코스모화학 — 주주총회소집공고 (20210305)
제출인: 코스모화학

주주총회소집공고
2.9
코스모화학(주)

주주총회소집공고

2021년 03월 05일

회 사 명 :
코스모화학(주)

대 표 이 사 :
안 성 덕

본 점 소 재 지 :
서울시 서초구 반포대로43

(전 화)052-231-6700

(홈페이지)http://www.cosmochem.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영관리부문장
(성 명)김 창 수

(전 화) 052-231-6700

주주총회 소집공고

(제53기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 제53기 정기주주총회를 상법 제 363조와 정관 제14조에 의거, 다음과 같이 개최하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2021년 3월 25일(목요일) 오전 09시

2. 장 소 : 울산광역시 울주군 온산읍 원봉로55 코스모화학(주) 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

1) 제1호 의안 : 제53기(2020.01.01.~2020.12.31.) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건

3) 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4) 제4호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건

5) 제5호 의안 : 정관 일부 변경의 건

4. 주주총회 참석시 준비물
당일 주주총회에 직접 참석하실 때에는 동봉한 주주총회 참석장과 함께 신분증을 접수처에 제출하여 주시고 위임하실 때에는 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장을 작성 기명날인하여 대리인이 접수처에 제출할 수 있도록 바랍니다.

5. 경영참고사항
상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자 공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 전자투표에 관한 사항

당사는 상법 제368조4 및 동법시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용키로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 미래에셋대우(주)에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

- 홈페이지관리기관: 미래에셋대우(주)

- 인터넷 주소(모바일포함) : https://v.miraeassetdaewoo.com

나. 전자투표 행사기간: 2021년 3월 15일 ~ 2021년 3월 24일

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 - 본인확인수단의 종류: 휴대폰 인증, 증권거래전용 공인인증서 또는 전자거래 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

2021년 3월 5일
 코스모화학 주식회사
 대표이사 안 성 덕 (직인 생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

[기간 : 2020.01.01~2020.03.24]

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

박희갑
(출석률: 100%)
윤기종
(출석률: 100%)
김우열
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2020.01.06
1. 유형자산 취득의 건
찬성
찬성
찬성

2
2020.01.23
1. 차입금 만기연장의 건
2. 신규 차입의 건
찬성
찬성
찬성

3
2020.01.28
1. 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
2. 2019년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
찬성
찬성
찬성

4
2020.02.17
1. 정기주주총회 소집의 건
2. 이사후보자 결정의 건
3. 이사보수한도 총액 결정의 건
4. 전자투표, 전자위임장 활용의 건
찬성
찬성
찬성

5
2020.03.04
1. 전환사채 발행의 건
2. 2020년 사업계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

6
2020.03.06
1. 신규 자금차입의 건
찬성
찬성
찬성

※ 사외이사 박희갑, 윤기종, 김우열은 2020년 3월 24일자로 임기 만료함.

[기간 : 2020.03.24~결산기 이후]

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

민경집
(출석률: 100%)
강현중
(출석률: 100%)
김천래
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2020.03.24
1. 대표이사 선임의 건
2. 이사보수 결정의 건(집행임원 포함)
찬성
찬성
찬성

2
2020.03.31
1. 내국수입 유산스 조건 변경의 건
찬성
찬성
찬성

3
2020.04.10
1. 신규 자금 차입(대환)의 건
찬성
찬성
찬성

4
2020.05.13
1. 1분기 실적 보고의 건
2. 차입금 만기연장의 건
3. 이사회규정개정의 건
찬성
찬성
찬성

5
2020.06.04
1. 내국수입유산스 만기 연장의건
2. 관계사 차입보증 연장의 건
찬성
찬성
찬성

6
2020.06.22
1. 관계사 차입보증 연장의 건
찬성
찬성
찬성

7
2020.08.11
1. 상반기 실적 보고의 건
2. 관계사 담보제공 만기연장의 건
3. 관계사 대여금 만기연장의 건
4. 이사회규정개정의 건
찬성
-
찬성

8
2020.08.31
1. 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성
찬성

9
2020.10.19
1. 신규 자금 차입 및 부동산담보신탁 체결의 건
찬성
찬성
찬성

10
2020.10.20
1. 차입금 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

11
2020.10.27
1. 차입금 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

12
2020.11.17
1. 상반기 실적 보고의 건
2. 대표이사 선임의 건
3. 집행임원 선임의 건
4. 2021년 사업계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

13
2020.11.30
1. 관계사 차입 보증 연장의 건
찬성
찬성
찬성

14
2020.12.21
1. 차입금 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

15
2020.12.24
1. 관계사 차입 보증 연장의 건
찬성
찬성
찬성

16
2020.12.28
1. 차입금 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

[기간 : 2020.01.01~2020.03.31]

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김우열
박희갑
윤기종
2020.02.17
1. 2020년 정기주주총회 의안 및 서류검토
2. 외부감사인 선임규정 제정의 건
3. 외부감사인의 준수사항 심의
원안가결

2020.02.21
1. 내부결산자료(재무제표 등) 검토
2. 내부회계관리제도 운영실태평가의 건
3. 내부감시장치에 대한 감사의 건
4. 감사의 감사보고서 승인의 건
원안가결

[기간 : 2020.04.01~결산기]

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
민경집
강현중
김천래
2020.05.13
1. 감사위원장 선임의 건
원안가결

2020.08.11
1. 상반기 외부감사결과 검토
원안가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
6
2,000
110
18
20년 3월에 사외이사 3명 퇴임, 3명 취임

※ 주총승인금액은 등기임원 총원에 대한 승인금액입니다.
※ 지급총액은 2020년 12월말 누계기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 산업의 특성
이산화티타늄은 금세기 들어서 개발된 최고의 백색안료로서 그 우수성을 인정 받고 있으며, 화학적(산, 알카리), 물리적(광, 열)으로 매우 안정되어 화학제품의 기초 원료로 광범위하게 사용되고 있습니다. 이산화티타늄 산업은 대규모 설비투자가 소요되는 기술 집약형 장치산업이자, 일반 화학제품부터 고부가화학제품 등에 직접 및 간접적으로 원료를 제공하는 기초 소재 산업입니다. 이산화티타늄은 제조방법에 따라 아나타제형과 루타일형으로 구분할 수 있으며, 당사는 현재 아나타제형 이산화티타늄을 생산/판매하는 동시에 독일 크로노스社의 루타일형 이산화티타늄을 수입하여 상품으로 판매하고 있습니다. 당사의 제품은 최고의 착색력과 은폐력을 가진 아나타제형 제품으로서 당사는 이를 국내에 독점 생산/판매하고 있습니다. 아나타제형 이산화티타늄의 내수시장 규모는 13,000톤/年으로 추정되며, 세계시장의 경우 500,000톤/年으로 추정됩니다. 또한 당사에 축적된 영업망을 통하여 글로벌 Major 업체인 독일 크로노스 社의 루타일형 이산화티타늄의 국내 독점 판매계약을 체결하여 판매하고 있으며 루타일형의 내수시장 규모는 약 140,000톤/年, 글로벌 시장규모는 약 6,000,000톤/年으로 추정하고 있습니다. 
이산화티타늄의 경우 전 산업분야에서 다양하게 사용됨으로 수요에 대하여 커다란 장단기변동 요인은 없으나 전체 경기 흐름에 따라 수요 변동의 요인이 있습니다.

2. 산업의 성장성
이산화티타늄은 대표적인 백색안료로서 플라스틱, 도료, 고무, 제지 등 실생활에 널리 적용되는 무기화합물이며 안료용뿐만아니라 화학섬유의 광택제거 및 내마모성향상제, 전자적 특성을 이용하여 전자재료, 유리, 용접봉 피복제 등 그 쓰임새가 광범위하여 우리 실행활에서 항상 접하는 제품입니다. 최근에는 나노(NANO)형태의 제품을 이용한 촉매, 광촉매 제품 등 이산화티타늄의 특성을 이용한 새로운 제품들이 개발되어 적용되는 추세가 급속도로 진행되며, 국가간 치열한 경쟁이 이루어지고 있습니다.

3. 회사의 경쟁우위 요소
장치산업인 화학 산업의 특성상 국내 유일의 이산화티타늄 생산 설비 보유는 당사의 강점입니다. 아울러 오랜 기간 축적된 생산공정 운영상의 노하우와 운전경험, 그리고 지속적인 거래를 통해 형성된 고객과의 유대관계 역시 당사의 자산이라 할 수 있습니다. 당사는 이러한 강점을 바탕으로 지속적인 생산성 향상 및 원가 혁신 활동을 통해 사업의 경쟁력을 더욱 강화하고자 노력하고 있습니다. 이를 위하여 주요 원부재료의 안정적인 수급 및 세계적 경기 변동에 따른 경영환경 변화에 적극적으로 대처하고 지속적인 원가 절감을 통한 수익성 개선으로 기업가치를 향상시키며, 새로운 성장동력을 발굴하여 중장기적 기업가치 극대화에도 최선을 다하겠습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

세계최대 생산국가인 중국의 환경이슈와 더불어 제조업체의 환경세 부담 증가 등으로 인한 원가상승은 중국산 제품과 직접적으로 경쟁을 하고있는 당사의 제품의 유리한 시장상황이나 최근 미중 무역전쟁의 여파로 현재 국내 및 전세계 이산화티타늄 시장의 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 중국산 이산화티타늄의 해외 수출물량 증가는 당사의 최근 국내시장과 수출시장 매출 감소로 나타나고 있습니다. 당사는 이러한 위기를 극복하기 위하여 주요 시장 변화를 민감하게 주시하고 있으며, 위기를 기회로 삼아 신규시장 개척을 위하여 발빠르게 움직이고 있습니다.

그 동안 글로벌 경기침체와 이산화티타늄 공급과잉 등 수차례의 위기를 극복하기 위하여 당사는 국내시장에서 범용 아나타제의 안정적인 공급은 물론, 고부가치제품인 섬유용 아나타제 등 다양한 스펙의 제품들로 다변화된 시장수요에 대처하고자 노력하였으며, 50년 역사의 인천공장 매각 등 여러차례의 강도높은 구조조정을 실시하여 원가절감을 실시하였습니다. 최근에는 루타일형, 장섬유용 제품 및 상품판매 등 신제품 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 해외 시장에서는 판가를 인상시키려는 노력의 일환으로 해외 현지 고객과 직접 거래하는 기회를 높여 손익구조 개선에 노력하고 있으며 새로운 시장 개척을 위하여 적극적인 영업활동을 전개하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

업 종 : 무기안료 및 금속산화물 제조업
한국표준산업분류 : C20131
품 목 명 : 이산화티타늄
주요제품 : 범용이산화티타늄(KA-100), 섬유용이산화티타늄(KA-320), 폐수처리제(황산철 등)
- 당사의 제품 특성상 사업부문은 이산화티타늄 제조 및 판매 부문과 부산물인 환경처리제 매출 부문 입니다.

(2) 시장점유율

당사에서 생산되는 이산화티타늄은 주로 고무, 제지, 합성수지, 페인트, 섬유 등 제조의 원재료로 납품되고 있으며, 이산화티타늄 전체 제품 매출액 중 내수는 약 40%, 수출은 약 60%의 구성비를 이루고 있습니다. 주요 수출대상국은 일본, 동남아, 유럽, 미주 등 40여개국에 수출하고 있습니다. 당사는 국내 유일의 이산화티타늄 제조업체이며, 수입제품 외 국내 경쟁 생산업체는 없습니다. 2019년 자체 추정 결과 국내 범용 아나타제 이산화티타늄 시장에서 약 70% 정도의 국내시장 점유율을 보이고 있습니다.

(3) 시장의 특성

가. 업계의 현황 -
3. 시장 여건 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 각 사업부문의 업종전문화, 핵심역량 강화 및 사업부문의 수익성 제고를 위하여 코발트 사업부문을 단순 물적분할 방식으로 회사분할을 진행하여 2017년 11월 1일 회사분할을 완료하였습니다. 자세한 사항은 2017년 8월 4일에 공시한 주요사항보고서(회사분할결정)을 참고하시기 바랍니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ 하기 자료는 외부감사인의 감사를 받지 않은 내부결산 자료이며 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수있으므로 추후 정기주주총회 전에 공시되는 "감사보고서 제출" 공시를 반드시 확인하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 53 (당)기 2020년 12월 31일 현재

제 52 (전)기 2019년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

203,671,818,201

151,752,693,759

현금및현금성자산
4,5,6
25,437,703,632

34,421,275,349

기타유동금융자산
4,5,7
-

20,000,000,000

매출채권및기타채권
4,5,8,23
67,753,816,461

43,759,639,301

재고자산
9
55,102,565,383

45,385,942,987

기타유동자산
4,5,10
55,377,732,725

8,185,836,122

Ⅱ.비유동자산

465,034,866,783

362,493,200,907

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,5,11
291,000,000

291,000,000

관계기업투자
12
2,080,420,322

2,047,993,705

유형자산
15,20
447,275,764,931

347,977,118,663

무형자산
16
4,727,662,687

4,580,176,203

이연법인세자산
29
3,204,243,661

사용권자산
17
968,836,100

2,398,325,106

기타비유동금융자산
4,5,14
6,092,139,082

3,661,016,892

파생상품자산
4,5,13
394,800,000

1,537,570,338

자산총계

668,706,684,984

514,245,894,666

부 채

Ⅰ.유동부채

264,123,006,288

179,534,668,569

매입채무및기타채무
4,5,18,23
61,875,369,193

35,222,096,608

단기차입금
4,5,20
119,750,533,285

136,785,206,963

유동성장기부채
4,5,20
12,495,412,000

1,034,080,000

유동성장기미지급금
4,5,20
2,180,721,999

3,836,313,994

유동성외화사채
4,5,13,20
20,274,995,239

-

유동성전환사채
4,5,20
9,409,736,194

-

기타유동부채
19
37,619,611,053

1,463,543,698

리스부채
4,5,17
516,627,325

1,193,427,306

Ⅱ.비유동부채

156,907,688,410

103,474,240,813

장기차입금
4,5,20
48,704,046,584

10,937,020,000

외화사채
4,5,13,20
10,643,979,615

32,980,988,689

전환사채
4,5,20
16,516,235,238

8,830,751,805

장기미지급금
4,5,20
2,745,664,606

2,086,885,958

장기미지급비용

782,412,902

-

기타비유동금융부채
5
2,440,000,000

76,500,000

환경관리충당부채
21
780,568,163

561,368,150

이연법인세부채
29
26,944,139,353

19,106,224,446

퇴직급여채무
22
30,527,039,370

26,844,732,323

파생상품부채
5,13,20
16,464,566,192

108,134,011

리스부채
4,5,17
359,036,387

1,151,479,131

기타비유동부채

-

790,156,300

부채총계

421,030,694,698

283,008,909,382

자 본

지배기업소유주지분

138,935,483,323

140,879,825,764

Ⅰ.자본금
25

26,110,825,000

26,110,825,000

Ⅱ.자본잉여금
25

38,395,980,756

83,685,381,648

Ⅲ.자본조정
26

(177,049,855)

(228,684,533)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
26

103,771,397,967

81,078,526,187

Ⅴ.이익잉여금
27

(29,051,869,208)

(49,766,222,538)

비지배지분

108,626,705,626

90,357,159,520

자본총계

247,675,990,286

231,236,985,284

자본및부채총계

668,706,684,984

514,245,894,666

별첨 주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제 53 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 52 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

누적
누적

Ⅰ.매출액
23,30,36
355,501,971,405
406,823,039,948

Ⅱ.매출원가
23,30,32,36
320,554,873,474
382,710,861,512

Ⅲ.매출총이익

34,947,097,931
24,112,178,436

Ⅳ.판매비와관리비
22,31,32,36
30,045,718,621
29,334,921,895

Ⅴ.영업이익(손실)

4,901,379,310
(5,222,743,459)

Ⅵ.금융수익
5,13,33
9,234,589,375
5,667,217,399

Ⅶ.금융비용
5,13,33
(28,747,977,274)
(15,687,165,556)

Ⅷ.기타손익
23,34
(4,333,060,896)
(3,499,667,669)

Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실)

(18,945,069,485)
(18,742,359,285)

Ⅹ.법인세비용(수익)
29
(3,224,857,253)
(4,196,542,193)

XI.당기순이익(손실)

(15,720,212,232)
(14,545,817,092)

지배기업소유주지분

(23,969,024,333)
(13,343,221,020)

비지배지분

8,248,812,101
(1,202,596,072)

XII.주당손익
28

1.기본주당순손익

(919)
(679)

2.희석주당순손익

(919)
(679)

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 52 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

누적
누적

Ⅰ.당기순이익(손실)

(15,720,212,232)

(14,545,817,092)

Ⅱ.기타포괄손익

31,963,612,038
1,373,109,378

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

31,963,612,038
1,437,668,476

확정급여제도의 재측정요소
22
(1,932,847,291)
1,357,882,337

토지재평가차액

33,428,749,863
-

지분법자본변동

217,105,793
-

파생상품평가손익
13
250,603,673
79,786,139

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

-
(64,559,098)

해외사업환산손익
12
-
(64,559,098)

Ⅲ.총포괄이익(손실)

16,243,399,806
(13,172,707,714)

지배기업소유주지분

(2,077,487,583)
(12,807,880,006)

비지배지분

18,320,887,389
(364,827,708)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 53 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 52 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
합 계

자 본 금
자 본
잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금

2019.01.01(기초자본)
79,202,490,000
39,945,640,971
(228,494,004)
81,176,670,795
(101,322,703,831)
63,695,149,223
162,468,753,154

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-
-
-
-
-
-
-

기초자본(수정후금액)
79,202,490,000
39,945,640,971
(228,494,004)
81,176,670,795
(101,322,703,831)
63,695,149,223
162,468,753,154

총포괄손익
-
-
-
(98,144,608)
(12,886,818,707)
(347,316,677)
(13,332,279,992)

당기순이익
-
-
-
-
(13,343,221,020)
(1,202,596,072)
(14,545,817,092)

기타포괄손익
-
-
-
(98,144,608)
456,402,313
855,279,395
1,213,537,100

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
456,402,313
901,480,023
1,357,882,336

- 파생상품평가손익
-
-
-
(79,786,139)
-
-
(79,786,139)

- 해외사업환산손익

-
-
-
(18,358,469)
-
(46,200,628)
(64,559,097)

전환권 대가
-
265,498,473
-
-
-
668,149,140
933,647,613

지배기업의 전환권의행사
1,351,635,000
1,144,617,354
-
-
-
-
2,496,252,354

지배기업의 전환사채의상환
-
(1,948,266,329)
-
-
-
-
(1,948,266,329)

지배기업의 무상감자
(64,443,300,000)
64,443,300,000
-
-
-
-
-

지배기업의 유상증자
10,000,000,000
26,607,984,250
(190,529)
-
-
190,529
36,607,984,250

종속기업의 유상증자
-
17,848,223,219
-
-
-
26,340,987,305
44,189,210,524

지배기업의 결손보전
-
(64,443,300,000)
-
-
64,443,300,000
-
-

기타자본잉여금의 변동
-
(178,316,290)
-
-
-
-
(178,316,290)

2019.12.31(기말자본)
26,110,825,000
83,685,381,648
(228,684,533)
81,078,526,187
(49,766,222,538)
90,357,159,520
231,236,985,284

2020.01.01(기초자본)
26,110,825,000
83,685,381,648
(228,684,533)
81,078,526,187
(50,922,576,974)
87,447,096,750
227,170,568,078

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-
-
-
4,909,713
190,695,482
0
195,605,195

기초자본(수정후금액)
26,110,825,000
83,685,381,648
(228,684,533)
81,083,435,900
(49,575,527,056)
90,357,159,520
231,432,590,479

총포괄손익
-
-
-
22,687,962,067
(24,714,108,366)
18,269,546,106
16,243,399,807

당기순이익
-
-
-
-
(23,969,024,332)
8,248,812,101
(15,720,212,231)

기타포괄손익
-
-
-
22,687,962,067
(745,084,034)
10,020,734,005
31,963,612,038

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(745,084,034)
(1,187,763,257)
(1,932,847,291)

- 자산재평가차액
-
-
-
22,375,620,694
-
11,053,129,169
33,428,749,863

- 파생상품평가손익
-
-
-
250,603,673
-
-
250,603,673

- 지분법자본변동

-
-
-
61,737,700
-
155,368,093
217,105,793

지배기업의 결손보전
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-
-

기타자본잉여금의 변동
-
(51,634,678)
51,634,678
-
-
-
-

2020.09.30(기말자본)
26,110,825,000
38,395,980,756
(177,049,855)
103,771,397,967
(29,051,869,208)
108,626,705,626
247,675,990,286

별첨 주석 참조

2. 연결주석

제53(당)기 2020년 12월 31일 현재

제52(전)기 2019년 12월 31일 현재

코스모화학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
소유주식수
지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니
7,718,850
29.56%

허경수
652,000
2.50%

허선홍
194,636
0.75%

김창수
42,000
0.16%

백홍욱
10,000
0.04%

함재경
292
0.00%

자기주식
26,230
0.10%

기타
17,466,817
66.89%

합계
26,110,825
100.00%

(2) 종속기업의 개요
가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
업종
지분율

당기
전기

코스모신소재㈜(*1)
한국
12월
자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업
28.44%
28.44%

코스모에코켐㈜
한국
12월
이차전지 소재의 제조 및 판매업
100.00%
100.00%

코스모촉매㈜
한국
12월
유기 및 무기 화학공업 제품 제조
70.23%
70.23%

(*1) 코스모신소재㈜에 대한 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 및 과거 주총 의결비율 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 53(당)기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

코스모신소재㈜
362,322,681,514
185,519,057,095
204,252,718,287
12,437,917,352
11,736,404,500

코스모에코켐㈜
39,104,127,719
28,401,245,193
30,001,187,477
(2,307,881,999)
(2,592,152,196)

코스모촉매㈜
11,785,058,717
10,648,191,624
8,688,804,141
(305,805,403)
(504,432,045)

② 제 52(전)기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

코스모신소재㈜

264,756,490,424

113,691,884,328

243,904,528,628
(3,620,826,252)

(1,800,133,133)

코스모에코켐㈜
35,262,605,277
21,956,812,653
30,067,971,465
(6,936,854,757)
(8,757,488,785)

코스모촉매㈜
10,601,078,059
9,032,878,887
10,258,016,208
542,006,420
287,710,108

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다."

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년1월1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업" 또는 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채
택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결재무제표는 공정가치로 평가하는 파생금융상품, 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

(1) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 수익의 인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤
수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
연결기업은 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권
연결기업은 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결기업의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가
연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 
연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 
 
(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결
제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

(3)
표시통화로의 환산

연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

당기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한
미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인
단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고
있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 

2.7 금융자산

(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의
유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 
 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다
.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조
건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반
영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관
적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.10 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손
의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.11 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 

지분법을 적용함에 있어 관계기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실
체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

2.12 유형자산

연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표
시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
2 ~ 60년
차량운반구
2 ~ 10년

구 축 물
2 ~ 60년
공구와기구
2 ~ 15년

기계장치
2 ~ 13년
집 기 비 품
2 ~ 15년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영
하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정
가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로
창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

고객관계
5년

2.15 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가
될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

연결기업은 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입
, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

연결기업이 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의
원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.19 종업원급여

연결기업은 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형
퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 배당금

배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 주당손익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적
인 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정
아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무
연결기업이 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

④ 퇴직급여채무
연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채
연결기업은 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능
한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는

은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에
따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명
하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

71,495백만원
으로,
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용
(714,946,272)
714,946,272
(834,226,641)
834,226,641

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는

주석 8
에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,437,703,632
34,421,275,349

기타유동금융자산
-
20,000,000,000

매출채권및기타채권
67,753,816,461
43,759,639,301

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
291,000,000
291,000,000

기타비유동금융자산
6,092,139,082
3,661,016,892

파생상품자산
394,800,000
1,537,570,338

합 계
99,969,459,175
103,670,501,880

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해

원화와 외화간 환율변동에 상당
한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법
으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

외화금액
환율
원화환산액
외화금액
환율
원화환산액

외화자산
현금및
현금성자산
USD
7,101,314.71
1,088.00
8,278,063,009
USD
4,683,307.90
1,157.80
5,422,333,886

JPY
16,003,290.00
10.5426
168,723,967
JPY
3,635,216.00
10.6347
38,659,432

매출채권
USD
29,000,609.89
1,088.00
33,553,969,954
USD
23,473,984.72
1,157.80
27,116,528,631

JPY
3,718,000.00
10.5426
41,346,391
JPY
31,732,000.00
10.6347
337,460,301

EUR
736,400.00
1,338.24
985,479,936
EUR
644,500.00
1,297.43
836,193,635

GBP
-
1,482.40
-
GBP
36,200.00
1,518.69
54,976,578

합 계
43,027,583,257
합 계
33,806,152,463

외화부채
매입채무
USD
1,831,613.00
1,088.00
2,113,343,617
USD
396,403.50
1,157.80
458,955,973

JPY
10,643,500.00
10.5426
1,122,102
JPY
21,925,200.00
10.6347
2,331,679

단기차입금
USD
17,615,798.40
1,088.00
19,994,209,922
USD
32,167,582.67
1,157.80
37,243,627,216

EUR
55,000.00
1,338.24
73,603,200
EUR
-
-
-

미지급금
USD
1,834.50
1,088.00
2,152,786
USD
1,845.65
1,157.80
2,136,894

미지급비용
USD
13,800.00
1,088.00
15,014,400
USD
-
-
-

EUR
1,200.00
1,338.24
1,605,888
EUR
-
-
-

외화사채
USD
28,800,000
1,088.00
31,334,400,000
USD
28,800,000
1,157.80
33,344,640,000

합 계
53,535,451,915
합 계
71,051,691,762

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시
원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시

USD
1,970,731,224
(1,970,731,224)
(516,585,757)
516,585,757

JPY
20,894,826
(20,894,826)
37,378,805
(37,378,805)

EUR
91,027,085
(91,027,085)
83,619,364
(83,619,364)

GBP
-
-
5,497,658
(5,497,658)

합 계
2,082,653,134
(2,082,653,134)
(395,587,588)
395,587,588

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내 상환
1년 초과 2년 이내
2년 초과 상환
합 계

매 입 채 무
42,973,939,804
-
-
42,973,939,804

단 기 차 입 금
119,750,533,285
-
-
119,750,533,285

미 지 급 금
8,637,532,065
-
-
8,637,532,065

미 지 급 비 용
10,263,897,324
-
-
10,263,897,324

유 동 성 장 기 부 채
12,495,412,000
-
-
12,495,412,000

장 기 차 입 금
-
28,637,382,584
20,066,664,000
48,704,046,584

유동성장기미지급금
2,283,497,891
-
-
2,283,497,891

장 기 미 지 급 금
-
1,541,059,200
1,290,280,733
2,831,339,933

전 환 사 채
10,000,000,000
-
20,000,000,000
30,000,000,000

외 화 사 채
20,274,995,239
-
10,748,817,518
31,023,812,757

리 스 부 채
516,627,325
281,335,025
77,701,362
875,663,712

합 계
227,196,434,933
30,459,776,809
52,183,463,613
309,839,675,355

(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보
고
기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

부채총계(A)
421,030,694,698
285,774,553,899

자본총계(B)
247,562,188,949
231,236,985,284

현금및현금성자산(C)
25,437,703,632
34,421,275,349

차입금(D)
222,446,329,521
190,568,047,457

부채비율(A/B)(%)
170.07%
123.59%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
79.58%
67.53%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 금융자산

①
제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-
공정가치 측정
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
25,437,703,632
-
25,437,703,632

기타유동금융자산
-
-
-
0

매출채권및기타채권
-
67,753,816,461
-
67,753,816,461

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
394,800,000
-
-
394,800,000

기타비유동금융자산
-
6,092,139,082
-
6,092,139,082

합 계
394,800,000
99,283,659,175
291,000,000
99,969,459,175

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-
공정가치 측정
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
34,421,275,349
-
34,421,275,349

기타유동금융자산
-
20,000,000,000
-
20,000,000,000

매출채권및기타채권
-
43,759,639,301
-
43,759,639,301

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
1,537,570,338
-
-
1,537,570,338

기타비유동금융자산
-
3,661,016,892
-
3,661,016,892

합 계
1,537,570,338
101,841,931,542
291,000,000
103,670,501,880

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채
-
237,794,938,155
-
190,568,047,457

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금
-
69,241,755,798
-
41,221,796,560

파생상품부채
16,464,566,192
-
108,134,011
-

리스부채
-
875,663,712
-
2,344,906,437

합 계
16,464,566,192
307,912,357,665
108,134,011
234,134,750,454

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손상각비
-
(48,915,977)
-
-
(48,915,977)

외화환산손익
-
(765,588,107)
2,830,478,645
-
2,064,890,538

파생상품평가손익
-
-
-
(13,159,614,029)
(13,159,614,029)

외화사채평가이익
-
-
-
264,454,791
264,454,791

이자수익
-
630,696,902
-
-
630,696,902

이자비용
-
-
(8,484,189,920)
-
(8,484,189,920)

전환사채평가이익
-
-
-
137,561,416
137,561,416

기타손익
-
432,069,191
(1,528,875,734)
-
(1,096,806,543)

합 계
-
248,262,009
(7,182,587,009)
(12,757,597,822)
(19,691,922,822)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손상각비
-
229,813,664
-
-
229,813,664

외화환산손익
-
(332,178,346)
(296,141,308)
-
(628,319,654)

파생상품평가손익
774,696,231
-
-
190,621,423
965,317,654

전환우선주평가손익
-
-
-
(1,045,232,685)
(1,045,232,685)

이자수익
-
206,180,064
-
-
206,180,064

이자비용
-
-
(8,457,941,964)
-
(8,457,941,964)

기타손익
-
(398,254,940)
(499,610,569)
-
(897,865,509)

합 계
774,696,231
(294,439,558)
(9,253,693,841)
(854,611,262)
(9,628,048,430)

(3) 금융상품의 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금
융
자
산
<공정가치로 인식된 금융자산>

공정가치금융자산
291,000,000
291,000,000
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
394,800,000
394,800,000
1,537,570,338
1,537,570,338

소 계
685,800,000
685,800,000
1,828,570,338
1,828,570,338

<상각후원가로 인식된 금융자산>

현금및현금성자산
25,437,703,632
25,437,703,632
34,421,275,349
34,421,275,349

기타유동금융자산
-
-
20,000,000,000
20,000,000,000

매출채권및기타채권(유동)
67,753,816,461
67,753,816,461
43,759,639,301
43,759,639,301

기타비유동금융자산
6,092,139,082
6,092,139,082
3,661,016,892
3,661,016,892

소 계
99,283,659,175
99,283,659,175
101,841,931,542
101,841,931,542

금융자산 합계
99,969,459,175
99,969,459,175
103,670,501,880
103,670,501,880

금
융
부
채
<공정가치로 인식된 금융부채>

파생상품부채
16,464,566,192
16,464,566,192
108,134,011
108,134,011

소 계
16,464,566,192
16,464,566,192
108,134,011
108,134,011

<상각후원가로 인식된 금융부채>

매입채무및기타채무

61,875,369,193
61,875,369,193
35,222,096,608
35,222,096,608

단기차입금
119,750,533,285
119,750,533,285
136,785,206,963
136,785,206,963

유동성장기부채
12,495,412,000
12,495,412,000
1,034,080,000
1,034,080,000

유동성장기미지급금
2,180,721,999
2,180,721,999
3,836,313,994
3,836,313,994

장기차입금
48,704,046,584
48,704,046,584
10,937,020,000
10,937,020,000

장기미지급금
2,745,664,606
2,745,664,606
2,086,885,958
2,086,885,958

전환사채
25,925,971,432
25,925,971,432
8,830,751,805
8,830,751,805

외화사채
30,918,974,854
30,918,974,854
32,980,988,689
32,980,988,689

기타비유동금융부채
2,440,000,000
2,440,000,000
76,500,000
76,500,000

리스부채
875,663,712
875,663,712
2,344,906,437
2,344,906,437

소 계
307,912,357,665
307,912,357,665
234,134,750,454
234,134,750,454

금융부채 합계
324,376,923,857
324,376,923,857
234,242,884,465
234,242,884,465

나. 공정가치의 서열체계

①
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(a) 제 53(당) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
394,800,000
-
394,800,000

부채

파생상품부채
-
-
16,464,566,192
16,464,566,192

(b) 제 52(전) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
1,537,570,338
-
1,537,570,338

부채

파생상품부채
-
108,134,011
-
108,134,011

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결기업은 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

②

Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전)기

기초잔액
-
22,941,128,450

취득
2,227,841,467
-

감소
-
(23,292,165,322)

당기손익에 포함된 평가손익
14,236,724,725
351,036,872

기말잔액
16,464,566,192
-

③
Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

전환권옵션
15,337,549,985
Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 및 Black-Derman-Toy 모형을 이용하여 평가하였습니다.
할인율, 주가변동성,이자율변동성,

이자율스왑
1,127,016,207
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
할인율, 선도이자율

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산
제 53(당) 기
제 52(전)기

AAA
25,437,703,632
34,421,275,349

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전)기

보 통 예 금
21,516,884,165
3,960,282,031

외 화 예 금
3,920,819,467
5,460,993,318

정 기 예 금
-
25,000,000,000

정부보조금
-
-

합 계
25,437,703,632
34,421,275,349

7. 기타유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 53(당) 기
제 52(전)기

단기금융상품
정기예금
-
20,000,000,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전)기

매출채권
매출채권
59,063,060,415
41,335,333,123

차감: 대손충당금
(978,082,204)
(799,547,281)

매출채권(순액)
58,084,978,211
40,535,785,842

대 여 금
장단기대여금
6,259,961,800
99,440,400

차감: 대손충당금
-
-

단기대여금(순액)
6,259,961,800
99,440,400

미 수 금
미수금
5,945,707,699
3,292,629,370

차감: 대손충당금
(37,644,776)
(199,773,688)

미수금(순액)
5,908,062,923
3,092,855,682

미수수익
미수수익
12,241,064
31,557,377

차감: 대손충당금
-
-

미수수익(순액)
12,241,064
31,557,377

합 계
70,265,243,998
43,759,639,301

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
개별적 손상
집합적손상
합 계

전기초(2019.01.01)
-
2,305,685,709
2,305,685,709

기중증가액
-
39,610,551
39,610,551

대손제각액
-
(1,225,662,571)
(1,225,662,571)

기중환입액
-
(320,086,408)
(320,086,408)

전기말(2019.12.31)
-
799,547,281
799,547,281

당기초(2020.01.01)
-
799,547,281
799,547,281

기중증가액
-
225,974,214
216,886,404

대손제각액
-
-
-

기중환입액
-
(47,439,291)
(44,089,784)

당기말(2020.09.30)
-
978,082,204
972,343,901

(*1) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금 설정률

제 53(당) 기
매출채권
59,063,060,415
978,082,204
1.66%

미수금
5,945,707,699
37,644,776
0.63%

합계
65,008,768,114
1,015,726,980

제 52(전)기
매출채권
41,335,333,123
799,547,281
1.93%

미수금
3,292,629,370
199,773,688
6.07%

합계
44,627,962,493
999,320,969

(4) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분
제 53(당) 기
제 52(전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
999,320,969
2,343,373,334

2. 순대손처리액
(32,509,966)

(1,225,662,571)

대손처리액(상각채권액)
(32,509,966)
(1,225,662,571)

3. 대손상각비 계상(환입)액
48,915,977
(118,389,794)

4. 기말 대손충당금 잔액합계
1,015,726,980
999,320,969

(5) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전)기

받을어음(만기미도래)
268,601,300
161,827,058

30일 미만
51,065,044,908
31,975,853,278

30일~60일 미만
3,041,500,575
3,327,925,292

60일~90일 미만
257,230,542
871,633,734

90일~150일 미만
-
463,802,250

150일~240일 미만
2,784,195,958
1,611,928,610

240일~330일 미만
624,311,875
20,501,250

330일 초과
1,014,783,257
2,894,469,651

부도어음
7,392,000
7,392,000

합계
59,063,060,415
41,335,333,123

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전)기

취득원가
평가충당금(*)
장부금액
취득원가
평가충당금(*)
장부금액

제 품
10,830,618,197
(1,392,306,915)
9,438,311,282
7,851,596,145
(427,965,535)
7,423,630,610

재 공 품
18,139,433,257
(179,648,887)
17,959,784,370
13,158,496,829
(649,654,825)
12,508,842,004

원 재 료
18,915,838,406
(281,583,009)
18,634,255,397
16,537,753,270
(577,214,834)
15,960,538,436

부 재 료
1,342,048,033
-
1,342,048,033
1,593,052,227
-
1,593,052,227

저 장 품
407,425,061
-
407,425,061
545,193,760
-
545,193,760

미 착 품
2,707,503,106
-
2,707,503,106
3,704,332,185
-
3,704,332,185

상 품
4,613,238,134
-
4,613,238,134
3,650,353,765

3,650,353,765

합 계
56,956,104,194
(1,853,538,811)
55,102,565,383
47,040,778,181
(1,654,835,194)
45,385,942,987

(*) 연결회사는 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였습니다.

(2
)
당기중 매출원가로 비용 인식
한 재고자산의 원가는
266,732,466천
원
(전기:
198,373,150천원
)입니다.
동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어
있습니다. 

(3) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목
온산공장
충주공장
청주공장
기타(*)
합계

제 품
2,837,366,339
17,145,869,971
2,297,951,941
-
22,281,188,251

재 공 품
4,947,266,436
110,856,218
58,784,747
-
5,116,907,401

원 재 료
5,775,717,843
12,454,345,925
404,191,629
-
18,634,255,397

부 재 료
442,804,965
899,243,068
-
-
1,342,048,033

저 장 품
216,883,405
133,487,401
57,054,255
-
407,425,061

미 착 품
-
-
-
2,707,503,106
2,707,503,106

상 품
4,159,465,344
317,464,761
136,308,029
-
4,613,238,134

합 계
18,379,504,332
31,061,267,344
2,954,290,601
2,707,503,106
55,102,565,383

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(4) 당기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문
계정과목
제 53(당) 기
제 52(전)기

화학
부문
제품
2,309,177,259
1,355,402,759

재공품
3,569,643,751
2,126,006,359

원재료
3,207,258,126
3,948,228,282

부재료
249,500,491
223,901,878

저장품
168,217,104
362,910,107

미착품
622,112,124
2,436,486,371

상품
3,923,178,081
3,139,447,086

소계
14,049,086,936
13,592,382,842

에코켐
부문
제품
528,189,080
1,105,839,678

재공품
1,377,622,685
1,046,532,092

원재료
2,568,459,717
1,455,787,612

부재료
193,304,474
161,994,699

저장품
48,666,301
52,119,611

미착품
2,055,864,329
1,267,242,625

상품
236,287,263
-

소계
7,008,393,849
5,089,516,317

신소재
부문
제품
4,302,993,002
11,827,636,820

재공품
12,953,733,187
349,151,150

원재료
12,454,345,925
10,270,543,173

부재료
899,243,068
1,207,155,650

저장품
133,487,401
81,464,215

미착품
29,526,653
-

상품
317,464,761
449,993,516

소계
31,090,793,997
24,185,944,524

촉매
부문
제품
2,297,951,941
2,042,301,004

재공품
58,784,747
79,602,752

원재료
404,191,629
285,979,369

저장품
57,054,255
48,699,827

미착품
-
603,189

상품
136,308,029
60,913,163

소계
2,954,290,601
2,518,099,304

합계
제품
9,438,311,282
16,331,180,261

재공품
17,959,784,370
3,601,292,353

원재료
18,634,255,397
15,960,538,436

부재료
1,342,048,033
1,593,052,227

저장품
407,425,061
545,193,760

미착품
2,707,503,106
3,704,332,185

상품
4,613,238,134
3,650,353,765

합계
55,102,565,383
45,385,942,987

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계X100]
8%
9%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]
6회
7회

(4) 재고실사
연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전)기

선급금
53,590,609,766
6,253,047,842

선급비용
428,251,255
249,025,947

선급부가세
-
1,275,615,214

선급법인세
50,104,560
116,689,110

예치보증금
1,281,308,311
-

반환제품회수권
27,458,833
291,458,009

합 계
55,377,732,725
8,185,836,122

11. 기타포괄손
익
-공정가치측정 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전)기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*1)
291,000,000
291,000,000

합 계
291,000,000
291,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
제 53(당) 기
제 52(전) 기

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD
중국
15.15%
2,080,420,322
2,047,993,705

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

회사명
기초평가액
당기취득액
지분법이익
잉여금변동
지분법
자본변동
지분법손익
해외사업
환산손익
기말평가액

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD
2,047,993,705
-
-
222,015,506
(189,588,889)
-
2,080,420,322

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명
기초평가액
당기취득액
지분법이익
잉여금변동
지분법
자본변동
지분법손익
해외사업
환산손익
기말평가액

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.(*)
2,465,702,952
-
-
-
(353,150,149)
(64,559,098)
2,047,993,705

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. 
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
21,842,734,675
8,111,960,550
2,889,971,128
(3,040,417,653)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
35,699,084,834
23,703,577,769
23,409,514,712
(1,765,750,747)

13. 파생상품 및 위험회피

연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는연결실체가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 외화사채에서 발생하는 환율변동위험과 이자율변동 위험을 회피하기 위한 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분
헤지대상
이자율(지급조건)
거래처
발효일
만기일
원금
이자(*2)

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
USD18,800,000
3M LIBOR + 1%
신한은행
'18.04.30
'21.04.30
KRW 20,059,600,000 만기지급(*1)
2.55%

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
USD10,000,000
3M LIBOR + 0.95%
신한은행
'19.06.27
'22.06.27
KRW 10,605,000,000 만기지급(*1)
1.90%

이자율 스왑
27,000,000,000
3M CD + 1.85%
우리은행
'20.10.27
'23.10.27
전액 만기지급
2.96%

(*1) 통화선도계약을 통하여 원화지급조건으로 확정된 원금
(*2) 이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

파생상품 종류
당기
비고

평가이익
평가손실

이자율 스왑 등
-
2,412,256,207
당기손익

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산과 파생상품부채로 각각

394,800천원과
1,127,016,207천원을 인식하고 있습니다.

14. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

장기금융상품
퇴직연금보험 등
1,203,771,269
939,675,396

기타투자자산
기타투자자산
500,792,393
-

장기대여금
장기대여금
2,511,427,537
303,028,200

보증금
임차보증금 등
1,863,147,883
2,405,313,296

당좌개설보증금(*)
13,000,000
13,000,000

합 계
6,092,139,082
3,661,016,892

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득(자본적
 지출 포함)액
처분액
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토지
173,634,752,895
38,820,746,996
-
-
42,865,979,098
255,321,478,989

건물
76,279,964,054
1,321,344,960
-
(3,258,953,782)
129,100,980
74,471,456,212

구축물
26,470,048,540
12,300,000
-
(2,128,135,381)
159,409,956
24,513,623,115

기계장치
65,152,501,506
7,102,964,824
(116,071,956)
(16,583,635,542)
1,276,287,447
56,832,046,279

기타자산
2,620,133,048
1,065,701,192
(59,389,828)
(713,595,637)
(438,855,132)
2,473,993,643

건설중인자산
3,819,718,620
33,687,816,878
-
-
(3,844,368,805)
33,663,166,693

합 계
347,977,118,663
82,010,874,850
(175,461,784)
(22,684,320,342)
40,147,553,544
447,275,764,931

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득(자본적
 지출 포함)액
처분액
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토지
173,634,752,895
-
-
-
-
173,634,752,895

건물
78,760,806,612
58,740,000
-
(3,280,860,568)
741,278,010
76,279,964,054

구축물
27,592,185,387
315,932,890
(57,258,088)
(1,956,657,104)
575,845,455
26,470,048,540

기계장치
71,674,633,154
3,962,444,337
(339,474,769)
(16,739,584,940)
6,594,483,724
65,152,501,506

기타자산
2,606,050,364
541,408,784
(8,697,844)
(625,050,380)
106,422,124
2,620,133,048

건설중인자산
1,082,854,904
11,976,031,917
-
-
(9,239,168,201)
3,819,718,620

합 계
355,351,283,316
16,854,557,928
(405,430,701)
(22,602,152,992)
(1,221,138,888)
347,977,118,663

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
62,169,179,474
24,990,602,485
335,699,888,239
13,323,162,716
436,182,832,914

자산의 처분으로 인한 제거
-
-
(30,587,870,756)
(402,719,928)
(30,990,590,684)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
3,312,856,756
2,157,783,441
16,603,765,227
762,913,477
22,837,318,901

손상차손(환입)
-
-
1,932,019,845
(9,000)
1,932,010,845

기말감가상각(손상차손)누계액
65,482,036,230
27,148,385,926
323,647,802,555
13,683,347,265
429,961,571,976

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
58,888,318,906
23,089,386,997
324,899,339,745
13,195,447,246
420,072,492,894

자산의 처분으로 인한 제거
-
(330,391,852)
(5,812,320,784)
(500,642,609)
(6,643,355,245)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
3,280,860,568
1,964,576,759
16,898,719,198
628,358,079
22,772,514,604

손상차손(환입)
-
-
(285,849,920)
-
(285,849,920)

기말감가상각(손상차손)누계액
62,169,179,474
24,723,571,904
335,699,888,239
13,323,162,716
435,915,802,333

(3) 토지 재평가

연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을검토하였습니다.

당기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
255,321,478,989
103,449,532,920

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 103,771,398천원(법인세효과 차감 후)입니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
조 정(*6)
조정후 - 기초
취 득
처 분
손상차손
상각비
기타
기 말

회원권(*1)
1,181,866,665
-
1,181,866,665
287,516,000
-
-
-
-
1,469,382,665

산업재산권
420,310,940
(420,122,268)
188,672
-
-
-
(188,672)
-
-

자료참조권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

개발비(*2)
595,870,586
-
595,870,586
92,196,581
-
-
-
-
688,067,167

고객관계(*3)
622,372,935
-
622,372,935
-
-
-
(248,949,176)
-
373,423,759

영업권(*4,5)
1,531,716,550
113,801,337
1,645,517,887
-
-
-
-
-
1,645,517,887

소프트웨어
228,038,527
420,122,268
648,160,795
112,260,000
-
-
(209,149,586)
-
551,271,209

합계
4,580,176,203
-
4,693,977,540
491,972,581
-
-
(458,287,434)
-
4,727,662,687

(*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.

(*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다.

(*6) 당기중 일부내역에 대해 사용 실질에 따라 분류변경하였습니다. 

연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손상차손
무형자산
상각비
기타
기 말

회원권(*1)
1,194,199,999
-
-
(12,333,334)
-
-
1,181,866,665

산업재산권
420,516,764
-
-
-
(205,824)
-
420,310,940

개발비(*2)
483,974,858
111,895,728
-
-
-
-
595,870,586

고객관계(*3)
871,322,109
-
-
-
(248,949,174)
-
622,372,935

영업권(*4,5)
1,645,517,887
-
-
(113,801,337)
-
-
1,531,716,550

소프트웨어
325,696,559
6,599,400
-
-
(191,792,432)
87,535,000
228,038,527

합계
4,941,228,176
118,495,128
-
(126,134,671)
(440,947,430)
87,535,000
4,580,176,203

(*1) 당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 중 12,333천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.

(*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 

연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 전기 중 인식한 손상차손은 113,801천원 입니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
장부금액

차량운반구
658,524,649
284,161,247
(54,080,495)
(348,043,163)
540,562,238

건 물
1,739,800,457
161,289,494
(1,028,676,842)
(444,139,247)
428,273,862

합 계
2,398,325,106
445,450,741
(1,082,757,337)
(792,182,410)
968,836,100

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감가상각비
장부금액

차량운반구
580,095,041
391,676,150
(313,246,542)
658,524,649

건 물
1,722,404,363
839,761,105
(822,365,011)
1,739,800,457

합 계
2,302,499,404
1,231,437,255
(1,135,611,553)
2,398,325,106

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
1,193,427,306
-
(1,446,548,367)
769,748,386
516,627,325

장기리스부채
1,151,479,131
321,733,704
(344,428,062)
(769,748,386)
359,036,387

합계
2,344,906,437
321,733,704
(1,790,976,429)
-
875,663,712

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
-
13,477,182
(588,380,937)
1,768,331,061
1,193,427,306

장기리스부채
2,164,797,534
1,184,854,822
(429,842,164)
(1,768,331,061)
1,151,479,131

합계
2,164,797,534
1,198,332,004
(1,018,223,101)
-
2,344,906,437

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(3) 당기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금액

총현금유출
821,581,816

이자비용
55,856,954

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
44,658,089
89,147,841
382,821,395
359,036,387
875,663,712

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금액

단기리스
181,730,000

소액기초자산리스
172,005,485

합계
353,735,485

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

매 입 채 무
42,973,939,804
22,041,724,314

미 지 급 금
8,637,532,065
4,482,188,414

미지급비용
10,263,897,324
8,698,183,880

합 계
61,875,369,193
35,222,096,608

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

예수보증금
1,714,950
50,214,950

예 수 금
777,452,523
668,225,216

선 수 금
34,256,751,196
329,045,792

이연매출
154,866,215
95,894,669

미지급법인세
368,657,691
-

기타충당부채
1,885,871,305
-

제품보증충당부채
146,812,860
-

반품부채
27,484,313
320,163,071

합 계
37,619,611,053
1,463,543,698

20. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 53(당) 기
제 52(전) 기

단기
차입금
한국산업은행
3.39%
2021-10-27
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
2.89%
2021-01-28
5,200,000,000
11,700,000,000

신한은행
2.94%
2021-12-31
3,000,000,000
-

한국증권금융
3.23%
2021-11-18
10,000,000,000
10,000,000,000

USANCE(국민은행)
LIBOR3개월+0.30%
2021-06-05
1,410,048,000
5,010,958,400

USANCE(산업은행))
LIBOR3개월+0.35%
2021-11-16
-
3,196,222,680

USANCE(신한은행)
LIBOR3개월+0.30%
2021-04-12
7,290,307,200
8,208,223,100

신한은행(매입외환)
-
-
3,230,924,800
3,830,022,726

하나금융투자
-
-
-
5,000,000,000

교보증권
3.10%
2021-01-04
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
3.05%
2021-05-18
5,000,000,000
5,000,000,000

삼성증권
3.05%
2021-03-02
5,000,000,000
2,000,000,000

한국투자증권
-
-
-
2,500,000,000

현대차증권
-
-
-
-

신한캐피탈
-
-
-
-

KDB산업은행
2.78%
2021-04-27
24,800,000,000
24,800,000,000

KDB산업은행(당좌차월)
2.91~2.96%
2021-01-09
-
-

KB국민은행
-
-
-
10,000,000,000

한국수출입은행
2.30%
2021-03-25
6,100,000,000
6,100,000,000

KDB산업은행(USANCE)
0.66~0.78%
2021-06-09
8,036,838,400
9,595,499,046

KDB산업은행(수입결제)
1.18~2.27%
2021-10-17
-
796,797,960

신한은행(USANCE)
-
-
-
-

우리은행
2.26%
2021-09-15
5,000,000,000
-

신한은행
3.42%
2021-06-29
4,744,318,411
4,717,975,082

IBK캐피탈
5.20%
2021-06-09
3,000,000,000
3,000,000,000

Banker's Usance(신한)
LIBOR 3개월+0.3~1.15%
2021-06-29
12,313,096,474
6,371,987,809

신한은행(매입외환)
-
-
-
332,520,160

신한은행
5.10%
2021-06-26
4,000,000,000
4,000,000,000

신한저축은행
5.90%
2021-07-21
625,000,000
625,000,000

정산앤컴퍼니
5.10%
2021-09-28
1,000,000,000
-

소 계
119,750,533,285
136,785,206,963

미지
급금
유동성장기미지급금
-
2021-12-31
2,181,539,743
3,943,983,646

현재가치할인차금
2.75~4.00%
(110,210,295)
(107,669,652)

소 계
2,071,329,448
3,836,313,994

외화
사채
유동성전환사채
1.50%
2021-12-10
10,000,000,000
-

전환권조정

(590,263,806)

외화사채
2.55%
2021-04-30
20,321,127,691

사채할인발행차금
-
(46,132,452)
-

소 계
29,684,731,433
-

장기
차입금
유동성장기차입금
2.25%~4.00%
2021-12-31
12,495,412,000
1,034,080,000

합 계
164,111,398,717
141,655,600,957

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 53(당) 기
제 52(전) 기

장기
차입금
신한은행
2.75%
2021-12-15
-
71,400,000

신한은행
2.75%
2022-03-15
25,100,000
125,500,000

우리은행
2.96%
2022-10-27
26,862,438,584

우리은행
3.29%
2023-10-27
3,333,328,000

산업은행
2.75~3.35%
2022-06-15
18,483,180,000
10,740,120,000

소 계
48,704,046,584
10,937,020,000

미지
급금
장기미지급금
-
2023-12-31
2,831,339,933
2,174,886,560

현재가치할인차금
2.75~4.00%
(85,675,327)
(88,000,602)

소 계
2,745,664,606
2,086,885,958

전환
사채
전 환 사 채
-
-
-
10,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
-

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
-
(1,169,248,195)

전 환 사 채
-
2024-03-05
20,000,000,000
-

사채할인발행차금
-
(215,837,315)
-

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
(3,267,927,447)
-

소 계
16,516,235,238
8,830,751,805

외화
사채
외화사채
1.90%
2022-06-27
10,748,817,518
33,344,640,000

사채할인발행차금
-
(104,837,903)
(363,651,311)

소 계
10,643,979,615
32,980,988,689

합 계
78,609,926,043
54,835,646,452

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간
장기차입금
장기미지급금
합계

2020년 이전
12,495,412,000
2,388,733,784
14,884,145,784

2021년 이전
28,637,382,584
1,432,447,200
30,069,829,784

2022년 이전
7,799,984,000
1,185,230,904
8,985,214,904

2023년 이후
12,266,680,000
108,425,936
12,375,105,936

합 계
61,199,458,584
5,114,837,824
66,314,296,408

(3) 전환사채
 ① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제66회 무기명 무보증사모전환사채
제24회 무기명 무보증 사모전환사채
합계

액 면 가 액
10,000,000,000
20,000,000,000
30,000,000,000

사채할인발행차금
-
(215,837,315)
(215,837,315)

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
(590,263,806)
(3,267,927,447)
(3,858,191,253)

장 부 가 액
9,409,736,194
16,516,235,238
25,925,971,432

② 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제66회 무기명 무보증사모전환사채
제24회 무기명 무보증 사모전환사채

발행가액
100억원
200억원

이자율
표면이자 : 1.50%
표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 0%
만기보장수익율 : 0%

발행일
2018년 12월 11일
2020년 03월 05일

만기일
2021년 12월 11일
2024년 03월 05일

이자지급방법
3개월 후급
무이자부사채

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 100%를 원화로 일시 상환

행사기간
2019년 12월 12일부터
2021년 12월 10일까지
2021년 03월 05일부터
2024년 03월 05일까지

행사사격
11,920원(*1)
7,660원(*2)

권리행사시 발행할주식수
838,926주
2,610,966주

조기상환청구권
-
사채권자는 사채 발행일로부터 24개월이 되는
2022년 03월 05일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능함.

(*1) 코스모신소재 주식(기초자산)에 대한 전환권 행사가격
(*2) 코스모화학 주식(기초자산)에 대한 전환권 행사가격

③ 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제66회 무기명 무보증
사모전환사채

액 면 가 액
10,000,000,000

사채할인발행차금
-

사채상환할증금
-

전 환 권 조 정
(1,169,248,195)

장 부 가 액
8,830,751,805

④ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제66회 무기명 무보증
사모전환사채

발행가액
100억원

이자율
표면이자 : 1.50%

만기보장수익율 : 0%

발행일
2018년 12월 11일

만기일
2021년 12월 11일

이자지급방법
3개월 후급

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환

행사기간
2019년 12월 12일부터
2021년 12월 10일까지

행사사격
11,920원(*1)

권리행사시 발행할주식수
838,926주

조기상환청구권
-

(*1) 코스모신소재 주식(기초자산)에 대한 전환권 행사가격

(4) 외화사채

① 당기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
합 계

액면가액
20,321,127,691
10,748,817,518
31,069,945,209

사채할인발행차금
(46,132,452)
(104,837,903)
(150,970,355)

장부가액
20,274,995,239
10,643,979,615
30,918,974,854

② 당기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 1%(*3)
3M LIBOR + 0.95%(*4)

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $18,800,000을 고정원화환율
(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $10,000,000을 고정원화환율
(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*3) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.
(*4) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
합 계

액면가액
21,766,640,000
11,578,000,000
33,344,640,000

사채할인발행차금
(188,018,817)
(175,632,494)
(363,651,311)

장부가액
21,578,621,183
11,402,367,506
32,980,988,689

④ 전기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 1%(*3)
3M LIBOR + 0.95%(*4)

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $10,000,000을 고정원화환율(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*3) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.
(*4) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.

(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액 등
계정과목
차입금융기관 등

토지, 건물 등
380,959,005,339
293,950,000,000
173,497,046,194
차입금 등
신한은행 외(*)

$18,000,000.00

재고자산
16,900,000,000
16,900,000,000
6,100,000,000
차입금
수출입은행

합계
397,859,005,339
310,850,000,000 + 
 $18,000,000
179,597,046,194
-
-

(*) 당
기말 현재 회사는 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 주식회사
우리은행에 부동산 담보신탁하고 주식회사 무궁화신탁을 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며
서울지방고용노동청에서 근저당을 설정(채권최고액 2,400,000,000원, 관련부채 : 예수보증금 2,000,000,000원)하였습니다.

(6) 당기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관
과 목
담보제공주식
수량(주수)
담보제공내역

한국증권금융
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,600,000
차입금담보

교보증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,072,042
차입금담보

대신증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
8,300,000
차입금담보

현대차증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
602,410
차입금담보

21. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전)기

기초장부가액
561,368,150
522,718,745

전입액
624,783,118
559,127,625

사용액
(405,583,105)
(520,478,220)

기말장부가액
780,568,163
561,368,150

연결기업은 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가등을 추정하여 설정하였습니다.

22. 퇴직급여채무

연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

할인율
1.525~2.219
1.61~2.22

기대임금상승률
1.00~4.53
3.41~4.90

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

당기근무원가
4,130,635,451
3,948,453,535

부채에 대한 이자비용
722,815,472
767,924,535

사외적립자산의 기대수익
(252,942,474)
(241,280,428)

합 계
4,600,508,449
4,475,097,642

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

확정급여채무의 현재가치
48,913,706,936
43,451,568,608

사외적립자산의 공정가치
(18,304,107,306)
(16,523,153,125)

국민연금전환금
(82,560,260)
(83,683,160)

확정급여채무에서 발생한 순부채
30,527,039,370
26,844,732,323

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초확정급여채무
43,451,568,608
40,806,802,055

당기근무원가
4,130,635,451
3,948,453,535

이자비용
722,815,472
852,110,578

보험수리적손익
2,303,291,095
(1,447,423,638)

지급액
(1,699,023,700)
(743,676,012)

확정급여채무승계액
4,420,010
35,302,090

기말확정급여채무
48,913,706,936
43,451,568,608

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치
16,523,153,125
14,112,062,149

사외적립자산의 기대수익
295,484,842
298,561,279

사외적립자산 증가액
2,428,466,130
2,658,705,068

사외적립자산 감소액
(846,385,669)
(456,634,070)

보험수리적손익
(96,611,122)
(89,541,301)

기말사외적립자산의 공정가치
18,304,107,306
16,523,153,125

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
증가
감소

할인율의 1.0% 변동
(2,744,078,661)
3,090,476,892

기대임금상승률의 1.0% 변동
32,578,917,548
(2,720,093,115)

23. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기에 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명
당사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니(*)

지배기업

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자

㈜정산실업
기타특수관계자

㈜정산티비엘
기타특수관계자

코스모소재㈜
기타특수관계자

COSMO&COMPANY (JAPAN)
기타특수관계자

ExoAtlet JAPAN
기타특수관계자

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD.
기타특수관계자

(*) 당기 중 지분매입을 통해 최대주주가 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
945,000
-
-
-

㈜코스모엘앤비
기타특수관계자
11,184,000
-
13,898,630
18,319,545

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
5,513,881,944

㈜정산티비엘
기타특수관계자
-
-
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,708,000
531,150,750
9,000
151,179,571

코스모소재㈜
기타특수관계자
60,952,500
-
-
-

ExoAtlet JAPAN
기타특수관계자
-
-
-
-

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD.
기타특수관계자
5,237,115
-
-
-

합 계
121,572,615
531,150,750
13,907,630
5,683,381,060

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
3,780,000
-
-
9,500,000

㈜코스모엘앤비
기타특수관계자
10,223,000
-
2,909,000
6,627,272

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
3,527,001,487

㈜정산티비엘
기타특수관계자
16,523,387
-
4,743,000
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,813,000
262,217,500
117,000
109,669,499

코스모소재㈜
기타특수관계자
67,410,000
-
-
-

ExoAtlet JAPAN
기타특수관계자
-
-
-
57,278,304

합 계
141,295,387
262,217,500
7,769,000
3,710,076,562

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명
관계
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
-
-
6,000,000,000
-
1,000,000,000
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
63,113,600
-
1,318,350

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
684,947,458

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
-
-
-
900,000

정산티비엘
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

코스모소재㈜
기타특수관계자
2,772,000
-
-
-
-
-

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD.
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

합 계
2,772,000
-
6,003,075,050
63,113,600
1,000,000,000
687,165,808

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명
관계
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
81,372,896
39,570,850
-
1,500,400

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
1,383,572,581

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
-
-
2,402,400
-
-
-

㈜정산티비엘
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

코스모소재㈜
기타특수관계자
2,772,000
-
-
-
-
-

합 계

2,772,000
-
86,850,346
39,570,850
-
1,385,072,981

(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
6,000,000,000
-
-
1,000,000,000
-

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제공받은회사
담보 및 보증제공내용
차입금액
차입금융기관

담보제공 등
㈜코스모앤컴퍼니
코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금 담보로 제공.
연대보증 등의 한도 7,080,000,000원
5,900,000,000
IBK기업은행

보증제공
우리사주조합
연대보증 등의 한도 2,026,175,690원
임직원 우리사주
 취득자금
한국증권금융

(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

단기종업원급여
5,573,666,827
5,489,264,619

퇴직급여
1,235,346,221
1,159,378,955

합계
6,809,013,048
6,648,643,574

24. 우발채무와 약정사항

(1)

당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배
서어음잔액은
561,045,336원
(전기말:
937,160,762

원)
입니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험수익자

Package Insurance policy
건물, 기계장치 등
124,705,282,400
연결기업

회사및임원배상책임보험
임직원
5,000,000,000

단체안심상해보험II
임직원
23,187,180,000

가스사고배상책임보험
재고자산 등
2,800,000,000

화재보험
물류창고
3,000,000,000

환경책임보험
-
10,000,000,000

매립장보증보험
-
5,052,463,730

방치폐기물보증보험
-
734,697,600

승강기사고배상 책임보험
-
100,000,000

화재보험
건물
5,005,000,001

영업배상 책임보험
-
100,000,000

종합재산보험
건물/기계장치 등
228,233,034,000

단체상해보험
임직원
250,000,000

임원배상책임보험
임원
5,000,000,000

Package Insurance policy
건물/기계장치 등
23,994,428,000

화재보험
사원아파트
1,104,304,166

화재보험
건물/기계장치 등
13,639,582,000

합 계
451,905,971,897

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
사용금액

산업은행
내국수입유산스
USD 8,000,000
-

산업은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

한국증권금융
주식담보대출
10,000,000,000
10,000,000,000

교보증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

현대차증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
에너지이용합리화
196,900,000
196,900,000

신한은행
일반자금대출
11,700,000,000
5,200,000,000

신한은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
운전자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
FRN
USD 28,800,000
USD 28,800,000

신한은행
매입외환
USD 2,969,600
USD 2,969,600

신한은행
매입외환
EUR 285,200
EUR 285,200

신한은행
지급보증(수입인수)
USD 8,500,000
USD 6,633,000
 EUR 55,000

신한은행
전자채권(무보증)
10,000,000,000
1,744,272,456

국민은행
내국수입유산스
USD 7,000,000
USD 1,296,000

우리은행
부동산담보대출
27,000,000,000
27,000,000,000

우리은행
부동산담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

우리은행
B2B plus
500,000,000
-

KDB산업은행
운영자금
24,800,000,000
24,800,000,000

KDB산업은행
무역금융
5,000,000,000
-

KDB산업은행
산업운영자금대출
10,000,000,000
-

KDB산업은행
ESCO 1차 [LNG]
205,340,000
205,340,000

KDB산업은행
ESCO 2차 [RTO]
461,340,000
461,340,000

KDB산업은행
ESCO 3차 [소성로]
73,440,000
73,440,000

KDB산업은행
시설자금
4,000,000,000
4,000,000,000

KDB산업은행
시설자금
6,000,000,000
6,000,000,000

KDB산업은행
시설자금
18,400,000,000
18,400,000,000

KDB산업은행
USANCE
USD 10,000,000
USD 7,386,800

KDB산업은행
수입결제
USD 8,000,000
USD 1,607,200

신한은행
USANCE
USD 10,000,000
-

수출입은행(*)
수입금융
6,100,000,000
6,100,000,000

KB국민은행
운영자금
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
일반담보대출
4,000,000,000
4,000,000,000

신한저축은행
일반담보대출
1,000,000,000
625,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000,000
4,744,318,411

신한은행
USANCE
USD 10,000,000
USD 11,317,184

IBK캐피탈
일반담보대출
3,000,000,000
3,000,000,000

(
4)

당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터

45,237,874천원
의
지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명

신분

소송단계
소송금액
비고

2020가단112583
피고
손해배상(산) 청구
50,000,000
소장접수

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

보통주
보통주

액면가액
1,000원
1,000원

발행주식수
26,110,825주
26,110,825주

자본금
26,110,825,000원
26,110,825,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

주식발행초과금
15,713,098,056
47,974,034,702

신주인수권대가
-
9,011,245,158

전환권대가
-
1,369,495,482

자기주식처분이익
-
215,529,930

전환권재매입이익
-
2,380,558,998

기타연결자본잉여금
22,682,882,700
22,734,517,378

합계
38,395,980,756
83,685,381,648

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결기업은 당기말 현재
자기주식
26,230주
를 보유하고
있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

자기주식
(177,049,855)
(177,049,855)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

재평가차액
103,774,136,529
81,398,515,835

지분법자본변동
(2,738,562)
(4,909,713)

해외사업환산손익
-
(64,476,262)

파생상품평가손익
-
(250,603,673)

합계
103,771,397,967
81,078,526,187

27. 결손금

당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초금액
(49,766,222,538)
(101,322,703,831)

회계정책변경누적효과
190,695,482
-

당기순손실
(23,969,024,332)
(13,343,221,020)

보험수리적손익
(745,084,034)
456,402,313

결손보전
45,237,766,214
64,443,300,000

기말금액
(29,051,869,208)
(49,766,222,538)

28. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

보통주당기순손익(지배기업)
(23,969,024,333)
(13,343,221,020)

가중평균유통보통주식수
26,084,595
19,646,165

기 본 주 당 손 익
(919)
(679)

(2) 가중평균유통보통주식수
기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
20.01.01~20.12.31
26,110,825
366
9,556,561,950

자기주식
20.01.01~20.12.31
(26,230)
366
(9,600,180)

합 계
9,546,961,770

일 수
÷366

가중평균유통보통주식수
26,084,595

② 제 52(전) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
19.01.01~19.12.31
15,840,498
365
6,893,897,436

전환권행사
19.04.01~19.12.31
194,636
275
63,820,321

전환권행사
19.04.04~19.12.31
75,691
272
24,548,009

자기주식
19.01.01~19.12.31
(26,230)
365
(11,415,483)

유상증자
19.12.12~19.12.31
10,000,000
20
200,000,000

합 계
7,170,850,283

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
19,646,165

(3) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

보통주당기순손익(지배기업)
(23,969,024,333)

(13,343,221,020)

보통주희석손익(지배기업)
(23,969,024,333)

(13,343,221,020)

가중평균유통보통주식수
26,084,595
19,646,165

잠재적보통주
1,871,058
-

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수
27,955,653
19,646,165

희석주당순손익
(919)
(679)

(*) 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주
보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
20,000,000,000
2024/02/05 까지
2,610,966주
7,660원

29. 법인세

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%(전반기 : 22%)입니다.

30. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

제품매출액
322,842,760,498
374,817,658,755

상품매출액
28,748,468,943
29,183,191,928

임대매출액
920,893,798
246,845,387

운송용역매출
2,790,251,152
2,339,677,231

용역매출
199,597,014
235,666,647

합 계
355,501,971,405
406,823,039,948

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

제품매출원가
290,745,879,584
352,996,803,477

상품매출원가
26,899,960,964
27,241,574,894

운송용역매출원가
2,909,032,926
2,472,483,141

합 계
320,554,873,474
382,710,861,512

31. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

급여
9,669,973,453
9,252,487,360

퇴직급여
1,438,199,568
1,098,436,805

복리후생비
1,211,485,324
1,182,125,212

여비교통비
381,757,808
995,591,291

통신비
188,223,245
180,650,723

수도광열비
4,421,089
-

세금과공과
527,662,482
400,639,953

임차료
343,709,192
270,778,579

수선비
341,648,637
71,095,412

보험료
114,377,924
116,328,121

접대비
890,898,880
878,499,256

광고선전비
21,036,519
12,342,345

운반비
1,183,190,978
852,941,190

지급수수료
6,155,791,025
6,998,445,410

대손상각비
178,534,923
(391,899,727)

소모품비
197,308,675
171,854,713

차량유지비
207,600,996
217,811,248

도서인쇄비
63,303,584
59,219,612

교육훈련비
58,590,344
58,801,169

감가상각비
749,049,795
758,887,341

무형자산상각비
438,819,104
428,354,278

사용권자산감가상각비
800,938,305
1,115,828,299

경상개발비
3,861,511,396
3,825,798,829

행사비
129,135,790
126,334,582

조사연구비
-
98,182

회의비
161,014,638
150,731,369

견본비
145,423,112
82,240,656

용역비
321,202,193
311,681,878

포장비
114,096,782
104,759,737

하자보수비
146,812,860
4,010,072

잡비
-
48,000

합 계
30,045,718,621
29,334,921,895

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

제품과 재공품의 변동
47,106,220,153
61,799,078,898

원재료 사용액
178,551,540,596
228,741,926,448

부재료 사용액
13,723,373,180
13,470,189,898

상품매출원가
26,899,960,964
27,241,574,894

운송용역매출원가
2,909,032,926
2,472,483,141

인건비 등
42,397,073,199
39,527,896,646

감가상각비
22,837,318,901

22,573,287,168

무형자산상각비
438,819,104
428,354,278

외주가공비
-
92,962,000

기타비용
15,737,253,072
15,698,030,036

합 계
350,600,592,095
412,045,783,407

33. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

금융수익
이자수익
630,696,902
206,180,064

외환차익
4,939,422,564
3,399,510,378

외화환산이익
3,132,453,702
566,339,862

파생상품평가이익
-
1,495,187,095

외화사채평가이익
264,454,791
-

대손충당금환입
130,000,000
-

장기차입금평가이익
137,561,416

소계
9,234,589,375
5,667,217,399

금융비용
이자비용
(8,484,189,920)
(8,457,941,964)

외환차손
(6,033,221,946)
(3,428,900,423)

외화환산손실
(1,067,563,164)
(1,194,659,516)

파생상품평가손실
(13,159,614,029)
(529,869,441)

투자자산평가손실
-
(14,961,485)

전환우선주평가손실
-
(1,030,271,200)

매출채권처분손실
(3,007,161)
(11,641,578)

기타의대손상각비
(381,054)
(162,086,063)

사채상환손실
-
(856,833,886)

소계
(28,747,977,274)
(15,687,165,556)

순금융비용
(19,513,387,899)
(10,019,948,157)

34. 기타손익

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

기타수익
유형자산처분이익
170,356,887
84,575,807

선물거래이익
289,611,600
-

자산수증이익
-
1,000,000

잡이익
1,259,899,759
1,464,521,231

소 계
1,719,868,246
1,550,097,038

기타비용
기부금
(6,250,000)
(3,500,000)

유형자산처분손실
(116,075,956)
(129,930,729)

운휴자산감가상각비
(1,768,809,301)
(3,773,455,907)

지분법손실
(266,483,034)
(353,150,149)

재고자산평가손실
(256,528,130)
-

재고자산폐기손실
-
(166,882,209)

유형자산손상차손
(1,946,843,875)
(126,134,671)

투자자산평가손실
(16,372,667)
-

잡손실
(1,675,566,179)
(496,711,042)

소 계
(6,052,929,142)
(5,049,764,707)

합 계
(4,333,060,896)
(3,499,667,669)

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

단기대여금의비유동성대체
3,500,000,000
-

장기차입금의유동성대체
12,495,412,000
991,130,000

장기미지급금의유동성대체
2,671,387,075
5,142,463,747

장기대여금의유동성대체
3,649,093,863
-

전환사채의전환권행사
-
1,846,193,400

전환사채의 유동성대체
-
-

외화사채의 유동성대체
21,649,176,698
-

리스부채의유동성대체
753,313,925
1,509,727,766

결손금의보전
49,844,620,743
91,563,376,610

유형자산취득관련미지급금의증감
2,497,935,243
-

유형자산금융비용자본화
297,700,676
-

무형자산취득관련미지급금의증감
-
-

건설중인자산의본계정대체
3,945,368,805
8,842,325,966

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

환율변동
기타(*)

단기차입금
136,785,206,963
(16,561,134,176)
(473,539,502)
-
119,750,533,285

유동성장기차입금
1,034,080,000
(1,034,080,000)
-
12,495,412,000
12,495,412,000

유동성전환사채
-
-
-
9,409,736,194
9,409,736,194

장기차입금
10,937,020,000
50,400,000,000
-
(12,632,973,416)
48,704,046,584

유동성장기미지급금
3,836,313,994
(4,440,346,312)
-
2,784,754,317
2,180,721,999

장기미지급금
2,086,885,958
3,362,031,420
-
(2,703,252,772)
2,745,664,606

전환사채
8,830,751,805
20,000,000,000
-
(12,314,516,567)
16,516,235,238

외화사채
32,980,988,689
-
(829,182,482)
(21,507,826,592)
10,643,979,615

파생상품부채
108,134,011
-
-
16,356,432,181
16,464,566,192

리스부채
2,344,906,437
(765,724,862)
-
(703,517,863)
875,663,712

재무활동으로부터의총부채
198,944,287,857
50,960,746,070
(1,302,721,984)
(8,815,752,518)
239,786,559,425

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각, 내부거래 제거 등으로 인한 변동입니다.

36. 영업부문

(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.
연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.

한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분
(단위 : 원)

제 53(당) 기

화학부문
신소재부문
촉매부문
에코켐부문
합계
부문간 내부거래 조정
조정후금액

매출액
112,794,561,500
204,252,718,287
8,688,804,141
30,001,187,477
355,737,271,405
(235,300,000)
355,501,971,405

매출원가
106,553,048,427
175,948,767,601
7,281,389,376
30,864,642,070
320,647,847,474
(92,974,000)
320,554,873,474

판매관리비
10,976,914,537
15,866,033,334
1,713,220,168
1,444,427,406
30,000,595,445
45,123,176
30,045,718,621

부문영업이익
(4,735,401,464)
12,437,917,352
(305,805,403)
(2,307,881,999)
5,088,828,486
(187,449,176)
4,901,379,310

영업외수익
5,263,870,083
4,992,351,002
82,447,473
838,289,061
11,176,957,619
(222,499,998)
10,954,457,621

영업외비용
26,811,657,163
9,379,150,296
281,074,115
1,122,559,258
37,594,440,832
(2,793,534,416)
34,800,906,416

유동자산
31,330,708,135
153,998,449,213
5,031,438,334
13,517,623,603
203,878,219,285
(206,401,084)
203,671,818,201

유동부채
85,319,510,529
148,728,760,242
8,239,087,617
25,542,048,984
267,829,407,372
(3,706,401,084)
264,123,006,288

구분
(단위 : 원)

제 52(전) 기

화학부문
신소재부문
촉매부문
에코켐부문
합계
부문간 내부거래 조정
조정후금액

매출액
122,769,404,147
243,904,528,628
10,258,016,208
30,067,971,465
406,999,920,448
(176,880,500)
406,823,039,948

매출원가
107,655,402,724
231,752,978,382
8,204,953,485
35,139,951,421
382,753,286,012
(42,424,500)
382,710,861,512

판매관리비
10,142,121,119
15,772,376,498
1,511,056,303
1,864,874,801
29,290,428,721
44,493,174
29,334,921,895

부문영업이익
4,971,880,304
(3,620,826,252)
542,006,420
(6,936,854,757)
(5,043,794,285)
(178,949,174)
(5,222,743,459)

영업외수익
2,995,810,463
4,037,322,487
37,475,733
352,374,243
7,422,982,926
(135,668,489)
7,287,314,437

영업외비용
26,519,718,093
6,301,045,780
291,772,045
2,173,008,271
35,285,544,189
(14,618,613,926)
20,666,930,263

유동자산
41,623,790,166
100,979,913,541
4,061,701,469
8,632,603,010
155,298,008,186
(3,545,314,427)
151,752,693,759

유동부채
79,893,281,403
77,042,201,011
6,889,587,747
19,254,912,835
183,079,982,996
(3,545,314,427)
179,534,668,569

(3)
매
출
에
대
한 정보

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

제품매출
322,842,760,498
374,817,658,755

상품매출
28,748,468,943
29,183,191,928

임대매출
920,893,798
246,845,387

운송용역매출
2,790,251,152
2,339,677,231

용역매출
199,597,014
235,666,647

합 계
355,501,971,405

406,823,039,948

(4)
지역별 매출

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

국내
73,933,572,137
82,556,262,157

해외
281,568,399,268
324,266,777,791

합 계
355,501,971,405
406,823,039,948

(5) 연결기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

주요거래처(A)
85,690,820,283
70,537,198,579

주요거래처(B)
44,647,439,963
4,629,109,026

주요거래처(C)
37,934,251,792
22,796,924,876

합 계
168,272,512,038
75,166,307,605

3. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 53(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 52(전)기말 2019년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

31,330,708,135

41,623,790,166

현금및현금성자산
4,5,6
1,018,898,961

1,834,064,343

매출채권및기타채권
4,5,7,22
12,951,032,685

20,891,104,410

재고자산
8
14,049,086,936

13,592,382,842

기타유동자산
9
3,311,689,553

5,306,238,571

Ⅱ.비유동자산

276,836,249,790

219,857,819,928

장기매출채권및기타채권
4,5,7,22
3,500,000,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,10
291,000,000

291,000,000

종속기업투자
13,19,22
50,984,681,453

53,617,215,871

유형자산
14,19
218,713,284,020

159,874,967,042

무형자산
15
1,093,925,166

1,079,515,086

사용권자산
16
525,717,133

1,862,804,705

기타비유동금융자산
4,5,12
1,332,842,018

1,594,746,886

파생상품자산
4,5,11
394,800,000

1,537,570,338

자산총계

308,166,957,925

261,481,610,094

부 채

Ⅰ.유동부채

85,319,510,529

79,893,281,403

매입채무및기타채무
4,5,17,22
9,714,058,658

9,374,936,847

단기차입금
4,5,19,34
50,131,280,000

66,445,426,906

유동성장기차입금
4,5,19,34
1,838,472,000

171,800,000

유동성외화사채
4,5,19
20,274,995,239

-

유동성장기미지급금
4,5,19,34
1,072,057,241

2,209,187,999

리스부채
4,5,16
309,947,856

969,757,952

기타유동부채
18
1,978,699,535

722,171,699

Ⅱ.비유동부채

114,849,091,341

64,745,011,055

장기차입금
4,5,19,34
30,220,866,584

196,900,000

외화사채
4,5,19
10,643,979,615

32,980,988,689

전환사채
4,5,19,34
16,516,235,238

-

장기미지급금
4,5,19,34
1,677,654,452

553,345,000

임대보증금

2,300,000,000

환경관리충당부채
20
780,568,163

561,368,150

이연법인세부채
28
24,713,492,437

19,641,222,047

퇴직급여채무
21
11,311,561,920

9,830,539,329

파생상품부채
5,11
16,464,566,192

108,134,011

리스부채
4,5,16
220,166,740

872,513,829

부채총계

200,168,601,870

144,638,292,458

자 본

Ⅰ.자본금
24

26,110,825,000

26,110,825,000

Ⅱ.자본잉여금
24

15,713,098,056

60,950,864,270

Ⅲ.자본조정
25

(177,049,855)

(177,049,855)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
25

93,430,552,222

75,196,444,435

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
26

(27,079,069,368)

(45,237,766,214)

자본총계

107,998,356,055

116,843,317,636

자본및부채총계

308,166,957,925

261,481,610,094

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서

제 53(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 52(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

누적
누적

Ⅰ.매출액
22,29,35
112,794,561,500
122,769,404,147

Ⅱ.매출원가
22,29,31
106,553,048,427
107,655,402,724

Ⅲ.매출총이익

6,241,513,073
15,114,001,423

Ⅳ.판매비와관리비
30,31
10,976,914,537
10,142,121,119

Ⅴ.영업이익

(4,735,401,464)
4,971,880,304

Ⅵ.금융수익
5,32
4,859,484,154
2,316,700,784

Ⅶ.금융비용
5,16,32
(20,276,577,329)
(8,093,137,654)

Ⅷ.기타손익
22,33
(6,130,693,905)
(17,747,470,760)

Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실)

(26,283,188,544)
(18,552,027,326)

Ⅹ.법인세비용(수익)
28
460,429,189
(112,125,781)

XI.당기순이익(손실)

(26,743,617,733)
(18,439,901,545)

XII.주당손익
27

1.기본주당순손익

(1,025)
(939)

2.희석주당순손익

(1,025)
(939)

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 52(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

누적
누적

Ⅰ.당기순이익(손실)

(26,743,617,733)
(18,439,901,545)

Ⅱ.기타포괄손익

17,898,656,152
276,547,575

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

17,898,656,152
276,547,575

확정급여제도의 재측정요소
21
(335,451,635)
356,333,714

토지재평가차액
14
17,983,504,114
-

파생상품평가손익
11,36
250,603,673
(79,786,139)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

Ⅲ.당기총포괄손익

(8,844,961,581)
(18,163,353,970)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 53(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 52(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타
자본구성요소
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
합 계

2019.01.01(기초자본)
79,202,490,000
35,146,528,995
(177,049,855)
75,276,230,574
(91,597,498,383)
97,850,701,331

총포괄손익
-
-
-
(79,786,139)
(18,083,567,831)
(18,163,353,970)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(18,439,901,545)
(18,439,901,545)

기타포괄손익
-
-
-
(79,786,139)
356,333,714
276,547,575

- 순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
356,333,714
356,333,714

- 파생상품평가손익
-
-
-
(79,786,139)
-
(79,786,139)

전환권행사
1,351,635,000
1,144,617,354
-
-
-
2,496,252,354

무상감자
(64,443,300,000)
64,443,300,000
-
-
-
-

결손보전
-
(64,443,300,000)
-
-
64,443,300,000
-

전환사채의상환
-
(1,948,266,329)
-
-
-
(1,948,266,329)

유상증자
10,000,000,000
26,607,984,250
-
-
-
36,607,984,250

2019.12.31(기말자본)
26,110,825,000
60,950,864,270
(177,049,855)
75,196,444,435
(45,237,766,214)
116,843,317,636

2020.01.01(기초자본)
26,110,825,000
60,950,864,270
(177,049,855)
75,196,444,435
(45,237,766,214)
116,843,317,636

총포괄손익
-
-
-
18,234,107,787
(27,079,069,368)
(8,844,961,581)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(26,743,617,733)
(26,743,617,733)

기타포괄손익
-
-
-
18,234,107,787
(335,451,635)
17,898,656,152

- 순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(335,451,635)
(335,451,635)

- 토지재평가차액
-
-
-
17,983,504,114
-
17,983,504,114

- 파생상품평가손익
-
-
-
250,603,673
-
250,603,673

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-

결손보전
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-

2020.12.31(기말자본)
26,110,825,000
15,713,098,056
(177,049,855)
93,430,552,222
(27,079,069,368)
107,998,356,055

별첨 주석 참조

결손금처리계산서(안)

53 기
2020년 01월 01일
부터
제 52 기
2019년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처리예정일

2021년

03월 25일

처리확정일
2020년 03월 24일

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 52(당) 기

Ⅰ.미처리결손금

(27,079,069,368)

(45,237,766,214)

1.전기이월미처리결손금

-
(91,597,498,383)

2.회계정책변경효과
-

-

3.보험수리적손익
(335,451,635)

356,333,714

4.전환권행사로 인한 잉여금변동
-

-

5. 결손보전
-

64,443,300,000

6.당기순손실
(26,743,617,733)

(18,439,901,545)

Ⅱ. 결손금처리액

-

45,237,766,214

1. 결손보전
-

45,237,766,214

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(27,079,069,368)

-

4. 별도주석

제 53(당)기말 2020년 12월 31일 현재

제 52(전)기말 2019년 12월 31일 현재

코스모화학 주식회사

1. 일반사항

코스모화학주식회사(이하 "회사" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
소유주식수
지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니
7,718,850
29.56%

허경수
652,000
2.50%

허선홍
194,636
0.75%

김창수
42,000
0.16%

백홍욱
10,000
0.04%

함재경
292
0.00%

자기주식
26,230
0.10%

기타
17,466,817
66.89%

합계
26,110,825
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2,1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다."

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년1월1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 재무제표 작성기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채
택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 수익의 인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권

회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 

2.5 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(2) 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 

2.8 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 
 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.11 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산

회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
3 ~ 40년
차량운반구
4 ~ 5년

구 축 물
3 ~ 60년
공구와기구
4 ~ 8년

기계장치
4 ~ 10년
집 기 비 품
2 ~ 8년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.15 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.18 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.20 종업원급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.23 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무
회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

④ 퇴직급여채무
딩사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채
회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

회사의 주요 금융부채는

은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명
하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

13,426
백만원
으로,
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1.0% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 
이자비용
(134,266,272)
134,266,272
(164,154,042)
164,154,042

② 신용위험

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는

주석 7
에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치금융자산 및 파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 53(당)기
제 52(전)기

현금및현금성자산
1,018,898,961
1,834,064,343

매출채권및기타채권
13,068,466,647
20,891,104,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
291,000,000
291,000,000

기타비유동금융자산
1,288,212,642
1,594,746,886

파생상품자산
394,800,000
1,537,570,338

합 계
16,061,378,250
26,148,485,977

③ 환율변동위험

회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해

원화와 외화간 환율변동에 상당
한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법
으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

외화금액
환율
원화환산액
외화금액
환율
원화환산액

외화자산
현금및
현금성자산
USD
647,132.20
1,088.00
704,079,834
USD
990,473.62
1,157.80
1,146,770,357

JPY
15,990,000.00
10.5426
168,576,174
JPY
-
-
-

매출채권
USD
5,593,517.56
1,088.00
6,085,747,105
USD
7,747,540.71
1,157.80
8,908,451,752

JPY
-
10.5426
-
JPY
28,014,000.00
10.6347
297,920,486

EUR
736,400.00
1,338.24
985,479,936
EUR
644,500.00
1,297.43
836,193,635

GBP
-
1,482.40
-
GBP
36,200.00
1,518.69
54,976,578

합계
7,943,883,049
합계
11,244,312,808

외화부채
단기차입금
USD
7,929,000.00
1,088.00
8,626,752,000
USD
17,400,952.00
1,157.80
20,146,822,226

EUR
55,000.00
1,338.24
73,603,200
EUR
76,000.00
1,297.43
98,604,680

매입채무
USD
421,687.00
1,088.00
458,795,456
USD
-
-
-

미지급비용
USD
13,800.00
1,088.00
15,014,400
USD
-
-
-

EUR
1,200.00
1,338.24
1,605,888
EUR
-
-
-

외화사채
USD
28,800,000.00
1,088.00
31,334,400,000
USD
28,800,000.00
1,157.80
33,344,640,000

합계
40,510,170,944
합계
53,590,066,906

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시
원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시

USD
(231,073,492)
231,073,492
(1,009,160,012)
1,009,160,012

JPY
16,857,617
(16,857,617)
29,792,049
(29,792,049)

EUR
91,027,085
(91,027,085)
73,758,896
(73,758,896)

GBP
-
-
5,497,658
(5,497,658)

합 계
(123,188,790)
123,188,790
(900,111,409)
900,111,409

④ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내 상환
1년 초과 2년 이내
2년 초과 상환
합 계

매 입 채 무
1,586,532,328
-
-
1,586,532,328

단 기 차 입 금
50,131,280,000
-
-
50,131,280,000

미 지 급 금
1,700,453,791
-
-
1,700,453,791

미 지 급 비 용
6,427,072,539
-
-
6,427,072,539

유 동 성 장 기 부 채
1,838,472,000
-
-
1,838,472,000

장 기 차 입 금
-
28,554,202,584
1,666,664,000
30,220,866,584

유동성장기미지급금
1,134,223,200
-
-
1,134,223,200

장 기 미 지 급 금
-
1,134,223,200
581,149,300
1,715,372,500

전 환 사 채
-
-
20,000,000,000
20,000,000,000

외 화 사 채
20,321,127,691
10,727,846,278
-
31,048,973,969

리 스 부 채
309,947,856
172,402,376
47,764,364
530,114,596

합 계
83,449,109,405
40,588,674,438
22,295,577,664
146,333,361,507

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비ㄹ용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보
고
기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

부채총계(A)
200,168,601,870
144,638,292,458

자본총계(B)
107,998,356,055
116,843,317,636

현금및현금성자산(C)
1,018,898,961
1,834,064,343

차입금(D)
129,625,828,676
99,795,115,595

부채비율(A/B)(%)
185.34%
123.79%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
119.08%
83.84%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,018,898,961
-
1,018,898,961

매출채권및기타채권
-
12,951,032,685
-
12,951,032,685

장기매출채권및기타채권
-
3,500,000,000
-
3,500,000,000

기타비유동금융자산
-
1,332,842,018
-
1,332,842,018

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
394,800,000
-
-
394,800,000

합 계
394,800,000
18,802,773,664
291,000,000
19,488,573,664

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,834,064,343
-
1,834,064,343

매출채권및기타채권
-
20,891,104,410
-
20,891,104,410

기타비유동금융자산
-
1,594,746,886
-
1,594,746,886

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
1,537,570,338
-
-
1,537,570,338

합 계
1,537,570,338
24,319,915,639
291,000,000
26,148,485,977

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채
-
129,625,828,676
-
99,795,115,595

파생상품부채
16,464,566,192
-
108,134,011
-

매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금
-
12,463,770,351
-
12,137,469,846

리스부채
-
530,114,596
-
1,842,271,781

합 계
16,464,566,192
142,619,713,623
108,134,011
113,774,857,222

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

대손충당금환입(상각비)
-
(71,532,726)
-
-
(71,532,726)

외화환산손익
-
(54,158,786)
2,249,902,816
-
2,195,744,030

파생상품평가손익
-
-
-
(13,159,614,029)
(13,159,614,029)

외화사채평가이익
-
-
-
264,454,791
264,454,791

전환사채평가이익
-
-
-
137,561,416
137,561,416

이자수익
-
175,648,301
-
-
175,648,301

이자비용
-
-
(5,637,698,245)
-
(5,637,698,245)

기타손익
-
476,810,561
-
-
476,810,561

합 계
-
526,767,350
(3,387,795,429)
(12,757,597,822)
(15,618,625,901)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손충당금환입(상각비)
-
(174,362,917)
-
-
(174,362,917)

외화환산손익
-
(22,676,489)
(527,623,066)
-
(550,299,555)

파생상품평가손익
774,696,231
-
-
(529,869,441)
244,826,790

이자수익
-
179,611,142
-
-
179,611,142

이자비용
-
-
(4,162,725,249)
-
(4,162,725,249)

기타손익
-
(1,325,340,032)
-
-
(1,325,340,032)

합 계
774,696,231
(1,342,768,296)
(4,690,348,315)
(529,869,441)
(5,788,289,821)

(3) 금융상품의 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금
융
자
산
<공정가치로 인식된 금융자산>

기타포괄손익-공정가치금융자산
291,000,000
291,000,000
291,000,000
291,000,000

파생상품금융자산
394,800,000
394,800,000
1,537,570,338
1,537,570,338

소 계
685,800,000
685,800,000
1,828,570,338
1,828,570,338

<상각후원가로 인식된 금융자산>

현금및현금성자산
1,018,898,961
1,018,898,961
1,834,064,343
1,834,064,343

매출채권및기타채권(유동)
12,951,032,685
12,951,032,685
20,891,104,410
20,891,104,410

매출채권및기타채권(비유동)
3,500,000,000
3,500,000,000
-
-

기타비유동금융자산
1,332,842,018
1,332,842,018
1,594,746,886
1,594,746,886

소 계
18,802,773,664
18,802,773,664
24,319,915,639
24,319,915,639

금융자산 합계
19,488,573,664
19,488,573,664
26,148,485,977
26,148,485,977

금
융
부
채
<공정가치로 인식된 금융부채>

파생상품금융부채
16,464,566,192
16,464,566,192
108,134,011
108,134,011

소 계
16,464,566,192
16,464,566,192
108,134,011
108,134,011

<상각후원가로 인식된 금융부채>

매입채무및기타채무
9,714,058,658
9,714,058,658
9,374,936,847
9,374,936,847

단기차입금
50,131,280,000
50,131,280,000
66,445,426,906
66,445,426,906

유동성장기부채
1,838,472,000
1,838,472,000
171,800,000
171,800,000

유동성장기미지급금
1,072,057,241
1,072,057,241
2,209,187,999
2,209,187,999

장기차입금
30,220,866,584
30,220,866,584
196,900,000
196,900,000

장기미지급금
1,677,654,452
1,677,654,452
553,345,000
553,345,000

외화사채
30,918,974,854
30,918,974,854
32,980,988,689
32,980,988,689

전환사채
16,516,235,238
16,516,235,238
-
-

리스부채
530,114,596
530,114,596
1,842,271,781
1,842,271,781

소 계
142,619,713,623
142,619,713,623
113,774,857,222
113,774,857,222

금융부채 합계
159,084,279,815
159,084,279,815
113,882,991,233
113,882,991,233

나. 공정가치의 서열체계

①
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(a) 제 53(당) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
394,800,000
-
394,800,000

부채

파생상품부채
-
-
16,464,566,192
16,464,566,192

(b) 제 52(전) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
1,537,570,338
-
1,537,570,338

부채

파생상품부채
-
108,134,011
-
108,134,011

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

②

Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초잔액
-
7,059,005,973

취득
2,227,841,467
-

감소
-
(7,298,457,773)

당기손익에 포함된 평가손익
14,236,724,725
239,451,800

기말잔액
16,464,566,192
-

③
Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

전환권옵션
15,337,549,985
Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 및 Black-Derman-Toy 모형을 이용하여 평가하였습니다.
할인율, 주가변동성,이자율변동성,

이자율스왑
1,127,016,207
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
할인율, 선도이자율

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산
제 53(당) 기
제 52(전) 기

AAA
1,018,898,961
1,834,064,343

6. 현금및현금성자산

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

현 금
-
-

보 통 예 금
146,242,954
687,293,986

외 화 예 금
872,656,007
1,146,770,357

정부보조금
-
-

합 계
1,018,898,961
1,834,064,343

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

매출채권
매출채권
12,865,388,401
16,862,199,421

차감:
기대신용손실충당금

(227,545,526)
(26,012,800)

매출채권(순액)
12,637,842,875
16,836,186,621

관계기업
채권(*)
단기대여금
-
3,500,000,000

차감:
기대신용손실충당금

-
-

단기대여금(순액)
-
3,500,000,000

장기대여금
3,500,000,000
-

차감:
기대신용손실충당금

-
-

장기대여금(순액)
3,500,000,000
-

미 수 금
미수금
326,001,690
730,239,635

차감:
기대신용손실충당금

(12,811,880)
(175,321,846)

미수금(순액)
313,189,810
554,917,789

합 계
16,451,032,685
20,891,104,410

(*)
관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세

부사항은 주
석 22에 기술하
였습니다.
한편,
매출채권은
이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은

30일에서 60일 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
개별적 손상
집합적손상
합 계

전기초(2019.01.01)
-
14,159,849
14,159,849

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가

-
11,852,951
11,852,951

대손제각액
-
-
-

기대신용손실충당금 환입

-
-
-

전기말(2019.12.31)
-
26,012,800
26,012,800

당기초(2020.01.01)
-
26,012,800
26,012,800

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가

-
201,532,726
217,863,012

대손제각액
-
-
-

기대신용손실충당금 환입

-
-
-

당기말(2020.12.31)
-
227,545,526
243,875,812

(*1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

받을어음(만기미도래)
-
-

30일 미만
9,811,849,729
12,758,643,864

30일~60일 미만
2,590,997,859
3,274,245,792

60일~90일 미만
239,874,254
759,486,265

90일~150일 미만
-
39,205,000

150일~240일 미만
-
3,866,500

240일~330일 미만
-
19,360,000

330일 초과
215,274,559
-

부도어음
7,392,000
7,392,000

합계
12,865,388,401
16,862,199,421

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은
기대신용손실모형을
적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제 품
3,559,844,156
(1,250,666,897)
2,309,177,259
1,355,402,759
-
1,355,402,759

재 공 품
3,669,359,899
(99,716,148)
3,569,643,751
2,126,006,359
-
2,126,006,359

원 재 료
3,207,258,126
-
3,207,258,126
3,948,228,282
-
3,948,228,282

부 재 료
249,500,491
-
249,500,491
223,901,878
-
223,901,878

저 장 품
168,217,104
-
168,217,104
362,910,107
-
362,910,107

미 착 품
622,112,124
-
622,112,124
2,436,486,371
-
2,436,486,371

상 품
3,923,178,081
-
3,923,178,081
3,139,447,086
-
3,139,447,086

합 계
15,399,469,981
(1,350,383,045)
14,049,086,936
13,592,382,842
-
13,592,382,842

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는

62,105,739천
원

(

전
기:
105,521,142
천원
)
입니다. 

(3) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

사업부문
계정과목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

이산화티타늄
제품
2,309,177,259
1,355,402,759

재공품
3,569,643,751
2,126,006,359

원재료
3,207,258,126
3,948,228,282

부재료
249,500,491
223,901,878

저장품
168,217,104
362,910,107

미착품
622,112,124
2,436,486,371

상품
3,923,178,081
3,139,447,086

소계
14,049,086,936
13,592,382,842

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
 [재고자산합계/기말자산총계X100]
5%
5%

재고자산회전율(회수) 
[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]
7회
7회

(4) 재고실사
회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

선급금
3,058,791,515
3,561,673,490

선급비용
175,498,535
75,204,148

선급부가세
-
1,275,615,214

당기법인세자산
49,940,670
102,287,710

반환제품회수권
27,458,833
291,458,009

합 계
3,311,689,553
5,306,238,571

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
291,000,000
291,000,000

합 계
291,000,000
291,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,220
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

11. 파생금융상품
회사는
위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 회사는 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분
헤지대상
이자율(지급조건)
거래처
발효일
만기일
원금
이자(*2)

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
USD18,800,000
3M LIBOR + 1%
신한은행
'18.04.30
'21.04.30
KRW 20,059,600,000 만기지급(*1)
2.55%

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
USD10,000,000
3M LIBOR + 0.95%
신한은행
'19.06.27
'22.06.27
KRW 10,605,000,000 만기지급(*1)
1.90%

이자율 스왑
27,000,000,000
3M CD + 1.85%
우리은행
'20.10.27
'23.10.27
전액 만기지급
2.96%

(*1) 통화선도계약을 통하여 원화지급조건으로 확정된 원금
(*2) 이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

파생상품 종류
평가이익
평가손실
비고

이자율 스왑 등
-
2,412,256,207
당기손익

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산과 파생상품부채로 각각

394,800천원과
1,127,016,207천원을 인식하고 있습니다.

12. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

장기금융상품
퇴직연금보험 등
1,016,540,837
854,305,461

보증금
당좌개설보증금(*)
3,000,000
3,000,000

임차보증금 등
313,301,181
737,441,425

합 계
1,332,842,018
1,594,746,886

(*) 신한은행 에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
회 사 명
주식수(주)
지분율(%)
제 53(당) 기
제 52(전) 기

종속기업투자
코스모신소재㈜(*1)
8,317,153
28.44%
31,128,287,056
31,128,287,056

코스모에코켐㈜(*2)
14,600,000
100.00%
16,958,727,691
19,186,445,846

코스모촉매㈜(*2)
357,844
70.23%
2,897,666,706
3,302,482,969

합 계

50,984,681,453
53,617,215,871

(*1) 코스모신소재㈜에 대한 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 및 과거 주총 의결비율 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.

(*2) 전기 중 종속기업이 발행한 전환우선주를 33,697백만원에 취득하여 보통주로 전환하였으며, 외부평가기관의 평가가액과 장부가액과의 차액 14,527백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. 
① 제 53(당)기

(단위 : 원)

구 분
회사명
소재지
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

종속기업투자
코스모신소재㈜
대한민국
362,322,681,514
185,519,057,095
204,252,718,287
12,437,917,352
11,736,404,500

코스모에코켐㈜
대한민국
39,104,127,719
28,401,245,193
30,001,187,477
(2,307,881,999)
(2,592,152,196)

코스모촉매㈜
대한민국
11,785,058,717
10,648,191,624
8,688,804,141
(305,805,403)
(504,432,045)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
소재지
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

종속기업투자
코스모신소재㈜
대한민국
261,990,845,907
115,010,656,223
243,904,528,628
(3,620,826,252)
(5,866,550,339)

코스모에코켐㈜
대한민국
35,262,605,277
21,956,812,653
30,067,971,465
(6,936,854,757)
(8,757,488,785)

코스모촉매㈜
대한민국
10,601,078,059
9,032,878,887
10,258,016,208
542,006,420
287,710,108

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토 지
101,094,903,500
38,820,746,996
-
-
23,055,774,504
162,971,425,000

건 물
20,813,194,167
1,319,344,960
-
(1,044,837,261)
183,003,954
21,270,705,820

구 축 물
8,921,004,437
0
-
(375,440,573)
14,412,562
8,559,976,426

기 계 장 치
27,570,238,466
6,544,172,644
(116,069,956)
(8,066,104,832)
(783,448,650)
25,148,787,672

기 타 자 산
481,970,332
447,232,360
(2,000)
(169,911,474)
3,099,884
762,389,102

건설중인자산
993,656,140
336,030,353
-
-
(1,329,686,493)
-

합 계
159,874,967,042
47,467,527,313
(116,071,956)
(9,656,294,140)
21,143,155,761
218,713,284,020

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체 및 손상차손 금액입니다. 

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토 지
101,094,903,500
-
-
-
-
101,094,903,500

건 물
21,770,123,194
58,740,000
-
(1,015,669,027)
-
20,813,194,167

구 축 물
9,301,881,503
-
(1,018,020)
(379,859,046)
-
8,921,004,437

기 계 장 치
31,966,555,477
3,302,915,500
(6,063,260)
(8,047,136,591)
353,967,340
27,570,238,466

기 타 자 산
357,324,723
287,650,763
(7,657,254)
(155,347,900)
-
481,970,332

건설중인자산
3,378,000
1,344,245,480
-
-
(353,967,340)
993,656,140

합 계
164,494,166,397
4,993,551,743
(14,738,534)
(9,598,012,564)
-
159,874,967,042

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다. 

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
20,644,276,498
8,538,198,068
215,150,182,283
3,999,459,725
248,332,116,574

자산의 처분으로 인한 제거
-
-
(30,267,521,155)
(178,010,860)
(30,445,532,015)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
1,044,837,261
375,440,573
8,066,104,832
169,911,474
9,656,294,140

손상차손
-
-
1,932,019,845
-
1,932,019,845

기말감가상각(손상차손)누계액
21,689,113,759
8,913,638,641
194,880,785,805
3,991,360,339
229,474,898,544

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
19,628,607,471
8,463,471,002
207,228,350,873
3,951,095,483
239,271,524,829

자산의 처분으로 인한 제거
-
(305,131,980)
(141,254,813)
(110,081,746)
(556,468,539)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
1,015,669,027
379,859,046
8,063,086,223
158,445,988
9,617,060,284

손상차손
-
-
-
-
-

기말감가상각(손상차손)누계액
20,644,276,498
8,538,198,068
215,150,182,283
3,999,459,725
248,332,116,574

(3) 토지 재평가
회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일. 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(단위 : 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
162,971,425,000
50,637,368,462

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은

93,430,552천원

(법인세효과 차감 후)입니다.

15. 무형자산
(1)
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

회원권
소프트웨어
합 계
회원권
소프트웨어
합 계

기 초 장 부 가 액
876,866,666
202,648,420
1,079,515,086
876,866,666
254,388,340
1,131,255,006

당 기 증 가 액
-
73,500,000
73,500,000
-
-
-

당 기 상 각 액
-
(59,089,920)
(59,089,920)
-
(51,739,920)
(51,739,920)

손 상 차 손
-
-
-
-
-
-

기 말 장 부 금 액
876,866,666
217,058,500
1,093,925,166
876,866,666
202,648,420
1,079,515,086

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.
회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
감가상각비
장부금액

차량운반구
167,809,641
187,797,942
(1,228,213)
(144,157,981)
210,221,389

건 물
1,694,995,064
43,607,961
(1,028,676,842)
(394,430,439)
315,495,744

합 계
1,862,804,705
231,405,903
(1,029,905,055)
(538,588,420)
525,717,133

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감가상각비
장부금액

차량운반구
298,748,433
-
(130,938,792)
167,809,641

건 물
1,638,591,079
828,856,582
(772,452,597)
1,694,995,064

합 계
1,937,339,512
828,856,582
(903,391,389)
1,862,804,705

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(2) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
969,757,952
-
(1,196,084,251)
536,274,155
309,947,856

장기리스부채
872,513,829
225,370,399
(341,443,333)
(536,274,155)
220,166,740

합계
1,842,271,781
225,370,399
(1,537,527,584)
-
530,114,596

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
-
-
(480,396,783)
1,450,154,735
969,757,952

장기리스부채
1,883,450,926
806,655,854
(367,438,216)
(1,450,154,735)
872,513,829

합계
1,883,450,926
806,655,854
(847,834,999)
-
1,842,271,781

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(3) 당기와 전기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

총현금유출
556,396,396

이자비용
38,007,896

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

총현금유출
925,105,016

이자비용
77,270,017

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
25,332,982
51,082,272
233,532,602
220,166,740
530,114,596

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
81,692,570
162,067,816
725,997,566
872,513,829
1,842,271,781

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

단기리스
9,600,000

소액기초자산리스
54,169,324

합계
63,769,324

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

단기리스
110,900,000

소액기초자산리스
46,975,868

합계
157,875,868

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

매 입 채 무
1,586,532,328
1,674,509,255

미 지 급 금
1,700,453,791
1,394,053,943

미지급비용
6,427,072,539
6,306,373,649

합 계
9,714,058,658
9,374,936,847

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

예 수 금
300,026,436
237,089,390

선 수 금
483,451,266
69,024,569

이 연 매 출
154,866,215
95,894,669

반 품 부 채
27,484,313
320,163,071

기타충당부채
1,012,871,305

임대보증금
-
-

합 계
1,978,699,535
722,171,699

19. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 53(당) 기
제 52(전) 기

단기
차입금
한국산업은행
3.39%
2021-10-27
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
2.89%
2021-01-28
5,200,000,000
11,700,000,000

신한은행
2.94%
2021-12-31
3,000,000,000
-

한국증권금융
3.23%
2021-11-18
10,000,000,000
10,000,000,000

Banker's Usance(국민)
LIBOR3개월+0.30%
2021-06-05
1,410,048,000
5,010,958,400

Banker's Usance(산업)
LIBOR3개월+0.35%
2021-11-16
-
3,196,222,680

Banker's Usance(신한)
LIBOR3개월+0.30%
2021-04-12
7,290,307,200
8,208,223,100

신한은행(매입외환)
-
-
3,230,924,800
3,830,022,726

하나금융투자
-
-
-
5,000,000,000

교보증권
3.10%
2021-01-04
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
3.05%
2021-05-18
5,000,000,000
5,000,000,000

현대차증권
3.05%
2021-03-02
5,000,000,000
-

삼성증권
-
-
-
2,000,000,000

한국투자증권
-
-
-
2,500,000,000

신한캐피탈
-
-
-
-

소계
50,131,280,000
66,445,426,906

미지
급금
유동성장기미지급금
-
2021-12-31
1,134,223,200
2,248,901,000

현재가치할인차금
2.75~3.00%
(62,165,959)
(39,713,001)

소계
1,072,057,241
2,209,187,999

장기
차입금
유동성장기차입금
2.75~3.29%
2021-12-31
1,838,472,000
171,800,000

외화
사채

외화사채
2.55%
2021-04-30
20,321,127,691
-

사채할인발행차금
-
(46,132,452)
-

소계
20,274,995,239
-

합 계
73,316,804,480
68,826,414,905

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 53(당) 기
제 52(전) 기

장기
차입금
신한은행
2.75%
2022-03-15
25,100,000
71,400,000

우리은행
2.96%
2022-10-27
26,862,438,584
125,500,000

우리은행
3.29%
2023-10-27
3,333,328,000

소계
30,220,866,584
196,900,000

미지
급금
장기미지급금
-
2023-12-31
1,715,372,500
576,923,000

현재가치할인차금
2.75%
(37,718,048)
(23,578,000)

소계
1,677,654,452
553,345,000

전환
사채
전환사채
-
2024-03-05
20,000,000,000
-

사채할인발행차금
-
(215,837,315)
-

사채상환할증금
-
-
-

전환권조정
-
(3,267,927,447)
-

소 계
16,516,235,238
-

외화

사채

외화사채
1.90%
2022-06-27
10,748,817,518
33,344,640,000

사채할인발행차금
-
(104,837,903)
(363,651,311)

소 계
10,643,979,615
32,980,988,689

합 계
59,058,735,889
33,731,233,689

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도
장기차입금
장기미지급금
합계

2021년 이전
1,838,472,000
1,134,223,200
2,972,695,200

2022년 이전
28,554,202,584
1,134,223,200
29,688,425,784

2023년 이후
1,666,664,000
581,149,300
2,247,813,300

합 계
32,059,338,584
2,849,595,700
34,908,934,284

(3) 전환사채
① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

제24회 무기명 무보증
사모전환사채

액면가액
20,000,000,000
20,000,000,000

사채할인발행차금
(215,837,315)
(215,837,315)

상환할증금
-
-

전환권조정
(3,267,927,447)
(3,267,927,447)

장부가액
16,516,235,238
16,516,235,238

② 전기말 현재 발행된 전환사채는 없습니다.

③ 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제24회 무기명 무보증
 사모전환사채

발행가액
200억원

이자율
표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 0%

발행일
2020년 3월 5일

만기일
2024년 3월 5일

이자지급방법
무이자부사채

원금상환방법

만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 
원금의 100%를 원화로 일시 상환

행사기간
2021년 3월 5일부터
2024년 2월 5일까지

행사사격
7,660원

권리행사시 발행할주식수
2,610,966주

조기상환청구권

사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2022년 3월 5일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함

(4) 외화사채

① 당기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
20,321,127,691
10,748,817,518
31,069,945,209

사채할인발행차금
(46,132,452)
(104,837,903)
(150,970,355)

장부가액
20,274,995,239
10,643,979,615
30,918,974,854

② 당기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 1%(*3)
3M LIBOR + 0.95%(*4)

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $18,800,000을 고정원화환율
(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $10,000,000을 고정원화환율
(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*3) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.
(*4) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
21,766,640,000
11,578,000,000
33,344,640,000

사채할인발행차금
(188,018,817)
(175,632,494)
(363,651,311)

장부가액
21,578,621,183
11,402,367,506
32,980,988,689

④ 전기말 현
재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 1%(*3)
3M LIBOR + 0.95%(*4)

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $18,800,000을 고정원화환율
(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $10,000,000을 고정원화환율
(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*3) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.
(*4) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.

(5) 당기말 현재 회사가 이자부 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 유형자산

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액 등
계정과목
차입금융기관 등

토지, 건물 등
186,335,143,988
70,000,000,000
49,988,077,209
차입금
신한은행

8,000,000,000
2,849,595,700
미지급금
SK텔레콤

24,000,000,000
USD 6,000,000
5,000,000,000
차입금
산업은행

38,400,000,000
32,000,000,000
차입금
무궁화신탁(*)

합 계

186,335,143,988

140,400,000,000
 USD 6,000,000
89,837,672,909

(*) 당
기말 현재 회사는 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 주식회사
우리은행에 부동산 담보신탁하고 주식회사 무궁화신탁을 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며
서울지방고용노동청에서 근저당을 설정(채권최고액 2,400,000,000원, 관련부채 : 예수보증금 2,000,000,000원)하였습니다.

② 주식

제공금융기관
과 목
담보제공주식
수량(주수)
담보제공내역

한국증권금융
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,600,000
차입금담보

교보증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,072,042
차입금담보

대신증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
8,300,000
차입금담보

현대차증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
602,410
차입금담보

20. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초장부가액
561,368,150
522,718,745

전입액
624,783,118
559,127,625

사용액
(405,583,105)
(520,478,220)

기말장부가액
780,568,163
561,368,150

회사는 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 설정하였습니다.

21. 퇴직급여채무

회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

할인율
1.525
1.61

기대임금상승률
4.45
4.82

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기와 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

당기근무원가
1,621,003,092
1,296,466,373

퇴직급여부채의 순이자
109,207,293
158,108,057

종업원급여에 포함된 총 비용
1,730,210,385
1,454,574,430

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

확정급여채무의 현재가치
16,480,949,280
14,739,936,210

사외적립자산의 공정가치
(5,159,164,660)
(4,899,174,181)

국민연금전환금
(10,222,700)
(10,222,700)

확정급여채무에서 발생한 순부채
11,311,561,920
9,830,539,329

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초확정급여채무
14,739,936,210
13,545,865,801

당기근무원가
1,621,003,092
1,296,466,373

이자비용
181,857,400
242,294,100

퇴직금 지급액
(412,893,000)
(14,963,750)

퇴직금 승계
4,420,010
22,274,760

보험수리적손익
346,625,568
(352,001,074)

기말확정급여채무
16,480,949,280
14,739,936,210

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목명
제 53(당) 기
제 52(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치
4,899,174,181
4,339,486,732

사외적립자산의 기대수익
47,956,126
61,613,491

사외적립자산 증가액
528,466,130
508,705,068

사외적립자산 감소액
(327,605,710)
(14,963,750)

보험수리적손익
11,173,933
4,332,640

기말사외적립자산의 공정가치
5,159,164,660
4,899,174,181

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
증가
감소

할인율의 1.0% 변동
(850,090,717)
956,237,287

기대임금상승률의 1.0% 변동
920,112,025
(836,262,560)

22. 특수관계자와의 거래
(1) 당기중 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명
회사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니

지배기업

코스모신소재㈜
종속기업

코스모촉매㈜
종속기업

코스모에코켐㈜
종속기업

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자

㈜정산실업
기타특수관계자

㈜정산티비엘
기타특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자명
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
945,000
-
-
-

코스모신소재㈜
종속기업
33,546,000
-
2,453,000
-

코스모촉매㈜
종속기업
54,111,000
5,855,000
-
-

코스모에코켐㈜
종속기업
167,390,000
-
500,150,701
-

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
11,184,000
-
1,800,000
4,892,091

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
1,123,333,544

㈜정산티비엘
기타특수관계자
-
-
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,708,000
224,375,000
9,000
23,605,000

합계
310,430,000
230,230,000
504,412,701
1,151,830,635

②
제 52(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자명
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
3,780,000
-
-
7,600,000

코스모신소재㈜
종속기업
34,176,000
-
2,347,000
-

코스모촉매㈜
종속기업
28,636,500
19,788,000
-
-

코스모에코켐㈜
종속기업
164,280,000
-
570,552,678
1,056,565

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
10,223,000
-
2,909,000
-

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
1,104,023,858

㈜정산티비엘
기타특수관계자
16,523,387
-
4,743,000
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,813,000
204,511,500
117,000
46,945,500

합계
300,977,887
224,299,500
580,668,678
1,159,625,923

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자명

관계

채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

코스모에코켐㈜
종속기업
45,177,000
3,500,000,000
154,233,584
-
-
-

코스모촉매㈜
종속기업
-
-
550,000
6,440,500
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
26,092,000
-
1,087,350

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
ㅍ

91,453,457

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

합계
45,177,000
3,500,000,000
157,858,634
32,532,500
-
92,540,807

②
제 52(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자명

관계

채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

코스모에코켐㈜
종속기업
15,059,000
3,500,000,000
29,705,427
-
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
81,372,896
21,293,250
-
334,400

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
120,931,107

㈜코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
2,402,400
-
-
-

코스모촉매㈜
기타특수관계자
-
-
550,000
-
-
-

합계
15,059,000
3,500,000,000
117,105,773
21,293,250
-
121,265,507

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. .

① 제 53(당) 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

코스모에코켐㈜
종속기업
-
-
-
-
-

②
제 52(전) 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

코스모에코켐㈜
종속기업
3,000,000,000
2,000,000,000
-
-
-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제공받은 회사
제공한 담보 및 보증의 내용
제공받은 회사의 사용내역

차입금액
차입금융기관

담보제공
㈜코스모앤컴퍼니
코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금
 담보로 제공. 연대보증 등의 한도 7,080,000,000원
6,500,000,000
IBK기업은행

보증제공
코스모에코켐㈜
연대보증 등의 한도 미화 $6,528,000
미화 $5,440,000
신한은행

보증제공
코스모에코켐㈜
연대보증 등의 한도 3,900,000,000원
3,000,000,000
IBK캐피탈

보증제공
우리사주조합
연대보증 등의 한도 2,026,175,690원
임직원 우리사주
 취득자금
한국증권금융

(6) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 회사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

단기종업원급여
2,350,362,540
1,895,384,220

퇴직급여
458,584,439
252,726,978

합계
2,808,946,979
2,148,111,198

23. 우발채무와 약정사항

(1)

당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배
서어음잔액은
561,045,336원(전기말:
937,160,762

원)
입니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험수익자

Package Insurance policy
건물, 기계장치 등
124,705,282,400
회사

회사및임원배상책임보험
임직원
5,000,000,000

단체안심상해보험II
임직원
23,187,180,000

가스사고배상책임보험
재고자산 등
2,800,000,000

화재보험
물류창고
3,000,000,000

환경책임보험
-
10,000,000,000

매립장보증보험
-
5,052,463,730

방치폐기물보증보험
-
734,697,600

승강기사고배상책임보험
-
100,000,000

화재보험
건물
5,005,000,001

영업배상책임보험
-
100,000,000

합 계
179,684,623,731

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
사용금액

산업은행
내국수입유산스
USD 8,000,000
-

산업은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

한국증권금융
주식담보대출
10,000,000,000
10,000,000,000

교보증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

현대차증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
에너지이용합리화
196,900,000
196,900,000

신한은행
일반자금대출
11,700,000,000
5,200,000,000

신한은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
FRN
USD 28,800,000
USD 28,800,000

신한은행
매입외환
USD 2,969,600
USD 2,969,600

신한은행
지급보증(수입인수)
USD 8,500,000
USD 6,633,000
 EUR 55,000

신한은행
전자채권(무보증)
10,000,000,000
1,744,272,456

국민은행
내국수입유산스
USD 7,000,000
USD 1,296,000

우리은행
부동산담보대출
27,000,000,000
27,000,000,000

우리은행
부동산담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

우리은행
B2B plus
500,000,000
-

(4)

회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터

6,372,289천원
의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명

신분

소송단계
소송금액
비고

2020가단112583
피고
손해배상(산) 청구
50,000,000
소장접수

24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

발행한 주식의 수
26,110,825주
26,110,825주

1주당 금액
1,000원
1,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

주식발행초과금
15,713,098,056
47,974,034,702

신주인수권대가
-
9,011,245,158

전환권대가
-
1,369,495,482

자기주식처분이익
-
215,529,930

감자차익
-
-

전환권재매입이익
-
2,380,558,998

합계
15,713,098,056
60,950,864,270

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당기말 현재
자기주식

26,230주
를 보유하고
있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

자기주식
(177,049,855)
(177,049,855)

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

재평가차액
93,430,552,222
75,447,048,108

파생상품평가손익
-
(250,603,673)

합계
93,430,552,222
75,196,444,435

26. 결손금

당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당)기
제 52(전)기

기초금액
(45,237,766,214)
(91,597,498,383)

당기순이익(손실)
(26,743,617,733)
(18,439,901,545)

보험수리적손익
(335,451,635)
356,333,714

결손보전
45,237,766,214
64,443,300,000

기말금액
(27,079,069,368)
(45,237,766,214)

27. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

보통주당기순이익
(26,743,617,733)
(18,439,901,545)

가중평균유통보통주식수
26,084,595
19,646,165

기본주당손익
(1,025)
(939)

(2) 가중평균유통보통주식수
기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
20.01.01~20.12.31
26,110,825
366
9,556,561,950

자기주식
20.01.01~20.12.31
(26,230)
366
(9,600,180)

합 계
9,546,961,770

일 수
÷366

가중평균유통보통주식수
26,084,595

② 제 52(전) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
19.01.01~19.12.31
15,840,498
365
6,893,897,436

전환권행사
19.04.01~19.12.31
194,636
275
63,820,321

전환권행사
19.04.04~19.12.31
75,691
272
24,548,009

자기주식
19.01.01~19.12.31
(26,230)
365
(11,415,483)

유상증자
19.12.12~19.12.31
10,000,000
20
200,000,000

합 계
7,170,850,283

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
19,646,165

(*) 당기 중 공정가치 이하로 유상증자가 실시됨에 따라 조정비율을 적용하여 산정하였습니다. 

(3) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

보통주이익
(26,743,617,733)
(18,439,901,545)

보통주 희석손익
(26,743,617,733)
(16,448,602,263)

가중평균유통보통주식수
26,084,595
19,646,165

잠재적보통주
1,871,058
1,581,357

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수
27,955,653
21,227,522

희석주당순손익(*)
(1,025)
(939)

(*) 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주
보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
20,000,000,000
2021/03/05 부터
2024/02/05 까지
2,610,966주
7,660원/주

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
23,000,000,000
2023/08/21 까지
1,597,222주
14,400원/주

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(당) 기

당기법인세 부담액
-
-

법인세추납액(환수액)
460,429,189
(112,125,781)

일시적차이로 인한 법인세변동액
-
-

법인세비용
460,429,189
(112,125,781)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(당) 기

세전순이익(손실)
(26,283,188,544)
(18,552,027,326)

적용세율에 따른 법인세
(5,782,301,480)
(4,081,446,012)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
17,844,174,423
8,594,666,725

세무상 과세되지 않는 수익
(12,406,857,315)
(4,070,531,975)

이월결손금
-
(280,413,846)

인식하지 않은 일시적 차이
6,890,434,567
(4,925,937,104)

당기법인세추납액(환수액)
460,429,189
(112,125,781)

기타
(6,545,450,195)
4,763,662,211

법인세비용
460,429,189
(112,125,781)

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
① 제 53(당) 기
가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초
감 소
증 가
기 말

건설자금이자
1,561,578,393
1,561,578,393
-
-

퇴직급여충당부채
14,596,250,300
327,605,710
2,149,486,060
16,418,130,650

대손충당금
25,410,256
25,410,256
108,443,506
108,443,506

환경관리충당부채
561,368,150
405,583,105
624,783,118
780,568,163

단체퇴직급여충당금
1,186,112,275
1,186,112,275
-
-

대손금(출자전환채권)
81,584,698
81,584,698
-
-

대손금(미수금)
746,000,000
-
-
746,000,000

예수금
30,967,224
30,967,224
-
-

특별손실(단기대여금)
39,326,379,271
39,326,379,271
-
-

매도가능금융자산
86,073,109
-
-
86,073,109

미수금
12,713,515,325
12,713,515,325
-
-

외상매출금
42,544,908
42,544,908
-
-

대여금(대손금)
191,845,695
191,845,695
-
-

보증손실
3,233,945,160
3,233,945,160
-
-

감가상각비
1,029,956,808
1,029,956,808
-
-

운휴자산상각비
11,225,531,997
-
1,584,067,857
12,809,599,854

사채상환할증금(CB)
-
-
-
-

미사용연차
1,084,776,890
655,651,680
563,973,024
993,098,234

유형자산손상차손
7,435,690,575
122,384,290
1,932,019,845
9,245,326,130

무형자산손상차손
61,632,184
-
-
61,632,184

종속기업투자주식손상차손
14,526,746,774
-
2,632,534,418
17,159,281,192

리스부채
1,842,271,781
1,537,527,584
225,370,399
530,114,596

현재가치할인차금
51,872,392
42,303,573
-
9,568,819

업무용승용차감가상각비 등
73,408,140
-
31,113,676
104,521,816

파생상품부채
108,134,011
-
16,356,432,181
16,464,566,192

재고자산평가손실

1,350,383,045
1,350,383,045

기타충당부채

1,012,871,305
1,012,871,305

반품부채
320,163,071
292,678,758
-
27,484,313

합계
112,143,759,387
62,807,574,713
28,571,478,434
77,907,663,108

이연법인세자산 인식 제외금액
112,143,759,387

77,907,663,108

이연법인세자산 인식금액
-

-

세율
22%

22%

이연법인세자산
-

-

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초
감 소
증 가
기 말

단기대여금
3,700,000,000
3,700,000,000
-
-

퇴직연금운용자산
4,899,174,181
327,605,710
587,596,189
5,159,164,660

토지(자산재평가)
89,278,282,034
-
23,055,774,504
112,334,056,538

전환권조정
-
1,322,264,716
4,590,192,163
3,267,927,447

사용권자산
1,862,804,705
1,568,493,475
231,405,903
525,717,133

파생상품자산
1,537,570,338
1,142,770,338
-
394,800,000

반환제품회수권
291,458,009
263,999,176
-
27,458,833

장기차입금평가이익
-
-
137,561,416
137,561,416

외화사채평가이익
-
-
264,454,791
264,454,791

합계
101,569,289,267
8,325,133,415
28,464,968,759
121,709,124,611

이연법인세부채 인식 제외금액
20,305,067,842

9,375,068,073

이연법인세부채 인식금액
89,278,282,034

112,334,056,538

세율
22%

22%

이연법인세부채
19,641,222,047

24,713,492,438

(*) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 

②
제 52(전) 기
가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초(*)
감 소
증 가
기 말

건설자금이자
1,561,578,393
-
-
1,561,578,393

퇴직급여충당부채
13,424,454,651
14,963,750
1,186,759,399
14,596,250,300

대손충당금
-
-
25,410,256
25,410,256

환경관리충당부채
522,718,745
520,478,220
559,127,625
561,368,150

단체퇴직급여충당금
1,186,112,275
-
-
1,186,112,275

대손금(출자전환채권)
81,584,698
-
-
81,584,698

대손금(미수금)
746,000,000
-
-
746,000,000

예수금
30,967,224
-
-
30,967,224

특별손실(단기대여금)
39,326,379,271
-
-
39,326,379,271

매도가능금융자산
86,073,109
-
-
86,073,109

미수금
12,713,515,325
-
-
12,713,515,325

외상매출금
42,544,908
-
-
42,544,908

대여금(대손금)
191,845,695
-
-
191,845,695

보증손실
3,233,945,160
-
-
3,233,945,160

감가상각비
1,029,956,808
-
-
1,029,956,808

운휴자산상각비
7,821,778,361
-
3,403,753,636
11,225,531,997

사채상환할증금(CB)
262,240,000
262,240,000
-
-

미사용연차
565,028,160
565,028,160
1,084,776,890
1,084,776,890

유형자산손상차손
7,435,690,575
-
-
7,435,690,575

무형자산손상차손
61,632,184
-
-
61,632,184

종속기업투자주식손상차손
-
-
14,526,746,774
14,526,746,774

리스부채
-
847,834,999
2,690,106,780
1,842,271,781

현재가치할인차금
-
-
51,872,392
51,872,392

업무용승용차감가상각비 등
43,447,664
-
29,960,476
73,408,140

파생상품부채
7,059,005,973
7,030,658,101
79,786,139
108,134,011

반품부채
339,583,905
19,420,834
-
320,163,071

합계
97,766,083,084
9,260,624,064
23,638,300,367
112,143,759,387

이연법인세자산 인식 제외금액
97,766,083,084

112,143,759,387

이연법인세자산 인식금액
-

-

세율
22%

22%

이연법인세자산
-

-

(*) 전전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초
감 소
증 가
기 말

단기대여금
3,700,000,000
-
-
3,700,000,000

퇴직연금운용자산
4,339,486,732
14,963,750
574,651,199
4,899,174,181

토지(자산재평가)
89,278,282,034
-
-
89,278,282,034

전환권조정
11,141,344,449
11,141,344,449
-
-

사용권자산
-
903,391,389
2,766,196,094
1,862,804,705

파생상품자산
789,862,466
-
747,707,872
1,537,570,338

반환제품회수권
334,374,195
42,916,186
-
291,458,009

합계
109,583,349,876
12,102,615,774
4,088,555,165
101,569,289,267

이연법인세부채 인식 제외금액
20,305,067,842

12,291,007,233

이연법인세부채 인식금액
89,278,282,034

89,278,282,034

세율
22%

22%

이연법인세부채
19,641,222,047

19,641,222,047

(4) 당기 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금액
만기일

차감할 일시적차이
77,907,663,108

이월결손금

2021년 ~ 2029년

합계
77,907,663,108

29. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

제품매출액
83,070,333,047
93,741,675,594

상품매출액
26,000,317,173
26,409,305,798

임대매출액
1,057,219,798
375,301,387

운송용역매출
2,579,876,242
2,134,260,631

용역매출
86,815,240
108,860,737

합 계
112,794,561,500
122,769,404,147

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전)

누적
누적

제품매출원가
79,228,339,711
80,504,499,989

상품매출원가
24,744,832,474
25,016,642,104

운송용역매출원가
2,579,876,242
2,134,260,631

합 계
106,553,048,427
107,655,402,724

30. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

급여
4,364,551,568
3,667,563,620

퇴직급여
699,221,664
408,504,338

복리후생비
420,870,661
429,770,937

여비교통비
198,913,028
454,835,420

통신비
91,562,220
79,870,040

수도광열비
4,421,089
-

세금과공과
322,741,993
118,775,130

임차료
318,270,932
355,394,629

수선비
247,372,273
34,064,273

보험료
59,230,009
57,052,697

접대비
375,961,395
381,856,214

광고선전비
-
272,800

운반비
9,368,400
330,000

지급수수료
2,593,486,225
2,765,677,028

대손상각비
201,532,726
11,852,951

소모품비
83,284,999
65,544,931

차량유지비
42,554,076
35,728,530

도서인쇄비
28,689,461
23,989,985

교육훈련비
2,138,500
3,736,880

감가상각비
56,939,426
29,804,800

사용권자산감가상각비
532,461,131
898,339,413

경상개발비
-
-

회의비
35,176,580
46,482,756

견본비
38,781,891
19,887,461

용역비
128,919,620
133,350,488

포장비
34,457,600
32,215,572

무형자산상각비
59,089,920
51,739,920

행사비
26,917,150
35,432,306

잡비
-
48,000

합 계
10,976,914,537
10,142,121,119

31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

제품과 재공품의 변동
7,655,735,713
10,543,391,993

원재료 사용액
24,558,180,583
24,934,930,591

부재료 사용액
4,365,037,949
4,819,023,508

상품매출원가
24,744,832,474
25,016,642,104

운송용역매출원가
2,579,876,242
2,134,260,631

인건비 등
15,353,746,914
13,993,125,052

감가상각비
9,636,880,038
9,598,012,564

기타비용
28,635,673,051
26,758,137,400

합 계
117,529,962,964
117,797,523,843

32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

금융수익
이자수익
175,648,301
179,611,142

외환차익
1,901,049,072
1,166,421,461

외화환산이익
2,250,770,574
195,971,950

대손충당금환입
130,000,000
-

외화사채평가이익
264,454,791
-

파생상품평가이익
-
774,696,231

장기차입금평가이익
137,561,416
-

소계
4,859,484,154
2,316,700,784

금융비용
이자비용
(5,637,698,245)
(4,162,725,249)

외환차손
(1,424,238,511)
(1,634,927,607)

외화환산손실
(55,026,544)
(746,271,505)

파생상품평가손실
(13,159,614,029)
(529,869,441)

사채상환손실
-
(856,833,886)

기타의대손상각비
-
(162,509,966)

소계
(20,276,577,329)
(8,093,137,654)

순금융비용
(15,417,093,175)
(5,776,436,870)

33. 기타손익
당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

누적
누적

기타수익
유형자산처분이익
155,171,068
27,342,746

잡이익
249,214,861
651,766,933

소계
404,385,929
679,109,679

기타비용
기부금
(2,000,000)
(3,500,000)

유형자산처분손실
(116,070,956)
(36,081,280)

유형자산손상차손
(1,932,019,845)
-

운휴자산감가상각비
(1,584,067,857)
(3,403,753,636)

재고자산감모손실
(256,528,130)
-

잡손실
(11,858,628)
(456,498,749)

종속기업투자주식손상차손
(2,632,534,418)
(14,526,746,774)

소계
(6,535,079,834)
(18,426,580,439)

기타손익 순액
(6,130,693,905)
(17,747,470,760)

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 53(당) 기
제 52(전) 기

단기대여금의비유동성대체
3,500,000,000
-

장기차입금의유동성대체
1,838,472,000
171,800,000

장기미지급금의유동성대체
1,580,730,548
2,441,701,000

전환사채의전환권행사
-
1,846,193,400

전환사채의 유동성대체
-
-

외화사채의 유동성대체
21,649,176,698
-

리스부채의유동성대체
536,274,155
1,450,154,735

결손금의보전
45,237,766,214
-

건설중인자산의유형자산대체
1,329,686,493
353,967,340

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

환율변동
기타(*)

단기차입금
66,445,426,906
(16,090,391,626)
(223,755,280)
-
50,131,280,000

유동성장기차입금
171,800,000
(171,800,000)
-
1,838,472,000
1,838,472,000

유동성전환사채
-
-
-
-
-

유동성외화사채
-
-
(1,312,240,000)
21,587,235,239
20,274,995,239

장기차입금
196,900,000
32,000,000,000
-
(1,976,033,416)
30,220,866,584

유동성장기미지급금
2,209,187,999
(2,797,481,200)
-
1,660,350,442
1,072,057,241

장기미지급금
553,345,000
2,705,040,000
-
(1,580,730,548)
1,677,654,452

전환사채
-
20,000,000,000
-
(3,483,764,762)
16,516,235,238

외화사채
32,980,988,689
-
(829,182,482)
(21,507,826,592)
10,643,979,615

파생상품부채
108,134,011
-
-
16,356,432,181
16,464,566,192

리스부채
1,842,271,781
(518,388,500)
-
(793,768,685)
530,114,596

재무활동으로부터의총부채
104,508,054,386
35,126,978,674
(2,365,177,762)
12,100,365,859
149,370,221,157

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각 등으로 인한 변동입니다.

35. 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문
으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1)
매
출
에
대
한 정보

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

제품매출
83,070,333,047
93,741,675,594

상품매출
26,000,317,173
26,409,305,798

임대매출
1,057,219,798
375,301,387

운송용역매출
2,579,876,242
2,134,260,631

용역매출
86,815,240
108,860,737

합 계
112,794,561,500
122,769,404,147

(2)
지역별 매출

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

국내
40,234,108,925
42,855,521,899

해외
72,560,452,575
79,913,882,248

합 계
112,794,561,500
122,769,404,147

(3) 자산 및 부채

(단위 : 원)

구 분
제 53(당) 기
제 52(전) 기

총자산
308,166,957,925
261,481,610,094

비유동자산
276,836,249,790
219,857,819,928

보고부문부채
200,168,601,870
144,638,292,458

(4)
회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다.

36. 과거 재무제표의 수정

회사는 전반기 포괄손익계산서 작성시, 파생상품평가손익의 표시 오류로 인하여 전반기포괄손익계산서를 수정하였습니다. 이로 인하여 전반기 총포괄손익은 다음과 같이 변경되었습니다.

과 목

제 52(전)기 - 변경전

제 52(전)기 - 변경후

누적

누적

Ⅰ.당기순이익(손실)

(18,439,901,545)
(18,439,901,545)

Ⅱ.기타포괄손익

276,547,575
105,730,041

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

276,547,575
105,730,041

확정급여제도의 재측정요소

356,333,714
356,333,714

파생상품평가손익

(79,786,139)
(250,603,673)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

Ⅲ.당기총포괄손익

(18,163,353,970)
(18,334,171,504)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

"해당사항 없음"

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

이 회사는 다음의 사업을 영업함을 목적으로 한다.

1~33. (생략)

34. 위 각호의 직접 간접적으로 관련되는 부대사업 및 투자일체

제2조 (목적)

이 회사는 다음의 사업을 영업함을 목적으로 한다.

1~33. (좌동)

34. 폐기물 종합 재활용업

35. 부동산 전대업

36. 위 각호의 직접 간접적으로 관련되는 부대사업 및 투자일체

- 신규사업 목적추가

제8조 (명의개서 대리인)

①~③ (생략)

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제8조 (명의개서 대리인)

①~③ (좌동)

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다.

- 전자증권법 반영

제9조의 2 (주주명부 작성·비치)

①~③ (신설)

제9조의 2 (주주명부 작성·비치)

① 이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

② 이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

③ 이 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다.

- 전자증권법 반영

제38조의 2 (감사위원회의 구성)

①~③ (생략)

④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회 위원의 선임에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수 관계인 또는 그 특수 관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수 관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다

제38조의 2 (감사위원회의 구성)

①~③ (좌동)

④ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

-개정상법 반영

제38조의 2 (감사위원회의 구성)

⑤ (변경)

⑥ (변경)

⑦ (신설)

⑧ (신설)

⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.

제38조의 2 (감사위원회의 구성)

⑤ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.

⑥ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다.

⑦ 감사위원회위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제5항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다.

⑧ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

⑨ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.

-개정상법 반영

부 칙
본 정관은 2021년 3월 25일부터 개정 시행한다.

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

안성덕
1956.05.30
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

김창수
1963.08.15
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

김석근
1958.03.25
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

박성준
1966.12.02
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

안성덕
코스모화학 
대표이사
2020 ~ 현재
2019 ~ 2020
2014 ~ 2018
2013 ~ 2014
2011 ~ 2013
2009 ~ 2010

코스모화학 대표이사

코스모에코켐 대표이사

코스모앤컴퍼니 대표이사

코스모글로벌 대표이사

코스모앤컴퍼니 전략실장

LG스포츠 대표이사

없음

김창수
코스모화학
CFO
2017 ~ 현재
 2017 ~ 2017 
2014 ~ 2016
2013 ~ 2014
2012 ~ 2013
2011 ~ 2012
2009 ~ 2011

코스모화학 CFO

코스모앤컴퍼니 정책지원팀장

코스모화학 CFO

코스모그룹 재무팀장

코스모신소재 감사실장

코스모신소재 영업부문장

코스모신소재 CFO

없음

김석근
정산앤컴퍼니
대표이사
2020 ~ 현재
2019 ~ 2020
2013 ~ 2019
2009 ~ 2013

정산앤컴퍼니 대표이사
코스모그룹 미래신사업추진실장

마루망코리아 대표이사

정산이앤티 대표이사

없음

박성준
코스모화학
영업부문장
2015 ~ 현재
2013 ~ 2015
2008 ~ 2012
코스모화학 영업부문장
코스모글로벌 신사업자문
LGCNS U-엔지니어링 사업부장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

안성덕
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김창수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김석근
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박성준
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보 추천 사유

사내이사 후보자 안성덕은 당사의 사내이사 및 코스모그룹 계열회사의 대표이사를 역임하며 경영전문가로서 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 어려운 대내외 환경 속에서 회사의 경쟁력을 강화하는데 적임자로 판단되어 추천함

사내이사 후보자 김창수는 당사 및 코스모신소재의 기획, 인사, 재무 등을 총괄하는 회사의 CFO를 역임하며 쌓아온 회사 업무 전반 및 경영 활동에 대한 풍부한 경험과 전문적인 식견을 바탕으로 사내이사 역할을 충실히 수행해왔으며, 향후 회사의 발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 추천함.

사내이사 후보자 김석근은 오랜기간 기업의 중역으로서 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 회사 경영 전반에 대한 적절한 조언 및 사내이사로서의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

사내이사 후보자 박성준은 당사의 영업부문장으로서 오랜기간 회사의 내부에 정통하며 영업전문가로서의 실무 경험을 바탕으로 이사회의 주요 정책결정에 중요한 역량을 발휘할 적임자로 판단되어 추천함

확인서

확인서2-김창수

확인서4-박성준

확인서3 김석근-1.jpg
확인서3 김석근-1

확인서-안성덕

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
20억

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
11 ( 6 )

실제 지급된 보수총액
8억

최고한도액
20억

※ 전기 이사의 수는 퇴임이사 포함입니다.

※ 기타 참고사항
-

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건

나. 의안의 요지

- 임원퇴직금 지급율 상향 조정

구분

현행

변경

변경사유

제5조

(지급률)

퇴직금 계산에서 정한 해당 직위 지급률은 다음과 같다.

① 회장 : 3개월 분 이내

② 부회장, 사장 : 2.5개월 분 이내

③ 부사장, 전무 : 2개월 분 이내

④ 상무 : 1.5개월 분 이내

퇴직금 계산에서 정한 해당 직위 지급률은 다음과 같다.

① 회장 : 4개월 분 이내

② 부회장, 사장 : 3개월 분 이내

③ 부사장, 전무 : 2.5개월 분 이내

④ 상무 : 2개월 분 이내

지급률

조정

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 확인하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항이 발생될 경우에는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서에 반영(정정)할 예정이오니 향후 제출되는 사업보고서(정정)를 반드시 확인하시기 바랍니다.

- 주주총회 1주전까지 제출하는 감사보고서, 사업보고서는 기한 내 당사 홈페이지(http://www.cosmochem.co.kr)에 게재할 예정이오니 당사 홈페이지를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

■ 전자투표에 관한 사항

당사는 상법 제368조4 및 동법시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용키로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 미래에셋대우(주)에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

- 홈페이지관리기관: 미래에셋대우(주)

- 인터넷 주소(모바일포함) : https://v.miraeassetdaewoo.com

나. 전자투표 행사기간: 2021년 3월 15일 ~ 2021년 3월 24일

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 - 본인확인수단의 종류: 휴대폰 인증, 증권거래전용 공인인증서 또는 전자거래 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

■ 코로나19(COVID-19) 관련 안내
 - 코로나19 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적
 의결권 행사를 고려하여 주시길 부탁드립니다.
- 하기 사항에 해당하는 주주님께서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으며,
 별도 장소에서 총회 참석 및 의결권 행사가 가능합니다.

ㆍ 주주총회일 기준 최근 2주 이내 국내외 환자가 많이 발생한 지역을 방문

하셨거나 발열자, 호흡기증상자 등 감염 의심자와 그의 가족인 경우

ㆍ 발열 등 의심증상이 있거나 마스크를 착용하지 아니한 경우

- 주주총회장 입장 시 발열 검사 예정이며, 반드시 마스크 착용을 부탁드리고,

당사의 안내에 따라 총회장 내 방역수칙을 준수하여 주시기 바랍니다.

- 또한, 정기주주총회 일시 전에 총회장 폐쇄 등의 사정이 발생하여 통지된
 주주총회 일시에 주주총회의 진행이 불가능할 경우 별도의 일시ㆍ장소를

지정하여 공지 드린 후 그 일시ㆍ장소에서 주주총회를 진행할 수 있음을

안내드립니다.

■ 주총 집중일 주총 개최 사유
 - 해당 사항 없음