사내이사

* 2018년 10월 15일 주요사항 보고 당시 제3자로 유상증자에 참여하여 
 신주인수거래를 한 사실이 있습니다. 

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박성혜
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

김영민
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

남소영
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 박성혜 사내이사 후보
오랜 경험의 매니지먼트 경력과 콘텐츠 전문 기획자로서 영상 콘텐츠 제작 사업 확대와 양질의 콘텐츠 제작을 위한 경쟁력 향상에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천합니다. 

□ 김영민 사내이사 후보
오랜 기간 경영인으로 역임하며 최종결정권자로서의 경영노하우와 경영전반에 관한 풍부한 경험을 바탕으로 회사를 지속적으로 성장시키며, 경영유지 및 관리를 통해 기업경쟁력 향상에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천합니다.

□ 남소영 사내이사 후보
오랜기간 한류 매니지먼트 사업을 추진해 왔으며 한류의 글로벌화를 선도한 경영인으로
회사를 지속적으로 성장시키며, 경영유지 및 관리를 통해 기업경쟁력 향상에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천합니다.

확인서

20210303_keyeast_사내이사 후보자확인서_박성혜.jpg
20210303_keyeast_사내이사 후보자확인서_박성혜

20210303_keyeast_사내이사 후보자확인서_김영민.jpg
20210303_keyeast_사내이사 후보자확인서_김영민

20210303_keyeast_사내이사 후보자확인서_남소영.jpg
20210303_keyeast_사내이사 후보자확인서_남소영

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이소림
1974. 12. 31.
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이소림
변호사
2019 ~ 현재
이소림 법률사무소
아래 * 참조

2017 ~ 현재
한국콘텐츠분쟁조정위원회 조정위원

2011 ~ 2016
CJ ENM 사내변호사 
CJ ENM 영화사업부 전략기획팀장

2009 ~ 2011
CJ Entertainment 전략기획팀 과장

* 감사 후보자는 변호사로서 당사의 드라마 프로젝트 관련 자문 계약 을 체결하고 
 관련 업무를 진행한 사실이 있습니다
. 

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이소림
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 변호사로서의 경력 및 업적을 바탕으로 회사의 경영을 감시하고, 
 회사의 건전한 경영과 주주의 권익보호 및 회사의 사회적 신뢰 유지향상에 기대할 
 수 있을 것으로 기대하며 회사의 경영활동에 대한 독립적이고 공정한 감사 및 평가를 제공함으로써 효율적인 경영 환경을 촉진할 수 있는 것으로 기대되는 바, 당사의 감사 적임자로 적합하다고 판단하여 추천함.

확인서

20210303_keyeast_감사 후보자확인서_이소림.jpg
20210303_keyeast_감사 후보자확인서_이소림

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(1명)

보수총액 또는 최고한도액
5,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(2명)

실제 지급된 보수총액
686,105,170원

최고한도액
5,000,000,000원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24,000,000원

최고한도액
100,000,000원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

(1) 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주전까지 회사 홈페이지 및 금융감독원 전자공시시스템에 각각 공시 및 게재할 예정입니다.
 - 전자공시시스템 : http://dart.fss.or.kr
 - 회사 홈페이지 : http://www.keyeast.co.kr
 세부위치 HOME> IR/PR CENTER > Notice 

(2) 해당 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시 할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주총집중일 주주총회 개최 사유
 해당 사항 없음

□ 의결권 행사에 관한 사항
 당사는 「상법」제368조의 4 및 동법 시행령 제 13조에 에 따른 전자투표제도를
 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한
 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하
 실 수 있으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나
 대리인 에게 위임하여 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

 가. 전자투표를 할 인터넷 주소
 - 인터넷 및 모바일 주소:「https://v.miraeassetdaewoo.com」
 
 나. 전자투표 행사 기간
 - 2021년 3월 15일 오전 9시 ~ 2021년 3월 24일 오후 5시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능

 다. 행사방법 : 본인인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 본인인증 수단의 종류 : 휴대폰 인증(pass), 공동인증서

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출
 되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19) 관련 안내

코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 
 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 또는 전자위임장 제도, 서면 위임장 
 송부를 활용하는 것을 권장합니다. 

 주주총회 개최일에는 마스크를 착용하시지 않은 주주와 체온 측정 결과에 따라 
 발열 등 증상이 의심되는 주주에 대해서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으니 
 주주분들께서는 이 점 양해 부탁드립니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스
 확산 등의 사유에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 공시하여 
 안내해 드릴 예정입니다.

주주 및 관계자분들의 코로나19 감염 예방을 위해 많은 협조 부탁드립니다.