덕산테코피아 — 주주총회소집공고 (20210309)
제출인: 덕산테코피아

주주총회소집공고
2.9
(주)덕산테코피아

주주총회소집공고

2021 년 03 월 09 일

회 사 명 :
주식회사 덕산테코피아

대 표 이 사 :
이 수 완

본 점 소 재 지 :
충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39

(전 화) 041-903-9700

(홈페이지)http://www.dstp.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 김 춘 호

(전 화) 041-903-9700

주주총회 소집공고

(제15기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 

당사는 상법 제363조 및 정관 제22조에 의하여 제15기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 03월 24일 (수) 오전 10시

2. 장 소 : 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39, 본사 회의실
 
3. 회의목적사항 

가.보고사항 
 가. 감사보고
 나. 영업보고
 다. 내부회계관리제도 운영실태 보고 

나. 부의 안건 
 가. 제1호 의안 : 제15기(2020.01.01. ~ 2020.12.31.) 재무제표 승인 및 
 이익잉여금 처분계산서(안)승인의 건 
 나. 제2호 의안 : 스톡옵션 부여의 건
 다. 제3호 의안 : 사내이사 선임의 건
 라. 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회소집통지등 비치

법 제542조의4에 의거하여 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권 중 1개 지참)
- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재,인감도장 날인), 인감증명서, 
 대리인의 신분증

 2021년 03월 09일

주식회사 덕산테코피아

대표이사 이 수 완 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김광수
(출석률: 100%)
김석태
(출석률: 100%)
조명현
(출석률: 100%)
신성수
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2020-02-10
1) 제14기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
2) 내부회계관리자의 운영실태평가 및 감사위원회의 평가보고서 보고의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

2
2020-02-24
1) 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

3
2020-07-08
1) 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2020-09-24
1) 타법인 주식 취득의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

내부거래위원회
김광수
김석태
조명현
2020-03-04
1) 계열회사(덕산홀딩스(주)) 내부거래 승인의 건
2) 계열회사(덕산네오룩스(주)) 내부거래 승인의 건
3) 계열회사(덕산하이메탈(주)) 내부거래 승인의 건
가결

감사위원회
김광수
김석태
조명현
2020-02-10
1) 재무제표 보고의 건
2) 내부회계 운영실태평가 보고 및 평가보고서 작성의 건
3) 제15기~제17기 사업년도 외부감사인 선임의 건
가결

감사위원회
김광수
김석태
조명현
2020-03-04
1) 감사보고서에 대한 검토의 건
가결

보상위원회
조명현
신성수
김춘호
2020-03-04
1) 보상위원회 위원장 선임의 건
2) 임원 보수지급 결정 승인의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
2,000
24
6
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 사업의 개요

당사의 주요사업은 Display用 화학제품인 OLED소재(OLED발광재료 중간체), 합성고무用 소재(타이어 고무 합성 소재), 기타 전자재료 소재의 유,무기 합성을 하는 Fine Chemical 부문과 반도체용 증착소재(Precursor) 및 합성수지용 고분자 촉매 등 전자재료 소재의 유,무기 합성을 전문으로 하는 반도체 부문을 영위하고 있습니다. 

2. 업계의 현황 

(1) 산업의 특성

1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

 OLED(Organic Light Emitting Diode)는 유기물에 전기를 가하여 전기 에너지를 빛으로 바꾸어 주는 소자를 이용한 디스플레이입니다. 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 증착하여 자체적으로 빛을 내며, 3원색의 소자가 개별적으로 화소(점, 픽셀)를 구성하고, 구동방식에 따라 수동형(PMOLED)과 능동형(AMOLED)으로 구분 됩니다. 능동형 구동방식은 고해상도를 구현할 수 있으며, LCD 대비 응답 속도가 빠르고 소비전력이 낮으며, 더 얇게 만들 수 있는 장점이 있습니다. 이는 차세대 디스플레이의 대명사로서 적용 제품군을 빠르게 넓혀가고 있습니다.

② 합성고무

합성고무용 소재 제조는 에너지 효율 및 안전성을 증가시키는 친환경 타이어를 만드는데 반드시 필요한 합성고무인 SSBR 생산에 필요한 Si첨가 재료를 생산하는 것이며, 친환경 타이어 시장은 정부 정책 등으로 인해 지속적으로 성장이 예상됩니다.

2) 반도체 부문

 반도체 산업의 발전은 전자, 정보산업의 발전과 밀접한 관련이 있고, 전자, 정보산업은 현대산업의 전반에 영향을 미치는 대표적인 산업분야라 할 수 있습니다. 반도체 소재산업은 반도체 산업을 지원하는 핵심 사업 부문으로, 다양한 산업군이 연관되어 산업간 성장 파급효과가 높은 분야입니다.

3. 경기변동과의 관계

1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

현재 당사 Fine Chemical 부문에서 주력으로 생산하는 OLED 발광재료는 디스플레이 소재의 일부이며, 당사의 발광재료는 최종적으로 디스플레이 업체에 납품되기 때문에, 전방산업인 디스플레이 시장의 영향을 직접적으로 받습니다. 특히, OLED 산업은 TV, 휴대폰 등 완제품 트렌드에 따라 주력 패널 및 기업이 변하는 등 변화의 주기와 속도는 점점 빨라지는 추세이고, 디스플레이 패널을 중심으로 전후방 연관효과가 큰 시스템 산업이기 때문에 시장을 선도하기 위해서는 트렌드 예측 및 선제적 기술투자를 통한 기술경쟁력 확보가 필수 요소입니다.

OLED 구조는 디스플레이 업체에서 고객사의 요구에 맞추어 지속적으로 재료구조가상향평준화 되는 추세이며, 재료구조가 변경될 때마다 재료별 업체선정에 따른 경쟁구도가 지속되고 있습니다. 이렇게 지속적으로 변하는 재료구조와 핵심기술력, 고 사양 품질, 양산력(Capa), 가격하락 등으로 신규업체의 진입 장벽은 높아지고 있으나, 당사는 꾸준한 연구개발로 경쟁력을 제고하여, 경기변동에 대한 영향을 최소화 하도록 노력하고 있습니다.

② 합성고무 소재

 합성고무는 주요 전방 산업인 타이어 시장과 자동차 시장의 영향을 많이 받는 시장이며, 타이어 시장은 주요 원재료인 천연고무 생산량과 수급 균형에 따라 결정되는 가격에 의해 많은 영향을 받는 시장입니다. 특히 세계 SSBR 생산량의 약 70%는 타이어 제작에 사용되고 있어, Global 승용차 타이어 시장 상황에 많은 영향을 받고 있는 소재 시장입니다. 다만 전방산업인 타이어산업은 경기에 따라 영향을 받는 사업이지만 불황기에도 교체용 타이어 시장이 존재하여, 경기 민감도가 높지 않다는 장점이있습니다.

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

반도체 소재사업은 반도체 시장의 경기 Cycle과 밀접한 연관이 있습니다. 시장의 반도체 수요에 따라 반도체 제조사는 생산량을 조절하며, 반도체 생산량 증감에 따라 소재사업도 출하량에 영향을 받고 있습니다. 반도체 제조사의 생산량에 따라 반도체 수요의 변동성은 큰 편이나, 시장에서 클라우드 서버, 자동차, AI등 신규 반도체 수요처는 지속적으로 발생되고 있습니다.

당사는 반도체 소자 미세화가 가속화되면서 기술적 중요도 및 공정 내 사용량은 지속적으로 증대될 것으로 예상하므로, 경기변동에 따른 영향은 제한적일 것으로 판단됩니다.
또한, 최근 코로나19의 영향에 따라 세계적인 경기위축이 실현되고 있으나 상대적으로 언텍트(비대면) 관련 산업의 성장이 반도체 산업의 위축을 상쇄하고 있으며, 한국의 반도체 소자 제조사들도 계획된 신공장의 가동과 신제품의 출시는 변경없이추진하고 있습니다.

② 고분자 촉매제

고분자 제조용 촉매사업은 산업용도 및 일상생활용도로 주로 이용되는 합성수지 제조에 사용되어, 경기변동에 대한 영향이 제한적입니다. 다양한 특성을 가진 합성수지시장은 지속적으로 새로운 상품들이 출시되고 있고, 석유화학산업과 연관성이 깊은 만큼 석유화학산업 취약국가의 수요가 많을 것으로 판단하고 있습니다. 국내 합성수지 산업은 수출 비중이 높은 산업으로 향후 자급률 취약국가 시장 수요는 지속적인 증가가 예상됩니다.

4. 국내외 시장 여건

1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

20년 1분기는 코로나19라는 예상하지 못한 변수가 발생했으나, 재료 출하량은 비교적 양호하였으며, 이는 세트메이커의 신제품 프리미엄 스마트폰 출시 효과가 반영되었기 때문입니다. 소재, 부품은 완제품 출시 2~3개월 전부터 양산, 공급되기 때문에 신제품 출시 효과가 부품업계에 먼저 반영되는 데다 코로나19 확산 전이어서 1분기는 큰 차질 없이 애초 계획대로 생산이 이뤄졌습니다. 

2분기에는 코로나19가 '팬데믹'(세계적 대유행)으로 번지면서 소비심리 위축으로 이어지고, 전세계적으로 스마트폰 출하량이 감소하는 결과를 낳게 되었고, 이는 결과적으로 소재부품업계에까지 영향이 미칠 수 밖에 없었습니다. 그러나, 여러 악재에도 불구하고 해외 디스플레이 제조사의 경우 투자를 재개하고 가동 정상화를 서두르면서 소재부품업계의 재료 출하량은 우려한 만큼의 감소까지 이어지지는 않았습니다.

 3분기에는 코로나19로 멈춰 섰던 각국 경제가 점차 재개되었으며,미국의 화웨이(華爲) 제재를 앞두고 국내 기업들이 반사이익을 보고 있는 점이 실적 개선에 영향을 준 것으로 보입니다. 전 분기 코로나19로 부진했던 스마트폰 판매가 사회적 거리두기의영향으로 증가하였고, 하반기 프리미엄 스마트폰 출시를 앞두고 패널사의 재고 확보도 이루어져 OLED 소재의 공급이 증가 하였습니다.

20년 4분기에는 코로나19의 재유행에 따른 각 국의 사회적 거리 두기 강화와 소비 심리 위축이 다시 번질 것으로 예상하였으나, 1년여간 언택트(비대면) 사회에 적응하며 심각한 경제 위기 상황으로 이어지지는 않았습니다. 4분기에는 기존 3분기 출시에서 다소 연기되기는 하였으나 Global major 스마트폰 회사의 신제품 출시가 이루어졌고, 기존에는 2개 모델만 OLED를 적용하였다면 4개 모델 전체를 OLED 스마트폰으로 출시하면서 흥행을 주도하였고 이는 OLED 소재의 실적 증가로 이어질 수 있었습니다. 또한, Global major 스마트폰 회사의 흥행에 대적하기 위해 S사 또한 21년 프리미엄 스마트폰 출시를 2개월 앞당기면서 양산이 20년 4분기에 이루어지며 적용 소재의 출하 증가 및 매출 증대를 달성할 수 있었습니다.

② 합성고무 소재

자동차 산업에서 중요한 경쟁요소인 연비를 향상시키기 위해 타이어 효율을 높여주는 고무 등이 각광을 받고 있습니다. 타이어 고무를 만드는 업체들은 최근 타이어의 회전 저항력을 줄여 연비를 기존 합성고무 대비 10%까지 줄여주는 고기능성 합성 고무인 SSBR 소재로 경쟁하고 있으며, 국내에서는 타이어 고무 생산업체인 K사, L사 등이 SSBR 생산량을 꾸준히 늘리고 있습니다.

Global 타이어 시장은 북미지역과 중국 등 신흥시장 수요 회복에 힘입어 성장하고 있고, 특히 초고성능 타이어가 시장 성장을 주도하고 있습니다.
또한 신규 첨가제가 적용된 SSBR의 경우 major 타이어사에 채택되어 2021년 매출 신장의 초석을 마련할 수 있었습니다.

 [SSBR 시장 전망] 

ssbr 시장 전망.jpg
SSBR 시장 전망

출처: Global Solution Styrene Butadiene Rubber (SSBR) Market Report

 [고무용도별 시장 전망]

고무 용도별 시장 전망.jpg
고무 용도별 시장 전망

출처: Global Solution Styrene Butadiene Rubber (SSBR) Market Report

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

당사가 영위하는 사업의 고객사는 DRAM과 NAND의 세계 초일류 기술과 생산성을 확보하고 있습니다. 주요 경쟁국인 대만 등 해외업체가 선도 중인 비메모리 반도체 부분에 대해서도 공격적인 전략을 시행 중입니다. 고객사는 20년 중국 신공장이 본격 가동을 시작하였으며, 20년 하반기부터 국내 신공장 가동을 시작하였습니다. 이러한 신규 공장의 가동으로 인하여 당사의 제품 수요에 혜택이 있을 것으로 기대하고있습니다.

시장 분석 레포트는 반도체 적용 산업 및 용도가 증가하고 있고, 자동차, AI등의 IT 4차 산업의 시장이 성장할 것으로 예상되며, 반도체 시장의 성장 또한 지속될 것으로분석하고 있습니다. 이를 바탕으로 메모리 반도체의 Major 제조사는 확고한 위치확립과 성장을 주도할 것으로 예상됩니다.

[세계 반도체 시장 매출액 추이] 

세계 반도체 시장 매출액 추이.jpg
세계 반도체 시장 매출액 추이

출처: Gartner(미국, 글로벌 IT 분야 리서치 &컨설팅 그룹)

이러한 성장률 전망은 당사의 사업 분야인 증착소재(Precursor) 시장과도 밀접한 연관이 있습니다. 반도체칩 내부를 구성하는 수백 층의 반도체 Layer에 증착소재(Precursor)가 중요한 소재로 사용되고, 3D Nand와 같이 증착소재(Precursor)가 많이 사용되는 신제품의 출시가 지속되고 있습니다. 반도체 신제품의 개발과 미세화 및 고집적화 기술의 발전은 고품질 소재의 사용이 필연적이며, 이는 소재의 사용량 증가로 이어집니다. 이러한 사실을 바탕으로 당사가 시장에 공급하는 증착 소재의 수요도 증가할 것으로 추정하고 있습니다. 최근 코로나19의 세계적인 영향으로 세계 경제 상황이 위축되고 있으나,
언택트(비대면) 비니지스 및 온라인 관련 수요의 확대로 인하여 전년대비 반도체 소자 제조사들의 과잉 재고가 적정재고 수준으로 회복하였습니다. 반도체 소자 제조사들은 단기적인 영향은 미비할 것으로 분석하고 있으나, 장기적인 코로나19의 영향에 대한 분석은 전망하기 어려운 상황입니다.

② 고분자 촉매제

폴리에틸렌 산업은 업계를 주도하는 미국과 유럽, 중동을 위주로 공격적인 투자가 진행되고 있습니다. 미국과 유럽을 필두로 진행해오던 산업의 투자는 중국과 아시아의 자급률 개선 노력에 의해 비단 미국과 유럽과 같은 소수국이 주도하는 것이 아닌 글로벌 트렌드가 되었습니다. 2016년을 기점으로 중국은 전 세계 증설 규모에서 1~2위를 다툴 만큼의 투자를 진행하고 있습니다.

[지역별 폴리에틸렌 신규 증설설비 규모]

지역별 폴리에틸렌 신규 증설설비 규모..jpg
지역별 폴리에틸렌 신규 증설설비 규모.

출처: 시스켐, 케이프투자증권

합성수지 산업은 전자부품, 자동차, 포장 등 거의 모든 생활과 밀접한 물품에 사용되고 있어 지속적인 수요처가 발생하고 있으며, 새로운 특성을 요구하는 신기술을 가진폴리에틸렌 제품이 지속적으로 대체되고 있기 때문에 장기간 산업의 성장을 기대할 수 있습니다. 현재는 폴리에틸렌의 수요가 고무특성을 갖은 올레핀계로 전환되고 있으며, 이러한 신제품은 높은 가격으로 시장에 거래되고 있습니다.

나. 회사의 현황

1. 영
업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

1) Fine Chemical 부문

당사 디스플레이 소재 제품의 주요 목표시장은 OLED 패널 생산 공정에 사용되는 발광 소재 중간체 및 완성품의 합성제품 시장입니다. 당사의 주요제품인 OLED 유기소재는 국내외 발광재료 제조업체들을 목표 시장으로 하고 있으며, 당사 Fine Chemical부문의 주요 활동 시장 규모는 글로벌 디스플레이 패널 제조사의 가동률 및 생산량에 따라 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 밸류체인의 최종 Application을 차지하는 Set Maker들의 트렌드 변화에 따라 디스플레이 패널 제조사들의 가동률은 민감하게 반응합니다. 스마트폰 기술 진보에 따라 출시된 폴더블 폰은 스마트폰 패널의 크기를늘려 OLED소재 사용량이 증가할 것으로 예상되며, 기존의 LCD TV에서 OLED TV로의 전환 역시 OLED 소재 사용량을 큰 폭으로 확대 시킬 것으로 예상됩니다. 

당사는 디스플레이 소재와 더불어 합성고무 소재를 합성·정제의 공정을 거쳐 타이어 제작의 주원료인 합성고무를 생산하여 고객사에 공급하고 있습니다. SSBR은 범용 합성고무의 뒤를 잇는 차세대 합성고무로 에너지 효율과 내구성이 높고, 안전한 친환경 타이어를 만드는 핵심소재이며, 전기차의 빠른 보급과 확산에 따라 수요가 증가할 것으로 예상됩니다.

2) 반도체 부문

당사의 반도체 소재 제품이 판매되는 주요 목표시장은 반도체 생산공정에 사용되는 증착소재(Precursor) 시장이며, 당사의 주요 제품인 HCDS는 반도체 제조에 필수적인 소재로 국내외 소수 업체들이 생산·공급하고 있습니다. 당사는 국내 최초로 HCDS를 직접 합성부터 초고순도 정제까지 일괄 제조하여 고객사에 공급하고 있습니다.

 당사의 목표시장은 국내와 해외의 메모리 및 비메모리 반도체 제조사에 증착소재를 공급하는 것을 목표로 하고 있습니다. 국내의 반도체 제조 기술과 주요 증착소재의 품질 수준이 세계적으로 우수한 실적을 가지고 있어, 향후 당사 사업의 확대에도 긍정적인 요소로 작용할 것으로 분석하고 있습니다.

또한, 당사는 수년간 축적해온 기술과 품질을 기반으로 시장에서 경쟁력있는 신규 증착소재에 양산을 준비하여 매출 실현을 기대하고 있고, 반도체 제조사의 차세대 공정개발을 위한 특화된 증착소재 개발에 협업하고 있습니다.

당사가 영위하는 반도체 재료 시장의 성장은 전방산업인 반도체 산업의 공정 기술 발전과 더불어 소비재인 전자재료의 소비량 증가에 산업 성장의 영향이 있으며, 가까운 미래에 자동차, AI등 반도체 소자가 대량으로 사용되는 신사업 시장의 확장으로 인하여 지속적인 성장이 예상되고 있습니다. 18년 하반기부터 시작된 반도체 경기의 하락은 그간의 대형 소비자들의 투자 연기 및 반도체 칩 단가의 하락으로 인하여 위축 시장이었으나 19년 4분기를 기점으로 그간 투자를 지연하던 대형 소비자의 투자 발표와 반도체 성능 향상된 신제품의 출시에 맞춰 Nand Flash와 DRAM의 회복세가 나타나고 있습니다. 2020년 상반기 반도체 소자 산업은 2020년 초부터 세계적으로 확산된 코로나19의 영향으로 모바일 및 가전 등의 세트 산업의 하향세를 기록하였으나, 온라인 교육, 재택근무, 온라인 쇼핑 등 언택트(비대면) 비즈니스를 위한 서버 및 PC업체 소비층을 중심으로 메모리공급이 증가하여 전체 반도체 소자 산업을 이끌었습니다. 이로 인해 한국의 반도체 소자 메이저 업체의 년간 예상 실적은 전문가 예상 대비 상회하는 수준의 영업실적을 발표하였습니다. 또한 2021년은 반도체산업의 성장세 전망자료가 발표되고 있고, 당사가 거래중인 고객사는 지속적인 신공장 투자와 신제품을 출시하고 있어 반도체 생산용 소재를 공급하는 당사의 사업은 안정적으로 지속될 것으로 판단하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 사업부문은 FIne Chemical부문과 반도체 부문이며, 각 사업부문의 사업의 내용은 다음과 같습니다.

사업 부문
사업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

2. 시장의 특성 및 시장점유율

1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

OLED 소재 합성 전문업체로 당사의 경쟁 우위 요소는 오랜 기간에 걸쳐 쌓아올린 기술력과 고객사와의 긴밀한 관계, OLED 합성 전용설비 보유 및 고순도의 정제능력, SCM의 체계적인 관리에 따른 안정적인 양산 능력 보유 등 다양합니다. 또한 당사는 자체 연구소를 보유하고 있으며 OLED 분야에 숙련된 연구원과 설비를 보유하고 있습니다.

중국 경쟁 소재업체의 수준이 상향 되고, 매 해 OLED패널의 세대별 소재의 변화가 지속되고 있어, 어떤 시장보다 고객사와의 협업이 중요한 시장이며, 이에 당사는 지속적인 고객사와의 커뮤니케이션과 협업을 통한 빠른 대응력으로 고객사가 시장을 선점하는데 일조하고 있습니다. 또한 고품질의 원재료 구매능력과 높은 수율은 국내 및 중국 경쟁사들과 경쟁할 수 있는 원천이 되고 있으며, 우수한 R&D인력은 개발능력에 있어 타사 대비 비교 우위를 점하고 있습니다.

② 합성고무 소재

친환경 타이어 고무에 대한 개발은 고객사와 당사의 오랜 기간 협업을 바탕으로 함께 개발을 진행하며, 고객사 개발 제품에 대한 Know-how를 축적하여 경쟁사보다 신속한 기술대응이 가능합니다. 이러한 Know-how는 신규 경쟁사가 진입하는데 높은 기술장벽으로 작용하며 당사의 경쟁우위 요소로 작용하고 있습니다. 
 
2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

당사는 내재화를 통한 공격적인 기술개발과 대량 생산설비구축 결과로 공급 안정과 품질 관리향상 측면에서 고객사의 Needs를 충족하고 있습니다.
반도체 기술이 초미세화, 고집적화 될수록 증착소재의 품질과 생산관리가 중요한 경쟁력으로 부각되며, 신규진입업체 일수록 고품질 확보 및 생산관리에 어려움이 있기 때문에, 새로운 공급업체의 진입이 어려운 산업입니다.

당사의 현 공급제품인 HCDS는 소재의 품질수준과 용기의 품질, 분석기술에 대한 고객사의 신뢰가 높아 핵심 공정용으로 사용하고 있습니다. 위의 목적 이외에도 반도체소자 제조사에서 초미세화, 고집적화 기술이 실시간 개발되고 있어, 당사 또한 신제품 개발과 품질의 향상을 꾸준하게 추진하고 있습니다.
이러한 당사 보유한 기술에 대한 고객사의 높은 신뢰를 바탕으로 당사의 신제품 출시를 앞두고 있으며, 지속적인 제품개발에 동력이 되고 있습니다.

② 고분자 촉매제

당사의 촉매 사업은 합성수지 제조사별로 특화되어 있는 시장입니다. 이는 한국 및 세계에 많은 합성수지 제조사가 있으나, 각각의 제조사별로 촉매의 구성이 다르고, 명명하는 고분자(합성수지)의 종류만 하더라고 수백 가지에 달하고 있기 때문입니다.이러한 합성수지의 제조는 촉매의 작은 특성 차이와 공정 조건에 따라 다른 고분자 제품이 만들어지기 때문에, 공급처 제품 특성에 맞춰 당사 또한 특화된 제품만을 생산하고 있습니다.

당사는 자체 보유한 여러 종류의 설비를 이용하여 여러 단계의 공정을 진행할 수 있어 일괄 제조가 가능하고 신규 촉매 개발에 용이합니다. 그리고 분석에 관한 기술과 다양한 분석기기의 보유도 사업의 필수 항목입니다. 이러한 사업의 특성 때문에, 고분자 촉매 사업의 신규 진입의 난이도가 높은 사업입니다.

3. 진행 및 향후 추진하려고 하는 사업

1) Fine Chemical 부문

① 폴리이미드(Polyimide) 소재 사업

폴리이미드는 비교적 결정화도가 낮거나 대부분 비결정성 구조를 갖는 고분자로 투명하고, 강직한 사슬구조에 의해 뛰어난 내열성과 내화학적 특징을 지니고 있습니다.이와 같은 우수한 기계적 물성, 전기적 특성 및 치수 안정성을 갖고 있는 고분자 재료는 자동차, 항공 우주분야, 유연성 회로기판, LCD용 액정 배향막, 접착 및 코팅제등의 전기·전자재료로 널리 사용되고 있습니다.

당사는 최근 디스플레이 소재에서 flexible 소재가 각광 받고 있고, 지속 성장이 예상되는 폴리이미드 사업 분야의 출발점인 모노머를 합성하여, 고객사에 공급하기 위한 사업을 준비 중입니다.

2) 반도체 부문

① 신규 반도체 증착소재

당사는 현재 사업 영위 중인 HCDS 외에 차세대 증착소재(Precursor)의 생산을 계획중이며, 시장의 상황과 반도체 제조사의 Needs에 사전 대응하기 위해서 신규 사업을 추진하고 있습니다. 당사가 추진하고 있는 신규 사업은 메모리반도체용 소재와 비메모리 반도체용 소재이며, 당사의 연구소는 신규소재의 물질의 특성 및 그 제조방법에관한 연구를 지속하고 있고 한국의 높은 기술력과 당사만의 축적한 Know-how 및 인프라를 활용하여 증착소재(Precursor)의 국산화를 목표로 개발하고 있습니다.

② 반도체 후 공정용 도금액 소재

당사는 반도체 제조의 마지막 단계에 사용되는 도금 소재에 대한 사업을 준비하고 있습니다. 반도체 제조사의 후 공정에 필수로 사용되는 소재로 큰 시장이 형성되어 있습니다. 그간의 미국, 일본의 도금액 기술이 세계를 선점하고 있지만, 아직 국내 업체의 시장영향력은 미미합니다. 국내 도금액 소재 시장의 성장을 위하여 당사는 현재시장조사와 해외 파트너사와의 협업 계약을 토대로 Sample과 제조기술 개발에 박차를 가하고 있습니다.

③ 2차전지용 소재

2차전지는 전기에너지를 화학에너지로 변환하여 전기를 저장하고 필요시에 전기로 방출하는 소자입니다. 현재 축전지는 소형 가전부터 전기차 및 친환경 버스까지 많은수요가 있는 산업입니다. 당사는 2차전지의 최대 장점인 연속 충전 성능 향상과 전기에너지 보관 용량 확대에 필요한 전극보호제용 첨가제의 개발을 진행하고 있습니다.

4. 조직도

1) Fine Chemical 부문

조직도_fc부문

2) 반도체 부문

조직도_반도체부문

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조 하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 향후 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

 - 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 15 기 기말 2020년
12월 31일 현재

제 14 기 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당)기말
제 14(전)기말

자 산

I. 유동자산

64,259,904,183

60,345,314,664

현금및현금성자산
6,283,692,975

9,953,397,767

단기금융상품
29,000,013,600

26,000,000,000

매출채권
8,374,149,300

6,235,131,349

기타유동채권
4,308,722,644

4,251,471,190

기타유동자산
607,431,076

883,525,655

재고자산
15,685,894,588

13,021,788,703

II. 비유동자산

106,191,213,432

98,513,664,780

당기손익-공정가치금융자산
16,679,416,230

8,827,895,116

매도가능금융자산

-

14,000,000,000

기타비유동채권
132,000,000

-

유형자산
82,843,405,370

73,240,810,882

무형자산
5,610,952,217

1,604,296,693

사용권자산
108,398,354

169,781,518

이연법인세자산
817,041,261

670,880,571

자산총계

170,451,117,615

158,858,979,444

부 채

I. 유동부채

9,527,190,017

9,658,660,744

매입채무
2,265,117,228

1,627,103,751

기타유동채무
4,728,891,914

4,568,808,027

차입금
1,120,000,000

1,120,000,000

기타유동부채
512,360,241

97,200,220

당기법인세부채
900,820,634

2,245,548,746

II. 비유동부채

2,906,262,305

4,009,638,326

기타비유동채무
405,513,340

341,182,753

장기차입금
1,424,155,000

2,240,000,000

확정급여부채
829,257,004

1,256,400,327

기타비유동부채
247,336,961

172,055,246

부채총계

12,433,452,322

13,668,299,070

자 본

I. 지배기업 소유주지분

157,238,476,284

145,190,680,374

자본금
9,188,714,000

9,188,714,000

자본잉여금
76,508,172,779

76,508,172,779

기타자본항목
(1,034,412,124)

(51,427,514)

이익잉여금
72,576,001,629

59,545,221,109

II. 비지배지분

779,189,009
-
-

자본총계

158,017,665,293

145,190,680,374

부채및자본총계

170,451,117,615

158,858,979,444

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기

제 14(전) 기

I. 매출액

78,379,152,080

61,838,935,884

II. 매출원가

48,913,430,057

35,932,335,260

III. 매출총이익

29,465,722,023

25,906,600,624

판매비와관리비

15,418,437,400

12,476,208,499

VI. 영업이익

14,047,284,623

13,430,392,125

기타수익
1,069,249,427

678,757,959

기타비용
412,076,840

933,264,846

금융수익
1,278,023,634

571,005,901

금융비용
1,795,522,924

372,622,566

V. 법인세비용차감전순이익

14,186,957,920

13,374,268,573

VI. 법인세비용

1,552,103,864

2,244,620,706

VII. 당기순이익

12,634,854,056

11,129,647,867

VIII. 기타포괄손익

285,696,930

(252,458,613)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

285,696,930

(252,458,613)

IX. 총포괄이익

12,920,550,986

10,877,189,254

X. 당기순이익귀속

지배기업 소유주지분

12,745,939,179

11,129,647,867

비지배지분

(111,085,123)

-

XI. 총포괄이익귀속

지배기업 소유주지분

13,030,780,520

10,877,189,254

비지배지분

(110,229,534)

-

XII.주당이익

기본주당이익

689

696

희석주당이익

689

696

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2019.01.01(전기초)
7,560,000,000
5,797,089,110
(674,052,589)
48,668,031,855
61,351,068,376
-
61,351,068,376

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
11,129,647,867
11,129,647,867
-
11,129,647,867

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(252,458,613)
(252,458,613)
-
(252,458,613)

소계
-
-
-
10,877,189,254
10,877,189,254
-
10,877,189,254

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

유상증자
1,628,714,000
59,096,550,524
-
-
60,725,264,524
-
60,725,264,524

자기주식 처분
-
11,614,533,145
622,625,075
-
12,237,158,220
-
12,237,158,220

소계
1,628,714,000
70,711,083,669
622,625,075
-
72,962,422,744
-
72,962,422,744

2019.12.31(전기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(51,427,514)
59,545,221,109
145,190,680,374
-
145,190,680,374

2020.01.01(당기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(51,427,514)
59,545,221,109
145,190,680,374
-
145,190,680,374

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
12,745,939,179
12,745,939,179
(111,085,123)
12,634,854,056

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
284,841,341
284,841,341
855,589
285,696,930

소계
-
-
-
13,030,780,520
13,030,780,520
(110,229,534)
12,920,550,986

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
17,001,790
-
17,001,790
-
17,001,790

자기주식 취득
-
-
(999,986,400)
-
(999,986,400)
-
(999,986,400)

사업결합
-
-
-
-
-
889,418,543
889,418,543

소계
-
-
(982,984,610)
-
(982,984,610)
889,418,543
(93,566,067)

2020.12.31(당기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(1,034,412,124)
72,576,001,629
157,238,476,284
779,189,009
158,017,665,293

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제15(당)기
제14(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

16,380,784,202

13,045,822,954

영업에서 창출된 현금흐름
18,756,761,278

20,655,443,753

이자의 수취
793,412,434

264,478,881

이자의 지급
(46,345,220)

(287,693,587)

법인세 납부
(3,123,044,290)

(7,586,406,093)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(17,826,466,865)

(77,262,492,993)

유형자산의 취득
(16,508,666,858)

(25,887,028,879)

유형자산의 처분
-

1,000,000

유형자산의 폐기
-

(2,500,000)

무형자산의 취득
(30,620,000)

(1,576,660,000)

단기금융상품 증가
(25,000,013,600)

(26,000,000,000)

단기금융상품 감소
36,000,000,000

3,000,000,000

임차보증금의 회수
29,000,000

30,000,000

임차보증금의 증가
(162,500,000)

(32,500,000)

단기대여금의 감소
203,087,000

86,450,000

단기대여금의 증가
-

(50,000,000)

장기대여금의 감소
-

133,000,000

장기대여금의 증가
-

(3,964,255,000)

매도가능금융자산

-

(14,000,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 증가
(9,478,955,852)

(8,999,999,114)

당기손익-공정가치금융자산 감소
94,624,761

-

종속기업의 취득
(2,972,422,316)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,213,557,280)

68,441,327,104

단기차입금의 상환
-

(1,520,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,120,000,000)

(3,347,050,000)

리스부채의 감소
(92,739,880)

(84,238,280)

장기차입금의 상환
(831,000)

(3,017,870,000)

유상증자
-

60,725,264,524

자기주식의 취득
(999,986,400)

-

자기주식의 처분
-

15,685,220,860

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

(10,464,849)

-

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(3,669,704,792)

4,224,657,065

VI. 기초 현금및현금성자산

9,953,397,767

5,728,740,702

VII. 기말 현금및현금성자산

6,283,692,975

9,953,397,767

- 연결재무제표에 대한 주석

제 15 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 14 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입
자본금은 각각
18,377,428주
및
9,189백만원
이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이

5
7.85%
입

니
다.
2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명
소재지
소유지분율(%)
사용재무제표일
주요 영업활동

당기말
전기말

(주)세븐킹에너지
국내
54.43%
-
12월 31일
배터리(이차전지) 제조

(3) 종속기업 변동내역
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

(주)세븐킹에너지
당기 중 구주인수 및 신주배정 유상증자 참여로 지배력 획득

(4) 종속기업의 요약 재무정보
당기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
(주)세븐킹에너지

자산
2,835,097

부채
1,125,224

자본
1,709,873

매출
6,000

당기순손익
(493,499)

총포괄손익
(588,998)

(5) 종속기업에 대한 비지배지분
종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
비지배지분에 배부된 당기순이익
누적비지배지분

(주)세븐킹에너지
(111,085)
779,189

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 18
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 30
: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 34
: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있
는

2020
년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으
나
2020
년
1월
1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에

미치는

영향이

유의적이지

아니할

것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
 
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합 
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(4) 금융상품
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 당기손익-공정가치금융자산
- 매도가능금융자산

금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권

유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이
행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리
스
계약
연결실체는 다양한 기숙사, 차량운반구, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연결실체는 Display用 화학제품
및
반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문
(1) 부문 구분의 근거
연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보
당기와 전기의 연결실체의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결실체의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
반도체부문
FC부문
합계

매출액
31,596,756
46,782,396
78,379,152

영업이익
6,242,564
7,804,721
14,047,285

감가상각비와 무형자산상각비(*)
5,216,375
2,451,843
7,668,218

법인세비용차감전순이익
6,563,403
7,623,555
14,186,958

(*) 사용권자산상각비 98,430천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
반도체부문
FC부문
합계

매출액
28,998,039
32,840,897
61,838,936

영업이익
8,561,523
4,868,869
13,430,392

감가상각비와 무형자산상각비
4,213,761
1,692,202
5,905,963

법인세비용차감전순이익
8,318,454
5,055,815
13,374,269

(*) 사용권자산상각비 87,142천원이 포함되어 있습니다.

(3) 지역별 정보

연결실체는
지배기업
의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
64,428,484
50,716,179

해외
13,950,668
11,122,757

합계
78,379,152
61,838,936

(4) 주요고객
당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

고객 A
44,006,382
56.1%
28,657,139
46.3%

고객 B
25,143,960
32.1%
23,885,560
38.6%

합 계
69,150,342

52,542,699

(5) 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
2,450
5,869

보통예금
6,115,869
9,947,529

기타금융상품
165,374
-

합계
6,283,693
9,953,398

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
29,000,000
16,000,000

기타단기금융상품
14
10,000,000

합계
29,000,014
26,000,000

8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
8,374,149
-
8,374,149
6,235,131
-
6,235,131

미수금
101,563
-
101,563
11,344
-
11,344

미수수익
495,442
-
495,442
337,822
-
337,822

보증금
120,000
-
120,000
107,500
-
107,500

단기대여금
3,591,718
-
3,591,718
3,794,805
-
3,794,805

소계
12,682,872
-
12,682,872
10,486,602
-
10,486,602

비유동자산:

보증금
132,000
-
132,000
-
-
-

합계
12,814,872
-
12,814,872
10,486,602
-
10,486,602

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
382,559
(44,211)
338,348
272,186
(37,711)
234,475

제품
6,916,034
(449,915)
6,466,119
6,432,647
(263,544)
6,169,103

원재료
2,244,974
(250,584)
1,994,390
2,082,032
(77,760)
2,004,272

부재료
898,265
-
898,265
349,116
-
349,116

미착품
358,274
-
358,274
304,176
-
304,176

재공품
5,815,707
(185,208)
5,630,499
4,078,633
(117,986)
3,960,647

합계
16,615,813
(929,918)
15,685,895
13,518,790
(497,001)
13,021,789

(2)
연결실체는 당기 중 재고자산평가손실
432,918
천원
(전기: 214,110천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분상품(*)
2,779,457
1,560,000
1,219,457
-

신종자본증권
14,000,000
13,876,606
9,000,000
8,827,895

파생결합상품(ETN)
990,706
148,750
-
-

투자신탁(펀드)
1,000,000
1,094,060
-
-

합계
18,770,163
16,679,416
10,219,457
8,827,895

(*) 전기 이전에 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 1,219,457천원 손상차손을 인식하였습니다.

11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
418,812
226,517

선급비용
94,579
47,612

부가세대급금
94,040
609,397

합계
607,431
883,526

12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,581,837
-
-
-
9,581,837
9,581,837
-
-
-
9,581,837

건물
27,123,944
(2,606,737)
-
-
24,517,207
19,663,640
(1,974,140)
-
-
17,689,500

구축물
810,549
(113,600)
-
-
696,949
493,167
(78,870)
-
-
414,297

기계장치
54,011,160
(19,471,288)
(136,000)
-
34,403,872
42,275,761
(13,885,078)
(136,000)
(9,583)
28,245,100

공구와기구
8,445,818
(4,171,232)
-
-
4,274,586
6,494,025
(3,582,045)
-
-
2,911,980

차량운반구
430,364
(266,379)
-
-
163,985
289,106
(226,955)
-
-
62,151

비품
1,785,719
(824,139)
-
-
961,580
978,040
(687,118)
-
-
290,922

건설중인자산
8,243,389
-
-
-
8,243,389
14,045,024
-
-
-
14,045,024

합계
110,432,780
(27,453,375)
(136,000)
-
82,843,405
93,820,600
(20,434,206)
(136,000)
(9,583)
73,240,811

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
취득
처분
감가상각
대체증(감)
기말

토지
9,581,837
-
-
-
-
-
9,581,837

건물
17,689,500
-
-
-
(632,597)
7,460,304
24,517,207

구축물
414,297
-
-
-
(34,730)
317,382
696,949

기계장치
28,245,100
728,248
375,150
(87,949)
(5,577,127)
10,720,450
34,403,872

공구와기구
2,911,980
15,336
2,450,681
(197,448)
(1,112,989)
207,026
4,274,586

차량운반구
62,151
-
106,240
-
(39,424)
35,018
163,985

비품
290,922
10,075
104,225
(3,340)
(148,495)
708,193
961,580

건설중인자산
14,045,024
14,250
13,632,488
-
-
(19,448,373)
8,243,389

합계
73,240,811
767,909
16,668,784
(288,737)
(7,545,362)
-
82,843,405

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
기말

토지
5,590,629
-
-
-
3,991,208
9,581,837

건물
17,756,335
154,461
(378,680)
(488,016)
645,400
17,689,500

구축물
338,122
30,000
-
(23,825)
70,000
414,297

기계장치
20,164,147
659,850
(364,051)
(4,343,787)
12,128,941
28,245,100

공구와기구
1,979,809
1,460,112
(40,111)
(799,430)
311,600
2,911,980

차량운반구
86,481
-
-
(24,330)
-
62,151

비품
302,407
103,850
(53,564)
(112,087)
50,316
290,922

건설중인자산
7,763,733
23,478,756
-
-
(17,197,465)
14,045,024

합계
53,981,663
25,887,029
(836,406)
(5,791,475)
-
73,240,811

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
6,814,059
5,286,399

판매비와관리비
731,303
505,076

합계
7,545,362
5,791,475

(4) 연결실체는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액:
114,854백
만
원) 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

취득원가:

당기초
58,449
270,073
1,533,000
-
1,861,522

사업결합
-
-
-
4,000,461
4,000,461

취득
-
30,620
-
-
30,620

당기말
58,449
300,693
1,533,000
4,000,461
5,892,603

상각누계액:

당기초
(42,335)
(214,890)
-
-
(257,225)

상각
(4,929)
(19,497)
-
-
(24,426)

당기말
(47,264)
(234,387)
-
-
(281,651)

장부금액:

당기초
16,114
55,183
1,533,000
-
1,604,297

당기말
11,185
66,306
1,533,000
4,000,461
5,610,952

② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

전기초
58,449
226,413
-
284,862

취득
-
43,660
1,533,000
1,576,660

전기말
58,449
270,073
1,533,000
1,861,522

상각누계액:

전기초
(36,746)
(193,134)
-
(229,880)

상각
(5,589)
(21,756)
-
(27,345)

전기말
(42,335)
(214,890)
-
(257,225)

장부금액:

전기초
21,703
33,279
-
54,982

전기말
16,114
55,183
1,533,000
1,604,297

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,541
9,900

판매비와관리비
22,885
17,446

합계
24,426
27,346

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,783
1,884

판매비와관리비
5,670,039
5,247,140

합계
5,672,822
5,249,024

14. 사용권자산
(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차량운반구
108,398
169,782

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
169,782
-

회계정책의 변경
-
158,792

취득
37,046
110,432

해지
-
(12,300)

사용권자산상각비
(98,430)
(87,142)

기말 순장부금액
108,398
169,782

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
70,820
57,641
128,461
85,117
97,540
182,657

할인후 리스부채(*)
70,003
55,510
125,513
84,073
93,385
177,458

(*) 당기말
현재
기타유동채무
및
기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 16 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비:

차량운반구
98,430
87,142

합계(*1)
98,430
87,142

리스부채에 대한 이자비용(*2)
3,749
4,478

리스처분손실(＊2)
-
294

단기리스료(*3)
292,994
156,312

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)
15,874
113,372

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 401,607천원(전기:353,922천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,265,117
-
1,627,104
-

미지급금
4,583,171
350,003
4,463,591
247,798

미지급비용
75,718
-
21,144
-

리스부채(주석 14)
70,003
55,510
84,073
93,385

합계
6,994,009
405,513
6,195,912
341,183

16. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
512,360
-
97,200
-

기타장기종업원급여채무
-
247,337
-
172,055

합계
512,360
247,337
97,200
172,055

17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유 동:

유동성장기차입금
1,120,000
1,120,000

비유동:

장기차입금
1,424,155
2,240,000

합 계
2,544,155
3,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

장기차입금:

일반시설자금대출
중소기업은행(*1)
1.134%
2022.12.26
2,240,000
3,360,000

일반시설자금대출
우리은행(*2)
3.48%
2025.12.25
300,000
-

일반운영자금대출
우리은행(*2)
1.77%
2022.03.16
4,155
-

소 계
2,544,155
3,360,000

차감: 유동성대체
(1,120,000)
(1,120,000)

장기차입금 계
1,424,155
2,240,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서,
당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.
(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서,

당기말

현재의 적용금리가 기재되었습니다.

18. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,958,480
3,359,886

사외적립자산의 공정가치
(3,129,223)
(2,103,486)

순확정급여부채
829,257
1,256,400

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
3,359,886
(2,103,486)
1,256,400

사업결합
97,376
-
97,376

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
936,812
-
936,812

이자원가(수익)
81,811
(59,105)
22,706

소계
1,018,623
(59,105)
959,518

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(527,741)
-
(527,741)

(인구통계적)
48,193
-
48,193

(경험조정)
79,116
-
79,116

- 사외적립자산 손실
-
34,684
34,684

소계
(400,432)
34,684
(365,748)

기타:

계열사전출
(5,762)
5,762
-

납부한 기여금
-
(1,111,884)
(1,111,884)

퇴직급여 지급
(111,211)
104,806
(6,405)

소계
(116,973)
(1,001,316)
(1,118,289)

기말잔액
3,958,480
(3,129,223)
829,257

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
2,533,384
(1,231,553)
1,301,831

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
793,868
-
793,868

이자원가(수익)
62,387
(36,849)
25,538

소계
856,255
(36,849)
819,406

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
337,136
-
337,136

(인구통계적)
(52,879)
-
(52,879)

(경험조정)
23,553
-
23,553

- 사외적립자산 손실
-
15,855
15,855

소계
307,810
15,855
323,665

기타:

계열사전입
41,469
(41,469)
-

납부한 기여금
-
(1,014,981)
(1,014,981)

퇴직급여 지급
(379,032)
205,511
(173,521)

소계
(337,563)
(850,939)
(1,188,502)

기말잔액
3,359,886
(2,103,486)
1,256,400

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
404,977
333,078

판매비와관리비
554,541
486,328

합계
959,518
819,406

(4) 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.51~3.10
2.45~2.94

임금상승율
3.98~4.30
4.26~7.00

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

지급액
299,948
1,579,990
2,555,680
19,687,818
24,123,435

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(6) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
3,578,200
4,412,207

미래임금상승률(1%변동)
4,416,404
3,568,293

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는
않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 주식기준보상
(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바
,
당기말
현재
유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

결의기관
주주총회

부여일
2020년 3월 24일

부여주식수
22,000주

부여방법(*1)
행사신청시 이사회 결정

행사가격
13,211원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)

(*1) 연결실체의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.

(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

무위험이자율
1.47%

기대행사기간
4년

예상주가변동성
47.29%

기대배당수익률
-

주당보상원가
1,854.74원

(3) 당기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분
수량
가중평균
행사가격

당기초
부여
행사
취소
당기말

1차
-
22,000
-
-
22,000
13,211원

(4)
당기 중

주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

판매비와관리비
17,002

합계
17,002

(5) 연결실체는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 17,002천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
18,377,428주
18,377,428주

보통주 자본금
9,188,714
9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
64,097,561
64,097,561

기타자본잉여금
796,079
796,079

자기주식처분이익
11,614,533
11,614,533

합계
76,508,173
76,508,173

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기

전기

(*)

기초 발행주식수
18,377,428
15,120,000

기말 발행주식수
18,377,428
18,377,428

(*) 전기 중 개최된 주주총회에 결의에 따라 발행할 주식총수는 29,970,000주에서 50,000,000주로 변경되었으며, 코스닥시장 상장에 따라 신주 3,257,428주를 유상증자하여 발행주식총수는 15,120,000주에서 18,377,428주로 변경되었습니다.

21. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
17,002
-

감자차손
(51,428)
(51,428)

자기주식
(999,986)
-

합계
(1,034,412)
(51,428)

(2) 자기주식
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말

주식수
71,450주
-

취득가액
999,986
-

(*1) 당기 중 자기주식 71,450주를 취득하였습니다.

22. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
72,576,002
59,545,221

23. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
12,634,854,056
11,129,647,867

가중평균유통보통주식
18,345,222주
15,985,935주

기본주당순이익

689
696

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
18,377,428
15,120,000

유상증자
-
1,356,518

자기주식 효과
(32,206)
(490,583)

가중평균유통보통주식수
18,345,222
15,985,935

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(단위: 원)
12,634,854,056
11,129,647,867

조정내역:
-
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)

(단위: 원)

12,634,854,056
11,129,647,867

발행된 가중평균유통보통주식수

18,345,222
주

15,985,935
주

주식매수선택권의 행사 가정

1,154
주

-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균
유통보통주식수(B)

18,346,376
주

15,985,935
주

희석주당순이익(A/B)
(단위: 원)

689
696

24. 매출
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기
기업회계기준서
제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출
65,768,497
53,478,561

상품매출
4,305,204
3,031,165

기타매출
8,305,451
5,329,210

합계
78,379,152
61,838,936

25. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
43,136,454
31,438,139

상품매출원가
3,595,191
2,234,018

기타매출원가
2,181,785
2,260,178

합계
48,913,430
35,932,335

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,265,838
3,486,350

퇴직급여
397,641
314,018

주식보상비용
17,002
-

복리후생비
560,062
438,793

여비교통비
74,530
75,935

접대비
39,341
48,782

통신비
20,815
17,172

경상연구개발비
5,670,039
5,247,140

소모품비
422,070
230,465

전력비
361,005
321,021

세금과공과
114,748
81,008

감가상각비
731,303
505,076

지급임차료
168,893
120,282

수선비
275,674
68,914

보험료
23,144
69,324

차량유지비
51,818
58,073

교육훈련비
6,838
13,662

사무용품비
14,133
9,501

수도광열비
33,417
23,686

운반비
28,556
42,087

도서인쇄비
13,728
18,613

광고선전비
15,381
35,341

지급수수료
1,857,411
1,023,568

건물관리비
13,410
8,640

수출제비용
64,766
49,191

무형자산상각비
22,885
17,446

사용권자산상각비
98,430
87,142

견본비
55,559
64,978

합계
15,418,437
12,476,208

27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 매입
31,196,206
23,991,583

재고자산의 변동
(2,712,158)
(2,975,515)

종업원급여
13,028,090
10,992,511

감가상각비
7,545,362
5,791,475

무형자산상각비
24,426
27,346

사용권자산상각비
98,430
87,142

여비교통비
77,040
95,951

수도광열비
199,293
142,924

전력비
1,747,245
1,406,171

지급임차료
326,535
278,634

수선비
1,148,349
692,858

소모품비
6,333,252
4,166,852

지급수수료
4,655,757
3,055,464

기타
664,040
655,148

합계(*)
64,331,867
48,408,544

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
29,863
5,369

외화환산이익
-
2,631

잡이익
1,039,386
670,758

기타수익 합계
1,069,249
678,758

기타비용:

기부금
40,000
80,000

외환차손
77,650
13,002

외화환산손실
2,997
1,561

유형자산폐기손실
102,922
828,736

유형자산처분손실
185,814
9,170

잡손실
2,694
796

기타비용 합계
412,077
933,265

29. 금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,075,218
571,006

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
202,806
-

금융수익 합계
1,278,024
571,006

금융비용:

이자비용
49,442
200,129

외환차손
-
132

외화환산손실
10,465
258

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
901,990
172,104

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
833,626
-

금융비용 합계
1,795,523
372,623

순금융수익(비용)
(517,499)
198,383

3
0.
법인세비용

1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
1,780,063
3,687,251

전기법인세의 조정사항
(1,746)
(12,709)

소계
1,778,317
3,674,542

이연법인세비용:

일시적차이의 변동
(146,161)
1,946,935

자본에 직접 가감된 법인세비용
(80,052)
(3,376,856)

소계
(226,213)
(1,429,921)

법인세비용 합계
1,552,104
2,244,621

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
14,186,958
13,374,269

적용세율에 따른 법인세
3,373,048
3,038,239

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
6,242
4,302

세액공제 및 감면
(1,877,910)
(903,312)

기타
52,470
116,529

전기법인세의 조정사항
(1,746)
(12,709)

법인세비용 합계
1,552,104
2,244,621

유효세율
10.94%
16.78%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
365,749
(80,052)
285,697
(323,665)
71,206
(252,459)

자기주식처분이익
-
-
-
15,673,012
(3,448,063)
12,224,949

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

유형자산
(65,364)
20,393
-
(44,971)

재고자산
109,341
95,241
-
204,582

정부보조금
56,623
20,378
-
77,001

미지급비용
60,407
10,831
-
71,238

확정급여채무
276,408
(39,478)
(80,052)
156,878

장기투자자산
306,098
153,821
-
459,919

미수수익
(74,321)
(34,676)

(108,997)

사용권자산
(37,352)
10,802

(26,550)

리스부채
39,041
(11,100)

27,941

합계
670,881
226,212
(80,052)
817,041

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

유형자산
(89,266)
23,902
-
(65,364)

재고자산
65,065
44,276
-
109,341

정부보조금
43,567
13,056
-
56,623

미지급비용
9,464
50,943
-
60,407

확정급여채무
299,421
(94,219)
71,206
276,408

장기투자자산
280,427
25,671
-
306,098

자산수증이익
2,009,138
(2,009,138)
-
-

미수수익
-
(74,321)
-
(74,321)

사용권자산
-
(37,352)
-
(37,352)

리스부채
-
39,041
-
39,041

합계
2,617,816
(2,018,141)
71,206
670,881

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
87,118
87,118

이월결손금
482,625
-

합계
569,743
87,118

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
-
-

당기법인세부채
900,821
2,245,549

이연법인세자산
997,559
847,918

이연법인세부채
180,518
177,037

31. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
6,281,243
-
6,281,243

단기금융상품
-
29,000,014
-
29,000,014

매출채권 및 기타채권
-
12,814,872
-
12,814,872

당기손익-공정가치금융자산
16,679,416
-
-
16,679,416

금융자산 합계
16,679,416
48,096,129
-
64,775,545

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
7,399,522
7,399,522

차입금
-
-
2,544,155
2,544,155

금융부채 합계
-
-
9,943,677
9,943,677

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
9,947,529
-
9,947,529

단기금융상품
-
26,000,000
-
26,000,000

매출채권 및 기타채권
-
10,486,603
-
10,486,603

당기손익-공정가치금융자산
8,827,895
-
-
8,827,895

매도가능금융자산
-
14,000,000
-
14,000,000

금융자산 합계
8,827,895
60,434,132
-
69,262,027

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
6,537,095
6,537,095

차입금
-
-
3,360,000
3,360,000

금융부채 합계
-
-
9,897,095
9,897,095

(2) 금융상품 종류별 공정가치
① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산
16,679,416
16,679,416
8,827,895
8,827,895

(
*)
매출채권 및 매입채무 등
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
148,750
-
16,530,666
16,679,416
-
-
8,827,895
8,827,895

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습
니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
345,553
729,664
(49,441)
1,025,776

외환차익(차손)
-
(70,261)
22,474
(47,787)

외화환산이익(손실)
-
(12,976)
(486)
(13,462)

당기손익-공정가치
금융자산평가이익(손실)
(699,184)
-
-
(699,184)

당기손익-공정가치
금융자산처분이익(손실)
(833,626)
-
-
(833,626)

순금융수익(비용)
(1,187,257)
646,427
(27,453)
(568,283)

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
119,066
451,940
(200,129)
370,877

외환차익(차손)
-
-
(7,765)
(7,765)

외화환산이익(손실)
-
(1,819)
2,631
812

당기손익-공정가치
금융자산평가이익(손실)
(172,104)
-
-
(172,104)

순금융수익(비용)
(53,038)
450,121
(205,263)
191,820

32. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

1) 신용위험의 관리
① 매출채권 및 기타채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

② 기타의 자산
현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험의 측정
① 손상차손
당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
8,374,149
-
8,374,149
6,235,131
-
6,235,131

기타채권
4,440,723
-
4,440,723
4,251,471
-
4,251,471

합계
12,814,872
-
12,814,872
10,486,602
-
10,486,602

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 도래전
12,814,872
-
10,486,602
-

1년 이내 연체
-
-
-
-

1년 초과 연체
-
-
-
-

합계
12,814,872
-
10,486,602
-

② 연체되었으나 손상되니 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 유동성위험
1) 유동성위험의 관리
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상
 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
2,265,117
2,265,117
-
-
2,265,117

장기차입금(*)
2,544,155
598,078
597,767
1,390,557
2,586,402

기타유동채무
4,728,892
4,655,668
73,224
-
4,728,892

기타비유동채무
405,513
-
-
405,513
405,513

합계
9,943,677
7,518,863
670,991
1,796,070
9,985,924

(*) 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상
 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
1,627,104
1,627,104
-
-
1,627,104

장기차입금(*)
3,360,000
562,748
562,779
2,284,097
3,409,624

기타유동채무
4,568,808
4,403,678
165,130
-
4,568,808

기타비유동채무
341,183
-
-
341,183
341,183

합계
9,897,095
6,593,530
727,909
2,625,280
9,946,719

(*) 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구분
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산
USD
85,342.48
92,871
49,495
57,305

매출채권
USD
493,400
539,816
50,687
58,685

매입채무
USD
-
-
108,797
135,381

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말환율

당기말
전기말

USD
1,088.00
1157.80

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD 5% 상승
31,252
31,252
(500)
(500)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험
① 연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은

2,544,155천원(전기: 3,360,000천원)으로다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각25,442천원(전기: 33,600천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험
연결실체는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 16,679,416천원입니다(주석 10 참조).

33. 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
2,544,155
3,360,000

차감 : 현금및현금성자산
(6,283,693)
(9,953,398)

순부채
(3,739,538)
(6,593,398)

자본총계
158,017,665
145,190,680

총자본
154,278,127
138,597,282

자본조달비율
-
-

34. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내용
약정한도
실행금액

통화단위
금액
통화단위
금액

중소기업은행
시설자금대출
KRW
5,600,000
KRW
2,240,000

우리은행
시설자금대출
KRW
300,000
KRW
300,000

합 계
KRW
5,900,000
KRW
2,540,000

(2) 연결실체는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다(주석 36 참조).

35. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산
채권최고액
관련 차입금

계정과목
내역
장부금액
계정과목
장부금액
담보권자

유형자산

토지, 건물 및 기계장치

14,805,317
9,600,000
차입금
2,240,000
중소기업은행

유형자산
기계장치
869,934
360,000
차입금
300,000
우리은행

합 계
15,675,251
9,960,000
차입금
2,540,000

(2) 지급보증내역
당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증제공내역
보증금액
제공처

덕산하이메탈㈜
일반보증약정(차입금 연대보증)
6,720,000
중소기업은행

서울보증보험
국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가, 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증
82,666
충청남도 천안시

기술보증기금
일반보증약정(차입금 연대보증)
285,000,000
우리은행

기술보증기금충북
일반보증약정(차입금 연대보증)
10,000,000
우리은행

합 계
301,802,666

36. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
덕산산업(주)
덕산산업(주)

기타의 특수관계자
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
44,006,382
-

덕산홀딩스(주)
-
363,903

덕산하이메탈(주)
-
7,073

합계
44,006,382
370,976

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
28,657,139
-

덕산홀딩스(주)
-
355,464

덕산하이메탈(주)
-
24,500

합계
28,657,139
379,964

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
5,166,622
-

덕산홀딩스(주)
-
69,154

합계
5,166,622
69,154

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,391,563
-

덕산홀딩스(주)
-
110,208

덕산하이메탈(주)
-
26,950

합계
3,391,563
137,158

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은
다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
당기말
제공목적

덕산하이메탈㈜
중소기업은행
6,720,000
차입금 연대보증

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,467,863
811,409

장기종업원급여
(1,193)
802

퇴직급여
137,069
62,563

주식보상비용
15,456
-

합계
1,619,195
874,774

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
12,634,854
11,129,648

조정항목:

감가상각비
7,545,362
5,791,475

무형자산상각비
24,426
27,346

사용권자산상각비
98,430
87,142

퇴직급여
959,518
819,406

장기종업원급여
87,882
62,555

주식보상비용
17,002
-

이자비용
49,442
199,040

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
699,184
172,104

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
833,626
-

외화환산손익
13,462
(1,070)

유형자산처분손익
-
9,170

유형자산폐기손실
288,736
828,736

재고자산폐기손실
33,035
44,299

이자수익
(1,075,218)
(571,006)

법인세비용
1,552,104
2,244,621

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(2,139,717)
1,902,870

기타유동채권의 감소(증가)
33,967
(9,870)

기타유동자산의 감소(증가)
365,572
(646,684)

재고자산의 증가
(2,697,141)
(1,614,202)

매입채무의 증가
638,013
317,502

기타유동채무의 증가(감소)
(582,093)
1,199,677

기타유동부채의 증가(감소)
404,999
(221,754)

기타비유동채무의 증가
102,205
81,680

장기종업원급여채무의 감소
(12,600)
(8,740)

퇴직금의 지급 및 승계
(6,405)
(173,520)

사외적립자산의 납입
(1,111,884)
(1,014,981)

영업으로부터 창출된 현금
18,756,761
20,655,444

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
19,448,373
17,197,465

사용권자산의 증가
37,047
269,223

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
160,117
-

장기차입금의 유동성대체
1,120,000
1,120,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,360,000
11,244,920

사업결합
304,986
-

재무활동으로 인한 현금 변동

- 차입금의 상환
(1,120,831)
(7,884,920)

기말
2,544,155
3,360,000

38. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
주요영업활동
취득일
취득한 지분

(주)세븐킹에너지
배터리(이차전지) 제조
2020년 9월 24일
54.43%

(＊) 당기 중 구주인수 및 신주배정 유상증자 참여로 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

현금
5,062,806

이전대가 총계
5,062,806

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채
의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

식별가능한 자산의 공정가치

2,961,068

유동자산

2,182,159

현금및현금성자산

2,090,384

매출채권 및 기타채권

2,298

기타자산

89,477

비유동자산

778,909

유형자산

767,909

기타자산

11,000

식별가능한 부채의 공정가치

1,009,305

유동부채

606,943

매입채무 및 기타채무

596,782

기타부채

10,161

비유동부채

402,362

차입금

304,986

순확정급여부채

97,376

식별가능한 순자산 공정가치 합계

1,951,763

(4) 당기에 취득한 주식회사 세븐킹에너지에 대한 비지배지분(45.57%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 889,419천원입니다.

(5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

이전대가
5,062,806

가산: 비지배지분
889,419

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(1,951,763)

영업권
4,000,461

(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

현금으로 지급한 대가
5,062,806

차감 : 취득한 현금및현금성자산
(2,090,384)

차감 계
2,972,422

(7) 주식회사 세븐킹에너지가 창출한 추가 사업과 관련하여 243,768천원의 당기순손실이 연결실체의 당기순이익에 포함되어 있으며, 당기에 인식한 매출에 포함된 금액은 없습니다. 이러한 사업결합이 2020년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 78,385,152천원, 계속영업 당기순이익은 12,385,122천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 별도재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 15 기말 2020년 12월 31일 현재

제 14 기말
2019년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제15(당)기말
제14(전)기말

자 산

I. 유동자산

63,079,218,402

60,345,314,664

현금및현금성자산
5,298,354,541

9,953,397,767

단기금융상품
29,000,013,600

26,000,000,000

매출채권
8,371,851,200

6,235,131,349

기타유동채권
4,308,722,644

4,251,471,190

기타유동자산
414,381,829

883,525,655

재고자산
15,685,894,588

13,021,788,703

II. 비유동자산

105,599,147,288

98,513,664,780

당기손익-공정가치금융자산
16,679,416,230

8,827,895,116

매도가능금융자산
-

14,000,000,000

기타비유동채권
3,000,000

-

종속기업투자주식
5,062,806,219

-

유형자산
81,317,994,454

73,240,810,882

무형자산
1,610,490,770

1,604,296,693

사용권자산
108,398,354

169,781,518

이연법인세자산
817,041,261

670,880,571

자산총계

168,678,365,690

158,858,979,444

부 채

I. 유동부채

8,812,344,269

9,658,660,744

매입채무
2,265,117,228

1,627,103,751

기타유동채무
4,034,534,206

4,568,808,027

차입금
1,120,000,000

1,120,000,000

기타유동부채
491,872,201

97,200,220

당기법인세부채
900,820,634

2,245,548,746

II. 비유동부채

2,495,884,098

4,009,638,326

기타비유동채무
405,513,340

341,182,753

장기차입금
1,120,000,000

2,240,000,000

확정급여부채
723,033,797

1,256,400,327

기타비유동부채
247,336,961

172,055,246

부채총계

11,308,228,367

13,668,299,070

자 본

I. 자본금
9,188,714,000

9,188,714,000

II. 자본잉여금
76,508,172,779

76,508,172,779

III. 기타자본항목
(1,034,412,124)

(51,427,514)

IV. 이익잉여금
72,707,662,668

59,545,221,109

자본총계

157,370,137,323

145,190,680,374

부채및자본총계

168,678,365,690

158,858,979,444

- 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제15(당)기
제14(전)기

I. 매출액

78,379,152,080

61,838,935,884

II. 매출원가

48,913,430,057

35,932,335,260

III. 매출총이익

29,465,722,023

25,906,600,624

판매비와관리비

14,988,469,720

12,476,208,499

VI. 영업이익

14,477,252,303

13,430,392,125

기타수익
880,863,988

678,757,959

기타비용
412,070,242

933,264,846

금융수익
1,277,653,393

571,005,901

금융비용
1,792,973,423

372,622,566

V. 법인세비용차감전순이익

14,430,726,019

13,374,268,573

VI. 법인세비용

1,552,103,864

2,244,620,706

VII. 당기순이익

12,878,622,155

11,129,647,867

VIII. 기타포괄손익

283,819,404

(252,458,613)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

283,819,404

(252,458,613)

IX. 총포괄이익

13,162,441,559

10,877,189,254

X. 주당이익

기본주당이익

702

696

희석주당이익

702

696

- 자본변동표

자본변동표

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2019.01.01(전기초)
7,560,000,000
5,797,089,110
(674,052,589)
48,668,031,855
61,351,068,376

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
11,129,647,867
11,129,647,867

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(252,458,613)
(252,458,613)

소계
-
-
-
10,877,189,254
10,877,189,254

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

유상증자
1,628,714,000
59,096,550,524
-
-
60,725,264,524

자기주식 매출
-
11,614,533,145
622,625,075
-
12,237,158,220

소계
1,628,714,000
70,711,083,669
622,625,075
-
72,962,422,744

2019.12.31(전기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(51,427,514)
59,545,221,109
145,190,680,374

2020.01.01(당기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(51,427,514)
59,545,221,109
145,190,680,374

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
12,878,622,155
12,878,622,155

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
283,819,404
283,819,404

소계
-
-
-
13,162,441,559
13,162,441,559

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
17,001,790
-
17,001,790

자기주식 취득
-
-
(999,986,400)
-
(999,986,400)

소계
-
-
(982,984,610)
-
(982,984,610)

2020.12.31(당기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(1,034,412,124)
72,707,662,668
157,370,137,323

- 현금흐름표

현금흐름표

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제15(당)기
제14(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

16,582,198,671

13,045,822,954

영업에서 창출된 현금흐름
18,955,996,487

20,655,443,753

이자의 수취
793,042,193

264,478,881

이자의 지급
(43,795,719)

(287,693,587)

법인세 납부
(3,123,044,290)

(7,586,406,093)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(19,014,050,768)

(77,262,492,993)

유형자산의 취득
(15,723,866,858)

(25,887,028,879)

유형자산의 처분
-

1,000,000

유형자산의 폐기
-

(2,500,000)

무형자산의 취득
(30,620,000)

(1,576,660,000)

단기금융상품 증가
(25,000,013,600)

(26,000,000,000)

단기금융상품 감소
36,000,000,000

3,000,000,000

임차보증금의 회수
29,000,000

30,000,000

임차보증금의 증가
(44,500,000)

(32,500,000)

단기대여금의 감소
203,087,000

86,450,000

단기대여금의 증가
-

(50,000,000)

장기대여금의 감소
-

133,000,000

장기대여금의 증가
-

(3,964,255,000)

매도가능금융자산의 증가
-

(14,000,000,000)

종속기업투자주식의취득
(5,062,806,219)

-

당기손익-공정가치금융자산 증가
(9,478,955,852)

(8,999,999,114)

당기손익-공정가치금융자산 감소
94,624,761

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,212,726,280)

68,441,327,104

단기차입금의 상환
-

(1,520,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,120,000,000)

(3,347,050,000)

리스부채의 감소
(92,739,880)

(84,238,280)

장기차입금의 상환
-

(3,017,870,000)

유상증자
-

60,725,264,524

자기주식의 취득
(999,986,400)

-

자기주식의 처분
-

15,685,220,860

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

(10,464,849)

-

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(4,655,043,226)

4,224,657,065

VI. 기초 현금및현금성자산

9,953,397,767

5,728,740,702

VII. 기말 현금및현금성자산

5,298,354,541

9,953,397,767

 - 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제 15 기
2020년 01월 01일 부터
제14 기
2019년 01월 01일 부터

2020년 12월 31일 까지
2019년 12월 31일 까지

처분예정일
2021년 3월 24일

처분확정일
2020년 3월 24일

주식회사 덕산테코피아

(단위: 원)

과 목
제 15 기
제 14 기

미처분이익잉여금

72,707,662,668

59,545,221,109

전기이월미처분이익잉여금
59,545,221,109

48,668,031,855

순확정급여부채의 재측정요소
283,819,404

(252,458,613)

당기순이익
12,878,622,155

11,129,647,867

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

72,707,662,668

59,545,221,109

- 별도재무제표에 대한 주석

제 15 기 : 2020년 12월 31일 현재

제 14 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아

1. 회사의 개요

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입
자본금은 각각
18,377,428주
및
9,189백만원
이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율은

5
7.85%
입

니
다.
2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자

에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 19
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 31
: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 35
: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있
는

2020
년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으
나
2020
년
1월
1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에

미치는

영향이

유의적이지

아니할

것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(4) 금융상품
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 당기손익-공정가치금융자산
- 매도가능금융자산

금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이
행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감
하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리
스
계약
당사는 다양한 기숙사, 차량운반구, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

당사는 Display用 화학제품
및
반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문
(1) 부문 구분의 근거
당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보
당기와 전기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
반도체부문
FC부문
합계

매출액
31,596,756
46,782,396
78,379,152

영업이익
6,672,531
7,804,721
14,477,252

감가상각비와 무형자산상각비(*)
5,189,077
2,451,843
7,640,920

법인세비용차감전순이익
6,807,171
7,623,555
14,430,726

(*) 사용권자산상각비 98,430천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
반도체부문
FC부문
합계

매출액
28,998,039
32,840,897
61,838,936

영업이익
8,561,523
4,868,869
13,430,392

감가상각비와 무형자산상각비
4,213,761
1,692,202
5,905,963

법인세비용차감전순이익
8,318,454
5,055,815
13,374,269

(*) 사용권자산상각비 87,142천원이 포함되어 있습니다.

(3) 지역별 정보

당사는 당사의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
64,428,484
50,716,179

해외
13,950,668
11,122,757

합계
78,379,152
61,838,936

(4) 주요고객
당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

고객 A
44,006,382
56.1%
28,657,139
46.3%

고객 B
25,143,960
32.1%
23,885,560
38.6%

합 계
69,150,342

52,542,699

(5) 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
2,450
5,869

보통예금
5,130,531
9,947,529

기타금융상품
165,374
-

합계
5,298,355
9,953,398

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
29,000,000
16,000,000

기타단기금융상품
14
10,000,000

합계
29,000,014
26,000,000

8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
8,371,851
-
8,371,851
6,235,131
-
6,235,131

미수금
101,563
-
101,563
11,344
-
11,344

미수수익
495,442
-
495,442
337,822
-
337,822

보증금
120,000
-
120,000
107,500
-
107,500

단기대여금
3,591,718
-
3,591,718
3,794,805
-
3,794,805

소계
12,680,574
-
12,680,574
10,486,602
-
10,486,602

비유동자산:

보증금
3,000
-
3,000
-
-
-

합계
12,683,574
-
12,683,574
10,486,602
-
10,486,602

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
382,559
(44,211)
338,348
272,186
(37,711)
234,475

제품
6,916,034
(449,915)
6,466,119
6,432,647
(263,544)
6,169,103

원재료
2,244,974
(250,584)
1,994,390
2,082,032
(77,760)
2,004,272

부재료
898,265
-
898,265
349,116
-
349,116

미착품
358,274
-
358,274
304,176
-
304,176

재공품
5,815,707
(185,208)
5,630,499
4,078,633
(117,986)
3,960,647

합계
16,615,813
(929,918)
15,685,895
13,518,790
(497,001)
13,021,789

(2)
당사는 당기 중 재고자산평가손실
432,918
천원(전기: 214,110천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분상품(*)
2,779,457
1,560,000
1,219,457
-

신종자본증권
14,000,000
13,876,606
9,000,000
8,827,895

파생결합상품(ETN)
990,706
148,750
-
-

투자신탁(펀드)
1,000,000
1,094,060
-
-

합계
18,770,163
16,679,416
10,219,457
8,827,895

(*) 전기 이전에 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 1,219,457천원의 손상차손을 인식하였습니다.

11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
319,803
226,517

선급비용
94,579
47,612

부가세대급금
-
609,397

합계
414,382
883,526

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,581,837
-
-
-
9,581,837
9,581,837
-
-
-
9,581,837

건물
27,123,944
(2,606,737)
-
-
24,517,207
19,663,640
(1,974,140)
-
-
17,689,500

구축물
765,549
(113,600)
-
-
651,949
493,167
(78,870)
-
-
414,297

기계장치
53,141,226
(19,370,149)
(136,000)
-
33,635,077
42,275,761
(13,885,078)
(136,000)
(9,583)
28,245,100

공구와기구
8,427,777
(4,167,624)
-
-
4,260,153
6,494,025
(3,582,045)
-
-
2,911,980

차량운반구
430,364
(266,379)
-
-
163,985
289,106
(226,955)
-
-
62,151

비품
1,773,865
(821,768)
-
-
952,097
978,040
(687,118)
-
-
290,922

건설중인자산
7,555,689
-
-
-
7,555,689
14,045,024
-
-
-
14,045,024

합계
108,800,251
(27,346,257)
(136,000)
-
81,317,994
93,820,600
(20,434,206)
(136,000)
(9,583)
73,240,811

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
기말

토지
9,581,837
-
-
-
-
9,581,837

건물
17,689,500
-
-
(632,597)
7,460,304
24,517,207

구축물
414,297
-
-
(34,730)
272,382
651,949

기계장치
28,245,100
375,150
(87,949)
(5,551,324)
10,654,100
33,635,077

공구와기구
2,911,980
2,450,681
(197,448)
(1,112,087)
207,027
4,260,153

차량운반구
62,151
106,240
-
(39,424)
35,018
163,985

비품
290,922
104,225
(3,340)
(147,902)
708,192
952,097

건설중인자산
14,045,024
12,847,688
-
-
(19,337,023)
7,555,689

합계
73,240,811
15,883,984
(288,737)
(7,518,064)
-
81,317,994

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
기말

토지
5,590,629
-
-
-
3,991,208
9,581,837

건물
17,756,335
154,461
(378,680)
(488,016)
645,400
17,689,500

구축물
338,122
30,000
-
(23,825)
70,000
414,297

기계장치
20,164,147
659,850
(364,051)
(4,343,787)
12,128,941
28,245,100

공구와기구
1,979,809
1,460,112
(40,111)
(799,430)
311,600
2,911,980

차량운반구
86,481
-
-
(24,330)
-
62,151

비품
302,407
103,850
(53,564)
(112,087)
50,316
290,922

건설중인자산
7,763,733
23,478,756
-
-
(17,197,465)
14,045,024

합계
53,981,663
25,887,029
(836,406)
(5,791,475)
-
73,240,811

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
6,814,059
5,286,399

판매비와관리비
704,005
505,076

합계
7,518,064
5,791,475

(4) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액:
114,854백
만
원) 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

당기초
58,449
270,073
1,533,000
1,861,522

취득
-
30,620
-
30,620

당기말
58,449
300,693
1,533,000
1,892,142

상각누계액:

당기초
(42,335)
(214,890)
-
(257,225)

상각
(4,929)
(19,497)
-
(24,426)

당기말
(47,264)
(234,387)
-
(281,651)

장부금액:

당기초
16,114
55,183
1,533,000
1,604,297

당기말
11,185
66,306
1,533,000
1,610,491

② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

전기초
58,449
226,413
-
284,862

취득
-
43,660
1,533,000
1,576,660

전기말
58,449
270,073
1,533,000
1,861,522

상각누계액:

전기초
(36,746)
(193,134)
-
(229,880)

상각
(5,589)
(21,756)
-
(27,345)

전기말
(42,335)
(214,890)
-
(257,225)

장부금액:

전기초
21,703
33,279
-
54,982

전기말
16,114
55,183
1,533,000
1,604,297

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,541
9,900

판매비와관리비
22,885
17,446

합계
24,426
27,346

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,783
1,884

판매비와관리비
5,647,401
5,247,140

합계
5,650,184
5,249,024

14. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차량운반구
108,398
169,782

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
169,782
-

회계정책의 변경
-
158,792

취득
37,046
110,432

해지
-
(12,300)

사용권자산상각비
(98,430)
(87,142)

기말 순장부금액
108,398
169,782

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
70,820
57,641
128,461
85,117
97,540
182,657

할인후 리스부채(*)
70,003
55,510
125,513
84,073
93,385
177,458

(*) 당기말
현재
기타유동채무
및
기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 16 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비:

차량운반구
98,430
87,142

합계(*1)
98,430
87,142

리스부채에 대한 이자비용(*2)
3,749
4,478

리스처분손실(*2)
-
294

단기리스료(*3)
292,994
156,312

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)
15,874
113,372

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 401,607천원(전기:353,922천원)입니다.

15. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업
주요영업활동
소재지
연결실체 내 기업이 소유한 지분율(*)
결산월

(주)세븐킹에너지
배터리(이차전지) 제조
한국
54.43%
12월

(＊) 당기 중 구주인수 및 신주배정 유상증자 참여로 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

(주)세븐킹에너지

유동자산
1,180,686

비유동자산
1,654,411

자산계
2,835,097

유동부채
714,846

비유동부채
410,378

부채계
1,125,224

자본계
1,709,873

(3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

(주)세븐킹에너지

매출액
6,000

영업손익
(901,302)

법인세비용차감전순손익
(493,499)

당기순손익
(493,499)

기타포괄손익
(95,499)

총포괄손익
(588,998)

16. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,265,117
-
1,627,104
-

미지급금
3,944,039
350,003
4,463,591
247,798

미지급비용
20,492
-
21,144
-

리스부채(주석 14)
70,003
55,510
84,073
93,385

합계
6,299,651
405,513
6,195,912
341,183

17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
491,872
-
97,200
-

기타장기종업원급여채무
-
247,337
-
172,055

합계
491,872
247,337
97,200
172,055

18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유 동:

유동성장기차입금
1,120,000
1,120,000

비유동:

장기차입금
1,120,000
2,240,000

합 계
2,240,000
3,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

장기차입금:

일반시설자금대출
중소기업은행(*1)
1.134%
2022.12.26
2,240,000
3,360,000

소 계
2,240,000
3,360,000

차감: 유동성대체
(1,120,000)
(1,120,000)

장기차입금 계
1,120,000
2,240,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서,
당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

19. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,852,257
3,359,886

사외적립자산의 공정가치
(3,129,223)
(2,103,486)

순확정급여부채
723,034
1,256,400

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
3,359,886
(2,103,486)
1,256,400

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
926,631
-
926,631

이자원가(수익)
81,267
(59,104)
22,163

소계
1,007,898
(59,104)
948,794

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(524,924)
-
(524,924)

(인구통계적)
48,193
-
48,193

(경험조정)
78,177
-
78,177

- 사외적립자산 손실
-
34,683
34,683

소계
(398,554)
34,683
(363,871)

기타:

계열사전출
(5,762)
5,762
-

납부한 기여금
-
(1,111,884)
(1,111,884)

퇴직급여 지급
(111,211)
104,806
(6,405)

소계
(116,973)
(1,001,316)
(1,118,289)

기말잔액
3,852,257
(3,129,223)
723,034

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
2,533,384
(1,231,553)
1,301,831

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
793,868
-
793,868

이자원가(수익)
62,387
(36,849)
25,538

소계
856,255
(36,849)
819,406

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
337,136
-
337,136

(인구통계적)
(52,879)
-
(52,879)

(경험조정)
23,553
-
23,553

- 사외적립자산 손실
-
15,855
15,855

소계
307,810
15,855
323,665

기타:

계열사전입
41,469
(41,469)
-

납부한 기여금
-
(1,014,981)
(1,014,981)

퇴직급여 지급
(379,032)
205,511
(173,521)

소계
(337,563)
(850,939)
(1,188,502)

기말잔액
3,359,886
(2,103,486)
1,256,400

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
404,977
333,078

판매비와관리비
543,817
486,328

합계
948,794
819,406

(4) 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.51~3.10
2.45~2.94

임금상승율
4.15~4.30
4.26~7.00

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

지급액
291,284
1,514,781
2,410,956
18,550,921
22,767,942

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(6) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
3,483,176
4,292,660

미래임금상승률(1%변동)
4,296,909
3,473,434

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바,
당기말
현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

결의기관
주주총회

부여일
2020년 3월 24일

부여주식수
22,000주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정

행사가격
13,211원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.

(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

무위험이자율
1.47%

기대행사기간
4년

예상주가변동성
47.29%

기대배당수익률
-

주당보상원가
1,854.74원

(3) 당기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분
수량
가중평균
행사가격

당기초
부여
행사
취소
당기말

1차
-
22,000
-
-
22,000
13,211원

(4) 당기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

판매비와관리비
17,002

(5) 당사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 17,002천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
18,377,428주
18,377,428주

보통주 자본금
9,188,714
9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
64,097,561
64,097,561

기타자본잉여금
796,079
796,079

자기주식처분이익
11,614,533
11,614,533

합계
76,508,173
76,508,173

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기

전기

(*1)

기초 발행주식수
18,377,428
15,120,000

기말 발행주식수
18,377,428
18,377,428

(*1) 전기 중 개최된 주주총회에 결의에 따라 발행할 주식총수는 29,970,000주에서 50,000,000주로 변경되었으며, 코스닥시장 상장에 따라 신주 3,257,428주를 유상증자하여 발행주식총수는 15,120,000주에서 18,377,428주로 변경되었습니다.

22. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
17,002
-

감자차손
(51,428)
(51,428)

자기주식
(999,986)
-

합계
(1,034,412)
(51,428)

(2) 자기주식
당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*)
전기말

주식수
71,450주
-

취득가액
999,986
-

(*) 당기 중 자기주식 71,450주를 취득하였습니다.

23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
72,707,663
59,545,221

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 15 기
처분예정일: 2021년 3월 26일

제 14 기
처분

확정
일: 2020년 3월 20일

미처분이익잉여금

72,707,663

59,545,221

전기이월미처분이익잉여금
59,545,221

48,668,032

순확정급여부채의 재측정요소
283,820

(252,459)

당기순이익
12,878,622

11,129,648

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

72,707,663

59,545,221

24. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
12,878,622,155
11,129,647,867

가중평균유통보통주식
18,345,222주
15,985,935주

기본주당순이익
702
696

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
18,377,428
15,120,000

유상증자
-
1,356,518

자기주식 효과
(32,206)
(490,583)

가중평균유통보통주식수
18,345,222
15,985,935

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(단위: 원)
12,878,622,155
11,129,647,867

조정내역:
-
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)(단위: 원)
12,878,622,155
11,129,647,867

발행된 가중평균유통보통주식수
18,345,222
15,985,935

주식매수선택권의 행사 가정
1,154
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균
유통보통주식수(B)
18,346,376
15,985,935

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)
702
696

25. 매출
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기
기업회계기준서
제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출
65,768,497
53,478,561

상품매출
4,305,204
3,031,165

기타매출
8,305,451
5,329,210

합계
78,379,152
61,838,936

26. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
43,136,454
31,438,139

상품매출원가
3,595,191
2,234,018

기타매출원가
2,181,785
2,260,178

합계
48,913,430
35,932,335

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,142,273
3,486,350

퇴직급여
368,722
314,018

주식보상비용
17,002
-

복리후생비
553,704
438,793

여비교통비
72,419
75,935

접대비
39,341
48,782

통신비
20,440
17,172

경상연구개발비
5,647,401
5,247,140

소모품비
416,022
230,465

전력비
361,005
321,021

세금과공과
110,628
81,008

감가상각비
704,005
505,076

지급임차료
149,586
120,282

수선비
233,274
68,914

보험료
18,732
69,324

차량유지비
51,818
58,073

교육훈련비
6,838
13,662

사무용품비
14,133
9,501

수도광열비
33,417
23,686

운반비
28,456
42,087

도서인쇄비
13,728
18,613

광고선전비
15,381
35,341

지급수수료
1,716,185
1,023,568

건물관리비
12,319
8,640

수출제비용
64,766
49,191

무형자산상각비
22,885
17,446

사용권자산상각비
98,430
87,142

견본비
55,560
64,978

합계
14,988,470
12,476,208

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 매입
31,196,206
23,991,583

재고자산의 변동
(2,712,158)
(2,975,515)

종업원급여
12,869,249
10,992,511

유형자산감가상각비
7,518,064
5,791,475

무형자산상각비
24,426
27,346

사용권자산상각비
98,430
87,142

여비교통비
74,930
95,951

수도광열비
199,293
142,924

전력비
1,747,245
1,406,171

지급임차료
307,228
278,634

수선비
1,101,549
692,858

소모품비
6,310,217
4,166,852

지급수수료
4,513,280
3,055,464

기타
653,941
655,148

합계(*)
63,901,900
48,408,544

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
29,863
5,369

외화환산이익
-
2,631

잡이익
851,001
670,758

기타수익 합계
880,864
678,758

기타비용:

기부금
40,000
80,000

외환차손
77,650
13,002

외화환산손실
2,997
1,561

유형자산폐기손실
288,736
828,736

유형자산처분손실
-
9,170

잡손실
2,687
796

기타비용 합계
412,070
933,265

30. 금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,074,848
571,006

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
202,805
-

금융수익 합계
1,277,653
571,006

금융비용:

이자비용
46,893
200,129

외환차손
-
132

외화환산손실
10,465
258

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
901,989
172,104

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
833,626
-

금융비용 합계
1,792,973
372,623

순금융수익(비용)
(515,320)
198,383

3
1.
법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
1,780,063
3,687,251

전기법인세의 조정사항
(1,746)
(12,709)

소계
1,778,317
3,674,542

이연법인세비용:

일시적차이의 변동
(146,161)
1,946,935

자본에 직접 가감된 법인세비용
(80,052)
(3,376,856)

소계
(226,213)
(1,429,921)

법인세비용 합계
1,552,104
2,244,621

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
14,430,726
13,374,269

적용세율에 따른 법인세
3,426,979
3,038,239

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
6,242
4,302

세액공제 및 감면
(1,877,910)
(903,312)

기타
(1,461)
118,101

전기법인세의 조정사항
(1,746)
(12,709)

법인세비용 합계
1,552,104
2,244,621

유효세율
10.76%
16.78%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
363,871
(80,052)
283,819
(323,665)
71,206
(252,459)

자기주식처분이익
-
-
-
15,673,012
(3,448,063)
12,224,949

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

유형자산
(65,364)
20,393
-
(44,971)

재고자산
109,341
95,241
-
204,582

정부보조금
56,623
20,378
-
77,001

미지급비용
60,407
10,831
-
71,238

확정급여채무
276,408
(39,478)
(80,052)
156,878

장기투자자산
306,098
153,821
-
459,919

미수수익
(74,321)
(34,676)

(108,997)

사용권자산
(37,352)
10,802

(26,550)

리스부채
39,041
(11,100)

27,941

합계
670,881
226,212
(80,052)
817,041

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

유형자산
(89,266)
23,902
-
(65,364)

재고자산
65,065
44,276
-
109,341

정부보조금
43,567
13,056
-
56,623

미지급비용
9,464
50,943
-
60,407

확정급여채무
299,421
(94,219)
71,206
276,408

장기투자자산
280,427
25,671
-
306,098

자산수증이익
2,009,138
(2,009,138)
-
-

미수수익
-
(74,321)
-
(74,321)

사용권자산
-
(37,352)
-
(37,352)

리스부채
-
39,041
-
39,041

합계
2,617,816
(2,018,141)
71,206
670,881

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
87,118
87,118

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
-
-

당기법인세부채
900,821
2,245,549

이연법인세자산
997,559
847,918

이연법인세부채
180,518
177,037

32. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
5,295,904
-
5,295,904

단기금융상품
-
29,000,014
-
29,000,014

매출채권 및 기타채권
-
12,683,574
-
12,683,574

당기손익-공정가치금융자산
16,679,416
-
-
16,679,416

금융자산 합계
16,679,416
46,979,492
-
63,658,908

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
6,705,165
6,705,165

차입금
-
-
2,240,000
2,240,000

금융부채 합계
-
-
8,945,165
8,945,165

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
9,947,529
-
9,947,529

단기금융상품
-
26,000,000
-
26,000,000

매출채권 및 기타채권
-
10,486,603
-
10,486,603

당기손익-공정가치금융자산
8,827,895
-
-
8,827,895

매도가능금융자산
-
14,000,000
-
14,000,000

금융자산 합계
8,827,895
60,434,132
-
69,262,027

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
6,537,095
6,537,095

차입금
-
-
3,360,000
3,360,000

금융부채 합계
-
-
9,897,095
9,897,095

(2) 금융상품 종류별 공정가치
① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산
16,679,416
16,679,416
8,827,895
8,827,895

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
148,750
-
16,530,666
16,679,416
-
-
8,827,895
8,827,895

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습
니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
345,553
729,294
(46,892)
1,027,955

외환차익(차손)
-
(70,261)
22,474
(47,787)

외화환산이익(손실)
-
(12,976)
(486)
(13,462)

당기손익-공정가치
금융자산평가이익(손실)
(699,184)
-
-
(699,184)

당기손익-공정가치
금융자산처분이익(손실)
(833,626)
-
-
(833,626)

순금융수익(비용)
(1,187,257)
646,057
(24,904)
(566,104)

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
119,066
451,940
(200,129)
370,877

외환차익(차손)
-
-
(7,765)
(7,765)

외화환산이익(손실)
-
(1,819)
2,631
812

당기손익-공정가치
금융자산평가이익(손실)
(172,104)
-
-
(172,104)

순금융수익(비용)
(53,038)
450,121
(205,263)
191,820

33. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

1) 신용위험의 관리
① 매출채권 및 기타채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

② 기타의 자산
현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험의 측정
① 손상차손
당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
8,371,851
-
8,371,851
6,235,131
-
6,235,131

기타채권
4,311,723
-
4,311,723
4,251,471
-
4,251,471

합계
12,683,574
-
12,683,574
10,486,602
-
10,486,602

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 도래전
12,683,574
-
10,486,602
-

1년 이내 연체
-
-
-
-

1년 초과 연체
-
-
-
-

합계
12,683,574
-
10,486,602
-

② 연체되었으나 손상되니 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 유동성위험
1) 유동성위험의 관리
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상
 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
2,265,117
2,265,117
-
-
2,265,117

장기차입금(*)
2,240,000
561,570
561,596
1,132,666
2,255,832

기타유동채무
4,034,534
3,966,109
68,425
-
4,034,534

기타비유동채무
405,513
-
-
405,513
405,513

합계
8,945,164
6,792,796
630,021
1,538,179
8,960,996

(*) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상
 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
1,627,104
1,627,104
-
-
1,627,104

장기차입금(*)
3,360,000
562,748
562,779
2,284,097
3,409,624

기타유동채무
4,568,808
4,403,678
165,130
-
4,568,808

기타비유동채무
341,183
-
-
341,183
341,183

합계
9,897,095
6,593,530
727,909
2,625,280
9,946,719

(*) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구분
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산
USD
85,342.48
92,871
49,495.00
57,305

매출채권
USD
493,400.00
539,816
50,687.00
58,685

매입채무
USD
-
-
108,797.00
135,381

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말환율

당기
전기

USD
1,088.00
1157.80

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD 5% 상승
31,252
31,252
(500)
(500)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험
① 당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 2,240,000천원(전기: 3,360,000천원)으로다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 22,400천원(전기: 33,600천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험
당사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 16,679,416천원입니다(주석 10 참조).

34. 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
2,240,000
3,360,000

차감 : 현금및현금성자산
(5,298,355)
(9,953,398)

순부채
(3,058,355)
(6,593,398)

자본총계
157,370,137
145,190,680

총자본
154,311,782
138,597,282

자본조달비율
-
-

35. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내용
약정한도
실행금액

통화단위
금액
통화단위
금액

중소기업은행
시설자금대출
KRW
5,600,000
KRW
2,240,000

(2) 당사는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다(주석 37 참조).

36. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산
채권최고액
관련 차입금

계정과목
내역
장부금액
계정과목
장부금액
담보권자

유형자산
토지, 건물 및 기계장치
14,805,317
9,600,000
차입금
2,240,000
중소기업은행

(2) 지급보증내역
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증제공내역
보증금액
제공처

덕산하이메탈(주)
일반보증약정(차입금 연대보증)
6,720,000
중소기업은행

서울보증보험
국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가, 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증
82,666
충청남도 천안시

37. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
덕산산업(주)
덕산산업(주)

기타의 특수관계자
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

종속기업
(주)세븐킹에너지
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
44,006,382
-

덕산홀딩스(주)
-
363,903

덕산하이메탈(주)
-
7,073

합계
44,006,382
370,976

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
28,657,139
-

덕산홀딩스(주)
-
355,464

덕산하이메탈(주)
-
24,500

합계
28,657,139
379,964

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
5,166,622
-

덕산홀딩스(주)
-
69,154

합계
5,166,622
69,154

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,391,563
-

덕산홀딩스(주)
-
110,208

덕산하이메탈(주)
-
26,950

합계
3,391,563
137,158

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은
다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
당기말
제공목적

덕산하이메탈(주)
중소기업은행
6,720,000
차입금 연대보증

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,446,263
811,409

장기종업원급여
(1,194)
802

퇴직급여
133,239
62,563

주식보상비용
15,456
-

합계
1,593,764
874,774

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
12,878,622
11,129,648

조정항목:

감가상각비
7,518,064
5,791,475

무형자산상각비
24,426
27,346

사용권자산상각비
98,430
87,142

퇴직급여
948,794
819,406

장기종업원급여
87,882
62,555

주식보상비용
17,002
-

이자비용
46,893
199,040

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
699,184
172,104

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
833,626
-

외화환산손익
13,462
(1,070)

유형자산처분손실
-
9,170

유형자산폐기손실
288,736
828,736

재고자산폐기손실
33,035
44,299

이자수익
(1,074,848)
(571,006)

법인세비용
1,552,104
2,244,621

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(2,139,717)
1,902,870

기타유동채권의 감소(증가)
33,967
(9,870)

기타유동자산의 감소(증가)
469,144
(646,684)

재고자산의 증가
(2,697,141)
(1,614,202)

매입채무의 증가
638,013
317,502

기타유동채무의 증가(감소)
(679,669)
1,199,677

기타유동부채의 증가(감소)
394,672
(221,754)

기타비유동채무의 증가
102,204
81,680

장기종업원급여채무의 감소
(12,600)
(8,740)

퇴직금의 지급 및 승계
(6,405)
(173,520)

사외적립자산의 납입
(1,111,884)
(1,014,981)

영업으로부터 창출된 현금
18,955,996
20,655,444

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
19,337,023
17,197,465

사용권자산의 증가
37,047
269,223

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
160,117
-

장기차입금의 유동성대체
1,120,000
1,120,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,360,000
11,244,920

재무활동으로 인한 현금 변동

- 차입금의 상환
(1,120,000)
(7,884,920)

기말
2,240,000
3,360,000

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

 해당사항 없음

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사경영에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위한 동기부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

① 2021년 02월 15일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김OO외 65명
미등기임원
및 직원
-
보통주
94,640주

총 66명
미등기임원
및 직원
-
보통주
총 94,640주

② 2021년 3월 24일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김병기
전무이사
팀장
보통주
4,160주

김경원
이사
팀장
보통주
3,120주

김춘호
이사
CFO
보통주
3,120주

총 3명
-
-
보통주
총 10,400주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

① 2021년 02월 15일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 94,640주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 18,853원
- 행사기간 : 2024.02.15~2026.02.14
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

② 2021년 3월 24일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 10,400주
-

행사가격 및 행사기간
(1) 행사가격
상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여 행사가격은 부여일 전일을 기산일로 과거2개월, 1개월 및1주일 간의 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산출합니다.

(2) 행사기간
결의일부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날부터 2년 내에 권리를 행사할 수 있습니다.
-

기타 조건의 개요

(1) 부여일 및 결의요건
 가. 부여일 : 제15기 정기주주총회일
 (2021.03.24예정)
 나. 결의요건 : 특별결의

(2) 행사가격 및 수량의 조정 
주식매수선택권 부여결의 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 또는 병합, 합병ㆍ회사분할 등의 사유로 행사가격 및 수량 등의 조정이 필요한 경우 관련 법령 및 당사 내부 규정에 의해 이사회에서 결정할 수 있다.

(3) 중도퇴임시 조치
주식매수선택권을 부여받은 자가 부여의 결의일로부터 3년내 사망하거나 기타 본인의 귀책사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 부여가 취소될 수 있다.

(4) 주식매수선택권 취소에 관한 사항 
정관 제11조 6항

(5) 기타
상기 내용외 주식매수선택권 부여에 관한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등이 정하는 바에 따르며 기타 중요한 사항은 회사 이사회가 결정한다.

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

18,377,428주
발행주식총수의 15%
보통주
2,756,614주
2,639,974주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2020년
20.03.24
5명
기명식 보통주
22,000주
-
-
22,000주

2021년
21.02.15
66명
기명식 보통주
94,640주
-
-
94,640주

계
-
총 70명
기명식 보통주
총 116,640주
-
-
총 116,640주

□ 이사의 선임

제3호의안 : 사내이사 선임의 건
 제3-1호 : 사내이사 이수완 선임의 건

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이수완
1978-06-13
-
-
특수관계인
이사회

총 ( 1 ) 명

후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이수완
덕산테코피아 대표이사
15.11.23 ~ 17.06.22
17.06.23 ~ 현재
- ㈜덕산테코피아 사업부장
- 現 ㈜덕산테코피아 대표이사
해당사항 없음

후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이수완
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

후보자에 대한 이사회의 추천 사유

현재 덕산테코피아의 대표이사로 재임하며 직무를 수행하고 있음. 
후보자는 임기동안 적극적으로 회사의 발전을 위해 중심적 역할을 지속해 왔으며, 회사의 이익창출과 성장 및 기업가치 제고를 통해 주주이익 극대화에 기여할 적임자로 판단되어 후보로 추천함.

확인서

확인서(이수완)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 4 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 4 )

실제 지급된 보수총액
840백만원

최고한도액
2,000백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 16일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART 전자공시시스템」(http://dart.fss.or.kr) 에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.

- 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.dstp.co.kr/ → 투자정보 → 공시정보)에 게재할 예정입니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최사유 : 해당사실 없음

□ 코로나19(COVID-19) 관련 안내에 관한 사항

- 코로나19(COVID-19) 확산과 관련하여 주주총회 개최일에는 체온측정 결과에 따라 발열 등 증상이 의심되는 주주에 대해서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으니 주주분들께서는 이점 양해 부탁드립니다.

- 당사는 질병 예방을 위하여 주주총회 참석시 보건용 마스크 착용을 의무화하고 손소독제 비치 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들은 감염병 예방을 위하여 진행요원의 안내에 적극 협조를 부탁드립니다.

- 참석자 중 확진자 발생시 14일간 자가격리대상이 될 수 있습니다.

- 주주총회장 내 음식(다과 등) 섭취는 통제되며 주주총회 이후 식사 등 사적모임은
 자제 부탁드립니다.

- 코로나19(COVID-19)로 인해 방역이 강화될 경우, 제15기 정기주주총회 소집과 관련하여 일시, 장소 등 세부 변경사항 승인권한을 대표이사에게 위임함을 알려드립니다.