와이지-원 — 의결권대리행사권유참고서류 (20210305)
제출인: 와이지-원

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)와이지-원

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021년 03월 05일

권 유 자:
성 명: (주)와이지-원
주 소: 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동)
전화번호: 032)526-0909

작 성 자:
성 명: 박지혜
부서 및 직위: 대리
전화번호: 032)500-5225

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)와이지-원
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 03월 05일
라. 주주총회일
2021년 03월 24일

마. 권유 시작일
2021년 03월 12일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)와이지-원
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

송호근
최대주주
보통주
5,064,308
15.33
최대주주
-

신숙희
최대주주의 특별관계자
보통주
205,620
0.62
최대주주의 특별관계자
-

송시한
최대주주의 특별관계자
보통주
2,765,739
8.37
최대주주의 특별관계자
-

송지한
최대주주의 특별관계자
보통주
1,963,577
5.94
최대주주의 특별관계자
-

송주리
최대주주의 특별관계자
보통주
1,285,030
3.89
최대주주의 특별관계자
-

윤태섭
최대주주의 특별관계자
보통주
2,000
0.01
최대주주의 특별관계자
-

이창영
최대주주의 특별관계자
보통주
44,000
0.13
최대주주의 특별관계자
-

유윤균
최대주주의 특별관계자
보통주
1,200
0.00
최대주주의 특별관계자
-

(주)휴텍
최대주주의 특별관계자
보통주
204,177
0.62
최대주주의 특별관계자
-

(주)한국기술
최대주주의 특별관계자
보통주
29,000
0.09
최대주주의 특별관계자
-

신세기산업(주)
최대주주의 특별관계자
보통주
3,185
0.01
최대주주의 특별관계자
-

계
-
11,567,836
35.01
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

임형재
보통주
0
직원
직원
-

박지혜
보통주
324
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 03월 05일
2021년 03월 12일
2021년 03월 23일
2021년 03월 24일

나. 피권유자의 범위

의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체(2020년 12월 31일 주주명부 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2021년 3월 12일 9시 ~ 2021년 3월 23일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지 및 공시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 하였음

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
ㆍ주 소 : (21984) 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동)
ㆍ전화번호 : 032)526-0909
- 우편접수 여부 : 가능
- 접수기간 : 2021년 3월 12일 ~ 2021년 3월 23일

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 03월 24일 오전 9시

장 소
인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동) 본사
1981 V ision Hall (3층)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2021년 3월 12일 9시 ~ 2021년 3월 23일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지 및 공시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 하였음

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

해당사항 없음.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2020년은 직전년도의 미중 무역분쟁, 일본 수출규제의 영향이 회복되지 않은 상황에서 Covid-19 의 영향으로 제조업 경기가 전반적으로 하락하여 경영환경이 더욱 악화된 매우 어려운 한해였습니다.

전세계적으로 제조업 가동율이 낮아지고 글로벌 교역량이 위축됨에 따라 당사의 매출에도 큰 영향을 미쳐 국내 및 해외법인의 매출이 전년 대비 대폭 감소하였습니다.

회사는 이처럼 어려운 상황을 전화위복의 기회로 삼아 내부를 정비하고 거품을 걷어내는 등 체질을 강화하였을 뿐만 아니라 일하는 방식과 문화를 혁신적으로 바꾸는 등 더욱 단단하고 강한 조직을 만드는 혁신작업을 진행하였습니다.

2021년에는 Covid-19 영향의 완화 및 세계 경기의 회복 기대감 속에서 그동안 진행해 온 내부혁신의 노력들이 결실을 맺어 더욱 발전하는 한해가 될 것입니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결
ㆍ별도
감사보고서를 
참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 35 기 2020년 12월 31일 현재

제 34 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

자 산

유동자산

397,350,518,856

400,595,688,396

현금및현금성자산
5,34
70,586,368,452

15,550,237,957

단기금융상품

714,090,133

364,653,000

매출채권및기타채권
7,35,36
66,669,270,670

86,430,171,023

재고자산
8
253,545,837,371

292,125,534,333

당기법인세자산
32
499,071,505

253,171,393

기타유동자산
9
5,335,880,725

5,871,920,690

비유동자산

460,385,663,818

446,441,202,544

장기금융상품
5,10,35
2,540,522,780

2,225,114,220

매출채권및기타채권
7,35,36
2,715,545,072

1,241,809,135

당기손익-공정가치측정금융자산
6
19,500,000

19,500,000

지분법적용투자지분
12,36
1,139,396,842

1,495,791,079

유형자산
13,14
406,418,432,532

400,695,558,815

투자부동산
15
4,605,561,199

-

무형자산
16,37
6,788,815,068

6,413,671,631

사용권자산
17
21,663,929,766

23,166,153,280

이연법인세자산
32
14,006,561,524

10,438,072,506

기타비유동자산
9
487,399,035

745,531,878

자 산 총 계

857,736,182,674

847,036,890,940

부 채

유동부채

382,545,582,102

342,441,021,520

당기손익-공정가치측정금융부채
6,35
70,557,352

96,705,460

매입채무및기타채무
18,35,36
40,718,586,283

54,605,072,159

단기차입금
19,35
222,584,447,316

216,079,737,353

유동성장기부채
19,35
41,735,267,611

59,625,431,895

유동성사채
19
67,947,903,586

-

충당부채

23
524,461,518

1,326,176,704

당기법인세부채
32
823,202,907

3,113,080,475

리스부채
20
4,696,269,058

5,276,145,708

기타유동부채
21
3,444,886,471

2,318,671,766

비유동부채

174,180,382,081

173,642,225,294

장기매입채무및기타채무
18,35,36
1,027,236,801

950,957,896

장기차입금
19,35
123,690,682,388

75,922,383,096

사채
19,35
22,959,379,888

67,869,030,051

리스부채
20
6,033,805,171

8,689,359,271

퇴직급여채무
22
10,416,362,647

13,080,037,354

이연법인세부채
32
10,052,915,186

7,130,457,626

부 채 총 계

556,725,964,183

516,083,246,814

자 본

지배기업소유주에게 귀속되는지분

296,263,413,417

326,435,104,079

자본금
1,24
17,820,288,000

16,010,333,500

기타불입자본
24
103,011,855,680

84,834,585,295

이익잉여금
25
190,301,169,411

239,011,230,865

기타자본구성요소
26
(14,869,899,674)

(13,421,045,581)

비지배지분

4,746,805,074

4,518,540,047

비지배지분

4,746,805,074

4,518,540,047

자 본 총 계

301,010,218,491

330,953,644,126

부 채 및 자 본 총 계

857,736,182,674

847,036,890,940

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

매출액
4,27,36

374,186,084,951

427,959,617,992

매출원가
31,36

290,076,151,934

309,583,976,045

매출총이익

84,109,933,017

118,375,641,947

판매비
28,31,36
55,224,427,451

61,345,778,162

관리비
28,31,36
41,196,403,215

43,820,823,419

대손상각비
7
4,785,535,242

42,349,742

영업이익(손실)

(17,096,432,891)

13,166,690,624

기타수익
29
12,233,377,563

17,024,998,016

기타비용
29
17,007,316,752

8,508,737,256

금융수익
30
11,551,063,614

5,438,562,432

금융비용
30
21,142,176,625

25,201,463,270

기타의대손상각비

1,641,469,891

100,178,678

지분법적용투자지분투자손익
12
(456,682,808)

157,209,999

법인세비용차감전순이익(손실)

(33,559,637,790)

1,977,081,867

법인세비용(이익)
32

(17,157,950)

1,371,667,748

당기순이익(손실)

(33,542,479,840)

605,414,119

기타포괄손익

(909,276,756)

1,790,353,612

후속적당기손익재분류되지 않는 항목

758,546,145

(924,845,367)

확정급여제도 재측정요소

972,495,058

(1,185,699,188)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

(213,948,913)

260,853,821

후속적으로당기손익으로재분류될수있는 항목

(1,667,822,901)

2,715,198,979

외화환산외환차이의 세전기타포괄손익

(1,699,822,359)

2,694,772,348

지분법자본변동

41,024,946

26,187,988

당기손익으로재분류될수있는항목의법인세
32
(9,025,488)

(5,761,357)

당기총포괄이익(손실)

(34,451,756,596)

2,395,767,731

당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(31,796,972,221)

1,391,478,571

비지배지분

(1,745,507,619)

(786,064,452)

총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분

(32,487,280,169)

1,958,695,650

비지배지분

(1,964,476,427)

437,072,081

주당손익
33

기본주당이익(손실)

(1,044)

41

희석주당이익(손실)

(1,044)

41

연 결 자 본 변 동 표

제 35 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 34 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
납입자본
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배주주의
 소유주귀속
비지배지분
총계

주식발행초과금
기타자본조정

2019.01.01(전기초)
16,010,293,000
80,469,177,860
4,367,155,139
244,834,429,261
(14,913,108,027)
330,767,947,233
4,081,467,966
334,849,415,199

총포괄이익(손실) :

당기순이익(손실)
-
-
-
1,391,478,571
-
1,391,478,571
(786,064,452)
605,414,119

보험수리적손실
-
-
-
(924,845,367)
-
(924,845,367)

(924,845,367)

지분법자본변동
-
-
-
-
20,426,631
20,426,631

20,426,631

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
1,471,635,815
1,471,635,815
1,223,136,533
2,694,772,348

총포괄이익(손실) 소계
-
-
-
466,633,204
1,492,062,446
1,958,695,650
437,072,081
2,395,767,731

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(6,289,831,600)
-
(6,289,831,600)
-
(6,289,831,600)

상환전환우선주의보통주전환
40,500
(1,747,704)
-

-
(1,707,204)
-
(1,707,204)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
40,500
(1,747,704)
-
(6,289,831,600)
-
(6,291,538,804)
-
(6,291,538,804)

2019.12.31(전기말)
16,010,333,500
80,467,430,156
4,367,155,139
239,011,230,865
(13,421,045,581)
326,435,104,079
4,518,540,047
330,953,644,126

2020.01.01(당기초)
16,010,333,500
80,467,430,156
4,367,155,139
239,011,230,865
(13,421,045,581)
326,435,104,079
4,518,540,047
330,953,644,126

총포괄이익(손실) :

당기순손실
-
-
-
(31,796,972,221)
-
(31,796,972,221)
(1,745,507,619)
(33,542,479,840)

보험수리적이익
-
-
-
758,546,145
-
758,546,145
-
758,546,145

지분법자본변동
-
-
-
-
31,999,458
31,999,458
-
31,999,458

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
(1,480,853,551)
(1,480,853,551)
(218,968,808)
(1,699,822,359)

총포괄이익(손실) 소계
-
-
-
(31,038,426,076)
(1,448,854,093)
(32,487,280,169)
(1,964,476,427)
(34,451,756,596)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(3,773,908,680)
-
(3,773,908,680)
-
(3,773,908,680)

지배기업의 유상증자
1,809,954,500
18,177,270,385
-
-
-
19,987,224,885
-
19,987,224,885

사업결합으로인한변동
-
-
-
-
-
-
2,192,741,454
2,192,741,454

상환전환우선주의상환
-
-
-
(13,897,726,698)
-
(13,897,726,698)
-
(13,897,726,698)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
1,809,954,500
18,177,270,385
-
(17,671,635,378)
-
2,315,589,507
2,192,741,454
4,508,330,961

2020.12.31(당기말)
17,820,288,000
98,644,700,541
4,367,155,139
190,301,169,411
(14,869,899,674)
296,263,413,417
4,746,805,074
301,010,218,491

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 34 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

76,089,251,163

34,404,588,231

1. 영업에서창출된현금흐름

79,447,841,603

42,546,199,190

가.당기순이익(손실)
34
(33,542,479,840)

605,414,119

나.가감
34
69,895,100,100

60,605,997,821

다.자산,부채의 증감
34
43,095,221,343

(18,665,212,750)

2. 법인세의 환급(납부)

(3,358,590,440)

(8,141,610,959)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(57,795,552,250)

(42,219,897,165)

1.투자활동으로인한현금유입액

6,141,008,271

22,550,525,394

이자의 수취

1,273,190,655

997,429,005

단기금융상품의 처분

-

5,080,977,000

장기금융상품의 처분

2,500,000

-

장기선급금의 감소

170,380,781

126,183,328

보증금의 감소

85,509,476

442,479,187

상각후원가측정금융상품의 처분

-

31,480,000

종속기업투자순현금유입

59,046,893

119,024,680

유형자산의 처분

4,550,380,466

15,752,952,194

2.투자활동으로인한현금유출액

(63,936,560,521)

(64,770,422,559)

단기금융상품의 취득

(345,375,553)

(5,000,000,000)

장기금융상품의 취득

(317,908,560)

(317,908,560)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득

(414,000,000)

-

장기대여금의 증가

(1,263,893,559)

-

보증금의 증가

(20,814,498)

(52,512,527)

유형자산의 취득

(53,981,665,890)

(58,916,937,815)

무형자산의 취득

(963,326,730)

(483,063,657)

자산양수

(6,629,575,731)

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

37,132,327,602

10,747,748,650

1.재무활동으로인한현금유입액

239,351,671,883

156,060,125,454

유상증자

19,987,224,885

-

단기차입금의 차입

112,633,872,434

82,698,467,497

장기차입금의 차입

83,776,594,564

29,897,525,433

사채의 발행

22,953,980,000

42,875,590,000

리스부채의 차입

-

588,542,524

2.재무활동으로인한현금유출액

(202,219,344,281)

(145,312,376,804)

이자의 지급

(13,139,883,515)

(15,222,509,096)

단기차입금의 상환

(97,456,731,367)

(47,181,114,465)

장기차입금의 상환

(446,198,861)

-

유동성장기부채의 상환

(69,309,244,376)

(53,609,706,476)

배당금의 지급

(3,773,908,680)

(6,289,831,600)

사채의 상환

-

(19,000,000,000)

상환전환우선주의 상환

(13,897,726,698)

-

상환전환우선주의 보통주전환

-

(1,707,204)

리스부채의 상환

(4,195,650,784)

(4,007,507,963)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(389,896,020)

(602,791,908)

Ⅵ.현금의및현금성자산증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+V)

55,036,130,495

2,329,647,808

Ⅶ.기초의현금및현금성자산

15,550,237,957

13,220,590,149

Ⅷ.기말의현금및현금성자산

70,586,368,452

15,550,237,957

※ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
당기
전기

제35기
제34기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-31,797
1,391

(별도)당기순이익(백만원)
-37,722
3,085

(연결)주당순이익(원)
-1,044
41

현금배당금총액(백만원)
3,070
3,774

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-9.7
271.3

현금배당수익률(%)
보통주
1.6
1.5

우선주
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
100
120

우선주
100
120

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

우선주
-
-

※ 상기 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익임.
※ 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 
 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및
 사유 등을 반영할 예정임.
※ 현금배당수익률은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2
 매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균 가격에 대한 1주당 배당금의 백분율임.

주석

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 와이지-원 (이하 "당사")은 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였으며, 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 2,533,379천원이며, 제31기 및 제35기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주 및 875,420주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

송호근 外
11,567,836
-
37.84%
-

국민연금공단
2,951,673
-
9.65%
-

IMC International Metalworking Companies B.V.
2,400,000
-
7.85%
-

와이밸류업 유한회사
-
3,619,909
-
100.00%

기타주주
13,654,310
-
44.66%
-

합 계
30,573,819
3,619,909
100.00%
100.00%

2.
연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3.
중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 

아래에 기재된 COVID-19와 관련된 사항을 제외하고, 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 연결실체의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반의 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 수 있으며, 이에 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실합니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따라 불확실성이 증대되고 있는 상황에서 경영진은 회계정책을 적용함에 있어서분기연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결회사의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없어 연결회사의 분기연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 관련된 공시사항을 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

연결실체는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 프랑스, 중국, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액

매출구분
매출지역
당기
전기

내수
한국
77,984,355
83,511,261

내수소계
77,984,355
83,511,261

수출
중국
42,936,298
41,192,393

프랑스
40,201,856
46,189,370

인도
12,696,832
15,986,563

미국
91,377,748
104,138,349

기타
108,988,996
136,941,682

수출소계
296,201,730
344,448,357

합계
374,186,085
427,959,618

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한사유

보통예금
국민은행
89,386
16,913
정부지원금

장기금융상품
우리은행
-
2,500
당좌개설보증금

국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계
92,386
22,413

6.

당기손익-공정가치측정

금융자산(
부채)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식측정항목 금융자산

지분상품

비상장주식(주1)
-
19,500
-
19,500

당기손익인식측정항목 금융부채

파생상품금융부채
70,557
-
96,705
-

(주1)
해당 비상장주식의 장부금액은 취득원가로 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
69,600,439
-
84,903,489
-

차감:손실충당금
(8,403,527)
-
(3,736,928)
-

미수금
4,920,231
439,906
4,670,613
-

미수수익
327,851
-
592,997
-

단기대여금
669,120
-
-
-

차감:손실충당금
(444,843)
-
-
-

장기대여금
-
1,518,774
-
648,715

차감:손실충당금
-
-
-
(210,628)

보증금
-
756,865
-
803,722

합계
66,669,271
2,715,545
86,430,171
1,241,809

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경이 보고기간 말에 현재상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(3) 당기말 현재 은행에 48,864,743천원(전기말 51,984,103천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리 하였습니다(주석 19 참조). 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,947,556
3,883,602

대손상각비
4,793,926
907,338

환입
(8,390)
(864,988)

기타
115,278
21,604

기말금액
8,848,370
3,947,556

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
5,545,022
(1,218,543)
4,326,479
5,878,047
(689,201)
5,188,846

제 품
227,861,527
(48,958,298)
178,903,229
233,795,271
(31,690,281)
202,104,990

재공품
31,634,270
(2,673,633)
28,960,637
34,289,814
(590,612)
33,699,202

원재료
35,025,697
-
35,025,697
43,951,818
-
43,951,818

저장품
3,573,476
(8,366)
3,565,110
3,776,796
(278,045)
3,498,751

미착품
2,349,075
-
2,349,075
2,754,950
-
2,754,950

반품계약자산
415,610
-
415,610
926,977

926,977

합 계
306,404,677
(52,858,840)
253,545,837
325,373,673
(33,248,139)
292,125,534

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 286,341,918천원(전기 : 305,385,733천원)입니다.

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 19,610,701천원(전기 : 9,792,421천원)입니다.

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 : 52,056,160천원, 전기말 : 54,353,675천원)로 제공되고 있습니다.

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,127,866
470,899
1,628,139
729,032

선급금-대손충당금
(1,398,873)
-
-
-

선급비용
1,209,785
-
1,607,120
-

부가세대급금
2,397,103
-
2,636,662
-

기타
-
16,500
-
16,500

합 계
5,335,881
487,399
5,871,921
745,532

10. 장기금융상품

 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관명
금액
금융기관명
금액

당좌개설보증금
우리은행
-
우리은행
2,500

당좌개설보증금
국민은행
3,000
국민은행
3,000

장기저축성보험
신한생명
2,425,000
신한생명
2,125,000

장기저축성보험
메리츠증권
112,523
메리츠증권
94,614

합 계

2,540,523

2,225,114

11. 종속기업현

황

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및
 영업소재지
연결실체 내 기업이 소유한
 지분율 및 의결권비율(%)
비지배지분이 보유한
 소유지분율(%) (주1)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
제조및판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Australia Pty.Ltd
판매
호주
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
판매
싱가포르
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
판매
인도
100.00
100.00
-
-
3월

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda. (주1)
제조및판매
브라질
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Japan Co.,LTD
판매
일본
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd (주2)
제조및판매
인도
99.99
99.99
0.01
0.01
3월

YG-1 Deutschland GmbH
판매
독일
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Europe SAS
판매
프랑스
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 CANADA INC. (주3)
제조및판매
캐나다
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
판매
베트남
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Technology Center GmbH
제조및판매
독일
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Rus, Limited Liability Company
판매
러시아
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 (M) SDN BHD (주4)
판매
말레이시아
100.00
-
-
-
12월

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
판매
U.A.E
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Eastern Europe
판매
루마니아
100.00
100.00
-
-
12월

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
판매
남아공
100.00
100.00
-
-
12월

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
판매
스페인
100.00
100.00
-
-
12월

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
제조및판매
러시아
70.00
70.00
30.00
30.00
12월

Regal Cutting Tools, Inc. (주2)
제조및판매
미국
75.75
60.00
24.25
40.00
12월

Qingdao Schneider Co., Ltd. (주5)
제조및판매
중국
-
100.00
-
-
12월

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주2)
판매
중국
70.00
76.09
30.00
23.91
12월

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. (주6)
판매
중국
100.00
-
-
-
12월

YG-1 America, Inc.
제조및판매
미국
85.00
85.00
15.00
15.00
12월

YG-1 Thailand Co., Ltd (주4)
판매
태국
49.00
-
51.00
-
12월

Europa Tool Company Limited (주4)
판매
영국
100.00
-
-
-
12월

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi (주4)
판매
터키
78.20
-
21.80
-
12월

(주1)
YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.의 지분 중 0.01%는 YG-1 Europe SAS 이 소유하고 있습니다.

(주2)
당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.

(주3)
당기 중 Minicut International Inc. 에서 YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경 되었습니다.

(주4)
당기 중 지분취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(주5)
당기 중 청산되었습니다.

(주6)
당기 중 신규로 설립하였습니다(주석 36 참조)

(2) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
23,504,818
44,243,794
67,748,612
25,311,100
-
25,311,100
42,437,512

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,188,155
392,646
2,580,801
379,514
-
379,514
2,201,287

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,379,574
6,885
1,386,459
532,004
-
532,004
854,455

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
12,253,713
369,600
12,623,313
8,808,034
105,990
8,914,024
3,709,289

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
42,572,681
34,351,332
76,924,013
45,305,193
17,981,358
63,286,551
13,637,462

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
3,546,903
849,540
4,396,443
2,426,725
619,191
3,045,916
1,350,527

YG-1 Japan Co.,LTD
4,051,442
44,067
4,095,509
1,951,346
826,645
2,777,991
1,317,518

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
7,755,916
11,055,811
18,811,727
5,700,613
937,925
6,638,538
12,173,189

YG-1 Deutschland GmbH
7,483,837
317,540
7,801,377
1,427,588
-
1,427,588
6,373,789

YG-1 Europe SAS
58,684,248
1,261,554
59,945,802
37,098,691
135,403
37,234,094
22,711,708

YG-1 CANADA INC.
5,375,976
1,013,627
6,389,603
9,992,597
188,758
10,181,355
(3,791,752)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,638,156
58,385
2,696,541
2,717,380
8,838
2,726,218
(29,677)

YG-1 Technology Center GmbH
2,796,863
21,173,096
23,969,959
1,500,136
4,313,265
5,813,401
18,156,558

YG-1 Rus, Limited Liability Company
2,186,868
39,363
2,226,231
1,053,068
-
1,053,068
1,173,163

YG-1 (M) SDN BHD
1,957,089
56,661
2,013,750
836,974
339,024
1,175,998
837,752

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
898,640
33,431
932,071
1,109,621
304,375
1,413,996
(481,925)

YG-1 Eastern Europe
182,958
7,229
190,187
409,402
13,314
422,716
(232,529)

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
1,916,794
53,228
1,970,022
2,305,123
-
2,305,123
(335,101)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
537,396
50,373
587,769
705,926
-
705,926
(118,157)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
318,412
1,511,390
1,829,802
530,065
545,271
1,075,336
754,466

Regal Cutting Tools, Inc.
11,226,676
1,167,644
12,394,320
6,583,343
-
6,583,343
5,810,977

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
1,425,349
15,187
1,440,536
916,489
-
916,489
524,047

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
551,021
54,461
605,482
300,377
-
300,377
305,105

YG-1 America, Inc.
60,659,351
14,758,618
75,417,969
53,343,848
16,793,929
70,137,777
5,280,192

YG-1 Thailand Co., Ltd
3,101,338
85,293
3,186,631
519,406
-
519,406
2,667,225

Europa Tool Company Limited
7,846,743
53,157
7,899,900
4,055,239
12,789
4,068,028
3,831,872

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
6,701,267
25,166
6,726,433
2,888,267
19,558
2,907,825
3,818,608

(전기말)
(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
25,964,936
49,436,122
75,401,058
32,641,639
616,719
33,258,358
42,142,700

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,503,830
365,294
2,869,124
650,117
-
650,117
2,219,007

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,799,821
9,133
1,808,954
559,554
-
559,554
1,249,400

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
13,874,751
231,209
14,105,960
9,943,527
85,773
10,029,300
4,076,660

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
40,994,905
34,984,267
75,979,172
63,642,387
356,988
63,999,375
11,979,797

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
4,815,185
1,505,109
6,320,294
5,405,495
181,052
5,586,547
733,747

YG-1 Japan Co.,LTD
4,470,915
63,438
4,534,353
2,291,157
257,317
2,548,474
1,985,879

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
8,321,418
10,985,165
19,306,583
4,456,754
917,212
5,373,966
13,932,617

YG-1 Deutschland GmbH
6,992,318
333,768
7,326,086
902,708
-
902,708
6,423,378

YG-1 Europe SAS
54,891,374
1,076,412
55,967,786
34,934,781
123,256
35,058,037
20,909,749

Minicut International Inc.
2,084,267
1,421,036
3,505,303
6,051,490
1,249,026
7,300,516
(3,795,213)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
3,139,497
72,144
3,211,641
3,074,825
-
3,074,825
136,816

YG-1 Technology Center GmbH
2,494,190
10,339,019
12,833,209
4,387,831
445,340
4,833,171
8,000,038

YG-1 Rus, Limited Liability Company
2,297,470
95,637
2,393,107
1,565,807
-
1,565,807
827,300

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
543,331
42,407
585,738
1,052,676
-
1,052,676
(466,938)

YG-1 Eastern Europe
409,604
52,820
462,424
556,489
44,149
600,638
(138,214)

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
1,531,940
77,288
1,609,228
1,351,276
-
1,351,276
257,952

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
762,549
54,860
817,409
847,584
-
847,584
(30,175)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
343,350
2,247,283
2,590,633
215,667
1,167,724
1,383,391
1,207,242

Regal Cutting Tools, Inc.
13,204,840
1,769,706
14,974,546
8,716,107
662,935
9,379,042
5,595,504

Qingdao Schneider Co., Ltd.
300,678
97,652
398,330
270,994
-
270,994
127,336

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
1,456,059
17,610
1,473,669
784,020
-
784,020
689,649

YG-1 America, Inc.
72,246,954
16,754,374
89,001,328
69,713,911
7,582,191
77,296,102
11,705,226

(주)
상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
32,146,205
(562,273)
(15,758)
310,571
294,813

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,240,404
118,717
75,646
73,276
148,922

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,046,531
(441,510)
(355,759)
(3,383)
(359,142)

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
12,437,782
(13,761)
(24,913)
(342,459)
(367,372)

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
49,922,571
2,385,818
1,606,332
51,333
1,657,665

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
4,057,633
(595,568)
(1,796,524)
(263,861)
(2,060,385)

YG-1 Japan Co.,LTD
4,548,508
(825,955)
(682,545)
437,509
(245,036)

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
2,864,865
(518,078)
(624,966)
(1,134,462)
(1,759,428)

YG-1 Deutschland GmbH
8,142,891
(410,990)
(253,090)
352,813
99,723

YG-1 Europe SAS
49,121,043
2,070,782
1,150,879
651,079
1,801,958

YG-1 CANADA INC.
4,446,709
(1,753,422)
(1,859,077)
33,731
(1,825,346)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
3,859,670
(167,906)
(171,014)
37,995
(133,019)

YG-1 Technology Center GmbH
3,374,001
(7,608,342)
(7,872,123)
684,929
(7,187,194)

YG-1 Rus, Limited Liability Company
6,004,758
915,034
589,643
(211,293)
378,350

YG-1 (M) SDN BHD
1,206,626
(166,017)
(142,332)
(102,865)
(245,197)

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
1,029,150
(3,339)
(46,801)
(4,286)
(51,087)

YG-1 Eastern Europe
218,710
(101,683)
(93,477)
(5,392)
(98,869)

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
1,413,103
(424,440)
(550,638)
(13,889)
(564,527)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
1,675,934
(82,925)
(87,537)
(3,047)
(90,584)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
218,568
(138,590)
(214,266)
(238,509)
(452,775)

Regal Cutting Tools, Inc.
18,634,203
(1,915,782)
(2,350,498)
(477,379)
(2,827,877)

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
-
-
4,670
4,670

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
3,980,599
123,660
124,354
7,233
131,587

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
218,447
(543,219)
(542,131)
(9,333)
(551,464)

YG-1 America, Inc.
65,721,744
(6,761,779)
(6,203,249)
(221,785)
(6,425,034)

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
38,851,204
(539,694)
(1,387,864)
805,400
(582,464)

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,320,527
(92,192)
(138,523)
65,452
(73,071)

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,040,572
(79,761)
(58,030)
61,045
3,015

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
15,425,498
1,176,247
2,325,034
(19,746)
2,305,288

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
44,820,240
(136,272)
(2,628,208)
305,681
(2,322,527)

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
5,416,315
(432,448)
(1,991,069)
(8,040)
(1,999,109)

YG-1 Japan Co.,LTD
9,571,184
488,878
344,215
75,777
419,992

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
5,067,200
(509,395)
(649,030)
228,368
(420,662)

YG-1 Deutschland GmbH
9,214,088
738,767
843,711
73,936
917,647

YG-1 Europe SAS
55,248,656
3,431,240
2,404,804
247,370
2,652,174

Minicut International Inc.
2,178,674
(832,037)
(1,132,747)
(239,879)
(1,372,626)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
4,490,148
28,521
32,755
3,620
36,375

YG-1 Technology Center GmbH
1,674,654
(6,014,630)
(6,069,666)
4,400
(6,065,266)

YG-1 Rus, Limited Liability Company
5,201,683
871,145
782,012
30,577
812,589

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
772,338
(343,050)
(342,776)
(2,078)
(344,854)

YG-1 Eastern Europe
738,123
(121,953)
(138,250)
1,969
(136,281)

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
976,817
(584,542)
(580,397)
37,249
(543,148)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
2,057,758
(194,200)
(195,446)
3,401
(192,045)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
0
(431,919)
(258,480)
195,303
(63,177)

Regal Cutting Tools, Inc.
23,362,584
(705,276)
(623,414)
218,160
(405,254)

Qingdao Schneider Co., Ltd.
18,571
(19,700)
412
2,275
2,687

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
2,034,530
(76,123)
(73,989)
(12,336)
(86,325)

YG-1 America, Inc.
67,653,733
(2,683,797)
(3,060,601)
525,734
(2,534,867)

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
영업활동으로
 인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
 자산순증감
기초 현금및
 현금성자산
외화표시
 현금및현금성자산
 환율변동 효과
기말 현금및
 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
7,289,172
1,623,772
(5,780,543)
3,132,401
1,026,330
(51,523)
4,107,208

YG-1 Australia Pty.Ltd
(2,719)
(32,375)
(162,696)
(197,790)
555,099
12,349
369,658

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
(162,040)
(20,572)
-
(182,612)
310,527
(6,117)
121,798

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
437,596
26
(15,945)
421,677
143,088
(40,155)
524,610

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
14,154,061
(5,839,699)
(5,294,712)
3,019,650
1,527,247
(58,030)
4,488,867

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
(2,951,141)
515,436
2,731,631
295,926
56,897
(43,335)
309,488

YG-1 Japan Co.,LTD
615,494
14,687
(8,489)
621,692
533,299
(33,204)
1,121,787

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
1,797,410
(1,704,844)
(18,379)
74,187
8,966
(5,697)
77,456

YG-1 Deutschland GmbH
305,960
27,203
-
333,163
1,266,444
37,917
1,637,524

YG-1 Europe SAS
3,627,371
(290,991)
(866,752)
2,469,628
1,901,164
45,580
4,416,372

YG-1 CANADA INC.
(1,287,989)
511,015
607,689
(169,285)
140,528
283,659
254,902

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
109,086
(52,386)
-
56,700
176,948
(14,393)
219,255

YG-1 Technology Center GmbH
(9,683,299)
(11,725,786)
21,633,115
224,030
149,814
3,422
377,266

YG-1 Rus, Limited Liability Company
114,220
(3,684)
-
110,536
596,223
(141,393)
565,366

YG-1 (M) SDN BHD
(277,924)
(19,398)
346,325
49,003
-
(16,888)
32,115

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
147,663
(3,374)
-
144,289
82,080
(16,209)
210,160

YG-1 Eastern Europe
67,008
41,887
(52,882)
56,013
51,318
50
107,381

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
(47,381)
(3,264)
87,805
37,160
69,100
(5,182)
101,078

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
(5,649)
(6,585)
(4,673)
(16,907)
40,399
1,367
24,859

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
(230,165)
195,315
11,201
(23,649)
88,042
(16,519)
47,874

Regal Cutting Tools, Inc.
(2,181,109)
(17,905)
2,322,277
123,263
370,944
(31,978)
462,229

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
-
-
-
30,026
(30,026)
-

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
151,990
3,043
(299,040)
(144,007)
1,281,251
12,735
1,149,979

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
(503,094)
(57,818)
854,400
293,488
-
(6,732)
286,756

YG-1 America, Inc.
(10,668,534)
29,663
10,396,372
(242,499)
457,519
(8,666)
206,354

YG-1 Thailand Co., Ltd
-
-
-
-
-
1,578,412
1,578,412

Europa Tool Company Limited
-
-
-
-
-
1,118,039
1,118,039

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
-
-
-
-
-
4,162,103
4,162,103

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
영업활동으로
 인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
 자산순증감
기초 현금및
 현금성자산
외화표시
 현금및현금성자산
 환율변동 효과
기말 현금및
 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
12,311,257
(8,878,540)
(3,055,639)
377,078
643,752
5,500
1,026,330

YG-1 Australia Pty.Ltd
125,550
87,557
0
213,107
332,338
9,654
555,099

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
147,835
5,308
0
153,143
149,265
8,119
310,527

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
(804,790)
996,147
(215,158)
(23,801)
163,953
2,936
143,088

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
(355,623)
(2,404,743)
2,959,608
199,242
1,307,390
20,615
1,527,247

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
(910,649)
(44,962)
926,618
(28,993)
85,157
733
56,897

YG-1 Japan Co.,LTD
(991,618)
691
903,326
(87,601)
591,066
29,834
533,299

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
1,315,527
(1,277,489)
(69,493)
(31,455)
39,206
1,215
8,966

YG-1 Deutschland GmbH
(421,600)
18,727
0
(402,873)
1,643,597
25,720
1,266,444

YG-1 Europe SAS
(3,954,237)
271,352
4,366,169
683,284
1,204,483
13,397
1,901,164

Minicut International Inc.
(330,890)
(157,621)
404,845
(83,666)
208,178
16,016
140,528

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
(25,477)
(60,419)
0
(85,896)
253,052
9,792
176,948

YG-1 Technology Center GmbH
(3,409,110)
(6,887,730)
10,073,564
(223,276)
366,610
6,480
149,814

YG-1 Rus, Limited Liability Company
6,292
(48,307)
0
(42,015)
551,003
87,235
596,223

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
0
0
0
0
891,462
0
891,462

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
22,917
(18,388)
0
4,529
74,920
2,631
82,080

YG-1 Eastern Europe
(16,029)
(42,757)
28,279
(30,507)
82,431
(606)
51,318

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
(309,603)
(26,584)
(150)
(336,337)
388,327
17,110
69,100

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
(140,278)
(10,840)
0
(151,118)
187,989
3,528
40,399

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
(175,572)
(219,824)
459,510
64,114
18,616
5,312
88,042

Regal Cutting Tools, Inc.
250,617
(36,123)
(100,827)
113,667
249,177
8,100
370,944

Qingdao Schneider Co., Ltd.
(176,857)
202,647
0
25,790
4,582
(346)
30,026

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
529,832
(17,409)
790,550
1,302,973
0
(21,722)
1,281,251

YG-1 America, Inc.
6,265,567
(89,431)
(7,172,502)
(996,366)
1,397,708
56,177
457,519

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 지분법적용투자지분

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH
제조및판매
독일
50.00%
61,448
1,070,532
50.00%
61,448
1,495,791
12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd
제조및판매
일본
45.00%
63,156
68,865
45.00%
63,156
-
12월

CarbonCompetence GmbH
제조및판매
오스트리아
24.00%
11,025
-
24.00%
11,025
-
12월

합 계

135,629
1,139,397

135,629
1,495,791

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 투자지분에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
지분법이익(손실)
지분법
자본변동
기타변동
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
1,495,791
-
(462,159)
36,900
-
1,070,532

New Sankyo Tool Co.,Ltd
-
-
73,765
(4,900)
-
68,865

합계
1,495,791
-
(388,394)
32,000
-
1,139,397

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득(처분)
지분법이익(손실)
지분법
자본변동
기타변동
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
1,437,112
-
38,252
20,427
-
1,495,791

합계
1,437,112
-
38,252
20,427
-
1,495,791

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

Schumacher Precision 
Tools GmbH
New Sankyo 
Tool Co.,Ltd
CarbonCompetence 
GmbH

유동자산
5,859,448
2,147,116
1,364,225

비유동자산
2,708,636
636,192
767,255

자산계
8,568,084
2,783,308
2,131,480

유동부채
5,795,018
1,599,858
3,288,626

비유동부채
225,404
552,337
696,365

부채계
6,020,422
2,152,195
3,984,991

자본계
2,547,662
631,113
(1,853,511)

매출
7,770,890
2,952,885
893,381

계속영업이익
167,964
172,228
(939,294)

기타포괄손익
73,799
(10,889)
(22,113)

총포괄손익
181,685
131,921
(975,893)

(전기말)
(단위 : 천원)

구분

Schumacher Precision

Tools GmbH

New Sankyo 
Tool Co.,Ltd
CarbonCompetence 
GmbH

유동자산
7,354,298
2,570,476
1,866,513

비유동자산
2,516,840
683,997
336,644

자산계
9,871,138
3,254,473
2,203,157

유동부채
6,352,862
2,408,102
2,402,467

비유동부채
266,280
318,988
678,308

부채계
6,619,142
2,727,090
3,080,775

자본계
3,251,996
527,383
(877,618)

0
0
0

매출
11,417,077
5,050,021
2,233,795

계속영업이익
(180,157)
541,374
(373,176)

기타포괄손익
40,853
4,959
(4,271)

총포괄손익
(172,570)
387,299
(417,411)

(주)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액

투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
지분변동누적액

CarbonCompetence GmbH
444,843

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision 
Tools GmbH
New Sankyo Tool Co.,Ltd

관계기업 기말 순자산(A)
2,547,662
631,113

연결실체 지분율(B)
50.00%
45.00%

순자산 지분금액(AXB)
1,273,831
284,000

(-) 내부거래효과 제거
203,298
215,136

기말장부금액
1,070,533
68,864

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision 
Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)
3,251,996

연결실체 지분율(B)
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
1,625,998

(-) 내부거래효과 제거
130,207

기말장부금액
1,495,791

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
59,293,966
131,521,753
3,835,623
444,385,979
2,052,349
55,386,373
13,194,344
709,670,387

정부보조금
(2,228,917)
-
-
(1,034,007)
-
(537,414)
-
(3,800,338)

감가상각누계액
-
(30,102,420)
(2,369,135)
(224,016,361)
(1,582,144)
(41,158,956)
-
(299,229,016)

손상차손누계액
-
-
-
(220,129)
-
(2,471)
-
(222,600)

장부금액
57,065,049
101,419,333
1,466,488
219,115,482
470,205
13,687,532
13,194,344
406,418,433

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치(주1)
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
63,099,383
84,338,559
3,577,643
448,677,781
2,191,731
52,531,071
27,169,777
681,585,945

정부보조금
(2,453,682)
-
-
(1,119,769)
-
(615,349)
-
(4,188,800)

감가상각누계액
-
(27,405,308)
(2,116,891)
(208,362,322)
(1,601,172)
(36,994,920)
-
(276,480,613)

손상차손누계액
-
-
-
(218,520)
-
(2,453)
-
(220,973)

장부금액
60,645,701
56,933,251
1,460,752
238,977,170
590,559
14,918,349
27,169,777
400,695,559

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초
60,645,701
56,933,251
1,460,752
238,977,170
590,559
14,918,349
27,169,777
400,695,559

정부보조금
224,765
-
-
-
-
(155,614)
-
69,151

취득
130,033
-
10,031
660,480
32,539
419,350
52,045,460
53,297,893

처분
-
-
-
(4,539,428)
(110,635)
(23,436)
2,282
(4,671,217)

감가상각
-
-
-
-
32,862
142,808
-
175,670

본계정대체
-
(2,978,902)
(229,262)
(28,328,831)
(191,387)
(4,040,966)
-
(35,769,348)

대체(주1)
-
49,161,884
260,342
16,245,927
138,780
2,448,665
(68,255,599)
(1)

기타
(3,852,546)
(1,012,227)
-
70,961
(1,854)
(4,214)
(1,252,437)
(6,052,317)

기말
(82,904)
(684,673)
(35,375)
(3,970,797)
(20,659)
(17,410)
3,484,861
(1,326,957)

57,065,049
101,419,333
1,466,488
219,115,482
470,205
13,687,532
13,194,344
406,418,433

(전기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초
69,416,536
58,869,184
1,243,404
237,519,548
445,593
14,331,988
24,011,239
405,837,492

정부보조금
224,765
-
-
(63,419)
-
(50,709)
-
110,637

취득
10,357
-
40,253
981,314
151,102
553,546
49,133,454
50,870,026

처분
(8,475,524)
(162,866)
-
(2,296,918)
(683)
(38,591)
-
(10,974,582)

자산양수
-
(2,825,274)
(191,333)
(27,527,188)
(175,761)
(4,157,882)
-
(34,877,438)

감가상각
21,488
917,175
324,942
40,392,966
160,480
4,177,271
(45,994,322)
-

대체(주1)
(651,269)
(246,127)
23,553
(11,608,062)
(1,009)
(13,269)
(240,649)
(12,736,832)

기타
99,348
381,159
19,933
1,578,929
10,837
115,995
260,055
2,466,256

기말
60,645,701
56,933,251
1,460,752
238,977,170
590,559
14,918,349
27,169,777
400,695,559

(주1) 매각예정자산, 사용권자산, 타계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 

(3) 연결실체의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로표시하고 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 166,811,708천원(전기말 : 141,732,726천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 257,652,896천원, 전기말 225,848,103천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

14. 차입원가

당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
건물
건물

자본화된 차입원가(주1)
676,831
355,336

자본화이자율
1.88%~2.68%
3.27%~3.67%

(주1)
당기말 현재 자본화된 차입원가 누적금액은 1,152,440천원입니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합 계

취득원가
3,852,546
1,202,469
5,055,015

감가상각누계액
-
(449,454)
(449,454)

장부금액
3,852,546
753,015
4,605,561

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물

합 계

기초금액
-
-
-

감가상각비
-
(60,927)
(60,927)

유형자산 등에서 대체
3,852,546
822,507
4,675,053

기타증감
-
(8,565)
(8,565)

기말금액
3,852,546
753,015
4,605,561

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기

임대수익
310,088

투자부동산 감가상각비
(60,927)

합 계
249,161

당사는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(5) 담보로 제공된 자산
투자부동산 중 장부금액 4,605,561천원의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
특허권 및 상표권
개발비
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

취득원가
16,464
247,433
5,830,994
11,266,411
3,378,574
9,759
20,749,635

정부보조금
-
(4,879)
(2,149,450)
(46,494)
-
-
(2,200,823)

감가상각누계액
(16,464)
(135,447)
-
(7,926,542)
-
-
(8,078,453)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
107,107
-
3,293,375
3,378,574
9,759
6,788,815

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
특허권 및 상표권
개발비
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

취득원가
16,464
211,199
5,830,994
9,811,897
3,454,175
86,194
19,410,923

정부보조금
-
(1,516)
(2,149,450)
(105,450)
-
-
(2,256,416)

감가상각누계액
(16,464)
(121,977)
-
(6,920,850)
-
-
(7,059,291)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
87,706
-
2,785,597
3,454,175
86,194
6,413,672

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
특허권 및 상표권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

기초 장부금액
87,706
2,785,597
3,454,175
86,194
6,413,672

정부보조금
(3,805)
-
-
-
(3,805)

취득
-
112,303
48,267
851,023
1,011,593

처분
-
-
-
-
-

사업결합
14,220
377,026
3,007,310
-
3,398,556

상각
(9,193)
(921,700)
-
-
(930,893)

손상
-
-
(2,916,440)
-
(2,916,440)

본계정대체
18,641
909,022
-
(927,663)
-

기타
(462)
31,127
(214,738)
205
(183,868)

기말 장부금액
107,107
3,293,375
3,378,574
9,759
6,788,815

(전기)

(단위 : 천원)

구분
특허권 및 상표권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

기초 장부금액
89,158
3,280,359
3,227,635
480,588
7,077,740

취득
(1,568)
(7,783)
-
-
(9,351)

처분
-
186,720
-
296,343
483,063

자산양수
(8,398)
(880,057)
-
-
(888,455)

상각
7,970
273,023
-
(280,993)
-

대체
(31)
(7,939)
-
(418,052)
(426,022)

기타
575
(58,726)
226,540
8,308
176,697

기말 장부금액
87,706
2,785,597
3,454,175
86,194
6,413,672

(3) 담보로 제공된 자산 

연결실체의 특허권 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당반기말 채권최고액 6,000,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

(4) 연결실체의 보유한 영업권에 대해 수행한 손상 평가에 적용된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분
매출상승률
영업이익률
영구성장율
할인율

YG-1 America, Inc.
2.02%
2.50%
1%
8.16%

Europa Tool Company Limited
10.10%
2.60%
1%
9%

17. 사용권자산

연결실체는 건물과 토지 등을 리스하였습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기
말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
7,932,160
5,237,267
14,707,979
2,453,093
572,689
30,903,188

감가상각누계액
(1,077,025)
(2,808,667)
(3,747,019)
(1,302,036)
(304,511)
(9,239,258)

장부금액
6,855,135
2,428,600
10,960,960
1,151,057
268,178
21,663,930

(전
기말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
8,108,911
3,934,852
14,624,929
1,806,776
334,620
28,810,088

감가상각누계액
(877,269)
(1,605,438)
(2,456,799)
(599,897)
(104,532)
(5,643,935)

장부금액
7,231,642
2,329,414
12,168,130
1,206,879
230,088
23,166,153

(2) 당기 및 전기 중 사용권 자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초
7,231,642
2,329,414
12,168,130
1,206,879
230,088
23,166,153

취득
-
1,136,531
-
589,446
170,365
1,896,342

처분
-
(64,823)
-
(88,502)
-
(153,325)

사업결합
-
522,657
-
232,271
70,858
825,786

상각
(195,564)
(1,339,725)
(1,277,800)
(767,617)
(202,466)
(3,783,172)

기타
(180,943)
(155,454)
70,630
(21,420)
(667)
(287,854)

장부금액
6,855,135
2,428,600
10,960,960
1,151,057
268,178
21,663,930

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초
7,406,741
3,321,774
11,894,128
775,851
215,737
23,614,231

취득
-
484,171
1,553,035
1,028,870
116,423
3,182,499

상각
(250,362)
(1,609,265)
(1,224,065)
(603,210)
(104,983)
(3,791,885)

기타
75,263
132,734
(54,968)
5,368
2,911
161,308

장부금액
7,231,642
2,329,414
12,168,130
1,206,879
230,088
23,166,153

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
3,783,172
3,791,883

리스부채 이자비용
389,476
475,343

단기리스 관련 비용
43,902
34,232

소액자산리스 관련 비용
109,287
190,312

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 4,738,316천원(전기 5,541,947천원)입니다

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
21,348,058
-
33,261,985
-

미지급금
8,469,830
1,027,237
9,093,871
950,958

예수보증금
540,043
-
508,194
-

미지급비용
10,360,655
-
11,741,022
-

합 계
40,718,586
1,027,237
54,605,072
950,958

19. 차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

차입금(주2)
264,319,715
123,690,682
275,705,169
75,922,383

사채
67,947,904
22,959,380
-
67,869,030

소계
332,267,619
146,650,062
275,705,169
143,791,413

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(주2)
차입금에 대하여 재고자산 및 유형자산, 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8, 13, 15 참조)

(주3)
지배기업의 대표이사로부터 당사의 차입금 260,717,872천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

원화차입금
우리은행 등
1.37% ~ 4.05%
123,388,226
113,518,729
102,671,867
81,490,596

외화차입금
수출입은행
0.87% ~ 5.52%
92,066,746
51,907,221
121,049,199
57,869,879

매출채권담보차입
우리은행 등
0.72% ~ 2.94%
48,864,743
-
51,984,103
-

합계
264,319,715
165,425,950
275,705,169
139,360,475

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(41,735,268)
-
(63,438,092)

장부금액
264,319,715
123,690,682
275,705,169
75,922,383

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
이자지급 및상환방법

제29회 사모사채
2018.06.26
2021.06.26
3.49%
5,000,000
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채
2018.10.25
2021.10.25
3.34%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채
2018.11.22
2021.11.22
3.31%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채
2019.03.14
2021.03.14
4.50%
15,000,000
15,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채
2019.10.25
2021.10.25
4.10%
23,000,000
23,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채
2019.11.28
2021.11.28
4.10%
5,000,000
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제35회 사모사채
2020.08.20
2023.08.20
1.96%
23,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계
91,000,000
68,000,000

사채할인발행차금
(92,717)
(130,970)

사채 장부가액 합계
90,907,283
67,869,030

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
(67,947,903)
-

비유동사채 장부금액
22,959,380
67,869,030

(4) 지배기업은 과거기간 중 무보증 사모사채 430억원을 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 당사의 연결재무제표 상의 부채비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.

20. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
4,968,423
4,696,269
5,508,078
5,276,146

1년초과 5년이내
4,468,690
3,744,029
6,912,176
6,422,882

5년 초과
2,827,744
2,289,776
3,389,755
2,266,477

합계
12,264,857
10,730,074
15,810,009
13,965,505

(2) 보고기간 종료일 현재 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
4,696,269
5,276,146

비유동부채
6,033,805
8,689,359

합계
10,730,074
13,965,505

21. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
608,785
598,850

부가세예수금
1,160,053
304,004

예수금
1,600,959
1,333,026

기타
75,089
82,792

합계
3,444,886
2,318,672

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
1.63%
1.81%

기대임금상승률
2.80%
2.80%

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
30,886,177
31,611,052

사외적립자산의 공정가치
(20,469,814)
(18,531,015)

퇴직급여채무
10,416,363
13,080,037

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
31,611,052
(18,531,015)
13,080,037

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,181,385
-
5,181,385

이자비용(이자수익)
513,351
(303,383)
209,968

소 계
5,694,736
(303,383)
5,391,353

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
10,936
10,936

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
(983,431)
-
(983,431)

소 계
(983,431)
10,936
(972,495)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,727,697)
(4,727,697)

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,434,124)
3,081,345
(2,352,779)

환율변동으로 인한 효과 등
(2,056)
-
(2,056)

기말
30,886,177
(20,469,814)
10,416,363

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
29,270,318
(18,801,163)
10,469,155

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
6,006,714
-
6,006,714

이자비용(이자수익)
606,649
(391,029)
215,620

소 계
6,613,363
(391,029)
6,222,334

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
82,395
82,395

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
1,103,304
-
1,103,304

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적 손익

소 계
1,103,304
82,395
1,185,699

기여금

-

기업이 납부한 기여금
-
(2,281,637)
(2,281,637)

제도에서 지급한 금액
-
-
-

지급액
(5,406,989)
2,860,419
(2,546,570)

환율변동으로 인한 효과 등
31,056
-
31,056

기말
31,611,052
(18,531,015)
13,080,037

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,524,352천원(전기 : 3,807,387천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예적금 등
20,469,814
18,531,015

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(1,402,374)
1,553,546

기대임금상승률의 1% 변동
1,521,359
(1,401,440)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초장부금액
86,297
1,239,880
1,326,177

미사용금액 환입액
(67,475)
(734,241)
(801,716)

기말장부금액
18,822
505,639
524,461

(전기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초장부금액
20,938
17,352
38,290

충당금 전입액
65,359
1,222,528
1,287,887

기말장부금액
86,297
1,239,880
1,326,177

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
 (12,000,000주)
30,573,819
500원
15,286,910
15,286,910

우선주
(주1, 2, 3, 4)
3,619,909
500원
2,533,378
723,424

합 계
17,820,288
16,010,334

(주1)
지배기업은 제3자 배정 방식으로 발행한 상환전환7우선주는 발행시점부터 보고기간 종료일까지 상환전환우선주 67,340주가 보통주 67,421주로 전환되었습니다.

(주2)
당기 및 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 1,446,848주(당기 875,420주, 제31기 571,428주)의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.

(주3)
지배기업은 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 13,634,098천원의 상환전환8우선주 2,467,710주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주4)
지배기업은 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 6,365,899천원의 상환전환9우선주 1,152,199주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
30,573,819
875,420
30,506,398
942,760

유상증자
-
3,619,909
-
-

상환전환우선주소각
-
(875,420)
-
-

기말
30,573,819
3,619,909
30,573,819
875,420

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
98,644,701
80,467,431

기타자본조정
4,367,155
4,367,154

합 계
103,011,856
84,834,585

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
84,834,585
84,836,333

지배기업의 유상증자
18,177,271
-

기말
103,011,856
84,834,585

25. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
10,056,452
9,673,252

이익준비금 (주1)
6,443,999
6,060,799

재평가적립금 (주2)
3,612,453
3,612,453

임의적립금
66,224,886
66,224,886

재평가잉여금
10,798,658
10,798,658

기업합리화적립금
2,426,228
2,426,228

사업확장적립금
53,000,000
53,000,000

미처분이익잉여금
114,019,831
163,113,093

소 계
190,301,169
239,011,231

(주1)
지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2)
지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
239,011,231
244,834,429

배당금 지급
(3,773,909)
(6,289,832)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
(31,796,972)
1,391,479

확정급여제도의 재측정요소
758,546
(924,845)

상환우선주의상환
(13,897,727)
-

기말금액
190,301,169
239,011,231

26. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
339,195
307,196

해외사업장환산외환차이
(15,209,095)
(13,728,242)

합 계
(14,869,900)
(13,421,046)

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
327,754,739
393,138,883

상품매출
31,380,899
20,499,305

기타매출
11,316,213
10,123,187

운송매출
3,734,234
4,198,243

합 계
374,186,085
427,959,618

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식
370,451,851
423,761,375

기간에 걸쳐 인식
3,734,234
4,198,243

합 계
374,186,085
427,959,618

28. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
22,508,069
22,598,356

퇴직급여
682,651
1,015,002

복리후생비
5,068,849
5,692,024

여비교통비
1,199,257
2,405,718

감가상각비
644,868
(112,220)

리스감가상각비
3,008,732
3,934,430

운반비
1,070,947
1,005,991

포장비
4,715,113
5,815,735

광고선전비
1,190,698
1,933,078

지급수수료
8,749,101
8,481,006

수출제비
1,143,074
1,398,954

견본품비
562,731
939,281

전력비
251,601
666,101

기타
4,428,736
5,572,322

합 계
55,224,427
61,345,778

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
15,968,592
15,365,613

퇴직급여
440,768
552,020

복리후생비
3,048,138
3,667,212

감가상각비
1,518,627
1,280,054

수선비
1,558,906
1,213,441

차량유지비
86,805
159,475

연구비
8,468,119
8,964,071

소모품비
1,063,094
1,316,363

여비교통비
168,334
756,857

지급수수료
2,608,415
3,520,061

수출제비
910,163
1,071,879

무형자산상각
798,938
765,273

전력비
428,058
708,621

경상개발비
950,525
800,018

기타
3,178,921
3,679,865

합계
41,196,403
43,820,823

29. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익(주1)
7,989,407
8,647,139

외화환산이익(주1)
1,802,984
2,481,659

유형자산처분이익
286,770
4,477,688

수수료수입
99,066
108,944

임대료
339,584
204,000

기타
1,715,567
1,105,568

기타수익 합계
12,233,378
17,024,998

기타비용

외환차손(주1)
5,465,415
4,825,491

외화환산손실(주1)
7,856,340
2,857,209

유형자산처분손실
407,607
350,588

무형자산손상차손
2,916,440
-

기타
361,515
475,449

기타비용 합계
17,007,317
8,508,737

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금에서 발생하였습니다.

30. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)
729,479
792,414

이자수익(기타)
-
610,337

외환차익 (주1)
4,431,892
1,714,508

외화환산이익 (주1)
6,107,573
1,826,993

파생상품거래이익
282,120
494,310

금융수익 합계
11,551,064
5,438,562

금융비용

이자비용
13,084,670
16,473,810

외환차손 (주1)
5,148,300
5,145,321

외화환산손실 (주1)
2,267,108
1,729,014

파생상품거래손실
177,740
762,215

파생상품평가손실
24,797
43,964

기타
439,562
1,047,139

금융비용 합계
21,142,177
25,201,463

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
38,579,697
1,498,710

원재료와 상품의 매입액
69,109,431
98,527,409

종업원급여
111,099,080
132,951,081

유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산상각비
39,409,434
38,412,585

외주가공비
39,263,820
45,309,144

연구비
12,460,144
13,283,140

기타비용
76,575,377
84,768,509

매출원가, 판매비, 관리비 합계
386,496,983
414,750,578

3
2. 법인
세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
610,433
7,211,475

당기법인세부담액
824,382
6,956,382

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(213,949)
255,093

이연법인세비용
(627,591)
(5,839,807)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
646,031
(5,855,050)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(1,273,622)
15,243

법인세비용
(17,158)
1,371,668

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(33,559,638)
1,977,082

적용세율에 따른 법인세비용
(4,201,539)
412,958

조정사항

비일시적차이로 인한 효과
(794,287)
67,936

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(837,396)
(262,907)

이연법인세 미인식액 변동효과
7,089,686
1,138,438

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(1,273,622)
15,243

소 계
4,184,381
958,710

법인세비용
(17,158)
1,371,668

유효법인세율(주1)
-
69.38%

(주1)
당기의 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 당기 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
(213,949)
260,854

지분법자본변동
-
(5,761)

합 계
(213,949)
255,093

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,894,947
44,314
(213,949)
6,725,312

손실충당금
776,917
504,338
-
1,281,255

재고자산평가손실
3,851,599
855,594
-
4,707,193

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손실
1,919
12
-
1,931

판매보증충당부채
18,985
(14,844)
-
4,141

매도가능증권손상차손
209,000
91,080
-
300,080

미지급비용
596,601
(79,729)
-
516,872

반품충당부채
68,839
(49,033)
-
19,806

개발비
1,201,907
(132,304)
-
1,069,603

리스부채(사용권자산)
706,820
13,376
-
720,196

기타충당부채
8,418
(8,418)
-
-

세액공제(고용증대세액공제 등)
1,711,821
1,639,735
-
3,351,556

퇴직연금운용자산
(4,075,555)
(426,786)
-
(4,502,341)

미수수익
(54,765)
(17,362)
-
(72,127)

일시상각충당금
(125,450)
19,551
-
(105,899)

사용권자산
(691,661)
(6,100)
-
(697,761)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,420,985
(84,505)
-
1,336,480

감가상각비
(18,421,987)
356,405
-
(18,065,582)

압축기장충당금
(539,810)
49,448
-
(490,362)

기타
11,682,040
(1,894,792)
-
9,787,248

합 계
3,307,615
859,980
(213,949)
3,953,646

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
6,413,449
220,644
260,854
6,894,947

대손충당금
602,048
174,869
-
776,917

재고자산평가손실
2,520,377
1,331,222
-
3,851,599

관계기업투자
1,219,353
-
(5,761)
1,213,592

외화환산손익
4,680
-
-
4,680

판매보증충당부채
4,606
14,379
-
18,985

매도가능증권손상차손
60,776
148,225
-
209,001

미지급비용
584,100
12,501
-
596,601

반품충당부채
3,818
65,021
-
68,839

세액공제(고용증대세액 등)
854,420
857,400
-
1,711,820

퇴직연금운용자산
(4,134,839)
59,284
-
(4,075,555)

미수수익
(822)
(53,943)
-
(54,765)

일시상각충당금
(145,000)
19,551
-
(125,449)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

무형자산(개발비)
1,137,941
63,966
-
1,201,907

사용권자산
-
(691,661)
-
(691,661)

리스부채
-
706,820
-
706,820

국고보조금
1,527,079
(106,094)

1,420,985

감가상각비
(17,303,527)
(1,118,460)
-
(18,421,987)

압축기장충당금
(589,258)
49,448

(539,810)

기타
8,063,351
3,846,785
-
11,910,136

합 계
(2,547,435)
5,599,957
255,093
3,307,615

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차감할 일시적차이

이전가격세제
11,319,445
11,319,445

지급보증료
3,556,338
3,556,505

이월결손금 등
4,524,282
-

합 계
19,400,065
14,875,950

33. 주당이익
(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익은 지배기업의 보통주 1주에 귀속되는 당기순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 당기순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기이익
(31,796,972,221)
1,391,478,571

전환우선주 배당
(135,604,330)
(138,820,774)

기본주당이익에 계산된 순이익
(31,932,576,551)
1,252,657,797

가중평균유통보통주식수
30,573,819
30,514,342

기본주당이익
(1,044)
41

(2) 희석주당이익(손실)

당기 및 전기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

당기 중에 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분

액면금액

행사가격

청구기간

발행될 보통주식수

상환전환8우선주

500
5,525
2021.12.18 ~ 2027.11.18
2,467,710

상환전환9우선주
500
5,525
2021.12.18 ~ 2027.11.18
1,152,199

3
4.
현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(33,542,480)
605,414

2. 현금의 유출이 없는 비용 등
79,947,091
71,872,952

법인세비용(수익)
(17,158)
1,371,668

이자비용
13,084,670
16,473,810

감가상각비
35,769,348
34,877,438

사용권자산감가상각비
3,783,172
3,791,883

퇴직급여
5,391,353
6,222,334

외화환산손실
10,123,448
4,586,223

무형자산상각비
930,893
888,455

대손상각비
4,793,926
907,338

기타의대손상각비
1,641,470
100,179

지분법손실
388,394
-

유형자산처분손실
407,607
350,588

판매보증비
-
65,359

반품비
-
295,551

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
223,748

파생상품평가손실
24,797
43,964

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
414,000
750,000

상각후원가측정 금융자산처분손실
25,561
73,391

지분법적용투자주식처분손실
68,289
-

기타 현금의 유출이 없는 비용
3,117,321
851,023

3. 현금의 유입이 없는 수익 등
(10,051,990)
(11,266,955)

이자수익
(729,479)
(1,402,751)

외화환산이익
(7,910,557)
(4,308,652)

유형자산처분이익
(286,770)
(4,477,688)

대손충당금환입
(8,390)
(864,988)

지분법이익
-
(38,252)

지분법적용투자주식처분이익
-
(118,958)

상각후측정원가평가손실환입
-
-

품질보증충당부채환입
(67,475)
-

반품충당부채환입
(734,241)
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(315,078)
(55,666)

4. 자산ㆍ부채의 증감
43,095,221
(18,665,213)

매출채권의감소
12,147,791
4,251,829

미수금의감소
734,407
895,720

미수수익의감소
3,454
987

선급금의감소(증가)
74,265
(161,081)

선급비용의감소
25,269
126,402

부가세대급금의증가
(25,833)
(719,243)

부가세예수금의 증가(감소)
95,750
(57,258)

재고자산의감소
51,051,001
1,498,710

장기미수금의증가
(408,038)
-

장기선급금의증가(감소)
(274)
36,880

매입채무의감소
(12,660,425)
(11,555,177)

미지급금의감소
(361,398)
(6,606,576)

미지급비용의감소
(1,385,989)
(1,367,518)

선수금의증가
54,581
178,400

예수금의증가(감소)
782,269
(329,047)

예수보증금의증가
71,767
12,352

기타유동부채의감소
(61,212)
(110,288)

파생상품자산의 증가
-
20

장기미지급금의감소
(121,107)
(55,597)

퇴직금의지급
(5,434,124)
(5,406,989)

퇴직보험예치금의증가
(1,646,352)
578,782

국고보조금의증가
159,419
123,479

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
41,735,268
19,638,680

사채의 유동성 대체
67,947,904
18,997,528

건설중인자산 대체
68,255,599
30,992,694

고정자산취득관련 미지급금대체
683,772
5,653,411

투자부동산 대체
4,605,561
-

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동(주2)

단기차입금
212,267,078
15,177,141
(4,859,772)
-
-
-
222,584,447

사채
67,869,030
22,953,980
-
84,273
-
-
90,907,283

장기차입금(주1)
139,360,475
14,021,151
12,044,324
-
-
-
165,425,950

리스부채
13,965,505
(4,195,651)
(881,336)
-
1,835,455
6,101
10,730,074

재무활동으로부터의 총부채
433,462,088
47,956,621
6,303,216
84,273
1,835,455
6,101
489,647,754

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동(주2)

단기차입금
168,083,634
35,517,353
8,666,091
-
-
-
212,267,078

사채
43,928,597
23,875,590
-
64,843
-
-
67,869,030

장기차입금(주1)
181,291,532
(23,712,181)
(10,180,157)
-
-
(8,038,719)
139,360,475

리스부채
-
(4,007,508)
564,209
-
3,182,498
14,226,306
13,965,505

재무활동으로부터의 총부채
393,303,763
31,673,254
(949,857)
64,843
3,182,498
6,187,587
433,462,088

(주1)
유동성장기차입금을 포함하였습니다.

(주2)
리스의 처분 및 변동을 포함하였습니다.

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피

연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다

연결실체는 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입/매도
통화
미결제 약정계약금액
평가손익(I/S)
공정가치

이익
손실
자산
부채

금리스왑
매입/매도
KRW
5,000,000
-
24,797
-
70,557

보고기간 종료일 현재 연결실체의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

50bp상승시
50bp 하락시
50bp상승시
50bp 하락시

이자수익
143,965
(143,965)
56,140
(56,140)

이자비용
841,558
(841,558)
1,245,231
(1,245,231)

3) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금
341,815,750
86,953,063
55,922,587
8,558,295

매입채무및기타채무
40,718,586
-
1,027,237
-

리스부채
4,968,423
2,008,270
2,460,420
2,827,744

합계
387,502,759
88,961,333
59,410,244
11,386,039

(3) 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
비상장주식
19,500
19,500

(주1)
당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
70,557
-
70,557

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
96,705
-
96,705

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

 - 통화선도

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

연결실체의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 명칭

구 분
회사명

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

CarbonCompetence GmbH

기타특수관계회사
Tekno Takim

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

㈜더블에이치

Schneider Tools Italia S.r.l.

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

Lava Technologies Srl

YG-1 Poland

Double H Technology LLC

㈜호텔카리스

㈜아스트라코팅

GenenTech Europe GmbH

YG-1 Tools Mexico SA de CV (주1)

(주1)
당기 중 기타특수관계회사로 편입 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출

유형자산

처분

상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비

유형자산

취득

기타

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
4,064,618
-
-
-
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,494,207
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
13,723
-
-
-
58,650

소계
5,558,825
-
-
13,723
-
-
-
58,650

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,357,661
-
145,675
-
-
-
3,231,259
-

YG-1(China) Holdings Ltd
24,391
-
-
1,106,131
-
-
-
-

신세기산업㈜
168,729
81,819
4,946,428
6,619
1,658
-
25,531
51,253

㈜휴텍
3,533
82,400
-
35,231
275,328
-
7,548,510
1,270,844

㈜제넨텍
457,024
-
147,960
3,323,832
-
-
-
131,005

㈜슈퍼툴
1,171,638
59,797
3,934
-
-
1,502,558
350,600
385

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
1,727
-
-
1,965,738
5,541
-
-
-

Qingdao Super Century
72,723
185,387
-
60,398
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
-
90,776
-
286,600
488,107
826,181
69,355

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
14,120
39
-
83,230
-
-
-
-

YG-1 Poland
3,945,304
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
798,702

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
838,962
-
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
70,557
-
-
-
-
-
-
-

소 계
9,287,407
409,442
5,334,773
6,581,179
569,127
2,829,627
11,982,081
2,321,544

합 계
14,846,232
409,442
5,334,773
6,594,902
569,127
2,829,627
11,982,081
2,380,194

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출

유형자산

처분

상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비

유형자산

취득

기타

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
7,759,312
-
-
-
-
-
-
407

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,962,246
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
38,953
-
-
-
109,639

소계
9,721,558
-
-
38,953
-
-
-
110,046

기타특수관계회사
Tekno Takim
2,316,494
-
227,017
-
-
-
-
-

YG-1(China) Holdings Ltd
307,983
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
121,132
52,560
6,284,261
2,607
-
-
4,444
156,768

㈜휴텍
-
357,756
-
58,030
787,104
-
12,258,158
615,283

㈜제넨텍
-
-
357,278
4,701,175
10,978
-
-
144,024

㈜슈퍼툴
1,180,281
78,208
1,947
-
-
1,462,109
-
4,851

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
7,673,279
-
-
1,589,168
-
-
-
-

Qingdao Super Century
103,089
-
-
10,571
-
-
-
-

유니긍공구유한공사
30,233
-
-
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
3,353
599,720
834,909
67,449
700,012
692,624
-
-

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
1,161
-
-
-
-
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
1,759,569
-
1,616
103,779
-
-
17,079
-

Lava Technologies Srl

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket
34,011
-
11,439
-
-
-
-
-

YG-1 Poland
4,343,521
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
983,613

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
1,007,234
-
-

소 계
17,872,945
1,088,244
7,719,628
6,532,779
1,498,094
3,161,967
12,279,681
1,904,539

합 계
27,594,503
1,088,244
7,719,628
6,571,732
1,498,094
3,161,967
12,279,681
2,014,585

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
1,937,704
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,257,229
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,398,873
-
-

소계
3,194,933
-
1,398,873
-
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,945,818
-
-
2,874,085
-

YG-1(China) Holdings Ltd
-
-
-
1,005,625
-

신세기산업㈜
36,387
9,591
-
913,977
1,298

㈜휴텍
450
-
-
119,688
2,689,066

㈜제넨텍
114,478
-
-
671,357
9,595

㈜슈퍼툴
211,822
-
-
173,715
11,660

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
651,285
-
-
-
-

Qingdao Super Century
18,766
9,604
-
49,717
-

㈜더블에이치
-
-
-
39,245
9,410

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
408,665
-
-
-
-

YG-1 Poland
1,618,747
-
-
-
-

㈜아스트라코팅
-
285,500
-
-
86,694

YG-1 Tools Mexico SA de CV
5,279,289
119,950
-
3,067
-

소계
12,285,707
424,645
-
5,850,476
2,807,723

합계
15,480,640
424,645
1,398,873
5,850,476
2,807,723

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
3,635,043
135,959
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,951,825
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,252,437
15,640
-

소계
5,586,868
135,959
1,252,437
15,640
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,885,741
51,970
-
64,348
-

YG-1(China) Holdings Ltd
1,022,302
13,500
-
-
-

신세기산업㈜
-
1,980
-
1,525,501
13,217

㈜휴텍
-
94,820
-
138,492
3,344,969

㈜제넨텍
-
-
-
494,481
8,024

㈜슈퍼툴
210,801
-
-
73,876
-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
4,389,178
7,929
-
-
-

Qingdao Super Century
18,800
77,779
-
14,148
-

㈜더블에이치
-
-
-
552,461
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
3,249,776
297
-
115,542
2,084

Lava Technologies Srl
-
-
946,005
-
-

YG1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket
43
-
-
-
-

YG-1 Poland
1,136,565
-
-
-
-

(주)호텔카리스
-
-
-
-
122,026

㈜아스트라코팅
-
335,500
-
-
92,212

소계
13,913,206
583,775
946,005
2,978,849
3,582,532

합계
19,500,074
719,734
2,198,442
2,994,489
3,582,532

연결실체는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 6,312,644(전기말 : 515,526)천원에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 손실충당금은 5,797,118천원입니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.
나. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
-
-
648,715
20,405
669,120

단기대여금
648,715
680,945
-
(648,715)
(11,825)
669,120

합 계
648,715
680,945
-
-
8,580
1,338,240

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
-
-
639,580
9,135
648,715

합 계
639,580
-
-
-
9,135
648,715

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대체
손상(환입)
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
98,402
-
570,718
669,120

단기대여금
-
-
669,120
669,120

합 계
98,402
-
1,239,838
1,338,240

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대체
손상(환입)
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
-
98,402
98,402

단기대여금
180,346
-
-180346
0

합 계
180,346
-
-81,944
98,402

(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

종업원급여
846,575
873,982

퇴직급여
84,039
53,507

합계
930,614
927,489

37. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 83,400천(전기말: USD 91,000천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 4,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

38. 사업결합

(1) 연결실체는 세계 시장 경쟁력 강화 및 글로벌 절삭공구업체 도약을 위한 미래 성장동력 확보를 위하여, 이사회 결의를 통해 2020년 03월 03일자로 말레이시아(지분 100%), 08월 01일 캐나다(자산양수), 12월 07일 영국(지분100%), 12월 10일 태국(지분 49%), 12월 15일 터키(지분 78.2%)에 있는 유통망 및 자산을 인수하였습니다. 

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.

(3) 사업결합의 총취득대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
YG-1 (M) SDN BHD
YG-1 CANADA INC.
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
YG-1 Thailand Co., Ltd
Europa Tool Company Limited

총취득대가

현금및현금성자산
1,214,103
1
3,047,362
1,572,981
6,624,235

양수한 사업의 자산:

현금및현금성자산
-
295,257
4,162,103
5,431
1,118,039

매출채권및기타채권(유동)
463,414
858,080
1,279,893
590,370
1,870,727

재고자산
1,435,827
3,946,492
1,238,359
926,510
4,737,658

기타유동자산
8,748
-
20,912
6,046
262,425

유형자산
69,423
17,035
18,704
50,881
39,226

무형자산
48,241
244,903
67,672
298,726
2,664,188

기타비유동자산
-
-
-
28,819
-

양수한 사업의 부채:

매입채무및기타채무(유동)
811,550
5,326,258
2,888,267
519,406
4,055,239

매입채무및기타채무(유동)
-
35,508
19,558
-
12,789

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
YG-1 (M) SDN BHD
YG-1 CANADA INC.
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
YG-1 Thailand Co., Ltd
Europa Tool Company Limited(주1)

이전대가
1,214,103
1
3,047,362
1,572,981
6,624,235

차감:식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(1,165,862)
207,506
(2,986,152)
(980,182)
(3,973,979)

노동력
-
-
-
174,968
-

고객관계
-
-
-
-
167,481

영업권
48,241
207,507
61,210
417,831
2,482,775

(주1) Europa Tool Company Limited의 영업권은 취득 당시 공정가치 평가에 의해 1,741,021천원 손상을 인식하였습니다(주석 16 참조).

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제35기말 2020년 12월 31일 현재

제34기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

자 산

유동자산

276,109,846,885

283,552,852,114

현금및현금성자산
5,35
42,507,472,587

4,686,987,500

매출채권및기타채권
7,36
114,994,678,117

131,936,013,637

재고자산
8
116,824,522,600

145,803,916,340

기타유동자산
9,36
1,783,173,581

1,125,934,637

비유동자산

423,208,905,955

402,957,853,503

장기금융상품
5,10,35
2,540,522,780

2,225,114,220

매출채권및기타채권
7,36
15,412,490,402

10,081,994,290

당기손익-공정가치측정금융자산

6,35
19,500,000

19,500,000

종속기업투자
11
98,146,077,652

90,566,878,870

지분법적용투자지분
12
135,629,249

135,629,249

유형자산
13,14
288,772,957,789

284,934,611,429

투자부동산
15
4,240,789,501

-

영업권이외의무형자산
16
1,512,448,397

1,410,486,630

사용권자산
17
12,411,990,185

13,567,138,815

기타비유동자산
9
16,500,000

16,500,000

자 산 총 계

699,318,752,840

686,510,705,617

부 채

유동부채

288,190,707,686

214,506,206,844

당기손익-공정가치측정금융부채
6,35
70,557,352

96,705,460

매입채무및기타채무
18,35,36
29,305,409,518

42,723,099,607

단기차입금
19,35
149,464,742,605

136,584,103,314

유동성장기부채
19,35
33,831,425,992

24,559,016,662

유동성사채
19,35
67,947,903,586

-

금융보증부채
20,35,36,37
3,320,056,330

2,525,457,732

리스부채
21,35
2,387,970,028

3,564,774,425

기타유동부채
22
602,848,183

576,439,801

충당부채
24
524,461,518

1,326,176,704

당기법인세부채
32
735,332,574

2,550,433,139

비유동부채

142,889,144,167

169,117,362,753

장기매입채무및기타채무
18,35,36
911,019,643

721,476,166

장기차입금
19,35
97,421,703,346

74,537,079,338

사채
19,35
22,959,379,888

67,869,030,051

리스부채
21,35
2,915,728,511

5,140,052,562

퇴직급여채무
23
10,104,416,053

12,815,418,512

이연법인세부채
32
8,576,896,726

8,034,306,124

부 채 총 계

431,079,851,853

383,623,569,597

자 본

자본금
1,25

17,820,288,000

16,010,333,500

기타불입자본
25

102,371,960,018

84,194,689,633

이익잉여금
26

148,046,652,969

202,682,112,887

자 본 총 계

268,238,900,987

302,887,136,020

부 채 및 자 본 총 계

699,318,752,840

686,510,705,617

포 괄 손 익 계 산 서

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

매출액
4,27,36

273,249,510,548

330,868,998,146

매출원가
31,36

224,463,711,468

262,307,577,206

매출총이익

48,785,799,080

68,561,420,940

판매비
28,31
15,592,270,109

19,976,590,866

관리비
28,31
22,623,046,562

24,679,834,945

대손상각비
7
4,748,821,614

617,960,136

영업이익

5,821,660,795

23,287,034,993

기타수익
29
9,087,094,223

14,124,068,852

기타비용
29
41,243,170,634

15,103,727,941

금융수익
30
8,066,441,484

4,434,081,068

금융비용
30
16,619,738,179

20,333,934,784

기타의대손상각비
7
1,383,088,089

190,748,641

종속법인의 당기순손익에 대한 지분감소

-

161,261,602

종속기업투자주식처분이익

-

161,261,602

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소

77,735,806

-

지분법적용투자자산처분손실

77,735,806

-

법인세비용차감전순이익(손실)

(36,348,536,206)

6,378,035,149

법인세비용(수익)
32

1,373,834,479

3,293,027,096

당기순이익(손실)

(37,722,370,685)

3,085,008,053

기타포괄손익

758,546,145

(924,845,367)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

758,546,145

(924,845,367)

확정급여제도 재측정요소
23
972,495,058

(1,185,699,188)

당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세
32
(213,948,913)

260,853,821

당기총포괄이익(손실)

(36,963,824,540)

2,160,162,686

주당손익

기본주당이익(손실)
33

(1,238)

97

희석주당이익(손실)
33

(1,238)

97

자 본 변 동 표

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총계

주식발행초과금
기타자본조정

2019.01.01 (전기초)
16,010,293,000
80,469,178,938
3,727,258,399
206,811,781,801
307,018,512,138

연차배당
-
-
-
(6,289,831,600)
(6,289,831,600)

상환전환우선주의 전환
40,500
(1,747,704)
-
-
(1,707,204)

총포괄이익
-
-
-
2,160,162,686
2,160,162,686

당기순이익
-
-
-
3,085,008,053
3,085,008,053

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(924,845,367)
(924,845,367)

2019.12.31 (전기말)
16,010,333,500
80,467,431,234
3,727,258,399
202,682,112,887
302,887,136,020

2020.01.01 (당기초)

16,010,333,500
80,467,431,234
3,727,258,399
202,682,112,887
302,887,136,020

연차배당
-
-
-
(3,773,908,680)
(3,773,908,680)

유상증자
1,809,954,500
18,177,270,385
-
-
19,987,224,885

상환전환우선주의 상환
-
-
-
(13,897,726,698)
(13,897,726,698)

총포괄손실
-
-
-
(36,963,824,540)
(36,963,824,540)

당기순손실
-
-
-
(37,722,370,685)
(37,722,370,685)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
758,546,145
758,546,145

2020.12.31 (당기말)

17,820,288,000
98,644,701,619
3,727,258,399
148,046,652,969
268,238,900,987

현 금 흐 름 표

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35기
제 34 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

62,091,799,328

29,362,126,239

1. 영업에서창출된현금흐름

64,785,450,683

36,573,069,494

가.당기순이익(손실)
34
(37,722,370,685)

3,085,008,053

나.가감
34
78,021,590,886

51,374,997,288

다.자산,부채의 증감
34
24,486,230,482

(17,886,935,847)

2. 배당금의수취

166,642,000

-

3. 법인세의납부

(2,860,293,355)

(7,210,943,255)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(85,269,149,980)

(32,671,808,175)

1.투자활동으로인한현금유입액

9,659,070,967

31,407,743,247

이자의 수취

668,016,629

508,745,591

단기금융상품의 처분

-

5,000,000,000

단기대여금의 감소

5,103,425,967

3,255,200,000

장기금융상품의 처분

2,500,000

-

장기대여금의 감소

-

7,826,700,000

보증금의 감소

41,456,200

9,000,000

상각후원가측정금융자산의 처분

-

31,480,000

종속기업투자주식의 처분

312,925,343

1,010,486,602

유형자산의 처분

3,530,746,828

13,766,131,054

2.투자활동으로인한현금유출액

(94,928,220,947)

(64,079,551,422)

단기금융상품의 취득

-

(5,000,000,000)

장기금융상품의 취득

(317,908,560)

(317,908,560)

종속기업투자주식의 취득

(38,946,576,323)

(11,926,166,000)

단기대여금의 증가

(3,410,600,000)

(5,088,700,000)

장기대여금의 증가

(16,988,525,000)

(959,535,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(414,000,000)

-

보증금의 증가

-

(10,000,000)

유형자산의 취득

(34,143,152,919)

(40,452,402,313)

무형자산의 취득

(707,458,145)

(324,839,549)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

61,011,763,850

5,629,098,465

1.재무활동으로인한현금유입액

201,741,986,028

137,222,090,000

유상증자

19,987,224,885

-

단기차입금의 증가

96,509,581,143

66,500,000,000

장기차입금의 증가

62,291,200,000

27,846,500,000

사채의 발행

22,953,980,000

42,875,590,000

2.재무활동으로인한현금유출액

(140,730,222,178)

(131,592,991,535)

이자의 지급

(8,668,798,089)

(9,895,320,342)

단기차입금의 상환

(80,500,000,000)

(42,952,642,592)

유동성장기차입금의 상환

(30,263,066,662)

(49,823,524,000)

배당금의 지급

(3,773,908,680)

(6,289,831,600)

리스부채의 상환

(3,626,722,049)

(3,629,965,797)

사채의 상환

-

(19,000,000,000)

상환전환우선주의 전환

-

(1,707,204)

상환전환우선주의 상환

(13,897,726,698)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(13,928,111)

(18,754,758)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

37,820,485,087

2,300,661,771

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

4,686,987,500

2,386,325,729

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

42,507,472,587

4,686,987,500

주석

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원

1. 회사의 개요

주식회사 와이지-원(이하 "당사"라 함)은 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 목적으로 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었습니다. 당사는 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였으며, 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40에 본사를 두고 있으며, 인천, 광주 및 충주 등 전국에 5개의 공장을 보유하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 2,533,379천원이며, 제31기 및 제35기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주 및 875,420주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

송호근 外
11,567,836
-
37.84%
-

국민연금공단
2,951,673
-
9.65%
-

IMC International Metalworking Companies B.V.
2,400,000
-
7.85%
-

와이밸류업 유한회사
-
3,619,909
-
100.00%

기타주주
13,654,310
-
44.66%
-

합 계
30,573,819
3,619,909
100%
100%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래
'(3) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.32%~5.19%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 천원)

구분

금 액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)

5,264,743

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)

344,962

- 소액 기초자산 리스 (㉠)

341,192

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)

3,770

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)

4,919,781

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)

3,817,632

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)

8,038,719

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)

11,856,351

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 14,586,848천원 및 11,856,351천원 인식하였습니다

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 퇴직급여비용

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

 2) 이연법인세

세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 - 50년

구축물
15 - 40년

기계장치
10 - 15년

차량운반구
2 - 9년

기타의유형자산
3 - 18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
 
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

 3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
 
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 
 
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
 
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

 1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

 2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

 4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(16) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산

경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 없습니다(전기말 : 31,480천원). 상각후원가측정금융자산에 대한 세부내역은 주석 8에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 

당기말 현재 순확정급여부채는 12,815,419천원(전기말: 10,357,321천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

2) 종속기업투자

종속기업투자 손상여부를 결정하기 위해서는 관련 현금창출단위의 사용가치에 대한추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

당기 중 손상차손 8,706,358천원(전기 : 4,395,951천원)을 인식한 후 당기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 90,566,879천원입니다. 손상차손에 대한 내역은 주석 12에 설명되어 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 중국, 프랑스, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액

매출구분
매출지역
당기
전기

내수
한국
76,937,211
83,511,261

내수소계
76,937,211
83,511,261

수출
중국
16,100,430
14,405,929

프랑스
36,833,139
44,613,255

인도
7,931,097
9,451,465

미국
49,439,606
65,436,123

기타
86,008,028
113,450,965

수출소계
196,312,300
247,357,737

합계
273,249,511
330,868,998

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 74,444,053천원 및 94,063,015천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 27.24%와 28.43%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한사유

보통예금
국민은행
89,386
16,913
정부지원금

장기금융상품
우리은행
-
2,500
당좌개설보증금

국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
92,386
22,413

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)

보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식측정 금융자산

지분상품

비상장주식(주1)
-
19,500
-
19,500

당기손익인식측정 금융부채

파생상품금융부채
70,557
-
96,705
-

(주1)
해당 비상장주식의 장부금액은 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
104,666,782
-
123,729,865
-

차감:손실충당금
(8,066,491)
-
(3,317,669)
-

미수금
5,530,340
-
6,192,433
-

차감:손실충당금
(321,917)
-
(393,539)
-

미수수익
709,240
-
592,997
-

단기대여금
13,145,844
-
5,296,384
-

차감:손실충당금
(669,120)
-
(164,457)
-

장기대여금
-
15,921,625
-
10,998,499

차감:손실충당금
-
(669,120)
-
(1,117,946)

보증금
-
159,985
-
201,441

합계
114,994,678
15,412,490
131,936,014
10,081,994

(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가금융자산으로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(3) 당기말 현재 은행에 48,864,743천원(전기말 51,984,103천원)에 상당하는 채권을양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 19 참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,993,611
4,184,901

대손상각비
4,748,822
808,710

기타의대손상각비(환입)
(15,785)
-

기말금액
9,726,648
4,993,611

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1. 연체되지 않은 채권
119,783,679
127,736,076

2. 연체된 채권
18,689,981
17,599,602

3개월 이하
10,187,790
8,066,180

3개월 초과 6개월 이하
892,892
2,350,308

6개월 초과 12개월 이하
442,289
4,138,947

12개월 초과
7,167,010
3,044,167

3. 개별적으로 손상된 채권
1,660,156
1,675,941

4. 손실충당금
(9,726,648)
(4,993,611)

합계
130,407,168
142,018,008

8
. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
5,545,022
(1,218,543)
4,326,479
4,644,864
(606,435)
4,038,429

제 품
74,741,990
(18,474,022)
56,267,968
91,458,019
(16,630,061)
74,827,958

재공품
23,521,113
(1,699,616)
21,821,497
25,159,954
(244,475)
24,915,479

원재료
30,002,812
-
30,002,812
37,103,888
-
37,103,888

저장품
2,438,456
(4,150)
2,434,306
2,499,439
(26,299)
2,473,140

미착품
1,555,851
-
1,555,851
1,518,045
-
1,518,045

반품계약자산
415,610
-
415,610
926,977
-
926,977

합 계
138,220,854
(21,396,331)
116,824,523
163,311,186
(17,507,270)
145,803,916

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는

222,624,347천
원
(
전
기 :

260,069,273
천원)입니다.

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 3,889,061천원(전기 : 6,051,009천원)입니다.

당사의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 52,056,160천원, 전기말 : 52,153,855천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,746,277
-
210,495
-

선급금-손실충당금
(1,398,873)
-
-
-

선급비용
624,195
-
801,045
-

부가세대급금
811,575
-
114,395
-

기타
-
16,500
-
16,500

합 계
1,783,174
16,500
1,125,935
16,500

10. 장기금융상품

 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관명
금액
금융기관명
금액

당좌개설보증금
우리은행
-
우리은행
2,500

당좌개설보증금
국민은행
3,000
국민은행
3,000

장기저축성보험
신한생명
2,425,000
신한생명
2,125,000

장기저축성보험
메리츠증권
112,523
메리츠증권
94,614

합 계

2,540,523

2,225,114

11. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요
영업활동
법인설립 및 
영업소재지
지분율(%)
결산월
당기말
전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
제조및판매
중국
100.00
12월
17,175,072
17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd
판매
호주
100.00
12월
594,750
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
판매
싱가포르
100.00
12월
608,928
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
판매
인도
100.00
3월
2,133,978
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
12월
15,907,819
15,907,819

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주3)
판매
중국
70.00
12월
336,537
590,415

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda. (주1)
제조및판매
브라질
99.99
12월
1,026,539
725,704

YG-1 Japan Co.,LTD
판매
일본
100.00
12월
769,894
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
제조및판매
인도
99.99
3월
12,171,972
13,323,262

YG-1 Deutschland GmbH
판매
독일
100.00
12월
6,170,910
6,170,910

YG-1 Europe SAS
판매
프랑스
100.00
12월
2,869,560
2,869,560

YG-1 CANADA INC. (주1) (주4)
제조및판매
캐나다
100.00
12월
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
판매
베트남
100.00
12월
-
212,258

YG-1 Technology Center GmbH (주1)
제조및판매
독일
100.00
12월
14,226,246
16,625,470

YG-1 Rus, Limited Liability Company
판매
러시아
100.00
12월
-
-

Regal Cutting Tools, Inc. (주1)
제조및판매
미국
75.75
12월
4,428,805
3,748,489

Qingdao Schneider Co., Ltd. (주6)
제조및판매
중국
100.00
12월
-
136,783

YG-1 America Inc.
제조및판매
미국
85.00
12월
7,621,231
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
판매
U.A.E
100.00
12월
-
-

YG-1 Eastern Europe
판매
루마니아
100.00
12월
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
판매
남아공
100.00
12월
-
201,547

YG-1 (M) SDN BHD (주5)
판매
말레이시아
100.00
12월
1,214,103
-

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
판매
스페인
100.00
12월
-
-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. (주2)
판매
중국
100.00
12월
858,050
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
제조및판매
러시아
70.00
12월
528,126
1,150,809

YG-1 Thailand Co., Ltd (주5)
판매
태국
49.00
12월
1,572,981
-

Europa Tool Company Limited (주5)
판매
영국
100.00
12월
4,883,215
-

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi (주5)
판매
터키
78.20
12월
3,047,362
-

합 계

98,146,078
90,566,879

(주1)
당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.

(주2)
당기 중 신규로 설립하였습니다.

(주3)
당기 중 유상감자를 하였습니다..

(주4)
당기 중 Minicut International Inc. 에서 YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경되었습니다.

(주5)
당기 중 지분취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(주6)
당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득
손상차손(주1)
기타변동
기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
17,175,072
-
-
-
17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd
594,750
-
-
-
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
608,928
-
-
-
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
2,133,978
-
-
-
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
15,907,819
-
-
-
15,907,819

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주2)
590,415
-
-
(253,878)
336,537

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda. (주1)
725,705
2,763,410
(2,462,575)
-
1,026,540

YG-1 Japan Co.,LTD
769,894
-
-
-
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
13,323,262
-
(1,151,290)
-
12,171,972

YG-1 Deutschland GmbH
6,170,910
-
-
-
6,170,910

YG-1 Europe SAS
2,869,559
-
-
-
2,869,559

YG-1 CANADA INC. (주1) (주4)
-
1,725,953
(1,725,953)
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD (주1)
212,258
-
(212,258)
-
-

YG-1 Technology Center GmbH (주1)
16,625,470
17,791,000
(20,190,224)
-
14,226,246

YG-1 Rus, Limited Liability Company
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc. (주1)
3,748,489
3,043,351
(2,363,035)
-
4,428,805

Qingdao Schneider Co., Ltd. (주3)
136,783
-
-
(136,783)
-

YG-1 America Inc.
7,621,231
-
-
-
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
-
-
-
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd. (주1)
201,547
-
(201,547)
-
-

YG-1 (M) SDN BHD
-
1,214,103
-
-
1,214,103

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
-
-
-
-
-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
-
858,050
-
-
858,050

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY (주1)
1,150,809
-
(622,683)
-
528,126

YG-1 Thailand Co., Ltd
-
1,572,981
-
-
1,572,981

Europa Tool Company Limited
-
6,624,235
(1,741,020)
-
4,883,215

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
-
3,047,362
-
-
3,047,362

계
90,566,879
38,640,445
(30,670,585)
(390,661)
98,146,078

(주1)
당사는 당기 중 투자지분에 대한 손상평가를 수행한 결과, YG-1 CANADA INC. 등에 대한 회수가능가액이 투자주식의 장부가액에 미달하여, 손상차손 30,670,585천원을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

(주2)
당사는 당기 중 QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.에 유상감자를 실시하여, 253,878천원을 회수하였습니다.

(주3)
당사는 당기 중 Qingdao Schneider Co., Ltd.을 청산 하였습니다.

(주4)
당기 취득에는 1,017,532천원의 대여금 출자전환 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득(처분)
손상차손
기타변동
기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
17,210,348
-
-
(35,276)
17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd
594,750
-
-
-
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
608,928
-
-
-
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
2,133,978
-
-
-
2,133,978

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd
19,819,325
-
(3,806,372)
(105,134)
15,907,819

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda
1,822,867
589,750
(1,678,871)
(8,042)
725,704

YG-1 Japan Co.,LTD
769,894
-
-
-
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
13,327,903
-
-
(4,641)
13,323,262

YG-1 Deutschland GmbH
6,865,675
-
(694,765)
-
6,170,910

YG-1 Europe SAS
2,888,915
-
-
(19,355)
2,869,560

Minicut International Inc.
-
605,441
(605,441)
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
212,258
-
-
-
212,258

YG-1 Technology Center GmbH
6,484,910
10,140,560
-
-
16,625,470

YG-1 RUS, Limited Liability Company
-
-
-
-
-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
849,225
(849,225)
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
3,749,064
-
-
(575)
3,748,489

Qingdao Schneider Co., Ltd.
136,783
-
-
-
136,783

YG-1 America Inc.
7,646,319
-
-
(25,088)
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
325,692
-
(325,692)
-
-

YG-1 Eastern Europe
133,230
-
(133,230)
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
1,257,856
-
(1,056,309)
-
201,547

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
405,678
-
(405,678)
-
-

Minicut Tooling Manufacturing LLC
1,150,809
-
-
-
1,150,809

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
-
590,415
-
-
590,415

계
88,394,407
11,076,941
(8,706,358)
(198,111)
90,566,879

12. 지분법적용투자지분

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH
제조및판매
독일
50.00
61,448
50.00
61,448
12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd
제조및판매
일본
45.00
63,156
45.00
63,156
12월

CarbonCompetence GmbH
제조및판매
오스트리아
24.00
11,025
24.00
11,025
12월

합 계

135,629

135,629

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
54,357,325
89,777,966
1,153,837
277,670,099
1,245,412
38,126,457
8,307,084
470,638,180

정부보조금
(2,228,917)
-
-
(1,034,007)
-
(537,414)
-
(3,800,338)

감가상각누계액
-
(18,370,109)
(544,597)
(129,768,291)
(1,046,260)
(28,335,627)
-
(178,064,884)

장부금액
52,128,408
71,407,857
609,240
146,867,801
199,152
9,253,416
8,307,084
288,772,958

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
58,209,871
56,489,370
1,153,694
277,469,317
1,239,892
36,465,029
20,903,632
451,930,805

정부보조금
(2,453,681)
-
-
(1,119,769)
-
(615,349)
-
(4,188,799)

감가상각누계액
-
(16,618,679)
(483,318)
(119,120,919)
(1,040,248)
(25,544,231)
-
(162,807,395)

장부금액
55,756,190
39,870,691
670,376
157,228,629
199,644
10,305,449
20,903,632
284,934,611

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
55,756,190
39,870,691
670,376
157,228,629
199,644
10,305,449
20,903,632
284,934,611

정부보조금
224,764
-
-
-
-
(155,613)
-
69,151

취득
-
-
-
-
-
-
33,459,381
33,459,381

처분
-
-
-
(3,108,514)
(49,083)
(14,485)
-
(3,172,082)

감가상각
-
(1,630,196)
(61,279)
(16,303,939)
(69,168)
(2,709,647)
-
(20,774,229)

본계정대체
-
33,806,253
143
9,051,625
117,759
1,827,712
(44,803,492)
-

대체 (주1)
(3,852,546)
(638,891)
-
-
-
-
(1,252,437)
(5,743,874)

기말 장부가액
52,128,408
71,407,857
609,240
146,867,801
199,152
9,253,416
8,307,084
288,772,958

(주1)
투자부동산 및 타계정대체로 대체 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
64,636,730
41,617,406
425,628
157,784,248
148,630
10,091,710
20,045,058
294,749,410

정부보조금
224,765
-
-
(63,419)
-
(50,709)
-
110,637

취득
-
-
-
-
-
-
32,405,490
32,405,490

처분
(8,475,524)
-
-
(1,589,890)
(5)
(28,894)
-
(10,094,313)

감가상각
-
(1,599,991)
(52,385)
(15,684,308)
(68,555)
(2,841,629)
-
(20,246,868)

본계정대체
21,488
78,040
297,133
27,655,061
119,574
3,134,971
(31,306,267)
-

대체(주1)
(651,269)
(224,764)
-
(10,873,063)
-
-
(240,649)
(11,989,745)

기말 장부가액
55,756,190
39,870,691
670,376
157,228,629
199,644
10,305,449
20,903,632
284,934,611

(주1)
사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.

(3) 당사의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 153,696,083천원(전기말: 125,273,222천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 216,332,800천원, 전기말 184,944,080천원)로 제공되고 있습니다.(주석 19 참조) 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 
제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

14. 차입원가

당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

적격자산
건물
건물

자본화 된 차입원가(주1)
676,831
355,336

자본화 이자율
1.88%~2.68%
3.27%~3.67%

(주1)
당기말 현재 자본화된 차입원가 누적금액은 1,152,440천원입니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
3,852,546
517,657
4,370,203

감가상각누계액
-
(129,414)
(129,414)

장부금액
3,852,546
388,243
4,240,789

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
-
-
-

감가상각비
-
(25,883)
(25,883)

유형자산 등에서 대체
3,852,546
414,126
4,266,672

당기말 장부금액
3,852,546
388,243
4,240,789

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
204,000
-

투자부동산 감가상각비
(25,883)
-

당사는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(5) 담보로 제공된 자산
투자부동산 중 장부금액 4,240,789천원의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
특허권
개발비
기타의
무형자산
건설중인
자산(무형)
합계

취득원가
16,464
183,624
5,830,994
7,110,901
9,759
13,151,742

정부보조금
-
(4,879)
(2,149,450)
(46,494)
-
(2,200,823)

감가상각누계액
(16,464)
(131,612)
-
(5,608,851)
-
(5,756,927)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
47,133
-
1,455,556
9,759
1,512,448

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
특허권
개발비
기타의
무형자산
건설중인
자산(무형)
합계

취득원가
16,464
164,984
5,830,994
6,351,124
80,719
12,444,285

정부보조금
-
(1,516)
(2,149,450)
(105,450)
-
(2,256,416)

감가상각누계액
(16,464)
(121,977)
-
(4,957,397)
-
(5,095,838)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
41,491
-
1,288,277
80,719
1,410,487

(2) 당기 및 전기 중 영업권 이외의 무형자산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구 분
특허권
기타의
무형자산
건설중인자산(무형)
합계

기초 장부금액
41,491
1,288,277
80,719
1,410,487

정부보조금
(3,805)
-
-
(3,805)

취득
-
53,151
654,306
707,457

상각
(9,193)
(592,498)
-
(601,691)

본계정대체
18,640
706,626
(725,266)
-

기말 장부금액
47,133
1,455,556
9,759
1,512,448

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특허권
기타의
무형자산
건설중인자산(무형)
합계

기초 장부금액
43,519
1,606,913
62,905
1,713,337

정부보조금
(1,568)
(7,783)
-
(9,351)

취득
-
34,002
290,837
324,839

상각
(8,398)
(609,940)
-
(618,338)

본계정대체
7,970
273,023
(280,993)
-

대체
(32)
(7,938)
7,970
-

기말 장부금액
41,491
1,288,277
80,719
1,410,487

(3) 담보로 제공된 자산
당사의 특허권 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 6,000,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

17. 사용권자산

당사는 건물과 토지 등을 리스하였습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산의 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
3,034,422
687,749
11,984,603
636,534
142,395
16,485,703

감가상각누계액
(266,177)
(597,031)
(2,744,252)
(384,494)
(81,759)
(4,073,713)

장부금액
2,768,245
90,718
9,240,351
252,040
60,636
12,411,990

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
2,992,422
570,217
11,984,603
553,203
119,346
16,219,791

감가상각누계액
(128,215)
(330,286)
(1,969,812)
(185,646)
(38,693)
(2,652,652)

장부금액
2,864,207
239,931
10,014,791
367,557
80,653
13,567,139

(2) 당기 및 전기의 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초금액
2,864,207
239,931
10,014,791
367,557
80,653
13,567,139

취득
42,000
117,533
-
97,797
23,050
280,380

상각
(137,962)
(266,746)
(774,440)
(210,169)
(43,066)
(1,432,383)

처분
-
-
-
(3,145)
-
(3,145)

기말금액
2,768,245
90,718
9,240,351
252,040
60,637
12,411,991

(전기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초금액
-
-
-
-
-
-

회계변경
2,992,422
337,581
10,813,616
323,883
119,346
14,586,848

취득
-
232,636
-
229,320
-
461,956

상각
(128,215)
(330,286)
(798,825)
(185,646)
(38,693)
(1,481,665)

기말금액
2,864,207
239,931
10,014,791
367,557
80,653
13,567,139

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산감가상각비
1,432,383
1,481,665

리스부채 이자비용
257,646
444,085

단기리스 관련 비용
43,300
27,760

소액자산리스 관련 비용
87,113
87,113

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 4,014,781천원 (전기: 3,744,839천원) 입니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
12,091,761
-
22,024,752
-

미지급금
10,873,391
911,020
13,134,812
721,476

예수보증금
64,335
-
52,376
-

미지급비용
6,275,923
-
7,511,160
-

합 계
29,305,410
911,020
42,723,100
721,476

19. 차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

차입금(주2,3)
183,296,169
97,421,703
161,143,120
74,537,079

사채
67,947,903
22,959,380
-
67,869,030

소계
251,244,072
120,381,083
161,143,120
142,406,109

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(주2)
차입금에 대하여 재고자산 및 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석7, 8, 13, 15, 16참조)

(주3)
대표이사로부터 당사의 차입금 236,405,372천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

원화차입금
우리은행 등
1.37% ~ 4.05%
123,388,226
113,518,729
102,671,867
81,490,596

외화차입금
수출입은행
0.87% ~ 3.34%
11,043,200
17,734,400
6,487,150
17,605,500

매출채권담보차입
우리은행 등
0.72% ~ 2.94%
48,864,743
-
51,984,103
-

합계
183,296,169
131,253,129
161,143,120
99,096,096

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(33,831,426)
-
(24,559,017)

장부금액
183,296,169
97,421,703
161,143,120
74,537,079

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
이자지급 및상환방법

제29회 사모사채
2018.06.26
2021.06.26
3.49%
5,000,000
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채
2018.10.25
2021.10.25
3.34%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채
2018.11.22
2021.11.22
3.31%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채
2019.03.14
2021.03.14
4.50%
15,000,000
15,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채
2019.10.25
2021.10.25
4.10%
23,000,000
23,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채
2019.11.28
2021.11.28
4.10%
5,000,000
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제35회 사모사채
2020.08.20
2023.08.20
1.96%
23,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계
91,000,000
68,000,000

사채할인발행차금
(92,717)
(130,970)

사채 장부가액 합계
90,907,283
67,869,030

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
(67,947,903)
-

비유동사채 장부금액
22,959,380
67,869,030

(4) 당사는 과거기간 중 무보증 사모사채를 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 당사의 연결재무제표 상의 부채비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.

20. 금융보증부채

보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증부채(주1,2)
3,320,056
2,525,458

(주1)
당사는 종속기업인 Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(주2)
당사는 종속기업인 YG-1 CANADA INC. 의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 2,992,467천원의 금융보증부채를 인식하였습니다. (당기 지급보증채무손실 671,271천원)

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년이내
2,524,802
2,387,970
3,673,167
3,564,774

1년초과 5년이내
1,046,401
637,404
3,006,253
2,892,597

5년 초과
2,809,409
2,278,325
3,364,057
2,247,456

합계
6,380,612
5,303,699
10,043,477
8,704,827

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
2,387,970
3,564,774

비유동부채
2,915,729
5,140,053

합계
5,303,699
8,704,827

22. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
51,279
30,597

예수금
551,569
545,843

합계
602,848
576,440

23. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 "(최종 3개월 급여 / 3개월 근무 일수) X 30일"을 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.

당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2020년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
1.63
1.81

기대임금상승률
2.80
2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
30,574,230
31,346,434

사외적립자산의 공정가치
(20,469,814)
(18,531,015)

퇴직급여채무
10,104,416
12,815,419

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
31,346,434
(18,531,015)
12,815,419

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,094,408
-
5,094,408

이자비용(이자수익)
513,352
(303,383)
209,969

소 계
5,607,760
(303,383)
5,304,377

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
10,936
10,936

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 
 보험수리적손익
(983,431)
-
(983,431)

소 계
(983,431)
10,936
(972,495)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,727,697)
(4,727,697)

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,396,533)
3,081,345
(2,315,188)

기말
30,574,230
(20,469,814)
10,104,416

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
29,158,485
(18,801,164)
10,357,321

당기손익으로 인식되는 금액

-

당기근무원가
5,418,548
-
5,418,548

이자비용(이자수익)
606,650
(391,029)
215,621

소 계
6,025,198
(391,029)
5,634,169

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
82,396
82,396

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 
 보험수리적손익
1,103,304
-
1,103,304

소 계
1,103,304
82,396
1,185,700

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,281,637)
(2,281,637)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,940,553)
2,860,419
(2,080,134)

기말
31,346,434
(18,531,015)
12,815,419

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,524,352천원(전기 : 3,807,387천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예적금 등
20,469,814
18,531,015

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 292,447천원(전기 : 308,633천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(1,402,374)
1,553,546

기대임금상승률의 1% 변동
1,521,359
(1,401,440)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초
86,297
1,239,880
1,326,177

미사용금액 환입액
(67,475)
(734,241)
(801,716)

기말
18,822
505,639
524,461

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초
20,938
17,352
38,290

충당금 전입액
65,359
1,222,528
1,287,887

기말
86,297
1,239,880
1,326,177

25. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
 (12,000,000주)
30,573,819
500원
15,286,910
15,286,910

우선주
(주1, 2, 3, 4)
3,619,909
500원
2,533,378
723,424

합 계
17,820,288
16,010,334

(주1)
당사가 제3자 배정 방식으로 발행한 상환전환7우선주는 발행시점부터 보고기간 종료일까지 상환전환우선주 67,340주가 보통주 67,421주로 전환되었습니다.

(주2)
당기 및 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 1,446,848주(당기 875,420주, 제31기 571,428주)의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.

(주3)
당사는 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 13,634,098천원의 상환전환8우선주 2,467,710주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주4)
당사는 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 6,365,899천원의 상환전환9우선주 1,152,199주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
30,573,819
875,420
30,506,398
942,760

유상증자
-
3,619,909
-
-

상환전환우선주소각
-
(875,420)
-
-

상환전환우선주전환
-
-
67,421
(67,340)

기말
30,573,819
3,619,909
30,573,819
875,420

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
98,644,702
80,467,431

기타자본조정
3,727,258
3,727,259

합 계
102,371,960
84,194,690

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
84,194,690
84,196,437

유상증자
18,177,270
-

상환전환우선주전환
-
(1,747)

기말
102,371,960
84,194,690

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
9,905,940
9,525,940

이익준비금(주1)
6,293,487
5,913,487

재평가적립금(주2)
3,612,453
3,612,453

임의적립금
66,224,886
66,224,886

재평가잉여금
10,798,658
10,798,658

기업합리화적립금
2,426,228
2,426,228

사업확장적립금
53,000,000
53,000,000

미처분이익잉여금
71,915,827
126,931,287

소 계
148,046,653
202,682,113

(주1)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2)
당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
202,682,113
206,811,782

배당금 지급
(3,773,909)
(6,289,832)

당기순이익(손실)
(37,722,371)
3,085,008

확정급여제도의 재측정요소
758,546
(924,845)

상환전환우선주의 상환
(13,897,727)
-

기말금액
148,046,652
202,682,113

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 원, 주)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
30,573,819 주
30,573,819 주
120원
3,668,858,280

우선주
875,420 주
875,420 주
120원
105,050,400

합 계
3,773,908,680

(전기)
(단위 : 원, 주)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
30,506,398 주
30,506,398 주
200원
6,101,279,600

우선주
942,760 주
942,760 주
200원
188,552,000

합 계
6,289,831,600

(4) 이익잉여금처분계산서(안)

제 35 기
2020년 01월 01일
부터
제 34 기
2019년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지
2019년 12월 31일
까지

처분예정일
2021년 03월 24일

처분확정일
2020년 03월 26일

(단위 : 원)

과 목
제 35 기
제 34 기

I. 미처분이익잉여금

71,915,827,474

126,931,287,392

1. 전기이월미처분이익잉여금
122,777,378,712

124,771,124,706

2. 당기순이익(손실)
(37,722,370,685)

3,085,008,053

3. 확정급여제도의 재측정요소
758,546,145

(924,845,367)

4. 상환우선주의 상환
(13,897,726,698)

-

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(3,380,239,500)

(4,153,908,680)

1. 이익준비금
310,000,000

380,000,000

2. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률))
 보통주 : 당기 100원(20%)
 전기 120원(24%)
 우선주 : 당기 100원(20%)
 전기 120원(24%)
3,070,239,500

3,773,908,680

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

68,535,587,974

122,777,378,712

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
257,183,695
313,544,961

상품매출
7,317,476
8,689,492

기타매출
6,908,976
6,396,240

운송매출
1,839,364
2,238,305

합 계
273,249,511
330,868,998

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기

한 시점에 인식
271,410,147
328,630,693

기간에 걸쳐 인식
1,839,364
2,238,305

합 계
273,249,511
330,868,998

28. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
7,084,524
8,191,582

퇴직급여
619,534
601,394

복리후생비
1,082,576
1,334,313

여비교통비
151,982
416,893

감가상각비
237,229
287,070

사용권자산감가상각비
657,942
682,840

운반비
340,446
424,499

포장비
3,581,666
4,409,747

광고선전비
102,307
556,154

지급수수료
340,071
185,688

수출제비
298,271
419,269

견본품비
328,455
727,116

전력비
152,798
568,735

기타
614,469
1,171,291

합계
15,592,270
19,976,591

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
4,614,305
5,017,033

퇴직급여
425,302
433,356

복리후생비
1,654,515
1,785,311

감가상각비
438,328
365,141

수선비
1,083,433
887,993

연구비
8,467,893
8,956,829

소모품비
698,484
814,272

여비교통비
49,220
577,498

지급수수료
1,488,116
1,566,097

수출제비
910,163
1,071,879

무형자산상각
598,223
615,890

전력비
350,549
620,746

경상연구개발비
941,699
796,044

기타
902,817
1,171,746

합계
22,623,047
24,679,835

29. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익(주1)
7,160,486
8,178,216

외화환산이익(주1)
583,817
1,510,166

수수료수익
108,503
269,631

유형자산및사용권자산처분이익
394,770
3,314,846

임대료수익
204,000
204,000

기타
635,518
647,210

기타수익 합계
9,087,094
14,124,069

기타비용

외환차손(주1)
4,734,297
4,250,717

외화환산손실(주1)
5,782,094
1,789,377

유형자산처분손실
36,026
294,296

종속기업투자주식손상차손
30,670,585
8,706,358

기부금
13,495
28,056

기타
6,674
34,924

기타비용 합계
41,243,171
15,103,728

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금 등에서 발생하였습니다.

30. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)
673,789
792,414

이자수익(기타)
110,471
120,667

외환차익 (주1)
2,888,169
1,344,005

외화환산이익 (주1)
3,630,166
1,503,635

파생상품거래이익
282,120
494,310

파생상품평가이익
-
-

기타
481,726
179,050

금융수익 합계
8,066,441
4,434,081

금융비용

이자비용
9,003,160
10,526,533

외환차손 (주1)
4,155,588
4,822,807

외화환산손실 (주1)
2,147,621
810,372

파생상품거래손실
177,740
762,215

파생상품평가손실
24,797
43,964

기타
1,110,832
3,368,044

금융비용 합계
16,619,738
20,333,935

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
28,979,394
15,860,164

원재료와 상품의 매입액
45,680,716
82,410,293

종업원급여
62,491,156
80,256,356

유무형자산, 투자부동산 및 리스자산 감가상각비
21,672,943
21,201,647

외주가공비
38,590,301
44,645,793

연구비
12,390,147
13,211,171

기타비용
52,874,371
49,378,579

매출원가, 판매비, 관리비 합계
262,679,028
306,964,003

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
1,039,767
5,515,409

당기법인세부담액
1,253,716
5,254,555

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(213,949)
260,854

이연법인세비용
334,068
(2,222,382)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
542,591
(2,237,625)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(208,523)
15,243

법인세비용
1,373,835
3,293,027

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(36,348,536)
6,378,035

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
(8,416,678)
1,381,168

조정사항

비일시적차이로 인한 효과
(119,299)
69,111

세액공제 및 감면으로 인한 효과
2,031,359
(983,360)

이연법인세 미인식액 변동효과 등
8,086,976
2,918,195

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(208,523)
15,243

기타
-
(107,330)

소 계
9,790,513
1,911,859

법인세비용(수익)
1,373,835
3,293,027

유효법인세율(주1)
-
51.63%

(주1)
당기의 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 당기 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
(213,949)
260,854

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 :천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,894,947
44,314
(213,949)
6,725,312

손실충당금
776,917
504,338
-
1,281,255

재고자산평가손실
3,851,599
855,594
-
4,707,193

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손실
1,919
12
-
1,931

판매보증충당부채
18,985
(14,844)
-
4,141

당기손익-공정가치측정금융자산
209,000
91,080
-
300,080

미지급비용
596,601
(79,729)
-
516,872

반품충당부채
68,839
(49,033)
-
19,806

개발비
1,201,907
(132,303)
-
1,069,604

리스부채
706,820
13,376
-
720,196

기타충당부채
8,418
(8,418)
-
-

세액공제(고용증대세액공제 등)
1,711,821
(1,229,019)
-
482,802

퇴직연금운용자산
(4,075,555)
(426,786)
-
(4,502,341)

미수수익
(54,765)
(17,362)
-
(72,127)

일시상각충당금
(125,450)
19,551
-
(105,899)

사용권자산
(691,661)
(6,100)
-
(697,761)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,420,985
(84,505)
-
1,336,480

감가상각비
(18,421,987)
356,405
-
(18,065,582)

압축기장충당금
(539,810)
49,448
-
(490,362)

기타
340,119
(214,661)
-
125,458

합 계
(8,034,306)
(328,642)
(213,949)
(8,576,897)

(전기
)

(단위 :천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,413,450
220,643
260,854
6,894,947

손실충당금
602,048
174,869
-
776,917

재고자산평가손실
2,520,377
1,331,222
-
3,851,599

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손실
1,919
-
-
1,919

판매보증충당부채
4,606
14,379
-
18,985

당기손익-공정가치측정금융자산
60,775
148,225
-
209,000

미지급비용
584,100
12,501
-
596,601

반품충당부채
3,818
65,021
-
68,839

개발비
1,137,941
63,966
-
1,201,907

리스부채
-
706,820
-
706,820

국고보조금
1,527,079
(106,094)
-
1,420,985

기타충당부채
-
8,418
-
8,418

세액공제(고용증대세액공제 등)
854,421
857,400
-
1,711,821

퇴직연금운용자산
(4,134,839)
59,284
-
(4,075,555)

미수수익
(821)
(53,944)
-
(54,765)

일시상각충당금
(145,001)
19,551
-
(125,450)

사용권자산
-
(691,661)
-
(691,661)

감가상각비
(17,303,527)
(1,118,460)
-
(18,421,987)

압축기장충당금
(589,258)
49,448
-
(539,810)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

기타
124,936
215,183
-
340,119

합 계
(10,271,931)
1,976,771
260,854
(8,034,306)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이

이전가격세제
11,319,445
11,319,445

종속기업투자주식손상차손
75,286,088
44,673,564

지급보증료
3,556,338
3,556,505

특수관계자에 대한 채권채무

11,444,525
8,222,938

합 계
101,606,396
67,772,452

33. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사의 보통주 1주에 대한 이익(손실)(기본주당이익(손실))을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(37,722,370,685)
3,085,008,053

상환전환우선주 배당
(135,604,330)
(138,820,774)

기본주당이익에 계산된 순이익(손실)
(37,857,975,015)
2,946,187,279

가중평균유통보통주식수
30,573,819
30,514,342

기본주당이익(손실)
(1,238)
97

(2) 희석주당이익(손실)

당기 및 전기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

당기 중에 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분

액면금액

행사가격

청구기간

발행될 보통주식수

상환전환8우선주

500
5,525
2021.12.18 ~ 2027.11.18
2,467,710

상환전환9우선주
500
5,525
2021.12.18 ~ 2027.11.18
1,152,199

34. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(37,722,371)
3,085,008

2. 현금의 유출이 없는 비용 등
84,713,825
58,833,651

법인세비용
1,373,834
3,293,027

이자비용
9,003,160
10,526,533

감가상각비
20,800,112
20,246,868

리스사용권자산감가상각비
1,432,383
1,481,665

퇴직급여
5,304,377
5,634,169

외화환산손실
7,929,715
2,599,749

무형자산상각비
601,691
618,338

대손상각비
4,748,822
617,960

기타의대손상각비
1,398,873
190,749

유형자산처분손실
36,026
294,296

판매보증비
-
65,359

반품비
-
295,551

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
223,748

파생상품평가손실
24,797
43,964

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
414,000
750,000

상각후원가금융자산처분손실
25,561
73,100

지분법적용투자주식처분손실
77,736
-

종속기업투자주식손상차손
30,670,585
8,706,358

지급보증채무손실
671,271
2,321,196

기타현금의유출이없는비용
200,882
851,021

3. 현금의 유입이 없는 수익 등
(6,692,234)
(7,458,654)

이자수익
(784,260)
(913,081)

외화환산이익
(4,213,983)
(3,013,801)

배당금수익
(166,642)
-

유형자산처분이익
(394,770)
(3,314,846)

기타의대손충당금환입
(15,785)
-

종속기업투자주식처분이익
-
(161,262)

품질보증충당부채환입
(67,475)
-

반품충당부채환입
(734,241)
-

기타현금의유입이없는수익
(315,078)
(55,664)

4. 자산부채의 증감
24,486,231
(17,886,936)

매출채권의감소(증가)
13,802,947
(8,021,331)

미수금의감소
2,240,233
1,447,298

선급금의감소(증가)
(283,345)
946,657

선급비용의증가
(45,235)
(43,952)

부가세대급금의감소(증가)
(697,180)
16,590

재고자산의감소
28,979,394
16,787,141

매입채무의감소
(7,162,695)
(15,406,127)

미지급금의감소
(4,188,604)
(8,522,190)

선수금의증가
20,682
6,435

예수금의증가
17,685
13,181

미지급비용의감소
(1,263,240)
(828,905)

파생상품자산의감소
-
20

파생상품부채의감소
(50,945)
(43,461)

퇴직금의지급
(5,396,533)
(4,940,553)

사외적립자산의감소(증가)
(1,646,352)
578,782

국고보조금의증가
159,419
123,479

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
39,610,626
45,608,431

리스부채 유동성대체
2,371,646
4,260,451

사채 유동성대체
67,947,904
-

건설중인자산 본계정대체
44,803,492
31,306,267

고정자산취득관련 미지급금대체
683,772
8,046,912

대여금의 출자전환
1,017,532
-

투자부동산 대체
4,240,789
-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동(주2)

단기차입금
136,584,103
16,009,581
(3,128,941)
-
-
-
149,464,743

사채
67,869,030
22,953,980
-
84,273
-
-
90,907,283

장기차입금(주1)
99,096,096
32,028,133
128,900
-
-
-
131,253,129

리스부채
8,704,827
(3,626,722)
-
-
219,492
6,101
5,303,698

재무활동으로부터의 총부채
312,254,056
67,364,972
(3,000,041)
84,273
219,492
6,101
376,928,853

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동(주3)

단기차입금
113,889,694
23,547,357
(852,948)
-
-
-
136,584,103

사채
43,928,596
23,875,590
-
64,844
-
-
67,869,030

장기차입금(주1)
128,721,039
(21,977,024)
390,800
-
-
(8,038,719)
99,096,096

리스부채
-
(3,629,966)
-
-
461,956
11,872,837
8,704,827

재무활동으로부터의 총부채
286,539,329
21,815,957
(462,148)
64,844
461,956
3,834,118
312,254,056

(주1)
유동성장기차입금을 포함하였습니다.

(주2)
리스의 처분 및 변동을 포함하였습니다.

(주3)
기준서 1116호 리스 제정에 따라 장기차입금에서 리스부채로 대체 및 신규리스부채를 인식하였습니다.

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피

당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입/매도
통화
미결제 약정계약금액
평가손익(I/S)
공정가치

이익
손실
자산
부채

금리스왑
매입/매도
KRW
5,000,000
-
24,797
-
70,557

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

50bp상승시
50bp 하락시
50bp상승시
50bp 하락시

이자수익
-
-
-
-

이자비용
531,672
(531,672)
498,528
(498,528)

3) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증계약
114,751,818
113,528,659

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금 및 사채
258,512,315
66,198,776
49,646,442
8,558,295

매입채무및기타채무
29,305,410
-
911,020
-

금융보증계약
114,751,818
-
-
-

리스부채
2,524,802
283,035
763,366
2,809,409

합 계
405,094,345
66,481,811
51,320,828
11,367,704

(3) 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
비상장주식
19,500
19,500

(주1)
당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
70,557
-
70,557

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
96,705
-
96,705

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

 - 통화선도

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

당사의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 명칭

구 분
회사의 명칭

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

YG-1 Australia Pty.Ltd

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.

YG-1 Japan Co.,LTD

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.

YG-1 Deutschland GmbH

YG-1 Europe SAS

YG-1 CANADA INC. (주2)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD

YG-1 Rus, Limited Liability Company

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)

YG-1 Eastern Europe

YG1 South Africa (PTY) Ltd.

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY

Regal Cutting Tools, Inc.

Qingdao Schneider Co., Ltd.(주7)

YG-1 America, Inc.

YG-1 Technology Center GmbH

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.

YG-1 (M) SDN BHD (주3)

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. (주1)

YG-1 (THAILAND) COMPANY LIMITED (주3)

EUROPA TOOL CO., LTD. (주3)

YG1 KESICI TAKIMLAR SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (주3)(주6)

Clarkson Osborn Intionational Ltd (주4)

YG-1 UK Holdings Ltd. (주4)

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

CarbonCompetence GmbH

기타
특수관계회사
Tekno Takim

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

㈜더블에이치

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

Lava Technologies Srl

YG-1 Poland Spz.

㈜호텔카리스

Schneider Tools Italia S.r.l.

㈜아스트라코팅

Double H Technology LLC

GenenTech Europe GmbH

YG-1 Tools Mexico SA de CV (주5)

(주1)
당기 중 신규설립으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(주2)

당기 중 Minicut International Inc. 에서
YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경 되었습니다.

(주3)
당기 중 지분취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(주4)
종속회사인 EUROPA TOOL CO., LTD.가 100% 지분율을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(주5)
당기 중 기타특수관계회사로 편입되었습니다.

(주6)
당기 중 지분취득으로 기타특수관계회사에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(주7)
당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산취득
기타

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
559,228
2,141,025
-
-
-
31,616,682
-
708

YG-1 Australia Pty.Ltd
1,506,100
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
656,351
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
5,986,941
-
-
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
13,944,198
38,897
7,506,375
311,000
32,853
-
-
25,766

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,011,646
-
-
-
-
-
123,502
-

YG-1 Japan Co.,LTD
3,999,123
-
-
-
-
-
-
5,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
1,487,416
1,038,425
13,401
4,719
-
-
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
4,291,956
-
-
-
-
-
-
2,108

YG-1 Europe SAS
36,668,941
1,540
-
-
-
-
-
3,593

YG-1 CANADA INC.
1,481,862
-
121,777
107,224
4,932
-
93,775
7,704

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,965,587
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
110,982
-
-
-
-
-
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
637,972
-
-
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
90,615
-
-
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
3,014,322
104
-
2,107
-
4,689
-
-

YG-1 America, Inc.
37,775,113
4,046
556,631
21,023
390
-
40,007
55,515

YG-1 Technology Center GmbH
50,007
379,529
5,601
-
-
-
-
102

YG-1 (M) SDN BHD
686,116
-
-
-
-
-
-
-

소계
116,924,476
3,603,566
8,203,785
446,073
38,175
31,621,371
257,284
101,390

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
4,064,618
-
-
-
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,494,207
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
13,723
-
-
-
58,650

소계
5,558,825
-
-
13,723
-
-
-
58,650

기타특수관계회사
Tekno Takim
1,822,895
-
129,155
-
-
-
-
-

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED
24,391
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
168,729
81,819
612,947
-
1,658
-
-
51,253

㈜휴텍
3,533
82,400
-
22,950
-
-
5,402,848
1,270,844

㈜제넨텍
-
-
-
2,916,549
-
-
-
131,005

㈜슈퍼툴
396,522
59,797
3,934
-
-
1,502,558
350,600
385

㈜더블에이치
-
-
-
-
86,431
488,107
826,181
69,355

YG-1 Poland Spz.
88,243
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
798,702

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
838,962
-
-

소계
2,504,313
224,016
746,036
2,939,499
88,089
2,829,627
6,579,629
2,321,544

합계
124,987,614
3,827,582
8,949,821
3,399,295
126,264
34,450,998
6,836,913
2,481,584

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산
취득
기타

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
681,353
1,161,076
-
8,996
-
34,435,678
53,703
394

YG-1 Australia Pty.Ltd
1,602,101
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
686,279
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
7,218,808
-
-
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
9,461,133
1,394,664
9,272,995
369,736
934
-
120,225
52,453

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,976,940
-
-
-
-
-
-
3,407

YG-1 Japan Co.,LTD
8,002,211
-
-
-
-
-
-
1,942

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
1,641,767
935,602
-
8,405
-
-
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
3,595,484
-
-
-
-
-
-
5,656

YG-1 Europe SAS
44,428,316
10,005
28
-
-
-
-
248

Minicut International Inc.
432,305
2,975
-
-
-
-
14,215
21,991

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
4,051,317
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
119,647
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
71,950
-
-
-
-
-
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
512,835
-
-
-
-
-
-
-

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
2,978
-
-
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
49,577
671
-
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,966,673
1,579
-
1,264
-
-
-
-

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-
-
18,726

YG-1 America, Inc.
49,634,699
-
363,786
35,166
-
-
-
26,502

YG-1 Technology Center GmbH
26,934
100,920
11,193
-
-
-
-
-

소계
136,163,307
3,607,492
9,648,002
423,567
934
34,435,678
188,143
131,319

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
7,759,312
-
-
-
-
-
-
407

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,962,246
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
38,953
-
-
-
109,639

소계
9,721,558
-
-
38,953
-
-
-
110,046

기타특수관계회사
Tekno Takim
801,634
-
116,536
-
-
-
-
-

Y.G-1(China) Holdings Ltd
307,983
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
121,132
52,560
219,765
2,607
-
-
3,700
156,768

㈜휴텍
-
357,756
-
159
-
-
7,283,401
615,283

㈜제넨텍
-
-
-
4,621,942
-
-
-
144,024

㈜슈퍼툴
346,734
78,208
1,947
-
-
1,462,109
-
4,851

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
596,239
-
-
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
3,353
599,720
-
67,449
86,592
692,624
-
-

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
1,161
-
-
-
-
-

YG-1 Poland
276,365
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
983,613

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
1,007,234
-
-

소계
2,453,440
1,088,244
339,409
4,692,157
86,592
3,161,967
7,287,101
1,904,539

합계
148,338,305
4,695,736
9,987,411
5,154,677
87,526
37,597,645
7,475,244
2,145,904

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
기타
매입채무
미지급금
선수금

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
124,034
115,920
-
-
-
4,639,794
-

YG-1 Australia Pty.Ltd
257,860
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
312,157
114,546
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
4,440,408
-
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
6,810,980
194,653
-
27,947
30,763
-
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
317,498
8,195
-
4,866
-
-
-

YG-1 Japan Co.,LTD
1,804,060
27,126
-
-
-
1,747
-

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
1,194,976
1,759,607
-
13,404
-
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
950,028
13,388
-
-
-
-
-

YG-1 Europe SAS
17,967,372
88,903
-
98,002
-
-
-

YG-1 CANADA INC.
3,697,870
321,917
87,304
-
79,522
227
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,426,469
153,322
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
89,896
-
-
41,167
-
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
1,023,119
954
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
57,420
-
-
16,967
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,772,191
18,461
-
-
1,864
4,626
-

YG-1 America, Inc.
34,664,056
77,523
-
157,095
219
3,120
-

YG-1 Technology Center GmbH
1,153
102,213
-
18,980
27,094
-
-

YG-1 (M) SDN BHD
614,822
19,433
-
2,962
-
-
-

YG-1 (THAILAND) COMPANY LIMITED
195,715
149,322
-
-
-
-
-

EUROPA TOOL CO., LTD.
3,387,063
-
-
-
-
-
-

소계
82,109,147
3,165,483
87,304
381,390
139,462
4,649,514
-

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
1,937,704
-
-
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,257,229
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,398,873
-
-
-
-

소계
3,194,933
-
1,398,873
-
-
-
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,414,822
-
-
-
66,570
-
-

신세기산업㈜
-
9,591
-
-
11,116
1,298
-

㈜휴텍
450
-
-
-
550
1,293,589
-

㈜제넨텍
-
-
-
-
549,674
9,595
-

㈜슈퍼툴
45,820
-
-
-
173,715
11,660
-

㈜더블에이치
-
-
-
-
39,245
9,410
-

YG-1 Poland Spz.
11,523
-
-
-
-
-
-

㈜아스트라코팅
-
285,500
-
-
-
86,694
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
2,520,612
119,950
-
-
-
-
-

소계
5,993,227
415,041
-
-
840,870
1,412,246
-

합계
91,297,307
3,580,524
1,486,177
381,390
980,332
6,061,760
-

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
기타
매입채무
미지급금
선수금

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
192,363
614,001
-
-
8,503
7,502,795
-

YG-1 Australia Pty.Ltd
548,991
1,322
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
434,306
109,696
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
3,614,142
6,392
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
6,055,255
1,209,394
-
-
527,948
106,230
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
2,039,869
16,392
-
-
-
-
-

YG-1 Japan Co.,LTD
1,445,766
-
-
-
-
-
-

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
705,989
943,533
-
-
699
-
2,353

YG-1 Deutschland GmbH
474,401
14,989
-
-
-
-
-

YG-1 Europe SAS
15,345,188
76,030
-
-
-
3,131
-

Minicut International Inc.
377,755
393,539
1
-
-
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,940,851
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
103,295
-
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
38,982
11,687
-
-
-
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
623,153
570
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
48,497
663
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,441,150
2,430
-
-
1,114
-
-

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
271,361
-
-
-
-
-

YG-1 America, Inc.
49,717,209
24,014
-
-
355,549
5,471
1,119

YG-1 Technology Center GmbH
25,879
99,096
-
-
20,615
-
-

소계
86,173,041
3,795,109
1
-
914,428
7,617,627
3,472

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
3,635,043
135,959
-
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,951,825
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,252,437
-
15,640
-
-

소계
5,586,868
135,959
1,252,437
-
15,640
-
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
2,948,029
51,970
-
-
50,644
-
-

Y.G-1(China) Holdings Ltd
1,022,302
13,500
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
-
1,980
-
-
97,028
13,217
-

㈜휴텍
-
94,820
-
-
-
711,461
-

㈜제넨텍
-
-
-
-
396,803
8,024
-

㈜슈퍼툴
25,010
-
-
-
73,876
-
-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
-
7,352
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
-
-
-
64,044
-
-

Lava Technologies Srl
-
-
946,005
-
-
-
-

YG-1 Poland
45,672
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
122,026
-

㈜아스트라코팅
-
335,500
-
-
-
92,212
-

소계
4,041,013
505,122
946,005
-
682,395
946,940
-

합계
95,800,922
4,436,190
2,198,443
-
1,612,463
8,564,567
3,472

당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 7,495,797천원(전기말: 1,569,768천원)에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 손실충당금은 5,926,029천원입니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 천단위)

특수관계자명
보증금액
내역
여신금융기관

당기말
전기말

보증금액
채무금액
보증기간
보증금액
채무금액

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

-
-
19.08.14 - 20.08.14
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
산업은행

CNY 20,000
CNY 20,000
20.08.14 - 21.08.13
-
-
지급보증
산업은행

-
-
19.09.05 - 20.09.14
CNY 30,000
CNY 30,000
지급보증
IBK기업은행

CNY 30,000
CNY 30,000
20.09.14 - 21.09.13
-
-
지급보증
IBK기업은행

-
-
19.09.19 - 20.09.19
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
20.09.19 - 21.09.21
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
19.09.10 - 20.09.10
CNY 12,000
CNY 10,000
지급보증
우리은행

CNY 12,000
CNY 10,000
20.09.10 - 21.09.03
-
-
지급보증
우리은행

-
-
19.10.29 - 20.10.29
USD 3,000
USD 3,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,000
USD 3,000
20.10.29 - 21.09.23
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
19.01.15 - 20.01.15
CNY 9,600
CNY 8,000
지급보증
우리은행

CNY 9,600
CNY 8,000
20.01.15 - 21.01.15
-
-
지급보증
우리은행

-
-
19.06.14 - 20.06.12
USD 4,000
USD 4,000
지급보증
산업은행

USD 4,000
USD 4,000
20.06.12 - 21.06.11
-
-
지급보증
산업은행

USD 5,000
USD 5,000
18.01.10 - 21.01.10
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
산업은행

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

-
-
19.09.30 - 20.09.28
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
기업은행

CNY 20,000
CNY 20,000
20.09.28 - 21.09.27
-
-
지급보증
기업은행

-
-
19.07.10 - 20.07.10
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
산업은행

CNY 19,000
CNY 19,000
20.07.10 - 21.07.09
-
-
지급보증
산업은행

-
-
19.12.31 - 20.12.31
USD 3,500
USD 3,500
지급보증
한국수출입은행

USD 3,500
USD 3,500
20.12.31 - 21.11.30
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
18.12.31 - 20.11.30
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
20.11.30 - 21.11.30
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
18.12.31 - 20.11.30
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
20.11.30 - 21.11.30
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
19.05.31 - 20.11.30
USD 14,000
USD 14,000
지급보증
중국은행, KEXIM ASIA

USD 14,000
USD 14,000
20.11.30 - 22.05.30
-
-
지급보증
중국은행, KEXIM ASIA

USD 2,500
USD 2,500
18.03.21 - 21.03.21
USD 2,500
USD 2,500
지급보증
산업은행

CNY 18,000
CNY 15,000
20.03.10 - 23.03.10
-
-
지급보증
우리은행

CNY 15,000
CNY 15,000
20.08.17 - 24.08.16
-
-
지급보증
산업은행

YG-1 CANADA INC.(주1)
-
-
19.08.14 - 20.08.14
CAD 5,555
CAD 5,500
지급보증
우리은행

CAD 5,500
CAD 5,500
20.08.14 - 21.08.14
-
-
지급보증
우리은행

CAD 1,181
CAD 1,181
18.05.01 - 25.04.30
CAD 1,181
CAD 1,181
지급보증
9131-4609 QUEBEC Inc.

YG-1 Europe SAS

-
-
19.08.30 - 20.08.31
EUR 3,000
EUR 3,000
지급보증
우리은행

EUR 3,000
EUR 3,000
20.08.31 - 21.08.31
-
-
지급보증
우리은행

-
-
19.11.05 - 20.11.05
EUR 4,800
EUR 4,000
지급보증
우리은행

EUR 4,800
EUR 4,000
20.11.05 - 21.11.05
-
-
지급보증
우리은행

-
-
19.12.23 - 20.03.31
EUR 1,500
EUR 1,500
지급보증
CIC은행

Regal Cutting Tools, Inc.

-
-
19.03.13 - 20.03.13
USD 1,000
USD 1,000
지급보증
우리은행

USD 1,000
USD 1,000
20.03.12 - 21.03.12
-
-
지급보증
우리은행

USD 2,100
USD 2,000
20.09.23 - 21.10.03
-
-
지급보증
하나은행

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.

-
-
18.12.29 - 20.11.30
USD 1,500
USD 1,500
지급보증
한국수출입은행

USD 1,500
USD 1,500
20.11.30 - 21.11.30
-
-
지급보증
한국수출입은행

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.

-
-
19.10.30 - 20.10.30
USD 2,000
USD 2,000
지급보증
KEB하나은행

USD 2,000
USD 2,000
20.10.30 - 21.10.30
-
-
지급보증
KEB하나은행

YG-1 America Inc.

-
-
19.01.12 - 20.12.14
USD 3,000
USD 3,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,000
USD 3,000
20.12.14 - 21.12.14
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
19.05.10 - 20.05.11
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
우리은행

USD 5,000
USD 5,000
20.05.08 - 21.05.07
-
-
지급보증
우리은행

-
-
18.06.01 - 20.06.01
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
산업은행

USD 5,000
USD 5,000
20.06.01 - 22.06.01
-
-
지급보증
산업은행

-
-
19.05.20 - 20.05.20
USD 2,000
USD 2,000
지급보증
우리은행

USD 2,000
USD 2,000
20.05.20 - 21.05.19
-
-
지급보증
우리은행

합 계
USD 68,600
USD 68,500

USD 66,500
USD 66,500

CNY 143,600
CNY 137,000

CNY 111,600
CNY 108,000

CAD 6,681
CAD 6,681

CAD 6,736
CAD 6,681

EUR 7,800
EUR 7,000

EUR 9,300
EUR 8,500

(주1)
당기 중 Minicut International Inc. 에서 YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경되었으며, 임대/관리비 보증료 CAD 1,181,460 은 보증기간인 7년간의 누적 발생가능 비용으로 실제 보증 금액 및 보증료 청구 기준 금액과는 상이합니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여금내역 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
당기말

종속기업

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
장기대여금
509,432
-
-
(127,358)
(23,034)
359,040

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
단기대여금
-
-
-
127,358
(7,678)
119,680

YG-1 CANADA INC. (주1)
장기대여금
1,019,544
-
-
(1,019,544)
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
장기대여금
876,218
-
-
(484,148)
(85,050)
307,020

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
단기대여금
-
-
-
484,148
(105,024)
379,124

YG-1 America Inc.
장기대여금
3,473,400
12,003,000
-
(4,973,775)
(982,625)
9,520,000

YG-1 America Inc.
단기대여금
-
-
-
4,973,775
(349,775)
4,624,000

YG-1 Europe SAS
장기대여금
3,892,290
-
-
(3,892,290)
-
-

YG-1 Europe SAS
단기대여금
-
-
-
3,892,290
122,430
4,014,720

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
장기대여금
578,900
-
(131,226)
-
(26,989)
420,685

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
장기대여금
-
-
-
324,184
(19,544)
304,640

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
324,184
-
-
(324,184)
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
단기대여금
4,972,200
3,410,600
(4,972,200)
-
(71,400)
3,339,200

YG-1 (M) SDN BHD
장기대여금
-
340,110
-
-
(13,710)
326,400

YG-1 Technology Center GmbH
장기대여금
-
3,964,470
-
-
50,250
4,014,720

소 계
15,646,168
19,718,180
(5,103,426)
(1,019,544)
(1,512,149)
27,729,229

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
648,715
680,945
-
(648,715)
(11,825)
669,120

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
-
-
-
648,715
20,405
669,120

소 계
648,715
680,945
-
-
8,580
1,338,240

합 계
16,294,883
20,399,125
(5,103,426)
(1,019,544)
(1,503,569)
29,067,469

(주1)
당기 중 Minicut International Inc. 에서 YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경 되었으며, 대체금액은 출자전환의 건입니다.

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
당기말

종속기업

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
장기대여금
491,964
-
-
-
17,468
509,432

Minicut International Inc.
장기대여금
689,094
-
-
254,309
76,141
1,019,544

Minicut International Inc.
단기대여금
254,309
-
-
(254,309)
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
장기대여금
416,984
370,335
-
-
88,899
876,218

YG-1 America Inc.
장기대여금
11,181,000
-
(7,826,700)
-
119,100
3,473,400

YG-1 Europe SAS
장기대여금
3,837,480
-
-
-
54,810
3,892,290

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
장기대여금
-
589,200
-
-
(10,300)
578,900

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
장기대여금
79,744
-
-
(79,744)
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
233,324
-
-
79,744
11,116
324,184

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
단기대여금
3,255,200
5,088,700
(3,255,200)
-
(116,500)
4,972,200

소 계
20,439,099
6,048,235
(11,081,900)
-
240,734
15,646,168

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
-
-
639,580
9,135
648,715

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
639,580
-
-
(639,580)
-
-

소 계
639,580
-
-
-
9,135
648,715

합 계
21,078,679
6,048,235
(11,081,900)
-
249,869
16,294,883

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
손상(환입)
기말

종속기업

YG-1 CANADA INC.(주1)
장기대여금
1,019,544
(1,019,544)
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
164,457
(164,457)
-

소 계
1,184,001
(1,184,001)
-

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
98,402
570,718
669,120

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
0
669,120
669,120

소 계
98,402
1,239,838
1,338,240

합 계
1,282,403
55,837
1,338,240

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초(손상)
손상(환입)
기말(손상)

종속기업

Minicut International Inc.
장기대여금
689,094
330,450
1,019,544

Minicut International Inc.
단기대여금
254,309
(254,309)
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
-
164,457
164,457

소 계
943,403
240,598
1,184,001

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
98,402
98,402

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
180,346
(180,346)
-

소 계
180,346
(81,944)
98,402

합 계
1,123,749
158,654
1,282,403

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
현금
-
590,415

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.
현금
2,763,410
589,750

YG-1 CANADA INC. (주1)
현금, 출자전환
1,725,953
605,441

YG-1 Technology Center GmbH
현금
17,791,000
10,140,560

Regal Cutting Tools, Inc.
현금
3,043,351
-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
현금
-
-

YG-1 (M) SDN BHD
현금
1,214,103
-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
현금
858,050
-

YG-1 (THAILAND) COMPANY LIMITED
현금
1,572,981
-

EUROPA TOOL CO., LTD.
현금
6,624,235
-

YG1 KESICI TAKIMLAR SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
현금
3,047,362
-

합계
38,640,445
11,926,166

(주1)
당기 지분거래내역에는 대여금의 출자전환 1,017,532천원이 포함되어 있습니다.

(8)
보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 당사의 차입금 236,405,372천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

종업원급여
846,575
873,982

퇴직급여
84,039
53,507

합계
930,614
927,489

37. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 83,400천(전기말: USD 91,000천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 4,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증한 금액은 114,751,818천원(전기말: 113,528,659천원)입니다(주석 36 참조).

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

38. 재무제표의 승인

당사의 2020 회계연도 재무제표는 2021년 2월 9일 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)
회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 절삭공구 제조 및 판매업

2. 수출입업

3. 인터넷을 통한 전자상거래업

4. 기계제조 및 판매업

5. 화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업

6. 교육서비스업

7. 부동산 임대업

8. 위 각호에 부대하는 사업일체

제2조(목적)
회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 절삭공구 제조 및 판매업

2. 수출입업

3. 인터넷을 통한 전자상거래업

4. 기계제조 및 판매업

5. 화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업

6. 교육서비스업

7. 부동산 임대업

8. 태양력 발전업

9. 위 각호에 부대하는 사업일체

공장 지붕등에 태양광 발전설비 설치 대비 관련 목적사업 추가

제5조(발행예정주식총수)
회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주로 한다.

제5조(발행예정주식총수)
회사가 발행할 주식의 총수는
60,000,000주로 한다.

- 발행한도가 거의 소진됨.

- 회사가 성장함에 따라 규모에 맞게 한도 현실화 필요

- 중장기적으로 투자에 필요한 소요자금 적기 조달 및 재무구조 개선 토대 마련

제9조2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는6,000,000주로 한다.

제9조2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는
10,000,000
주로 한다.

제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는6,000,000주로 한다.

제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는
10,000,000주로 한다

제9조의5(이익배당, 의결권 및 주식의 상환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 6,000,000주로 한다.

제9조의5(이익배당, 의결권 및 주식의 상환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는
10,000,000주로 한다.

제9조의6(이익배당, 의결권 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는6,000,000주로 한다.

제9조의6(이익배당, 의결권 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ②항
제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는
10,000,000주로 한다

제11조(주식매수선택권) ⑧항
주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터2년 이상 재임 또는 재직한 날부터7년 내에 권리를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의일로부터2년 내에 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다.

제11조(주식매수선택권) ⑧항
주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 7년 내에 권리를 행사할 수 있다. 다만,
제1항의 결의일로부터 2년 내에 사망하거나 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. 이 경우 정년에 따른 퇴임이나 퇴직은 그 행사 기간 동안 주식매수선택권을 행사
할 수
없다.

상법시행령 제30조와 정관과의 불일치 내용 수정

제17조(전환사채의 발행) ①항
회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

4. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 신기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

5. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 관련법규의 규정에 의하여 해외에서 전환사채를 발행하는 경우

6. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 장기고정거래선 확보를 위하여 국내외 5년 이상 거래한 업체 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우

제17조(전환사채의 발행) ①항
회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로
사채의 액면총액이 800억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

4. 사업상 중요한 신기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

5. 관련법규의 규정에 의하여 해외에서 전환사채를 발행하는 경우

6. 장기고정거래선 확보를 위하여 국내외 5년 이상 거래한 업체 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우

- 발행한도 여력 충분치 않음.

- 회사가 성장함에 따라 규모에 맞게 한도 현실화 필요

- 중장기적으로 투자에 필요한 소요자금 적기 조달 및 재무구조 개선 토대 마련

제18조(신주인수권부사채의 발행) ①항
회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

제18조(신주인수권부사채의 발행) ①항
회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로
사채의 액면총액이 800억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 일반공모의 방법으로 신주인수권부 사채를 발행하는 경우

2. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우

4. 사업상 중요한 신기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우

5. 관련법규의 규정에 의하여 해외에서 신주인수권부사채를 발행하는 경우

6. 장기고정거래선 확보를 위하여 국내외 5년 이상 거래한 업체 및 개인에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

송시한
1981.04.11
사내이사
해당사항없음
친인척(자)
이사회

박영군
1958.01.27
사내이사
해당사항없음
해당없음
이사회

유윤균
1966.08.25
사내이사
해당사항없음
해당없음
이사회

김희창
1961.01.02
사외이사
해당사항없음
해당없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송시한
(주)와이지-원
사장
2006.08 ~ 현재
전) ㈜와이지-원 경영기획본부장
전) ㈜와이지-원 총괄부사장
현) ㈜와이지-원 사장
없음

박영군
㈜와이지-원
중앙기술연구소 소장
1984.05 ~ 1987.04
1987.11 ~ 2005.06
 2006.06 ~ 현재
전) 태화기계 근무
현) ㈜와이지-원 중앙기술연구소 소장

없음

유윤균
㈜와이지-원
경영기획본부장
1999.07 ~ 현재
전) ㈜와이지-원 전략기획실 실장
현) ㈜와이지-원 경영기획본부장
없음

김희창
-
1987.07 ~ 2014.01
2015.01 ~ 2018.04
전) 한국기업평가㈜ 기업평가본부장
전) 인베이스디앤시 부사장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

송시한
없음
없음
없음

박영군
없음
없음
없음

유윤균
없음
없음
없음

김희창
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

(주)와이지-원의 사외이사로서 전문 지식과 경험을 바탕으로, 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하고 회사의 지속적인 발전에도 도움이 되는 방향으로 이루어지도록 하겠으며, 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[송시한 사내이사 후보]
경영기획본부장 및 총괄 부사장을 거쳐 사장으로서 회사 경영을 총괄하고 있음.

[박영군 사내이사 후보]
33년간 절삭공구 연구 및 개발업무를 수행하였고, 현재 당사의 중앙기술연구소 소장으로서 신제품 연구개발 및 생산관리 분야의 이해도가 높음.

[유윤균 사내이사 후보]
20여년간 경영기획업무를 수행하였고 현재 당사의 경영기획 본부장으로서 경영관리 분야에 이해도가 높음.

[김희창 사외이사 후보]
26년간 신용평가기관에서 기업평가 업무 경험 및 일반 기업 임원으로 근무하여 기업 경영 전반에 대한 이해도가 높음.

확인서

확인서_송시한 사내이사 후보.jpg
확인서_송시한 사내이사 후보

확인서_박영군 사내이사 후보.jpg
확인서_박영군 사내이사 후보

확인서_유윤균 사내이사 후보.jpg
확인서_유윤균 사내이사 후보

확인서_김희창 사외이사 후보.jpg
확인서_김희창 사외이사 후보

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
20.0억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 ( 1명 )

실제 지급된 보수총액
7.9억원

최고한도액
15.0억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2.0억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
0.6억원

최고한도액
2.0억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.