카프로 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20210308)
제출인: 카프로

의결권대리행사권유참고서류
3.5
주식회사 카프로

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 03월 08일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 3일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

II. 의결권 대리행사 권유의 취지
 1. 의결권 대리행사의 권유를 하는
 취지
기재오류

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
 →
※ 주주 여러분께 드리는 말씀
참고 바랍니다.

주
주 여러분께 드리는 말씀

주주 여러분 안녕하십니까.

당사의 주채권은행인 산업은행 에서는 당사의 전년도 경영실적에도 불구하고 황산 정제시설사업 등 고수익 신규사업 진출을 통한 경영개선 노력에 신뢰를 표하여 작년말 신성장자금 240억원의 시설자금 신규대출 승인을 완료하였습니다.

그 중 40억원에 대하여는 향후 당사의 주가추이에 따라 주식으로 전환할 수 있는 채권인 전환사채 매입을 통한 방식으로 결정하였습니다. 이는 당사의 신사업에 대한 긍정적 평가는 물론, 경영여건 호전시 주식으로 전환하여 투자를 할 수 있다는 것을 의미하는 것으로서 당사의 입장에서는 적극 추진코자 합니다.

그러나, 현재 당사의 정관규정상 발행 가능한 주식은 4천만주로써 이미 발행이 완료되어 더 이상 신규주식 발행이 불가능한바, 상기의 투자를 원활히 진행하기 위해서는 정관 개정을 통해 발행가능 주식수 증대가 필요한 상황입니다.

관련 정관개정은 상법에 따라 발행주식 총수의 1/3 이상의 찬성이 필요하나, 현재 당사의 최대주주 및 주요주주 (효성티앤씨 및 코오롱인더스트리)지분을 모두 합하여도 22%에 불과한 실정이기에 정관개정을 추진하기 위해서는 주주님들의 적극적인 의결권 행사가 절실한 실정입니다.

주주여러분, 

아울러, 고수익 신사업 추진을 통해 경영정상화를 통한 주주여러분의 기대에 부흥하고자 최선의 노력을 다하고 있으니, 부디 우리의 이러한 노력이 성과를 낼 수 있도록 주주 여러분들의 소중한 의결권을 회사에 위임해 주시길 간곡히 요청 드립니다.

주님들의 아낌없는 신뢰와 지지에 다시 한 번 감사드리며, 앞으로 100년 기업으로의 굳건한 회사를 만들기 위해 적극 노력하겠습니다. 

2021년 3월 3일

주식회사 카프로

대표이사 사장 권용대 배상

II. 의결권 대리행사 권유의 취지
 3. 주주총회에서 의결권의 직접
 행사에 관한 사항
 다. 기타 주주총회에서의 의결권
 행사와 관련한 사항
기재오류

▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 사항

- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적 의결권 행사를 부탁드립니다.
- 코로나19 바이러스 확산에 따른 중앙방역대책본부 및 중앙사고수습본부의 집단행사 방역관리 지침에 따라 당사는 주주총회장 입장전 주주님들의 안전을 위하여 참석자 전원에 대한 발열 체크를 진행할 예정입니다.
- 주주총회 참석 시 반드시 보건용 마스크 착용을 부탁드립니다.
- 주주총회장 내에서 음식(다과 등) 섭취는 통제되며 주주총회 이후 식사 등 사적모임은 가급적 자제 부탁드립니다.
- 발열 및 호흡기 질환자 등의 감염 의심자 및 마스크 미착용자는 총회장 출입이 제한될 수 있습니다.
- 참석자 중 확진자 발생시 14일간 자가격리대상이 될 수 있습니다.
- 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는 경우 지체없이 공시할 예정입니다.
 

▶
전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

우리 회사는 「상법」제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장 권유 관리시스템 인터넷 주소
 (PC : https://evote.ksd.or.kr) (모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m)

나. 전자투표 행사, 전자위임장 수여 기간 
 2021년 3월 14일 9시 ~ 2021년 3월 23일 17시(기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 및 전자위임장 수여
 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래용 공인인증서 또는 은행·증권범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

※ 주주 여러분께 드리는 말씀

주주 여러분 안녕하십니까.

먼저 카프로에 변함없는 성원과 애정을 보내 주시는 주주님께 감사의 말씀을 드립니다.

지난해에는 코로나 바이러스 인해 글로벌 경기침제가 지속되었고 당사 또한 동일한 요인으로 야기된 수요 감소와 제품가격 하락으로 어려운 경영환경을 이어갈 수밖에 없었습니다.

그러나, 작년 말부터 백신개발의 촉진 등으로 인해 세계 경기는 급속히 회복되고 있으며, 당사 제품인 카프로락탐과 나일론 산업의 수요 또한 점진적이고 지속적으로 개선될 것으로 예상됩니다.

당사는 이러한 외부환경의 기조에 안주하지 않고 생산효율 증대와 원가절감을 통한 경쟁력 강화에 전력을 다할 뿐만 아니라, 단일사업을 탈피하기 위해 황산 정제시설 사업 등 신사업을 추진하여 주주님의 기대에 부응하고자 최선의 노력을 다하고 있습니다.

한편, 당사의 주채권은행인 산업은행 에서도 당사의 전년도 경영실적에도 불구하고 황산 정제시설사업 등 고수익 신규사업 진출을 통한 경영개선 노력에 신뢰를 표하여 작년말 신성장자금 240억원의 시설자금 신규대출 승인을 완료하였습니다.

그 중 40억원에 대하여는 향후 당사의 주가추이에 따라 주식으로 전환할 수 있는 채권인 전환사채 매입을 통한 방식으로 결정하였습니다. 이는 당사의 신사업에 대한 긍정적 평가는 물론, 경영여건 호전시 주식으로 전환하여 투자를 할 수 있다는 것을 의미하는 것으로서 당사의 입장에서는 적극 추진코자 합니다.

그러나, 현재 당사의 정관규정상 발행 가능한 주식은 4천만주로써 이미 발행이 완료되어 더 이상 신규주식 발행이 불가능한바, 상기의 투자를 원활히 진행하기 위해서는 정관 개정을 통해 발행가능 주식수 증대가 필요한 상황입니다.

관련 정관개정은 상법에 따라 발행주식 총수의 1/3 이상의 찬성이 필요하나, 현재 당사의 최대주주 및 주요주주 (효성티앤씨 및 코오롱인더스트리)지분을 모두 합하여도 22%에 불과한 실정이기에 정관개정을 추진하기 위해서는 주주님들의 적극적인 의결권 행사가 절실한 실정입니다.

주주여러분,

연속된 경영손실로 인해 주주님들의 근심과 우려가 깊은 것을 모르는 것은 아니지만, 우리 회사는 과거 이보다 더 혹독한 경영위기도 지혜롭게 극복한 경험도 있으며, 현재 전 임직원이 경영회복을 위해 만전을 다하고 있음을 널리 혜량해 주시기 바랍니다.

아울러, 고수익 신사업 추진을 통해 경영정상화를 통한 주주여러분의 기대에 부흥하고자 최선의 노력을 다하고 있으니, 부디 우리의 이러한 노력이 성과를 낼 수 있도록 주주 여러분들의 소중한 의결권을 회사에 위임해 주시길 간곡히 요청 드립니다.

주주님들의 아낌없는 신뢰와 지지에 다시 한 번 감사드리며, 앞으로 100년 기업으로의 굳건한 회사를 만들기 위해 적극 노력하겠습니다.

2021년 3월 3일

주식회사 카프로

대표이사 사장 권용대 배상

▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 사항

- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적 의결권 행사를 부탁드립니다.
- 코로나19 바이러스 확산에 따른 중앙방역대책본부 및 중앙사고수습본부의 집단행사 방역관리 지침에 따라 당사는 주주총회장 입장전 주주님들의 안전을 위하여 참석자 전원에 대한 발열 체크를 진행할 예정입니다.
- 주주총회 참석 시 반드시 보건용 마스크 착용을 부탁드립니다.
- 주주총회장 내에서 음식(다과 등) 섭취는 통제되며 주주총회 이후 식사 등 사적모임은 가급적 자제 부탁드립니다.
- 발열 및 호흡기 질환자 등의 감염 의심자 및 마스크 미착용자는 총회장 출입이 제한될 수 있습니다.
- 참석자 중 확진자 발생시 14일간 자가격리대상이 될 수 있습니다.
- 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는 경우 지체없이 공시할 예정입니다.
 

▶
전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

우리 회사는 「상법」제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장 권유 관리시스템 인터넷 주소
 (PC : https://evote.ksd.or.kr) (모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m)

나. 전자투표 행사, 전자위임장 수여 기간 
 2021년 3월 14일 9시 ~ 2021년 3월 23일 17시(기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 및 전자위임장 수여
 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래용 공인인증서 또는 은행·증권범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021년 3월 3일

권 유 자:
성 명:주식회사 카프로
주 소:서울특별시 종로구 인사동7길 12, 12층(관훈동, 백상빌딩)
전화번호:02-399-1200

작 성 자:
성 명:김정학
부서 및 직위:재무팀/과장
전화번호:02-399-1222

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 카프로
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 03일
라. 주주총회일
2021년 03월 24일

마. 권유 시작일
2021년 03월 08일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제51기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 카프로
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

효성티앤씨(주)
최대주주
보통주
5,098,217
12.75
최대주주
-

계
-
5,098,217
12.75
-
-

※ 상기 소유주식수는 2020년 12월 31일 기준임

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

김정학(카프로)
보통주
660
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 03일
2021년 03월 08일
2021년 03월 24일
2021년 03월 24일

나. 피권유자의 범위

2020년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주
주 여러분께 드리는 말씀

주주 여러분 안녕하십니까.

당사의 주채권은행인 산업은행 에서는 당사의 전년도 경영실적에도 불구하고 황산 정제시설사업 등 고수익 신규사업 진출을 통한 경영개선 노력에 신뢰를 표하여 작년말 신성장자금 240억원의 시설자금 신규대출 승인을 완료하였습니다.

그 중 40억원에 대하여는 향후 당사의 주가추이에 따라 주식으로 전환할 수 있는 채권인 전환사채 매입을 통한 방식으로 결정하였습니다. 이는 당사의 신사업에 대한 긍정적 평가는 물론, 경영여건 호전시 주식으로 전환하여 투자를 할 수 있다는 것을 의미하는 것으로서 당사의 입장에서는 적극 추진코자 합니다.

그러나, 현재 당사의 정관규정상 발행 가능한 주식은 4천만주로써 이미 발행이 완료되어 더 이상 신규주식 발행이 불가능한바, 상기의 투자를 원활히 진행하기 위해서는 정관 개정을 통해 발행가능 주식수 증대가 필요한 상황입니다.

관련 정관개정은 상법에 따라 발행주식 총수의 1/3 이상의 찬성이 필요하나, 현재 당사의 최대주주 및 주요주주 (효성티앤씨 및 코오롱인더스트리)지분을 모두 합하여도 22%에 불과한 실정이기에 정관개정을 추진하기 위해서는 주주님들의 적극적인 의결권 행사가 절실한 실정입니다.

주주여러분, 

아울러, 고수익 신사업 추진을 통해 경영정상화를 통한 주주여러분의 기대에 부흥하고자 최선의 노력을 다하고 있으니, 부디 우리의 이러한 노력이 성과를 낼 수 있도록 주주 여러분들의 소중한 의결권을 회사에 위임해 주시길 간곡히 요청 드립니다.

주님들의 아낌없는 신뢰와 지지에 다시 한 번 감사드리며, 앞으로 100년 기업으로의 굳건한 회사를 만들기 위해 적극 노력하겠습니다. 

2021년 3월 3일

주식회사 카프로

대표이사 사장 권용대 배상

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2021.03.14~2021.03.23

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
 (모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지(공고)시 "전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항"을 안내 하였음

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

카프로 홈페이지
http://www.hcccapro.co.kr
-

전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우, 전자우편으로 위임장 용지 및 참고서류를 송부할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 우편 접수처
 주 소 : 서울시 종로구 인사동7길 12, 12층(관훈동, 백상빌딩) (주)카프로 재무팀
 연락처 : 02-399-1222 / 팩스번호 : 02-732-4214
 접수기간 : 2021년 3월 6일 ~ 3월 24일(제51기 정기주주총회 개최전)

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 개인주주 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인,
 인감증명서), 대리인 신분증
- 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 대리인 신분증(모든서류 법인인감 날인)

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3월 24일 오전 10시

장 소
서울특별시 중구 을지로5길 19, 3층 페럼홀(수하동, 페럼타워)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2021.03.14~2021.03.23

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
 (모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
1. 전자투표 기간 마지막 날은 17시까지만 가능
2. 주주총회 소집통지(공고)시 "전자투표 및 전자위임장
 권유에 관한 사항"을 안내 하였음

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 사항

- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 
 비대면적 의결권 행사를 부탁드립니다.
- 코로나19 바이러스 확산에 따른 중앙방역대책본부 및 중앙사고수습본부의
 집단행사 방역관리 지침에 따라 당사는 주주총회장 입장전 주주님들의 안전을
 위하여 참석자 전원에 대한 발열 체크를 진행할 예정입니다.
- 주주총회 참석 시 반드시 보건용 마스크 착용을 부탁드립니다.
- 주주총회장 내에서 음식(다과 등) 섭취는 통제되며 주주총회 이후 식사 등
 사적모임은 가급적 자제 부탁드립니다.
- 발열 및 호흡기 질환자 등의 감염 의심자 및 마스크 미착용자는 총회장 출입이
 제한될 수 있습니다.
- 참석자 중 확진자 발생시 14일간 자가격리대상이 될 수 있습니다.
- 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는
 경우 지체없이 공시할 예정입니다.
 

▶
전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

우리 회사는 「상법」제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장 권유 관리시스템 인터넷 주소
 (PC : https://evote.ksd.or.kr) (모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m)

나. 전자투표 행사, 전자위임장 수여 기간 
 2021년 3월 14일 9시 ~ 2021년 3월 23일 17시(기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 및
 전자위임장 수여
 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래용 공인인증서 또는 은행·증권
 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는
 경우 기권으로 처리

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 당사는 나일론의 원료인 카프로락탐을 생산하는 국내 유일의 회사로서 국내 총 수요의 약 82.5%를 나일론 제조업체에 공급하고 있습니다.

 (2) 유안비료는 속효성 질소질 비료로서 당사가 국내 최대의 생산업체이며,
 판매량 중 약 91.8%를 수출하고, 나머지는 농업용, 원료용, 공업용으로
 국내에 판매하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

 * 아래 재무제표는 "주주총회 승인전 재무제표"이며, 향후 정기주주총회에서
 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를
 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

 * 상세한 재무제표는 3월 16일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시
 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제51(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제50(전)기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제51(당)기말
제50(전)기말

자산

유동자산

142,222,899,939
193,673,356,722

현금및현금성자산
7, 8, 9, 10
36,699,078,548
78,055,497,126

매출채권및기타채권
7, 8, 9, 13, 36, 37
60,328,504,008
67,291,807,160

재고자산
14, 17
33,475,174,692
43,954,235,913

법인세자산

104,181,710
-

기타유동자산
15
11,615,960,981
4,371,816,523

비유동자산

169,889,477,097
170,723,116,041

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
8, 9, 12
7,110,000
7,110,000

기타금융자산
8, 9, 11
8,853,865
8,853,865

매출채권및기타채권
7, 8, 9, 13, 36
128,256,260
38,095,323

유형자산
16, 17
164,315,612,400
164,934,604,708

무형자산
18
638,027,925
638,027,925

투자부동산
19
-
3,598,304,578

기타비유동자산
15
4,791,616,647
1,498,119,642

자산총계

312,112,377,036
364,396,472,763

부채

유동부채

152,730,617,963
144,937,704,507

매입채무및기타채무
7, 8, 9, 16, 20, 34
43,659,039,072
50,263,522,068

차입금
7, 8, 9, 21, 34
108,000,000,000
93,000,000,000

미지급법인세

-
431,439,378

기타유동부채
22
1,071,578,891
1,242,743,061

비유동부채

35,599,410,324
34,943,622,328

매입채무및기타채무
8, 9, 16, 20, 34
413,355,632
1,570,716,230

장기차입금
7, 8, 9, 21, 34
14,000,000,000
10,000,000,000

순확정급여부채
23
21,186,054,692
23,372,906,098

부채총계

188,330,028,287
179,881,326,835

자본

자본금
25
20,000,000,000
20,000,000,000

자본잉여금
25
32,383,932,759
32,383,932,759

기타자본항목
26
40,483,543,688
40,483,543,688

이익잉여금
27
30,914,872,302
91,647,669,481

자본총계

123,782,348,749
184,515,145,928

부채및자본총계

312,112,377,036
364,396,472,763

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제51(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제50(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제51(당)기
제50(전)기

매출
28, 37
254,722,726,347
440,234,409,419

매출원가
30
302,334,600,562
473,964,578,520

매출총손익

(47,611,874,215)
(33,730,169,101)

판매비와관리비
29, 30
11,861,447,247
13,658,755,626

영업손실

(59,473,321,462)
(47,388,924,727)

기타수익
31
1,706,238,449
10,318,959,456

기타비용
31
2,000,773,526
24,011,872,291

금융수익
31
1,304,045,057
1,374,805,555

금융원가
31
3,094,897,078
2,603,354,206

법인세비용차감전순손실

(61,558,708,560)
(62,310,386,213)

법인세비용(수익)
24
(172,571,080)
20,508,843,837

당기순손실

(61,386,137,480)
(82,819,230,050)

기타포괄손익

653,340,301
(357,230,121)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
23
653,340,301
(357,230,121)

당기총포괄손익

(60,732,797,179)
(83,176,460,171)

주당손익

기본주당손실 및 희석주당손실
32
(1,535)
(2,070)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)〔결손금처리계산서(안)〕

<이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)>

제 51 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)
(처리예정일 : 2021년 3월 24일)

제 50 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)
(처분확정일 : 2020년 3월 25일)

(단위 :천원)

과 목
제51기
제50기

I. 미처분이익잉여금
(60,732,797)
(83,176,460)

순확정급여부채의 재측정요소
653,340
(357,230)

당기순이익(손실)
(61,386,137)
(82,819,230)

II. 이익잉여금처분액
-
83,176,460

임의적립금의 이입(전입)
-
83,176,460

이익준비금의 전입
-
-

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 -원(-%)
 전기 -원(-%))
-
-

III. 차기이월이익잉여금
(60,732,797)

<자 본 변 동 표>

제51(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제50(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2019년 1월 1일 (전기초)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
176,824,129,652
269,691,606,099

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(82,819,230,050)
(82,819,230,050)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(357,230,121)
(357,230,121)

연차배당
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

2019년 12월 31일 (전기말)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
91,647,669,481
184,515,145,928

2020년 1월 1일 (당기초)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
91,647,669,481
184,515,145,928

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(61,386,137,480)
(61,386,137,480)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
653,340,301
653,340,301

2020년 12월 31일 (당기말)
20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
30,914,872,302
123,782,348,749

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

<현 금 흐 름 표>

제51(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제50(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제51(당)기
제50(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(46,197,908,593)
25,306,241,394

법인세납부

(577,988,840)
(1,677,103,200)

이자납부

(2,691,906,434)
(2,368,072,907)

이자수취

676,533,792
900,543,839

배당금수취

17,700
17,700

영업활동으로부터의 순현금유입

(48,791,252,375)
22,161,626,826

투자활동으로 인한 현금흐름

단기금융상품의 증가

-
(5,000,000,000)

단기금융상품의 감소

-
5,000,000,000

유형자산의 취득

(11,265,290,832)
(25,768,150,750)

유형자산의 처분

2,500,000
23,030,446,123

단기대여금의 증감

6,116,725
(45,000,000)

장기대여금의 증감

(110,208,333)
6,466,598

보증금의 증가

(931,405,747)
(1,659,791,448)

보증금의 감소

1,364,512,747
1,757,177,448

투자활동에서의 순현금유입(유출)

(10,933,775,440)
(2,678,852,029)

재무활동으로 인한 현금흐름
34

단기차입금의 차입

15,000,000,000
14,000,000,000

장기차입금의 차입

4,000,000,000
10,000,000,000

배당금의 지급

-
(2,000,000,000)

리스부채의 상환

(629,943,172)
(1,098,224,731)

재무활동에서의 순현금유출

18,370,056,828
20,901,775,269

현금및현금성자산의 순증가

(41,354,970,987)
40,384,550,066

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,447,591)
(26,542,734)

기초 현금및현금성자산

78,055,497,126
37,697,489,794

기말 현금및현금성자산

36,699,078,548
78,055,497,126

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

<재무제표에 대한 주석>

제51(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제50(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 카프로

1. 회사의 개요

주식회사 카프로(이하 "회사")는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었습니다. 본사는 서울시 종로구 관훈동에 위치하고 있으며, 공장은 울산시 남구 사평로에 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 200억원입니다.

당

기말
현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사
가 생산하는 카프로락탐은 주요 주주 등에게 판매되고 있습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

효성티앤씨(주)
5,098,217
12.75%

기타
34,901,783
87.25%

합 계
40,000,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는천원 단위로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.2 공정가치 측정

회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에
설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 4, 7, 23, 24 참조)

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시(주석 8 참조)

- 비상장지분증권투자(주석 12 참조)

- 투자부동산(주석 19 참조)

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 9 참조)

3.3 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 카프로락탐과 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

회사는 카프로락탐, 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 다음과 같이 판매하고 있습니다.

(1) 카프로락탐 
 1) 내수용 : 국내 수요자에게 직접판매 
 2) 수출용 : 국내 무역회사를 통한 간접수출

(2) 유안비료
 1) 내수용
 ① 농업용 : 농협중앙회와 계약에 의해 농협중앙회를 통해 판매 
 ② 공업용 및 원료용 : 국내 수요자에게 직접판매
 2) 수출용 : 국내외 무역회사를 통한 간접수출

고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 운송에 대한 수행의무는 별도로 식별하여 운송기간에 걸쳐 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

3.4 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3.5 외화환산

회사는 재무제표를 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

거래와 잔액

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

3.6 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 회사에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

3.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수(건물: 40~60년, 구축물: 30~40년, 기계장치: 10~25년, 차량운반구: 5년, 기타의유형자산: 4년)를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

3.8 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸
쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2년

- 차량운반구 및 기타설비 2~3년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되
며
비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다(주석 3.14 참조). 

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 기타채무에 포함됩니다(주석 20 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

3.9 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

3.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 적용하여 유형자산으로 계상하고 있습니다.

3.11 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

3.12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 3.3 참조).

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 임직원 대여금을포함합니다..

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시(주석 4 참조)

- 매출채권(주석 7 참조)

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로
이자부 대여나 차입에 적용합니다
(주석 21 참조).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

3.13 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

3.14 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.15 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산의 금액을 의미합니다.

3.16 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

회사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 회사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

3.17 퇴직급여

회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 7 참조).

4.1 회계적 판단

회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사

회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

4.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다
(주석 7 참조).

이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 회사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계
가능한
세무상 결손금 185,401백만원(전기말: 122,445백만원)을 보유하고 있습니다.
그
러나 이 결손금 중 회사내 과세소득과 상계가능하지 않을 것으로 판단
되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 만약 회사가 미인식한 이
연법인세자산을
모두 인식할 경우 순이익이 53,354백만원 만큼 증가할 것입니다
(주석
24 참조).

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토
됩니다
(주석 23 참조).

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 

5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 3월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

7. 재무위험관리

7.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는
금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

외화 자산/부채의 조정

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화,
신용한도, L/C

유동성위험

차입금 및 기타부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.2 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입 및 외화 차입금 상환에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<자산>

현금및현금성자산
USD
145,821
158,653
4,114,589
4,763,872

매출채권
USD
5,931,224
6,453,171
4,783,300
5,538,105

합계

6,611,824

10,301,977

<부채>

매입채무
USD
500
544
155,752
180,330

EUR
63,800
85,380
344
446

미지급금
USD
275,698
299,959
107,398
124,345

미지급리스료
EUR
40,742
54,523
12,467
16,175

합계

440,406

321,296

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
631,132
(631,132)
999,730
(999,730)

EUR
(13,990)
13,990
(1,662)
1,662

합계
617,142
(617,142)
998,068
(998,068)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 7.4 참조).

한편, 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우 세전순이익에 미치는 영항은 각각 최대
122,000천원(전기 : 103,000천원) 증가 및 122,000천원(전기 : 103,000천원) 감소
입니다(주석 21 참조)

7.3 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한 소규모 거래처는 선수금 등을 수령후 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

기대 손실률

2.38%
-

총 장부금액

60,345,006
62,690,320

손실충당금

(1,438,327)
-

소 계
58,906,679
62,690,320

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 종업원에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

7.4 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 180,000백만원(전기: 177,500백만원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
합 계

매입채무
33,421,109
-
-
-
33,421,109

미지급금
2,519,114
165,180
-
-
2,684,294

미지급비용
5,346,693
2,039,368
-
-
7,386,061

단기차입금
36,000,000
72,000,000
-
-
108,000,000

장기차입금
-
-
10,000,000
4,000,000
14,000,000

예수보증금
517,785
-
280,956
-
798,741

리스부채
-
175,203
122,036
-
297,239

합 계
77,804,701
74,379,751
10,402,992
4,000,000
166,587,444

<전기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
합 계

매입채무
37,051,088
-
-
-
37,051,088

미지급금
5,446,007
154,515
-
138,325
5,738,847

미지급비용
5,056,236

1,718,237

-
-
6,774,473

단기차입금
36,000,000
57,000,000
-
-
93,000,000

장기차입금
-
-
-

10,000,000

10,000,000

예수보증금
455,485
-
239,313
-
694,798

리스부채
-
846,779
641,114
609,794
2,097,687

합 계
84,008,816
59,719,531
880,427
10,748,119
155,356,893

7.5 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
122,000,000
103,000,000

차감:현금및현금성자산
(36,699,079)
(78,055,497)

순부채
85,300,921
24,944,503

자본총계
123,782,349
184,515,146

총자본
209,083,270
209,459,649

자본조달비율
40.80%
11.91%

8. 금융상품 공정가치

8.1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
36,699,079
36,699,079
78,055,497
78,055,497

매출채권및기타채권
60,456,760
60,456,760
67,324,902
67,324,902

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

7,110
7,110
7,110
7,110

기타금융자산
8,854
8,854
8,854
8,854

소 계
97,171,803
97,171,803
145,396,363
145,396,363

금융부채

매입채무및기타채무
44,072,395
44,072,395
51,834,238
51,834,238

차입금
122,000,000
122,000,000
103,000,000
103,000,000

소 계
166,072,395
166,072,395
154,834,238
154,834,238

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

8.2
공정가치 서열체계

당기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보 고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된

시장가격은

현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하 는데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유 의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

-
관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은
하나 이상의 유의적인 투입변수를 사 용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
7,110
7,110

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
7,110
7,110

9.
금융상품 

9.1 금융자산
당기 및 전기말 현재

회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후
원가측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
36,699,079
36,699,079

매출채권및기타채권
-
60,328,504
60,328,504

소 계
-
97,027,583
97,027,583

비유동자산

매출채권및기타채권
-
128,256
128,256

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,110
-
7,110

기타금융자산
-
8,854
8,854

소 계
7,110
137,110
144,220

합 계
7,110
97,164,693
97,171,803

<전기말>

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후
원가측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
78,055,497
78,055,497

매출채권및기타채권
-
67,291,807
67,291,807

소 계
-
145,347,304
145,347,304

비유동자산

매출채권및기타채권
-
38,095
38,095

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,110
-
7,110

기타금융자산
-
8,854
8,854

소 계
7,110
46,949
54,059

합 계
7,110
145,394,253
145,401,363

9.2
금융부채
당기 및 전기말 현재

회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

상각후원가

당기말

전기말

유동부채

매입채무및기타채무

43,659,039
50,263,522

단기차입금

108,000,000
93,000,000

소 계
151,659,039
143,263,522

비유동부채

매입채무및기타채무

204,836
1,570,717

장기차입금
14,000,000
10,000,000

소 계
14,204,836
11,570,717

합 계
165,863,875
154,834,239

9.3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품거래이익
300,408
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익
18
18

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
691,259
976,484

외화환산손익
(52,983)
10,486

외환차손익
(288,704)
304,324

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(2,587,926)
(2,427,559)

외화환산손익
(4,963)
2,336

외환차손익
(252,829)
(168,348)

합 계
(2,195,720)
(1,302,259)

10. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
23,142
2,467

보통예금 등
36,675,937
78,053,030

합 계
36,699,079
78,055,497

11. 사용이 제한된 금융상품

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구분
은행명
당기말
전기말
제한사유

기타금융자산
별단예금
(주)하나은행
847
847
배당금예치금

별단예금
(주)하나은행 외
8,007
8,007
당좌개설보증금

합계
8,854
8,854

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

비유동자산

비상장주식

한국경제신문
7,110
7,110

13.
매출채권및

기타채권

13.1 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동자산

매출채권
60,345,006
(1,438,327)
58,906,679
62,690,320
-
62,690,320

기타채권
1,421,825
-
1,421,825
4,601,487
-
4,601,487

소 계
61,766,831
(1,438,327)
60,328,504
67,291,807

67,291,807

비유동자산

기타채권
128,256
-
128,256
38,095
-
38,095

합 계
61,895,087
(1,438,327)
60,456,760
67,329,902
-
67,329,902

13.2
당기 및 전기말 현재
기타채권
의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동자산

단기대여금
5,791
-
5,791
8,177
-
8,177

미수금
1,384,149
-
1,384,149
4,503,562
-
4,503,562

미수수익
31,885
-
31,885
89,748
-
89,748

소 계
1,421,825
-
1,421,825
4,601,487
-
4,601,487

비유동자산

장기대여금
128,256
-
128,256
38,095
-
38,095

합 계
1,550,081
-
1,550,081
4,639,582
-
4,639,582

14. 재고자산

14.1 당

기
및 전기말
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기말

전기말

제품
6,279,552
16,425,220

평가충당금
(328,491)
(3,487,503)

반제품 및 재공품
18,566,676
21,347,623

평가충당금
(2,757,263)
(6,692,163)

원재료
2,608,435
13,188,768

저장품
11,848,193
4,980,671

평가충당금
(2,829,578)
(1,808,459)

미착품
87,651
79

합 계
33,475,175
43,954,236

14.2 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는
302,643
백만원(전기: 473,526백만원) 입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 7,093백만원(전기: 6,536백만원 손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

15.
기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기말

전기말

기타유동자산

선급금
10,320,367
3,267,432

선급비용
457,501
441,400

배출권
838,093
662,985

소 계
11,615,961
4,371,817

기타비유동자산

보증금
96,285
529,392

장기선급급여
24,871
10,424

복지기금자산(*1)
-
958,304

기타비유동자산(*2)
4,670,461
-

소 계
4,791,617
1,498,120

합 계
16,407,578
5,869,937

(*1) 복지기금자산은 당기 비용으로 인식하였습니다.
(*2) 기타비유동자산은 유형자산의 기타유형자산 중 저장품(대기성) 자산에서 4,563 백만원 대체되었습니다(주석 16 참조).

16.

유
형
자산

16
.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
75,852,100
-
-
75,852,100

건물
18,172,254
(5,917,707)
(2,974,095)
9,280,452

구축물
29,240,242
(20,369,759)
(2,593,114)
6,277,369

기계장치
335,671,564
(273,504,513)
(19,896,472)
42,270,579

차량운반구
900,024
(900,007)
-
17

기타유형자산
32,386,797
(3,353,087)
(3)
29,033,707

건설중인자산
1,320,238
-
-
1,320,238

사용권자산
832,330
(551,180)
-
281,150

합 계
494,375,549
(304,596,253)
(25,463,684)
164,315,612

<전기말>

(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
73,419,796
-
-
73,419,796

건물
16,052,255
(4,517,473)
(2,974,095)
8,560,687

구축물
29,240,242
(19,172,771)
(2,593,114)
7,474,357

기계장치
335,473,563
(266,098,319)
(19,896,472)
49,478,772

차량운반구
974,843
(974,825)
-
18

기타유형자산
31,946,894
(8,039,789)
(3)
23,907,102

사용권자산
2,975,654
(881,781)
-
2,093,873

합 계
490,083,247
(299,684,958)
(25,463,684)
164,934,605

16.2
당

기

및

전

기

중

유형
자산의

변동내역은

다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*1, 2, 3)
당기말

토지
73,419,796
-
-
-
2,432,304
75,852,100

건물
8,560,687
-
-
(398,536)
1,118,301
9,280,452

구축물
7,474,357
-
-
(1,196,988)
-
6,277,369

기계장치
49,478,772
-
-
(7,406,193)
198,000
42,270,579

차량운반구
18
-
(1)
-
-
17

기타유형자산

23,907,102
9,915,952
(125,445)
(302,037)
(4,361,865)
29,033,707

건설중인자산
-

1,518,238

-
-
(198,000)
1,320,238

사용권자산
2,093,873

368,718

(1,542,300)
(639,141)
-
281,150

합 계
164,934,605
11,802,908
(1,667,746)
(9,942,895)
(811,260)
164,315,612

(*1) 당기 중 투자부동산이 토지 및 건물로 3,551백만원 대체되었습니다(주석 19 참 조).
(*2) 당기 중 저장품(대기성)이 기타비유동자산으로 4,361백만원 대체되었습니다(주 석 15 참조).
(*3) 당기 중 건설중인자산이 기계장치로 198백만원 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
손상
대체
계정재분류
전기말

토지
73,419,796
-
-
-
-
-
-
73,419,796

건물
11,980,493
-
-
(461,613)
(2,958,193)
-
-
8,560,687

구축물
11,953,633
-
-
(1,896,510)
(2,582,766)
-
-
7,474,357

기계장치
85,639,703
-
(23,699)
(22,916,588)
(17,096,690)
3,876,046
-
49,478,772

차량운반구
18
-
-
-
-
-
-
18

기타유형자산
731,660
18,793,871
(14,889,964)
(4,048,786)
-
-
23,320,321
23,907,102

건설중인자산
472,309
3,712,237
-
-
(308,500)
(3,876,046)
-
-

사용권자산
3,053,833
229,732
(207,632)
(982,060)
-
-
-
2,093,873

합 계
187,251,445
22,735,840
(15,121,295)
(30,305,557)
(22,946,149)
-
23,320,321
164,934,605

16.3 감가상각비 중 9,206백만원(전기: 28,413백만원)은 매출원가, 97백만원(전기: 911백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 투자부동산상각비와 사용권자산상각비는 제외된 금액입니다
(
주석 16.5, 19 참조
).

16.4 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니
다
(주석 21 참조
)
.

16.5 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대
한 정보는
주석 19
에서 다루고 있습니다.

(1) 리스와 관련해 당기 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산(*1)

부동산
4,637
1,697,645

차량운반구
207,331
68,778

기타
69,182
327,450

합 계
281,150
2,093,873

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
당기말

부동산
1,697,645
101,139
(1,483,258)
(310,889)
4,637

차량운반구
68,778
267,579
(34,137)
(94,889)
207,331

기타
327,450
-
(24,905)
(233,363)
69,182

합 계
2,093,873
368,718
(1,542,300)
(639,141)
281,150

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
전기말

부동산
2,194,889
27,833
-
(525,077)
1,697,645

차량운반구
219,940
-
(20,759)
(130,403)
68,778

기타
639,004
201,899
(186,873)
(326,580)
327,450

합 계
3,053,833
229,732
(207,632)
(982,060)
2,093,873

(3) 리스와 관련해 당기 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채(*1)

유동

175,203
846,779

비유동

122,036
1,250,908

합 계

297,239
2,097,687

(*1) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,097,687
3,074,022

증가
368,718
63,697

감소
(1,589,068)
(42,118)

이자비용
49,845
100,310

지급
(629,943)
(1,098,224)

기말
297,239
2,097,687

(5) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
310,889
525,077

차량운반구
94,889
130,403

기타
233,363
326,580

합계

639,141
982,060

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

49,845
100,310

리스계약 해지로 인한 처분이익
48,470
380

단기리스료

소액리스료

당기 중 리스의 총 현금유출은
635
백만원(전기: 1,285백만원)입니다.

17. 보험가입자산

17.1 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명

재산종합보험
건물 및 구축물
15,557,822
97,261,014
현대해상화재보험(주) 외 5곳

기계장치
42,270,579
705,934,976

공기구비품
573,197
3,107,743

재고자산
33,475,175
52,776,631

합계
91,876,773
859,080,364

17.2 한편, 회사는 기계장치 운영과 관련하여 보험주간사인 현대해상화재보험(주) 외 5곳에 기계기관보험 및 기업휴지보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 8,445억원입니다. 또한, 현대해상화재보험(주) 외 5곳에 일반배상책임에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 최대 500억원입니다.

18. 무형자산

당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

장부금액
-
638,028
638,028

<전기말>

(단위:천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

장부금액
-
638,028
638,028

19. 투자부동산

19.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가
2,432,304
2,120,000
4,552,304
2,432,304
2,120,000
4,552,304

감가상각누계액
-
(1,001,699)
(1,001,699)
-
(953,999)
(953,999)

대체
(2,432,304)
(1,118,301)
(3,550,605)
-
-
-

장부금액
-
-
-
2,432,304
1,166,001
3,598,305

19.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초

감가상각

대체

당기말

토지

2,432,304
-
(2,432,304)
-

건물

1,166,001
(47,700)
(1,118,301)
-

합 계

3,598,305
(47,700)
(3,550,605)
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초

감가상각

전기말

토지

2,432,304
-
2,432,304

건물

1,261,400
(95,399)
1,166,001

합 계

3,693,704
(95,399)
3,598,305

19.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 153백만원(전기 : 207백만원)입니다.

19.4 감가상각비 중 48백만원(전기 : 95백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

19.5 전기말 투자부동산 공정가치는 장부금액을 초과합니다.

20.
매입채무및기타채무

당

기말
및 전기말 현재 매입채무및
기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당

기말

전기말

유동부채

매입채무
33,421,109
37,051,088

단기미지급금
2,545,969
5,434,514

유동성장기미지급금
138,325
166,008

현재가치할인차금
(8,475)
(10,187)

미지급비용
7,386,061
6,774,473

미지급배당금
847
847

리스부채
175,203
846,779

소 계
43,659,039
50,263,522

비유동부채

장기미지급금
-
138,325

현재가치할인차금
-
(8,474)

임대보증금
82,800
189,958

기타장기종업원급여
208,520
-

리스부채
122,036
1,250,908

소 계
413,356
1,570,717

합 계
44,072,396
51,834,239

21.
장ㆍ단기차입금

21.1 보고기간종료일 현재 장

ㆍ
단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
농협은행(주)
2021.07.08
1.90~3.26
20,000,000
20,000,000

(주)한국산업은행
2021.02.27
~2021.10.25
1.75~2.14
88,000,000
73,000,000

소 계
108,000,000
93,000,000

장기차입금
(주)하나은행
2022.12.02
2.11
10,000,000
10,000,000

(주)국민은행
2023.03.23
2.23
4,000,000
-

소 계
14,000,000
10,000,000

합 계
122,000,000
103,000,000

21.2
당기말 현재 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자
담보제공목적

토지
53,693,640
106,000,000
(주)한국산업은행
차입금 담보

건물
2,108,521

구축물
714,245

기계장치
7,956,809

토지
12,369,400
48,000,000
(주)하나은행 등
2개 금융기관
차입금 담보

건물
1,007,005

구축물
5,088,858

기계장치
30,839,043

합 계
113,777,521
154,000,000

22. 기타유동부채

당

기말
및 전기말 현재
기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당

기말

전기말

선수금
75,822
84,010

예수금
798,742
694,798

이연수익
197,015
-

충당부채
-
463,935

합 계
1,071,579
1,242,743

23. 퇴직급여

23.1 확정급여제도

회사는 직원이 퇴직할 경우 대부분 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

23.2 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

퇴직급여채무
22,893,224
25,302,736

사외적립자산의 공정가치(*1)
(1,707,169)
(1,929,830)

합 계
21,186,055
23,372,906

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 57백만원(전기말 : 62백만원)이 포함된 금액입니다.

23.3 당기와 전기 중 손익계산서에 비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,618,466
2,343,746

순이자원가
523,587
630,476

종업원 급여에 포함된 총 비용
3,142,053
2,974,222

23.4 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,731,623
2,664,467

판매비와 관리비
410,430
309,755

합 계
3,142,053
2,974,222

23.5 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
25,302,737
25,485,197

당기근무원가
2,618,466
2,343,746

이자원가
567,880
630,476

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
50,239

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
83,139
(185,327)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(978,365)
593,309

제도에서의 지급액:

급여지급액
(4,700,633)
(3,614,904)

기말
22,893,224
25,302,736

23.6 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
1,929,831
1,933,756

이자수익
44,293
49,953

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(26,948)
(19,314)

제도에서의 지급:

급여지급액 등
(240,007)
(34,564)

기말
1,707,169
1,929,831

한편, 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 전액 채무상품입니다.

23.7 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.31%
2.37%

임금상승률
3.95%
3.99%

23.8 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
5.25% 감소
5.84% 증가

임금상승률
1.00%
5.74% 증가
5.27% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

1년 미만

1년 이상
2년 미만

2년 이상
5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

2,282,574
2,845,923
11,681,582
28,852,001
45,662,080

장래 예상급여지급액의 가중평균만기는 5.66년입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

24.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
42,368
1,102,713

이연법인세

일시적차이의 증감
-
19,285,824

총이연법인세
-
19,285,824

자본에 직접 반영된 법인세효과
(214,939)
120,306

법인세비용(수익)
(172,571)
20,508,844

24.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(61,558,709)
(62,310,386)

적용세율에 따른 법인세
(15,238,599)
(15,368,656)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(16,310)
-

세무상 차감되지 않는 비용
217,707
9,610

법인세추납액(환급액)
42,368
1,102,713

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
15,573,187
29,387,162

인식되지 않은 이연법인세자산
(750,924)
5,375,491

기타
-
2,524

당기 조정항목
15,066,027
35,877,500

법인세비용(수익)
(172,571)
20,508,844

유효세율

-

-

24.3 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
868,279
(214,939)
653,340
(477,536)
120,306
(357,230)

24.4 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
(22,136)
14,243
-
(7,893)

종업원급여자산
(236,363)
236,363
-
-

토지재평가차익
(10,160,507)
-
-
(10,160,507)

퇴직보험료
(460,668)
52,417
-
(408,251)

토지취득세중과분
(153,986)
(561)
-
(154,547)

사용권자산
(516,447)
446,849
-
(69,598)

현재가치할인차금(유동성장기미지급금)
-
(2,098)
-
(2,098)

합계
(11,550,107)
747,213
-
(10,802,894)

이연법인세자산

재고자산평가손실
2,956,833
(341,768)
-
2,615,065

미확정비용
818,432
(41,295)
-
777,137

퇴직급여부채
6,225,520
(773,338)
214,939
5,667,121

무형자산감액손실
6,065
22
-
6,087

차량상각부인액
47,820
(47,820)
-
-

감가상각비
3,271,214
557,867
-
3,829,081

배출부채
114,428
(114,428)
-
-

리스부채
517,387
(443,807)
-
73,580

건설중인자산
76,091
(76,091)
-
-

유형자산손상
-
4,974,666
-
4,974,666

기타
73,994
244,786
-
318,780

이월결손금
31,420,177
14,475,088
-
45,895,265

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산
(33,977,854)
(19,376,034)
-
(53,353,888)

합계
11,550,107
(962,152)
214,939
10,802,894

(단위:천원)

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(3,149)
(18,987)
-
(22,136)

종업원급여자산
(219,565)
(16,798)
-
(236,363)

감가상각비
(775,504)
775,504
-
-

토지재평가차익
(11,937,455)
1,776,948
-
(10,160,507)

퇴직보험료
(426,217)
(34,451)
-
(460,668)

토지취득세중과분
(142,382)
(11,604)
-
(153,986)

사용권자산
-
(516,447)
-
(516,447)

합계
(13,504,272)
1,954,165
-
(11,550,107)

이연법인세자산

재고자산평가손실
1,482,090
1,474,743
-
2,956,833

미확정비용
526,175
292,257
-
818,432

퇴직급여부채
5,797,369
548,457
(120,306)
6,225,520

무형자산감액손실
5,608
457
-
6,065

차량상각부인액
33,060
14,760
-
47,820

감가상각비
-
3,271,214
-
3,271,214

배출부채
-
114,428
-
114,428

리스부채
-
517,387
-
517,387

건설중인자산
-
76,091
-
76,091

기타
-
73,994
-
73,994

이월결손금
24,945,794
6,474,383
-
31,420,177

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산
-
(33,977,854)
-
(33,977,854)

합계
32,790,096
(21,119,683)
(120,306)
11,550,107

24.5 당기 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

2022년
22,505,500
22,505,500

2023년
81,932,964
81,932,964

2029년
18,052,328
18,006,995

2030년
62,910,330
-

합계
185,401,122
122,445,459

25. 자본금 및 자본잉여금

25.1 당기 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분
당기말
전기말

발행예정주식수
40,000,000주
40,000,000주

발행주식수
40,000,000주
40,000,000주

자본금
20,000,000원
20,000,000원

액면가
500원/주
500원/주

25.2 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
19,528,267
19,528,267

재평가적립금
12,855,666
12,855,666

합계
32,383,933
32,383,933

26. 기타자본항목

당기 및 전기 중 기타자본항목의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산재평가차익
40,483,544
40,483,544

27. 이익잉여금

27.1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
7,000,000
7,000,000

임의적립금(*2)
81,905,769
165,082,229

연구및연구개발준비금(*3)
2,741,900
2,741,900

미처분이익잉여금
(60,732,797)
(83,176,460)

합계
30,914,872
91,647,669

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비 금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본 금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금 을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 임의적립금을 별도로 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원 으로 사용할 수 있습니다.
(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손급 산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 

27.2 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

I. 미처리결손금

(60,732,797)

(83,176,460)

순확정급여부채의 재측정요소
653,340

(357,230)

당기순손실
(61,386,137)

(82,819,230)

II. 이익잉여금처분액

-

83,176,460

임의적립금의 이입(전입)
-

83,176,460

III. 차기이월이익잉여금

(60,732,797)

-

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 24일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 25일).

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

254,722,726
440,234,409

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익

152,930
206,500

총 수익

254,875,656
440,440,909

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

제품 판매

합계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

145,872,446
108,850,280
254,722,726

수익인식 시점

한 시점에 인식

145,872,446
106,908,117
252,780,563

기간에 걸쳐 인식
-
1,942,163

1,942,163

<전기>

(단위:천원)

구분

제품 판매

합계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

235,596,294
204,638,115
440,234,409

수익인식 시점

한 시점에 인식

235,596,294
204,638,115
440,234,409

외부고객으로부터의 수익은 카프로락탐, 유안비료, 유초안비료 및 부산물 등 판매에서 생깁니다. 

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습
니다(
주석 37 참조).

28.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채는 없습니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품출하운송비
4,191,489
7,972,521

급여
2,177,011
2,190,162

임차료
157,270
313,744

지급수수료
657,156
523,436

복리후생비
1,362,827
574,287

차량비
103,211
152,693

퇴직급여
410,430
322,955

대손상각비
1,438,327
-

접대비
113,413
125,472

감가상각비
671,310
1,006,219

여비교통비
59,775
152,250

기타
519,228
325,017

합계
11,861,447
13,658,756

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비에서 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품, 반제품 및 재공품의 변동
5,832,702
1,375,275

원재료의 사용
209,037,955
343,415,711

동력비
41,178,242
54,487,617

감가상각비
9,990,594
30,400,957

종업원급여
26,689,321
26,567,778

운송비
5,146,269
9,028,831

수선유지비
2,448,286
7,711,493

복리후생비
4,903,832
5,421,729

연료 및 유지비
1,628,507
2,702,475

지급수수료
1,063,262
1,193,260

임차료
211,224
514,358

여비교통비 및 차량비
719,356
897,109

세금과공과
932,433
869,161

보험료
907,413
911,274

잡비
740,363
814,429

경비용역비
542,662
609,997

회의 및 교육훈련비
273,597
235,657

기타
1,950,030
466,224

합계
314,196,048
487,623,335

31.
기타수익,비용 및 금융수익,비용

31.1 당
기
및
전기
중
발
생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
652,758
784,461

외화환산이익
14,136
50,695

유형자산처분이익
2,499
8,776,252

임대수익
152,930
206,500

잡이익
883,915
501,051

합계
1,706,238
10,318,959

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,050,974
997,847

외화환산손실
70,634
11,331

기부금
720
8,920

임대관리비
14,664
21,829

유형자산폐기손실
125,445
23,848

유형자산손상차손
-
22,946,150

잡손실
738,336
1,948

합계
2,000,773
24,011,873

31.2 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
691,259
976,484

외환차익
312,361
398,304

파생상품거래이익
300,408
-

배당금수익
18
18

합계
1,304,046
1,374,806

(2) 금융비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,637,771
2,527,869

외환차손
455,678
48,942

외화환산손실
1,448
26,543

합계
3,094,897
2,603,354

32. 주당손익

32.1 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순손익
(61,386,137,480)원
(82,819,230,050)원

가중평균 유통보통주식수
40,000,000주
40,000,000주

기본주당손익
(1,535)원/주
(2,070)원/주

32.2 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

유통보통주식수
40,000,000
40,000,000

가중치
366
365

적수
14,640,000,000
14,600,000,000

가중평균 유통보통주식수
40,000,000
40,000,000

32.3 당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다. 

32.4 보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한거래는 없었습니다.

33. 배당금

당기 및 전기 배당금은 없었습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

34.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세차감전순손익
(61,558,709)
(62,310,386)

조정 :

이자비용
2,637,771
2,527,869

이자수익
(691,259)
(976,484)

퇴직급여
3,142,053
2,924,270

기타장기종업원급여
259,500
-

대손상각비
1,438,327
-

유형자산처분(폐기)손실
125,445
23,848

유형자산손상차손
-
22,946,149

감가상각비
9,990,595
30,400,957

외화환산손실
72,082
37,874

외화환산이익
(14,136)
(50,695)

배당금수익
(18)
(18)

유형자산처분이익
(2,499)
(8,776,252)

매출채권의 증감
2,293,779
51,080,032

미수금의 증감
3,119,413
(2,590,677)

선급금의 증감
(7,052,936)
(96,190)

배출권의 증감
(175,108)
(326,664)

선급비용의 증감
(14,230)
24,197

재고자산의 증감
10,479,061
1,883,231

종업원급여자산의 증감
1,030,892
4,445

매입채무의 증감
(3,631,858)
(14,090,309)

미지급금의 증감
(3,210,359)
1,551,505

미지급비용의 증감
715,568
3,376,207

선수금의 증감
(8,188)
7,596

예수금의 증감
103,943
227,089

장기미지급금의 증감
-
(10,187)

임대보증금의 증감
(107,158)
-

퇴직금의 지급
(4,460,625)
(3,614,905)

기타장기종업원급여의 지급
(50,980)
34,564

퇴직보험예치금의 증감
-
-

이연수익의 증감
197,015
-

배출부채의 증감
(463,934)
463,934

기타
(361,356)
635,241

영업창출현금흐름
(46,197,909)
25,306,241

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
198,000
3,876,046

투자부동산의 유형자산 대체
3,550,605
-

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
168,900
166,008

사용권자산 및 리스부채 증가
368,718
2,849,409

사용권자산 및 리스부채 감소
24,905
-

리스부채 유동성대체
671,577
155,843

유형자산의 기타비유동자산대체
4,653,953
-

사용권자산의 처분
1,517,394
-

34.3
당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
비현금변동
기말

단기차입금
93,000,000
15,000,000
-
-
108,000,000

장기차입금
10,000,000
4,000,000
-
-
14,000,000

리스부채
2,097,687
368,718
(629,943)
(1,539,223)
297,239

합 계
105,097,687
19,368,718
(629,943)
(1,539,223)
122,297,239

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
비현금변동
기말

단기차입금
79,000,000
14,000,000
-
-
93,000,000

장기차입금
-
10,000,000
-
-
10,000,000

리스부채
3,074,022
63,697
(1,098,225)
58,193
2,097,687

합 계
82,074,022
24,063,697
(1,098,225)
58,193
105,097,687

35. 우발상황 및 약정사항

35.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액

한국수출입은행
일반대출
20,000,000
-

국민은행
일반대출
4,000,000
4,000,000

(주)하나은행
일반대출
10,000,000
10,000,000

전자외상매출채권담보대출
35,000,000
-

한국산업은행
일반대출
88,000,000
88,000,000

(주)우리은행
전자외상매출채권담보대출
3,000,000
-

농협은행(주)
일반대출
5,000,000
5,000,000

정책자금대출
15,000,000
15,000,000

L/C개설약정
USD 5,000,000.00
USD 50,944.78

전자외상매출채권담보대출
9,500,000
-

35.4 기한의 이익 상실
회사는 상기의 대출약정과 관련하여, 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 기한의 이익을 상실합니다.

35.3 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액 1,515,947천원)으로 회사의 경영진은 동 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

35.4 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 에너지 효율화 솔루션 사업계약에 따른 사업비상환 지급 보증을 제공 받고 있으며, 보증금액은 547,810천원입니다.

36. 특수관계자와의 거래

36.1 당기 및 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자는 없습니다.

36.2 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,260,220
1,402,685

퇴직급여
291,702
191,390

36.3 당기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

단기대여금
5,791
8,178

장기대여금
128,256
38,095

36.4 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

36.5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

37. 영업부문

37.1 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

37.2 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요 제품:

카프로락탐매출
205,984,980
350,014,045

유안비료매출
35,985,173
62,392,807

기타매출
12,752,573
27,827,558

합 계
254,722,726
440,234,410

지리적 시장 :

대한민국
145,872,446
235,596,294

아시아지역
71,073,408
92,210,563

유럽지역
4,648,908
38,472,342

기타지역
33,127,964
73,955,211

합 계
254,722,726
440,234,410

수익인식시기:

한 시점에 인식
252,780,563
440,234,410

기간에 걸쳐 인식
1,942,163
-

합 계
254,722,726
440,234,410

37.3 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에의 매출내역과 당기 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
당기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등(*1)
102,528,635
37,083,538

ITOCHU CORPORATION
57,427,296
6,397,357

합 계
159,955,931
43,480,895

(단위:천원)

구분
전기
전기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등(*1)
173,355,647
38,866,964

㈜태광산업
56,601,963
7,415,598

ITOCHU CORPORATION
57,343,561
2,700,453

삼성물산(주) 등(*2)
49,154,382
-

합 계
336,455,553
48,983,015

(*1) 효성티앤씨(주), 효성첨단소재를 포함합니다.
(*2) 삼성물산(주), SAMSUNG C AND T SINGAPORE PTE. LTD.를 포함합니다.

38. 배출권 및 배출부채

38.

1 당기말
현재
계획기간
및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분

2018년도 분

2019년도 분

2020년도 분

2018~2020

계획기간 계

무상할당 배출권

783,148
783,148
783,148

2,349,444

38.2 당기중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분

2018년도 분

2019년도 분

2020년도 분

합계

기초

-

-

-

-

무상할당

783,148
783,148
783,148
2,349,444

추가할당
1,434
4,200
-
5,634

차입

121,519
(121,519)
-
-

차입
-
59,155
(59,155)
-

상쇄배출권
34,169
-
-
34,169

SWAP
(129,063)
62,702
-
(66,361)

(정부제출)

(811,207)
(787,686)
(687,625)
(2,286,518)

기말

-
-
36,368
36,368

38.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

38.4 당기 및 전기중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

463,934

-

추정변경

(58,090)

-

배출권 제출

(208,829)

-

배출원가 인식

-

463,934

배출권 차입
(197,015)
-

기말

-

463,934

38.5 당기의 온실가스 배출량 추정치는
687,625 tCO2-eq
이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은
787,686 tCO2-eq입니다.

39.
COVID-19

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제5조(발행예정 주식의 총수와 일주의 금액)

본 회사가 발행할 주식의 총수는

사천만주
로 하고 일주의

금액은 금오백원으로 한다.

제5조(발행예정 주식의 총수와 일주의 금액)

본 회사가 발행할 주식의 총수는

오천만주
로 하고 일주의

금액은 금오백원으로 한다.

*발행예정 주식의 총수 변경

*사천만주→오천만주(증가)
*향후 신규사업자금 및 운영자금

조달을 위한 발행한도 증액 목적

제7조(주식 및 주권의 종류)

본 회사의 주식은 모두 기명식 보통주식으로 하고 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권 및 일만주권의 8종으로 한다.

제7조(주식의 종류)

본 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식으로 한다.

*조문정리

*주식·사채 등의 전자등록에 관한
 법률에 의거 주권의 권종 삭제

제12조(주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 제14조2의 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제12조 삭 제

*조문삭제

*주식·사채 등의 전자등록에 관한
 법률에 의거 전자등록 의무화됨에
 따라 삭제

제16조2(전환사채의 발행)

① 본 회사는 사채의 액면총액이
금 40억원
을 초과하지 않는 범위 내에서 다음의 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

제16조2(전환사채의 발행)

① 본 회사는 사채의 액면총액이

금 80억원
을 초과하지 않는범위 내에서 다음의 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

*향후 신규사업자금 및 운영자금

조달을 위한 발행한도 증액 목적

제16조3(신주인수권부사채의 발행)

① 본 회사는 사채의 액면총액이

금 40억원
을 초과하지 않는 범위 내에서 다음의 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

제16조3(신주인수권부사채의 발행)

① 본 회사는 사채의 액면총액이
금 80억원
을 초과하지 않는 범위 내에서 다음의 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

*향후 신규사업자금 및 운영자금

조달을 위한 발행한도 증액 목적

신설

부 칙 (2021. 3. 24)

이 정관은 2021년 3월 24일부터 시행 한다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

조봉규
1950.03.04
사외이사
해당없음
없음
이사회

조충환
1964.03.01
사외이사
해당없음
없음
이사회

주필은
1954.06.09
사외이사
해당없음
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조봉규
-
2005~2016
㈜효성 나이론폴리에스터원사PU장,전무/부사장/사장
해당사항 없음

2016~2017
㈜효성 섬유PG 고문

조충환
-
2012~2017
코오롱머티리얼(KMI) 경영지원본부장
해당사항 없음

2015~2017

코오롱머티리얼(KMI) 원사사업본부장

2018~2019

코오롱머티리얼(KMI) 고문

주필은
현)울산전무경력인사지원센터 전문위원
1981~2013
㈜카프로 근무, 기획사업/생산본부장
해당사항 없음

2014~2019
울산대학교 교수

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

■ 조봉규 사외이사 후보자(신임)

1. 전문성
 본 후보자는 석유화학 업종의 SK케미칼 울산 및 수원공장장, ㈜효성 나이론폴리에스터PU장 등 다양한 분야에서 활동한 이력을 보유하고 있어 석유화학 제조업에 대한 이해도가 매우 높음.
 이를 바탕으로 카프로 이사회에 참여하여 전문적인 의견 제시를 통해 안정적인 조업활동으로 회사 발전에 기여할 것으로 판단

2. 독립성
 본 후보자는 카프로 이사회에서 추천하여 사외이사 후보자가 되었으며, 최근 카프로 회사의 상무에 종사하지 아니하였고 거래관계도 없는 독립적인 위치에 있음

이를 바탕으로 공정하고 독립적인 의사결정이 가능하고 사외이사의 가장 큰 역할인 회사 운영의 견제 및 감시 감독을 충실히 수행 가능.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 본 후보자는 석유화학 제조업에 대한 관련 지식과 사외이사로서 실무경험을 두루 겸비하고 있어 사외이사로서 경영진 대상 심도 깊은 조언이 가능하여 회사의 경쟁력 제고에 일조할 것으로 판단.
 또한, 회사가 기업 성장을 통한 주주가치 제고, 동반성장을 위한 이해관계자 가치제고, 기업의 사회가치 제고를 할 수 있도록 의사결정의 기준을 수립할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고 의무, 감사 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 당사가 강조하는 있는 윤리의식과 안전 및 환경 문제를 함께 숙지하고 준수할 것임.

■ 조충환 사외이사 후보자(신임)

1. 전문성
 본 후보자는 경북대학교 경영학과를 졸업하고 ㈜코오롱에 입사하여 본사 관리팀, 코오롱그룹 기획조정실, 구조조정본부, 경영전략본부 등 다양한 분야에서 활동한 이력을 보유

또한, 코오롱워터앤에너지 및 코오롱머티리얼(KMI) 경영지원본부장(CFO) 등을 역임하여 이를 바탕으로 회사 전반에 대한 이해도가 매우 높음.
 카프로 이사회에 참여하여 전문적인 의견제시를 통해 회사 경영 및 경쟁력 제고에 일조할 것으로 판단.

2. 독립성
 본 후보자는 카프로 이사회에서 추천하여 사외이사 후보자가 되었으며, 최근 카프로 회사의 상무에 종사하지 아니하였고 거래관계도 없는 독립적인 위치에 있음
 이를 바탕으로 공정하고 독립적인 의사결정이 가능하고 사외이사의 가장 큰 역할인 회사 운영의 견제 및 감시 감독을 충실히 수행 가능.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 본 후보자는 회사 조직관리에 대한 지식과 실무경험을 두루 겸비하고 있어 사외이사로서 경영진 대상 심도 깊은 조언이 가능하여 회사의 경쟁력 제고에 일조할 것으로 판단.
 또한, 회사가 기업 성장을 통한 주주가치 제고, 동반성장을 위한 이해관계자 가치제고,기업의 사회가치 제고를 할 수 있도록 의사결정의 기준을 수립할 것임. 

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고 의무, 감사 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 당사가 강조하는 있는 윤리의식과 안전 및 환경 문제를 함께 숙지하고 준수할 것임.

■ 주필은 사외이사 후보자(신임)

1. 전문성
 본 후보자는 당사에 30년 넘게 근무하였으며, 제2공장, 제3공장 증설사업에 참여하여 카프로락탐 제조공정에 대해서 탁월한 능력을 보유하고 있음
 이를 바탕으로 카프로 이사회에 참여하여 전문적인 의견 제시를 통해 안정적인 조업활동으로 회사 발전에 기여할 것으로 판단

2. 독립성
 본 후보자는 카프로 이사회에서 추천하여 사외이사 후보자가 되었으며, 최근 카프로 회사의 상무에 종사하지 아니하였고 거래관계도 없는 독립적인 위치에 있음

이를 바탕으로 공정하고 독립적인 의사결정이 가능하고 사외이사의 가장 큰 역할인 회사 운영의 견제 및 감시 감독을 충실히 수행 가능.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 본 후보자는 당사에 오래동안 근무하면서 카프로락탐 제조공정에 대한 관련 지식과 경영전반에 대한 능력을 두루 겸비하고 있어 사외이사로서 경영진 대상 심도 깊은 조언이 가능하여 회사의 경쟁력 제고에 일조할 것으로 판단.
 또한, 회사가 기업 성장을 통한 주주가치 제고, 동반성장을 위한 이해관계자 가치제고, 기업의 사회가치 제고를 할 수 있도록 의사결정의 기준을 수립할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고 의무, 감사 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 당사가 강조하는 있는 윤리의식과 안전 및 환경 문제를 함께 숙지하고 준수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 조봉규 사외이사 후보자(신임)
 조봉규 사외이사 후보자는 다년 간의 석유화학 업종에 근무한 경험을 바탕으로 회사 및 경영 환경에 대한 이해도가 높아 사외이사의 적임자로 평가됨.

 또한 후보자는 사업분야 전문성과 사업운영 역량을 보유하고 있으며, 이에 따라 회사의 지속적인 성장과 발전에 기여할 것으로 기대되는 바, 당사의 사외이사로서의 역할을 훌륭히 수행할 것으로 생각되어 추천함.

■ 조충환 사외이사 후보자(신임)
 조충환 사외이사 후보자는 다년 간의 회사 조직관리에 대한 실무 경험을 바탕으로 회사 및 경영 환경에 대한 이해도가 높아 사외이사의 적임자로 평가됨.

 또한 후보자는 조직관리 분야에 전문성을 보유하고 있으며, 이에 따라 회사의 경쟁력강화에 기여할 것으로 기대되는 바, 당사의 사외이사로서의 역할을 훌륭히 수행할 것으로 생각되어 추천함.

■ 주필은 사외이사 후보자(신임)
 주필은 사외이사 후보자는 다녀 간의 당사 근무 경험을 바탕으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 사외이사 적임자로 평가함.

 또한, 후보자는 카프로락탐 제조공정에 대한 관련 지식과 경영전반에 대한 능력을 두루 겸비하고 있으며 이에 따라 회사의 안정적인 조업과 지속적인 성장 발전에 기여할 것으로 판단하여 추천함.

확인서

조충환-확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

주필은-확인서

조봉규-확인서

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위:원)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
800,000,000

(전 기) (단위:원)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

실제 지급된 보수총액
678,600,000

최고한도액
800,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위:원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000

(전 기) (단위:원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
147,780,000

최고한도액
200,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음