에코프로 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210309)
제출인: 에코프로

의결권대리행사권유참고서류
3.5
에코프로

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021 년 3월 9일

권 유 자:
성 명: 주식회사 에코프로
주 소: 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-40
전화번호: 043-240-7700

작 성 자:
성 명: 김광명
부서 및 직위: 재무기획팀, 과장
전화번호: 043-240-7700

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 에코프로
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 09일
라. 주주총회일
2021년 03월 31일

마. 권유 시작일
2021년 03월 12일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 회사의분할또는분할합병

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 에코프로
보통주
218,698
0.99
본인
자기주식

※ 자기주식은 상법 제369조 제2항에 의거 자기주식은 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

이동채
최대주주
보통주
2,836,484
12.84
최대주주
-

(주)이룸T&C
특수관계법인
보통주
825,798
3.74
특수관계법인
-

이선이
친인척
보통주
239,737
1.09
친인척
-

이승환
친인척
보통주
22,000
0.10
친인척
-

이연수
친인척
보통주
17,215
0.08
친인척
-

강민석
친인척
보통주
11,780
0.05
친인척
-

강예리
친인척
보통주
9,819
0.04
친인척
-

강예지
친인척
보통주
9,704
0.04
친인척
-

김애희
친인척
보통주
8,381
0.04
친인척
-

김병훈
계열회사 임원
보통주
3,407
0.02
계열회사 임원
-

김수연
친인척
보통주
4,000
0.02
친인척
-

계
-
3,988,325
18.05
-
-

※ 상기 사항의 작성 기준일은 2020년 12월 31일입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

정회림
보통주
1,255
직원
직원
-

오경환
보통주
831
직원
직원
-

김광명
보통주
0
직원
직원
-

홍석기
보통주
244
직원
직원
-

이다인
보통주
0
직원
직원
-

김일권
보통주
1,100
직원
직원
-

빈영욱
보통주
1,566
직원
직원
-

오종택
보통주
0
직원
직원
-

※ 상기 사항의 작성 기준일은 2020년 12월 31일입니다.

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 09일
2021년 03월 12일
2021년 03월 31일
2021년 03월 31일

※ 상기 권유 종료일은 제 23기 정기 주주총회 개최 전 까지를 의미합니다.
※ 전자투표 행사·전자위임장 수여기간은 다음과 같습니다.
 : 2021년 3월 12일 09:00 ~ 2021년 3월 30일 17:00

나. 피권유자의 범위

2020년 12월 31일 기준 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

정기주주총회의 원활한 회의 진행을 위해 필요한 의결정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2021년 3월 12일 09:00 ~ 2021년 3월 30일 17:00

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

DART-전자공시시스템
http://dart.fss.or.kr/
-

전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 통한 위임장 용지 및 참고서류 수령의 의사표시를 한 경우에 한하여 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

1. 위임장 접수처 : 주식회사 에코프로 재무기획팀 IR 담당자
 - 주소 : 충청북도 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-40
 - 전화번호 : 043-240-7700
2. 우편접수 여부 : 가능
3. 접수기간 : 2021년 3월 12일 ~ 2021년 3월 31일 주주총회 개최 전까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3월 31일(수) 오전 10시 30분

장 소
충청북도 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-40, 
주식회사 에코프로 1층 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2021년 3월 12일 09:00 ~ 2021년 3월 30일 17:00

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
1. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간
 - 2021년 3월 12일 09:00 ~ 2021년 3월 30일 17:00
 - 기간 중 24시간 의결권 행사 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

2. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

3. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조제2항)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드립니다. 또한, 당사 입구에서 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 안내드립니다. 

- 당사는 제 23기 정기주주총회에서 전자투표제도 및 전자위임장권유제도를 활용하기로 결의하였사오니, 적극적인 활용을 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안) 제 23기 재무제표(2020년) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2020년은 코로나19 등 당초 계획한 경영목표의 달성을 어렵게 만드는 여러 위기가 있었습니다. 하지만 에코프로는 이러한 경영환경 속에서도 모든 임직원들의 합심된 노력으로 의미 있는 성과를 거두어, 별도 재무제표 기준 매출액 1,059억원, 영업이익 158억원을 기록하였습니다. 이는 전년대비 매출액은 13%, 영업이익은 131% 성장한 결과입니다. 

주요 전방시장인 반도체 산업에서 비대면 산업 성장, 5G 이동통신 보급, 인공지능/자율주행차 산업 확대로 인해 반도체 제조라인이 지속적으로 투자되며, 반도체 제조라인 환경 개선에 따른 케미컬 필터 적용처 및 사용량 증가로 당사 클린룸 케미컬 필터 사업 부분의 매출액은 406억원으로 작년 대비 18% 성장하였습니다.
온실가스 감축 솔루션 부문 또한, 2050년 탄소중립 선언 및 2030년 국가 온실가스 감축목표 제출 등 국내 정책 동향으로 우호적인 사업 분위기가 조성되며 매출액 381억원을 달성하였으며 이는 작년 대비 143% 성장한 결과입니다.
미세먼지 저감 솔루션 부문의 경우, 환경부의 대기환경보전법 배출허용기준 단계적 강화, 그린뉴딜 정책 추진 등으로 대기오염물질 배출 산업에서의 당사 설비에 대한 수요가 증가하였습니다. 이에 당사 독자적인 촉매 개발 능력 보유를 바탕으로 한 현장 Gas 맞춤형 촉매연소 VOCs 제어 장비 등의 수주 증가가 있었으나 Microwave VOCs 제어장비의 수주 지연으로 인해 작년 대비 47% 감소한 매출액 213억원을 달성하였습니다. 

환경사업은 2017년 매출액 406억원에서 2020년 1천억원을 돌파했으며, 2021년 이후에도 지속적인 성장세를 전망하고 있습니다. 이에 당사는 당기 중 환경사업부문의 인적분할 및 재상장을 통해 환경사업의 가치를 재조명하여 기업가치 및 주주가치를 제고하려 합니다. 영역별 전문화와 책임경영 강화를 목표로, 지주회사는 이처전지와 환경사업을 양대 축으로 그룹차원의 전략과제를 추진하며, 환경사업부문은 신설회사 대표를 중심으로 환경사업 경쟁력 강화 및 지속가능한 성장을 도모할 예정입니다.

[㈜에코프로 사업부문별 매출 현황(별도 재무제표 기준)]

(단위 : 백만원)

구 분

2020년

2019년

2018년

클린룸 케미컬 필터
40,615
34,533
34,688

온실가스 감축 솔루션

38,078
15,666
20,942

미세먼지 저감 솔루션

21,302
40,419
26,000

기타

5,943
2,743
1,455

합 계

105,939
93,361
83,086

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

※ 하기 기재 사항은 감사전 연결·별도 재무제표로, 향후 수령 예정인 외부감사인의 감사보고서 수치와 상이할 수 있습니다.

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당) 기말: 2020년 12월 31일 현재

제 22(전)
기말: 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산
523,690,599,027
367,691,665,784

현금및현금성자산
65,664,984,002
34,641,926,232

기타유동금융자산
92,754,508,374
1,189,980,418

매출채권및기타채권
103,634,450,796
77,968,852,688

계약자산
9,509,228,645
20,302,277,314

기타유동자산
28,102,245,679
2,344,013,521

유동성파생금융자산
68,600,000
-

재고자산
223,945,984,781
231,243,997,401

당기법인세자산
10,596,750
618,210

Ⅱ.비유동자산
552,796,959,461
326,111,849,190

기타비유동금융자산
16,329,026,337
8,213,054,979

기타비유동자산
27,336,642
464,891,158

기타비유동자산
27,336,642
464,891,158

파생금융자산
-
4,704,786,552

유형자산
681,975,904,066
507,213,901,610

투자부동산
-
6,719,780,987

무형자산
17,048,408,775
16,618,929,250

사용권자산
2,024,179,763
2,612,187,208

매각예정비유동자산
-
27,336,642

이연법인세자산
41,206,873,196
13,568,351,253

자산총계
1,282,302,327,806
927,834,885,423

부채

Ⅰ.유동부채
393,220,094,358
260,635,090,380

매입채무및기타채무
149,302,824,394
82,809,298,189

유동성차입금
189,480,285,213
166,918,065,058

기타유동부채
3,021,440,154
3,523,890,343

계약부채
10,851,618,919
5,347,594,580

유동성파생금융부채
32,060,418,466
-

유동리스부채
935,897,487
1,523,163,999

당기법인세부채
7,567,609,725
513,078,211

Ⅱ.비유동부채
302,785,092,559
220,218,824,880

비유동성차입금
252,725,373,578
202,139,691,437

기타비유동금융부채
1,074,796,289

기타비유동부채
3,567,976,807
1,260,830,450

퇴직급여부채
22,326,747,511
15,360,822,109

비유동파생금융부채
22,061,936,129
458,212,329

비유동리스부채
1,028,262,245
999,268,555

부채총계
696,005,186,917
480,853,915,260

자본

Ⅰ.자본금
11,045,095,500
11,045,095,500

Ⅱ.자본잉여금
174,084,301,318
145,725,890,748

Ⅲ.이익잉여금
137,954,639,103
118,453,642,655

IV.기타자본
18,872,267,038

V.기타포괄손익누계액
5,797,398,355
-

지배기업 소유주지분
347,753,701,314
275,224,628,903

비지배지분
238,543,439,575
171,756,341,260

자본총계
586,297,140,889
446,980,970,163

부채와자본총계
1,282,302,327,806
927,834,885,423

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

Ⅰ. 매출액
950,679,954,975
702,272,500,906

Ⅱ. 매출원가
(789,032,957,883)
(592,082,562,858)

Ⅲ. 매출총이익
161,646,997,092
110,189,938,048

판매비와관리비
(78,703,973,701)
(62,384,119,124)

Ⅳ. 영업이익
82,943,023,391
47,805,818,924

기타수익
13,287,450,287
15,794,547,055

기타비용
(14,926,831,713)
(21,956,242,038)

금융수익
24,191,523,111
9,034,438,861

금융비용
(38,990,457,076)
(25,857,351,614)

Ⅴ.
법인세비용차감전순이익

66,504,708,000
24,821,211,188

Ⅵ.법인세비용(수익)
2,794,446,576
(12,566,818,834)

Ⅶ. 계속영업이익
-
37,388,030,022

IX. 중단영업이익(손실)
-
(24,445,645)

Ⅶ.당기순이익
63,710,261,424
37,363,584,377

XI. 후속적으로 당기손익으로 재분류 
 되지 않는 항목

재측정요소
(1,804,551,587)
5,363,481,927

해외사업장환산손익
6,586,603
(14,376,585)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가이익
5,805,188,337
-

XII. 총포괄이익
67,717,484,777
42,712,689,719

XIII.

당기순이익의 귀속

63,710,261,424
37,363,584,377

- 지배기업 소유주지분
25,776,925,809
21,284,295,125

- 비지배지분
37,933,335,615
16,079,289,252

XIV. 총포괄손익의 귀속
67,717,484,777
42,712,689,719

- 지배기업 소유주지분
30,515,484,063
25,219,740,990

- 비지배지분
37,202,000,714
17,492,948,729

XV
.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

기본및희석주당이익
1,174
964

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 23 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
합 계

2019.01.01 (전기초)
11,045,095,500
146,599,840,658
23,233,901,665
-
-
180,878,837,823
50,982,418,198
231,861,256,021

당기순이익

21,284,295,125

21,284,295,125
16,079,289,252
37,363,584,377

재측정요소

3,949,822,450

3,949,822,450
1,413,659,477
5,363,481,927

해외사업장환산차이

(14,376,585)
(14,376,585)
-
(14,376,585)

전환권행사 및 상환

(1,007,215,567)

(1,007,215,567)
2,521,865,436
1,514,649,869

주식선택권

-
343,344,273
343,344,273

주식매수선택권행사

(1,883,951,573)

(1,883,951,573)
7,271,015,253
5,387,063,680

종속기업 유상증자

74,649,729,303

74,649,729,303
95,404,953,543
170,054,682,846

종속기업 자기주식 취득

(1,929,087,028)

(1,929,087,028)
(3,009,146,672)
(4,938,233,700)

종속기업의 취득

(703,425,045)

(703,425,045)
748,942,500
45,517,455

자본잉여금의 이익잉여금 전환

(70,000,000,000)
70,000,000,000

-

-

2019.12.31 (전기말)

11,045,095,500
145,725,890,748
118,468,019,240

(14,376,585)
275,224,628,903
171,756,341,260
446,980,970,163

2020.01.01 (당기초)

11,045,095,500
145,725,890,748
118,468,019,240

(14,376,585)
275,224,628,903
171,756,341,260
446,980,970,163

당기순이익

27,136,008,374

27,136,008,374
36,574,253,050
63,710,261,424

재측정요소

(1,022,331,211)

(1,022,331,211)
(731,334,901)
(1,753,666,112)

해외사업장환산차이

6,586,603
6,586,603

6,586,603

기타포괄손익-공정가치
 금융자산평가이익

5,805,188,337
5,805,188,337

5,805,188,337

주식매수선택권행사 등

(2,005,104,129)
-
205,437,332
-
(1,799,666,797)
7,173,397,699
5,373,730,902

자기주식의 취득

(5,000,003,700)

(5,000,003,700)

(5,000,003,700)

종속기업 유상증자

21,075,327,913

21,075,327,913
27,180,420,993
48,255,748,906

교환사채 교환권행사

15,933,046,090

15,933,046,090
6,642,231,550
22,575,277,640

종속기업 주식 처분

(6,644,859,304)

(6,644,859,304)
(8,653,421,876)
(15,298,281,180)

주식기준보상

23,666,833,406

23,666,833,406

23,666,833,406

배당금의 지급

(6,627,057,300)

(6,627,057,300)
(1,398,448,200)
(8,025,505,500)

2020.12.21 (당기말)

11,045,095,500
174,084,301,318
137,954,639,103
18,872,267,038
5,797,398,355
347,753,701,314
238,543,439,575
586,297,140,889

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
161,669,713,214
(14,998,465,323)

1. 당기순이익
63,710,261,424
37,363,584,377

2. 조정
82,089,144,230
59,589,955,389

3. 순운전자본의 변동
16,786,763,903
(105,471,566,105)

4. 법인세납부
(916,456,343)
(6,480,438,984)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(299,104,855,601)
(215,133,943,727)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
9,167,348,668
115,243,446,180

기타금융자산의 감소
856,313,428
114,122,559,409

유형자산의 처분
46,728,218
145,844,621

무형자산의 처분
-
1,961,787

보증금의 감소
19,350,000
-

정부보조금의 수령
7,485,944,669

이자의 수취
635,372,353
945,518,063

배당금의 수취
-
27,562,300

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(308,272,204,269)
(330,377,389,907)

기타금융자산의 증가
97,931,063,870
114,308,749,789

보증금의 증가
625,664,500
77,700,000

유형자산의 취득
207,424,978,394
214,327,355,536

무형자산의 취득
1,849,371,995
1,663,584,582

종속기업투자주식의 취득
441,125,510
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
169,013,617,680
249,124,570,164

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
676,925,797,134
679,551,565,972

유동성차입금의 차입
446,594,223,739
389,955,123,058

비동성차입금의 차입
74,725,000,000
103,456,816,337

교환사채의 발행
80,000,000,000

스톡옵션의 행사
4,792,000,000

전환상환우선주의 발행
20,044,263,600
2,999,961,813

종속기업 유상증자
49,485,752,891
183,139,664,764

정부보조금의 수령
1,284,556,904

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(507,912,179,454)
(430,426,995,808)

유동성차입금의 상환
438,255,471,337
363,361,421,007

비유동성차입금의상환
45,810,990,000
49,398,820,549

종속기업유상증자

2,617,911,154

전환권 행사 비용

3,656,230

교환사채 발행 비용
40,000,000

스톡옵션 행사 비용
9,121,420

자기주식의 취득
5,000,003,700
4,938,233,700

배당금 지급
8,025,505,500

이자 지급
9,538,293,900
8,770,929,292

리스부채의 상환
1,232,793,597
1,336,023,876

IV.현금및현금성자산의 감소
31,578,475,293
18,992,161,114

V. 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(555,417,523)
(30,414,119)

VI.기초의 현금및현금성자산
34,641,926,232
15,680,179,237

VII.기말의 현금및현금성자산
65,664,984,002
34,641,926,232

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 23(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에코프로(이하
"회사
")는 친환경정밀화학소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 충북 청원 오창산업단지에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편,
회사
는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

보통주
이동채
2,836,484
12.84%
대표이사

(주)이룸티엔씨
825,798
3.74%

국민연금공단
509,975
2.31%

기타
17,917,934
81.11%

합 계
22,090,191
100.00%

1.1 종속기업의 현황

종속기업
소재지
지분율
결산일
주요사업내용

당기말
전기말

(주)에코프로비엠
한국
52.41%
54.46%
12월 31일
이차전지소재 제조, 판매, 건물임대업

(주)에코프로이노베이션
한국
96.72%
100.00%
12월 31일
이차전지소재 제조 및 판매

(주)에코프로지이엠
한국
58.31%
68.52%
12월 31일
이차전지소재 제조 및 판매

(주)에코프로에이피
한국
92.35%
92.35%
12월 31일
산업용가스 공급

(주)에코프로씨엔지(주1)
한국
47.06%
-
12월 31일
폐배터리 리싸이클 사업

(주)아이스퀘어벤처스(주1)
한국
55.00%
-
12월 31일
기타금융투자업

상해예커환경과학유한공사
중국
100.00%
100.00%
12월 31일
환경소재

(주1) 당기 중 연결회사가 신규 출자하여 종속기업에 포함 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위
험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를
후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지
를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다(
주석 4.4
참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을
충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하
여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석10
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20년

구축물

20년

기계장치

10년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

연구기자재

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비
10년

산업재산권
5~10년

소프트웨어

5년

기타의무형자산

5년

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로
측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 친환경화학소재 및 2차전지소재를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 다양한
사
무실, 창고, 자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~10년
의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계
약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우
계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다

. 최고영
업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
사
업
대표를 최고의사결정자로 보고 있습니
다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2021년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는
대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 23
참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 22
참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험 - 환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다
.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY)

구 분
당기
전기

외화단위
외화금액
원화환산액
외화단위
외화금액
원화환산액

외화금융자산
USD
56,779,082
61,775,641
USD
53,459,579
61,895,500

JPY
3,757,630
39,615
JPY
7,255,050
77,155

CNY
574
96
CNY
3,025,929
501,518

외화금융부채
USD
9,976,799
10,854,758
USD
49,229,118
56,997,473

JPY
-
-
JPY
68,600,000
729,540

CNY
18,171,443
3,033,904
CNY
215,006
35,635

(나) 민감도분석

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 당기와 전기의 화폐성 외화금융자산 및 부채에 대한 원화 환율의 5% 변동시 당사의 세후 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
2,546,044
(2,546,044)
244,901
(244,901)

JPY
1,981
(1,981)
(32,619)
32,619

CNY
(151,695)
151,695
23,294
(23,294)

(2) 이자율위험 

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
225,721,268
73%
136,144,575
40%

고정금리 차입금 - 이자율 
 재설정일 또는 만기일:

1년 미만
43,999,960
14%
30,773,490
9%

1-5년
41,425,000
13%
171,629,010
51%

합계
311,146,228
100%
338,547,075
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(2,426,941)
(2,640,667)
(2,426,941)
(2,640,667)

1% 하락 시

2,426,941
2,640,667
2,426,941
2,640,667

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
정상
30일 초과
 연체
120일 초과
 연체
개별손상
합 계

당기말

기대 손실률
3%
-
36%
100%
5%

총 장부금액 - 매출채권
94,680,714
-
33,500
2,553,231
97,267,445

손실충당금
2,535,341
-
12,082
2,553,231
5,100,654

전기말

기대 손실률
4%
11%
52%
100%
8%

총 장부금액 - 매출채권
67,517,259
36,380
214,705
2,681,220
70,449,564

손실충당금
2,977,445
3,865
110,850
2,681,220
5,773,380

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권

당기
전기

기초
5,773,380
3,461,457

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(672,726)
2,295,233

연결범위변동
-
16,690

기말
5,100,654
5,773,380

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타 미수금 등

당기
전기

기초 손실충당금
13,223,764
20,590,276

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
(490)
(7,366,512)

기말 손실충당금
13,223,274
13,223,764

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 39참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:천원)

당기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
5년 초과
총 계약상
 현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(주1)
130,515,887
-
-
-
130,515,887
130,515,887

단기차입금
47,536,656
82,588,083
-
-
130,124,739
129,041,268

장기차입금
6,005,302
8,713,464
211,146,240
29,127,865
254,992,871
246,771,510

리스부채
247,123
744,775
2,886,027
-
3,877,925
1,964,160

금융보증계약(주2)
4,136,361
-
-
-
4,136,361
-

합 계
188,441,329
92,046,322
214,032,267
29,127,865
523,647,783
508,292,825

(단위:천원)

전기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
5년 초과
총 계약상
 현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(주1)
67,217,261
-
-
-
67,217,261
67,217,261

단기차입금
39,727,230
98,034,286
-
-
137,761,516
136,144,575

장기차입금
4,921,525
15,560,569
194,891,856
-
215,373,950
202,402,500

리스부채
137,596
1,238,365
1,255,690
3,850
2,635,501
2,522,433

금융보증계약(주2)
25,008,153
-
-
-
25,008,153
-

합 계
137,011,765
114,833,220
196,147,546
3,850
447,996,381
408,286,769

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다. 
(주2) 종속회사 지급보증에 대한 금액입니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
88,519,057
25,590,000

차감: 현금및현금성자산
(17,931,996)
(5,667,957)

순부채
70,587,061
19,922,043

자본총계
504,097,259
305,250,100

총자본
574,684,320
325,172,143

자본조달비율
12.28%
6.13%

5.
공정가치

(1)

공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

기타유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

채무증권
-
-
590,000
590,000

기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

국내 비상장 지분증권
-
-
1,304,440
1,304,440

채무증권
-
-
527,021
527,021

기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

해외 상장 지분증권
12,715,712
-
-
12,715,712

파생금융자산
-
68,600
-
68,600

합 계
12,715,712
68,600
2,421,461
15,205,773

금융부채

파생금융부채
-
345,797
53,776,558
54,122,355

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

국내 비상장 지분증권
-
-
650,500
650,500

채무증권
-
-
5,846,059
5,846,059

파생금융자산
-
-
4,704,787
4,704,787

합 계
-
-
11,201,346
11,201,346

금융부채

파생금융부채
-
-
458,212
458,212

(2) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

채무증권
1,117,021
3
현금흐름할인기법
위험조정할인율 등

지분증권
1,304,440
3
현금흐름할인기법
가중평균할인율 등

파생금융부채
53,776,558
3
이항 옵션평가모형
할인율 등

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 

수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
지분증권
채무증권
파생금융자산
파생금융부채
합 계

당기초
장부금액

650,500
5,846,059
4,704,787
458,212
11,659,558

취득
653,940
120,000
-
45,053,228
45,827,168

처분
-
(5,347,000)
(7,652,324)
(366,007)
(13,365,331)

금융수익으로 인식된 이익
-
27,962
2,947,537
(17,256,897)
(14,281,398)

금융원가으로 인식된 손실
-
-
-
31,729,843
31,729,843

기타
-
470,000
-
(5,841,821)
(5,371,821)

당기말 장부금액
1,304,440
1,117,021
-
53,776,558
56,198,019

<전기>
(단위 : 천원)

구분
지분증권
채무증권
파생금융자산
파생금융부채
합 계

전기초 장부금액
150,500
5,822,690
18,812,560
7,388,121
32,173,871

취득
500,000
-
-
-
500,000

금융원가으로 인식된 이익
-
23,369
323,477
(6,929,909)
(6,583,064)

금융원가으로 인식된 손실
-
-
(14,431,250)
-
(14,431,250)

전기말 장부금액
650,500
5,846,059
4,704,787
458,212
11,659,558

6. 영업부문 정보

(1) 영업부문 및 매출액

연결회사의 영업부문은 대기환경부문과 2차전지소재의 제조 및 판매부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문
주요 사업 현황
당기
전기

환경소재부문
환경소재, 환경필터, 대기저감시스템
99,812,495
90,209,872

전지재료부문
양극활물질 및 전구체
849,562,924
610,770,978

기타부문
임대 등
1,304,536
1,291,651

합 계
950,679,955
702,272,501

(2) 지역별 매출

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국 내
144,005,545
174,734,515

해 외
806,674,410
527,537,986

합 계
950,679,955
702,272,501

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
437,600,276
360,888,442

고객 2
268,909,855
104,918,025

고객 3
117,147,971
96,983,576

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,421,461
6,496,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,715,712
-

상각후원가 금융자산

매출채권
92,166,791
64,676,184

기타 상각후원가 금융자산
105,414,022
16,199,695

기타금융자산
-
-

현금및현금성자산
65,664,984
34,641,926

파생상품자산
68,600
4,704,787

합 계
278,451,570
126,719,151

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
70,987,380
30,941,215

기타 금융부채
79,390,241
51,868,083

차입금(유동)
189,480,285
166,918,065

차입금(비유동)
252,725,374
202,139,691

파생상품부채
54,122,355
458,212

합 계
646,705,635
452,325,266

8
. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
19,366
12,662

보통예금
65,645,618
34,629,264

합 계
65,664,984
34,641,926

9. 매출채권및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
97,267,445
70,449,564

손실충당금
(5,100,654)
(5,773,380)

매출채권(순액)
92,166,791
64,676,184

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
13,572,229
163,410
13,735,639
15,495,492
163,900
15,659,392

미수수익
444,294
-
444,294
346,589
-
346,589

장단기금융상품
91,800,000
117,016
91,917,016
120,000
478,998
598,998

대여금
719,108
9,949,505
10,668,613
1,680,430
9,811,000
11,491,430

임차보증금
345,400
1,526,332
1,871,732
89,550
1,237,499
1,327,049

총 장부금액
106,881,031
11,756,263
118,637,294
17,732,061
11,691,397
29,423,458

차감: 손실충당금
(3,248,864)
(9,974,410)
(13,223,274)
(3,248,864)
(9,974,900)
(13,223,764)

상각후원가
103,632,167
1,781,853
105,414,020
14,483,197
1,716,497
16,199,694

10. 파
생상품

회사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품자산

에코프로지이엠 콜옵션 매수
-
2,519,926

GEM&ECOPRO 풋옵션 매수
-
2,184,860

통화선도상품
68,600

합 계
68,600
4,704,786

파생상품부채

GEM&ECOPRO 콜옵션 매도
-
39

전환상환우선주 옵션
21,724,940
458,174

교환사채 교환권 옵션
32,051,618
-

통화선도상품
345,797
-

합 계
54,122,355
458,213

11. 재고자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
12,745
7,046

제품
60,515,756
70,885,735

평가충당금
(1,133,801)
(725,309)

재공품
60,039,486
55,455,800

원재료
80,486,772
69,939,167

미착품
24,025,028
35,681,558

합 계
223,945,986
231,243,997

12. 유형자산

(1) 유형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
23,428,100
19,661,864

건물
138,032,664
89,397,206

감가상각누계액
(22,642,243)
(15,362,171)

정부보조금
(912,806)
-

구축물
64,735,931
38,938,061

감가상각누계액
(9,914,414)
(6,703,268)

정부보조금
(536,827)
(29,872)

기계장치
354,824,531
280,549,815

감가상각누계액
(132,574,396)
(107,288,733)

손상차손누계액
(2,170,961)
(2,170,960)

정부보조금
(1,227,762)
-

차량운반구
878,574
736,662

감가상각누계액
(419,679)
(297,602)

정부보조금
(21,262)
(11,226)

공기구비품
15,274,503
13,543,033

감가상각누계액
(7,283,522)
(5,609,975)

손상차손누계액
(197,423)
(197,423)

정부보조금
(287,421)
(57,168)

연구기자재
33,280,628
29,184,391

감가상각누계액
(15,459,350)
(13,962,487)

정부보조금
(1,863,114)
(1,888,566)

전시장비
-
4,193,423

감가상각누계액
-
(3,536,865)

임차자산개량권
277,140
164,940

감가상각누계액
(108,099)
(67,631)

건설중인자산
246,863,112
188,028,454

합 계
681,975,904
507,213,902

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 타
기 말

토지
19,661,864
-
-
1,282,844
-
2,483,392
23,428,100

건물
74,035,035
19,178
(19,578)
43,284,630
(5,990,921)
4,062,077
115,390,421

정부보조금

(940,130)
-
-
27,324
-
(912,806)

구축물
32,234,793
-
(33,773)
25,873,701
(3,253,203)
-
54,821,518

정부보조금
(29,872)
(523,833)
-
-
16,877
-
(536,828)

기계장치
171,090,122
68,390
(187,899)
79,372,818
(30,264,256)
-
220,079,175

정부보조금

(1,303,388)
-
-
75,626
-
(1,227,762)

차량운반구
439,060
80,982
(1)
81,451
(142,598)
-
458,894

정부보조금
(11,226)
(14,200)
-
-
4,164
-
(21,262)

공기구비품
7,735,635
287,130
(5,550)
2,251,815
(2,475,513)
40
7,793,557

정부보조금
(57,168)
(279,037)
-
38,428
10,356
-
(287,421)

연구기자재
15,221,904
117,085
(3,781)
7,362,311
(4,876,241)
-
17,821,278

정부보조금
(1,888,566)
(424,315)
829
(300,000)
748,939
-
(1,863,113)

전시장비
656,558
-
(518,478)
-
(138,080)
-
-

임차자산
97,309
75,200
-
37,000
(40,468)
-
169,041

건설중인자산
188,028,454
219,989,247
-
(161,154,589)
-
-
246,863,112

합 계
507,213,902
217,152,309
(768,231)
(1,869,591)
(46,297,994)
6,545,509
681,975,904

<전기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
손상
기 말

토지
19,661,864
-
-
-
-
-
19,661,864

건물
62,722,213
22,000
-
15,075,383
(3,784,561)
-
74,035,035

구축물
32,435,756
-
(28,176)
2,036,208
(2,208,995)
-
32,234,793

(정부보조금)
(31,508)
-
-
-
1,636
-
(29,872)

기계장치
156,747,902
1,310,652
(760,787)
42,186,697
(26,223,381)
(2,170,961)
171,090,122

차량운반구
377,620
-
(39,200)
203,056
(102,416)
-
439,060

(정부보조금)
(14,679)
-
-
-
3,453
-
(11,226)

공기구비품
5,610,981
540,275
(10,200)
3,708,248
(1,916,246)
(197,423)
7,735,635

(정부보조금)
(69,731)
(1,998)
-
-
14,561
-
(57,168)

연구기자재
8,484,226
-
(33)
9,913,732
(3,176,021)
-
15,221,904

(정부보조금)
(2,041,634)
(625,092)
-
-
778,160
-
(1,888,566)

전시장비
877,877
-
-
-
(221,319)
-
656,558

임차자산
102,501
-
-
26,800
(31,992)
-
97,309

건설중인자산
56,737,120
205,947,653
-
(74,656,319)
-
-
188,028,454

합 계
341,600,508
207,193,490
(838,396)
(1,506,195)
(36,867,121)
(2,368,384)
507,213,902

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

차량운반구

1,483,786
1,716,249

부동산

540,393
895,938

합 계

2,024,179
2,612,187

당기 중 증가된 사용권자산은 1,676 백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
935,897
1,523,164

비유동
1,028,262
999,269

합 계
1,964,159
2,522,433

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

716,676
582,453

차량운반구

714,358
709,554

합 계

1,431,034
1,292,007

리스부채에 대한 이자비용

72,195
106,600

단기리스료

862,809
268,808

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

588,355
1,126,465

당기 중 리스의 총 현금유출
은
2,748 백만원입니
다.

14. 무형자산

(1) 무형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

개발비
16,723,902
19,847,403

정부보조금
(5,733,812)
(6,726,388)

산업재산권
315,903
171,305

기타의무형자산
1,884,119
554,795

소프트웨어
3,247,522
2,016,183

정부보조금
(199,358)
(54,502)

회원권
810,133
810,133

합 계
17,048,409
16,618,929

(2) 무형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
내부개발
개별취득
처분
상각
대체
기 말

개발비
19,847,403
17,111
-
-
(3,140,612)
-
16,723,902

(정부보조금)
(6,726,388)
(24,568)
-
-
1,017,144
-
(5,733,812)

산업재산권
171,305
-
208,461
-
(63,863)
-
315,903

기타의무형자산
554,795
-
1,450,000
-
(120,676)
-
1,884,119

소프트웨어
2,016,182
-
213,330
-
(798,124)
1,816,134
3,247,522

(정부보조금)
(54,502)
-
(132,689)
-
26,261
(38,428)
(199,358)

회원권
810,133
-
-
-
-
-
810,133

합 계
16,618,928
(7,457)
1,739,102
-
(3,079,870)
1,777,706
17,048,409

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
내부개발
개별취득
처분
상각
대체
손상
기 말

개발비
22,357,380
1,598,329
-
-
(3,274,984)
-
(833,322)
19,847,403

(정부보조금)
(7,993,811)
(306,973)
63,179
-
1,068,551
-
442,666
(6,726,388)

산업재산권
127,068
-
89,798
-
(45,561)
-
-
171,305

기타의무형자산
446,556
-
212,813
-
(104,574)
-
-
554,795

소프트웨어
798,554
-
190,652
(3)
(479,216)
1,506,196
-
2,016,183

(정부보조금)
(2)
-
(56,379)
-
1,879
-
-
(54,502)

회원권
810,133
-
-
-
-
-
-
810,133

합 계
16,545,878
1,291,356
500,063

(2,833,905)
1,506,196
(390,656)
16,618,929

15.
관계기업 투자

(1) 관계기업투자 현황

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜에픽트
대한민국
12월31일
48.72%
-
48.72%
-

㈜카우치그램
"
"
47.37%
-
47.37%
-

㈜이에프텍(주1)
"
"
-
-
37.97%
-

합 계

-

-

(주1) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외 되었습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다.

연결회사의
관계기업인 ㈜에픽트, ㈜카우치그램은 투자주식 장부금액이 '0'이 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 각 회사에 대한 미인식 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

㈜에픽트
(16,784)
(16,531)

㈜카우치그램
(143,076)
(133,806)

합 계
(159,860)
(150,337)

16. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
70,987,380
30,941,215

미지급금
65,135,195
38,842,211

미지급비용
13,180,250
13,025,872

합 계
149,302,825
82,809,298

17. 차
입금

(1) 차입금의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
129,041,268
136,144,575

장기차입금
246,771,510
202,402,500

교환사채
44,019,057
-

전환상환우선주
22,373,824
30,510,681

합 계
442,205,659
369,057,756

유동성
189,480,285
166,918,065

비유동성
252,725,374
202,139,691

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율
당기말
전기말

단기원화차입금

운영자금
KEB하나은행
1.58%~2.39%
39,150,000
25,150,000

운영자금
한국산업은행
1.63%~3.53%
26,000,000
31,000,000

운영자금
신한은행
1.53%
3,000,000
3,000,000

운영자금
기업은행
1.46%
5,000,000
5,000,000

운영자금
대구은행
2.1%~3.01%
15,000,000
5,000,000

운영자금
한국수출입은행
1.40%
15,000,000
13,500,000

운영자금
씨티은행
1.63%~1.83%
15,000,000
12,000,000

운영자금
국민은행
2.06%
10,000,000
7,000,000

USANCE
한국산업은행
-
891,268
1,755,138

소 계
129,041,268
103,405,138

단기외화차입금

USANCE
한국산업은행
2.64%~4.0%
-
12,709,921

USANCE
대구은행
4.10%
-
9,052,727

USANCE
KEB하나은행
2.48%~3.42%
-
10,515,105

USANCE
우리은행
3.92%~4.49%
-
461,684

소 계
-
32,739,437

합 계
129,041,268
136,144,575

(3) 장기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율
당기말
전기말

시설및운영자금
한국산업은행
1.5%~3.09%
179,270,000
102,200,000

시설및운영자금
KEB하나은행
1.38%~2.79%
7,950,000
9,990,000

시설및운영자금
대구은행
2.29%~2.79%
41,016,510
60,762,500

시설및운영자금
신한은행
2.79%
11,335,000
10,250,000

시설및운영자금
우리은행
2.79%
-
4,800,000

시설및운영자금
농협은행
2.79%
4,500,000
9,000,000

시설및운영자금
수협은행
2.79%
2,700,000
5,400,000

합 계
246,771,510
202,402,500

유동성대체
(16,419,960)
(30,773,490)

차감 계
230,351,550
171,629,010

(4) 전환상환우선주

(단위 : 천원)

구분
인수인
발행일
상환기일
연이자율
당기말
전기말

전환상환우선주식
BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.
2020-11-05
2026-05-25
-
28,902,302
20,818,569

전환상환우선주식

IBK금융그룹 창업기업 일자치창출
투자조합 및 중소기업은행
2019-07-10
2026-07-10
0.50%
1,713,911
1,713,911

전환상환우선주식

IBK-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합
2019-07-10
2024-07-10
0.50%
527,075
878,458

가산 : 전환상환우선주상환할증금

27,657,963
21,018,279

차감 : 전환상환우선주조정

(36,427,426)
(13,918,537)

합 계

22,373,825
30,510,680

(5) 교환사채

(단위 : 천원)

구 분
인수인
발행일
상환기일
연이자율
당기말
전기말

주식회사 에코프로 제19회 무보증
사모 교환사채
제이앤 무림 에코 신기술 
사업투자조합 외
2020.06.12
2023.06.12
0%
57,500,000
-

가산 : 교환사채상환할증금

-
1,748,918
-

차감 : 교환사채전환권조정

-
(15,205,657)
-

차감 : 교환사채할인발행차금

-
(24,204)
-

합 계

44,019,057
-

당
사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
발 행 내 역

교환사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

교환시 발행할 주식의 종류

(주)에코프로비엠
의 기명식 보통주식

교환청구기간
2020년 7월 12일 부터 2023년 5월 12일

교환가격
교환대상주식 1주당 133,100원

교환주식수
601,051주

교환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 액면가액의 103.0416% 상환

교환가액 조정에 관한 사항

가. 인수인이 교환청구를 하기 전에 대상회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 (ⅰ) 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하거나 (ⅱ) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하는 경우에는 인수인의 교환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다.

유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.

본 가목에 따른 교환가격의 조정일은 (ⅰ)의 경우 해당 증권의 발행일로, (ⅱ)의 경우
주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.

나. 대상회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정하는 등 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환사채가 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로보장하는 방법으로 교환가액을 조정한다.

18. 퇴
직급여부채

18.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.
한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
38,145,447
27,290,495

사외적립자산의 공정가치
(15,818,699)
(11,929,673)

재무상태표상 순확정급여부채
22,326,748
15,360,822

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,290,495
20,468,892

당기근무원가
9,896,137
14,158,197

이자비용
554,166
471,189

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(5,973)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(378,874)
(8,131,651)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
3,032,987
1,054,854

관계사 전출입
(237,548)
537,417

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(2,249,464)
(725,013)

보고기간말 금액
38,145,447
27,290,495

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,929,673
8,660,236

이자수익
279,077
225,871

재측정요소:
-
-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(129,597)
(96,319)

기여금:

- 사용자
4,400,000
3,470,212

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(660,454)
(330,327)

보고기간말 금액
15,818,699
11,929,673

(4) 주요 보험수리적가정

구 분
당기
전기

할인율
2.51~2.62
2.44~2.50

임금상승률
3.00
3.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
4,225,379
(3,589,954)

임금상승률
1%
(3,569,231)
4,286,255

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 10,857백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 12.65년(전기 12.72년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말
7,182,706
2,034,432
4,645,829
36,735,292
50,598,259

전기말
5,452,230
1,450,390
3,302,485
26,010,802
36,215,907

19. 기타부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
　

충당부채
551,152
1,120,030

예수금
2,470,288
2,403,860

소 계
3,021,440
3,523,890

비유동
　

장기미지급금
2,610,539
1,260,830

기타장기종업원급여부채
957,438
-

소 계
3,567,977
1,260,830

합 계
6,589,417
4,784,720

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
7,958,479
367,240

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(10,594,680)
(11,421,282)

총 법인세 효과
(2,636,201)
(11,054,042)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
5,430,648
(1,512,777)

법인세비용(수익)
2,794,447
(12,566,819)

21. 자본

(1)
회사
가 발행할 보통주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 40,000,000주 및 500원이며, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 22,090,191주(전기: 22,090,191주) 입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 자본금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주
11,045,096
11,045,096

(2) 자본잉여금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
주식발행초과금
기타자본잉여금
합계

전기초
123,229,012
23,370,829
146,599,841

종속기업 유상증자
-
74,649,730
74,649,730

종속기업전환권행사
-
(1,007,216)
(1,007,216)

이익잉여금 전환
(70,000,000)
-
(70,000,000)

주식매수선택권행사
-
(1,883,952)
(1,883,952)

종속기업 자기주식 취득
-
(1,929,087)
(1,929,087)

종속기업 취득
-
(703,425)
(703,425)

전기말
53,229,012
92,496,879
145,725,891

당기초
53,229,012
92,496,879
145,725,891

종속기업 유상증자
89,198
20,986,130
21,075,328

주식매수선택권행사
-
(2,000,049)
(2,000,049)

자기주식 취득 및 처분
-
(5,055)
(5,055)

교환권행사
-
15,933,045
15,933,045

한국JV콜옵션행사
-
(6,644,859)
(6,644,859)

당기말
53,318,210
120,766,091
174,084,301

(3) 기타포괄손익누계액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업장환산 외환차이
(7,790)
(14,377)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,805,188
-

5,797,398
(14,377)

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
1,201,331
231,530

미처분이익잉여금
136,753,309
118,222,113

합 계
137,954,640
118,453,643

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 

23.

고
객
과
의 계약에서 생기는 수익

(1)
회사
는 대기환경소재 제조 및 판매 부문으로 구성되어 있으며, 수익의 구
분 및 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
환경설비
필터,촉매제
유지보수
2차전지소재
합 계

매출액 :

고객과의 계약으로 인한 수익:

한 시점에 인식

제품ㆍ상품매출
42,214,811
41,766,243
-
849,562,924
933,543,978

기타
-
46,420
54,777
1,196,388
1,297,585

소 계
42,214,811
41,812,663
54,777
850,759,312
934,841,563

기간에 걸쳐 인식

제품ㆍ상품매출
5,845,479
-
-
-
5,845,479

유지보수용역
-
-
9,985,963
-
9,985,963

임대수익
-
-
6,950
-
6,950

소 계
5,845,479
-
9,985,963
-
15,831,442

합 계
48,060,290
41,812,663
10,047,690
850,759,312
950,679,955

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
환경설비
필터,촉매제
유지보수
2차전지소재
합 계

매출액 :

고객과의 계약으로 인한 수익:

한 시점에 인식

제품ㆍ상품매출
46,370,349
35,632,163
-
610,477,978
692,480,490

기타
-
-
245,776
1,147,616
1,393,392

소 계
46,370,349
35,632,163
245,776
611,625,594
693,873,882

기간에 걸쳐 인식

유지보수용역
-
-
8,384,224
-
8,384,224

임대수익
-
-
14,395
-
14,395

소 계
-
-
8,398,619

8,398,619

합 계
46,370,349
35,632,163
8,644,395
611,625,594
702,272,501

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
437,600,276
360,888,442

고객 2
268,909,855
104,918,025

고객 3
117,147,971
96,983,576

(3) 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
9,509,229
20,302,277

계약부채
10,851,619
5,347,595

24. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,638,973
13,254,189

퇴직급여
2,670,175
3,576,084

복리후생비
2,898,280
2,697,251

여비교통비
331,731
779,170

접대비
339,043
435,167

통신비
184,686
95,161

가스수도료
211,800
145,532

전력비
225,046
197,814

세금과공과
549,502
417,912

감가상각비
2,642,480
2,801,224

지급임차료
515,161
332,244

수선비
179,876
196,064

보험료
426,927
351,793

차량유지비
169,018
143,619

경상연구개발비
34,884,052
19,093,222

운반비
3,093,999
4,456,580

교육훈련비
103,801
215,889

도서인쇄비
117,340
117,517

회의비
106,138
132,908

소모품비
518,271
415,246

지급수수료
4,604,710
3,204,231

외주용역비
4,407,034
3,353,820

로열티
560,453
830,867

광고선전비
147,860
199,267

대손상각비
(281,993)
2,295,233

무형자산상각비
468,424
329,217

견본비
197,590
102,011

사택관리비
338,101
220,077

행사비
154,354
436,715

충당부채비용
498,303
1,321,642

주식보상비용
(197,161)
236,453

합 계
78,703,974
62,384,119

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(5,180,161)
(45,769,764)

원재료 및 소모품의 사용
575,103,580
445,237,200

상품의 판매
2,379,210
2,770,768

관세환급금
(715,934)
(271,405)

종업원 급여
69,644,907
59,264,295

퇴직급여
8,740,146
12,265,007

유형자산 감가상각비
46,297,994
36,867,121

사용권자산 감가상각비
1,431,034
1,292,007

무형자산 상각비
3,079,870
2,833,905

외주가공비
40,564,209
39,080,501

외주용역비
5,620,461
4,461,100

기타 비용
120,771,616
96,435,947

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
867,736,932
654,466,682

26. 기타수익과 기타비용

26.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
11,636,046
6,163,708

외화환산이익
687,083
759,776

유형자산처분이익
10,272
415

대손충당금환입액
34,942
8,443,983

잡이익
911,454
425,687

사용권자산처분이익
7,653
978

합 계
13,287,450
15,794,547

26.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
12,152,264
7,443,208

외화환산손실
1,308,369
607,926

기부금
448,171
274,753

유형자산처분손실
729,794
692,966

유형자산손상차손
-
2,368,384

재고자산감모손실
153,913
129,446

유휴자산감가상각비
-
949,825

개발비손상차손
-
390,656

무형자산손상차손
-
9,043,981

사용권자산처분손실
3,842
162

잡손실
130,479
54,935

합 계
14,926,832
21,956,242

27. 금융수익과 금융원가

27.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
762,394
1,271,951

파생상품평가이익
20,249,452
7,711,557

파생상품처분이익
3,151,715

배당금수익
-
27,563

당기손익 공정가치측정
 금융자산 평가이익
27,962
23,368

합 계
24,191,523
9,034,439

27.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
17,197,590
11,375,522

파생상품평가손실
21,119,641
14,481,830

파생상품거래손실
673,226
-

합 계
38,990,457
25,857,352

28. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
25,776,925,809
21,284,295,125

가중평균 유통보통주식수
21,947,621
22,090,191

기본주당순이익
1,174
964

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

단위: 천원)

제공자
종류
보증금액

서울보증보험
이행계약, 인허가보증 등
20,689,038

당기말 현재
회사
는 장단기차입금 및 약정사항에 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, 천USD)

구 분
자금대출
외상매출채권
담보대출
무역금융

국민은행
10,000,000
15,000,000
7,000,000

KEB하나은행
59,050,000
5,500,000
2,000,000

USD 28,000

산업은행
226,680,000
-
USD 20,819

신한은행
12,000,000
-
1,000,000

-
-
USD 21,100

수출입은행
55,000,000
-
-

IBK기업은행
5,000,000
-
-

씨티은행
10,000,000
-
15,000,000

대구은행
61,866,510
-
5,000,000

USD 21,800

농협은행
9,000,000
-
-

수협은행
5,400,000
-
-

(3) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산
관련 계정과목
담보권자
담보설정금액

토지, 건물, 기계장치
차입금
KEB하나은행
44,830,000

산업은행
239,400,000

USD 4,600

신한은행
12,000,000

USD 19,320

대구은행
75,600,000

토지 및 건물
IBK기업은행
8,400,000

토지
농협은행
12,000,000

수협은행
7,200,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예상할 수 없습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY))

사건명
회사위치
상대방
소송가액

손해배상
피고
개인
660,723

손해배상
피고
해외 법인
CNY 10,028

물품대금 청구
원고
해외 법인
USD 1,977

30.현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
66,504,708
24,821,211

조정:
79,294,698
72,156,775

감가상각비
47,552,677
35,917,296

상각비
3,148,541
7,638,532

유형자산 처분손실(이익)
715,711
691,572

유형자산손상차손
-
2,368,384

재고자산평가및감모손실(이익)
562,405
854,755

비현금 종업원급여 - 주식기준보상과 퇴직급여
11,915,803
14,746,859

파생금융상품의 공정가치평가차손(익)
(1,675,777)
6,770,273

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가차손(익)
(27,962)
(23,368)

투자활동으로 분류된 배당수익과 이자수익
-
(27,562)

순금융원가
16,429,342
10,103,570

영업활동에서 발생한 외환환산손실(이익)
621,083
(151,851)

무형자산손상차손
-
390,656

그 밖의 조정
52,875
(7,122,341)

운전자본의 변동 (종속기업 취득으로 인한 효과 및 
연결에서 자본으로 계상되는 외환차이는 제외):
15,870,307
(111,976,451)

재고자산 증가
5,689,544
(67,716,705)

매출채권 증가
(17,112,948)
(14,302,484)

그 밖의 영업자산 감소(증가)
(19,195,049)
28,165

계약부채의 감소
-
-

매입채무 증가(감소)
40,637,201
(27,152,706)

그 밖의 영업부채 증가(감소)
5,851,559
(2,832,721)

영업으로부터 창출된 현금흐름
161,669,713
(14,998,465)

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자본잉여금의 이익잉여금 전환

70,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체
159,284,997
73,150,123

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성
리스부채
비유동성
리스부채
단기차입금
장기차입금

전기초
-
-
109,936,180
148,384,504
258,320,684

현금흐름
(22,030)
1,624,617
26,208,395
54,017,996
81,828,978

취득 - 리스
5,347
916,516
-
-
921,863

기타 비금융변동(*)
1,539,847
(1,541,864)
-
-
(2,017)

전기말 순부채
1,523,164
999,269
136,144,575
202,402,500
341,069,508

당기초
1,523,164
999,269
136,144,575
202,402,500
341,069,508

현금흐름
(627,388)
(760,652)
(7,116,248)
44,369,010
35,864,722

취득 - 리스
287,521
675,000
-
-
962,521

기타 비금융변동(*)
(247,400)
114,645
12,941
-
(119,814)

당기말 순부채
935,897
1,028,262
129,041,268
246,771,510
377,776,937

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
당기
전기

관계기업
㈜카우치그램
㈜카우치그램

㈜에픽트
㈜에픽트

-
㈜이에프텍

기타특수관계자
㈜에코프로ICT
㈜에코프로ICT

㈜이룸티엔씨
㈜이룸티엔씨

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채권

기타채권

우리사주조합 외
임직원
2,287

(3) 특수관계자와의 자금 거래

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
대여금상환

기타특수관계자
임직원
2,287

(4) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

제공받은자
지급보증액
종류
보증처

우리사주조합
4,136,361
대출 지급보증
한국증권금융

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,877,206
3,656,072

퇴직급여
1,093,467
1,011,394

기타장기종업원급여
1,711
-

주식기준보상
40,444
157,167

합 계
5,012,828
4,824,633

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

재 무 상 태 표

제 23(당) 기말: 2020년 12월 31일 현재

제 22(전)
기말: 2019년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산
120,298,609,001
54,823,763,328

현금및현금성자산
17,931,996,122
5,667,957,332

기타유동금융자산
56,199,308,374
220,945,418

매출채권및기타채권
20,363,496,217
12,575,769,587

계약자산
9,509,228,645
20,302,277,314

기타유동자산
640,921,612
800,136,155

재고자산
15,653,658,031
15,256,677,522

Ⅱ.비유동자산
552,796,959,461
326,111,849,190

기타비유동금융자산
14,056,039,740
7,099,008,500

종속및관계기업투자
495,529,567,159
269,343,743,559

유형자산
35,252,477,473
32,824,381,525

투자부동산
3,409,052,458
6,719,780,987

무형자산
3,070,761,133
1,905,209,026

사용권자산
827,952,836
927,508,634

파생금융자산
-
4,704,786,552

이연법인세자산
651,108,662
2,587,430,407

자산총계
673,095,568,462
380,935,612,518

부채

Ⅰ.유동부채
147,508,340,667
46,056,311,892

매입채무및기타채무
19,255,461,445
14,803,276,425

유동성차입금
88,519,057,373
25,540,000,000

기타유동금융부채
14,040,000
14,040,000

기타유동부채
1,411,147,312
1,524,519,958

계약부채
721,203,772
3,555,848,772

유동성파생금융부채
32,051,618,466
-

유동리스부채
280,843,504
262,266,607

당기법인세부채
5,254,968,795
356,360,130

Ⅱ.비유동부채
21,489,968,475
29,629,200,407

기타비유동부채
876,011,661
574,173,207

기타비유동금융부채
563,706,575
245,759,178

비유동성차입금
-
50,000,000

퇴직급여부채
6,250,249,931
5,508,367,093

비유동리스부채
454,816,846
546,812,684

파생금융부채
13,345,183,462
22,704,088,245

부채총계
168,998,309,142
75,685,512,299

자본

Ⅰ.자본금
11,045,095,500
11,045,095,500

Ⅱ.자본잉여금
57,228,492,863
57,113,672,166

Ⅲ.이익잉여금
434,813,048,988
237,091,332,553

IV.기타자본
(4,794,566,368)
-

V.기타포괄손익누계액
5,805,188,337
-

자본총계
504,097,259,320
305,250,100,219

부채와자본총계
673,095,568,462
380,935,612,518

- 별도 손익계산서(별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

I. 매출액
105,938,809,986
93,361,224,728

II. 매출원가
(65,378,802,504)
(63,268,498,678)

III. 매출총이익
40,560,007,482
30,092,726,050

판매비와관리비
(24,718,621,640)
(23,231,904,484)

IV. 영업이익
15,841,385,842
6,860,821,566

기타수익
19,700,979,983
8,613,758,480

기타비용
(777,439,823)
(586,983,200)

금융수익
24,967,499,919
1,133,500,289

금융원가
(29,349,021,196)
(32,552,196,778)

종속및관계기업투자손익
180,014,357,738
99,052,232,393

V. 법인세비용차감전이익
210,397,762,463
82,521,132,750

VI. 법인세수익(비용)
(5,611,659,067)
4,925,113,607

VII. 당기순이익
204,786,103,396
87,446,246,357

IX. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

지분법이익잉여금변동
(241,148,489)
1,739,054,842

순확정급여의 재측정요소
(196,181,172)
1,720,264,959

기타포괄손익 공정가치금융자산 평가이익
5,805,188,337

X. 총포괄이익
210,153,962,072
90,905,566,158

XI. 주당손익

1. 기본주당이익
9,331
3,959

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 23 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
자본합계

2019.01.01 (전기초)
11,045,095,500
126,641,193,609-
76,185,766,395
-
-
213,872,055,504

당기순이익
-
-
87,446,246,357
-
-
87,446,246,357

확정급여제도의재측정요소
-
-
1,720,264,959
-
-
1,720,264,959

지분법이익잉여금변동
-

1,739,054,842
-
-
1,739,054,842

총포괄이익:
-
-
90,905,566,158
-
-
90,905,566,158

지분법자본잉여금변동
-
472,478,557
-
-
-
472,478,557

자본잉여금의 이익잉여금 전환
-
(70,000,000,000)
70,000,000,000
-
-
-

2019.12.31 (전기말)
11,045,095,500
57,113,672,166
237,091,332,553
-
-
305,250,100,219

2020.01.01 (당기초)
11,045,095,500
57,113,672,166
237,091,332,553
-
-
305,250,100,219

당기순이익
-
-
204,786,103,396
-
-
204,786,103,396

확정급여제도의재측정요소
-
-
(196,181,172)
-
-
(196,181,172)

지분법이익잉여금변동
-
-
(241,148,489)
-
-
(241,148,489)

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산평가이익
-
-
-
-
5,805,188,337
5,805,188,337

총포괄이익:
-
-
204,348,773,735
-
-
210,153,962,072

자기주식의 취득
-
-
-
(5,000,003,700)
-
(5,000,003,700)

자기주식의 처분
-
14,532,140
-
47,690,370
-
62,222,510

주식기준보상
-
-
-
157,746,962
-
157,746,962

지분법자본잉여금변동
-
100,288,557
-
-
-
100,288,557

배당금의 지급
-
-
(6,627,057,300)
-
-
(6,627,057,300)

2020.12.31 (당기말)
11,045,095,500
57,228,492,863
434,813,048,988
(4,794,566,368)
5,805,188,337
504,097,259,320

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 23 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
25,952,972,384
8,101,642,623

1. 당기순이익
204,786,103,396
87,446,246,357

2. 조정
(179,828,305,855)
(67,642,311,536)

3. 순운전자본의 변동
1,409,264,313
(11,252,676,968)

4. 법인세납부
(414,089,470)
(449,615,230)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(99,995,968,740)
(16,297,769,344)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,084,533,007
956,906,169

기타금융자산의 감소
2,287,044
723,996,409

유형자산의 처분
11,130,382
672,000

보증금의 감소
19,350,000
-

이자의 수취
379,265,581
204,675,460

배당금의 수취
1,672,500,000
27,562,300

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(102,080,501,747)
(17,254,675,513)

기타금융자산의 증가
60,814,162,850
201,150,000

보증금의 증가
20,000,000
-

유형자산의 취득
4,085,563,300
6,044,405,569

무형자산의 취득
1,581,946,639
318,967,064

종속기업투자주식의 취득
35,578,828,958
10,585,202,880

보증금의 반환
-
104,950,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
86,314,949,407
9,309,427,619

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
117,273,600,000
25,000,000,000

유동성차입금의 차입
37,000,000,000
25,000,000,000

교환사채의 발행
80,000,000,000
-

임대보증금의 증가
273,600,000
-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(30,958,650,593)
(15,690,572,381)

유동성차입금의 상환
18,070,000,000
14,040,000,000

비유동성차입금의 상환
20,000,000
1,000,000,000

교환사채 발행 비용
40,000,000
-

배당금 지급
6,627,057,300
-

자기주식 취득
5,000,003,700
-

리스부채의 상환
274,892,781
174,079,833

이자의 지급
926,696,812
476,492,548

IV.현금및현금성자산의 감소
12,271,953,051
1,113,300,898

V. 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(7,914,261)
(1,694,395)

VI.기초의 현금및현금성자산
5,667,957,332
4,556,350,829

VII.기말의 현금및현금성자산
17,931,996,122
5,667,957,332

- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

미처분 이익잉여금

433,918,813,300

236,859,802,595

전기이월이익잉여금
229,570,039,565

75,954,236,437

자본잉여금의 이익잉여금 대체

70,000,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(196,181,172)

1,720,264,959

당기순이익
204,786,103,396

87,446,246,357

지분법잉여금변동
(241,148,489)

1,739,054,842

이익잉여금 처분액

7,217,592,690

7,289,763,030

이익준비금
656,144,790

662,705,730

배당금
6,561,447,900

6,627,057,300

(현금배당 주당배당금(률):

보통주: 당기 300원(60%)

전기 300원(60%)

차기이월 미처분이익잉여금

426,701,220,610

229,570,039,565

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 23(당) 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 22(전) 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 에코프로

1. 일반사항

주식회사 에코프로(이하
"회사
")는 친환경정밀화학소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 충북 청원 오창산업단지에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편,
회사
는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

보통주
이동채
2,836,484
12.84%
대표이사

(주)이룸티엔씨
825,798
3.74%

국민연금공단
509,975
2.31%

기타
17,917,934
81.11%

합 계
22,090,191
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거
하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하
는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타
비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계
속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가
치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물 및 구축물

20년

기계장치 및 임대자산

10년

기타의 유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비
10년

산업재산권
5-10년

소프트웨어

5년

회원권

비한정

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통
인식 후
30
일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2차전지소재를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자

회사는 다양한
사
무실, 창고, 장비, 자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~10년
의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우
계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는

사
업
대표
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주석 23
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한
시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및
손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 22
참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험 - 환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다
.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY)

구 분
당기
전기

외화단위
외화금액
원화환산액
외화단위
외화금액
원화환산액

외화금융자산
USD
3,151,727
3,429,079
USD
2,586,430
2,994,569

JPY
3,757,630
39,615
JPY
7,248,000
77,080

CNY
574
96
CNY
3,025,929
501,518

외화금융부채
USD
-
-
USD
37,227
43,101

JPY
-
-
JPY
-
-

CNY
-
-
CNY
-
-

(나) 민감도분석

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 당기와 전기의 화폐성 외화금융자산 및 부채에 대한 원화 환율의 5% 변동시 당사의 세후 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
171,454
(171,454)
147,573
(147,573)

JPY
1,981
(1,981)
3,854
(3,854)

CNY
5
(5)
25,076
(25,076)

(2) 이자율위험 

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
23,000,000
52%
6,000,000
23%

고정금리 차입금 - 이자율 
 재설정일 또는 만기일:

1년 미만
21,500,000
48%
19,500,000
76%

1-5년
-

90,000
1%

5년 초과
-

-

합계
44,500,000
100%
25,590,000
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(347,100)
(199,602)
(347,100)
(199,602)

1% 하락 시

347,100
199,602
347,100
199,602

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
정상
30일 초과
 연체
120일 초과
 연체
개별손상
합 계

당기말

기대 손실률
0.19%
-
36.07%
100.00%
15.13%

총 장부금액 - 매출채권
14,555,346
-
33,500
2,553,231
17,142,077

손실충당금
27,680
-
12,082
2,553,231
2,592,993

전기말

기대 손실률
0.65%
10.62%
51.63%
100.00%
18.94%

총 장부금액 - 매출채권
12,246,675
36,380
214,705
2,681,220
15,178,980

손실충당금
79,051
3,865
110,850
2,681,220
2,874,986

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권

당기
전기

기초
2,874,986
579,753

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(281,993)
2,295,233

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-

환입된 미사용 금액

-
-

기말
2,592,993
2,874,986

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타 미수금 등

당기
전기

기초 손실충당금
12,126,293
20,570,276

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
(490)
(8,443,983)

기말 손실충당금
12,125,803
12,126,293

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권
(281,993)
2,295,233

기타금융자산
-
-

대손상각비 환입
-
8,444,473

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 39참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

무역금융
1,000,000
1,000,000

1년 이전 만기 도래 (은행 일반차입금)
44,500,000
25,500,000

1년 이후 만기 도래 (은행 일반차입금)

90,000

합 계
45,500,000
26,590,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

당기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
총 계약상
 현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(주1)
14,941,746
-
-
14,941,746
14,941,746

단기차입금
41,638,619
3,032,570
-
44,671,189
44,500,000

장기차입금
-
-
-
-
-

기타금융부채
-
14,040
443,460
457,500
457,500

리스부채
51,458
248,043
458,053
757,554
735,660

금융보증계약(주2)
535,282,560
-
-
535,282,560
-

합 계
591,914,383
3,294,653
901,513
596,110,549
60,634,906

(단위:천원)

전기말
3개월 미만
3개월~1년
1년~ 5년
총 계약상
 현금흐름
장부금액

매입채무및기타채무(주1)
11,579,011
-
-
11,579,011
11,579,011

단기차입금
14,539,208
11,181,399
-
25,720,607
25,500,000

장기차입금
10,277
30,792
50,561
91,630
90,000

기타금융부채
-
14,040
169,860
183,900
183,900

리스부채
49,468
235,696
562,789
847,953
809,080

금융보증계약(주2)
369,014,184
-
-
369,014,184
-

합 계
395,192,148
11,461,927
783,210
407,437,285
38,161,991

(주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다. 
(주2) 종속회사 지급보증에 대한 금액입니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
88,519,057
25,590,000

차감: 현금및현금성자산
(17,931,996)
(5,667,957)

순부채
70,587,061
19,922,043

자본총계
504,097,259
305,250,100

총자본
574,684,320
325,172,143

자본조달비율
12.28%
6.13%

5.
공정가치

(1)

공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

기타유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

채무증권
-
-
590,000
590,000

기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

국내 비상장 지분증권
-
-
650,500
650,500

채무증권
-
-
527,021
527,021

기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

해외 상장 지분증권
12,715,712
-
-
12,715,712

파생금융자산
-
-
-
-

합 계
12,715,712
-
1,767,521
14,483,233

금융부채

파생금융부채
-
-
45,396,802
45,396,802

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

국내 비상장 지분증권
-
-
650,500
650,500

채무증권
-
-
5,846,059
5,846,059

파생금융자산
-
-

합 계
-
-
6,496,559
6,496,559

금융부채

파생금융부채
-
-
22,704,088
22,704,088

(2) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

채무증권
1,117,021
3
현금흐름할인기법
위험조정할인율 등

지분증권
650,500
3
현금흐름할인기법
가중평균할인율 등

파생금융부채
45,396,802
3
이항 옵션평가모형
할인율 등

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 

수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
지분증권
채무증권
파생금융자산
파생금융부채
합 계

당기초
장부금액

650,500
5,846,059
4,704,787
22,704,088
33,905,434

취득
-
120,000
-
23,225,588
23,345,588

금융수익으로 인식된 이익
-
27,962
2,947,536
(18,976,084)
(16,000,586)

금융원가으로 인식된 손실
-
-
-
24,534,532
24,534,532

기타
-
(4,877,000)
(7,652,323)
(6,091,322)
(18,620,645)

당기말 장부금액
650,500
1,117,021
-
45,396,802
47,164,323

<전기>
(단위 : 천원)

구분
지분증권
채무증권
파생금융자산
파생금융부채
합 계

전기초 장부금액
150,500
5,822,690
18,812,560
5,077,054
29,862,804

취득
500,000
-
-
-
500,000

금융원가으로 인식된 이익
-
23,369
323,477
(13,868)
332,978

금융원가으로 인식된 손실
-
-
(14,431,250)
17,640,902
3,209,652

전기말 장부금액
650,500
5,846,059
4,704,787
22,704,088
33,905,434

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,767,521
6,496,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,715,712
-

상각후원가 금융자산

매출채권
14,549,084
12,303,993

기타 상각후원가 금융자산
61,586,527
1,095,172

기타금융자산
-
-

현금및현금성자산
17,931,996
5,667,957

파생상품자산
-
4,704,787

합 계
108,550,840
30,268,468

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
2,522,216
2,254,532

기타 금융부채
12,997,277
8,793,370

차입금(유동)
88,519,057
25,540,000

차입금(비유동)
-
50,000

파생상품부채
45,396,802
22,704,088

합 계
149,435,352
59,341,990

6.2 금융상품 범주별 손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
27,962
23,368

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(지분상품 관련 평가이익)
5,805,188
-

상각후원가 금융자산

이자수익
458,604
745,225

손상차손/환입
-
-

환손익
81,892
78,452

처분손익
-
-

파생상품자산

파생상품평가손익
2,947,537
(14,107,774)

상각후원가 금융부채

이자비용
(4,577,234)
(480,044)

환손익
87,116
10,010

상환손익
-
-

파생상품부채
-
-

파생상품평가손익
(5,558,448)
(17,627,034)

합 계
(727,383)
(31,357,797)

7
. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
5,059
1,503

보통예금
17,926,938
5,666,454

합 계
17,931,997
5,667,957

8. 매출채권및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
17,142,077
15,178,979

손실충당금
(2,592,993)
(2,874,986)

매출채권(순액)
14,549,084
12,303,993

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
7,645,762
163,410
7,809,172
2,182,465
163,900
2,346,365

미수수익
310,042
-
310,042
230,704
-
230,704

장단기금융상품
51,000,000
-
51,000,000
120,000
470,000
590,000

대여금
4,529,108
9,811,000
14,340,108
31,395
9,811,000
9,842,395

임차보증금
90,200
162,807
253,007
79,550
132,450
212,000

총 장부금액
63,575,112
10,137,217
73,712,329
2,644,114
10,577,350
13,221,464

차감: 손실충당금
(2,151,393)
(9,974,410)
(12,125,803)
(2,151,393)
(9,974,900)
(12,126,293)

상각후원가
61,423,719
162,807
61,586,526
492,721
602,450
1,095,171

9. 파
생상품

회사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품자산

에코프로지이엠 콜옵션 매수
-
2,519,926

GEM&ECOPRO 풋옵션 매수
-
2,184,860

합 계
-
4,704,786

파생상품부채

GEM&ECOPRO 콜옵션 매도
-
39

에코프로지이엠 RCPS 풋백옵션
12,837,837
22,704,049

교환사채 교환권 옵션
32,051,618
-

에코프로씨엔지 보통주 풋백옵션
507,347
-

합 계
45,396,802
22,704,088

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
609,320
787,698

선급비용
31,602
12,438

합 계
640,922
800,136

11. 재고자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

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7,046

제품
2,233,495
2,899,758

재공품
7,164,175
6,724,462

원재료
6,243,243
5,625,411

합 계
15,653,658
15,256,677

12. 유형자산

(1) 유형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
5,450,975
2,608,769

건물
18,427,375
16,562,386

건물감가상각누계액
(5,427,691)
(4,117,783)

구축물
5,933,835
5,927,687

구축물감가상각누계액
(1,742,967)
(1,484,142)

국고보조금(구축물)
(28,235)
(29,872)

기계장치
20,576,742
23,984,181

기계장치감가상각누계액
(12,608,250)
(15,291,285)

차량운반구
256,194
202,004

차량운반구감가상각누계액
(120,863)
(99,577)

공기구비품
2,491,937
2,874,213

공기구비품감가상각누계액
(1,684,390)
(1,997,821)

국고보조금(비품)
(9,910)
(1,865)

연구기자재
7,954,805
10,156,966

연구기자재감가상각누계액
(4,695,953)
(6,975,857)

국고보조금(연구기자재)
(655,837)
(935,855)

전시장비
-
4,193,423

전시장비감가상각누계액
-
(3,536,865)

건설중인자산
1,134,710
785,675

합 계
35,252,477
32,824,382

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
계정재분류
기 말

토지
2,608,769
-
-
1,182,239
-
1,659,967
5,450,975

건물
12,444,603
-
-
-
(921,369)
1,476,450
12,999,684

구축물
4,443,545
-
(14,674)
57,979
(295,982)
-
4,190,868

(정부보조금)
(29,872)
-
-
-
1,637
-
(28,235)

기계장치
8,692,895
-
(8)
1,290,971
(2,015,366)
-
7,968,492

차량운반구
102,428
-
(1)
74,711
(41,807)
-
135,331

공기구비품
876,392
-
(288)
225,815
(294,372)
-
807,547

(정부보조금)
(1,865)
(9,943)
-
-
1,898
-
(9,910)

연구기자재
3,181,109
-
(837)
1,156,451
(1,077,871)
-
3,258,852

(정부보조금)
(935,855)
(69,389)
829
-
348,578
-
(655,837)

전시장비
656,558
-
(518,478)
-
(138,080)
-
-

건설중인자산
785,675
4,342,241
-
(3,993,206)
-
-
1,134,710

합 계
32,824,382
4,262,909
(533,457)
(5,040)
(4,432,734)
3,136,417
35,252,477

<전기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토지
2,608,769
-
-
-
-
2,608,769

건물
10,088,718
-
-
3,044,466
(688,581)
12,444,603

구축물
4,668,351
-
-
68,300
(293,106)
4,443,545

(정부보조금)
(31,508)
-
-
-
1,637
(29,871)

기계장치
10,358,412
-
(257)
571,881
(2,237,141)
8,692,895

차량운반구
96,804
-
-
36,988
(31,365)
102,427

공기구비품
493,066
6,600
-
616,330
(239,604)
876,392

(정부보조금)
-
(1,998)
-
-
133
(1,865)

연구기자재
2,512,777
-
-
1,661,398
(993,066)
3,181,109

(정부보조금)
(1,119,646)
(225,371)
-
-
409,162
(935,855)

전시장비
877,876
-
-
-
(221,318)
656,558

건설중인자산
381,410
6,555,593
-
(6,151,328)
-
785,675

합 계
30,935,029
6,334,824
(257)
(151,965)
(4,293,249)
32,824,382

13. 투자부동산 

(1) 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
823,425
2,483,392

건물
3,486,239
5,351,228

건물감가상각누계액
(900,612)
(1,114,839)

합 계
3,409,052
6,719,781

(2) 투자부동산의 변동

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기 초
취 득
감가상각비
계정재분류
기말

토지
2,483,392
-
-
(1,659,967)
823,425

건물
4,236,389
-
(174,312)
(1,476,450)
2,585,627

합 계
6,719,781
-
-
(3,136,417)
3,409,052

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기 초
취 득
감가상각비
계정재분류
기말

토지
2,483,392
-
-
-
2,483,392

건물
4,503,950
-
(267,561)
-
4,236,389

합 계
6,987,342
-
(267,561)
-
6,719,781

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

차량운반구

602,175
638,451

부동산

225,778
289,057

합 계

827,953
927,508

당기 중 증가된 사용권자산은 247 백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
280,844
262,267

비유동
454,817
546,813

합 계
735,661
809,080

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

91,380
29,404

차량운반구

209,339
157,778

합 계

300,719
187,182

리스부채에 대한 이자비용

25,769
19,102

단기리스료

183,808
65,051

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

201,195
259,378

당기 중 리스의 총 현금유출
은
686 백만원입니
다.

15. 무형자산

(1) 무형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

개발비
1,641,014
1,993,366

정부보조금
(997,840)
(1,216,216)

산업재산권
82,354
66,811

기타의무형자산
1,770,021
416,586

소프트웨어
317,063
397,790

정부보조금
(43,226)
(54,502)

회원권
301,374
301,374

합 계
3,070,760
1,905,209

(2) 무형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
처분
상각
대체 등
기 말

개발비
1,993,366
-
-
-
(352,352)
-
1,641,014

(정부보조금)
(1,216,216)
-
-
-
218,376
-
(997,840)

산업재산권
66,811
-
36,535
-
(20,992)
-
82,354

기타의무형자산
416,586
-
1,450,000
-
(96,565)
-
1,770,021

소프트웨어
397,790
-
95,411
-
(181,178)
5,040
317,063

(정부보조금)
(54,502)
-
-
-
11,276
-
(43,226)

회원권
301,374
-
-
-
-
-
301,374

합 계
1,905,209
-
1,581,946
-
(421,435)
5,040
3,070,760

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
대체
상각
손상
기 말

개발비
3,135,166
98,660
-
-
(407,137)
(833,322)
1,993,367

(정부보조금)
(1,910,528)
7,346
-
-
244,300
442,666
(1,216,216)

산업재산권
55,508
-
30,337
-
(19,034)
-
66,811

기타의무형자산
261,664
-
212,813
-
(57,891)
-
416,586

소프트웨어
331,242
-
56,527
151,965
(141,945)
-
397,789

(정부보조금)
(2)
-
(56,379)
-
1,879
-
(54,502)

회원권
301,374
-
-
-
-
-
301,374

합 계
2,174,424
106,006
243,298
151,965
(379,828)
(390,656)
1,905,209

16. 종
속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

<종속기업>

㈜에코프로비엠
한국
52.41%
215,636,512
54.46%
203,045,012

㈜에코프로이노베이션
한국
96.72%
183,989,947
100.00%
56,684,777

㈜에코프로지이엠
한국
58.31%
80,005,611
68.52%
535,308

㈜에코프로에이피
한국
90.35%
8,934,839
90.35%
8,802,754

㈜에코프로씨엔지
한국
47.06%
4,319,139
-
-

㈜아이스퀘어벤처스
한국
55.00%
2,559,634
-
-

상해예커환경과학유한공사
중국
100.00%
83,885
100.00%
275,893

소 계

495,529,567

269,343,744

<관계기업>

㈜에픽트
한국
48.72%
-
48.72%
-

㈜카우치그램
한국
47.37%
-
47.37%
-

㈜이에프텍(주1)
한국
-
-
37.97%
-

소 계

-

-

합 계

495,529,567

269,343,744

(주1) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외 되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동

<당기> (단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
배당
지분법 손익
기타(주1)
당기말

<종속기업>

㈜에코프로비엠
203,045,012
-
(3,315,210)
(1,672,500)
17,579,210
-
215,636,512

㈜에코프로이노베이션
56,684,777
399,980
-
-
127,052,637
(147,447)
183,989,947

㈜에코프로지이엠
535,308
43,610,085
-
-
35,860,218
-
80,005,611

㈜에코프로에이피
8,802,754
-
-
-
132,085
-
8,934,839

㈜에코프로씨엔지
-
4,539,970
-
-
(220,831)
-
4,319,139

㈜아이스퀘어벤처스

2,750,000
-
-
(190,366)
-
2,559,634

상해예커환경과학유한공사
275,893
-
-
-
(198,595)
6,587
83,885

합계
269,343,744
51,300,035
(3,315,210)
(1,672,500)
180,014,358
(140,860)
495,529,567

<전기> (단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법 손익
기타(주1)
전기말

<종속기업>

㈜에코프로비엠
109,368,801
-
92,468,411
1,207,800
203,045,012

㈜에코프로이노베이션
34,442,793
6,215,182
15,615,361
411,441
56,684,777

㈜에코프로지이엠
-
(888,493)
1,141,043
282,758
535,308

㈜에코프로에이피
-
18,766,850
(9,877,649)
(86,447)
8,802,754

상해예커환경과학유한공사
-
585,203
(294,933)
(14,377)
275,893

합계
143,811,594
24,678,742
99,052,233
1,801,175
269,343,744

(주1) 지분법이익잉여금과 지분법자본잉여금의 변동에 따른 금액 입니다.

(3) 종속 및 관계기업 중 일부는 투자주식 장부금액이 '0'이 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 각 회사에 대한 미인식 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜에픽트
(16,784)
(16,531)

㈜카우치그램
(143,076)
(133,806)

합 계
(159,860)
(150,337)

17. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,522,216
2,254,532

미지급금
15,735,863
11,598,266

미지급비용
997,382
950,478

합 계
19,255,461
14,803,276

18. 차
입금

(1) 차입금의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
47,500,000
25,500,000

장기차입금

90,000

교환사채
44,019,057
-

합 계
88,519,057
25,590,000

유동성
88,519,057
25,540,000

비유동성
-
50,000

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율
당기말
전기말

단기원화차입금

운영자금
KEB하나은행
1.58%~2.34%
28,500,000
14,500,000

운영자금
국민은행
2.06%
10,000,000
-

운영자금
한국산업은행
2.30%
3,000,000
8,000,000

운영자금
신한은행
1.53%
3,000,000
3,000,000

합 계
44,500,000
25,500,000

(3) 장기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율
당기말
전기말

시설및운영자금
KEB하나은행
1.50%
-
90,000

합 계
-
90,000

유동성대체
(40,000)
(40,000)

차감 계
(40,000)
50,000

(4) 교환사채

(단위 : 천원)

구 분
인수인
발행일
상환기일
연이자율
당기말
전기말

주식회사 에코프로 제19회 무보증
사모 교환사채
제이앤 무림 에코 신기술 
사업투자조합 외
2020.06.12
2023.06.12
0%
57,500,000
-

가산 : 교환사채상환할증금

-
1,748,918
-

차감 : 교환사채전환권조정

-
(15,205,657)
-

차감 : 교환사채할인발행차금

-
(24,203)
-

합 계

44,019,058
-

당
사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
발 행 내 역

교환사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

교환시 발행할 주식의 종류

(주)에코프로비엠
의 기명식 보통주식

교환청구기간
2020년 7월 12일 부터 2023년 5월 12일

교환가격
교환대상주식 1주당 133,100원

교환주식수
601,051주

교환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 액면가액의 103.0416% 상환

교환가액 조정에 관한 사항

가. 인수인이 교환청구를 하기 전에 대상회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 (ⅰ) 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하거나 (ⅱ) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하는 경우에는 인수인의 교환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다.

유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.

본 가목에 따른 교환가격의 조정일은 (ⅰ)의 경우 해당 증권의 발행일로, (ⅱ)의 경우
주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.

나. 대상회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정하는 등 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환사채가 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로보장하는 방법으로 교환가액을 조정한다.

19. 퇴
직급여부채

19.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.
한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
11,183,873
9,447,333

사외적립자산의 공정가치
(4,933,623)
(3,938,966)

재무상태표상 순확정급여부채
6,250,250
5,508,367

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,447,333
7,043,671

당기근무원가
2,784,047
4,145,396

이자비용
176,774
144,109

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
186

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(145,025)
(2,866,668)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
293,756
623,518

관계사 전출입
(237,548)
537,417

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,135,464)
(180,296)

보고기간말 금액
11,183,873
9,447,333

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,938,966
2,848,959

이자수익
96,951
79,461

재측정요소:
-
-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(47,451)
(37,496)

기여금:

- 사용자
1,500,000
1,000,000

관계사 전출입
(59,190)
240,683

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(495,653)
(192,641)

보고기간말 금액
4,933,623
3,938,966

(4) 주요 보험수리적가정

구 분
당기
전기

할인율
2.62%
2.50%

임금상승률
3.00%
3.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
1,344,470
(1,133,523)

임금상승률
1%
(1,126,703)
1,363,486

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,625백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 14.22년(전기 14.47년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말
2,576,426
293,486
833,149
11,710,411
15,413,472

전기말
2,481,370
252,497
665,694
9,344,305
12,743,866

20. 기타부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
예수금
538,962
404,489

충당부채
551,152
1,120,031

소 계
1,090,114
1,524,520

비유동
장기미지급금
519,359
574,173

합 계
1,930,507
2,098,693

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
5,312,698
329,592

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
1,936,322
(5,179,860)

총 법인세 효과
7,249,020
(4,850,268)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
(1,637,361)
(74,846)

법인세비용(수익)
5,611,659
(4,925,114)

22. 자본

(1)
회사
가 발행할 보통주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 40,000,000주 및 500원이며, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 22,090,191주(전기: 22,090,191주) 입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 자본금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주
11,045,096
11,045,096

(2) 자본잉여금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
주식발행초과금
기타자본잉여금
합계

전기초
123,229,012
3,412,182
126,641,194

이익잉여금 전환
(70,000,000)
-
(70,000,000)

지분법자본잉여금
-
472,478
472,478

전기말
53,229,012
3,884,660
57,113,672

당기초
53,229,012
3,884,660
57,113,672

지분법자본잉여금
-
100,289
100,289

자기주식처분이익
-
14,532
14,532

당기말
53,229,012
3,999,481
57,228,493

(3) 기타포괄손익누계액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,805,188
-

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 R&D부문 신사업 혁신가 직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ부여방법: 자기주식 교부
ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 주식기준보상을 5년간 분할 지급

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량(단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
당기

기초 잔여주
-

부여
17,048

행사(*1)
(2,106)

소멸

기말 잔여주
14,942

기말 행사가능한 주식수

(*1) 당기 중 2,106주가 자기주식으로 지급됐으며, 행사시점의 주가는 31,700원 이었습니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
31,700원

부여일의 가중평균 주가
31,700원

주가변동성(*1)
65%

(*1) 주가변동성은 과거 180일 주가변동성을 반영하였습니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 158백만원입니다.
 

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
894,236
231,530

미처분이익잉여금
433,918,813
236,859,803

합 계
434,813,049
237,091,333

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일)

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

미처분 이익잉여금

433,918,813,300

236,859,802,595

전기이월이익잉여금
229,570,039,565

75,954,236,437

자본잉여금의 이익잉여금 대체

70,000,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(196,181,172)

1,720,264,959

당기순이익
204,786,103,396

87,446,246,357

지분법잉여금변동
(241,148,489)

1,739,054,842

이익잉여금 처분액

7,217,592,690

7,289,763,030

이익준비금
656,144,790

662,705,730

배당금
6,561,447,900

6,627,057,300

(현금배당 주당배당금(률):

보통주: 당기 300원(60%)

전기 300원(60%)

차기이월 미처분이익잉여금

426,701,220,610

229,570,039,565

25.

고
객
과
의 계약에서 생기는 수익

(1)
회사
는 대기환경소재 제조 및 판매 부문으로 구성되어 있으며, 수익의 구
분 및 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
환경설비
필터, 촉매제
유지보수
합 계

매출액:

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식

제품ㆍ상품매출
42,214,810
41,768,439
-
83,983,249

기타
-
46,420
5,608,100
5,654,520

소 계
42,214,810
41,814,859
5,608,100
89,637,769

기간에 걸쳐 인식

제품ㆍ상품매출
5,845,479
-
-
5,845,479

유지보수 용역
-
-
9,985,963
9,985,963

임대수익
-
-
469,599
469,599

소 계
5,845,479
-
10,455,562
16,301,041

합 계
48,060,289
41,814,859
16,063,662
105,938,810

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
환경설비
필터, 촉매제
유지보수
합 계

매출액:

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식

제품ㆍ상품매출
46,370,349
35,632,163
-
82,002,512

기타
-
-
2,724,606
2,724,606

소 계
46,370,349
35,632,163
2,724,606
84,727,118

기간에 걸쳐 인식

유지보수 용역
-
-
8,384,224
8,384,224

임대수익
-
-
249,883
249,883

소 계
-
-
8,634,107
8,634,107

합 계
46,370,349
35,632,163
11,358,713
93,361,225

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
37,566,268
15,567,457

고객 2
16,803,255
18,797,806

(3) 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
9,509,229
20,302,277

계약부채
721,204
3,555,849

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,241,805
6,479,618

퇴직급여
1,374,968
1,732,106

복리후생비
998,802
792,320

여비교통비
185,999
389,165

접대비
162,458
223,388

통신비
46,577
23,990

가스수도료
30,500
25,961

전력비
66,098
68,048

세금과공과
167,456
144,397

감가상각비
942,424
739,321

지급임차료
97,458
94,607

수선비
98,220
101,887

보험료
58,395
43,130

차량유지비
102,079
90,257

경상연구개발비
6,314,006
4,777,282

운반비
175,470
187,166

교육훈련비
53,143
79,442

도서인쇄비
38,725
42,836

회의비
54,130
56,455

소모품비
142,187
77,584

지급수수료
2,095,317
558,624

외주용역비
2,699,278
2,461,142

로열티
4,115
3,885

광고선전비
58,541
120,093

대손상각비
(281,993)
2,295,233

무형자산상각비
209,304
154,976

견본비
8,119
3,014

사택관리비
48,024
33,386

행사비
28,714
110,949

충당부채비용
498,303
1,321,642

합 계
24,718,622
23,231,904

27. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(3,035,767)
(8,518,273)

원재료 및 소모품의 사용
18,516,422
21,254,722

상품의 판매
2,591,785
2,165,544

관세환급금
(4,735)
-

종업원 급여
17,842,670
14,601,186

퇴직급여
2,477,029
3,665,798

유형자산 감가상각비
4,432,734
4,293,250

사용권자산 감가상각비
300,719
187,182

무형자산 상각비
421,435
379,828

외주가공비
26,639,023
28,391,295

외주용역비
3,639,720
2,883,300

기타 비용
16,276,389
17,196,571

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
90,097,424
86,500,403

28. 기타수익과 기타비용

28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
누적

외환차익
219,785
128,358

외화환산이익
-
3,678

유형자산처분이익
10,272
415

대손충당금환입액
490
8,443,983

잡이익
92,789
37,324

사용권자산처분이익
567
-

투자자산처분이익
19,377,077
-

합 계
19,700,980
8,613,758

28.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
누적

외환차손
50,776
39,897

외화환산손실
42,300
12,618

기부금
72,278
100,550

유형자산처분손실
532,598
-

무형자산손상차손
-
390,656

재고자산감모손실
-
6,402

사용권자산처분손실
878
-

잡손실
78,610
36,860

합 계
777,440
586,983

29. 금융수익과 금융원가

29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
누적

이자수익
458,604
745,225

배당금수익
-
27,562

파생상품평가이익
21,934,969
337,345

파생상품처분이익
2,545,965

당기손익 공정가치측정
 금융자산 평가이익
27,962
23,368

합 계
24,967,500
1,133,500

29.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
누적

이자비용
4,577,234
480,044

금융보증비용
120,247
-

사채상환손실
117,009
-

파생상품평가손실
24,534,531
32,072,153

합 계
29,349,021
32,552,197

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
204,799,946,210
87,446,246,357

가중평균 유통보통주식수
21,947,621
22,090,191

기본주당순이익
9,331
3,959

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주
-
-

· 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금
-
6,627,057

전기: 주당 150원, 전전기 주당: 주당 0원

총 배당
-
6,627,057

2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금
-
-

· 현금
6,627,057
-

· 주식발행
-
-

총 배당
6,627,057
-

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 현금배당금은 각각 300원과 6,561백만원이며 2021년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

단위: 천원)

제공자
종류
보증금액

서울보증보험
이행계약, 인허가보증 등
14,007,703

당기말 현재
회사
는 장단기차입금 및 약정사항에 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

구 분
자금대출
무역금융
외상매출채권 
 담보대출

KEB하나은행
28,500,000

4,000,000

국민은행
10,000,000

산업은행
3,000,000

신한은행
3,000,000
1,000,000

합 계
44,500,000
1,000,000
4,000,000

(3) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산
관련 계정과목
담보권자
담보설정금액

토지, 건물, 기계장치
차입금
KEB하나은행
19,630,000

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 피소된 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과가 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예상할 수 없습니다.

(단위: 천USD, 천CNY))

사건명
회사위치
상대방
소송가액

물품대금 청구
원고
해외 법인
USD 1,977

손해배상
피고
해외 법인
CNY 10,028

33.현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
210,397,762
82,521,133

조정:
(185,439,966)
(62,717,195)

감가상각비
4,432,735
4,747,993

상각비
614,473
2,675,060

유형자산 처분손실(이익)
522,326
(415)

재고자산평가및감모손실(이익)
-
6,402

비현금 종업원급여 - 주식기준보상과 퇴직급여
3,459,992
4,210,044

파생금융상품의 공정가치평가차손(익)
53,598
31,734,808

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가차손(익)
(27,962)
(23,368)

종속기업 손실(이익)에 대한 지분
(180,014,358)
(99,052,232)

종속기업 지분 처분손실(이익)
(19,377,077)
-

지급할 조건부대가의 제거에 따른 이익
-
-

수취할 조건부대가의 재평가이익
-
-

투자활동으로 분류된 배당수익과 이자수익
-
(27,562)

순금융원가
4,355,886
(265,181)

영업활동에서 발생한 외환환산손실(이익)
42,300
8,940

무형자산손상차손
-
390,656

그 밖의 조정
498,121
(7,122,340)

운전자본의 변동 (종속기업 취득으로 인한 효과 및 
연결에서 자본으로 계상되는 외환차이는 제외):
995,176
(11,702,295)

재고자산 증가
(1,443,044)
(5,451,397)

매출채권 증가
(11,527,830)
(9,457,092)

그 밖의 영업자산 감소(증가)
20,345,684
(38,026)

계약부채의 감소
-
-

매입채무 증가(감소)
267,684
(678,127)

그 밖의 영업부채 증가(감소)
(6,647,318)
3,922,347

영업으로부터 창출된 현금흐름
25,952,972
8,101,643

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자본잉여금의 이익잉여금 전환

70,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체
3,993,206
5,999,363

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
177,347
(297,682)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성
리스부채
비유동성
리스부채
단기차입금
장기차입금

전기초
-
113,828
14,500,000
1,130,000
15,743,828

현금흐름
-
(191,730)
11,000,000
(1,040,000)
9,768,270

취득 - 리스
-
869,332
-
-
869,332

기타 비금융변동(*)
262,267
(244,617)
-
-
17,650

전기말 순부채
262,267
546,813
25,500,000
90,000
26,399,080

당기초
262,267
546,813
25,500,000
90,000
26,399,080

현금흐름
(300,661)
-
19,000,000
(90,000)
18,609,339

취득 - 리스
44,499
202,363
-
-
246,862

기타 비금융변동(*)
274,739
(294,359)
-
-
(19,620)

당기말 순부채
280,844
454,817
44,500,000
-
45,235,661

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
당기
전기

종속기업
㈜에코프로비엠
㈜에코프로비엠

㈜에코프로지이엠
㈜에코프로지이엠

㈜에코프로이노베이션
㈜에코프로이노베이션

상해예커환경과학유한공사
상해예커환경과학유한공사

㈜에코프로에이피
㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지(주1)
-

㈜에코프로이엠(주2)
-

㈜아이스퀘어벤처스
-

관계기업

㈜카우치그램
㈜카우치그램

㈜에픽트
㈜에픽트

-
㈜이에프텍

기타특수관계자
㈜에코프로ICT
㈜에코프로ICT

㈜이룸티앤씨
㈜이룸티앤씨

(주1) 당기 중 신규 출자하였습니다.
(주2) (주)에코프로비엠이 60% 지분을 보유한 종속기업입니다.

(2) 매출 매입 등 거래

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
㈜에코프로비엠
5,338,580
508,800

㈜에코프로지이엠
525,500
-

㈜에코프로이노베이션
216,133
-

㈜에코프로에이피
7,000
-

㈜에코프로씨엔지
44,566
-

㈜에코프로이엠
6,000
-

㈜아이스퀘어벤처스
2,300
-

상해예커환경과학유한공사
-
10,652

합 계
6,140,079
519,452

<전기>
(단위 : 천원)

전기
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
㈜에코프로비엠
1,606,159
-

㈜에코프로지이엠
290,000
-

㈜에코프로이노베이션
206,188
672,443

합 계
2,102,347
672,443

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

<당기>
(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무
기타채무

종속기업
㈜에코프로비엠
74,300
154,864
-
464,859

㈜에코프로지이엠
287,122
-
-
-

㈜에코프로이노베이션
176,470
1,200
-
14,040

㈜에코프로에이피
7,680
-
-
-

㈜에코프로씨엔지
47,380
4,500,566
-
-

㈜에코프로이엠
6,580
-
-
-

㈜아이스퀘어벤처스
2,530
-
-
-

합 계
602,062
4,656,630
-
478,899

<전기>
(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
㈜에코프로비엠
494,865
61,150
-
177,683

㈜에코프로지이엠
-
6,079
-
14,040

㈜에코프로이노베이션
3,300
330
-
-

우리사주조합외
임직원
-
2,287
-
-

합 계
498,165
69,846
-
191,723

(4) 특수관계자와의 자금거래

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
현금 출자
상환전환우선주 취득
자금 대여
대여금 상환

종속기업
㈜에코프로지이엠
28,387,703

-
-

㈜에코프로씨엔지
4,000,000
-
4,500,000
-

㈜아이스퀘어벤처스
2,750,000
-
-
-

㈜에코프로이노베이션
-
441,126
-
-

기타특수관계자
임직원
-
-
-
2,287

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
대여금 상환

기타특수관계자
임직원
3,248

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원, 천USD)

제공받은자
보증금액
보증내용
보증처
보증기간

㈜에코프로비엠
43,200,000
차입금 연대보증
산업은행
2016.10.31 ~ 2024.10.31

144,000,000
차입금 연대보증(주1)
산업은행 등
2018.10.31 ~ 2024.10.31

㈜에코프로지이엠
44,640,000
차입금 연대보증
대구은행
2017.09.27 ~ 2023.09.27

$24,000
차입금 연대보증(USANCE)
대구은행
2020.01.14 ~ 2021.01.14

$1,800
통화선도상품 연대보증
대구은행
2020.01.14 ~ 2021.01.14

30,000,000
차입금 연대보증
수출입은행
2020.05.04 ~ 2021.05.04

51,600,000
차입금 연대보증
산업은행
2020.06.29 ~ 2025.12.28

$24,000
차입금 연대보증(USANCE)
산업은행
2020.05.21 ~ 2022.12.20

18,000,000
차입금 연대보증
KEB하나은행
2020.06.29 ~ 2023.12.28

$24,000
차입금 연대보증(USANCE)
KEB하나은행
2020.11.14 ~ 2020.11.14

$6,000
통화선도상품 연대보증
KEB하나은행
2020.12.28 ~ 2021.12.28

㈜에코프로이노베이션
60,000,000
차입금 연대보증
산업은행
2019.06.28 ~ 2030.07.02

$16,320
차입금 연대보증
신한은행
2020.09.29 ~ 2023.09.29

$3,000
통화선도상품 연대보증
신한은행
2020.09.29 ~ 2023.09.29

㈜에코프로에이피
36,000,000
차입금 연대보증
신한은행
2020.11.13 ~ 2030.11.27

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 단기종업원 급여
1,932,907
1,961,104

퇴직급여
621,347
601,081

합 계
2,554,254
2,562,185

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 회사의 분할 또는 분할합병

제 3호 의안) 분할계획서 승인의 건

가. 분할의 배경 및 목적

분할회사는 분할회사가 영위하는 사업 중 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문(이하 "투자사업부문")을 제외한 환경사업부문(이하 "분할대상사업부문")을 인적분할의 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 향후 분할존속회사는 지주회사로 전환함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립하고자 합니다.

나. 분할의 방법
Ⅰ. 회사 분할의 내요
 1) 본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 아래 표와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할존속회사는 존속하여 투자사업부문을 영위합니다. 본건 분할 후 분할신설회사의 발행주식은 한국거래소의 코스닥시장 상장규정에 따른 재상장 심사를 거쳐 한국거래소 코스닥시장에 재상장할 예정이며, 분할존속회사의 발행주식은 변경상장할 예정입니다.

【회사 분할 내용】

구분

회사명

사업부문

역할

분할존속회사

주식회사

에코프로

자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문

지주회사

분할신설회사

주식회사

에코프로에이치엔

(가칭)

환경사업부문(분할대상사업부문)

사업회사

주) 분할존속회사 및 분할신설회사의 각 상호는 별도의 이사회 승인 등의 절차를 거친 후 분할계획서 승인을 위한 주주총회에서 변경될 수 있습니다.

Ⅱ. 분할 주요 일정

구 분

일 자

이사회결의일

2020년 11월 5일

주요사항보고서 제출일

상장예비심사신청일

주주확정기준일 공고일

2020년 12월 16일

분할 주주총회를 위한 주주확정일

2020년 12월 31일

주주총회 소집 공고 및 통지

2021년 3월 11일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일

2021년 3월 31일

주식병합 공고 및 통지

2021년 3월 31일

신주배정 기준일

2021년 4월 30일

분할기일

2021년 5월 1일

분할보고총회일 또는 창립총회일(예정일)

2021년 5월 3일

분할등기 신청(예정일)

2021년 5월 4일

기타일정

매매거래 정지기간(예정)

2021년 4월 29일 ~ 변경상장전일

변경상장 및 재상장일(예정)

2021년 5월 28일

주1) '주주확정일'은 분할계획서 승인에 대한 분할회사의 주주총회에서 의결권을 행사하거나 또는 이 과정에서 반대의사를 표시하고자 하는 주주를 확정하기 위한 기준일이며, '분할계획서 승인을 위한 주주총회일'은 이 분할계획서 승인을 위한 주주총회일을 의미합니다.

주2) 상기 일정은 분할회사의 사정, 관계법령 및 관계기관과의 협의 등에 따라 변경될 수 있습니다.

주3) 상기 내용 중 분할보고총회 및 창립총회는 이사회의 결의·공고로 갈음할 예정입니다.

주4) 분할대상사업부문의 재무상태표 등의 서류는 분할계획서 승인을 위한 주주총회일의 2주 전부터 분할회사의 본점에 비치할 예정입니다.

주5) 분할계획서 승인을 위한 주주총회 결의는 상법 제530조의3 제2항에 따라 출석한 주주의 의결권의3분의2이상의 수와 발행주식총수의3분의1이상의 수로써 하여야 합니다.

다. 분할신설회사에 관한 사항

Ⅰ. 분할신설회사의 상호, 목적, 본점의 소재지 및 공고의 방법

구분

분할신설회사

상호

국문명: 주식회사 에코프로에이치엔(가칭)

영문명: ECOPRO HN CO.,LTD(가칭)

분할방식

인적분할

목적

분할계획서상의 【별첨3】 분할신설회사 정관 제2조 참조

본점소재지

충청북도 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-40

1. 회사의 본점은 충청북도 청주시 내에 둔다.

2. 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 국내외에 지점, 출장소, 사무소 및 현지 법인을 둘 수 있다.

공고방법

이 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지(http://www.ecoprohn.co.kr)에 게재한다. 다만, 전자장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다.

결산기

매년 1월 1일부터 동 매년 12월 31일까지

다만, 단순분할신설회사의 최초 영업연도는 단순분할신설회사의 설립일로부터 2021년 12월 31일까지로 함.

주1) 상호, 공고방법 등 본건 분할의 내용은 분할계획서의 동일성을 해하지 않는 범위 내에서 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 분할신설회사의 창립총회에서 변경될 수 있습니다.

Ⅱ. 분할회사의 주주에 대한 분할신설회사의 주식의 배정에 관한 사항 등

1) 분할회사의 주주에 대한 분할신설회사의 주식의 배정에 관한 사항 및 배정에 따른 주식의 병합 또는 분할을 하는 경우에는 그에 관한 사항

(1) 배정조건

분할신설회사의 분할신주는 신주배정 기준일 현재 분할회사의 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 분할회사의 주식과 동종의 주식으로 배정합니다.

(2) 배정비율

분할회사의 주주가 가진 주식수에 비례하여 분할회사 주식 1주당 아래의 배정비율에 따라 분할신설회사의 주식(1주당 액면 500원)을 배정합니다.

구분

배정비율

보통주

0.1698463주

주1) 배정비율 산정근거: 2020년6월30일 현재의 재무상태표를 기준으로 분할신설회사의 순자산장부가액을 분할 전 순자산장부가액에 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로 나누어 산정하였습니다.
[배정비율 산정근거]

배정비율 산정근거.jpg
배정비율 산정근거

(3) 기타 사항

- 신주 배정 시 발생하는 단주의 처리: 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설
 회사 신주의 재상장 초일의 종가로 환산하여 현금으로 지급합니다.

- 분할신주의 배정기준일은 2021년 4월 30일로 합니다.

- 분할회사의 경우 분할신주 배정기준일 현재 분할회사의 주주명부에 등재
 되어 있는 주주들이 보유한 보통주 1주당 0.8301537주의 비율로 주식을 
 병합할 예정입니다.

라. 분할존속회사에 관한 사항
Ⅰ. 분할존속회사의 상호, 목적, 본점소재지, 공고방법 등

구분

내용

상호

국문명: 주식회사 에코프로

영문명: ECOPRO CO., LTD

분할방식

인적분할

목적

【별첨4】 분할존속회사 정관 개정안 제2조 참조

본점소재지

충청북도 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-40

1. 회사의 본점은 충청북도 청주시 내에 둔다.

2. 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 국내외에 지점, 출장소, 사무소 및 현지 법인을 둘 수 있다.

공고의 방법

이 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지(http://www.ecopro.co.kr)에 게재한다. 다만, 전자장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제 신문에 한다.

결산기

매년 1월 1일부터 동 매년 12월 31일까지

주1) 상호, 공고방법 등 본건 분할의 내용은 분할계획서의 동일성을 해하지 않는 범위 내에서 분할계획서 승인을 위한 주주총회 전까지 변경될 수 있습니다.

마. 분할전후 요약 재무구조

(단위: 원)

계정과목

분할 전

분할 후

2020/6/30

분할존속회사

분할신설회사

Ⅰ. 유동자산

144,585,451,679

60,137,400,673

84,448,051,006

당좌자산

125,599,434,596

60,137,400,673

65,462,033,923

재고자산

18,986,017,083

-

18,986,017,083

Ⅱ. 비유동자산

439,348,884,615

395,139,915,172

47,401,166,918

투자자산

389,205,520,533

385,327,444,429

4,719,208,360

유형자산

36,346,964,572

471,463,302

35,875,501,270

무형자산

3,133,676,715

1,688,684,353

1,444,992,362

기타비유동자산

10,662,722,795

7,652,323,088

5,361,464,926

자산총계

583,934,336,294

455,277,315,845

131,849,217,924

Ⅰ. 유동부채

147,282,264,046

90,085,528,403

57,196,735,643

Ⅱ. 비유동부채

37,936,510,377

34,196,601,460

6,090,974,136

부채총계

185,218,774,423

124,282,129,863

63,287,709,779

Ⅰ. 자본금

11,045,095,500

9,169,126,500

1,875,969,000

Ⅱ. 자본잉여금

57,135,737,592

48,094,985,161

66,685,539,145

Ⅲ. 자본조정

-4,952,313,330

-61,755,967,788

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

649,525,617

649,525,617

-

Ⅴ. 이익잉여금

334,837,516,492

334,837,516,492

-

자본총계

398,715,561,871

330,995,185,982

68,561,508,145

주1) 상기 금액은 2020년 6월 30일 현재 분할되는 회사의 재무제표를 기초로 작성되었으며, 실제 분할기일에 변동될 수 있습니다.

주2) 승계대상 재산목록은 분할계획서의 【별첨2】 승계대상 재산 목록을 참조하되, 해당 목록은 분할기일에 변동될 수 있습니다.

주3) 분할 전 재무상태표 상의 자산총계, 부채총계와 분할존속회사 및 분할신설회사의 자산총계, 부채총계 합계액이 일치하지 않는 이유는 다음과 같습니다.

i) 분할 전 보유 중인 자기주식이 분할에 따라 분할신설회사의 지분에 해당하는 만큼 분할존속회사의 자본항목에서 자산 항목으로 재분류되었기 때문입니다.

ii) 분할 전 이연법인세부채가 분할에 따라 각각 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 구분되었기 때문입니다.

바. 기타
그 외 분할에 관한 세부 내용은 2020년 11월 6일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 주요사항보고서(회사분할결정) 및 관련된 정정공시를 참고하시길 바랍니다.

□ 이사의 선임

제 4호 의안) 이사 선임의 건

제 4-1호 의안) 사내이사 박상욱 선임의 건
제 4-2호 의안) 사외이사 김재정 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박상욱
1967.11.26
사내이사
해당없음
없음
이사회

김재정
1961.05.01
사외이사
해당없음
없음
이사회

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박상욱
주식회사 에코프로
전략기획본부장
1994 ~ 1999
1999 ~ 2013

- University of Wisconsin Madison 이학박사

- LG화학

없음

김재정
서울대학교 반도체 공동연구소
표면공정실장
2013 ~ 현재
1999 ~ 현재
1999 ~ 현재
2017 ~ 2018
2015 ~ 2018
1991 ~ 1999
1979 ~ 1985

- 한국공학한림원
- 서울대학교 화학생물공학부 교수
- 서울대학교 반도체 공동연구소 표면공정실장

- 서울대학교 화학공정신기술연구소장
- BK21 화공사업단장
- LG반도체 선행공정실장
- 서울대학교 화학공학 석사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박상욱
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김재정
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

▣ 사외이사 후보 김재정 

전문성
본 후보자는 서울대학교 화학공학과 (학사/석사), Carnegie Mellon University (Phd), Univ. of Florida (Post Doc)을 거치며 화학공학에 전문적인 이해도를 갖추었습니다. 이후 LG반도체 선행공정실장, 서울대학교 화학공정신기술연구소장 등을 역임했으며 현재는 서울대학교 화학생물공학부 교수, 서울대학교 화학공정신기술연구소장 등을 재임하며 화학공학 산업 내 폭 넓은 활동들을 하고 있습니다. 이러한 지식과 경험을 바탕으로 회사의사업 발전에 힘 쓰고 나아가 주주 가치가 제고 될 수 있도록 전문적인 역량을 발휘하고자합니다.

독립성
본 후보자에게 상법상의 결격사유 등 사외이사로서의 직무수행에 해가 될만한 사정은 없으며, 향후 직무 수행 과정에서 예기치 못한 사정으로 인하여 혹시라도 회사 이익과 본 후보자의 이해관계가 상충될 우려가 있는 상황이 발생할 경우에는 회사의 의사결정 과정에서 객관성과 공정성이 담보될 수 있도록 자진하여 의사결정에 참여하지 않도록 하겠습니다.

책임과 의무

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 준법경영을 함께 숙지하고 준수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

▣ 사내이사 후보 박상욱 

본 후보자는 당사의 전략기획본부장으로서 회사의 사업에 대한 높은 이해도와 풍부한 경험을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 본 후보자가 회사의 전반적인 성장 전략과 경영 활동을 관리하며 기업 성장에 기여할 것으로 기대되는 바, 본 후보자를 당
사
의
사내이사로 추천합니다.

▣ 사외이사 후보 김재정 
 본 후보자는 현재 서울 대학교 화학생물공학부에 재직 중인 교수로서 화학공학의 폭 넓은 경험과 지식을 보유하고 있습니다. 또한, 높은 직업의식 및 윤리성, 전문성이 매우 뛰어나며 향후 이사회 운영 발전에 많은 도움이 될 것으로 판단되는 바, 본 후보자를 당사의 사외이사로 추천합니다.

확인서

210305_이사 선임 확인서_사내이사 후보 박상욱.jpg
사내이사 후보 박상욱

210305_이사 선임 확인서_사외이사 후보 김재정.jpg
사외이사 후보 김재정

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제 6호 의안) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)

7(3)

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

※ 상기 이사의 수(사외이사수)는 당기(2021년) 중 당사 이사(사외이사)로서 재직 예정인 총 인원을 기재하였습니다. 향후 분할계획 일정에 따라 사내이사 윤성진, 사외이사 이수환은 사임할 예정입니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(3)

실제 지급된 보수총액
1,881백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 전기 이사의 수(사외이사의수) 및 보수총액에는 전기 중 사임한 이사를 포함하여 기재하였습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제 7호 의안) 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
48백만원

최고한도액
100백만원

□ 기타 주주총회의 목적사항

제 2호 의안) 이익 배당의 건

제 2-1호 의안) 현금배당

배당종류

1주당 배당금(원)

배당금 총액(원)

배당 기준일

현금배당

300

6,561,447,900

2020. 12. 31

제 2-2호 의안) 주식배당

배당종류

1주당 배당주식수(주)

배당주식 총수(주)

배당 기준일

주식배당

0.02

437,429

2020. 12. 31

제 5호 의안) 임원퇴직금 지급규정 전면 개정의 건

【임원퇴직금 지급규정 개정 내용】

1. 목적

1.1. 본 규정은 주식회사 에코프로(이하 “회사”라 한다)의 임원의 퇴직금에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다.

2. 적용범위

2.1. 본 규정은 회사의 전 임원에 대하여 적용한다.

3. 용어정의

3.1. 임원

본 규정의 임원이라 함은 인사발령에 의한 상무 이상 임원 및 감사로서 상근인 자를 말한다.

3.2. 주관부서

회사 내 기획업무부서(이하 “주관부서”라 한다)를 말한다.

3.3. 연관부서

회사 내 임원 퇴직업무를 수행하는 부서를 말한다.

4. 책임 및 권한

4.1. 주관부서장

주관부서장은 본 규정 사항에 대하여 담당자를 지도하고, 임원퇴직금규정의 제ㆍ개정을 준비ㆍ검토할 책임이 있다.

4.2. 연관부서장

임원퇴직금규정에 근거하여 퇴직임원에 대한 퇴직금을 계산하고 지급한다.

5. Rule

5.1. 퇴직금 산정

5.1.1. 회사 및 그룹 내 관계사 임원으로 재직한 기간이 1년 이상인 임원에 대해서만 퇴직금을 지급한다.

5.1.2. 퇴직금은 재임기간 1년에 대하여 1개월분의 월평균보수에 다음의 지급률을 곱한 금액으로 한다.

직급

상무

전무, 부사장

사장, 부회장, 회장

지급률

3

4

5

5.1.3. 월평균보수는 제5.1.5 본문의 재임기간 중 지급받은 기본급 총액을 같은 기간 재임한 개월 수로 나누어 산정한다.

5.1.4. 재임기간의 산정은 임원으로 최초로 선임된 날부터 최종 퇴직한 날까지로 하여 계산하되, 1년 미만은 월 할 계산하고 1개월 미만은 1개월로 계산한다.

5.1.5. 퇴직금은 재임 1년 이내에 임원위임계약이 종료되어 임원위임계약 종료시점에서 계산되는 경우를 제외하고는, 재임기간 1년 마다 “5.1.1항”에서 “5.1.4 항”에 따라 계산하여 산정한다. 단, 그에 따라 산정된 각 금액의 합계액을 회사 및 그룹 내 관계사 최종 퇴직시점에 지급한다.

5.2. 해임의 경우

5.2.1. 임원의 귀책사유로 인하여 퇴직하는 경우에는 이사회의 결의로 퇴직금을 지급하지 아니할 수 있다.

5.3. 본 규정의 준용

5.3.1. “3.1항” 에서 정한 임원의 업무에 준하는 직무에 종사하는 자에게도 이 규정을 준용한다.

5.4. 법령 적용

5.4.1. 본 규정에서 정하지 않은 임원의 퇴직금에 관한 사항은 관련 회사규정 및 법령에 따른다.

부칙(2021.03.31)

1. 시행일

본 규정은 2021년 3월 31일 제23기 정기주주총회 결의 시부터 시행한다.