에이텀 — 감사보고서 (2020.06) (20210120)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에이텀

00469373
100000000000
20210113
1101115972652
000
31408
31194
12477
26
Y
N
N
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E
Y
4

주식회사 에이텀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2019년 07월 01일
부터

2020년 06월 30일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ·········

·

·
·
·

·

·

·

·
··
·

·

1

재무제표 ············
·
·
·

·

·

·
·········
·

4

재무상태표 ·
········
·

·

·

·

·
···········
·

·

5

포괄손익계산서 ·······
·

·

·
·············
·

·

7

자본변동표 ·····················
·
···
·

·

8

현금흐름표
·····················
·
···
·

·

9

주석 ··········
·
··········
·······
·

·

11

외부감사 실시내용 ················
······
·

·
·

84

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이텀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이텀(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 6월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견
근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항
비교표시된 회사의 2019년 6월 30일 현재의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

 서울 강남구 테헤란로 88길 14
 한 울 회 계 법 인
 대 표 이 사 남 기 봉 

2020년 12월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이텀

제 5 기

2019년 07월 01일
부터

2020년 06월 30일
까지

제 4 기

2018년 07월 01일
부터

2019년 06월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이텀 대표이사 한택수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로677번길 19-15

(전 화)
031-477-8520

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2020년 06월 30일 현재

제 4(전) 기말 2019년 06월 30일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 4(전) 기초 2018년 07월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5 (당)기말
제 4 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 4 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

11,100,065,461
9,556,415,417
5,578,037,451

현금및현금성자산
3, 4, 31, 33
3,045,292,436
2,542,854,130
1,487,582,392

단기금융상품
3, 5, 31, 32, 33
90,000,000
140,707,610
72,891,800

매출채권및기타채권
3, 6, 29, 30, 31, 33
7,486,528,431
6,429,283,435
2,835,624,365

재고자산
7
244,850,775
271,383,780
737,916,292

기타유동자산
9
232,568,209
170,896,962
444,022,602

당기법인세자산

825,610
1,289,500
-

Ⅱ. 비유동자산

20,307,508,890
6,521,550,111
1,728,561,371

장기금융상품
3, 5, 31, 32, 33
89,629,355
26,809,490
-

기타비유동금융자산
3, 8, 30, 33
203,669,310
240,420,148
136,977,617

종속기업투자주식
3, 10
12,353,983,651
354,031,651
354,031,651

유형자산
3, 11, 13, 16, 29, 30
7,038,791,189
5,702,161,524
1,221,907,706

무형자산
3, 12
134,713,998
21,365,613
15,644,397

기타비유동자산
9
52,431,394
29,920,893
-

이연법인세자산
3, 25
434,289,993
146,840,792
-

자 산 총 계

31,407,574,351
16,077,965,528
7,306,598,822

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

26,397,998,068
8,882,609,547
4,862,975,711

매입채무및기타채무
3, 14, 29, 31
3,239,817,627
3,480,204,741
1,664,843,836

유동성리스부채
3, 13, 31
147,805,477
209,550,991
385,948,544

단기차입금
3, 16, 29, 31
5,000,000,000
4,507,004,589
2,650,000,000

유동성장기부채
3, 16, 29, 31
58,440,000
-
-

상환전환우선주부채
3, 17, 31, 32, 34, 35
5,145,174,641
267,798,960
-

파생금융부채
17, 31, 32
12,632,580,894
232,200,540
-

당기법인세부채

-
13,553,950
11,689,090

기타유동부채
15, 33
174,179,429
172,295,776
150,494,241

Ⅱ. 비 유 동 부 채

4,795,928,897
4,845,124,154
767,889,639

장기차입금
3, 16, 30, 31
4,329,060,000
4,300,000,000
502,485,448

리스부채
3, 13, 31
69,370,575
195,317,333
261,919,093

순확정급여부채
3, 18
140,563,633
59,215,128
-

이연법인세부채
3, 25
-
-
3,485,098

기타비유동부채
15
256,934,689
290,591,693
-

부 채 총 계

31,193,926,965
13,727,733,701
5,630,865,350

자 본

Ⅰ. 자본금
19
580,000,000
580,000,000
550,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
1,868,000,000
720,000,000
450,000,000

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)
20
(2,234,352,614)
1,050,231,827
675,733,472

자 본 총 계

213,647,386
2,350,231,827
1,675,733,472

부채및자본총계

31,407,574,351
16,077,965,528
7,306,598,822

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2019년 07월 01일부터 2020년 06월 30일까지

제 4(전) 기 2018년 07월 01일부터 2019년 06월 30일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5 (당)기
제 4 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
21, 29
12,476,820,736
13,242,221,122

매출원가
7, 21, 27, 29
11,065,825,075
11,503,246,593

매출총이익

1,410,995,661
1,738,974,529

판매비와관리비
22, 27, 29
1,790,814,734
1,176,589,075

영업이익(손실)

(379,819,073)
562,385,454

기타수익
24
340,232,530
381,226,419

기타비용
24
273,024,329
404,210,273

금융수익
23
74,311,705
46,499,520

금융비용
23
3,313,112,257
288,952,436

법인세비용차감전순이익(손실)

(3,551,411,424)
296,948,684

법인세비용
25
(282,912,313)
(123,731,239)

당기순이익(손실)

(3,268,499,111)
420,679,923

기타포괄손익

(16,085,330)
(46,181,568)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(16,085,330)
(46,181,568)

확정급여채무의 재측정요소

(16,085,330)
(46,181,568)

총포괄이익(손실)

(3,284,584,441)
374,498,355

주당이익
26

기본주당순이익(손실)

(28,177)
3,819

희석주당순이익(손실)

(28,177)
3,817

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2019년 07월 01일부터 2020년 06월 30일까지

제 4(전) 기 2018년 07월 01일부터 2019년 06월 30일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2018.07.01(보고금액)
(감사받지 아니한 재무제표)
550,000,000
450,000,000
615,007,969
1,615,007,969

회계기준 변경효과
-
-
60,725,503
60,725,503

수정후 자기자본
550,000,000
450,000,000
675,733,472
1,675,733,472

유상증자
30,000,000
270,000,000
-
300,000,000

확정급여채무의 재측정요소
-
-
(46,181,568)
(46,181,568)

당기순이익
-
-
420,679,923
420,679,923

2019.06.30(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
580,000,000
720,000,000
1,050,231,827
2,350,231,827

2019.07.01(보고금액)
580,000,000
720,000,000
1,050,231,827
2,350,231,827

유상증자
-
1,148,000,000
-
1,148,000,000

확정급여채무의 재측정요소
-
-
(16,085,330)
(16,085,330)

당기순손실
-
-
(3,268,499,111)
(3,268,499,111)

2020.06.30(당기말)
580,000,000
1,868,000,000
(2,234,352,614)
213,647,386

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2019년 07월 01일부터 2020년 06월 30일까지

제 4(전) 기 2018년 07월 01일부터 2019년 06월 30일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5 (당)기
제 4 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,687,950,868)
156,213,732

1. 영업에서 창출된 현금

(1,322,914,917)
391,346,211

당기순이익(손실)

(3,268,499,111)
420,679,923

당기순이익에 대한 조정
28
3,682,189,895
937,281,496

영업활동 자산ㆍ부채의 증감
28
(1,736,605,701)
(966,615,208)

2. 이자수취

7,322,133
1,123,927

3. 이자지급

(359,268,024)
(223,262,686)

4. 법인세납부

(13,090,060)
(12,993,720)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,900,795,699)
(5,125,844,871)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

238,231,252
107,066,250

단기금융상품의 감소

166,346,220
89,817,200

장기금융상품의 감소

8,644,539
-

임차보증금의 감소

45,000,000
-

기타보증금의 감소

5,412,000
4,428,000

유형자산의처분

12,828,493
7,821,050

무형자산의처분

-
5,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(14,139,026,951)
(5,232,911,121)

단기금융상품의 증가

(115,000,000)
(157,633,010)

종업원대여금의 증가

-
(15,000,000)

장기금융상품의 증가

(70,250,000)
(34,133,524)

임차보증금의 증가

(10,000,000)
(103,361,829)

기타보증금의 증가

(3,000,000)
-

종속기업투자주식의 취득

(11,999,952,000)
-

유형자산의 취득

(1,815,502,227)
(4,911,152,758)

무형자산의 취득

(125,322,724)
(11,630,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,038,810,600
6,026,906,855

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

16,961,438,000
9,886,855,729

단기차입금의 증가

1,174,358,000
4,447,004,589

주임종단기차입금의 증가

-
43,804,589

장기차입금의 증가

100,000,000
4,596,047,051

상환전환우선주부채의 증가

14,500,880,000
499,999,500

임대보증금의 증가

38,200,000
-

유상증자

-
300,000,000

신주청약증거금의 증가

1,148,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(922,627,400)
(3,859,948,874)

단기차입금의 상환

(637,558,000)
(2,633,804,589)

주임종단기차입금의 상환

(43,804,589)
-

장기차입금의 상환

(12,500,000)
(798,532,499)

리스부채의 상환

(228,764,811)
(427,611,786)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

52,374,273
(2,003,978)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

502,438,306
1,055,271,738

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

2,542,854,130
1,487,582,392

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

3,045,292,436
2,542,854,130

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기말 2020년 06월 30일 현재

제 4(전) 기말 2019년 06월 30일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 4(전) 기초 2018년 07월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 에이텀

1. 회사의 개요

주식회사 에이텀(이하 '회사')은 2016년 2월 15일 스마트폰 고속 충전기 부품의 제조및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점소재지는 경기도 안산시 단원구 별망로 677번길 19-15입니다. 

회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거처
2020년 6월 30일 현재 납입자본금은 966백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
합계
지분율

한택수
69,000
-
69,000
35.72%

이근혜
21,000
-
21,000
10.87%

권광현
11,000
-
11,000
5.69%

한고은
5,000
-
5,000
2.59%

한가은
5,000
-
5,000
2.59%

권민형
5,000
-
5,000
2.59%

기술보증기금
-
6,435
6,435
3.33%

한국투자증권(*)
-
49,270
49,270
25.51%

NH투자증권(*)
-
21,466
21,466
11.11%

합계
116,000
77,171
193,171
100.00%

(*) 우선주에 투자한 투자신탁의 신탁업자이며, 실질 주주의 명단은 주석 29를 참조하시기 바랍니다.

한편, 우선주 자본금은 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주부채로 분류되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 7월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대
한
주석 31
에서
설명하고 있습니다. 

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기
능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 7월1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1001호및 제108호를 2020년 7월 1일부터 적용할 예정입니다

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능하지만 회사는 조기 도입을 하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

회
사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산
재
고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평
균법을
사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치

5년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용
연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로
배
분하
고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수
종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
5년
정액법

소프트웨어
5년

정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금
(
적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를
가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회
사는 상품과 제품의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 재화를 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4

.
현금및현금성자산

보
고
기간종료일 현재 현금및현금성자산
의

내
용
은
다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
-
518,929
32,756,371

보통예금
398,122,060
223,563,114
1,098,833,735

외화예금
1,499,170,376
1,818,772,587
355,992,286

별단예금
1,148,000,000
499,999,500
-

합계
3,045,292,436
2,542,854,130
1,487,582,392

5

.
장단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
항목
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
정기예적금/보험상품
90,000,000
140,707,610
72,891,800

장기금융상품
보험상품
89,629,355
26,809,490
-

(2) 사용제한 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
제공처
제한내용

단기금융상품
90,000,000
65,000,000
기업은행
차입금 담보

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
7,188,119,508
-
7,188,119,508
5,633,881,520
-
5,633,881,520
2,611,687,738
-
2,611,687,738

미수금
283,302,546
-
283,302,546
780,401,915
-
780,401,915
223,936,627
-
223,936,627

미수수익
106,377
-
106,377
-
-
-
-
-
-

종업원대여금
15,000,000
-
15,000,000
15,000,000
-
15,000,000
-
-
-

합계
7,486,528,431
-
7,486,528,431
6,429,283,435
-
6,429,283,435
2,835,624,365
-
2,835,624,365

(2)

매출채권의 연령에 따른 손실

충당금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
3,764,359,263
2,926,252,223
677,085,629
-
7,188,119,508

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

손실충당금
-
-
-
-
-

합계
3,764,359,263
2,926,252,223
677,085,629
-
7,188,119,508

<전기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
3,790,021,965
2,203,861,573
-
-
5,633,881,520

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

손실충당금
-
-
-
-
-

합계
3,790,021,965
2,203,861,573
-
-
5,633,881,520

<전기초>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
1,209,902,826
1,666,518,638
-
-
2,611,687,738

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

손실충당금
-
-
-
-
-

합계
1,209,902,826
1,666,518,638
-
-
2,611,687,738

7

.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

상품
91,318,736
(27,526,933)
63,791,803
1,126,780
-
1,126,780
316,642,820
-
316,642,820

제품
98,745,285
-
98,745,285
125,472,000
-
125,472,000
170,824,620
-
170,824,620

원재료
82,313,687
-
82,313,687
144,785,000
-
144,785,000
250,448,852
-
250,448,852

합계
272,377,708
(27,526,933)
244,850,775
271,383,780
-
271,383,780
737,916,292
-
737,916,292

8

.
기타금융자산

보
고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:
-
-
-

비유동:

임차보증금
213,055,000
255,915,000
135,215,000

임차보증금-현재가치할인차금
(12,385,690)
(20,906,852)
(8,077,383)

기타보증금
3,000,000
5,412,000
9,840,000

합계
203,669,310
240,420,148
136,977,617

9. 기타자산

보
고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

선급금
59,657,934
23,700,000
316,254,188

반환제품회수권
82,340,920
112,978,315
96,291,227

선급비용
90,569,355
34,218,647
31,477,187

합계
232,568,209
170,896,962
444,022,602

비유동:

장기선급비용
52,431,394
29,920,893
-

10. 종속기업투자주식

(1)

종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
소재지
결산일
주요 
영업활동
측정
방법
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

ATUM VINA CO., LTD
베트남
6월 30일
충전기 제조
원가법
100.00%
354,031,651
100.00%
354,031,651
100.00%
354,031,651

(주)청한이엔엘
대한민국
12월 31일
전자부품 유통
원가법
59.88%
11,999,952,000
-
-
-
-

합계

12,353,983,651

354,031,651

354,031,651

회사는 2019년 12월 및 2020년 3월 2회에 걸쳐 (주)청한이엔엘의 지분 59.88%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2)
종속기업
의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 이
요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성된 재무제표를 이용하여 작성되었습니다.

<당기말>
(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

ATUM VINA CO., LTD
7,047,897,124
11,098,235,412
(4,050,338,288)
12,875,360,653
(1,802,719,915)
(1,911,611,733)

(주)청한이엔엘
19,244,669,036
17,230,415,931
2,014,253,105
10,272,072,797
(449,894,660)
(427,118,664)

<전기말>
(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

ATUM VINA CO., LTD
5,395,094,418
7,533,820,973
(2,138,726,555)
11,342,789,580
(401,436,249)
(432,442,507)

<전기초>
(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄순손익

ATUM VINA CO., LTD
2,933,365,659
4,639,649,707
(1,706,284,048)
7,442,614,980
(1,349,196,252)
(1,349,196,252)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,737,579,038
-
2,737,579,038

건물
1,878,053,720
(50,887,014)
1,827,166,706

기계장치
1,807,879,030
(678,310,241)
1,129,568,789

공구와기구
522,490,000
(42,630,382)
479,859,618

비품
16,658,000
(1,699,500)
14,958,500

시설장치
52,076,800
(18,337,240)
33,739,560

사용권자산
710,472,837
(333,250,359)
377,222,478

건설중인자산
438,696,500
-
438,696,500

합계
8,163,905,925
(1,125,114,736)
7,038,791,189

<전기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,737,579,038
-
2,737,579,038

건물
1,878,053,720
(3,935,673)
1,874,118,047

기계장치
953,709,030
(432,247,257)
521,461,773

비품
1,870,000
(155,833)
1,714,167

시설장치
18,596,800
(11,827,879)
6,768,921

사용권자산
742,156,140
(181,636,562)
560,519,578

합계
6,331,964,728
(629,803,204)
5,702,161,524

<전기초>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
809,359,030
(253,884,625)
555,474,405

시설장치
18,596,800
(8,108,519)
10,488,281

사용권자산
655,945,020
-
655,945,020

합계
1,483,900,850
(261,993,144)
1,221,907,706

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
처분
상각
기말

토지
2,737,579,038
-
-
-
-
2,737,579,038

건물
1,874,118,047
-
-
-
(46,951,341)
1,827,166,706

기계장치
521,461,773
854,170,000
-
-
(246,062,984)
1,129,568,789

공구와기구
-
522,490,000
-
-
(42,630,382)
479,859,618

차량운반구
-
10,585,000
-
(9,879,334)
(705,666)
-

비품
1,714,167
14,788,000
-
-
(1,543,667)
14,958,500

시설장치
6,768,921
33,480,000
-
-
(6,509,361)
33,739,560

사용권자산
560,519,578
57,459,447
-
(21,517,945)
(219,238,602)
377,222,478

건설중인자산
-
438,696,500
-
-
-
438,696,500

합계
5,702,161,524
1,931,668,947
-
(31,397,279)
(563,642,003)
7,038,791,189

<전기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
처분
상각
기말

토지
-
2,737,579,038
-
-
-
2,737,579,038

건물
-
1,878,053,720
-
-
(3,935,673)
1,874,118,047

기계장치
555,474,405
509,350,000
-
(365,000,000)
(178,362,632)
521,461,773

공구와기구
-
-
-
-
-
-

비품
-
1,870,000
-
-
(155,833)
1,714,167

시설장치
10,488,281
-
-
-
(3,719,360)
6,768,921

사용권자산
655,945,020
164,903,835
-
-
(260,329,277)
560,519,578

건설중인자산

-
-
-
-
-

합계
1,221,907,706
5,291,756,593
-
(365,000,000)
(446,502,775)
5,702,161,524

(*) 감가상각비 배부내역은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.

(3)
당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조)
.

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

특허권
129,458,164
21,365,613
15,644,397

소프트웨어
5,255,834
-
-

합계
134,713,998
21,365,613
15,644,397

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
21,365,613
119,372,724
-
(11,280,173)
129,458,164

소프트웨어
-
5,950,000
-
(694,166)
5,255,834

합계
21,365,613
125,322,724
-
(11,974,339)
134,713,998

<전기>
(단위: 원)

계정과목
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
15,644,397
11,630,000
(839,580)
(5,069,204)
21,365,613

13. 리스

(1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부동산
17,861,055
5,890,893
63,446,860

차량운반구
109,649,620
178,886,246
90,725,085

기계장치
249,711,803
375,742,439
501,773,075

합계
377,222,478
560,519,578
655,945,020

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
5,890,893
35,722,113
-
(23,751,951)
17,861,055

차량운반구
178,886,246
21,737,334
(21,517,945)
(69,456,015)
109,649,620

기계장치
375,742,439
-
-
(126,030,636)
249,711,803

합계
560,519,578
57,459,447
(21,517,945)
(219,238,602)
377,222,478

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
63,446,860
17,672,669
-
(75,228,636)
5,890,893

차량운반구
90,725,085
147,231,166
-
(59,070,005)
178,886,246

기계장치
501,773,075
-
-
(126,030,636)
375,742,439

합계
655,945,020
164,903,835
-
(260,329,277)
560,519,578

(3)
리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

리스부채(유동)
147,805,477
209,550,991
385,948,544

리스부채(비유동)
69,370,575
195,317,333
261,919,093

합계
217,176,052
404,868,324
647,867,637

(4)
리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
상환
처분
이자비용
기말

리스부채
404,868,324
57,169,608
(236,523,591)
(21,651,616)
13,313,327
217,176,052

당
기
에 리
스
부채 인식에 적용된 증분차입이자율
은
3.35%이
며
, 리스부채로 인한 현금유출액은 330,915천원입니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
상환
처분
이자비용
기말

리스부채
647,867,637
164,561,557
(427,611,786)
-
20,050,916
404,868,324

(5) 리스와 관련 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
219,238,602
260,329,277

리스부채 이자비용
13,313,327
20,050,916

단기리스비용
5,300,000
-

소액자산 리스비용
5,902,800
4,297,000

합계
243,754,729
284,677,193

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
2,715,529,232
3,007,236,659
1,567,393,005

미지급금
477,113,959
304,290,796
-

미지급비용
47,174,436
168,677,286
97,450,831

합계
3,239,817,627
3,480,204,741
1,664,843,836

15.
기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
유동
비유동
합계

예수금
22,358,380
-
22,358,380

환불부채
91,187,343
-
91,187,343

금융보증부채
60,633,706
-
60,633,706

장기미지급금
-
218,734,689
218,734,689

임대보증금
-
38,200,000
38,200,000

합계
174,179,429
256,934,689
431,114,118

<전기말>
(단위: 원)

구분
유동
비유동
합계

예수금
12,479,750
-
12,479,750

환불부채
131,383,236
-
131,383,236

금융보증부채
28,432,790
-
28,432,790

장기미지급금
-
290,591,693
290,591,693

합계
172,295,776
290,591,693
462,887,469

<전기초>
(단위: 원)

구분
유동
비유동
합계

예수금
7,255,150
-
7,255,150

환불부채
114,916,934
-
114,916,934

금융보증부채
28,322,157
-
28,322,157

합계
150,494,241
-
150,494,241

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금종류
차입처
이자율(당기)
당기말
전기말
전기초

운전자금
한국산업은행
2.2~3.0%
1,000,000,000
500,000,000
-

운전자금
농협은행
3.0~5.9%
890,000,000
890,000,000
890,000,000

운전자금
중소기업은행
3.9~5.4%
720,000,000
683,200,000
720,000,000

운전자금
국민은행
3.4~5.6%
790,000,000
790,000,000
790,000,000

운전자금
신한은행
3.7~4.8%
1,600,000,000
1,600,000,000
-

운전자금
대표이사
-
-
43,804,589
-

운전자금
신용보증기금
-
-
-
250,000,000

합계
5,000,000,000
4,507,004,589
2,650,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
이자율(당기)
만기
당기말
전기말
전기초
상환방법

시설자금
한국산업은행
2.5%
2029-05-30
4,000,000,000
4,000,000,000
-
3년거치 7년 균등

시설자금
중소기업진흥공단
2.5%
2024-02-21
300,000,000
300,000,000
300,000,000
3년거치 3년 균등

운전자금
중소기업은행
4.9%
2023-12-30
87,500,000
-
-
원금 균등

시설자금
한국캐피탈 외
-
-
-
-
202,485,448

합계
4,387,500,000
4,300,000,000
502,485,448

유동성 대체
(58,440,000)
-
-

유동성 대체 후
4,329,060,000
4,300,000,000
502,485,448

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년
1년~5년
5년 초과
합계

장기차입금
58,440,000
2,043,460,000
2,285,600,000
4,387,500,000

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 30 참조)
.

17. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재
상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입용도
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

1회차 상환전환우선주부채
운전자금
4.000%
2029-06-28
296,454,668
267,798,960
-

2회차 상환전환우선주부채
운전자금
4.000%
2029-12-24
1,952,617,406
-
-

3회차 상환전환우선주부채
운전자금
4.000%
2030-03-24
2,896,102,567
-
-

합계

5,145,174,641
267,798,960
-

(2)
상환전환
우선주부채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1회차 상환전환우선주
2회차 상환전환우선주
3회차 상환전환우선주

인수자
기술보증기금
르네상스 미슐레 전문투자형 
사모투자신탁 외
르네상스 미켈란젤로 소부장 
Pre-IPO 투자신탁 외

발행주식수
6,435주
24,391주
46,345주

권면총액
499,999,500
5,000,155,000
9,500,725,000

행사가격
77,700
205,000
205,000

상환가격
발행가격 + 4.0%(연복리) - 누적배당금
발행가격 + 4.0%(연복리) - 누적배당금
발행가격 + 4.0%(연복리) - 누적배당금

조기상환청구권
주금납입일 익일로부터 4년이 경과한 다음 날부터 우선주 발행일 후 10년까지
주금납입일 익일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 발행일후 10년까지
주금납입일 익일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 발행일후 10년까지

전환비율
1:1 (기명식 보통주)
1:1 (기명식 보통주)
1:1 (기명식 보통주)

전환가격조정
1) 일반 :발행가격으로 하되, 주식의 병합, 분할, 자본감소 등
2) 기타 : 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항등
1) 일반 :발행가격으로 하되, 주식의 병합, 분할, 자본감소 등
2) 기타 : 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항등
1) 일반 :발행가격으로 하되, 주식의 병합, 분할, 자본감소 등
2) 기타 : 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항등

인수자의 공동매도권
있음
있음
있음

인수자의 차등강제매도요구권
없음
있음
있음

인수자의 우선매수권
없음
있음
있음

회사의 우선매수권
있음
없음
없음

회사의 대표이사는 회사가 계약을 이행하지 못하게 될 경우 회사와 연대하여 우선주 투자계약상 책임을 부담하여야 합니다.

한편, 상기의 상환전환우선주 중 2회차와 3회차 70,736주가 2020년 9월 29일에 보통주 70,736주로 전환되었습니다(주석 35 참조).

(3) 내재파생상품의 분리
회사는 상기 상환전환우선주 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '상환전환우선주부채' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 상환전환우선주 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 

한편, 상환전환우선주의 발행 및 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
당기 신규 발생
관련손익
비고

원금
15,000,879,500
499,999,500
14,500,880,000

조정계정
(9,855,704,859)
(232,200,540)
(9,925,978,796)
302,474,477
이자비용

상환전환우선주부채
5,145,174,641
267,798,960
4,574,901,204

파생상품부채
12,632,580,894
232,200,540
9,925,978,796
2,474,401,558
파생상품평가손실

(4) 파생상품부채의 평가 요소
상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 평가를 위해서 'T-F 모형'(Tsiveriotis-Fernandes 모형)을 사용하였으며,각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말 평가 시
당기 발행 시
전기말 평가 시

기초자산가치(주1)
179,830
155,257
42,584

행사가격
77,700 / 205,000
205,000
77,700

무위험수익율(주2)
1.341%~1.374%
1.632%~1.722%
1.595%

기초자산변동성(주3)
59.97%
48.41% / 57.66%
47.00%

(주1) 파생상품의 기초자산인 회사의 보통주가치는 현금흐름할인법(DCF)을 사용하여 평가하였습니다.
(주2) Bloomberg 제시 한국시장 무위험이자율을 적용하였습니다.
(주3) 대용상장기업 4개사의 최근 1년간 주가 연환산변동성을 적용하였습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
261,338,085
111,298,864
-

사외적립자산 공정가치
(120,774,452)
(52,083,736)
-

합계
140,563,633
59,215,128
-

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
111,298,864
-

근무원가
143,934,768
64,518,249

이자원가
2,300,700
-

보험수리적손익
20,401,108
59,223,675

급여지급액
(16,597,355)
(12,443,060)

기말
261,338,085
111,298,864

(3) 사외적립자산
1) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
52,083,736
-

이자수익
992,784
-

보험수리적손익
(221,110)
16,536

사용자의 기여금
80,000,000
52,067,200

급여지급액
(12,080,958)
-

기말
120,774,452
52,083,736

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
120,774,452
52,083,736
-

(4) 총비용
1) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
143,934,768
64,518,249

순이자손익
1,307,916
-

합계
145,242,684
64,518,249

2) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
87,112,905
8,146,151

판매비와관리비
58,129,779
56,372,098

합계
145,242,684
64,518,249

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
20,622,218
59,207,139

법인세효과
(4,536,888)
(13,025,571)

법인세차감후 재측정요소
16,085,330
46,181,568

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.19%
2.21%

미래임금상승률
3.24%
3.28%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<할인율>

1% 증가
246,827,154
101,431,732

1% 감소
278,084,849
119,256,499

<임금상승률>

1% 증가
277,955,852
119,185,492

1% 감소
246,659,835
101,334,176

(7) 당기말 현재 회사의 확정급여채
무의
가
중평균만기는 8.23년

이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년
2년
3년
4년
5년
6년 이후

급여지급액
119,589,457
117,546,383
45,895,391
57,432,417
40,460,927
1,471,946,124

19. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주자본금
580,000,000
580,000,000
550,000,000

주식발행초과금
720,000,000
720,000,000
450,000,000

신주청약증거금
1,148,000,000
-
-

미처분이익잉여금
(2,234,352,614)
1,050,231,827
675,733,472

소계
213,647,386
2,350,231,827
1,675,733,472

회사는 우리사주조합을 대상으로 2020년 6월 30일에 제3자배정 유상증자를 실시하였고, 해당 유상증자는 2020년 7월 2일에 자본금 변동 등기로 완료되었습니다. 당기말 해당 유상증자 청약대금을 신주청약증거금으로 회계처리하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
2,000,000주
2,000,000주
2,000,000주

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
116,000주
116,000주
110,000주

보통주자본금
580,000,000
580,000,000
550,000,000

20. 이익잉여금

(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익
62,266,898
46,181,568
-

미처분이익잉여금(결손금)
(2,296,619,512)
1,004,050,259
675,733,472

합계
(2,234,352,614)
1,050,231,827
675,733,472

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제5(당)기

2019년
07월 01일

부터

제4(전)기

2018년
07월 01일

부터

2020년
06월 30일

까지

2019년
06월 30일

까지

처리예정일

2021년
01월

13일

처분확정일

2019년
09월

26일

주식회사 에이텀
(단위: 원)

과목
제5(당)기

제4(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(2,234,352,614)

1,050,231,827

전기이월미처분이익잉여금
1,050,231,827

615,007,969

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
(주석 34)
-

60,725,503

확정급여채무의 재측정요소
(16,085,330)

(46,181,568)

당기순이익(손실)
(3,268,499,111)

420,679,923

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
 (차기이월미처리결손금)

(2,234,352,614)

1,050,231,827

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것입니다. 따라서, 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2019년 9월 26일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 존재합니다.

21. 매출액 및 매출원가

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
3,765,164,303
11,073,044,933

상품매출
8,709,856,433
2,169,176,189

기타매출
1,800,000
-

합계
12,476,820,736
13,242,221,122

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
3,765,164,303
11,073,044,933

상품매출
8,709,856,433
2,169,176,189

기타매출
1,800,000
-

합계
12,476,820,736
13,242,221,122

한 시점에서 인식하는 수익

제품매출
3,765,164,303
11,073,044,933

상품매출
8,709,856,433
2,169,176,189

기타매출
1,800,000
-

합계
12,476,820,736
13,242,221,122

기간에 걸쳐 발생하는 수익
-
-

3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

ATUM VINA CO., LTD
12,161,719,299
97%
10,489,410,285
79%

(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초제품
125,472,000
170,824,620

당기제품제조원가
3,503,224,335
9,327,366,439

기말제품
(98,745,285)
(125,472,000)

제품매출원가
3,529,951,050
9,372,719,059

기초상품
1,126,780
316,642,820

당기상품매입액
7,598,539,048
1,815,011,494

재고자산평가손실
27,526,933
-

기말상품
(91,318,736)
(1,126,780)

상품매출원가
7,535,874,025
2,130,527,534

합계
11,065,825,075
11,503,246,593

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
429,413,046
186,471,405

퇴직급여
58,129,779
54,804,898

복리후생비
48,190,880
30,921,157

여비교통비
32,499,009
22,206,661

접대비
45,731,277
23,306,603

통신비
2,314,104
1,718,433

세금과공과
3,783,170
3,007,760

감가상각비
115,482,690
71,981,658

지급임차료
5,418,838
2,970,000

수선비
-
218,000

보험료
10,106,818
10,445,191

차량유지비
16,442,883
8,107,260

경상연구개발비
521,111,335
534,531,072

운반비
116,320,290
1,244,996

도서인쇄비
2,386,000
378,000

소모품비
5,627,284
687,426

지급수수료
323,711,371
74,162,330

광고선전비
928,000
-

무형자산상각비
11,974,339
5,069,204

잡비
-
4,156,941

판매수수료
41,243,621
140,200,080

합계
1,790,814,734
1,176,589,075

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
14,131,757
5,632,629

금융상품처분이익
638,610
-

금융상품평가이익
3,239,576
-

금융보증수익
56,301,762
40,866,891

합계
74,311,705
46,499,520

(2) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
675,055,828
243,313,602

파생상품평가손실
2,474,401,558
-

금융상품평가손실
211,969
7,324,034

금융보증비용
163,442,902
38,314,800

합계
3,313,112,257
288,952,436

24. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익
226,593,645
309,373,322

외화환산이익
60,142,211
31,725,730

수입임대료
44,770,000
-

유형자산처분이익
4,120,666
498,059

무형자산처분이익
-
4,160,420

리스해지이익
321,845
-

잡이익
4,284,163
35,468,888

합계
340,232,530
381,226,419

(2)
당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손
103,944,242
62,944,984

외화환산손실
44,067,619
11,965,345

유형자산처분손실
-
17,391,208

기타의대손상각비
-
309,497,247

잡손실
125,012,468
2,411,489

합계
273,024,329
404,210,273

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액(환급액)
-
13,569,080

(±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(287,449,201)
(150,325,890)

(＝) 총 법인세효과
(287,449,201)
(136,756,810)

(±) 자본에서 직접 조정하는 이연법인세
(4,536,888)
(13,025,571)

(＝) 법인세비용(수익)
(282,912,313)
(123,731,239)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(3,551,411,424)
296,948,684

적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함)
-
43,328,711

조정사항

(±)비일시적차이 등
(77,070,981)
(124,207,974)

(±)기타(세액공제 및 환급액 등)

(205,841,332)
(42,851,976)

법인세비용(수익)
(282,912,313)
(123,731,239)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
-
-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
20,622,218
(4,536,888)
16,085,330
59,207,139
(13,025,571)
46,181,568

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
손익반영
자본반영
기말

1. 자산, 부채 관련 일시적차이

금융보증부채
28,432,790
32,200,916
-
60,633,706

리스부채
404,868,324
(187,692,272)
-
217,176,052

장기미지급금
118,650,106
(118,650,106)
-
-

기계장치
21,334,206
(21,334,206)
-
-

평가충당금-상품
-
27,526,933
-
27,526,933

환불부채
131,383,236
(40,195,893)
-
91,187,343

외상매출금
360,002,018
(360,002,018)
-
-

미지급비용
19,335,200
(19,335,200)
-
-

장기금융상품
11,800,100
(11,800,100)
-
-

확정급여채무
60,790,875
70,414,438
20,401,108
151,606,421

선급금
309,497,247
(309,497,247)
-
-

기타보증금
17,353,000
(17,353,000)
-
-

선급비용
(26,977,818)
26,977,818
-
-

사용권자산
(560,519,578)
183,297,100
-
(377,222,478)

임차보증금
(190,008,148)
202,393,838
-
12,385,690

미지급금
(107,237,862)
107,237,862
-
-

장기선급비용
(29,920,893)
29,920,893
-
-

시설장치
(3,941,643)
3,941,643
-
-

비품
(195,571)
195,571
-
-

반환제품회수권
(112,978,315)
30,637,395
-
(82,340,920)

사외적립자산
(1,575,747)
(119,419,815)
221,110
(120,774,452)

소계
450,091,527
(490,535,450)
20,622,218
(19,821,705)

2. 기부금 등
22,584,908
19,535,221
-
42,120,129

3. 이월결손금
-
890,016,964
-
890,016,964

4. 세액공제
42,851,976
190,728,632
-
233,580,608

이연법인세자산(부채)
146,840,792
282,912,314
4,536,888
434,289,993

미인식이연법인세
-

-

이연법인세자산(부채)
146,840,792

434,289,993

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
손익반영
자본반영
기말

1. 자산, 부채 관련 일시적차이

금융보증부채
28,322,157
110,633
-
28,432,790

리스부채
647,867,637
(242,999,313)
-
404,868,324

장기미지급금
-
118,650,106
-
118,650,106

기계장치
114,034,925
(92,700,719)
-
21,334,206

환불부채
114,916,934
16,466,302
-
131,383,236

외상매출금
264,733,726
95,268,292
-
360,002,018

미지급비용
-
19,335,200
-
19,335,200

장기금융상품
-
11,800,100
-
11,800,100

확정급여채무
-
1,567,200
59,223,675
60,790,875

선급금
-
309,497,247
-
309,497,247

기타보증금
-
17,353,000
-
17,353,000

선급비용
(26,872,846)
(104,972)
-
(26,977,818)

사용권자산
(655,945,020)
95,425,442
-
(560,519,578)

임차보증금
(97,137,617)
(92,870,531)
-
(190,008,148)

미지급금
-
(107,237,862)
-
(107,237,862)

장기선급비용
-
(29,920,893)
-
(29,920,893)

시설장치
(5,338,419)
1,396,776
-
(3,941,643)

비품
-
(195,571)
-
(195,571)

반환제품회수권
(96,291,227)
(16,687,088)
-
(112,978,315)

사외적립자산
-
(1,559,211)
(16,536)
(1,575,747)

장기차입금
(352,500,851)
352,500,851
-
-

소계
(64,210,601)
455,094,989
59,207,139
450,091,527

2. 기부금 등
48,369,246
(25,784,338)
-
22,584,908

3. 이월결손금
-
-
-
-

4. 세액공제
-
42,851,976
-
42,851,976

이연법인세자산(부채)
(3,485,098)
137,300,319
13,025,571
146,840,792

미인식이연법인세
-

-

이연법인세자산(부채)
(3,485,098)

146,840,792

26. 주당순손익

기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것이며, 산출근거는 다음과 같습니다

.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손익
(3,268,499,111)
420,679,923

가중평균보통주식수(주1)
116,000주
110,164주

기본주당순이익(손실)
(28,177)
3,819

희석주당순이익(손실)
(28,177)
3,817

한편, 당기말 현재 회사는 희석증권을 발행하고 있으나, 반희석방지효과로 인하여 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 

(주1) 전기의 기본주당순손익에 적용된 가중평균 보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

구분
일수
발행주식수
적수
비고

2018-07-01
365
110,000
40,150,000

2019-06-21
10
6,000
60,000
보통주

2019-06-30

40,210,000

가중평균주식수

110,164

한편, 전기의 희석주당순손익에 적용된 가중평균 보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

구분
일수
발행주식수
적수
비고

2018-07-01
365
110,000
40,150,000

2019-06-21
10
6,000
60,000
보통주

2019-06-28
3
6,435
19,305
상환전환우선주

2019-06-30

40,229,305

가중평균주식수

110,217

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합계
매출원가
판매비와관리비
합계

원재료 사용, 상품 매입 및 제품의 변동 등
9,432,333,120
-
9,432,333,120
10,421,295,383
-
10,421,295,383

재고자산평가손실
27,526,933
-
27,526,933
-
-
-

종업원급여
442,485,035
920,318,387
1,362,803,422
317,679,535
462,153,016
779,832,551

복리후생비
117,022,780
48,190,880
165,213,660
68,555,797
30,921,157
99,476,954

여비교통비
141,180
32,499,009
32,640,189
138,900
22,206,661
22,345,561

접대비
957,040
45,731,277
46,688,317
2,699,590
23,306,603
26,006,193

통신비
825,393
2,314,104
3,139,497
2,628
1,718,433
1,721,061

전력비
89,668,783
-
89,668,783
65,890,301
-
65,890,301

세금과공과
203,484
3,783,170
3,986,654
22,500
3,007,760
3,030,260

감가상각비
448,159,313
115,482,690
563,642,003
374,521,117
71,981,658
446,502,775

지급임차료
5,300,000
5,418,838
10,718,838
-
2,970,000
2,970,000

수선비
216,601,911
-
216,601,911
117,237,452
218,000
117,455,452

보험료
23,616,903
10,106,818
33,723,721
9,919,137
10,445,191
20,364,328

차량유지비
4,634,857
16,442,883
21,077,740
5,058,537
8,107,260
13,165,797

운반비
2,018,110
116,320,290
118,338,400
69,606,399
1,244,996
70,851,395

교육훈련비
55,000
-
55,000
-
-
-

도서인쇄비
-
2,386,000
2,386,000
217,800
378,000
595,800

소모품비
58,381,747
93,963,057
152,344,804
26,237,115
314,341,785
340,578,900

지급수수료
24,124,579
323,711,371
347,835,950
4,742,120
74,162,330
78,904,450

광고선전비
-
928,000
928,000
-
-
-

무형자산상각비
-
11,974,339
11,974,339
-
5,069,204
5,069,204

잡비
-
-
-
11,500
4,156,941
4,168,441

판매수수료
-
41,243,621
41,243,621
-
140,200,080
140,200,080

외주비
171,768,907
-
171,768,907
19,410,782
-
19,410,782

합계
11,065,825,075
1,790,814,734
12,856,639,809
11,503,246,593
1,176,589,075
12,679,835,668

28
.
현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가(재고자산평가손실)
27,526,933
-

퇴직급여
143,675,484
64,518,249

감가상각비
563,642,003
446,502,775

무형자산상각비
11,974,339
5,069,204

외화환산손실
44,067,619
11,965,345

유형자산처분손실
-
17,391,208

기타의대손상각비
-
309,497,247

이자비용
675,055,828
243,313,602

파생상품평가손실
2,474,401,558
-

금융상품평가손실
211,969
7,324,034

금융보증비용
163,442,902
38,314,800

법인세비용
(282,912,313)
(123,731,239)

외화환산이익
(60,142,211)
(31,725,730)

유형자산처분이익
(4,120,666)
(498,059)

무형자산처분이익
-
(4,160,420)

리스해지이익
(321,845)
-

이자수익
(14,131,757)
(5,632,629)

금융상품처분이익
(638,610)
-

금융상품평가이익
(3,239,576)
-

금융보증수익
(56,301,762)
(40,866,891)

합계
3,682,189,895
937,281,496

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 (증가)감소
(1,598,305,607)
(3,010,133,482)

미수금의 (증가)감소
498,372,096
(216,521,765)

미수수익의 (증가)감소
(106,377)
-

재고자산의 (증가)감소
(993,928)
466,532,512

선급금의 (증가)감소
(35,957,934)
(16,943,059)

반품제품회수권의 (증가)감소
30,637,395
(16,687,088)

선급비용의 (증가)감소
(56,350,708)
(2,741,460)

장기선급비용의 (증가)감소
(22,510,501)
(29,920,893)

매입채무의 증가(감소)
(283,622,838)
1,451,213,785

미지급금의 증가(감소)
114,115,890
88,590,796

미지급비용의 증가(감소)
(121,502,850)
71,226,455

예수금의 증가(감소)
9,878,630
5,224,600

환불부채의 증가(감소)
(40,195,893)
16,466,302

금융보증부채의 증가(감소)
(75,256,875)
996,656

퇴직금의 지급
(15,030,155)
(12,443,060)

사외적립자산의 (증가)감소
(67,919,042)
(52,067,200)

장기미지급금의 증가(감소)
(71,857,004)
290,591,693

합계
(1,736,605,701)
(966,615,208)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래내용
당기
전기

장기금융상품 유동성 대체
-
65,000,000

장기미지급금의 유동성 대체
-
218,368,862

기계장치 처분 미수금
1,272,727
339,943,523

장기미지급금에 의한 기계장치 취득
58,707,273
215,700,000

사용권자산과 리스부채의 증가
57,169,608
164,561,557

장기차입금의 유동성 대체
58,440,000
-

(
5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
기타 변동(주1)
기말

단기차입금
4,507,004,589
492,995,411
-
5,000,000,000

장기차입금(주2)
4,300,000,000
87,500,000
-
4,387,500,000

상환전환우선주부채
267,798,960
4,574,901,204
302,474,477
5,145,174,641

파생상품부채
232,200,540
9,925,978,796
2,474,401,558
12,632,580,894

리스부채(주2)
404,868,324
(228,764,811)
41,072,539
217,176,052

임대보증금
-
38,200,000
-
38,200,000

재무활동으로부터의 총부채
9,711,872,413
14,890,810,600
302,474,477
14,532,674,641

(주1) 비현금거래, 이자 상각액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 유동성부채를 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
기타 변동(주1)
기말

단기차입금
2,650,000,000
1,857,004,589
-
4,507,004,589

장기차입금(주2)
502,485,448
3,797,514,552
-
4,300,000,000

상환전환우선주부채
-
267,798,960
-
267,798,960

파생상품부채
-
232,200,540
-
232,200,540

리스부채(주2)
647,867,637
(427,611,786)
184,612,473
404,868,324

재무활동으로부터의 총부채
3,800,353,085
5,726,906,855
184,612,473
9,711,872,413

(주1) 비현금거래, 이자 상각액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 유동성부채를 포함하고 있습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황

은 다음과 같습니다.

관계
당기
전기
비고

종속기업
ATUM VINA CO., LTD
ATUM VINA CO., LTD

(주)청한이엔엘
-
(주1)

유의적영향력행사
르네상스자산운용 등
-
(주2)

기타특수관계자
-
(주)청한이엔엘
(주1)

(

주1
)
당
기 중에 회사는 (주)청한이엔엘의 발행주식의 59.88%를 취득하여 종속기업으로 신규 편입하였습니다.
한편,
(주)청한이엔엘
은 최대주주가 회사와 동일하여 전기에 기타특수관계자로 분류되었습니다. 

(주2) 상환전환우선주 투자계약서상 사외이사 지명권이 있어서 회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있습니다. 제2회차 및 제3회차 상환전환우선주의 형식상 투자자인 NH투자증권과 한국투자증권은 투자신탁의 신탁회사이며, 르네상스자산운용은 투자신탁의 집합투자업자입니다. 상환전환우선주에 실제로 투자한 투자자의 명칭은 다음과 같습니다.
- 르네상스 미켈란젤로 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미켈란젤로 2호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 코스닥벤처 NH 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 코스닥벤처 N 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 밸런스 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 코스닥벤처액티브 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 가치 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 멀티 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 뷰티 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미슐레 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 Pre-IPO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미켈란젤로 Pre-IPO 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 미켈란젤로 소부장 Pre-IPO 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 라파엘로 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 산치오 1호 전문투자형 사모투자신탁, 르네상스 퍼스티지 1호 전문투자형 사모투자신탁

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입
기타수익
기타비용
유무형자산 
처분
사용권자산
취득
리스료 지급

(주)청한이엔엘
-
-
143,854
3,456,411
-
35,722,113
24,000,000

ATUM VINA CO., LTD
12,161,719,299
71,610,599
3,282
119,740,086
-
-
-

합계
12,161,719,299
71,610,599
147,136
123,196,497
-
35,722,113
24,000,000

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입
기타수익
기타비용
유무형자산 
처분
사용권자산
취득
리스료 지급

(주)청한이엔엘
-
-
-
285,049
5,000,000
17,672,669
12,000,000

ATUM VINA CO., LTD
10,489,410,285
-
-
-
348,106,851
-
-

합계
10,489,410,285
-
-
285,049
353,106,851
17,672,669
12,000,000

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

대표이사
-
-
56,000,000
99,804,589

르네상스자산운용 등(*)
-
-
14,500,880,000
-

합계
-
-
14,556,880,000
99,804,589

(*) 당기에 상환전환우선주를 발행하였으며, 재무상태표에서는 상환전환우선주부채와 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 원계약에 대한 유효이자율법 상각으로 발생한 이자비용은 273,818,769원이며, 파생상품부채의 공정가치 측정으로 발생한 파생상품평가손실은 1,707,227,293원입니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

대표이사
-
-
3,259,929,000
3,216,124,411

임직원
15,000,000
-
2,500,000
2,500,000

합계
15,000,000
-
3,262,429,000
3,218,624,411

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
임차보증금
대여금
매입채무
리스부채
상환전환
우선주부채
파생금융부채

대표이사
-
35,412,000
-
-
-
-
-

(주)청한이엔엘
-
-
10,000,000
-
-
17,846,403
-

ATUM VINA CO., LTD
7,147,323,027
-
-
-
71,045,419
-
-
-

임직원
-
-
-
15,000,000
-
-
-
-

르네상스자산운용 등
-
-
-
-
-
-
5,145,174,641
12,632,580,894

합계
7,147,323,027
35,412,000
10,000,000
15,000,000
71,045,419
17,846,403
5,145,174,641
12,632,580,894

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
차입금
미지급금
리스부채

대표이사
-
-
-
43,804,589
-
-

(주)청한이엔엘
-
-
-
-
1,650,000
5,957,718

ATUM VINA CO., LTD
5,633,509,280
452,227,132
-
-
-
-

임직원
-
-
15,000,000
-
-
-

합계
5,633,509,280
452,227,132
15,000,000
43,804,589
1,650,000
5,957,718

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역
피보증인(채무자)
금융기관 등(채권자)
보증금액

지급보증
외화지급보증
ATUM VINA CO., LTD
농협은행
USD 2,400,000

2) 회사가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
금융기관 등(채권자)
보증금액

대표이사
산업은행 외
7,516,369,453

(주)청한이엔엘
농협은행 외
556,043,295

USD 2,400,000

(
6) 주요경영진에 대한 보상
주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업
무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
252,014,080
127,042,317

퇴직급여
71,708,388
8,537,280

합계
323,722,468
135,579,597

30. 우발상황과 약정사항

(1)
당기말 현재 회사가 차입금 등에 대해 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다
(주석 5, 11, 16 참조).

(단위: 원)

구분
담보제공자산
담보권자
설정금액

근저당
토지, 건물
산업은행
5,400,000,000

동산담보
기계장치(사출기)
기업은행
86,400,000

질권설정
정기예금
기업은행
99,000,000

보증금 예치
보증금
한국캐피탈
143,800,000

보증금 예치
보증금
효성캐피탈
47,480,000

보증금 예치
보증금
비엔케이캐피탈
6,320,000

보증금 예치
보증금
오릭스캐피탈코리아
5,455,000

질권설정
보험금지급청구권
산업은행
1,300,000,000

질권설정
보험금지급청구권
기업은행
120,520,000

합계

7,208,975,000

(2)
당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
보증제공자
보증금액

지급보증(제3자)
기술보증기금
2,978,000,000

지급보증(특수관계자)
대표이사
7,516,369,453

(주)청한이엔엘
556,043,295

USD 2,400,000

(3)
당기말 현재 회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
과목
내용
약정금액
실행금액

한국산업은행
단기차입금
운전자금
1,000,000,000
1,000,000,000

한국산업은행
장기차입금
시설자금
4,000,000,000
4,000,000,000

농협은행
단기차입금
운전자금
890,000,000
890,000,000

농협은행
지급보증
외화지급보증
USD 2,400,000
USD 2,400,000

중소기업은행
단기차입금
운전자금
720,000,000
720,000,000

중소기업은행
장기차입금
운전자금
100,000,000
87,500,000

국민은행
단기차입금
운전자금
790,000,000
790,000,000

신한은행
단기차입금
운전자금
1,600,000,000
1,600,000,000

중소기업진흥공단
장기차입금
시설자금
300,000,000
300,000,000

합 계

9,402,400,000
USD 2,400,000
9,387,500,000
USD 2,400,000

31.

범
주
별 금융상품

(1) 보
고
기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역을 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
3,045,292,436
3,045,292,436

단기금융상품
-
90,000,000
90,000,000

매출채권 및 기타채권
-
7,486,528,431
7,486,528,431

장기금융상품
89,629,355
-
89,629,355

기타비유동금융자산
-
203,669,310
203,669,310

합계
89,629,355
10,825,490,177
10,915,119,532

<전기말>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,542,854,130
2,542,854,130

단기금융상품
-
140,707,610
140,707,610

매출채권 및 기타채권
-
6,429,283,435
6,429,283,435

장기금융상품
26,809,490
-
26,809,490

기타비유동금융자산
-
240,420,148
240,420,148

합계
26,809,490
9,353,265,323
9,380,074,813

<전기초>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,487,582,392
1,487,582,392

단기금융상품
-
72,891,800
72,891,800

매출채권 및 기타채권
-
2,835,624,365
2,835,624,365

기타비유동금융자산
-
136,977,617
136,977,617

합계
-
4,533,076,174
4,533,076,174

(2)
보
고
기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역을 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
3,239,817,627
3,239,817,627

단기차입금
-
5,000,000,000
5,000,000,000

유동성장기부채
-
58,440,000
58,440,000

장기차입금
-
4,329,060,000
4,329,060,000

상환전환우선주부채
-
5,145,174,641
5,145,174,641

파생금융부채
12,632,580,894
-
12,632,580,894

유동성리스부채
-
147,805,477
147,805,477

리스부채
-
69,370,575
69,370,575

합계
12,632,580,894
17,989,668,320
30,622,249,214

<전기말>
(단위: 원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
3,480,204,741
3,480,204,741

단기차입금
-
4,507,004,589
4,507,004,589

장기차입금
-
4,300,000,000
4,300,000,000

상환전환우선주부채
-
267,798,960
267,798,960

파생금융부채
232,200,540
-
232,200,540

유동성리스부채
-
209,550,991
209,550,991

리스부채
-
195,317,333
195,317,333

합계
232,200,540
12,959,876,614
13,192,077,154

<전기초>
(단위: 원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
1,664,843,836
1,664,843,836

단기차입금
-
2,650,000,000
2,650,000,000

장기차입금
-
502,485,448
502,485,448

유동성리스부채
-
385,948,544
385,948,544

리스부채
-
261,919,093
261,919,093

합계
-
5,465,196,921
5,465,196,921

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)
파생상품평가이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
14,131,757
-
226,593,645
9,726,098
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(675,055,828)
-
(103,944,242)
(44,067,619)
(2,474,401,558)

<전기>
(단위: 원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)
파생상품평가이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
5,632,629
309,497,247
609,373,322
10,056,322
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(243,313,602)
-
(62,944,984)
(11,965,345)
-

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

상계된 금융자산 및 금융부채는 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채도 없습니다.

32. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 불가능 투입변수)

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

과목
내용
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

장기금융상품
저축성보험
26,809,490
-
-
26,809,490

파생상품부채
전환권 및 조기상환권
12,632,580,894
-
-
12,632,580,894

<전기말>
(단위: 원)

과목
내용
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

단기금융상품
저축성보험
45,707,610
-
-
45,707,610

장기금융상품
저축성보험
26,809,490
-
-
26,809,490

파생상품부채
전환권 및 조기상환권
232,200,540
-
-
232,200,540

33. 위험관리

(1) 위험관리의 개요
회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계
회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다

.

(3) 금융위험관리

1) 신용위험관리
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재회사가 보유 중인 금융자산은 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
3,045,292,436
2,542,854,130
1,487,582,392

단기금융상품
90,000,000
140,707,610
72,891,800

매출채권 및 기타채권
7,486,528,431
6,429,283,435
2,835,624,365

장기금융상품
89,629,355
26,809,490
-

기타비유동금융자산
203,669,310
240,420,148
136,977,617

합계
10,915,119,532
9,380,074,813
4,533,076,174

한편, 회사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 한도 약정 등을 체결하고 있습니다.

회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1~5년
5년 이상

당기말:

매입채무 및 기타채무
3,239,817,627
3,239,817,627
-
-
-

단기차입금
5,000,000,000
290,000,000
4,710,000,000
-
-

유동성장기부채
58,440,000
6,250,000
52,190,000
-
-

장기차입금
4,329,060,000
-
-
2,043,460,000
2,285,600,000

상환전환우선주부채(*1)
5,145,174,641
-
-
-
5,145,174,641

유동성리스부채
147,805,477
112,494,330
35,311,147
-
-

리스부채
69,370,575
-
-
69,370,575
-

금융지급보증(*2)
2,881,680,000

2,881,680,000
-
-

합계
20,871,348,320
3,648,561,957
7,679,181,147
2,112,830,575
7,430,774,641

전기말:

매입채무 및 기타채무
3,480,204,741
3,480,204,741
-
-
-

단기차입금
4,507,004,589
-
4,507,004,589
-
-

장기차입금
4,300,000,000
-
-
-
4,300,000,000

상환전환우선주부채(*1)
267,798,960
-
-
-
267,798,960

유동성리스부채
209,550,991
52,615,611
156,935,380
-
-

리스부채
195,317,333
-
-
195,317,333
-

금융지급보증(*2)
1,388,160,000
-
1,388,160,000
-
-

합계
14,348,036,614
3,532,820,352
6,052,099,969
195,317,333
4,567,798,960

전기초:

매입채무 및 기타채무
1,664,843,836
1,664,843,836
-
-
-

단기차입금
2,650,000,000
-
2,650,000,000
-
-

장기차입금
502,485,448
-
-
-
502,485,448

유동성리스부채
385,948,544
212,794,540
173,154,004
-
-

리스부채
261,919,093
-
-
261,919,093
-

금융지급보증(*2)
1,346,040,000
-
1,346,040,000
-
-

합계
6,811,236,921
1,877,638,376
4,169,194,004
261,919,093
502,485,448

(*1) 상환전환우선주부채의 계약만기는 2029년 이후에 도래하지만, 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있습니다. 조기상환청구권 행사 시 회사가 상환하여야 할 금액은 최초 발행금액에 보장수익을 가산한 금액입니다(주석 17 참조).
(*2) 회사가 지급보증을 제공한 총 금액이며, 당기말 현재 금융보증과 관련한 금융보증부채로 재무상태표에 인식하고 있는 금액은 60,633,706원(전기말 28,432,790원, 전기초 28,322,157원)입니다.

3) 환위험관리
회사는 원재료와 상품 수입 및 제품 매출 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
외화
원화

Currency
금액

자산:

현금및현금성자산
USD
1,248,580
1,499,170,378

매출채권
USD
6,102,191
7,326,900,731

부채:

매입채무
USD
1,757,219
2,109,892,289

<전기말>

(단위: 원)

구분
외화
원화

Currency
금액

자산:

현금및현금성자산
USD
1,572,245
1,818,772,587

매출채권
USD
5,468,599
6,326,075,542

부채:

매입채무
USD
1,704,072
1,971,270,391

<전기초>

(단위: 원)

구분
외화
원화

Currency
금액

자산:

현금및현금성자산
USD
317,478
353,028,019

매출채권
USD
2,540,969
2,850,205,048

부채:

매입채무
USD
489,373
548,929,267

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산/부채
671,617,882
(671,617,882)
617,357,774
(617,357,774)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리

가. 회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 회사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

나. 회사의 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
5,000,000,000

4,463,200,000

2,650,000,000

유동성장기부채
58,440,000
-
-

장기차입금

4,329,060,000

4,300,000,000

502,485,448

상환전환우선주부채

5,145,174,641

267,798,960

-

합계
14,532,674,641
9,030,998,960
3,152,485,448

다. 이자부 금융부채의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

이자비용
(145,326,746)
145,326,746
(90,309,989)
90,309,989

5) 파생상품부채
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품이 있습니다. 

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채(*)
1,634,848,969
(1,750,174,721)

(*) 파생상품부채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 주가변동성을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(4)
자본관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채에서 현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채 총계
31,193,926,965
13,727,733,701
5,630,865,350

차감: 현금및현금성자산
(3,045,292,436)
(2,542,854,130)
(1,487,582,392)

순부채
28,148,634,529
11,184,879,571
4,143,282,958

자본
213,647,386
2,350,231,827
1,675,733,472

순부채 대 자본비율
13,175.3%
475.9%
247.3%

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 7월 1일로 개시되는 2020년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 7월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

회사의 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 종속기업투자의 계정재분류 및 회계처리 방법 변경
과거 회계기준에서는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권을 지분법적용투자주식으로 분류하고 피투자회사의 순자산의 변동에 기인한 회계처리('지분법회계처리')를 하나(중소기업 특례 미적용시), 한국채택국제회계기준에서는 지분법적용투자주식을 종속기업투자주식으로 계정재분류하고, 회계처리 방법 또한 지분법회계처리, 공정가치법, 취득원가법 중 선택할 수 있도록 하였습니다. 이에 따라 회사는 과거회계기준의 지분법적용투자주식을 종속기업투자주식으로 재분류하고, 취득원가법으로 회계처리하였습니다. 

2) 감가상각방법 및 내용연수 변경
과거회계기준에서는 유형자산에 대한 감가상각방법을 정률법을 허용하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 정률법을 허용하지 아니하므로, 과거회계기준에서 정률법을 적용한 기계장치 등 유형자산에 대한 감가상각방법을 변경하였으며, 내용연수도 경제적 실질을 반영하여 변경하였습니다. 

3) 확정급여채무
과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는
확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급
여채무
의 현재가치로 측정하고 있습니다. 이에 따라
독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 측정된 확정급여부채로 변경하였습니다. 

4) 기타 
과거회계기준에서는 종속기업 등에 제공한 금융 보증에 대하여 별다른 회계처리를 하지 아니하나, 한국채택국제회계기준에서는 보증효과를 측정하여, 선급비용, 종속기업투자주식, 당기 비용 중 하나를 선택하여 회계처리하여야 하며, 과거회계기준에서 운용리스를 적용하고 있는 자산에 대하여 한국채택국제회계기준에서는 리스 효과를 측정하여 사용권자산 및 리스부채로 각각 표시하여야 합니다. 또한, 과거회계기준에서 적용하고 있지 아니한 계약자산 및 부채를 한국채택국제회계기준에서는 인식하여야 하며, 과거회계기준에서 자본으로 분류하고 있는 상환전환우선주를 한국채택국제회계기준에서는 부채로 분류하여야 합니다. 

5) 조정사항에 따른 법인세효과 및 이연법인세의 계정재분류
상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. 또한한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표 차이조정

1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2018년 7월 1일 현재의 순자산 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
순자산

과거회계기준
1,615,007,969

조정사항 :

감가상각방법 및 내용연수 변경
137,185,924

금융보증
(1,449,311)

사용권자산
211,833,421

반품충당부채
(283,359,433)

이연법인세
(3,485,098)

조정사항 소계
60,725,503

한국채택국제회계기준
1,675,733,472

2) 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2019년 6월 30일 현재의 순자산 및 총포괄손익 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
순자산
총포괄손익

과거회계기준
3,153,482,062
738,474,593

조정사항 :

감가상각방법 및 내용연수 변경
142,872,472
5,686,548

금융보증
(1,454,972)
(5,661)

사용권자산
191,173,587
(20,659,834)

반품충당부채
(378,406,939)
(95,047,506)

연차유급휴가
(19,335,200)
(19,335,200)

금융상품 공정가치 평가
(11,800,100)
(11,800,100)

상환전환우선주부채
(499,999,500)
-

확정급여채무
(59,215,128)
(46,189,557)

기타
(313,925,247)
(313,925,247)

이연법인세
146,840,792
137,300,319

조정사항 소계
(803,250,235)
(363,976,238)

한국채택국제회계기준
2,350,231,827
374,498,355

(3) 현금흐름표의 중요한 조정사항
과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

35. 보고기간후 사건

(1)
2020년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 재무
제표는

2021년 1월 13일

주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 회사는 2020년 6월 30일에 우리사주조합을 대상으로 신주발행 유상증자를 결의하였으며, 1,148,000,000원이 신주청약증거금으로 입금되었습니다. 해당 유상증자는 2020년 7월 2일 자본금 변경 등기를 통하여 종결되었습니다. 

(3) 회사는 2020년 8월 20일에 제3자배정 상환전환우선주 신주발행 유상증자를 결의하였으며, 3,298,588,592원이 입금되었습니다. 해당 유상증자는 2020년 8월 25일 자본금 변경 등기를 통하여 종결되었습니다.

(4) 회사는 2020년 9월 29일에 상환전환우선주 70,736주를 보통주 70,736주로 전환 등기 완료하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이텀

감사대상 사업연도
2019년 07월 01일
부터
2020년 06월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
1
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
-
150
-
727
-
20
-
-
-
-
-
904
-

합계
7
-
150
-
727
-
20
-
-
-
-
-
904
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.6.19, 7.14, 8.20~8.21
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.6.22~6.24
3
일
5
명
-
명
내부통제 이해 및 평가
중요 계정잔액에 대한 사전 검토

2020.8.24~8.28
5
일
5
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사(질문, 분석적검토, 표본검사, 문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.7.1
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.6.24, 2020.12.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 06월 24일
회사측: 감사, 재무담당 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인
서면회의
- 회사 경영진 및 감사인의 책임
- 감사인의 독립성
- 감사계획 등

2
2020년 12월 23일
회사측: 감사, 재무담당 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
- 감사에서의 유의적 발견사항
- 감사인의 독립성
- 감사결과
- 그룹감사