포스코퓨처엠 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20210304)
제출인: 포스코퓨처엠

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)포스코케미칼

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 3월 4일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 2월 24일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III.주주총회 목적사항별 기재사항
□ 이사의 보수한도 승인
(전기) 실제 지급된 보수총액
단순 오기 정정
1,818백만원
1,265백만원

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2021년 2월 24일

권 유 자:
성 명: (주)포스코케미칼
주 소: 포항시 남구 신항로 110
전화번호: 054-290-0141

작 성 자:
성 명: 이주영
부서 및 직위: IR그룹 과장
전화번호: 02-3457-4554

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)포스코케미칼
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2021년 02월 24일
라. 주주총회일
2021년 03월 15일

마. 권유 시작일
2021년 03월 05일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)포스코케미칼
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)포스코
최대주주
보통주
37,360,220
61.26
최대주주
-

포항공대
특수관계인
보통주
2,060,500
3.38
특수관계인
-

민경준
등기임원
보통주
6,467
0.01
등기임원
-

강득상
등기임원
보통주
2,040
0.0
등기임원
-

계
-
39,429,227
64.65
-
-

* 상기 소유주식수는 2020.12.31 기준 입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이주영
보통주
1
직원
직원
-

정재우
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2021년 02월 24일
2021년 03월 05일
2021년 03월 14일
2021년 03월 15일

나. 피권유자의 범위

2020년 12월 31일 기준일 현재 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2021년 03월 05일 ~ 2021년 03월 14일

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 포스코케미칼
https://www.poscochemical.com
투자정보 → 공고

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : 서울시 강남구 테헤란로 501 브이플렉스 12층 포스코케미칼

- 우편 접수 여부 : 가능

- 접수 기간 : 2021년 03월 14일(일) 까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2021년 3월 15일 오전 11시

장 소
경상북도 포항시 남구 신항로 110, 본사 지하강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2021.3.5. ~ 2021.3.14.

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

○ 전자투표 행사 기간 : 

2021년 3월 5일 9시 ~ 2021년 3월 14일 17시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능하며, 
 단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능

○ 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 
 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 
 코스콤 증권거래용 인증서, 
 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등

※ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 
 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 
 기권으로 간주합니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19의 확산방지를 위해 정부는 전자투표,위임장 등 비대면 ·간접적 의결권 행사 수단을 적극 권장하고 있습니다.
- 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 자가격리대상, 감염증 
 밀접접촉 등에 해당하시는 주주분께서는 현장 참석을 자제해 주시기 바랍니다.
- 주주총회 당일, 열화상 카메라 등에 따른 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심되는
 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우에는 주주총회장 출입이 제한될 
 수 있음을 알려드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황

포스코케미칼은 1963년 1월 염기성내화물을 생산,판매 목적으로 설립된 삼화화성(주)와 1971년 5월 각종 산업로 보수 및 축로 시공을 목적으로 설립된 포항축로(주)가 1994년 12월 1일부 합병하여 포철로재주식회사로 상호를 변경하여 내화물 제조에서 시공까지 일관체제를 갖춘 명실상부한 종합로재회사로서 발판을 마련하여 국내는 물론 세계적인 종합 내화물회사로 발판을 다진후 2008년 제철소 석회소성설비 위탁운영, 2010~2011년 제
철소 화성공장위탁운영 및 화성품 판매사업을 실시하며 외형성장을 이루었습니다.
이후 2010년 음극재사업, 2019년 포스코ESM 인수를 통한 양극재사업 진출, 2020년 유상증자를 통한 대규모 자금 조달로 종합 에너지소재 기업으로 도약하는 과정 중에 있습니다.

(2) 시장점유율

* 시장점유율 등

구 분
2019년

2018년

2017년

포스코케미칼
19.8%

22.1%

17.5%

주) 대한내화물공업협동조합발행책자(2020.6) '내화물공업현황'의 내화물제품 
수급현황의 수요부문의 금액(2019년기준 1,353,491백만원)을 기준으로 내화물 
제조사업부분만을 산정하였습니다.

(3) 시장의 특성

국내 내화물 시장은 내화물 업체와 특정 수요처의 독점 공급관계를형성하고 있습니다. 포스코를 중심으로 한 철강업계가 내화물시장의 약 70%(국내)의 비중을 차지하고 있으며, 그중 당사와 조선내화가 포스코에 약 80%를 공급하고 있으며, 동국제강계열에는 동국알앤에스가, 현대계열에는 한국내화가 주로 공급하고 있습니다.
로재정비, 내화물공사, 생석회, 케미칼사업은 철강산업과 밀접한 관계를 맺고 있으며철강 업황에 따라 이익에 영향을 줄수 있습니다.

이차전지소재사업은 글로벌 전기차 시장 및 IT기기 시장의 성장확대와 상관관계가 있습니다. 또한 글로벌 선진 국가들은 탄소저감을 위하여, 전기차 구매에 대한 보조금 등의 각종 인센티브를 지급하고 있는데 향후 국가별 정책변화에 따라 산업의 성장속도는 영향을 받을수 있을것으로 예상합니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

에너지 소재 기업으로 도약하기 위해 2010년 8월에 LS엠트론의 음극재 사업부문을 인수 하였고 2019년 4월에 양극재 회사인 포스코 ESM 을 흡수합병하여 현재 미래 고부가가치 소재인 양ㆍ음극재를 모두 생산중에 있습니다. 
양ㆍ음극재가 이차전지의 4대 원료(음극재, 양극재, 전해질, 분리막)에 해당하므로 해당 사업부문은 이차전지 산업의 후방산업 성격을 띄고 있습니다.
국내 배터리 메이커들은 기술유출방지 및 안정적인 소재공급을 위하여 소재 국산화율을 높이는 추세에 있어 당사와 같은 2차전지용 소재 생산업체는 전기차 시장 확대와 더불어 높은 성장성을 보일것으로 전망하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도 2020.jpg
조직도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 기타 참고사항
외부 감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로, 향후 외부 감사인의 검토과정에서 변경 될 수 있음.

1) 연결 재무재표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 50 기 2020년 12월 31일 현재

제 49 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제50기 기말
제49기 기말

자 산

유 동 자 산

810,610,645,263
649,644,634,524

현금및현금성자산
4,6,7
121,680,352,793
36,746,681,001

기타금융자산
4,6,9,10,36
204,521,741,916
187,040,420,105

매출채권
4,6,8,36
275,000,414,662
208,901,918,226

계약자산
4,8,26,36
6,330,557,439
11,333,191,334

재고자산
12
186,576,655,314
188,389,556,557

기타자산
11
16,033,894,185
17,232,867,301

당기법인세자산

467,028,954
-

비 유 동 자 산

1,277,442,678,963
1,080,487,930,571

유형자산
13
931,912,753,305
755,269,240,875

사용권자산
14
109,182,763,800
65,664,503,119

무형자산
15
31,403,530,537
14,996,552,917

관계기업 및 공동기업 투자
17
162,741,353,676
191,678,212,400

기타금융자산
4,6,9,10,36
34,620,429,465
48,655,174,622

투자부동산
16
223,104,466
223,104,466

순확정급여자산
21
7,326,139,201
3,961,675,207

기타자산
11
32,604,513
39,466,965

자 산 총 계

2,088,053,324,226
1,730,132,565,095

부 채

유 동 부 채

220,646,155,831
250,654,203,754

매입채무
4,6,36
112,759,961,431
94,264,290,956

계약부채
19,26,36
6,908,524,166
4,439,546,942

차입금
4,6,20
4,352,000,000
4,631,200,000

기타금융부채
4,6,18,34,36
68,569,818,827
99,747,274,285

리스부채
6,14
18,830,889,078
15,412,156,482

기타충당부채
23
3,943,807,946
15,635,587,007

기타부채
19
5,239,264,221
5,437,159,093

당기법인세부채

41,890,162
11,086,988,989

비 유 동 부 채

843,789,854,259
473,160,418,105

사채
4,6,20
567,712,540,515
249,274,687,277

차입금
4,6,20
164,528,000,000
162,078,000,000

순확정급여채무
21
429,927,519
-

기타금융부채
4,6,18,34,36
12,948,041,947
17,108

리스부채
6,14
85,992,372,293
51,141,305,051

기타충당부채
23
4,323,058,002
3,401,380,610

이연법인세부채
22
7,855,913,983
7,265,028,059

부 채 총 계

1,064,436,010,090
723,814,621,859

자 본

지배기업의 소유지분

1,000,669,340,739
997,523,611,686

자본금
24
30,494,110,000
30,494,110,000

자본잉여금
24
194,538,830,121
194,538,830,121

기타포괄손익누계액
25
(3,242,127,630)
(1,050,539,181)

이익잉여금
25
778,878,528,248
773,541,210,746

비지배지분

22,947,973,397
8,794,331,550

자 본 총 계

1,023,617,314,136
1,006,317,943,236

자 본 과 부 채 총 계

2,088,053,324,226
1,730,132,565,095

- 연결 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 50기
제 49기

매출
5,26,36
1,566,235,713,095
1,483,769,011,914

매출원가
29,36
1,421,843,200,597
1,317,236,558,998

매출총이익

144,392,512,498
166,532,452,916

일반관리비
27,29,36
77,106,684,594
71,221,415,381

판매및물류비
27,29
7,016,168,152
5,456,087,379

영업이익

60,269,659,752
89,854,950,156

기타수익
28,36
2,769,932,859
1,779,226,822

기타비용
28,36
1,804,362,737
1,096,090,967

관계기업 및 공동기업
에 대한
지분법이익

17
1,020,808,792
21,284,919,093

관계기업 및 공동기업
에 대한
지분법손실

17
9,329,229,643
-

금융수익
6,30
26,805,649,868
7,881,358,883

금융비용
6,30
44,992,082,583
6,747,291,531

법인세비용차감전순이익

34,740,376,308
112,957,072,456

법인세비용
22
4,992,867,154
11,793,671,054

당기순이익

29,747,509,154
101,163,401,402

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익

29,573,408,369
101,037,401,483

비지배지분에 귀속될 당기순이익

174,100,785
125,999,919

기타포괄손익

(2,432,990,254)
(1,006,291,052)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

157,658,765
(2,257,435,617)

해외사업환산손익

3,075,355
(494,705,098)

공정가치측정금융자산 평가손익

-
68,924,940

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

세후지분법자본변동
17
(475,800,589)
375,313,722

해외사업환산손익

(2,117,923,785)
1,301,611,001

총포괄이익(손실)

27,314,518,900
100,157,110,350

총포괄이익(손실)의 귀속:

지배주주지분

27,541,017,053
99,760,915,526

비지배지분

(226,498,153)
396,194,824

지배기업 지분에 대한 주당순이익
31
485
1,672

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2019년 1월 1일 잔액

29,535,000,000
23,722,411,489
(2,520,934,465)
698,878,690,504
749,615,167,528
8,516,546,726
758,131,714,254

총포괄손익

당기순손익

-
-
-
101,037,401,483
101,037,401,483
125,999,919
101,163,401,402

기타포괄손익

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

-
-
-
(2,252,176,143)
(2,252,176,143)
(5,259,474)
(2,257,435,617)

지분법이익잉여금

-
-
-
(494,705,098)
(494,705,098)
-
(494,705,098)

지분법자본변동

-
-
375,313,722
-
375,313,722
-
375,313,722

해외사업환산손익

-
-
1,026,156,622
-
1,026,156,622
275,454,379
1,301,611,001

공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
68,924,940
-
68,924,940
-
68,924,940

총기타포괄손익

-
-
1,470,395,284
(2,746,881,241)
(1,276,485,957)
270,194,905
(1,006,291,052)

총포괄손익

-
-
1,470,395,284
98,290,520,242
99,760,915,526
396,194,824
100,157,110,350

소유주와의 거래

사업결합
37
959,110,000
170,816,418,632
-
-
171,775,528,632
-
171,775,528,632

배당
32
-
-
-
(23,628,000,000)
(23,628,000,000)
(118,410,000)
(23,746,410,000)

소유주와의 거래총액

959,110,000
170,816,418,632
-
(23,628,000,000)
148,147,528,632
(118,410,000)
148,029,118,632

2019년 12월 31일 잔액

30,494,110,000
194,538,830,121
(1,050,539,181)
773,541,210,746
997,523,611,686
8,794,331,550
1,006,317,943,236

2020년 1월 1일 잔액

30,494,110,000
194,538,830,121
(1,050,539,181)
773,541,210,746
997,523,611,686
8,794,331,550
1,006,317,943,236

총포괄손익

당기순손익

-
-
-
29,573,408,369
29,573,408,369
174,100,785
29,747,509,154

기타포괄손익

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

-
-
-
156,121,778
156,121,778
1,536,987
157,658,765

지분법이익잉여금

-
-
-
3,075,355
3,075,355
-
3,075,355

지분법자본변동

-
-
(475,800,589)
-
(475,800,589)
-
(475,800,589)

해외사업환산손익

-
-
(1,715,787,860)
-
(1,715,787,860)
(402,135,925)
(2,117,923,785)

총기타포괄손익

-
-
(2,191,588,449)
159,197,133
(2,032,391,316)
(400,598,938)
(2,432,990,254)

총포괄손익

-
-
(2,191,588,449)
29,732,605,502
27,541,017,053
(226,498,153)
27,314,518,900

소유주와의 거래

종속기업의 유상증자

-
-
-
-
-
14,700,000,000
14,700,000,000

배당
32
-
-
-
(24,395,288,000)
(24,395,288,000)
(319,860,000)
(24,715,148,000)

소유주와의 거래총액

-
-
-
(24,395,288,000)
(24,395,288,000)
14,380,140,000
(10,015,148,000)

2020년 12월 31일 잔액

30,494,110,000
194,538,830,121
(3,242,127,630)
778,878,528,248
1,000,669,340,739
22,947,973,397
1,023,617,314,136

- 연결 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제50기
제49기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

38,284,489,711
62,778,335,158

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
33
42,749,233,212
71,132,396,164

가. 당기순이익

29,747,509,154
101,163,401,402

나. 조정

106,281,102,320
70,889,210,133

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(93,279,378,262)
(100,920,215,371)

2. 이자 수취

4,138,997,608
1,294,096,510

3. 이자 지급

(12,838,143,216)
(3,152,179,009)

4. 배당금의 수취

20,029,709,806
16,750,543,510

5. 법인세 지급

(15,795,307,699)
(23,246,522,017)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(254,291,664,921)
(464,694,303,926)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

182,271,252,597
25,733,830,378

단기금융상품의 순증감

384,269,317
7,958,825,646

당기손익-공정가치금융자산의 처분

176,951,346,141
528,875,380

장기금융상품의 처분

50,000,000
387,599,919

대여금의 회수

1,816,092,000
312,133,445

보증금의 감소

32,688,119
254,845,789

예치금의 감소

715,169,064
281,890,761

사업결합으로 인한 순현금흐름

-
15,430,928,020

유형자산의 처분

856,705,277
459,448,231

무형자산의 처분

85,454,545
119,283,187

정부보조금의 수령

1,379,528,134
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(436,562,917,518)
(490,428,134,304)

당기손익-공정가치금융자산의 취득

184,387,308,138
173,330,361,303

장기금융상품의 취득

247,818,406
-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득

22,850
278,640,000

대여금의 증가

1,259,623,650
4,230,000,000

보증금의 증가

37,434,009
573,100,770

예치금의 증가

5,081,790,000
534,781,490

유형자산의 취득

242,605,084,858
308,716,976,162

무형자산의 취득

2,943,835,607
2,764,274,579

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

302,034,472,844
318,201,790,346

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

523,457,160,000
486,300,000,000

차입금의 증가

177,500,000,000
236,300,000,000

사채의 발행

331,257,160,000
250,000,000,000

종속기업의 취득

14,700,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(221,422,687,156)
(168,098,209,654)

차입금의 상환

174,720,200,000
127,868,850,000

사채의 상환

-
50,000,000

배당금의 지급

24,715,148,000
23,746,410,000

리스부채의 감소

21,987,339,156
16,432,949,654

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

86,027,297,634
(83,714,178,422)

Ⅴ. 기초의 현금

36,746,681,001
120,477,214,799

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,093,625,842)
(16,355,376)

Ⅶ. 기말의 현금

121,680,352,793
36,746,681,001

주석

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1.

일반 사항 

주식회사 포스코케미칼(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병 하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회 결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
2020.12.31
2019.12.31

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)포스코
37,360,220
61.3
37,360,220
61.3

기타
23,628,000
38.7
23,628,000
38.7

합 계
60,988,220
100.0
60,988,220
100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1
종속기업
현황

당기말 및 전기말 현재
회사의 연결대상

종속기업
의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
(*1)

소재지
당기말 
지배지분율
전기말 
지배지분율
결산월
업종

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination
인도네시아
80%
80%
12월
생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)
중국
51%
51%
12월
산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(주)피앤오케미칼
한국
51%
-
12월
과산화수소 생산 판매

Posco Chemical FZE
나이지리아
100%
-
12월
내화물 공사

(*1) 연결대상

종속기업
에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상

종속기업
에서 제외하였습니다.

1
.2
종속기업
관련 재무정보 요약

연결대상
종속기업
의
당기 및 전기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

구 분
PT.Krakatau Posco 
Chemical Calcination
장가항포항내화재료(유)
(주)피앤오케미칼
Posco Chemical FZE

자산
46,461,429
8,922,699
35,122,076
807,873

부채
13,809,501
5,227,583
5,458,504
1,241

자본
32,651,928
3,695,116
29,663,572
806,632

매출
24,179,698
19,680,331
-
1,503,431

당기순이익
(20,446)
543,382
(179,729)
756,872

총포괄이익
(2,072,920)
28,541
-
(65,860)

전기

구 분
PT.Krakatau Posco 
Chemical Calcination
장가항포항내화재료(유)

자산
54,853,115
10,368,686

부채
19,746,561
6,750,277

자본
35,106,554
3,618,409

매출
27,181,647
23,630,038

당기순이익
(283,966)
373,047

총포괄이익
939,167
425,227

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도
지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사
간의
거래로
인해
발생한
모든
연결회사의
자산,
부채,
자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합 및 영업권 

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중에 비지배지분의 비례적지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은
피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

2.5 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.6 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.7 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.8 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.9 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.10 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다
-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채

(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무입니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다.또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 연결회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.11 공정가치 측정

연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.12 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재
고
자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.13 유형자산 

연결회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
10∼40년
차량운반구
4~5년

구 축 물
3∼40년
공구와기구
2~8년

기 계 장 치
4~21년
비 품
3~8년

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 무형자산 

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상 

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.20 리스 

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(가) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분

내용연수(연)

구 분

내용연수(연)

토지

4~7년

시설장치

4~15년

건물 및 구축물

3년

차량운반구

2~3년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(나) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
연결회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동대가를 고려합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Bonus/Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 용역의 제공
연결회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 계약 잔액

(가) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

(나) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(다) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.22 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

2.23 온실가스배출권과 배출부채

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과거기간에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2021년 3월
15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.26 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

회사는 열거된 동 제·개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 변동대가 추정
연결회사는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 24에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 회사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다.또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.

(8) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(9) COVID 19으로 인한 불확실성
COVID-19의 확산으로 연결회사의 양극재 사업부문의 당기 영업이익이 감소하였습니다. 또한 연결회사의 관계기업인 ㈜피엠씨텍의 당기 매출 및 영업이익이 감소하였습니다. COVID-19는 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 경영진은 향후 현금흐름 예측을 위해 관련 외부전문기관의 산업전망자료를 활용하였습니다.

회사는 2021년에는 COVID-19에 따른 불확실성이 해소되어 경기가 회복될 것으로 예상하고 있습니다. 이에 따라 사용가치 평가에 포함된 연결회사의 양극재 사업부문의 영업이익 증가할 것으로 예상하고 있으며, 연결회사의 관계기업인 ㈜피엠씨텍 또한 2021년에 매출 및 영업이익이 증가할 것으로 가정하고 있습니다. 매출 상승에 따른 매출원가 및 판매관리비의 증가는 사용가치 추정에 함께 고려하였습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히
주로 달러화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미 달러화/원
상승시
1,477,002
7,380,664
1,477,002
7,380,664

하락시
(1,477,002)
(7,380,664)
(1,477,002)
(7,380,664)

인도네시아 IDR/원
상승시
4,403
30,809
4,403
30,809

하락시
(4,403)
(30,809)
(4,403)
(30,809)

유로화/원
상승시
2,742
(2,131)
2,742
(2,131)

하락시
(2,742)
2,131
(2,742)
2,131

일본 엔화/원
상승시
-
(20,875)
-
(20,875)

하락시
-
20,875
-
20,875

중국 위안화/원
상승시
18,784
(55,870)
18,784
(55,870)

하락시
(18,784)
55,870
(18,784)
55,870

영국 파운드화/원
상승시
-
(2,029)
-
(2,029)

하락시
-
2,029
-
2,029

한편, 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 

채무증권 및 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 채무증권 및 지분증권 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

30% 상승시
30% 하락시
30% 상승시
30% 하락시

채무증권
42,057,732
(42,057,732)
42,057,732
(42,057,732)

지분증권
-
-
194,184
(194,184)

공정가치 측정 금융자산으로 분류된 채무증권 및 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

연결회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금 의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

한편, 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습
니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성
거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출채권 및 계약자산
2020.12.31
2019.12.31

Group 1(*)

101,393,655
118,616,608

Group 2(*)

187,350,061
96,141,211

Group 3(*)

8,725
4,811,802

합 계

288,752,441
219,569,621

은행예금 및 단기 은행예치금
2020.12.31
2019.12.31

AAA

121,680,353
36,746,681

단기금융상품
2020.12.31
2019.12.31

AAA

4,924,335
5,382,952

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 거래처 
Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 연결회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출금액입니다.
연결회사는
관계기업
을 위해 금융기관과 금융보증계약을체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 연결회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기
말 현재 동 금융보증계약으로 인해 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 1,240백만원입니다

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다
.
차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결회사의 자금팀은
영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2020년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
130,000,000
438,800,000
-

차입금
4,352,000
62,066,286
48,461,714
54,000,000

매입채무
112,759,961
-
-
-

사채 및 차입금 이자
12,512,126
11,780,290
16,585,031
8,328,575

기타금
융부채
(*)

86,347,722
-
12,948,042
-

유동성리스부채
18,830,889
-
-
-

리스부채
-
17,896,528
30,660,666
37,435,178

2019년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
-
250,000,000
-

차입금
4,631,200
4,631,200
92,839,657
64,607,143

매입채무
94,264,291
-
-
-

사채 및 차입금 이자
8,150,283
7,801,034
14,986,469
10,011,452

기타금
융부채
(*)

101,065,305
-
-
-

유동성리스부채
16,564,646
-
-
-

리스부채
-
16,183,697
36,325,953
667,519

(*) 금융보증부채의 보증 한도 12,401백만원(전기: 13,201백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

부채 (A)
1,064,436,010
723,814,622

자본 (B)
1,023,617,314
1,006,317,943

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
126,604,687
42,129,634

사채 및 차입금 (D)
732,240,541
415,983,887

부채비율 (A/B)
103.99%
71.93%

순차입금비율 (D-C)/B
59.17%
37.20%

4.3 공정가치 측정

(1) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
184,387,308
1,417,071
185,804,379

금융부채
-
12,948,042
-
12,948,042

(2) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
173,330,361
5,327,868
178,658,229

금융부채
-
-
-
-

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2020.12.31
2019.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
184,950,449
184,950,449
177,804,299
177,804,299

기타포괄손익-공정가치금융자산
853,930
853,930
853,930
853,930

합 계
185,804,379
185,804,379
178,658,229
178,658,229

금융부채

당기손익-공정가치금융부채
12,948,042
12,948,042
-
-

합 계
12,948,042
12,948,042
-
-

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
구분
2020.12.31
2019.12.31

당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
6,200
6,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
278,663
278,640

합 계

284,863
284,840

(4) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-

직접적으로(예:

가격)

또는

간접적으로(예:

가격에서

도출되어)

관측가능한,

자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
184,387,308
563,141
184,950,449
-
173,330,361
4,473,938
177,804,299

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
853,930
853,930
-
-
853,930
853,930

합 계
-
184,387,308
1,417,071
185,804,379
-
173,330,361
5,327,868
178,658,229

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채
-
12,948,042
-
12,948,042
-
-
-
-

합 계
-
12,948,042
-
12,948,042
-
-
-
-

(5) 가치평가기법 및 투입변수 
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금
563,141
수준 3
조정순자산법
-
4,473,938
수준 3
조정순자산법
-

기업어음,회사채
184,387,308
수준 2
현금흐름할인모형
할인율 등
173,330,361
수준 2
현금흐름할인모형
할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
853,930
수준 3
현금흐름할인모형
성장률, 할인율 등
853,930
수준 3
현금흐름할인모형

성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑
12,948,042
수준 2
내재선도금리산출법
-
-
-
-
-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

과 목
당기초
재무활동현금흐름
사채할인
발행차금
외화환산
리스효과(*1)
배당금결의
기타(*2)
당기말

유입
유출

사채
249,274,687
331,257,160
-
300,693
(13,120,000)
-
-

567,712,541

유동성장기차입금
4,631,200
-
(4,720,200)
-

-
-
4,441,000
4,352,000

장기차입금
162,078,000
177,500,000
(170,000,000)
-

-
-
(5,050,000)
164,528,000

유동성리스부채
15,412,156
-
(16,387,946)
-

3,387,947
-
16,418,732
18,830,889

리스부채
51,141,305
-
-
-

51,269,661
-
(16,418,593)
85,992,372

미지급배당금
-
-
(24,395,288)
-

-
24,395,288
-
-

합 계
482,537,348
508,757,160
(215,503,434)
300,693
(13,120,000)
54,657,608
24,395,288
(608,861)
841,415,802

(*1) 신규리스의 취득 및 기존리스의 조정 효과입니다.
(*2) 유동성대체 효과 또는 해외사업환산차이입니다.

과 목
전기초
재무활동현금흐름
사채할인
발행차금
사업결합
리스효과(*1)
배당금결의
기타(*2)
당기말

유입
유출

사채
50,000
250,000,000
(50,000)
(725,313)
-
-
-
-
249,274,687

단기차입금
-
85,800,000
(85,800,000)
-
-
-
-
-
-

유동성장기차입금
4,472,400
-
(4,662,600)
-
-
-
-
4,821,400
4,631,200

장기차입금
15,653,400
150,500,000
(37,406,250)
-
37,406,250
-
-
(4,075,400)
162,078,000

유동성리스부채
-
-
(16,432,950)
-
-
31,845,106
-
-
15,412,156

리스부채
-
-
-
-
-
51,141,305
-
-
51,141,305

미지급배당금
-
-
(23,746,410)
-
-
-
23,746,410
-
-

합 계
20,175,800
486,300,000
(168,098,210)
(725,313)
37,406,250
82,986,411
23,746,410
746,000
482,537,348

(*1) 회계정책의 변경으로 인한 효과입니다. 
(*2) 유동성대체 효과 또는 해외사업환산차이입니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고
있으며,
각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 또는 용역
주요고객

내화물본부
내화물 제조 및 산업용로재 정비
(주)포스코 등

라임화성본부
생석회 제조, 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매
(주)포스코, OCI(주),
Krakatau Posco 등

에너지소재본부
음극재, 양극재 제조 및 판매
LG화학 등

(2)

당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

총부문수익
452,824,269
580,145,819
533,265,625
1,566,235,713

외부고객으로부터의 수익
452,824,269
580,145,819
533,265,625
1,566,235,713

보고부문영업손익
27,393,110
29,220,750
3,655,800
60,269,660

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)
10,072,159
15,941,903
38,389,214
64,403,276

구 분
전기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

총부문수익
503,264,226
761,513,848
218,990,938
1,483,769,012

외부고객으로부터의 수익
503,264,226
761,513,848
218,990,938
1,483,769,012

보고부문영업손익
30,625,242
44,351,557
14,878,151
89,854,950

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)
9,836,564
34,071,048
-
43,907,612

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
1,103,759,542
1,250,957,183

해외
462,476,171
232,811,829

합 계
1,566,235,713
1,483,769,012

(4) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출액
1,012,046,206
772,463,480

상품매출액
183,877,149
330,113,296

용역매출액
313,805,424
327,079,623

공사매출액
56,506,934
54,112,613

합 계
1,566,235,713
1,483,769,012

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
사업 부문
당기
전기

A회사
내화물본부,라임화성본부
777,373,715
864,347,795

B회사
에너지소재본부
445,088,617
182,377,841

합 계
1,222,462,332
1,046,725,636

(6) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
151,818,492
330,681,247
529,546,467
1,012,046,206

상품의 판매
82,369,706
97,788,285
3,719,158
183,877,149

용역매출액
162,129,137
151,676,287
-
313,805,424

공사매출액
56,506,934
-
-
56,506,934

합 계
452,824,269
580,145,819
533,265,625
1,566,235,713

지리적 시장

한국
416,545,018
548,809,863
138,404,661
1,103,759,542

유럽
-
-
116,354,701
116,354,701

동남아
11,626,734
24,179,698
11,532,106
47,338,538

중국
18,866,610
-
256,614,267
275,480,877

기타
5,785,907
7,156,258
10,359,890
23,302,055

합 계
452,824,269
580,145,819
533,265,625
1,566,235,713

수익인식시기

한 시점에 인식
234,188,198
428,469,532
533,265,625
1,195,923,355

기간에 걸쳐 인식
218,636,071
151,676,287
-
370,312,358

합 계
452,824,269
580,145,819
533,265,625
1,566,235,713

구 분
전기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
180,635,304
375,066,154
216,762,023
772,463,481

상품의 판매
106,311,236
221,573,145
2,228,915
330,113,296

용역매출액
162,205,073
164,874,549
-
327,079,622

공사매출액
54,112,613
-
-
54,112,613

합 계
503,264,226
761,513,848
218,990,938
1,483,769,012

지리적 시장

한국
461,327,045
713,745,242
75,884,896
1,250,957,183

유럽
-
-
16,673,151
16,673,151

동남아
12,645,614
27,181,647
11,387,150
51,214,411

중국
23,944,756
-
106,628,164
130,572,920

기타
5,346,811
20,586,959
8,417,577
34,351,347

합 계
503,264,226
761,513,848
218,990,938
1,483,769,012

수익인식시기

한 시점에 인식
286,946,540
596,639,299
218,990,938
1,102,576,777

기간에 걸쳐 인식
216,317,686
164,874,549
-
381,192,235

합 계
503,264,226
761,513,848
218,990,938
1,483,769,012

6. 범주별 금융상품

(1) 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
2020년 12월 31일

재무상태표상 자산
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
121,680,353
-
-
121,680,353

매출채권
275,000,415
-
-
275,000,415

기타유동금융자산
20,134,434
184,387,308
-
204,521,742

기타비유동금융자산
32,918,495
569,341
1,132,593
34,620,429

합 계
449,733,697
184,956,649
1,132,593
635,822,939

재무상태표상 부채
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채
합계

매입채무
112,759,961
-
112,759,961

사채
567,712,541
-
567,712,541

유동성장기차입금
4,352,000
-
4,352,000

장기차입금
164,528,000
-
164,528,000

기타유동금융부채
68,569,819
-
68,569,819

기타비유동금융부채
-
12,948,042
12,948,042

유동리스부채
18,830,889
-
18,830,889

비유동리스부채
85,992,372
-
85,992,372

합 계
1,022,745,582
12,948,042
1,035,693,624

2019년 12월 31일

재무상태표상 자산
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
36,746,681
-
-
36,746,681

매출채권
208,901,918
-
-
208,901,918

기타유동금융자산
13,710,059
173,330,361
-
187,040,420

기타비유동금융자산
43,042,467
4,480,138
1,132,570
48,655,175

합 계
302,401,125
177,810,499
1,132,570
481,344,194

재무상태표상 부채
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채
합계

매입채무
94,264,291
-
94,264,291

사채
249,274,687
-
249,274,687

유동성장기차입금
4,631,200
-
4,631,200

장기차입금
162,078,000
-
162,078,000

기타유동금융부채
99,747,274
-
99,747,274

기타비유동금융부채
17
-
17

유동성리스부채
15,412,156
-
15,412,156

리스부채
51,141,305
-
51,141,305

합 계
676,548,930
-
676,548,930

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

공정가치 평가 금융자산

배당금수익
당기손익-공정가치금융자산
7,420
7,791

기타포괄손익-공정가치금융자산
17,500
17,500

출자금 평가손익
당기손익-공정가치금융자산
8,830
416,548

출자금 처분손익
당기손익-공정가치금융자산
(298,642)
-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자손익
현금및현금성자산
1,642,237
1,305,129

기타금융자산
139,711
191,243

외환차손익
현금및현금성자산
14,146
-

매출채권
(8,021,561)
2,816,610

기타금융자산
422,594
862,251

외화환산손익
현금및현금성자산
(1,027,206)
(16,355)

매출채권
(5,137,720)
(1,086,037)

기타금융자산
-
113,525

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익
사채 및 차입금
(5,596,411)
(1,004,113)

리스부채
(1,328,120)
(2,148,066)

외환차손익
매입채무
2,965,966
(122,666)

기타금융부채
(2,555,250)
(269,770)

외화환산손익
매입채무
521,180
79,288

사채및차입금
13,120,000
(28,811)

7. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

은행예금 및 보유현금
99,957,843
30,158,981

단기 은행예치금
21,722,510
6,587,700

합 계
121,680,353
36,746,681

8. 매출채권
및
계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

매출채권
275,000,415
208,901,918

손실충당금
-
-

장부금액
275,000,415
208,901,918

구 분
2020.12.31
2019.12.31

연체되지 않은 채권
271,725,745
202,025,143

소 계
271,725,745
202,025,143

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
555,017
6,372,195

3개월 이하
2,719,653
504,580

소 계
3,274,670
6,876,775

합 계
275,000,415
208,901,918

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

변동대가 관련 매출채권
271,304
3,253,738

미청구공사
6,059,253
8,079,453

장부금액
6,330,557
11,333,191

9. 금융리스채권

연결회사는 일부
건물, 구축물 및 기계장치
에 대해
거래처인 PT.Krakatau POSCO
와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은
2013년부터 2028
년까지입니다.

(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

금융리스채권

채권원금

52,772,199
64,188,075

현재가치할인차금

(16,003,765)
(21,023,227)

장부금액

36,768,434
43,164,848

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
7,369,122
6,983,528
8,030,305
7,610,114

1년 초과 5년 이내

27,430,801
20,453,926
30,093,347
22,430,688

5년 초과

17,972,276
9,330,980
26,064,423
13,124,046

합 계
52,772,199
36,768,434
64,188,075
43,164,848

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

리스총투자

52,772,199
64,188,075

리스순투자

-
-

최소리스료의 현재가치

36,768,434
43,164,848

미실현이자수익

16,003,765
21,023,227

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :

184,387,308
173,330,361

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품
4,924,335
5,382,953

단기대여금
1,727,643
160,000

유동성장기대여금
-
1,392,768

미수금
1,774,354
1,830,554

미수수익
23,890
571,978

예치금
4,700,684
334,250

금융리스채권
6,983,528
4,037,556

합 계
204,521,742
187,040,420

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :
569,341
4,480,138

기타포괄손익-공정가치금융자산 :
1,132,593
1,132,570

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품
456,817
292,978

장기미수금
221,856
440,684

장기대여금
1,633,755
2,365,098

장기보증금
821,161
816,415

금융리스채권
29,784,906
39,127,292

소 계
32,918,495
43,042,467

합 계
34,620,429
48,655,175

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산 

연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

선급금
6,698
15,946,153

선급비용
1,359,053
1,326,181

비유동차감: 장기선급비용
(32,605)
(39,467)

매입부가세
14,700,748
-

유동항목
16,033,894
17,232,867

12. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
73,698,326
(937,033)
72,761,293
65,209,343
(3,918,710)
61,290,633

상품
12,655,095
(298,386)
12,356,709
20,261,384
(385,028)
19,876,356

반제품
4,102,301
-
4,102,301
36,099,222
(1,489,669)
34,609,553

재공품
43,858,078
(1,808,425)
42,049,653
11,114,813
-
11,114,813

연료및재료
37,824,816
(709,095)
37,115,721
42,290,147
-
42,290,147

미착품
18,190,977
-
18,190,977
19,208,055
-
19,208,055

합 계
190,329,593
(3,752,939)
186,576,654
194,182,964
(5,793,407)
188,389,557

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 714,953백만원(전기:578,538백만원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 2,040,467천원(전기:평가손실4,678,449천원)은 매출원가에 차감(가산)되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
48,212,365
102,272,676
11,176,421
250,295,493
2,855,109
10,551,659
329,905,518
755,269,241

기초취득원가
48,212,365
130,079,242
22,225,119
400,438,755
9,573,450
44,161,067
335,696,504
990,386,502

정부보조금
-
(459,576)
0
(3,720,062)
-
(28,428)
(5,790,986)
(9,999,052)

감가상각누계액
-
(27,346,990)
(11,048,698)
(146,201,610)
(6,718,341)
(33,580,980)
-
(224,896,619)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

사업결합
9,656,582
88,894
12,980
2,313,281
309,716
3,727,170
224,326,766
240,435,389

일반취득 및 자본적지출
-
-
-
(770,666)
(14,188)
(210,711)
(384,000)
(1,379,565)

대체(*1)
58,600,582
117,598,091
4,983,487
250,049,786
3,514,974
4,721,209
(457,290,765)
(17,822,636)

감가상각(*2)
-
(6,228,822)
(1,019,043)
(29,764,330)
(1,537,510)
(4,818,684)
-
(43,368,389)

처분
(778,792)
(36,457)
-
(264,125)
(2,625)
(11,488)
-
(1,093,487)

순외환차이
-
(4,984)
-
(97,135)
(6,414)
(28,108)
8,841
(127,800)

기말장부가액
115,690,737
213,689,398
15,153,845
471,762,304
5,119,062
13,931,047
96,566,360
931,912,753

취득원가
115,690,737
248,447,588
27,258,963
652,050,020
13,173,106
51,532,578
97,952,719
1,206,105,711

정부보조금
-
(1,461,409)
(35,820)
(7,681,379)
(11,977)
(257,258)
(1,386,359)
(10,834,202)

감가상각누계액
-
(33,296,781)
(12,069,298)
(172,384,747)
(8,042,067)
(37,344,273)
-
(263,137,166)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당반기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 17,822,636천원(전기: 1,147,001천원) 대체되었습니다.
(*2) 감가상각비 중 40,852,607천원(전기: 22,537,121천원)은 매출원가에 1,003,452천원(전기: 900,779천원)은 일반관리비에 1,508,595천원(전기: 1,143,788천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

전기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
19,284,110
46,774,057
9,461,928
148,599,428
1,588,289
5,388,287
32,436,899
263,532,998

기초취득원가
19,284,110
68,286,950
19,773,034
253,561,850
8,037,099
35,603,330
32,436,899
436,983,272

정부보조금
-
(261,355)
-
-
-
(62,109)
-
(323,464)

감가상각누계액
-
(21,251,538)
(10,311,106)
(104,740,832)
(6,448,810)
(30,152,934)
-
(172,905,220)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

사업결합
27,524,678
25,888,487
-
67,157,254
105,437
869,790
66,847,888
188,393,534

일반취득 및 자본적지출
1,021,251
241,037
248,320
3,320,646
1,755,718
2,296,602
322,046,814
330,930,388

대체(*1)
517,000
32,256,557
2,203,765
48,779,351
195,195
4,876,502
(91,422,964)
(2,594,594)

감가상각(*2)
-
(2,774,795)
(737,592)
(17,404,176)
(787,381)
(2,877,744)
-
(24,581,688)

처분
(134,674)
(116,079)
-
(166,615)
(4,652)
(8,481)
-
(430,501)

순외환차이
-
3,412
-
9,606
2,503
6,703
(3,120)
19,104

기말장부가액
48,212,365
102,272,676
11,176,421
250,295,494
2,855,109
10,551,659
329,905,517
755,269,241

취득원가
48,212,365
130,079,242
22,225,119
400,438,755
9,573,450
44,456,752
335,696,504
990,682,187

정부보조금
-
(459,576)
-
(3,720,061)
-
(28,428)
(5,790,987)
(9,999,052)

감가상각누계액
-
(27,346,990)
(11,048,698)
(146,201,610)
(6,718,341)
(33,876,665)
-
(225,192,304)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,447,593천원, 제조원가로 1,147,001천원이 대체되었습니다.

(*2) 감가상각비 중 23,680,909천원(전기:23,680,909천원)은 매출원가에 900,779천원(전기: 900,779천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

당기

구 분
사용권자산

토지
건물 및 구축물
시설장치
차량운반구
합계

기초장부가액
3,593,828
872,728
60,645,448
552,499
65,664,503

취득
-
-
62,101,737
-
62,101,737

조정
-
-
(1,839,900)
(1,203)
(1,841,103)

감가상각
(794,084)
(395,981)
(15,121,374)
(431,119)
(16,742,558)

순외환차이
-
19
-
166
185

기말장부가액
2,799,744
476,766
105,785,911
120,343
109,182,764

전기

구 분
사용권자산

토지
건물 및 구축물
시설장치
차량운반구
합계

기초장부가액
-
-
-
-
-

회계정책의 변경
4,193,890
337,236
84,243,738
210,181
88,985,045

사업결합
-
-
-
107,891
107,891

취득
-
806,022
1,040,842
681,654
2,528,518

조정
176,556
-
(7,961,336)
-
(7,784,780)

처분
-
-
(844,992)
-
(844,992)

감가상각
(776,618)
(272,053)
(15,832,804)
(449,994)
(17,331,469)

순외환차이
-
1,523
-
2,767
4,290

기말장부가액
3,593,828
872,728
60,645,448
552,499
65,664,503

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.8% ~ 11.62%이며 리스부채의 당기 및 전기의 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
66,553,462
-

회계정책의 변경
-
88,985,045

사업결합
-
108,252

취득
56,501,737
2,528,518

조정
(1,623,789)
(7,784,780)

처분
(216,724)
(855,074)

순외환차이
138
4,450

이자비용
1,328,119
2,148,066

지급
(17,719,682)
(18,581,016)

기말
104,823,261
66,553,461

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
16,742,558
17,281,519

리스부채의 이자비용
1,328,119
2,141,174

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료
1,098,755
565,416

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

구 분
기타의무형자산
개발비
회원권
특허권
합 계

기초장부가액
4,486,500
6,551,004
3,808,717
150,333
14,996,554

일반취득 및 자본적지출
367,681
2,628,245
30,065
-
3,025,991

대체(*1)
17,822,635
-
-
-
17,822,635

상각(*2)
(3,107,695)
(1,102,596)
-
(82,000)
(4,292,291)

처분
-
-
(79,584)
-
(79,584)

손상차손환입(차손)(*3)
-
(82,156)
12,000
-
(70,156)

순외환차이
382
-
-
-
382

기말장부가액
19,569,503
7,994,497
3,771,198
68,333
31,403,531

전기

구 분
기타의무형자산
개발비
회원권
특허권
합 계

기초장부가액
3,280,093
-
3,808,717
-
7,088,810

일반취득 및 자본적지출
529,316
2,234,959
-
-
2,764,275

사업결합
331,296
5,264,233
-
211,833
5,807,362

대체(*1)
1,447,593
-
-
-
1,447,593

상각(*2)
(1,104,050)
(828,905)
-
(61,500)
(1,994,455)

처분
-
(119,283)
-
-
(119,283)

순외환차이
2,251
-
-
-
2,251

기말장부가액
4,486,499
6,551,004
3,808,717
150,333
14,996,553

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로17,822,635천원 (전기:1,447,593천원) 대체되었습니다.
(*2) 무형자산상각비 중 2,511,024천원(전기: 557,890천원)은 매출원가에, 1,684,902천원(전기: 1,331,079천원)은 일반관리비에, 96,365천원(전기: 105,486천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.
(*3) 당기 중 개발비에 대하여 82,156 손상차손을 인식하였으며, 회원권에 대하여 12,000천원 손상차손 환입을 인식하였습니다.

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

전기

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

연결회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없습니다.

17.

관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종 목
소재국가
결산월
2020.12.31
2019.12.31

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업
영구포철로재내화재료(유)(*1)
중국
12월
25%
-
25%
-

PT.Indonesia Pos Chemtech
Chosun Ref
인도네시아
12월
30%
5,855,688
30%
6,230,243

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)
인도네시아
12월
19%
2,662,026
19%
2,498,624

(주)포스그린(*3)
한국
12월
19%
756,833
19%
825,392

소 계

9,274,547

9,554,259

공동기업
(주)피엠씨텍(*4)
한국
12월
60%
153,466,807
60%
182,123,953

소 계

153,466,807

182,123,953

합 계

162,741,354

191,678,212

(*1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2)

관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
PT.Indonesia Pos
Chemtech 
Chosun Ref
PT.Krakatau 
Poschem 
Dongsuh Chemical
㈜포스그린
㈜피엠씨텍
합 계

기초 장부금액
6,230,243
2,498,624
825,392
182,123,953
191,678,212

배당
(547,965)
(56,292)
-
(19,400,532)
(20,004,789)

지분법손익
624,152
396,657
(68,559)
(9,260,671)
(8,308,421)

지분법자본변동
(450,742)
(176,963)
-
-
(627,705)

지분법이익잉여금
-
-
-
4,057
4,057

당기말 장부금액
5,855,688
2,662,026
756,833
153,466,807
162,741,354

전기
PT.Indonesia Pos
Chemtech 
Chosun Ref
PT.Krakatau 
Poschem 
Dongsuh Chemical
㈜포스그린
㈜피엠씨텍
합 계

기초 장부금액
4,976,226
2,035,849
802,614
179,372,179
187,186,868

배당
(356,533)
-
-
(16,368,720)
(16,725,253)

지분법손익
1,196,938
393,136
22,778
19,672,067
21,284,919

지분법자본변동
425,498
69,639
-
-
495,137

지분법이익잉여금
(11,886)
-
-
(551,573)
(563,459)

전기말 장부금액
6,230,243
2,498,624
825,392
182,123,953
191,678,212

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

2020.12.31
2019.12.31

유동자산
25,499,433
28,271,120

비유동자산
9,552,470
9,946,851

유동부채
14,037,764
15,961,730

비유동부채
1,110,150
916,797

자본(a)
19,903,989
21,339,444

지분율(b)
30%
30%

순자산지분해당액(axb)
5,971,197
6,401,833

미실현손익
(115,509)
(171,590)

관계기업 장부금액
5,855,688
6,230,243

구 분
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당기
전기

수익
44,605,103
48,600,513

이자수익
492,925
363,426

이자비용
228,464
395,648

법인세비용
644,423
1,223,791

계속영업손익
1,933,269
3,999,606

기타포괄손익
(39,700)
(39,621)

총포괄손익
1,893,569
3,959,985

관계기업으로부터 수령한 배당금
547,965
356,533

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
(주)피엠씨텍

2020.12.31
2019.12.31

유동자산
80,822,720
92,210,593

비유동자산
365,244,231
382,176,294

유동부채
114,133,309
81,208,117

비유동부채
76,155,631
89,470,261

자본(a)
255,778,011
303,708,509

지분율(b)
60%
60%

순자산지분해당액(axb)
153,466,807
182,225,105

미실현손익
-
(101,152)

공동기업 장부금액
153,466,807
182,123,953

구 분
(주)피엠씨텍

당기
전기

수익
112,173,014
216,647,899

이자수익
520,205
1,799,110

이자비용
4,956,625
6,838,992

법인세비용
(6,011,988)
4,569,173

계속영업손익
(15,603,039)
32,334,221

기타포괄손익
6,762
(919,288)

총포괄손익
(15,596,277)
31,414,933

공동기업으로부터 수령한 배당금
19,400,533
16,368,720

18. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채

연결회사의 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
112,759,961
94,264,291

소 계
112,759,961
94,264,291

기타유동금융부채

미지급비용
24,789,550
21,869,156

미지급금
43,780,253
77,876,258

유동금융보증부채(*)
17
1,861

소 계
68,569,820
99,747,275

기타비유동금융부채

장기파생상품부채
12,948,042
-

비유동금융보증부채(*)
-
17

소 계
12,948,042
17

합 계
194,277,823
194,011,583

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여
1,240백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

19. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

예수금
5,205,558
5,437,159

매출부가세
33,707
-

합 계
5,239,265
5,437,159

(2)
연결회사의 계
약부채의 내
역은 다음과
같습니다(
단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

재화판매관련 선수금
38,909
689,680

초과청구공사
6,869,615
3,749,867

합 계
6,908,524
4,439,547

20. 차입금

및 사채

(1) 연결회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

유동

유동성장기차입금
4,352,000
4,631,200

소 계
4,352,000
4,631,200

비유동

사채
568,800,000
250,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(1,087,459)
(725,313)

장기차입금
164,528,000
162,078,000

소 계
732,240,541
411,352,687

합 계
736,592,541
415,983,887

(2) 연결회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회차
만기일
액면이자율
금 액

2020.12.31
2020.12.31
2019.12.31

공모사채
15-1
2022.10.07
1.60%
130,000,000
130,000,000

공모사채
15-2
2024.10.07
1.69%
120,000,000
120,000,000

공모사채(*1)
16-1
2023.06.12
1.56%
110,000,000
-

공모사채(*1)
16-2
2025.06.12
1.77%
100,000,000
-

외화사모사채(*2)
-
2023.05.15
3개월LIBOR+1.38%
108,800,000
-

합 계
568,800,000
250,000,000

(*1) 연결회사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.
(*2) 연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(3) 연결회사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율
2020.12.31
2019.12.31

원화대출
한국수출입은행(*)
2029.06.04
2.25%
108,000,000
100,500,000

SMBC 은행
2022.10.07
1.40%
50,000,000
50,000,000

외화대출
POSCO ASIA 
COMPANY
2023.04.12
3개월
LIBOR+1.70%
10,880,000
16,209,200

(*) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

(4) 연결회사는 당기중 외화사모사채 1억불을 발행하였으며, 동 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

21. 퇴직급여

(1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 2,150백만원(전기: 2,173백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인
식된
순확정급여부채
및
순확정급여자산
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
80,781,469
76,867,746

사외적립자산의 공정가치
(87,677,681)
(80,829,421)

연결재무상태표상 순확정급여자산
(6,896,212)
(3,961,675)

(3)

확정급여채무
의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
76,867,745
63,307,153

당기근무원가
11,246,791
9,319,024

이자비용
2,286,878
2,597,269

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,040,564)
1,849,502

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
36,492

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
137,222
431,389

사업결합
-
3,366,096

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(8,681,975)
(5,813,780)

기타
(34,628)
1,774,601

보고기간말 금액
80,781,469
76,867,746

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
80,829,421
63,633,327

이자수익
2,434,267
1,951,881

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(701,453)
(657,009)

납입액
13,000,000
17,000,000

사업결합
-
2,439,347

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(7,884,554)
(3,538,125)

보고기간말 금액
87,677,681
80,829,421

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2020.12.31
2019.12.31

공시가격
구성비율(%)
공시가격
구성비율(%)

지분상품
640,036
0.73
-
-

채무상품
27,082,846
30.89
25,012,277
30.95

- 국채
7,486,393
8.54
1,972,119
2.44

- 회사채
3,035,287
3.46
7,166,822
8.87

- 특수채
16,561,166
18.89
15,873,336
19.64

현금 및 현금성자산
1,458,798
1.66
1,626,170
2.01

기타
58,496,001
66.72
54,190,974
67.04

합 계
87,677,681
100.00
80,829,421
100.00

(6) 지배기업의 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
2020.12.31
2019.12.31

할인율
3.12%
3.01%

급여상승률
4.65%
4.67%

(7) 지배기업의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(7,949,029)
9,438,337

급여상승률
1%
9,457,988
(8,107,050)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
지배기업은 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결회사의 예상기여금은
11,859백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
5,636,694
8,972,464
18,451,817
338,042,691
371,103,666

확정급여채무의 가중평균만기는 11.35년입니다.

22.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
4,677,575
22,054,014

- 전기법인세의 조정사항
(378,636)
(620,979)

총 당기법인세
4,298,939
21,433,035

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
590,886
(10,278,606)

자본에 직접 반영된 법인세
103,042
639,242

법인세비용
4,992,867
11,793,671

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
34,740,376
112,957,072

적용세율에 따른 법인세
7,945,171
19,742,153

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,335,883)
(1,985,493)

- 세무상 차감되지 않는 비용
4,428,215
201,783

- 세액공제
(4,190,061)
(811,434)

- 이월결손금
-
(3,969,654)

- 법인세추납액(환급)액
(1,191,169)
(307,608)

전기 법인세의 조정사항
(378,636)
(620,979)

기타
(715,230)
(455,097)

법인세비용
(유효세율 - 당기: 14.4%, 전기:10.4%)(*)
4,992,867
11,793,671

(*) 관계기업의 지분법평가에 대한 미인식이연법인세 변동 등으로 인하여 유효세율이 변동하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
(47,881)
712,316

공정가치평가금융자산평가손익
-
(22,005)

지분법이익잉여금
(982)
68,754

지분법자본변동
151,905
(119,823)

합 계
103,042
639,242

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
31,927,868
21,518,906

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,138,406
7,600,628

소 계
36,066,274
29,119,534

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(43,303,222)
(35,488,463)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(618,966)
(896,099)

소 계
(43,922,188)
(36,384,562)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,855,914)
(7,265,028)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2020년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(138,419)
126,238
-
(12,181)

유형자산
(8,203,430)
(383,719)
31,740
(8,555,409)

순확정급여부채
(972,365)
(681,195)
(54,164)
(1,707,724)

공정가치 평가 금융자산
-
(87,634)
-
(87,634)

계약자산
(787,404)
721,749
-
(65,655)

사용권자산
(15,874,912)
(10,544,234)
-
(26,419,146)

관계기업투자주식
(10,344,607)
3,276,204
150,923
(6,917,480)

기타
(63,424)
(9,618)
(887)
(73,929)

소 계
(36,384,561)
(7,582,209)
127,612
(43,839,158)

이연법인세자산

재고평가충당금
1,402,005
(483,176)
(827)
918,002

공정가치 평가 금융자산
290,087
(290,087)
-
-

무형자산
26,081
(2,904)
-
23,177

미지급비용
2,184,030
26,560
-
2,210,590

외국납부세액공제
230,781
(230,781)
-
-

투자세액공제
-
1,420,027
-
1,420,027

사업결합승계결손금 등
4,251,457
(238,303)
-
4,013,154

리스부채
16,095,742
9,269,567
-
25,365,309

기타
4,639,350
(2,606,365)
-
2,032,985

소 계
29,119,533
6,864,538
(827)
35,983,244

순 액
(7,265,028)
(717,671)
126,785
(7,855,914)

구 분
2019년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2019년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(94,497)
(43,922)
-
(138,419)

유형자산
(5,206,063)
(2,976,828)
(20,540)
(8,203,431)

관계기업 및 공동기업투자
(17,202,395)
6,908,857
(51,069)
(10,344,607)

순확정급여부채
(487,802)
(8,473,474)
7,988,912
(972,364)

계약자산
(126,673)
(660,731)
-
(787,404)

사용권자산
-
(15,874,912)
-
(15,874,912)

기타
(65,849)
779
1,645
(63,425)

소 계
(23,183,279)
(21,120,231)
7,918,948
(36,384,562)

이연법인세자산

재고평가충당금
269,820
1,132,185
-
1,402,005

공정가치 평가 금융자산
412,775
(97,537)
(25,151)
290,087

무형자산
26,081
-
-
26,081

미지급비용
1,669,964
514,066
-
2,184,030

외국납부세액공제
313,774
(82,993)
-
230,781

사업결합승계결손금 등
-
4,251,457
-
4,251,457

리스부채
-
16,095,742
-
16,095,742

기타
2,947,231
1,692,120
-
4,639,351

소 계
5,639,645
23,505,040
(25,151)
29,119,534

순 액
(17,543,634)
2,384,809
7,893,797
(7,265,028)

23.

충당부채

(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

당기 -

구 분
상여충당부채(*1)
공사손실충당부채
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
장기종업원급여
충당부채(*3)
합 계

기초
5,149,557
-
46,750
11,487,807
2,352,854
19,036,968

손익계산서 증(감):

충당금전입
5,779,979
49,595
-
1,227,633
1,142,934
8,200,141

연중 사용액
(7,482,436)
-
-
(11,487,807)
-
(18,970,243)

기말
3,447,100
49,595
46,750
1,227,633
3,495,788
8,266,866

유동항목
2,666,580
49,595
-
1,227,633
-
3,943,808

비유동항목
780,520
-
46,750
-
3,495,788
4,323,058

전기 -

구 분
상여충당부채(*1)
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
장기종업원급여
충당부채(*3)
합 계

기초
1,851,740
46,750
7,296,257
-
9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입
6,873,731
24,960
11,487,807
209,665
18,596,163

사업결합
226,300
-
-
-
226,300

연중 사용액
(4,509,017)
(24,960)
(7,296,257)
-
(11,830,234)

타계정대체
706,803
-
-
2,143,189
2,849,992

기말
5,149,557
46,750
11,487,807
2,352,854
19,036,968

유동항목
4,147,780
-
11,487,807
-
15,635,587

비유동항목
1,001,777
46,750
-
2,352,854
3,401,381

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2)

연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.

24.

자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
수권주식수
총발행주식수
주당액면가액
자본금
주식발행초과금

자본금 현황
200,000,000
60,988,220
500
30,494,110,000
129,180,828,822

(2) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

주식발행초과금
129,180,829
129,180,829

감자차익
18,302,250
18,302,250

기타의 자본잉여금
47,055,751
47,055,751

합 계
194,538,830
194,538,830

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
지분법자본변동
해외사업환산손익
공정가치평가 금융자산
평가손익
합 계

기초
(2,154,938)
1,025,620
78,779
(1,050,539)

증감

(*)

(475,801)
(1,715,788)
-
(2,191,589)

기말
(2,630,739)
(690,168)
78,779
(3,242,128)

전기 -

구 분
지분법자본변동
해외사업환산손익
공정가치평가 금융자산
평가손익
합 계

기초
(2,530,252)
(536)
9,854
(2,520,934)

증감

(*)

375,314
1,026,156
68,925
1,470,395

기말
(2,154,938)
1,025,620
78,779
(1,050,539)

(*)
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

이익준비금(*)
15,247,055
14,882,529

임의적립금
667,210,333
604,560,333

처분전이익잉여금
96,421,140
154,098,349

합 계
778,878,528
773,541,211

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 건설계약 

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초잔액
증감액(*)
공사수익인식
기말잔액

당기
33,639,552
68,142,256
(56,506,933)
45,274,874

전기
20,324,673
67,427,492
(54,112,613)
33,639,552

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 67,201,983천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급증가액은 940,273천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

누적계약수익
26,849,084
52,822,262

누적계약원가
22,948,114
44,676,849

누적공사손익
3,900,970
8,145,413

초과청구공사
6,869,615
3,749,867

유보금
-
-

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사 변동

263,223
(876,605)
(586,514)
(26,867)
(904,581)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2020.12.31
2019.12.31

미청구공사(*1)
6,059,253
8,079,453

초과청구공사(*2)
6,869,615
3,749,867

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.
(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문
공사손실충당부채
추정변경으로 인한
공사손익변동금액
추정변경으로 인한
추정총계약원가변동금액
미청구공사

총액
손상차손누계액

내화물본부
49,595
(613,382)
(876,605)
6,059,253
-

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

구분
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

나이지리아 Dangote RFCC P/J - SHOP
2017-02-06
2020-09-30
91.65%
-
-
-
-

나이지리아 DANGOTE RFCC FIELD 공사
2020-07-21
2021-08-31
18.00%
-
-
-
-

인도네시아 Balikpapan RxRg 내화물 공사(Shop)
2020-01-22
2021-02-23
67.53%
937,751
-
335,205
-

멕시코 PEMEX Dos Bocas FCC Shop 내화물 공사
2020-09-15
2021-11-16
10.81%
237,282
-
-
-

광양 2고로 열풍로 설비 보완 축로 공사
2018-03-28
2020-01-15
100.00%
-
-
-
-

광양 3고로 열풍로 보완 Hot Stove Refractory
2018-09-27
2020-06-30
97.76%
-
-
-
-

광양 3고로 2차 개수 공사
2019-01-17
2020-05-14
100.00%
-
-
-
-

광양 3고로 2차개수 본체 및 송풍지관 내화물공급
2019-04-29
2020-02-04
99.00%
-
-
-
-

포항 주물선 고로 철거공사
2020-09-15
2021-06-30
42.71%
-
-
1,916,765
-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급
2020-11-11
2022-11-30
0.00%
-
-
-
-

광양 4고로 2차 개수 내화물 및 축로공사
2020-12-22
2022-08-31
0.06%
-
-
-
-

(*) 해당 프로젝트는 예정공사기한입니다.

27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목
당기
전기

일반관리비
77,106,685
71,221,415

급여
27,284,660
24,680,242

퇴직급여
2,313,765
2,475,959

복리후생비
9,217,014
8,305,792

여비교통비
510,704
931,425

통신비
640,535
406,144

수도광열비
184,480
202,290

연료유지비
159,482
236,444

세금과공과
721,281
736,846

감가상각비
1,003,452
900,779

무형자산상각비
1,686,515
1,331,079

사용권자산상각비
799,368
708,611

지급임차료
336,112
258,568

수선비
477,045
809,964

보험료
516,504
222,613

업무추진비
190,405
291,580

광고선전비
1,288,641
1,247,511

경상연구개발비
14,023,233
10,798,464

지급수수료
11,951,991
11,410,286

포상비
658,393
414,904

소모품비
659,184
500,251

도서인쇄비
87,381
160,149

차량유지비
1,479,287
2,018,118

협회비
227,149
187,843

교육훈련비
308,375
1,473,650

회의비
337,636
444,890

잡비
44,093
67,013

판매및물류비
7,016,168
5,456,087

판매촉진비
398,094
482,295

견본비
27,293
58,558

운반보관비
6,590,781
4,915,234

합 계
84,122,853
76,677,502

28.
기타수익 및 기타비용

연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
190,355
411,058

유형자산처분이익
64,381
207,056

무형자산처분이익
5,870
-

사용권자산처분이익
-
10,082

무형자산손상차손환입
12,000
-

보조금수익
152,297
90,200

잡이익
2,345,030
1,060,831

합 계
2,769,933
1,779,227

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기부금
1,230,147
778,329

유형자산처분손실
301,161
178,107

무형자산처분손실
82,156
-

잡손실
190,899
139,655

합 계
1,804,363
1,096,091

29
. 비
용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,812,901
(79,496,817)

원재료 및 상품 매입액
713,140,082
658,034,425

종업원급여
142,035,495
137,621,037

복리후생비
30,328,233
28,787,183

임차료
1,290,828
763,993

감가상각비 및 무형자산상각비
47,660,718
26,571,343

사용권자산상각비
16,742,558
17,331,469

연료비
162,344,243
173,945,423

외주비
168,225,576
197,403,070

수선비
43,978,605
53,671,639

운반비
26,062,799
23,636,919

수도광열비
57,267,123
46,452,594

온실가스배출비용
(2,528,211)
10,788,676

기타비용
97,605,103
98,403,108

합 계(*)
1,505,966,053
1,393,914,062

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익
1,012,945
1,305,129

금융상품 이자수익
674,823
156,084

기타 이자수익
94,179
35,159

이자수익 소계:
1,781,947
1,496,372

배당금수익:
24,920
25,291

기타금융수익:

외환차익
8,590,587
5,732,691

외화환산이익
16,308,305
192,837

파생상품거래이익
91,061
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
8,830
434,168

기타금융수익 소계:
24,998,783
6,359,696

금융수익 합계
26,805,650
7,881,359

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용:

사채 및 차입금 이자비용
5,593,332
1,004,113

리스 이자비용
1,328,119
2,148,066

기타 이자비용
3,080
-

이자비용 소계:
6,924,531
3,152,179

기타금융비용:

외환차손
15,764,692
2,446,266

외화환산손실
8,832,051
1,131,227

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
298,642
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
17,620

파생상품평가손실
12,948,042
-

매출채권처분손실
224,125
-

기타금융비용 소계:
38,067,552
3,595,113

금융비용 합계
44,992,083
6,747,292

31. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
29,573,408,369 원
101,037,401,483 원

가중평균유통주식수
60,988,220 주
60,431,148 주

기본주당순이익
485 원/주
1,672 원/주

(2) 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

32. 배당금

2020년 및 2019년에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 24,395백만원(주당 400원)과23,628백만원(주당 400원)입니다. 

당 회계연도에 대한 배당금은 18,296백만원(주당 300원)이며, 2021년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
29,747,509
101,163,401

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
106,281,102
70,889,210

법인세비용
4,992,867
11,793,671

재고자산평가손실
(2,040,468)
4,678,450

매출채권처분손실
224,125
-

감가상각비
43,368,427
24,581,688

유형자산처분이익
(64,381)
(207,056)

유형자산처분손실
301,162
178,107

사용권자산상각비
16,742,558
17,331,469

사용권자산처분이익
-
(10,082)

무형자산상각비
4,292,291
1,994,455

무형자산처분이익
(5,870)
-

무형자산손상차손환입
(12,000)
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(8,830)
(434,168)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
17,620

당기손익인식지정금융상품처분손실
298,642
-

퇴직급여
11,099,402
11,109,868

상여충당부채전입액
5,779,979
6,873,729

하자보수충당부채전입액
49,595
-

온실가스배출충당부채전입액
1,227,633
11,487,807

장기종업원급여부채전입액
1,142,934
209,665

이자수익
(1,781,947)
(1,496,372)

이자비용
6,924,531
3,152,179

파생상품평가손실
12,948,042
-

외화환산이익
(16,308,305)
(192,837)

외화환산손실
8,832,051
1,131,227

배당금수익
(24,920)
(25,291)

지분법이익
(1,020,809)
(21,284,919)

지분법손실
9,329,230
-

잡이익
(4,837)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(93,279,378)
(100,920,215)

재고자산
3,834,128
(54,736,417)

매출채권
(67,669,504)
(10,881,657)

계약자산
5,002,634
(6,185,727)

미수금
291,573
(1,174,929)

선급금
1,238,005
345,862

선급비용
(33,445)
25,603

온실가스배출권
(11,487,807)
(3,465,976)

매입채무
19,050,359
(17,211,965)

미지급금
(27,071,732)
28,596,979

미지급비용
2,580,043
3,858,420

계약부채
2,468,977
3,389,870

예수금
(195,181)
(19,755,642)

상여충당부채
(7,482,436)
(4,509,017)

확정급여채무의 지급
(804,992)
(2,275,656)

사외적립자산
(13,000,000)
(16,939,963)

영업으로부터 창출된 현금
42,749,233
71,132,396

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
439,516,227
88,828,370

건설중인자산의 무형자산 대체
17,822,635
1,447,593

유형자산취득관련 미지급금의 변동
(6,975,904)
21,219,481

신주발행을 통한 사업결합
-
128,196,561

회게정책 변동으로 인한 리스부채의 인식
-
88,985,045

차입원가의 유형자산 대체
4,795,547
-

34. 우발상황

(1) 보고기간 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은2건(청구금액 : 15,413,000천원)으로 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행상황

대구지방법원 포항지원
(주)휘닉스소재
주식매수가액 산정
15,383,000
1심 진행중

보고기간말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용
제공자
금액
만기

지급보증
계약이행 및 하자이행 보증금
서울보증보험
19,686,269

지급보증

종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD
19,000천
)에 대한 지급보증

PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon
USD 3,800천
(원화: 4,134백만원)
2023년

(
3)
보고기간 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명
관계
총 차입금 한도
회사의 지급보증 한도
만기

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
관계기업
USD 6,000천
USD 1,140천
(원화 : 1,240백만원)
2021년

35. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 203,477톤의 생석회 및 37,800톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는
PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결회사는 36,768백만원(USD 33,795천)의 금융리스채권을 계상하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관
내 역
한도금액
실행액

우리은행
구매전용카드(대출한도)
19,000,000
-

구매전용카드(발행한도)
114,000,000
34,792,168

상생파트너론
1,000,000
-

무역금융
50,000,000
-

국민은행
수입신용장(외화)
USD 30,000
USD 8,929

미즈호은행
일반대출(한도대)
50,000,000
-

SC은행
일반대출(한도대)
50,000,000
-

매출채권 팩토링
150,000,000
또는 상당액의 USD
USD 35,338

POSCO ASIA
외화시설자금대출
USD 19,000
USD 10,000

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

최상위지배기업
(주)포스코

관계기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업
(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자
기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
777,373,715
13,789
108,346,798
164,270,634
1,783,363

관계기업
및 
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
1,623,523
547,965
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
116,994
-
-
-

(주)피엠씨텍
29,609,299
19,530,033
1,713,761
2,595,484
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
6,288,828
-
-
33,000
76,974,267

(주)엔투비
107,590
17,500
26,124,752
5,299,617
2,409,150

(주)포스코아이씨티
-
32,275
-
5,096,559
21,717,343

(주)에스엔엔씨
7,470,508
-
-
1,877
-

(주)포스코엠텍
5,533,585
-
-
121,600
223,800

Zhejiang Posco-Huayou ESM
31,161
74,430
2,166,626
-
-

(주)포스코휴먼스
-
5,368
-
2,852,905
-

(주)포스코인터네셔널
203,564
-
970,035
1,044

PT.Krakatau Posco
17,497,994
-
9,315,744
-
-

장가항포항불수강
-
-
607,748
-
-

PT.Posco ICT Indonesia
18,094,262
-
-
-
-

기타
3,519,196
-
13,259
1,763,730
1,865,401

합 계
867,353,225
20,338,354
149,258,723
182,036,450
104,973,324

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
864,347,795
-
202,122,536
210,164,476
1,846,864

관계기업
및 
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
2,595,338
367,941
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
73,574
-
-
-

(주)피엠씨텍
86,707,863
16,424,220
4,769,161
2,144,304
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
2,850,617
-
-
-
156,585,570

(주)엔투비
52,403
39,180
18,008,781
7,102,892
1,768,028

(주)포스코아이씨티
-
39,925
-
4,005,381
23,957,166

(주)에스엔엔씨
8,692,821
-
-
-
-

PT.Krakatau Posco
20,363,722
-
9,897,755

장가항포항불수강
21,829,020
-
-
-
-

PT.Posco ICT Indonesia
-
-
454,245
-
-

(주)포스코휴먼스
-
3,483
-
3,023,802
-

기타
15,812,462
60,368
3,727,210
2,186,407
129,906

합 계
1,023,252,041
17,008,691
238,979,688
228,627,262
184,287,534

구분
회사명
2020.12.31
2019.12.31

매출채권
계약자산
기타채권
매출채권
계약자산
기타채권

지배기업
(주)포스코
86,714,232
1,150,167
622,966
93,005,471
7,717,770
622,966

관계기업 및
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
-
-
-
968,290
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
-
394
-
-
4,001

(주)피엠씨텍
2,511,743
-
-
7,708,488
118,992
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
3,019,536
-
-
456,656
402,980
-

(주)에스엔엔씨
1,494,279
103
-
1,091,124
-
-

PT.Krakatau POSCO
779,007
-
36,768,434
1,804,354
-
43,164,848

장가항포항불수강
2,009,324
-
-
2,532,923
-
-

기타
969,894
-
-
2,061,366
55,578
-

합 계
97,498,015
1,150,270
37,391,794
109,628,672
8,295,320
43,791,815

구분
회사명
2020.12.31
2019.12.31

매입채무
계약부채
기타채무
차입금
매입채무
계약부채
기타채무
차입금

지배기업
(주)포스코
22,388,106
5,483,829
53,551,329
-
38,215,848
3,678,250
66,289,243
-

관계기업 및
공동기업
(주)피엠씨텍
783,303
-
-
-
916,042
-
-
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설

-
-
47,989
42,858,576
-

(주)엔투비
-
927,862
22,992,703
-
-
-
2,356,261
-

(주)포스코아이씨티
-
-
1,790,942
-
-
-
16,307,584
-

Zhejiang Posco-Huayou ESM
-
-
1,766,477

PT.Krakatau POSCO
2,169,418
-
-

941,281
-
-
-

POSCO ASIA COMPANY
693,490
-
-
10,880,000
-
-
-
16,209,200

(주)포스코휴먼스
-
-
-
-
-
-
435,663
-

기타
1,102
-
330,864
-
575,205
500
217,722
-

합 계
26,035,419
6,411,691
80,432,315
10,880,000
40,648,376
3,726,739
128,465,049
16,209,200

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. 

(3)
당기말

현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
5,340,444
8,288,679

퇴직급여
242,815
349,456

합 계
5,583,259
8,638,135

37. 사업결합

(1) 사업결합 개요
회사는 전기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R&D 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.

구 분
내 용

합병 후 소멸법인
(주)포스코ESM

합병 후 존속법인
(주)포스코케미칼

이사회 결의일
2018년 12월 07일

합병기일
2019년 04월 01일

합병비율
(주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444

(2) 사업결합 회계처리
해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

신주발행(발행 주식 수: 1,918,220주)
128,196,561

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
15,430,928

매출채권
18,135,453

재고자산
29,438,849

유무형자산 및 사용권자산
194,308,787

기타자산
3,687,118

매입채무
26,144,158

차입금
37,406,250

미지급금
20,628,053

기타부채
5,047,145

식별가능 순자산
171,775,529

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가
43,578,968

(3) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

38. 보고기간 후 사건

회사는 보고기간 종료일 후 유상증자를 실시하였으며, 기명식보통주를 발행하여 
2021년 1월 21일 납입하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수, 주당발행가액 및 유상증자 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
주식수
주당 발행가액
유상증자 금액

보통주
16,475,000주
77,300원
1,273,517,500

39. 전기 재무제표의 수정 반영

(1) 연결회사는 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 금융상품의 계정분류와 관련하여 재무제표를 비교표시 수정하였습니다.

(2) 비교표시된 재무제표에 미치는 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
2019.12.31

현금성자산의 계정재분류(*1)
173,330,361

(*1) 투자일임계약자산에 대한 현금성자산에서 기타금융자산으로 계정재분류

(3) 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

유 동 자 산

현금및현금성자산
210,077,042
36,746,681
(173,330,361)

기타금융자산
13,710,059
187,040,420
173,330,361

(4) 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

투자활동으로 인한 현금흐름

당기손익-공정가치금융자산의 취득
-
173,330,361
173,330,361

현금의 증감
89,616,183
(83,714,178)
(173,330,361)

기말의 현금
210,077,042
36,746,681
(173,330,361)

(5) 재무제표 수정으로 인하여 비교표시된 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표 (별도 재무상태표)

재 무 상 태 표

제 50 기 2020년 12월 31일 현재

제 49 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 포스코케미칼
(단위: 원)

과 목
주석
제50기 기말
제49기 기말

자 산

유 동 자 산

776,817,440,890
625,485,818,487

현금및현금성자산
4,6,7
103,355,584,666
30,569,972,876

기타금융자산
4,6,9,35
195,309,800,943
178,297,102,496

매출채권
4,6,8,35
270,859,768,317
203,115,238,433

계약자산
4,8,25,35
7,806,781,696
11,333,191,334

재고자산
11
183,814,407,184
185,036,052,270

기타자산
10
15,212,376,241
17,134,261,078

당기법인세자산

458,721,843
-

비 유 동 자 산

1,217,304,473,782
995,342,536,346

유형자산
12
906,243,112,979
754,040,588,099

사용권자산
13
109,170,027,836
65,598,811,237

무형자산
14
31,348,016,014
14,950,751,357

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
16
158,559,798,243
143,144,178,243

기타금융자산
4,6,9,35
4,401,670,530
9,356,172,006

투자부동산
15
223,104,466
223,104,466

순확정급여자산
20
7,326,139,201
4,266,486,527

기타자산
10
32,604,513
39,466,965

이연법인세자산
21
-
3,722,977,446

자 산 총 계

1,994,121,914,672
1,620,828,354,833

부 채

유 동 부 채

203,621,771,326
237,044,728,778

매입채무
4,6,35
107,009,611,765
86,938,512,375

계약부채
18,25,35
6,908,524,166
4,439,546,942

기타금융부채
4,6,17,33,35
61,796,202,422
98,826,727,827

리스부채
6,13
18,822,952,259
15,378,606,356

기타충당부채
22
3,943,807,946
15,635,587,007

기타부채
18
5,140,672,768
5,277,873,519

당기법인세부채

-
10,547,874,752

비 유 동 부 채

829,487,929,464
454,380,074,318

사채
4,6,19
567,712,540,515
249,274,687,277

장기차입금
4,6,19
158,000,000,000
150,500,000,000

기타금융부채
4,6,17,33,35
12,971,006,393
71,284,313

리스부채
6,13
85,992,372,293
51,132,722,118

기타충당부채
22
4,323,058,002
3,401,380,610

이연법인세부채
21
488,952,261
-

부 채 총 계

1,033,109,700,790
691,424,803,096

자 본

자본금
23
30,494,110,000
30,494,110,000

자본잉여금
23
191,948,791,124
191,948,791,124

기타포괄손익누계액
24
78,778,940
78,778,940

이익잉여금
24
738,490,533,818
706,881,871,673

자 본 총 계

961,012,213,882
929,403,551,737

자 본 과 부 채 총 계

1,994,121,914,672
1,620,828,354,833

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼
(단위: 원)

과 목
주석
제50기
제49기

매출
5,25,35
1,524,145,792,626
1,434,507,298,627

매출원가
28,35
1,384,108,052,890
1,274,012,847,558

매출총이익

140,037,739,736
160,494,451,069

일반관리비
26,28,35
72,571,785,274
67,474,290,500

판매및물류비
26,28
7,016,168,152
5,456,087,379

영업이익

60,449,786,310
87,564,073,190

기타수익
27,35
2,905,502,414
1,919,684,649

기타비용
27,35
1,766,486,141
1,057,086,028

금융수익
6,29
46,448,648,588
24,380,260,682

금융비용
6,29
44,084,888,584
5,690,895,798

법인세비용차감전순이익

63,952,562,587
107,116,036,695

법인세비용
21
8,098,586,273
17,506,958,231

당기순이익

55,853,976,314
89,609,078,464

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

149,973,831
(2,231,138,250)

공정가치평가금융자산 평가손익

-
68,924,940

총포괄이익

56,003,950,145
87,446,865,154

기본 및 희석주당이익
30
916
1,483

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금

기타포괄손익
누계액

이익잉여금
합 계

2019년 1월 1일 현재 잔액

29,535,000,000
21,132,372,492
9,854,000
643,131,931,459
693,809,157,951

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
89,609,078,464
89,609,078,464

기타포괄손익

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

-
-
-
(2,231,138,250)
(2,231,138,250)

공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
68,924,940
-
68,924,940

총포괄손익

-
-
68,924,940
87,377,940,214
87,446,865,154

소유주와의 거래

사업결합
36
959,110,000
170,816,418,632
-
-
171,775,528,632

배당
24,31
-
-
-
(23,628,000,000)
(23,628,000,000)

소유주와의 거래 총액

959,110,000
170,816,418,632
-
(23,628,000,000)
148,147,528,632

2019년 12월 31일 현재 잔액

30,494,110,000
191,948,791,124
78,778,940
706,881,871,673
929,403,551,737

2020년 1월 1일 현재 잔액

30,494,110,000
191,948,791,124
78,778,940
706,881,871,673
929,403,551,737

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
55,853,976,314
55,853,976,314

기타포괄손익

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

-
-
-
149,973,831
149,973,831

총포괄손익

-
-
-
56,003,950,145
56,003,950,145

소유주와의 거래

배당
24,31
-
-
-
(24,395,288,000)
(24,395,288,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(24,395,288,000)
(24,395,288,000)

2020년 12월 31일 현재 잔액

30,494,110,000
191,948,791,124
78,778,940
738,490,533,818
961,012,213,882

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼
(단위: 원)

구 분
주석
제50기
제49기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

28,447,254,016
58,835,243,095

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
32
31,457,536,956
65,309,477,212

가. 당기순이익

55,853,976,314
89,609,078,464

나. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정

79,914,561,239
79,916,992,680

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(104,311,000,597)
(104,216,593,932)

2. 이자 수취

3,816,407,106
966,282,204

3. 이자 지급

(12,451,881,863)
(2,371,937,450)

4. 배당금의 수취

20,566,325,806
17,224,183,510

5. 법인세 납부

(14,941,133,989)
(22,292,762,381)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(247,043,303,816)
(462,413,841,915)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

181,874,605,986
27,381,268,197

단기금융상품의 순증감

-
10,000,000,000

장기금융상품의 처분

50,000,000
-

당기손익-공정가치금융자산의 처분

176,951,346,141
528,875,380

대여금의 회수

1,816,092,000
312,133,445

보증금의 감소

32,688,119
254,845,789

예치금의 감소

713,651,956
282,927,936

유형자산의 처분

845,845,090
452,274,440

무형자산의 처분

85,454,546
119,283,187

정부보조금의 수령

1,379,528,134
-

사업결합으로 인한 순현금 유입

-
15,430,928,020

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(428,917,909,802)
(489,795,110,112)

단기금융상품의 순증감

2,050,000,000
-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

184,387,308,138
173,330,361,303

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득

22,850
278,640,000

대여금의 증가

1,259,623,650
4,230,000,000

보증금의 증가

37,434,009
573,100,770

예치금의 증가

5,081,790,000
534,781,490

유형자산의 취득

217,755,175,548
308,083,951,970

무형자산의 취득

2,930,935,607
2,764,274,579

종속기업투자주식의 취득

15,415,620,000
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

292,408,867,284
323,056,468,962

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

508,757,160,000
486,300,000,000

차입금의 증가

177,500,000,000
236,300,000,000

사채의 발행

331,257,160,000
250,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(216,348,292,716)
(163,243,531,038)

차입금의 상환

170,000,000,000
123,206,250,000

사채의 상환

-
50,000,000

배당금의 지급

24,395,288,000
23,628,000,000

리스부채의 감소

21,953,004,716
16,359,281,038

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

73,812,817,484
(80,522,129,858)

Ⅴ. 기초의 현금

30,569,972,876
111,108,458,110

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,027,205,694)
(16,355,376)

Ⅶ. 기말의 현금

103,355,584,666
30,569,972,876

- 이익잉여금처분계산서

과 목
제 50(당) 기
제 49(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

56,033,145

87,439,010

전기이월이익잉여금
29,195

61,070

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
149,974

(2,231,138)

당기순이익
55,853,976

89,609,078

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

연구및인력개발준비금
-

-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

55,996,466

87,409,815

이익준비금
-

364,527

기업합리화적립금
12,600,000

20,900,000

시설투자적립금
12,600,000

20,900,000

결손보전적립금
12,500,000

20,850,000

배당금

 (현금배당주당배당금(률):
 보통주:
당기 300원(60%)

전기 400원(80%)

18,296,466

24,395,288

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

36,679

29,195

주석

제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼

1. 일반 사항 

주식회사
포스코케미칼(이하 '회사')은
내화물의
제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 전기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
2020.12.31
2019.12.31

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)포스코
37,360,220
61.3
37,360,220
61.3

기타
23,628,000
38.7
23,628,000
38.7

합 계
60,988,220
100.0
60,988,220
100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거하여 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.7 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무입니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다.또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.8 공정가치 측정

회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.9 재고자산

회사는
재고자산을
취득원가와
순실현가능가치
중
낮은
금액으로
평가하고
있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 

회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
10∼40년
차량운반구
4~5년

구 축 물
3∼40년
공구와기구
2~8년

기 계 장 치
4~21년
비 품
3~8년

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산 

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산 
기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로

증가시키고

이러한

손상차손환입은

당기손익에

반영하고 있습니다. 다만,재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업 및 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 종속기업 및 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.17 리스 

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(가) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분

내용연수(연)

구 분

내용연수(연)

토지

4~7년

시설장치

4~15년

건물 및 구축물

3년

차량운반구

2~3년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(나) 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동대가를 고려합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Bonus/Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 용역의 제공
회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 계약 잔액

(가) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

(나) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

(다) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.19 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.20 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.21 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된
세율(및 세법)을
사용하여,
과세당국에
납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.23 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성' 이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계’를 수정하였습니다.

회사는 열거된 동 제·개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007)) 대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 '리스’, 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 변동대가 추정
회사는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 회사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다.또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.

(8) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(9) COVID 19으로 인한 불확실성
COVID-19의 확산으로 회사의 양극재 사업부문의 당기 영업이익이 감소하였습니다. 또한 회사의 관계기업인 ㈜피엠씨텍의 당기 매출 및 영업이익이 감소하였습니다. 
COVID-19는 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 경영진은향후 현금흐름 예측을 위해 관련 외부전문기관의 산업전망자료를 활용하였습니다.

회사는 2021년에는 COVID-19에 따른 불확실성이 해소되어 경기가 회복될 것으로 예상하고 있습니다. 이에 따라 사용가치 평가에 포함된 회사의 양극재 사업부문의 영업이익 증가할 것으로 예상하고 있으며, 회사의 관계기업인 ㈜피엠씨텍 또한 2021년에 매출 및 영업이익이 증가할 것으로 가정하고 있습니다. 매출 상승에 따른 매출원가 및 판매관리비의 증가는 사용가치 추정에 함께 고려 하였습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미 달러화/원
상승시
1,477,002
7,380,664
1,477,002
7,380,664

하락시
(1,477,002)
(7,380,664)
(1,477,002)
(7,380,664)

유로화/원
상승시
2,742
(2,131)
2,742
(2,131)

하락시
(2,742)
2,131
(2,742)
2,131

일본 엔화/원
상승시
-
(20,875)
-
(20,875)

하락시
-
20,875
-
20,875

중국 위안화/원
상승시
18,784
(55,870)
18,784
(55,870)

하락시
(18,784)
55,870
(18,784)
55,870

영국 파운드화/원
상승시
-
(2,029)
-
(2,029)

하락시
-
2,029
-
2,029

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권 및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

채무증권 및 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 채무증권 및 지분증권의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

30% 상승시
30% 하락시
30% 상승시
30% 하락시

채무증권
42,057,732
(42,057,732)
42,057,732
(42,057,732)

지분증권
-
-
194,184
(194,184)

공정가치 측정 금융자산으로 분류된 채무증권 및 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출채권 및 계약자산
2020.12.31
2019.12.31

Group 1(*)

98,605,324
113,699,290

Group 2(*)

187,350,061
94,185,673

Group 3(*)

8,725
4,883,306

합 계

285,964,110
212,768,269

은행예금 및 단기 은행예치금
2020.12.31
2019.12.31

AAA

103,355,585
30,569,973

단기금융상품
2020.12.31
2019.12.31

AAA

3,050,000
1,000,000

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 
Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 동 금융보증계약으로 인해 회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는17,778백만원입니다(주석 19, 33 참조).

4.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

회사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2020년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
130,000,000
438,800,000
-

차입금
-
57,714,286
46,285,714
54,000,000

매입채무
106,876,663
-
-
-

사채 및 차입금 이자
12,332,080
11,684,985
16,569,128
8,328,575

기타금융부채(*)
79,528,262
-
12,948,042
-

리스부채
18,822,952
17,896,528
30,660,666
37,435,178

2019년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
-
250,000,000
-

차입금
-
-
85,892,857
64,607,143

매입채무
86,938,512
-
-
-

사채 및 차입금 이자
7,065,550
7,065,550
14,532,185
10,011,452

기타금융부채(*)
117,668,901
-
-
-

리스부채
16,528,388
16,174,919
36,325,953
667,519

(*) 금융보증부채의 보증 한도 17,778백만원(전기: 18,919백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 18, 34 참조).

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

부채 (A)
1,033,109,701
691,424,803

자본 (B)
961,012,214
929,403,552

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
106,405,585
31,569,973

사채 및 차입금 (D)
725,712,541
399,774,687

부채비율 (A/B)
107.50%
74.4%

순차입금비율 (D-C)/B
64.44%
39.6%

4.3 공정가치 측정

(1) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
184,387,308
1,417,071
185,804,379

금융부채
-
12,948,042
-
12,948,042

(2) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
173,330,361
5,327,868
178,658,229

금융부채
-
-
-
-

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
184,950,449
184,950,449
177,804,299
177,804,299

기타포괄손익-공정가치금융자산
853,930
853,930
853,930
853,930

합 계
185,804,379
185,804,379
178,658,229
178,658,229

금융부채

당기손익-공정가치금융부채
12,948,042
12,948,042
-
-

합 계
12,948,042
12,948,042
-
-

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은
다음과 같습니다.(단위:천원).

금융상품 범주
구 분
2020.12.31
2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산
비상장주식
6,200
6,200

기타포괄손익-공정가치금융자산
비상장주식
278,663
278,640

합 계
284,863
284,840

(4) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
184,387,308
563,141
184,950,449
-
173,330,361
4,473,938
177,804,299

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
853,930
853,930
-
-
853,930
853,930

합 계
-
184,387,308
1,417,071
185,804,379
-
173,330,361
5,327,868
178,658,229

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채
-
12,948,042
-
12,948,042
-
-
-

합 계
-
12,948,042
-
12,948,042
-
-
-
-

(5) 가치평가기법 및 투입변수 
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금
563,141
수준 3
조정순자산법
-
4,473,938
수준 3
조정순자산법
-

회사채,기업어음
184,387,308
수준 2
현금흐름할인모형
할인율 등
173,330,361
수준 2
현금흐름할인모형
할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
853,930
수준 3
현금흐름할인모형
성장률, 할인율 등
853,930
수준 3
현금흐름할인모형
성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑
12,948,042
수준 2
내재선도금리산출법
-
-
-
-
-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

과 목
당기초
재무활동현금흐름
사채할인발행차금
외화환산
리스효과(*)
배당금결의
당기말

유입
유출

사채
249,274,687
331,257,160
-
300,694
(13,120,000)
-
-
567,712,541

장기차입금
150,500,000
177,500,000
(170,000,000)
-
-
-
-
158,000,000

리스부채
66,511,328
-
(16,353,005)
-
-
54,657,002
-
104,815,325

미지급배당금
-
-
(24,395,288)
-
-
-
24,395,288
-

합 계
466,286,015
508,757,160
(210,748,293)
300,694
(13,120,000)
54,657,002
24,395,288
830,527,866

(*) 리스부채의 설정 56,501,737천원 및 리스부채의 제각 등 (-)1,844,432천원으로 구성되어 있습니다.

과 목
전기초
재무활동현금흐름
사채할인발행차금
사업결합
리스효과(*)
배당금결의
전기말

유입
유출

사채
50,000
250,000,000
(50,000)
(725,313)
-
-
-
249,274,687

단기차입금
-
85,800,000
(85,800,000)
-
-
-
-
-

장기차입금
-
150,500,000
(37,406,250)
-
37,406,250
-
-
150,500,000

리스부채
-
-
(16,359,281)
-
108,252
82,762,357
-
66,511,328

미지급배당금
-
-
(23,628,000)
-
-
-
23,628,000
-

합 계
50,000
486,300,000
(163,243,531)
(725,313)
37,514,502
82,762,357
23,628,000
466,286,015

(*) 회계정책의 변경 88,813,693천원, 리스부채의 설정 2,528,518천원 및 리스부채의 제각 등 (-)1,658천원으로 구성되어 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 재화 또는 용역
주요 고객

내화물본부
내화물 제조 / 판매 및 산업용로재 정비
(주)포스코 등

라임화성본부
생석회 제조 / 판매
 화성공장 위탁 운영 및 화성품 판매
(주)포스코, OCI(주) 등

에너지소재본부
음극재, 양극재 제조 / 판매
LG화학 등

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

총부문수익
434,914,047
555,966,121
533,265,625
1,524,145,793

외부고객으로부터의 수익
434,914,047
555,966,121
533,265,625
1,524,145,793

보고부문영업이익
27,502,293
29,291,693
3,655,800
60,449,786

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)
9,978,978
15,702,999
38,381,705
64,063,682

구 분
전기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

총부문수익
481,184,160
734,332,201
218,990,938
1,434,507,299

외부고객으로부터의 수익
481,184,160
734,332,201
218,990,938
1,434,507,299

보고부문영업이익
30,173,349
42,512,573
14,878,151
87,564,073

감가상각비(유ㆍ무형)
9,339,014
17,688,325
16,685,571
43,712,910

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
1,103,759,542
1,250,957,183

해외
420,386,251
183,550,116

합 계

1,524,145,793
1,434,507,299

(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
사업 부문
당기
전기

A회사
내화물본부,라임화성본부
777,373,715
864,347,795

B회사
에너지소재본부
445,088,617
182,377,841

합 계
1,222,462,332
1,046,725,636

(5) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
152,163,615
306,501,549
529,546,467
988,211,631

상품의 판매
66,935,945
97,788,285
3,719,158
168,443,388

용역매출액
159,334,760
151,676,287
-
311,011,047

공사매출액
56,479,727
-
-
56,479,727

합 계
434,914,047
555,966,121
533,265,625
1,524,145,793

지리적 시장

한국
416,545,018
548,809,863
138,404,661
1,103,759,542

유럽
-
-
116,354,701
116,354,701

동남아
11,626,734
-
11,532,106
23,158,840

중국
983,595
-
256,614,267
257,597,862

기타
5,758,700
7,156,258
10,359,890
23,274,848

합 계
434,914,047
555,966,121
533,265,625
1,524,145,793

수익인식시기

한 시점에 인식
219,099,560
404,289,834
533,265,625
1,156,655,019

기간에 걸쳐 인식
215,814,487
151,676,287
-
367,490,774

합 계
434,914,047
555,966,121
533,265,625
1,524,145,793

구 분
전기

내화물본부
라임화성본부
에너지소재본부
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
180,977,945
348,335,587
216,762,023
746,075,555

상품의 판매
87,568,741
221,573,145
2,228,915
311,370,801

용역매출액
158,524,861
164,423,469
-
322,948,330

공사매출액
54,112,613
-
-
54,112,613

합 계
481,184,160
734,332,201
218,990,938
1,434,507,299

지리적 시장

한국
461,327,045
713,745,242
75,884,896
1,250,957,183

유럽
-
-
16,673,151
16,673,151

동남아
12,645,614
-
11,387,150
24,032,764

중국
1,864,690
-
106,628,164
108,492,854

기타
5,346,811
20,586,959
8,417,577
34,351,347

합 계
481,184,160
734,332,201
218,990,938
1,434,507,299

수익인식시기

한 시점에 인식
268,546,686
569,908,732
218,990,938
1,057,446,356

기간에 걸쳐 인식
212,637,474
164,423,469
-
377,060,943

합 계
481,184,160
734,332,201
218,990,938
1,434,507,299

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
2020년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
상각후원가로 
측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
103,355,585
-
-
103,355,585

매출채권
270,859,768
-
-
270,859,768

기타유동금융자산
10,922,492
184,387,308
-
195,309,800

기타비유동금융자산
2,699,737
569,341
1,132,593
4,401,671

합 계
387,837,582
184,956,649
1,132,593
573,926,824

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

매입채무
-
107,009,612
107,009,612

사채
-
567,712,541
567,712,541

장기차입금
-
158,000,000
158,000,000

기타유동금융부채
-
61,796,202
61,796,202

기타비유동금융부채
12,948,042
22,964
12,971,006

유동리스부채
-
18,822,952
18,822,952

비유동리스부채
-
85,992,372
85,992,372

합 계
12,948,042
999,356,643
1,012,304,685

2019년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
상각후원가로 
측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
30,569,973
-
-

30,569,973

매출채권
203,115,238
-
-
203,115,238

기타유동금융자산
4,966,741
173,330,361
-
178,297,102

기타비유동금융자산
3,743,464
4,480,138
1,132,570
9,356,172

합 계
242,395,416
177,810,499
1,132,570
421,338,485

재무상태표상 부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

매입채무
86,938,512
86,938,512

사채
249,274,687
249,274,687

장기차입금
150,500,000
150,500,000

기타유동금융부채
98,826,728
98,826,728

기타비유동금융부채
71,284
71,284

유동리스부채
15,378,606
15,378,606

비유동리스부채
51,132,722
51,132,722

합 계
652,122,539
652,122,539

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

공정가치 평가 금융자산

배당금수익
당기손익-공정가치금융자산
7,420
7,791

기타포괄손익-공정가치금융자산
17,500
17,500

출자금 평가손익
당기손익-공정가치금융자산
8,830
416,548

출자금 처분손익
당기손익-공정가치금융자산
(298,642)
-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자손익
현금및현금성자산
1,365,177
1,026,180

기타금융자산
94,180
142,276

외환차손익
매출채권
(8,021,561)
2,816,610

기타금융자산
422,594
603,700

외화환산손익
현금및현금성자산
(1,027,206)
(16,355)

매출채권
(5,137,720)
(1,086,037)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익
사채 및 차입금
(5,213,137)
(230,763)

리스부채
(1,325,133)
(2,141,174)

외환차손익
매입채무
2,878,151
(122,666)

기타금융부채
(2,555,250)
(22,426)

외화환산손익
매입채무
568,257
79,288

사채 및 차입금
13,120,000
-

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

은행예금 및 보유현금
133,364,787
27,569,973

단기 은행예치금
5,000,000
3,000,000

합 계
138,364,787
30,569,973

8. 매출채권
및 계약자산

(1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

매출채권
270,859,768
203,115,238

손실충당금
-
-

장부금액
270,859,768
203,115,238

구 분
2020.12.31
2019.12.31

연체되지 않은 채권
267,585,099
202,255,512

소 계
267,585,099
202,255,512

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
2,719,652
355,146

3개월 이하
555,017
504,580

소 계
3,274,669
859,726

합 계
270,859,768
203,115,238

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

변동대가 관련 매출채권
271,304
3,253,738

미청구공사
7,535,478
8,079,453

장부금액
7,806,782
11,333,191

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :
184,387,308
173,330,361

상각후원가 금융자산 :

단기대여금
-
160,000

주주임직원대여금
9,624

유동성장기대여금
1,718,020
1,392,768

단기금융상품
3,050,000
1,000,000

미수금
1,423,653
1,512,827

미수수익
23,890
571,978

예치금
4,697,306
329,168

소 계
10,922,493
4,966,741

합 계
195,309,801
178,297,102

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :
569,341
4,480,138

기타포괄손익-공정가치금융자산 :
1,132,593
1,132,570

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품
-
50,000

장기미수금
244,821
511,951

장기대여금
1,633,754
2,365,098

장기보증금
821,161
816,415

소 계
2,699,736
3,743,464

합 계
4,401,670
9,356,172

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타자산 

기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

선급금
13,954,848
15,946,153

선급비용
1,290,133
1,227,575

비유동차감: 장기선급비용
(32,605)
(39,467)

유동항목
15,212,376
17,134,261

11. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
73,509,014
(937,033)
72,571,981
64,957,392
(3,918,709)
61,038,683

상품
10,715,688
(298,386)
10,417,302
20,261,384
(385,028)
19,876,356

반제품
4,102,301
-
4,102,301
36,099,222
(1,489,669)
34,609,553

재공품
43,858,078
(1,808,425)
42,049,653
11,114,813
-
11,114,813

연료및재료
37,191,288
(709,095)
36,482,193
39,188,592
-
39,188,592

미착품
18,190,977
-
18,190,977
19,208,055
-
19,208,055

합 계
187,567,346
(3,752,939)
183,814,407
190,829,458
(5,793,406)
185,036,052

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 2,040,467천원(전기: 평가손실 4,678,449천원)은 매출원가에 차감(가산)되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
48,212,365
102,181,157
11,176,421
250,038,714
2,708,702
10,277,770
329,445,459
754,040,588

기초취득원가
48,212,365
129,971,170
22,225,119
400,126,719
9,322,903
43,504,152
335,236,445
988,598,873

정부보조금
-
(459,576)
-
(3,720,062)
-
(28,430)
(5,790,986)
(9,999,054)

감가상각누계액
-
(27,330,437)
(11,048,698)
(146,146,353)
(6,614,201)
(33,197,952)
-
(224,337,641)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

취득 및 자본적지출
-
88,894
12,980
1,650,698
214,189
3,075,996
210,532,062
215,574,819

정부보조금 수령
-
-
-
(770,666)
(14,188)
(210,674)
(384,000)
(1,379,528)

대체(*1)
58,600,583
117,598,090
4,983,487
249,580,886
3,514,974
4,721,209
(456,821,865)
(17,822,636)

감가상각(*2)
-
(6,221,990)
(1,019,043)
(29,679,638)
(1,485,560)
(4,678,110)
-
(43,084,341)

처분
(778,792)
(36,457)
-
(264,125)
(1)
(6,413)
-
(1,085,788)

기말장부가액
106,034,156
213,609,694
15,153,845
470,555,869
4,938,115
13,179,778
82,771,656
906,243,113

취득원가
106,034,156
248,346,031
27,258,963
650,713,574
12,843,273
50,321,075
84,158,015
1,179,675,087

정부보조금
-
(1,461,409)
(35,820)
(7,681,379)
(11,977)
(257,259)
(1,386,359)
(10,834,203)

감가상각누계액
-
(33,274,928)
(12,069,298)
(172,254,736)
(7,893,181)
(36,884,038)
-
(262,376,181)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 17,822,635천원(전기: 1,447,593천원) 대체되었습니다.
(*2) 감가상각비 중 40,695,196천원(전기: 22,477,262천원)은 매출원가에, 876,815천원(전기: 817,160천원)은 일반관리비에, 1,512,330천원(전기: 1,143,788천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

전기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
19,284,110
46,679,203
9,461,928
148,332,619
1,467,799
5,139,716
32,436,899
262,802,274

기초취득원가
19,284,110
68,182,584
19,773,034
253,260,513
7,840,520
34,750,549
32,436,899
435,528,209

정부보조금
-
(261,355)
-
-
-
(62,111)
-
(323,466)

감가상각누계액
-
(21,242,026)
(10,311,106)
(104,706,304)
(6,372,721)
(29,548,725)
-
(172,180,882)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

사업결합
27,524,678
25,888,487
-
67,157,254
105,437
869,790
66,847,888
188,393,534

일반취득 및 자본적지출
1,021,251
241,036
248,320
3,320,646
1,685,461
2,197,013
321,583,636
330,297,363

대체
517,000
32,256,557
2,203,765
48,779,351
195,195
4,876,502
(91,422,964)
(2,594,594)

감가상각
-
(2,768,047)
(737,592)
(17,384,541)
(745,176)
(2,802,854)
-
(24,438,210)

처분
(134,674)
(116,079)
-
(166,615)
(14)
(2,394)
-
(419,776)

기말장부가액
48,212,365
102,181,157
11,176,421
250,038,714
2,708,702
10,277,770
329,445,459
754,040,588

취득원가
48,212,365
129,971,170
22,225,119
400,126,719
9,322,903
43,504,152
335,236,445
988,598,873

정부보조금
-
(459,576)
-
(3,720,062)
-
(28,430)
(5,790,986)
(9,999,054)

감가상각누계액
-
(27,330,437)
(11,048,698)
(146,146,353)
(6,614,201)
(33,197,952)
-
(224,337,641)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

13. 사용권
자산

과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
당기 -

구 분
사용권자산

토지
건물 및 구축물
시설장치
차량운반구
합계

기초장부가액
3,593,828
846,886
60,645,448
512,649
65,598,811

취득
-
-
62,101,737
-
62,101,737

조정
-
-
(1,839,900)
-
(1,839,900)

감가상각
(794,084)
(375,764)
(15,121,374)
(399,398)
(16,690,620)

기말장부가액
2,799,744
471,122
105,785,911
113,251
109,170,028

전기 -

구 분
사용권자산

토지
건물 및 구축물
시설장치
차량운반구
합계

기초장부가액
-
-
-
-
-

회계정책의 변경
4,193,890
297,307
84,243,738
138,758
88,873,693

사업결합
-
-
-
107,891
107,891

취득
-
806,022
1,040,842
681,654
2,528,518

조정
176,556
-
(7,961,336)
-
(7,784,780)

처분
-
-
(844,992)
-
(844,992)

감가상각
(776,618)
(256,443)
(15,832,804)
(415,654)
(17,281,519)

기말장부가액
3,593,828
846,886
60,645,448
512,649
65,598,811

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.8% ~ 2.7%이며 리스부채의 당기 및 전기의 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
66,511,328
-

회계정책의 변경
-
88,873,693

사업결합
-
108,252

취득
56,501,737
2,528,518

조정
(1,627,708)
(7,784,780)

처분
(216,724)
(855,074)

이자비용
1,325,133
2,141,174

지급
(17,678,441)
(18,500,455)

기말 장부금액
104,815,325
66,511,328

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
16,690,620
17,281,519

리스부채의 이자비용
1,325,133
2,141,174

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료
1,098,756
565,416

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
기타의무형자산
개발비
회원권
특허권
합 계

기초장부가액
4,440,698
6,551,004
3,808,717
150,333
14,950,752

일반취득 및 자본적지출
354,781
2,628,244
30,065
-
3,013,090

대체(*1)
17,822,635
-
-
-
17,822,635

상각(*2)
(3,104,126)
(1,102,595)
-
(82,000)
(4,288,721)

처분
-
-
(79,584)
-
(79,584)

손상(차손)환입(*3)
-
(82,156)
12,000
-
(70,156)

기말장부가액
19,513,988
7,994,497
3,771,198
68,333
31,348,016

전기 -

구 분
기타의무형자산
개발비
회원권
특허권
합 계

기초장부가액
3,235,268
-
3,808,717
-
7,043,985

일반취득 및 자본적지출
529,316
2,234,959
-
-
2,764,275

사업결합
331,296
5,264,233
-
211,833
5,807,362

대체(*1)
1,447,593
-
-
-
1,447,593

상각(*2)
(1,102,776)
(828,905)
-
(61,500)
(1,993,181)

처분
-
(119,283)
-
-
(119,283)

기말장부가액
4,440,697
6,551,004
3,808,717
150,333
14,950,751

(*1) 당기 및 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 각각 17,822,635천원, 1,447,593천원 대체되었습니다.
(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 2,509,067천원(전기: 556,616천원)은 매출원가에 1,684,902천원(전기: 1,331,079천원)은 일반관리비에 94,752천원(전기: 105,486천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(*3) 당기 중 개발비에 대하여 82,156 천원 손상차손을 인식하였으며, 회원권에 대하여 12,000천원 손상차손 환입을 인식하였습니다.

15. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

전기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종 목
소재국가
결산월
2020.12.31
2019.12.31

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
인도네시아
12월
80.00%
19,323,902
80.0%
19,323,902

장가항포항내화재료(유)
중국
12월
51.00%
1,558,905
51.0%
1,558,905

(주)피앤오케미칼
한국
12월
51.00%
15,300,000
-
-

Posco Chemical FZE
나이지리아
12월
100.00%
115,620
-
-

소 계

36,298,427

20,882,807

관계기업

영구포철로재내화재료(유)
(*1)

중국
12월
25.00%
-
25.0%
-

PT.Indonesia Pos Chemtech
Chosun Ref
인도네시아
12월
30.00%
4,476,938
30.0%
4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)
인도네시아
12월
19.00%
1,344,433
19.0%
1,344,433

(주)포스그린(*3)
한국
12월
19.00%
760,000
19.0%
760,000

소 계

6,581,371

6,581,371

공동기업
(주)피엠씨텍(*4)
한국
12월
60.00%
115,680,000
60.0%
115,680,000

소 계

115,680,000

115,680,000

합 계

158,559,798

143,144,178

(*1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(*2) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

㈜피앤오케미칼
출자 설립

Posco Chemical FZE
출자 설립

17.

기타금융부채

회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

기타유동금융부채

미지급비용
23,426,971
20,883,409

미지급금
38,323,370
77,867,040

유동금융보증부채(*1)
45,861
76,279

소 계
61,796,202
98,826,728

기타비유동금융부채

장기파생상품부채
12,948,042
-

비유동금융보증부채(*1)
22,964
71,284

소 계
12,971,006
71,284

합 계
74,767,209
98,898,012

(*1)
당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination,PT.Krakatau

Pos-chem

Dong-Suh

Chemical의

차입금과 관련하여 각각 16,538백만원, 1,240백만원의
지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

18. 기타유동부채

및 계약부채

(1) 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

예수금
5,140,673
5,277,874

(2)
회사의 계
약부채의 내
역은 다음과
같습니다(
단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

재화판매관련 선수금
38,909
689,680

초과청구공사
6,869,615
3,749,867

합 계
6,908,524
4,439,547

19
.
차입금 및 사
채

(1) 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

비유동

장기차입금
158,000,000
150,500,000

사채
568,800,000
250,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(1,087,459)
(725,313)

합 계
725,712,541
399,774,687

(2) 회사의 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회차
만기일
액면이자율
금 액

2020.12.31
2020.12.31
2019.12.31

공모사채(*1)
15-1
2022.10.07
1.60%
130,000,000
130,000,000

공모사채(*1)
15-2
2024.10.07
1.69%
120,000,000
120,000,000

공모사채(*2)
16-1
2023.06.12
1.56%
110,000,000
-

공모사채(*2)
16-2
2025.06.12
1.77%
100,000,000
-

외화사모사채(*3)
-
2023.05.15
3개월LIBOR+1.38%
108,800,000
-

합 계
568,800,000
250,000,000

(*1) 회사는 전기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.
(*3) 회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(3) 회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
만기일
액면이자율
금 액

2020.12.31
2020.12.31
2019.12.31

비유동
한국수출입은행(*1)
2029.06.04
2.25%
108,000,000
100,500,000

SMBC 은행
2022.10.07
1.40%
50,000,000
50,000,000

합 계
158,000,000
150,500,000

(*1) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

(4) 회사는 당기중 외화사모사채 1억불을 발행하였으며. 동 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

20. 퇴직급여

(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은
2,150백만
원(전기:

2,173
백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
80,351,542
76,562,934

사외적립자산의 공정가치
(87,677,681)
(80,829,421)

재무상태표상 순확정급여자산
(7,326,139)
(4,266,487)

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
76,562,934
63,114,592

당기근무원가
11,071,534
9,113,357

이자비용
2,286,878
2,597,269

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,048,469)
1,849,502

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
5,554

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
149,161
431,389

사업결합
-
3,366,096

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(8,681,975)
(5,684,516)

기타
11,479
1,769,691

보고기간말 금액
80,351,542
76,562,934

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
80,829,421
63,633,327

이자수익
2,434,267
1,951,881

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(701,453)
(657,009)

납입액
13,000,000
17,000,000

사업결합

2,439,347

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(7,884,554)
(3,538,125)

보고기간말 금액
87,677,681
80,829,421

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2020.12.31
2019.12.31

공시가격
구성비율(%)
공시가격
구성비율(%)

지분상품
640,036
0.73
-
-

채무상품
27,082,846
30.89
25,012,277
30.95

- 국채
7,486,393
8.54
1,972,119
2.44

- 회사채
3,035,287
3.46
7,166,822
8.87

- 특수채
16,561,166
18.89
15,873,336
19.64

현금 및 현금성자산
1,458,798
1.66
1,626,170
2.01

기타
58,496,001
66.72
54,190,974
67.04

합 계
87,677,681
100.00
80,829,421
100.00

(6) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
2020.12.31
2019.12.31

할인율
3.12%
3.01%

급여상승률
4.65%
4.67%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(7,949,029)
9,438,337

급여상승률
1%
9,457,988
(8,107,050)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,859백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
5,636,694
8,972,464
18,451,817
338,042,691
371,103,666

확정급여채무의 가중평
균만기는

11.35년
입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
4,313,173
20,504,737

- 전기법인세의 조정사항
(378,636)
(620,979)

총 당기법인세
3,934,537
19,883,758

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
4,211,930
(3,067,111)

자본에 직접 반영된 법인세
(47,881)
690,311

법인세비용
8,098,586
17,506,958

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
63,952,563
107,116,037

적용세율에 따른 법인세
15,014,520
25,460,081

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,335,883)
(1,990,134)

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,001,088
201,783

- 세액공제
(4,190,061)
(811,434)

- 이월결손금
-
(3,969,654)

- 법인세추납(환급)액
(1,191,169)
(307,608)

전기법인세의 조정사항
(378,636)
(620,979)

기타
178,727
(455,097)

법인세비용 
(유효세율 - 당기:
12.66%
, 전기: 16.34%)

8,098,586
17,506,958

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(47,881)
712,316

공정가치평가금융자산평가손익
-
(22,005)

합 계
(47,881)
690,311

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
31,900,252
21,518,906

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,073,203
7,600,628

소 계
35,973,455
29,119,534

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(36,385,742)
(24,468,131)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(76,665)
(928,425)

소 계
(36,462,407)
(25,396,556)

이연법인세자산(부채) 순액
(488,952)
3,722,978

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2020년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(138,419)
126,238
-
(12,181)

유형자산
(7,467,579)
(545,529)
-
(8,013,108)

순확정급여부채
(1,032,491)
(692,555)
(47,881)
(1,772,927)

공정가치 평가 금융자산
-
(87,634)

(87,634)

계약자산
(787,404)
721,749
-
(65,655)

사용권자산
(15,874,912)
(10,544,234)
-
(26,419,146)

기타
(95,751)
3,995
-
(91,756)

소 계
(25,396,556)
(11,017,970)
(47,881)
(36,462,407)

이연법인세자산

재고평가충당금
1,402,005
(493,793)
-
908,212

공정가치 평가 금융자산
290,087
(290,087)
-
-

무형자산
26,081
(2,904)
-
23,177

미지급비용
2,184,030
26,560
-
2,210,590

외국납부세액공제
230,781
(230,781)
-
-

투자세액공제
-
1,420,027
-
1,420,027

사업결합승계결손금 등
4,251,457
(238,303)
-
4,013,154

리스부채
16,095,742
9,269,567
-
25,365,309

기타
4,639,351
(2,606,365)
-
2,032,986

소 계
29,119,534
6,853,921
-
35,973,455

순 액
3,722,978
(4,164,049)
(47,881)
(488,952)

구 분
2019년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2019년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(94,497)
(43,922)
-
(138,419)

유형자산
(4,669,173)
(2,798,406)
-
(7,467,579)

순확정급여부채
(497,945)
(8,517,961)
7,983,415
(1,032,491)

계약자산
(126,673)
(660,731)
-
(787,404)

사용권자산
-
(15,874,912)
-
(15,874,912)

기타
(65,851)
(29,900)
-
(95,751)

소 계
(5,454,139)
(27,925,832)
7,983,415
(25,396,556)

이연법인세자산

재고평가충당금
269,820
1,132,185
-
1,402,005

공정가치 평가 금융자산
412,775
(97,537)
(25,151)
290,087

무형자산
26,081
-
-
26,081

종속기업, 관계기업 및 
공동기업 투자
470,359
(470,359)
-
-

미지급비용
1,669,964
514,066
-
2,184,030

외국납부세액공제
313,774
(82,993)
-
230,781

사업결합승계결손금
-
4,251,457
-
4,251,457

리스부채
-
16,095,742
-
16,095,742

기타
2,947,232
1,692,119
-
4,639,351

소 계
6,110,005
23,034,680
(25,151)
29,119,534

순 액
655,866
(4,891,152)
7,958,264
3,722,978

당기 말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

22. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
상여충당부채(*1)
공사손실충당부채
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
장기종업원급여
충당부채(*3)
합 계

기초
5,149,557
-
46,750
11,487,807
2,352,854
19,036,968

손익계산서 증(감):

충당금전입
5,779,979
49,595
-
1,227,633
1,142,934
8,200,141

연중 사용액
(7,482,436)
-
-
(11,487,807)
-
(18,970,243)

기말
3,447,100
49,595
46,750
1,227,633
3,495,788
8,266,866

유동항목
2,666,580
49,595
-
1,227,633
-
3,943,808

비유동항목
780,520
-
46,750
-
3,495,788
4,323,058

전기 -

구 분
상여충당부채(*1)
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
장기종업원급여
충당부채(*3)
합 계

기초
1,851,740
46,750
7,296,257
-
9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입
6,873,731
24,960
11,487,807
209,665
18,596,163

사업결합
226,300
-
-
-
226,300

연중 사용액
(4,509,017)
(24,960)
(7,296,257)
-
(11,830,234)

타계정대체
706,803
-
-
2,143,189
2,849,992

기말
5,149,557
46,750
11,487,807
2,352,854
19,036,968

유동항목
4,147,780
-
11,487,807
-
15,635,587

비유동항목
1,001,777
46,750
-
2,352,854
3,401,381

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2)

회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
수권주식수
총발행주식수
주당액면가액
자본금
주식발행초과금

자본금 현황
200,000,000
60,988,220
500
30,494,110,000
129,180,828,822

(2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

주식발행초과금
129,180,829
129,180,829

감자차익
18,302,250
18,302,250

기타의 자본잉여금
44,465,712
44,465,712

합 계
191,948,791
191,948,791

24. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

공정가치평가금융자산 평가손익
78,779
-
78,779
9,854
68,925
78,779

(2) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2020.12.31
2019.12.31

이익준비금(*)
15,247,056
14,882,529

임의적립금
667,210,333
604,560,333

처분전이익잉여금
56,033,145
87,439,010

합 계
738,490,534
706,881,872

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서(단위:천원) 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 12일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 30일).

과 목
제 50(당) 기
제 49(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

56,033,145

87,439,010

전기이월이익잉여금
29,195

61,070

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
149,974

(2,231,138)

당기순이익
55,853,976

89,609,078

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

연구및인력개발준비금
-

-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

55,996,466

87,409,815

이익준비금
-

364,527

기업합리화적립금
12,600,000

20,900,000

시설투자적립금
12,600,000

20,900,000

결손보전적립금
12,500,000

20,850,000

배당금

 (현금배당주당배당금(률):
 보통주:
당기 300원(60%)

전기 400원(80%)

18,296,466

24,395,288

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

36,679

29,195

25. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초잔액
증감액(*)
공사수익인식
기말잔액

당기
33,639,552
62,345,346
(56,479,727)
39,505,171

전기
20,324,673
67,427,492
(54,112,613)
33,639,552

(*) 당기 중 신규
수주 등 도급증가액은
62,244,109천원
이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급증가액은
101,236천원
입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

누적계약수익
27,660,914
52,822,262

누적계약원가
24,248,392
44,676,849

누적공사손익
3,412,522
8,145,413

초과청구공사
6,869,615
3,749,867

유보금
-
-

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사 변동

405,663
(1,103,733)
(644,276)
(53,793)
(861,838)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2020.12.31
2019.12.31

미청구공사(*1)
7,535,478
8,079,453

초과청구공사(*2)
6,869,615
3,749,867

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조).
(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 18 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문
공사손실충당부채
추정변경으로 인한
공사손익변동금액
추정변경으로 인한
추정총계약원가변동금액
미청구공사

총액
손상차손누계액

내화물제조정비
49,595
(698,070)
(1,103,733)
7,535,478
-

(6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

구분
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

나이지리아 Dangote RFCC P/J - SHOP
2017-02-06
2020-09-30
91.65%
-
-
-
-

나이지리아 Dangote RFCC Field 공사 (용역)
2020-04-06
2021-08-31
68.21%
2,315,261
-
-
-

인도네시아 Balikpapan RxRg 내화물 공사(Shop)
2020-01-22
2021-02-23
67.53%
937,751
-
335,205
-

멕시코 PEMEX Dos Bocas FCC Shop 내화물 공사
2020-09-15
2021-11-16
10.81%
237,282
-
-
-

광양 2고로 열풍로 설비 보완 축로 공사
2018-03-28
2020-01-15
100.00%
-
-
-
-

광양 3고로 열풍로 보완 Hot Stove Refractory
2018-09-27
2020-06-30
97.76%
-
-
-
-

광양 3고로 2차 개수 공사
2019-01-17
2020-05-14
100.00%
-
-
-
-

광양 3고로 2차개수 본체 및 송풍지관 내화물공급
2019-04-29
2020-02-04
99.00%
-
-
-
-

포항 주물선 고로 철거공사
2020-09-15
2021-06-30
42.71%
-
-
1,916,765
-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급
2020-11-11
2022-11-30
0.00%
-
-
-
-

광양 4고로 2차 개수 내화물 및 축로공사
2020-12-22
2022-08-31
0.06%
-
-
-
-

(*) 해당 프로젝트는 예정공사기한입니다.

26. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목
당기
전기

일반관리비
72,571,785
67,474,291

급여
25,102,347
22,903,151

퇴직급여
2,184,308
2,355,553

복리후생비
8,564,569
7,710,266

여비교통비
428,756
818,070

통신비
601,347
365,029

수도광열비
177,271
201,894

연료유지비
140,195
236,444

세금과공과
308,598
535,668

감가상각비
876,815
817,160

무형자산상각비
1,684,902
1,331,079

사용권자산상각비
753,696
665,147

지급임차료
167,322
117,973

수선비
467,500
769,861

보험료
414,194
94,787

업무추진비
137,972
201,209

광고선전비
1,288,641
1,247,511

경상연구개발비
14,023,233
10,798,464

지급수수료
11,590,375
11,143,031

포상비
657,838
413,563

소모품비
569,604
437,828

도서인쇄비
86,368
160,149

차량유지비
1,449,296
1,997,202

협회비
203,787
166,372

교육훈련비
307,442
1,473,364

회의비
333,895
444,890

잡비
51,514
68,626

판매및물류비

7,016,168
5,456,087

판매촉진비
398,094
482,295

견본비
27,293
58,558

운반보관비
6,590,781
4,915,234

합 계
79,587,953
72,930,378

27. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
191,856
411,058

유형자산처분이익
58,665
207,056

무형자산처분이익
5,870
-

무형자산손상차손환입
12,000
-

사용권자산처분이익
-
10,082

보험금수익
152,297
90,200

잡이익
2,484,814
1,201,289

합 계
2,905,502
1,919,685

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기부금
1,230,146
778,330

유형자산처분손실
298,609
174,557

무형자산손상차손
82,156
-

잡손실
155,575
104,199

합 계
1,766,486
1,057,086

28. 비용의 성격별 분류 

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품, 재공품 등의 변동
1,221,645
(79,320,077)

원재료 및 상품의 매입액
687,587,083
627,965,024

종업원급여
137,421,218
133,968,883

복리후생비
29,434,481
27,946,454

임차료
1,098,755
565,415

감가상각비 및 무형자산상각비
47,373,025
26,431,391

사용권자산 상각비
16,690,620
17,281,519

연료비
162,344,243
173,945,423

외주비
167,009,962
196,090,267

수선비
43,388,575
53,224,904

운반비
26,062,799
23,636,919

수도광열비
47,942,577
36,564,262

온실가스배출비용
(2,528,211)
10,788,676

기타비용
98,649,233
97,854,164

합 계(*)
1,463,696,006
1,346,943,224

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용 

(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익
당기
전기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익
735,886
1,026,180

금융상품 이자수익
629,292
107,118

기타 이자수익
94,179
35,158

이자수익 소계:
1,459,357
1,168,456

배당금수익:
20,566,326
17,224,184

기타금융수익:

외환차익
8,081,622
5,474,141

외화환산이익
16,241,453
79,312

파생상품거래이익
91,061
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
8,830
434,168

기타금융수익 소계:
24,422,966
5,987,621

금융수익 합계
46,448,649
24,380,261

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용
당기
전기

이자비용:

차입금 이자비용
3,252,880
229,596

사채 이자비용
1,960,257
1,167

리스 이자비용
1,325,133
2,141,174

이자비용 소계:
6,538,270
2,371,937

기타금융비용:

외환차손
15,357,688
2,198,923

외화환산손실
8,718,122
1,102,416

파생상품평가손익
12,948,042
-

매출채권처분손실
224,125
-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
298,642
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
17,620

기타금융비용 소계:
37,546,619
3,318,959

금융비용 합계
44,084,889
5,690,896

30. 주당순이익 

(1) 당기와 전기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익

55,853,976,314 원

89,609,078,464 원

가중평균유통주식수
60,988,220 주
60,431,148 주

기본주당순이익
916 원/주
1,483 원/주

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 

31. 배당금 

2020년 및 2019년에 지급된 배당금은 각각 24,395백만원(주당 400원)과 23,628백만원(주당 400원)과입니다. 

당 회계연도에 대한 배당금은 18,296백만원(주당 300원)이며 2021년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
55,853,976
89,609,078

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
79,914,561
79,916,993

법인세비용
8,098,586
17,506,958

재고자산평가손실
(2,040,468)
4,678,449

매출채권처분손실
224,125
-

감가상각비
43,084,341
24,438,210

유형자산처분이익
(58,665)
(207,056)

유형자산처분손실
298,609
174,557

사용권자산상각비
16,690,620
17,281,519

사용권자산처분이익
-
(10,082)

무형자산상각비
4,288,721
1,993,181

무형자산처분이익
(5,870)
-

무형자산손상차손환입
(12,000)
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(8,830)
(434,168)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
17,620

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
298,642
-

퇴직급여
10,924,145
10,904,203

상여충당부채전입액
5,779,979
6,873,729

하자보수충당부채전입액
-
-

온실가스배출충당부채전입액
1,227,633
11,487,807

공시손실충당부채전입
49,595
-

장기종업원급여부채전입액
1,142,934
209,665

이자수익
(1,459,357)
(1,168,456)

이자비용
6,538,270
2,371,937

파생상품평가손실
12,948,042
-

외화환산이익
(16,241,453)
(79,312)

외화환산손실
8,718,122
1,102,416

배당금수익
(20,566,326)
(17,224,184)

잡이익
(4,834)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(104,311,000)
(104,216,594)

재고자산
3,262,113
(54,559,677)

매출채권
(73,106,375)
(9,241,163)

계약자산
3,526,410
(6,185,727)

미수금
292,585
(930,436)

선급금
1,991,306
(11,562,471)

선급비용
(62,558)
55,116

매입채무
20,639,356
(22,358,831)

미지급금
(32,567,766)
28,597,846

미지급비용
2,138,339
3,588,182

계약부채
2,468,977
3,389,870

예수금
(137,201)
(7,947,957)

상여충당부채
(7,482,436)
(4,509,017)

사외적립자산
(13,000,000)
(16,939,962)

확정급여채무의 지급
(785,943)
(2,146,391)

온실가스배출권
(11,487,807)
(3,465,976)

영업으로부터 창출된 현금
31,457,537
65,309,477

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
439,047,328
88,828,368

건설중인자산의 무형자산 대체
17,822,635
1,447,593

유형자산취득관련 미지급금의 변동
(6,975,904)
21,219,481

차입원가의 유형자산 대체
4,795,547
-

신주발행을 통한 사업결합
-
128,196,561

회계정책 변동으로 인한 리스부채의 인식
-
88,873,693

33. 우발상황

(1) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 15,413,000천원)으로 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원
원 고
사건내용
소송가액
진행상황

대구지방법원 포항지원
(주)휘닉스소재
주식매수가액 산정
15,383,000
1심 진행중

당기 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
제공자
내 용
금 액

지급보증
서울보증보험
계약이행 및 하자이행 보증금
19,686,269

(3) 당기 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명
관 계
총 차입금 한도
회사의 지급보증 한도
만 기

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
종속기업
USD 19,000천
USD 15,200천
(원화: 16,538백만원)
2023년

PT.Krakatau Pos-chem Dong-Suh Chemical
관계기업
USD 6,000천
USD 1,140천
(원화: 1,240백만원)
2021년

34. 약정사항 

보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다
(단위:천원, 천USD).

금융기관
내 역
한도금액
실행액

우리은행
구매전용카드(대출한도)
19,000,000
-

구매전용카드(발행한도)
114,000,000
34,792,168

상생파트너론
1,000,000
-

무역금융
50,000,000
-

국민은행
수입신용장(외화)
USD 30,000
USD 8,929

미즈호은행
일반대출(한도대)
50,000,000
-

SC은행
일반대출(한도대)
50,000,000
-

매출채권 팩토링
150,000,000 또는 상당액의 USD
USD 35,338

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

최상위지배기업
(주)포스코

종속기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination

장가항포항내화재료(유)

(주)피앤오케미칼

Posco Chemical FZE

관계기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업
(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자
기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
777,373,715
13,789
108,346,798
164,270,634
1,783,363

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
-
451,435
-
-
-

장가항포항내화재료(유)
345,123
247,608
-
1,444,347
-

(주)피앤오케미칼
-
2,504
-
-
-

Posco Chemical FZE
1,476,224
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
1,623,523
547,965
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
116,994
-
-
-

(주)피엠씨텍
29,609,299
19,530,033
1,713,761
2,595,484
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
6,288,828
-
-
33,000
76,974,267

(주)엔투비
107,590
17,500
26,124,752
5,299,617
2,409,150

(주)포스코아이씨티
-
32,275
-
5,096,559
21,717,343

(주)에스엔엔씨
7,470,508
-
-
1,877
-

(주)포스코엠텍

5,533,585
-
-
121,600
223,800

Zhejiang Posco-Huayou ESM
31,161
74,430
2,166,626
-
-

(주)포스코휴먼스

-
5,368
-
2,852,905
-

(주)포스코인터네셔널

203,564
-
970,035
1,044
-

기타
3,385,319
-
13,259
1,763,730
1,865,401

합 계
833,448,439
21,039,901
139,335,231
183,480,797
104,973,324

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
864,347,795
-
202,122,536
210,164,476
1,846,864

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
-
655,233
-
-
-

장가항포항내화재료(유)
342,641
-
-
1,205,661
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
2,595,338
367,941
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
73,574
-
-
-

(주)피엠씨텍
86,707,863
16,424,220
4,769,161
2,144,304
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
2,850,617
-
-
-
156,585,570

(주)엔투비
52,403
39,180
18,008,781
7,102,892
1,768,028

(주)포스코아이씨티
-
39,925
-
4,005,381
23,957,166

(주)에스엔엔씨
8,692,821
-
-
-
-

(주)포스코엠텍
7,433,214
-
-
-
-

Zhejiang Posco-Huayou ESM
-
34,925
-
-
-

(주)포스코휴먼스
-
3,483
-
3,023,802
-

(주)포스코인터네셔널
3,927,352
-
3,721,773
-
-

기타
3,858,209
25,443
5,437
2,186,407
129,906

합 계
980,808,253
17,663,924
228,627,688
229,832,923
184,287,534

구분
회사명
2020.12.31
2019.12.31

매출채권
계약자산
기타채권
매출채권
계약자산
기타채권

지배기업
(주)포스코
86,714,232
1,150,167
622,966
93,005,471
7,717,770
622,966

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
-
-
86,974
-
-
193,468

장가항포항내화재료(유)
101,445
-
-
112,575
-
-

Posco Chemical FZE
-
2,315,261
-
-
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
-
-
-
968,290
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

-
-
394
-
-
4,001

(주)피엠씨텍
2,511,743
-
-
7,708,488
118,992
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
3,019,536
-
-
456,656
402,980
-

(주)에스엔엔씨
1,494,279
103
-
1,091,124
-
-

기타
969,893
-
-
2,061,367
55,577
-

합 계
94,811,128
3,465,531
710,334
105,403,971
8,295,319
820,435

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. 

구분
회사명
2020.12.31
2019.12.31

매입채무
계약부채
기타채무
매입채무
계약부채
기타채무

지배기업
(주)포스코
22,388,106
5,483,829
53,551,329
38,215,848
3,678,250
66,289,243

종속기업, 관계기업
및 공동기업
장가항포항내화재료(유)
-
-
-
116,416
-
-

(주)피엠씨텍
783,303
-
-
916,042
-
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
-
927,862
22,992,703
-
47,990
42,858,576

(주)엔투비
-
-
1,790,942
-
-
2,356,261

(주)포스코아이씨티
-
-
1,766,477
-
-
16,307,584

Zhejiang Posco-Huayou ESM
2,169,418

기타
1,102
-
330,864
575,205
500
653,386

합 계
25,341,929
6,411,691
80,432,315
39,823,511
3,726,740
128,465,050

(3) 당기중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계 구분
회사명
현금출자

종속기업
(주)피앤오케미칼
15,300,000

Posco Chemical FZE
115,620

합 계
15,415,620

(4) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination,PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
5,717,015
7,069,319

퇴직급여
208,517
300,253

합 계
5,925,532
7,369,572

36. 사업결합

(1) 사업결합 개요
회사는 전기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R&D 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.

구 분
내 용

합병 후 소멸법인
(주)포스코ESM

합병 후 존속법인
(주)포스코케미칼

이사회 결의일
2018년 12월 07일

합병기일
2019년 04월 01일

합병비율
(주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444

(2) 사업결합 회계처리
해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

신주발행(발행 주식 수: 1,918,220주)
128,196,561

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
15,430,928

매출채권
18,135,453

재고자산
29,438,849

유무형자산 및 사용권자산
194,308,787

기타자산
3,687,118

매입채무
26,144,158

차입금
37,406,250

미지급금
20,628,053

기타부채
5,047,145

식별가능 순자산
171,775,529

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가
43,578,968

(3) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

37. 보고기간 후 사건

회사는 보고기간 종료일 후 유상증자를 실시하였으며, 기명식보통주를 발행하여 
2021년 1월 21일 납입하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수, 주당발행가액 및 유상증자 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
주식수
주당 발행가액
유상증자 금액

보통주
16,475,000주
77,300원
1,273,517,500

38.
전
기 재무제표의 수정 반영

(1) 회사는 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 금융상품의 계정분류와 관련하여 재무제표를 비교표시 수정하였습니다.

(2) 비교표시된 재무제표에 미치는 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
2019.12.31

현금성자산의 계정재분류(*1)
173,330,361

(*1) 투자일임계약자산에 대한 현금성자산에서 기타금융자산으로 계정재분류

(3) 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

유 동 자 산

현금및현금성자산
210,077,042
36,746,681
(173,330,361)

기타금융자산
13,710,059
187,040,420
173,330,361

(4) 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
2019.12.31

수정전
수정후
증감

투자활동으로 인한 현금흐름

당기손익-공정가치금융자산의 취득
-
173,330,361
173,330,361

현금의 증감
89,616,183
(83,714,178)
(173,330,361)

기말의 현금
210,077,042
36,746,681
(173,330,361)

(5) 재무제표 수정으로 인하여 비교표시된 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제47조(감사)

① ~② (생 략)

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.

그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

(신설)

제47조(감사)

① ~② (좌동)

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로

하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.
다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다

④의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영

감사 선임시 의결권 제한에 관한 
조항 분리

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

민경준
1958.5.10
사내이사
해당없음
없음
이사회

김주현
1962.3.9
사내이사
해당없음
없음
이사회

정석모
1966.11.3
기타비상무이사
해당없음
최대주주의 비등기임원
이사회

김원용
1954.2.16
사외이사
해당없음
없음
이사회

이웅범
1957.2.10
사외이사
해당없음
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

민경준
포스코케미칼 사장
2010 ~ 2012
2012 ~ 2018
2018 ~ 2019
2019 ~ 현재
포스코 광양제철소 압연부소장
포스코 PT.KRAKATAU POSCO 법인장
포스코 장가항포항 불수강 법인장
포스코케미칼 사장
없음

김주현
포스코아이씨티 상임감사
2009 ~ 2011
2011 ~ 2014
2014 ~ 2016
2016 ~ 2018
2018 ~ 현재
포스코 전략사업실 부장
포스코 IR 그룹장
포스코AST 경영지원본
포스메이트 상임감사
포스코ICT상임감사
없음

정석모
포스코 이차전지소재사업실장
2010 ~ 2012
2012 ~ 2014
2014 ~ 2016
2016 ~ 2018
2018 ~ 2020
2020 ~ 현재
포스코 소재사업실 부장, 팀리더
포스코 신소재사업실 부장
포스코 신성장투자기술 그룹장
포스코 프로젝트지원 그룹장
엔투비 대표이사
포스코 이차전지소재사업실장
없음

김원용
김앤장 법률사무소 미래사회연구소 소장
2009 ~ 2015
2013 ~ 현재
2015 ~ 현재
2016 ~ 현재
2018 ~ 현재
KT&G 사외이사
김앤장 법률사무소 미래사회연구소 소장
호텔신라 사외이사
스마일게이트 희망스튜디오 재단 이사
한화투자증권 사외이사
없음

이웅범
현우산업 사외이사
2010 ~ 2011
2012 ~ 2015
2015 ~ 2017
2018 ~ 2020
2020 ~ 현재
LG이노텍 부품소재사업본부장 부사장
LG이노텍 대표이사 부사장/사장
LG화학 전지사업본부장
연암공대 총장
현우산업 사외이사
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<김원용>

미국 Alticast 사장, 이화여대 디지털미디어학부 교수 경력 등 커뮤니케이션 및 언론홍보

분야의 다양한 경험과 전문성을 바탕으로 이사회 구성원으로서 역할을 하고자 함.

2013년 이화여대 교수 퇴직 후에는 KT&G 사외이사, 호텔신라 사외이사, 김앤장 법률사무소 미래사회연구소 소장 등으로 활동하면서 다양한 사회 현상에 새로운 관점을 제공하고, 기업의 국내외 홍보 분야에 자문역할을 수행한 바, 관련 분야에 건설적 제언을 통해 기여하고자 함.

사외이사로서 투명하고 독립적인 위치에서 회사와 주주 등 이해관계자의 권익을 균형있게 대변하며, 회사 업무에 대한 합리적인 견제 및 회사 내부 건전성에 관한 발전적 역할을 수행하고자 함.

<이웅범>

LG전자에서 생산·제조실장, 기획관리팀장 등을 역임하고, LG이노텍 대표이사 사장,
LG화학 전지사업본부장 사장을 역임한 LG그룹 최고의 생산·품질 전문가로서 관련
분야의 다양한 경험과 전문성을 바탕으로 이사회 구성원으로서 역할을 하고자 함.

2015년 LG화학 퇴직 후에는 한국공학한림원 화학생명공학 정회원, 연암공대 총장 등으로 활동하면서 학계, 산업계 공학기술 발전을 위한 역할을 수행한 바, 관련 분야에 건설적 제언을 통해 기여하고자 함.

사외이사로서 투명하고 독립적인 위치에서 회사와 주주 등 이해관계자의 권익을 균형있게 대변하며, 회사 업무에 대한 합리적인 견제 및 회사 내부 건전성에 관한 발전적 역할을 수행하고자 함.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<민경준>

본 후보자는 이 회사에 대한 내부 사정에 정통하며 조직에 대한 높은 이해도를 바탕으로 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더쉽을 발휘할 수 있음.

<김주현>

본 후보자는 포스코 전략사업실 전략 전문가, 포스코ICT 상임감사로 종사한 경험 등을 바탕으로 사업 전반에 대한 높은 이해도를 보유하고 있어 회사의 발전을 위한 합리적인 포지셔닝 전략 수립이 가능할 것으로 기대됨.

<정석모>
본 후보자는 포스코 이차전지소재사업실장으로서 경영에는 깊이 관여하지 않으면서 아웃라인 성격의 전략 수립에 기여할 수 있는 역할이 기대되며, 그룹의 통합적 전략 수립에 기여할 수 있는 역할과 관계회사들과의 관계를 고려한 장기전략 및 의견 조율 역할이 가능할 것으로 기대됨. 

<김원용>
미국 Alticast와 이화여대 디지털미디어학부 교수로 근무한 커뮤니케이션 및 홍보 전문가로서, 교수직 퇴직 후에도 본인의 전문성을 활용하여 기업의 홍보, 사회문제 해결 등 관련 분야에서 폭넓은 활동을 이어가고 있음. 다년간 타사 사외이사를 역임하는 등 지배구조에 대해서도 높은 이해도를 보유하고 있어 회사 경영 및 이사회 운영에 크게 기여할 것으로 기대됨.

<이웅범>

LG전자 및 LG이노텍, LG화학에서 현장겸험을 쌓은 이공계 생산·품질 전문가로서, LG화학 사장 퇴직 후에도 본인의 전문성을 활용하여 산업계 기술발전을 위해 폭넓은 활동을 이어가고 있음. 다년간 LG 그룹사 사장을 역임하는 등 지배구조에 대해서도 높은 이해도를 보유하고 있어 회사 경영 및 이사회 운영에 크게 기여할 것으로 기대됨.

확인서

확인서_민경준

확인서_김주현(210224)

확인서_정석모(210224)

확인서_김원용

확인서_이웅범

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명(3명)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명(2명)

실제 지급된 보수총액
1,265백만원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
5억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
553백만원

최고한도액
6억원

※ 기타 참고사항