한국토지신탁 — 주주총회소집공고 (20210304)
제출인: 한국토지신탁

주주총회소집공고
2.9
한국토지신탁

주주총회소집공고

2021 년 03 월 04 일

회 사 명 :
주식회사 한국토지신탁

대 표 이 사 :
차정훈, 최윤성

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 테헤란로 137(역삼동)

(전 화) 02-3451-1100

(홈페이지)http://www.koreit.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)전무이사
(성 명)김정선

(전 화)02-3451-1118

주주총회 소집공고

(제25기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사는 정관 제30조에 의하여

제25기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 3월 19일 (금) 오전 10시

2. 장 소 : 한국토지신탁 본사 지하1층 대강당

서울특별시 강남구 테헤란로 137 (역삼동 646 코레이트타워)

3. 회의목적사항

《보고안건》

제1호 의안 감사보고

제2호 의안 영업보고

제3호 의안 내부회계관리제도 운영실태보고

《부의안건》

제1호 의안 : 제25기(2020.1.1~2020.12.31) 재무제표 승인

제2호 의안 : 정관 일부 변경

제3호 의안 : 이사 선임(4명) (사내이사 1명, 사외이사 3명)

 제3 - 1호 의안 : 사내이사 후보 최윤성

제3 - 2호 의안 : 사외이사 후보 윤훈열

제3 - 3호 의안 : 사외이사 후보 이근형
 제3 - 4호 의안 : 사외이사 후보 송완용

제4호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 (강영서) 선임

제5호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임
 제5 - 1호 의안 : 감사위원 후보 윤훈열
 제5 - 2호 의안 : 감사위원 후보 이근형
 제5 - 3호 의안 : 감사위원 후보 송완용

제6호 의안 : 이사 보수한도 승인

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

나. 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

6. 기타
코로나 19 바이러스 전염에 대비, 총회장 입장 전 마스크 착용, 손세정 실시 등 개인 위생에 각별히 주의하여 주시기 바라며, 발열체크를 위한 체온 측정 등을 총회장입구에서 진행할 수 있사오니 협조 부탁드립니다. 아울러, 위험지역 방문자, 발열 또는 호흡기 질환자 등 감염의심자, 마스크 미착용자 등은 총회장 출입이 제한될 수 있으며, 이러한 경우 비대면적 의결권 행사에 대비해 별도 장소 마련 및 위임장을 현장에 비치할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.

* 주주총회 참석장은 행사장에서 주주확인 후 발급해 드립니다.

 2021년 3월 4일

주식회사 한국토지신탁 
 대표이사 최윤성 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

장용석
(출석률: 
100%)
이형주
(출석률: 
100.%)
박종우
(출석률: 
90%)
조재록
(출석률: 
100%)
이승문
(출석률:
100%)
임경택
(출석률:
100%)

찬 반 여 부

정기 1회
2020-02-06
보고1. 2019년도 4/4분기 경영현황 보고
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

보고2. 2019년도 내부회계관리제도 운영실태 보고
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

보고3. 2019년도 임직원의 재산상 이익제공 및 수령 현황 점검결과 보고
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

부의1. 2019년도 결산서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

부의2. 2019년도 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

부의3. 사외이사후보추천위원회 구성의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

임시 1회
2020-03-04
보고1. 2019년도 결산(안) 수정사항 보고
찬성
찬성
불참
-
찬성
찬성

보고2. 2019년도 신용정보관리 보호인 업무수행실적 보고
찬성
찬성
불참
-
찬성
찬성

보고3. 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
찬성
찬성
불참
-
찬성
찬성

부의1. 제24기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
불참
-
찬성
찬성

부의2. 경영위원회 운영규정 개정의 건
찬성
찬성
불참
-
찬성
찬성

부의3. 이사회운영규정 개정의 건
찬성
찬성
불참
-
찬성
찬성

임시 2회
2020-03-16
부의1. 신탁계약에 의한 자기주식 취득의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

임시 3회
2020-03-20
부의1. 대표이사 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

정기 2회
2020-05-13
보고1. 2020년도 1분기 경영현황 보고
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의1. 감사위원회운영규정 개정
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의2. 내부회계관리규정 개정
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

정기 3회
2020-08-12
보고1. 2020년도 2분기 경영현황 보고
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의1. 본사사옥 이전 승인
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의2. 집행임원 특별공로금 지급
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

정기 4회
2020-11-10
보고1. 2020년도 3/4분기 경영현황 보고
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의1. 이사회운영규정 개정
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

임시 4회
2020-12-10
부의1. 경영참여형 사모집합투자기구 출자확약서 제출
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

임시 5회
2020-12-14
부의1. 위험관리책임자 재선임
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

임시 6회
2020-12-21
부의1. 2021년도 사업계획 및 예산서 승인
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의2. 집행임원 선임
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의3. 성과평가규정 개정
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의4. 집행임원 특별공로금 지급
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

부의5. 이지스자산운용 출자지분 일부 매각
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

주)사외이사 조재록은 제24기 정기주주총회('20.03.20)에서 신규로 선임되었습니다.
주)사외이사인 감사위원 임경택과 사외이사인 감사위원 이승문의 임기는 제24기
 정기주주총회('20.03.20) 종결시까지입니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이승문(위원장), 임경택, 박종우,
장용석, 이형주
2020.02.06
1.2019년도 하반기 내부통제 보고
2.내부회계관리제도 운영실태 보고
3.내부회계관리제도 운영실태 평가(안)
4.신탁사업3본부 일반감사 결과 보고(안)
원안접수
원안접수
원안의결
원안접수

2020.03.04
1.자금세탁방지 체제의 적정성 감사결과 보고(안)
2.2019 회계연도(제24기) 재무제표 외부감사인 감사보고(안)
3.2019 회계연도 감사보고서(안)
4.주주총회 부의안건 조사·보고(안)
5.내부감시장치에 대한 감사위원회 평가의견서(안)
원안접수
원안접수
원안의결
원안의결
원안의결

장용석(위원장), 박종우,
이형주, 조재록
2020.03.20
1. 감사위원회 위원장 선정(안)
원안의결

2020.05.13
1. 내부회계관리규정 개정(안)
원안의결

2020.07.21
1. 2019년 감사지적사항 정리상황 보고
2. 신탁사업1본부 일반감사 결과보고
3. 신탁사업2본부 일반감사 결과보고
4. 표준 외부감사계약서(안) 제정보고
5. 신탁사업1본부 일반감사 결과 문책사항 조치 요구(안)
6. 신탁사업2본부 일반감사 결과 문책사항 조치 요구(안)
7. 외부감사인 선임 규정 제정
8. 부실채권 대손상각 및 사업종료(안) 사전검토
원안접수
원안접수
원안접수
원안접수
원안의결
원안의결
원안의결
원안의결

2020.08.12
1.2020년도 상반기 내부통제 보고
원안접수

2020.11.10
1.기획실, 사업지원본부 일반감사 결과보고
2. 2021~2023년도 외부감사인 선정 계획(안)
3. 2021년도 일반감사계획(안)
원안접수
원안의결
원안의결

2020.12.21
1. 내부회계관리제도 운영실태 점검계획 보고
2. 2021~2023년도 외부감사인 선정
3. 부실채권 대손상각 및 사업종료 사전검토 (서산 석림 센트럴 코아루)
원안접수
원안의결
원안의결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
6
5,500,000,000
222,604,770
37,100,795

사내이사
4
3,418,370,800
854,592,700

주1) 보수총액은 고정급ㆍ성과급ㆍ복리후생비 등이 포함된 누적지급총액입니다.
주2) 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나누어 산출하였습니다.
주3) 상기 인원수 및 보수내역은 1분기 퇴임 등기이사를 포함한 금액입니다.
 → 등기이사 퇴임 : 이승문 사외이사, 임경택 사외이사 (2020.03.20)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 시장여건

○. 2020년은 코로나 사태로 인해 국내는 물론 세계 경기 또한 저조하여 불안정 요소들이 다수 산재해 있습니다. 정부 정책 등으로 경기 반등요인이 일부 확인되지만, 코로나 확산세에 따라 본격적인 경기 회복세로 진입할지 여부는 불확실합니다.

(2) 업계현황 및 경영상황

- 2020년 12월말 기준으로 신탁영업을 영위하고 있는 부동산신탁회사는 당사를 비롯하여 대한토지신탁, KB부동산신탁, 교보자산신탁(舊 생보부동산신탁), 한국자산신탁, 코람코자산신탁, 하나자산신탁, 아시아신탁, 우리자산신탁(舊 국제자산신탁), 무궁화신탁, 코리아신탁, 대신자산신탁, 신영부동산신탁, 한국투자부동산신탁 입니다(총 14개사). 대신자산신탁, 신영부동산신탁, 한국투자부동산신탁은 2019년에 본인가를 받고 신규 신탁영업을 개시하였습니다.

- 2020년 부동산 신탁시장은 정부의 부동산 규제 정책 강화 및 경기 하락 추세의 부정적 환경을 지속하였으나 2021년에는 정부의 부동산 공급확대 정책 발표로 경영환경 개선 및 새로운 시장에 대한 기대감이 확대되고 있습니다.

- 주요 부동산신탁사 현황 ('20.12.31.기준) (단위 : 억원)

구분
한국
토지신탁
KB
부동산신탁
대한
토지신탁
교보
자산신탁
한국
자산신탁
코람코
자산신탁
하나
자산신탁
아시아
신탁
우리
자산신탁
무궁화
신탁
코리아
신탁
대신
자산신탁
한국투자
부동산신탁
신영
부동산신탁

설립인가
96.3.5
96.7.12
97.12.1
98.11.4
01.3.20
01.10.24
04.2.27
07.8.24
07.11.9
09.8.26
09.12.29
19.7.24
19.10.23
19.10.23

자본금
2,525
800
1,100
100
620
161
100
117
153
140
110
1,000
500
300

- 자본시장법 시행에 따라 구 신탁업법에 근거하여 설립된 (사)부동산신탁업협회는 '09.3.31부로 해산되었으며, 영업중인 부동산신탁회사는 한국금융투자협회에 회원가입하여 활동하고 있습니다. 

- 부동산신탁업자도 금융투자업자로서 자본시장법 상 강화된 투자자 보호제도를 적용받게 되어 '09.2.4 '투자권유준칙'을 제정ㆍ시행하고 내부통제제도를 정비하는 등신탁상품 고객에 대한 보호강화로 보다 안전하게 부동산신탁상품을 이용할 수 있는 제도적 장치가 마련되었습니다.

- 부동산 신탁시장 규모(수주금액 기준)는 부동산 규제 강화 등으로 2019년 다소 주춤했으나 신탁방식 정비사업 및 책임준공확약부 관리형 토지신탁 확대로 시장 규모는 상당부분 증가하였습니다. 2021년은 전년과 같은 성장폭을 기대하기는 어려우나 공급확대 정책 등을 감안하면 다시 한번 신탁시장 규모가 확대될 가능성도 배제할 수 없습니다.

- 당사는 업계 최대 자본금과 인적자원을 바탕으로 신탁형 도시정비사업, 차입형 및 관리형 토지신탁은 물론 부동산 개발 컨설팅 및 자산운용부문 등의 비토지신탁 및 부수업무에서도 차별성을 부각하며 부동산 종합금융회사로 도약하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 당사는 1996년 구 신탁업법에 의거하여 설립되었고 설립 이후 아파트 개발을 중심으로 하는 토지신탁사업을 축으로 사업영역을 확대하였으며, 현재는 부동산신탁사업뿐만 아니라 재개발, 재건축, 기업형 임대주택, PI투자 등 다양한 부문으로의 사업확장을 통해 종합 부동산 투자금융회사로서 면모를 갖춰가고 있습니다.

- 당사는 자산 및 자본, 시장점유율, 맨파워, 영업노하우 등에서 업계 수위를 차지하고 있으며, 신탁업계 신성장동력인 재건축, 재개발, 도시환경정비사업 진출 및 기업형 임대주택 사업에 진출하였습니다. 

- 또한 구 신탁업법, 신탁법, 자본시장법 등 유관법령의 제정과 개정작업에 적극 참여하는 한편, 금융투자협회의 주요 회원사로 가입하여 신탁업 발전 및 업역확대 등을위해 노력하고 있습니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

- 사업부문
* 부동산신탁 부문
* 부동산투자 부문
* 부동산관리 부문

- 공시대상 사업부문
* 부동산신탁 부문

(2) 시장점유율

연도
영업수익 및
시장점유율
한국
토지신탁
KB
부동산신탁
대한
토지신탁
교보
자산신탁
한국
자산신탁
코람코
자산신탁
하나
자산신탁
아시아
신탁
우리
자산신탁
무궁화
신탁
코리아
신탁

2020년도
영업수익
209,113
138,782
99,622
58,628
218,451
116,081
150,873
102,816
79,426
93,659
68,753

시장점유율
15.65%
10.39%
7.46%
4.39%
16.35%
8.69%
11.29%
7.69%
5.94%
7.01%
5.15%

2019년도
영업수익
239,554
121,145
113,416
71,273
205,890
121,164
131,753
71,647
75,191
81,257
64,262

시장점유율
18.42%
9.32%
8.72%
5.48%
15.83%
9.32%
10.13%
5.51%
5.78%
6.25%
4.94%

2018년도
영업수익
254,363
114,639
97,600
66,948
204,561
134,421
93,521
67,986
63,665
64,304
55,771

시장점유율
20.9%
9.4%
8.0%
5.5%
16.8%
11.0%
7.7%
5.6%
5.2%
5.3%
4.6%

2017년도
영업수익
229,379
76,700
85,661
56,581
201,600
107,423
68,411
64,045
53,848
38,574
47,982

시장점유율
22.3%
7.4%
8.3%
5.5%
19.6%
10.4%
6.6%
6.2%
5.2%
3.7%
4.7%

2016년도
영업수익
165,122
65,230
60,399
46,729
117,717
117,742
49,913
52,559
45,862
27,254
37,637

시장점유율
21.0%
8.3%
7.7%
5.9%
15.0%
15.0%
6.3%
6.7%
5.8%
3.5%
4.8%

※ 상기 주요신탁사 시장점유율은 각 부동산신탁사의 공시된 영업보고서상 영업수익을 기초로 작성된 것입니다.

(3) 시장의 특성

- 제도권 시장
부동산신탁업은 자본시장법에 의하여 인가 받은 부동산신탁회사들에 의하여 형성된제도권내 시장의 성격을 갖고 있으며 금융감독기관의 관리감독을 받는 등 상대적으로 신뢰성과 안정성이 확보된 시장입니다.

- 위탁자와 신탁계약에 의한 시장
부동산신탁사는 위탁자와의 신탁계약에 의하여 신탁대상 부동산을 신탁회사로 명의이전하여 개발, 관리, 처분, 담보하는 위탁자와의 관계에 의한 시장입니다.

- 부동산종합시장
부동산신탁시장은 부동산과 관련한 개발, 관리, 담보, 처분신탁 등의 신탁상품뿐만 아니라 부동산금융, 부동산컨설팅, 부동산정보제공, 부동산관련업무의 대리 등 부동산에 대한 종합적인 서비스를 제공하는 시장입니다.

- 부동산금융시장
자본시장법, 부동산투자회사법을 바탕으로 하는 자산유동화증권(ABS), 부동산투자회사(REITs), 부동산 펀드(REF) 등 새로운 부동산과 금융이 연계된 상품이 등장하고, 부동산개발의 자금조달방식도 사업성에 기초한 프로젝트파이낸싱 기법이 고안되었으며, PF ABS, PF ABCP, 개발형 REITs 등 다양한 형태의 부동산 구조화금융이 발달하고 있습니다. 이에 따라 부동산신탁 상품의 활용가능성 역시 높아지고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 2016년 3월 도시 및 주거환경정비법 개정에 따라 부동산 신탁회사도 도시정비사업(재개발, 재건축사업 등) 참여가 가능하게 되어, 부동산신탁회사로서는 최초로 대전 용운 재건축사업의 사업대행자로 참여해 성공리에 준공을 완료하였으며, 현재 서울, 수도권, 광역시 등에서 사업대행자 및 사업시행자 방식으로 도시정비사업신규수주 성과를 꾸준하게 내고 있습니다.

- 아울러, 특례법인 소규모 주택 정비법의 적용을 받아 기존 정비사업 대비 일부 완화된 기준을 적용 받는 가로주택정비사업, 소규모 재건축사업도 적극적으로 검토하여 다양한 규모의 정비사업 수주에 탄력적으로 대응하고 있습니다.

- 현재 진행중인 도시정비사업은 서울 흑석11구역 재개발, 서울 신길10구역 재건축,서울 영등포2가 가로주택정비사업, 부산 범일3구역 도시환경정비사업, 부산 대평1구역 도시환경정비사업, 인천 학익1구역 재개발, 대전 문화2구역 재개발, 서울 신길음1구역 재개발, 대구 태평78 아파트 가로주택정비사업, 인천여상 주변구역 도시환경정비사업, 대구 도원아파트 가로주택정비사업, 부산 서금사5구역 재개발, 인천 경동구역 재개발, 대전 장대B지구 재개발 , 신림 1구역 재개발 등이 있습니다. 한편, 서울 신림 미성 재건축, 서울 봉천 1-1구역, 방배 삼호 재건축 등도 신탁방식 추진을 위한 지정고시일을 준비하고 있습니다.

- 또한, 당사는 리츠 사업 부문을 확대, 신규 수익 창출을 기대하고 있습니다. 이미, 각종 공공지원 민간임대주택 공모사업을 리츠 투자 방식으로 적극 검토하고 있으며,향후 우량 오피스 및 물류센터 개발사업을 선별하여 투자 대상을 확대하기 위해 노력하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ. 경영참고사항의 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 마무리 되지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 향후 주주총회 1주전 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 별도재무제표

 - 재무상태표

제 25 기 2020년 12월 31일 현재

제 24 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 현금및예치금

344,565,896,860

80,596,972,266

1. 현금및현금성자산
342,772,923,555

80,350,631,861

2. 예치금
1,792,973,305

246,340,405

II. 유가증권

211,225,117,527

155,587,481,275

1. 당기손익-공정가치측정 금융자산
58,435,212,563

17,562,082,230

2. 상각후원가측정증권
-

5,000,000,000

3. 관계기업투자주식
119,017,294,000

91,032,000,000

4. 종속기업투자주식
33,772,610,964

41,993,399,045

III. 대출채권

694,626,511,193

994,191,391,740

(현재가치할인차금)
(267,774,268)

(116,183,756)

1. 대여금
2,183,828,156

1,002,901,240

2. 신탁계정대
740,507,844,398

1,025,748,229,057

3. 매입대출채권
24,820,068,496

9,956,191,781

4. 기타대출채권
7,204,612,861

7,204,612,861

(손실충당금)
(79,822,068,450)

(49,604,359,443)

IV. 유형자산

48,911,405,345

4,042,055,513

1. 차량운반구
-

117,075,678

2. 비품
7,900,218,335

2,913,322,857

3. 사용권자산
51,359,574,024

6,561,170,432

4. 감가상각누계액
(10,348,387,014)

(5,549,513,454)

V. 기타자산

78,082,143,508

75,395,579,463

(현재가치할인차금)
(1,328,442,532)

-

1. 미수금
12,514,188,790

11,759,797,595

2. 미수수익
27,280,809,370

38,878,555,324

3. 선급비용
1,456,563,045

560,135,998

4. 보증금
30,303,154,339

12,103,996,648

5. 무형자산
1,061,046,342

5,142,972,465

6. 이연법인세자산
12,943,672,879

16,003,696,852

(손실충당금)
(6,148,848,725)

(9,053,575,419)

자 산 총 계

1,377,411,074,433

1,309,813,480,257

부 채

I. 차입부채

445,801,826,799

429,541,201,976

1. 차입금
86,500,000,000

120,000,000,000

2. 사채
360,000,000,000

310,000,000,000

(사채할인발행차금)
(698,173,201)

(458,798,024)

II. 기타부채

114,389,282,418

86,789,564,905

1. 확정급여채무
13,175,893,735

11,363,878,046

2. 사외적립자산
(12,638,263,256)

(8,552,756,553)

3. 충당부채
1,924,861,541

3,801,199,124

4. 리스부채
43,940,781,438

3,333,827,028

5. 당기법인세부채
9,346,340,881

16,913,590,123

6. 미지급배당금
-

2,989,290

7. 미지급금
12,739,787,054

11,963,450,201

8. 미지급비용
3,127,734,359

2,742,324,370

9. 선수금
40,895,138,208

43,331,290,426

10. 제세금예수금
375,043,800

325,782,860

11. 기타예수금
1,501,964,658

1,563,989,990

부 채 총 계

560,191,109,217

516,330,766,881

자 본

I. 자본금

252,489,230,000

252,489,230,000

II. 자본잉여금

6,649,825,084

6,649,825,084

III. 자기주식

(46,443,853,281)

(27,961,342,441)

IV. 기타포괄손익누계액

(5,757,849,786)

(4,828,426,177)

V. 이익잉여금

610,282,613,199

567,133,426,910

자 본 총 계

817,219,965,216

793,482,713,376

부 채 와 자 본 총 계

1,377,411,074,433

1,309,813,480,257

- 손익계산서(포괄손익계산서)

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

Ⅰ. 영업수익

209,113,245,867

239,554,055,653

(1) 수수료수익

110,696,605,490

143,071,935,953

신탁보수
92,424,019,355

121,668,287,791

대리업무보수
4,790,146,856

1,314,777,627

리츠자산관리보수
1,224,416,591

1,059,707,308

리츠자산취득보수
3,605,000,000

3,000,800,000

리츠자산처분보수
-

4,328,795,095

기타
8,653,022,688

11,699,568,132

(2) 유가증권 평가 및 처분이익

22,840,497,375

8,463,993,761

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,521,469,605

3,739,647,141

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
20,319,027,770

4,711,613,744

상각후원가측정증권처분이익
-

12,732,876

(3) 이자수익

71,341,882,105

78,276,698,233

예금이자
1,073,944,696

1,823,019,467

신탁계정대이자
63,773,428,234

70,349,231,138

매입대출채권이자
1,101,524,308

327,372,723

상각후원가측정증권이자
4,835,617

92,295,888

기타이자
5,388,149,250

5,684,779,017

(4) 기타의 영업수익

4,234,260,897

9,741,427,706

배당금수익
2,415,918,574

2,478,512,077

손실충당금환입
1,818,342,323

-

충당부채환입
-

7,262,915,629

Ⅱ. 영업비용

118,088,738,518

102,502,965,540

(1) 유가증권 평가 및 처분손실

1,253,178,062

781,557,096

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
189,235,929

33,557,096

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,063,942,133

748,000,000

(2) 이자비용

14,369,667,538

15,849,338,375

(3) 대출채권평가 및 처분손실

39,201,237,311

28,612,263,804

손실충당금전입
39,201,237,311

28,612,263,804

(4) 판매비와관리비

59,455,456,524

54,572,198,859

급여
31,073,723,940

28,791,703,040

퇴직급여
2,171,577,114

1,773,440,476

명예퇴직금
687,471,167

1,211,195,000

복리후생비
3,752,026,698

4,928,047,633

전산운용비
255,456,188

200,735,166

임차료
372,984,261

309,675,180

지급수수료
3,965,257,399

2,984,251,977

접대비
1,438,879,967

1,232,376,491

광고선전비
4,368,992,089

3,683,250,885

감가상각비
5,117,475,975

3,350,269,436

조사연구비
81,360,630

47,003,756

연수비
226,284,817

501,596,203

무형자산상각비
196,411,704

187,363,922

세금과공과금
1,704,981,423

1,874,787,411

등기소송비 및 공고비
811,498,152

993,693,987

회의비
46,015,069

46,550,102

인쇄비
27,505,820

45,477,924

여비교통비
482,913,176

523,369,075

차량유지비
131,486,460

139,633,310

소모품비
113,427,844

52,129,740

보험료
115,607,163

240,184,868

행사비
17,936,401

27,396,548

기타의판매관리비
2,296,183,067

1,428,066,729

(4) 기타의 영업비용

3,809,199,083

2,687,607,406

충당부채전입액
505,290,604

366,553,423

기타대손상각비
-

368,156,046

기타영업비용
3,303,908,479

1,952,897,937

Ⅲ. 영업이익

91,024,507,349

137,051,090,113

Ⅳ. 영업외수익

1,438,983,518

1,555,495,376

유형자산처분이익
19,777,333

37,272,728

기타이자수익
139,591,207

59,502,420

상각채권추심이익
916,514,749

1,004,248,156

잡이익
363,100,229

454,472,072

Ⅴ. 영업외비용

6,965,214,551

13,438,805,569

종속기업투자주식손상차손
5,313,909,620

11,390,643,542

기부금
1,460,000,000

1,967,000,000

기타이자비용
151,590,512

3,236,476

무형자산손상차손
37,048,509

77,909,091

무형자산처분손실
2,665,910

-

잡손실
-

16,460

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

85,498,276,316

125,167,779,920

Ⅶ. 법인세비용

23,253,310,747

34,430,832,312

Ⅷ. 당기순이익

62,244,965,569

90,736,947,608

Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손실

(929,423,609)

(1,616,274,282)

(1) 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 기타포괄손실

(929,423,609)

(1,616,274,282)

법인세비용차감후 보험수리적손실

(929,423,609)

(1,616,274,282)

X. 당기총포괄이익

61,315,541,960

89,120,673,326

XI. 주당이익

기본 및 희석주당순이익

267

377

요 약 자 본 변 동 표

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2019.1.1(전기초)
252,489,230,000
6,295,891,699
(17,695,826,005)
(3,212,151,895)
510,284,961,132
748,162,104,931

자기주식의 취득
-
-
(11,862,725,205)
-
-
(11,862,725,205)

자기주식의 처분
-
353,933,385
1,597,208,769
-
-
1,951,142,154

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
90,736,947,608
90,736,947,608

보험수리적손실
-
-
-
(1,616,274,282)
-
(1,616,274,282)

소계
-
-
-
(1,616,274,282)
90,736,947,608
89,120,673,326

연차배당
-
-
-
-
(33,888,481,830)
(33,888,481,830)

2019.12.31(전기말)
252,489,230,000
6,649,825,084
(27,961,342,441)
(4,828,426,177)
567,133,426,910
793,482,713,376

2020.01.01 (당기초)
252,489,230,000
6,649,825,084
(27,961,342,441)
(4,828,426,177)
567,133,426,910
793,482,713,376

자기주식의 취득
-
-
(18,482,510,840)
-
-
(18,482,510,840)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
62,244,965,569
62,244,965,569

보험수리적손실
-
-
-
(929,423,609)
-
(929,423,609)

소계
-
-
-
(929,423,609)
62,244,965,569
61,315,541,960

연차배당
-
-
-
-
(19,095,779,280)
(19,095,779,280)

2020.12.31(당기말)
252,489,230,000
6,649,825,084
(46,443,853,281)
(5,757,849,786)
610,282,613,199
817,219,965,216

요 약 현 금 흐 름 표

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

349,554,818,674

2,033,527,380

1. 당기순이익
62,244,965,569

90,736,947,608

2. 손익항목의 조정
(7,002,645,311)

124,639,983

법인세비용
23,253,310,747

34,430,832,312

감가상각비
5,117,475,975

3,350,269,436

유형자산처분이익
(19,777,333)

(37,272,728)

무형자산상각비
196,411,704

187,363,922

무형자산손상차손
37,048,509

77,909,091

무형자산처분손실
2,665,910

-

퇴직급여
2,171,577,114

1,773,440,476

손실충당금전입액
39,201,237,311

28,612,263,804

기타손실충당금전입액
-

368,156,046

이자비용
14,521,258,050

15,852,574,851

충당부채전입액
505,290,604

366,553,423

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(20,319,027,770)

(4,711,613,744)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,063,942,133

748,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(2,521,469,605)

(3,739,647,141)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
189,235,929

-

상각후원가측정증권처분이익
-

(12,732,876)

종속기업투자주식손상차손
5,313,909,620

11,390,643,542

손실충당금환입액
(1,818,342,323)

-

충당부채환입액
-

(7,262,915,629)

이자수익
(71,481,473,312)

(78,790,672,725)

배당금수익
(2,415,918,574)

(2,478,512,077)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
264,049,869,214

(110,631,829,405)

신탁계정대 감소(증가)
280,926,738,106

(133,240,277,812)

매입대출채권 증가
(14,863,876,715)

(9,956,191,781)

미수금 감소(증가)
(1,840,611,417)

16,520,490,160

미수수익 감소
9,656,240,992

10,513,251,088

선급비용 증가
(132,848,892)

(549,344,328)

선급금 증가
-

(79,916,600)

미지급금 증가
776,336,853

1,952,734,451

미지급비용 증가
357,960,736

80,320,256

선수금 증가(감소)
(2,436,152,218)

6,237,773,092

제세예수금 증가
49,260,940

34,808,500

기타예수금 감소
(62,247,999)

(8,509,781)

충당부채 증가(감소)
(2,709,710,529)

617,849,400

확정급여부채 감소
(171,220,643)

(1,640,816,050)

사외적립자산 증가
(5,500,000,000)

(1,114,000,000)

4. 이자의 수취
68,702,313,079

75,562,039,263

5. 이자의 지급
(13,391,795,344)

(14,848,198,416)

6. 배당금의 수취
2,415,918,574

2,478,512,077

7. 법인세의 납부
(27,463,807,107)

(41,388,583,730)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(61,584,422,541)

(20,109,552,250)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
134,246,619,799

142,895,210,196

예치금의 감소
18,482,510,840

12,053,572,861

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
44,355,723,263

96,809,685,643

상각후원가측정증권의 처분
5,000,000,000

24,012,732,876

종속기업투자주식의 처분
3,436,878,461

4,800,000,000

유형자산의 처분
20,000,000

41,000,000

무형자산의 처분
75,000,000

-

대여금의 감소
73,373,084

478,018,816

보증금의 감소
62,803,134,151

4,700,200,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(195,831,042,340)

(163,004,762,446)

예치금의 증가
20,000,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
46,191,534,283

90,750,500,000

상각후원가측정증권의 취득
-

28,909,238,358

관계기업투자주식의 취득
26,235,294,000

25,517,647,000

종속기업투자주식의 취득
19,730,000,000

8,851,000,000

유형자산의 취득
5,188,422,215

191,052,166

무형자산의 취득
-

2,333,324,922

대여금의 증가
1,254,300,000

360,000,000

보증금의 증가
77,231,491,842

6,092,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(25,548,104,439)

(67,036,052,616)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
406,185,900,722

347,099,240,561

차입금의 증가
206,843,096,052

245,411,203,617

사채의 발행
199,342,804,670

99,623,897,589

자기주식의 처분
-

2,064,139,355

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(431,734,005,161)

(414,135,293,177)

차입금의 상환
240,343,096,052

215,411,203,617

자기주식의 취득
18,482,510,840

11,862,725,205

사채의 상환
150,000,000,000

150,000,000,000

리스부채의 상환
3,809,629,699

2,975,871,815

배당금 지급
19,098,768,570

33,885,492,540

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

262,422,291,694

(85,112,077,486)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

80,350,631,861

165,462,709,347

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주30)

342,772,923,555

80,350,631,861

 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

(단위 : 천원 )

구 분
제25기
제24기

처분예정일: 2021년 3월 19일
처분확정일: 2020년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금

62,244,966

83,576,031

당기순이익
62,244,966

90,736,948

중간배당
-

(7,160,917)

II. 이익잉여금처분액

62,244,966

83,576,031

이익준비금의 적립
2,052,382

2,625,670

대손준비금의 적립(이입)
(31,381,417)

41,248,973

신탁사업적립금의 적립
6,224,497

9,073,695

현금배당
 주당배당금(률) 
 총배당 : 당기 90원(9%), 전기 110원(11%)
 기말배당 : 당기 90원(9%), 전기 80원(8%)
20,523,819

19,095,779

임의적립금의 적립
64,825,685

11,531,914

III. 차기이월이익잉여금

-

-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당없음

주석

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁

1. 회사의 개요

주식회사 한국토지신탁(이하 "당사"라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.

당사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 당사의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜
61,238,523
24.25

엠케이전자㈜
28,305,477
11.21

동부건설㈜
11,778,269
4.66

기타
151,166,961
59.88

합 계
252,489,230
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계
정책 

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는
기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는

2021년
2월 4일
자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 19일자주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며,
기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다.

2-4. 제·개정된 기준서의 적용

제·개정된 기준서의 적용
당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

-기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

-재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) -코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2-5. 종속기업 및 관계기업 투자주식

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2-6. 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2-7-1. 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests
)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2-7-2. 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

·
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

·당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

당사의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사는 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

-제거

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

·
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

·
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도

·금
융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 당사는 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.

당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

-손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

2-8.
금융부채 - 최초인식과 후속측정

-최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다.

-후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입부채

최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

-제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-9. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-10. 유형자산

당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
내용연수

차량운반구
4년

비품
4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 

2-11. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다

2-13. 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-16. 수익

당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.

2-16-1. 토지신탁보수

토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을, 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.

2-16-2. 처분신탁보수

부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

2-16-3. 관리신탁보수

부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4. 담보신탁보수

부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

2-17. 금융수익과 금융비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18. 법인세
2-18-1. 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-18-2. 이연법인세

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다

2-19. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2-20. 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

-사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

-리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

-단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정과 판단

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1)비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2)퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3)복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다.

(4)리스-증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

다
음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 손실충당금
- 주석 16: 확정급여채무의 측정
- 주석 17: 충당부채
- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 23: 금융상품 위험공시

3-1. 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 24: 금융상품의 공정가치

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

4-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

4-2-1. 대출채권

대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다.

신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 당사는 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4-2-2. 기타수취채권

미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

당사는 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-2-3. 투자자산

당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4-3. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석27-3 대출한도약정 참조).

4-4. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4-4-1. 환위험

당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다.

4-4-2. 이자율위험

당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

4-4-3. 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4-5. 자본관리

자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석26 자본위험관리 참조).

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분

당기

토지신탁

관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
브랜드
합 계

주요 용역

분양사무관리
44,936,197
-
-
-
-
-
-
-
-
-
44,936,197

건설사무관리
42,043,479
-
-
-
-
-
-
-
-
-
42,043,479

인허가업무
2,374,508
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,374,508

기타 용역

관리업무
-
133,661
-
-
-
-
-
-
-
-
133,661

관리 및 처분업무
-
-
83,212
-
-
-
-
-
-
-
83,212

증서발행 및 환가업무
-
-
-
2,540,253
-
-
-
-
-
-
2,540,253

자금관리업무
-
-
-
-
312,708
-
-
-
-
-
312,708

대리사무업무
-
-
-
-
-
4,790,147
-
-
-
-
4,790,147

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
6,112,627
-
-
-
6,112,627

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
1,224,417
-
-
1,224,417

리츠자산취득업무
-
-
-
-
-
-
-
-
3,605,000
-
3,605,000

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,540,396
2,540,396

합 계
89,354,184
133,661
83,212
2,540,253
312,708
4,790,147
6,112,627
1,224,417
3,605,000
2,540,396
110,696,605

수익인식시기

분양률로 인식
44,936,197
-
-
-
-
-
-
-
-
-
44,936,197

원가진행률로 인식
42,043,479
-
-
-
-
-
-
-
-
-
42,043,479

기간안분으로 인식
2,374,508
133,661
-
3,068
312,708
4,790,147
6,112,627
1,224,417
-
2,540,396
17,491,532

취득시점에 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
3,605,000
-
3,605,000

처분시점에 인식
-
-
83,212
260,399
-
-
-
-
-
-
343,611

증서발행시점에 인식
-
-
-
2,276,786
-
-
-
-
-
-
2,276,786

합 계
89,354,184
133,661
83,212
2,540,253
312,708
4,790,147
6,112,627
1,224,417
3,605,000
2,540,396
110,696,605

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

전기

토지신탁

관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
리츠자산처분
브랜드
합 계

주요 용역

분양사무관리
50,181,369
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50,181,369

건설사무관리
67,347,436
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
67,347,436

인허가업무
1,739,867
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,739,867

기타 용역

관리업무
-
12,768
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12,768

관리 및 처분업무
-
-
976,664
-
-
-
-
-
-
-
-
976,664

증서발행 및 환가업무
-
-
-
1,022,190
-
-
-
-
-
-
-
1,022,190

자금관리업무
-
-
-
-
387,993
-
-
-
-
-
-
387,993

대리사무업무
-
-
-
-
-
1,314,778
-
-
-
-
-
1,314,778

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
8,052,349
-
-
-
-
8,052,349

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
1,059,707
-
-
-
1,059,707

리츠자산취득업무
-
-
-
-
-
-
-
-
3,000,800
-
-
3,000,800

리츠자산처분업무
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,328,795
-
4,328,795

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,647,220
3,647,220

합 계
119,268,672
12,768
976,664
1,022,190
387,993
1,314,778
8,052,349
1,059,707
3,000,800
4,328,795
3,647,220
143,071,936

수익인식시기

분양률로 인식
50,181,369
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50,181,369

원가진행률로 인식
67,347,436
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
67,347,436

기간안분으로 인식
1,739,867
12,768
-
9,998
387,993
1,314,778
8,052,349
1,059,707
-
-
3,647,220
16,224,680

취득시점에 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
3,000,800
-
-
3,000,800

처분시점에 인식
-
-
976,664
296,387
-
-
-
-
-
4,328,795
-
5,601,846

증서발행시점에 인식
-
-
-
715,805
-
-
-
-
-
-
-
715,805

합 계
119,268,672
12,768
976,664
1,022,190
387,993
1,314,778
8,052,349
1,059,707
3,000,800
4,328,795
3,647,220
143,071,936

6. 이자수익
당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

현금및예치금

예금이자
1,073,945

상각후원가측정유가증권

자산유동화기업어음이자
4,836

상각후원가측정대출채권

신탁계정대이자
63,773,428

매입대출채권이자
1,101,524

기타이자
5,313,046

소 계
71,266,779

기타

당기손익-공정가치측정금융자산이자
75,103

합 계
71,341,882

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

현금및예치금

예금이자
1,823,019

상각후원가측정유가증권

자산유동화기업어음이자
92,296

상각후원가측정대출채권

신탁계정대이자
70,349,231

매입대출채권이자
327,373

기타이자
4,248,393

소 계
76,840,312

기타

당기손익-공정가치측정금융자산이자
1,436,386

합 계
78,276,698

7. 배당금수익
당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

종속기업투자주식
1,100,158

관계기업투자주식
743,184

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)
572,577

합 계
2,415,919

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

종속기업투자주식
1,480,797

관계기업투자주식
583,366

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)
414,349

합 계
2,478,512

8. 현금 및 예치금

8-1.
현
금
및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
이자율(%)
당기말
전기말

보통예금 등
0.00 ~ 0.10
56,945
10,128

MMDA
0.00 ~ 0.75
342,675,979
80,340,504

정기적금
1.00
40,000
-

합 계
342,772,924
80,350,632

8-2. 예치금
당사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
예금의 종류
금융기관
당기말
전기말
제한내용

장기성예금
별단예금
농협은행㈜
2,000
2,000
당좌개설보증금

특정예금
자사주신탁
미래에셋대우㈜
251,256
244,340
자사주매입

특정예금
자사주신탁
대신증권㈜
1,539,717
-
자사주매입

합 계
1,792,973
246,340

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

9-1. 채무증권

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권 등

마이어사모러시아부동산펀드 제2호(*1)
-
-
2,000,000
-

보험상품(*2)
-
-
274,034
374,149

용인 스마트물류단지(*1)
-
-
1,000,000
1,000,000

소 계
3,274,034
1,374,149

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스 출자금
10,371
5.00
1,000,000
-

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

㈜서울라이트 출자금(상암 DMC)
230,085
5.32
4,325,063
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
1,069,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자 주식회사
52,800
5.01
264,000
264,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사
100,000
2.94
500,000
500,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사
199,600
19.96
998,000
-

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
1,026,000

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
620,000
10.80
3,100,000
2,815,420

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
180,000
4.51
1,800,000
1,800,000

강동식스 PFV
183,500
18.35
917,500
680,602

잠원동 에스웨스트 PFV
1,000
0.20
10,000
10,000

잠원동 지에스케이 PFV
30,000
5.66
300,000
300,000

부천 상동 PFV
312,500
5.00
312,500
312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
400,000
12.54
20,000,000
20,527,256

인천 금곡지구 도시개발사업 PFV
180,000
18.00
900,000
900,000

소 계
37,412,326
30,204,778

합 계
40,686,360
31,578,927

(*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.

(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 28-5참고).

<전기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권(*1)

마이어사모러시아부동산펀드 제2호
-
-
2,000,000
-

소 계
2,000,000
-

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스 출자금
10,371
5.00
1,000,000
-

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

㈜서울라이트 출자금(상암 DMC)
230,085
5.32
4,325,063
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사
900,000
9.09
4,500,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
1,304,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자 주식회사
52,800
5.01
264,000
264,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사
100,000
2.94
500,000
500,000

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사
490,000
10.00
2,450,000
4,150,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사
199,600
19.96
998,000
-

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
1,309,200

잠원동 에스웨스트 PFV
1,000
0.20
10,000
10,000

부천 상동 PFV

312,500

5.00
312,500
312,500

광주중외공원개발주식회사(*2)
150,000
30.00(*2)
1,500,000
1,500,000

소 계
18,844,826
9,349,700

합 계
20,844,826
9,349,700

(*1)출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.

(*2)의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.

9-2. 지분증권

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 주,천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
1,004,562
5.93
301,365
26,556,286

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

합 계
614,365
26,856,286

<전기말>

(단위 : 주,천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
1,116,180
6.87
334,850
7,662,382

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

우림에이엠씨㈜
56,380
15.46
250,000
250,000

합 계
897,850
8,212,382

10. 상각후원가측정증권
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

발행처
내역
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

우리은행
ABCP
-
-
5,000,000
5,000,000

11. 관계기업 및 종속기업투자

주식

11-1. 관계기업투자주식
11-1-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
주 요
영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

키스톤에코프라임스타
기업재무안정사모투자합자회사(*1)
투자업
12월
87.00%
64,032,000
87.00%
64,032,000

코레이트에스에이치전문투자형
사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
49.40%
19,235,294
41.18%
7,000,000

에코프라임환경1호
사모투자합자회사
투자업
12월
23.81%
10,000,000
23.81%
10,000,000

캡스톤전문투자형
사모부동산투자신탁18호(*1)
부동산투자업
12월
50.00%
10,000,000
50.00%
10,000,000

우림에이엠씨
㈜(*2)

부동산투자업
12월
16.00%
250,000
-
-

광주중외공원개발주식회사(*2,3)
부동산개발업
12월
30.00%
1,500,000
-
-

신림동 오피스텔 개발사업(*2,4)
-
-
-
14,000,000
-
-

합 계

119,017,294

91,032,000

(*1) 당사는 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 당사의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서의 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.

(*4) 수익증서의 형태로 투자되어 지분율은 표기하지 아니하였습니다.

11-1-2. 당기와 전기 중 현재 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
당기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

64,032,000
-
-
64,032,000

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
7,000,000
12,235,294
-
19,235,294

에코프라임환경1호사모투자합자회사
10,000,000
-
-
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
10,000,000
-
-
10,000,000

우림에이엠씨
㈜

-
-
250,000
250,000

광주중외공원개발주식회사
-
-
1,500,000
1,500,000

신림동 오피스텔 개발사업
-
14,000,000
-
14,000,000

합 계
91,032,000
26,235,294
1,750,000
119,017,294

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
전기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

64,032,000
-
64,032,000

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
1,482,353
5,517,647
7,000,000

에코프라임환경1호사모투자합자회사
-
10,000,000
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
-
10,000,000
10,000,000

합 계
65,514,353
25,517,647
91,032,000

11-1-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

962,443,845
563,328,323
399,115,522
1,214,628,971
41,078,721
36,591,726

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
49,704,856
11,144,887
38,559,969
439,796
(144,835)
(144,835)

에코프라임환경1호사모투자합자회사
103,382,804
58,374,595
45,008,209
63,106,561
4,458,866
4,458,866

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
20,294,403
127
20,294,276
1,584,882
1,584,764
1,584,764

우림에이엠씨㈜
155,782,367
155,003,524
778,843
981,591
277,759
277,759

광주중외공원개발주식회사
255,011,625
250,063,192
4,948,433
-
(20,901)
(20,901)

신림동 오피스텔 개발사업(*)

-
-
-
-
-
-

(*)수익권증서이므로 별도로 재무정보를 표기하지 않았습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

902,229,534
547,740,327
354,489,207
1,155,226,36
56,588,500
58,172,051

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
16,705,748
943
16,704,805
198,296
(794,296)
(794,296)

에코프라임환경1호사모투자합자회사
102,811,954
61,480,133
41,331,821
54,132,885
(368,390)
(368,390)

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
20,295,111
10
20,295,101
1,451,388
1,451,340
1,451,340

11-2. 종속기업투자

당
기
말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
주 요
영업활동
결산월
당기말

지분율
취득가액
장부금액
손상차손
누계액

코레이트투자운용주식회사
부동산자산관리
12월
100.0%
2,735,798
1,737,949
(997,849)

코레이트자산운용주식회사
집합투자업
12월
68.9%
19,101,829
11,420,153
(7,681,676)

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1)
부동산자산관리
12월
10.0%
850,000
850,000
-

감만1구역 공공지원민간임대주택

부동산자산관리
12월
100.0%
300,000
300,000
-

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.3%
2,063,121
1,681,674
(381,447)

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
97.8%
5,000,000
-
(5,000,000)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
88.0%
16,607,911
9,284,805
(7,323,106)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
90.9%
3,000,000
-
(3,000,000)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.3%
7,701,000
7,701,000
-

구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업(*2)
부동산투자업
12월
50.0%
530,000
530,000
-

현대유퍼스트사모부동산1호(*3)
부동산투자업
12월
40.0%
3,000,000
267,030
(2,732,970)

합 계

61,889,659
33,772,611
(28,117,048)

(*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(*3) 당기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
주 요
영업활동
결산월
전기말

지분율
취득가액
장부금액
손상차손
누계액

코레이트투자운용주식회사
부동산자산관리
12월
100.0%
2,735,798
1,737,949
(997,849)

코레이트자산운용주식회사
집합투자업
12월
68.9%
19,101,829
11,420,153
(7,681,676)

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1)
부동산자산관리
12월
10.0%
850,000
850,000
-

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
부동산자산관리
12월
100.0%
300,000
300,000
-

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
부동산자산관리
12월
100.0%
300,000
300,000
-

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.3%
5,200,000
5,200,000
-

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
97.8%
5,000,000
4,932,462
(67,538)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁

부동산투자업
12월
88.0%
16,607,911
9,284,805
(7,323,106)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
90.9%
3,000,000
-
(3,000,000)

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
90.9%
1,000,000
-
(1,000,000)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.3%
7,701,000
7,701,000
-

현대유퍼스트사모부동산1호(*2)

부동산투자업

12월
40.0%
3,000,000
267,030
(2,732,970)

합 계

64,796,538
41,993,399
(22,803,139)

(*1)당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*2)당기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다.

11-3. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트투자운용주식회사
15,703,952
2,740,131
12,963,821
18,634,475
10,689,503
10,689,503

코레이트자산운용주식회사
16,607,820
3,023,743
13,584,077
12,258,045
1,070,762
1,099,547

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1)
35,438,238
29,720,137
5,718,101
458,030
(1,409,056)
(1,409,056)

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사(*1)

-
-
-
85
72
72

감만1구역 공공지원민간임대주택(*1)
300,000
-
300,000
-
-
-

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
1,813,272
254
1,813,018
58,267
(1,010,984)
(1,010,984)

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
2,524
310
2,214
71,629
(6,471,339)
(6,471,339)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
10,792,610
23,609
10,769,001
641,669
24,680
24,680

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
3,780
3,528
252
3,859,475
(305,499)
(305,499)

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*1,2)
-
-
-
-
(107,424)
(107,424)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1)
7,985,157
6,233
7,978,924
30,599
(25,599)
(25,599)

구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업(*1)
1,074,923
3,035
1,071,888
8,788
11,888
11,888

현대유퍼스트사모부동산1호
(*1)

1,433,277
859,266
574,011
-
(44)
(44)

(*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*2) 당기 중 청산하였습니다

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트투자운용주식회사
3,000,216
725,898
2,274,318
6,975,032
314,991
314,991

코레이트자산운용주식회사
15,284,748
2,791,445
12,493,303
11,061,392
742,120
745,844

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사

(*1)

36,269,839
29,142,682
7,127,157
259,927
(1,344,266)
(1,344,266)

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사

(*1)

300,000
-
300,000
-
-
-

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사

(*1)

300,000
-
300,000
-
-
-

대신사모부동산투자신탁제12호(*1,2)
-
-
-
75,831
73,581
73,581

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁

(*1)

7,211,157
638
7,210,519
351,989
312,485
312,485

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁

(*1)

6,473,860
307
6,473,553
81,210
57,111
57,111

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁

(*1)

10,767,336
23,016
10,744,320
719,005
(10,295,458)
(10,295,458)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁

(*1)

307,835
2,084
305,751
305,771
(3,673,970)
(3,673,970)

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호

(*1,2)

-
-
-
229,857
224,030
224,030

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁

(*1)

109,837
-
109,837
11,006
(1,399,515)
(1,399,515)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁

(*1)

8,004,522
-
8,004,522
38,521
3,522
3,522

현대유퍼스트사모부동산1호
(*1)

1,433,277
859,222
574,055
-
(22)
(22)

(*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*2) 전기 중 청산하였습니다

12. 대출채권
12-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

대여금
2,183,828
1,002,901

매입대출채권
24,820,069
9,956,192

신탁계정대
740,507,844
1,025,748,229

기타대출채권
7,204,613
7,204,613

소 계
774,716,354
1,043,911,935

대여금 손실충당금
(21,838)
(10,029)

매입대출채권 손실충당금
(248,200)
(99,561)

신탁계정대 손실충당금
(72,347,417)
(42,290,156)

기타대출채권 손실충당금
(7,204,613)
(7,204,613)

소 계
(79,822,068)
(49,604,359)

현재가치할인차금
(267,775)
(116,184)

합 계
694,626,511
994,191,392

12-2. 대여금
당기말과
전기말
현재
임직원
등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

주택마련 대여
2,183,828
1,002,901

손실충당금
(21,838)
(10,029)

현재가치할인차금
(267,775)
(116,184)

합 계
1,894,215
876,688

당기말 현
재
대여금에
대한 현재가치할인차금은
최
장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산
하였습니다.

12-3. 신탁계정대 및 기타대출대권
당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자
당기말
전기말

건설업영위법인
208,419,272
329,506,333

기타법인
539,275,715
684,774,957

개인
17,470
18,671,552

소 계
747,712,457
1,032,952,842

손실충당금
(79,552,030)
(49,494,769)

합 계
668,160,427
983,458,073

당
기말 현재
신
탁계
정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는
446,500,000천원이
며,

당기 중 신탁계정대
와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은
각각

64,394,953천원 및 13,837,065천원입니다
.

12-4.
손실충당금 변동내역
당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 
않은 대출채권
신용이 손상된 
대출채권

당기초
234,191
11,966,532
46,457,212
58,657,935

12개월 기대신용손실로 대체
2,365,758
(2,365,758)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(2,287)
2,287
-
-

손실충당금전입(환입)
(253,521)
1,454,947
36,181,469
37,382,895

제각
-
-
(5,399,867)
(5,399,867)

기타
-
-
(4,670,046)
(4,670,046)

당기말
2,344,141
11,058,008
72,568,768
85,970,917

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 
않은 대출채권
신용이 손상된 
대출채권

전기초
362,131
9,557,134
22,722,896
32,642,161

12개월 기대신용손실로 대체
1,121,608
(1,121,608)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(99,569)
99,569
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
(488,274)
488,274
-

손실충당금전입(환입)
(1,149,979)
3,919,711
26,211,688
28,981,420

제각
-
-
(55,000)
(55,000)

기타
-
-
(2,910,646)
(2,910,646)

전기말
234,191
11,966,532
46,457,212
58,657,935

12-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역

당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된 
대출채권 및 기타금융자산

당기초
37,214,989
1,002,559,477
54,658,104
1,094,432,570

12개월 기대신용손실로 대체
304,067,466
(304,067,466)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(226,144,359)
226,144,359
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(9,439,236)
(122,269,163)
131,708,399
-

제각
-
-
(5,399,867)
(5,399,867)

실행한 금융자산
334,243,416
-
-
334,243,416

제거된 금융자산
(185,411,744)
(328,719,970)
(94,900,827)
(609,032,541)

당기말
254,530,532
473,647,237
86,065,809
814,243,578

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된 
대출채권 및 기타금융자산

전기초
95,896,737
857,660,068
24,826,608
978,383,413

12개월 기대신용손실로 대체
93,911,159
(93,911,159)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(608,161,779)
608,161,779
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(46,417,420)
(62,048,323)
108,465,743
-

제각
-
-
(55,000)
(55,000)

실행한 금융자산
652,288,489
-
-
652,288,489

제거된 금융자산
(150,302,197)
(307,302,888)
(78,579,247)
(536,184,332)

전기말
37,214,989
1,002,559,477
54,658,104
1,094,432,570

(*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다.

13. 유형자산
13-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

비품
7,900,218
(2,634,991)
5,265,227

사용권자산
51,359,574
(7,713,396)
43,646,178

합 계
59,259,792
(10,348,387)
48,911,405

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
117,076
(117,076)
-

비품
2,913,323
(2,191,165)
722,158

사용권자산
6,561,170
(3,241,272)
3,319,898

합 계
9,591,569
(5,549,513)
4,042,056

13-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소
감가상각비
당기말

비품
722,158
5,188,422
-
(645,353)
5,265,227

사용권자산
3,319,898
66,625,738
(21,827,335)
(4,472,123)
43,646,178

합 계
4,042,056
71,814,160
(21,827,335)
(5,117,476)
48,911,405

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
전기말

차량운반구
14,634
-
(14,634)
-

비품
944,846
191,052
(413,740)
722,158

사용권자산
2,560,165
3,681,627
(2,921,894)
3,319,898

합 계
3,519,645
3,872,679
(3,350,268)
4,042,056

13-3. 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 변동 금액은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

당기초
2,499,315
820,583
3,319,898
3,333,827

증가
66,162,397
463,341
66,625,738
65,258,786

감소
(21,827,334)
-
(21,827,334)
(21,374,804)

감가상각
(4,000,492)
(471,632)
(4,472,124)
-

이자비용
-
-
-
532,602

지급
-
-
-
(3,809,630)

당기말
42,833,886
812,292
43,646,178
43,940,781

당사는 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료

66백
만
원
을
인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

전기초
2,106,449
453,716
2,560,165
2,560,165

증가
2,992,371
689,256
3,681,627
3,681,627

감가상각
(2,599,505)
(322,389)
(2,921,894)
-

이자비용
-
-
-
67,906

지급
-
-
-
(2,975,871)

전기말
2,499,315
820,583
3,319,898
3,333,827

당사는 전기 중 소액자산리스에 따른 리스료 27백만원을 인식하였습니다. 

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
처분
대체
상각비
손상
당기말

회원권
4,488,353
(77,665)
(3,770,800)
-
(37,049)
602,839

기타무형자산
654,619
-
-
(196,412)
-
458,207

합 계
5,142,972
(77,665)
(3,770,800)
(196,412)
(37,049)
1,061,046

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상
전기말

개발비
2,887
-
(2,887)
-
-

회원권
2,360,943
2,205,320
-
(77,909)
4,488,354

기타무형자산
711,091
128,004
(184,477)
-
654,618

합 계
3,074,921
2,333,324
(187,364)
(77,909)
5,142,972

15. 차입부채

15-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율(%)
당기말
전기말

중국광대은행
일반대출
2.73
30,000,000
30,000,000

한국산업은행
일반대출
2.68
30,000,000
30,000,000

농협은행(*)
일반대출
3.10
15,000,000
20,000,000

국민은행(*)
일반대출
3.35
10,000,000
10,000,000

KB증권
기업어음
2.25
-
30,000,000

주택도시보증공사
주택도시기금
1.50
1,500,000
-

합 계
86,500,000
120,000,000

(*) 주석 27-3 참조

15-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
인수기관

제36회 무보증사채
2020-02-16
3.39
-
150,000,000
한국투자증권

제37회 무보증사채
2021-09-17
3.15
60,000,000
60,000,000
한국투자증권

제38회 무보증사채
2022-04-26
2.51
100,000,000
100,000,000
한국투자증권

제39회 무보증사채
2023-02-14
2.54
200,000,000
-
한국투자증권

합 계
360,000,000
310,000,000

15-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

사채할인발행차금
458,798
657,195
(417,820)
698,173

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
전기말

사채할인발행차금
562,663
376,102
(479,967)
458,798

15-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
일반대출
사채
합계

2021.01.01~2021.12.31
85,000,000
60,000,000
145,000,000

2022.01.01~2022.12.31
-
100,000,000
100,000,000

2023.01.01~2023.12.31
1,500,000
200,000,000
201,500,000

합계
86,500,000
360,000,000
446,500,000

16. 종업원급여
16-1
. 당기와
전기
중
퇴직급여제도와
관련하여
인식된
손익은
다음과
같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
31,073,724
28,791,703

복리후생비
3,752,027
4,928,048

명예퇴직금
687,471
1,211,195

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,171,577
1,773,440

합 계
37,684,799
36,704,386

16-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채
537,630
2,811,121

당사는

KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜
, 한국산업은행, 농협은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며,
연

1.55%
의
수익
이 발
생하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

16-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
11,363,878
9,730,572
(8,552,757)
(8,070,363)
2,811,121
1,660,209

당기 비용으로 인식

당기근무원가
2,114,787
1,730,109
-
-
2,114,787
1,730,109

이자원가(수익)
229,571
238,778
(172,781)
(195,447)
56,790
43,331

소 계
2,344,358
1,968,887
(172,781)
(195,447)
2,171,577
1,773,440

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소
1,186,611
2,053,162
39,542
79,126
1,226,153
2,132,288

기타

퇴직금 지급
(1,718,953)
(2,388,743)
1,547,732
747,927
(171,221)
(1,640,816)

퇴직연금 납입
-
-
(5,500,000)
(1,114,000)
(5,500,000)
(1,114,000)

기말잔액
13,175,894
11,363,878
(12,638,264)
(8,552,757)
537,630
2,811,121

16-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직연금
12,638,264
8,552,757

16-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
12,638,264
8,552,757

16-6. 확정급여채무

16-6-1. 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

인구통계적 가정

사망률
0.003% ~ 0.063%
0.008% ~ 0.063%

이직률
4.226% ~ 34.646%
4.226% ~ 34.646%

재무적 가정

할인율
2.12%
2.18%

사외적립자산 기대수익률
2.12%
2.18%

미래임금인상률
3.00%
3.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서
산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급
시기
는
평
균

7.33년
과 7.26

년입니다.

16-6-2. 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(888,153)
1,011,319

미래 급여인상률
946,658
(851,242)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(758,412)
862,064

미래 급여인상률
803,221
(723,231)

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채
679,784
2,788,730

기타충당부채
750,868
578,278

신탁위험충당부채
161,021
24,093

복구충당부채
333,188
410,098

합 계
1,924,861
3,801,199

17-1. 소송충당부채
당사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기 중 당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
2,788,730
7,440,672

설 정
190,666
342,460

환 입
-
(5,612,251)

사 용
(2,299,612)
-

기 타
-
617,849

기 말
679,784
2,788,730

17-2. 기타충당부채

당사는 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
578,278
2,228,942

설 정
172,590
-

환 입
-
(1,650,664)

기 말
750,868
578,278

17-3. 신탁위험충당부채

당사는 조건부매입약정, 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상
하고 있습니다. 

당기 중 당사의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
24,093
-

설 정
136,928
24,093

기 말
161,021
24,093

17-4. 복구충당부채

당사는 구사옥(테헤란로 309)과 신사옥(테헤란로137) 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 당사의 가
중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계
상하고 있습니다.

한편 당사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분
추정기간
할인율

구사옥(테헤란로 309)
4년
6.45%

신사옥(테헤렌로 137)
10년
3.78%

당기와 전기 중 당사의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
410,098
410,098

설 정
493,860
-

감 소
(575,876)
-

전 입
5,106
-

기 말
333,188
410,098

18. 자본금

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다.

19. 자본잉여금과 자기주식

19-1. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
6,649,825
6,649,825

19-2. 자기주식

당기말과 전기말 현재
당사가 보유중인
자기
주식

24,446,793

주(취득가액:
46,443,853천원
)
는
주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예
정
입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식수
24,446,793주

13,791,989

주

자기주식취득가액
46,443,853
27,961,342

20. 이익잉여금

20-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
12,793,058
10,167,388

대손준비금
106,303,424
137,684,841

신탁사업적립금
70,778,851
61,705,156

임의적립금
326,780,897
315,248,984

미처분이익잉여금
93,626,383
42,327,058

합 계
610,282,613
567,133,427

20-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2021년 3월 19일
처분확정일: 2020년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금

62,244,966

83,576,031

당기순이익
62,244,966

90,736,948

중간배당
-

(7,160,917)

II. 이익잉여금처분액

62,244,966

83,576,031

이익준비금의 적립
2,052,382

2,625,670

대손준비금의 적립(이입)
(31,381,417)

41,248,973

신탁사업적립금의 적립
6,224,497

9,073,695

현금배당
 주당배당금(률) 
 총배당 : 당기 90원(9%), 전기 110원(11%)
 기말배당 : 당기 90원(9%), 전기 80원(8%)
20,523,819

19,095,779

임의적립금의 적립
64,825,685

11,531,914

III. 차기이월이익잉여금

-

-

21. 법인세

2
1
-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
17,600,354
31,038,685

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
597,885
994,033

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,060,024
(1,154,340)

총법인세비용
21,258,263
30,878,378

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
296,729
403,017

기타
1,698,319
3,149,437

법인세비용
23,253,311
34,430,832

21-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영되는 법인세

보험수리적손실
296,729
516,014

자기주식처분이익
-
(112,997)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
296,729
403,017

21-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
85,498,276
125,167,780

적용세율
23.66%
23.83%

적용세율에 따른 세부담액
20,228,583
29,828,603

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(47,389)
(32,079)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
819,883
609,249

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액
597,886
994,033

미환류소득
1,698,318
2,309,379

기타(세율차이 등)
(43,970)
721,647

법인세비용
23,253,311
34,430,832

유효세율
27.20%
27.51%

21-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산
12,943,673
16,003,697

기초 이연법인세자산
16,003,697
14,849,357

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,060,024
(1,154,340)

21-5.
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래
예상세율을 적용하여 산정하였는
바,
미래 소멸되는 시점의
예상 평균세율인

24.2%를
적
용하여 산정
하였습니다.

21-6. 당기와 전
기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
당기말
이연법인세
자산(부채)

확정급여부채
11,363,878
1,812,016
13,175,894
3,188,566

사외적립자산
(8,552,757)
(4,085,506)
(12,638,263)
(3,058,460)

당기손익-공정가치측정금융자산
(8,401,993)
(16,855,820)
(25,257,813)
(6,112,391)

신탁사업손실보전충당부채
2,804,069
(2,108,947)
695,122
168,220

기타충당부채
578,278
172,590
750,868
181,710

유가증권감액손실
30,923,135
4,317,239
35,240,374
8,528,170

사용권자산
(3,319,898)
(40,326,280)
(43,646,178)
(10,562,375)

리스부채
3,333,827
40,606,954
43,940,781
10,633,669

기타
37,402,440
3,823,027
41,225,467
9,976,564

합 계
66,130,979
(12,644,727)
53,486,252
12,943,673

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
전기말
이연법인세
자산(부채)

확정급여부채
9,730,572
1,633,306
11,363,878
2,750,058

사외적립자산
(8,070,363)
(482,394)
(8,552,757)
(2,069,767)

당기손익-공정가치측정금융자산
(4,366,361)
(4,035,632)
(8,401,993)
(2,033,282)

신탁사업손실보전충당부채
7,456,011
(4,651,942)
2,804,069
678,585

기타충당부채
2,228,942
(1,650,664)
578,278
139,943

유가증권감액손실
19,532,492
11,390,643
30,923,135
7,483,399

사용권자산
-
(3,319,898)
(3,319,898)
(803,415)

리스부채
-
3,333,827
3,333,827
806,786

기타
34,849,687
2,552,753
37,402,440
9,051,390

합 계
61,360,980
4,769,999
66,130,979
16,003,697

21-7. 당기와 전기 중 이연법인세
자산(부채)의 변동내역은 다
음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익
반 영
기타포괄손익
반 영
당기말

확정급여부채
2,750,058
141,779
296,729
3,188,566

사외적립자산
(2,069,767)
(988,693)
-
(3,058,460)

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,033,282)
(4,079,109)
-
(6,112,391)

신탁사업손실보전충당부채
678,585
(510,365)
-
168,220

기타충당부채
139,943
41,767
-
181,710

유가증권감액손실
7,483,399
1,044,771
-
8,528,170

사용권자산
(803,415)
(9,758,960)
-
(10,562,375)

리스부채
806,786
9,826,883
-
10,633,669

기타
9,051,390
925,174
-
9,976,564

합 계
16,003,697
(3,356,753)
296,729
12,943,673

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익
반 영
기타포괄손익
반 영
전기말

확정급여부채
2,354,798
(120,754)
516,014
2,750,058

사외적립자산
(1,953,028)
(116,739)
-
(2,069,767)

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,056,659)
(976,623)
-
(2,033,282)

신탁사업손실보전충당부채
1,804,355
(1,125,770)
-
678,585

기타충당부채
539,404
(399,461)
-
139,943

유가증권감액손실
4,726,863
2,756,536
-
7,483,399

사용권자산
-
(803,415)
-
(803,415)

리스부채
-
806,786
-
806,786

기타
8,433,624
617,766
-
9,051,390

합 계
14,849,357
638,326
516,014
16,003,697

21-8. 당기말과 전기말 현재 상계전
총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

미수법인세환급액
9,952,331
16,434,474

미지급법인세
(19,298,672)
(33,348,064)

상계후금액
(9,346,341)
(16,913,590)

22. 주당이익

22-1.
당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기순이익
62,244,965,569
90,736,947,608

가중평균보통유통주식수
232,976,414주
240,507,652주

기본및희석주당이익
267
377

당사는 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22-2.

당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같
습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
적수
주식수
적수

발행주식총수
252,489,230
92,411,058,180
252,489,230
92,158,568,950

자기주식수
(24,446,793)
(7,141,690,474)
(13,791,989)
(4,373,276,019)

유통보통주식수
228,042,437
85,269,367,706
238,697,241
87,785,292,931

일수

366일

365일

가중평균유통보통주식수

232,976,414

240,507,652

23. 금융상품 위험공시
23-1. 신용위험

23-1-1. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및예치금
344,565,897
80,596,972

대출채권
694,626,511
994,191,392

기타금융자산(*)
62,620,861
53,688,773

합 계
1,101,813,269
1,128,477,137

(*) 당사의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. 

23-1-2. 손실충당금

당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금

대출채권
대여금(*)
1,916,054
(21,838)
886,717
(10,029)

매입대출채권
24,820,068
(248,201)
9,956,192
(99,561)

신탁계정대
740,507,844
(72,347,417)
1,025,748,229
(42,290,156)

기타대출채권
7,204,613
(7,204,613)
7,204,613
(7,204,613)

기타
금융자산
미수금
12,514,189
(4,006,787)
11,759,798
(5,147,857)

미수수익
27,280,809
(2,142,062)
38,878,555
(3,905,719)

보증금(*)
28,974,712
-
12,103,997
-

합 계
843,218,289
(85,970,918)
1,106,538,101
(58,657,935)

(*) 대여금 및 보증금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

23-1-3.
금융자산의 연령분석
당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
경과기간
당기말
전기말

대 여 금
6개월 이하
804,300
-

6개월 초과 1년 이하
551,600
311,600

1년 초과 3년 이하
319,600
168,400

3년 초과
508,328
522,901

소 계
2,183,828
1,002,901

신탁계정대
6개월 이하
422,653,539
694,243,152

6개월 초과 1년 이하
129,823,480
241,631,938

1년 초과 3년 이하
175,433,007
80,179,425

3년 초과
12,597,818
9,693,714

소 계
740,507,844
1,025,748,229

매입대출채권
6개월 이하
24,820,068
9,956,192

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-

3년 초과
-
-

소 계
24,820,068
9,956,192

기타대출채권
6개월 이하
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
5,252,919

1년 초과 3년 이하
6,154,350
901,431

3년 초과
1,050,263
1,050,263

소 계
7,204,613
7,204,613

미 수 금
6개월 이하
3,389,749
3,793,062

6개월 초과 1년 이하
2,040,367
1,107,169

1년 초과 3년 이하
3,419,026
3,106,909

3년 초과
3,665,047
3,752,658

소 계
12,514,189
11,759,798

미수수익
6개월 이하
14,725,045
20,828,420

6개월 초과 1년 이하
6,391,253
9,479,966

1년 초과 3년 이하
4,990,829
8,267,122

3년 초과
1,173,682
303,047

소 계
27,280,809
38,878,555

보 증 금
6개월 이하
24,488,654
2,586,917

6개월 초과 1년 이하
138,500
145,000

1년 초과 3년 이하
1,537,917
3,599,048

3년 초과
4,138,083
5,773,032

소 계
30,303,154
12,103,997

23-2. 유동성위험
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름(주1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 초과

난내항목:

차입부채

차입금
86,500,000
(87,450,436)
(45,589,618)
(40,322,414)
(22,500)
(1,515,904)
-

사채
359,301,827
(375,445,432)
(4,739,000)
(64,203,068)
(105,877,063)
(200,626,301)
-

소 계
445,801,827
(462,895,868)
(50,328,618)
(104,525,482)
(105,899,563)
(202,142,205)
-

미지급금
12,739,787
(12,739,787)
(12,739,787)
-
-
-
-

미지급비용
3,127,734
(3,127,734)
(3,127,734)
-
-
-
-

리스부채
43,940,781
(49,925,647)
(2,509,772)
(2,538,484)
(4,987,874)
(14,971,695)
(24,917,822)

합 계
505,610,129
(528,689,036)
(68,705,911)
(107,063,966)
(110,887,437)
(217,113,900)
(24,917,822)

난외항목:

약정(주2)
-
(609,487,709)
(233,857,492)
(41,958,694)
(54,945,909)
(278,725,613)
-

(주1) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름(주1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

난내항목:

차입부채

차입금
120,000,000
(121,630,767)
(51,030,444)
(70,600,323)
-
-

사채
309,541,202
(319,704,531)
(152,854,167)
(2,199,000)
(63,854,301)
(100,797,063)

소 계
429,541,202
(441,335,298)
(203,884,611)
(72,799,323)
(63,854,301)
(100,797,063)

미지급금
11,963,450
(11,963,450)
(11,963,450)
-
-
-

미지급비용
2,742,324
(2,742,324)
(2,742,324)
-
-
-

리스부채
3,333,827
(3,397,688)
(1,742,338)
(1,214,958)
(307,795)
(132,597)

합 계
447,580,803
(459,438,760)
(220,332,723)
(74,014,281)
(64,162,096)
(100,929,660)

난외항목:

약정(주2)
-
(353,687,709)
-
(39,954,813)
(233,823,269)
(79,909,627)

(주1) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

23-3. 환위험

당기말 현재 당사는 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바,환위험에 대한 노출은 없습니다.

23-4. 이자율위험
23-4-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
30,166,001
11,105,971

금융부채
(445,801,827)
(429,541,202)

합 계
(415,635,826)
(418,435,231)

변동이자율

금융자산
1,010,836,407
1,063,798,577

금융부채
-
-

합 계
1,010,836,407
1,063,798,577

23-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
손 익(*)
자 본(*)

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

당기말

변동이자율 금융상품
10,108,364
(10,108,364)
10,108,364
(10,108,364)

현금흐름민감도(순액)
10,108,364
(10,108,364)
10,108,364
(10,108,364)

전기말

변동이자율 금융상품
10,637,986
(10,637,986)
10,637,986
(10,637,986)

현금흐름민감도(순액)
10,637,986
(10,637,986)
10,637,986
(10,637,986)

(*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

24. 금융상품의 공정가치
24-1. 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)

342,772,924
342,772,924
80,350,632
80,350,632

예치금(*)
1,792,973
1,792,973
246,340
246,340

당기손익-공정가치측정금융자산
58,435,213
58,435,213
17,562,082
17,562,082

상각후원가측정증권(*)
-
-
5,000,000
5,000,000

대여금 및 수취채권(*)

694,626,511
694,626,511
994,191,392
994,191,392

기타금융자산(*)
62,620,861
62,620,861
53,688,773
53,688,773

합 계
1,160,248,482
1,160,248,482
1,151,039,219
1,151,039,219

금융부채

차입금(*)
86,500,000
86,500,000
120,000,000
120,000,000

사채(*)
359,301,827
359,301,827
309,541,202
309,541,202

기타금융부채(*)
59,808,303
59,808,303
18,039,602
18,039,602

합 계
505,610,130
505,610,130
447,580,804
447,580,804

(*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧거나 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.

24-2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
58,435,213
58,435,213

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산
-
342,772,924
-
342,772,924

예치금
-
1,792,973
-
1,792,973

대여금 및 수취채권

-
-
694,626,511
694,626,511

기타금융자산
-
-
62,620,861
62,620,861

소 계
-
344,565,897
757,247,372
1,101,813,269

합 계
-
344,565,897
815,682,585
1,160,248,482

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금
-
86,500,000
-
86,500,000

사채
-
359,301,827
-
359,301,827

기타금융부채
-
-
59,808,303
59,808,303

합 계
-
445,801,827
59,808,303
505,610,130

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
17,562,082
17,562,082

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산
-
80,350,632
-
80,350,632

예치금
-
246,340
-
246,340

상각후원가측정증권

-
5,000,000
5,000,000

대여금 및 수취채권

-
-
994,191,392
994,191,392

기타금융자산
-
-
53,688,773
53,688,773

소 계
-
80,596,972
1,052,880,165
1,133,477,137

합 계
-
80,596,972
1,070,442,247
1,151,039,219

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금
-
120,000,000
-
120,000,000

사채
-
309,541,202
-
309,541,202

기타금융부채
-
-
18,039,602
18,039,602

합 계
-
429,541,202
18,039,602
447,580,804

24-3. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

24-4. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다
.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
31,578,927
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
26,856,286

미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형

할인율, 영구성장율, CF 등

합계
58,435,213

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
9,349,700
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
8,212,382

미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형

할인율, 영구성장율, CF 등

합계
17,562,082

24-5. 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
17,562,082

취 득
46,191,534

대 체
17,450,000

처 분
(42,023,489)

평가손익 (법인세 차감전)
19,255,086

당기말금액
58,435,213

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
16,185,037

취 득
90,750,500

대 체
(267,030)

처 분
(93,070,039)

평가손익 (법인세 차감전)
3,963,614

전기말금액
17,562,082

24-6. 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
21,587,319
19,255,086

<전기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
7,669,704
3,963,614

24-7.
당기말 및 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(주1)
351,889
(340,657)

지분증권(주2)
2,995,016
(2,514,984)

합 계
3,346,905
(2,855,641)

(주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(주1)
47,000
(42,000)

지분증권(주2)
720,000
(601,000)

합 계
767,000
(643,000)

(주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

25. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분
25-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
58,435,213
-
-
58,435,213

대여금 및 수취채권
-
694,626,511
-
694,626,511

예치금
-
1,792,973
-
1,792,973

기타금융자산
-
62,620,861
-
62,620,861

합 계
58,435,213
759,040,345
-
817,475,558

금융부채

차입금
-
-
86,500,000
86,500,000

사채
-
-
359,301,827
359,301,827

기타금융부채
-
-
59,808,303
59,808,303

합 계
-
-
505,610,130
505,610,130

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
17,562,082
-
-
17,562,082

상각후원가측정증권
-
5,000,000
-
5,000,000

대여금 및 수취채권
-
994,191,392
-
994,191,392

예치금
-
246,340
-
246,340

기타금융자산
-
53,688,774
-
53,688,774

합 계
17,562,082
1,053,126,506
-
1,070,688,588

금융부채

차입금
-
-
120,000,000
120,000,000

사채
-
-
309,541,202
309,541,202

기타금융부채
-
-
18,039,602
18,039,602

합 계
-
-
447,580,804
447,580,804

25-2. 금융수익과 금융비용

25-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

예금이자
-
1,073,945
1,073,945

배당금수익
572,577
-
572,577

매입대출채권이자
-
1,101,524
1,101,524

상각후원가측정증권이자
-
4,836
4,836

신탁계정대이자
-
63,773,428
63,773,428

기타이자수익
75,103
5,313,046
5,388,149

금융상품처분손익
2,332,234
-
2,332,234

금융상품평가손익
19,255,086
-
19,255,086

합 계
22,235,000
71,266,779
93,501,779

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

예금이자
-
1,823,019
1,823,019

배당금수익
414,349
-
414,349

매입대출채권이자
-
327,373
327,373

상각후원가측정증권이자
-
92,296
92,296

신탁계정대이자
-
70,349,231
70,349,231

기타이자수익
1,436,386
4,248,393
5,684,779

금융상품처분손익
3,706,090
12,733
3,718,823

금융상품평가손익
3,963,614
-
3,963,614

합 계
9,520,439
76,853,045
86,373,484

25-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
합 계

차입금
사채
리스부채

이자비용
3,895,688
9,941,376
532,603
14,369,667

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
합 계

차입금
사채
리스부채

이자비용
4,082,774
11,698,658
67,906
15,849,338

26. 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

영업용순자본

재무상태표상 순재산액
817,219,965
793,482,713

차감항목(*1)
(372,749,396)
(402,547,573)

가산항목(*2)
60,965,841
65,166,369

소 계
505,436,410
456,101,509

총위험액(*3)

시장위험액
48,354,533
38,431,588

신용위험액
10,403,529
10,083,043

운영위험액
20,577,553
24,439,158

소 계
79,335,615
72,953,789

영업용순자본비율
637.09%
625.19%

(*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.
(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.
(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액
,
신용위험액
,
운영위험액의 합으로 계산됩니다
.

27. 약정사항과 우발사항

2
7-1.

현재
당사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터
3,643,147백만원, 서울보증보험으로부터 76,754백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다.

27-2.

당
사는 당기말 현재 신탁사업
과
관련하여

160건의 소송(소송가액
108,390백만원
)에 피소되어 계류중에 있으며,
28건
의 소송(소송가액
102,809백만원
)을 제기하여 진행하고 있습니다. 

또한, 당사가 피소되어 계류중인 소송 중
5건의 소송(소송가액 3,374백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

27-3.
당기말
현재 당사가 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

금융기관
한도액

농협은행
30,000,000

국민은행
25,000,000

우리은행
20,000,000

전북은행
13,000,000

신한은행
30,000,000

27-4.

2016년 중 당사는 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다.

27-5. 당사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 설립될 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당사의 계약상 약정에 의해 타사에서 매입의무 불이행시 당사가 추가 매입해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 출자한 금액은 없습니다.

27-6.
당사는 미
래에셋대우㈜, 대신증권㈜과 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습
니다.

27-7. 당기말 현재 당사는 5건의 관리형토지신탁 계약을 체결하면서 책임준공의무 부담을 약정하였습니다. 당기말 기준 책임준공 관리형 토지신탁 사업의 PF 대출금융 한
도는 3,815억원이고, 투입된 PF 대출금융기관의 총 PF금액은 1,331억원입니다. 따라서 당사는 시공사가 준공의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손해에 대하여 금융기관에 배상할 의무를 부담하고 있습니다.

28. 특수관계자

28-1. 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

최상위 지배기업
엠케이전자㈜
엠케이전자㈜

최대주주
엠케이인베스트먼트㈜
엠케이인베스트먼트㈜

최대주주의 특수관계자

오션비홀딩스
유구광업㈜
Kuttuu Jeek Limited
MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.
MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.
MK Trading(Shanghai)
MK international trading(HK)
㈜신성건설

㈜발해씨앤에이

오션비홀딩스
유구광업㈜
Kuttuu Jeek Limited
MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.
MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.
MK Trading(Shanghai)
MK international trading(HK)
㈜신성건설

㈜발해씨앤에이

종속기업

코레이트투자운용주식회사
코레이트자산운용주식회사
케이원제8호 위탁관리부동산투자회사
감만1구역 공공지원민간임대주택

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁

구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업
현대유퍼스트사모부동산1호

코레이트투자운용주식회사
코레이트자산운용주식회사
케이원제8호 위탁관리부동산투자회사
케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁

현대유퍼스트사모부동산1호

관계기업(*)

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
에코프라임환경1호사모투자합자회사
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
우림에이엠씨
㈜

광주중외공원개발주식회사
신림동 오피스텔 개발사업

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
에코프라임환경1호사모투자합자회사
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호

관계기업의 특수관계자
키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜
키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜

(*) 당사가 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

28-2.
당기와
전기 중 특
수관계자 등과의 주요 거래내역은 다
음
과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
당기
전기

종속기업
대신사모부동산투자신탁제12호(*1)
배당금수익
-
배당금수익
732,429

종속기업
코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*1)
배당금수익
-
배당금수익
748,369

종속기업
케이원제8호 위탁관리부동산투자회사
수수료수익
390,104
수수료수익
3,304,214

종속기업
코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
배당금수익
1,100,158
배당금수익
-

관계기업
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
배당금수익
743,184
배당금수익
583,365

(*1) 전기 중 청산되었습니다.

28-3.

보고기간말 현재 특
수관계자와의 자금 거래 내용은 다
음
과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
기초
증가
감소
대체
당기말

관계기업

코레이트에스에이치
전문투자형사모부동산투자신탁

현금출자
7,000,000
12,235,294
-
-
19,235,294

관계기업

우림에이엠씨㈜
(*1)

현금출자
-
-
-
250,000
250,000

관계기업

신림동 오피스텔 개발사업
현금출자
-
14,000,000
-
-
14,000,000

관계기업

광주중외공원개발주식회사
(*1)

현금출자
-
-
-
1,500,000
1,500,000

종속기업

구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업

현금출자
-
530,000
-
-
530,000

종속기업
케이원제9호 
위탁관리부동산투자회사(*2)
현금출자
300,000
2,800,000
-
(3,100,000)
-

종속기업
코레이트타워
위탁관리부동산투자회사 (*3)
현금출자
-
14,300,000
(300,000)
(14,000,000)
-

종속기업

감만1구역 공공지원민가임대주택

현금출자
-
300,000
-
-
300,000

종속기업
코레이트통영
전문투자형사모부동산투자신탁
회수
5,200,000
-
(3,136,878)
-
2,063,122

종속기업
케이원제10호
위탁관리부동산투자회사(*4)
현금출자
300,000
1,800,000
-
(2,100,000)
-

(*1)당사의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 것으로 보아 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(*2)
케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
는 당기 중 유상증자 이후 지분율이 10.8%로 감소
하여 종속기업투자주식에서
당기손익-공정가치측정 금융자산
으로 대체되었습니다.

(*3)
코레이트타워위탁관리부동산투자회사
는 당기 중 유상증자 이후 지분율이 12.54%로 감소
하여 종속기업투자주식에서
당기손익-공정가치측정 금융자산
으로 대체되었습니다.

(*4)
케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
는 당기 중 유상증자 이후 지분율이 4.51%로 감소
하여 종속기업투자주식에서
당기손익-공정가치측정 금융자산
으로 대체되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
전기초
증가
전기말

종속기업

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사

현금출자
300,000
550,000
850,000

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
현금출자
-
300,000
300,000

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
현금출자
-
300,000
300,000

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁

현금출자
-
7,701,000
7,701,000

관계기업

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

현금출자
1,482,353
5,517,647
7,000,000

에코프라임환경1호사모투자합자회사

현금출자
-
10,000,000
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호

현금출자
-
10,000,000
10,000,000

28-4.
보고기간말 현재 특
수관계자 등
에
대
한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자 명칭
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사

97,526
97,526
-
-

28-5.
당
사의
대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자
를 포함)

총
10명
(전기 총 9명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는
각각

3,634,445천원

과 3,291,381천원이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습
니다
.

상기 사항 이외에도, 당사는 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 당사에게 보험금이 지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다.

28-6. 당기말 현재 당사는 3개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 124,665백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다.

29.
담보제공자산 등

29-1.

당기말 현재 당사는 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대

1,014,762백만원을
우
선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다.

29-2.

당기말
현재 당사는
12개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을
담보로 제공하고 있습니다. 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 차주와 연대하여 대주가 요구하는 가액 이상으로 담보물건을 직접 매입하거나 제3자로 하여금 매입하도록 매각주선을 할 의무를 부담하고 있습니다. 또한 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 당사는 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해
야
합니다.
그리고 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 의거 미분양물건에 대한 법적 문제에 대해 당사의 책임 하에 이를 해결해야 하며 이로 인해 대주에게 발생한 손해를 배상할 책임을 부담해야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 372,564백만원입니다.

30. 현금흐름표
30-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
342,772,924
80,350,632

30-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
(1,226,153)
(2,132,288)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
19,255,086
3,963,614

사용권자산 및 리스부채의 계상
43,883,982
6,241,792

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로의 대체
(1,750,000)
-

종속기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체
19,200,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로의 대체
-
(267,030)

리스부채의 현재가치할인차금의 상각
532,602
67,906

사채할인발행차금의 상각
417,820
479,967

신탁계정대ㆍ미수금의 제각
5,399,867
55,000

30-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
비현금거래
재무활동으로 
인한 현금흐름
당기말

차입금
120,000,000
-
(33,500,000)
86,500,000

사채
309,541,202
417,820
49,342,805
359,301,827

리스부채
3,333,827
44,416,584
(3,809,630)
43,940,781

합 계
432,875,029
44,834,404
12,033,175
489,742,608

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기업회계기준서
제1116호
비현금거래
재무활동으로 
인한 현금흐름
전기말

차입금
90,000,000
-
-
30,000,000
120,000,000

사채
359,437,337
-
479,967
(50,376,102)
309,541,202

리스부채
-
2,560,165
3,749,533
(2,975,871)
3,333,827

합 계
449,437,337
2,560,165
4,229,500
(23,351,973)
432,875,029

31. COVID-19의 영향
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 신탁계정 대출채권의 회수가능성 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며 이로 인한영향은 당사의 재무제표에 반영되지 않았습니다. 

2) 연결재무제표

연결재무상태표

제 25 기 2020년 12월 31일 현재

제 24 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

자 산

I. 현금및예치금

360,147,570,567

94,058,462,796

1. 현금및현금성자산
354,754,541,442

93,812,066,571

2. 예치금
5,393,029,125

246,396,225

II. 유가증권

320,437,640,189

232,581,560,364

1. 당기손익-공정가치측정 금융자산
68,525,030,317

21,104,369,129

2. 상각후원가측정증권
-

5,000,000,000

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
431,730,000

431,730,000

4. 관계기업투자주식
251,480,879,872

206,045,461,235

III. 대출채권

713,774,412,982

1,017,146,768,352

(현재가치할인차금)
(267,774,268)

(116,183,756)

1. 대여금
42,225,240,217

43,486,629,701

2. 신탁계정대
740,507,844,398

1,025,748,229,057

3. 매입대출채권
24,820,068,496

9,956,191,781

4. 기타대출채권
7,204,612,861

7,204,612,861

(손실충당금)
(100,715,578,722)

(69,132,711,292)

IV. 투자부동산

27,973,192,847

28,138,415,339

1. 토지
7,689,693,327

7,434,144,627

2. 건물
21,038,560,083

21,038,560,083

(감가상각누계액)
(755,060,563)

(334,289,371)

V. 유형자산

49,943,428,173

5,021,589,901

1. 차량운반구
-

117,075,678

2. 비품
8,998,596,660

3,847,760,745

3. 사용권자산
53,336,446,474

9,060,305,421

(감가상각누계액)
(12,391,614,961)

(8,003,551,943)

VI. 기타자산

72,195,206,178

70,226,520,557

(현재가치할인차금)
(1,328,442,532)

-

1. 미수금
13,302,460,146

12,663,079,193

2. 미수수익
39,361,577,561

51,098,199,454

3. 선급금
15,326,990

28,929,500

4. 선급비용
1,645,607,854

1,108,173,822

5. 보증금
30,961,335,752

13,419,932,156

6. 무형자산
4,334,968,543

8,782,686,666

(손실충당금)
(16,097,628,136)

(16,874,480,234)

자 산 총 계

1,544,471,450,936

1,447,173,317,309

부 채

I. 차입부채

453,626,826,799

437,566,201,976

1. 차입금
94,325,000,000

128,025,000,000

2. 사채
360,000,000,000

310,000,000,000

(사채할인발행차금)
(698,173,201)

(458,798,024)

II. 기타부채

167,917,693,039

128,161,717,071

1. 확정급여채무
13,307,836,580

11,685,496,961

2. 사외적립자산
(12,799,503,476)

(8,918,061,052)

3. 충당부채
2,228,098,920

4,053,176,503

4. 리스부채
44,818,105,288

4,313,968,572

5. 당기법인세부채
10,877,214,739

16,913,590,123

6. 미지급배당금
-

2,989,290

7. 미지급금
14,272,473,295

13,323,816,397

8. 미지급비용
4,268,246,618

3,368,191,210

9. 임대보증금
21,466,020,000

20,683,000,000

10. 선수금
40,904,264,045

43,392,363,536

11.선수수익
-

178,677,083

12. 이연법인세부채
23,783,902,947

14,900,603,306

13. 제세금예수금
490,232,784

378,349,160

14. 기타예수금
1,571,160,012

1,656,006,632

15. 요구불상환지분
2,729,641,287

2,229,549,350

부 채 총 계

621,544,519,838

565,727,919,047

자 본

I. 지배기업소유주지분

919,316,725,463

877,665,759,501

1. 자본금
252,489,230,000

252,489,230,000

2. 자본잉여금
4,929,800,274

5,168,314,113

3. 자본조정
(46,443,853,281)

(27,961,342,441)

4. 기타포괄손익누계액
(52,062,193,373)

(44,072,933,185)

5. 이익잉여금
760,403,741,843

692,042,491,014

II. 비지배지분

3,610,205,635

3,779,638,761

자 본 총 계

922,926,931,098

881,445,398,262

부 채 와 자 본 총 계

1,544,471,450,936

1,447,173,317,309

"별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다."

요 약 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

Ⅰ. 영업수익

237,430,677,579

255,695,771,850

(1) 수수료수익

141,608,830,377

159,093,165,339

신탁보수
92,424,019,355

121,668,287,791

대리업무보수
4,790,146,856

1,314,777,627

운용수익
934,421,399

1,742,430,156

리츠자산관리보수
26,969,285,479

15,364,334,065

기타
16,490,957,288

19,003,335,700

(2) 유가증권평가 및 처분이익

23,670,584,007

9,049,333,834

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,140,165,589

4,023,093,683

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
20,530,418,418

5,013,507,275

상각후원가측정증권처분이익
-

12,732,876

(3) 이자수익

71,555,387,473

79,868,166,603

예금이자
1,192,427,269

1,823,019,467

신탁계정대이자
63,773,428,234

70,349,231,138

매입대출채권이자
1,101,524,308

327,372,723

상각후원가측정증권이자
4,835,617

92,295,888

기타이자
5,483,172,045

7,276,247,387

(4) 기타의 영업수익

595,875,722

7,685,106,074

배당금수익
595,875,722

422,190,445

충당부채환입
-

7,262,915,629

Ⅱ. 영업비용

143,596,603,689

136,375,015,491

(1) 이자비용

14,706,265,434

15,875,312,098

(2) 유가증권평가 및 처분손실

1,383,119,446

940,882,727

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,168,639,708

829,368,259

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
214,479,738

111,514,468

(3) 대출채권평가 및 처분손실

43,990,330,171

39,720,838,101

손실충당금전입
43,990,330,171

39,720,838,101

(4) 판매비와관리비

76,758,377,181

70,910,714,501

급여
38,680,405,252

35,014,107,229

퇴직급여
2,639,308,414

2,290,984,534

명예퇴직금
687,471,167

1,211,195,000

복리후생비
4,372,672,625

5,554,492,911

전산운용비
255,456,188

200,735,166

임차료
372,984,261

309,675,180

지급수수료
9,644,822,612

9,219,648,589

접대비
1,779,200,207

1,375,151,638

광고선전비
4,373,948,399

3,693,252,785

감가상각비
6,904,577,454

5,244,056,220

조사연구비
81,360,630

47,003,756

연수비
226,284,817

501,596,203

무형자산상각비
196,411,704

187,363,922

세금과공과금
2,010,163,404

1,974,176,504

등기소송비 및 공고비
811,498,152

993,693,987

인쇄비
46,015,069

46,550,102

회의비
35,251,560

49,498,934

여비교통비
596,958,045

675,457,114

차량유지비
177,876,724

200,898,050

소모품비
134,411,031

70,859,468

보험료
230,858,031

343,132,781

기타의판매관리비
2,500,441,435

1,707,184,428

(5) 기타의 영업비용

6,758,511,457

8,927,268,064

충당부채전입액
505,290,604

366,553,423

기타손실충당금전입
2,175,365,058

5,659,901,520

운용비용
773,947,316

947,915,184

기타영업비용
3,303,908,479

1,952,897,937

Ⅲ. 영업이익

93,834,073,890

119,320,756,359

Ⅳ. 영업외수익

26,037,270,387

33,508,297,679

지분법이익
24,041,188,693

31,321,349,223

기타이자수익
248,633,041

152,842,797

유형자산처분이익
19,777,333

37,272,728

상각채권추심이익
916,514,749

1,004,248,156

잡이익
811,156,571

992,584,775

Ⅴ. 영업외비용

2,645,573,561

3,214,276,728

기부금
1,460,000,000

1,967,000,000

무형자산처분손실
2,665,910

-

무형자산손상차손
37,048,509

336,727,255

기타이자비용
151,590,512

358,185,474

잡손실
994,268,630

552,363,999

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

117,225,770,716

149,614,777,310

Ⅶ. 법인세비용

32,077,817,736

41,345,103,668

Ⅷ. 당기순이익

85,147,952,980

108,269,673,642

Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익

(7,980,305,345)

(7,607,436,983)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 
기타포괄손익:

(7,074,868,454)

(5,994,067,252)

법인세비용차감후 지분법자본변동
(7,074,868,454)

(5,994,067,252)

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는
기타포괄손익:

(905,436,891)

(1,613,369,731)

법인세비용차감후 보험수리적손실
(905,436,891)

(1,613,369,731)

X. 총포괄이익

77,167,647,635

100,662,236,659

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
84,814,854,788

108,038,810,874

비지배지분
333,098,192

230,862,768

합 계

85,147,952,980

108,269,673,642

총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
76,825,594,600

100,430,215,560

비지배지분
342,053,035

232,021,099

합 계

77,167,647,635

100,662,236,659

XI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당순이익

364

449

희석주당순이익

364

449

"별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다."

요 약 연 결 자 본 변 동 표

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배
지분
총 계

2019.1.1(전기초)
252,489,230,000
4,814,380,728
(17,695,826,005)
(36,464,337,871)
617,892,161,970
3,547,796,646
824,583,405,468

자기주식의 취득
-
-
(11,862,725,205)
-
-
-
(11,862,725,205)

자기주식의 처분
-
353,933,385
1,597,208,769
-
-
-
1,951,142,154

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
108,038,810,874
230,862,768
108,269,673,642

보험수리적손익
-
-
-
(1,614,528,062)
-
1,158,331
(1,613,369,731)

지분법자본변동
-
-
-
(5,994,067,252)
-
-
(5,994,067,252)

소계
-
-
-
(7,608,595,314)
108,038,810,874
232,021,099
100,662,236,659

연차배당
-
-
-
-
(33,888,481,830)
(178,984)
(33,888,660,814)

2019.12.31(전기말)
252,489,230,000
5,168,314,113
(27,961,342,441)
(44,072,933,185)
692,042,491,014
3,779,638,761
881,445,398,262

2020.1.1(당기초)
252,489,230,000
5,168,314,113
(27,961,342,441)
(44,072,933,185)
692,042,491,014
3,779,638,761
881,445,398,262

지분법이익잉여금 변동
-
-
-
-
2,642,175,321
-
2,642,175,321

자기주식의 취득
-
-
(18,482,510,840)
-
-
-
(18,482,510,840)

종속회사 지분변동
-
(238,513,839)
-
-
-
(511,486,161)
(750,000,000)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
84,814,854,788
333,098,192
85,147,952,980

보험수리적손익
-
-
-
(914,391,734)
-
8,954,843
(905,436,891)

지분법자본변동
-
-
-
(7,074,868,454)
-
-
(7,074,868,454)

소계
-
-
-
(7,989,260,188)
84,814,854,788
342,053,035
77,167,647,635

연차배당
-
-
-
-
(19,095,779,280)
-
(19,095,779,280)

2020.12.31(당기말)
252,489,230,000
4,929,800,274
(46,443,853,281)
(52,062,193,373)
760,403,741,843
3,610,205,635
922,926,931,098

"별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다."

요 약 연 결 현 금 흐 름 표

제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제24기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

363,129,889,763

3,377,492,235

1. 당기순이익
85,147,952,980

108,269,673,642

2. 손익항목의 조정
(16,296,076,716)

(17,530,592,473)

법인세비용
32,077,817,736

41,345,103,668

감가상각비
6,904,577,454

5,244,056,220

유형자산처분이익
(19,777,333)

(37,272,728)

무형자산상각비
196,411,704

187,363,922

퇴직급여
2,639,308,414

2,290,984,534

손실충당금전입
43,990,330,171

39,720,838,101

기타손실충당금전입
2,175,365,058

5,659,901,520

이자비용
14,706,265,434

15,875,312,098

기타이자비용
151,590,512

358,185,474

충당부채전입액
500,184,518

366,553,423

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(3,140,165,589)

(4,023,093,683)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
214,479,738

111,514,468

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(20,530,418,418)

(5,013,507,275)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,168,639,708

829,368,259

상각후원가측정증권처분이익
-

(12,732,876)

지분법이익
(24,041,188,693)

(31,321,349,223)

손실충당금환입액
5,106,086

-

충당부채환입액
-

(7,262,915,629)

운용수익
(934,421,399)

(1,742,430,156)

이자수익
(71,804,020,514)

(80,021,009,400)

배당금수익
(595,875,722)

(422,190,445)

무형자산손상차손
37,048,509

336,727,255

무형자산처분손실
2,665,910

-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
265,117,776,046

(106,341,046,225)

당기손익-공정가치측정금융자산 감소
-

1,590,296,375

신탁계정대 감소(증가)
280,926,738,106

(133,240,277,812)

매입대출채권 증가
(14,863,876,715)

(9,956,191,781)

미수금 감소(증가)
(1,725,601,175)

16,677,216,839

미수수익 감소
9,370,895,171

12,669,231,096

선급비용 감소(증가)
226,144,123

(1,020,536,653)

선급금의 감소(증가)
13,602,510

(108,061,540)

미지급금 증가
1,736,158,203

2,533,122,973

미지급비용 증가
892,331,715

717,754,627

선수금 증가(감소)
(2,666,776,574)

6,477,523,285

제세예수금 증가
111,883,624

56,406,843

기타예수금 증가(감소)
(84,846,620)

11,520,640

충당부채 증가(감소)
(2,723,098,401)

566,589,400

확정급여채무 감소
(595,777,921)

(2,031,640,517)

사외적립자산 증가
(5,500,000,000)

(1,284,000,000)

4. 이자의 수취
69,068,713,426

75,217,344,331

5. 이자의 지급
(13,723,758,950)

(15,772,050,330)

6. 배당금의 수취
1,339,059,657

1,005,555,753

7. 법인세의 납부
(27,523,776,680)

(41,471,392,463)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(74,920,557,061)

(41,705,081,875)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
139,763,025,267

135,202,527,435

예치금의 감소
18,482,510,840

12,053,572,861

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
47,713,437,859

88,686,573,886

연결범위변동으로 인한 순유입
830,000,000

180,734,038

상각후원가측정증권의 처분
5,000,000,000

24,012,732,876

유형자산의 처분
19,777,333

37,272,728

대여금의 감소
4,473,373,084

5,428,018,816

보증금의 감소
62,803,134,151

4,803,622,230

무형자산의 처분
440,792,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(214,683,582,328)

(176,907,609,310)

예치금의 증가
23,600,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
55,396,634,486

84,973,774,639

상각후원가측정증권의 취득
-

28,909,238,358

관계기업투자주식의 취득
26,235,294,000

25,517,647,000

연결범위변동으로 인한 순유출
19,200,000,000

-

투자부동산의 취득
255,548,700

28,472,704,710

유형자산의 취득
5,352,362,652

211,760,439

무형자산의 취득
-

2,333,324,922

대여금의 증가
7,281,983,600

397,159,242

보증금의 증가
77,361,758,890

6,092,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(27,266,857,831)

(39,264,151,586)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
410,791,920,722

376,371,907,253

차입금의 증가
206,843,096,052

253,436,203,617

사채의 발행
199,342,804,670

99,623,897,589

임대보증금의 증가
4,606,020,000

20,683,000,000

자기주식의 처분
-

2,064,139,355

요구불상환지분의 증가
-

564,666,692

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(438,058,778,553)

(415,636,058,839)

차입금의 상환
240,543,096,052

215,411,203,617

사채의 상환
150,000,000,000

150,000,000,000

임대보증금의 감소
3,823,000,000

-

리스부채의 상환
5,126,517,823

4,339,038,983

자기주식의 취득
18,482,510,840

11,862,725,205

배당금 지급
19,098,768,570

33,885,492,540

비지배지분 배당금 지급
10,828,794

178,984

요구불상환지분의 감소
224,056,474

137,419,510

종속기업에 대한 소유지분 증가
750,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

260,942,474,871

(77,591,741,226)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

93,812,066,571

171,403,807,797

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주33)

354,754,541,442

93,812,066,571

"별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

1-1. 지배기업의 개요

주식회사 한국토지신탁(이하 지배기업"이라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.

지배기업은 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 지배기업의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜
61,238,523
24.25

엠케이전자㈜
28,305,477
11.21

동부건설㈜
11,778,269
4.66

기타
151,166,961
59.88

합 계
252,489,230
100.00

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 한국토지신탁
과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함) 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1-2. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명
소재지
결산월
지분율
회사개요

당기말
전기말

코레이트투자운용주식회사
서울
12월
100.0%
100.0%
부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사
서울
12월
68.9%
68.9%
집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1)
서울
12월
96.6%
96.6%
부동산자산관리

케이원제9호위탁관리부동산투자회사
서울
12월
-
100.0%
부동산자산관리

케이원제10호위탁관리부동산투자회사
서울
12월
-
100.0%
부동산자산관리

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
서울
12월
96.3%
96.3%
부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁
서울
12월
97.8%
97.8%
부동산투자업

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
서울
12월
88.0%
88.0%
부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁
서울
12월
90.9%
90.9%
부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁
서울
12월
-
90.9%
부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁
서울
12월
96.3%
96.3%
부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*2)
서울
12월
91.0%
91.0%
부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*2)
서울
12월
80.0%
80.0%
부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*2)
서울
12월
100.0%
100.0%
부동산투자업

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*2)
서울
12월
100.0%
100.0%
부동산투자업

마이애셋사모항공기특별자산2호(*2)
서울
12월
100.0%
100.0%
부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*2)
서울
12월
84.6%
84.6%
부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*3)
서울
12월
81.3%
81.3%
부동산투자업

구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업(*4)
서울
12월
50.0%
0.0%
부동산투자업

감만1구역 공공지원민간임대주택
서울
12월
100.0%
0.0%
부동산자산관리

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*5)
서울
12월
71.4%
0.0%
부동산투자업

코레이트신림아트전문투자형사모부동산투자신탁(*5)
서울
12월
98.0%
0.0%
부동산투자업

(*1) 지배기업의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*2) 코레이트자산운용 주식회사의 종속회사입니다. 
(*3) 지배기업의 직접투자 40%외, 코레이트자산운용주식회사를 통하여 41.34% 간접투자하고 있습니다.
(*4) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*5) 코레이트투자운용 주식회사의 종속회사입니다.

1-3. 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명
회사명
사유

연결범위 포함기업
구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업
지배력 획득

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
지배력 획득

감만1구역 공공지원민간임대주택
지배력 획득

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호
지배력 획득

코레이트신림아트전문투자형사모부동산투자신탁
지배력 획득

연결범위 제외기업
케이원제9호위탁관리부동산투자회사
지배력 상실

케이원제10호위탁관리부동산투자회사
지배력 상실

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
지배력 상실

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁

지배력 상실

1-4. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트투자운용주식회사
15,703,952
2,740,131
12,963,821
18,634,475
10,689,503
10,689,503

코레이트자산운용주식회사
16,607,820
3,023,743
13,584,077
12,258,045
1,070,762
1,099,547

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1)
35,438,238
29,720,137
5,718,101
458,030
(1,409,056)
(1,409,056)

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
1,813,271
254
1,813,017
58,267
(1,010,984)
(1,010,984)

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
2,523
310
2,213
71,629
(6,471,339)
(6,471,339)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
10,792,609
23,609
10,769,000
641,669
24,680
24,680

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1)
3,780
3,528
252
3,859,475
(305,499)
(305,499)

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*2)
-
-
-
-
(107,424)
(107,424)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1)
7,987,187
6,233
7,980,954
30,599
(23,569)
(23,569)

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*1)
167,617
-
167,617
-
777
777

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*1)
5,640
-
5,640
-
27
27

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*1)
2,277
-
2,277
-
11
11

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*1)
4,872
4,872
-
-
-
-

마이애셋사모항공기특별자산2호(*1)
28,036
28,036
-
-
-
-

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*1)
657,348
166
657,182
57,090
51,994
51,994

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*1)
1,433,277
859,266
574,011
-
(44)
(44)

구리 A.I. 플랫폼시티 개발사업(*1)
1,080,299
3,035
1,077,264
8,788
17,264
17,264

감만1구역 공공지원민간임대주택(*1)
300,000
-
300,000
-
-
-

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁 11 호(*1)
700,920
233,553
467,367
-
(232,633)
(232,633)

코레이트 신림아트 전문투자형 사모부동산투자신탁(*1)
5,336,098
92,417
5,243,681
-
243,681
243,681

(*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*2) 당기 중 청산한 종속기업입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트투자운용주식회사
3,000,216
725,898
2,274,318
6,975,032
314,991
314,991

코레이트자산운용주식회사
15,284,748
2,791,445
12,493,303
11,061,392
742,120
745,844

케이원제8호위탁관리부동산투자회사
(*)

36,269,839
29,142,682
7,127,157
259,927
(1,344,266)
(1,344,266)

케이원제9호위탁관리부동산투자회사
(*)

300,000
-
300,000
-
-
-

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사

(*)

300,000
-
300,000
-
-
-

대신사모부동산투자신탁제12호
(*)

-
-
-
75,831
73,581
73,581

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
(*)

7,211,157
638
7,210,519
351,989
312,485
312,485

코레이트
거제전문투자형사모부동산투자신탁
(*)

6,473,860
307
6,473,553
81,210
57,111
57,111

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁((*)

10,767,336
23,016
10,744,320
719,005
(10,295,458)
(10,295,458)

코레이트
서산전문투자형사모부동산투자신탁
(*)

307,835
2,084
305,751
305,771
(3,673,970)
(3,673,970)

코레이트
제주전문투자형사모부동산투자신탁2호
(*)

-
-
-
229,857
224,030
224,030

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁
(*)

109,837
-
109,837
11,006
(1,399,515)
(1,399,515)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*)
8,004,522
-
8,004,522
38,521
3,522
3,522

현대유퍼스트사모부동산1호

(*)

1,433,277
859,222
574,055
-
(22)
(22)

(*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계
정책 

2-1. 회계기준의 적용

지배기업의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.

지배기업의 연결재무제표
는

2021년
2월 4일
자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 19일자주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2. 측정기준
연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화

연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다.

2-4. 기업회계기준서의 개정

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

-기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 에 미치는 영향은 없습니다.

-재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) -코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2-5. 연결

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

-당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

-지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

-지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2-7-1. 최초인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2-7-2. 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

·
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

·당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 연결기업은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

-제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

·
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

·
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도

·금
융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 연결기업은 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.

연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

-손상

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정

-최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다.

-후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입부채

최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

-제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-9. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-10. 유형자산

연결기업의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
내용연수

차량운반구
4년

비품
4년

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 

2-11. 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다

2-13. 퇴직급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-16. 수익

연결기업은 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.

2-16-1. 토지신탁보수

토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을
수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.

2-16-2. 처분신탁보수

부
동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

2-16-3. 관리신탁보수

부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4. 담보신탁보수

부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

2-17. 금융수익과 금융비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18. 법인세

2-18-1. 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-18-2. 이연법인세

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다

2-19. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2-20. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

-사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

-리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

-단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-21. 투자부동산
연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 건물의 감가상각액은 자산의 원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 40~50년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정과 판단

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1)비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2)퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3)복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다. 

(4)리스-증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 고려해야 하는 상황을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

다
음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 13: 손실충당금
- 주석 18: 확정급여채무의 측정
- 주석 19: 충당부채
- 주석 23: 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 25: 금융상품 위험공시

3-1. 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결기업은 유의적인 평가 문제가 발생하는 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 26: 금융상품의 공정가치

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1. 위험관리 정책

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업은 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다.

연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

4-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

4-2-1. 대출채권

대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결기업이 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다.

신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 연결기업은 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4-2-2. 기타수취채권

미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

연결기업은 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-2-3. 투자자산

연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4-3. 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업은 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석29-3 대출한도약정 참조).

4-4. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4-4-1. 환위험

당기말 현재 연결기업은 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

4-4-2. 이자율위험

연결기업은 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

4-4-3. 기타 시장가격 위험

연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4-5. 자본관리

자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석28 자본위험관리 참조).

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분

당기

토지신탁
관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
브랜드
자산운용
합 계

주요 용역

분양사무관리
44,936,197
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44,936,197

건설사무관리
42,043,479
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
42,043,479

인허가업무
2,374,508
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,374,508

기타 용역

관리업무
-
133,661
-
-
-
-
-
-
-
-
-
133,661

관리 및 처분업무
-
-
83,212
-
-
-
-
-
-
-
-
83,212

증서발행 및 환가업무
-
-
-
2,540,253
-
-
-
-
-
-
-
2,540,253

자금관리업무
-
-
-
-
312,708
-
-
-
-
-
-
312,708

대리사무업무
-
-
-
-
-
4,790,147
-
-
-
-
-
4,790,147

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
6,112,627
-
-
-
-
6,112,627

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
19,804,400
-
-
-
19,804,400

리츠자산취득업무
-
-
-
-
-
-
-
-
3,605,000
-
-
3,605,000

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,540,396
-
2,540,396

자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12,332,242
12,332,242

합 계
89,354,184
133,661
83,212
2,540,253
312,708
4,790,147
6,112,627
19,804,400
3,605,000
2,540,396
12,332,242
141,608,830

수익인식시기

-

분양률로 인식
44,936,197
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
44,936,197

원가진행률로 인식
42,043,479
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
42,043,479

기간안분으로 인식
2,374,508
133,661
-
3,068
312,708
4,790,147
6,112,627
19,804,400
-
2,540,396
12,332,242
48,403,757

취득시점에 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
3,605,000
-
-
3,605,000

처분시점에 인식
-
-
83,212
260,399
-
-
-
-
-
-
-
343,611

증서발행시점에 인식
-
-
-
2,276,786
-
-
-
-
-
-
-
2,276,786

합 계
89,354,184
133,661
83,212
2,540,253
312,708
4,790,147
6,112,627
19,804,400
3,605,000
2,540,396
12,332,242
141,608,830

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

전기

토지신탁

관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
리츠자산처분
브랜드
자산운용
합 계

주요 용역

분양사무관리
50,181,369
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50,181,369

건설사무관리
67,347,435
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
67,347,435

인허가업무
1,739,867
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,739,867

기타 용역

관리업무
-
12,768
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12,768

관리 및 처분업무
-
-
976,664
-
-
-
-
-
-
-
-
-
976,664

증서발행 및 환가업무
-
-
-
1,022,190
-
-
-
-
-
-
-
-
1,022,190

자금관리업무
-
-
-
-
387,993
-
-
-
-
-
-
-
387,993

대리사무업무
-
-
-
-
-
1,314,778
-
-
-
-
-
-
1,314,778

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
8,052,349
-
-
-
-
-
8,052,349

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
8,034,739
-
-
-
-
8,034,739

리츠자산취득업무
-
-
-
-
-
-
-
-
3,000,800
-
-
-
3,000,800

리츠자산처분업무
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,328,795
-
-
4,328,795

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,647,220
-
3,647,220

자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9,046,198
9,046,198

합 계
119,268,671
12,768
976,664
1,022,190
387,993
1,314,778
8,052,349
8,034,739
3,000,800
4,328,795
3,647,220
9,046,198
159,093,165

수익인식시기

분양률로 인식
50,181,369
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50,181,369

원가진행률로 인식
67,347,435
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
67,347,435

기간안분으로 인식
1,739,867
12,768
-
9,998
387,993
1,314,778
8,052,349
8,034,739
-
-
3,647,220
9,046,198
32,245,910

취득시점에 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
3,000,800
-
-
-
3,000,800

처분시점에 인식
-
-
976,664
296,387
-
-
-
-
-
4,328,795
-
-
5,601,846

증서발행시점에 인식
-
-
-
715,805
-
-
-
-
-
-
-
-
715,805

합 계
119,268,671
12,768
976,664
1,022,190
387,993
1,314,778
8,052,349
8,034,739
3,000,800
4,328,795
3,647,220
9,046,198
159,093,165

6. 이자수익
당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

현금및예치금

예금이자
1,192,427

상각후원가측정유가증권

자산유동화기업어음이자
4,836

상각후원가측정대출채권

신탁계정대이자
63,773,428

매입대출채권이자
1,101,524

기타이자
5,313,046

소 계
71,385,261

기타

당기손익-공정가치측정금융자산이자
75,103

기타이자(요구불상환지분이자)
95,023

합 계
71,555,387

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

현금및예치금

예금이자
1,823,019

상각후원가측정대출채권

신탁계정대이자
70,349,231

매입대출채권이자
327,373

전자단기사채 등 이자
92,296

기타이자
4,248,393

소 계
75,017,293

기타
-

당기손익-공정가치측정금융자산이자
1,436,386

기타이자(요구불상환지분이자)
1,591,469

합 계
79,868,167

7. 배당금수익
당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)
595,876

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)
422,190

8. 현금 및 예치금

8
-
1.
현
금
및현금
성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
이자율(%)
당기말
전기말

현금
-
1,086
42

보통예금 등
0.00 ~ 0.10
8,545,133
11,777,139

정기적금
0.30 ~ 0.66
3,048,948
700,000

MMDA
0.00 ~ 1.70
343,159,374
81,334,886

합 계
354,754,541
93,812,067

8-2. 예치금
연결기업이 보유한 예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
예금의 종류
금융기관
당기말
전기말
제한내용

장기성예금
별단예금
농협은행㈜
2,000
2,000
당좌개설보증금

특정예금
자사주신탁
미래에셋대우㈜
251,256
244,340
자사주매입

특정예금
자사주신탁
대신증권㈜
1,539,717
-
자사주매입

정기예금
정기예금
㈜우리은행
3,600,000
-
-

기타
보통예금
신한은행㈜
56
56
질권설정

합 계
5,393,029
246,396

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

9-1. 채무증권

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권(*1)

마이어사모러시아부동산펀드 2호
-
-
2,000,000
-

코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2)
-
-
200,000
217,046

코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2)
-
-
200,000
218,084

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2)
-
-
1,200,000
1,247,358

코레이트베스트챔피언코리아증권[채권]_C-F(*2)
-
-
200,000
210,788

코레이트주주성장타겟증권투자신탁[주식]_C-F(*2)
-
-
200,000
297,536

코레이트타겟인컴전문사모(*2)
-
-
500,000
505,515

코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2)
-
-
1,200,000
1,232,160

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁[채권]C(*3)
-
-
3,027,217
3,029,467

PIM특수상황알파2호 1종(*2)
-
-
500,000
497,345

마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2)
-
-
1,000,000
1,006,350

의정부리듬시티(*2)
-
-
300,000
296,368

용인 스마트물류단지
-
-
1,000,000
1,000,000

보험상품(*4)
-
-
274,034
374,149

소 계
11,801,251
10,132,166

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스 출자금
10,371
5.00
1,000,000
-

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

㈜서울라이트 출자금(상암 DMC)

230,085

5.32
4,260,826
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
1,069,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자 주식회사
53,000
5.03
265,000
265,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사
100,000
2.94
500,000
500,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사
199,600
19.96
998,000
-

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
1,026,000

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
620,000
10.80
3,100,000
2,815,420

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
180,000
4.51
1,800,000
1,800,000

강동식스 PFV
183,500
18.35
917,500
680,602

잠원동 에스웨스트 PFV
1,000
0.20
10,000
10,000

잠원동 지에스케이 PFV
30,000
5.66
300,000
300,000

부천 상동 PFV
312,500
5.00
312,500
312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
400,000
12.54
20,000,000
20,527,256

인천 금곡지구 도시개발사업 PFV
180,000
18.00
900,000
900,000

인사동프로젝트금융투자 주식회사
200
0.02
1,000
1,000

두동물류개발피에프브이 주식회사
100
0.02
1,000
1,000

기타유가증권
-
-
400,000
400,000

소 계
37,815,326
30,607,778

합 계
49,616,577
40,739,944

(*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.
(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.
(*3) 연결기업 중 코레이트투자운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.
(*4) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-4참고).

<전기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권(*1)

마이어사모러시아부동산펀드 2호
-
-
2,000,000
-

코레이트더블루A증권투자신탁[채권]
(*2)

-
-
200,000
213,232

코레이트더블루B증권투자신탁[채권]
(*2)

-
-
200,000
214,671

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F
(*2)

-
-
1,138,817
1,216,345

코레이트베스트챔피언코리아증권[채권]_C-F
(*2)

-
-
1,200,000
1,210,012

코레이트주주성장타겟증권투자신탁[주식]_C-F
(*2)

-
-
200,000
213,034

메리츠-코레이트 신기술조합 제 1호 출자금
(*2)

-
-
381,932
471,992

소 계
5,320,749
3,539,286

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스 출자금
10,371
5.00
1,000,000
-

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

㈜서울라이트 출자금(상암 DMC)

230,085

5.32
4,260,826
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사
5,000
9.09
4,500,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
1,304,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜
53,000
5.21
265,000
265,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사
100,000
2.94
500,000
500,000

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사
490,000
10.00
2,450,000
4,150,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사
199,600
19.96
998,000
-

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
1,309,200

잠원동 에스웨스트 PFV
1,000
0.20
10,000
10,000

부천 상동 PFV
250,000
5.00
312,500
312,500

광주 중외공원
150,000
30.00(*3)
1,500,000
1,500,000

인사동 PFV
200
0.20
1,000
1,000

고양 삼송 PFV
200
0.20
1,000
1,000

소 계
18,847,826
9,352,700

합 계
24,168,575
12,891,986

(*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.
(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간 종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.
(*3)의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.

9-2. 지분증권

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주,천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
1,004,562
5.93
301,365
26,556,286

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

제이알글로벌리츠
180,000
0.11
900,000
928,800

합 계
1,514,365
27,785,086

<전기말>

(단위 : 주,천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

이지스자산운용㈜
1,116,180
6.87
334,850
7,662,382

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

우림에이엠씨(주)
56,380
15.45
250,000
250,000

합 계
897,850
8,212,382

10. 상각후원가측정증권
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행처
내역
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

우리은행
ABCP
-
-
5,000,000
5,000,000

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당
기
말과 전기말
현
재
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부가액
미실현
보유손익계
손상차손
누계액

한국금융투자협회(지분증권)
431,700
431,700
-
-

케이에이제6에이 유동화전문유한회사
30
30
-
-

합 계
431,730
431,730
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부가액
미실현
보유손익계
손상차손
누계액

한국금융투자협회(지분증권)
431,700
431,700
-
-

케이에이제6에이 유동화전문유한회사
30
30
-
-

합 계
431,730
431,730
-
-

12. 관계기업투자주식

12-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
주 요
영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

키스톤에코프라임스타
기업재무안정사모투자합자회사(*1)
투자업
12월
87.00%
195,919,053
87.00%
179,183,798

코레이트에스에이치
전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
49.40%
19,047,080
41.18%
6,878,449

에코프라임환경1호
사모투자합자회사
투자업
12월
23.81%
10,716,240
23.81%
9,840,910

캡스톤전문투자형
사모부동산투자신탁18호(*1)
부동산투자업
12월
50.00%
10,147,138
50.00%
10,142,304

우림에이엠씨(주)(*2)
부동산투자업
12월
16.00%
119,067
-
-

광주중외공원개발 주식회사(*2,3)
부동산투자업
12월
30.00%
1,532,302
-
-

신림동 오피스텔 개발사업(*2,4)
-
-
-
14,000,000
-
-

합 계

251,480,880

206,045,461

(*1) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 지배기업의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.
(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.
(*4) 수익증서의 형태로 투자되어 지분율은 표기하지 아니하였습니다.

12-2. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
지분법손익
지분법
자본변동
지분법이익잉여금변동
배당금
당기말

키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사
179,183,798
-
-
22,427,577
(9,320,899)
3,628,577
-
195,919,053

코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁
6,878,449
12,235,294
-
(66,663)
-
-
-
19,047,080

에코프라임환경1호 사모투자합자회사
9,840,910
-
-
1,018,671
(484)
(142,857)
-
10,716,240

캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호
10,142,304
-
-
760,234
(12,216)
-
(743,184)
10,147,138

우림에이엠씨(주)
-
-
250,000
(130,933)
-
-
-
119,067

광주중외공원개발 주식회사
-
-
1,500,000
32,302
-
-
-
1,532,302

신림동 오피스텔 개발사업
-
14,000,000
-
-
-
-
-
14,000,000

합 계
206,045,461
26,235,294
1,750,000
24,041,188
(9,333,599)
3,485,720
(743,184)
251,480,880

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
배당금
전기말

키스톤에코프라임스타
기업재무안정사모투자합자회사

156,294,346
-
31,010,455
(8,121,003)
-
179,183,798

코레이트에스에이치
전문투자형사모부동산투자신탁
1,403,225
5,517,647
(327,063)
284,640
-
6,878,449

에코프라임환경1호
사모투자합자회사
-
10,000,000
(87,712)
(71,378)
-
9,840,910

캡스톤전문투자형
사모부동산투자신탁18호
-
10,000,000
725,670
-
(583,366)
10,142,304

합 계
157,697,571
25,517,647
31,321,350
(7,907,741)
(583,366)
206,045,461

12-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업
재무안정사모투자합자회사

962,443,845
563,328,323
399,115,522
1,214,628,971
41,078,721
36,591,726

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
49,704,856
11,144,887
38,559,969
439,796
(144,835)
(144,835)

에코프라임환경1호사모투자합자회사
103,382,804
58,374,595
45,008,209
63,106,561
4,458,866
4,458,866

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
20,294,403
127
20,294,276
1,584,882
1,584,764
1,584,764

우림에이엠씨(주)
155,782,367
155,003,524
778,843
981,591
277,759
277,759

광주중외공원개발 주식회사
255,011,625
250,063,192
4,948,433
-
(20,901)
(20,901)

신림동 오피스텔 개발사업(*)
-
-
-
-
-
-

(*)수익권증서이므로 별도로 재무정보를 표기하지 않았습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업
재무안정사모투자합자회사

902,229,534
547,740,327
354,489,207
1,155,226,368
56,588,500
58,172,051

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
16,705,748
943
16,704,805
198,296
(794,296)
(794,296)

에코프라임환경1호사모투자합자회사
102,811,954
61,480,133
41,331,821
54,132,885
(368,390)
(368,390)

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
20,295,111
10
20,295,101
1,451,388
1,451,340
1,451,340

12-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
법인세효과
당기말

키스톤에코프라임스타기업
재무안정사모투자합자회사
(39,344,655)
(9,320,899)
2,255,658
(46,409,896)

코레이트에스에이치문투자형사모부동산투자신탁
215,757
-
-
215,757

에코프라임환경1호
사모투자합자회사
(54,105)
(484)
117
(54,472)

캡스톤전문투자형
사모부동산투자신탁18호
-
(12,216)
2,956
(9,260)

합 계
(39,183,003)
(9,333,599)
2,258,731
(46,257,871)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
법인세효과
전기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사

(33,188,935)
(8,121,003)
1,965,283
(39,344,655)

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
-
284,640
(68,883)
215,757

에코프라임환경1호사모투자합자회사
-
(71,378)
17,273
(54,105)

합 계
(33,188,935)
(7,907,741)
1,913,673
(39,183,003)

13. 대출채권

13-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

대여금
42,225,240
43,486,630

신탁계정대
740,507,844
1,025,748,229

매입대출채권
24,820,069
9,956,192

기타대출채권
7,204,613
7,204,613

소 계
814,757,766
1,086,395,664

대여금 손실충당금
(20,915,349)
(19,538,381)

신탁계정대 손실충당금
(72,347,417)
(42,290,156)

매입대출채권 손실충당금
(248,200)
(99,562)

기타대출채권 손실충당금
(7,204,613)
(7,204,613)

소 계
(100,715,579)
(69,132,712)

현재가치할인차금
(267,774)
(116,184)

합 계
713,774,413
1,017,146,768

13-2. 대여금
당기말과
전기말
현재

PF대출 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

주택마련 대여
2,183,828
1,002,901

PF 대여
39,390,734
40,402,900

기타대여
650,678
2,080,829

소 계
42,225,240
43,486,630

손실충당금
(20,915,349)
(19,538,381)

현재가치할인차금
(267,774)
(116,184)

합 계
21,042,117
23,832,065

당기말 현
재
대여금에
대한 현재가치할인차금은
최
장 25년 동안 1.41%~4.44%의이자율로 할인하여 계산
하였습니다.

13-3. 신탁계정대 및 기타대출대권
당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자
당기말
전기말

건설업영위법인
208,419,272
329,506,333

기타법인
539,275,715
684,774,957

개인
17,470
18,671,552

소 계
747,712,457
1,032,952,842

손실충당금
(79,552,030)
(49,494,769)

합 계
668,160,427
983,458,073

당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 지배기업 명의로 차입한 차입부채는 446,500,000천원이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 64,394,953천원 및 13,837,065천원입니다.

13-4.
손실충당금 변동내역
당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 
않은 대출채권
신용이 손상된 
대출채권

기초
234,191
23,132,793
62,640,207
86,007,191

12개월 기대신용손실로 대체
2,365,758
(2,365,758)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(2,287)
2,287
-
-

손실충당금전입(환입)
(198,565)
9,581,168
36,783,093
46,165,696

제각
-
-
(9,469,867)
(9,469,867)

기타
-
-
(5,889,813)
(5,889,813)

당기말
2,399,097
30,350,490
84,063,620
116,813,207

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 
않은 대출채권
신용이 손상된 
대출채권

기초
362,131
11,571,034
24,252,066
36,185,231

12개월 기대신용손실로 대체
1,121,608
(1,121,608)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(99,569)
99,569
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
(2,162,423)
2,162,423
-

손실충당금전입(환입)
(1,149,979)
14,746,221
31,784,498
45,380,740

제각
-
-
(55,000)
(55,000)

연결범위 변동
-
-
7,406,867
7,406,867

기타
-
-
(2,910,647)
(2,910,647)

전기말
234,191
23,132,793
62,640,207
86,007,191

13-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역

당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된 
대출채권 및 기타금융자산

기초
20,554,062
1,055,873,462
73,613,234
1,150,040,758

12개월 기대신용손실로 대체
304,067,466
(304,067,466)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(228,040,183)
228,040,183
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(9,791,026)
(122,269,163)
132,060,189
-

제각
-
-
(5,399,867)
(5,399,867)

실행한 금융자산
341,318,702
-
-
341,318,702

제거된 금융자산
(185,693,467)
(333,119,970)
(99,992,127)
(618,805,564)

당기말
242,415,554
524,457,046
100,281,429
867,154,029

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
12개월 
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된 
대출채권 및 기타금융자산

기초
79,758,289
924,560,389
26,355,778
1,030,674,456

12개월 기대신용손실로 대체
93,911,159
(93,911,159)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(609,260,509)
609,260,509
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(47,831,677)
(70,329,252)
118,160,929
-

제각
-
-
(55,000)
(55,000)

실행한 금융자산
653,834,001
-
-
653,834,001

제거된 금융자산
(150,519,146)
(313,707,025)
(79,105,853)
(543,332,024)

연결범위 변동
661,945
-
8,257,380
8,919,325

전기말
20,554,062
1,055,873,462
73,613,234
1,150,040,758

14. 투자부동산

14-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
7,689,693
-
7,689,693

건물
21,038,560
(755,060)
20,283,500

합 계
28,728,253
(755,060)
27,973,193

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
7,434,144
-
7,434,144

건물
21,038,560
(334,289)
20,704,271

합 계
28,472,704
(334,289)
28,138,415

상기 투자부동산은 연결기업 중 코레이트투자운용주식회사 및 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 취득한 자산입니다.

14-2. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
당기말

토지
7,434,144
255,549
-
7,689,693

건물
20,704,271
-
(420,771)
20,283,500

합 계
28,138,415
255,549
(420,771)
27,973,193

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
전기말

토지
-
7,434,144
-
7,434,144

건물
-
21,038,560
(334,289)
20,704,271

합 계
-
28,472,704
(334,289)
28,138,415

14-3. 연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 

15. 유형자산

15-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

비품
8,998,597
(3,625,260)
5,373,337

사용권자산
53,336,446
(8,766,355)
44,570,091

합 계
62,335,043
(12,391,615)
49,943,428

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
117,076
(117,076)
-

비품
3,847,761
(3,147,646)
700,115

사용권자산
9,060,305
(4,738,830)
4,321,475

합 계
13,025,142
(8,003,552)
5,021,590

15-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
해지
대체
감가상각비
당기말

비품
700,115
5,352,363
-
-
(679,141)
5,373,337

사용권자산
4,321,475
67,853,475
(21,851,453)
51,260
(5,804,666)
44,570,091

합 계
5,021,590
73,205,838
(21,851,453)
51,260
(6,483,807)
49,943,428

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
전기말

차량운반구
14,634
-
(14,634)
-

비품
964,035
211,760
(475,680)
700,115

사용권자산
3,805,854
4,935,074
(4,419,453)
4,321,475

합 계
4,784,523
5,146,834
(4,909,767)
5,021,590

15-3. 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

당기초
3,316,187
1,005,289
4,321,476
4,313,969

증가
67,302,763
550,712
67,853,475
66,471,162

감소
(21,777,840)
(22,312)
(21,800,152)
(21,397,471)

감가상각
(5,252,407)
(552,301)
(5,804,708)
-

이자비용
-
-
-
556,963

지급
-
-
-
(5,126,518)

당기말
43,588,703
981,388
44,570,091
44,818,105

연결기업은 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 72백만원을 비용으로 인식하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

전기초
3,209,990
595,864
3,805,854
3,805,854

증가
4,119,008
816,066
4,935,074
4,753,274

감가상각
(4,012,811)
(406,641)
(4,419,452)
-

이자비용
-
-
-
93,880

지급
-
-
-
(4,339,039)

전기말
3,316,187
1,005,289
4,321,476
4,313,969

연결기업은 전기 중 단기리스에 따른 리스료 15백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 49백만원을 비용으로 인식하였습니다.

16. 무형자산

16-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
처분
대체
상각비
손상
당기말

회원권
4,854,146
(443,457)
(3,770,800)
-
(37,049)
602,840

영업권(*)
3,273,922
-
-
-
-
3,273,922

기타무형자산
654,619
-
-
(196,412)
-
458,207

합 계
8,782,687
(443,457)
(3,770,800)
(196,412)
(37,049)
4,334,969

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상
전기말

개발비
2,887
-
(2,887)
-
-

회원권
2,726,735
2,205,320
-
(77,909)
4,854,146

영업권(*)
3,273,922
258,818
-
(258,818)
3,273,922

기타무형자산
711,090
128,005
(184,476)
-
654,619

합 계
6,714,634
2,592,143
(187,363)
(336,727)
8,782,687

(*) 전기 이전에 취득한 영업권은 코레이트자산운용의 종속기업 취득으로 인해 발생하였습니다. 

16-2. 영업권
연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
코레이트자산운용

손상 전 영업권
10,974,536

평가대상회사의 사용가치 (회수가능액)
12,511,831

평가대상회사의 순자산 장부가액
12,481,414

사용가치에 미달하는 장부가액
30,417

손상인식누적액(*)
(7,700,614)

손상 후 영업권
3,273,922

할인율(%)
12.36%

영구성장률(%)
0.50%

(*)당기 이전에 인식한 손상인식누적액이며, 당기 중에 인식한 손상차손은 없습니다.

17. 차입부채

17-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반대출
2.68
30,000,000
30,000,000

농협은행(*)
일반대출
3.10
15,000,000
20,000,000

국민은행(*)
일반대출
3.35
10,000,000
10,000,000

중국광대은행
일반대출
2.73
30,000,000
30,000,000

KB증권
기업어음
2.25
-
30,000,000

주택도시보증공사
주택도시기금
1.50
1,500,000
-

우리은행
일반대출
2.20
4,650,000
4,750,000

DB저축은행
일반대출
5.50
3,175,000
3,275,000

합 계
94,325,000
128,025,000

(*)주석 29-3 참조

17-2. 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
인수기관

제36회 무보증사채
2020-02-16
3.39
-
150,000,000
한국투자증권

제37회 무보증사채
2021-09-17
3.15
60,000,000
60,000,000
한국투자증권

제38회 무보증사채
2022-04-26
2.51
100,000,000
100,000,000
한국투자증권

제39회 무보증사채
2023-02-14
2.54
200,000,000
-
한국투자증권

합 계
360,000,000
310,000,000

17-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

사채할인발행차금
458,798
657,195
(417,820)
698,173

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
전기말

사채할인발행차금
562,663
376,102
(479,967)
458,798

17-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입금
사채
합계

2021.01.01~2021.12.31
85,000,000
60,000,000
145,000,000

2022.01.01~2022.12.31
-
100,000,000
100,000,000

2023.01.01~2023.12.31
4,675,000
200,000,000
204,675,000

2023.12.31 이후
4,650,000
-
4,650,000

합계
94,325,000
360,000,000
454,325,000

18. 종업원급여

1
8-1
.
당기와

전기

중

퇴직급여제도와

관련하여

인식된

손익은

다음과

같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
38,680,405
35,014,107

복리후생비
4,372,673
5,554,493

명예퇴직금
687,471
1,211,195

퇴직급여제도 관련 비용(*)
2,639,308
2,290,985

합 계
46,379,857
44,070,780

(*) 연결기업 중 종속회사인 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 당기와 전기에 각각 68,747천원, 78,425천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 355,810천원, 357,663천원을 불입하였습니다.

18-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채
508,333
2,767,436

연결기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.55%의 수익이 발생하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

18-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
11,685,497
10,031,508
(8,918,061)
(8,322,717)
2,767,436
1,708,791

당기 비용으로 인식

당기근무원가
2,157,961
1,774,618
-
-
2,157,961
1,774,618

이자원가(수익)
197,224
246,578
(140,435)
(201,602)
56,789
44,976

과거근무원가
-
35,303
-
-
-
35,303

소 계
2,355,185
2,056,499
(140,435)
(201,602)
2,214,750
1,854,897

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소
1,166,815
2,050,835
30,552
77,729
1,197,367
2,128,564

기타

퇴직금 지급
(1,899,660)
(2,453,345)
1,728,440
812,529
(171,220)
(1,640,816)

퇴직연금 납입
-
-
(5,500,000)
(1,284,000)
(5,500,000)
(1,284,000)

기말잔액
13,307,837
11,685,497
(12,799,504)
(8,918,061)
508,333
2,767,436

 
18-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직연금
12,799,504
8,918,061

18-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
12,799,504
8,918,061

18-6. 확정급여채무

18-6-1. 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

인구통계적 가정

사망률
0.003% ~ 0.063%
0.008% ~ 0.063%

이직률
4.226% ~ 34.646%
4.226% ~ 34.646%

재무적 가정

할인율
2.12%
2.18%

사외적립자산 기대수익률
2.12%
2.18%

미래임금인상률
3.00%
3.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서
산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급시기는 평균 7.33년과 7.26년입니다. 

18-6-2. 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(1,009,680)
1,154,949

미래 급여인상률
1,090,350
(972,524)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(1,066,910)
1,198,741

미래 급여인상률
1,139,944
(1,031,451)

19. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채
679,784
2,788,730

기타충당부채
750,868
578,278

신탁위험충당부채
161,021
24,094

복구충당부채
636,426
662,075

합 계
2,228,099
4,053,177

19-1. 소송충당부채
연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
2,788,730
7,440,672

설 정
190,666
342,460

환 입
-
(5,612,251)

사 용
(2,299,612)
-

기 타
-
617,849

기 말
679,784
2,788,730

19-2. 기타충당부채

연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
578,278
2,228,942

설 정
172,590
-

환 입
-
(1,650,664)

기 말
750,868
578,278

19-3. 신탁위험충당부채

연결기업은
조건부매입약정, 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상
하고 있습니다. 

당기와 전기 중 연결기업의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
24,094
-

설 정
136,927
24,094

기 말
161,021
24,094

19-4. 복구충당부채
지배기업은 구사옥(테헤란로 309)과 신사옥(테헤란로 137) 이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 지배기업의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분
추정기간
할인율

구사옥(테헤란로 309)
4년
6.45%

신사옥(테헤란로 137)
10년
3.78%

당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
662,075
662,075

설정
545,121
-

해지
(575,876)
-

전입
5,106
-

기말
636,426
662,075

20. 자본금
지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다.

21. 자본잉여금과 자기주식

21-1. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
6,649,825
6,649,825

기타자본잉여금(*)
(1,720,025)
(1,481,511)

합 계
4,929,800
5,168,314

(*) 당기 중 종속회사인 코레이트투자운용㈜의 코레이트자산운용㈜ 지분 추가취득으로 인해 238,514천원 증가하였습니다.

21-2. 자기주식

당기말과 전기말 현재
지배기업이 보유중인
자기
주식
은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예
정
입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식수
24,446,793주
13,791,989주

자기주식취득가액
46,443,853
27,961,342

22. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
12,793,058
10,167,388

대손준비금
106,303,424
96,435,868

신탁사업적립금
70,778,851
61,705,156

임의적립금
326,780,897
315,248,984

지분법이익잉여금
(116,568)
(2,758,744)

미처분이익잉여금
243,864,080
211,243,839

합 계
760,403,742
692,042,491

23. 법인세

2
3-1. 당기와
전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
19,191,197
31,121,494

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
597,885
994,033

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
8,883,300
3,764,268

총법인세비용
28,672,382
35,879,795

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
1,707,117
2,315,870

기타
1,698,319
3,149,439

법인세비용
32,077,818
41,345,104

23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영되는 법인세

보험수리적손익
291,930
515,195

지분법자본변동
2,258,731
1,913,672

지분법이익잉여금변동
(843,544)
-

자기주식처분이익
-
(112,997)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
1,707,117
2,315,870

23-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
117,225,771
149,614,777

적용세율
23.81%
23.89%

적용세율에 따른 세부담액
27,906,637
35,744,776

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(1,184,677)
(32,079)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
1,997,009
609,249

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액
597,886
994,033

미환류법인세
1,698,318
2,309,379

이월결손금공제효과
(1,427,202)
-

기타(세율차이 등)
2,489,847
1,719,746

법인세비용
32,077,818
41,345,104

유효세율
27.36%
27.63%

23-4. 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세부채
23,783,903
14,900,603

기초 이연법인세부채
14,900,603
11,136,335

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
8,883,300
3,764,268

23-5.
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래
예상세율을 적용하여 산정하였는
바,
미래 소멸되는 시점의
예상 평균세율인

24.2%를
적
용하여 산정
하였습니다.

23-6. 당기와 전
기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

확정급여부채
11,570,944
1,792,185
13,363,129
3,233,877

사외적립자산
(8,807,921)
(4,085,506)
(12,893,427)
(3,120,209)

당기손익-공정가치측정금융자산
(8,316,971)
(16,855,820)
(25,172,791)
(6,091,815)

신탁사업손실보전충당부채
2,804,069
(2,108,947)
695,122
168,220

기타충당부채
578,277
172,590
750,867
181,710

사용권자산
(3,319,898)
(40,326,280)
(43,646,178)
(10,562,375)

리스부채
3,333,827
40,606,954
43,940,781
10,633,669

관계기업투자
(114,270,277)
(18,193,309)
(132,463,586)
(32,056,188)

기타
54,855,207
2,290,279
57,145,486
13,829,208

합 계
(61,572,743)
(36,707,854)
(98,280,597)
(23,783,903)

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

확정급여부채
9,941,023
1,629,921
11,570,944
2,800,169

사외적립자산
(8,325,528)
(482,393)
(8,807,921)
(2,131,517)

당기손익-공정가치측정금융자산
(4,281,339)
(4,035,632)
(8,316,971)
(2,012,707)

신탁사업손실보전충당부채
7,456,011
(4,651,942)
2,804,069
678,585

기타충당부채
2,228,942
(1,650,665)
578,277
139,943

사용권자산
-
(3,319,898)
(3,319,898)
(803,415)

리스부채
-
3,333,827
3,333,827
806,786

관계기업투자
(90,856,668)
(23,413,609)
(114,270,277)
(27,653,407)

기타
37,819,641
17,035,566
54,855,207
13,274,960

합 계
(46,017,918)
(15,554,825)
(61,572,743)
(14,900,603)

23-7. 당기와 전기 중 이연법인세
자산(부채)의 변동내역은 다
음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익
반 영
기타포괄손익
반 영
이익잉여금
반 영
당기말

확정급여부채
2,800,169
141,778
291,930
-
3,233,877

사외적립자산
(2,131,517)
(988,692)
-
-
(3,120,209)

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,012,707)
(4,079,108)
-
-
(6,091,815)

신탁사업손실보전충당부채
678,585
(510,365)
-
-
168,220

기타충당부채
139,943
41,767
-
-
181,710

사용권자산
(803,415)
(9,758,960)
-
-
(10,562,375)

리스부채
806,786
9,826,883
-
-
10,633,669

지분법자본변동
(27,653,408)
(5,817,967)
2,258,731
(843,544)
(32,056,188)

기타
13,274,961
554,247

-
13,829,208

합 계
(14,900,603)
(10,590,417)
2,550,661
(843,544)
(23,783,903)

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익
반 영
기타포괄손익
반 영
당기말

확정급여부채
2,405,728
(120,754)
515,195
2,800,169

사외적립자산
(2,014,778)
(116,739)
-
(2,131,517)

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,036,084)
(976,623)
-
(2,012,707)

신탁사업손실보전충당부채
1,804,355
(1,125,770)
-
678,585

기타충당부채
539,404
(399,461)
-
139,943

사용권자산
-
(803,415)
-
(803,415)

리스부채
-
806,786
-
806,786

지분법자본변동
(21,987,314)
(7,579,767)
1,913,673
(27,653,408)

기타
9,152,354
4,235,605
(112,998)
13,274,961

합 계
(11,136,335)
(6,080,138)
2,315,870
(14,900,603)

23-8. 당기말과 전기말 현재 상계전
총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

미수법인세환급액
9,952,331
16,434,474

미지급법인세
(20,829,546)
(33,348,064)

상계후금액
(10,877,215)
(16,913,590)

24. 주당이익

24-1.
당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

지배주주지분 당기순이익
84,814,854,788
108,038,810,874

가중평균보통유통주식수
232,976,414주
240,507,652주

기본및희석주당이익
364
449

연결기업은 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24-2.

당기와 전기의 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같
습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
적수
주식수
적수

발행주식총수
252,489,230
92,411,058,180
252,489,230
92,158,568,950

자기주식수
(24,446,793)
(7,141,690,474)
(13,791,989)
(4,373,276,019)

유통보통주식수
228,042,437
85,269,367,706
238,697,241
87,785,292,931

일수

366일

365일

가중평균유통보통주식수

232,976,414

240,507,652

25. 금융상품 위험공시
25-1. 신용위험

25-1-1. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및예치금
360,147,571
94,058,463

대출채권
713,774,413
1,017,146,768

기타금융자산(*)
66,199,303
60,306,731

합 계
1,140,121,287
1,171,511,962

(*) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다

25-1-2. 손실충당금

당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금

대출채권
대여금(*)
41,957,466
(20,915,349)
43,370,446
(19,538,381)

신탁계정대
740,507,844
(72,347,417)
1,025,748,229
(42,290,156)

매입대출채권
24,820,069
(248,200)
9,956,192
(99,562)

기타대출채권
7,204,613
(7,204,613)
7,204,613
(7,204,613)

기타
금융자산
미수금
13,302,460
(4,364,475)
12,663,079
(5,502,807)

미수수익
39,361,578
(11,733,153)
51,098,199
(11,371,673)

보증금(*)
29,632,893
-
13,419,932
-

합 계
896,786,923
(116,813,207)
1,163,460,690
(86,007,192)

(*) 대여금 및 보증금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

25-1-3.
금융자산의 연령분석
당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
경과기간
당기말
전기말

대 여 금
6개월 이하
6,817,416
82,071

6개월 초과 1년 이하
563,221
725,317

1년 초과 3년 이하
8,558,639
10,556,340

3년 초과
26,285,964
32,322,902

소 계
42,225,240
43,686,630

신탁계정대
6개월 이하
422,653,539
694,243,152

6개월 초과 1년 이하
129,823,480
241,631,938

1년 초과 3년 이하
175,433,007
80,179,425

3년 초과
12,597,818
9,693,714

소 계
740,507,844
1,025,748,229

매입대출채권
6개월 이하
24,820,069
9,956,192

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-

3년 초과
-
-

소 계
24,820,069
9,956,192

기타대출채권
6개월 이하
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
5,252,919

1년 초과 3년 이하
6,154,350
901,431

3년 초과
1,050,263
1,050,263

소 계
7,204,613
7,204,613

미 수 금
6개월 이하
3,823,070
4,685,144

6개월 초과 1년 이하
2,040,367
1,107,169

1년 초과 3년 이하
3,762,776
3,118,108

3년 초과
3,676,247
3,752,658

소 계
13,302,460
12,663,079

미수수익
6개월 이하
15,759,526
30,335,142

6개월 초과 1년 이하
6,391,253
9,479,966

1년 초과 3년 이하
13,019,228
8,267,122

3년 초과
4,191,571
3,015,969

소 계
39,361,578
51,098,199

보 증 금
6개월 이하
24,618,401
2,586,916

6개월 초과 1년 이하
138,500
145,000

1년 초과 3년 이하
1,537,917
3,599,048

3년 초과
4,666,518
7,088,968

소 계
30,961,336
13,419,932

25-2. 유동성위험
당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름(주1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년초과

난내항목:

차입부채

차입금
94,325,000
(96,313,770)
(45,728,081)
(40,460,877)
(299,425)
(5,043,857)
(4,781,530)

사채
359,301,827
(375,445,432)
(4,739,000)
(64,203,068)
(105,877,063)
(200,626,301)
-

소 계
453,626,827
(471,759,202)
(50,467,081)
(104,663,945)
(106,176,488)
(205,670,158)
(4,781,530)

미지급금
14,272,473
(14,272,473)
14,272,473
-
-
-
-

미지급비용
4,268,247
(4,268,247)
4,268,247
-
-
-
-

리스부채
44,818,105
(51,129,356)
(3,166,228)
(2,990,003)
(5,056,607)
(14,998,697)
(24,917,822)

임대보증금
21,466,020
(21,466,020)
11,252,950
5,604,000
4,409,030
62,040
138,000

요구불상환지분
2,729,641
(2,729,641)
1,957,345
-
-
772,296
-

합 계
87,554,486
(93,865,737)
28,584,787
2,613,997
(647,577)
(14,164,361)
(24,779,822)

난외항목:

약정(주2)
-
(609,487,709)
(233,857,492)
(41,958,694)
(54,945,909)
(278,725,613)
-

(주1)연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름(주1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년초과

난내항목:

차입부채

차입금
128,025,000
(130,661,416)
(51,172,756)
(70,742,636)
(284,625)
(3,606,899)
(4,854,500)

사채
309,541,202
(319,704,531)
(152,854,167)
(2,199,000)
(63,854,301)
(100,797,063)
-

소 계
437,566,202
(450,365,947)
(204,026,923)
(72,941,636)
(64,138,926)
(104,403,962)
(4,854,500)

미지급금
13,323,816
(13,323,816)
(13,323,816)
-
-
-
-

미지급비용
3,368,191
(3,368,191)
(3,368,191)
-
-
-
-

리스부채
4,313,969
(4,391,414)
(2,331,001)
(1,518,392)
(372,025)
(169,996)
-

임대보증금
20,683,000
(20,683,000)
(316,000)
(690,000)
(19,547,000)
(130,000)
-

요구불상환지분
2,229,549
(2,244,422)
(2,108,392)
(5,775)
(130,255)
-
-

합 계
481,484,727
(494,376,790)
(225,474,323)
(75,155,803)
(84,188,206)
(104,703,958)
(4,854,500)

난외항목:

약정(주2)
-
(353,687,709)
-
(39,954,813)
(233,823,269)
(79,909,627)
-

(주1)연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(주
2)유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

25-3. 환위험

당기말 현재 연결기업은 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다.

25-4. 이자율위험
25-4-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
55,768,233
22,217,872

금융부채
(456,356,468)
(439,795,751)

합 계
(400,588,235)
(417,577,879)

변동이자율

금융자산
1,016,593,469
1,065,905,770

금융부채
-
-

합 계
1,016,593,469
1,065,905,770

25-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
손 익(*)
자 본(*)

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

당기말

변동이자율 금융상품
10,165,935
(10,165,935)
10,165,935
(10,165,935)

현금흐름민감도(순액)
10,165,935
(10,165,935)
10,165,935
(10,165,935)

전기말

변동이자율 금융상품
10,659,058
(10,659,058)
10,659,058
(10,659,058)

현금흐름민감도(순액)
10,659,058
(10,659,058)
10,659,058
(10,659,058)

(*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

26. 금융상품의 공정가치
26-1. 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)

354,754,541
354,754,541
93,812,067
93,812,067

예치금(*)
5,393,029
5,393,029
246,396
246,396

당기손익-공정가치측정금융자산
68,525,030
68,525,030
21,104,369
21,104,369

상각후원가측정증권(*)
-
-
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
431,730
431,730
431,730
431,730

대여금 및 수취채권(*)

713,774,413
713,774,413
1,017,146,768
1,017,146,768

기타금융자산(*)
66,199,303
66,199,303
60,306,731
60,306,731

합 계
1,209,078,046
1,209,078,046
1,198,048,061
1,198,048,061

금융부채

차입금(*)
94,325,000
94,325,000
128,025,000
128,025,000

사채(*)
359,301,827
359,301,827
309,541,202
309,541,202

기타금융부채(*)
87,554,486
87,554,486
43,918,526
43,918,526

합 계
541,181,313
541,181,313
481,484,728
481,484,728

(*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.

26-2. 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

928,800
-
67,596,230
68,525,030

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
431,730
431,730

소 계
928,800
-
68,027,960
68,956,760

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산
1,086
354,753,455
-
354,754,541

예치금
-
5,393,029
-
5,393,029

대여금 및 수취채권

-
-
713,774,413
713,774,413

기타금융자산
-
-
66,199,303
66,199,303

소 계
1,086
360,146,484
779,973,716
1,140,121,286

합 계
929,886
360,146,484
848,001,676
1,209,078,046

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금
-
94,325,000
-
94,325,000

사채
-
359,301,827
-
359,301,827

기타금융부채
-
-
87,554,486
87,554,486

합 계
-
453,626,827
87,554,486
541,181,313

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
21,104,369
21,104,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
431,730
431,730

소 계
-
-
21,536,099
21,536,099

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산
42
93,812,025
-
93,812,067

예치금
-
246,396
-
246,396

상각후원가측정증권
-
-
5,000,000
5,000,000

대여금 및 수취채권

-
-
1,017,146,768
1,017,146,768

기타금융자산
-
-
60,306,731
60,306,731

소 계
42
94,058,421
1,082,453,499
1,176,511,962

합 계
42
94,058,421
1,103,989,598
1,198,048,061

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금
-
128,025,000
-
128,025,000

사채
-
309,541,202
-
309,541,202

기타금융부채
-
-
43,918,526
43,918,526

합 계
-
437,566,202
43,918,526
481,484,728

26-3. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

26-4.
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다
.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
40,739,944
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
26,856,286

미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형

할인율, 영구성장율, CF 등

합 계
67,596,230

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권
431,700
(*)
-

지분증권
30
(*)
-

합 계
431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
12,891,987
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
8,212,382

미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형

할인율, 영구성장율, CF 등

합 계
21,104,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권
431,700
(*)
-

지분증권
30
(*)
-

합 계
431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

26-5. 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
21,104,369

취 득
54,467,834

대 체
17,450,000

처 분
(44,787,752)

평가손익
19,361,779

당기말금액
67,596,230

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액
431,730

연결범위 변동
-

당기말금액
431,730

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
19,870,350

취 득
84,973,775

대 체
(1,558,603)

처 분
(86,365,292)

평가손익
4,184,139

전기말금액
21,104,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액
431,700

연결범위 변동
30

전기말금액
431,730

26-6. 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
21,644,712
19,361,779

<전기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
8,095,718
7,890,361

26-7.
당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(주1)
351,889
(340,657)

지분증권(주2)
2,995,016
(2,514,984)

합 계
3,346,905
(2,855,641)

(주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(주1)
47,000
(42,000)

지분증권(주2)
720,000
(601,000)

합 계
767,000
(643,000)

(주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

27. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분
27-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
68,525,030
-
-
-
68,525,030

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
431,730
-
-
431,730

대여금 및 수취채권
-
-
713,774,413
-
713,774,413

예치금
-
-
5,393,029
-
5,393,029

기타금융자산
-
-
66,199,303
-
66,199,303

합 계
68,525,030
431,730
785,366,745
-
854,323,505

금융부채

차입금
-
-
-
94,325,000
94,325,000

사채
-
-
-
359,301,827
359,301,827

기타금융부채
-
-
-
87,554,486
87,554,486

합 계
-
-
-
541,181,313
541,181,313

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
21,104,369
-
-
-
21,104,369

상각후원가측정금융자산
-
-
5,000,000
-
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
431,730
-
-
431,730

대여금 및 수취채권
-
-
1,017,146,768
-
1,017,146,768

예치금
-
-
246,396
-
246,396

기타금융자산
-
-
60,306,731
-
60,306,731

합 계
21,104,369
431,730
1,082,699,895
-
1,104,235,994

금융부채

차입금
-
-
-
128,025,000
128,025,000

사채
-
-
-
309,541,202
309,541,202

기타금융부채
-
-
-
43,918,526
43,918,526

합 계
-
-
-
481,484,728
481,484,728

27-2. 금융수익과 금융비용

27-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

예금이자
-
1,192,427
1,192,427

운용수익
-
934,421
934,421

배당금수익
595,876
-
595,876

매입대출채권이자
-
1,101,524
1,101,524

상각후원가측정증권이자
-
4,836
4,836

신탁계정대이자
-
63,773,428
63,773,428

기타이자수익
75,103
5,313,046
5,388,149

금융상품처분이익
3,140,166
-
3,140,166

금융상품평가이익
20,530,418
-
20,530,418

금융상품처분손실
214,480
-
214,480

금융상품평가손실
1,168,640
-
1,168,640

합 계
25,724,683
72,319,682
98,044,365

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합 계

예금이자
-
1,823,019
1,823,019

운용수익
-
1,742,430
1,742,430

배당금수익
422,190
-
422,190

매입대출채권이자
-
327,373
327,373

상각후원가측정증권이자
-
92,296
92,296

신탁계정대이자
-
70,349,231
70,349,231

기타이자수익
1,436,386
4,248,392
5,684,778

금융상품처분이익
4,023,094
12,733
4,035,827

금융상품평가이익
5,013,507
-
5,013,507

금융상품처분손실
111,514
-
111,514

금융상품평가손실
829,368
-
829,368

합 계
11,836,059
78,595,474
90,431,533

27-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
합 계

차입금
사채
리스부채

이자비용
4,207,926
9,941,376
556,963
14,706,265

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
합 계

차입금
사채
리스부채

이자비용
4,082,774
11,698,658
93,880
15,875,312

28. 자본위험관리

지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 

한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

영업용순자본

재무상태표상 순재산액
817,219,965
793,482,713

차감항목(*1)
(372,749,396)
(402,547,573)

가산항목(*2)
60,965,841
65,166,369

소 계
505,436,410
456,101,509

총위험액(*3)

시장위험액
48,354,533
38,431,588

신용위험액
10,403,529
10,083,043

운영위험액
20,577,553
24,439,158

소 계
79,335,615
72,953,789

영업용순자본비율
637.09%
625.19%

(*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.
(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.
(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액
,
신용위험액
,
운영위험액의 합으로 계산됩니다
.

29. 약정사항과 우발사항

29-1. 당기말 현재 지배기업은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 3,643,147백만원, 서울보증보험으로부터 76,754백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다.

29-2. 지배기업은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 160건의 소송(소송가액 108,390백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 28건의 소송(소송가액 102,809백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다. 

또한, 지배기업이 피소되어 계류중인 소송 중 5건의 소송(소송가액 3,374백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

또한, 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 2건의 소송(소송가액 20,994백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29-3.
당기말
현재 지배기업이 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
한도액

농협은행
30,000,000

국민은행
25,000,000

우리은행
20,000,000

전북은행
13,000,000

신한은행
30,000,000

29-4. 2016년 중 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다.

29-5. 지배기업은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 설립될 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 지배기업의 계약상 약정에 의해 타사에서 매입의무 불이행시 지배기업이 추가 매입해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다.

29-6.
지배기업은
미
래에셋대우㈜, 대신증권㈜과 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습
니다.

29-7. 지배기업은 5건의 관리형토지신탁 계약을 체결하면서 책임준공의무 부담을 약정하였습니다. 당기말 기준 책임준공 관리형 토지신탁 사업의 PF 대출금융 한도는 3,815억원이고, 투입된 PF 대출금융기관의 총 PF금액은 1,331억원입니다. 따라서 지배기업은 시공사가 준공의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손해에 대하여 금융기관에 배상할 의무를 부담하고 있습니다.

29-8. 연결기업 중 코레이트투자운용㈜는 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사 외 3개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 2개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다.

30. 특수관계자

30-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

최상위 지배기업
엠케이전자㈜
엠케이전자㈜

최대주주
엠케이인베스트먼트㈜
엠케이인베스트먼트㈜

최대주주의 
특수관계자
오션비홀딩스
유구광업㈜
Kuttuu Jeek Limited
MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.
MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.
MK Trading(Shanghai)
MK international trading(HK)
㈜신성건설
㈜발해씨앤에이
오션비홀딩스
유구광업㈜
Kuttuu Jeek Limited
MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.
MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.
MK Trading(Shanghai)
MK international trading(HK)
㈜신성건설
㈜발해씨앤에이

관계기업(*)

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
에코프라임환경1호사모투자합자회사

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
우림에이엠씨㈜
신림동 오피스텔 개발사업
광주중외공원개발 주식회사

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
에코프라임환경1호사모투자합자회사

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호

관계기업의 특수관계자
키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜
키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜

(*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

30-2.
당기와
전기 중
특
수
관계자 등과의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
당기
전기

관계기업
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
배당금수익
743,184
배당금수익
583,365

30-3.
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
당기초
증가
대체
당기말

관계기업
코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
현금출자
7,000,000
12,235,294
-
19,235,294

우림에이엠씨㈜(*)
현금출자
-
-
250,000
250,000

신림동 오피스텔 개발사업
현금출자
-
14,000,000
-
14,000,000

광주중외공원개발 주식회사(*)
현금출자
-
-
1,500,000
1,500,000

(*) 지배기업의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 것으로 보아 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
전기초
증가
전기말

관계기업
코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
현금출자
1,482,353
5,517,647
7,000,000

에코프라임환경1호사모투자합자회사
현금출자
-
10,000,000
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
현금출자
-
10,000,000
10,000,000

30-4. 연결기업의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자를 포함) 총 20명(전기 총16명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는 각각 4,245,168천원과 3,431,029천원 이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습니다.

상기 사항 이외에도, 지배기업은 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 지배기업에게 보험금이 지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다.

30-5. 당기말 현재 지배기업은 3개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 124,665백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다.

31.
담보제공자산 등

31-1. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,014,762백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다.

31-2. 당기말 현재 지배기업은
12개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을
담보로 제공하고 있습니다. 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 차주와 연대하여 대주가 요구하는 가액 이상으로 담보물건을 직접 매입하거나 제3자로 하여금 매입하도록 매각주선을 할 의무를 부담하고 있습니다. 또한 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 지배기업은 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해
야
합니다.
그리고 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 의거 미분양물건에 대한 법적 문제에 대해 지배기업의 책임 하에 이를 해결해야 하며 이로 인해 대주에게 발생한 손해를 배상할 책임을 부담해야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 372,564백만원입니다.

32. 비연결구조화기업에 대한 지분
32-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격

(단위 : 천원)

유형
목적
주요 자본조달 방법
총자산규모

투자펀드 및 투자신탁
부동산투자
출자금 등
4,204,770,032

32-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 

연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바,
당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
손실에 대한 
최대 노출 금액

계정과목
금액

난내항목:

부동산집합투자기구 등
당기손익-공정가치
측정금융자산
40,894,595
68,150,881

사모펀드 등
관계기업투자주식
222,167,595
222,167,595

사모부동산투자신탁
관계기업투자주식
29,194,218
29,194,218

합 계
319,512,694
319,512,694

난외항목:
609,487,709
609,487,709

상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. 

33. 현금흐름표

33-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
354,754,541
93,812,067

33-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 및 리스부채의 계상
45,073,691
4,753,274

리스부채의 현재가치할인차금의 상각
556,963
93,880

사채할인발행차금
417,820
479,967

보험수리적손익
(1,197,367)
(2,128,564)

지분법자본변동
(9,333,600)
(7,907,741)

신탁계정대ㆍ미수금의 제각
5,399,867
55,000

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로의 대체
(1,750,000)
-

33-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
비현금거래
재무활동으로 
인한 현금흐름
손익
당기말

차입금
128,025,000
-
(33,700,000)
-
94,325,000

사채
309,541,202
-
49,342,805
417,820
359,301,827

임대보증금
20,683,000
-
783,020
-
21,466,020

리스부채
4,313,969
45,073,691
(5,126,518)
556,963
44,818,105

요구불상환지분
2,229,549
830,000
(234,885)
(95,023)
2,729,641

합 계
464,792,720
45,903,691
11,064,422
879,760
522,640,593

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기업회계기준서
제1116호
비현금거래
재무활동으로 
인한 현금흐름
손익
전기말

차입금
90,000,000
-
-
38,025,000
-
128,025,000

사채
359,437,337
-
-
(50,376,102)
479,967
309,541,202

임대보증금
-
-
-
20,683,000
-
20,683,000

리스부채
-
3,805,854
4,753,274
(4,339,039)
93,880
4,313,969

요구불상환지분
3,293,771
-
100,000
427,246
(1,591,468)
2,229,549

합 계
452,731,108
3,805,854
4,853,274
4,420,105
(1,017,621)
464,792,720

34. COVID-19의 영향
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 신탁계정 대출채권의 회수가능성 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며 이로 인한영향은 연결기업의 재무제표에 반영되지 않았습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
①~② (생략)

③ 회사는 주권 및 신주인수권 증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록
 계좌부에 주식 및 신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
①~② (생략)

③ 회사는 주권 및 신주인수권 증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 
 계좌부에 주식 및 신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 
 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는
 전자등록을 하지 않을 수 있다.

- 전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록대상에서 제외하는 근거 신설

제19조(명의개서대리인) ①~③ (생략)

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제19조(명의개서대리인) ①~③ (좌동)

④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 
 따른다.

- 증권거래법 제180조에 의해 명의개서대리인은 기명채권이나 기명주식의 소유자가 바뀐 
 경우 새로운 소유자의 이름과 주소를 주주명부 등 관련서류에 기록하는 업무를 하였으나,
 이제 주식의 전자등록제도 도입에 따라 명의개서대리인의 업무 중 증권에 대한 명의개서
 대행업무가 사라져 문구 정비

※ 기존 명의개서대리인 : 증권예탁원, 하나은행, 국민은행

(신설)

제21조의2(주주명부 작성·비치)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성·비치하여야 한다.
② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자 명세의 작성을 요청할 수 있다.

전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영

※ 전자증권법 제37조 제6항

: 발행인은 제4항 전단에 따른 (전자등록기관의) 통지를 받은 경우 통지받은 사항과 통지
 연월일을 기재하여 주주명부등을 작성·비치하여야 한다.

전자증권법 제37조 제2항 제4호 및 동법 시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 회사가 
정관의 정함에 따라 최신 주주의 파악을 위하여 전자등록기관에 소유자명세를 요청할 수 
있게 되었으므로, 근거 규정 마련

※ 전자증권법 제37조 제2항

: 전자등록주식등으로서 기명식 주식등의 발행인은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

(제4호 : 그 밖에 발행인이 해당 전자등록주식등의 소유자를 파악할 필요가 있는 경우로서 
대통령령으로 정하는 경우)

제37조(이사의 수)
회사에 4인 이상 9인 이내의 이사를 두되, 사내이사는 4인 이하로 한다.

제37조(이사의 수)

① 회사에 4인 이상 9인 이내의 이사를 두되, 사내이사는 4인 이하로 한다.

② 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다.

- 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제12조 제2항 단서규정에서 사외이사를 이사 총수의 
 4분의 1 이상으로 둘 것을 의무화 하고 있음을 반영

제38조(이사의 선임) ①~② (생략)

③ (신설)

제38조(이사의 선임) ①~② (좌동)

③ 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의 1 
 이상의 수로 하여야 한다.

- 상법 제368조 제1항의 내용 반영

※ 상법 제368조 제1항

: 총회의 결의는 이 법 또는 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의
 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로써 하여야 한다.

제48조(감사위원회)

① 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고 감사위원의 자격 등은 상법, 
 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법령에 의한다.

② 감사위원회 위원의 선임은 주주총회의 결의에 의하고, 감사위원회는 그 결의로
 위원회를 대표할 자를 선정한다.

③ 감사위원회 위원의 해임에 관한 이사회의 결의는 이사 총수의 3분의 2 이상의
 결의로 하여야 한다.

④ 제46조 제3항부터 제5항은 감사위원회의 소집·결의에 준용한다. 

⑤ (신설)

제48조(감사위원회)

① 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 감사위원의 자격 등은 상법,
 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 관계법령에 의한다.

② 주주총회에서 이사를 선임한 후, 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 
 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. 

③ 감사위원회 위원의 해임에 관한 이사회의 결의는 이사 총수의 3분의 2 이상의 
 결의로 하여야 한다. 또한, 감사위원회 위원은 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 
 이 경우 출석한 주주의 의결권의 3분의2 이상의 수와 발행주식총수의 3분의1
 이상의 수로 하여야 하며, 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를
 모두 상실한다.

④ (좌동)

⑤ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의
 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 
 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법
 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 
 의결권을 행사하지 못한다.

- 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제4조에서 다른 법령보다 지배구조법이 우선함을
 명시하고 있으므로, 해당 법령을 따름을 정관에 명시

개정 상법 제542조의12 제2항 반영 (분리선임 원칙)

- 개정 상법 제542조의12 제3항 및 제434조 반영(결의는 출석한 주주의 의결권의 3분의2 
 이상의 수와 발행주식총수의 3분의1 이상의 수로 하여야 하며, 이에 따라 해임결정되는 
 감사위원회위원은 이사와 감사위원회위원의 지위를 모두 상실함)

- 개정 상법 제542조의12 제4항 반영 (감사위원의 선임·해임시 발행주식총수의 3% 초과
 주식에 대한 의결권을 제한하고, 사외이사가 아닌 감사위원의 선임·해임시에는 의결권
 제한을 더욱 강화)

제57조(이익잉여금의 처분) 회사는 매 결산기의 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. (생략)

2. 자본의 총액에 달할 때까지 이익배당액의 10분의 1 이상의 이익준비금 적립

3. 기타 법정적립금

4. 주주 배당금

5. 임의 적립금

6. 차기 이월금

제57조(이익잉여금의 처분) 회사는 매 결산기의 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. (좌동)

2. 자본금의 2분의 1이 될 때까지 이익배당액의 10분의 1 이상의 이익준비금 적립

3. 기타 법정적립금

4. 주주 배당금

5. 임의 적립금

6. 차기 이월금

- 상법 제458조에 ”회사는 그 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의
 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립“하도록 되어 있으나 현재 회사 정관이 상법에서
 정하고 있는 것보다 과도한 수준으로 이익준비금 적립요건을 설정하고 있으므로 개정

(신설)

부칙<2021.03.19.>

제1조(시행일) 이 정관은 제25기 정기 주주총회에서 승인한 날(또는 정기 주주총회에서 승인한 2021년 3월 19일)부터 시행한다.

제2조(주식발행 및 배정에 대한 경과조치) 정관 제16조 제1항 제3호에 의거 2015.10.28. 정관 개정 전 제3자배정방식에 의해 기발행된 주식은 정관상 발행한도(발행주식총수의 100분의 20)에서 제외하고, 2015.10.28. 정관 개정 후 발행된 해당종류 주식만을 한도에 포함시키기로 한다.

제3자배정방식으로 기발행된 주식을 정관상 발행한도에서 제외하기 위함

: 제3자배정방식에 대한 주식발행한도 관련 정관 개정 당시(‘15.10.28) 개정 전 기발행주식에 대한 경과조치를 두어 한도에서 제외했어야 하나 누락되어 소급 적용

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

최윤성
1963.11.21
사내이사
-
-
이사회

강영서
1958.08.09
사외이사
분리선출
-
사외이사후보추천위원회

윤훈열
1962.10.02
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

이근형
1962.08.19
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

송완용
1950.01.05
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

최윤성
한국토지신탁 대표이사
'06.12 ~ '08.12
'08.12 ~ '14.03
'14.03 ~ '17.12
'17.12 ~ 현재
엠케이전자(주) 총괄부사장
엠케이전자(주) 대표이사
한국토지신탁 부사장
한국토지신탁 대표이사
-

강영서
대한건설단체총연합회 사무처장
'06.01 ~ '16.05
'16.07 ~ '19.06
국토교통부/환경부 서기관/부이사관
대한건설단체총연합회 사무처장
-

윤훈열
사단법인동아시아예술제위원회 이사장
'14 ~ '17
'14 ~ 현재
'20 ~ 현재
'20 ~ 현재
한국방송통신위원회 위원
(주)초석 이사
학교법인 계원학원 이사
사단법인 동아시아예술제위원회 이사장
-

이근형
-
'85 ~ '94
'06 ~ '07
엘지애드 차장
한국방송광고공사 감사
-

송완용
한국시멘트협회 상임고문
'06.01 ~ '09.02
현재
소프트웨어공제조합 이사장
한국시멘트협회 상임고문
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최윤성
없음
없음
없음

강영서
없음
없음
없음

윤훈열
없음
없음
없음

이근형
없음
없음
없음

송완용
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

사외이사 후보 강영서
 - 약 39년간 공직생활을 하며 얻은 경험과 지식을 바탕으로 이사회에 참여하여 사외이사의 의무를 인지하고 엄수할 것이며 궁극적으로 한국토지신탁이 추구하는 바를 실현할 수 있도록 기여하고자 함.

사외이사 후보 윤훈열
 - 사기업과 공직생활을 경험하며 다방면에서 체득한 지식과 노하우를 활용하여 한국토지신탁 이사회의 일원으로 건전한 기업가치 제고를 위해 노력하고 사외이사의 책임과 의무를 다할 것임.

사외이사 후보 이근형
 - 한국토지신탁과 같은 금융기관의 경우 사기업임과 동시에 공적 역할을 수행하는 기관으로서 높은 사회적 신뢰를 쌓는게 중요하며, 기업의 수익성 및 주주가치를 제고하는 동시에 기업의 사회적 역할 및 가치를 높이는 데 있어서 외부인의 시각, 컨설팅 경험에 기초한 전문가적 식견을 제공하여 한국토지신탁에 기여할 예정임.

사외이사 후보 송완용
 - 다양한 경험과 지식을 살려 한국토지신탁의 사외이사로 참여하여 한국토지신탁의 발전은 물론 주주가치 제고에 힘써 기업이 상생할 수 있는 의사결정을 할 수 있도록 기여하겠음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보 최윤성
 - 2014년부터 한국토지신탁에서 부사장을 거쳐 현재 대표이사 재직중이며, 재직 중 경영성과가 뚜렷하고 성장에 기여한 바가 크며 신탁업계에서 당사 위상을 공고히 하고 미래의 새로운 비즈니스를 구체화시킬 수 있는 적임자로 사료됨.

사외이사 후보 강영서
 - 오랜기간 공직생활 통해 얻은 경험과 지식은 당사의 투명한 기업가치 및 주주가치 제고 하는데 큰 기여를 할 것으로 판단되며, 당사가 주로 영위하는 부동산 시장과도 밀접한업무경험을 보유하여 당사 의사결정에 많은 조언과 도움을 줄 수 있을 것으로 기대됨.

사외이사 후보 윤훈열
 - 공직경험은 물론 다방면의 업종을 경험을 보유하고 있어 당사의 신사업 등을 추진하는 데 있어 외부인의 시각에서 객관적이고도 실용적인 조언을 얻을 수 있을 것으로 기대됨.

사외이사 후보 이근형
 - 사기업에서의 경험과 10여년에 걸친 공직생활 경험 등 다양한 분야에서 커리어를 보유하고 있으며, 최근 기업활동에서 강조되고 있는 커뮤니케이션 분야에 특화된 전문성을보유하고 있어 당사 기업가치 제고 및 회사 발전에 기여할 것으로 기대됨.

사외이사 후보 송완용
 - 다양한 커리어를 보유하고 있어 당사가 추진하는 다양한 사업들에 대해 조언은 물론 적절한 판단을 통해 제동장치 역할을 충분히 수행할 수 있는 역량을 갖추었다고 판단됨.

확인서

확인서 최윤성.jpg
확인서 최윤성

확인서 송완용.jpg
확인서 송완용

확인서 윤훈열.jpg
확인서 윤훈열

확인서 이근형.jpg
확인서 이근형

확인서 강영서.jpg
확인서 강영서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

강영서
1958.08.09
사외이사
분리선출
-
사외이사후보추천위원회

윤훈열
1962.10.02
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

이근형
1962.08.19
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

송완용
1950.01.05
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

강영서
대한건설단체총연합회 사무처장
'06.01 ~ '16.05
'16.07 ~ '19.06
국토교통부/환경부 서기관/부이사관
대한건설단체총연합회 사무처장
-

윤훈열
사단법인동아시아예술제위원회 이사장
'14 ~ '17
'14 ~ 현재
'20 ~ 현재
'20 ~ 현재
한국방송통신위원회 위원
(주)초석 이사
학교법인 계원학원 이사
사단법인 동아시아예술제위원회 이사장
-

이근형
-
'85 ~ '94
'06 ~ '07
엘지애드 차장
한국방송광고공사 감사
-

송완용
한국시멘트협회 상임고문
'06.01 ~ '09.02
현재
소프트웨어공제조합 이사장
한국시멘트협회 상임고문
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강영서
없음
없음
없음

윤훈열
없음
없음
없음

이근형
없음
없음
없음

송완용
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사외이사 후보 강영서
 - 오랜기간 공직생활 통해 얻은 경험과 지식은 당사의 투명한 기업가치 및 주주가치 제고 하는데 큰 기여를 할 것으로 판단되며, 당사가 주로 영위하는 부동산 시장과도 밀접한업무경험을 보유하여 당사 의사결정에 많은 조언과 도움을 줄 수 있을 것으로 기대됨.

사외이사 후보 윤훈열
 - 공직경험은 물론 다방면의 업종을 경험을 보유하고 있어 당사의 신사업 등을 추진하는 데 있어 외부인의 시각에서 객관적이고도 실용적인 조언을 얻을 수 있을 것으로 기대됨.

사외이사 후보 이근형
 - 사기업에서의 경험과 10여년에 걸친 공직생활 경험 등 다양한 분야에서 커리어를 보유하고 있으며, 최근 기업활동에서 강조되고 있는 커뮤니케이션 분야에 특화된 전문성을보유하고 있어 당사 기업가치 제고 및 회사 발전에 기여할 것으로 기대됨.

사외이사 후보 송완용
 - 다양한 커리어를 보유하고 있어 당사가 추진하는 다양한 사업들에 대해 조언은 물론 적절한 판단을 통해 제동장치 역할을 충분히 수행할 수 있는 역량을 갖추었다고 판단됨.

확인서

확인서 송완용.jpg
확인서 송완용

확인서 윤훈열.jpg
확인서 윤훈열

확인서 이근형.jpg
확인서 이근형

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확인서 강영서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

감사위원이 되는 사외이사 후보 강영서의 임기는 2021.3.19 ~ 취임 후 2년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.
사외이사인 감사위원 후보 윤훈열의 임기는 2021.3.19 ~ 취임 후 2년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.
사외이사인 감사위원 후보 이근형의 임기는 2021.3.19 ~ 취임 후 2년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.
사외이사인 감사위원 후보 송완용의 임기는 2021.3.19 ~ 취임 후 2년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
9 ( 5 )

보수총액 또는 최고한도액
6,500,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 4 )

실제 지급된 보수총액
3,640,975,570원

최고한도액
5,500,000,000원

주1) 상기 지급된 보수 총액은 1분기 퇴임 등기이사를 포함한 금액입니다.
 → 등기이사 퇴임 : 이승문 사외이사, 임경택 사외이사 (2020.03.20)

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2021년 03월 11일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최(2021년 3월 19일) 1주전인 2021년 3월 11일에 회사 홈페이지(https://www.koreit.co.kr/)에 게재될 예정입니다.

※ 참고사항

- 당사의 주총 개최일은 주총 집중일에 개최되지 않으므로 해당사항이 없습니다.

- 당사는 한국상장회사협의회에서 운영하는 주총분산 자율준수프로그램에 참여
 하고 있습니다.

- 코로나 19 바이러스 전염에 대비, 총회장 입장 전 마스크 착용, 손세정 실시 등
 개인 위생에 각별히 주의하여 주시기 바라며, 발열체크를 위한 체온 측정 등을 
 총회장입구에서 진행할 수 있사오니 협조 부탁드립니다. 아울러, 위험지역 방문자
 , 발열 또는 호흡기 질환자 등 감염의심자, 마스크 미착용자 등은 총회장 출입이
 제한될 수있으며, 이러한 경우 비대면적 의결권 행사에 대비해 별도 장소 마련 및
 위임장을 현장에 비치할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.