제일약품 — 주주총회소집공고 (20210308)
제출인: 제일약품

주주총회소집공고
2.9
제일약품주식회사

주주총회소집공고

2021 년 3 월 8 일

회 사 명 :
제일약품주식회사

대 표 이 사 :
성석제

본 점 소 재 지 :
서울시 서초구 사평대로 343

(전 화)02)549-7451

(홈페이지)http://jeilpharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)전무이사
(성 명)양동수

(전 화)02)549-7451

주주총회 소집공고

(제4기 정기)

당사는 상법 제 365조와 정관 제16조의 규정에 의거하여 다음과 같이

정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1.일 시 : 2021년 3월 23일 (화) 오전 10시 30분

2.장 소 : 서울시 서초구 사평대로 343 (제일파마홀딩스빌딩 12층 대강당)

3.보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운용실태보고, 

4.회의목적사항

제 1 호 의안 : 제4기 (2020년 1월 1일 - 2020년 12월 31일)

재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제 2 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

5.배당내역

이익배당 예정 : 보통주 1주당 현금 70원, 액면가 대비 14%

6. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4 제3항에 의거하여 경영참고사항을 당사의 인터넷 홈페이지와 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 국민은행증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

7. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항 단서규정에 의거 예탁결제원은 의결권을 행사할 수 없습니다.

실질주주님들께서는 총회에 직접 참석 또는 위임하여 의결권을 행사하시기 바랍니다.

8. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장, 대리인의 신분증.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김오식
(출석률:100%)
정호상
(출석률:20%)
정병도
(출석률:0%)

찬 반 여 부

1
2020.02.10

[안건]

하나은행 여신거래
 약정의 건

찬성
-
-

2
2020.02.28

[안건]
제3기 정기주주총회 
 개최의 건

찬성
찬성
-

[안건]
제3기 현금배당의 건

찬성
찬성
-

3
2020.03.25

[안건]
대표이사 선임 건

찬성
찬성
-

4
2020.05.07

[안건]
온코닉테라퓨틱스(주) 출자의 건

찬성
-
-

5
2020.06.10

[안건]
표적항암제, 역류성
 식도염 연구과제 
 매각의 건

찬성
-
-

6
2020.07.16

[안건]
차입금 약정의 건

찬성
-
-

7
2020.08.18

[안건]
농협은행 여신거래 
 약정의 건

찬성
-
-

8
2020.11.12

[안건]
일반대 여신 연장의 건

찬성
-
-

9
2020.12.10

[안건]
자사주 신탁계약 
 체결의 건

찬성
-
-

10
2021.02.26

[안건]
제4기 정기주주총회 
 개최의 건

찬성
-
-

[안건]
제4기 현금배당의 건

찬성
-
-

*2020년 3월25일 제3기 정기주주총회에서 김진성사외이사가 사임하시고 정병도 사외이사가 신규로 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김오식
정호상
김진성
2020.02.12

[안건]
외부감사인 변경에 
 관한 건,

감사위원 전원동의

감사위원회
김오식
정호상
김진성
2020.02.28

[안건]
제3기 정기주주총회 개최의 건, 현금배당,

법령이나 정관에 중대한위반이 없음에 참석한
감사위원 전원동의

감사위원회
김오식
정호상
정병도
2021.02.26

[안건]
제4기 정기주주총회 개최의 건, 현금배당,

법령이나 정관에 중대한위반이 없음에 참석한
감사위원 전원동의

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000,000
14,000,000
4,666,667
-

* 주총승인금액은 사내이사를 포함한 이사보수 한도액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1)산업의 특성
 부존자원이 부족하나 정밀화학기술과 생명공학기술을 이용하는 제약산업은 소량 다품종의 고부가가치 제품창출이 가능하므로 시장잠재력이 매우 큰 미래성장형 산업인제약산업은 우수한 인적자원이 풍부한 우리나라에 적합한 산업이며, 산업 경기 측면에서도 수요탄력성은 낮고 경제 흐름의 영향을 덜 받는 안정적인 산업적 특성을 가졌으며. 국민 건강증진 및 건강권 확보과 직결된 산업입니다. 또한, 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 각국 정부에서는 의약품의 허가, 보험약가등재뿐만 아니라 생산ㆍ유통ㆍ판매에 이르기까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 통제, 관리되고 있습니다. 산업경기 측면에서 제약산업은 수요탄력성이 낮고, 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 새로운 신약발견을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발비 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다.

2)산업의 성장성
 다수의 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.
최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

(단위: 십억원)

연도
의약품등총생산
제조업GDP
GDP
제조업GDP대비
GDP 대비

2019
23,971
485,946
1,919,040
4.93%
1.25%

2018
22,553
505,650
1,898,193
4.46%
1.19%

2017
21,828
494,645
1,835,698
4.41%
1.19%

2016
20,753
458,831
1,740,780
4.52%
1.19%

2015
18,826
441,134
1,658,020
4.27%
1.14%

2014
18,077
422,654
1,562,929
4.28%
1.16%

2013
17,921
417,015
1,500,819
4.30%
1.19%

※ 2020년 식품의약품통계연보 (제22호) 자료 임.

■ 국내 제약시장 규모

(단위 : 십억원, %)

구 분
2020년
2019년
2018년

전문의약품
18,452
17,896
16,370

일반의약품
2,296
2,305
2,223

계
20,748
20,200
18,593

성장율
2.7
8.6
8.5

주1) 자료의 출처는 IMS Health Data 입니다.

3)경기변동의 특성
 의약품은 기능상 전문의약품과 일반의약품으로 대별할 수 있으며, 전문의약품은 
일반 경기 변동이나 계절적 경기 변동에 민감한 반응을 나타내지 않으나, 일반의약품은 경기 변동에 반응을 나타내고 있음.

4)경쟁요소
 자본력, 신약개발력, 오리지날 의약품의 강점을 보유한 외국계 제약사들의 약진과
국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이하므로 원료의약품, 신약개발, 바이오산업의 형태로 대기업의 진출이 가속화 되고 있음.

5)자원조달의 특성
 제약산업은 원료의약품의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 큰 편이며, 신약원료의 주문자는 보통 다국적 기업이며 원료주문에 있어서 대체로 우월적인 위치를 차지하고 있는 실정이나 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다

6)관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

제약업은 인간의 생명과 건강에 직결되는 의약품을 취급하는 산업으로 공공성이 크므로 국가가 제품의 개발 및 제조, 임상시험, 인허가 및 유통, 품질관리 등 전과정에서 타 산업보다 더 많은 정부의 규제와 제약을 받고 있습니다.
약사법, 향정신의약품관리법, 우수의약품제조기준(KGMP), 우수의약품유통관리기준(KGSP), 마약법 등이 대표적인 관계법령입니다. 이러한 법령 외에도 대체조제, 포괄수가제, 약가 일괄인하, 시장형실거래가(저가구매인센티브), 사용량연동약가인하 제도 등 다양한 정부정책을 통해 국민의 건강과 삶의 질을 보장하면서 반대로 제약사의 규제사항이 되고 있습니다. 하지만, 정부 또한 2016년 7월 '약가제도 개선안'을 발표 및 2018년 12월 제약산업육성지원특별법을 마련하는 등 정부에서도 적극적인 지원도 있을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

연결기준) 재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 93억원 증가하여 4,097억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,372억원이고 자본총계는 1,725억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 6,913억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
129억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 126억원과 70억원을 실현했습니다

 별도기준) 재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 111억원 증가하여 4,114억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,368억원이고 자본총계는 1,746억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 6,922억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
151억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 148억원과 92억원을 실현했습니다

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 의약품 제조 및 판매업이 지배적 단일 사업부문으로 별도 구분되는 사업부문은 없습니다.

(2) 시장점유율

(단위: 억원)

구 분
매출액

2019년
2018년
2017년

유한양행
14,633
15,068
14,520

녹십자
11,461
11,414
10,985

종근당
10,786
9,557
8,843

대웅제약
10,052
9,435
8,668

한미약품
8,636
7,950
7,026

※ 상기 매출액은 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

국내 제약시장은 약 600여개 제약사들이 경쟁중이며, 이중 완제의약품을 생산하는업체는 250개 내외입니다. 최근 국내 상위제약사들의 연구개발 및 투자에 대한 수준이 높아지고 있으나 제약 산업 전반적으로는 아직 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의 회사들은 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어 타 산업에 비해 업체간 경쟁이 치열한 편입니다. 또한 대기업의 제약업 진출, 새GMP 시설투자에 따른 고정원가 상승, 유통질서의 문란, 신약개발 환경의 미약 등의 문제로 제약업계의 경영여건은 전반적으로 어려워지고 있습니다.

최근 정부는 지속적으로 약가규제 정책을 시행하고 있습니다. 더불어 제약산업 구조를 근본적으로 변화시키는 제약산업의 선진화 의지를 밝히고 있습니다. 기존 제약사들의 핵심경쟁요소가 마케팅력이었다면 앞으로는 신약의 R&D역량과 우수 의약품의 품목경쟁력, 글로벌 시장경쟁력이 중요한 핵심 경쟁요소로 빠르게 부상하고 있습니다.

국내 제약시장은 세계 제약시장의 약 1.3%에 불과하며 국내 제약사들은 연구 개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 매우 낮은 수준입니다. 국내 제약사의 해외 매출은 대부분 원료의약품 수출에서 발생하고 있으며 자가개발 신약을 기술수출하여 해외시장으로 진출하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

20201231_제일약품_조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기총회일 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

 - 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 4
(당) 기
2020년 12월 31일 현재

제 3
(전) 기
2019년 12월 31일 현재

회사명 : 제일약품주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당)기말
제 3(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산
277,512,817,766
264,134,194,027

현금및현금성자산
3,893,474,166
13,515,270,803

단기금융상품
2,694,588,152
4,762,050

매출채권
141,253,728,878
141,542,725,437

기타채권
15,668,615,678
20,340,397,229

재고자산
109,310,619,224
84,071,452,348

기타유동자산
4,691,791,668
4,659,586,160

Ⅱ.비유동자산
132,150,479,640
136,261,645,176

장기금융상품
9,440,000
37,676,131

기타비유동채권
4,536,013,197
5,560,319,489

FV_PL금융자산
1,000,420,000
150,000,000

유형자산
115,547,197,919
120,438,216,334

투자부동산
2,731,000,000
2,664,000,000

무형자산
4,095,368,651
4,323,893,842

관계기업투자자산
909,789,139
902,248,828

이연법인세자산
3,321,250,734
2,185,290,552

자산총계
409,663,297,406
400,395,839,203

부채

Ⅰ.유동부채
218,058,270,105
208,519,278,385

매입채무
143,363,085,873
149,575,962,996

기타채무
14,456,594,125
22,433,135,989

단기차입금
30,419,203,301
6,000,000,000

유동성장기차입금
6,125,000,000
6,125,000,000

기타유동부채
18,664,478,036
18,259,667,141

유동성리스부채
1,597,609,741
1,880,962,848

당기법인세부채
3,432,299,029
4,244,549,411

Ⅱ.비유동부채
19,125,739,543
23,021,557,140

기타비유동채무
459,461,342
346,110,688

장기차입금
7,656,250,000
13,781,250,000

비유동성리스부채
3,506,265,375
4,636,394,144

순확정급여부채
7,503,762,826
4,257,802,308

부채총계
237,184,009,648
231,540,835,525

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
172,394,243,876
168,855,003,678

자본금
7,352,436,000
7,352,436,000

자본잉여금
149,116,808,731
149,115,171,761

기타자본구성요소
(3,621,960,753)
(3,307,081,353)

기타포괄손익누계액
16,706,151,819
16,874,160,571

이익잉여금
2,840,808,079
(1,179,683,301)

Ⅱ.비지배지분
85,043,882
-

자본총계
172,479,287,758
168,855,003,678

부채와자본총계
409,663,297,406
400,395,839,203

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 제일약품주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당)기
제 3(전)기

I. 매출액
691,324,836,677
671,406,874,751

II. 매출원가
534,633,670,984
519,624,319,898

III. 매출총이익
156,691,165,693
151,782,554,853

판매비와관리비
143,786,792,815
151,548,539,215

Ⅳ. 영업이익
12,904,372,878
234,015,638

기타수익
1,790,309,256
1,604,264,603

기타비용
1,132,097,127
1,220,155,976

금융수익
75,271,710
135,840,689

금융비용
1,107,386,774
1,417,512,884

관계기업투자손익
21,519,836
109,429,353

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
12,551,989,779
(554,118,577)

Ⅵ. 법인세비용
5,587,187,959
9,685,298,183

Ⅶ. 당기순이익
6,964,801,820
(10,239,416,760)

1. 지배기업의 소유주지분
6,916,120,968
(10,239,416,760)

2. 비지배지분
48,680,852
-

Ⅷ. 기타포괄손익
(2,040,626,280)
36,340,748

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

- 확정급여제도의 재측정요소
(2,005,122,373)
(2,086,598,427)

- 유형자산 재평가잉여금
-
1,504,539,985

- 관계기업투자자본변동
(35,503,907)
618,399,190

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅸ. 총포괄손익
4,924,175,540
(10,203,076,012)

1. 지배기업의 소유주지분
4,875,494,688
(10,203,076,012)

2. 비지배지분
48,680,852
-

Ⅹ. 주당이익

1.지배기업 소유주지분 기본주당이익
473
(698)

2.지배기업 소유주지분 희석주당이익
473
(698)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 4
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 제일약품주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업지분
비지배지분
총 계

2019.01.01(전기초)
7,352,436,000
149,115,171,761
(311,843,403)
9,854,716,548
18,924,063,835
184,934,544,741
-
184,934,544,741

전기오류수정(주37)
-
-
-
4,896,504,848
(6,902,005,249)
(2,005,500,401)
-
(2,005,500,401)

2018.01.01(재작성)
7,352,436,000
149,115,171,761
(311,843,403)
14,751,221,396
12,022,058,586
182,929,044,340
-
182,929,044,340

당기순이익
-
-
-
-
(10,239,416,760)
(10,239,416,760)
-
(10,239,416,760)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,086,598,427)
(2,086,598,427)
-
(2,086,598,427)

재평가잉여금
-
-
-
1,504,539,985
-
1,504,539,985
-
1,504,539,985

지분법자본변동
-
-
-
618,399,190
-
618,399,190
-
618,399,190

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

현금배당
-
-
-
-
(875,726,700)
(875,726,700)
-
(875,726,700)

자기주식의 취득
-
-
(2,995,237,950)
-
-
(2,995,237,950)
-
(2,995,237,950)

2019.12.31(전기말)
7,352,436,000
149,115,171,761
(3,307,081,353)
16,874,160,571
(1,179,683,301)
168,855,003,678
-
168,855,003,678

2020.01.01(당기초)
7,352,436,000
149,115,171,761
(3,307,081,353)
16,874,160,571
(1,179,683,301)
168,855,003,678
-
168,855,003,678

당기순이익
-
-
-
-
6,916,120,968
6,916,120,968
48,680,852
6,964,801,820

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,005,122,373)
(2,005,122,373)
-
(2,005,122,373)

재평가잉여금
-
-
-
-
-
-
-
-

지분법자본변동
-
-
-
(168,008,752)
132,504,845
(35,503,907)
-
(35,503,907)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

현금배당
-
-
-
-
(1,023,012,060)
(1,023,012,060)
-
(1,023,012,060)

비지배지분의 증가
-
1,636,970
-
-
-
1,636,970
36,363,030
38,000,000

자기주식의 취득
-
-
(314,879,400)
-
-
(314,879,400)
-
(314,879,400)

2020.12.31(당기말)
7,352,436,000
149,116,808,731
(3,621,960,753)
16,706,151,819
2,840,808,079
172,394,243,876
85,043,882
172,479,287,758

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 4
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 제일약품주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당)기
제 3(전)기

I. 영업활동현금흐름
(19,046,087,112)
28,957,623,942

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(11,065,006,217)
35,149,109,509

(2)이자의 수취
30,866,286
103,485,871

(3)이자의 지급
(1,052,109,916)
(1,226,204,029)

(4)법인세의 납부
(6,959,837,265)
(5,068,767,409)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(5,576,976,083)
(1,146,054,003)

(1)당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(850,420,000)
(150,000,000)

(2)단기금융상품의 증가
(2,689,826,102)
(4,762,050)

(3)장기금융상품의 증가
-
(30,236,131)

(4)장기금융상품의 감소
28,236,131
-

(5)유형자산의 취득
(2,410,461,528)
(1,085,748,055)

(6)무형자산의 취득
(456,489,375)
(310,035,040)

(7)유형자산의 처분
-
2,727,273

(8)무형자산의 처분
18,222,000
-

(9)보증금의 증가
-
-

(10)보증금의 감소
183,767,351
82,000,000

(11)단기대여금의 회수(대여)
-
350,000,000

(12)관계기업투자자산의 취득
-
-

(13)관계기업투자자산의 처분
599,995,440
-

(14)종속기업투자자산의 취득
-
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
15,133,083,910
(16,589,014,540)

(1)단기차입금의 차입
24,419,203,301
5,000,000,000

(2)단기차입금의 상환
-
(11,379,582,664)

(3)유동성장기차입금의 상환
(6,125,000,000)
(5,593,750,000)

(4)배당금의 지급
(1,022,690,120)
(875,450,210)

(5)자기주식 취득
(314,879,400)
(2,995,237,950)

(6)금융리스부채의 상환
(1,861,549,871)
(744,993,716)

(7)유상증자에 의한 자본증가
38,000,000
-

IV. 현금및현금성자산의 증가
(9,489,979,285)
11,222,555,399

V. 기초의 현금및현금성자산
13,515,270,803
2,495,340,391

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(131,817,352)
(202,624,987)

VII. 기말의 현금및현금성자산
3,893,474,166
13,515,270,803

-주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

제일약품 주식회사(이하 "연결실체")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

온코닉테라퓨틱스㈜
98.50
대한민국
2020.12.31
연구개발
의결권과반수보유

2) 요약 재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

온코닉테라퓨틱스㈜
774,198
360,080
414,118
10,000
(2,203,924)
(2,203,924)

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

온코닉테라퓨틱스㈜
신규포함
법인 설립

4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위

연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다
.

나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법(미착품은 개별법
)
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의
용도가 변경되는 경우에만
투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,

투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지와 건물을 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건물
20년~40년
정액법

구축물
10년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

사용권자산
2~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

판매권
10년
정액법

회원권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은

회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발
생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.

1) 의약품 판매
의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다.

- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

- 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(21) 자산손상

재고자
산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연
법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손
상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(24) 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(25) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(26) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

연결실체의 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금
액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 유형자산과 투자부동산의 재평가

연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당반기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

3) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
3,893,473
3,893,473

장ㆍ단기금융상품
-
2,704,028
2,704,028

공정가치측정금융자산
1,000,420
-
1,000,420

매출채권및기타채권
-
161,458,359
161,458,359

합 계
1,000,420
168,055,860
169,056,280

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
13,515,271
13,515,271

장ㆍ단기금융상품
-
42,438
42,438

공정가치측정금융자산
150,000
-
150,000

매출채권및기타채권
-
167,443,442
167,443,442

합 계
150,000
181,001,151
181,151,151

(2)
보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(3)
당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
외화환산이익(손실)
대손상각비환입
기타의대손상각비

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
75,272
(131,817)
(127,483)
477,731

합 계
75,272
(131,817)
(127,483)
477,731

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(1,071,496)
56,282
-
-

합 계
(1,071,496)
56,282
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
외화환산이익(손실)
대손상각비환입
기타의대손상각비

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
135,841
(187,787)
397,881
778,956

합 계
135,841
(187,787)
397,881
778,956

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(1,214,888)
(31,777)
-
-

합 계
(1,214,888)
(31,777)
-
-

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
1,000,420
1,000,420
150,000
150,000

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산
3,893,473
3,893,473
13,515,271
13,515,271

장ㆍ단기금융상품
2,704,028
2,704,028
42,438
42,438

매출채권및기타채권
161,458,359
161,458,359
167,443,442
167,443,442

금융자산 합계
169,056,280
169,056,280
181,151,151
181,151,151

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무
158,738,602
158,738,602
172,355,210
172,355,210

차입금
6,125,000
6,125,000
25,906,250
25,906,250

금융부채 합계
164,863,602
164,863,602
198,261,460
198,261,460

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 연결실체는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 수준별 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

채무상품
-
-
1,000,420
1,000,420

투자부동산
-
-
2,731,000
2,731,000

재평가 되는 유형자산
-
-
96,769,462
96,769,462

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3 (주1)
합 계

채무상품
-
-
150,000
150,000

투자부동산
-
-
2,664,000
2,664,000

재평가 되는 유형자산
-
-
99,310,702
99,310,702

(주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다

구 분
가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와
공정가치의 상관관계

재평가 되는 유형자산 및 투자부동산
공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

원가법에 의한
적산가격 평가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금시재액
22,998
102,744

당좌예금
75,384
7,366,519

보통예금 등
3,795,091
6,046,008

합 계
3,893,473
13,515,271

연결실체의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
비 고

장기금융상품
신한은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

우리은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

하나은행
-
28,678
수출거래에 대한 보증금

합 계

8,000
36,678

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매출채권
145,906,600
-
145,906,600
146,088,950
-
146,088,950

미수금
15,746,550
3,285,310
19,031,860
20,366,620
3,743,438
24,110,058

보증금
-
2,429,457
2,429,457
-
2,569,615
2,569,615

소 계
161,653,150
5,714,767
167,367,917
166,455,570
6,313,053
172,768,623

대손충당금
(4,730,805)
(1,178,753)
(5,909,558)
(4,572,447)
(752,734)
(5,325,181)

순장부금액
156,922,345
4,536,014
161,458,359
161,883,123
5,560,319
167,443,442

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정(환 입)
제 각
기 말

당기
5,325,181
605,214
(20,837)
5,909,558

전기
4,944,105
381,076
-
5,325,181

(3) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

약정기일 내
148,167,971

기일 후 30일이내
6,046,890

기일 후 30일~60일
2,707,813

기일 후 60일 이후
4,535,685

합 계
161,458,359

9. 공정가치측정금융자산

(1)
보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
1,000,420
1,000,420
1,000,420

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
150,000
150,000
150,000

(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
기 말

당기
150,000
850,420
1,000,420

전기
-
150,000
150,000

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
19,900,476
(376,739)
19,523,737
17,653,266
(256,504)
17,396,762

상품
56,194,931
(1,285,476)
54,909,455
40,238,162
(673,457)
39,564,705

재공품
11,033,719
-
11,033,719
10,460,039
-
10,460,039

원재료
20,980,005
(43,337)
20,936,668
13,691,160
(94,910)
13,596,250

부재료
1,858,697
(9,169)
1,849,528
2,074,318
(36,259)
2,038,059

미착품
242,052
-
242,052
259,737
-
259,737

기타
815,462
-
815,462
755,900
-
755,900

합 계
111,025,342
(1,714,721)
109,310,621
85,132,582
(1,061,130)
84,071,452

(
2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
653,591
129,384

11. 기타자산 및 기타부채

보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
232,709
309,608

선급비용
167,875
132,540

반환제품회수권
4,291,207
4,217,438

기타자산 합계
4,691,791
4,659,586

기타유동부채:

예수금
4,197,462
3,906,585

미지급배당금
830
508

계약부채
1,352,958
1,675,790

환불부채
13,113,229
12,676,784

기타부채 합계
18,664,479
18,259,667

12. 관계기업투자주식

(1) 관계기업 투자의 현황

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의성격
측정방법

㈜엔도비전
22.76%
대한민국
12월 31일
의료기기 제조 및 판매
지분법

당사는 당기 중 관계기업인 (주)엔도비전 주식의 처분에 따라 지분율이 29.35%에서 22.76%로 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
처 분
기타증감
기 말

㈜엔도비전
902,249

21,520
(45,518)
(175,042)
206,580
909,789

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
처 분
기타증감
기 말

㈜엔도비전
-
-
109,429
792,820
-
-
902,249

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

㈜엔도비전
17,296,641
13,296,610
4,000,031
4,384,486
97,205

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

㈜엔도비전
14,394,032
11,319,930
3,074,102
3,870,577
132,413

관계기업의 요약 재무정보는 연결실체가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다.

(4) 보고기간말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다.

13. 투자부동산

(1)
당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말

토지
799,200
20,100
-
819,300

건물
1,864,800
46,900
-
1,911,700

합 계
2,664,000
67,000
-
2,731,000

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말

토지
-
8,100
791,100
799,200

건물
-
64,180
1,800,620
1,864,800

합 계
-
72,280
2,591,720
2,664,000

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용

연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
142,510
81,900

(4) 당기말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
117,600

1년 초과 5년이내
176,400

합 계
294,000

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
장부금액
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
23,820,828
-
23,820,828
23,820,828
-
23,820,828

건물
101,649,603
(28,700,969)
72,948,634
101,649,603
(26,159,729)
75,489,874

기계장치
49,189,542
(44,728,011)
4,461,531
47,052,868
(42,660,279)
4,392,589

공구기구
14,514,563
(13,396,740)
1,117,823
14,190,313
(12,763,045)
1,427,268

시설장치
25,173,257
(18,508,642)
6,664,615
24,526,823
(17,397,248)
7,129,575

기타 유형자산 :

구축물
1,097,817
(1,007,845)
89,972
1,097,817
(942,655)
155,162

차량운반구
121,514
(92,639)
28,875
121,514
(77,572)
43,942

집기비품
8,174,754
(7,689,680)
485,074
8,031,313
(7,466,241)
565,072

사용권자산
7,644,036
(2,543,503)
5,100,533
7,423,135
(772,067)
6,651,068

건설중인자산
584,934
-
584,934
518,459
-
518,459

기타의유형자산
244,379
-
244,379
244,379
-
244,379

합 계
232,215,227
(116,668,029)
115,547,198
228,677,052
(108,238,836)
120,438,216

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구기구
시설
기타
합계

기초
23,820,828
75,489,874
4,392,589
1,427,268
7,129,575
8,178,082
120,438,216

증가 :

취득
-
-
1,085,166
324,250
377,634
1,636,406
3,423,456

재평가증가
-
-
-
-
-
-
-

기타증가
-
-
1,051,507
-
268,800
-
1,320,307

감소 :

처분

(429,430)
(429,430)

감가상각 (주1)

(2,541,240)
(2,067,731)
(633,695)
(1,111,394)
(2,303,096)
(8,657,156)

재평가감소

-

기타감소

-
(548,195)
(548,195)

기말
23,820,828
72,948,634
4,461,531
1,117,823
6,664,615
6,533,767
115,547,198

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,404,191천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,252,965천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구기구
시설
기타
합계

기초
23,180,140
79,146,740
5,597,182
1,883,604
8,203,435
1,435,090
119,446,191

증가 :

취득

600,650
168,499
46,838
7,776,169
8,592,156

재평가증가
1,431,788
686,026

2,117,814

기타증가

210,842

22,892
55,958
289,692

감소 :

처분

(14,051)
(14,051)

감가상각 (주1)

(2,542,272)
(2,016,085)
(624,835)
(1,143,590)
(1,075,084)
(7,401,866)

재평가감소

-

기타감소
(791,100)
(1,800,620)

(2,591,720)

기말
23,820,828
75,489,874
4,392,589
1,427,268
7,129,575
8,178,082
120,438,216

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,080,836천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,321,030천원입니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석33 참조)

15. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
상 각
기 말

산업재산권
1,370,499
252,089

(211,088)
(295,705)
1,115,795

회원권
2,793,395
204,400
(18,222)

-
2,979,573

판매권
160,000

(120,000)
(40,000)
-

합 계
4,323,894
456,489
(18,222)
(331,088)
(335,705)
4,095,368

(주1) 대체금액은 경상연구개발비로 대체된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
기 말

산업재산권
1,365,659
310,035

(305,195)
1,370,499

회원권
2,793,395
-

-
2,793,395

판매권
200,000
-

(40,000)
160,000

합 계
4,359,054
310,035

(345,195)
4,323,894

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

판매비와관리비
무형자산상각비
335,705
345,195

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상연구개발비
24,270,197
22,113,876

16. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부동산
4,797,400
6,505,839

차량운반구
303,133
145,228

합 계
5,100,533
6,651,067

당기 중 증가된 사용권자산은 878,295천원이며 감소한 사용권자산은 2,428,828천원으로 순감소한 사용권자산은 1,550,533천원입니다.

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,813,951
673,694

차량운반구
185,447
102,912

합 계
1,999,398
776,606

리스부채에 대한 이자비용
182,072
67,694

단기리스료
1,328,099
1,378,478

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
993,834
201,679

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
1,597,610
1,880,963

비유동
3,506,265
4,636,394

합 계
5,103,875
6,517,357

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
143,363,086
149,575,963

단기기타채무 :

미지급금
14,431,712
22,427,640

미지급비용
24,882
5,496

소 계
14,456,594
22,433,136

장기기타채무 :

미지급금 (주1)
80,042

예수보증금
379,419
346,111

소 계
459,461
346,111

합 계
158,279,141
172,355,210

(주1) 연결실체는 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜의 주식매수선택권 부여에 따른 장기미지급부채 80,042천원을 인식하였습니다.

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
농협은행
2.06~2.08
6,125,000
6,125,000

소 계

6,125,000
6,125,000

기타단기차입금 :

일반대출
국민은행 외
2.18~2.52
4,000,000
6,000,000

당좌대출
KEB하나은행 외
1.80~3.55
18,605,880
-

어음할인 (주1)
신한은행
1.60~1.94
7,813,323

소 계

30,419,203
6,000,000

합 계

36,544,203
12,125,000

(주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기차입금 :

원화장기차입금
7,656,250
13,781,250

합 계
7,656,250
13,781,250

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

원화장기차입금
농협은행
2.08
2,531,250
3,656,250
분할상환

농협은행
2.06
11,250,000
16,250,000
분할상환

합 계

13,781,250
19,906,250

유동성대체액
농협은행
2.06~2.08
6,125,000
6,125,000

비유동성잔액
농협은행
2.06~2.08
7,656,250
13,781,250

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금 (주2)

1년이내
6,125,000

1년초과 2년이내
6,125,000

2년초과 3년이내
1,531,250

합 계
13,781,250

(주2) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

19. 퇴직급여부채

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
19,678
34,301

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 :

당기근무원가
4,992,676
4,599,754

순이자원가
163,536
166,286

소 계
5,156,212
4,766,040

합 계
5,175,890
4,800,341

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
41,735,157
36,484,890

사외적립자산의 공정가치
(34,231,394)
(32,227,088)

확정급여제도의 부채 인식액
7,503,763
4,257,802

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
36,484,890
31,601,636

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
4,992,676
4,599,754

- 이자비용
716,243
738,110

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정
585,374
821

- 재무적 가정
719,019
857,510

- 경험조정
1,172,880
1,325,009

기타

- 관계사전출입
(149,662)
(94,479)

퇴직급여지급액
(2,786,263)
(2,543,472)

기말금액
41,735,157
36,484,890

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(32,227,088)
(28,352,516)

당기손익으로 인식

- 이자수익
(552,707)
(571,825)

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익
93,397
126,784

기타

- 사용자의 기여금
(4,000,000)
(5,500,000)

퇴직급여지급액
2,455,004
2,070,469

기말금액
(34,231,394)
(32,227,088)

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금리연동형보험상품
34,197,017
32,192,711

국민연금전환금
34,377
34,377

합 계
34,231,394
32,227,088

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.30%
2.10%

임금인상률
4.53%
4.02%

(7) 민감도 분석

보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 감소시
기준
1% 증가시
1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
3,265,269
41,735,157
(2,859,602)
2,334,630
36,484,890
(2,070,152)

임금상승률 변화에 따른 민감도
(2,880,702)
41,735,157
3,224,813
(2,131,139)
36,484,890
2,361,674

20. 환불부채 및 계약부채

보고기간말 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

환불부채
예상 고객환불
8,676,960
8,550,055

예상 매출할인
4,436,269
4,126,729

소 계
13,113,229
12,676,784

계약부채
고객에게 수령한 대가
1,352,958
1,675,790

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
40,000,000
40,000,000

1주당 액면금액(원)
500
500

발행한 주식수
14,704,872
14,704,872

보통주자본금
7,352,436
7,352,436

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
149,115,172
149,115,172

연결자본잉여금
1,637
-

합 계
149,116,809
149,115,172

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
149,115,172
1,637
-
149,116,809

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
149,115,172
-
-
149,115,172

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(3,621,961)
(3,307,081)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금액
주식수
금액

기초
90,414
(3,307,081)
5,494
(311,843)

취득
5,022
(314,879)
84,920
(2,995,238)

처분
-
-
-
-

소각

기말
95,436
(3,621,960)
90,414
(3,307,081)

당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 수는 95,436주이며, 당기 중 5,022주를 취득하였습니다.

23.
기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
450,390
618,399

재평가잉여금
16,255,761
16,255,761

합 계
16,706,151
16,874,160

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
16,255,761
-
-
-
-
16,255,761

지분법자본변동
618,399
-
-
(178,023)
10,014
450,390

합계
16,874,160
-
-
(178,023)
10,014
16,706,151

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
14,751,221
2,117,814
(188,917)

(424,357)
16,255,761

지분법자본변동
-

792,819

(174,420)
618,399

합계
14,751,221
2,117,814
603,902
-
(598,777)
16,874,160

24. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

<법정적립금>

이익준비금(주1)
263,380
161,079

소 계
263,380
161,079

미처분이익잉여금
2,577,428
(1,340,762)

합 계
2,840,808
(1,179,683)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액과 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
151,785,277
151,105,685

상품매출액
536,985,374
517,477,023

기타매출액
2,554,186
2,824,167

합 계
691,324,837
671,406,875

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>
89,401,087
88,568,890

기초제품재고액
17,653,266
18,153,134

당기제품제조원가
90,728,041
87,683,201

타계정대체금액
(1,215,158)
(1,104,975)

당기말제품재고액
(19,900,476)
(17,653,266)

수탁원가
1,146,630
1,473,491

재고평가손실
41,572
(203,716)

관세환급금
(481,228)
(1,101,212)

반품추정원가(설정)
(1,479,771)
(2,335,618)

반품추정원가(환입)
1,857,231
2,846,862

재고폐기손실(대체)
1,050,981
810,989

<상품매출원가>
445,232,584
431,055,430

기초상품재고액
40,238,162
39,491,851

당기상품매입액
467,668,756
432,980,892

타계정대체금액
(2,806,772)
(1,106,848)

당기말상품재고액
(56,194,931)
(40,238,162)

약가보상(인센티브)
(6,553,632)
(2,305,523)

재고평가손실
614,774
333,100

선급금대체
-
128,370

반품추정원가(설정)
(3,216,700)
(4,702,172)

반품추정원가(환입)
2,762,715
5,476,055

재고폐기손실(대체)
2,720,210
997,867

총 매출원가
534,633,671
519,624,320

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
39,094,289
39,758,744

퇴직급여
3,765,200
3,582,809

복리후생비
5,769,200
5,931,359

여비교통비
5,050,365
6,077,762

광고선전비
4,293,256
4,016,008

판매촉진비
10,674,794
12,252,860

제세공과
501,792
9,003,989

회의비
10,474,614
12,988,719

지급수수료
33,033,003
29,734,187

경상연구개발비
24,270,197
22,113,876

기타
6,860,083
6,088,226

합 계
143,786,793
151,548,539

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
2,726

외화환산이익
60,461
47,890

외환차익
479,934
656,035

임대료수익
150,610
81,900

관계기업투자주식처분이익
631,534
325,682

투자부동산평가이익
67,000
72,280

사용권자산상계이익
1,260
-

잡이익
399,510
554,516

합 계
1,790,309
1,741,029

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
15,977
8,720

기타의대손상각비
477,731
778,956

외화환산손실
100,106
64,829

외환차손
521,473
344,615

무형자산처분손실
949
-

잡손실
15,861
23,036

합 계
1,132,097
1,220,156

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
75,272
74,042

외화환산이익
-
-

합 계
75,272
74,042

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,071,496
1,071,496

외화환산손실
35,891
35,891

합 계
1,107,387
1,107,387

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(추납액포함)
6,147,587
10,978,008

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(1,135,960)
(1,240,899)

자본에 직접 반영된 법인세비용
575,561
(51,811)

법인세비용
5,587,188
9,685,298

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여제도의 재측정요소
565,547
588,528

- 지분법자본변동
10,014
(174,420)

- 재평가잉여금
-
(465,919)

자본에 직접 반영된 법인세비용
575,561
(51,811)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
12,551,990
(554,119)

적용세율(당기: 22.00%, 전기: 18.03%)에 따른 세부담액
2,761,438
(99,906)

조정사항:

- 비공제비용
2,352,550
4,677,640

- 법인세추납액
(19,581)
4,782,189

- 기초이연법인세 조정효과
(214,826)
241,051

- 미환류소득에 대한 법인세
306,805
129,673

- 기타(세율차이등)
400,802
(45,349)

법인세비용
5,587,188
9,685,298

유효세율
44.51%
(주1)

(주1) 전기중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

반품추정부채
953,176
11,690
-
964,866

연차수당
275,444
-
-
275,444

대손상각비(외상매출금)
36,778
-
-
36,778

무형자산감액손실
46,751
-
-
46,751

재고자산평가충당금
233,449
143,790
-
377,239

대손충당금
848,820
129,408
-
978,228

감가상각비(IFRS 누적효과)
(35,715)
-
-
(35,715)

퇴직급여
1,136,808
(51,527)
565,547
1,650,828

매출할인
907,880
68,099
-
975,979

괸계기업투자주식
326,427
11,821
10,014
348,262

재평가차액
(56,173)
-
-
(56,173)

재평가잉여금
(3,245,454)
-
-
(3,245,454)

지급수수료
633,350
122,753
-
756,103

기타
123,750
124,365
-
248,115

합 계
2,185,291
560,399
575,561
3,321,251

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

반품추정부채
618,693
334,483
-
953,176

연차수당
272,124
3,320
-
275,444

대손상각비(외상매출금)
36,778
-
-
36,778

무형자산감액손실
46,751
-
-
46,751

재고자산평가충당금
204,984
28,465
-
233,449

대손충당금
736,442
112,378
-
848,820

감가상각비(IFRS 누적효과)
(35,715)
-
-
(35,715)

유형자산감액손실
236,437
(236,437)
-
-

퇴직급여
346,270
202,010
588,528
1,136,808

매출할인
806,000
101,880
-
907,880

괸계기업투자주식
450,360
50,487
(174,420)
326,427

재평가차액
(56,173)
-
-
(56,173)

재평가잉여금
(2,779,535)
-
(465,919)
(3,245,454)

지급수수료
-
633,350
-
633,350

기타
60,976
62,774
-
123,750

합 계
944,392
1,292,710
(51,811)
2,185,291

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(25,239,167)
4,374,614

원재료 및 상품 매입액 등
526,312,958
487,377,744

종업원급여 및 퇴직급여
59,289,954
58,586,177

감가상각비와 기타상각비
8,992,861
7,747,061

기타비용
109,063,858
113,087,263

합 계 (주1)
678,420,464
671,172,859

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

31. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 당기 및 전기의 지배기업 소유주 지분 귀속 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익
6,916,120,968
(10,239,416,760)

가중평균유통보통주식수
14,614,458
14,674,805

기본주당순이익
473
(698)

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
14,704,872
14,704,872

차감: 가중평균자기주식수
(95,436)
(90,414)

가중평균유통보통주식수
14,614,458
14,674,805

(2) 희석주당순이익

발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
5,587,188
9,685,298

퇴직급여
5,156,212
4,766,040

대손상각비
127,483
(397,881)

기타의대손상각비
477,731
778,956

감가상각비
8,657,157
7,401,867

무형자산상각비
335,705
345,195

유형자산처분이익
-
(2,726)

투자부동산평가이익
(67,000)
(72,280)

경상연구개발비
331,088
-

재고자산평가손실(환입)
653,591
129,384

외화환산손실
135,996
267,454

외화환산이익
(60,461)
(47,890)

이자비용
1,071,496
1,214,888

이자수익
(75,272)
(135,841)

관계기업투자손익
(21,520)
(109,429)

관계기업투자처분이익
(631,534)
-

주식보상비
80,042
-

합 계
21,757,902
23,823,035

(3) 영업활동 자산·부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
161,514
14,231,895

재고자산의 증가
(26,617,624)
4,236,538

미수금의 증가
5,078,198
(3,707,497)

기타유동자산의 증가
(5,682)
88,479

매입채무의 증가
(6,487,251)
4,791,412

기타채무의 증가(감소)
(7,799,972)
7,708,094

기타유동부채의 증가
392,461
(1,990,551)

계약자산의 증가
(73,769)
1,285,127

계약부채의 증가
(424,418)
202,135

환불부채의 증가
436,445
698,342

수입보증금의 증가
33,309
89,000

퇴직금의 지급액
(2,786,263)
(2,543,472)

사외적립자산의 변동
(1,544,996)
(3,429,531)

관계사간 전출입
(149,662)
(94,479)

합 계
(39,787,710)
21,565,492

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
6,125,000
6,125,000

사용권자산의 증가
1,578,993
7,427,674

건설중인자산의 유형자산대체
663,084
97,242

유형자산의 투자부동산대체
-
2,591,720

미수금의 장기미수금 대체
458,128
-

선급금의 유형자산대체
772,112
535,192

합 계
9,597,317
16,776,828

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동.

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
기 타
기 말

단기차입금
6,000,000
24,419,203
-
-
30,419,203

유동성장기차입금
6,125,000
(6,125,000)
6,125,000
-
6,125,000

장기차입금
13,781,250
-
(6,125,000)
-
7,656,250

리스부채
6,517,357
(1,861,550)
-
448,068
5,103,875

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
기 타
기 말

단기차입금
12,379,583
(6,379,583)
-
-
6,000,000

유동성장기차입금
5,593,750
(5,593,750)
6,125,000
-
6,125,000

장기차입금
19,906,250
-
(6,125,000)
-
13,781,250

리스부채
-
(744,994)
-
7,262,351
6,517,357

한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
회사명

지배기업
대한민국
제일파마홀딩스㈜

관계기업
대한민국
㈜엔도비전

기타특수관계자
대한민국
제일헬스사이언스㈜

제일앤파트너스㈜

제일에이치엔비㈜ (주1)

한국오츠카제약㈜

중국
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

(주1) 보고기간말 현재 휴업상태입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
거래내용
당 기
전 기

지배기업
제일파마홀딩스㈜
지급수수료 등
4,362,701
3,964,691

배당
511,006
429,497

관계기업
㈜엔도비전
매출
-
8,839

매입
-
212,298

기타
-
434,301

기타특수관계자
제일헬스사이언스㈜
매출등
641,282
577,885

기타비용
29,137
9,404

기타특수관계자
제일헬스사이언스㈜
매입
1,926,639
1,702,195

제일에이치앤비
기타비용
-
5,708

제일앤파트너스㈜
지급수수료
20,443,088
18,240,184

한국오츠카제약㈜
매출
-
191,117

지배기업의 최대주주
임차료
180,000
180,000

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

리스부채
(주1)

지배기업
제일파마홀딩스㈜
-
1,223,611
-
1,255,516
1,119,490

관계기업
(주)엔도비전 (주2)
-
477,731
-
-
-

기타
특수관계자
제일헬스사이언스㈜(주3)
35,075
4,518,803
958,936
-
-

제일앤파트너스㈜
-
-
-
4,150,204
-

합 계

35,075
6,220,145
958,936
5,405,720
1,119,490

(주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,119,490천원입니다.
(주2) (주)엔도비전의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 477,731천원을 계상하였습니다.
(주3) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 378,956천원을 계상하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

리스부채
(주1)

지배기업
제일파마홀딩스㈜
-
1,113,268
-
9,391,364
5,631,303

관계기업
㈜엔도비전
-
477,731
-
-
-

기타
특수관계자
제일헬스사이언스㈜
52,662
4,735,513
331,023
128,444
-

제일앤파트너스㈜
-
-
-
3,592,236
-

기타
특수관계자
한국오츠카제약㈜
7,490
-
-
-
-

합 계

60,152
6,326,512
331,023
13,112,044
5,631,303

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,998,671
1,852,726

퇴직급여
238,680
218,212

(5
) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
담보제공자
담보제공자산
담보제공금액
담보권자

지배기업
제일파마홀딩스(주)
토지및건물
43,000,000
매입거래에 대한 담보

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

금융기관
구 분
당기말

우리은행
당좌차월
7,000,000

일반자금대출
2,000,000

신한은행
당좌차월
8,000,000

상업어음할인
14,500,000

KEB하나은행
운영자금대출
6,000,000

일반자금대출
2,000,000

국민은행
당좌차월
5,000,000

일반자금대출
2,000,000

농협은행
시설자금대출
13,781,250

일반자금대출
5,000,000

산업은행
운영자금대출
5,000,000

한국씨티은행
일반자금대출
5,000,000

합 계

75,281,250

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,KRW 천원)

금융기관
통 화
보증한도
보증내역

하나은행
USD
200,000
신용장발행(기한부)

신한은행 (주1)
USD
1,900,000
수입일람불개설

서울보증보험
KRW
13,200
이행지급보증

합 계
USD
2,100,000

KRW
13,200

(주1) 연결실체는 당기말 현재 일람불수입신용장과 관련하여 691백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공자산

보고기간말 현재 연결실체는 경기도 용인시의 연결실체 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다.

(4) 로열티 계약

연결실체는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한
로열티 금액은 각각 2,241,812천원과 1,844,128천원입니다.

(5) 분할

연결실체는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원
소송가액
원 고
피 고
사건내용

수원지방법원

제일약품㈜
용인세무서장
부가가치세 부과처분취소청구

상기 소송은 현재 2020년 9월 11일 자로 접수된 상태이며, 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(7) 당기 중 연결실체의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준 보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
부여대상자명
관 계
주식의 종류
부여주식수

부여일
2020-06-16
2020-06-16
2020-06-16
2020-06-16

최초부여수량(주)
10,000
11,000
2,500
2,500

행사가격(원)
5,000
5,000
5,000
5,000

부여방법
주식결제방식

권리행사가능기간
부여일로부터 7년 이내

부여일 공정가치(주1)
8,166.60
8,150.85
8,286.67
8,286.67

기대변동성
38.80%
38.80%
38.80%
38.80%

무위험이자율
1.29%
1.29%
1.29%
1.29%

35. 영업부문

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문
주요사업

의약품사업부문
의약품 제조 및 판매

연구개발사업부문
의약품 연구개발

(2) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문
당기
전기

매출액
영업이익
매출액
영업이익

의약품사업부문
691,324,837
15,113,130
671,406,875
234,016

연구개발사업부문
-
(2,208,757)
-
-

합 계
691,324,837
12,904,373
671,406,875
234,016

(3) 당기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문
당기
전기

자 산
부 채
자 산
부 채

의약품사업부문
411,469,141
236,823,930
400,395,839
231,540,836

연구개발사업부문
774,198
360,080
-
-

합 계
412,243,339
237,184,010
400,395,839
231,540,836

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익
691,324,837
671,406,875

(6) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수익의 원천별 구분:

제품매출
151,785,276
151,105,686

상품매출
536,985,374
517,477,023

기타매출
2,554,186
2,824,167

소 계
691,324,836
671,406,876

지리적 요소에 의한 구분:

국내
661,450,759
638,311,130

해외
29,874,077
33,095,746

소 계
691,324,836
671,406,876

수익인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식
691,324,836
671,406,876

기간에 걸쳐 인식
-
-

소 계
692,224,836
671,406,875

36. 위험관리

(1) 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융자산 장부금액입니다. 

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

2) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
143,363,086
143,363,086
-
-
-

미지급금
14,431,712
14,431,712
-
-
-

미지급비용
24,882
24,882
-
-
-

장기미지급금
80,042
-
40,833
29,886
9,323

단기차입금
30,419,203
30,419,203
-
-
-

장기차입금
13,781,250
6,125,000
6,125,000
1,531,250
-

3) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험 
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체는 변동이자부 차입금 36,387,130천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 연결실체의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 363,871천원입니다.

연결실체의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환위험
연결실체는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은
(-)95,241천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분
외화표시 화폐성자산
외화표시 화폐성부채

외화
원화
외화
원화

USD
563
612,022
2,383
2,592,787

JPY
158,361
1,669,535
60,818
641,180

연결실체는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
44,200,453
25,906,250

현금및현금성자산(B)
3,893,473
13,515,271

순부채(C)=(A)-(B)
40,306,980
12,390,979

자본총계(D)
172,479,288
168,855,004

총자본(E)=(C)+(D)
212,786,268
181,245,983

자본조달비율(F)=(C)÷(E)
18.94%
6.84%

37. 과거 재무제표의 수정

연결실체는 유형자산재평가, 유형자산 감가상각 및 지분법적용투자자산에 대한 지분법 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

I. 유동자산
264,134,194
-
264,134,194
273,355,962
-
273,355,962

II. 비유동자산
137,450,925
(1,189,280)
136,261,645
129,547,160
(2,005,500)
127,541,660

1. 유형자산
121,614,302
(1,176,086)
120,438,216
120,481,184
(1,034,992)
119,446,192

2. 관계기업투자자산
741,023
161,226
902,249
970,508
(970,508)
-

3. 이연법인세자산
2,359,711
(174,420)
2,185,291
944,392
-
944,392

자산총계
401,585,119
(1,189,280)
400,395,839
402,903,122
(2,005,500)
400,897,622

I. 유동부채
208,519,278
-
208,519,278
194,556,097
-
194,556,097

II. 비유동부채
23,021,557
-
23,021,557
23,412,481
-
23,412,481

부채총계
231,540,835
-
231,540,835
217,968,578
-
217,968,578

자본금
7,352,436
-
7,352,436
7,352,436
-
7,352,436

자본잉여금
149,115,171
-
149,115,171
149,115,171
-
149,115,171

기타자본구성요소
(3,307,081)
-
(3,307,081)
(311,843)
-
(311,843)

기타포괄손익누계액
11,506,612
5,367,549
16,874,161
9,854,717
4,896,504
14,751,221

이익잉여금
5,377,146
(6,556,829)
(1,179,683)
18,924,063
(6,902,004)
12,022,059

자본총계
170,044,284
(1,189,280)
168,855,004
184,934,544
(2,005,500)
182,929,044

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
전 기

수정전
수정금액
수정후

I. 매출액
671,406,875
-
671,406,875

II. 매출원가
519,483,226
141,094
519,624,320

III. 매출총이익
151,923,649
(141,094)
151,782,555

판매비와관리비
151,548,539
-
151,548,539

IV. 영업이익
375,109
(141,093)
234,016

기타수익
1,741,029
(136,764)
1,604,265

기타비용
1,220,156
-
1,220,156

금융수익
135,841
-
135,841

금융비용
1,417,513
-
1,417,513

관계기업투자손익
(555,167)
664,596
109,429

V. 법인세비용차감전순이익
(940,857)
386,738
(554,119)

VI. 법인세비용
9,643,736
41,562
9,685,298

VII. 당기순이익
(10,584,593)
345,176
(10,239,417)

기본주당순이익
(721)
-
(697)

희석주당순이익
(721)
-
(697)

38. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체의 종속회사 온코닉테라퓨틱스㈜의 제3자 배정 유상증자 실시

연결실체의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 대규모 개발자금의 필요성과 신약개발사업의 특성상 신약후보물질의 성공적인 개발을 위하여 필요한 자금의 긴급조달을위해 2021년 1월 29일 제3자 배정 유상증자(보통주)를 실시하여 에스앤피혁신기술 1호 투자조합이 참여하여 7,498백만원의 납입이 완료하였으며, 또한 2021년 2월 24일 제3자 배정 유상증자(상환전환우선주-종류주식)를 실시하여 프리미어 글로벌 이노베이션 2호 투자조합 외 4곳이 참여하여 총 20,000백만원의 납입이 완료하였습니다.

 - 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 4(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 3(전)기말 2019년 12월 31일 현재

회사명 : 제일약품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산
276,994,930,781
264,134,194,027

현금및현금성자산
3,520,606,319
13,515,270,803

단기금융상품
2,694,588,152
4,762,050

매출채권
141,253,728,878
141,542,725,437

기타채권
15,523,785,880
20,340,397,229

재고자산
109,310,619,224
84,071,452,348

기타유동자산
4,691,602,328
4,659,586,160

Ⅱ.비유동자산
134,474,210,483
136,261,645,176

장기금융상품
9,440,000
37,676,131

기타비유동채권
4,398,618,548
5,560,319,489

FV_PL금융자산
1,000,420,000
150,000,000

유형자산
115,428,281,457
120,438,216,334

투자부동산
2,731,000,000
2,664,000,000

무형자산
4,095,368,651
4,323,893,842

관계기업투자자산
909,789,139
902,248,828

종속기업투자자산
2,580,041,954
-

이연법인세자산
3,321,250,734
2,185,290,552

자산총계
411,469,141,264
400,395,839,203

부채

Ⅰ.유동부채
217,698,190,084
208,519,278,385

매입채무
143,363,085,873
149,575,962,996

기타채무
14,107,251,834
22,433,135,989

단기차입금
30,419,203,301
6,000,000,000

유동성장기차입금
6,125,000,000
6,125,000,000

기타유동부채
18,653,740,306
18,259,667,141

유동성리스부채
1,597,609,741
1,880,962,848

당기법인세부채
3,432,299,029
4,244,549,411

Ⅱ.비유동부채
19,125,739,543
23,021,557,140

기타비유동채무
459,461,342
346,110,688

장기차입금
7,656,250,000
13,781,250,000

비유동성리스부채
3,506,265,375
4,636,394,144

순확정급여부채
7,503,762,826
4,257,802,308

부채총계
236,823,929,627
231,540,835,525

자본

Ⅰ.자본금
7,352,436,000
7,352,436,000

Ⅱ.자본잉여금
149,115,171,761
149,115,171,761

Ⅲ.기타자본구성요소
(3,621,960,753)
(3,307,081,353)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
16,706,151,819
16,874,160,571

Ⅳ.이익잉여금
5,093,412,810
(1,179,683,301)

자본총계
174,645,211,637
168,855,003,678

부채와자본총계
411,469,141,264
400,395,839,203

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 제일약품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 매출액
692,224,836,677
671,406,874,751

II. 매출원가
534,633,670,984
519,624,319,898

III. 매출총이익
157,591,165,693
151,782,554,853

판매비와관리비
142,478,035,729
151,548,539,215

IV. 영업이익
15,113,129,964
234,015,638

기타수익
1,786,705,782
1,604,264,603

기타비용
1,132,097,124
1,220,155,976

금융수익
74,041,974
135,840,689

금융비용
1,107,386,774
1,417,512,884

관계기업투자손익
21,519,836
109,429,353

V. 법인세비용차감전순이익
14,755,913,658
(554,118,577)

VI. 법인세비용
5,587,187,959
9,685,298,183

VII. 당기순이익
9,168,725,699
(10,239,416,760)

VIII. 기타포괄손익
(2,040,626,280)
36,340,748

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

- 확정급여제도의 재측정요소
(2,005,122,373)
(2,086,598,427)

- 유형자산 재평가잉여금
-
1,504,539,985

- 관계기업투자자본변동
(35,503,907)
618,399,190

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

IX. 총포괄이익
7,128,099,419
(10,203,076,012)

X. 주당이익

기본 및 희석주당이익
627
(698)

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 4(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 제일약품주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본

자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2019.01.01(전기초)
7,352,436,000
149,115,171,761
(311,843,403)
9,854,716,548
18,924,063,835
184,934,544,741

전기오류수정
-
-
-
4,896,504,848
(6,902,005,249)
(2,005,500,401)

2019.01.01(재작성)
7,352,436,000
149,115,171,761
(311,843,403)
14,751,221,396
12,022,058,586
182,929,044,340

당기순이익
-
-
-
-
(10,239,416,760)
(10,239,416,760)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,086,598,427)
(2,086,598,427)

재평가잉여금
-
-
-
1,504,539,985
-
1,504,539,985

지분법자본변동
-
-
-
618,399,190
-
618,399,190

현금배당
-
-
-
-
(875,726,700)
(875,726,700)

자기주식의 취득
-
-
(2,995,237,950)
-
-
(2,995,237,950)

2019.12.31(전기말)
7,352,436,000
149,115,171,761
(3,307,081,353)
16,874,160,571
(1,179,683,301)
168,855,003,678

2020.01.01(당기초)
7,352,436,000
149,115,171,761
(3,307,081,353)
16,874,160,571
(1,179,683,301)
168,855,003,678

당기순이익
-
-
-
-
9,168,725,699
9,168,725,699

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,005,122,373)
(2,005,122,373)

지분법자본변동

(168,008,752)
132,504,845
(35,503,907)

현금배당
-
-
-
-
(1,023,012,060)
(1,023,012,060)

자기주식의 취득
-
-
(314,879,400)
-
-
(314,879,400)

2020.12.31(당기말)
7,352,436,000
149,115,171,761
(3,621,960,753)
16,706,151,819
5,093,412,810
174,645,211,637

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 4(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 3(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

회사명 : 제일약품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 영업활동현금흐름
(17,171,135,700)
28,957,623,942

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(9,188,825,069)
35,149,109,509

(2)이자의 수취
29,636,550
103,485,871

(3)이자의 지급
(1,052,109,916)
(1,226,204,029)

(4)법인세의 납부
(6,959,837,265)
(5,068,767,409)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(7,786,795,342)
(1,146,054,003)

(1)당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(850,420,000)
(150,000,000)

(2)단기금융상품의 증가
(2,689,826,102)
(4,762,050)

(3)장기금융상품의 증가
-
(30,236,131)

(4)장기금융상품의 감소
28,236,131
-

(5)유형자산의 취득
(2,257,675,436)
(1,085,748,055)

(6)무형자산의 취득
(456,489,375)
(310,035,040)

(7)유형자산의 처분
-
2,727,273

(8)무형자산의 처분
18,222,000
-

(9)보증금의 감소
321,162,000
82,000,000

(10)단기대여금의 회수(대여)
-
350,000,000

(11)관계기업투자자산의 처분
599,995,440
-

(12)종속기업투자자산의 취득
(2,500,000,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
15,095,083,910
(16,589,014,540)

(1)단기차입금의 차입
24,419,203,301
5,000,000,000

(2)단기차입금의 상환
-
(11,379,582,664)

(3)유동성장기차입금의 상환
(6,125,000,000)
(5,593,750,000)

(4)배당금의 지급
(1,022,690,120)
(875,450,210)

(5)자기주식 취득
(314,879,400)
(2,995,237,950)

(6)금융리스부채의 상환
(1,861,549,871)
(744,993,716)

IV. 현금및현금성자산의 증가
(9,862,847,132)
11,222,555,399

V. 기초의 현금및현금성자산
13,515,270,803
2,495,340,391

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(131,817,352)
(202,624,987)

VII. 기말의 현금및현금성자산
3,520,606,319
13,515,270,803

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제4기
2020년 1월 1일
부터
제3기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 23일

처분확정일
2020년 03월 25일

제 04(당) 기 (2020. 12. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

제 03(전) 기 (2019. 12. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

회사명 : 제일약품주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

미처분이익잉여금

4,830,032,298

(1,340,762,607)

전기이월미처분이익잉여금
 (※또는 전기이월미처리결손금)
(2,466,075,873)

10,985,252,580

전기오류수정
-

345,176,399

당기순이익(손실)
9,168,725,699

(10,584,593,159)

확정급여제도의 재측정요소
(2,005,122,373)
-
(2,086,598,427)
-

지분법자본변동 대체액
132,504,845

-

임의적립금등의이입액

-

-

이익잉여금처분액

(1,124,926,572)

(1,125,313,266)

이익준비금
102,266,052

102,301,206

배당금
 보통주현금배당(률)：당기 70원(14%) 전기 70원(14%)
1,022,660,520

1,023,012,060

차기이월미처분이익잉여금

3,705,105,726

(2,466,075,873)

-주석

1. 일반사항

제일약품 주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2020
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

당사는 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를재작성하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다."

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는
주석36
에 설명되어 있습니다.

(5) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(7) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 

또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
건물
구축물
사용권자산
그 외 유형자산

내용연수
20~40년
10년
2~5년
5년~20년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1)-1 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

1)-2 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다.

(12) 무형자산

무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.
 
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 

또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
산업재산권
판매권
회원권

내용연수
10년
10년
비한정

ㆍ연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

(14) 관계기업투자

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손상차손'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(15) 종속기업투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 주주에 대한 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 분배에 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(18) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 또는 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.

1) 의약품 판매
의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.

- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채

- 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간종료일에에 갱신합니다.

(22) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

(2) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 유형자산과 투자부동산의 재평가
당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

3) 퇴직급여제도 
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 대한민국의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

5) 반품에 대한 변동대가 추정
당사는 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

당사는 예상 반품 평가를 매 보고기간종료일마다 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.

6) COVID-19 영향

당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향 및
추정치와 추정에 대한 가정은
경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라
지속적으로 검토되고 있으나
향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과를
반영하지 못할 수도 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
3,520,606
3,520,606

장ㆍ단기금융상품
-
2,704,028
2,704,028

공정가치측정금융자산
1,000,420
-
1,000,420

매출채권및기타채권
-
161,176,134
161,176,134

합 계
1,000,420
167,400,768
168,401,188

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
13,515,271
13,515,271

장ㆍ단기금융상품
-
42,438
42,438

공정가치측정금융자산
150,000
-
150,000

매출채권및기타채권
-
167,443,442
167,443,442

합 계
150,000
181,001,151
181,151,151

(2)
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(3)
당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
외화환산이익(손실)
대손상각비환입
기타의대손상각비

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
74,042
(131,817)
(127,483)
477,731

합 계
74,042
(131,817)
(127,483)
477,731

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(1,071,496)
56,282
-
-

합 계
(1,071,496)
56,282
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
외화환산이익(손실)
대손상각비환입
기타의대손상각비

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
135,841
(187,787)
397,881
778,956

합 계
135,841
(187,787)
397,881
778,956

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(1,214,888)
(31,777)
-
-

합 계
(1,214,888)
(31,777)
-
-

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
1,000,420
1,000,420
150,000
150,000

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산
3,520,606
3,520,606
13,515,271
13,515,271

장ㆍ단기금융상품
2,704,028
2,704,028
42,438
42,438

매출채권및기타채권
161,176,134
161,176,134
167,443,442
167,443,442

금융자산 합계
168,401,188
168,401,188
181,151,151
181,151,151

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무
157,929,799
157,929,799
172,355,210
172,355,210

차입금
44,200,453
44,200,453
25,906,250
25,906,250

금융부채 합계
202,130,252
202,130,252
198,261,460
198,261,460

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 당사는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 수준별 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

채무상품
-
-
1,000,420
1,000,420

투자부동산
-
-
2,731,000
2,731,000

재평가 되는 유형자산
-
-
96,769,462
96,769,462

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3 (주1)
합 계

채무상품
-
-
150,000
150,000

투자부동산
-
-
2,664,000
2,664,000

재평가 되는 유형자산
-
-
99,310,702
99,310,702

(주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다

구 분
가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와
공정가치의 상관관계

재평가 되는 유형자산 및 투자부동산
공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

원가법에 의한
적산가격 평가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금시재액
22,998
102,744

당좌예금
75,384
7,366,519

보통예금 등
3,422,224
6,046,008

합 계
3,520,606
13,515,271

당사의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
비 고

장기금융상품
신한은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

우리은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

하나은행
-
28,678
수출거래에 대한 보증금

합 계

8,000
36,678

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매출채권
145,906,600
-
145,906,600
146,088,950
-
146,088,950

미수금
15,601,720
3,285,310
18,887,030
20,366,620
3,743,438
24,110,058

보증금
-
2,292,062
2,292,062
-
2,569,615
2,569,615

소 계
161,508,320
5,577,372
167,085,692
166,455,570
6,313,053
172,768,623

대손충당금
(4,730,805)
(1,178,753)
(5,909,558)
(4,572,447)
(752,734)
(5,325,181)

순장부금액
156,777,515
4,398,619
161,176,134
161,883,123
5,560,319
167,443,442

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정(환 입)
제 각
기 말

당기
5,325,181
605,214
(20,837)
5,909,558

전기
4,944,105
381,076
-
5,325,181

(3) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

약정기일 내
147,885,746

기일 후 30일이내
6,046,890

기일 후 30일~60일
2,707,813

기일 후 60일 이후
4,535,685

합 계
161,176,134

9. 공정가치측정금융자산

(1)
보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
1,000,420
1,000,420
1,000,420

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
150,000
150,000
150,000

(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
기 말

당기
150,000
850,420
1,000,420

전기
-
150,000
150,000

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
19,900,476
(376,739)
19,523,737
17,653,266
(256,504)
17,396,762

상품
56,194,931
(1,285,476)
54,909,455
40,238,162
(673,457)
39,564,705

재공품
11,033,719
-
11,033,719
10,460,039
-
10,460,039

원재료
20,980,005
(43,337)
20,936,668
13,691,160
(94,910)
13,596,250

부재료
1,858,697
(9,169)
1,849,528
2,074,318
(36,259)
2,038,059

미착품
242,052
-
242,052
259,737
-
259,737

기타
815,462
-
815,462
755,900
-
755,900

합 계
111,025,342
(1,714,721)
109,310,621
85,132,582
(1,061,130)
84,071,452

(
2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
653,591
129,384

11. 기타자산 및 기타부채

보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
232,520
309,608

선급비용
167,875
132,540

반환제품회수권
4,291,207
4,217,438

기타자산 합계
4,691,602
4,659,586

기타유동부채:

예수금
4,186,724
3,906,585

미지급배당금
830
508

계약부채
1,251,373
1,675,790

환불부채
13,113,229
12,676,784

기타부채 합계
18,552,156
18,259,667

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의성격
측정방법

온코닉테라퓨틱스㈜ (주1)
98.50%
대한민국
12월 31일
연구개발
원가법

(주1) 당기말 현재 당사는 온코닉 테라퓨틱스(주) 주식의 98.5%를 보유하고 있으며, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
기초금액
증 가(주2)
기말금액

온코닉테라퓨틱스㈜
-
2,580,042
2,580,042

(주2) 당사의 종속기업투자주식에 대한 당기 증가분 중 80,042천원은 종속기업이 부여한 주식매수선택권에 대한 증가분입니다.

(3) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

온코닉테라퓨틱스㈜
774,198
360,080
414,118
10,000
(2,123,882)

13. 관계기업투자주식

(1) 관계기업 투자의 현황

기업명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의성격
측정방법

㈜엔도비전
22.76%
대한민국
12월 31일
의료기기 제조 및 판매
지분법

당사는 당기 중 관계기업인 (주)엔도비전 주식의 처분에 따라 지분율이 29.35%에서 22.76%로 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
처 분
기타증감
기 말

㈜엔도비전
902,249
-
21,520
(45,518)
(175,042)
206,580
909,789

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
처 분
기타증감
기 말

㈜엔도비전
-
-
109,429
792,820
-
-
902,249

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

㈜엔도비전
17,296,641
13,296,610
4,000,031
4,384,486
97,205

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

㈜엔도비전
14,394,032
11,319,930
3,074,102
3,870,577
132,413

관계기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다.

(4) 보고기간말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다.

14. 투자부동산

(1)
당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말

토지
799,200
20,100
-
819,300

건물
1,864,800
46,900
-
1,911,700

합 계
2,664,000
67,000
-
2,731,000

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말

토지
-
8,100
791,100
799,200

건물
-
64,180
1,800,620
1,864,800

합 계
-
72,280
2,591,720
2,664,000

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용
당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
142,510
81,900

(4) 당기말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
117,600

1년 초과 5년이내
176,400

합 계
294,000

15. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
장부금액
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
23,820,828
-
23,820,828
23,820,828
-
23,820,828

건물
101,649,603
(28,700,969)
72,948,634
101,649,603
(26,159,729)
75,489,874

기계장치
49,189,542
(44,728,011)
4,461,531
47,052,868
(42,660,279)
4,392,589

공구기구
14,514,563
(13,396,740)
1,117,823
14,190,313
(12,763,045)
1,427,268

시설장치
25,033,257
(18,477,530)
6,555,727
24,526,823
(17,397,248)
7,129,575

기타 유형자산 :

구축물
1,097,817
(1,007,846)
89,971
1,097,817
(942,655)
155,162

차량운반구
121,514
(92,640)
28,874
121,514
(77,572)
43,942

집기비품
8,161,968
(7,686,922)
475,046
8,031,313
(7,466,241)
565,072

사용권자산
7,644,036
(2,543,503)
5,100,533
7,423,135
(772,067)
6,651,068

건설중인자산
584,934
-
584,934
518,459
-
518,459

기타의유형자산
244,379
-
244,379
244,379
-
244,379

합 계
232,062,441
(116,634,161)
115,428,280
228,677,052
(108,238,836)
120,438,216

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구기구
시설
기타
합계

기초
23,820,828
75,489,874
4,392,589
1,427,268
7,129,575
8,178,082
120,438,216

증가 :

취득
-
-
1,085,166
324,250
237,634
1,623,620
3,270,670

재평가증가
-
-
-
-
-
-
-

기타증가
-
-
1,051,507
-
268,800
-
1,320,307

감소 :

처분
-
-
-
-
-
(429,430)
(429,430)

감가상각 (주1)
-
(2,541,240)
(2,067,731)
(633,695)
(1,080,282)
(2,300,340)
(8,623,288)

재평가감소
-
-
-
-
-
-
-

기타감소
-
-
-
-
-
(548,195)
(548,195)

기말
23,820,828
72,948,634
4,461,531
1,117,823
6,555,727
6,523,737
115,428,280

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,370,322천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,252,965천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구기구
시설
기타
합계

기초
23,180,140
79,146,740
5,597,182
1,883,604
8,203,435
1,435,090
119,446,191

증가 :

취득
-
-
600,650
168,499
46,838
7,776,169
8,592,156

재평가증가
1,431,788
686,026

-
-
-
2,117,814

기타증가
-
-
210,842
-
22,892
55,958
289,692

감소 :

처분
-
-
-
-
-
(14,051)
(14,051)

감가상각 (주1)
-
(2,542,272)
(2,016,085)
(624,835)
(1,143,590)
(1,075,084)
(7,401,866)

재평가감소
-
-
-
-
-
-
-

기타감소
(791,100)
(1,800,620)
-
-
-
-
(2,591,720)

기말
23,820,828
75,489,874
4,392,589
1,427,268
7,129,575
8,178,082
120,438,216

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,080,836천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,321,030천원입니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석35 참조)

16. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
상 각
기 말

산업재산권
1,370,499
252,089
-
(211,088)
(295,705)
1,115,796

회원권
2,793,395
204,400
(18,222)
-
-
2,979,573

판매권
160,000
-
-
(120,000)
(40,000)
-

합 계
4,323,894
456,489
(18,222)
(331,088)
(335,705)
4,095,369

(주1) 대체금액은 경상연구개발비로 대체된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
기 말

산업재산권
1,365,659
310,035
-
-
(305,195)
1,370,499

회원권
2,793,395
-
-
-
-
2,793,395

판매권
200,000
-
-
-
(40,000)
160,000

합 계
4,359,054
310,035
-
-
(345,195)
4,323,894

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

판매비와관리비
무형자산상각비
335,705
345,195

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상연구개발비
24,161,511
22,113,876

17. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부동산
4,797,400
6,505,839

차량운반구
303,133
145,228

합 계
5,100,533
6,651,067

당기 중 증가된 사용권자산은 878,295천원이며 감소한 사용권자산은 2,428,828천원으로 순감소한 사용권자산은 1,550,533천원입니다.
 
(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,813,951
673,694

차량운반구
185,447
102,912

합 계
1,999,398
776,606

리스부채에 대한 이자비용
182,072
67,694

단기리스료
1,328,099
1,378,478

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
993,834
201,679

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
1,597,610
1,880,963

비유동
3,506,265
4,636,394

합 계
5,103,875
6,517,357

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
143,363,086
149,575,963

단기기타채무 :

미지급금
14,082,370
22,427,640

미지급비용
24,882
5,496

소 계
14,107,252
22,433,136

장기기타채무 :

미지급금 (주1)
80,042
-

예수보증금
379,419
346,111

소 계
459,461
346,111

합 계
157,929,799
172,355,210

(주1) 당사는 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜의 주식매수선택권 부여에 따른 장기미지급부채 80,042천원을 인식하였습니다.

19. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
농협은행
2.06~2.08
6,125,000
6,125,000

소 계

6,125,000
6,125,000

기타단기차입금 :

일반대출
국민은행 외
2.18~2.52
4,000,000
6,000,000

당좌대출
KEB하나은행 외
1.80~3.55
18,605,880
-

어음할인 (주1)
신한은행
1.60~1.94
7,813,323
-

소 계

30,419,203
6,000,000

합 계

36,544,203
12,125,000

(주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기차입금 :

원화장기차입금
7,656,250
13,781,250

합 계
7,656,250
13,781,250

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

원화장기차입금
농협은행
2.08
2,531,250
3,656,250
분할상환

농협은행
2.06
11,250,000
16,250,000
분할상환

합 계

13,781,250
19,906,250

유동성대체액
농협은행
2.06~2.08
6,125,000
6,125,000

비유동성잔액
농협은행
2.06~2.08
7,656,250
13,781,250

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금 (주2)

1년이내
6,125,000

1년초과 2년이내
6,125,000

2년초과 3년이내
1,531,250

합 계
13,781,250

(주2) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

20. 퇴직급여부채

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
19,678
34,301

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용

당기근무원가
4,992,676
4,599,754

순이자원가
163,536
166,286

소 계
5,156,212
4,766,040

합 계
5,175,890
4,800,341

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
41,735,157
36,484,890

사외적립자산의 공정가치
(34,231,394)
(32,227,088)

확정급여제도의 부채 인식액
7,503,763
4,257,802

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
36,484,890
31,601,636

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
4,992,676
4,599,754

- 이자비용
716,243
738,110

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정
585,374
821

- 재무적 가정
719,019
857,510

- 경험조정
1,172,880
1,325,009

기타

- 관계사전출입
(149,662)
(94,479)

퇴직급여지급액
(2,786,263)
(2,543,472)

기말금액
41,735,157
36,484,890

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(32,227,088)
(28,352,516)

당기손익으로 인식

- 이자수익
(552,707)
(571,825)

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익
93,397
126,784

기타

- 사용자의 기여금
(4,000,000)
(5,500,000)

퇴직급여지급액
2,455,004
2,070,469

기말금액
(34,231,394)
(32,227,088)

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금리연동형보험상품
34,197,017
32,192,711

국민연금전환금
34,377
34,377

합 계
34,231,394
32,227,088

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.30%
2.10%

임금인상률
4.53%
4.02%

(7) 민감도 분석

보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 감소시
기준
1% 증가시
1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
3,265,269
41,735,157
(2,859,602)
2,334,630
36,484,890
(2,070,152)

임금상승률 변화에 따른 민감도
(2,880,702)
41,735,157
3,224,813
(2,131,139)
36,484,890
2,361,674

21. 환불부채 및 계약부채

보고기간말 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

환불부채
예상 고객환불
8,676,960
8,550,055

예상 매출할인
4,436,269
4,126,729

소 계
13,113,229
12,676,784

계약부채
고객에게 수령한 대가
1,352,958
1,675,790

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
40,000,000
40,000,000

1주당 액면금액(원)
500
500

발행한 주식수
14,704,872
14,704,872

보통주자본금
7,352,436
7,352,436

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
149,115,172
149,115,172

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
149,115,172
-
-
149,115,172

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
149,115,172
-
-
149,115,172

23. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(3,621,961)
(3,307,081)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금액
주식수
금액

기초
90,414
(3,307,081)
5,494
(311,843)

취득
5,022
(314,879)
84,920
(2,995,238)

처분
-
-
-
-

소각
-
-
-
-

기말
95,436
(3,621,960)
90,414
(3,307,081)

당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 수는 95,436주이며, 당기 중 5,022주를 취득하였습니다.

24.
기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
450,390
618,399

재평가잉여금
16,255,761
16,255,761

합 계
16,706,151
16,874,160

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과(주1)
기말

재평가잉여금
16,255,761
-
-
-
-
16,255,761

지분법자본변동
618,399
-
-
(178,023)
10,014
450,390

합계
16,874,160
-
-
(178,023)
10,014
16,706,151

(주1) 지분법자본변동에 대한 법인세 효과 계산시 당기 중 엔도비전(주) 주식처분과 관련된 지분법자본변동액 감소액 132,505천원을 제외하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
14,751,221
2,117,814
(188,917)
-
(424,357)
16,255,761

지분법자본변동
-

792,819
-
(174,420)
618,399

합계
14,751,221
2,117,814
603,902
-
(598,777)
16,874,160

25. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

<법정적립금>

이익준비금(주1)
263,380
161,079

소 계
263,380
161,079

미처분이익잉여금
4,830,032
(1,340,762)

합 계
5,093,412
(1,179,683)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 4 기
2020년 1월 1일
부터
제 3 기
2019년 1월 1일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 23일

처분확정일
2020년 03월 25일

제일약품 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

미처분이익잉여금

4,830,032,298

(1,340,762,607)

전기이월미처분이익잉여금
 (※또는 전기이월미처리결손금)
(2,466,075,873)

10,985,252,580

전기오류수정손익
-

345,176,399

당기순이익(손실)
9,168,725,699

(10,584,593,159)

확정급여제도의 재측정요소
(2,005,122,373)
-
(2,086,598,427)
-

지분법자본변동 대체액
132,504,845

-

임의적립금등의이입액

-

-

이익잉여금처분액

(1,124,926,572)

(1,125,313,266)

이익준비금
102,266,052

102,301,206

배당금
1,022,660,520

1,023,012,060

현금배당
 주당배당금(률)보통주
 ：당기 70원(14%) 전기 70원(14%)
1,022,660,520

1,023,012,060

차기이월미처분이익잉여금

3,705,105,726

(2,466,075,873)

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수
14,704,872
-
14,704,872
-

자기주식수
(95,436)
-
(90,414)
-

배당주식수
14,609,436
-
14,614,458
-

주당배당금(원)
70
-
70
-

배당금
1,022,661
-
1,023,012
-

26. 매출액과 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
151,785,277
151,105,685

상품매출액
536,985,374
517,477,023

기타매출액
3,454,186
2,824,167

합 계
692,224,837
671,406,875

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>
89,401,087
88,568,890

기초제품재고액
17,653,266
18,153,134

당기제품제조원가
90,728,041
87,683,201

타계정대체금액
(1,215,158)
(1,104,975)

당기말제품재고액
(19,900,476)
(17,653,266)

수탁원가
1,146,630
1,473,491

재고평가손실
41,572
(203,716)

관세환급금
(481,228)
(1,101,212)

반품추정원가(설정)
(1,479,771)
(2,335,618)

반품추정원가(환입)
1,857,231
2,846,862

재고폐기손실(대체)
1,050,981
810,989

<상품매출원가>
445,232,584
431,055,430

기초상품재고액
40,238,162
39,491,851

당기상품매입액
467,668,756
432,980,892

타계정대체금액
(2,806,772)
(1,106,848)

당기말상품재고액
(56,194,931)
(40,238,162)

약가보상(인센티브)
(6,553,632)
(2,305,523)

재고평가손실
614,774
333,100

선급금대체
-
128,370

반품추정원가(설정)
(3,216,700)
(4,702,172)

반품추정원가(환입)
2,762,715
5,476,055

재고폐기손실(대체)
2,720,210
997,867

총 매출원가
534,633,671
519,624,320

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
38,934,378
39,758,744

퇴직급여
3,765,200
3,582,809

복리후생비
5,758,776
5,931,359

여비교통비
5,049,165
6,077,762

광고선전비
4,289,956
4,016,008

판매촉진비
10,674,794
12,252,860

제세공과
457,044
9,003,989

회의비
10,470,558
12,988,719

지급수수료
32,292,406
29,734,187

경상연구개발비
24,161,511
22,113,876

기타
6,624,248
6,088,226

합 계
142,478,036
151,548,539

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
2,726

외화환산이익
60,461
47,890

외환차익
479,934
656,035

임대료수익
150,610
81,900

관계기업투자주식처분이익
631,534
325,682

투자부동산평가이익
67,000
72,280

사용권자산상계이익
1,260
-

잡이익
395,906
554,516

합 계
1,786,705
1,741,029

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
15,977
8,720

기타의대손상각비
477,731
778,956

외화환산손실
100,106
64,829

외환차손
521,473
344,615

무형자산처분손실
949
-

잡손실
15,861
23,036

합 계
1,132,097
1,220,156

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
74,042
135,841

외화환산이익
-
-

합 계
74,042
135,841

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,071,496
1,214,888

외화환산손실
35,891
202,625

합 계
1,107,387
1,417,513

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(추납액포함)
6,147,587
10,978,008

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(1,135,960)
(1,240,899)

자본에 직접 반영된 법인세비용
575,561
(51,811)

법인세비용
5,587,188
9,685,298

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여제도의 재측정요소
565,547
588,528

- 지분법자본변동
10,014
(174,420)

- 재평가잉여금
-
(465,919)

자본에 직접 반영된 법인세비용
575,561
(51,811)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
14,755,914
(554,119)

적용세율(당기: 21.85%, 전기: 18.03%)에 따른 세부담액
3,224,301
(99,906)

조정사항:

- 비공제비용
2,352,550
4,677,640

- 법인세추납액
(19,581)
4,782,189

- 기초이연법인세 조정효과
(214,826)
241,051

- 미환류소득에 대한 법인세
306,805
129,673

- 기타(세율차이등)
(62,060)
(45,349)

법인세비용
5,587,189
9,685,298

유효세율
37.86%
(주1)

(주1) 전기중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

반품추정부채
953,176
11,690
-
964,866

연차수당
275,444
-
-
275,444

대손상각비(외상매출금)
36,778
-
-
36,778

무형자산감액손실
46,751
-
-
46,751

재고자산평가충당금
233,449
143,790
-
377,239

대손충당금
848,820
129,408
-
978,228

감가상각비(IFRS 누적효과)
(35,715)
-
-
(35,715)

퇴직급여
1,136,808
(51,527)
565,547
1,650,828

매출할인
907,880
68,099
-
975,979

괸계기업투자주식
326,427
11,821
10,014
348,262

재평가차액
(56,173)
-
-
(56,173)

재평가잉여금
(3,245,454)
-
-
(3,245,454)

지급수수료
633,350
122,753
-
756,103

기타
123,750
124,365
-
248,115

합 계
2,185,291
560,399
575,561
3,321,251

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

반품추정부채
618,693
334,483
-
953,176

연차수당
272,124
3,320
-
275,444

대손상각비(외상매출금)
36,778
-
-
36,778

무형자산감액손실
46,751
-
-
46,751

재고자산평가충당금
204,984
28,465
-
233,449

대손충당금
736,442
112,378
-
848,820

감가상각비(IFRS 누적효과)
(35,715)
-
-
(35,715)

유형자산감액손실
236,437
(236,437)
-
-

퇴직급여
346,270
202,010
588,528
1,136,808

매출할인
806,000
101,880
-
907,880

괸계기업투자주식
450,360
50,487
(174,420)
326,427

재평가차액
(56,173)
-
-
(56,173)

재평가잉여금
(2,779,535)
-
(465,919)
(3,245,454)

지급수수료
-
633,350
-
633,350

기타
60,976
62,774
-
123,750

합 계
944,392
1,292,710
(51,811)
2,185,291

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(25,239,167)
4,374,614

원재료 및 상품 매입액 등
526,312,958
487,377,744

종업원급여 및 퇴직급여
59,149,722
58,586,177

감가상각비와 기타상각비
8,958,992
7,747,061

기타비용
107,929,202
113,087,263

합 계 (주1)
677,111,707
671,172,859

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

32. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
9,168,725,699
(10,239,416,760)

가중평균유통보통주식수
14,614,458
14,674,805

기본주당순이익
627
(698)

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
14,704,872
14,704,872

차감: 가중평균자기주식수
(95,436)
(90,414)

가중평균유통보통주식수
14,614,458
14,674,805

(2) 희석주당순이익

발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
5,587,188
9,685,298

퇴직급여
5,156,212
4,766,040

대손상각비
127,483
(397,881)

기타의대손상각비
477,731
778,956

감가상각비
8,623,287
7,401,867

무형자산상각비
335,705
345,195

유형자산처분이익
-
(2,726)

투자부동산평가이익
(67,000)
(72,280)

경상연구개발비
331,088
-

재고자산평가손실(환입)
653,591
129,384

지급수수료
-
-

외화환산손실
135,996
267,454

외화환산이익
(60,461)
(47,890)

이자비용
1,071,496
1,214,888

이자수익
(74,042)
(135,841)

관계기업투자손익
(21,520)
(109,429)

관계기업투자처분이익
(631,534)
-

합 계
21,645,220
23,823,035

(3) 영업활동 자산·부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
161,513
14,231,895

재고자산의 증가
(26,617,624)
4,236,538

미수금의 증가
5,223,028
(3,707,497)

기타유동자산의 증가
(5,493)
88,479

매입채무의 증가
(6,487,251)
4,791,412

기타채무의 증가(감소)
(8,149,315)
7,708,094

기타유동부채의 증가
280,139
(1,990,551)

반환제품회수권의 감소(증가)
(73,769)
1,285,127

계약부채의 증가
(322,832)
202,135

환불부채의 증가
436,445
698,342

수입보증금의 증가
33,309
89,000

퇴직금의 지급액
(2,786,263)
(2,543,472)

사외적립자산의 변동
(1,544,996)
(3,429,531)

관계사간 전출입
(149,662)
(94,479)

합 계
(40,002,771)
21,565,492

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
6,125,000
6,125,000

사용권자산의 증가
1,578,993
7,427,674

건설중인자산의 유형자산대체
663,084
97,242

유형자산의 투자부동산대체
-
2,591,720

미수금의 장기미수금 대체
458,128
-

선급금의 유형자산대체
772,112
535,192

합 계
9,597,317
16,776,828

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동.

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
기 타
기 말

단기차입금
6,000,000
24,419,203
-
-
30,419,203

유동성장기차입금
6,125,000
(6,125,000)
6,125,000
-
6,125,000

장기차입금
13,781,250
-
(6,125,000)
-
7,656,250

리스부채
6,517,357
(1,861,550)
-
448,068
5,103,875

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
기 타
기 말

단기차입금
12,379,583
(6,379,583)
-
-
6,000,000

유동성장기차입금
5,593,750
(5,593,750)
6,125,000
-
6,125,000

장기차입금
19,906,250
-
(6,125,000)
-
13,781,250

리스부채
-
(744,994)
-
7,262,351
6,517,357

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
회사명

지배기업
대한민국
제일파마홀딩스㈜

종속기업
대한민국
온코닉 테라퓨틱스㈜

관계기업
대한민국
㈜엔도비전

기타특수관계자
대한민국
제일헬스사이언스㈜

제일앤파트너스㈜

제일에이치엔비㈜ (주1)

한국오츠카제약㈜

중국
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

(주1) 보고기간말 현재 휴업상태입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
거래내용
당 기
전 기

지배기업
제일파마홀딩스㈜
지급수수료 등
4,362,701
3,964,691

배당
511,006
429,497

종속기업
온코닉 테라퓨틱스㈜
매출
900,000
-

기타
10,000
-

관계기업
㈜엔도비전
매출
-
8,839

매입
-
212,298

기타
-
434,301

기타특수관계자
제일헬스사이언스㈜
매출등
641,282
577,885

기타비용
29,137
9,404

매입
1,926,639
1,702,195

제일에이치앤비
기타비용
-
5,708

제일앤파트너스㈜
지급수수료
20,443,088
18,240,184

한국오츠카제약㈜
매출
-
191,117

지배기업의 최대주주
임차료
180,000
180,000

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

리스부채
(주1)

지배기업
제일파마홀딩스㈜
-
1,113,011
-
1,255,516
1,119,490

관계기업
(주)엔도비전 (주2)
-
477,731
-
-
-

기타
특수관계자
제일헬스사이언스㈜(주3)
35,075
4,518,803
958,936
-
-

제일앤파트너스㈜
-
-
-
4,150,204
-

합 계

35,075
6,109,545
958,936
5,405,720
1,119,490

(주1) 지배기업인 제일파마홀딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고 있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,119,490천원입니다.
(주2) (주)엔도비전의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 477,731천원을 계상하였습니다.
(주3) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 378,956천원을 계상하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

리스부채
(주1)

지배기업
제일파마홀딩스㈜
-
1,113,268
-
9,391,364
5,631,303

관계기업
㈜엔도비전
-
477,731
-
-
-

기타
특수관계자
제일헬스사이언스㈜
52,662
4,735,513
331,023
128,444
-

제일앤파트너스㈜
-
-
-
3,592,236
-

한국오츠카제약㈜
7,490
-
-
-
-

합 계

60,152
6,326,512
331,023
13,112,044
5,631,303

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,998,671
1,852,726

퇴직급여
238,680
218,212

(5
) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
담보제공자
담보제공자산
담보제공금액
담보권자

지배기업
제일파마홀딩스(주)
토지및건물
43,000,000
매입거래에 대한 담보

35. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
구 분
당기말

우리은행
당좌차월
7,000,000

일반자금대출
2,000,000

신한은행
당좌차월
8,000,000

상업어음할인
14,500,000

KEB하나은행
운영자금대출
6,000,000

일반자금대출
2,000,000

국민은행
당좌차월
5,000,000

일반자금대출
2,000,000

농협은행
시설자금대출
13,781,250

일반자금대출
5,000,000

산업은행
운영자금대출
5,000,000

한국씨티은행
일반자금대출
5,000,000

합 계

75,281,250

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,KRW 천원)

금융기관
통 화
보증한도
보증내역

하나은행
USD
200,000
신용장발행(기한부)

신한은행 (주1)
USD
1,900,000
수입일람불개설

서울보증보험
KRW
13,200
이행지급보증

합 계
USD
2,100,000

KRW
13,200

(주1) 당사는 당기말 현재 일람불수입신용장과 관련하여 691백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공자산

보고기간말 현재 당사는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다.

(4) 로열티 계약

당사는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한
로열티 금액은 각각 2,241,812천원과 1,844,128천원입니다.

(5) 분할

당사는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원
소송가액
원 고
피 고
사건내용

수원지방법원
2,471,322
제일약품㈜
용인세무서장
부가가치세 부과처분취소청구

상기 소송은 현재 2020년 9월 11일 자로 접수된 상태이며, 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(7) 당기 중 당사의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준 보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
부여대상자명
관 계
주식의 종류
부여주식수

부여일
2020-06-16
2020-06-16
2020-06-16
2020-06-16

최초부여수량(주)
10,000
11,000
2,500
2,500

행사가격(원)
5,000
5,000
5,000
5,000

부여방법
주식결제방식

권리행사가능기간
부여일로부터 7년 이내

부여일 공정가치(주1)
8,166.60
8,150.85
8,286.67
8,286.67

기대변동성
38.80%
38.80%
38.80%
38.80%

무위험이자율
1.29%
1.29%
1.29%
1.29%

36. 영업부문

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문
주요사업

의약사업부문
의약품 제조 및 판매

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수익의 원천별 구분:

제품매출
151,785,276
151,105,685

상품매출
536,985,374
517,477,023

기타매출
3,454,186
2,824,167

소 계
692,224,836
671,406,875

지리적 요소에 의한 구분:

국내
662,350,759
638,311,129

해외
29,874,077
33,095,746

소 계
692,224,836
671,406,875

수익인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식
692,224,836
671,406,875

기간에 걸쳐 인식
-
-

소 계
692,224,836
671,406,875

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융자산 장부금액입니다. 

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
143,363,086
143,363,086
-
-
-

미지급금
14,082,370
14,082,370
-
-
-

미지급비용
24,882
24,882
-
-
-

단기차입금
30,419,203
30,419,203
-
-
-

장기차입금
13,781,250
6,125,000
6,125,000
1,531,250
-

3) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험 
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동이자부 차입금 36,387,130천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 363,871천원입니다.

당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환위험
당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며,각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 (-)95,241천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분
외화표시 화폐성자산
외화표시 화폐성부채

외화
원화
외화
원화

USD
563
612,022
2,383
2,592,787

JPY
158,361
1,669,535
60,818
641,180

당사는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
44,200,453
25,906,250

현금및현금성자산(B)
3,520,606
13,515,271

순부채(C)=(A)-(B)
40,679,847
12,390,979

자본총계(D)
174,645,212
168,855,004

총자본(E)=(C)+(D)
215,325,059
181,245,983

자본조달비율(F)=(C)÷(E)
18.89%
6.84%

38. 과거 재무제표의 수정

당사는 유형자산재평가, 유형자산 감가상각 및 지분법적용투자자산에 대한 지분법 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

I. 유동자산
264,134,194
-
264,134,194
273,355,962
-
273,355,962

II. 비유동자산
137,450,925
(1,189,280)
136,261,645
129,547,160
(2,005,500)
127,541,660

1. 유형자산
121,614,302
(1,176,086)
120,438,216
120,481,184
(1,034,992)
119,446,192

2. 관계기업투자자산
741,023
161,226
902,249
970,508
(970,508)
-

3. 이연법인세자산
2,359,711
(174,420)
2,185,291
944,392
-
944,392

자산총계
401,585,119
(1,189,280)
400,395,839
402,903,122
(2,005,500)
400,897,622

I. 유동부채
208,519,278
-
208,519,278
194,556,097
-
194,556,097

II. 비유동부채
23,021,557
-
23,021,557
23,412,481
-
23,412,481

부채총계
231,540,835
-
231,540,835
217,968,578
-
217,968,578

자본금
7,352,436
-
7,352,436
7,352,436
-
7,352,436

자본잉여금
149,115,171
-
149,115,171
149,115,171
-
149,115,171

기타자본구성요소
(3,307,081)
-
(3,307,081)
(311,843)
-
(311,843)

기타포괄손익누계액
11,506,612
5,367,549
16,874,161
9,854,717
4,896,504
14,751,221

이익잉여금
5,377,146
(6,556,829)
(1,179,683)
18,924,063
(6,902,004)
12,022,059

자본총계
170,044,284
(1,189,280)
168,855,004
184,934,544
(2,005,500)
182,929,044

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
전 기

수정전
수정금액
수정후

I. 매출액
671,406,875
-
671,406,875

II. 매출원가
519,483,226
141,094
519,624,320

III. 매출총이익
151,923,649
(141,094)
151,782,555

판매비와관리비
151,548,539
-
151,548,539

IV. 영업이익
375,109
(141,093)
234,016

기타수익
1,741,029
(136,764)
1,604,265

기타비용
1,220,156
-
1,220,156

금융수익
135,841
-
135,841

금융비용
1,417,513
-
1,417,513

관계기업투자손익
(555,167)
664,596
109,429

V. 법인세비용차감전순이익
(940,857)
386,738
(554,119)

VI. 법인세비용
9,643,736
41,562
9,685,298

VII. 당기순이익
(10,584,593)
345,176
(10,239,417)

기본주당순이익
(721)
-
(697)

희석주당순이익
(721)
-
(697)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제4(당)기
제3(전)기

보통주
우선주
보통주
우선주

현금배당
주식배당금(원)
70
-
70
-

배당금총액(원)
1,022,660,520
-
1,023,012,060
-

시가배당율(%)
0.1
-
0.2
-

주식배당
1주당배당주식수
-
-
-
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
829백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 15일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서는 2021년 3월 15일(예정) 금융감독원 전자공시(http://dart.fss.or.kr/)에 공시할 예정이며, 사업보고서는 2021년 3월 15일 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2021년 3월 15일(예정) 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정입니다. 또한, 당사는 2021년 3월 15일 사업보고서를 홈페이지(https://www.jeilpharm.co.kr/, 투자정보-공고)란에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 최종보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산을 예방하기 위하여 주주총회 개최시 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 부득이 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을부탁드립니다.

[주주총회 집중(예상)일 주주총회 개최 사유]
해당 사항 없음