오아 — [기재정정]감사보고서 (2019.12) (20210122)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.8
오아주식회사

00260204
100000000000
20200331
1101115532861
000
16743
12044
33312
95
N
N
N
N
N
E
N
4

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2021년 1월 22일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 4월 9일

3. 정정사유 : 유동자산 및 유동부채 그리고 퇴직급여충당부채의 오류수정으로 인한 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2020년 04월 09일
2021년 1월 21일

재무상태표
(주1)
(주1)

손익계산서
(주2)
(주2)

자본변동표
(주3)
(주3)

현금흐름표
(주4)
(주4)

주석
(주5)
(주5)

(주1) 재무상태표

구 분
정정 전
정정 후

제 6(당)기
제 5(전)기
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ. 유동자산
12,288,252,047
5,646,087,749
11,801,005,915
5,288,813,345

(1)당좌자산
8,017,753,587
3,758,694,683
6,225,122,857
3,401,420,279

현금및현금성자산(주석4)
39,822,045
43,602,373
39,822,045
43,602,373

단기금융상품
-
1,000,000
-
1,000,000

매출채권
3,275,514,973
2,827,653,013
3,275,514,973
2,678,646,763

선급금
4,664,764,094
787,355,794
2,808,043,200
527,114,140

선급비용
37,652,475
9,083,503
37,652,475

미수금
-
90,000,000
-
90,000,000

반품회수권
-
-
64,090,164
51,973,500

(2)재고자산
4,270,498,460
1,887,393,066
5,575,883,058
1,887,393,066

상품
4,256,864,595
1,887,393,066
4,600,794,997
1,887,393,066

미착품
13,633,865
-
975,088,061
-

II. 비유동자산
4,941,552,207
800,972,335
4,941,552,207
776,840,815

(1)투자자산
22,000,000
34,131,520
22,000,000
10,000,000

장기금융상품
22,000,000
34,131,520
22,000,000
10,000,000

(2)유형자산(주석5)
4,374,996,572
248,831,925
4,374,996,572
248,831,925

토지
2,686,806,733
-
2,686,806,733
-

건물
1,439,577,413
-
1,439,577,413
-

감가상각누계액
(15,003,220)
-
(15,003,220)
-

기계장치
265,321,774
207,023,332
265,321,774
207,023,332

감가상각누계액
(105,448,785)
(7,780,626)
(105,448,785)
(7,780,626)

차량운반구
13,500,000
-
13,500,000
-

감가상각누계액
(1,522,125)
-
(1,522,125)
-

비품
124,499,697
57,781,045
124,499,697
57,781,045

감가상각누계액
(54,089,845)
(32,829,694)
(54,089,845)
(32,829,694)

시설장치
39,860,000
25,600,000
39,860,000
25,600,000

감가상각누계액
(18,505,070)
(962,132)
(18,505,070)
(962,132)

(3)무형자산(주석6)
63,755,635
66,358,890
63,755,635
66,358,890

특허권
776,058
948,306
776,058
948,306

소프트웨어
58,271,851
65,410,584
58,271,851
65,410,584

산업재산권
4,707,726

4,707,726
-

(4)기타비유동자산
480,800,000
451,650,000
480,800,000
451,650,000

보증금
480,800,000
451,650,000
480,800,000
451,650,000

자 산 총 계
17,229,804,254
6,447,060,084
16,742,558,122
6,065,654,160

Ⅰ. 유동부채
2,745,707,504
2,832,280,579
3,185,621,277
2,847,481,101

매입채무(주석18)
-
254,028,326
118,979,760
250,993,626

미지급금(주석18)
543,347,324
299,560,574
543,347,324
186,946,943

미지급비용(주석18)
146,930,307
-
237,313,262
44,801,145

예수금
61,464,440
16,612,740
61,464,440
16,612,740

부가세예수금
258,591,964
312,720,069
258,591,964
312,720,069

선수금
4,790,930
28,302,499
98,697,566
27,727,706

선수수익
1,687,021
-
1,687,021
-

당기법인세부채
422,012,401
101,953,807
422,012,401
101,953,807

단기차입금(주석8,9,18)
1,151,253,117
1,694,142,564
1,151,253,117
1,694,142,564

유동성장기부채(주석8,9,18)
155,630,000
124,960,000
155,630,000
124,960,000

반품추정부채(주석11)
-
-
136,644,422
86,622,501

Ⅱ. 비유동부채
8,857,996,934
1,218,892,494
8,857,996,934
1,218,892,494

사채
2,500,000,000
-
2,500,000,000
-

사채할인발행차금
(3,754,380)
-
(3,754,380)
-

전환사채
3,000,212,000
-
3,000,212,000
-

사채상환할증금
210,188,357
-
210,188,357
-

전환권조정
(1,223,798,105)
-
(1,223,798,105)
-

장기차입금(주석8,9,18)
3,460,760,000
676,590,000
3,460,760,000
676,590,000

퇴직급여충당부채(주석10)
914,389,062
542,302,494
938,789,062
542,302,494

퇴직연금운용자산(주석10)
-
-
(24,400,000)
-

부 채 총 계
11,603,704,438
4,051,173,073
12,043,618,211
4,066,373,595

Ⅰ. 자본금
200,000,000
200,000,000
200,000,000
200,000,000

보통주자본금(주석11)
200,000,000
200,000,000
200,000,000
200,000,000

Ⅱ 자본잉여금
1,125,528,781
-
1,125,528,781
-

전환권대가
1,125,528,781
-
1,125,528,781
-

Ⅲ. 이익잉여금(주석13)
4,300,571,035
2,195,887,011
3,373,411,130
1,799,280,565

미처분이익잉여금
4,300,571,035
2,195,887,011
3,373,411,130
1,799,280,565

자 본 총 계
5,626,099,816
2,395,887,011
4,698,939,911
1,999,280,565

부 채 및 자 본 총 계
17,229,804,254
6,447,060,084
16,742,558,122
6,065,654,160

(주2) 손익계산서

구 분
정정 전
정정 후

제 6(당)기
제 5(전)기
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ. 매출액
33,456,169,043
21,208,747,327
33,312,240,486
21,208,747,327

상품매출
33,456,169,043
21,208,747,327
33,312,240,486
21,208,747,327

Ⅱ. 매출원가
15,691,905,696
12,725,248,396
16,041,257,735
12,725,248,396

상품매출원가
15,691,905,696
12,725,248,396
16,041,257,735
12,725,248,396

기초상품재고액
1,887,393,066
2,065,770,123
1,887,393,066
2,065,770,123

당기매입액
18,061,377,225
12,546,871,339
19,741,864,391
12,546,871,339

타계정으로대체
-
-
(987,204,725)
-

기말상품재고액
(4,256,864,595)
(1,887,393,066)
(4,600,794,997)
(1,887,393,066)

Ⅲ. 매출총이익
17,764,263,347
8,483,498,931
17,270,982,751
8,483,498,931

Ⅳ. 판매비와관리비(주석17)
13,880,931,987
7,225,421,936
13,950,987,976
7,225,421,936

급여
3,425,476,572
2,551,076,095
3,448,255,022
2,551,076,095

퇴직급여
472,433,327
303,179,199
472,433,327
303,179,199

복리후생비
362,243,501
200,761,413
385,046,861
200,761,413

여비교통비
79,380,548
18,269,812
79,380,548
18,269,812

접대비
10,877,671
11,921,788
10,877,671
11,921,788

통신비
20,290,871
14,112,302
20,290,871
14,112,302

수도광열비
15,702,160
14,226,674
15,702,160
14,226,674

전력비
553,161
-
553,161
-

세금과공과금
143,222,151
110,298,375
143,222,151
110,298,375

감가상각비
156,907,895
20,684,623
156,907,895
20,684,623

지급임차료
299,939,750
240,725,180
299,939,750
240,725,180

보험료
127,362,155
32,193,557
103,230,635
32,193,557

차량유지비
17,901,043
16,447,689
17,901,043
16,447,689

운반비
1,235,562,956
847,418,241
1,235,562,956
847,418,241

경상연구개발비
321,802,956
120,833,351
321,802,956
120,833,351

교육훈련비
4,756,800
-
4,756,800
-

도서인쇄비
112,788,267
28,777,714
112,788,267
28,777,714

회의비
1,813,076
-
1,813,076
-

사무용품비
2,172,303
3,434,643
2,172,303
3,434,643

소모품비
182,514,532
55,534,685
182,514,532
55,534,685

지급수수료
2,893,523,146
1,354,290,317
2,942,128,845
1,354,290,317

보관료
-
13,200,000
-
13,200,000

광고선전비
3,144,943,471
530,839,982
3,144,943,471
530,839,982

판매촉진비
5,910,647
4,650,690
5,910,647
4,650,690

무형자산상각비
16,238,075
6,206,664
16,238,075
6,206,664

인력개발비
-
2,450,000
-
2,450,000

외주비
825,114,953
554,499,930
825,114,953
554,499,930

건물관리비
1,500,000
15,130,400
1,500,000
15,130,400

물류운송비
-
154,258,612
-
154,258,612

Ⅴ. 영업이익
3,883,331,360
1,258,076,995
3,319,994,775
1,258,076,995

Ⅵ. 영업외수익
71,967,023
1,442,689
71,967,023
1,442,689

이자수익
519,690
746,598
519,690
746,598

외환차익
33,128,772
432,249
33,128,772
432,249

유형자산처분이익
36,918,732
-
36,918,732
-

잡이익
1,399,829
263,842
1,399,829
263,842

Ⅶ. 영업외비용
918,062,133
132,197,965
885,279,007
132,197,965

이자비용
215,305,446
103,449,430
215,305,446
103,449,430

외환차손
110,795,127
16,298,712
110,795,127
16,298,712

기부금
3,600,000
4,500,000
3,600,000
4,500,000

매출채권처분손실
11,235,527
3,011,270
11,235,527
3,011,270

매도가능증권처분손실
-
407,467
-
407,467

만기보유증권손상차손
75,000,000
-
75,000,000
-

잡손실
502,126,033
4,531,086
469,342,907
4,531,086

Ⅷ. 법인세차감전순이익
3,037,236,250
1,127,321,719
2,506,682,791
1,127,321,719

Ⅸ. 법인세비용
932,552,226
102,845,994
932,552,226
102,845,994

Ⅹ. 당기순이익
2,104,684,024
1,024,475,725
1,574,130,565
1,024,475,725

ⅩI. 주당이익(주석12)

기본주당이익
52,617
25,612
39,353
25,612

희석주당이익
44,152
25,612
33,023
25,612

(주3) 자본변동표

구 분
정정 전
정정 후

자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
200,000,000
-
1,171,411,286
1,371,411,286
200,000,000
-
1,171,411,286
1,371,411,286

전기오류수정손실
-
-
-
-
-
-
(396,606,446)
(396,606,446)

당기순이익
-
-
1,024,475,725
1,024,475,725
-
-
1,024,475,725
1,024,475,725

2018.12.31(전기말)
200,000,000
-
2,195,887,011
2,395,887,011
200,000,000
-
1,799,280,565
1,999,280,565

2019.1.1(당기초)
200,000,000
-
2,195,887,011
2,395,887,011
200,000,000
-
1,799,280,565
1,999,280,565

당기순이익
-
-
2,104,684,024
2,104,684,024
-
-
1,574,130,565
1,574,130,565

전환권대가
-
1,125,528,781
-
1,125,528,781
-
1,125,528,781
-
1,125,528,781

2019.12.31(당기말)
200,000,000
1,125,528,781
4,300,571,035
5,626,099,816
200,000,000
1,125,528,781
3,373,411,130
4,698,939,911

(주4) 현금흐름표

구 분
정정 전
정정 후

제 6(당) 기
제 5(전) 기
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
(3,417,475,811)
447,828,672
(3,393,344,291)
447,828,672

1. 당기순이익
2,104,684,024
1,024,475,725
1,574,130,565
1,024,475,725

2. 현금의유출이없는비용등의가산
808,113,950
330,477,953
808,113,950
330,477,953

감가상각비
156,907,895
20,684,623
156,907,895
20,684,623

무형자산상각비
16,238,075
6,206,664
16,238,075
6,206,664

퇴직급여
447,933,327
303,179,199
447,933,327
303,179,199

만기보유증권손상차손
75,000,000
-
75,000,000
-

매도가능증권처분손실
-
407,467
-
407,467

이자비용(전환권조정, 사채할인발행차금 상각)
112,034,653
-
112,034,653
-

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(33,128,772)
-
(33,128,772)
-

유형자산처분이익
33,128,772
-
33,128,772
-

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(6,297,145,013)
(907,125,006)
(5,742,460,034)
(907,125,006)

매출채권의 감소(증가)
(447,861,960)
(1,498,844,923)
(596,868,210)
(1,498,844,923)

미수금의 감소(증가)
90,000,000
(53,499,810)
90,000,000
(53,499,810)

선급금의 감소(증가)
(3,877,408,300)
185,178,355
(2,280,929,060)
185,178,355

선급비용의 감소(증가)
(28,568,972)
(8,297,163)
(28,568,972)
(8,297,163)

반품회수권의 감소(증가)
-
-
(12,116,664)
-

재고자산의 감소(증가)
(2,383,105,394)
178,377,057
(3,688,489,992)
178,377,057

매입채무의 증가(감소)
(254,028,326)
240,013,158
(132,013,866)
240,013,158

미지급금의 증가(감소)
243,786,750
74,822,685
356,400,381
74,822,685

예수금의 증가(감소)
44,851,700
(6,318,970)
44,851,700
(6,318,970)

부가세예수금의 증가(감소)
(54,128,105)
140,673,155
(54,128,105)
140,673,155

반품추정부채의 증가(감소)
-
-
50,021,921
-

선수금의 증가(감소)
(23,511,569)
20,659,809
70,969,860
20,659,809

당기법인세부채의 증가(감소)
320,058,594
(4,330,897)
320,058,594
(4,330,897)

미지급비용의 증가(감소)
146,930,307
-
192,512,117
-

선수수익의 증가(감소)
1,687,021
-
1,687,021
-

퇴직급의 지급
(75,846,759)
(175,557,462)
(75,846,759)
(175,557,462)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
(4,354,597,070)
(244,975,897)
(4,378,728,590)
(244,975,897)

1. 투자활동으로인한현금유입액
515,132,260
242,130,000
491,000,740
242,130,000

단기금융상품의감소
1,000,000
84,000,000
1,000,000
84,000,000

매도가능증권의감소
-
33,000,000
-
33,000,000

장기금융상품의감소
24,131,520
-
-
-

보증금의 감소
396,790,700
125,130,000
396,790,700
125,130,000

기계장치의처분
93,210,040
-
93,210,040
-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(4,869,729,330)
(487,105,897)
(4,869,729,330)
(487,105,897)

단기금융상품의증가
-
50,000,000
-
50,000,000

만기보유증권의증가
75,000,000
-
75,000,000
-

매도가능증권의증가
-
21,000,000
-
21,000,000

장기금융상품의증가
12,000,000
34,131,520
12,000,000
34,131,520

토지의 취득
2,686,806,733
-
2,686,806,733
-

건물의 취득
1,439,577,413
-
1,439,577,413
-

비품의 취득
66,718,652
17,606,045
66,718,652
17,606,045

기계장치의 취득
122,291,012
207,023,332
122,291,012
207,023,332

시설장치의 취득
14,260,000
25,600,000
14,260,000
25,600,000

차량운반구의 취득
13,500,000
-
13,500,000
-

소프트웨어의 취득
8,717,000
71,445,000
8,717,000
71,445,000

산업재산권의 취득
4,917,820
-
4,917,820
-

보증금의 증가
425,940,700
60,300,000
425,940,700
60,300,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
7,768,292,553
(226,515,602)
7,768,292,553
(226,515,602)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,185,473,870
1,393,692,380
10,185,473,870
1,393,692,380

단기차입금의 증가
1,585,261,870
1,393,692,380
1,585,261,870
1,393,692,380

장기차입금의 증가
3,100,000,000
-
3,100,000,000
-

사채의 증가
2,500,000,000
-
2,500,000,000
-

전환사채의 증가
3,000,212,000
-
3,000,212,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,417,181,317)
(1,620,207,982)
(2,417,181,317)
(1,620,207,982)

단기차입금의 감소
2,128,151,317
1,286,097,982
2,128,151,317
1,286,097,982

장기차입금의 감소
285,160,000
334,110,000
285,160,000
334,110,000

사채 발행비용
3,870,000
-
3,870,000
-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(3,780,328)
(23,662,827)
(3,780,328)
(23,662,827)

Ⅴ. 기초의 현금
43,602,373
67,265,200
43,602,373
67,265,200

Ⅵ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ)
39,822,045
43,602,373
39,822,045
43,602,373

(주5) 주석 
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하 였습니다.

오아주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------
1

(첨부)재무제표 -------------------------------------------------
4

재무상태표 -------------------------------------------------
5

손익계산서 -------------------------------------------------
8

자본변동표 -------------------------------------------------
10

현금흐름표 -------------------------------------------------
11

주석 -------------------------------------------------------
13

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

오아주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 오아 주식회사(이하"회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김
병 익

2021년 1월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 1월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

오아주식회사

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오아주식회사 대표이사 김상무

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 서리풀길 3(서초동,HS빌딩)

(전 화)
02-535-8176

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 5(전)기 2018년 12월 31일 현재

오아주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

11,801,005,915

5,288,813,345

(1)당좌자산

6,225,122,857

3,401,420,279

현금및현금성자산(주석4)
39,822,045

43,602,373

단기금융상품
-

1,000,000

매출채권
3,275,514,973

2,678,646,763

선급금
2,808,043,200

527,114,140

선급비용
37,652,475

9,083,503

미수금
-

90,000,000

반품회수권
64,090,164

51,973,500

(2)재고자산

5,575,883,058

1,887,393,066

상품
4,600,794,997

1,887,393,066

미착품
975,088,061

-

II. 비유동자산

4,941,552,207

776,840,815

(1)투자자산

22,000,000

10,000,000

장기금융상품
22,000,000

10,000,000

(2)유형자산(주석5)

4,374,996,572

248,831,925

토지
2,686,806,733

-

건물
1,439,577,413

-

감가상각누계액
(15,003,220)

-

기계장치
265,321,774

207,023,332

감가상각누계액
(105,448,785)

(7,780,626)

차량운반구
13,500,000

-

감가상각누계액
(1,522,125)

-

비품
124,499,697

57,781,045

감가상각누계액
(54,089,845)

(32,829,694)

시설장치
39,860,000

25,600,000

감가상각누계액
(18,505,070)

(962,132)

(3)무형자산(주석6)

63,755,635

66,358,890

특허권
776,058

948,306

소프트웨어
58,271,851

65,410,584

산업재산권
4,707,726

-

(4)기타비유동자산

480,800,000

451,650,000

보증금
480,800,000

451,650,000

자 산 총 계

16,742,558,122

6,065,654,160

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,185,621,277

2,847,481,101

매입채무(주석18)
118,979,760

250,993,626

미지급금(주석18)
543,347,324

186,946,943

미지급비용(주석18)
237,313,262

44,801,145

예수금
61,464,440

16,612,740

부가세예수금
258,591,964

312,720,069

선수금
98,697,566

27,727,706

선수수익
1,687,021

-

당기법인세부채
422,012,401

101,953,807

단기차입금(주석8,9,18)
1,151,253,117

1,694,142,564

유동성장기부채(주석8,9,18)
155,630,000

124,960,000

반품추정부채(주석11)
136,644,422

86,622,501

Ⅱ. 비유동부채

8,857,996,934

1,218,892,494

사채
2,500,000,000

-

사채할인발행차금
(3,754,380)

-

전환사채
3,000,212,000

-

사채상환할증금
210,188,357

-

전환권조정
(1,223,798,105)

-

장기차입금(주석8,9,18)
3,460,760,000

676,590,000

퇴직급여충당부채(주석10)
938,789,062

542,302,494

퇴직연금운용자산(주석10)
(24,400,000)

부 채 총 계

12,043,618,211

4,066,373,595

자 본

Ⅰ. 자본금

200,000,000

200,000,000

보통주자본금(주석12)
200,000,000

200,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

1,125,528,781

-

전환권대가
1,125,528,781

-

Ⅲ. 이익잉여금(주석14)

3,373,411,130

1,799,280,565

미처분이익잉여금
3,373,411,130

1,799,280,565

자 본 총 계

4,698,939,911

1,999,280,565

부 채 및 자 본 총 계

16,742,558,122

6,065,654,160

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

오아주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액

33,312,240,486

21,208,747,327

상품매출
33,312,240,486

21,208,747,327

Ⅱ. 매출원가

16,041,257,735

12,725,248,396

상품매출원가
16,041,257,735

12,725,248,396

기초상품재고액
1,887,393,066

2,065,770,123

당기매입액
19,741,864,391

12,546,871,339

타계정으로대체
(987,204,725)

기말상품재고액
(4,600,794,997)

(1,887,393,066)

Ⅲ. 매출총이익

17,270,982,751

8,483,498,931

Ⅳ. 판매비와관리비(주석17)

13,950,987,976

7,225,421,936

급여
3,448,255,022

2,551,076,095

퇴직급여
472,433,327

303,179,199

복리후생비
385,046,861

200,761,413

여비교통비
79,380,548

18,269,812

접대비
10,877,671

11,921,788

통신비
20,290,871

14,112,302

수도광열비
15,702,160

14,226,674

전력비
553,161

-

세금과공과금
143,222,151

110,298,375

감가상각비
156,907,895

20,684,623

지급임차료
299,939,750

240,725,180

보험료
103,230,635

32,193,557

차량유지비
17,901,043

16,447,689

운반비
1,235,562,956

847,418,241

경상연구개발비
321,802,956

120,833,351

교육훈련비
4,756,800

-

도서인쇄비
112,788,267

28,777,714

회의비
1,813,076

-

사무용품비
2,172,303

3,434,643

소모품비
182,514,532

55,534,685

지급수수료
2,942,128,845

1,354,290,317

보관료
-

13,200,000

광고선전비
3,144,943,471

530,839,982

판매촉진비
5,910,647

4,650,690

무형자산상각비
16,238,075

6,206,664

인력개발비
-

2,450,000

외주비
825,114,953

554,499,930

건물관리비
1,500,000

15,130,400

물류운송비
-

154,258,612

Ⅴ. 영업이익

3,319,994,775

1,258,076,995

Ⅵ. 영업외수익

71,967,023

1,442,689

이자수익
519,690

746,598

외환차익
33,128,772

432,249

유형자산처분이익
36,918,732

-

잡이익
1,399,829

263,842

Ⅶ. 영업외비용

885,279,007

132,197,965

이자비용
215,305,446

103,449,430

외환차손
110,795,127

16,298,712

기부금
3,600,000

4,500,000

매출채권처분손실
11,235,527

3,011,270

매도가능증권처분손실
-

407,467

만기보유증권손상차손
75,000,000

-

잡손실
469,342,907

4,531,086

Ⅷ. 법인세차감전순이익

2,506,682,791

1,127,321,719

Ⅸ. 법인세비용

932,552,226

102,845,994

Ⅹ. 당기순이익

1,574,130,565

1,024,475,725

ⅩI. 주당손익(주석12)

기본주당이익

39,353

25,612

희석주당이익

33,023

25,612

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

오아주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
200,000,000
-
1,171,411,286
1,371,411,286

전기오류수정손실
-
-
(396,606,446)
(396,606,446)

당기순이익
-
-
1,024,475,725
1,024,475,725

2018.12.31(전기말)
200,000,000
-
1,799,280,565
1,999,280,565

2019.1.1(당기초)
200,000,000
-
1,799,280,565
1,999,280,565

당기순이익
-
-
1,574,130,565
1,574,130,565

전환권대가
-
1,125,528,781
-
1,125,528,781

2019.12.31(당기말)
200,000,000
1,125,528,781
3,373,411,130
4,698,939,911

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

오아주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(3,393,344,291)

447,828,672

1. 당기순이익
1,574,130,565

1,024,475,725

2. 현금의유출이없는비용등의가산
808,113,950

330,477,953

감가상각비
156,907,895

20,684,623

무형자산상각비
16,238,075

6,206,664

퇴직급여
447,933,327

303,179,199

만기보유증권손상차손
75,000,000

-

매도가능증권처분손실
-

407,467

이자비용(전환권조정, 사채할인발행차금 상각)
112,034,653

-

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(33,128,772)

-

유형자산처분이익
33,128,772

-

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(5,742,460,034)

(907,125,006)

매출채권의 감소(증가)
(596,868,210)

(1,498,844,923)

미수금의 감소(증가)
90,000,000

(53,499,810)

선급금의 감소(증가)
(2,280,929,060)

185,178,355

선급비용의 감소(증가)
(28,568,972)

(8,297,163)

반품회수권의 감소(증가)
(12,116,664)

-

재고자산의 감소(증가)
(3,688,489,992)

178,377,057

매입채무의 증가(감소)
(132,013,866)

240,013,158

미지급금의 증가(감소)
356,400,381

74,822,685

예수금의 증가(감소)
44,851,700

(6,318,970)

부가세예수금의 증가(감소)
(54,128,105)

140,673,155

반품충당부채의 증가(감소)
50,021,921

-

선수금의 증가(감소)
70,969,860

20,659,809

당기법인세부채의 증가(감소)
320,058,594

(4,330,897)

미지급비용의 증가(감소)
192,512,117

-

선수수익의 증가(감소)
1,687,021

-

퇴직급의 지급
(75,846,759)

(175,557,462)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(4,378,728,590)

(244,975,897)

1. 투자활동으로인한현금유입액
491,000,740

242,130,000

단기금융상품의감소
1,000,000

84,000,000

매도가능증권의감소
-

33,000,000

보증금의 감소
396,790,700

125,130,000

기계장치의처분
93,210,040

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(4,869,729,330)

(487,105,897)

단기금융상품의증가
-

50,000,000

만기보유증권의증가
75,000,000

-

매도가능증권의증가
-

21,000,000

장기금융상품의증가
12,000,000

34,131,520

토지의 취득
2,686,806,733

-

건물의 취득
1,439,577,413

-

비품의 취득
66,718,652

17,606,045

기계장치의 취득
122,291,012

207,023,332

시설장치의 취득
14,260,000

25,600,000

차량운반구의 취득
13,500,000

-

소프트웨어의 취득
8,717,000

71,445,000

산업재산권의 취득
4,917,820

-

보증금의 증가
425,940,700

60,300,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,768,292,553

(226,515,602)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,185,473,870

1,393,692,380

단기차입금의 증가
1,585,261,870

1,393,692,380

장기차입금의 증가
3,100,000,000

-

사채의 증가
2,500,000,000

-

전환사채의 증가
3,000,212,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,417,181,317)

(1,620,207,982)

단기차입금의 감소
2,128,151,317

1,286,097,982

장기차입금의 감소
285,160,000

334,110,000

사채 발행비용
3,870,000

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,780,328)

(23,662,827)

Ⅴ. 기초의 현금

43,602,373

67,265,200

Ⅵ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ)

39,822,045

43,602,373

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당)기 : 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 5(전)기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

오아주식회사

1. 회사의 개요

오아주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 1월 29일에 설립되어 전자, 전기제품 및 부품의 도,소매업을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울특별시 서초구 서리풀길 3에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 200,000천원입니다.

당기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분비율(%)

김상무
40,000
100

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것으로서 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(2) 금융상품

당사는 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금 및 기타 정형화된 상품 등으로 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 것을 단기금융상품으로 계상하고 있으며, 현금 및 현금성자산 또는 단기금융상품에 속하지 아니하는 것을장기금융상품으로 계상하고 있습니다.

(3) 대손충당금

보고기간 종료일 현재 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다

(4) 유가증권의 분류와 평가
 
당사는 유가증권의 보유의도와 보유능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권 및 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권은 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권으로서 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 원금 및 이자의 상환금액과 상환시기가 약정에 의하여 확정되었거나 확정이 가능하며, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권으로서 투자자산으로 분류하되, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 부분은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 않는 유가증권으로서 투자자산으로 분류하되, 보고기간 종료일로부터 1년 이내만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용을 포함한 가격으로 산정하고 있습니다.

한편, 유가증권의 재무상태표 가액은 다음의 방법으로 평가하고 있습니다.

1) 단기매매증권

단기매매증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 미실현보유손익은 단기매매증권평가손익의 과목으로 하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 만기보유증권

만기보유증권의 취득원가와 액면가액이 다른 것은 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효 이자율법을 적용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

매도가능증권은 공정가액(시장성 없는 채무증권은 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율로 평가한 미래현금흐름)을 재무상태표 가액으로 하고 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 시장성이 없는 지분증권 중 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 감액손실 및 감액손실환입

당사는 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는 증거가 있는 경우 동 감액손실을 인식하고 있습니다.

상각후 취득원가로 평가하는 만기보유증권의 경우는 감액손실의 사유가 발생한 경우재무상태표가액을 회수가능가액으로 표시하고, 회수가능가액과 상각후 취득원가의 차액을 만기보유증권감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 인식하고 있습니다. 다만, 감액손실 인식 후의 사건과 객관적으로 관련되어 감액손실이 회복된 경우 당초에감액손실을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후 취득원가가 되었을 금액을 초과하지 않도록 회복된 금액을 만기보유증권감액손실환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.
매도가능권증권은 감액손실의 사유가 발생한 경우 재무상태표가액을 회수가능가액 (채무증권 및 취득원가로 평가한 지분증권) 또는 공정가액으로 표시하고, 회수가능가액 또는 공정가액과 장부가액의 차이를 매도가능증권감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 인식하며, 동 매도가능증권과 관련하여 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는매도가능증권평가손익을 매도가능증권감액손실에 가감하고 있습니다. 다만, 감액손실 인식 후 발생한 사건과 객관적으로 관련되어 감액손실이 회복된 경우 이전에 인식하였던 감액손실 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권감액손실환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. 

(5) 재고자산의 평가

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 재고자산 중 원부재료는 선입선출법, 제품 및 재공품은 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 발생하는 평가손실은 매출원가에 가산하고 재고자산평가충당금의 계정과목으로 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가와 감가상각

유형자산은 원가모형에 의해 평가하고 있으며, 취득 이후 지출로서 유형자산의 내용연수를 증가시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고, 단지 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계산된 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
추 정 내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년, 20년
정액법

기계장치
5년
정률법

비 품
5년
정률법

차량운반구
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

(7) 무형자산의 평가와 상각

무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 무형자산 중 특허권은 7년, 그 이외의 무형자산은 5년에 걸쳐 매 결산기에 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채

당사는 보고기간말 현재 퇴직금지급규정에 따라 1년 이상 근속한 전종업원과 임원에대한 퇴직금추계액을 기준으로 퇴직급여충당부채를 계상하고 있습니다. 종웝원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직연금에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(9) 외화자산의 환산

화폐성 외화자산은 보고기간 종료일 현재의 외국환관리법에 의한 기준환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(10) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 

(11) 수익의 인식기준
당사는 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(12) 자산손상

금융자산에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 기본주당이익

당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

(14) 중소기업 회계처리 특례 적용

법인세 등은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금

액으로 계상하였
으며, 당사가 부담한 법인세등의 유효
세율은
30.7%
입니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금시재
614
570

보통예금
39,208
43,032

합 계
39,822
43,602

당기 및 전기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보제공 등에 의하여 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다

5. 유형자산

당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
-
2,686,807
-
-
2,686,807

건물
-
1,439,577
-
(15,003)
1,424,574

기계징치
199,243
122,291
(60,082)
(101,579)
159,873

차량운반구
-
13,500
-
(1,522)
11,978

비품
24,951
66,719
-
(21,260)
70,410

시설창치
24,638
14,260
-
(17,543)
21,355

합 계
248,832
4,343,154
(60,082)
(156,907)
4,374,997

토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 시설자금 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 

한편, 토지의 공시지가는 2,108,394천원입니다. 

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

기계장치
-
207,024
-
(7,781)
199,243

비품
19,287
17,606
-
(11,942)
24,951

시설장치
-
25,600
-
(962)
24,638

합 계
19,287
250,230
-
(20,685)
248,832

6. 보험가입내역

당사는 서울보증보험에 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산

당사가 지출한 특허권 등 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기증가액
당기상각액
기말잔액

특허권
948
-
(172)
776

소프트웨어
65,411
8,717
(15,856)
58,272

산업재산권
-
4,918
(210)
4,708

합계
66,359
13,635
(16,238)
63,756

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기증가액
당기상각액
기말잔액

특허권
1,121
-
(172)
948

소프트웨어
-
71,445
(6,034)
65,411

합계
1,121
71,445
(6,207)
66,359

8. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
운영자금
-
-
1,232,440

하나은행
운영자금
3.822%
950,000
-

우리은행
운영자금
5.05%
189,550
-

개인
운영자금
-
11,703
461,703

합 계
1,151,253
1,694,143

대표이사는 상기 차입금에 대해 차입기관에 연대보증을 제공하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
시설자금
3.1%
3,100,000
-

중소기업진흥공단
운영자금
1.69~2.56%
516,390
641,550

개인
운영자금
-
-
160,000

합 계
3,616,390
801,550

유 동 성 장 기 부 채
(155,630)
(124,960)

장 기 차 입 금
3,460,760
676,590

(3) 향후 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도
상 환 금 액

2020년
155,630

2021년
208,150

2022년
91,560

2023년 이후
61,050

합 계
516,390

(4) 당기말과 전기말 현재 사채와 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

무보증사모사채(주1)
신보2019제11차 유동화전문(유)
3.272%
2022-11-28
2,496,246
-

전환사채(주2)
중소벤처기업진흥공단
0.5%
2026-05-30
988,177
-

전환사채(주3)
알바트로스인베스트먼트㈜
0%
2023-07-31
998,426
-

재무상태표 :

유동
-
-

비유동
4,482,849
-

(주1) 당사가 당기에 취득한 신보 2019제11차 후순위채권 75,000천원(당기에 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다. 

(주2) 당기
중 당사는 전환사채를 발행하였으며, 전환사채와 관련된 세부내역은

다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2019-05-31

만기일
2026-05-30

투자자
중소벤처기업진흥공단

발행금액
1,500,000,000원

표면이자율
0.5%

만기보장수익율
3.0%

원금상환방법
4년 거치 후 매3개월마다 원금균등분할상환(125,000,000원 x 12회 = 1,500,000,000원)

전환청구 가능일
2019-06-01

전환청구 만료일
2026-05-29

전환할 주식내용
상환전환우선주

전환가액(*1)
375,000 원

전환주식수
사채 권면액을 전환가액으로 나눈 수

(*1) 전환가액이 조정되는 사유는 다음과 같습니다.

구분
내용

(1) 유상증자, 주식배당, 무상증자
전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 조건으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 ["조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당 발행가격 x 발행주식수" / "기발행주식수 + 발행주식수"]으로 전환가격이 조정됨.

(2) 전환사채, 신주인수권부사채
전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 조건으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우에는 "당초 전환가격을 하회하는 새로운 주식관련사채의 발행가격"으로 전환가격이 조정됨.

(3) 자본감소, 합병, 주식분할, 주식병합
자본감소, 합병, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 자본감소, 합병, 주식분할, 주식병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었다면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.

(4) 액면가 미만의 전환가격
조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 관련 법규를 위반하지 않는다면 액면가 미만으로 전환가격을 조정함. 다만, 액면가 미만으로 전환가격을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우라면 조정 후 전환가격은 액면가액으로 함.

(5) 후행 투자자의 존재
본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 전환사채 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격을 조정함.

(6) 우회상장
회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 기업과의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사나 공모주청약 등의 절차를 밟지 않고 곧바로 상장되는 등의 이른바 '우회상장'을 하게 되는 경우에는 먼저 (1)호 내지 (5)호의 규정에 따라 전환가격을 조정한 후 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 80%에 해당하는 금액이 위 조정된 전환가격을 하회하는 경우 당시 시가의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정한다.

예외사항
위 (1)부터 (6)까지의 정한 전환가격에도 불구하고 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 80%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우에는 공모가격의 80%로 전환가격을 조정함.

(주3) 당기
중 당사는 전환사채를 발행하였으며, 전환사채와 관련된 세부내역은

다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2019-07-31

만기일
2023-07-31

투자자
알바트로스인베스트먼트㈜

발행금액
1,500,212,000원

표면이자율
0.0%

만기보장수익율
0.0%

원금상환방법
만기일시상환

전환청구 가능일
2019-08-01

전환청구 만료일
2023-06-30

전환할 주식내용
보통주

전환가액(*2)
409,000원

전환주식수
사채 권면액을 전환가액으로 나눈 수

(*2) 전환가액이 조정되는 사유는 다음과 같습니다.

구분
내용

(1) 유상증자, 주식배당, 무상증자, 액면분할
전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 조건으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 액면분할 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 ["조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당 발행가격 x 발행주식수" / "기발행주식수 + 발행주식수"]으로 전환가격이 조정됨.

(2) 주권 상장시
회사가 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 [조정전 전환가격 x {기발행주식수 + (신발행주식수 x 1주당 발행가액 시가)} / (기발행주식수 + 신발행주식수)]로 전환가격을 조정함.

(3) 상기 (1). (2) 항목 적용
(1)과 (2)를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유/무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함.

(4) 시가하학에 따른 전환가격 조정
주권 상장법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련 법규를 따름

(5) 자본감소, 주식분할 및 주식병합
자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 인수자와 회사간의 협의에 의하여 전환가격을 조정함.

(6) 공모가격
회사가 코스닥 또는 증권거래소 시장에 등록 또는 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 "투자자"의 1주당 취득가격을 하회하는 경우 투자자의 1주당 전환가격이 공모가격의 70%가 되도록 전환가격을 조정함.

(7) 합병
회사가 타사에 의한 인수 또는 타사와 합병시(스펙 합병 포함) 인수가격 또는 교환비율 산정을 위한 평가가격(회사가 발행한 총 주식수 이외에도 전환사채, 신주인수권부사채, 주식매입선택권 등 기타 모든 주식관련 희석요인이 반양된 총희석주식의 평가금액이며, 이하 본 호에서 "평가가격"이라 한다)의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정함. 이 ? 회사가 존속법인이 아닌 합병 후 소멸되는 법인인 경우에는 합병 직후 전환가격은 위 전환가격을 합병비율에 상응하게 재조정하여 산출한 가액이 됨. 다만, 회사는 우회상장의 조건 및 방법을 투자자와 협의하혀야 함.

9. 약정사항 등

9.1 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
한도액
실행금액

우리은행
일반자금대출
190,000
189,550

하나은행
일반자금대출
4,300,000
4,050,000

기업은행
일반자금대출
300,000
-

신한은행
일반자금대출
200,000
-

소 계
4,990,000
4,239,550

기업은행
외상매출채권담보대출
2,400,000
837,919

하나은행
외상매출채권담보대출
50,000
25,434

신한은행
외상매출채권담보대출
200,000
7,364

소 계
2,650,000
870,717

합 계
7,640,000
5,110,267

한편, 상기 표 이외에도 기업은행과 팩토링 계약을 체결하였습니다. 

9.2 당기말 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증을 하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내역
한도설정액
금융기관

대표이사
차입한도 보증
228,000
우리은행

차입한도 보증
596,700
기업은행

차입한도 보증
240,000
신한은행

차입한도 보증
4,080,000
하나은행(주1)

서울보증보험
계약이행보증
275,500
계약거래처

합 계
5,420,200

(주1) 하나은행 차입금에 대해서 서울시 서초구 서초동 1604-17에 소재하고 있는 대표이사 명의의 건물을 담보로 추가 제공하고 있습니다.

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기말 현재 당사의 퇴직금지급규정에 의하여 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

퇴직급여충당부채
938,789
542,302

차감 : 퇴직연금운용자산
(24,400)
-

기말잔액
914,389
542,302

(2) 당기와 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

기초잔액
542,302
414,681

기초잔액수정
24,400
-

퇴직급여설정액
447,933
303,179

퇴직급여지급액
(75,846)
(175,558)

기말잔액
938,789
542,302

(3) 당기와 전기 중 당사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

기초잔액
-
-

기초잔액수정
24,400
-

지급액
-
-

이자수익등
-
-

기말잔액
24,400
-

11. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
증 가
감 소
기 말

반품추정부채
86,623
50,021
-
136,644
-
86,623
-
86,623

12. 자본

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이며, 발행한 주식의수 및 1주당 금액은 각각 보통주 40,000주 및 5,000원입니다.

(2) 자본잉여금 
자본잉여금은 모두 전환권대가로 구성되어 있으며, 당기 중 전환사채의 발행으로 1,125,529천원이 증가하였습니다. 

13. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주당 당기이익을 계산한 것으로서, 그 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
1,574,130,565원
1,024,475,725원

가중평균보통주식수
40,000주
40,000주

주당이익
39,353원
25,612원

(*) 가중 평균 보통 주식수 : 당기 및 전기 중에는 자본금의 변동이 없으므로 가중평균유통보통 주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익

당사는 잠재적보통주인 전환사채를 발행하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 다르며, 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
1,574,130,565원
1,024,475,725원

가중평균유통희석보통주식수(주1)
47,668주
40,000주

희석주당이익
33,023원
25,612원

(주1)
가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
40,000주
40,000주

전환사채 전환시 주식수
7,668주
-

가중평균희석유통보통주식수
47,668주
40,000주

14. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 6 기
2019년 1월 1일
부터
제 5 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 31일

처분확정일
2019년 3월 31일

오아주식회사
(단위:원)

과 목
제 6 기
제 5 기

Ⅰ.처분전이익잉여금

3,373,411,130

1,799,280,565

전기이월미처분이익잉여금
1,799,280,565

1,171,411,286

전기오류수정손실
-

(396,606,446)

당기순이익
1,574,130,565

1,024,475,725

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

III.차기이월미처분이익잉여금

3,373,411,130

1,799,280,565

15. 포괄이익

당기 및 전기의 포괄이익은 당기순이익과 동일합니다.

16. 현금흐름표

당
사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법을 이용하여 작성하였으며, 당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
155,630
124,960

전기오류수정손실
-
396,606

17. 부가가치 계산을 위한 자료

당사의 판매비와 관리비의 부가가치 계산에 필요한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

급 여
3,448,255
2,551,076

퇴 직 급 여
472,433
303,179

복리후생비
385,047
200,761

세금과공과
143,222
110,298

임 차 료
299,940
240,725

감가상각비
156,908
20,685

합 계
4,905,805
3,426,724

18. 금융상품

18.1. 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무
118,980
-
-
118,980

미지급금
543,347
-
-
543,347

미지급비용
237,313
-
-
237,313

단기차입금
1,151,253
-
-
1,151,253

유동성장기부채
155,630
-
-
155,630

장기차입금
-
3,460,760
-
3,460,760

사채
-
2,500,000
-
2,500,000

전환사채
7,500
2,948,118
250,353
3,205,971

합 계
2,214,023
8,908,878
250,353
11,373,254

(전기)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무
250,994
-
-
250,994

미지급금
186,947
-
-
186,947

미지급비용
44,801
-
-
44,801

단기차입금
1,694,143
-
-
1,694,143

유동성장기부채
124,960
-
-
124,960

장기차입금
-
676,590
-
676,590

합 계
2,301,845
676,590
-
2,978,435

18.2. 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여관찰하고, 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

19. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

주주(대표이사)
김상무

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
특수관계자
당기말
전기말

단기차입금
대표이사
11,703
461,703

임차보증금
450,000
450,000

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
특수관계자
당기
전기

단기차입금 차입
대표이사
250,000
769,493

단기차입금 상환
700,000
633,450

지급임차료
240,000
194,000

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내역
한도설정액
금융기관 등

대표이사
차입한도 보증
228,000
우리은행

차입한도 보증
596,700
기업은행

차입한도 보증
240,000
신한은행

차입한도 보증
4,080,000
하나은행(주1)

사모사채 연대보증
2,500,000
코리아에셋투자증권 등

합 계
7,644,700

(주1) 하나은행 차입금에 대해서 서울시 서초구 서초동 1604-17에 소재하고 있는 대표이사 명의의 건물을 담보로 추가 제공하고 있습니다. 

20. 재무제표의 승인
당사의 2019년 재무제표는 2020년 3월 31일의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

21. 재무제표 재작성

당사는 유동자산 및 유동부채 그리고 퇴직급여충당부채에 오류가 있었으며, 이와 관련 자산ㆍ부채 및 손익에 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 재무상태에 미친 영향
<당기>

(단위: 천원)

구분
정정 전
정정 후
차이

유동자산
12,288,253
11,801,006
-487,247

비유동자산
4,941,552
4,941,552
-

자산총계
17,229,805
16,742,558
-487,247

유동부채
2,745,708
3,185,621
439,913

비유동부채
8,857,997
8,857,997
-

부채총계
11,603,705
12,043,618
439,913

자본총계
5,626,100
4,698,940
-927,160

부채와자본총계
17,229,805
16,742,558
-487,247

<전기>

(단위: 천원)

구분
정정 전
정정 후
차이

유동자산
5,646,088
5,288,813
-357,275

비유동자산
800,972
776,841
-24,131

자산총계
6,447,060
6,065,654
-381,406

유동부채
2,832,281
2,847,481
15,200

비유동부채
1,218,892
1,218,892
-

부채총계
4,051,173
4,066,373
15,200

자본총계
2,395,887
1,999,281
-396,606

부채와자본총계
6,447,060
6,065,654
-381,406

(2) 경영성과에 미친 영향
<당기>

(단위: 천원)

구분
정정 전
정정 후
차이

Ⅰ. 매출액
33,456,169
33,312,240
-143,929

Ⅱ. 매출원가
15,691,906
16,041,258
349,352

Ⅲ. 매출총이익
17,764,263
17,270,982
-493,281

Ⅳ. 판매비와관리비
13,880,932
13,950,988
70,056

Ⅴ. 영업이익(손실)
3,883,331
3,319,994
-563,337

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)
3,037,236
2,506,683
-530,553

Ⅹ. 당기순이익(손실)
2,104,684
1,574,131
-530,553

<전기>

(단위: 천원)

구분
정정 전
정정 후
차이

Ⅰ. 매출액
21,208,747
21,208,747
-

Ⅱ. 매출원가
12,725,248
12,725,248
-

Ⅲ. 매출총이익
8,483,499
8,483,499
-

Ⅳ. 판매비와관리비
7,225,422
7,225,422
-

Ⅴ. 영업이익(손실)
1,258,077
1,258,077
-

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)
1,127,322
1,127,322
-

Ⅹ. 당기순이익(손실)
1,024,476
1,024,476
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오아주식회사

감사대상 사업연도
2019.01.01
부터
2019.12.31
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
46
40
82
80
-
-
-
-
-
-
130
122

합계
2
2
46
40
82
80
-
-
-
-
-
-
130
122

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019-6-25
1
일

주요내용
중간, 기말감사를 위한 감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2
일
2
명
-
명
내부통제 확인

기말감사
2
일
2
명
-
명
계정과목에 대한 입증절차수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.10.30, 2020년 1월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 13일
회사측: 감사외 1인
감사인측: 업무수행이사외 2인
대면회의
입증감사에 관한 준비사항

2
2019년 03월 20일
회사측: 감사외 1인
감사인측: 업무수행이사외 2인
대면회의
감사 수행 및 종결 커뮤니케이션