화천기공 — 주주총회소집공고 (20210309)
제출인: 화천기공

주주총회소집공고
2.9
화천기공주식회사

주주총회소집공고

2021 년 03 월 09 일

회 사 명 :
화천기공주식회사

대 표 이 사 :
권영두, 권영열

본 점 소 재 지 :
광주광역시 광산구 하남산단4번로 123-17(장덕동)

(전 화) 062-951-5111

(홈페이지) http://www.hwacheon.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무이사
(성 명) 박재영

(전 화) 062-950-1533

주주총회 소집공고

(제44기 정기)

▣ 화천기공주식회사 제44기 정기주주총회 내용

1. 일시 : 2021년 3월 25일 (목요일) 오전 09시 30분

2. 장소 : 광주광역시 광산구 하남산단4번로 123-17(장덕동)
 화천기공주식회사 테크놀러지센터 3층 대회의실

3. 회의목적사항
가 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건 : 제1호 의안 : 제44기(2020.01.01 ~ 2020.12.31)
 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및
 제44기 재무상태표, 포괄손익계산서,
 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건
 제2호 의안 : 정관 일부 변경(안) 승인의 건
 제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명)
 제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 등의 비치
상법 제542조의4 등 관련 법규에 따라 경영참고사항을 당사 홈페이지(http://www.hwacheon.com)에 게재하고 본사, 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접행사하시거나,위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인 인적사항, 인감날인),
 대리인의 신분증

※ 위임장용지 및 참고서류 제공장소 : 화천기공㈜ 본사

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

양동관
(출석률: 100%)
김완기
(출석률: 100%)
정성창
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2020.02.19
제43기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 및
제43기 정기주주총회 개최 및 부의 안건 승인의 건
안건 1) 제43기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
 2) 정관 일부 변경(안) 승인의 건
 3) 이사 선임의 건
 4) 감사 선임의 건
 5) 이사 보수한도액 승인의 건
 6) 감사 보수한도액 승인의 건
찬성
찬성
신규선임

2
2020.05.22
제44기 1분기 경영실적 보고의 건
임기만료
찬성
찬성

3
2020.07.23
제44기 상반기 경영실적 보고의 건
임기만료
찬성
찬성

4
2020.11.20
제44기 예상경영실적 보고
제45기 경영계획 보고의 건
임기만료
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
5,000,000,000
66,000,000
33,000,000
-

※ 당사는 주주총회에서 이사의 보수한도만을 승인받으며, 이를 이사회에 일임하기 때문에 사외이사에 대한 보수한도는 이사의 보수한도 에 포함되어 있습니다.

※ 상기 인원 및 금액은 2020년 3월 20일 임기만료로 퇴임한 양동관 前) 사외이사와 01~03월 급여 9,000천원이 미포함되어 있습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

화천기계주식회사(관계회사)
매입매출 등
2020.01.01~2020.12.31
613
35.9%

Hwacheon Machinery Europe Gmbh(해외법인)
"
"
133
7.8%

Hwacheon Machinery America, INC(해외법인)
"
"
132
7.7%

Hwacheon Asia Pacific Pte. Ltd(해외법인)
"
"
101
5.9%

※ 비율은 2019년도 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 및 동향

① 공작기계 산업의 특성 및 동향
흔히 공작기계를 일컬어 기계를 만드는 기계라고 합니다. 그만큼 기계공업의 기초가 되는 중요한 기계가 공작기계입니다. 일반적으로 소비재 제품이 아닌 산업의 기초가 되는 생산재를 생산하는 자본재 산업이다 보니 주요 수요층은 제조업체로 한정되어 있습니다. 즉 기업의 설비 투자가 주 수요원입니다. 따라서 경기 변동에 매우 민감할 뿐만 아니라 경기 선행의 특징을 지니고 있습니다.

2020년 공작기계 시장은 코로나19에
따른 전방산업 부진과 세계경제 성장 둔화로 부진이 지속되었습니다. 동시에 주요국간의 무역분쟁, 코로나19 장기화로 수출수주가 크게 감소하였습니다. 2021년 국내 공작기계 시장은 2020년 수출 및 시설투자 부진에 대한 기저효과와 코로나19 이후 경기부양에 따른 수요로 회복세를 찾을 전망입니다. 하지만 코로나19의 장기화, 중국기업의 자급률 증가에 따른 경쟁 심화, 주요국의 자국 산업 육성 및 보호 정책으로 인한 수출 감소와 같은 불확실성도 상존하고 있습니다. 
해외 공작기계 시장의 경우 2020년도의 부진에서 벗어나 중국 등 아시아 국가 주도로 점차 회복할 것으로 전망되나 완전한 회복까지는 시간이 필요할 것으로 예상됩니다. 이러한 시장환경 속에서 향후 공작기계 시장은 4차산업과 관련된 고사양, 고도화된 공작기계의 수요가 증가할 것으로 기대되고 있으며 이에 따라 고속, 고정밀 장비개발능력, 복합장비 개발능력, 원가경쟁력이 시장을 주도하는 핵심전략이 될 것입니다.

② 주물산업의 특성 및 동향
주물산업은 자동차용 부품, 공작기계, 산업기계 등 산업전반에 걸친 주요 소재로서 산업성장과 밀접하게 관련있는 소재산업입니다. 고철 및 선철 등을 전기로에서 용해하여 주물사로 사처리된 틀속에서 일정시간 동안 주물을 냉각시킨 후 산업에서 필요로 하는 각종의 소재들을 생산해내는 산업입니다.

주물이란 용해된 금속을 거푸집인 주형(鑄型) 속에 넣고 응고시켜서 일정한 모양의 금속제품으로 만드는 일, 또는 그 제품을 말합니다. 주조는 이러한 주물을 만드는 작업을 뜻하지만, 흔히 주물과 같은 뜻으로 사용되기도 합니다. 일반적으로 금속은 변형저항이 커서 목적하는 형상으로 가공ㆍ제작하기가 쉽지 않은데, 이러한 소재성형기술 중에서 주조기술은 변형 저항이 큰 고체 금속을 용해해 변형이 자유로운 액체금속으로 바꿔 일정한 주형에 주입함으로써 목적하는 형상을 단번에 만드는 기술입니다. 이런 이유로 희망하는 거의 모든 형상을 만들며, 상당히 복잡한 것이나 정밀한것도 제작 가능하다는 특징이 있습니다. 형상 및 중량의 많고 적음에 제한을 받지 않기 때문에 아주 작은 크기에서 수백톤의 대형물까지 제조가 가능합니다. 이에 따라 크기, 형상, 합금 종류, 제작 개수 등에 대해 적용 폭이 넓다는 점이 단조 등의 다른 금속 가공법보다 주조 기술이 가진 장점이라 할 수 있습니다.

국내 주물업계는 전국에 800여 개사가 있을 것으로 추정되고 있으나 비철금속 주물업체를 제외하면 500여 개사가 넘을 것으로 업계관계자들은 파악하고 있습니다. 업계 관계자들은 국내 주물산업 생산 규모를 약 220만톤 수준으로 추정하고 있습니다. 현재 주물업계는 원부자재 가격 급등으로 말미암은 생산원가 상승과 그에 미치지 못하는 납품단가 반영 등으로 어려움을 겪는 것이 현실입니다. 또한, 최근에는 환경에 대한 관심이 높아지면서 공단 조성이나 이전에 차질을 빚는 어려움도 가중되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

2021년은

코로나19에 따른 설비투자 감소와 수출 부진에 대한 기저효과와 주요국의 부양정책으로 전년대비 수주와 수출이 크게 개선될 전망입니다. 다만, 코로나19 전개 추이 및 글로벌 경기 회복 속도 관련 불확실성 등이 투자 심리 개선을 제약할 가능성도 상존하고 있습니다.

<공작기계 수주>

(단위 : 억원, %)

구 분
2020년
2019년
2018년

내 수
8,624
10,111
12,304

수 출
10,628
12,602
16,422

증감율(%)
(15.2)
(20.9)
1.1

합 계
19,252
22,713
28,726

※ 증감률은 전년동기 대비 증감률을 나타냅니다.

※ 자료 : 한국공작기계산업협회

2020년 공작기계 수주는 19,252억원으로 전년동기 대비 15.2%감소했습니다. 내수수주는 8,624억원으로 전년동기 대비 14.7%감소하였으며 수출수주는 10,628억원으로 15.7%감소했습니다.

<공작기계 생산 출하현황>

(단위 : 억원, %)

구 분
생 산
출 하

2020년

2019년

2018년

2020년

2019년

2018년

합 계
17,999
23,015
26,009
19,545
24,588
28,976

증감율(%)
(21.8)
(11.5)
(2.2)
(20.5)
(15.1)
(2.0)

※ 증감률은 전년동기 대비 증감률을 나타냅니다.

※ 자료 : 한국공작기계산업협회

2020년 공작기계 생산은 17,999억원으로 전년동기 대비 21.8%감소하였으며, 출하 또한 19,545억원으로 20.5%감소했습니다
.

<지역별 공작기계 수출>

(단위 : 백만불, %)

지 역
아시아
유 럽
북 미
중남미

2020년
2019년
2020년
2019년
2020년
2019년
2020년
2019년

수 출 액
890
1,025
426
669
317
442
72
90

증감율(%)
(13.2)
(16.1)
(36.6)
(13.2)
(28.1)
(9.8)
(20.7)
24.5

비 중(%)
38.4
44.3
18.4
28.9
13.7
19.1
3.1
3.9

※ 증감률은 전년동기 대비 증감률을 나타냅니다.

※ 자료 : 한국공작기계산업협회

2020년 공작기계 수출은 1,782백만불로 전년동기 대비 23.0%감소했습니다.

<지역별 공작기계 수입>

(단위 : 백만불, %)

지 역
아시아
유 럽
북 미

2020년
2019년
2020년
2019년
2020년
2019년

수 출 액
603
663
266
302
32
51

증감율(%)
(9.1)
(18.3)
(11.9)
(20.4)
(36.7)
(12.0)

비 중(%)
66.5
64.9
29.4
29.6
3.6
5.0

※ 증감률은 전년동기 대비 증감률을 나타냅니다.

※ 자료 : 한국공작기계산업협회

2020년 공작기계 수입은 907백만불로 전년동기 대비 11.3%감소 했습니다.

② 주물산업의 특성 및 동향
주물산업은 70년대초 정부의 중화학공업 육성정책과 더불어 꾸준히 성장하여 왔으며, 70년대초 약 2만톤에 불과하던 국내 주물생산량이 현재는 220만톤을 초과하는 성장을 이루어 내어 생산량에서 세계 중상위권에 진입하게 되었습니다. 또한 자동차용 주물부품, 선박용 엔진주물, 산업기계의 주요 소재로써 관련산업의 성장이 지속되는 한 주물산업 또한 동반성장할 것입니다. 그리고 저열팽창주철 및 내식주철 등 다양한 고부가가치 주물 생산으로 인하여 주물산업의 영역이 확대되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성
① 공작기계 산업의 경기변동의 특성
공작기계산업은 제조산업 경기와 자동차산업 경기를 비롯한 전방산업의 수요 변동에따라 크게 영향을 받는 분야로서 전반적인 국내경기 상황, 정부의 사회간접자본투자 정책과 해외 경제동향 등에 따라 수요가 좌우됩니다. 경기변동에 민감하여 투자 자본에 대한 자본회전율이 낮고 소재부터 완제품 생산까지 장기간이 소요되어 자본회전이 느리며, 호경기에는 늦게 영향을 받고 불경기에는 빨리 영향을 받는 산업이기도 합니다. 또한 환율변동에 의하여 국가별 가격 경쟁력이 결정되므로 최대 소비 시장인미국의 달러화와 유럽의 유로화 그리고 당사의 경쟁업체가 집중된 일본의 엔화 수세에 민감한 반응을 보이는 특성을 가지고 있습니다.

② 주물 산업의 경기변동의 특성
주물산업은 장치산업임과 동시에 노동집약적인 산업의 특성상 수요변동에 따라 직접적인 영향을 받는 사업분야로, 수요산업의 설비투자에 의해 좌우되므로 경기변동에 따른 기복이 있고, 경기 하강시에는 선행성을 보이며, 경기 상승시에는 후행성을 나타내는 특성을 지니고 있습니다.

(4) 경쟁요소
① 공작기계 산업의 경쟁요소
국내 공작기계 시장은 국내의 3대 제조회사(화천, 현대위아, 두산공작기계)가 시장을주도하고 있으며, 일부 일본, 독일 제조회사 등의 수입제품이 있으나 그 범위가 미약하여 시장에 영향을 미치지는 못하고 있습니다. 업체간에는 특화된 기술력을 바탕으로한 품질, 판매망 및 A/S등이 주요 경쟁요인으로 꼽히고 있습니다. 기술집약적산업의 특성상 규격, 품질, 성능이 다양하지만 기술축적에 장기간이 소요되고 모방 기술의 한계로 인해 당기간에 경쟁력 확보가 어렵습니다. 향후 엔지니어링을 기반으로 기술 집약도를 높여 고부가가치를 창출하는 것이 더욱 강력한 경쟁력으로 작용할 것입니다.

② 주물 산업의 경쟁요소
주물분야는 장치산업임과 동시에 노동집약적인 산업이므로 대기업의 참여는 현실적으로 어려우며, 재무구조가 취약한 중소기업체 또한 시장진입이 어려운 산업입니다. 주물산업은 노동집약적이지만, 기술력과 경험을 바탕으로 하지 않고는 사업영위가 곤란한 산업입니다. 그러므로 정밀주조나 대형물주조는 전문업체만이 할 수 있는 분야이고 특별한 기술을 요하지 않는 발란스용 주물 등은 영세주물업체에서 저가에 납품되고 있습니다. 과거의 경제구조하에서는 구매처의 선택이 가격위주의 선택이었으나, 점차적으로 가격위주에서 품질과 납기를 준수할 수 있는 신용있는 기업을 찾는 추세로 변해가고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성
공작기계 산업의 주요 원재료는 주요 핵심부품류를 제외한 대부분의 부품이 국산 공급이 가능한 상태이며, 핵심부품류중에서는 Controller, Bearing, LM Guide, Scale 및 Ball Screw의 상당부분을 일본제품에 의존한 형태를 보이고 있지만, 당사는 국제 경쟁력의 확보를 위해 이들 핵심부품의 국산화를 적극적으로 추진하고 있습니다. 동시에 Global Outsourcing 및 Global Standard에 의한 Model간 부품 표준화를 통하여 절대 부품수를 감축하여 원가 경쟁력을 높여가고 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
UN 안전보장이사회 결의 1540호(2004.4월) 이후 이미 전 세계 무역환경은 기업들이수출통제 규범을 준수하지 않으면 정상적인 무역을 영위하기 어려운 상황이 되었습니다. 특히 미국, EU, 일본 등 대부분의 선진국들은 수출통제 미이행 기업에 대해서는 국제수출통제 규범에 따라 강력한 무역제재를 가하는데, 이는 2010년 9월 이란의 핵미사일 개발 프로그램 관련 우려 거래를 제한하는 조치와 같은 UN 발표나 선진국들의 잇따른 대 이란제재 조치에서도 찾아볼 수 있습니다. 따라서 우리 기업은 리스크 관리차원 뿐만 아니라 기업의 사회적 책임을 다한다는 차원에서 전략물자 수출통제 규범을 확실히 인식하고 이를 준수해 나가야 합니다. 기업이 수출통제 규범을 준수하지 않는다면 개별 기업의 생존에도 치명적인 영향이 있을뿐만 아니라 국가적 차원에서의 타격도 만만치 않을 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
① 금속공작기계부문
당사는 CNC선반 및 머시닝센터 등을 제작하는 금속공작기계 제조업을 영위하고 있으며, 공작기계영업은 국내시장은 화천기계㈜가 담당하고 있으며, 해외시장은 당사의 해외법인인 HMA, HME, HAP, HMI, HMV, HMD가 담당하고 있습니다.

1997년 06월 화천기계㈜로부터 미국 시카고에 설립된 HMA(Hwacheon Machinery America)를, 2008년 05월 독일에 설립된 HME(Hwacheon Machinery Europe Gmbh)를 인수하였습니다. 또한 2006년 10월에는 싱가포르 HAP(Hwacheon Asia Pacific Pte Ltd)를, 2011년 05월에는 인도에 HMI(Hwacheon Machine Tool India Pvt. Ltd)를 설립하는 등 해외시장 공략을 위해 꾸준히 노력하고 있습니다. 아메리카 시장은 HMA가 인도 및 아시아 시장은 HAP와 HMI가 시장 개척을 맡고 있으며, 유럽시장은 독일에 있는 HME가 전진기지 역할을 하고 있습니다. 또한 당사는 아시아지역에서 당사의 제품 홍보 확대, 국내 현지 진출기업의 서비스 강화 및 고객 네트워크 구축을 강화하기 위하여, 2016년 11월 베트남에 HMV(Hwacheon Machine Tool Vietnam Co., Ltd)를 설립하였습니다. 2017년 9월에는 인도에 GMI(Glotech Mold India Private Limited)를 인수하여 화천공작기계로 생산한 금형 및 사출을 제조, 판매하여 우수성을 알리고 있으며, 2017년 10월에는 중국시장을 집중 공략하기 위하여 중국의 동관에 HMD(Hwacheon Machinery(Dongguan) Co., Ltd)를 설립하였습니다.

<종속회사 개요>

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
 자산총액
지배관계 근거
주요종속
 회사여부

HMA
1997.06
555 Bond Street
Lincolnshire, IL 600069 USA
공작기계 판매 및 서비스
14,566
의결권의 과반수 소유
 (기업회계기준서 1110호)
X

HME
2008.05
Josef-Baumannstr, 25, 44805
Bochum, Germany
공작기계 판매 및 서비스
11,207
상동
X

HAP
2006.10
21 Bukit Batok Cresent, #08-79,
WCEGA Tower, 658065 Singapore
공작기계 판매 및 서비스
7,414
상동
X

HMI
2011.05
Lunkad Sky Vista, Unit No.202, 2nd Floor Plot NO.84, 
Lohegaon, Viman nagar, Pune-411014, India
공작기계 판매 및 서비스
440
상동
X

HMV
2016.11
187/7 Dien Bien Phu, Da Kao Ward,
Sistrict 1 Ho Chi Minh City, Vietnam
공작기계 판매 및 서비스
738
상동
X

HMD
2017.10
B03A Lianguan Juhe International Hardware City,
No. 143 Zhenanzhong Road, Jinxia, 
Changan Town, Dongguan City, Guandong Province , China
공작기계 판매 및 서비스
366
상동
X

GMI
2004.09
A-6/3, MIDC Ranjangaon Industrial Area,
Taluka Shirur, Maharashtra, Pune-41220, India
사출 및 금형 제조업
2,534
상동
X

※ GMI는 당사가 2017년 09월 29일 국내회사로부터 인수한 회사이며, 위의 설립일은 실제 인도현지에 설립된 날짜를 말합니다.

공작기계 산업은 산업 및 수요의 특성상 공작기계를 생산하는 업체는 다품종 소량생산체제를 유지하기 때문에 일반 제조업체에 비해 규모가 작고 다수 업체가 난립한 형태를 보이고 있지만, 생산액 규모에서는 대기업군인 3대 제조회사(화천, 현대위아, 두산공작기계)중심의 과점체제를 형성하고 있습니다.

2020년도는
미증유의 글로벌 팬데믹에 따른 극심한 대내외 경제활동 위축의 영향으로 설비투자수요가 크게 감소하였습니다. 하지만 2021년도에는 위축되었던 투자심리의 개선과 주요국의 경제활성화 정책을 바탕으로 수주 및 수출이 개선될 전망입니다. 이에 당사는 고속,
고정밀기술을 바탕으로 한 신제품
에 대한 집중적인 홍보를 통해
매출개선 및 시장점유율 확보에 집중할 예정이며, 당사 해외법인은 신흥국을 중심으로 한 적극적인 마케팅과 영업활동을 통해 새
로운 활로를 개척할 예정입니다.

② 소재사업부문
1977년 주물 전문업체로 창업하여 공작기계 사업부문과 함께 성장해온 사업부문으로서 공작기계 제작부문과 직접 연결되어 원소재에서부터 완제품에 이르는 모든 공정시스템을 갖추고 있습니다. 따라서 원재료인 주물에서부터 완벽한 품질관리를 기함으로써 뛰어난 품질을 인정받아 고유 브랜드로 세계시장에서 주목을 받으며 당당히 경쟁을 펼치고 있습니다. 주요 생산품으로는 공작기계용 주물, 자동차 관련 주물, ROBOT 주물등이 있습니다.

특히, 2006년부터는 기술력을 바탕으로 기존 제품보다 고부가가치 제품판매 및 생산에 노력을 하고 있습니다. 그리고, 생산의 80% 이상을 일본의 FANUC, KAWASAKI, NACHI 등에 수출하는 등 생산과 판매에 대하여 다변화를 시도하고 있습니다.

2020년 소재사업부 수출은 전년동기 대비 8.3% 증가한 292억을 기록했습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사는 기업활동 및 제품과 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 다음과 같이 사업부문을 구분하였습니다.
 1) 공작기계부문 : 금속공작기계부문
 2) 주물부문 : 소재사업부문

(2) 시장점유율
2020년 국내시장에 있어서의 당사 생산품목을 기준으로 한 시장점유율은 다음과 같습니다.

<최근 5개년도 공작기계업체 시장점유율 현황>

(단위 : %)

회 사 명
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년

화천기공㈜
25.1
25.2
24.5
24.7
25.7

두산공작기계㈜
39.2
38.8
38.5
37.7
35.5

현대위아㈜
24.3
25.6
25.1
25.5
28.4

기 타
11.4
10.4
11.9
12.1
10.4

▶ 한국공작기계산업협회자료를 근거로 산출한 각 경쟁사별 및 점유율은 당사 생산품목을 기준으로 당사에서 작성한 것임.

(3) 시장의 특성
공작기계 산업은 크게 절삭가공과 성형가공 부문으로 분류되며 그 활용분야는 주로 자동차, 반도체, 항공기, 선박을 포함한 기계류의 부품제작에 활용되는 고부가가치를창출하는 산업입니다. 또한, 제조업의 설비투자 동향에 민감하게 영향을 받고 있으며 일반기계산업, 전기전자 및 통신반도체 제작기계의 기반이 되는 관계로 업종관련 지수에 선행하며 자동차관련 산업에 큰 영향을 받습니다.

현재 공작기계 산업은 크게 두가지 흐름을 들 수 있습니다. 첫째, 대기업 중심의 시장재편으로 대량생산체제를 바탕으로 저가형 T/C등을 판매하는 것을 들 수 있습니다. 둘째, 당사와 같은 전통적인 전문공작기계 생산업체들은 고도의 기술력(Hi-Technology)과 이러한 기술력을 바탕으로 형성된 틈새시장(Niche Market) 등을 들 수 있습니다. 또한, 특화된 기술력을 바탕으로 한 품질, 판매망 및 A/S 등이 주요 경쟁요인으로 대두되고 있습니다.

따라서 공작기계에 대한 소비자들의 인식이 가격보다 품질과 성능으로 바뀌면서 공작기계업체의 양극화현상이 보다 심화될 것으로 보입니다. 결과적으로 기술력과 품질을 동시에 겸비한 업체가 향후 시장에서 주도적인 역할을 할 것으로 보입니다.

세계공작기계 생산은 일본이 최고의 생산국 위치를 확고히 하고 있으며 사용자의 요구에 부응하는 소형, 저가형, 단순기능형 제품을 개발하여 공작기계 최대시장인 미국, 유럽 및 동남아 시장을 공략하여 가격경쟁력을 높이고 있습니다. 대부분의 공작기계 제조 국가들과 마찬가지로 국내업체들도 수출에 상당한 비중을 두고 있어 이에 대한 영향력이 높은 실정입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
※ 해당사항 없음

(5) 조직도

화천기공주식회사 조직도.jpg
화천기공주식회사 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제44기(2020년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일)
연결재무상태표, 연결포 괄손익계산서 및 제44기 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분 계산서

(안)승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- III.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

1) 연결재무제표

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 44 기 2020. 12. 31 현재

제 43 기 2019. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 44 기
제 43 기

자산

유동자산

138,201,582,998

168,245,356,941

현금및현금성자산

24,742,618,191

28,384,975,441

기타유동금융자산

42,535,128,187

60,175,408,794

매출채권

26,141,619,292

33,060,000,366

기타유동자산

2,534,160,261

1,968,721,192

재고자산

42,248,057,067

44,656,251,148

비유동자산

240,174,581,734

206,698,768,599

유형자산

70,382,558,867

51,281,039,134

무형자산

2,376,794,594

2,336,797,023

투자부동산

553,724,185

585,962,717

관계기업투자

59,681,485,479

58,959,764,043

기타비유동금융자산

26,928,343,213

718,747,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

79,099,147,445

92,175,816,070

사외적립자산

330,414,457

-

이연법인세자산

822,113,494

640,641,859

자산총계

378,376,164,732

374,944,125,540

부채

유동부채

46,366,327,320

45,923,999,065

매입채무

17,076,829,866

21,174,964,445

기타유동금융부채

9,450,308,784

6,508,643,351

기타유동부채

6,097,430,607

5,356,403,293

단기차입금

9,056,329,089

10,728,556,445

유동성장기차입금

1,996,183,821

977,304,778

유동충당부채

174,161,795

257,379,407

당기법인세부채

2,515,083,358

920,747,346

비유동부채

35,846,756,042

32,360,215,733

장기차입금

9,525,840,864

2,959,531,800

순확정급여부채

-

198,068,369

기타비유동금융부채

940,789,086

577,044,375

이연법인세부채

25,380,126,092

28,625,571,189

부채총계

82,213,083,362

78,284,214,798

자본

지배기업의 소유주지분

296,163,081,370

296,659,910,742

자본금

11,000,000,000

11,000,000,000

주식발행초과금

3,731,859,040

3,731,859,040

기타포괄손익누계액

69,907,416,990

79,900,378,098

이익잉여금

211,523,805,340

202,027,673,604

비지배지분

자본총계

296,163,081,370

296,659,910,742

자본과부채총계

378,376,164,732

374,944,125,540

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 44 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 43 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 44 기
제 43 기

매출액

161,745,983,859

206,476,470,990

매출원가

136,288,068,014

168,971,797,125

매출총이익

25,457,915,845

37,504,673,865

물류원가

1,362,035,502

1,656,749,039

판매비와관리비

22,667,198,452

28,975,952,794

영업이익

1,428,681,891

6,871,972,032

기타수익

6,615,515,666

5,082,105,901

기타비용

2,391,222,612

1,632,660,415

금융수익

859,615,308

1,358,016,081

금융원가

215,332,674

699,198,551

관계기업에대한지분법손익

(1,222,598,202)

(1,110,543,306)

법인세비용차감전순이익

5,074,659,377

9,869,691,742

법인세비용

558,891,839

2,415,662,705

당기순이익

4,515,767,538

7,454,029,037

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

4,515,767,538

7,454,029,037

비지배지분

-
-

기타포괄손익

(2,262,596,910)

3,889,957,539

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,919,449,408)

3,611,243,350

순확정급여부채의 재측정요소

364,499,807

87,684,577

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(2,755,937,137)

3,247,178,384

관계기업의 기타포괄손익 지분

471,987,922

276,380,389

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(343,147,502)

278,714,189

해외사업환산손익

(343,147,502)

278,714,189

총포괄손익

2,253,170,628

11,343,986,576

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

2,253,170,628

11,343,986,576

비지배지분

-
-

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익

2,053

3,388

희석주당이익
2,053
3,388

- 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 44 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 43 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목

자 본

자본금

주식발행초과금

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

76,098,105,136

197,235,959,990

288,065,924,166

총포괄손익

당기순이익

-
-
-

7,454,029,037

7,454,029,037

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
-

3,247,178,384

-

3,247,178,384

관계기업 기타포괄손익 지분
-
-

276,380,389

-

276,380,389

해외사업환산손익
-
-

278,714,189

-

278,714,189

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-

87,684,577

87,684,577

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-

(2,750,000,000)

(2,750,000,000)

2019.12.31 (기말자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

79,900,378,098

202,027,673,604

296,659,910,742

2020.01.01 (기초자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

79,900,378,098

202,027,673,604

296,659,910,742

총포괄손익

당기순이익

-
-
-

4,515,767,538

4,515,767,538

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
-

(10,121,801,528)

7,365,864,391

(2,755,937,137)

관계기업 기타포괄손익 지분
-
-

471,987,922

-

471,987,922

해외사업환산손익
-
-

(343,147,502)

-

(343,147,502)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-

364,499,807

364,499,807

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-

(2,750,000,000)

(2,750,000,000)

2020.12.31 (기말자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

69,907,416,990

211,523,805,340

296,163,081,370

- 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 44 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 43 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

제 44 기

제 43 기

영업활동현금흐름

13,341,379,474

17,816,294,774

당기순이익

4,515,767,538

7,454,029,037

당기순이익조정을 위한 가감

5,139,457,927

7,523,559,435

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

2,680,586,777

2,035,678,642

배당금수취

2,071,979,752

2,341,094,525

이자지급

(251,668,064)

(699,198,551)

이자수취

1,070,653,288

1,484,497,808

법인세납부

(1,885,397,744)

(2,323,366,122)

투자활동현금흐름

(19,224,855,714)

19,026,539,065

단기금융상품의 감소

91,832,460,729

127,303,439,665

단기금융상품의 증가

(101,346,134,932)

(107,627,844,525)

국공채의 감소

22,765,000

12,220,000

유형자산의 처분

62,409,635

28,569,888

유형자산의 취득

(19,481,277,819)

(594,765,307)

무형자산의 취득

(41,044,347)

(92,102,245)

보증금의 회수

184,137,544

16,803,170

보증금의 납입

(12,818,523)

(16,581,014)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

9,543,415,885

-

단기대여금의 증가

-
(3,200,567)

단기대여금의 감소

11,231,114
-

재무활동현금흐름

2,590,335,702

(18,443,932,232)

단기차입금의 상환

(10,728,556,445)

(17,122,418,289)

단기차입금의 증가

9,056,329,089

10,728,556,445

유동성장기부채의 상환

(979,115,491)

(966,270,300)

리스부채의 상환

(660,225,115)

(503,283,479)

장기차입금의 차입

8,651,903,664

2,919,983,391

장기차입금의 상환

-

(10,750,500,000)

배당금의 지급

(2,750,000,000)

(2,750,000,000)

현금및현금성자산의 순증감

(3,293,140,538)

18,398,901,607

기초 현금및현금성자산

28,384,975,441

9,632,569,749

현금및현금성자산의 환율변동효과

(349,216,712)

353,504,085

기말 현금및현금성자산

24,742,618,191

28,384,975,441

- 연결재무제표에 대한 주석

제 44 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 43 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재

화천기공 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

화천기공 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 화천기공 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 금속공작기계와 주방품의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.

1.1 회사

회사는 1977년 10월 12일에 설립되어 광주광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며 미국 등에 7개의 해외현지법인을 보유하고 있습니다.

회사는 1999년 11월 18일에 증권거래소에 상장하였습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

HMA
100
100
미국
12월
공작기계판매업

HME
100
100
독일
12월
공작기계판매업

HAP
100
100
싱가폴
12월
공작기계판매업

HMI
100
100
인도
12월
공작기계판매업

HMV
100
100
베트남
12월
공작기계판매업

GMI
100
100
인도
12월
사출금형제조업

HMD
100
100
중국
12월
공작기계판매업

1.3 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
HMA
HME
HAP
HMI
HMV
GMI
HMD

유동자산
12,018,746
10,578,471
7,287,860
402,824
595,511
1,765,024
258,948

비유동자산
2,547,431
628,345
126,285
37,361
142,198
768,717
106,843

유동부채
11,738,458
10,763,136
5,740,638
170,238
181,073
846,317
217,002

비유동부채
189,886
208,668
31,127
24,487
16,321
935,768
-

매출액
22,664,532
19,210,751
15,665,053
371,892
3,410,655
4,219,189
2,244,857

계속영업이익
139,246
(742,062)
(147,583)
(264,433)
218,527
130,963
40,184

총포괄손익
39,778
(410,991)
(20,541)
104,183
191,899
156,763
37,051

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
HMA
HME
HAP
HMI
HMV
GMI
HMD

유동자산
13,951,930
13,955,108
7,839,795
262,008
1,002,781
1,686,045
749,823

비유동자산
2,831,729
818,277
182,287
52,399
132,081
915,828
190,941

유동부채
13,066,190
13,709,833
6,213,534
137,593
748,042
957,883
828,998

비유동부채
949,435
439,543
72,977
14,937
2,114
983,505
-

매출액
29,456,698
44,061,537
20,804,440
268,443
4,246,009
6,812,065
1,851,215

계속영업이익
491,424
216,849
(300,456)
(534,830)
220,400
234,951
(64,827)

총포괄손익
345,974
183,666
(267,252)
(55,005)
229,460
263,301
(92,591)

1.4 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상으로 추가되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'

개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하게 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고 기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발
생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피 대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피 대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피 적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 제품 및 재공품은 이동평균법, 상품, 반제품, 원재료 및 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 평가하고 하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 입목을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각법

건 물
10~40년
정액법

구 축 물
10~30년
정액법

기 계 장 치
3~10년
정액법

공구와기구
3~13년
정액법

차량운반구
4~20년
정액법

비 품
2~13년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니
다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
7~10년
정액법

개 발 비
8년
정액법

회 원 권
비한정
-

영 업 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

[리스제공자 회계처리]

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

[판매후 리스거래]

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세
연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

3.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR, SGD, JPY)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
4,111,248
4,473,038
837,071
969,161

EUR
7,546,162
10,098,576
7,763,990
10,073,233

SGD
2,212,394
1,819,075
1,140,467
979,148

JPY
581,726,200
6,132,907
1,386,263,622
14,742,498

단기금융상품
USD
6,492,211
7,063,525
6,192,211
7,169,341

장기금융상품
JPY
1,000,000,000
10,542,600
-
-

매출채권
USD
6,021,078
6,550,933
3,996,526
4,627,178

EUR
1,908,452
2,553,967
3,773,922
4,896,400

SGD
6,247,036
5,136,438
7,989,095
6,859,038

JPY
281,744,905
2,970,324
162,166,534
1,724,592

미수금
USD
85,504
93,028
-
-

EUR
117,545
157,303
104,388
135,436

<금융부채>

매입채무
USD
650,580
707,831
623,906
722,359

EUR
312,309
417,944
824,411
1,069,615

SGD
1,778,539
1,462,350
880,635
756,069

JPY
1,473,300
15,532
612,300
6,512

단기차입금
USD
4,737,216
5,154,091
4,231,085
4,898,750

EUR
2,773,188
3,711,191
4,488,918
5,824,056

유동성장기부채
USD
1,010,306
1,099,213
62,000
71,784

EUR
2,220
2,971
8,880
11,521

장기차입금
USD
159,328
173,349
816,334
945,152

EUR
-
-
2,220
2,880

미지급금
EUR
187,914
251,474
15,946
20,689

SGD
733,217
602,866
708,169
607,998

JPY
14,702,081
154,998
7,327,250
77,923

미지급비용
USD
248,697
270,582
244,970
283,626

EUR
393,532
526,640
424,652
550,956

SGD
160,179
131,702
154,651
132,776

JPY
4,900,000
51,659
2,317,000
24,641

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,077,546
(1,077,546)
584,401
(584,401)

EUR
789,963
(789,963)
762,535
(762,535)

SGD
475,859
(475,859)
634,134
(634,134)

JPY
1,942,364
(1,942,364)
1,635,801
(1,635,801)

합계
4,285,732
(4,285,732)
3,616,871
(3,616,871)

(2) 가격 위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유 중인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

상장주식
36,205
(36,205)
3
(3)

비상장주식
580,769
(580,769)
718,968
(718,968)

합 계
616,974
(616,974)
718,971
(718,971)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 금리동향 모니터링 실시 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 당기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
2,975
(2,975)
3,929
(3,929)

3.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 위험관리

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
24,740,636
28,383,915

매출채권
26,141,619
33,060,000

기타유동금융자산
42,535,128
60,175,409

기타비유동금융자산
26,928,343
718,748

(*) 현금은 제외된 금액입니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 채무상품

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내 연체 및 정상
1년 초과 연체
3년 초과 연체
5년초과 연체
합 계

당기말

기대 손실률
0.4%
3.6%
34.8%
100.0%

총 장부금액
21,666,164
3,744,475
1,451,376
1,212,294
28,074,309

손실충당금
80,070
134,795
505,531
1,212,294
1,932,690

전기말

기대 손실률
0.0%
5.3%
88.6%
100.0%

총 장부금액
29,877,752
3,332,466
249,557
609,241
34,069,016

손실충당금
511
178,279
220,984
609,241
1,009,015

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,009,015
752,273

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
963,282
314,375

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(56,408)

환율차이로 인한 변동
(39,607)
(1,225)

기말
1,932,690
1,009,015

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 28,074,309천원(전기말:34,069,016천원)입니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 기타채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
112,500
112,500

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
1,633

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(1,633)

기말
112,500
112,500

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 기타 금융상품에 대하여채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권

손실충당금의 변동
963,282
314,375

기타금융자산

손실충당금의 변동
-
1,633

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2년
2 ~ 5년

당기말

매입채무
17,076,830
17,076,830
-
-

기타유동금융부채
9,450,309
9,450,309
-
-

차입금(이자포함)
20,941,041
10,990,071
1,406,822
8,544,148

기타비유동금융부채
940,789
-
848,789
92,000

합 계
48,408,969
37,517,210
2,255,611
8,636,148

전기말

매입채무
21,174,964
21,174,964
-
-

기타유동금융부채
6,508,643
6,508,643
-
-

차입금(이자포함)
14,843,770
11,812,324
1,893,663
1,137,783

기타비유동금융부채
577,044
-
375,820
201,224

합 계
43,104,421
39,495,931
2,269,483
1,339,007

3.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
20,578,354
14,665,393

차감: 현금및현금성자산
(24,742,618)
(28,384,975)

순부채
(4,164,264)
(13,719,583)

자본총계
296,163,081
296,659,911

총자본
291,998,817
282,940,328

자본조달비율
-
-

또한 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
82,213,083
78,284,215

자본
296,163,081
296,659,911

부채비율
27.8%
26.4%

당기의 부채비율은 주로 장
기차입금과 당기법인세부채의 증가의 영향으로 변동하였습니다.

3.3 금융자산의 양도

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석19참조).

당기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

할인된 매출채권의 장부금액
9,056,329

관련 차입금의 장부금액
9,056,329

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
24,742,618
24,742,618
28,384,975
28,384,975

매출채권(*)
26,141,619
26,141,619
33,060,000
33,060,000

기타유동금융자산(*)
42,535,128
42,535,128
60,175,409
60,175,409

기타비유동금융자산
26,928,343
26,928,343
718,748
718,748

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
79,099,147
79,099,147
92,175,816
92,175,816

소 계
199,446,855
199,446,855
214,514,948
214,514,948

금융부채

매입채무(*)
17,076,830
17,076,830
21,174,964
21,174,964

기타유동금융부채(*)
9,450,309
9,450,309
6,508,643
6,508,643

단기차입금(*)
9,056,329
9,056,329
10,728,556
10,728,556

유동성장기부채(*)
1,996,184
1,996,184
977,305
977,305

장기차입금
9,525,841
9,525,841
2,959,532
2,959,532

기타비유동금융부채
940,789
940,789
577,045
577,045

소 계
48,046,282
48,046,282
42,926,045
42,926,045

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*)
4,653,451
4,283
74,441,413
378
174,807
92,000,631

4.3 가치평
가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 비활성시장의 공시가격으로 평가하고 있습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

한국화낙㈜(*)
72,977,013
현금흐름할인법
장기 수익성장률
0%(-1.00%~1.00%)

가중평균자본비용
8.40%(7.40%~9.40%)

시장접근법
EV/EBITDA 배수
20.61(기계 업종평균)

PBR 배수
0.99(기계 업종평균)

㈜매일방송
1,464,400
현금흐름할인법
장기 수익성장률
0%(-1.00%~1.00%)

가중평균자본비용
8.43%(7.43%~9.43%)

(*) 영업과 관련하여 보유하고 있는 주식으로 처분이 제한되어 있습니다.

4.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자 본
당기손익
자 본

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)
-
3,021,159
-
(1,147,063)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융자산

기초잔액
92,000,631

수준3에서의 이동(*)
(4,641,280)

당해 기간의 총손익

기타포괄손익에 포함된 손익
(3,374,522)

매입, 발행, 매도 및 결제

매도
(9,543,416)

기말잔액
74,441,413

(*) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
5.1.1 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
79,099,147
92,175,816

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
24,742,618
28,384,975

매출채권
26,141,619
33,060,000

기타유동금융자산
42,535,128
60,175,409

기타비유동금융자산
26,928,343
718,748

합 계
199,446,855
214,514,948

5.1.2 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
17,076,830
21,174,964

기타유동금융부채
8,931,453
5,977,568

유동성장기부채
1,996,184
977,305

장기차입금
9,525,841
2,959,532

기타금융부채(*)

단기차입금
9,056,329
10,728,556

리스부채
908,465
1,108,120

장기미지급금
551,180
-

합 계
48,046,282
42,926,045

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

5.2 당기 및 전기 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당수익
1,868,965
2,072,182

평가손익(기타포괄손익)
(2,755,937)
3,247,178

상각후원가 금융자산

이자수익
859,615
1,358,016

손상차손/환입
(963,282)
(314,784)

환손익
(1,089,066)
51,799

상각후원가 금융부채

이자비용
(54,503)
(388,896)

환손익
(55,906)
3,475

기타금융부채

이자비용
(160,830)
(310,303)

합 계
(2,350,944)
5,718,667

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,982
1,060

요구불예금(*)
24,740,636
28,383,915

합 계
24,742,618
28,384,975

(*) 보통예금 및 취득 현재 만기가 3개월이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 모두 지분상품으로서, 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

상장주식

㈜케이티
336
378

㈜에프앤가이드(*)
4,641,280
-

비상장주식

한국화낙㈜
72,977,013
87,915,263

㈜에프앤가이드(*)
-
1,531,208

KDB생명보험㈜
11,835
13,204

인스텍㈜
-
157,320

㈜매일방송
1,464,400
2,554,160

전남기계조합
1,600
1,600

한국주조조합
2,683
2,683

합 계
79,099,147
92,175,816

(*) ㈜에프앤가이드는 2020년 12월 상장되어 상장주식으로 변경되었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 상각후원가 금융자산

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
28,074,309
34,069,016

손실충당금
(1,932,690)
(1,009,015)

매출채권(순액)
26,141,619
33,060,001

연결회사는 당기말 현재 은행에 9,056,329천원에 상당하는 매출채권을 양도하고현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

8.2 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

현금및현금성자산
24,742,618
-
24,742,618
28,384,975
-
28,384,975

기타유동금융자산

단기금융상품
41,578,823
-
41,578,823
58,998,007
-
58,998,007

단기대여금
4,693
-
4,693
16,576
-
16,576

미수금
723,501
-
723,501
698,949
-
698,949

미수수익
340,610
-
340,610
551,612
-
551,612

국공채
-
-
-
22,765
-
22,765

기타비유동금융자산

장기금융상품
-
26,387,600
26,387,600
-
-
-

보증금
-
540,743
540,743
-
718,748
718,748

퇴직연금운용자산
-
330,414
330,414

-
-

총 장부금액
67,390,245
27,258,757
94,649,002
88,672,884
718,748
89,391,632

차감: 손실충당금
(112,500)
-
(112,500)
(112,500)
-
(112,500)

상각후원가
67,277,745

27,258,757

94,536,502
88,560,384
718,748
89,279,132

8.3 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석3.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

선급금
1,210,804
312,805

선급비용
303,235
360,475

선급부가세
1,020,121
1,295,441

합 계
2,534,160
1,968,721

10. 관계기업 투자

10.1 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
소 재
당기말
소유지분율(%)
당기말
의결권지분율(%)
장부가액

당기말
전기말

화천기계㈜
한국
29.95
33.28
39,915,617
39,163,436

서암기계공업㈜
한국
32.22
32.22
19,765,868
19,796,328

합 계
59,681,485
58,959,764

10.2 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

10.2.1 당기

(단위 : 천원)

기업명
기 초
취득(처분)
지분법손익
기타자본변동
배당금차감
기 말

화천기계㈜
39,163,436
1,542,221
(1,399,300)
609,260
-
39,915,617

서암기계공업㈜
19,796,328
-
176,702
(4,147)
(203,015)
19,765,868

합 계
58,959,764
1,542,221
(1,222,598)
605,113
(203,015)
59,681,485

10.2.2 전기

(단위 : 천원)

기업명
기 초
취득(처분)
지분법손익
기타자본변동
배당금차감
기 말

화천기계㈜
41,266,264
(538,647)
(1,821,430)
323,147
(65,898)
39,163,436

서암기계공업㈜
19,257,269
-
710,887
31,187
(203,015)
19,796,328

합 계
60,523,533
(538,647)
(1,110,543)
354,334
(268,913)
58,959,764

10.3 당기와 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

10.3.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
화천기계㈜
서암기계공업㈜

유동자산
63,210,458
51,294,443

비유동자산
83,326,634
17,452,119

유동부채
25,065,082
7,222,942

비유동부채
1,272,970
15,781

매출액
136,810,035
31,803,726

계속영업손익
(4,768,920)
(451,562)

기타포괄손익
1,932,310
(12,870)

총포괄손익
(2,622,673)
507,445

10.3.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
화천기계㈜
서암기계공업㈜

유동자산
77,385,287
52,958,226

비유동자산
80,930,248
16,596,141

유동부채
32,716,289
7,887,360

비유동부채
1,005,894
36,613

매출액
159,658,283
38,451,030

계속영업손익
(7,419,713)
1,505,005

기타포괄손익
712,846
-

총포괄손익
(5,418,933)
2,184,255

10.4 당기와 전기 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

10.4.1 당기

(단위 : 천원)

기업명
순자산
연결실체지분율
순자산지분금액
내부거래
장부금액

화천기계㈜
120,199,041
33.28%
40,004,426
(88,809)
39,915,617

서암기계공업㈜
61,507,839
32.22%
19,820,657
(54,789)
19,765,868

10.4.2 전기

(단위 : 천원)

기업명
순자산
연결실체지분율
순자산지분금액
내부거래
장부금액

화천기계㈜
124,593,352
31.53%
39,284,463
(121,027)
39,163,436

서암기계공업㈜
61,630,394
32.22%
19,860,150
(63,821)
19,796,328

10.5 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당기말
전기말

공정가치
장부가액
공정가치
장부가액

화천기계㈜
17,364,123
39,915,617
18,187,848
39,163,436

서암기계공업㈜
22,737,680
19,765,868
22,940,695
19,796,328

합 계
40,101,803
59,681,485
41,128,543
58,959,764

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
739,709
677,258

제품
15,703,234
21,480,185

반제품
1,647,917
1,740,713

재공품
14,822,571
11,616,227

원재료
9,309,658
9,100,364

저장품
24,737
41,316

미착품
231
188

합 계
42,248,057
44,656,251

당기에 비용으로 인식된 재고자산 평가손실은 114,757천원(전기: 146,077천원)이며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산

12.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

12.1.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초

취 득
/자본적지출

대체/외화
환산차이

처 분
감가
상각비(*)
기 말
취득원가
감가상각
누계액
정부보조금

토지
25,700,180
8,333,211
(64,269)
-
-
33,969,122
38,469,122
-
(4,500,000)

건물
17,845,169
1,657,857
(84,822)
-
(944,014)
18,474,190
31,201,858
(12,727,668)
-

구축물
309,851
13,900
-
-
(52,541)
271,210
1,861,561
(1,590,351)
-

기계장치
4,307,696
1,177,481
3,063
(147,067)
(1,170,953)
4,170,220
27,586,981
(23,416,761)
-

차량운반구
254,824
-
(4,167)
(714)
(83,953)
165,990
1,273,743
(1,107,753)
-

공구와기구
506,306
332,780
(489)
(13)
(268,679)
569,905
3,132,126
(2,562,219)
(2)

비품
995,343
90,960
(656)
(2,608)
(220,474)
862,565
6,164,228
(5,189,858)
(111,805)

사용권자산
1,107,559
445,794
16,398
(1,535)
(662,542)
905,674
1,986,579
(1,080,905)
-

입목
149,112
-
-
-
-
149,112
149,112
-
-

건설중인자산
105,000
10,781,070
(41,500)
-
-
10,844,570
10,844,570
-
-

합 계
51,281,039
22,833,053
(176,442)
(151,937)
(3,403,155)
70,382,558
122,669,880
(47,675,515)
(4,611,807)

(*) 감가상각비 중 1,407,670천원은 판매비와관리비에 1,995,485천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.1.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책
변경
취 득
/자본적지출
대체/외화
환산차이
처 분
감가
상각비(*)
기 말
취득원가
감가상각
누계액
정부보조금

토지
25,667,630
-
-
32,550
-
-
25,700,180
30,200,180
-
(4,500,000)

건물
18,743,400
-
-
51,538
-
(949,769)
17,845,169
29,717,055
(11,871,886)
-

구축물
364,032
-
-
-
-
(54,181)
309,851
1,847,661
(1,537,811)
-

기계장치
3,427,585
-
183,589
2,074,726
-
(1,378,204)
4,307,696
28,827,888
(24,520,192)
-

차량운반구
279,465
-
94,219
2,219
(1)
(121,079)
254,824
1,316,705
(1,061,881)
-

공구와기구
664,468
-
189,358
128
(2,196)
(345,452)
506,306
2,906,442
(2,400,134)
(2)

비품
1,264,397
-
86,100
9,807
(10)
(364,949)
995,343
6,140,746
(5,074,255)
(71,148)

사용권자산
-
1,611,404
-
2,307
-
(506,151)
1,107,559
1,611,404
(503,844)
-

입목
149,112
-
-
-
-
-
149,112
149,112
-
-

건설중인자산
386,675
-
41,500
(323,175)
-
-
105,000
105,000
-
-

합 계
50,946,764
1,611,404
594,765
1,850,100
(2,207)
(3,719,787)
51,281,039
102,822,192
(46,970,003)
(4,571,150)

(*) 감가상각비 중 1,502,434천원은 판매비와관리비에 2,217,352천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.2 당기말과 전기말 현재 보유토지 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
내 용
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토 지
업무용토지
38,469,122
43,512,863
30,200,180
38,215,350

12.3 당기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

적격자산
유형자산(건설중인자산)

자본화된 차입원가
36,335

자본화이자율
1.40%

13. 담보제공자산과 보험가입자산

13.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

13.1.1 당기

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

토 지
843,200
USD 1,169,634
차입금(주석19)
USD 1,169,634
신한은행외3

건 물
1,281,498

매출채권
9,056,329
9,056,329
9,056,329

토 지(*1)
8,874,418
4,950,000
유형자산(주석12)
8,874,418
영광군청

장기금융상품(*2)
26,387,600
26,387,600
상각후원가 측정
 금융자산(주석8)
26,387,600
수출입은행

(*1) 대마산단 조성관련 영광군청과의 약정에 의거한 근저당이 설정되어있습니다.

(*2) 수출입은행과의 약정에 의한 질권설정이 되어있습니다.

13.1.2 전기

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

토 지
897,295
USD 878,334
차입금(주석19)
USD 878,334
신한은행외 4

건 물
1,281,498

매출채권
10,728,556
10,728,556
10,728,556

13.2 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

보험종류
자 산
당기말
전기말
보험수익자

장부금액
부보액
장부금액
부보액

화재보험
건물, 구축물
17,471,446
17,223,426
16,680,263
17,841,518
연결회사

건물
USD 1,030,633
USD 2,075,000
USD 1,106,839
USD 2,075,000

기계장치
3,763,774
12,064,013
3,813,258
12,531,474

공기구, 비품
1,199,626
1,191,595
1,191,753
1,849,664

비품
USD 26,706
USD 1,000,000
USD 50,160
USD 1,000,000

재고자산
28,329,827
5,052,810
27,111,019
5,017,998

재고자산
USD 4,966,304
USD 5,595,000
USD 7,528,343
USD 5,595,000

투자부동산
362,683
394,922
394,922
427,161

합 계
51,127,356
35,926,766
49,191,215
37,667,815

USD 6,023,643
USD 8,670,000
USD 8,685,342
USD 8,670,000

※ 연결회사의 일부 차량운반구 등에 대해서는 자동차손해배상책임보험과 종합보험 및 동산보험 등에 가입되어 있습니다.

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산(*)

부동산

373,770
630,030

차량운반구

518,382
477,529

비품
13,521
-

합 계

905,673
1,107,559

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채(*)

유 동

518,856
531,076

비유동

389,609
577,044

합 계

908,465
1,108,120

(*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되어 있습니다.

14.2 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

244,122
303,134

차량운반구

417,173
203,017

비품
1,278
-

합계

662,573
506,151

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
-
-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

125,803
101,951

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

27,428
21,424

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
-
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 660,225천원입니다.

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

15.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
상각비
기 말
취득원가
상각누계액

산업재산권
90,806
10,323
(25,635)
75,494
220,157
(144,663)

개발비
778,474
173,000
(117,690)
833,784
1,317,106
(483,322)

회원권(*)
918,719
-
-
918,719
918,719
-

영업권
548,798
-
-
548,798
548,798
-

합 계
2,336,797
183,323
(143,325)
2,376,795
3,004,780
(627,985)

(*) 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손은 발생되지 않았습니다.

15.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
상각비
기 말
취득원가
상각누계액

산업재산권
92,235
24,102
(25,531)
90,806
231,801
(140,995)

개발비
826,237
68,000
(115,763)
778,474
1,264,106
(485,632)

회원권(*)
918,719
-
-
918,719
918,719

영업권
548,798
-
-
548,798
548,798

합 계
2,385,989
92,102
(141,294)
2,336,797
2,963,424
(626,627)

(*) 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손은 발생되지 않았습니다.

15.3 영업권의 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 금형제조업부문으로 배분되었습니다. 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 연결회사는매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 검토결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 성장률은 0%의 가정이 사용되었습니다.

16. 투자부동산

16.1 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

16.1.1 당기

(단위 : 천원)

구분
기 초
상각비
기말
취득원가
상각누계액

토 지
191,041
-
191,041
191,041
-

건 물
394,922
(32,239)
362,683
805,963
(443,280)

합 계
585,963
(32,239)
553,724
997,004
(443,280)

16.1.2 전기

(단위 : 천원)

구분
기 초
상각비
기말
취득원가
상각누계액

토 지
191,041
-
191,041
191,041
-

건 물
427,160
(32,238)
394,922
805,963
(411,041)

합 계
618,201
(32,238)
585,963
997,004
(411,041)

16.2 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

16.3 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
411,136
386,271

건 물
307,841
300,795

합 계
718,977
687,066

17. 기타금융부채

17.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
4,422,140
1,729,892

미지급비용
4,509,313
4,247,675

리스부채
518,856
531,076

합 계
9,450,309
6,508,643

17.2 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급금(*)
551,180
-

리스부채
389,609
577,044

합 계
940,789
577,044

(*) 장기근속포상급여 예측액 532,744천원이 포함되어 있습니다.

18. 기타유동부채

18.1 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,331,473
3,634,816

예수금
1,765,958
1,721,587

합 계
6,097,431
5,356,403

19. 차입금

19.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
2020. 12. 31
당기말
전기말

신한은행 등
매출채권담보대출(*)
-
9,056,329
10,728,556

(*) 단기차입금과 관련하여 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조).

19.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR)

차입처
내 역
이자율(%)
2020. 12. 31
당기말
전기말

신한은행
시설자금
1.68
2,011,500
2,905,500

한국수출입은행
시설자금
1.40
8,234,992
-

BMO HARRIS BANK(*)
시설자금
3.24
USD 816,334
USD 878,334

BANK OF HOPE
운영자금
1.00
USD 353,300
-

AKF BANK
시설자금
1.20
EUR 2,220
EUR 11,100

소 계
10,246,492
2,905,500

USD 1,169,634
USD 878,334

EUR 2,220
EUR 11,100

유동성대체
(894,000)
(894,000)

(USD 1,010,306)
(USD 62,000)

(EUR 2,220)
(EUR 8,880)

합 계
9,352,492
2,011,500

USD 159,328
USD 816,334

-
EUR 2,220

(*) 장기차입금과 관련하여 연결회사 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조).

19.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

상환연도
금액
외화차입금

USD

2022년 01월 이후
894,000
USD 159,328

2023년 01월 이후
8,458,492
-

합 계
9,352,492
USD 159,328

20. 충당부채

20.1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
174,162
257,379

연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

20.2 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

20.2.1 당기말

(단위 : 천원)

구분
전기말
전입액(환입액)
사용액
당기말

품질보증충당부채
257,379
(83,217)
-
174,162

20.2 전기말

(단위 : 천원)

구분
전기말

전입액(환입액)

사용액
당기말

품질보증충당부채
-
257,379
-
257,379

21. 순확정급여부채

21.1 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
16,282,679
15,791,071

사외적립자산의 공정가치
(16,613,093)
(15,593,002)

순확정급여부채
(330,414)
198,069

21.2 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,791,071
14,363,092

당기근무원가
1,707,168
1,772,781

이자비용
455,734
463,626

재측정요소:

보험수리적손익
(594,574)
(309,337)

제도에서의 지급:

계열사전입
-
26,059

급여의 지급
(1,076,720)
(525,150)

기말금액
16,282,679
15,791,071

21.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,593,002
14,380,711

이자수익
453,602
466,324

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(127,266)
(196,922)

기여금납부
1,770,045
1,665,262

제도에서의 지급:

계열사전입
-
26,059

급여의 지급
(1,076,290)
(748,432)

기말금액
16,613,093
15,593,002

21.4 퇴직급여의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,707,168
1,772,781

순이자원가(수익)
2,131
(2,699)

퇴직급여
1,709,299
1,770,082

21.5 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
2,810,698
16.9
6,698,529
43.0

이율보증형 금융상품
13,196,247
79.4
6,335,621
40.6

주가지수연동증권
606,148
3.7
2,558,852
16.4

합 계
16,613,093
100
15,593,002
100

21.6 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기
전기

할인율
3.01
2.98

임금상승률
3.75
3.75

21.7 주요가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
9.60% 감소
11.28% 증가

임금상승률
1.0%
11.09% 증가
9.63% 감소

21.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,800,000천원입니다.

21.9 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,198,101
1,097,557
3,230,255
47,792,821
53,318,734

확정급여채무의 가중평균만기는 10.70년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

22.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
3,444,425
2,289,845

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,426,916)
1,144,374

자본에 직접 반영된 법인세비용
541,383
(1,018,556)

법인세비용
558,892
2,415,663

22.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(A)
5,074,659
9,869,692

법인세율로 계산된 법인세비용
1,094,425
2,149,332

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(147,716)
(163,155)

세무상 차감되지 않는 비용
11,908
55,506

세액공제 및 감면
(308,519)
(350,258)

기타
(91,206)
724,238

법인세비용(B)
558,892
2,415,663

유효세율(B/A)
11.01%
24.48%

22.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(3,533,253)
777,316
(2,755,937)
4,163,049
(915,871)
3,247,178

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
605,113
(133,125)
471,988
354,333
(77,953)
276,380

순확정급여부채의 재측정요소
467,307
(102,808)
364,499
112,417
(24,732)
87,685

합계
(2,460,833)
541,383
(1,919,450)
4,629,799
(1,018,556)
3,611,243

22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
7,477,975
7,016,891

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,156,664
651,079

소계
8,634,639
7,667,970

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(33,022,481)
(35,137,893)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(170,171)
(515,006)

소계
(33,192,652)
(35,652,899)

이연법인세자산(부채) 순액
(24,558,013)
(27,984,929)

22.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

22.5.1 당기

(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(19,098,409)
2,077,551
777,316
(16,243,542)

관계기업투자
(10,067,364)
(120,902)
(133,125)
(10,321,391)

사외적립자산
(2,909,118)
(1,358)
27,999
(2,882,477)

토지재평가차액
(1,534,430)

(1,534,430)

기타
(2,043,578)
(167,234)

(2,210,812)

소계
(35,652,899)
1,788,057
672,190
(33,192,652)

이연법인세자산

확정급여부채
2,909,119
104,165
(130,807)
2,882,477

관계기업투자
1,719,403

1,719,403

연차부채
275,377
143,856

419,233

기타
2,764,071
849,455

3,613,526

소계
7,667,970
1,097,476
(130,807)
8,634,639

이연법인세자산(부채) 순액
(27,984,929)
2,885,533
541,383
(24,558,013)

22.5.2 전기

(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(18,182,538)
-
(915,871)
(19,098,409)

관계기업투자
(10,307,145)
317,734
(77,953)
(10,067,364)

사외적립자산
(2,733,530)
(218,911)
43,323
(2,909,118)

토지재평가차액
(1,534,430)
-
-
(1,534,430)

기타
(1,782,267)
(261,311)
-
(2,043,578)

소계
(34,539,910)
(162,488)
(950,501)
(35,652,899)

이연법인세자산

확정급여부채
2,733,530
243,643
(68,054)
2,909,119

관계기업투자
1,719,403
-
-
1,719,403

연차부채
277,378
(2,001)
-
275,377

기타
2,969,042
(204,971)
-
2,764,071

소계
7,699,353
36,671
(68,054)
7,667,970

이연법인세자산(부채) 순액
(26,840,557)
(125,817)
(1,018,555)
(27,984,929)

23. 자본금과 기타포괄손익누계액

23.1 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
3,200,000 주
3,200,000 주

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

발행한 보통주식수
2,200,000 주
2,200,000 주

보통주 자본금
11,000,000 천원
11,000,000 천원

23.2 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

23.2.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
재분류조정(*)

기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
67,515,128
(2,755,938)
(7,365,864)
57,393,326

관계기업 기타포괄손익 지분해당액
12,256,544
471,988
-
12,728,532

해외사업환산손익
128,706
(343,147)
-
(214,441)

합 계
79,900,378
(2,627,097)
(7,365,864)
69,907,417

(*) 한국화낙㈜ 41,803주 처분에 대한 기타포괄손익을 이익잉여금으로 재분류조정하였습니다.

23.2.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
64,267,949
3,247,179
67,515,128

관계기업 기타포괄손익 지분해당액
11,980,164
276,380
12,256,544

해외사업환산손익
(150,008)
278,714
128,706

합 계
76,098,105
3,802,273
79,900,378

24. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

이익준비금
4,676,800
4,401,800
법정(*)

기업합리화적립금
1,431,078
1,431,078
임의

재무구조개선적립금
127,895
127,895
임의

재평가잉여금
15,132,997
15,132,997
법정

미처분이익잉여금
190,155,035
180,933,903
-

합 계
211,523,805
202,027,673
-

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 지배기업의 이익잉여금처분계산서
당기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 2021년 03월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기처분확정일: 2020년 03월 20일).

(단위 : 원)

과목
당기
전기

미처분 이익잉여금

182,878,699,234

174,842,298,697

전기이월이익잉여금
171,817,298,697

166,752,500,018

순확정급여부채의 재측정요소
364,499,807

87,684,577

기타포괄손익의 재분류
7,365,864,391

-

당기순이익
3,331,036,339

8,002,114,102

합 계

182,878,699,234

174,842,298,697

이익잉여금 처분액

(1,815,000,000)

(3,025,000,000)

이익준비금
165,000,000

275,000,000

배당금 
 현금배당주당배당금(률): 
 당기 :
750원(15%)
 전기 : 1,250원(25%)

1,650,000,000

2,750,000,000

차기이월 미처분이익잉여금

181,063,699,234

171,817,298,697

26. 매출액

당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

공작기계국내매출
61,807,227
69,291,039

공작기계수출매출
67,945,654
107,488,913

소재사업국내매출
2,820,960
2,758,589

소재사업수출매출
29,172,143
26,937,930

합 계
161,745,984
206,476,471

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

원재료 사용액
71,238,637
92,642,887

재고자산의 변동
30,926,673
34,556,216

종업원급여
34,390,429
38,231,692

감가상각비 및 무형자산상각비
3,578,719
3,893,319

광고선전비
669,611
1,734,533

지급수수료
2,039,001
2,079,163

기타비용
17,474,232
26,466,689

매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비 합계
160,317,302
199,604,499

28. 종업원 급여

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
30,372,677
34,177,737

사회보장분담금 등
2,321,222
2,280,244

퇴직급여 - 확정급여제도
1,696,530
1,773,711

합 계
34,390,429
38,231,692

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,697,876
13,157,650

퇴직급여
258,791
306,285

복리후생비
990,978
1,168,794

여비와교통비
424,806
1,196,249

통신비
150,595
185,014

수도광열비
149,061
185,423

세금과공과
396,576
409,130

지급임차료
147,024
156,962

감가상각비
1,439,908
1,534,673

수선비
136,822
194,234

보험료
266,157
240,874

접대비
183,184
279,250

광고선전비
471,610
1,734,533

포장비
877,628
1,358,948

연구비
44,287
229,621

차량유지비
218,279
363,091

소모품비
118,142
131,298

지급수수료
1,918,827
1,839,394

도서인쇄비
99,208
156,778

교육훈련비
10,661
23,576

무형자산상각비
143,326
141,294

대손상각비(환입)
963,282
314,784

판매보증비(환입)
(83,218)
257,379

수출제비
1,357,917
1,913,800

해외시장개척비
230,662
1,437,798

잡비
54,809
59,121

합 계
22,667,198
28,975,953

30. 기타수익과 기타비용

30.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
52,806
26,363

배당금수익
1,868,965
2,072,182

외화환산이익
442,414
305,177

외환차익
697,733
943,534

임대료
3,000
18,000

수수료수입
815,219
867,561

임가공료
11,107
42,224

염가매수차익
1,542,222
-

잡이익
1,182,050
807,065

합 계
6,615,516
5,082,106

배당수익은 관계기업투자주식과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생긴 수익입니다. 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 기타수익으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 기타수익으로 인식합니다.

30.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
31,850
207,550

유형자산처분손실
140,798
7

외화환산손실
1,587,387
274,445

외환차손
555,713
578,028

지분법적용투자주식처분손실
-
538,647

잡손실
75,475
33,983

합 계
2,391,223
1,632,660

31. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

31.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
859,615
1,358,016

31.2 금융비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
215,333
699,199

32. 주당순이익

기본주당순이익은 지배기업의 소유주에 귀속될 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한것입니다.

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주에 귀속될 보통주 당기순이익
4,515,767,538 원
7,454,029,037 원

유통 보통주식수
2,200,000 주
2,200,000 주

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익
2,053 원
3,388 원

연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,750,000천원(주당 1,250원)과 2,750,000천원(주당 1,250원)입니다.
당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 750원과 1,650,000천원이며
2021년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다
. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업활동으로부터 창출된 현금

34.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
5,074,659
9,869,692

조정항목:

이자수익
(859,615)
(1,358,016)

배당금수익
(1,868,965)
(2,072,182)

이자비용
215,333
699,199

지분법이익
(176,702)
(710,887)

지분법손실
1,399,300
1,821,430

퇴직급여
1,721,775
1,770,388

대손상각비
978,525
314,784

손실충당금환입
(15,243)
-

판매보증비(환입)
(83,218)
257,379

지분법적용투자주식처분손실
-
538,647

염가매수차익
(1,542,222)
-

감가상각비
3,435,394
3,752,025

무형자산상각비
143,325
141,294

외화환산손실
1,587,387
274,445

외화환산이익
(442,414)
(305,177)

유형자산처분손실
140,798
-

유형자산처분이익
(52,806)
(26,363)

잡이익
(87)
-

잡손실
-
10,929

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소
4,225,502
5,475,931

미수금의 증가(증가)
(35,961)
42,677

미수수익의 감소
(379)
-

선급금의 증가
(1,076,469)
(184,389)

선급비용의 감소
47,913
107,322

선급부가가치세의 감소
268,050
601,395

재고자산의 감소
1,639,489
5,800,162

매입채무의 감소
(2,822,917)
(5,975,403)

선수금의 증가(감소)
775,295
(705,259)

미지급금의 증가(감소)
550,500
(641,008)

미지급비용의 증가(감소)
285,478
(552,566)

예수금의 증가(감소)
47,138
(259,728)

퇴직금의 지급
(957,418)
(375,466)

사외적립자산의 증가
(816,813)
(1,297,988)

장기미지급금의 증가
551,180
-

영업활동에서 창출된 현금흐름
12,335,812
17,013,267

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가
(3,533,253)
4,163,049

장기차입금의 유동성대체
2,089,200
905,587

선급금의 무형자산 대체
141,950
-

건설중인자산에서 기계장치 대체

41,500

-

단기금융상품의 장기금융상품 대체
26,387,600
-

제품에서 기계장치 대체

471,849

1,740,232

유동성장기차입금의 장기차입금 대체
-
951,560

34.3 연결회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

34.4 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

34.4.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
영업활동현금흐름
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

대 체
기 타(*)

단기차입금
10,728,556
-
(1,672,227)
-
-
9,056,329

유동성장기부채
977,305
-
(979,115)
2,089,200
(91,205)
1,996,185

장기차입금
2,959,532
-
8,651,904
(2,089,200)
3,605
9,525,841

리스부채
1,108,120
(87)
(660,225)
888,459
(427,803)
908,464

합 계
15,773,513
(87)
5,340,337
888,459
(515,403)
21,486,819

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

34.4.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책변경
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

대 체
기 타(*)

단기차입금
17,122,418
-
(6,393,862)
-
-
10,728,556

유동성장기부채
1,945,387
-
(966,270)
(45,973)
44,161
977,305

장기차입금
10,750,500
-
(7,830,516)
45,973
(6,425)
2,959,532

리스부채
-
1,611,404
(503,284)
-
-
1,108,120

합 계
29,818,305
1,611,404
(15,693,932)
-
37,736
15,773,513

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

35.1 연결회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
HMA, HME, HAP, HMI, HMV, GMI, HMD
HMA, HME, HAP, HMI, HMV, GMI, HMD

관계기업
화천기계㈜, 서암기계공업㈜
화천기계㈜, 서암기계공업㈜

그밖의특수관계자
㈜에프앤가이드, 티피에스코리아㈜, 
엠티에스㈜*, 서암문화재단
㈜에프앤가이드, 티피에스코리아㈜, 
㈜정원기공, 서암문화재단

* 2020년 06월 ㈜정원기공에서 엠티에스㈜로 상호가 변경되었습니다.

35.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

매 출
기타수익
매 입
기타비용
매 출
기타수익
매 입
기타비용

관계기업
화천기계㈜
59,904,671
102,348
5,979,629
184,392
67,557,875
346,658
6,065,288
216,858

서암기계공업㈜
11,658
1,495
2,535,706
-
4,036
630
3,280,821
-

그밖의특수관계자
티피에스코리아㈜
-
6,365
3,861,820
-
-
-
5,470,570
-

엠티에스㈜
2,769
8,201
1,400,314
-
-
45,171
1,773,714
-

㈜에프앤가이드
-
-
-
7,200
-
-
-
7,200

서암문화재단
-
-
-
-
-
-
-
150,000

합 계
59,919,098
118,409
13,777,469
191,592
67,561,911
392,459
16,590,393
374,058

회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 1,341,459천원 및 1,341,459천원입니다.

또한, 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급받은 배당금은 239,275천원 및 294,813천원입니다. 당기말 현재 미지급배당금은 없습니다.

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권(*)
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권(*)
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
화천기계㈜
10,508,603
664,052
1,278,215
1,830,200
14,160,460
57,483
2,093,370
1,530,714

서암기계공업㈜
-
-
510,640
-
-
-
400,434
-

그밖의특수관계자
티피에스코리아㈜
-
-
461,708
-
-
-
658,114
-

엠티에스㈜
-
-
70,438
-
-
-
114,955
-

㈜에프앤가이드
-
-
-
660
-
-
-
660

서암문화재단
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
10,508,603
664,052
2,321,001
1,830,860
14,160,460
57,483
3,266,873
1,531,374

(*) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 5,981천원 입니다.

35.4 주요 경영진에 대한 보상
연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,452,511
3,466,469

36. 우발부채와 약정사항

36.1 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처
약정내용
당기말
전기말

약정한도
실행잔액(*)
약정한도
실행잔액(*)

신한은행
할인어음
-
-
1,500,000
5,750

신한은행
매입외환
USD 5,000,000
USD 2,822,774
USD 11,000,000
USD 3,813,625

광주은행
매입외환
-
-
USD 5,000,000
USD 1,138,455

우리은행
매입외환
USD 5,000,000
USD 2,876,874
USD 5,000,000
USD 2,153,545

국민은행
할인어음
1,500,000
179,649
1,500,000
-

국민은행
매입외환
USD 5,000,000
USD 2,448,589
USD 5,000,000
USD 2,155,739

하나은행
매출채권담보대출
1,000,000
-
700,000
-

신한은행
매출채권담보대출
300,000
11,398
-
-

신한은행
시설자금
2,011,500
2,011,500
2,905,500
2,905,500

수출입은행
시설자금
25,500,000
8,234,992
-
-

BMO Harris Bank
시설자금
USD 816,334
USD 816,334
USD 878,334
USD 878,334

Bank of Hope
운영자금
USD 353,300
USD 353,300
-
-

Akf Bank
시설자금
EUR 2,220
EUR 2,220
EUR 11,100
EUR 11,100

(*) 사용액은 전액 단기차입금(매출채권담보대출), 유동성장기부채 및 장기차입금으로 계상되어 있습니다.

36.2 당기말 현재 연결회사의 무역금융 및 수입신용장개설 등과 관련하여 신한은행 등과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

약정내용
약정한도
실행액

지급보증(수입L/G)
USD 700,000
-

기타약정(수입OPEN)
USD 700,000
USD 137,031

36.3 당기말 현재 연결회사는 영업활동과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,502,503천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

36.4 소송 등
당기말 현재 연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 진행 중에 있습니다. 이에 따라 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

37. 부문별 보고

37.1 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

37.1.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
공작기계
소 재
합 계

매출액
129,752,881
31,993,103
161,745,984

매출원가
(110,053,719)
(26,234,349)
(136,288,068)

매출총이익
19,699,163
5,758,753
25,457,916

물류원가와 판매비와관리비
(20,648,235)
(3,380,999)
(24,029,234)

영업이익
(949,072)
2,377,754
1,428,682

37.1.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
공작기계
소 재
합 계

매출액
176,779,952
29,696,519
206,476,471

매출원가
(144,485,145)
(24,486,652)
(168,971,797)

매출총이익
32,294,806
5,209,867
37,504,674

물류원가와 판매비와관리비
(27,652,333)
(2,980,369)
(30,632,702)

영업이익
4,642,474
2,229,498
6,871,972

37.2 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국 내
64,628,187
72,049,628

미 국
22,664,532
29,454,263

일 본
29,162,656
26,784,571

유 럽
19,207,636
44,140,371

기 타
26,082,973
34,047,638

합 계
161,745,984
206,476,471

37.3 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객들에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
비 고

고객1
59,904,671
67,557,875
국내매출

고객2
28,208,571
25,922,991
수출매출

38. 보고기간 후 사건
동 연결재무제표는 2021년 02월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2) 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 44 기 2020.12.31 현재

제 43 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 44 기

제 43 기

자산

유동자산

127,171,366,102

158,322,166,899

현금및현금성자산

20,115,511,985

24,661,446,373

기타유동금융자산

42,316,530,674

59,910,318,503

매출채권

33,277,846,263

43,413,061,364

기타유동자산

1,248,238,148

1,434,618,574

재고자산

30,213,239,032

28,902,722,085

비유동자산

218,159,592,639

184,794,857,962

유형자산

64,149,438,963

44,355,241,645

무형자산

1,827,997,025

1,787,999,454

투자부동산

553,724,185

585,962,717

종속기업및관계기업투자

44,429,174,156

44,429,174,156

기타비유동금융자산

27,628,704,520

1,460,663,920

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

79,099,147,445

92,175,816,070

사외적립자산

471,406,345

-

자산총계

345,330,958,741

343,117,024,861

부채

유동부채

37,203,599,425

37,556,463,685

매입채무

14,843,054,085

18,239,675,802

기타유동금융부채

7,131,910,271

4,196,976,768

기타유동부채

2,642,587,077

2,377,069,274

단기차입금

9,056,329,089

10,728,556,445

유동성장기차입금

894,000,000

894,000,000

유동충당부채

174,161,795

257,379,407

당기법인세부채

2,461,557,108

862,805,989

비유동부채

31,754,704,378

27,377,505,247

장기차입금

9,352,492,000

2,011,500,000

순확정급여부채

-

71,449,829

기타비유동금융부채

668,136,113

61,007,088

이연법인세부채

21,734,076,265

25,233,548,330

부채총계

68,958,303,803

64,933,968,932

자본

자본금

11,000,000,000

11,000,000,000

주식발행초과금

3,731,859,040

3,731,859,040

기타포괄손익누계액

57,393,326,056

67,515,127,584

이익잉여금

204,247,469,842

195,936,069,305

자본총계

276,372,654,938

278,183,055,929

자본과부채총계

345,330,958,741

343,117,024,861

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 44 기 (2020.01.01 부터 2020.12.31 까지)

제 43 기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지)

(단위 : 원)

제 44 기

제 43 기

매출액

134,237,939,760

170,793,978,175

매출원가

119,247,136,328

148,128,719,490

매출총이익

14,990,803,432

22,665,258,685

물류원가

1,207,652,929

1,432,583,547

판매비와관리비

12,978,478,144

15,708,451,498

영업이익

804,672,359

5,524,223,640

기타수익

4,612,619,183

5,310,673,598

기타비용

2,180,779,419

1,018,353,665

금융수익

865,897,227

1,339,266,942

금융비용

171,056,667

640,088,758

법인세비용차감전순이익

3,931,352,683

10,515,721,757

법인세비용

600,316,344

2,513,607,655

당기순이익

3,331,036,339

8,002,114,102

기타포괄손익

(2,391,437,330)

3,334,862,961

당기손익으로 재분류되지 않는항목

(2,391,437,330)

3,334,862,961

순확정급여부채의 재측정요소

364,499,807

87,684,577

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(2,755,937,137)

3,247,178,384

총포괄손익

939,599,009

11,336,977,063

주당이익

기본주당이익

1,514

3,637

희석주당이익
1,514
3,637

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 44 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 43 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본

자본금

주식발행초과금

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

64,267,949,200

190,596,270,626

269,596,078,866

총포괄손익

당기순이익

-
-
-

8,002,114,102

8,002,114,102

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-

87,684,577

87,684,577

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-
-

3,247,178,384

-

3,247,178,384

소유주와의 거래

연차배당

-
-
-

(2,750,000,000)

(2,750,000,000)

2019.12.31 (기말자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

67,515,127,584

195,936,069,305

278,183,055,929

2020.01.01 (기초자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

67,515,127,584

195,936,069,305

278,183,055,929

총포괄손익

당기순이익

-
-
-

3,331,036,339

3,331,036,339

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-

364,499,807

364,499,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-
-

(10,121,801,528)

7,365,864,391

(2,755,937,137)

소유주와의 거래

연차배당

-
-
-

(2,750,000,000)

(2,750,000,000)

2020.12.31 (기말자본)

11,000,000,000

3,731,859,040

57,393,326,056

204,247,469,842

276,372,654,938

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 44 기 (2020.01.01 부터 2020.12.31 까지)

제 43 기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지)

(단위 : 원)

제 44 기

제 43 기

영업활동현금흐름

11,943,276,219

17,576,432,005

당기순이익

3,331,036,339

8,002,114,102

당기순이익조정을 위한 가감

4,034,493,786

4,281,980,112

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

3,457,981,803

4,459,582,090

배당금수취

2,071,979,752

2,341,094,525

이자지급

(207,392,057)

(640,088,758)

이자수취

1,081,705,921

1,465,748,669

법인세납부

(1,826,529,325)

(2,333,998,735)

투자활동현금흐름

(19,136,277,418)

19,162,062,942

단기금융상품의 감소

91,832,460,729

127,303,439,665

단기금융상품의 증가

(101,346,134,932)

(107,627,844,525)

국공채의 감소

22,765,000

12,220,000

유형자산의 처분

53,730,900

26,478,873

유형자산의 취득

(19,368,470,653)

(460,128,826)

무형자산의 취득

(41,044,347)

(92,102,245)

보증금의 회수

170,000,000

-

보증금의 납입

(3,000,000)

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

9,543,415,885

-

재무활동현금흐름

2,831,558,838

(17,966,621,300)

단기차입금의 상환

(10,728,556,445)

(17,122,418,289)

단기차입금의 증가

9,056,329,089

10,728,556,445

유동성장기부채의 상환

(894,000,000)

(894,000,000)

리스부채의 상환

(87,205,806)

(83,759,456)

장기차입금의 차입

8,234,992,000

2,905,500,000

장기차입금의 상환

-

(10,750,500,000)

배당금의 지급

(2,750,000,000)

(2,750,000,000)

현금및현금성자산의 순증감

(4,361,442,361)

18,771,873,647

기초 현금및현금성자산

24,661,446,373

5,746,019,884

현금및현금성자산의 환율변동효과

(184,492,027)

143,552,842

기말 현금및현금성자산

20,115,511,985

24,661,446,373

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안)>

제 44 기 (2020.01.01 부터 2020.12.31 까지)

제 43 기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 44 기
제 43 기

미처분이익잉여금
182,878,699,234
174,842,298,697

전기이월이익잉여금
171,817,298,697
166,752,500,018

보험수리적손익
364,499,807
87,684,577

기타포괄손익의 재분류
7,365,864,391
-

당기순이익
3,331,036,339
8,002,114,102

합 계
182,878,699,234
174,842,298,697

이익잉여금처분액
1,815,000,000
3,025,000,000

이익준비금
165,000,000
275,000,000

배당금
1,650,000,000
2,750,000,000

현금배당(주당현금배당금(율))
 당기 :

750(15%)
 전기 : 1,250(25%)

(1,650,000,000)
(2,750,000,000)

차기이월미처분이익잉여금
181,063,699,234
171,817,298,697

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 03월 25일 제44기 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.
 (전기 처분 확정일 : 2020년 03월 20일)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

- 재무제표에 대한 주석

제 44 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 43 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재

화천기공 주식회사

1. 일반 사항

화천기공 주식회사(이하 '회사')는 1977년 10월 12일에 설립되어 금속공작기계와 주방품의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 광주광역시에 본사및 공장을 두고 있으며 미국 등에 7개의 해외현지법인을 보유하고 있습니다. 

회사는 1999년 11월 18일에 증권거래소에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'

개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하게 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발
생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피 대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험 회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피 적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 제품 및 재공품은 이동평균법, 상품, 반제품, 원재료 및 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 평가하고 하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 입목을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각법

건 물
10~40년
정액법

구 축 물
10~30년
정액법

기 계 장 치
3~10년
정액법

공구와기구
3~13년
정액법

차량운반구
4~20년
정액법

비 품
2~13년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용 연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
7~10년
정액법

개 발 비
8년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

[리스제공자 회계처리]

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

[판매후 리스거래]

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급 될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

(17) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련 된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측 가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여 수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

3.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR, JPY)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
3,416,025
3,716,635
38,673
44,775

EUR
6,901,826
9,236,300
6,899,693
8,951,868

JPY
581,726,200
6,132,907
1,386,263,622
14,742,498

단기금융상품
USD
6,492,211
7,063,525
6,192,211
7,169,341

장기금융상품
JPY
1,000,000,000
10,542,600
-
-

장기대여금
USD
753,000
819,264
753,000
871,823

매출채권
USD
11,390,488
12,392,851
13,841,446
16,025,626

EUR
6,023,740
8,061,210
8,639,524
11,209,178

JPY
281,744,905
2,970,324
162,166,534
1,724,592

미수금
USD
85,504
93,028
78,121
90,449

<금융부채>

매입채무
USD
56,642
61,627
29,953
34,679

EUR
41,857
56,015
55,865
72,481

JPY
1,473,300
15,532
612,300
6,512

단기차입금
USD
4,737,216
5,154,091
4,231,085
4,898,750

EUR
2,773,188
3,711,191
4,488,918
5,824,056

미지급금
USD
118,730
129,178
7,433
8,606

EUR
-
-
4,565
5,923

JPY
14,702,081
154,998
7,327,250
77,923

미지급비용
JPY
4,900,000
51,659
2,317,000
24,641

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,874,041
(1,874,041)
1,925,998
(1,925,998)

EUR
1,353,030
(1,353,030)
1,425,859
(1,425,859)

JPY
1,942,364
(1,942,364)
1,635,801
(1,635,801)

합 계
5,169,435
(5,169,435)
4,987,658
(4,987,658)

(2) 가격위험

회사는
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유 중인
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

상장주식
36,205
(36,205)
3
(3)

비상장주식
580,769
(580,769)
718,968
(718,968)

합 계
616,974
(616,974)
718,971
(718,971)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은
주석6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 금리동향 모니터링 실시
및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 당기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
2,012
(2,012)
2,906
(2,906)

3.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험관리되고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 위험관리

당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
20,114,004
24,660,386

매출채권
33,277,846
43,413,061

기타유동금융자산
42,316,531
59,910,319

기타비유동금융자산
27,628,705
1,460,664

(*) 현금은 제외된 금액입니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 채무상품

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 이내 연체 및 정상
1년 초과 연체
3년 초과 연체
5년초과 연체
합계

당기말

기대 손실률
0.2%
3.7%
29.4%
100.0%
-

총 장부금액
28,801,717
3,744,476
1,307,216
582,874
34,436,283

손실충당금
52,700
138,317
384,545
582,874
1,158,436

전기말

기대 손실률
0.0%
5.0%
15.1%
30.0%
-

총 장부금액
39,391,498
3,561,947
249,557
609,241
43,812,243

손실충당금
511
178,279
37,620
182,772
399,182

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
399,182
471,947

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
759,254
(70,319)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(2,446)

기말
1,158,436
399,182

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 34,436,283천원(전기말:43,812,243천원)입니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 기타채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
112,500
112,500

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
1,633

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(1,633)

기말
112,500
112,500

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 기타 금융상품에 대하여 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와
전기 중 손익으로 인식된 금융자산의
손상 관련 대손상각비

는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

매출채권

손실충당금의 변동

759,254
(70,319)

기타금융자산

손실충당금의 변동
-
1,633

3.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2년
2 ~ 5년

당기말

매입채무
14,843,054
14,843,054
-
-

기타유동금융부채
7,131,910
7,131,910
-

차입금(이자포함)
19,660,360
10,093,780
1,022,432
8,544,148

기타비유동금융부채
668,136
-
55,439
612,697

합 계
42,303,460
32,068,744
1,077,871
9,156,845

전기말

매입채무
18,239,676
18,239,676
-
-

기타유동금융부채
4,196,977
4,196,977
-
-

차입금(이자포함)
13,757,104
11,684,756
934,565
1,137,783

기타비유동금융부채
61,007
-
32,231
28,776

합 계
36,254,764
34,121,409
966,796
1,166,559

3.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
19,302,821
13,634,056

차감: 현금및현금성자산
(20,115,512)
(24,661,446)

순부채
(812,691)
(11,027,390)

자본총계
276,372,655
278,183,056

총자본
275,559,964
267,155,666

자본조달비율
-
-

또한 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
68,958,304
64,933,969

자본
276,372,655
278,183,056

부채비율
24.9%
23.3%

당기의 부채비율은 주로 장
기차입금과 당기법인세부채의 증가의 영향으로 변동하였습니다.

3.3 금융자산의 양도

회
사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는
재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니
다
(주석19참조)
.

당기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출채권

할인된 매출채권의 장부금액
9,056,329

관련 차입금의 장부금액
9,056,329

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
20,115,512
20,115,512
24,661,446
24,661,446

매출채권(*)
33,277,846
33,277,846
43,413,061
43,413,061

기타유동금융자산(*)
42,316,531
42,316,531
59,910,319
59,910,319

기타비유동금융자산
27,628,705
27,628,705
1,460,664
1,460,664

기타포괄손익-공정가치금융자산
79,099,147
79,099,147
92,175,816
92,175,816

소 계
202,437,741
202,437,741
221,621,306
221,621,306

금융부채

매입채무(*)
14,843,054
14,843,054
18,239,676
18,239,676

기타유동금융부채(*)
7,131,910
7,131,910
4,196,977
4,196,977

단기차입금(*)
9,056,329
9,056,329
10,728,556
10,728,556

유동성장기부채(*)
894,000
894,000
894,000
894,000

장기차입금
9,352,492
9,352,492
2,011,500
2,011,500

기타비유동금융부채
668,136
668,136
61,007
61,007

소 계
41,945,921
41,945,921
36,131,716
36,131,716

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품
4,653,451
4,283
74,441,413
378
174,807
92,000,631

4.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 비활성시장의 공시가격으로 평가하고 있습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

한국화낙㈜(*)
72,977,013
현금흐름할인법
장기 수익성장률
0%(-1.00%~1.00%)

가중평균자본비용
8.40%(7.40%~9.40%)

시장접근법
EV/EBITDA 배수
20.61(기계 업종평균)

PBR 배수
0.99(기계 업종평균)

㈜매일방송
1,464,400
현금흐름할인번
장기 수익성장률
0%(-1.00%~1.00%)

가중평균자본비용
8.43%(7.43%~9.43%)

(*) 영업과 관련하여 보유하고 있는 주식으로 처분이 제한되어 있습니다.

4.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자 본
당기손익
자 본

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)
-
3,021,159
-
(1,147,063)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.6 수준3으로 분류된 자산의 당기 변동내역

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융자산

기초잔액
92,000,631

수준3에서의 이동(*)
(4,641,280)

당해 기간의 총손익

기타포괄손익에 포함된 손익
(3,374,522)

매입, 발행, 매도 및 결제

매도
(9,543,416)

기말잔액
74,441,413

(*) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

5.1.1 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산
79,099,147
92,175,816

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
20,115,512
24,661,446

매출채권
33,277,846
43,413,061

기타유동금융자산
42,316,531
59,910,319

기타비유동금융자산
27,628,704
1,460,664

합 계
202,437,740
221,621,306

5.1.2 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
14,843,054
18,239,676

기타유동금융부채
7,066,511
4,119,473

유동성장기부채
894,000
894,000

장기차입금
9,352,492
2,011,500

기타금융부채(*)

단기차입금
9,056,329
10,728,556

리스부채
182,356
138,511

장기미지급금
551,180
-

합 계
41,945,922
36,131,716

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

5.2 당기 및 전기 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당수익
1,868,965
2,072,182

평가손익(기타포괄손익)
(2,755,937)
3,247,178

상각후원가 금융자산

이자수익
865,897
1,339,267

손상차손/환입
(759,254)
68,686

환손익
(1,120,235)
51,799

상각후원가 금융부채

이자비용
(54,503)
(329,786)

환손익
19,151
3,475

기타금융부채

이자비용
(116,554)
(310,303)

합 계
(2,052,470)
6,142,498

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
1,508
1,060

요구불예금(*)
20,114,004
24,660,386

합 계
20,115,512
24,661,446

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

7.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 모두 지분상품으로써, 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

상장주식

㈜케이티
336
378

㈜에프앤가이드(*)
4,641,280
-

비상장주식

한국화낙㈜
72,977,013
87,915,263

㈜에프앤가이드(*)
-
1,531,208

KDB생명보험㈜
11,835
13,204

인스텍㈜
-
157,320

㈜매일방송
1,464,400
2,554,160

전남기계조합
1,600
1,600

한국주조조합
2,683
2,683

합 계
79,099,147
92,175,816

(*) ㈜에프앤가이드는 2020년 12월 상장되어 상장주식으로 변경되었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 상각후원가 측정금융자산

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
34,436,282
43,812,243

손실충당금
(1,158,436)
(399,182)

매출채권(순액)
33,277,846
43,413,061

회사는 당기말 현재 은행에 9,056,329천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

8.2 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

현금및현금성자산
20,115,512
-
20,115,512
24,661,446
-
24,661,446

기타유동금융자산

단기금융상품
41,578,823
-
41,578,823
58,998,007
-
58,998,007

미수금
514,404
-
514,404
450,435
-
450,435

미수수익
335,803
-
335,803
551,612
-
551,612

국공채
-
-
-
22,765
-
22,765

기타비유동금융자산

장기금융상품
-
26,387,600
26,387,600
-
-
-

보증금
-
421,841
421,841
-
588,841
588,841

장기대여금
-
819,264
819,264
-
871,823
871,823

퇴직연금운용자산
-
471,406
471,406
-
-
-

총 장부금액
62,544,542
28,100,111
90,644,653
84,684,265
1,460,664
86,144,929

차감: 손실충당금
(112,500)
-
(112,500)
(112,500)
-
(112,500)

상각후원가
62,432,042

28,100,111

90,532,153
84,571,765
1,460,664
86,032,429

8.3 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석3.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
311,897
224,657

선급비용
120,797
151,230

선급부가세
815,544
1,058,731

합 계
1,248,238
1,434,618

10. 종속기업 및 관계기업투자

10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
6,520,231
6,520,231

관계기업투자
37,908,943
37,908,943

합 계
44,429,174
44,429,174

10.2 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재
당기말
소유지분율(%)
당기말
의결권지분율(%)
장부가액

당기말
전기말

종속기업
HMA
미국
100
100
1,426,165
1,426,165

HAP
싱가폴
100
100
-
-

HME
독일
100
100
412,596
412,596

HMI
인도
100
100
3,242
3,242

HMV
베트남
100
100
114,180
114,180

HMD
중국
100
100
514,049
514,049

GMI
인도
100
100
4,049,999
4,049,999

소 계
6,520,231
6,520,231

관계기업
화천기계㈜
한국
29.95
33.28
27,177,588
27,177,588

서암기계공업㈜
한국
32.22
32.22
10,731,355
10,731,355

소 계
37,908,943
37,908,943

합 계
44,429,174
44,429,174

10.3 당기 및 전기 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
44,429,174
44,429,174

취득
-
-

처분
-
-

손상차손
-
-

기말
44,429,174
44,429,174

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상품
232,746
47,294

제품
4,690,649
6,899,777

반제품
1,647,917
1,740,713

재공품
14,412,015
11,143,659

원재료
9,227,162
9,067,583

저장품
2,519
3,509

미착품
231
187

합 계
30,213,239
28,902,722

당기에 비용으로 인식된 재고자산 평가손실은 114,757천원(전기: 146,077천원)이며,포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산

12.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

12.1.1 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득/
자본적지출
대체
처분
감가상각비(*)
기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금

토지
22,109,554
8,333,211
-
-
-
30,442,765
34,942,765
-
(4,500,000)

건물
16,370,412
1,657,857
-
-
(828,033)
17,200,236
28,820,468
(11,620,232)
-

구축물
309,851
13,900
-
-
(52,541)
271,210
1,861,561
(1,590,351)
-

기계장치
3,813,258
1,122,238
41,500
(147,067)
(1,066,155)
3,763,774
25,120,010
(21,356,236)
-

차량운반구
168,352
-
-
-
(69,770)
98,582
1,010,294
(911,712)
-

공구와기구
500,280
331,606
-
(13)
(267,202)
564,671
3,074,235
(2,509,562)
(2)

비품
691,472
34,570
-
(5)
(91,082)
634,955
4,722,183
(3,975,423)
(111,805)

사용권자산
137,950
132,672
-
(1,535)
(89,523)
179,564
293,543
(113,979)
-

입목
149,112
-
-
-
-
149,112
149,112
-
-

건설중인자산
105,000
10,781,070
(41,500)
-
-
10,844,570
10,844,570
-
-

합 계
44,355,241
22,407,124
-
(148,620)
(2,464,306)
64,149,439
110,838,741
(42,077,495)
(4,611,807)

(*) 감가상각비 중 468,820천원은 판매비와관리비에 1,995,486천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.1.2 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
회계정책변경
취득/
자본적지출
대체
처분
감가상각비(*)
기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금

토지
22,109,554
-
-
-
-
-
22,109,554
26,609,554
-
(4,500,000)

건물
17,198,961
-
-
-
-
(828,549)
16,370,412
27,162,611
(10,792,199)
-

구축물
364,032
-
-
-
-
(54,181)
309,851
1,847,661
(1,537,810)
-

기계장치
2,828,042
-
137,924
2,063,407
-
(1,216,115)
3,813,258
26,189,796
(22,376,538)
-

차량운반구
212,505
-
60,842
-
(1)
(104,994)
168,352
1,010,294
(841,942)
-

공구와기구
657,437
-
186,744
-
(105)
(343,796)
500,280
2,844,410
(2,344,128)
(2)

비품
844,623
-
33,119
-
(10)
(186,260)
691,472
4,730,846
(3,968,226)
(71,148)

사용권자산
-
222,270
-
-
-
(84,320)
137,950
222,270
(84,320)

입목
149,112
-
-
-
-
-
149,112
149,112
-

건설중인자산
386,675
-
41,500
(323,175)
-
-
105,000
105,000
-

합 계
44,750,941
222,270
460,129
1,740,232
(116)
(2,818,215)
44,355,241
90,871,554
(41,945,163)
(4,571,150)

(*) 감가상각비 중 600,863천원은 판매비와관리비에 2,217,352천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.2 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
내용
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지
업무용토지
34,942,765
39,986,505
26,609,554
34,624,724

12.3 당기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

적격자산
유형자산(건설중인자산)

자본화된 차입원가
36,335

자본화이자율
1.40%

13. 담보제공자산과 보험가입자산

13.1 당기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

13.1.1 당기

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

매출채권
9,056,329
9,056,329
차입금(주석19)
9,056,329
신한은행외2

토 지(*1)
8,874,418
4,950,000
유형자산(주석12)
8,874,418
영광군청

장기금융상품(*2)
26,387,600
26,387,600
상각후원가 측정 
금융자산(주석8)
26,387,600
수출입은행

(*1) 대마산단 조성관련 영광군청과의 약정에 의거한 근저당이 설정되어있습니다.

(*2) 수출입은행과의 약정에 의한 질권설정이 되어있습니다.

13.1.2 전기

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

매출채권
10,728,556
10,728,556
차입금(주석19)
10,728,556
신한은행 외3

13.2 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
자산
당기말
전기말
보험수익자

장부금액
부보액
장부금액
부보액

화재보험
건물, 구축물
17,471,446
17,223,426
16,680,263
17,841,518
회사

기계장치
3,763,774
12,064,013
3,813,258
12,531,474

공구와기구, 비품
1,199,626
1,191,595
1,191,753
1,849,664

재고자산
28,329,827
5,052,810
27,111,019
5,017,998

투자부동산
362,683
394,922
394,922
427,161

합계
51,127,356
35,926,766
49,191,215
37,667,815

※ 회사의 차량운반구 등에 대해서는 자동차손해배상책임보험과 종합보험 및 동산보험 등에 가입되어 있습니다.

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산(*)

차량운반구

179,564
137,950

(*)
재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채(*)

유동

65,399
77,504

비유동

116,956
61,007

합계

182,355
138,511

(*)
재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

14.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구

89,523
84,320

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

-
-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

-
1,803

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

17,155
13,126

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

-
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 87,206천원입니다.

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

15.1 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각비
기말
취득원가
상각누계액

산업재산권
90,806
10,323
-
(25,635)
75,494
220,157
(144,663)

개발비
778,474
173,000
-
(117,690)
833,784
1,317,106
(483,322)

회원권(*)
918,719
-
-
-
918,719
918,719
-

합 계
1,787,999
183,323
-
(143,325)
1,827,997
2,455,982
(627,985)

(*) 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손은 발생되지 않았습니다.

15.2 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각비
기말
취득원가
상각누계액

산업재산권
92,235
24,102
-
(25,531)
90,806
231,801
(140,995)

개발비
826,237
68,000
-
(115,763)
778,474
1,264,106
(485,632)

회원권(*)
918,719
-
-
-
918,719
918,719
-

합 계
1,837,191
92,102
-
(141,294)
1,787,999
2,414,626
(626,627)

(*) 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손은 발생되지 않았습니다.

16. 투자부동산

16.1 당기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

16.1.1 당기말

(단위 : 천원)

구분
기초
상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
191,041
-
191,041
191,041
-

건물
394,922
(32,239)
362,683
805,963
(443,280)

합 계
585,963
(32,239)
553,724
997,004
(443,280)

16.1.2 전기말

(단위 : 천원)

구분
기초
상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
191,041
-
191,041
191,041
-

건물
427,160
(32,238)
394,922
805,963
(411,041)

합 계
618,201
(32,238)
585,963
997,004
(411,041)

16.2 당기 및 전기 투자부동산으로부터 발생한 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

16.3 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
411,136
386,271

건물
307,841
300,795

합 계
718,977
687,066

17. 기타금융부채

17.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
3,692,541
1,047,537

미지급비용
3,373,970
3,071,935

리스부채
65,399
77,504

합 계
7,131,910
4,196,976

17.2 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기미지급금(*)
551,180
-

리스부채
116,956
61,007

합 계
668,136
61,007

(*) 장기근속포상급여 예측액 532,744천원이 포함되어 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,030,200
730,714

예수금
1,612,387
1,646,355

합 계
2,642,587
2,377,069

19. 차입금

19.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
2020.12.31
당기말
전기말

신한은행 등
매출채권담보대출(*)
-
9,056,329
10,728,556

(*) 단기차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조).

19.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
2020.12.31
당기말
전기말

신한은행
시설자금
1.68
2,011,500
2,905,500

한국수출입은행
시설자금
1.40
8,234,992
-

소 계
10,246,492
2,905,500

유동성대체
(894,000)
(894,000)

합 계
9,352,492
2,011,500

19.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도
금액

2022년 01월 이후
894,000

2023년 01월 이후
8,458,492

합 계
9,352,492

20. 충당부채

20.1 당기말과 전기말 현재 충당부채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

품질보증충당부채
174,162
257,379

회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

20.2 당기말과 전기말 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

20.2.1 당기말

(단위 : 천원)

구분
전기말
전입액(환입액)
사용액
당기말

품질보증충당부채
257,379
(83,217)
-
174,162

20.2.2 전기말

(단위 : 천원)

구분
전기말

전입액(환입액)

사용액
당기말

품질보증충당부채
-
257,379
-
257,379

21. 순확정급여부채

21.1 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
16,141,687
15,664,452

사외적립자산의 공정가치
(16,613,093)
(15,593,002)

순확정급여부채(자산)
(471,406)
71,450

21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,664,452
14,299,452

당기근무원가
1,688,608
1,701,610

이자비용
455,734
463,628

재측정요소:

보험수리적손익
(594,573)
(309,339)

제도에서의 지급:

계열사전입
-
26,059

급여의 지급
(1,072,534)
(516,958)

기말금액
16,141,687
15,664,452

21.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,593,002
14,380,711

이자수익
453,602
466,326

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(127,266)
(196,922)

기여금납부
1,770,045
1,665,260

제도에서의 지급:

계열사전입
-
26,059

급여의 지급
(1,076,290)
(748,432)

기말금액
16,613,093
15,593,002

21.4 퇴직급여의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,688,608
1,701,610

순이자원가(수익)
2,132
(2,699)

퇴직급여
1,690,740
1,698,911

21.5 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
2,810,698
16.9
6,698,529
43.0

이율보증형 금융상품
13,196,247
79.4
6,335,621
40.6

주가지수연동증권
606,148
3.7
2,558,852
16.4

합 계
16,613,093
100
15,593,002
100

21.6 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기
전기

할인율
3.01
2.98

임금상승률
3.75
3.75

21.7 주요가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
9.60% 감소
11.28% 증가

임금상승률
1.0%
11.09% 증가
9.63% 감소

21.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,800,000천원입니다.

21.9 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,198,101
1,097,557
3,230,255
47,792,821
53,318,734

확정급여채무의 가중평균만기는 10.70년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

22.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
3,425,281
2,227,830

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,499,473)
1,226,380

자본에 직접 반영된 법인세비용
674,508
(940,602)

법인세비용
600,316
2,513,608

22.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(A)
3,931,353
10,515,722

법인세율로 계산된 법인세비용
842,898
2,291,459

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(147,716)
(163,155)

세무상 차감되지 않는 비용
11,908
55,506

세액공제 및 감면
(308,519)
(350,258)

기타
201,745
680,056

법인세비용(B)
600,316
2,513,608

유효세율(B/A)
15.27%
23.90%

22.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
467,307
(102,808)
364,499
112,416
(24,731)
87,685

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(3,533,253)
777,316
(2,755,937)
4,163,049
(915,871)
3,247,178

합계
(3,065,946)
674,508
(2,391,438)
4,275,465
(940,602)
3,334,863

22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
6,655,862
6,376,248

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,156,664
651,079

소계
7,812,526
7,027,327

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(29,376,431)
(31,745,870)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(170,171)
(515,006)

소계
(29,546,602)
(32,260,876)

이연법인세자산(부채) 순액
(21,734,076)
(25,233,548)

22.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

22.5.1 당기

(단위 : 천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(19,098,409)
2,077,551
777,316
(16,243,542)

종속기업및관계기업투자
(6,675,341)

(6,675,341)

사외적립자산
(2,909,118)
(1,358)
27,999
(2,882,477)

토지재평가차액
(1,534,430)

(1,534,430)

기타
(2,043,578)
(167,234)

(2,210,812)

소계
(32,260,876)
1,908,959
805,315
(29,546,602)

이연법인세자산

확정급여부채
2,909,118
104,165
(130,807)
2,882,476

종속기업및관계기업투자
1,719,403

1,719,403

연차부채
275,377
143,856

419,233

기타
2,123,429
667,985

2,791,414

소계
7,027,327
916,006
(130,807)
7,812,526

이연법인세자산(부채) 순액
(25,233,549)
2,824,965
674,508
(21,734,076)

22.5.2 전기

(단위 : 천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(18,182,538)
-
(915,871)
(19,098,409)

종속기업및관계기업투자
(6,675,341)
-
-
(6,675,341)

사외적립자산
(2,733,530)
(218,911)
43,323
(2,909,118)

토지재평가차액
(1,534,430)
-
-
(1,534,430)

기타
(1,782,267)
(261,311)
-
(2,043,578)

소계
(30,908,106)
(480,222)
(872,548)
(32,260,876)

이연법인세자산

확정급여부채
2,733,530
243,643
(68,055)
2,909,118

종속기업및관계기업투자
1,719,403
-
-
1,719,403

연차부채
277,379
(2,002)
-
275,377

기타
2,170,626
(47,197)
-
2,123,429

소계
6,900,938
194,444
(68,055)
7,027,327

이연법인세자산(부채) 순액
(24,007,168)
(285,778)
(940,602)
(25,233,548)

23. 자본금과 기타포괄손익누계액

23.1 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
3,200,000 주
3,200,000 주

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

발행한 보통주식수
2,200,000 주
2,200,000 주

보통주 자본금
11,000,000 천원
11,000,000 천원

23.2 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

23.2.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
재분류조정(*)
기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
67,515,128
(2,755,937)
(7,365,865)
57,393,326

(*) 한국화낙(주) 41,803주 처분에 대한 기타포괄손익을 이익잉여금으로 재분류조정하였습니다.

23.2.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감

재분류조정

기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
64,267,949
3,247,179
-
67,515,128

24. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

이익준비금
4,676,800
4,401,800
법정(*)

기업합리화적립금
1,431,078
1,431,078
임의

재무구조개선적립금
127,895
127,895
임의

재평가잉여금
15,132,997
15,132,997
법정

미처분이익잉여금
182,878,700
174,842,299
-

합 계
204,247,470
195,936,069
-

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액 의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자 본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 03월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기처분확정일: 2020년 03월 20일).

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

미처분 이익잉여금

182,878,699,234

174,842,298,697

전기이월이익잉여금
171,817,298,697

166,752,500,018

순확정급여부채의 재측정요소
364,499,807

87,684,577

기타포괄손익 재분류
7,365,864,391

-

당기순이익
3,331,036,339

8,002,114,102

합 계

182,878,699,234

174,842,298,697

이익잉여금 처분액

(1,815,000,000)

(3,025,000,000)

이익준비금
165,000,000

275,000,000

배당금
현금배당주당배당금(률):
 당기
750원(15%)
 전기 1,250원(25%)

1,650,000,000

2,750,000,000

차기이월 미처분이익잉여금

181,063,699,234

171,817,298,697

26. 매출액

당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

공작기계국내매출
61,807,227
69,291,039

공작기계수출매출
40,437,610
71,806,420

소재사업국내매출
2,820,960
2,758,589

소재사업수출매출
29,172,143
26,937,930

합 계
134,237,940
170,793,978

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

원재료 사용액
69,054,458
92,642,887

재고자산의 변동
13,885,741
13,713,138

종업원급여
28,412,637
30,751,660

감가상각비 및 무형자산상각비
2,639,870
2,991,748

광고선전비
31,913
289,545

지급수수료
1,682,766
1,575,973

기타비용
17,725,882
23,304,804

매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비 합계
133,433,267
165,269,755

28. 종업원 급여

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
24,394,885
26,769,181

사회보장분담금 등
2,321,222
2,280,244

퇴직급여 - 확정급여제도
1,696,530
1,702,235

합 계
28,412,637
30,751,660

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
6,313,050
6,532,080

퇴직급여
223,967
234,808

복리후생비
177,073
189,690

여비교통비
17,347
30,752

통신비
55,195
59,038

수도광열비
98,491
121,821

세금과공과
347,494
342,635

지급임차료
7,199
7,441

감가상각비
501,059
633,102

수선비
56,675
98,558

보험료
89,694
97,166

접대비
79,440
97,698

광고선전비
31,913
289,545

포장비
877,628
1,358,948

연구비
44,287
229,621

차량유지비
47,152
41,016

소모품비
55,694
63,243

지급수수료
1,437,316
1,336,204

도서인쇄비
99,202
147,607

교육훈련비
10,661
23,576

무형자산상각비
143,326
141,294

대손상각비(환입)
759,254
(68,686)

판매보증비
(83,218)
257,379

수출제비
1,357,917
1,913,800

해외시장개척비
230,662
1,530,035

잡비
-
80

합 계
12,978,478
15,708,451

30. 기타수익과 기타비용

30.1 당기 및 전기 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
47,444
26,363

배당금수익
2,071,980
2,341,095

외화환산이익
358,686
332,905

외환차익
673,645
907,206

임대료수익
3,000
18,000

수수료수익
832,654
1,067,116

임가공수익
11,107
42,224

잡이익
614,103
575,765

합 계
4,612,619
5,310,674

배당수익은 관계기업 투자주식과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생긴 수익입니다. 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 기타수익으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를나타내지 않는다면 이를 당기손익항목인 기타수익으로 인식합니다.

30.2 당기 및 전기 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
31,850
207,550

외화환산손실
1,459,770
277,631

외환차손
548,355
522,233

유형자산처분손실
140,798
-

잡손실
6
10,940

합 계
2,180,779
1,018,354

31. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

31.1 금융수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
865,897
1,339,267

31.2 금융비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
171,057
640,089

32. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한것입니다.

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
3,331,036,339 원
8,002,114,102 원

유통 보통주식수
2,200,000 주
2,200,000 주

주당순이익
1,514 원
3,637 원

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,750,000천원(주당 1,250원)과 2,750,000천원(주당 1,250원)입니다.
당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 750원과 1,650,000천원이며 2021년 03월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

34.1. 당기 및 전기 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,331,036
8,002,114

조정항목

법인세비용
600,317
2,513,608

이자수익
(865,897)
(1,339,267)

배당금수익
(2,071,980)
(2,341,095)

금융비용
171,057
640,089

퇴직급여
1,690,740
1,698,912

대손상각비(환입)
759,254
(68,686)

감가상각비
2,496,544
2,850,454

무형자산상각비
143,326
141,294

판매보증비(환입)
(83,218)
257,379

외화환산손실
1,459,770
277,631

외화환산이익
(358,686)
(332,905)

유형자산처분손실
140,798
-

유형자산처분이익
(47,444)
(26,363)

잡이익
(87)
10,928

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소
8,150,748
8,152,650

미수금의 감소(증가)
(69,390)
267,028

선급금의 증가
(229,190)
(183,857)

선급비용의 감소
30,433
71,700

선급부가세의 감소
243,187
673,067

재고자산의 감소(증가)
(1,992,409)
1,828,532

매입채무의 감소
(2,499,549)
(4,587,591)

미지급금의 증가(감소)
474,604
(190,691)

미지급비용의 증가(감소)
302,895
(292,782)

선수금의 증가
299,487
681,626

예수금의 감소
(33,969)
(294,838)

퇴직금의 지급
(953,232)
(367,273)

사외적립자산의 증가
(816,813)
(1,297,988)

장기미지급금의 증가
551,179
-

영업으로부터 창출된 현금
10,823,511
16,743,676

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가
(3,533,253)
4,163,049

장기차입금에서 유동성장기부채로 대체
894,000
894,000

선급금의 무형자산 대체
141,950
-

건설중인 자산에서 기계장치로 대체

41,500

-

단기금융상품의 장기금융상품 대체
26,387,600
-

제품에서 기계장치 대체

471,849

1,740,232

34.3 회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

34.4 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

34.4.1 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
영업활동흐름
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

단기차입금
10,728,556
-
(1,672,227)
-
9,056,329

유동성장기부채
894,000
-
(894,000)
894,000
894,000

장기차입금
2,011,500
-
8,234,992
(894,000)
9,352,492

리스부채
138,511
(87)
(87,206)
131,138
182,356

합 계
13,772,567
(87)
5,581,559
131,138
19,485,177

34.4.2 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책변경
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

단기차입금
17,122,418
-
(6,393,862)
-
10,728,556

유동성장기부채
894,000
-
(894,000)
894,000
894,000

장기차입금
10,750,500
-
(7,845,000)
(894,000)
2,011,500

리스부채
-
222,271
(83,759)
-
138,511

합 계
28,766,918
222,271
(15,216,621)
-
13,772,567

35. 특수관계자 거래

35.1 회사의 최상위지배자는 권영열이며, 당기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.

35.2 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
HMA, HME, HAP, HMI, HMV, GMI, HMD
HMA, HME, HAP, HMI, HMV, GMI, HMD

관계기업
화천기계㈜, 서암기계공업㈜
화천기계㈜, 서암기계공업㈜

그밖의특수관계자
㈜에프앤가이드, 티피에스코리아㈜, 
엠티에스㈜*, 서암문화재단
㈜에프앤가이드, 티피에스코리아㈜, 
㈜정원기공, 서암문화재단

* 2020년 06월 ㈜정원기공에서 엠티에스㈜로 상호가 변경되었습니다.

35.3 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

매출
기타수익
매입
기타비용
매출
기타수익
매입
기타비용

종속기업
HMA
13,188,280
2,866
-
-
22,709,850
10,807
-
2,435

HME
13,288,823
2,150
-
12,602
29,192,106
-
-
529,389

HAP
9,922,348
20,838
49,596
141,156
15,641,954
17,244
26,304
189,314

HMI
68,397
-
17,196
-
135,428
-
17,971
-

HMV
1,709,181
-
75,149
-
2,669,007
-
49,734
72,430

HMD
1,395,810
-
245,448
2,714
1,181,749
4,363
-
67,752

GMI
94,512
30,118
-
-
37,904
61,736
-
-

관계기업
화천기계㈜
59,904,671
90,371
1,120,376
184,392
67,557,875
242,513
621,670
216,858

서암기계공업㈜
11,658
1,495
2,535,706
-
4,036
630
3,280,821
-

그밖의특수관계자
티피에스코리아㈜
-
6,365
3,861,820
-
-
-
5,470,570
-

엠티에스㈜
2,769
8,201
1,400,314
-
-
45,171
1,773,714
-

서암문화재단
-
-
-
-
-
-
-
150,000

㈜에프앤가이드
-
-
-
7,200
-
-
-
7,200

합 계
99,586,449
162,404
9,305,605
348,064
139,129,909
382,464
11,240,784
1,235,378

회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 1,341,459천원 및 1,341,459천원입니다.

또한, 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급받은 배당금은 239,275천원 및 294,813천원입니다. 당기말 현재 미지급배당금은 없습니다.

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권(*)
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권(*)
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
HMA
9,276,132
-
-
-
11,008,381
-
-
-

HME
8,061,210
-
-
-
11,209,178
-
-
5,923

HAP
2,819,180
-
-
129,178
4,084,481
-
-
1,610

HMI
9,434
-
-
-
14,798
-
-
-

HMV
43,423
-
-
-
474,461
-
-
-

HMD
68,776
38,002
-
-
398,260
38,002
-
6,997

GMI
1,806
904,260
-
-
-
962,272
-
-

관계기업
화천기계㈜
10,508,603
-
-
1,830,200
14,160,460
26,364
-
1,530,714

서암기계공업㈜
-
-
510,640
-
-
-
400,434
-

그밖의특수관계자
티피에스코리아㈜
-
-
461,708
-
-
-
658,114
-

엠티에스㈜
-
-
70,438
-
-
-
114,955
-

서암문화재단
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜에프앤가이드
-
-
-
660
-
-
-
660

합 계
30,788,564
942,262
1,042,786
1,960,038
41,350,019
1,026,638
1,173,503
1,545,904

(*) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 1,149,560천원(전기:398,250천원)입니다.

35.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

35.5.1 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자금대여거래

기초
증가
감소(*)
기말

종속기업
GMI
871,823
-
(52,559)
819,264

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

35.5.2 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자금대여거래

기초
증가(*)
감소
기말

종속기업
GMI
841,929
29,894
-
871,823

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

35.6 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,775,576
2,761,969

36. 우발부채와 약정사항

36.1 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계약처
약정내용
당기말
전기말

약정한도
실행잔액(*)
약정한도
실행잔액(*)

신한은행
할인어음
-
-
1,500,000
5,750

신한은행
매입외환
USD 5,000,000
USD 2,822,774
USD 11,000,000
USD 3,813,625

광주은행
매입외환
-
-
USD 5,000,000
USD 1,138,455

우리은행
매입외환
USD 5,000,000
USD 2,876,874
USD 5,000,000
USD 2,153,545

국민은행
할인어음
1,500,000
179,649
1,500,000
-

국민은행
매입외환
USD 5,000,000
USD 2,448,589
USD 5,000,000
USD 2,155,739

하나은행
매출채권담보대출
1,000,000
-
700,000
-

신한은행
매출채권담보대출
300,000
11,398
-
-

신한은행
시설자금
2,011,500
2,011,500
2,905,500
2,905,500

수출입은행
시설자금
25,500,000
8,234,992
-
-

(*) 사용액은 전액 단기차입금(매출채권담보대출), 유동성장기부채 및 장기차입금으로 계상되어 있습니다.

36.2 당기말 현재 회사의 무역금융 및 수입신용장개설 등과 관련하여 신한은행 등과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

약정내용
약정한도
실행액

지급보증(수입L/G)
USD 700,000
-

기타약정(수입OPEN)
USD 700,000
USD 137,031

36.3 당기말 현재 회사는 영업활동
과 관련하여 서울보증보험으로부터
1,502,503천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

36.4 소송 등
당기말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 진행 중에 있습니다. 이에 따라 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

37. 부문별 보고

37.1 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

37.1.1 당기

(단위 : 천원)

구분
공작기계
소재
합계

매출액
102,244,837
31,993,103
134,237,940

매출원가
(93,012,786)
(26,234,350)
(119,247,136)

매출총이익
9,232,050
5,758,753
14,990,803

물류원가와판매비와관리비
(10,805,132)
(3,380,999)
(14,186,131)

영업이익
(1,573,082)
2,377,754
804,672

37.1.2 전기

(단위 : 천원)

구분
공작기계
소재
합계

매출액
141,097,459
29,696,519
170,793,978

매출원가
(123,642,068)
(24,486,651)
(148,128,719)

매출총이익
17,455,391
5,209,868
22,665,259

물류원가와판매비와관리비
(14,160,666)
(2,980,369)
(17,141,035)

영업이익
3,294,725
2,229,499
5,524,224

37.2 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
64,628,187
72,049,628

미국
13,188,280
22,709,850

일본
29,162,655
26,784,571

유럽
13,298,311
29,345,465

기타
13,960,507
19,904,464

합 계
134,237,940
170,793,978

37.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
비고

고객1
59,904,671
67,557,875
국내매출

고객2
28,208,571
25,922,991
수출매출

고객3
-
29,345,465
수출매출

고객4
-
22,709,850
수출매출

38. 보고기간 후 사건
동 재무제표는 2021년 02월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경(안) 승인의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제11조 명의개서대리인
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제11조 명의개서대리인
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무 규정에 따른다.

- 전자등록제도 도입에 따른 업무변경 반영

제12조 삭제

제12조 주주명부 작성비치
① 이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성비치하여야한다.

② 이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

- 전자증권법 시행령 제31조 제4항에 의거 규정 신설

※ 기타 참고사항

-. 해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

권 영 두
1950년 05월 17일
사내이사
해당 없음
弟
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

권 영 두
화천기공㈜ 사장

2017년 02월 ~ 현재

1997년 12월 ~ 현재

한국공작기계산업협회장
화천기공㈜ 대표이사, 사장
없 음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

권 영 두
없 음
없 음
없 음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<후보자 : 권영두> - 추천인 : 이사회
 -. 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위하여 선임

확인서

사내이사 후보자 확인서(권영두).jpg
사내이사 후보자 확인서(권영두)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 원)

이사의 수 (사외이사수)
8명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000,000,000

(전 기)

(단위 : 원)

이사의 수 (사외이사수)
8명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
2,727,575,580

최고한도액
5,000,000,000

※ 상기 인원 및 금액은 2020년 3월 20일 임기만료로 퇴임한 양동관 前) 사외이사와 01~ 03월 급여 9,000천원이 미포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

-. 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 원)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

(단위 : 원)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
48,000,000

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항

-. 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주일전(2021년 03월 17일) 금융감독원 전 자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 하기의 당사의 홈페이지에 공시할 예정입 니다.

구분
세부사항
비고

홈페이지 주소
http://www.hwacheon.com
-

세부위치
화천소개 - 투자정보 - IR자료실
-

※ 당 사업보고서는 향후 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 2021년 03월 25일 제44기 정기 주주총회를 통해 확정될 예정입니다. 수정된 최종 사업보고서는 금융 감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정이므로 이를 참조하 시기 바랍니다.

※ 참고사항

1.
주총 집중일 주총 개최 사유

해당사항 없음

2. 코로나19 관련 안내

코로나19 확산과 관련하여 중앙방역대책본부 및 중앙사고수습본부의 집단행사 방역관리 지침에 따라 총회장 건물 입장 전 열화상 카메라 등을 이용한 발열 검사를 진행할 예정입니다. 질병 예방을 위해 주주총회 참석시 반드시 보건용 마스크 착용을 부탁드립니다. 발열 등 감염 증상이 의심될 경우 총회장 건물의 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.

당사는 총회 개최 전 총회장 방역을 실시하고 당일 손소독제를 비치하는 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하는 주주분들께서는 감염병 예방을 위하여 진행요원의 안내에 적극 협조해 주시기를 부탁드립니다.

또한 코로나19 단계별 대응지침에 따라 대관 장소의 취소 등이 발생하여 총회의 일정/장소 변경이 있을 수 있으므로, 주주께서는 주주총회일 전까지 전자공시시스템의 주주총회소집통지(http://dart.fss.or.kr) 및 회사홈페이지 게시판(http://www.hwacheon.com)을 반드시 확인하여 주시기 바랍니다.