엔켐 — 연결감사보고서 (2019.12) (20210127)
제출인: 태성회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 엔켐

00655855
100000000000
131200
101906
88067
128
Y
N
Y
Y
E

주식회사 엔켐과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

태성회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의
감사보고서
························

1

II.
연결재무제표·
·····························

4

1.
연결재무상태표·
···························

5

2.
연결포괄손익계산서·
·························

7

3.
연결자본변동표·
···························

8

4.
연결현금흐름표·
···························

9

5.
주석
······················

12

III.
외부감사 실시내용····························

85

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 엔켐과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 주식회사 엔켐과 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 전환일(2018년 1월 1일) 현재의 연결재무상태표는 감사받지 아니한 것입니다.
비교표시된 첨부 2018 회계연도의 연결재무제표 및 전환일(2018년 1월 1일) 현재의 연결재무상태표는 주석32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(
2021년 1월 8일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔켐과 그 종속기업

제 8 기(당기)

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기(전기)

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기(전기초)

2018년 01월 01일

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔켐 대표이사 오정강

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 제천시 바이오밸리로 107

(전 화)
043-653-0910

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제8
기(당)기
말 2019년 12월
31일 현재

제7
기(전)기
말
2018년 12월 31일 현재

제7기(전)기초 2018년 1월 1일 현재

주식회사 엔켐과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기말
제7(전)기말
(감사받지 않은 
재무제표)
제7(전)기초
(감사받지 않은
재무제표)

자산

I. 유동자산

88,845,773,612
32,552,909,873
17,855,625,087

현금및현금성자산
3
32,122,672,795
7,793,758,326
5,708,465,018

단기금융상품

3
970,728,780
937,335,485
954,260,893

매출채권
3,4,29
26,287,700,070
7,350,830,479
3,302,012,233

단기기타채권
3,4,29
1,416,412,329
206,589,417
367,740,380

재고자산
6
24,002,540,906
12,353,926,943
6,983,651,208

기타유동자산
9
4,045,718,732
3,909,855,403
539,495,355

당기법인세자산
26
-
613,820
-

Ⅱ. 비유동자산

42,354,482,276
24,867,427,871
16,134,891,562

장기기타채권
3,4,29
229,068,807
205,103,156
217,591,376

장기금융상품

3
-
100,000,000
93,930,070

유형자산
7,17,18
41,915,865,245
23,973,556,176
14,153,401,364

무형자산
8,17
58,328,582
-
1,351,849,189

이연법인세자산
26
151,219,642
588,768,539
318,119,563

자산총계

131,200,255,888
57,420,337,744
33,990,516,649

부채

I. 유동부채

44,857,611,054
42,103,589,001
23,423,900,928

매입채무
3,10
10,976,845,549
6,894,304,400
2,445,176,907

단기기타채무
3,10,17
3,364,197,291
993,490,468
924,744,580

단기차입금
3,11,29
14,302,335,579
7,329,644,853
1,721,660,000

기타유동부채
12
54,559,855
90,359,138
27,441,255

유동리스부채
3,18
418,316,432
355,167,543
310,336,575

전환상환우선주
3,13
9,430,314,672
24,598,800,263
17,994,541,611

파생상품부채
3
6,309,409,232
1,685,674,914
-

당기법인세부채
26
1,632,444
156,147,422
-

II. 비유동부채

57,048,207,046
20,365,510,864
13,527,681,453

장기차입금
3,11,29
1,694,080,000
4,129,850,000
4,581,282,224

장기기타채무
3,10,17
287,236,819
288,444,620
468,869,453

비유동리스부채
3,18
1,985,421,975
2,107,008,071
2,222,675,739

파생상품부채
3,13
-
7,556,134,590
1,719,976,094

전환사채
3,13
51,011,129,014
-
-

전환상환우선주
3,13
1,206,163,327
5,722,480,136
4,186,859,100

순확정급여부채
19
864,175,911
561,593,447
348,018,843

부채총계

101,905,818,100
62,469,099,865
36,951,582,381

자본

자본금
14
2,674,730,000
1,025,000,000
1,025,000,000

기타불입자본
13,14
37,194,555,920
2,443,703,561
2,443,703,561

기타자본구성요소
15
(467,768,883)
(363,792,934)
(252,048,911)

이익잉여금(결손금)
16
(10,107,079,249)
(8,153,672,748)
(6,177,720,382)

자본총계

29,294,437,788
(5,048,762,121)
(2,961,065,732)

부채및자본총계

131,200,255,888
57,420,337,744
33,990,516,649

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제8
(당)기

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7
(전)기

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔켐과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기
제7(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
5,29
88,067,600,363
36,860,146,705

II. 매출원가
20,29
69,578,820,057
31,025,080,460

III. 매출총이익

18,488,780,306
5,835,066,245

판매비와관리비
20,21,29
5,815,368,284
3,225,338,300

IV. 영업이익

12,673,412,022
2,609,727,945

금융수익
22
268,021,843
734,451,997

금융비용
23
14,471,555,552
4,335,963,977

기타수익
24
1,331,665,068
418,384,904

기타비용
25
1,786,560,080
1,476,478,873

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,985,016,699)
(2,049,878,004)

VI. 법인세비용(수익)
26
(31,610,198)
(73,925,638)

VII. 당기순이익(손실)

(1,953,406,501)
(1,975,952,366)

VIII. 기타포괄손익

(103,975,951)
(111,744,023)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

5,223,674
(47,757,250)

해외사업환산손익

5,223,674
(47,757,250)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(109,199,625)
(63,986,773)

확정급여제도의 재측정요소
19
(109,199,625)
(63,986,773)

IX. 총포괄이익

(2,057,382,452)
(2,087,696,389)

X. 당기순이익귀속

지배기업소유주

(1,953,406,501)
(1,975,952,366)

비지배지분

-
-

XI.총포괄이익귀속

지배기업소유주

(2,057,382,452)
(2,087,696,389)

비지배지분

-
-

XII. 주당이익

보통주 기본주당순이익(손실)
27
(9,487)
(9,639)

보통주 희석주당순이익(손실)
27
(9,487)
(9,639)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제8
(당)기

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7
(전)기

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔켐과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

주식발행초과금
전환권대가

2018.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,025,000,000
221,540,000
2,222,163,561
(252,048,911)
(6,177,720,382)
(2,961,065,732)
-
(2,961,065,732)

당기순이익
-
-
-
-
(1,975,952,366)
(1,975,952,366)
-
(1,975,952,366)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(63,986,773)
-
(63,986,773)
-
(63,986,773)

해외사업환산손익
-
-
-
(47,757,250)
-
(47,757,250)
-
(47,757,250)

2018.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
1,025,000,000
221,540,000
2,222,163,561
(363,792,934)
(8,153,672,748)
(5,048,762,121)
-
(5,048,762,121)

2019.1.1(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,025,000,000
221,540,000
2,222,163,561
(363,792,934)
(8,153,672,748)
(5,048,762,121)
-
(5,048,762,121)

당기순이익
-
-
-
-
(1,953,406,501)
(1,953,406,501)
-
(1,953,406,501)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(109,199,625)
-
(109,199,625)
-
(109,199,625)

전환상환우선주의 전환 등
1,649,730,000
34,374,077,345
376,775,014
-
-
36,400,582,359
-
36,400,582,359

해외사업환산손익
-
-
-
5,223,676
-
5,223,676
-
5,223,676

2019.12.31(당기말)
2,674,730,000
34,595,617,345
2,598,938,575
(467,768,883)
(10,107,079,249)
29,294,437,788
-
29,294,437,788

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제8
(당)기

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7
(전)기

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔켐과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기
제7(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,250,096,539)
(4,251,852,759)

1. 당기순이익(순손실)

(1,953,406,501)
(1,975,952,366)

2. 당기순이익(순손실)조정을 위한 가감

17,073,130,158
6,086,234,790

외화환산손실

386,053,740
52,644,191

대손상각비

180,172,022
-

재고자산평가손실

189,392,257
137,801,542

감가상각비

1,945,197,280
1,225,067,972

유형자산처분손실

4,086,672
-

유형자산손상차손

305,548,122
84,066,024

이자비용

10,160,377,565
4,335,963,977

무형자산손상차손

-
1,232,955,653

무형고정자산상각

3,916,327
118,893,536

파생상품평가손실

4,311,177,987
-

퇴직급여

451,801,937
167,015,604

외화환산이익

(155,665,687)
(84,450,635)

대손충당금환입

-
(26,686,715)

이자수익

(268,021,843)
(214,262,281)

지급임차료

(409,216,023)
(338,193,699)

잡이익

(80,000)
-

법인세수익

(31,610,198)
(84,390,663)

파생상품평가이익

-
(520,189,716)

3. 순운전자본의 변동

(26,472,495,796)
(8,332,314,191)

매출채권의 감소(증가)

(19,343,625,040)
(4,010,324,644)

미수수익의 감소(증가)

(1,815,302)
(870,535)

미수금의 감소(증가)

(1,247,740,544)
198,123,828

선급금의 감소(증가)

(1,512,139,198)
(636,172,167)

선급비용의 감소(증가)

28,791,955
(12,098,781)

부가세대급금의 감소(증감)

1,347,483,914
(2,722,089,100)

당기법인세자산의 감소(증감)

613,820
(613,820)

재고자산의 감소(증가)

(11,838,006,220)
(5,508,077,277)

매입채무의 증가(감소)

1,689,646,421
4,504,194,945

미지급금의 증가(감소)

2,267,758,666
156,418,255

예수금의 증가(감소)

(63,542,178)
70,953,923

선수금의 증가(감소)

27,742,895
(8,036,040)

미지급비용의 증가(감소)

31,496,636
(87,683,536)

외화매입채무의 증가(감소)

2,431,265,172
(60,139,085)

장기미지급금의 증가(감소)

(1,207,801)
(180,424,833)

퇴직금의 지급

(89,602,794)
(35,213,724)

사외적립자산 납입

(197,353,898)
-

퇴직보험예치금의 납입

(2,262,300)
(261,600)

4. 이자의 수취

265,844,596
208,750,501

5. 이자의 지급

(921,961,662)
(226,508,153)

6. 법인세 납부

(241,207,334)
(12,063,340)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(19,717,933,845)
(10,796,751,671)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

220,849,107
245,940,700

단기금융상품의 감소

-
16,925,408

장기금융상품의 감소

100,000,000
-

정부보조금의 수취

82,746,777
211,015,292

유형자산의 처분

2,000,000
-

단기대여금의 감소

36,102,330
-

보증금의 수취

-
18,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,938,782,952)
(11,042,692,371)

단기금융상품의 증가

(33,393,295)
-

장기금융상품의 증가

-
(6,069,930)

단기대여금의 증가

-
(36,102,330)

유형자산의 취득

(19,881,927,857)
(11,000,520,111)

무형자산의 취득

(5,304,000)
-

보증금의 지급

(18,157,800)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

56,240,285,995
17,171,602,629

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

71,315,664,961
18,453,970,848

단기차입금의 차입

10,994,920,190
3,126,777,248

장기차입금의 차입

-
1,796,000,000

외화단기차입금의 차입

8,520,744,771
1,531,173,600

전환사채의 발행

50,600,000,000
-

전환상환우선주 발행

1,200,000,000
12,000,020,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(15,075,378,966)
(1,282,368,219)

단기차입금의 상환

(4,140,000,595)
(51,765,995)

외화단기차입금의 상환

(10,036,888,371)
-

장기차입금의 상환

-
(848,924,224)

유동성장기차입금의 상환

(898,490,000)
(381,678,000)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

56,658,858
(37,704,891)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

24,328,914,469
2,085,293,308

VI. 기초의 현금및현금성자산

7,793,758,326
5,708,465,018

VII. 기말의 현금및현금성자산

32,122,672,795
7,793,758,326

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제8(당)기 2019년 12월 31일 현재("당기말")

제7(전)기 2018년 12월 31일 현재(("전기말")감사받지아니한 재무제표)

제7(전)기초 2018년 1월 1일 현재(("전기초")(감사받지아니한 재무제표)

주식회사 엔켐과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 엔켐과 그 종속기업(이하 "연결실체") 중 지배기업인 주식회사 엔켐(이하 "지배기업")은 2012년 1월 26일 설립되었으며, 전해액 등 전자재료와 전자재료의 부자재 제조, 판매를 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청북도제천시 바이오밸리로 107(왕암동)에 위치하고 있으며 제천 및 천안시 풍세에서 공장을 가동중에 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

① 보통주

주주명
당기말
전기말
전기초

보통주식수(주)
지분율(%)
보통주식수(주)
지분율(%)
보통주식수(주)
지분율(%)

오정강 및 특수관계인
141,314
26.42
128,500
62.69
120,000
58.54

이승용
7,106
1.33
5,000
2.44
5,000
2.44

이상률
-
-
-
-
60,000
29.27

(주)천보정밀
32,553
6.08
11,500
5.61
20,000
9.75

이슬지
30,000
5.61
30,000
14.63
-
-

이현지
30,000
5.61
30,000
14.63
-
-

(주)아이온자산운용 등
256,737
47.99
-
-
-
-

기타
37,236
6.96
-
-
-
-

합계
534,946
100
205,000
100
205,000
100

② 우선주

주주명
당기말
전기말
전기초

우선주식수(주)
지분율(%)
우선주식수(주)
지분율(%)
우선주식수(주)
지분율(%)

오정강
-
-
5,264
1.15
5,264
1.59

이승용
-
-
2,106
0.46
2,106
0.63

(주)천보정밀
-
-
21,053
4.60
21,053
6.34

충남-한화중소기업육성펀드
36,437
26.36
36,437
7.95
15,385
4.64

중소기업진흥공단
22,000
15.92
22,000
4.80
22,000
6.63

한국투자성장기업전문성투자형사모혼합자산투자신탁1호
21,053
15.23
-
-
-
-

IBKC-케이앤 세컨더리 1호 투자조합
20,000
14.47
-
-
-
-

산은캐피탈㈜
15,384
11.13
35,384
7.72
30,000
9.04

이베스트투자증권(주)
11,000
7.96
-
-
-
-

SK증권(주)
4,000
2.89
-
-
-
-

코너스톤밸류업신기술조합
8,334
6.03
-
-
-
-

kcFc-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합
-
-
30,000
6.55
30,000
9.04

한국산업은행
-
-
53,076
11.58
53,076
15.99

에이티넘성장투자조합2018 등
-
-
252,834
55.19
152,954
46.09

합 계
138,208
100
458,154
100
331,838
100

우선주는 전환상환우선주이며 부채로 분류되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요
① 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
소유지분율(%)
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

Enchem Poland Sp. Z o.o.,
폴란드
100%
100%
12월 31일
전해액제조업

Enchem America, LLC
미국
100%
-
12월 31일
전해액제조업

② 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

기업명
Enchem Poland
Enchem America

자산
20,789,853
1,252,059

부채
19,524,437
117,165

자본
1,265,416
1,134,894

매출
109,250
-

당기순이익
(722,253)
(23,061)

총포괄이익
(675,785)
(64,306)

<전기>

(단위: 천원)

기업명
Enchem Poland

자산
10,467,246

부채
8,526,045

자본
1,941,201

매출
-

당기순이익
(15,409)

총포괄이익
(63,167)

③ 연결범위의 변동
연결범위의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

기업명
변동내용
사유

Enchem America, LLC
신규포함
법인 설립

<전기>

기업명
변동내용
사유

Enchem Poland Sp. Z o.o.,
신규포함
법인 설립

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일 이며, 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은

주
석 32에서
설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 2.22
에서
설명하고 있습니다.

2.2 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
 

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

구축물
10년

기계장치
7년 ~ 10년

차량운반구
5년

공구와 기구
5년

비품
5년

시설장치
10년

시험기기
3년 ~ 5년

제품용기
7년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다

당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
152,162천원(전기 194,988천원)이며 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 14.52%(전기 12.90%)입니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 전환상환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 전환상환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.18 리스

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결실체는 다양한 사무실, 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결실체
전
체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(1) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일

사용권자산
2,624,421

유동리스부채
(310,337)

비유동리스부채
(2,222,676)

보증금현재가치할인차금
(91,409)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2018년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은
4.01%

~ 5.09%
입니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2021년

1
월
12
일자로
이사회에서 승인되었으며, 향후

주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.22
중
요
한

회
계
추
정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2.23 외화 

(1) 외화거래

연결실체 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 범
주별 금융상품

3.1 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 측정치

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 
- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

3
.2 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
상각후원가 측정 
금융자산

현금및현금성자산
32,122,673
7,793,758
5,708,465

장ㆍ단기금융상품
970,729
1,037,335
1,048,191

매출채권
26,287,700
7,350,830
3,302,012

장ㆍ단기기타채권
1,645,481
411,693
585,332

합 계
61,026,583
16,593,616
10,644,000

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무
10,976,846
-
6,894,304
-
2,445,177
-

장ㆍ단기차입금
15,996,416
-
11,459,495
-
6,302,942
-

장ㆍ단기기타채무
3,651,434
-
1,281,935
-
1,393,614
-

전환사채
51,011,129
-
-
-
-
-

전환상환우선주
10,636,478
-
30,321,280
-
22,181,401
-

파생상품부채
-
6,309,409
-
9,241,810
-
1,719,976

유동리스부채
418,316
-
355,168
-
310,337
-

비유동리스부채
1,985,422
-
2,107,008
-
2,222,676
-

합 계
94,676,041
6,309,409
52,419,190
9,241,810
34,856,147
1,719,976

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권의 내역
매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
26,481,321
7,379,879
3,357,747

기타채권

미수금
1,411,277
163,536
361,660

미수수익
5,136
6,951
6,080

단기대여금
-
36,102
-

보증금
309,158
291,000
309,000

보증금(현재가치할인차금)
(80,089)
(85,897)
(91,409)

소 계
1,645,482
411,692
585,331

매출채권 및 기타채권 총장부금액
28,126,803
7,791,571
3,943,078

대손충당금:

매출채권
(193,620)
(29,048)
(55,735)

매출채권 및 기타채권 순장부금액
27,933,183
7,762,523
3,887,343

(2) 대손충당금 내역
매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기초
29,048
55,735
71,305

대손상각(환입)
180,172
(26,687)
(15,570)

제각
(15,600)
-
-

기말
193,620
29,048
55,735

(3) 매출채권손실충당금 
연결실체는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
기대손실률
채권잔액
기대손실률
채권잔액
기대손실률

만기미도래
1,645,481
-
411,693
-
585,332
-

3개월이내
25,448,181
0.110%
7,245,785
0.063%
3,124,363
-

3개월 초과 6개월 이하
729,171
1.099%
65,690
3.050%
157,479
-

6개월 초과 9개월 이하
147,972
1.092%
45,234
10.520%
20,169
-

9개월 초과 1년 이내
495
100%
7,569
27.99%
-
40.44%

1년초과
155,502
100%
15,600
100%
55,735
100%

합 계
28,126,802

7,791,571

3,943,078

5. 영업부문

(1) 지역별 정보

연결실체는 대한민국과 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한국
64,400,772
27,364,855

중국
20,478,873
9,204,271

폴란드
1,570,299
109,230

기타
1,617,656
181,791

합 계
88,067,600
36,860,147

(2) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
금액
비율

주요거래처(A)
51,609,695
58.60%

주요거래처(B)
19,993,930
22.70%

<전기>

(단위: 천원)

구분
금액
비율

주요거래처(A)
19,898,581
53.98%

주요거래처(B)
10,959,931
29.73%

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
9,816,585
(519,024)
9,297,561
2,839,679
(219,515)
2,620,164
2,521,149
(222,638)
2,298,511

원재료
11,895,147
(229,819)
11,665,328
10,038,835
(339,935)
9,698,900
4,722,089
(199,010)
4,523,079

미착품
3,038,260
-
3,038,260
14,965
-
14,965
127,116
-
127,116

부재료
1,391
-
1,391
19,898
-
19,898
34,946
-
34,946

합 계
24,751,383
(748,843)
24,002,540
12,913,377
(559,450)
12,353,927
7,405,300
(421,648)
6,983,652

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가 및 기타비용:

―재고자산평가손실
748,842
559,450

―재고자산평가손실환입
(559,450)
(421,648)

7. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
11,592,763
-
11,592,763
11,388,588
-
11,388,588
3,337,202
-
3,337,202

건물
5,793,777
(399,352)
5,394,425
3,476,057
(304,838)
3,171,219
3,476,057
(223,176)
3,252,881

구축물
221,554
(44,385)
177,169
208,554
(24,252)
184,302
7,154
(149)
7,005

기계장치
4,231,459
(893,460)
3,337,999
3,912,659
(412,633)
3,500,026
232,950
(126,746)
106,204

차량운반구
762,661
(154,688)
607,973
231,389
(89,804)
141,585
134,969
(50,606)
84,363

공구와기구
337,270
(84,311)
252,959
198,703
(34,144)
164,559
61,841
(11,232)
50,609

비품
284,701
(136,103)
148,598
194,332
(92,096)
102,236
173,355
(112,377)
60,978

시설장치
2,241,393
(1,202,716)
1,038,677
2,096,391
(987,358)
1,109,033
1,494,018
(803,725)
690,293

시험기기
788,286
(462,519)
325,767
502,420
(291,283)
211,137
238,085
(182,500)
55,585

제품용기
6,481,311
(1,045,074)
5,436,237
2,044,264
(673,075)
1,371,189
1,149,056
(490,418)
658,638

건설중인자산
11,218,837
-
11,218,837
133,690
-
133,690
3,225,224
-
3,225,224

사용권자산
2,999,400
(614,939)
2,384,461
2,769,217
(273,224)
2,495,993
2,624,421
-
2,624,421

합 계
46,953,412
(5,037,547)
41,915,865
27,156,264
(3,182,707)
23,973,557
16,154,332
(2,000,929)
14,153,403

(*) 감가상각누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
손상
대체
기말

취득원가:

토지
11,388,588
204,175
-
-
-
11,592,763

건물
3,476,057
230,177
-
-
2,087,543
5,793,777

구축물
208,554
13,000
-
-
-
221,554

기계장치
3,912,659
52,000
-
-
266,800
4,231,459

차량운반구
231,389
539,571
(8,300)
-
-
762,660

공구와기구
198,703
127,267
-
-
11,300
337,270

비품
194,332
86,169
-
-
4,200
284,701

시설장치
2,096,391
81,163
-
-
63,839
2,241,393

시험기기
502,420
285,866
-
-
-
788,286

제품용기
2,044,264
4,913,487
-
(476,440)
-
6,481,311

건설중인자산
133,690
13,575,770
-
-
(2,490,623)
11,218,837

사용권자산
2,769,217
230,183
-
-
-
2,999,400

합 계
27,156,264
20,338,828
(8,300)
(476,440)
(56,941)
46,953,411

감가상각누계액:

건물
(101,385)
(98,956)
-
-
-
(200,341)

구축물
(12,149)
(21,422)
-
-
-
(33,571)

기계장치
(320,539)
(490,696)
-
-
-
(811,235)

차량운반구
(89,804)
(67,097)
2,213
-
-
(154,688)

공구와기구
(33,078)
(50,434)
-
-
-
(83,512)

비품
(92,096)
(44,007)
-
-
-
(136,103)

시설장치
(964,367)
(217,516)
-
-
-
(1,181,883)

시험기기
(215,381)
(114,032)
-
-
-
(329,413)

제품용기
(613,687)
(551,438)
-
170,892
-
(994,233)

사용권자산
(273,224)
(341,715)
-
-
-
(614,939)

합 계
(2,715,710)
(1,997,313)
2,213
170,892
-
(4,539,918)

정부보조금:

건물
(203,453)
(800)
5,242
-
-
(199,011)

구축물
(12,103)
-
1,289
-
-
(10,814)

기계장치
(92,094)
-
9,869
-
-
(82,225)

공구와기구
(1,066)
-
267
-
-
(799)

비품
-
-
-
-
-
-

시설장치
(22,991)
(282)
2,440
-
-
(20,833)

시험기기
(75,902)
(81,665)
24,461
-
-
(133,106)

제품용기
(59,388)
-
8,548
-
-
(50,840)

합 계
(466,997)
(82,747)
52,116
-
-
(497,628)

장부금액:

토지
11,388,588
204,175
-
-
-
11,592,763

건물
3,171,219
130,421
5,242
-
2,087,543
5,394,425

구축물
184,302
(8,422)
1,289
-
-
177,169

기계장치
3,500,026
(438,696)
9,869
-
266,800
3,337,999

차량운반구
141,585
472,474
(6,087)
-
-
607,972

공구와기구
164,559
76,833
267
-
11,300
252,959

비품
102,236
42,162
-
-
4,200
148,598

시설장치
1,109,033
(136,635)
2,440
-
63,839
1,038,677

시험기기
211,137
90,169
24,461
-
-
325,767

제품용기
1,371,189
4,362,049
8,548
(305,548)
-
5,436,238

건설중인자산
133,690
13,575,770
-
-
(2,490,623)
11,218,837

사용권자산
2,495,993
(111,532)
-
-
-
2,384,461

합 계
23,973,557
18,258,768
46,029
(305,548)
(56,941)
41,915,865

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
손상
대체
기말

취득원가:

토지
3,337,202
8,051,386
-
-
-
11,388,588

건물
3,476,057
-
-
-
-
3,476,057

구축물
7,154
160,000
-
-
41,400
208,554

기계장치
232,950
300
-
(216,950)
3,896,359
3,912,659

차량운반구
134,969
89,320
-
-
7,100
231,389

공구와기구
61,841
136,862
-
-
-
198,703

비품
173,355
76,929
-
(55,952)
-
194,332

시설장치
1,494,018
211,207
-
(24,384)
415,550
2,096,391

시험기기
238,085
234,467
-
(41,085)
70,953
502,420

제품용기
1,149,056
185,161
-
-
710,047
2,044,264

건설중인자산
3,225,224
1,856,649
-
-
(4,948,183)
133,690

사용권자산
2,624,421
144,796
-
-
-
2,769,217

합 계
16,154,332
11,147,077
-
(338,371)
193,226
27,156,264

감가상각누계액:

건물
(14,484)
(86,901)
-
-
-
(101,385)

구축물
(149)
(12,000)
-
-
-
(12,149)

기계장치
(126,746)
(340,234)
-
146,441
-
(320,539)

차량운반구
(50,606)
(39,198)
-
-
-
(89,804)

공구와기구
(10,087)
(22,992)
-
-
-
(33,079)

비품
(108,336)
(34,749)
-
50,989
-
(92,096)

시설장치
(803,725)
(176,492)
-
15,850
-
(964,367)

시험기기
(181,498)
(73,382)
-
39,499
-
(215,381)

제품용기
(427,003)
(186,683)
-
-
-
(613,686)

사용권자산
-
(273,224)
-
-
-
(273,224)

합 계
(1,722,634)
(1,245,855)
-
252,779
-
(2,715,710)

정부보조금:

건물
(208,692)
-
5,239
-
-
(203,453)

구축물
-
(12,893)
790
-
-
(12,103)

기계장치
-
(98,689)
6,595
-
-
(92,094)

차량운반구
-
-
-
-
-
-

공구와기구
(1,146)
(170)
250
-
-
(1,066)

비품
(4,041)
-
2,515
1,526
-
-

시설장치
-
(24,255)
1,264
-
-
(22,991)

시험기기
(1,002)
(75,008)
108
-
-
(75,902)

제품용기
(63,414)
-
4,026
-
-
(59,388)

합 계
(278,295)
(211,015)
20,787
1,526
-
(466,997)

장부금액:

토지
3,337,202
8,051,386
-
-
-
11,388,588

건물
3,252,881
(86,901)
5,239
-
-
3,171,219

구축물
7,005
135,107
790
-
41,400
184,302

기계장치
106,204
(438,623)
6,595
(70,509)
3,896,359
3,500,026

차량운반구
84,363
50,122
-
-
7,100
141,585

공구와기구
50,608
113,700
250
-
-
164,558

비품
60,978
42,180
2,515
(3,437)
-
102,236

시설장치
690,293
10,460
1,264
(8,534)
415,550
1,109,033

시험기기
55,585
86,077
108
(1,586)
70,953
211,137

제품용기
658,639
(1,522)
4,026
-
710,047
1,371,190

건설중인자산
3,225,224
1,856,649
-
-
(4,948,183)
133,690

사용권자산
2,624,421
(128,428)
-
-
-
2,495,993

합 계
14,153,403
9,690,207
20,787
(84,066)
193,226
23,973,557

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산
152,162
194,988

자본화이자율
14.52%
12.90%

(4) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등) 중 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
채권최고액

한국산업은행
토지
3,337,202
11,000,000

건물
3,287,771

기계장치 등
3,132,965

(5) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험회사
보장자산
부보금액
비고

Package Insurance Policy
현대해상화재보험
건물,
기계장치,
재고자산 등
41,389,733
질권설정

가스사고배상책임보험
300,000

재산종합보험
흥국화재해상보험
5,000,000

한편, 연결실체는 상기 보험이외에 회사의 차량운반구와 관련된 자동차 보험 등에 가입되어 있습니다.

8. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

개발비

(*1)

-
-
-
3,501,821
(3,501,821)
-
3,501,821
(2,150,912)
1,350,909

소프트웨어

(*2)

62,245
(3,916)
58,329
940
(940)
-
940
-
940

합 계
62,245
(3,916)
58,329
3,502,761
(3,502,761)
-
3,502,761
(2,150,912)
1,351,849

(*1) 상각누계액에는 손상차손누계액 1,232,956천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 상각누계액은 국고보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 무
형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
개발비
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
-
-
-

취득
-
5,304
5,304

대체
-
56,941
56,941

무형자산상각비
-
(3,916)
(3,916)

기말 순장부금액
-
58,329
58,329

(
*) 당기 무형자산상각비 3,916천
원
은 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
개발비
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
1,350,909
940
1,351,849

무형자산상각비
(117,953)
(940)
(118,893)

손상차손
(1,232,956)
-
(1,232,956)

기말 순장부금액
-
-
-

(
*) 전기 무형자산상각비 118,893천원은 판매비와관리비에, 무형자산 손상차손 1,232,956천원은 영업외비용에 반영되어 있습니다.

(3) 연구개발비
당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 527,701천원과 467,138천원이며, 연결실체의 경상개발비로 반영되어 있습니다.

9. 기타자산 

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,620,851
1,108,711
472,539

선급비용
42,452
71,244
59,145

부가세대급금
1,382,416
2,729,900
7,811

합 계
4,045,719
3,909,855
539,495

10. 매입채무와 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
10,976,846
6,894,304
2,445,177

기타채무

미지급금
3,166,784
794,721
657,503

미지급비용
197,413
198,769
267,241

장기미지급금
287,237
288,445
468,869

소계
3,651,434
1,281,935
1,393,613

합 계
14,628,280
8,176,239
3,838,790

11. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말
전기초

산업은행
벤쳐지식산업지원자금
-
-
-
1,340,000

산업은행
산업운영대출
-
-
1,000,000
-

산업은행
산업운영대출
-
-
340,000
-

산업은행
산업운영대출
-
-
3,000,000
-

기업은행
운전자금
-
-
75,010
-

산업은행
운영자금
3.06%
3,340,000
-
-

산업은행
운영자금
3.25%
4,000,000
-
-

산업은행
USANCE(외화차입금)
-
-
1,516,145
-

우리은행
운영자금
3M Libor+1.68%
4,026,646
-
-

소 계
11,366,646
5,931,155
1,340,000

유동성장기차입금
2,935,690
1,398,490
381,660

합 계
14,302,336
7,329,645
1,721,660

(2) 보고기간종료일 현재 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
진흥기금 시설자금
1.98%
70,000
210,000
350,000

기업은행
지방구조조정 시설자금
1.82%
150,000
350,000
550,000

중소기업진흥공단
중진공 운영자금
1.76%
100,000
150,000
150,000

한국산업은행
지방중기 시설대출
2.00%
291,620
458,340
500,000

기업은행
제천시이차보전대출
0.75%
500,000
500,000
500,000

산업은행
산업은행시설자금대츨
2.41%
470,000
620,000
-

우리은행
운전자금대출
3.17%
1,200,000
1,200,000
1,200,000

중소기업진흥공단
창업자금
1.69%
291,550
300,000
300,000

산업은행
산업은행시설자금대츨
2.66%
680,000
816,000
-

산업은행
산업은행시설자금대츨
2.58%
516,600
564,000
564,000

산업은행
산업은행시설자금대츨
2.71%
160,000
160,000
-

중소기업진흥공단
창업자금
1.69%
200,000
200,000
-

주주

-
-
-
815,000

대표이사

-
-
-
33,942

합 계
4,629,770
5,528,340
4,962,942

차감: 유동성대체
(2,935,690)
(1,398,490)
(381,660)

차감합계
1,694,080
4,129,850
4,581,282

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
장부금액
1년 이하
1년초과 2년이하
2년초과 3년이하
3년 초과

단기차입금
11,366,646
11,366,646
-
-
-

장기차입금
1,694,080
-
1,061,500
544,870
87,710

유동성장기차입금
2,935,690
2,935,690
-
-
-

합 계
15,996,416
14,302,336
1,061,500
544,870
87,710

12. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
26,817
90,359
19,405

선수금
27,743
-
8,036

합 계
54,560
90,359
27,441

13. 전환금융상품

(1) 전환상환우선주 내역

①

보고기간종료일 현재 전환상환우선주 장부가액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
발행일
발행주식수
발행가액
현재가치할인차금
상환할증금
장부가액

1차
2013.12.03
7,500
375,000
(89,571)
312,695
598,125

전환사채(3,4회차) 우선주전환
2015.03.05
17,500
875,000
(153,562)
531,980
1,253,418

3차
2016.04.21
8,334
541,710
(79,826)
252,782
714,666

4차
2016.05.09
30,769
1,999,985
(293,508)
921,329
2,627,806

전환사채(1,2회차) 우선주전환
2017.12.06
22,000
1,100,000
(86,076)
140,725
1,154,649

8차
2018.04.09
21,052
1,999,940
(961,722)
498,457
1,536,675

9-1차
2018.04.13
21,053
2,000,035
(951,276)
496,217
1,544,976

10차
2019.10.14
10,000
1,200,000
(231,373)
237,536
1,206,163

합 계
138,208
10,091,670
(2,846,914)
3,391,721
10,636,478

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
발행일
발행주식수
발행가액
현재가치할인차금
상환할증금
장부가액

1차
2013.12.03
65,000
3,250,000
(1,175,156)
2,559,248
4,634,093

전환사채(3,4회차) 우선주전환
2015.03.05
65,000
3,250,000
(1,077,257)
1,975,925
4,148,668

2차
2016.04.04
46,154
3,000,010
(822,614)
1,415,901
3,593,297

3차
2016.04.21
46,152
2,999,880
(838,729)
1,399,858
3,561,009

4차
2016.05.09
30,769
1,999,985
(556,878)
921,329
2,364,436

5차
2016.06.28
23,076
1,499,940
(414,213)
670,221
1,755,948

전환사채(1,2회차) 우선주전환
2017.12.06
22,000
1,100,000
(165,977)
140,725
1,074,749

6차
2017.12.15
33,687
3,200,265
(635,910)
902,247
3,466,601

7차
2018.02.14
10,526
999,970
(777,028)
264,895
487,837

8차
2018.04.09
21,052
1,999,940
(1,552,248)
498,457
946,149

9-1차
2018.04.13
84,211
8,000,045
(6,156,091)
1,984,843
3,828,798

9-2차
2018.04.13
10,527
1,000,065
(623,988)
83,619
459,696

합 계
458,154
32,300,100
(14,796,089)
12,817,268
30,321,281

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
발행일
발행주식수
발행가액
현재가치할인차금
상환할증금
장부가액

1차
2013.12.03
65,000
3,250,000
(1,664,774)
2,559,248
4,144,474

전환사채(3,4회차) 
우선주전환
2015.03.05
65,000
3,250,000
(1,528,952)
1,975,925
3,696,973

2차
2016.04.04
46,154
3,000,010
(1,174,100)
1,415,901
3,241,811

3차
2016.04.21
46,152
2,999,880
(1,195,639)
1,399,858
3,204,099

4차
2016.05.09
30,769
1,999,985
(793,852)
921,329
2,127,462

5차
2016.06.28
23,076
1,499,940
(590,437)
670,221
1,579,724

전환사채(1,2회차) 
우선주전환
2017.12.06
22,000
1,100,000
(240,348)
140,725
1,000,377

6차
2017.12.15
33,687
3,200,265
(916,029)
902,247
3,186,482

합 계
331,838
20,300,080
(8,104,131)
9,985,454
22,181,402

② 당기 및 전기의 전환상환우선주 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당
기>

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
전환
상각
기말가액

1차
4,634,092
-
4,583,433
547,465
598,125

전환사채(3,4회차) 
우선주전환
4,148,668
-
3,402,134
506,884
1,253,418

2차
3,593,297
-
3,982,892
389,595
-

3차
3,561,009
-
3,243,011
396,668
714,666

4차
2,364,436
-
-
263,370
2,627,806

5차
1,755,948
-
1,951,830
195,883
-

전환사채(1,2회차) 
우선주전환
1,074,749
-
-
79,901
1,154,649

6차
3,466,601
-
3,771,346
304,744
-

7차
487,837
-
785,097
297,260
-

8차
946,149
-
-
590,526
1,536,675

9-1차
3,828,798
-
4,634,855
2,351,033
1,544,976

9-2차
459,696
-
705,472
245,776
-

10차
-
1,183,011
-
23,153
1,206,163

합 계
30,321,280
1,183,011
27,060,070
6,192,258
10,636,478

<전
기>

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
전환
상각
기말가액

1차
4,144,474
-
-
489,619
4,634,092

전환사채(3,4회차) 
우선주전환
3,696,973
-
-
451,696
4,148,668

2차
3,241,811
-
-
351,486
3,593,297

3차
3,204,099
-
-
356,911
3,561,009

4차
2,127,462
-
-
236,974
2,364,436

5차
1,579,724
-
-
176,224
1,755,948

전환사채(1,2회차) 
우선주전환
1,000,377
-
-
74,372
1,074,749

6차
3,186,482
-
-
280,119
3,466,601

7차
-
388,926
-
98,911
487,837

8차
-
738,943
-
207,206
946,149

9-1차
-
2,947,551
-
881,247
3,828,798

9-2차
-
368,466
-
91,231
459,696

합 계
22,181,402
4,443,886
-
3,695,996
30,321,280

③ 보고기간종료일 현재 전환상환우선주와 관련하여 계상한 파생금융부채 및
기타불입자본의 내역
은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
파생상품금융부채
기타불입자본

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

1차(주1)
-
-
-
71,925
623,354
623,354

전환사채(3,4회차) 
우선주전환(주1)
-
-
-
157,164
583,752
583,752

2차(주1)
-
-
-
-
292,458
292,458

3차(주1)
-
-
-
58,565
324,320
324,320

4차(주1)
-
-
-
214,349
214,349
214,349

5차(주1)
-
-
-
-
157,916
157,916

전환사채(1,2회차) 
우선주전환(주2)
2,681,895
1,685,675
1,719,976
-
-
-

6차(주1)
-
-
-
-
26,015
26,015

7차(주2)
-
611,044
-
-
-
-

8차(주2)
1,812,621
1,260,997
-
-
-
-

9-1차(주2)
1,814,894
5,052,494
-
-
-
-

9-2차(주2)
-
631,599
-
-
-
-

10차
-
-
-
16,989
-
-

합 계
6,309,410
9,241,809
1,719,976
518,992
2,222,164
2,222,164

주1: 상환전환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가(
기타불입자본
)로 구분계상되었습니다.
주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. 상환전환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하여 자본으로 회계처리하였습니다.

주2: 상환전환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권대가 및 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 또한 주계약인 부채요소와 상환권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 상환권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. 상환전환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 파생상품의 공정가치는 발행자의 주가 등에 따라 변동합니다. 발행일 현재 파생상품부채의 장부금액와 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 인식한 누적평가손익을 나타냅니다

④ 회사가 발행한 전환상환우선주는 이익배당 및 잔여재산 분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식인 동시에 상환주식이며 의결권이 있는 주식입니다. 동 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
전환사채 행사분
(전환사채 3회, 4회)
2차
3차

발행일
2013.12.03
2015.03.05
2016.04.04
2016.04.21

발행주식수
65,000
65,000
46,154
46,152

전환권행사
57,500
47,500
46,154
37,818

전환권미행사
7,500
17,500
-
8,334

전환가격
50,000
50,000
65,000
65,000

총발행금액
3,250,000,000
3,250,000,000
3,000,010,000
2,999,880,000

전환청구기간
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지

상환조건
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능

상환할증율
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

자동전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율의 조정
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

전환비율
1 대 1
1 대 1
1 대 1
1 대 1

구분
4차
전환사채 행사분
(전환사채 1회, 2회)
5차
6차

발행일
2016.05.09
2017.12.06
2016.06.28
2017.12.15

발행주식수
30,769
22,000
23,076
33,687

전환권행사
-
-
23,076
33,687

전환권미행사
30,769
22,000
-
-

전환가격
65,000
50,000
65,000
95,000

총발행금액
1,999,985,000
1,100,000,000
1,499,940,000
3,200,265,000

전환청구기간
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지

상환조건
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능

상환할증율
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

자동전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율의 조정
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

전환비율
1 대 1
1 대 1
1 대 1
1 대 1

구분
7차
8차
9-1차
9-2차
10차

발행일
2018.02.14
2018.04.09
2018.04.13
2018.04.13
2019.10.25

발행주식수
10,526
21,052
84,211
10,527
10,000

전환권행사
10,526
-
63,158
10,527
-

전환권미행사
-
21,052
21,053
-
10,000

전환가격
95,000
95,000
95,000
95,000
120,000

총발행금액
999,970,000
1,999,940,000
8,000,045,000
1,000,065,000
1,200,000,000

전환청구기간
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지
발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지

상환조건
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 상환청구 가능

상환할증율
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
연복리 8.5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

자동전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율의 조정
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
해당사항 없음

전환비율
1 대 1
1 대 1
1 대 1
1 대 1
1 대 1

2) 전환사채 내역

①

보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차수
발행일
발행주식수
발행가액
현재가치할인차금
상환할증금
장부가액

5회
2019.06.18
421,667
47,933,403
(2,241,750)
5,319,476
51,011,129

② 당기의 전환사채 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차수
기초금액
발행
전환
상각
기말가액

5회
-
47,933,403
-
3,077,726
51,011,129

③
보고기간종료일 현재 전환사채와 관련하여 계상한
기타불입자본
의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

차수
파생상품금융부채
기타불입자본

5회(주)
-
2,079,946

주 : 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가(
기타불입자본
)로 구분계상되었습니다.
주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하여 자본으로 회계처리하였습니다.

④ 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

차수
제5회 전환사채

발행일
2019.06.18

전환가격
120,000

총발행금액
50,600,000,000

액면이자율
1.5%

상환할증율
8.0%

전환청구기간
발행일 이후 1개월 경과한날로부터 만기일(5년) 직전일까지

상환조건
발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 만기일(5년) 직전일까지 원금 및 보장이율

전환비율의 조정
우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

14. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
2,000,000주
2,000,000주
2,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
534,946주
205,000주
205,000주

보통주자본금
2,674,730
1,025,000
1,025,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
205,000
-
205,000
205,000
-
205,000

전환권행사
329,946
-
329,946
-
-
-

기말 발행주식수
534,946
-
534,946
205,000
-
205,000

(3) 기타불입자본
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
34,595,617
221,540
221,540

전환권대가 등
2,598,939
2,222,164
2,222,164

합 계
37,194,556
2,443,704
2,443,704

15. 기타자
본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익

(425,235)
(316,036)
(252,049)

해외사업환산손익
(42,534)
(47,757)
-

합 계
(467,769)
(363,793)
(252,049)

16. 결손금처리계산서

(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익잉여금(결손금)
(10,107,079)
(8,153,673)
(6,177,720)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(8,153,673)
(6,177,720)

당기순이익(손실)
(1,953,407)
(1,975,952)

기말금액
(10,107,080)
(8,153,672)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처리예정일: 2021년 1
월
27
일

처리확정일: 2019년
3월
26
일

I. 미처분이익잉여금(결손금)
(10,107,080)
(8,153,672)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)
(8,153,673)
(6,177,720)

당기순이익(손실)
(1,953,407)
(1,975,952)

II. 임의 적립금등의 이입액
-
-

III. 합계(I+II)
(10,107,080)
(8,153,672)

IV. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)
(10,107,080)
(8,153,672)

17. 정부보조금

(1)
자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

단기금융상품
10,931
140,000
(57,837)
93,094

건물
203,453
800
(5,242)
199,011

구축물
12,103
-
(1,289)
10,814

기계장치
92,094
-
(9,869)
82,225

공구와 기구
1,066
-
(267)
799

시설장치
22,991
282
(2,440)
20,833

제품용기
59,388
-
(8,548)
50,840

시험기기
75,902
81,665
(24,461)
133,106

소프트웨어
-
74,395
(4,626)
69,769

합 계
477,928
297,142
(114,579)
660,491

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

단기금융상품
28,213
5,000
(22,282)
10,931

건물
208,692
-
(5,239)
203,453

구축물
-
12,893
(790)
12,103

기계장치
-
98,689
(6,595)
92,094

공구와 기구
1,146
170
(250)
1,066

비품
4,041
-
(4,041)
-

시설장치
-
24,255
(1,264)
22,991

제품용기
63,414
-
(4,026)
59,388

시험기기
1,002
75,008
(108)
75,902

합 계
306,508
216,015
(44,595)
477,928

(2) 연결실체가 지원받은 보조금 관련하여 장래에 지급해야 할 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

장ㆍ단기미지급금

정부과제기술료
215,183
98,172
(66,099)
247,256

지방투자촉진보조금
73,262
-
(1,082)
72,180

합 계
288,445
98,172
(67,181)
319,436

(*) 당기말 현재 유동성 대체된 미지급금 잔액은 32,198천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

장ㆍ단기미지급금

정부과제기술료
259,600
65,600
(110,017)
215,183

지방투자촉진보조금
209,269
-
(136,008)
73,261

합 계
468,869
65,600
(246,025)
288,444

18. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
2,999,400
2,769,217
2,624,421

사용권자산 감가상각누계액
(614,939)
(273,224)
-

합 계
2,384,461
2,495,993
2,624,421

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
당기말

사용권자산

부동산
2,769,217
230,183
-
2,999,400

사용권자산 감가상각누계액
(273,224)
(341,715)
-
(614,939)

합 계
2,495,993
(111,532)
-
2,384,461

<전기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
당기말

사용권자산

부동산
2,624,421
144,796
-
2,769,217

사용권자산 감가상각누계액
-
(273,224)
-
(273,224)

합 계
2,624,421
(128,428)
-
2,495,993

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
341,715
273,224

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
120,596
122,561

단기리스료
213,965
91,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
130
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
-

(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 623,311천원 및 429,794천원입니다.

(5) 회사는 부동산 등을 리스하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 3.5% ~ 5.09%입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부동산

1년 이내 만기 도래분
418,316
355,168
310,337

1년 초과 만기 도래분
1,985,422
2,107,008
2,222,675

합 계
2,403,738
2,462,176
2,533,012

(7) 당기 및 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,462,176
2,533,012

신규
230,182
144,797

이자비용
120,596
122,561

중도 상환 및 해지
(409,216)
(338,194)

기말
2,403,738
2,462,176

(8) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
428,711
723,065
318,519

1년 ~ 5년
1,287,615
909,349
1,254,937

5년 초과
1,260,000
1,500,000
1,740,000

소 계
2,976,326
3,132,414
3,313,456

현재가치할인차금
(572,588)
(670,238)
(780,444)

차감 후 잔액
2,403,738
2,462,176
2,533,012

유동성대체
(418,316)
(355,168)
(310,337)

합 계
1,985,422
2,107,008
2,222,675

19. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,121,969
619,047
404,867

사외적립자산의 공정가치
(255,270)
(57,192)
(56,849)

퇴직금예치금
(2,524)
(262)
-

재무상태표상 순확정급여부채
864,175
561,593
348,018

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
619,047
404,867

당기근무원가
437,045
154,209

이자원가
18,919
14,309

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
20,829
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
16,789
20,843

- 경험조정
98,943
60,033

퇴직급여지급액
(89,603)
(35,214)

기말금액
1,121,969
619,047

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
57,192
56,849

이자수익
4,162
1,503

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(3,439)
(1,159)

기여금:

- 사용자
200,000
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(2,646)
-

보고기간말 금액
255,269
57,193

(4) 사외적립자산의 구성내역은 채권형 상품등으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.93%
3.20%
3.68%

임금상승률
5%
5%
5%

사외적립자산 기대수익율
2.93%
3.20%
3.68%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 할인율은 "한국계리업무기준 할인율결정방식"에 명시된 "수익률곡선접근법(Yield Curve Method)"을 적용하여 예상지급시기와 예상금액을 모두 고려한 가중평균만기로 산출된 단일가중평균할인율입니다. 
- 가중평균만기: 맥컬리듀레이션, 회사의 장래 퇴직급여 지급액의 기간 가중 평균입니다. 
- 수익률곡선접근법(Yield Curve Method)은 매 경과시점에 해당되는 현금흐름을 해당 경과시점과 만기가 일치하는 기간 금리로 할인하여 산출하는 방법입니다.

(6) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
할인율 
1% 하락시
당기말
할인율 
1% 상승시

확정급여채무 현재가치
1,223,796
1,121,969
1,036,488

적용된 할인율
1.93%
2.93%
3.93%

증감
101,827
-
(85,481)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
임금인상률 
1% 하락시
당기말
임금인상률 
1% 상승시

확정급여채무 현재가치
1,033,314
1,121,969
1,226,030

적용된 임금인상률
4%
5%
6%

증감
(88,655)
-
104,061

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.1년(전기말: 8.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

1년 미만

1~2년

2~5년

5년~10년

10년 초과

합 계

급여지급액

94,816
137,352
569,459
1,644,129
9,063,546
11,509,302

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(11,648,614)
(5,370,276)

원재료 매입액
76,260,890
32,604,664

종업원급여
5,616,577
2,679,381

감가상각비 및 무형자산상각비
1,949,114
1,343,962

운반비
552,003
343,356

소모품비
1,114,269
255,457

지급수수료
1,010,953
425,385

기타비용
538,996
1,968,490

합 계
75,394,188
34,250,419

21. 판매비와관리비

당기 및 전기 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,124,776
737,489

퇴직급여
84,697
44,597

복리후생비
208,004
181,665

여비교통비
238,341
163,611

접대비
120,630
74,191

감가상각비
63,693
31,821

경상연구개발비
527,701
467,138

보험료
30,551
37,329

무형자산상각비
3,916
118,894

운반비
490,361
333,999

지급수수료
994,607
403,883

수출제비용
1,494,284
488,174

대손상각비
180,172
-

기타
253,636
142,548

합 계
5,815,369
3,225,339

22. 금융수익

당기 및 전기 연결실체의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

- 상각후 원가 측정 금융자산
268,022
214,262

파생상품평가이익

- 당기손익-공정가치측정금융부채
-
520,190

합 계
268,022
734,452

23. 금융
비
용

당기 및 전기 연결실체의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용

- 상각후 원가 측정 금융부채
769,799
31,520

- 리스부채
120,596
122,561

소계
890,396
154,081

전환상환우선주 이자비용
6,192,256
4,181,883

전환사채 이자비용
3,077,726
-

파생상품평가손실

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
4,311,178
-

합 계
14,471,556
4,335,964

24. 기타수익

당기 및
전기 연결실체의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
704,531
231,027

대손충당금환입
-
26,687

외화환산이익
156,948
84,451

보험차익
222,444
-

잡이익
247,741
76,220

합 계
1,331,664
418,385

25. 기타비용

당기 및 전기 연결실체의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
991,303
84,710

무형자산손상차손
-
1,232,956

유형자산처분손실
4,087
-

재고자산평가손실
47,987
-

유형자산손상차손
305,548
95,426

외화환산손실
408,859
52,644

잡손실
28,777
10,743

합 계
1,786,561
1,476,479

26. 법인세비용

(1) 연결실체가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억원 미만에 대해서는 20%, 200억원 초과에 대해서는 22%, 3000억원 초과에 대해서는 25%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다. 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(2) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

법인세부담액
86,692
178,676

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(149,102)
(270,649)

자본에 직접 반영된 법인세비용
30,800
18,048

법인세비용(수익)
(31,610)
(73,926)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(30,800)
(18,048)

(4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,985,017)
(2,049,878)

적용세율에 따른 법인세
(436,704)
(450,973)

조정사항
-
-

- 비과세수익
(6,865,175)
(253,689)

- 비공제비용
7,055,424
596,684

- 세액공제
(103,557)
-

-기타
318,401
34,052

법인세비용(수익)
(31,610)
(73,926)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용이 (-)이므로 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초
기말

미수수익
(49,684)
(5,136)
(49,684)
(5,136)
(10,930)
(1,130)

재고자산
559,450
872,850
559,450
872,850
123,079
192,027

감가상각비
95,277
16,370
-
111,647
20,961
24,562

국고보조금
481,134
-
193,897
287,237
105,850
63,192

퇴직급여충당부채
575,299
692,703
146,033
1,121,969
126,566
246,833

퇴직연금운용자산
(56,849)
(204,521)
(3,576)
(257,793)
(12,507)
(56,715)

업무용차량(9312)
1,588
2,090
-
3,678
349
809

개발비
1,070,005
-
280,904
789,101
235,401
173,602

전환권조정계정
-
(4,908,347)
-
(4,908,347)
-
(1,079,836)

사채할증금
-
5,319,476
-
5,319,476
-
1,170,285

전환권대가
-
(2,666,597)
-
(2,666,597)
-
(586,651)

사용권자산
-
(2,384,461)
-
(2,384,461)
-
(524,581)

리스부채
-
2,403,738
-
2,403,738
-
528,822

소 계
2,676,220
(861,835)
1,127,024
687,362
588,769
151,219

이월세액공제
-
-
-
-
-
-

합 계
2,676,220
(861,835)
1,127,024
687,362
588,769
151,219

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초
기말

미수수익
(6,080)
(49,684)
(6,080)
(49,684)
(1,338)
(10,930)

재고자산
421,648
559,450
421,648
559,450
92,763
123,079

감가상각비
95,277
-
-
95,277
20,961
20,961

대손충당금
17,214
-
17,214
-
3,787
-

국고보조금
420,551
659,750
599,167
481,134
92,521
105,850

퇴직급여충당부채
355,811
378,626
159,139
575,299
78,278
126,566

퇴직연금운용자산
(56,849)
-
-
(56,849)
(12,507)
(12,507)

업무용차량(9312)
1,588
-
-
1,588
349
349

개발비
-
1,070,005
-
1,070,005
-
235,401

소 계
1,249,160
2,618,147
1,191,088
2,676,220
274,814
588,769

이월세액공제
43,304
-
43,304
-
43,305
-

합 계
1,292,464
2,618,147
1,234,392
2,676,220
318,119
588,769

(6) 미인식 이연법인세자산
연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 상기 일시적차이 중 전환상환우선주부채 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 향후 세금효과가 없어 이로 인한 16,401,079천원에 해당하는 법인세 효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 

27. 주당이익(손실)

(1) 기본주당순이익

① 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익(손실)
(1,953,406,501)
(1,975,952,366)

가중평균유통보통주식수
205,904
205,000

기본주당순이익(손실)
(9,487)
(9,639)

② 가중평균유통주식수
<당기>

(단위: 원)

구분
일자
유통보통주식수
일수
적수

발행주식수 :

기초
2019.01.01
205,000
364
74,620,000

전환권행사
2019.12.31
534,946
1
534,946

합 계

365
75,154,946

가중평균유통보통주식수

205,904

<전기>

(단위: 원)

구분
일자
유통보통주식수
일수
적수

발행주식수 :

기초/기말

205,000
365
74,825,000

합 계

365
74,825,000

가중평균유통보통주식수

205,000

(2) 희석주당순이익

① 당기 및 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

② 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주

(단위: 주,원)

구 분
청구기간
발행될 주식수
행사가격

기초
기말

1차 전환상환우선주
2013.12.03 ~2023.12.02
65,000
7,500
50,000

전환사채(3,4회차) 우선주전환
2015.03.05~2025.03.04
65,000
17,500
50,000

2차 전환상환우선주
2016.04.04~2026.04.03
46,154
-
65,000

3차 전환상환우선주
2016.04.21~2026.04.20
46,152
8,334
65,000

4차 전환상환우선주
2016.05.09~2026.05.08
30,769
30,769
65,000

5차 전환상환우선주
2016.06.28~2026.06.27
23,076
-
65,000

전환사채(1,2회차) 우선주전환
2017.12.06~2027.12.05
22,000
22,000
50,000

6차 전환상환우선주
2017.12.15~2027.12.14
33,687
-
95,000

7차 전환상환우선주
2018.02.14~2028.02.13
10,526
-
95,000

8차 전환상환우선주
2018.04.09~2028.04.08
21,052
21,052
95,000

9-1차 전환상환우선주
2018.04.13~2028.04.12
84,211
21,053
95,000

9-2차 전환상환우선주
2018.04.13~2028.04.12
10,527
-
95,000

10차 전환상환우선주
2019.10.14~2029.10.13
-
10,000
120,000

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,490,623
4,948,183

전환상환우선주의 전환
22,651,963
-

전환상환우선주의 발행
-
10,873,838

전환사채 발행
7,986,073
-

장기차입금의 유동성 대체
2,435,690
1,398,508

29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

연결실체의 주주 및 대표이사를 제외한 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
기업명
비고

당기말
전기말

기
타
특수관계자

(주)천보
(주)천보
지배기업의 주요주주

㈜중원신소재(*)
㈜엘에스신소재
㈜천보의 종속기업

(주)엠아이팜제천
(주)엠아이팜제천
지배기업 대표자가 지배하는 기업

(*) 당기 중 ㈜엘에스신소재에서 ㈜중원신소재로 상호를 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출
원재료매입
기타

(주)천보
기타
45,079
256,076
-

(주)중원신소재
기타
217,850
21,997,310
-

(주)엠아이팜제천
기타
-
-
(346,104)

합 계

262,929
22,253,386
2,664,154

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출
원재료매입
기타

(주)천보
기타
1,525,861
363,930
-

(주)엘에스신소재
기타
-
10,922,980
-

(주)엠아이팜제천
기타
-
-
(206,080)

합 계

1,525,861
11,286,910
(206,080)

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기
말>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)천보
기타
-
-
-
99,876
-
-

(주)중원신소재
기타
139,370
-
-
5,430,520
-
-

(주)엠아이팜제천
기타
-
-
200,000
-
-
-

합 계

139,370
10,999,100
3,140,492
5,530,396
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)천보
기타
-
-
-
179,201
-
-

(주)엘에스신소재
기타
-
-
-
5,763,483
-
-

(주)엠아이팜제천
기타
-
-
200,000
-
-
-

합 계

-
8,385,750
254,616
5,942,684
-
-

<전기초>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)천보
기타
77,963
-
-
173,389
-
-

(주)엘에스신소재
기타
-
-
-
1,858,038
-
-

합계

77,963
-
-
2,031,427
-
-

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

연결실체는 2019년 6월 17일에 제
6
회 전환사채(액면총액 50,600백만원)를 발행하였으며, 동 전환사채는 브라만피에스창인 신기술사업투자조합 제 1호(인수인)가 인수하였으며, 동 전환사채와 관련하여 최대주주인 대표이사는 사채액면총액의 40%의 범위내에서 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제 3자가 전환권을 행사할 수 있는 권리(Call Option)를 부여받고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 종속회사인 Enchem Poland를 위하여 12,000천유로를 한도로 우리은행 폴란드지점에 연대지급보증을 제공하고 있습니다.

또한, 연결실체는 최대주주인 대표이사로 부터 장단기 차입금과 관련되어 21,738,840천원을 한도로 지급연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
960,199
709,356

퇴직급여
89,943
51,520

30. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산
보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종류
담보제공처
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
천안시청
420,000
420,000
420,000
질권설정

단기금융상품
정기예금
중소기업은행
-
550,000
562,474
차입금담보

합 계

420,000
970,000
982,474

(2) 금융기관 여신한도 약정
보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR)

구 분
당기말
전기말

중소기업은행 당좌차월 약정 한도
840,000
840,000

한국산업은행 L/C한도
USD 6,500
USD 6,500

우리은행 당좌차월 약정 한도
EUR 10,000
-

31. 재무위험관리

(1) 위험관리 체계

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 재무팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험

① 외환위험
연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화
원화
외화
원화
외화
원화

현금및현금성자산
USD
8,232
9,531,010
1,201
1,343,292
1,510
1,617,571

EUR
57
73,961
-
-
-
-

PLN
393
120
1,595
474,305
-
-

매출채권
USD
11,171
12,933,784
3,048
3,408,158
2,096
2,246,168

CNY
2,508
415,790
-
-
-
-

대여금 및 기타채권
USD
132
152,830
943
1,056,137
-
-

PLN
35
11
-
-
-
-

자산소계

23,107,506

14,289,308

3,863,739

매입채무
USD
980
1,134,644
671,840
751,184
284
303,799

기타채무
USD
2,285
13,528,893
1,364,428
1,525,568
-
-

EUR
3,308
4,292,328
9,424
54,606
-
-

PLN
6,294
1,918,852
-
-
-
-

부채소계

20,874,717

2,331,358

303,799

보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화에 대한 기능통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우 세전이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

외화자산
1,155,375
(1,155,375)
314,095
(314,095)
193,187
(193,187)

외화부채
1,043,736
(1,043,736)
116,568
(116,568)
15,190
(15,190)

순변동액
111,639
(111,639)
197,527
(197,527)
177,997
(177,997)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있으나, 이러한 영향은 반영되지 않았습니다.

② 이자율 위험
연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율 :

금융부채
(4,629,770)
(5,528,340)
(4,962,942)

변동이자율 :

금융부채
(11,366,646)
(5,931,155)
(1,340,000)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

100BP 상승시
100BP 하락시
100BP 상승시
100BP 하락시

세전이익 증가(감소)
(113,666)
113,666
(59,312)
59,312

(3) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다

① 손상차손
대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
매출채권

당기
전기

기초잔액
29,048
55,735

대손상각(환입)
180,172
(26,687)

제각
(15,600)
-

기말잔액
193,620
29,048

② 신용위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차감전
장부가액
대손충당금
장부가액
차감전
장부가액
대손충당금
장부가액
차감전
장부가액
대손충당금
장부가액

현금및현금성자산
32,122,673
-
32,122,673
7,793,758
-
7,793,758
5,708,465
-
5,708,465

매출채권및기타채권
28,126,802
(193,620)
27,933,182
7,791,571
(29,048)
7,762,523
3,943,079
(55,735)
3,887,344

장ㆍ단기금융상품
970,729
-
970,729
1,037,335
-
1,037,335
1,048,191
-
1,048,191

합 계
61,220,204
(193,620)
61,026,584
16,622,664
(29,048)
16,593,616
10,699,735
(55,735)
10,644,000

상기 금융자산 외에도 특수관계자 또는 타인을 위해 제공한 지급보증(주석 30 참조)은 신용위험에 노출되어 있습니다.

(4) 유동성위험
연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일과 조기상환청구가능일 중 이른날을 기준으로 잔여기간에 따른 만기별 내용은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년이내
1년초과
5년이내
5년초과
합 계
1년이내
1년초과
5년이내
5년초과
합 계
1년이내
1년초과
5년이내
5년초과
합 계

매입채무
10,976,846
-
-
10,976,846
6,894,304
-
-
6,894,304
2,445,177
-
-
2,445,177

기타채무
3,364,197
287,237
-
3,651,434
993,490
288,445
-
1,281,935
924,745
468,869
-
1,393,614

장ㆍ단기차입금
14,302,336
1,694,080
-
15,996,416
7,329,645
4,129,850
-
11,459,495
1,721,660
4,581,282
-
6,302,942

리스부채(*)
428,711
1,287,615
1,260,000
2,976,326
723,065
909,349
1,500,000
3,132,414
318,519
1,254,937
1,740,000
3,313,456

파생상품부채
6,309,409
-
-
6,309,409
1,685,675
7,556,135
-
9,241,810
-
1,719,976
-
1,719,976

전환사채
-
51,011,129
-
51,011,129
-
-
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주
9,430,315
1,206,163
-
10,636,478
24,598,800
5,722,480
-
30,321,280
17,994,542
4,186,859
-
22,181,401

합 계
44,811,814
55,486,224
1,260,000
101,558,038
42,224,979
18,606,259
1,500,000
62,331,238
23,404,643
12,211,923
1,740,000
37,356,566

(*)
리스부채는 현재가치할인 전 금액입니다.

(5) 자본의위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것으로, 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 (A)
101,905,818
62,469,099
36,951,582

자본 (B)
29,294,438
자본잠식
자본잠식

현금및현금성자산 (C)
32,122,673
7,793,758
5,708,465

차입금 (D)
15,996,416
11,459,495
6,302,942

부채비율 (A/B)
348%
-
-

순차입금비율 ((D-C)/B)
(55%)
-
-

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
31,299,735
10,625,880
20,673,855

한국채택국제회계기준 도입 조정액

대손충당금(*1)
(40,135)
-
(40,135)

차입원가자본화(*2)
-
-
-

이연법인세자산(부채)(*3)
318,120
-
318,120

확정급여채무(*4)
-
49,056
(49,056)

전환금융상품(*5)
-
23,946,189
(23,946,189)

리스(*6)
2,533,012
2,533,012
-

기타
(120,215)
(202,555)
82,339

조정액 합계
2,690,782
26,325,702
(23,634,921)

한국채택국제회계기준
33,990,517
36,951,582
(2,961,066)

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무 상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
54,909,677
20,490,679
34,418,997

한국채택국제회계기준 도입 조정액

대손충당금(*1)
(13,448)
-
(13,448)

차입원가자본화(*2)
182,106
-
182,106

이연법인세자산(부채)(*3)
588,769
-
588,769

확정급여채무(*4)
-
100,179
(100,179)

전환금융상품(*5)
-
39,607,902
(39,607,902)

리스(*6)
2,410,097
2,462,176
(52,079)

기타
(751,128)
(203,182)
(547,946)

연결재무제표 작성으로 인한 효과
94,264
11,345
82,919

조정액 합계
2,510,660
41,978,420
(39,467,760)

한국채택국제회계기준
57,420,337
62,469,099
(5,048,763)

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

과거 회계기준
1,792,540
(47,417)
1,745,123

한국채택국제회계기준 도입 조정액

대손충당금(*1)
26,687
-
26,687

차입원가자본화(*2)
182,106
-
182,106

이연법인세자산(부채)(*3)
252,601
18,048
270,649

확정급여채무(*4)
30,912
(82,034)
(51,122)

전환금융상품(*5)
(3,661,693)
-
(3,661,693)

리스(*6)
(52,079)
-
(52,079)

기타
(547,026)
(340)
(547,366)

조정액 합계
(3,768,492)
(64,326)
(3,832,818)

한국채택국제회계기준
(1,975,952)
(111,743)
(2,087,695)

(*1) 기대신용손실을 적용하여 평가
(*2) 금융비용 자본화 적용
(*3) 이연법인세 자산, 부채의 인식 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영
(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영함
(*5) 보유한 전환상환우선주의 상환우선주는 부채로 분류하고, 금융부채의 정의를 충족하는 전환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분을 당기손익으로 인식
(*6) 사용권자산 및 리스부채 인식

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔켐

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
5
-
-
-
2
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
-
434
-
975
-
-
-
83
-
-
-
1,516
-

합계
24
-
434
-
975
-
-
-
83
-
-
-
1,516
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.04 ~ 05
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16 ~ 20
5
일
3
명
2
명
IFRS 전환조정 및 3분기 재무재표 질문 및 분석적 절차

2020.01.07 ~10
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가,
내부회계관리제도 검토

2020.02.10 ~14
2020.11.17 ~ 20
9
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 실증적절차 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.01
1
일

실사(입회)장소
풍세 본사 공장, 제천 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2019.12.20, 2020.02.14, 2020.09.02, 2020.11.20,

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 20일
회사측 : 감사 등 
감사인측: 업무수행이사 등 3명
서면회의
감사계획 커뮤니케이션, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임

2
2020년 02월 14일
회사측 : 감사 등 
감사인측: 업무수행이사 등 3명
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

3
2020년 09월 02일
회사측 : 감사 등 3명
감사인측: 업무수행이사 등 2명
대면회의
내부감사위원회의 조사보고서 관련 의견교환

4
2020년 11월 20일
회사측 : 감사 등 3명
감사인측: 업무수행이사 등 2명
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등