제일파마홀딩스 — 주주총회소집공고 (20210308)
제출인: 제일파마홀딩스

주주총회소집공고
2.9
제일파마홀딩스(주)

주주총회소집공고

2021 년 3 월 8 일

회 사 명 :
제일파마홀딩스주식회사

대 표 이 사 :
한상철

본 점 소 재 지 :
서울시 서초구 사평대로 343

(전 화)02)549-7451

(홈페이지)http://jeilph.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)문봉희

(전 화)02)549-7451

주주총회 소집공고

(제61기 정기)

당사는 상법 제 365조와 정관 제16조의 규정에 의거하여 다음과 같이

정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1.일 시 : 2021년 3월 23일 (화) 오전 9시 00분

2.장 소 : 서울시 서초구 사평대로 343 (제일파마홀딩스빌딩 12층 대강당)

3.보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운용실태보고, 

4.회의목적사항

제 1 호 의안 : 제61기 (2020년 1월 1일 - 2020년 12월 31일)

재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제 2 호 의안 : 사외이사 선임의 건

사외이사 : 박기봉 (신규선임)

제 3 호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건

감사위원 : 박기봉 (신규선임)

제 4 호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (분리선출)

감사위원이 되는 사외이사 : 이동열 (신규선임)

제 5 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

5.배당내역

이익배당 예정 : 보통주 1주당 현금 70원, 액면가 대비 14%

6. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4 제3항에 의거하여 경영참고사항을 당사의 인터넷 홈페이지와 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 국민은행증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

7. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항 단서규정에 의거 예탁결제원은 의결권을 행사할 수 없습니다.

실질주주님들께서는 총회에 직접 참석 또는 위임하여 의결권을 행사하시기 바랍니다

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이해돈
(25%)
정승호
(100%)
한승만
(0%)

찬 반 여 부

1
2020.02.28

[안건]
제60기 정기주주총회 개최의 건

찬성
찬성
-

[안건]
제60기 현금배당

찬성
찬성
-

2
2020.06.22

[안건]
산업은행 일반대차입의 건

-
찬성
-

3
2020.09.25

[안건]
타법인주식 처분의 건

-
찬성
-

2
2021.02.26

[안건]
제61기 정기주주총회 개최의 건

-
찬성
-

[안건]
제61기 현금배당

-
찬성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회

이해돈
정승호
한승만

2020.02.28

[안건]
제60기 정기주주총회 
 개최의 건/ 현금배당

 이사후보자 추천의 건

출석위원 
전원찬성 가결

감사위원회

이해돈
정승호
한승만

2021.02.26

[안건]
제61기 정기주주총회 
 개최의 건/ 현금배당

 이사후보자 추천의 건

출석위원 
전원찬성 가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,000,000,000
16,000,000
5,333,333
-

* 주총승인금액은 사내이사를 포함한 이사보수 한도액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

 당사는 투자사업부문을 담당하는 제일파마홀딩스(주)(존속법인)와 의약사업부문의 제일약품(주)(신설법인)으로 2017년 6월 1일 인적분할을 하였습니다. 당사 제일파마홀딩스(주)는 분할에 따른 존속법인으로서 분할전회사인 제일약품(주)이 보유한 자회사 및 관계회사 지분 모두를 보유하게 되며, 이에 따라 자회사 및 관계회사들이 속한 산업환경 및 영업실적에 직간접적으로 영향을 받습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다.

지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시켜며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.
 
(2) 산업의 성장성
 당사는 분할 전 의약품, 의약품 원료의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있었습니다. 분할 후 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)는 분할대상부문을 제외한 자회사 관리 및 신규 투자사업 등을 영위하고 있으며, 인적분할 후 신설된 제일약품(주)는 기존 분할 전 회사의 의약품, 의약품 원료 일체를 담당하게 되었습니다. 당사는 분할을 통해 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제를 확립하고 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 매출증대 및 이익개선에 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 
지주회사에 대한 법률적 근거는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 제1호의2에서 그 기준을 정하고 있습니다. 지주회사는 회사가 소유하고 있는 자산총액이 5천억원 이상으로서 지배 목적의 자회사에 대한 주식가액(지분포함) 합계액이 당해 회사자산총액의 100분의 50이상인 회사를 의미합니다.
한편, 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 공정거래법의 제8조의2 제2항 규정에 의거 다음 각호에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다.
1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위
2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 자본시장과 금융투자에 관한 법률에 따른 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우 또는 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위
3. 계열회사가아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위
4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위
5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위
주)상기 내용은 향후 관계법령 개정에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

(1) 영업개황 (별도 재무제표 기준)
 1) 영업수익 : 17,031백만원 2) 영업이익 : 9,170백만원 
 3) 당기순손익 : 21,268백만원

 (1)-1 영업개황 (연결 재무제표 기준)
 1) 매출액 : 761,997백만원 2) 영업이익 : 22,481백만원 
 3) 당기순손익 : 14,941백만원

(2) 신규사업 등의 내용 및 전망

제일파마홀딩스(주)는 지주회사 체제로 전환하기 위해 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할됨에 따라 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다.

(3) 조직도

20201231_제일파마홀딩스_조직도

(4) 공시대상 사업부문의 구분

[
완제의약품부분 - 제일약품주식회사(전문의약품) 
 제일헬스사이언스(일반의약품)]

가. 업계의 현황

1)산업의 특성
 부존자원이 부족하나 정밀화학기술과 생명공학기술을 이용하는 제약산업은 소량 다품종의 고부가가치 제품창출이 가능하므로 시장잠재력이 매우 큰 미래성장형 산업인제약산업은 우수한 인적자원이 풍부한 우리나라에 적합한 산업이며, 산업 경기 측면에서도 수요탄력성은 낮고 경제 흐름의 영향을 덜 받는 안정적인 산업적 특성을 가졌으며. 국민 건강증진 및 건강권 확보과 직결된 산업입니다. 또한, 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 각국 정부에서는 의약품의 허가, 보험약가등재뿐만 아니라 생산ㆍ유통ㆍ판매에 이르기까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 통제, 관리되고 있습니다. 산업경기 측면에서 제약산업은 수요탄력성이 낮고, 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 새로운 신약발견을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발비 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다.

2)산업의 성장성
 다수의 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.
최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

(단위: 십억원)

연도
의약품등총생산
제조업GDP
GDP
제조업GDP대비
GDP 대비

2019
23,971
485,946
1,919,040
4.93%
1.25%

2018
22,553
505,650
1,898,193
4.46%
1.19%

2017
21,828
494,645
1,835,698
4.41%
1.19%

2016
20,753
458,831
1,740,780
4.52%
1.19%

2015
18,826
441,134
1,658,020
4.27%
1.14%

2014
18,077
422,654
1,562,929
4.28%
1.16%

2013
17,921
417,015
1,500,819
4.30%
1.19%

※ 2020년 식품의약품통계연보 (제22호) 자료 임.

■ 국내 제약시장 규모

(단위 : 십억원, %)

구 분
2020년
2019년
2018년

전문의약품
18,452
17,896
16,370

일반의약품
2,296
2,305
2,223

계
20,748
20,200
18,593

성장율
2.7
8.6
8.5

주1) 자료의 출처는 IMS Health Data 입니다.

3)경기변동의 특성
 의약품은 기능상 전문의약품과 일반의약품으로 대별할 수 있으며, 전문의약품은 
일반 경기 변동이나 계절적 경기 변동에 민감한 반응을 나타내지 않으나, 일반의약품은 경기 변동에 반응을 나타내고 있음.

4)경쟁요소
 자본력, 신약개발력, 오리지날 의약품의 강점을 보유한 외국계 제약사들의 약진과
국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이하므로 원료의약품, 신약개발, 바이오산업의 형태로 대기업의 진출이 가속화 되고 있음.

5)자원조달의 특성
 제약산업은 원료의약품의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 큰 편이며, 신약원료의 주문자는 보통 다국적 기업이며 원료주문에 있어서 대체로 우월적인 위치를 차지하고 있는 실정이나 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다

6)관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

제약업은 인간의 생명과 건강에 직결되는 의약품을 취급하는 산업으로 공공성이 크므로 국가가 제품의 개발 및 제조, 임상시험, 인허가 및 유통, 품질관리 등 전과정에서 타 산업보다 더 많은 정부의 규제와 제약을 받고 있습니다.
약사법, 향정신의약품관리법, 우수의약품제조기준(KGMP), 우수의약품유통관리기준(KGSP), 마약법 등이 대표적인 관계법령입니다. 이러한 법령 외에도 대체조제, 포괄수가제, 약가 일괄인하, 시장형실거래가(저가구매인센티브), 사용량연동약가인하 제도 등 다양한 정부정책을 통해 국민의 건강과 삶의 질을 보장하면서 반대로 제약사의 규제사항이 되고 있습니다. 하지만, 정부 또한 2016년 7월 '약가제도 개선안'을 발표 및 2018년 12월 제약산업육성지원특별법을 마련하는 등 정부에서도 적극적인 지원도 있을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[제일약품]
연결기준) 재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 93억원 증가하여 4,097억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,372억원이고 자본총계는 1,725억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 6,913억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
129억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 126억원과 70억원을 실현했습니다

 별도기준) 재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 111억원 증가하여 4,114억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,368억원이고 자본총계는 1,746억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 6,922억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
151억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 148억원과 92억원을 실현했습니다

[제일헬스사인언스]
 재무상태표상의 자산총계는 관계기업투자 증가등으로 작년대비 508억원 증가하여 966억원이 되었습니다. 한편 부채는 362억원이고 자본총계는 604억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 613억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
6억원, 법인세차감전순손실과 당기순손실은 3억원과 2억원을 실현했습니다

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 의약품 제조 및 판매업이 지배적 단일 사업부문으로 별도 구분되는 사업부문은 없습니다.

(2) 시장점유율

(단위: 억원)

구 분
매출액

2019년
2018년
2017년

유한양행
14,633
15,068
14,520

녹십자
11,461
11,414
10,985

종근당
10,786
9,557
8,843

대웅제약
10,052
9,435
8,668

한미약품
8,636
7,950
7,026

※ 상기 매출액은 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

국내 제약시장은 약 600여개 제약사들이 경쟁중이며, 이중 완제의약품을 생산하는업체는 250개 내외입니다. 최근 국내 상위제약사들의 연구개발 및 투자에 대한 수준이 높아지고 있으나 제약 산업 전반적으로는 아직 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의 회사들은 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어 타 산업에 비해 업체간 경쟁이 치열한 편입니다. 또한 대기업의 제약업 진출, 새GMP 시설투자에 따른 고정원가 상승, 유통질서의 문란, 신약개발 환경의 미약 등의 문제로 제약업계의 경영여건은 전반적으로 어려워지고 있습니다.

최근 정부는 지속적으로 약가규제 정책을 시행하고 있습니다. 더불어 제약산업 구조를 근본적으로 변화시키는 제약산업의 선진화 의지를 밝히고 있습니다. 기존 제약사들의 핵심경쟁요소가 마케팅력이었다면 앞으로는 신약의 R&D역량과 우수 의약품의 품목경쟁력, 글로벌 시장경쟁력이 중요한 핵심 경쟁요소로 빠르게 부상하고 있습니다.

국내 제약시장은 세계 제약시장의 약 1.3%에 불과하며 국내 제약사들은 연구 개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 매우 낮은 수준입니다. 국내 제약사의 해외 매출은 대부분 원료의약품 수출에서 발생하고 있으며 자가개발 신약을 기술수출하여 해외시장으로 진출하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

20201231_제일약품_조직도

20201231_헬스사이언스_조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기총회일 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제61
(당)기
2020년 12월 31일 현재

제60
(전)기
2019년 12월 31일 현재

제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제61(당)기말
제60(전)기말

자 산

I. 유동자산
335,074,174,148
313,620,339,312

현금및현금성자산
20,183,388,614
21,236,950,312

단기금융상품
9,777,741,705
8,875,053,920

매출채권및 기타채권
175,601,412,232
181,408,264,126

재고자산
124,150,479,412
96,784,322,671

기타유동자산
5,361,152,185
5,315,748,283

II. 비유동자산
552,320,893,160
531,664,914,186

장기금융상품
1,014,842,771
1,363,349,731

기타채권
1,354,610,231
1,623,282,339

당기손익-공정가치측정금융자산

7,076,091,805
5,435,575,023

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,822,859,860
1,208,600,760

관계기업 및 공동기업투자주식
60,082,359,172
57,250,339,215

유형자산
170,478,766,829
163,309,000,578

투자부동산
134,101,121,866
126,090,821,539

무형자산
172,933,037,044
173,165,315,927

이연법인세자산
3,457,203,582
2,218,629,074

자 산 총 계
887,395,067,308
845,285,253,498

부 채

I. 유동부채
327,317,450,245
313,828,870,874

매입채무및 기타채무
164,123,106,261
180,052,888,676

단기차입금
130,509,680,243
101,603,621,277

유동성장기차입금
6,125,000,000
6,125,000,000

기타유동부채
21,248,508,744
20,195,624,517

유동성리스부채
574,210,389
764,253,767

당기법인세부채
4,736,944,608
5,087,482,637

II. 비유동부채
60,793,400,452
49,608,600,233

기타채무
7,255,887,342
7,243,136,688

장기차입금
12,368,250,000
13,781,250,000

리스부채
216,448,857
320,949,218

순확정급여부채
9,126,912,441
5,247,668,074

이연법인세부채
31,825,901,812
23,015,596,253

부 채 총 계
388,010,850,697
363,437,471,107

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
407,451,786,870
393,208,071,481

자본금
7,986,677,500
7,986,677,500

자본잉여금
256,836,637,288
251,661,313,840

기타자본구성요소
(66,782,953,840)
(66,782,953,840)

기타포괄손익누계액
33,626,189,652
35,722,703,600

이익잉여금
175,785,236,270
164,620,330,381

II. 비지배지분
91,832,429,741
88,639,710,910

자 본 총 계
499,284,216,611
481,847,782,391

부채 및 자본총계
887,395,067,308
845,285,253,498

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제61
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제60
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제61(당)기
제60(전)기

I. 매출액
761,996,752,116
731,804,976,115

II. 매출원가
570,757,448,060
549,303,711,310

III. 매출총이익
191,239,304,056
182,501,264,805

IV. 판매비와관리비
168,758,111,656
172,970,955,961

V. 영업이익
22,481,192,400
9,530,308,844

VI. 기타수익
18,422,209,925
9,373,518,918

VII. 기타비용
6,341,578,432
98,710,755,374

VIII. 금융수익
179,617,925
793,907,611

IX. 금융비용
3,919,759,404
3,199,906,018

X. 법인세비용차감전순이익
30,821,682,414
(82,212,926,019)

XI. 법인세비용
15,880,620,706
13,295,908,669

XII.
당기순이익

14,941,061,708
(95,508,834,688)

1. 지배기업의 소유주지분
11,431,125,932
(90,492,110,596)

2. 비지배지분

3,509,935,776
(5,016,724,092)

XI
II
. 기타포괄손익

(2,196,642,101)
(392,034,407)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류 되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도 재측정요소
(2,485,214,037)
(2,633,633,878)

재평가잉여금
-
2,524,930,921

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
690,649,256
(1,328,885,113)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 
 기타포괄손익

지분법잉여금변동
(11,798,754)
(166,348,940)

지분법자본변동

(390,278,566)
1,211,902,603

XIV.
총포괄손익

12,744,419,607
(95,900,869,095)

1. 지배기업의 소유주지분
10,223,012,645
(90,573,519,231)

2. 비지배지분

2,521,406,962
(5,327,349,864)

XV.
주당이익

1. 지배기업 소유주지분 기본(희석)주당이익
745
(5,895)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제61
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제60
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2019년 01월 01일 (전기초)
7,986,677,500
256,162,295,429
(66,782,953,840)
31,736,276,503
261,231,492,120
490,333,787,712
99,242,511,485
589,576,299,197

전기오류수정

2,384,495,235
(3,361,131,896)
(976,636,661)
(1,028,863,740)
(2,005,500,401)

2019년 01월 01일 (조정금액)
7,986,677,500
256,162,295,429
(66,782,953,840)
34,120,771,738
257,870,360,224
489,357,151,051
98,213,647,745
587,570,798,796

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(90,492,110,596)

(90,492,110,596)

(5,016,724,092)
(95,508,834,688)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,516,991,557)

(1,516,991,557)

(1,116,642,321)
(2,633,633,878)

기타포괄-공정가치
금융자산평가이익
-
-
-
(1,328,885,113)
-

(1,328,885,113)

-

(1,328,885,113)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(166,348,940)

(166,348,940)

-

(166,348,940)

지분법자본변동
-
-
-
1,211,902,603
-

1,211,902,603

-

1,211,902,603

재평가잉여금
-
-
-
1,718,914,372
-
1,718,914,372
806,016,549
2,524,930,921

총기타포괄손익
-
-
-
1,601,931,862
(1,683,340,497)
(81,408,635)
(310,625,772)
(392,034,407)

총포괄손익
-
-
-

1,601,931,862

(92,175,451,093)
(90,573,519,231)
(5,327,349,864)
(95,900,869,095)

현금배당
-
-
-
-
(1,074,578,750)
(1,074,578,750)
(446,229,360)
(1,520,808,110)

자기주식의취득
-
(960,288,204)
-
-
-
(960,288,204)
(2,034,949,746)
(2,995,237,950)

비지배지분취득
-
(3,540,693,385)
-
-
-
(3,540,693,385)
(1,765,407,865)
(5,306,101,250)

자본에 직접 인식된 
주주와의 거래총액
-
(4,500,981,589)
-
-
(1,074,578,750)
(5,575,560,339)
(4,246,586,971)
(9,822,147,310)

2019.12.31(전기말)
7,986,677,500
251,661,313,840
(66,782,953,840)
35,722,703,600
164,620,330,381
393,208,071,481
88,639,710,910
481,847,782,391

2020년 01월 01일 (당기초)
7,986,677,500
251,661,313,840
(66,782,953,840)
32,791,724,292
167,824,999,832
393,481,761,624
89,555,300,898
483,037,062,522

전기오류수정

2,930,979,308
(3,204,669,451)
(273,690,143)
(915,589,988)
(1,189,280,131)

2020년 01월 01일 (조정금액)
7,986,677,500
251,661,313,840
(66,782,953,840)
35,722,703,600
164,620,330,381
393,208,071,481
88,639,710,910
481,847,782,391

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
11,431,125,932
11,431,125,932
3,509,935,776
14,941,061,708

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(1,496,685,223)
(1,496,685,223)
(988,528,814)
(2,485,214,037)

지분법이익잉여금변동

-
-
-
-
(11,798,754)
(11,798,754)
-
(11,798,754)

지분법자본변동
-
-
-
(2,787,163,204)
2,396,884,638
(390,278,566)
-
(390,278,566)

기타포괄-공정가치
금융자산평가이익
-
-
-
690,649,256
-
690,649,256
-
690,649,256

총기타포괄손익
-
-
-
(2,096,513,948)
888,400,661
(1,208,113,287)
(988,528,814)
(2,196,642,101)

총포괄손익
-
-
-
(2,096,513,948)
12,319,526,593
10,223,012,645
2,521,406,962
12,744,419,607

현금배당
-
-
-
-
(1,074,578,750)
(1,074,578,750)
(511,310,870)
(1,585,889,620)

종속기업에대한소유주지분변동
-
5,173,308,835
-
-
-
5,173,308,835
1,067,793,819
6,241,102,654

주식매수선택권
-
-
-
-
(80,041,954)

(80,041,954)

80,041,954

-

비지배지분의증가
-
1,636,970
-
-
-
1,636,970
36,363,030
38,000,000

자본에 직접 인식된 
주주와의 거래총액
-
5,175,323,448

-

-
(1,154,620,704)
4,020,702,744
671,311,869
4,692,014,613

2020년 12월 31일 (당기말)
7,986,677,500
256,836,637,288
(66,782,953,840)
33,626,189,652
175,785,236,270
407,451,786,870
91,832,429,741
499,284,216,611

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제61
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제60
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제61(당)기
제60(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름
(23,671,463,378)
25,215,757,600

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(12,142,144,530)
32,838,792,482

(2) 이자의 수취
166,877,400
305,220,433

(3) 이자의 지급
(3,362,189,093)
(2,755,116,521)

(4) 법인세의 납부
(8,334,007,155)
(5,173,138,794)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(1,606,438,908)
(40,847,318,356)

(1)단기금융상품의 증가
(20,398,423,201)
(27,286,564,001)

(2)단기금융상품의 감소
19,495,735,416
21,746,733,662

(3)장기금융상품의 증가
-
(56,229,731)

(4)장기금융상품의 감소
348,506,960
1,500,000

(5)당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(1,792,420,000)
(1,150,000,000)

(6)유형자산의 취득
(9,810,900,328)
(1,333,822,548)

(7)유형자산의 처분
7,636,364
2,727,273

(8)무형자산의 취득
(456,489,375)
(325,915,244)

(9)무형자산의 처분
18,222,000
-

(10)투자부동산의 취득
-
(36,352,637,767)

(11)보증금의 감소(증가)
294,367,351
19,890,000

(12)단기대여금의 감소
-
350,000,000

(13)관계기업투자주식 배당금수취
3,537,000,000
3,537,000,000

(14)배당금의 수취
8,567,445
-

(15)관계기업투자주식의 처분
599,995,440
-

(16)기타포괄-공정가치금융자산의 처분
210,779,320
-

(17)종속기업투자주식의 처분
6,330,983,700
-

Ⅲ. 재무활동현금흐름
24,893,998,849
(3,887,905,973)

(1)단기차입금 증가
33,906,058,966
83,505,414,197

(2)단기차입금 감소
(5,000,000,000)
(71,479,582,664)

(3)장기차입금 증가
4,712,000,000
-

(4)유동성장기차입금 상환
(6,125,000,000)
(5,593,750,000)

(5)배당금 지급
(1,586,169,750)
(1,520,438,590)

(6)유상증자에의한 자본증가
37,912,668
-

(7)비지배지분의 감소
(314,879,400)
(8,301,339,200)

(8)리스부채의 상환
(735,923,635)
(498,209,716)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(383,903,437)
(19,519,466,729)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
21,236,950,312
41,098,113,287

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(669,658,261)
(341,696,246)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
20,183,388,614
21,236,950,312

- 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일파마홀딩스주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 3월에 설립되어 임대 및 경영컨설팅 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 서초구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1988년 1월
유가증권시
장

에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

한승수
9,231,968
57.80
9,228,468
57.77

한상철
1,549,302
9.70
1,546,658
9.68

Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd
1,497,050
9.37
1,497,050
9.37

기타
3,695,035
23.13
3,701,179
23.18

합계
15,973,355
100.0
15,973,355
100.0

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
 (단위 : 주, 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

제일약품㈜(주1)
49.24
대한민국
2020.12.31
의약품 제조, 판매
사실상 지배력

제일헬스사이언스㈜
92.38
대한민국
2020.12.31
일반의약품 제조, 판매
의결권과반수보유

제일앤파트너스㈜
100.00
대한민국
2020.12.31
의약품 판매
의결권과반수보유

(주1) 제일약품(주)에 대한 연결실체의 지분율은 49.24%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

<전기>

(단위 : 주, 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

제일약품㈜
49.71
대한민국
2020.12.31
의약품 제조, 판매
사실상 지배력

제일헬스사이언스㈜
79.95
대한민국
2020.12.31
일반의약품 제조, 판매
의결권과반수보유

제일앤파트너스㈜
100.00
대한민국
2020.12.31
의약품 판매
의결권과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당
기> 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

제일약품㈜ 주1)
409,663,297
237,184,010
172,479,287
691,324,837
6,964,802
4,924,175

제일헬스사이언스㈜
96,639,114
36,185,994
60,453,120
61,332,163
-173,040
-283,961

제일앤파트너스㈜
4,450,470
3,625,376
825,094
20,662,001
-61,406
-61,406

주1) 제일약품(주)는 종속회사인 온코닉테라퓨틱스(주)와 연결한 수치임
 온코닉테라퓨틱스(주)는 당반기부터 제일약품(주)의 종속회사로 신규 편입

<
전기> 

(단위 : 천원)

기업명
전기
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

제일약품㈜
400,395,839
231,540,835
168,855,004
671,406,875
-10,239,417
-10,203,076

제일헬스사이언스㈜
45,880,384
23,107,016
22,773,368
52,244,594
1,112,576
989,548

제일앤파트너스㈜
3,889,917
3,003,418
886,499
18,311,126
-179,325
-179,325

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 다만 종속기업인 제일약품(주)가 연결재무제표로 당반기부터 신규 포함한 종속회사가 있습니다

<전기>
전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 

4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위

연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가
2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법(미착품은 개별법
)
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의
용도가 변경되는 경우에만
경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,

투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지와 건물을 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건물
20년~40년
정액법

구축물
10년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

사용권자산
2~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

판매권
10년
정액법

회원권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은

회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발
생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.

1) 의약품 판매
의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다.

- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

- 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(21) 자산손상

재고자
산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연
법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손
상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(24) 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(25) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(26) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(27) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

연결실체의 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금
액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 유형자산과 투자부동산의 재평가

연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당반기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.
금융상품의 범주 및 상계

<당기>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
-
20,183,389
-
20,183,389

단기금융상품
-
9,777,742
-
9,777,742

매출채권 및 기타채권
-
175,601,412
-
175,601,412

비유동기타채권
-
1,354,610
-
1,354,610

장기금융상품
-
1,014,843
-
1,014,843

공정가치측정금융자산
7,076,092
-
1,822,860
8,898,952

합계
7,076,092
207,931,996
1,822,860
216,830,948

<전기>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
-
21,236,950
-
21,236,950

단기금융상품
-
8,875,054
-
8,875,054

매출채권 및 기타채권
-
181,408,264
-
181,408,264

비유동기타채권
-
1,623,282
-
1,623,282

장기금융상품
-
1,363,350
-
1,363,350

공정가치측정금융자산
5,435,575
-
1,208,601
6,644,176

합계
5,435,575
214,506,900
1,208,601
221,151,076

(2) 금융부채의 범주

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

매입채무 및 기타채무
164,123,106
180,052,889

단기차입금
130,509,680
101,603,621

유동성장기차입금
6,125,000
6,125,000

비유동기타채무
7,255,887
7,243,137

장기차입금
12,368,250
13,781,250

유동성리스부채
574,210
764,254

비유동성리스부채
216,449
320,949

합계
321,172,582
309,891,100

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

8,872
-
-

상각후원가측정금융자산

-
176,738

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(42,663)
616,624
14,148

합계
(33,791)
616,624
190,886

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
(3,358,176)

합계

-
(3,358,176)

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-

상각후원가측정금융자산

-
341,593

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
(208,515)
-

합계

(208,515)
341,593

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
(2,904,779)

합계

-
(2,904,779)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
20,183,389
20,183,389
21,236,950
21,236,950

- 장ㆍ단기금융상품
10,792,585
10,792,585
10,238,404
10,238,404

- 매출채권및기타채권
176,956,022
176,956,022
183,031,546
183,031,546

공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
7,076,092
7,076,092
5,435,575
5,435,575

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,822,860
1,822,860
1,208,601
1,208,601

금융자산 합계
216,830,948
216,830,948
221,151,076
221,151,076

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무
171,378,993
171,378,993
187,296,026
187,296,026

- 차입금
149,002,930
149,002,930
121,509,871
121,509,871

- 리스부채
790,659
790,659
1,085,203
1,085,203

금융부채 합계
321,172,582
321,172,582
309,891,100
309,891,100

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

상장주식
1,822,860
-
-
1,822,860

출자금등
-
-
6,696,026
6,696,026

수익증권
380,066
-
-
380,066

투자부동산
-
-
134,101,122
134,101,122

재평가 되는 유형자산
-
-
147,574,796
147,574,796

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

상장주식
1,208,601
-
-
1,208,601

출자금등
-
-
5,161,570
5,161,570

수익증권
274,005
-
-
274,005

투자부동산
-
-
126,090,822
126,090,822

재평가 되는 유형자산
-
-
146,926,718
146,926,718

(4) 당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

출자금등
현금흐름할인법
분양수익율
분양수익율이 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

투자부동산 및 
재평가 되는 유형자산
공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 
공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 
공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면
공정가치는 증가(감소)함

원가법에 의한
적산가격 평가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 
공정가치가 감소(증가)함

(5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
46,510
126,856

보통예금
20,061,495
13,743,576

당좌예금
75,384
7,366,518

합계
20,183,389
21,236,950

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액

충당금

장부금액
채권액
충당금
장부금액

매출채권
167,658,186
(5,644,842)
162,013,344
169,972,779
(5,498,654)
164,474,125

단기기타채권 :

미수금
13,550,520
-
13,550,520
16,873,186
-
16,873,186

미수수익
37,548
-
37,548
60,953
-
60,953

소계
181,246,254
(5,644,842)
175,601,412
186,906,918
(5,498,654)
181,408,264

장기기타채권 :

보증금
1,768,326
(400,000)
1,368,326
2,062,693
(400,000)
1,662,693

현재가치할인차금
(13,715)
-
(13,715)
(39,411)
-
(39,411)

장기미수금
477,731
(477,731)
0

소계
2,232,342
(877,731)
1,354,611
2,023,282
(400,000)
1,623,282

합계
183,478,596
(6,522,573)
176,956,023
188,930,200
(5,898,654)
183,031,546

(2)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
5,498,654
1,168,861
20,837
1,001,836
5,644,842

단기기타채권 :

소계
5,498,654
1,168,861
20,837
1,001,836
5,644,842

비유동기타채권 :

보증금
400,000
-
-
-
400,000

미수금
-
477,731
-
-
477,731

소계
400,000
477,731
-
-
877,731

합계
5,898,654
1,646,592
20,837
1,001,836
6,522,573

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
5,972,518
401,063
120,669
754,258
5,498,654

단기기타채권 :

소계
5,972,518
401,063
120,669
754,258
5,498,654

비유동기타채권 :

보증금
-
400,000
-
-
400,000

소계
-
400,000
-
-
400,000

합계
5,972,518
801,063
120,669
754,258
5,898,654

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
9,777,742
8,875,054

소계
9,777,742
8,875,054

장기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
1,014,843
1,363,350

당기손익-공정가치측정금융자산
7,076,092
5,435,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,822,860
1,208,601

소계
9,913,795
8,007,526

합계
19,691,537
16,882,580

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목 :

단기금융상품
9,777,742
8,875,054

소계
9,777,742
8,875,054

비유동항목 :

장기성예금
1,440
1,440

특정예금
1,013,403
1,361,910

소계
1,014,843
1,363,350

합계
10,792,585
10,238,404

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

상장주식
1,822,860
1,208,601

합계
1,822,860
1,208,601

(4) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권
380,066
274,005

한종기업
-
30,000

원주기업도시
3,832,458
3,981,349

스톤브릿지
1,862,928
1,000,000

오토텔릭바이오
800,420
150,000

한국혁신의약품 컨소시엄
200,000
-

중소기업협동조합외
220
220

합계
7,076,092
5,435,574

8. 재고자산

재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가치
평가충당금

당기(손익)
당기누계

제품
22,731,800
22,354,783
(119,056)
(377,017)

상품
65,071,224
63,651,384
(685,212)
(1,419,840)

미착품
242,051
242,051
-
-

재공품
12,450,746
12,450,746
-
-

원재료
21,159,964
21,116,627
51,573
(43,337)

부재료
3,052,282
3,038,434
29,577
(13,848)

포장재료
1,293,622
1,293,622
-
-

저장품
2,832
2,832
-
-

합계
126,004,521
124,150,479
(723,118)
(1,854,042)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가치
평가충당금

전기(손익)
전기누계

제품
19,951,482
19,693,521
325,102
(257,961)

상품
47,797,822
47,063,194
(382,871)
(734,628)

미착품
259,755
259,755
-
-

재공품
11,457,470
11,457,470
-
-

원재료
13,996,453
13,901,543
(92,786)
(94,910)

부재료
3,368,544
3,325,118
(34,072)
(43,426)

포장재료
1,060,095
1,060,095
3,791
-

저장품
23,627
23,627
-
-

합계
97,915,248
96,784,323
(180,836)
(1,130,925)

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
280,311
532,372

선급비용
189,939
150,116

계약자산(반환재고회수권)

4,747,814
4,633,192

선납법인세
143,088
68

합계
5,361,152
5,315,748

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 현황
관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
25.00
한국
2020.12.31
완제의약품 제조업
지분법

제일에이치앤비㈜(주2)
49.10
한국
-
화장품도매업
지분법

㈜엔도비전(주3)
22.76
한국
2020.12.31
의료기기 제조 및 판매
지분법

<공동기업>

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1)
50.00
중국
2020.12.31
의약품제조업
지분법

(주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기말 현재 휴업상태입니다.
(주3) 당기 중 일부 주식매각으로 인해 지분율이 감소하였습니다.

<전기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
25.00
한국
2019.12.31
완제의약품 제조업
지분법

제일에이치앤비㈜(주2)
49.10
한국
-
화장품도매업
지분법

㈜엔도비전(주3)
29.35
한국
2019.12.31
의료기기 제조 및 판매
지분법

<공동기업>

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1)
50.00
중국
2019.12.31
의약품제조업
지분법

(주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 전전기 중 휴업하였으며, 전기말 현재 휴업상태입니다.
(주3) 전기 유상증자 미참여로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

(2) 지분법 평가내용

관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
배당
기타증감
기말

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
55,885,898
-
6,641,162
(266,360)

(3,537,000)
(13,257)
58,710,443

제일에이치앤비㈜
7,778
-

-
-
(7,778)
0

㈜엔도비전
902,249
-
21,520
(45,518)
(175,042)
-
206,580
909,789

소계
56,795,925
-
6,662,682
(311,878)
(175,042)
(3,537,000)
185,545
59,620,232

<공동기업>

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
454,414
-
4,023
3,690
-
-
-
462,127

소계
454,414
-
4,023
3,690
-
-
-
462,127

합계
57,250,339
-
6,666,705
(308,188)
(175,042)
(3,537,000)
185,545
60,082,359

<전기>
 (단위 : 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
손상차손
기타증감
기말

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
52,283,859
-
6,665,260
473,779
-
-
(3,537,000)
55,885,898

제일에이치앤비㈜
231,878
-
(12,913)

-
(211,187)
-
7,778

㈜엔도비전
0
-
109,429
792,820
-
-
-
902,249

소계
52,515,737
-
6,761,776
1,266,599
-
(211,187)
(3,537,000)
56,795,925

<공동기업>

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
846,891
-
(414,833)
22,356
-
-
-
454,414

소계
846,891
-
(414,833)
22,356
-
-
-
454,414

합계
53,362,628
-
6,346,943
1,288,955
-
(211,187)
(3,537,000)
57,250,339

(3) 요약재무정보
연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

한국오츠카제약㈜
270,110,251
31,700,073
188,412,764
29,739,092

제일에이치앤비㈜
20,053
4,215
-
-

㈜엔도비전
17,380,385
11,281,589
4,384,486
180,948

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
924,394
140
-
8,046

※ 제일에이치앤비(주)는 전기말 기준으로 작성되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

한국오츠카제약㈜
278,982,700
30,600,930
180,229,021
29,623,379

제일에이치앤비㈜
20,053
4,215
144,084
(26,294)

㈜엔도비전
14,394,032
11,319,930
3,870,577
132,413

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
909,203
374
-
(829,666)

관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결실체가 채택한 회계정책과 일관되도록
조정되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
연결변동
대체(임대비율변동)
공정가치변동
당기말

토지
93,497,844
2,110,703
(720,154)
16,251,334
106,918,321

건물
32,592,978
697,348
(193,692)
(4,519,138)
27,182,800

합 계
126,090,822
2,808,051
(913,846)
11,732,196
134,101,122

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체
공정가치변동
기 말

토지
83,689,543
25,288,791
(25,196,586)
9,716,096
93,497,844

건물
28,129,636
11,063,848
(4,257,343)
(2,343,163)
32,592,978

합 계
111,819,179
36,352,639
(29,453,929)
7,372,933
126,090,822

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용
연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
4,794,261
3,671,894

임대수익투자부동산 직접운영비용
1,679,781
1,312,051

(4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석33참조)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
63,100,346
-
63,100,346
60,269,490
-
60,269,490

건물
119,064,215
(34,589,765)
84,474,450
118,036,038
(31,378,810)
86,657,228

기계장치
56,052,847
(50,791,101)
5,261,746
53,146,201
(48,637,135)
4,509,066

공구기구
14,893,604
(13,545,185)
1,348,419
14,442,154
(12,862,852)
1,579,302

시설
25,173,257
(18,508,641)
6,664,616
24,526,823
(17,397,248)
7,129,575

기타 유형자산 :

구축물
1,414,517
(1,324,543)
89,974
1,414,517
(1,259,352)
155,165

차량운반구
248,760
(101,123)
147,637
284,234
(240,291)
43,943

집기비품
8,327,226
(7,752,326)
574,900
8,127,036
(7,505,281)
621,755

사용권자산(건물)
1,768,835
(1,133,534)
635,301
1,686,627
(545,289)
1,141,338

사용권자산(차량)
282,934
(126,031)
156,903
-
-
-

건설중인자산
7,583,095
-
7,583,095
760,759
-
760,759

기타의유형자산
441,380
-
441,380
441,379
-
441,379

합계
298,351,016
(127,872,249)
170,478,767
283,135,258
(119,826,258)
163,309,000

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구기구
시설
기타
합계

기초
60,269,490
86,657,228
4,509,066
1,579,302
7,129,575
3,164,339
163,309,000

증가 :

취득
-
-
2,798,463
451,450
237,634
8,581,621
12,069,168

재평가증가
-
-
-
-
-
-
-

기타증가
2,830,856
622,877
108,183

408,800
12,786
3,983,502

감소 :

처분
-
-
-
-
-
(1)
(1)

감가상각
-
(2,805,655)
(2,153,966)
(682,333)
(1,111,393)
(1,557,940)
(8,311,287)

재평가감소
-
-
-
-
-
-
-

기타감소
-
-
-
-
-
(571,615)
(571,615)

기말
63,100,346
84,474,450
5,261,746
1,348,419
6,664,616
9,629,190
170,478,767

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,081백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,136백만원입니다. 

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구기구
시설
기타
합계

기초
32,470,896
84,413,503
5,721,230
1,905,284
8,203,435
1,849,012
134,563,360

증가 :

취득
19,491
-
651,715
309,509
46,838
8,567,296
9,594,849

재평가증가
2,582,517
843,491
-
-
-
-
3,426,008

기타증가
25,987,687
5,994,858
210,592
-
22,892
-
32,216,029

감소 :

처분
-
-
-
-
-
(14,051)
(14,051)

감가상각
-
(2,795,335)
(2,074,471)
(635,491)
(1,143,591)
(398,268)
(7,047,156)

재평가감소
-
-
-
-
-
-
-

기타감소
(791,100)
(1,799,289)
-
-
-
(6,839,650)
(9,430,039)

기말
60,269,491
86,657,228
4,509,066
1,579,302
7,129,574
3,164,339
163,309,000

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

13. 무형자산 

(1)

당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처분(대체)
기 말

산업재산권
1,396,665
252,089
(299,458)
(211,088)
1,138,208

판매권
160,000
-
(40,000)
(120,000)
-

회원권
2,793,395
204,400
-
(18,222)
2,979,573

영업권
168,815,256
-
-
-
168,815,256

합 계
173,165,316
456,489
(339,458)
(349,310)
172,933,037

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>
 (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

산업재산권
1,379,539
325,915
(308,789)
1,396,665

판매권
200,000
-
(40,000)
160,000

회원권
2,793,395
-
-
2,793,395

영업권
266,347,673
-
-
168,815,256

합 계
270,720,607
325,915
(348,789)
173,165,316

(2) 무형자산상각비의
연결포괄손익계산서
의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
무형자산상각비
339,458
348,789

(3) 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
24,730,544
22,451,565

(4) 무형자산 손상
연결기업은 무형자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있으며, 동 규정에 따라 전기말 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.
연결기업이 전기 중 인식한 무형자산의 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손상검사 전
장부가액
회수가능가액
(주1)
손상금액
(주2)

영업권
266,347,673
168,815,256
97,532,417

(주1) 기업회계기준서 제1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정한 순공정가치입니다.

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부동산

1,768,835
1,291,479

차량운반구

282,934
395,148

합계
2,051,769
1,686,627

당기 중 증가된 사용권자산은 805백만원이며 감소한 사용권자산은 440백만원으로 순증가한 사용권자산은 365백만원입니다.

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

675,412
413,560

차량운반구

277,486
136,903

합계

952,898
550,463

리스부채에 대한 이자비용

34,796
27,824

단기리스료

232,139
1,075,315

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

100,276
82,903

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
574,210
764,254

비유동
216,449
320,949

합계
790,659
1,085,203

15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
149,264,533
157,545,158

단기기타채무 :

미지급금
14,688,402
22,329,631

미지급비용
170,171
178,099

소계
164,123,106
180,052,888

장기기타채무 :

수입보증금
7,175,845
7,243,137

장기미지급금
80,042
-

소계
7,255,887
7,243,137

합계
171,378,993
187,296,025

16. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
농협은행
2.06~2.73.
6,125,000
6,125,000

소계

6,125,000
6,125,000

기타단기차입금 :

일반대출
국민은행외
1.69~2.52
93,000,000
96,000,000

당좌대출
신한은행외
1.80~3.35
29,696,356
5,603,621

어음차입금
신한은행

7,813,324
0

소계

130,509,680
101,603,621

합계

136,634,680
107,728,621

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 :

원회장기차입금
12,368,250
13,781,250

합계
12,368,250
13,781,250

2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

원화장기차입금
농협은행
2.06
11,250,000
16,250,000
분할상환

농협은행
2.08
2,531,250
3,656,250
분할상환

국민은행
2.73
4,712,000
-
분할상환

합계

-
18,493,250
19,906,250
-

유동성대체액
농협은행
2.06~2.08
6,125,000
6,125,000
-

비유동성잔액
농협은행
2.06~2.08
7,656,250
13,781,250
-

국민은행
2.73
4,712,000
-
-

4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
장기차입금

1년이내(유동성대체분)
6,125,000

1년초과 2년이내
6,125,000

2년초과 3년이내
1,766,850

3년초과 4년이내
942,400

4년초과 5년이내
942,400

5년초과
2,591,600

합계
18,493,250

17. 퇴직급여부채

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
30,579
34,301

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용

당기근무원가
6,119,346
5,514,678

순이자원가
201,975
192,672

소 계
6,321,321
5,707,350

합 계
6,351,900
5,741,651

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
54,036,097
47,092,055

사외적립자산의 공정가치
(44,909,184)
(41,844,387)

확정급여제도의 부채 인식액
9,126,912
5,247,668

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
47,092,055
41,012,391

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
6,220,679
5,609,343

- 이자비용
902,365
927,184

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정
633,434
7,610

- 재무적 가정
998,895
1,270,750

- 경험조정
1,477,165
1,564,908

기타

- 관계사전출입
-
-

퇴직급여지급액
(3,288,496)
(3,300,132)

기말금액
54,036,097
47,092,054

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(41,844,387)
(37,039,931)

당기손익으로 인식

- 이자수익
(703,165)
(733,572)

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익
76,677
156,117

기타

- 사용자의 기여금
(5,049,379)
(7,000,000)

퇴직급여지급액
2,611,070
2,772,999

기말금액
(44,909,184)
(41,844,387)

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금리연동형보험상품
44,870,470
41,805,673

국민연금전환금
38,714
38,714

합 계
44,909,184
41,844,387

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.40%~2.84%
1.70%~2.81%

임금인상률
4.09%~4.53%
4.02%~4.22%

(7) 민감도 분석

보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 감소시
기준
1% 증가시
1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
3,942,450
54,036,097
(3,453,310)
2,829,519
47,092,056
(2,505,480)

임금상승률 변화에 따른 민감도
(3,480,958)
54,036,097
3,896,530
(2,575,090)
47,092,056
2,857,106

18. 기타유동부채

(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동부채 :

계약부채

1,493,981
1,720,887

환불부채
15,149,113
14,367,387

예수금
4,587,727
4,090,077

미지급배당금
17,688
17,274

합계
21,248,509
20,195,625

19. 환불부채과 계약부채

보고기간종료일 현재 환불부채와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
예상 고객환불
10,665,783
10,187,829

예상 매출할인
4,483,330
4,179,558

소 계
15,149,113
14,367,387

계약부채
고객에게 수령한 대가
1,493,981
1,720,887

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
40,000,000
40,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
15,973,355
15,973,355

보통주자본금
7,986,678
7,986,678

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
254,487,379
254,487,379

연결자본잉여금
2,348,258
(2,826,065)

합 계
256,836,637
251,661,314

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
254,487,379
-
-
254,487,379

연결자본잉여금
(2,826,065)
5,174,323
-
2,348,258

합 계
251,661,314
5,174,323
-
256,836,637

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
254,487,379
-
-
254,487,379

연결자본잉여금
1,674,916
-
4,500,981
(2,826,065)

합 계
256,162,295
-
4,500,981
251,661,314

21. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재평가적립금
19,485,771
19,485,771

자기주식처분이익
86,383,685
86,383,685

기타자본잉여금
(169,230,422)
(169,230,422)

자기주식
(3,421,988)
(3,421,988)

합 계
(66,782,954)
(66,782,954)

(2) 자기주식

자기주식의 가격안정 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
622,230
3,421,988
622,230
3,421,988

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

기말
622,230
3,421,988
622,230
3,421,988

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
26,276,390
26,276,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,723,612
4,242,949

지분법자본변동
2,626,188
5,203,364

합계
33,626,190
35,722,703

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
26,276,390
-
-
-
-
26,276,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,242,949
826,611
-
(209,987)
(135,961)
4,723,612

지분법자본변동
5,203,364

-
(2,616,490)
39,314
2,626,188

합계
35,722,703
826,611

(2,826,477)
(96,647)
33,626,190

<전기>
 (단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
24,557,475
2,203,737
-
-
(484,822)
26,276,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
5,571,835
150,054
-
(358,569)
(1,120,371)
4,242,949

지분법자본변동
3,991,462
760,902
618,399
-
(167,399)
5,203,364

합계
34,120,772
3,114,693
618,399
(358,569)
(1,772,592)
35,722,703

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이익준비금(주1)
4,360,439
4,258,138

기업합리화적립금
1,428,917
1,428,917

재무구조개선적립금
924,423
924,423

시설적립금
74,170,000
74,170,000

퇴직적립금
2,469,221
2,469,221

별도적립금
82,190,000
112,190,000

연구인력개발준비금
1,833,333
1,833,333

처분전이익잉여금
8,408,903
(32,653,702)

합계
175,785,236
164,620,330

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보통주
보통주

발행주식수
15,973,355
15,973,355

자기주식수
(622,230)
(622,230)

배당주식수
15,351,125
15,351,125

주당배당금(원)
70
70

배당금
1,074,579
1,074,579

(3)지배기업 이익잉여금 처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제61(당)기
2020년 01월 01일부터
제60(전)기
2019년 01월 01일부터

2020년 12월 31일까지

2019년 12월 31일까지

처분예정일

2021년 03월
23일

처분확정일

2020년 03월
25일

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

I. 미처분이익잉여금

28,840,922

(25,356,968)

1. 전기이월이익잉여금
3,568,453

60,663,072

2. 보험수리적손익
(369,171)

(245,683)

3. 지분법잉여금변동
(11,799)

(166,349)

4. 지분법자본변동
2,175,797

-

5. FV-OCI금융자산처분
209,987

-

6. 당기순이익
21,267,655

(85,608,008)

II. 임의적립금이입액

30,000,000

1. 별도적립금
-

30,000,000

III. 이익잉여금처분액

1,074,579

1,074,579

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금 
 - 보통주 현금배당(율) : 당기 70원(14%) 전기 70원(14%)
1,074,579

1,074,579

IV. 차기이월미처분이익잉여금

25,766,343

3,568,453

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
174,884,806
173,575,142

상품매출액
573,372,871
545,747,322

기타매출액
2,278,110
2,463,675

관계기업투자손익
6,666,704
6,346,944

임대료수익
4,794,261
3,671,893

합계
761,996,752
731,804,976

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품
19,951,482
19,270,425

당기제품제조원가
103,694,330
100,053,035

기말제품
22,731,800
19,951,482

제품매출원가
101,834,273
99,855,701

<상품매출원가>

기초상품
47,899,543
43,750,012

당기상품매입원가
494,403,752
455,838,078

기말상품
65,019,943
47,899,543

상품매출원가
468,923,175
449,448,010

합계
570,757,448
549,303,711

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
49,167,697
48,783,670

퇴직급여
4,841,636
4,531,555

복리후생비
6,950,146
7,038,205

여비교통비
6,075,635
7,106,382

광고선전비
10,674,692
6,980,769

운반비
3,662,546
2,829,479

제세공과
1,295,030
9,512,519

회의비
10,961,331
13,603,722

지급수수료
32,232,286
31,278,195

감가상각비
1,582,579
919,259

경상연구
24,730,544
22,451,565

용역수수료
1,698,350
1,476,914

기타
14,885,640
16,458,721

합계
168,758,112
172,970,956

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외화환산이익
60,461
49,187

외환차익
1,014,210
1,187,864

사용권자산상계이익
1,260
-

유형자산처분이익
7,635
2,726

유형자산평기이익
-
188,917

투자부동산평가이익
16,298,234
7,372,934

관계회사주식처분이익
651,534
-

잡이익
408,876
571,891

합계
18,422,210
9,373,519

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
43,641
8,720

외화환산손실
206,953
138,954

외환차손
1,016,438
392,074

기타의대손상각비
477,732
400,000

관계회사주식손상차손
7,778
211,187

종속회사주식손상차손
-
97,532,417

무형자산처분손실
949
-

투자부동산평가손실
4,566,038
-

잡손실
22,049
27,403

합계
6,341,578
98,710,755

27. 금융수익 및
금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
171,051
336,727

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
457,181

배당금수익
8,567
-

합계
179,618
793,908

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,194,125
2,858,210

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
151,903
-

외화환산손실
573,731
341,696

합계
3,919,759
3,199,906

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(추납액 포함)
7,703,122
12,477,128

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
7,571,731
1,977,472

자본에 직접 반영된 법인세비용
605,768
(1,200,253)

법인세비용
15,880,621
13,254,347

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여제도의 재측정요소
700,957
742,820

- 기타포괄손익-공정가치측정
금융자산 평가손익
(135,962)
(1,120,370)

- 재평가잉여금
-
(753,722)

- 지분법자본변동
39,314
(99,262)

- 지분법이익잉여금변동
1,458
30,281

자본에 직접 반영된 법인세비용
605,768
(1,200,253)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
30,821,682
(82,599,664)

적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액
7,016,365
(18,171,926)

조정사항:

- 비공제비용
2,376,592
4,719,850

- 비과세수익
(232,395)
(232,787)

- 법인세추납액
(104,742)
5,075,199

- 기초이연법인세변동효과
-
423,087

- 이연법인세미인식효과
-
21,457,132

- 미인식이연법인세인식효과
6,107,880
-

- 미환류소득에 대한 법인세
489,288
22,368

- 기타(세율차이등)
227,633
(38,576)

법인세비용
15,880,621
13,254,347

평균유효세율
51.52%
(주1)

(주1) 전기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

지분법적용투자주식
(7,522,322)
(6,142,651)
(13,664,973)

퇴직급여
1,360,153
290,675
1,650,828

유형자산
(6,238,889)
34,628
(6,204,261)

환불부채 및 반환제품회수권
2,141,523
147,122
2,288,645

대손충당금
1,075,477
110,522
1,185,999

공정가치측정금융자산
(574,049)
(92,975)
(667,024)

투자부동산
(12,080,240)
(2,550,441)
(14,630,681)

재고자산평가충당금
249,638
158,252
407,890

무형자산감액손실
46,751
-
46,751

지급수수료
-
775,169
775,169

기타
919,411
(476,452)
442,959

전기분수정
(174,420)
174,420
-

합 계
(20,796,967)
(7,571,731)
(28,368,698)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기말금액

지분법적용투자주식
(7,105,081)
(417,241)
(7,522,322)

퇴직급여
542,721
817,432
1,360,153

유형자산
(5,494,959)
(743,930)
(6,238,889)

환불부채 및 반환제품회수권
1,670,601
470,922
2,141,523

대손충당금
884,854
190,623
1,075,477

공정가치측정금융자산
646,901
(1,220,950)
(574,049)

투자부동산공정가치평가
(10,458,194)
(1,622,046)
(12,080,240)

재고자산평가충당금
212,658
36,980
249,638

무형자산감액손실
46,751
-
46,751

기타
408,674
510,737
919,411

합 계
(18,645,074)
(1,977,473)
(20,622,547)

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(27,366,157)
778,436

원재료와 소모품의 사용액
562,811,856
513,534,068

급여
65,828,386
59,094,344

퇴직급여
6,455,511
5,437,589

복리후생비
8,847,822
8,846,373

감가상각비
7,293,351
6,465,819

무형자산상각비
339,459
348,789

기타비용
115,305,331
127,769,249

합계(주1)
739,515,559
722,274,667

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

30. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익
11,431,125,931
(90,492,110,596)

가중평균유통보통주식수
15,351,125
15,351,125

기본주당순이익
745
(5,895)

2) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
15,973,355
15,973,355

차감 : 가중평균자기주식수
622,230
622,230

가중평균유통보통주식수
15,351,125
15,351,125

(2) 희석주당순이익

발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은
연결재무상태표
와
연결현금흐름표
상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
15,880,621
13,295,909

퇴직급여
6,414,219
5,880,007

대손상각비
176,693
(353,195)

기타의대손상각비
477,731
400,000

감가상각비
8,311,288
7,047,156

경상연구개발비
331,087

무형자산상각비
339,459
348,789

재고자산폐기손실 및 평가손실(환입)
723,117
180,837

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
151,903
(457,181)

유형자산처분이익
(7,635)
(2,726)

투자부동산평가이익
(11,732,196)
(7,372,934)

외화환산손실
720,224
480,651

외화환산이익
-
(49,187)

이자비용
3,194,125
2,858,210

이자수익
(171,050)
(336,727)

배당금수익
(8,567)
-

영업권 손상차손
-
97,532,417

관계기업투자주식 처분이익
(631,534)
(325,682)

주식보상비용
80,042

관계기업투자주식 손상차손
(13,742)
211,187

관계기업에 대한 지분손익
(6,645,185)
(5,682,347)

합계
17,590,600
113,655,184

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
2,177,241
8,262,424

재고자산의 증가
(28,712,422)
588,907

미수금의 증가
2,844,934
(1,719,184)

기타유동자산의 증가
164,803
(95,427)

계약자산
(28,825)
1,755,217

매입채무의 증가
(8,554,999)
6,386,617

기타채무의 증가(감소)
(7,958,913)
7,385,251

기타유동부채의 증가(감소)
641,395
(2,171,680)

환불부채
423,487
1,548,801

계약부채
(98,209)
(916,231)

수입보증금의 증가(감소)
(67,291)
1,284,000

퇴직금 지급액
(2,800,636)
(3,375,604)

사외적립자산의 증가
(2,704,371)
(4,240,648)

합계
(44,673,806)
14,692,443

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
6,125,000
4,593,750

유형자산의 투자부동산 대체
1,050,984
2,591,720

이익잉여금처분
30,000,000
-

종속기업취득관계기업처분
37,963,800
-

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

관계기업
한국오츠카제약(주)
한국오츠카제약(주)

엔도비젼(주)
엔도비젼(주)

제일에이치앤비(주)
제일에이치앤비(주)

공동기업
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

지배지업의 최대주주
한승수
한승수

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타비용
배당금수익

한국오츠카제약(주)
관계기업
-
-
3,537,000

한승수
기타
-
180,000
-

합계

-
180,000
3,537,000

<전기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타비용
배당금수익

한국오츠카제약(주)
관계기업
-
-
3,537,000

한승수
기타
-
180,000
-

합계

-
180,000
3,537,000

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

엔도비젼(주)
관계기업
-
877,731
-
-

합계

-
877,731
-
-

(주1) 당기말 현재 관계기업 엔도비젼(주) 대한 기타채권에 대하여 100%

충당금
을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 477,731천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

엔도비젼(주)
관계기업
-
877,731
-
-

합계

-
877,731
-
-

(주1) 전기말 현재 관계기업 엔도비젼(주) 대한 기타채권에 대하여 일부

충당금
을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 400,000천원입니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

당기 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,471,868
3,177,047

퇴직급여
453,639
405,169

33. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음

연결실체는
금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.

(2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용
해당회사

단기금융상품
일반예금
우리은행
-
5,000,000
차입금에 대한 질권설정
제일파마홀딩스

장기금융상품
특정예금
농협은행
1,005,402
1,325,674
보증금에대한 질권설정
제일파마홀딩스

특정예금
국민은행외
2개 금융기관
8,000
8,000
당좌개설보증금
제일약품

외화예금
하나은행
-
28,236
수출거래에 대한 보증금
제일약품

합계

1,013,402
6,361,910

(3) 담보제공현황 (단위 ; 천원)

담보물건
계정과목
채권최고액
채무자
근저당(담보)권자

본사토지/건물(*)
유형자산/
 투자부동산
27,000,000
제일약품
한국화이자업존㈜

본사토지/건물(*)
13,000,000
제일약품
한국화이자업존㈜

본사토지/건물(*)
3,000,000
제일약품
한국화이자제약㈜

본사토지/건물(**)
16,800,000
제일헬스사이언스
국민은행

백암공장토지/건물
유형자산
21,600,000
제일약품
농협은행

스타빌딩토지/건물
투자부동산
50,400,000
제일파마홀딩스
국민은행

PH타워토지/건물
투자부동산
33,600,000
제일파마홀딩스
국민은행

당기손익-공정가치측정
금융자산 (원주기업도시)
2,808,000
제일파마홀딩스
원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자

차입금에 대한 지급보증
7,200,000
제일헬스사이언스
KEB하나은행

합 계

175,408,000

(*) 본사사옥 토지건물은 타인(특수관계자_제일약품)을 위한 담보제공에 해당
(**) 본사사옥 토지건물은 타인(특수관계자_제일헬스사이언스)을 위한 담보제공에 해당

(4) 보험가입내용
 (단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자
보험계약기간
부보처

재산종합보험
건물,구축물외
24,205,000
제일파마홀딩스
2020.08.27~2021.08.27
롯데손해보험

재산종합보험
(주1)

건물,구축물외
23,450,152
"
2020.06.29~2021.06.29
롯데손해보험

재산종합보험
(주2)

건물,구축물외
17,386,632
"
2020.12.02~2021.12.02
롯데손해보험

일반화재보험
건물,비품 외
1,420,000
"
2020.09.07~2021.09.07
한화손해보험

재산종합보험
건물,구축물외
304,312,986
제일약품
2020.08.24~2021.08.23
롯데손해보험

일반화재보험
건물,구축물외
5,700,000
"
2020.05.14~2021.05.14
한화손해보험

재산종합보험
건물,구축물외
28,572,304
제일헬스사이언스
2020.08.24~2021.08.23
롯데손해보험

(주1) 질권 80억원이 설정되어있습니다.(설정권자 : 국민은행방배중앙종합금융센타)
 (주2) 질권 54억원이 설정되어있습니다.(설정권자 : 국민은행방배중앙종합금융센타)

(5) 금융기관 여신한도약정
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용
해당회사

당좌차월 약정

우리은행
7,000,000
7,000,000
-
제일약품

일반자금 대출약정
10,000,000
-
-
제일파마홀딩스/제일약품/제일헬스사이언스

당좌차월 약정

신한은행
8,000,000
8,000,000
-
제일약품

일반자금 대출약정
7,000,000
-
-
제일파마홀딩스/제일약품/제일헬스사이언스

상업어음 할인약정
14,500,000
6,686,676
-
제일약품

일반자금 대출약정
KEB하나은행
14,000,000
1,909,523
-
제일약품/제일헬스사이언스

시설자금 대출약정
농협은행
13,781,250
-
-
제일약품

일반자금 대출약정
8,000,000
1,394,120
-
제일약품/제일헬스사이언스

일반자금 대출약정
산업은행
13,000,000

-
제일파마홀딩스/제일약품

당좌차월 약정

국민은행
5,000,000
5,000,000
-
제일약품

시설자금 대출약정
74,712,000
-
-
제일파마홀딩스/제일헬스사이언스

일반자금 대출약정
2,000,000
-
-
제일약품/제일헬스사이언스

일반자금 대출약정
씨티은행
5,000,000
-
-
제일약품

(6) 계류중인 소송사건

 1)전기중 지배기업은 서울지방법원에 단기매매차익 반환소송 1건(관련금액 : 
 224,101천원)에 대해 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다.

 2)연결실체는 당기말 현재 부가가치세 부과처분 취소청구의 소를 수원지방법원 에 제기한 상태이며 동 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.
 1. 사 건: 2020구합71995 부가가치세 부과처분 취소청구의 소
 2. 원 고: 제일약품 주식회사
 3. 피 고: 용인세무서장
 4. 접수번호: 202009110002506116306
 5. 접수일시: 2020-09-11 13:30:50

(7) 기타약정사항

1)연결실체는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한
로열티 금액은 각각 2,241,812천원과 1,844,128천원입니다.

2) 연결실체는 종속기업의 자회사인 온코닉 테라퓨틱스㈜가 주식매수선택권을 부여하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다.

회사명
부여대상자명
관 계
주식의 종류
부여주식수

온코닉
테라퓨틱스㈜
김존
대표이사
보통주
10,000

신봉수
사내이사
보통주
10,000

신종길
사내이사
보통주
3,000

남준우
이사
보통주
3,000

34. 영업부문

(1)
연결실체의
영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

투자사업부문
지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

의약품사업부문
의약품 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위:천원)

구분
투자부문
의약품부문
연결조정
합계

매출액
17,030,706
773,340,521
(28,374,475)
761,996,752

영업이익
9,170,363
13,451,923
(141,094)
22,481,192

유무형자산 감가상각비
162,250
2,775,118
(1,015,331)
1,922,037

이자수익
110,766
80,120
(19,835)
171,051

이자비용
2,018,663
1,339,514
(164,052)
3,194,125

법인세비용
11,160,498
5,535,196
(7,107)
16,688,587

당기순이익
21,267,655
6,730,356
(13,056,949)
14,941,062

기타포괄손익
76,309
(2,272,951)
-
(2,196,642)

<전기>

(단위:천원)

구분
투자부문
의약품부문
연결조정
합계

매출액
15,296,455
742,059,111
(25,550,590)
731,804,976

영업이익
8,252,180
1,385,689
(107,560)
9,530,309

유무형자산 감가상각비
116,895
1,402,993
(251,840)
1,268,048

이자수익
135,841
140,310
60,576
336,727

이자비용
1,214,888
1,276,710
366,612
2,858,210

법인세비용
3,101,621
10,176,882
17,406
13,295,909

당기순이익
(85,608,008)
(9,306,167)
(594,660)
(95,508,835)

기타포괄손익
(305,347)
(86,687)

(392,034)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위:천원)

구분
투자부문
의약품부문
연결조정
합계

총자산
545,818,384
510,752,881
(169,176,198)
887,395,067

총부채
128,030,214
276,995,380
(16,914,743)
388,110,851

지분법적용투자금액
29,817,348
38,873,589
(8,608,578)
60,082,359

비유동자산증가액
21,694,275
49,451,914
(50,490,210)
20,655,979

<전기>

(단위:천원)

구분
투자부문
의약품부문
연결조정
합계

총자산
528,980,385
450,166,140
(133,861,272)
845,285,253

총부채
131,461,601
257,651,269
(25,675,399)
363,437,471

지분법적용투자금액
56,340,312
910,027
-
57,250,339

비유동자산증가액
(42,987,085)
9,216,304
(14,716,693)
(48,487,474)

3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
당기
전기

매출
매출

국내
748,511,271
713,575,637

해외
41,859,956
43,779,929

연결조정
(28,374,475)
(25,550,590)

합계
761,996,752
731,804,976

35. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는
경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한, 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

고객신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대 노출액은 주석에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다.

2) 유동성위험관리

연결실체는
미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
149,264,533
149,264,533
-
-
-

미지급금
14,688,402
14,688,402
-
-
-

미지급비용
170,171
170,171
-
-
-

단기차입금
130,509,680
130,509,680
-
-
-

유동성장기차입금
6,125,000
6,125,000

장기차입금
12,368,250
-
6,125,000
1,766,850
4,476,400

유동성리스부채
574,210
574,210
-
-
-

비유동성리스부채
216,449
-
173,159
43,290
-

합 계
313,916,695
301,331,996
6,298,159
1,810,140
4,476,400

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
157,545,159
157,545,159
-
-
-

미지급금
22,329,631
22,329,631
-
-
-

미지급비용
178,099
178,099
-
-
-

단기차입금
101,603,621
101,603,621
-
-
-

유동성장기차입금
6,125,000
6,125,000

장기차입금
13,781,250
-
6,125,000
6,125,000
1,531,250

유동성리스부채
764,254
764,254
-
-
-

비유동성리스부채
320,949
-
224,664
96,285
-

합 계
302,647,963
288,545,764
6,349,664
6,221,285
1,531,250

3) 시장위험

연결실체는
환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

연결실체는
외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
1,100,533
(1,100,533)
835,770
(835,770)

JPY
102,835
(102,835)
218,190
(218,190)

EUR
180,472
(180,472)
143,765
(143,765)

(나) 이자율위험관리

연결실체는
고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
연결실체는
고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금
130,509,680
101,603,621

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
1,305,097
(1,305,097)
1,016,036
(1,016,036)

(2) 자본위험관리

연결실체의
자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다.
연결실체는
배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
연결실체의
자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
388,110,851
363,437,471

차감: 현금및현금성자산
(20,183,389)
(21,236,950)

순부채
367,927,462
342,200,521

자본총계
499,284,216
481,847,782

순부채비율
74%
71%

36. 과거 재무제표의 수정

연결실체는 수익인식기준 및 금융자산의 손상 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태에 미치는 영향
 (단위 : 천원)

구분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

I. 유동자산
313,620,339
-
313,620,339
337,927,936
-
337,927,936

II. 비유동자산
532,854,195
(1,189,280)
531,664,915
582,157,889
(2,005,500)
580,152,389

자산총계
846,474,534
(1,189,280)
845,285,254
920,085,825
(2,005,500)
918,080,325

I. 유동부채
313,828,871
-
313,828,871
280,976,703
-
280,976,703

II. 비유동부채
49,608,600
-
49,783,020
49,532,823
-
49,532,823

부채총계
363,437,471
-
363,611,891
330,509,526

330,509,526

자본총계
483,037,063
(1,189,280)
481,847,783
589,576,299
(2,005,500)
587,570,799

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분
전기

수정전
수정금액
수정후

I. 매출액
731,140,380
664,596
731,804,976

II. 매출원가
549,162,617
141,094
549,303,711

III. 매출총이익
181,977,762
523,503
182,501,265

판매비와관리비
172,970,956
-
172,970,956

IV. 영업이익
9,006,806
523,503
9,530,309

기타수익
9,510,283
(136,764)
9,373,519

기타비용
98,710,755
-
98,710,755

금융수익
793,907
-
793,907

금융비용
3,199,906
-
3,199,906

V. 법인세비용차감전순이익
(82,599,664)
386,738
(82,212,926)

VI. 법인세비용
13,254,347
41,562
13,295,909

VII. 당기순이익
(95,854,011)
345,176
(95,508,835)

기본주당순이익
(5,906)
11
(5,895)

희석주당순이익
(5,906)
11
(5,895)

37. 보고서일 이후의 주요사항

1) 연결실체는 소유하고 있던 투자부동산(강남구 선릉로 93길 15소재 (JPH타워))
빌딩을 2021년 1월에 매각계약을 체결했고 2월 1일에 잔금을 수령했습니다.

2) 연결실체의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스(주)는 사업의 확대 및 안정적 임상을 위한 재원확보를 위해 2021년 1월 29일 제3자 배정 유상증자(보통주)를 실시하여 에스앤피혁신기술1호 투자조합이 참여하여 납입완료하였으며,

2021년 2월 24일 제3자 배정 유상증자(상환전환우선주-종류주식)를 실시하여 KTBN 16호 벤처투자조합이 참여하여 납입완료하였습니다.

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제
61(당)기
2020년 12월 31일 현재

제60
(전)기
2019년 12월 31일 현재

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제61(당)기말
제60(전)기말

자 산

I. 유동자산
16,938,305,373
21,794,581,280

현금및현금성자산
8,092,475,138
2,027,012,662

매출채권
1,867,278,408
1,717,013,838

단기기타채권
37,547,640
9,161,678,712

단기기타금융자산
6,932,558,727
8,870,291,870

기타유동자산
8,445,460
18,584,198

II. 비유동자산
528,880,078,574
507,185,803,869

장기기타금융자산
1,005,402,771
1,325,673,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,075,671,805
5,285,575,023

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,822,859,860
1,208,600,760

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
341,954,819,643
333,047,983,560

투자부동산
166,223,820,063
155,472,470,111

유형자산
11,795,315,128
10,842,995,039

무형자산
2,189,304
2,505,776

자 산 총 계
545,818,383,947
528,980,385,149

부 채

I. 유 동 부 채
87,704,171,695
100,367,762,315

단기기타채무
1,074,929,177
9,634,634,994

단기차입금
85,000,000,000
90,000,000,000

단기기타금융부채
53,413,831
45,821,147

당기법인세부채
1,304,645,579
618,113,132

기타유동부채
271,183,108
69,193,042

II. 비 유 동 부 채
40,326,042,717
31,093,838,329

장기기타금융부채
26,730,068
54,624,793

퇴직급여부채
964,977,453
532,290,998

기타비유동부채
7,647,026,000
7,637,026,000

이연법인세부채
31,687,309,196
22,869,896,538

부 채 총 계
128,030,214,412
131,461,600,644

자 본

I. 자본금
7,986,677,500
7,986,677,500

II. 자본잉여금
254,487,378,802
254,487,378,802

III. 기타자본
(66,782,953,840)
(66,782,953,840)

IV. 기타포괄손익누계액
28,143,192,149
30,071,697,345

V. 이익잉여금
193,953,874,924
171,755,984,698

자 본 총 계
417,788,169,535
397,518,784,505

부채및자본총계
545,818,383,947
528,980,385,149

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제61
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제60
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제61(당)기
제60(전)기

I. 영업수익
17,030,705,936
15,296,455,014

II.
영업비용

7,860,342,902
7,044,274,585

III. 영업이익
9,170,363,034
8,252,180,429

IV. 기타수익
28,645,195,548
7,315,300,153

V.
기타비
용

4,566,486,141
97,533,761,080

VI. 금융수익

630,339,944
1,087,961,847

VII
.

금융비
용

2,170,565,649
1,628,068,785

VIII. 법인세비용차감전순이익
31,708,846,736
(82,506,387,436)

IX. 법인세비용
10,441,192,133
3,101,620,680

X. 당기순이익
21,267,654,603
(85,608,008,116)

XI. 기타포괄손익
76,309,177
(305,347,250)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
(245,169,093)
427,154,473

지분법 자본변동
(233,370,339)
593,503,413

지분법 이익잉여금변동
(11,798,754)
(166,348,940)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
321,478,270
(732,501,723)

확정급여제도의 재측정요소
(369,170,986)
(245,682,797)

유형자산재평가이익
-
842,066,187

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

690,649,256
(1,328,885,113)

XII. 총포괄이익
21,343,963,780
(85,913,355,366)

XIII.주당이익

보통주 기본 및 희석주당이익
1,385
(5,577)

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제61
(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제60
(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계
이익잉여금
총 계

2019.1.1(전기초)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
29,965,012,858
258,850,603,301
484,506,718,621

전기순이익
-
-
-
-
(85,608,008,116)
(85,608,008,116)

기타포괄손익
-
-
-
106,684,487
(412,031,737)
(305,347,250)

재평가잉여금
-
-
-
842,066,187
-
842,066,187

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익

-
-
-
(1,328,885,113)
-
(1,328,885,113)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(166,348,940)
(166,348,940)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(245,682,797)
(245,682,797)

지분법 자본변동
-
-
-
593,503,413
-
593,503,413

현금배당
-
-
-
-
(1,074,578,750)
(1,074,578,750)

2019.12.31(전기말)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
30,071,697,345
171,755,984,698
397,518,784,505

2020.1.1(당기초)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
30,071,697,345
171,755,984,698
397,518,784,505

당기순이익
-
-
-
-
21,267,654,603
21,267,654,603

기타포괄손익
-
-
-
(1,928,505,196)
2,004,814,373
76,309,177

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익

-
-
-
480,662,576
209,986,680
690,649,256

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(11,798,754)
(11,798,754)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(369,170,986)
(369,170,986)

지분법 자본변동
-
-
-
(2,409,167,772)
2,175,797,433
(233,370,339)

현금배당
-
-
-
-
(1,074,578,750)
(1,074,578,750)

2020.12.31(당기말)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
28,143,192,149
193,953,874,924
417,788,169,535

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제61
(당)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제60
(전)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제61(당)기
제60(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
441,551,325
1,080,935,069

1. 영업에서 창출된 현금
3,411,441,722
2,064,093,580

가. 당기순이익
21,267,654,603
(85,608,008,116)

나. 당기순이익에 대한 조정

(18,243,470,265)
88,037,625,348

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

387,257,384
(365,523,652)

2. 이자 수취
134,172,020
198,249,720

3. 이자 지급
(2,056,266,834)
(1,474,926,047)

4. 법인세 납부
(1,047,795,583)
293,517,816

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
11,751,617,010
(44,260,771,566)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
30,421,979,304
25,714,731,002

단기금융상품의 감소
19,495,735,416
21,746,733,662

종속기업투자주식의 처분
6,330,983,700
-

FV_OCI금융자산의 처분
210,779,320
-

유형자산의 처분
7,636,364
-

장기금융상품의 감소
320,270,829
1,500,000

배당금의 수취
519,573,675
429,497,340

관계기업 배당금의 수취
3,537,000,000
3,537,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(18,670,362,294)
(69,975,502,568)

단기금융상품의 증가
(17,558,002,273)
(27,281,801,951)

유형자산의 취득
(170,360,021)
(8,968,000)

장기금융상품의 증가
-
(25,993,600)

종속기업투자주식의 취득
-
(5,306,101,250)

당기손익-공정가치측정금융자산 취득
(942,000,000)
(1,000,000,000)

투자부동산의 취득
-
(36,352,637,767)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(6,127,705,859)
13,898,010,240

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-
72,000,011,273

단기차입금의 차입
-
72,000,011,273

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,127,705,859)
(58,102,001,033)

단기차입금의 상환
(5,000,000,000)
(57,000,000,000)

배당금의 지급
(1,074,485,860)
(1,074,485,720)

리스부채의 상환
(53,219,999)
(27,515,313)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
6,065,462,476
(29,281,826,257)

VI. 기초의 현금및현금성자산
2,027,012,662
31,308,838,919

VII. 기말의 현금및현금성자산
8,092,475,138
2,027,012,662

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제61(당)기
2020년 01월 01일부터
제60(전)기
2019년 01월 01일부터

2020년 12월 31일까지

2019년 12월 31일까지

처분예정일

2021년 03월
23일

처분확정일

2020년 03월
25일

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 60(당) 기
제 59(전) 기

I. 미처분이익잉여금

26,840,922

(25,356,968)

1. 전기이월이익잉여금
3,568,453

60,663,072

2. 보험수리적손익
(369,171)

(245,683)

3. 지분법잉여금변동
(11,799)

(166,349)

4. 지분법자본변동
2,175,797

0

5. FV-OCI금융자산처분
209,987

0

6. 당기순이익
21,267,655

(85,608,008)

II. 임의적립금이입액

30,000,000

1. 별도적립금

30,000,000

III. 이익잉여금처분액

1,074,579

1,074,579

1. 이익준비금

2. 배당금 
 - 보통주 현금배당(율) : 당기 70원(14%) 전기 70원(14%)
1,074,579

1,074,579

IV. 차기이월미처분이익잉여금

25,766,343

3,568,453

- 주석

1. 일반사항

제일파마홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장
에주식을 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.

한편, 당사는 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 공정거래법상 지주회사입니다.
주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

한승수
9,231,968
57.80
9,228,468
57.77

한상철
1,549,302
9.70
1,546,658
9.68

Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd
1,497,050
9.37
1,497,050
9.37

기타
3,695,035
23.13
3,701,179
23.18

합계
15,973,355
100.0
15,973,355
100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가
2020년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
. 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2020년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

원가법

(
혹은 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 제1028호에서 규정하는 지분법)

으로
표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의
용도가 변경되는 경우에만
경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,

투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기
나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지와 건물을 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년~40년
정액법

구 축 물
10년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

사용권자산
2~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정
액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금
(
적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를
가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(14) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는
종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

- 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은
현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(18) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(20) 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(21) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.

1) 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

2) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(가) 유형자산과 투자부동산의 재평가

당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

(나
) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(다) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(라) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
8,092,475
-
8,092,475

단기금융상품
-
6,932,559
-
6,932,559

매출채권 및 기타채권
-
1,904,826
-
1,904,826

장기금융상품
-
1,005,403
-
1,005,403

공정가치측정금융자산
6,075,672
-
1,822,860
7,898,532

합계
6,075,672
17,935,263
1,822,860
25,833,795

<전기>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,027,013
-
2,027,013

단기금융상품
-
8,870,292
-
8,870,292

매출채권 및 기타채권
-
10,878,693
-
10,878,693

장기금융상품
-
1,325,673
-
1,325,673

공정가치측정금융자산
5,285,575
-
1,208,601
6,494,176

합계
5,285,575
23,101,671
1,208,601
29,595,847

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

기타채무
1,074,929
9,634,635

단기차입금
85,000,000
90,000,000

유동 리스부채
53,414
45,821

비유동 리스부채
26,730
54,625

합계
86,155,073
99,735,081

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
평가이익(손실)
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(151,903)
-

상각후원가측정금융자산

-
-
-
96,618

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(34,095)
616,624
-
14,453

합계
(34,095)
616,624
(151,903)
111,071

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(2,018,662)

합계
-
-
-

(2,018,662)

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
평가이익(손실)
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
457,181
-

상각후원가측정금융자산

-
-
-
201,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
(208,515)
-
-

합계
-
(208,515)

457,181

201,284

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(1,628,069)

합계
-
-
-
(1,628,069)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
8,092,475
8,092,475
2,027,013
2,027,013

- 장ㆍ단기금융상품
7,937,961
7,937,961
10,195,965
10,195,965

- 매출채권및기타채권
1,904,826
1,904,826
10,878,693
10,878,693

공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
6,075,672
6,075,672
5,285,575
5,285,575

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,822,860
1,822,860
1,208,601
1,208,601

금융자산 합계
25,833,794
25,833,794
29,595,847
29,595,847

상각후원가 측정 금융부채

- 기타채무
1,074,929
1,074,929
9,634,635
9,634,635

- 차입금
85,000,000
85,000,000
90,000,000
90,000,000

- 리스부채
80,144
80,144
100,446
100,446

금융부채 합계
86,155,073
86,155,073
99,735,081
99,735,081

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권,
기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

상장주식
1,822,860
-
-
1,822,860

출자금등
-
-
3,832,458
3,832,458

수익증권
380,006
-
-
380,006

투자부동산
-
-
166,223,820
166,223,820

재평가 되는 유형자산
-
-
11,338,039
11,338,039

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

상장주식
1,208,601
-
-
1,208,601

출자금등
-
-
3,981,350
3,981,350

수익증권
274,005
-
-
274,005

투자부동산
-
-
155,472,470
155,472,470

재평가 되는 유형자산
-
-
10,512,580
10,512,580

(4) 당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

출자금등
현금흐름할인법
분양수익율
분양수익율이 증가(감소)하면 
공정가치가 증가(감소)함

투자부동산 및 
재평가 되는 유형자산
공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 
공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 
공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면
공정가치는 증가(감소)함

원가법에 의한
적산가격 평가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 
공정가치가 감소(증가)함

(5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기

현금
3,505
3,633

보통예금
8,088,970
2,023,380

합계
8,092,475
2,027,013

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기

채권액
장부금액
채권액
장부금액

매출채권
1,867,278
1,867,278
1,717,014
1,717,014

단기기타채권 :

미수금
-
-
9,100,726
9,100,726

미수수익
37,548
37,548
60,953
60,953

소계
37,548
37,548
9,161,679
9,161,679

합계
1,904,826
1,904,826
10,878,693
10,878,693

(2) 당기 및 전기 중 당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금이 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다.

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
6,932,559
8,870,292

소계
6,932,559
8,870,292

장기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
1,005,403
1,325,673

당기손익-공정가치측정금융자산
6,075,672
5,285,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,822,860
1,208,601

소계
8,903,935
7,819,849

합계
15,836,494
16,690,141

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목 :

단기금융상품
6,932,559
8,870,292

소계
6,932,559
8,870,292

비유동항목 :

특정예금
1,005,403
1,325,673

소계
1,005,403
1,325,673

합계
7,937,962
10,195,965

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권
380,066
274,005

한종기업
-
30,000

원주기업도시
3,832,458
3,981,350

스톤브릿지
1,862,928
1,000,000

중소기업협동조합외
220
220

합계
6,075,672
5,285,575

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

상장주식
1,822,860
1,208,601

합계
1,822,860
1,208,601

8. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
171
10,210

선급비용
8,275
8,374

합계
8,446
18,584

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 현황

종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

제일약품㈜ (주1)
49.24%
대한민국
12.31
의약품 제조, 판매
원가법

제일헬스사이언스㈜
92.38%
대한민국
12.31
일반의약품제조, 판매
원가법

제일앤파트너스㈜
100.00%
대한민국
12.31
의약품 판매
원가법

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
11.25%
대한민국
12.31
완제 의약품 제조업
지분법

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
50.00%
중국
12.31
의약품 제조업
지분법

(주1) 당사의 유효지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.

<전기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

제일약품㈜
49.71%
대한민국
12.31
의약품 제조, 판매
원가법

제일헬스사이언스㈜
79.95%
대한민국
12.31
일반의약품제조, 판매
원가법

제일앤파트너스㈜
100.00%
대한민국
12.31
의약품 판매
원가법

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
22.50%
대한민국
12.31
완제 의약품 제조업
지분법

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
50.00%
중국
12.31
의약품 제조업
지분법

(2) 변동내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
배당
지분법
잉여금변동
기말

<종속기업>

제일약품㈜
264,622,615
-
-
-
(2,534,000)
-
-
262,088,615

제일헬스사이언스㈜
11,585,056
37,963,800
-
-
-
-
-
49,548,856

제일앤파트너스㈜
500,000
-
-
-
-
-
-
500,000

소계
276,707,671
37,963,800
-
-
(2,534,000)
-
-
312,137,471

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
55,885,898
-
6,641,162
(266,360)
(29,355,222)
(3,537,000)
(13,257)
29,355,221

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
454,414
-
4,023
3,690
-
-
-
462,127

소계
56,340,312
-
6,645,185
(262,670)
(29,355,222)
(3,537,000)
(13,257)
29,817,348

합계
333,047,983
37,963,800
6,645,185
(262,670)
(31,889,222)
(3,537,000)
(13,257)
341,954,819

<전기>
 (단위 : 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
배당
지분법
잉여금변동
손상차손
기말

<종속기업>

제일약품㈜
356,848,931
5,306,101
-
-
-
-
-
(97,532,417)
264,622,615

제일헬스사이언스㈜
11,585,056
-
-
-
-
-
-
-
11,585,056

제일앤파트너스㈜
500,000
-
-
-
-
-
-
-
500,000

소계
368,933,987
5,306,101
-
-
-
-
-
(97,532,417)
276,707,671

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
52,283,859
-
6,665,260
670,409
-
(3,537,000)
(196,630)
-
55,885,898

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
846,891
-
(414,969)
22,492
-
-

-
454,414

소계
53,130,750
-
6,250,291
692,901
-
(3,537,000)
(196,630)
-
56,340,312

합계
422,064,737
5,306,101
6,250,427
496,135
-
(3,537,000)

(97,532,417)
333,047,983

(3) 요약재무정보

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
매출
당기순손익

<종속기업>

제일약품㈜
409,663,297
237,184,010
691,324,837
6,964,802

제일헬스사이언스㈜
96,639,114
36,185,994
61,332,163
(173,040)

제일앤파트너스㈜
4,450,470
3,625,376
20,662,001
(61,406)

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
270,110,251
31,700,073
188,412,764
29,739,092

<공동기업>

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
924,394
140
-
8,046

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
매출
당기순손익

<종속기업>

제일약품㈜
400,395,839
231,540,835
671,406,875
(10,239,417)

제일헬스사이언스㈜
45,880,384
23,107,015
52,231,681
1,112,576

제일앤파트너스㈜
3,889,917
3,003,418
18,311,126
(179,325)

<관계기업>

한국오츠카제약㈜
278,982,700
30,600,930
180,229,021
29,623,379

<공동기업>

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
909,203
374
-
(829,666)

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
117,966,176
-
-
134,197,410
134,197,410

건물
36,592,448
-
-
32,026,410
32,026,410

합계
154,558,624
-
-
166,223,820
166,223,820

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
118,686,330
-
-
118,686,330
118,686,330

건물
36,786,140
-
-
36,786,140
36,786,140

합계
155,472,470
-
-
155,472,470
155,472,470

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용
투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,097,422
4,946,924

임대수익투자부동산 직접운영비용
2,616,029
2,161,160

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,287,514
-
-
-
9,287,514

건물
3,618,206
(1,567,682)
-
-
2,050,524

구축물
316,700
(316,697)
-
-
3

차량운반구
127,246
(8,483)
-
-
118,763

집기비품
89,521
(26,584)
-
-
62,937

사용권자산
158,010
(79,436)
-
-
78,574

기타의 유형자산
197,000
-
-
-
197,000

합계
13,794,197
(1,998,882)
-
-
11,795,315

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,567,360
-
-
-
8,567,360

건물
3,287,377
(1,342,157)
-
-
1,945,220

구축물
316,700
(316,697)
-
-
3

차량운반구
162,720
(162,719)
-
-
1

집기비품
46,407
(12,521)
-
-
33,886

사용권자산
127,961
(28,436)
-
-
99,525

기타의 유형자산
197,000
-
-
-
197,000

합계
12,705,525
(1,862,530)
-
-
10,842,995

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
집기비품
사용권자산
기타의 유형자산
합계

기초
8,567,360
1,945,220
3
1
33,886
99,525
197,000
10,842,995

증가 :

취득
-
-
-
127,246
43,114
30,049
-
200,409

기타증가(주2)
720,154
193,692
-
-
-
-
-
913,846

감소 :

처분
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각(주1)

(88,388)

(8,483)
(14,063)
(51,000)
-
(161,934)

기말
9,287,514
2,050,524
3
118,763
62,937
78,574
197,000
11,795,315

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 162백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.
(주2) 임대비율 조정에 따라 투자부동산에서 대체된 금액입니다. (순액표시)

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
집기비품
사용권자산
기타의 유형자산
합계

기초
7,550,756
1,962,235
3
1
29,465
-
197,000
9,739,460

증가 :

취득
-
-
-
-
12,580
127,961
-
140,541

재평가증가
1,016,604
62,968
-
-
-
-
-
1,079,572

감소 :

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(79,983)
-
-
(8,159)
(28,436)
-
(116,578)

기말
8,567,360
1,945,220
3
1
33,886
99,525
197,000
10,842,995

(3) 유형자산의 재평가

토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
산업재산권
합계

기초
2,506
2,506

증가 :
-
-

감소 :

상각
(317)
(317)

기말
2,189
2,189

<전기>

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
합계

기초
2,822
2,822

증가 :
-
-

감소 :

상각
(316)
(316)

기말
2,506
2,506

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
317
316

합계
317
316

(3) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

차량운반구

78,573
99,525

합계
78,573
99,525

당기 중 증가된 사용권자산은 30백만원입니다.

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구

51,001
28,436

합계

51,001
28,436

리스부채에 대한 이자비용

2,869
2,165

단기리스료

9,354
25,657

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

1,920
1,970

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
53,414
45,821

비유동
26,730
54,625

합계
80,144
100,446

14. 기타채무

기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기기타채무

미지급금
945,179
9,464,411

미지급비용
129,750
170,224

합계
1,074,929
9,634,635

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율 (%)
당기
전기

기타단기차입금 :

시설대출
국민은행
2.05 ~ 2.76
70,000,000
70,000,000

일반대출
산업은행
1.78
5,000,000
5,000,000

일반대출
신한은행
2.52
5,000,000
5,000,000

일반대출
우리은행
2.35
5,000,000
5,000,000

일반대출
농협은행
1.95
-
5,000,000

합계

85,000,000
90,000,000

16. 퇴직급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
10,901
-

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용

당기근무원가
315,468
270,896

순이자원가
9,049
12,182

소 계
324,517
283,078

합 계
335,418
283,078

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
6,531,034
5,727,613

사외적립자산의 공정가치
(5,566,057)
(5,195,322)

확정급여제도의 부채 인식액
964,977
532,291

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,727,613
5,416,369

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
315,468
270,896

- 이자비용
81,351
99,424

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정
48,060
53

- 재무적 가정
291,313
62,012

- 경험조정
165,365
259,633

기타

- 관계사전출입
-
-

퇴직급여지급액
(98,136)
(380,774)

기말금액
6,531,034
5,727,613

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(5,195,322)
(4,862,653)

당기손익으로 인식

- 이자수익
(60,379)
(72,654)

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익
(31,442)
(6,719)

기타

- 사용자의 기여금
(300,000)
(600,000)

퇴직급여지급액
21,086
346,704

기말금액
(5,566,057)
(5,195,322)

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금리연동형보험상품
5,564,658
5,193,923

국민연금전환금
1,399
1,399

합 계
5,566,057
5,195,322

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.40%
1.70%

임금인상률
4.53%
4.02%

(7) 민감도 분석

보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 감소시
기준
1% 증가시
1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
236,737
6,531,034
(211,353)
132,473
5,727,613
(121,445)

임금상승률 변화에 따른 민감도
(211,156)
6,531,034
231,652
(124,616)
5,727,613
133,433

17. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동부채 :

예수금
254,325
52,427

미지급배당금
16,858
16,766

합계
271,183
69,193

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)1

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
40,000,000
40,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
15,973,355
15,973,355

보통주자본금
7,986,678
7,986,678

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
254,487,379
254,487,379

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
254,487,379
-
-
254,487,379

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
254,487,379
-
-
254,487,379

19. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재평가적립금
19,485,771
19,485,771

자기주식처분이익
86,383,685
86,383,685

기타자본잉여금
(169,230,422)
(169,230,422)

자기주식
(3,421,988)
(3,421,988)

합계
(66,782,954)
(66,782,954)

(2) 당기 및 전기중 기타자본구성요소의 변동내용은 없습니다. 

(3) 자기주식

자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
622,230
3,421,988
622,230
3,421,988

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

기말
622,230
3,421,988
622,230
3,421,988

20. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
21,243,783
21,243,783

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
4,723,612
4,242,949

지분법자본변동
2,175,797
4,584,965

합계
28,143,192
30,071,697

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
21,243,783
-
-
-
-
21,243,783

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
4,242,949
833,326
-
(216,701)
(135,962)
4,723,612

지분법자본변동
4,584,965
-
-
(2,438,468)
29,300
2,175,797

합계
30,071,697
833,326
-
(2,655,169)
(106,662)
28,143,192

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

재평가잉여금
20,401,716
1,079,572
-
-
(237,505)
21,243,783

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
5,571,835
150,054
-
(358,569)
(1,120,371)
4,242,949

지분법자본변동
3,991,462
1,447,464
-
(754,699)
(99,262)
4,584,965

합계
29,965,013
2,677,090
-
1,113,268
(1,457,138)
30,071,697

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이익준비금(주1)
4,097,059
4,097,059

기업합리화적립금
1,428,917
1,428,917

재무구조개선적립금
924,423
924,423

시설적립금
74,170,000
74,170,000

퇴직적립금
2,469,221
2,469,221

별도적립금
82,190,000
112,190,000

연구인력개발준비금
1,833,333
1,833,333

처분전이익잉여금
26,840,922
(25,356,968)

합계
193,953,875
171,755,985

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보통주
보통주

발행주식수
15,973,355
15,973,355

자기주식수
(622,230)
(622,230)

배당주식수
15,351,125
15,351,125

주당배당금(원)
70
70

배당금
1,074,579
1,074,579

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제61(당)기
2020년 01월 01일부터
제60(전)기
2019년 01월 01일부터

2020년 12월 31일까지

2019년 12월 31일까지

처분예정일

2021년 03월
23일

처분확정일

2020년 03월
25일

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

I. 미처분이익잉여금

26,840,922

(25,356,968)

1. 전기이월이익잉여금
3,568,453

60,663,072

2. 보험수리적손익
(369,171)

(245,683)

3. 지분법잉여금변동
(11,799)

(166,349)

4. 지분법자본변동
2,175,797

0

5. FV-OCI금융자산처분
209,987

0

6. 당기순이익
21,267,655

(85,608,008)

II. 임의적립금이입액

30,000,000

1. 별도적립금

30,000,000

III. 이익잉여금처분액

1,074,579

1,074,579

1. 이익준비금

2. 배당금 
 - 보통주 현금배당(율) : 당기 70원(14%) 전기 70원(14%)
1,074,579

1,074,579

IV. 차기이월미처분이익잉여금

25,766,343

3,568,453

22. 매출액

매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타매출액
4,288,100
4,099,104

관계기업투자손익
6,645,184
6,250,427

임대료수익
6,097,422
4,946,924

합계
17,030,706
15,296,455

23. 영업비용

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,152,427
3,031,527

퇴직급여
347,341
297,666

복리후생비
385,715
395,927

제세공과
730,145
403,685

회의비
27,926
41,973

수도광열비
469,938
396,655

지급수수료
828,884
731,655

보험료
32,007
29,830

차량유지비
36,917
41,355

감가상각비
161,934
116,578

무형자산상각비
316
316

용역수수료
1,567,550
1,349,714

기타
119,243
207,393

합계
7,860,343
7,044,274

24.
기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
7,635
-

투자부동산평가이익
16,231,234
7,300,653

지분법적용투자주식처분이익
8,608,578
-

종속기업주식처분이익
3,796,984
-

잡이익
764
14,647

합계
28,645,195
7,315,300

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업투자주식 손상차손
-
97,532,417

투자부동산평가손실
4,566,037
-

잡손실
449
-

합계
4,566,486
97,532,417

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
110,766
201,284

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
457,181

배당금수익
519,574
429,497

합계
630,340
1,087,962

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,018,662
1,628,069

당기손익-공정가치평가손실
151,903
-

합계
2,170,565
1,628,069

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(추납액 포함)
1,624,858
1,155,968

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
8,817,413
3,303,215

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,079)
(1,357,562)

법인세비용
10,441,192
3,101,621

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

- 확정급여제도의 재측정요소
104,125
69,295

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(135,962)
(1,120,370)

- 재평가잉여금
-
(237,506)

- 지분법자본변동
29,300
(99,262)

- 지분법이익잉여금변동
1,458
30,281

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,079)
(1,357,562)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
31,708,847
(82,506,387)

적용세율(당기: 22.74%, 전기: 22%)에 따른 세부담액
7,211,541
(18,151,405)

조정사항:

- 비공제비용
3,487
4,130

- 비과세수익
(232,395)
(232,787)

- 법인세추납액
(740)
353,491

- 이연법인세미인식효과
-
21,457,132

- 미인식이연법인세인식효과
3,476,489
-

- 기타(세율차이등)
(17,190)
(328,940)

법인세비용
10,441,192
1,952,341

유효세율
32.93%
(주1)

(주1) 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타초괄손익
기말

지분법적용투자주식
(8,109,458)
(6,022,535)
30,758
(14,101,235)

퇴직급여
99,424
(203,549)
104,125
-

재평가차액
(624,344)
-
-
(624,344)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(209,104)
-
(135,961)
(345,065)

당기손익-공정가치측정금융자산
(364,945)
42,986
-
(321,959)

유형자산
(1,602,048)
7,082
-
(1,594,966)

투자부동산
(12,064,338)
(2,566,343)
-
(14,630,681)

기타
4,916
(73,975)
-
(69,059)

합 계
(22,869,897)
(8,816,334)
(1,078)
(31,687,309)

 (전기) (단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타초괄손익
기말

지분법적용투자주식
(7,555,442)
(485,035)
(68,981)
(8,109,458)

퇴직급여
95,732
(65,603)
69,295
99,424

재평가차액
(624,344)
-
-
(624,344)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
911,266
-
(1,120,370)
(209,104)

당기손익-공정가치측정금융자산
(264,366)
(100,579)
-
(364,945)

유형자산
(1,610,826)
246,284
(237,506)
(1,602,048)

투자부동산
(10,234,494)
(1,829,844)
-
(12,064,338)

기타
(284,207)
289,123
-
4,916

합 계
(19,566,681)
(1,945,654)
(1,357,562)
(22,869,897)

27. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
21,267,654,603
(85,608,008,116)

가중평균유통보통주식수
15,351,125
15,351,125

기본주당순이익
1,385
(5,577)

2) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수 :
15,973,355
15,973,355

차감 : 가중평균자기주식수
(622,230)
(622,230)

가중평균유통보통주식수
15,351,125
15,351,125

(2) 희석주당순이익

발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
10,441,192
3,101,621

퇴직급여
336,440
297,666

감가상각비
161,934
116,578

무형자산상각비
316
316

투자부동산평가손익
(11,665,196)
(7,300,653)

유형자산처분이익
(7,635)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
151,903
(457,181)

이자비용
2,018,662
1,628,069

이자수익
(110,766)
(201,284)

배당수익
(519,574)
(429,497)

관계기업에대한 지분손익
(6,645,184)
(6,250,427)

관계기업에대한 지분처분손익
(8,608,578)
-

종속기업주식처분손익
(3,796,984)
-

종속기업투자주식손상차손
-
97,532,417

합계
(18,243,470)
88,037,625

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(150,264)
(29,984)

단기기타채권의 감소

9,100,725
(8,895,862)

기타유동자산의 감소(증가)
10,139
(11,218)

단기기타채무의

감소

(8,596,282)
8,215,048

퇴직금의 지급
-
(380,774)

기타유동부채의 감소
201,897
(204,438)

수입보증금의 증가(감소)
10,000
1,195,000

순확정급여부채의 변동
(188,958)
(253,296)

합계
387,257
(365,524)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이익잉여금처분
30,000,000
-

자산재평가
-
1,079,572

29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

종속기업
제일약품㈜
제일약품㈜

제일헬스사이언스㈜
제일헬스사이언스㈜

제일앤파트너스㈜
제일앤파트너스㈜

관계기업
한국오츠카제약㈜
한국오츠카제약㈜

공동기업
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

기타특수관계자
제일에이치앤비㈜
제일에이치앤비㈜

㈜엔도비전
㈜엔도비전

온코닉 테라퓨틱스
온코닉 테라퓨틱스

Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd.
Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
임대료매출
경영자문수수료
기타비용
배당금수익

제일약품㈜
종속기업
1,277,416
3,085,285
-
511,006

제일헬스사이언스㈜
종속기업
84,300
1,124,083
1,800
-

제일앤파트너스㈜
종속기업
-
78,731
-
-

한국오츠카제약㈜
관계기업
-
-
-
3,537,000

제일에이치앤비㈜
기타
-
-
-
-

온코닉 테라퓨틱스
기타
92,055
-
-
-

합계

1,453,771
4,288,099
1,800
4,048,006

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
임대료매출
경영자문수수료
기타비용
배당금수익

제일약품㈜
종속기업
1,277,481
3,005,714
-
429,497

제일헬스사이언스㈜
종속기업
79,450
1,030,816
2,335
-

제일앤파트너스㈜
종속기업
-
62,573
-
-

한국오츠카제약㈜
관계기업
-
-
-
3,537,000

제일에이치앤비㈜
기타
4,350
-
2,575
-

온코닉 테라퓨틱스
기타
-
-
-
-

합계

1,361,281
4,099,103
4,910
3,966,497

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
수입보증금
기타채무

제일약품㈜
종속기업
1,255,516
-
720,000
393,011

제일헬스사이언스㈜
종속기업
418,980
-
30,000
-

제일앤파트너스㈜
종속기업
29,581
-
-
-

한국오츠카제약㈜
관계기업
-
-
-
-

제일에이치앤비㈜
기타
-
-
-
-

온코닉 테라퓨틱스
기타
-
-
110,600
-

합계

1,704,077
-
860,600
393,011

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
수입보증금
기타채무

제일약품㈜
종속기업
1,231,506
8,159,858
720,000
393,268

제일헬스사이언스㈜
종속기업
416,067
-
30,000
-

제일앤파트너스㈜
종속기업
24,669
-
-
-

한국오츠카제약㈜
관계기업
-
-
-
-

제일에이치앤비㈜
기타
-
-
-
-

온코닉 테라퓨틱스
기타
-
-
-
-

합계

1,672,242
8,159,858
750,000
393,268

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

담보물건
계정과목
채권최고액
채무자
근저당권자

본사토지/건물(*)
유형자산 및 투자부동산
27,000,000
제일약품
한국화이자업존(주)

본사토지/건물(*)
13,000,000
제일약품
한국화이자업존(주)

본사토지/건물(*)
3,000,000
제일약품
한국화이자제약(주)

본사토지/건물(**)
16,800,000
제일헬스사이언스
국민은행

스타빌딩토지/건물
투자부동산
50,400,000
제일파마홀딩스
국민은행

PH타워토지/건물
투자부동산
33,600,000
제일파마홀딩스
국민은행

당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산
2,808,000
제일파마홀딩스
원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자

합계

143,800,000

2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
내용

제일헬스사이언스㈜
종속기업
7,200,000
하나은행
채무보증

(6) 주요경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,154,871
1,131,237

퇴직급여
153,634
147,056

30. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음

당사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.

(2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

단기금융상품
일반예금
우리은행
-
5,000,000
차입금에 대한 질권설정

장기금융상품
특정예금
농협은행
1,005,402
1,325,674
보증금에대한 질권설정

합계

1,005,402
6,325,674

(3) 보험가입내용
 (단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자
보험계약기간
부보처

재산종합보험
건물,구축물외
24,205,000
제일파마홀딩스
2020.08.27~2021.08.27
롯데손해보험

재산종합보험
건물,구축물외
24,450,152
"
2020.06.29~2021.06.29
롯데손해보험

재산종합보험
건물,구축물외
17,386,632
"
2020.12.02~2021.12.02
롯데손해보험

일반화재보험
건물,비품 외
1,420,000
"
2020.09.07~2021.09.07
한화손해보험

(4) 금융기관 여신한도약정
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용

시설대출
국민은행
42,000,000
-
-

28,000,000
-
-

일반대출
산업은행
5,000,000
-
-

신한은행
5,000,000
-
-

우리은행
5,000,000
-
-

합 계
85,000,000

(5) 계류중인 소송사건
전기중 당사는 서울지방법원에 단기매매차익 반환소송 1건(관련금액 : 224,101천원)에 대해 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다.

3
1. 영업부문

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

구분
내용

투자사업부문
지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

(

2) 주요 고객에 대한 정보

당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위:천원)

구분
금액
영업부문

제일약품(주)
4,362,701
투자사업부문

<전기>
 (단위:천원)

구분
금액
영업부문

제일약품(주)
4,283,195
투자사업부문

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
당기
전기

매출
매출

국내
17,030,706
15,296,455

32. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

미지급금
945,179
945,179
-
-
-

미지급비용
129,750
129,750
-
-
-

단기차입금
85,000,000
85,000,000
-
-
-

유동성리스부채
53,414
53,414
-
-
-

비유동성리스부채
26,730
-
23,709
3,021
-

합 계
86,155,073
86,128,343
23,709
3,021
-

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

미지급금
9,464,411
9,464,411
-
-
-

미지급비용
170,234
170,234
-
-
-

단기차입금
90,000,000
90,000,000
-
-
-

유동성리스부채
45,821
45,821
-
-
-

비유동성리스부채
54,625
-
39,872
14,753
-

합 계
99,735,091
99,680,466
39,872
14,753
-

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금
85,000,000
90,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
850,000
(850,000)
900,000
(900,000)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
128,030,214
131,461,601

차감: 현금및현금성자산
(8,092,475)
(2,027,013)

순부채
119,937,739
129,434,588

자본총계
417,788,170
397,518,785

순부채비율
29%
33%

33. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는
2021년 02월 26
일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

(2) 투
자부동산 매각

당사는 소유하고 있던 투자부동산(강남구 선릉로 93길 15소재 (JPH타워))빌딩 을 2021년 1월에 매각계약을 체결했고 2월 1일에 잔금을 수령했습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제61(당)기
제60(전)기

보통주
우선주
보통주
우선주

현금배당
주식배당금(원)
70
-
70
-

배당금총액(원)
1,074,578,750
-
1,074,578,750
-

시가배당율(%)
0.3
-
0.4
-

주식배당
1주당배당주식수
-
-
-
-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이동열
1962.02
사외이사
분리선출
관계없음
이사회

박기봉
1963.10
사외이사
-
관계없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이동열
영업/마케팅
2017.12~
2013.01~2015.12
STM-NET영업총괄전무
롯데손해보험 법인영업 본부장
해당사항없음

박기봉
은행/컨설팅
2018.01~2021.01
2016.01~2017.12
KB국민은행 강남1지역본부장
KB국민은행 양재남종합금융센터장
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이동열
해당사항 없음

박기봉
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<후보자 : 이동열>

1. 전문성 :

본 후보자는 29년간 삼성생명 및 롯데손해보험에서 법인영업 특히 퇴직연금등을 담당한전문가로서 해당 분야에대한 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

<후보자 : 박기봉>

1. 전문성 :

본 후보자는
KB국민은행에서 17년간 지점장 및 본부장을 지낸 금융전문가로 금융관련 
내부통제 감시능력을 갖춘 전문가로 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.
2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사외이사 이동열]
해당후보자는 오랜기간 보험관련 업계에서 근무하며 퇴직연금운영등에 대한 전문적인 지식과 다양한 근무경험을 바탕으로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 
감시 감독의 역할 수행이 가능할 것으로 판단되어 추천함
[사외이사 박기봉] 
해당후보자는
오랜기간 금융관련 업무를 수행하며 금융관련 내부통제 감시능력을 갖춘 전문가로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 감시 감독의 역할 수행이 
가능할 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서(사외이사박기봉)

확인서(사외이사이동열)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이동열
1962.02
사외이사
분리선출
관계없음
이사회

박기봉
1963.10
사외이사
-
관계없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이동열
영업/마케팅
2017.12~현재
2013.01~2015.12
STM-NET영업총괄전무
롯데손해보험 법인영업 본부장
해당사항없음

박기봉
은행/컨설팅
2016.01~2017.12
2018.01~2021.01
KB국민은행 양재남종합금융센터장
KB국민은행 강남1지역본부장
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이동열
해당사항 없음

박기봉
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[감사위원 이동열]
해당후보자는 오랜기간 보험관련 업계에서 근무하며 퇴직연금운영등에 대한 전문적인 지식과 다양한 근무경험을 바탕으로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 
감시 감독의 역할 수행이 가능할 것으로 판단되어 추천함
[감사위원 박기봉] 
해당후보자는
오랜기간 금융관련 업무를 수행하며 금융관련 내부통제 감시능력을 갖춘 전문가로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 감시 감독의 역할 수행이 
가능할 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서(감사위원이동열)

확인서(감사위원박기봉)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
592백만원

최고한도액
1,000백만원

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 15일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서는 2021년 3월 15일(예정) 금융감독원 전자공시(http://dart.fss.or.kr/)에 공시할 예정이며, 사업보고서는 2021년 3월 15일 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2021년 3월 15일(예정) 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정입니다. 또한, 당사는 2021년 3월 15일 사업보고서를 홈페이지(http://jeilph.co.kr/, 투자정보-공고)란에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 최종보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산을 예방하기 위하여 주주총회 개최시 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 부득이 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을부탁드립니다.

[주주총회 집중(예상)일 주주총회 개최 사유]
해당 사항 없음