미트박스 — 연결감사보고서 (2019.12) (20201231)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 글로벌네트웍스

00260116
100000000000
22042
46896
15319
82
Y
N
Y
Y
E

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

II.
외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
71

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 글로벌네트웍스

주주 및 이사회 귀중

2020년 12월

30일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
 
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
 - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
 - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
 - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충부하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2020년
12월

30일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 글로벌네트웍스 대표이사 김기봉

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 양현로405번길 12 (여수동, 티엘아이빌딩 4층)

(전 화)
1644-6689

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기말 2019년 12월 31일 현재

제 5 기말 2018년 12월 31일 현재

제 5 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 아니한 재무제표)

제 5(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

19,034,938,132
21,066,331,253
8,478,949,327

현금및현금성자산
4,29,30
6,788,437,943
4,623,880,543
2,323,035,559

단기금융상품
5,29,30
6,516,048,712
13,748,026,961
4,010,000,000

매출채권
6,29,30,31
294,519,427
67,440,235
58,780,328

기타수취채권
6,14,29,30,31
2,962,600,101
2,131,197,166
1,980,851,242

재고자산
7
710,013,950
438,300,856
-

당기법인세자산
27
26,679,260
11,493,030
4,268,350

기타유동자산
8
1,736,638,739
45,992,462
102,013,848

Ⅱ.비유동자산

3,007,241,246
2,159,411,533
841,260,554

기타수취채권
6,14,29,30,31
796,423,960
734,327,022
179,363,366

유형자산
9,14
1,789,810,746
1,153,067,664
419,722,185

무형자산
10
421,006,540
272,016,847
242,175,003

자 산 총 계

22,042,179,378
23,225,742,786
9,320,209,881

부 채

Ⅰ.유동부채

30,824,954,994
13,729,238,920
4,708,194,742

매입채무
11,29,30
34,877,020
13,596,592
2,130,955

기타지급채무
11,29,30,31
7,945,443,085
5,518,324,035
4,048,105,251

단기차입금
12,29,30
190,000,000
250,000,000
395,833,331

계약부채
13
60,852,763
48,643,585
17,223,828

유동리스부채
14,29,30
409,063,287
114,963,735
142,415,263

유동충당부채
15,32
720,000,000
-
-

유동전환상환우선주
16,29,30
21,248,523,777
7,593,154,928
-

기타유동부채
18
216,195,062
190,556,045
102,486,114

Ⅱ.비유동부채

16,071,542,360
25,135,308,389
15,682,456,059

퇴직급여부채
17
589,496,671
392,344,935
301,381,519

비유동리스부채
14,29,30
229,258,811
85,703,268
53,521,195

비유동충당부채
15
31,917,258
-
-

비유동전환상환우선주
16,29,30
15,220,869,620
24,657,260,186
15,327,553,345

부 채 총 계

46,896,497,354
38,864,547,309
20,390,650,801

자 본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

(24,854,317,976)
(15,550,725,557)
(10,994,027,264)

자본금
19
217,500,000
217,500,000
217,500,000

자본잉여금
19
782,500,000
782,500,000
782,500,000

기타자본
20
636,502,547
99,958,830
-

결손금
21
(26,490,820,523)
(16,650,684,387)
(11,994,027,264)

Ⅱ.비지배지분

-
(88,078,966)
(76,413,656)

자 본 총 계

(24,854,317,976)
(15,638,804,523)
(11,070,440,920)

부 채 및 자 본 총 계

22,042,179,378
23,225,742,786
9,320,209,881

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
22,31
15,319,594,882
8,727,817,950

II. 매출원가
7,24
3,536,752,266
1,053,830,006

III. 매출총이익

11,782,842,616
7,673,987,944

판매비와관리비
23,24,31
16,782,359,016
10,443,912,922

IV. 영업손실

4,999,516,400
2,769,924,978

금융수익
25,29,31
250,897,421
2,633,021,019

금융비용
25,29
4,284,491,954
4,492,897,353

기타수익
26
336,160,115
60,287,002

기타비용
26
989,341,506
80,783,341

V. 법인세비용차감전순손실

9,686,292,324
4,650,297,651

법인세비용
27
-
-

VI. 당기순손실

9,686,292,324
4,650,297,651

VII. 기타포괄손실

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

65,764,846
18,024,782

확정급여제도의 재측정요소
17
65,764,846
18,024,782

VIII. 총포괄손실

9,752,057,170
4,668,322,433

당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업의 소유주지분

(9,774,371,290)
(4,638,632,341)

비지배지분

88,078,966
(11,665,310)

총포괄이익(손실)의 귀속:

지배기업의 소유주지분

(9,840,136,136)
(4,656,657,123)

비지배지분

88,078,966
(11,665,310)

IX. 주당손실

기본주당손실
28
22,470
10,664

희석주당손실
28
22,470
10,664

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 6 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본
결 손 금
합 계

2018.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
217,500,000
782,500,000
-
(11,994,027,264)
(10,994,027,264)
(76,413,656)
(11,070,440,920)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(4,638,632,341)
(4,638,632,341)
(11,665,310)
(4,650,297,651)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(18,024,782)
(18,024,782)
-
(18,024,782)

소 계
-
-
-
(4,656,657,123)
(4,656,657,123)
(11,665,310)
(4,668,322,433)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
99,958,830
-
99,958,830
-
99,958,830

2018.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
217,500,000
782,500,000
99,958,830
(16,650,684,387)
(15,550,725,557)
(88,078,966)
(15,638,804,523)

2019.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
217,500,000
782,500,000
99,958,830
(16,650,684,387)
(15,550,725,557)
(88,078,966)
(15,638,804,523)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(9,774,371,290)
(9,774,371,290)
88,078,966
(9,686,292,324)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(65,764,846)
(65,764,846)
-
(65,764,846)

소 계
-
-
-
(9,840,136,136)
(9,840,136,136)
88,078,966
(9,752,057,170)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
536,543,717
-
536,543,717
-
536,543,717

2019.12.31(당기말)
217,500,000
782,500,000
636,502,547
(26,490,820,523)
(24,854,317,976)
-
(24,854,317,976)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,453,456,283)

(825,263,933)

1. 영업에서 사용된 현금흐름

(3,592,774,757)

(880,541,136)

(1) 당기순손실

(9,686,292,324)

(4,650,297,651)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
33
6,561,793,547

2,632,218,832

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
33
(468,275,980)

1,137,537,683

2. 이자의 수취

165,119,966

74,641,143

3. 이자의 지급

(10,615,262)

(12,139,260)

4. 법인세의 납부

(15,186,230)

(7,224,680)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

6,107,315,213

(11,560,538,021)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

14,928,792,516

7,061,562,045

단기금융상품의 감소

14,653,476,160

7,000,000,000

단기대여금의 회수

227,007,720

56,000,000

임차보증금의 감소

30,000,000

-

기타보증금의 감소

1,945,000

5,107,500

유형자산의 처분

16,363,636

454,545

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,821,477,303)

(18,622,100,066)

단기금융상품의 증가

7,421,497,911

16,742,076,961

단기대여금의 대여

252,129,000

305,000,000

유형자산의 취득

501,938,760

780,876,328

무형자산의 취득

379,896,632

101,896,777

임차보증금의 증가

157,000,000

668,000,000

기타보증금의 증가

109,015,000

24,250,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(489,301,530)

14,686,646,938

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

-

14,999,765,669

전환상환우선주의 발행

-

14,999,765,669

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(489,301,530)

(313,118,731)

단기차입금의 상환

60,000,000

145,833,331

리스부채의 상환

429,301,530

167,285,400

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,164,557,400

2,300,844,984

V. 기초의 현금및현금성자산

4,623,880,543

2,323,035,559

VI. 기말의 현금및현금성자산

6,788,437,943

4,623,880,543

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 5(전) 기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업

1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 글로벌네트웍스(이하 "지배기업")는 2014년 5월에 설립되어, 정보서비스업및 통신판매중개업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 양현로405번길 12에 위치하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1천만원이었으나, 그 후 수차의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금
은
218백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

구 분
보유 주식수(주)
지분율(%)(*)

보통주

우선주(*)

합 계

김기봉
231,325
-
231,325
25.76

에스비글로벌스타펀드
-
164,682
164,682
18.34

Altos Korea Opportunity Fund 2, L.P.
13,470
96,672
110,142
12.27

서영직
90,000
-
90,000
10.02

2015 KIF 스톤브릿지 IT전문 투자조합
-
53,511
53,511
5.96

기타
100,205
148,067
248,272
27.65

합 계
435,000
462,932
897,932
100.00

(*) 당기말 현재 지배기업은 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
소유지분율(%)

당기말
전기말
전기초

주식회사 글로벌시스템즈(*1)
대한민국
12월
-
75
75

미트웍스 주식회사(구, 티와이에프앤비)(*2)
대한민국
12월
100
100
100

주식회사 미트스퀘어
대한민국
12월
100
100
-

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*2) 당기 중 주식회사 티와이에프앤비에서 미트웍스 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당 기

총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

주식회사 글로벌시스템즈(*)
-
-
-
-
352,316
352,316

미트웍스 주식회사(구, 티와이에프앤비)
3,312,620
3,718,023
(405,403)
3,026,670
(214,502)
(214,502)

주식회사 미트스퀘어
297,507
64,358
233,149
171,074
(122,395)
(122,395)

(*) 당기 중 청산완료 전까지의 손익을 표시하였습니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전 기

총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

주식회사 글로벌시스템즈
148,726
501,042
(352,316)
-
(46,663)
(46,663)

미트웍스 주식회사(구, 티와이에프앤비)
566,757
757,658
(190,901)
1,101,454
(17,565)
(17,565)

주식회사 미트스퀘어
449,649
94,105
355,544
90,511
(142,318)
(142,318)

③ 전기초

(단위: 천원)

종속기업명
전기초

총자산
총부채
총자본

주식회사 글로벌시스템즈
194,897
500,550
(305,653)

미트웍스 주식회사(구, 티와이에프앤비)
248,676
422,012
(173,336)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에
따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 11월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년12월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식

등

주석에

포함되어

있습니다.

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는
개별법
으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초인식시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④
재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

과 목

추정 내용연수

기계장치

5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습
니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금 
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9)
비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스 
연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격
ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만, 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.

ㆍ리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다.

후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다.

상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련한 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기
기업회계기준서
제1115호 하에서 수익인식

수수료매출

연결실체는 플랫폼을 통해 상품판매를 중개하고 있습니다. 상품판매의 중개에는 판매자에 대한 판매업무지원 서비스, 구매자에대한 상품검색 및
구매지원 서비스 등이 포함됩니다.

연결실체는계약기간내 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액을 수익으로 인식합니다.

연결실체는 고객에게 계약기간에 걸쳐 판매 관련 업무지원서비스, 구매관련 지원서비스, 계약체결, 결제 지원 및 결제대금 보호서비스 등 E-Commerce 및 Platform 서비스를 제공하며, 이에 대한 대가로 거래금액의 일부를 수수료매출로 인식하고 있습니다.
연결실체는 재화의 판매가격을 결정하지 않으며, 재고에 대해 소유권을 가지거나 관련 위험에 노출되지 않으므로 대리인으로 활동합니다.

상품매출
연결실체는 플랫폼을 통해 자기의 계산으로 보유중인 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 매출은 구매확정시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 구매확정 전 하자 등이 발생할경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 현금으로 환불됩니다.

연결실체는 고객에게 상품이 인도되고 구매확정이 이루어지는 시점에 수익을 인식합니다.
연결실체는 배송완료일부터 구매확정시점까지만 반품권을 부여하며, 구매확정 이후 환불이 불가능함을 명시하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 확정대가에 따라 매출을 인식하며 환불부채를 인식하지 않습니다.

기타매출
연결실체는 프랜차이즈 본사와 가맹점간의 물류배송을 대행하는물류배송 서비스와 연결실체의 플랫폼 판매자의 상품에 대한 입고, 보관, 출고 등 관리용역을 제공하는 창고보관 서비스 등에 대하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다.

(18) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ
이자수익

ㆍ
이자비용

ㆍ
배당금수익

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ
상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손 상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
ㆍ재무보고를 위한 개념체계 개정
ㆍ사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
ㆍ중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)
ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

보통예금
6,788,438
3,923,881
2,323,036

정기예금
-
700,000
-

합 계
6,788,438
4,623,881
2,323,036

5. 단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

정기예금
6,516,049
13,748,027
4,010,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명

당기말

전기말

전기초
사용제한내용

우리은행
-
60,000
60,000
우리은행 차입금에 대한 담보

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

총장부금액

대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유 동:

매출채권
294,519
-
294,519
67,440
-
67,440
58,780
-
58,780

대여금
325,121
-
325,121
300,000
-
300,000
51,000
-
51,000

미수금
2,411,388
-
2,411,388
1,781,527
-
1,781,527
1,883,445
-
1,883,445

미수수익
29,447
-
29,447
18,612
-
18,612
41,298
-
41,298

보증금
196,644
-
196,644
31,058
-
31,058
5,108
-
5,108

소 계
3,257,119
-
3,257,119
2,198,637
-
2,198,637
2,039,631
-
2,039,631

비유동:

보증금
796,424
-
796,424
734,327
-
734,327
179,363
-
179,363

합 계
4,053,543
-
4,053,543
2,932,964
-
2,932,964
2,218,994
-
2,218,994

(2) 당기와 전기 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재
약정회수기일
기준 연령분석은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

만기 미경과 채권
250,983
3,754,759
23,940
2,862,873
8,780
2,159,171

만기가 경과된 채권

1 ~ 3개월
-
-
-
-
-
-

3 ~ 6개월
36
1,045
-
1,041
-
1,043

6개월 초과
43,500
3,220
43,500
1,610
50,000
-

소 계
294,519
3,759,024
67,440
2,865,524
58,780
2,160,214

손상채권
-
-
-
-
-
-

합 계
294,519
3,759,024
67,440
2,865,524
58,780
2,160,214

７. 재고
자산

(
1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
954,524
(244,510)
710,014
438,301
-
438,301

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비용으로 인식한 재고자산
3,292,242
1,053,830

재고자산평가손실
244,510
-

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금
1,725,212
42,731
86,346

선급비용
2,100
2,525
15,340

부가세대급금
9,327
736
328

합 계
1,736,639
45,992
102,014

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의

구성내역은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
57,687
(5,818)
51,869
1,050
(682)
368
1,050
(472)
578

차량운반구
71,002
(30,685)
40,317
64,002
(21,985)
42,017
24,650
(10,939)
13,711

비품
410,079
(169,686)
240,393
324,598
(98,988)
225,610
200,762
(47,117)
153,645

시설장치
975,985
(260,919)
715,066
645,904
(91,188)
554,716
65,384
(13,714)
51,670

건설중인자산
-
-
-
30,500
-
30,500
-
-
-

사용권자산
1,531,226
(789,060)
742,166
621,224
(321,367)
299,857
315,525
(115,407)
200,118

합 계
3,045,979
(1,256,168)
1,789,811
1,687,278
(534,210)
1,153,068
607,371
(187,649)
419,722

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분

기 초
취 득(*)
처 분
대체증(감)
상 각
기 말

기계장치
368
56,637
-
-
(5,136)
51,869

차량운반구
42,017
40,000
(25,300)
-
(16,400)
40,317

비품
225,610
105,722
(18,217)
-
(72,722)
240,393

시설장치
554,716
223,581
-
106,500
(169,731)
715,066

건설중인자산
30,500
76,000
-
(106,500)
-
-

사용권자산
299,857
910,002
-
-
(467,693)
742,166

합 계
1,153,068
1,411,942
(43,517)
-
(731,682)
1,789,811

(*) 복구의무가 존재하는 임차자산에 대한 복구충당부채 설정액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기 초
취 득

처 분

상 각
기 말

기계장치
578
-
-
(210)
368

차량운반구
13,711
39,352
-
(11,046)
42,017

비품
153,645
125,238
(1,378)
(51,895)
225,610

시설장치
51,670
580,520
-
(77,474)
554,716

건설중인자산
-
30,500
-
-
30,500

사용권자산
200,118
305,699
-
(205,960)
299,857

합 계
419,722
1,081,309
(1,378)
(346,585)
1,153,068

(3)
연결실체는 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의

구성내역은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
511,459
(112,319)
399,140
372,098
(118,708)
253,390
280,700
(51,693)
229,007

산업재산권
38,354
(16,487)
21,867
27,818
(9,191)
18,627
17,319
(4,151)
13,168

합 계
549,813
(128,806)
421,007
399,916
(127,899)
272,017
298,019
(55,844)
242,175

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분

기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

소프트웨어
253,390
369,361
(108,611)
(115,000)
399,140

산업재산권
18,627
10,536
(7,296)
-
21,867

합 계
272,017
379,897
(115,907)
(115,000)
421,007

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
229,007
91,398
(67,015)
253,390

산업재산권
13,168
10,499
(5,040)
18,627

합 계
242,175
101,897
(72,055)
272,017

11. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타지급채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동:

매입채무
34,877
13,597
2,131

미지급금
2,451,056
1,721,990
834,158

수탁보증금
5,494,387
3,796,333
3,213,947

합 계
7,980,320
5,531,920
4,050,236

12. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율(%)
만 기
당기말
전기말
전기초

우리은행
운전자금
-
-
-
50,000
50,000

운전자금
4.23
2020.11.13
100,000
100,000
100,000

신한은행
일반자금대출
3.80
2020.05.29
90,000
100,000
100,000

일반자금대출
-
-
-
-
145,833

합 계
190,000
250,000
395,833

당기말 현재 연결실체는 대표이사 및 기술보증기금으로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

13. 계약부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채
60,853
48,644
17,224

연결실체는 상품판매중개 및 상품판매를 위해 고객으로부터 선수취한 금액 중 수익인식시기 미도래 부분을 계약부채로 계상하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

계약부채
48,644
17,224

14. 리스

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 9 참조).
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기 초
210,888
88,969
299,857

사용권자산 추가
807,325
102,677
910,002

감가상각비
(411,077)
(56,616)
(467,693)

기 말
607,136
135,030
742,166

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기 초
157,994
42,124
200,118

사용권자산 추가
240,399
65,300
305,699

감가상각비
(187,505)
(18,455)
(205,960)

기 말
210,888
88,969
299,857

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
200,667
195,936

증 가
815,462
159,510

이자비용
51,495
12,506

상 환
(429,302)
(167,285)

기 말
638,322
200,667

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
423,697
124,612

1년초과~5년이내
251,595
115,905

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채
675,292
240,517

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
638,322
200,667

유동 리스부채
409,063
114,964

비유동 리스부채
229,259
85,703

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
467,693
205,960

리스부채 이자비용
51,495
12,506

단기리스 관련 비용
52,891
26,132

소액자산리스 관련 비용

24,687
28,248

15. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기 초
증 가
상 각
기 말
유 동
비유동

복구충당부채
-
29,906
2,011
31,917
-
31,917

소송충당부채
-
720,000
-
720,000
720,000
-

합 계
-
749,906
2,011
751,917
720,000
31,917

16. 전환상환우선주

연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다. 또한, 연결실체는 전환상환우선주에 포함된 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 분류하지 아니하고, 전환상환우선주 전체를당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동전환상환우선주
21,248,524
7,593,155
-

비유동전환상환우선주
15,220,870
24,657,260
15,327,553

합 계
36,469,394
32,250,415
15,327,553

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
32,250,415
15,327,553

전환상환우선주의 발행
-
14,999,765

평가손실
4,218,979
4,464,203

평가이익
-
(2,541,106)

기 말
36,469,394
32,250,415

(3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

우선주식의 종류
제1종(제1차)(*)
제1종(제2차)(*)

발행금액(단위: 원)
2,999,958,056
8,000,038,310

발행주식수(단위: 주)
114,476
183,193

발행일
2016.3.2
2017.1.26

배당
발행가액의 1% 우선배당(누적적)
발행가액의 1% 우선배당(누적적)

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환권
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정

전환청구기간
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능

상환청구권
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부

상환청구기간
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지

(*) 당기말 현재 연결실체는 전환상환우선주의 상환청구권 행사가능시점을 고려하여유동부채로 분류하였습니다. 

구 분
내 용

우선주식의 종류
제1종(제3차)
제1종(제4차)

발행금액(단위: 원)
8,599,885,013
6,399,880,656

발행주식수(단위: 주)
94,751
70,512

발행일
2018.10.06
2018.12.6

배당
발행가액의 1% 우선배당(누적적)
발행가액의 1% 우선배당(누적적)

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환권
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정

전환청구기간
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능

상환청구권
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부

상환청구기간
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지

17. 종업원급여

연결실체는 임직원을 위해 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무
589,497
392,345
301,382

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.26
2.56
3.09

미래임금상승률
4.00
4.00
4.00

(3)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.58년,
7.44년 및 7.93년
입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
392,345
301,382

당기근무원가
253,660
250,515

과거근무원가
3,031
(6,524)

이자원가
9,574
8,830

재측정요소:

- 인구통계적 가정
10,195
-

- 재무적 가정
14,439
14,701

- 경험조정
41,131
3,324

소 계
65,765
18,025

퇴직급여지급액
(134,878)
(179,883)

기말잔액
589,497
392,345

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
253,660
250,515

과거근무원가
3,031
(6,524)

이자원가
9,574
8,830

합 계
266,265
252,821

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
(45,955)
51,750

미래 급여인상율 (1% 변동)
50,372
(45,673)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
138,984
49,868

18. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급비용
90,576
76,918
40,003

예수금
53,124
34,542
26,933

부가세예수금
72,495
79,096
35,550

합 계
216,195
190,556
102,486

19. 자본금 및 자본잉여금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 수권주식수, 보통주 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

발행주식수
435,000
435,000
435,000

1주의 금액
500
500
500

자본금
217,500
217,500
217,500

자본잉여금
782,500
782,500
782,500

20. 주식선택권
(1) 연결실체는 지배기업의 임직원에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일
2018.10.25

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내

최초 부여주식수
26,000주

행사가격
14,758원

부여방법
신주교부형

가득요건
부여일이후 2년 이상 근무제공

(2) 당기와 전기 중 인식된 보상원가 및 당기말과 전기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

전기누적보상원가

99,959

-

당기보상원가
536,544
99,959

잔여보상원가
439,524
976,068

총보상원가

1,076,027

1,076,027

(3) 공정가치 측정

블랙-숄즈모형을
적용하여 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

무위험이자율
2.03%

기대만기
3.5년

부여일의 주가
89,380원

기대주가변동성
38.60%

행사가격
14,758원

주당공정가치
75,708원

(4) 미행사 주식선택권의 변동
당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수 량
행사가격
수 량
행사가격

기초 미행사분
23,600
14,758
-
-

부 여
-
-
26,000
14,758

소 멸
4,800
14,758
2,400
14,758

기말 현재 행사가능 수량
18,800
14,758
23,600
14,758

21. 미처리결손금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금(*)
26,490,821
16,650,684
11,994,027

(*) 연결실체는 전기까지 누적적으로 결손금이 발생하여 배당금을 지급하지 않았습니다.

22. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
3,367,020
1,182,659

중개수수료매출
10,721,404
7,291,556

물류배송수입
671,243
253,603

창고보관수입
555,586
-

이용수수료수입
4,342
-

합 계
15,319,595
8,727,818

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
3,367,020
1,182,659

기간에 걸쳐 이행
11,952,575
7,545,159

합 계
15,319,595
8,727,818

23. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

직원급여
3,187,896
2,393,341

상여금
73,800
117,339

퇴직급여
405,249
302,689

복리후생비
477,785
224,977

감가상각비
731,682
346,585

보험료
181,511
144,160

경상연구개발비
361,444
394,221

운반비
7,715,237
4,531,379

포장비
240,641
147,763

지급수수료
1,338,560
870,398

광고선전비
550,023
237,327

건물관리비
141,648
52,985

무형자산상각비
115,907
72,055

주식보상비용
536,544
99,959

기타
724,432
508,735

합계
16,782,359
10,443,913

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

재고자산의 변동
(271,713)
(438,301)

상품 매입액
3,808,465
1,492,131

종업원급여
5,042,718
3,532,526

감가상각 및 무형자산상각
847,589
418,640

운반비
7,715,237
4,531,379

포장비
240,641
147,763

지급수수료
1,338,560
870,398

광고선전비
550,023
237,327

기타
1,047,591
705,880

합 계(*)
20,319,111
11,497,743

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비의 합산금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
234,181
91,915

외환차익
16,716
-

전환상환우선주 평가이익
-
2,541,106

소 계
250,897
2,633,021

금융비용:

이자비용
64,445
24,645

외환차손
1,068
-

외화환산손실
-
4,049

전환상환우선주 평가손실
4,218,979
4,464,203

소 계
4,284,492
4,492,897

순금융비용
4,033,595
1,859,876

26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
323,700
36,925

잡이익
12,460
23,362

합 계
336,160
60,287

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
4,237
2,000

유형자산처분손실
27,153
923

무형자산손상차손
115,000
-

잡손실
122,952
77,860

소송충당부채전입액
720,000
-

합 계
989,342
80,783

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 부담한 법인세 및 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
9,686,293
4,650,297

적용세율에 따른 법인세비용
2,130,984
1,023,065

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
18,330
6,094

비과세수익으로 인한 효과
20
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(85,972)
(137,571)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
2,177,714
1,264,899

기타
20,892
(110,357)

소 계
2,130,984
1,023,065

당기손익으로 인식된 법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기손익 반영
당기말

미지급비용
15,620
19,262
34,882

재고자산
(11,341)
(7,194)
(18,535)

재고자산평가충당금
-
53,792
53,792

종속기업투자손상차손
16,500
-
16,500

대손상각비
115,574
13,047
128,621

선급비용
-
462
462

미수이자
(2,032)
1,953
(79)

정부보조금
-
(14,502)
(14,502)

세금과공과
552
-
552

무형자산상각비
-
6,552
6,552

무형자산
-
819
819

감가상각비
103
(38,609)
(38,506)

감가상각누계액
(21,243)
-
(21,243)

전환상환우선주
5,717,968
-
5,717,968

전환상환우선주평가손익
1,377,124
928,175
2,305,299

수입임대료
-
(880)
(880)

중개수수료
-
(29,232)
(29,232)

퇴직급여충당부채
86,316
43,373
129,689

소송충당부채
-
158,400
158,400

주식매입선택권
21,991
118,040
140,031

사용권자산
(65,968)
(88,945)
(154,913)

현재가치할인차금
26,497
1,521
28,018

리스부채
44,147
108,231
152,378

이월결손금
2,147,097
817,476
2,964,573

이월세액공제
390,323
85,973
476,296

소 계
9,859,228
2,177,714
12,036,942

이연법인세자산 미인식액
(9,859,228)
(2,177,714)
(12,036,942)

합 계
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
당기손익 반영
전기말

미지급비용
10,113
5,507
15,620

재고자산
-
(11,341)
(11,341)

종속기업투자손상차손
16,500
-
16,500

대손상각비
1,997
113,577
115,574

미수이자
(11,108)
9,076
(2,032)

세금과공과
-
552
552

감가상각비
-
103
103

감가상각누계액
(6,351)
(14,892)
(21,243)

외상매출금
29,232
(29,232)
-

전환상환우선주
2,419,999
3,297,969
5,717,968

전환상환우선주평가손익
952,063
425,061
1,377,124

퇴직급여충당부채
66,304
20,012
86,316

주식매입선택권
-
21,991
21,991

사용권자산
(44,026)
(21,942)
(65,968)

현재가치할인차금
3,127
23,370
26,497

리스부채
43,106
1,041
44,147

이월결손금
1,560,671
586,426
2,147,097

이월세액공제
252,753
137,570
390,323

소 계
5,294,380
4,564,848
9,859,228

이연법인세자산 미인식액
(5,294,380)
(4,564,848)
(9,859,228)

합 계
-
-
-

연결실체는 일시적차이에 대한 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

세무상결손금

이월세액공제

세무상결손금

이월세액공제

세무상결손금

이월세액공제

1년 이내

-
29,671
-
-
-
-

1~2년

-
102,911
-
29,671
-
-

2~3년

-
120,171
-
102,911
-
29,671

3년 초과

13,475,331
223,543
9,759,533
257,741
7,093,957
223,081

합 계

13,475,331
476,296
9,759,533
390,323
7,093,957
252,752

28. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순손실
9,774,371,290
4,638,632,341

가중평균유통보통주식수(*)
435,000
435,000

기본주당손실
22,470
10,664

(*) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(2) 희석주당손익
당기와 전기 중 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산

당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
6,788,438
4,623,881
2,323,036

단기금융상품
6,516,049
13,748,027
4,010,000

매출채권 및 기타수취채권
4,053,543
2,932,964
2,218,994

합 계
17,358,030
21,304,872
8,552,030

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타지급채무
7,980,320
-
7,980,320

단기차입금
190,000
-
190,000

리스부채
638,322
-
638,322

전환상환우선주
-
36,469,394
36,469,394

합 계
8,808,642
36,469,394
45,278,036

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타지급채무
5,531,920
-
5,531,920

단기차입금
250,000
-
250,000

리스부채
200,667
-
200,667

전환상환우선주
-
32,250,415
32,250,415

합 계
5,982,587
32,250,415
38,233,002

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타지급채무
4,050,236
-
4,050,236

단기차입금
395,833
-
395,833

리스부채
195,936
-
195,936

전환상환우선주
-
15,327,553
15,327,553

합 계
4,642,005
15,327,553
19,969,558

(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
234,181
91,915

외환차손익
16,716
-

외화환산손익
-
(4,049)

소 계
250,897
87,866

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(64,445)
(24,645)

외환차손익
(1,068)
-

소 계
(65,513)
(24,645)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환상환우선주 평가손익
(4,218,979)
(1,923,097)

합 계
(4,033,595)
(1,859,876)

30. 금융위험관리

(1) 금융위험관리 
연결실체는

이
자율위험,
신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무본부에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무본부는 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

①
이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자부금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

정기예금
6,516,049
14,448,027
4,010,000

대여금
325,121
300,000
51,000

차입금
-
50,000
50,000

변동이자율:

차입금
190,000
200,000
345,833

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 변동하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락

차입금
(1,900)
1,900
(2,000)
2,000
(3,458)
3,458

② 신용위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
6,788,438
4,623,881
2,323,036

단기금융상품
6,516,049
13,748,027
4,010,000

매출채권 및 기타수취채권
4,053,543
2,932,964
2,218,994

합 계
17,358,030
21,304,872
8,552,030

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

③ 유동성 위험

연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무 및 기타지급채무
7,980,320
7,980,320
7,980,320
-

차입금
190,000
195,069
195,069
-

리스부채
638,322
675,292
423,697
251,595

전환상환우선주(*)
36,469,394
32,865,631
14,065,418
18,800,213

합 계
45,278,036
41,716,312
22,664,504
19,051,808

(*) 전환상환우선주부채의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무 및 기타지급채무
5,531,920
5,531,920
5,531,920
-

차입금
250,000
256,608
256,608
-

리스부채
200,667
240,517
124,612
115,905

전환상환우선주(*)
32,250,415
32,615,322
3,766,983
28,848,339

합 계
38,233,002
38,644,367
9,680,123
28,964,244

(*) 전환상환우선주부채의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

(다) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무 및 기타지급채무
4,050,236
4,050,236
4,050,236
-

차입금
395,833
405,755
405,755
-

리스부채
195,936
207,558
147,704
59,854

전환상환우선주(*)
15,327,553
13,815,109
-
13,815,109

합 계
19,969,558
18,478,658
4,603,695
13,874,963

(*) 전환상환우선주부채의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산 됩니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
46,896,498
38,864,547
20,390,650

자본(B)
(24,854,318)
(15,638,804)
(11,070,441)

부채비율(A/B)(*)
-
-
-

(*) 당기말과 전기말 및 전기초의 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
6,788,438
-
-
-
-

단기금융상품
6,516,049
-
-
-
-

매출채권
294,519
-
-
-
-

기타수취채권
3,759,024
-
-
-
-

금융자산 합계
17,358,030
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환상환우선주
36,469,394
-
-
36,469,394
36,469,394

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
34,877
-
-
-
-

기타지급채무
7,945,443
-
-
-
-

차입금
190,000
-
-
-
-

리스부채
638,322
-
-
-
-

소 계
8,808,642
-
-
-
-

금융부채 합계
45,278,036
-
-
36,469,394
36,469,394

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
4,623,881
-
-
-
-

단기금융상품
13,748,027
-
-
-
-

매출채권
67,440
-
-
-
-

기타수취채권
2,865,524
-
-
-
-

금융자산 합계
21,304,872
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환상환우선주
32,250,415
-
-
32,250,415
32,250,415

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
13,597
-
-
-
-

기타지급채무
5,518,323
-
-
-
-

차입금
250,000
-
-
-
-

리스부채
200,667
-
-
-
-

소 계
5,982,587
-
-
-
-

금융부채 합계
38,233,002
-
-
32,250,415
32,250,415

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
2,323,036
-
-
-
-

단기금융상품
4,010,000
-
-
-
-

매출채권
58,780
-
-
-
-

기타수취채권
2,160,214
-
-
-
-

금융자산 합계
8,552,030
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환상환우선주
15,327,553
-
-
15,327,553
15,327,553

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
2,131
-
-
-
-

기타지급채무
4,048,105
-
-
-
-

차입금
395,833
-
-
-
-

리스부채
195,936
-
-
-
-

소 계
4,642,005
-
-
-
-

금융부채 합계
19,969,558
-
-
15,327,553
15,327,553

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 전환상환우선주는 현재가치기법을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 무위험이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. 

④ 가치평가기법

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

전환상환우선주
36,469,394
수준3
현금흐름할인법, 이항모형

⑤ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
공정가치 평가
기 말

전환상환우선주부채
32,250,415
4,218,979
36,469,394

31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
임원, 주식회사 푸디아

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

수익 등(*1)
비용 등(*2)
수익 등(*1)
비용 등(*2)

기타특수관계자
주식회사 푸디아
561,298
1,840
253,603
668

임원
7,758
-
7,688
-

합 계
569,056
1,840
261,291
668

(
*1) 수익 등에는 중개수수료수입, 물류배송수입, 이자수익 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 비
용 등에는
접대비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타
미지급금

기타특수관계자
주식회사 푸디아
50,193
-
-
-

임원
-
259,875
14,944
1,526

합 계
50,193
259,875
14,944
1,526

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타
미지급금

기타특수관계자
주식회사 푸디아
58,262
-
-
-

임원
-
296,000
9,187
1,034

합 계
58,262
296,000
9,187
1,034

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타
미지급금

기타특수관계자
주식회사 푸디아
149
-
-
-

임원
-
51,000
1,610
575

합 계
149
51,000
1,610
575

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
자금대여거래

대 여
회 수

기타특수관계자
임원
188,750
224,875

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
자금대여거래

대 여
회 수

기타특수관계자
임원
300,000
55,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진은 지배기업의 등기 및 비등기 이사 입니다.
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
791,185
679,515

퇴직급여
190,317
59,698

주식보상비용
116,591
26,712

합 계
1,098,093
765,925

32. 우발상황 및 약정사항
(1)
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
보증내용
보증금액

대표이사
신한은행대출 지급보증
16,200

우리은행대출 지급보증
12,000

기술보증기금
신한은행대출 지급보증
76,500

우리은행대출 지급보증
90,000

서울보증보험
계약이행 지급보증
346,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당사자
소송가액
현 황

상표권불사용등록취소
개인
100,000
소송종료(*1)

상표권침해금지 가처분신청
개인
370,000
소송종료(*1)

상표권침해금지 손해배상소송
개인
250,000
진행중(*2)

(*1) 2020년 4월 중 패소 결정 및 화해권고결정에 따라 전액을 소송충당부채로 계상하였습니다.
(*2) 연결실체는 소송사건의 패소확률이 높을 것으로 예상되어 동 금액을 소송충당부채로 계상하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당사자
소송가액
현 황

영업비밀침해금지 손해배상청구
주식회사 외 2인
1,300,000
진행중

33. 현금흐름표

(1) 당기와
전기의 영업활동 중 수익
ㆍ
비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
(234,181)
(91,915)

전환상환우선주 평가이익
-
(2,541,106)

외화환산손실
-
4,049

감가상각비
731,682
346,585

무형자산상각비
115,907
72,055

유형자산처분손실
27,153
923

이자비용
64,445
24,645

퇴직급여
266,265
252,821

주식보상비용
536,544
99,959

소송충당부채전입액
720,000
-

전환상환우선주 평가손실
4,218,979
4,464,203

무형자산손상차손
115,000
-

합 계
6,561,794
2,632,219

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(227,079)
(8,660)

미수금의 감소(증가)
(624,860)
101,918

재고자산의 증가
(271,713)
(438,301)

선급금의 감소(증가)
(1,682,481)
43,615

선급비용의 감소
425
12,815

부가세대급금의 증가
(8,591)
(408)

매입채무의 증가
21,280
11,466

미지급금의 증가
723,719
893,100

수탁보증금의 증가
1,698,054
582,386

계약부채의 증가
12,209
31,420

미지급비용의 증가
13,658
36,915

예수금의 증가
18,582
7,609

부가세예수금의 증가(감소)
(6,601)
43,546

퇴직금의 지급
(134,878)
(179,883)

합 계
(468,276)
1,137,538

(3) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 감소
-
5,268

사용권자산의 추가
910,002
305,699

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

이자비용
신규리스
평가

리스부채
200,667
(429,302)
51,495
815,462
-
638,322

단기차입금
250,000
(60,000)
-
-
-
190,000

전환상환우선주
32,250,415
-
-
-
4,218,979
36,469,394

합 계
32,701,082
(489,302)
51,495
815,462
4,218,979
37,297,716

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

이자비용
신규리스
평가

리스부채
195,936
(167,285)
12,506
159,510
-
200,667

단기차입금
395,833
(145,833)
-
-
-
250,000

전환상환우선주
15,327,553
14,999,765
-
-
1,923,097
32,250,415

합 계
15,919,322
14,686,647
12,506
159,510
1,923,097
32,701,082

34. 영업부문
연결실체의 경영진은 부문에서 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 

당기와 전기 중 연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결실체는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속기업이 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 글로벌네트웍스와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
2
-
6
-
5
-
-
-
14
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
50
-
722
-
590
-
200
-
-
-
1562
-

합계
-
-
50
-
722
-
590
-
200
-
-
-
1562
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.9.30 ~ 2019.10.2
3
일

주요내용
감사위험평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.9.30~2019.10.2
3
일
3
명
2
명
감사위험평가, 감사계획 수립 및 중간감사

2020.3.2~2020.3.3.

2020.3.19~2020.3.27
2020.11.11~2020.11.13

12
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
이산냉동(경기도 용인시 처인구)

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2020.1.2 및

2020.12.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 02일
감사 및 업무수행이사와 업무팀원
서면보고
감사계획

2
2020년 12월 30일
감사 및 업무수행이사와 업무팀원
서면보고
외부감사결과